〜2018 年 夏号 Vol. 53 〜▲▽▲▽ 目 次 ▲▽▲▽▲▽▲▽▲▽㈲タックス・プラニング
谷 税 理 士 法 人〒617-0006 京都府向日市上植野町切ノ口20-5
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P1

相続税改正

P2 相続対策・相続相談会
P3 配偶者控除・税制改正
P4 FMおとくに・新入社員紹介
P5 はんなりーず・ためばな
P6 お客様紹介
P7 30周年記念パーティーのご案内▲▽▲▽▲▽▲▽▲▽▲▽▲▽▲▽

先 代 経 営 者の自社 株を後継者に贈与・相続する時に発生する税 金を全 額 納 税 猶 予できる特例措置が創設されました!!
＜概要＞
本制度は会社の社長様がお持ちの自社株について、社長様に相続が発生したときにその株式に相続税が課税されるため、株式を相続した後継者の相続税の納税負担を考慮して、平成 21年度税制改正より創設されていました。しかし納税猶予を受けるに当たっての条件が厳しく、利用者も少なかったため、今回大幅に要件が緩和された特例措置が創設されました。

現行 制 度

改 正後

課税割合
33.3%

猶予割合
100%

猶予割合
53.3%
課税割合
13.3%

図のように現行では発行済株式の総数の 2/3 の 80％ ( 実質約 53％ ) が納税猶予額であるのに対し、改正後は発行済株式の全額が納税猶予額となります。
【納税猶予を受けるための手続き】①承継計画の策定をし、贈与の実行をする（2023 年 3月 31日までは、相続発生後に承継計画を提出しても可 )。
②都道府県庁に承継計画を添付した認定申請をする。
③認定書の写しとともに贈与税または相続税の申告書を提出する。
④申告期限後 5 年間は都道府県庁へ「年次報告書」を、税務署へ「継続届出書」を提出する。

̶1̶改 正を踏まえて相続税対策はじめませんか?
生前相続対策の進め方
生前対策は、①争続の防止②納税資金の確保③相続税の節税の大きく3 つに分かれます。その際、ご自身の考えや財産状況、家庭の事情、身内のことなどを踏まえて、充分な時間をかけて行うことが大切です。
今一度準備がしっかりできているか確認してみてください。

＜相続対策のご提案一例＞
死亡保険金には非課税枠があり、500 万円×法定相続人の数までが非課税になり生命保険の非課税枠の利用ます。その分だけ非課税で財産を移転することができるので、相続税対策として非常に有効です。例えば、法定相続人が 3人の場合、1,500 万円の預金で一時払い終身保険に加入すると、1,500 万円の財産を非課税で移転することが可能になります。
遺言書を遺留分やその他の状況まで考慮してきちんと作成した場合には、相続後遺言書の作成にもめることなく、スムーズな遺産相続手続きをすることができます。私たちの経験でも遺言書を作成しなかった場合や、遺言書を作成したとしても不十分な遺言書であった場合には、相続争いが起き、何年も遺産を巡って対立するということがよくありますので、遺言書を作成される場合には、是非一度ご相談ください。

生前贈与の利用

贈与税の非課税枠の110 万円や、子や孫への贈与による特別税率を活用し、相続財産を減少させていきます。計画的に進めていく必要があるので、一度ご相談ください。

相続税の申告、終活プランなら
谷税理士法人にお任せください
様々な専門家がおりますが、聞きにくいことは全て私たちが代わりに承ります。

まずはお気軽にご相談ください
相続

TANI ナビ

谷税理士法人/有限会社タックス・プラニング

7 0120- 927- 578【 受 付 】9：00 〜17：00 / 【相談】9：00 〜 18：00

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税 制 改 正 の ポ イント≪平成３０年分からの配偶者控除・配偶者特別控除≫《配偶者控除及び配偶者特別控除の控除額》

１. 配偶者控除の控除額改正

２. 配偶者特別控除の金額改正給与所得者の合計所得金額（給与所得だけの場合の給与所得者の給与等の収入金額）【参考】
配偶者の収入が給与950万円超900万円超所得だけの場合の配900万円以下 950万円以下 1,000万円以下 偶者の給与等の収入（1,120万円以下）
1,120万円超
1,170万円超
金額

配偶者控除

合計所得金額 900 万円を超える場合から配偶者控除の金額が段階的に減少し、1,000 万円を超える場合には、配偶者控除の適用を受けることができないこととされました。
配偶者特別控除の対象となる配偶者の合計所得金額が 38 万円以上123 万円以下となりました。

①源泉控除対象配偶者に該当する場合（合計所得金額が 900 万円以下 、かつ配偶者の合計所得金額が 85 万円以下）

配 偶 者 特 別 控 除

税額表の甲欄を使用して給与等に対する源泉徴収税額を求める際、以下の①②の場合には扶養親族等の数に1人を加えて計算することとなりました。

②同一生計配偶者が障害者に該当する場合（居住者と生計を一にする配偶者で、配偶者が合計所得金額が 38 万円以下かつ、障害者）

1,220万円以下

配偶者の合計所得金額

38万円

26万円

13万円

老人控除対象配偶者

48万円

32万円

16万円

配偶者の合計所得金額

38万円

26万円

13万円

1,030,000円超
1,500,000円以下

85万円超 90万円以下

36万円

24万円

12万円

1,500,000円超
1,550,000円以下

90万円超 95万円以下

31万円

21万円

11万円

1,550,000円超
1,600,000円以下

95万円超 100万円以下

26万円

18万円

9万円

1,600,000円超
1,667,999円以下100万円超 105万円以下

21万円

14万円

7万円

1,667,999円超
1,751,999円以下105万円超 110万円以下

16万円

11万円

6万円

1,751,999円超
1,831,999円以下110万円超 115万円以下11万円

8万円

4万円

1,831,999円超
1,903,999円以下115万円超 120万円以下

6万円

4万円

2万円

1,903,999円超
1,971,999円以下120万円超 123万円以下

3万円

2万円

1万円

1,971,999円超
2,015,999円以下123万円超

0万円

0万円

0万円

2,015,999円超

38万円以下

38万円超 85万円以下

３. 扶養親族等の数の計算方法の変更

1,170万円以下

1,030,000円以下

国税庁パンフレット『平成30年分以降の配偶者控除及び配偶者特別控除の取り扱いについて』≪国際観光旅客税の創設≫

観光先進国実現に向けた観光基盤の拡充・強化を図るための財源を確保する観点から、「国際観光旅客税」が創設されました。
原則として、航空会社等の国際旅客運送事業者が、チケット代金に上乗せする等の方法で、日本から出国する旅客（国際観光旅客等）から出国１回につき１,０００円を徴収し、国に納付します。
納税義務者

船舶または航空機により出国する旅客・船舶または航空機の乗員・強制退去者等
・公用船又は公用機（政府専用機等）により出国する者

非課税等

・乗継旅客（入国後24時間以内に出国する者）
・外国間を航行中に、天候その他の理由により本邦に緊急着陸等した者
・本邦から出国したが、天候その他の理由により本邦に帰ってきた者
・二歳未満の者（注）本邦に派遣された外交官等の一定の出国については、本税は課されない

税率

出国１回につき1,000円①国際旅客運送事業を営む者による特別徴収
・国際旅客運送事業を営む者は、国際観光旅客等から徴収し、翌々月末までに国に納付徴収・納付②国際観光旅客等による納付（プライベートジェット等による出国の場合）

適用期間

平成 31年 1 月 7 日（月）以後の出国

・①以外の場合、国際観光旅客等は、航空機等に搭乗等する時までに国に納付

Q 法人の従業員が海外への出張や旅行の際に支払う「国際観光旅客税」
をその法人が負担した場合、所得税・法人税上の取扱いはどのようになりますか。
A 所得税法上の取り扱い・法人の業務の遂行上必要なものである場合⇒ 旅費として非課税・法人の業務の遂行上必要なものでない場合⇒ その従業員に対する給与（所得税の課税対象）

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法人税法上の取り扱い

・いずれの場合であっても法人税の所得金額の計算上、損金の額に算入されます。

̶3̶

向日市・長岡京市・大山崎町

地域コミュニティ放送局

2018年 秋 開局予定！
他にはない細やかな地域の情報を地域住民自ら発信し、災害時に役立つラジオを目指します

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入社員＊趣味▷料理・化粧品集め

紹介

難波江裕美

＊好きな言葉▷立てば芍薬座れば牡丹
歩く姿は百合の花＊趣味▷ツーリング＊好きな言葉▷今が未来＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊

４月から新入社員として、入社いたしました。

わからないことばかりですが、皆が仕事に熱心なとても素敵な環境で、１つ１つ丁寧に仕事を毎日勉強させていただいています。

進めるように努めて参ります。

一日でも早く、お客様のお役に立てるよう、努力いたします。

朝田佳子

辻＊趣味▷パン作り・バドミントン

美加＊趣味▷美味しいものを食べること＊好きな言葉▷思いやり＊好きな言葉▷初心忘るべからず＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊

分からないことも多く、ご迷惑を6月に入社致しました。

お掛けすることがあると思いますが、1日でも早く仕事を覚え、顧問先様の真面目にコツコツ頑張りますので、お役に立てるよう頑張ります。

ご指導宜しくお願い致します。

̶4̶

初のプッシン
オピン
ャ
チ
出場！

今年も5月23日にハイアットリージェンシー京都で、京都ハンナリーズ後援会主催の「アワードパーティ2017-2018」が開催されました。京都府西脇隆俊知事、京都市門川大作市長をはじめ多くの参加者が集い、恒例の「フリースロー大会」や「抽選会」などで大いに盛り上がりました。
表彰式ではMVPにジョシュア・スミス選手が選ばれ、岡田優介選手がベストフェローシップ賞、伊藤達哉選手がベストエフォート賞、また永吉佑也選手が後援会特別賞を受賞されました。
谷税理士法人はバスケットボールを通じて京都のスポーツ文化の発展に貢献する京都ハンナリーズに賛同し、応援しています！

©KyotoHannaryz/B.LEAGUE

谷税理士法人のためになる話
朝礼時のスピーチをご紹介します「歩き方で人生が変わる」 大野 美香「一行日記」 松本 俊彦

皆さんは普段どの位歩いていますか？私は、通勤は自転車皆さんは毎日日記をつけておられますか。実際つけ始めてですが、途中自転車から降り、できる限り歩く時間を取るよもなかなか長続きしないことが多いものですが・・・。今日は、うに心がけています。最近読んだ「歩き方で人生が変わる」

一日の終わりに『一行日記』を書こう、というものをご紹介という本の中に、興味深い事が書いてあったので、ご紹介ししたいと思います。

たいと思います。

ンタルトレーニングとして、一日の終わりに「感情マーク」と「一収入と歩行の関係を調べたデータによると、年収が高い人自分の感情をコントロールするためのメ行日記」を書こうこうというものです。
毎日の自分の気持ちを、マークや言葉で表し、その理由を程、歩行速度が速い事が分かったそうです。年収1,000 万円以上の人の平均時速は 3.13 キロ、年収400 万円以上 500 万20 文字程度の短い文章で書くメンタルトレーニングです。

円未満の人は 2.69 キロ。普段歩く速さで約 1.2 倍の違いです。

5/1 ワクワク 今日のプレゼンはバッチリ決まった！

又年収1,000 万円以上の人は 1日の総歩行数が 8,000 歩を超

5/2 悔しい

部長にミスを強く指導された

え、年収が高くなる程、総歩行数に占める早歩きの割合が上

5/3 ホッ

やっとのことで提案書が完成した

昇するそうです。この歩き方は、病気の予防効果が高い歩き

5/4 イライラ A 社から急な仕様変更 あれは無いだろう！
このように、自分の感情とその理由を振り返ることは、自方である、「1日 8,000 歩そのうち 20 分間は早歩き」とも合

分を客観的に見る力が身について、まるで心の中にもう一人致すると紹介されていました。
歩き方を変えるだけで、年収が増えたり、健康になったり、人生が変えられたらこんな素晴らしい事はないですが、普段の自分がいるかのように、自分のことを俯瞰（ふかん）できるようになるのです。の自分自身の歩き方を観察して、成功者の歩き方を真似して人間は、何かあったときに「感 情」がわき起こりますが、みるのも面白いかなと思います。今は確定申告で、たくさんなぜそのような感情になったのか、冷静にその理由を考えるのお客様とお会いすると思いますので、歩き方を観察してみことで、感情と認知を分けることができるのです。て下さい。ちなみに、その本には歩行速度が遅く、歩幅が狭「感情マーク」と「一行日記」を習慣にすることで、自分のい人は認知症を発症しやすいとありました。

認知のクセに気づくことができ、自分を客観的に見ることができるようになり、感情をコントロールできるようになることで、ストレスを軽減できるようになってゆくそうです。
興味のある方は一度この「一行日記」をやってみてはいかがでしょうか。

̶5̶

お客様紹介当社は、京都府内に写真スタジオ4店舗と美容室1店舗を営んでおります。
写真スタジオでは、お宮参りから、百日祝い、1歳記念、入園入学、七五三、十とせの祝い、十三詣り、成人式と子供の成長ごとの節目の写真撮影を行っております。
また、当社は創業当時より衣装レンタルから美容、着付けヘアーセットまでを1店舗で行える、トータルフォトスタジオシステムを構築し、より地域のお客様に便利な存在になれるような、会社運営を心掛けております。
今後は、近年の急速な社会変化に対応すべく、自社 ECサイトを立ち上げ、よりお客 様に便利な商品販売を、リアルとバーチャルで商品提 案し、末 永く社会と共に、共栄出来る組織を目指しております。

長岡京店 0120 - 930 - 489
ご予約はフリーダイヤル

ヤク［お 問 い 合 わ せ］ Tel.075-959-3333 駐 車 場 有

嵐 山 店 0120 - 075 - 873
ご予約はフリーダイヤル

ハナミ［お 問 い 合 わ せ］ Tel.075-873-3456 駐 車 場 有

ハウススタジオ ご予約はフリーダイヤル
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詳しくはホームページをご覧下さい。

ここには載ってない特典情報や、最新のキャンペーン情報などお得な情報が満載です！ぜひご確認ください。
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陶器市に出店します!!

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京都 水 焼 団 地
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日々の暮らしがちょっと楽しくなるような陶器を制作しています。
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出店情報等は随時ブログにアップしていますので、ぜひご覧下さい。

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所 在 地 〒618-0081 京都府乙訓郡大山崎町下植野寺門２〒600-8006 京都府京都市下京区四条通柳馬場西入ル立売中之町103-1 ニッセイ四条柳馬場ビル7F
T e l . 0 7 5 - 2 1 2 - 7 1 8 0 F a x . 0 7 5 - 2 1 2 - 7 0 2 5 京都代理店営業部 担当／鷲北・中岡

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谷税理士法人
ング30周年、15周年
クス・プラニッタ㈲記念パーティーご案内

谷税理士事務所より記帳代行業務を分離し、またコンサルタント業務・生保業務を開始して、はや30周年を迎えることができました。
また、谷税理士法人としても15周年をむかえます。これもひとえに皆様方のご支援、ご配慮の賜物と深く感謝しております。
社員一同、尚一層の努力を重ね、皆様のご期待にお応えする所存でございます。今後ともよろしくお引き立てを賜りますようお願い申し上げます。
つきましては、日頃の感謝の気持ちを込めまして、下記のとおり心ばかりの記念パーティーを催したいと存じます。

記【日時】 平成 30 年11月22日（木曜日）【場所】 ウエスティン都ホテル京都

午後 6 時 30 分開会予定

京都市東山区粟田口華頂町 1【内容】 記念式典

懇親会

etc

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ーホひぜ
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事務所で共に働く仲間も募集しています

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