ORGANIZACIÓN MUNDIAL  
DEL COMERCIO  TN/TF/W/169 
5 de febrero de 2010 
 
 (10-0644) 
Grupo de Negociación sobre la 
Facilitación del Comercio  
 
 
 
COMUNICACIÓN DE LOS ESTADOS UNIDOS 
 
  La siguiente comunicación, de fecha 4 de febrer o de 2010, se distribuye a petición de la 
delegación de los Estados Unidos. 
 
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PROYECTO DE TEXTO SOBRE DISCIPLINAS EN 
MATERIA DE SANCIONES 
 
 
I. INTRODUCCIÓN 
1. Se espera que los importadores, exportadores y otro s participantes en la cadena de suministro 
internacional cumplan las leyes y reglamentos que rigen el comercio internacional.  Las aduanas 
imponen sanciones a quienes no cumplen las normas de importación, exportación y tránsito. 
2. La aplicación por las aduanas de las leyes de importación, exportación y tránsito y el 
cumplimiento de esas leyes por los comerciantes son fundamentales para el funcionamiento eficiente 
del sistema mundial de comercio.  La necesidad de  contar con orientaciones en la esfera de las 
infracciones aduaneras y la respuesta de las aduana s a esas infracciones se reconoce en el Convenio 
Internacional sobre Simplificación y Armonización de  Regímenes Aduaneros (el Convenio de Kyoto 
revisado).  Específicamente, en el anexo H figuran normas amplias sobre los pr ocedimientos para fijar 
y cancelar sanciones por infracciones aduaneras. 
3. Recientemente, los comerciantes han expresa do preocupaciones sobre la transparencia, 
previsibilidad e imparcialidad de  algunos regímenes de sanciones aduaneras.  Las preocupaciones 
incluyen desde sanciones excesivas por  errores administrativos leves hasta alegaciones graves de que 
los funcionarios de aduanas se bene fician personalmente de la cuantía  percibida mediante la fijación 
de sanciones. 
4. En el párrafo 3 del artículo VIII se establecen las disciplinas fundamentales relacionadas con 
la imposición de sanciones: 
Ninguna parte contratante impondrá sanciones severas por infracciones leves de los 
reglamentos o formalidades de aduana.  En particular, no se impondrán sanciones pecuniarias 
superiores a las necesarias para servir simpleme nte de advertencia por un error u omisión en 
los documentos presentados a la aduana que pueda  ser subsanado fácilmente y que haya sido 
cometido manifiestamente sin intención fraudul enta o sin que constituya una negligencia 
grave. 
 TN/TF/W/169 
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  5. En documentos anteriores del Grupo de Negoc iación sobre la Facilitación del Comercio 
(GNFC) se abordó el tema de las sanciones, particularmente en el contexto de la publicación (TN/TF/W/17 y TN/TF/W/114).  No obstante, en  el proyecto de texto refundido no figuran 
disposiciones que aclaren y mejoren las disciplinas relativas a las sanciones, que afectan directamente 
el objetivo de facilitar el comercio. 
6. Los regímenes de sanciones deben ser objetivos, transparentes y prever sanciones adecuadas a 
la infracción.  Además, alentar a los comerciant es que descubren que han cometido un error o una 
equivocación a revelarlo a la a duana redunda en beneficio de l as autoridades aduaneras.  Las 
sanciones excesivas y no transparentes pueden desalenta r dicha revelación e inhibir el comercio.  En 
el texto propuesto se aclara y mejora el párrafo  3 del artículo VIII mediante disposiciones que 
refuerzan la integridad de los regímenes de sancione s al abordar el trato adecuado de las sanciones por 
errores leves, con lo que se permite a los comerciantes revelar los errores y recibir sanciones reducidas y se asegura que los funcionarios de aduana no se beneficien personalmente de la 
imposición y percepción de derec hos y sanciones adicionales. 
7. Los Estados Unidos presentan la siguiente pr opuesta de texto para que los Miembros la 
examinen y para que se incluya en el proyecto de texto de negociación refundido, TN/TF/W/165.  
Podría incorporarse como parte del artículo 5, en tre las propuestas que se agruparon con la cuestión 
cuando se incluyó en la Recopilación de las Pr opuestas de Texto Presentadas por los Miembros 
(véase, por ejemplo, el documento  TN/TF/W/43/Rev.12);  o en el artículo 6, donde se incluyen otras 
propuestas relacionadas con el artículo VIII;  o podría pasar a ser un artículo independiente. 
II. PROPUESTA DE TEXTO 
1. Cada Miembro se asegurará de que las sanciones por infracciones de las leyes, reglamentos y 
formalidades de aduanas se basen en  la culpabilidad de la parte jurídicamente responsable de cumplir 
la ley, reglamento o formalidad pertinente. 
2. Cada Miembro preverá que cualquier sanción por  infracciones leves, distintas a los errores 
tipográficos, de las leyes y reglamentos aduaneros no será superior a lo necesario para servir 
simplemente de advertencia para evitar infracciones posteriores. 
3. Cada Miembro preverá que un error tipográfico cometido al cumplimentar documentos de 
aduana impresos o electrónicos no será objeto de sanciones, a menos que el error forme parte de una 
pauta sostenida de tales errores durante un perío do considerable.  Los Miembros podrán exigir la 
corrección del error tipográfico antes del pa go de los derechos, tasas e impuestos. 
4. Cada Miembro se asegurará de mantener proced imientos para evitar conflictos de interés, 
incluso que garanticen que los funcionarios de a duanas no se beneficien pers onalmente ni reciban una 
parte de cualquier sanción o derecho fijados o percibidos. 
5. Cada Miembro se asegurará de que cuando se fije  una sanción por una infracción de las leyes, 
reglamentos o formalidades de aduana, se facilite una  explicación por escrito a la parte jurídicamente 
responsable a la que se haya fijado la sanción en la que se especifique la naturaleza de la infracción, 
los productos y/o medios de transporte afectados y la forma en que se fijó la cuantía de la sanción. 
6. Cada Miembro preverá la reducción de las san ciones civiles o administrativas que podrían 
haberse aplicado a una parte jurídicamente respons able cuando esta parte revele voluntariamente las 
circunstancias de una infracción de las leyes, reglam entos o formalidades de aduana antes de que la 
aduana advierta la infracción.  Cuando esta parte pueda subsanar la infracción, los Miembros podrán 
exigir que lo haga en un plazo razonable, incl uso pagando cualquier derecho, tasa o impuesto que se 
adeude.  TN/TF/W/169 
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  7. Cada Miembro establecerá o mantendrá tribunales y procedimientos judiciales, arbitrales o 
administrativos para la pronta revi sión y, cuando ello esté justifi cado, la corrección de las medidas 
administrativas definitivas relacionadas con las cu estiones comprendidas en este artículo.  Dichos 
tribunales serán imparciales e independientes del organismo o la autoridad encargados de hacer 
cumplir las normas en el ámbito administrativo, y no tendrán interés sustancial alguno en el resultado 
del asunto.1 
8. Cada Miembro especificará un plazo fijo y delimitado en el que podrá iniciar un 
procedimiento de sanciones relacionado con la infracción de una ley, reglamento y formalidad de aduanas. 
9. Por "parte jurídicamente responsable" se en tiende la persona o pe rsonas que tienen la 
obligación de cumplir una ley, regl amento o formalidad de aduana. 
10. Por "error tipográfico" se entenderá una equi vocación cometida al copiar, incorporar o 
transmitir información. 
11. Por "infracciones leves" se entenderán las omisiones o equivocaciones involuntarias, 
incluidas las equivocaciones en la interpretación de  una ley, reglamento o formalidad de aduana 
cometidas sin intención fraudulenta o sin que constituyan una negligencia grave. 
 
__________ 
                                                     
 
1 Este texto se podrá suprimir de la propuesta si se trata de manera adecuada en el contexto de las 
propuestas relacionadas con el artículo X sobre procedimientos de recurso.