(57)【特許請求の範囲】
【請求項１】
月次実績値を記憶する実績情報記憶部と、
月次計画量を記憶する計画情報記憶部と、
前記月次実績値、および、月次計画量からＺチャートを生成するＺチャート生成部とを備え、
前記Ｚチャート生成部は、前記計画情報記憶部から今期の各月の月次計画量を取得し、横軸の各月に対して縦軸に月次計画量を表示し、
期初から各月までの前記月次計画量の累計値を、前記横軸の各月に対応して縦軸に表示し、
前記月次計画量の累計値と、前期の各月から期末までの期間の前期実績値とを加算した移動年計値を、前記横軸の月次に対応して縦軸に表示して期初Ｚチャートを生成し、
今期の月次実績値を前記実績情報記憶部から取得した場合には、取得した前記月次実績値に対応する月の前記月次計画量を、前記月次実績値にして実績Ｚチャートを生成するとともに、
前記月次計画量の総計値である今期最終目標値と前記実績情報記憶部から取得した実績期間における月次実績値の累計値との第１の差分を算出し、
前記実績期間以降の期間について、前記第１の差分を按分した値を、各月の修正した月次計画量とし、修正Ｚチャートを生成する
経営管理システム。
【請求項２】
月次実績値を記憶する実績情報記憶部と、
月次計画量を記憶する計画情報記憶部と、
前記月次実績値、および、月次計画量からＺチャートを生成するＺチャート生成部とを備え、
前記Ｚチャート生成部は、前記計画情報記憶部から今期の各月の月次計画量を取得し、横軸の各月に対して縦軸に月次計画量を表示し、
期初から各月までの前記月次計画量の累計値を、前記横軸の各月に対応して縦軸に表示し、
前記月次計画量の累計値と、前期の各月から期末までの期間の前期実績値とを加算した移動年計値を、前記横軸の月次に対応して縦軸に表示して期初Ｚチャートを生成し、
今期の月次実績値を前記実績情報記憶部から取得した場合には、取得した前記月次実績値に対応する月の前記月次計画量を、前記月次実績値にして実績Ｚチャートを生成するとともに、
前記月次計画量の総計値である今期最終目標値の修正値を取得した場合、前記今期最終目標値の修正値と前記実績情報記憶部から取得した実績期間における月次実績値の累計値との第２の差分を算出し、
前記実績期間以降の期間について、前記第２の差分を按分した値を、各月の修正した月次計画量とし、修正Ｚチャートとする
経営管理システム。
【請求項３】
前記Ｚチャート生成部は、前記期初Ｚチャートと前記修正Ｚチャートとを重ねて表示する
請求項１又は２に記載の経営管理システム。
【請求項４】
月次実績値を記憶する実績情報記憶部と、月次計画量を記憶する計画情報記憶部と、Ｚチャートを生成するＺチャート生成部とを備えた経営管理システムを用いた経営管理方法において、
前記Ｚチャート生成部が、前記計画情報記憶部から今期の各月の月次計画量を取得し、横軸の各月に対して縦軸に月次計画量を表示し、
期初から各月までの前記月次計画量の累計値を、前記横軸の各月に対応して縦軸に表示し、
前記月次計画量の累計値と、前期の各月から期末までの期間の前期実績値とを加算した移動年計値を、前記横軸の月次に対応して縦軸に表示して期初Ｚチャートを生成し、
今期の月次実績値を前記実績情報記憶部から取得した場合には、取得した前記月次実績値に対応する月の前記月次計画量を、前記月次実績値にして実績Ｚチャートを生成するとともに、
前記月次計画量の総計値である今期最終目標値と前記実績情報記憶部から取得した実績期間における月次実績値の累計値との第１の差分を算出し、
前記実績期間以降の期間について、前記第１の差分を按分した値を、各月の修正した月次計画量とし、修正Ｚチャートを生成する
経営管理方法。
【請求項５】
月次実績値を記憶する実績情報記憶部と、月次計画量を記憶する計画情報記憶部と、Ｚチャートを生成するＺチャート生成部とを備えた経営管理システムを用いた経営管理方法において、
前記Ｚチャート生成部が、前記計画情報記憶部から今期の各月の月次計画量を取得し、横軸の各月に対して縦軸に月次計画量を表示し、
期初から各月までの前記月次計画量の累計値を、前記横軸の各月に対応して縦軸に表示し、
前記月次計画量の累計値と、前期の各月から期末までの期間の前期実績値とを加算した移動年計値を、前記横軸の月次に対応して縦軸に表示して期初Ｚチャートを生成し、
今期の月次実績値を前記実績情報記憶部から取得した場合には、取得した前記月次実績値に対応する月の前記月次計画量を、前記月次実績値にして実績Ｚチャートを生成するとともに、
前記月次計画量の総計値である今期最終目標値の修正値を取得した場合、前記今期最終目標値の修正値と前記実績情報記憶部から取得した実績期間における月次実績値の累計値との第２の差分を算出し、
前記実績期間以降の期間について、前記第２の差分を按分した値を、各月の修正した月次計画量とし、修正Ｚチャートとする
経営管理方法。
【請求項６】
月次実績値を記憶する実績情報記憶部と、月次計画量を記憶する計画情報記憶部と、Ｚチャートを生成するＺチャート生成部とを備えた経営管理システムに用いる経営管理プログラムであって、
前記Ｚチャート生成部を、
前記計画情報記憶部から今期の各月の月次計画量を取得し、横軸の各月に対して縦軸に月次計画量を表示し、
期初から各月までの前記月次計画量の累計値を、前記横軸の各月に対応して縦軸に表示し、
前記月次計画量の累計値と、前期の各月から期末までの期間の前期実績値とを加算した移動年計値を、前記横軸の月次に対応して縦軸に表示して期初Ｚチャートを生成し、
今期の月次実績値を前記実績情報記憶部から取得した場合には、取得した前記月次実績値に対応する月の前記月次計画量を、前記月次実績値にして実績Ｚチャートを生成する手段と、
前記月次計画量の総計値である今期最終目標値と前記実績情報記憶部から取得した実績期間における月次実績値の累計値との第１の差分を算出し、
前記実績期間以降の期間について、前記第１の差分を按分した値を、各月の修正した月次計画量とし、修正Ｚチャートを生成する手段
として機能させることを特徴とする経営管理プログラム。
【請求項７】
月次実績値を記憶する実績情報記憶部と、月次計画量を記憶する計画情報記憶部と、Ｚ
チャートを生成するＺチャート生成部とを備えた経営管理システムに用いる経営管理プログラムであって、
前記Ｚチャート生成部を、
前記計画情報記憶部から今期の各月の月次計画量を取得し、横軸の各月に対して縦軸に月次計画量を表示し、
期初から各月までの前記月次計画量の累計値を、前記横軸の各月に対応して縦軸に表示し、
前記月次計画量の累計値と、前期の各月から期末までの期間の前期実績値とを加算した移動年計値を、前記横軸の月次に対応して縦軸に表示して期初Ｚチャートを生成し、
今期の月次実績値を前記実績情報記憶部から取得した場合には、取得した前記月次実績値に対応する月の前記月次計画量を、前記月次実績値にして実績Ｚチャートを生成する手段と、
前記月次計画量の総計値である今期最終目標値の修正値を取得した場合、前記今期最終目標値の修正値と前記実績情報記憶部から取得した実績期間における月次実績値の累計値との第２の差分を算出し、
前記実績期間以降の期間について、前記第２の差分を按分した値を、各月の修正した月次計画量とし、修正Ｚチャートとする手段
として機能させることを特徴とする経営管理プログラム。
【発明の詳細な説明】
【技術分野】
【０００１】
本発明は、経営管理に用いられるＺチャートを生成し表示する経営管理システム、経営管理方法、および、経営管理プログラムに関する。
【背景技術】
【０００２】
経営管理に用いられるＺチャートが知られている（特許文献１参照）。Ｚチャートは、横軸を各月とし、縦軸を売上等の実績値とし、各月の月次実績値から生成された月次曲線と、期初から各月までの累計値から生成される月次累計曲線と、この累計値と前期の各月から期末までの期間の前期実績値とを加算した移動年計値から生成される移動年計曲線とを合わせて生成される。Ｚチャートでは、移動年計値を見ることによって、季節変動の要素を加味した売上等の実績の傾向を知ることができる。例えば、移動年計曲線が右上がりのときは、売上が上昇傾向にあることを知ることができ、右下がりのときは、売上が下降傾向にあること知ることができる。
【先行技術文献】
【特許文献】
【０００３】
【特許文献１】特開２００５−８３４１号公報
【発明の概要】
【発明が解決しようとする課題】
【０００４】
ところで、予算と実績を比較してその達成率と達成の状況を検討する予実管理において、実績値が計画量と乖離している場合には、その予算計画を修正することが必要な場合がある。上述したＺチャートは、季節変動の要素を加味した実績値の傾向を知ることはできるが、計画量と実績値との比較することは困難である。
【０００５】
本発明は、上記課題を解決するためになされたものであり、その目的は、Ｚチャートでの実績値と計画量との比較を可能にした経営管理システム、経営管理方法、および、経営管理プログラムを提供することを目的とする。
【課題を解決するための手段】
【０００６】
上記課題を解決する経営管理システムは、月次実績値を記憶する実績情報記憶部と、月次計画量を記憶する計画情報記憶部と、前記月次実績値、および、月次計画量からＺチャートを生成するＺチャート生成部とを備える。前記Ｚチャート生成部は、前記計画情報記憶部から今期の各月の月次計画量を取得し、横軸の各月に対して縦軸に月次計画量を表示し、前記期初から各月までの月次計画量の累計値を、前記横軸の各月に対応して縦軸に表示し、前記月次計画量の累計値と、前期の各月から期末までの期間の前期実績値とを加算した移動年計値を、前記横軸の月次に対応して縦軸に表示して期初Ｚチャートを生成し、今期の月次実績値を前記実績情報記憶部から取得した場合には、取得した前記月次実績値に対応する月の前記月次計画量を、前記月次実績値にして実績Ｚチャートを生成する。
上記構成によれば、今期の月次実績値を反映させた実績Ｚチャートを作成することができる。期初Ｚチャートと実績Ｚチャートと比較することで、今期の途中において、計画と実績の乖離を、確認することができる。
【０００７】
上記経営管理システムにおいて、前記Ｚチャート生成部は、前記期初Ｚチャートと前記実績Ｚチャートとを重ねて表示するとよい。
上記構成によれば、期初Ｚチャートと実績Ｚチャートの比較をしやすくなる。
【０００８】
上記経営管理システムにおいて、更に、前記Ｚチャート生成部は、前記月次計画量の総計値である今期最終目標値と前記実績情報記憶部から取得した実績期間における月次実績値の累計値との第１の差分を算出し、前記実績期間以降の期間について、前記第１の差分を按分した値を、各月の修正した月次計画量とし、前記実績Ｚチャートを修正し修正Ｚチャートを生成するようにしてもよい。
上記構成によれば、今期最終目標値を変更することなく、月次計画量を修正することができる。
【０００９】
上記経営管理システムにおいて、前記Ｚチャート生成部は、前記月次計画量の総計値である今期最終目標値の修正値を取得した場合、前記今期最終目標値の修正値と前記実績情報記憶部から取得した実績期間における月次実績値の累計値との第２の差分を算出し、前記実績期間以降の期間について、前記第２の差分を按分した値を、各月の修正した月次計画量とし、前記実績Ｚチャートを修正し修正Ｚチャートとする。
上記構成によれば、期最終目標値を変更して、月次計画量を修正することができる。
上記経営管理システムにおいて、前記Ｚチャート生成部は、前記期初Ｚチャートと前記修正Ｚチャートとを重ねて表示するとよい。
上記構成によれば、期初Ｚチャートと修正Ｚチャートの比較をしやすくなる。
【００１０】
また、本発明は、上記経営管理システムにより実行される経営管理方法である。
更に、本発明は、経営管理システムに用いる経営管理プログラムであり、サーバ装置といったコンピュータにインストールされることによって実行される。このプログラムは、記録媒体に格納され、又は、ネットワークを介して拡布され、コンピュータにインストールすることができる。
【発明の効果】
【００１１】
以上のような構成によれば、予実管理において、今期の予算に従った期初Ｚチャートと、今期の実績に従った実績Ｚチャートを比較して、計画量と実績値との乖離を知ることができる。これにより、今季途中で実績に応じて今期最終目標値を修正することができる。
【図面の簡単な説明】
【００１２】
【図１】本実施形態のシステムの概略を示すブロック図である。
【図２】（ａ）はＺチャートの生成処理を示すフローチャートであり、（ｂ）は計画修正処理を示すフローチャートである。
【図３】図２（ａ）の期初Ｚチャート生成処理を示すフローチャートである。
【図４】期初Ｚチャートを示す図である。
【図５】図２（ａ）のＺチャートの実績反映処理を示すフローチャートである。
【図６】４月までの実績が反映された実績Ｚチャートを示す図である。
【図７】図２（ｂ）の必達目標修正処理を示すフローチャートである。
【図８】月次計画量が修正された修正Ｚチャートを示す図である。
【図９】図２（ｂ）の最終目標修正処理を示すフローチャートである。
【図１０】修正計画が反映された修正Ｚチャートを示す図である。
【発明を実施するための形態】
【００１３】
以下、図１〜図１０を用いて、経営管理システム、経営管理方法、及び、経営管理プログラムを具体化した一実施形態を説明する。
【００１４】
図１に示すように、本実施形態では、経営管理システムとして、クライアント端末１０に接続された管理サーバ２０を用いる。
クライアント端末１０は、従業員や管理者が用いるコンピュータ端末である。このクライアント端末１０は、出力部や入力部を備えている。出力部は各種情報を出力するための手段であり、ディスプレイ等により構成される。また、入力部は各種情報を入力するための手段であり、キーボードやポインティングデバイス、通信インターフェース等により構成される。
【００１５】
管理サーバ２０は、企業の財務状況の管理を行なうためのコンピュータシステムである。この管理サーバ２０は、制御部２１、実績情報記憶部２２、計画情報記憶部２３を備えている。
【００１６】
実績情報記憶部２２は、過去の決算情報等の財務実績を保存する。例えば、過去の実績値となる、売上高、売上原価、販売費及び一般管理費、営業利益、特別利益、特別損失、法人税、当期純利益等の項目が年度毎に格納されている。これらの実績値は、企業全体、事業部や支店単位、更に、地域単位で管理されている。
【００１７】
計画情報記憶部２３は、今年度の残月予算、次年度予算といった短期的計画が保存されている。例えば、計画量として、売上高、売上原価、販売費及び一般管理費、営業利益、特別利益、特別損失、法人税、当期純利益等の項目が損益計算書を作成できる程度に格納されている。計画量は、経営者のビジョン、自社が取り扱う商品のライフサイクルや次の新商品の発売時期、将来の設備投資、トレンド、将来の従業員数等を勘案して設定される。
【００１８】
制御部２１は、ＣＰＵ、ＲＡＭ及びＲＯＭ等のメモリ等を備えた制御手段を有し、Ｚチャートを生成する処理を、経営管理プログラムを実行することにより行う。具体的に、制御部２１は、Ｚチャート生成部２１１として機能する。
【００１９】
Ｚチャート生成部２１１は、横軸を各月とし、縦軸を売上等の実績値や計画量とし、前期や今期の月次実績値や、予算計画の月次計画量等を取得し月次曲線を生成する。また、期初から各月までの月次計画量や月次実績値の累計値から月次累計曲線を生成する。更に、この累計値と前期の各月から期末までの期間の前期実績値とを加算した移動年計値から移動年計曲線を生成する。Ｚチャート生成部２１１は、月次曲線と月次累計曲線と移動年計曲線とを合わせることでＺチャートを生成する。具体的に、Ｚチャート生成部２１１は、予算計画に従って作成された期初Ｚチャートや、期初Ｚチャートの月次計画量を実績値に置き換えた実績Ｚチャートや、今期の途中で月次計画量を修正した修正Ｚチャートを生成する。
【００２０】
次に、以上のように構成された管理サーバ２０が予実管理を行う場合の作用について説明する。
予実管理を行う場合には、Ｚチャート生成部２１１が次のように機能する。図２（ａ）に示すように、ステップＳ１において、期初Ｚチャートを生成する準備として、Ｚチャートを作成する適用範囲の設定処理を行う。例えば、対象計画は、売上額の計画であるか、販売数量の計画であるか等対象計画を設定する。また、会社全体であるか、東京支店であるか等のセグメントを設定する。
【００２１】
ステップＳ２において、Ｚチャート生成部２１１は、横軸を各月とし、縦軸を売上等の実績値や計画量とし、今期の月次計画量等を計画情報記憶部２３から取得し月次曲線を生成する。また、期初から各月までの月次計画量の累計値から月次累計曲線を生成する。更に、今期の期初から各月までの月次計画量の累計値と前期の各月から期末までの期間の前期実績値とを加算した移動年計値から移動年計曲線を生成する。Ｚチャート生成部２１１は、月次曲線と月次累計曲線と移動年計曲線とを合わせることで期初Ｚチャートを生成する。ステップＳ３において、Ｚチャート生成部２１１は、期初から当月までの月次実績値を実績情報記憶部２２から取得し、対応する月次計画量と置き換える。これにより、現在の実績に応じた実績Ｚチャートが生成される。実績Ｚチャートは、当月までの実績を反映させたＺチャートであり、今期の途中において、期初Ｚチャートと比較することで、今期実績を確認し、今期計画の修正が必要かどうかを判断することができる。
【００２２】
図２（ｂ）に示すように、予実管理の結果、今期最終目標値の修正が不要でも残月の月次計画量の修正が必要である場合、ステップＳ４において、Ｚチャート生成部２１１は、必達目標修正処理を行う。具体的に、必達目標修正処理では、今期最終目標値と月次実績値の累計値との第１の差分を算出し、第１の差分を今期の残月に按分する。
【００２３】
また、ステップＳ５において、Ｚチャート生成部２１１は、最終目標修正処理を行う。例えば、今期最終目標値に対して月次実績値の累計値との差が大きく、今期最終目標値が達成不能のおそれが高いときに、今期最終目標値を下方修正する処理を行う。最終目標修正処理では、今期最終目標値を修正し、今期最終目標値の修正値と月次実績値の累計値との差分を算出し、差分を今期の残月に按分する。今期最終目標値の修正は、実績値が計画量より大きい場合、上方修正となり、小さい場合、下方修正となる。
【００２４】
次に、図３及び図４を参照して、図２（ａ）のステップＳ２に示した期初Ｚチャート生成処理を説明する。ステップＳ２−１において、Ｚチャート生成部２１１は、計画情報記憶部２３から今期の月次計画量を取得する。ステップＳ２−２において、各月の月次計画量から横軸の各月に対して縦軸に月次計画量を表示し月次曲線１０１を作成しクライアント端末１０に表示する。
【００２５】
ステップＳ２−３において、Ｚチャート生成部２１１は、期初から各月までの月次計画量を累積し累計値を算出する。ステップＳ２−４において、Ｚチャート生成部２１１は、期初から各月までの累計値に基づき、横軸の各月に対応して縦軸に月次計画量の累計値を表示する月次累計曲線１０２を作成しクライアント端末１０に表示する。例えば、２月であれば、１月と２月の月次計画量の累計値を算出し、３月であれば、１月と２月と３月の月次計画量の累計値を算出する。
【００２６】
ステップＳ２−４において、Ｚチャート生成部２１１は、実績情報記憶部２２から前期の各月から期末までの期間の前期月次実績値を取得する。そして、ステップＳ２−５において、今期の期初から各月までの月次計画量の累計値と前期の対応月から期末までの月次実績値の累計値とを加算し、移動年計値を算出する。すなわち、Ｚチャート生成部２１１は、各月について、過去１年の年計を算出する。例えば、３月については、昨年４月から１２月までの実績の累計値と今期の１月〜３月までの月次計画量の累計値とを加算して、移動年計値を算出する。ステップＳ２−６において、Ｚチャート生成部２１１は、各月の移動年計値から移動年計曲線１０３を作成しクライアント端末１０に表示する。ステップＳ２−７において、Ｚチャート生成部２１１は、月次曲線１０１と月次累計曲線１０２と移動年計曲線１０３とで構成された期初Ｚチャート１０４を出力する。
【００２７】
次に、図５及び図６を参照して、図２（ａ）のステップＳ３に示した実績反映処理を説明する。ステップＳ３−１において、Ｚチャート生成部２１１は、今期の月次実績値を実績情報記憶部２２から取得する。なお、図６の例では、１月から４月までが実績値となっており、Ｚチャート生成部２１１は、今期１月から４月までの各月の月次実績値を実績情報記憶部２２から取得する。
【００２８】
ステップＳ３−２において、Ｚチャート生成部２１１は、実績期間より後の残月について、計画情報記憶部２３から今期の月次計画量を取得する。すなわち、５月から１２月までの月次計画量を取得する。ステップＳ３−３において、実績期間（１月〜４月）について、横軸の各月に対して縦軸に各月の月次実績値から月次曲線１０１ａを作成し、実績期間より後（５月〜１２月）については、各月の月次計画量から月次曲線１０１ａを作成しクライアント端末１０に表示する。
【００２９】
ステップＳ３−４において、Ｚチャート生成部２１１は、実績期間である１月から４月までは、各月の月次実績値の累計値を算出し、実績期間より後の５月〜１２月については、月次実績値の累計値と月次計画量とを用いて期初から各月までの累計値を算出する。ステップＳ３−５において、Ｚチャート生成部２１１は、月次実績値の累計値と月次計画量の累計値を用いて、月次累計曲線１０２ａを作成しクライアント端末１０に表示する。
【００３０】
ステップＳ３−６において、Ｚチャート生成部２１１は、実績情報記憶部２２から前期の各月から期末までの期間の前期月次実績値を取得する。そして、今期の期初から各月までの月次実績値の累計値や月次計画量の累計値と、前期の対応月から期末までの累計値とを加算し、移動年計値を算出する。すなわち、Ｚチャート生成部２１１は、各月について、過去１年の年計を算出する。具体的に、実績期間（１月〜４月）については、過去１年の月次実績値を用いて、移動年計値を算出し、実績期間より後（５月〜１２月）については、前期の月次実績値と、今期の月次実績値及び月次計画量を用いて移動年計値を算出する。そして、ステップＳ３−７において、Ｚチャート生成部２１１は、各月の移動年計値から移動年計曲線１０３ａを作成しクライアント端末１０に表示する。
【００３１】
ステップＳ３−８において、Ｚチャート生成部２１１は、実績を反映させた実績Ｚチャート１０４ａを作成し、クライアント端末１０に表示する。あわせて、図４に示した期初に策定した期初Ｚチャート１０４もクライアント端末１０に表示し、ユーザが比較検討しやすくする。図６の例では、月次計画量に従って作成した期初Ｚチャート１０４と今期の実績値を反映させた実績Ｚチャート１０４ａとが重畳して表示されるので、計画と実績の乖離を、視覚で確認することができる。そして、時期と乖離量を検討して、必要に応じて、今期最終目標値を変更することなく残月の月次計画量を修正する必達目標修正処理や今期最終目標を変更する最終目標修正処理を行うかどうかの判断をすることができる。
【００３２】
次に、図７及び図８を参照して、図２（ｂ）のステップＳ４に示した必達目標修正処理を説明する。ステップＳ４−１において、Ｚチャート生成部２１１は、今期の月次実績値を実績情報記憶部２２から取得する。なお、図８の例では、１月から４月までが実績値となっており、Ｚチャート生成部２１１は、今期１月から４月までの各月の月次実績値を実績情報記憶部２２から取得する。
【００３３】
ステップＳ４−２において、Ｚチャート生成部２１１は、計画情報記憶部２３から今期の月次計画量を取得する。ステップＳ４−３において、期初の設定した月次計画量の総計値（１月〜１２月までの今期最終目標値）を算出し、今期最終目標値と月次実績値の累計値（１月〜４月の実績値）との第１の差分を算出する。
【００３４】
ステップＳ４−４において、Ｚチャート生成部２１１は、ユーザの操作に応じて、第１の差分を按分した値を、残月の各月の月次計画量にする更新方式を取得し設定する。ステップＳ４−５において、Ｚチャート生成部２１１は、特定期間に修正があるかどうかを判断する。例えば、Ｚチャート生成部２１１は、残月（５月〜１２月）について月次計画量の修正があるかどうかを判断する。そして、修正があるとき、ステップＳ４−６に進み、修正がないとき、ステップＳ４−７に進む。ステップＳ４−６において、Ｚチャート生成部２１１は、特定期間の月次計画量の修正処理を行う。例えば、第１の差分を、過去の実績から統計的に分かる月毎の売上の傾向に応じて分配する。例えば売り上げの多い月には多くを振り分け、売上の少ない月にはその分少なめに振り分けるようにする。
【００３５】
ステップＳ４−７において、Ｚチャート生成部２１１は、第１の差分を、残月（５月〜１２月）で按分し、按分した各月の値を、期初の月次計画量に代わる修正月次計画量とし、修正計画を作成し、計画情報記憶部２３に保存する。
【００３６】
ステップＳ４−８において、実績期間（１月〜４月）については、横軸の各月に対して縦軸に各月の実績値から月次曲線１０１ｂを用い、実績期間より後（５月〜１２月）については、各月の修正月次計画量を用いて、月次曲線１０１ｂを作成しクライアント端末１０に表示する。
【００３７】
ステップＳ４−９において、Ｚチャート生成部２１１は、実績期間である１月から４月までは、各月の月次実績値の累計値を算出し、実績期間より後（５月〜１２月）については各月の月次実績値の累計値と修正月次計画量とを用いて期初から各月までの累計値を算出する。ステップＳ４−１０において、Ｚチャート生成部２１１は、実績期間の各月の月次実績値の累計値と実績期間より後の期間の修正月次計画量の累計値を用いて、月次累計曲線１０２ｂを作成しクライアント端末１０に表示する。
【００３８】
ステップＳ４−１１において、Ｚチャート生成部２１１は、実績情報記憶部２２から前期の各月から期末までの期間の前期月次実績値を取得する。そして、今期の期初から各月までの月次実績値の累計値や月次実績値と修正月次計画量の累計値と、前期の対応月から期末までの累計値とを加算し、移動年計値を算出する。すなわち、Ｚチャート生成部２１１は、各月について、過去１年の年計を算出する。具体的に、実績期間（１月〜４月）については、過去１年の月次実績値を用いて、移動年計値を算出し、実績期間より後（５月〜１２月）については、前期の月次実績値と、今期の月次実績値及び修正月次計画量を用いて移動年計値を算出する。そして、ステップＳ４−１２において、Ｚチャート生成部２１１は、各月の移動年計値から移動年計曲線１０３ｂを作成しクライアント端末１０に表示する。
【００３９】
ステップＳ４−１３において、Ｚチャート生成部２１１は、実績と修正月次計画量を反映させた修正Ｚチャート１０４ｂを作成し、クライアント端末１０に表示する。あわせて、期初に策定した期初Ｚチャート１０４もクライアント端末１０に表示し、ユーザが期初の今期計画と修正計画とを比較検討しやすくする。
【００４０】
次に、図９及び図１０を参照して、図２（ｂ）のステップＳ５に示した最終目標修正処理を説明する。ステップＳ５−１において、Ｚチャート生成部２１１は、今期の月次実績値を実績情報記憶部２２から取得する。なお、図１０の例では、１月から９月までが実績値となっており、Ｚチャート生成部２１１は、今期の１月から９月までの各月の実績値を取得する。
【００４１】
ステップＳ５−２において、Ｚチャート生成部２１１は、計画情報記憶部２３から今期の月次計画量を取得する。ステップＳ５−３において、Ｚチャート生成部２１１は、下方修正の場合、今期最終目標値、すなわち１２月の累計値を下げる処理を行う。なお、上方修正の場合は、今期最終目標値を上方修正してもよい。そして、ステップＳ５−４において、修正今期最終目標値から月次実績値の累計値との第２の差分を算出する。ここでは、修正今期最終目標値から月次実績値（１月〜９月の実績値）の累計値を減算し、第２の差分を算出する。
【００４２】
ステップＳ５−５において、Ｚチャート生成部２１１は、ユーザの操作に応じて、第２の差分を按分した値を、残月の各月の月次計画量にする更新方式を取得し設定する。ステップＳ５−６において、Ｚチャート生成部２１１は、特定期間に修正があるかどうかを判断する。例えば、Ｚチャート生成部２１１は、残月（１０月〜１２月）について月次計画量の修正があるかどうかを判断する。そして、修正があるとき、ステップＳ５−７に進み、修正がないとき、ステップＳ５−８に進む。ステップＳ５−７において、Ｚチャート生成部２１１は、特定期間の月次計画量の修正処理を行う。例えば、第２の差分を、過去の実績から統計的に分かる月毎の売上の傾向に応じて分配する。例えば売り上げの多い月には多くを振り分け、売上の少ない月にはその分少なめに振り分けるようにする。
【００４３】
ステップＳ５−８において、Ｚチャート生成部２１１は、第２の差分を、残月（１０月〜１２月）で按分し、按分した各月の値を、修正月次計画量とし、修正した修正計画を作成し、計画情報記憶部２３に保存する。
【００４４】
ステップＳ５−９において、実績期間（１月〜９月）については、横軸の各月に対して縦軸に各月の実績値を用い、実績期間より後（１０月〜１２月）については、各月の修正月次計画量を用いて、月次曲線１０１ｃを作成しクライアント端末１０に表示する。
【００４５】
ステップＳ５−１０において、Ｚチャート生成部２１１は、実績期間である１月から９月までは、各月の実績値の累計値を算出し、実績期間より後（１０月〜１２月）については各月の実績値の累計値と修正月次計画量を用いて期初から各月までの累計値を算出する。ステップＳ５−１１において、Ｚチャート生成部２１１は、実績期間の各月の月次実績値の累計値と実績期間より後の修正月次計画量の累計値を用いて、月次累計曲線１０２ｃを作成しクライアント端末１０に表示する。
【００４６】
ステップＳ５−１２において、Ｚチャート生成部２１１は、実績情報記憶部２２から前期の各月から期末までの期間の前期月次実績値を取得する。そして、今期の期初から各月までの月次実績値の累計値や月次実績値と修正月次計画量の累計値と、前期の対応月から期末までの累計値とを加算し、移動年計値を算出する。すなわち、Ｚチャート生成部２１１は、各月について、過去１年の年計を算出する。具体的に、実績期間（１月〜９月）については、過去１年の月次実績値を用いて、移動年計値を算出し、実績期間より後（１０月〜１２月）については、前期の月次実績値と、今期の月次実績値及び修正月次計画量を用いて移動年計値を算出する。そして、ステップＳ５−１３において、Ｚチャート生成部２１１は、各月の移動年計値から移動年計曲線１０３ｃを作成しクライアント端末１０に表示する。
【００４７】
ステップＳ５−１４において、Ｚチャート生成部２１１は、実績と修正月次計画量を反映させた修正Ｚチャート１０４ｃを作成し、クライアント端末１０に表示する。あわせて、期初に策定した期初Ｚチャート１０４もクライアント端末１０に表示し、ユーザが期初の今期計画と修正計画とをユーザが比較検討しやすくする。このように、今期最終目標値、すなわち１２月の累計値を下方修正することで、予算執行年の後半において、今期最終目標値を修正することができる。
【００４８】
上記実施形態によれば、以下に列挙する効果を得ることができる。
【００４９】
（１）今期の月次実績値を反映させた実績Ｚチャートを作成することができる。期初Ｚチャート１０４と実績Ｚチャート１０４ａと比較することで、今期途中において、計画と実績の乖離を、視覚で確認することができる。
【００５０】
（２）Ｚチャートは、実績を反映させることで、今期最終目標値や残月の月次計画量を修正することができる。例えば、必達目標修正処理では、今期最終目標値を変更することなく、残月について、月次計画量を修正して修正計画を策定することができる。この必達目標修正処理は、例えば実績値が計画量を下回っているときに、その差分を、残月の月次計画量に按分しても、残月の修正月次計画量が達成可能な計画量となるうちに行うことが有効である。
（３）最終目標修正処理では、今期最終目標値を変更して、残月について、月次計画量を修正して修正計画を策定することができる。この最終目標修正処理は、今期後半において、実績値が計画量を下回っているときに、今期最終目標値と実績値の差分を、残月の月次計画量に按分すると、残月の修正月次計画量が達成不能な計画量となってしまう場合に有効である。
【００５１】
なお、上記実施形態は、以下のように適宜変更して実施することもできる。
・図７及び図８に示した必達目標修正処理は、期初から所定期間経過するまでの間に、第１の差分が閾値以上になったとき、今期最終目標値を変えることなく月次計画量を修正する処理を実行できるようにしてもよい。また、ステップＳ４−５およびステップＳ４−６における修正処理は省略してもよい。
・図９及び図１０に示した最終目標修正処理は、期初から所定期間経過するまでの間に、第２の差分が閾値以上になったとき、今期最終目標値を変更し月次計画量を修正する処理を実行できるようにしてもよい。また、ステップＳ５−６およびステップＳ５−７における修正処理は省略してもよい。
・Ｚチャートは、売上に基づいて作成してもよいし、費用、利益等の売上以外の項目について作成するようにしてもよい。
・Ｚチャートは、企業単位で作成してもよいし、支店や事業部や商品単位で作成するようにしてもよい。
・経営管理システムは、コンピュータネットワークに繋がってないスタンドアローンのコンピュータに経営管理プログラムをインストールして実現してもよい。
【符号の説明】
【００５２】
１０…クライアント端末、２０…管理サーバ、２１…制御部、２１１…Ｚチャート生成部、２２…実績情報記憶部、２３…計画情報記憶部、１０１，１０１ａ，１０１ｂ，１０１ｃ…月次曲線、１０２，１０２ａ，１０２ｂ，１０２ｃ…月次累計曲線、１０３，１０３ａ，１０３ｂ，１０３ｃ…月次年計曲線、１０４，１０４ａ，１０４ｂ，１０４ｃ…Ｚチャート。
【図１】
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【図２】
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【図３】
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【図４】
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【図５】
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【図６】
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【図７】
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【図８】
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【図９】
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【図１０】
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