あいち事務所

令和５年 盛夏（昭和 98 年・平成 35 年）

通巻１７８号～ 相続全般について、そして不動産・資産の保有・継承について何でもお答えします。～

ウインクあいち* 創業４０周年の８月 *ご質問はお気軽に✉ａｉｃｈｉ＠ａｉｃｈｉ－ｉ．ｃｏｍ
ｈｔｔｐｓ：//ａｉｃｈｉ－ｉ．ｃｏｍ

２階大ホールにて開催！

開場・受付開始 １３時

講演１４時～１６時

今回もウインクあいち２階大ホールでの開催です。大ホールですので、予約なし
セミナー＆個別相談会とし、午前中は完全予約制の個別相談会といたします。
令和の相続民法改正によって全く様相が変わってしまった遺産交渉をはじめ、最新相続情報をお伝えいたします。
５月８日コロナ５類移行、脱マスクＯＫとなり、着用は各人の判断に委ねられましたが、不特定多数の方にお集まりいただくセミナー故、全員に検温・手指のアルコール消毒及び、マスク着用にも引き続きご協力いただきます。マスクを着用いただけないお客様は、入場をお断りいたします。又、会場内が混み合いましたら、席の間隔をあけず、お詰めいただく事もございます。但し、会話はお控えください。
人々の動きと共に、再び感染状況も増加傾向にあります。安心してご来場いただ
けるよう、スタッフ一同、感染防止対策に心がけて対応いたします。
尚、当日、咳や発熱の症状がある方は入場をご遠慮いただく場合もございます。あらかじめご了承ください。

あいち事務所 （元あいき総合事務所＆いちすぎ税理士事務所）〒460-0002 名古屋市中区丸の内一丁目５番２８号
伊藤忠丸の内ビル２・３Ｆ★ 相続情報セミナー ★
第１５２回 令和５年９月１６日（土）ＴＥＬ（税務直通）（０５２）２３１－７１８８㈹
ﾌﾘｰﾀﾞｲﾔﾙ
０１２０－０８６－７０７

伊藤直樹(６６歳)フル商店から、そろそろ伊藤紘一郎（３６歳）へとチェンジでしょうか？
いえいえ直樹は、セミナーを最低８０歳、そして９０歳までの２４年間を現役宣言させていただきます(笑)。
かつて豊橋市で税理士として自社ビルを維持されていた大平（おおだいら）
先生という方の、２０年以上前にセミナーを受講した際、税理士オンリーの経営指向に感嘆しました。生涯現役と言われていました。
どうやら、今でも大平経営会計グループは継続中なんですね。大平吉朗（おおだいらよしろう）先生の、創業５０年超え事務所、健在です。
名南経営、佐藤澄夫税理士様や景浦様、アタックスの今井会計、高岡先生やら今井先生、西浦様や丸山様。…中央総研の小島與一先生、といったお歴々と私伊藤は、別資格の存在ではありながら、何件かの仕事上にて、微妙なスレ違いをこの４０年間、経験してまいりました。
かつて、名駅・八事の資産家、伊藤寛先生の事も、３０才頃から１０年に及び、直樹自身、セミナー受講させていただき、勉強となった想い出です。

★★ 当日のご来場が難しいお客様に ★★
先回より、新たな取り組みとして、オンラインセミナーを同時開催。
セミナー当日１３時４０分頃より、 YouTube で『あいち事務所』で検索するか、下の QR コードをスマホカメラで読み込んで、オンラインセミナー視聴に進んで下さい。
尚、当日のセミナー資料をご希望の場合、事前に郵送又はメールにてお送りします。
フリーダイヤル 0120-086-707 もしくは aichi@aichi-i.com までお問い合わせください。
※ 動画視聴には多く通信量を要します。 通信環境を整えてご視聴ください。

本号でお伝えしたいのは、有名な地元：税理士・会計士の方々は、妙な説明となりますが、あいち事務所セミナー；耳よりあいち情報をご購読いただいている方々にとっては或る意味で高嶺の花の先生様だということです。
各ご家庭毎の家族構成がスッキリしていて、資産状況１０億円を超えるのならば、高名な先生方のビルの扉を叩いてください。きっと、複雑なテクニック（？）でアドバイスしていただけます。そして、失礼ながら、９億以下の方は、私伊藤直樹商店にて対応させていただく方が、みな様は幸せになれます！ あいち事務所は、複雑ではない解決策でソフトランディングいたします。
相続は瞬間…次の日々の生活をどのようにしていくのか、受け継ぐ方々にとって真剣勝負の筈。
相続人のお連れ合い。お子様。更にはお孫さんの将来の教育・生活資金がどのようになるのかが、ほぼ１年内に決まってしまう大イベントなのです。（ソフトがいい！）● 個別相談につき、午前中は完全予約制とさせていただきます。
当日の相談時間確保のため、お申込みの際に簡単にご相談内容を伺った上で、詳しい内容をご記入いただく用紙をお送りします。
時間指定はできませんが、午後の個別のご予約もお受けします。原則１３時受付
開始より、先着順となります。講演後のお申込みも可能ですが、出来るだけ午前のご予約をおススメします。

令和の時代。遺産分割協議書に黙ってメクラ実印押捺をされる方は、ほぼ９０％おみえになりません。例え総資産が１０００万円でも、１億円でも・・・。
『この話について、少々聴いとかなアカンかな？』と思われたのなら、９月１６日。
まずウインクあいちセミナーへお越しくださいね。

● 今後のセミナー予定
第１５３回 令和５年１１月２５日（土）ウインクあいち大ホール
第１５４回 令和６年１月 中区役所地下大ホールを予定しています★ 更に９月２３日（土／秋分の日）、ウインクあいちに於いて、完全予約無料個別相談会（１０時～１５時予定）開催！
● １６日・２３日

両日の個別相談をご希望の方は・・・

０１２０－０８６－７０７ 又は ０５２－２２２－１３４４
へお申し込みください。

１あいち事務所

あいち事務所★ 手短に・・・贈与税改正 コメントします●

両親への自殺の手助け、幇助（ほうじょ）の罪で起訴され、７月３１日に保釈された市川猿之助被告。
本来、２人の遺産を相続するのは猿之助・・・のところ、「相続欠格」の規定によって、相続人になれないかもしれません。

３年取り込みから７年取り込みへ。アッサリしたものでした。しかし、相続時精算課税制度（平成１５年スタート、満２０年・・・）の悪用が始まります。伊藤直樹は悪用と表現させていただきます。みなさんは、贈与による節税にて、各管轄税務署の資産税担当者と今後、戦いますか？
セミナーにおいても、この７年とりこみ ＶＳ 精算課税制度援用を、私直樹はワナとお伝えします。
詳しくはセミナー会場へお越しください。税務上の贈与以前に、次の世代への資産、現金のバトンタッチ・・・・もう少し、テクニック、あるんですよ！
セミナー、そしてあいち事務所無料個別相談ブース。もっと使われないと、損しますよ。
『節税・お金が得』ってことよりも、ご家族・ご親族が仲良く、幸せに暮らしていただ
ける事が最大のソフトランディング････が直樹の目標です。
あいち事務所はビッグモーターには向かいません。顧客様、ご相談いただいた初めてのお客様の幸せ＋笑顔が私共のミッションであり、幸せです。
是非、お近づきいたしましょう。

傷害致死罪や過失致死罪は「故意」がないので除外。
しかし、殺人罪だけでなく、嘱託・承諾殺人罪や、自殺教唆罪、自殺幇助罪、その未遂罪も、刑が確定すると欠格事由です。
執行猶予がついた場合、期間が経過すると刑の言い渡しの効力がなくなるので、その段階で相続人の資格は回復します。
実刑になるとアウトです。確定時点で相続権を失うことになるのです。
父母の兄弟姉妹に甥・姪がいましたっけ？そういえば香川照之こと市川中車さんが甥だったような？（この方もニギヤカですねぇ） 全く法定相続人がいない場合には、国庫帰属でしたが。本年４月２７日スタートの国庫帰属法とは違いますよ。
多くの関係先から損害賠償請求を受けるであろう猿之助さんは、自己破産の途しかないのかも・・・。

ついでの話● 保険金は？

伊藤直樹、ついに６６歳。色々資格登録する中で、土地家屋調査士（法務省資格）業界で、長きにわたって役員をやってきました。そして本年６月２１日の全国連合会会長
選挙落選確定をもって、役員人生は終了となりました。友人・本情報誌を読まれる方々のご心配もいただきましたが、見事！花と散りました。選挙というものの厳しさを、改めて勉強させていただきました。こだわり続けてこの資格、大好きです。日本人はやはり土地が好きです。権利書を後生大事にされます。１cm でも自分名義の土地・境界が隣地に奪われることが心配…心配で仕方ありません。
境界（筆界）は決まっているというよりも、隣人同士の納得＋了解合意のもとに定まるものです。この経緯のナーバスさが土地家屋調査士仕事の神髄です。
この業界の日本ＴＯＰ…当選出来なかった事を現実として今受け止めて、日々、地元にて仕事をさせていただいております。
このようなあいち事務所へ。今後共、土地を大切に。土地が大好きな日本のみなさんを大切に。お仕事の発注、ありがとうございます。

２０２３年５月１８日（姓）喜熨斗宏之(段四郎)７６歳② 搬送先の病院で死亡

保険法では、保険の契約者や受取人が被保険者を故意に死亡させた場合、支払い責任を負わないとしています。
被保険者が自殺した場合も、保険会社は免責されます。
ところが、自殺は故意な死亡にあたらず（？）、民法の欠格とは違うようですし、被保険者の自殺も１〜３年程度の免責期間を経過して保険金目当てでないとされると、支払われるケースもあります。実際に当事務所でも、自営業不振を苦にして自死され、ご遺族は保険金によってその後の生計をたててみえる事案を経験しています。
勿論、ハードルは色々と高かった事も事実です。
◎今回、１０ヶ月後の相続税申告は、令和６年３月１８日期限。
① 母→父、猿之助さん② 父→猿之助さん

喜熨斗(きのし)家、心中？
延子

多くの芸能界の方が、いかように税申告され、納税をされているのか。
週刊誌も、さすがに最後まで追跡して記事化されません。
興味がなくなると、次の話題へと移っていく。それこそ、札幌の父娘殺人事件からビッグモーター、日本大学へと・・・。
→ しかし、個々の状況・事実は、皆さんのご家族の相続においても、とても参考となるケースも多い事を、忘れてはいけないと思います。

７５歳

孝彦（猿之助）４７歳

ちなみに、猿之助さんの書き置きメモは遺言×（日付、自筆署名＋押印が条件）① 自宅で死亡２

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国税庁 タワーマンション節税；大幅見直しへ◎ 新たに採用される乖離率の計算方法（タワマンに限らず）
実勢価格÷従来の評価額・乖離率が約１．６７倍以上：実勢価格×６０％
・乖離率が約１．６７倍未満：従来の評価額のままでＯＫ

今、全国にタワマンは１４００棟以上！
●

これまでのマンションの相続税評価は安すぎました。
敷地権持分には土地路線価（小さな敷地利用権）
建物については、固定資産税評価額でしたよね。
これでは、実勢価格とは乖離（カイリ）し過ぎています。

（注）次に富裕層に人気「不動産小口化商品（任意組合型）」が狙われる！？
㈱ボルテックス・Ｖシェア※一等地のオフィスビルを、一口１００万円とか５００万円で分有。
私はお勧めいたしません。ＳＲＣ、ＲＣはいつか、過大な維持費、解体費を要します。その時、どうしますか？

→ 一般の不動産は
土地の路線価は実勢価格の８０％程度
建物：固定資産税評価額は実勢価格の７０％程度相続の場合、住所地であれば、居住用の小規模宅地・・・８０％減
賃貸マンションは事業用の小規模宅地・・・５０％減⇒ では今後、大東建託、積水、大和ハウス････賃貸アパート経営を狙ってくるか？
～ 大変失礼ながら、借入をしてアパート 6 戸、１２戸、１８戸…と不動産賃貸事業をする所有土地有効利活用される方々のことまで、国税当局は富裕層とは考えていません。そこまでやったら大混乱！ ご安心ください。
アパート建築による相続税節税は、これからも有効です！

タワマンとは、２０階以上の建物を指し、２０１８年以降に建築されたマンション
は固定資産税評価を均等ではなく、階によって評価を変えました。（固都税改正！）
１階の評価額＋０．２５％×（階数－１）
例えば…２１階ならば、０．２５％×２０＝５％を加えます。
３３階ならば、０．２５％×３２＝８％
５２階ならば、０．２５％×５１＝１２．７５％→ これでも、実際の市場価格とはかけ離れています。
３３階
３２階～４階１８０００万（ペントハウス）
１５０００万● さて、個人的な挑戦をもって、問題提起してみます。
⇒

こういう状況を横目に、私伊藤直樹も大〇建〇社にて、今秋より、とあるアパート事業を始めることにしました。事務所創業４０周年記念…という訳でもないのですがお客様のみなさんとの、もっと境遇共有を進めてみます。
節税目的ではなく、或る土地が袋地で、活用されずにいたものを、裁判・法的に再興させられればと思い、決断したものです。
日本国内のマイホーム率 ＶＳ 生涯賃貸指向率は五分五分と言われています。更に（残念な話ですが…）生涯結婚をされない日本人の若者が急増していますね。
．．．
分譲も、賃貸も、一人暮らしが昨今の若者の風潮ですが、一体この先の衣食住の住はどうなっていくのでしょうか？

高層階ほどプレミア・高値取引が、中古でもされています。

３倍以上！
５０００万

【国税庁 ２０２３年１月３１日資料】＊ 東京都内の築９年 ４３階建のタワマンの２３階 ６７．１７㎡
・市場価格
１．１９億円・相続税評価 ３７２０万円
乖離率 ３．２倍＊ 福岡県の築２２年 ９階建低層マンションの９階 ７８．２０㎡・市場価格
３５００万円・相続税評価 １４８３万円
乖離率 ２．３６倍
平成２５年～３０年の実際の取引を当局が調査し、登記上の所有権移転情報と所得税の確定申告データを一生懸命調べました！！
つきあわせたサンプル調査
・マンションは乖離率２．３４倍。２．５倍以上が４２％と大半を占め、２倍以上になると６５％となっている。
・一戸建の乖離率、平均は１．６６倍。
→ これまでは、富裕層がタワマンで「節税」ができました。そこへ２０２２年４月の最高裁判決；相続税更正処分等取消請求事件で納税者側敗訴＝租税回避は×。
→ 令和６年以降～乖離率をこれまでの相続税評価額に乗じた評価とする、統計的手法による通達を出す予定へ。（令和６年１月１日以降適用予定）

ＴＯＰＩＣＳ

３

８月に入り、既に４０本塁打１６盗塁の大リーグ エンゼルス
大谷翔平さん、２９歳。（８月１０日時点）
どうやら、東京都新橋にて、岩手に住まわれているご両親を代表取締役にして、コンサルティング・マネージメント業務の会社を設立されたようです。
大谷選手は花巻東高校の頃から、ご自分の将来について２５年分の計画を立てていたといわれていますが、４０歳で引退。アメリカでのスポーツ経験を子供達に伝える＂指導者になる＂が含まれていた…。
加えて、膨大なお金を稼ぐ個人事業主として、資産管理、運用の為には当然の事かと思い、もしも事業家に挑まれる方がご家庭にみえるなら、一度は法人設立体験をされるのも一肢かと思い、耳より話としてご紹介いたします。
株式会社は資本金１円でもＯＫ。合同会社設立はお値打ちに出来るものです。
さてさて、無論、ご自身も取締役として入っているようですから、商業登記簿は現在個人情報ではなく公開情報である以上、いずれ社名もマスコミさんが捜し出される事でしょう。
あいち事務所あいち事務所

ＡＩ ｖｓ あいち事務所

ツギハギ教育資金贈与！？

みな様こんにちは。生涯現役宣言をした伊藤直樹の息子、伊藤紘一郎です。
今から２４年後、父が９０歳の時、私は６０歳です。みな様、これからも長きに亘りお付き合いいただきますよう、何卒よろしくお願いします。
お盆前、私はある業者さんからセミナー講師依頼を受けました。
セミナーテーマは『終活～お盆に家族で確認すること～』。何とも有り難いテーマを受け、今までの経験や弊所内資格者の聞き取り等を参考に、資料作りをしていました。
ふとした瞬間、今流行りの ChatGPT（チャットジーピーティー）を試してみようかと、やり方を調べながら初挑戦してみました。ChatGPT……簡単に説明すると、ＡＩ（エーアイ）に質問を投げかけると、インターネット上にある膨大な情報から瞬時に信頼性の高い言葉を抽出し、文章で答えてくれるという、今話題の便利アイテムです。
半信半疑のまま、質問欄に次の質問を入力。
『終活を始めるにあたり、家族が集まるお盆に向けて、どのようなことを話し合った方が良いでしょうか？』 すると……↓

文責：税理士平成２５年に創設された「教育資金贈与」は、令和５年度税制改正において令和８年３月３１日まで延長されました。ただ今回もマイナーチェンジ（基本増税）改正が加わっています。期限延長ごとに内容が変わる為、今回改めて確認として、改正ごとの内容を列挙してみます。
教育資金及び学校の範囲については、文部科学省ホームページのＱ＆Ａを参考にしてください。随時事例等が挙げられています。留学等の Q＆A もアップされています。
［１］平成３１年改正
・贈与者死亡前３年以内の残額が相続税対象（２３才未満、在学者等を除く）
・受贈者（贈与をうける者）の所得１０００万円未満の要件
・２３才以上の習い事等への支払いは非課税無し
・３０才でも学校在学者等は継続可［２］令和３年改正
・年数にかかわらず残額が相続税対象（２３才未満、在学者等を除く）・孫ひ孫の代飛ばしにあたる場合、２割加算対象［３］令和５年改正
・贈与者の相続税課税財産額が５億円超の場合は、全て相続税対象（２３才未満等含む）・贈与税がかかる場合の税率がＵＰ（特例税率使えず一般税率へ）

終活は、自分や家族のために将来の終末期に備えるための重要な準備です。
家族が集まるお盆の機会を利用して、終活に関する話し合いを行うことは良いアプローチです。以下は、話し合うべき重要なトピックです。
1．遺志や希望の確認
2．終末期の医療措置についての意思決定
3．遺言や遺産に関する話し合い ４．保険や資産について
5．葬儀や埋葬の希望
6．デジタル遺産について
7．信託設定や後見人の指定
8．緊急連絡先の共有（※1～8 の各説明文書省略）
これらの話し合いは、家族全員が互いの希望や意向を理解し合い、将来の準備を進めるために大切です。オープンなコミュニケーションを大切にし、互いに尊重し合うことが重要です。また、終活は一度だけの話し合いではなく、定期的に再確認や更新を行うことも忘れずに考えてください。

そのままだと相続税課税される１５００万円の現金を、孫・ひ孫の教育資金使用限定
銀行口座に入金すれば、相続税はかからなくなります。例えば、相続税率が３０％クラスの方ですと４５０万円相続税が減りますので、仮に教育用に使わずに、そのままラストで贈与税がかかったとしても約４５０万円の贈与税（令和５年改正前）ですので、少しでも教育資金として使えば損にはならない、とも言われていました。
令和５年の改正をみると、相続財産５億円超とありますが、税率は相続人の数によるので、仮に子３名とすると相続税率が４０％クラスですので、最大１５００万円×４０％＝６００万円の軽減が無くなるイメージです。贈与税率ＵＰについては、仮に１０００万円残が残り贈与税がかかる場合で比較すると、改正前の特例税率ですと１７７万円贈与税だったところ、改正後は２３１万円となることになります。
（ワカリニククテ、スミマセン）

この文書作成にたったの１０秒。圧巻と感動。開いた口が塞がらず、最後の波線部分
なんて、私が持っている語彙目録の中にはなかった秀逸な文書。私が６０歳になる迄、あいち事務所の仕事ができるのかと、AI に対する危機を感じ、呆然としました。
……１分後、おっ‼よく見たらツッコミどころ満載じゃないかと、生気を取り戻し、AI の通訳者としてこの先数十年は大丈夫だなと、安堵しました。笑
確かに良い文書ではありますが、あわせて警鐘を鳴らします。３点ご注意願います。

① 根本的に話し合うのではなく、みな様が意思を決め、伝えるのがキホンであること② あいち事務所は 7 の信託や成年後見には、大反対であること
オーソドックスじゃない＋危険！
③ 家族全員が互いの希望や意向を理解し合い、3 の遺言や遺産に関する話し合いをする
ことは、その時点より争族を引き起こす可能性があり、大変危険な行為であること
家族全員で話し合うことや理解し合うこと、オープンなコミュニケーションを大切にすること等、とても聞き心地良い言葉が並んでいますが、実際にはそんなことをしても良いご家族は世の中に２割程です。相続に平等はほぼあり得ません。良かれと思って進めた、面倒な終活手続きをミスらないよう、まずはあいち事務所にご相談ください。その後は一度だけの話し合いではなく、定期的に再確認や更新を行うことも忘れずに。笑一杉顕法「銀行に眠っている上の世代のお金を下の世代の教育資金に使ってもらう」という本
来の趣旨はどこへやら。少子高齢化の日本にとって意義のある贈与となって欲しかったのですが、お金を移転してただ税金を下げるだけに使う人もいらっしゃるようで、改正改正でツギハギだらけでわかりにくくなっています。
もっとインパクトのあるシンプルな少子高齢化対策の税制改正が必要ですよね～～。
頑張れニッポン！！

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