e-Tax Invoice & e-Receiptกองกฎหมาย กรมสรรพากรประโยชน์ของ e-Tax Invoice & e-Receipto ประหยัดเวลาและค่าใช้จ่ายในการจัดส่งเอกสาร

e-Tax Invoice & e-Receipt คืออะไร?
1 ใบกากับภาษี (เต็มรูป/อย่างย่อ/ใบเพิ่มหนี/้ ใบลดหนี)้ หรือ2 ใบรับ3 จัดทาขึ้นเป็นข้อมูลอิเล็กทรอนิกส์
4 ลงลายมือชื่อดิจิทัล (Digital Signature) หรือ ประทับรับรอง
เวลา (Time Stamp)

e-Tax Invoice & e-Receipt คืออะไร?
ใบกากับภาษี- ใบกากับภาษีเต็มรูป (ม.86/4)- ใบกากับภาษีอย่างย่อ (ม.86/6)- ใบเพิ่มหนี้ (ม.86/9)- ใบลดหนี้ (ม.86/10)- ใบเสร็จรับเงินที่ราชการออกให้จากการขายทอดตลาด (ม.83/5)- ใบเสร็จรับเงินของกรมสรรพากร/กรมศุลกากร/กรมสรรพสามิต (ม.86/14)

e-Tax Invoice & e-Receipt คืออะไร?
ใบรับ1 หลักฐานการรับเงิน หรือรับชาระราคา
2 ได้รับจากผู้ขาย ผู้ให้เช่าซื้อ ผู้รับเงิน หรือผู้รับชาระราคา- การขายสินค้า/ให้บริการ ของผู้ประกอบการ VAT หรือ- การรับเงิน/รับชาระราคาของผู้ประกอบการ SBT
3 การรับเงิน/รับชาระราคากรณีอื่น

e-Tax Invoice & e-Receipt คืออะไร?
ใบรับ (ประกาศอธิบดีเกี่ยวกับอากรแสตมป์ #34)
1 ขายสินค้า/ให้บริการรายย่อย แต่ละครั้งเกิน 1,000 บาท
2 ขายสินค้า/ให้บริการของกิจการขนาดย่อม แต่ละครั้งเกิน 500 บาท
3 ขายสินค้า/ให้บริการ (ที่ไม่เข้าตาม 1 และ 2) หรือกิจการ แต่ละครั้งเกิน 100 บาท4 ขายสินค้า/ให้บริการ/กิจการ (ยกเว้น VAT/SBT) แต่ละครั้งเกิน 100 บาทการจัดทา e-Tax Invoice & e-Receiptต้องจัดทาตามวิธีการแบบปลอดภัยที่เชื่อถือได้ทั้งในส่วนของระบบฮาร์ดแวร์ (Hardware) และระบบซอฟต์แวร์ (Software)
1. มีระบบรักษาความปลอดภัยเพื่อควบคุมการเข้าถึงข้อมูลได้- สามารถแสดงภาพการทางานรวมของระบบงานทั้งหมด (System Flowchart) ได้- เป็นโปรแกรมที่เมื่อบันทึกข้อมูลแล้วจะแก้ไขรายการนั้นๆ ต้องปรากฏร่องรอย
การแก้ไขรายการ โดยไม่ให้ใช้วิธีลบทิ้ง หรือล้างรายการออก- การแก้ไขต้องบันทึกรายการปรับปรุงเพิม่ เข้าไปต้องแสดงให้เห็นรายการก่อนปรับปรุงและหลังปรับปรุง และต้องมีรายงานการแก้ไขรายการ เพื่อการตรวจสอบได้

การจัดทา e-Tax Invoice & e-Receipt- แสดงระดับการปฏิบัติงานของเจ้าหน้าที่ผู้ใช้ระบบ โดยระบุจานวนและระดับเจ้าหน้าที่ที่สามารถบันทึก อ่าน หรือเข้าไปใช้ระบบงานในแต่ละระดับได้- มีการควบคุมโดยใช้รหัสผ่านสาหรับผูม้ ีสิทธิเข้าไปใช้ระบบงานทุกระดับและมีระบบงาน
ที่บันทึกการเปลี่ยนรหัสผ่านทุกครั้งที่มีการเปลี่ยนแปลง
- มีรายงานบันทึกการใช้ระบบงานโดยระบุให้ทราบถึงรหัสประจาตัวของเจ้าหน้าที่ผใู้ ช้ระบบ
งานที่ทา วัน เดือน ปี และเวลาที่เข้าใช้ระบบงาน (Access) ในกรณีที่มีการแก้ไขรายการจะต้องระบุให้ทราบถึงรหัสประจาตัวของเจ้าหน้าที่ผู้ใช้ระบบจานวนและรายละเอียดของรายการที่แก้ไขปรับปรุง

การจัดทา e-Tax Invoice & e-Receipt- มีระบบการตรวจสอบผู้เข้าใช้หรือผู้เข้าไปแก้ไขข้อมูลในระบบ และมีกระบวนการในการตรวจสอบข้อมูลที่บันทึกไว้ในระบบที่สามารถแสดงว่าข้อมูลดังกล่าวได้บันทึกไว้ครบถ้วนทุกรายการแล้ว และไม่มีการแก้ไขรายการของเอกสารทีม่ ีข้อความอยู่ในรูปของข้อมูลอิเล็กทรอนิกส์
2. มีการควบคุมแฟ้มข้อมูลซึ่งมีการเข้ารหัส (Encryption) เพื่อป้องกันการเข้าถึงข้อมูล ถ้ามี
การถอดรหัส (Decryption) ต้องบันทึกหลักฐานไว้ทุกครั้ง เพื่อการตรวจสอบ และสามารถจัดพิมพ์เป็นรายงานเพื่อการตรวจสอบได้การจัดทา e-Tax Invoice & e-Receipt❖ ใบกากับภาษีอิเล็กทรอนิกส์ (e-Tax Invoice)- ใบกากับภาษี ตามมาตรา 86/4 แห่งประมวลรัษฎากร- ใบกากับภาษีอย่างย่อ ตามมาตรา 86/6 แห่งประมวลรัษฎากร- ใบเพิ่มหนี้ ตามมาตรา 86/9 แห่งประมวลรัษฎากร
- ใบลดหนี้ตามมาตรา 86/10 แห่งประมวลรัษฎากร
ที่ได้มีการจัดทาข้อความขึ้นเป็นข้อมูลอิเล็กทรอนิกส์ ซึ่งได้ลงลายมือชื่อดิจิทัล (Digital Signature)ด้วยวิธีการที่กรมสรรพากรกาหนด❖ ใบรับอิเล็กทรอนิกส์ (e-Receipt)- ใบรับ ตามมาตรา 105 ทวิ แห่งประมวลรัษฎากร ที่ได้มีการจัดทาข้อความขึ้นเป็นข้อมูล
อิเล็กทรอนิกส์ ซึ่งได้ลงลายมือชื่อดิจิทัล (Digital Signature) ด้วยวิธีการที่กรมสรรพากรกาหนดการจัดทา e-Tax Invoice & e-Receiptสรุปรายการในใบกากับภาษีแบบเต็มรูป
มาตรา 86/4 (1) – (8)1. คำว่ำ “ใบกำกับภำษี
2. ชื่อ ที่อยู่ และ เลข 13 หลัก ของผู้ออก
3. ชื่อ ที่อยู่ ของผู้ซื้อ
4. ลำดับที่ เล่มที่ (ถ้ำมี)5. ชื่อ ชนิด ประเภท ปริมำณ และมูลค่ำสินค้ำ/บริกำร
6. จำนวนภำษีมูลค่ำเพิ่ม
7. วัน เดือน ปี ที่ออกใบกำกับภำษี
8. ข้อควำมอื่นที่อธิบดีกำหนด

ม.86/4 (8) ข้อความอื่นที่อธิบดีกาหนด(ประกาศ VAT #39 แก้ไขโดย #199)* สถำนประกอบกำร ของผู้ออก
* เลข 13 หลัก ของผู้ประกอบกำรที่จด VAT* สถำนประกอบกำร ของผู้ซื้อที่จด VAT

ม.86/4 (8) ข้อความอื่นที่อธิบดีกาหนด(ประกาศ VAT #39 แก้ไขโดย #199)
1. เลข 13 หลักของผู้ซื้อที่เป็นผูป้ ระกอบกำรVAT
2. สถำนประกอบกำร ตำม ภ.พ. 20 ของผู้ออกใบกำกับฯ
และของผู้ซื้อที่จด VAT(1) สำนักงำนใหญ่ /HQ /HO/ สนญ./ 00000(2) สำขำที่ .. / Branch No. ../ br. no. ..
เช่น สำขำที่ 1 / สำขำที่ 001 / 00001

การจัดทาใบกากับภาษีและใบรับ
ด้วยวิธีการทางอิเล็กทรอนิกส์แบบปลอดภัยน่าเชื่อถือ
การพิสูจน์ตัวตน
(Authentication)การรักษาความลับของข้อมมูล
(Data Confidentiality)ข้อมูลใบกากับภาษี/ ใบรับลงลายมือชื่อ
ดิจิทัล

ความครบถ้วนของข้อมูล
(Data Integrity)ใบกากับภาษี / ใบรับในรูปของข้อมูลอิเล็กทรอนิกส์

การห้ามปฏิเสธความรับผิด
(Non-repudiation)

e-Tax Invoice & e-Receipt(การจัดทา ส่งมอบและเก็บรักษาใบกากับภาษีอิเล็กทรอนิกส์และใบรับอิเล็กทรอนิกส์)แจ้งรายการรับเงิน

ชาระสินค้า / บริการธนาคาร

สั่งซื้อยืนยันการสั่งซื้อ

ผู้ขาย

ออกเอกสารผู้ซื้อ

นาส่งข้อมูล e-Tax Invoice & e-Receiptตรวจสอบลายมือชื่อดิจิทัลบนเอกสารกรมสรรพากรทางเลือกในการจัดทาใบกากับภาษีใบกากับภาษีอิเล็กทรอนิกส์ระบบบัญชีกิจการที่มีความพร้อมในการใช้เอกสารอิเล็กทรอนิกส์ส่งมอบผู้ซื้อ

ปรากฏข้อความ
“เอกสารนี้ ได้จดั ทาและนาส่งข้อมูลให้กรมสรรพากร
“จัดพิมพ์”ด้วยวิ ธีการทางอิ เล็กทรอนิ กส์”ใบกากับภาษี (กระดาษ)(ขอรับเป็นอิเล็กทรอนิกส์)ส่งมอบ(จากต้นฉบับในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์)ผู้ซื้อ

ผู้ขาย
(สินค้า/ให้บริการ)(ขอรับเป็นกระดาษ)ใบกากับภาษี (กระดาษ)ระบบบัญชีกิจการรูปแบบเดิมที่ใช้
เอกสารกระดาษ

(เอกสารออกเป็นชุด)ส่งมอบ

กฎหมายที่เกี่ยวข้อง
2544- พรบ.ธุรกรรมทางอิเล็กทรอนิกส์ พ.ศ. 2544

2545

- คาสั่งกรมสรรพากรที่ ป.121/2545

2555- ระเบียบกรมสรรพากรว่าด้วยการจัดทา ส่งมอบ และเก็บรักษา
ใบกากับภาษีอิเล็กทรอนิกส์ และใบรับอิเล็กทรอนิกส์ พ.ศ. 2555

(ยกเลิก)2560(มี.ค.)

2560(มิ.ย.)(เรื่องการจัดทาและการจัดเก็บเอกสารหลักฐานตามประมวลรัษฎากรที่มขี ้อความอยู่ในรูปของข้อมูลอิเล็กทรอนิกส์)- ระเบียบกรมสรรพากรว่าด้วยการจัดทา ส่งมอบ และเก็บรักษา
ใบกากับภาษีอิเล็กทรอนิกส์ ผ่านระบบ e-Tax Invoice by Email พ.ศ.2560- ระเบียบกรมสรรพากรว่าด้วยการจัดทา ส่งมอบ และเก็บรักษา
ใบกากับภาษีอิเล็กทรอนิกส์ และใบรับอิเล็กทรอนิกส์ พ.ศ. 2560

กฎหมายที่เกี่ยวข้อง
พรบ.ธุรกรรมทางอิเล็กทรอนิกส์ พ.ศ. 2544 ที่เกี่ยวข้องกับใบกากับภาษีอิเล็กทรอนิกส์และใบรับอิเล็กทรอนิกส์
มาตรา 8 – การทาเอกสารเป็นข้อมูลอิเล็กทรอนิกส์ (สามารถเข้าถึงและนากลับมาใช้ได้โดยความหมายไม่เปลี่ยนแปลง)มาตรา 10 – การนาเสนอ/เก็บรักษาข้อความในรูปของข้อมูลอิเล็กทรอนิกส์ (มีกฎหมายกาหนดให้นาเสนอ/เก็บรักษาข้อความในสภาพที่เป็นมาแต่เดิมอย่างเอกสารต้นฉบับ)มาตรา 12/1 – การจัดทา/แปลงเอกสารหรือข้อความให้อยู่ในรูปของข้อมูลอิเล็กทรอนิกส์ (ประกาศคณะกรรมการธุรกรรมทางอิเล็กทรอนิกส์ เรื่อง หลักเกรฑ์และวิธีการในการจัดทาหรือแปลงเอกสารและ
ข้อความให้อยู่ในรูปของข้อมูลอิเล็กทรอนิกส์ พ.ศ. 2553)

กฎหมายที่เกี่ยวข้อง
พรบ.ธุรกรรมทางอิเล็กทรอนิกส์ พ.ศ. 2544 ที่เกี่ยวข้องกับใบกากับภาษีอิเล็กทรอนิกส์และใบรับอิเล็กทรอนิกส์
มาตรา 11 – พยานหลักฐานเป็นข้อมูลอิเล็กทรอนิกส์ (ห้ามปฏิเสธ/การชั่งน้าหนักพยานต้องพิเคราะห์ความเชื่อถือ – ลักษณะ/วิธีการที่ใช้สร้าง เก็บรักษา ความครบถ้วน ไม่เปลี่ยนแปลงของข้อความ การระบุ /แสดงตัวผู้ส่งข้อมูล)มาตรา 12 – การเก็บรักษาเอกสารหรือข้อความในรูปของข้อมูลอิเล็กทรอนิกส์ (กรณีกฎหมายกาหนดให้เก็บรักษาเอกสาร/ข้อความใด)1. สามารถเข้าถึงและนากลับมาใช้ได้โดยความหมายไม่เปลี่ยนแปลง
2. เก็บรักษาให้อยู่ในรูปแบบที่เป็นอยู่ในขณะที่สร้าง ส่ง หรือรับ หรือสามารถแสดงข้อความที่
สร้าง ส่ง หรือได้รับให้ปรากฏอย่างถูกต้อง และ
3. เก็บรักษาข้อความที่ระบุถึงแหล่งกาเนิด ต้นทาง และปลายทางของข้อมูลฯ ตลอดจนวันและเวลาที่ส่งหรือได้รับ ถ้ามีกฎหมายที่เกี่ยวข้อง
พรบ.ธุรกรรมทางอิเล็กทรอนิกส์ พ.ศ. 2544 ที่เกี่ยวข้องกับใบกากับภาษีอิเล็กทรอนิกส์และใบรับอิเล็กทรอนิกส์
มาตรา 9 – การลงลายมือชื่ออิเล็กทรอนิกส์ (สามารถระบุตัวเจ้าของลายมือชื่อ/รับรองข้อความในข้อมูลอิเล็กทรอนิกส์/วิธีการที่น่าเชื่อถือ)มาตรา 26 – ลงลายมือชื่ออิเล็กทรอนิกส์ที่น่าเชื่อถือ
1. ข้อมูลที่สร้างลายมือชื่ออิเล็กทรอนิกส์เชื่อมโยงไปยังเจ้าของลายมือชื่อฯ
2. ข้อมูลที่สร้างฯ อยู่ภายใต้การควบคุมของเจ้าของลายมือชื่อ ขณะสร้างลายมือชื่อ
อิเล็กทรอนิกส์
3. สามารถตรวจสอบพบการเปลี่ยนแปลงใดๆ ที่เกิดแก่ลายมือชื่ออิเล็กทรอนิกส์ได้
4. สามารถตรวจสอบพบการเปลี่ยนแปลงแก่ข้อความได้ภายหลังที่ได้ลงลายมือชื่อฯกฎหมายที่เกี่ยวข้อง
พรบ.ธุรกรรมทางอิเล็กทรอนิกส์ พ.ศ. 2544 ที่เกี่ยวข้องกับใบกากับภาษีอิเล็กทรอนิกส์และใบรับอิเล็กทรอนิกส์

มาตรา 35 – ธุรกรรมอิเล็กทรอนิกส์ภาครัฐ (คาขอ/การอนุญาต/การจดทะเบียน/คาสั่งทางปกครอง/การชาระเงิน/การประกาศ/การดาเนินการใดๆ ตามกฎหมายของหน่วยงานของรัฐหรือโดยหน่วยงานของรัฐ)หลักถ้าทาตามตามหลักเกณฑ์/วิธีการ ตาม พรฎ.กาหนดหลักเกณฑ์และวิธีการในการทาธุรกรรม
ทางอิเล็กทรอนิกส์ภาครัฐ พ.ศ.2549 แล้วผล
1. ให้นา พรบ.ธุรกรรมทางอิเล็กทรอนิกส์มาใช้บังคับ และ2. ให้ถือว่ามีผลโดยชอบด้วยกฎหมายเช่นเดียวกับการดาเนินการตามหลักเกณฑ์และวิธีการที่
กฎหมายในเรื่องนั้นกาหนด

ใบกากับภาษีอิเล็กทรอนิกส์ และใบรับอิเล็กทรอนิกส์
การจัดทาและส่งมอบ
ใบกากับภาษีอิเล็กทรอนิกส์
ผ่านระบบ
e-Tax Invoice by Emailการจัดทา ส่งมอบ และเก็บรักษาใบกากับภาษีอิเล็กทรอนิกส์
และใบรับอิเล็กทรอนิกส์

วัตถุประสงค์ในการนา e-Tax Invoice & e-Receipt มาใช้o สร้างความเชื่อมั่นในการใช้เอกสารอิเล็กทรอนิกส์ระเบียบกรมสรรพากร
ว่าด้วยการจัดทา ส่งมอบ และเก็บรักษาใบกากับภาษีอิเล็กทรอนิกส์และใบรับอิเล็กทรอนิกส์
พ.ศ.2560

วัตถุประสงค์➢เพือ่ ให้ผปู้ ระกอบการสามารถจัดทาใบกากับภาษีและใบรับ (ใบเสร็จรับเงิน) ทีม่ กี ารจัดทาข้อความขึน้ เป็ นข้อมูลอิเล็กทรอนิกส์ได้ โดยให้คานึงถึงความถูกต้องครบถ้วน ความน่าเชือ่ ถือ และความมันคงปลอดภั่ยของระบบงาน และข้อมูลอิเล็กทรอนิกส์ ตามพระราชบัญญัติ ว่าด้วยธุรกรรมทางอิเล็กทรอนิกส์ พ.ศ.2544 ซึง่ ได้แก้ไขเพิม่ เติม (ฉบับที่ 2) พ.ศ.2551➢และมีการลงลายมือชือ่ ดิจทิ ลั (Digital Signature) ตามเทคโนโลยีโครงสร้างพืน้ ฐานกุญแจสาธารณะ(Public Key Infrastructure : PKI) ซึง่ ผูข้ ายสินค้าหรือผูใ้ ห้บริการจะต้องส่งมอบใบกากับภาษีอเิ ล็กทรอนิกส์ และใบรับอิเล็กทรอนิกส์ ให้แก่ผซู้ อ้ื สินค้าหรือผูร้ บั บริการในรูปแบบข้อมูลอิเล็กทรอนิกส์แทนการรับ-ส่งด้วยกระดาษตามวิธดี งั ้ เดิม➢และนาส่งข้อมูลใบกากับภาษีอเิ ล็กทรอนิกส์และใบรับอิเล็กทรอนิกส์ ให้กรมสรรพากรภายในวันที่ 15 ของเดือนภาษีถดั ไป ในรูปแบบ XML File ตามข้อเสนอแนะมาตรฐานด้านเทคโนโลยีสารสนเทศและการสือ่ สารทีจ่ าเป็ นต่อธุรกรรมทางอิเล็กทรอนิกส์ ว่าด้วยข้อความอิเล็กทรอนิกส์ สาหรับการซือ้
ขายสินค้าและบริการ (เวอร์ชนั ่ 2.0) สานักงานพัฒนาธุรกรรมทางอิเล็กทรอนิกส์ (องค์การมหาชน)ยื่นคาขอการเป็นผู้ออกใบกากับภาษีอิเล็กทรอนิกส์และใบรับอิเล็กทรอนิกส์

ใบรับรองอิเล็กทรอนิกส์

เว็บไซต์กรมสรรพากรจัดทา

กรมสรรพากร

ส่งมอบ
ผู้ซื้อสินค้า / ใช้บริการผู้มีหน้าที่ออก
ใบกากับภาษี / ใบรับนาส่งข้อมูล

Host to HostService Provider
Web Uploadกรมสรรพากร

คุณสมบัติขอผู้มีสิทธิยื่นคาขอ

1. บุคคลทีม่ ีสิทธิขออนุญาตตามระเบียบนี้- ผู้ประกอบการจดทะเบียน ตาม ม.77/1 (6) (ดู 85, 85/1 และ 85/3)- ผู้มีหน้าทีอ่ อกใบรับ ตาม ม.105- หน่วยงานของรัฐ (ราชการส่วนกลาง/ภูมิภาค/ท้องถิ่น หรือองค์กรของรัฐบาล ม.2)
*องค์กรของรัฐบาล – ตาม กม. จัดตั้ง/กิจการของรัฐจัดตัง้ ตาม กม./หน่วยงานทางธุรกิจที่รัฐเป็นเจ้าของซึ่งไม่มีฐานะเป็นนิตบิ คุ คลคุณสมบัติขอผู้มีสิทธิยื่นคาขอ (ต่อ)

2. มีใบรับรองอิเล็กทรอนิกส์ (Certificate Authority)“ใบรับรองอิเล็กทรอนิกส์ (Certificate Authority)” หมายความว่า ข้อมูลอิเล็กทรอนิกส์หรือการบันทึกอื่นใด ซึ่งยืนยันความเชื่อมโยงระหว่างเจ้าของลายมือชื่อดิจิทัล(Digital Signature) กับข้อมูลสาหรับใช้สร้างลายมือชื่อดิจิทัล (Digital Signature) ที่ออกโดยผู้ให้บริการออกใบรับรองอิเล็กทรอนิกส์ (Certification Authority)คุณสมบัติขอผู้มีสิทธิยื่นคาขอ (ต่อ)

3. มีระบบการควบคุมภายในที่ดี และสามารถพิสูจน์ได้ว่าใบกากับภาษีอิเล็กทรอนิกส์และใบรับอิเล็กทรอนิกส์ ที่จัดทาและส่งมอบให้แก่ผู้รับมีข้อความถูกต้องครบถ้วนเช่นเดียวกับขณะที่สร้าง ส่ง และรับโดยใช้วิธีการที่เชื่อถือได้ และสามารถแสดงข้อความได้ในภายหลัง โดยความหมายไม่เปลี่ยนแปลง รวมทั้งต้องมีระบบงานที่สามารถพิสจู น์ได้ว่า ไม่มีการแก้ไขเปลี่ยนแปลงโดยไร้ร่องรอย หรือมีการเปลี่ยนแปลงรายการในเอกสารที่ออกระหว่างทาง

การยื่นคาขอ(ลงทะเบียน)ลงทะเบียน
ผู้ประกอบการ

ใบรับรอง
อิเล็กทรอนิกส์

เว็บไซต์
กรมสรรพากร

ยืนยันอีเมล

ขออนุมัติต่ออธิบดีกรมสรรพากร โดยยื่นแบบคาขอ บ.อ.01 ผ่านโปรแกรมสร้างและตรวจสอบลายมือชื่อดิจิทัล (Ultimate Sign & Viewer) และใช้ใบรับรองอิเล็กทรอนิกส์ (Electronic Certificate) จากผู้ให้บริการออกใบรับรองอิเล็กทรอนิกส์ที่ได้รับใบรับรองจากผู้ให้บริการออกใบรับรองอิเล็กทรอนิกส์แห่งชาติ(Thailand National Root Certificate Authority หรือ Thailand NRCA)
ในการลงลายมือชื่อดิจิทัล (Digital Signature) บนแบบ บ.อ.01 และข้อตกลงการใช้งาน เพื่อเป็นการระบุและยืนยันตัวตน (Authentication) ว่าเป็นเจ้าของข้อมูลจริงและเมื่อข้อมูลถูกต้อง ครบถ้วน กรมสรรพากรจะอนุมัติให้เป็นผู้ประกอบการจัดทา ส่งมอบ และเก็บรักษาใบกากับภาษีอิเล็กทรอนิกส์ และใบรับอิเล็กทรอนิกส์ทันที โดยไม่ตอ้ งส่งเอกสารหลักฐานใดๆ ให้เจ้าหน้าที่พิจารณาโปรแกรมสร้างและตรวจสอบลายมือชื่อดิจิทัล

(Ultimate Sign & Viewer)ขั้นตอนการลงทะเบียนดาวน์โหลดและตั้งค่าโปรแกรม
ดาวน์โหลและติดตั้งโปรแกรมสร้างและตรวจสอบลายมือชื่อดิจิทัล (Ultimate Sign & Viewer) จากเว็บไซต์กรมสรรพากร และตั้งค่าโปรแกรมโดยกาหนด Path สาหรับจัดเก็บไฟล์ข้อมูล (Back Up) และเลือก Driver ของอุปกรณ์ที่จัดเก็บใบรับรองอิเล็กทรอนิกส์ (USB Token หรือ HSM)

กรอกข้อมูลและตรวจสอบเชื่อมต่ออุปกรณืที่จัดเก็บใบรับรองอิเล็กทรอนิกส์ เลือกเมนู “ลงทะเบียน” กรอกข้อมูลผู้ประกอบการ เช่น เลขประจาตัวผู้เสียภาษีอากร อีเมล จานวน
เอกสารต่อเดือน (ประมาณการใบกากับภาษี ใบลดหนี้ ใบเพิ่มหนี้ และใบรับที่จัดทาต่อเดือน) ระบบจะแสดงข้อมูลที่อยู่สถานประกอบการให้ตรวจสอบความถูกต้องของข้อมูล อ่านและยอมรับข้อตกลงการใช้งาน จากนั้นทาการลงลายมือชื่อดิจิทัล (Digital Signature)ยืนยันการลงทะเบียนเพื่อเป็นการยืนยันการลงทะเบียน ระบบจะส่งข้อความและ link ไปยังอีเมลตามที่ได้แจ้งไว้ในการลงทะเบียน บ.อ.01 ผู้ประกอบการต้องยืนยันการลงทะเบียน โดยคลิก link ที่อีเมล จากนั้นสร้างบัญชีผู้ใช้งาน (User) และ รหัสผ่าน (Password) ระบบจะแจ้งสิทธิการใช้งานให้ทราบอีกครั้งทางอีเมลที่ลงทะเบียนไว้

สร้างบัญชีผู้ใช้งาน
กรมสรรพากรจะส่งบัญชีผู้ใช้งานประเภทผู้ประกอบการ (Corporate) ที่ขั้นต้นด้วย CA0000000000000 ตามด้วยเลขประจาตัวผู้เสียภาษีอากร 13 หลักผู้ประกอบการ (Corporate) สามารถสร้างผู้ใช้งานและกาหนดสิทธิให้แก่บุคคลในองค์กรของตนเองได้ตามความเหมาะสม ทั้งนี้ เพื่อความสะดวกในการ
ใช้ระบบงานประเภทผู้ใช้งาน
ผู้ประกอบการ (Corporate)เป็นบัญชีผู้ใช้งานหลักที่กรมสรรพากรออกให้ และใช้สาหรับติดต่อกับกรมสรรพากรผู้ใช้งานประเภทผู้ประกอบการ (Corporate) สามารถสร้างและกาหนดสิทธิการใช้ระบบงานให้กับผู้ใช้งานภายในองค์กรของตนเองตามประเภทการใช้งานที่ต้องการทัง้ ประเภทผู้ดูแลระบบ (Admin) และประเภท
ผู้ใช้งาน (User)ผู้ดูแลระบบ (Admin)เป็นบัญชีผู้ใช้งานลาดับรองจากผู้ประกอบการ (Corporate) โดยผู้ดูแลระบบ (Admin) จะได้รับสิทธิตามทีผ่ ู้ใช้งานประเภทผู้ประกอบการ (Corporate)กาหนดให้ นอกจากนี้ผู้ดูแลระบบ (Admin) สามารถสร้างและกาหนดสิทธิประเภทผู้ใช้งาน (User) ที่อยู่ภายใต้ความรับผิดชอบของตนเองได้ผู้ใช้งาน (User)เป็นบัยชีผู้ใช้งานลาดับสุดท้ายที่ผู้ประกอบการ (Corporate) หรือ ผู้ดูแลระบบ (Admin) กาหนดสิทธิให้ใช้ระบบงานตามที่ได้รับมอบหมายหมายเหตุ ผู้ประกอบการ (Corporate) ที่ได้รับอนุมัติจากกรมสรรพากรให้เป็นผู้จัดทา ส่งมอบ และเก็บรักษาใบกากับภาษีอิเล็กทรอนิกส์ และใบรับอิเล็กทรอนิกส์ (e-Tax Invoice & Receipt) จะต้องบริหารจัดการข้อมูลผู้ใช้งาน (User Profile) โดยสร้างบัญชีผู้ใช้งานและกาหนดสิทธิให้แก่บุคลากรภายในองค์กรของตนเอง ที่หัวข้อ “บริการสมาชิก” เลือก “จัดการข้อมูลผู้ใช้งาน”บริการสมาชิก

User Profile : ข้อมูลผู้ใช้งานRD Portal : จัดทาเอกสารUplpad XML : นาส่งข้อมูล

Tracking : ตรวจสอบการนาส่งการจัดทา ส่งมอบ และเก็บรักษา
จัดทา + เก็บรักษาข้อมูลใบกากับภาษี

ลงลายมือชื่อดิจิทัลระบบบัญชีใบกากับภาษีอิเล็กทรอนิกส์ผู้ขายส่งมอบแลกเปลี่ยน
ข้อมูลทางอิเล็กทรอนิกส์

ตรวจสอบ + เก็บรักษาตรวจสอบลายมือชื่อดิจิทัล

ข้อมูลใบกากับภาษีใบกากับภาษีอิเล็กทรอนิกส์ระบบบัญชี

ผู้ซื้อ

ใบกากับภาษีอิเล็กทรอนิกส์ในรูปแบบ PDF/A-3(แสดงตัวอย่ำงใบกำกับภำษีอิเล็กทรอนิกส์ในรูปแบบ PDF/A-3)

การตรวจสอบใบกากั บ ภาษี อิ เ ล็ ก ทรอนิ ก ส์ข้อมูลไม่ถกู แก้ไขข้อมูลมีการแก้ไข

ใบกากับภาษีอิเล็กทรอนิกส์ในรูปแบบ XML(แสดงตัวอย่างใบกากับภาษีอิเล็กทรอนิกส์ในรูปแบบ XML)การส่งมอบ e-Tax Invoice & e-Receipt
1. วิธีส่งมอบ ให้ผู้ซื้อสินค้าหรือผู้รับบริการ- ตามวิธีการที่บัญญัติไว้ตามมาตรา 15, มาตรา 16, มาตรา 17, มาตรา 18, มาตรา 19,มาตรา 20, มาตรา 21, มาตรา 22, มาตรา 23, และมาตรา 24 แห่งพระราชบัญญัติว่าด้วยธุรกรรมทางอิเล็กทรอนิกส์ พ.ศ. 2544
2. วิธีส่งข้อมูลให้กรมฯ- จัดทาข้อมูลให้เป็นไปตามประกาศข้อเสนอแนะมาตรฐานด้านเทคโนโลยีสารสนเทศและการสื่อสารที่จาเป็นต่อธุรกรรมทางอิเล็กทรอนิกส์ (ETDA Recommendation on ICT
standard for Electronic Transaction)- รายเดือนภาษี โดยผ่านระบบอิเล็กทรอนิกส์ของกรมฯ ภายในวันที่ 15 ของเดือนภาษีถัดไป- ต้องลงลายมือชื่อดิจิทัล (Digital Signature)การส่งมอบใบกากับภาษีและใบรับอิเล็กทรอนิกส์ส่งมอบใบกากับภาษีอิเล็กทรอนิกส์ หรือใบรับอิเล็กทรอนิกส์ ให้แก่ผู้ซื้อสินค้าหรือผู้รับบริการด้วยวิธีการทางอิเล็กทรอนิกส์ตามทีไ่ ด้ตกลงกัน ซึ่งเป็นไปตามพระราชบัญญติว่าด้วยธุกรรมทางอิเล็กทรอนิกส์ พ.ศ.2544

จัดทาผู้มีหน้าที่ออกใบกากับภาษี / ใบรับส่งมอบ
ใบกากับภาษี / ใบรับวิธีการแบบปลอดภัยและเชื่อถือได้
- Hardware- Softwareผู้ซื้อสินค้า / รับบริการการส่งข้อมูลให้กรมสรรพากร
ข้อมูลอิเล็กทรอนิกส์ในรูปแบบ XML File ตามข้อเสนอแนะมาตรฐาน ขมธอ.3-2560 (เวอร์ชั่น 2.0)ภายในวันที่ 15 ของเดือนภาษีถัดไป

Host to Host(สาหรับผู้ประกอบการตามเงื่อนไขที่กาหนด)Service Providerผู้ขาย

Web Uploadกรมสรรพากร

Web Portal(สร้างเอกสารผ่านเว็บไซต์ของกรมสรรพากร)ผู้ขายจัดทาพร้อมนาส่งข้อมูลทันทีที่ทารายการสาเร็จ

เว็บไซต์
กรมสรรพากร

การนาส่งข้อมูลผ่านช่องทาง Host To HostA.

CPAB.
C.

ข้อมูล

ใบกากับภาษี

ระบบนาส่งข้อมูล
(Gateway)D.
E.
กลุ่มบริษัทในเครือคุณสมบัติและหลักเกณฑ์เงื่อนไข
- กลุ่มบริษัทในเครือที่มีปริมาณการจัดทาใบกากับภาษีและใบรับรวมกันไม่น้อยกว่า 500,000 ใบต่อเดือน- และมีความสามารถในการเชื่อมต่อระบบกับกรมสรรพากรแบบ ebXML

ebXML

ebXML

SSL

กรมสรรพากร(The Revenue Department)กระบวนการรับ-ส่งข้อมูลอิเล็กทรอนิกส์ระหว่างหน่วยงานโดยใช้ข้อความ XML ตามมาตรฐาน ขมธอ.14-2560
ผู้ส่งเอกสารผู้รับเอกสารสร้างข้อมูล
ในรูปแบบ XMLขมธอ.3/2560

นาข้อมูลที่ได้รับมาประมวลผลหรือจัดเก็บ

ลงลายมือชื่อ
ดิจิทัล

XAdES

XAdESตรวจสอบความถูกต้องของข้อมูล

ส่งข้อมูลอิเล็กทรอนิกส์
ตามมาตรฐานสากล

ebXML

ebXML

รับข้อมูลอิเล็กทรอนิกส์ที่
สามารถนาไปประมวลผลได้Internetผู้ให้บริการรับส่งข้อมูล
(Application Service Provider)
A.

CPA

B.
C.
D.
E.
ผู้ประกอบการ(ขายสินค้า/ให้บริการ)ผู้ให้บริการ(Service Provider)ข้อมูล

ใบกากับภาษีebXML

ebXML

SSL

กรมสรรพากร
(The Revenue Department)หมายเหตุ- ผู้ขายเป็นผู้จัดทาข้อมูลเองโดยอาศัยบริการผ่านระบบโปรแกรมคอมพิวเตอร์ของผู้ให้บริการรับส่งข้อมูล (Application Service Provider)- ผู้ขายใช้ใบรับรองอิเล็กทรอนิกส์ของตนเองในการลงลายมือชื่อดิจิทัลการนาส่งข้อมูลอิเล็กทรอนิกส์ด้วยวิธีการอัปโหลดไฟล์
ภาพรวมการนาส่งข้อมูลอิเล็กทรอนิกส์ด้วยวิธีการอัปโหลดไฟล์การนาส่งข้อมูลอิเล็กทรอนิกส์ด้วยวิธีการอัปโหลดไฟล์
ประเภทของผู้ใช้งาน

การนาส่งข้อมูลอิเล็กทรอนิกส์ด้วยวิธีการอัปโหลดไฟล์การนาส่งข้อมูลอิเล็กทรอนิกส์ด้วยวิธีการอัปโหลดไฟล์

การนาส่งข้อมูลอิเล็กทรอนิกส์ด้วยวิธีการอัปโหลดไฟล์
หน้าจอหลักระบบ e-Tax Invoice & e-Receiptการนาส่งข้อมูลอิเล็กทรอนิกส์ด้วยวิธีการอัปโหลดไฟล์

การนาส่งข้อมูลอิเล็กทรอนิกส์ด้วยวิธีการอัปโหลดไฟล์การนาส่งข้อมูลอิเล็กทรอนิกส์ด้วยวิธีการอัปโหลดไฟล์การนาส่งข้อมูลอิเล็กทรอนิกส์ด้วยวิธีการอัปโหลดไฟล์การนาส่งข้อมูลอิเล็กทรอนิกส์ด้วยวิธีการอัปโหลดไฟล์การนาส่งข้อมูลอิเล็กทรอนิกส์ด้วยวิธีการอัปโหลดไฟล์การนาส่งข้อมูลอิเล็กทรอนิกส์ด้วยวิธีการอัปโหลดไฟล์การนาส่งข้อมูลอิเล็กทรอนิกส์ด้วยวิธีการอัปโหลดไฟล์การนาส่งข้อมูลอิเล็กทรอนิกส์ด้วยวิธีการอัปโหลดไฟล์การนาส่งข้อมูลอิเล็กทรอนิกส์ด้วยวิธีการอัปโหลดไฟล์การนาส่งข้อมูลอิเล็กทรอนิกส์ด้วยวิธีการอัปโหลดไฟล์การนาส่งข้อมูลอิเล็กทรอนิกส์ด้วยวิธีการอัปโหลดไฟล์การนาส่งข้อมูลอิเล็กทรอนิกส์ด้วยวิธีการอัปโหลดไฟล์การนาส่งข้อมูลอิเล็กทรอนิกส์ด้วยวิธีการอัปโหลดไฟล์การนาส่งข้อมูลอิเล็กทรอนิกส์ด้วยวิธีการอัปโหลดไฟล์การนาส่งข้อมูลอิเล็กทรอนิกส์ด้วยวิธีการอัปโหลดไฟล์การนาส่งข้อมูลอิเล็กทรอนิกส์ด้วยวิธีการอัปโหลดไฟล์การนาส่งข้อมูลอิเล็กทรอนิกส์ด้วยวิธีการอัปโหลดไฟล์การนาส่งข้อมูลอิเล็กทรอนิกส์ด้วยวิธีการอัปโหลดไฟล์การนาส่งข้อมูลอิเล็กทรอนิกส์ด้วยวิธีการอัปโหลดไฟล์การนาส่งข้อมูลอิเล็กทรอนิกส์ด้วยวิธีการอัปโหลดไฟล์การนาส่งข้อมูลอิเล็กทรอนิกส์ด้วยวิธีการอัปโหลดไฟล์การนาส่งข้อมูลอิเล็กทรอนิกส์ด้วยวิธีการอัปโหลดไฟล์การนาส่งข้อมูลอิเล็กทรอนิกส์ด้วยวิธีการอัปโหลดไฟล์การนาส่งข้อมูลอิเล็กทรอนิกส์ด้วยวิธีการอัปโหลดไฟล์การนาส่งข้อมูลอิเล็กทรอนิกส์ด้วยวิธีการอัปโหลดไฟล์การนาส่งข้อมูลอิเล็กทรอนิกส์ด้วยวิธีการอัปโหลดไฟล์การนาส่งข้อมูลอิเล็กทรอนิกส์ด้วยวิธีการอัปโหลดไฟล์การนาส่งข้อมูลอิเล็กทรอนิกส์ด้วยวิธีการอัปโหลดไฟล์การนาส่งข้อมูลอิเล็กทรอนิกส์ด้วยวิธีการอัปโหลดไฟล์การนาส่งข้อมูลอิเล็กทรอนิกส์ด้วยวิธีการอัปโหลดไฟล์การนาส่งข้อมูลอิเล็กทรอนิกส์ด้วยวิธีการอัปโหลดไฟล์การนาส่งข้อมูลอิเล็กทรอนิกส์ด้วยวิธีการอัปโหลดไฟล์การนาส่งข้อมูลอิเล็กทรอนิกส์ด้วยวิธีการอัปโหลดไฟล์การนาส่งข้อมูลอิเล็กทรอนิกส์ด้วยวิธีการอัปโหลดไฟล์การนาส่งข้อมูลอิเล็กทรอนิกส์ด้วยวิธีการอัปโหลดไฟล์การนาส่งข้อมูลอิเล็กทรอนิกส์ด้วยวิธีการอัปโหลดไฟล์การนาส่งข้อมูลอิเล็กทรอนิกส์ด้วยวิธีการอัปโหลดไฟล์การนาส่งข้อมูลอิเล็กทรอนิกส์ด้วยวิธีการอัปโหลดไฟล์การนาส่งข้อมูลอิเล็กทรอนิกส์ด้วยวิธีการอัปโหลดไฟล์การนาส่งข้อมูลอิเล็กทรอนิกส์ด้วยวิธีการอัปโหลดไฟล์การนาส่งข้อมูลอิเล็กทรอนิกส์ด้วยวิธีการอัปโหลดไฟล์การนาส่งข้อมูลอิเล็กทรอนิกส์ด้วยวิธีการอัปโหลดไฟล์การนาส่งข้อมูลอิเล็กทรอนิกส์ด้วยวิธีการอัปโหลดไฟล์การนาส่งข้อมูลอิเล็กทรอนิกส์ด้วยวิธีการอัปโหลดไฟล์การนาส่งข้อมูลอิเล็กทรอนิกส์ด้วยวิธีการอัปโหลดไฟล์การนาส่งข้อมูลอิเล็กทรอนิกส์ด้วยวิธีการอัปโหลดไฟล์การนาส่งข้อมูลอิเล็กทรอนิกส์ด้วยวิธีการอัปโหลดไฟล์การนาส่งข้อมูลอิเล็กทรอนิกส์ด้วยวิธีการอัปโหลดไฟล์การนาส่งข้อมูลอิเล็กทรอนิกส์ด้วยวิธีการอัปโหลดไฟล์การนาส่งข้อมูลอิเล็กทรอนิกส์ด้วยวิธีการอัปโหลดไฟล์การนาส่งข้อมูลอิเล็กทรอนิกส์ด้วยวิธีการอัปโหลดไฟล์การนาส่งข้อมูลอิเล็กทรอนิกส์ด้วยวิธีการอัปโหลดไฟล์การนาส่งข้อมูลอิเล็กทรอนิกส์ด้วยวิธีการอัปโหลดไฟล์การนาส่งข้อมูลอิเล็กทรอนิกส์ด้วยวิธีการอัปโหลดไฟล์การนาส่งข้อมูลอิเล็กทรอนิกส์ด้วยวิธีการอัปโหลดไฟล์การนาส่งข้อมูลอิเล็กทรอนิกส์ด้วยวิธีการอัปโหลดไฟล์การนาส่งข้อมูลอิเล็กทรอนิกส์ด้วยวิธีการอัปโหลดไฟล์การนาส่งข้อมูลอิเล็กทรอนิกส์ด้วยวิธีการอัปโหลดไฟล์การนาส่งข้อมูลอิเล็กทรอนิกส์ด้วยวิธีการอัปโหลดไฟล์

การนาส่งข้อมูลอิเล็กทรอนิกส์ด้วยวิธีการอัปโหลดไฟล์

ภาพรวมของการออกใบกากับภาษีอิเล็กทรอนิกส์
ผู้ขาย

วิธีจัดทา
Self Develop

Software House

Service Providerวิธีนาส่งข้อมูล

Web Portal&By E-MailAutoWeb Uploadรูปแบบข้อมูล

Host to Host

Service Provider

XML [ETDA] + Digital Signatureกรมสรรพากร

ส่งมอบ

ผู้ซื้อ

ผู้เกี่ยวข้อง
ความปลอดภัย

ผู้ให้บริการออกใบรับรอง
(Certification Authority)ความสะดวกในการจัดทาและนาส่งข้อมูล

ผู้ให้บริการซอฟต์แวร์บัญชี
(Software House)ผู้ให้บริการนาส่งข้อมูล(Service Provider)มาตรฐานเอกสาร
และความปลอดภัย

สานักงานพัฒนาธุรกรรม
ทางอิเล็กทรอนิกส์ (ETDA)(ขมธอ.3/2560)

การเก็บรักษาใบกากับภาษีอิเล็กทรอนิกส์หรือใบรับอิเล็กทรอนิกส์
มีหน้าที่เก็บรักษาใบกากับภาษีอิเล็กทรอนิกส์และใบรับอิเล็กทรอนิกส์ ไว้ในรูปแบบข้อมูลอิเล็กทรอนิกส์ ตามหลักเกณฑ์และวิธีการดังนี้(1) ได้เก็บรักษาข้อมูลใบกากับภาษีอิเล็กทรอนิกส์และใบรับอิเล็กทรอนิกส์นั้นโดยสามารถเข้าถึงและนากลับมาใช้ได้ โดยความหมายไม่เปลี่ยนแปลง และ(2) ได้เก็บรักษาข้อมูลใบกากับภาษีอิเล็กทรอนิกส์และใบรับอิเล็กทรอนิกส์นั้นให้อยู่ในรูปแบบที่เป็นอยู่ในขณะที่ได้สร้าง ส่ง หรือได้รับข้อมูลนั้น หรือ อยู่ในรูปแบบที่สามารถแสดงข้อความที่สร้าง ส่ง หรือได้รับให้ปรากฎอย่างถูกต้องได้ และผู้มีหน้าที่ออก
ใบกากับภาษี / ใบรับ(3) ได้เก็บรักษาข้อความส่วนที่ระบุถึงแหล่งกาเนิด ต้นทาง และปลายทางของใบกากับภาษีอิเล็กทรอนิกส์และใบรับอิเล็กทรอนิกส์ ตลอดจนวันและเวลาที่ส่งหรือได้รับข้อความดังกล่าว ถ้ามี และต้องเก็บรักษาข้อมูลอิเล็กทรอนิกส์ไว้ตามระยะเวลาที่กฎหมายกาหนด โดยเก็บรักษาไว้ไม่น้อยกว่า 5 ปี แต่ไม่เกิน 7 ปี กรณีอยู่ระหว่างการ
ตรวจสอบภาษีอากรจะต้องเก็บไว้จนกว่าการตรวจสอบภาษีอากรจะแล้วเสร็จ

ผู้ซื้อสินค้า / รับบริการนอกจำกนี้ หำกผู้ประกอบกำรประสงค์จัดทำและจัดเก็บเอกสำรหลักฐำนอื่นตำมที่ประมวลรัษฎำกรกำหนดในรูปแบบข้อมูลอิเล็กทรอนิกส์จะต้องปฏิบัติตำมคำสั่งกรมสรรพำกรที่ ป.121/2545 เรื่อง กำรจัดทำและกำรจัดเก็บเอกสำรหลักฐำนตำมประมวลรัษฎำกร ที่มีข้อควำมอยู่ในรูปแบบของข้อมูลอิเล็กทรอนิกส์
ลงวันที่ 26 ธันวำคม 2545 โดยยื่นคำขอจดแจ้งตำมแบบ ภ.อ.11
ผ่ำนสรรพำรกพื้นที่ในท้องที่ที่สำนักงำนหรือสถำนประกอบกำรตั้งอยู่ หรือ ผู้อำนวยกำรกองบริหำรภำษีธุรกิจขนำดใหญ่การจัดทารายงานภาษี
- มีหน้าที่จัดทาและส่งมอบรายงานภาษีเป็นข้อมูลอิเล็กทรอนิกส์ ตามหลักเกณฑ์ วิธีการและเงื่อนไขที่อธิบดีประกาศกาหนด
ข้อยกเว้น- ได้จัดทาใบกากับภาษีอิเล็กทรอนิกส์ทุกคราวสาหรับการขายสินค้าหรือการให้บริการ และได้ส่งข้อมูลให้กรมสรรพากร ตามส่วน 2 หมวด 3 แล้ว ไม่จาต้องส่งมอบรายงานภาษี
ดังกล่าวต่อกรมสรรพากร

การเปลี่ยนแปลงและยกเลิกเอกสาร
TIV001

TIV

TIV002ใบกากับภาษีใบกากับภาษี
อ้างถึง

DCN002

DCN001DCN

TIV001ใบลดหนี้อ้างถึง

TIV001อ้างถึงDCN001

ABB001ABB

DCN003ใบเพิ่มหนี้ใบเพิ่มหนี้
อ้างถึง

TIV001อ้างถึง

TIV001

TIV003ใบกากับภาษี

ใบกากับภาษี (อย่างย่อ)อ้างถึง

ABB001(ไม่ต้องนาส่งข้อมูลให้กรมสรรพากร)

RCT

RCT001

RCT002

RCT003ใบรับ (ใบเสร็จรับเงิน)ใบรับ (ใบเสร็จรับเงิน)ใบรับ (ใบเสร็จรับเงิน)อ้างถึง

RCT001(ยกเลิกเอกสารตาม RCT001)

ข้อเสนอแนะมาตรฐานที่เกี่ยวข้อง

การแจ้งเปลี่ยนแปลง
เมื่อผู้ประกอบการได้รับอนุมัติให้
จัดทา ส่งมอบ และเก็บรักษาใบกากับภาษีอิเล็กทรอนิกส์ และใบรับอิเล็กทรอนิกส์
ต้องปฎิบัติตามระเบียบกรมสรรพากร ว่าด้วยการจัดทา ส่งมอบ และเก็บรักษาใบกากับภาษีอิเล็กทรอนิกส์
และใบรับอิเล็กทรอนิกส์ พ.ศ.2560
และเมื่อผู้ประกอบการประสงค์จะยกเลิกสามารถยื่นคาขอตามแบบ บ.อ.09
ผ่านระบบอิเล็กทรอนิกส์ของกรมสรรพากรได้ โดยจะหมดสิทธิในการจัดทา ส่งมอบ และเก็บรักษา
ใบกากับภาษีอิเล็กทรอนิกส์ และใบรับอิเล็กทรอนิกส์ ตามระเบียบนี้
เมื่อพ้นวันสุดท้ายของเดือนที่ยื่นคาขอยกเลิก

ผู้ให้บริการตัวแทนออกใบกากับภาษีอิเล็กทรอนิกส์ (Service Provider)กรมสรรพากรผู้ประกอบการ
(ขายสินค้า/บริการ)ใบกากับภาษีข้อมูลผูกพัน
ตามข้อตกลงใบกากับภาษีใบกากับภาษีข้อมูลการชาระชาระราคาผู้ให้บริการตัวแทนออกใบกากับภาษี* รองรับการปรับตัวในกิจการ *ผู้ซื้อ
(สินค้า/บริการ)-ผู้ให้บริการรับชาระ (ค่าสาธารณูปโภค)และสถาบันการเงินห้างสรรพสินค้า และกิจการรับฝากขายสินค้าหมายเหตุ ใช้ใบรับรองอิเล็กทรอนิกส์ของตัวแทนในการลงลายมือชื่อดิจิทัล

ตกลงซื้อขายสินค้า/บริการระหว่างกัน

คาศัพท์สาคัญในเทคโนโลยีการเข้ารหัส
“การเข้ารหัส (encryption)” หมำยถึง กำรแปลงข้อควำมหรือข้อมูล
อิเล็กทรอนิกส์รูปหนึ่งที่อำ่ นได้ (plaintext) ให้อยู่ในอีกรูปแบบหนึง่ ที่เปลี่ยนแปลงไปจำกเดิมซึ่งอ่ำนไม่ได้ (ciphertext)“การถอดรหัส (decryption)” หมำยถึง กำรแปลงข้อมูลอิเล็กทรอนิกส์จำก
รูปแบบที่เปลี่ยนแปลงไปจำกเดิม (ciphertext) นั้น ให้กลับไปอยู่ในรูปของ
ข้อควำมหรือข้อมูลอิเล็กทรอนิกส์รูปแบบเดิมก่อนกำรเปลีย่ นแปลง (plaintext)“กุญแจ (key)” เป็นกลไกสำคัญในกำรเข้ำรหัสหรือถอดรหัส จะสร้ำงขึ้นด้วยกระบวนกำรทำงคณิตศำสตร์ที่คำนวณโดยอัตโนมัติ และได้ผลลัพธ์ซึ่งอำจจะอยู่ในรูปของ อักษร อักขระ ตัวเลข หรือสัญลักษณ์ใดๆ ก็ได้

การเข้ารหัสลับระบบรหัสแบบสมมาตร
Key“การเลื่อนพยัญชนะภาษาไทยตามปกติ
ไปทางขวา 3 ตาแหน่ง”“ระบบรหัสแบบสมมาตร”“สวัสดีครับ”“อสัอทีงศัฝ”“สวัสดีครับ”Plaintext

Ciphertext

Plaintextเข้ารหัสข้อมูล
(Encrypt)ถอดรหัสข้อมูล(Decrypt)ผู้ส่งข้อความผู้รับข้อความ

การเข้ารหัสลับระบบรหัสแบบสมมาตร
Key“ระบบรหัสแบบสมมาตร”“สวัสดีครับ”“xt$wk&iX!”“สวัสดีครับ”Plaintext

Ciphertext

Plaintextเข้ารหัสข้อมูล
(Encrypt)ถอดรหัสข้อมูล(Decrypt)ผู้ส่งข้อความผู้รับข้อความสรุปการเข้ารหัสแบบอสมมาตร (กุญแจคู)่

กุญแจส่วนตัว(Private Key)• ถูกเก็บรักษาไว้ที่เจ้าของเท่านั้น• เจ้าของต้องเก็บเป็นความลับไม่บอกให้ผู้อื่นรู้เด็ดขาด

กุญแจสาธารณะ(Public Key)• อยู่ในที่ที่บุคคลทั่วไปหยิบหามาใช้ได้ง่าย• ไม่ต้องเก็บเป็นความลับ ใครจะรู้ก็ได้การเข้ารหัสลับระบบรหัสแบบอสมมาตรกุญแจส่วนตัว
(Private Key)กุญแจสาธารณะ(Public Key)“ระบบรหัสแบบอสมมาตร”“สวัสดีครับ”“xt$wk&iX!”“สวัสดีครับ”Plaintext

Ciphertext

Plaintextเข้ารหัสข้อมูล
(Encrypt)ถอดรหัสข้อมูล(Decrypt)ผู้ส่งข้อความ

ผู้รับข้อความ

“กุญแจคู่ (key pairs)” จะประกอบด้วยกุญแจสองข้ำงที่สร้ำงขึ้นมำพร้อมกันด้วยกระบวนกำรทำงคณิตศำสตร์ที่เรียกว่ำ “ระบบรหัสแบบอสมมำตร”เทคโนโลยี PKI และผู้ให้บริการออกใบรับรองอิเล็กทรอนิกส์

องค์ประกอบของ Public Key Infrastructureขั้นตอนการขอใบรับรองอิเล็กทรอนิกส์

ขั้นตอนการขอใช้ใบรับรองอิเล็กทรอนิกส์

ผู้ให้บริการออกใบรับรองอิเล็กทรอนิกส์แห่งชาติ
(Thailand National Root Certification Authority)“ ใบกากับภาษีและใบรับเป็นเอกสารทางการเงินทีม่ ีความสาคัญทั้งกับภาครัฐและภาคเอกชน ดังนั้น ระบบ e-Tax Invoice & e-Receiptจึงกาหนดให้ใช้ใบรับรองอิเล็กทรอนิกส์ (Electronic Certificate) จากผู้ให้บริการออกใบรับรองอิเล็กทรอนิกส์ (Certificate Authority) ที่เป็นนิติบุคคลหรือหน่วยงานที่ได้รับ
ใบรับรองจากผู้ให้บริการออกใบรับรองอิเล็กทรอนิกส์แห่งชาติ (Thailand National Root Certificate Authority หรือ Thailand NRCA) ”

ขั้นตอนการขอใบรับรองอิเล็กทรอนิกส์ จาก TDID CA

1สร้างใบคาขอใบรับรองฯ บนระบบ ASCH

2ส่งเอกสารตัวจริงมาที่ TDID

3รอรับรหัสอนุมัติทางอีเมล์ที่ท่านได้ระบุในใบคาขอฯ

4นารหัสอนุมัติมาขอรับใบรับรองฯบนระบบ WCEขั้นตอนการขอใบรับรองอิเล็กทรอนิกส์ จาก TDID CAดาวน์โหลด และ Login เข้าโปรแกรม
TDID KeySuit(ด้วยหมายเลขคาขอใบรับรองอิเล็กทรอนิกส์)1. สร้างคู่กุญแจในอุปกรณ์และไฟล์ CSR
2. รับไฟล์ใบรับรองอิเล็กทรอนิกส์(จากระบบ WCE)
3. ติดตั้งใบรับรองฯ ในอุปกรณ์ใบรับรองอิเล็กทรอนิกส์
ใบรับรองอิเล็กทรอนิกส์ (Electronic Certificate)คือ ข้อมูลอิเล็กทรอนิกส์ที่ออกโดยผู้ให้บริกำรออกใบรับรอง(Certification Authority - CA) เพื่อใช้บ่งบอกถึงควำมมีตัวตนที่แท้จริงในโลกแห่งอิเล็กทรอนิกส์ โดยผู้ให้บริกำรออกใบรับรองจะทำกำรรับรองข้อมูลต่ำงๆ ซึ่งรวมถึงกุญแจสำธำรณะที่ปรำกฏในใบรับรองอิเล็กทรอนิกส์ว่ำเป็นของบุคคลนั้นจริง โดยอำศัยเทคโนโลยี
ที่เรียกว่ำ เทคโนโลยีโครงสร้ำงพื้นฐำนกุญแจสำธำรณะ (Public KeyInfrastructure - PKI)ส่วนประกอบที่สาคัญของใบรับรองอิเล็กทรอนิกส์วงจรชีวิตของใบรับรองอิเล็กทรอนิกส์และกุญแจ
(Certificate and Key Life Cycle)วงจรชีวิตของใบรับรองอิเล็กทรอนิกส์และกุญแจตัวอย่างใบรับรองอิเล็กทรอนิกส์

PKCS # 11
Public Key Cryptography Standards
PKCS # 12(แสดงตัวอย่างใบรับรองอิเล็กทรอนิกส์)ตัวอย่างฮาร์ดแวร์จัดเก็บใบรับรองอิเล็กทรอนิกส์

USB Token

HSM(Hardware Security Module)ใบรับรองอิเล็กทรอนิกส์ (Electronic Certificate) เป็นข้อมูลอิเล็กทรอนิกส์ซึ่งต้องจัดเก็บด้วยอุปกรณ์ USB Token หรือ HSM (Hardware Security Module)ทั้งนี้ การเลือกใช้อุปกรณ์ในการจัดเก็บใบรับรองอิเล็กทรอนิกส์ขึ้นอยู่กับลักษณะการใช้งานของผู้ประกอบการ

การสร้างลายมือชื่อดิจิทัล

H4R28GB…

กุญแจส่วนตัว(Private Key)

“96e91ca6591f1d68f0
c6ebe3aa1f3e9d”

นากุญแจส่วนตัวมาเข้ารหัสกับข้อมูลที่ถูกย่อย

ข้อมูลที่ถูกย่อย (Message Digest)“459DF52B7ADB0C494329B
8F17E3A2E31697B498A”
ลายมือชื่อดิจิทัล (Digital Signature)เข้ารหัสข้อมูล(Encrypt)ผู้ส่งข้อความขั้นตอนการแฮชหรือย่อย (Hash Function)ข้อมูลอิเล็กทรอนิกส์ มาคานวณเป็น

“สวัสดีครับ”Message Digest ที่มีความยาวคงที่

ข้อมูลอิเล็กทรอนิกส์

“96e91ca6591f1d68f0
c6ebe3aa1f3e9d”
ข้อมูลที่ถูกย่อย (Message Digest)คานวณ Hash Functionกระบวนการสร้างและตรวจลายมือชื่อดิจิทัลถอดรหัส

ซื้อของ 10 ชิ้น“xt$wk&iX!”ซื้อของ 10 ชิ้น“xt$wk&iX!”(ข้อมูลใบกากับภาษี)(Digital Signature)(ข้อมูลใบกากับภาษี)(Digital Signature)

Hashเข้ารหัส
Encryptกุญแจส่วนตัว
(Private Key)

Decryptกุญแจสาธารณะ
(Public Key)Hash

“96e91caf5”“96e91caf5”“96e91caf5”(Message Digest)(Message Digest)(Message Digest)เปรียบเทียบ

“xt$wk&iX!”(Digital Signature)กระบวนการสร้างลายมือชื่อดิจิทัลเหมือนกันคือ ไม่มีการแก้ไขไม่เหมือนกันคือ มีการแก้ไขกระบวนการตรวจลายมือชื่อดิจิทัล

ความเปลี่ยนแปลงต่อหน้าที่ของผู้ประกอบการ ?
ข้อมูลอิเล็กทรอนิกส์ข้อมูลอิเล็กทรอนิกส์

3หรือ กระดาษหรือ กระดาษ

ยื่นแบบ ภ.พ.30

2ข้อมูลอิเล็กทรอนิกส์กระดาษจัดทารายงานภาษี✓ จัดทา✓ ส่งมอบ✓ เก็บรักษา✓ รับมอบ✓ เก็บรักษา1ผู้ขายยื่นคาขอจัดทา ส่งมอบ และเก็บรักษาใบกากับภาษีอิเล็กทรอนิกส์และใบรับอิเล็กทรอนิกส์ผู้ซื้อความเปลี่ยนแปลงด้านผู้ออกใบกากับภาษีกระดาษจัดทาเอกสารด้วยระบบอิเล็กทรอนิกส์หรือกระดาษจัดพิมพ์ข้อมูลลงกระดาษจัดทาเอกสารด้วยระบบอิเล็กทรอนิกส์ลงลายมือชื่อดิจิทัลส่งมอบเอกสารผู้ขายอิเล็กทรอนิกส์ส่งข้อมูลด้วยวิธีการทางอิเล็กทรอนิกส์ความเปลี่ยนแปลงด้านผู้รับกระดาษรับและจัดเก็บเอกสารในรูปแบบกระดาษตรวจสอบเอกสารด้วยสายตาพิมพ์ข้อมูลเข้าระบบคอมพิวเตอร์ผู้ซื้อรับและจัดเก็บเอกสารทางระบบอิเล็กทรอนิกส์ตรวจสอบข้อมูลด้วยวิธีการทางอิเล็กทรอนิกส์อิเล็กทรอนิกส์นาเข้าข้อมูลด้วยวิธีการทางอิเล็กทรอนิกส์ศึกษาข้อมูลเพิ่มเติมได้ที่

https://etax.rd.go.thระเบียบกรมสรรพากร
ว่าด้วยการจัดทา ส่งมอบ และเก็บรักษาใบกากับภาษีอิเล็กทรอนิกส์
ผ่านระบบ e-Tax Invoice by Emailพ.ศ.2560

วัตถุประสงค์
➢ เพือ่ ให้ผปู้ ระกอบการจดทะเบียน สาหรับกิจการขนาดเล็กทีม่ รี ายได้จากการขายสินค้าหรือให้บริการ ไม่เกิน 30ล้านบาทต่อปี และยังไม่พร้อมเข้าสูร่ ะบบจัดทาใบกากับภาษีอเิ ล็กทรอนิกส์ และใบรับอิเล็กทรอนิกส์ ด้วยวิธกี ารลงลายมือชือ่ ดิจทิ ลั (Digital Signature) สามารถจัดทาใบกากับภาษีอเิ ล็กทรอนิกส์ให้อยูใ่ นรูปแบบของไฟล์ PDF/A-3(ร่างใบกากับภาษีทย่ี งั ไม่สมบูรณ์) และส่งร่างใบกากับภาษีนนั ้ ให้แก่ผซู้ อ้ื สินค้าหรือผูร้ บั บริการทางอีเมลของผูซ้ อ้ืและสาเนา CC ไปยังระบบกลางของ สพธอ. ที่ email Address : csemail@etax.teda.th เพือ่ ให้ระบบทาการประทับรับรองเวลา (Time Stamp) จากนัน้ ระบบจะส่งใบกากับภาษีอเิ ล็กทรอนิกส์ทไ่ี ด้ทาการประทับรับรองเวลา(Time Stamp) แล้ว (ใบกากับภาษีทส่ี มบูรณ์) ไปยังอีเมลของผูข้ ายสินค้าหรือผูใ้ ห้บริการและอีเมลของผูซ้ อ้ื สินค้าหรือผูร้ บั บริการ เพือ่ เก็บไว้เป็ นหลักฐานในการทาธุรกรรมอิเล็กทรอนิกส์➢ สาหรับข้อมูลใบกากับภาษีอเิ ล็กทรอนิกส์ทร่ี ะบบได้ทาการประทับรับรองเวลา (Time Stamp) แล้ว จะถูกเก็บไว้ใน
ฐานข้อมูลกลาง (Government Cloud : G-Cloud) ของ สรอ. เพือ่ เก็บไว้ใช้ประโยชน์ดา้ นบริหารจัดเก็บภาษีอากรต่อไป

ระบบ e-Tax Invoice by Email1ส่งใบกากับภาษีให้ผู้ขายผู้ขายสร้างใบกากับภาษีส่งร่างใบกากับภาษีทางอีเมล CC ระบบทางอีเมลให้ผู้ซื้อ

23ตรวจสอบใบกากับภาษีส่งใบกากับภาษี

ส่งใบกากับภาษีให้ผู้ซื้อ

สาหรับระบบ e-Tax Invoice by Email ใช้วัธีการประทับรับรองเวลา (Time Stamp) โดยสานักงานพัฒนาธุรกรรมทางอิเล็กทรอนิกส์ (องค์การมหาชน) (สพธอ.)แทนการลงลายมือชื่อดิจิทัล (Digital Signature) เพื่อรับรองความมีอยู่ของข้อมูลใบกากับภาษีอิเล็กทรอนิกส์ ณ ขณะที่มีการรับรองและสามารถตรวจสอบพบได้หากมีการเปลีย่ นแปลงแก้ไขข้อมูลนับแต่เวลาทีไ่ ด้มีการรับรองนั้น

ใบกากับภาษีอิเล็กทรอนิกส์ by e-Mail“ใบกากับภาษีอิเล็กทรอนิกส์”- มาตรา 86/4, 86/9 และ 86/10- ที่ได้มีการจัดทาข้อความขึ้นเป็นข้อมูลอิเล็กทรอนิกส์ ซึ่งได้มีการประทับรับรองเวลาโดย สพธอ.

“การประทับรับรองเวลา”- วิธีการทางอิเล็กทรอนิกส์ที่ สพธอ. ได้กระทาต่อข้อมูลใบกากับภาษีอิเล็กทรอนิกส์ เพื่อรับรองความมีอยู่ของข้อมูลใบกากับภาษีอิเล็กทรอนิกส์ ณ ขณะที่มีการประทับรับรองเวลา และสามารถตรวจพบได้หากมีการเปลี่ยนแปลงแก้ไขข้อมูลใบกากับภาษีอิเล็กทรอนิกส์นับแต่เวลาที่ได้มีการประทับรับรองเวลาคุณสมบัติของผู้มีสิทธิยื่นคาขอ
1. ผู้ประกอบการจดทะเบียน ม.77/1 (6)2. เป็นบุคคลธรรมดามีเงินได้ไม่เกิน 30 ล้านบาท/ปีภาษี ตั้งแต่ปี 2558 เป็นต้นไปบริษัทหรือห้างหุน้ ส่วนนิติบุคคลมีรายได้/รอบระยะเวลาบัญชีไม่เกิน 30 ล้านบาท ตั้งแต่ปีรอบฯ ที่เริ่มในหรือหลังวันที่ 1 มกราคม 2558 เป็นต้นไป
3. ไม่เป็นผู้ประกอบการ VAT ที่ได้รับอนุมัติ หรืออยู่ระหว่างพิจารณาอนุมัติให้จัดทาe-Tax Invoice & e-Receipt

4. ไม่มีพฤติการณ์หลีกเลี่ยงการเสียภาษีอากร และไม่มีประวัติการออกหรือใช้ใบกากับภาษีปลอม หรือใบกากับภาษีที่ออกโดยมิชอบด้วยกฎหมายการยื่นคาขออนุมัติ
2. กรอกเลขประจาตัวผู้เสียภาษีอากร

3. แจ้งอีเมล

4. พิมพ์เอกสาร กอ.01

5. สแกน กอ.01และตรวจสอบข้อมูลที่ใช้ในการติดต่อกับกรมและลงนามและอัพโหลดเอกสาร*ยืนยันที่อยู่อีเมลถูกต้อง

ไม่ถูกต้อง
6.1 เอกสารไม่ครบถ้วนถูกต้อง
ดาเนินการอัพโหลดใหม่
ภายใน 7 วันทาการแจ้งเปลี่ยนแปลงที่อยู่
ให้เป็นปัจจุบัน

1. เข้าเว็บไซต์กรมสรรพากร(http://www.rd.go.th) เพื่อยื่นคาขอ

9. แจ้งอีเมล

8. ยืนยันตัวตนทางเว็บไซต์

7. กรมสรรพากรจัดส่งเอกสาร

6. กรมสรรพากรตรวจสอบที่ประสงค์จะใช้ในการส่ง
ใบกากับภาษี

และกาหนดรหัสผ่านภายใน
15 วันทาการ

ยืนยันทางไปรษณีย์พร้อมรหัสยืนยัน(Active Code)ความครบถ้วนถูกต้อง

หมายเหตุ :• บุคคลธรรมดา : ภาพถ่าย กอ.01 และภาพถ่ายบัตรประจาตัวประชาชน• นิติบุคคล : ภาพถ่าย กอ.01 ภาพถ่ายหนังสือรับรองการจดทะเบียนนิติบุคคล และภาพถ่ายบัตรประจาตัวประชาชนของผู้ลงนาม• กรณีที่ email ของท่านสามารถใช้งานได้แล้ว ระบบจะส่ง email แจ้งผลไปยัง email ที่ได้แจ้งลงทะเบียนไว้ เพื่อยืนยันสิทธิ์การใช้• กรณีที่ email ใดที่ได้แจ้งขอยกเลิกการใช้งาน ระบบจะส่ง email แจ้งยกเลิกไปยัง email ที่ขอยกเลิก เพื่อยืนยันการยกเลิกการป้องกันการแอบอ้างใช้อีเมล
ส่งอีเมลจาก email address ที่จะใช้ ไปที่
check-auth@verifier.port25.com

เพื่อป้องกันการแอบอ้างใช้อีเมลของท่านก่อนแจ้งอีเมลที่จะใช้ส่งใบกากับฯ (ขั้นตอนที่ 9 ในการลงทะเบียน)จะต้องตรวจสอบความปลอดภัยขั้นต้น ดังนี้ตรวจสอบอีเมล ที่ได้รับกลับจาก
auth-results@verifier.port25.com

โดยค่าที่ “SPF check” และ “DKIM check”
ไม่ใช่ค่า “fail”

หมายเหตุ :• อีเมลที่ส่ง ไม่จาเป็นต้องมีข้อความหรือชื่อเรื่อง• ส่งเพียง 1 อีเมลต่อ 1 โดเมน เพื่อตรวจสอบ
• หากท่านใช้ Free email ที่มีความปลอดภัยตรงจุดนี้อยู่แล้ว เช่น Gmail, Outlook, Hotmail, Yahoo สามารถใช้ส่งใบกากับฯ ได้โดยไม่ต้องตรวจสอบตามขั้นตอนดังกล่าวการสร้างใบกากับภาษี
ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2561 เป็นต้นไป
จะต้องจัดทาในรูปของ PDF/A-3 เท่านั้น

จัดทาใบกากับภาษีอิเล็กทรอนิกส์
1 ฉบับ ต่อ 1 ไฟล์ โดยเป็นไฟล์
ประเภท PDF, Excel, Word(.PDF, .XLS, .XLSX, .DOC, .DOCX)จัดทาใบกากับภาษีอิเล็กทรอนิกส์1 ไฟล์ มีขนาดไม่เกิน 3 MBห้ามใช้การถ่ายภาพ
หรือการแปลงไฟล์เอกสารกระดาษให้เป็นข้อมูลอิเล็กทรอนิกส์การส่งใบกากับภาษี

3. หัวข้ออีเมล ต้องมีรูปแบบและลาดับ
ที่ถูกต้องดังต่อไปนี้

1. ผู้ออกใบกากับภาษี (ผู้ขาย) ใช้อีเมลที่ลงทะเบียนไว้กับกรมสรรพากร ส่งอีเมลแนบใบกากับภาษี โดยส่งตรง (Email to)ให้ผู้ซื้อ (ระบุได้ 1 email address) และสาเนา (Email CC) ให้ระบบe-tax invoice by email(csemail@etax.teda.th)

2. Email 1 ฉบับต้องแนบไฟล์ เพียง 1 ไฟล์3.1 ใบกากับภาษี = [วันที่ออกใบกากับภาษี][INV][เลขที่ใบกากับภาษี]3.2 ใบเพิ่มหนี้ = [วันที่ออกใบเพิ่มหนี้][DBN][เลขที่ใบเพิ่มหนี้][เลขที่ใบกากับภาษีเดิม]3.3 ใบลดหนี้ = [วันที่ออกใบลดหนี้][CRN][เลขที่ใบลดหนี้][เลขที่ใบกากับภาษีเดิม]3.4 การยกเลิกใบกากับภาษี = [วันที่ออกใบกากับภาษี][CIV][เลขที่ใบกากับภาษีเดิมที่ต้องการยกเลิก]3.5 การออกใบกากับภาษีใหม่แทนใบที่ถูกยกเลิก = [วันที่ออกใบกากับภาษี][INV][เลขที่ใบกากับภาษีใหม่][เลขที่ใบกากับภาษีเดิม]ตัวอย่างเช่น : ใบกากับภาษีเลขที่ 101/2559
ออกวันที่ 1 สิงหาคม 2559 หัวข้ออีเมลจะต้องระบุว่าSubject:[01082559][INV][110/2559]

Sendตัวอย่างรูปแบบของ “หัวข้ออีเมล”หัวข้ออีเมล ต้องมีรูปแบบและลาดับที่ถูกต้องดังต่อไปนี้ใบกากับภาษี
การยกเลิกใบกากับภาษี
การออกใบกากับภาษีใหม่แทนใบที่ถูกยกเลิก

[วันเดือนปีที่ออกใบกากับภาษี][INV][เลขที่ใบกากับภาษี][วันเดือนปีที่ออกใบกากับภาษี][CIV][เลขที่ใบกากับภาษีเดิมที่ต้องการยกเลิก][วันเดือนปีที่ออกใบกากับภาษี][INV][เลขที่ใบกากับภาษีใหม่][เลขที่ใบกากับภาษีเดิม]ใบเพิ่มหนี้

[วันเดือนปีที่ออกใบเพิ่มหนี้][DBN][เลขที่ใบเพิ่มหนี]้ [เลขที่ใบกากับภาษีเดิม]ใบลดหนี้

[วันเดือนปีที่ออกใบลดหนี้][CRN][เลขที่ใบลดหนี]้ [เลขที่ใบกากับภาษีเดิม]ตัวอย่างเช่น : ใบกากับภาษีเลขที่ 101/2559 ออกวันที่ 1 สิงหาคม 2559 หัวข้ออีเมลจะต้องระบุว่าSubject:[01082559][INV][110/2559]

Sendเครื่องมือตรวจสอบ

ประเภทของไฟล์การตรวจสอบใบกากับภาษี
1. กรณีใบกากับภาษีเป็นไฟล์ PDF

2. กรณีใบกากับภาษีเป็นไฟล์ประเภทอื่นทีไ่ ม่ใช่ PDF

ระบบจะส่งไฟล์ใบกากับภาษีกลับไปจานวน 1 ไฟล์จะมีการประทับรับรองเวลาอยู่ที่คุณสมบัติของไฟล์อยู่แล้ว

ระบบจะส่งไฟล์ใบกากับภาษีกลับไปจานวน 2 ไฟล์ คือไฟล์ใบกากับภาษี 1 ไฟล์ และไฟล์ข้อมูลประทับรับรองเวลา 1 ไฟล์Acobat Readerโดยผู้รับสามารถตรวจสอบได้โดยใช้โปรแกรม
Acrobat Reader กรณีเป็นไฟล์ PDF

หมายเหตุ :• ผู้ประกอบการมีหน้าที่เก็บรักษาใบกากับภาษีและอีเมลตามที่กฏหมายกาหนดWeb Validationโดยผู้รับสามารถตรวจสอบได้โดย Web Validation
https://validation.etax.teda.th โดยสามารถตรวจสอบได้ทั้ง
ไฟล์ PDF (upload 1 ไฟล์) และไฟล์ประเภทอื่นที่ไม่ใช่ PDF (upload 2 ไฟล์)การเก็บรักษาใบกากับภาษีอิเล็กทรอนิกส์
- ได้รับใบกากับภาษีอิเล็กทรอนิกส์ผ่านระบบ- ในรูปของข้อมูลอิเล็กทรอนิกส์ โดย(1) ข้อมูลใบกากับภาษีอิเล็กทรอนิกส์นั้น สามารถเข้าถึงและนากลับมาใช้ได้ โดยความหมาย
ไม่เปลี่ยนแปลง และ(2) ได้เก็บรักษาข้อมูลใบกากับภาษีอิเล็กทรอนิกส์นั้น ให้อยู่ในรูปแบบที่เป็นอยู่ในขณะที่ได้รับ
ข้อมูลใบกากับภาษีอิเล็กทรอนิกส์นั้น จากระบบ e-Tax Invoice by Email และ(3) ต้องเก็บรักษาข้อความส่วนที่ระบุถึงแหล่งกาเนิด ต้นทางที่สร้าง ส่ง จานวนใบกากับภาษี
อิเล็กทรอนิกส์ ที่ส่ง วัน เดือน ปี และเวลาที่ส่ง หน่วยงานที่ส่ง และปลายทางของข้อมูลจานวนใบกากับภาษีอิเล็กทรอนิกส์ที่ปลายทางได้รับ วัน เดือน ปี และเวลาที่ได้รับข้อมูล

การจัดทารายงานภาษี

ผู้ประกอบการจดทะเบียนที่ได้รับอนุญาตต้องจัดทารายงานที่เกี่ยวข้องกับการออกใบกากับภาษีอิเล็กทรอนิกส์ที่จัดทาขึ้นเป็นข้อมูลอิเล็กทรอนิกส์
ตามที่อธิบดีกาหนด

การจัดทารายงานภาษี (ต่อ)รายงานภาษีขาย
Paper

Time Stampจัดทารายงานตามปกติ

จัดทาเฉพาะสรุปยอดเป็นรายเดือนรายงานภาษีซื้อ
จัดทารายงานตามปกติ

Paperจัดทาเฉพาะสรุปยอดเป็นรายเดือน

Time Stamp

Digital Signatureผู้ขาย

ผู้ซื้อจัดทาเฉพาะสรุปยอดเป็นรายเดือนการแจ้งปัญหา
การแจ้งปัญหาการถูกใช้งาน Email โดยมิชอบ หรือถูกปลอมใบกากับภาษีอิเล็กทรอนิกส์• มีบุคคลอื่นใดใช้จดหมายอิเล็กทรอนิกส์ (Email) ของตนซึ่งใช้ในการจัดทาและส่งมอบใบกากับภาษีอิเล็กทรอนิกส์ตามระเบียบนี้โดยมิชอบ
• มีการจัดทาใบกากับภาษีอิเล็กทรอนิกส์โดยใช้จดหมายอิเล็กทรอนิกส์ (Email) ของตนโดยมิชอบ
• 30 วัน นับแต่วันที่รู้หรือควรได้รู้เหตุแห่งการนั้นการเปลี่ยนแปลง การยกเลิก และการเพิกถอนการยกเลิกการใช้งานระบบ e-Tax Invoice by Email- แจ้งผ่านระบบ หรือ วิธีการที่อธิบดีกาหนดการยกเลิก และการเพิกถอน
1. มีคุณสมบัติต้องห้าม2. ไม่ปฏิบัติให้ถูกต้องตามหลักเกณฑ์ที่กาหนดในระเบียบผล
- ไม่มีสิทธิออกนับแต่วันที่ได้รับหนังสือแจ้งจากอธิบดี (คุณสมบัต)ิ
- ไม่มีสิทธิออกเมื่อพ้นหกสิบวันนับแต่วันที่ได้รับหนังสือแจ้งจากอธิบดี (ไม่ปฏิบัติให้ถูกต้อง)สรุปความแตกต่างของคุณสมบัติทั้งสองระบบ

1. เป็นผู้ประกอบการจด VAT หรือเป็นผู้มีหน้าที่ออกใบรับตาม ม.105 หรือเป็นหน่วยงานของรัฐ

1. เป็นบุคคลธรรมดาที่มีรายได้ไม่เกิน 30 ล้านต่อปี หรือเป็นนิติบุคคลที่มีรายได้ไม่เกิน 30 ล้านบาทต่อรอบบัญชี

2. มีใบรับรองอิเล็กทรอนิกส์(Electronic Certificate)

2. ต้องไม่เป็นผู้ประกอบการจดทะเบียนที่ได้รับอนุมัติตาม
โครงการ e-Tax Invoice & Receipt

3. มีการควบคุมภายในที่ดี และมีระบบงานที่สามารถ
พิสูจน์ได้ว่าไม่มีการแก้ไขโดยไร้ร่องรอย

3. ไม่มีพฤติการณ์หลีกเลี่ยงการเสียภาษีอากร และไม่มีประวัติการออกหรือใช้ใบกากับภาษีปลอม

ความแตกต่างของระบบงาน

1. ไม่จากัดรายได้

1. รายได้ไม่เกิน 30 ล้านบาท ต่อปี

2. จัดทาใบกากับภาษี (เต็มรูป) (อย่างย่อ) /ใบเพิ่มหนี้ / ใบลดหนี้ และใบรับ

2. จัดทาใบกากับภาษี / ใบเพิ่มหนี้ / ใบลดหนี้

3. จัดทาข้อมูลอิเล็กทรอนิกส์ในรูปแบบไฟล์ XML
หรืออื่น ๆ

3. จัดทาข้อมูลอิเล็กทรอนิกส์ในรูปแบบ
ไฟล์ PDF/A-3

4. ใช้ใบรับรองอิเล็กทรอนิกส์ (Certificate Authority)และลงลายมือชื่อดิจิทัล (Digital Signature)

4. ประทับรับรองเวลา (Time Stamp)ผ่านระบบ e-Tax Invoice by Email ของ สพธอ.

ศึกษาข้อมูลเพิ่มเติมได้ที่

https://www.etax.teda.thโปรแกรมจัดเตรียมใบกากับภาษี อิเล็กทรอนิกส์

PDF Generator on PC

e-Tax Invoice by TeDA Applicationโปรแกรมจัดเตรียมใบกากับภาษี อิเล็กทรอนิกส์การเตรียมความพร้อม
ศึกษากฎหมาย ระเบียบ และข้อเสนอแนะมาตรฐานฯ (สพธอ.)ที่เกี่ยวข้องวิเคราะห์ผลกระทบของระบบงานและอื่น ๆ ที่เกี่ยวข้องเพื่อปรับปรุงระบบคอมพิวเตอร์ของกิจการ

ผู้ประกอบการจัดเตรียมใบรับรองอิเล็กทรอนิกส์จากผู้ให้บริการออกใบรับรองอิเล็กทรอนิกส์ กรณีขอจัดทาด้วยวิธีการลงลายมือชื่อดิจิทัลขออนุมัติจัดทาตามแบบ บ.อ.01 (e-Tax Invoice & e-Receipt)หรือ แบบ ก.อ.01 (e-Tax Invoice by Email)การตรวจสอบโครงสร้ า งข้ อ มู ล และลายมื อ ชื่ อ ดิ จิ ทั ลเพื่ อ การนาส่ ง ข้ อ มู ล ให้ ก รมสรรพากร

<ds.Signature><ds:SignedInfo><ds:CanonicalizationMethod><ds:SignatureMethod><ds:Reference><ds:Transforms><ds:DigestMethod><ds:DigestValue><ds:Reference><ds:DigestMethod><ds:DigestValue><ds:SignatureValue><ds:KeyInfo><ds:X509Data><ds:X509Certificate><ds:Object><xades:QualifyingProperties><xades:SignedProperties><xades:SignedSignatureProperties><xades:SigningTime><xades:SigningCertificate><xades:Cert><xades:CertDigest><ds:DigestMethod><ds:DigestValue><xades:IssuerSerial><ds:X509IssuerName><ds:X509SerialNumber><ds:Signature xmlns:ds="http://www.w3.org/2000/09/xmldsig#" Id="ID"><ds:CanonicalizationMethod Algorithm="http://www.w3.org/TR/2001/REC-xml-c14n-20010315"></ds:CanonicalizationMethod><ds:SignatureMethod Algorithm="http://www.w3.org/2001/04/xmldsig-more#rsa-sha512"></ds:SignatureMethod><ds:Reference Id="ID-ref0" URI=""><ds:Transform Algorithm="http://www.w3.org/2000/09/xmldsig#enveloped-signature"></ds:Transform><ds:DigestMethod Algorithm="http://www.w3.org/2001/04/xmlenc#sha512"></ds:DigestMethod><ds:DigestValue>ค่า hash ของxml ภายใน elemen<ds.Signature></ds:DigestValue><ds:Reference Type="http://uri.etsi.org/01903#SignedProperties" URI="#ID-signedprops"><ds:DigestMethod Algorithm="http://www.w3.org/2001/04/xmlenc#sha512"></ds:DigestMethod><ds:DigestValue>ค่า hash ภายใน elemen<xades:SignedProperties></ds:DigestValue><ds:SignatureValue Id="ID-sigvalue">….</ds:SignatureValue><ds:X509Certificate>ข้อมูลPublic Certificate ทาbase 64</ds:X509Certificate><xades:QualifyingProperties xmlns:xades="http://uri.etsi.org/01903/v1.3.2#" xmlns:xades141="http://uri.etsi.org/01903/v1.4.1#" Target="#ID"><xades:SignedProperties Id="IDsignedprops"><xades:SigningTime>YYYY-MM-DDThh:mm:ss.sTZD (eg 1997-07-16T19:20:30.45+01:00)</xades:SigningTime><ds:DigestMethod Algorithm="http://www.w3.org/2001/04/xmlenc#sha512"></ds:DigestMethod><ds:DigestValue>ค่า Hash ของ certificate info</ds:DigestValue><ds:X509IssuerName>ข้อมูลผู้ออกใบรับรอง</ds:X509IssuerName><ds:X509SerialNumber>SerialNumber ของใบรับรอง</ds:X509SerialNumber>แนวทางการพัฒนาระบบการลงลายมือชื่อดิจิทัล

• ตามมาตรฐาน W3C XML Advanced Electronic Signatures (XAdES)

https://www.w3.org/TR/XAdES/

หรือใช้งาน Library• Xades4j (implement with JAVA)• Reference : https://github.com/luisgoncalves/xades4j• Xadesjs (implement with NodeJS)• Reference : https://github.com/PeculiarVentures/xadesjs• XAdES .NET (implement with .NET Framework)• Reference : http://xadesnet.codeplex.com/• etc