実技試

験☆☆☆解答に当たっての注意事項☆☆☆
・ 試験問題については、特に指示のない限り、２０２３年１０月１日現在施行の法令等に基づいて解答してください。なお、東日本大震災の被災者等に対する各種特例等については考慮しないものとします。
・ 次の各問について答えを１つ選び、その番号を解答用紙にマークしてください。

－1－【第１問】下記の（問１）、（問２）について解答しなさい。
問１
ファイナンシャル・プランニング業務を行うに当たっては、関連業法を順守することが重要である。
ファイナンシャル・プランナー（以下「ＦＰ」という）の行為に関する次の記述のうち、最も不適切なものはどれか。
１．税理士の登録を受けていないＦＰが、無料相談会において、相談者が持参した資料に基づき、相談者が納付すべき所得税の具体的な税額を計算した。
２．生命保険募集人、保険仲立人または金融サービス仲介業の登録を受けていないＦＰが、変額年金保険の一般的な商品内容について有償で説明した。
３．投資助言・代理業の登録を受けていないＦＰが、顧客が保有する投資信託の運用報告書に基づき、その記載内容について説明した。

３級 実技試験(資産設計提案業務・2024.1.28)－2－問２
下記は、近藤家のキャッシュフロー表（一部抜粋）である。このキャッシュフロー表の空欄（ア）～（ウ）にあてはまる数値として、誤っているものはどれか。なお、計算に当たっては、キャッシュフロー表中に記載の整数を使用し、計算過程においては端数処理をせず計算し、計算結果については万円未満を四捨五入すること。
＜近藤家のキャッシュフロー表＞
経過年数

基準年

１年

２年

３年

４年

西暦（年）

２０２３

２０２４

２０２５

２０２６

２０２７

４９歳
４７歳
１２歳
８歳

５０歳
４８歳
１３歳
９歳

５１歳
４９歳
１４歳
１０歳

５２歳
５０歳
１５歳
１１歳

５３歳
５１歳
１６歳
１２歳

純也
中学校入学

海外旅行

近藤 隼人
由美香
純也
理子

家族・年齢

ライフイベント

収入

支出（単位：万円)

本人
妻
長男
長女
変動率

純也
高校入学

給与収入(本人)
給与収入(妻）

１％
１％

６２８５７２

収入合計

－

１,２００

基本生活費
住宅関連費
教育費
保険料
一時的支出
その他支出

１％
－－－－－

５９３
１８４
１３０４０

１８４
１４０４０

１８４
１３０４０ア ）
１８４
１３０
４０

１８４
１４０４０

５０

５０

５０

５０５０

支出合計

－

年間収支
金融資産残高６３４（１,０１３（イ ）１３５８９６ （ウ ）１％

※年齢および金融資産残高は各年１２月３１日現在のものとし、２０２３年を基準年とする。
※給与収入は可処分所得で記載している。
※記載されている数値は正しいものとする。
※問題作成の都合上、一部を空欄にしてある。
１．
（ア）

６１１

２．
（イ）

１９９３．
（ウ）１,０４１－3－

３級 実技試験(資産設計提案業務・2024.1.28)

【第２問】下記の（問３）～（問５）について解答しなさい。
問３
下記＜資料＞に基づくＷＸ株式会社の投資指標に関する次の記述のうち、最も適切なものはどれか。
なお、記載のない事項は一切考慮しないものとし、計算結果については表示単位の小数点以下第３位を四捨五入すること。
＜資料：ＷＸ株式会社に関するデータ＞
株価
１株当たり純利益（今期予想）
１株当たり純資産
１株当たり年間配当金（今期予想）

２,０００円
３００円
２,２００円
３０円

１．株価純資産倍率（ＰＢＲ）は、１.１倍である。
２．配当性向は、１０％である。
３．配当利回りは、１.３６％である。
問４
下記＜資料＞は、香川さん、細井さんおよび大津さんがＷＡ銀行（預金保険制度の対象となる銀行）で保有している金融商品の時価の一覧表である。ＷＡ銀行が破綻した場合、この時価に基づいて預金保険制度によって保護される金額に関する次の記述のうち、最も適切なものはどれか。
＜資料＞

普通預金
定期預金
外貨預金
株式投資信託

香川さん
１００万円
５００万円
３００万円
－

細井さん
１８０万円
３００万円
－
３００万円

大津さん
７００万円
３５０万円
－－

※香川さん、細井さんおよび大津さんはいずれも、ＷＡ銀行からの借入れはない。
※普通預金は決済用預金ではない。
※預金の利息については考慮しないものとする。
１．香川さんの金融商品のうち、保護される金額の合計は６００万円である。
２．細井さんの金融商品のうち、保護される金額の合計は７８０万円である。
３．大津さんの金融商品のうち、保護される金額の合計は１,０５０万円である。

３級 実技試験(資産設計提案業務・2024.1.28)

－4－

問５
景気動向指数に関する下表の空欄（ア）～（ウ）にあてはまる語句として、最も適切なものはどれか。

先行系列

一致系列

遅行系列

採用指標名（抜粋）・ 新規求人数（除く学卒）
・ 新設住宅着工床面積
・（ ア ）
・ 鉱工業用生産財出荷指数
・ 耐久消費財出荷指数
・（ イ ）
・ 常用雇用指数（調査産業計、前年同月比）
・ 完全失業率（逆サイクル※）・（ ウ ）※「逆サイクル」とは、指数の上昇・下降が景気の動きと反対になる指標であることを指す。
１．
（ア）有効求人倍率（除く学卒）
２．
（イ）東証株価指数
３．
（ウ）消費者物価指数（生鮮食品を除く総合、前年同月比）－5－

３級 実技試験(資産設計提案業務・2024.1.28)

【第３問】下記の（問６）～（問８）について解答しなさい。
問６
建築基準法に従い、下記＜資料＞の土地に建築物を建築する場合の延べ面積（床面積の合計）の最高限度として、正しいものはどれか。なお、記載のない事項については一切考慮しないものとする。
＜資料＞
２０ｍ
・ 近隣商業地域

・ 指定建蔽率
３００ｍ2

１５ｍ６０％

・ 指定容積率 ４００％・ 前面道路に対する法定乗数 ６／１０

幅員６ｍ市道１．

１８０ｍ2

２． １,０８０ｍ2
３． １,２００ｍ2

３級 実技試験(資産設計提案業務・2024.1.28)－6－問７
土地登記記録に関する下表の空欄（ア）～（ウ）に関する次の記述のうち、最も適切なものはどれか。
＜土地登記記録の構成＞
表題部
土地登記記録

権利部

（ ア ）
甲区
（ イ ）
乙区
（ ウ ）

１．当該土地が初めて造成されたときに、所有権保存登記がされるのは、表題部（ア）である。
２．当該土地の地目や面積等が登記されるのは、権利部甲区（イ）である。
３．金融機関から融資を受け、土地を担保として抵当権が設定される場合、抵当権設定登記がされるのは、権利部乙区（ウ）である。
問８
都市計画法に基づく都市計画区域に関する下表の空欄（ア）～（ウ）にあてはまる数値または語句の組み合わせとして、最も適切なものはどれか。

市街化区域
市街化調整区域
非線引き区域

すでに市街地を形成している区域およびおおむね（
優先的かつ計画的に市街化を図るべき区域
市街化を（ イ ）すべき区域（ ウ ）の定められていない都市計画区域

１．
（ア） ５ （イ）抑制（ウ）用途地域

２．
（ア）１０ （イ）抑制（ウ）区域区分

３．
（ア）１０ （イ）調整（ウ）区域区分－7－ア ）年以内に３級 実技試験(資産設計提案業務・2024.1.28)

【第４問】下記の（問９）～（問１１）について解答しなさい。
問９
山根正人さんが加入している終身医療保険（下記＜資料＞参照）の保障内容に関する次の記述の空欄（ア）にあてはまる金額として、正しいものはどれか。なお、保険契約は有効に継続しているものとする。また、正人さんはこれまでに＜資料＞の保険から保険金および給付金を一度も受け取っていないものとする。
＜資料＞
保険種類 終身医療保険（無配当）保険証券記号番号 △△△－××××
保険契約者印

保険契約者

山根 正人 様被保険者

山根 正人 様
契約年齢 ５０歳 男性

受取人〔給付金受取人〕被保険者 様〔死亡保険金受取人〕山根 桜 様＊保険契約者との続柄：妻山◯根◆契約日（保険期間の始期）
２０１８年７月１日◆主契約の保険期間
終身◆主契約の保険料払込期間
終身■ご契約内容
給付金・保険金の内容

入院給付金

手術給付金

死亡・高度障害保険金

給付金額・保険金額
日額 １０,０００円＊病気やケガで２日以上の入院をした場合、入院開始日を含めて１日目から支払います。
＊同一事由の１回の入院給付金支払い限度は６０日、通算して１,０００日となります。
給付金額 入院給付金日額×１０・２０・４０倍＊所定の手術を受けた場合、手術の種類に応じて、手術給付金（入院給付金日額の１０倍・２０倍・４０倍）を支払います。
保険金 １,０００,０００円＊死亡または所定の高度障害状態となった場合に支払います。

■保険料の内容
払込保険料合計 ×,×××円／月
払込方法（回数）：年１２回
払込期月：毎月保険期間

終身■その他付加されている特約・特則等
保険料口座振替特約＊以下余白

正人さんは、２０２３年１０月に交通事故により約款所定の手術（給付倍率１０倍）を１回受け、その後継続して１２日間入院した。また、同年１２月には急性心筋梗塞で継続して７日間入院し、その後死亡した。この場合に支払われる保険金および給付金は、合計（ ア３級 実技試験(資産設計提案業務・2024.1.28)－8－）である。

１． １,１７０,０００円
２． １,１９０,０００円
３． １,２９０,０００円
問１０
西里光一さんが２０２３年中に支払った生命保険の保険料は下記＜資料＞のとおりである。この場合の光一さんの２０２３年分の所得税の計算における生命保険料控除の金額として、正しいものはどれか。
なお、＜資料＞の保険について、これまでに契約内容の変更はないものとする。また、２０２３年分の生命保険料控除額が最も多くなるように計算すること。
＜資料＞［終身保険（無配当、新生命保険料）］［医療保険（無配当、介護医療保険料）］

契約日：２０１５年１月１日

契約日：２０１８年３月１日

保険契約者：西里 光一

保険契約者：西里 光一

被保険者：西里 光一

被保険者：西里 光一

死亡保険金受取人：西里 由美子（妻）死亡保険金受取人：西里 由美子（妻）２０２３年の年間支払保険料：７８,６００円

２０２３年の年間支払保険料：４８,３００円＜所得税の生命保険料控除額の速算表＞［２０１２年１月１日以後に締結した保険契約（新契約）等に係る控除額］
年間の支払保険料の合計
２０,０００円 以下
２０,０００円 超
４０,０００円 以下
４０,０００円 超
８０,０００円 以下
８０,０００円 超控除額
支払保険料の全額支払保険料×１／２＋１０,０００円
支払保険料×１／４＋２０,０００円
４０,０００円（注）支払保険料とは、その年に支払った金額から、その年に受けた剰余金や割戻金を差し引いた残りの金額をいう。
１． ３９,６５０円
２． ４０,０００円
３． ７１,７２５円－9－

３級 実技試験(資産設計提案業務・2024.1.28)

問１１
伊丹さんは地震保険の加入を検討しており、ＦＰの筒井さんに質問をした。地震保険に関する筒井さんの次の説明のうち、最も不適切なものはどれか。
１．
「地震保険の保険料は、保険会社による違いはありません。」
２．
「地震保険の損害認定の区分は、『全損』『半損』『一部損』の３区分に分けられています。」
３．「地震保険の保険金額は、火災保険の保険金額の３０％～５０％の範囲内で設定されますが、居住用建物については５,０００万円が上限となります。
」

３級 実技試験(資産設計提案業務・2024.1.28)－10－

【第５問】下記の（問１２）～（問１４）について解答しなさい。
問１２
所得税の青色申告特別控除に関する次の記述の空欄（ア）～（ウ）にあてはまる語句の組み合わせとして、最も適切なものはどれか。
・ 不動産所得または事業所得を生ずべき事業を営んでいる青色申告者で、これらの所得に係る取引を正規の簿記の原則（一般的には複式簿記）により記帳し、その記帳に基づいて作成した貸借対照表および（ア）を確定申告書に添付して法定申告期限内に提出している場合には、原則として、これらの所得を通じて最高（ イ ）を控除することができる。
・ この（イ）の青色申告特別控除を受けることができる人が、所定の帳簿の電子帳簿保存または国税電子申告・納税システム（ｅ－Ｔａｘ）により電子申告を行っている場合には、最高（ウ ）の青色申告特別控除が受けられる。

１．
（ア）損益計算書 （イ）１０万円 （ウ）５５万円
２．
（ア）損益計算書 （イ）５５万円 （ウ）６５万円
３．
（ア）収支内訳書 （イ）５５万円 （ウ）６５万円
問１３
給与所得者の横川忠さん（５０歳）は、生計を一にしている妻の由紀さん（４８歳）に係る配偶者控除または配偶者特別控除について、ＦＰで税理士でもある小田さんに質問をした。忠さんと由紀さんの２０２３年分の所得等の状況が下記＜資料＞のとおりである場合、小田さんが行った次の説明の空欄（ア）～（ウ）にあてはまる語句の組み合わせとして、最も適切なものはどれか。なお、記載のない事項については一切考慮しないものとする。
＜資料＞
横川 忠さん横川 由紀さん

合計所得金額（給与所得のみ） ６００万円
合計所得金額（給与所得のみ）
４３万円［小田さんの説明］「納税者の配偶者の合計所得金額が（ア）以下の場合、配偶者控除が適用され、（ア）超１３３万円以下の場合は配偶者特別控除が適用されます。なお、納税者の合計所得金額が（ イ ）超の場合、配偶者の所得金額にかかわらず、配偶者控除および配偶者特別控除の適用を受けることができません。従って、忠さんの所得税の計算上、（ ウ ）の適用を受けることができます。」
１．
（ア）３８万円 （イ）１,０００万円 （ウ）配偶者特別控除２．
（ア）４８万円 （イ）９００万円 （ウ）配偶者特別控除

３．
（ア）４８万円 （イ）１,０００万円 （ウ）配偶者控除－11－

３級 実技試験(資産設計提案業務・2024.1.28)

問１４
野村さんは、１５年前に購入し、現在居住している自宅の土地および建物を売却する予定である。売却に係る状況が下記＜資料＞のとおりである場合、所得税における課税長期譲渡所得の金額として、正しいものはどれか。なお、記載のない事項については一切考慮しないものとする。
＜資料＞
譲渡価額（合計）：６,０００万円
取得費（合計）：１,５００万円
譲渡費用（合計）：５００万円
※居住用財産を譲渡した場合の３,０００万円特別控除の特例の適用を受けるものとする。
※所得控除は考慮しないものとする。
１． １,０００万円
２． １,５００万円
３． ４,０００万円

３級 実技試験(資産設計提案業務・2024.1.28)－12－【第６問】下記の（問１５）、（問１６）について解答しなさい。
問１５
２０２４年１月５日に相続が開始された工藤達夫さん（被相続人）の＜親族関係図＞が下記のとおりである場合、民法上の相続人および法定相続分の組み合わせとして、最も適切なものはどれか。なお、記載のない条件については一切考慮しないものとする。
＜親族関係図＞
定則（すでに死亡）

修平

久美（すでに死亡）和子（すでに死亡）

工藤 達夫

紀夫

恵子

（被相続人）隆太
１．恵子 ２／３

紀夫

１／３

２．恵子 ３／４

紀夫

１／４

３．恵子 ３／４

紀夫

１／８

隆太 １／８

問１６
神田綾子さんは、夫から居住用不動産の贈与を受けた。綾子さんは、この居住用不動産の贈与について、贈与税の配偶者控除の適用を受けることを検討しており、ＦＰで税理士でもある米田さんに相談をした。この相談に対する米田さんの回答の空欄（ア）、（イ）にあてはまる語句または数値の組み合わせとして、最も適切なものはどれか。
［米田さんの回答］「配偶者から居住用不動産の贈与を受けた場合、その（ア）において、配偶者との婚姻期間が２０年以上あること等の所定の要件を満たせば、贈与税の配偶者控除の適用を受けることができます。なお、贈与税の配偶者控除の額は、最高（ イ ）万円です。
」
１．
（ア）贈与があった年の１月１日 （イ）１,０００２．
（ア）贈与があった年の１月１日 （イ）２,０００３．
（ア）贈与があった日（イ）２,０００－13－

３級 実技試験(資産設計提案業務・2024.1.28)

【第７問】下記の（問１７）～（問２０）について解答しなさい。

＜設例＞
有馬智孝さんは株式会社ＴＳに勤務する会社員である。智孝さんは今後の生活設計について、ＦＰで税理士でもある最上さんに相談をした。なお、下記のデータはいずれも２０２４年１月１日現在のものである。
［家族構成（同居家族）
］
氏名
有馬 智孝
弘子
敬太

続柄
本人
妻長男

生年月日
１９６８年１０月１７日
１９７３年 ５月 ４日
２００３年 ９月１０日［保有財産（時価）
］
金融資産
普通預金
定期預金
財形年金貯蓄投資信託
上場株式生命保険（解約返戻金相当額）
不動産（自宅マンション）

年齢
５５歳
５０歳
２０歳

備考
会社員
会社員
大学生

（単位：万円）
３７０
８００
２８０
４５０
３２０
１２５
３,９００

［負債残高］
住宅ローン（自宅マンション）：２４０万円（債務者は智孝さん、団体信用生命保険付き）［その他］
上記以外については、各設問において特に指定のない限り一切考慮しないものとする。

３級 実技試験(資産設計提案業務・2024.1.28)－14－

問１７ＦＰの最上さんは、有馬家のバランスシートを作成した。下表の空欄（ア）にあてはまる金額として、正しいものはどれか。なお、＜設例＞に記載のあるデータに基づいて解答するものとする。
＜有馬家のバランスシート＞（単位：万円)

［資産］

×××

［負債］

×××

負債合計

×××

［純資産］

資産合計

×××

（負債・純資産合計ア ）×××

１． ２,３４５（万円）
２． ６,００５（万円）
３． ６,２４５（万円）
問１８
智孝さんは、６０歳で定年を迎えた後、公的年金の支給が始まる６５歳までの５年間の生活資金に退職一時金の一部を充てようと考えている。退職一時金のうち５００万円を年利１.０％で複利運用しながら５年間で均等に取り崩すこととした場合、年間で取り崩すことができる最大金額として、正しいものはどれか。なお、下記＜資料＞の３つの係数の中から最も適切な係数を選択して計算し、円単位で解答すること。また、税金や記載のない事項については一切考慮しないものとする。
＜資料：係数早見表（年利１.０％)＞
５年

終価係数
１.０５１

資本回収係数
０.２０６０４

減債基金係数
０.１９６０４※記載されている数値は正しいものとする。
１．

９８０,２００円

２． １,０３０,２００円
３． １,０５１,０００円－15－

３級 実技試験(資産設計提案業務・2024.1.28)

問１９
智孝さんは、定年退職後の公的医療保険について、健康保険の任意継続被保険者になることを検討している。全国健康保険協会管掌健康保険（協会けんぽ）の任意継続被保険者に関する次の記述の空欄（ア）～（ウ）にあてはまる語句の組み合わせとして、最も適切なものはどれか。
被保険者の資格喪失日から（ア）以内に申出をすることにより、最長で（イ）、任意継続被保険者となることができる。なお、任意継続被保険者となるためには、資格喪失日の前日まで継続して２ヵ月以上被保険者であったことが必要である。また、任意継続被保険者は、一定の親族を被扶養者とすること（ ウ）。

１．
（ア）１４日 （イ）２年間 （ウ）はできない
２．
（ア）２０日 （イ）２年間 （ウ）ができる
３．
（ア）２０日 （イ）４年間 （ウ）はできない
問２０
智孝さんは、通常６５歳から支給される老齢基礎年金を繰り上げて受給できることを知り、ＦＰの最上さんに質問をした。智孝さんの老齢基礎年金および老齢厚生年金の繰上げ受給に関する次の記述のう
ち、最も不適切なものはどれか。なお、老齢基礎年金および老齢厚生年金の受給要件は満たしているものとする。
１．老齢基礎年金を繰上げ受給した場合の年金額は、繰上げ年数１年当たり４％の割合で減額される。
２．老齢基礎年金を繰上げ受給した場合の年金額の減額は、一生涯続く。
３．老齢基礎年金を繰上げ受給する場合は、老齢厚生年金も同時に繰上げ受給しなければならない。

３級 実技試験(資産設計提案業務・2024.1.28)－16終－