ORGANIZACIÓN MUNDIAL  
DEL COMERCIO  TN/TF/W/49 
10 de junio de 2005 
 
 (05-2410) 
Grupo de Negociación sobre la 
Facilitación del Comercio Original:   inglés 
 
 
 
COMUNICACIÓN DE LA REPÚBLICA POPULAR CHINA  
Y DE COREA 
  
 La siguiente comunicación de las delegaciones de la República Popular China y de Corea, de 
fecha 9 de junio de 2005, se distribuye con ante lación a la reunión del Gr upo de Negociación que se 
celebrará del 13 al 14 de junio.  
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PROPUESTAS RELATIVAS A LA ACLARACIÓN  
Y MEJORA DEL ARTÍCULO VIII DEL GATT 
APLICACIÓN DE LA GESTIÓN DE RIESGOS 
 
 
I. INTRODUCCIÓN 
1. La gestión de riesgos es un concepto rec onocido desde hace mucho tiempo por nuestras 
autoridades aduaneras. Actualmente este concepto no sólo está adoptado en el ámbito aduanero sino 
que goza también de amplia aceptación por parte de otros organismos de frontera que intervienen en 
la administración del comercio. 
2. La gestión de riesgos puede aplicarse en: 
 • El proceso de supervisión y control aduaneros; 
 • La auditoría posterior al despacho en aduanas;  • La clasificación aduanera;  • La valoración; 
 • El análisis de las estadísticas de aduanas, etc. 
 3. Con arreglo a este método, los productos b ásicos y los comerciantes se clasifican en 
diferentes categorías, de acuer do con un conjunto de normas. L as autoridades aduaneras pueden 
otorgar el tratamiento de despacho en aduanas m ás sencillo y rápido a los comerciantes que cumplen 
las normas o a los productos de bajo riesgo. En nu estra experiencia, la aplicación de sistemas de 
gestión de riesgos facilita el movimiento de las mercancías en los cruces fronterizos, los trámites 
aduaneros y la puesta en circulación de las mercancías 
4. En consecuencia, China y Cor ea desean presentar esta comunicación con el objeto de aclarar 
y mejorar las disposiciones del artículo VIII del GATT relativas a las "formalidades referentes a la 
importación y a la  exportación”. TN/TF/W/49 
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 II. PROPUESTAS 
A. D
EFINICIÓN DE GESTIÓN DE RIESGOS  
5. Por gestión de riesgos se entiende la aplicación sistemática de prácticas y procedimientos de 
gestión que proporciona a la Aduana la informac ión necesaria para manejar los movimientos y/o 
envíos que presentan un riesgo. Esta definición está to mada de las Directrices de la OMA relativas al 
Convenio de Kyoto revisado, que goza de amplia ace ptación en todas las administraciones de aduanas 
del mundo.  
B. ESTABLECIMIENTO DE UNA PLAT AFORMA DE GESTIÓN DE RI ESGOS MEDIANTE LA ADOPCIÓN 
DE TECNOLOGÍA DE LA INFORMACIÓN AVANZADA  
6. Los datos aduaneros primarios incluyen los aspect os de clasificación, valoración y origen de 
las mercancías, que junto con otros datos seleccionados  de otros organismos de frontera o autoridades 
comerciales pueden integrarse en la plataforma del sistema. La información puede ser compartida no solamente por los oficiales de aduanas que intervie nen en la gestión de riesgos sino también por los 
miembros de los organismos de fr ontera y autoridades comerciales.  
C. A
NÁLISIS DE RIESGOS  
7. De conformidad con las Directrices de la OMA relativas al Convenio de Kyoto revisado, este 
concepto se define como “el uso sistemático de la información disponibl e para determinar la 
frecuencia con que pueden ocu rrir los riesgos definidos y la magnitud de sus probables 
consecuencias”. Sobre la base de la recopilaci ón de datos sobre despacho en aduanas y otra 
información pertinente, los oficiales de aduanas de  la dependencia de ges tión de riesgos deberán 
analizar los datos disponibles y organizar como co rresponda las operaciones aduaneras del caso. Para 
facilitar el despacho en aduanas se otorgarán trat amientos distintos a las mercancías y a los 
comerciantes clasificados según los diferentes niveles de riesgo.  
D. AUDITORÍA POSTERIOR AL DESPACHO EN ADUANAS  
8. Una vez obtenidos los resultados de los análisis  de riesgos las aduanas deben realizar la 
auditoría posterior al despacho de todos los libros de contabilidad, facturas, documentos comerciales, 
formularios de declaración de aduanas y otros documentos de información de las empresas 
relacionados con trámites aduaneros. El resultado de la auditoría posterior al despacho en aduanas se 
transmitirá oportunamente a los oficiales de adua na correspondientes par que adopten las medidas 
necesarias para asegurar un eficaz procedimiento de control aduanero.  
E. CLASIFICACIÓN DE LAS EMPRESAS  
9. La gestión de la clasificación de las empresas permite a la aduana realizar evaluaciones del 
riesgo1 de las empresas con respecto al grado de cumplimiento de las normas y al nivel de riesgo. Las 
empresas se pueden clasificar en distintos ni veles de riesgo, dependiendo de su grado de 
cumplimiento de las normas aduaneras, y se les dará  un trato distinto en términos de facilitación de 
los trámites aduaneros. La clasificación puede reajustarse de acuerdo con el futuro cumplimiento de las leyes y reglamentos aduaneros. 
                                                     
 
1 Evaluación de riesgos:  definición sistemática de las prioridades en materia de gestión de riesgos, 
basada en el grado de riesgo, especialmente en función de las normas y de los niveles de riesgo preestablecidos 
u otros criterios (OMA – Convenio de Kyoto revisado).  TN/TF/W/49 
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 III. BENEFICIOS DE LA APLICACIÓN DEL SISTEMA 
10. La gestión de riesgos puede ayudar a las autori dades aduaneras a resolver el problema de los 
limitados recursos de administración y elevados de rechos administrativos. Entre otros beneficios cabe 
mencionar los siguientes: 
 • Mejora de la eficiencia administrativa; 
 • Reducción de los gastos administrativos; 
 • Asignación económica de los recursos administrativos;  • Facilitación del comercio para los comerciante legítimos;  • Minimización del tiempo necesario para el despacho en aduanas;  • Reducción de los costos del comercio. 
 
IV. COSTOS 
11. En términos generales, el concepto que se pr opone para aclarar y mejorar las disposiciones no 
debería dar lugar a costos desproporcionados para  los Miembros que ya cuenten con las condiciones 
tecnológicas y de gestión adecuada. Sin embargo, la  aplicación de la gestión de riesgos requiere 
ciertas aportaciones en ámbitos como la infraestructura, la formación del personal y la coordinación y 
cooperación entre organismos gubernamentales. Los gastos por concepto de aplicación pueden variar 
de un Miembro a otro, según la situación que gocen en ese momento. 
V. TRATO ESPECIAL Y DIFERENCIADO 
12. Teniendo en cuenta las dificultades que pueden enfrentar los Miembros en desarrollo en la 
aplicación de la gestión de riesgos, habría que  conceder un plazo más prolongado y otras 
flexibilidades necesarias a esos Miembr os en desarrollo para la aplicación de las normas pertinentes 
que puedan derivarse de las negociaciones. 
VI. APOYO EN MATERIA DE ASISTENCIA TÉCNICA Y CREACIÓN DE 
CAPACIDAD PARA LAS NEGOCIACIONES 
13. Los Miembros, en especial los Miembros en desarrollo y los Miembros menos adelantados, 
deberían determinar sus dificultades, necesidades y prioridades en la aplicación de la gestión de 
riesgos mediante una autoevaluación. Los Miembros desarrollados y las organizaciones 
internacionales pertinentes establecerían los medios prácticos para prestar asistencia a esos Miembros 
en dicho proceso y contribuir al desarrollo  de sus proyectos de gestión de riesgos. 
14. Los Miembros compartirían la experiencia provechosa acumulada en la aplicación de técnicas 
de gestión de riesgos. Los Miembros desarrollados de berían hacer un aporte especial en ese sentido. 
 
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