自主点検ガイドブック

公益財団法人 全国法人会総連合
監修：日本税理士会連合会
後援：国税

庁

15.04

自主点検チェックシートの記入方法「点検項目」に基づいて自主点検し、その結果を「点検欄」に記入してください。

点検結果が「×」の場合には、その内容を【点検結果記入表】に記入してください。

○

点検結果記入表（４月１日点検分）

点検担当者記入欄
項目番号2

点検担当者：○○○○

代表者記入欄改善方針

点検結果
金庫に保管しているが、施錠していなかった。

代表者は、改善方針を策定し、これを点検担当者に指示してください。

○

点検結果記入表（４月１日点検分）

点検担当者記入欄
項目番号2

点検担当者：○○

代表者記入欄

点検結果

改善方針

金庫に保管しているが、施錠していなかった。

-1-

確実に施錠し、鍵は○○が管理すること○○

○点検項目チェック表（ガイドブック）
点

検項

目

具体的な点検内容解説

Ⅰ.社内体制－文書管理

自社で使用する領収書等は会社名は印刷されていますか。
定型化され、担当者の責任自由に持ち出しされる可能性はありませの下に保管されています
んか。
か。

会社名を騙られることを防止します。
内部の不正等を未然に防止します。
一連番号が付されていれば、なお良いでしょう。

施錠されないところに保管されていませ重 要 な 書 類 等 （ 現 金 、 通 んか。
帳、権利証等）は金庫に保 未使用の小切手帳や手形帳も管理してい
2
管・施錠し、鍵は適切に保 ますか。
誰でも開けられるようになっていません
管されていますか。
か。

盗難被害を小さくします。
内部の不正等を未然に防止します。
鍵の管理を徹底すると、責任の所在が明確になります。

1

盗難被害を小さくします。
通帳、小切手帳、手形帳等勝手に出金等ができないようになってい 内部の不正等を未然に防止します。
3 と印鑑は別の場所に保管さ出金等の決裁体制があれば、なお良いでますか。
れていますか。
しょう。

小切手帳、手形帳の控えは白紙になっていませんか。
必要事項（支払先など）が破棄されていませんか。
4
記入され、保管されていま控えの枚数は合っていますか。
すか。

支払先・金額等を明確にします。
内部の不正等を未然に防止します。
摘要も記入されていれば、なお良いでしょう。

内部の不正等を未然に防止します。
書損じた小切手、手形は社 破棄していませんか。
5 印を抹消した上で、控えに 今後、使用できないように処置されてい 書損じの理由が明確にされていれば、なお良いでしょう。
ますか。
添付されていますか。

インターネットバンキングのID、パスワードはセキュ 端末付近にＩＤ等を記載したりしていま6リティの観点から適切に保 せんか。
管されていますか。

内部の不正等を未然に防止します。
特定の者のみ操作できる体制であれば、なお良いでしょう。
外部への流出を防止します。

インターネットバンキング
内部の不正等を未然に防止します。
による送受金は、上席の責 送受金が、担当者のみで処理されていま上位の者に取引内容が自動的に送信され7任者によって確認する体制 せんか。
る体制であれば、なお良いでしょう。になっていますか。

注文書、納品書、請求書などの書類は一定の基準の下 後日、確認しやすいよう整理されていま 経理水準が向上します。
8
経理の事務効率が向上します。に整理し、保存されていま すか。
すか。

- 12 --

点

検項

目

具体的な点検内容

解説

株主総会、取締役会等の議議事録を作成していないものはありませ 的確な会社運営に繋がります。
9 事録は適切に作成し、保存んか。
経理水準が向上します。
されていますか。

10

税務署などに提出している会社控えを確実に保存していますか。
申告書・届出書等の控えは関与税理士に任せきりにしていません
適切に保存されていますか。
か。

11

契約条件などを明らかにしていますか。
後日の紛争を防止します。
継続的取引に関しては、契作成した場合は、印紙を貼付しています
経理水準が向上します。
約書を作成していますか。
か。

経理水準が向上します。

Ⅱ.貸借関係（資産科目）－現預金・小切手・受取手形

12

手許現金と帳簿の残高は一出納帳への記載漏れはありませんか。
致していますか。

内部の不正等を未然に防止します。
不明な入出金の解明に繋がります。
個人と法人の区分が明らかになります。

現金、小切手による高額又振込や手形で支払うべき取引が明確な理 内部の不正等を未然に防止します。
は予定外（緊急）の支払い由もなく、現金、小切手で支払われてい 支払方法の基準が定められていれば、な
13は、その理由が明らかにさお良いでしょう。
ることはありませんか。
れていますか。

14

預金（通帳）と帳簿の残高帳簿への記載漏れはありませんか。
は一致していますか。

内部の不正等を未然に防止します。
不明な入出金の解明に繋がります。

受 取 手 形 の 現 物 と 補 助 簿 受取手形の現物は補助簿（受取手形記入内部の不正等を未然に防止します。
15 （受取手形記入帳）は定期 表）の記載内容と一致していますか。
資金繰りの安定に繋がります。
的に照合されていますか。 補助簿への記載漏れはありませんか。

Ⅱ.貸借関係（資産科目）－売掛金・未収金

補助簿（売掛一覧表）と得 補助簿（売掛一覧表）への記載漏れはあ 回収予定の資金が把握され、資金繰りの安定に繋がります。
16 意先に対する請求残高は一 りませんか。
回収漏れを未然に防止します。
請求書の作成漏れはありませんか。
致していますか。

- 23 --

点

17

検項

目

具体的な点検内容解説

残高がマイナスになってい 補助簿（売掛一覧表）への記載漏れがあ適切な入金管理に繋がります。
る得意先については、その りませんか。
理由が明らかにされていま 借入金や貸付金等の入金と混同していま 経理水準が向上します。
せんか。
すか。

遅延した理由を取引先に確認しています
回収が遅延しているものに適切な入金管理に繋がります。
か。
18 ついては、その理由が明ら取引先の経営状況等を把握し、回収が可 内部の不正等を未然に防止します。
かにされていますか。
能であるか検討していますか。

19入金条件（決済日、決済手 入金条件の変更は自社が同意したもので適切な入金管理に繋がります。
段）に変更があるものにつ すか。
いては、その理由が明らか 入金条件について書面などにより確認し 内部の不正等を未然に防止します。ていますか。にされていますか。

決算期末においては、締め 決算期末において、引渡しや役務提供を20 後の取引についても、売掛 了しているものは、売掛金等に含めてい 経理水準が向上します。
ますか。
金等に含めていますか。

Ⅱ.貸借関係（資産科目）－棚卸資産

21

実地棚卸は定期的に行われ 帳簿棚卸との開差が生じていませんか。 適切な在庫管理に繋がります。ていますか。
あるべき在庫がなくなっていませんか。 内部の不正等を未然に防止します。

棚卸表の原始記録は廃棄さ
実地棚卸をした際の原始記録は棚卸表と 実地棚卸の過程が明らかになり、適切な22 れ ず に 保 存 さ れ て い ま す
ともに保存していますか。
在庫管理に繋がります。
か。

陳腐化した在庫は正常在庫と区分して管①税務上の評価損の検討、②在庫削減を陳腐化した在庫について理されていますか。
適切に行うことができ、適切な在庫管
23 は、正常在庫との区分が明陳腐化の内容等は明らかにされています
理、ひいてはコスト削減に繋がります。
らかにされていますか。
か。

決算期末において、預け在 他社に預けている自社在庫のリストを保適切な在庫管理に繋がります。
庫・預かり在庫の有無・金 存していますか。
24
額を確認する体制になって 自社が預かっている他社在庫は明確に区 内部の不正等を未然に防止します。
分されていますか。
いますか。

決算期末において、取引先取引先又は自社に積送中の商品等を適切又は自社に積送中の商品等に把握し、期末在庫に計上すべきか検討 適切な在庫管理に繋がります。
25
は明らかにされています
しましたか。
か。

- 34 --

点

26

検項

目

具体的な点検内容

解説

棚卸資産の自社消費（例えば、飲食店に棚卸資産の自社消費等は売おける従業員の懇親会への消費）は、売 経理水準が向上します。
上に計上されていますか。
上として計上していますか。

Ⅱ.貸借関係（資産科目）－貯蔵品
受払簿等により、誰が、何時、何の目的商品券・印紙・切手等は、で使用したか明らかにされていますか。
内部の不正等を未然に防止します。
受払簿等を作成し、その管残数量についても明らかにされ、決算期
27
適切な在庫管理に繋がります。
理が適正に行われています
末においては、貯蔵品として計上していか。
ますか。
Ⅱ.貸借関係（資産科目）－仮払金・前渡金・前払費用・立替金

28

内容等の不明な支出はありませんか。
相手先、金額及び内容を個内容等から他の科目とすべきものはあり 経理水準が向上します。
別に確認していますか。
ませんか。

相手先に多額・長期化している理由を確未精算の残高・期間が多経理水準が向上します。
認し、早期の精算に努めていますか。
29 額・長期化しているものが内容等から他の科目（貸付金など）とす 内部の不正等を未然に防止します。
ないか確認していますか。
べきものはありませんか。

Ⅱ.貸借関係（資産科目）－固定資産
固定資産については、付番機械装置・備品等、固定資産を付番管理管理を行うとともに配置場するとともに配置場所を把握しています 付番管理・配置表の作成により、現物の30 所を把握していますか（配か（配置表を作成していますか、または台 確認が一層容易になります。
置表は作成しています帳等に配置場所を記載していますか）。
か。）。

補助簿に計上されていない固定資産はあ減価償却費の適切な計上に繋がります。
固定資産の現物と補助簿りませんか。
除却損益の適切な計上に繋がります。
31 （減価償却台帳）は定期的固定資産の現物がどこにあるか明らかに内部の不正等を未然に防止します。に照合していますか。
なっていますか。

- 45 --

点検項

目

具体的な点検内容

解説

Ⅱ.貸借関係（資産科目）－有価証券・出資金・会員権

32

会社所有のものについて、代表者等が変名義変更が適切に行われることによっ名義は適切に変更されていわった場合など、名義が適切に変更されて、後日の紛争を防止します。
ますか。ていますか。

Ⅱ.貸借関係（資産科目）－貸付金契約書の内容を確認していますか。
33 役員、グループ法人への貸付金はその理由が明確にされていますか。

利率、期間等契約条件は適正ですか。
内部の不正等を未然に防止します。
役員、グループ法人への貸付金について、稟議書・決裁書等により、その理由 貸付先との後日の紛争を防止します。
が明確にされていますか。

回収が遅延しているものに 回収が遅延している貸付金について貸付 不良債権化、貸倒れ防止に役立ちます。
34 ついては、その理由が明ら 先に督促し、その理由を確認しています 滞留の理由を記録することにより債権回収に役立ちます。
か。
かにされていますか。

著しく高い又は低い利率で受取利息が計内部の不正等を未然に防止します。
受取利息は適正な利率で計 上されていませんか。
35
特に役員、グループ法人からの利息には 貸付先との後日の紛争を防止します。
上されていますか。
注意が必要です。

貸付先に対して、定期的に書面等により貸付先と相互に残高確認を 内部の不正等を未然に防止します。
36 残高確認が実施されていま行っていますか。
貸付先との後日の紛争を防止します。
すか。

Ⅲ.貸借関係（負債・資本科目）－支払手形

支払手形記入帳と手形発行 手形発行控（支払手形の控え（耳））と 経理水準が向上します。
37 控とを定期的に照合してい 補助簿（支払手形記入帳）の相手先、金 相手先との後日の紛争を防止します。
資金繰りの安定に繋がります。
額は一致していますか。
ますか。

Ⅲ.貸借関係（負債・資本科目）－買掛金・未払金・未払費用補助簿（買掛一覧表、仕入 仕入先からの請求の内容と補助簿（買掛 経理水準が向上します。
38 先元帳）と請求書の金額は 一覧表、仕入先元帳）を照合しています 仕入先との後日の紛争を防止します。
資金繰りの安定に繋がります。
か。
一致していますか。

- 56 --

点検項

目

具体的な点検内容

解説

補助簿等の残高を取引先ごとに確認しま
取引先との後日の紛争を防止します。
残高がマイナスになっていしたか。
資金繰りの安定に繋がります。
39 る取引先がないか確認しま
過払いになっているものはありません
内部の不正等を未然に防止します。
したか。
か。

40

自社の支払条件に基づいて支払われてい支払が滞留しているものは ますか。
取引先との後日の紛争を防止します。
滞留しているものは、その理由が明らかないか確認しましたか。にされていますか。

41

支払条件の変更について取引先は同意し支払条件の変化について確 ていますか。
取引先との後日の紛争を防止します。
支払条件について書面などにより確認し認しましたか。ていますか。

決算期末においては、締め 決算期末において、締め後に発生した取42 後の取引についても買掛金 引で、買掛金等計上漏れのものはありま 経理水準が向上します。
せんか。
等に含めていますか。

配当の未払金については、支払が確定した日から１年 支払が確定した日から１年が経過した未適正な源泉徴収に繋がり、経理水準が向43 が経過したものについて、 払の配当金はありませんか。
上します。
適正に源泉徴収がされてい これについて源泉徴収していますか。
ますか。
Ⅲ.貸借関係（負債・資本科目）－前受金・仮受金・預り金

利率、期間等契約条件は適正ですか。
相手先、金額及び内容を個 役員、グループ法人からの仮受金につい 内部の不正等を未然に防止します。
44て、稟議書・決裁書等によりその理由が 相手先との後日の紛争を防止します。
別に確認していますか。
明確にされていますか。

仮受金等の残高が多額であったり、期間未精算の残高・期間が多が長期化しているものがないか確認して 経理水準が向上します。
45 額・長期化しているものが内部の不正等を未然に防止します。
いますか。
ないか確認していますか。
借入金に該当するものがありますか。

納付が遅延している源泉所源泉所得税や社会保険料などについては経理水準が向上します。
46 得税や社会保険などの預り期限内に納付していますか。
金はありませんか。

- 67 --

点

検項

目

具体的な点検内容

解説

Ⅲ.貸借関係（負債・資本科目）－借入金契約書の内容を確認していますか。
47 役員、グループ法人からの借入金はその理由が明確にされていますか。

利率、期間等契約条件は適正ですか。
役員、グループ法人からの借入金につい 内部の不正等を未然に防止します。て、稟議書・決裁書等により借入の理由 借入先との後日の紛争を防止します。
が明確にされていますか。

著しく高い又は低い利率で支払利息が計経理水準が向上します。
支払利息は適正な利率で計 上されていませんか。
48
特に役員、グループ法人への利息には注 借入先との後日の紛争を防止します。
上していますか。
意が必要です。

借入先に対して、定期的に借入先に対して書面等で残高を通知し、 内部の不正等を未然に防止します。
49 残高確認が実施されていま確認を行っていますか。
借入先との後日の紛争を防止します。
すか。

Ⅳ.損益関係－売上自社の売上計上基準は明確にされていま売上計上基準は、その妥当性や継続性が自社の売上計上基準に基づ すか。
求められます。
50
いて計上されていますか。 売上計上基準を変更した場合、その理由経理水準が向上します。
は適切ですか。

内部の不正等を未然に防止します。
値引き、割引、割戻し等は値引き等について担当者又は責任者の権割戻しについては、稟議書、決裁書等が51 責任者の承認の下に処理さ限の範囲で適正に処理されていますか。
あれば、なお良いでしょう。
れていますか。

相殺がある場合には、相殺 相殺された取引については、差引き計上 自社の売上高を適切に把握できます。
52 前の金額で売上に計上して ではなく、売上と原価で相互に計上され 消費税の計算誤りを防止するなど、経理水準が向上します。ていますか。
いますか。

Ⅳ.損益関係－売上原価・製造原価・工事原価

自社の仕入計上基準は明確にされていま
仕入計上基準は、その妥当性や継続性が自社の仕入計上基準に基づ すか。
求められます。
53
いて計上されていますか。 仕入計上基準を変更した場合、その理由経理水準が向上します。
は適切ですか。

経理水準が向上します。
自社の固定資産に計上すべ売上原価等の中に固定資産に該当するも売上原価等の中に自社の固定資産があれ54 きものについて適切に区分のは含まれていませんか。
ば、その部分は固定資産に計上します。
しましたか。

- 78 --

点

検項

目

具体的な点検内容

解説

外注先とは請負契約を結んでいますか。
自社専属の外注先と従業員 実質においても、従業員と区分できるよ
消費税の適正申告、適正な源泉徴収に繋55 との区分が明確にされてい うな就業形態になっていますか。
がり、経理水準が向上します。
実質的には給与である場合、源泉徴収をますか。
していますか。

値引き、割引、割戻し等は値引き等について責任者が把握し、その 経理水準が向上します。
56 適 切 に 処 理 さ れ て い ま す
処理が適正に行われていますか。
内部の不正等を未然に防止します。
か。

Ⅳ.損益関係－役員報酬

議事録で取締役報酬総額、監査役報酬総株主総会の決議等に基づい額の定めがありますか。
経理水準が向上します。
57 て、適切な時期に支給されまた、各人ごとの取締役報酬、監査役報ていますか。
酬を定めていますか。

Ⅳ.損益関係－給料・賞与
氏名、生年月日、性別、住所、業務内容、採用年月日などが記載されています 適切な人員管理に繋がります。
労働者台帳（名簿）は適正不測の緊急事態の際に有効に活用できまか。
58に作成されていますか。
全ての労働者（日雇労働者を除きます） す。
について作成されていますか。
その年の最初の給与支払日の前日（中途扶養控除等申告書等は期限 採用の場合は、採用後最初の給与支払日
適正な源泉徴収、年末調整に繋がり、経59 までに提出を受け、適切に の前日）までに提出を受けていますか。
理水準が向上します。
提出を受けていない場合、源泉所得税は保存されていますか。
乙欄を適用して徴収していますか。

作成されていない従業員等はいません
勤務時間を適切に管理できるとともに、出勤簿、タイムカードは適か。
勤務実態を明らかにすることができま
60 切に作成・保管されていま役員についても出勤実績が明らかになっす。
すか。ていますか。

Ⅳ.損益関係－福利厚生費

食事の支給や借上げ社宅な適正な源泉徴収に繋がり、経理水準が向ど所得税の源泉徴収が必要 いわゆる現物給与も源泉徴収の対象とし上します。
61となる支出について確認し ていますか。
支出の相手先の適正申告に繋がります。
ましたか。

- 89 --

点検項

目

具体的な点検内容

解説

Ⅳ.損益関係－旅費交通費

実費精算又は出張旅費規程 渡し切りのものはありませんか。
適正な源泉徴収に繋がり、経理水準が向62 に 基 づ き 支 出 し て い ま す 未精算になっているものは個人別に管理上します。
されていますか。
か。

Ⅳ.損益関係－交際費

得意先、仕入先、その他事業に関係のあ参加人員、相手先、支出内経理水準が向上します。
る者等に対する接待等の費用ですか。
63 容が明らかにされています
交際費に該当しない飲食費等は含まれて 経費の適切な支出に繋がります。
か。
いませんか。

仮払いしたものについては、精算表等を精算をせず、渡し切りと経理水準が向上します。
作成していますか。
64 なっているものがないか確精算されていないものは、個人別に管理 経費の適切な支出に繋がります。
認しましたか。
されていますか。

Ⅳ.損益関係－賃借料

契約書により、契約者、支 物件毎に一覧表を作成し、契約書の内容経理水準が向上します。
65 払内容、金額、期間を確認 （契約者、支払内容、金額、期間など）
経費の適切な支出に繋がります。
を確認していますか。
していますか。

66

消費税の課税区分が明らかになるなど、賃借物件の使用目的は明確 事務所、住宅などの使用状況を確認しま経理水準が向上します。にされていますか。
したか。
経費の適切な支出に繋がります。

敷金など、返還されるものは含まれてい敷金・権利金等について、 ませんか。
経理水準が向上します。
67 資産性（前払費用）の有無 返還されない保証金は、長期前払費用に経費の適切な支出に繋がります。
していますか。
を確認しましたか。
前払家賃等は含まれていませんか。

-- 10
9 --

点

検項

目

具体的な点検内容

解説

Ⅳ.損益関係－保険料契約書などにより、保険積立金として資支払保険料について、資産産計上すべき支払金額はありませんか。
経理水準が向上します。
68 性（保険積立金）の有無を被保険者、契約者など保険契約の内容を確認しましたか。
契約書等で確認していますか。

決算期末における保険積立保険会社からの割戻金通知書や配当積立 保険会社からの配当金を適切に計上する69 金の残高等を確認していま金通知書等を確認しましたか。
ことで、経理水準が向上します。
すか。

Ⅳ.損益関係－経費全般

支出の相手方が不明なもの 領収書等によって支出の相手方が確認で内部の不正等を未然に防止します。
70 については、その内容を確 きない場合には、担当者などに内容を確経費の適切な支出に繋がります。
認し、記録に留めていますか。
認しましたか。

71

宛名が自社名以外（個人名・得意先・空内部の不正等を未然に防止します。
領収書の宛名は法人名（自白・上様など）になっている領収書はあ経費の適切な支出に繋がります。
社）となっていますか。
りませんか。

特に飲食等を伴う支出につ相手先、支払内容、参加人員を確認しま
いては、①個人的に負担す内部の不正等を未然に防止します。
したか。
72 べきもの、②交際費に該当個人的に負担すべき費用は含まれていま 経費の適切な支出に繋がります。
するものがないか確認しませんか。
したか。

固定資産の付随費用及び修固定資産の修理・改良等のための支出や適切な資産計上を行うことにより、経理繕費については、その内容取得の際の付随費用の有無を確認できる
73水準が向上します。の分かる資料は保存されてようになっていますか。
いますか。

74

前払費用となるものについ １年以内に費用化されるものと長期に及経理水準が向上します。て適切に区分しましたか。 ぶものを区分していますか。

経費のうち、支出の効果が一年以上に及支出の効果が一年以上に及ぶもの（研究開発に要した費用、建物賃経理水準が向上します。
75 ぶものがないか確認しまし借に係る権利金など）がないか確認しまたか。
したか。

- 10
11 -

点

検項

目

具体的な点検内容

解説

Ⅳ.損益関係－雑収入・雑損失
売却日や売却金額は明らかにされていますか。
スクラップ、副産物等を売収入に計上せず、そのまま従業員の福利76 却した内容の分かる書類は厚生等に使用させていませんか。
保存されていますか。
決算期末において、貯蔵品として計上すべきスクラップ等はありませんか。

経理水準が向上します。
従業員の福利厚生等として使用する場合は、収入に計上してから使用するとよいでしょう。

固定資産を売却又は廃棄処 売却または廃棄した物や日付などが分か 経理水準が向上します。
下取り費用の有無を確認しておくとなお
77 分した内容の分かる書類は る書類を保存していますか。
固定資産台帳に適切に記載しましたか。 よいでしょう。
保存されていますか。

期末に保有している外貨建外国通貨で支払いが行われる債権債務に為替差損（益）が発生する場合がありまの債権債務については、残ついて、その内容の分かる書類は保存さ78す。
高証明など内容の分かる書れていますか。
類は保存されていますか。

Ⅴ.その他（消費税・印紙税）

課税売上げ、非課税売上
定期的に課税区分を確認していますか。
げ、不課税取引、免税売上
非課税売上と不課税売上の区分があいま 消費税に関する経理水準が向上します。
79
げの区分は明らかにされていではありませんか。
いますか。

課税仕入れ、非課税仕入
80 れ、不課税取引に区分され 定期的に課税区分を確認していますか。 消費税に関する経理水準が向上します。ていますか。

固定資産を売却している場合には、売却価額のわかる 帳簿価額との差額で計上せず、売却価額 課税売上高が適切に計算され、消費税に81関する経理水準が向上します。
書 類 が 保 存 さ れ て い ま す の総額で会計処理していますか。
か。

契約書の作成時に印紙を貼付しています
契約書には、印紙が適正に か。
適正な印紙税の納付に繋がります。
82
課税文書に該当するか「印紙税の手引貼付等されていますか。
き」等で確認していますか。

５万円※以上の領収書等には印紙を貼付自社で発行する領収書・レ していますか。
83 シートには、適切に印紙を貼付等していますか。
※ 平成26年4月1日以降作成のもの（平成26年3月以前は3万円）

- 11
12 -

適正な印紙税の納付に繋がります。

自主点検チェックシート

【入門編】
事業年度
（第 期）

自年月日

至年月日

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後援：国税庁
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