リスクと保険

2021年度第2回

問１
生命保険に関するコンサルティングや法令、制度等に関する以下の設問Ａ～Ｄについて、それぞれの答えを１～４の中から１つ選んでください。
（問題１）（設問Ａ）ＣＦＰ 認定者は、４人の相談者に対して生命保険に関するアドバイスを行った。ＣＦＰ
認定者が行った次のアドバイスの下線部のうち、最も不適切なものはどれか。
１．相談者Ａ：人間ドックを受診するために前日から入院をしたのですが、入院給付金が支払われませんでした。

ＣＦＰ認定者：入院給付金は、病気や不慮の事故（ケガ）の治療のために入院した場合が支払いの対象になります。そのため、人間ドックや美容目的など、病気やケガの治療が目的ではない入院をした場合、入院給付金は支払われません。
２．相談者Ｂ：乳がん検診を受け、精密検査を受けるよう医師に言われたのですが、まだ受けていません。がんと診断されたわけではないので精密検査のことは告知せずに医療保険に加入しようと考えていますが、問題はないでしょうか。

ＣＦＰ認定者：保険加入時に事実と相違した告知をすると告知義務違反となり、保険金や給付金が支払われないことや、契約が解除される可能性があります。がんと診断されていなくても、がん検診の結果、要再検査や要精密検査を指摘されたかどうかが告知事項に含まれている場合には、正確に告知する必要があります。
３．相談者Ｃ：先日夫が亡くなりました。死亡保険金の請求と一緒に、亡くなる前に入院していた際の入院給付金も併せて請求したのですが、受け取った入院給付
金には税金が課されるのでしょうか。

ＣＦＰ認定者：入院給付金の受取人が被保険者本人（被相続人）である場合、支払われた入院給付金は相続税の課税対象となります。なお、入院給付金の受取人が配偶者である場合は、税金は課されません。
４．相談者Ｄ：収入が激減し、加入している終身保険の保険料の支払いが困難となってしまいました。万一のために死亡保障は残しておきたいのですが、保険料の払込猶予期間を過ぎても保険料を支払えない場合、契約は失効するのでしょうか。

ＣＦＰ認定者：保険料の払込猶予期間を過ぎても保険料の払込みがない場合、生命保険会
社が解約返戻金の範囲内で保険料相当額を自動的に貸し付け、契約を有効に継続させる自動振替貸付という制度があります。自動振替貸付により保
険料の払込みに充当された金額は、生命保険料控除の対象とならないため、注意が必要です。

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2

リスクと保険2021年度第2回

リスクと保険（問題２）（設問Ｂ）生命保険契約についての保険法の規定に関する次の記述のうち、最も不適切なものはどれか。
１．保険契約者等は生命保険契約の締結に際し、保険会社から質問された事項について、事実の告知をしなければならない。
２．保険金の支払いに必要な相当期間内に保険金の支払いがない場合、保険会社は原則として遅滞の責任を負う。
３．介入権の行使期間は、保険会社が死亡保険契約の解約の通知を解除権者から受けた時から２ヵ月である。
４．保険金受取人の変更は遺言によってもすることができるが、保険契約者の相続人がその旨を保険会社に通知しなければ保険会社に対抗することができない。
（問題３）（設問Ｃ）保険業法における保険契約の申込みの撤回または解除（以下「クーリング・オフ」という）に関する次の記述のうち、最も不適切なものはどれか。
１．クーリング・オフの期間は、クーリング・オフに関する書面を受け取った日、または保険料の入金日のいずれか遅い日から起算する。
２．法人が事業保障資金の準備を目的として加入した保険契約は、クーリング・オフの対象にならない。
３．団体信用生命保険など、債務の履行を担保するための保険加入は、クーリング・オフの対象にならない。
４．既存の保険契約に中途付加した特約は、クーリング・オフの対象にならない。
（問題４）（設問Ｄ）少額短期保険業制度に関する次の記述のうち、最も不適切なものはどれか。なお、激変緩和
措置は考慮しないものとする。
１．少額短期保険業者が取り扱う生命保険契約は、生命保険契約者保護機構による保護の対象とならない。
２．少額短期保険業者が取り扱う生命保険の死亡保険金は、相続税の生命保険金の非課税金額が適用されない。
３．少額短期保険業者が取り扱う保険契約は、所得税法上の生命保険料控除や地震保険料控除が適用されない。
４．少額短期保険業者は、外貨建て保険を取り扱うことができない。

リスクと保険3 ＮＰＯ法人日本ファイナンシャル・プランナーズ協会

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リスクと保険2021年度第2回

問２
保険契約等の税務上の取扱いに関する以下の設問Ａ～Ｄについて、それぞれの答えを１～４の中から１つ選んでください。
（問題５）（設問Ａ）北村さん（６７歳・男性）の２０２１年分の収入は、下記＜資料＞のとおりである。北村さんの２０２１年分の所得税の雑所得の金額として、正しいものはどれか。なお、必要経費の計算過程における分数については小数点以下第３位を切り上げ、第２位まで算出することとする。また、他に雑所得はないものとする。
＜資料＞① 老齢厚生年金および老齢基礎年金：２２０万円② 企業年金：１００万円
確定給付企業年金契約に基づく年金であり、在職中、北村さんは掛金を負担していない。
③ 個人年金保険（１０年保証期間付終身年金）：７２万円（内訳：基本年金および増額年金合計で７０万円、配当２万円）
北村さん本人が保険料負担者かつ被保険者であり、年金支給開始当時は６０歳であった。
既払込正味保険料総額は６５０万円である。
＜公的年金等控除額の速算表＞
公的年金等控除額
納税者区分

６５歳未満の者

６５歳以上の者

公的年金等の収入金額（Ａ）

１３０万円 以下
１３０万円 超
４１０万円 以下
４１０万円 超
７７０万円 以下
７７０万円 超 １,０００万円 以下
１,０００万円 超
３３０万円 以下
３３０万円 超
４１０万円 以下
４１０万円 超
７７０万円 以下
７７０万円 超 １,０００万円 以下
１,０００万円 超 ＮＰＯ法人日本ファイナンシャル・プランナーズ協会

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公的年金等に係る雑所得以外の所得に係る合計所得金額
１,０００万円 以下
６０万円（Ａ）×２５％＋ ２７.５万円（Ａ）×１５％＋ ６８.５万円（Ａ）× ５％＋１４５.５万円
１９５.５万円
１１０万円（Ａ）×２５％＋ ２７.５万円（Ａ）×１５％＋ ６８.５万円（Ａ）× ５％＋１４５.５万円
１９５.５万円

リスクと保険2021年度第2回

リスクと保険＜余命年数表（抜粋)＞
年金の支給
開始日にお
ける年齢
６０歳
６１
６２
６３
６４
６５

余命年数
男

女

１９年
１８
１７
１７
１６
１５

２３年
２２
２１
２０
１９
１８

年金の支給
開始日にお
ける年齢
６６歳
６７
６８
６９
７０
７１

余命年数
男

女

１４年
１４
１３
１２
１２
１１

１８年
１７
１６
１５
１４
１４

１．２４７.７万円
２．２４８.４万円
３．２５０.２万円
４．２６６.５万円（問題６）（設問Ｂ）宮野さんが２０２１年中に受け取った保険金等は、下記＜資料＞のとおりである。宮野さんの２０２１年分の所得税の一時所得のうち、総所得金額に算入すべき金額として、正しいものはどれか。なお、契約①～④はいずれも特約を付加していないものとし、他に一時所得はないものとする。
＜資料＞
契約 保険種類

保険契約者(保険料負担者)

被保険者

内容

受取額

払込保険料
総額

備考

①

終身保険

宮野さん

宮野さん

解約返戻金

２４０万円

２００万円 (注１)

②

就業不能
保険

宮野さん

宮野さん

就業不能
給付金

３０万円

③

定期保険

宮野さんの母

宮野さんの母

死亡保険金

３００万円

５０万円 (注２)

④

一時払
養老保険

宮野さん

宮野さん

解約返戻金

１５０万円

１４０万円 (注３)

１０万円

－

（注１）受取額は、解約返戻金から契約者貸付金およびその利息の合計額２０万円を控除した額である。
（注２）宮野さんの母は２０２１年６月に死亡した。
（注３）１０年満期で、加入してから４年４ヵ月後に解約した。
１．

０円

２．

５万円

３．１０万円
４．１５万円

リスクと保険5 ＮＰＯ法人日本ファイナンシャル・プランナーズ協会

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リスクと保険2021年度第2回（問題７）（設問Ｃ）室井雅子さん（以下「室井さん」という）は、２０１８年９月に夫を亡くし、下記＜資料＞の［契約①］の収入保障年金の受取りを開始した。室井さんが２０２１年９月に４回目の収入保障年金および［契約②］の個人年金を受け取った場合、室井さんの２０２１年分の所得
税の雑所得の金額として、正しいものはどれか。なお、必要経費の計算過程における端数については、小数点以下第３位を切り上げ、第２位まで算出することとする。また、他に雑所得はないものとする。
＜資料＞
［契約①］
保険種類：収入保障保険（１０年確定年金）
契約形態：保険契約者（保険料負担者）
・被保険者＝室井さんの夫死亡年金受取人＝室井さん
年金支払回数：１０回
年金年額：１８０万円（内訳：基本年金および増額年金合計で１８０万円、配当金０円）
既払込正味保険料総額：１２０万円
年金受給権の相続税評価額：１,６００万円［契約②］
保険種類：個人年金保険（１０年確定年金）
契約形態：保険契約者（保険料負担者）
・被保険者＝室井さん
年金年額：６２万円（内訳：基本年金および増額年金合計で６０万円、配当金２万円）
既払込正味保険料総額：５００万円＜参考式＞① 相続税評価割合＝相続税評価額÷年金の支払総額または支払総額見込額②

相続税評価割合が５０％超の場合の＝一課税単位当たりの金額（※ａ）×経過年数（※ｂ）
総収入金額算入額（課税部分）※ａ

一課税単位当たりの金額＝年金の支払総額×課税割合（※ｃ）÷課税単位数（※ｄ）※ｂ

経過年数とは、年金の支払開始日からその支払いを受ける日までの年数（１年未満の端数切捨て）をいう。

※ｃ

相続税評価割合に応じて課税割合を定める。

※ｄ

課税単位数＝残存期間年数（※ｅ）×（残存期間年数－１年）÷２※ｅ

残存期間年数とは、居住者に係る年金の支払開始日におけるその年金の残存期間に係る年数（１年未満の端数切上げ）をいう。

③ 必要経費の金額＝②×（既払込正味保険料総額÷年金の支払総額）④ 雑所得の金額＝②－③

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リスクと保険2021年度第2回

リスクと保険＜課税割合＞
相続税評価割合
課税割合
相続税評価割合
課税割合
相続税評価割合
課税割合
５０％超 ５５％以下 ４５％ ７５％超 ８０％以下 ２０％ ９２％超 ９５％以下
５％
５５％超 ６０％以下 ４０％ ８０％超 ８３％以下 １７％ ９５％超 ９８％以下
２％
６０％超 ６５％以下 ３５％ ８３％超 ８６％以下 １４％９８％超
０％６５％超 ７０％以下 ３０％ ８６％超 ８９％以下 １１％－－
７０％超 ７５％以下 ２５％ ８９％超 ９２％以下
８％－－
１．２０５,２８０円
２．２２１,９６０円
３．２３８,７６０円
４．２４０,５６０円

リスクと保険7

 ＮＰＯ法人日本ファイナンシャル・プランナーズ協会

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リスクと保険2021年度第2回（問題８）（設問Ｄ）佐野さんが２０２１年中に支払った保険料は、下記＜資料＞のとおりである。佐野さんの２０２１年分の所得税の生命保険料控除の金額として、正しいものはどれか。なお、いずれの契約も生命保険料控除の対象となる要件を満たしているものとする。また、控除額が最も大きくなる組み合わせを用いるものとし、配当金はないものとする。
＜資料＞
契約

保険種類

契約時期

①
②
③
④

医療保障特約付終身保険
医療保険
変額個人年金保険
個人年金保険

２００６年
２０１４年
２０１５年
２０２１年

保険料
払込方法
月払い
月払い
月払い
全期前納（年払い）

年間正味
備考
払込保険料
７３,０００円 （注１）
１８,０００円 （注２）
３０,０００円－
７２,０００円 （注３）

（注１）２０２１年１２月１日に特約部分を更新する。更新前後の保険料は以下のとおり。
終身保険部分
医療保障特約部分

更新前（１月～１１月）
４４,０００円
２２,０００円

更新後（１２月）
４,０００円
３,０００円（注２）損害保険会社の商品である。
（注３）税制適格特約付個人年金保険である。全期前納契約として、契約時に保険料前納金を払い込んでいる。
＜所得税の生命保険料控除の控除額の速算表＞（１）２０１１年１２月３１日以前に締結した保険契約（旧契約）等に係る控除額年間の支払保険料の合計
２５,０００円 以下
２５,０００円 超
５０,０００円 以下
５０,０００円 超
１００,０００円 以下
１００,０００円 超

控除額
支払金額
支払金額×１／２＋１２,５００円
支払金額×１／４＋２５,０００円
５０,０００円（２）２０１２年１月１日以後に締結した保険契約（新契約）等に係る控除額年間の支払保険料の合計
２０,０００円 以下
２０,０００円 超
４０,０００円 以下
４０,０００円 超
８０,０００円 以下
８０,０００円 超１．

９８,５００円

２．

９９,２５０円

控除額
支払金額
支払金額×１／２＋１０,０００円
支払金額×１／４＋２０,０００円
４０,０００円

３．１００,０００円
４．１０２,０００円

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リスクと保険2021年度第2回

リスクと保険リスクと保険9 ＮＰＯ法人日本ファイナンシャル・プランナーズ協会

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リスクと保険2021年度第2回

問３
山根さんは、下記＜資料＞の生命保険に加入することを検討しています。以下の設問Ａ～Ｃについて、それぞれの答えを１～４の中から１つ選んでください。なお、解答に当たっては、＜資料＞の定めによることとします。
＜資料＞［無配当終身保険普通保険約款（抜粋）］第１条（用語の意義）
この普通保険約款において使用される次の用語の意義は、それぞれ下表のとおりとします。
用 語
用語の意義
保険契約の締結または復活に際して、当会社の保険契約上の責任が開始される
時をいいます。なお、復活の取扱いが行われた場合は、復活における責任開始
責任開始期
期とし、複数回復活の取扱いが行われた場合は、最後の復活における責任開始期とします。
責任開始日 責任開始期の属する日をいいます。
以下－省略－
第２条（保険金の支払）
この保険契約において支払う保険金は、次のとおりです。
① 死亡保険金
支払額
保険金額
受取人
死亡保険金受取人
支払事由 被保険者が死亡したとき。
次のいずれかにより上記の支払事由が生じたとき。
ア．責任開始日からその日を含めて３年以内の自殺免責事由
イ．保険契約者または死亡保険金受取人の故意
ウ．戦争その他の変乱② 高度障害保険金
支払額
保険金額
受取人
被保険者（※１）
被保険者が責任開始期以後の傷害または疾病を原因として高度障害状態（別表３）に該当したとき。
支払事由 この場合、責任開始期前に既に生じていた障害状態に責任開始期以後の傷害または疾病（※２）を原因とする障害状態が新たに加わって高度障害状態（別表３）に該当したときを含みます。
次のいずれかにより上記の支払事由が生じたとき。
免責事由 ア．保険契約者または被保険者の故意
イ．戦争その他の変乱（※１）高度障害保険金の受取人を被保険者以外の者に変更することはできません。
（※２）責任開始期前に既に生じていた障害状態の原因となった傷害または疾病と因果関係のな
い傷害または疾病に限ります。
第３条（保険金の支払に関する補則）（１）、（２）－省略－（３）次の①～③のいずれかに該当する場合には、当会社は、被保険者が責任開始期前に発病した疾病または被った傷害（以下、本条（３）において「責任開始期前の疾病等」といいます。
）
を、この保険契約の責任開始期以後に生じたものとみなして前条②の規定を適用します。
① この保険契約の締結または復活の際、告知等により当会社が責任開始期前の疾病等について知っていた場合、または過失により知らなかった場合（責任開始期前の疾病等について、保険契約者または被保険者から告知されなかったことにより、当会社が事実の一部を知らなかった場合を除きます。）② この保険契約の締結または復活の際、責任開始期前の疾病等について、保険媒介者(注１)が保険契約者または被保険者に対し、告知をすることを妨げた場合、告知しないことを勧めた場合、または事実でないことを告げることを勧めた場合
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リスクと保険2021年度第2回

リスクと保険③ 責任開始期前の疾病等について、次のア．およびイ．を満たし、かつ、責任開始期前に、被保険者の身体に生じた症状について保険契約者および被保険者の認識および自覚がなかったことが明らかな場合
ア．責任開始期前に、被保険者が医師の診察を受けたことがない。
イ．責任開始期前に、被保険者が健康診断（定期健康診断、人間ドック等、健康状態を評価することで疾患の予防・早期発見に役立てることを目的として行う診察・検査・検診をいいます。
）による異常の指摘を受けたことがない。
（４）高度障害保険金を支払う前に被保険者が死亡したときは、当会社は、高度障害保険金を支払いません。ただし、前条①に定める死亡保険金の免責事由に該当した場合もしくは死亡保険金の請求がなされないことが確定した場合にはこの限りではありません。また、高度障害保険金を支払った後に死亡保険金の請求を受けても、当会社は、その死亡保険金を支払いません。
（５）、（６）－省略－（注１）当会社のために保険契約の締結の媒介を行うことができる者をいいます。
（注２）－省略－
第４条（保険金支払の免責事由に該当した場合の取扱い）（１）死亡保険金受取人が故意に被保険者を死亡させた場合で、その受取人が死亡保険金の一部の受取人であるときは、その受取人には死亡保険金を支払いません。この場合、死亡保険金のうち支払わない部分を差し引いた残額を他の死亡保険金受取人に支払い、支払わない部分の責任準備金を保険契約者に支払います。
（２）被保険者が戦争その他の変乱によって死亡し、または高度障害状態（別表３）に該当した場
合でも、その原因によって死亡し、または高度障害状態に該当した被保険者の数の増加について、当会社がこの保険の計算の基礎に及ぼす影響が少ないと認めたときは、その影響の程度に応じ、死亡保険金または高度障害保険金の全額を支払い、またはその金額を削減して支払います。
（３）次のいずれかの免責事由に該当したことによって、死亡保険金が支払われないときは、当会
社は、責任準備金を保険契約者に支払います。
① 責任開始日からその日を含めて３年以内に被保険者が自殺したとき。
② 死亡保険金受取人が故意に被保険者を死亡させたとき。
③ 戦争その他の変乱によって被保険者が死亡したとき。
（４）保険契約者が故意に被保険者を死亡させたことによって、死亡保険金が支払われないときは、
本条（１）および（３）の規定にかかわらず、当会社は責任準備金その他の返戻金を支払いません。
第５条～第７条－省略－
第８条（当会社の責任開始期）（１）当会社は、下表の「保険契約上の責任が開始される時（責任開始期）」から保険契約上の責任を負います。
保険契約上の責任が開始される時保険料受領と承諾の時期（責任開始期）保険契約の申込を承諾した後に第１回保険①
第１回保険料を受け取った時料を受け取った場合
第１回保険料充当金を受け取った時または第１回保険料充当金を受け取った後に保険②
被保険者に関する告知の時のいずれか遅い
契約の申込を承諾した場合
時（２）本条（１）により当会社の責任が開始される日を契約日とします。
（３）保険料払込期間の計算にあたっては契約日からその日を含めて計算します。
（４）－省略－
第９条（保険料の払込み）（１）第２回以後の保険料は、保険料払込期間中、毎回下表の「払込期月」に定める期間内に払い込んでください。
保険料の払込方法（回数）
払込期月① 月払（年１２回払）
月単位の契約応当日の属する月の初日から末日まで② 年払（年１回払）
年単位の契約応当日の属する月の初日から末日まで（２）本条（１）で払い込むべき保険料は、保険料の払込方法（回数）に応じ、それぞれの保険料
期間（注１）に対応する保険料とします。

リスクと保険11

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リスクと保険2021年度第2回（３）第２回以後の保険料が本条（１）に定める払込期月内に払い込まれなかった場合には、当会
社は、保険契約者に次の事項を通知します。
① 第２回以後の保険料が払込期月内に払い込まれなかったこと。
② 第２回以後の保険料の払込みについての猶予期間③ 猶予期間内に第２回以後の保険料が払い込まれないときは保険契約が失効すること。
（４）－省略－（５）本条（１）の保険料が契約応当日の前日までに払い込まれ、かつ、その日までに保険契約が消滅したとき、または保険料の払込みを必要としなくなったときには、当会社は、その払い込まれた保険料を保険契約者（注３）に払い戻します。
（６）本条（１）の保険料が払い込まれないまま、本条（１）の契約応当日以後その日の属する月の末日までに保険金の支払事由が生じたときには、当会社は、未払込保険料（注４）を支払うべき保険金から差し引きます。
（７）本条（１）の保険料が払い込まれないまま、本条（１）の契約応当日以後その日の属する月の末日までに保険料払込みの免除事由が生じたときは、保険契約者は、第１３条（猶予期間および保険契約の失効）に定める猶予期間満了の日までに未払込保険料（注４）を払い込んでください。この未払込保険料（注４）が払い込まれない場合には、当会社は、保険料払込
みの免除事由の発生により免除すべき保険料の払込みを免除しません。
（８）本条（７）の場合、未払込保険料（注４）の払込みについては第１３条（猶予期間および保険契約の失効）の規定を準用します。
（９）保険契約者は、当会社の定める取扱範囲内で、保険料の払込方法（回数）を変更することができます。
（１０）－省略－（注１）契約応当日から翌契約応当日の前日までの期間をいいます。
（注２）－省略－（注３）保険金を支払うときは保険金の受取人とします。
（注４）保険契約に付加された特約があるときは、その特約の保険料を含みます。
第１０条～第１２条－省略－
第１３条（猶予期間および保険契約の失効）（１）第２回以後の保険料の払込みについては、下表のとおり「猶予期間」があります。
保険料の払込方法（回数）
猶予期間① 月払（年１２回払）
払込期月の翌月初日から末日まで
払込期月の翌月初日から翌々月の月単位の契約応当日まで② 年払（年１回払）
ただし、契約応当日が２月、６月、１１月の各末日の場合には、それぞれ４月、８月、１月の各末日まで（２）猶予期間内に保険料が払い込まれないときは、保険契約は、猶予期間満了の日の翌日から効力を失います。この場合には、保険契約者は解約返戻金を請求することができます。
（３）猶予期間中に保険金の支払事由が生じたときは、当会社は未払込保険料（注）を保険金から差し引きます。
（４）猶予期間中に保険料払込みの免除事由が生じたときは、保険契約者はその猶予期間満了の日までに未払込保険料（注）を払い込んでください。この未払込保険料（注）が払い込まれない場合には、当会社は、免除事由の発生により免除すべき保険料の払込みを免除しません。
（注）保険契約に付加された特約があるときは、その特約の保険料を含みます。
第１４条～第１５条－省略－
第１６条（保険契約の復活）（１）保険契約者は、保険契約が効力を失った日からその日を含めて３年以内は、当会社の承諾を得て、保険契約の復活をすることができます。ただし、保険契約者が解約返戻金を請求した
後は、保険契約の復活はできません。
（２）保険契約の復活を請求するときは、保険契約者は、当会社所定の書類（別表１）を提出してください。
（３）保険契約の復活をするときは、保険契約者は、当会社の指定した日までに、延滞保険料(注)を当会社の本店もしくは当会社の指定した場所に払い込むか、または当会社の指定した方法
により払い込んでください。
（４）第８条（当会社の責任開始期）（１）の規定は、本条の場合に準用します。
（注）－省略－ ＮＰＯ法人日本ファイナンシャル・プランナーズ協会

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リスクと保険2021年度第2回

リスクと保険第１７条（詐欺による取消）
保険契約の締結、復活または契約内容の変更に際して、保険契約者、被保険者または保険金の受取人による詐欺の行為があったときは、当会社は、保険契約の締結、復活または契約内容の変更を取り消すことができます。この場合、既に払い込んだ保険料を払い戻しません。
第１８条～第３０条－省略－
第３１条（死亡保険金受取人の変更）（１）保険契約者またはその承継人は、死亡保険金の支払事由が生じるまでは、被保険者の同意を得た上で、当会社に対する通知により、死亡保険金受取人を変更することができます。
（２）本条（１）の通知が当会社に到達する前に変更前の死亡保険金受取人に死亡保険金を支払ったときは、その支払い後に変更後の死亡保険金受取人から死亡保険金の請求を受けても、当会社はこれを支払いません。
（３）死亡保険金受取人の変更をするときは、保険契約者またはその承継人は、当会社所定の書類（別表１）を提出してください。
第３２条－省略－
第３３条（死亡保険金受取人の死亡）（１）死亡保険金受取人が支払事由の発生以前に死亡したときは、その法定相続人を死亡保険金受取人とします。
（２）本条（１）の規定により死亡保険金受取人となった者が死亡した場合に、この者に法定相続人がいないときは、本条（１）の規定により死亡保険金受取人となった者のうち生存している他の死亡保険金受取人を死亡保険金受取人とします。
（３）本条（１）および（２）により死亡保険金受取人となった者が２人以上いる場合、その受取割合は均等とします。
第３４条－省略－
第３５条（保険契約者の変更）（１）保険契約者またはその承継人は、被保険者および当会社の同意を得て、保険契約上の一切の権利義務を第三者に承継させることができます。
（２）本条（１）の承継により、保険契約者の変更を請求するときは、保険契約者またはその承継人は、当会社所定の書類（別表１）を提出してください。
（３）本条の規定により保険契約者の変更が行われたときは、保険証券に表示します。
以下－省略－（別表１）、（別表２）－省略－（別表３）対象となる高度障害状態
対象となる高度障害状態とは、次のいずれかの状態をいいます。
対象となる高度障害状態
備 考(１）視力の測定は、万国式試視力表により、１眼ずつ、きょう正視力について測定します。
両眼の視力を全く永久に失 (２）「視力を全く永久に失ったもの」とは、視力が０.０２以
１
ったもの
下になって回復の見込のない場合をいいます。
(３）視野狭さくおよび眼瞼下垂による視力障害は視力を失ったものとはみなしません。
(１）「言語の機能を全く永久に失ったもの」とは、次の３つの場合をいいます。
① 語音構成機能障害で、口唇音、歯舌音、口蓋音、こう頭音の４種のうち、３種以上の発音が不能となり、その回復の見込がない場合
言語またはそしゃくの機能
２② 脳言語中枢の損傷による失語症で、音声言語による意を全く永久に失ったもの
志の疎通が不可能となり、その回復の見込がない場合③ 声帯全部のてき出により発音が不能な場合(２）「そしゃくの機能を全く永久に失ったもの」とは、流動食以外のものは摂取できない状態で、その回復の見込のな
い場合をいいます。
以下－省略－

リスクと保険13

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リスクと保険2021年度第2回（問題９）（設問Ａ）山根さんが加入を検討している生命保険の死亡保険金・高度障害保険金の支払いに関する次の記述のうち、最も不適切なものはどれか。
１．死亡保険金受取人が２人おり、１人の死亡保険金受取人が被保険者を故意に死亡させた場合、もう１人の死亡保険金受取人にはその受取割合に応じた死亡保険金が支払われる。
２．被保険者が保険契約の復活が行われた翌年に自殺をした場合、保険契約の契約日から３年超経過していても、死亡保険金が支払われることはない。
３．被保険者が、責任開始期前にすでに生じていた障害状態に、その原因となった傷害と因果関係のない責任開始期以後の傷害を原因とする障害状態が新たに加わって両眼の視力を全く永久に失った場合、高度障害保険金が支払われる。
４．高度障害保険金が支払われる前に死亡保険金受取人の故意により被保険者が死亡した場合、高度障害保険金が支払われることはない。
（問題１０）（設問Ｂ）山根さんが加入を検討している生命保険に以下の条件で加入した場合の保険料の払込みに関する次の記述のうち、最も不適切なものはどれか。
＜加入条件＞
契約形態：保険契約者（保険料負担者）＝山根さん
被保険者＝山根さんの妻
死亡保険金受取人＝山根さん
契約日：２０２１年１１月３０日
保険料払込方法（回数）：年払い
１．保険料払込方法（回数）を年払いから月払いに変更することはできない。
２．第２回以後の保険料が、保険料払込期月内に払い込まれなかった場合、１２月１日から翌年１月３１日までが猶予期間になる。
３．２０２２年１１月１５日に第２回保険料を払い込み、２０２２年１１月２５日に被保険者が死亡して死亡保険金が支払われる場合、第２回保険料は死亡保険金受取人に払い戻される。
４．保険契約が失効した場合、失効の日からその日を含めて３年以内であれば復活できるが、その際、被保険者に詐欺行為があったときは、保険契約の復活を取り消されることがある。

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14

リスクと保険2021年度第2回

リスクと保険（問題１１）（設問Ｃ）山根さんが加入を検討している生命保険の保険契約者・死亡保険金受取人の変更に関する次の記述のうち、最も不適切なものはどれか。
１．保険契約者は、被保険者および保険会社の同意があれば、保険契約上の一切の権利義務を第三者に承継させることができる。
２．被保険者が死亡する前に死亡保険金受取人が死亡していた場合は、被保険者の法定相続人が死亡保険金受取人となる。
３．死亡保険金受取人を変更するための通知が保険会社に到達する前に、変更前の死亡保険金受取人に保険金が支払われたときは、その支払い後に変更後の死亡保険金受取人から保険金の請求を受けても、保険金は支払われない。
４．保険契約者は、死亡保険金の支払事由が生じるまでは、被保険者の同意を得たうえで、保険会社に対する通知により死亡保険金受取人を変更することができる。

リスクと保険15

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リスクと保険2021年度第2回

問４
柴田さんは、自身の定年が近づいてきたことから、老後の生活設計についてＣＦＰ認定者に相談しました。以下の設問Ａ～Ｄについて、それぞれの答えを１～４の中から１つ選んでください。
（問題１２）（設問Ａ）柴田さんが（１）２０２１年中に支払った医療費等、（２）２０２１年中に受け取った給付金等は、下記＜資料＞のとおりである。柴田さんの２０２１年分の所得税の医療費控除の金額として、正しいものはどれか。なお、柴田さんの２０２１年分の総所得金額は６００万円
である。
＜資料＞
（１）２０２１年中に支払った医療費等①

治療等を受けた者
柴田さん本人②

柴田さん本人③

柴田さん本人④

柴田さんの妻内容
入院・手術等の治療費
上記①の退院後、通院にかかった交通費（電車代）
自己の判断により受けたＰＣＲ検査の検査費用（結果は「陰性」）
新型コロナウイルス感染症の予防のために薬局で購入したマスク購入費用

支払金額
５００,０００円
１０,０００円
８,０００円
５,０００円（注）柴田さんの妻は、柴田さんと同居し生計を一にしている。
（２）２０２１年中に受け取った給付金等（ア）高額療養費：２０万円（上記（１）の①柴田さん本人の治療費に係るもの）（イ）生命保険からの入院・手術給付金：１０万円（上記（１）の①柴田さん本人の治療費に係
るもの）
１．

１１万円

２．１１.３万円
３．１２.３万円
４．

２１万円

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16

リスクと保険2021年度第2回

リスクと保険（問題１３）（設問Ｂ）柴田さんは、老後の生活資金の準備方法についてＣＦＰ認定者に相談した。個人年金保険に関する次の記述のうち、最も不適切なものはどれか。
１．保証期間付終身年金は、年金支払開始時などに年金に代えて保証期間分の年金原資（年金現価）を一括で受け取る場合、保証期間経過後に被保険者が生存していればその後の年金が再開される。
２．確定年金の年金支払開始後に被保険者が死亡した場合は、残存期間分の年金あるいは残存期間分の年金原資（年金現価）が遺族に支払われる。
３．外貨建て個人年金保険は、特約を付加することで保険料の支払いおよび保険金の受取りを円貨で行うことができるが、為替レートの変動により、年金受取時の円換算後の年金額が契約時における円換算後の年金額を下回るリスクがある。
４．目標設定型（ターゲット型）一時払変額個人年金保険は、契約してから一定期間経過後にあらかじめ設定した目標値に運用実績が達した後でも、保険契約者の選択により引き続き特別勘定で運用することができる。

リスクと保険17

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リスクと保険2021年度第2回（問題１４）（設問Ｃ）柴田さんは、下記＜資料＞のＰＡ生命保険会社の引受基準緩和型終身医療保険に加入することを検討している。下記＜資料＞の引受基準緩和型終身医療保険の商品性等に関する次の記述のうち、最も適切なものはどれか。
＜資料＞
保険種類：引受基準緩和型終身医療保険○ご加入前にかかっていた病気が悪化した場合の「入院」「手術」も保障します。
責任開始前に生じた病気でも、責任開始時以後に症状が悪化したこと等によって、入院・手術による治療が必要であると医師によって判断されたときは、給付金をお支払いします。
○持病や入院・手術歴がある方も４つの告知事項すべてが「いいえ」ならお申込みいただけます。
１

最近３ヵ月以内に、医師から入院・手術・検査のいずれかをすすめられたことがありますか。または、現在入院中ですか。

いいえ２

最近３ヵ月以内に、がんまたは上皮内新生物・慢性肝炎・肝硬変で医師の診察・検査・治療・投薬のいずれかを受けたことがありますか。

いいえ

３

過去２年以内に、病気やケガで入院をしたこと、または手術を受けたことがありますか。

いいえ

４

過去５年以内に、がんまたは上皮内新生物で入院をしたこと、または手術を受けたことがありますか。

いいえ

ご注意ください■この商品（特約を含む）は、持病がある方、入院経験がある方が加入しやすいよう、告知いただく項目を限定し、引受基準を緩和した商品です。このため、当社の他の商品と比べて保険料が割増しされています。
■健康状態について、より詳細な告知をいただくことで、保険料が割増しされていない当社の他の商品に契約いただける場合があります。
■契約日からその日を含めて１年以内に支払事由に該当した場合には、主契約および特約の給付金・一時金・保険金の支払額は５０％に削減されます（災害死亡を除く）。

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18

リスクと保険2021年度第2回

リスクと保険［保障内容］
保険期間・保険料払込期間：終身
病気・ケガで入院したとき

疾病入院給付金
災害入院給付金それぞれ１入院につき６０日、通算１,０００日ま

入院

で保障

充実プランの場合
糖尿病・高血圧性疾患・肝硬変・慢性腎不全は１入院につき１２０日まで保障
がん・心疾患・脳血管疾患は入院時の支払日数無制限

１日につき５,０００円

手術

１回につき入院中５万円外来２.５万円

約款所定の手術手術給付金を受けたとき

先進医療

先進医療による
先進医療給付金療養を受けたと
通算２,０００万円限度
き

先進医療にかかる技術料と同額死亡のとき
災害死亡時（約款所

死亡

定の不慮の事故や感染症により死亡した

死亡保険金

１００万円

場合）は、保険金額の削減はなく全額をお支払いします。

１．３年前にがんで入院し手術を受け、現在は完治している場合でも、この保険に申し込むことはできない。
２．契約日より半年後に責任開始前に生じた病気が悪化し入院した場合、疾病入院給付金は支払われない。
３．この保険の充実プランに加入後、契約日より半年後に脳血管疾患により７０日間入院し、入院２日目に所定の手術を受けた場合、受け取ることができる疾病入院給付金・手術給付金の合計額は、１７５,０００円となる。
４．契約日より半年後に約款所定の不慮の事故により死亡した場合、死亡保険金５０万円が支払われる。

リスクと保険19

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リスクと保険2021年度第2回（問題１５）（設問Ｄ）ＣＦＰ認定者は、柴田さんに万一のことがあったときに、残される遺族のために必要となる世帯主の死亡保障の算定手順について説明した。一般的な必要保障額（死亡保障）の算定
手順について、次の図の空欄（ア）～（ウ）にあてはまる語句の組み合わせとして、最も適切なものはどれか。
＜一般的な必要保障額の算定手順＞
今後見込まれる支出

今後見込まれる収入

末子独立までの遺族の生活費（現在の年間生活費×７０％×末子独立までの年
数）
末子独立後の配偶者の生活費（現在の年間生活費×５０％×末子独立時の配偶者の（ イ ）年数）
住宅関連費（賃貸：家賃の総額、持ち家：（ ウ ））公的年金
（遺族年金、（

ア ））

世帯主の勤務先からの遺族保障（死亡退職金、弔慰金など）
個人金融資産遺族の収入見込額

子どもの教育資金の総額、結婚援助資金の総額
不足額＝必要保障額

葬儀費用、緊急予備資金

必要保障額に相当する額を考慮し、保険商品などでカバーすることを検討する

１．（ア）配偶者自身の老齢年金（イ）平均余命（ウ）団体信用生命保険付住宅ローンの返済額以外の住居費用
２．（ア）配偶者自身の老齢年金（イ）平均寿命（ウ）団体信用生命保険付住宅ローンの返済額を含めた住居費用
３．（ア）世帯主の老齢年金（イ）平均余命（ウ）団体信用生命保険付住宅ローンの返済額を含めた住居費用
４．（ア）世帯主の老齢年金（イ）平均寿命（ウ）団体信用生命保険付住宅ローンの返済額以外の住居費用

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20

リスクと保険2021年度第2回

リスクと保険リスクと保険21

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リスクと保険2021年度第2回

問５
荒木豊さん（以下「豊さん」という）は、個人事業主として設計事務所を営んでおり、老後の生活設計についてＣＦＰ認定者に相談しました。以下の設問Ａ～Ｃについて、それぞれの答えを１～４の中から１つ選んでください。
＜資料＞［家族構成］
氏名
荒木 豊
荒木 直美

続柄
本人
妻

年齢
５３歳
５０歳

備考
自営業
専従者

［状況等］
・ 豊さんと直美さんは、豊さん所有の事務所兼自宅に居住している。
・ 豊さんと直美さんは、これまで公的年金保険料の未納期間はない。
・ 豊さんと直美さんは、障害基礎年金の受給権者ではない。
・ 老後の生活資金準備のため、国民年金のほかに、国民年金基金および個人年金保険に加入している。
・ 豊さんは、できるだけ長く仕事を続けたいと思っているが、６５歳をめどに仕事量を減らそうと考えている。

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22

リスクと保険2021年度第2回

リスクと保険（問題１６）（設問Ａ）豊さんは、現在加入中の下記＜資料＞の保険について名義変更をしようと検討している。名義変更に係る税務上の取扱い等に関する次の記述のうち、最も不適切なものはどれか。
＜資料＞［現在加入中の保険］
保険種類：個人年金保険
契約形態：
保険契約者（保険料負担者）
被保険者
死亡給付金受取人
年金受取人

名義変更前
豊さん
直美さん
豊さん
豊さん

名義変更後
直美さん
直美さん
豊さん
直美さん

年金受取開始年齢：６５歳
保険料払込期間：６５歳払込満了
年金年額・受取期間：４８万円・１０年間
名義変更までに豊さんが支払った正味払込保険料総額：２００万円
名義変更時点の解約返戻金相当額：１８０万円（配当金を含まない）
契約時から年金受取開始までの払込保険料総額：４００万円
名義変更時点での積立配当金：２万円
１．豊さんから直美さんに保険契約者を変更した後、豊さんと直美さんが年金受取開始まで生存している場合、名義変更までに豊さんが支払った正味払込保険料総額に対応する年金の受給権は、年金受取開始時に贈与税の課税対象となる。
２．豊さんが生存中に名義変更した後、年金受取開始前に直美さんが死亡した場合、豊さんが受け取る死亡給付金は、全額が相続税の課税対象となる。
３．名義変更後に直美さんが支払う保険料は、個人年金保険料税制適格特約を付加することで個
人年金保険料控除の対象とすることができる。
４．豊さんの死亡により名義変更をした場合、直美さんが相続により取得する生命保険契約に関する権利の価額は１８２万円である。

リスクと保険23

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リスクと保険2021年度第2回（問題１７）（設問Ｂ）豊さんは、下記＜資料＞の認知症保険に加入することを検討している。下記＜資料＞の認知症保険の商品性に関する次の記述のうち、最も適切なものはどれか。
＜資料＞
ご契約例
・ 限定告知認知症骨折治療保険
・ 保険期間 終身・ 限定告知認知症一時金特約の基準一時金額 ２００万円
・ 軽度認知障害一時金の支払割合 基準一時金額の５％・ 主契約の基準給付金額（骨折治療給付金） ５万円
・ 災害死亡給付金額 主契約の基準給付金額（骨折治療給付金）の１０倍
・ この保険には満期保険金および配当金はありません。
初めて軽度認知障害と医師により診断確定されたとき

１０万円【軽度認知障害一時金】

軽度認知障害一時金のお受取り後初めて認知症と医師により診断確定された① とき【認知症一時金】※※軽度認知障害一時金のお受取り後は、基
準一時金額から軽度認知障害一時金額を差し引いた金額を認知症一時金としてお受取りいただけます。

【限定告知認知症一時金特約】

１９０万円
一生涯保障

基本プラン

軽度認知障害
・
認知症

または
②

初めて認知症と医師により診断確定さ
２００万円
れたとき
【認知症一時金】

骨折治療
【主契約】
通算１０回限度

災害死亡
【主契約】

骨折をしたと医師により診断され、その骨折に対して初めて治療を受けたとき【骨折治療給付金】

不慮の事故または所定の感染症により死亡されたとき

１回につき

５万円
５０万円

【災害死亡給付金】② 介護年金③ 保険料免除【限定告知介護一時金特約】【限定告知介護年金特約】【限定告知医療用特定疾病
診断保険料免除特約 】

ＮＰＯ法人日本ファイナンシャル・プランナーズ協会

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24

一生涯保障

オプション

① 介護一時金

リスクと保険2021年度第2回

リスクと保険○限定告知認知症一時金特約の保障開始は、主契約の責任開始日からその日を含めて１８１日目となります。
○骨折治療給付金のお支払いについて
１．骨折治療給付金は、１８０日に１回を限度にお支払いします。骨折治療を複数回受けた場合、骨折治療給付金が支払われることとなった直前の骨折治療を受けた日から起算して１８０日以内に開始した骨折治療については、お支払いしません。
２．骨折治療給付金のお支払限度は、支払回数を通算して１０回とします。
３．病気が原因の骨折や不慮の事故による骨折はもちろん、ひび（亀裂骨折）や疲労骨折などもお支払いの対象です。
○対象となる認知症および軽度認知障害とは「限定告知認知症一時金特約」の対象となる認知症の例
・ アルツハイマー病の認知症
・血管性認知症
・ レビー小体病を伴う認知症
・前頭側頭葉変性症による認知症 など「限定告知認知症一時金特約」の対象となる軽度認知障害の例
・ アルツハイマー病による軽度認知障害 ・血管性軽度認知障害
・ レビー小体病を伴う軽度認知障害
・前頭側頭葉変性症による軽度認知障害など〇オプション
① 介護一時金【限定告知介護一時金特約】
つぎのいずれかに該当した場合、介護一時金が受け取れます（介護一時金のお受取りは１回限
りです）
。
お支払事由
・ 公的介護保険制度により要介護１以上と認定
・ 満６５歳未満の被保険者について当社所定の要介護状態が１８０日以上継続したと医師により診断確定
・ 当社所定の高度障害状態に該当② 介護年金【限定告知介護年金特約】
つぎのいずれかに該当した場合、生存している限り、終身にわたって介護年金が受け取れます。
お支払事由
・ 公的介護保険制度により要介護３以上と認定
・ 満６５歳未満の被保険者について当社所定の要介護状態が１８０日以上継続したと医師により診断確定
・ 当社所定の高度障害状態に該当③ 保険料免除【限定告知医療用特定疾病診断保険料免除特約】
三大疾病により所定の事由に該当した場合、以後の保険料のお払込みは必要ありません。

リスクと保険25

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リスクと保険2021年度第2回［対象となる三大疾病および保険料払込免除事由］
がん（悪性新生物）
急性心筋梗塞被保険者が責任開始期以後に 被保険者が責任開始期以後にがん（悪性新生物）と医師に 急性心筋梗塞を発病し、つぎより診断確定されたとき（再 の い ず れ か に 該 当 し た と き
発・転移を含みます）（再発を含みます）
・ ｢上皮内がん」、「悪性黒色 ① 初めて医師の診療を受けた腫以外の皮膚がん」、「責任日からその日を含めて６０開始日から９０日以内に診日以上労働の制限を必要と断確定された乳がん」は除する状態が継続したと医師きます。
により診断されたとき② 急性心筋梗塞の治療を直接の目的として所定の手術を受けたとき
・ 虚血性心疾患のうち、「急性 心 筋梗 塞」 が対 象で す
（狭心症などは対象になり
ません）。

脳卒中
被保険者が責任開始期以後に脳卒中を発病し、つぎのいず
れかに該当したとき（再発を含みます）① 初めて医師の診療を受けた日からその日を含めて６０
日以上言語障害などの他覚的な神経学的後遺症が継続したと医師により診断されたとき② 脳卒中の治療を直接の目的として所定の手術を受けた
とき
・ 脳血管疾患のうち、「くも膜下出血」、「脳内出血」、「脳梗塞」が対象です。

１．責任開始日から３ヵ月後に交通事故で死亡した場合、災害死亡給付金を受け取ることができない。
２．責任開始日から３ヵ月後に初めて脳卒中による認知症と医師により診断確定された場合、認知症一時金を受け取ることができる。
３．限定告知介護一時金特約、限定告知介護年金特約および限定告知医療用特定疾病診断保険料
免除特約を付加して加入後、加齢による運動機能低下によって公的介護保険制度の要介護３に認定されても、主契約にかかる保険料の以後の払込みは免除されない。
４．足を疲労骨折したことにより骨折治療給付金を受け取り、疲労骨折の治療を受けた日から３ヵ月後に手首の亀裂骨折の治療を開始した場合、再度、骨折治療給付金を受け取ることができる。

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リスクと保険2021年度第2回

リスクと保険（問題１８）（設問Ｃ）豊さんは、長年営んできた個人事業を法人組織（法人名は株式会社ＲＡ、以下「ＲＡ社」という）とし、併せて現在個人で加入している生命保険契約を下記＜資料＞のとおりＲＡ社名
義に変更する予定である。名義変更には、個人から法人が契約の権利を買い取る方法と、個人から法人が契約の権利を無償で譲り受ける方法がある。名義変更時のＲＡ社の経理処理として、最も適切なものはどれか。
＜資料＞
保険種類：終身保険（特約なし）
契約形態：保険契約者・死亡保険金受取人＝ＲＡ社、被保険者＝役員（豊さん）［名義変更時］① 既払込保険料：３６０万円② 解約返戻金相当額：２５０万円（次の③の金額を含まず、④の金額を控除する前の金額）③ 配当金・積立配当金等精算額：２万円④ 契約者貸付金元利合計額：５０万円
１．ＲＡ社が権利を買い取る場合
借方
保険料積立金３６０万円
配当金積立金
２万円
２．ＲＡ社が権利を買い取る場合
借方
保険料積立金２５０万円
配当金積立金
２万円
３．ＲＡ社が権利を無償で譲り受ける場合
借方
保険料積立金３６０万円
配当金積立金
２万円
４．ＲＡ社が権利を無償で譲り受ける場合
借方
保険料積立金２５０万円
配当金積立金２万円

リスクと保険

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貸方
借入金
現金・預金

５０万円
３１２万円

貸方
現金・預金

２５２万円

貸方
雑収入

３６２万円

貸方
借入金
雑収入

５０万円
２０２万円

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リスクと保険2021年度第2回

問６
野村さん夫婦は、現在ＸＡ社の生命保険に加入していますが、２０２１年１２月１日に特約更新を迎えるとともに、以前より乗合代理店の生命保険募集人からＸＢ社の生命保険への見直しの提案を受けています。現在の保険をそのまま自動更新し継続するか、または現在の保険を減額更新し、新たにＸＢ社の保険に加入するか、ＣＦＰ認定者に相談しました。以下の設問Ａ～Ｃについて、それぞれの答えを
１～４の中から１つ選んでください。なお、契約時から保険事故までに保険金・給付金などの支払いは一切なく、免責事項に該当する事由もないものとします。また、配当も考慮しないものとします。
［家族構成］
氏名
野村 健一
野村 綾子
野村 玲奈

続柄
本人
妻
長女

年齢
５４歳
５０歳
２３歳

備考
会社員
専業主婦
会社員

［現在加入しているＸＡ社の生命保険の保障内容］
保険証券＜資料１＞参照［検討している減額更新後のＸＡ社の生命保険の保障内容］＜資料２＞参照［提案を受けているＸＢ社の生命保険の保障内容］
保険提案書＜資料３＞および保険提案書＜資料４＞参照

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リスクと保険2021年度第2回

リスクと保険＜資料１＞ＸＡ社
保険証券番号 ×××－××××

保険契約者
被保険者

保険種類 定期保険特約付終身保険

野村

健一 様

ご印鑑

野村

健一 様

野
◯
村

契約年齢 ３９歳 男性
１９６７年７月４日

死亡保険金受取人 野村■ご契約内容主契約の内容終身保険

綾子 様（妻）
保険期間
終身

受取割合
１００％

保険金額

契約日：２００６年１２月１日
主契約の保険期間：終身
主契約の保険料払込期間：６０歳払込満了
保険料払込方法：年１２回保険料払込期月：毎月
社員配当金支払方法：積立配当方式
保険料：××,×××円

保障額
２５０万円

◇死亡時、所定の高度障害状態に該当したとき保険金を支払いま
す。

特約の内容
定期保険特約

保険期間
保障額
１５年
保険金額
４,４５０万円（更新型） ◇死亡時、所定の高度障害状態に該当したとき保険金を支払いま

特定疾病保障定期保険特約

１５年
保険金額
３００万円
（更新型） ◇３大疾病（がん、急性心筋梗塞、脳卒中）により所定の状態にす。

該当したとき、特定疾病保険金を支払います。
◇死亡時、所定の高度障害状態に該当したとき保険金を支払います。

災害割増特約１５年
保険金額
１,５００万円（更新型） ◇不慮の事故や所定の感染症で死亡のとき、災害死亡保険金を支払います。
◇不慮の事故や所定の感染症で所定の高度障害状態のとき、災害
高度障害保険金を支払います。

傷害特約

１５年
保険金額・給付金額
５００万円（更新型） ◇不慮の事故や所定の感染症で死亡のとき、災害死亡保険金を支払います。
◇不慮の事故で所定の障害状態のとき、障害給付金（保険金額の１００％～１０％）を支払います。

災害入院特約（本人・妻型）

１５年
日額
５,０００円（更新型） ◇不慮の事故で５日以上継続入院のとき、入院開始日からその日を含めて５日目から災害入院給付金を支払います。
◇妻の場合、日額は本人の６割になります。

疾病特約（本人・妻型）

リビング・ニーズ特約

リスクと保険

１５年
日額
５,０００円（更新型） ◇病気で５日以上継続入院のとき、入院開始日からその日を含め－て５日目から疾病入院給付金を支払います。
◇病気または不慮の事故で約款所定の手術を受けたとき、手術の種類に応じて手術給付金（疾病入院給付金日額の１０倍、２０倍、４０倍）を支払います。
◇妻の場合、日額は本人の６割になります。
◇余命６ヵ月以内と判断された場合、死亡保険金の範囲内かつ同一被保険者を通算して３,０００万円を限度に保険金を請求することができます。なお、災害割増特約・傷害特約はこの特約による保険金の支払いの対象となりません。

29

 ＮＰＯ法人日本ファイナンシャル・プランナーズ協会

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リスクと保険2021年度第2回＜資料２＞
・ ＸＡ社の生命保険は２０２１年１２月１日更新時に以下の内容に減額更新を検討する。
主契約の内容
保険期間
保障額
終身保険
終身
保険金額
２５０万円
特約の内容
保険期間
保障額
定期保険特約６年
保険金額
２,４５０万円
特定疾病保障定期保険特約
６年
保険金額
３００万円
災害割増特約
更新しない
傷害特約
更新しない
災害入院特約（本人・妻型）
更新しない
疾病特約（本人・妻型）
更新しない
リビング・ニーズ特約－＜資料３＞ＸＢ社

ご提案書（ご契約者）（被保険者）（年齢・性別）

保険種類：無解約返戻金型終身医療保険

野村 健一 様野村 健一 様５４歳・男性

契約日：２０２１年１２月１日
保険料：××,×××円
払方：クレジットカード払・毎月払
保険料払込期間：終身■ご契約内容保険種類
終身医療保険（主契約）

保険期間

保障額
・ 入院給付金日額 ５,０００円
５,０００円×入院日数
終身
病気・ケガにより１日以上の入院（※１）をしたとき
１入院６０日限度、通算１,０９５日
三大疾病支払日数限度無制がん（上皮内がんを含む）、心疾患、脳血管疾患により１日以上
限特則－の入院（※１）をしたとき三大疾病による入院は１回の入院、通算ともに支払日数無制限
手術保障特約・ 手術給付金終身
入院中の病気・ケガによる手術・放射線治療 １００,０００円
外来の病気・ケガによる手術・放射線治療 ２５,０００円
入院一時給付特約・ 入院一時給付金 ５０,０００円
終身
病気・ケガにより１日以上の入院（※１）をしたとき
通院特約
・ 通院給付金日額 ３,０００円
３,０００円×通院日数
がん（上皮内がんを含む）以外の病気・ケガにより入院し、その終身退院後１８０日以内の通院をしたときがん（上皮内がんを含む）により入院し、その退院後５年以内の通院をしたとき
がん診断特約・ がん診断給付金 １００万円（２年に１回を支払限度とします)【初回】初めてがん（上皮内がんを含む）と診断確定されたとき
終身【２回目以降】がん（上皮内がんを含む）の治療を目的とした入院（※１）をしたときがん通院特約・ がん通院給付金日額 ３,０００円
３,０００円×通院日数
終身
がん診断給付金の支払い事由に該当した日から５年以内のがん（上皮内がんを含む）の治療を目的とした通院をしたとき
特定疾病保険料払込免除特約
がん（上皮内がんを含む）と診断確定されたとき、または心疾
患・脳血管疾患により手術を受けたときもしくは１日以上の入院－（※１）をしたとき、以後の保険料のお払い込みは必要ありません。
先進医療特約１０年
所定の先進医療による療養、先進医療にかかる技術料と同額（更新型)※保険期間を通算して２,０００万円が限度（※１）日帰り入院を含みます（日帰り入院とは、入院日と退院日は同一の入院をいいます）。

 ＮＰＯ法人日本ファイナンシャル・プランナーズ協会

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リスクと保険2021年度第2回

リスクと保険＜資料４＞ＸＢ社

ご提案書（ご契約者）（被保険者）（年齢・性別）

保険種類：無解約返戻金型終身医療保険

野村 綾子 様野村 綾子 様５０歳・女性

契約日：２０２１年１２月１日
保険料：×,×××円
払方：クレジットカード払・毎月払
保険料払込期間：終身■ご契約内容保険種類
終身医療保険（主契約）保障額・ 入院給付金日額 ５,０００円
５,０００円×入院日数
終身
病気・ケガにより１日以上の入院（※１）をしたとき
１入院６０日限度、通算１,０９５日
三大疾病支払日数限度無制がん（上皮内がんを含む）、心疾患、脳血管疾患により１日以上
限特則－の入院（※１）をしたとき三大疾病による入院は１回の入院、通算ともに支払日数無制限
死亡保障特則・ 死亡給付金 ５００,０００円（５,０００円×１００倍）－
支払限度１回手術保障特約・ 手術給付金終身
入院中の病気・ケガによる手術・放射線治療 １００,０００円
外来の病気・ケガによる手術・放射線治療 ２５,０００円
入院一時給付特約・ 入院一時給付金 ５０,０００円
終身
病気・ケガにより１日以上の入院（※１）をしたとき
三大疾病一時給付特約
・ がん一時給付金 １００万円（２年に１回を支払限度とします)【初回】初めてがん（上皮内がんを含む）と診断確定されたとき【２回目以降】がん（上皮内がんを含む）の治療を目的とした入院（※１）をしたとき
終身・ 心疾患一時給付金 １００万円
心疾患により手術または１日以上の入院（※１）をしたとき
・ 脳血管疾患一時給付金 １００万円
脳血管疾患により手術または１日以上の入院（※１）をしたとき
女性疾病保障特約・ 女性疾病入院給付金日額 ５,０００円
女性特有の病気等所定の病気により１日以上の入院（※１）をし終身たとき
１入院６０日限度、通算１,０９５日
特定疾病保険料払込免除特約
がん（上皮内がんを含む）と診断確定されたとき、または心疾
患・脳血管疾患により手術を受けたときもしくは１日以上の入院－（※１）をしたとき、以後の保険料のお払い込みは必要ありません。
先進医療特約１０年
所定の先進医療による療養、先進医療にかかる技術料と同額（更新型)※保険期間を通算して２,０００万円が限度（※１）日帰り入院を含みます（日帰り入院とは、入院日と退院日は同一の入院をいいます）。

リスクと保険保険期間

31 ＮＰＯ法人日本ファイナンシャル・プランナーズ協会

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リスクと保険2021年度第2回（問題１９）（設問Ａ）ＣＦＰ認定者は、健一さんが疾病により入院したときの保障内容について説明した。２０２２
年３月に健一さんが前立腺がんの治療のため１５日間継続して入院し、入院中に約款所定の手術を受けた場合、受け取ることができる保険金等の合計額の比較として、正しいものはどれか。なお、手術給付金の給付倍率は２０倍とする。
１．現在の保険を自動更新した場合（ＸＡ社）より、現在の保険を減額更新し新しく保険に加入した場合（減額更新後のＸＡ社＋ＸＢ社）の方が１００万円多い。
２．現在の保険を自動更新した場合（ＸＡ社）より、現在の保険を減額更新し新しく保険に加入した場合（減額更新後のＸＡ社＋ＸＢ社）の方が１０２万円多い。
３．現在の保険を自動更新した場合（ＸＡ社）より、現在の保険を減額更新し新しく保険に加入した場合（減額更新後のＸＡ社＋ＸＢ社）の方が１０５万円多い。
４．現在の保険を自動更新した場合（ＸＡ社）より、現在の保険を減額更新し新しく保険に加入した場合（減額更新後のＸＡ社＋ＸＢ社）の方が１０７万円多い。
（問題２０）（設問Ｂ）ＣＦＰ認定者は、健一さんが不慮の事故により高度障害状態になったときの保障内容について説明した。２０２２年２月に健一さんが登山中の転落事故により１７日間継続して入院し、入院中に約款所定の手術および集中治療室（ＩＣＵ）管理を受けた後に高度障害状態になった場合、受け取ることができる保険金等の合計額の比較として、正しいものはどれか。
なお、約款所定の高度障害状態に該当するものとし、障害給付金の給付割合は１００％とする。また、手術給付金の給付倍率は２０倍とする。
１．現在の保険を自動更新した場合（ＸＡ社）より、現在の保険を減額更新し新しく保険に加入した場合（減額更新後のＸＡ社＋ＸＢ社）の方が３,６８３万円少ない。
２．現在の保険を自動更新した場合（ＸＡ社）より、現在の保険を減額更新し新しく保険に加入した場合（減額更新後のＸＡ社＋ＸＢ社）の方が３,９８５万円少ない。
３．現在の保険を自動更新した場合（ＸＡ社）より、現在の保険を減額更新し新しく保険に加入した場合（減額更新後のＸＡ社＋ＸＢ社）の方が３,９９３万円少ない。
４．現在の保険を自動更新した場合（ＸＡ社）より、現在の保険を減額更新し新しく保険に加入した場合（減額更新後のＸＡ社＋ＸＢ社）の方が４,００８万円少ない。

 ＮＰＯ法人日本ファイナンシャル・プランナーズ協会

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32

リスクと保険2021年度第2回

リスクと保険（問題２１）（設問Ｃ）ＣＦＰ認定者は、綾子さんが疾病により入院したときの保障内容について説明した。２０２２
年３月に綾子さんが脳血管疾患で３０日間継続して入院し、入院中に手術した場合、受け取ることができる保険金等の合計額の比較として、正しいものはどれか。なお、手術給付金の給付倍率は２０倍とする。
１．現在の保険を自動更新した場合（ＸＡ社）より、現在の保険を減額更新し新しく保険に加入した場合（減額更新後のＸＡ社＋ＸＢ社）の方が１２２.２万円多い。
２．現在の保険を自動更新した場合（ＸＡ社）より、現在の保険を減額更新し新しく保険に加入した場合（減額更新後のＸＡ社＋ＸＢ社）の方が１１６.２万円多い。
３．現在の保険を自動更新した場合（ＸＡ社）より、現在の保険を減額更新し新しく保険に加入した場合（減額更新後のＸＡ社＋ＸＢ社）の方が１００万円多い。
４．現在の保険を自動更新した場合（ＸＡ社）より、現在の保険を減額更新し新しく保険に加入した場合（減額更新後のＸＡ社＋ＸＢ社）の方が１５万円多い。

リスクと保険33

 ＮＰＯ法人日本ファイナンシャル・プランナーズ協会

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リスクと保険2021年度第2回

問７
東京都内で非上場の株式会社ＶＡ（以下「ＶＡ社」という）を経営する木内良英さん（以下「良英さん」という）は、生命保険を活用した相続対策について、ＣＦＰ認定者に相談しました。以下の設問
Ａ～Ｃについて、それぞれの答えを１～４の中から１つ選んでください。
［親族関係図］
長男

木内妻

良英（６５歳）里美（６０歳）勇人（３５歳）

妻佳美（３１歳）

二男

誠（３１歳）

孫

浩次（６歳）

妻

秀美（２８歳）

孫健斗（３歳）

三男

俊勝（２９歳）［状況等］
・ ＶＡ社は、現在、役員３名、従業員３０名の株式会社で、良英さんが代表取締役社長、長男の勇人さんが取締役となっている。なお、良英さんは勇人さんにＶＡ社の経営を継いでもらいたいと考えている。
・ 二男の誠さんは、銀行に勤めており、ＶＡ社に入社する予定はない。
・ 三男の俊勝さんは、生まれつき知的障害があり、良英さん夫婦と同居している。
・ 良英さんの相続発生時には、法定相続人以外で相続または遺贈により財産を取得する者はいないものとする。
［良英さんの主な資産内容（相続税評価額であり、生命保険契約を除く）］
自宅（土地・建物）：４,０００万円※土地は小規模宅地等の特例適用後の評価額
ＶＡ社自社株：２０,０００万円（良英さんの保有株は発行済株式総数の１００％）
預貯金：５,０００万円
有価証券等：５,０００万円
その他の財産：３,０００万円※良英さんの住所および保有する財産は、日本国内にあるものとする。

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34

リスクと保険2021年度第2回

リスクと保険［生命保険契約一覧］
保険契約者（保険料負担者）

契約
①
②
③
④

良英さん

被保険者

死亡保険金受取人

死亡保険金額

良英さん

里美さん
勇人さん
俊勝さん
ＶＡ社

２,４００万円
５,４００万円
４,２００万円
１０,０００万円

ＶＡ社※ＶＡ社が受け取る死亡保険金は全額死亡退職金として支払うものとする。
［ＶＡ社の役員退職慰労金規程における死亡退職金の条文抜粋］
第●●条（死亡役員に対する死亡退職金等）
死亡した役員に対する死亡退職金・弔慰金は、労働基準法施行規則第４２条から４５条に基づき、配偶者（婚姻の届出をしなくとも事実上婚姻と同様の関係にある者を含む。）を第一順位とし、配偶者のいない場合には子、父母、孫、祖父母、兄弟姉妹の順位で支給するものとする。なお、該当者が複数いるときは代表者に対して支給するものとする。
（問題２２）（設問Ａ）現時点で良英さんが死亡した場合に支払われる生命保険金および死亡退職金のうち、里美さんの相続税の課税対象額（非課税金額控除後の金額）として、正しいものはどれか。なお、すべての相続人は相続を放棄しないものとする。
１．

２,０００万円

２．

２,４００万円

３．

８,０００万円

４．１０,０００万円

リスクと保険35

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リスクと保険2021年度第2回（問題２３）（設問Ｂ）良英さんは、後継者を勇人さんに選任して事業承継をするために、自社株を勇人さんに取得させて、ＶＡ社の議決権を勇人さんに集約させたいと考えている。その場合、二男の誠さんと三男の俊勝さんには遺留分の侵害が発生するため、勇人さんから誠さん、俊勝さんに代償分割を行うことを検討している。代償分割に関する次の記述のうち、最も不適切なものはどれか。
１．勇人さんに自社株を集約させる方法として遺言書を作成することが考えられ、遺言書には、発行済株式総数の１００％を勇人さんに相続させるということを明記する。
２．誠さんと俊勝さんは、勇人さんに対し、自社株等の現物の返還ではなく遺留分侵害額に相当する金銭の支払いを請求することができる。
３．誠さんと俊勝さんに遺留分侵害額請求権を行使された場合に備えるためには現金で支払われる生命保険に加入しておくことは有効であるが、この場合、誠さんと俊勝さんを死亡保険金受取人とするのが良い。
４．勇人さんが死亡保険金を受け取り、誠さんと俊勝さんに代償交付金として金銭を渡す場合でも、遺言書に代償分割を行うことを明記しておくことは有効である。
（問題２４）（設問Ｃ）ＣＦＰ認定者は、ＶＢ生命保険会社とＶＣ信託銀行との業務提携により取り扱っている生命保険信託の利用を提案した。良英さんが契約している契約③において、良英さんを委託者、ＶＣ信託銀行を受託者とし、俊勝さんを受益者とする生命保険信託契約を締結した場合の生命保険信託に関する次の記述のうち、最も不適切なものはどれか。なお、定例交付とは、あらかじめ金額、頻度、期間などを定めておく交付方法である。また、保険契約者＝保険料負担者とする。
１．生命保険信託において、死亡保険金は受益者に交付されるものと税務上みなされるため、俊勝さんの信託受益権に死亡保険金の非課税金額の適用がある。
２．俊勝さんが良英さんの葬儀費用を負担する場合、生命保険信託契約では当該用途で交付を受けることはできない。
３．生命保険信託契約を締結することにより、ＶＣ信託銀行が受託者として死亡保険金を受け取り、俊勝さんに定例交付していく仕組みができる。
４．生命保険信託の受益権は、原則として俊勝さんの固有の財産となるため、遺産分割協議の対象財産から外れる。

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リスクと保険2021年度第2回

リスクと保険リスクと保険37

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リスクと保険2021年度第2回

問８
株式会社ＴＺ（以下「ＴＺ社」という）は、ここ数年売上が拡大し、業績を順調に伸ばしています。
天野社長は、業績が好調なこの時期で、従業員の定着率を上げるため従業員の保障の見直しを検討しており、福利厚生制度等についてＣＦＰ認定者に相談しました。以下の設問Ａ～Ｃについて、それぞれの答えを１～４の中から１つ選んでください。
［会社概要］
業種：広告業設立：１９９０年４月１日
資本金：１,０００万円
従業員数：３５名
定年：６０歳（６５歳まで定年後再雇用制度あり）
福利厚生：退職金（一時金）制度あり
中小企業退職金共済（退職金制度の財源準備手段として加入）（問題２５）（設問Ａ）天野社長は、従業員の退職金制度の見直しについてＣＦＰ認定者に相談した。一般的な退職金制度に関する次の記述のうち、最も不適切なものはどれか。
１．基本給連動型の退職金制度は、退職金額の計算や制度管理が比較的容易である一方、勤続年数が長くなるほど退職金が高額になる。
２．ポイント制の退職金制度は、一年ごとの従業員の貢献度を退職金額に反映する設計が可能である一方、制度管理が煩雑になりやすい。
３．企業型確定拠出年金による退職金制度は、従業員の貢献度を掛金に反映する設計が可能である一方、給付額は従業員本人の運用次第となるため、給付額に貢献度は直接反映されない。
４．退職一時金制度を廃止して退職金前払い制度を導入する場合、従業員にとっては、在職中の手取りが増えるうえ、退職金前払い部分の金額は退職所得となり有利である。

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38

リスクと保険2021年度第2回

リスクと保険（問題２６）（設問Ｂ）ＴＺ社は退職金の原資として、中小企業退職金共済制度（以下「中退共」という）に加入している。従業員の川久保さんの中退共の加入内容等が下記のとおりである場合、中退共から支給される退職金の額として、正しいものはどれか。なお、今回の支給には付加退職金が加算されないものとする。

［川久保さんの加入内容］
加入：２０１２年１月１日
掛金：加入時

月額１０,０００円

２０１７年１月１日 月額１５,０００円に増額※２０２１年１２月まで掛金納付済み［掛金月額１,０００円当たりの退職金支給額］
掛金納付月数
１２
２４
３６
４８
６０
７２
８４
９６
１０８
１２０

支給額
３,６００円
２４,０００円
３６,０００円
４８,１７０円
６０,８２０円
７３,７１０円
８６,７６０円
９９,９５０円
１１３,２３０円
１２６,５６０円

１．１,２６５,６００円
２．１,５２０,５００円
３．１,５６９,７００円
４．１,５９４,３００円

リスクと保険39

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リスクと保険2021年度第2回（問題２７）（設問Ｃ）ＴＺ社は従業員退職金の財源準備方法として、下記＜資料＞の従業員全員加入の６０歳満了
養老保険（無配当）福利厚生プラン（１／２養老保険、ハーフタックスプラン）に加入している。加入から１０年後に従業員の飯田さんが死亡により退職する場合、飯田さんの死亡退職金支給に係るＴＺ社の一連の経理処理として、最も適切なものはどれか。なお、保険料は１０年分支払い済みとし、保険料の未経過分に相当する返還金はないものとする。また、源
泉徴収については考慮しないものとする。
＜資料＞
保険種類：養老保険（無配当）保険契約者・満期保険金受取人：ＴＺ社
被保険者：従業員全員
死亡保険金受取人：被保険者の遺族
保険期間：各被保険者の６０歳満期
保険料払込期間：各被保険者の６０歳払込満了
飯田さんに係る死亡保険金額：３００万円
飯田さんに係る年払い保険料：１２万円※飯田さんは３７歳で加入したものとする。
※飯田さんの死亡退職金予定額は５００万円とし、そのうち１３０万円は中小企業退職金共済制度
から支払われるものとする。
１．
雑損失
退職金

借方
６００,０００円
７００,０００円

雑損失
退職金

借方
６００,０００円
３,７００,０００円

雑損失
退職金

借方
６００,０００円
２,０００,０００円

雑損失
退職金

借方
６００,０００円
５,０００,０００円

２．

３．

４．

 ＮＰＯ法人日本ファイナンシャル・プランナーズ協会

無断複製転載禁止40

保険料積立金
現金・預金

貸方
６００,０００円
７００,０００円

保険料積立金
現金・預金
雑収入

貸方
６００,０００円
７００,０００円
３,０００,０００円

保険料積立金
現金・預金
雑収入

貸方
６００,０００円
７００,０００円
１,３００,０００円

保険料積立金
現金・預金
雑収入

貸方
６００,０００円
７００,０００円
４,３００,０００円

リスクと保険2021年度第2回

リスクと保険リスクと保険41

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リスクと保険2021年度第2回

問９
ＬＺ株式会社（以下「ＬＺ社」という）の代表取締役社長である落合達夫さん（以下「落合社長」という）は、ここ数年業績が安定してきていることから、役員の保障や退職金について見直しを検討する
ため、ＣＦＰ認定者に相談しました。以下の設問Ａ～Ｃについて、それぞれの答えを１～４の中から１つ選んでください。
［会社概要］
業種：道路貨物運送業
設立：１９９８年１１月１日
資本金：１,０００万円［家族構成］
氏名
落合 達夫
落合 恵子
落合 省吾
落合 真紀

続柄
本人
妻
長男
長女

年齢
５０歳
５２歳
２６歳
２４歳

備考
代表取締役社長
専業主婦
ＬＺ社営業部長
他企業に勤務

＜資料１＞［会社決算状況］
・ 貸借対照表

・ 損益計算書

63,000自 ２０２０年４月 １日（単位：千円） 至 ２０２１年３月３１日
負債の部科目＜流動負債＞
40,000
売上高

33,00029,0001,000
60,000

買掛金
短期借入金
その他
＜固定負債＞

14,00015,00011,00052,000

売上原価
売上総利益
販売費・一般管理費
営業利益

有形固定資産建物
車両運搬具
無形固定資産34,00019,00015,000
2,000

長期借入金
純資産の部
＜株主資本＞
資本金52,000

営業外収益
営業外費用
経常利益
特別利益

3,000
2,000
9,000
0

投資その他の資産
保険積立金
その他
合計

24,00019,0005,000
123,000

特別損失
税引前当期利益
法人税等
当期純利益

0
9,000
3,150
5,850

２０２１年３月３１日
資産の部＜流動資産＞
現金・預金
売掛金
棚卸資産
＜固定資産＞

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利益剰余金21,000

合計

無断複製転載禁止31,00010,000123,000

42（単位：千円）
218,000
162,000
56,00048,0008,000

リスクと保険2021年度第2回

リスクと保険＜資料２＞［役員退職慰労金規程］（抜粋）
第１条（総則）この規程は退任した取締役または監査役（以下「役員」という）の退職慰労金ならびに弔慰金について定めるものである。
第２条（退任の定義）
退任の時期は以下の各号に定めるときとする。
① 辞任② 任期満了③ 解任④ 死亡
第３条（金額の算定）
役員退職慰労金の算定は、役位別の最終報酬月額に役位ごとの在任期間の年数を乗じ、役位別係数を乗じて算出した額の合計額とする。
役位別係数
代表取締役社長
取締役

２.５
１.５

専務取締役
監査役

２.２
１.０

常務取締役

２.０

在任年数
１年未満の在任期間は月割りとし、１ヵ月未満の端数日がある場合にはこれを１ヵ月に切り上げる。
第４条（功労加算）
在任中の功績が顕著と認められた役員については、功労金として前条により計算した金額の３０％相当額を超えない範囲で加算することができる。
第５条（弔慰金）
弔慰金は以下の金額を支給する。
業務上死亡の場合：死亡時の報酬月額×３６ヵ月分
業務外死亡の場合：死亡時の報酬月額×６ヵ月分
第６条（支給の時期）
役員退職慰労金および弔慰金は、退任後速やかに支給する。ただし、やむを得ない事由によると
きは支給時期を延期することがある。
第７条（死亡役員に対する死亡退職金など）
１．死亡した役員に対する死亡退職金・弔慰金は遺族に支給する。
２．遺族とは配偶者を第一順位とし、配偶者のいない場合には子、父母、祖父母、兄弟姉妹の順位とする。なお、該当者が複数いるときは代表者に対して支給するものとする。

リスクと保険43

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リスクと保険2021年度第2回（問題２８）（設問Ａ）落合社長は、事業保障資金の必要額を生命保険の死亡保険金で準備したいと考えており、
ＣＦＰ認定者に相談した。下記＜前提条件＞の下、法人税等控除後でも、最低限必要な事
業保障資金を確保できる額として、正しいものはどれか。
＜前提条件＞（１）事業保障資金の必要額は、次の①から③までの合計額とする。
① 流動負債のうち、買掛金と短期借入金の合計額② 落合社長は長男の省吾さんを後継者にしたいと思っており、長男の省吾さんのために連帯保証債務を残したくないと思っている。長期借入金については落合社長が連帯保証人になっているため、この額③ 落合社長が急逝した場合の当面の運転資金として、販売費・一般管理費の３ヵ月分の額（２）死亡保険金は全額が益金になるものとし、法人所得の実効税率を３５％とする。
（３）計算結果については、百万円未満は切り上げるものとする。
１．

９,３００万円

２．１億２,６００万円
３．１億４,４００万円
４．１億９,９００万円（問題２９）（設問Ｂ）落合社長が２０２１年１０月３１日に私傷病で死亡した場合、役員退職慰労金規程に基づき妻の恵子さんに支払われる「役員退職慰労金」および「弔慰金」の合計額として、正しいものはどれか。なお、解答に当たっては、下記＜条件＞を参照すること。
＜条件＞
・ 落合社長は設立と同時に代表取締役社長に就任し、死亡時の報酬月額は１２０万円であった。
・ 役員退職慰労金規程第４条に基づき、同規程第３条で計算した金額の３０％を功労加算金として加算するものとする。
・ 役員退職慰労金規程第５条に基づき、弔慰金が支給される。
１．

６,９００万円

２．

８,９７０万円

３．

９,６９０万円

４．１億３,２９０万円

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44

リスクと保険2021年度第2回

リスクと保険（問題３０）（設問Ｃ）ＣＦＰ認定者は、落合社長に役員退職慰労金の資金準備として定期保険への加入を提案した。下記＜条件＞に基づき、ＬＺ社が定期保険に加入した場合、契約初年度における保険料
支払時のＬＺ社の経理処理として、正しいものはどれか。
＜条件＞［加入を検討している生命保険］
保険種類：定期保険（無配当）
契約日：２０２１年１２月１日
保険契約者：ＬＺ社
被保険者：落合社長（契約年齢５０歳）
死亡保険金受取人：ＬＺ社
死亡保険金額：８,０００万円
保険期間：９０歳満了
保険料払込期間：９０歳（全期払い）
年払い保険料：２００万円［保険料累計額と解約返戻金額の推移］
経過年数
１年
５年
８年
９年
１０年
１５年
２０年
４０年

年齢
５１歳
５５歳
５８歳
５９歳
６０歳
６５歳
７０歳
９０歳

保険料累計額
２００万円
１,０００万円
１,６００万円
１,８００万円
２,０００万円
３,０００万円
４,０００万円
８,０００万円

解約返戻金額
１１４万円
７５０万円
１,２１６万円
１,３８６万円
１,５３０万円
２,２５０万円
２,８８０万円
０円※解約返戻金額は、各経過年数の契約応当日の前日時点の金額を記載している。
※解約返戻金額を保険料累計額で割った値（解約返戻率）は、経過年数９年の時点で最も高くなるものとする。

リスクと保険45

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リスクと保険2021年度第2回［参考］２０１９年６月２８日

法人税基本通達等の一部改正について（定期保険及び第三分野保

険に係る保険料の取扱い）（法令解釈通達・抜粋）
定期保険等の保険料に相当多額の前払部分の保険料が含まれる場合の取扱い（９－３－５の２）
区分
資産計上期間
最高解約返戻率５０％ 保 険 期 間 の 開 始 の 日
超７０％以下から、当該保険期間の １００分の４０相
最高解約返戻率７０％ 当期間を経過する日まで
超８５％以下

資産計上額
当期分支払保険料の額に１００分の４０を乗じて計算した金額
当期分支払保険料の額に１００分の６０を乗じて計算した金額
最高解約返戻率８５％ 保険期間の開始の日か 当期分支払保険料の額
超ら、最高解約返戻率と に１００分の７０（保なる期間の終了の日ま 険 期 間 の 開 始 の 日 かでら、１０年を経過する
日までは、１００分の９０）を乗じて計算し
た金額
１．

借方
前払保険料
支払保険料

２．

現金・預金

借方

３．

現金・預金

借方

４．

現金・預金

借方

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２００万円

貸方
１００万円
１００万円

前払保険料
支払保険料

２００万円

貸方
１２０万円
８０万円

前払保険料
支払保険料

解約返戻金相当額が最も高い金額となる期間
経過後から、保険期間の終了の日まで

貸方
１４０万円
６０万円

前払保険料
支払保険料

取崩期間
保険期間の１００分の
７５相当期間経過後から、保険期間の終了の
日まで

２００万円

貸方
８０万円
１２０万円

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46

現金・預金

２００万円

リスクと保険2021年度第2回

リスクと保険リスクと保険47

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リスクと保険2021年度第2回

問１０
損害保険の制度と仕組みに関する以下の設問Ａ、Ｂについて、それぞれの答えを１～４の中から１つ選んでください。
（問題３１）（設問Ａ）下記＜資料＞に記載されている保険契約等について、損害保険会社と少額短期保険会社が破綻した後の損害保険契約者保護機構による保険金の補償に関する次の記述のうち、誤っているものはどれか。なお、補償される保険金については、損害保険金および地震保険金のみを考慮するものとし、費用保険金は考慮しないものとする。
＜資料＞［契約①］ＧＭ損害保険会社
保険種類：傷害保険
保険契約者・被保険者：井上さん
保険期間：１年［契約②］ＧＭ損害保険会社
保険種類：地震保険付帯住宅総合保険
保険契約者：井上さん
保険の対象：井上さん所有の居住用建物１棟
保険価額：２,４００万円
保険金額：住宅総合保険

２,４００万円

地震保険 １,２００万円［契約③］ＧＺ少額短期保険会社
保険種類：火災保険
保険契約者：井上さん
保険の対象：家財保険価額：２００万円
保険金額：２００万円
１．［契約①］の傷害保険では、ＧＭ損害保険会社破綻後５ヵ月経過時に事故でケガをした場合、保険金支払いの補償割合は８０％である。
２．［契約②］の住宅総合保険では、ＧＭ損害保険会社破綻後２ヵ月経過時に失火による火災で建物が焼失し、全損と認定を受けた場合に補償される保険金の額は２,４００万円である。
３．［契約②］の地震保険では、ＧＭ損害保険会社破綻後４ヵ月経過時に発生した地震により建物が倒壊し、全損と認定を受けた場合に補償される保険金の額は１,２００万円である。
４．［契約③］の火災保険では、ＧＺ少額短期保険会社破綻後１ヵ月経過時に失火による火災で家財が焼失し、全損と認定を受けた場合に補償される保険金の額は２００万円である。
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48

リスクと保険2021年度第2回

リスクと保険（問題３２）（設問Ｂ）保険料の算定に関する次の（ア）～（エ）の事例と、それぞれに最も関連が深い用語の組み合わせとして、最も適切なものはどれか。
（ア）ＧＴ保険会社は、特定の業種のリスクに対する賠償責任保険の開発に際し、蓄積された過去の多くの事例を基に、損害の発生頻度や規模を想定し保険料を設定した。
（イ）地震保険の保険料は、建物の構造に応じて区分されており、コンクリート造りの住宅の方が木造住宅よりも保険料が低く設定されている。
（ウ）成田さんは、建物の火災保険を新規に申し込む際に再調達価額を超える金額での申込みを希望したが、ＧＨ保険会社の代理店から適正な評価金額に基づいた保険金額としなければならないと説明を受けた。
（エ）ＧＹ保険会社が取り扱う企業向けの費用保険は、想定よりも保険金支払いが多い状況が続いているため、来年度から保険料が引き上げられることとなった。
１．（ア）大数の法則（イ）給付・反対給付均等の原則（公平の原則）（ウ）利得禁止の原則（エ）収支相等の原則
２．（ア）収支相等の原則（イ）利得禁止の原則（ウ）給付・反対給付均等の原則（公平の原則）（エ）大数の法則
３．（ア）給付・反対給付均等の原則（公平の原則）（イ）利得禁止の原則（ウ）大数の法則（エ）収支相等の原則
４．（ア）大数の法則（イ）収支相等の原則（ウ）利得禁止の原則（エ）給付・反対給付均等の原則（公平の原則）

リスクと保険49

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リスクと保険2021年度第2回

問１１
損害保険の保険金等に関する以下の設問Ａ～Ｄについて、それぞれの答えを１～４の中から１つ選んでください。
（問題３３）（設問Ａ）馬場さんは、自家用自動車を運転中に事故に遭い、相手車両および自車両に損害が生じた。
下記＜条件＞に基づき、馬場さんの自動車保険から支払われる対物賠償責任保険金と車両保険金の合計額として、正しいものはどれか。なお、解答に当たっては＜資料１＞＜資料２＞を参照すること。
＜条件＞［馬場さんの自動車保険の契約内容］
保険契約者・記名被保険者・車両所有者：馬場さん
対人賠償責任保険金額：無制限（免責金額：０円）
対物賠償責任保険金額：無制限（免責金額：０円）※対物超過修理費用補償特約は付帯していない。
車両保険金額：１８０万円（免責金額：０円）
車両保険価額：１８０万円［相手方の自動車保険の契約内容］
保険契約者・記名被保険者・車両所有者：相手方の個人名義
対人賠償責任保険金額：無制限（免責金額：０円）
対物賠償責任保険金額：無制限（免責金額：５万円）［その他］
・ 事故状況と過失割合および損害額等は、＜資料１＞のとおり。
・ 馬場さんおよび相手方のいずれの損害額および過失割合も確定済みであり、双方にケガはない。
・ 相手方の対物賠償責任保険からの保険金および相手方保険の免責金額の相手方負担分を受け取ることとし、保険会社間の相殺はないものとする。また、＜資料２＞第２節第４条（１）の「第５条①から⑤までの費用」および「被保険者が損害賠償請求権者に対して損害賠償金を支払ったことにより代位取得するもの」は発生していないものとする。
・ ＜資料２＞車両条項第５条（３）の「回収金」には、相手方の対物賠償責任保険金および相手方負担の免責金額を含み、「第７条の費用」はないものとする。

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50

リスクと保険2021年度第2回

リスクと保険＜資料１＞［事故状況］
信号のない同幅員のＴ字型交差点、相手側に一時停止の標識あり
相手車両
過失割合：７０％

馬場さんの車両
過失割合：３０％

衝突［損害額等］
馬場さんの車両の損害額（修理費用）：７０万円
相手車両の損害額（修理費用）：９０万円
相手車両の時価額：２２０万円
事故に要したその他の費用：なし＜資料２＞［個人総合自動車保険普通保険約款（抜粋）］
第２節 対物賠償責任条項
第１条［保険金を支払う場合］
当社は、ご契約のお車の所有、使用または管理に起因して他人の財物を損壊させたこと、またはご契約のお車の所有、使用または管理に起因して軌道上を走行する陸上の乗用具が運行不能になること（以下「対物事故」といいます。）により、被保険者が法律上の損害賠償責任を負担することによって被る損害に対して、この対物賠償責任条項および基本条項に従い、対物賠償保険金を支払います。
第２条～第３条－省略－
第４条［支払保険金の計算］（１）１回の対物事故につき当社の支払う対物賠償保険金の額は、次の算式によって算出される額とします。ただし、対物保険金額を限度とします。
被保険者が損害賠
被保険者が損償請求権者に対し免責金額の害賠償請求権第５条（費て損害賠償金を支記載がある
対物賠償者に対して負＝＋ 用）①から⑤ － 払ったことにより －
場合は、そ
保険金の額
担する法律上までの費用代位取得するものの免責金額の損害賠償責がある場合は、そ
任の額の価額（２）～（４）－省略－－中略－

リスクと保険51

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リスクと保険2021年度第2回

車両条項
第１条［保険金を支払う場合］（１）当社は、衝突、接触、墜落、転覆、物の飛来、物の落下、火災、爆発、台風、洪水、高潮その他の偶然な事故によってご契約のお車に発生した損害およびご契約のお車の盗難によって発生した損害に対して、この車両条項および基本条項に従い、被保険者に車両保険金を支払います。
（２）本条（１）のご契約のお車には、付属品を含みます。
第２条～第４条－省略－
第５条［支払保険金の計算］（１）１回の事故につき当社の支払う車両保険金の額は、次のとおりとします。
支払保険金の額
区 分
車両保険金額が保険価額以上の場合 車両保険金額が保険価額に達しない場合① 全損の場合
保険価額
車両保険金額次の算式によって算出される額と 次の算式によって算出される額とします。
します。ただし、保険価額を限度 ただし、車両保険金額を限度とします。
とします。
② 分損の場合

免責金額
 第６条（損の記載が 
害の額の決
車両保険金額× 定）②の損 － ある場合

保険価額
は、その
害の額
免責金額 


免責金額の第６条（損害記載があるの額の決定） －場合は、そ②の損害の額の免責金額（２）－省略－(３）第６条（損害の額の決定）の損害の額および第７条（費用）の費用のうち、回収金（注１）がある場合において、回収金（注１）の額が被保険者の自己負担額を超過するときは、当社
は本条（１）および（２）に定める車両保険金の合計額からその超過額を差し引いて車両保険金を支払います。
（４）－省略－（注１）回収金とは、第三者が負担すべき金額で被保険者のために既に回収されたものをいいます。
第６条［損害の額の決定］
当社が車両保険金を支払うべき損害の額は、次のとおりとします。
① 全損の場合は、保険価額② 分損の場合は、次の算式によって算出される額

損害の額＝ 修理費の額修理に伴って発生修理に際し部分品を交換したためにした残存物がある－ ご契約のお車全体として価額の増加 －
場合は、その残存が発生した場合は、その増加額
物の価額

以下－省略－
１．４３万円
２．４８万円
３．８４万円
４．９７万円 ＮＰＯ法人日本ファイナンシャル・プランナーズ協会

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52

リスクと保険2021年度第2回

リスクと保険（問題３４）（設問Ｂ）建設会社に勤務する藤原さんは、仕事中の事故により負傷して病院に入院し治療していたが、事故日から３０日後に死亡した。下記＜条件＞に基づき、総合傷害保険（普通傷害型）から支払われる保険金の合計額として、正しいものはどれか。なお、事故日は保険期間中であり、これまでに保険金の支払いはないものとする。また、解答に当たっては、下記＜資料＞を参照すること。
＜条件＞［藤原さんの総合傷害保険（普通傷害型）の契約内容］
死亡・後遺障害保険金額：８００万円
入院保険金額（日額）：１２,０００円（支払限度日数９０日）
通院保険金額（日額）：８,０００円
手術保険金額：入院保険金額（日額）の５倍・１０倍※特約は付帯されていない。
［事故状況および治療状況］
・ 高所から落下し脊椎および内臓に損傷を負い、その治療のため入院し、入院中に手術を１回受けた。
・ 死亡するまでの入院日数は３０日間である。
・ 後遺障害は発生しておらず、通院はしていない。
※いずれも確定した損害および日数である。
＜資料＞［総合傷害保険普通保険約款（抜粋）］
第１条（保険金を支払う場合）（１）当社は、被保険者が急激かつ偶然な外来の事故（以下「事故」といいます。
）によってその身体に被った傷害に対して、この約款に従い保険金を支払います。
（２）当社は、（１）の保険金のうち、保険証券に保険金額または保険金日額が記載されたものについて、保険金を支払います。ただし、死亡保険金および後遺障害保険金については死亡・後遺障害保険金額、手術保険金については入院保険金日額が保険証券に記載された場合に保険金を支払います。
（３）当社は、傷害の原因となった事故の発生が保険期間中であった場合に限り、保険金を支払います。
第２条～第３条－省略－
第４条（死亡保険金の支払）（１）当社は、被保険者が第１条（保険金を支払う場合）（１）の傷害を被り、その直接の結果として、事故の発生の日からその日を含めて１８０日以内に死亡した場合は、死亡・後遺障害保
険金額の全額（注）を死亡保険金として死亡保険金受取人に支払います。
（注）死亡・後遺障害保険金額の全額既に支払った後遺障害保険金がある場合は、死亡・後遺障害保険金額から既に支払った金額を控除した残額とします。

リスクと保険53

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リスクと保険2021年度第2回（２）～（３）－省略－
第５条－省略－
第６条（入院保険金および手術保険金の支払）（１）当社は、被保険者が第１条（保険金を支払う場合）（１）の傷害を被り、その直接の結果として、入院した場合は、その期間に対し、次の算式によって算出した額を入院保険金としてその被保険者に支払います。
入院保険金日額 × 入院した日数 ＝ 入院保険金の額（２）－省略－（３）（１）の入院した日数には次の日数を含みません。
① 入院保険金の支払対象期間が満了した日の翌日以降に入院した日数② １事故に基づく入院について、入院保険金を支払うべき日数の合計が入院保険金の支払限
度日数に到達した日の翌日以降に入院した日数（４）被保険者が入院保険金の支払を受けられる期間中にさらに入院保険金の支払を受けられる傷害を被った場合においても、当社は、重複しては入院保険金を支払いません。
（５）当社は、被保険者が、入院保険金の支払対象期間が満了するまでの間に病院または診療所において、第１条（保険金を支払う場合）（１）の傷害の治療を直接の目的として手術を受けた
場合は、１回の手術（注１）について、次の算式によって算出した額を、手術保険金としてその被保険者に支払います。
① 入院中（注２）に受けた手術の場合
入院保険金日額 ×１０＝ 手術保険金の額② ①以外の手術の場合
入院保険金日額 ×５＝ 手術保険金の額（６）被保険者が手術保険金を支払うべき手術を同一の日に複数回受けた場合は、それらの手術のうち手術保険金の額の高いいずれか１つの手術についてのみ手術保険金を支払います。
（注１）１回の手術
１回の手術を２日以上にわたって受けた場合は、その手術の開始日についてのみ手術を受けたものとします。また、医科診療報酬点数表に手術料が１日につき算定されるものとして定められている手術に該当する場合は、その手術の開始日についてのみ手術を受けたものとします。
（注２）入院中第１条（保険金を支払う場合）（１）の傷害を被り、その直接の結果として入院している間をいいます。
以下－省略－
１．８１２万円
２．８３６万円
３．８４２万円
４．８４８万円

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54

リスクと保険2021年度第2回

リスクと保険（問題３５）（設問Ｃ）ＱＺ株式会社に勤務する三上さん（勤務先の健康保険組合の被保険者）は、疾病の治療のために国内の病院に入院し、完治して退院した。下記＜条件＞に基づき、三上さんに支払われる医療総合保険の保険金の合計額として、正しいものはどれか。なお、食事療養標準負担額
や生活療養標準負担額のうち食事の提供に係るものの額は考慮しないものとし、これまでに保険金の支払いは一切ないものとする。また、解答に当たっては、下記＜資料１＞～＜資料３＞を参照すること。
＜条件＞［三上さんの医療総合保険の契約内容］
入院治療費用保険金（３型）：約款記載の保険金額
１入院支払限度額日数３６５日
１回の入院につき１２０万円限度
入院諸費用保険金：１回の入院につき１００万円限度
差額ベッド代は入院日数×３万円限度
先進医療費用保険金：先進医療の技術料と同額
保険期間通算２,０００万円限度※他の特約は付帯されていない。
※健康保険の高額療養費制度が適用された場合でも入院治療費用保険金は減額されない。
［入院状況および三上さんが負担した費用等の内容］
・ 入院日数は９日間であり、通院はしていない。
・ 入院中の療養に係る診療報酬点数の合計は３９,５００点であり、すべて入院の直接の原因となった身体障害に対する療養に係るものである。
・ 入院期間中は個室を使用し、入院１日につき１０,５００円の差額ベッド代を支払った。
・ 先進医療に要した技術料として２３万円を入院治療費とは別に支払った。
※入院の原因は責任開始期以後の保険期間中の発症であることを保険会社が認定済み。
※治療は自由診療ではなく公的医療保険制度の給付対象で、保険会社が認定済み。

リスクと保険55

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リスクと保険2021年度第2回＜資料１＞［医療総合保険 入院治療費用補償特約（抜粋）］
第１条（保険金を支払う場合）
この特約において、「保険金支払事由」とは、被保険者が身体障害を被り、その直接の結果として入院を開始した場合をいい、当会社は、その入院に対して、この特約および普通保険約款の規定に従い、保険金を被保険者に支払います。ただし、公的医療保険制度において保険給付の対象となった日本国内での入院に限ります。
第２条～第３条－省略－
第４条（保険金の支払額）（１）当会社が支払うべき保険金の額は次の①および②の合算額とします。
① 保険証券記載の型に応じた下記の額
型に応じた支払額型（１円位で四捨五入し１０円単位とする。）
１型
入院中の療養に係る診療報酬点数（注）×１円
２型
入院中の療養に係る診療報酬点数（注）×２円
３型
入院中の療養に係る診療報酬点数（注）×３円（注）第１条（保険金を支払う場合）の身体障害を被った場合における、その身体障害に対する療養に係る診療報酬点数（厚生省告示および厚生労働省告示に基づくもの）とします。
② 入院時の食事療養に要した費用のうち食事療養標準負担額、または生活療養標準負担額のうち食事の提供に係るものの額（２）～（８）－省略－＜資料２＞［医療総合保険 入院諸費用補償特約（抜粋）］
第１条（保険金を支払う場合）
この特約において、「保険金支払事由」とは、被保険者が身体障害を被り、その直接の結果として入院を開始した場合をいい、当会社は、その入院による第４条（入院諸費用の範囲）に規定する入院諸費用を負担したことに対して、この特約および普通保険約款の規定に従い、保険金を被保険者に支払います。ただし、日本国内での入院に限ります。
第２条～第３条－省略－
第４条（入院諸費用の範囲）（１）入院諸費用とは、被保険者が日本国内での入院により負担した次の費用をいいます。
① 差額ベッド代② 被保険者が別表１に掲げるいずれかの状態に該当し、かつ被保険者以外の医師が付添を必要と認めた期間において、親族が被保険者の付添をした場合の次に掲げる費用
ア．親族付添費
イ．交通費
ウ．寝具等の使用料③ 被保険者の家庭において次に掲げるいずれかの期間中に雇い入れたホームヘルパー等の雇入費用または被保険者と同居の親族を一時的に保育所へ預け入れるための費用
ア．被保険者以外の医師が付添を必要と認めた期間
イ．家事従事者である被保険者が入院している期間④ 被保険者の療養に必要かつ有益な諸雑費⑤ 入院のために必要とした病院等までの交通費、被保険者以外の医師が必要と認めた転院のために必要とした交通費、および退院のために必要とした病院等から住居までの交通費。

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56

リスクと保険2021年度第2回

リスクと保険

ただし、先進医療費用補償特約が付帯された場合、同特約第４条（先進医療費用の範囲）②に規定する交通費を除きます。
⑥ 被保険者が受けた食事療養に要する費用。ただし、食事療養標準負担額および生活療養標
準負担額のうちの食事の提供に係るものの額は控除します。
⑦ 被保険者と同居の親族が介護保険法第１９条（市町村の認定）第１項に規定する「要介護認定」を受けた場合または同条第２項に規定する「要支援認定」を受けた場合の、被保険者が入院している期間中における次に掲げる費用
ア．介護従事者の雇入費用
イ．被介護者または被要支援者を収容する介護施設への預入費用⑧ 次のアおよびイに掲げる費用
ア．ペットに対する日常の世話のために被保険者が入院している期間に雇い入れたペット
シッターの雇入費用
イ．被保険者が入院している期間にペットをペット専用施設に預け入れるための費用（２）～（６）－省略－＜資料３＞［医療総合保険 先進医療費用補償特約（抜粋）］
第１条（保険金を支払う場合）
この特約において、「保険金支払事由」とは、被保険者が身体障害を被り、その直接の結果として日本国内で先進医療による療養を受けた場合をいい、当会社は、その療養に対して、この特約および普通保険約款の規定に従い、保険金を被保険者に支払います。
第２条～第３条－省略－
第４条（先進医療費用の範囲）
先進医療費用とは、被保険者の先進医療による療養に係る次のものをいいます。
① 先進医療の技術に係る費用② 先進医療を受けるために必要とした保険医療機関までの交通費、被保険者以外の医師が必要と認めた保険医療機関への転院のために必要とした交通費、およびこれらの保険医療機関からの退院または帰宅のために必要とした保険医療機関から住居までの交通費③ 先進医療を受けるために必要とした被保険者の宿泊する施設の客室料（注）（注）１泊につき１万円を限度とします。
第５条（保険金の支払額）（１）当会社が支払うべき保険金の額は、前条①から③までの規定による費用の額とし、保険期間を通じ、先進医療費用保険金額をもって限度とします。
（２）－省略－
１．２１３,０００円
２．３４８,５００円
３．４０３,５００円
４．４４３,０００円

リスクと保険57

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リスクと保険2021年度第2回（問題３６）（設問Ｄ）会社員の小山さんが飼っている犬が足を骨折し、近くの動物病院に１２日間入院し治療を受けた。下記＜条件＞に基づき、小山さんが契約しているペット医療費用保険から支払われる保険金の額として、正しいものはどれか。なお、解答に当たっては、下記＜資料＞を参照す
ること。
＜条件＞
［小山さんの契約内容］
保険種類：ペット医療費用保険
保険契約者・被保険者：小山さん
対象ペット：小山さんが飼っている犬１匹
保険期間：１年間
補償対象：治療費用（通院なし型）
保険金支払割合：７０％
年間支払限度額：７０万円※特約は付帯されていない。
［治療等に要した金額］
診断費：Ｘ線検査費用
診察費：初診料

１４,０００円

８,５００円

手術費：手術費用 １６５,０００円
入院費：１２日間 ６９,５００円
薬剤費：獣医師の処方による薬剤費用 ７,０００円
文書料：各種証明書類の作成費用

５,０００円

その他：ペットの移送費用 １１,０００円※治療等に要した金額は確定済みで、治療に関連するその他の費用は発生していない。
※契約時から本件事故までの間に保険金の支払いは一切ないものとする。
＜資料＞［ペット医療費用保険普通保険約款（抜粋）］
第１条［保険金をお支払いする場合］（１）当会社は、対象ペットが身体障害を被り、その直接の結果として日本国内の動物病院において治療を受けた場合は、それにより発生した費用を被保険者が負担したことによって被った損害に対して、この約款に従い治療費用保険金（注）をお支払いします。
（注）以下「保険金」といいます。
（２）本条（１）の損害には、手術を伴わない通院による治療を受けたことによって被った損害は含みません。
第２条［対象ペット－補償の対象となる動物］
この約款における対象ペットは、保険証券に記載された犬または猫をいいます。
第３条～第５条－省略－
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58

リスクと保険2021年度第2回

リスクと保険第６条［費用の範囲］（１）第１条［保険金をお支払いする場合］（１）の費用とは、次の①から④に掲げるものをいいます。
① 獣医師の行う診断（注１）に要する費用② 獣医師による診察費（注２）、処置費および手術費③ 動物病院の入院費④ 獣医師の処置または処方による薬剤費、治療材料費および医療器具使用料（注１）諸試験またはＸ線検査等の諸検査を含みます。
（注２）初診費および再診費をいいます。
（２）本条（１）の費用には、次の①から⑲に掲げるものは含まれません。
① ワクチン接種費用およびその他疾病予防のための検査または投薬、予防接種費用および定期健診、予防的検査のための費用② 妊娠、出産、帝王切開、人工流産等の繁殖に関連する費用および出産後の症状の治療費用③ 不妊、避妊を目的とした手術および処置に伴う費用④ 乳歯遺残、停留睾丸、臍ヘルニア、鼠径ヘルニアおよび睫毛乱生に起因する全ての処置な
らびに爪の切除、爪切、肛門腺除去および肛門腺搾りの処置費用⑤ 断耳、断尾、声帯除去および美容整形など、疾病治療ではない手術に要する費用⑥ 歯科治療費用および歯石除去費用⑦ 入院中の食餌に該当しない食物および療法食ならびに獣医師が処方する医薬品以外のもの⑧ シャンプー、薬用シャンプー、医薬品シャンプーおよびイヤークリーナー⑨ ノミおよびマダニの除去費用⑩ 漢方、温泉療法、酸素療法、免疫療法等の代替的処置による治療のための費用⑪ 往診費用、対診費用および夜間休日診療費用⑫ ペットの移送費⑬ マイクロチップの挿入費用⑭ 安楽死のための費用⑮ 葬儀費および埋葬費等ペットの死後に要した費用⑯ 各種証明書類の作成費用および郵送費⑰ 相談料および指導料ならびにカウンセリングおよびセカンドオピニオンのための費用⑱ 健康体に行われた検査後に症状原因または診断名が確定した場合のその検査費用⑲ 動物病院へ行かずに薬剤のみ配達される場合の配達料およびこれらと同種の費用
第７条［お支払いする保険金の計算］（１）当会社は、被保険者が第１条［保険金をお支払いする場合］の損害を被った場合には、次の算式によって算出した額を治療費用保険金として、その損害を被った被保険者にお支払いします。ただし、保険期間を通じて、保険証券に記載された支払限度額をもって限度とします。
治療費用保険金の額 ＝ 損害の額（注１） × 保険金支払割合（注２）（注１）被保険者が負担した費用の額をいいます。
（注２）保険金支払割合として保険証券に記載された割合をいいます。
（２）－省略－
１．１８４,８００円
２．１８８,３００円
３．１９６,０００円
４．２６４,０００円

リスクと保険59

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リスクと保険2021年度第2回

問１２
戸建て住宅を２０１４年４月に購入して居住している個人事業主の大垣さんが契約している損害保険に関する以下の設問Ａ～Ｃについて、それぞれの答えを１～４の中から１つ選んでください。
［家族構成］
大垣さん（５１歳）：個人事業主
妻（５１歳）：専従者

長女（２５歳）：会社員（両親と別居・別生計、未婚）

長男（２１歳）：大学生（両親と別居・同一生計、未婚）［大垣さんが契約している損害保険の内容］＜契約①＞
保険種類：地震保険付帯住宅総合保険
保険契約者＝被保険者：大垣さん
保険期間：住宅総合保険

２０１４年４月１日から３０年間

地震保険 ２０１４年４月１日から５年間（自動継続）保険の対象：鉄骨造２階建て専用住宅１棟
保険価額：４,０００万円
保険金額：住宅総合保険金額 ４,０００万円
地震保険金額２,０００万円＜契約②＞
保険種類：住宅向け火災保険
保険契約者＝被保険者：大垣さん
保険期間：２０１７年４月１日から５年間保険の対象：＜契約①＞の保険の対象である建物内収容家財一式
保険価額：２,５００万円
保険金額：２,５００万円＜契約③＞
保険種類：普通傷害保険
保険契約者＝被保険者：大垣さん
保険期間：２０２１年４月１日から１年間
保険金額：傷害死亡・後遺障害保険金額

１,０００万円

入院保険金額（日額）６,０００円

通院保険金額（日額）３,０００円

特約：個人賠償責任補償特約

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リスクと保険2021年度第2回

リスクと保険＜契約④＞
保険種類：所得補償保険
保険契約者＝被保険者：大垣さん
保険期間：２０２１年４月１日から１年間
保険金額：月額６０万円（就業不能期間１ヵ月についての金額）
免責期間：７日（問題３７）（設問Ａ）大垣さんが契約している地震保険付帯住宅総合保険＜契約①＞と住宅向け火災保険＜契約②＞に関する次の記述のうち、最も不適切なものはどれか。なお、特約は付帯されていないものとする。
１．＜契約①＞の地震保険付帯住宅総合保険では、水災で建物が床上浸水し、損額額が２００万円となった場合、補償の対象となる。
２．＜契約①＞の地震保険付帯住宅総合保険では、雹（ひょう）が降って、大垣さんの自宅の屋根が損壊し、損害額が３０万円となった場合、補償の対象となる。
３．＜契約②＞の住宅向け火災保険に地震保険を付帯する場合、地震保険金額は７５０万円から
１,２５０万円の範囲で設定することになる。
４．＜契約②＞の住宅向け火災保険に地震保険を付帯する場合、時価３０万円を超える絵画を住宅向け火災保険の対象として保険証券に明記したとしても、地震保険の補償の対象とならない。
（問題３８）（設問Ｂ）大垣さんが契約している普通傷害保険＜契約③＞に関する次の記述のうち、最も不適切なものはどれか。なお、記載のない特約は付帯されていないものとする。
１．大垣さんが炎天下で仕事をしていて熱中症になり入院した場合、保険金の支払い対象とならない。
２．大垣さんが新しい靴で靴擦れを起こし通院した場合、保険金の支払い対象とならない。
３．大垣さんが海外旅行中に交通事故に遭い、ケガをして入院した場合、保険金の支払い対象となる。
４．大垣さんが国内旅行中に細菌性食中毒にかかり入院した場合、保険金の支払い対象となる。

リスクと保険61

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リスクと保険2021年度第2回（問題３９）（設問Ｃ）大垣さんは、業務中の事故でケガをし、２０２１年９月１日から１５日間入院した後、さらに医師の治療を受けながら１８日間自宅療養し、その間、まったく働くことができなかった。
大垣さんが契約している所得補償保険＜契約④＞から支払われる保険金の額として、最も適切なものはどれか。なお、大垣さんの休業前１２ヵ月間の平均月間所得は９０万円であるものとし、過去に保険金を受け取ったことはない。また、就労不能期間が１ヵ月に満たない場
合または１ヵ月未満の端日数が生じた場合は、１ヵ月を３０日として日割り計算により保険金の額を算定することとする。
１．５２万円
２．６６万円
３．７８万円
４．９９万円 ＮＰＯ法人日本ファイナンシャル・プランナーズ協会

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リスクと保険2021年度第2回

リスクと保険リスクと保険63

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リスクと保険2021年度第2回

問１３
賃貸アパート１棟を所有し、不動産賃貸業を営んでいる橋口さん（個人事業主）は、下記＜資料＞に記載されている損害保険に加入しています。賃貸アパートに係る損害保険に関する以下の設問Ａ、Ｂについて、それぞれの答えを１～４の中から１つ選んでください。なお、賃貸アパートの居室はすべて賃借人に貸し出しており、橋口さんとその家族（同一世帯の親族）は当該アパートには居住していません。
＜資料＞
［契約①］
保険種類：施設所有（管理）者賠償責任保険
保険契約者＝保険料負担者：橋口さん
被保険者：橋口さん
保険の対象：橋口さんの所有する賃貸アパート建物２階建て１棟（１０戸室）
保険期間：２０２１年１月１日から１年間
保険料：２０,０００円（年払い）
その他特約：なし［契約②］
保険種類：火災保険
保険契約者＝保険料負担者：橋口さん
保険の対象：橋口さんの所有する賃貸アパート建物２階建て１棟（１０戸室）
保険期間：２０２１年４月１日から３年間
保険料：６００,０００円（一時払い）
その他特約：なし

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64

リスクと保険2021年度第2回

リスクと保険（問題４０）（設問Ａ）橋口さんが契約している施設所有（管理）者賠償責任保険に関する次の記述のうち、最も適切なものはどれか。
１．アパートの外壁タイルが腐朽によって剥がれ、駐車していた橋口さんの所有する車両に落下し損害が生じた場合、保険金の支払い対象となる。
２．請負業者の作業員がアパートの屋根を修理中に誤って工具を落とし、通行人がケガをした場
合、保険金の支払い対象となる。
３．アパートの排水管の継目が地震によって破損し、漏水して入居者の家財に水濡れ損害が生じた場合、保険金の支払い対象となる。
４．アパートの階段の手すりの破損を見逃していたため来訪者が転落してケガをした場合、保険金の支払い対象となる。
（問題４１）（設問Ｂ）橋口さんの２０２１年分の所得税の計算上、＜資料＞に記載されている損害保険契約の保険料のうち、必要経費に算入できる最大金額として、最も適切なものはどれか。なお、＜資料＞のほかに保険契約はないものとする。
１．１５０,０００円
２．１７０,０００円
３．６００,０００円
４．６２０,０００円

リスクと保険65

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リスクと保険2021年度第2回

問１４
ＣＦＰ認定者は、食品製造販売業者である株式会社ＢＧ（以下「ＢＧ社」という）に係るリスクマ
ネジメントと、関連する各種損害保険についてのアドバイスを求められました。以下の設問Ａ～Ｄについて、それぞれの答えを１～４の中から１つ選んでください。
［ＢＧ社の概要］
事業内容：食品製造・販売（主に弁当や惣菜の製造・販売を行っている）
資本金：５,０００万円
従業員：１２０名（うち、パート・アルバイト８０名）
所有建物：事務所、製造工場、店舗
所有車両：自家用普通乗用車１台、自家用小型貨物車８台（問題４２）（設問Ａ）法人向け普通火災保険に付帯する拡張危険担保特約についてＣＦＰ認定者が行ったアドバ
イスとして、最も不適切なものはどれか。なお、火災保険の拡張危険担保特約は、個々の法
人契約者のニーズに対応するため、保険約款の担保範囲を拡張する特約の総称である。
１．
「電気的・機械的事故担保特約は、保険の対象である機械設備に運転中の突発的な事故によって損害が生じた場合、保険金の支払い対象となります。」
２．
「水災危険担保特約は、台風や暴風雨などによる洪水等によって保険の対象に損害が生じた場合、保険金の支払い対象となります。
」
３．
「風災および雹（ひょう）災危険担保特約は、台風、旋風、暴風、暴風雨等の風災または雹（ひょう）災によって保険の対象に損害が生じた場合、保険金の支払い対象となります。」
４．
「地震危険担保特約は、家計地震保険と同様に、建物は一事故につき５,０００万円を限度として保険金が支払われます。」（問題４３）（設問Ｂ）自動車保険のフリート契約に関する次の記述のうち、最も不適切なものはどれか。なお、ＢＧ社が所有する車両はすべて損害保険会社が扱う自動車保険に加入するものとする。
１．所有・使用する契約車両が１０台目に到達した日から、フリート契約者として取り扱われる。
２．所有・使用する総契約台数および損害率等を基に、保険料の割増引が決定される。
３．所有・使用する個々の車両について、ノンフリート契約と同様に、運転者の年齢条件を設定することができる。
４．所有・使用するすべての車両を１保険証券で契約する場合、全車両一括付保特約を付帯することができる。

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リスクと保険2021年度第2回

リスクと保険（問題４４）（設問Ｃ）ＢＧ社が契約を検討している生産物賠償責任保険（食中毒・特定感染症利益担保特約付帯）に関する次の記述のうち、最も適切なものはどれか。なお、他の特約は付帯しないものとする。
１．工場で製造した弁当が原因で食中毒が発生した場合、弁当を回収し廃棄に要した費用は補償の対象となる。
２．工場で製造した弁当が原因で食中毒が発生した場合、弁当を再製造した費用は補償の対象となる。
３．販売した弁当に起因して食中毒が発生し、営業が休止となったために生じた損失（喪失利益および収益減少防止費用）は補償の対象となる。
４．製造中の弁当を従業員が試食して食中毒が発生した場合、当該従業員に対する法律上の損害賠償責任を負担することによる損害は補償の対象となる。
（問題４５）（設問Ｄ）法人向け損害保険に関する次の記述のうち、最も不適切なものはどれか。なお、特約は付帯しないものとする。
１．動産総合保険では、保険の対象である動産について、地震や噴火を含むすべての偶発的な事故により生じた損害は補償の対象となる。
２．約定履行費用保険では、偶発的事由が生じた際に一定の金銭等の債務を履行または免除する
約束を第三者とあらかじめ取り決めている場合、その約束を履行することで被る損害が補償の対象となる。
３．雇用慣行賠償責任保険では、会社内で発生した従業員のセクシャルハラスメント等の不当行為に起因して、会社が法律上の損害賠償責任を負担することによって被る損害が補償の対象となる。
４．取引信用保険では、継続的な商取引を行っている取引先の倒産等によって売上債権の回収ができないことにより、会社が被る損害が補償の対象となる。

リスクと保険67

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リスクと保険2021年度第2回

問１５
株式会社ＭＣ（以下「ＭＣ社」という。同族会社ではない）は、下記の損害保険契約を締結しています。これらの保険契約に関する以下の設問Ａ～Ｃについて、それぞれの答えを１～４の中から１つ選んでください。なお、ＭＣ社の決算期間（事業年度）は、４月１日から翌年３月３１日までとします。
［契約①］
保険種類：積立普通傷害保険
保険契約者：ＭＣ社
被保険者：ＭＣ社の全従業員（１０名）
保険金額等（被保険者１名当たりの金額であり、各被保険者とも同一）：死亡・後遺障害保険金額 ２,０００万円
入院保険金額（日額）５,０００円

通院保険金額（日額）３,０００円

満期返戻金 １００万円
保険料内訳（被保険者１名当たりの金額であり、各被保険者とも同一）：一時払い保険料 １０４万円
積立特約保険料

９８万円

平準積立保険料

９６万円

死亡保険金受取人：被保険者の法定相続人
保険期間：２０２１年１月１日から５年間［契約②］
保険種類：介護費用保険
保険契約者：ＭＣ社
被保険者：ＭＣ社の役員（２名）
保険金受取人：被保険者
年払い保険料：被保険者１名当たり１０万円
保険始期：２００７年４月１日※現在、被保険者は全員６０歳未満である。

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68

リスクと保険2021年度第2回

リスクと保険（問題４６）（設問Ａ）２０２０年度末（２０２１年３月３１日）におけるＭＣ社の契約している積立普通傷害保険（１０名分）の保険料支払いに係る経理処理（税務処理）として、最も適切なものはどれか。
なお、これまでに保険金の支払いはないものとする。
１．
積立保険料
福利厚生費

借方
９,６００,０００円
８００,０００円

貸方
現金・預金 １０,４００,０００円

積立保険料
福利厚生費

借方
９,８００,０００円
６００,０００円

貸方
現金・預金 １０,４００,０００円

積立保険料
前払保険料
福利厚生費

借方
９,６００,０００円
７６０,０００円
４０,０００円

貸方
現金・預金 １０,４００,０００円

積立保険料
前払保険料
福利厚生費

借方
９,８００,０００円
５７０,０００円
３０,０００円

貸方
現金・預金 １０,４００,０００円

２．

３．

４．

（問題４７）（設問Ｂ）ＭＣ社の契約している積立普通傷害保険（１０名分）が満期を迎え、ＭＣ社が満期返戻金を受け取った際の経理処理（税務処理）として、最も適切なものはどれか。なお、これまでに保険金の支払いや満期時における契約者配当金はないものとする。
１．

２．

３．

４．

リスクと保険

借方
現金・預金 １０,０００,０００円

借方
現金・預金 １０,０００,０００円

借方
現金・預金 １０,０００,０００円

借方
現金・預金 １０,０００,０００円

69

積立保険料
雑収入

貸方
９,６００,０００円
４００,０００円

積立保険料
雑収入

貸方
９,８００,０００円
２００,０００円

積立保険料
前払保険料

貸方
９,６００,０００円
４００,０００円

積立保険料
前払保険料

貸方
９,８００,０００円
２００,０００円

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リスクと保険2021年度第2回（問題４８）（設問Ｃ）２０２０年度末（２０２１年３月３１日）におけるＭＣ社の契約している介護費用保険の保険料支払いに係る経理処理（税務処理）として、最も適切なものはどれか。
１．
福利厚生費

借方
２００,０００円

役員報酬

借方
２００,０００円

福利厚生費
前払保険料

借方
１００,０００円
１００,０００円

福利厚生費
役員報酬

借方
１００,０００円
１００,０００円

２．

３．

４．

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70

現金・預金

貸方
２００,０００円

現金・預金

貸方
２００,０００円

現金・預金

貸方
２００,０００円

現金・預金

貸方
２００,０００円

リスクと保険2021年度第2回

リスクと保険リスクと保険71

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リスクと保険2021年度第2回

問１６
個人および個人事業主を保険契約者とする損害保険の税務に関する以下の設問Ａ、Ｂについて、それぞれの答えを１～４の中から１つ選んでください。
（問題４９）（設問Ａ）地震保険料控除（損害保険料控除の経過措置を含む）に関する次の記述のうち、最も適切なものはどれか。
＜所得税の地震保険料控除の控除額の速算表＞
区分（１）地震保険料（２）旧長期損害保険料

年間の支払保険料の合計
５万円以下
５万円超
１万円以下
１万円超２万円以下
２万円超（１）・（２）両方がある場合

控除額
支払金額
５万円
支払金額
支払金額÷２＋５千円
１万５千円（１）、（２）それぞれの方法で計算した金額の合計額（最高５万円）

１．年間で所得補償保険の保険料１万円、地震保険の保険料３万円、ペット保険の保険料１万円、損害保険料控除の経過措置の対象となる積立傷害保険の保険料２万円をそれぞれ支払った場
合、所得税における地震保険料控除の額は５万円となる。
２．２０２１年中に保険料の変更を伴う給付金支払期間の変更があった年金払積立傷害保険契約（保険始期２００５年１０月１日）は、２０２１年以降は地震保険料控除の対象とならない。
３．店舗併用住宅の建物を保険の対象とする地震保険の保険料は、居住の用に供する部分の割合
が建物全体のおおむね５０％以上の場合は、その全額を地震保険料控除の対象とすることができる。
４．家財を保険の対象とする地震保険の保険料は、地震保険料控除の対象とならない。

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72

リスクと保険2021年度第2回

リスクと保険（問題５０）（設問Ｂ）会社員の長谷川さんは、下記＜資料＞の保険契約を損害保険会社と締結している。これらの保険契約に係る保険金の税務に関する次の記述のうち、誤っているものはどれか。
＜資料＞
［契約①］
保険種類：自動車保険
保険契約者＝保険料負担者：長谷川さん
記名被保険者：長谷川さん
補償内容：対人賠償責任保険、対物賠償責任保険、車両保険、人身傷害保険が付帯されている。
［契約②］
保険種類：ゴルファー保険
保険契約者＝保険料負担者：長谷川さん
被保険者：長谷川さん
補償内容：ホールインワン・アルバトロス費用担保特約が付帯されている。
［契約③］
保険種類：普通傷害保険
保険契約者＝保険料負担者：長谷川さん
被保険者：長谷川さん
死亡保険金受取人：長谷川さんの配偶者
補償内容：死亡・後遺障害保険金、入院保険金、通院保険金
１．長谷川さんが自動車事故により寝たきりとなり、［契約①］の人身傷害保険の後遺障害保険金５,０００万円を長谷川さんが受け取った場合、所得税の課税対象とならない。
２．長谷川さんがゴルフプレー中にアルバトロスを達成し、贈答用記念品購入費用を補てんする
ものとして、［契約②］のホールインワン・アルバトロス費用保険金１００万円を長谷川さんが受け取った場合、一時所得として所得税の課税対象となる。
３．長谷川さんがゴルフプレー中に誤って他人にケガをさせて、［契約②］の損害賠償責任保険
金２００万円が被害者に支払われた場合、保険金を受け取った被害者は、一時所得として所得税の課税対象となる。
４．長谷川さんが不慮の事故で死亡し、［契約③］の死亡保険金５,０００万円を長谷川さんの配偶者が受け取った場合、みなし相続財産として相続税の課税対象となる。

リスクと保険73

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