報告書インスタンス
作成ガイドライン（案）

令和 3 年 8 月
金融庁 企画市場局 企業開示課

はじめにはじめに『報告書インスタンス作成ガイドライン』（以下「本書」という。
）は、金融商品取引法に基づく有価証券報告書等の開示書類に関する電子開示システム（以下「EDINET」という。）に、開示書類をインライン XBRL(eXtensible Business Reporting Language)形式で提出する際に必要となる報告書インスタンスを作成するためのガイドライン（指針）となります。
報告書インスタンスは、原則として、本書に従って作成してください。

前提となる文書
報告書インスタンスは、EDINET において正しく受理、審査又は閲覧されるために、
XBRL の仕様及び指針に従って作成します。また、報告書インスタンスが前提とするタ
クソノミは提出者別タクソノミであり、同タクソノミは金融庁が定めるガイドラインに従って作成します。
本書が前提とする XBRL の仕様及び指針は、次の図表のとおりです。
ただし、本書の内容と XBRL 仕様及び指針の間に不整合がある場合は、本書を優先して
ください。
No

文書名

1

提出者別タクソノミ作成ガイドライン

2

XBRL2.1 Specification

3

XBRL Dimensions 1.0

4

Inline XBRL 1.0

5

XHTML 1.1

6

CSS 2.1

7

FRIS（Financial Reporting Instance Standards）1.0

8

GFM（Global Filing Manual） Version: 2011-04-19

本書の適用範囲
本書は、提出者別タクソノミを利用して報告書インスタンスを作成する際に適用されます。

本書の表記について本書に記載されている記号には、次の図表のような意味があります。
表示

意味
設定時に注意が必要な事柄を記載しています。
参照先ページがある場合に記載しています。

-i-

はじめに

略称
本書に記載されている略称は、『EDINET タクソノミ用語集』を参照してください。

参考書類について本書の主な参考書類は、次の図表のとおりです。
資料名タクソノミ要素リスト

勘定科目リスト
国際会計基準要素リスト
報告項目及び勘定科目の取扱いに関するガイドライン
EDINET タクソノミ用語集
バリデーションガイドライン

タクソノミ分割単位

タクソノミ構成

パターン別関係リンクベースファイ
ル一覧
拡張リンクロール一覧

各種命名規約の略号、連番及び追番一覧

様式ごとの DEI の設定値対応一覧

みなし有価証券届出書設例

概要
EDINET タクソノミ（財務諸表本表タクソノミ及び国際会計基準タクソノミを除く。）に定義された要素一覧です。
財務諸表本表タクソノミ(日本基準)に定義された勘定科目の一覧です。
国際会計基準タクソノミに定義された勘定科目の一覧です。
報告項目及び勘定科目の取扱いについてのガイド
ラインです。
EDINET の各種ガイドライン、資料等で使用される用語について説明した資料です。
EDINET の提出機能の「アップロード」「事前チェッ
ク」及び「仮登録」のチェック内容についてのガイド
ラインです。
『EDINET タクソノミの設定規約書 別紙 1 タクソノミ
分割単位』
EDINET タクソノミの分割単位を表した資料です。
『提出者別タクソノミ作成ガイドライン 添付 1 タクソ
ノミ構成』
EDINET タクソノミの物理ファイル一覧です。
『提出者別タクソノミ作成ガイドライン 添付 2 パター
ン別関係リンクベースファイル一覧』
パターン別関係リンクベースファイルの一覧です。
『提出者別タクソノミ作成ガイドライン 添付 3 拡張
リンクロール一覧』
EDINET タクソノミで使用している拡張リンクロールの一覧です。
『提出者別タクソノミ作成ガイドライン 添付 4 各種
命名規約の略号、連番及び追番一覧』
本書で使用している命名規約に関する略号、連番及び追番を説明した資料です。
『提出者別タクソノミ作成ガイドライン 添付 5 様式
ごとの DEI の設定値対応一覧』
DEI と様式の対応表です。
『提出者別タクソノミ作成ガイドライン 添付 6 みなし有価証券届出書設例』
みなし有価証券届出書及びその関連書類における設定例を示した資料です。

- ii -

はじめに

EDINET の XBRL 作成ツールを利用する場合
EDINET では、大量保有報告書、公開買付届出書等の一部の様式について、XBRL デー
タ作成のために、オンラインの XBRL 作成機能、オフラインの Excel 用の作成ツール及びオフラインのブラウザツール（これら三つの総称を以下「XBRL 作成ツール」という。）
を提供しています。XBRL 作成ツールを用いる場合は、本書の詳細な理解がなくても本書に準拠した XBRL データを自動的に作成できます。XBRL 作成ツールの対象様式、参照すべきガイドライン等は、次のとおりです。
オンラインで作成

参照先 操作ガイド名

大量保有
報告書

書類提出
操作ガイド

大量保有報告書作成ツールを利用して作成大量保有
報告書

大量保有報告書提出
操作ガイド

オフラインのブラウザツールを利用して作成XBRL作成ツール
対象様式 ※

報告書（XBRL）作成ツール
操作ガイド

EDINETで直接作成

オフラインで作成※大量保有報告書以外

XBRL 作成ツール
次の書類及び様式は、XBRL 作成ツールを利用し提出書類を作成できます。
臨時報告書
自己株券買付状況報告書
自己株券買付状況報告書
臨時報告書

書類及び様式
企業内容等の開示に関する内閣府令
企業内容等の開示に関する内閣府令
特定有価証券の内容等の開示に関する
内閣府令
特定有価証券の内容等の開示に関する内閣府令

公開買付届出書
公開買付撤回届出書
公開買付報告書
対質問回答報告書

発行者以外の者による株券等の公開買付けの開示に関する内閣府令

大量保有報告書

株券等の大量保有の状況の開示に関する内閣府令内部統制報告書

財務計算に関する書類その他の情報の適正性を確保するための体制に関する
内閣府令第五号の三様式
第十七号様式第二十五号の三様
式
様式なし
第二号様式
第五号様式
第六号様式
第八号様式
第一号様式
第一号及び第二号
様式
第三号様式
第一号様式

サンプルインスタンスの利用
金融庁が提供するサンプルインスタンスを利用し、報告書インスタンスを作成できます。
サンプルインスタンスは、一部の主要様式について提供しています。提出しようとする報告書の様式のサンプルインスタンス又は類似様式のサンプルインスタンスを利用してください。

- iii -

はじめに

各種ガイドラインについて
EDINET で提供される XBRL の関連資料の体系は、次の図表のとおりです。

◆Microsoft Corporation のガイドラインに従って画面写真を使用しています。
◆Microsoft、Excel、Internet Explorer、Windows は、米国 Microsoft Corporation の米国及びその他の国における登録商標又は商標です。
◆その他、記載されている会社名及び製品名は、各社の登録商標又は商標です。
◆本文中では、TM や®は省略しています。
◆本文及び添付のデータファイルで題材として使用している個人名、団体名、商品名、ロゴ、連絡先、メールアドレス、場
所、出来事等は、全て架空のものです。実在するものとは一切関係ありません。
◆本書に掲載されている内容は、令和 3 年 8 月現在のもので、予告なく変更される可能性があります。
◆本書で公開している情報の利用については、利用規約（https://submit.edinet-fsa.go.jp/EKW00Z0030.html）を遵守してください。
◆本書に記載の会社名及び製品名について、金融庁はそれらの会社、製品等を推奨するものではありません。
Copyright©金融庁 All Rights Reserved.

- iv -

Contents

Contents
1. 報告書インスタンスの概要

11-1 提出書類の全体像

2

目次......................................................................................................................................................... 2

1-1-1 提出者別タクソノミとは

2

目次......................................................................................................................................................... 2

1-1-2 報告書インスタンスとは

2

目次......................................................................................................................................................... 2

1-2 報告書インスタンスの作成単位

3

目次......................................................................................................................................................... 3

1-3 XBRL 対象様式

4

目次......................................................................................................................................................... 4

1-4 XBRL ファイルの作成について

5

目次......................................................................................................................................................... 5

1-5 マニフェストファイル

6

目次......................................................................................................................................................... 6

2. 報告書インスタンスの作成プロセス

72-1 報告書インスタンスの作成の進め方

8

目次......................................................................................................................................................... 8

3. 報告書インスタンス作成前の準備

11

3-1 報告書インスタンス作成前の準備

12

目次....................................................................................................................................................... 12

4. 報告書インスタンスのファイル仕様13

4-1 報告書インスタンスのファイル構成

14

目次....................................................................................................................................................... 14

4-1-1 ファイル構成例(1)15

目次....................................................................................................................................................... 15

4-1-2 ファイル構成例(2)16目次....................................................................................................................................................... 16

4-2 報告書インスタンスのファイル名

17

目次....................................................................................................................................................... 17

4-2-1 表紙ファイル

17

目次....................................................................................................................................................... 17

4-2-2 本文ファイル

18

目次....................................................................................................................................................... 18

4-2-3 独立監査人の報告書ファイル

21

目次....................................................................................................................................................... 21

4-2-4 XBRL インスタンスファイル

22

目次....................................................................................................................................................... 22

4-3 利用可能な文字コードと文字

23

目次....................................................................................................................................................... 23

4-3-1 実体参照の入力

23

目次....................................................................................................................................................... 23

4-4 英語表記を入力する項目

24

目次....................................................................................................................................................... 24-v-

Contents

5. 報告書インスタンスの作成

25

5-1 XHTML 要素について

26

目次....................................................................................................................................................... 26

5-2 名前空間プレフィックスと名前空間 URI

27

目次....................................................................................................................................................... 27

5-3 タクソノミの参照

29

目次....................................................................................................................................................... 29

5-4 コンテキストの定義

30

目次....................................................................................................................................................... 30

5-4-1 コンテキスト ID の命名規約

31

目次....................................................................................................................................................... 31

5-4-2 コンテキスト ID の選択

33

目次....................................................................................................................................................... 33

5-4-3 エンティティ要素の設定

35

目次....................................................................................................................................................... 35

5-4-4 期間時点要素の設定

35

目次....................................................................................................................................................... 35
5-4-4-1 期首日開始時点のコンテキストの作成
36
目次....................................................................................................................................................... 36
5-4-4-2 決算期を変更した場合
36
目次....................................................................................................................................................... 36
5-4-4-3 遡及処理を行う場合
37
目次....................................................................................................................................................... 37

5-4-5 シナリオ要素の設定

38

目次....................................................................................................................................................... 38
5-4-5-1 連結又は個別を表すシナリオ要素の設定
39
目次....................................................................................................................................................... 39

5-4-6 コンテキストの設定例

39

目次....................................................................................................................................................... 39

5-5 ユニットの定義

50

目次....................................................................................................................................................... 50

5-5-1 ユニットの設定

50

目次....................................................................................................................................................... 50

5-5-2 参照するユニットの設定

52

目次....................................................................................................................................................... 52

5-6 インライン XBRL ファイルの作成

53

目次....................................................................................................................................................... 53

5-6-1 インライン XBRL ファイルの規定及び禁止事項

54

目次....................................................................................................................................................... 54
5-6-1-1 DOCTYPE 宣言の禁止
54
目次....................................................................................................................................................... 54
5-6-1-2 インスタンス値の指定に関する規約
54
目次....................................................................................................................................................... 54
5-6-1-3 提出書類のレイアウトについて
55
目次....................................................................................................................................................... 55
5-6-1-4 項目の表示順序と提出者別タクソノミ
55
目次....................................................................................................................................................... 55
5-6-1-5 インスタンス値とデータ型について
55
目次....................................................................................................................................................... 55
5-6-1-6 表をタグ付けする際の注意点
56
目次....................................................................................................................................................... 56

5-6-2 数値を表現する要素

57

目次....................................................................................................................................................... 57
5-6-2-1 金額の入力及び設定
58- vi -

Contents
目次....................................................................................................................................................... 58
5-6-2-2 キャッシュ・フロー計算書の勘定科目の設定方法
59
目次....................................................................................................................................................... 59
5-6-2-3 「-（バー）」の設定
59
目次....................................................................................................................................................... 59
5-6-2-4 「△0（マイナスゼロ）」の設定
59
目次....................................................................................................................................................... 59
5-6-2-5 比率の入力
60
目次....................................................................................................................................................... 60

5-6-3 数値以外の値を表現する要素

61

目次....................................................................................................................................................... 61
5-6-3-1 日付の入力
62
目次....................................................................................................................................................... 62
5-6-3-2 テキストブロック
62
目次....................................................................................................................................................... 62
5-6-3-3 stringItemType の要素
66
目次....................................................................................................................................................... 66
5-6-3-4 文字列に XHTML タグを含める場合の設定
66
目次....................................................................................................................................................... 66
5-6-3-5 該当なしタグ
66
目次....................................................................................................................................................... 66
5-6-3-6 表に書式情報を設定する場合
67
目次....................................................................................................................................................... 67

5-6-4 Transformation Rule について68

目次....................................................................................................................................................... 68

5-6-5 注記番号（フットノートリンク）の設定

69

目次....................................................................................................................................................... 69
5-6-5-1 フットノートリンクの定義と参照
70
目次....................................................................................................................................................... 70

5-6-6 非表示情報の設定

72

目次用 ................................................................................................................................................... 72
5-6-6-1 DEI 及び表示しない値の定義
73
目次....................................................................................................................................................... 73
5-6-6-2 スキーマ参照の定義
73
目次....................................................................................................................................................... 73
5-6-6-3 ロールタイプ参照、アークロールタイプ参照、コンテキスト、単位の定義
74
目次....................................................................................................................................................... 74

5-6-7 DEI の設定

75

目次....................................................................................................................................................... 75
5-6-7-1 シリーズファンドの場合
77
目次....................................................................................................................................................... 77
5-6-7-2 大量保有報告書の DEI の設定
77
目次....................................................................................................................................................... 77
5-6-7-3 みなし有価証券届出書の DEI の設定
78
目次....................................................................................................................................................... 78
5-6-7-4 第２四半期報告書に中間連結財務諸表及び中間財務諸表を記載する場合
78
目次....................................................................................................................................................... 78

6. マニフェストファイルの作成

79

6-1 マニフェストファイルの作成

80

目次....................................................................................................................................................... 80

6-2 マニフェストファイルの設定

81

目次....................................................................................................................................................... 81

6-2-1 ファイル名

81

目次....................................................................................................................................................... 81

6-2-2 使用する文字コード81- vii -

Contents
目次....................................................................................................................................................... 81

6-2-3 使用する要素と構成

81

目次....................................................................................................................................................... 81
6-2-3-1 縦覧用提出書類本文のマニフェストファイルの構成例
82
目次....................................................................................................................................................... 82
6-2-3-2 独立監査人の報告書のマニフェストファイルの構成例
83
目次....................................................................................................................................................... 83
6-2-3-3 マニフェストファイルに定義する内容
84
目次....................................................................................................................................................... 84
6-2-3-4 マニフェストファイルで使用する要素
86
目次....................................................................................................................................................... 86

6-2-4 マニフェストファイルを作成する際の注意事項

87

目次....................................................................................................................................................... 87
6-2-4-1 シリーズファンドにおける「ファンドの経理状況」の冒頭記載をまとめて記載する場合 87
目次....................................................................................................................................................... 87
6-2-4-2 シリーズファンドにおける「ファンドの経理状況」の冒頭記載をファンドごとに記載する場合
88
目次....................................................................................................................................................... 88
6-2-4-3 独立監査人の報告書を複数作成する場合
88
目次....................................................................................................................................................... 88

7. 報告書インスタンスを作成する際の注意事項
7-1 シリーズファンドのインスタンス

89
90

目次....................................................................................................................................................... 90

7-2 株主資本等変動計算書等

91

目次....................................................................................................................................................... 91

7-3 外国会社の円貨併記の取扱い

92

目次....................................................................................................................................................... 92

7-4 表紙ファイル作成時の注意事項

92

目次....................................................................................................................................................... 92

7-5 有価証券届出書で次の四半期又は中間期を記載する場合のコンテキスト

93

目次....................................................................................................................................................... 93

7-6 「同上」、「同左」等の記載

93

目次....................................................................................................................................................... 93

7-7 詳細タグ付けの範囲及び方針

94

目次....................................................................................................................................................... 94

7-8 訂正報告時の提出ファイル

94

目次....................................................................................................................................................... 94

7-9 みなし有価証券届出書

94

目次....................................................................................................................................................... 94- viii -1.報告書インスタンスの概要
本章では、報告書インスタンスの概要について説明します。

1

1 章 報告書インスタンスの概要

1-1 提出書類の全体像

1-1 提出書類の全体像
目次

有価証券報告書等を提出する者（以下「開示書類等提出者」という。）が EDINET を用いて同報告書等を XBRL 形式により提出する場合、提出者別タクソノミ、報告書インス
タンス及びマニフェストファイルの作成が必要となります。マニフェストファイルの概要については「1-5 マニフェストファイル」を参照してください。
なお、提出書類には、XBRL データ以外に、HTML ファイル、画像ファイル等を含む
場合があります。
図表 1-1-1 提出する書類（XBRL のみ）のイメージ

ＥＤＩＮＥＴ
タクソノミ（開示書類の雛型となる情報）

提出者別タクソノミ（自社の開示に必要な項目等を追加したもの）報告書インスタンス（実際の開示情報）

EDINET

マニフェストファイル（提出書類ファイル構成の情報）

本書では、「報告書インスタンス」及び「マニフェストファイル」の作成について説明しています。「提出者別タクソノミ」は『提出者別タクソノミ作成ガイドライン』を参照してください。
作成した提出データは、EDINET に提出する際、チェックされます。提出データに対するチェックについては『バリデーションガイドライン』を参照してください。

1-1-1 提出者別タクソノミとは
目次

EDINET で扱う XBRL のタクソノミは、金融庁が提供する「EDINET タクソノミ」と、EDINET タクソノミをベースタクソノミとして開示書類等提出者が拡張する「提出者別タクソノミ」とがあります。提出者別タクソノミは、これから報告
しようとする内容に必要な概念及び項目が、EDINET タクソノミに存在しない
場合に、独自の概念及び項目を定義し、EDINET タクソノミを利用して新たに構成し、各報告内容の項目間の関係を正しく反映したファイルです。提出者別
タクソノミは必ず作成します。なお、EDINET タクソノミに定義されている要素を、提出者別タクソノミで再定義する必要はありません。また、使用しない要素は、原則として提出者別タクソノミに定義しません。EDINET タクソノミ
及び提出者別タクソノミについての詳細は、『提出者別タクソノミ作成ガイドライン』を参照してください。

1-1-2 報告書インスタンスとは
目次

報告書インスタンスは、報告書内容（これから報告しようとする報告内容そのもの）を記載したファイルです。項目の値、コンテキスト、通貨単位等を定義します。また、提出者別タクソノミへの参照を設定します（タクソノミの定義そのものは含みません。
）。

2

1 章 報告書インスタンスの概要

1-2 報告書インスタンスの作成単位

1-2 報告書インスタンスの作成単位
目次

報告書インスタンスの作成単位は、有価証券報告書、四半期報告書、半期報告書等の報告書の単位で一つです。
提出者別タクソノミの作成単位も報告書ごとに一つであり、一つの報告書インスタン
スは一つの提出者別タクソノミを参照します。
また、独立監査人の報告書も併せて提出する場合は、独立監査人の報告書 1 通につき一つの提出者別タクソノミと一つの報告書インスタンスとが必要です。さらに、非縦覧の内容を含んだ本文内容を作成する場合は、同様に非縦覧本文用のファイルに一つの提出者別タクソノミと一つの報告書インスタンスとが必要です。このように、提出者別タ
クソノミと報告書インスタンスは、提出する書類に応じて、そのセット数が増えることになります。
図表 1-2-1 提出書類のイメージ（１）
提出書類本文以外

提出書類本文

提出者別タクソノミ
参照

独立監査人の報告書

非縦覧

提出者別タクソノミ

提出者別タクソノミ

参照

参照

報告書インスタンス

報告書インスタンス

報告書インスタンス

マニフェストファイル

マニフェストファイル

マニフェストファイル

・・・

提出書類本文と独立監査人の報告書を提出する場合本書では、報告書インスタンスが schemaRef 要素を用いて提出者別タクソノミを読み込むことを、「参照する」といいます。

3

1 章 報告書インスタンスの概要

1-3 XBRL 対象様式

なお、シリーズファンドのように一つの開示書類で、複数の財務諸表を XBRL 形式で提出する必要があるファンドの場合は、複数の報告書インスタンスを作成します。
図表 1-2-2 提出書類のイメージ（２）

開示書類

Ａファンド
本文

財務諸表

Ａファンド

提出者別
タクソノミ
財務諸表

Ｂファンド

報告書
インスタンス

提出者別
タクソノミ

報告書
インスタンス
マニフェスト
ファイル

Ｂファンド

提出者別
タクソノミ

報告書
インスタンス

目次の差し
込みを設定

ファンドコードの追番に１を足す

この場合、報告書インスタンスが複数存在することをマニフェストファイルに定義しなければなりません。マニフェストファイルの詳細は、「6 章 マニフェストファイルの作成」
を参照してください。

1-3 XBRL 対象様式
目次

EDINET 提出書類の XBRL 対象範囲については、『EDINET タクソノミの概要説明』の「2-1
XBRL 対象範囲」を参照してください。

4

1 章 報告書インスタンスの概要

1-4 XBRL ファイルの作成について

1-4 XBRL ファイルの作成について
目次

報告書インスタンスは、「インライン XBRL（InlineXBRL 又は iXBRL）」という形式で作成します。インライン XBRL は、XBRL 形式のインスタンス（以下「XBRL インスタンス」という。
）中で表現する要素を、XHTML ファイルに直接埋め込むことができます。この仕様により作成されるファイルを「インライン XBRL ファイル」といいます。
インライン XBRL は、XHTML の様々な表現力を使い、ブラウザで表示できる一方で、
XBRL インスタンス中で表現する要素が XHTML ファイルに埋め込まれているため、
XBRL インスタンスへの変換も可能で、XBRL データを利用して分析する場合に容易に利用及び加工ができるようになっています。
図表 1-4-1 インライン XBRL（イメージ）XBRLインスタンスの作成が可

・通常のWebブラウザで表示可
・HTMLの様々な表現を利用可

作成する報告書インスタンスの全体像は、次の図表のとおりで、大きく分けて「表紙のインライン XBRL ファイル」及び「本文のインライン XBRL ファイル」が必要です。本文ファ
イルは、任意の複数のファイルに分けることができます。
※財務諸表本表のみインライン XBRL で作成する場合、表紙のインライン XBRL ファイルは不要です。
※提出書類本文全体が XBRL 対象で、財務諸表本表を含む場合、別途独立監査人の報告書の報告書
インスタンスが必要です。
※画像ファイルが必要な提出書類の場合は、別途作成します。使用可能なファイルの種類については『提出書類ファイル仕様書』を参照してください。
図表 1-4-2 作成する報告書インスタンスファイルの全体像

報告書インスタンス

表紙のインラインXBRLファイル

本文の本文ファイル
本文ファイル
本文ファイル
インラインXBRLファイル

画像ファイル5

1 章 報告書インスタンスの概要

1-5 マニフェストファイル

また、開示書類等提出者が作成したインライン XBRL ファイルを EDINET に登録すると、XBRL インスタンスファイルが自動作成されます。
図表 1-4-3 XBRL インスタンスファイルが作成されるイメージ

EDINET
報告書インスタンス

提出
インライン
XBRL
ファイル

E

･･･.htm

XBRL
インスタンスファイル･･･.xbrl

1-5 マニフェストファイル
目次「マニフェストファイル」は、主に提出書類ファイル構成の情報を定義するファイルです。
マニフェストファイルは、「縦覧用」、「独立監査人の報告書用」及び「非縦覧用」の 3 種類があります。開示書類等利用者は、マニフェストファイルを見れば、様式ツリー、インライン XBRL ファイル名、変換後の XBRL インスタンスファイル名、目次の差し込み位置等が確認できます。次の図表は、シリーズファンドの例です。
図表 1-5-1 マニフェストファイルのイメージ

マニフェストファイル

開示書類等提出者の報告書インスタンス

様式ツリー
目次項目の差し込み
提出書類に含まれる報告書インスタンスのリスト

マニフェストファイル
様式ツリー（独立監査人の報告書）
目次項目の差し込み
提出書類に含まれる報告書インスタンスのリスト

6

参照

参照
定義

シリーズファンドＡの報告書インスタンス
シリーズファンドＢの報告書インスタンス

独立監査人の報告書の報告書インスタンス

参照

参照

開示書類等提出者の提出者別タクソノミ
シリーズファンドＡの提出者別タクソノミ
シリーズファンドＢの提出者別タクソノミ

独立監査人の報告書の提出者別タクソノミ

シリーズファンドＡ
独立監査人の報告書の定義 報告書インスタンス

参照

シリーズファンドＡ
独立監査人の報告書の提出者別タクソノミ

シリーズファンドＢ
独立監査人の報告書の報告書インスタンス参照

シリーズファンドＢ
独立監査人の報告書の提出者別タクソノミ

2.報告書インスタンスの作成プロセス
本章では、報告書インスタンスの作成プロセスについて説明します。

7

2 章 報告書インスタンスの作成プロセス

2-1 報告書インスタンスの作成の進め方

2-1 報告書インスタンスの作成の進め方
目次

報告書インスタンスを作成する際には、大きく分けて次の三つのステップがあります。
全体の流れは、次の図表を参照してください。
図表 2-1-1 報告書インスタンスの作成手順：本書で説明します。

：本書では説明しません。

提出者別タクソノミの作成
提出者別タクソノミを作成します。
『提出者別タクソノミ作成ガイドライン』

報告書インスタンス作成前の準備報告内容や必要な情報を収集し、ファイルを分割する場合はその単位を決めておきます。また、必要に応じて提出書類様式をダウンロードしたり、ツールを用意したりします。
「3 章 報告書インスタンス作成前の準備」「4 章 報告書インスタンスのファイル仕様」

報告書インスタンスの作成
報告書インスタンスを作成します。
「5 章 報告書インスタンスの作成」

1) コンテキスト及びユニットの定義
コンテキストとユニットを定義します。

2) DEI の内容を記載
DEI の内容を記載します。

3) 報告する値や内容の記載
報告項目の各値や内容をインライン XBRL で記載し、ファイルを完成します。

4) 添付ファイル等の作成
画像ファイル、付随ファイル等がある場合にファイルを作成します。
※ファイルサイズ、ファイル命名規約等は、『提出書類ファイル仕様書』を参照してください。

8

2 章 報告書インスタンスの作成プロセス

2-1 報告書インスタンスの作成の進め方

マニフェストファイルの作成
マニフェストファイルを作成します。
「6 章 マニフェストファイルの作成」

9

2 章 報告書インスタンスの作成プロセス

10

2-1 報告書インスタンスの作成の進め方

3.報告書インスタンス作
成前の準備
本章では、報告書インスタンス作成前の準備について説
明します。

11

3 章 報告書インスタンス作成前の準備

3-1 報告書インスタンス作成前の準備

3-1 報告書インスタンス作成前の準備
目次

報告書インスタンスの作成前に、報告書インスタンスに記載する内容、添付書類等を収集し決定します。併せてインライン XBRL で表現する文章、値等については、提出者
別タクソノミに定義したどの要素を使用するのかもこのステップで決定しておきます。

インライン XBRL ファイル分割時の注意
インライン XBRL ファイルを分割する必要がある場合、分割単位を決定しておきます。
インライン XBRL ファイルには、一つ以上の隅付き括弧（【 】）目次を含む必要があります。インライン XBRL ファイルを分割する場合には次の図表のようにします。
図表 3-1-1 インライン XBRL ファイル分割時の注意
1【●●●】①□ □ □
あああああ・・・

一つ以上の分割○ 隅付き括弧（【 】）目次を含むように分割します。
2【●●●】①□ □ □
いいいいい・・・

分割×12

4.報告書インスタンスのファイル仕様
本章では、報告書インスタンスのファイル仕様について説明します。

13

4 章 報告書インスタンスのファイル仕様
4B

4-1 報告書インスタンスのファイル構成

4-1 報告書インスタンスのファイル構成
目次

報告書インスタンスのファイル構成について説明します。
報告書インスタンスには、提出者別タクソノミの参照、ユニットの定義、コンテキス
トの定義及び DEI を設定する必要があります。これらの情報は、提出書類本文全体をタグ付けする場合と財務諸表本表のみをタグ付けする場合とで、定義する場所が異なります。
次の図表にあるように、提出書類本文全体をタグ付けする場合は、表紙ファイルに定義します。
また、財務諸表本表のみタグ付けする場合は、本表の一つ目のファイルに定義します。
独立監査人の報告書ファイルには、提出者別タクソノミの参照及びコンテキストを定義します（ユニットの定義及び DEI の設定は不要です。
）。
提出書類本文全体をタグ付けする場合の表紙ファイル並びに財務諸表本表のみタグ付
けする場合の本表一つ目のファイルイメージ及び独立監査人の報告書ファイルは、「4-1-1 ファイル構成例(1)」を参照してください。
提出書類本文全体をタグ付けする場合の本文ファイルと、財務諸表本表のみタグ付けする場合の二つ目以降のファイルイメージは、「4-1-2 ファイル構成例(2)」を参照してください。
図表 4-1-1 ファイル構成のイメージ
提出書類本文全体をタグ付けする場合

表紙ファイル

本文ファイル
１

本文ファイル
２

提出者別タクソノミの参照
ユニットの定義
コンテキストの定義
ＤＥＩの設定表紙ファイルで設定します。

提出者別タクソノミの参照
ユニットの定義
コンテキストの定義
ＤＥＩの設定財務諸表本表のみタグ付けする場合

本文ファイル
１

本文ファイル
２

本文ファイル
３

提出者別タクソノミの参照
ユニットの定義
コンテキストの定義
ＤＥＩの設定財務諸表本表で最初に出現するファイルで設定します。
※２つ目以降のファイルでは設定しません。

4-1-1 ファイル構成例(1)144-1-2 ファイル構成例(2)4 章 報告書インスタンスのファイル仕様
4B

4-1 報告書インスタンスのファイル構成

4-1-1 ファイル構成例(1)
目次提出書類本文全体をタグ付けする場合の表紙ファイル並びに財務諸表本表のみタグ付けする場合の本表一つ目のファイル及び独立監査人の報告書ファイルの全体像は、次の図表のようになります。
図表 4-1-2 表紙ファイルのイメージ

XML 宣言<?xml version="1.0" encoding="UTF-8"?>XMLのバージョン、文字コード等を定義します。
<html version="-//XBRL International//DTD XHTML Inline XBRL 1.0//EN"
xmlns:xsi="http://www.w3.org/2001/XMLSchema-instance"
xmlns="http://www.w3.org/1999/xhtml" xmlns:ix="http://www.xbrl.org/2008/inlineXBRL"
xmlns:ixt="http://www.xbrl.org/inlineXBRL/transformation/2011-07-31" xmlns:link="http://www.xbrl.org/2003/linkbase"xmlns:jpdei_cor="http://disclosure.edinet-fsa.go.jp/taxonomy/jpdei/2013-08-31/jpdei_cor" xmlns:jpcrp_cor="http://disclosure.edinetfsa.go.jp/taxonomy/jpcrp/2013-08-31/jpcrp_cor" xmlns:jppfs_cor="http://disclosure.edinet-fsa.go.jp/taxonomy/jppfs/2013-08-31/jppfs_cor"
利用する名前空間のプレフィックス及び名前空
xmlns:jpcrp030000-asr_X99001-000="http://disclosure.edinet-fsa.go.jp/jpcrp030000/asr/001/X99001-000/2012-03-31/01/2012-06-28"
xmlns:xbrldi="http://xbrl.org/2006/xbrldi" xmlns:xbrli="http://www.xbrl.org/2003/instance"
間 URI を宣言します。
xmlns:iso4217="http://www.xbrl.org/2003/iso4217" xmlns:xlink="http://www.w3.org/1999/xlink"><head>「5 章 報告書インスタンスの作成 5-2 名前空<meta http-equiv="Content-Type" content="text/html; charset=UTF-8" /><style type="text/css">
間プレフィックスと名前空間 URI」
body {margin: 9pt; font-family: "MS Mincho",serif; font-size: 9pt; background-color: white}・・・</style><title>開示府令&#160;&#160;有価証券報告書（XBRLタグ付けサンプル）</title></head><body><div class="root"><h2>【表紙】</h2>
開示情報を設定します。
<br />
各値はインライン XBRL で記載します。
<table>・・・<td style="padding: 0pt; vertical-align: top">「5 章 報告書インスタンスの作成 5-6-2 数値<p style="margin-top: 0pt; margin-right: 9.0pt; margin-left: 18.0pt; margin-bottom: 0pt; text-indent: -9.0pt; line-height: 13.5pt">を表現する要素」【提出書類】</p>「5 章 報告書インスタンスの作成 5-6-3 数値</td>以外の値を表現する要素」<td style="padding: 0pt; vertical-align: top"><p style="margin: 0pt; margin-bottom: 0pt; line-height: 13.5pt"><ix:nonNumeric name="jpcrp_cor:DocumentTitleCoverPage" contextRef="FilingDateInstant">有価証券報告書</ix:nonNumeric>
</p>
</td>
・・・
<ix:header><ix:hidden><ix:nonNumeric name="jpdei_cor:EDINETCodeDEI" contextRef="FilingDateInstant">X99001</ix:nonNumeric><ix:nonNumeric name="jpdei_cor:FundCodeDEI" contextRef="FilingDateInstant" xsi:nil="true"/>
DEI を設定します。
<ix:nonNumeric name="jpdei_cor:SecurityCodeDEI" contextRef="FilingDateInstant">11110</ix:nonNumeric>・・・※独立監査人の報告書ファイルの場合は、不要です。
</ix:hidden><ix:references>「5 章 報告書インスタンスの作成 5-6-7 DEI<link:schemaRef xlink:type="simple" xlink:href="jpcrp030000-asr-001_X99001-000_2012-03-31_01_2012-06-28.xsd" /></ix:references>の設定」<ix:resources><link:roleRef xlink:type="simple" xlink:href="http://disclosure.edinet-fsa.go.jp/taxonomy/jppfs/2013-08-31/jppfs_rt_2013-0831.xsd#rol_ConsolidatedBalanceSheet" roleURI="http://disclosure.edinet-fsa.go.jp/role/jppfs/rol_ConsolidatedBalanceSheet" /><link:roleRef xlink:type="simple" xlink:href="http://disclosure.edinet-fsa.go.jp/taxonomy/jppfs/2013-08-31/jppfs_rt_2013-0831.xsd#rol_ConsolidatedStatementOfIncome" roleURI="http://disclosure.edinet-fsa.go.jp/role/jppfs/rol_ConsolidatedStatementOfIncome"
提出者別タクソノミへの参照を設定します。
/>
・・・「5 章 報告書インスタンスの作成 5-6-6 非表<xbrli:context id="FilingDateInstant"><xbrli:entity>
示情報の設定」<xbrli:identifier scheme="http://disclosure.edinet-fsa.go.jp">X99001-000</xbrli:identifier></xbrli:entity><xbrli:period><xbrli:instant>2012-06-28</xbrli:instant></xbrli:period>
報告する会計年度、報告主体等を定義します。
</xbrli:context>
・・・「5 章 報告書インスタンスの作成 5-4 コンテキ
<xbrli:unit id="JPY"><xbrli:measure>iso4217:JPY</xbrli:measure>ストの定義」</xbrli:unit><xbrli:unit id="pure"><xbrli:measure>xbrli:pure</xbrli:measure></xbrli:unit><xbrli:unit id="shares">
報告する通貨、株数等の単位を定義します。
<xbrli:measure>xbrli:shares</xbrli:measure>※独立監査人の報告書ファイルの場合は、不要です。
</xbrli:unit>
・・・</ix:resources>「5 章 報告書インスタンスの作成 5-5 ユニット</ix:header>の定義」</div></body></html>

名前空間宣言インスタンス値の記載

DEIの設定、提出者別タクソノミの参照、コンテキスト定義
及びユニット定義は、<ix:header>タグ内で指定します。
DEI の設定

提出者別タクソノミの参照

コンテキストの定義

ユニットの定義15

4 章 報告書インスタンスのファイル仕様
4B

4-1 報告書インスタンスのファイル構成

4-1-2 ファイル構成例(2)目次

提出書類本文全体をタグ付けする場合の本文ファイル及び財務諸表本表のみ
タグ付けする場合の二つ目以降のファイルの全体像は、次の図表のようになります。
図表 4-1-3 本文ファイルのイメージ（提出書類本文全体をタグ付けの対象とする場合）

XML 宣言<?xml version="1.0" encoding="UTF-8"?>
XML のバージョン、文字コード等を定義します。
<html version="-//XBRL International//DTD XHTML Inline XBRL 1.0//EN"
xmlns:xsi="http://www.w3.org/2001/XMLSchema-instance"
xmlns="http://www.w3.org/1999/xhtml" xmlns:ix="http://www.xbrl.org/2008/inlineXBRL"
xmlns:ixt="http://www.xbrl.org/inlineXBRL/transformation/2011-07-31" xmlns:link="http://www.xbrl.org/2003/linkbase"xmlns:jpdei_cor="http://disclosure.edinet-fsa.go.jp/taxonomy/jpdei/2013-08-31/jpdei_cor" xmlns:jpcrp_cor="http://disclosure.edinetfsa.go.jp/taxonomy/jpcrp/2013-08-31/jpcrp_cor" xmlns:jppfs_cor="http://disclosure.edinet-fsa.go.jp/taxonomy/jppfs/2013-08-31/jppfs_cor"
利用する名前空間のプレフィックス及び名前空
xmlns:jpcrp030000-asr_X99001-000="http://disclosure.edinet-fsa.go.jp/jpcrp030000/asr/001/X99001-000/2012-03-31/01/2012-06-28"
間 URI を宣言します。
xmlns:xbrldi="http://xbrl.org/2006/xbrldi" xmlns:xbrli="http://www.xbrl.org/2003/instance"
xmlns:iso4217="http://www.xbrl.org/2003/iso4217" xmlns:xlink="http://www.w3.org/1999/xlink">「5 章 報告書インスタンスの作成 5-2 名前空<head><meta http-equiv="Content-Type" content="text/html; charset=UTF-8" />間プレフィックスと名前空間 URI」
<style type="text/css">
body {margin: 9pt; font-family: "MS Mincho",serif; font-size: 9pt; background-color: white}・・・</style><title>開示府令&#160;&#160;有価証券報告書（XBRLタグ付けサンプル）</title></head><body><div class="root"><h1>第一部【企業情報】</h1><div><br /></div><h2>第１【企業の概況】</h2><div>
開示情報を設定します。
</div>
各値はインライン XBRL で記載します。
<h3>１【主要な経営指標等の推移】</h3><div>「5 章 報告書インスタンスの作成 5-6-2 数値</div><ix:nonNumeric name="jpcrp_cor:BusinessResultsOfGroupTextBlock" contextRef="FilingDateInstant"escape="true">を表現する要素」<div class="content2">(1）連結経営指標等</div>「5
章
報告書インスタンスの作成
5-6-3 数値
<div class="pageBreakAfter">以外の値を表現する要素」<table style="border-collapse: collapse">
・・・<td style="border:solid black 0.75pt; padding: 0pt"><p style="margin-top: 0pt;margin-right: 4.5pt; margin-bottom: 0pt;margin-left: 4.5pt; line-height: 13.5pt; text-align: right;"><ix:nonFraction name="jpcrp_cor:NetSalesSummaryOfBusinessResults" contextRef="Prior4YearDuration" unitRef="JPY" decimals="-6"
scale="6" format="ixt:numdotdecimal">231,282</ix:nonFraction></p></td><td style="border:solid black 0.75pt; padding: 0pt"><p style="margin-top: 0pt;margin-right: 4.5pt; margin-bottom: 0pt;margin-left: 4.5pt; line-height: 13.5pt; text-align: right;"><ix:nonFraction name="jpcrp_cor:NetSalesSummaryOfBusinessResults" contextRef="Prior3YearDuration" unitRef="JPY" decimals="-6"
scale="6" format="ixt:numdotdecimal">273,802</ix:nonFraction></p>
</td>
・・・
</div></body></html>

名前空間宣言インスタンス値の記載

16

4 章 報告書インスタンスのファイル仕様
4B

4-2 報告書インスタンスのファイル名

4-2 報告書インスタンスのファイル名
目次

報告書インスタンスのファイル命名規約について説明します。
ファイル名設定時の注意
提出書類本文全体をタグ付けの対象とする場合も、財務諸表本表のみをタグ付けの対象とする場合も、ファイル名には提出する提出書類全体を表す府令略号、様式番
号及び報告書略号を使用します。財務諸表を表す「pfs」は使用しないよう注意してください。

4-2-1 表紙ファイル
目次

表紙ファイルの命名規約は、次の図表のとおりです。
なお、財務諸表本表のみをタグ付けの対象とする場合、表紙のインライン
XBRL ファイルは作成しません。
図表 4-2-1 表紙ファイルの命名規約

表紙ファイルの命名規約
0000000_header_jp{府令略号}{様式番号}-{報告書略号}-{報告書連番(3 桁)}_{EDINET コード又はファンドコード}-{追番(3 桁)}_{報告対象期間期
末 日 | 報 告 義 務 発 生 日 }_{ 報 告 書 提 出 回 数 (2 桁 )}_{ 報 告 書 提 出日}_ixbrl.htm※表紙ファイル名は、先頭の 7 桁数値と 6 文字が「0000000_header」と決まっています。
※{追番 3 桁}は「000」から開始し、複数の報告書インスタンスファイルとなる場合（例：シリーズファンド）、1 ずつ増加します。
※{報告書提出回数(2 桁)}は、初回提出時は「01」を指定し、提出回数に合わせて 1 ず
つ増加します。
※「報告対象期間期末日|報告義務発生日」について、「報告対象期間末日」又は「報告義務発生日」のない提出書類、自己株券買付状況報告書及び臨時報告書は、「報告書提出日」を指定してください。
※各項目の詳細は、『提出者別タクソノミ作成ガイドライン』を参照してください。また、指定する値の詳細は、『添付 4 各種命名規約の略号、連番及び追番一覧』を参照してください。

図表 4-2-2 表紙ファイル名の設定例

【例】
《条件》
対象書類
EDINET コード
報告対象期間末日
提出日

有価証券報告書
X999992012 年 3 月 31 日
2012 年 6 月 28 日

追番

000

提出回数

初回提出

《ファイル名の例》

0000000_header_jpcrp030000-asr-001_X99999-000_2012-03-31_01_2012-06-28_ixbrl.htm

17

4 章 報告書インスタンスのファイル仕様
4B

4-2 報告書インスタンスのファイル名

4-2-2 本文ファイル
目次

本文ファイルの命名規約は、次の図表のとおりです。
図表 4-2-3 本文ファイルの命名規約

本文ファイルの命名規約{7 桁 数 値 }_{ 英 字 (6 文 字 )}_jp{ 府 令 略 号 }{ 様 式 番 号 }-{ 報 告 書 略号}-{報告書連番(3 桁)}_{EDINET コード又はファンドコード}-{追番(3桁 )}_{ 報 告 対 象 期 間 期 末 日 | 報 告 義 務 発 生 日 }_{ 報 告 書 提 出 回 数 (2桁)}_{報告書提出日}_ixbrl.htm※{追番 3 桁}は「000」から開始し、複数の報告書インスタンスファイルとなる場合（例：シリーズファンド）、1 ずつ増加します。
※{報告書提出回数(2 桁)}は、初回提出時は「01」を指定し、提出回数に合わせて 1 ず
つ増加します。
※「報告対象期間期末日|報告義務発生日」について、「報告対象期間末日」又は「報告義務発生日」のない提出書類、自己株券買付状況報告書及び臨時報告書は、「報告書提出日」を指定してください。
※{7 桁数値}と{英字(6 文字)}については、本章中の「ファイル名の先頭(7 桁数値と 6 文字)の考え方」を参照してください。
※各項目の詳細は、『提出者別タクソノミ作成ガイドライン』を参照してください。また、指定する値の詳細は、『添付 4 各種命名規約の略号、連番及び追番一覧』を参照してください。

図表 4-2-4 本文ファイル名の設定例

【例】
《条件》
対象書
EDINET コード
報告対象期間末日
提出日

有価証券報告書
X999992012 年 3 月 31 日
2012 年 6 月 28 日

追番

000

提出回数

初回提出

《ファイル名の例》

0101010_honbun_jpcrp030000-asr-001_X99999-000_2012-03-31_01_2012-06-28_ixbrl.htm

18

4 章 報告書インスタンスのファイル仕様
4B

4-2 報告書インスタンスのファイル名

ファイル名の先頭(7 桁数値と 6 文字)の考え方
ファイル名の先頭（7 桁数値と 6 文字）は、次の図表のように指定します。
図表 4-2-5 ファイル名の先頭の考え方

XXXXXXX_ 任意名_jp….htm①②③④

目次 1 階層（2 桁半角数字）※1
例）第一部の内容について書き始める場合 → 01xxxxx_任意名_jp.htm
目次 2 階層（2 桁半角数字）※1
例）第 2 の内容について書き始める場合→ xx02xxx_任意名_jp.htm
連番（000 からの 3 桁半角数字）_（アンダースコア）及び任意名（6 文字の半角英字）※任意名は、6 文字で指定します。一意である必要はありません。

※1： 書き始めの項目が含まれる目次の階層に合わせてファイル名の先頭（7 桁数値と 6 文字）を指定します（目次に合わせて細かくファイルを分ける必要はありません。）。「00」から指定が可能です。また、インライン
XBRL ファイルが複数個ある場合、ファイル名は先頭の 7 桁数値で一意となる必要があります。
各種連番、追番の開始番号、利用方法、具体例等については、『提出者別タクソノミ作成ガイドライン 添付
4 各種命名規約の略号、連番及び追番一覧』を参照してください。

■ 本文ファイルのファイル名
本文ファイル名の設定例について説明します。
各様式には、目次項目に「レベル」があります。様式を確認し、最初に登場する目次が 1 レベル、以降、項番の種類が変わる目次項目ごとに 2 レベル、3
レベル・・・となります。例えば、開示府令の場合は、次の図表のとおりです。
図表 4-2-6 目次項目のレベル

様式の目次
第一部【・・・】
第１【・・・】
１【・・・】（１）【・・・】①【・・・】

レベル
1 レベル （目次 1 階層）
2 レベル （目次 2 階層）
3 レベル （目次 3 階層）
4 レベル （目次 4 階層）
5 レベル （目次 5 階層）

本文ファイル名で使用する目次階層は、目次 1 階層と目次 2 階層のみです。
よって、次の図表のようになります。

19

4 章 報告書インスタンスのファイル仕様

4-2 報告書インスタンスのファイル名

4B

図表 4-2-7 ファイル名の設定例

企業内容等の開示に関する内閣府令第三号様式
第一部 【企業情報】

目次1階層

第１ 【企業の概況】

目次2階層

0101XXX_任意名 .ｈｔｍ
・・・

１【主要な経営指標の推移】

目次3階層

２【沿革】
･･･

第２ 【事業の状況】

目次2階層

１【経営方針、経営環境及び対処すべき課題等】

0102XXX_任意名 .ｈｔｍ
・・・

目次3階層

２【事業等のリスク】････････････

本文ファイルの連番のつけ方について
本文ファイルの連番部分は、010、011、012…のように連続した番号で指定することもできますが、次の図表のように番号を 10 おきに指定すると、後でファイルを追加したり、ファイルを分割したりする場合に、メンテナンスが容易になります。
図表 4-2-8 本文ファイルの連番のつけ方

番号を 10 おきごとに指定した場合xxxx010_
任意名・・・.htm
xxxx020_
任意名・・・.htm

ファイルを追加
分割した場合番号を順番に指定した場合ファイルを追加
分割した場合xxxx010_
任意名・・・.htm
xxxx015_
任意名・・・.htm
xxxx020_
任意名・・・.htm

xxxx010_
任意名・・・.htm

xxxx010_
任意名・・・.htm
xxxx011_
任意名・・・.htm
xxxx012_
任意名・・・.htm

xxxx011_
任意名・・・.htm

ファイルの追加

ファイル名の変更※以降のファイル名に関係なく、「011」から「019」までの間でファイル名を付けることが可能※追加されたファイル名
からの連番で変更が必要

ファイル名の変更なし

ファイルの追加

例えば、網掛けの箇所のファイルを分割する場合又はファイルを追加する場合に、上の図表の「番号を順番に連続して指定した場合」は、以降のファイル名を全て変更しなくてはなりませんが、同図表の「番号を 10 おきに指定した場合」は、次のファイル名までに 9 ファ
イル分の空きがあるため、ファイルの追加又は分割が容易に行えます。

20

4 章 報告書インスタンスのファイル仕様

4-2 報告書インスタンスのファイル名

4B

ファイル名の設定イメージは、次の図表のとおりです。
図表 4-2-9 ファイル名の設定イメージ
XHTML

第一部【企業情報】
第１【企業の概況】
１【主要な経営指標等の推移】

0101010_任意名.htm ～

２【沿革】
･･･

XHTML

第２【事業の概況】

0102010_任意名.htm ～１【経営方針、経営環境及び対処すべき課題等】
２【事業等のリスク】･･･

ファイルサイズ、記載内容等に応じて分割します。

･････････

第二部【提出会社の保証会社等の情報】
第１【保証会社情報】
01010 任意名.htm
１【保証の対象となっている社債】

02

_

XHTML

～

２【継続開示会社たる保証会社に関する事項】･･･

第２【保証会社以外の会社の情報】

XHTML

0202010_任意名.htm ～２【継続開示会社たる当該会社に関する事項】
１【当該会社の情報を必要とする理由】･･･

4-2-3 独立監査人の報告書ファイル
目次

独立監査人の報告書ファイルの命名規約は、次の図表のとおりです。
図表 4-2-10 独立監査人の報告書ファイルの命名規約

独立監査人の報告書ファイルの命名規約
jpaud-{監査報告書略号}-{当期又は前期の別}{連結又は個別の別}-{報
告書連番(3 桁)}_{EDINET コード又はファンドコード}-{追番(3 桁)}_{報告対象期間期末日}_{報告書提出回数(2 桁)}_{報告書提出日}_ixbrl.htm※各項目の詳細は、『提出者別タクソノミ作成ガイドライン』を参照してください。また、指定する値の詳細は、『添付 4 各種命名規約の略号、連番及び追番一覧』を参照してください。

図表 4-2-11 独立監査人の報告書ファイル名の設定例

【例】
《条件》
対象書類
当期又は前期の別
連結又は個の別
EDINET コード
報告対象期間末日提出日

独立監査人の報告書
当期
個別
X999992012 年 3 月 31 日
2012 年 6 月 28 日

追番

000

提出回数

初回提出

《ファイル名の例》

jpaud-aar-cn-001_X99999-000_2012-03-31_01_201206-28_ixbrl.htm

21

4 章 報告書インスタンスのファイル仕様
4B

4-2 報告書インスタンスのファイル名

4-2-4 XBRL インスタンスファイル
目次

作成したインライン XBRL ファイルを EDINET に登録し、XBRL インスタン
スファイルが自動作成される際のファイル命名規約は、次の図表のとおりです。
なお、自動作成される XBRL インスタンスファイル名は、マニフェストファイ
ルに定義します。
図表 4-2-12 XBRL インスタンスファイルの命名規約

XBRL インスタンスファイルの命名規約
報告書

jp{府令略号}{様式番号}-{報告書略号}-{報告書連番(3 桁)}_{EDINET
コード又はファンドコード}-{追番(3 桁)}_{報告対象期間期末日|報告義務発生日}_{報告書提出回数(2 桁)}_{報告書提出日}.xbrl
独立監査人の報告書

jpaud-{監査報告書略号}-{当期又は前期の別}{連結又は個別の別}-{報
告書連番(3 桁)}_{EDINET コード又はファンドコード}-{追番(3 桁)}_{報告対象期間期末日}_{報告書提出回数(2 桁)}_{報告書提出日}.xbrl※「報告対象期間期末日|報告義務発生日」について、「報告対象期間末日」又は「報告義務発生日」のない提出書類、自己株券買付状況報告書及び臨時報告書は、「報告書提出日」を指定してください。

図表 4-2-13 XBRL インスタンスファイルの設定例

【例】
《条件》
対象書類
EDINET コード
報告対象期間末日
提出日

有価証券報告書
X999992012 年 3 月 31 日
2012 年 6 月 28 日

追番

000

提出回数

初回提出

《ファイル名の例》

jpcrp030000-asr-001_X99999-000_2012-03-31_01_
2012-06-28.xbrl

22

4 章 報告書インスタンスのファイル仕様
4B

4-3 利用可能な文字コードと文字

4-3 利用可能な文字コードと文字
目次

報告書インスタンスで使用する文字コード（エンコーディング形式）は、「UTF-8」です。
報告書インスタンスでは、
文字コードを UTF-8 に指定する際に BOM(Byte Order Mark)を付与することを原則とします。BOM を付与していない場合、ブラウザで文字化けを起こす可能性があります。
提出書類作成時に使用できる文字コードについては、『提出書類ファイル仕様書』の「4-1文字コードセット」を参照してください。

4-3-1 実体参照の入力
目次

タグで用いられる「<」、「>」等のマークアップ記号及び特定の記号は、そのままインスタンス値として使用できません。
これらの記号を報告項目内で使用する場合は、「実体参照」（「文字実体参照」
又は「数値文字参照」）で入力します。実体参照は、そのまま入力できない文字の代わりとして定義されている代替文字を指定し、該当の文字を入力する方法です。
図表 4-3-1 文字実体参照及び数値文字参照の例【文字実体参照及び数値文字参照の例】
当社グループは、当社 及び A&B社で構成されております。

<ix:nonNumeric・・・>
・・・

数値文字参照空白を表す文字実体参照「&nbsp;」は、インラインXBRL
内で使用不可当社グループは、当社&#160;及び&#160; A&amp;B社で構成されております。
・・・</ix:nonNumeric>

文字実体参照※ インラインXBRL内で使用できる文字実体
参照は４種類のみ

23

4 章 報告書インスタンスのファイル仕様
4B

4-4 英語表記を入力する項目

なお、次の図表にある 4 種類の文字実体参照はインライン XBRL ファイル内で指定できますが、これら以外の文字実体参照（&nbsp;、&cent;、&pound;等、HTML で指定可能な文字実体参照）は、インライン XBRL ファイル内で指定できません。次の図表に記載の文字以外の文字は、数値文字参照を使用して表します。例えば、空白を表す「&nbsp;」をインライン XBRL ファイル内で使用する場合は、数値文字参照の代替文字「&#160;」を指定し入力できます。
図表 4-3-2 インライン XBRL ファイル内に文字実体参照で入力できる文字の一覧

No
1
2
3
4

入力文字
<
>
&
"

代替文字
&lt;
&gt;
&amp;
&quot;

4-4 英語表記を入力する項目
目次

人名、企業名等を入力する際に、英語表記しなければならない項目があります。DEI
で英語表記する項目は、半角で入力する必要があります。DEI 以外で英語表記する項目
は、全角又は半角で入力できます。

24

5.報告書インスタンスの作成
本章では、報告書インスタンスの作成について説明します。

25

5 章 報告書インスタンスの作成
5B

5-1 XHTML 要素について

5-1 XHTML 要素について
目次

報告書インスタンスは、「1 章 報告書インスタンスの概要 1-4 XBRL ファイルの作成について」にあるとおり、XHTML ファイルに XBRL インスタンス中で表される要素を埋め込んで、インライン XBRL ファイルを作成します。インライン XBRL では、原則、全ての値をタグ付けします。同じ要素が同じ値で複数出現する場合も、全ての値をタグ付けします。
作成するインライン XBRL ファイルのうち、XHTML による設定部分は、「W3C
Recommendation XHTML1.1 - Module-based XHTML」（http://www.w3.org/TR/xhtml11/）に基づいて設定します。拡張子は「.htm」を指定します。
XHTML で設定するタグ、タグの属性等について、注意事項があります。詳細は『提出書類ファイル仕様書』を参照してください。

XHTML ファイルを作成する場合
インライン XBRL と XHTML の違いは、インライン XBRL にはインライン XBRL の独自タグが含まれる点です。XHTML ファイルを作成する場合、XHTML の基本文法について理解しておく必要があります。基本的な文法として次の点に注意してください。
・タグは必ず閉じること。
・入れ子になっているタグの終了タグが親タグの終了タグより後ろに来ないこと。

26

5 章 報告書インスタンスの作成
5B

5-2 名前空間プレフィックスと名前空間 URI

5-2 名前空間プレフィックスと名前空間 URI
目次

報告書インスタンスでは、タグ付けに利用している語彙スキーマ、インライン XBRL
で利用する名前空間プレフィックスと名前空間 URI を「<html>タグ」に設定します。
設定する名前空間プレフィックス及び名前空間 URI は、次の図表を参照してください。
なお、報告書インスタンス内で不要な名前空間は設定しません。
図表 5-2-1 報告書インスタンスに設定する名前空間プレフィックス及び名前空間 URI の例

名前空間
プレフィックスNo

名前空間 URI

備考

http://www.xbrl.org/2008/inline
XBRL
http://www.xbrl.org/inlieXBRL/t
ransformation/2011-07-31

インライン XBRL の名前空間
宣言
イ ン ラ イ ン XBRL のTransformation Rule の名前
空間宣言
XBRL 仕様で定められているスキーマファイルの名前
空間宣言
XML Schema 仕様で定められているスキーマファイルの名前空間宣言XLink 仕様で定められているスキーマファイルの名前
空間宣言
XBRL 仕様で定められているスキーマファイルの名前
空間宣言

1

ix

2

ixt

3

xbrli

http://www.xbrl.org/2003/instan
ce

4

xsi

http://www.w3.org/2001/XMLS
chema-instance

5

xlink

http://www.w3.org/1999/xlink

6

link

http://www.xbrl.org/2003/linkba
se7

iso4217

http://www.xbrl.org/2003/iso42
17

8

num

http://www.xbrl.org/dtr/type/nu
meric

9

nonnumhttp://www.xbrl.org/dtr/type/non-numeric10

提出者別タクソノミと 同一の名前空間
プレフィックス

参照先となる提出者別タクソノミの名前空間 URI

詳細は『提出者別タクソノミ
作成ガイドライン』を参照してください。

11jp{府令略号}(-{報告書略号})_cor

府令別(報告書別)語彙ス
キーマの名前空間宣言

12

jppfs_cor

http://disclosure.edinet-fsa.go.
jp/taxonomy/jp{ 府 令 略 号 }(-{ 報告 書 略 号 })/{ タ ク ソ ノ ミ 日付 }/jp{ 府 令 略 号 }(-{ 報 告 書 略号})_cor
http://disclosure.edinet-fsa.go.
jp/taxonomy/jppfs/{タクソノ ミ日付}/jppfs_cor

インスタンスのユニットで利用する通貨コードについての名前空間宣言XBRL 仕様で定められているスキーマファイルの名前
空間宣言
XBRL 仕様で定められているスキーマファイルの名前
空間宣言

財務諸表本表タクソノミの語彙スキーマの名前空間宣言27

5 章 報告書インスタンスの作成
5B

13

名前空間
プレフィックス
jpigp_cor

14

jpdei_cor15xbrldtNo

5-2 名前空間プレフィックスと名前空間 URI

名前空間 URI

備考

http://disclosure.edinet-fsa.go.
jp/taxonomy/jpigp/{タ ク ソノ ミ日付}/jpigp_cor
http://disclosure.edinet-fsa.go.
jp/taxonomy/jpdei/{タ クソノミ日付}/jpdei_cor
http://xbrl.org/2005/xbrldt

国際会計基準タクソノミの語彙スキーマの名前空間宣言
DEI 語彙スキーマの名前空間宣言
XBRL Dimensions1.0 で 定
められているスキーマファイ
ルの名前空間宣言※ディメンションを設定する場
合に使用

16

xbrldi

http://xbrl.org/2006/xbrldi

XBRL Dimensions1.0 で 定
められているインスタンス
ファイルの名前空間宣言※ディメンションを設定する場
合に使用

28

5 章 報告書インスタンスの作成
5B

5-3 タクソノミの参照

5-3 タクソノミの参照
目次

報告書インスタンスは、必ず、開示書類等提出者が作成する提出者別タクソノミを参照します。報告対象となる提出者別タクソノミの参照先について、次の図表にある要素を使用し、報告書インスタンスに定義します。
図表 5-3-1 提出者別タクソノミの参照と使用する要素及び属性

参照先
スキーマファイル
拡張リンクロール※

使用する要素schemaRef
roleRef

使用する属性href
href※拡張リンクロールの参照は、フットノートリンクでのみ使用できます。

指定する提出者別タクソノミは同一フォルダ内に配置されるため、次の図表のように参照先となるファイル名のみを指定します。提出者別タクソノミの参照の定義は、インライン XBRL の「リファレンス要素（ix:references）」内に設定します。また、フットノートの拡張リンクロールの定義は、「リソース要素（ix:resources）」内に設定します。
「5-6-6 非表示情報の設定」
図表 5-3-2 提出者別タクソノミ（スキーマファイル）参照の例【例】<ix:header><ix:hidden>…</ix:hidden><ix:references><link:schemaRef xlink:type="simple"
xlink:href="jpcrp030000-asr-001_X99999-000_2012-03-31_01_2012-06-28.xsd"/>…
</ix:references >ファイル名のみを指定</ix:header>29

5 章 報告書インスタンスの作成
5B

5-4 コンテキストの定義

5-4 コンテキストの定義
目次

コンテキストの定義について説明します。
報告書インスタンスのコンテキストでは、id 属性、エンティティ（entity）要素、期間
時点（period）要素及びシナリオ（scenario）要素を設定します。ただし、シナリオ要素
は必要な場合のみ設定します。
各設定項目の説明は、次の図表のとおりです。
図表 5-4-1 コンテキストの設定項目

No
1

設定項目
id 属性

説明
コンテキスト ID を設定します。

「5-4-1 コンテキスト ID の命名規約」
2

entity 要素

スキーム及び識別子を設定します。

「5-4-3 エンティティ要素の設定」
3

period 要素

期間及び時点を設定します。

「5-4-4 期間時点要素の設定」
4

scenario 要素

ディメンションを使用する場合、軸とメンバーの情報を設定します。
ただし、デフォルトメンバーの場合は設定しません。

「5-4-5 シナリオ要素の設定」

コンテキスト定義の注意点
・報告書インスタンス内で使用しないコンテキストは、定義しません。
・報告書インスタンスでは期首時点のコンテキストは、作成しません。
詳細は、「5-4-4-1 期首日開始時点のコンテキストの作成」を参照してください。
・投資信託受益証券の「損益及び剰余金計算書」の期首剰余金又は期末剰余金を意味する場合、「損益計算書等」の期末時点のコンテキストを作成します。

30

5 章 報告書インスタンスの作成
5B

5-4 コンテキストの定義

5-4-1 コンテキスト ID の命名規約
目次

コンテキスト ID の命名規約は、次の図表のとおりです。ただし、連結個別ディメンションを含むコンテキスト ID の命名規約は、「図表 5-4-3 連結又は個別を表すコンテキスト ID」のとおりです。
図表 5-4-2 コンテキスト ID の命名規約

コンテキスト ID の命名規約{相対期間又は時点}{期間又は時点}((_{メンバーの要素名})×n)(_{連番3 桁})※各項目の詳細は「図表 5-4-4 コンテキスト ID の設定」を参照してください。
※ディメンションを使用する場合、タグ付けする値に関連するメンバーの数だけコンテ
キストを定義する必要があります。命名規約の「n」は関連するメンバーの数を表す
整数です。
※「{連番 3 桁}」は、コンテキスト ID が重複した場合に二つ目からは「002」から開始する
連番を付与します。
※連番軸以外で開示書類等提出者が追加したメンバーを使用する場合は、「{メンバーの要素名}」を「{名前空間プレフィックス}{メンバーの要素名}」に置き換えます。

図表 5-4-3 連結又は個別を表すコンテキスト ID

連結
個別

ディメンション使用「図表 5-4-2 コンテキスト ID の命名規約」と同じです。
{相対期間又は時点}{期間又は時点}_NonConsolidated
Member((_{メンバーの要素名})×n)(_{連番 3 桁})

ディメンション未使用{ 相 対 期 間 又 は 時 点 }{ 期 間 又 は 時
点}(_{連番 3 桁})※NonConsolidatedMember 以外のメンバー要素名の記載順は規定しません。
※非連結会社及び特定有価証券開示府令の場合、非連結又は個別メンバーを使用します。また、報告書内で連結又は個別の区別がされない箇所（「大株主の状況」等）は、連結個別ディメンションを用いません。

31

5 章 報告書インスタンスの作成
5B

5-4 コンテキストの定義

図表 5-4-4 コンテキスト ID の設定

No
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19

項目
{相対期間又は時点}{期間又は時点}{メンバーの要素名}

値
CurrentYear
InterimPrior1Year
Prior1Interim
Prior2Year
Prior2Interim
Prior{n}Year
Prior{n}Interim
CurrentYTD
CurrentQuarter
Prior{n}YTD
Prior{n}Quarter
FilingDate
RecordDate
RecentDate
FutureDate
Instant
Duration
メンバーの要素名

説明
当年度を意味します。
中間期を意味します。
前年度を意味します。
前中間期を意味します。
前々年度を意味します。
前々中間期を意味します。
{n}年度前を意味します。
{n}年度前中間期を意味します。
当四半期累計期間を意味します。
当四半期会計期間を意味します。
{n}年度前同四半期累計期間を意味します。
{n}年度前同四半期会計期間を意味します。
提出日を意味します。
議決権行使の基準日を意味します。※1
最近日を意味します。※2、3
予定日を意味します。※3
時点を意味します。
期間を意味します。
メンバーの要素名を意味します。

※1 議決権行使の基準日が会計期間末と同じ日付の場合、会計期間末日のコンテキスト ID を利用します。この場合、議決権行使の基準日のコンテキスト ID は定義できません。
※2 最近日が提出日と同じ日付の場合、提出日のコンテキスト ID を利用します。この場合、最近日のコンテキスト ID を提出日と同じ日付で定義することはできません。
※3 最近日又は予定日を複数使用する場合、二つ目以降は連番を振ります（例：RecentDate2、FutureDate2）。

32

5 章 報告書インスタンスの作成
5B

5-4 コンテキストの定義

5-4-2 コンテキスト ID の選択
目次

コンテキスト ID の選択は、タグ付け対象となる値がどの期間又は時点のもの
であるかを基礎に判断します。しかし、タグ付けの簡便性を重視し画一的なコンテキスト選択とするケースもあります。
提出日コンテキストは、提出日時点で記載すべき事項に用いるほか、次のケー
スでは、
単に画一的かつ形式的なコンテキスト ID として用いることがあります。
・ 様式ツリー中の包括タグ（様式ツリー中の目次項目要素の直下のテキスト
ブロック要素）で、期間・時点の情報に重要性がない場合。
・ テキストブロック中に複数の期間・時点の情報が混在するケース又は提出者別に必ずしも一定の期間・時点の情報にならないケース。
・ 要素のラベルから期間・時点が判断可能であり、タグ付けの簡便性を重視するケース。
開示府令の有価証券届出書、有価証券報告書等におけるコンテキスト選択は
次の図表のルールとします。
図表 5-4-5 コンテキストの選択

対象

コンテキスト ID の選択
連結又は個別の別○：あり ×：なし

様式
ツリー
詳細
ツリー

備考

期間又は時点経理の状況以外の包括タグ

×

提出日

経理の状況中の包括タグ
包括タグ以外主要な経営指標等の推移
従業員の状況
研究開発活動設備投資等の概要
発行済株式、株式の総数等
所有者別状況
大株主の状況
発行済株式、議決権の状況
自己株式等
配当政策
役員の状況
監査の状況
役員の報酬等株式の保有状況
経理の状況
独立監査人の報告書

×
×
○
○
×
×
×
×
×
×
×
×
×
×
×
×
○
×

会計期間
詳細ツリーに準ずる。
会計期間末／会計期間
会計期間末
会計期間
会計期間
提出日
会計期間末
会計期間末
会計期間末
会計期間末
提出日
提出日
会計期間
会計期間
会計期間末／会計期間
会計期間末／会計期間
提出日

注1
注2

注2
注2
注 2、3
注 2、3

注 1： 様式ツリー中の要素であっても、目次項目要素直下のテキストブロック要素以外は、包括タグではないの
で、詳細ツリーに準じたコンテキスト ID の選択が必要である点に注意。
注 2： 有価証券届出書においては最近日コンテキストを用いる。ただし、最近日が会計期間末コンテキストとして別途設定されているコンテキストの期間末日と一致する場合は、当該会計期間末コンテキストを用いることに注意。
注 3： 開示府令第四号様式の有価証券報告書の場合は、会計期間末コンテキストと最近日コンテキストの両方を
用います。

33

5 章 報告書インスタンスの作成
5B

5-4 コンテキストの定義

経理の状況中の様式ツリーのコンテキスト
様式ツリーに定義された要素で経理の状況中のタグ付けする場合、タグ付け対象には比較対象期間の情報も含むことになりますが、簡便性を重視し当会計期間（CurrentYear）のコンテキスト ID を用います。
※当会計期間(CurrentYear)は、有価証券届出書で次の事業年度の四半期又は中間期の財務諸表を記載する場合は、Prior1Year となることに注意してください。
※四半期又は中間期のコンテキスト ID は、次のように用いることに注意してください。
・四半期累計期間に係る記載 ：当四半期累計期間のコンテキスト ID
・四半期会計期間に係る記載 ：当四半期会計期間のコンテキスト ID
・中間期に係る記載：中間期のコンテキスト ID※【最近の財務諸表】について記載する場合は、提出日（FilingDate）のコンテキスト ID でタグ付けします。

様式ツリーのコンテキストと詳細ツリーのコンテキスト
様式ツリーのタグ付けに用いるコンテキスト ID は、簡便性を重視した画一的な選択としているため、関連する詳細ツリーのタグ付けに用いるコンテキスト ID とは、必ずしも一致しないことに注意してください。例えば、様式ツリーの「連結経営指標等」の包括タグは、提出日(FilingDate)のコンテキスト ID でタグ付けしますが、「連結経営指標等」の詳細ツリーの要素は、会計期間末又は会計期間のコンテキスト ID でタグ付けします。

「期間又は時点」「期間又は時点」（Instant か Duration かの区別）は、要素の periodType 属性と整合している必要があります。

34

5 章 報告書インスタンスの作成

5-4 コンテキストの定義

5B

5-4-3 エンティティ要素の設定
目次

コンテキストのエンティティ（entity）要素は、次の図表の属性を指定します。
図表 5-4-6 コンテキストのエンティティ（entity）要素の属性と値

No
1

属性
スキーム（scheme）

2

識別子（identifier）

3

セグメント（segment）

値
http://disclosure.edinet-fsa.go.jp{EDINET コード又はファ
ンドコード}-{追番(3 桁)}
指定しない

説明
EDINET タクソノミの URI を指定します。
EDINET コード又はファンドコードを指定します。
－※追番は「000」から開始します。シリーズファンドの財務諸表本表には追番を「001」以降とした値を使用します。

5-4-4 期間時点要素の設定
目次

コンテキストの期間時点（period）要素の子要素として、次の図表のいずれかを設定します。
図表 5-4-7 期間時点（period）要素の子要素の設定

No
1

期間又は時点期間

子要素名
期首日又は期間の開始日（startDate）
期末日又は期間の終了日（endDate）

時点

時点（instant）

2

子要素の値
報告する会計期間の期首日
YYYY-MM-DD 形式
報告する会計期間の期末日
YYYY-MM-DD 形式※startDate と同じ日付は指定できません。

3

報告する会計期間の期末日、提出日等
YYYY-MM-DD 形式※時点（instant）において期首日を意味する場合、前会計期間の期末日を入力します。

期間時点（period）要素を設定する場合の注意点
コンテキストの期間時点（period）要素を設定する場合、DEI に定義する当事業年度
開始日、当会計期間終了日、当事業年度終了日、前事業年度開始日、比較対象会
計期間終了日及び前事業年度終了日と、定義するコンテキストの期間時点（period）
要素の値とが一致するようにします。

35

5 章 報告書インスタンスの作成
5B

5-4 コンテキストの定義

5-4-4-1 期首日開始時点のコンテキストの作成
目次

報告書インスタンス上では、期首日開始時点を意味するコンテキストを作成しません。期首日開始時点の残高を報告する際には、前期の期末日時点のコンテキストを用いて報告します。
図表 5-4-8 期首日開始時点のコンテキストの作成

コンテキストの定義
当期期末時点（2012-03-31）
当期期間（2011-04-01～2012-03-31）
当期期首日時点（2011-04-01）
前期期末日時点（2011-03-31）

インスタンス値の記載
現金及び現金同等物の増加額又は減少額（duration） 400
現金及び現金同等物の期首残高（instant）※

300

現金及び現金同等物の期末残高（instant）※

700※タクソノミにおける要素は同一です。

上の図表のように、当期の期首日開始時点を意味するコンテキストは作成せず、前期の期末日終了時点のコンテキストを作成し、インスタンス値の記載部分から参照します。

5-4-4-2 決算期を変更した場合
目次

決 算 期 を変 更 した 場 合、 コ ン テキ ス トに 、 変更 後 の 決算 期 の「 期 首日
（startDate）」「期末日（endDate）」及び「時点（instant）」を指定します。

36

5 章 報告書インスタンスの作成
5B

5-4 コンテキストの定義

5-4-4-3 遡及処理を行う場合
目次

株主資本等変動計算書で遡及処理を行う場合、「会計方針の変更による累積的影響額」及び「会計方針の変更を反映した当期首残高」には、該当する期の前期の期末日時点のコンテキストでタグ付けする必要があります。
図表 5-4-9 前年度株主資本等変動計算書で遡及処理を行う場合③【連結株主資本等変動計算書】
前連結会計年度（自 平成26年４月１日 至 平成27年３月31日）（単位：百万円）

株主資本
資本金
当期首残高

非支配株主持分

資本剰余金

44,50051,100

…

純資産合計

3,339

227,341…

△7,584

会計方針の変更を反映した当期首残高…

219,757

当期変動額…

会計方針の変更による累積的影響額

コンテキストは前前年度（Prior2Year）を設定（※1）…

△3,098

…

7,558

…

△342

自己株式の処分…

32

株主資本以外の項目の当期変動額
（純額）

…

△239

1,318

剰余金の配当親会社株主に帰属する当期純利益
自己株式の取得

当期変動額合計
当期末残高

コンテキストは前年度（Prior1Year）を設定（※2）

－

－

…

△239

5,468

44,50051,100…

3,100

225,225※1：当会計年度株主資本等変動計算書の場合は前年度（Prior1Year）と設定する。
※2：当会計年度株主資本等変動計算書の場合は当年度（CurrentYear）と設定する。

なお、「会計方針の変更による累積的影響額」及び「会計方針の変更を反映した当期首残高」に、当期首残高を表す「純資産」と同様に期首ラベルをそれぞれ設定することも可とします。

37

5 章 報告書インスタンスの作成
5B

5-4 コンテキストの定義

5-4-5 シナリオ要素の設定
目次

ディメンションを使用し、表示項目にメンバーごとの値を入力する場合、ディメンションコンテキストを使用します。
ディメンションコンテキストを設定する場合、同コンテキストのシナリオ要素にメンバーを設定します。設定例は、次の図表のとおりです。
図表 5-4-10 シナリオ要素の設定例【例】
ディメンションコンテキスト

・・・<xbrli:context id="Prior1YearInstant_NonConsolidatedMember"><xbrli:entity><xbrli:identifier scheme="http://info.edinet-dev.fsa.go.jp">
X99001-000</xbrli:identifier></xbrli:entity><xbrli:period><xbrli:instant>2012-03-31</xbrli:instant>
軸要素</xbrli:period><xbrli:scenario><xbrldi:explicitMember dimension="jppfs_cor:ConsolidatedOrNonConsolidatedAxis ">jppfs_cor:NonConsolidatedMember </xbrldi:explicitMember></xbrli:scenario></xbrli:context>
メンバー要素メンバーの設定
・・・

図表 5-4-11 コンテキストのシナリオ（scenario）要素の設定

No

項目

値

1

ディメンション

2メンバー{名前空間プレフィックス}:{ディメンショ
ン要素名}{名前空間プレフィックス}:{メンバー要
素名}

説明
ディメンションを表します。
メンバーを表します。

※値の{名前空間プレフィックス}は、EDINET タクソノミの語彙スキーマ又は提出者別タクソノミの名前空間プ
レフィックスのことです。

表示項目にデフォルトのメンバー要素に対応する値を入力する場合
次の設定はしません。
・ディメンションコンテキストの設定
・シナリオ要素へのデフォルトメンバーの要素を指定

38

5 章 報告書インスタンスの作成
5B

5-4 コンテキストの定義

5-4-5-1 連結又は個別を表すシナリオ要素の設定
目次

連結財務諸表を表す場合は、シナリオ要素に「ConsolidatedMember」を設定しません。
個別財務諸表を表す場合は、シナリオ要素に「NonConsolidatedMember」を設定します。詳細は、次の「5-4-6 コンテキストの設定例」を参照してください。
なお、個別財務諸表の数値を記載する場合でも、提出者別タクソノミにおいて連結又は個別のディメンションを設定しない箇所においては、シナリオ要素に「NonConsolidatedMember」を設定しません(「図表 5-4-5 コンテキストの選択」
を参照。)。例えば、非連結の会社の有価証券報告書の場合、財務諸表本表では「NonConsolidatedMember」を設定したコンテキストを利用する一方、【研究開発費】や【設備投資等の状況】においては「NonConsolidatedMember」を設定していないコンテキストを利用することに注意してください。

5-4-6 コンテキストの設定例
目次

コンテキストの設定例について説明します。エンティティ要素の「identifier」にある「{EDINET コード}」は、必要に応じて「{ファンドコード}」に読み替えてくだ
さい。

提出日時点
コンテキスト ID
entityschemeidentifier
segment
periodstartDateendDateinstant
scenario
説明FilingDateInstant
http://disclosure.edinet-fsa.go.jp{EDINET コード}-{追番}
設定なし
設定なし
設定なし
提出日（YYYY-MM-DD 形式）
設定なし
DEI、表紙、包括タグ（様式ツリーの「経理の状況」を除く。）、独立監査人の報告書等のコンテキストとして利用します。

当期連結時点
コンテキスト ID
entityschemeidentifier
segment
periodstartDateendDateinstant
scenario
説明

CurrentYearInstant
http://disclosure.edinet-fsa.go.jp{EDINET コード}-{追番}
設定なし
設定なし
設定なし
期末日（YYYY-MM-DD 形式）
設定なし
報告対象となる会計年度の期末日時点における連結の財務情報を報告するために利用します。

39

5 章 報告書インスタンスの作成
5B

5-4 コンテキストの定義

当期連結期間コンテキスト ID
entityschemeidentifier
segment
periodstartDateendDateinstant
scenario
説明

CurrentYearDuration
http://disclosure.edinet-fsa.go.jp{EDINET コード}-{追番}設定なし
期首日（YYYY-MM-DD 形式）
期末日（YYYY-MM-DD 形式）
設定なし
設定なし
報告対象となる会計年度の連結の財務情報を報告するために利用します。

当期個別時点
コンテキスト ID
entityschemeidentifier
segment
periodstartDateendDateinstant
scenario

説明

CurrentYearInstant_NonConsolidatedMember
http://disclosure.edinet-fsa.go.jp{EDINET コード}-{追番}
設定なし
設定なし
設定なし
期末日（YYYY-MM-DD 形式）<xbrldi:explicitMember dimension=“
jppfs_cor:ConsolidatedAndNonConsolidatedAxis”>
jppfs_cor:NonConsolidatedMember</xbrldi:explicitMember>
報告対象となる会計年度の期末日時点における個別の財務情報を報告するために利用します。

当期個別期間コンテキスト ID
entityschemeidentifier
segment
periodstartDateendDateinstant
scenario

説明40

CurrentYearDuration_NonConsolidatedMember
http://disclosure.edinet-fsa.go.jp{EDINET コード}-{追番}設定なし
期首日（YYYY-MM-DD 形式）
期末日（YYYY-MM-DD 形式）
設定なし<xbrldi:explicitMember dimension=“
jppfs_cor:ConsolidatedAndNonConsolidatedAxis”>
jppfs_cor:NonConsolidatedMember</xbrldi:explicitMember>
報告対象となる会計年度の個別の財務情報を報告するために利用します。

5 章 報告書インスタンスの作成
5B

5-4 コンテキストの定義

前期連結時点
コンテキスト ID
entityschemeidentifier
segment
periodstartDateendDateinstant
scenario
説明

Prior1YearInstant
http://disclosure.edinet-fsa.go.jp{EDINET コード}-{追番}
設定なし
設定なし
設定なし
前年度期末日（YYYY-MM-DD 形式）
設定なし
報告対象となる会計年度の前期の期末日時点（又は当期の期首日時点）の連結の財務情報を報告するために利用します。

前期連結期間コンテキスト ID
entityschemeidentifier
segment
periodstartDateendDateinstant
scenario
説明

Prior1YearDuration
http://disclosure.edinet-fsa.go.jp{EDINET コード}-{追番}設定なし
前年度期首日（YYYY-MM-DD 形式）
前年度期末日（YYYY-MM-DD 形式）
設定なし
設定なし
報告対象となる会計年度の前期の期間における連結の財務情報を報告するために利用します。

前期個別時点
コンテキスト ID
entityschemeidentifier
segment
periodstartDateendDateinstant
scenario

説明

Prior1YearInstant_NonConsolidatedMember
http://disclosure.edinet-fsa.go.jp{EDINET コード}-{追番}
設定なし
設定なし
設定なし
前年度期末日（YYYY-MM-DD 形式）<xbrldi:explicitMember dimension=“
jppfs_cor:ConsolidatedAndNonConsolidatedAxis”>
jppfs_cor:NonConsolidatedMember</xbrldi:explicitMember>
報告対象となる会計年度の前期の期末日時点（又は当期の期首日時点）の個別の財務情報を報告するために利用
します。

41

5 章 報告書インスタンスの作成
5B

5-4 コンテキストの定義

前期個別期間コンテキスト ID
entityschemeidentifier
segment
periodstartDateendDateinstant
scenario

説明

Prior1YearDuration_NonConsolidatedMember
http://disclosure.edinet-fsa.go.jp{EDINET コード}-{追番}設定なし
前年度期首日（YYYY-MM-DD 形式）
前年度期末日（YYYY-MM-DD 形式）
設定なし<xbrldi:explicitMember dimension=“
jppfs_cor:ConsolidatedAndNonConsolidatedAxis”>
jppfs_cor:NonConsolidatedMember</xbrldi:explicitMember>
報告対象となる会計年度の前期の期間における個別の財務情報を報告するために利用します。

当四半期会計期間連結時点
コンテキスト ID
entityschemeidentifier
segment
periodstartDateendDateinstant
scenario
説明

CurrentQuarterInstant
http://disclosure.edinet-fsa.go.jp{EDINET コード}-{追番}
設定なし
設定なし
設定なし
当四半期会計期間期末日（YYYY-MM-DD 形式）
設定なし
報告対象となる当四半期会計期間の期末日時点における連結の財務情報を報告するために利用します。

当四半期会計期間連結期間
コンテキスト ID
entityschemeidentifier
segment
periodstartDateendDateinstant
scenario
説明42

CurrentQuarterDuration
http://disclosure.edinet-fsa.go.jp{EDINET コード}-{追番}設定なし
当四半期会計期間期首日（YYYY-MM-DD 形式）
当四半期会計期間期末日（YYYY-MM-DD 形式）
設定なし
設定なし
報告対象となる当四半期会計期間の期間における連結の財務情報を報告するために利用します。

5 章 報告書インスタンスの作成
5B

5-4 コンテキストの定義

当四半期累計期間連結期間
コンテキスト ID
entityschemeidentifier
segment
periodstartDateendDateinstant
scenario
説明

CurrentYTDDuration
http://disclosure.edinet-fsa.go.jp{EDINET コード}-{追番}設定なし
当四半期累計期間期首日（YYYY-MM-DD 形式）
当四半期累計期間期末日（YYYY-MM-DD 形式）
設定なし
設定なし
報告対象となる当四半期累計期間の期間における連結の財務情報を報告するために利用します。

当四半期会計期間個別時点
コンテキスト ID
entityschemeidentifier
segment
periodstartDateendDateinstant
scenario

説明

CurrentQuarterInstant_NonConsolidatedMember
http://disclosure.edinet-fsa.go.jp{EDINET コード}-{追番}
設定なし
設定なし
設定なし
当四半期会計期間期末日（YYYY-MM-DD 形式）<xbrldi:explicitMember dimension=“
jppfs_cor:ConsolidatedAndNonConsolidatedAxis”>
jppfs_cor:NonConsolidatedMember</xbrldi:explicitMember>
報告対象となる当四半期会計期間の期末日時点における個別の財務情報を報告するために利用します。

当四半期会計期間個別期間
コンテキスト ID
entityschemeidentifier
segment
periodstartDateendDateinstant
scenario

説明

CurrentQuarterDuration_NonConsolidatedMember
http://disclosure.edinet-fsa.go.jp{EDINET コード}-{追番}設定なし
当四半期会計期間期首日（YYYY-MM-DD 形式）
当四半期会計期間期末日（YYYY-MM-DD 形式）
設定なし<xbrldi:explicitMember dimension=“
jppfs_cor:ConsolidatedAndNonConsolidatedAxis”>
jppfs_cor:NonConsolidatedMember</xbrldi:explicitMember>
報告対象となる当四半期会計期間の期間における個別の財務情報を報告するために利用します。

43

5 章 報告書インスタンスの作成
5B

5-4 コンテキストの定義

当四半期累計期間個別期間
コンテキスト ID
entityschemeidentifier
segment
periodstartDateendDateinstant
scenario

説明

CurrentYTDDuration_NonConsolidatedMember
http://disclosure.edinet-fsa.go.jp{EDINET コード}-{追番}設定なし
当四半期累計期間期首日（YYYY-MM-DD 形式）
当四半期累計期間期末日（YYYY-MM-DD 形式）
設定なし<xbrldi:explicitMember dimension=“
jppfs_cor:ConsolidatedAndNonConsolidatedAxis”>
jppfs_cor:NonConsolidatedMember</xbrldi:explicitMember>
報告対象となる当四半期累計期間の期間における個別の財務情報を報告するために利用します。

前年度同四半期会計期間連結時点
コンテキスト ID
entityschemeidentifier
segment
periodstartDateendDateinstant
scenario
説明

Prior1QuarterInstant
http://disclosure.edinet-fsa.go.jp{EDINET コード}-{追番}
設定なし
設定なし
設定なし
前年度同四半期会計期間期末日（YYYY-MM-DD 形式）
設定なし
報告対象となる四半期会計期間の前期の期末日時点における連結の財務情報を報告するために利用します。

前年度同四半期会計期間連結期間
コンテキスト ID
entityschemeidentifier
segment
periodstartDateendDateinstant
scenario
説明44

Prior1QuarterDuration
http://disclosure.edinet-fsa.go.jp{EDINET コード}-{追番}設定なし
前年度同四半期会計期間期首日（YYYY-MM-DD 形式）
前年度同四半期会計期間期末日（YYYY-MM-DD 形式）
設定なし
設定なし
報告対象となる四半期会計期間の前期の期間における連結の財務情報を報告するために利用します。

5 章 報告書インスタンスの作成
5B

5-4 コンテキストの定義

前年度同四半期累計期間連結期間
コンテキスト ID
entityschemeidentifier
segment
periodstartDateendDateinstant
scenario
説明

Prior1YTDDuration
http://disclosure.edinet-fsa.go.jp{EDINET コード}-{追番}設定なし
前年度同四半期累計期間期首日（YYYY-MM-DD 形式）
前年度同四半期累計期間期末日（YYYY-MM-DD 形式）
設定なし
設定なし
報告対象となる四半期累計期間の前期の期間における連結の財務情報を報告するために利用します。

前年度同四半期会計期間個別時点
コンテキスト ID
entityschemeidentifier
segment
periodstartDateendDateinstant
scenario

説明

Prior1QuarterInstant_NonConsolidatedMember
http://disclosure.edinet-fsa.go.jp{EDINET コード}-{追番}
設定なし
設定なし
設定なし
前年度同四半期会計期間期末日（YYYY-MM-DD 形式）<xbrldi:explicitMember dimension=“
jppfs_cor:ConsolidatedAndNonConsolidatedAxis”>
jppfs_cor:NonConsolidatedMember</xbrldi:explicitMember>
報告対象となる四半期会計期間の前期の期末日時点における個別の財務情報を報告するために利用します。

前年度同四半期会計期間個別期間
コンテキスト ID
entityschemeidentifier
segment
periodstartDateendDateinstant
scenario

説明

Prior1QuarterDuration_NonConsolidatedMember
http://disclosure.edinet-fsa.go.jp{EDINET コード}-{追番}設定なし
前年度同四半期会計期間期首日（YYYY-MM-DD 形式）
前年度同四半期会計期間期末日（YYYY-MM-DD 形式）
設定なし<xbrldi:explicitMember dimension=“
jppfs_cor:ConsolidatedAndNonConsolidatedAxis”>
jppfs_cor:NonConsolidatedMember</xbrldi:explicitMember>
報告対象となる四半期会計期間の前期の期間における個別の財務情報を報告するために利用します。

45

5 章 報告書インスタンスの作成
5B

5-4 コンテキストの定義

前年度同四半期累計期間個別期間
コンテキスト ID
entityschemeidentifier
segment
periodstartDateendDateinstant
scenario

説明

Prior1YTDDuration_NonConsolidatedMember
http://disclosure.edinet-fsa.go.jp{EDINET コード}-{追番}設定なし
前年度同四半期累計期間期首日（YYYY-MM-DD 形式）
前年度同四半期累計期間期末日（YYYY-MM-DD 形式）
設定なし<xbrldi:explicitMember dimension=“
jppfs_cor:ConsolidatedAndNonConsolidatedAxis”>
jppfs_cor:NonConsolidatedMember</xbrldi:explicitMember>
報告対象となる四半期累計期間の前期の期間における個別の財務情報を報告するために利用します。

当中間期連結時点
コンテキスト ID
entityschemeidentifier
segment
periodstartDateendDateinstant
scenario
説明InterimInstant
http://disclosure.edinet-fsa.go.jp{EDINET コード}-{追番}
設定なし
設定なし
設定なし
当中間期末日（YYYY-MM-DD 形式）
設定なし
報告対象となる中間会計期間の期末日時点における連結の財務情報を報告するために利用します。

当中間期連結期間
コンテキスト ID
entityschemeidentifier
segment
periodstartDateendDateinstant
scenario
説明

46

InterimDuration
http://disclosure.edinet-fsa.go.jp{EDINET コード}-{追番}設定なし
当中間期首日（YYYY-MM-DD 形式）
当中間期末日（YYYY-MM-DD 形式）
設定なし
設定なし
報告対象となる中間会計期間の連結の財務情報を報告するために利用します。

5 章 報告書インスタンスの作成
5B

5-4 コンテキストの定義

当中間期個別時点
コンテキスト ID
entityschemeidentifier
segment
periodstartDateendDateinstant
scenario

説明InterimInstant_NonConsolidatedMember
http://disclosure.edinet-fsa.go.jp{EDINET コード}-{追番}
設定なし
設定なし
設定なし
当中間期末日（YYYY-MM-DD 形式）<xbrldi:explicitMember dimension=“
jppfs_cor:ConsolidatedAndNonConsolidatedAxis”>
jppfs_cor:NonConsolidatedMember</xbrldi:explicitMember>
報告対象となる中間会計期間の期末日時点における個別の財務情報を報告するために利用します。

当中間期個別期間
コンテキスト ID
entityschemeidentifier
segment
periodstartDateendDateinstant
scenario

説明InterimDuration_NonConsolidatedMember
http://disclosure.edinet-fsa.go.jp{EDINET コード}-{追番}設定なし
当中間期首日（YYYY-MM-DD 形式）
当中間期末日（YYYY-MM-DD 形式）
設定なし<xbrldi:explicitMember dimension=“
jppfs_cor:ConsolidatedAndNonConsolidatedAxis”>
jppfs_cor:NonConsolidatedMember</xbrldi:explicitMember>
報告対象となる中間会計期間の個別の財務情報を報告するために利用します。

前中間期連結時点
コンテキスト ID
entityschemeidentifier
segment
periodstartDateendDateinstant
scenario
説明

Prior1InterimInstant
http://disclosure.edinet-fsa.go.jp{EDINET コード}-{追番}
設定なし
設定なし
設定なし
前中間期末日（YYYY-MM-DD 形式）
設定なし
報告対象となる中間会計期間の前期の期末日時点における連結の財務情報を報告するために利用します。

47

5 章 報告書インスタンスの作成
5B

5-4 コンテキストの定義

前中間期連結期間
コンテキスト ID
entityschemeidentifier
segment
periodstartDateendDateinstant
scenario
説明

Prior1InterimDuration
http://disclosure.edinet-fsa.go.jp{EDINET コード}-{追番}設定なし
前中間期首日（YYYY-MM-DD 形式）
前中間期末日（YYYY-MM-DD 形式）
設定なし
設定なし
報告対象となる中間会計期間の前期の期間における連結の財務情報を報告するために利用します。

前中間期個別時点
コンテキスト ID
entityschemeidentifier
segment
periodstartDateendDateinstant
scenario

説明

Prior1InterimInstant_NonConsolidatedMember
http://disclosure.edinet-fsa.go.jp{EDINET コード}-{追番}
設定なし
設定なし
設定なし
前中間期末日（YYYY-MM-DD 形式）<xbrldi:explicitMember dimension=“
jppfs_cor:ConsolidatedAndNonConsolidatedAxis”>
jppfs_cor:NonConsolidatedMember</xbrldi:explicitMember>
報告対象となる中間会計期間の前期の期末日時点における個別の財務情報を報告するために利用します。

前中間期個別期間
コンテキスト ID
entityschemeidentifier
segment
periodstartDateendDateinstant
scenario

説明48

Prior1InterimDuration_NonConsolidatedMember
http://disclosure.edinet-fsa.go.jp{EDINET コード}-{追番}設定なし
前中間期首日（YYYY-MM-DD 形式）
前中間期末日（YYYY-MM-DD 形式）
設定なし<xbrldi:explicitMember dimension=“
jppfs_cor:ConsolidatedAndNonConsolidatedAxis”>
jppfs_cor:NonConsolidatedMember</xbrldi:explicitMember>
報告対象となる中間会計期間の前期の期間における個別の財務情報を報告するために利用します。

5 章 報告書インスタンスの作成
5B

5-4 コンテキストの定義

前々期連結時点
コンテキスト ID
entityschemeidentifier
segment
periodstartDateendDateinstant
scenario
説明

Prior2YearInstant
http://disclosure.edinet-fsa.go.jp{EDINET コード}-{追番}
設定なし
設定なし
設定なし
前々年度期末日（YYYY-MM-DD 形式）
設定なし
報告対象となる前年度又は前中間期の期首日時点における連結の財務情報を報告するために利用します。

前々期個別時点
コンテキスト ID
entityschemeidentifier
segment
periodstartDateendDateinstant
scenario

説明

Prior2YearInstant_NonConsolidatedMember
http://disclosure.edinet-fsa.go.jp{EDINET コード}-{追番}
設定なし
設定なし
設定なし
前々年度期末日（YYYY-MM-DD 形式）<xbrldi:explicitMember dimension=“
jppfs_cor:ConsolidatedAndNonConsolidatedAxis”>
jppfs_cor:NonConsolidatedMember</xbrldi:explicitMember>
報告対象となる前年度又は前中間期の期首日時点における個別の財務情報を報告するために利用します。

49

5 章 報告書インスタンスの作成
5B

5-5 ユニットの定義

5-5 ユニットの定義
目次

ユニットの定義について説明します。

5-5-1 ユニットの設定
目次

数値情報の単位を表現するために、報告書インスタンスにユニットを設定します。ユニットには「id 属性」（以下「ユニット ID」という。
）を設定し、「measure
要素」を定義します。
勘定科目の金額を日本円で記載する場合、日本円を意味する「JPY」をユニッ
ト ID に指定し、同様に日本円を意味する「iso4217:JPY」を measure 要素の値として指定します。
なお、インスタンス値から参照されないユニットは報告書インスタンスには定義しません。また、次の「図表 5-5-1 日本円のユニット」から「図表 5-5-5 1
株当たりの金額」までのユニットに適切なものがない場合、XBRL インターナ
ショナル（以下「XII」という。
）が規定する Units Registry に登録されているもののうち、適切なものを利用できます。Units Registry は、XII によって公開されています。詳細は、XII のホームページ（http://www.xbrl.org/utr/utr.xml）を参照してください。
ユニットに指定する値の詳細は、次の「図表 5-5-1 日本円のユニット」から「図表 5-5-5 1 株当たりの金額」までのとおりです。
図表 5-5-1 日本円のユニット

ユニット ID
measure
対応するデータ型
説明JPY
iso4217:JPY※
monetaryItemType
日本円の金額の単位として利用します。

※ iso4217 の名前空間 URI は、“http://www.xbrl.org/2003/iso4217”です。
図表 5-5-2 その他の通貨ユニット ID
measure
対応するデータ型
説明{iso4217 に規定される英語 3 文字} ※iso4217:{iso4217 に規定される英語 3 文字}
記載例：iso4217:USD
monetaryItemType
日本円以外の金額に利用します。

※ Units Registry に登録されているものに限ります。
図表 5-5-3 純粋型

ユニット ID
measure
対応するデータ型

説明

50

pure
xbrli:pure
pureItemTypepercentItemTypedecimalItemType
nonNegativeIntegerItemType
割合（％）、整数、小数及び人数に利用します。

5 章 報告書インスタンスの作成
5B

5-5 ユニットの定義

図表 5-5-4 株式数

ユニット ID
measure
対応するデータ型
説明

sharesxbrli:sharessharesItemType
株式数に利用します。
図表 5-5-5 1 株当たりの金額

ユニット ID
measure
対応するデータ型
説明

JPYPerShares
iso4217:JPY / xbrli:shares ※perShareItemType
1 株当たりの金額（日本円）に利用します。

※ 「図表 5-5-5 1 株当たりの金額」は、金額は日本円を表しますが、その他の通貨を使用する場合は、「図表 5-5-2 その他の通貨」の設定に合わせて「JPY」を変更します。

分母及び分子を用いたユニットを定義する場合
分母及び分子を用いたユニットを定義する場合は、divide 要素、unitNumerator 要素及びunitDenominator 要素を用います。具体例は、次の図表のとおりです。
図表 5-5-6 分母及び分子を用いる場合の例【分母及び分子を用いる場合の例】<xbrli:unit id="JPYPerShares"><xbrli:divide><xbrli:unitNumerator><xbrli:measure>iso4217:JPY</xbrli:measure></xbrli:unitNumerator><xbrli:unitDenominator><xbrli:measure>xbrli:shares</xbrli:measure></xbrli:unitDenominator></xbrli:divide></xbrli:unit>51

5 章 報告書インスタンスの作成
5B

5-5 ユニットの定義

5-5-2 参照するユニットの設定
目次

開示書類等提出者が定義したユニットを参照するために「unitRef 属性」を使用します。
参照するユニットの設定例は、次の図表のとおりです。
図表 5-5-7 参照するユニットの設定例【参照するユニットの設定例】<xbrli:unit id="JPY"><xbrli:measure>iso4217:JPY</xbrli:measure></xbrli:unit>
・・・<ix:nonFraction contextRef="CurrentYearDuration"format="ixt:numdotdecimal" name="jppfs_cor:OrdinaryIncome"unitRef="JPY" decimals="-6" scale="6">111,111</ix:nonFraction>
ユニットの参照（ユニットIDが「JPY」を参照）

52

5 章 報告書インスタンスの作成
5B

5-6 インライン XBRL ファイルの作成

5-6 インライン XBRL ファイルの作成
目次

報告項目の各値又は内容をインライン XBRL で記載します。インライン XBRL では
XHTML で表現された内容に独自のタグを埋め込むことで、XBRL インスタンスの中で表される要素を設定します。
インライン XBRL ファイルに記載するタグは、次の図表のように、開始タグと終了タグが必要です。また、開始タグには必要に応じて属性も指定します。属性の記載順序に規定はありません。
開始タグと終了タグとの間には、値（数値、文字列、注記番号等）を入力します。
図表 5-6-1 インライン XBRL のタグのイメージ
開始タグ

終了タグ

<ix:nonFraction name="・・・"> 数値 </ ix:nonFraction >
要素

属性

ix:で
始まる

<ix:nonNumeric name="・・・"> 文字列 </ ix:nonNumeric >
要素

属性

ix:で
始まる

name 属性に指定する値
name 属性に指定する値は、報告項目となる要素を指定します。このとき、QName（名前空間プレフィックス：要素名）で指定します。

インライン XBRL ファイルで使用する要素は、次の図表のとおりです。数値、数値以外、注記番号等設定する内容の種類ごとに定められた要素を設定します。
図表 5-6-2 インライン XBRL で使用する要素

要素名
ix:nonFraction
ix:nonNumericix:footnote
ix:headerix:hidden
ix:references
ix:resources

説明
金額又は数値を表現する場合
数値以外の文字列又は文章を表現する場合
フットノートリンクを表現する場合
ヘッダ情報を定義する場合表示しない値を定義する場合
スキーマ参照を定義する場合
ロールタイプ参照、アークロールタイプ参照等を定義する場合

53

5 章 報告書インスタンスの作成
5B

5-6 インライン XBRL ファイルの作成

5-6-1 インライン XBRL ファイルの規定及び禁止事項
目次

インライン XBRL ファイルについて、次のような規定及び禁止事項があります。

5-6-1-1 DOCTYPE 宣言の禁止
目次

インライン XBRL ファイルでは、DOCTYPE 宣言の付与を禁止しています。
XHTML1.1 では DOCTYPE 宣言を付与しますが、インライン XBRL の仕様を優先し、DOCTYPE 宣言を付与しないようにしてください。

5-6-1-2 インスタンス値の指定に関する規約
目次

インスタンス値を指定した要素は、提出者別タクソノミの表示リンク又は定義リンクに定義されている必要があります。詳しくは『提出者別タクソノミ作成
ガイドライン』を参照してください。
同一の要素、コンテキスト及びユニットを用いるべき同一の値が詳細タグ付
け対象範囲に複数回現れる場合、出現箇所の全てにおいてタグ付けします。
インライン XBRL において、同一コンテキスト及びユニットが設定された同一の要素による、異なる値のタグ付けは禁止します。例えば、次の図表のように同一の要素、コンテキスト及びユニットで、「303,080」及び「450,030」という二つの異なる値をタグ付けすることはできません。
図表 5-6-3 認められないインスタンス値の例【例】<p><ix:nonFraction name="jpcrp_cor:NetSalesSummaryOfBusinessResults"
contextRef="Prior2YearDuration" unitRef="JPY" decimals="-6" scale="6"format="ixt:numdotdecimal">303,080</ix:nonFraction></p>
同一の要素でインスタンス値が異なる場合、同一要素・・・
同一のコンテキストとユニットは設定しない<p><ix:nonFraction name="jpcrp_cor:NetSalesSummaryOfBusinessResults"
contextRef="Prior2YearDuration" unitRef="JPY" decimals="-6" scale="6"format="ixt:numdotdecimal">450,030</ix:nonFraction>
</p>
・・・

54

5 章 報告書インスタンスの作成
5B

5-6 インライン XBRL ファイルの作成

5-6-1-3 提出書類のレイアウトについて
目次

インライン XBRL で作成する提出書類のレイアウトについては、法令及び開示慣行に従ってください。
合計線の表示及び背景色の設定についてインライン XBRL 上のルールはありません。合計線の表示については、財務諸表等規則、業法等を参考にしてください。

5-6-1-4 項目の表示順序と提出者別タクソノミ
目次

インライン XBRL の項目の表示順序と、提出者別タクソノミの表示リンク及び定義リンク（ディメンション）の定義とは、原則として一致させます。

5-6-1-5 インスタンス値とデータ型について
目次

インライン XBRL ファイルに記載された値、データ型等を基に EDINET で
XBRL インスタンスファイルに変換します。データ型に合致しない値が記載されていると正しく XBRL インスタンスファイルが作成されませんので、注意が必要です。
図表 5-6-4 インライン XBRL ファイルから XBRL インスタンスファイルが作成されるイメージ

提出書類データ（・・・.xbrl）<?xml version=“1.0” …
<html…
<ix:nonFraction…

<?xml version=“1.0” …
<xbrli:xbrl xmlns:xsi=…>…

<td…
<ix:nonNumeric…
<span…
<ix:nonNumeric…
</html>変換

提出書類データ（・・・ixbrl.htm）</xbrl:xbrl>

インラインXBRLファイルに含まれる「ix:」で始まる要素の値とデータ型を基に、EDINETでXBRLイン
スタンスファイルに変換します。

55

5 章 報告書インスタンスの作成
5B

5-6 インライン XBRL ファイルの作成

5-6-1-6 表をタグ付けする際の注意点
目次

表についてタグ付け可能な範囲は、table 要素の外側又は td 要素の内側のみです。表の列のみ又は表の行（tr 要素）のみをタグ付けすることはできません。
図表 5-6-5 表のタグ付け設定例

table要素の外側で
タグ付け

決算年月
売上高（百万円）

56

XX年３月
11,111<ix:nonNumeric
name=“jpcrp_cor:BusinessResultsOfGroupTextBlock”
contentRef=“FilingDateInstant” escape=“true”><table><tbody><tr><td>決算年月</td><td>XX年３月</td></tr>
td要素の内側で<tr><td>売上高（百万円）</td>
タグ付け
<td>
<ix:nonFraction
name=“jpcrp_cor:NetSalesSummaryOfBusinessResults”
unitRef=“JPY”
decimals=”-6” scale=“6” contentRef=“CurrentYearDuration”
format=” ixt:numdotdecimal”> 11,111</ix:nonFraction>
</td>
・・・
</tr>
・・・
</tbody></table></ix:nonNumeric>5 章 報告書インスタンスの作成
5B

5-6 インライン XBRL ファイルの作成

5-6-2 数値を表現する要素
目次

数値を表現する「ix:nonFraction 要素」について説明します。
図表 5-6-6 ix:nonFraction 要素

要素名

name
contextRef
unitRef
decimals

値
英数字
ID
ID
数字

説明
報告項目となる要素を指定
コンテキスト ID の参照を指定
コンテキストに合わせてユニット ID の参照を指定
数値の精度。報告する単位に合わせて指定
表示単位
属性値
百万円、百万株
-6
千円、千株
-3
株、円
0
X.XX 株、X.XX 円、X％
2
X.XXX 株、X.XXX 円、
3
X.X％
X.XXXX 株、X.XXXX 円、
4
X.XX％
X.XXX％
5

属性※同一の財務諸表内に外貨建ての金額と円貨建ての金額を併記する場合には、通貨ごとに異なる decimals 属性の値を指定することがあります。

scaleformat

sign

数字

英数字

－（マイナス）

数値の表示単位を指定
表示単位
％単位
円単位
千円単位
百万円単位

属性値
-2
0
3
6

数値の表記に合わせた Transformation Rule の名前を設定する場合に指定「5-6-4 Transformation Rule について」
数値をカンマ区切りで表示する場合：「ixt:numdotdecimal」を指定
値が負の場合に指定※表示上は正の値、実際は負の値である場合も指定

nilfootnoteRefs

true
ID

「－（バー）」を nil 値と解釈する場合に指定注釈がある場合にフットノートリンクの参照を指定

57

5 章 報告書インスタンスの作成

5-6 インライン XBRL ファイルの作成

5B

5-6-2-1 金額の入力及び設定
目次

金額の入力及び設定について説明します。
次の図表のように、ある表のセルに、純利益として「-1234 万 5 千円」の値が千円単位で記載されていた場合、金額の精度は、報告する単位に合わせて
decimals 属性及び scale 属性を設定します。
図表 5-6-7 金額の設定例

金額（千円）
当期純利益

このセルの定義△12,345…
タグ外で負の値を表す記号<td>△<ix:nonFraction name=“jppfs_cor:ProfitLoss” 要素名contextRef=“CurrentYearDuration” コンテキストＩＤの参照
unitRef=“JPY” ユニットＩＤの参照
decimals=“-3” scale=“3”format=“ixt:numdotdecimal” sign=“-”>12,345</ix:nonFraction></td>…

decimals=“-3” scale=“3” format=“ixt:numdotdecimal” sign=“-”数値の精度数値の表示単位（千円単位）

負の数値
で表示

カンマ区切り文字を表示

表示単位を指定した数値について
表示単位を百万円、百万株、千円又は千株の単位で指定した数値は、EDINET でインラ
イン XBRL ファイルから XBRL インスタンスファイルに変換される際に、指定された表
示単位未満に 0 が設定されます。例えば、上の図表のように decimals 属性及び scale 属性を指定した場合、次の図表のように、千円未満に 0 が設定されます。
図表 5-6-8 表示単位を千円単位で指定した数値（イメージ）XBRLインスタンスファイル

ブラウザ等での表示

値が小数点を含む場合
値が小数点を含む場合、decimals 属性及び scale 属性は、次の図表のようになります。
図表 5-6-9 値が小数点を含む場合の設定例

値（単位：百万円）

58

属性

1234

decimals
-6

scale
6

1234.5-5

61234.56-46

5 章 報告書インスタンスの作成
5B

5-6 インライン XBRL ファイルの作成

負の値を意味する記号の記載
負の値を意味する、括弧、△等はインライン XBRL タグの外に記載します。

5-6-2-2 キャッシュ・フロー計算書の勘定科目の設定方法
目次

キャッシュ・フロー計算書において特有の要素（勘定科目）について、タク
ソノミの貸借（balance）区分は「設定なし」です。要素の値の正負はキャッシュ・
フロー計算書上のキャッシュに対してプラスの影響があるのか、マイナスの影
響があるのかで判断されます。
キャッシュに対してプラスの影響があるものについては正の値で記載し、キャッシュに対してマイナスの項目については負の値で記載します。

5-6-2-3 「-（バー）」の設定
目次

詳細タグ付け対象の数値項目に対して、数値が存在しない又は端数処理以前にゼロである場合に記載する「-（バー）」をタグ付けするには、次の図表のように、ix:nonFraction 要素を使用し、xsi:nil 属性の値に「true」を指定します。
「5-6-4 Transformation Rule について」
図表 5-6-10 値を指定しない状態「-」の設定例<p><ix:nonFraction
name="jpcrp_cor:ComprehensiveIncomeSummaryOfBusinessResults“
contextRef="CurrentYearDuration" unitRef="JPY" xsi:nil="true“ />－</p>xsi:nil属性を設定

なお、詳細タグ付け対象の数値項目に対して、数値が存在するが、何らかの理由で数値の記載が省略されている場合は、詳細タグ付けも省略してください。

5-6-2-4 「△0（マイナスゼロ）」の設定
目次

数値項目に対して、「△0（マイナスゼロ）」を表現するには報告書インスタンス
では、その勘定科目の要素値に「-0」を指定します。
図表 5-6-11 △0（マイナスゼロ）の設定例△0

このセルの定義<td class="value"><div class="numeric"><span>△<ix:nonFraction name="jppfs_cor:LossOnDisasterEL"
contextRef="Prior1YearDuration_NonConsolidatedMember" unitRef="JPY"decimals="-6" scale="6" sign="-" format="ixt:numdotdecimal">0</ix:nonFraction></span></div>
sign属性を設定
</td>

59

5 章 報告書インスタンスの作成
5B

5-6 インライン XBRL ファイルの作成

5-6-2-5 比率の入力
目次

比率の入力について説明します。
網掛けのされているセルをインライン XBRL で設定した場合の例は、次の図表のとおりです。表示桁数未満の取扱いは、金額の入力の場合と同じで「decimals
属性」を指定します。
図表 5-6-12 比率の設定例

6.91%

このセルの定義...
<td><ix:nonFraction
name="jpcrp_cor:PriceEarningsRatioSummaryOfBusinessResults“ 要素名contextRef="CurrentYearDuration" コンテキストＩＤの参照
unitRef="pure" decimals=“4" 数値の精度
format="ixt:numdotdecimal" scale="-2">6.91</ix:nonFraction>%</td>
タグ外で値に付与する文字列…

60

5 章 報告書インスタンスの作成
5B

5-6 インライン XBRL ファイルの作成

5-6-3 数値以外の値を表現する要素
目次

数値以外の値を表現する「ix:nonNumeric 要素」について説明します。
図表 5-6-13 ix:nonNumeric 要素

要素名

name
contextRef
escape

値
英数字
ID
true

属性

説明
報告項目となる要素名を指定
コンテキスト ID の参照を指定
値が構造的な意味を持ち、XHTML のタグを含む場合に指定※要素の type 属性が textBlockItemType の要素について適用

false

値が構造的な意味を持たない場合に指定（任意）※type 属性が stringItemType の要素について適用

format

英数字

変換した値を実際の値とする場合、その表記に合わせた Transformation Rule の名前を指定「5-6-4 Transformation Rule について」

nil

true

nil 値と解釈する場合に指定

子要素の指定ix:nonNumeric 要素の子要素として、別の ix:nonFraction 要素又は ix:nonNumeric 要素を指定することができます。

データ型と escape 属性の指定
要素の type 属性の値が「textBlockItemType」の場合は、XHTML タグを含めた内容を記載できます。ただし、使用できない XHTML タグがあります。詳細は、「5-1 XHTML 要素について」を参照してください。
また、textBlockItemType と stringItemType は、どちらも任意の文字列を指定可能なデータ型です。どちらの ItemType も、技術的には同じように用いることが可能ですが、EDINET
では次のルールを設けています。
1) stringItemType では escape 属性の値に true を指定することを禁止します（タグの内容をインスタンス値に含めません。
）。
2) 表を含む記載事項、箇条書等、レイアウトに意味を付けたタグ付けを含む内容
は、textBlockItemType を使用し、escape 属性の値に「true」を指定します。
※textBlockItemType と stringItemType との使い分けについての詳細は、『提出者別タクソノミ作成ガイ
ドライン』の「5 章 スキーマファイルの作成 5-2 要素の定義 5-2-1 要素の命名規約と属性値
5-2-1-3 データ型(type)」を参照してください。

EDINET タクソノミがストリング型又はテキストブロック型で用意している要素については、原則としてそのまま使用してください。ストリング型の要素を使用し、escape
属性を「true」に設定しない場合でもタグ付け範囲内で br タグ、p タグ等の XHTML
タグを用いることはできます。これらの XHTML タグは、ブラウザ表示においては有効ですが、XBRL のインスタンス値においては削除されます。

61

5 章 報告書インスタンスの作成
5B

5-6 インライン XBRL ファイルの作成

5-6-3-1 日付の入力
目次

日付の入力について説明します。
次の図表は、数値以外を表現するタグを用いて和暦日付の「日付：平成 24 年
9 月 7 日」をタグ付けした例です。年月日の数字は、全角又は半角のどちらでもタグ付けが可能です。日付の表示方法の設定については、「5-6-4 Transformation Rule について」を参照してください。
図表 5-6-14 日付の設定例

日付：平成 24 年 9 月 7 日
タグ外で値に付与する文字列…
日付 :<ix:nonNumeric name=“jpcrp_cor:FilingDateCoverPage” 要素名contextRef=“FilingDateInstant” コンテキストＩＤの参照
format=“ixt:dateerayearmonthdayjp”>平成24年9月7日</ix:nonNumeric>…
日付の表示方法の設定

5-6-3-2 テキストブロック
目次

テキストブロックの設定について説明します。
提出書類の内容は、「詳細化する報告項目」と「詳細化しない報告項目」とに分かれます。
「詳細化する報告項目」は、その内容を細かく要素で設定しなければならない報告項目を表しますが、「詳細化しない報告項目」は細かく設定をしない報告項目を表します。いずれの場合も、表又は文章をタグ付けするにはデー
タ型が「textBlockItemType」のテキストブロックを利用できます。
テキストブロックが設定された箇所は、その要素内に表された内容を一つのまとまった情報とみなします。
図表 5-6-15 テキストブロックの設定（イメージ）

１【●●●・・・】
あああああ・・・・・・

２【×××・・・】

表や文章をまとめてタグ付け

３【●●●】①□ □ □
あああああ・・・

４【●●●】①□ □ □
いいいいい・・・

表内の値や文章を個別にタグ付け

62

5 章 報告書インスタンスの作成
5B

5-6 インライン XBRL ファイルの作成

テキストブロックが設定された箇所は、表題（報告期間の記載を含む。本章において以下同じ。
）を含めてタグ付けすることを原則とします。
ただし、次の場合は、表題を含めずテキストブロックによるタグ付けができます。
・表題がない記載事項
・表題があっても、テキストブロックとの 1 対 1 関係がない場合※一つの表題に複数の情報を含む場合で、一つのタグがタイトルを含むことができても、その他のタグが表題を含むことができない場合は、全てのタグで表題を含めないタグ付けをします。
※テキストブロックのタグ付け範囲の直前に表題がある場合でも、その表題が親要素に対応する表題である場合は、テキストブロックとの 1 対 1 関係はないと考えられるので注意してください。

・技術的に困難な場合
テキストブロックは、要素名の末尾に「TextBlock」と設定されています。該
当する要素に値（文、表、図等）を指定します。
図表 5-6-16 テキストブロックを設定できる要素のイメージ

テキストブロックの設定例は、次の図表のとおりです。
図表 5-6-17 テキストブロックの設定例
テキストブロックを
表す
定義内容

要素
「NotesRegardingLossO
nRetirementOfProperty
PlantAndEquipment」の内容を、テキストブロックで表す<xsd:element
name="NotesRegardingLossOnRetirementOfPropertyPlantAnd
EquipmentTextblock" id="jpcrp030000-asr_X99001000_NotesRegardingLossOnRetirementOfPropertyPlantAndEquipmentTextblock" type="nonnum:textBlockItemType"substitutionGroup="xbrli:item" abstract="false" nillable="true"
xbrli:periodType="duration"/>type属性の値に「textBlockItemType」を指定

例：企業内容等の開示に関する内閣府令 第３号様式 有価証券報告書
定義例<ix:nonNumeric name="jpcrp030000-asr_X99001000:NotesRegardingLossOnRetirementOfPropertyPlantAndEquipmentTextblock"contextRef="CurrentYearDuration" escape="true"><div class="content">※４&#160;&#160;固定資産除却損の内容は次のとおりであります。</div>
・・・
内容にタグを含めて記述可能</ix:nonNumeric>・・・

画像ファイルを指定する場合は、img 要素を値として記載します。なお、使用できない XHTML タグがあります。詳細は、『提出書類ファイル仕様書』を参照してください。

63

5 章 報告書インスタンスの作成
5B

5-6 インライン XBRL ファイルの作成【経理の状況】中の様式ツリーのテキストブロック【経理の状況】中の様式ツリーのテキストブロックは、当会計期間（有価証
券届出書においては、直近事業年度。本章中において以下同じ。）及び比較対象
会計期間（有価証券届出書において最近 2 事業年度について記載する場合は、前事業年度。本章中において以下同じ。
）の両方の記載を当会計期間のコンテキIDストでタグ付けします。ただし、当会計期間と比較対象会計期間とで異なる要素を用いる必要がある場合には、異なるコンテキスト ID でタグ付けすることも可能です。
株主資本等変動計算書は、前期及び当期の二つの表で記載されますが、上のルールに従い、当会計期間のコンテキスト ID を用いて一塊でタグ付けしてください。

【経理の状況】中の詳細ツリーのテキストブロック【経理の状況】中の詳細ツリーのテキストブロックは、原則として当会計期間及び比較対象会計期間の両方の記載を当会計期間のコンテキスト ID でタグ付けします。ただし、可能な場合には、当会計期間及び比較対象会計期間のそれぞれの記載をそれぞれのコンテキスト ID でタグ付けすることも可能です。次の図表は、当会計期間と比較対象会計期間のコンテキスト ID でそれぞれタグ付
けできる事例を表しています。
図表 5-6-18 当会計期間及び比較対象会計期間の記載がそれぞれタグ付けできる場合の例

比較対象会計期間のコンテキスト ID でタグ付け

当会計期間のコンテキ
スト ID でタグ付け

64

5 章 報告書インスタンスの作成
5B

5-6 インライン XBRL ファイルの作成

テキストブロックと table タグ
テキストブロックで table タグの内容をタグ付けする必要がある場合は、タグ付け可能になるよう XHTML の設計を行う必要があります。
図表 5-6-19 テキストブロックと table タグ（イメージ）
当会計年度

前会計年度

当会計年度

（平成●年●月●日）（平成●年●月●日）（平成●年●月●日）

土地の再評価に関する法律（平成10年3月31日公布法律第34号）に基づき、・・・
・再評価の方法…土地の再評価に関する法律
施行令（平成10年3月31日公布政令第119号）・・・

土地の再評価に関する法律（平成10年3月31日公布法律第34号）に基づき、・・・
・再評価の方法…土地の再評価に関する法律
施行令（平成10年3月31日公布政令第119号）・・・

土地の再評価に関する法律（平成10年3月31日公布法律第34号）に基づき、・・・

土地の再評価に関する法律（平成10年3月31日公布法律第34号）に基づき、・・・

・再評価の方法…土地の再評価に関する法律
施行令（平成10年3月31日公布政令第119号）・・・

・再評価の方法…土地の再評価に関する法律
施行令（平成10年3月31日公布政令第119号）・・・

上の図のように、１つのセルに収める内容は、セルを分割せずに記載します。

レイアウト調整のためにセルを分割

前会計年度（平成●年●月●日）

上の図のように、１つのセルに収める内容をレイアウト調整のために複数のセルに分割して記載すると、セルの定義は①～④の順で記載することとなります。

<tr><td>

テキストブロックでタグ付けする
際に①～④のセル順でタグ付
けされ①と③がひとつの内容であるというタグ付けができない（タグ付けのイメージ）

土地の再評価に関する法律（平成10年3月31日公布法律第34号）に基づき、・・・</td><td>土地の再評価に関する法律（平成10年3月31日公布法律第34号）に基づき、・・・ </td></tr><tr><td>

・再評価の方法…土地の再評価に関する法律施行令（平成10年3月31日公布政令第119号）・・・</td><td> <td>土地の再評価に関する法律（平成10年3月31日公布法
律第34号）に基づき、・・・ </td></tr>

なお、有価証券届出書において最近 2 事業年度に係る財務諸表を記載する場合は、
連結財務諸表作成のための基本となる重要な事項、重要な会計方針、貸借対照表
関係、損益計算書関係、株主資本等変動計算書関係及びキャッシュ・フロー計算書
関係（連結、中間及び四半期を含む。）については、それぞれ様式ツリーの目次項目
レベルの包括タグによるタグ付けまでとし、それ以上の詳細なタグ付けはしません。

65

5 章 報告書インスタンスの作成
5B

5-6 インライン XBRL ファイルの作成

5-6-3-3 stringItemType の要素
目次

前期及び当期を不可分一体に記載する場合で、stringItemType の要素を用いる
ときは、当会計期間のコンテキスト ID でタグ付けします。
図表 5-6-20 前期及び当期を不可分一体の記載としてタグ付けする場合の設定例【関連情報】
前中間連結会計期間（自 平成23年４月１日 至 平成23年９月30日）及び当中間連結会計期間（自 平成24年４月１日 至 平成24年９月30日）
１．製品及びサービスごとの情報セグメント情報に同様の情報を開示しているため、記載を省略しております。

当会計期間のコンテキストIDでタグ付け

5-6-3-4 文字列に XHTML タグを含める場合の設定
目次

テキストブロックを表現する例です。値に XHTML タグが含まれている場合の例は、次の図表のとおりです。
図表 5-6-21 値に XHTML タグを含む場合の設定例

値<ix:nonNumeric
name=“jpcrp_cor:NotesSegmentInformationEtcSemiAnnual
ConsolidatedFinancialStatementsTextBlock”
contextRef=“CurrentYearDuration” コンテキストＩＤの参照
escape=“true”><ul>
値が構造的意味を含んでいるため<li>AAA</li>
escape属性を指定<li>BBB</li><li>CCC</li></ul></ix:nonNumeric>

要素名

5-6-3-5 該当なしタグ
目次

提出書類の目次の中でその目次の記載項目に該当がないため、該当事項がない旨を記載することがあります。この場合、EDINET タクソノミで該当なし要素が用意されていれば、当該要素を用いてタグ付けします。詳細は、『報告項目
及び勘定科目の取扱いに関するガイドライン』の「4 該当なし要素」を参照してく
ださい。

66

5 章 報告書インスタンスの作成

5-6 インライン XBRL ファイルの作成

5B

5-6-3-6 表に書式情報を設定する場合
目次

表に書式情報を設定する場合、表に割り当てる書式情報は<table>タグ内又は<table>タグ外に設定できますが、この情報を開示書類等利用者が XBRL インス
タンスの値として利用しようとした場合に、<table>タグ内で設定すると、書式情報は有効になりますが、<table>タグ外で設定すると、書式情報が無効になる場合があります。書式情報が有効になるようタグ付けしてください。次の図表
は、表に網掛けを設定するイメージです。
図表 5-6-22 表に書式情報を設定する（イメージ）②ファンドの基本的性格
１）商品分類単位型投信・追加型
投信

投資対象資産（収益の源泉）

投資対象地域

国
単位型投信
海

株

式

債

権

内

不動産投信

外

その他資産
）
（
追加型投信

内

外
資産複合

（注）当ファンドが該当する商品分類を網掛け表示しています。
<table>のスタイル定義<table ><table><table>のスタイル定義

投資対象地域

投資対象資産（収益の源泉）無有

単位型投信・追加型投信

・・・</table>

・・・</table>
単位型投信・追加型投信

投資対象地域

投資対象資産（収益の源泉）効

効<table>タグの内側にstyle属性を用いて、スタイルを定義すると、網掛けが有効となる<table>タグの外側に、スタイルを定義すると、網掛けが無効となる場合がある

67

5 章 報告書インスタンスの作成
5B

5-6 インライン XBRL ファイルの作成

5-6-4 Transformation Rule について
目次

Transformation Rule は、XHTML 上の表記を XBRL インスタンスの値として許可されている形式に変換するためのルールで、数値及び日付に関するルールが規定されています。
主なルールの例は、次の図表のとおりです。
図表 5-6-23 主なルールの一覧

No

フォーマットコード

1
2
3
4
5

dateerayearmonthdayjp
dateerayearmonthjp
dateyearmonthdaycjk
dateyearmonthcjk
nocontent

6

numdotdecimal

7

numunitdecimal説明
日本の元号 Y 年 M 月 D 日を表します。
日本の元号 Y 年 M 月を表します。
YYYY 年 M 月 D 日を表します。
YYYY 年 M 月を表します。
空の内容を表します。フラグの用途で使用します。
カンマ区切り数値や小数を表します。
「nnn*nnn*nnn.n」
1 株当たりの金額を表します。
「nnn*nnn Unit nn (Unit)」

その他の Transformation Rule
そ の 他 の Transformation Rule は 、『 Inline XBRL Transformation Rule Registry 2 』(https://specifications.xbrl.org/work-product-index-inline-xbrl-transformation-registry-2.html)にあるとおりです。

68

5 章 報告書インスタンスの作成
5B

5-6 インライン XBRL ファイルの作成

5-6-5 注記番号（フットノートリンク）の設定
目次

報告書インスタンス中で注記番号を表現する場合、フットノートリンクを設定します。フットノートリンクで設定する内容は、次の図表のとおりです。なお、フットノートリンクは日本基準の財務諸表本表の値に対してのみ使用します。
図表 5-6-24 ix:footnote 要素

要素名footnoteID
footnoteLinkRole

値
英数字
roleURI

説明
報告書インスタンスで一意となる値を指定します。
フットノートリンクの拡張リンクロールを指定します。

属性※拡張リンクロールの一覧は、『提出者別タクソノミ作成ガイ
ドライン 添付 3 拡張リンクロール一覧』を参照してください。

footnoteRole

英数字フットノートリンクのリソースロールを指定します。
「図表 5-6-25 footnoteRole で指定する値」

xml:langarcrole英字fact-footnote

フットノートリンクの言語（例：日本語の場合「ja」）
フットノートリンクと値とのアークに指定されているアークロールを指定します。
※fact-explanatoryFact は使用しません。

図表 5-6-25 footnoteRole で指定する値

No

値

1

NotesNumber

説明
注記番号を表します。

2

NotesNumberPeriodStart

期首のみの注記番号を表します。

3

NotesNumberPeriodEnd

期末のみの注記番号を表します。

・フットノートリンクでは、order 属性は設定できません。
・フットノートが定義される財務諸表の拡張リンクロールを「リソース要素（ix:resources）」内に定義する必要があります。定義の方法は、「5-6-6-3 ロールタ
イプ参照、アークロールタイプ参照、コンテキスト、単位の定義」を参照してください。

69

5 章 報告書インスタンスの作成
5B

5-6 インライン XBRL ファイルの作成

5-6-5-1 フットノートリンクの定義と参照
目次

次の網掛けされているセルの「※２」、「※４」及び値をインライン XBRL で設定した場合の例は、次の図表のとおりです。定義されたフットノートリンクを参照する場合は「footnoteRefs 属性」を利用し、関連付けるフットノートリン
クの ID 番号を設定します。
図表 5-6-26 フットノートリンクの設定例※２、※４ 107,441

このセルの
定義

報告書インスタンスで一意となる識別子
を設定<span><ix:footnote footnoteID="footnote1205"
footnoteLinkRole="http://disclosure.edinet※２のfsa.go.jp/role/jppfs/rol_ConsolidatedBalanceSheet"定義
arcrole="http://www.xbrl.org/2003/arcrole/fact-footnote"footnoteRole="http://disclosure.edinet-fsa.go.jp/role/jppfs/role/NotesNumber"
xml:lang="ja">※２</ix:footnote>、<ix:footnote footnoteID="footnote1405"
footnoteLinkRole="http://disclosure.edinet※４のfsa.go.jp/role/jppfs/rol_ConsolidatedBalanceSheet"定義
arcrole="http://www.xbrl.org/2003/arcrole/fact-footnote"footnoteRole="http://disclosure.edinet-fsa.go.jp/role/jppfs/role/NotesNumber"
xml:lang="ja">※４</ix:footnote></span></span><span> </span><span><ix:nonFraction name="jppfs_cor:BuildingsAndStructuresNet"
contextRef="CurrentYearInstant" unitRef="JPY" decimals="-6" scale="6"format="ixt:numdotdecimal" footnoteRefs="footnote1205 footnote1405">
107,441</ix:nonFraction></span>
複数の注記番号の識別子を関連付ける注記番号
指定する場合、半角スペーの識別子を指定
スで区切る

70

5 章 報告書インスタンスの作成
5B

5-6 インライン XBRL ファイルの作成

フットノートリンクの設定
前期及び当期にフットノートリンクを設定する場合、次の図表のように、前期及び当期
で別々にフットノートリンクを定義し、関連付けします。
図表 5-6-27 フットノートリンクの設定イメージ

有形固定資産建物
減価償却累計額
構築物
減価償却累計額

前事業年度（平成23年３月31日）

当事業年度（平成24年３月31日）※２， ※７ １００※２， ※７ １２０

･･･
５０
･･･

･･･
※７ ７０
･･･

※７

フットノートリンクのイメージ
フットノートの定義• 前期当期別にフットノートを定義• ※２と※７はフットノートを分ける（「※２，※７」で一つとしない）• 科目別に分ける• 注記番号のみを記載（「，」を含めない）

関連付け

値

※２（当期）

建物（当期） １２０※２（前期）

建物（前期） １００※７（当期）

建物（当期） １２０※７（前期）

建物（前期） １００※７（当期）

構築物（当期） ７０※７（前期）

構築物（前期） ５０71

5 章 報告書インスタンスの作成
5B

5-6 インライン XBRL ファイルの作成

5-6-6 非表示情報の設定
目次用

次の情報は、非表示情報としてインライン XBRL の「ix:header 要素」に定義します。これらの非表示情報は、表紙ファイルに設定します。表紙ファイルをインライン XBRL で作成しない場合は、一つ目の本文ファイルに設定します。
DEI
スキーマ参照ロールタイプ参照、アークロールタイプ参照
コンテキスト定義、ユニット定義
図表 5-6-28 ix:header 要素

要素名
属性

なし
図表 5-6-29 ヘッダ情報の設定内容（イメージ）

DEI
スキーマ参照ロールタイプ参照、コンテキスト、
アークロールタイプ参照、単位

また、設定した非表示情報は「body 要素」内に記載します。ただし、そのままではブラウザに表示されてしまうため、「div 要素」で囲み、div 要素の属性として「style=“display:none”」を指定します。
図表 5-6-30 ヘッダ情報の例<html xmlns=“http://www.w3.org/1999/xhtml” ...>
<head>....
</head><body>
ヘッダ情報がブラウザに...
表示されないよう<div style=“display:none”>
ｄｉｖタグで囲む<ix:header>・・・</ix:header></div></body></html>72

5 章 報告書インスタンスの作成
5B

5-6 インライン XBRL ファイルの作成

5-6-6-1 DEI 及び表示しない値の定義
目次

DEI 及び表示しない値は、ix:header 要素の子要素「ix:hidden 要素」に定義します。ix:hidden 要素で囲むと、その内容はブラウザに表示されません。
ix:hidden 要素は、ix:header 要素の最初の子要素として記載します。
図表 5-6-31 ix:hidden 要素

要素名
属性

なし
図表 5-6-32 表示されない値の例

表示されない値の定義<ix:header>（定義方法は、値を表示する場合と同じ）<ix:hidden>
・・・<ix:nonNumeric name=“jpdei_cor:FilerNameInJapaneseDEI”
contextRef="FilingDateInstant">
Ａ株式会社</ix:nonNumeric><ix:nonNumeric name=“jpdei_cor:FilerNameInEnglishDEI”
contextRef="FilingDateInstant">
A Corporation</ix:nonNumeric>・・・</ix:hidden></ix:header>

5-6-6-2 スキーマ参照の定義
目次

スキーマファイルの参照を定義する場合、「ix:references 要素」に定義します。
図表 5-6-33 ix: references 要素

要素名
属性

なし
図表 5-6-34 スキーマ参照の設定例

XBRLインスタンスに含まれるスキーマ参照<ix:header>（link:schemaRefタグ）をそのまま記載する<ix:hidden>...</ix:hidden><ix:references><link:schemaRef xlink:type=“simple” xlink:href="jpcrp030000-asr-001_X99001000_2012-03-31_01_2012-06-28.xsd" /></ix:references>
・・・</ix:header>73

5 章 報告書インスタンスの作成
5B

5-6 インライン XBRL ファイルの作成

5-6-6-3 ロールタイプ参照、アークロールタイプ参照、コンテキスト、単位の定義
目次

次の内容は、「ix: resources 要素」に定義します。
ロールタイプ参照
アークロールタイプ参照
コンテキスト
ユニット（単位）
図表 5-6-35 ix: resources 要素

要素名
属性

なし
図表 5-6-36 ロールタイプ参照とアークロールタイプ参照の設定例

XBRLインスタンスに含まれるロールタイプ参照（link:roleRefタグ）、アークロールタイプ参照<ix:header><ix:hidden>...</ix:hidden>（link:arcroleRefタグ）をそのまま記載する<ix:references>...</ix:references><ix:resources><link:roleRef xlink:type="simple" xlink:href="http://disclosure.edinetfsa.go.jp/taxonomy/jppfs/2013-08-31/jppfs_rt_2013-0831.xsd#rol_ConsolidatedBalanceSheet" roleURI="http://disclosure.edinetfsa.go.jp/role/jppfs/rol_ConsolidatedBalanceSheet" /><link:roleRef xlink:type="simple" xlink:href="http://disclosure.edinetfsa.go.jp/taxonomy/jppfs/2013-08-31/jppfs_rt_2013-0831.xsd#rol_ConsolidatedStatementOfIncome" roleURI="http://disclosure.edinetfsa.go.jp/role/jppfs/rol_ConsolidatedStatementOfIncome" /><link:roleRef xlink:type="simple" xlink:href="http://disclosure.edinetfsa.go.jp/taxonomy/jppfs/2013-08-31/jppfs_rt_2013-08-31.xsd#rol_BalanceSheet"
roleURI="http://disclosure.edinet-fsa.go.jp/role/jppfs/rol_BalanceSheet" />・・・</ix:resources></ix:header>74

5 章 報告書インスタンスの作成
5B

5-6 インライン XBRL ファイルの作成

図表 5-6-37 コンテキストと単位の設定例

XBRLインスタンスに含まれるコンテキスト<ix:header>（xbrli:contextタグ）、単位（xbrli:unitタグ）を<ix:hidden>...</ix:hidden>
そのまま記載する<ix:references>...</ix:references><ix:resources>
・・・<xbrli:context id="FilingDateInstant"><xbrli:entity><xbrli:identifier scheme="http://disclosure.edinet-fsa.go.jp/">X99001-000</xbrli:identifier></xbrli:entity><xbrli:period><xbrli:instant>2012-06-28</xbrli:instant></xbrli:period></xbrli:context>
・・・<xbrli:unit id="JPY"><xbrli:measure>iso4217:JPY</xbrli:measure></xbrli:unit><xbrli:unit id="pure"><xbrli:measure>xbrli:pure</xbrli:measure></xbrli:unit>
・・・</ix:resources></ix:header>

5-6-7 DEI の設定
目次

DEI は、「Document and Entity Information」の略で、提出書類の基本情報（Document Information）と開示書類等提出者の基本情報（Entity Information）とを含みます。
開示書類等利用者は、この DEI を確認することで、提出書類の基本情報を確認し、インスタンス情報に容易にアクセスできます。
図表 5-6-38 DEI の構成イメージ

DEI
提出書類の
基本情報

E 開示書類等提出者の基本情報

DEI の内容は、次の図表のような内容が含まれます。各項目については、開示書類等提出者が提出する書類に合わせて内容を記載する必要があります。また、開示書類等提出者は、EDINET に登録されている開示書類等提出者情報と同じ内容を記載する必要があります。

75

5 章 報告書インスタンスの作成
5B

5-6 インライン XBRL ファイルの作成

図表 5-6-39 DEI の設定例
<div style="display: none"><ix:header><ix:hidden><ix:nonNumeric name="jpdei_cor:EDINETCodeDEI"EDINETコード
contextRef="FilingDateInstant">X99001</ix:nonNumeric><ix:nonNumeric name="jpdei_cor:FundCodeDEI" contextRef="FilingDateInstant" xsi:nil="true"/><ix:nonNumeric name="jpdei_cor:SecurityCodeDEI"
contextRef="FilingDateInstant">11110</ix:nonNumeric><ix:nonNumeric name="jpdei_cor:FilerNameInJapaneseDEI"
開示書類等提出者名（日本語表記）contextRef="FilingDateInstant">Ａ株式会社</ix:nonNumeric>･･･<ix:nonNumeric name="jpdei_cor:CabinetOfficeOrdinanceDEI"
府令
contextRef="FilingDateInstant">企業内容等の開示に関する内閣府令</ix:nonNumeric><ix:nonNumeric name="jpdei_cor:DocumentTypeDEI"
様式
contextRef="FilingDateInstant">第二号様式</ix:nonNumeric>・・・<ix:nonNumeric name="jpdei_cor:CurrentFiscalYearStartDateDEI"
当事業年度開始日
contextRef="FilingDateInstant">2011-04-01</ix:nonNumeric><ix:nonNumeric name="jpdei_cor:CurrentPeriodEndDateDEI"
当会計期間終了日
contextRef="FilingDateInstant">2012-03-31</ix:nonNumeric><ix:nonNumeric name="jpdei_cor:TypeOfCurrentPeriodDEI"
当会計期間の種類
contextRef="FilingDateInstant">FY</ix:nonNumeric><ix:nonNumeric name="jpdei_cor:CurrentFiscalYearEndDateDEI"
当事業年度終了日
contextRef="FilingDateInstant">2012-03-31</ix:nonNumeric><ix:nonNumeric name="jpdei_cor:PreviousFiscalYearStartDateDEI"
前事業年度開始日
contextRef="FilingDateInstant">2010-04-01</ix:nonNumeric>・・・

DEI は、表紙ファイルの「ix:hidden 要素」内に設定します。また、DEI のコ
ンテキスト ID は「FilingDateInstant」を利用します。
DEI の設定に当たっては、『提出者別タクソノミ作成ガイドライン 添付 5 様式ごとの DEI の設定値対応一覧』を併せて参照してください。
また、入力が任意の項目、不要な項目等について、値を入力しない場合は xsi:nil
属性の値に「true」を指定する必要があります。

76

5 章 報告書インスタンスの作成
5B

5-6 インライン XBRL ファイルの作成

5-6-7-1 シリーズファンドの場合
目次

シリーズファンドの場合、次の図表のように、ファンドごとに提出者別タク
ソノミファイル及び報告書インスタンスファイルを作成しますが、DEI は親ファンドの提出書類に設定します。
図表 5-6-40 DEI の設定と提出者別タクソノミファイル及び報告書インスタンスファイルとの関係

シリーズファンド

提出者別
タクソノミ
報告書
インスタンス

提出者別
タクソノミ

報告書
インスタンス

提出者別
タクソノミ

報告書
インスタンス

提出者別
タクソノミ

報告書
インスタンス

DEIの設定5-6-7-2 大量保有報告書の DEI の設定
目次

大量保有報告書で DEI を設定する場合は、XBRL 対象の全様式共通の DEI 及び大量保有報告書用 DEI が必要です。例えば、開示書類等提出者 A が提出する大量保有報告書において保有者 B と保有者 C が共同保有及び大量保有している
場合は、共通 DEI に開示書類等提出者 A の情報を設定し、更に大量保有報告書
用 DEI に保有者 B 及び保有者 C の情報を設定します。設定の際には、大量保有
報告書用 DEI でメンバーの追加及びディメンションを使用したタグ付けが必要となります。
図表 5-6-41 大量保有報告書の DEI 設定

大量保有報告書用
DEI設定

共通DEI設定
開示書類等
提出者A

保有者B
保有者C

E

開示書類等
提出者A

E

+

E

保有者B
保有者C

E

自分の情報

E

E

メンバーの拡張と、ディメンションを使ったタグ付け上の図表で開示書類等提出者 A も保有者であった場合には、同提出者 A の情報は共通 DEI と大量保有報告書用 DEI の両方に設定が必要です。

77

5 章 報告書インスタンスの作成
5B

5-6 インライン XBRL ファイルの作成

5-6-7-3 みなし有価証券届出書の DEI の設定
目次

みなし有価証券届出書で DEI を設定する場合は、DEI タクソノミに加えて「みなし有価証券届出書の追加 DEI」を使用します。詳細は『提出者別タクソノミ作成
ガイドライン』の「7-11 みなし有価証券届出書」を参照してください。

5-6-7-4 第２四半期報告書に中間連結財務諸表及び中間財務諸表を記
載する場合
目次

第２四半期報告書に中間連結財務諸表及び中間財務諸表を記載する場合、
DEI の「会計期間の種類」には中間期を表す「HY」を設定することに注意してください。
図表 5-6-42 第２四半期報告書に中間連結財務諸表及び中間財務諸表を記載する場合の DEI 設定

78

ファイル名

0000000_header_jpcrp040300-q2r・・・

DEI の会計期間の種類

HY（中間期）

6.マニフェストファイルの作成
本章では、マニフェストファイルの作成について説明します。

79

6 章 マニフェストファイルの作成

6-1 マニフェストファイルの作成

6-1 マニフェストファイルの作成
目次「提出者別タクソノミファイル」と「報告書インスタンスファイル」の作成後、最後に「マニフェストファイル」を作成します。
マニフェストファイルは、PublicDoc、PrivateDoc 等の各フォルダに格納されている提出書類ファイルの全体構成に係る情報を定義しておくファイルです。
マニフェストファイルは、次の図表のように提出書類ファイルの格納される各フォル
ダに一つ作成します。
図表 6-1-1 マニフェストファイルの格納イメージ

XBRL
PublicDoc・・・

manifest_PublicDoc.xml

PrivateDoc・・・

manifest_PrivateDoc.xml

AuditDoc・・・

manifest_AuditDoc.xml

マニフェストファイルには、複数のインライン XBRL ファイルと XBRL インスタンス
ファイルとの関係付け、様式ツリーの存在場所及び複数の XBRL インスタンスファイル
から報告書インスタンスが構成される場合の目次項目の差し込み位置を設定します。

80

6 章 マニフェストファイルの作成

6-2 マニフェストファイルの設定

6-2 マニフェストファイルの設定
目次

マニフェストファイルの設定について説明します。

6-2-1 ファイル名
目次

マニフェストファイルのファイル命名規約は、次の図表のとおりです。
図表 6-2-1 マニフェストファイルの命名規約

マニフェストファイルの命名規約
manifest_PublicDoc.xml
manifest_PrivateDoc.xml
manifest_AuditDoc.xml
PublicDoc
PrivateDoc
AuditDoc

使い分けについて
縦覧用提出書類のタクソノミ及び報告書インスタンスを表すマニフェストファイルの場合
非縦覧用提出書類のタクソノミ及び報告書インスタンスを表すマニフェストファイルの場合独立監査人の報告書のタクソノミ及び報告書インスタンスを表すマニフェストファイルの場合

図表 6-2-2 マニフェストファイル名の設定例【例】《条件》 提出書類本文を表すマニフェストファイルの場合《ファイル名の例》 manifest_PublicDoc.xml

6-2-2 使用する文字コード
目次

マニフェストファイルで使用する文字コード（エンコーディング形式）は、「UTF-8」です。BOM(Byte Order Mark)は、マニフェストファイルに設定しません。

6-2-3 使用する要素と構成
目次

マニフェストファイルで使用する要素と構成例を説明します。

81

6 章 マニフェストファイルの作成

6-2 マニフェストファイルの設定

6-2-3-1 縦覧用提出書類本文のマニフェストファイルの構成例
目次

縦覧用提出書類のマニフェストファイルは、次の図表のような構成になります。図表内の(Ａ)、(Ｂ)、(Ｃ)及び(Ｄ)の詳細については、「6-2-3-3 マニフェスト
ファイルに定義する内容」を参照してください。
図表 6-2-3 マニフェストファイルのイメージ（縦覧用提出書類本文）<?xml version="1.0" encoding="UTF-8"?><manifest xmlns="http://disclosure.edinet-fsa.go.jp/2013/manifest"
マニフェストファイルの始まり
xmlns:jpsps_cor="http://disclosure.edinet-fsa.go.jp/taxonomy/jpsps/2013-08-31/jpsps_cor"><tocComposition><title xml:lang="ja">提出本文書</title><title xml:lang="en">Main Document</title><item ref="jpsps040000" extrole="http://disclosure.edinetfsa.go.jp/role/jpsps/rol_CabinetOfficeOrdinanceOnDisclosureOfInformationEtcOnSpecifiedSecurities
FormNo4SecuritiesRegistrationStatement" in="presentation"><insert parent="jpsps_cor:FinancialInformationOfFundHeading"><item ref="jpsps040000_1" extrole="http://disclosure.edinetfsa.go.jp/role/jpsps/rol_CabinetOfficeOrdinanceOnDisclosureOfInformationEtcOnSpecifiedSecurities
FormNo4SecuritiesRegistrationStatement" start="jpsps_cor:FinancialInformationOfFundHeading"in="presentation"/></insert><insert parent="jpsps_cor:FinancialInformationOfFundHeading"><item ref="jpsps040000_2" extrole="http://disclosure.edinetfsa.go.jp/role/jpsps/rol_CabinetOfficeOrdinanceOnDisclosureOfInformationEtcOnSpecifiedSecurities
FormNo4SecuritiesRegistrationStatement" start="jpsps_cor:FinancialInformationOfFundHeading"in="presentation"/></insert></item></tocComposition>XBRLインスタンスファイル名<list><instance id="jpsps040000" type="PublicDoc" preferredFilename="jpsps040000-srs※
001_Y99009-000_2012-03-31_01_2012-06-29.xbrl"><ixbrl>0000000_header_jpsps040000-srs-001_Y99009-000_2012-03-31_01_2012-0629_ixbrl.htm</ixbrl><ixbrl>0101010_honbun_jpsps040000-srs-001_Y99009-000_2012-03-31_01_2012-06インラインXBRLファイル名
29_ixbrl.htm</ixbrl><ixbrl>0201010_honbun_jpsps040000-srs-001_Y99009-000_2012-03-31_01_2012-0629_ixbrl.htm</ixbrl><ixbrl>0203070_honbun_jpsps040000-srs-001_Y99009-000_2012-03-31_01_2012-0629_ixbrl.htm</ixbrl><ixbrl>0301010_honbun_jpsps040000-srs-001_Y99009-000_2012-03-31_01_2012-0629_ixbrl.htm</ixbrl></instance><instance id="jpsps040000_1" type="PublicDoc" preferredFilename="jpsps040000-srs001_Y99009-001_2012-03-31_01_2012-06-29.xbrl"><ixbrl>0203010_honbun_jpsps040000-srs-001_Y99009-001_2012-03-31_01_2012-0629_ixbrl.htm</ixbrl><ixbrl>0203020_honbun_jpsps040000-srs-001_Y99009-001_2012-03-31_01_2012-0629_ixbrl.htm</ixbrl><ixbrl>0203030_honbun_jpsps040000-srs-001_Y99009-001_2012-03-31_01_2012-0629_ixbrl.htm</ixbrl></instance>･･･</list></manifest>

マニフェストファイルの終わり※ インライン XBRL ファイルを分割して作成した場合、分割した全てのファイルを指定します。

82

6 章 マニフェストファイルの作成

6-2 マニフェストファイルの設定

EDINET では、マニフェストファイルで指定したインライン XBRL ファイルを基に、XBRL
インスタンスファイルが自動作成されます。指定したインライン XBRL ファイル名に誤りがある場合、ファイルの不足等がある場合、正しく XBRL インスタンスファイルが作成されませんので、注意してください。

6-2-3-2 独立監査人の報告書のマニフェストファイルの構成例
目次

独立監査人の報告書のマニフェストファイルは、次の図表のような構成になります。図表内の(Ａ)、(Ｂ)、(Ｃ)及び(Ｄ)の詳細については、「6-2-3-3 マニフェ
ストファイルに定義する内容」を参照してください。
図表 6-2-4 マニフェストファイルのイメージ（独立監査人の報告書）<?xml version="1.0" encoding="UTF-8"?><manifest xmlns="http://disclosure.edinet-fsa.go.jp/2013/manifest"
マニフェストファイル
xmlns:jpsps_cor="http://disclosure.edinet-fsa.go.jp/taxonomy/jpsps/2013-08-31/jpsps_cor">の始まり<tocComposition><title xml:lang="ja">独立監査人の報告書</title><title xml:lang="en">Independent Auditor ' s Report</title><item ref="jpaud" extrole="http://disclosure.edinetfsa.go.jp/role/jpsps/rol_IndependentAuditorsReport" in="presentation"><insert parent="jpsps_cor:IndependentAuditorsReportHeading"><item ref="jpaud_1" extrole="http://disclosure.edinetfsa.go.jp/role/jpsps/rol_IndependentAuditorsReport"
start="jpsps_cor:IndependentAuditorsReportHeading" in="presentation"/></insert><insert parent="jpsps_cor:IndependentAuditorsReportHeading"><item ref="jpaud_2" extrole="http://disclosure.edinetfsa.go.jp/role/jpsps/rol_IndependentAuditorsReport"
start="jpsps_cor:IndependentAuditorsReportHeading" in="presentation"/></insert></item></tocComposition>XBRLインスタンスファイル名<list><instance id="jpaud" type="AuditDoc" preferredFilename="jpaud-aar-cn-001_Y99009001_2012-03-31_01_2012-06-29.xbrl">(Ｄ)インライン<ixbrl>jpaud-aar-cn-001_Y99009-001_2012-03-31_01_2012-06-29_ixbrl.htm</ixbrl>
ＸＢＲＬ ファイ</instance>ル<instance id="jpaud_1" type="AuditDoc"
preferredFilename="jpaud-aar-cn-001_Y99009インラインXBRLファイル名
002_2012-03-31_01_2012-06-29.xbrl"><ixbrl>jpaud-aar-cn-001_Y99009-002_2012-03-31_01_2012-06-29_ixbrl.htm</ixbrl></instance><instance id="jpaud_2" type="AuditDoc" preferredFilename="jpaud-aar-cn-001_X99009000_2012-03-31_01_2012-06-29.xbrl"><ixbrl>jpaud-aar-cn-001_X99009-000_2012-03-31_01_2012-06-29_ixbrl.htm</ixbrl></instance></list></manifest>
マニフェストファイルの終わり※1： 独立監査人の報告書は 1 通ごとに報告書インスタンスを作成するため、複数の独立監査人の報告書がある場合は、目次の差し込み位置を設定します。
※2： 複数の独立監査人の報告書がある場合、その報告書インスタンスの数だけ指定します。

83

6 章 マニフェストファイルの作成

6-2 マニフェストファイルの設定

6-2-3-3 マニフェストファイルに定義する内容
目次

マニフェストファイルに定義する内容について説明します。
図表 6-2-5 マニフェストファイルに定義する内容

No
1

項目
(Ａ)様式ツリー

2
3

4

値
報告書インスタンスの ID
roleURI
目次要素が設定されている関係リンクの種別(Ｂ)目次の差し込み位置※1

親目次要素（QName 形式）

5

報告書インスタンスの ID

6roleURI

7

目次要素が設定されている関係リンクの種別

8

目次要素（QName 形式）

9(Ｃ)報告書イン
スタンス※2

報告書インスタンスの ID

10

文書種別

11

生成する XBRL インスタン
スファイル名12(Ｄ)イン ラ イン
XBRL ファイル

インライン XBRL ファイル名

説明
本図表の No.9 の「報告書インスタンスのID」を指定します。
様式ツリーの roleURI を指定します。
目次要素が設定されている関係リンクの種別を指定します。EDINET タクソノミでは、様式ツリーを定義している表示リンク（presentation）を指定します。
様式ツリーへの差し込み位置を表す親目
次要素を指定します。なお、目次要素はQName 形式（名前空間プレフィックス:要素名）で指定します。
本図表の No.9 の「報告書インスタンスのID」を指定します。
差し込む対象である拡張リンクロールの
roleURI を指定します。
目次要素が設定されている関係リンクの種別を指定します。EDINET タクソノミでは、様式ツリーを定義している表示リンク（presentation）を指定します。
差し込む目次要素を指定します。なお、目次 要 素 は QName 形 式 （ 名 前 空 間 プ レ
フィックス:要素名）で指定します。
生成する報告書インスタンスの ID（「jp{府令略号}{様式番号}(_{連番 1 桁})」）を指定します。※3
報告書インスタンスの保存フォルダ名（ 「 PublicDoc 」 、 「 PrivateDoc 」 又 は「AuditDoc」のいずれか）を指定します。
インライン XBRL から生成する XBRL イン
スタンスファイル名を指定します。
「4 章 報告書インスタンスのファ
イル仕様 4-2-4 XBRL インスタンスファイ
ル」
生成する XBRL インスタンスファイルの基となるインライン XBRL ファイル名を指定します。

※1： 目次の差し込み位置の指定は、シリーズファンドで複数のファンドの財務諸表を作成する場合又は独立監査人の報告書を複数作成する場合に限ります。
※2： 提出書類に含まれる報告書インスタンスの数だけ指定します（シリーズファンド又は独立監査人の報告書で複数の報告書インスタンスとなる場合は、その数だけ指定します。）。
※3： 「報告書インスタンスの ID」の「連番」には、１から始まる連番を付与します。連番は、シリーズファンド又は独立監査人の報告書で複数の報告書インスタンスとなる場合にのみ付与します。

84

6 章 マニフェストファイルの作成

6-2 マニフェストファイルの設定

目次の差し込み位置を指定する際の注意点
目次の差し込み位置を指定する際に、次のことに注意してください。
＜代表となる様式ツリーの目次項目と差し込む様式ツリーの目次項目が同一の場合＞
当該目次項目同士は親子関係ではなく、統合された一つの要素とみなします。
そのため、代表となる様式ツリーの目次項目及び差し込む様式ツリーの目次項目のそれぞれの子項目が、兄弟関係として同一階層に並ぶこととなります。
＜代表となる様式ツリーの目次項目と差し込む様式ツリーの目次項目が異なる場合＞
差し込む様式ツリーの目次項目は代表となる様式ツリーの目次項目の子要素とみなします。
＜代表となる様式ツリーの目次項目及び差し込む様式ツリーの目次項目にそれぞれ子項目が存在する場合＞
子項目同士の順序は、代表となる様式ツリーの子項目が優先されます。

85

6 章 マニフェストファイルの作成

6-2 マニフェストファイルの設定

6-2-3-4 マニフェストファイルで使用する要素
目次

マニフェストファイルで使用する要素について説明します。
図表 6-2-6 マニフェストファイルで使用する要素の一覧

要素名

説明
マニフェストの
ルート要素

属性名
xmlns

※目次の差し込み位置を指定する場合
は、利用する目次要素が定義された語彙スキーマの名前空間 URI を指定します。

manifest

tocComposition

title

一つの文書の目
次設定
文書タイトル（マニフェストファイルの配下にあるファイルにより構成される文書の名称。例
えば、「提出本文書」、「独立監査人の報告書」）
目次項目

属性
属性値（括弧内は説明）
URI（名前空間 URI）

なし

なし

xml:langja（タイトルの文字属性が日本語の場合）
en（タイトルの文字属性が英語の場
合）ref

値（様式ツリーが対応する報告書インスタンスの ID）※item 要素から ref 属性で参照されます。

extroleinitem

様式ツリーの拡張リンクロール
presentation（目次項目が定義されているリンクベースファイルの種別）※ref 属性と一緒に利用します。

startinsert

目次項目の差し込み（複数の報告書インスタンスの目次項目を差し込む場合）

parent代表となる提出者別タクソノミの様式ツリーに目次を差し込む際に、差し込みの開始位置となる目次項目の要素名を指定します。
差し込み先となる代表となる様式ツリーの目次項目の要素名※子要素として「item」
要素を設定し差し込
む目次項目の値を指定します。

list

提出データに格納されている報告書インスタンス
ファイルのリスト

なし

なし

id

値（報告書インスタンスの ID）※item 要素から ref 属性で参照されます。

instance

報告書インスタン
スのリスト

type

フォルダ名（報告書インスタンスの保存フォルダ名）※PublicDoc、AuditDoc 等を指定します。

preferred
Filename

86

ファイル名（XBRL インスタンスファイル）6 章 マニフェストファイルの作成

要素名

説明
XBRL イン スタ ン
スファイルを構成するインラインXBRL ファイル名
の定義

ixbrl

6-2 マニフェストファイルの設定
属性
属性値（括弧内は説明）

属性名
なし

なし

6-2-4 マニフェストファイルを作成する際の注意事項
目次

マニフェストファイルを作成する際の注意事項について説明します。

6-2-4-1 シリーズファンドにおける「ファンドの経理状況」の冒頭記載をまとめて記載する場合目次代表となる様式ツリーの目次項目(parent)には、「ファンドの経理状況 [目次項目]」(jpsps_cor:FinancialInformationOfFundHeading)を指定します。
また、ファンドごとの様式ツリーの目次項目(start)には、「財務諸表 [目次項目]」(jpsps_cor:FinancialStatementsHeading)※を指定します。※有価証券報告書の場合
図表 6-2-7 シリーズファンドにおける「ファンドの経理状況」の冒頭記載をまとめて記載する場合代表となる様式ツリー

ファンドごとの様式ツリー・・・表示リンクstart【ファンド情報】 ［目次］

parent【ファンドの経理状況】 ［目次項目］
ファンドの経理状況［テキストブロック］

001【貸借対照表】 ［目次項目］
貸借対照表 ［テキストブロック］【損益及び剰余金計算書】［目次項目］

ファンドの現況 ［目次項目］･･･

ファンドの現況［テキストブロック］

ファンドコードの追番

損益及び剰余金計算書［テキストブロック］

貸借対照表
拡張リンクロール

Ａファンド

･･･

【財務諸表】 ［目次項目］

詳細ツリー（表示リンク、ディメンション）

損益及び剰余金計算書
拡張リンクロール

ファンドコードの追番

000

start

ファンドコードの追番002【貸借対照表】 ［目次項目］
貸借対照表 ［テキストブロック］
凡例【損益及び剰余金計算書】［目次項目］

目次要素（包括タグ又は詳細タグ）

･･･

要素

損益及び剰余金計算書［テキストブロック］

貸借対照表
拡張リンクロール

Ｂファンド【財務諸表】 ［目次項目］

損益及び剰余金計算書
拡張リンクロール87

6 章 マニフェストファイルの作成

6-2 マニフェストファイルの設定

6-2-4-2 シリーズファンドにおける「ファンドの経理状況」の冒頭記載をファンドごとに記載する場合目次代表となる様式ツリーの目次項目(parent)及びファンドごとの様式ツリーの目次項目(start)には、「ファンドの経理状況 [目次項目]」(jpsps_cor:Financial
InformationOfFundHeading)を指定します。
図表 6-2-8 シリーズファンドにおける「ファンドの経理状況」の冒頭記載をファンドごとに記載する場合代表となる様式ツリー

詳細ツリー（表示リンク、ディメンション）

ファンドごとの様式ツリー・・・表示リンク【ファンドの経理状況】 ［目次項目］【ファンド情報】 ［目次項目］･･･

parent001【財務諸表】 ［目次項目］
貸借対照表
拡張リンクロール【貸借対照表】 ［目次項目］

ファンドの現況 ［目次項目］
ファンドの現況［テキストブロック］

貸借対照表 ［テキストブロック］
損益及び剰余金計算書
拡張リンクロール【損益及び剰余金計算書】［目次項目］

ファンドコードの追番

･･･

000

Ａファンド

【ファンドの経理状況】 ［目次項目］

ファンドコードの追番

start

ファンドの経理状況［テキストブロック］

損益及び剰余金計算書［テキストブロック］

start【ファンドの経理状況】 ［目次項目］

ファンドコードの追番【財務諸表】 ［目次項目］
貸借対照表
拡張リンクロール【貸借対照表】 ［目次項目］
貸借対照表 ［テキストブロック］【損益及び剰余金計算書】［目次項目］

凡例
目次要素

･･･

要素
（包括タグ又は詳細タグ）

損益及び剰余金計算書
拡張リンクロール

損益及び剰余金計算書［テキストブロック］

6-2-4-3 独立監査人の報告書を複数作成する場合目次代表となる様式ツリーの目次項目(parent)及び差し込む様式ツリーの目次項
目(start)には、「独立監査人の報告書 [目次項目]」(jpcrp_cor:IndependentAuditors
ReportHeading)※を指定します。※開示府令の場合
図表 6-2-9 独立監査人の報告書を複数作成する場合
任意の独立監査人の報告書代表となる様式ツリー

任意の独立監査人の報告書
様式ツリー・・・表示リンク

parent
独立監査人の報告書
独立監査人の報告書、連結start
独立監査人の報告書
独立監査人の報告書、個別･･･

EDINETコードの追番

000

凡例
目次要素
要素
（包括タグ又は詳細タグ）

88

EDINETコードの追番

000

Ｂファンド

002

ファンドの経理状況［テキストブロック］

7.報告書インスタンスを作成する際の注意事
項
本章では、その他の報告書インスタンス作成時に注意す
ることについて説明します。

89

7 章 報告書インスタンスを作成する際の注意事項

7-1 シリーズファンドのインスタンス

7-1 シリーズファンドのインスタンス
目次

シリーズファンドにおいて複数の財務諸表本表を記載する場合は、マニフェストファ
イルを使用し、複数の報告書インスタンスを定義する必要があります。また、様式ツリーの目次項目の差し込み位置も併せて設定します。
図表 7-1-1 複数の財務諸表本表で報告書作成する場合のイメージ

マニフェストファイル

報告書インスタンスファイル

様式ツリー
目次項目の差し込み

提出書類本文.htm
シリーズファンドAの財務諸表

.htm

定義

提出書類に含まれる報告書インスタンスのリスト
・提出書類本文
・シリーズファンドAの財務諸表・シリーズファンドBの財務諸表

シリーズファンドBの財務諸表

.htm

90

7 章 報告書インスタンスを作成する際の注意事項

7-2 株主資本等変動計算書等

7-2 株主資本等変動計算書等
目次『提出者別タクソノミ作成ガイドライン』のとおり、株主資本等変動計算書等の項目のうち「当期末残高」と「当期首残高」における純資産合計は、貸借対照表で定義した純資
産の部の要素と同一です。
したがって、貸借対照表の純資産並びに株主資本等変動計算書等の「当期末残高」及び「当期首残高」におけるそれぞれの純資産合計の値は、同一の値を同一要素、同一コ
ンテキスト及び同一ユニットでそれぞれタグ付けする必要があります。
図表 7-2-1 株主資本等変動計算書等の純資産合計
前年度

当年度

当期末残高と当期首残高の純資産合計の値は完全一致

91

7 章 報告書インスタンスを作成する際の注意事項

7-3 外国会社の円貨併記の取扱い

7-3 外国会社の円貨併記の取扱い
目次

外国会社が提出する財務諸表について、外貨建ての金額により表示している場合には、
企業内容等の開示に関する内閣府令、財務諸表等規則等に基づき、主要な事項について
円貨に換算した金額を併記します。この場合、要素名とコンテキスト ID は円貨と同じ指定にし、ユニット ID に適切な外貨ユニットを指定する必要があります。

単位の指定使用する外貨について ISO4217 で規定しているコードを指定します（例：中国元の場合、ユニット ID は「CNY」、measure は「iso4217:CNY」を指定します。）。
ユニット ID の詳細は、「5 章 報告書インスタンスの作成 5-5-1 ユニットの設定」を参照してください。

7-4 表紙ファイル作成時の注意事項
目次

表紙に関するコンテキストは、全て「提出日」を利用してタグ付けします。
表紙の【会社名】に旧会社名を付記する場合、次の図表にあるように、会社名の要素
で旧会社名も含めてタグ付けします。
【英訳名】の旧社名についても【会社名】と同様のタグ付けをします。なお、社名変更の注釈を英訳名の下に記載する場合は、注釈を日本語で記載するときも英訳名の要素でタグ付けします。
図表 7-4-1 表紙の会社名に旧会社名を付記する例

社名変更の注釈は、英訳名の要素でタグ付け

みなし有価証券届出書の表紙
みなし有価証券届出書の表紙は、募集事項等記載書面の表紙と有価証券報告書の表紙が一体となった表紙であることに注意してください。詳細は『提出者別タクソノミ作成ガイドラ
イン』の「7-11 みなし有価証券届出書」を参照してください。

92

7 章 報告書インスタンスを作成する際の注意事項
7-5 有価証券届出書で次の四半期又は中間期を記載する場合のコンテキスト

7-5 有価証券届出書で次の四半期又は中間期を記載する場合のコンテキスト
目次

有価証券届出書で次の事業年度の四半期又は中間期の財務諸表を記載する場合は、最近事業年度を表すコンテキスト ID は Prior1Year、前事業年度を表すコンテキスト ID は
Prior2Year で始まるようにそれぞれ定義します。
次の事業年度における四半期財務諸表は CurrentQuarter 又は CurrentYTD で始まるコン
テキスト ID を、次の事業年度における中間財務諸表は Interim で始まるコンテキスト ID
をそれぞれ定義します。
図表 7-5-1 使用するコンテキスト ID

時点

最近事業年度Prior1Year

第 1 四半期
CurrentQuarter

第 3 四半期
CurrentQuarter

中間期
Interim

期間

Prior1Year

CurrentYTD

CurrentYTD※

Interim※CurrentYTD は、累計期間を表します。第 3 四半期で会計期間の情報を記載する場合は、CurrentQuarter を使用します。

次の四半期又は中間期を記載しない場合
有価証券届出書で次の事業年度の四半期又は中間期の財務諸表を記載しない場
合は、最近事業年度を表すコンテキスト ID は CurrentYear、前事業年度を表すコンテ
キスト ID は Prior1Year で始まるようにそれぞれ定義します。

7-6 「同上」、「同左」等の記載
目次

個々にタグ付けする要素の記載内容には、
「同上」
、
「同左」、
「〃」等、他の記載を参照
する文言を用いないことを推奨します。
図表 7-6-1 「同上」が記載される例
【表紙】

【表紙】

【提出書類】

四半期報告書【提出書類】

四半期報告書【根拠条文】

金融商品取引法第24条の４の７第１項【根拠条文】

金融商品取引法第24条の４の７第１項【提出先】

関東財務局長【提出先】

関東財務局長・・・

・・・【本店の所在の場所】

東京都千代田区・・・【本店の所在の場所】

東京都千代田区・・・【電話番号】【電話番号】【事務連絡者氏名】

０３－XXXX－XXXX（代表）
企画部長 財務 太郎

０３－XXXX－XXXX（代表）
企画部長 財務 太郎【最寄りの連絡場所】

同上【最寄りの連絡場所】【電話番号】

同上【事務連絡者氏名】

同上

それぞれタグ付けする項目【事務連絡者氏名】【電話番号】

東京都千代田区・・・
０３－XXXX－XXXX【事務連絡者氏名】

企画部長 財務 太郎「同上」を用いずに記載93

7 章 報告書インスタンスを作成する際の注意事項

7-7 詳細タグ付けの範囲及び方針

7-7 詳細タグ付けの範囲及び方針
目次

詳細タグ付けの範囲及び方針については、『EDINET タクソノミの概要説明』の「2-5 詳
細タグ付けの範囲及び方針」を参照してください。

7-8 訂正報告時の提出ファイル
目次

訂正報告時に作成する提出ファイルの留意点は、『EDINET タクソノミの概要説明』の「2-1-5 訂正報告時の提出ファイル」を参照してください。

7-9 みなし有価証券届出書
目次

みなし有価証券届出書及びその関連書類については、『提出者別タクソノミ作成ガイドライン』の「7-11 みなし有価証券届出書」を参照してください。

94

報告書インスタンス
作成ガイドライン（案）
令和 3 年 8 月