【資料１】「内部監査の成熟度モデル」アンケート（2014）
第一部 ＜基本情報＞
1

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6

7

8

9

10

ﾁｪｯｸ 質問および選択肢
貴社の業種を下記から選んで、該当する番号と詳細業種名をご記入下さい。
その他の場合は詳細業種名の欄に業種名をご記入ください。
①製造業(素材型)
繊維、紙パ、化学、石油精製、窯業、鉄鋼、非鉄②製造業(加工型)
食料品、金属製品、一般機械、電機、造船・重機、自動車、精密機械③非製造業(金融・保険除く)
建設、不動産、商社、小売、運輸・通信、サービス、リース、電力・ガス、鉱業④金融・保険
銀行、証券、保険⑤その他（）
貴社の資本金を下記から選んで、該当する番号をご記入下さい。
①10億円未満②10億円以上50億円未満③50億円以上100億円未満④100億円以上500億円未満⑤500億円以上1,000億円未満⑥1,000億円以上5,000億円未満⑦5,000億円以上
貴社の従業員数を下記から選んで、該当する番号ご記入下さい。
①100名以下②101名以上500名以下③501名以上1,000名以下④1,001名以上3,000名以下⑤3,001名以上5,000名以下⑥5,001名以上10,000名以下⑦10,001名以上
貴社のガバナンス体制を下記から選んで、該当する番号をご記入下さい。
①監査役会設置会社②監査役設置会社③委員会設置会社④その他
内部監査部門を所管している役員等を下記から選んで、該当する番号をご記入下さい。
その他の場合はその他の欄に直接ご記入下さい。
①社長②社長以外の役員③その他（）④内部監査部門は存在しない。
貴社の内部監査部門長の肩書きを下記から選んで、該当する番号をご記入下さい。
①役員②役員ではない
内部監査部門の人数を下記から選んで、該当する番号をご記入下さい。
①1人
②2～3人
③4～5人
④6～10人
⑤11～20人⑥21～50人⑦51人以上内部監査部門員のうち中途入社者の割合を下記から選んで、該当する番号をご記入下さい。
①ゼロ、もしくはごく少数②1/3程度まで③2/3程度まで④それ以上
内部監査部門に在籍するCIA(公認内部監査人) の人数を下記から選んで、該当する番号をご記入下さい。
①0人
②1～2人
③3～5人
④6～10人⑤11人以上貴社における「内部監査の成熟度モデル」の活用状況について、該当する番号を選んでご記入ください。
①経営層とのコミュニケーションにも活用している②内部監査部門として活用している③内部監査の担当者として活用している④評価のみ実施した（アンケートに回答したのみ、など）⑤今回初めて「内部監査の成熟度モデル」を知った

「内部監査の成熟度モデル」アンケート（2014） 第二部
成熟度レベル （ L0 ～ L5 )
No.

設問

設問の狙い

存在しない
L0

初期段階/その場対応
L1

L2

プロセスが定義されている
L3

L4

プロセスが改善されている
L5（１）取締役会、経営者
101 ＜内部監査の独立性＞
内部監査部門の目的、権 内部監査規程 内部監査規程はあるが、同規
内部監査規程の内容が内 限、責任等は「内部監査の がない。
程は業務の実施規程に偏り、部監査の独立性を保証し、 専門職的実施の基準」で
内部監査部門の目的、権限、
また経営会議や取締役会 は、同基準に適合するととも責任および業績等についてので承認されているか。
に取締役会で承認された基取締役会および経営者へ報本規程において定義されて告すること等を定めた規程といます。実際の運営においなっていない。被監査部門にても、被監査部門やその関
よっては、監査結果等への干係者からの干渉や介入は
渉や介入が皆無ではない。
排除されていなければなりません。

内部監査部門が、内部監査部門の目的、権限、責任および業績等について、定期的に取締役会および経営者へ報告すること等を定めた内部監
査規程があり、当該規程の制定及び改廃に経営会議や取締役会等決裁機関が関与するプロセスがある。

内部監査部門が、内部監査部門の目的、権限、責任および業績等について、定期的に取締役会および経営者へ報告すること等を定めた内部監査規程がある。当該規程の制定及び改廃権限は取締役会にあり業務の実施にあたり独立性が確保されている。組織も内部監査部門の独立性を尊重しており、実際の運営においても内部監査への干渉や介入は皆無である。

102 ＜事業目的に沿った監査 内部監査部門の監査活動 内部監査部門 内部監査部門は、各業務部門
計画の存在＞
は、経営者によって策定さ は、経営戦略 から中期計画、年間計画、月内部監査部門の監査活動 れた経営戦略に基づき、事 とは関係なく 次執行状況等を取りよせ、こがどれだけ会社の経営戦 業目的の達成を支援する形 監査活動をれらの内容確認を実施した上略を反映し、更に内部監査 で実施されていることが求 行っている。 で監査計画を策定する。この活動は会社の経営戦略に められます。
（経営戦略を 限りにおいて監査計画は事業どれだけ影響を与えている
意識しないで 目的に沿っていると言える。
か。
行っている）

内部監査部門は、各業務部門の業務計画等を事後モニタリングすることに加え、組織の重要な事業戦略について
は、会議に出席して情報を収集している。内部監査部門の活動は組織の経営戦略に（内部監査の独立性を阻害しない形で）一定の影響を与えている。

内部監査部門による、経営戦略の検証によって、組織の事業目的に沿った形で監査計画が立てられ、さらに期中においても、適時にその監査計画が見直された上で、監査が実施されている。監査活動の結果は経営者により次回の経営戦略の策定において活用されている。

103 ＜経営者とのコミュニケー 内部監査部門と経営者との 内部監査部門 経営者から内部監査部門(長）
ション＞間において双方から積極的 と経営者との に対して必要に応じて指示・照内部監査部門と経営者と にコミュニケーションをとるこ 間でコミュニ 会等がある、あるいは内部監のコミュニケーションの内 とが求められています。
ケーションが 査部門(長）から経営者に対し容・方法・頻度は必要にし取れていなて必要に応じて報告、要望、て十分か。
い。
照会等を行なっている。

内部監査規程等に基づき、月次・四半期等定期的に会合を開催して意見・情報交換を実施し、経営者から指示・照会等、あるいは内部監査部門（長）から報告、要望、照会等を行なっている。

内部監査規程等に基づき、月次・四半期等定期的に会合を開催して、加えて必要がある場合には随時に、年間監査計画等に則った
内部監査活動に関して具体的な意見・情報交換を実施している。
また、必要な場合はその記録を残し、別途適切なメンバーによる会
合を開催し、継続的に経営者と内部監査部門とのコミュニケーショ
ンを維持・強化している。

104 ＜経営者の指導力及び内 経営者は内部統制を整備・
部監査へのサポート＞
運用する役割を有していま
経営会議等で、内部監査 す。この役割を達成する為
報告が定期的に議論さに経営者は内部監査部門
れ、経営者自らが議論・検 の機能を有効に活用するこ
討・是正措置を講じている とが求められています。
か。

経営者（経営 経営者（経営トップ）へ内部監トップ）に内部 査報告を実施する機会があ
監査結果を報 り、経営者自身の関心事につ
告していな
いて個別に質問や指示を行ない。
うことはある。ただし、経営会
議等で経営陣が内部監査報
告を定期的に議論する機会はない。

経営会議等で定期的に内部監査報告を議論している。ただし、監査報告にとどまっており、内部監査報告の重要事項について経営陣が積極的に議論・検討していない、あるいは被監査部門の講じた是正措置等まで確認していない等の理由により会議が活性化していない。

経営会議等で定期的に内部監査報告を議論している。その運営プ
ロセスは規程により明確にされており、経営陣が内部監査報告をもとに、被監査部門の講じた是正措置も含めて積極的に議論・検討している。また、経営トップは経営会
議等で、是正勧告を受けた部門の担当役員に対応方針の説明を求める、あるいは是正すべき点について見直しを指示するなど、内部監査機能を活用した組織としての内部統制強化に積極的である。なお、内部監査はその属性からして、被監査部門から抵抗、批判、ないし実質的妨害を受けやす
いことを経営トップが理解しており、必要に応じ内部監査機能をサポートしている。

通常、内部監査の対象は、 内部監査規程 内部監査規程等で対象業務
社内「全」業務と定められて 等で対象業務 範囲の制限ないことが明示さいることが多いのですが、 範囲の網羅性 れているにも拘わらず、監査
それが運用上も担保され、 が担保されて 資源（要員・スキル・予算等）
実施されていることが重要 いない。の制約、被監査部門との力関です。
係などから、監査対象としたことのない重要な業務が多数存在する。

内部監査規程等で業務範囲の制限ないことが明示されているが、監査資源（要員・ス
キル・予算等）の制約、被監査部門との力関係などから、
一部内部監査の対象としたことのない分野が存在する。

内部監査規程等で監査対象の網
羅性が確保されている。海外支
店・現地法人、グループ会社等の対象拠点の網羅性に加え、IT分
野、経営企画、人事、不正リスクへの対応等、対象業務の網羅性も確保されている。また、合併・提携・出資といった経営判断プロセスも可能な範囲で監査対象となっている。

106 ＜内部監査部門長の役割 内部監査業務を有効に継 内部監査部門 内部監査を実施する部署があと責任の明確化＞
続していくためには、監督者 が存在せず、 り、内部監査部門長が存在す
内部監査部門部門長の職 としての内部監査部門長の 内部監査部門 るが、専任ではなく他部門を務責任と役割が、明確であ 職務責任と指導的な役割が 長も存在しな 兼務している。
り、実行されているか。
重要であり、IIAの実施基準 い。
も内部監査部門長の役割とベストプラクティスを定めています。

専任の内部監査部門長がおり、職務責任が定められている。取締役会や社長が承認した監査方針と年度監査計画に基づき監査業務を行なっている。

役員クラス以上の経営管理者の内部監査部門長が専任で配置され、実質的にも社内への影響力を確保している。内部監査部門長
は、会社の業務知識を熟知し、見識を備えるにとどまらず、内部監
査業務遂行に必要な知識と経験があり、業界のベストプラクティ
ス、他社の優良事例を理解し、その吸収、業務への応用に努めている。

105 ＜監査対象の網羅性＞
実質的な内部監査の対象
業務範囲は必要にして十分か。また、組織内にその認識が浸透しているか。

2 / 10

貴社のレベル成熟度レベル （ L0 ～ L5 )存在しない
初期段階/その場対応
No.
設問
設問の狙い
L0
L1
107 ＜内部監査に必要な人材 内部監査業務に必要な人 内部監査機能 内部監査要員は存在するが、の十分な確保＞
材が質・量ともに確保されて を担っている 絶対数が少なく、また専門的組織にとって必要な内部監 いること、必要に応じ不足人 要員が存在し な知識を有する要員、職務経査を遂行するのに十分な 材の補充・補完等の手続が ない。
験が十分な要員が不足してい知識・能力･経験のある人 整備されていることが重要る。
材を配しているか。
です。

L2

プロセスが定義されている
L3
内部監査の専門的な知識を有する者に加え、監査目的に合った多様な職種･職務経験を持つ者から構成されている。

L4

プロセスが改善されている
貴社の
L5
レベル
内部監査を遂行するのに必要な知識・能力･経験のある人材が十分に確保されている。人材が不足する場合には、社内各部署からの異動が実施され、場合によっては外部人材を活用、採用する等、柔軟な対応ができる体制になっている。

108 ＜人事的なキャリアパスと 内部監査部門が幹部候補 内部監査人の 内部監査人のキャリアパスがローテーション＞
生養成の為の重要な部署 キャリアパス 明確ではなく、要員の配置の内部監査部門のキャリア のひとつであることの認識 は考慮されて 基準が明確ではないが、慣例
パスは明確になっており、 が経営者や人事部門にあ いない。内部 的に一定の経験を持つ人材が要員として配置される際の り、実際にそのように運用さ 監査部門への 配置されている。
基準が存在しているか。ま れ、組織の中でもそのよう 要員の配置基た、内部監査部門が幹部 に認識されていることが重 準もない。
候補生養成のための人事 要です。
ローテーションに組み込まれているか。

内部監査人のキャリアパス、要員の配置基準も明確になっており、一定の業務経験を持つ人材が配置されることとなっている。内部監査部門に配属される職員は業務経験を積んだシニアな職員が多いものの、少数ながら優秀な若手職員が配属されることがある。一方、内部監査部門で得た内部統制等の知識・経験を活かすべく、社内各部
署に内部監査部門からの異動が行われている。

幹部候補生には内部監査（内部統制）の理解が必須となっており、内部監査部門の経験がキャリ
アパスとなっている。内部監査部
門には、幹部候補生養成のプロ
グラムもあり、内部監査部門から各部署に人材を輩出している。

109 ＜十分な予算の確保＞
内部監査部門が、活動でき 内部監査部門 監査計画を遂行するための予内部監査部門予算は、業 るための十分な予算を確保 の予算は監査 算は十分ではない。予算は頻務運営にかかる経費のみ できていることは内部監査 計画と対応し 繁に削減されることにより、監ならず、研修費用など内部 活動の前提です。
ておらず不十 査計画が変更を余儀なくされ監査の将来の価値を向上分である。
ることもある。
させるための予算も含めて確保されているか。

監査計画を遂行するための予算は、十分である。
ただし、内部監査の品質向上に資するための予算（教育費、監査ツール、外部サービ
ス等）は、考慮されていない。

監査計画を遂行するための予算は十分である。
内部監査の品質向上のための予算（教育費、監査ツール、外部サービス等）も継続的に支出され、有効に活用されている。

110 ＜社内情報へのアクセス
権＞
内部監査部門のアクセス権は制限なく、確保されているか。

内部監査部門は、社内のす 内部監査部門 内部監査部門は、監査業務にべての分野の情報に対して は、監査業務 必要な情報にアクセスできる
制限なくアクセスすることが に必要な情報 が、制約がある。
できることが必要です。まにアクセスでた、このアクセス権は、内部 きない。
監査規程等で明文化されていることが望ましいと言えます。

内部監査部門は、監査業務に必要な情報に制限なくアク
セスすることができる。当該アクセス権が内部監査規程
等で明文化されている。

内部監査部門は、社内のすべての分野の情報に制限なくアクセス
することができる。アクセス権及び、被監査部門の資料提出義務が内部監査規程等で明文化されており、組織にもこのことが十分
浸透し、実際にその通り運用されている。内部監査部門長は組織の経営会議にオブザーバー参加
している。

201 ＜被監査部門との関係に 内部監査人は、偏向を排し 内部監査人の 内部監査人は、被監査部門かおける内部監査人の精神 公正で客観的な監査を行う 独立性がな
らの要求、圧力等によって、そ的な独立性＞
ため、精神的な独立性を維 く、被監査部 の意見形成、評価を変更する
内部監査人は、偏向を排し 持することが求められます。 門の意向を斟 ことがある。
公正で客観的な監査を行酌しながら監
うため、精神的な独立性を査している。
維持しているか。

内部監査人は被監査部門から暗黙の圧力を受けることがあるが、職業倫理規定、基準、内部監査規程等が整備され、内部監査人の教育指導もなされているために、意見形成、評価を変更することはない。

内部監査人の精神的な独立性を維持するため、職業倫理規定、基準、内部監査規程、教育指導内
容等が定期的に見直され、継続的に改善がなされている。内部監
査からの厳しい指摘についても、内部監査人は公正不偏な態度を貫き、被監査部門とは事実に基づ
き、建設的な意見交換の中で、将来のリスク低減のための施策を協議している。

202 ＜内部監査への期待、及び監査への対応＞
被監査部門からの内部監査への期待があり、内部監査が受け入れられているか。

通常の内部監査を受ける時 内部監査が拒 被監査部門が非協力的、かつの、被監査部門の内部監査 絶される場合 監査担当窓口を設置せず、情への期待とその対応の受容 がある。内部 報提供・監査対応も消極的で度は内部監査の成熟度を 監査への期待 監査請求資料もかなり催促し示すひとつの指標となりえ が組織内に存 ないと揃わない。「監査にはで
ます。
在しない。
きれば来てほしくない」との認識が組織内に広がっている。

監査請求資料は、納期までに取り揃え、送られてくる。実
査、インタビューにも時間調
整をしながら応じてくれている。
内部監査を受けることに理解はあるが受動的である。

被監査部門の責任者は、内部監査機能を積極的に受け入れ協力する企業風土が定着している。
被監査部門の担当者も内部監査の意義を適切に理解しており、協力的である。

203 ＜内部監査による指摘・ 内部監査部門の指摘・勧告 内部監査部門 内部監査の指摘・勧告等は被勧告等への対応状況＞
等が被監査部門に受け入 からの指摘・ 監査部門の現場担当者によっ
内部監査実施後、内部監 れられ、その改善が自発的 勧告等は無視 て場当たり的に対応されること査部門からの指摘・勧告等 に実施されていることが重 され、対応が もあるが組織的な対応になっが被監査部門に受け入れ 要です。
放置されてい ておらず、指摘・勧告等が無られ、改善が実施されている。
視され、対応が放置される場
るか。
合がある。

内部監査の指摘・勧告等は
被監査部門の責任者に報告する社内手続がある。当該被監査部門から改善計画書を受け取るルールになっており、指摘・勧告等に基づく対応は実施されている。

改善計画内容が、被監査部門で確実に実施され不備事項等が改善されている。またその日常的監視体制も構築されて、再度不備が起こるリスクが軽減されている。
さらに必要に応じ、不備の類似事
案、過去の不備事例についても洗い出しが行われ、再発防止、未然防止が徹底されている。

（２）被監査部門

3 / 10

成熟度レベル （ L0 ～ L5 )No.

設問

204 ＜内部監査のコンサル
ティング機能への期待＞
被監査部門などに対する内部統制の構築・運用に関するコンサルティング、
即ち改善提言、助言等が実施されているか。

存在しない
初期段階/その場対応
設問の狙い
L0
L1
内部監査部門が被監査部 内部監査部門 内部監査部門は不備の指摘
門から内部統制の専門家と は不備の指摘 をした上で改善提言は実施す
して認知・信頼され、内部監 はするもの
るものの、実現性が考慮され査部門が内部統制の構築・ の、改善提言 ていない単発的、場当たり的運用について提言すること を実施してい な提言にとどまることが多い。
が被監査部門から期待され ない。
ている、また、内部監査部門がそれらの期待に応えているのであれば、企業価値向上に貢献する内部監査活動といえるのではないでしょうか。

205 ＜内部監査の情報発信へ 内部監査部門が被監査部 被監査部門に 内部監査部門の紹介や内部の期待＞
門から内部統制の専門家と 対する情報発 監査手順の説明、内部統制に
被監査部門に対する内部 して認知・信頼され、内部監 信・提供を関する一般的な情報を、社内統制の構築・運用に関する 査部門からの情報発信･提 行っていな
ホームページや社内報または継続的な情報発信・提供 供が被監査部門から期待さ い。
メールj配信などによって、社れていること、また、内部監
内の関係者に対して行ってい査部門がそれらの期待に応る。
えていることが重要です。
ただし、情報発信や更新の頻度は定期的ではなく、散発的
である。

L2

プロセスが定義されている
L3
内部監査部門として、準拠性の検証だけでなく規程自体の有効性や不備等の評価を実施し、態勢上の不備の原因を特定、被監査部門と十分に議論した上で、有効な再発防止策等を提言している。

L4

プロセスが改善されている
貴社の
L5
レベル
内部監査部門として、顕在化したリスクの再発防止だけでなく、業務量の増大、規制変更等に起因する将来のリスクを未然防止する観点から、管理高度化に関する提言を行っている。
さらに、リスクが小さくても業務効率化の観点からの効率化提言も実施している。

内部監査で発見された最近の不備事例、組織全体で共有することが望ましい内部統制等に関する情報を継続的に発信している。

レベル１、3に記載された監査関連情報に加え、特定の業務やプロセスにかかるリスク情報、好事
例を定期的に発信している。さらにそれらが内部統制向上に与える効果や反応等をモニタリングして、情報コンテンツの見直しに反映させている。

301 ＜監査役との連係＞
監査役監査と内部監査の目 監査役と情報 必要に応じて、監査役と監査
内部監査部門と監査役と 的及び対象は厳密には異 交換・監査業 計画・監査結果等の情報交換
は役割を認識した上で、重 なりますが、実務上重なる 務の調整を実 や監査業務の調整を実施して複を排し、監査の効率性・ 部分も多くあります。内部監 施していな
いるが、定められたプロセスと実効性を高めるため、当該 査部門としては、この重なる い。（双方とも はなっていない。
年度における監査の基本 部分で監査役との連係を十 他方の情報を方針、重点課題、対象部 分に図り、それぞれに役に 得ていない）
門、個別テーマ、監査時立つような役割分担がされ期、監査範囲等を相互に ることが重要です。
確認しているか。

内部監査部門と監査役との連係が社内規程等（内部監
査規程及び監査役監査基準
等）に明文化され、監査計
画・監査結果等の情報交換や監査業務の調整が定期的な会合等において実施されている。監査役の問題意識に基づく内部監査部門への提言が実施されており、内部監査部門もこれに対応している。

社内規程等に基づき、定期的な会合を開催して、加えて随時、年間監査計画等に則った内部監査
活動に関して具体的な意見・情報交換を実施している。必要な場合にはその記録を残し、別途適切なメンバーによる会合を開催して、継続的に監査役・監査役会と内部監査部門との連係を維持・強化している。また定例的にお互いの当該年度監査方針・重点監査項
目を確認し、重複を排し、監査の効率性・実効性に配慮した計画を策定している。計画の内容に過不足があると判断された場合には、調整し、対処している。

302 ＜監査役監査等の支援＞ 一般に、専門的な監査知
内部監査結果 内部監査結果を報告する際、監査役監査の支援・補完 識・経験が十分とは言えを監査役に報 監査役から報告事項に関連すを必要な範囲で十分にず、スタッフも必ずしも十分 告していな
る質問があり、それに対して内行っているか。
とは言えない監査役に対し い。
部監査部門から回答していて、内部監査部門がどのよる。
うな支援を実施しているかは、監査役監査の実効性向上のために重要です。

社内規定等に基づき内部監
査結果を監査役に定期的に報告している。監査役監査の支援の一助として、監査役から要請がある場合は、内部監査部門が内部統制システムの整備・運用状況の評価を行い、監査役監査にその結果が活かされている。

監査役監査の支援の一助として、監査役から要請がある場合は、監査役が行う内部統制システムの整備・運用状況の評価を行う等の他、内部監査としてスキル面、人材面等で出来る限りの支援を行っている。例えば、監査役が要望する監査テーマの検討・実施、重大なリスク情報の報告、監査ツール等の提供等を行い、監査役監査の向上を支援している。

303 ＜組織の重要課題や経営 組織の重要課題や経営戦 組織の重要課 組織の重要課題や経営戦略戦略に関する監査＞略に関する監査において
題、経営戦略 に関しては内部監査の対象と組織の重要課題や経営戦 は、経営陣への直接的な改 については内 しているものの、社内規程等
略に関する監査において、 善提言となることがあり、効 部監査の対象 では監査役との協働、連係を内部監査部門は監査役と 果的で実効性のある改善提 としていない。 図る旨の規定がなく、監査役
協働・連係して対応してい 言にするには、内部監査部との協働・連係は個別案件
るか。
門が単独で実施するより、ベースにとどまる。
監査役との協働・連係を考慮することが重要な場合がありえます。

組織の重要課題や経営戦略に関しては内部監査の対象としており、社内規程等で監査役との協働・連係を図る旨の規定はあるものの、実態的には監査役との十分な協議や意見のすり合わせが十分ではない。監査役からの協力・支援も不十分である。

組織の重要課題や経営戦略に関する監査において、社内規程等に則り、内部監査部門は監査役との十分な協議や意見のすり合わせを行った上で監査を実施している。監査役も積極的に内部監査の監査活動を協力・支援し、監査役監査においても内部監査の監査結果等を活用している。監査役との協働・連係のあり方について不断に見直しが行われ、よりよい
協働・連係に向けて内部監査部
門・監査役双方が努力している。

304 ＜外部監査人（会計監査 外部監査人は通常会計監 内部監査部門 必要に応じて外部監査人と意人）との連携＞
査を行う前提として、業務プ と外部監査人 見・情報交換を実施し、双方
内部監査部門と外部監査 ロセスの内部統制状況につ との間で情報 からそれぞれに対し要望・照人との連携を図るため、定 いて監査を行います。この 交換のための 会を行っている。外部監査人
例的に情報交換のための 部分は、内部監査部門とし 会議は行われ の監査計画や監査結果を内会議等を開催しているか。 ても情報交換できる余地が ていない。外 部監査活動に利用する場合も内部監査活動にあたって、 あります。これを有効に活 部監査人の監 あるが、定められたプロセスが外部監査人の監査計画や 用することが内部監査の効 査計画や監査 あるわけではない。
監査結果を有効に活用し 果的・効率的な実施のため 結果を内部監ているか。
に重要となります。
査活動に利用していない。

社内規程等に基づき定期的に会議を開催して意見・情報交換を実施し、双方から要望・照会が行われている。外部監査人の監査計画や監査結果を、定められたプロセスに基づいて、内部監査活動に利用している。外部監査指摘事項の改善状況を内部監査で検証するプロセスがある。

社内規程等に基づき定期的に、加えて随時に会議が開催され、内部監査活動に関して具体的に
意見・情報交換を実施、継続的に外部監査人と内部監査部門との連携を維持・強化している。外部
監査人の監査計画や監査結果を、定められたプロセスに基づいて有効に活用し、効果的かつ効率的な内部監査活動を実施している。例えば、内部監査の監査対
象や監査項目の優先順位付けなどに活用している。活用プロセス
は定期的に見直し改善も図られている。

（３）監査役、外部監査人

4 / 10（４）内部監査部門内で整備・運営すべき項目
成熟度レベル （ L0 ～ L5 )存在しない
L0
401 ＜内部監査プロセスの確 内部監査実施プロセスが確 定められた実
立＞
立されていることは内部監 施プロセスが内部監査の品質を一定以 査の前提ですが、その上ない。
上の水準に担保するため で、それに基づき内部監査の内部監査実施プロセス の品質が常に一定のレベルが確立されているか。
以上にあることが重要で
す。

No.

設問

設問の狙い

初期段階/その場対応
L1
内部監査の実施手順が担当者の判断に任されており、公式な手順として定められていない。

L2

プロセスが定義されている
L3
内部監査実施プロセスが、内部監査の実施に関わる規程
類や手順書などによって公式に体系化･文書化されている。
個々の内部監査が、公式な手順に準拠して実施されている。

L4

プロセスが改善されている
貴社の
L5
レベル
個々の内部監査は、公式な手順に従って実施されている。
内部監査実施プロセスが必要に応じて見直され、改善が図られている。
他社や業界の内部監査実施プロ
セスの水準や業界のベストプラク
ティスが把握され、自社の内部監
査実施プロセスの改善が、内部監査部門の中期計画等に盛り込
まれ、経営者の承認を得ている。
改善の進捗状況が経営者などによって定期的にレビューされている。

402 ＜リスクアセスメントプロ 年間監査計画を策定するに リスクアセスメ リスクアセスメントは内部監査
セスの確立＞
あたっては、内部監査部門 ントを実施して 部門において実施されている
リスクアセスメントが実施さ は組織全体のリスク・コント いない。
が、組織全体のリスクの網羅れ、かつ、このプロセスと ロールを網羅、俯瞰し、これ性確保において改善の余地が結果が経営陣に報告され を評価しなければ、計画はある。内部監査部門内では適ているか。
立てられないはずです。ま切なレベルまで報告されていた、重要なことは、この評価
るが、経営陣には報告されてプロセスと評価結果を経営いない。
陣に示し、経営陣との議論を経て、その了承を得ることです。

内部監査部門で適切に実施されたリスクアセスメントは、
そのプロセスと結果が経営陣に報告されている。

年間計画策定時のリスクアセスメ
ントは、内部監査部門で明文化したリスクアセスメントプロセスに沿って、その結果とプロセスが経営陣に報告され、経営レベルでの議論の結果、リスクアセスメントの手法、結果が見直されている。
社内、他社の事故事例、関係当局や諸団体のガイドライン公表等
により、リスク情報が適切に内部監査部門に集約され、監査追加
実施、検証項目追加、継続的モニタリング等の監査活動に適切に結び付けられている。

403 ＜リスクアプローチに基づ 個別内部監査計画を策定 すべての内部 リスクアプローチによる内部監
く個別監査計画の策定＞ する際には、当該被監査部 監査におい査を志向しているが、各監査
リスクアプローチに基づく 署のリスクプロファイル、重 て、同一の点 における点検項目のほとんど
個別監査計画が策定され 要性に基づいて内部監査計 検項目を用い は同一である。
ているか。
画が策定されていることが て検証してい
必要です。
る。

リスクアプローチによる内部監査は規程等により文書化されているものの、部署別の監査においては共通項目の点
検がほとんどである。テーマ
監査においては、都度リスクに応じた監査項目が選定、検証されている。

リスクアプローチによる内部監査
が内部監査部門内で浸透、定着しており、テーマ監査のみならず、部署別の監査においても業務、プ
ロセスのリスクに応じた点検項目が選定、検証されている。予備調
査でリスクが見極められており、個別内部監査計画承認の際の議論でも、当該業務、プロセスのリ
スクに焦点を当てた議論がされ、リスクに応じて監査資源が配分されている。

404 ＜適時適切な監査対象の 内部監査部門は監査対象
選定＞
を、経営への貢献の視点
内部監査の対象分野が事 で、適時、適切に選定する
業計画・事業活動と連動し ことが重要です。
て、適時かつ適切に選定されているか。

監査対象選定 内部監査の対象選定にあたっにあたっての て、事業計画・事業活動を参ロジックが準 照はしているが連動していると備されていな までは言えない。
い。

内部監査の対象は、事業計
画・事業活動と連動して選定されるとともに、事業の進捗に伴い変化するリスクに合わせて監査計画を見直すべきとのプロセスも規定されている。ただし、内部監査部門のリスク把握のツールは網羅性、適時性の観点から必ずしも十分ではなく、適時、適切な監査計画の見直しには至っていない。

内部監査の対象は、事業計画・
事業活動と連動して、選定されている。また、業務のリスクの変化に合わせて、内部監査部門においてタイムリーなリスク把握が実施されており、適時適切に監査項目の選定が行われることにより、組織のリスク顕在化を未然に防いでいる。

ＣＳＡは、現場にとってはそ ＣＳＡは利用し ＣＳＡの結果を入手することにのリスク認識向上に役に立 ていない。
より、現場のリスク認識を確認
ちますが、内部監査部門にしているものの、当該ＣＳＡはとってはリスクアセスメント
業務の一部分しかカバーしてへの活用による着眼点の絞おらず、網羅性に欠ける。
り込みを通じた内部監査の効率化に資するものです。
組織の個々の実情に合わせて活用することが重要です。
※ＣＳＡは業務部門の行う
各種自己検証、評価のことを指しています。

内部監査がリスクアセスメン
トを行う際、業務部門に対してアンケート形式のＣＳＡを依頼する等、業務部門のリスク認識を確認するプロセスが確立している。

業務部門にはそれぞれプロセス
オーナーが定められており、業務部門の行うＣＳＡは業務の網羅性が担保できている。内部監査はこの結果を参考にしながら内部監
査の対象や重点監査項目を決定しており、内部監査の効率化が果たされている。
ＣＳＡの成果が被監査部門で積極的に活用され業務改善につながっている。

406 ＜業務に合わせた監査手 多種多様な業務に合わせる 全社一律の監 業務やプロセスに合わせた形
法の設定＞
形で内部監査部門もいくつ 査手法をとっ で複数の形態の監査が行わ会社の業務に合わせた形 かの監査手法を持つことが ている。
れている。
で部署別監査、テーマ監 重要です。
査、システム監査等が使い分けられているか。

業務やプロセスに合わせた形で複数の形態の監査を行う旨が規程等に定められ、それに沿って監査が実施されている。

業務やプロセスに合わせた形で複数の形態の監査を行う旨が規程等に定められ、それに沿って監査が実施されている。
それぞれの監査結果がそれぞれ他の監査形態のリスクアセスメン
ト、あるいは着眼点等に活用され、監査の形態を跨った形で内部
監査部門内での監査品質向上の
ＰＤＣＡのサイクルが実効的に回されている。

405 ＜ＣＳＡの活用＞
ＣＳＡを組織の実情に合わせて適切に活用しているか。

5 / 10

成熟度レベル （ L0 ～ L5 )存在しない
初期段階/その場対応
No.
設問
設問の狙い
L0
L1
407 ＜協働チームによる監査 内部監査人のリソースが不 現行の要員で 内部監査人のリソースが不足の実施＞
足する場合や、高度な専門 実施可能な監 する場合、社内の適切な部署
内部監査部門は効果的か 知識を必要とする内部監査 査以外実施し から人的支援を仰いで期初につ柔軟なチーム編成がで では、内部監査部門内の要 ていない。
立てた監査計画を達成するこきる体制となっているか。 員にこだわらず、社内からとがある。ただし、この手続き
適切な人材を集め、監査対は社内規定等には規定されて
象業務、プロセスに適合すいない。
る形で監査チーム編成をして、より実効的な内部監査を実施することが重要です。

L2

プロセスが定義されている
L3
内部監査人のリソースが不足する場合、一定のプロセスを経て、社内の適切な部署から人的支援を仰ぐことができる旨の規程があり、実施し
ている。

L4

プロセスが改善されている
貴社の
L5
レベル
内部監査人のリソースが不足する場合には、一定のプロセスを経て、社内の適切な部署から専門家の派遣を受け、実効的な内部監査が実施できる態勢となっている。
社内専門家の監査対象範囲は適切に検討され、内部監査の独立性に影響を与えない配慮がなされている。
社内の専門家から業務ノウハウの吸収が行われ、内部監査の高度化に適切に利用されている。

408 ＜アウトソースの活用＞ 内部監査部門だけでは監 外部の専門家 必要に迫られる形で外部の専
外部の専門家を必要に応 査のリソース（マンパワー・ は活用したこ 門家を活用したことがある。
じ活用しているか。
専門的能力等）が不足する とがない。
場合、外部の専門家を活用することも検討する必要があります。

外部の専門家を活用することが必要な場合が予め定められており、これに則って外部
専門家の活用が行われている。
監査業務以外にも、各種コン
サルティングに外部の専門家を活用している。

外部の専門家のエクスパティー
ズ、ノウハウを内部監査に活かすプロセスがあり、内部監査の品質向上にアウトソースが戦略的に活用されている。監査業務以外にも各種コンサルティングに専門家を活用しており、適度な距離を保ちながらも、外部専門家との良好な関係を構築、維持して内部監査の品質向上に役立てている。

409 ＜監査のフォローアップ＞ 指摘・勧告等を実施した後、 フォローアップ フォローアップは、場合によっ指摘、勧告等のフォロー
被監査部門による対応状況 を実施してい ては実施することもある。例え
アップを実施しているか。 のフォローアップが重要で ない。
ば、監査結果が悪い場合に、す。結果が一定水準以下の被監査部門宛にその後の対場合は、フォロー監査を実
応状況を聴取している。
施することも必要な場合があるでしょう。

フォローアップの頻度や対象、フォローアップ結果の報
告先等についての要領を定め、それに沿ってフォローアッ
プを実施している。監査結果が一定レベル以下の場合
や、予め定められた基準に満たない場合には、被監査部
門の改善対応を促す手続きがあり、その手続きを実施している。

フォローアップは定められた要領に従って改善されるまでモニタリングが行われ、その状況は定期
的に経営陣にまで報告されている。フォローアップの結果、被監査部門の対応が不芳である等の事態の場合には、内部監査部門がフォロー監査を実施する等被監査部門の改善対応が促進されており、これら一連の対応状況が経営陣にまで報告される。

410 ＜システム監査の実施＞ システム監査は十分な能力 システム監査
システム監査体制が整備 を持った内部監査人によっ を実施していされ、内部監査部門のIT対 て実施されなければなりま ない。
応力を保持した上で、シス せん。
テム監査が実施されているか。
※システム監査とは、情報システム監査、情報セキュ
リティ監査等、ITを対象とした内部監査全般を指します。

システム監査が実施されているが、中期または年度の監査
計画に基づくものではない。
内部監査人のシステム監査の専門性（システム監査技術
者、ＣＩＳＡ等の有資格者の存在）が確保されていない。

中期または年度の内部監査
計画の中で、システム監査が計画・実施されている。
内部監査人のシステム監査の専門性が確保されている。
必要に応じ、情報システム部
門や外部の専門家の支援のもとで、システム監査が実施されている。

システム監査はユーザ部門にとどまらず、システム開発、運用部門も対象としている。システムの有効性、投資対効果の検証等の分
野まで含めて検証している。
システム監査人は社内のシステ
ム開発、運用等の部門から多種多様な人材が集められており、資格、経験の面からもシステム監査の専門性が確保されている。
必要に応じ、情報システム部門や外部の専門家の支援を受けながら、システム監査の更なる専門性が追求されている。

411 ＜内部監査の人材育成と 監査品質の向上の為に、内 内部監査人の 内部監査人の育成・能力向上
継続的教育＞
部監査人の育成と継続的な 育成プログラ の必要性を認めているが、具内部監査人の人材育成と 能力向上が必要です。
ムはない。
体的な方針がなく、各人の裁継続的教育が実施されて量に依存している。
いるか。

策定された監査方針と年度
監査計画に基づく内部監査人の育成・能力向上のプログ
ラムがあり、その為の予算が確保されている。

策定された監査方針と年度監査
計画に基づく内部監査人の育成・能力向上の為の継続的な教育プ
ログラムと予算が確保されている。個々の内部監査人の能力に合わせた個別の監査能力向上のプログラムも用意されている。継続的な教育プログラムの定期的なレビューと継続的な改善も行なわれている。

412 ＜内部監査のパフォーマ 被監査部門からフィードバッ フィードバック 非公式なフィードバックを得る
ンスに関する被監査部門 クを求め、これを監査の改 の仕組みは存 ことがあるが、これは内部監からのフィードバック＞
善に役立てていくというプロ 在しない。
査の改善には役立てられてい被監査部門から、監査業 セスを持つことが重要です。
ない。
務についての意見書を入手するフィードバックの仕組みが構築され、狙いどおりに運用されているか。

フィードバックを得る仕組み
が規定等に明記され、それが実施されている。

入手したフィードバックが分析され、内部監査の改善が必要な部分については、適時に見直しが行われる仕組みが存在する。フィー
ドバックフォームの見直しも定期的に行われている。

413 ＜内部監査の品質管理＞ 内部監査部門で監査品質 監査を担当し 一定の監査品質を担保するた
内部監査部門内における 管理の枠組みが定められ、 た内部監査人 めに、監査を担当した内部監
監査品質管理の枠組みが これが実効的かつ継続的に 以外の者によ 査人以外の者により、監査プ
存在するか。
実施されていることが重要 る監査調書、 ロセスおよび監査調書、報告です。
報告書等の検 書等の検証、チェックを受ける証やチェックを 場合がある。
受けていな
い。

監査品質管理、向上を担保するため、独立した形で監査
プロセスおよび監査調書、報告書等の検証、チェックの仕組みがある。

監査品質管理、向上のための担当者が監査品質向上プログラムを策定、実施しており、個別監査のレビュー以外に内部監査部門
全体の監査品質向上に取り組んでいる。このプログラムは一定頻度で見直しが行われ、継続的に改善されている。
監査品質向上のための組織や人事等の長期にわたる課題も認識されており、組織としての対応が着実に実施されている。

6 / 10

成熟度レベル （ L0 ～ L5 )存在しない
初期段階/その場対応
No.
設問
設問の狙い
L0
L1
414 ＜監査支援ソフトの活用 監査プロセスの統一・標準 監査支援ソフ 監査支援ソフトを組織として検＞化、あるいは効率化のため トを検討したこ 討している。
組織の実情に合わせた形 に、監査支援ソフトを活用す とがない。
で監査支援ソフトを活用し ることが有効な場合がありているか。
ます。効果的に活用したい
ものです。

L2

プロセスが定義されている
L3
監査プロセスの全部または一部に監査支援ソフトを活用
している。

L4

プロセスが改善されている
貴社の
L5
レベル
組織の内部監査プロセスに合わせた形で監査支援ソフトをカスタマイズし、内部監査のインフラを統一した上で、各監査チーム相互のレビューを実施し、監査の品質向上を図っている。ソフトを使った
監査プロセスの有効性、効率性向上を内部監査側、被監査部門側の双方で進めている。

415 ＜外部の第三者による内部監査の品質評価＞
外部の第三者による内部
監査品質評価が実施されているか。

内部監査協会の「専門職的 これまでコン 外部の第三者から、監査プロ
実施の国際基準」によれ
サルティング セスの一部または全部についば、「外部評価は、組織体 会社、監査法 てコンサルティング、あるいは外の適格にしてかつ独立な 人等外部の第 評価を受けることについて組
レビュー実施者またはレ三者（以下「外 織として検討している。
ビュー・チームによって、最 部の第三者」）
低でも5年に一度は実施さ の品質評価をれなければならない」とされ 受けることにています。
ついて組織と外部の視点からの指摘やア して検討したドバイスを内部監査部門の ことがない。
アクティビティにどう活用していくのかが鍵となります。

一定頻度で外部の第三者か
ら品質評価を受けるべき旨の定めがあり、それに従って品質評価が行われている。

一定頻度で外部の第三者からの品質評価を受けるべき旨の定めがあり、それに従って品質評価が行われている。そこでの議論や指摘を通じて得られた知見を活用して、内部監査部門の戦略、組織、計画、報告等を含む監査プロセス
全般の見直しが継続的、自律的に実施されている。このプロセスや結果が経営者にまで書面にて報告されている。

416 ＜継続的モニタリング／
監査の仕組みの導入＞
内部監査部門による継続的モニタリング／監査（Continuous
Monitoring/Auditing）が実施されているか。

内部監査部門のグローバル 継続的なモニ 監査業務以外に、被監査部門
ベストプラクティスのひとつ タリングの仕 にヒアリングや関連情報の分として、最近Continuous
組みが存在し 析等を行い、業務活動、リスク
Monitoring/Auditingが採り ない。
の変化等のモニタリングが行上げられることが多くなってわれることがある。
いますが、その背景は監査が1～数年の間隔で行われるため、その間のリスクの把握が重要ということです。
取り組みは各社によって当然異なりますが、そのコンセ
プトを上手に取り込みたいものです。

監査業務以外に、被監査部
門へのヒアリングや関連情報の分析を通じて業務活動、リスクの変化等をモニタリング
する旨の規定があり、これが実践されている。

ヒアリングや関連情報の分析を通じてモニタリングした内容は、内部監査部門内で共有、議論され、適時、適切に内部監査部門の対応が決定、実行されている。
内部監査部門においてIT等を活用した継続的な情報収集、モニタ
リングの手法が定着しており、異常値が検出された場合には適時に組織内にアラームを発出するとともに、これらの情報を踏まえた
適時適切な監査が実施されている。

417 ＜他のリスク管理部門等 組織のリスク管理に携わる 情報交換も含 リスク管理部門との間で必要との協働＞
他部署との協働により、経 めて一切協働 に応じ協議、リスク認識のすり
他のリスク管理部門との協 営にとってより効率的、効果 は実施してい 合わせが行われることがあ
働が必要にして十分な程 的なリスク管理が可能とな ない。
る。
度に実施されているか。
ります。内部監査の独立性には配慮しながらも、できる限り協働を進めていくことが重要です。

社内リスク管理部署と定例的に協議が行われ、リスク情報について定性的／定量的な情報交換が行われている。

他のリスク管理部門との実務レベ
ルの情報交換に加え、内部監査
部門長が会社トップや被監査部門の担当役員レベルと、リスク認識等に関する定例または随時の協議の場を持ち、監査すべき事
項、テーマ等について情報交換が行われている。これらの情報は
内部監査部門の監査項目の選定
プロセスの中に組み込まれ、監査の実施等の内部監査部門の活動に適切に活用されている。

418 ＜ＥＲＭ活動への関与＞ ERM活動に対し適切な関与 内部監査部門 内部監査部門がERM活動の最近の内部監査部門は、 があるか。
のERMに対す 一部を知り、監査計画に反映
経営者が持続可能な競争
る関与はな
しているが、不定期であり、場優位を構築し企業価値をい。
当たり的である。
実現するためのＥＲＭに適切に関与することが求められています。
（組織としてＥＲＭ活動を実施していない場合は回答不要（ブランクにしておいて下さい）です）内部監査部門が、ERM活動を理解し、この活動を踏まえた上で、監査計画に反映している。ERM会議への出席、資料へのアクセス権が内部監査部門長に与えられている。

内部監査部門が、ERM活動を熟知し、組織体の戦略と整合した監査計画に毎年見直し反映している。また、年間を通じたレビューも定期的に実施されている。
内部監査部門は、求められれば監査の独立性を損なわない適切な範囲で助言をしている。

419 ＜内部監査人の社外活
動、資格取得の支援＞
内部監査人の様々な社外
活動、資格取得の支援を実施しているか。

自社の内部監査活動が我 内部監査人の 内部監査人の資格取得、社外が国内部監査部門の範た 資格取得、社 活動等の奨励を実施しているべき充実を示していること 外活動等の奨 る。
は、リスク管理、コンプライ 励はしていな
アンス確保のみならず、人 い。
材の採用、組織のレピュテーション維持・向上のために極めて有益なことです。
組織が内部監査人の外部活動を支援することはその一端となるでしょう。

資格取得のための勉強会を社内で開催したり、資格取得
者のへの費用補助、報奨金支給等の施策を実施している。

各内部監査人の支援のみならず、組織的に日本内部監査協会
等の各種団体に講演者や勉強会講師等を派遣したり、内部監査協会ＣＩＡフォーラムに多数の人員の参加を促す等、我が国内部監査機能の発展・向上を貢献している。

420 ＜ベストプラクティスへの 他組織で実践されているベ ベストプラク 他組織との情報交換や交流は取り組み＞
ストプラクティスに着目し、 ティスへの取 行われている。
自己満足に陥ることなく、 自らの取り組み状況を客観 り組みは行わ
競合他社比較やベンチ
視するために、それらとの れていない。
マーキングを行い、自社の 比較を行い比較対象の活
課題を洗い出し対応してい 動を上回る目標を設定しそるか。
こに挑戦していくことは、内部監査の成熟度を上げる方
法としては重要です。

自社の課題を明らかにするためのベストプラクティスへの取り組みが実践されている。

他社、ベンチマークとの比較にとどまらず、経営環境、法規制対応
等の変化を先取りして課題を洗い出し、これを克服することにより、自らがベストプラクティスになるよ
う積極的に改善を実現している。

7 / 10「内部監査の成熟度モデル」アンケート（2014）
第三部 ＜フリーアンサー＞
１．貴社では、「内部監査の成熟度モデル」をどのように活用されていますか。
活用事例がありましたら是非ご記入をお願いいたします。

２．第二部でお聞きした内容「以外」の分野で、内部監査機能向上のために取り組んでおられることがあれば、それはどのようなことですか。自由にご記入ください。

３．今回のアンケートについてのご意見・ご要望、及び本研究会に期待すること等をご記入ください。

４．ご記入された方の状況をお知らせください。
会社名
部署名
役職

５．日本内部監査協会への加入状況についてお聞かせください。
日本内部監査協会 加入状況
①正会員
②個人会員
③正会員 かつ 個人会員
④加入していない

アンケートは以上です。
お忙しい中、回答にご協力いただきましてありがとうございました。
ご回答いただきました内容については、今回のアンケートの調査・分析にのみ利用させていただきます。

「内部監査の成熟度モデル」アンケート回答表（2014）
第一部 ＜基本情報＞
問
1

2

3

4

5

業種
①製造業(素材型)②製造業(加工型)③非製造業(金融・保険除く)④金融・保険⑤その他①②③・・でなく、1,2,3・・・等

半角のローマ数字でご記入ください

詳細業種名
繊維、紙パ、化学、石油精製、窯業、鉄鋼、非鉄
食料品、金属製品、一般機械、電機、造船・重機、自動車、精密機械
建設、不動産、商社、小売、運輸・通信、サービス、リース、電力・ガス、鉱業
銀行、証券、保険（）

回答欄
業種（番号）

詳細業種名

資本金①10億円未満②10億円以上50億円未満③50億円以上100億円未満④100億円以上500億円未満⑤500億円以上1,000億円未満⑥1,000億円以上5,000億円未満⑦5,000億円以上

資本金
（番号）

従業員数
①100名以下②101名以上500名以下③501名以上1,000名以下④1,001名以上3,000名以下⑤3,001名以上5,000名以下⑥5,001名以上10,000名以下⑦10,001名以上

従業員数
（番号）

貴社のガバナンス体制①監査役会設置会社②監査役設置会社③委員会設置会社④その他
内部監査部門を所管している役員等①社長②社長以外の役員③その他（）④内部監査部門は存在しない。

第三部 ＜フリーアンサー＞
１．貴社では、「内部監査の成熟度モデル」をどのように活用されていますか。
活用事例がありましたら是非ご記入をお願いいたします。

２．第二部でお聞きした内容「以外」の分野で、内部監査機能向上のために取り組んでおられることがあれば、それはどのようなことですか。自由にご記入ください。

３．今回のアンケートについてのご意見・ご要望、及び本研究会に期待すること等をご記入ください。

ｶﾞﾊﾞﾅﾝｽ体制
（番号）

所管役員等
（番号）

４．ご記入された方の状況をお知らせください。
会社名

その他
部署名

6

内部監査部門長の肩書き①役員②役員ではない

肩書き（番号）

内部監査部門の人数
①1人
②2～3人
③4～5人
④6～10人
⑤11～20人⑥21～50人⑦51人以上人数（番号）

内部監査部門員のうち中途入社者の割合①ゼロ、もしくはごく少数②1/3程度まで③2/3程度まで
④それ以上

中途入社者
（番号）

9

内部監査部門に在籍するCIA(公認内部監査人) の人数
①0人
②1～2人
③3～5人
④6～10人⑤11人以上CIAの人数（番号）10「内部監査の成熟度モデル」の活用状況①経営層とのコミュニケーションにも活用している②内部監査部門として活用している③内部監査の担当者として活用している④評価のみ実施した（アンケートに回答したのみ等）⑤今回初めて「内部監査の成熟度モデル」を知った

活用状況

7

8

役職

５．日本内部監査協会への加入状況についてお聞かせください。
日本内部監査協会 加入状況
①正会員
②個人会員
③正会員 かつ 個人会員
④加入していない

アンケートは以上です。
お忙しい中、回答にご協力いただきましてありがとうございました。
ご回答いただきました内容については、今回のアンケートの調査・分析にのみ利用させていただきます。

第二部＜成熟度レベルの自己評価＞

レベル0

レベル1

レベル2

レベル3

レベル4

レベル5

存在しない

初期段階/
その場対応

（中間）

プロセスが定義されている（中間）プロセスが改善されている（１）取締役会、経営者
101

内部監査の独立性

0

1

2

3

4

5

102

事業目的に沿った監査計画の存在

0

1

2

3

4

5

103

経営者とのコミュニケーション

0

1

2

3

4

5

104

経営者の指導力及び内部監査へのサポート

0

1

2

3

4

5

105

監査対象の網羅性

0

1

2

3

4

5

106

内部監査部門長の役割と責任の明確化

0

1

2

3

4

5

107

内部監査に必要な人材の十分な確保

0

1

2

3

4

5

108

人事的なキャリアパスとローテーション

0

1

2

3

4

5

109

十分な予算の確保

0

1

2

3

4

5

110

社内情報へのアクセス権

0

1

2

3

4

5

（２）被監査部門
201

被監査部門との関係における内部監査人の精神的な独立性

0

1

2

3

4

5

202

内部監査への期待、及び監査への対応

0

1

2

3

4

5

203

内部監査による指摘・勧告等への対応状況

0

1

2

3

4

5

204

内部監査のコンサルティング機能への期待

0

1

2

3

4

5

205

内部監査の情報発信への期待

0

1

2

3

4

5

（３）監査役、外部監査人
301

監査役との連係

0

1

2

3

4

5

302

監査役監査等の支援

0

1

2

3

4

5

303

組織の重要課題や経営戦略に関する監査

0

1

2

3

4

5

304

外部監査人（会計監査人）との連携

0

1

2

3

4

5

（４）内部監査部門
401

内部監査プロセスの確立

0

1

2

3

4

5

402

リスクアセスメントプロセスの確立

0

1

2

3

4

5

403

リスクアプローチに基づく個別監査計画の策定

0

1

2

3

4

5

404

適時適切な監査対象の選定

0

1

2

3

4

5

405

ＣＳＡの活用

0

1

2

3

4

5

406

業務に合わせた監査手法の設定

0

1

2

3

4

5

407

協働チームによる監査の実施

0

1

2

3

4

5

408

アウトソースの活用

0

1

2

3

4

5

409

監査のフォローアップ

0

1

2

3

4

5

410

システム監査の実施

0

1

2

3

4

5

411

内部監査の人材育成と継続的教育

0

1

2

3

4

5

412

0

1

2

3

4

5

413

内部監査のパフォーマンスに関する被監査部門からのフィード
バック
内部監査の品質管理

0

1

2

3

4

5

414

監査支援ソフトの活用

0

1

2

3

4

5

415

外部の第三者による内部監査の品質評価

0

1

2

3

4

5

416

継続的モニタリング／監査の仕組みの導入

0

1

2

3

4

5

417

他のリスク管理部門等との協働

0

1

2

3

4

5

418

ＥＲＭ活動への関与

0

1

2

3

4

5

419

内部監査人の社外活動、資格取得の支援

0

1

2

3

4

5

420

ベストプラクティスへの取り組み

0

1

2

3

4

5

回答欄

補足説明欄 （ご記入は任意です）（特に「0」または「5」と回答された場合など、その理由・背景や、取組みの具体例があれば自由にご記入ください）