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目次
１.はじめに････････････････････････････････････････････････････････････････････4「月次会計レポート PDF 出力」を実行する前に次の設定を行ってください･････････4①｢経営分析マスタ登録」で分析項目に対応する科目を設定します･･････････････4②｢科目マスタ登録」で変動比率を設定します････････････････････････････････5③｢経営分析標準値マスタ登録｣を設定します･････････････････････････････････6④ 「変動費」「固定費」の設定について･･･････････････････････････････････････8
２.項目の設定と説明････････････････････････････････････････････････････････････9
1－1 期間････････････････････････････････････････････････････････････････････9① 決算仕訳･･･････････････････････････････････････････････････････････････9② 会計年度･･･････････････････････････････････････････････････････････････9③ 月度指定･･･････････････････････････････････････････････････････････････9④ 税込/税抜の選択････････････････････････････････････････････････････････9⑤ 円単位/千円単位････････････････････････････････････････････････････････9⑥ 部門指定･･･････････････････････････････････････････････････････････････9⑦ 部門選択画面･･･････････････････････････････････････････････････････････9
1－2 分析項目････････････････････････････････････････････････････････････････9① 業績関連分析（3 期比較グラフ）･････････････････････････････････････････9② 経営安全率分析（損益分岐点分析）･･･････････････････････････････････････9③ 経営安全率分析（目標利益別必要売上シュミレーション）･･･････････････････9④

資金関連分析（年間原価償却費）･････････････････････････････････････････9④

経営指標分析（年計/累計）･･････････････････････････････････････････････10⑤

経営指標分析（業種）･･････････････････････････････････････････････････10⑥

税率･･････････････････････････････････････････････････････････････････10

1－3 出力対象･･･････････････････････････････････････････････････････････････10① 表紙･･････････････････････････････････････････････････････････････････10② 目次･･････････････････････････････････････････････････････････････････10③ 業績関連分析･･････････････････････････････････････････････････････････10④ 経営安全率分析････････････････････････････････････････････････････････10⑤ 試飲関連分析･･････････････････････････････････････････････････････････10⑥ 経営指標分析･･････････････････････････････････････････････････････････10

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３．帳票項目の説明･･･････････････････････････････････････････････････････････11① 全体･････････････････････････････････････････････････････････････････11② 損益の傾向 総括･････････････････････････････････････････････････････11③ 月次損益推移表･･･････････････････････････････････････････････････････11④ 損益分岐点分析･･･････････････････････････････････････････････････････11⑤ 利益の行方･･･････････････････････････････････････････････････････････11⑥ 収益性分析･･･････････････････････････････････････････････････････････12⑦ 生産性分析･･･････････････････････････････････････････････････････････12⑧ 安全性分析･･･････････････････････････････････････････････････････････12４．出力帳票と解説･･･････････････････････････････････････････････････････････13① 損益の傾向 総括･････････････････････････････････････････････････････14② 月次損益推移表（要約変動損益）･･･････････････････････････････････････15③ 月別売上高･限界利益･人件費･その他固定費 ３期比較･････････････････････16④

移動年計･････････････････････････････････････････････････････････････18⑤ 経営安全率分析（損益分岐点分析）･････････････････････････････････････19⑥ 目標利益別必要売上シュミレーション･･･････････････････････････････････20⑦ 利益の行方･･･････････････････････････････････････････････････････････21⑧ キャッシュフロー分析計算書分析･･･････････････････････････････････････22⑨ 参考 資金不足解消のための取り組みテーマ･････････････････････････････23⑩

比率分析･････････････････････････････････････････････････････････････24

５.医療用月次会計レポートについて････････････････････････････････････････････26
６.よくある質問･･････････････････････････････････････････････････････････････27※月次レポートの役割について
顧問先経営者に対し月次経営成績や経営の現状の理解と課題点を浮き彫りにすることで経営判断をタイムリーに行うための判断材料です。
月次の経営状況をタイムリーに会計事務所からクライアントへのサービスメニューの一つとすることは現代では標準サービスの一つとなっています｡
このレポートの内容をサポートすることが先進的会計事務所となるか否かの分岐点になるといっても過言ではありません。
数値をグラフ化することで、わかりやすい経営資料を手間を掛けずに毎月継続的に提供できます。

p. 3

1､はじめに「月次会計レポート PDF 出力」を実行する前に次の設定を行ってください①「経営分析マスタ登録」で分析項目に対応する科目を設定します｢分析項目｣に紐付ける科目を｢対応科目｣へ移動させますp. 4

②｢科目マスタ登録｣で変動費率を設定します
科目の変動費の割合を入力します

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③ ｢経営分析標準値マスタ登録｣を設定しますp. 6

｢業種別経営指標｣（経営ソリューションナビ）を参考にして数値を入力します

以上の設定を行った後、「月次会計レポート PDF 出力」を実行してください。

p. 7

注意
※ ｢①｣の「経営分析マスタ登録」が正しく設定されていないと値が正しく計算されません。
※変動費の計算において、売上原価(製造原価を含む)科目の金額と販売管理費に含まれる科目の金額にその科目に設定されている変動費比率を乗算した金額との合計を変動費としています。

④「変動費」「固定費」の設定について
1）初期設定は下記のとおりです。
（対象メニュー：『比較変動損益計算書』『要約比較変動損益計算書』『月次会計レポート※２』）「試算表マスタ登録」の『分析属性欄※１』が『販売管理費』『営業外収益』『営業外費用』は初期設
定が全額固定費「試算表マスタ登録』の『分析属性欄※１』が『仕入高』『製造原価』は初期設定が全額変動費
2）初期設定は下記のとおりです。
（対象メニュー：『経営指標分析表』 『management letter』『月次会計レポート※２』 ）「試算表マスタ登録」の『分析属性欄※１』が『販売管理費』は初期設定が全額固定費「試算表マスタ登録』の『分析属性欄※１』が『仕入高』『製造原価』は初期設定が全額変動費※１『分析属性欄』は、試算表マスタ登録の『属性設定』ボタンをクリックすると表示されます[参考]「試算表マスタ登録」ヘルプ※２『月次会計レポート』は出力帳票の注釈をご参照くださいp. 8

２.項目の設定と説明①①②③①②②③④⑤③⑥④⑤⑥④⑤⑥⑦⑦

１-１期間① 決算仕訳

決算仕訳を含めるか、含めないかを選択します。

② 会計年度会計年度を選択します。

③ 月度を指定します。
④ 税込/税抜の選択

科目を消費税金額を含めた金額で表示するか、消費税金額を除いた金額で表示するかを選択します。
⑤ 円単位/千円単位帳票に出力する金額の単位を選択します。

⑥ 部門指定 部門別に出力したい場合はチェックを付け、部門構成を選択します。
⑦ 部門選択画面 部門を選択します。
１- ２分析項目･出力内容指定①｢3 期比較グラフ｣②｢損益分岐点分析｣｢過去実績は指定月以降も表示する場合｣はチェックを入れます｢経過月累計」で出力するか、「年間予測」で出力するかを選択します。
｢損益分岐点の算出に営業外損益を含む｣→ 損益分岐点の算出に営業外損益を含めて算出したい
場合、選択します。
③｢目標利益別必要売上シミュレーション｣

求める利益を千円単位で入力します（2 パターン入力できます）④｢年間減価償却費｣ 減価償却費を毎月計上していない場合､千円単位で入力します。
p. 9

⑤

｢年計/累計(選択)｣ ｢経過月累計｣で出力するか「年間予測」で出力するかを選択します。

⑥

業種 業種を選択します。
業種別経営指標（経営ソリューションナビ）押下すると、経営ソリューションナビのホームページが開きます。

⑦

税率 当期純利益(税引後)を算出するための税率を入力します。

※月次会計レポートの「当期純利益(税引後)」は、確定している、していないに関わらず、条件画面に入力された「税率」を用いて算出しています。
１-３出力対象① 表紙 「表紙」を出力する場合、選択します。
② 目次 「目次」を出力する場合、選択します。
③ 01 業務関連分析 「業務関連分析」を出力する場合、選択します。
④ 02 経営安全率分析「 経営安全率分析」を出力する場合、選択します。
⑤ 03 資金関連分析 ｢資金関連分析」を出力する場合、選択します。
⑥ 04 経営指標分析 「 経営指標分析」を出力する場合、選択します。

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３.帳票項目の根拠説明[分属]…試算表マスタの分析属性[経分]…経営分析マスタ①全体②損益の傾向 総括③月次損益推移表④損益分岐点分析⑤利益の行方 総括

p. 11

⑥収益性分析⑦生産性分析

⑧安全性分析

p. 12

４.出力帳票一覧

p. 13

①損益の傾向 総括
損益の主な項目を今期･前期と比較することで概要を把握しますp. 14

②月次損益推移表 （要約変動損益）
要約変動損益比較をすることで税引前当期純利益まで比較することでタイムリーに月次成績の把握が可能になる。変動損益計算書は、売上高から変動費を控除して限界利益を表示する様式で、直接原価計算様式ともいわれます。通常の損益計算書に比べて利益予測や利益計画に役立つなど、戦略的に優れていま
す

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③売上高･限界利益･人件費･その他固定費 ３期比較
「3 期比較」→売上高･限界利益･人件費･その他固定費の 3 期分を金額・と比率でグラフと数値で業績の確認比較することで業績の推移を確認することができます

p. 16

p. 17

④移動年計
移動年計をグラフ化することにより季節変動を排除した傾向を視覚的に認識することができます（季節変動の他､決算期の追い込み売上･月の日数の違い等を正確に把握できます）

p. 18

⑤経営安全率分析
経営安全率は損益分岐点比率を経営安全度の立場から見たものです
損益分岐点比率＝損益分岐点売上高÷売上高×100
経営安全率＝（１－損益分岐点売上高÷売上高）×100
損益分岐点比率は、「現実の売上高」と「損益分岐点売上高（利益がゼロとなる売上高）」との比率であり、黒字であるためには 100％以下でなければなりません。
この比率が低いほど将来の売上減少に耐える力が強くなり、経営が安定しているということが言えます。一般的に 80％以下であれば優良企業と言われています。
損益分岐点比率が 100％以上であれば、会社は赤字の状況であり、この比率を 100％以下にするための対策を打たなければならないことになります
損益分岐点比率が 80％であれば 100％まで 20％余裕があるということになり、売上高が今後 20％減少しても赤字経営にはならないことを意味しています。このような視点で見るのが経営安全率です。

p. 19

⑥目標利益別必要売上シュミレーション
損益分岐点及び目標利益に必要な増収額を固定費の現状からの増減シミュレーションを含めて説明を行います（目標利益は｢イ｣と｢ロ｣の 2 パターンの設定が可能です）

p. 20

⑦利益の行方
損益計算書で算出された利益がどうのように使われたか。貸借対照表の科目ごとの増減を分析することで、利益の行方を検証します。利益が増えて現預金が増加することが理想です。しかしながら実際には売上債権、在庫、その他の流動資産が増加や借入の返済に回っていますので、利益が増えても現預金の増加になるとは限りません。

p. 21

⑧キャッシュフロー計算書分析
企業活動はまさに現金の出入りによって成り立っています｡その出入りを明らかにするのがキャッシ
ュフロー計算書です｡ キャッシュフロー計算書は、その複雑化した動きを｢営業活動｣「投資活動」｢財務活動｣の三つに分けてとらえる。単に「会社の資金」としてではなく、｢会社の何の資金｣というように性格別に見て資金の実態を正確に把握します｡資金がきちんと回っていれば、会社は倒産することはありません｡資金の流れには敏感でなければなりません｡

p. 22

⑨参考

資金不足解消のための取り組みテーマ

p. 23

⑩比率分析
比率分析は、主に自社の過去データと比較することで増減分析を行うものです。仮に経営成績の良否の判定を同業他社と比較しようとした場合、業種別の同業他社平均値と比較することになりますが、会社の歴史も違い、また、社員数も異なるため単純に実数を並べても比較しにくい点があります。
この場合、実数を比率に置き換えると、規模の大小にとらわれず比較することができます。これが比率分析の優れた点です。

p. 24

p. 25

※医業用月次会計レポートについて
当レポートの一般企業用･医業用との主な違いを説明します
１．月次経営分析体系項目は同じです
２．一般企業用で｢売上高｣が医業用では｢医業収入｣となります
３．一般企業用で｢限界利益｣が医療用では｢付加価値｣となります
４．一般企業用で｢営業外｣が医業用では｢医業外｣となります
５．一般企業用で｢営業活動｣が医業用では｢医業活動｣となります
その他､その業種の特性上項目名が異なる箇所がありますp. 26

６．よくある質問
Q.

動作環境は？

A.

以下になります。
利用パソコンに Adobe Acrobat DC をインストールしていることが必要ですQ.

レポートを出力する前の必要な設定項目を知りたいA.

①｢経営分析マスタ登録」分析項目に対応する科目を設定します②｢科目マスタ登録」で変動比率を設定します③｢経営分析標準値マスタ登録｣を設定しますQ.

月次会計レポート画面で業種選択ができない

A.

発展会計･会計事務所メニューの経営分析標準値マスタを登録してくださいQ.

経営分析標準値マスタ登録の標準値が入っていないA.

経営分析標準値マスタ登録の｢業種別経営指標｣を参考にして入力してくださいQ.

月次会計レポートは顧問先も見ることは可能でしょうかA.

担当者登録アクセス権設定で｢月次会計レポート｣ボタンを顧問先に見えなくする設定が可能ですQ.

今期から利用開始顧問先があるが前期データがないため 3 期比較はできませんかA.

｢初期導入･期首残高｣の｢科目期首残高｣で 2 期分データをいれてることで 3 期比較が可能になりますQ.

月次会計レポート画面の｢年間減価償却費｣は月割で計上しているが入力は必要ですかA.

｢年間減価償却費｣ は減価償却費を毎月計上していない場合のみ入力します。

Q.

「変動費」
「固定費」の初期設定についてどうなっていますかA.

1）初期設定は下記のとおりです。
（対象メニュー：『比較変動損益計算書』『要約比較変動損益計算書』『月次会計レポート※２』）「試算表マスタ登録」の『分析属性欄※１』が『販売管理費』『営業外収益』『営業外費用』は初期設
定が全額固定費「試算表マスタ登録』の『分析属性欄※１』が『仕入高』『製造原価』は初期設定が全額変動費
2）初期設定は下記のとおりです。
（対象メニュー：『経営指標分析表』 『managementletter』『月次会計レポート※２』 ）「試算表マスタ登録」の『分析属性欄※１』が『販売管理費』は初期設定が全額固定費「試算表マスタ登録』の『分析属性欄※１』が『仕入高』『製造原価』は初期設定が全額変動費

p. 27

※１『分析属性欄』は、試算表マスタ登録の『属性設定』ボタンをクリックすると表示されます[参考]「試算表マスタ登録」ヘルプ※２『月次会計レポート』は出力帳票の注釈をご参照くださいQ.

製造原価科目を変動費部分、固定費部分に分けたい

A.

初期設定は下記のとおりです「試算表マスタ登録」の『分析属性欄※１』が『販売管理費』は初期設定が全額固定費「試算表マスタ登録』の『分析属性欄※１』が『仕入高』『製造原価』は初期設定が全額変動費

Q.

部門別の出力を一括でできませんかA.

各部門一括出力は現在のところできません｡出力したい部門選択して出力してくださいQ.

損益分岐点の算出に営業外損益を含めることはできますかA.

月次会計レポート設定画面の｢損益分岐点の算出に営業外損益を含む｣を選択してくださいQ.

顧問先へ提出したい帳票を選択できますかA.

月次会計レポート設定画面の｢出力対象｣で選択してくださいQ.

月次会計レポートを顧問先へ提出することを他の会計事務所は有料で提出しているのですかA.

会計事務所ごとでことなりますQ.

｢移動年計｣とはどのようなものですかA.

年計表は一年間の推移を表し､移動年計することによって､季節変動を消して､傾向を把握することができますQ.

顧問先へ提出した､月次会計レポート内容の改善サポートを会計事務所としておこないたいのですが説明できるテキストはないのですかA.

発展会計の｢管理会計｣（F4）の「決算診断改善ナビ」を参考にしていただけます（医療用もございます）Q.

月次会計レポートの Excel 版を利用したいが、どうすればできますかA.

Excel 版のプログラムが必要です。各地域の営業担当者へ確認してください

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