２０１7年に一般NISA口座で購入されたお客様へ非課税期間終了時におけるお手続きのお知らせ
現在一般NISA口座で保有する上場株式や公募株式投資信託等で、2017年に一般NISA口座で購入をされたものは、2021年12月末に非課税期間が終了します。お取引の証券会社等から順次ご案内が届きます
ので、必ずご確認いただき、各社の定める期限までにお手続きを行ってください。

重要
非課税期間終了の前に、以下の ❶ と ❷ のいずれかをお選びください。

選択 ❶ 新たな一般NISA口座に移管する＊1（『ロールオーバー』といいます）
選択 ❷ 課税口座に移管する＊1「新たな一般NISA口座に移管する」とは、2022年に新たに設定される非課税管理勘定に移管することをいいます。

2022年1月1日

2017年
株式・株式投信等を購入

非課税期間終了
非課税期間（5年間）

2017年に購入した株式・株式投信等を移管

選択 ❷ 課税口座に移管する
選択 ❶ 新たな一般NISA口座に移管する
非課税期間（5年間）

選 択 ❶ 「新たな一般NISA口座」（ロールオーバー）を選んだ場合2022年１月1日に、2021年12月の最終営業日の時価により、2022年分の非課税管理勘定へ移管されます。なお、
注意点 1 参照）
所定のお手続きが必要になります（中面。

2021年12月の最終営業日の時価分で2022年の非課税枠を使用します。引き続き５年間（2026年12月末まで）は、譲渡益・配当等が非課税となります。

選 択 ❷ 「課税口座」を選んだ場合2022年１月1日に、2021年12月の最終営業日の時価により、課 税 口 座 へ移 管されます。なお、特 定 口 座を一般NISA口座と同一の営業所にお持ちの方は、特段のお手続き＊2をすることなく、特定口座に移管されます。

取得価額が2021年12月の 最終営業日の 時価となります 。移 管 後に生じた 譲 渡 益・配 当 等 は 課 税されます。

※状況により 選択❶ 、選択❷ のどちらが有利かは異なります。詳しくは次ページをご覧ください。
※非課税期間内に売却するという選択肢もあります。
＊2 特定口座をお持ちの方で、一般口座への移管を希望される場合には、証券会社等に所定の依頼書をご提出ください。特定口座をお持ちでない場合は、特段のお手続きをすることなく、一般口座に移管されます。

選択時のご注意
選択❷ 課税口座に移管を選ばれた場合には、2022年以降の譲渡益・配当等が課税されます（譲渡損失が発生した場合は損益通算や損失の繰越控除が可能となります）。
将来、結果的に 選択❶ 新たな一般NISA口座に移管（ロールオーバー） と 選択❷ 課税口座に移管 のどちらが有利であったのかは、その後の価格変動や他の取引等の状況により異なりますので、選択時にこの点を踏まえご検討ください。

（ロールオーバー）
を選んだ場合選択 ❶ 「新たな一般NISA口座」

2022年の非課税枠を利用した上で、引き続き譲渡益・配当等の 非課税が継 続（損益通算等はできません）

選択 ❷ 「課税口座」を選んだ場合2021年12月末の時価が課税口座における取得価額となり、譲渡時には取得価額を基に課税（損益通算等ができます）

例 120万円で購入した投資信託を、150万円で課税口座へ移管後、200万円で売却
2017年

時価

200万円
150万円
120万円

2022年1月1日

2023年売却課税分

課税口座に移管
購入

120万円で購入150万円で課税口座へ※ 実 際 の 購 入 価 額よりも30万円分引き上がる

譲渡損益は2021年12月末の時価を取得価額（150万円）として計算

200万円 − 150万円 ＝ 50万円
（譲渡益）

⇒譲渡益50万円に対して課税課税口座へ移管した時の時価が当初の購入額より下落している場合でも、その後時価が上昇した際に売却すると、課税口座へ移管した時の時価との差額が譲渡益となり課税されます。

例 120万円で購入した投資信託を、70万円で課税口座へ移管後、120万円で売却
2017年

時価

120万円
70万円

2022年1月1日2023年売却

課税分

購入
課税口座に移管

120万円で購入70万円で課税口座へ※ 実 際 の 購 入 価 額よりも50万円分引き下がる

譲渡損益は2021年12月末の時価を取得価額（70万円）として計算
120万円−70万円＝50万円（譲渡益）⇒譲渡益50万円に対して課税商品の状況を確認し、どちらを選択するかをご決定ください。

「新たな一般NISA口座」に移管する（ロールオーバー）際の注意点

注意点

1

ロールオーバーするには、一般NISA口座を開設している証券会社等に＊を提出する対して、あらかじめ「非課税口座内上場株式等移管依頼書」必要があります。

＊ 証券会社等によって名称が異なる場合があります。

注意点

2

1

ロールオーバーした分だけ2022年の非課税枠で新規投資できる額が少なくなります。

2021年12月末の時価が2022年の非課税枠（120万円）未満の場合

120万円

1年目
2017年

5年目
2021年

30万円
120万円
購入時

90万円

90万円非課税期間終了時

ロールオーバー

これまでの一般NISA口座

Point

2

新規投資が可能新たな一般NISA口座

2022年の非課税枠（120万円）に満たない分は新規投資ができます。

2021年12月末の時価が2022年の非課税枠（120万円）以上の場合
1年目
2017年

5年目
2021年

120万円

120万円
購入時

150万円

非課税期間終了時

これまでの一般NISA口座

Point

6年目
2022年

6年目
2022年

150万円

新規投資は不可

超過分30万円も含む

ロールオーバー

新たな一般NISA口座

2022年の非課税枠（120万円）を超過した分もロールオーバーできますが、非課税枠を全て利用してしまうため、新規投資はできません。

「新たな一般NISA口座」に移管する（ロールオーバー）際の注意点

注意点

注意点

注意点

3

異なる証券会社等の一般NISA口座にロールオーバーすることはできません。
一般NISA口座を利用する証券会社等を変更している場合には、金融機関変更手続きを行い、2017年に利用した証券会社等に2022年の新たな一般NISA口座を設定してください。

4

一般NISA口座からつみたてNISA口座へロールオーバーすることはできません。

5

証券会社等によっては、一般NISA口座における2021年12月末のお取引が制限されることがあります。
2022年にロールオーバーする価額によって、2021年末の年跨ぎの受渡しとなる購入分が、2022年に設定される新たな一般NISA口座に受け入れられなくなることを防止するためです。

例 年末に買注文した上場株式が新たな一 般NISA口座に受け入れられない場合
12月28日（火）

12月29日（水）

時価100 万円

12月30日
（木）

2022年
▼

12月31日
（金）

1月1日
（土）

１月２日
（日）

１月３日
（月）

１月４日
（火）

時価150 万円

株価の変動によって時価額が 50 万円アップ

2017年の 一 般NISA口座ロールオーバー※2022年非課税枠（120万円）を全て利用

時価150 万円
2022年の一般NISA口座での受渡しとなる取引

約定日＊120万円買注文

既に2022年の非課税枠を全て使い切っているため
一 般NISA口座での受け入れ不可

2022年の 一 般NISA口座

受渡日＊220万円買注文した株式＊１「約定日」とは、注文が執行されて成立した日のこと。
＊２「受渡日」とは、決済日のこと。

注意点

6

一般NISA口座と他の口座との損益通算等はできません。

本リーフレットは２０21年7月時点の法令を基に作成しています。
お手続きの詳細はお取引のある証券会社等にお問い合わせください。