発展会計上の科目マスタ登録、およびそのCFの属性
勘定科目
ｷｬｯｼｭﾌﾛｰ借方
ｷｬｯｼｭﾌﾛｰ貸方
現金
Ⅳ現金および現金
Ⅳ現金および現金
工具器具備品
固定資産の取得
固定資産の売却
減価償却累計額
固定資産の売却
減価償却費
売上高減価償却費
固定資産売却益
固定資産売却損益
固定資産売却損益
また、CF計算書の計算方法は以下のとおりです。
Ⅰ営業活動によるキャッシュフロー
税引き前当期利益
減価償却費
固定資産売却損益～～～
Ⅱ投機活動によるキャッシュフロー
固定資産の売却による収入～～～
Ⅲ財務活動によるキャッシュフロー～～～
Ⅳ現金および現金同等物の増加額
Ⅴ現金および現金同等物の期首残高
Ⅵ現金および現金同等物の期末残高=税引き前当期利益=減価償却費=固定資産売却損益=固定資産の売却－(固定資産売却損益)≠Ⅰ＋Ⅱ＋Ⅲ=Ⅳ現金および現金同等物の増加額＝現金および現金同等物の期首残高＝現金および現金同等物の期末残高

＜固定資産売却処理の場合＞
仕訳が下記のように処理されるとします。
現金/預金の期首残高
伝番１現金450,000 工具器具備品
減価償却累計額
100,000 固定資産売却益
伝番２
現金
100,000 売上高
税引前当期利益

CFの属性を使って、以下のように読み替えられます。
現金および現金同等物の期首残高
3,703,900
伝番１
Ⅳ現金および現金
450,000 固定資産の売却
450,000
固定資産の売却
100,000 固定資産売却損益
100,000
伝番２
Ⅳ現金および現金
100,000 ――税引前当期利益
200,000

3,703,900
450,000
100,000
100,000
200,000

よって、CF計算書では以下のように印字されます。
表記
Ⅰ営業活動によるキャッシュフロー
税引き前当期利益
200,000
減価償却費
0
固定資産売却損益-100,000
固定資産除却損益
0
Ⅱ投資活動によるキャッシュフロー
固定資産の取得による支出
0
固定資産の売却による収入 450,000
Ⅲ財務活動によるキャッシュフロー
Ⅳ現金および現金同等物の増加額
550,000
Ⅴ現金および現金同等物の期首残高
3,703,900
Ⅵ現金および現金同等物の期末残高
4,253,900

借方

貸方
200,0000
100,000

100,000
550,000

調整

・・・⑤・・・⑥

450,000 －⑤－⑥＜固定資産取得処理の場合＞
仕訳が下記のように処理されるとします。
現金/預金の期首残高
伝番１
工具器具備品
800,000 現金
伝番２
減価償却費
240,000 減価償却累計額
伝番３
現金
500,000 売上高
税引前当期利益

CFの属性を使って、以下のように読み替えられます。
現金および現金同等物の期首残高
4,253,900
伝番１
固定資産の取得
800,000 Ⅳ現金および現金
800,000
伝番２――減価償却費
240,000
伝番２
Ⅳ現金および現金
500,000 ――税引前当期利益
260,000

4,253,900
800,000
240,000
500,000
260,000

よって、CF計算書では以下のように印字されます。
表記
Ⅰ営業活動によるキャッシュフロー
税引き前当期利益260,000
減価償却費
240,000
固定資産売却損益0
固定資産除却損益
0
Ⅱ投資活動によるキャッシュフロー
固定資産の取得による支出 -800,000
固定資産の売却による収入0
Ⅲ財務活動によるキャッシュフロー
Ⅳ現金および現金同等物の増加額-300,000
Ⅴ現金および現金同等物の期首残高
4,253,900
Ⅵ現金および現金同等物の期末残高
3,953,900

借方

貸方
260,000
240,000
0

調整

・・・⑤・・・⑥

800,000－⑤－⑥
500,000

800,000

キャッシュフロー項目一覧
内部ｺｰﾄﾞ

設定項目名称

処理内容

1000
1100
1210
1215
1220
1230
1310
1320

営業活動によるキャッシュフロー
税引き前当期利益
減価償却累計額【非表示】
減価償却費
貸倒れ引当金の増加額
退職給付引当金の増加額
受取利息および受取配当金支払利息および割引料

タイトル
税引き前当期利益の金額
貸方
借方
貸方
貸方
借方
借方

1410

有価証券売却損益

借方

1420

投資有価証券売却損益

借方

1430

固定資産売却損益

借方

1440
1510
1520
1530
1540
1550

固定資産除却損益
売上債権の増加額
棚卸資産の減少額
その他流動資産の増減額
仕入債務の増加額
未払費用の増加額

借方
貸方
貸方
貸方
貸方
貸方

1560
1570
1590
1610
1699
1710
1720
1810
1910
1999
2000
2110
2120
2210
2220
2310
2320
2330
2390
2999
3000
3100
3210
3220
3300
3400
3900
3999
4900
5900
6900

未払消費税等の増加額
割引手形の減少額
その他流動負債の増減額
役員賞与支払額（小計）
利息および配当金の受取額
利息および割引料の支払額
法人税等の支払額
その他営業活動による増減額
営業活動によるキャッシュフロー
投資活動によるキャッシュフロー
有価証券の取得による支出有価証券の売却による収入
固定資産の取得による支出
固定資産の売却による収入
投資有価証券の取得による支出
投資有価証券の売却による収入短期貸付金の増減額
その他投資活動による増減額
投資活動によるキャッシュフロー
財務活動によるキャッシュフロー
短期借入金減少額
長期借入による収入
長期借入金の返済による支出
株式の発行による収入
配当金の支払額
その他財務活動による増減額
財務活動によるキャッシュフロー
現金および現金同等物の増加額
現金および現金同等物の期首残高
現金および現金同等物の期末残高

貸方
貸方
貸方
貸方
[1100]～[1610]計
貸方－[1310]
貸方－[1320]
貸方
貸方[1699]～[1910]計
タイトル
貸方
貸方－[1410]
貸方
貸方－[1430]－[1440]-[1215]+[1210]
貸方
貸方－[1420]
貸方
貸方[2110]～[2390]計
タイトル
貸方
貸方
貸方
貸方
貸方
貸方
[3100]～[3900]計借方「4900」の設定を持つ科目の期首残[4900]＋[5900]※設定項目名称は、帳票上の項目と同じです
自動計算【処理内容】
借方： 借方に指定されていると借方に発生した場合に加算する貸方に指定されていると貸方に発生した場合に減算する
貸方： 借方に指定されていると借方に発生した場合に減算する
貸方に指定されていると貸方に発生した場合に加算する

備考

科目設定例

科目から集計減価償却費（Ｐ／Ｌ）
科目から集計減価償却累計額
同一科目の貸借両方に設定が必要（Ｂ／Ｓ） 貸倒引当金
同一科目の貸借両方に設定が必要（Ｂ／Ｓ） 退職給付引当金
同一科目の貸借両方に設定が必要（Ｐ／Ｌ） 受取利息
同一科目の貸借両方に設定が必要（Ｐ／Ｌ） 支払利息
有価証券売却益Ｐ／Ｌ科目
有価証券売却損
投資有価証券売却益
Ｐ／Ｌ科目
投資有価証券売却損
固定資産売却益
Ｐ／Ｌ科目
固定資産売却損
固定資産除客益
Ｐ／Ｌ科目
固定資産除却損
同一科目の貸借両方に設定が必要（Ｂ／Ｓ） 売掛金
同一科目の貸借両方に設定が必要（Ｂ／Ｓ） 商品
同一科目の貸借両方に設定が必要（Ｂ／Ｓ）
同一科目の貸借両方に設定が必要（Ｂ／Ｓ） 買掛金
同一科目の貸借両方に設定が必要（Ｂ／Ｓ） 未払金仮払消費税、同一科目の貸借両方に設定が必要（Ｂ／Ｓ） 仮受消費税
同一科目の貸借両方に設定が必要（Ｂ／Ｓ） 割引手形
同一科目の貸借両方に設定が必要（Ｂ／Ｓ）
同一科目の貸借両方に設定が必要（Ｂ／Ｓ） 役員賞与

同一科目の貸借両方に設定が必要（Ｐ／Ｌ） 法人税等同一科目の貸借両方に設定が必要

有価証券
有価証券
固定資産
固定資産
投資有価証券
投資有価証券
同一科目の貸借両方に設定が必要（Ｂ／Ｓ） 短期貸付金
同一科目の貸借両方に設定が必要

同一科目の貸借両方に設定が必要（Ｂ／Ｓ） 短期借入金
長期借入金
長期借入金
同一科目の貸借両方に設定が必要（Ｂ／Ｓ） 資本金
同一科目の貸借両方に設定が必要（Ｐ／Ｌ） 未払配当金
同一科目の貸借両方に設定が必要
現預金科目に設定

現金、普通預金

キャッシュフロー項目標準設定例《一般》
科目ｺｰﾄﾞ 科目名称
0010 現金
0020 小口現金
0030 当座預金
0040 普通預金
0050 通知預金0060 定期預金
0070 定期積立
0080 別段預金0090 他当座資産
0100 受取手形
0110 不渡手形
0120 売掛金
0130 貸倒引当金（売)0140 有価証券
0150 商品
0160 製品
0170 半製品
0180 仕掛品
0190 原材料
0200 貯蔵品
0210 副産物作業クズ
0220 前渡金
0230 立替金
0240 諸費用立替金
0250 未収入金
0260 短期貸付金
0270 預け金
0280 未収収益
0290 前払費用
0300 仮払金
0310 仮払消費税
0320 繰延税金資産
0330 相殺仮勘定
0340 貸倒引当金(他)0350 建物
0360 付属設備
0370 構築物
0380 機械装置
0390 車両運搬具
0400 工具器具備品
0410 土地
0420 建設仮勘定
0430 減価償却累計額
0440 ソフトウェア
0450 電話加入権
0460 施設利用権
0470 工業所有権
0480 営業権
0490 借地権
0500 投資有価証券
0510 出資金0520 敷金
0530 保証金
0540 長期貸付金
0550 長期固定性預金
0560 破産更正債権
0570 長期前払費用
0580 貸倒引当金（投）借CF 借CF名称
4900 現金および現金同等物の増加額
4900 現金および現金同等物の増加額
4900 現金および現金同等物の増加額
4900 現金および現金同等物の増加額
4900 現金および現金同等物の増加額
4900 現金および現金同等物の増加額
4900 現金および現金同等物の増加額
4900 現金および現金同等物の増加額
4900 現金および現金同等物の増加額
1510 売上債権の増加額
1510 売上債権の増加額
1510 売上債権の増加額
1220 貸倒れ引当金の増加額
2110 有価証券の取得による支出
1520 棚卸資産の減少額
1520 棚卸資産の減少額
1520 棚卸資産の減少額
1520 棚卸資産の減少額
1520 棚卸資産の減少額
1520 棚卸資産の減少額
1520 棚卸資産の減少額
1530 その他流動資産の増減額1530 その他流動資産の増減額1530 その他流動資産の増減額1530 その他流動資産の増減額
2330 短期貸付金の増減額
1530 その他流動資産の増減額1530 その他流動資産の増減額1530 その他流動資産の増減額1530 その他流動資産の増減額
1560 未払消費税等の増加額
1530 その他流動資産の増減額1530 その他流動資産の増減額1220 貸倒れ引当金の増加額
2210 固定資産の取得による支出
2210 固定資産の取得による支出
2210 固定資産の取得による支出
2210 固定資産の取得による支出
2210 固定資産の取得による支出
2210 固定資産の取得による支出
2210 固定資産の取得による支出
2210 固定資産の取得による支出
1210 減価償却累計額
2210 固定資産の取得による支出
2210 固定資産の取得による支出
2210 固定資産の取得による支出
2210 固定資産の取得による支出
2210 固定資産の取得による支出
2210 固定資産の取得による支出
2310 投資有価証券の取得による支出
2310 投資有価証券の取得による支出
1530 その他流動資産の増減額1530 その他流動資産の増減額2390 その他投資活動による増減額
2390 その他投資活動による増減額
1530 その他流動資産の増減額1530 その他流動資産の増減額1220 貸倒れ引当金の増加額

貸CF 貸CF名称
4900 現金および現金同等物の増加額
4900 現金および現金同等物の増加額
4900 現金および現金同等物の増加額
4900 現金および現金同等物の増加額
4900 現金および現金同等物の増加額
4900 現金および現金同等物の増加額
4900 現金および現金同等物の増加額
4900 現金および現金同等物の増加額
4900 現金および現金同等物の増加額
1510 売上債権の増加額
1510 売上債権の増加額
1510 売上債権の増加額
1220 貸倒れ引当金の増加額
2120 有価証券の売却による収入
1520 棚卸資産の減少額
1520 棚卸資産の減少額
1520 棚卸資産の減少額
1520 棚卸資産の減少額
1520 棚卸資産の減少額
1520 棚卸資産の減少額
1520 棚卸資産の減少額
1530 その他流動資産の増減額1530 その他流動資産の増減額1530 その他流動資産の増減額1530 その他流動資産の増減額
2330 短期貸付金の増減額
1530 その他流動資産の増減額1530 その他流動資産の増減額1530 その他流動資産の増減額1530 その他流動資産の増減額
1560 未払消費税等の増加額
1530 その他流動資産の増減額1530 その他流動資産の増減額1220 貸倒れ引当金の増加額
2220 固定資産の売却による収入
2220 固定資産の売却による収入
2220 固定資産の売却による収入
2220 固定資産の売却による収入
2220 固定資産の売却による収入
2220 固定資産の売却による収入
2220 固定資産の売却による収入
2220 固定資産の売却による収入
1210 減価償却累計額
2220 固定資産の売却による収入
2220 固定資産の売却による収入
2220 固定資産の売却による収入
2220 固定資産の売却による収入
2220 固定資産の売却による収入
2220 固定資産の売却による収入
2320 投資有価証券の売却による収入
2320 投資有価証券の売却による収入
1530 その他流動資産の増減額1530 その他流動資産の増減額2390 その他投資活動による増減額
2390 その他投資活動による増減額
1530 その他流動資産の増減額1530 その他流動資産の増減額1220 貸倒れ引当金の増加額

5

科目ｺｰﾄﾞ 科目名称
0590 創立費
0600 開業費
0610 開発費
0620 試験研究費0630 公共施設負担金
0640 支払手形
0650 買掛金
0660 設備関係支払手形
0670 短期借入金
0680 未払金
0690 未払給与
0700 未払配当金0710 未払役員賞与
0720 未払法人税等
0730 未払消費税
0740 未払費用
0750 設備未払金
0760 預り金
0770 預り給与
0780 預り保険料
0790 預り登録諸費用
0800 仮受金
0810 預り保証金
0820 前受金
0830 前受収益
0840 割引手形
0850 裏書手形
0860 仮受消費税
0870 賞与引当金0880 繰延税金負債
0890 長期設備手形
0900 長期借入金
0910 長期未払金
0920 退職給付引当金0930 社債
0940 資本金0950 資本準備金
0960 利益準備金
0970 別途積立金
0980 売上高
1060 売上値引1070 売上戻り高
1080 売上割戻し高1090 期首商品棚卸高1100 期首製品棚卸高1110 仕入高1170 その他仕入高1180 仕入値引高
1190 仕入戻し高1200 仕入割戻し高1210 期中棚卸増減
1220 期末商品棚卸高1230 期末製品棚卸高
1240 他勘定振替高1250 役員報酬1260 給料手当
1270 賞与
1280 退職金
1290 雑給1300 法定福利費1310 福利厚生費

借CF 借CF名称
2390 その他投資活動による増減額
2390 その他投資活動による増減額
2390 その他投資活動による増減額
2390 その他投資活動による増減額
2390 その他投資活動による増減額
1540 仕入債務の増加額
1540 仕入債務の増加額
1590 その他流動負債の増減額
3100 短期借入金減少額
1590 その他流動負債の増減額
1590 その他流動負債の増減額
3400 配当金の支払額
1610 役員賞与支払額
1590 その他流動負債の増減額1560 未払消費税等の増加額
1550 未払費用の増加額
1590 その他流動負債の増減額
1590 その他流動負債の増減額
1590 その他流動負債の増減額
1590 その他流動負債の増減額
1590 その他流動負債の増減額
1590 その他流動負債の増減額
1590 その他流動負債の増減額
1590 その他流動負債の増減額
1590 その他流動負債の増減額
1570 割引手形の減少額
1540 仕入債務の増加額
1560 未払消費税等の増加額
1590 その他流動負債の増減額
1590 その他流動負債の増減額
1590 その他流動負債の増減額
3210 長期借入による収入
1590 その他流動負債の増減額
1230 退職給付引当金の増加額
3300 株式の発行による収入
3300 株式の発行による収入
3900 その他財務活動による増減額
3900 その他財務活動による増減額
3900 その他財務活動による増減額
0000000000000000000000

貸CF 貸CF名称
2390 その他投資活動による増減額
2390 その他投資活動による増減額
2390 その他投資活動による増減額2390 その他投資活動による増減額
2390 その他投資活動による増減額
1540 仕入債務の増加額
1540 仕入債務の増加額
1590 その他流動負債の増減額
3100 短期借入金減少額
1590 その他流動負債の増減額
1590 その他流動負債の増減額
3400 配当金の支払額
1610 役員賞与支払額
1590 その他流動負債の増減額
1560 未払消費税等の増加額
1550 未払費用の増加額
1590 その他流動負債の増減額
1590 その他流動負債の増減額
1590 その他流動負債の増減額
1590 その他流動負債の増減額
1590 その他流動負債の増減額
1590 その他流動負債の増減額
1590 その他流動負債の増減額
1590 その他流動負債の増減額
1590 その他流動負債の増減額
1570 割引手形の減少額
1540 仕入債務の増加額
1560 未払消費税等の増加額
1590 その他流動負債の増減額
1590 その他流動負債の増減額
1590 その他流動負債の増減額
3220 長期借入金の返済による支出
1590 その他流動負債の増減額
1230 退職給付引当金の増加額
3300 株式の発行による収入
3300 株式の発行による収入
3900 その他財務活動による増減額
3900 その他財務活動による増減額
3900 その他財務活動による増減額
00000000000000000000006

科目ｺｰﾄﾞ 科目名称
1320 賞与引当金繰入額
1330 退職引当金繰入額
1340 採用教育費
1350 外注費
1360 荷造発送費
1370 広告宣伝費
1380 交際費
1390 会議費
1400 旅費交通費1410 通信費
1420 販売手数料
1430 販売促進費
1440 消耗品費1450 事務用品費
1460 修繕費
1470 水道光熱費
1480 新聞図書費
1490 諸会費
1500 支払手数料
1510 支払保険料
1520 支払報酬
1530 車両費
1540 リース料（販）1550 寄付金
1560 研究開発費
1570 減価償却費
1580 地代家賃1590 賃借料
1600 租税公課
1610 長期前払費用償却
1620 貸倒損失（販）1630 貸倒繰入額（販）1640 雑費
1650 受取利息
1660 受取配当金
1670 仕入割引
1680 有価証券売却益
1690 雑収入
1700 支払利息
1710 割引料
1720 貸倒損失（営）1730 売上割引
1740 有価証券売却損
1750 繰延資産償却
1760 雑損失
1770 固定資産売却益
1780 投資証券売却益
1790 貸倒引当金戻入
1800 前期損益修正益
1810 他特別収益
1820 固定資産売却損
1830 固定資産除却損
1840 投資証券売却損
1850 前期損益修正損
1860 他特別損失
1870 法人税等
1880 法人税等調整額
1890 中間配当積立取崩1900 中間配当金
1910 利益準備金積立
1920 前期繰越損益

借CF 借CF名称
0000000000000000000000000
1215 減価償却費
00000001310 受取利息および受取配当金1310 受取利息および受取配当金
01410 有価証券売却損益
01320 支払利息および割引料
1320 支払利息および割引料
001410 有価証券売却損益
001430 固定資産売却損益
1420 投資有価証券売却損益
0001430 固定資産売却損益
1440 固定資産除却損益
1420 投資有価証券売却損益
00
1810 法人税等の支払額
1810 法人税等の支払額
3900 その他財務活動による増減額
3400 配当金の支払額
3900 その他財務活動による増減額
0貸CF 貸CF名称
00000000000000000000000001215 減価償却費
00000001310 受取利息および受取配当金1310 受取利息および受取配当金
01410 有価証券売却損益
01320 支払利息および割引料
1320 支払利息および割引料
001410 有価証券売却損益
001430 固定資産売却損益1420 投資有価証券売却損益
000
1430 固定資産売却損益
1440 固定資産除却損益
1420 投資有価証券売却損益
00
1810 法人税等の支払額
1810 法人税等の支払額
3900 その他財務活動による増減額
3400 配当金の支払額
3900 その他財務活動による増減額
07

科目ｺｰﾄﾞ 科目名称
1930 期首材料棚卸高*1940 材料仕入高*
1950 仕入値引高*
1960 仕入戻し高*1970 仕入割戻高*
1980 他材料費*
1990 期末材料棚卸高*2000 役員報酬*2010 給料手当*2020 賞与*
2030 退職金*
2040 雑給*2050 法定福利費*
2060 福利厚生費*
2070 賞与引当金繰入*2080 退職引当金繰入*2090 外注加工費*
2100 動力費*
2110 荷造発送費*
2120 会議費*
2130 旅費交通費*2140 通信費*
2150 消耗品費*2160 事務用品費*
2170 消耗工具費*
2180 車両費*2190 修繕費*
2200 水道光熱費*2210 新聞図書費*2220 諸会費*
2230 減価償却費*
2240 地代家賃*2250 賃借料*
2260 租税公課*
2270 支払保険料*
2280 支払報酬*
2290 寄付金*
2300 研究開発費*
2310 保管料*
2320 特許使用料*
2330 リース料（製）*
2340 棚卸消耗損*
2350 雑費*
2360 期首仕掛品棚卸*
2370 期首半製品棚卸*
2380 期中棚卸増減*
2390 期末仕掛品棚卸*
2400 期末半製品棚卸*
2410 他勘定振替*

借CF 借CF名称
0000000000000000000000000000001215 減価償却費
000000000000000000貸CF 貸CF名称
0000000000000000000000000000001215 減価償却費
0000000000000000008