千代田区監査基準
令和２年３月24日監査委員決定
変更

令和３年３月17日監査委員決定

千代田区監査基準（昭和46年12月17日監査委員決定第１号）の全部を改正する。
千代田区監査基準
目次
第１章

総則（第１条）

第２章

一般基準（第２条－第８条）

第３章

実施基準（第９条－第14条）

第４章

報告基準（第15条－第19条）

第５章

補則（第20条）

附

則
第１章

総則

（趣旨）
第１条

この基準（以下「本基準」という。）は、地方自治法（昭和 22年法律第67号。以下「法」という。）第 198条の４の規定に基づき、千代田区監査委員（以下「監査委員」という。）が法及び地方公共団体の財政の健全化に関する法律（平成19年法律第94号。以下「健全化法」という。）並びに千代田区監査委員条例（昭和40年千代田区条例第16号）の規定により行うこととされている監査、検査、審査その他の行為の実施、報告等について必要な事項を定めるものとする。
第２章

一般基準

（監査委員が行うこととされている 監査、検査、審査その他の行為の目的）
第２条

千代田区（以下「区」という。）において監査委員が行うこととされている監査、検査、審査その他の行為 は、区の事務の執行等について、法令に適合し、正確で、経済的、効率的かつ効果的な実施を確保し、 もって住民の福祉の増進に資することを目的とする。
２

監査委員は、本基準に従い公正不偏の態度を保持し、正当な注意を払ってその職務を遂行するとともに、それにより自ら入手した証拠に基づき意見等を形成し、結果に関する報告等を決定し、これを千代田区議会（以下「議会」という。） 、千代田区長（以下「区長」という。） 及び関係のある委員会に提出する。
- 1 -（監査等の範囲及び目的）
第３条

本基準において「監査等」とは、監査、検査、審査その他の行為のうち次の各号に掲げるものとし、それぞれ当該各号に定めることを目的とする。
(1) 財務監査

財務に関する事務の執行が法令に適合し、正確で、 経済的、効率的かつ効果的に行われているか、また、 その組織及び運営の合理化に努めているか監査すること。
(2) 行政監査

事務の執行が法令に適合し、正確で、 経済的、効率的かつ効果的に行われているか、また、その組織及び運営の合理化に努めているか監査すること。
(3) 財政援助団体等監査

補助金、交付金、負担金等の財政的援助を与えている団体、出資している団体、借入金の元金又は利子の支払を保証している団体、信託の受託者及び公の施設の管理を行わせている団体の当該財政的援助等に係る出納その他の事務の執行が当該財政的援助等の目的に沿って行われているか監査すること 。
(4) 決算審査

決算その他関係書類が法令に適合し、かつ 、正確であるか審査すること。
(5) 例月出納検査

会計管理者の現金の出納事務が正確に行われているか検査すること。
(6) 基 金運用状況審査

基金の運用の状況を示す書類の計数が正確であり 、 基金の運用が確実かつ効率的に行われているか審査すること。
(7) 健全化判断比率審査

健全化判断比率（健全化法第３条第１項に規定する健全化判断比率をいう。以下同じ。）及びその 算定の基礎となる事項を記載した書類が法令に適合し、かつ 、正確であるか審査すること 。
２

法令の規定により監査委員が行うこととされている 監査、検査、審査その他の行為（監査等を除く。）については、当該法令の規定に基づき、かつ、本基準の趣旨に鑑み、実施するものとする。
（倫理規範）

第４条

監査委員は、高潔な人格を維持し、誠実に、かつ、本基準に則ってその職務を遂行するものとする。
（独立性、公正不偏の態度及び正当な注意）
第５条

監査委員は、独立的かつ客観的な立場で公正不偏の態度を保持し、正当な注意を払って その職務を遂行するものとする。

- 2 -（専門性）
第６条

監査委員は、区の財務管理その他行政運営に関し優れた識見を有することが求められ、その職務を遂行するため、自らの専門能力の向上と知識の蓄積を図り、その専門性を維持及び確保するため研鑽に努めるものとする。
２

監査委員は、監査委員の事務を補助する職 員（以下「事務局職員」という。）に対し、監査委員の職務が本基準に則っ て遂行されるよう、区の財務管理その他行政運営に関して、自らの専門能力の向上と知識の蓄積を図るよう研鑽に努めさせるものとする。
（質の管理）

第７条

監査委員は、本基準に則って、その職務を遂行するに当たり求められる質を確保するものとし、そのために、事務局職員に対して、適切に指揮及び監督を行うものとする。
２

監査委員は、監査等の内容及び結果その他の監査委員が必要と認める事項を監査調書等として作成し、保存するものとする。
（代表監査委員）

第８条

代表監査委員は、識見を有する者のうちから選任される監査委員の中から、互選により定める。
２

代表監査委員に事故があるとき、又は代表監査委員が欠けたときは、あらかじめ代表監査委員の指定する監査委員がその職務を代理する。
第３章 実施基準（監査計画）

第９条

監査委員は、監査等を効率的かつ効果的に実施することができるよう、リスク（組織目的の達成を阻害する要因をいう。以下同じ。）の内容
及び程度、過去の監査結果、監査結果の措置状況、監査資源等を総合的に勘案し、監査計画を 毎年度策定するものとする。
２

監査計画には、監査等の種類、対象、時期、実施 方法等を定めるものとする。

３

監査委員は、監査計画の前提として把握した事象若しくは状況が変化した場合又は監査等の実施過程で新たな事実を発見した場合には、必要に応じて適宜、監査計画を修正するものとする。
（リスクの識別及び対応）

第10条

監査委員は、監査等の対象のリスクを識別し、そのリスクの内容及- 3 -び程度を検討した上で、監査等を実施するものとする。
（内部統制に依拠した監査等）
第11条

前条のリスクの内容及び程度の検討に 当たっては、内部統制の整備状況及び運用状況について情報を集め、判断するものとする。
２

監査委員は、監査等の種類に応じ、内部統制に依拠する程度を勘案し、適切に監査等を行うものとする。
（監査等の証拠入手 及び実施手続）

第12条

監査委員は、監査等の結果を形成するため、必要な監査等の証拠を入手するものとする。
２

監査委員は、前項の証拠を効率的かつ効果的に入手するため、監査計画に基づき、実施すべき監査等の手続を選択し、実施するものとする。

３

監査委員は、入手した証拠を評価した結果、想定していなかった事象若しくは状況が生じた場合又は新たな事実を発見した場合には、適宜監査等の手続を追加して必要な監査等の証拠を入手するものとする。
（指導的機能の発揮）

第13条

監査委員は、監査等を実施する過程において、 第２条の目的を果たすため、監査等の対象組織に対し、 必要に応じて是正又は改善を行うよう助言等を行うなど、 指導的機能を発揮するよう努めるものとする。
（各種の監査等の有機的な連携及び調整）
第14条

監査委員は、各種の監査等が相互に有機的に連携して行われるよう調整し、監査等を行うものとする。
第４章

報告基準

（監査等の結果に関する報告等の作成及び提出）
第15条

監査委員は、財務監査、行政監査及び 財政援助団体等監査に係る監査の結果に関する報告を作成し、議会、区長及び関係のある委員会（以下「区長等」という。）に速やかに提出するものとする。
２

監査委員は、前項の監査の結果に関する報告については、当該報告に添えてその意見を提出することができるとともに、当該報告のうち特に措置を講ずる必要があると認める事項については 、理由を付して勧告することができる。

３

監査委員は、例月出納検査の結果に関する報告を作成し、議会及び 区長に速やかに提出するものとする。
- 4 -

４

監査委員は、決算審査、基金運用状況審査及び健全化判断比率審査を終了したときは、意見を区長に速やかに提出するものとする。
（監査等の結果に関する報告等への記載事項）

第16条

監査等の結果に関する報告等には、原則として次に掲げる事項その他監査委員が必要と認める事項を記載するものとする。
(1) 本基準に準拠している旨(2) 監査等の種類(3) 監査等の対象(4) 監査等の着眼点（評価項目）(5) 監査等の実施内容(6) 監査等の結果
２

前項第６号の監査等の結果には、次の各号に掲げる監査等の種類に応じて、重要な点において当該各号に定める事項が認められる場合はその旨その他監査委員が必要と認める事項を記載するものとする。
(1) 財務監査

前項第１号から第５号までの記載事項（以下この項において「報告等記載事項」という。）のとおり監査した限りにおいて、監査の対象となった事務が法令に適合し、正確に 、また、経済的、効率的かつ効果的に行われ、その組織及び運営の合理化に努めていること 。
(2) 行政監査

報告等記載事項のとおり監査した限りにおいて、監査の対象となった事務が法令に適合し、正確に 、また、経済的、効率的かつ効果的に行われ、その組織及び運営の合理化に努めていること 。
(3) 財政援助団体等監査報告等記載事項のとおり監査した限りにおいて、監査の対象となった財政援助団体等の当該財政的援助等に係る出納その他の事務の執行が当該財政的援助等の目的に沿って行われていること。
(4) 決算審査

報告等記載事項のとおり審査した限りにおいて、決算その他関係書類が法令に適合し、かつ、正確であること。
(5) 例月出納検査報告等記載事項のとおり検査した限りにおいて、会計管理者の現金の出納事務が正確に行われていること 。
(6) 基 金運用状況審査

報告等記載事項のとおり審査した限りにおいて、区 長 から提出された基金の運用の状況を示す書類の計数が正確であると認 め られ、基金の運用が確実かつ効率的に行われていること。
(7) 健全化判断比率審査

健全化判断比率及びその算定の基礎となる事項を記載した書類が法令に適合し、かつ、正確であること。
３

第１項第６号の監査等の結果には、前項各号に掲げる監査等の種類に応じて、重要な点において当該各号に定める事項が認められない場合はその- 5 -旨その他監査委員が必要と認める事項を記載するものとする。
４

監査委員は、是正又は改善が必要である事項が認められる場合、その内容を監査等の結果に記載するとともに、必要に応じて、監査等の実施過程で明らかとなった当該事項の原因等を記載するよう努めるものとする。
（合議）

第17条

監査等のうち、次に掲げる事項については、監査委員の合議によるものとする。
(1) 監査の結果に関する報告 （財務監査、行政監査及び財政援助団体等監査に係るものに限る。以下同じ。） の決定(2) 監査の結果に関する報告に添える意見の決定(3) 監査の結果に関する報告に係る勧告の決定(4) 決算審査に係る意見の決定(5) 基 金運用状況審査に係る意見の決定(6) 健全化判断比率審査に係る意見の決定
２

監査委員は、監査の結果に関する報告の決定について、各監査委員の意見が一致しないことにより、前項の合議により決定することができない事
項がある場合には、その旨及び当該事項についての各監査委員の意見を議会及び区長等に提出するとともに公表するものとする。
（公表）

第18条

監査委員は、次に掲げる事項を監査委員全員の連名で公表するものとする。
(1) 監査の結果に関する報告の内容(2) 監査の結果に関する報告に添える意見の内容(3) 監査の結果に関する報告に係る勧告の内容（措置状況の公表等）
第19条

監査委員は、監査の結果に関する報告を提出した者及び監査の結果に関する報告に係る勧告をした者から措置の内容の通知を受けた場合は 、当該措置の内容を速やかに公表するものとする。
２

監査委員は、監査の結果に関する報告を提出した者及び監査の結果に関する報告に係る勧告をした者に、適時、措置状況の報告を求めるよう努めるものとする。
第５章

補則（実施細目）
- 6 -

第20条

本基準の実施に関し必要な事項は、監査委員が別に定める。
附

則

この基準は、令和２年４月１日から施行する。
附則

この基準は、令和３年３月17日から施行する。

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