垂水市財政改革プログラム（中期財政計画の見直し）

平成１８年１２月

垂水市

平成１６年１０月に「垂水市新行政改革大綱」「垂水市財政改革プログラム」を策定以来、議会や市民の理解と協力のもと、確実に行財政改革を実行してきました。
平成１７年３月には、三位一体改革の国庫補助負担金改革、税源委譲、地方交付税の算定見直しが具体化したことから、垂水市
財政改革プログラムの中期財政計画の見直しを行ったところです。
その後、平成１７年３月に出された「新地方行革指針」を受けて新定員適正化計画（平成１７年１１月）及び集中改革プラン（平成１８年３月）を策定し、行財政改革の取組を市民にわかりやすく示すとともに積極的に取り組んでいます。さらに、「行政改革推進法 」及び「公共サービス改革法」が成立・施行され、地方公共団体においてもさらに取り組むべき新たな課題が明らかにされるとともに、新たな手法も制度化されました。そして、「経済財政運営と構造改革に関する基本方針２００６」を受け、平成１８年８月３１日に行政改革の更なる推進のために指針が示されました。
そこで、これらの情勢の変化を受けて、再度の財政改革プログラム（中期財政計画）の見直しを行いました。
また、「垂水市新行政改革大綱」の計画期間が平成１８年度で終了することから、平成１９年度から２１年度までの次期行政改革大綱も策定中です。
今後も厳しい財政状況の下、多様化そして高度化する市民ニーズに適切に対応できる財政構造の構築へ向けて最大限の努力を重ねて参ります。
議員の皆様をはじめ市民の皆様のご理解とご協力をよろしくお願いいたします。
平成１８年１２月
垂水市長

水迫順一歳入・歳出の試算の内容
財政改革プログラムの中期財政計画は平成１６年１０月に作成後、三位一体の改革の全体像が明らかになった平成１７年３月に見直しを行いました。
今回、定年前早期退職優遇制度の実施に伴い前倒しの早期退職者があり人件費の見込みに変更が生じたこと、三位一体の改革に伴う税源移譲で平成１９年度から個人市民税の税率が一律６％にフラット化されることなどから、再度の財政改革プログラム（中期財政計画）の見直しを行いました。
基本的には、従前の財政改革プログラムの数値と比較しながら、現在の決算状況等を踏まえ、下記に基づき、試算を行いました。なお、平成１７年度は決算、平成１８年度は決算見込みの数値です。

【歳入】
１市税――前回は、個人市民税については、平成１６年度決算見込額を基に各年度税制改正内容（配偶者への均等割課税、老年者控除廃止、税率のフラット化等）を適用、経済成長率も加味して算出した。法人市民税は、平成１６年度決算額を基に、経済成長率を加味して算出。固定資産税については、評価替えによる影響と国道拡幅に伴う新築家屋の増等を見込んで算出した。その他の税（たばこ税、軽自動車税、入湯税）はほぼ横ばいで算出した。
今回は、個人市民税については、平成１８年度課税所得を基に各年度税制改正内容（定率減税の廃止、税率のフラット化）を適用、経済成長率も加味して算出した。法人市民税は、平成１７年度決算額を基に、経済成長率を加味して算出。固定資産税については、評価替えによる影響と国道拡幅に伴う新築家屋の増等を見込んで算出した。その他の税で、たばこ税は平成１８年７月に値上げしたものの売上本数の減少から横ばい、軽自動車税も横ばい、入湯税は国民年金保養センターたるみずの閉鎖によりその分を削除して算出した。
２地方譲与税、各種交付金――直近のデータ、平成１８年度地方財政計画に基づき財政改革プログラムの数値を修正する。所得譲与税については税源移譲の実施に伴い平成１８年度までで終わるものとする。地方特例交付金は定率減税の廃止に伴い平成２１年度で全廃となるものの、児童手当拡充に伴う新規分を見込む。なお、利子割交付金、配当割交付金、株式等譲渡所得割交付金、自動車取得税交付金などについては、平成１８年度以降同額としたが、地方消費税交付金については景気回復の傾向を見込む（４．９％増）それ以降は同額とする。
３地方交付税――歳入の柱である普通交付税の見込みが本市の財政運営に大きく影響するが、国の方針も不透明で、算定に苦慮している。財政改革プログラムの策定時は、推計に当たり、三位一体改革における地方交付税の改革について、「構造改革と経済財政の中期的展望−2003 年度改定」のなかで、「地方財政計画の規模を抑制し、交付税総額の抑制を図る。」と記述してあることから、まず、地方交付税の減額の割合について、内閣府が経済再生諮問会議に提出した参考資料のデータをもとに、次のように推計した。平成 16 年度対前年度削減率 6.53％、平成 17 年度
対前年度削減率 1.67％、平成 18 年度対前年度削減率 1.69％、平成 19 年度対前年度削減率
7.47％、平成 20 年度対前年度削減率 3.11％
今回は、平成１８年７月７日閣議決定された「経済財政運営と構造改革に関する基本方針２００６」に「過去３年間、毎年１兆円近く削減してきた地方交付税等について、地方に安心感を持って中期的に予見可能性のある財政運営を行ってもらえるよう地方交付税の現行水準、地方財政収支の状況、国の一般会計予算の状況、地方財源不足に係る最新１０年間ほどの国による対応等を踏まえ、適切に対処する。」と記述してあることから、税源委譲による基準財政収入額の増加を考慮し、算出した。
特別交付税については、平成18年度は５．９％の減額で計上、平成19年度は２．５％の減額で計上、抑制方向のため平成19年度の率で減額を見込む。

-1-

４国、県支出金――前回と同様に、三位一体の改革に伴う影響を見込むとともに、民生費や土木費などの事務事業から算出。
５繰入金――財政調整基金については繰越金の2分の１以上を毎年度積み立てることとするため、退職手当等で年度平均を超え支出される場合と災害等発生した場合に取り崩すこととする。また、地域福祉基金など各目的基金については、その目的に沿って取り崩す。
６地方債――臨時財政対策債は、減額するものの平成２１年度まで継続されると想定。通常債は年平均５億円をめどとして発行を予定。災害分を除いて、本市のプライマリーバランスを考慮し、抑制する。大幅な比率の改善を目指す。
７その他――分担金、負担金については平成１６年度財政改革プログラムに基づき見込み、繰越金については各年度実質収支の見込みをそのまま計上し、使用料・手数料、財産収入などについては過去の実績から算出。

【歳出】
１人件費――平成１７年度を基点に３年間で３億6千万円を削減。平成１９年度以降の職員数は新定員適正化計画に基づく。
２物件費――消耗品や印刷製本費、光熱水費など内部管理的経費については、事務事業の見直しにより削減していく。（平成１６年度財政改革プログラムより厳しい運用となったため、下方修正で見込む）
３扶助費――介護支援など社会保障における対象者はやや減少傾向にあるものの対象範囲が拡大していく傾向にあるため、平成１６年度財政改革プログラムに基づき見込む。
４補助費等――補助金等については、適正な効果的な交付を継続。負担金については、県や同級他団体、一部事務組合などとの協定に基づいて各年度分を算定。（平成１６年度財政改革プログ
ラムより厳しい運用となったため、下方修正で見込む）
５公債費――既発行済みの元利償還金をベースに、臨時財政対策債及び減税補てん債の各年度発行見込み分の元利償還金を加算。また、平成１８年度以降３ヵ年の通常債の発行額を年平均５億円以内とした元利償還金を加算。
６繰出金――経常的な繰出しについては、国民健康保険事業や介護保険事業等における医療費や保険給付費の増加などを見込む。
７普通建設事業費――道路や公園、学校など実施計画に計上された施設整備事業から積み上げて算出。
８災害復旧事業費――平成17年度台風14号による災害分と平成18年度の７・５豪雨災害分を災害復旧費に計上。通常の災害については、平成15年度の決算を基に計上する。
９その他――維持補修費については、各施設の劣化や損傷の状態を見極めながら修繕料や改修工事費などを見込む。積立金は繰越金の２分の１を計上し、出資、貸付金等については過去の実績を参考に算出。

-2-

【集計表】
単位：千円

歳

入

科目

１．地方税
①市民税（個人）②市民税（法人）③固定資産税④その他普通税・目的税
２．地方譲与税①所得譲与税②その他の譲与税
３．各種交付金①利子割交付金②地方消費税交付金③ゴルフ場利用税交付金④自動車取得税交付金⑤地方特例交付金⑥交通安全対策特別交付金⑦配当割交付金⑧株式等譲渡所得割交付金⑨児童手当交付金
４．地方交付税①普通交付税②特別交付税
５．分担金・負担金
６．使用料・手数料
７．国庫支出金
８．県支出金９．財産収入10．寄付金11．繰入金12．繰越金13．諸収入14．地方債①通常②退職手当債③臨時財政対策債④災害復旧事業債
歳 入 合 計

歳

出科目

１．人件費
①議員報酬
②特別職報酬
③その他の委員報酬④職員給⑤職員共済組合等負担金
⑥その他
２．物件費
３．維持補修費
４．扶助費
５．補助費等
６．公債費
７．積立金
８．投資・貸付金
９．繰出金
10．普通建設事業費
11．災害復旧事業費
歳 出 合 計平成17年度 平成18年度 平成19年度 平成20年度 平成21年度
1,335,513 1,337,114 1,483,912 1,490,471 1,457,676
364,199
399,749
537,254
539,486
539,410
109,166
112,153
114,500
114,500
114,500
714,913678,280
688,466
692,793660,074
147,235
146,932
143,692
143,692
143,692
167,858
217,590
101,000
101,000
101,000
70,708
116,590
97,150101,000
101,000
101,000
101,000
255,873
262,990
246,203238,203230,203
9,688
4,838
4,838
4,838
4,838
161,398
169,000
169,000
169,000
169,000
8,673
10,50010,50010,50010,50027,041
36,17836,17836,17836,17843,29032,787
16,000
8,000
0
2,705
2,705
2,705
2,705
2,705
1,437
1,138
1,138
1,138
1,138
1,641
1,228
1,228
1,228
1,228
4,616
4,616
4,616
4,616
3,992,019 3,964,609 3,830,336 3,804,237 3,789,926
3,189,018 3,268,609 3,151,736 3,142,602 3,144,832
803,001
696,000
678,600
661,635
645,094
90,497
129,442
96,48696,47396,45994,243
120,835
93,04393,03293,019817,784 1,634,724
707,514
707,415707,314
686,428
985,779
644,347644,258
644,166
35,902
31,36845,01645,01645,016
2,826
115
115
115
115
509,098
257,19500
0142,193
210,381
22,793305,894
237,240
92,084
68,119123,804
123,787
123,769
942,543 1,069,535
709,600
783,900
574,500
324,915496,385
469,000
543,300
333,900
270,0000000265,900
235,400
235,400
235,400
235,400
81,728337,750
5,200
5,200
5,200
9,164,861 10,289,796 8,104,169 8,433,801 8,100,403
平成17年度 平成18年度 平成19年度 平成20年度 平成21年度
2,501,520 2,214,088 1,877,042 2,001,884 1,922,467
81,86381,861
68,531
68,531
68,531
27,11027,11030,85030,85030,85061,55961,55961,55961,55961,5591,505,536 1,447,745 1,368,899 1,358,251 1,315,039
275,527
283,119
261,937
259,838
251,151
549,925
312,694
85,266
222,855
195,337
769,010
775,975
775,975
775,975
775,975
12,255
13,27816,727
16,727
16,727
1,284,471 1,287,853 1,291,234 1,317,519 1,344,330
413,106
382,874
382,874
382,874
382,874
1,418,690 1,434,407 1,466,628 1,476,479 1,483,245
84,35653,000
11,396
152,947
118,620
76,35049,36051,41051,41051,410913,689954,785 1,060,066 1,056,645 1,098,188
817,588 1,074,672
811,624
910,802843,235
663,444 2,026,711
53,29953,29953,2998,954,479 10,267,003 7,798,275 8,196,561 8,090,370【財政収支等】

実質収支
財 政 調 整 基 金 残 高地
方債
残高105,896
22,793305,894
237,240
10,033
231,236
284,236
295,632
448,579
567,199
12,370,590 12,401,271 11,689,462 11,201,232 10,480,309- 3 -