あおぞら便りＮｏ．３５

２０２１年２月号

発行

あおぞら税理士法人

編集 田邉 徹〒963-0101 福島県郡山市安積町日出山三丁目７１番地

事業者にかかる消費税の取扱い
ＴＥＬ 024-944-3644
ＨＰ URLＦＡＸ 024-943-5711

https://tax-aozora.com

2 月といえば立春。暦の上では春を迎えますが、まだまだ寒い日が続きます。
風邪などひかないように、ご自愛くださいませ。
掲載内容に関してご不明点等があれば、お気軽に当法人までお問い合わせください。

令和 2 年分の所得税 確定申告の留意点
所得税（復興特別所得税を含む。以下同じ）の確定申告時期にあわせ、令和 2 年分の申告を行う際の主な留意点をご紹介します。
①23 歳未満の扶養親族がいる等の要件に該当する65 万円の控除額が 55 万円へ引き下げられました。ただし次のいずれかの要件を満たす場合は、65 万円が適用できます。
・仕訳帳及び総勘定元帳の電磁的記録の備付け及び保存

年収 850 万円超のサラリーマン（上限 15 万円）②給与と公的年金等の双方を受給、かつ、各々の所得金額を足した合計が 10 万円を超える場合（上限 10 万円）

・確定申告書等を提出期限までに e-Tax を使用して提出（電子申告）

一律 10 万円引き上げた上で、合計所得金額に応じた控除額の制限が設けられました。
一律 10 万円引き下げた上で、上限が 195 万円に下がりました。

合計所得金額

控除額：万円

また、給与所得から控除できる特定支出控除に係る“特定支出”の2,400万円以下

48

2,400万円超

2,450万円以下

32

2,450万円超

2,500万円以下

16

範囲について、以下のとおり見直されました。
・職務の遂行に直接必要な旅費等で通常必要と認められるもの

追加

・単身赴任者の帰宅のために通常要する

2,500万円超-

自動車の燃料費及び有料道路料金基礎控除の改正に伴い、扶養親族等の合計所得金額等の要件が・単身赴任者の帰宅旅費についての撤廃

回数制限（1 ヶ月 4 往復超は対象外）

一律 10 万円引き上げられました。

以下に該当する人は、“ひとり親”として 35 万円の所得控除が公的年金等以外の合計所得金額に応じた、一律の引き下げと上限適用できます。

額が設けられました。
公的年金等以外の合計所得金額

引き下げ額（上限額）：万円

現に未婚又は配偶者が生死不明など一定の人のうち、次の要件のすべてを満たしてる人①生計を一にする子を有する

1,000万円以下

10（195.5）

2,000万円以下

20（185.5）③事実婚と認められる相手がいない

30（175.5）

また、これに伴い寡婦（寡夫）控除は、ひとり親に該当しない寡②本人の合計所得金額 500 万円以下
1,000万円超
2,000万円超婦に係る寡婦控除として一部要件が見直された上で改組され、「特別の寡婦」は廃止されました。
次のいずれかに該当する場合は、各々計算した所得金額調整控除額を給与所得から控除します。①②両方該当するときは、①→②の順で適用します。

申告書の記載内容が一部変更されました。ここでは、雑所得のう
ち“業務”の記載欄が追加された点を裏面にご紹介します。

裏面に続くあおぞら便りＮｏ．３５

２０２１年２月号
なるものがないかどうかご確認ください。
（2）国外財産
特に、国外に口座のある預金利子などが、申告漏れになりやすいです。
（3）還付加算金
確定申告で所得税の還付を受けた際に、利子相当分として『還付加算金』をあわせて受領する場合があります。還付加算金は受領した年分の雑所得として申告が必要です。

国税庁 HP「申告書 B【令和 2 年分以降用】
https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/shinkoku/yoshiki/01/shinkokusho/pdf/r02/02.pdf」
一部抜粋・編集

令和 3 年 1 月より、振替納税に係る手続きが次のとおり簡素化されました。
・e-Tax の利用（電子申請）が可能

ここでの“業務”とは、事業所得に該当しない、原稿料・講演料・ネ・引越し等により税務署が変わった場合、振替納税者は改めてットオークションなどを利用した個人取引・食料品の配達などの副収入振替納税の手続きが必要となるが、変更前の税務署へ引き続による所得を指します。これまでは公的年金等とそれ以外の 2 区分でき振替納税を行う旨を記載した納税地の異動又は変更に関すしたが、3 区分に分けて計算します。

る届出書を提出した場合は、改めて行う手続きが不要

なお、令和 2 年分の所得税と消費税（地方消費税を含む。以下同じ。
）の確定申告に係る法定納期限・口座振替日は、次のと税務署から是正の連絡を受けやすい申告誤りをいくつかご紹介します。

おりです。期限内の納付、振替口座の残高確認を忘れないようにしましょう。

１.配偶者や扶養親族の所得要件
特に、ご子息（ご息女）の年収合計が 103 万円を超えるケースにご留意

法定納期限

口座振替日

所得税

令和3年3月15日（月）

令和3年4月19日（月）消費税※

令和3年3月31日（水）令和3年4月23日（金）ください。
２.申告漏れ（1）一時所得となるもの
ふるさと納税の返礼品や、生命保険会社からの満期金や解約返戻金が（※）課税期間の特例適用者は、特例期間に応じた法定納期限・振替日ある場合に、ご留意ください。また、令和 2 年は国等から多種の給付がありました。1 月号でご案内した課税関係を参照の上、課税対象とお 仕 事 備 忘 録
１．確定申告（書面）の受付開始・・・令和2年分の所得税・住民税の確定申告の受付期間は、3月15日までです。所得税を現金で納付する場合は同日が期限となるため、納付手続きを忘れないようにしましょう。ただし、振替納付の場合の振替日は4月19日です。こちらは、引き落とし口座の残高を確認しておきましょう。
また、個人事業者の消費税の確定申告は3月31日までです。消費税を現金で納付する場合は3月31日が期限ですが、振替納付の場合の振替日は4月23日です。
２．国民年金保険料の「2年前納」の手続き・・・2年度分の国民年金保険料を口座振替でまとめて納める「2年前納」は、6ヶ月及び1年前納に比べて割引額が大きくなっています。申込期限は毎年2月末日までとなっていますので、希望される方は早めに手続きをしましょう。
３．4月昇給の場合の準備・・4月昇給の事業所については、そろそろ昇給のデータや人事評価の資料の準備、日程調整などを行っておきましょう。
４. 新入社員の受入準備・・・4月入社予定の新入社員の受入準備を進めましょう。入社前研修や入社後のスケジュールを決定するとともに、寮や社宅の手配、制服などの準備も必要になってきます。
（出典：MyKomon）

お仕事カレンダー
２月１０日(水)●源泉所得税・復興特別所得税・住民税特別徴収分の納付期限（１月分）●所得税確定申告（書面）の受付開始（～3 月 15 日）

２月１６日(火)●所得税確定申告税額の延納届出（～3 月 15 日）●所得税及び復興特別所得税の納付（～3 月 15 日※現金納付の場合）●１２月決算法人の申告・納税、６月決算法人の予定納税

３月 １日(月)(前事業年度の法人税額が２０万円超、直前の課税期間の消費税年税額が４８万円超４００万円以下)●３月・６月・９月決算法人消費税予定納税(直前の課税期間の消費税年税額が４００万円超４，８００万円以下)