(57)【特許請求の範囲】
【請求項１】
ユーザの入力を受け付ける入力部を備える情報処理装置を、
前記ユーザが入力した、所定の会計期間における月次の収益に関する実績値と、現在の借入金の残高を示す値および前記借入金の返済期限までの期間を示す値とを記憶する入力値記憶手段、
前記月次の収益に関する実績値に基づいて、将来における月次の収益に関する見込額である基準値を算出する基準値算出手段、
前記現在の借入金の残高を示す値および前記借入金の返済期限までの期間を示す値に基づいて将来における月次の返済予定金額を算出し、前記現在の借入金の残高を示す値と前記月次の返済予定金額とに基づいて将来における月次の借入金の見込残高である債務残高を算出する債務残高算出手段、
前記基準値を前記債務残高で除算し、収益と借入金とのバランスを示す指数を算出する指数算出手段、として機能させる、
プログラム。
【請求項２】
ユーザの入力を受け付ける入力部を備える情報処理装置を、
前記ユーザが入力した、所定の会計期間における月次の収益に関する実績値および将来における月次の借入金の見込残高である債務残高を記憶する入力値記憶手段、
前記月次の収益に関する実績値に基づいて、将来における月次の収益に関する見込額である基準値を算出する基準値算出手段、
前記基準値を前記債務残高で除算し、収益と借入金とのバランスを示す指数を算出する指数算出手段、として機能させる、
プログラム。
【請求項３】
ユーザの入力を受け付ける入力部を備える情報処理装置を、
前記ユーザが入力した、所定の会計期間における月次の収益に関する実績値と、過去および現在の月次の借入金の残高を示す値および前記借入金の返済期限までの期間を示す値とを記憶する入力値記憶手段、
前記月次の収益に関する実績値に基づいて、将来における月次の収益に関する見込額である基準値を算出する基準値算出手段、
前記現在の月次の借入金の残高を示す値および前記借入金の返済期限までの期間を示す値に基づいて将来における月次の返済予定金額を算出し、前記現在の月次の借入金の残高を示す値と前記月次の返済予定金額とに基づいて将来における月次の借入金の見込残高である債務残高を算出する債務残高算出手段、
前記月次の収益に関する実績値の累計および前記基準値を加算して将来における収益に関する累計値である収益見込累計値と、前記過去および現在の月次の借入金の残高を示す値の累計と前記債務残高とを加算して将来における借入金の累計値である債務残高累計値とを算出する累計値算出手段、
前記収益見込累計値を前記債務残高累計値で除算し、収益と借入金とのバランスを示す指数を算出する指数算出手段、として機能させる、
プログラム。
【請求項４】
ユーザの入力を受け付ける入力部を備える情報処理装置を、
前記ユーザが入力した、所定の会計期間における月次の収益に関する実績値と、過去および現在の月次の借入金の残高を示す値および将来における月次の借入金の見込残高である債務残高とを記憶する入力値記憶手段、
前記月次の収益に関する実績値に基づいて、将来における月次の収益に関する見込額である基準値を算出する基準値算出手段、
前記月次の収益に関する実績値の累計および前記基準値を加算して将来における収益に関する累計値である収益見込累計値と、前記過去および現在の月次の借入金の残高を示す値の累計と前記債務残高とを加算して将来における借入金の累計値である債務残高累計値とを算出する累計値算出手段、
前記収益見込累計値を前記債務残高累計値で除算し、収益と借入金とのバランスを示す指数を算出する指数算出手段、として機能させる、
プログラム。
【請求項５】
前記月次の収益に関する実績値が、月次の営業キャッシュフローの実績値である、
請求項１〜４のいずれか１項に記載のプログラム。
【請求項６】
請求項１〜５のいずれか１項に記載のプログラムを記憶する記憶部と、前記プログラムを実行する制御部と、を備える、
情報処理装置。
【発明の詳細な説明】
【技術分野】
【０００１】
本発明は、個人事業主または企業（以下、「企業等」という。）が将来における資金繰りを先行管理するためのプログラムおよび情報処理装置に関する。
【背景技術】
【０００２】
従来、企業等にとって過去および現在の財務状況を分析するとともに、将来の財務状況を予測しつつ経営を行っていくことが重要であるため、将来の財務状況を予測するツールが数多く提案されている。
【０００３】
例えば、特許文献１には、月次財務データの時系列変化に最も適合する時系列分析モデルを自動的に選択して将来の月次財務データを予測し、売上に対する各経費の相関を分析し、将来の財務状況を把握することができる財務予測システムが開示されている。
【先行技術文献】
【特許文献】
【０００４】
【特許文献１】特許第６１２４２３２号公報
【発明の概要】
【発明が解決しようとする課題】
【０００５】
しかしながら、企業等にとっては利益が黒字であるにもかかわらず現金が不足し、債務超過の状態に陥り倒産する、いわゆる黒字倒産の課題があるにもかかわらず、従来の財務予測ツールでは資金繰りの見通しを把握することができなかった。
【０００６】
とりわけ、経理等の専門知識を有する人が少ない中小企業においては、財務状況の把握および分析がされないまま放置され、気づいたときには現金が不足し、仕入れおよび社員の給与の支払いや債務の返済ができなくなる事態に陥っていることも少なくない。このような場合、中小企業は、銀行等から借入れをすることで一時的に現金不足の状況を免れることができるものの、事業がうまくいかなかったり、不測の事態が起こったりすることにより、再度資金繰りに窮する事態となり得る。そして、このときには、借入金が肥大化していることにより債務の返済額も増大し、以前の現金不足の状況の時よりも厳しい状況に置かれることになる。
【０００７】
このような現金不足の状況を避けるためにも、資金繰りの観点から財務状況を予測および分析することが重要である。しかし、中小企業においては、財務状況の予測および分析をするための時間やマンパワーが足りない傾向にある。また、前述のとおり、中小企業においては、経理等の専門知識を有する人が少ないという実態もある。
【０００８】
本発明は上記事情に鑑み、経理等の専門知識が十分に備わっていなくとも、時間や費用等のコストの発生を抑えつつ、企業等が自社の資金繰りについての予測および分析等といった先行管理をすることを可能とするプログラムおよび情報処理装置を提供することを目的とする。
【課題を解決するための手段】
【０００９】
第１の発明は、
ユーザの入力を受け付ける入力部を備える情報処理装置を、
前記ユーザが入力した、所定の会計期間における月次の収益に関する実績値と、現在の借入金の残高を示す値および前記借入金の返済期限までの期間を示す値とを記憶する入力値記憶手段、
前記月次の収益に関する実績値に基づいて、将来における月次の収益に関する見込額である基準値を算出する基準値算出手段、
前記現在の借入金の残高を示す値および前記借入金の返済期限までの期間を示す値に基づいて将来における月次の返済予定金額を算出し、前記現在の借入金の残高を示す値と前記月次の返済予定金額とに基づいて将来における月次の借入金の見込残高である債務残高を算出する債務残高算出手段、
前記基準値を前記債務残高で除算し、収益と借入金とのバランスを示す指数を算出する指数算出手段、として機能させる、プログラムである。
【００１０】
第２の発明は、
ユーザの入力を受け付ける入力部を備える情報処理装置を、
前記ユーザが入力した、所定の会計期間における月次の収益に関する実績値および将来における月次の借入金の見込残高である債務残高を記憶する入力値記憶手段、
前記月次の収益に関する実績値に基づいて、将来における月次の収益に関する見込額である基準値を算出する基準値算出手段、
前記基準値を前記債務残高で除算し、収益と借入金とのバランスを示す指数を算出する指数算出手段、として機能させる、プログラムである。
【００１１】
第３の発明は、
ユーザの入力を受け付ける入力部を備える情報処理装置を、
前記ユーザが入力した、所定の会計期間における月次の収益に関する実績値と、過去および現在の月次の借入金の残高を示す値および前記借入金の返済期限までの期間を示す値とを記憶する入力値記憶手段、
前記月次の収益に関する実績値に基づいて、将来における月次の収益に関する見込額である基準値を算出する基準値算出手段、
前記現在の月次の借入金の残高を示す値および前記借入金の返済期限までの期間を示す値に基づいて将来における月次の返済予定金額を算出し、前記現在の月次の借入金の残高を示す値と前記月次の返済予定金額とに基づいて将来における月次の借入金の見込残高である債務残高を算出する債務残高算出手段、
前記月次の収益に関する実績値の累計および前記基準値を加算して将来における収益に関する累計値である収益見込累計値と、前記過去および現在の月次の借入金の残高を示す値の累計と前記債務残高とを加算して将来における借入金の累計値である債務残高累計値とを算出する累計値算出手段、
前記収益見込累計値を前記債務残高累計値で除算し、収益と借入金とのバランスを示す指数を算出する指数算出手段、として機能させる、プログラムである。
【００１２】
第４の発明は、
ユーザの入力を受け付ける入力部を備える情報処理装置を、
前記ユーザが入力した、所定の会計期間における月次の収益に関する実績値と、過去および現在の月次の借入金の残高を示す値および将来における月次の借入金の見込残高である債務残高とを記憶する入力値記憶手段、
前記月次の収益に関する実績値に基づいて、将来における月次の収益に関する見込額である基準値を算出する基準値算出手段、
前記月次の収益に関する実績値の累計および前記基準値を加算して将来における収益に関する累計値である収益見込累計値と、前記過去および現在の月次の借入金の残高を示す値の累計と前記債務残高とを加算して将来における借入金の累計値である債務残高累計値とを算出する累計値算出手段、
前記収益見込累計値を前記債務残高累計値で除算し、収益と借入金とのバランスを示す指数を算出する指数算出手段、として機能させる、プログラムである。
【００１３】
また、第１の発明ないし第４の発明において、前記月次の収益に関する実績値が、月次の営業キャッシュフローの実績値であるようにしてもよい。
【００１４】
第５の発明は、
第１の発明ないし第４の発明のうちいずれかの発明におけるプログラムを記憶する記憶部と、前記プログラムを実行する制御部と、を備える、
情報処理装置である。
【発明の効果】
【００１５】
本発明のプログラムによれば、経理等の専門知識が十分に備わっていなくとも、時間や費用等のコストの発生を抑えつつ、企業等が自社の資金繰りについての予測および分析等といった先行管理をすることができる。また、本発明のプログラムによれば、企業等が資金繰りの将来予測を踏まえて事業に対する投資のタイミングを計ることができるようになるため、このような先行管理は経営の指針にもなり得る。
【図面の簡単な説明】
【００１６】
【図１】本実施形態における情報処理装置の構成を示す図である。
【図２】本実施形態におけるプログラムを実行したアウトプットの一例である。
【図３】本実施形態におけるプログラムの処理を示すフローチャートである。
【図４】他の実施形態におけるプログラムを実行したアウトプットの一例である。
【発明を実施するための形態】
【００１７】
［実施形態］
本発明の実施形態について、図１〜３を参照しつつ説明する。
【００１８】
本発明の実施形態における情報処理装置はコンピュータ１である。
【００１９】
コンピュータ１は、図１に示すとおり、制御部１０、記憶部１１、入力部１２および出力部１３を備える。そして、記憶部１１、入力部１２および出力部１３は、バス１４を介して制御部１０に接続される。
【００２０】
制御部１０は、コンピュータ１の全体の動作を制御する。
【００２１】
記憶部１１は、主にＨＤＤ、ＲＡＭおよびＲＯＭで構成される。記憶部１１には、制御部１０が実行するプログラムおよび各種データが記憶される。
【００２２】
入力部１２は、キーボードおよびマウス等の入力装置１２０を介してユーザからの入力を受け付ける。
【００２３】
出力部１３は、ディスプレイ等の出力装置１３０に制御部１０がプログラムを実行した結果等を出力する。
【００２４】
コンピュータ１の制御部１０は、図１に示すとおり、記憶部１１に記憶された本発明のプログラムを実行することで、入力値記憶手段１０１、基準値算出手段１０２、債務残高算出手段１０３および指数算出手段１０４として機能する。
【００２５】
入力値記憶手段１０１は、所定の会計期間（例えば、当該年度）における月次の収益に関する実績値と、現在の借入金の残高を示す値および借入金の返済期限までの期間を示す値とを記憶する。これらの値は、入力部１２が入力装置１２０を介してユーザからの入力を受け付けたものである。
【００２６】
月次の収益に関する実績値は、例えば、営業キャッシュフローの実績値である。営業キャッシュフローとは、企業等の本来の事情活動により生じたキャッシュを示す値である。
【００２７】
基準値算出手段１０２は、月次の収益に関する実績値（例えば、月次の営業キャッシュフローの実績値）に基づいて、将来における月次の収益に関する見込額である基準値を算出する。
【００２８】
基準値算出手段１０２は、基準値を算出する月の前３カ月の営業キャッシュフローの実績値（または見込値）の平均値を基準値として算出する。これにより、将来における月次の営業キャッシュフローの見込額が算出される。
【００２９】
例えば、基準値算出手段１０２は、図２に示すとおり、２０２０年５月から７月までの営業キャッシュフローの実績値の平均値である５７を、２０２０年８月の基準値として算出する。続けて、基準値算出手段１０２は、２０２０年６月から７月までの同実績値と２０２０年８月の見込額（基準値）との平均値である９２を、２０２０年９月の基準値として算出する。基準値算出手段１０２は、２０２０年１０月以降の基準値についても、同様に算出する。
【００３０】
債務残高算出手段１０３は、入力値記憶手段１０１が記憶した現在の借入金の残高を示す値および借入金の返済期限までの期間を示す値に基づいて、将来における月次の返済予定金額を算出する。例えば、現在の借入金の残高が８５で、当該借入金の返済期限まで１７カ月の場合、債務残高算出手段１０３は、月次の返済予定金額を５と算出する。
【００３１】
そして、債務残高算出手段１０３は、現在の借入金の残高を示す値と月次の返済予定金額とに基づいて将来における月次の借入金の見込残高である債務残高を算出する。具体的には、債務残高算出手段１０３は、当月の借入金の残高を示す値から次月の返済予定金額を減算することにより、次月の借入金の見込残高である債務残高を算出する。例えば、図２に示すとおり、２０２０年７月における借入金の残高が８５で、月次の返済予定金額が５である場合、債務残高算出手段１０３は、２０２０年８月の債務残高を８０、２０２０年９月の債務残高を７５と算出し、それ以降の月についても同様に債務残高を算出する。
【００３２】
指数算出手段１０４は、基準値算出手段１０２が算出した月次の基準値を、債務残高算出手段１０３が算出した同月の債務残高で除算し、同月における収益と借入金とのバランスを示す指数を算出する。図２に示すとおり、２０２０年７月（実績月）においては、営業キャッシュフローが１００で、債務残高が８５であるため、同指数は約１．２と算出される。また、２０２０年８月（見込月）においては、営業キャッシュフロー（基準値）が５７で、債務残高が８５であるため、同指数は約０．７と算出される。
【００３３】
指数算出手段１０４が算出した月次の指数が１である場合、月次の営業キャッシュフローと債務残高とが同値であることを意味する。同指数が１より大きい場合、月次の営業キャッシュフローが債務残高を上回っており、企業等の本来の事業活動により生じたキャッシュによりすべての借入金の返済ができることを意味するため、資金繰りの状況が良好であることを示す。他方、同指数が１を下回る場合、債務残高が月次の営業キャッシュフローを上回っていることを示す。特に、同指数が０より大きく０．１以下である場合、債務残高が営業キャッシュフローを大きく上回っているため、資金繰りの状況が芳しくないことを示す。
【００３４】
そして、同指数が負の値である場合、営業キャッシュフローが赤字であることを意味する（例えば、図２における２０２０年５月の実績値）。
【００３５】
以下、図３を参照して、本発明のプログラムの処理について説明する。
【００３６】
まず、入力値記憶手段１０１は、ユーザからの入力を受け付けた月次の収益に関する実績値と、現在の借入金の残高を示す値および借入金の返済期限までの期間を示す値とを記憶する（ステップＳ１）。
【００３７】
次に、基準値算出手段１０２は、月次の収益に関する実績値に基づいて、将来における月次の収益に関する見込額である基準値を算出する（ステップＳ２）。
【００３８】
次に、債務残高算出手段１０３は、現在の借入金の残高を示す値および借入金の返済期限までの期間を示す値に基づいて、将来における月次の返済予定金額を算出する（ステップＳ３）。その後、債務残高算出手段１０３は、現在の借入金の残高を示す値と月次の返済予定金額とに基づいて将来における月次の借入金の見込残高である債務残高を算出する（ステップＳ４）。
【００３９】
そして、指数算出手段１０４は、基準値を債務残高で除算し、収益と借入金とのバランスを示す指数を算出して（ステップＳ５）、本処理が終了する。
【００４０】
なお、前述の制御手段および処理手順は一例であり、本発明の実施形態はこれらに限定されない。処理手順等は、本発明の要旨を変更しない範囲で適宜設計変更が可能である。
【００４１】
以上をまとめると、本実施形態のプログラムは、
ユーザの入力を受け付ける入力部１２を備えるコンピュータ１を、
前記ユーザが入力した、所定の会計期間における月次の収益に関する実績値と、現在の借入金の残高を示す値および前記借入金の返済期限までの期間を示す値とを記憶する入力値記憶手段１０１、
前記月次の収益に関する実績値に基づいて、将来における月次の収益に関する見込額である基準値を算出する基準値算出手段１０２、
前記現在の借入金の残高を示す値および前記借入金の返済期限までの期間を示す値に基づいて将来における月次の返済予定金額を算出し、前記現在の借入金の残高を示す値と前記月次の返済予定金額とに基づいて将来における月次の借入金の見込残高である債務残高を算出する債務残高算出手段１０３、
前記基準値を前記債務残高で除算し、収益と借入金とのバランスを示す指数を算出する指数算出手段１０４、として機能させる。
【００４２】
本実施形態のプログラムによれば、企業等が自社の資金繰りの予測および分析等といった先行管理をすることを可能とする。また、本実施形態のプログラムによれば、企業等が資金繰りの将来予測を踏まえて事業に対する投資のタイミングを計ることができるようになるため、このような先行管理は経営の指針にもなり得る。
【００４３】
［他の実施形態］
上記実施形態においては、債務残高算出手段が、現在の借入金の残高を示す値および借入金の返済期限までの期間を示す値に基づいて将来における月次の返済予定金額を算出し、現在の借入金の残高を示す値と月次の返済予定金額とに基づいて将来における月次の借入金の見込残高である債務残高を算出する例を示したが、本発明はこれに限られない。
【００４４】
例えば、借入金に応じて月次の返済予定金額が予め決まっている場合には、将来における月次の借入金の見込残高である債務残高がユーザにより直接入力されるようにしてもよい。この場合、入力値記憶手段は、ユーザが入力した債務残高を記憶する。
【００４５】
この場合の実施形態のプログラムは、
ユーザの入力を受け付ける入力部を備えるコンピュータを、
前記ユーザが入力した、所定の会計期間における月次の収益に関する実績値および将来における月次の借入金の見込残高である債務残高を記憶する入力値記憶手段、
前記月次の収益に関する実績値に基づいて、将来における月次の収益に関する見込額である基準値を算出する基準値算出手段、
前記基準値を前記債務残高で除算し、収益と借入金とのバランスを示す指数を算出する、として機能させる。
【００４６】
また、上記実施形態においては、指数算出手段が、月次の収益と借入金とのバランスを示す指数を算出する例を示したが、本発明はこれに限られない。
【００４７】
例えば、コンピュータの制御部は、記憶部に記憶されたプログラムを実行することで、さらに累計値算出手段として機能してもよい。
【００４８】
累計値算出手段は、入力値記憶手段が記憶した月次の収益に関する実績値の累計と基準値算出手段が算出した基準値とを加算して、将来における収益に関する累計値である収益見込累計値を算出する。例えば、図４に示すとおり、２０２０年７月までの営業キャッシュフローの実績値の累計が４７０で、２０２０年８月の基準値が５７である場合、累計値算出手段は、２０２０年８月における収益見込累計値を５２７と算出する。
【００４９】
また、この場合、入力値記憶手段は、現在の月次の借入金の残高を示す値だけでなく、ユーザが入力した過去の月次の借入金の残高を示す値も記憶する。そして、累計値算出手段は、過去および現在の月次の借入金の残高を示す値の累計と、債務残高算出手段が算出した債務残高とを加算して、将来における借入金の累計値である債務残高累計値を算出する。例えば、図４に示すとおり、２０２０年７月までの借入金（債務残高）の実績値の累計が３７０で、２０２０年８月の債務残高が８０である場合、累計値算出手段は、２０２０年８月における債務残高累計値を４５０と算出する。
【００５０】
そして、指数算出手段は、収益見込累計値を債務残高累計値で除算し、収益と借入金とのバランスを示す指数を算出する。例えば、図４に示すとおり、２０２０年８月の同指数は１．２と算出される。
【００５１】
このように累計値で指数を算出すると、月次の実績値（または見込値）で指数を算出した場合と比べて、図２および図４に示すとおりグラフの推移がなだらかになる。したがって、累計値により将来の資金繰りの状況を把握することで、将来におけるビジョンを俯瞰することができ、より中長期的な観点から経営戦略等を立案および実行することができるようになる。
【００５２】
この場合の実施形態のプログラムは、
ユーザの入力を受け付ける入力部を備える情報処理装置を、
前記ユーザが入力した、所定の会計期間における月次の収益に関する実績値と、過去および現在の月次の借入金の残高を示す値および前記借入金の返済期限までの期間を示す値とを記憶する入力値記憶手段、
前記月次の収益に関する実績値に基づいて、将来における月次の収益に関する見込額である基準値を算出する基準値算出手段、
前記現在の月次の借入金の残高を示す値および前記借入金の返済期限までの期間を示す値に基づいて将来における月次の返済予定金額を算出し、前記現在の月次の借入金の残高を示す値と前記月次の返済予定金額とに基づいて将来における月次の借入金の見込残高である債務残高を算出する債務残高算出手段、
前記月次の収益に関する実績値の累計および前記基準値を加算して将来における収益に関する累計値である収益見込累計値と、前記過去および現在の月次の借入金の残高を示す値の累計と前記債務残高とを加算して将来における借入金の累計値である債務残高累計値とを算出する累計値算出手段、
前記収益見込累計値を前記債務残高累計値で除算し、収益と借入金とのバランスを示す指数を算出する指数算出手段、として機能させる。
【００５３】
あるいは、入力値記憶手段が、ユーザが入力した債務残高を記憶する場合には以下の通りとなる。
【００５４】
別の実施形態のプログラムは、
ユーザの入力を受け付ける入力部を備える情報処理装置を、
前記ユーザが入力した、所定の会計期間における月次の収益に関する実績値と、過去および現在の月次の借入金の残高を示す値および将来における月次の借入金の見込残高である債務残高とを記憶する入力値記憶手段、
前記月次の収益に関する実績値に基づいて、将来における月次の収益に関する見込額である基準値を算出する基準値算出手段、
前記月次の収益に関する実績値の累計および前記基準値を加算して将来における収益に関する累計値である収益見込累計値と、前記過去および現在の月次の借入金の残高を示す値の累計と前記債務残高とを加算して将来における借入金の累計値である債務残高累計値とを算出する累計値算出手段、
前記収益見込累計値を前記債務残高累計値で除算し、収益と借入金とのバランスを示す指数を算出する指数算出手段、として機能させる。
【００５５】
また、上記実施形態においては、月次の収益に関する実績値が営業キャッシュフローである例を示したが、本発明はこれに限られない。
【００５６】
例えば、月次の収益に関する実績値として月次の売上高、売上総利益、営業利益または経常利益等を用いてもよい。
【００５７】
しかしながら、本発明は、企業等が資金繰りの予測および分析等といった先行管理をすることを目的としているため、企業等のキャッシュの出入りが反映される営業キャッシュフローを収益に関する実績値として採用することが適している。
【００５８】
また、上記実施形態においては、入力値記憶手段に入力される所定の会計期間における月次の収益に関する実績値が、当該年度における月次の収益に関する実績値である例を示したが、本発明はこれに限られない。
【００５９】
例えば、所定の会計期間における月次の収益に関する実績値に、当該年度だけでなく前年度以前の月次の収益に関する実績値を含めてもよい。
【００６０】
この場合、基準値算出手段が算出する基準値として、前年度における同月の月次の収益に関する実績値を採用するようにしてもよい。例えば、２０１９年９月の月次の収益に関する実績値が８０、２０１９年１０月の同実績値が１００である場合、基準値算出手段は、２０２０年９月の基準値を８０、２０２０年１０月の基準値を１００と算出する。
【００６１】
さらには、２０１８年度以前における月次の収益に関する実績値がある場合には、基準値算出手段は、直近３年の同月の月次に関する実績値の平均値を、当該年度の基準値としてもよい。例えば、２０１７年９月の月次の収益に関する実績値が１２０、２０１８年９月の同実績値が７０、２０１９年９月の同実績値が８０である場合、基準値算出手段は、２０２０年９月の基準値を９０と算出する。
【００６２】
このような基準値の採用方法は、季節に応じて収益が変動する商品を取り扱う企業等に適している。
【００６３】
他の例として、基準値算出手段は、前年度における月次の収益に関する実績値の平均値を当該年度における一律の基準値として算出してもよい。
【００６４】
上述のとおり、基準値算出手段が基準値を算出する方法は、企業等の業種または事業活動の内容、外部環境の状況に応じて適宜設計変更が可能である。
【００６５】
また、上記実施形態において、記憶部に記憶されたプログラムが実行されることで、コンピュータの制御部がグラフ生成手段として機能してもよい。
【００６６】
グラフ生成手段は、図２および図４のとおり、指数算出手段が算出した収益と借入金とのバランスを示す指数の月次の推移を表すグラフを生成する。グラフ生成手段によって生成されるグラフは、折れ線グラフに限定されない。グラフは、棒グラフ等であってもよく、当該指数の月次の推移が視覚的に認識しやすくなるグラフであればよい。
【００６７】
グラフ生成手段によって生成されたグラフは、出力部を介して出力装置に出力される。
【００６８】
また、上記実施形態においては、情報処理装置がコンピュータである例を示したが、本発明はこれに限られない。
【００６９】
例えば、情報処理装置は、スマートフォン等の携帯情報端末であってもよい。
【産業上の利用可能性】
【００７０】
本発明のプログラムおよび情報処理装置は、企業等が将来における資金繰りを先行管理することに適している。
【符号の説明】
【００７１】
１  コンピュータ
１０  制御部
１１  記憶部
１２  入力部
１３  出力部
１０１  入力値記憶手段
１０２  基準値算出手段
１０３  債務残高算出手段
１０４  指数算出手段
１２０  入力装置
１３０  出力装置
【要約】      （修正有）【課題】企業等が自社の資金繰りの予測および分析等といった先行管理をすることを可能とするプログラム及び情報処理装置を提供する。【解決手段】プログラムは、情報処理装置を、ユーザが入力した、所定の会計期間における月次の収益に関する実績値と、現在の借入金の残高を示す値および借入金の返済期限までの期間を示す値とを記憶する入力値記憶手段、月次の収益に関する実績値に基づいて、将来における月次の収益に関する見込額である基準値を算出する基準値算出手段、現在の借入金の残高を示す値および借入金の返済期限までの期間を示す値に基づいて将来における月次の返済予定金額を算出し、現在の借入金の残高を示す値と月次の返済予定金額とに基づいて将来における月次の借入金の見込残高である債務残高を算出する債務残高算出手段及び基準値を債務残高で除算し、収益と借入金とのバランスを示す指数を算出する指数算出手段として機能させる。【選択図】図３【図１】
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【図２】
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【図３】
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【図４】
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