(57)【要約】【課題】単一のアプリケーションパッケージで単一の収集データをもとに、複数のパターンでの連結を行うことができる連結決算算出装置及び連結決算算出方法並びに連結決算算出プログラムを提供する。【解決手段】ユーザから帳簿データを連結する範囲を示す連結パターンの指定を入力部２が受けて、処理部１が連結パターン情報ＤＢ・１１より、連結パターンと対応する連結パターン情報を読み出す。次に、処理部１が連結パターン情報に基づいて、単純合算帳簿より連結パターンの範囲の帳簿データを抽出し記憶部５に記憶された連結帳簿データに書き込む。そして、消去・注記ＤＢ１１より連結パターンの範囲に含まれる会社の消去データを抽出し、連結パターン情報が示す消去データの消去条件に基づいて、消去条件を満たす消去データを記憶部５に記憶された連結消去データに書き込む。【選択図】　図１
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【特許請求の範囲】
【請求項１】
複数の会社の帳簿データを合算した単一の単純合算帳簿データを記憶する第１の記憶手段と、
合算時に消去される単一の消去データを記憶する第２の記憶手段と、
前記複数の会社の帳簿データを連結する連結範囲を示すとともに、該連結範囲における前記消去データに基づく消去条件を示す連結パターン情報を異なる連結範囲毎に複数記憶する第３の記憶手段と、
前記連結パターンに共通する情報を保持する連結共通情報を記憶する第４の記憶手段と、
ユーザが連結パターンを指定する入力手段と、
該入力手段に入力された連結パターンに基づいて、該当する連結パターン情報を読み出し、該連結パターン情報に基づいて、前記第１の記憶手段より当該連結パターンの範囲に含まれる会社の帳簿データを抽出し、当該連結パターンの連結帳簿データに書き込む第１の書き込み手段と、
当該連結パターンの範囲に含まれる会社の消去データを抽出し、前記消去条件を満たす消去データを当該連結パターンの連結消去データに書き込む第２の書き込み手段と、
を具備することを特徴とする連結決算算出装置。
【請求項２】
ユーザから複数の会社の帳簿データを連結する範囲を示す連結パターンを指定する入力を受けて、
複数の連結パターン情報を異なる範囲ごとに記憶する第１の記憶手段より、該連結パターンと対応する連結パターン情報を読み出し、
該連結パターン情報に基づいて、複数の会社の帳簿データを合算した単一の単純合算帳簿データより、当該連結パターンの範囲に含まれる会社の帳簿データを抽出し、当該連結パターンの連結帳簿データに書き込み、
合算時に消去される単一の消去データを記憶する第２の記憶手段より、当該連結パターンの範囲に含まれる会社の消去データを抽出し、前記連結パターン情報が示す消去データの消去条件に基づいて、該消去条件を満たす消去データを当該連結パターンの連結消去データに書き込む
ことを特徴とする連結決算算出方法。
【請求項３】
コンピュータに、
ユーザから複数の会社の帳簿データを連結する範囲を示す連結パターンの指定する入力を受ける入力処理と、
複数の連結パターン情報を異なる範囲ごとに記憶する第１の記憶手段より、該連結パターンと対応する連結パターン情報を読み出す読み出し処理と、
該連結パターン情報に基づいて、複数の会社の帳簿データを合算した単一の単純合算帳簿データより、当該連結パターンの範囲に含まれる会社の帳簿データを抽出し、当該連結パターンの連結帳簿データに書き込む第１の書き込み処理と、合算時に消去される単一の消去データを記憶する第２の記憶手段より、当該連結パターンの範囲に含まれる会社の消去データを抽出し、前記連結パターン情報が示す消去データの消去条件に基づいて、該消去条件を満たす消去データを当該連結パターンの連結消去データに書き込む第２の書き込み処理と
を実行させるための連結決算算出プログラム。
【発明の詳細な説明】
【０００１】
【発明の属する技術分野】
本発明は、グループ経営における経営管理のため、連結決算を算出するための連結決算算出装置及び連結決算算出方法並びに連結決算算出プログラムに関する。
【０００２】
【従来の技術】
会計制度の変更およびグループ経営への経営の移行により連結ベースの会計システムが求められている。グループ経営においては、グループ内の経営データを効率的に把握することが必要であり、また経営データを連結ベースで把握し迅速な判断による経営を行うためには、ＥＲＰ（エンタープライズ・リソース・プラニング）上にグループ経営管理用の連結会計データを持つことが必要となる。
従来、連結決算処理は以下の手順を追って行われている。
（１）連結決算の準備
・　連結範囲の決定
・　連結決算の基本方針の決定
・　連結決算の会計基準の決定
・　連結会社間の会計基準の統一
・　連結決算スケジュールの決定
（２）連結資料の収集
・　連結資料の配布
・　各社決算処理の確定
・　連結消去データの作成
・　各社連結資料の入手
・　連結資料の内容チェック
・　在外子会社の決算資料の外貨換算
・　個別財務諸表の単純合算
（３）個別財務諸表の修正
・　会計基準の不統一に関する修正
・　決算日の相違に関する修正
・　未達取引に関する修正
・　その他連結会社間の取引に関する調整
（４）連結修正仕訳
・　投資と資本の相殺消去
・　少数株主持分の集計
・　連結会社間債権・債務の相殺消去
・　連結会社間取引の相殺消去
・　連結会社間取引の未実現損益の消去
・　連結会社間債権の消去に伴う貸倒引当金の調整
・　持分法の適用
・　税効果会計の適用
・　その他の修正
（５）連結財務諸表の作成
・　連結精算表の作成
・　連結財務諸表の作成
・　連結キャッシュフロー計算書の作成
・　セグメント情報の作成
・　注記情報の作成
（６）キャッシュフロー計算
・　個別キャッシュフローの計算
・　連結キャッシュフローの計算
【０００３】
【発明が解決しようとする課題】
従来、上記（１）〜（６）の連結決算処理は、それぞれのグループ毎に定める単一の連結パターンによって実行されている。すなわち、従来技術を用いて複数の連結パターンを扱おうとすると、連結パターン毎に、それぞれアプリケーションパッケージを導入し、それぞれ諸設定を行い、それぞれデータを収集してくる必要があった。
【０００４】
本発明は、このような事情を考慮してなされたものであり、その目的は、単一のアプリケーションパッケージで、単一の収集データをもとに、複数のパターンでの連結を行うことができる連結決算算出装置及び連結決算算出方法並びに連結決算算出プログラムを提供することにある。
【０００５】
【課題を解決するための手段】
この発明は上記の課題を解決すべくなされたもので、請求項１に記載の発明は、複数の会社の帳簿データを合算した単一の単純合算帳簿データを記憶する第１の記憶手段と、合算時に消去される単一の消去データを記憶する第２の記憶手段と、前記複数の会社の帳簿データを連結する連結範囲を示すとともに、該連結範囲における前記消去データに基づく消去条件を示す連結パターン情報を異なる連結範囲毎に複数記憶する第３の記憶手段と、前記連結パターンに共通する情報を保持する連結共通情報を記憶する第４の記憶手段と、ユーザが連結パターンを指定する入力手段と、該入力手段に入力された連結パターンに基づいて、該当する連結パターン情報を読み出し、該連結パターン情報に基づいて、前記第１の記憶手段より当該連結パターンの範囲に含まれる会社の帳簿データを抽出し、当該連結パターンの連結帳簿データに書き込む第１の書き込み手段と、当該連結パターンの範囲に含まれる会社の消去データを抽出し、前記消去条件を満たす消去データを当該連結パターンの連結消去データに書き込む第２の書き込み手段とを具備することを特徴とする。
【０００６】
請求項２に記載の発明は、ユーザから複数の会社の帳簿データを連結する範囲を示す連結パターンを指定する入力を受けて、複数の連結パターン情報を異なる範囲ごとに記憶する第１の記憶手段より、該連結パターンと対応する連結パターン情報を読み出し、該連結パターン情報に基づいて、複数の会社の帳簿データを合算した単一の単純合算帳簿データより、当該連結パターンの範囲に含まれる会社の帳簿データを抽出し、当該連結パターンの連結帳簿データに書き込み、合算時に消去される単一の消去データを記憶する第２の記憶手段より、当該連結パターンの範囲に含まれる会社の消去データを抽出し、前記連結パターン情報が示す消去データの消去条件に基づいて、該消去条件を満たす消去データを当該連結パターンの連結消去データに書き込むことを特徴とする。
【０００７】
請求項３に記載の発明は、コンピュータに、ユーザから複数の会社の帳簿データを連結する範囲を示す連結パターンの指定する入力を受ける入力処理と、複数の連結パターン情報を異なる範囲ごとに記憶する第１の記憶手段より、該連結パターンと対応する連結パターン情報を読み出す読み出し処理と、該連結パターン情報に基づいて、複数の会社の帳簿データを合算した単一の単純合算帳簿データより、当該連結パターンの範囲に含まれる会社の帳簿データを抽出し、当該連結パターンの連結帳簿データに書き込む第１の書き込み処理と、合算時に消去される単一の消去データを記憶する第２の記憶手段より、当該連結パターンの範囲に含まれる会社の消去データを抽出し、前記連結パターン情報が示す消去データの消去条件に基づいて、該消去条件を満たす消去データを当該連結パターンの連結消去データに書き込む第２の書き込み処理とを実行させるための連結決算算出プログラムである。
【０００８】
【発明の実施の形態】
以下、本発明の連結決算算出装置の一実施形態について図面を参照して説明する。図１は、本実施形態の連結決算算出装置の構成を示す構成図である。本実施形態の連結決算算出装置は、処理部１、入力部２、出力部３、連結プログラム４、記憶部５、連結共通情報ＤＢ・１０、連結パターン情報ＤＢ・１１から構成される。
【０００９】
処理部１はＣＰＵ等の中央演算処理装置であって、ＲＯＭに記憶されたＣＰＵの動作プログラムを読み出して、処理をおこなう。
入力部２は、例えば、図２に示す単純合算帳簿（各社個別財務諸表）３１として、Ａ〜Ｅ社の５社分の帳簿データが収集された場合に、この５社のうち連結パターン▲１▼あるいは連結パターン▲２▼の連結を行う等、ユーザが連結決算を算出する会社の範囲を指定した入力を処理部１へ出力する。
出力部３は、処理部１が算出した連結財務諸表や連結財務分析をユーザが閲覧するための表示部等へ出力する。
連結プログラム４は記憶部５に記憶されており、処理部１が読み出して連結決算算出に関する一連の処理を行い、連結財務諸表や連結財務分析を作成するためのプログラムである。ここで、連結決算算出に関する一連の処理とは、例えば後述するデータ収集処理、パターン分割、連結処理等である。
記憶部５は、データを格納している半導体メモリである。
【００１０】
連結共通情報ＤＢ・１０は、連結共通情報を記憶したデータベースである。連結共通情報とは、勘定科目及び会社名称、共通処理条件等、連結パターンに共通する情報である。
連結パターン情報ＤＢ・１１は、連結パターン情報を記憶したデータベースである。連結パターン情報とは、連結決算を算出する会社の連結範囲、貸倒引当金等の処理条件、連結時の消去条件を規定する情報である。
ここで連結パターンとは具体的には、それぞれ別個に連結決算処理を進めることのできる連結対象会社の会社の組み合わせを指す。例えば以下のようなケースに対して連結パターンをそれぞれ設定する。
・　統括会社と中核会社をそれぞれ親会社とし、地域、事業等のセグメントを意識した子会社、関連会社と合わせてグループ化しそれぞれ別個の連結パターンとして設定する。
・
重要性に乏しい子会社を非連結対象会社として除外したグループを別個に連結パターンとして設定する。
・　連結対象会社は同一であり、四半期毎、半期毎等の会計期間の違う場合、別個に連結パターンとして設定する。
【００１１】
以下、図２を用いて本実施形態の連結決算算出装置の動作について説明する。まずグループ各社（Ａ〜Ｅ社）において、決算が確定した後、紙媒体あるいはエクセルシート等の電子媒体の個別帳簿が作成される。
ここで、個別帳簿が紙媒体であれば、予めその個別帳簿（個別財務諸表２０Ａ〜２０Ｅ、消去データ２１Ａ〜２１Ｅ、増減明細データ２２Ａ〜２２Ｅ、注記データ２３Ａ〜２３Ｅを含む）を収集し、エクセルシートへの入力作業を行う。
エクセルシート形式の個別帳簿の作成が完了すると、次にユーザは各社の会計アプリケーションを実装するＰＣ、データサーバ等より、ネットワークを介して連結決算算出装置にエクセルシート形式の個別帳簿（個別財務諸表２０Ａ〜２０Ｅ、消去データ２１Ａ〜２１Ｅ、増減明細データ２２Ａ〜２２Ｅ、注記データ２３Ａ〜２３Ｅを含む）を転送する。
【００１２】
ここで、消去データ２１Ａ〜２１Ｅとは連結対象会社間の内部取引に関する情報であり、連結時に消去されるべき取引を示す。すべての消去データには、各取引を識別するための識別子が付加されており、例えば、Ａ〜Ｃ社の連結パターンを規定する連結パターン▲１▼では、Ａ社とＢ社間、Ａ社とＣ社間、Ｂ社とＣ社間の内部取引によって発生した売掛金と買掛金とが関連付けられており、連結処理時に内部取引に関わる収支として消去される。
増減明細データ２２Ａ〜２２Ｅとは、各会社の有形固定資産、長期資産、長期負債に関するデータである。また、注記データ２３Ａ〜２３Ｅとは、各会社の決算書の注記であり、具体的には会計処理方法の変更等のうち、連結処理に係る注記を除いたテキストデータである。
【００１３】
処理部１はこれらを受けて、個別財務諸表２０Ａ〜２０Ｅのデータ整合性をチェック、外貨換算処理等を行った後、個別財務諸表２０Ａ〜２０Ｅの単純合算処理を行うことで単純合算帳簿（各社個別財務諸表）３１を作成し、記憶部５に書き込む。また処理部１は、消去データ２１Ａ〜２１Ｅを各社消去データ３２として、増減明細データ２２Ａ〜２２Ｅを各社増減明細データ３０として、注記データ２３Ａ〜２３Ｅを各社注記データ３３として記憶部５に書き込む。
なお、上述の単純合算帳簿等に関する帳簿体系は、連結共通勘定科目体系を前提とする。単純合算帳簿は、実績値、予測値、見込値等のデータ種類毎に一つ設定される。　連結帳簿は、１種類の単純合算帳簿に対して、連結パターン毎に、試算及び確定の２種類があり、連結パターン毎に仮及び確定の２種類のキャッシュフロー帳簿ある。単純合算帳簿が複数ある場合は、それに応じて連結帳簿も別々に存在する。
【００１４】
以上の過程により、連結決算算出装置は予め個別財務諸表データの収集を行う。
次に、ユーザは、パターン分割を行うにあたっての準備作業として、連結パターンの設定を行う。すなわち、連結除外、新規連結等により連結パターンに属する会社の構成が変わった場合、会社区分等の変更を行う。また、予め設定された連結範囲の組を定める連結パターン一覧表を用いて、連結パターンの内容を確認する。さらに、これから連結処理を始めようとする会計期間と連結帳簿の基本情報設定の現在期間が一致しているか確認する。そして、パターン分割する際の残高を取得する単純合算帳簿、残高が転記される連結仮帳簿、連結確定帳簿、Ｃ／Ｆ仮帳簿、Ｃ／Ｆ確定帳簿等を設定する。
【００１５】
以上の設定により、連結パターンに関するパラメータが確定する。すなわち、
連結パターンＩＤ
・　連結パターン名称
・　当該連結パターンにて使用する単純合算帳簿、連結仮帳簿、連結確定帳簿、キャッシュ・フロー仮帳簿、キャッシュ・フロー確定帳簿
・　連結パターン全体に関する連結処理オプション
・　連結範囲となる会社とその会社の当該連結パターンにおける各種属性及び連結処理オプション（上述の消去条件等）
・　当該連結パターンにおける会社区分（親会社、連結子会社、連結関連会社、持分法適用子会社、持分法適用関連会社、非連結子会社、その他）
【００１６】
連結パターンの設定が完了し、ユーザが連結決算算出処理開始を指示する入力を行うと、処理部１は連結プログラム４を読み出して、パターン分割を行う。すなわち、まず連結パターン情報ＤＢ・１１より連結パターン情報を読み出す。次に読み出した連結パターン情報に基づいて、処理部１は各社の個別財務諸表と消去データとを読み出して、連結パターンで設定される連結帳簿及び消去データへと書き込む（図３、４を参照）。
すなわち、連結パターンとして連結パターン▲１▼が設定されていれば、Ａ〜Ｃ社の個別財務諸表２０Ａ〜２０Ｃと消去データと２１Ａ〜２１Ｃが読み出されて、連結帳簿４０、Ｃ／Ｆ帳簿４１、消去データ４２に書き込まれる。また、連結パターン▲２▼が設定されていれば、Ｂ〜Ｅ社の個別財務諸表２０Ｂ〜２０Ｅと消去データと２１Ｂ〜２１Ｅが読み出されて、連結帳簿６０、Ｃ／Ｆ帳簿６１、消去データ６２に書き込まれる。
以上の過程により、連結決算算出装置はパターン分割を行う。
【００１７】
なお、連結決算算出装置は上記処理の完了後、パターン分割が完了しているか確認する。そして、後に連結処理の取り消しが行行われた場合、当該会計期間に逆仕訳が作成され残高がクリアされる。
従って、パターン分割された連結帳簿、消去データの取り消しを行うことにより連結パターン分割（個別財務諸表）と連結パターン分割（消去データ）の処理が再度実行できる効果が得られる。
【００１８】
次に連結決算算出装置は、上記連結帳簿４０、Ｃ／Ｆ帳簿４１、消去データ４２を用いて、連結処理を行う。すなわち、処理部１は連結パターン▲１▼と対応する連結共通情報を連結共通情報ＤＢ・１０から読み出して、連結パターン▲１▼の共通処理条件及び連結パターン▲１▼が示すＡ〜Ｃ社の連結時の消去条件に基づいて、Ａ〜Ｃ社の連結時に消去されるべき取引等の個別調整仕訳・連結修正仕訳等を作成し、これらを連結帳簿４０に追記した連結帳簿４３を作成する。そして、連結帳簿４３に基づいて、ユーザからの要求に応じて連結財務諸表５０及び連結財務分析５１を作成する。すなわち、消去データ４２が連結帳簿４３に書き込まれることで、連結財務諸表５０及び連結財務分析５１算出時に連結対象会社間の内部取引の情報が消去される。
【００１９】
また、連結決算算出装置は上記連結帳簿６０、Ｃ／Ｆ帳簿６１、消去データ６２を用いて、連結処理を行う。すなわち、処理部１は連結パターン▲２▼と対応する連結共通情報を連結共通情報ＤＢ・１０から読み出して、連結パターン▲２▼の共通処理条件及び連結パターン▲２▼が示すＢ〜Ｅ社の消去条件に基づいて、Ｂ〜Ｅ社の連結時に消去されるべき取引等の個別調整仕訳・連結修正仕訳等を作成し、これらを連結帳簿６０に追記した連結帳簿６３を作成する。そして、連結帳簿６３に基づいて、ユーザからの要求に応じて連結財務諸表７０及び連結財務分析７１を作成する。すなわち、消去データ６２が連結帳簿６３に書き込まれることで、連結財務諸表７０及び連結財務分析７１算出時に連結対象会社間の内部取引の情報が消去される。
【００２０】
以上の手順により処理部１は、Ａ〜Ｃ社の連結財務諸表５０及び連結財務分析５１及びＢ〜Ｅ社の連結財務諸表７０及び連結財務分析７１を作成する。
【００２１】
したがって、本実施形態における連結決算算出装置は、単一のパッケージで単一の単純合算帳簿をもとに、複数の連結パターンによる連結帳簿を作成することができる。すなわち、一つのアプリケーションパッケージのインストールで複数の連結処理を行うことができる効果が得られる。また、複数の連結処理は同時平行できる効果が得られる。
また、連結パターンマスタに会社区分（親会社、連結子会社、連結関連会社、持分法適用子会社、持分法適用関連会社、非連結子会社、その他）を登録することで、同じ会社であってもパターンによって会社の扱いを変える事ができる効果が得られる。さらに、連結処理条件を連結パターンごとに設定でき、連結共通情報は各連結パターンで共有できる効果が得られる。
【００２２】
またパターン分割の取り消しができるため、ある連結パターンの全ての連結対象会社の連結パッケージが揃わなくても（例えば１０社のうち８社が揃った時点で）パターン分割を行うことができ、連結処理を行うことができる。すなわち、予め残りの２社との他の８社との間で内部取引となる取引がないなど、連結処理に影響を与えないことがわかっている場合、先に連結処理を行っておける早期化メリットとなる。一旦、先に収集済みの８社分のパターン分割を取り消し，再度パターン分割すると後から収集された２社を含む１０社のパターン分割がされる。
【００２３】
なお、連結パターンとして制度連結のほかに、連結範囲を変えた管理連結などを行ってもよい。また、連結処理を行うユーザと連結パターンを予め関連付けておいてもよい。担当者と連結パターンを関連付けておくことで、連結処理担当は連結パターン分割時に対象会社や連結パターンを指定せずにパターン分割をすることができる効果が得られる。
【００２４】
上述の連結決算算出装置は内部に、コンピュータシステムを有している。そして、上述した連結決算算出に関する一連の処理の過程は、プログラムの形式でコンピュータ読み取り可能な記録媒体に記憶されており、このプログラムをコンピュータが読み出して実行することによって、上記処理が行われる。ここでコンピュータ読み取り可能な記録媒体とは、磁気ディスク、光磁気ディスク、ＣＤ−ＲＯＭ、ＤＶＤ−ＲＯＭ、半導体メモリ等をいう。また、このコンピュータプログラムを通信回線によってコンピュータに配信し、この配信を受けたコンピュータが当該プログラムを実行するようにしても良い。
【００２５】
【発明の効果】
以上説明したように、本願記載の発明は、ユーザから複数の会社の帳簿データを連結する範囲を示す連結パターンの指定する入力を受けて、複数の連結パターン情報を異なる範囲ごとに記憶する第１の記憶手段より、連結パターンと対応する連結パターン情報を読み出し、連結パターン情報に基づいて、複数の会社の帳簿データを合算した単一の単純合算帳簿データより、連結パターンの範囲に含まれる会社の帳簿データを抽出し、連結パターンの連結帳簿データに書き込み、単純合算帳簿と関連付けられた単一の消去データを記憶する第２の記憶手段より、連結パターンの範囲に含まれる会社の消去データを抽出し、連結パターン情報が示す消去データの消去条件に基づいて、消去条件を満たす消去データを連結消去データに書き込むので、単一のアプリケーションパッケージで、単一の収集データをもとに、複数のパターンでの連結を行うことができる効果が得られる。
【図面の簡単な説明】
【図１】本実施形態の連結決算算出装置の構成を示すブロック図である。
【図２】データ収集処理及びパターン分割の流れを示す説明図である。
【図３】消去データのパターン分割の流れを示す説明図である。
【図４】個別財務諸表のパターン分割の流れを示す説明図である。
【図５】連結処理の流れを示す説明図である。
【符号の説明】
１…処理部
２…入力部
３…出力部
４…連結プログラム
５…記憶部
１０…連結共通情報ＤＢ
１１…連結パターン情報ＤＢ
【図１】
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【図２】
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【図３】
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【図４】
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【図５】
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