5分ちょっとでわかる相続問題

もめる争続・かしこい相続
税理士法人 スマートシンク
代表税理士 菊地 則夫
社員税理士 宿谷 紫
税理士 山内 孝宏
税理士 漆谷 耕太

（はじめに）もめる“争族”かしこい“相続”１. もめる“争族”は「無関心」から“争族”は予想もしない家族にやってくる！！
相続対策に必要不可欠なこと ・・・ 早めの準備！なのに・・・
相続対策なんて金持ちの話。
私は財産も無いし、家族も仲がいいから私の死後は好きにしてくれればいいよ。

相続開始後※２～３億の財産を持っていても、必要性を感じていらっしゃらない
オーナー様が非常に多い【相続人】
僕はこの家に住み続けたい！！
何言っているのよ！売却してお金が欲しい
お金がなくて相続税が払えないよ！！
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2Ⅰ．相続とは何か？
２. 単純承認と相続放棄「相続人は被相続人の財産に属した一切の権利義務を承継する。」こととされていますが、相続するかしないかは以下の中から選択することができます。
① 単純承認被相続人の財産・債務を無限に承継します。特に意思表示をしない場合には単純承認したこととなります。
② 限定承認（※）
被相続人から承継した財産を限度として債務を引き継ぎます。
財産

債務承継しない
承継する③ 相続放棄（※）
「相続を放棄した者は初めから相続人とならなかったものとみなす。」こととされていますので、被相続人の財産・債務を引き継ぐことはありません。
財産

債務承継しない※限定承認及び相続放棄は、相続の開始があったことを知った日から3ヶ月以内に家庭裁判所へ申述書を提出する必要があります。
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3Ⅰ．相続とは何か？
３. 切り出しにくい「相続対策」の話

家督制度から核家族へ

昔（大家族）

長男が家督を継ぎ代々守り抜く
当然財産も全て長男
実家は家族の拠所。
兄弟が困ったら実家が助ける。
土地を売るのは「たわけ者！」

今（核家族）

法定相続人が平等に分割
皆、サラリーマンで自分の仕事がある。
実家は廃業して、親の土地、建物を「財産」として受け継ぐ
もう自分の家、マンションがあるので、親・家の土地は相続したらすぐ売却、又はアパート経営
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4Ⅰ．相続とは何か？
４. 相続人と相続分

父母・祖父母

第2位①配偶者相続人＋配偶者

被相続人
兄弟姉妹・姪甥

第2順位 父母・祖父母

子・孫

第3位

第1順位 子、孫

第3順位 兄弟姉妹
第1位

父

母被相続人

父
1/3
配偶者1/2母 (以前死亡)

被相続人

配偶者2/3
子

子
1/4子
1/4

父
母(以前死亡)
兄 被相続人
1/4

配偶者
3/4

(以前死亡)
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Ⅰ．相続とは何か？
５. 相続における「法定相続分」の位置づけ

実際の相続分
①

被相続人が遺言書で自由に遺産分けの内容を指定②①の指定が無い場合、相続人全員で話し合い、誰が何を具体的に相続するのかを自由に決める。※負債については、債権者の同意が必要③

相続人同士で話し合いがまとまらない場合、裁判所によって法定相続分を基準とした遺産分割が行われる
法定相続分・・・あくまで、遺産分けの基準となるもの

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6Ⅱ．相続対策の進め方：何からはじめるべきか？
１. ４つの相続対策

家族のためにやっておくべき相続対策は４つ

相続税対策は相続税がかかる
方のみに必要な対策

分割対策と老後の生活は相続税がかかるか否かに関わらず必要な対策

４つの観点から具体的な相続対策を行っている方はほとんどいないのが現状です。

1つの対策に偏らず、4つの対策をバランスよく行うことが必要です。

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7Ⅱ．相続対策の進め方：何からはじめるべきか？
Ⅱ．相続対策の進め方：何からはじめるべきか？
２. 遺産分割協議
一般的に、相続が発生した場合には、『遺産分割協議』により、だれが何を相続するかを決めます。
①遺産分割協議に参加できる人⇒相続人のみ（相続人の配偶者や孫は不可）②遺産分割協議書の作成、署名、押印⇒相続人のみ（相続人の配偶者や孫は不可）

被相続人
Ａ長男Ｂ

預金はB
不動産はC

長女Ｃ

③名義変更

全員の署名押印
分割協議がまとまりやすくするため、財産の整理（売買、権利関係）をしておくべき税理士法人スマートシンク 8

Ⅱ．相続対策の進め方：何からはじめるべきか？
３. 増加する相続争い

収益不動産
長男
自宅

収益不動産

時価10,000万
相続税評価は同じ

分割協議

時価が異なる
時価

時価 10,000万
時価 5,000万
相続税評価 3,000万 相続税評価 3,000万(借入金5,000万円）

5,000万

自宅

長女

分 割

自宅と収益不動産を二人で分割することになるが、不動産の時価が異なるので不公平が生じる。

争いを防ぐために、公正証書遺言の活用で予め分割の対策を！
※上記シミュレーションはセミナー用の事例です。実際に対策を行う場合には、必ず事前に専門家までご相談ください。

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Ⅴ．相続ってどんな仕組み？
１．遺産分割の方法
現物分割

換価分割

代償分割

株800万円

土地800万円

土地1,000万円
売却

兄：土地800万円

土地1,000万円

弟：株800万円
お金1,000万円

兄：土地1,000万円

共有分割
自分の財産

土地1,000万円

兄：1/2
弟：1/2500万円
500万円

兄：500万円

弟：500万円

弟：お金500万円

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Ⅴ．相続ってどんな仕組み？
２．共有状態の解消①《単有⇒共有》
父娘

息子

１／１

１／２

１／２

共有で相続

200㎡

共有での相続はモメやすい

200㎡⇒単有でもらう人を遺言書などで指定すべき！

《共有⇒共有》
兄

弟

１／２

１／２

200㎡

共有物件の相続

兄の妻

弟の娘

１／２

１／４

200㎡

弟の息子

１／４

共有物件の相続は、共有者が増えてさらにモメやすい⇒相続発生前に共有状態を解消しておくべき！

共有で不動産を保有することはできるだけ避ける
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Ⅴ．相続ってどんな仕組み？
２．共有状態の解消②

不動産はなるべく単独所有で分ける
なぜ、不動産の共有相続は避けるべきなのか？
兄弟間の共有では・・・・ その後の相続での共有者の数がどんどん膨れ上がる・ ほとんど縁のない姪・甥や各々の配偶者等が共有者となる⇒物件の処分や賃貸業そのものもままならないことに！
！不動産の共有登記は問題の先送りにすぎない！

物納対象とすることができない

事実上売却ができない

事実上担保に入れられない相続の度に共有者が増える

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Ⅱ．相続対策の進め方：何からはじめるべきか？
３. 遺言書の作成①
遺言あり

遺言書にしたがって分割→ もめる可能性低い
遺言分割協議
遺言なし
相続人全員で話し合って決めたとおりに分割

遺言分割協議→ もめる可能性高い

遺言書の作成により、もめる可能性が減る[ポイント]
・遺言がある場合は遺言に従って分割、遺言がない場合は遺産分割協議に従って分割します。
・遺言書がある場合でも遺産分割協議をすることができます。
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Ⅱ．相続対策の進め方：何からはじめるべきか？
３. 遺言書の作成②
自筆証書遺言作成方法

公正証書遺言遺言書

本人が手書きで作成する

本人が話した内容を公証人が筆記する

証人

不要

2人必要

手数料

不要

必要

保管

本人が保管

公証役場が保管

検認

必要

不要

手軽に作成できる不備がなく作成できる費用がかからない

偽造の心配がない

遺言の存在を秘密にしておける

検認不要なので遺言を執行しやすい

不備があると無効になる

作成に手間がかかる

偽造の心配がある

費用がかかる（日本公証人連合会ＨＰ、東京シティ行政書士法人ＨＰを参照してください。）

長所

短所

遺言書が発見されない可能性がある
検認必要なので遺言執行に時間がかかる

手間や費用などから自分に合った方法を選択するとよい。
[ポイント]
・自筆証書遺言と公正証書遺言はそれぞれ長所と短所があります。
・遺言書といっしょに財産目録を作成しておくことで、相続財産・債務の忘失を防ぐことができます。
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Ⅲ．遺言～遺言の基本～◆遺言作成 １２の鉄則

１．遺言は公正証書でつくる

７．夫婦相互遺言にする

２．下書きを作成し、税理士と十分な打合せをする

８．遺留分を考慮する

３．記載内容は具体的明瞭に
４．相続財産は全て漏れのないように

９．特別受益を考慮する
１０．寄与分を考慮する

５．実質相続財産の漏れのないように

１１．遺言書は納得がいくまで書き換える

６．予備的遺言を入れる

１２．遺言執行人を指定する税理士法人スマートシンク 15

Ⅺ．相続対策の進め方～何から始めるべきか～
３．生命保険による分割対策【生命保険と遺留分】
遺留分の基礎
生前贈与
特別受益など

相続・遺贈財産原則として死亡保険金は含まれない（注）遺産のほぼすべてが特定の相続人に対する生命保険金である場合など、特別な事情がある場合には死亡保険金を遺留分の計算に含める場合もあります。
必ず弁護士等の法律家に相談するようにしましょう。

生命保険に加入することで遺留分を減少させることができる《遺留分の減少》・生前に長男を受取人とする生命保険に加入・支払保険料と死亡保険金は同額の2,000万円

遺産１億円【次男の遺留分】
遺留分減殺
請求の可能性

被相続人① 保険加入前の遺留分
１億円×1/2×1/2＝2,500万円② 保険加入後の遺留分 ※長男の受け取る保険金は遺留分の計算から除外（１億円－2,000万円）×1/2×1/2＝2,000万円
保険料

長男

次男
※上記シュミレーションはセミナー用の事例です。実際に対策を行う場合には、必ず事前に専門家までご相談ください。

５００万円
減少！！
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ありがとうございました
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