(57)【要約】【課題】従来の業務プロセスと証憑（エビデンス）文書記録管理の統合を図り、証跡へのアクセスを容易にできるようにした監査支援システムを提供する。【解決手段】監査支援システムは、業務を複数の活動要素と該活動要素間の連携情報とで構成する業務フローを保持し、前記活動要素に対する監査項目である監査要素と前記活動要素とを対応付けた第１の対応情報を保持し、前記活動要素における文書情報と前記活動要素とを対応付けた第２の対応情報を保持し、前記監査項目に対応する文書情報特定の指示を受け、前記文書情報特定の指示を受けた場合、前記第１の対応情報と前記第２の対応情報とを用いて前記監査項目に対応する活動要素の文書情報を特定し、前記文書情報特定の指示を受けた場合、前記連携情報と前記第１の対応情報と前記第２の対応情報とを用いて前記監査項目に対応する活動要素から連携される活動要素の文書情報を特定する。【選択図】図１
2007200202.tif 000002
【特許請求の範囲】
【請求項１】
業務を複数の活動要素と該活動要素間の連携情報とで構成する業務フローを保持する業務フロー保持手段と、
前記活動要素に対する監査項目である監査要素と前記活動要素とを対応付けた第１の対応情報を保持する第１の情報保持手段と、
前記活動要素における文書情報と前記活動要素とを対応付けた第２の対応情報を保持する第２の情報保持手段と、
前記監査項目に対応する文書情報特定の指示を受ける指示入力手段と、
前記文書情報特定の指示を受けた場合、前記第１の対応情報と前記第２の対応情報とを用いて前記監査項目に対応する活動要素の文書情報を特定する第１の特定手段と、
前記文書情報特定の指示を受けた場合、前記連携情報と前記第１の対応情報と前記第２の対応情報とを用いて前記監査項目に対応する活動要素から連携される活動要素の文書情報を特定する第２の特定手段と
を有することを特徴とする監査支援システム。
【請求項２】
前記指示入力手段はさらに画面に表示された監査項目に対する指示を解釈して前記文書情報特定の指示の入力として受け、
前記監査項目に対応する活動要素の文書情報と前記監査項目に対応する活動要素から連携される活動要素の文書情報とが表示される制御を行う表示制御手段と
をさらに有することを特徴とする請求項１記載の監査支援システム。
【請求項３】
業務を複数の活動要素と該活動要素間の連携情報とで構成する業務フローを保持する業務フロー保持手段と、
前記活動要素に対する監査項目である監査要素と前記活動要素とを対応付けた第１の対応情報を保持する第１の情報保持手段と、
前記活動要素における文書情報と前記活動要素とを対応付けた第２の対応情報を保持する第２の情報保持手段と、
前記監査項目に対応する文書情報特定の指示を、通信回線を通して受信する指示受信手段と、
前記文書情報特定の指示を受けた場合、前記第１の対応情報と前記第２の対応情報とを用いて前記監査項目に対応する活動要素の文書情報を特定する第１の特定手段と、
前記文書情報特定の指示を受けた場合、前記連携情報と前記第１の対応情報と前記第２の対応情報とを用いて前記監査項目に対応する活動要素から連携される活動要素の文書情報を特定する第２の特定手段と、
前記監査項目に対応する活動要素の文書情報と前記監査項目に対応する活動要素から連携される活動要素の文書情報とを前記通信回線を通して送信する送信手段と
を有することを特徴とする監査支援システム。
【請求項４】
コンピュータに、
業務を複数の活動要素と該活動要素間の連携情報とで構成する業務フローを保持する業務フロー保持機能と、
前記活動要素に対する監査項目である監査要素と前記活動要素とを対応付けた第１の対応情報を保持する第１の情報保持機能と、
前記活動要素における文書情報と前記活動要素とを対応付けた第２の対応情報を保持する第２の情報保持機能と、
前記監査項目に対する監査の指示を受ける指示入力機能と、
前記文書情報特定の指示を受けた場合、前記第１の対応情報と前記第２の対応情報とを用いて前記監査項目に対応する活動要素の文書情報を特定する第１の特定機能と、
前記文書情報特定の指示を受けた場合、前記連携情報と前記第１の対応情報と前記第２の対応情報とを用いて前記監査項目に対応する活動要素から連携される活動要素の文書情報を特定する第２の特定機能と
を実現させることを特徴とする監査支援プログラム。
【発明の詳細な説明】
【技術分野】
【０００１】
本発明は、監査支援システムおよび監査支援プログラムに関する。
【背景技術】
【０００２】
証券取引等において、企業の実態と財務報告とが乖離していないことが健全な取引市場を形成するための基本である。この乖離していないことを保証、つまり財務報告書通りの実態であることを検証するのは監査である。そのため、今日において、各法人（企業）では監査が行われている。また、この監査は、業務の適性状態を監視し、各企業内での業務リスクの発生防止や問題が発生したとしてもその早期発見のために欠かす事ができないものとなっている。
【０００３】
具体的には、監査人（内部監査人または外部監査人）は、監査方針にしたがって、任意の案件の追跡調査、あるいはある監査証跡（帳票等）に着目して調査を行っている。一方、企業内の活動は、業務プロセス単位に行われているとは言えるが、複雑かつ個々の案件によって事情が異なるということもあり、一律にシステマティックに対応できるものではないのが実情である。
【０００４】
監査に限られないが、業務プロセスの管理等に用いられるシステムとして、特許文献１には、以下のことが記載されている。つまり、業務プロセスの設計効率を高め、また業務プロセスの共有化を促進し、作成された業務プロセス上の各活動を支援することを課題とし、プロセス設計支援システムを利用して、各種のシンボルを組み合わせてプロセスダイアグラムを電子的に作成することができ、そのダイアグラム上では、媒体シンボル及びアクセスシンボルによって情報の利用関係が表現され、作成されたプロセスに対してコストシミュレーションが実行され、活動支援システムにより、作成された業務プロセスを運用する場合に、各活動で利用するパソコンに対して、サービス定義テーブルの記述に従ってカスタマイズされたアクセスサービスが提供される業務プロセス設計支援システムが記載されている。
【０００５】
また、監査に用いられるシステムとして、特許文献２には、以下のことが記載されている。つまり、定量的な情報によって監査結果を記録および分析すること等により、監査の品質や生産性を向上させること等のできる、監査システム等を提供することを課題とし、監査システムは、監査を所定の監査単位毎に行うことによって得られるデータであって、所定基準にて定量化された定量化監査結果を含む監査結果データを格納する監査データベースと、監査データベースに格納された監査結果データに基づいて、所定方法にて監査結果を分析して分析結果を出力する監査結果分析処理部とを備え、このシステムによれば、定量化されたデータに基づいて監査結果についての定形的な出力を得ることができるので、監査の品質や生産性を向上させることができると記載されている。
【特許文献１】特開２００２−６３３２３号公報
【特許文献２】特開２００１−３５０９１０号公報
【発明の開示】
【発明が解決しようとする課題】
【０００６】
しかしながら、このような従来の技術では、監査で重要な証跡の追跡が煩雑になるという問題点があった。また、監査にはテストが必要であるが、そのテスト用文書をサンプリングすることも煩雑であり、ユーザインタフェースが監査向きではないということもあり、使い易いものではないという問題点があった。
【０００７】
本発明は、このような従来の技術が有する問題点に着目してなされたもので、業務プロセスと証憑（エビデンス）文書記録管理の統合を図り、証跡へのアクセスを容易にできるようにした監査支援システムおよび監査支援プログラムを提供することを目的としている。
【課題を解決するための手段】
【０００８】
かかる目的を達成するための本発明の要旨とするところは、次の各項の発明に存する。
［１］  業務を複数の活動要素と該活動要素間の連携情報とで構成する業務フローを保持する業務フロー保持手段と、
前記活動要素に対する監査項目である監査要素と前記活動要素とを対応付けた第１の対応情報を保持する第１の情報保持手段と、
前記活動要素における文書情報と前記活動要素とを対応付けた第２の対応情報を保持する第２の情報保持手段と、
前記監査項目に対応する文書情報特定の指示を受ける指示入力手段と、
前記文書情報特定の指示を受けた場合、前記第１の対応情報と前記第２の対応情報とを用いて前記監査項目に対応する活動要素の文書情報を特定する第１の特定手段と、
前記文書情報特定の指示を受けた場合、前記連携情報と前記第１の対応情報と前記第２の対応情報とを用いて前記監査項目に対応する活動要素から連携される活動要素の文書情報を特定する第２の特定手段と
を有することを特徴とする監査支援システム。
【０００９】
［２］  前記指示入力手段はさらに画面に表示された監査項目に対する指示を解釈して前記文書情報特定の指示の入力として受け、
前記監査項目に対応する活動要素の文書情報と前記監査項目に対応する活動要素から連携される活動要素の文書情報とが表示される制御を行う表示制御手段と
をさらに有することを特徴とする［１］記載の監査支援システム。
【００１０】
［３］  業務を複数の活動要素と該活動要素間の連携情報とで構成する業務フローを保持する業務フロー保持手段と、
前記活動要素に対する監査項目である監査要素と前記活動要素とを対応付けた第１の対応情報を保持する第１の情報保持手段と、
前記活動要素における文書情報と前記活動要素とを対応付けた第２の対応情報を保持する第２の情報保持手段と、
前記監査項目に対応する文書情報特定の指示を、通信回線を通して受信する指示受信手段と、
前記文書情報特定の指示を受けた場合、前記第１の対応情報と前記第２の対応情報とを用いて前記監査項目に対応する活動要素の文書情報を特定する第１の特定手段と、
前記文書情報特定の指示を受けた場合、前記連携情報と前記第１の対応情報と前記第２の対応情報とを用いて前記監査項目に対応する活動要素から連携される活動要素の文書情報を特定する第２の特定手段と、
前記監査項目に対応する活動要素の文書情報と前記監査項目に対応する活動要素から連携される活動要素の文書情報とを前記通信回線を通して送信する送信手段と
を有することを特徴とする監査支援システム。
【００１１】
［４］  コンピュータに、
業務を複数の活動要素と該活動要素間の連携情報とで構成する業務フローを保持する業務フロー保持機能と、
前記活動要素に対する監査項目である監査要素と前記活動要素とを対応付けた第１の対応情報を保持する第１の情報保持機能と、
前記活動要素における文書情報と前記活動要素とを対応付けた第２の対応情報を保持する第２の情報保持機能と、
前記監査項目に対する監査の指示を受ける指示入力機能と、
前記文書情報特定の指示を受けた場合、前記第１の対応情報と前記第２の対応情報とを用いて前記監査項目に対応する活動要素の文書情報を特定する第１の特定機能と、
前記文書情報特定の指示を受けた場合、前記連携情報と前記第１の対応情報と前記第２の対応情報とを用いて前記監査項目に対応する活動要素から連携される活動要素の文書情報を特定する第２の特定機能と
を実現させることを特徴とする監査支援プログラム。
【００１２】
前記本発明は次のように作用する。
監査支援システムでは、業務フロー保持手段は、業務を複数の活動要素と該活動要素間の連携情報とで構成する業務フローを保持し、第１の情報保持手段は、前記活動要素に対する監査項目である監査要素と前記活動要素とを対応付けた第１の対応情報を保持し、第２の情報保持手段は、前記活動要素における文書情報と前記活動要素とを対応付けた第２の対応情報を保持し、指示入力手段は、前記監査項目に対応する文書情報特定の指示を受け、第１の特定手段は、前記文書情報特定の指示を受けた場合、前記第１の対応情報と前記第２の対応情報とを用いて前記監査項目に対応する活動要素の文書情報を特定し、第２の特定手段は、前記文書情報特定の指示を受けた場合、前記連携情報と前記第１の対応情報と前記第２の対応情報とを用いて前記監査項目に対応する活動要素から連携される活動要素の文書情報を特定する。これによって、操作者からの監査のための文書情報特定の指示により、監査項目に対応する活動要素の文書情報及び連携される活動要素の文書情報を特定することができるようになる。
【００１３】
さらに、前記指示入力手段はさらに画面に表示された監査項目に対する指示を解釈して前記文書情報特定の指示の入力として受け、表示制御手段は、前記監査項目に対応する活動要素の文書情報と前記監査項目に対応する活動要素から連携される活動要素の文書情報とが表示される制御を行う。これによって、操作者の監査項目に対する指示は、文書情報特定の指示の入力となり、監査項目に対応する活動要素の文書情報及び連携される活動要素の文書情報を表示することができるようになる。
【発明の効果】
【００１４】
本発明にかかる監査支援システムおよび監査支援プログラムによれば、操作者からの監査のための文書情報特定の指示により、監査項目に対応する活動要素の文書情報及び連携される活動要素の文書情報を特定することができるようになる。
【発明を実施するための最良の形態】
【００１５】
以下、図面に基づき本発明の好適な一実施の形態を説明する。
各図は本発明の一実施の形態を示している。図１は、本発明の一実施の形態の概念的なモジュール構成図を示している。この実施の形態は、業務プロセスと証憑（エビデンス）文書記録管理の統合を図るために、従来の業務支援システムに監査用のポータルを設け、その業務システムを利用することで、特別に監査用の文書作成等をすることなく、監査を容易にするものであり、証跡へのアクセスを容易にし、リスク発生を未然に防止する統制方法であるコントロールを容易に知ることができるようにし、監査用のテスト対象のサンプリング、テスト結果の集計ができるようにしたものである。
【００１６】
なお、モジュールとは、一般的に論理的に分離可能なソフトウェア、ハードウェア等の部品を指す。したがって、本実施の形態におけるモジュールはプログラムにおけるモジュールのことだけでなく、ハードウェア構成におけるモジュールも指す。したがって、本実施の形態は、プログラム、システムおよび方法の説明をも兼ねている。また、モジュールは機能にほぼ一対一に対応しているが、実装においては、１モジュールを１プログラムで構成してもよいし、複数モジュールを１プログラムで構成してもよい、逆に１モジュールを複数プログラムで構成してもよい。また、複数モジュールは１コンピュータによって実行されてもよいし、分散または並列環境におけるコンピュータによって１モジュールが複数コンピュータで実行されてもよい。また、以下、「接続」とは物理的な接続の他、論理的な接続を含む。
また、システムとは、複数のコンピュータ、ハードウェア、装置等がネットワーク等で接続されて構成されるほか、１つのコンピュータによって実現される場合も含まれる。
なお、ここで文書とは、オブジェクトであり、コンピュータが処理対象にできるものである。より具体的には、内容には、テキスト、画像、音声、動画等が含まれる。
【００１７】
監査支援システムとして、特に財務統制支援を行うシステムを主として説明する。本実施の形態である財務統制支援システムは、財務の統制に用いられるものであって、図１に示すように、業務フローＤＢ３１１、業務フロー説明ＤＢ３１２、リスクコントロールマトリクスＤＢ３１３、職務分離表３１４、キーコントロールＤＢ３１５、人事ＤＢ３１６のデータベース（ＤＢ）を備えている。また、各業務システムが用いた文書をその文書の作成時間、更新時間などの属性情報と対応付けて記憶する文書記憶２１０があり、リポジトリ（Ｒｅｐｏｓｉｔｏｒｙ）、データストレージとしての役割を有する。そして、業務フロー表示モジュール３２１、指示入力モジュール３２２、コントロール表示モジュール３２３、テスト文書選択モジュール３２４、再テスト文書選択モジュール３２５、テスト入力モジュール３２６、監査報告書生成モジュール３２７の各モジュールがあり、その各モジュールの処理結果等を操作者にわかるように表示する表示装置３３１がある。
【００１８】
業務フローＤＢ３１１は、本システムを利用する法人毎に必要とする財務諸表の勘定科目に対応するプロセスのアクションに関する業務フローを記憶する。なお、財務諸表の勘定科目は、その業務形態等によってかわるので、法人毎に異なったものとなる。また、各企業内で行われるプロセス（業務）は経営活動に関わるものであるので、勘定科目に対応することになる。そして、プロセスは複数のアクション（活動）の要素を含んでいることになる。より具体的には、図４に示すようなデータ構造になっている。業務フローＤＢ３１１は、アクションＮｏ．欄３１１１、財務諸表勘定科目名欄３１１２、アクション欄３１１３、前アクション欄３１１４、後アクション欄３１１５の各項目からなるテーブル構造を有している。アクションＮｏ．欄３１１１は、財務諸表勘定科目名欄３１１２をシステム内で一意に識別できる番号である。財務諸表勘定科目名欄３１１２は、勘定科目に対応したプロセス名であり、例えば、「有価証券等プロセス」、「税金計算プロセス」、「貸倒引当金プロセス」等がある。アクション欄３１１３は、各プロセス内の具体的なアクションであり、例えば、「材料を受領する」、「材料を倉庫の中に受け入れる」等である。前アクション欄３１１４はアクション欄３１１３の前に行われているべきアクションが記載されており、後アクション欄３１１５はアクション欄３１１３の次に行うべきアクションが記載されている。このアクション欄３１１３、前アクション欄３１１４、後アクション欄３１１５によって、業務のフローが形成される。また、プロセスはその子供となるべきプロセスを含んでいるという木構造にもなっているものもある。
【００１９】
業務フロー説明ＤＢ３１２は、業務フローＤＢ３１１に記憶されている業務について、操作者が理解できるようにその説明が記憶されている。
リスクコントロールマトリクスＤＢ３１３は、アクション毎にそのアクションに発生し得るリスクと該リスク発生を未然に防止する統制方法であるコントロールを記憶する。例えば、リスクとしては、法令遵守というリスク分類内のリスク概要（統制目標）である「契約文書が中央リポジトリにおいて受領、維持されておらず、許諾者以外の者によってアクセス可能である」というものであり、その寄与要因として「電子フォルダがコンピュータ上の誤った場所に置かれる」、「無許可の利用者が電子フォルダを削除できる」等があり、その統制方法としては、「システム管理者が契約書および注文書を含む電子フォルダを作成する」がある。より具体的には、図５に示すようなデータ構造になっている。リスクコントロールマトリクスＤＢ３１３は、アクションＮｏ．欄３１３１、リスク欄３１３２、コントロールＮｏ．欄３１３３、コントロール内容欄３１３４の各項目からなるテーブル構造を有している。アクションＮｏ．欄３１３１は、業務フローＤＢ３１１で記憶されているアクションＮｏ．欄３１１１に対応するものであり、アクション要素から、そのアクション要素毎に発生し得るリスク項目、コントロール項目を取得するために、業務フローＤＢ３１１と対応付けるものである。リスク欄３１３２は、そのアクションＮｏ．に対応するリスクが記載されている。コントロールＮｏ．欄３１３３は、そのリスクに対応するコントロール項目をシステム内で一意に識別できる番号である。コントロール内容欄３１３４は、そのリスクに対応するコントロール（統制方法）が記載されている。
【００２０】
職務分離表３１４は、アクション要素毎に役割とその役割を果たすべき職務を記憶する。例えば、アクション要素毎に、個々の社員がその中で果たすべき役割とその役割を担うべき職務がある。より具体的には、図６に示すようなデータ構造になっている。職務分離表３１４は、アクションＮｏ．欄３１４１、役割欄３１４２、職務欄３１４３の各項目からなるテーブル構造を有している。アクションＮｏ．欄３１４１は、業務フローＤＢ３１１で記憶されているアクションＮｏ．欄３１１１に対応するものであり、アクション要素から、そのアクション要素に対応する役割と職務を取得するために、業務フローＤＢ３１１と対応付けるものである。役割欄３１４２としては「文書作成」、「承認」等があり、職務欄３１４３としては「○○部員」、「○○部長」等がある。
【００２１】
キーコントロールＤＢ３１５は、リスクコントロールマトリクスＤＢ３１３によって記憶されているコントロール項目のうち、監査を行うべき対象項目であるキーコントロールに対して、チェック項目であるコントロール内容とそのキーコントロールに関する規定を対応させて記憶する。コントロール項目の中には、それらのコントロールの中でも主要なコントロールであるキーコントロール項目があり、これは監査の際には行われなければならないものである。より具体的には、図７に示すようなデータ構造になっている。キーコントロールＤＢ３１５は、キーコントロールＮｏ．欄３１５１、テスト欄３１５２、規程欄３１５３、テスト要文書リンク欄３１５４、テスト結果欄３１５５の各項目からなるテーブル構造を有している。キーコントロールＮｏ．欄３１５１は、リスクコントロールマトリクスＤＢ３１３内のコントロールＮｏ．欄３１３３から選択されたものであり、コントロールの中でも主要なコントロールであるキーコントロールであるものの番号が記憶される。テスト欄３１５２は、そのテスト内容が記載されている。規程欄３１５３は、そのコントロールが行われるべき根拠である規定について、その規定文書へアクセスできる文書リンクが記載されている。テスト要文書リンク欄３１５４は、監査においてコントロールが実際に行われていることをテストするための文書へアクセスできる文書リンクが記憶されている。テスト結果欄３１５５は、そのテスト結果が記載される。
【００２２】
業務フロー表示モジュール３２１は、業務フローＤＢ３１１、業務フロー説明ＤＢ３１２、リスクコントロールマトリクスＤＢ３１３、キーコントロールＤＢ３１５内のデータ、またはそのデータを用いた処理結果を表示装置３３１に表示するための制御を行う。業務フローＤＢ３１１によって記憶されている業務フロー、リスクコントロールマトリクスＤＢ３１３によって記憶されているコントロールおよびキーコントロールＤＢ３１５によって記憶されているキーコントロールに応じて、該業務フローをアクションとそのアクション間の連携として表示装置３３１に表示し、そのアクションに対応するコントロール識別子を表示し、キーコントロール識別子を該コントロール識別子とは異なる形態で表示する。また、指示入力モジュール３２２を用いた操作者の指示によって、業務についてより詳細な説明を求められた場合は、業務フロー説明ＤＢ３１２内の該当する説明を検索し、表示する。
指示入力モジュール３２２は、操作者が表示装置３３１に表示された処理結果等を見て、本システムに対する指示が与えられる。
【００２３】
コントロール表示モジュール３２３は、リスクコントロールマトリクスＤＢ３１３、職務分離表３１４、キーコントロールＤＢ３１５、人事ＤＢ３１６内のデータ、またはそのデータを用いた処理結果を表示装置３３１に表示するための制御を行う。業務フロー表示モジュール３２１によって表示されているキーコントロールに対して、指示入力モジュール３２２を用いた操作者の指示により、キーコントロールＤＢ３１５によって記憶されているコントロール内容と規定を表示装置３３１に表示する。また、同様に、操作者の指示により、キーコントロールＤＢ３１５によって記憶されているテストの内容とテストすべき文書のリンクとテスト結果を職務分離表３１４によって記憶されている役割と職務に関連付けて表示する。また、コントロール表示モジュール３２３は、テストすべき文書に関連する文書をも表示する。
テスト文書選択モジュール３２４は、コントロール表示モジュール３２３により表示されるテストすべき文書のリンクを乱数を用いて選択する。
テスト入力モジュール３２６は、コントロール表示モジュール３２３により表示されたテストすべき文書に対して、操作者の指示により適格であるか否かを入力できる。
監査報告書生成モジュール３２７は、テスト入力モジュール３２６により入力された結果に応じて、監査報告を生成する。
再テスト文書選択モジュール３２５は、テスト入力モジュール３２６により入力された結果が適格ではない場合に、さらにテストすべき文書を選択する。
【００２４】
図２は、本実施の形態が実現される際のシステム間の関係を示す図である。複合機１００は、画像入力、画像出力、画像処理等を行う主に画像を対象とした処理を行い、具合的にはスキャナー、プリンター、複写機、ＦＡＸの機能を有している。紙文書または電子文書１０１を入力し、紙文書または電子文書１０２として出力し、イントラネットまたはインターネット６００と接続しており、他の機器と通信が可能である。
文書格納システム２００は、文書記憶２１０を管理するシステムであり、主に大容量のリポジトリである。イントラネットまたはインターネット６００と接続しており、他の機器からの文書入力、文書出力、文書検索等を行う。
業務システム３００は、業務フロー表示モジュール３２１、指示入力モジュール３２２、コントロール表示モジュール３２３、テスト文書選択モジュール３２４、再テスト文書選択モジュール３２５、テスト入力モジュール３２６、監査報告書生成モジュール３２７があり、各種の業務を遂行するためのものである。イントラネットまたはインターネット６００と接続されており、他の機器からの指示を入力し、または他の機器への指示を行う。具体的には、バックエンド処理を行うサーバ装置であり、主にクライアント５００の操作者からの指示をイントラネットまたはインターネット６００を通して受信し、その指示により処理を実行し、その処理結果をクライアント５００のディスプレイ６０６に表示するためにイントラネットまたはインターネット６００を通して送信することを行う。
基幹システム４００は、業務システム３００と連携して、全社的な処理（例えば、積算等）を行う。イントラネットまたはインターネット６００と接続されており、業務システム３００等からの指示を入力し、または他の機器への指示を行う。
クライアント５００は、表示装置３３１を有しており、操作者が操作するためのＰＣ（パソコン）である。操作者は、クライアント５００を用いて、イントラネットまたはインターネット６００を介して、業務システム３００等の機器に対して指示を行い、結果等を表示させることができる。
【００２５】
なお、財務統制支援プログラムが実行されるコンピュータ、財務統制支援システムが実現されるコンピュータ、財務統制支援方法を実行するコンピュータ、具体的には、文書格納システム２００、業務システム３００、基幹システム４００、クライアント５００は、例えば図３に示すように、一般的なコンピュータであり、特にクライアント５００はパーソナルコンピュータ等である。プログラムを実行するＣＰＵ６０１と、コンピュータ起動時のブートの際に起動するプログラムやデータが格納されているブートＲＯＭ６０２と、一般的なプログラムやデータを記憶するＲＡＭ６０３と、複数のプログラムやデータを記憶している補助記憶装置であるハードディスク６０４と、操作者の操作によりデータを入力する入力装置であるキーボード・マウス６０７と、ＣＲＴや液晶ディスプレイ等のディスプレイ６０６と、結果等を紙等に出力するための印刷装置６０８、他のコンピュータ等と通信を行うためのネットワークインタフェース６０５、そして、それらをつないでデータのやりとりをするためのバス６０９により構成されている。これらのコンピュータがネットワークインタフェース６０５を介して複数台互いにネットワークによって接続されていてもよい。
【００２６】
以下、図面を用いて、表示装置３３１に表示される画面を主として、各モジュール等およびそれらの関連による作用・働き（動作）を説明する。財務統制支援システムは、財務の統制を支援することができるものである。図８は、業務システム３００によって提供あるいは表示される表示画面の一例を示している。図８において、表示画面４１０内にはリスト表示ウインド４１２並びにテーブル表示及び編集ウインド４１４が含まれる。それらのウインド４１２及び４１４の上縁には、仮想的なボタンとしてのタブ列４１６が設けられている。ここで、このタブ列４１６は、８つのカテゴリに対応した８つのタブを含む。具体的には、タブ列４１６は、組織構造タブ４１８、資源タブ４１９、知識情報タブ４２０、活動タブ４２１、プロセスタブ４２２、プロジェクトタブ４２３、実行ワークフロータブ４２４、財務内部統制文書化タブ４２５などによって構成されており、それぞれのタブをクリックすることにより、そのタブに対応付けられた情報を参照することが可能となる。
【００２７】
リスト表示ウインド４１２には、選択されたカテゴリ内の情報の関係が階層的にリスト表示される。一方、テーブル表示及び編集ウインド４１４内にはリスト表示ウインド４１２上で選択された項目に対応する詳細な情報がテーブルとしてあるいはリストとして表示される。もちろん、そのようなウインド４１４を利用して、プロセスダイアグラムを作成することも可能であり、その場合においては、必要に応じてツールバーなどが表示される。
【００２８】
図９は、図８の状態から財務内部統制文書化タブ４２５をクリックした場合の画面例を示している。リスト表示ウインド４１２には、法人毎に必要とする財務諸表の勘定科目に対応するプロセスが階層構造として表示されている。例えば、この法人においては、財務諸表の勘定科目として、「有価証券等」、「税金」、「貸倒引当金」、「棚卸資産」等があるが、これらに対応するプロセスとして、「有価証券等プロセス」、「税金計算プロセス」、「貸倒引当金プロセス」、「棚卸資産購買プロセス」があり、「貸倒引当金プロセス」内には、その下の階層として「一般貸倒引当金計上プロセス」、「海外リース貸倒引当金計上プロセス」がある。これらのデータは業務フローＤＢ３１１に記憶されており、業務フロー表示モジュール３２１が業務フローＤＢ３１１を検索し表示装置３３１に表示することを行っている。
このうち、操作者によって「一般貸倒引当金計上プロセス」がクリックされると、業務フロー表示ウインド９０１に示すように該当するプロセスのフローチャートが示される。このフローチャートはアクション毎に処理ボックス、判断ボックス等のボックスが用いられて、表現されている。そして、アクション間の関係は、ボックスとボックスとをつないでいる矢印付きの線で表示されている。これらは、アクション間が連携していることを表している。これらのデータは業務フローＤＢ３１１に記憶されており、業務フロー表示モジュール３２１が業務フローＤＢ３１１を検索し表示装置３３１に表示することを行っている。その際、アクション欄３１１３、前アクション欄３１１４、後アクション欄３１１５をたどっていくことによってアクション間の連携を矢印で図示することができる。
【００２９】
また、ボックスの近辺には、コントロールＡ９０１１、コントロールＢ９０１２、キーコントロール９０１３のように円に囲まれた数字が表示されている。これは、アクションの要素毎に該当するコントロール項目があることを示している。数字は、コントロール識別子である。これらのデータはリスクコントロールマトリクスＤＢ３１３に記憶されており、業務フロー表示モジュール３２１がリスクコントロールマトリクスＤＢ３１３を検索し、業務フローＤＢ３１１のデータとの整合を取りながら、表示装置３３１に表示することを行っている。つまり、業務フローＤＢ３１１内のアクションＮｏ．欄３１１１とリスクコントロールマトリクスＤＢ３１３内の該当するアクションＮｏ．欄３１３１を検索することによって、そのアクションに該当するコントロールＮｏ．欄３１３３を得ることができる。
【００３０】
さらに、コントロールＡ９０１１、コントロールＢ９０１２は黒い円で表示されているが、キーコントロール９０１３は赤い円で表示されている。これは、コントロールの中でも監査を行うべき対象項目となるコントロールであることを示している。つまり、コントロールの中でも、このコントロールがなされているならば業務の正当性を証明できるものである。これらのデータはキーコントロールＤＢ３１５に記憶されており、業務フロー表示モジュール３２１がキーコントロールＤＢ３１５を検索し、リスクコントロールマトリクスＤＢ３１３のデータとの整合を取りながら、表示装置３３１に表示することを行っている。つまり、リスクコントロールマトリクスＤＢ３１３内のアクションＮｏ．欄３１３１がキーコントロールＤＢ３１５内のキーコントロールＮｏ．欄３１５１にあるか否かを検索し、該当する識別子があれば、そのコントロールはキーコントロールであるので赤い円で表示する。もちろんのことながら、キーコントロールは一般的なコントロールと異なるように表示されていればいいので、赤のように色を変化させることのほかに、四角などのように形状を変化させること、点滅させること等でもよい。
【００３１】
操作者が業務フロー表示ウインド９０１内のキーコントロール９０１３をマウスの右ボタンでクリックし、表示されたプルダウンメニュー内の規程を選択すると、図１０のようにリスクコントロールマトリクス表示ウインド９０２が表示される。リスクコントロールマトリクス表示ウインド９０２には、クリックされたキーコントロール９０１３の具体的なコントロール内容とそのキーコントロールに関する規定の文書へのリンクが表示される。これらの内容は、キーコントロールＤＢ３１５に記憶されており、業務フロー表示モジュール３２１が操作者の指示したキーコントロールをキーコントロールＤＢ３１５から検索し、表示装置３３１に表示することを行っている。
ここで、操作者がリスクコントロールマトリクス表示ウインド９０２に表示されている規定の文書へのリンクをクリックすると、図１１に示すように、規程表示ウインド９０３が表示される。規程表示ウインド９０３には、例えば、「貸倒引当金」に関する規程のさらに該当する部分（図１１では、預託消耗品の評価金額に関する基準を規定している章である）を表示している。これは、キーコントロールＤＢ３１５内の規定の文書へのリンクによって、文書記憶２１０に記憶されている該当する規程に関する文書にアクセスされるものである。このことによって、業務支援システムに監査用のポータルを設け、リスク発生を未然に防止する統制方法であるコントロールを容易に知ることができ、キーコントロールとそれ以外の一般的なコントロールとを容易に区別することができるようになる。
【００３２】
操作者が業務フロー表示ウインド９０１内のキーコントロール９０１３をクリックすると、図１２に示すようにテスト対象コントロール表示ウインド９０４が表示される。テスト対象コントロール表示ウインド９０４には、テストの内容、規程文書へのリンク、テスト用文書へのリンク、テスト結果等が表示されている。これらの内容は、キーコントロールＤＢ３１５に記憶されており、業務フロー表示モジュール３２１が操作者の指示したキーコントロールをキーコントロールＤＢ３１５から検索し、表示装置３３１に表示することを行っている。
次に操作者がテスト対象コントロール表示ウインド９０４を用いて監査指示を行うと、図１３に示すようにテスト実施表示ウインド９０５が表示される。テスト実施表示ウインド９０５内には、テストすべき文書となるサンプル文書名、テスト日付、テスト結果等が表示されている。テストすべき文書は、予め定められていると、その文書に対してのみ正当なデータにすること等の偽装をすることができてしまうので、操作者からの指示がある都度に、この文書は乱数を用いて選択するようにしてもよい。これによって、テスト文書を監査する者の恣意によることなく適切な文書を選択することができ、監査の正当性を担保することができる。
【００３３】
次に、操作者がテスト実施表示ウインド９０５内のテストすべき文書のリンクをクリックすると、図１４に示すように証憑確認ウインド９１１が表示される。証憑確認ウインド９１１内には、操作者がクリックにより指示した文書である納品伝票９０７の他に、発注伝票９０６と請求書９０８が表示される。これは、発注伝票９０６は納品伝票９０７の前に発生するアクションにおいて用いられた文書であり、請求書９０８は納品伝票９０７の後に発生するアクションにおいて用いられた文書である。これらのようにテストすべき文書の前後関係にある文書をも表示することができる。アクションの前後関係の他に、関連する文書を表示することも可能である。これは、業務フローＤＢ３１１内の前アクション欄３１１４や後アクション欄３１１５を用いて検索することができる。これによって、テストすべき文書の前後関係等を示す文書を容易に調べることができるので、より適切な監査をすることができるようになる。
【００３４】
操作者は、証憑確認ウインド９１１に表示されているＯＫボタン９０９又はＮＯボタン９１０のいずれかを選択することにより、その文書またはアクションが適格であるか否かという監査を実行する。このテスト結果は、キーコントロールＤＢ３１５に格納される。これによって、テスト結果を入力することができるようになるので、監査報告書の作成が容易になる。
さらに、このテスト結果を用いて、監査報告を作成することもできる。つまり、テスト結果が記載されたテスト実施表示ウインド９０５又はテスト対象コントロール表示ウインド９０４がそのまま監査報告書になる。これによって、監査報告書の作成が更に容易になる。
【００３５】
また、証憑確認ウインド９１１に表示される文書には、作成者印９０６１、承認者印９０６２、作成者印９０７１、承認者印９０７２、作成者印９０８１、承認者印９０８２のように、その文書を作成した作成者の印とその承認者の印が表示される。これは、これらの内容は、職務分離表ＤＢ３１４に記憶されており、コントロール表示モジュール３２３が該当するアクションＮｏ．を職務分離表ＤＢ３１４から検索し、表示装置３３１に表示することを行っている。これらの印は、職務分離表ＤＢ３１４内の役割欄３１４２と職務欄３１４３に対応付けられている。このことによって、業務支援システムに監査用のポータルを設け、リスク発生を未然に防止する統制方法であるコントロールを容易に知ることができ、キーコントロールとそれ以外の一般的なコントロールとを容易に区別することができ、キーコントロールに対して、テストすべき文書に容易にアクセスすることができ、そのテスト結果を記憶することができるので、監査用文書を容易に作成することができるようになる。
【００３６】
また、証憑確認ウインド９１１内のＮＯボタン９１０が操作者によって選択された場合は、さらにテストすべき文書を乱数を用いて選択する。これによって、監査結果が的確でない場合であっても、次の監査の処理が容易になる。この場合に、テスト用文書として選択されるものは、前回のテストに用いられた文書数よりも多くなるようにすることもできる。
【００３７】
また図１５に示すように、証憑確認ウインド９１１に表示される文書には、作成者印９１６１、承認者印９１６２、作成者印９１７１、承認者印９１７２、作成者印９１８１、承認者印９１８２のように、その文書を作成した作成者の印とその承認者の印が表示される。これは、これらの原本である紙の文書に押印された印影がスキャナなどの走査装置で走査されて生成された画像のイメージデータである。文書はスキャナなどの走査装置で走査された画像として生成された生成時間情報と対応付けて文書記憶２１に記憶される。さらに印影に記された氏名を確認するための参照情報９１９、９２０が証憑確認ウインド９１１に表示される場合もある。
上記の参照情報９１９、９２０は役割およびその文書の押印時にその役割にあった社員名の情報であり、職務分離表ＤＢ３１４および図１に記載の人事ＤＢによって特定される。人事ＤＢは過去および現在の社員名、入社から退職までの社員の在籍期間を含む人事情報を職務情報または役割情報をキーとして抽出可能なデータベースとしてコンピュータに実装されるソフトウェアである。コントロール表示モジュール３２３が該当するアクションＮｏ．を職務分離表ＤＢ３１４から検索し、職務分離表ＤＢ３１４の対応するアクションＮｏ．の役割と文書記憶２１に記憶された文書の生成時間情報とに対応する人事情報、つまりその文書の生成時にその役割にいた社員の氏名などが人事ＤＢから検索され、表示装置３３１に表示する。
【００３８】
なお、説明した財務統制支援プログラム、財務統制支援システムおよび財務統制支援方法については、以下の発明としても把握することができる。
[１]  コンピュータに、財務の統制を支援させる財務統制支援プログラムであって、
前記コンピュータに、
法人毎に必要とする財務諸表の勘定科目に対応するプロセスのアクションに関する業務フローを記憶する業務フロー記憶機能と、
アクション毎にそのアクションに発生し得るリスクと該リスク発生を未然に防止する統制方法であるコントロールを記憶するリスクコントロールマトリクス記憶機能と、
前記リスクコントロールマトリクス記憶機能によって記憶されているコントロールのうち、監査を行うべきものであるキーコントロールに対して、チェック項目であるコントロール内容とそのキーコントロールに関する規定を対応させて記憶するキーコントロール記憶機能と、
前記業務フロー記憶機能によって記憶されている業務フロー、前記リスクコントロールマトリクス記憶機能によって記憶されているコントロールおよび前記キーコントロール記憶機能によって記憶されているキーコントロールに応じて、該業務フローをアクションとそのアクション間の連携として表示し、そのアクションに対応するコントロール識別子を表示し、キーコントロール識別子を該コントロール識別子とは異なる形態で表示する業務フロー表示機能と、
前記業務フロー表示機能によって表示されているキーコントロールに対して、操作者の指示により、前記キーコントロール記憶機能によって記憶されているコントロール内容と規定を表示するコントロール表示機能
を実現させることを特徴とする財務統制支援プログラム。
【００３９】
[２]  コンピュータに、財務の統制を支援させる財務統制支援プログラムであって、
前記コンピュータに、
法人毎に必要とする財務諸表の勘定科目に対応するプロセスのアクションに関する業務フローを記憶する業務フロー記憶機能と、
アクション毎にそのアクションに発生し得るリスクと該リスク発生を未然に防止する統制方法であるコントロールを記憶するリスクコントロールマトリクス記憶機能と、
アクション毎に役割とその役割を果たすべき職務を記憶する職務分離表記憶機能と、
前記リスクコントロールマトリクス記憶機能によって記憶されているコントロールのうち、監査を行うべきものであるキーコントロールに対して、チェック項目であるコントロール内容とそのキーコントロールに関する規定とテストすべき文書のリンクとテスト結果を対応させて記憶するキーコントロール記憶機能と、
前記業務フロー記憶機能によって記憶されている業務フロー、前記リスクコントロールマトリクス記憶機能によって記憶されているコントロールおよび前記キーコントロール記憶機能によって記憶されているキーコントロールに応じて、該業務フローをアクションとそのアクション間の連携として表示し、そのアクションに対応するコントロール識別子を表示し、キーコントロール識別子を該コントロール識別子とは異なる形態で表示する業務フロー表示機能と、
前記業務フロー表示機能によって表示されているキーコントロールに対して、操作者の指示により、前記キーコントロール記憶機能によって記憶されているテストの内容とテストすべき文書のリンクとテスト結果を前記職務分離表記憶機能によって記憶されている役割と職務に関連付けて表示するコントロール表示機能
を実現させることを特徴とする財務統制支援プログラム。
【００４０】
[３]  前記コントロール表示機能により表示されるテストすべき文書のリンクを乱数を用いて選択するテスト文書選択機能
を実現させることを特徴とする[２]記載の財務統制支援プログラム。
【００４１】
[４]  前記コントロール表示機能は、テストすべき文書に関連する文書をも表示する
ことを特徴とする[２]または[３]記載の財務統制支援プログラム。
【００４２】
[５]  前記コントロール表示機能により表示されたテストすべき文書に対して、適格であるか否かを入力できるテスト入力機能
を実現させることを特徴とする[２]〜[４]記載の財務統制支援プログラム。
【００４３】
[６]  前記テスト入力機能により入力された結果に応じて、監査報告を生成する監査報告生成機能
を実現させることを特徴とする[５]記載の財務統制支援プログラム。
【００４４】
[７]  前記テスト入力機能により入力された結果が適格ではない場合に、さらにテストすべき文書を選択する再テスト文書選択機能
を実現させることを特徴とする[５]または[６]記載の財務統制支援プログラム。
【００４５】
[８]  財務の統制に用いられる財務統制支援システムであって、
法人毎に必要とする財務諸表の勘定科目に対応するプロセスのアクションに関する業務フローを記憶する業務フロー記憶手段と、
アクション毎にそのアクションに発生し得るリスクと該リスク発生を未然に防止する統制方法であるコントロールを記憶するリスクコントロールマトリクス記憶手段と、
前記リスクコントロールマトリクス記憶手段によって記憶されているコントロールのうち、監査を行うべきものであるキーコントロールに対して、チェック項目であるコントロール内容とそのキーコントロールに関する規定を対応させて記憶するキーコントロール記憶手段と、
前記業務フロー記憶手段によって記憶されている業務フロー、前記リスクコントロールマトリクス記憶手段によって記憶されているコントロールおよび前記キーコントロール記憶手段によって記憶されているキーコントロールに応じて、該業務フローをアクションとそのアクション間の連携として表示し、そのアクションに対応するコントロール識別子を表示し、キーコントロール識別子を該コントロール識別子とは異なる形態で表示する業務フロー表示手段と、
前記業務フロー表示手段によって表示されているキーコントロールに対して、操作者の指示により、前記キーコントロール記憶手段によって記憶されているコントロール内容と規定を表示するコントロール表示手段
を具備することを特徴とする財務統制支援システム。
【００４６】
[９]  財務の統制に用いられる財務統制支援システムであって、
法人毎に必要とする財務諸表の勘定科目に対応するプロセスのアクションに関する業務フローを記憶する業務フロー記憶手段と、
アクション毎にそのアクションに発生し得るリスクと該リスク発生を未然に防止する統制方法であるコントロールを記憶するリスクコントロールマトリクス記憶手段と、
アクション毎に役割とその役割を果たすべき職務を記憶する職務分離表記憶手段と、
前記リスクコントロールマトリクス記憶手段によって記憶されているコントロールのうち、監査を行うべきものであるキーコントロールに対して、チェック項目であるコントロール内容とそのキーコントロールに関する規定とテストすべき文書のリンクとテスト結果を対応させて記憶するキーコントロール記憶手段と、
前記業務フロー記憶手段によって記憶されている業務フロー、前記リスクコントロールマトリクス記憶手段によって記憶されているコントロールおよび前記キーコントロール記憶手段によって記憶されているキーコントロールに応じて、該業務フローをアクションとそのアクション間の連携として表示し、そのアクションに対応するコントロール識別子を表示し、キーコントロール識別子を該コントロール識別子とは異なる形態で表示する業務フロー表示手段と、
前記業務フロー表示手段によって表示されているキーコントロールに対して、操作者の指示により、前記キーコントロール記憶手段によって記憶されているテストの内容とテストすべき文書のリンクとテスト結果を前記職務分離表記憶手段によって記憶されている役割と職務に関連付けて表示するコントロール表示手段
を具備することを特徴とする財務統制支援システム。
【００４７】
[１０]  財務の統制に用いられる財務統制支援システムで行われる財務統制支援方法であって、
前記財務統制支援システムは、
法人毎に必要とする財務諸表の勘定科目に対応するプロセスのアクションに関する業務フローを記憶する業務フロー記憶手段と、
アクション毎にそのアクションに発生し得るリスクと該リスク発生を未然に防止する統制方法であるコントロールを記憶するリスクコントロールマトリクス記憶手段と、
前記リスクコントロールマトリクス記憶手段によって記憶されているコントロールのうち、監査を行うべきものであるキーコントロールに対して、チェック項目であるコントロール内容とそのキーコントロールに関する規定とテストすべき文書のリンクとテスト結果を対応させて記憶するキーコントロール記憶手段
を具備し、
前記業務フロー記憶手段によって記憶されている業務フロー、前記リスクコントロールマトリクス記憶手段によって記憶されているコントロールおよび前記キーコントロール記憶手段によって記憶されているキーコントロールに応じて、該業務フローをアクションとそのアクション間の連携として表示し、そのアクションに対応するコントロール識別子を表示し、キーコントロール識別子を該コントロール識別子とは異なる形態で表示し、
前記表示されているキーコントロールに対して、操作者の指示により、前記キーコントロール記憶手段によって記憶されているコントロール内容と規定を表示する
ことを特徴とする財務統制支援方法。
【００４８】
[１１]  財務の統制に用いられる財務統制支援システムで行われる財務統制支援方法であって、
前記財務統制支援システムは、
法人毎に必要とする財務諸表の勘定科目に対応するプロセスのアクションに関する業務フローを記憶する業務フロー記憶手段と、
アクション毎にそのアクションに発生し得るリスクと該リスク発生を未然に防止する統制方法であるコントロールを記憶するリスクコントロールマトリクス記憶手段と、
アクション毎に役割とその役割を果たすべき職務を記憶する職務分離表記憶手段と、
前記リスクコントロールマトリクス記憶手段によって記憶されているコントロールのうち、監査を行うべきものであるキーコントロールに対して、チェック項目であるコントロール内容とそのキーコントロールに関する規定とテストすべき文書のリンクとテスト結果を対応させて記憶するキーコントロール記憶手段
を具備し、
前記業務フロー記憶手段によって記憶されている業務フロー、前記リスクコントロールマトリクス記憶手段によって記憶されているコントロールおよび前記キーコントロール記憶手段によって記憶されているキーコントロールに応じて、該業務フローをアクションとそのアクション間の連携として表示し、そのアクションに対応するコントロール識別子を表示し、キーコントロール識別子を該コントロール識別子とは異なる形態で表示し、
前記表示されているキーコントロールに対して、操作者の指示により、前記キーコントロール記憶手段によって記憶されているテストの内容とテストすべき文書のリンクとテスト結果を前記職務分離表記憶手段によって記憶されている役割と職務に関連付けて表示する
ことを特徴とする財務統制支援方法。
【００４９】
さらに、監査支援プログラムについては、記録媒体に格納することも可能であり、その場合は、以下の発明としても把握することができる。
コンピュータに、
業務を複数の活動要素と該活動要素間の連携情報とで構成する業務フローを保持する業務フロー保持機能と、
前記活動要素に対する監査項目である監査要素と前記活動要素とを対応付けた第１の対応情報を保持する第１の情報保持機能と、
前記活動要素における文書情報と前記活動要素とを対応付けた第２の対応情報を保持する第２の情報保持機能と、
前記監査項目に対する監査の指示を受ける指示入力機能と、
前記文書情報特定の指示を受けた場合、前記第１の対応情報と前記第２の対応情報とを用いて前記監査項目に対応する活動要素の文書情報を特定する第１の特定機能と、
前記文書情報特定の指示を受けた場合、前記連携情報と前記第１の対応情報と前記第２の対応情報とを用いて前記監査項目に対応する活動要素から連携される活動要素の文書情報を特定する第２の特定機能と
を実現させることを特徴とする監査支援プログラムを記録したコンピュータ読み取り可能な記録媒体。
【００５０】
「プログラムを記録したコンピュータ読み取り可能な記録媒体」とは、プログラムのインストール、実行、プログラムの流通などのために用いられる、プログラムが記録されたコンピュータで読み取り可能な記録媒体をいう。
【００５１】
なお、記録媒体としては、例えば、デジタル・バーサタイル・ディスク（ＤＶＤ）であって、ＤＶＤフォーラムで策定された規格である「ＤＶＤ−Ｒ、ＤＶＤ−ＲＷ、ＤＶＤ−ＲＡＭ等」、ＤＶＤ＋ＲＷで策定された規格である「ＤＶＤ＋Ｒ、ＤＶＤ＋ＲＷ等」、コンパクトディスク（ＣＤ）であって、読出し専用メモリ（ＣＤ−ＲＯＭ）、ＣＤレコーダブル（ＣＤ−Ｒ）、ＣＤリライタブル（ＣＤ−ＲＷ）等、光磁気ディスク（ＭＯ）、フレキシブルディスク（ＦＤ）、磁気テープ、ハードディスク、読出し専用メモリ（ＲＯＭ）、電気的消去および書換可能な読出し専用メモリ（ＥＥＰＲＯＭ）、フラッシュ・メモリ、ランダム・アクセス・メモリ（ＲＡＭ）等が含まれる。
【００５２】
そして、上記のプログラムまたはその一部は、上記記録媒体に記録して保存や流通等させることが可能である。また、通信によって、例えば、ローカル・エリア・ネットワーク（ＬＡＮ）、メトロポリタン・エリア・ネットワーク（ＭＡＮ）、ワイド・エリア・ネットワーク（ＷＡＮ）、インターネット、イントラネット、エクストラネット等に用いられる有線ネットワーク、あるいは無線通信ネットワーク、さらにはこれらの組合せ等の伝送媒体を用いて伝送することが可能であり、また、搬送波に載せて搬送することも可能である。
【００５３】
さらに、上記のプログラムは、他のプログラムの一部分であってもよく、あるいは別個のプログラムと共に記録媒体に記録されていてもよい。
【図面の簡単な説明】
【００５４】
【図１】本発明の一実施の形態に係る概念的なモジュール構成図である。
【図２】本発明の一実施の形態におけるシステム間の関係例を示す図である。
【図３】本発明の一実施の形態が実現されるコンピュータ例を示す図である。
【図４】業務フローデータベースのデータ構成例を示す図である。
【図５】リスクコントロールマトリクスデータベースのデータ構成例を示す図である。
【図６】職務分離表データベースのデータ構成例を示す図である。
【図７】キーコントロールデータベースのデータ構成例を示す図である。
【図８】表示画面の一例を示す図である。
【図９】業務フローを表示する画面の一例を示す図である。
【図１０】リスクコントロールマトリクスを表示する画面の一例を示す図である。
【図１１】リスクコントロールマトリクス内の規程を表示する画面の一例を示す図である。
【図１２】監査のための画面の一例を示す図である。
【図１３】監査のための画面の一例を示す図である。
【図１４】監査の際に証憑を確認するための画面の一例を示す図である。
【図１５】監査の際に証憑を確認するための画面の一例を示す図である。
【符号の説明】
【００５５】
１００…複合機
１０１，１０２…紙文書または電子文書
２００…文書格納システム
２１０…文書記憶
３００…業務システム
３１１…業務フローＤＢ
３１２…業務フロー説明ＤＢ
３１３…リスクコントロールマトリクスＤＢ
３１４…職務分離表ＤＢ
３１５…キーコントロールＤＢ
３１６…人事ＤＢ
３２１…業務フロー表示モジュール
３２２…指示入力モジュール
３２３…コントロール表示モジュール
３２４…テスト文書選択モジュール
３２５…再テスト文書選択モジュール
３２６…テスト入力モジュール
３２７…監査報告書生成モジュール
３３１…表示装置
４００…基幹システム
４１０…表示画面
４１２…リスト表示ウインド
４１４…テーブル表示及び編集ウインド
４１６…タブ列
４１８…組織構造タブ
４１９…資源タブ
４２０…知識情報タブ
４２１…活動タブ
４２２…プロセスタブ
４２３…プロジェクトタブ
４２４…実行ワークフロータブ
４２５…財務内部統制文書化タブ
５００…クライアント
６００…イントラネットまたはインターネット
６０１…ＣＰＵ
６０２…ブートＲＯＭ
６０３…ＲＡＭ
６０４…ハードディスク
６０５…ネットワークインタフェース
６０６…ディスプレイ
６０７…キーボード、マウス
６０８…印刷装置
６０９…バス
９０１…業務フロー表示ウインド
９０２…リスクコントロールマトリクス表示ウインド
９０３…規程表示ウインド
９０４…テスト対象コントロール表示ウインド
９０５…テスト実施表示ウインド
９０６…発注伝票
９０７…納品伝票
９０８…請求書
９０９…ＯＫボタン
９１０…ＮＯボタン
９１１…証憑確認ウインド
９１９…参照情報
９２０…参照情報
３１１１…アクションＮｏ．欄
３１１２…財務諸表勘定科目名欄
３１１３…アクション欄
３１１４…前アクション欄
３１１５…後アクション欄
３１３１…アクションＮｏ．欄
３１３２…リスク欄
３１３３…コントロールＮｏ．欄
３１３４…コントロール内容欄
３１４１…アクションＮｏ．欄
３１４２…役割欄
３１４３…職務欄
３１５１…キーコントロールＮｏ．欄
３１５２…テスト欄
３１５３…規程欄
３１５４…テスト要文書リンク欄
３１５５…テスト結果欄
９０１１…コントロールＡ
９０１２…コントロールＢ
９０１３…キーコントロール
９０６１，９０７１，９０８１…作成者印
９０６２，９０７２，９０８２…承認者印
【図１】
2007200202.tif 000003
【図２】
2007200202.tif 000004
【図３】
2007200202.tif 000005
【図４】
2007200202.tif 000006
【図５】
2007200202.tif 000007
【図６】
2007200202.tif 000008
【図７】
2007200202.tif 000009
【図８】
2007200202.tif 000010
【図９】
2007200202.tif 000011
【図１０】
2007200202.tif 000012
【図１１】
2007200202.tif 000013
【図１２】
2007200202.tif 000014
【図１３】
2007200202.tif 000015
【図１４】
2007200202.tif 000016
【図１５】
2007200202.tif 000017