輸入消費税の設定方法
発展会計で、輸入消費税の設定及び運用方法について変更がありました。
概要

対象仕訳の確認
輸入消費税の対象仕訳が存在するか確認を行います。

新規科目「輸入消費税(新規科目「輸入消費税(新)」の追加新しい科目を追加します。

振替仕訳追加による一括修正輸入消費税の設定を一括で行います。

明細別修正
明細ごとに輸入消費税の設定を行います。

最終確認
修正漏れがないか確認を行います。

1

概要【５％取引の仕様】
５％取引の仕様】
科目マスタ登録で輸入消費税を追加し、会計マスタ登録で設定していただくことで輸入消費税として認識されるしくみでした。

【変更内容】
変更内容】
・５％取引は、従来の運用で行ってください。
・８％取引は、仕訳の段階で税区分により国税・地方税に分け、税区分により申告書に集計します。
追加される消費税区分一覧
正式名称

略称コード

仕入輸入課税本体８％

仕輸課本８8310

仕入輸入共通本体８％

仕輸非本８8311

仕入輸入非課税本体８％

仕輸共本８8312仕入輸入課税国税８％

仕輸課国８8320

仕入輸入共通国税８％

仕輸非国８8321

仕入輸入非課税国税８％

仕輸共国８8322

仕入輸入課税地方８％

仕輸課地８8330

仕入輸入共通地方８％

仕輸非地８8331

仕入輸入非課税地方８％

仕輸共地８8332

輸入仕入本体に対して用いる税区分。

輸入消費税額のうち、国税に対して用いる税区分。
消費税申告書付表2-(2)に各種反映される。
輸入消費税額のうち、地方税に対して用いる税区分。

非課税・共通の税区分は、年度別会計マスタ登録／課税区分が本則課税個別でかつ税区分マスタ登録☑本則-個別にチェックを入れると「使用しない欄」に表示されます。

・システム上で輸入消費税に関する国税・地方税の税区分の残高のチェックを行います。
※本マニュアルでは、既に登録されている輸入消費税を「輸入消費税(旧」と表本マニュアルでは、既に登録されている輸入消費税を「輸入消費税 旧)」と表示し、新しく追加する科目を「輸入消費税(新」と表示しています。
示し、新しく追加する科目を「輸入消費税 新)」と表示しています。

2概要
1.対象仕訳の確認：輸入消費税を使用している仕訳が1.対象仕訳の確認：輸入消費税を使用している仕訳がある
対象仕訳の確認：輸入消費税を使用している仕訳があるか確認
あるか確認
既に旧仕様で8％取引の仕訳が発生している場合は修正が必要です。
従前の「仕貨課別８％」「仕貨非別８％」「仕貨共別８％」の税区分で仕訳起票したままですと税区分別科目別消費税集計表には集計されますが仕様変更により、申告書類には反映されなくなります。

2.新規科目追加：新しく「輸入消費税
2.新規科目追加：新しく「輸入消費税(新規科目追加：新しく「輸入消費税(新)」の科目を追加

3-2.明細ごとの修正
2.明細ごとの修正

3-1.振替仕訳による一括修正
1.振替仕訳による一括修正
修正①
修正①
修正①

輸入消費税(旧)・仕貨課別8の残高確認

輸入仕訳に対して用いる税区分の変更
修正②

修正②

振替仕訳の追加

旧科目から新規科目に変更
修正③

輸入消費税額を国税と地方税に分割

4.消費税申告書・消費税集計表に金額が反映されているか確認。
4.消費税申告書・消費税集計表に金額が反映されているか確認。
3

1.対象仕訳の確認
1.対象仕訳の確認
修正が必要な仕訳が存在するか確認します。
「課税売上対応課税貨物別記８％(「課税売上対応課税貨物別記８％(仕貨課別８)
仕貨課別８)」が使用されているか確認
F3決算書／消費税計算書で2014年4月以降を検索条件とし帳票を出力します。
1号様式の次ページ以降のページに税区分別科目別消費税集計表があるので、帳票上に「仕貨課別８」が存在するか確認してください。

「輸入消費税(「輸入消費税(旧)」が使用されているか確認
F１会計業務／仕訳日記帳で期間：2014年4月以降、科目／輸入消費税を検索条件とし仕訳明細の検索を行ってください。
輸入消費税(旧)が使用されている仕訳が存在するか確認してください。

4

2.新規科目「輸入消費税」の追加
2.新規科目「輸入消費税」の追加
新たに「輸入消費税」科目を追加します。
科目マスタ登録

税抜の場合

消費税経理処理方式が税抜の場合、「他流動資産」に科目を追加してください。
項目
正式名称

輸入消費税(新)略称

輸入消費税(新)

検索コード

任意

消費税区分

仕輸課国8
(仕輸非国8/仕輸共国8)

キャッシュフロー分類項目

その他流動資産

借方
貸方

科目マスタ登録

その他流動資産税込の場合

消費税経理処理方式が税込の場合、「売上原価」に科目を追加してください。
項目
正式名称

輸入消費税(新)略称

輸入消費税(新)

検索コード

任意

消費税区分

仕輸課国8
(仕輸非国8/仕輸共国8)

キャッシュフロー分類
項目

なし

借方
貸方なし

※従前の５％取引用の「輸入消費税」と新規追加する「輸入消費税」は別物の科目であることが認識できるように任意に正式名称・略称を付けてください。
5

３－１.
３－１.振替仕訳追加による一括修正
月末など、区切りの良いタイミングで振替仕訳を追加します。

①「輸入消費税(①「輸入消費税(旧)」「仕入貨課別8」「仕入貨課別8」の残高確認②振替仕訳の追加

6

①残高確認「輸入消費税(旧)」・「仕貨課別8」の残高を確認します。
①合計残高試算表で「輸入消費税(旧)」の残高を確認してください。

②消費税計算書で「仕貨課別８」の残高を確認してください。

7

②振替仕訳の追加
月末など、切り替えの良いタイミングで振替仕訳を入力します。
旧勘定科目「輸入消費税(旧)」・税区分「仕貨課別8」に残高を確認した上で、振替仕訳を追加します。振替仕訳を追加する際に、輸入消費税を国税と地方税に分けて入力を行ってください。
【振替仕訳例】
振替仕訳例】

仕入高
輸入消費税(輸入消費税(新)輸入消費税(
輸入消費税(新)

仕輸課本８
仕輸課国８
仕輸課国８
仕輸課地８
仕輸課地８／ 仕入高輸入消費税(輸入消費税(旧)

仕貨課別８※仕訳を追加した後に必ず確認を行ってください。
「輸入消費税(旧)」・税区分「仕貨課別8」に残高が残っていないか必ず確認を行ってください。

8

３－２.
３－２.明細別
明細別修正方法
明細ごとに輸入仕入の仕訳修正を行います。

①税区分の置換②輸入消費税(輸入消費税(旧)から輸入消費税(から輸入消費税(新)に置換③輸入消費税(③輸入消費税(新)を国税・地方税に分ける

9

修正①
修正①

税区分の置換置換機能を利用し、修正が必要な仕訳の修正を行います。
①仕訳日記帳(画面)で以下の条件で仕訳を検索します。
【検索条件】
期間：2014年4月1日以降
税区分：仕貨課別8（仕貨非別8／仕貨共別8）
置換モードで表示するにチェックを入れてください。

②下方の「置換設定」をクリックしてください。

10

修正①
修正①

税区分の置換③「税区分」の置換を行います。以下の表にように変更を行ってください。
「↓追加」・「実行(F 5)」をクリックすると置換が実行されます。
変更前

変更後

仕貨課別8

仕輸課本8

仕貨非別8

仕輸非本8

仕貨共別8

仕輸共本8

④赤文字で記載されている部分が置換が実行された明細になります。
内容を確認した上で、間違いがない場合はF8登録を行ってください。

11

修正②

輸入消費税(
輸入消費税(旧)から輸入消費税(から輸入消費税(新)に置換「輸入消費税(旧)」を新しく追加した科目に変更します。
①仕訳日記帳(画面)で以下の条件で仕訳を検索します。
【検索条件】
期間：2014年4月1日以降
科目／補助科目：輸入消費税(旧)置換モードで表示するにチェックを入れてください。

②下方の「置換設定」をクリックしてください。

12

修正②

旧科目から新科目に置換
旧科目から新科目に置換③「科目／補助科目」にチェックを入れ以下の内容で置換を行います。
「輸入消費税(旧)」→ 「輸入消費税(新)」「↓追加」・「実行(F 5)」をクリックすると置換が実行されます。

④赤文字で記載されている部分が置換が実行された明細になります。
内容を確認した上で、間違えがない場合はF8登録を行ってください。

13

修正③

輸入消費税(
輸入消費税(新)を国税・地方税に分けるを国税・地方税に分ける

既存の仕訳を輸入消費税を国税・地方税に分けて修正を行います。
①仕訳日記帳(画面)で以下の条件で仕訳を検索します。
【検索条件】
期間：2014年4月1日以降
科目／補助科目：輸入消費税(新)②修正を行う必要がある仕訳の伝票番号をクリックし、各明細の修正を行います。
輸入消費税(
輸入消費税(新)租税公課
手数料

仕輸課国880,000
80,00050,0002,500／

普通預金

132,500

輸入消費税(
輸入消費税(新)輸入消費税(
輸入消費税(新)
租税公課
手数料

仕輸課国8
仕輸課国8
仕輸課地8
仕輸課地8

63,00017,00050,0002,500／

普通預金

132,500

変更前

変更後

仕輸課国8

仕輸課国8
仕輸課地8

仕輸非国8

仕輸非国8
仕輸非地8

仕輸共国8

仕輸共国8
仕輸共地814

最終確認
全ての設定が完了したら、消費税申告書の確認を行います。
消費税集計表(消費税集計表(画面)画面)

Ｆ３決算処理／消費税

消費税申告書 付表2-(2)の以下の項目の金額を確認してください。

輸入消費税額(国税分)が算入されます。
反映される税区分：仕輸課国８・仕輸非国８・仕輸共国８

課税売上に係る輸入消費税額(国税分)が算入されます。
反映される税区分：仕輸課国８

共通売上に係る輸入消費税額(国税分)が算入されます。
反映される税区分：仕輸共国８15