2024年３月期

第３四半期決算短信〔ＩＦＲＳ〕（連結）
2024年２月７日

上場会社名

ＳＢＩホールディングス株式会社

コード番号

8473

代表者

（役職名） 代表取締役

社長 （氏名）北尾吉孝

問合せ先責任者（役職名） 常務執行役員 経理・財務担当（氏名）勝地

英之

ＵＲＬ

四半期報告書提出予定日

上場取引所

東

http://www.sbigroup.co.jp/
会長兼2024年２月14日

配当支払開始予定日

ＴＥＬ

03-6229-0100－

四半期決算補足説明資料作成の有無： 有四半期決算説明会開催の有無： 有 （機関投資家・アナリスト向け）（百万円未満四捨五入）

１．2024年３月期第３四半期の連結業績（2023年４月１日～2023年12月31日）（１）連結経営成績（累計）（％表示は、対前年同四半期増減率）

収益

税引前利益

親会社の
所有者に帰属する
四半期利益

四半期利益

四半期包括利益
合計額

百万円

％

百万円

％

百万円

％

百万円

％

百万円

％

2024年３月期第３四半期

864,71932.2

100,088103.3

70,176

92.1

59,616

609.5

121,535

100.9

2023年３月期第３四半期

653,875

24.0

49,225△86.6

36,537

△89.2

8,403

△97.7

60,505△82.4

基本的１株当たり
四半期利益

希薄化後１株当たり
四半期利益

円 銭

円 銭

2024年３月期第３四半期

217.90194.572023年３月期第３四半期

32.03

29.57

（２）連結財政状態
資産合計

親会社の所有者に帰属する持分

資本合計

親会社所有者
帰属持分比率

百万円

百万円

百万円

％

2024年３月期第３四半期

24,770,565

1,759,998

1,128,301

4.6

2023年３月期

22,301,975

1,751,982

1,016,112

4.6

２．配当の状況
年間配当金
第１四半期末

第２四半期末

第３四半期末

期末

合計

円 銭

円 銭

円 銭

円 銭

円 銭

2023年３月期

－

30.00

－

120.00150.002024年３月期

－

30.00

－
130.00160.002024年３月期（予想）（注）直近に公表されている配当予想からの修正の有無： 有
2024年３月期（予想）期末配当金の内訳は、普通配当120円及び創業25周年記念配当10円であります。なお、配当予想の修正については、本日（2024年２月７日）公表いたしました「配当予想の修正ならびに創業25周年記念配当の実施に関するお知らせ」をご覧ください。
３．2024年３月期の連結業績予想（2023年４月１日～2024年３月31日）
当企業グループが展開する投資・証券関連事業をはじめとする金融事業全般は、その特性上、株式市場等の変動要因による影響が極めて大きいため、業績予想の開示は行っておりませんが、四半期決算の迅速な開示に努めるとともに、合理的な業績予想が可能となった場合には、速やかにその開示を行う予定であります。

※

注記事項
（１）当四半期連結累計期間における重要な子会社の異動（連結範囲の変更を伴う特定子会社の異動）： 無（２）会計方針の変更・会計上の見積りの変更①

ＩＦＲＳにより要求される会計方針の変更： 有②①以外の会計方針の変更： 無③

会計上の見積りの変更： 無（注）詳細は、添付資料10ページ「２.要約四半期連結財務諸表及び主な注記（５）要約四半期連結財務諸表に関する注記事項（会計方針の変更）」をご覧ください。
（３）発行済株式数（普通株式）①

期末発行済株式数（自己株式を含む）

2024年３月期３Ｑ

275,656,490株②

期末自己株式数

2024年３月期３Ｑ

29,259株③

期中平均株式数（四半期累計）

2024年３月期３Ｑ

273,589,607株

2023年３月期
2023年３月期
2023年３月期３Ｑ

272,358,290株
27,451株
262,307,582株※

四半期決算短信は公認会計士又は監査法人の四半期レビューの対象外です※

業績予想の適切な利用に関する説明、その他特記事項（四半期決算補足説明資料及び四半期決算説明会内容の入手方法）
当社は、2024年２月７日に機関投資家・アナリスト向け四半期決算説明会を開催する予定であります。また、この説明会で配布した資料、動画等につきましては、開催後速やかに当社ホームページで掲載する予定であります。

ＳＢＩホールディングス株式会社（8473）
2024年３月期 第３四半期決算短信○添付資料の目次
１．当四半期決算に関する定性的情報 ……………………………………………………………………………………

2（１）経営成績に関する説明 ……………………………………………………………………………………………

2（２）財政状態に関する説明 ……………………………………………………………………………………………

3（３）連結業績予想などの将来予測情報に関する説明 ………………………………………………………………

3

２．要約四半期連結財務諸表及び主な注記 ………………………………………………………………………………

4（１）要約四半期連結財政状態計算書 …………………………………………………………………………………

4（２）要約四半期連結損益計算書及び要約四半期連結包括利益計算書 ……………………………………………

5

要約四半期連結損益計算書 ………………………………………………………………………………………

5

要約四半期連結包括利益計算書 …………………………………………………………………………………

6（３）要約四半期連結持分変動計算書 …………………………………………………………………………………

7（４）要約四半期連結キャッシュ・フロー計算書 ……………………………………………………………………

8（５）要約四半期連結財務諸表に関する注記事項 ……………………………………………………………………

10（継続企業の前提に関する注記） ………………………………………………………………………………

10（会計方針の変更） ………………………………………………………………………………………………

10（収益） ……………………………………………………………………………………………………………

13（重要な後発事象） ………………………………………………………………………………………………

13※ 本第３四半期決算短信の添付資料においては、第３四半期連結累計期間を「第３四半期累計」、当連結会計年度を「当期」、前連結会計年度を「前期」と記載しております。

- 1 -ＳＢＩホールディングス株式会社（8473）
2024年３月期 第３四半期決算短信

１．当四半期決算に関する定性的情報（１）経営成績に関する説明
当第３四半期累計の経営成績につきましては、収益が864,719百万円（前年同期比32.2％増加）、税引前利益は100,088百万円（同103.3％増加）、親会社の所有者に帰属する四半期利益は59,616百万円（同609.5％増加）となりました。
なお、当企業グループは、IFRS第17号を当期の第１四半期の期首から適用しており、前第３四半期累計及び前期末について、当該会計方針の変更を反映した遡及修正後の数値を記載しております。
報告セグメントごとの業績は次のとおりであります。
なお、当期の第２四半期より、従来の非金融事業のセグメント名称を、次世代事業に変更しております。
収益
前第３四半期
累計
百万円

税引前利益

当第３四半期
累計百万円％

前第３四半期
累計百万円

当第３四半期
累計百万円％

金融サービス事業

605,916

741,051

22.3

114,759

111,837(2.5)

資産運用事業

13,60821,468

57.8

2,227

3,473

55.9

投資事業

(2,611)

57,240－(33,177)

1,085－

暗号資産事業

24,34630,88526.9(17,323)

2,042

－

次世代事業

20,102

19,691(2.0)(1,082)(2,147)－

661,361

870,335

31.6

65,404116,29077.8

消去又は全社(7,486)(5,616)－(16,179)(16,202)－連結

653,875

864,71932.2

49,225100,088103.3

計（％表示は対前年同期増減率）（金融サービス事業）
国内外における証券関連事業、銀行事業、保険事業を中核とした多様な金融関連事業を行っております。
当第３四半期累計における収益は741,051百万円（前年同期比22.3％増加）、税引前利益は111,837百万円（同2.5％減少）となりました。
（資産運用事業）
投資信託の設定、募集、運用などの投資運用や投資助言、金融商品の情報提供等を行っております。
当第３四半期累計における収益は21,468百万円（同57.8％増加）、税引前利益は3,473百万円（同55.9％増加）となりました。
（投資事業）
国内外のＩＴ、フィンテック、ブロックチェーン、金融及びバイオ関連のベンチャー企業等への投資に関する事業等を行っております。
当第３四半期累計における収益は57,240百万円（前年同期は△2,611百万円の収益）、税引前利益は1,085百万円（前年同期は33,177百万円の損失）となりました。
（暗号資産事業）
暗号資産の交換・取引サービスを提供する暗号資産交換業等を行っております。
当第３四半期累計における収益は30,885百万円（同26.9％増加）、税引前利益は2,042百万円（前年同期は17,323
百万円の損失）となりました。
（次世代事業）
生体内に存在するアミノ酸の一種である５－アミノレブリン酸（5-ALA）を活用した医薬品・健康食品・化粧品の開発・販売や、がん及び免疫分野等における抗体医薬・核酸医薬の研究開発に関する事業、医療・健康情報のデジタル化や医療ビッグデータの活用を推進するソリューション・サービスの提供及び医療金融に関する事業等を行うバイオ・ヘルスケア＆メディカルインフォマティクス事業のほか、Web3関連の先進的な分野に取り組む事業や再生可能エネルギー事業、アフリカをはじめとした海外新市場で展開する事業等を行っております。

- 2 -ＳＢＩホールディングス株式会社（8473）
2024年３月期 第３四半期決算短信
当第３四半期累計における収益は19,691百万円（同2.0％減少）、税引前利益は2,147百万円の損失（前年同期は1,082百万円の損失）となりました。
（２）財政状態に関する説明
当第３四半期末の総資産は24,770,565百万円となり、前期末の22,301,975百万円から2,468,590百万円の増加となりました。また、資本は前期末に比べ8,016百万円増加し、1,759,998百万円となりました。
なお、当第３四半期末の現金及び現金同等物残高は3,977,791百万円となり、前期末の3,200,916百万円から
776,875百万円の増加となりました。各キャッシュ・フローの状況とそれらの要因は次のとおりであります。
（営業活動によるキャッシュ・フロー）
営業活動によるキャッシュ・フローは、745,740百万円の収入（前第３四半期累計は1,508,841百万円の収入）となりました。これは主に、「営業債権及びその他の債権の増減」が701,955百万円の支出となった一方で、「顧客預金の増減」が702,869百万円の収入及び「社債及び借入金（銀行業）の増減」が413,707百万円の収入となったこと等の要因によるものであります。
（投資活動によるキャッシュ・フロー）
投資活動によるキャッシュ・フローは、294,155百万円の収入（前第３四半期累計は1,240,911百万円の支出）となりました。これは主に、「投資有価証券の取得による支出」が1,337,030百万円となった一方で、「投資有価証
券の売却及び償還による収入」が1,668,963百万円となったこと等の要因によるものであります。
（財務活動によるキャッシュ・フロー）
財務活動によるキャッシュ・フローは、301,878百万円の支出（前第３四半期累計は731,038百万円の収入）となりました。これは主に、「社債の発行による収入」が1,438,108百万円となった一方で、「社債の償還による支出」が1,183,343百万円及び「短期借入金の純増減額」が452,779百万円の支出となったこと等の要因によるものであります。
（３）連結業績予想などの将来予測情報に関する説明
当企業グループが展開する投資・証券関連事業をはじめとする金融事業全般は、その特性上、株式市場等の変動要因による影響が極めて大きいため、業績予想の開示は行っておりません。
なお、新型コロナウイルス感染症に伴う経済や企業活動への影響は概ね収束しているものの、営業債権等の信用リスクに対する影響は今後も継続するものと想定しております。当企業グループの信用損失引当金は、現時点での最善の見積りであるものの、債務者を取り巻く経済環境や、債務者の経営状況等が変化した場合には、将来の連結財務諸表において増減する可能性があります。

- 3 -ＳＢＩホールディングス株式会社（8473）
2024年３月期 第３四半期決算短信

２．要約四半期連結財務諸表及び主な注記（１）要約四半期連結財政状態計算書
前期末(2023年３月31日)

当第３四半期末(2023年12月31日)

百万円

百万円

3,200,916
10,447,026
98,1493,977,791
11,258,794
181,632

証券業関連資産4,517,282

5,210,916

その他の金融資産
営業投資有価証券
その他の投資有価証券

494,923581,364
1,997,856

589,622641,106
1,698,644（内、担保差入金融商品）
再保険契約資産222,987
24,033272,951
23,748

持分法で会計処理されている投資
投資不動産
有形固定資産199,882
72,124
124,655

216,091
81,518130,502

無形資産
売却目的保有資産

366,040
75,873419,277
176,784

その他の資産87,280149,931繰延税金資産14,572

14,209

資産合計

22,301,975

24,770,565

負債
社債及び借入金

3,680,355

3,905,382

資産
現金及び現金同等物
営業債権及びその他の債権
棚卸資産

営業債務及びその他の債務

482,677

701,765

3,888,249
11,472,323
151,952
16,951

4,718,202
12,273,773
150,213
12,918

その他の金融負債
引当金
売却目的保有資産に直接関連する負債
その他の負債

595,150
43,81147,283
121,082

781,497
38,665
128,978
230,962

繰延税金負債

50,16068,212

負債合計

20,549,993

23,010,567

資本
資本金

139,272

143,811

186,774(76)

235,444(82)

その他の資本の構成要素

61,047

101,732

利益剰余金629,095

647,396

1,016,112

1,128,301

735,870

631,697

証券業関連負債
顧客預金
保険契約負債
未払法人所得税

資本剰余金
自己株式

親会社の所有者に帰属する持分合計
非支配持分
資本合計

1,751,982

1,759,998

負債・資本合計

22,301,975

24,770,565- 4 -ＳＢＩホールディングス株式会社（8473）
2024年３月期 第３四半期決算短信（２）要約四半期連結損益計算書及び要約四半期連結包括利益計算書
要約四半期連結損益計算書
前第３四半期累計(自2022年４月１日
至2022年12月31日)

当第３四半期累計(自2023年４月１日
至2023年12月31日)

百万円

百万円

収益
（内、受取利息）

653,875
292,909864,719
371,169（内、保険収益）59,714

65,145

費用
金融収益に係る金融費用(66,349)(125,321)

信用損失引当金繰入保険サービス費用
売上原価(64,235)(55,556)(131,878)(84,634)(58,768)(170,523)

販売費及び一般管理費
その他の金融費用(262,703)(12,041)(298,926)(29,312)

その他の費用

(16,574)(7,926)

費用合計(609,336)(775,410)

負ののれん発生益
持分法による投資利益

1,964
2,722

319
10,460

税引前利益

49,225100,088

法人所得税費用(12,688)(29,912)

四半期利益

36,53770,176

四半期利益の帰属
親会社の所有者

8,403

59,616

非支配持分

28,134

10,560

四半期利益

36,53770,17632.03

217.9029.57

194.57

１株当たり四半期利益（親会社の所有者に帰属）
基本的（円）
希薄化後（円）- 5 -ＳＢＩホールディングス株式会社（8473）
2024年３月期 第３四半期決算短信
要約四半期連結包括利益計算書
前第３四半期累計(自2022年４月１日
至2022年12月31日)

当第３四半期累計(自2023年４月１日
至2023年12月31日)

百万円
36,537

百万円
70,176(6,368)

3,759

211
(565)

(239)
(666)

(3)

164

(6,725)

3,018(12,753)

1,064

39,80545,522

2,754

1,156

-

(1,747)

887

2,346

四半期利益
その他の包括利益
純損益に振替えられることのない項目
その他の包括利益を通じて公正価値で測定する金融資産負債の信用リスクの変動額
確定給付制度の再測定
持分法適用会社のその他の包括利益に対する持分純損益に振替えられる可能性のある項目
その他の包括利益を通じて公正価値で測定する金融資産
在外営業活動体の換算差額
保険契約の割引率変動差額
キャッシュ・フロー・ヘッジ
持分法適用会社のその他の包括利益に対する持分

30,693

48,341

税引後その他の包括利益

23,96851,359四半期包括利益60,505

121,535

四半期包括利益の帰属
親会社の所有者
非支配持分

33,03027,47599,923
21,612

四半期包括利益60,505

121,535- 6 -ＳＢＩホールディングス株式会社（8473）
2024年３月期 第３四半期決算短信（３）要約四半期連結持分変動計算書
前第３四半期累計（自2022年４月１日

至2022年12月31日）
親会社の所有者に帰属する持分
非支配
持分

資本
剰余金

自己株式

その他の
資本の構
成要素

百万円

百万円

百万円

百万円

百万円

百万円

百万円

百万円

99,312

151,390(62)

42,865631,098

924,603

658,655

1,583,258

会計方針の変更による累積的影響額

-

-

-

-

905

905

385

1,290

会計方針の変更を反映した当期首残高99,312

151,390(62)

42,865632,003925,508

659,040

1,584,548

四半期利益

-

-

-

-

8,403

8,403

28,13436,537

その他の包括利益---

24,627-

24,627(659)

23,968

四半期包括利益合計---

24,627

8,403

33,03027,47560,50539,89639,867---

79,763-79,763

連結範囲の変動

-

-

-

-

-

-

(2,221)(2,221)

剰余金の配当----(37,591)(37,591)(8,748)(46,339)

自己株式の取得

-

-

(11)

-

-

(11)

-

(11)

自己株式の処分

-

(0)

2

-

-

2

-

2

株式に基づく報酬取引

-

511

-

-

-

511

446

957

-

(2,132)---(2,132)42,00039,868

-

-

-

302

(302)

-

-

-

139,208

189,636(71)

67,794

602,513

999,080

717,992

1,717,072

非支配
持分

資本合計

資本金

2022年４月１日残高

新株の発行

支配喪失を伴わない子会社に対する所有者持分の変動
その他の資本の構成要素から利益剰余金への振替2022年12月31日残高

当第３四半期累計（自2023年４月１日

利益
剰余金

合計

資本合計

至2023年12月31日）
親会社の所有者に帰属する持分
自己株式

その他の
資本の構
成要素

利益
剰余金

合計

百万円

百万円

百万円

百万円

百万円

百万円

百万円

139,272

186,774(76)

61,047

629,095

1,016,112

735,870

1,751,982

四半期利益

-

-

-

-

59,616

59,616

10,56070,176

その他の包括利益---

40,307-40,307

11,052

51,359四半期包括利益合計---

40,30759,61699,923

21,612

121,535

4,539

2,815

-

-

-

7,354

-

7,354

連結範囲の変動

-

-

-

-

-

-

(10,868)(10,868)

剰余金の配当----(40,937)(40,937)(10,234)(51,171)

自己株式の取得

-

-

(7)

-

-

(7)

-

(7)

自己株式の処分

-

0

1

-

-

1

-

1

株式に基づく報酬取引

-

170

-

-

-

170

12

182

-

45,685---45,685(104,695)(59,010)

-

-

-

378

(378)

-

-

-

143,811

235,444(82)

101,732

647,396

1,128,301

631,697

1,759,998

2023年４月１日残高

新株の発行

支配喪失を伴わない子会社に対する所有者持分の変動
その他の資本の構成要素から利益剰余金への振替2023年12月31日残高

資本金

資本
剰余金

百万円

- 7 -

ＳＢＩホールディングス株式会社（8473）
2024年３月期 第３四半期決算短信（４）要約四半期連結キャッシュ・フロー計算書
前第３四半期累計(自2022年４月１日
至2022年12月31日)

当第３四半期累計(自2023年４月１日
至2023年12月31日)

百万円

百万円

税引前利益

49,225100,088

減価償却費及び償却費

41,77342,294

負ののれん発生益(1,964)(319)

持分法による投資利益(2,722)(10,460)

受取利息及び受取配当金

営業活動によるキャッシュ・フロー

(307,751)(394,925)

支払利息

80,160153,068

営業投資有価証券の増減(15,157)(51,586)(1,115,924)(701,955)

営業債務及びその他の債務の増減

66,189220,426

証券業関連資産及び負債の増減(440,069)

136,194

顧客預金の増減

3,574,764

702,869

社債及び借入金（銀行業）の増減(590,322)

413,707

債券貸借取引受入担保金の増減(1,029)48,344

その他(27,269)(130,463)

1,309,904

527,282

営業債権及びその他の債権の増減

小計
利息及び配当金の受取額

294,199

383,115利息の支払額(69,473)(137,123)

法人所得税の支払額(25,789)(27,534)

1,508,841

745,740

営業活動によるキャッシュ・フロー

- 8 -ＳＢＩホールディングス株式会社（8473）
2024年３月期 第３四半期決算短信

前第３四半期累計(自2022年４月１日
至2022年12月31日)

当第３四半期累計(自2023年４月１日
至2023年12月31日)

百万円

百万円

投資不動産の取得による支出(38,092)(21,354)

無形資産の取得による支出(26,474)(33,493)

投資有価証券の取得による支出(2,352,244)(1,337,030)

投資有価証券の売却及び償還による収入

1,218,342

1,668,963

子会社の取得による支出(9,215)(11,741)

子会社の売却による収入

16

941

貸付による支出(77,682)(94,245)

貸付金の回収による収入

84,896102,648

投資活動によるキャッシュ・フロー

その他(40,458)

19,466(1,240,911)

294,155

短期借入金の純増減額

372,792(452,779)

長期借入による収入

166,086

82,423

長期借入金の返済による支出(59,814)(91,627)

社債の発行による収入

965,419

1,438,108

社債の償還による支出(751,819)(1,183,343)

株式の発行による収入

79,7637,354

非支配持分からの払込による収入
投資事業組合等における非支配持分からの出資受入による収入
配当金の支払額

15,4208,556

21,002

22,224(37,460)(40,835)

非支配持分への配当金の支払額(3,504)(4,084)

投資事業組合等における非支配持分への分配金支払額(6,340)(6,234)(11)(7)

投資活動によるキャッシュ・フロー
財務活動によるキャッシュ・フロー

自己株式の取得による支出
非支配持分への子会社持分売却による収入

5,072

6,145

非支配持分からの子会社持分取得による支出(23,048)(75,818)

その他(12,520)(11,961)

財務活動によるキャッシュ・フロー

731,038(301,878)

現金及び現金同等物の増減額

998,968

738,017

現金及び現金同等物の期首残高

2,499,370

3,200,916

14,22038,8583,512,558

3,977,791

現金及び現金同等物に係る為替変動による影響
現金及び現金同等物の四半期末残高- 9 -ＳＢＩホールディングス株式会社（8473）
2024年３月期 第３四半期決算短信（５）要約四半期連結財務諸表に関する注記事項（継続企業の前提に関する注記）
該当事項はありません。
（会計方針の変更）
当企業グループが連結財務諸表において適用する重要性がある会計方針は、以下の新たに適用する基準を除
き、前期の連結財務諸表において適用した会計方針と同一であります。
基準書
IFRS第17号

保険契約新設・改訂の概要
保険負債の測定方法に関する改訂

当企業グループは、前期までIFRS第４号「保険契約」を適用しておりましたが、当期の第１四半期より、IFRS
第17号「保険契約」（以下、IFRS第17号）を適用しております。
IFRS第17号への移行日は、2022年４月1日（以下、移行日）であり、本基準の適用による累積的影響を移行日に認識しており、前期の連結財務諸表において経過措置に従い当該基準を遡及適用しております。
また、IFRS第17号C3項(a)の定めに従い、IAS第８号28項(f)で要求される定量的情報は表示しておりません
が、IFRS第17号適用による移行日における利益剰余金への影響は、会計方針の変更による累積的影響額として要約四半期連結持分変動計算書に表示しております。なお、当企業グループは、IFRS第17号への移行に関して一部の契約を除いた生命保険契約については、システム開発その他の理由で必要な情報が収集されず完全遡及アプローチの適用が実務上不可能なため公正価値アプローチを適用し、それ以外の保険契約については完全遡及アプローチを適用しております。
（完全遡及アプローチ）
移行日において、各保険契約グループ及び再保険契約グループをIFRS第17号が過去適用されていたかのように認識して測定しており、結果として生じる正味差額を資本として認識しております。
（公正価値アプローチ）
完全遡及アプローチの適用が実務上不可能な保険契約に対しては、移行日時点の残存カバーに係る負債の契約上のサービス・マージン（以下、「CSM」という。）又は損失要素を、同日現在の保険契約グループの公正価値と同日現在で測定した履行キャッシュ・フローとの差額として算定しております。
公正価値アプローチを適用して測定するすべての契約について、当企業グループは、移行日時点で利用可能な合理的で裏付け可能な情報を使用して判断しております。公正価値アプローチで測定された契約グループの一部には発行時期が１年超離れた契約が含まれており、これらのグループについては当初認識時の割引率は当初認識日ではなく移行日において決定されております。
公正価値アプローチを適用して測定するすべての契約について、移行日におけるその他の包括利益に認識した保険金融収益又は費用の累計額は、ゼロとしております。
当企業グループが重要な保険リスクを引き受けている契約は保険契約として、基礎となる保険契約に係る重要な保険リスクを移転している契約については再保険契約として分類しております。
(a) 集約保険契約は、測定の目的上グループに集約しており、保険契約グループは、保険契約のポートフォリオを識別することによって決定しております。各ポートフォリオは、類似したリスクに晒され一括して管理されている複数の契約で構成され、各ポートフォリオを年次コホートに分割しております。年次コホートには12カ月以内に発行された契約が含まれ、各年次コホートを契約の収益性に基づき３つのグループに分割しています。
・当初認識時に不利である契約のグループ
・当初認識時において、その後に不利となる可能性が大きくない契約のグループ
・ポートフォリオの中の残りの契約のグループ(b) 当初認識
当企業グループが発行した保険契約グループを、次のうち最も早い日から認識しております。
・当該契約グループのカバー期間の開始時・当該グループの中の保険契約者からの最初の支払の期限が到来した日・不利な契約グループについては、当該グループが不利となった日- 10 -

ＳＢＩホールディングス株式会社（8473）
2024年３月期 第３四半期決算短信(c) 測定保険契約グループの測定には、当企業グループの中の各契約の境界線内のすべての将来キャッシュ・フロー
を含めております。当企業グループが、保険契約者に保険料の支払を強制できる、又は保険契約者にサービスを提供する実質的な義務を有している報告期間中に存在する実質的な権利及び義務から生じるキャッシュ・フ
ローは、保険契約の境界線内にあります。
①保険契約－保険料配分アプローチ（以下、「PAA」という。）を適用していない契約（当初測定）
当初認識時に、当企業グループは保険契約グループを下記の合計額で測定しております。
・履行キャッシュ・フロー
履行キャッシュ・フローは、将来キャッシュ・フローの見積り、貨幣の時間価値及び将来キャッシュ・フローに係る金融リスクを反映するための調整、及び非金融リスクに係るリスク調整(キャッシュ・フローの金額及び時期に関する非金融リスクから生じる不確実性の負担に対して要求する対価)で構成されております。
・CSM
保険契約グループのCSMは、当企業グループがその契約に基づきサービスを提供するにつれて認識することとなる未稼得利益を表しております。
当初認識時の契約から生じるキャッシュ・フローの合計が正味のアウトフローである場合には、当初認識時に不利な契約を認識しております。不利な契約を認識する場合、上記正味アウトフローについて損失を純損益に認識し、同額を残存カバーに係る負債の損失要素として識別しております。
（事後測定）
各報告期間の末日における保険契約グループの帳簿価額は、残存カバーに係る負債と発生保険金に係る負債の合計であります。残存カバーに係る負債は、(a)将来の期間において契約に基づき提供されることとなるサービスに係る履行キャッシュ・フロー、及び(b)報告日の残存CSMで構成されております。発生保険金に係る負債は、既発生未報告の保険金を含む、未払いの発生保険金及び費用に係る履行キャッシュ・
フローを含んでおります。
損失要素は、履行キャッシュ・フローの事後的な変動を規則的な基礎で配分することにより測定しております。
②保険契約－PAAを適用している契約
当初認識時に各契約のカバー期間が１年以内である保険契約及び残存カバーに係る負債の測定がPAAを適用しないで測定した場合と重要な差異が生じない一部の保険契約については、PAAを適用して契約グループの測定をしております。
（当初測定）
各契約グループの当初認識時の残存カバーに係る負債の帳簿価額は、当初認識時に受け取った保険料から、その日にグループに配分された保険獲得キャッシュ・フロー(保険契約グループの販売、引受け及び開始の活動により生じるキャッシュ・フローのうち、当該グループが属する保険契約ポートフォリオに直接起因するもの)を減額し、測定しております。
（事後測定）
残存カバーに係る負債の帳簿価額は、受取った保険料及び費用として認識した保険獲得キャッシュ・フ
ローの償却によって増加し、提供したサービスに対する保険収益及び当初認識後に配分された追加的な保険獲得キャッシュ・フローによって減少いたします。
カバー期間中のいずれかの時点で、契約グループが不利であることを示唆する事実及び状況が生じた場
合には、当企業グループは、残存カバーに係る履行キャッシュ・フローの現在の見積りが残存カバーに係る負債の帳簿価額を上回る範囲で、損失を純損益で認識し、残存カバーに係る負債を増額しております。
当企業グループは、保険契約グループの発生保険金に係る負債について、発生保険金に関連する履行キャッシュ・フローの金額で認識しております。

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ＳＢＩホールディングス株式会社（8473）
2024年３月期 第３四半期決算短信(d) 収益及び費用①保険収益
保険事故が発生するかどうかにかかわらず、すべての状況において保険契約者に返済することが要求される金額である投資要素を除外し、以下のように測定しております。
（PAAを適用していない契約）
当企業グループは、保険契約グループに基づいてサービスの提供に応じて保険収益を認識しており、保険収益は、当企業グループが対価を受け取ることを見込むサービスに関連する残存カバーに係る負債の変動の合計を表しております。
（PAAを適用している契約）
保険収益は、報告期間のカバーの提供に対して予想される保険料の受取額であり、原則として時の経過を基礎として各期間に配分して認識しております。
②保険サービス費用保険契約から生じる保険サービス費用は、通常、発生時に純損益に認識いたします。これらの費用は、投資要素の返済を除外し、以下の項目から構成されております。
・発生保険金及びその他の保険サービス費用・保険獲得キャッシュ・フローの償却・不利な契約に係る損失及び当該損失の戻入れ・発生保険金に係る負債の調整③保険金融収益又は費用
保険金融収益又は費用は、貨幣の時間価値及び金融リスク並びにこれらの変動の影響から生じた保険契約グループの帳簿価額の変動で構成されております。一部の保険契約を除き、保険金融収益又は費用を純損益とその他の包括利益とに分解することを選択しており、割引率等の金融変数の変動の影響は、要約四半期連結包括利益計算書において保険契約の割引率変動差額として表示しております。

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ＳＢＩホールディングス株式会社（8473）
2024年３月期 第３四半期決算短信（収益）
収益の内訳は次のとおりであります。
前第３四半期累計（自2022年４月１日
至2022年12月31日）

当第３四半期累計（自2023年４月１日
至2023年12月31日）

百万円

百万円

償却原価で測定される金融資産（注）１

287,264

362,856

FVTOCIで測定する負債性金融資産（注）２

5,645

8,313

18,67335,234

収益
金融収益
受取利息

FVTPLで測定する金融資産から生じる収益
FVTPLで測定すると指定した金融負債から生じる収益

8,366

(27)

その他

15,88438,369

金融収益合計335,832
59,714

444,745
65,145132,126
27,926

166,218
58,771

その他

98,277

129,840

収益合計

653,875

864,719

保険収益
顧客との契約から生じる収益役務の提供による収益
物品の販売による収益（注）１.主に、銀行業において保有する債券並びに銀行業及び証券業における貸付金から生じる受取利息であります。
２.主に、銀行業及び保険業において保有する債券から生じる受取利息であります。

（重要な後発事象）
該当事項はありません。

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