ORGANIZACIÓN MUNDIAL  
DEL COMERCIO  TN/TF/W/16 
9 de febrero de 2005 
 
 (05-0531) 
Grupo de Negociación sobre la 
Facilitación del Comercio Original:   inglés 
 
 
 
COMUNICACIÓN DE LA ORGANIZACIÓN MUNDIAL DE ADUANAS 
  
 Según se acordó en la reunión del Grupo de Ne gociación de 7 de febrero de 2005, se 
distribuyen a los participantes para su informaci ón las siguientes listas de autoevaluación que se han 
recibido de la Organización Mundial de Aduanas (OMA). 
_______________ 
  
LISTAS DE AUTOEVALUACIÓN DE LA OMA RELATIVAS  
A LOS ARTÍCULOS V, VIII Y X 
 
1. La OMA ha acogido con satisfacción la decisión de la OMC de iniciar el 1° de agosto 
de 2004 las negociaciones sobre facilitación del co mercio con arreglo a las modalidades para las 
negociaciones descritas en el Anexo D del paquete de  julio.  Uno de los objetivos de negociación es  
"aclarar y mejorar aspectos per tinentes de los artículos V, VIII y X del GATT de 1994, con miras a 
agilizar aún más el movimiento, el despacho de a duana y la puesta en circulación de las mercancías, 
incluidas las mercancías en tránsito" .  La decisión de la OMC también establece que "se tendrá 
debidamente en cuenta el trabajo pertinente de la OMA y de otras organizaciones internacionales 
pertinentes en esta esfera" . 
2. La OMA ha elaborado listas de autoevaluación  que tienen por objeto proporcionar una 
simple instantánea de los sistemas aduaneros con re lación a los tres artículos mencionados y a las que 
pueden recurrir las administraciones de aduanas para juzgar en qué medida esos sistemas se ajustan a 
los instrumentos y las mejores prácticas de la OM A pertinentes a las disposiciones de esos tres 
artículos.  Respecto de cada artículo, la lista abarca las esferas de 
• gestión estratégica, 
• recursos, 
• marco jurídico, 
• sistemas y procedimientos, 
• tecnología de la información y la comunicación, 
• cooperación externa, comunicación y asociación, 
• integridad, 
en cuanto se refieren a cada artículo. 3. El análisis de las listas cumplimentadas permitirá determinar las esferas problemáticas a las 
que hay que prestar atención.  Las listas están basad as en el Marco de Diagnóstico de la creación de 
capacidad aduanera de la OMA.  Este Marco se ha  concedido con el fin de proporcionar al usuario 
posibles soluciones para encarar los problemas di agnosticados de forma completa y sostenible. TN/TF/W/16 
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 4. El uso de las listas de autoevaluación de la OMC podría inducir a los gobiernos a examinar la 
posibilidad de emprender una reform a y modernización más completas de las aduanas, sobre la base 
del Marco de Diagnóstico.  La OMA está dispuesta a dar apoyo a las administraciones de aduanas en 
toda actividad de diagnóstico adici onal resultante del uso de las listas. 
Adviértase lo siguiente: 
1. que este instrumento de diagnóstico se re fiere a las cuestiones aduaneras únicamente 
y no abarca todas las formalidades y proced imientos relacionados con la importación, 
la exportación y el tránsito que se describen en los artículos del GATT.  No pretende 
prejuzgar el alcance ni el contenido de las negociaciones de la OMC; 
2. que, en particular con respecto al artículo X, la lista podría utilizarse, mutatis 
mutandis , para evaluar el impacto no aduanero más amplio sobre el movimiento, el 
despacho de aduana y la puesta en circulación de las mercancías;  y 
3. que este instrumento es un documento abierto;  se modificará según la evolución de 
los trabajos de la OMA y de las negociaciones de la OMC. 
5. la posibilidad de utilizar el Estudio sobre el Tiempo de Despacho (TRS) debería considerarse 
conjuntamente con cualquier examen de los proced imientos.  El TRS puede ayudar a calcular el 
tiempo medio que transcurre entre la llegada de l as mercancías (en el medio de transporte) y la 
concesión de su levante, así como en cada etapa in termedia.  Mediante este estudio, los países pueden 
determinar los problemas y obstáculos existentes en el movimiento transfronterizo de mercancías y 
proponer soluciones para resolver las cuestiones planteadas.  Por consiguiente, el TRS puede 
contribuir a estimular los esfuerzos encaminados a mejorar la eficiencia y eficacia de los trámites 
aduaneros.  El TRS puede lleva rse a cabo manual o electrónicamente.  En este último caso, un 
programa informático de tecnología de la informaci ón destinado a ser utilizado con el TRS se pone a 
disposición de los interesados en  cooperación con el Banco Mundial. 
_______________ 
  TN/TF/W/16 
 Página 3 
 
 
 Lista de autoevaluación relativa al tránsito aduanero  
 
(Artículo V del GATT ) 
 
 
 Gestión estratégica Sí No  Comentarios/Observaciones 
V.1 ¿Existen movimientos de tránsito aduanero 
internacional dentro del territorio aduanero?    
V.2 ¿Existen movimientos de tránsito aduanero 
nacional dentro del territorio aduanero?    
V.3 ¿Existe una infraestructura de 
telecomunicaciones y energía adecuada para 
sostener un tránsito aduanero eficaz y 
eficiente?    
V.4 ¿Es la infraestructura de transportes del país 
adecuada para sostener un tránsito aduanero eficaz y eficiente?    
V.5 ¿Facilita la infraestructura bancaria del país 
los requisitos de tránsito aduanero?    
V.6 ¿Facilita la infraestructura de seguros del país 
los requisitos de tránsito aduanero?    
V.7 ¿Se ha elaborado y puesto en práctica una 
política nacional de tránsito?    
V.8 ¿Hay procesos establecidos de vigilancia      
del tránsito aduanero?    
V.9 ¿Se recopilan datos e información exactos 
relacionados con el comercio a efectos del tránsito aduanero?    
V.10 ¿Hay procedimientos establecidos de examen 
periódico del tránsito aduanero?     
V.11 ¿Pueden los interesados contribuir a la 
política y las reformas relativas al tránsito 
aduanero?    
 
 
 Recursos Sí No Comentarios/Observaciones 
V.12 ¿Están los puestos fronterizos y las oficinas 
de aduana actuales situados adecuadamente para que las operaciones de tránsito sean 
eficaces dentro del territorio aduanero?    
V.13 ¿Existen oficinas de aduana yuxtapuestas o 
compartidas?    
V.14 ¿Se coordinan los controles y las 
responsabilidades en los puestos fronterizos con otras administraciones de aduanas?    
V.15 ¿Están los horarios de servicio coordinados 
con otras administraciones de aduanas?    
V.16 ¿Se coordinan los controles y las 
responsabilidades en los puestos fronterizos con otros organismos en las fronteras?    TN/TF/W/16 
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  Recursos Sí No Comentarios/Observaciones 
V.17 ¿Están los horarios de servicio coordinados 
con otros organismos en las fronteras?    
V.18 ¿Restan eficiencia a los procedimientos de 
tránsito los actuales horarios de servicio?    
V.19 ¿Permite el uso de la gestión de riesgos un  
despliegue eficaz de los recursos a efectos del 
tránsito aduanero?    
V.20 ¿Permite el uso de la automatización un  
despliegue eficaz de los recursos a efectos del tránsito aduanero?    
V.21 ¿Permite el uso de procedimientos 
simplificados un despliegue eficaz de los recursos a efectos del tránsito aduanero?    
V.22 ¿Permite el uso de sistemas de control del 
cumplimiento por los comerciantes un  despliegue eficaz de los recursos a efectos del tránsito aduanero?    
V.23 ¿Existe capacidad de lucha contra el fraude 
dedicadas a las operaciones de tránsito aduanero?    
V.24 ¿Son las instalaciones actuales adecuadas 
para llevar a cabo operaciones de tránsito aduanero?    
V.25 ¿Es el equipo técnico actual adecuado para 
llevar a cabo operaciones de tránsito aduanero?    
V.26 ¿Existe una comunicación en tiempo real 
entre las oficinas de aduana?    
V.27 ¿Existen programas de formación en materia 
de tránsito aduanero?    
 
 
 Marco jurídico Sí No Comentarios/Observaciones 
V.28 ¿Permite la legislación nacional la aplicación 
de los instrumentos, acuerdos y estándares internacionales adecuados?    
V.29 ¿Se basa la legislación nacional en los 
estándares y mejores prácticas internacionalmente aceptados?    
V.30 ¿Es la legislación nacional compatible con el 
Convenio de Kyoto revisado?    
V.31 ¿Confiere la legislación nacional a las 
autoridades aduaneras los poderes necesarios para llevar a cabo  las funciones que se les 
asignan en relación con el tránsito?     TN/TF/W/16 
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  Marco jurídico Sí No Comentarios/Observaciones 
V.32 ¿Establece la legislación nacional 
disposiciones adecuadas para que los procedimientos de tránsito aduanero sean 
eficaces?    
V.33 ¿Prevé la legislación nacional el uso de 
información anticipada/previa a la llegada?    
V.34 ¿Prevé la legislación nacional el uso de 
sistemas automatizados?    
V.35 ¿Prevé la legislación nacional el uso de la 
gestión de riesgos?    
V.36 ¿Prevé la legislación nacional el uso de 
controles basados en auditorías?     
V.37 ¿Prevé la legislación nacional procedimientos 
para comerciantes autorizados?    
V.38 ¿Define la legislación nacional quién es 
responsable del cumplimiento de las obligaciones contraídas en relación con el 
régimen de tránsito aduanero?    
V.39 ¿Especifica la legislación nacional las 
condiciones de terminación de una operación 
de tránsito aduanero?    
V.40 ¿Establece la legislación nacional las 
sanciones relacionadas con el 
incumplimiento/el fraude/las 
irregularidades/el abuso del sistema de tránsito?    
V.41 ¿Están las prescripciones reglamentarias 
relativas al tránsito aduanero coordinadas con 
otros organismos en las fronteras?    
 
 
 Sistemas y procedimientos Sí No Comentarios/Observaciones 
 General    
V.42 ¿Se han puesto en práctica sistemas 
internacionales de tránsito?    
V.43 ¿Se han puesto en práctica sistemas 
regionales de tránsito?    
V.44 ¿Es el territorio aduanero un país sin litoral?    
V.45 ¿Hay corredores de tránsito establecidos 
dentro del territorio aduanero?    
V.46 ¿Hay rutas de tránsito prescritas?    
V.47 ¿Se acuerdan las rutas de tránsito en consulta 
con otras administraciones de aduanas?    
V.48 ¿Se acuerdan las rutas de tránsito en consulta 
con otros organismos en las fronteras?    
V.49 ¿Se acuerdan las rutas de tránsito en consulta 
con los operadores comerciales?    TN/TF/W/16 
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  Sistemas y procedimientos Sí No Comentarios/Observaciones 
V.50 ¿Constituye el abuso del sistema de tránsito 
aduanero una fuente de preocupación en el territorio aduanero?    
V.51 ¿Constituye la actividad fraudulenta 
relacionada con el tránsito aduanero una 
fuente de preocupación en el territorio 
aduanero?    
V.52 ¿Se estipula una ruta estricta para todas las 
mercancías de alto riesgo?    
V.53 ¿Se requiere escolta aduanera para todas las 
mercancías de alto riesgo?    
V.54 ¿Se imponen límites temporales a las 
mercancías en tránsito?    
V.55 ¿Existen oficinas de aduana designadas como 
'aduana de partida' ?    
V.56 ¿Es la aduana de partida responsable de los 
controles de exportación en relación con las 
mercancías en tránsito?    
V.57 ¿Es la aduana de partida responsable de la 
seguridad de la cadena de suministro en 
relación con las mercancías en tránsito?    
V.58 ¿Existen oficinas de aduana designadas como 
'aduana de destino'?    
V.59 ¿Se requiere la aprobación previa para un 
cambio de aduana de destino?    
 Procedimientos    
V.60 ¿Están los procedimientos de tránsito basados 
en convenciones e instrumentos 
internacionalmente acordados?    
V.61 ¿Incorporan los procedimientos de tránsito 
estándares internacionalmente aceptados?    
V.62 ¿Incorporan los procedimientos de tránsito 
las mejores prácticas de otras administraciones de aduanas?    
V.63 ¿Están los procedimientos de tránsito y las 
disposiciones administrativas tales como los horarios de servicio y la competencia de la 
aduana armonizados con las administraciones 
de aduanas vecinas?    
V.64 ¿Están los procedimientos de tránsito 
coordinados con otros organismos en las fronteras?    
V.65 ¿Existe una ventanilla única para el despacho 
integrado de las mercancías en tránsito?    
V.66 ¿Existe una aplicación uniforme de los 
procedimientos de tránsito a nivel nacional?     
V.67 ¿Se utiliza la gestión de riesgos en relación 
con el tránsito aduanero?     TN/TF/W/16 
 Página 7 
 
 
  Sistemas y procedimientos Sí No Comentarios/Observaciones 
V.68 ¿Se utilizan los controles basados en 
auditorías en relación con el tránsito aduanero?    
V.69 ¿Existen mediciones del cumplimiento en 
relación con el tránsito aduanero?    
V.70 ¿Se utiliza información anticipada/previa a la 
llegada en relación con el tránsito aduanero?    
V.71 ¿Se intercambia la información 
manualmente?    
V.72 ¿Se han identificado puntos de demora en el 
tránsito?    
V.73 ¿Se han analizado las razones de las demoras 
en el tránsito?    
V.74 ¿Se han combinado los procedimientos de 
tránsito con procedimientos de exportación?    
V.75 ¿Se aplican restricciones durante las 
operaciones de tránsito aduanero actuales?    
 Documentación    
V.76 ¿Se requiere una declaración en aduana para 
todas las mercancías en tránsito?    
V.77 ¿Se utilizan declaraciones/documentos de 
tránsito aduanero normalizados?    
V.78 ¿Se basa la documentación relativa al tránsito 
en el Formulario clave de las Naciones Unidas para los documentos comerciales?    
V.79 ¿Se han armonizado los requisitos en materia 
de documentación para el tránsito con las administraciones de aduanas vecinas?    
V.80 ¿Están los requisitos en materia de 
documentación para el tránsito coordinados con otros organismos en las fronteras?    
V.81 ¿Se han reducido al mínimo las 
prescripciones en materia de datos en los documentos para el tránsito?    
V.82 ¿Se utilizan declaraciones simplificadas de 
las mercancías en tránsito?    
 Fianzas y garantías    
V.83 ¿Están las mercancías en tránsito exoneradas 
del pago de derechos e impuestos?    
V.84 ¿Se perciben derechos y gravámenes en 
relación con el tránsito aduanero?    
V.85 ¿Se ha puesto en práctica un sistema 
internacional de garantía?    
V.86 ¿Se requieren fianzas y/o garantías para todas 
las mercancías en tránsito?    
V.87 ¿Existe una exención de los requisitos de 
garantía en determinadas circunstancias?    TN/TF/W/16 
Página 8  
 
  Sistemas y procedimientos Sí No Comentarios/Observaciones 
V.88 ¿Excede el monto de la fianza exigida de la 
cuantía de los derechos impuestos a la importación a que están sujetas las 
mercancías?    
V.89 ¿Se requieren depósitos en efectivo para las 
mercancías en tránsito?    
V.90 ¿Se liberan las fianzas y/o garantías tan 
pronto como se hayan cumplido las 
obligaciones?    
V.91 ¿Se utilizan asociaciones garantes 
nacionales?    
V.92 ¿Necesitan las asociaciones garantes la 
aprobación de las autoridades aduaneras?     
V.93 ¿Tienen los propietarios y los transportistas 
responsabilidad compartida con respecto a las mercancías?    
V.94 Si las mercancías no llegan a la aduana de 
destino dentro del plazo fijado, ¿se perciben los derechos e impuestos exigibles?    
V.95 Si no se respeta el itinerario prescrito, ¿se 
perciben los derechos e impuestos exigibles?    
V.96 Si no se cumple el plazo establecido, ¿se 
perciben los derechos e impuestos exigibles?    
V.97 Si no se cumplen las obligaciones relativas al 
tránsito, ¿se establecen procedimientos para recuperar la deuda aduanera?    
V.98 ¿Incluye la deuda aduanera sanciones e 
intereses?    
 Examen    
V.99 ¿Se basan los exámenes de las mercancías en 
tránsito en la aplicación de una evaluación de 
riesgos?    
 Comerciantes autorizados     
V.100 ¿Designan las autoridades aduaneras a 
personas como remitentes/consignatarios autorizados?    
V.101 ¿Existen procedimientos simplificados para 
los remitentes autorizados que participen en el régimen de tránsito?    
V.102 ¿Existen procedimientos simplificados para 
los consignatarios autorizados que participen en el régimen de tránsito?     TN/TF/W/16 
 Página 9 
 
 
  Sistemas y procedimientos Sí No Comentarios/Observaciones 
 Precintos y ligaduras     
V.103 ¿Se colocan precintos y ligaduras aduaneros 
en todos los casos de tránsito aduanero?    
V.104 ¿Se aceptan los precintos y las marcas de 
identificación colocados por una aduana 
extranjera para las operaciones de tránsito 
aduanero?    
V.105 ¿Utiliza la aduana de partida la gestión de 
riesgos para determinar la necesidad de un precinto o ligadura aduanero?    
V.106 ¿Existen requisitos mínimos relativos a las 
especificaciones físicas de precintos y ligaduras?    
 Unidades de transporte    
V.107 ¿Se especifican las unidades de transporte a 
efectos del tránsito?    
V.108 ¿Exigen las autoridades aduaneras la 
autorización previa de las unidades de transporte utilizadas para transportar mercancías bajo precinto aduanero?    
V.109 ¿Se colocan los precintos en la propia unidad 
de transporte cuando se exige el precintado de la aduana?    
V.110 ¿Pueden las autoridades aduaneras eximir del 
requisito de precintado de una unidad de transporte?    
V.111 Si una unidad de transporte no puede ser 
eficazmente precintada, ¿se colocan precintos 
o ligaduras aduaneros en cada uno de los 
bultos?    
V.112 Si una unidad de transporte no puede ser 
eficazmente precintada, ¿se adjuntan otros medios de identificación al documento de tránsito?     
 
 
 Tecnología de la información y la 
comunicación Sí No Comentarios/Observaciones 
V.113 ¿Es la infraestructura nacional de 
telecomunicaciones y energía suficiente para sostener la automatización de los procedimientos aduaneros?    
V.114 ¿Están automatizados todos los sistemas y 
procedimientos aduaneros?    
V.115 ¿Está automatizado el sistema de tránsito 
aduanero?    
V.116 ¿Se utiliza el seguimiento en línea de las 
mercancías en tránsito?    TN/TF/W/16 
Página 10  
 
  Tecnología de la información y la 
comunicación Sí No Comentarios/Observaciones 
V.117 ¿Se han adoptado estándares internacionales 
en todos los niveles apropiados?    
V.118 ¿Está el uso de la gestión de riesgos 
respaldado por sistemas automatizados?    
V.119 ¿Hay intercambio de datos electrónicos entre 
las administraciones de aduanas?    
V.120 ¿Hay intercambio de datos electrónicos entre 
las autoridades aduaneras y otros organismos en las fronteras?     
V.121 ¿Hay intercambio de datos electrónicos entre 
las autoridades aduaneras y los comerciantes?   
V.122 ¿Hay intercambio de datos electrónicos entre 
las aduanas de partida y de destino?    
 
 
 Integridad Sí No Comentarios/Observaciones 
V.123 ¿Es el país signatario de la Declaración de 
Arusha revisada de la OMA?    
V.124 ¿Recibe el personal que interviene en el 
proceso de tránsito aduanero formación en materia de integridad?    
V.125 ¿Se ven las disposiciones del Código de 
Conducta regularmente reforzadas por el personal que interviene en el proceso de 
tránsito aduanero?    
V.126 ¿Están los estándares de desempeño y las 
cartas de servicios expuestos en las oficinas de aduana de tránsito y en los puestos fronterizos?    
V.127 ¿Permite el régimen de tránsito aduanero 
vigente un nivel alto de transparencia y previsibilidad?    
V.128 ¿Están los procedimientos de recurso 
concernientes al régimen de tránsito claramente redactados, han sido publicados y 
son fácilmente accesibles para el público?    
V.129 ¿Se han establecido mecanismos de revisión 
para recurrir a las decisiones relativas al 
tránsito aduanero cuando sea necesario?    
V.130 ¿Existe a disposición del público información 
sobre el desempeño del tránsito aduanero?    
V.131 ¿Está limitado el ejercicio de la potestad 
discrecional en el tránsito aduanero?    
V.132 ¿Es mínima la posibilidad de incurrir en 
prácticas corruptas durante el tránsito aduanero?     TN/TF/W/16 
 Página 11 
 
 
  Integridad Sí No Comentarios/Observaciones 
V.133 ¿Se transfiere o se rota a intervalos regulares 
al personal que interviene en el proceso de tránsito aduanero?      
V.134 ¿Únicamente se requiere escolta aduanera en 
las operaciones de tránsito de alto riesgo?    
 
 TN/TF/W/16 
Página 12  
 
 Lista de autoevaluación relativa a lo s derechos y formalidades referentes 
 
a la importación y a la exportación  
 
(Artículo VIII del GATT ) 
 
 
 Gestión estratégica Sí No  Comentarios/Observaciones 
VIII.1 ¿Incluye el Plan Estratégico de Aduanas 
metas, objetivos y prioridades relativos al despacho de aduana?    
VIII.2 ¿Existen sistemas adecuados para determinar 
las razones del incumplimiento de cualquiera de los procedimientos aduaneros?    
VIII.3 ¿Se reúne información sobre el desempeño de 
todas las operaciones y áreas funcionales de aduanas?    
VIII.4 ¿Se pone la información sobre el desempeño 
de todas las operaciones y áreas funcionales de aduanas a disposición del público?    
VIII.5 ¿Se dispone de información sobre el 
desempeño en relación con los tiempos de despacho de aduana?    
VIII.6 ¿Existen sistemas de vigilancia y evaluación 
del desempeño de las aduanas según estándares y/o indicadores establecidos?    
 
 
 Recursos Sí No Comentarios/Observaciones 
VIII.7 ¿Es la infraestructura aduanera actual 
suficiente para sostener y desarrollar procedimientos de despacho aduanero?    
VIII.8 ¿Se han determinado los recursos humanos, 
financieros y técnicos necesarios para que las aduanas pongan en práctica procedimientos 
de despacho aduanero?    
VIII.9 ¿Existen oficinas de aduana yuxtapuestas o 
compartidas?    
VIII.10 ¿Permite el uso de la gestión de riesgos un  
despliegue eficaz de los recursos a efectos de 
los procedimientos de despacho aduanero?    
VIII.11 ¿Existen programas de formación relativos a 
los procedimientos de despacho aduanero?    
 
 
 Marco jurídico Sí No Co mentarios/Observaciones 
VIII.12 ¿Permite la legislación nacional la aplicación 
de instrumentos, acuerdos y estándares internacionales adecuados?    
VIII.13 ¿Se basa la legislación nacional en los 
estándares y mejores prácticas internacionalmente aceptados?     TN/TF/W/16 
 Página 13 
 
 
  Marco jurídico Sí No Co mentarios/Observaciones 
VIII.14 ¿Es la legislación nacional compatible con el 
Convenio de Kyoto revisado?    
VIII.15 ¿Prevé la legislación nacional la percepción 
de derechos por los servicios prestados y la información facilitada?    
VIII.16 ¿Prevé la legislación nacional el levante de 
las mercancías aunque no se hayan completado todas las formalidades del 
despacho de aduanas?    
VIII.17 ¿Prevé la legislación nacional el uso de la 
gestión de riesgos a efectos del control 
aduanero?    
VIII.18 ¿Permite la legislación nacional el uso de 
controles basados en auditorías?    
VIII.19 ¿Prevé la legislación nacional procedimientos 
especiales y simplificados para personas autorizadas?    
VIII.20 ¿Fija la legislación nacional un valor 
mínimo/una cuantía mínima de derechos e impuestos por debajo del cual no se 
procederá a su recaudación?    
 
 
 Sistema y procedimientos Sí No Comentarios/Observaciones 
 General    
VIII.21 ¿Se ha adherido la administración (o ha 
iniciado el proceso de adhesión) al Convenio 
de Kyoto revisado pa ra la Simplificación y 
Armonización de los Procedimientos Aduaneros?    
VIII.22 ¿Han aplicado las autoridades aduaneras las 
normas mínimas que establece el Convenio de Kyoto revisado en relación con: 
• derechos y gravámenes 
• despacho aduanero y otras 
formalidades?    
 Derechos y gravámenes    
VIII.23 ¿Proporciona la aduana servicios de despacho 
aduanero: 
• fuera de las horas de atención al 
público establecidas 
• en los locales del comerciante?    
VIII.24 ¿Se limitan los gravámenes pagaderos en 
relación con lo ante rior a los realmente 
devengados por la administración?    
VIII.25 ¿Se imponen gravámenes suplementarios?    
VIII.26 ¿Se perciben derechos por la tramitación de 
documentos?    TN/TF/W/16 
Página 14  
 
  Sistema y procedimientos Sí No Comentarios/Observaciones 
VIII.27 ¿Se perciben derechos por  el despacho de 
mercancías?    
VIII.28 ¿Exige la administración una remuneración 
por el suministro de información a la comunidad comercial?    
VIII.29 Si la administración la exige, ¿se limita esta 
remuneración al costo aproximado de los servicios prestados?    
 Declaración de mercancías    
VIII.30 Si se efectúa manualmente, ¿se ajusta el 
formato al Formulario clave de las Naciones Unidas?    
VIII.31 Si se efectúa electrónicamente, ¿satisface el 
formato las Recomendaciones de la OMA sobre tecnología de la información?    
VIII.32 ¿Existen mecanismos para garantizar:   
• que el número de datos requeridos 
se limite al mínimo necesario para 
garantizar el cumplimiento de la 
legislación aduanera; 
• que las copias de la declaración de 
mercancías y documentación 
justificativa exigidas se reduzcan 
al mínimo?    
VIII.33 ¿Se aceptan declaraciones provisionales o 
incompletas para facilitar la pronta concesión del levante de las mercancías?    
 Sanciones por errores     
VIII.34 Si la administración impone sanciones por 
errores involuntarios y cometidos sin intención dolosa ni negligencia grave ¿es la 
sanción no mayor a lo necesario para 
desalentar la repetición de tales errores?    
 Levante de las mercancías/Despacho de 
aduana    
VIII.35 ¿Aplica inmediatamente la administración 
procedimientos de levante/despacho a 
cualquier categoría de mercancías?    
VIII.36 ¿Se concede el levante de las mercancías 
antes de que hayan concluido las 
formalidades para el despacho de aduana?    
VIII.37 ¿Especifica la administración un valor 
mínimo/una cuantía mínima de derechos e 
impuestos por debajo del cual no se 
procederá a su recaudación?     TN/TF/W/16 
 Página 15 
 
 
  Sistema y procedimientos Sí No Comentarios/Observaciones 
 Gestión de riesgos    
VIII.38 ¿Utiliza la administración el sistema de 
gestión de riesgos a efectos del control 
aduanero?    
VIII.39 ¿Se limitan los controles de evaluación de los 
riesgos a los necesarios para garantizar el 
cumplimiento de la legislación aduanera?    
VIII.40 ¿Ha determinado la administración los 
principales riesgos estratégicos, tácticos y de funcionamiento?    
VIII.41 ¿Utiliza la administración técnicas de análisis 
de riesgos para determinar qué mercancías deben ser examinadas?    
 Controles basados en auditorías    
VIII.42 ¿Incluyen los sistemas de control aduanero 
controles basados en auditorías?    
 Procedimientos simplificados para 
personas autorizadas    
VIII.43 ¿Autoriza la administración de aduanas a las 
personas con buenos antecedentes de 
cumplimientos el recurso a procedimientos 
simplificados y especiales?    
VIII.44 ¿Pueden los interesados recurrir fácilmente a 
esos procedimientos?    
VIII.45 En relación con las personas autorizadas 
• ¿puede concederse el levante de las 
mercancías previa aportación de 
una información mínima y concluir posteriormente el despacho de 
aduana completo? 
• ¿pueden despacharse en los locales 
del declarante las mercancías? 
• ¿otras posibilidades?    
 Cooperación con otros organismos    
VIII.46 ¿Se coordinan los controles y las 
responsabilidades en los puestos fronterizos con otros organismos en las fronteras?    
VIII.47 ¿Se realizan esos co ntroles simultáneamente?    
 
 
 Tecnología de la información y la 
comunicación Sí No Comentarios/Observaciones 
VIII.48 ¿Es la infraestructura nacional de 
telecomunicaciones y energía suficiente para sostener la automatización de los 
procedimientos aduaneros?    TN/TF/W/16 
Página 16  
 
  Tecnología de la información y la 
comunicación Sí No Comentarios/Observaciones 
VIII.49 ¿Utiliza la administración de aduanas la 
tecnología de la información y la 
comunicación para sostener las operaciones 
de despacho de aduana?    
VIII.50 ¿Acepta la administración de aduanas las 
declaraciones aduaneras presentadas electrónicamente?    
VIII.51 ¿Se utilizan en las aplicaciones informáticas 
los estándares de tecnología de la información y la comunicación 
internacionalmente aceptados?    
VIII.52 Antes de adoptar aplicaciones informáticas 
¿consulta la administración de aduanas con 
los principales interesados?    
 
 
 Cooperación externa, comunicación y 
asociación Sí No Comentarios/Observaciones 
VIII.53 ¿Existe cooperación entre las autoridades 
aduaneras y los pertinentes/interesados 
externos?    
VIII.54 ¿Se ofrecen al público/las partes interesadas 
posibilidades adecuadas de consulta?     
VIII.55 ¿Se ofrecen al público/las partes interesadas 
posibilidades adecuadas de obtener 
información de retorno?    
VIII.56 ¿Existe cooperación entre las autoridades 
aduaneras y la comunidad comercial?    
VIII.57 ¿Se han establecido mecanismos formales de 
consulta y/o cooperación?    
VIII.58 ¿Se basan los mecanismos formales de 
consulta y/o cooperación en memorandos de entendimiento?    
VIII.59 ¿Se han establecido mecanismos informales 
de consulta y/o cooperación?    
VIII.60 ¿Se basan los mecanismos informales de 
consulta y/o cooperación en memorandos de 
entendimiento?    
VIII.61 ¿Consulta la aduana por anticipado con los 
clientes las modificaciones y/o las reformas 
propuestas?    
VIII.62 ¿Se han determinado los niveles esperados de 
los servicios prestados por la aduana?    
VIII.63 ¿Se han elaborado soluciones adecuadas 
relativas al servicio en consulta con las partes 
interesadas y otros participantes?     TN/TF/W/16 
 Página 17 
 
 
  Cooperación externa, comunicación y 
asociación Sí No Comentarios/Observaciones 
VIII.64 ¿Apoyan y fortalecen el control aduanero los 
acuerdos mutuos de asistencia administrativa 
celebrados con otras administraciones de 
aduanas?    
 Integridad Sí No Comentarios/Observaciones 
VIII.65 ¿Es el país signatario de la Declaración de 
Arusha revisada de la OMA?    
VIII.66 ¿Se publica información sobre los derechos 
exigibles que sea fácilmen te accesible para el 
público?    
VIII.67 ¿Está la información sobre el procedimiento 
de recurso en relación con los derechos y gravámenes exigibles cl aramente redactada, 
ha sido publicada y es fácilmente accesible 
para el público?    
VIII.68 ¿Se imparte formación al personal de aduanas 
en cuestiones relativas a la integridad?    
VIII.69 ¿Han elaborado y aplican las autoridades 
aduaneras un Código de Conducta/Código de 
Ética?    
VIII.70 ¿Se refuerzan periódicamente las 
disposiciones del Código de Conducta en 
relación con todo el personal?    
VIII.71 ¿Se han establecido directrices para definir y 
documentar claramente el ejercicio de la 
potestad discrecional?    
VIII.72 ¿Proporcionan los sistemas y procesos 
vigentes oportunidades para el ejercicio indebido de la potestad discrecional?    
VIII.73 ¿Existe la rendición de cuentas por los actos 
y/o el ejercicio de la potestad discrecional?    
VIII.74 ¿Se han establecido controles de auditoría 
interna adecuados para supervisar el ejercicio 
por los funcionarios de sus facultades 
discrecionales?    
VIII.75 ¿Se han elaborado estándares de desempeño 
para las aduanas?    
VIII.76 ¿Son realistas los estándares de desempeño?    
VIII.77 ¿Se han establecido cartas de servicios al 
cliente?    
VIII.78 ¿Son realistas las cartas de servicios al 
cliente?    
VIII.79 ¿Están los estándares de servicio respaldados 
por sistemas, procedimientos y recursos adecuados?    
VIII.80 ¿Conocen los funcionarios de aduanas los 
estándares de servicio y desempeño?    TN/TF/W/16 
Página 18  
 
  Cooperación externa, comunicación y 
asociación Sí No Comentarios/Observaciones 
VIII.81 ¿Se han publicado las cartas de servicios y/o 
de desempeño?    
VIII.82 ¿Están las cartas de servicios y/o desempeño 
expuestas en todos los lugares de trabajo de 
la aduana?    
VIII.83 ¿Están las cartas de servicios y/o de 
desempeño expuestas en todos los sitios 
públicos?    
VIII.84 ¿Responde la aduana sin dilación a todas las 
reclamaciones presentadas?    
 
  TN/TF/W/16 
 Página 19 
 
 
 Lista de autoevaluación relativa a la transparencia  
 
(Artículo X del GATT ) 
 
 
 Gestión estratégica Sí No  Comentarios/Observaciones 
X.1 ¿Incluye el plan estratégico de aduanas 
metas, objetivos y prioridades en materia de transparencia?    
X.2 ¿Se ha elaborado y aplicado una política 
nacional en materia de transparencia?    
X.3 ¿Se llevan a cabo encuestas al personal?    
X.4 ¿Se llevan a cabo encuestas a clientes 
interesados?    
X.5 ¿Se han establecido sistemas adecuados para 
determinar las causas de inobservancia de los 
procedimientos aduaneros?    
X.6 ¿Se reúne información sobre el desempeño de 
todas las operaciones y áreas funcionales de aduanas?    
X.7 ¿Se publica información sobre el desempeño 
de todas las operaciones y áreas funcionales de aduanas?    
X.8 ¿Se dispone de información sobre el 
desempeño en relación con: 
• los servicios de información 
• las decisiones y resoluciones 
• los recursos y revisiones?    
X.9 ¿Existen sistemas de vigilancia y evaluación 
del desempeño de las aduanas, seguir 
estándares y/o indicadores establecidos?    
 
 
 Recursos Sí No Comentarios/Observaciones 
X.10 ¿Se han determinado las prescripciones sobre 
los recursos técnicos, financieros y humanos necesarios para que la aduana aplique 
procedimientos transparentes?    
X.11 ¿Dispone la aduana de personal 
específicamente dedicado a: 
• el servicio al cliente 
• los servicios de información 
• la valoración 
• la clasificación 
• el origen 
• la consulta/coop eración externa 
• los recursos y revisiones?    TN/TF/W/16 
Página 20  
 
  Recursos Sí No Comentarios/Observaciones 
X.12 Los servicios de traducción, ¿se utilizan/están 
disponibles para: 
• la aduana 
• los clientes?    
X.13 ¿Tiene todo el personal acceso a los 
programas de formación sobre los servicios prestados al cliente?    
X.14 ¿Existen programas especializados de 
formación y perfeccionamiento para el personal dedicado a: 
• los servicios de información 
• la valoración 
• la clasificación 
• el origen 
• la cooperación/la consulta externa 
• los recursos y revisiones?    
X.15 ¿Se dispone de asistencia técnica de otras 
administraciones de aduanas en cuestiones 
relativas a la transparencia?    
X.16 ¿Proporciona la administración asistencia 
técnica a otras administ raciones de aduanas 
en cuestiones relativas a la transparencia?    
 
 
 Marco jurídico Sí No Co mentarios/Observaciones 
X.17 ¿Permite la legislación nacional la aplicación 
de los instrumentos, acuerdos y estándares 
internacionales adecuados?    
X.18 ¿Se basa la legislación nacional en los 
estándares y mejores prácticas 
internacionalmente aceptados?    
X.19 ¿Es la legislación nacional compatible con el 
Convenio de Kyoto revisado?    
X.20 ¿Permite la legislación nacional el suministro de información a las partes interesadas?    
X.21 ¿Contiene la legislación nacional disposiciones adecuadas sobre la emisión de información vinculante por parte de las 
autoridades aduaneras?    
X.22 ¿Establece la legislación nacional que las 
autoridades aduaneras emitan la información 
vinculante por escrito?    
X.23 ¿Establece la legislación nacional que las 
autoridades aduaneras emitan la información 
vinculante dentro de un plazo determinado?    
X.24 ¿Establece la legislación nacional un 
procedimiento administrativo para la 
resolución y sanción de las infracciones 
aduaneras?     TN/TF/W/16 
 Página 21 
 
 
  Marco jurídico Sí No Co mentarios/Observaciones 
X.25 ¿Establece la legislación nacional un derecho 
de recurso en materia aduanera?    
X.26 ¿Establece la legislación nacional un derecho 
de primer recurso ante las autoridades aduaneras?    
X.27 En el caso de que el recurso sea desestimado 
¿establece la legislación el derecho a interponer un nuevo recurso ante una autoridad independiente de las aduanas?    
X.28 Establece la legislación nacional un recurso 
definitivo ante la autoridad judicial?    
X.29 ¿Establece la legislación nacional un derecho 
de recurso respecto de las decisiones y omisiones de las autoridades aduaneras?    
X.30 ¿Establece la legislación nacional que las 
autoridades aduaneras comunique sus decisiones por escrito?    
X.31 ¿Establece la legislación nacional que las 
autoridades aduaneras comunique sus decisiones dentro de un plazo determinado?    
X.32 ¿Establece la legislación nacional que la 
decisión de las autoridades aduaneras debe ser motivada?    
X.33 ¿Autoriza la legislación nacional la 
divulgación de información de naturaleza confidencial en dete rminados supuestos?    
X.34 ¿Autoriza la legislación nacional la 
divulgación de información comercialmente sensible en determinados supuestos?    
X.35 ¿Son las autoridades aduaneras jurídicamente 
responsables por la información que proporcionan?    
 
 
 Sistemas y procedimientos Sí No Comentarios/Observaciones 
 Información     
X.36 ¿Se comunica a las personas interesadas toda 
la información pertinente de aplicación general en la aduana sobre, por ejemplo: 
• leyes 
• reglamentos 
• prescripciones documentarias 
• prácticas aduaneras normales 
• regímenes aduaneros específicos 
• clasificación arancelaria 
• valoración 
• exenciones, prohibiciones, 
restricciones    TN/TF/W/16 
Página 22  
 
  
Sistemas y procedimientos Sí No Comentarios/Observaciones 
 • tipos aplicables en lo referente a 
derechos e impuestos 
• garantías 
• disposiciones sobre devolución 
• disposiciones y prescripciones 
administrativas (por ejemplo, 
horarios de oficina, lugar, 
competencia) 
• información vinculante 
• resoluciones judiciales 
• otras cuestiones?    
X.37 ¿Publican las autoridades aduaneras toda la 
información pertinente de aplicación general en la aduana sobre, por ejemplo: 
• leyes 
• reglamentos 
• prescripciones documentarias 
• prácticas aduaneras normales 
• regímenes aduaneros específicos 
• clasificación arancelaria 
• valoración 
• exenciones, prohibiciones, 
restricciones 
• tipos aplicables en lo referente a 
derechos e impuestos 
• garantías 
• disposiciones sobre devolución 
• disposiciones y prescripciones 
administrativas (por ejemplo, 
horarios de oficina, lugar, 
competencia) 
• información vinculante 
• resoluciones judiciales 
• otras cuestiones?    
X.38 ¿Se comunica la información pertinente 
relacionada con las aduanas y el comercio mediante: 
• arancel aduanero 
• boletines de aduanas 
• resúmenes 
• seminarios educativos 
• gacetas 
• folletos 
• notas de información 
• revistas 
• servicios de noticias 
• avisos 
• comunicados de prensa 
• avisos públicos     TN/TF/W/16 
 Página 23 
 
 
  Sistemas y procedimientos Sí No Comentarios/Observaciones 
• periódicos 
• suscripción 
• muestras comerciales/exposiciones 
• sitios Web 
• otros medios? 
X.39 ¿Se comunica la información pertinente 
relacionada con las aduanas y el comercio en: 
• oficinas de aduana 
• embajadas 
• consulados 
• misiones/oficinas comerciales 
• edificios/oficinas gubernamentales 
• edificios/oficinas públicos 
• otros?    
X.40 ¿Se han puesto en práctica procedimientos de 
gestión adecuados para garantizar la 
coherencia y la imparcialidad del suministro de información?    
X.41 ¿Se comunica la información pertinente en 
más de un idioma?    
X.42 ¿Se facilita la información pertinente en 
respuesta a necesidades específicas del usuario?    
X.43 Además de proporcionar a los clientes 
información sobre cuestiones específicas, ¿ofrecen las autoridades arancelarias otra información que los clientes deberían 
conocer?    
X.44 ¿Proporcionan las autoridades aduaneras la 
información de forma gratuita?    
X.45 ¿Exigen las autoridades aduaneras una 
remuneración por la información proporcionada?    
X.46 Cuando se exige una remuneración, ¿se limita 
ésta al costo de los servicios prestados únicamente?    
X.47 ¿Se han establecido directrices y condiciones 
claras respecto de todos los derechos y 
gravámenes exigibles por concepto de 
información?    
X.48 ¿Se han establecido sistemas de vigilancia 
adecuados para mantener la claridad y exactitud de la información disponible?    
X.49 ¿Se aplican sistemas de vigilancia adecuados 
para garantizar la coherencia de la información disponible en todas las oficinas de aduanas?    
X.50 ¿Se comunica información a las partes 
interesadas dentro de un plazo determinado?    TN/TF/W/16 
Página 24  
 
  
Sistemas y procedimientos Sí No Comentarios/Observaciones 
X.51 La información relativa a cualquier propuesta 
de modificación o de nuevas prescripciones, ¿se comunica a las partes interesadas con 
suficiente antelación para que éstas puedan 
tenerlas en cuenta?    
X.52 ¿Publica la aduana todas las propuestas de 
modificación o de nuevas prescripciones antes de su entrada en vigor?    
X.53 ¿Tienen los interesados la posibilidad de 
contribuir a desarrollar/influir en/cuestionar todas las propuestas de modificación o de nuevas prescripciones antes de su entrada en 
vigor?    
X.54 ¿Invitan las autoridades aduaneras al público 
y a la comunidad comercial a hacer 
observaciones sobre todas las propuestas de 
modificación o de nuevas prescripciones 
antes de su entrada en vigor?    
X.55 ¿Se fija un plazo antes de que las propuestas 
de modificación o de nuevas prescripciones 
entren en vigor para que las partes interesadas 
tengan la posibilidad de hacer las consultas y obtener la información de retorno adecuadas?    
X.56 ¿Se han establecido mecanismos formales de 
examen de todas las propuestas de modificación o de nuevas prescripciones 
antes de su entrada en vigor?    
X.57 ¿Se impone alguna restricción a la 
divulgación anticipada de información?    
X.58 ¿Se han elaborado estrategias para garantizar 
la seguridad y protección de la información de naturaleza confidencial?    
X.59 ¿Se aplican procedimientos destinados a 
garantizar la seguridad y protección de la información de naturaleza confidencial?    
X.60 ¿Se han establecido directrices sobre cómo 
deben los funcionarios de aduanas tratar la 
información de naturaleza personal y 
confidencial?    
 Servicios de información    
X.61 ¿Han establecido las autoridades aduaneras 
servicios de información tales como: 
• ayuda al clientes 
• oficina de información 
• contactos con usuarios/agentes 
• centro de llamadas 
• otros?    
X.62 ¿Disponen las aduanas de un servicio de 
información centralizado/"ventanilla única"?     TN/TF/W/16 
 Página 25 
 
 
  Sistemas y procedimientos Sí No Comentarios/Observaciones 
X.63 ¿Dónde están ubicados los servicios 
aduaneros de información?: 
• en la sede/oficina central 
• en las oficina regionales 
• en las oficinas locales    
X.64 ¿La implementación de servicios de 
información ha mejorado: 
• el suministro 
• la exactitud 
• la coherencia de la información?    
X.65 ¿La implementación de servicios de 
información ha mejorado: 
• la transparencia 
• la eficiencia 
• la integridad de la administración 
de aduanas?    
X.66 ¿La implementación de servicios de 
información ha acrecentado: 
• la comprensión 
• la observancia 
• el apoyo/la aprobación del cliente?    
 Decisiones    
X.67 ¿Están sujetos los procesos de decisión a 
plazos específicos?    
X.68 ¿Se comunican por escrito las decisiones de 
las autoridades aduaneras?    
X.69 ¿Se aplican mecanismos adecuados para 
proteger la información de naturaleza confidencial y/o comercialmente sensible 
durante los procesos de decisión?    
X.70 ¿Prevén los procesos de decisión la 
posibilidad de interponer un recurso de 
revisión y/o de promover un procedimiento 
judicial?    
 Información vinculante    
X.71 ¿Se han establecido procedimientos en materia de: 
• información vinculante?    
X.72 ¿Son uniformes los procesos de emisión de 
información vinculante?    
X.73 ¿Son los procesos de emisión de información 
vinculante fáciles de utilizar y se han 
divulgado ampliamente?    
X.74 ¿Están sujetos los procesos de emisión de 
información vinculante a plazos específicos?     TN/TF/W/16 
Página 26  
 
  
Sistemas y procedimientos Sí No Comentarios/Observaciones 
X.75 ¿Prevén los procesos de emisión de 
información vinculante la posibilidad de interponer un recurso de revisión y/o de 
promover un procedimiento judicial?    
X.76 ¿Emite la administración información 
vinculante en materia de: 
• valoración 
• clasificación 
• origen 
• o a otros efectos aduaneros?    
X.77 ¿Es aplicable la información vinculante 
emitida por las autoridades aduaneras en todas las oficinas de aduanas?    
X.78 ¿Se comunica la información vinculante a 
todas las partes interesadas?    
X.79 ¿Se divulga la información vinculante en 
todas las publicaciones de aduanas, etc.?    
X.80 ¿Está la información vinculante disponible 
electrónicamente?    
X.81 ¿Perciben las autoridades aduaneras derechos 
por la emisión de una información vinculante?    
X.82 ¿Existen normas claras para la percepción de 
derechos?    
X.83 ¿Se han establecido mecanismos adecuados 
para proteger la información de naturaleza confidencial y/o comercialmente sensible durante los procesos de emisión de 
información vinculante?    
X.84 ¿Pueden los solicitantes pedir la protección 
de la información de na turaleza confidencial 
y/o comercialmente sensible suministrada en 
apoyo de la solicitud de información vinculante?     
X.85 ¿Puede anularse la información vinculante 
emitida por las autoridades aduaneras?    
X.86 ¿Existen normas claras para anular una 
información vinculante?    
X.87 ¿Se han establecido procedimientos y 
responsabilidades claros para la anulación de una información vinculante?    
X.88 Cuando el retiro/la revocación/la 
modificación de un info rmación vinculante  
tenga consecuencias desfavorables para el solicitante, ¿puede prorrogarse la información 
vinculante por un plazo determinado?     TN/TF/W/16 
 Página 27 
 
 
  Sistemas y procedimientos Sí No Comentarios/Observaciones 
X.89 Cuando se retira/revoca/modifica una 
información vinculante, ¿toman en consideración las autoridades aduaneras la 
posibilidad de que los solicitantes queden en 
una situación desfavorable no prevista?    
X.90 ¿Facilitan las autoridades aduaneras el acceso 
a las decisiones y opiniones de la secretaría de la Organización Mu ndial de Aduanas 
(OMA)?    
X.91 ¿Facilitan las autoridades aduaneras el acceso 
a las decisiones y opiniones de otras administraciones de aduanas?    
X.92 ¿Se aplica la clasificación arancelaria de 
manera uniforme en toda la administración de aduanas?    
 Recursos y revisión    
X.93 ¿Están claramente definidos los 
procedimientos de recurso?    
X.94 ¿Son los procedimientos de recurso 
fácilmente accesibles para todas las partes?    
X.95 ¿Existe un órgano de apelación dedicado 
específicamente a cuestiones aduaneras?    
X.96 ¿Se ha designado un defensor del cliente 
(ombudsman) o un órgano similar para mediar en las cuestiones aduaneras y/o 
resolverlas?    
X.97 ¿Se han establecido mecanismos de recurso y 
revisión internos?    
X.98 ¿Son independientes los mecanismos de 
recurso y revisión internos?    
X.99 ¿Se han establecido mecanismos de recurso y 
revisión externos?    
X.100 ¿Son independientes los mecanismos de 
recurso y revisión externos?    
X.101 ¿Se han establecido diferentes instancias de 
recurso?    
X.102 ¿Se han establecido disposiciones relativas a 
la interposición de un primer recurso ante las autoridades aduaneras?    
X.103 ¿Se han establecido disposiciones relativas a 
la interposición de un nuevo recurso ante una autoridad independiente de las aduanas?    
X.104 ¿Se han establecido disposiciones relativas a 
un derecho de recurso definitivo ante una autoridad judicial?    
X.105 ¿Se exige que los recursos se presenten por 
escrito?    TN/TF/W/16 
Página 28  
 
  
Sistemas y procedimientos Sí No Comentarios/Observaciones 
X.106 ¿Están sujetos los procesos de recurso a 
plazos específicos?    
X.107 ¿Exigen las autoridades aduaneras que se 
aporten las pruebas en el momento de interponerse el recurso?    
X.108 ¿Pueden concederse el levante de las 
mercancías mientras se resuelve el recurso?    
X.109 ¿Se exige una fianza u otra forma de 
garantía?    
X.110 ¿Se han establecido directrices y condiciones 
para el cálculo de la fianza o garantía?    
X.111 Las decisiones definitivas de las autoridades 
aduaneras, ¿son adoptadas sin dilación?    
X.112 Las autoridades aduaneras, ¿notifican por 
escrito la resolución  dictada sobre un 
recurso?    
X.113 ¿Comunican las autoridades aduaneras los 
motivos por los que desestima un recurso?    
X.114 ¿Informan las autoridades aduaneras al 
apelante de su derecho de interponer otros recursos?    
X.115 ¿Publican y divulgan las autoridades 
aduaneras los gastos en que se puede incurrir al hacer uso de los mecanismos de recurso y revisión?    
X.116 De admitirse un recurso, ¿se devuelve la 
totalidad de los gastos?    
 
 
 Cooperación externa, comunicación y 
asociación Sí No Comentarios/Observaciones 
X.117 ¿Se comunica a las partes interesadas 
información sobre los pertinentes: 
• acuerdos multilaterales 
• acuerdos bilaterales 
• acuerdos regionales?    
X.118 ¿Existe cooperación entre las autoridades 
aduaneras y los pertinentes interesados 
externos?    
X.119 ¿Se ofrecen al público/las partes interesadas 
posibilidades adecuadas de consulta?    
X.120 ¿Se ofrecen al público/las partes interesadas 
posibilidades adecuadas de obtener información de retorno?    
X.121 ¿Recurren las autoridades aduaneras a los 
medios de comunicación para divulgar la información pertinente?     TN/TF/W/16 
 Página 29 
 
 
  Cooperación externa, comunicación y 
asociación Sí No Comentarios/Observaciones 
X.122 ¿Han establecido las autoridades aduaneras: 
• una oficina/dependencia encargada 
de la comunicación 
• una oficina/dependencia de 
relaciones públicas?    
X.123 ¿Se han establecido mecanismos formales de 
consulta y/o cooperación entre las autoridades aduaneras y la comunidad comercial?    
X.124 ¿Se basan los mecanismos formales de 
consulta y/o cooperación en memorandos de entendimiento?    
X.125 ¿Se han establecido mecanismos informales 
de consulta y/o cooperación?    
X.126 ¿Se basan los mecanismos informales de 
consulta y/o cooperación en memorandos de entendimiento?    
 
 
 Integridad Sí No Comentarios/Observaciones 
X.127 ¿Es el país signatario de la Declaración de 
Arusha revisada de la OMA?    
X.128 ¿Se imparte formación a todo el personal de 
aduanas en cuestiones relativas a la integridad?    
X.129 ¿Han elaborado y aplican las autoridades 
aduaneras un Código de Conducta/Código de Ética?    
X.130 ¿Se refuerzan periódicamente las 
disposiciones del Código de Conducta en relación con todo el personal?    
X.131 ¿Se han establecido directrices para definir y 
documentar claramente el ejercicio de la potestad discrecional?    
X.132 ¿Proporcionan los sistemas y procesos 
vigentes oportunidades para el ejercicio indebido de la potestad discrecional?    
X.133 ¿Existe la rendición de cuentas por los actos 
y/o el ejercicio de la potestad discrecional?    
X.134 ¿Se han establecido controles de auditoría 
interna adecuados para supervisar el ejercicio por los funcionarios de sus facultades discrecionales?    
X.135 ¿Se han elaborado estándares de desempeño 
para las aduanas?    
X.136 ¿Son realistas los estándares de desempeño?    
X.137 ¿Se han establecido cartas de servicios al 
cliente?    TN/TF/W/16 
Página 30  
 
  Integridad Sí No Comentarios/Observaciones 
X.138 ¿Son realistas las cartas de servicios al 
cliente?    
X.139 ¿Están los estándares de servicios 
respaldados por sistemas, procedimientos y recursos adecuados?    
X.140 ¿Conocen los funcionarios de aduanas los 
estándares de servicio y desempeño?    
X.141 ¿Se han publicado las cartas de servicios y/o 
desempeño?    
X.142 ¿Están las cartas de servicios y/o de 
desempeño expuestas en todos los lugares de 
trabajo de la aduana?    
X.143 ¿Están las cartas de servicios y/o de 
desempeño expuestas en todos los sitios 
públicos?    
X.144 ¿Responde la aduana sin dilación a todas las 
reclamaciones presentadas?    
 
  TN/TF/W/16 
 Página 31 
 
 
 Principales textos de consulta  
 
(lista no exhaustiva∗) 
 
 En relación con el artículo X del GATT
 
 Transparencia y previsibilidad 
• Capítulo 9 del Anexo General del Convenio de Kyoto revisado 
 Revisión y recursos 
• Capítulo 10 del Anexo General del Convenio de Kyoto revisado 
En relación con el artículo VIII del GATT  
 Derechos y gravámenes 
• Capítulos 3 y 9 del Anexo General del Convenio de Kyoto revisado  
 Procedimientos y formalidades 
• Capítulos 3 y 6 del Anexo Genera l del Convenio de Kyoto revisado 
• Modelo de Datos Aduaneros de la OMA 
• Directrices de la OMA relativas a la gest ión del riesgo, indicadores/perfiles de riesgo 
• Estudio de la OMA sobre el tiempo de despacho 
• Directrices de la OMA sobre despacho inmediato 
 Cooperación con otros organismos e interlocutores extranjeros 
• Capítulos 3 y 6 del Anexo Genera l del Convenio de Kyoto revisado 
• Convenio de Nairobi, modelo de acuerdo bila teral revisado de la OMA, Convenio de 
Johannesburgo 
 Máxima utilización de las tecnologías de la información 
• Capítulo 7 del Anexo General de l Convenio de Kyoto revisado  
• Recomendaciones de la OMA (por ejemplo, RUE, utilización de 
EDIFACT/Naciones Unidas) 
• EDIFACT, UNTDED/Naciones Unidas 
• Compendio de la OMA de informatización aduanera 
En relación con el artículo V del GATT  
 Tránsito aduanero 
• Anexo específico E.1 del Convenio de Kyoto revisado 
• Convenios de Estambul/ATA 
                                                      
∗ En particular, las notas explicativas, como la s Directrices de aplicaci ón del Convenio de Kyoto 
revisado a las que convendría hacer referencia juntamente con sus disposiciones. 
 TN/TF/W/16 
Página 32  
 
 Otros textos de consulta comúnmente utilizados
 
• Manual de la OMA de cr iterios de referencia 
• Directrices de la OMA en materia de in tegridad, Convenio de Arusha revisado 
• Manual del Banco Mundial sobre modernización de las aduanas 
• Principios Rectores para las Aduanas de la CCI 
 
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