OLIS-SUFE 2012 Chinese「人壽保險信託」開啟與顧客共創價值之旅2012年5月28日

講師: 本多巨樹綜合企劃部經理
保德信人壽保險株式會社 總部
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１．信託的基本結構圖
（委託人）

信
託託管
財產權

（受託人）

（受益人）

受委託保管

獲取利益

財產權

移轉

財產的
交付受益權
（財產交付請求權）財產管理雖然財產由受託人所保管，但與受託人
的既有財產分別管理⇒信託財產的獨立性

信託目的、契約・遺言、信託法謹守（善管注意義務・忠實義務・分別管理義務）※ 稅務方面以受益人＝所有人的方式計算2２．人壽保險信託所創造出的新價值保險是・・・ 為了「將所需的金錢在需要之時給付給需要的人」所做的事前準備

尤其生命保險是・・・在保險金中注入「對生者的思念」之物
然而・・・

也會有得到保險金者卻未能妥善管理，或未能依保險契約者的期望所善用金錢等令人擔心的情況發生。

信託是・・・在財產的使用方式裡注入「思念」的「委託」之物
於是・・・
若能活用生命保險信託，包括死亡保險金的使用方式都能由保險契約者來設定，可以事先決定死後保險金的活用方式。
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３．人壽保險信託的當事者關係
人壽保險公司將保險金付給信託銀行，信託銀行邊做財產管理邊將金錢分期給付予受益人。

客戶人壽保險

契約人

信託銀行

想將財產安全地確
實地交付的對象

死亡保險金
受益人

被保險人

同一人
信託委託人

財產管理
金錢的分期給付受託人受益人（第二受益人）4

４．人壽保險信託的特色
實例

特徵
信託者（委託人）可以為複數。

夫妻共同委託信託的利益獲取人（受益人）可以同時為複兩個或兩個以上的子女共同受益數。
受益人可依順序連續排列。

配偶⇒子女等的連續受益在財產交付方面，委託人可依受益人的狀態
定期定額給付和不定期給付的並用
或需要來做彈性的調整和決定。
財產交付上可以設定「指示權人」或「同意 受益人在成人以前設定指示權人，成年人」。
之後至滿30歲為止則設定同意人
委託人可以決定信託終止時所剩餘財產的所 9指定異於法定繼承順序的財產所有人有人。
9將剩餘財產捐贈給公益法人組織5

５．人壽保險信託的活用例子 ①
對受益人的財產管理能力存有不安疑慮時＜ 例① - １ ＞

・・・未成年子女的保護如果我怎麼了，女兒的財產管理該怎麼辦・・・

父女
兒

離婚
前夫有浪費揮霍等的問
題・・・

未成年
女兒在成年以前、可以在其需要的時刻給付需要的金錢。
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５．人壽保險信託的活用例子＜ 例① - ２ ＞①・・・ 夫婦同時死亡的準備

１．
１． Ａ・Ｂ夫婦生活非常幸福圓滿，但彼此都與親戚疏離。
Ａ・Ｂ夫婦生活非常幸福圓滿，但彼此都與親戚疏離。
２．
２． 萬一不幸發生事故，Ａ・Ｂ均亡，只留下C生存時，財產管理令人擔憂。
萬一不幸發生事故，Ａ・Ｂ均亡，只留下C生存時，財產管理令人擔憂。

雙親皆已往生BAC萬一我們夫妻倆同時死亡的話・・・

也不放心拜託其他的親戚・・・

未成年
可以沒有其他親戚的參與，在一定的時間給付所需的金錢。
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５．人壽保險的活用例子①＜ 例① - ３ ＞

除了未成年子女的情況以外・・・
9 智能障礙者或輕度的老人癡呆高齡者
9 非智能障礙卻有浪費習慣者¾利用「成年監護制度」，雖可完全委託監護人，但可能會加重監護人的負擔，以及其他安全面的問題。
¾以司法書士等職業上可信賴的第三者為監護人的場合，長期下來也會造成持續應對日趨困難的局面。

通過人壽保險信託活用信託機能的話・・・
信託能確實執行每個月的定時給付，且臨時需支付的費用也可由「指示權人」指示，可減輕受益人在財產管理上的負擔。
由於信託銀行為專業的財產管理法人，即使經過長時間也能安定地持續財產的管理。
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＜ 依成年監護制度的財產管理及依人壽保險的財產管理 特徵比較 ＞
項目

依成年監護制度所做的財產管理

依人壽保險所做的財產管理權限範圍有關財產的法律行為方面賦予總括性的代理權限。但是，亦有添加一部份的限制。

只對信託對象的死亡保險金有其權限。
而且，委託人可以在信託契約中個別決定財產給付的方法。

財產的歸屬性財產的歸屬主體為本人，其管理則由成年監護人所代理。

雖然財產的歸屬主體為被委託人，但其管理方法則是委託人預先設定好的。

財產管理的持續性

執行財產管理的成年監護人有可
能遭遇不測。

因財產管理由法人的信託銀行在政府機關的監督下執行，故可保證其持續性。

管理財產的對
象

原則上為本人的全部財產。

只有人壽保險契約為基準的死亡保險
金。

本人的法定繼承人繼承之。

由委託人預先設定。但是，若無設定的情況下，則由委託人的法定繼承人繼承之。

本人死亡後對
遺留財產的處理

9

５．人壽保險信託的活用例子 ②
即使對受益人的財產管理能力無疑慮，保險金方面也希望能實
現依契約人所指示的方式被使用比如說・・・9代替受益人安全地運用財產，若受益人亦往生後，希望與自己親
近的人也能使用剩餘的財產
9希望實現合理分配財產給繼承者
9為了實現圓滑的「事業繼承」，希望能預先準備、處理
設想了符合以上幾項的案例。
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５．人壽保險信託的活用例子②（歲）日本的繼承實態（繼承人的高齡化）
父母的過世年齡(最常發生年齡層)

長子的年齡

父親

母親

父親過世時

母親過世時

1970年

70-74

75-79

41-45

51-55

1990年

75-79

80-84

46-50

56-60

2009年

80-84

85-89

51-55

61-65

在二次繼承中繼承人的高齡化很顯著。
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５．人壽保險信託的活用例子②＜ 例② - １ ＞ ・・・離婚 ＋再婚
１．
１． Ａ經過離婚、和B「中年再婚」，和B的親戚關係疏遠。
Ａ經過離婚、和B「中年再婚」，和B的親戚關係疏遠。
２．
２． 和前妻有一子C，與前妻同住，生活無虞。
和前妻有一子C，與前妻同住，生活無虞。

前妻的再婚對象

ABＣ本人

續絃子

留給B的財產在B身亡後比起留給B的親戚，比較希望能留給自己的親
生孩子

前妻同住

「妻子為受益者，妻子死亡後，遺產留給前妻所生的孩子」若信託的話則能實現願望。
12５．人壽保險信託的活用例子②＜ 例② - ２ ＞ ・・・血親 ｖｓ 姻親
１．
１． AB夫婦沒有孩子。Ｂ為需要看護狀態。
AB夫婦沒有孩子。Ｂ為需要看護狀態。
２．
２． Ｂ的兄弟完全不協助Ｂ的看護，也未前來探望。
Ｂ的兄弟完全不協助Ｂ的看護，也未前來探望。
３．
３． 反倒是A的妹妹和外甥女較頻繁來訪，也幫忙協助看護。
反倒是A的妹妹和外甥女較頻繁來訪，也幫忙協助看護。
自己身亡後､B也過世的情
況，保險金是否會被B的兄弟領走・・・

妹妹AB本人妻子兄弟外甥女
希望受益人能依「先為妻子、妻子死亡後為妹妹・外甥女」的順序來指定。
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５．人壽保險信託的活用例子②＜ 例② - ３ ＞ ・・・與遺言不合的調整
１．
１． AB夫婦沒有孩子。A留下「全部財產由B繼承」的遺言後過世。
AB夫婦沒有孩子。A留下「全部財產由B繼承」的遺言後過世。
２．
２． 之後若B過世的話，會造成A的妹妹・之後若B過世的話，會造成A的妹妹・ A的姪子姪女輩均無法得到遺產的結
A的姪子姪女輩均無法得到遺產的結果。
果。

亡兄妹A

B

弟亡妹

本人

姪女

姪子

夫 親人
妻 親人

若受益者依「先為妻子、妻子死後則為妹妹・姪子姪女」的順序指定的話，
則可交付給A的姪子姪女，實現願望。
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＜參考＞

遺言、贈與和人壽保險信託的關連主要資產・・・不動產＋存款（示意圖）
存款

生前贈與

遺言・由於贈與有「契約」，一旦贈與後無法任意取消・為了將所有的財產分配而做成的・ 課贈與稅信託・財產的管理保全為止可做預先設定
・可以活用「連續受益」

・執行遺言後，變為各自的財產⇒「繼承人遺贈」型的遺言無法做成

人壽保險
・可以活用保險的財產創造機能・契約人於在世時也可以借款

人壽保險信託・・・ 可以活用保險和信託雙方的價值15

５．人壽保險信託的活用例子 ③＜ 例② - ４ ＞ ・・・ 「事業繼承問題１」（「血親 ｖｓ 姻親」）
１．
１． Ａ為經營者，希望將資產由繼承者B所繼承。
Ａ為經營者，希望將資產由繼承者B所繼承。
２．
２． 女兒C，可以理解多數財產留給B一事，但B的身體較為虛弱。
女兒C，可以理解多數財產留給B一事，但B的身體較為虛弱。
３．
３． 若B萬一發生了什麼事，對於資產將移給B的配偶之事感到不滿。
若B萬一發生了什麼事，對於資產將移給B的配偶之事感到不滿。

A考量女兒的心情，也希望能合理地將財產
留給兒子

本人
CB女兒

兒子
(繼承者)

兒子的
配偶

若受益人依「先為兒子，兒子身故後為女兒」的順序指定的話，則能實現願望。
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５．人壽保險信託的活用例子＜ 例② - ５＞ ・・・ 「事業繼承問題２」（需要資金對策的情況）
１．經營者Ａ希望由長男為其繼承者，但長男體弱多病。
１．經營者Ａ希望由長男為其繼承者，但長男體弱多病。
２．若長男有個萬一的時候，希望由目前活耀於公司的姪子來經營。
２．若長男有個萬一的時候，希望由目前活耀於公司的姪子來經營。
３．預計設定自家公司股票本身的連續信託，但納稅資金需要另外計算・・。
３．預計設定自家公司股票本身的連續信託，但納稅資金需要另外計算・・。
長男

A死亡
給付保險金

第一受益人

A

繼承者

信託銀行第一受益人（信託內容）
姪子

第一受益人為長男，繳交繼承自家公司股票
時所需的納稅資金。
第二受益者

第二受益人外甥，繳交取得自家公司股票時所需的納稅資金。

次繼承者
第二受益人

有關自家公司股票所需的納稅資金，可以預先處理準備。
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6．人壽保險信託的活用例子 ③
希望能確實執行彈性分配財產以捐贈給合適的公益＜ 例③ - １ ＞

9和子女已分居，因居住於老人安養院，死後希望能將財產贈與安養院的營運主體（除了單純的贈與以外，也可以考慮利用保險金來結算生前費用，剩餘財產分期贈與的配套方式來做信託。）＜例③ - ２ ＞

9單身且雙親均亡，不希望將財產留給遠房親戚，但是希望能捐贈給環境保護/動物保護團體（尤其是捐贈給小規模NPO法人，可以活用信託，量身訂做適合的分期捐贈。）

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總結・・・

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20

21

公 共22

新型的公共23