平成30年度 特定非営利活動法人みえきた市民活動センター活動計算書
第１６期 (平成３０年６月１日～令和元年5月31日)
事業の種類
管理部門
事業費計
計
合
按分比率
0.01
0.99
1
経常収益
目
科
事務局費等
事業費計
総合計
受取会費
きらきら基金助成寄付金
きらきら基金運営寄付金

一般寄附金
助成金
委託事業収入①みえNPOネットワークセンター
委託事業収入 桑名市

自主事業①サンタの行進
自主事業収入②カンバッチ
受取利息
その他収入
経常収益合計
経常費用
目
科
1 人件費
給与
小計
2 その他経費
通信費
消耗品
印刷費
支払報酬
調査協力金
外注費
荷造運賃
会議費
旅費交通費
諸会費
支払手数料
賃借料
租税公課
きらきら基金助成金
サンタの行進缶バッチ販売寄附金
雑費
小計
経常費用合計
経常増減額
非課税事業
課税事業
法人管理費

22,00022,000243,719
21,074
491,0590145,784
513,000
0
15,10011

243,719
21,074
491,0590145,784
513,000
0
15,100001,429,736

1,451,747

0
000

267,017
32,523
149,773
93,0000604,420030,57846,61020,00015,892
69,1200330,800
10,1200001,669,853
1,669,853

250,817
25,972
149,773
93,000-398,880
212,248-31,474-218,106
当期経常増減額
72,000地方税-290,106
総計*みなし寄附金振替*その他の事業について、今期は実施していない。

22,011
事務局費等

事業費計

総合計

11

16,2006,551

604,420
30,57846,61020,0001,188
53,09014,704
16,030330,800
10,1201,616,368
1,616,368

53,48553,485-398,880
212,248-31,474-186,632
72,000-258,632
212,248-31,474-31,474

平成３０年度 貸借対照表
令和元年５月３１日現在

科

目・適用

Ⅰ 資産の部
１ 流動資産
現金・預金
缶バッチ在庫前払費用
流動資産合計特定非営利活動法人みえきた市民活動センター
金額（単位：円）

2,086,532
4,536
2,091,068

資産合計
Ⅱ 負債の部
１ 流動負債
短期借入金
未払費用
預り金
未払法人税
流動負債合計

2,091,068

1,523

72,00073,523

負債合計
Ⅲ 正味財産の部
前期繰越正味財産
繰越一般正味財産
繰越使途限定寄付金
前期繰越正味財産合計額
当期正味財産一般正味財産当期使途限定寄付金
正味財産増減額
正味財産合計
負債及び正味財産合計額

73,523

1,449,049858,602

2,307,651-224,099-66,007-290,1062,017,545
2,091,068

平成３０年度 財産目録
令和元年５月３１日現在
特定非営利活動法人みえきた市民活動センター
科目

金額（単位：円）

Ⅰ資産の部
１．流動資産現金預金
手元現金
普通預金第三銀行桑名支店
普通預金第三銀行桑名支店
普通預金三重銀行桑名支店
普通預金三重銀行桑名支店 寄付口座
郵便局振替口座
缶バッチ在庫
未収入金

84,164356,286
732,812105,575
807,695
0
4,536
0

前払費用

流動資産合計資産合計
Ⅱ負債の部
１．流動負債
未払法人税
県民税均等割市民税均等割
短期借入金

未払費用
預り金

2,091,068
2,091,068

22,00050,0001,523

流動負債合計負債合計
Ⅲ 正味財産の部
前期繰越正味財産
前期繰越使途限定寄付金
当期一般正味財産
当期使途限定寄付金
正味財産合計73,52373,523
1,449,049
858,602-224,099-66,0072,017,545

正味財産合計

2,017,545

これは財産目録である
令和1年5月31日
特定非営利活動法人みえきた市民活動センター
理事 小笠原 まき子

１．重要な会計の方針
財務諸表の作成は、ＮＰＯ法人会計基準（2010年7月20日 2011年11月20日一部改正 ＮＰＯ法人会計基準協会）によっています。

-1 無償もしくは著しく低い価格での財やサービスの提供の掲載について
当会は、市民活動の特徴のひとつである上記提供（いわゆる持ち寄り）によって、活動の大切な部分を支えています。ボランタリーな活動は非営利の団体を非営利たらしめる重要な要素のひとつです。
そこで、同基準の重要性の原則に沿って、上記提供を可能な範囲で数値化し、当会の活動での人のうごきとそれを支える財やサービスの存在とを示すために、活動報告書に受入評価益を注記することにします。また、それに対応する受入評価費用も注記して相殺することで、実質的な資金のうごきがないことを示しすことにします。
-2 無償もしくは著しく低い価格での財やサービスの提供の取り扱いについて充分に「合理的または客観的に算定できる」受入益のみを計算することで、実際に提供された受入評価益額よりもかなり小さくなっていますが、それらについても同基準の慣習法的な蓄積が少ないことから、今回は実際の資金のうごきとは別覧を設け、注記という形で示すことにします。
また、適用覧だけでは充分に説明できないため、末尾にそれぞれの計算の根拠を添付して提示します。また、事業報告書についても、末尾にこれを補う詳細な報告を添付して提示します。
-3 無償もしくは著しく低い価格での財やサービスの提供の金額への換算について営利法人はその活動に必要なさまざまな経費が金額で換算されています。当会も含めて非営利法人の活動規模を比較可能にするため、原則として、営利法人が当会と同様の活動を行った場合に必要となる費用に換算して示すことにします。非営利団体ならこれぐらいだろうという現時点の、つくられた常識は、実際の非営利の活動をおとしめる非常識に低いものであることを示すためでもあります。
-4 無償もしくは著しく低い価格での財やサービスの提供の種類について
上記の形態で当会に提供されたものは、今回は以下のとおりになります。けれども、これらについて勘案すれば、実際は受入評価益も受入評価費用も、支出科目に対応した種類があるのは自明です。しかし、今回は細かいものについて省くことにします。
ボランティア受入評価益提供された人件費の額
交通費受入評価益
受入人件費が発生する場所に人が移動する必要な額
物品等受入評価益提供された物品の額
通信費受入評価益提供されたインターネット関連サービスの額と、通信に必要な額
施設等受入評価益提供された地代家賃をリース料に換算した額
サービス受入評価益 提供された人件費に換算できないサービスの額-5 無償もしくは著しく低い価格で提供された人件費評価益についてそれぞれの役務に必要な時間の算出について、実際に計測可能なものと平均でこれぐらいという推定の数字にもとづくものとがあるので、末尾の計算根拠で判断できるよう注を示すことにします。
また、受入人件費について、正味の役務時間であることから、業務毎に単価を設定して計算します。
1000円/時間
1200円/時間1500円/時間
2000円/時間
5000円/時間

特に経験を必要とせず、通常の常識の範囲で対応できる業務
３年ほどの経験を持ついわゆる若手スタッフが行う業務
１０年ほどの経験を持ついわゆる中堅スタッフが行う業務
充分な経験を持ち、専門的な知識が必要な業務
充分に専門的な経験と知識を持ち、他の者にかえ難い業務（弁護士などの相談料の半分として設定した 10000円/時間）

-6 理事日当の受入人件費評価益について
特定非営利活動促進法上、理事の2/3以上は無報酬であることが定められています。事実、当会の理事は全員、報酬はありません。しかし、理事からボランタリーに提供された役務は、現実の資金の移動を伴わないにもかかわらず、当会においては必要欠くべからざる活動の源泉であることから、理事会への出席なども受入人件費評価益に積極的に計上することにし、同法の精神を具体的な数字で見せていくことにします。
-7 使途等が制約された寄付金等について
身近で小さな市民活動団体への応援として少額を助成する「市民活動応援☆きらきら基金」事業
を、重要な事業として位置づけて取り組んでいます。その助成原資を同基金事業に使うことを述べ募金をした結果寄付された金額については、その重要性から使途限定の寄付金とし、正味財産の扱いの中で、一般正味財産と区別した別項を設けてこれを表記することにします。
-8 委託事業の前受金処理について
当会の二期にまたがる事業では、終了後残額を返済するという条件がついた委託事業の前受金については、正確な当期の財政規模を示すという観点から、当期に使った額を収入経費として計上し、残額は、前受金と負債として処理をすることにします。
２．重要な会計の方針の変更
重要な会計の方針は、本来、軽々に変えるべきではなく、一定のルールによって継続的に行われることにより、比較可能な説明資料としての意味を持ちます。当会が平成２２年度より活動計算書をを導入したのは、前項、重要な会計の方針で述べているように、「ボランタリーな活動は非営利の団体を非営利たらしめる重要な要素」であり、その部分を数字に置き換えて説明可能な形に表示できることが重要と判断したからです。
しかしながら、今期もまた大きな事業に取り組まざるを得ず、いつまでたっても、残念なことに前項の(1)から(6)に掲げる「無償もしくは著しく低い価格で提供された財やサービスの金額換算」について、充分に時間をかけた対応ができなかったため、本活動計算書においてはこの計上を一時延期し、十分な対応を待ってこれを再評価することとしました。誠に申し訳なく、ステークホルダーのみなさまに謝罪申し上げます。後日の再評価をお待ちください。
３．事業費・管理費の内訳（別掲）
４．使途等が制約された寄付金等の内訳（別掲）５．借入金の増減内訳（別掲）３．事業費・管理費の内訳

事業の種類

資源循環基盤整備事業

助成基金会
計

他の収益の無い事業

課税・非課税
按分比率

非課税
29%

非課税なし

非課税
17%

他の収益のある事業
課税
38%

課税
14%

事業費計

管理部門

課税
1%

非課税
1%

合

計

100%

経常収益
目

資源循環基 きらきら基金
盤整備事業 助成事業

きらきら基金助成寄付金きらきら基金運営寄付金

243,719
10,974

科

他の収益の無い事業

桑名市市民 みえNPOネット
活動センター ワークセンター 缶バッチ販売
運営支援 参画支援

事業費計

事務局費等

受取会費

22,00010,100

一般寄附金
助成金

491,059000

委託事業収入①みえNPOネットワークセンター

委託事業収入 桑名市
自主事業①サンタの行進
自主事業収入②カンバッチ
受取利息

145,784
513,000
15,100243,719
21,074
491,0590145,784
513,000
0
15,100
0

その他収入

総合計

11

22,000243,719
21,074
491,0590145,784
513,000
0
15,10011

1,451,7470

経常収益合計10,100254,693491,059

資源循環基 きらきら基金
盤整備事業 助成事業

他の収益の無い事業

513,000

145,784

15,1001,429,736

22,011

桑名市市民 みえNPOネット
活動センター ワークセンター 缶バッチ販売
運営支援 参画支援

事業費計

事務局費等

経常費用
科

目

総合計

1 人件費
給与

000

小計

0

00

2 その他経費
通信費
消耗品
印刷費
支払報酬
調査協力金
外注費
荷造運賃
会議費
旅費交通費
諸会費
支払手数料
賃借料
租税公課
きらきら基金助成金
サンタの行進缶バッチ販売雑費
小計
経常費用合計
経常増減額
非課税事業
課税事業
法人管理費

142,561
25,627
121,104

15,23587,76820,09793,0008,572

221,760

70,000312,660

4,728
345

525

541,630

330,800

282,302410,188

50,923525

1,616,368

53,485

267,017
32,523
149,773
93,0000604,420030,57846,61020,00015,892
69,1200330,800
10,12000
1,669,853

541,630

330,800

282,302410,188

50,923525

1,616,368

53,485

1,669,853-531,530-76,107

208,757
102,812

94,861

14,575-398,880
212,248-31,474-398,880
212,248-31,474

30,57846,61020,0001,188
53,09022,85020,0001,188

50,09016,2006,551

604,420

30,57823,760250,817
25,972
149,773
93,0003,000

330,800

14,704
16,030330,800
10,12010,120

当期経常増減額-398,880

212,248-186,632-31,474-218,106

みなし寄附金振替
所得金額
地方税
総計

212,248

212,2480
72,00072,000-258,632-31,474-290,106-186,632

201９年度みえきた所轄庁提出用決算書

注記

４．使途等が制約された寄付金等の内訳
使途等が制約された寄付金等の内訳は以下の通りです。
当会の次期繰越正味財産2,017,545円 ですが、そのうち782,595円 は、下記のとおり使途が限定されています。
したがって、使途が特定されていない一般正味財産は、1,234,950円です。
内

容

期首残高 当期増加額 当期減少額 期末残高

備考

きらきら基金助成原資への使途
指定寄付金

722,126

243,719

330,800

635,045

翌期使用予定助成原資

きらきら基金運営資金への使途
指定寄付金

57,40010,100067,500

翌期使用予定運営原資

きらきら基金運営資金への使途
指定助成金等

69,076

10,974080,050

翌期使用予定運営原資

848,602

264,793

330,800

782,595

合計

使途限定寄付金の内訳
ひとつめは、ふつうに助成原資への寄付
ふたつめの、運営資金への寄付は、切手を換金した金額を入れる
みっつめは、きらきら基金の団体助成で、寄付投票された金額を助成金扱いで貯めている

平成３０年度（平成３０年６月１日から平成３１年５月３１日まで）
特定非営利活動法人みえきた市民活動センター
借入金の増減内訳科目
短期借入金
役員借入金 理事長 郷司房夫
役員借入金 理事長 近藤順子
役員借入金 理事 川戸由起
合計

期首残高
208,48900208,489

当期借入 当期返済
043,55030,00043,550208,489
43,55030,000252,039

期末残高0000