G/SCM/N/372/USA  
14 de julio de 2021 
(21-5585) Página: 1/279 
Comité de Subvenciones y  
Medidas Compensatorias  Original:  inglés  
 
  
SUBVENCIONES  
NOTIFICACIÓN NUEVA Y COMPLETA DE CONFORMIDAD CON EL PÁRRAFO 1  
DEL ARTÍCULO XVI DEL  GATT DE 1994 Y EL ARTÍCULO 25 DEL ACUERDO  
SOBRE  SUBVENCIONES Y MEDIDAS COMPENSATORIAS  
ESTADOS UNIDOS  
La siguiente comunicación, fechada y recibida el 30 de junio de 2021 , se distribuye a petición de la 
delegación de los Estados Unidos.  
 
_______________  
 
 
Se adjunta la notificación nueva y completa, presentada por los Estados Unidos de conformidad con 
el párrafo 1 del artículo XVI del GATT de 1994  y el artículo 25 del Acuerdo sobre Subvenciones y 
Medidas Compensatorias, correspondiente a los ejercicios fiscales de 2019  y 2020 (del 1 de octubre 
de 2018  al 30 de septiembre de 2020 ). El apéndice 1 contiene inf ormación sobre los programas de 
subvenciones concedidas o mantenidas a nivel subfederal en los Estados Unidos.  
Como se señaló en las anteriores notificaciones de los Estados Unidos, en la medida en que la 
obligación de notificar es una disposición en favor  de la transparencia que, de conformidad con el 
párrafo 7 del artículo 25 del Acuerdo, no prejuzga ni la identificación o medida efectiva de una 
subvención ni su condición de subvención recurrible ni sus efectos en el comercio, los Estados Unidos 
han inclu ido determinadas actividades en esta notificación que presumiblemente no son (o no 
siempre son) "subvenciones específicas" en el sentido del Acuerdo.  
 
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  Índice  
1  AGRICULTURA  ................................ ................................ ................................ ..............  4 
1.1  Ayudas a los ingresos agrícolas y asistencia en materia de comercialización para los 
productos abarcados  ................................ ................................ ................................ .........  4 
1.2  Otros programas agrícolas  ................................ ................................ ..........................  11 
1.2.1  Cargo a la cuenta de gastos de los costos multiperiódicos de la producción agraria 
y ganadera  ................................ ................................ ................................ .....................  11 
1.2.2  Tratamiento fiscal de los agricultores solventes con préstamos condonados como si 
fuesen insolventes  ................................ ................................ ................................ ...........  12 
1.2.3  Trato de los beneficios de capital de determinadas rentas agrarias  ................................ . 12 
2  ENERGÍA Y COMBUSTIBLES (DESARROLLO, ALMACENAMIENTO Y 
TRANSPORTE DE LA ENERGÍA Y OTROS SECTORES CONEXOS)  ................................ ....... 13 
2.1  Agencia de Proyectos de Investigación Avanzada en Energía: proyectos  ............................  13 
2.2  Ciberseguridad de los  sistemas de suministro de electricidad  ................................ ...........  14 
2.3 
  ................................ ................................ ..............  15 
2.3.1  Fiabilidad de transmisión y resiliencia  ................................ ................................ ........  16 
2.3.2  Resiliencia de los transformadores y componentes avanzados  ................................ ....... 17 
2.4  Asistencia técnica para la obtención de licencias para pequeños reactores modulares  ..........  18 
2.5  Programa de I+D del Ciclo de Vida del Combustible - Energía Nuclear  ...............................  19 
2.6  Tecnologías que propician el uso de la energía nuclear - Energía nuclear  ...........................  20 
2.7  Reactores: diseños, investigación, desarrollo y demostración - Energía nuclear  ...................  21 
2.8  Recursos energéticos renovables  ................................ ................................ .................  22 
2.9  Programas de ahorro de energía - Sector del transporte  ................................ ..................  24 
2.10  Programas de ahorro de energía - Tecnologías de la construcción  ................................ ... 25 
2.11  Conservación de energía - Fabricación avanzada  ................................ ..........................  26 
2.12  Investigación y desarrollo sobre energías fósiles  ................................ ...........................  28 
2.13  Programa de Garantías de Préstamos para Tecnologías Innovadoras Otorgadas en 
virtud del Título XVII  ................................ ................................ ................................ ........  30 
2.14  Programa de Préstamos para la Fabricación de Vehículos de Tecnología 
Avanzada  (ATVM)  ................................ ................................ ................................ ............  31 
2.15  Programa de Garantías de Préstamos al Sector Energético para Tribus (TELGP)  ................  32 
3  ENERGÍA Y COMBUSTIBLES, OTROS  ................................ ................................ ...........  33 
3.1  Cargo a la cuenta de gastos de los costos de prospección y desarrollo del petróleo, el 
gas y otros combustibles  ................................ ................................ ................................ ... 33 
3.2  Depreciación porcentual o depreciación basada en los costos, si esta fuera mayor, 
para el petróleo, el gas y otros combustibl es ................................ ................................ ........  34 
3.3  Trato de las regalías del carbón como beneficios de capital  ................................ ..............  35 
3.4  Bonificación para los biocombustibles de segunda generación  ................................ ..........  35 
3.5  Bonificación para el biodiésel y el diésel renovable  ................................ .........................  36 
3.6  Bonificación para mezcla de combustib les alternativos  ................................ ....................  37 
3.7  Bonificaciones por inversión en instalaciones avanzadas de carbón y en instalaciones 
avanzadas de gasificac ión ................................ ................................ ................................ . 38 
3.8  Bonificación para los bienes destinados a la producción de energía avanzada  .....................  39 G/SCM/N/372/USA  
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  3.9  Amortización de gastos geológicos y geofísicos durante un período de dos años  ..................  40 
3.10  Bonificación para la producción de energía ................................ ................................ ... 41 
3.11  Bonificación para la inversión en energía  ................................ ................................ ..... 42 
3.12  Donaciones al sector energético en lugar de la bonificación para la producción de 
energía o la bonificación para la inversión en energía  ................................ ............................  43 
3.13  Bonificación para los titulares de nuevos bonos de financiación de energías 
renovables limpias  ................................ ................................ ................................ ...........  44 
3.14  Bonificación para los titulares de bonos admisibles para ahorro de energía  .......................  45 
3.15  Bonificación para la retención de óxido de carbono  ................................ .......................  46 
3.16  Bonificación para fomentar la recuperación mejorada de petróleo (EOR)  ..........................  47 
3.17  Deducción para inyectantes terciarios  ................................ ................................ .........  48 
4 
  ................................ ................................ ................................ ..............  49 
4.1  Programa de Desarrollo de la Pesca en el Río Columbia (Ley Mitchell)  ...............................  49 
4.2  Programa de Financiación de la Pesca (FFP) ................................ ................................ ... 50 
4.3  Programa de Investigación y Desarrollo Saltonstall -Kennedy (S -K) - Concurso anual 
para la obtención de donaciones: investigación y desarrollo de la pesca  ................................ ... 51 
4.4  Fondo de Capital para la Construcción (CCF)  ................................ ................................ . 52 
4.5  Programa de Ingeniería para la Reducción de las Capturas Accidentales  ............................  53 
4.6  Programa de Reembolso del Sistema de Localización de Buques  ................................ ....... 54 
4.7 
  ................................ . 56 
4.8  Programa de ayudas en casos de desastres pesqueros  ................................ ....................  57 
5  INDUSTRIA Y ACTIVIDADES MADERERAS  ................................ ................................ .. 58 
5.1  Trato de los ingresos obtenidos de determinadas maderas c omo beneficios de capital  .........  58 
5.2  Cargo en la cuenta de gastos de los costos crecientes multiperiódicos de la 
producción maderera  ................................ ................................ ................................ ........  59 
5.3  Cargo a la cuenta de gastos de los gastos de reforestación y plazo de siete años para 
su amortización  ................................ ................................ ................................ ...............  60 
6  MEDICINA  ................................ ................................ ................................ ..................  60 
6.1  Programa de Desarrollo y Producción de Isótopos para la Investigación y las 
Aplicaciones de la Oficina de Física Nuclear  ................................ ................................ ..........  60 
6.2  Bonificación fiscal de los medicamentos "huérfanos"  ................................ .......................  62 
7  METALES Y MINERALES NO COMBUSTIBLES Y S U EXTRACCIÓN  ................................ . 62 
7.1  Deducción de un porcentaje de los costos por agotamiento de los minerales no 
combustibles  ................................ ................................ ................................ ...................  62 
7.2  Cargo a la cuenta de gastos de los costos de prospección y producción de minerales 
no combustibles  ................................ ................................ ................................ ..............  63 
8  ASTILLEROS  ................................ ................................ ................................ ...............  64 
8.1  Programa de Donaciones de Asistencia a los Pequeños Astilleros  ................................ ...... 64 
9  PROGRAMAS REGIONALES  ................................ ................................ .........................  65 
9.1  Zonas de habilitación  ................................ ................................ ................................ . 65 
9.2  Bonificación fiscal por nuevos mercados  ................................ ................................ ........  67 
9.3  Zonas de oportunidad  ................................ ................................ ................................  68 
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  1  AGRICULTURA  
1.1  Ayudas a los ingresos agrícolas y asistencia en materia de comercialización para los 
productos abarcados  
Período que abarca la notificación  
Esta notificación abarca los ejercicios fiscales de  2019 y 2020.  
Objetivo de política y/o finalidad  
Los objetivos de política son : 1) estabilizar, apoyar y proteger los ingresos y los precios agrícolas ; 
2) contribuir a garantizar el suministro suficiente de alimentos, piensos y fibras de calidad ; y 
3) contribuir a la comercialización ordenada de los productos agropecuarios.  
Fundamento y legislación  
Los programas de ayudas a los ingresos agrícolas y asistencia en materia de comercialización fu eron 
autorizados por la Ley Constitutiva de la Corporación de Crédito para Productos Básicos (CCC), la 
Ley de Ordenación Agraria de 1938 , en su forma modificada, la Ley de Agricultura de 1949 , en su 
forma modificada, y la Ley de Mejora de la Agricultura de 2018 (P.L. 115 -334) (Ley de Agricultura 
de 2018 ), promulgada el 20 de diciembre de 2018 , que reemplaza la Ley de Agricultura de 2014  
como legislación pertinente de administración de la mayoría de los programas sobre productos 
básicos y los programas perma nentes de ayuda en casos de desastre cuya aplicación se inició en el 
ejercicio fiscal de 2019 . 
A quién y cómo se otorga la asistencia  
a) Programa de Cobertura de Pérdidas relacionadas con los Precios (PLC)  
La Ley de Agricultura de 2018  autorizó de nuevo el Programa de Cobertura de Pérdidas relacionadas 
con los Precios (PLC), en cuyo marco se conceden ayudas calculadas en función de un porcentaje de 
la superficie de base histórica y los rendimientos de períodos anteriores cuando los prec ios 
nacionales previstos en la legislación caen por debajo de los precios de referencia efectivos 
reglamentarios de los cultivos de que se trate . Los pagos están vinculados a la superficie de base 
histórica y a los rendimientos de períodos anteriores sin n ingún requisito de producción . Los pagos 
se activan en función de los precios corrientes pero están desconectados de la producción . Si son 
elegibles, los pagos se efectúan sobre la base del 85 % de la superficie de base multiplicada por los 
rendimientos acr eedores de los pagos respecto de los cultivos abarcados . Los productos abarcados 
son, entre otros, el trigo, los cereales forrajeros, las habas de soja, los cacahuetes, otras semillas 
oleaginosas, el arroz, las semillas oleaginosas y las leguminosas . Los pagos en el marco del PLC no 
se efectúan antes del 1 de octubre siguiente a la finalización de la campaña de comercialización del 
producto básico abarcado . Al igual que en la Ley de 2014 , los productores optan por participar en el 
Programa PLC o en el Progr ama ARC, con la diferencia de que la Ley de Agricultura de 2018  les 
permite cambiar anualmente sus elecciones de programa a partir de la campaña agrícola de 2021 . 
Gastos totales por ejercicio fiscal:  
Ejercicio fiscal de 2019  - 1.900 millones de dólares . 
Ejercicio fiscal de 2020  - 1.900 millones de dólares . 
b) Cobertura de Riesgos Agrícolas (ARC)  
La Ley de Agricultura de 2018  volvió a autorizar el Programa de Cobertura de Riesgos Agrícolas 
(ARC), que consta de dos subprogramas, a saber, el Programa de Cobert ura de Riesgos Agrícolas a 
nivel de Condado (ARC -CO) y el Programa de Cobertura Individual de los Riesgos Agrícolas (ARC -IC). 
Para beneficiarse del Programa ARC -CO no se exige ningún volumen de producción y los pagos están 
vinculados a la superficie  de base histórica . Se conceden ayudas con cargo al Programa ARC -CO 
cuando los ingresos a nivel de condado son inferiores a los ingres os garantizados, que representan 
el 86% de los ingresos de referencia del producto abarcado . Los ingresos de referencia se calculan 
sobre la base del promedio "olímpico" de los precios de cinco años, multiplicado por el rendimiento G/SCM/N/372/USA  
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  "olímpico" medio de cinc o campañas de comercialización . Si son elegibles, los pagos se efectúan 
sobre la base del 85 % de la superficie de base del producto abarcado . Si un productor elige el 
Programa ARC -IC, toda la superficie de base de la explotación agrícola queda automáticame nte 
cubierta . Se conceden las ayudas del Programa ARC -IC cuando los ingresos totales de una 
explotación agrícola respecto de todos los productos básicos abarcados cultivados en ella son 
inferiores a su garantía de ingresos, que equivale al 86 % de los ingre sos de referencia . Los ingresos 
de referencia del Programa ARC -IC son el promedio ponderado quinquenal de los ingresos obtenidos 
de todos los productos básicos cultivados en la explotación agrícola . Si la ayuda es elegible, el pago 
se efectúa respecto del 65% de la superficie de base total de la explotación agrícola . Los productos 
abarcados son, entre otros, el trigo, los cereales forrajeros, las habas de soja, los cacahuetes, otras 
semillas oleaginosas, el arroz, el algodón bruto y las leguminosas . Los pag os en el marco del ARC 
no se efectúan antes del 1 de octubre siguiente a la finalización de la campaña de comercialización 
del producto básico abarcado . Como se ha expuesto supra , los productores optan por participar en 
el ARC o el PLC, con la diferencia d e que la Ley de 2018  les permite cambiar anualmente sus 
elecciones de programa a partir de la campaña agrícola de 2021 . 
Gastos totales por ejercicio fiscal:  
Ejercicio fiscal de 2019  - 1.100 millones de dólares . 
Ejercicio fiscal de 2020  - 700 millones de dó lares. 
c) Cobertura de los Márgenes de los Productos Lácteos (DMC)  
La Ley de Agricultura de 2018  sustituyó el Programa de Protección de los Márgenes de Productores 
del Sector Lácteo (MPP) por un programa similar, el Programa de Cobertura de los Márgenes de  los 
Productos Lácteos (DMC), en vigor hasta 2023 . Al igual que el MPP, el DMC es un programa de 
gestión de riesgos que prevé la concesión de ayudas a los fabricantes de productos lácteos 
participantes sobre la media de la producción anterior inscrita cuan do la diferencia (margen) entre 
el precio de "todas las clases de leche" en los Estados Unidos y el costo medio nacional de los piensos 
(calculado mediante una fórmula reglamentaria) es inferior a una determinada cuantía en dólares 
seleccionada por el fabr icante . La cobertura en casos de desastre se proporciona al costo anual 
de 100 dólares en concepto de derechos administrativos y prevé la concesión de ayudas cuando el 
margen es inferior a 4 dólares por quintal . Los productores también pueden suscribir una  cobertura 
"ampliada" adicional, que oscila entre 4,00 y 9,50 dólares por quintal (Categoría 1 para la producción 
anterior inscrita de hasta 5.000 quintales) y entre 4,00 y 8,00 dólares por quintal (Categoría 2 para 
la producción anterior inscrita de más d e 5.000 quintales), a tipos de primas que varían según el 
nivel de cobertura . En el marco del DMC, cualquier operación que se inscriba en el programa debe 
permanecer en él hasta 2023, si bien cada año se dispone de flexibilidad para modificar los niveles 
de cobertura . Los gastos netos correspondientes al ejercicio fiscal de 2019  incluyen el reembolso de 
las primas en el marco del MPP previsto en la Ley de Agricultura de 2018 . 
Gastos netos por ejercicio fiscal:  
Ejercicio fiscal de 2019  - 348,8 millones de dó lares. 
Ejercicio fiscal de 2020  - 208,5 millones de dólares . 
d) El Programa de Reembolso de Donaciones de Leche (MDRP)  
La Ley de Agricultura de 2018  autorizó el Programa de Reembolso de Donaciones de Leche (MDRP), 
que reembolsa a los elaboradores de leche líquida los costos de la donación de leche para beber a 
los grupos de bajos ingresos . A fin de participar en el Programa, las organizaciones de prod uctos 
lácteos que reúnen las condiciones necesarias deben asociarse con una organización de distribución 
sin fines de lucro abarcada por el MDRP.  
Gastos totales por ejercicio fiscal:  
Ejercicio fiscal de 2019  - 0 millones de dólares . 
Ejercicio fiscal de 202 0 - 0 millones de dólares . G/SCM/N/372/USA  
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  e) Préstamos de ayuda a la comercialización con reembolso limitado y primas de complemento 
como alternativa a un préstamo para el trigo, los cereales forrajeros, el algodón americano 
(upland), el algodón de fibra extralarga (con garantía solamente), el arroz, los cacahuetes, 
las semillas oleaginosas, la lana, el mohair, la miel y las leguminosas.  
La Ley de Agricultura de 2018  volvió a autorizar el Programa de Préstamos de Ayuda a la 
Comercialización con Reembolso Limitado y Primas  de Complemento como Alternativa a un Préstamo 
sin cambio alguno, con excepción de un incremento en los tipos aplicables a los préstamos para la 
mayoría de los productos básicos abarcados (las excepciones son los cacahuetes, otras semillas 
oleaginosas, la lana, el mohair y la miel) y un ajuste en el tipo aplicable a los préstamos para el 
algodón americano (upland) . El tipo aplicable a los préstamos para el algodón americano (upland) 
se ha actualizado ajustando el tipo consolidado inferior para que no pueda ser inferior al 98 % del 
tipo aplicable a los préstamos del año anterior para la calidad base del algodón americano (upland).  
A través del Programa se conceden a los productores préstamos garantizados por los productos por 
un período de tiempo determinado (normalmente, nueve meses), después del cual los productores 
pueden reembolsar el préstamo y el interés devengado, o bien transferir a la Corporación de Crédito 
para Productos Básicos (CCC) la propiedad de la cantidad de productos comprometida como aval, 
en concepto de cancelación total del préstamo, sin penalización . Los préstamos también pueden 
reembolsarse a un tipo inferior a la suma del tipo original del préstamo más el interés devengado 
cuando los precios del mercado sean inferiores a los tipos de los préstamos para el producto básico 
en cuestión (beneficio por préstamo de comercialización) . Los productores que decidan no solicitar 
un préstamo pueden recibir una prima de complemento equivalente al valor del beneficio por 
préstamo de comerci alización . Los tipos aplicables a los préstamos se establecen en la legislación.  
Gastos totales por ejercicio fiscal (sumando los beneficios por préstamos de comercialización, las 
primas de complemento de los préstamos y los beneficios por operaciones de c anje de certificados):  
Ejercicio fiscal de 2019  - 1 millón de dólares . 
Ejercicio fiscal de 2020  - 197 millones de dólares . 
Sostenimiento de los precios del azúcar  
f) Azúcar  
La Ley de Agricultura de 2018  volvió a autorizar el Programa de Préstamos de Ayuda a la 
Comercialización con Reembolso Limitado para el azúcar, con un ajuste menor de los tipos de los 
préstamos . Con cargo a dicho programa, se conceden préstamos por un plazo máximo de nueve 
meses que deben reembolsarse junto con los intereses devengados a ntes del fin del ejercicio fiscal 
en el que se contrajo el préstamo . Se puede también transferir a la Corporación de Crédito para 
Productos Básicos (CCC) la propiedad de la cantidad de productos comprometida como aval.  
El tipo nacional del préstamo aplicab le al azúcar de caña en bruto es 19,75 centavos de dólar por 
libra. El tipo del préstamo para el azúcar de remolacha refinado es 25,37 centavos de dólar por libra.  
Gastos netos por ejercicio fiscal:  
Ejercicio fiscal de 2019  - 0 millones de dólares . 
Ejercic io fiscal de 2020  - 0 millones de dólares . 
Otros productos básicos  
g) Programa Especial de Fomento de la Competitividad del Algodón de Fibra Extralarga  
La Ley de Agricultura de 2018  volvió a autorizar el Programa Especial de Fomento de la 
Competitividad de l Algodón de Fibra Extralarga, que concede ayudas a los usuarios y exportadores 
nacionales cuando el precio en el mercado mundial está por debajo del precio estadounidense 
durante cuatro semanas consecutivas y cuando el precio más bajo del algodón de fibra  extralarga 
competitivo se sitúa por debajo del 113 % de la tasa del préstamo para este tipo de algodón.  G/SCM/N/372/USA  
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  Gastos totales por ejercicio fiscal:  
Ejercicio fiscal de 2019  - 0 millones de dólares . 
Ejercicio fiscal de  2020 - 11 millones de dólares . 
h) Asistencia para el reajuste económico destinada a las fábricas textiles  
La Ley de Agricultura de 2018  volvió a autorizar los pagos en concepto de asistencia para el reajuste 
económico a los usuarios nacionales de algodón americano (upland) (lo que anteriormente se 
conocía como Asistencia para el reajuste económico destinada a los usuarios de algodón americano 
(upland)) por la utilización documentada de dicho algodón sobre una base mensual, 
independientemente del origen del mismo . Los pagos están fijados en 0,03 dólare s por libra.  
Gastos totales por ejercicio fiscal:  
Ejercicio fiscal de 2019  - 49 millones de dólares . 
Ejercicio fiscal de 2020  - 29 millones de dólares . 
Asistencia en casos de desastre, emergencia y asistencia para la gestión de riesgos a favor 
de los productores agropecuarios  
i) Programas permanentes de asistencia en casos de desastre  
La Ley de Agricultura de 2018  volvió a autorizar los programas permanentes de asistencia en casos 
de desastre para los sectores de la ganadería y de los viveros . Con carg o a los programas se 
conceden ayudas en casos de desastre a los productores de los productos básicos acreedores a los 
mismos en los condados declarados por el Secretario de Agricultura como "condados afectados por 
desastres", incluidos los condados limítro fes a los afectados por desastres y las explotaciones con 
pérdidas en la producción normal superiores al 50 % en el año civil . Los programas cubren las 
pérdidas ocasionadas por un desastre, por condiciones meteorológicas adversas o por cualquier otra 
circun stancia ambiental.  
El Programa de Indemnización respecto del Ganado (LIP) concede ayudas a los productores 
acreedores a los mismos cuyas pérdidas de ganado sean superiores a la tasa normal de mortalidad, 
debido a condiciones meteorológicas adversas, el ata que de depredadores protegidos y 
determinadas enfermedades, así como a los que hayan realizado la venta de ganado a un precio 
reducido debido a los daños causados por una condición de pérdida admisible . La tasa del pago de 
indemnización equivale al 75 % del valor de mercado del ganado en cuestión, determinado por el 
Secretario de Agricultura.  
Gastos totales por ejercicio fiscal:  
Ejercicio fiscal de 2019  - 50 millones de dólares . 
Ejercicio fiscal de 2020  - 62 millones de dólares . 
El Programa de Ayuda para el Forraje en casos de Desastre, mediante el cual se otorgan pagos a los 
productores de ganado acreedores a los mismos que hayan sufrido pérdidas de pastizales debido a 
la sequía . Los productores que hayan perdido superficie de pastoreo en tierras gestionadas  a nivel 
federal como consecuencia de un incendio también pueden acogerse a las ayudas del programa . Las 
ayudas se calculan en función de los costos mensuales del pienso.  
Gastos totales por ejercicio fiscal:  
Ejercicio fiscal de 2019  - 288 millones de dólar es. 
Ejercicio fiscal de 2020  - 157 millones de dólares . 
El Programa de Ayuda de Emergencia para el Ganado, las Abejas y los Peces de Acuicultura, 
mediante el cual se proporciona ayuda de emergencia a los productores de ganado, abejas y peces 
de acuicultura  acreedores a dicha ayuda que hayan sufrido pérdidas debido a enfermedades, 
condiciones meteorológicas desfavorables u otras circunstancias no cubiertas por el Programa G/SCM/N/372/USA  
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  de Pagos de Indemnización para el Ganado ni por el Programa de Ayuda para el Forraje en  casos de 
Desastre.  
Gastos totales por ejercicio fiscal:  
Ejercicio fiscal de 2019  - 46 millones de dólares . 
Ejercicio fiscal de 2020  - 60 millones de dólares . 
El Programa de Ayuda para la Plantación de Árboles (TAP), mediante el cual se proporciona asisten cia 
a los horticultores y los cultivadores de árboles de vivero acreedores a esa ayuda para la replantación 
y rehabilitación de los árboles, arbustos y viñas perdidos por causa de desastres naturales . La 
asistencia comprende el reembolso del 65 % de los cos tos de replantación de árboles que hayan 
sufrido una mortalidad superior al 15 % y el reembolso del 50 % de los costos de recuperación de los 
árboles dañados y de preparación de las tierras para la replantación . La Ley de Agricultura de 2018  
aumentó la tasa de reembolso al 75 % para los agricultores o ganaderos noveles o veteranos.  
Gastos totales por ejercicio fiscal:  
Ejercicio fiscal de 2019  - 15 millones de dólares . 
Ejercicio fiscal de  2020 - 11 millones de dólares . 
j) Programas de gestión de riesgos  
Programa de Asistencia en casos de Desastre en relación con las Cosechas No Aseguradas  (NAP)  
La Ley de Agricultura de 2018  volvió a autorizar el Programa de Asistencia en Casos de Desastre en 
relación con las Cosechas No Aseguradas  (NAP), que proporciona cobertura a los productores cuyas 
cosechas no son asegurables . El programa cubre las pérdidas superiores al 50 %, pagadas al 55 % 
del precio del mercado . Los productores con derecho a ayuda pagan una tasa administrativa por 
participar . Los produc tores con derecho a ayuda también tienen la posibilidad de suscribir una 
cobertura más amplia, previo pago de una prima, por la que hasta el 65 % de las pérdidas quedarían 
cubiertas, al 100 % del precio del mercado.  
Gastos totales por ejercicio fiscal:  
Ejercicio fiscal de 2019  - 153 millones de dólares . 
Ejercicio fiscal de 2020  - 131 millones de dólares . 
Seguro de las cosechas  
El Programa Federal de Seguro de las Cosechas indemniza a los productores por pérdidas en 
cosechas, ingresos agrícolas, márgenes de ut ilidad, el conjunto de ingresos de la explotación agrícola 
y otros tipos de pérdidas . El Programa Federal de Seguro de las Cosechas está permanentemente 
autorizado en virtud de la Ley de Ordenación Agraria de 1938  (7 U.S.C. 1281) y la Ley Federal de 
Seguro  de las Cosechas de 1980  (7 U.S.C. 1505) . La Ley de Agricultura de 2018  mantiene los 
programas establecidos en la Ley de Agricultura de 2014 , incluidos el Plan de Cobertura 
Complementaria (SCO) y el Plan de Protección de los Ingresos por Niveles de Cobertu ra (STAX), e 
introduce cambios limitados en los productos y políticas existentes en el marco del Programa Federal 
de Seguro de las Cosechas, principalmente destinados a ampliar la cobertura de las ofertas de 
productos de seguros existentes y nuevos.  
Las cu antías de las prestaciones consignadas infra son las subvenciones de las primas por las pólizas 
adquiridas por los productores.  
Ejercicio fiscal de 2019  - 6.450 millones de dólares . 
Ejercicio fiscal de 2020  - 6.470 millones de dólares . G/SCM/N/372/USA  
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  k) Asistencia ad hoc  en casos de desastre  
Programa de Indemnización por Daños Causados por Incendios Forestales y Huracanes  
Con arreglo a la Ley Bipartidaria de Presupuesto de 2018 , se concedieron pagos en el marco del 
Programa de Indemnización por Daños Causados por Incendio s Forestales y Huracanes a los 
productores agrícolas para compensar las pérdidas causadas por huracanes e incendios forestales 
en 2017 . Las pérdidas admisibles relacionadas con incendios forestales incluían las pérdidas 
causadas por incendios, aludes de lo do y humo denso . Las pérdidas causadas por huracanes, 
incluidas las derivadas de condiciones como lluvias excesivas e inundaciones, daban 
automáticamente derecho a ayuda si se habían producido en condados declarados zonas 
catastróficas prioritarias por el Presidente o por el Secretario correspondiente . Los productos básicos 
acreedores a la ayuda incluían cultivos, árboles, arbustos y vides . La indemnización se basaba en 
las pérdidas individuales y se calculaba sobre la base del valor previsto del último cul tivo, el valor 
del cultivo cosechado, la cobertura del seguro y los pagos recibidos del seguro . Los productores con 
seguro de cosechas o cubiertos por el Programa de Asistencia en casos de Desastre en relación con 
las Cosechas No Aseguradas (NAP) tenían de recho a una indemnización por pérdidas más elevada 
que quienes no estaban asegurados . Los productores que recibían pagos en el marco del Programa 
de Indemnización por Daños Causados por Incendios Forestales y Huracanes debían contratar un 
seguro de cosecha s o acogerse al NAP si el seguro de cosechas no estaba disponible para las dos 
campañas agrícolas siguientes a la recepción de los pagos . La compensación total no debía superar 
el 85% del valor de las pérdidas.  
Por otra parte, el Departamento de Agricultur a de los Estados Unidos otorgó al Estado de Florida 
una donación para reembolsar a los productores de cítricos el costo de la compra y plantación de 
árboles de sustitución, entre otras cosas para el restablecimiento y la rehabilitación de plantaciones, 
los costos de reparación de los daños en los sistemas de riego y las pérdidas como consecuencia de 
los daños causados por huracanes en  2017.  
En 2019, se creó el Programa de Indemnización por Daños Causados por Incendios Forestales y 
Huracanes (WHIP+) con el f in de que se aplicaran las disposiciones relativas a desastres contenidas 
en la Ley de Asignaciones Suplementarias Adicionales para Socorro en casos de Desastres Naturales 
de 2019. E n el marco de este programa se efectuaban pagos a los productores agropecu arios por 
pérdidas de cultivos, árboles, arbustos y vides causadas por huracanes, inundaciones, tornados, 
tifones, actividad volcánica, tormentas de nieve, sequía extrema, exceso de humedad e incendios 
forestales ocurridos en 2018 y 2019 . También en el mar co del WHIP+ se prestó asistencia, en 
particular por medio de subvenciones estatales, para compensar a los productores por otras pérdidas 
en materia de producción y almacenamiento ocurridas en 2018 y 2019, así como indemnizaciones 
por no haber podido plant ar en 2019.  
Gastos totales por ejercicio fiscal:  
Ejercicio fiscal de 2019  - 445 millones de dólares . 
Ejercicio fiscal de 2020  - 353 millones de dólares . 
l) Programas de ayuda de emergencia ad hoc  
Programa de Facilitación del Mercado  
Haciendo uso de las facultades previstas en la Ley Constitutiva de la Corporación de Crédito para 
Productos Básicos (CCC), en el marco del Programa de Facilitación del Mercado se efectuaron pagos 
directos en 2018 y 2019 a los productores de productos afectados por aranceles d e retorsión que 
provocaron la pérdida de mercados de exportación tradicionales . Los productos básicos admisibles 
para el Programa de Facilitación del Mercado de 2018  fueron : almendras, cerezas dulces frescas, 
maíz, algodón, leche, cerdos, habas de soja, sorgo y trigo . Los pagos se efectuaron utilizando tasas 
de pago específicas para cada producto, que se abonaron sobre la producción real . En el caso de la 
leche y los cerdos, los pagos se hacían en función de la producción (leche) o de las existencia s 
(cerdos) durante un período determinado.  
En 2019, el Programa de Facilitación del Mercado abarcaba los cerdos y la leche, los cultivos 
especiales (cerezas dulces frescas, arándanos, uvas de mesa, ginseng y frutos de cáscara) y los G/SCM/N/372/USA  
- 10 - 
  cultivos no especiales . Los pagos del Programa de Facilitación del Mercado para los cultivos no 
especiales se basaron en una tasa de pago a nivel de condado que se aplicó a la superficie  de todos 
los cultivos no especiales acreedores a la ayuda (heno de alfalfa, cebada, canola ( colza), maíz, 
crambe, alubias (frijoles) secas, guisantes secos, algodón de fibra extralarga, semilla de lino, 
lentejas, arroz de grano largo y medio, mijo, semilla de mostaza, avena, cacahuetes (maníes), 
semilla de nabo (nabina), centeno, cártamo, semilla  de sésamo (ajonjolí), garbanzos pequeños y 
grandes, sorgo, habas de soja (soya), semilla de girasol, arroz japónica de zonas templadas, triticale, 
algodón americano (upland) y trigo) . Se aplicó una tasa de pago única para todos los frutos de 
cáscara acree dores a la ayuda (almendras, avellanas, nueces de macadamia, pacanas, pistachos y 
nueces) . Gastos totales por ejercicio fiscal:  
Ejercicio fiscal de 2019  - 13.700 millones de dólares . 
Ejercicio fiscal de 2020  - 9.100 millones de dólares . 
Programa de Asisten cia Alimentaria relacionada con el Coronavirus (CFAP)  
El CFAP presta ayuda financiera a los productores de una amplia gama de productos agropecuarios, 
incluidos los cultivos en hilera y especiales, el ganado, las aves de corral, los productos lácteos, la 
acuicultura y otros productos básicos, cuyos precios y/o cadenas de suministro del mercado se vieron 
afectados negativamente por la pandemia de COVID -19. Este programa se autorizó y financió por 
medio de las facultades previstas en la Ley de Asistencia, Ali vio y Protección Económica contra el 
Coronavirus (CARES) y la Ley Constitutiva de la Corporación de Crédito para Productos 
Básicos  (CCC) . Los pagos se efectuaron sobre un porcentaje de la producción total, las pérdidas 
efectivas, las ventas o las existenci as de cultivos o animales, según lo especificado en el reglamento.  
 Ejercicio fiscal de 2019  - N/D. 
 Ejercicio fiscal de 2020  - 10.700 millones de dólares . 
Otros programas administrados por el Departamento de Agricultura de los Estados Unidos  
m) Pastoreo d e ganado en los terrenos federales  
Desembolsos presupuestarios netos (menos los derechos pagados por los productores) para los 
programas de pastoreo de ganado en tierras públicas de pastoreo de 16 estados occidentales:  
Ejercicio fiscal de 2019  - 61 millone s de dólares . 
Ejercicio fiscal de 2020  - 58 millones de dólares . 
n) Programa de Reembolso del Costo del Transporte para Agricultores y Ganaderos en 
Desventaja Geográfica (RTCP)  
La Ley de Agricultura de 2018  autorizó de nuevo el Programa de Reembolso del Co sto del Transporte 
para Agricultores y Ganaderos en Desventaja Geográfica (RTCP) para conceder a los productores en 
desventaja geográfica donaciones para reembolsar una parte de los costos del transporte de los 
productos básicos agrícolas y de los insumos necesarios para su elaboración.  
Ejercicio fiscal de 2019  - 2 millones de dólares . 
Ejercicio fiscal de 2020  - 0 millones de dólares . 
o) Programa de Asistencia para la Fabricación de Productos de Base Biológica, de Biorrefinería y 
Productos Químicos Renovabl es 
La Ley de Agricultura de 2018  autorizó de nuevo el Programa de Asistencia para la Fabricación de 
Productos de Base Biológica, de Biorrefinería y Productos Químicos Renovables y amplió la definición 
de "tecnologías admisibles" para incluir tecnologías qu e producen uno o varios biocombustibles 
avanzados, productos químicos renovables o productos de base biológica, o bien una combinación 
de ellos . El programa ofrece asistencia para la concepción, fabricación y readaptación de tecnologías 
nuevas y emergentes  para el desarrollo de biocombustibles avanzados, productos químicos 
renovables y la fabricación de productos de base biológica otorgando garantías para préstamos de 
hasta 250 millones de dólares.  G/SCM/N/372/USA  
- 11 - 
  Ejercicio fiscal de  2019 - 13 millones de dólares . 
Ejercici o fiscal de 2020  - 9 millones de dólares . 
p) Programa de Asistencia para la Reconversión  
La Ley de Agricultura de 2018  derogó el Programa de Asistencia para la Reconversión.  
Duración  
Las políticas descritas estuvieron vigentes de manera general durante los ejercicios fiscales de 2019  
y 2020 . Sin embargo, no todas las políticas o programas estuvieron vigentes ni se efectuaron 
necesariamente pagos en el marco de esas políticas o programa s durante ambos ejercicios.  
Efectos en el comercio  
Dada la existencia de otros instrumentos de política que afectan al comercio agropecuario, no es 
fácil determinar los efectos que pueden tener estos programas en el comercio.  
1.2  Otros programas agrícolas1 
1.2.1   Cargo a la cuenta de gastos de los costos multiperiódicos de la producción agraria 
y ganadera  
Período que abarca la notificación  
Esta notificación abarca los ejercicios fiscales de 2019  y 2020.  
Objetivo de política y/o finalidad  
Facilitar el registr o contable a las pequeñas explotaciones agrícolas.  
Fundamento y legislación  
Artículo 263A del Código de Rentas Internas, promulgado como parte de la Ley de Reforma Fiscal 
de 1986 . 
Forma  
Desgravación del impuesto sobre la renta.  
A quién y cómo se o torga la asistencia  
La producción de ganado y cultivos con un período de producción de dos años o menos queda exenta 
de la aplicación de las normas de capitalización uniforme . Los agricultores que produzcan para la 
venta cualquier producto con un período d e producción de dos años o menos, pueden optar por no 
capitalizar los costos.  
Cuantía  
La pérdida de ingresos fue de 250 millones de dólares en el ejercicio fiscal de 2019  y de 560 millones 
de dólares en el ejercicio fiscal de 2020 . 
Duración  
Indefinid a. 
 
1 Todos los programas presentados en esta sección tienen carácter fiscal y están auto rizados por el 
Código de Rentas Internas de los Estados Unidos.  G/SCM/N/372/USA  
- 12 - 
  
Efectos en el comercio  
No es posible determinar los efectos que puede tener la aplicación de esta disposición en el comercio.  
1.2.2   Tratamiento fiscal de los agricultores solventes con préstamos condonados como si 
fuesen insolventes  
Período que abarca la notificación  
Esta notificación abarca los ejercicios fiscales de 2019  y 2020.  
Objetivo de política y/o finalidad  
Paliar determinadas consecuencias de la crisis del crédito a la agricultura.  
Fundamento y legislación  
Artículos 108 y 1017 del Código de Rentas Internas, promulgado como parte de la Ley de Reforma 
Fiscal de 1986 . 
Forma  
Desgravación del impuesto sobre la renta.  
A quién y cómo se otorga la asistencia  
Se concede a los agricultores un trato fiscal especial, eximiéndolos de la re sponsabilidad fiscal por 
ciertas deudas condonadas . Generalmente, la parte condonada del crédito se computa como 
beneficio (ingreso) del deudor, quien debe declarar el beneficio o reducir su base recuperable en la 
propiedad con la que está relacionado el p réstamo . Cuando el deudor prefiera reducir la base, y la 
cantidad condonada supere su base sobre la propiedad, la cantidad condonada que exceda de la 
base será gravable . No obstante, en caso de insolvencia (quiebra) de los deudores, la parte 
condonada del préstamo nunca queda incursa en responsabilidad por la fiscalidad sobre la renta . A 
efectos fiscales, los agricultores con deudas condonadas se consideran insolventes, y pueden así 
tener derecho a la condonación del impuesto sobre la renta . Esta exoneración solamente es aplicable 
cuando sea atribuible a la actividad agraria el 50 %, al menos, de los ingresos brutos totales del 
contribuyente durante los tres ejercicios fiscales anteriores al ejercicio fiscal en que se produce la 
cancelación de l as deudas.  
Cuantía  
La pérdida de ingresos fue de 50 millones de dólares en el ejercicio fiscal de 2019  y de 50 millones 
de dólares en el ejercicio fiscal de 2020 . 
Duración  
Indefinida.  
Efectos en el comercio  
No es posible determinar los efectos que  puede tener la aplicación de esta disposición en el comercio.  
1.2.3   Trato de los beneficios de capital de determinadas rentas agrarias  
Período que abarca la notificación  
Esta notificación abarca los ejercicios fiscales de 2019  y 2020.  G/SCM/N/372/USA  
- 13 - 
  
Objetivo de política  y/o finalidad  
Asegurar que, cuando se venda terreno agrícola, las cosechas inmaduras y no recolectadas que 
crecen en la tierra se traten, a efectos fiscales, como parte de la tierra y no como una propiedad 
personal lista para vender a los clientes.  
Fundamento y legislación  
Artículo 1231 del Código de Rentas Internas.  
Forma  
Desgravación del impuesto sobre la renta.  
A quién y cómo se otorga la asistencia  
Ciertos ingresos agrícolas que normalmente se gravarían como ingresos ordinarios, como los 
beneficios por la venta de cosechas no recolectadas vendidas junto con terreno agrícola, pueden 
tratarse como ganancias de capital, que generalmente se gravan a una tasa inferior.  
Cuantía  
La pérdida de ingresos fue de 1 .490 millones de dólares en el ejercicio fiscal de 2019  y de 
1.330 millones de dólares en el ejercicio fiscal de 2020 . 
Duración  
Indefinida ; se trata de una disposición vigente por lo menos des de 1954 . 
Efectos en el comercio  
No es posible determinar los efectos que puede tener la apli cación de esta disposición en el comercio.  
2  ENERGÍA Y COMBUSTIBLES (DESARROLLO, ALMACENAMIENTO Y TRANSPORTE DE LA 
ENERGÍA Y OTROS SECTORES CONEXOS)2 
2.1  Agencia de Proyectos de Investigación Avanzada en Energía : proyectos  
Período que abarca la notificación  
Esta notificación abarca los ejercicios fiscales de 2019  y 2020.  
Objetivo de política y/o finalidad  
Promover tecnologías de la energía de fuerte impacto y elevado potencial que se encuentran en una 
fase demasiado temprana de su desarrollo p ara atraer inversiones del sector privado . Los 
beneficiarios de la Agencia de Proyectos de Investigación Avanzada en Energía (ARPA -E) se 
consideran casos particulares, ya que se centran en el desarrollo de formas completamente nuevas 
de generar, almacenar y utilizar energía.  
 
2 Los programas del Departamento de Energía (DOE) consisten principalmente en actividades de 
investigación y desarrollo de aplicabilidad general que redundan en beneficio de amplios segmentos de la 
economía estadounidense. Cabe mencionar que en las notificaciones de subvenciones (anteriores a 2015) se 
sobrevaloraban algunas cuantías de la financiación de los programas del DOE, que a menudo representaban el 
presupuesto global de las oficinas enc argadas de la gestión de los programas, como se puede apreciar en los 
documentos del presupuesto del DOE, y no se aislaba la parte de la subvención que correspondía a los gastos 
del programa. Las cifras presupuestarias de los programas del DOE en la presen te notificación cubren 
únicamente las actividades que entrañan gastos de investigación que se comparten con asociados del sector 
privado.  G/SCM/N/372/USA  
- 14 - 
  
Fundamento y legislación  
Este programa es administrado por la Oficina de proyectos de investigación avanzada en el sector 
de la energía (ARPA -E) del Departamento de Energía (DOE) . El programa se rige por las leyes 
siguientes:  
• P.L. 95 -91, Ley de Organización del Departamento de Energía (1977) . 
• P.L. 109 -58, Ley de Política Energética de  2005. 
• P.L. 110 -69, Ley América  COMPETES de 2007 . 
• P.L. 111 -358; Ley de Reautorización América  COMPETES de 2010 . 
• P.L. 116 -260, artículo 10001, Ley de Asig naciones Consolidadas, 2021 . Modificaciones 
de la ARPA -E. 
Forma  
La financiación de ARPA -E se concede a solicitantes del sector privado seleccionados por concurso a 
través de los anuncios de oportunidades de financiación . Los beneficiarios del sector privado aportan 
fondos de contrapartida, cuyo nivel se define en los anuncios de oportunidades de financiación.  
A quién y cómo se otorga la asistencia  
Se participa en el programa mediante diversos procedimientos de concurso y examen abiertos a 
todos los candidatos privados que cumplan los requisitos establecidos.  
Cuantía  
La financiación de ARPA -E prevista en las asignaciones correspondientes al ejercicio fiscal indicado 
y desembolsada en el ejercicio fiscal indicado fue la siguiente (cuantía ap roximada en millones de 
dólares):  
 Ejercicio fiscal de 2019  Ejercicio fiscal de 2020  
ARPA -E 359,8  332,5  
Duración  
Los proyectos de ARPA -E no están sujetos a una fecha de terminación fija . Su continuación depende 
de la renovación de las asignaciones y autorizaciones anuales por el Congreso.  
Efectos en el comercio  
Habida cuenta del alcance y la naturaleza de las actividades a las que se destina la asistencia, no es 
posible determinar los efectos que puede tener este programa en el comer cio. 
2.2  Ciberseguridad de los sistemas de suministro de electricidad3 
Período que abarca la notificación  
Esta notificación abarca los ejercicios fiscales de 2019  y 2020.  
 
3 La Oficina de Ciberseguridad, Seguridad Energética y Respuesta ante Emergencias (CESER) se 
estableció en el ejercici o fiscal de 2019.  G/SCM/N/372/USA  
- 15 - 
  
Objetivo de política y/o finalidad  
Reducir los riesgos de trastornos del suministr o de energía debido a ciberataques mediante : 1) la 
mejora de la velocidad y la eficacia del intercambio de información sobre la naturaleza de las 
amenazas y la vulnerabilidad, en particular a través de intercambios bidireccionales de información 
de máquina  a máquina ; y 2) la aceleración de las actividades de I+D innovadoras con el fin de 
atenuar los ciberataques contra los sistemas actuales y desarrollar sistemas de suministro energético 
resilientes de próxima generación.  
Fundamento y legislación  
Este pr ograma es administrado por la Oficina de Ciberseguridad, Seguridad Energética y Respuesta 
ante Emergencias (CESER) del Departamento de Energía (DOE) . El programa se rige por las leyes 
siguientes:  
• P.L. 95 -91, Ley de Organización del Departamento de Energía,  1977. 
• P.L. 109 -58, Ley de Política Energética de  2005. 
• P.L. 110 -140, Ley de Independencia y Seguridad Energéticas de  2007. 
• P.L. 114 -94, Ley de Renovación del Transporte de Superficie, 2015 . 
Forma  
La financiación de la CESER se otorga a candidatos del sector privado seleccionados por concurso 
(anuncios de oportunidades de financiación) . Los beneficiarios del sector privado aportan fondos de 
contrapartida equivalentes al 20 -50% —o más— del importe total de la financiación.  
A quién y cóm o se otorga la asistencia  
Se participa en el programa mediante diversos procedimientos de concurso y examen abiertos a 
todos los candidatos privados que cumplan los requisitos establecidos.  
Cuantía  
La financiación total de la CESER prevista durante el e jercicio fiscal indicado fue la siguiente (cuantía  
aproximada en millones de dólares únicamente para el año de asignación):  
 Ejercicio fiscal de 2019  Ejercicio fiscal de 2020  
Ciberseguridad de los sistemas de suministro 
de electricidad  2,58 19,4 
 
Duración  
Esta actividad tendrá una duración indefinida . Su continuación depende de la renovación de las 
asignaciones y autorizaciones anuales por el Congreso.  
Efectos en el comercio  
Habida cuenta del alcance y la naturaleza de las actividades a las que se destina la asistencia, no es 
posible determinar los efectos que puede tener este programa en el comercio.  
2.3  
  
Período que abarca la notificación  
Esta notificación abarca los ejercicios fiscales de 2019  y 2020.  G/SCM/N/372/USA  
- 16 - 
  
Objetivo de política y/o finalidad  
Resolver los problemas de la red eléctrica mediante el desarrollo de tecnologías, herramientas y 
técnicas innovadoras destinadas a modernizar el segmento de la distribución del sistema de 
suministro de electricidad, mediante la realización de inversiones estratégicas para mejorar la 
fiabilidad y resiliencia, la recuperación de la red después de un apagón y la eficacia operativa, sobre 
la base de las actividades de modernización de la red actuales y anter iores.  
Fundamento y legislación  
Este programa es administrado por la Oficina de Distribución de Electricidad y Fiabilidad del 
Suministro de Energía (OE) del Departamento de Energía . El programa se rige por las leyes 
siguientes:  
• P.L. 95 -91, Ley de Organización del Departamento de Energía, 1977 . 
• P.L. 109 -58, Ley de Política Energética de  2005. 
• P.L. 110 -140, Ley de Independencia y Seguridad Energéticas de  2007. 
• P.L. 114 -94, Ley de Renovación del Transporte de Superficie, 2015 . 
Forma  
La financiación  de la OE se otorga a candidatos del sector privado seleccionados por concurso 
(anuncios de oportunidades de financiación) . Los beneficiarios del sector privado aportan fondos de 
contrapartida equivalentes al 20 -50% —o más— del importe total de la financia ción. 
A quién y cómo se otorga la asistencia  
Se participa en el programa mediante diversos procedimientos de concurso y examen abiertos a 
todos los candidatos privados que cumplan los requisitos establecidos.  
Cuantía  
La financiación de la OE prevista  durante el ejercicio fiscal indicado fue la siguiente (cuantía 
aproximada en millones de dólares):  
 Ejercicio fiscal de 2019  Ejercicio fiscal de 2020  
Sistemas de distribución resilientes  0,4 0 
Duración  
Esta actividad tendrá una duración indefinida . Su continuación depende de la renovación de las 
asignaciones y autorizaciones anuales por el Congreso.  
Efectos en el comercio  
Habida cuenta del alcance y la naturaleza de las actividades a las que se destina la asistencia, no es 
posible dete rminar los efectos que puede tener este programa en el comercio.  
2.3.1   Fiabilidad de transmisión y resiliencia  
Período que abarca la notificación  
Esta notificación abarca los ejercicios fiscales de 2019  y 2020.  
Objetivo de política y/o finalidad  
Centrarse en asegurar la fiabilidad y la resiliencia de la red eléctrica de los Estados Unidos mediante 
la utilización de recursos de I+D de tipo inicial y fundamental aplicables a la medición y el control G/SCM/N/372/USA  
- 17 - 
  del sistema eléctrico, los sensores y el análisis de datos, así como la evaluación de riesgos con el fin 
de hacer frente a los desafíos de los sistemas energéticos integrados.  
Fundamento y legislación  
Este programa es administrado por la Oficina de Distribución de Electricidad y Fiabilidad del 
Suministro de Energía (OE) del Departamento de Energía . El programa se rige por las leyes 
siguientes:  
• P.L. 95 -91, Ley de Organización del Departamento de Energía, 1977 . 
• P.L. 109 -58, Ley de Política Energética de  2005. 
• P.L. 110 -140, Ley de Independencia y S eguridad Energéticas de  2007. 
• P.L. 114 -94, Ley de Renovación del Transporte de Superficie, 2015 . 
Forma  
La financiación de la OE se otorga a candidatos del sector privado seleccionados por concurso 
(anuncios de oportunidades de financiación) . Los benefic iarios del sector privado aportan fondos de 
contrapartida equivalentes al 20 -50% —o más— del importe total de la financiación.  
A quién y cómo se otorga la asistencia  
Se participa en el programa mediante diversos procedimientos de concurso y examen abier tos a 
todos los candidatos privados que cumplan los requisitos establecidos.  
Cuantía  
La financiación de la OE prevista durante el ejercicio fiscal indicado fue la siguiente (cuantía 
aproximada en millones de dólares):  
 Ejercicio fiscal de 2019  Ejercicio  fiscal de 2020  
Fiabilidad de transmisión y resiliencia  3,2 0 
Duración  
Esta actividad tendrá una duración indefinida . Su continuación depende de la renovación de las 
asignaciones y autorizaciones anuales por el Congreso.  
8. Efectos en el comercio  
Habida cuenta del alcance y la naturaleza de las actividades a las que se destina la asistencia, no es 
posible determinar los efectos que puede tener este programa en el comercio.  
2.3.2   Resiliencia de los transformadores y componentes avanzados  
Período que abarca la notificación  
Esta notificación abarca los ejercicios fiscales de 2019  y 2020.  
Objetivo de política y/o finalidad  
Asegurar que la red eléctrica siga siendo fiable y resiliente mediante el desarrollo de equipos y 
componentes de transmisión y distribución de nueva generación que puedan soportar amenazas 
físicas y cibernéticas, facilitar la recuperación y el restablecimiento rápidos y proporcionar nuevas 
capacidades que permitan satisfacer las necesidades futuras de la red . Centrar se en las mejoras de 
los materiales, los nuevos diseños y la incorporación de datos con el fin de mejorar el rendimiento 
de los equipos, en particular la fiabilidad y la resiliencia.  G/SCM/N/372/USA  
- 18 - 
  
Fundamento y legislación  
Este programa es administrado por la Oficina de Distribución de Electricidad y Fiabilidad del 
Suministro de Energía (OE) del Departamento de Energía . El programa se rige por las leyes 
siguientes:  
• P.L. 95 -91, Ley de Organización del Departamento de Energía, 1977 . 
• P.L. 109 -58, Ley de Política E nergética de  2005. 
• P.L. 110 -140, Ley de Independencia y Seguridad Energéticas de  2007. 
• P.L. 114 -94, Ley de Renovación del Transporte de Superficie, 2015 . 
Forma  
La financiación de la OE se otorga a candidatos del sector privado seleccionados por concurso  
(anuncios de oportunidades de financiación) . Los beneficiarios del sector privado aportan fondos de 
contrapartida equivalentes al 20 -50% —o más— del importe total de la financiación.  
A quién y cómo se otorga la asistencia  
Se participa en el programa me diante diversos procedimientos de concurso y examen abiertos a 
todos los candidatos privados que cumplan los requisitos establecidos.  
Cuantía  
La financiación de la OE prevista durante el ejercicio fiscal indicado fue la siguiente (cuantía 
aproximada en millones de dólares):  
 Ejercicio fiscal de 2019  Ejercicio fiscal de 2020  
Resiliencia de los transformadores y 
componentes avanzados  3,6 0 
 
Duración  
Esta actividad tendrá una duración indefinida . Su continuación depende de la renovación de las 
asignaciones y autorizaciones anuales por el Congreso.  
Efectos en el comercio  
Habida cuenta del alcance y la naturaleza de las actividades a las que se destina la asistencia, no es 
posible determinar los efectos que puede tener este programa en el comer cio. 
2.4  Asistencia técnica para la obtención de licencias para pequeños reactores modulares  
Período que abarca la notificación  
Esta notificación abarca los ejercicios fiscales de 2019  y 2020.  
Objetivo de política y/o finalidad  
Uno de los elementos funda mentales de la hoja de ruta de I+D en el sector de la energía nuclear de 
la Oficina de Energía Nuclear del Departamento de Energía (DOE -NE) es el desarrollo de opciones 
de energía nuclear seguras, limpias y asequibles . En el marco de esa estrategia, una de  las 
principales prioridades del Departamento ha sido acelerar los plazos para la comercialización y la 
puesta en funcionamiento de las tecnologías de los pequeños reactores modulares (SMR), mediante 
el Programa de Asistencia Técnica para la Obtención de L icencias para Pequeños Reactores  
Modulares.  G/SCM/N/372/USA  
- 19 - 
  
Fundamento y legislación  
Este programa es administrado por la Oficina de Energía Nuclear del Departamento de Energía . El 
programa se rige por las leyes siguientes:  
• P.L. 115 -31 Ley de Asignaciones Consolidadas, 2017 . 
• P.L. 115 -141 Ley de Asignaciones Consolidadas, 2018 . 
• P.L. 116 -6 Ley de Asignaciones Consolidadas, 2019 . 
• P.L. 116 -94 Ley de Nuevas Asignaciones Consolidadas, 2020 . 
Forma  
La financiación de la NE se otorga a candidatos del sector priva do seleccionados por concurso 
(anuncios de oportunidades de financiación) . Los beneficiarios del sector privado aportan fondos de 
contrapartida equivalentes al 20 -50% —o más— del importe de la financiación concedida por la NE.  
A quién y cómo se otorga l a asistencia  
Se participa en el programa mediante diversos procedimientos de concurso y examen abiertos a 
todos los candidatos privados que cumplan los requisitos establecidos.  
Cuantía  
La financiación total de la NE prevista en las asignaciones correspo ndientes al ejercicio fiscal indicado 
y desembolsada durante el ejercicio fiscal indicado fue la siguiente (cuantía aproximada en millones 
de dólares):  
 Ejercicio fiscal de 2019  Ejercicio fiscal de 2020  
Asistencia técnica para la obtención de 
licencias para pequeños reactores modulares  0 0,7 
 
Duración  
El Programa de Asistencia Técnica para la Obtención de Licencias para Pequeños Reactores 
Modulares finalizó a finales del ejercicio fiscal de 2017 . 
Efectos en el comercio  
Habida cuenta del alcance y la naturaleza de las actividades a las que se destina la asistencia, no es 
posible determinar los efectos que puede tener este programa en el comercio.  
2.5  Programa de I+D del Ciclo de Vida del Combustible - Energía Nuclear  
Período que abarca la notificación  
Esta notificación abarca los ejercicios fiscales de 2019 y 2020.  
Objetivo de política y/o finalidad  
En el marco del Programa de I+D del Ciclo de Vida del Combustible (FCR&D) se llevan a cabo 
actividades de I+D sobre tecnologías avanzadas y sostenibles del ciclo de vida del combustible 
susceptibles de mej orar la utilización de los recursos y la generación de energía, reducir el volumen 
de residuos, mejorar la seguridad y limitar los riesgos de proliferación . El programa, que se 
fundamenta en datos científicos y en una perspectiva de largo plazo, propone so luciones tecnológicas 
innovadoras y transformativas que permiten lograr ese objetivo . Los avances en las tecnologías y 
soluciones del ciclo de vida del combustible aseguran una mayor disponibilidad, asequibilidad y 
seguridad de la electricidad de origen nu clear en los Estados Unidos.  G/SCM/N/372/USA  
- 20 - 
  
Fundamento y legislación  
Este programa es administrado por la Oficina de Energía Nuclear del Departamento de Energía . El 
programa se rige por las leyes siguientes:  
• P.L. 115 -31 Ley de Asignaciones Consolidadas, 2017 . 
• P.L. 115-141 Ley de Asignaciones Consolidadas, 2018 . 
• P.L. 116 -6 Ley de Asignaciones Consolidadas, 2019 . 
• P.L. 116 -94 Ley de Nuevas Asignaciones Consolidadas, 2020 . 
Forma  
La financiación de la NE se otorga a candidatos del sector privado seleccionados por conc urso 
(anuncios de oportunidades de financiación) . Los beneficiarios del sector privado aportan fondos de 
contrapartida equivalentes al 20 -50% —o más— del importe de la financiación concedida por la NE.  
A quién y cómo se otorga la asistencia  
Se participa  en el programa mediante diversos procedimientos de concurso y examen abiertos a 
todos los candidatos privados que cumplan los requisitos establecidos.  
Cuantía  
La financiación total de la NE prevista en las asignaciones correspondientes al ejercicio fis cal indicado 
y desembolsada durante el ejercicio fiscal indicado fue la siguiente (cuantía aproximada en millones 
de dólares):  
 Ejercicio fiscal de 2019  Ejercicio fiscal de 2020  
I+D del Ciclo de Vida del Combustible  80,7 84,9 
 
Duración  
El Programa de I+D del Ciclo de Vida del Combustible no está sujeto a una fecha de terminación 
fija. Su continuación depende de la renovación de las asignaciones y autorizaciones anuales por el 
Congreso.  
Efectos en el comercio  
Habida cuenta del alcance y l a naturaleza de las actividades a las que se destina la asistencia, no es 
posible determinar los efectos que puede tener este programa en el comercio.  
2.6  Tecnologías que propician el uso de la energía nuclear - Energía nuclear  
Período que abarca la notific ación  
Esta notificación abarca los ejercicios fiscales de 2019  y 2020.  
Objetivo de política y/o finalidad  
En el marco del Programa de Tecnologías que Propician el Uso de la Energía Nuclear (NEET) se 
patrocinan actividades de investigación y desarrollo e inversiones en infraestructura estratégica 
destinadas a la creación de tecnologías innovadoras y transversales en el sector de la energía 
nuclear . Este programa también invierte fuertemente en actividades de modelización y simulación 
con objet o de asegurar que los resultados de las ciencias de la informática y de los materiales de los 
últimos 30 años se apliquen a las simulaciones de reactores y sistemas de combustibles . Los 
resultados ofrecen a los investigadores, diseñadores y operadores herr amientas avanzadas para 
entender mejor el comportamiento de los sistemas que atañen a la energía nuclear, mejorando así 
la seguridad, los datos económicos y la eficacia.  G/SCM/N/372/USA  
- 21 - 
  
Fundamento y legislación  
Este programa es administrado por la Oficina de Energía Nu clear del Departamento de Energía. El  
programa se rige por las leyes siguientes:  
• P.L. 115 -31 Ley de Asignaciones Consolidadas, 2017 . 
• P.L. 115 -141 Ley de Asignaciones Consolidadas, 2018 . 
• P.L. 116 -6 Ley de Asignaciones Consolidadas, 2019 . 
• P.L. 116 -94 Ley de Nuevas Asignaciones Consolidadas, 2020 . 
Forma  
La financiación de la NE se otorga a candidatos del sector privado seleccionados por concurso 
(anuncios de oportunidades de financiación) . Esta financiación no incluye la ayuda otorgada a los 
laboratorios de l DOE, ni a otros organismos gubernamentales, universidades, organizaciones sin 
ánimo de lucro, contratistas auxiliares o contratistas de gestión y operaciones . Los beneficiarios del 
sector privado aportan fondos de contrapartida equivalentes al 20 -50% —o más— del importe de la 
financiación concedida por la NE . Los fondos de contrapartida no se incluyen en el cuadro infra.  
A quién y cómo se otorga la asistencia  
Se participa en el programa mediante diversos procedimientos de concurso y examen abiertos a 
todos los candidatos privados que cumplan los requisitos establecidos.  
Cuantía  
La financiación total de la NE prevista en las asignaciones correspondientes al ejercicio fiscal indicado 
y desembolsada durante el ejercicio fiscal indicado fue l a siguiente (cuantía aproximada en millones 
de dólares):  
 Ejercicio fiscal de 2019  Ejercicio fiscal de 2020  
Tecnologías que propician el uso de la energía 
nuclear  53,9 93,9 
 
Duración  
No se ha fijado un plazo determinado para completar los subprogramas de tecnologías que propician 
el uso de la energía nuclear . Su continuación depende de la renovación de las asignaciones y 
autorizaciones anuales por el Congreso.  
Efectos en el comercio  
Habida cuenta del alcance y la naturaleza de las activi dades a las que se destina la asistencia, no es 
posible determinar los efectos que puede tener este programa en el comercio.  
2.7  Reactores : diseños, investigación, desarrollo y demostración - Energía nuclear  
Período que abarca la notificación  
Esta notificac ión abarca los ejercicios fiscales de 2019  y 2020.  
Objetivo de política y/o finalidad  
El subprograma sobre tecnologías de reactores nucleares avanzados tiene por objeto facilitar el 
desarrollo de tecnologías de reactor innovadoras que ofrezcan una mayor seguridad, funcionalidad 
y eficiencia económica, sustentándose en las tecnologías nucleares y la experiencia operativa 
disponibles . El subprograma sobre tecnologías de reactores nucleares avanzados favorece las 
iniciativas que permiten reducir los ob stáculos técnicos persistentes que afectan a los sistemas 
avanzados de energía nuclear y los diferentes tipos de tecnologías de reactores . Asimismo, el 
subprograma facilita la resolución de las cuestiones reglamentarias relacionadas con los reactores G/SCM/N/372/USA  
- 22 - 
  avanz ados mediante la intervención directa ante la Comisión de Reglamentación Nuclear (NRC) y 
representantes del sector.  
Fundamento y legislación  
Este programa es administrado por la Oficina de Energía Nuclear del Departamento de Energía. El  
programa se rige  por las leyes siguientes:  
• P.L. 115 -31 Ley de Asignaciones Consolidadas, 2017 . 
• P.L. 115 -141 Ley de Asignaciones Consolidadas, 2018 . 
• P.L. 116 -6 Ley de Asignaciones Consolidadas, 2019 . 
• P.L. 116 -94 Ley de Nuevas Asignaciones Consolidadas, 2020 . 
Forma  
La financiación de la NE se otorga a candidatos del sector privado seleccionados por concurso 
(anuncios de oportunidades de financiación) . Los beneficiarios del sector privado aportan fondos de 
contrapartida equivalentes al 20 -50% —o más— del importe de la fi nanciación concedida por la NE.  
A quién y cómo se otorga la asistencia  
Se participa en el programa mediante diversos procedimientos de concurso y examen abiertos a 
todos los candidatos privados que cumplan los requisitos establecidos.  
Cuantía  
La fina nciación total de la NE prevista en las asignaciones correspondientes al ejercicio fiscal indicado 
y desembolsada durante el ejercicio fiscal indicado fue la siguiente (cuantía aproximada en millones 
de dólares):  
 Ejercicio fiscal de 2019  Ejercicio fiscal de 2020  
Reactores: diseños, investigación, desarrollo 
y demostración  14,4 7,0 
 
Duración  
Los subprogramas de diseño, investigación, desarrollo y demostración de reactores no están sujetos 
a una fecha de terminación fija . Su continuación depende de la renovación de las asignaciones y 
autorizaciones anuales por el Congreso.  
Efectos en el comercio  
Habida cuenta del alcance y la naturaleza de las actividades a las que se destina la asistencia, no es 
posible determinar los efectos que pueden tener esos p rogramas en el comercio.  
2.8  Recursos energéticos renovables  
Período que abarca la notificación  
Esta notificación abarca los ejercicios fiscales de 2019  y 2020.  
Objetivo de política y/o finalidad  
Aumentar el porcentaje de electricidad generada a partir de recursos renovables mediante la 
reducción de costos, la mejora del rendimiento, la validación de tecnología, la reducción de los 
riesgos y de los obstáculos existentes en los mercados de tecnología.  G/SCM/N/372/USA  
- 23 - 
  
Fundamento y legislación  
Este programa está administrado por la Oficina de Eficiencia Energética y Energías Renovables 
(EERE) del Departamento de Energía (DOE) . El programa se rige por las leyes siguientes:  
• P.L. 93 -409, Ley de Demostración sobre Calefacción y Refrigeración Solar de 1974 . 
• P.L. 93 -410, Ley de Investigación, Desarrollo y Demostración sobre Energía Geotérmica 
de 1974 . 
• P.L. 94 -163, Ley de Política Energética y Ahorro de Energía (EPCA) (1975) . 
• P.L. 94 -385, Ley de Ahorro y Producción de Energía (ECPA) (1976) . 
• P.L. 95 -91, Ley de O rganización del Departamento de Energía (1977) . 
• P.L. 95 -590, Ley de Investigación, Desarrollo y Demostración sobre Energía Solar 
Fotovoltaica de 1978 . 
• P.L. 95 -618, Ley Fiscal de la Energía de 1978 . 
• P.L. 95 -619, Ley de Política Nacional de Conservación de l a Energía (NECPA) (1978) . 
• P.L. 95 -620, Ley sobre la Utilización de Combustible en las Centrales Eléctricas y la  
Industria de 1978 . 
• P.L. 100 -12, Ley Nacional de Ahorro de Energía en los Aparatos Electrodomésticos 
de 1987. 
• P.L. 100 -615, Ley Federal para la M ejora de la Gestión Energética de 1988 . 
• P.L. 101 -218, Ley de Competitividad de la Tecnología de Energías Renovables y 
Eficiencia Energética de 1989 . 
• P.L. 101 -549, Ley de Protección de la Calidad del Aire, con sus modificaciones de 1990 . 
• P.L. 101 -575, Ley d e Incentivos para la Producción de Energía Solar, Eólica, de 
Desechos y Geotérmica de 1990 . 
• P.L. 102 -486, Ley de Política Energética de  1992. 
• P.L. 104 -271, Ley del Futuro del Hidrógeno de 1996 . 
• P.L. 106 -224, Ley de Investigación y Desarrollo sobre la Bioma sa de 2000 . 
• P.L. 109 -58, Ley de Política Energética de  2005. 
• P.L. 110 -140, Ley de Independencia y Seguridad Energéticas de 2007 . 
• P.L. 110 -234, Ley de Productos Alimenticios, Conservación y Energía de 2008 . 
Forma  
La financiación de la EERE se otorga a ca ndidatos del sector privado seleccionados por concurso 
(anuncios de oportunidades de financiación) . Los beneficiarios del sector privado aportan fondos de 
contrapartida equivalentes al 20 -50% —o más— del importe de la financiación concedida por 
la EERE.  G/SCM/N/372/USA  
- 24 - 
  
A quién y cómo se otorga la asistencia  
Se participa en el programa mediante diversos procedimientos de concurso y examen abiertos a 
todos los candidatos privados que cumplan los requisitos establecidos.  
Cuantía  
La financiación de la EERE prevista en las asignaciones correspondientes al ejercicio fiscal indicado 
y desembolsada durante el ejercicio fiscal indicado fue la siguiente (cuantía aproximada en millones 
de dólares):  
 Ejercicio fisc al de 2019  Ejercicio fiscal de 2020  
Energía solar  8,6 3,5 
Energía eólica  0 6,2 
Tecnologías geotérmicas  31,8 44,0 
Energía hidráulica  5,1 27,9 
 
Duración  
No se ha fijado un plazo determinado para completar el Programa de Recursos Energéticos 
Renovables . Su continuación depende de la renovación de las asignaciones y autorizaciones anuales 
por el Congreso.  
Efectos en el comercio  
Habida cuenta del alcance y la naturaleza de las actividades a las que se destina la asistencia, no es 
posible determinar los efectos que puede tener este programa en el comercio.  
2.9  Programas de ahorro de energía - Sector del transporte  
Período que abarca la notificación  
Esta notificación abarca los ejercicios fiscales de 2019  y 2020.  
Objetivo de políti ca y/o finalidad  
Acelerar el desarrollo y la adopción de tecnologías de transporte sostenibles mediante la reducción 
de costos, la mejora del rendimiento, la validación de tecnología, la reducción de los riesgos y los 
obstáculos existentes en los mercados de tecnología.  
Fundamento y legislación  
Este programa está administrado por la Oficina de Eficiencia Energética y Energías Renovables 
(EERE) del Departamento de Energía (DOE) . El programa se rige por las leyes siguientes:  
• P.L. 95 -91, Ley de Organización  del Departamento de Energía de los Estados 
Unidos  (1977) . 
• P.L. 102 -486, Ley de Política Energética de  1992. 
• P.L. 109 -58, Ley de Política Energética de  2005. 
• P.L. 110 -140, Ley de Independencia y Seguridad Energéticas de 2007 . 
Forma  
La financiación de la EERE se otorga a candidatos del sector privado seleccionados por concurso 
(anuncios de oportunidades de financiación) . Los beneficiarios del sector privado a portan fondos de G/SCM/N/372/USA  
- 25 - 
  contrapartida equivalentes al 20 -50% —o más— del importe de la financiación concedida por 
la EERE.  
A quién y cómo se otorga la asistencia  
Se participa en el programa mediante diversos procedimientos de concurso y examen abiertos a 
todos  los candidatos privados que cumplan los requisitos establecidos.  
Cuantía  
La financiación de la EERE prevista en las asignaciones correspondientes al ejercicio fiscal indicado 
y desembolsada durante el ejercicio fiscal indicado fue la siguiente (cuantía  aproximada en millones 
de dólares):  
 Ejercicio fiscal de 2019  Ejercicio fiscal de 2020  
Tecnologías para Vehículos  128,9  155,3  
Tecnologías del hidrógeno y pilas de 
combustible  52,5 57,5 
Tecnologías de la bioenergía  9,2 75,8 
 
Duración  
No se ha fijado un plazo determinado para completar el programa del sector del transporte . Su 
continuación depende de la renovación de las asignaciones y autorizaciones anuales por el Congreso.  
Efectos en el comercio  
Habida cuenta del alcance y la naturaleza de las actividades a las que se destina la asistencia, no es 
posible determinar los efectos que puede tener este programa en el comercio.  
2.10  Programas de ahorro de energía - Tecnologías de la construcción  
Período que abarca la notificación  
Esta notificación a barca los ejercicios fiscales de 2019  y 2020.  
Objetivo de política y/o finalidad  
Mejorar la eficiencia energética de las viviendas, edificios e instalaciones industriales mediante la 
reducción de costos, la mejora del rendimiento, la validación de tecno logía, la reducción de los 
riesgos y de los obstáculos existentes en los mercados de tecnología.  
Fundamento y legislación  
Este programa está administrado por la Oficina de Eficiencia Energética y Energías Renovables 
(EERE) del Departamento de Energía (D OE). El programa se rige por las leyes siguientes:  
• P.L. 94 -163, Ley de Política Energética y Ahorro de Energía (EPCA) (1975) . 
• P.L. 94 -385, Ley de Ahorro y Producción de Energía (EPCA) (1976) . 
• P.L. 95 -91, Ley de Organización del Departamento de Energía (197 7). 
• P.L. 95 -619, Ley de Política Nacional de Conservación de la Energía (NECPA) (1978) . 
• P.L. 95 -620, Ley sobre la Utilización de Combustible en las Centrales Eléctricas y la  
Industria de 1978 . G/SCM/N/372/USA  
- 26 - 
  • P.L. 96 -294, Ley de Seguridad Energética (1980) . 
• P.L. 100-12, Ley Nacional de Ahorro de Energía en los Aparatos Electrodomésticos 
de 1987. 
• P.L. 100 -357, Ley de Modificación de la Ley Nacional de Ahorro de Energía en los 
Aparatos Electrodomésticos de 1988 . 
• P.L. 100 -615, Ley Federal para la Mejora de la Gestión  Energética de 1988 . 
• P.L. 102 -486, Ley de Política Energética de  1992. 
• P.L. 109 -58, Ley de Política Energética de  2005. 
• P.L. 110 -140, Ley de Independencia y Seguridad Energéticas de 2007 . 
Forma  
La financiación de la EERE se otorga a candidatos del secto r privado seleccionados por concurso 
(anuncios de oportunidades de financiación) . Los beneficiarios del sector privado aportan fondos de 
contrapartida equivalentes al 20 -50% —o más— del importe de la financiación concedida por 
la EERE.  
A quién y cómo se otorga la asistencia  
Se participa en el programa mediante diversos procedimientos de concurso y examen abiertos a 
todos los candidatos privados que cumplan los requisitos estableci dos. 
Cuantía  
La financiación de la EERE prevista en las asignaciones correspondientes al ejercicio fiscal indicado 
y desembolsada durante el ejercicio fiscal indicado fue la siguiente (cuantía aproximada en millones 
de dólares):  
 Ejercicio fiscal de 201 9 Ejercicio fiscal de 2020  
Tecnologías de la construcción  0,7 0,6 
 
Duración  
No se ha establecido un plazo determinado para completar el programa de tecnologías de la 
construcción . Su continuación depende de la renovación de las asignaciones y autorizaciones anuales 
por el Congreso.  
Efectos en el comercio  
Habida cuenta del alcance y la naturaleza de las actividades a las que se destina la asistencia, no es 
posible determinar los efectos que puede tener este programa en el comer cio. 
2.11  Conservación de energía - Fabricación avanzada  
Período que abarca la notificación  
Esta notificación abarca los ejercicios fiscales de 2019  y 2020.  
Objetivo de política y/o finalidad  
Impulsar el crecimiento del floreciente sector nacional de fabricación de energía limpia, mediante la 
reducción de costos, la mejora del rendimiento, la validación de tecnología, la reducción de los 
riesgos y de los obstáculos existentes en los mercados de tecnología.  G/SCM/N/372/USA  
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Fundamento y legislación  
Este programa está  administrado por la Oficina de Eficiencia Energética y Energías Renovables 
(EERE) del Departamento de Energía (DOE) . El programa se rige por las leyes siguientes:  
• P.L. 94 -163, Ley de Política Energética y Ahorro de Energía (EPCA) (1975) . 
• P.L. 94 -385, Ley de Ahorro y Producción de Energía (ECPA) (1976) . 
• P.L. 95 -91, Ley de Organización del Departamento de Energía (1977) . 
• P.L. 95 -619, Ley de Política Nacional de Conservación de la Energía (NECPA) (1978) . 
• P.L. 95 -620, Ley sobre la Utilización de Combustible en  las Centrales Eléctricas y la 
Industria de 1978 . 
• P.L. 96 -294, Ley de Seguridad Energética (1980) . 
• P.L. 101 -218, Ley de Competitividad de la Tecnología de Energías Renovables y 
Eficiencia Energética de 1989 . 
• P.L. 102 -486, Ley de Política Energética de  1992. 
• P.L. 109 -58, Ley de Política Energética de  2005. 
• P.L. 110 -140, Ley de Independencia y Seguridad E nergéticas de 2007 . 
• P.L. 112 -210, Ley de Modificaciones Técnicas relativas a la Producción de 
Energía  (2012) . 
Forma  
La financiación de la EERE se otorga a candidatos del sector privado seleccionados por concurso 
(anuncios de oportunidades de financiació n). Esta financiación no incluye la financiación otorgada 
por la EERE a los laboratorios del DOE, ni a otros organismos gubernamentales, universidades, 
organizaciones sin ánimo de lucro, contratistas auxiliares o contratistas de gestión y operaciones . 
Los beneficiarios del sector privado aportan fondos de contrapartida equivalentes al 20 -50%  
—o más— del importe de la financiación concedida por la EERE . Los fondos de contrapartida no se 
incluyen en el cuadro infra.  
A quién y cómo se otorga la asistencia  
Se participa en el programa mediante diversos procedimientos de concurso y examen abiertos a 
todos los candidatos privados que cumplan los requisitos establecidos.  
Cuantía  
La financiación de la EERE prevista en las asignaciones correspondientes al ejerc icio fiscal indicado 
y desembolsada durante el ejercicio fiscal indicado fue la siguiente (cuantía aproximada en millones 
de dólares):  
 Ejercicio fiscal de 2019  Ejercicio fiscal de 2020  
Fabricación avanzada  25,7 43,5 
 
Duración  
No se ha establecido un plazo determinado para completar el Programa de Fabricación Avanzada . 
Su continuación depende de la renovación de las asignaciones y autorizaciones anuales por el 
Congreso.  G/SCM/N/372/USA  
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Efectos en el comercio  
Habida cuenta del alcance y la naturaleza de las actividades a las que se destina la asistencia, no es 
posible determinar los efectos que puede tener este programa en el comercio.  
2.12  Investigación y desarrollo sobre energías fósiles  
Período que abarca la notificación  
Esta notificación abarca los e jercicios fiscales de 2019  y 2020.  
Objetivo de política y/o finalidad  
Las oficinas del Programa de Investigación y Desarrollo sobre Energías Fósiles (FER&D) tienen por 
objeto impulsar conocimientos científicos transformadores y tecnologías innovadoras que permitan 
utilizar los combustibles fósiles de manera fiable, eficaz, asequible y respetuosa del medio ambiente . 
Las fuentes de energía fósil representan más del 77 % del consumo de energía a nivel nacional y son 
fundamentales para la segurid ad, la prosperidad económica y el crecimiento del país . FER&D lleva a 
cabo actividades de I+D sobre sistemas energéticos avanzados de energías fósiles, actividades 
transversales de investigación sobre energías fósiles y actividades de I+D sobre tecnologías  de 
captura, uso y almacenamiento de carbono (CCUS) . También realiza actividades de investigación 
relacionadas con el desarrollo prudente y sostenible de recursos petrolíferos y de gas nacionales, 
prestando especial atención a las tecnologías de gas natura l y a los recursos no convencionales . Por 
último, FER&D incluye financiación para las actividades de investigación, el funcionamiento y la 
infraestructura del Laboratorio Nacional de Tecnologías Energéticas (NETL).  
Fundamento y legislación  
Este programa  es administrado por la Oficina de la Energía de Origen Fósil del Departamento de 
Energía. El  programa se rige por las leyes siguientes:  
Sistemas energéticos y de captura y retención del carbono y carbón:  
• P.L. 95 -91, Ley de Organización del Departamento de  Energía, 1977 . 
Tecnologías de gas natural:  
• P.L. 91 -91, Ley de Organización del Departamento de Energía, 1977 . 
• P.L. 109 -58, Ley de Política Energética de  2005. 
Tecnologías de energías fósiles no convencionales:  
• P.L. 95 -91, Ley de Organización del Departamento de Energía, 1977 . 
• P.L. 109 -58, Ley de Política Energética de  2005. 
Infraestructura y operaciones/instalaciones y equipo (anteriormente instalaciones y equipo) del 
Laboratorio Nacional de Tecnologías Energéticas (NETL):  
• P.L. 95 -91, Ley de Organ ización del Departamento de Energía, 1977 . 
• P.L. 108 -153, Ley de Investigación y Desarrollo de la Nanotecnología en el Siglo  XXI 
de 2003. 
• P.L. 109 -58, Ley de Política Energética de  2005. 
• P.L. 110 -69, Ley América  COMPETES de 2007 . 
• P.L. 110 -140, Ley de Indepe ndencia y Seguridad Energéticas de 2007 . 
• P.L. 111 -358, Ley América  COMPETES de 2010 . G/SCM/N/372/USA  
- 29 - 
  Infraestructura y operaciones/rehabilitación del medio ambiente (anteriormente rehabilitación del 
medio ambiente) del NETL:  
• P.L. 95 -91, Ley de Organización del Departament o de Energía, 1977 . 
• P.L. 108 -153, Ley de Investigación y Desarrollo de la Nanotecnología en el Siglo  XXI 
de 2003. 
• P.L. 109 -58, Ley de Política Energética de  2005. 
• P.L. 110 -69, Ley América  COMPETES de 2007 . 
• P.L. 111 -358, Ley América  COMPETES de 2010 . 
Programas de contratación especiales:  
• P.L. 95-91, Ley de Organización del Departamento de Energía, 1977 . 
• P.L. 108 -153, Ley de Investigación y Desarrollo de la Nanotecnología en el Siglo  XXI 
de 2003. 
• P.L. 109 -58, Ley de Política Energética de 2005 . 
• P.L. 110 -69, Ley América  COMPETES de 2007 . 
• P.L. 111 -358, Ley América  COMPETES de 2010 . 
Forma  
La financiación para la energía fósil se otorga a candidatos del sector privado seleccionados por 
concurso (anuncios de oportunidades de financiación) . Los beneficiario s del sector privado aportan 
fondos de contrapartida equivalentes al 20 -50% —o más— del importe de la financiación concedida 
para la energía fósil.  
A quién y cómo se otorga la asistencia  
Se participa en el programa mediante diversos procedimientos de co ncurso y examen abiertos a 
todos los candidatos privados que cumplan los requisitos establecidos.  
Cuantía  
Las asignaciones de los ejercicios fiscales de 2019  y 2020 (cuantía aproximada en millones de  
dólares) son las siguientes:  
 Ejercicio fiscal de 2019 Ejercicio fiscal de 2020  
Captura, uso y almacenamiento de carbono y 
sistemas energéticos avanzados  117,6  32,9 
Tecnologías de gas natural  2,5 2,2 
Tecnologías de energías fósiles no 
convencionales  7,3 8,0 
 
Duración  
No se ha fijado un plazo determinado para completar el Programa de Investigación y Desarrollo 
sobre Energías Fósiles . Su continuación depende de la renovación de las asignaciones y 
autorizaciones anuales por el Congreso.  G/SCM/N/372/USA  
- 30 - 
  
Efectos en el comercio  
Habida cuenta del alcance y la nat uraleza de las actividades a las que se destina la asistencia, no es 
posible determinar los efectos que puede tener este programa en el comercio.  
2.13  Programa de Garantías de Préstamos para Tecnologías Innovadoras Otorgadas en 
virtud del Título XVII  
Período  que abarca la notificación  
Esta notificación abarca los ejercicios fiscales de 2019  y 2020.  
Objetivo de política y/o finalidad  
Hacer avanzar la innovación energética en los Estados Unidos alentando un uso comercial temprano 
en proyectos energéticos de tecnologías nuevas o considerablemente mejoradas . Los proyectos 
respaldados con garantías de préstamos ayudarán a aumentar el uso de fuentes de energía 
asequibles, fiables, seguras y más limpias en los Estados Unidos.  
Fundamento y legislación  
El Program a de Garantías de Préstamos previsto en el artículo 1703 se autoriza en virtud del 
Título  XVII de la Ley de Política Energética de 2005  (P.L. 109 -58). Véase la ley codificada 
en 42 U.S.C. § 16511 -16516.  
Forma  
Garantías de préstamos.  
A quién y cómo se otorga la asistencia  
El artículo 1703 del Título  XVII de la Ley de Política Energética de 2005  (modificada, la "Ley") 
autoriza al Departamento de Energía a conceder garantías de préstamos para sistemas de energía 
renovable, instalaciones nucleares avanzadas, tecnologías avanzadas de energías fósiles, 
tecnologías de uso final eficiente de la energía y otros tipos específicos de proyectos que utilizan 
tecnologías avanzadas en proyectos comerciales que evitan, reducen o retienen los agentes 
contaminant es atmosféricos o las emisiones antropógenas de gases de efecto invernadero.  
Cuantía  
Las asignaciones de los ejercicios fiscales de 2019  y 2020 (cuantía aproximada en millones de  
dólares) son las siguientes:  
 Ejercicio fiscal de 2019  Ejercicio fiscal de  2020 
Programa de Garantías de Préstamos para 
Tecnologías Innovadoras Otorgadas en virtud 
del Título XVII    
 - Gastos de administración  32,0  32,0 
 - Recaudaciones compensatorias4 -21,0 -3,0 
Préstamos efectivamente otorgados  0 0 
Cantidad real comprometida para la 
subvención de los créditos con cargo a fondos 
asignados5 34,0 0 
 
4 Recaudaciones compensatorias de los derechos cobrados a los solicitantes y prestatarios durante el 
ejercicio fiscal. Estas recaudaciones se registran como compensaciones del gasto.  
5 Cantidad comprometida para la modificación de un préstamo concedido inicialmente en el ejercicio 
fiscal de 2011 en virtud del Programa de Garantías de Préstamos para Tecnologías Innovadoras temporal 
adoptado en el marco del artículo 1705.  G/SCM/N/372/USA  
- 31 - 
  Con arreglo a las reglamentaciones publicadas para el artículo 1703, el Departamento de Energía 
puede emitir garantías de hasta el 100 % de la cuantía de un préstamo, con  sujeción a la limitación 
que impone la Ley de que el Departamento de Energía no puede garantizar un instrumento de deuda 
en más del 80 % del costo total de un proyecto que reúna los requisitos previstos . De conformidad 
con el artículo 1702 de la Ley, modif icada, para hacer frente al "costo de la subvención del crédito" 
(un concepto contable del Gobierno de los Estados Unidos) de un préstamo garantizado se podrá 
recurrir a una combinación de fondos asignados (si se dispone de ellos) y pagos de los prestatari os. 
Está previsto que los prestatarios satisfagan los "costos de la subvención del crédito" de todas las 
demás garantías de préstamos del artículo 1703.  
Duración  
El Programa de Garantía de Préstamos del artículo 1703 no está sujeto a una fecha de terminación 
fija. 
Efectos en el comercio  
Habida cuenta de que se trata de un programa relativamente nuevo y dadas las actividades a las 
que se destina la asistencia, no es posible determinar los efectos que este programa puede tener en 
el comercio.  
2.14  Programa de Préstamos para la Fabricación de Vehículos de Tecnología 
Avanzada  (ATVM)  
Período que abarca la notificación  
Esta notificación abarca los ejercicios fiscales de 2019  y 2020.  
Objetivo de política y/o finalidad  
En el marco del Prog rama ATVM, se conceden préstamos a los fabricantes de automóviles y de partes 
de automóviles por la cuantía del costo de reequipar, ampliar o establecer instalaciones de 
fabricación en los Estados Unidos con el fin de producir vehículos de tecnología avanz ada o 
componentes que cumplan los requisitos fijados, así como por la cuantía de los costos conexos de 
integración de los sistemas de ingeniería.  
Fundamento y legislación  
El Programa de Préstamos ATVM se estableció en virtud del artículo 136 de la Ley d e Independencia 
y Seguridad Energéticas de 2007  (P.L. 110 -140). Véase la ley codificada en  42 U.S.C. § 17013.  
Forma  
Préstamos directos.  
A quién y cómo se otorga la asistencia  
En virtud del artículo 136 de la Ley de Independencia y Seguridad Energétic as de 2007 , se estableció 
un programa de incentivos —el Programa de Préstamos para la Fabricación de Vehículos de 
Tecnología Avanzada — consistente en préstamos directos para favorecer el desarrollo de los 
vehículos de tecnología avanzada y los componentes asociados en los Estados Unidos . El Programa 
de Préstamos  ATVM contribuye al objetivo del Presidente de crear puestos de trabajo respetuosos 
con el medio ambiente en las industrias de fabricación de vehículos y componentes, y ayudará a 
garantizar que los n uevos vehículos de tecnología avanzada cumplan un criterio más estricto 
(el 125% de los niveles de eficiencia en cuanto a consumo de combustible fijados en la Ley del 
Ahorro Medio de Combustible por los Fabricantes para el año de base de 2005 ) que los vehí culos de 
tecnología convencional de clase similar . En el ejercicio fiscal de  2010 se modificó el artículo 136 
para incluir los vehículos ultraeficientes en la definición de vehículos de tecnología avanzada 
(P.L. 111-85). G/SCM/N/372/USA  
- 32 - 
  
Cuantía  
Las asignaciones de los ejercicios fiscales de 2019  y 2020 (cuantía aproximada en millones de  
dólares) son las siguientes:  
 Ejercicio fiscal de 2019  Ejercicio fiscal de 2020  
Programa de Préstamos para la Fabricación 
de Vehículos de Tecnología Avanzada - 
Gastos de administración  5 5 
Préstamos efectivamente otorgados  0 0 
 
Duración  
No se ha especificado una fecha de expiración.  
Efectos en el comercio  
Habida cuenta de que se trata de un programa relativamente nuevo y dadas las actividades a las 
que se destina l a asistencia, no es posible determinar los efectos que este programa puede tener en 
el comercio.  
2.15  Programa de Garantías de Préstamos al Sector Energético para Tribus (TELGP)  
Período que abarca la notificación  
Esta notificación abarca los ejercicios fiscales de 2019  y 2020.  
Objetivo de política y/o finalidad  
El TELGP es un programa de garantías de préstamos parciales que puede garantizar hasta 
2.000  millones de dólares en préstamos para fomentar las oportunid ades económicas de las tribus 
mediante proyectos y actividades de desarrollo energético . El Departamento de Energía puede 
garantizar hasta el 90 % del principal impagado y los intereses vencidos de cualquier préstamo que 
se conceda a una tribu india reconoc ida a nivel federal, una corporación de nativos de Alaska u 
organizaciones tribales de desarrollo energético para la realización de actividades de desarrollo 
energético.  
Fundamento y legislación  
El TELGP se estableció en virtud de la Ley de Política Ene rgética de 2005. D ebido a la creación de 
este programa, se añadió el artículo 2602(c) a la Ley de Política Energética de 1992  
(25 U.S.C.  3502(c)).  
Forma  
Garantías de préstamos parciales.  
A quién y cómo se otorga la asistencia  
El TELGP ofrece garantía s de préstamos a las tribus o entidades indias admisibles, incluidas las 
corporaciones regionales o de aldeas nativas de Alaska u otras instituciones financieras o tribus que 
cumplan determinados criterios establecidos por el Departamento de energía . Ademá s, las 
organizaciones tribales de desarrollo energético que sean de propiedad mayoritaria y estén 
controladas por una o más tribus admisibles también podrán acogerse al TELGP.  
Cuantía  
Las asignaciones de los ejercicios fiscales de 2019  y 2020 (cuantía a proximada en millones de  
dólares) son las siguientes:  G/SCM/N/372/USA  
- 33 - 
   Ejercicio fiscal de 2019  Ejercicio fiscal de 2020  
Gastos de administración  1 1 
Préstamos efectivamente otorgados  0 0 
Cantidad real comprometida para la 
subvención de los créditos con cargo a fondos 
asignados  0 0 
 
3  ENERGÍA Y COMBUSTIBLES, OTROS6 
3.1  Cargo a la cuenta de gastos de los costos de prospección y desarrollo del petróleo, el  
gas y otros combustibles  
Período que abarca la notificación  
Esta notificación abarca los ejercicios fiscales de 2019  y 2020.  
Objetivo de política y/o finalidad  
Fomentar la expansión de los recursos nacionales de petróleo, gas y carbón.  
Fundamento y legislación  
Cuando se realizan inversiones rentables en pozos  nacionales de petróleo y de gas, los costos 
intangibles de la perforación, como los costos salariales, los costos del empleo de maquinaria para 
allanar y perforar el terreno y los costos de los materiales irrecuperables utilizados en la construcción 
de los pozos, pueden cargarse a la cuenta de gastos a efectos fiscales en vez de ser amortizados a 
lo largo de la vida productiva de los bienes . Actualmente, las empresas petroleras integradas 
solamente pueden deducir el 70 % de dichos costos y amortizar el 30 % restante en cinco años . Se 
aplica la misma reglamentación a los costos de prospección y producción de las explotaciones a cielo 
abierto y de construcción de pozos y túneles para la explotación de otros combustibles minerales . 
Esta disposición sobre el carg o a la cuenta de gastos está autorizada de conformidad con lo dispuesto 
en los artículos 263(c), 291, 616 y 617, 57(2) y 1254 del Código de Rentas Internas de 1986. E l 
cargo a la cuenta de gastos de los costos intangibles de la perforación se estableció po r primera vez 
en un reglamento de 1916  promulgado por el Departamento del Tesoro con el fundamento de que 
tales costos eran gastos de explotación ordinarios . En 1976 y años posteriores, se aplicaron 
limitaciones al cargo en la cuenta de gastos de las empre sas petroleras integradas.  
Forma  
Desgravación del impuesto sobre la renta.  
A quién y cómo se otorga la asistencia  
Se permite a los productores de combustibles minerales hacer deducciones aceleradas de la renta 
imponible.  
Cuantía  
La pérdida de ingr esos fue de 930 millones de dólares en el ejercicio fiscal de  2019 y de 40  millones 
de dólares en el ejercicio fiscal de  2020.  
Duración  
Indefinida.  
 
6 Los programas presentados en esta sección tie nen carácter fiscal y están autorizados por el Código de 
Rentas Internas de los Estados Unidos.  G/SCM/N/372/USA  
- 34 - 
  
Efectos en el comercio  
No es posible determinar los efectos que puede tener la aplicación de esta disp osición en el comercio.  
3.2  Depreciación porcentual o depreciación basada en los costos, si esta fuera mayor, 
para el petróleo, el gas y otros combustibles  
Período que abarca la notificación  
Esta notificación abarca los ejercicios fiscales de 2019  y 2020.  
Objetivo de política y/o finalidad  
Estimular la producción de gas y petróleo, compensar a los productores por los elevados riesgos de 
la prospección y aliviar la carga fiscal de los pequeños productores.  
Fundamento y legislación  
A efectos fi scales, los productores independientes (es decir, no integrados) de petróleo y gas y de 
otros combustibles minerales y los titulares de regalías generalmente tienen la obligación de deducir 
un porcentaje de los ingresos o una parte de los costos, si esta f uera mayor, por agotamiento del 
recurso de cantidades limitadas de la producción . Con arreglo a la fórmula de deducción de los 
costos, se deducen los gastos durante la vida productiva del recurso, según la fracción del recurso 
extraída . Con arreglo a la fó rmula del porcentaje, los contribuyentes deducen un porcentaje de los 
ingresos brutos obtenidos de la producción de mineral, al tipo del 15 % en el caso del petróleo, el 
gas y la pizarra bituminosa, y del 10 % en el caso del carbón . La deducción tiene un lím ite del 50 % 
de las rentas netas del recurso, excepto para el petróleo y el gas, en cuyo caso la deducción puede 
ser del 100 % de la renta neta del recurso . Además, la deducción porcentual por agotamiento 
respecto de todos los recursos de petróleo y gas no p uede superar el 65 % de la renta total del 
contribuyente y tiene un límite de 365.000 barriles anuales por contribuyente . La producción de los 
depósitos geotérmicos puede acogerse a la deducción porcentual hasta el 65 % de la renta neta, 
pero sin límite de p roducción ni limitación en cuanto a los productores admisibles . A diferencia de la 
depreciación o de la reducción de los costos por agotamiento del recurso, la deducción porcentual 
puede superar el costo de la inversión.  
La deducción porcentual está prevista en los artículos 611 a 613, 613A y 291  del Código de Rentas 
Internas . La deducción porcentual por agotamiento en el caso del petróleo y el gas se remonta 
a 1918 o antes y en 1932 se hizo extensiva al carbón y la mayor parte de los demás minerales . En 
virtud de la Ley de Reducción Fiscal de 1975  se eliminó la deducción porcentual para las grandes 
empresas petroleras y del gas y se redujo al 15 % el tipo para los productores independientes a 
partir de 1984 . 
Forma  
Desgravación del impuesto sobre la renta.  
A quién y cómo se otorga la asistencia  
Los productores independientes de mineral combustible y los titulares de regalías están autorizados 
a efectuar deducciones de la renta imponible en concepto de deducción porcentual.  
Cuantía  
La pérdida de ingresos fue inferior a 670  millones de dólares en el ejercicio fiscal de  2019 y de 
590 millones de dólares en el ejercicio fiscal de  2020.  
Duración  
Indefinida.  G/SCM/N/372/USA  
- 35 - 
  
Efectos en el comercio  
No es posible determinar los efectos que puede tener la aplicación  de esta disposición en el comercio.  
3.3  Trato de las regalías del carbón como beneficios de capital  
Período que abarca la notificación  
Esta notificación abarca los ejercicios fiscales de 2019  y 2020.  
Objetivo de política y/o finalidad  
Estimular el desar rollo de la industria nacional del carbón.  
Fundamento y legislación  
El trato fiscal como beneficios de capital está autorizado por los artículos 1231 y 631 del Código de 
Rentas Internas . Cuando el tipo aplicable a los beneficios de capital sea inferior al tipo del impuesto 
ordinario, el titular no tendrá derecho a efectuar la deducción porcentual por agotamiento prevista 
en el artículo 613 del Código.  
Forma  
Desgravación del impuesto sobre la renta.  
A quién y cómo se otorga la asistencia  
A efectos fiscales, las ventas de un determinado carbón efectuadas en virtud de contratos de regalías 
se pueden tratar como beneficios de capital . Los tipos del impuesto sobre la renta de las personas 
físicas aplicados a los ingresos ordinarios fluctuaron en tre el 10 % y el 39,6 % en 2017 y entre el  10% 
y el 37 % en 2018 . Los beneficios de capital a largo plazo se gravan a tipos de hasta el 20 %. Los 
contribuyentes con unos ingresos brutos ajustados modificados superiores a determinadas cuantías 
están sujetos tam bién al impuesto sobre los ingresos netos de las inversiones (del 3,8 %), aplicable 
a los beneficios de capital.  
Cuantía  
La pérdida de ingresos fue de 150  millones de dólares en el ejercicio fiscal de  2019 y de 100  millones 
de dólares en el ejercicio fis cal de  2020.  
Duración  
Indefinida.  
Efectos en el comercio  
No es posible determinar los efectos que puede tener la aplicación de esta disposición en el comercio.  
3.4  Bonificación para los biocombustibles de segunda generación  
Período que abarca la notificación  
Esta notificación abarca los ejercicios fiscales de 2019  y 2020.  
Objetivo de política y/o finalidad  
Estimular la sustitución de la gasolina por los combustibles de segunda generación producidos a 
partir de fuentes renovables.  G/SCM/N/372/USA  
- 36 - 
  
Fundamento y legislación  
La bonificación fiscal para el alcohol utilizado como combustible expiró el 31 de diciembre de 2011 , 
con excepción de la bonificación por la producción de biocombustibles de celulosa . La bonificación 
fue aprobada por la Ley de Productos Alime nticios, Conservación y Energía de 2008. E staba previsto 
que la bonificación concluyera el 31 de diciembre de 2012. E n el momento de establecerse, su 
aplicación se coordinó con la de la bonificación de los combustibles de alcohol en virtud del 
artículo  6426(b). La bonificación se prorrogó hasta el año civil de 2013 , de conformidad con la Ley 
de Desgravación Fiscal de los Estados Unidos de 2012. E n esa Ley se cambió "celulosa" por "segunda 
generación" y se añadieron a los combustibles de segunda generación c on derecho a bonificación 
los combustibles a base de algas . La Ley de Prevención de Aumentos Tributarios de 2014  prorrogó 
retroactivamente las bonificaciones para el año civil de 2014. L a bonificación se prorrogó de nuevo 
hasta el 31  de diciembre de  2016, en virtud del artículo 184 de la P.L. 114 -113, y retroactivamente 
hasta el 31 de diciembre de 2017 , en virtud del artículo 40406 de la Ley Bipartidaria de Presupuesto 
de 2018. S e prorrogó hasta el 31 de diciembre de 2020  en virtud de la Ley de Nuevas  Asignaciones 
Consolidadas de 2020 , y hasta el 31 de diciembre de 2021  en virtud de la Ley de Asignaciones 
Consolidadas de 2021 . 
La bonificación para biocombustibles de segunda generación está autorizada en virtud del artículo  40 
del Código de Rentas Inter nas. Esta bonificación fiscal no reembolsable del impuesto sobre la renta 
es de 1,01 dólares por galón de biocombustibles de segunda generación con derecho a la misma 
que se hayan producido en un ejercicio fiscal determinado . La bonificación se incluye en el ingreso 
del contribuyente . Los biocombustibles de segunda generación abarcan todo combustible líquido 
que: 1) se produzca en los Estados Unidos y se utilice como combustible en este país ; 2) se obtenga 
a partir de fibras (lignocelulosa o hemicelulosa) d isponibles de forma renovable o recurrente o del 
cultivo de algas o microorganismos similares ; y 3) cumpla las prescripciones en materia de registro 
para los combustibles y sus aditivos establecidos por la Agencia de Protección del Medio Ambiente 
de confor midad con el artículo 211  de la Ley de Protección de la Calidad del  Aire. 
Forma  
Desgravación del impuesto sobre la renta.  
A quién y cómo se otorga la asistencia  
La bonificación supone una reducción del impuesto sobre la renta de los productores que c umplan 
los requisitos establecidos.  
Cuantía  
No se puede precisar la cuantía de la pérdida de ingresos en los ejercicios fiscales de 2019  y 2020 
porque no se dispone aún de datos detallados relativos al impuesto sobre la renta . Según las 
estimaciones de fuentes de origen no tributario, la producción de combustibles con derecho a 
bonificación fue demasiado baja para generar bonificaciones fiscales significativas.  
Duración  
La bonificación fiscal expira el 31 de diciembre de 2021 . 
Efectos en el comerci o 
No es posible determinar los efectos que puede tener la aplicación de esta disposición en el comercio.  
3.5  Bonificación para el biodiésel y el diésel renovable  
Período que abarca la notificación  
Esta notificación abarca los ejercicios fiscales de 2019  y 2020. G/SCM/N/372/USA  
- 37 - 
  
Objetivo de política y/o finalidad  
Promover la sustitución del gasóleo por el biodiésel y el diésel renovable.  
Fundamento y legislación  
Se prevé una bonificación fiscal por el uso de biodiésel y de diésel renovable como combustible . Esta 
bonificación es de 1,00 dólares por galón de biodiésel (incluido el agrobiodiésel) . Además, los 
pequeños productores de biodiésel tienen derecho a una bonificación fiscal de 10 centavos por galón . 
La bonificación se incluye en el ingreso del contribuyente.  
Las bonificaciones para el biodiésel y el diésel renovable se autorizan en los artículos 38, 40A, 6426 
y 6427 del Código de Rentas Internas . La bonificación para el biodiésel fue aprobada por la Ley para 
la Creación de Empleo en los Estados Unidos de 2004. L a bonificación para el diésel renovable fue 
aprobada por la Ley de Política Energética de 2005 , en la que también se prorrogó la bonificació n 
para el biodiésel . La Ley de Estabilización Económica de Emergencia de 2008  incrementó la 
bonificación para el biodiésel reciclado de 0,50 dólares por galón a 1,00 dólares por galón y prorrogó 
las bonificaciones hasta el 31 de diciembre de 2009. L a Ley d e Desgravación Fiscal, Reautorización 
del Seguro de Desempleo y Creación de Empleo de 2010  prorrogó hasta 2011 las bonificaciones 
para el biodiésel y el diésel renovable . La Ley de Desgravación Fiscal de los Estados Unidos de 2012  
prorrogó las bonificacion es hasta 2013 y, con carácter retroactivo, las correspondientes al año civil 
de 2012. L a Ley de Prevención de Aumentos Tributarios de 2014  prorrogó retroactivamente las 
bonificaciones para el año civil de 2014. L a bonificación se prorrogó de nuevo retroact ivamente y al 
año siguiente, en virtud de la Ley de Ampliación de las Desgravaciones Fiscales de 2015 , y 
retroactivamente a 2017 en virtud de la Ley Bipartidaria de Presupuesto de 2018. L a bonificación se 
prorrogó hasta el 31 de diciembre de 2022  de confor midad con la Ley de Nuevas Asignaciones 
Consolidadas de 2020 . 
Forma  
Desgravación del impuesto sobre la renta, desgravación del impuesto sobre el consumo o pagos 
directos para los combustibles que contienen biodiésel.  
A quién y cómo se otorga la asist encia 
Con la bonificación concedida a los pequeños productores de biodiésel se reduce el impuesto sobre 
la renta de los productores que cumplan los requisitos establecidos . Con todas las demás 
bonificaciones se reducen los impuestos federales sobre la rent a y sobre el consumo de los 
productores, mezcladores o consumidores que cumplan los requisitos establecidos, o se genera un 
pago directo en su favor.  
Cuantía  
La pérdida de ingresos fue de 2.130 millones de dólares en el ejercicio fiscal de 2019  y de 
5.120 millones de dólares en el ejercicio fiscal de 2020 . 
Duración  
La bonificación expira el 31 de diciembre de 2022 . 
Efectos en el comercio  
No es posible determinar los efectos que puede tener la aplicación de esta disposición en el comercio.  
3.6  Bonificac ión para mezcla de combustibles alternativos  
Período que abarca la notificación  
Esta notificación abarca los ejercicios fiscales de 2019  y 2020.  G/SCM/N/372/USA  
- 38 - 
  
Objetivo de política y/o finalidad  
Estimular la sustitución de la gasolina y el gasóleo por combustibles alternativos.  
Fundamento y legislación  
Existe una bonificación del impuesto sobre el consumo aplicada a los combustibles alternativos, 
como el gas licuado de petróleo, los combustibles de la serie P, el gas natural comprimido o licuado, 
el hidrógeno lic uado, el combustible licuado obtenido a partir de carbón mediante el proceso de 
Fischer -Tropsch, el gas comprimido o licuado obtenido a partir de biomasa o el combustible líquido 
obtenido a partir de biomasa . En el caso de los combustibles líquidos obtenid os a partir de carbón 
entre el 30 de septiembre y el 30 de diciembre de 2009 , debe certificarse que el combustible se ha 
obtenido a partir de carbón producido en una instalación de gasificación que retenga el 50 % de sus 
emisiones totales de dióxido de carb ono. La tasa de retención aumenta hasta el 75 % cuando el 
combustible se ha producido después del 30 de diciembre de 2009. L a bonificación para los 
combustibles alternativos es de 50 centavos por galón o equivalente de un galón de gasolina . La 
bonificación del impuesto sobre el consumo se aprobó como parte de las medidas previstas en la 
Ley de Transporte Seguro, Responsable, Flexible y Eficiente de 2005. L a Ley de Desgravación Fiscal, 
reautorización del seguro de desempleo y creación de empleo  de 2010 prorrogó hasta 2011 la 
bonificación para combustibles alternativos y eliminó la bonificación para todo combustible obtenido 
de la producción de papel o pulpa (licor negro) (con inclusión de residuos de madera que contienen 
lignina y los licores de  pulpa gastados) . La Ley de Desgravación Fiscal de los Estados Unidos de 2012  
prorrogó las bonificaciones hasta 2013 y, con carácter retroactivo, las correspondientes al año civil 
de 2012. L a Ley de Prevención de Aumentos Tributarios de 2014  prorrogó retro activamente las 
bonificaciones para el año civil de 2014. L a bonificación se autoriza en los artículos 6426 y 6427(e) 
del Código de Rentas Internas . La bonificación se prorrogó de nuevo retroactivamente y al año 
siguiente, en virtud de la Ley de Ampliación  de las Desgravaciones Fiscales de 2015 , y 
retroactivamente un año (2017) en virtud de la Ley Bipartidaria de Presupuesto de 2018. T ambién 
se prorrogó hasta 2020 en virtud de la Ley de Nuevas Asignaciones Consolidadas de 2020 , y 
hasta  2021 en virtud de la Ley de Asignaciones Consolidadas de 2021 . 
Forma  
Desgravación del impuesto sobre el consumo o pagos directos para los combustibles que contienen 
una mezcla de combustibles alternativos.  
A quién  y cómo se otorga la asistencia  
La bonificación reduce el impuesto sobre el consumo de los productores, mezcladores o 
consumidores que cumplan los requisitos establecidos, o se genera un pago directo en su favor.  
Cuantía  
La pérdida de ingresos fue de 500 millones de dólares en el ejercicio fiscal de 2019  y de 550 millones 
de dólares en el ejercicio fiscal de 2020 . 
Duración  
La bonificación fiscal expira el 31 de diciembre de 2021 . 
Efectos en el comercio  
No es posible determinar los efectos que puede tener la aplicación de esta disposición en el comercio.  
3.7  Bonificaciones por inversión en instalaciones avanzadas de carbón y en instalaciones 
avanzadas de gasificación  
Período que abarca la notificación  
Esta notificación abarca los ejercicios fiscales de 2019  y 2020.  G/SCM/N/372/USA  
- 39 - 
  
Objetivo de política y/o fina lidad 
Estimular el desarrollo de instalaciones de tecnología avanzada para generar electricidad a partir de 
carbón y de gas de síntesis.  
Fundamento y legislación  
Con arreglo a la primera ronda de asignaciones para bonificaciones, los contribuyentes se b enefician 
de una bonificación a la inversión del 20 % por las inversiones en instalaciones de ciclo combinado 
de gasificación integrada y en instalaciones de gasificación y del 15 % por las inversiones en otras 
instalaciones avanzadas de carbón . La bonificación está sujeta a un límite nacional de 800 millones 
de dólares para las instalaciones de ciclo combinado, 500 millones de dólares para otras instalaciones 
avanzadas de carbón y 3 50 millones de dólares para las instalaciones de gasificación . La bonificación 
se adoptó como parte de la Ley de Política Energética de 2005. E sta asignación se rige por los 
artículos  48A y 48B del Código de Rentas Internas.  
Con arreglo a la segunda ronda de asignaciones para bonificaciones, la cuantía de la bonificación 
aumenta al 30 % en el caso de los nuevos proyectos de ciclo combinado y otros proyectos avanzados 
relacionados con el carbón . Pueden asignarse otros 1.250 millones de dólares en concepto de 
bonificaciones a los proyectos admisibles . Con arreglo a la segunda ronda, los proyectos admisibles 
deben incluir equipo de separación y retención de, por lo menos, el 65 % de las emisiones de dióxido 
de carbono totales del proyecto . En la segunda ronda, la  bonificación para los proyectos de 
gasificación aumenta al 30 %. Pueden asignarse otros 250 millones de dólares en concepto de 
bonificaciones a los proyectos admisibles que separen y retengan por lo menos el 75 % de las 
emisiones de dióxido de carbono . La bonificación se adoptó como parte de las medidas previstas en 
la Ley de Estabilización Económica de Emergencia de 2008. E sta asignación se rige por los 
artículos  48A y 48B del Código de Rentas Internas.  
Forma  
Desgravación del impuesto sobre la renta.  
A quién y cómo se otorga la asistencia  
La bonificación reduce los impuestos federales sobre la renta de los contribuyentes que invierten en 
instalaciones que cumplan los requisitos establecidos.  
Cuantía  
La pérdida de ingresos fue de 20 millones de dólar es en el ejercicio fiscal de 2019  y de 30 millones 
de dólares en el ejercicio fiscal de 2020 . 
Duración  
La bonificación fiscal se aplica a las inversiones realizadas después del 8 de agosto de 2005 . 
Efectos en el comercio  
No es posible determinar los efectos que puede tener la aplicación de esta disposición en el comercio.  
3.8  Bonificación para los bienes destinados a la producción de energía avanzada  
Período que abarca la notificación  
Esta notificación abarca los ejercicios fiscales de 2019  y 2020.  
Objetivo de política y/o finalidad  
Estimular el crecimiento económico, crear empleo y reducir las emisiones de gases de efecto 
invernadero, apoyando la inversión en la producción de energía verde.  G/SCM/N/372/USA  
- 40 - 
  
Fundamento y legislación  
Pueden optar a una bonificación  del 30 % las inversiones en bienes que cumplan los requisitos 
establecidos utilizados en proyectos de producción de energía avanzada que cumplan los requisitos 
establecidos . Son proyectos de producción de energía avanzada que cumplen los requisitos 
estable cidos los que reequipan, amplían o establecen instalaciones para la producción de 1) bienes 
destinados a su utilización en la producción de energía a partir de recursos renovables ; 2) pilas de 
combustible, microturbinas, o sistemas de almacenamiento de ene rgía para su utilización en 
vehículos eléctricos o híbridos eléctricos ; 3) tendidos eléctricos que permitan la transmisión de 
fuentes de energía renovable intermitentes ; 4) bienes destinados a capturar y retener dióxido de 
carbono ; 5) bienes destinados a r efinar o mezclar combustibles renovables o a producir tecnologías 
de conservación de la energía ; 6) vehículos de motor de propulsión eléctrica "de enchufe", que 
cumplan los requisitos establecidos, vehículos eléctricos "de enchufe", que cumplan los requisi tos 
establecidos, o componentes diseñados específicamente para su utilización en esa clase de 
vehículos ; y 7) otros bienes relacionados con la producción de energía avanzada destinados a reducir 
las emisiones de gases de efecto invernadero . Se pueden asignar hasta 2.300 millones de dólares 
en bonificaciones.  
Las bonificaciones se adoptaron en el marco de la Ley de Recuperación y Reinversión de los Estados  
Unidos de 2009 , y están autorizadas en virtud del artículo 48C del Código de Rentas  Internas.  
A quién y cómo se otorga la asistencia  
La bonificación reduce los impuestos federales sobre la renta de los contribuyentes que inviertan en 
proyectos que cumplan los requisitos establecidos.  
Cuantía  
La pérdida de ingresos fue de 10  millones  de dólares en el ejercicio fiscal de  2019 y de  10 millones 
de dólares en el ejercicio fiscal de  2020.  
Duración  
El contribuyente dispone de un año a partir de la fecha de aceptación para satisfacer los requisitos 
de certificación, y de tres años desde l a certificación para poner en servicio las instalaciones . Para 
la mayoría de los proyectos, la fecha límite para la puesta en servicio es 2017.  
Efectos en el comercio  
No es posible determinar los efectos que puede tener la aplicación de esta disposición  en el comercio.  
3.9  Amortización de gastos geológicos y geofísicos durante un período de dos años  
Período que abarca la notificación  
Esta notificación abarca los ejercicios fiscales de 2019  y 2020.  
Objetivo de política y/o finalidad  
Estimular la prospec ción de petróleo y gas.  
Fundamento y legislación  
Se autoriza a los contribuyentes a amortizar los costos en que se incurren en la prospección de 
petróleo y gas . En el caso de los costos de 2006 , tanto las compañías petroleras integradas como 
las no inte gradas los pudieron amortizar a lo largo de dos años . En el caso de los costos en que se 
incurrió después de 2006  y antes del 20 de diciembre de 2007 , las compañías petroleras integradas 
pudieron amortizarlos a lo largo de cinco años . Los costos en que inc urrieron después del 19 de 
diciembre de 2007  las compañías petroleras integradas pueden amortizarse a lo largo de siete años . 
La deducción por amortización se adoptó en el marco de la Ley de Política Energética de 2005. E l G/SCM/N/372/USA  
- 41 - 
  período de amortización se prorro gó en virtud de la Ley de Prevención de Aumentos Tributarios y 
Reconciliación de 2005  y la Ley de Independencia y Seguridad Energéticas de 2007. E sta asignación 
se rige por el artículo 167(h) del Código de Rentas Internas.  
Forma  
Desgravación del impuest o sobre la renta.  
A quién y cómo se otorga la asistencia  
La deducción reduce los impuestos federales sobre la renta de los consumidores que incurran en 
costos de prospección de petróleo y gas.  
Cuantía  
La pérdida de ingresos fue de 230 millones de dól ares en el ejercicio fiscal de 2019  y de 80 millones 
de dólares en el ejercicio fiscal de 2020 . 
Duración  
La amortización se aplica a los costos en que se haya incurrido en los ejercicios fiscales comenzados 
después del 8 de agosto de 2005 . 
Efectos en el comercio  
No es posible determinar los efectos que puede tener la aplicación de esta disposición en el co mercio.  
3.10  Bonificación para la producción de energía  
Período que abarca la notificación  
Esta notificación abarca los ejercicios fiscales de 2019  y 2020.  
Objetivo de política y/o finalidad  
Fomentar la producción de electricidad limpia o renovable y promover la producción de carbón 
refinado y carbón procedente de reservas indias.  
Fundamento y legislación  
Los contribuyentes reciben una bonificación temporal del impuesto sobre la renta para la producción 
de electricidad a partir de recurs os admisibles en instalaciones que cumplan los requisitos 
establecidos, con arreglo a las modificaciones de la Ley de Asignaciones Consolidadas de 2016 , la 
Ley Bipartidaria de Presupuesto de 2018  y la Ley de Asignaciones Consolidadas de 2021. L as 
instalaci ones admisibles incluyen instalaciones de energía eólica, instalaciones de biomasa de 
circuito abierto, instalaciones de biomasa de circuito cerrado, instalaciones geotérmicas, 
instalaciones para gases de vertedero, instalaciones para la incineración de re siduos, instalaciones 
hidroeléctricas admisibles e instalaciones marinas e hidrocinéticas . La bonificación para la 
electricidad producida a partir de fuentes de energía renovable y carbón refinado se puede solicitar 
durante un período de 10 años . La bonifi cación temporal también se otorga con respecto al carbón 
procedente de reservas indias . Esta asignación se rige por el artículo 45 del Código de Rentas 
Internas.  
Forma  
Desgravación del impuesto sobre la renta.  G/SCM/N/372/USA  
- 42 - 
  
A quién y cómo se otorga la asistencia  
La bonificación reduce los impuestos federales sobre la renta de los contribuyentes que producen 
electricidad renovable a partir de fuentes admisibles o de los contribuyentes que producen carbón 
procedente de reservas indias y determinados tipos de carbón r efinado.  
Cuantía  
La pérdida de ingresos fue de 4.230 millones de dólares en el ejercicio fiscal de 2019  y de 
5.020  millones de dólares en el ejercicio fiscal de 2020 . 
Duración  
El programa se aplica a las instalaciones de energías renovables cuya cons trucción haya comenzado 
antes del fin de 2021. S e aplica asimismo a las instalaciones de energía eólica admisibles que se 
hayan empezado a construir antes del fin de 2021; s e prevé la reducción gradual de la bonificación 
fiscal para las instalaciones que h ayan comenzado a construirse después del 31 de diciembre 
de 2016. L as instalaciones de carbón refinado deben haberse puesto en funcionamiento después 
del 22 de octubre de 2004  y antes del 1 de enero de 2012. L a bonificación para el carbón procedente 
de reservas indias se aplica al carbón producido y vendido durante el período de 16 años que 
comenzó el 1 de enero de 2006  (hasta 2021).  
Efectos en el comercio  
No es posible determinar los efectos que puede tener  la aplicación de esta disposición en el comercio.  
3.11  Bonificación para la inversión en energía  
Período que abarca la notificación  
Esta notificación abarca los ejercicios fiscales de 2019  y 2020.  
Objetivo de política y/o finalidad  
Fomentar la producción  de electricidad limpia o renovable.  
Fundamento y legislación  
Los contribuyentes reciben una bonificación fiscal para las instalaciones productoras de energía solar, 
las instalaciones productoras de energía geotérmica, las plantas de energía basadas en células de 
combustible homologadas, las microturbinas estacionarias para generación de energía, las bombas 
de calefacción geotérmicas, las pequeñas instalaciones productoras de energía eólica, las 
instalaciones marítimas productoras de energía eólica, las instalaciones de recuperación de energía 
derivada de desechos y los sistemas de producción combinada de calor y energía, con arreglo a las 
modificaciones de la Ley de Asignaciones Consolidadas de 2016 , la Ley Bipartidaria de Presupuesto 
de 2018  y la Ley de  Asignaciones Consolidadas de 2021. L as instalaciones productoras de energía 
eólica con derecho a la bonificación para la producción de energía pueden optar por solicitar una 
bonificación a la inversión en lugar de la bonificación fiscal a la producción . Esta asignación se rige 
por el artículo 48 del Código de Rentas Internas.  
Forma  
Desgravación del impuesto sobre la renta.  
A quién y cómo se otorga la asistencia  
La bonificación reduce los impuestos federales sobre la renta de los contribuyentes que inviertan en 
instalaciones productoras de energía que cumplan los requisitos establecidos.  G/SCM/N/372/USA  
- 43 - 
  
Cuantía  
La pérdida de ingresos fue de 3.710 millones de dólares en el ejercicio fiscal de 2019  y de 
6.070  millones de dólares en el ejercicio f iscal de 2020 . 
Duración  
Para las instalaciones productoras de energía geotérmica se ofrece una bonificación a la inversión 
del 10 %. En el caso de las instalaciones productoras de energía solar el porcentaje de la bonificación 
a la inversión es del 30 % si su construcción comienza antes de 2020; d el 26 %, si se inicia 
en 2020-2022; y del 22 %, si empieza en 2023 . Si la construcción comienza antes de 2022  y las 
instalaciones no se ponen en marcha antes de 2026 , la bonificación es del 10 %. P ara las 
instalaciones productoras de energía solar la bonificación a la inversión es del 10 % si la construcción 
se inicia antes de 2023. S e otorga una bonificación a la inversión para el equipo solar de fibra óptica, 
las instalaciones productoras de energía térmic a, las instalaciones productoras de pilas de 
combustible admisibles, las instalaciones productoras de microturbinas admisibles, las instalaciones 
de recuperación de energía derivada de desechos, las instalaciones marítimas productoras de 
energía eólica, lo s sistemas de producción combinada de energía y calor y las pequeñas instalaciones 
productoras de energía eólica, si su construcción comienza antes del 1 de enero de 2022. L a 
bonificación a la inversión para las instalaciones productoras de energía solar d e fibra óptica, las 
instalaciones productoras de pilas de combustible admisibles, las instalaciones de recuperación de 
energía derivada de desechos y las pequeñas instalaciones productoras de energía eólica admisibles 
se elimina gradualmente si la construc ción comienza después de 2019. L as instalaciones productoras 
de energía eólica pueden optar a la bonificación a la inversión si la construcción se inicia antes 
del 1 de enero de 2022. L a bonificación a la inversión para las instalaciones productoras de ene rgía 
eólica generada en tierra se elimina gradualmente en el caso de las instalaciones cuya construcción 
haya comenzado después del 31 de diciembre de 2016. L as instalaciones marítimas productoras de 
energía eólica cuya construcción se inicie después de 20 16 y antes de 2026  pueden optar a una 
bonificación del 30 %. 
Efectos en el comercio  
No es posible determinar los efectos que puede tener la aplicación de esta disposición en el comercio.  
3.12  Donaciones al sector energético en lugar de la bonificación para la  producción de 
energía o la bonificación para la inversión en energía  
Período que abarca la notificación  
Esta notificación abarca los ejercicios fiscales de 2019  y 2020.  
Objetivo de política y/o finalidad  
Fomentar la producción de electricidad limpia  o renovable.  
Fundamento y legislación  
En virtud del artículo 1603 de la Ley de Recuperación y Reinversión de los Estados Unidos de 2009  
se autorizó al Departamento del Tesoro a realizar pagos a personas que reunían las condiciones 
exigidas y que pusier on en marcha determinadas instalaciones de producción de energía 
en 2009,  2010 o 2011, o después de 2011  si las labores de construcción se habían iniciado en el 
período comprendido entre 2009 y 2011 y la instalación se encontraba en funcionamiento antes de  
la fecha en que finalizó la bonificación . En lugar de bonificaciones para la producción de energía o 
para la inversión en energía se otorgan donaciones . Las donaciones tenían por objeto estimular el 
desarrollo de proyectos de energía limpia durante la rec esión económica de 2008  y con posterioridad 
a esa fecha, ya que en esos años no era fácil acceder a capital de inversión para ese tipo de 
proyectos.  
Forma  
Pago directo.  G/SCM/N/372/USA  
- 44 - 
  
A quién y cómo se otorga la asistencia  
Se otorgan pagos directos a las empresas q ue invierten en proyectos de energía renovable que 
cumplen los requisitos.  
Cuantía  
La pérdida de ingresos fue de 0 millones de dólares en los ejercicios fiscales de 2019  y 2020.  
Duración  
La disposición se aplica a los proyectos cuya construcción se inició antes de fines de 2011 . 
Efectos en el comercio  
No es posible determinar los efectos que puede tener la aplicación de esta disposición en el comercio.  
3.13  Bonificación para los titulares de  nuevos bonos de financiación de energías 
renovables limpias  
Período que abarca la notificación  
Esta notificación abarca los ejercicios fiscales de 2019  y 2020.  
Objetivo de política y/o finalidad  
La finalidad de los nuevos bonos de financiación de energías renovables limpias (CREB) es ofrecer a 
los organismos estatales y a las sociedades cooperativas o mutuas de electricidad acceso a 
préstamos con interés subvencionado para instalaciones de energías renovables . Se subvenciona 
el 70% del tipo de interés de la bonificación fiscal . Pueden acogerse a la financiación CREB las 
instalaciones de energía eólica, geotérmica, solar y de biomasa, las instalaciones para los gases de 
vertedero, la incineración de residuos, la producción de carbón r efinado y la generación de energía 
hidroeléctrica.  
Fundamento y legislación  
En el artículo 1.303 de la Ley de Incentivos Fiscales para el Sector de la Energía de 2005  se 
autorizaba la emisión de CREB y establecía un importe máximo nacional de 800 millon es de dólares 
para financiar los proyectos de energía renovable limpia que reunían los requisitos establecidos . En 
los años subsiguientes, ese importe máximo se alzó a 2.400 millones de dólares y se previó la 
repartición equitativa de ese importe entre los  proyectos admisibles de los proveedores públicos de 
electricidad, los organismos gubernamentales y las sociedades cooperativas de electricidad.  
Forma  
Desgravación del impuesto sobre la renta para los titulares de bonos o pagos directos a los emisores 
de bonos.  
A quién y cómo se otorga la asistencia  
Las ayudas se otorgan a 1)  abastecedores públicos de energía eléctrica, 2)  sociedades cooperativas 
de electricidad, 3)  organismos gubernamentales, 4)  prestamistas CREB o 5)  empresas de 
electricidad sin áni mo de lucro que se han beneficiado de un préstamo o una garantía de préstamos 
en virtud de la Ley de Electrificación de las Zonas Rurales . Los solicitantes que deseen que se les 
asigne una parte del total máximo previsto de los CREB tienen que emitir bonos  en un plazo de tres  
años. En caso de que no los emitan en ese plazo, la autoridad devuelve los fondos al Departamento 
del Tesoro, que procede a su reasignación . En 2015, 1.400 millones de dólares del total máximo 
quedaron sin asignar . A 1 de mayo de 2017 , quedaban aún 166 millones de dólares del volumen 
máximo de los CREB por asignar a proyectos de organismos gubernamentales, y  179 millones para 
proyectos de sociedades cooperativas de electricidad.  G/SCM/N/372/USA  
- 45 - 
  Con arreglo a una ley de 2010 , los titulares de los bonos CREB se benefician de bonificaciones fiscales 
federales en vez de recibir ayudas para los intereses . Los emisores pueden elegir pagos directos del 
Gobierno federal por un importe equivalente al de la bonificación fiscal que recibiría el inversor.  
Cuantí a 
La pérdida de ingresos fue de 120  millones de dólares en el ejercicio fiscal de  2019 y de 100  millones 
de dólares en el ejercicio fiscal de  2020.  
Duración  
La cantidad de bonos que se pueden emitir es limitada . Si los bonos no se emiten en un plazo de 
tres años, la autoridad devuelve los fondos al Servicio de Rentas Internas . Los bonos admisibles 
pueden beneficiarse de la bonificación durante todo su período de vigencia, que es de 15 a 17 años 
aproximadamente.  
Efectos en el comercio  
No es po sible determinar los efectos que puede tener la aplicación de esta disposición en el comercio.  
3.14  Bonificación para los titulares de bonos admisibles para ahorro de energía  
Período que abarca la notificación  
Esta notificación abarca los ejercicios fiscales  de 2019  y 2020.  
Objetivo de política y/o finalidad  
La finalidad de los bonos admisibles para ahorro de energía (QECB) es ofrecer a las entidades 
gubernamentales, incluidos los Gobiernos tribales, acceso a préstamos con interés subvencionado 
para proyec tos para el ahorro de energía . Se subvenciona el 70 % del tipo de interés de la 
bonificación fiscal . Los proyectos para el ahorro de energía son, entre otros, los destinados a la 
generación de energía renovable, el ahorro de energía en los edificios público s, los programas 
ambientales comunitarios, las actividades de investigación y desarrollo y los proyectos de 
demostración . Los proyectos pueden ser de titularidad privada.  
Fundamento y legislación  
En el artículo 301(a) de la Ley de Prórrogas y en la Ley de Desgravaciones Fiscales Mínimas 
Alternativas de 2008  se autorizaba la emisión de bonos admisibles para el ahorro de energía y 
establecía una dotación máxima de 800 millones de dólares a nivel nacional . En la Ley de 
Recuperación y Reinversión de los Esta dos Unidos de 2009 , se alzó esa dotación máxima de los 
bonos QECB a 3.200 millones de dólares para financiar proyectos de energía renovable limpia que 
reunieran los requisitos establecidos.  
Forma  
Desgravación del impuesto sobre la renta para los titulares de bonos o pagos directos a los emisores 
de bonos.  
A quién y cómo se otorga la asistencia  
Las ayudas se otorgan a los Gobiernos estatales y locales . La dotación nacional máxima se asignó 
en 2009 y los fondos no utilizados de QECB se transfirie ron a los ejercicios siguientes por un período 
indefinido . Los QECB no están sujetos al requisito de solicitud y aprobación del Departamento de 
Tesoro . Desde el 1 de julio de 2008 , la dotación de los bonos se ha asignado a los estados en función 
de su pobl ación . La dotación máxima asignada está aún pendiente de emisión.  G/SCM/N/372/USA  
- 46 - 
  Con arreglo a una ley de 2010 , los titulares de los bonos QECB reciben bonificaciones fiscales 
federales en vez de recibir ayudas para los intereses . Los emisores pueden elegir pagos directo s del 
Gobierno federal por un importe equivalente al de la bonificación fiscal que recibiría el inversor.  
Cuantía  
La pérdida de ingresos fue de 70 millones de dólares en el ejercicio fiscal de 2019  y de 60 millones 
de dólares en el ejercicio fiscal de 2020. 
Duración  
La cantidad de bonos que se pueden emitir es limitada . Esa cantidad, que se ha asignado a los 
estados y a los Gobiernos locales, está disponible por un período indefinido hasta la emisión de los 
bonos . Los bonos admisibles pueden beneficiarse de la bonificación durante todo su período de 
vigencia, que es de 15 a 17 años aproximadamente.  
Efectos en el comercio  
No es posible determinar los efectos que puede tener la aplicación de esta disposición en el comercio.  
3.15  Bonificación para la retención de óxido de carbono  
Período que abarca la notificación  
Esta notificación abarca los ejercicios fiscales de 2019  y 2020.  
Objetivo de política y/o finalidad  
La finalidad de la bonificación para la retención de óxido de carbono es otorgar u n incentivo para el 
almacenamiento geológico seguro de óxido de carbono que reúna los requisitos establecidos.  
Fundamento y legislación  
Los contribuyentes podrán solicitar una bonificación fiscal para la captura y el transporte de dióxido 
de carbono de una fuente industrial para su uso en la recuperación mejorada de petróleo o para su 
almacenamiento permanente en una formación geológica . Para los equipos de captura puestos en 
marcha antes del 9 de febrero de 2018 , la bonificación es de 20 dólares por ton elada métrica de 
dióxido de carbono admisible capturado por el contribuyente en una instalación admisible y 
depositado en un almacén geológico seguro . La bonificación es de 10 dólares por tonelada métrica 
de dióxido de carbono admisible que sea capturado p or el contribuyente en una instalación admisible, 
utilizado como inyectante terciario en un proyecto admisible de recuperación mejorada de petróleo 
o gas natural y depositado en un almacén geológico seguro . La bonificación se ajusta anualmente 
en función d e la inflación . La bonificación se aplicará al dióxido de carbono admisible hasta el final 
del año natural en que se determine que se han capturado, eliminado o utilizado como inyectante 
terciario 75 millones de toneladas métricas de dióxido de carbono adm isible. Esta bonificación se 
autorizó en virtud del artículo 45Q del Código de Rentas Internas recogido en la Ley de Estabilización 
Económica de Urgencia de 2008 . 
Con arreglo a las modificaciones de la Ley  Bipartidaria de Presupuesto de 2018 , los contribuy entes 
pueden solicitar, durante un período de  12 años, una bonificación para la captura de óxido de 
carbono en el caso de equipos de captura de carbono admisibles puestos en marcha inicialmente 
el 9 de febrero de 2018  o después de esa fecha y antes del 1 de enero de 2024. L a bonificación era 
de 12,83 dólares por tonelada métrica en 2017 y aumentará anualmente hasta alcanzar 35 dólares 
por tonelada métrica en 2026 para el óxido de carbono que sea capturado por el contribuyente en 
una instalación admisible, s ea utilizado como inyectante terciario en un proyecto admisible de 
recuperación mejorada de petróleo o gas natural y se deposite en un almacén geológico seguro . La 
bonificación era de 22,66 dólares por tonelada métrica en 2017 y aumentará anualmente hasta 
alcanzar 50 dólares por tonelada métrica en 2026 para el óxido de carbono que sea capturado por 
el contribuyente en una instalación admisible y depositado en un almacén geológico seguro.  G/SCM/N/372/USA  
- 47 - 
  
Forma  
Desgravación del impuesto sobre la renta.  
A quién y cómo se otorga la asistencia  
La deducción reduce los impuestos federales sobre la renta de los consumidores que retienen de 
forma permanente en un almacén el óxido de carbono admisible.  
Cuantía  
La pérdida de ingresos fue de 70 millones de dólares en el ejercicio fiscal de 2019  y de 14 millones 
de dólares en el ejercicio fiscal de 2020 . 
Duración  
Esta bonificación se autorizó en virtud del artículo 45Q del Código de Rentas Internas recogido en l a 
Ley de Estabilización Económica de Urgencia de 2008. C on arreglo a las modificaciones de la Ley  
Bipartidaria de Presupuesto de 2018 , los contribuyentes pueden solicitar, durante un período 
de 12 años, una bonificación para la captura de óxido de carbono en el caso de equipos de captura 
de carbono admisibles puestos en marcha inicialmente el 9 de febrero de 2018  o después de esa 
fecha y antes del 1 de enero de 2024 . 
Efectos  en el comercio  
No es posible determinar los efectos que puede tener la aplicación de esta disposición en el comercio.  
3.16  Bonificación para fomentar la recuperación mejorada de petróleo (EOR)  
Período  que abarca la notificación  
Esta notificación abarca los ejercicios fiscales de 2019 y 2020.  
Objetivo de política y/o finalidad  
Incrementar la producción nacional de petróleo y reforzar la seguridad de los Estados Unidos en el 
ámbito de la energía.  
Fundamento y legislación  
Se concede una bonificación fiscal para la reactivación  del sector del petróleo equivalente al 15 % de 
los costos en que incurra el contribuyente relacionados con la recuperación terciaria de petróleo en 
proyectos en los Estados Unidos . La bonificación fiscal para fomentar la reactivación del sector del 
petróle o se reduce de forma proporcional por referencia a una fórmula de reducción gradual cuyo 
denominador es 6 dólares cuando el precio de referencia para el petróleo crudo nacional supera 
los 28 dólares por barril (ajustado en función de la inflación después de 1991 ). Entre los costos 
admisibles se incluyen los gastos en inyectantes terciarios, los costos invisibles de perforación y de 
producción que se ocasionen en un proyecto aprobado de reactivación del sector del petróleo y las 
cantidades correspondientes a  la depreciación tangible de los bienes . Así pues, con este crédito se 
estimula el empleo de métodos terciarios en situaciones que, de otra forma, no resultarían rentables . 
La bonificación fiscal EOR no puede superar el impuesto sobre los ingresos netos de l contribuyente 
en más de un 25 % de los impuestos netos ordinarios adeudados por encima de 25.000 dólares o 
del impuesto mínimo provisional . La bonificación fiscal está prevista en el artículo 43 del Código y 
se promulgó como parte de la Ley General de Aju ste del Presupuesto de 1990 . 
Forma  
Desgravación del impuesto sobre la renta.  G/SCM/N/372/USA  
- 48 - 
  
A quién y cómo se otorga la asistencia  
Los productores de petróleo y los titulares de regalías cuyos métodos de recuperación de petróleo 
terciario se hayan aprobado reciben un crédito por el impuesto federal sobre la renta.  
Cuantía  
La pérdida de ingresos fue de 510 millones de dólares en el ejercicio fiscal de 2019  y de 470 millones 
de dólares en el ejercicio fiscal de 2020 . 
Duración  
Indefinida.  
Efectos en el comerci o 
No es posible determinar los efectos que puede tener la aplicación de esta disposición en el comercio.  
3.17  Deducción para inyectantes terciarios  
Período que abarca la notificación  
Esta notificación abarca los ejercicios fiscales de 2019  y 2020.  
Objetivo de política y/o finalidad  
Fomentar la expansión de los recursos nacionales de petróleo.  
Fundamento y legislación  
Los contribuyentes que realizan actividades de extracción de petróleo generalmente pueden deducir 
los gastos admisibles en inyectantes terciarios en que incurren al aplicar un método de extracción 
terciaria, incluidos la inyección de agua carbonatada y el desplazamiento mediante inyección de 
dióxido de  carbono en condiciones de inmiscibilidad . La bonificación fiscal se aprobó como parte de 
las medidas previstas en la Ley de 1980  relativa al Impuesto sobre los Beneficios Extraordinarios 
del Petróleo Crudo . La bonificación se autoriza en el artículo 193 d el Código de Rentas Internas.  
Forma  
Desgravación del impuesto sobre la renta.  
A quién y cómo se otorga la asistencia  
Se permite a los productores de petróleo hacer deducciones aceleradas de la renta imponible.  
Cuantía  
La pérdida de ingresos fue in ferior a 10 millones de dólares anuales en 2019 y 2020.  
Duración  
Indefinida.  
Efectos en el comercio  
No es posible determinar los efectos que puede tener la aplicación de esta disposición en el comercio.  G/SCM/N/372/USA  
- 49 - 
  4  
  
4.1  Programa de Desarrollo de la Pesca e n el Río Columbia (Ley Mitchell)  
Período que abarca la notificación  
Esta notificación abarca los ejercicios fiscales de 2019  y 2020.  
Objetivo de política y/o finalidad  
La Ley Mitchell (16 USC 755 -757; 52 Stat. 345) autoriza al Secretario de Comercio a realizar 
actividades de conservación de los recursos pesqueros de la Cuenca del río Columbia . En concreto, 
la Ley dispone el establecimiento de criaderos de salmón, la realización de estudios y experimentos 
biológicos y de ingeniería y la instalación de dispositivos de protección de los peces . Autoriza, 
además, los acuerdos con organismos pesqueros estatales y la construcción de instalaciones en 
terrenos del Estado . El objetivo principal de este programa siempre ha sido atenuar los efectos 
negativos de la  pérdida de hábitat del salmón, causada, sobre todo, por la construcción de presas 
para la producción de energía hidroeléctrica, proyectos de regadío y control de las inundaciones, así 
como por otros factores relacionados con el uso de la tierra, como la a gricultura, la explotación 
maderera y el desarrollo urbano.  
La inclusión de muchas de las poblaciones de salmón y trucha arcoíris de la Cuenca del río Columbia 
en la Ley de Especies Amenazadas ha requerido la introducción de cambios sustanciales en el 
Programa de la Ley Mitchell y seguirá requiriéndolos en el futuro . La evaluación final de impacto 
ambiental prevista en la Ley Mitchell, que finalizó en septiembre de 2014 , sirve de base para trazar 
la dirección de las políticas relativas a la distribución anu al de los fondos para piscifactorías sujetas 
a la Ley Mitchell . En enero de 2017 , el Servicio Nacional de Pesca Marítima (NMFS) expidió un 
atestado de la decisión (ROD) y un dictamen biológico definitivo sobre la continuación de la 
financiación por el NMFS  de los programas de piscifactorías de la Ley Mitchell.  
Fundamento y legislación  
El Programa de Desarrollo de la Pesca en el Río Columbia se autorizó en virtud de la Ley Mitchell 
(P.L. 75 -502, de 11 de mayo de 1938 ). Se ha convertido en un programa que financia importantes 
proyectos en el río Columbia, en particular piscifactorías y pr oyectos de supervisión del Servicio 
Federal de Pesca y Fauna Silvestre (USFWS), de organismos estatales, incluidos el Departamento 
de Pesca y Fauna Silvestre de Washington (WDFW) y el Departamento de Pesca y Fauna Silvestre 
de Oregón (ODFW) y de grupos tri bales, con inclusión de la Confederación de Tribus y Grupos de la 
Nación Yakima (YN)) y la tribu Nez Percé (NPT) ; filtros de malla para sistemas de riego, entre otros, 
del Departamento de Pesca y Caza de Idaho (IDFG) y pasos para peces (IDFG y YN) . El prog rama 
recibe asignaciones federales des de 1947 , y su financiación se basa en las leyes generales sobre los 
créditos presupuestarios.  
Forma  
El Gobierno de los Estados Unidos concede donaciones de explotación a los criaderos de salmón del 
Programa de Desar rollo de la Pesca en el Río Columbia, administrados por el ODFW, el WDFW y 
la YN, y tiene un memorándum de entendimiento con el USFWS . Asimismo, el programa incluye 
donaciones para filtros de malla para sistemas de riego y pasos para peces cuya explotación  corre 
a cargo del IDFG y la YN, así como proyectos de supervisión, evaluación y reforma realizados por 
el ODFW, el WDFW, el USFWS y la NPT.  
A quién y cómo se otorga la asistencia  
Los fondos se destinan al ODFW, el WDFW, el IDFG, la YN y la NPT por medio de donaciones 
plurianuales sin concurso de selección . También se facilitan fondos al USFWS previa firma de un 
memorándum de entendimiento intergubernamental.  G/SCM/N/372/USA  
- 50 - 
  
Cuantía  
En el ejercicio fiscal de 2019 , las asignaciones finales en el marco del Programa  de la Ley Mitchell a 
los organismos que ejecutan proyectos, con inclusión de los proyectos de establecimiento y 
mantenimiento de piscifactorías, de supervisión, evaluación y reforma y de instalación de rejillas y 
de paso, se incrementaron ligeramente grac ias a la reorientación de algunas prioridades de gastos 
en el marco del programa . El importe de la financiación de la Ley Mitchell de 2018  fue de 
16.248.319  dólares y en 2019, de 16.251.277 dólares . En el ejercicio fiscal de 2020 , la financiación 
se increm entó, gracias al aumento de las consignaciones aprobadas por el Congreso, hasta llegar a 
los 17.310.648 dólares . Esas donaciones/memorandos de entendimiento se destinaron a financiar 
la aplicación y el mantenimiento de programas de piscifactorías en los es tados de Oregón y 
Washington (para todos los operadores) ; los proyectos de supervisión, evaluación y reforma 
necesarios para la realización de las operaciones de piscifactoría financiadas en virtud de la Ley 
Mitchell en los estados de Washington, Oregón e Idaho ; y los proyectos de instalación de rejillas y 
de paso en los estados de Washington e Idaho.  
Duración  
Indefinida.  
Efectos en el comercio  
El objetivo básico de los criaderos de salmón es mitigar las pérdidas de hábitat y de otro tipo 
relacionadas  con otras actividades que reciben apoyo federal, reponer los recursos de salmón 
agotados y ayudar a la recuperación de las especies protegidas del salmón y la trucha arcoíris . La 
contribución de los peces criados en las piscifactorías del río Columbia a l as capturas comerciales en 
las aguas costeras de Washington, Oregón y California o de Alaska varía de año en año dada la 
variabilidad natural, pero las piscifactorías financiadas gracias a la Ley Mitchell contribuyen 
considerablemente al valor económico de  la pesca comercial (tanto tribal como no tribal) y recreativa 
en general . Se acepta habitualmente que la producción en piscifactorías financiada por la Ley Mitchell 
no tiene ningún efecto apreciable sobre el comercio.  
4.2  Programa de Financiación de la Pesca (FFP)  
Período que abarca la notificación  
Esta notificación abarca los ejercicios fiscales de 2017  y 2018.  
Objetivo de política y/o finalidad  
La finalidad del FFP es proporcionar financiación a un tipo de interés fijo por un plazo no superior 
a 25 años, equivalente a la duración estimada de la vida útil del equipo financiado . El programa 
anterior, vigente des de 1972  hasta 1996 , concedía garantías de crédito avaladas por el Gobierno al 
sector nacional de la pesca comercial para la construcción, recon strucción, renovación y, en 
determinadas circunstancias, adquisición de barcos de pesca . Desde 1991 , las normas de la 
Administración Nacional de los Océanos y la Atmósfera (NOAA) y las directivas del Congreso prohíben 
financiar en el marco del programa pro yectos que puedan suponer un exceso de capitalización de 
cualquier pesquería . En 1996, se modificó el reglamento del programa de manera que reflejara este 
cambio de política.  
En 1996, el programa pasó a llamarse Programa de Financiación de la Pesca y se em pezaron a 
otorgar préstamos directos . Con el tiempo, la facultad de préstamo del FFP se amplió para abarcar 
la acuicultura, las compras de cupos individuales de pesca (IFQ) y los derechos de cultivo en sistemas 
de acceso limitado gestionados a nivel federa l. 
Fundamento y legislación  
El fundamento figura más arriba . La base legislativa del FFP es el Título  XI de la Ley de la Marina 
Mercante de 1936 , modificada y recodificada en 46 U.S.C. 53701 y siguientes . El programa está 
administrado por el Servicio Na cional de Pesca Marítima (NMFS).  G/SCM/N/372/USA  
- 51 - 
  
Forma  
El FFP concede préstamos directos a los sectores de la pesca y la acuicultura . Es importante señalar 
que los tipos de interés que se aplican a los préstamos del FFP superan en dos puntos porcentuales 
a los de los b onos del Estado de los Estados Unidos de vencimiento comparable en la fecha de cierre 
del préstamo . Los préstamos son avalados plenamente por la pesca y otro tipo de activos.  
A quién y cómo se otorga la asistencia  
En el marco del FFP, se conceden présta mos directamente a los particulares y las empresas 
comerciales con proyectos que cumplan los requisitos establecidos.  
Cuantía  
Habida cuenta de los numerosos préstamos pendientes de reembolso y las variaciones de los planes 
de amortización y tipos de int erés, no es fácil calcular la cuantía de las subvenciones y, menos aún, 
la subvención por unidad . No obstante, cabe señalar que, dado el examen exhaustivo de la solvencia 
de los solicitantes, los tipos de interés de mercado relativamente elevados (indicado s supra ) y la 
baja tasa de incumplimiento, el FFP es un programa autofinanciado . Además, en su marco se aplican 
derechos de solicitud, con frecuencia se exigen garantías y avales secundarios y se embargan las 
garantías de los préstamos impagados . Todos est os factores han hecho que no haya una salida neta 
de fondos públicos.  
En el cuadro siguiente figura la cuantía total de préstamos autorizados en el período examinado. 
(En caso de que este programa proporcione una subvención, el beneficio se basará en la diferencia 
entre el tipo de interés aplicado en virtud del programa y la cuantía que la empresa pagaría por un 
préstamo comercial comparable).  
 Ejercicio fiscal de 2019  Ejercicio fiscal de 2020  
Tradicional (en millones de dólares)  16 85 
Cupos individuales de pesca para el 
hipogloso/bacalao negro (en millones de 
dólares)  2 7 
 
Duración  
Indefinida.  
Efectos en el comercio  
Desde 1991 , las normas de la NOAA, los reglamentos de los programas y/o las directivas del 
Congreso prohíben financiar en el marco del FFP proyectos que puedan dar lugar a un aumento de 
la capacidad de cultivo de cualquier pesquería . Debido a esta política y puesto que cualquier beneficio 
que pueda atribuirse a este programa es mínimo o inexistente, es muy posibl e que los efectos de 
este programa en el comercio, de haberlos, sean insignificantes.  
4.3  Programa de Investigación y Desarrollo Saltonstall -Kennedy (S -K) - Concurso anual 
para la obtención de donaciones : investigación y desarrollo de la pesca  
Período que a barca la notificación  
Esta notificación abarca los ejercicios fiscales de 2019  y 2020.  
Objetivo de política y/o finalidad  
Este programa utiliza fondos procedentes de los derechos aplicados a las importaciones de productos 
de la pesca para financiar dona ciones directas de asistencia a la industria cuya finalidad es 
desarrollar la pesca estadounidense ayudando a personas a llevar a cabo proyectos de investigación 
y desarrollo en las esferas del cultivo, la comercialización y la transformación, entre otras.  G/SCM/N/372/USA  
- 52 - 
  
Fundamento y legislación  
La base legislativa de este programa se remonta a la Ley Saltonstall -Kennedy de 1954. N o obstante, 
el programa de donaciones actual se instauró en virtud de la Ley de Fomento de las Pesquerías 
Estadounidenses de 1980 , que modif icó la Ley Saltonstall -Kennedy (Código de los Estados 
Unidos  15 713c-3 (c)). El programa está administrado por el Servicio Nacional de Pesca Marítima.  
Forma  
Las donaciones se conceden anualmente por concurso.  
A quién y cómo se otorga la asistencia  
Este programa está abierto a ciudadanos de los Estados Unidos, ciudadanos de las Islas Marianas 
Septentrionales, la República de las Islas Marshall, la República de Palau, o los Estados Federados 
de Micronesia, empresas, sociedades, asociaciones  y demás entidades no federales, sin o con fines 
de lucro (incluidas las tribus autóctonas de los Estados Unidos) en el sentido del artículo 2 de la Ley 
de Transporte Marítimo de 1916 , con sus modificaciones . Los empleados federales y las juntas de 
gestión  pesquera y sus empleados no tienen derecho a recibir esta ayuda . Los proyectos con derecho 
a financiación se seleccionan por medio de un concurso/convocatoria de propuestas.  
Cuantía  
El concurso para la obtención de donaciones S -K otorga alrededor de 10  millones de dólares para la 
financiación de proyectos de investigación y desarrollo a través de unas 40 donaciones al año.  
Duración  
Indefinida.  
Efectos en el comercio  
Aunque la finalidad de la Ley Saltonstall -Kennedy es promover la producción estado unidense de 
marisco, este programa tiene efectos insignificantes en el comercio, si es que los tiene, dado que 
hace hincapié en la calidad e inocuidad de los productos y el fomento de la pesca sostenible . Además, 
gran parte de los resultados de las investi gaciones realizadas con fondos Saltonstall -Kennedy son 
de dominio público.  
4.4  Fondo de Capital para la Construcción (CCF)  
Período que abarca la notificación  
Esta notificación abarca el ejercicio fiscal 2019 . También hemos facilitado información preliminar 
sobre 2020 .7 Se proporciona asimismo determinada información sobre años anteriores.  
Objetivo de política y/o finalidad  
La finalidad del Fondo de Capital para la Construcción del Servicio Nacional de Pesca Marítima es 
facilitar la inversión en embarcaciones pesqueras comerciales.  
Fundamento y legislación  
Las disposiciones legislativas por las que se rige el Fondo de Capital para la Construcción figuran 
en 46 U.S.C.  535. El Programa del Fondo de Capital para la Construcción es administrado 
conjuntamente con el Servicio de Rentas Internas.  
 
7 La información definitiva para 2020 está prevista para finales de este año. Una vez recibida, se 
presentará, en caso de ser necesario, un cálculo revisado de los beneficios.  G/SCM/N/372/USA  
- 53 - 
  
Forma  
El beneficio del programa del Fondo de Capital para la Construcción reside en el valor temporal del 
dinero ahorrado gracias al aplazamiento del pago del impuesto sobre los ingresos de la pesca . Los 
clientes admisibles pueden aplazar la tributación de hasta el 100 % de sus ingresos netos imponibles 
derivados de las operaciones de pesca y/o el 100 % de los ingresos obtenidos de la venta o de 
seguros de la embarcación y depositar esos fondos en una cuenta d el CCF . Además, los beneficiarios 
pueden aplazar el pago del impuesto sobre las ganancias de las cuentas (intereses, dividendos y 
beneficios de capital) . Los fondos retirados de una cuenta del CCF se pueden utilizar para la compra 
o renovación de embarcaci ones pesqueras . Cabe también señalar que la "base imponible" de la 
embarcación adquirida o renovada (es decir, el valor total de la embarcación que se puede amortizar 
durante su vida útil) se debe reducir en la cantidad de cualquier retirada del CCF que co rresponda a 
una cantidad previamente excluida o deducida de los ingresos imponibles . Este aspecto del programa 
reduce el volumen de gastos de amortización cuyo reembolso puede reclamar el contribuyente 
durante la vida útil de la embarcación adquirida y hac e que la principal ventaja del programa sea el 
aplazamiento del pago de impuestos, y no la exención de estos.  
A quién y cómo se otorga la asistencia  
El programa del CCF está a disposición de la industria de la pesca comercial de los Estados Unidos.  
Cuantía  
De acuerdo con los datos históricos correspondientes al programa del CCF, los depósitos anuales 
totales en cuentas del Fondo de Capital para la Construcción durante el último decenio han oscilado 
entre 30,8 millones de dólares (2014) y 8 0,5 millones de dólares (2011) y, en los últimos 10 años, 
el depósito medio ha sido de 51,7 millones de dólares al año . Naturalmente, también se retiran 
fondos constantemente, a discreción de los titulares de las cuentas, con sujeción a las limitaciones 
indicadas infra.  
La cuantía estimada de la bonificación es de 2,5 millones de dólares para 2019 . Este cálculo no tiene 
en cuenta la reducción requerida de la base impositiva.  
Duración  
Los fondos depositados en cuentas del CCF deben retirarse en un plazo d e 25 años a partir de la 
fecha de depósito . Los fondos deben ser retirados para un proyecto admisible al menos una vez 
cada 10 años o el acuerdo del Fondo de Capital para la Construcción puede ser rescindido . La 
duración del programa propiamente dicho es i ndefinida.  
Efectos en el comercio  
No es posible determinar los efectos que puede tener la aplicación de este programa en el comercio.  
4.5  Programa de Ingeniería para la Reducción de las Capturas Accidentales  
Período que abarca la notificación  
Esta notifi cación abarca los ejercicios fiscales de 2019  y 2020.  
Objetivo de política y/o finalidad  
Este programa de donaciones otorga donaciones competitivas a investigadores no federales, 
incluidos académicos y pescadores, que trabajan en beneficio de los pescad ores y las pesquerías 
estadounidenses desarrollando mejores prácticas de pesca y tecnologías innovadoras relacionadas 
con los aparejos . La Ley Magnuson -Stevens de Conservación y Gestión de Zonas Pesqueras requiere 
que la NOAA, a través de medidas de conser vación y gestión, reduzca al máximo posible las capturas 
accidentales ; asimismo, establece el Programa de Ingeniería para la Reducción de las Capturas 
Accidentales (16  U.S.C.  1865), a fin de apoyar el desarrollo de dispositivos tecnológicos y la 
introducci ón de otros cambios en la ingeniería de la conservación para minimizar las capturas 
accidentales y reducir la mortalidad posterior a la liberación de las especies no objetivo para las G/SCM/N/372/USA  
- 54 - 
  pesquerías estadounidenses . Este programa tiene por objeto apoyar el des arrollo y la puesta a 
prueba de aparejos de pesca y enfoques que se puedan aplicar en la pesca comercial y recreativa 
para reducir las capturas accidentales y la mortalidad posterior a la liberación y atender a la 
prescripción de la Ley Magnuson -Stevens de  Conservación y Gestión de Zonas Pesqueras de 
minimizar las capturas accidentales y los efectos de estas en el hábitat.  
Fundamento y legislación  
La Ley Magnuson -Stevens de Conservación y Gestión de Zonas Pesqueras (16 U.S.C. 1865) requiere 
que el Secret ario de Comercio (Secretario), en cooperación con los Consejos Regionales de Gestión 
de la Pesca y otros intereses afectados, y sobre la base de la mejor información científica disponible, 
establezca un Programa de Ingeniería para la Reducción de las Captu ras Accidentales, con inclusión 
de donaciones, para desarrollar dispositivos tecnológicos e introducir otros cambios en la ingeniería 
de la conservación destinados a minimizar las capturas, las interacciones de las aves marinas, la 
mortalidad por captura a ccidental y la mortalidad posterior a la liberación en pesquerías gestionadas 
a nivel federal.  
Forma  
Las donaciones se conceden anualmente por concurso.  
A quién y cómo se otorga la asistencia  
Los solicitantes elegibles son particulares, instituciones de educación superior, otras instituciones 
sin fines de lucro, organizaciones con ánimo de lucro, entidades públicas extranjeras u 
organizaciones extranjeras y Gobiernos estatales, locales e indios tribales . Los organismos o 
instancias federa les no tienen derecho a recibir asistencia federal en el marco de este programa.  
Cuantía  
El Servicio de Pesca de la NOAA otorga aproximadamente entre 10 y 20 ayudas por un valor total 
de casi 2.500.000 dólares al año en el marco del Programa de Ingeniería para la Reducción de las 
Capturas Accidentales . El costo de los proyectos oscila entre 50.000 y 250.000 dólares para períodos 
de 12 a 18 meses . En 2019, se otorgaron 16 donaciones en el marco del Programa por un valor total 
de 2.340.000 dólares . En 2020, se otorgaron 13 donaciones por un valor total de 2.340.000 dólares.  
Duración  
Indefinida.  
Efectos en el comercio  
A la luz de la naturaleza y el tamaño de este programa, los efectos en el comercio son insignificantes.  
4.6  Programa de Reembolso de l Sistema de Localización de Buques  
Período que abarca la notificación  
Esta notificación abarca los ejercicios fiscales de 2019  y 2020.  
Objetivo de política y/o finalidad  
El objetivo es desarrollar y utilizar un sistema de localización de buques de l a manera más eficiente 
y eficaz posible y con todo el alcance y la utilidad que permita la tecnología . El Programa de 
Reembolso del Sistema de Localización de Buques de los Estados Unidos se estableció para 
compensar el costo de la compra de un sistema de localización de buques a fin de cumplir el 
reglamento relativo a la pesca promulgado en virtud de la Ley Magnuson -Stevens de Conservación 
y Gestión de Zonas Pesqueras . Este programa, financiado por la Oficina de Observancia de la Ley 
de la NOAA, es adminis trado por la Comisión de Pesca Marina de los Estados del Pacífico.  G/SCM/N/372/USA  
- 55 - 
  
Fundamento y legislación  
La Ley Magnuson -Stevens de Conservación y Gestión de Zonas Pesqueras dispone que si un consejo 
de gestión de la pesca determina que sería beneficioso obtener inf ormación adicional para la gestión 
de una pesquería, el Secretario podrá aplicar un requisito de localización de buques para esa 
pesquería.  
Actualmente hay más de 20 pesquerías estadounidenses, zonas y permisos y aproximadamente  
4.500 buques de pabellón es tadounidense para los que es obligatorio tener un sistema de 
localización de buques . Eso significa que el buque interesado debe llevar a bordo un sistema de 
transcepción para la localización de buques y comunicar su ubicación GPS vía satélite y, en algunos  
casos, proporcionar también estadísticas sobre la pesca.  
En la mayoría de los casos, el propietario y el operador del buque se hacen cargo de todos los gastos 
relacionados con la compra, la instalación y el mantenimiento del sistema de locación de buques y 
de todos los gravámenes cobrados por el proveedor de servicios de comunicaciones móviles . A fin 
de aliviar la carga inicial, se han otorgado a los pescadores elegibles donaciones destinadas a 
financiar el costo de la compra de un sistema de localización de buques . Se otorgan donaciones de 
hasta 3.100 dólares . Los propietarios de los buques son reembolsados por orden de recepción de las 
solicitudes hasta que se agotan los fondos previstos para el programa de reembolso.  
Forma  
La subvención se otorga en f orma de donación . El proceso de obtención de un reembolso es 
como  sigue:  
1. Comprar, instalar y activar un sistema de localización de buques aprobado por la Oficina 
de Observancia de la Ley de la NOAA.  
2. Ponerse en contacto con el servicio de asistencia encargado del sistema de localización de 
buques de la Oficina de Observancia de la Ley de la NOAA para iniciar el proceso de 
confirmación y obtener un número de confirmación de cuatro dígitos para el reembolso.  
3. Completar y firmar el formulari o de solicitud de reembolso del sistema de localización de 
buques.  
4. Enviar por correo postal, fax o correo electrónico el formulario de solicitud de reembolso, 
una copia de la factura detallada pagada, una copia del permiso federal de pesca, una copia 
del certificado de documentación del buque y/o del registro estatal ante la Comisión de Pesca 
Marina de los Estados del Pacífico.  
Los pescadores pueden dirigir sus preguntas relativas a la solicitud de reembolso del sistema de 
localización de buques a la ent idad que distribuye las donaciones y al servicio de asistencia 
encargado del Programa del Sistema de Localización de Buques.  
Cuantía  
En el ejercicio fiscal de 2019 , la entidad que distribuye las donaciones desembolsó 329.875 dólares 
entre 111 solicitantes de reembolso . En 2020, se reembolsó un total de 706.174 dólares a 
251 solicitantes.  
Duración  
Indefinida.  
Efectos en el comercio  
Los efectos en el comercio son mínimos, habida cuenta de la naturaleza del programa y la cuantía 
de las donac iones otorgadas.  G/SCM/N/372/USA  
- 56 - 
  4.7  
  
Período  que abarca la notificación  
Esta notificación abarca los ejercicios fiscales de 2019  y 2020.  
Objetivo  de política y/o finalidad  
El objetivo de política del progr ama es reducir el número de embarcaciones y permisos aprobados 
para faenar en una pesquería determinada cuando sea necesario para prevenir o poner fin a la 
sobrepesca, restablecer las poblaciones de peces, o lograr mejoras cuantificables o significativas e n 
la conservación y ordenación de la pesquería . El propósito del programa es reducir el número de 
pescadores en la pesquería y facilitar la conservación y ordenación de los recursos pesqueros . El 
programa de reducción de la capacidad pesquera debe ser comp atible con los planes de ordenación 
pesquera estatales y federales existentes para esa pesquería.  
Fundamento y legislación  
El Servicio Nacional de Pesca Marítima de la Administración Nacional de los Océanos y la Atmósfera 
(Servicio de Pesca de la NOAA) administra los programas de préstamos para la reducción de la 
capacidad pesquera de conformidad con la Ley Magnuson -Stevens de Conservación y Gestión de 
Zonas Pesqueras . Dicha Ley confiere al Secretario de Comercio potestad para financiar la recompra 
de em barcaciones y/o de permisos de pesca por quienes permanecen en la pesquería, a fin de lograr 
la máxima reducción sostenida de la capacidad pesquera con el menor costo y en un plazo mínimo . 
Aunque los programas de recompra anteriores han sido diversos, en g eneral, los pescadores han 
presentado voluntariamente ofertas en subastas inversas para retirar permisos y, en ocasiones, 
embarcaciones de la pesquería correspondiente . A continuación, han renunciado de forma 
permanentemente a los permisos aceptados . Posteriormente, los pescadores que permanecen en la 
pesquería pagan los derechos correspondientes a sus capturas futuras para reembolsar el préstamo 
del Gobierno utilizado para financiar la cuantía acumulada correspondiente a los permisos retirados . 
Las embarca ciones retiradas de cada pesquería en tales programas renuncian a su autorización de 
pesca y se comprometen por contrato a no pescar en ninguna parte del mundo.  
Forma  
Los préstamos se conceden para financiar la renuncia a permisos de pesca y/o la retira da 
permanente de embarcaciones . Quienes permanecen en la pesquería deben reembolsar los 
préstamos.  
Las prescripciones del programa se publican en el Federal Register y pueden consultarse en el sitio 
web del Servicio de Pesca de la NOAA: https://www.fisheries.noaa.gov/national/funding -and-
financial -services/fishing -capacity -reduction -programs . 
A quién y cómo se otorga la asistencia  
Se proporciona financiación a los pescadores que permanecen en la pesquería de que se trate.  
Cuantía  
Aunque el Servicio de Pesca de la NOAA cuenta con un marco normativo en el que se establece un 
procedimiento relativo al desarrollo de esos programas, todos los programas específicos anteriores 
se han ejecutado en el marco de actos legislativos especiales aprobados por el Congreso para 
autorizar y asignar los fondos pertinentes . La legislación más reciente en la que se autorizó un 
programa fue  la Ley de Asignaciones Consolidadas de 2005. E n el período 2018 -2020 no se aplicaron 
nuevos programas de recompra.  
Duración  
Indefinida.  G/SCM/N/372/USA  
- 57 - 
  
Efectos en el comercio  
Es difícil determinar los efectos en el comercio, ya que el programa está concebido para reducir el 
número de pescadores en la pesquería con objeto de promover la conservación y ordenación de los 
recursos pesqueros y depende de las características de la pesquería y la disponibilidad de 
financiación.  
4.8  Programa de ayudas en casos d e desastres pesqueros  
Período que abarca la notificación  
Esta notificación abarca los ejercicios fiscales de 2019  y 2020.  
Objetivo de política y/o finalidad  
Varios factores pueden causar pérdidas repentinas e inesperadas en las pesquerías, con graves  
repercusiones económicas para los pescadores y sus comunidades . Puede tratarse de huracanes o 
tifones, derrames de petróleo, proliferaciones de algas perjudiciales u otros tipos de desastres, 
naturales o causados por el ser humano, que dañan, perturban gr avemente o malogran una 
pesquería comercial . En caso de desastre, el Servicio de Pesca de la NOAA tramita, a la mayor 
brevedad, la declaración oficial pertinente y la financiación a los beneficiarios . Los trámites 
específicos que sigue el Servicio de Pesca  de la NOAA para evaluar las declaraciones de desastre y 
asignar y desembolsar los fondos pertinentes se rigen por prescripciones establecidas en leyes, 
reglamentos y políticas administrativas.  
Fundamento y legislación  
El Servicio Nacional de Pesca Marí tima de la Administración Nacional de los Océanos y la Atmósfera 
(Servicio de Pesca de la NOAA) administra las ayudas en casos de desastres pesqueros en el marco 
de dos leyes : la Ley Magnuson -Stevens de Conservación y Gestión de Zonas Pesqueras (MSA) y la 
Ley de Pesca Interjurisdiccional (IFA) . Con arreglo a ambas Leyes, un gobernador, un dirigente tribal 
o un representante elegido o debidamente designado de una comunidad pesquera afectada puede 
solicitar una declaración de desastre pesquero al Secretario d e Comercio, que también podrá iniciar 
un examen por iniciativa propia . Si el Secretario determina que se ha producido un desastre 
pesquero, la pesquería puede optar a las ayudas pertinentes, a reserva de la asignación de fondos 
por el Congreso . El procedim iento de administración de las ayudas en casos de desastres pesqueros 
se rige por las leyes MSA e IFA, en particular por la Política del Servicio de Pesca de la NOAA sobre 
Ayuda en casos de Desastres conforme a los artículos 312 a) y 315 de la Ley Magnuson -Stevens y 
los artículos 308 B) y 308 D) de la Ley de Pesca Interjurisdiccional.  
Forma  
El Congreso asigna fondos para ayudas en casos de desastres pesqueros caso por caso . Una vez que 
el Congreso ha asignado los fondos, el Servicio de Pesca de la NOAA s e los entrega a los beneficiarios 
(ya sean estados, tribus o comisiones interestatales de pesca marítima) en forma de donaciones.  
A quién y cómo se otorga la asistencia  
Pueden recibir fondos del Servicio de Pesca de la NOAA los estados/territorios, las tribus y las 
comisiones interestatales de pesca marítima . El beneficiario de fondos de ayuda asignados por el 
Congreso para casos de desastres pesqueros elabora un plan de gastos basado en las necesidades 
prioritarias de la comunidad afectada . Solo tienen derecho a recibir fondos los pescadores o las 
empresas relacionadas con la pesca de las pesquerías afectadas . En algunos casos, el 
estado/territorio, la tribu o la comisión interestatal de pesca marítima de que se trate conserva 
algunos fondos para llevar a cabo proyectos específicos (por ejemplo de vigilancia científica o 
rehabilitación del hábitat).  
Cuantía  
No existe un fondo permanente para los desastres pesqueros . Tanto el número como el tipo de 
solicitudes de ayuda en casos de desastres pesqueros qu e recibe el Servicio de Pesca de la NOAA G/SCM/N/372/USA  
- 58 - 
  cada año son difíciles de predecir . Por lo tanto, la cuantía asignada por el Congreso para ayudas en 
casos de desastres pesqueros es muy variable . El Servicio de Pesca de la NOAA controla el uso de 
todos los fondos,  determinado mediante los planes de gasto.  
En el ejercicio fiscal de 2017  no se asignaron fondos para este programa . En el ejercicio fiscal 
de 2018, el Congreso asignó un total de 220 millones de dólares para ayudas en casos de desastres 
pesqueros : 20 mill ones de dólares en el marco de la Ley de Asignaciones Consolidadas de  2018 
y 200 millones de dólares en el de la Ley Bipartidaria de Presupuesto de 2018. E l Congreso asignó 
también, en el ejercicio fiscal de 2019 , un total de 165 millones de dólares para ayudas en casos de 
desastres pesqueros : 15 millones de dólares en el marco de la Ley General de Asignaciones 
Consolidada de 2019  y 150 millones de dólares en el de la Ley de Asignaciones Complementarias en 
Casos de Desastres de 2019 . 
Duración  
Indefinida. Los fondos de las ayudas en casos de desastres pesqueros deben gastarse en un plazo 
establecido, determinado en función de la asignación del Congreso.  
Efectos en el comercio  
Es difícil determinar los efectos en el comercio, ya que el programa está concebido para ofrecer 
socorro a las comunidades afectadas por desastres pesqueros y su magnitud es muy variable y 
depende de la naturaleza del desastre, las características de la comunidad afectada y la 
disponibilidad de la financiación del Congreso.  
5  INDUSTRIA Y ACTIVIDADES MADERERAS  
5.1  Trato de los ingresos obtenidos de determinadas maderas como beneficios de capital  
1. Período que abarca la notificación  
Esta notificación abarca los ejercicios fiscales de 2019 y 2020.  
2. Objetivo de política y/ o finalidad  
Fomentar la producción maderera nacional.  
3. Fundamento y legislación  
El trato fiscal como beneficios de capital está autorizado por los artículos 1231 y 631 del Código de 
Rentas Internas. La disposición inicial se promulgó en 1943.  
4. Forma  
Desgravación del impuesto sobre la renta.  
5. A quién y cómo se otorga la asistencia  
A efectos del impuesto sobre la renta, determinados ingresos procedentes de la venta de madera se 
pueden tratar como beneficios de capital. En el caso de los contribuyentes c on beneficios de capital 
netos puede aplicarse a dicho capital un tipo impositivo inferior al que se aplica a los ingresos 
ordinarios.  
6. Cuantía  
La pérdida de ingresos fue de 150 millones de dólares en el ejercicio fiscal de 2019 y de 130  millones 
de dóla res en el ejercicio fiscal de 2020.  G/SCM/N/372/USA  
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  7. Duración  
Indefinida.  
8. Efectos en el comercio  
No es posible determinar los efectos que puede tener la aplicación de esta disposición en el comercio.  
5.2  Cargo en la cuenta de gastos de los costos crecientes multiperiódic os de la producción 
maderera  
1. Período que abarca la notificación  
Esta notificación abarca los ejercicios fiscales de 2019 y 2020.  
2. Objetivo de política y/o finalidad  
La posibilidad de cargar en la cuenta de gastos los costos indirectos de la producción  maderera se 
basaba en la idea de que esos costos eran costos de mantenimiento y, por tanto, deducibles como 
costos ordinarios del comercio o la empresa. Tras una serie de años en los que se dictaron normas 
fiscales y sentencias judiciales al respecto en l as que se diferenciaban los gastos que se podrían 
deducir de los gastos que se podrían capitalizar, en la Ley de Reforma Fiscal de 1986 se incluyeron 
normas que requieren, en la mayoría de los casos, la capitalización de los gastos indirectos. Se 
previeron  excepciones para los casos en que la aplicación de dichas normas se considerara 
injustificadamente gravosa.  
3. Fundamento y legislación  
Por regla general, los costos deben capitalizarse cuando los bienes producidos para formar parte de 
las existencias se utilizan en la empresa o actividad comercial propias, o en virtud de un contrato 
suscrito con otra parte. No obstante, la producción de madera quedó expresamente exenta del 
cumplimiento de estas normas sobre los costos multiperiódicos y se p ermitió adscribir esos costos a 
los gastos corrientes. Este cargo a la cuenta de gastos se rige por los artículos 162 y 263A(c)(5) del 
Código de Rentas Internas.  
4. Forma  
Desgravación del impuesto sobre la renta.  
5. A quién y cómo se otorga la asistencia  
Los propietarios de empresas madereras pueden cargar a la cuenta de gastos determinados costos, 
deduciéndolos de la renta imponible, en lugar de capitalizarlos.  
6. Cuantía  
La pérdida de ingresos fue de 40 millones de dólares en el ejercicio fiscal de 2019 y de 50 millones 
de dólares en el ejercicio fiscal de 2020.  
7. Duración  
Indefinida.  
8. Efectos en el comercio  
No es posible determinar los efectos que puede tener la aplicación de esta disposición en el comercio.  G/SCM/N/372/USA  
- 60 - 
  5.3  Cargo a la cuenta de gastos de los gas tos de reforestación y plazo de siete años para 
su amortización  
1. Período que abarca la notificación  
Esta notificación abarca los ejercicios fiscales de 2019 y 2020.  
2. Objetivo de política y/o finalidad  
Promover la reforestación de tierras madereras de p ropiedad privada.  
3. Fundamento y legislación  
El cargo a la cuenta de gastos está permitido en el caso de las inversiones anuales de un máximo 
de 10.000 dólares en el desbrozo de terrenos y la plantación de árboles para la producción de madera 
en último té rmino. Los gastos de reforestación que superen esa cuantía podrán amortizarse a lo 
largo de un período de siete años. Sin esta ventaja, habría que capitalizar los gastos de reforestación, 
que solo se podrían recuperar (deducir) cuando se vendieran o talara n los árboles años después. 
Estas disposiciones se autorizan en el artículo 194 del Código de Rentas Internas. Se aprobaron por 
primera vez en la Ley de 1980 sobre el Mejoramiento de las Instalaciones y la Seguridad de las 
Embarcaciones de Recreo y se modi ficaron en la Ley para la Creación de Empleo en los Estados 
Unidos de 2004.  
4. Forma  
Desgravación del impuesto sobre la renta.  
5. A quién y cómo se otorga la asistencia  
Se permite a los contribuyentes recuperar los costos de reforestación de manera acelera da al 
computarse la renta imponible.  
6. Cuantía  
La pérdida de ingresos fue de 40 millones de dólares en el ejercicio fiscal de 2019 y de 50 millones 
de dólares en el ejercicio fiscal de 2020.  
7. Duración  
Indefinida.  
8. Efectos en el comercio  
No es posible determinar los efectos que puede tener la aplicación de esta disposición en el comercio.  
6  MEDICINA  
6.1  Programa de Desarrollo y Producción de Isótopos para la Investigación y las 
Aplicaciones de la Oficina de Física Nuclear  
1. Período que abarca la noti ficación  
Esta notificación abarca los ejercicios fiscales de 2019 y 2020.  
2. Objetivo de política y/o finalidad  
El Subprograma de Desarrollo y Producción de Isótopos para la Investigación y las Aplicaciones 
(Programa de Isótopos del DOE) apoya la producció n, la distribución y el desarrollo de técnicas de 
producción de isótopos radiactivos y estables que son escasos y fundamentales para la nación.  G/SCM/N/372/USA  
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  3. Fundamento y legislación  
Desde finales del ejercicio fiscal de 2020, con la reestructuración de la Oficina de  Ciencia, la Oficina 
de I+D y Producción de Isótopos de la Oficina de Ciencia del DOE gestiona el programa. Antes de 
esta reorganización, la financiación para los ejercicios fiscales de 2019 y 2020 estaba consignada en 
el marco del Subprograma de Desarroll o y Producción de Isótopos para la Investigación y las 
Aplicaciones de la Oficina de Física Nuclear de la Oficina de Ciencia. Todos los fondos del Programa 
de Isótopos del DOE se ejecutan a través del fondo rotatorio para el Programa de Producción y 
Distri bución de Isótopos establecido en virtud de la Ley de Créditos Presupuestarios para el 
Desarrollo de los Acuerdos Energéticos e Hídricos de 1990 (P.L. 101 -101), modificada por la Ley de 
Créditos Presupuestarios para el Desarrollo de los Recursos Energético s e Hídricos de 1995 
(P.L. 103-316). El fondo rotatorio para isótopos mantiene su viabilidad financiera gracias a las 
asignaciones de la oficina encargada del programa y los ingresos obtenidos de la venta de isótopos 
y servicios.  
4. Forma  
La asistencia fin anciera se otorga en forma de consignaciones anuales aprobadas por el Congreso. 
El precio de los isótopos vendidos a clientes comerciales se fija con miras a recuperar el costo de 
producción, o el precio de mercado (si este es superior). Los isótopos para investigación se venden 
a un precio reducido para garantizar que la investigación de alta prioridad que necesita esos isótopos 
no tenga un costo prohibitivo.  
5. A quién y cómo se otorga la asistencia  
Los isótopos se venden a diversas instituciones comercia les y de investigación de los sectores 
médico, industrial y de investigación —tanto de orientación comercial como no comercial — en los 
Estados Unidos y en el extranjero.  
6. Cuantía  
Las asignaciones de los ejercicios fiscales de 2019 y 2020 (cuantía aproxim ada en millones de 
dólares) son las siguientes:  
 Ejercicio fiscal de 2019  Ejercicio fiscal de 2020  
Desarrollo y producción de isótopos para 
investigación y aplicaciones  44,3 50,3 
 
Los costos de producción asociados a la fabricación, elaboración y distribución de isótopos se 
financian con los ingresos obtenidos de las ventas. Los costos de infraestructura se sufragan en 
parte mediante una consignación anual aprobada por el Congreso.  
7. Duración  
Esta actividad tiene una duración indefinida; el programa funciona con un fondo rotatorio y mantiene 
su viabilidad financiera mediante los ingresos obtenidos de las ventas.  
8. Efectos en el comercio  
Aunque fuera posible cuantificar los efectos en el comercio que pueda tener un programa com o este, 
es poco probable que este programa en particular haya repercutido de modo significativo en el 
comercio. En el ejercicio fiscal de 2020, el Programa de Isótopos del DOE vendió más de 120 isótopos 
radiactivos y estables diferentes a una amplia gama d e clientes del ámbito comercial y de la 
investigación, entre ellos grandes empresas farmacéuticas, partes interesadas del sector industrial 
e investigadores de hospitales, laboratorios nacionales, otros organismos federales, universidades y 
empresas privad as de todo el mundo.  G/SCM/N/372/USA  
- 62 - 
  6.2  Bonificación fiscal de los medicamentos "huérfanos"  
1. Período que abarca la notificación  
Esta notificación abarca los ejercicios fiscales de 2019 y 2020.  
2. Objetivo de política y/o finalidad  
Fomentar la investigación de medicamentos para enfermedades o afecciones raras.  
3. Fundamento y legislación  
Se prevé una bonificación fiscal del 25% de los gastos admisibles correspondientes a pruebas clínicas 
ocasionados por las pruebas de determinados medicamentos para enfermedades o afecciones raras, 
denominados medicamentos "huérfanos". Se trata de los gastos para probar un medicamento 
huérfano después de que la Administración de Alimentos y Medicamentos (FDA) haya dado el visto 
bueno para probarlo en seres humanos, pero antes de q ue autorice su venta. Las enfermedades o 
afecciones raras son las que afectan a menos de 200.000 personas en los Estados Unidos, o las que 
afectan a más de 200.000 personas, pero respecto de las cuales no existen expectativas razonables 
de que las empresas  puedan recuperar los costos de desarrollar un medicamento para tratarlas 
mediante su venta en los Estados Unidos. La bonificación fiscal se aprobó por primera vez como 
asignación provisional en 1983 en virtud de la Ley de Medicamentos "Huérfanos" y se pro rrogó en 
varias ocasiones. Expiró el 31 de diciembre de 1994 y se reinstauró más tarde para el período 
comprendido entre el 1 de julio de 1996 y el 31 de mayo de 1997. En virtud de La Ley de 
Desgravación Fiscal de 1997, la concesión de esta bonificación fi scal se estableció de manera 
permanente. En virtud de la Ley de Reducción de Impuestos y Creación de Empleos, se redujo la 
bonificación fiscal del 50% al 25%. La concesión de la bonificación fiscal para los medicamentos 
huérfanos se prevé en el artículo 45 C del Código de Rentas Internas.  
4. Forma  
Desgravación del impuesto sobre la renta.  
5. A quién y cómo se otorga la asistencia  
Los contribuyentes que lleven a cabo actividades admisibles de investigación de medicamentos 
huérfanos obtienen una desgravación d el impuesto federal sobre la renta.  
6. Cuantía  
La pérdida de ingresos fue de 1.550 millones de dólares en el ejercicio fiscal de 2019 y de 
1.720  millones de dólares en el ejercicio fiscal de 2020.  
7. Duración  
Indefinida.  
8. Efectos en el comercio  
No es pos ible determinar los efectos que puede tener la aplicación de esta disposición en el comercio.  
7  METALES Y MINERALES NO COMBUSTIBLES Y SU EXTRACCIÓN  
7.1  Deducción de un porcentaje de los costos por agotamiento de los minerales no 
combustibles  
1. Período que abarc a la notificación  
Esta notificación abarca los ejercicios fiscales de 2019 y 2020.  G/SCM/N/372/USA  
- 63 - 
  2. Objetivo de política y/o finalidad  
Fomentar el desarrollo de la industria nacional de los minerales no combustibles.  
3. Fundamento y legislación  
Estas disposiciones permiten a la mayoría de los extractores de minerales no combustibles hacer 
uso de la deducción porcentual por agotamiento en lugar de la desgravación de una parte del costo, 
con tipos de deducción porcentual que oscilan entre el 22% para el azufre y el 5% para la arena y 
la grava. La deducción porcentual se autoriza en los artículos 611 a 613 y 291 del Código. En 1932 
se concedió una deducción porcentual, similar a la actual, del 23% para las minas de azufre y el  15% 
para las de metales. De 1 932 a 1950, la deducción porcentual se hizo extensiva a la mayor parte de 
los demás minerales. La concesión se amplió a minerales adicionales en virtud de la Ley Fiscal 
de 1951, y volvió a ampliarse en 1954. En 1969 se redujeron los tipos máximos de deducc ión. La 
Ley sobre Equidad y Responsabilidad Fiscal de 1982 redujo en un 15% la deducción concedida a las 
empresas extractoras de mineral de hierro. La Ley de Reforma Fiscal de 1986 elevó la reducción de 
las asignaciones concedidas a las sociedades extracto ras de mineral de hierro del 15% al 20%.  
4. Forma  
Desgravación del impuesto sobre la renta.  
5. A quién y cómo se otorga la asistencia  
Se permite a los extractores de minerales no combustibles que deduzcan de su renta imponible un 
porcentaje de los ingresos  o una parte de los costos, si esta deducción fuera mayor, por concepto 
de agotamiento del activo.  
6. Cuantía  
La pérdida de ingresos fue de 120 millones de dólares en el ejercicio fiscal de 2019 y de 110 millones 
de dólares en el ejercicio fiscal de 2020.  
7. Duración  
Indefinida.  
8. Efectos en el comercio  
No es posible determinar los efectos que puede tener la aplicación de estas disposiciones en el 
comercio.  
7.2  Cargo a la cuenta de gastos de los costos de prospección y producción de minerales 
no combustibles  
1. Período que abarca la notificación  
Esta notificación abarca los ejercicios fiscales de 2019 y 2020.  
2. Objetivo de política y/o finalidad  
Estimular el desarrollo de la industria nacional de minerales no combustibles.  
3. Fundamento y legislación  
Estas dis posiciones permiten anotar como gasto ciertos desembolsos de capital asociados a la 
prospección y producción de minerales no combustibles, en lugar de amortizarlos durante la vida 
del activo. Esta exención se autoriza en los artículos 263, 263A, 291, 616 -617, 56 y 1254 del Código 
de Rentas Internas. La exención de los gastos de la producción minera se aprobó en 1951 para 
fomentar la minería y reducir la ambigüedad del trato que entonces le era aplicable. En 1966 se G/SCM/N/372/USA  
- 64 - 
  agregó la disposición sobre la prospección  minera. La Ley sobre Equidad y Responsabilidad Fiscal 
de 1982 limitó en un 85% la exención en el caso de las sociedades; el 15% restante debía 
amortizarse.  
4. Forma  
Desgravación del impuesto sobre la renta.  
5. A quién y cómo se otorga la asistencia  
A efec tos del impuesto federal sobre la renta, se permite a los productores de minerales no 
combustibles y los titulares de las regalías que anoten como gasto ciertos desembolsos de capital 
asociados a la producción de minerales no combustibles en lugar de amort izarlos durante la vida 
productiva de la mina.  
6. Cuantía  
La pérdida de ingresos fue de 170 millones de dólares en el ejercicio fiscal de 2019 y menos de 
10 millones de dólares en el ejercicio fiscal de 2020.  
7. Duración  
Indefinida.  
8. Efectos en el comercio  
No es posible determinar los efectos que puede tener la aplicación de estas disposiciones en el 
comercio.  
8  ASTILLEROS  
8.1  Programa de Donaciones de Asistencia a los Pequeños Astilleros  
1. Período que abarca la notificación  
Esta notificación abarca los ejercicios fiscales de 2019 y 2020.  
2. Objetivo de política y/o finalidad  
En el marco del Programa de Donaciones de Asistencia a los Pequeños Astilleros se otorgan 
donaciones para la mejora de bienes de equipo y otras mejoras conexas a los pequeños astille ros 
admisibles, a fin de fomentar la eficiencia, la competitividad de las operaciones y la calidad en la 
construcción, reparación y reconfiguración de las embarcaciones. Los fondos también se pueden 
destinar a programas de formación marítima, para promover  las competencias técnicas y la 
productividad operacional. A efectos de este programa, los pequeños astilleros se dividen en dos 
categorías: los que tienen menos de 600 empleados y los que tienen entre 600 y 1.200 empleados.  
3. Fundamento y legislación  
En 2006, la Ley de Asignaciones a la Defensa Nacional para el Ejercicio Fiscal de 2006 (P.L. 109 -163) 
autorizó a la Administración Marítima de los Estados Unidos (MARAD) a establecer un programa 
destinado a otorgar asistencia en forma de donaciones, préstamos  y garantías de préstamos a los 
pequeños astilleros para la realización de mejora en los bienes de equipo, y para programas de 
formación marítima en comunidades cuyas economías están estrechamente vinculadas al sector 
marítimo. Desde entonces, la MARAD ha gestionado el programa sobre la base de diversos textos 
legislativos. En el ejercicio fiscal de 2009, la Ley de Recuperación y Reinversión de los Estados Unidos 
(ARRA) concedió 100 millones de dólares al programa, además de las asignaciones anuales 
normale s. Los fondos adicionales formaban parte del conjunto de medidas de estímulo adoptadas 
por el país en respuesta al deterioro económico del período 2008 -2009 y no se mantuvieron después 
del ejercicio fiscal de 2009:  G/SCM/N/372/USA  
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  • P.L. 109 -163, Ley de Asignaciones a la De fensa Nacional para el Ejercicio Fiscal de 2006 . 
• P.L. 110 -161 Ley de Asignaciones Consolidadas, 2008 . 
• P.L. 110 -417, Ley de Asignaciones a la Defensa Nacional para el Ejercicio Fiscal de 2009 . 
• P.L. 111 -5, Ley de Recuperación y Reinversión de 2009 . 
• P.L. 111-8, Ley Ómnibus de Asignaciones, 2009 . 
• P.L. 111 -117 Ley de Asignaciones Consolidadas, 2010 . 
• P.L. 112-10, Ley del Departamento de Defensa y de Continuación Anual de las 
Asignaciones, 2011 . 
• P.L. 112 -55, Ley de Asignaciones Consolidadas y Nuevas Asignacion es, 2012 . 
• P.L. 113 -6, Ley de Asignaciones Consolidadas y Nuevas Asignaciones, 2013 . 
• P.L. 110 -417 Ley de Asignaciones Consolidadas, 2016 . 
• P.L. 115 -31 Ley de Asignaciones Consolidadas, 2017 . 
• P.L. 115 -91 Ley de Asignaciones Consolidadas, 2018 . 
• P.L. 116 -6 Ley de Asignaciones Consolidadas, 2019 . 
• P.L. 116 -94 Ley de Asignaciones Consolidadas, 2020 . 
• P.L. 116 -260 Ley de Asignaciones Consolidadas, 2021 . 
4. Forma  
Las donaciones federales podrán financiar el 75% del costo de un proyecto, en contrapartida a una 
contribución del 25% por parte del astillero beneficiario.  
5. Cuantía  
La financiación para el Programa de Donaciones de Asistencia a los Pequeños Astilleros para el 
ejercicio fiscal de 2017 fue de 10 millones de dólares. La financiación para los ejercicios fis cales 
de 2018, 2019, 2020 y 2021 fue de 20 millones de dólares  
6. Duración  
El Programa de Donaciones de Asistencia a los Pequeños Astilleros ha funcionado en virtud de 
diversas disposiciones legislativas desde 2006, y ha otorgado financiación a los astille ros 
desde  2008. En 2014 y 2015 no se otorgó financiación. La financiación futura es incierta.  
7. Efectos en el comercio  
No es posible determinar los efectos que puede tener la aplicación de esta disposición en el comercio.  
9  PROGRAMAS REGIONALES  
9.1  Zonas de hab ilitación  
1. Período que abarca la notificación  
Esta notificación abarca los ejercicios fiscales de 2019 y 2020.  G/SCM/N/372/USA  
- 66 - 
  2. Objetivo de política y/o finalidad  
El propósito de la asistencia es estimular la reactivación de zonas deprimidas. A fin de asegurar que 
la asistencia se presta en zonas que están pasando por graves dificultades económicas, para tener 
acceso al programa las zonas propuestas deben cumplir ciertos requisitos relativos al número de 
habitantes, a la gravedad de las dificultades económicas y a la m agnitud y tasa de la pobreza. El 
uso de incentivos fiscales refleja el deseo de estimular al sector privado, dirigido por los mecanismos 
del mercado y respaldado por la ayuda de la administración, de una manera no burocrática, para 
que se convierta en moto r de la actividad económica. Con objeto de evitar posibles abusos se 
impusieron algunas restricciones en cuanto a los tipos de actividad comercial y de inversión.  
3. Fundamento y legislación  
La Ley General de Ajuste del Presupuesto de 1993 estableció 9 zon as de habilitación (3 rurales 
y 6 urbanas). En virtud de la Ley de Desgravación Fiscal de 1997 se agregaron 22 zonas de 
habilitación (5 rurales y 17 urbanas). En virtud de la Ley sobre Desgravación Fiscal para la 
Renovación de Comunidades de 2000 se agrega ron 9 zonas de habilitación (2 rurales y 7 urbanas). 
La administración estatal y la local designaron conjuntamente las zonas deprimidas y propusieron 
planes estratégicos de revitalización económica y social. El Secretario de Agricultura designó las 
zonas d e habilitación rurales, y el Secretario de Vivienda y Urbanismo, las zonas de habilitación 
urbanas. Las disposiciones fiscales para las zonas de habilitación figuran en los artículos 1391 
a 1397D del Código de Rentas Internas.  
Las empresas admisibles radic adas en zonas de habilitación tienen derecho a los siguientes 
incentivos fiscales federales: i) una bonificación fiscal para el empleo del 20% de los primeros 
15.000  dólares de sueldos admisibles que se paguen a los asalariados que viven y trabajan en la 
zona de habilitación; ii) una desgravación adicional de 35.000 dólares anuales, en lugar de una 
amortización, de las inversiones de capital realizadas por empresas pequeñas; y iii) una nueva 
categoría de bonos de actividad privada libres de impuestos. Ademá s, los contribuyentes pueden 
optar por diferir los beneficios de capital derivados de determinadas ventas y reinversiones en 
activos de zonas de habilitación que cumplan los requisitos exigidos.  
4. Forma  
Desgravación del impuesto sobre la renta.  
5. A quién  y cómo se otorga la asistencia  
La bonificación fiscal para el empleo y la desgravación adicional de 35.000 dólares anuales se 
conceden cuando la empresa beneficiaria formula su declaración del impuesto sobre la renta. Para 
acceder a los incentivos fiscale s no es preciso registrarse. La nueva categoría de bonos de actividad 
privada libres de impuestos requiere la intervención de la administración local y que la administración 
estatal ofrezca los bonos. La subvención se otorga en forma del tipo de interés in ferior que se aplica 
a los bonos, ya que el ingreso de sus intereses se excluye de la renta imponible en el ámbito federal. 
Los incentivos respecto de los beneficios de capital se conceden a los inversores en activos de zonas 
admisibles reduciendo la canti dad de los ingresos derivados del capital sujetos a tributación.  
A fin de tener derecho a la bonificación para el empleo, la práctica totalidad de los servicios de los 
asalariados debe prestarse en la zona. La desgravación adicional de 35.000 dólares está encaminada 
a ayudar a las pequeñas empresas, ya que el beneficio de la desgravación comienza a eliminarse 
gradualmente cuando el volumen de la inversión supera los 2 millones de dólares en el ejercicio 
fiscal. Para tener derecho a la desgravac ión, las empresas también deben cumplir otros requisitos, 
como el de contar al menos con un 35% de empleados residentes en la zona. Las empresas situadas 
en zonas de habilitación pueden beneficiarse de la nueva categoría de bonos libres de impuestos. 
Duran te el período de designación, pueden emitirse en las grandes zonas de habilitación urbanas y 
en las zonas rurales bonos libres de impuestos por un valor de hasta 230 millones de dólares y de 
hasta 60 millones de dólares, respectivamente.  G/SCM/N/372/USA  
- 67 - 
  6. Cuantía  
La pérd ida de ingresos fue de 60 millones de dólares en el ejercicio fiscal de 2019 y de 160 millones 
de dólares en el ejercicio fiscal de 2020.  
7. Duración  
Se han venido concediendo incentivos fiscales desde que el 21 de diciembre de 1994 se designaron 
las prime ras zonas. Las ventajas fiscales de las zonas de habilitación expiraron el 31 de diciembre 
de 2025.  
8. Efectos en el comercio  
No es posible determinar los efectos que puede tener la aplicación de esta disposición en el comercio.  
9.2  Bonificación fiscal por nue vos mercados  
1. Período que abarca la notificación  
Esta notificación abarca los ejercicios fiscales de 2019 y 2020.  
2. Objetivo de política y/o finalidad  
Fomentar la inversión de capital en empresas ubicadas en zonas económicamente deprimidas.  
3. Fundament o y legislación  
La Ley sobre Desgravación Fiscal para la Renovación de Comunidades de 2000 estableció la 
bonificación fiscal para los nuevos mercados al amparo del artículo 45D del Código de Rentas 
Internas.  
4. Forma  
Desgravación del impuesto sobre la rent a. 
5. A quién y cómo se otorga la asistencia  
Esta bonificación fiscal se concede a los contribuyentes que hacen una inversión en acciones en una 
Entidad de Desarrollo Comunitario (CDE). La cuantía de la bonificación equivale al 5% de la inversión 
por cada uno de los tres primeros años y al 6% por cada uno de los cuatro años siguientes. Se 
considera CDE cualquier empresa nacional cuyo objetivo principal sea servir o proporcionar capital 
de inversión a comunidades o particulares de bajos ingresos. Cada año se  prevé para las 
bonificaciones una cuantía fija de inversión en acciones, que se distribuye a las CDE mediante un 
proceso de solicitud por concurso. La cuantía total de la inversión en acciones disponible para la 
bonificación es de 3.500 millones de dólare s cada año civil de 2015 a 2019 y de 5.000 millones de 
dólares cada año civil de 2020 a 2025.  
6. Cuantía  
La pérdida de ingresos fue de 1.320 millones de dólares en el ejercicio fiscal de 2019 y de 
1.280  millones de dólares en el ejercicio fiscal de 2020.  
7. Duración  
Esta bonificación entró en vigor en 2001 y su asignación a CDE admisibles continuará hasta 2024.  
8. Efectos en el comercio  
No es posible determinar los efectos que puede tener la aplicación de esta disposición en el comercio.  G/SCM/N/372/USA  
- 68 - 
  9.3  Zonas de oportunida d 
1. Período que abarca la notificación  
Esta notificación abarca los ejercicios fiscales de 2019 y 2020.  
2. Objetivo de política y/o finalidad  
Fomentar la inversión de capital en empresas ubicadas en zonas económicamente deprimidas.  
3. Fundamento y legislación  
En virtud de La Ley de Reducción de Impuestos y Creación de Empleos de 2017, se creó el incentivo 
fiscal para las zonas de oportunidad con arreglo al artículo 1400Z del Código de Rentas Internas. El 
Departamento del Tesoro designó 8.764 seccion es censales de bajos ingresos propuestas por cada 
estado, territorio y el Distrito de Columbia como zonas de oportunidad en 2018.  
4. Forma  
Desgravación del impuesto sobre la renta.  
5. A quién y cómo se otorga la asistencia  
Los contribuyentes que realicen u na inversión oportuna admisible en un Fondo de Oportunidad 
Calificado pueden disfrutar de tres posibles ventajas en materia de impuestos sobre las ganancias 
de capital. En primer lugar, pueden aplazar el reconocimiento de las ganancias hasta la enajenación  
de la participación en el Fondo, o hasta finales de 2026, lo que ocurra primero. En segundo lugar, si 
la inversión en el Fondo se mantiene durante al menos 5 años antes de la fecha de inclusión 
requerida, entonces el 10% de la ganancia diferida puede excl uirse de la renta (la cuantía excluida 
aumenta al 15% si la inversión se mantiene durante 7 años). En tercer lugar, si la inversión en el 
Fondo se mantiene durante al menos 10 años, la ganancia de esa inversión se excluye de la renta. 
Un Fondo debe tener a l menos el 90% de sus activos como propiedad de zonas de oportunidad 
calificadas.  
6. Cuantía  
La pérdida de ingresos fue de 2.720 millones de dólares en el ejercicio fiscal de 2019 y de 
3.770  millones de dólares en el ejercicio fiscal de 2020.  
7. Duración  
Este incentivo se hizo efectivo en 2018 cuando se designaron las zonas. Podrán realizarse hasta 
el 31 de diciembre de 2026 inversiones en los Fondos que cumplan los requisitos establecidos para 
beneficiarse del incentivo.  
8. Efectos en el comercio  
No es pos ible determinar los efectos que puede tener la aplicación de esta disposición en el comercio.  
 
   
  G/SCM/N/372/USA  
- 69 - 
 
APÉNDICE 1  
PROGRAMAS A NIVEL SUBFEDERAL  
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Alabama  Ley de Empleo de 
Alabama: 
bonificación por 
inversión  Departamento 
de Comercio de 
Alabama  Bonificación del 
impuesto sobre 
la renta  Las empresas con derecho a ayuda son 
las que realizan una actividad comercial 
admisible (Código de Alabama 
§ 40-18-372) y crean al menos 
50 nuevos puestos de trabajo; las 
empresas de los condados  designados 
(con una población inferior a 
50.000  habitantes) deben crear, como 
mínimo, 10 puestos de trabajo; las 
empresas de los condados "jumpstart" 
(con una población de más de 
50.000  habitantes, que no contengan 
más de dos zonas de oportunidad y que 
hayan registrado un crecimiento 
demográfico negativo en los últimos 
cinco años) deben crear al menos 
10 nuevos puestos de trabajo; las 
empresas infrarrepresentadas y las 
empresas del sector tecnológico deben 
crear al menos 10 nuevos puestos de 
trabajo; los p royectos de los condados 
designados o "jumpstart" deben contar 
con un capital mínimo de 2 millones de 
dólares.  La ayuda consiste en una bonificación fiscal anual de hasta el 1,5% de la 
inversión de capital admisible para un proyecto que reúna los requisito s 
establecidos durante un período de hasta 10  años. Las empresas y los 
proyectos infrarrepresentados en los condados designados/jumpstart 
podrán tener derecho a la bonificación durante un período máximo 
de 15 años.  Expira el 
31 de julio 
de 2023   
  G/SCM/N/372/USA  
- 70 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Alabama  Ley de Empleo de 
Alabama: 
bonificación por 
creación de 
empleo  Departamento 
de Comercio de 
Alabama  Reembolso en 
efectivo  Las empresas con derecho a ayuda son 
las que realizan una actividad comercial 
admisible (Código de Alabama 
§ 40-18-372) y crean al menos 
50 nuevos puestos de trabajo; las 
empresas de los condados designados 
(con una población inferior a 
50.000  habitantes) deben crear, como 
mínimo, 10 puestos de trabajo; las 
empresas de los condados "jumpstart" 
(con una población de más de 
50.000  habitantes, que no contengan 
más de dos zonas de oportunidad y que 
hayan registrado un crecimiento 
demográfico negativo en los últimos 
cinco años) deben crear al menos 
10 nuevos puestos de trabajo; las 
empresas infrarrepresentadas y las 
empresas del sector t ecnológico deben 
crear al menos 10 nuevos puestos de 
trabajo; los proyectos de los condados 
designados o "jumpstart" deben contar 
con un capital mínimo de 2 millones de 
dólares.  La bonificación consiste en un reembolso anual en efectivo de hasta 
el 3% de l a masa salarial bruta del año anterior (sin incluir las 
prestaciones suplementarias) de los empleados admisibles durante un 
período de hasta 10 años. Las empresas de los condados 
designados/"jumpstart", las empresas infrarrepresentadas, las empresas 
del se ctor tecnológico, farmacéutico, biomédico, de la tecnología médica 
o de los suministros médicos o de la I+D relacionada tendrán derecho a 
recibir hasta un 4% de reembolso en efectivo. Las empresas que se 
instalen en una antigua base militar cerrada por la BRAC tendrán 
derecho a recibir hasta un 0,5% adicional sobre los salarios de los 
empleados admisibles. Las empresas cuya mano de obra admisible 
incluya al menos un 12% de veteranos pueden recibir un reembolso en 
efectivo adicional de hasta el 0,5% sobre lo s sueldos de los veteranos.  Expira el 
31 de julio 
de 2023 
Alabama  Donación de la 
Comisión Regional 
de los Apalaches  Departamento 
de Asuntos 
Económicos y 
Comunitarios de 
Alabama  Donación  Pueden beneficiarse del programa las 
regiones integrantes de la Comisión 
Regional de los Apalaches, que abarca 
37 condados del norte de Alabama en 
una franja situada al norte de 
Montgomery. Pueden beneficiarse del 
programa empresas nuevas o en 
proceso de ampliación, incluidas 
empresas de producción y 
almacenamiento.  Se otorga una cuantía máxima de 200.000 dólares, o el 50% del costo 
total del proyecto que se haya empleado en prestar servicio a más de 
una rama de producción.  En curso  
Alabama  Reducciones 
fiscales para la 
rehabilitación de 
zonas industriales 
abandonadas o  
contaminadas  Departamento 
de Ingresos 
Públicos de 
Alabama  Exenciones 
fiscales  Para beneficiarse de la reducción fiscal, 
los bienes deben estar inscritos en el 
programa voluntario de limpieza del 
Departamento de Gestión 
Medioambiental de Alabama.  Las nuevas empresas no están sujetas a umbrales ni a limitaciones 
respecto de las inversiones en los nuevos proyectos de rehabilitación. La 
deducción fiscal podrá aplicarse a la totalidad de las inversiones de 
capital realizadas por las empresas implantadas en  Alabama. Las demás 
inversiones de capital que realicen las empresas que amplíen sus 
instalaciones actuales en terrenos industriales abandonados deben ser 
equivalentes al menos elevado de los siguientes valores: 30% del costo 
original del inmueble rehabili tado o 2 millones de dólares.  En curso    
  G/SCM/N/372/USA  
- 71 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Alabama  Préstamos con 
garantía a las 
industrias y 
empresas  Departamento 
de Desarrollo 
Rural, 
Económico y 
Comunitario 
(REDC)  Préstamo  En el marco de este programa, se 
conceden financiación/préstamos 
indirectos a prest amistas comerciales y 
otras instituciones de crédito autorizadas 
en todas aquellas zonas distintas de una 
ciudad o población incorporada de más 
de 50.000 habitantes, o de zonas 
urbanizadas contiguas y adyacentes a 
esa ciudad o población. Se concede 
priorid ad a las poblaciones o ciudades de 
un máximo de 25.000 habitantes.  Las cuantías de las garantías de préstamo son: 80% para los préstamos 
de 5 millones de dólares o menos; 70% para los préstamos de 5 millones 
a 10 millones de dólares; y 60% para los préstamos de más de 
10 millones hasta 25 millones de dólares como máximo. Para más 
información, véase el siguiente enlace : 
https:// www.rd.usda.gov/programs -services/busines s-industry -loan- 
guarantees/al . En curso  
Alabama  Empresas de 
capital 
certificadas 
(CAPCO)  Departamento 
de Desarrollo del 
Comercio de 
Alabama  Préstamo  Pueden beneficiarse del programa las 
pequeñas empresas de tecnología y/o 
manufactura.  Se distribuyen 200 millones de dólares entre 12  fondos de empresas de 
capital certificadas; cada fondo puede prestar como máximo el 15% de 
su asignación a un solo proyecto, y varias empresas de capital 
certificadas pueden invertir en el mismo proyecto.  El programa 
expiró 
durante el 
período que 
abarca la 
notificación  
Alabama  Bonificación fiscal 
para la 
producción de 
carbón  Departamento 
de Ingresos 
Públicos de 
Alabama  Bonificación 
fiscal Cualquier sociedad, independientemente 
de que sea o no una sociedad del 
subcapítulo S, según la definición del 
Código de Rentas Internas de  1995, 
extranjera o nacional, que realice 
negocios en Alabama como productora 
de carbón tiene derecho a recibir ayuda.  Cualquier sociedad que realice negocios en Alabama como productora de 
carbón tiene derecho a una bonificación fiscal de un (1) dólar por 
tonelada de carbón en que haya aumentado la producción respecto de la 
producción de carbón del año anterior.  En curso  
Alabama  Programa de 
Donaciones y 
Préstamos para 
Instalaciones 
Comunitarias  Departamento 
de Desarrollo 
Rural, 
Económico y 
Comunitario 
(REDC)  Financiación 
mixta  Pueden beneficiarse del programa las 
comunidades rurales con una población 
de 20.000 habitantes como máximo. Se 
concede prioridad a los solicitan tes de 
las comunidades rurales con poblaciones 
de 5.000 habitantes como máximo, y a 
las zonas con la mediana de los ingresos 
familiares más baja.  Los tipos de interés de los préstamos directos se basan en la rentabilidad 
corriente en el mercado de las obli gaciones municipales. La duración 
máxima de todos los préstamos es de 40  años. No obstante, el período 
de reembolso se limita a la vida útil de la instalación o del equipamiento 
o puede estar sujeta a otras limitaciones legales en relación con la 
capacidad  de endeudamiento del solicitante.  En curso  
Alabama  Autoridad 
Regional del Delta 
(DRA)  Departamento 
de Asuntos 
Económicos y 
Comunitarios de 
Alabama  Donación  Entre las empresas y otras entidades 
situadas en condados de Alabama a los 
que presta servicios la DRA se incluyen 
Barbour, Bullock, Butler, Choctaw, 
Clarke, Conecuh, Dallas, Escambia, 
Greene, Hale, Lowndes, Macon, 
Marengo, Monroe, Perry, Pickens, 
Russell, Sumter, Washington y Wilcox.  La DRA organizará dos talleres de asistencia técnica, ot orgará 
1,5 millones de dólares en donaciones y ofrecerá asistencia técnica 
posterior a la adjudicación de los fondos a los beneficiarios.  En curso  
Alabama  Bonificación fiscal 
en las zonas 
industriales  Departamento 
de Asuntos 
Económicos y 
Comunitarios de 
Alabama  Bonificación 
fiscal Empresas situadas en las 28 zonas 
industriales designadas. Residentes de 
las zonas industriales, especialmente los 
personas desempleados durante al 
menos 90  días antes de ser empleadas.  Se concede una bonificación máxima de 2.500  dólares por cada nuevo 
empleado permanente. La bonificación debe utilizarse el año en que se 
concede, y todo lo que pueda quedar disponible se deducirá del impuesto 
sobre la renta o del impuesto sobre el privilegio empresarial durante los 
dos años si guientes.  En curso    
  G/SCM/N/372/USA  
- 72 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Alabama  Reducciones 
impositivas para 
la producción 
cinematográfica  Oficina de 
Cinematografía 
de Alabama (una 
división del 
Departamento 
de Comercio de 
Alabama)  Bonificación 
reembolsable 
del impuesto 
sobre la renta  Pueden beneficiarse de estas 
reducciones las empresas de producción 
cinematográfica.  Las empresas admisibles se benefician de una bonificación fiscal del 25% 
respecto de todos los gastos certificados por el estado, y de una 
bonificación fiscal del 35% respecto de toda la masa sa larial pagada a 
residentes de Alabama. El límite anual del programa es de 20 millones de 
dólares.  En curso  
Alabama  Promoción del 
cine Oficina de 
Cinematografía 
de Alabama (una 
división del 
Departamento de 
Comercio de 
Alabama)  Exención fiscal 
del impuesto 
sobre las 
ventas y el 
alojamiento  Pueden beneficiarse de estas 
reducciones las empresas de producción 
cinematográfica.  Las empresas de producción cinematográfica pueden quedar exentas de 
los impuestos sobre las ventas, el uso y el alojamiento. Exe nción de 
hasta un 4% para todo lo que esté sujeto a los impuestos sobre las 
ventas y de uso y exención del  4% al 5% de cualquier impuesto sobre el 
alojamiento adeudado.  En curso  
Alabama  Programa de 
Donaciones para 
el Desarrollo 
Industrial 
(Preparación del 
Terreno)  Organismo 
Estatal de 
Desarrollo 
Industrial  Donación  Los proyectos admisibles incluyen 
aquellos: 1)  en que la actividad 
comercial predominante sea una 
actividad industrial, de almacenamiento 
o de investigación, o 2) que se refieran  a 
una oficina central.  Máximo de 150.000 dólares, sobre la base de la inversión de capital.  En curso  
Alabama  Programa de 
Concesión de 
Représtamos a 
Intermediarios  Departamento 
de Desarrollo 
Rural, 
Económico y 
Comunitario 
(REDC)  Préstamo  El Departamento de Agricultura e 
Industria de Alabama ha llegado a un 
acuerdo con el Programa de concesión 
de représtamos a intermediarios de la 
entidad para el desarrollo rural del 
Departamento de Agricultura de los 
Estados Unidos. El Departamento de 
Agricul tura e Industria de Alabama es el 
organismo intermediario y canaliza esos 
fondos rotatorios para la concesión de 
préstamos. Se concede prioridad a los 
solicitantes de zonas con tasas altas de 
desempleo, zonas con graves 
dificultades y zonas donde ha dismin uido 
la población. Todo el territorio de un 
estado que no se encuentre en la 
frontera exterior de cualquier ciudad con 
una población de 25.000 o más 
habitantes, según el censo del decenio 
más reciente.  El reembolso de los préstamos a los intermediarios se programa durante 
un período de hasta 30 años con un tipo de interés del  1% anual. El 
intermediario establece la duración de los préstamos y el tipo de interés 
que se aplicará a los beneficiarios. El préstamo máximo a un 
intermediario es de 750.000 dólares Los beneficiarios finales pueden 
solicitar en préstamo un mínimo de 25.000 dólares y un máximo 
de 125.000 dólares.  En curso    
  G/SCM/N/372/USA  
- 73 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Alabama  Deducciones del 
impuesto sobre la 
propiedad  Departamento 
de Ingresos 
Públicos de 
Alabama  Deducción/redu
cción fiscal  Debe tratarse de proyectos referidos a 
una oficina central o a una actividad 
industrial, de almacenamiento o de 
investigación, definida como toda 
actividad comercial o empresarial de las 
descritas en la Clasificación Industrial d e 
los Estados Unidos (NAICS) de 2012:  
 
Sectores 31, 32, 33 y 55 y subsectores 
423, 424, 482, 493, 511, 517, 518, 927  
 
Grupos industriales 1133, 2121, 4862, 
4882, 4883, 5121, 5415 y  5417 
 
- Industrias 22111, 48691, 48699, 
48819, 51221, 51913, 52232, 54133, 
54134, 54138, 56291, 56292 y 92811  
 
- Industrias 115111, 221330, 541614, 
561422, 562213, 611512; 561422, o 
centros de tratamiento de datos; 
instalaciones de energías renovables; 
instalaciones de I+D; y sectores 
comerciales designados en el Plan para 
Aceler ar el Desarrollo Económico 
Estratégico de Alabama. Se puede 
obtener una reducción para los 
proyectos de expansión que consistan en 
una "adición importante", y cumplan el 
requisito que establece un umbral de 
inversión adicional del 30% del costo 
original de  la propiedad de desarrollo 
industrial, o de 2  millones de dólares si 
este importe fuese menor.  Los proyectos industriales pueden quedar exentos de los impuestos 
ad valorem  sobre el patrimonio durante un máximo de  10 años (excepto 
los impuestos destinados a la educación), con un tipo impositivo fijo 
establecido en el 20% del valor de mercado calculado para las empresas. 
La aprobación se otorga a nivel local.  En curso  
Alabama  Fondos rotatorios 
para la concesión 
de préstamos a 
las regiones  Asociación de 
Consejos 
Regionales de 
Alabama  Préstamo  Financiación para pequeños fabricantes y 
servicios relacionados con la fabricación 
que estén ubicados en el sudeste de 
Alabama.  La participación en el capital social se establece localmente, por lo 
general entre el 5% y el 25%. El tipo de interés suele ser inferior al 
preferencial y puede ser fijo o variable. El programa requiere la 
participación de un prestamista convencional.  En curso    
  G/SCM/N/372/USA  
- 74 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Alabama  Programa de 
Combustibles 
Renovables  Departamento 
de Asuntos 
Económicos y 
Comunitarios de 
Alabama  Subvención de 
intereses  Pueden beneficiarse del programa las 
instalaciones industriales, comerciales e 
institucionales; los propietarios de fincas 
agrícolas; y las entidades 
gubernamentales de ci udades, condados 
y Estados.  Los participantes en el programa reciben hasta 75.000 dólares en forma 
de subvención de intereses, como ayuda para sufragar los gastos en 
concepto de intereses de los préstamos destinados a la instalación de los 
sistemas de biom asa de los proyectos aprobados. A través del programa 
también se puede suministrar asistencia técnica. Para obtener la ayuda 
destinada al pago de los intereses, las partes interesadas deben obtener 
los préstamos de instituciones de crédito comercial y pres entar los datos 
correspondientes al reembolso al Departamento de Asuntos Económicos 
y Comunitarios de Alabama. Los tipos de interés de los préstamos no 
deberán superar en más del 2% el tipo preferencial. Inicialmente, el 
programa hizo hincapié en los desec hos de la madera; ahora se centra 
también en el pasto aguja y en los residuos sólidos urbanos. Se ha 
concluido un proyecto piloto destinado a evaluar la viabilidad de la 
quema conjunta de pasto aguja y carbón para la producción de 
electricidad, que ha teni do como resultado una proporción de pasto 
aguja con respecto al carbón de hasta el 10%.  En curso  
Alabama  Donaciones a las 
empresas rurales  Departamento 
de Desarrollo 
Rural, 
Económico y 
Comunitario 
(REDC)  Donación  Pueden beneficiarse del programa 
empresas privadas pequeñas y 
emergentes (con 50  empleados como 
máximo y menos de 1  millón de dólares 
de ingresos brutos previstos) de las 
zonas rurales.  Se pueden solicitar donaciones por valor de hasta 300.000  dólares para 
establecer el fondo rotatorio de  crédito. Se puede utilizar hasta el 10% 
de las donaciones para financiar los gastos operativos durante el período 
en que esté en funcionamiento el fondo rotatorio de crédito. Para más 
información, véase el siguiente enlace:  
https:// www.rd.usda.gov/programs -services/rural -economic - 
development -loan-grant -program  En curso  
Alabama  Donaciones de 
oportunidad a las 
empresas rurales  Departamento 
de Desarrollo 
Rural, 
Económico y 
Comunitar io 
(REDC)  Donación  Pueden beneficiarse del programa todas 
aquellas zonas distintas de una ciudad o 
población incorporada cuya población 
exceda de  10.000  habitantes, y de la 
zona urbanizada contigua y adyacente a 
esa ciudad o población. Comunidades 
prioritarias: las que atraviesan graves 
dificultades debido a catástrofes 
naturales, acometen cambios 
estructurales fundamentales, no han 
logrado salir de la pobreza o vienen 
sufriendo un descenso demográfico o un 
deterioro del empleo desde hac e tiempo.  Existe un límite de 50.000 dólares por solicitante para los fondos no 
asignados a un fin concreto.  En curso  
Alabama  Exención del 
impuesto sobre 
las ventas y el 
impuesto de uso  Departamento 
de Ingresos 
Públicos de 
Alabama  Exención y 
reembolso del  
impuesto sobre 
los 
combustibles  El programa está destinado a los 
pescadores comerciales.  La cuantía del beneficio es igual a la cuantía del impuesto que queda 
exonerado de pago.  En curso    
  G/SCM/N/372/USA  
- 75 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Alabama  Exención y 
reembolso del 
impuesto sobre 
los combustibles  Departamento 
de Ingresos 
Públicos de 
Alabama  Deducción/ 
reducción fiscal  Debe tratarse de proyectos referidos a 
una oficina central o a una actividad 
industrial, de almacenamiento o de 
investigación, definida como toda 
actividad comercial o em presarial de las 
descritas en la Clasificación Industrial de 
los Estados Unidos (NAICS) de 1997:  
 
Sectores 31, 32, 33 y 55 y subsectores 
423, 424, 482, 493, 511, 517, 518, 927.  
 
Grupos industriales 1133, 2121, 4862, 
4882, 4883, 5121, 5415 y 5417.  
 
- Industrias 22111, 48691, 48699, 
48819, 51221, 51913, 52232, 54133, 
54134, 54138, 56291, 56292 y 92811.  
 
- Industrias 115111, 221330, 541614, 
561422, 562213, 611512; 561422, o 
centros de tratamiento de datos; 
instalaciones de energías renovables; 
instalacio nes de I+D; y sectores 
comerciales designados en el Plan para 
Acelerar el Desarrollo Económico 
Estratégico de Alabama. Se puede 
obtener una reducción para los 
proyectos de expansión que consistan en 
una "adición importante", y cumplan el 
requisito que esta blece un umbral de 
inversión adicional del 30% del costo 
original de la propiedad de desarrollo 
industrial, o de 2  millones de dólares si 
este importe fuese menor.  Los proyectos industriales pueden quedar exentos del impuesto sobre las 
ventas y sobre el us o no destinados a la educación respecto de gastos 
relacionados con el proyecto en materiales de construcción, muebles y 
accesorios y equipo. La aprobación se otorga a nivel local. No se dispone 
de información sobre las cuantías.  En curso  
Alabama  Exención del 
impuesto sobre 
las ventas y el 
impuesto de uso 
para piensos 
comerciales para 
peces  Departamento 
de Ingresos 
Públicos de 
Alabama  Exención fiscal  El programa está destinado a las 
piscifactorías comerciales.  La cuantía del beneficio es igual a la cuantía del impuesto que queda 
exonerado de pago.  En curso  
Alabama  Bonificación para 
la inversión en el 
Programa de 
Incentivos del 
Valle de 
Tennessee  Desarrollo 
económico de la 
Autoridad del 
Valle de 
Tennessee  Bonificación de 
la factura de 
electricidad  Los clientes de sectores comerciales 
beneficiarios cuyas instalaciones 
cumplen los requisitos mínimos de 
admisibilidad tienen derecho a ayuda.  Las mayorías de las empresas pueden prever un ahorro anual de entre el 
10% y el 20% durante un período de 5 o 10 años.  En curso    
  G/SCM/N/372/USA  
- 76 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Alabama  Fondos para la 
concesión de 
préstamos en el 
marco del 
Programa de 
Incentivos del 
Valle de 
Tennessee  Autoridad del 
Valle de 
Tennessee  Préstamo  Pueden acogerse al programa las 
empresas situadas en la zona de 
servicios de la Autoridad del Valle de 
Tennessee.  Los préstamos se conceden por un importe máximo de 3  millones de 
dólares en función de los puestos de trabajo y la inversión de capital. El 
plazo de los préstamos puede oscilar entre los 5 y los  20 años, 
dependiendo de las garantías . En curso  
Alabama  Donaciones para 
financiar los 
resultados en el 
marco del 
Programa de 
Incentivos del 
Valle de 
Tennessee  Desarrollo 
económico de la 
Autoridad del 
Valle de 
Tennessee  Donación  Los clientes de sectores comerciales 
beneficiarios cuyas instalaciones 
cumplen los requisitos mínimos de 
admisibilidad tienen derecho a ayuda.  Las cuantías de la financiación se basan en el impacto económico de los 
proyectos en un período de cinco años y se conceden a discreción del 
Departamento de Desarrollo Ec onómico de la Autoridad del Valle de 
Tennessee.  En curso  
Alaska  Fondo rotatorio 
de préstamos 
para combustible 
a granel  Departamento 
de Comercio, 
Comunidades y 
Desarrollo 
Económico y 
División de 
Asuntos 
Comunitarios y 
Regionales 
(DCRA)  Préstamo  Los beneficiarios son los 
prestatarios/empresas situados en las 
regiones rurales de Alaska.  La cuantía varía. En el ejercicio fiscal de 2020, se financiaron con cargo 
al programa 104 préstamos por un valor de 12,2  millones de dólares.  En curso  
Alaska  Fondo pa ra la 
Iniciativa de 
Desarrollo Rural  Departamento 
de Comercio, 
Comunidades y 
Desarrollo 
Económico y 
División de 
Desarrollo 
Económico 
(DED), Sección 
de Inversiones  Préstamos  Los beneficiarios son las empresas 
ubicadas en comunidades con una 
población inferior o igual a 
5.000  habitantes que no estén 
conectadas por carretera ni ferrocarril a 
Anchorage ni Fairbanks, o con una 
población inferior o igual a 
2.000  habitantes que estén conectadas 
por carretera o ferrocarril a esas 
ciudades.  La cuantí a máxima del préstamo es de 150.000  dólares a una persona o 
de 300.000  dólares a dos o más personas. El tipo de interés es un 1% 
inferior al tipo preferencial, y no debe ser inferior al 4%.  En curso    
  G/SCM/N/372/USA  
- 77 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Alaska  Programa de 
Préstamos para la 
Pesca Comercial 
Fletada Departamento 
de Comercio, 
Comunidades y 
Desarrollo 
Económico de 
Alaska  Préstamos  Requisitos de admisibilidad  
 
Se podrán conceder préstamos para 
comprar permisos de fletamento para la 
pesca de hipogloso o para refinanciar 
buques o aparejos adquiridos más de 
12 meses antes de la fecha de recepción 
de la solicitud.  
 
Haber sido residente en Alaska durante 
los 24  meses anteriores a la fecha de la 
solicitud.  
 
No se podrán conceder préstamos para 
pagar gastos en que se haya incurrido 
más de 12  meses antes de la fecha de 
recepción de la solicitud de préstamo.  
El o los solicitantes no podrán tener 
atrasos en ningún pago en concepto de 
pensión alimenticia por hijos a cargo.  El importe máximo de los préstamos es de 200.000  dólares en el caso de 
un prés tamo para un permiso y de 100.000 dólares anuales para otros 
tipos de préstamos, y el saldo global máximo de los préstamos 
concedidos es de 200.000 dólares por prestatario. Se deberá presentar 
una carta de denegación de una institución financiera, en la qu e se 
expongan el o los motivos de la denegación, o la confirmación de que la 
obtención de un préstamo de una institución financiera depende de que 
el solicitante reciba un préstamo del Fondo.  
 
La duración máxima del préstamo es de 15 años. El tipo de inter és se 
fijará cuando se apruebe el préstamo. Todos los préstamos deben estar 
debidamente asegurados, incluir una prenda prioritaria y los elementos 
financiados.  En curso  
Alaska  Programa de 
Préstamos a la 
Maricultura  Departamento 
de Comercio, 
Comunidades y 
Desarrollo 
Económico de 
Alaska  Préstamos  Requisitos de admisibilidad:  
 
El préstamo debe destinarse a la 
planificación, la construcción y el 
funcionamiento de una empresa de 
maricultura.  
 
Tener una explotación de maricultura 
autorizada en Alas ka. 
 
Poseer experiencia o haber recibido 
formación en maricultura.  
 
Haber sido residente en Alaska durante 
los 24 meses anteriores a la fecha de la 
solicitud.  
 
No se podrán conceder préstamos para 
pagar gastos en que se haya incurrido 
más de 12 meses antes de la fecha de 
recepción de la solicitud de préstamo.  
 
El o los solicitantes no podrán tener 
atrasos en ningún pago en concepto de 
pensión alimenticia por hijos a cargo.  El importe máximo del préstamo es de 100.000  dólares anuales, con un 
saldo global máximo de 300.000 dólares por prestatario. Es necesaria 
una carta de denegación de una institución financiera, en la que se 
expongan el o los motivos de la denegación, o la confirmación de que 
una institución financiera solo está dispuesta a fin anciar una parte del 
proyecto. La duración máxima del préstamo es de 20 años. Los pagos 
podrán aplazarse hasta cumplidos los 6 primeros años del préstamo. El 
tipo de interés se fijará cuando se apruebe el préstamo. Todos los 
préstamos deben estar debidamen te asegurados e incluir una prenda 
prioritaria.  En curso  
Alaska  Bonificación fiscal 
para la 
producción de 
petróleo y gas  Departamento 
de Recursos 
Naturales  Bonificaciones 
fiscales  Los beneficiarios son las empresas 
dedicadas a la prospección y extracción 
del petróleo.  El programa autoriza una bonificación fiscal a la producción por valor del 
30% del costo de un pozo de prospección petrolera si el fondo está 
ubicado a tres millas o más del fondo de un pozo ya existente, o a 
25 millas de los límites de cualquier unidad como mínimo.  En curso    
  G/SCM/N/372/USA  
- 78 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Alaska  Fondo Rotatorio 
de Préstamos a la 
Pesca Comercial  Departamento 
de Comercio, 
Comunidades y 
Desarrollo 
Económico y 
División de 
Desarrollo 
Económico 
(DED), Sección 
de Inversiones  Préstamos  Pueden beneficiarse del fondo las 
empresas que hayan adquirido permisos 
de entrada limitada, embarcaciones y 
aparejos. Deben estar implantadas en 
Alaska desde al menos dos años y 
contar con experiencia en la pesca 
comercial o depender económicamente 
de esa activi dad. El tipo de interés es el tipo de interés preferencial más el 2% para los 
permisos de entrada limitados, las embarcaciones y los aparejos. Los 
préstamos para la eficiencia de los carburantes y motores o para la 
mejora de la calidad de los productos son  el tipo preferencial menos 
el 1%. El tipo de interés no puede ser inferior al 3% ni superior 
al 10,5%. La duración máxima del préstamo es de 15 años.  En curso  
Alaska  Bonificación de 
los gastos de 
capital admitidos  Departamento 
de Ingresos 
Públicos, 
División de 
Tributación  Bonificación 
fiscal Empresas admisibles . La ayuda concedida es una bonificación fiscal transferible de los gastos 
de capital admitidos en petróleo y gas en la Vertiente Norte de Alaska. 
Puede optarse por esta bonificación en lugar de las bonificaciones para 
fomentar la prospección en virtud del AS 43.55.025 y las bonificaciones 
para fomentar la prospección de gas, en virtud del AS  43.20.043. Hasta 
el 1 de enero de  2017, las empresas podían beneficiarse de una 
bonificación del 20% de lo s gastos de capital admitidos. A partir de esa 
fecha, la bonificación de gastos de capital admitidos se ha reducido 
del 20% al 10%.  Esta 
bonificación 
expiró el 
31 de 
diciembre 
de 2013 para 
la región de la 
Vertiente 
Norte. Esta 
bonificación 
expiró el 
31 de 
diciembre 
de 2017 para 
la región de 
Cook Inlet. 
Esta 
bonificación 
sigue 
disponible 
para la región 
de la Tierra 
Media (o para 
los que no 
son de la 
región de 
Cook Inlet ni 
de la 
Vertiente 
Norte).    
  G/SCM/N/372/USA  
- 79 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Alaska  Bonificación para 
los pequeños 
productores  Departament o 
de Ingresos 
Públicos, 
División de 
Tributación  Bonificación 
fiscal Empresas admisibles . La ayuda concedida es una bonificación fiscal no transferible ni 
reembolsable para el petróleo y el gas producido por pequeños 
productores, definidos como los que tienen una producción media 
imponible de petróleo y gas inferior a los 100.000  BTU barriles 
equivalentes de petróleo al día. La bonificación está limitada a 
12 millones de dólares por año para los productores que tienen una 
producción inferior al equivalen te en BTU de 50.000 barriles de petróleo 
al día. La bonificación se reduce gradualmente hasta cero para los 
productores con una producción equivalente en BTU a 100.000 barriles 
de petróleo al día o más.  La 
bonificación 
expiraba 
el 31 de 
diciembre 
de 2016 o  
nueve años 
después de la 
primera 
producción 
registrada.  
Alaska  Bonificación de 
los gastos de 
alquiler de pozos  Departamento 
de Ingresos 
Públicos, 
División de 
Tributación  Bonificación 
fiscal Empresas admisibles.  La ayuda concedida es una bonificación fisc al transferible de los gastos 
de capital admitidos en petróleo y gas en las zonas situadas fuera de la 
Vertiente Norte de Alaska. Puede optarse por esta bonificación en lugar 
de las bonificaciones para fomentar la prospección en virtud del 
AS 43.55.025. Ha sta el 1  de enero de  2017, las empresas podían 
beneficiarse de una bonificación del 40% de los gastos admitidos de 
alquiler de pozos. A partir de esa fecha, la bonificación de los gastos de 
alquiler de pozos se ha reducido del 40% al 20%.  Expiró el 
31 de 
diciembre 
de 2017 para 
la región de 
Cook Inlet. 
Está en curso 
para todas las 
demás 
regiones.  
Alaska  Bonificaciones 
alternativas para 
fomentar la 
prospección  Departamento 
de Ingresos 
Públicos, 
División de 
Tributación  Bonificación 
fiscal Empresas admisibles.  La ayuda concedida es una bonificación transferible de gastos relativos a 
determinadas actividades de prospección de petróleo y gas. La 
bonificación es del 40% del costo de los estudios sísmicos realizados 
fuera de una unidad existente; del 30%  de los gastos de las operaciones 
de perforación realizadas a más de  25 millas (10 millas en la región de 
Cook Inlet) de una unidad existente; del 30% para objetivos nuevos 
aprobados previamente; del 40% de los gastos de las operaciones de 
perforación real izadas a más de 3  millas (10 millas en Cook  Inlet) de una 
unidad existente y de objetivos nuevos aprobados previamente.  Expiraba el 
30 de junio 
de 2016 para 
la región de la 
Vertiente 
Norte y Cook 
Inlet. Expira 
el 31 de 
diciembre 
de 2021 para 
las demás 
regiones.  
Alaska  Bonificación para 
contingentes de 
desarrollo 
comunitario  Departamento 
de Ingresos 
Públicos, 
División de 
Tributación  Bonificación 
fiscal Empresas admisibles.  Se concede una bonificación no transferible de las contribuciones 
aportadas a las organizaciones no lucrativas de Alaska para gastos 
específicos del sector de la pesca. La bonificación se otorga únicamente 
para recursos pesqueros capturados en el marco de un contingente de 
desarrollo comunitario. La bonificación es igual al 100% del imp orte de la 
contribución hasta un máximo de 45,45% del impuesto aplicable a los 
recursos pesqueros capturados en el marco de un contingente de 
desarrollo comunitario. La bonificación es una reducción de los ingresos 
fiscales compartidos con la comunidad loc al. El programa 
expiró el 
31 de 
diciembre 
de 2020.    
  G/SCM/N/372/USA  
- 80 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Alaska  Reducción del tipo 
impositivo 
aplicable a los 
recursos 
pesqueros 
desembarcados 
para fomentar el 
desarrollo de la 
pesca  Departamento 
de Ingresos 
Públicos, 
División de 
Tributación  Reducción del 
tipo impositivo  Empresas de trasformación admisibles.  Los peces clasificados como especies "en desarrollo" están sujetos a un 
tipo impositivo del 1% en vez del 3% habitual. El Comisario del 
Departamento de Fauna Acuática y Terrestre de Alaska designa cada año 
las especies "en desarrollo" en virtud del AS 16.05.050(a)(10).  En curso  
Alaska  Exención de tres 
años y medio  Departamento 
de Ingresos 
Públicos, 
División de 
Tributación  Exención fiscal  Empresas admisibles.  Las nuevas empresas mineras están exentas del pago de los derechos de 
licencia de explotación minera en los primeros tres años y medio 
siguientes al inicio de la producción.  En curso  
Alaska  Deducción por 
agotamiento de 
los recursos  Departamento 
de Ingresos 
Públicos, 
División de 
Tributació n Deducción fiscal  Empresas admisibles.  Se autorizan las deducciones porcentuales por agotamiento del recurso 
para determinados tipos de extracción minera, como la de metales, de 
azufre y carbón. Los demás tipos de extracción deben recurrir a la 
desgravaci ón de una parte del costo original del recurso.  En curso  
Alaska  Exenciones para 
las pequeñas 
explotaciones 
mineras  Departamento 
de Ingresos 
Públicos, 
División de 
Tributación  Exención fiscal  Empresas admisibles.  No se pagan impuestos si los ingresos imponibles son de un importe 
igual o inferior a 40.000 dólares Los contribuyentes con una renta 
imponible superior a 40.000 dólares pagan una tasa del 3% sobre los 
primeros 40.000 dólares de sus ingresos.  En curso  
Alaska  Exenciones para 
asociaciones no 
lucrativas de 
electricidad  Departamento 
de Ingresos 
Públicos, 
División de 
Tributación  Exención fiscal  Asociaciones o empresas productoras de 
electricidad sin fines de lucro.  Los combustibles que consumen las asociaciones o empresas sin fine s de 
lucro para generar energía eléctrica destinada a la reventa están exentos 
del impuesto sobre los combustibles de motor.  En curso  
Alaska  Bonificación para 
las plataformas de 
perforación en 
Cook Inlet Departamento 
de Ingresos 
Públicos, 
División de 
Tributación  Bonificación 
fiscal Empresas admisibles.  Se conceden bonificaciones fiscales para los gastos de prospección de los 
tres primeros pozos perforados por la primera plataforma de perforación 
instalada en Cook Inlet. Solo se cubren los gastos de perforación de 
pozos de exploración de estratos preterciarios y los tres pozos deben 
haber sido perforados por operadores no relacionados que hayan 
utilizado la misma plataforma de perforación. La bonificación fiscal es 
del 100% de los costos del primer po zo hasta un máximo de 25  millones 
de dólares; del 90% de los costos del segundo pozo hasta un total 
de 22,5 millones de dólares y del 80% de los costos del tercer pozo 
hasta un importe máximo de 20 millones de dólares Si el pozo de 
prospección se pone en f uncionamiento, la empresa debe reembolsar 
el 50% de la bonificación en los 10 años siguientes al inicio de la 
producción.  Todos los 
trabajos 
debían 
realizarse 
antes del 
30 de junio 
de 2016 para 
poder 
beneficiarse 
de esta 
bonificación.    
  G/SCM/N/372/USA  
- 81 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Alaska  Bonificacione s 
alternativas para 
fomentar la 
prospección - 
Cuencas "de 
frontera"  Departamento 
de Ingresos 
Públicos, 
División de 
Tributación  Bonificación 
fiscal Con cargo al programa, se conceden 
bonificaciones fiscales a pozos de 
exploración situados a una determinada 
distancia de recursos de petróleo y gas 
conocidos y para obtener datos sísmicos 
fuera de la unidad.  Los cuatro primeros pozos de prospección perforados dentro de seis 
cuencas de frontera se benefician de una bonificación del 80% hasta los 
25 millones de dólares de gastos admisibles. Los cuatro primeros 
proyectos sísmicos realizados dentro de cada una de las seis cuencas de 
frontera se benefician de una bonificación del 75% hasta los 7,5 millones 
de dólares de gastos admisibles.  La expiració n 
para los 
proyectos 
sísmicos fue 
el 30 de junio 
de 2016 y, 
para la 
perforación de 
pozos, el 
30 de junio 
de 2017.  
Alaska  Programa de 
Comercialización 
de Plantas 
Autóctonas  Departamento 
de Recursos 
Naturales y 
Departamento 
de Agricultura  Financiación  Recur ren al programa los productores de 
plantas autóctonas, los paisajistas y las 
empresas de construcción, así como 
otros organismos gubernamentales.  La cuantía varía.  En curso  
Alaska  Programa de la 
Fundación de 
Alaska y de 
Semillas para 
Reproducción  Departamento 
de Recursos 
Naturales y 
Departamento 
de Agricultura  Financiación  Recurren al programa los productores de 
semillas comerciales de Alaska.  La cuantía varía.  En curso  
Alaska  Programa de 
Semillas de 
Patata  Departamento 
de Recursos 
Naturales y 
Departamento 
de Agricultura  Financiación  Recurren al programa los productores 
comerciales de semillas de patata de 
Alaska.  La cuantía varía.  En curso  
Alaska  Programa de 
Administración de 
Bosques  Departamento 
de Recursos 
Naturales  Financiación  Con cargo al programa, se proporciona 
financiación a los propietarios de tierras 
privados, comprendidas las empresas 
beneficiarias de la Ley ANCSA, para la 
planificación de bosques, en particular el 
inventario de la biomasa.  La cuantía varía.  En curso  
Alaska  Exclusión de los 
gastos intangibles 
de la perforación 
y de los gastos de 
prospección  Departamento 
de Ingresos 
Públicos, 
División de 
Tributación  Determinadas 
exclusiones de 
los impuestos 
sobre la 
propiedad  Empresas admisibles  El importe de los gastos intangibles de perforación y de prospección no 
está sujeto al impuesto sobre la propiedad.  En curso  
Alaska  Bonificación para 
fomentar las 
actividades de 
prospección 
mineral  Departamento 
de Ingresos 
Públicos de 
Alaska, División 
de Tri butación  Bonificación 
fiscal Los gastos admisibles de las actividades 
de prospección son los que se 
relacionan, entre otras cosas, con: 
estudios geoquímicos y geofísicos; la 
perforación prospectiva; la prospección 
subterránea; la excavación de superficie 
y el muestreo a granel; otras 
operaciones de prospección, como las 
fotos aéreas, el registro de perforación, 
el análisis de muestras y las actividades 
metalúrgicas.  Se conceden bonificaciones no transferibles para los costos admisibles de 
las actividades de  prospección de carbón o de minerales distintos del 
petróleo, que deben utilizarse en los 15  años siguientes a su concesión. 
La bonificación equivale al 100% de los costos de prospección 
autorizados hasta un máximo de 20 millones de dólares La bonificación  
se limita al 50% del importe de los impuestos aplicables.  En curso    
  G/SCM/N/372/USA  
- 82 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Alaska  Reducción del tipo 
impositivo para 
las pequeñas 
empresas de 
elaboración de 
productos 
pesqueros  Departamento 
de Ingresos 
Públicos, 
División de 
Tributación  Reducción del 
tipo impositivo  Empresas de trasformación admisibles.  El tipo impositivo que se aplica a los pescadores que transforman sus 
productos en embarcaciones de menos de 20 metros de eslora es del 3% 
en vez del tipo flotante del 5% habitual.  En curso  
Alaska  Bonificación para 
el desarrollo de 
productos de 
salmón y arenque  Departamento 
de Ingresos 
Públicos, 
División de 
Tributación  Bonificación 
fiscal Empresas de trasformación admisibles.  Se conceden bonificaciones no transferibles para los gastos de capital 
admisibles en que se incurra para ampliar las instalaciones de 
transformación de valor añadido del arenque y el salmón de Alaska. La 
bonificación equivale al 50% de las inversiones admisibles hasta el 50% 
de los impuestos aplicables por la transformación del arenque y el 
salmón durante el ejercicio fiscal. La bonificación puede transferirse al 
ejercicio siguiente durante tres años consecutivos. El arenque se incluyó 
en la bonificación en 2014.  En curso  
Alaska  Bonificación para 
el desarrollo de 
nuevas zonas  Departamento 
de Ingresos 
Públicos, 
División de 
Tributación  Bonificación 
fiscal Empresas admisibles.  Se conceden bonificaciones anuales no reembolsables de hasta 
6 millones de dólares, por empresa, para la producción de gas o petróleo 
en zonas alquiladas fuera de la Vertiente Norte y Cook  Inlet, siempre que 
la empresa esté en regla en el pago de sus obligaciones fiscales sobre 
esa producción, antes de la aplicación de las bonificaciones.  Expiraba el 
31 de 
diciembre 
de 2015 o 
nueve años 
después d e la 
primera 
producción  
Alaska  Bonificación de la 
producción 
imponible por 
barril para la 
reducción del 
valor bruto (GVR)  Departamento 
de Ingresos 
Públicos, 
División de 
Tributación  Bonificación 
fiscal Empresas admisibles.  Se concede una bonificación, calculada por barril, para la producción 
imponible de petróleo en la región de la Vertiente Norte que cumpla los 
requisitos para beneficiarse de una reducción del valor bruto, previsto en 
el AS 43.55.160(f). La bonificación es de 5 dólares po r barril sujeto a 
impuestos y no puede transferirse, arrastrarse al ejercicio siguiente ni 
utilizarse para reducir la deuda tributaria de la empresa a menos de cero 
(aunque puede usarse para reducir la deuda tributaria de la empresa a 
un nivel inferior al impuesto mínimo previsto en el AS  43.55.011(f)).  En curso  
Alaska  Bonificación de la 
producción 
imponible por 
barril para la 
reducción del 
valor no bruto 
(no GVR) Departamento 
de Ingresos 
Públicos, 
División de 
Tributación  Bonificación 
fiscal Empresas admis ibles. Se concede una bonificación, calculada por barril, para la producción 
imponible de petróleo en la región de la Vertiente Norte que no cumpla 
los requisitos para beneficiarse de una reducción del valor bruto, previsto 
en el AS 43.55.160(f). La bonifi cación es una escala móvil de 0 a 
8 dólares por barril imponible y no puede transferirse, aplazarse o 
utilizarse para reducir la obligación fiscal del productor por debajo del 
impuesto bruto mínimo. La escala móvil se basa en los precios del 
petróleo de la  Vertiente Norte de Alaska.  En curso    
  G/SCM/N/372/USA  
- 83 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Alaska  Bonificación para 
cubrir los gastos 
correspondientes 
a los servicios 
utilizados en el 
sector del 
petróleo y el gas  Departamento 
de Ingresos 
Públicos de 
Alaska  Bonificación 
fiscal Esta medida se introdujo el 1 de enero 
de 2014 y concede una bonificación 
aplicable al impuesto sobre la renta de 
las sociedades del 10% de los gastos 
admisibles de servicios de la industria 
del petróleo y el gas.  
 
Los gastos admisibles deben efectuarse 
"para la fabricac ión o modificación en el 
estado de bienes tangibles de petróleo y 
gas que tengan una vida útil mínima de 
tres años".  La bonificación está limitada a 10 millones de dólares por contribuyente 
al año. No es transferible, pero se puede aplazar por cinco años. No se 
dispone de estimaciones de los ingresos no percibidos debido a esta 
bonificación.  En curso  
Alaska  Exención del 
impuesto sobre la 
propiedad para 
los gastos 
intangibles de la 
perforación  Departamento 
de Ingresos 
Públicos de 
Alaska  Ingresos no 
percibidos  Esta disposición se remonta a 1973 y 
exime del impuesto sobre la propiedad 
los gastos intangibles de la perforación y 
los de la prospección. El objetivo 
declarado de esta disposición es 
fomentar las perforaciones de petróleo y 
gas natural en el estado de Alaska.  No se dispone de estimaciones de los ingresos no percibidos debido a 
esta disposición.  En curso  
Alaska  Bonificación para 
las refinerías del 
estado de Alaska  Departamento 
de Ingresos 
Públicos 
de Alaska  Ingresos no 
percibidos  Refinerías de petróleo admisibles del 
estado de  Alaska.  Adopta la forma de una bonificación por inversión aplicable al impuesto 
sobre la renta de las sociedades y no puede exceder de la menor de las 
siguientes cantidades: el 40% de los gastos de capital ad misibles o 
10 millones de dólares anuales por instalación. Las bonificaciones pueden 
transferirse durante cinco años.  No se dispone 
de 
estimaciones 
de los 
ingresos no 
percibidos 
debido a esta 
bonificación.  
Arizona  Fomento de la 
innovación en 
Arizona  Organismo de 
Comercio de 
Arizona  Donaciones  Los beneficiarios son, entre otros, las 
empresas tecnológicas (incluidas las de 
los sectores aeroespacial, de las 
energías renovables, de la biociencia, de 
las materias avanzadas y de la 
fabricación avanz ada) con menos de 
30 empleados y activos netos de valor 
igual o inferior a 10 millones de dólares.  Por lo general 150.000 dólares.  En curso  
Arizona  Programa de 
Incentivos a las 
Empresas para la 
Salud de los 
Bosques  Organismo de 
Comercio de 
Arizona  Ventajas 
fiscales  Los beneficiarios son las empresas 
certificadas dedicadas principalmente a 
la explotación, la elaboración inicial o el 
transporte de productos forestales 
calificados que creen puestos de trabajo 
cualificado.  Con cargo al programa, se conc eden bonificaciones del impuesto sobre la 
renta no reembolsables de hasta 3.000 dólares por cada puesto de 
trabajo cualificado creado. Entre los demás incentivos otorgados en el 
marco del proyecto figuran i)  reducciones y exenciones del impuesto de 
uso, ii ) reducciones del impuesto sobre el patrimonio y iii) exenciones del 
impuesto sobre el privilegio de transacción.  En curso  
Arizona  Zonas francas  Varios 
municipios  Reducciones y 
exenciones del 
impuesto sobre 
la propiedad  Los beneficiarios son las empresas 
ubicadas en una zona o una subzona.  Las empresas admisibles pueden beneficiarse de una reducción de 
un 72% en los impuestos estatales sobre la propiedad real y personal.  En curso    
  G/SCM/N/372/USA  
- 84 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Arizona  Programa 
destinado a las 
Zonas de 
Reutilización de 
Instalac iones 
Militares  Organismo de 
Comercio de 
Arizona  Bonificaciones y 
otras ventajas 
fiscales  Los beneficiarios son, entre otros, las 
empresas de fabricación o montaje de 
productos aeronáuticos o aeroespaciales, 
así como proveedores de servicios 
aeronáuticos o aeroespaciales, que se 
encuentren en una "zona de reutilización 
militar".  Los incentivos otorgados en el marco del programa son, entre otros: 
i) reducciones del impuesto sobre la propiedad y ii) exenciones del 
impuesto sobre el privilegio de  transacción.  En curso  
Arizona  Venta de 
maquinaria o 
equipo utilizados 
en la explotación 
de minas, la 
perforación para 
petróleo o gas o 
la extracción de 
recursos 
subterráneos de 
petróleo o gas  Departamento 
de Ingresos 
Públicos 
de Arizona  Deducción del 
impuesto sobre 
sociedades  Los beneficiarios son, entre otros, los 
sectores petrolero, minero y del gas.  En el marco del programa, se conceden devoluciones y exenciones del 
impuesto sobre las ventas de diversa cuantía.  En curso  
Arizona  Maquinaria, 
equipo o líneas de 
transmisión 
utilizados 
directamente en 
la producción o 
transmisión de 
electricidad  Departamento 
de Ingresos 
Públicos 
de Arizona  Devoluciones y 
exenciones del 
impuesto sobre 
las ventas  Las industrias admisibles son aquellas 
que utilizan m aquinaria, equipo o líneas 
de transmisión empleados directamente 
en la producción o transmisión de 
electricidad.  En el marco del programa, se conceden devoluciones y exenciones del 
impuesto sobre las ventas de diversa cuantía.  En curso  
Arizona  Programa de 
Incentivos a las 
Inversiones de 
Capital en 
Pequeñas 
Empresas 
(también conocido 
como Programa 
de Bonificaciones 
Fiscales para la 
Inversión 
Providencial)  Organismo de 
Comercio de 
Arizona  Bonificación 
fiscal A fin de obtener bonificaciones fiscale s, 
el inversor que reúna las condiciones 
requeridas debe invertir al menos 
25.000 dólares en una pequeña empresa 
admisible, pero no podrá invertir más de 
250.000 dólares anuales en todas las 
pequeñas empresas admisibles. Con 
cargo al programa, se conceden 
bonificaciones fiscales no reembolsables 
equivalentes al 35% de la inversión en 
una pequeña empresa admisible 
i) ubicada en una zona rural o 
ii) dedicada a la biociencia. A los efectos 
del programa, las pequeñas empresas 
admisibles deben, entre otras cosas , 
poseer activos (excluidas la propiedad 
intelectual y la inversión admisible) no 
superiores a 10  millones de dólares  Bonificaciones fiscales no reembolsables equivalentes al 30% de la 
inversión en cualquier otra pequeña empresa admisible. Dichas 
bonificac iones se solicitan en tramos iguales durante un período de 
tres años. Las bonificaciones que no se utilicen en cualquier ejercicio 
fiscal pueden transferirse a ejercicios posteriores durante un máximo de 
tres años.  En curso    
  G/SCM/N/372/USA  
- 85 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Arizona  Programa de 
Bonificaciones 
Fiscales para 
Investigación y 
Desarrollo  Organismo de 
Comercio de 
Arizona y 
Departamento 
de Ingresos 
Públicos de 
Arizona  Bonificación 
fiscal Las bonificaciones fiscales reembolsables 
administradas por el Organismo de 
Comercio de Arizona se l imitan a 
sociedades con menos de  150 
empleados a jornada completa. La 
concesión de las bonificaciones fiscales 
no reembolsables para investigación y 
desarrollo administradas por el 
Departamento de Ingresos Públicos de 
Arizona no está sujetas a una restricc ión 
similar.  El Organismo de Comercio de Arizona administraba las bonificaciones 
reembolsables del impuesto anual sobre la renta pagadero por el 
beneficiario de la bonificación, que podían ascender al 75% del 
excedente de la bonificación general no reembol sable para investigación 
y desarrollo. El Departamento de Ingresos Públicos de Arizona 
administraba las bonificaciones fiscales no reembolsables para 
investigación y desarrollo equivalentes al 24% de los primeros 
2,5 millones de dólares de los gastos admis ibles de investigación y 
desarrollo, más el 15% de los gastos admisibles de investigación y 
desarrollo que sobrepasen los 2,5 millones de dólares Además, el 
Departamento de Ingresos Públicos de Arizona prevé una bonificación 
fiscal equivalente al 34% de lo s gastos admisibles de investigación y 
desarrollo para las investigaciones llevadas a cabo en una Universidad 
pública de Arizona. Las bonificaciones fiscales no reembolsables no 
utilizadas en general podrán transferirse hasta un máximo de 15 años.  En curso  
Arizona  Bonificación fiscal 
para la 
producción de 
energía renovable  Departamento 
de Ingresos 
Públicos 
de Arizona  Bonificación 
fiscal Empresas que producen energía a gran 
escala.  La bonificación fiscal se calcula en función del volumen anual de 
electricidad producida en un período de 10 años con energía solar (luz y 
calor), eólica o con algunos tipos de biomasa. La bonificación del 
impuesto sobre la renta tiene por objeto alentar las inversiones para la 
producción de energías renovables mediante la utilización de tecnologías 
para la generación de electricidad sin emisiones o con emisiones 
reducidas. La bonificación se otorga únicamente a los generadores 
admisibles que tengan una capacidad de generación de cinco megavatios 
como mínimo.  En curso  
Arizona  Programa de 
Bonificaciones 
Fiscales para 
Instalaciones 
Admisibles  Organismo de 
Comercio de 
Arizona  Bonificación 
fiscal Los beneficiarios son empresas que 
i) realicen una inversión de capital 
admisible para establecer o ampliar una 
instalación que d edique al menos el  80% 
de su superficie y masa salarial a 
actividades admisibles de fabricación, de 
investigación y desarrollo relacionadas 
con la fabricación o a oficinas centrales y 
ii) creen puestos de trabajo admisibles 
en las instalaciones. A fin de q ue los 
puestos de trabajo sean admisibles para 
los fines del programa, i) el salario 
pagado en al menos el 51% de los 
nuevos puestos creados en la instalación 
debe ser igual o superior a un 
determinado porcentaje de salario anual 
medio del sector productiv o en Arizona y 
ii) todos los nuevos puestos deben 
incluir la cobertura del seguro de 
enfermedad y corresponderá al 
empleador pagar al menos el 65% del 
costo que ello suponga.  Con cargo al programa, se conceden bonificaciones fiscales 
reembolsables equivale ntes al valor más bajo de los tres siguientes:  
 
i) 10% de la inversión total admisible realizada en la instalación, 
ii) 20.000 dólares por cada puesto de trabajo admisible creado en la 
instalación, o iii)  30 millones de dólares Las bonificaciones se solici tan en 
tramos iguales durante un período de cinco años.  En curso    
  G/SCM/N/372/USA  
- 86 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Arkansas  Investigación y 
Desarrollo  Comisión de 
Desarrollo 
Económico de 
Arkansas  
(15-4-2708)  Bonificación 
fiscal Los beneficiarios son, entre otros, las 
empresas que suscriban contratos de 
investigación y desarrollo con las 
universidades de Arkansas; las 
empresas existentes y consolidadas que 
realicen actividades de investigación 
internas; y las nuevas empresas 
"objetivo" dedicadas a la investigación y 
desarrollo.  La cuantía de la bonificación del impuesto sobre la renta oscila entre 
el 20% y el 33% de los gastos admisibles en investigación y desarrollo, 
en función del programa. Las bonificaciones pueden transferirse durante 
nueve años.  En curso  
Arkansas  Incentivos para 
las empresas 
destinatarias  Comisión de 
Desarrollo 
Económico de 
Arkansas (Ley 
Refundida de 
Incentivos 
de 2003,  
15-4-2701, y 
siguientes)  Bonificaciones 
fiscales y 
reembolsos  Los beneficiarios son "empresas 
destinatarias" clasificadas en uno de los 
seis sectores siguientes: materiales y 
sistemas de fabricación avanzados; 
agricultura, alimentación y ciencias 
medioambientales; biotecnología, 
bioingeniería y ciencias de la vida; 
tecnologías de la información; logística 
del transporte; y bioproductos. Los 
incentivos específicos se conceden a 
discreción del Director Ejecutivo de la 
Comisión de Desarrollo Económico de 
Arkansas.  Las empresas admisibles podrán recibir hasta cuatro incentivos en el 
marco de este programa: a)  reembolso de los impuestos estatales y 
locales sobre las ventas y de uso pagados por materiales de construcción 
y maquinaria y equipo relacionados con el proyecto; b) bonificación 
del 10% del impuesto estatal sobre la renta durante cinco años sobre la 
base de la nueva nómina, sin sobrepasar los 100.000 dólares al año; 
c) bonificación del 33% del impuesto estatal sobre la renta sobre la base 
de los gastos en investigación admisibles, sin sobrepasar los 
50.000  dólares al año; d)  bonificación fiscal de los impuestos sobre las 
ventas y el uso de entr e el 2% y 8% por cada nueva inversión de una 
empresa tecnológica que tenga una nueva nómina de al menos 
250.000  dólares y pague un salario medio por hora del 150% del salario 
medio del estado o del condado, el que sea menor.  En curso  
Arkansas  Ley de Desar rollo 
de la Industria de 
los Productos 
Digitales y de la 
Producción 
Cinematográfica  Comisión de 
Desarrollo 
Económico de 
Arkansas  
(15-4-2001, y 
siguientes)  Reembolsos en 
efectivo 
basados en los 
gastos de 
producción y de 
nómina  Los beneficiarios son las empresas de 
producción admisibles que gasten como 
mínimo 200.000  dólares en un período 
de seis meses en relación con la 
producción de al menos un proyecto de 
producción certificado por el estado; o 
50.000 dólares en un período de seis  
meses en relación con la producción de 
un proyecto de postproducción. Este 
incentivo se concede a discreción del 
Director de la Comisión de Desarrollo 
Económico de Arkansas.  Las empresas podrán recibir dos incentivos en el marco de este 
programa: a)  reemb olso de los gastos de producción equivalentes 
al 20% de los gastos admisibles de producción/postproducción de 
Arkansas, y b) reembolso de los gastos de nómina equivalente al 10% de 
la nómina de los residentes en Arkansas dedicados a producciones 
admisibles . En curso  
Arkansas  Programa de 
Desarrollo de los 
Combustibles 
Alternativos de 
Arkansas  Departamento 
de Agricultura 
de Arkansas, 
Ley de 
Desarrollo de los 
Combustibles 
Alternativos, 
Código de 
Arkansas  
§ 15-13-102, 
modificado por 
la Ley 977 
de 2009 Donaciones  Los beneficiarios son, entre otros, los 
productores de combustibles 
alternativos, ela boradores de materias 
primas y distribuidores de combustibles 
alternativos. Las donaciones se otorgan 
para ayudar a la construcción, 
modificación, alteración o modernización 
de las instalaciones de elaboración de 
materias primas en Arkansas.  Se conceden do naciones que no sean superiores a 3  millones de dólares 
o al 50% del costo del proyecto, el que sea menor en cualquier ejercicio 
fiscal; donaciones a los distribuidores que no sean superiores a 
300.000  dólares o al  50% del costo del proyecto, el que sea me nor en 
cualquier ejercicio fiscal.  
2) Los reembolsos a entidades públicas, empresas, organizaciones o 
filiales pueden alcanzar hasta 50.000 dólares por ejercicio fiscal para el 
costo de convertir vehículos de diésel/gasolina a biocombustible, gas 
natural o  propano.  En curso    
  G/SCM/N/372/USA  
- 87 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Arkansas  Bonificación fiscal 
por el material de 
reciclaje  Ley Nº 654 de 
Arkansas 
de 1993 
administrada por 
el Departamento 
de Calidad 
Ambiental de 
Arkansas  Bonificación del 
impuesto sobre 
la renta  Los beneficiarios son, entre otros, todos 
aquellos contribuyentes que adquieran 
equipos destinados exclusivamente a la 
reducción, reutilización o reciclaje de 
residuos sólidos para fines comerciales, 
con o sin ánimo de lucro; la ayuda 
abarca también el costo de instalación 
de dicho eq uipo por contratistas 
externos. Dicho equipo debe ser 
utilizado para la recogida, separación, 
procesamiento, modificación, 
conversión, tratamiento o fabricación de 
productos que contengan al menos 
el 50% de materiales recuperados de los 
que al menos el 10%  constituyan 
residuos posteriores al consumo.  La cuantía de la bonificación fiscal equivale al 30% del costo del equipo 
admisible y de los costos de instalación.  En curso  
Arkansas  Financiación con 
el incremento 
fiscal Ley Nº 1197 
de 2001,  
14168 -301, y 
siguientes  Entidades 
municipales de 
emisión de 
bonos 
garantizados 
por recaudación 
fiscal Inversores de un barrio en proceso de 
reurbanización calificado como 
degradado, deteriorado o 
infraurbanizado  La cuantía varía en función de los ingresos diferidos de proyectos.  En curso  
Arkansas  Programa 
Advantage 
Arkansas  Comisión de 
Desarrollo 
Económico de 
Arkansas (Ley 
Refundida de 
Incentivos 
de 2003,  
15-4-2701, y 
siguientes)  Bonificación del 
impuesto sobre 
la renta  Los beneficiarios son empresas 
admisibles, cuyos salarios sean iguales o 
superiores al salario medio por hora más 
bajo del condado o 12,50 dólares, entre 
ellas: empresas manufactureras; centros 
de distribución; empresas del sector de 
oficinas; de investigación en las áreas 
del comercio, la física y la biología; y 
sedes corporativas. Una empresa puede 
beneficiarse de una bonificación 
adicional del 1% de la nómina si el 
salario medio por hora supera el 125% 
del salario medio por hora del condado o 
del estado, el que sea menor.  Con cargo a este  programa, se conceden bonificaciones del impuesto 
sobre la renta en función de un porcentaje de las nóminas de nuevos 
trabajadores fijos. Los límites mínimos de la nómina y las bonificaciones 
dependen de la categoría de condado en la que la empresa esté u bicada 
o se amplíe;  
Categoría 1 - nómina mínima de 125.000  dólares, bonificación del 1%; 
Categoría 2 - nómina mínima de 100.000 dólares, bonificación del 2%. 
Categoría 3 - nómina mínima de 75.000  dólares, bonificación del 3%.  
Categoría 4 - nómina mínima de 50.000 dólares, bonificación del  4%. La 
bonificación máxima es el 50% del impuesto anual sobre la renta. La 
bonificación puede acumularse durante cinco  años.  En curso  
Arkansas  Programa de 
Reembolsos 
Create Rebate  Comisión de 
Desarrollo 
Económico de 
Arkansas (Ley 
Refundida de 
Incentivos 
de 2003,  
15-4-2701, y 
siguientes)  Programa de 
Reembolsos 
Create Rebate  Las empresas que pueden acogerse al 
programa (las cuales deben generar al 
menos 2 millones de dólares en 
concepto de nueva nómina anu al) son, 
entre otras, las empresas 
manufactureras; centros de distribución; 
empresas del sector de oficinas; de 
investigación en las áreas del comercio, 
la física y la biología; y sedes 
corporativas.  Los incentivos se basan en un porcentaje de las nóminas de nuevos 
trabajadores fijos. Los límites mínimos de la nómina y las bonificaciones 
dependen de la categoría de condado en la que la empresa esté ubicada 
o se amplíe;  
Categoría 1 - 3,9%; Categoría 2 - 4,25%; Categoría 3 - 4,5%; 
Categoría  4 - 5%. La duraci ón del acuerdo es de hasta 10 años. Las 
empresas destinatarias que paguen salarios equivalentes al 175% del 
salario medio del condado, o del salario medio del estado si este fuera 
menor, pueden percibir un 5% hasta un máximo de 10 años, 
independientemente de su categoría.  En curso    
  G/SCM/N/372/USA  
- 88 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Arkansas  Investigación en 
zonas de valor 
estratégico; 
investigación 
interna de las 
empresas en 
zonas de valor 
estratégico  Organismo de 
Ciencia y 
Tecnología de 
Arkansas (junto 
con la Comisión 
de Desarrollo 
Económico de 
Arkansas), Ley 
Refundida de 
Incentivos 
de 2003, 
15-4-2708(d)(1)
(A) Bonificación del 
impuesto sobre 
la renta  Los beneficiarios son, entre otros, 
cualquier entidad que incurra en gastos 
admisibles en investigación, que cuente 
con la aprobación de la junta di rectiva 
de ASTA.  Con cargo al programa, se concede una bonificación del impuesto sobre 
la renta equivalente al 33% de los gastos admisibles en investigación. La 
duración del acuerdo es de cinco años y las bonificaciones solicitadas se 
limitan a 50.000 dóla res por ejercicio fiscal, pero pueden acumularse 
durante nueve  años.  En curso  
Arkansas  Incentivo a la 
inversión en 
acciones  Comisión de 
Desarrollo 
Económico de 
Arkansas, 
Organismo de 
Ciencia y 
Tecnología de 
Arkansas (el 
1 de julio 
de 2015 pasará 
a ser una 
división de la 
anterior) y 
Organismo de 
Financiación del 
Desarrollo de 
Arkansas, 
Ley 566 
de 2007,  
15-4-3301 y 
siguientes  Bonificación del 
impuesto sobre 
la renta  Solo son admisibles las inversiones en 
uno de los seis sectores siguientes: 
sistemas de fabricación y materiales 
avanzados; ciencias de la agricultura, la 
alimentación y el medio ambiente; 
biotecnología, bioingeniería y ciencias de 
la vida; tecnología de la información; 
logística del transporte; y bioproductos, 
o empresas que reci ben asistencia en 
forma de inversión en acciones de 
fondos de inversión de capital dirigidos a 
empresas en fases tempranas de 
desarrollo y empresas incipientes si el 
salario que paga la empresa es un 150% 
superior al salario medio del estado o el 
salario m edio del condado, si este fuera 
inferior, y cumple otros criterios 
especificados en el código.  Con cargo a este programa, se conceden bonificaciones transferibles 
del 33,33% del impuesto sobre la renta, basadas en las cuantías de las 
inversiones que cumple n los requisitos establecidos. Las bonificaciones 
no pueden reducir más del 50% la obligación del impuesto sobre la renta 
al año.  En curso  
Arkansas  Exención del 
impuesto sobre la 
renta para la 
energía eólica  Departamento 
de Finanzas y 
Administración 
de Ar kansas, 
Código de 
Arkansas  
§ 26-51-311 Exención fiscal  Los beneficiarios deben ser fabricantes 
de equipo y/o componentes relacionados 
con la energía eólica; gastar un mínimo 
de 150.000  dólares en Arkansas en un 
plazo de seis años; contratar al menos 
1.000  empleados en Arkansas en un 
plazo de seis años.  Con cargo a este programa, se concede la exención del impuesto sobre 
la renta durante un período máximo de 25  años.  En curso    
  G/SCM/N/372/USA  
- 89 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Arkansas  Fondo de 
Desarrollo de 
Capital de Riesgo 
de Arkansas  Organismo de 
Financiación del 
Desarrollo de 
Arkansas  Inversión de 
Capital de 
Riesgo  Entre las empresas admisibles se 
encuentran las empresas con fines de 
lucro, las sociedades colectivas, las 
sociedades anónimas y las sociedades de 
responsabilidad limitada que necesita n 
fondos para el crecimiento y el 
desarrollo en su fase inicial. El Fondo 
proporciona una financiación de la 
inversión basada en un porcentaje 
correspondiente al de otros inversores 
admisibles. El objetivo del Fondo es 
invertir en empresas tecnológicas que  
operen en industrias destacadas en 
Arkansas, que hayan sido identificadas 
como industrias destinatarias por el 
Gobernador o la Comisión de Desarrollo 
Económico de Arkansas y/o que sean 
sectores de interés para las actividades 
de investigación en las insti tuciones 
universitarias estatales de cuatro  años.  El Fondo tiene una inversión mínima requerida de  50.000  dólares y una 
inversión máxima de  1 millón  de dólares en cualquier empresa.  En curso  
Arkansas  Fondo de última 
instancia de 
acción rápida  Comisión de 
Desarrollo 
Económico de 
Arkansas, con la 
aprobación del 
Gobernador de 
Arkansas, 
Código de 
Arkansas  
§ 19-2-1231 Préstamo o 
donación  Las empresas que cumplan las 
directrices de empleo e inversión podrán 
recibir donaciones con cargo al Fondo de 
última instancia de acción rápida a 
discreción del Gobernador, con el 
objetivo de que emprendan proyectos 
admisibles de desarrollo económico. 
Esos proyectos son, por lo general, 
proyectos de creación de empleo y 
generación de inversiones que han de 
aportar algún beneficio económico.  No se establece un límite máximo para las donaciones, pero los 
proyectos han de demostrar que tienen un efecto positivo en la economía 
y están sujetos a unos montos máximos para la consignación del 
programa. El Fondo recibió una consignación de 75 millones de dólares 
para el ejercicio fiscal de  2019-2020.  En curso  
Arkansas  Bonificación fiscal 
para la minería 
del carbón  Departamento 
de Finanzas y 
Administración 
de Arkansas, 
Código de 
Arkansas  
§ 26-51-511 Bonificaciones 
fiscales  El programa está destinado a las 
empresas que extraigan carbón en 
Arkansas.  Se concede una bonificación del impuesto sobre la renta de 2,00 dólares 
por tonelada de carbón extraído o producido. Se concederá asimismo 
una bonificación adicional de 3,00 dólares por tonelada, por cada 
tonelada de carbón extraída que supere las 50.000 toneladas en un 
ejercicio fiscal dado. Solo se concederá la bonificaci ón si el carbón se 
vende a una planta de generación de electricidad por menos de 40,00 
dólares por tonelada, con exclusión de los gastos de flete. La bonificación 
expira en los 5 ejercicios fiscales siguientes al ejercicio en que se otorgó 
la bonificación.  Las empresas que deseen solicitar la bonificación fiscal 
deben adjuntar a su declaración de impuestos una copia del certificado 
de bonificación fiscal expedido por la Sección de Bonificaciones Fiscales y 
Reembolsos Especiales.  En curso    
  G/SCM/N/372/USA  
- 90 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Arkansas  Financiación de 
bonos estatales 
de 
responsabilidad 
general 
(Enmienda  82 de 
la Constitución de 
Arkansas)  Comisión de 
Desarrollo 
Económico de 
Arkansas. Los 
proyectos, en los 
que participan 
también la 
Oficina del 
Gobernador de 
Arkansas y el 
Departamento de 
Finanzas y 
Administración, 
requieren 
aprobación 
legislativa. 
Enmiendas 82, 
90 y 97. 
Legislación de 
autorización  
15-4-3201 y 
siguientes  Financiación de 
bonos estatales 
de responsabi -
lidad general 
(los fondos 
pueden tomar la 
forma de 
donaciones o 
préstamos) p ara 
infraestructura  La financiación se concede a las 
sociedades unipersonales, las sociedades 
colectivas, las sociedades de 
responsabilidad limitada, empresas 
conjuntas o asociaciones que tributen 
como sociedades mercantiles, o la 
combinación de todas esta s entidades, 
que cumplan los requisitos establecidos 
para beneficiarse de la financiación en 
virtud de la Ley Refundida de Incentivos 
de 2003, 15 -4-2701, y siguientes.  No se han fijado límites. La financiación está sujeta a aprobación 
legislativa y depende  de la repercusión económica del proyecto.  En curso  
Arkansas  Programa de 
Movilización de 
Préstamos a 
Empresas de 
Minorías y 
Empresas 
Propiedad de 
Mujeres 
(sustituye al 
Programa de 
Préstamos a 
Pequeñas 
Empresas)  Comisión de 
Desarrollo 
Económico de 
Arkansas, 
Código de 
Arkansas  
§ 215 -4-306 Programa de 
Garantía de 
Préstamos  Empresas admisibles que sean 
propiedad en un  51% de mujeres o 
minorías que hayan hecho o estén 
haciendo negocios con una entidad 
gubernamental f ederal, estatal o local de 
Arkansas. Los préstamos deben 
utilizarse para la creación de empleo, las 
ampliaciones las reparaciones, la 
adquisición de maquinaria y equipos, la 
compra de existencias o el capital de 
explotación.  La Comisión de Desarrollo Econó mico de Arkansas garantiza hasta 
el 90% de los préstamos de hasta 100.000 dólares concedidos por un 
prestamista admisible, para ayudar a empresas admisibles propiedad de 
mujeres y de minorías.  En curso  
Arkansas  Programa de 
Donaciones de 
Contrapartida 
para la 
Investigación e 
Innovación en las 
Pequeñas 
Empresas de 
Arkansas  Comisión de 
Desarrollo 
Económico de 
Arkansas, 
Ley 166 de  2017 Donaciones de 
contrapartida  Empresas dedicadas a uno de los seis 
sectores siguientes: materiales y 
sistemas de fabricación avanzados; 
agricultura, alimentación y ciencias 
medioambientales; biotecnología, 
bioingeniería y ciencias de la vida; 
tecnologías de la información; logística 
del transporte; y bioproductos. La 
empresa debe tener su ubicación 
principal en Arkan sas y haber recibido 
una donación federal para la 
investigación e innovación en las 
pequeñas empresas.  Las donaciones de contrapartida de hasta el 50% de la cuantía de las 
donaciones federales de la Fase  I y II para la investigación e innovación 
en las peq ueñas empresas no deben superar los 50.000  dólares para las 
adjudicaciones de la Fase 1 ni los 100.000 dólares para las 
adjudicaciones de la Fase II.  En curso    
  G/SCM/N/372/USA  
- 91 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Arkansas  Programa de 
Donaciones para 
la Aceleración de 
Empresas y 
Tecnología de 
Arkansas  Comisió n de 
Desarrollo 
Económico de 
Arkansas, 
Ley 165 de  2017 Programa de 
Donaciones  Entre las empresas que pueden acogerse 
a la ayuda se encuentran: los 
fabricantes clasificados en los 
sectores  31-33 o dedicados al diseño y 
desarrollo de programas informáticos 
preempaquetados, a la producción y 
conservación de contenido digital, a los 
servicios de tratamiento informático y de 
preparación de datos, o a los servicios 
de recuperación de datos. Las 
donaciones se conceden a discreción del 
Director Ejecut ivo de la Comisión de 
Desarrollo Económico de Arkansas.  Programa de donaciones a empresas admisibles de hasta 
250.000  dólares con miras a patrocinar programas de aceleración 
empresarial y tecnológica para asesorar a las empresas emergentes.  En curso  
Arkan sas Programa de 
Devolución de 
Impuestos  Comisión de 
Desarrollo 
Económico de 
Arkansas (Ley 
Refundida de 
Incentivos 
de 2003, Código 
de Arkansas 
§ 15-4-2706 
(d)) Devolución del 
impuesto sobre 
las ventas y el 
impuesto de 
uso Las empresas que pueden acogerse al  
programa son, entre otras, las empresas 
manufactureras; los centros de 
distribución; las empresas del sector de 
oficinas; las de investigación en las 
áreas del comercio, la física y la 
biología; y las sedes corporativas.  Devolución del impuesto local sobr e las ventas y el uso para materiales 
de construcción, modernización, mejora y maquinaria y equipo. Límites 
de inversión basados en la categoría del condado en el que se encuentra 
el proyecto:  
Categoría 1 - 500.000 dólares;  
Categoría 2 - 400.000 dólares;  
Categoría 3 - 300.000 dólares;  
Categoría 4 - 200.000 dólares Requiere una resolución de la autoridad 
local. La empresa debe firmar un acuerdo de creación de empleo 
(Programa Advantage Arkansas  o Programa de Reembolsos Creat e 
Rebate ) dentro de un plazo de dos años.  En curso  
Arkansas  ArkPlus  Comisión de 
Desarrollo 
Económico de 
Arkansas (Ley 
Refundida de 
Incentivos 
de 2003), 
Código de 
Arkansas 
§ 15-4-2706 
(b)(6)  Bonificación del 
impuesto sobre 
la renta  Las empresas que pueden acogerse al 
programa son, entre otras, las empresas 
manufactureras; los centros de 
distribución; las empresas del sector de 
oficinas; las de investigación en las 
áreas del comercio, la física y la 
biología; y las sedes corporativas. El 
incentivo se concede a discreción del 
Director Ejecutivo de la Comisión de 
Desarrollo Económico de Arkansas.  Se concede un 10% de bonificación del impuesto sobre la renta en 
función del total de la nueva inversión. Se podrán beneficiar de ella las 
empresas que alcancen  los límites de inversión y de nueva nómina anual, 
según la categoría del condado en el que se encuentre el proyecto:  
Categoría 1 - 5.000.000 de dólares de inversión, 2.000.000 de dólares 
de nueva nómina;  
Categoría 2 - 3.750.000 de dólares de inversión, 1.500.000 de nueva 
nómina;  
Categoría 3 - 3.000.000 de dólares de inversión, 1.200.000 de nueva 
nómina;  
Categoría 4 - 2.000.000 de dólares de inversión, 800.000 de nueva 
nómina. La bonificación puede reducir un 50% la obligación fiscal al año. 
Puede trans ferirse durante nueve años.  En curso    
  G/SCM/N/372/USA  
- 92 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Arkansas  Programa 
Targeted Arkplus  Comisión de 
Desarrollo 
Económico de 
Arkansas (Ley 
Refundida de 
Incentivos 
de 2003), 
Código de 
Arkansas §  15-
4-2706(b)(7)  Bonificación del 
impuesto sobre 
la renta  Los beneficiarios son "empresas 
destinatarias" clasificadas en uno de los 
seis sectores siguientes: materiales y 
sistemas de fabricación avanzados; 
agricultura, alimentación y ciencias 
medioambientales; biotecnología, 
bioingeniería y ciencias de la vida; 
tecno logías de la información; logística 
del transporte; y bioproductos. Los 
incentivos específicos se conceden a 
discreción del Director Ejecutivo de la 
Comisión de Desarrollo Económico de 
Arkansas. Las empresas deben tener 
250.000  dólares de nueva nómina, con  
salarios de al menos el 150% del salario 
medio por hora del estado o del 
condado, el que sea menor.  Bonificación fiscal del 2% al 8% en función del nivel de la nueva 
inversión. La reducción de la obligación fiscal se basa en el salario medio 
por hora de l a nueva nómina, entre el 50% y el 100%. Puede 
transferirse durante nueve años.  En curso  
California  Deducción 
porcentual por 
agotamiento de 
los recursos 
minerales y otros 
recursos  Oficina del 
Censo de los 
Estados Unidos, 
Departamento 
de Finanzas de 
California, EIA  Bonificación 
fiscal Esta medida amplía la correspondiente 
disposición federal de deducción 
porcentual por agotamiento al propio 
régimen del impuesto sobre las 
sociedades de California (véase 
"Deducción de un porcentaje de los 
costos por ago tamiento"). En el marco 
de la deducción porcentual por 
agotamiento, los productores de 
minerales y combustibles fósiles pueden 
recuperar los costos capitalizados 
reclamando como deducción por 
agotamiento un porcentaje fijo de los 
ingresos brutos de la prop iedad. En el 
marco del régimen normal del impuesto 
sobre la renta, los costos capitalizados 
de las propiedades mineras se recuperan 
con el tiempo a medida que se extrae la 
producción de los pozos o las minas.  2019 - 6.640.252 de dólares Como ocurre a nivel  federal, la deducción 
por agotamiento no puede superar el 50% de los ingresos netos del 
productor procedentes de la propiedad (el  100% para las propiedades de 
petróleo y gas natural).  En curso  
California  Bonificación fiscal 
por nuevas 
contrataciones  Junta del 
Impuesto sobre 
Franquicias  Bonificación 
fiscal Este incentivo fiscal se concede a 
pequeñas empresas que generen empleo 
en determinadas zonas geográficas.  Se ha asignado un total de 400 millones de dólares a este programa. El 
importe estimado de las bonificaciones fiscales solicitadas en 2015 fue 
de 693.323 dólares  En curso    
  G/SCM/N/372/USA  
- 93 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
California  Programa de 
Desarrollo del 
Mercado en Zonas 
de Reciclado  Junta de Gestión 
Integrada de 
Desechos de 
California  Financiación 
mixta  Pueden solicitar préstamos para el 
reciclado las empresas u organismos del 
gobierno local ubicados en una zona de 
reciclado que utilicen material de 
desecho secundario o posterior al 
consumo en sus procesos de producción. 
Las empresas privadas y organizaciones 
sin fines de lucro pueden soli citar fondos 
para destinarlos a inmuebles, equipo, 
capital de explotación o refinanciación de 
deudas onerosas.  Las empresas u organismos del gobierno local que cumplan los requisitos 
establecidos pueden solicitar préstamos equivalentes como máximo 
al 50% d el costo de cualquier proyecto, hasta 1  millón de dólares. El 
importe estimado de los préstamos otorgados en el período 2015 -2016 
fue de 6.833.000 dólares  En curso  
California  Programa de 
Donaciones 
Globales para el 
Desarrollo 
Comunitario  Departamento 
de Vivienda y 
Desarrollo 
Comunitario  Donación  Los beneficiarios son empresas ubicadas 
en condados con menos de 
200.000  residentes, en zonas y ciudades 
no incorporadas con menos 
de 50.000  residentes y que no participen 
en el programa de donacio nes globales 
para el desarrollo comunitario del 
Departamento de Vivienda y Desarrollo 
Urbano (HUD) de los Estados Unidos.  Con cargo al programa, se conceden donaciones de hasta 500.000 
dólares. El importe estimado de las donaciones otorgadas en 2016 fue de  
3.030.000  dólares  En curso  
California  Bonificación fiscal 
para cine y 
televisión 3.0  Comisión de 
Cinematografía 
de California, 
Departamento de 
Administración 
de Impuestos y 
Derechos de 
California (parte 
del impuesto 
sobre las ventas)  Bonificación 
fiscal Los beneficiarios son las productoras de 
cine y televisión que cumplan los 
requisitos establecidos.  Bonificación fiscal transferible del 25%: Los solicitantes productores de 
cine independiente pueden recibir el 25% de los gastos admisib les, con 
un máximo de 10 millones de dólares del presupuesto de gastos 
admisibles. Pueden vender o transferir las bonificaciones fiscales. No hay 
límite para los gastos no admisibles. 2. Bonificación fiscal no transferible 
del 25%: Los solicitantes product ores de series de televisión que se 
trasladen a California podrán beneficiarse de una bonificación fiscal 
del 25% por un gasto máximo admisible de 100 millones de dólares Las 
siguientes temporadas, consideradas series de televisión recurrentes, 
reciben un 20% de bonificación fiscal para cine y televisión. Estos 
solicitantes corresponden a una categoría no independiente y no pueden 
transferir ni vender las bonificaciones fiscales. 3. Bonificación fiscal no 
transferible del 20%: a. Las producciones no indepen dientes que sean 
largometrajes, nuevas series de televisión, series de televisión 
recurrentes, episodios piloto o miniseries tienen derecho a recibir una 
bonificación fiscal del 20%. b.  La bonificación fiscal del 20% se aplica 
hasta un máximo de 100 millon es de dólares de gastos admisibles. c. Las 
bonificaciones fiscales no son transferibles y deben utilizarse para reducir 
las obligaciones fiscales con el estado de California. d.  Los "productores" 
independientes pueden presentar la solicitud en la categoría  de no 
independientes, pero las bonificaciones fiscales seguirán siendo 
intransferibles.  En curso  
California  Programa de 
Bonificaciones 
Fiscales para la 
Producción de 
Películas 
Cinematográficas  Comisión de 
Cinematografía 
de California  Bonificación 
fiscal Los beneficiarios son las empresas 
productoras de películas 
cinematográficas.  El límite máximo establecido es de 100 millones de dólares hasta  2019.  En curso    
  G/SCM/N/372/USA  
- 94 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
California  Bonificación fiscal 
por nuevos 
mercados  Departamento 
de Instituciones 
Financieras de 
California  Bonificación 
fiscal Los beneficiarios son empresas con 
inversiones de capital admisibles en 
entidades de desarrollo comunitario 
designadas.  La bonificación otorgada al inversor asciende al  39% del costo de la 
inversi ón y se recibe a lo largo de un período de siete años.  En curso  
California  Incentivo al 
combustible de 
biomasa  Artículo 25678 
del Código de 
Recursos 
Públicos de 
California  Donación  Los beneficiarios son los productores de 
combustibles líquidos fermentados en 
California a partir de biomasa y recursos 
derivados de la biomasa.  Esta donación proporciona un incentivo a la producción del 40% por 
galón.  En curso  
California  Bonificación fiscal 
al etanol  Ley 8651.8 del 
Código de 
Ingresos e 
Impuestos de 
California  Bonificación 
fiscal Esta bonificación fiscal se aplica a 
combustibles compuestos de al menos 
un 85% de etanol o metanol.  En el marco de este programa, el impuesto sobre el consumo se reduce 
a la mitad del tipo normal por cada galón de etanol o metanol utilizado.  En curso  
California  Exención parcial 
de los impuestos 
sobre las ventas y 
de uso para 
equipos de 
fabricación, y de 
investigación y 
desarrollo  Departamento 
de 
Administración 
de Impuestos y 
Derechos de 
California  Exención fiscal  Los beneficiarios son los contribuyentes 
de California dedicados a actividades 
manufactureras y a determinadas 
actividades de investigación y desarrollo 
en los campos de la biotecnología, la 
física, la ingeniería y las ciencias de la 
vida. El impuesto sobre  las ventas de los equipos admisibles se reduce 
del 7,5% al 3,3%.  En curso  
California  Programa de 
Exención de los 
Impuestos sobre 
las Ventas y de 
Uso Entidad de 
financiación de 
energías 
alternativas y 
tecnologías 
avanzadas de 
transporte de 
California  Exención fiscal  Los beneficiarios son los productores y 
productores avanzados de energías 
alternativas y de productos, 
componentes o sistemas avanzados de 
transporte.  En el marco de este programa, se concede la exención total de los 
impuestos so bre las ventas y de uso, hasta un límite máximo de 
100 millones de dólares por año civil.  En curso    
  G/SCM/N/372/USA  
- 95 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
California  California 
Competes  Oficina de 
Desarrollo 
Empresarial y 
Económico del 
Gobernador  Bonificación 
fiscal Las empresas serán seleccionadas en 
función de los siguientes once criterios:  
• número de puestos de trabajo 
creados o mantenidos,  
• remuneración de los empleados,  
• volumen de las inversiones,  
• nivel de desempleo o de pobreza en 
la zona en la que está implantada la 
empresa,  
• otros incentivos disponibles en 
California,  
• incentivos que se ofrecen en otros 
estados,  
• duración del proyecto propuesto y 
duración del compromiso de 
permanecer en el estado,  
• impacto económico general,  
• importancia estratégica para el 
estado, la región o localidad , 
• posibilidades futuras de crecimiento 
o expansión,  
• medida en que los beneficios para 
el estado superan la cuantía de la 
bonificación fiscal.  Las empresas candidatas podrán solicitar un importe mínimo 
de 20.000  dólares y el importe máximo estará sujeto a l as limitaciones 
establecidas en el Código de Ingresos e Impuestos (artículos 17059.2 
y 23689). Las empresas pueden prorrogar la bonificación por seis años.  En curso  
California  Exención de los 
impuestos sobre 
las ventas y de 
uso (Capítulo 4. 
Exenciones: 
párrafo  1 del 
artículo 6368)  Departamento 
de 
Administración 
de Impuestos y 
Derechos de 
California  Exención fiscal  Pueden beneficiarse de esta exención los 
operadores del sector de la pesca de alta 
mar o de la pesca comercial extranjera 
que faen an fuera de las aguas 
territoriales de California.  La cuantía del beneficio es igual a la cuantía del impuesto que queda 
exonerado de pago.  En curso    
  G/SCM/N/372/USA  
- 96 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
California  Exención de 
equipo agrícola  Departamento 
de 
Administración 
de Impuestos y 
Derechos de 
California  Exención fiscal 
parcial  El artículo 6356.5 establece una 
exención parcial del impuesto sobre las 
ventas y el uso respecto de la venta, el 
almacenamiento, el uso u otro tipo de 
consumo del equipo agrícola, la 
maquinaria y sus piezas para las 
personas admisibles en el marco de 
actividades admisibles. La exención 
parcial también es aplicable al 
arrendamiento de determinados equipos 
y maquinaria agrícolas y se aplica 
únicamente a la parte del impuesto 
estatal sobre las ventas y el uso. La 
exención no  se aplica a ningún impuesto 
local, de la ciudad, del condado o del 
distrito.  
 
Las ventas y compras de equipos, 
maquinaria y piezas agrícolas seguirán 
estando sujetas a la parte restante del 
impuesto sobre las ventas y el uso, que 
consiste en los impuestos  locales, de la 
ciudad, del condado y de cualquier 
distrito aplicable.  
 
Se entiende por persona admisible toda 
aquella que se dedique a una línea de 
negocio definida en los códigos  0111 
a 0291 de la edición de  1987 del Manual 
de Clasificación Industrial Uniforme 
(CIU), o una persona o un empleado que 
asista a una persona correspondiente a 
esos códigos realizando las actividades 
definidas en los códigos  0711 a 0783 de 
la CIU.  Exención únicamente de la parte del impuesto sobre las ventas y el uso  
correspondiente al fondo general del estado.  En curso    
  G/SCM/N/372/USA  
- 97 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
California  Exención fiscal 
para la 
teleproducción  Departamento 
de 
Administración 
de Impuestos y 
Derechos de 
California  Exención fiscal 
parcial  El artículo 6378 establece una exención 
parcial del impuesto sobre las ventas y 
el uso respecto de la venta, el 
almacenamiento, el uso u otro tipo de 
consumo de maquinaria y equipos, 
incluidos sus componentes, para las 
personas admisibles principalmente en el 
marco de la teleproducción o en otros 
servicios de postproducción. La exención 
también es aplicable a los bienes 
vendidos o adquiridos por una persona 
admisible principalmente para mantener, 
reparar, medir o probar cualquier bien 
utilizado en los servicios de 
teleproducción o postproducción. La 
exención  parcial también puede 
aplicarse a los recibos de alquiler 
pagados por una persona admisible en 
concepto de equipos y maquinaria de 
teleproducción o postproducción.  La exención parcial se aplica únicamente a la parte estatal del impuesto 
sobre las ventas y  el uso.  En curso  
California  Extracción de 
madera  Departamento 
de 
Administración 
de Impuestos y 
Derechos de 
California  Exención fiscal 
parcial  El artículo 6356.6 establece una 
exención parcial del impuesto sobre las 
ventas y el uso respecto de la venta y 
compra de equipos, maquinaria y sus 
partes destinados principalmente a ser 
usados fuera de carretera en 
operaciones comerciales de extracción 
de madera por una "persona admisible", 
entendida como toda persona que se 
dedique a operaciones comerciales de 
extracción de madera. La exención 
parcial también es aplicable al 
arrendamiento de equipos y maquinaria 
para la extracción comercial de madera 
fuera de carretera, sujetos al impuesto 
medido por los alquileres pagaderos.  La exención parcial se aplica únicament e a la parte estatal del impuesto 
sobre las ventas y el uso.  En curso  
California  Bonificación fiscal 
por investigación 
en California  Junta del 
Impuesto sobre 
Franquicias de 
California  Bonificación 
fiscal Esta bonificación se basa en la 
bonificación federal por investigación, 
con modificaciones. Se pueden 
beneficiar de ella quienes realicen 
actividades de investigación admisibles 
en California.  La bonificación equivale a la suma de lo siguiente: el 15% de los gastos 
admisibles que superen  una cuantía base; el 24% de los pagos por 
investigación básica.  En curso    
  G/SCM/N/372/USA  
- 98 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Colorado  Exención del 
impuesto de 
extracción para 
los pozos 
marginales  Asamblea 
General de 
Colorado, EIA, 
LPIE Exención fiscal  Esta disposición exime los ingresos 
derivados de los "pozos marginales" de 
petróleo y gas natural del impuesto de 
extracción que suele aplicarse a las 
actividades de extracción de petróleo y 
gas realizadas en el estado de Colorado. 
Se entiende por "pozos marginales" 
aquellos que producen diariamente como  
máximo una media de 15 barriles de 
petróleo, o 90.000 pies cúbicos de gas 
natural.  2019 - 12.176.375 dólares (petróleo crudo o petróleo);  
32.311.550 dólares (gas natural).  En curso  
Colorado  Bonificación 
ad valorem  del 
impuesto de 
extracción 
aplicable sobre el 
petróleo y el gas  Departamento 
de Ingresos 
Públicos de 
Colorado, LPIE  Bonificación 
fiscal Se concede una bonificación equivalente 
al 87,5% de todos los impuestos 
ad valorem  por pagar o pagados durante 
el ejerc icio fiscal por el petróleo crudo, el 
gas natural y el dióxido de carbono, así 
como por los arrendamientos de petróleo 
y gas y los intereses de arrendamiento, 
las regalías del petróleo y el gas y la 
participación en las regalías para fines 
estatales, del c ondado, municipales, del 
distrito escolar y del distrito especial, 
excepto los impuestos ad valorem  
pagados o por pagar sobre los pozos 
marginales.  2017-2019: 0.  
2016 - 71.543.831 dólares (petróleo crudo o petróleo);  
200.280.169 dólares (gas natural).  En curso 
Colorado  Bonificación para 
atenuar el 
impacto 
energético  Artículo  
39-29-107.5 del 
Colorado 
Revised Statutes 
(catálogo de 
leyes de 
Colorado)  Bonificación 
fiscal Esta medida ofrece a las empresas 
mineras (incluidas las de petróleo y gas) 
que operan en Colorado de una 
bonificación del impuesto de extracción 
por la cuantía de las contribuciones 
aprobadas pagadas a las 
administraciones locales para que 
puedan hacer frente a las repercusiones 
sociales y económicas de las actividades 
mineras a nive l local.  La cuantía total de la bonificación que puede reclamarse no puede 
superar el 50% de la obligación tributaria sobre la extracción que los 
contribuyentes prevén contraer en los diez primeros años de extracción 
en el marco del proyecto.  En curso  
Colorado  Reducción del 
impuesto de 
extracción para 
los pozos que 
producen un 
volumen reducido  Artículo  
39-29-105 del 
Colorado 
Revised Statutes 
(catálogo de 
leyes de 
Colorado)  Reducción fiscal  Los pozos de petróleo y gas natural que 
generan ingresos brutos inferiores a 
300.000  dólares al año en Colorado 
están sujetos a tipos impositivos más 
bajos (del 2% al  4%) en comparación 
con el tipo más alto del 5% vigente en el 
estado.  Reducción de los tipos del impuesto de extracción del 2% al 4%, frente 
al tipo superior del 5% vigente en el estado.  En curso    
  G/SCM/N/372/USA  
- 99 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Colorado  Reducción del 
impuesto de 
extracción para 
las nuevas 
instalaciones de 
esquisto 
bituminoso  Artículo  
39-29-107 del 
Colorado 
Revised Statutes 
(catálogo de 
leyes de 
Colorado)  Reducción fiscal  Esta med ida ofrece a las nuevas 
instalaciones comerciales de esquisto 
bituminoso que operan en Colorado 
reducciones del tipo del impuesto de 
extracción que se suele aplicar a la 
producción de esquisto bituminoso en el 
estado. Las reducciones van desde 
el 100% en l os primeros 180 días tras el 
inicio de la producción comercial hasta 
el 25% en el tercer año.  Las reducciones van desde el 100% en los primeros 180 días tras el 
inicio de la producción comercial hasta el 25% en el tercer año.  En curso  
Colorado  Exención del 
impuesto de 
extracción para la 
producción de 
esquisto 
bituminoso en un 
volumen reducido  Artículo  
39-29-107 del 
Colorado 
Revised Statutes 
(catálogo de 
leyes de 
Colorado)  Exención fiscal  Esta disposición exime las primeras 
15.000  toneladas -o los primeros 
10.000  barriles, si esta cantidad es 
mayor - de esquisto bituminoso 
producido al día en Colorado del 
impuesto de extracción que suele 
aplicarse a la extracción de esquisto 
bituminoso en el estado.  No se dispone de estimaciones para esta medida c oncreta.  En curso  
Colorado  Exención del 
impuesto sobre 
los privilegios 
profesionales para 
los trabajadores 
del sector del 
petróleo y del gas  Artículo  
31-15-501, 
IOGCC (2007), 
del Colorado 
Revised Statutes 
(catálogo de 
leyes de 
Colorado)  Exención fiscal Los impuestos sobre los privilegios 
profesionales son impuestos que a veces 
recaudan los condados y los municipios 
para compensar el hecho de que los 
trabajadores pueden requerir servicios 
de las administraciones locales por los 
que no pagan impuest os si no son 
residentes. El sector del petróleo y el 
gas natural en Colorado está 
específicamente exento de pagar 
cualquier impuesto de ese tipo en el 
estado.  No se dispone de estimaciones para esta medida concreta.  En curso  
Colorado  Reducción del 
valor de 
determinadas 
propiedades 
mineras  Artículos  
39-29-105  
y 39-7-102, 
IOGCC (2007), 
del Colorado 
Revised Statutes 
(catálogo de 
leyes de 
Colorado)   Esta disposición permite que las tierras y 
los arrendamientos de petróleo y gas 
natural en Colorado se valoren, a efectos 
del impuesto sobre el patrimonio, en 
un 87,5% del valor de la producción 
vendida durante el año anterior. Este 
porcentaje se reduce al 75% en el caso 
de las instalaciones de producción de 
petróleo y gas natural que utilizan 
métodos de recuperación secundarios o 
terciarios.  No se dispone de estimaciones para esta medida concreta.  En curso    
  G/SCM/N/372/USA  
- 100 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Colorado  Zona industrial  Oficina de 
Desarrollo 
Económico y 
Comercio 
Internacional  Bonificación 
fiscal Tienen derecho a beneficiarse todas las 
empresas ubicadas o en proceso de 
ampliación en cualquier lugar situado 
dentro de una zona industrial designada. 
No obstante, determinados programas 
tienen por objeto la transformación, 
manufactura e I+D en el sector 
agropecuario. La s empresas deben 
invertir en equipos utilizados 
exclusivamente en la zona; contratar a 
nuevos empleados a jornada completa; 
pagar el 50% o más del seguro médico 
de los empleados; realizar actividades 
de I+D en la zona; invertir en formación 
laboral; invert ir en la rehabilitación de 
un edificio con más de 20  años y 
desocupado; o aportar contribuciones 
para proyectos aprobados de desarrollo 
en las zonas.  Este programa ofrece una bonificación por inversión del 3% para 
inversiones en equipos utilizados exclusiv amente en la zona industrial, 
una bonificación fiscal del 25% del impuesto sobre la renta (que no 
supere 50.000 dólares) para rehabilitar edificios desocupados, una 
bonificación del 10% para los gastos del empresario en concepto de 
formación laboral, una b onificación fiscal de 500 dólares por cada nuevo 
empleado a jornada completa, otros 500 dólares por cada empleado a 
jornada completa que trabaje en la transformación o manufactura 
agropecuaria y otros 200 dólares por cada empleado cuyo seguro médico 
corra a cuenta del empleador, una bonificación fiscal del 3% por el 
aumento de los gastos en concepto de I+D, así como una bonificación 
fiscal del 25% (que no supere 100.000 dólares) por las contribuciones 
privadas a los administradores de las zonas locales para  proyectos de 
desarrollo de zonas industriales. Las autoridades locales también tienen 
la opción de reembolsar el impuesto local sobre la propiedad y/o el 
impuesto sobre las ventas y el impuesto de uso percibidos por concepto 
de equipos y suministros.  En curso 
Colorado  Devolución de los 
impuestos sobre 
las ventas y de 
uso de 
biotecnología  Departamento 
de Ingresos 
Públicos  Devolución de 
impuestos  Los beneficios están destinados a los 
"contribuyentes admisibles" que 
adquieran, almacenen, utilicen o 
consuman bienes muebles físicos para 
utilizarlos directa y predominantemente 
en la investigación y el desarrollo de la 
biotecnología en Colorado.  En el año civil que comienza el 1 de enero de 1999 y cada año civil 
posterior, los contribuyentes admisibles podrán reclamar el reembolso de 
todos los impuestos estatales sobre las ventas y el uso que hayan 
pagado por la venta, el almacenamiento, la utilización o el consumo de 
bienes muebles tangibles para utilizarlos directa y principalmente en la 
investigación y desarrollo de la biotecnología en Colorado durante ese 
año civil. Para solicitar el reembolso, el contribuyente admisible debe 
presentar el formulario de solicitud de reembolso que proporciona el 
Departamento de Ingresos Públicos.  En curso  
Colorado  Bonificación fiscal 
para zonas de 
desarrollo 
aeronáutico (ADZ)  Oficina de 
Desarrollo 
Económico y 
Comercio 
Internacional de 
Colorado  Bonificación 
fiscal Los beneficiarios son los fabricantes 
cualificados de aeronaves.  Los fabricantes de aeronaves establecidos e n una zona de desarrollo 
aeronáutico de Colorado podrán obtener una bonificación del impuesto 
estatal sobre los ingresos de 1.200  dólares por cada nuevo empleado La 
bonificación se podrá otorgar para el ejercicio fiscal que comenzó el 1 de 
enero de  2006 y ejercicios posteriores.  En curso  
Colorado  Bonificación fiscal 
por inversión en 
industrias 
avanzadas  Oficina de 
Desarrollo 
Económico y 
Comercio 
Internacional  Bonificación 
fiscal Este programa otorga bonificaciones 
fiscales a los inversores que realizan 
inversiones de capital en empresas 
nuevas de industrias avanzadas. Las 
bonificaciones son limitadas a nivel tanto 
individual como de programa.  La cuantía varía; para 2015 el máximo eran 750.000 dólares  En curso    
  G/SCM/N/372/USA  
- 101 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Colorado  Programa de 
Donaciones para 
las Industrias 
Avanzadas (AI)  Oficina de 
Desarrollo 
Económico y 
Comercio 
Internacional  Donaciones  El programa otorga donaciones para 
pruebas de concepto a instituciones de 
investigación con oficinas para 
transferencia de tecnología, a empre sas 
recién creadas y a organizaciones sin 
ánimo de lucro que ofrecen 
infraestructura que subsana deficiencias 
en los ecosistemas de las  AI y pueden 
utilizarse como dólares de contrapartida 
para fondos federales.  150.000 -500.000 dólares.  En curso  
Colorado  Programa de 
Empresas de 
Capital 
Certificadas 
(CAPCO)  Oficina de 
Desarrollo 
Económico y 
Comercio 
Internacional  Capital de 
riesgo  Presta asistencia en la formación de 
nuevas empresas y en la expansión de 
empresas ya existentes que creen 
empleo en el estado, proporcionando 
fondos para invertir en empresas en 
Colorado.  La asistencia prestada oscila entre 100.000 y 3,3  millones de dólares Las 
empresas de capital certificadas pueden examinar solicitudes por un 
valor inferior a 100.000 dólares en función d e cada caso.  En curso  
Colorado  Programa de 
Donaciones 
Globales para el 
Desarrollo 
Comunitario  Oficina de 
Desarrollo 
Económico y 
Comercio 
Internacional  Préstamos/ 
garantías  Empresas en determinadas regiones.  La cuantía varía.  En curso  
Colorado  Bonificación fiscal 
para fomentar el 
crecimiento del 
empleo  Oficina de 
Desarrollo 
Económico y 
Comercio 
Internacional  Bonificación 
fiscal Para beneficiarse de las bonificaciones, 
las empresas deben crear por lo menos 
20 nuevos puestos de trabajo netos 
(equivalentes a tiempo completo) en 
Colorado durante el período de vigencia 
de la bonificación, con una remuneración 
media anual de como mínimo el 100% 
del nivel salarial medio del condado en 
función del lugar en el que ubique la 
empresa Las empresas situadas e n una 
zona industrial rural mejorada tienen 
que crear por lo menos cinco nuevos 
puestos de trabajo netos (equivalentes a 
tiempo completo) en Colorado durante la 
vigencia de la bonificación, con una 
remuneración media anual de como 
mínimo el 100% del nivel salarial medio 
del condado en función del lugar en el 
que ubique la empresa.  El Programa de Bonificaciones Fiscales para Fomentar el Crecimiento del 
Empleo (JGITC) ofrece una bonificación del impuesto sobre la renta 
estatal equivalente al 50% del impuesto por empleados (FICA) que 
pagan las empresas en función del crecimiento neto del empleo en cada 
año civil del período de vigencia de la bonificación.  En curso    
  G/SCM/N/372/USA  
- 102 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Connecticut  Bonificación fiscal 
por programas de 
formación en los 
oficios de las 
manufacturas, 
plásticos, 
relacionados con 
los plásticos y 
construcción - 
§ 12-217g Departamento 
de Trabajo de 
Connecticut  Bonificación 
fiscal Los beneficiarios son las empresas de los 
oficios de la manufactura (maquinistas, 
fabricantes de herramientas o tr oqueles, 
reparadores de máquinas herramientas), 
los oficios de los plásticos y relacionados 
con los plásticos y los oficios de 
construcción.  Oficios de la manufactura, de los plásticos y relacionados con los 
plásticos: Las empresas pueden solicitar una bon ificación de hasta 
4.800  dólares por aprendizaje. La cuantía está limitada al 50% del 
sueldo real pagado o al número total de horas de trabajo durante el año 
multiplicado por 4 dólares, o a 4.800 dólares, si esta cifra es inferior.  
 
Oficios de la construcc ión: Las empresas pueden solicitar una 
bonificación de hasta 4.000 dólares por aprendizaje. La cuantía está 
limitada al 50% del sueldo real pagado o al número total de horas de 
trabajo durante el año multiplicado por 2 dólares, o a 4.000 dólares, si 
esta c ifra es inferior.  En curso  
Connecticut  Fondo para 
facilitar el acceso 
al capital: zonas 
urbanas de 
Connecticut  Organismo de 
Desarrollo de 
Connecticut  Préstamo  Tienen derecho a los préstamos para 
empresas específicas las empresas 
ubicadas en los condados de New 
London o de Windham o en uno de los 
25 municipios designados. Atención 
especial a las empresas cuyo propietario 
pertenezca a una minoría o sea mujer. 
Se conceden préstamos de asistencia 
para las pequeñas empresas con 100 o 
menos empleados a  jornada completa.  Los nuevos préstamos bancarios que no excedan de 250.000 dólares no 
requieren la aprobación previa del Departamento de Desarrollo 
Económico. La cuantía máxima del préstamo asciende a 500.000  dólares 
por una duración máxima de 15  años.  En curso  
Connecticut  Programa 
Connecticut 
Innovations  Connecticut 
Innovations, Inc.  Capital social  Para ser consideradas clientes de la 
cartera de Connecticut Innovations, las 
empresas deben ser propietarias de una 
tecnología, ya que normalmente esa es 
la garantía para el suministro de fondos.  Se financia el 40% como mínimo de los fondos para proyectos de 
desarrollo de productos (entre 50.000  y 1 millón de dólares en fondos). 
Las empresas pueden solicitar hasta 500.000 dólares Las inversiones se 
estructuran  por medios diversos, tales como deuda, capital, cuasicapital 
y regalías. En general, el fondo prevé una tasa de rentabilidad anual 
compuesta del 25% al 40%. La estructura de las condiciones de 
inversión depende de la evaluación del riesgo realizada por el  personal 
de Connecticut Innovations, y de las necesidades de la empresa.  En curso  
Connecticut  Zonas del 
corredor industrial  Departamento 
de Desarrollo 
Económico y 
Comunitario del 
estado de 
Connecticut  Ventajas 
fiscales  Las comunidades ubicadas en las zonas 
del corredor son las siguientes: Ansonia, 
Beacon Falls, Derby, Griswold, Killingly, 
Lisbon, Naugatuck, Plainfield, Putnam, 
Seymour, Sprague, Sterling, Thompson, 
Torrington y Winchester. Los municipios 
de las zonas del corredor industrial no 
están cla sificados como comunidades 
destinatarias de inversión, y por tanto 
no son admisibles para beneficiarse de la 
creación de empleos urbanos.  La cuantía varía.  En curso  
Connecticut  Bonificación fiscal 
de las zonas 
industriales o los 
distritos de 
espectáculos  Departamento 
de Desarrollo 
Económico y 
Comunitario del 
estado de 
Connecticut  Bonificación 
fiscal Los beneficiarios/las actividades 
admisibles son, entre otros, empresas 
de fabricación, I+D, almacenamiento y 
determinadas empresas relacionadas 
con los servic ios y el espectáculo, según 
los términos de los reglamentos, 
ubicadas en zonas industriales o distritos 
de espectáculos.  Este programa permite a las empresas solicitar una bonificación fiscal 
del 25% o el 50% del impuesto estatal sobre las sociedades que les 
corresponde. Las empresas pueden reclamar esta bonificación durante 
10 años a partir del primer año siguiente a la certificación.  En curso    
  G/SCM/N/372/USA  
- 103 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Connecticut  Programa de 
Zonas 
Industriales  Departamento 
de Desarrollo 
Económico y 
Comunitario del  
estado de 
Connecticut  Ventajas 
fiscales  Los beneficiarios son fabricantes y 
empresas de determinados sectores de 
servicios admisibles de las comunidades 
de inversión beneficiarias. El programa 
se dirige a las empresas manufactureras 
y determinadas empresa s del sector de 
servicios, así como a la investigación y 
desarrollo en relación con la fabricación 
y distribución de productos 
manufacturados.  
 
Las instalaciones que cumplen los 
requisitos son las de reciente 
construcción, las antiguas que han 
estado desoc upadas durante al menos 
un año antes de ser adquiridas mediante 
compra o arrendamiento, y las que se 
renueven o amplíen sustancialmente.  Las instalaciones de fabricación ubicadas en las zonas industriales tienen 
derecho a la siguiente ayuda: 1) reducción durante cinco años del 80% 
de los impuestos locales sobre las mejoras de los bienes raíces y las 
adquisiciones de bienes muebles; 2) bonificación durante 10 años 
del 25% del impuesto sobre sociedades (del 50% si el 5%, como 
mínimo, de todos los n uevos empleados proceden de la zona industrial o 
de la población desfavorecida del municipio); 3) préstamos de bajo costo 
y asistencia técnica gratuita; 4) asistencia a la formación y colocación 
laborales; y 5) exenciones del impuesto estatal sobre transmi sión de 
propiedad inmobiliaria y el impuesto estatal sobre las ventas de piezas 
de repuesto para maquinaria. Las empresas comerciales e instalaciones 
residenciales (cuyos arrendatarios satisfacen el criterio del nivel máximo 
de ingresos) pueden beneficiars e del pago gradual diferido en 7 años de 
los impuestos sobre las mejoras de los bienes raíces, si esas mejoras 
aumentan, de exenciones del impuesto estatal sobre transmisión de 
propiedad inmobiliaria y de incentivos locales.  En curso  
Connecticut  Ley de As istencia 
a la Industria 
Manufacturera  Departamento 
de Desarrollo 
Económico y 
Comunitario del 
estado de 
Connecticut  Préstamo  Las beneficiarias son empresas 
fundamentales para la economía o 
empresas comprendidas en los códigos 
de la Clasificación Industrial de los 
Estados Unidos 311111 a 339999 o 
493110, 493120, 493130, 493190, 
511210, 512110, 512120, 512191, 
522210, 522293, 522294, 522298, 
522310, 522320, 522390, 523110, 
523120, 523130, 523140, 523210, 
523910, 524113, 524114, 524126, 
524127, 524128, 524130, 524292, 
541711, 541712, 551111, 551112, 
551114, 561422, 611310, 611410, 
611420, 611430, 611513, 611519, 
611710 y 624410, o cualquier empresa 
que forma parte de un conglomerado 
económico, o cualquier establecimiento 
o unidad auxiliar u operativa del mismo, 
según se define en el Manual del 
Sistema de Clasificación Industrial de los 
Estados Unidos, que haya demostrado a 
satisfacción del Comisario que cumple 
los requisitos, en particular los 
financieros, necesarios para llevar a 
cabo un proyecto de desarrollo 
empresarial.  El programa financia el 50% de los costos totales del proyecto, el 75% 
como máximo para las empresas conjuntas de dos o más municipios, el 
90% como máximo en comunidades de inversión designadas, y el 100% 
como máximo para proyectos de diversifi cación de la defensa. El plazo 
de los préstamos estatales para el desarrollo económico suele ser de 
10 años, ya que por ley los beneficiarios de la asistencia financiera deben 
mantener sus actividades en el estado durante 10  años. Sin embargo, el 
estado ti ene la facultad de fijar el plazo que considere adecuado. Los 
tipos de interés en el marco del programa son ligeramente inferiores a 
los de mercado. La cuantía máxima es de 10 millones de dólares Sin 
embargo, el Estado tiene la facultad de fijar el plazo q ue considere 
adecuado.  
 
Los tipos de interés impuestos en el marco de este programa son 
ligeramente inferiores a los de mercado. La cuantía máxima es de 
10 millones de dólares  En curso    
  G/SCM/N/372/USA  
- 104 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Connecticut  Créditos de 
manufactura para 
las instalaciones 
ubicadas en zonas 
industriales y 
municipios 
desfavorecidos  Departamento 
de Ingresos 
Públicos  Bonificación 
fiscal Empresas (incluidas las instalaciones de 
fabricación) ubicadas en zonas 
industriales y municipios desfavorecidos 
de Connecticut q ue hayan sido 
designados como tales.  Este programa otorga bonificaciones fiscales de hasta el 50% a través 
del Departamento de Desarrollo Económico y Comunitario (DCDE). La 
cuantía de las bonificaciones varía. La cuantía de las bonificaciones varía.  En cur so 
Connecticut  Bonificación fiscal 
para las 
instalaciones 
manufactureras 
en zonas con un 
elevado índice de 
desempleo  Departamento 
de Desarrollo 
Económico y 
Comunitario del 
estado de 
Connecticut  Bonificación 
fiscal Empresas que operen en una zona 
designada con un elevado índice de 
desempleo.  Se puede conceder una bonificación por la proporción del impuesto sobre 
las sociedades asignable a las instalaciones manufactureras ubicadas en 
municipios desfavorecidos. Las bonificaciones son válidas por un p eríodo 
máximo de 10 años.  En curso  
Connecticut  Bonificaciones 
fiscales para 
fabricantes de las 
comunidades de 
inversión 
designadas de 
Connecticut  Departamento 
de Desarrollo 
Económico y 
Comunitario del 
estado de 
Connecticut  Bonificación 
fiscal Las beneficiarias son las empresas 
implantadas en comunidades de 
inversión designadas que participan en 
actividades que pueden beneficiarse de 
la bonificación, incluidas las inversiones 
en instalaciones de fabricación o en 
actividades de investigación y desarr ollo 
relacionadas con las manufacturas.  Este programa ofrece una bonificación fiscal del 25% durante 10 años a 
las empresas que se desplacen o expandan en una de las comunidades 
de inversión designadas de Connecticut.  En curso  
Connecticut  Financiación con  
el incremento 
fiscal Organismo de 
Desarrollo de 
Connecticut  Financiación  Los beneficiarios son, entre otros, 
proyectos de desarrollo económico en 
gran escala aprobados por el Organismo 
de desarrollo de Connecticut antes de 
julio de 1996 y considerados 
autosostenibles debido a la generación 
de incrementos fiscales por concepto de 
impuestos sobre las ventas, 
espectáculos, cabarés y clubes.  La cuantía de los bonos varía y se basa en una venta negociada por 
licitación con los compradores de bon os y la colaboración del tesorero del 
estado. En general, los plazos de los bonos son de 10 a 30  años.  En curso  
Connecticut  Programa de 
Empleos Urbanos  Departamento 
de Desarrollo 
Económico y 
Comunitario  Beneficios 
fiscales y 
préstamos de 
capital  Actualmente hay 17 comunidades de 
inversión designadas.  Las empresas ubicadas en las zonas designadas se pueden beneficiar de 
la siguiente asistencia: 1)  Reducción del 80% del impuesto local sobre la 
propiedad durante cinco años tanto para los bienes raíce s como para los 
bienes muebles. 2) Reducción del 25% del impuesto sobre las 
sociedades durante 10 años. 3) Préstamos de capital de explotación para 
las pequeñas empresas. 4) Reducción del 0,5% de las tasas de las 
garantías hipotecarias estatales para la in dustria. Los propietarios de las 
instalaciones tienen derecho a beneficiarse de los incentivos fiscales a la 
propiedad, mientras que los demás incentivos se reservan a los 
ocupantes de las instalaciones.  En curso    
  G/SCM/N/372/USA  
- 105 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Connecticut  Fondo de 
crecimiento Metro 
Hartford Departamento 
de Desarrollo 
Económico y 
Comunitario  Préstamo  Las beneficiarias son: 1) empresas que 
tienen previsto crear nuevos puestos de 
trabajo en los próximos tres años en la 
zona de Metro Hartford, y 2)  empresas 
en "sectores de crecimiento" 
(fabricación, servicios financieros, 
atención sanitaria, tecnología de la 
información, distribución, turismo/ocio y 
tecnologías ambientales).  La cuantía máxima del préstamo es de 350.000  dólares por proyecto. La 
mayor parte de los préstamos as cienden a 20.000 dólares por cada 
puesto de trabajo nuevo, a jornada completa y permanente, que se cree 
durante un período de tres años.  En curso  
Connecticut  Donaciones para 
proyectos 
relacionados con 
la tecnología de la 
información  Organismo de 
Desarroll o de 
Connecticut  Donación  Los beneficiarios son los promotores y 
empresas que participen en proyectos 
relacionados con la tecnología de la 
información que estén ubicados en una 
zona industrial, en comunidades urbanas 
o en zonas desfavorecidas.  La cuantía varía.  En curso  
Connecticut  Programa para la 
Designación de 
Fábricas 
Aprobadas  Departamento 
de Desarrollo 
Económico y 
Comunitario  Bonificación 
fiscal y 
deducción fiscal  Las beneficiarias son las fábricas en toda 
comunidad de inversión seleccionada 
designadas, con la aprobación del 
Comisario del Departamento de 
Desarrollo Económico y Comunitario, 
como una fábrica desocupada o 
infrautilizada, con una superficie de por 
lo menos 500.000 pies cuadrados.  Este programa ofrece una deducción del  80% de los impuestos locales 
sobre la propiedad durante 5  años y una bonificación del 25% (o el 50%) 
del impuesto sobre las sociedades de Connecticut durante 10 años.  En curso  
Connecticut  Zona de estación 
ferroviaria  Departamento 
de Desarrollo 
Económico y 
Comunitario  Bonificación 
fiscal y 
deducción fiscal  Los beneficiarios son, entre otros, toda 
comunidad de inversión seleccionada 
designada, con la aprobación del 
Comisario del Departamento de 
Desarrollo Económico y Comunitario, 
como una estación  ferroviaria 
infrautilizada y ubicada fuera de los 
límites de la zona industrial existente.  Este programa ofrece una deducción del 80% de los impuestos locales 
sobre la propiedad durante 5  años y una bonificación del 25% (o el 50%) 
del impuesto sobre las s ociedades de Connecticut durante 10 años.  En curso  
Connecticut  Programa de 
Garantía de 
Préstamos para 
las Empresas 
Ubicadas en 
Centros Urbanos 
de Connecticut  Departamento 
de Desarrollo 
Económico y 
Comunitario  Préstamo  Las beneficiarias son las pequeñas 
empresas situadas en las zonas 
designadas.  La cuantía de los préstamos oscila entre 50.000  dólares y 
250.000  dólares, con descuentos en los tipos de interés fijos y una tasa 
de solicitud del 1%.  En curso  
Connecticut  Bonificación fiscal 
por animac ión 
digital - § 12 217ll Comisión de 
Cultura y 
Turismo de 
Connecticut  Bonificación 
fiscal La beneficiaria es la industria de 
animación.  En los ejercicios económicos que comiencen el 1  de enero de 2007 o en 
fecha posterior, las compañías de producción de animación certificadas 
por el estado que incurran en gastos o costos de producción por encima 
de 50.000 dólares tienen derecho a una bonificación fiscal del 30% de 
esos gastos o costos.  En curso    
  G/SCM/N/372/USA  
- 106 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Connecticut  Bonificación fiscal 
por 
infraestru ctura de 
producción 
cinematográfica -  
§ 12-217kk  
y § 12 217jj  Comisión de 
Cultura y 
Turismo de 
Connecticut  Bonificación 
fiscal La beneficiaria es la industria 
cinematográfica  En el caso de proyectos de infraestructura certificados por el estado por 
un valor superior a 15.000 dólares pero inferior a 150.000 dólares, cada 
contribuyente tendrá derecho a una bonificación fiscal del 10% de su 
inversión. En el caso de proyectos certificados por el estado por un valor 
superior o igual a 150.000 dólares pero in ferior a 1 millón de dólares, 
cada contribuyente tendrá derecho a una bonificación fiscal del 15% de 
su inversión. En el caso de proyectos certificados por el estado por un 
valor superior o igual a 1  millón de dólares, cada contribuyente tendrá 
derecho a u na bonificación fiscal del 20% de su inversión. Las 
bonificaciones son transferibles (pueden venderse).  En curso  
Connecticut  Financiación con 
el incremento 
fiscal para zonas 
industriales 
abandonadas y 
proyectos de 
tecnología de la 
información de 
Connectic ut Organismo de 
Reconstrucción 
de Zonas 
Industriales 
Abandonadas de 
Connecticut  Incentivos 
fiscales y 
donaciones  Los beneficiarios son los inversores que 
inviertan en la reconstrucción de zonas 
industriales abandonadas en Bridgeport.  La cuantía varía.  En curso 
Connecticut  Programa de 
Incentivos 
Fiscales para el 
Desarrollo  Departamento 
de Desarrollo 
Económico y 
Comunitario  Incentivos 
fiscales  Los proyectos admisibles deben a) 
suponer costos de construcción o 
rehabilitación estimados en al menos 3 
millones de dólares; b) si están situados 
en una zona industrial, suponer costos 
de construcción, rehabilitación y/o 
maquinaria y equipo estimados en al 
menos 1 millón de dólares  La cuantía varía.  En curso  
Connecticut  Bonificación fiscal 
por reinversión en 
zonas urbanas e 
industriales -  
§ 32 9t  Departamento 
de Desarrollo 
Económico y 
Comunitario del 
estado de 
Connecticut  Bonificación 
fiscal Los solicitantes admisibles deben ser 
capaces de realizar inversiones que 
contri buyan a crear actividades 
económicas nuevas significativas, a 
aumentar el empleo en una instalación 
nueva y a generar ingresos fiscales 
adicionales significativos para el 
municipio y el estado. Si la inversión la 
realiza un fondo de inversiones, debe 
tener  activos por valor de al menos 
60 millones de dólares Si la realiza un 
contribuyente, la inversión deberá 
ascender como mínimo a 5 millones de 
dólares  Los proyectos se pueden beneficiar de una bonificación dólar por dólar 
del impuesto sobre la renta de las  sociedades, de hasta el 100% de la 
inversión, pero hasta un máximo de 100 millones de dólares Las 
bonificaciones se conceden a lo largo de 10 años. Las bonificaciones son 
transferibles (pueden venderse).  En curso  
Connecticut  Bonos pagaderos 
con los ingre sos 
industriales para 
fabricantes  Organismo de 
Desarrollo de 
Connecticut  Préstamo  Los beneficiarios son los fabricantes que 
cumplan los requisitos establecidos.  Los préstamos pueden ser por un valor máximo de  10 millones de 
dólares durante 40 años como mucho o 120% de la vida económica del 
activo financiado.  En curso    
  G/SCM/N/372/USA  
- 107 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Connecticut  Fondo rotatorio 
de préstamos 
para zonas 
industriales 
abandonadas de 
Connecticut  Departamento 
de Desarrollo 
Económico y 
Comunitario del 
estado de 
Connecticut  Préstamo  Los benefic iarios son las entidades que 
participen en la eliminación de la 
contaminación ambiental en cualquier 
municipio de Connecticut.  La cuantía total invertida en el ejercicio fiscal de  2016 fue de 
32,8 millones de dólares.  En curso  
Connecticut  Fondo Especial 
para rehabilitar y 
asegurar 
propiedades 
contaminadas  Departamento 
de Desarrollo 
Económico y 
Comunitario del 
estado de 
Connecticut  Préstamo  Los beneficiarios son el propietario 
actual del terreno, el propietario futuro o 
el promotor del terreno o e l municipio en 
que está ubicado el terreno.  El programa concede un préstamo puente que permite al solicitante 
realizar investigaciones, demoliciones y rehabilitación del terreno. A lo 
largo de la duración del préstamo se abonan los intereses, y la cuantía 
principal se reembolsa a la conclusión del plazo del préstamo o cuando el 
terreno se vende o arrienda posteriormente o cuando finaliza la 
rehabilitación medioambiental. La cuantía total invertida en el ejercicio 
fiscal de 2016 fue aproximadamente de 1.856. 600 dólares  En curso  
Connecticut  Programa de 
Medidas de 
Rehabilitación de 
Terrenos Urbanos 
(USRAP)  Departamento 
de Desarrollo 
Económico y 
Comunitario del 
estado de 
Connecticut  Préstamo  Los beneficiarios son los propietarios o 
promotores de propiedades 
contaminadas que quieran y puedan 
realizar investigaciones y rehabilitar el 
terreno.  Este programa proporciona capital inicial para facilitar la transferencia, 
reutilización y reorganización de la propiedad.  En curso  
Connecticut  Bonificación fiscal 
a instalaciones de 
fabricación -  
§ 12-217e Departamento 
de Desarrollo 
Económico y 
Comunitario del 
estado de 
Connecticut  Bonificación 
fiscal Los beneficiarios son los fabricantes que 
deban pagar el impuesto fijado de 
conformidad con el capítulo 208 del 
Estatuto General de Connecticut 
(impuesto sobre la renta de las 
sociedades).  Puede obtenerse una bonificación fiscal del 25% del impuesto debido por 
una instalación de fabricación ubicada en una comunidad de inversión 
designada o en una zo na industrial (u otro lugar que goce de las 
ventajas de una zona industrial).  En curso  
Connecticut  Bonificación fiscal 
del 50% a 
instalaciones de 
fabricación 
ubicadas en una 
zona industrial 
(o en otro lugar 
que goce de las 
ventajas de una 
zona industrial)  -  
§ 12-217e Departamento 
de Desarrollo 
Económico y 
Comunitario del 
estado de 
Connecticut  Bonificación 
fiscal Los beneficiarios son los fabricantes que 
deban pagar el impuesto fijado de 
conformidad con el capítulo 208 del 
Estatuto General de Connecticut 
(impuesto sobre la renta de las 
sociedades) y empresas con actividades 
de biotecnología, farmacia o 
investigación, desarrollo o producción 
fotónica, con un máximo de 
300 empleados, ubicadas en municipios 
con importantes universidades 
investigad oras que tengan programas de 
biotecnología, farmacia o fotónica y una 
zona industrial.  Bonificación fiscal del 50% del impuesto debido por una instalación de 
fabricación que cumpla determinados criterios de empleo y esté ubicada 
en una zona industrial desi gnada (u otro lugar que goce de las ventajas 
de una zona industrial).  
 
Entre otras zonas figuran las siguientes: zonas industriales, comunidades 
de inversión designadas, distritos de espectáculos, fábricas aprobadas, 
municipios contiguos a estaciones ferro viarias, zonas del corredor 
industrial, zonas de defensa y zonas de manufactura.  En curso  
Connecticut  Bonificación fiscal 
por zona 
industrial a 
sociedades 
admisibles -  
§ 12-217v Departamento 
de Desarrollo 
Económico y 
Comunitario del 
estado de 
Connecticut  Bonificación 
fiscal Las beneficiarias son las empresas 
admisibles ubicadas en una zona 
designada para obtener ventajas de 
zona industrial y que cumplan 
determinados requisitos de empleo y 
deba abonar el impuesto fijado de 
conformidad con el capítulo 208 del 
Estatuto General de Connecticut 
(impuesto sobre la renta de las 
sociedades).  Las empresas pueden reclamar esta bonificación durante 10 años a partir 
del primer año siguiente a la certificación. Se puede reclamar la 
bonificación del 100% de l impuesto sobre la renta de las sociedades los 
3 primeros años, y del 50% los 6  años restantes.  En curso    
  G/SCM/N/372/USA  
- 108 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Connecticut  Bonificación fiscal 
por gastos (no 
adicionales) en 
investigación y 
desarrollo -  
§ 12-217n Departamento 
de Ingresos 
Públicos  Bonificación  
fiscal Las beneficiarias son las empresas que 
deban pagar el impuesto fijado de 
conformidad con el capítulo 208 del 
Estatuto General de Connecticut 
(impuesto sobre la renta de las 
sociedades).  Las empresas pequeñas que cumplan los requisitos necesarios tienen 
derecho a una bonificación fiscal provisional equivalente al 6% de sus 
gastos en investigación y desarrollo. Las empresas que efectúen una 
inversión en I+D de 50 millones de dólares o menos tienen derecho a 
una bonificación fiscal del 1%;  las empresas que hagan una inversión en 
I+D de más de 50 millones de dólares pero inferior a 100 millones de 
dólares tienen derecho a una bonificación de 500.000 dólares más el 2% 
de la cuantía que sobrepase los 50 millones de dólares; las empresas 
que ha gan una inversión en I+D de más de 100 millones de dólares pero 
inferior a 200 millones de dólares tienen derecho a una bonificación de 
1,5 millones de dólares más el 4% de la cuantía que sobrepase los 
100 millones de dólares; y las empresas que hagan una inversión en I+D 
de más de 200 millones de dólares tienen derecho a una bonificación de 
5,5 millones de dólares más el 6% de la cuantía que sobrepase los 
200 millones de dólares . Las empresas con sede en una zona industrial, 
con ingresos que superen los 3. 000 millones de dólares y con más de 
2.500  empleados, pueden optar por multiplicar sus gastos en 
investigación y desarrollo por 3,5% en lugar de utilizar el porcentaje de 
bonificación.  En curso  
Connecticut  Zona de 
desarrollo de 
Bradley  Departamento 
de Des arrollo 
Económico y 
Comunitario de 
Connecticut  Bonificación 
fiscal Las beneficiarias son las empresas 
calificadas establecidas en un área 
designada a efectos de prestaciones a 
nivel de zona industrial y que cumplan 
determinados niveles de empleo y sobre 
las que pese una obligación respecto del 
impuesto dimanante del capítulo 208 del 
Estatuto General de Connecticut 
(impuesto sobre la renta de las 
sociedades).  Las empresas pueden reclamar esta bonificación durante 10 años a partir 
del primer año siguiente a l a certificación. La bonificación se limita al 
100% de la obligación de la empresa respecto del impuesto de 
sociedades en los años primero a tercero y al 50% de la obligación de la 
empresa respecto del impuesto de sociedades en los años cuarto a 
décimo.  En curso  
Connecticut  Exención del 
impuesto sobre 
las ventas y el 
impuesto de uso 
(Estatuto General 
de Connecticut 
§12-412(40))  Departamento 
de Ingresos 
Públicos de 
Connecticut  Exención fiscal 
para las 
embarcaciones 
de pesca 
comercial y la 
maquinaria y 
los equipos que 
se usan en las 
embarcaciones  Pescadores comerciales.  La cuantía del beneficio es igual a la cuantía del impuesto que queda 
exonerado de pago.  En curso    
  G/SCM/N/372/USA  
- 109 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Delaware  Fondo estratégico 
de Delaware  Organismo de 
Desarrollo 
Económico de 
Delaware  Préstamos, 
donaciones e 
incentivos en 
capital social  Cuando se considera que un proyecto 
reúne los requisitos exigidos en las 
directrices legislativas, reglamentarias y 
normativas, comienza un proceso que 
incluye la presentación de un a solicitud 
exhaustiva, el examen administrativo y 
jurídico de la misma, el examen de la 
solicitud y la documentación que la 
acompaña en una reunión pública del 
Consejo de Finanzas para el Desarrollo, 
el examen definitivo a cargo de los 
funcionarios, la ap robación del 
Presidente del Organismo de Desarrollo 
Económico de Delaware, seguido de un 
contrato en que se especifiquen los 
términos y condiciones.  La cuantía varía en función de cada proyecto.  En curso  
Delaware  Bonificaciones 
fiscales del 
impuesto sobre  
las sociedades  Departamento 
de Finanzas  Bonificación 
fiscal Las beneficiarias son las empresas de las 
industrias designadas, entre ellas: 
empresas manufactureras; mayoristas; 
laboratorios utilizados para 
investigación, desarrollo o pruebas 
científicas, agrícolas o industriales; 
fabricantes de ordenadores; empresas 
de ingeniería; servicios de información al 
consumidor sobre solvencia comercial; 
mayoristas de programas informáticos; 
servicios de telecomunicaciones y de 
aviación.  Las empresas d e las industrias objetivo tienen derecho a beneficiarse de 
bonificaciones fiscales del impuesto sobre las sociedades de 400 dólares 
por cada nuevo empleado y 400 dólares por cada nueva inversión de 
100.000  dólares Las empresas de las industrias objetivo qu e también 
estén ubicadas en una zona objetivo pueden beneficiarse de una 
bonificación de 650 dólares por cada nuevo empleado y de 650 dólares 
por cada nueva inversión de 100.000 dólares Las empresas deben 
invertir 200.000 dólares como mínimo y crear al men os 6 nuevos 
empleos. La cuantía total de las bonificaciones en un ejercicio fiscal no 
podrá ser superior al 50% de la cuota tributaria previa a la deducción de 
los impuestos. Las bonificaciones que no se utilicen se podrán transferir 
a ejercicios posterior es durante el programa de 10 años de duración. 
Determinadas empresas comerciales y minoristas ubicadas en una de las 
30 secciones censales designadas que satisfagan los criterios mínimos en 
materia de inversión/empleo, tienen derecho a beneficiarse de 
bonificaciones de 400  dólares por cada nuevo empleado y 400  dólares 
por cada inversión de 100.000 dólares  En curso  
Delaware  Reducciones del 
impuesto sobre la 
renta bruta para 
determinadas 
empresas  Departamento 
de Finanzas  Reducciones 
fiscales  Las beneficiaria s son, entre otros, las 
empresas designadas que reúnan los 
criterios exigidos para las bonificaciones 
del impuesto sobre la renta de las 
sociedades.  Se trata de un complemento a las bonificaciones fiscales del impuesto 
sobre las sociedades. Ofrece una reducción de 10 años del impuesto 
sobre la renta bruta; 90% a partir del primer año, 80% el segundo año 
hasta el 5% en el último (décimo)  año. En curso  
Delaware  Ley de Asistencia 
a los Barrios  Departamento 
de Finanzas  Bonificación 
fiscal Las beneficiarias  son las empresas 
participantes de Delaware.  La bonificación equivale al 50% de la cuantía invertida por una empresa 
en el marco del Programa de Asistencia a los Barrios a partir del 1  de 
enero de 2000 o durante los ejercicios fiscales posteriores, hasta u n 
máximo de 100.000 dólares La cuantía total de las bonificaciones fiscales 
que se pueden conceder en un ejercicio fiscal del estado es de 
500.000  dólares  En curso    
  G/SCM/N/372/USA  
- 110 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Delaware  Bonificación fiscal 
por la recogida y 
distribución de 
materiales 
reciclados  Departamento 
de Finanzas  Bonificación 
fiscal Los contribuyentes que se dediquen a la 
recolección y distribución de materiales 
reciclados tienen derecho a una 
bonificación por la creación de empleo y 
las inversiones.  La empresa designada que se a juste a la definición de empresa de 
reciclado se beneficia de una bonificación fiscal de 650 dólares por cada 
empleado y cada 100.000 dólares de inversión. Las empresas de las 
zonas objetivo tienen derecho a una bonificación de 900 dólares por cada 
nuevo e mpleado y de 650 dólares por cada nueva inversión de 
100.000  dólares Las bonificaciones se conceden durante 10 años y no 
pueden superar en ningún año el 50% de la cuota tributaria antes de la 
bonificación.  En curso  
Delaware  Emplazamiento de 
empresas no 
objetivo en una 
zona objetivo  Departamento 
de Finanzas  Bonificaciones y 
reducciones 
fiscales  Las beneficiarias son las empresas 
comerciales y minoristas designadas.  Este programa ofrece una bonificación del impuesto sobre la renta de las 
socied ades de 400 dólares por cada 100.000 dólares de inversión y 
400 dólares por cada empleado que cumplan los requisitos necesarios.  En curso  
Delaware  Reducciones del 
impuesto sobre la 
renta bruta para 
empresas no 
objetivo que se 
instalen en una 
zona objetivo  Departamento 
de Finanzas  Reducciones 
fiscales  Las beneficiarias son las empresas 
comerciales y minoristas designadas.  Se trata de un programa de 10 años con una reducción fiscal del 90% el 
primer año, del 80% el segundo año, y así sucesivamente hasta llegar 
al 5% el último (décimo) año.  En curso  
Delaware  Bonificaciones 
fiscales del 
impuesto sobre 
las sociedades 
(ramas de 
producción y 
zonas objetivo)  Departamento 
de Finanzas  Bonificación 
fiscal Las zonas objetivo se definen como 
sigue: a)  bienes raíces que son 
propiedad de cualquier nivel del 
gobierno o cualquiera de sus 
organismos; b) bienes raíces que son 
propiedad de una organización sin fines 
de lucro que está organizada y funciona 
exclusivamente con fines de fomento del 
desarrol lo económico; c)  bienes raíces 
que han sido calificados como zona 
franca de Delaware; y d)  30 secciones 
censales de ingresos bajos en todo el 
estado.  Las empresas de las industrias objetivo tienen derecho a beneficiarse de 
bonificaciones fiscales del impuesto sobre las sociedades de 400 dólares 
por cada nuevo empleado y 400 dólares por cada nueva inversión de 
100.000 dólares Las empresas de las industrias objetivo que también 
estén ubicadas en una zona objetivo pueden beneficiarse de una 
bonificación d e 650 dólares por cada nuevo empleado y de 650 dólares 
por cada nueva inversión de 100.000 dólares Las empresas deben 
invertir 200.000 dólares como mínimo y crear al menos cinco nuevos 
empleos. La cuantía total de las bonificaciones en un ejercicio fiscal no 
podrá ser superior al 50% de la cuota tributaria previa a la deducción de 
los impuestos. Las bonificaciones que no se utilicen se podrán transferir 
a ejercicios posteriores durante el programa de 10 años de duración. 
Determinadas empresas comerciales y minoristas ubicadas en una de las 
30 secciones censales designadas que satisfagan los criterios mínimos en 
materia de inversión/empleo, tienen derecho a beneficiarse de 
bonificaciones de 400  dólares por cada nuevo empleado y 400  dólares 
por cada inversión de 100.000 dólares  En curso  
Delaware  Reducciones del 
impuesto sobre 
los servicios 
públicos a los 
usuarios 
industriales  Departamento 
de Finanzas  Reducción/ 
desgravación 
del impuesto 
sobre los 
servicios 
públicos  Las beneficiarias son las empresas 
manufactur eras que reúnen los criterios 
exigidos para la concesión de 
bonificaciones fiscales a las industrias 
objetivo.  La reducción equivale al 50% del impuesto sobre los servicios públicos 
que grava el consumo nuevo o aumentado de gas y electricidad durante 
cinco años. Las empresas que reúnen los criterios exigidos para la 
bonificación fiscal de las industrias objetivo tienen derecho durante cinco 
años a una reducción del impuesto sobre los servicios públicos que grava 
el consumo nuevo o aumentado de gas y electri cidad. El impuesto sobre 
el consumo de electricidad por empresas manufactureras y 
agroalimentarias con licencia se reduce del 4,25% al 2%. Además, la 
electricidad consumida en la fabricación de automóviles está exenta del 
impuesto sobre los servicios públi cos. En curso    
  G/SCM/N/372/USA  
- 111 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Delaware  Programa de 
Promoción de la 
Industria 
Cinematográfica  Comisión de 
Cinematografía 
de Delaware  Exención del 
impuesto 
estatal sobre 
las ventas  La beneficiaria es la industria 
cinematográfica.  La cuantía varía.  En curso  
Distrito de 
Columbia  Fondo de 
donaciones e 
incentivos 
económicos a la 
industria 
cinematográfica 
del Distrito de 
Columbia  Oficina de 
Cinematografía y 
Televisión  Donación  La beneficiaria es la industria del cine y 
la televisión.  Este programa ofrece el reembolso de los gastos relacionados con la 
producción de películas y productos de televisión de distribución nacional 
con un gasto mínimo de 500.000 dólares en Washington, D.C., en un 
período de al menos cinco días. La donación no podrá exceder del 10% 
de los gastos admisibles o el 100% de los impuestos pagados al Distrito 
de Columbia por los gastos admisibles, lo que sea menor.  En curso  
Distrito de 
Columbia  Programa de 
Zonas 
Industriales  Oficina del 
Teniente de 
Alcalde para 
Planificación y 
Desarrollo 
Económico  Bonificaciones 
fiscales  Las beneficiarias son las empresas 
del DC. Este programa ofrece bonificaciones del impuesto por empleado de hasta 
3.000 dólares por cada empleado residente en el DC (a tiempo completo 
o parcial); bonificaciones por oportunidades de empleo de hasta 
2.400  dólares por cada empleado de los grupos demográficos 
destinatarios; bonificaciones en concepto de bienestar en el trabajo de 
hasta 3.500 y 5.000 dólares respectivamente, por el primer y el segundo 
años de empleo en el  caso de los trabajadores que reciben asistencia 
familiar a largo plazo; financiación mediante bonos exentos de impuestos 
para las zonas industriales de hasta 15 millones de dólares en préstamos 
con un tipo de interés inferior al del mercado (hasta 200 pun tos básicos 
por debajo del tipo del mercado); y exclusión de los beneficios de capital 
de los activos de las zonas industriales del DC, que elimina el beneficio 
de capital de los ingresos brutos obtenidos de la venta o el intercambio 
de los bienes califica dos (los bienes deben conservarse durante más de 
cinco años).  En curso  
Distrito de 
Columbia  Empresas de alta 
tecnología 
calificadas  Ley de 
Transformación 
a la Nueva 
Economía 
Electrónica del 
DC (NET 2000). 
Administrada 
por la Oficina de 
Impuestos e 
Ingreso s del DC  Incentivos 
fiscales  Las beneficiarias son las empresas que 
emplean a dos personas o más, que 
tienen una oficina o sede en una zona de 
desarrollo de la alta tecnología 
designada y que obtienen la mayoría de 
los ingresos de actividades de alta 
tecno logía calificadas. Se puede 
consultar un mapa en dcbiz.dc.gov . Este programa ofrece una reducción del impuesto sobre la renta de las 
sociedades del 9,975% al 6% y en muchos casos eliminación del 
impuesto sobre la renta de las sociedades durante 5 años; descuento 
durante 10 años en los impuestos sobre la propiedad personal calificada; 
congelación durante 5 años del valor imponible de la propiedad real (es 
decir, ausencia de aumentos en el impuesto sobre la propiedad  real); 
reembolsos en concepto de reubicación de hasta 5.000 dólares por cada 
empleado reubicado en el Distrito y de 7.500  dólares si el empleado 
también reubica su residencia principal en el Distrito; reembolsos de los 
salarios de hasta 5.000 dólares por cada persona contratada; exención 
del impuesto sobre las ventas del Distrito por las adquisiciones de 
determinado equipo tecnológico y exención del impuesto sobre las 
ventas de determinados bienes intangibles y servicios.  En curso  
Florida  Exención del 
impuesto sobre 
las ventas para la 
electricidad 
utilizada con fines 
agrícolas  Departamento 
de Ingresos 
Públicos de 
Florida  Exención fiscal  Para poder beneficiarse de la exención, 
el comprador debe proporcionar al 
proveedor del servicio público un 
certificado d e exención que indique que 
la electricidad se va a utilizar para la 
producción, el embalaje o el 
procesamiento de productos agrícolas en 
una explotación o se va a utilizar en un 
punto de embalaje.  Queda exento el importe íntegro de los costos de electricid ad. En curso    
  G/SCM/N/372/USA  
- 112 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Florida  Bonificación fiscal 
para el desarrollo 
y la investigación  Departamento 
de Ingresos 
Públicos de 
Florida  Bonificación 
fiscal Pueden optar a una bonificación fiscal 
para el desarrollo y la investigación las 
empresas de los siguientes sectores: 
manufacturas, ciencias de la vida, 
tecnología de la información, aviación y 
espacio aéreo, seguridad y defensa 
nacionales, tecnología de la información 
en la nube, ciencias marinas y 
nanotecnología.  La bonificación fiscal es igual al 1 0% de los gastos de investigación 
admisibles que estén por encima de la cuantía de base. No obstante, la 
bonificación fiscal máxima para una empresa comercial que no haya 
existido durante al menos los cuatro ejercicios fiscales inmediatamente 
anteriores al  ejercicio fiscal en cuestión se reduce en un 25% por cada 
ejercicio fiscal en que la empresa comercial, o una sociedad anterior que 
fuera una empresa comercial, no haya existido.  En curso  
Florida  Programa de 
Préstamos para el 
Reciclado de 
Florida  Corporación 
Financiera 
Florida First 
Capital  Préstamo  Las empresas que fabrican productos a 
partir de materiales reciclados o 
convierten materiales reciclados en 
materias primas para su uso en 
manufacturas.  El programa ofrece financiación para la compra de  maquinaria y equipo a 
un tipo de interés fijo bajo, situado un 2% por debajo del tipo de interés 
preferencial durante la vida del préstamo (hasta 10  años). La cuantía de 
los préstamos oscila entre 20.000 y 200.000 dólares Se exige un pago 
inicial del  10% en la mayoría de los casos. Los préstamos están 
garantizados por un primer derecho de retención sobre los activos 
financiados.  En curso  
Florida  Incentivo 
financiero a la 
industria del 
espectáculo  Oficina de 
Cinematografía y 
Espectáculos  Reembolso en 
efectivo  La beneficiaria es la industria 
cinematográfica.  Este programa ofrece un reembolso del 15% del presupuesto total en 
Florida de un programa de entretenimiento filmado que gaste al menos 
850.000 dólares, con un reembolso máximo de 2  millones de dóla res En curso  
Florida  Exención del 
impuesto sobre 
las ventas de 
Florida para los 
espectáculos  Oficina de 
Cinematografía y 
Espectáculos  Exención fiscal  La beneficiaria es la industria 
cinematográfica.  Este programa ofrece una exención de los impuestos sobre las ventas y 
de uso respecto de la compra o arrendamiento de determinados artículos 
utilizados exclusivamente como parte integrante de las actividades de 
producción en Florida. El importe de exenciones de impuestos en el 
período  2014-2015 f ue aproximadamente de 17.608.623 dólares  En curso  
Florida  Bonificación fiscal 
para nuevas 
actividades de 
investigación y 
desarrollo  Departamento 
de Ingresos 
Públicos de 
Florida  Bonificación 
fiscal Para participar en este programa, la 
sociedad en cuestión debe solicitar y 
obtener una bonificación para 
investigación del impuesto federal sobre 
la renta para los gastos de investigación 
admisibles en virtud del artículo  41 del 
Código de Rentas Internas y ajustarse a 
la definición de empresa de un sector 
designa do que figura en el 
artículo  288.106 de la legislación de 
Florida. Se trata de los siguientes 
sectores: tecnología limpia, ciencias 
biológicas, tecnología de la información, 
aviación/espacio aéreo, seguridad 
nacional/defensa, y servicios 
financieros/profes ionales.  La bonificación fiscal por investigación y desarrollo no podrá exceder el 
50% del impuesto sobre sociedades exigible en Florida una vez aplicadas 
todas las demás bonificaciones en el orden previsto en 220.02(8) de la 
legislación de Florida. La cua ntía total de las bonificaciones fiscales que 
se pueden otorgar a todas las empresas comerciales a lo largo de un año 
civil es de 9 millones de dólares  En curso    
  G/SCM/N/372/USA  
- 113 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Florida  Programa del 
Fondo de 
Incentivos a la 
Creación de 
Empleo en 
Sectores 
Designados del 
Condado de Miami 
Dade Condado de 
Miami Dade  Incentivos en 
efectivo  Las beneficiarias son, entre otras, 
empresas de determinados sectores, por 
ejemplo, del sector de fabricación 
avanzada, aviación/espacio aéreo, 
energías limpias, servicios 
financieros/profesionales, seguridad 
nacional/defensa, tecnología de la 
información, ciencias biológicas, 
industrias creativas y logística global. 
Para poder beneficiarse, las empresas 
nuevas o en expansión que se trasladen 
al Condado de Miami -Dade deben cre ar 
al menos 10 nuevos puestos de trabajo 
y realizar una inversión de capital de al 
menos 3  millones de dólares  Este programa concede incentivos en efectivo por cada nuevo puesto de 
trabajo creado e incentivos adicionales en caso de establecimiento en 
una z ona industrial. Los incentivos se abonarán durante un período de 
seis años. La concesión de incentivos se basa en la cuantía de la 
inversión de capital realizada y se prevén incentivos adicionales para 
construcciones verdes y empresas situadas en una zona prioritaria 
designada del condado.  En curso  
Florida  Devolución de 
impuestos para la 
reorganización de 
zonas industriales 
abandonadas  Departamento 
de Protección 
Ambiental de 
Florida  Devolución de 
impuestos  Las beneficiarias son las empresas que 
se ubiquen en zonas abandonadas que 
sean zonas industriales o comerciales 
infrautilizadas debido a la contaminación 
ambiental real o percibida.  Los solicitantes reciben reembolsos fiscales de hasta 2.500 dólares por 
cada puesto de trabajo creado. El importe d e las devoluciones de 
impuestos en el período 2014 -2015 fue aproximadamente de 1.385.888 
dólares.  En curso  
Florida  Proyecto 
Catalizador del 
Desarrollo 
Económico Rural  Oficina de 
Turismo, 
Comercio y 
Desarrollo 
Económico  Diversos tipos 
de financiación  Los proyectos admisibles son los 
proyectos de las tres zonas rurales 
designadas que se han visto afectadas 
por acontecimientos económicos 
extraordinarios o desastres naturales.  La cuantía varía en función de cada proyecto.  En curso  
Florida  Acuerdo ad hoc  Comisión de 
Desarrollo 
Económico de 
Jacksonville  Incentivos 
fiscales  El beneficiario es Gerdau Ameristeel.  La cuantía de los incentivos fiscales es de 3  millones de dólares  En curso  
Florida  Programa de 
Donaciones para 
la 
Comercialización 
de la Tecnología 
de Parques de 
Innovación  Organismo de 
Investigación y 
Desarrollo del 
Condado de 
León Donación  Los beneficiarios son investigadores y 
empresarios del Condado de León.  Este programa ofrece donaciones de hasta 15.000  dólares.  El importe de 
las donaciones otorgadas en 2015 fue aproximadamente de 
25.000  dólares  En curso  
Florida  Bonificación fiscal 
para las 
inversiones de 
capital  Oficina de 
Turismo, 
Comercio y 
Desarrollo 
Económico  Bonificación 
fiscal Para tener derecho a beneficiarse de 
este programa, los solicitantes deben 
trabajar en un sector designado como de 
gran repercusión (actualmente la 
tecnología biomédica, los servicios 
financieros, la tecnología del silicio y la 
fabricación de equipos de transporte) de 
los códi gos 372, 376 y 3711 de la 
Clasificación Industrial Normalizada, o la 
tecnología de la información 
(códigos  357, 366, 367, 481, 482 
y 737). Está previsto designar a otras 
industrias en el futuro.  La cuantía de la bonificación anual es de hasta el 5% de los costos 
admisibles de capital generados por un proyecto que reúna las 
condiciones requeridas, y no más del impuesto anual sobre las 
sociedades generado por el proyecto, o un porcentaje específico de ese 
impuesto en caso de que esta cifra sea inferior. Los p orcentajes son los 
siguientes: 100% para los proyectos con un total de inversiones de 
capital de 100 millones de dólares como mínimo; 75% para los proyectos 
con un total de inversiones de capital de 50 millones de dólares como 
mínimo, aunque inferior a 100  millones; y 50% para los proyectos con 
un total de inversiones de capital de como mínimo 25 millones de 
dólares, aunque inferior a 50 millones.  En curso    
  G/SCM/N/372/USA  
- 114 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Florida  Bonificación fiscal 
para el empleo en 
zonas industriales 
(impuesto sobre 
la renta de las 
sociedades, sobre 
las ventas y de 
uso) Oficina de 
Turismo, 
Comercio y 
Desarrollo 
Económico. 
Administra el 
programa el 
Departamento 
de 
Oportunidades 
Económicas de 
Florida  Bonificación 
fiscal Las beneficiarias son las empresas 
ubicadas en las zonas industria les 
designadas por el estado. Las empresas 
deben tener beneficios de más de 5.000 
dólares para beneficiarse de la 
bonificación.  La cuantía de la bonificación asciende al 20% de los sueldos pagados a 
los nuevos empleados residentes en una zona industrial de  Florida. La 
bonificación aumenta al 30% cuando el 20% o más de los empleados 
permanentes a jornada completa son residentes de una zona industrial 
de Florida. Esta bonificación se concede por un período de hasta dos 
años por cada nuevo empleado. En las "zo nas industriales rurales", las 
empresas se beneficiarán de una bonificación del 30% del salario pagado 
a los nuevos empleados a jornada completa que reúnan las condiciones 
requeridas y sean residentes de un "condado rural". La bonificación 
aumenta al 45% c uando el  20% o más de los empleados permanentes a 
jornada completa son residentes de una zona. El total de bonificaciones 
fiscales concedidas en el período 2013 -2014 fue aproximadamente 
de 11.068.921 dólares  En curso  
Florida  Incentivo al 
rendimiento 
empresarial de 
gran repercusión  Oficina de 
Turismo, 
Comercio y 
Desarrollo 
Económico  Donación  Para poder acogerse a este programa, 
los solicitantes deben pertenecer a un 
sector designado como de gran 
repercusión (actualmente la tecnología 
biomédica, los servicios financieros, la 
tecnología del silicio y la fabricación de 
determinados equipos de transporte). 
Además, deben crear al menos 
100 nuevos empleos a jornada completa 
en Florida en un período de tres años y 
realizar una inve rsión total de al menos 
100 millones de dólares en ese mismo 
período. Los requisitos son inferiores 
para las instalaciones de investigación y 
desarrollo: 75 nuevos empleos a jornada 
completa e inversión total de capital de 
75 millones de dólares como mínim o 
durante un período de tres años.  La cuantía varía.  En curso    
  G/SCM/N/372/USA  
- 115 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Florida  Programa de 
Devolución de 
Impuestos a 
Contratistas de 
Defensa 
Calificados  Oficina de 
Turismo, 
Comercio y 
Desarrollo 
Económico  Devolución de 
impuestos  Para poder acogerse a este programa , 
los solicitantes deben cumplir los 
requisitos siguientes: pagar un salario 
medio anual equivalente como mínimo al 
115% del salario medio estatal o local; 
al menos el 60% de los ingresos brutos 
generados en Florida en el año más 
reciente, y no menos del 8 0% en los 
cinco años anteriores, deben proceder 
de contratos del Departamento de 
Defensa; crear al menos un 25% más de 
empleos en Florida, u 80  nuevos 
empleos si se trata de un proyecto de 
consolidación; demostrar que los 
empleos aportan una contribución 
importante a la economía de la zona; 
demostrar que la devolución fiscal es 
necesaria para que la empresa compita 
por el nuevo contrato o lleve a cabo la 
consolidación; y presentar una 
resolución de la comisión de la ciudad o 
el condado que recomiende al sol icitante 
para la concesión del incentivo.  Una vez obtenida la certificación de la Oficina de Turismo, Comercio y 
Desarrollo Económico, el solicitante puede percibir fondos hasta el límite 
del proyecto por los impuestos que genera, incluidos el impuesto sobre la 
renta de las sociedades, el impuesto  sobre las ventas y el consumo, el 
impuesto ad valorem  y el impuesto sobre el timbre de los documentos, a 
reserva de las condiciones siguientes: 1) cada año se puede obtener 
como máximo el 25% de la devolución total, siempre que la empresa 
mantenga los niv eles de empleo y salarios del proyecto, 2) cada 
contratante de defensa puede obtener una devolución de hasta 
2,5 millones de dólares en cualquier año, 3)  cada contratante de defensa 
puede obtener una devolución de hasta 7,5  millones de dólares durante 
los años que dure el programa. La comunidad local proporciona una 
contrapartida que equivale al 20% de la devolución fiscal. Si está 
ubicada en un condado de la Iniciativa de desarrollo económico rural, la 
empresa podrá optar por la exención de la contrapartid a local y aceptar 
un reintegro equivalente al 80% de la devolución a la que tendría 
derecho en otro caso.  En curso  
Florida  Programa de 
Formación de 
Respuesta Rápida  Workforce 
Florida,  Inc. Donación  Se prestará especial consideración a los 
solicitantes ubi cados en zonas urbanas o 
rurales desfavorecidas o en zonas 
industriales. Al aportar fondos, se dará 
prioridad a las empresas que creen 
empleos altamente cualificados y 
remunerados en las industrias 
designadas, y empleo en zonas rurales o 
centros urbanos de sfavorecidos, así 
como en zonas industriales o zonas de 
terrenos baldíos, cuyas propuestas 
tengan las mayores posibilidades de 
repercutir económicamente en las zonas 
y que aporten contrapartidas en especie 
y en efectivo.  Una vez aprobado, se firma un acuer do de donación y el solicitante tiene 
derecho al reembolso de los costos directos de formación (es decir, los 
salarios de los instructores y los gastos de elaboración de planes de 
estudio y manuales). Los pagos se realizan mensualmente y consisten en 
reemb olsos que se otorgan en función del empleo creado y de los plazos 
del acuerdo de donación. El plazo máximo de la donación es de 
24 meses. El total de bonificaciones fiscales concedidas en el 
período  2013-2014 fue aproximadamente de 12  millones de dólares.  En curso    
  G/SCM/N/372/USA  
- 116 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Florida  Programa de 
Devoluciones 
Fiscales para las 
Industrias 
Designadas 
Calificadas  Oficina de 
Turismo, 
Comercio y 
Desarrollo 
Económico  Devolución de 
impuestos  Las beneficiarias son, entre otras, las 
empresas de los siguientes sectores: 
fabricación, servicios financieros y de 
seguros, comercio al por mayor, 
industrias de la información, servicios 
profesionales, científicos y técnicos, 
servicios de gestión institucional, 
servicios administrativos y de apoyo.  Los solicitantes aprobados que crean empleo en Florida perciben 
devoluciones fiscales de hasta 3.000 dólares por nuevo puesto de trabajo 
creado, que aumentan a 6.000 dólares en las zonas industriales o 
condados rurales. Las empresas que pagan el 150% del salario medio 
anual perciben 1.0 00 dólares adicionales por puesto de trabajo creado; 
las empresas que pagan el 200% del salario medio anual perciben 
2.000  dólares adicionales por puesto de trabajo creado. Tienen derecho a 
beneficiarse del programa las empresas nuevas o en proceso de 
ampliación de determinadas industrias designadas y las sedes 
empresariales. Las devoluciones fiscales se pagan después de verificar la 
creación/el mantenimiento de puestos de trabajo y el pago de los 
sueldos exigidos. Las comunidades locales, excepto los conda dos rurales, 
deben pagar el 20% de la devolución.  En curso  
Florida  Programa de 
Bonificaciones 
Fiscales al Empleo 
Rural Oficina de 
Turismo, 
Comercio y 
Desarrollo 
Económico  Bonificación 
fiscal Las beneficiarias son determinadas 
empresas ubicadas en los 33 condados 
rurales de Florida. En la lista de 
industrias que tienen derecho a 
beneficiarse del programa se incluyen 
los fabricantes, las empresas de 
impresión y edición, la minería, la 
agricultura, la hostelería y los centros de 
servicios al cliente.  Se pued en conceder bonificaciones fiscales por un valor de hasta 
5 millones de dólares en total en cada año civil. La bonificación fiscal 
puede oscilar entre 1.000 y 1.500 dólares por cada empleado calificado. 
Las empresas pueden recibir hasta 500.000 dólares en concepto de 
bonificaciones fiscales durante un año civil por sus esfuerzos de creación 
de empleo.  En curso  
Florida  Exención del 
impuesto sobre 
las ventas y el 
impuesto de uso 
aplicado a la 
maquinaria y 
equipos de 
empresas  Departamento 
de Ingresos 
Públicos  de 
Florida  Exención fiscal  Los beneficiarios son los que tienen 
maquinaria de producción y equipos que 
se adquieran o utilicen para fabricar, 
ensamblar o producir bienes muebles 
físicos.  Las nuevas operaciones de fabricación están totalmente exentas. Para 
poder beneficiarse de la exención o devolución, las empresas en 
expansión pagan un impuesto sobre las ventas o un impuesto de uso de 
50.000 dólares por cada año civil del proyecto de expansión.  En curso  
Florida  Exención de los 
impuestos sobr e 
las ventas y de 
uso aplicados a 
los productos de 
tecnología de 
semiconductores 
tecnología de la 
defensa o 
tecnología 
espacial  Oficina de 
Turismo, 
Comercio y 
Desarrollo 
Económico  Exención fiscal  Las beneficiarias son las instalaciones 
basadas en la tecnol ogía de 
semiconductores, la tecnología de la 
defensa o la tecnología espacial.  Tecnología de semiconductores: la maquinaria y los equipos de la 
industria tecnológica de los semiconductores que se utilizan en 
instalaciones basadas en la tecnología de semiconductores para producir 
productos de esa tecnología con fines de venta o de uso en esas 
instalaciones están exentos al  100% del impuesto aplicado. Lo están 
asimismo la maquinaria y los equipos que se utilizan principalmente en 
actividades de investig ación y desarrollo de discos (obleas) 
semiconductores en una instalación de investigación y desarrollo de 
tecnología de semiconductores.  
 
Tecnología de la defensa o del espacio: la maquinaria y los equipos de la 
industria tecnológica de la defensa o del es pacio que se utilizan en 
instalaciones basadas en la tecnología de la defensa o del espacio para 
fabricar, elaborar, ensamblar o producir productos de esas tecnologías 
con fines de venta o de uso en dichas instalaciones están exentos del 
25% del impuesto a plicado. Lo están asimismo la maquinaria y los 
equipos que se utilizan principalmente en actividades de investigación y 
desarrollo de tecnología de la defensa o tecnología espacial en una 
instalación de investigación y desarrollo de esas tecnologías.  En cu rso   
  G/SCM/N/372/USA  
- 117 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Florida  Préstamos 
renovables para 
el desarrollo de 
las comunidades 
rurales  Oficina de 
Turismo, 
Comercio y 
Desarrollo 
Económico  Préstamos  Las beneficiarias son empresas ubicadas 
de las zonas rurales.  Con cargo al programa, se concedieron préstamos por un importe 
aproximado de 470.000 dólares en  2015.  En curso  
Florida  Bonificación fiscal 
por la creación de 
puestos de 
trabajo urbanos  Oficina de 
Turismo, 
Comercio y 
Desarrollo 
Económico  Bonificación 
fiscal Las beneficiarias son empresas de 
núcleos urbanos.  La bonificación oscila entre 500 y 2.000 dólares por puesto de trabajo 
calificado. Se pueden conceder bonificaciones fiscales por valor de hasta 
5 millones de dólares en total en cada año civil.  En curso  
Florida  Fondo de última 
instancia de 
acción rápida  Oficina de 
Turismo, 
Comercio y 
Desarrollo 
Económico  Donación  Las beneficiarias son las empresas de 
determinados sectores industriales de 
Florida que pagan sueldos altos y 
contribuyen con inversiones de capital.  La cuantía varía e n función de cada proyecto.  En curso  
Florida  Programa de 
Incentivos a la 
Innovación  Oficina de 
Turismo, 
Comercio y 
Desarrollo 
Económico  Donación  Los beneficiarios son los proyectos de 
investigación y desarrollo, proyectos 
admisibles que generen empleo o 
proyectos relacionados con las energías 
alternativas y renovables.  La cuantía varía en función de cada proyecto. El estado exige, como 
mínimo, haber recuperado su inversión en un plazo de 20 años.  En curso  
Florida  Programa de 
Donaciones para 
la Mejora de las 
Fachadas 
Comerciales  Departamento 
de Desarrollo 
Económico y 
Urbano, Ciudad 
de Tampa  Donación  Pueden beneficiarse del programa los 
propietarios de construcciones o 
inmuebles no residenciales situados en 
las zonas de revitalización comunitaria 
participantes - actualmente Tampa 
Oriental, la ciudad de York y Drew  Park. La cuantía de las donaciones no puede superar los 50.000 dólares, ni 
el 50% del costo total de las mejoras.  En curso  
Georgia  Fondo rotatorio 
de préstamos 
para el desarr ollo 
empresarial de la 
región de los 
Apalaches  Departamento 
de Asuntos 
Comunitarios de 
Georgia/  
Comisión 
Regional de los 
Apalaches  Préstamos  Las beneficiarias son las empresas 
privadas con fines de lucro de la región 
de los Apalaches.  Este programa concede préstamos a bajo costo equivalentes a 
200.000  dólares por cada empresa que reúne las condiciones requeridas 
o al 50% del costo total del proyecto. Para cada préstamo, los 
prestatarios deben comprometerse a crear nuevos puestos de trabajo 
y/o a salv ar los existentes, dentro de un plazo que debe fijar el 
otorgante.  En curso  
Georgia  Programa de 
Zonas 
Industriales  Departamento 
de Asuntos 
Comunitarios de 
Georgia  Exención fiscal  Las beneficiarias son las empresas 
ubicadas en zonas industriales 
designadas  (zonas de pobreza, de 
desempleo y desfavorecidas). La 
extensión de dichas zonas no puede ser 
inferior a 25 acres si pertenecen al 
sector industrial, 8  acres si pertenecen 
al sector comercial y 5  acres si 
pertenecen al sector de la vivienda.  La cuantía var ía como sigue: 1) Sector industrial: reducciones fiscales 
ad valorem  del impuesto sobre la propiedad por las existencias con 
derecho a puerto franco durante 25 años, con una reducción del 
impuesto sobre la propiedad del 100% durante los 5 primeros años y 
reducciones del 80%, el  60%, el 40% y el 20% durante los años 
sucesivos; se concede una exención del 100% para las existencias 
durante 25 años. 2) Sector comercial y de la vivienda: las zonas creadas 
por 10 años tienen derecho a exenciones del 100% para los  bienes raíces 
durante 5 años, el 80% durante los años sexto y séptimo, el 60% 
durante el octavo año, el 40% durante el noveno año, y el 20% durante 
el décimo año.  En curso    
  G/SCM/N/372/USA  
- 118 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Georgia  Bonificación fiscal 
por inversión  Departamento 
de Ingresos 
Públicos de 
Georgia  Bonificación 
fiscal Pueden beneficiarse de la bonificación 
fiscal todas las empresas 
manufactureras y de telecomunicaciones 
que hayan tenido en funcionamiento una 
instalación o una instalación de apoyo en 
el estado por lo menos durante tres años 
y hagan una inversión admisible 
adicional mínima de 100.000 dólares en 
una instalación nueva o existente de 
manufactura o telecomunicaciones.  Los condados se clasifican en función de la tasa de desempleo, la renta 
per cápita y el nivel de pobreza  (los mismos grupos que el Programa de 
Bonificaciones Fiscales por Creación de Empleo).  
 
Las empresas en expansión en los condados del Grupo 1 pueden obtener 
una bonificación del 5%, que aumenta al 8% si realizan actividades de 
reciclado, lucha contra la c ontaminación y reconversión de actividades 
del sector de la defensa. Las empresas en expansión en los condados del 
Grupo 2 pueden obtener una bonificación del 3%, que aumenta al 5% si 
realizan actividades de reciclado, lucha contra la contaminación y 
recon versión de actividades del sector de la defensa.  
 
Las empresas en expansión en los condados de los Grupos 3 o 4 pueden 
obtener una bonificación del 1%, que aumenta al 3% si realizan 
actividades de reciclado, lucha contra la contaminación y reconversión de 
actividades del sector de la defensa.  En curso  
Georgia  Bonificación fiscal 
por creación de 
empleo de calidad  Departamento 
de Ingresos 
Públicos de 
Georgia  Bonificación 
fiscal Las empresas de todos los sectores de 
Georgia pueden beneficiarse  de la 
bonificación fiscal por creación de 
empleo de calidad. Si los puestos de 
trabajo creados tienen una 
remuneración al menos un 10% superior 
al salario medio del condado de que se 
trate, se consideran "puestos de trabajo 
de alta remuneración" y la empr esa 
puede beneficiarse de una bonificación 
fiscal por creación de empleo aún 
mayor.  Bonificación fiscal de entre 2.500 y 5.000 dólares por puesto de trabajo 
durante los cinco primeros años de creación. Las bonificaciones pueden 
ser del 100% de la obligació n fiscal y se pueden aplicar luego al 
impuesto sobre la nómina cuando se haya deducido toda la cuantía 
posible correspondiente a la obligación fiscal. Las bonificaciones se 
pueden transferir durante 10 años.  En curso    
  G/SCM/N/372/USA  
- 119 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Georgia  Bonificación fiscal 
por creación de 
empleo  Departamento 
de Asuntos 
Comunitarios de 
Georgia  Bonificación 
fiscal Entre los sectores industriales con 
derecho a ayuda figuran la manufactura, 
el almacenamiento y la distribución, la 
elaboración, el turismo y la investigación 
y desarrol lo. Los condados se clasifican 
en grupos en función de su tasa de 
desempleo, renta per cápita y nivel de 
pobreza. Las bonificaciones fiscales y el 
número de nuevos puestos de trabajo 
exigido se fijan en función del grupo al 
que pertenece el condado.  
 
Si la instalación se encuentra en una de 
las zonas especiales, como las zona de 
oportunidad, las zonas militares o uno 
de los 40 condados menos desarrollados 
de Georgia, puede ser admisible 
independientemente de su clasificación 
industrial.  Los condados del Gru po 1 son los menos adelantados del estado. Las 
empresas que creen cinco o más nuevos puestos de trabajo en un 
condado del Grupo 1 tienen derecho a una bonificación fiscal de 
3.500  dólares Las empresas que creen 10 o más puestos de trabajo en 
un condado del  Grupo 2 tienen derecho a una bonificación fiscal de 
2.500  dólares Las empresas que creen 15 o más nuevos puestos de 
trabajo en un condado del Grupo 3 tienen derecho a una bonificación 
fiscal de 1.250 dólares Las empresas que creen 25 o más nuevos 
puestos de trabajo en un condado del Grupo 4 (los más desarrollados) 
tienen derecho a una bonificación fiscal de 750  dólares Las instalaciones 
situadas en lugares que forman parte de las autoridades de desarrollo 
conjuntas (JDA) pueden beneficiarse de una prima JD A de 500  dólares 
por cada bonificación fiscal por creación de empleo.  
La bonificación puede solicitarse por un máximo de 5 años y puede 
transferirse durante 10 años. Las bonificaciones de los condados del 
Grupo 1 pueden ser del 100% de la obligación fiscal  y se pueden aplicar 
luego al impuesto sobre la nómina cuando se haya deducido toda la 
cuantía posible correspondiente a la obligación fiscal (hasta un máximo 
de 3.500 dólares por puesto de trabajo). Las bonificaciones de los 
condados del Grupo 2 pueden se r del 100% de la obligación fiscal y, en 
el caso de los condados de los Grupos 3 y 4, del 50%. Las empresas 
situadas en zonas especiales (zonas de oportunidad y zonas militares) y 
en determinadas secciones censales "menos adelantadas" de las áreas 
metropol itanas del estado podrán obtener bonificaciones similares a las 
que se conceden en los condados del Grupo 1.  En curso  
Georgia  Bonificación fiscal 
por creación de 
empleo e 
inversión en 
actividades 
portuarias  Departamento 
de Ingresos 
Públicos de 
Georgia  Bonificación 
fiscal En primer lugar, las empresas deben 
reunir las condiciones exigidas para 
beneficiarse de la bonificación fiscal por 
creación de empleo o la bonificación 
fiscal por inversión. Para obtener la 
bonificación fiscal por actividades 
portuarias, las empresas deben 
incrementar el tonelaje de su tráfico 
portuario a través de los puertos de 
Georgia en más de un 10% respecto a 
un año base. El tráfico portuario del año 
de base debe ser al menos de 
75 toneladas netas, cinco contenedores 
o 10 TEU (unidad equivalente a 20  pies). 
De no ser así, el aumento del porcentaje 
del tráfico portuario se calculará 
utilizando como base 75  toneladas 
netas, cinco contenedores o 10 TEU.  Las cuantías de las bonificaciones fiscales son las siguientes para todos 
los grupos: Una bonificación fiscal por puesto de trabajo adicional de 
1.250  dólares; o una bonificación fiscal por inversión del 5%.  En curso    
  G/SCM/N/372/USA  
- 120 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Georgia  Bonificación fiscal 
adicional por 
creación de 
empleo en la 
producción de 
equipos de 
protección 
personal (EPP)  Departamento 
de Ingresos 
Públicos de 
Georgia  Bonificación 
fiscal En primer lugar, las empresas deben 
reunir las condiciones exigidas para 
beneficiarse de la bonificación fiscal por 
creación de empleo. Para beneficiarse de 
la bonificación fis cal adicional por EPP, 
los puestos de trabajo admisibles deben 
destinarse a la fabricación de EPP o 
desinfectantes para manos.  La cuantía de la bonificación fiscal es la siguiente para todos los grupos: 
una bonificación fiscal adicional por puesto de traba jo de 1.250 dólares.  Expira el 
31 de 
diciembre 
de 2024.  
Georgia  Bonificación fiscal 
adicional por 
creación de 
empleo en el 
sector de las 
ciencias de la vida  Departamento 
de Ingresos 
Públicos de 
Georgia  Bonificación 
fiscal En primer lugar, las empresas deben 
reunir las condiciones exigidas para 
beneficiarse de la bonificación fiscal por 
creación de empleo. Para beneficiarse de 
la bonificación fiscal adicional para las 
ciencias de la vida, los puestos de 
trabajo admisibles deben destinarse a la 
producción de equipos médicos, 
suministros, productos farmacéuticos o 
medicamentos (códigos 3391 o 3254 
del NAICS).  La cuantía de la bonificación fiscal es la siguiente para todos los grupos: 
una bonificación fiscal adicional por puesto de trabajo de 1.250 dólares.  En curso  
Georgia  Incentivos para la 
industria del 
espectáculo de 
Georgia  Departamento 
de Desarrollo 
Económico de 
Georgia, Oficina 
del Espectáculo 
y Departamento 
de Ingresos 
Públicos de 
Georgia  Bonificación 
fiscal y 
exenciones 
fiscales  Entre las actividades admisibles cabe 
señalar proyectos cinematográficos 
como largometrajes, series de televisión, 
anuncios publicitarios, vídeos musicales, 
creación y desarrollo de juegos y 
proyectos de animación. Las actuaciones 
musicales grabadas y las produc ciones 
musicales o teatrales en gira tienen 
derecho a una bonificación similar que 
finaliza en 2023. El entretenimiento 
digital (videojuegos, animación digital, 
deportes electrónicos, aplicaciones 
móviles, realidad virtual/efectos 
visuales, etc.) también t iene derecho a 
una bonificación similar.  Este programa ofrece una bonificación fiscal del 20% basada en una 
inversión mínima de 500.000  dólares para las producciones admisibles 
realizadas en Georgia. Puede obtenerse un suplemento del 10% cuando 
se incluya un logotipo animado de Georgia en los proyectos aprobados. 
Exenciones de los impuestos sobre las ventas y de uso respecto de la 
producción de películas, vídeos, programas de radio y televisión y 
música.  En curso  
Georgia  Fondos de 
desarrollo de 
zonas de la  
Comisión Regional 
de los Apalaches  Departamento 
de Asuntos 
Comunitarios de 
Georgia  Donaciones  Los beneficiarios son los proyectos que 
beneficien a los 37 condados de la 
región de los Apalaches de Georgia.  Este programa ofrece donaciones a la infraestructu ra de 300.000 dólares 
y donaciones operativas de 100.000 dólares como máximo.  En curso    
  G/SCM/N/372/USA  
- 121 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Georgia  Exención del 
impuesto sobre 
las ventas  Departamento 
de Ingresos 
Públicos de 
Georgia  Exención fiscal  La exención fiscal prevista en el marco 
de este programa se ofrece para: 
maquinaria y equipo de fabricación que 
forman parte integrante y son un 
elemento indispensable del proceso de 
fabricación; piezas de recambio para la 
maquinaria de fabricación; combustible 
(electricidad, gas, etc.) utilizado direct a 
o indirectamente en una fábrica; 
materias primas utilizadas como 
insumos en la fabricación del producto 
destinado a la reventa; materiales 
industriales, para recubrir o impregnar el 
producto en cualquier fase de su 
elaboración, fabricación o conversión; 
maquinaria y equipo utilizados con la 
finalidad principal de reducir o eliminar 
la contaminación del aire y el agua; la 
venta del agua suministrada a través de 
tuberías; determinado equipo de 
manipulación de materiales; 
determinado equipo utilizado en un 
centro de datos.  La cuantía varía dependiendo del costo del equipo admisible. (El tipo del 
impuesto sobre las ventas del estado es del 4%. Los tipos impositivos de 
las administraciones locales oscilan entre el 2% y el  4,9%).  En curso  
Georgia  Fondo para la 
concesión de 
préstamos a 
industrias 
estratégicas  OneGeorgia 
Authority  Préstamo  Pueden solicitar y obtener fondos en el 
marco de este programa entre otras las 
siguientes entidades: administraciones 
locales de carácter general (municipios y 
condados), org anismos públicos locales 
y organismos de desarrollo conjuntos o 
de varios condados. Los usuarios finales 
son empresas de sectores estratégicos, 
como el aeroespacial, el agroindustrial, 
el de la energía y el medio ambiente, la 
sanidad, la atención a los anc ianos, las 
ciencias de la vida, la logística y el 
transporte, y que estén considerando la 
posibilidad de instalarse o expandirse en 
Georgia.  No hay una cuantía máxima para los préstamos. El importe recomendado 
del préstamo debe figurar en una carta de apoy o de un organismo 
estatal entre cuyas competencias y cometido esté el desarrollo 
comunitario y económico o la mejora de los sectores industriales 
estratégicos de Georgia. La aprobación final del importe de los 
préstamos es competencia de OneGeorgia Authori ty. Por lo general, el 
importe de los préstamos no debe superar el 20% del activo que 
necesita el emplazamiento de la empresa en Georgia. El plazo de los 
préstamos se determinará durante el proceso de suscripción en función 
de la naturaleza del activo fina nciado, las necesidades de la empresa que 
se beneficie en segunda instancia y del riesgo asociado al proyecto.  En curso    
  G/SCM/N/372/USA  
- 122 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Georgia  Bonificación fiscal 
por grandes 
proyectos  Departamento 
de Asuntos 
Comunitarios de 
Georgia/ 
Departamento 
de Desarrollo 
Económico de 
Georgia  Bonificación 
fiscal Los beneficiarios son las empresas que 
den empleo al menos a 1.800 nuevos 
trabajadores netos y que inviertan un 
mínimo de 450  millones de dólares o 
tengan una nómina anual de 
150 millones de dólares o más. Las 
bonificaciones se aplican en primer lugar 
al impuesto estatal sobre la renta de las 
sociedades; las bonificaciones sobrantes 
pueden utilizarse para el impuesto sobre 
la nómina. Las bonificaciones podrán 
acumularse durante 10  años.  Los beneficiarios admisibles p ueden recibir una bonificación de 
5.250  dólares por empleo al año durante los primeros cinco años de 
existencia de cada nuevo puesto de trabajo.  En curso  
Georgia  Polígono industrial 
urbano de 
Atlanta/Fulton  Ciudad de 
Atlanta  Reducciones 
fiscales  Con cargo al programa se conceden 
incentivos a personas o entidades que 
deseen invertir en determinadas zonas 
económicamente deprimidas de Atlanta.  El calendario de reducciones fiscales del programa es el siguiente:  
Años 1 a 5: 100%  
Años 6 y 7: 80%  
Año 8: 60%  
Año 9: 40%  
Año 10: 20%  
Año 11 (fin del programa): 0%.  En curso  
Georgia  Fondo de 
Crecimiento 
Económico, 
Crecimiento y 
Expansión (EDGE)  OneGeorgia 
Authority  Donaciones y 
préstamos  En el marco de OneGeorgia los condados 
que pueden acogerse directamente al 
programa de asistencia de OneGeorgia 
son los que se encuentran fuera de los 
límites de una zona metropolitana, con 
una población de no más de 
50.000  habitantes y con un índice de 
pobreza de por lo menos el 10%.  No se ha fijado un límite par a las donaciones y los préstamos del Fondo 
EDGE. Los importes de la asistencia se determinarán previa consulta con 
el Departamento de Desarrollo Económico y el Departamento de Asuntos 
Comunitarios de Georgia y previa aprobación de la Autoridad.  En curso    
  G/SCM/N/372/USA  
- 123 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Hawái Bonificación fiscal 
del impuesto 
sobre la renta a la 
producción de 
películas 
cinematográficas 
y medios digitales  Departamento 
de Empresas, 
Desarrollo 
Económico y 
Turismo, 
§ 235-17, 
legislación 
revisada de 
Hawái. 
Inicialmente 
aprobada 
en 2006 y 
modificada 
en 2013 y  2017.  Bonificación 
fiscal 
reembolsable  Tienen derecho a solicitar una 
bonificación fiscal del impuesto sobre la 
renta derivada de la producción de 
películas cinematográficas y televisivas 
durante el ejercicio fiscal los 
contribuyentes que estén obligados a 
pagar el impuesto sobre la renta neta en 
Hawái y que incurran en gastos de 
producción admisibles en Hawái durante 
la producción de películas 
cinematográficas o televisivas.  La cuantía de la bonificación era inicialmente del 15%  de los  costos de 
producción admisibles que se incurrían en cualquier condado del estado 
con una población superior a 700.000  habitantes (Oahu) y del 20% en 
cualquier condado del estado con una población inferior a 
700.000  habitantes (Big Island, Kauai, Lanai, Ma ui y Molokai). Máximo 
de 8 millones de dólares  por producción. Esta bonificación fiscal es 
reembolsable. La bonificación fiscal del impuesto sobre la renta a la 
producción de películas cinematográficas y medios digitales (bonificación 
cinematográfica) prev ista en el artículo  235-17 de la legislación revisada 
de Hawái fue modificada por la Ley  89, compilación de leyes de Hawái 
de 2013 (Ley  89), y por la Ley  143, compilación de leyes de Hawái 
de 2017 (Ley  143). La Ley  89 aumentó el importe de la bonificación 
otorgada del 15%  al 20% de los gastos de producción admisibles 
realizados en la isla de Oahu y del 20%  al 25% de los gastos de 
producción admisibles realizados en cualquiera de las islas vecinas. 
Además, la Ley  89 elevó el límite de la bonific ación a la producción de 
8 millones a 15  millones de dólares.  La Ley 143 impuso un límite global 
de gastos de 35 millones de dólares  y preveía exámenes de terceros por 
empresas admisibles de contables públicos titulados de Hawái para todos 
los solicitantes  del programa de bonificaciones independientemente de la 
cantidad gastada. La Ley  143 también requiere, respecto de cualquier 
artículo importado del exterior del estado, que se demuestre en primer 
lugar que se ha hecho todo lo posible por conseguir los pro ductos y 
servicios en cuestión a nivel local. La legislación recientemente aprobada 
en la Sesión Legislativa de  2019 aumentó el límite global del gasto de 
35 millones a 50  millones de dólares  y está pendiente de ser firmada por 
el Gobernador para adquirir fuerza de ley.  En curso    
  G/SCM/N/372/USA  
- 124 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Hawái  Programa de 
asociación para 
las zonas 
industriales  Departamento 
de Empresas, 
Desarrollo 
Económico y 
Turismo  Incentivos 
fiscales  Para poder beneficiarse de este 
programa, al menos la mitad de los 
ingresos anuales de la empresa de la 
zona industrial debe proceder de una o 
más de las siguientes actividades: 
producción o elaboración de productos 
agropecuarios; fabricación; venta 
mayori sta; reparación de aviones o 
buques; telecomunicaciones; diseño y 
producción de tecnología de la 
información; investigación médica, 
seguimiento clínico y telemedicina; 
programas de formación en 
administración de empresas 
internacionales o en conservación 
preventiva del medio ambiente con 
ánimo de lucro; investigación, 
desarrollo, producción o venta de 
productos biotecnológicos; reparación o 
mantenimiento de equipo de tecnología 
asistida; determinados tipos de centros 
de llamadas; y producción de energía 
eólica. Las empresas ubicadas en una 
zona industrial antes  de la designación 
de esta como tal deben incrementar su 
promedio anual de empleados a tiempo 
completo en al menos un 10%, 
mantener ese nivel durante los años 
segundo y tercero y posteriormente 
aumenta r el promedio anual de 
empleados a tiempo completo en al 
menos un 15% anual durante los años 
cuarto a séptimo. Las nuevas empresas 
admisibles establecidas en una zona 
después de la designación de esta como 
zona industrial deben aumentar su 
promedio de empl eados a tiempo 
completo en al menos un 10% el primer 
año y mantener ese nivel en los años 
segundo a séptimo.  Este programa ofrece los siguientes beneficios sobre los impuestos 
estatales durante un máximo de siete  años consecutivos:  
 
-- Exención del 100% d el impuesto general sobre el consumo cada año. 
(Solo es aplicable a los ingresos brutos de las categorías admisibles del 
programa para las zonas industriales, y dentro de la zona industrial). Los 
contratistas con licencia también están exentos del impuesto  general 
sobre el consumo en lo que respecta a la actividad de construcción 
realizada en una zona industrial para una empresa admisible del 
programa para las zonas industriales.  
 
-- Reducción del 80%  del impuesto estatal sobre la renta en el primer  
año. (L a reducción disminuye un 10%  cada año durante seis  años más).  
 
-- Reducción adicional del impuesto sobre la renta equivalente al  80% de 
las primas anuales del seguro de desempleo en el primer año. (La 
reducción disminuye un 10% cada año durante seis años más).  En curso  
Hawái  Bonificación fiscal 
para la 
producción de 
energía renovable  § 235-110.31, 
legislación 
revisada de 
Hawái  Bonificación 
fiscal Contribuyentes que reúnan los requisitos 
establecidos y produzcan un mínimo de 
2.500  millones de unidades térmicas 
británicas (BTU) de combustibles 
renovables al año.  Este programa consiste en una bonificación fiscal para los contribuyentes 
admisibles de 0,20  dólares  por 76.000  BTU de combustibles renovables 
producidos, con un límite anual global de  3,0 millones de dólares  por 
contribuyente y/o en total.  En curso    
  G/SCM/N/372/USA  
- 125 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Hawái  Bonificación del 
impuesto sobre la 
renta para 
tecnologías 
productoras de 
energía renovable  Departamento 
de Tributación, 
§ 235-12.5, 
legislación 
revisada de 
Hawái, 
inicialmente 
aprobada 
en 2003 y 
modificada 
en 2004, 2006, 
2007, 2008 
y 2009 Bonificación 
fiscal Tienen derecho a esta ayuda las 
sociedades contribuyentes que instalen y 
pongan en marcha en el estado de 
Hawái un sistema de tecnologías 
productoras de energía  renovable 
admisible. El sistema de tecnologías 
productoras de energía renovable se 
define como un sistema nuevo que 
captura y convierte una fuente 
renovable de energía, por ejemplo, la 
energía solar o eólica, en: 1) una fuente 
utilizable de energía térmic a o mecánica; 
2) electricidad; o 3)  combustible.  La bonificación del impuesto sobre la renta para tecnologías productoras 
de energía renovable está sujeta a los siguientes límites:  
para los sistemas de energía solar que utilicen energía del sol para 
calent ar agua: 250.000  dólares  por sistema para los bienes comerciales; 
para los demás sistemas de energía solar: 500.000  dólares  por sistema 
para los bienes comerciales; y para todos los sistemas de energía eólica: 
500.000  dólares  por sistema para los bienes co merciales.  En curso  
Hawái  Exención fiscal 
sobre las regalías  Departamento 
de Tributación, 
§ 235-7.3, 
legislación 
revisada de 
Hawái. 
Inicialmente 
aprobada 
en 1999 y 
modificada 
en 2000, 2001 
y 2004.  Exención fiscal  Los beneficiarios están en una rama de 
producción de alta tecnología.  Están exentos del impuesto sobre la renta las regalías y demás ingresos 
derivados de las patentes y los derechos de autor que poseen las 
empresas individuales o calificadas de alta tecnología, y de las patentes 
y los derechos  de autor que generan las empresas calificadas de alta 
tecnología.  En curso  
Hawái  Exención fiscal 
sobre las opciones 
de compra de 
acciones  Departamento 
de Tributación, 
§ 235-9.5, 
legislación 
revisada de 
Hawái. 
Inicialmente 
aprobada 
en 1999 y 
modificada 
en 2000 y  2001.  Exención fiscal  Están exentos del impuesto sobre la 
renta todos los ingresos que perciba un 
empleado por concepto de opciones de 
compra de acciones de una empresa 
calificada de alta tecnología, que de otro 
modo estarían gravados como ingresos 
ordinarios o ganancias de capital. Por 
"empresa calificada de alta tecnología" 
se entiende toda empresa que lleve a 
cabo investigaciones calificadas. Por 
"investigación calificada" se entiende lo 
siguiente: 1)  la investigación que se 
ajuste a  la definición del apartado d) del 
artículo 41 del Código de Rentas 
Internas, o 2) la elaboración, diseño, 
modificación, programación y concesión 
de licencias de programas informáticos, 
3) biotecnología, 4)  artes 
interpretativas, 5) tecnologías 
sensoriales y ópticas, 6) ciencias del 
océano, 7)  astronomía y 8) tecnología 
relacionada con las energías procedentes 
de combustibles no fósiles.  Están exentos del impuesto sobre la renta todos los ingresos que perciba 
un empleado por concep to de opciones de compra de acciones de una 
empresa calificada de alta tecnología.  En curso    
  G/SCM/N/372/USA  
- 126 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Hawái  Bonificación fiscal 
para el 
combustible de 
operadores de la 
pesca comercial  Departamento 
de Tributación, 
§ 235-110.6. 
Inicialmente 
aprobada 
en 1981 y 
modificada 
en 2010.  Bonificación 
fiscal 
reembolsable  Los operadores principales de las 
embarcaciones de pesca comercial que 
presentan una declaración de impuestos 
como persona física o moral para un 
ejercicio imponible pueden solicitar una 
bonificación del  impuesto sobre la renta 
por un importe equivalente al importe de 
los impuestos sobre los combustibles 
aplicados y abonados por el operador 
principal durante el ejercicio imponible.  El importe de la bonificación corresponderá al de los impuestos sobre los 
combustibles abonados durante el ejercicio. Si el total de la bonificación 
fiscal solicitado supera la cuantía del impuesto sobre la renta aplicable, 
se reembolsará la diferencia.  En curso  
Hawái  Programa de 
préstamos para 
las pequeñas 
embarcaciones de 
pesca Departamento 
de Tributación  Préstamos  Compradores de pequeñas 
embarcaciones de pesca . El Departamento concede préstamos a personas físicas y empresas para 
la financiación de los gastos incurridos en la compra, construcción, 
renovación, mantenimiento y reparación de pequeñas embarcaciones de 
pesca. Los préstamos están sujetos a las siguientes condiciones y 
limitaciones: 1)  ningún préstamo superará los 50.000 dólares; 2) ningún 
préstamo se otorgará por un período superior a 10 años; 3) los  
prestamos devengarán un interés simple anual del 7,5%; 4) el director 
puede diferir la fecha de pago de la primera mensualidad del principal de 
cada préstamo, pero en ningún caso se podrá diferir el pago inicial por 
más de dos años.  En curso  
Idaho  Incent ivo en 
forma de 
reembolso de 
impuestos  Departamento 
de Comercio del 
Estado de Idaho  Bonificación 
fiscal 
reembolsable  Empresas que crean un número mínimo 
de empleos a jornada completa. Por 
número mínimo de empleos creados se 
entenderá 20  empleos nuevos en l as 
zonas rurales y 50 en las zonas urbanas, 
y el nivel de remuneración de esos 
nuevos empleos debe ser igual o 
superior al nivel de remuneración media 
anual del condado.  Las empresas que crean un número mínimo de empleos a jornada 
completa tienen derecho a  recibir un reembolso de hasta el 30% de los 
impuestos sobre los ingresos, las ventas y la nómina durante un período 
de hasta 15  años. Por número mínimo de empleos creados se entenderá 
20 empleos nuevos en las zonas rurales y 50 en las zonas urbanas, y el 
nivel de remuneración de esos nuevos empleos debe ser igual o superior 
al nivel de remuneración media anual del condado.  En curso  
Idaho  Reembolso por la 
capacitación de la 
mano de obra de 
Idaho  Consejo de 
Desarrollo de la 
Mano de Obra  Donación  La empresa debe ofrecer un sueldo 
inicial de al menos 12  dólares la hora 
para los puestos nuevos o los puestos 
mantenidos. La empresa debe contribuir 
a las prestaciones médicas. Asimismo, 
debe aumentar su mano de obra actual 
y/o reeducar profesionalmente a lo s 
trabajadores actuales y dotarlos de las 
competencias necesarias para 
aprovechar determinadas oportunidades 
económicas e iniciativas de expansión 
industrial.  La cantidad del reembolso se determina una vez que ha sido aprobada la 
empresa.  En curso    
  G/SCM/N/372/USA  
- 127 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Idaho  Incentivo en 
forma de 
reembolso de 
impuestos  Comisión de 
Asesoramiento 
Económico y 
Departamento 
de Comercio de 
Idaho  Bonificación 
fiscal Las empresas que crean un número 
mínimo de empleos a jornada completa 
tienen derecho a recibir un reembolso de 
hasta el  30% de los impuestos sobre los 
ingresos, las ventas y la nómina durante 
un período de hasta 15  años. Por 
número mínimo de empleos creados se 
entenderá 20  empleos nuevos en las 
zonas rurales y 50 en las zonas urbanas, 
y el nivel de remuneración de e sos 
nuevos empleos debe ser igual o 
superior al nivel de remuneración media 
anual del condado.  Con cargo al programa, se conceden bonificaciones fiscales de hasta el 
30%, durante un período máximo de 15 años. El porcentaje de la 
bonificación y la duración del proyecto se negocian en función de la 
calidad de los empleos creados, la repercusión económica regional del 
proyecto y el rendimiento de la inversión para el estado de Idaho.  En curso  
Illinois  Programa de 
donaciones para 
la transformación 
de biogás y 
biomasa en 
energía  Programa de 
recursos 
energéticos 
renovables del 
Departamento 
de 
Oportunidades 
Comerciales y 
Económicas  Donaciones  Los beneficiarios han propuesto 
proyectos concebidos para utilizar el 
biogás o la biomasa como fuente de 
combustible para producir energía con la 
generación combinada de calor y 
electricidad mediante tecnologías de 
gasificación, combustión conjunta o 
digestión anaeróbica.  Los solicitantes pueden optar a incentivos de hasta el 50% del costo total 
del proyecto.  La cuantía máxima para los estudios de viabilidad de la 
transformación de biogás o biomasa en energía es de 2.500 dólares. La 
cuantía máxima de la donación para los sistemas de transformación de 
biogás en energía es de 225.000  dólares y, en el caso de los  sistemas de 
transformación de biomasa en energía, de 500.000 dólares.  En curso  
Illinois  Programa de 
competitividad de 
la industria del 
carbón  Departamento 
de 
Oportunidades 
Comerciales y 
Económicas  Donaciones  Los beneficiarios son, entre otros, 
cualquier entidad que 1) participe en la 
producción, preparación, transporte o 
utilización de carbón en Illinois, o 
2) esté jurídicamente vinculada a esa 
entidad. Antes de considerar la 
propuesta de proyecto, podrá exigirse a 
los proyectos un emplazamiento , socios 
de los sectores privado y público que 
participen en los costos, etc. Los 
proyectos deberán generar beneficios 
económicos significativos para Illinois.  Todos los años se asignan al programa, aproximadamente, 15  millones 
de dólares del Fondo de asis tencia para el desarrollo de la tecnología del 
carbón. Las donaciones suelen ser de entre 50.000  y 1,5 millones de 
dólares, y normalmente cubren hasta el  20% del costo total del 
proyecto. Las donaciones para la modernización, reconstrucción o 
reparación de  equipo minero existente se limitarán al 10% del costo del 
proyecto. En el ejercicio fiscal de 2014, se invirtieron 17,6 millones de 
dólares.  En curso  
Illinois  Programa de 
demostración del 
carbón  Departamento 
de 
Oportunidades 
Comerciales y 
Económicas  Donaciones  Cualquier entidad puede solicitar una 
donación. Los fondos se destinan a los 
proyectos importantes que se ejecuten 
en Illinois y redunden en beneficios 
económicos significativos para el estado. 
Por lo general, antes de considerar la 
propuesta se ex ige que el proyecto 
tenga un emplazamiento, acuerdos de 
compra de energía, socios de los 
sectores público y privado que participen 
en los costos, etc. Debe realizarse una 
asignación por proyectos específicos; los 
proyectos están sujetos a la aprobación 
final del Gobernador.  La cuantía de las donaciones suele ser de entre 1 millón y 30  millones de 
dólares. El Departamento de Oportunidades Comerciales y Económicas 
está autorizado a emitir bonos de responsabilidad general de Illinois por 
un valor de 185 millon es de dólares para financiar determinados 
proyectos. Desde su puesta en marcha en 1981, Illinois ha 
proporcionado más de 191,8 millones de dólares del Fondo de Emisiones 
de Illinois para el Carbón y la Energía para 40 proyectos.  En curso    
  G/SCM/N/372/USA  
- 128 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Illinois  Programa para el 
desarrollo de la 
tecnología del 
carbón  Departamento 
de 
Oportunidades 
Comerciales y 
Económicas 
(supervisión 
técnica del 
Instituto de 
Carbón Limpio 
de Illinois)  Donaciones  Si bien cualquier entidad puede solicitar 
una donación, se da preferencia a los 
solicitantes de Illinois. Los proyectos 
deben haber superado la fase de I+D, y 
deben ser objeto de una importante 
repartición de los costos. Normalmente, 
la propuesta de desarrollo la presenta 
una organización con conocimientos 
técnico s comerciales especializados en el 
campo propuesto.  El programa supone una financiación de las necesidades de la industria 
relacionadas con el mercado de 50/50 con el sector privado. Las 
donaciones suelen oscilar entre 250.000 y 600.000  dólares. Los plazos  
de las donaciones se limitan a 24  meses. El fondo recibe la 64ª parte de 
los ingresos recaudados en concepto de impuesto sobre los servicios 
públicos. Hasta la fecha, se han concedido más de 14,7 millones de 
dólares a 67  proyectos.  En curso  
Illinois  Programa de 
investigación 
sobre el carbón  Departamento 
de 
Oportunidades 
Comerciales y 
Económicas 
(supervisión 
técnica del 
Instituto de 
Carbón Limpio 
de Illinois)  Donaciones  Cualquier entidad puede solicitar una 
donación. Se da preferencia a los 
solicitantes de Illinois. Los beneficiarios 
suelen ser universidades e instituciones 
de investigación que realizan actividades 
de investigación sobre el carbón 
relacionadas con la gestión del carbono, 
tecnologías avanzadas de extracción del 
carbón, generaci ón de energía, eficacia 
de las centrales, etc.  Este programa ha concedido donaciones por valor de más de 
71,5 millones de dólares en fondos estatales, federales y de la industria 
privada a más de 15 universidades y otras instituciones de investigación 
que realizan actividades de investigación sobre el carbón centradas en la 
gestión del carbono, tecnologías avanzadas de extracción del carbón, 
generación de energía y eficacia de las centrales, gasificación del carbón, 
depuración de gases de combustión, gestió n del carbono y química del 
carbón. Las donaciones suelen oscilar entre 60.000 y 250.000 dólares, y 
son otorgadas por la Universidad del Sur de Illinois Carbondale. Los 
plazos de las donaciones se limitan a 24 meses. Se ofrecen, 
aproximadamente, 3 millones  de dólares del Fondo de asistencia para el 
desarrollo de la tecnología del carbón para proyectos de investigación.  En curso  
Illinois  Programa de 
reactivación de la 
industria del 
carbón  Departamento 
de 
Oportunidades 
Comerciales y 
Económicas. Ley 
de Desarrollo de 
Recursos y 
Seguridad 
Energética de 
Illinois (Ley  
General 
92-0012)  Donaciones  Las beneficiarias son, entre otras, las 
empresas que se proponen construir o 
ampliar instalaciones de generación de 
electricidad, en particular líneas de 
transmisión  y equipo conexo, para 
proporcionar una carga mínima de 
electricidad o construir instalaciones de 
gasificación de carbón. El proyecto debe: 
1) tener una capacidad nominal 
agregada de 400 o más megavatios para 
todas las unidades en un 
emplazamiento, utiliza r carbón o gases 
derivados del carbón como principal 
fuente de combustible en las 
instalaciones propuestas y apoyar la 
creación de al menos 150  nuevos 
empleos en la industria minera del 
carbón en Illinois, o 2) utilizar la 
gasificación de carbón o ciclo co mbinado 
de gasificación integrada para generar 
materias primas químicas, combustibles 
para el transporte o electricidad.  El Departamento de Oportunidades Comerciales y Económicas está 
autorizado a desembolsar 500 millones de dólares del Fondo de 
Emisiones de Illinois para el Carbón y la Energía para promover el 
desarrollo de nuevas instalaciones de generación de electricidad 
mediante carbón en Illinois. La asistencia financiera en el marco del 
programa se concederá en forma de una donación basada en el impu esto 
profesional estatal aplicado a los comercios minoristas por las compras 
de carbón para las nuevas instalaciones. Las instalaciones que reúnan las 
condiciones exigidas podrán recibir donaciones de una cuantía próxima al 
valor actual del impuesto sobre las ventas futuras de carbón por un 
período de 25 años, hasta una cuantía máxima de 100  millones de 
dólares.  En curso    
  G/SCM/N/372/USA  
- 129 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Illinois  Programa de 
mejoramiento de 
las comunidades  Oficina del 
Tesorero del 
Estado de Illinois  Préstamos  Los solicitantes admisibles deben poseer 
unos activos de un valor máximo de 
350 millones de dólares en el momento 
del depósito (aunque el límite de los 
activos puede no aplicarse cuando se 
trate de la única institución financiera en 
un pueblo o ciudad); deben contar con 
una sucursal en una zona industrial, una 
zona de oportunidades o una comunidad 
de ingresos bajos de Illinois; y deben 
haber recibido la calificación de 
"sobresalientes" o "satisfactorios" con 
arreglo a la Ley de Reinversión en la 
Comunidad (las cooperativas de ahorro y 
crédito están exentas) y una calificación 
del Departamento de Comercio de 
Illinois superior a  75 (se aplican 
excepciones).  El programa de mejoramiento de las comunidades proporciona a las 
instituciones financieras situadas en zonas de desarroll o con capital de 
inversión estatal a un tipo de interés bajo para que concedan préstamos 
a tipos inferiores en comunidades desfavorecidas, y así respaldar la 
creación y expansión de empresas y el crecimiento del empleo.  En curso  
Illinois  Programa de 
bonificaciones 
fiscales para el 
desarrollo 
económico de una 
economía en 
crecimiento  Departamento 
de 
Oportunidades 
Comerciales y 
Económicas  Bonificación 
fiscal Las beneficiarias son las empresas que 
demuestren la competencia con un 
estado competidor, y acuerden realizar 
una inversión de al menos 5 millones de 
dólares en mejoras de los bienes de 
equipo en el estado y crear, como 
mínimo, 25 nuevos empleos a jornada  
completa en Illinois. En el caso de una 
empresa con 100 o menos empleados, la 
empresa debe acordar realizar una 
inversión de capital de 1 millón de 
dólares y crear al menos cinco nuevos 
empleos a jornada completa en Illinois. 
El proyecto debe consistir en  la 
ampliación de una empresa existente o 
en un nuevo emplazamiento. El traslado 
de empresas en Illinois es admisible si 
se considera que existen motivos por los 
que su emplazamiento actual es 
inapropiado.  La cuantía de la bonificación fiscal se calcula ca so por caso. Las 
bonificaciones fiscales pueden ser tan altas como la cuantía de los 
ingresos fiscales recaudados en concepto de impuestos sobre la renta de 
Illinois pagados por nuevos empleados y/o empleados existentes de la 
compañía relacionada con el pr oyecto. Las bonificaciones no 
reembolsables pueden utilizarse para cubrir los impuestos sobre la renta 
de las sociedades pagaderos en un período que no exceda de 10 años. Si 
bien la cuantía anual de cada bonificación fiscal no puede exceder de la 
obligació n tributaria de la empresa respecto del impuesto estatal sobre la 
renta (las bonificaciones del impuesto sobre la renta no serían 
reembolsables), la bonificación puede trasladarse a ejercicios posteriores 
por un período máximo de cinco años. El importe de las bonificaciones 
fiscales concedidas en 2015 fue aproximadamente 
de 215.118.188  dólares.  En curso    
  G/SCM/N/372/USA  
- 130 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Illinois  Programa de 
préstamos para la 
participación en 
las zonas 
industriales 
(EZ/PLP)  Departamento 
de 
Oportunidades 
Comerciales y 
Económicas  Préstamos  Los beneficiarios son, entre otros, 
cualquier pequeña empresa con fines 
lucrativos que opere en Illinois, con 
menos de 500  empleados a jornada 
completa —incluidas sus filiales —, 
situada en una zona industrial designada 
de Illinois.  El programa de préstamos para la participación en las zonas industriales 
es una variación del programa tradicional de préstamos para la 
participación, en la medida en que el Departamento de Oportunidades 
Comerciales y Económicas subordina los préstamos por me dio de 
instituciones de crédito participantes, pero el EZ/PLP podría ofrecer a las 
pequeñas empresas situadas en una zona industrial un tipo de interés 
más atractivo que un PLP tradicional. La participación funciona de la 
misma forma que en un PLP tradicio nal, pero ofrece un tipo de incentivo 
de 200 centésimos de punto porcentual por debajo del tipo de índice 
sobre la parte de financiación del Departamento de Oportunidades 
Comerciales y Económicas para los préstamos de tipo variable, en que 
los préstamos de  tipos fijos y ajustables son comparables a los bonos del 
Tesoro de los Estados Unidos más el 0% -1%. En curso  
Illinois  Programa de 
zonas industriales  Departamento 
de 
Oportunidades 
Comerciales y 
Económicas, Ley 
de Zonas 
Industriales de 
Illinois  Incentivos 
fiscales  Los beneficiarios son, entre otras, las 
empresas situadas (o con intención de 
establecerse) en una zona industrial.  Los beneficios comprenden: la exención del impuesto sobre comercios 
minoristas pagado en concepto de materiales de construcción, 
bonificación fiscal a la inversión del 0,5% de bienes inmuebles 
admisibles, y bonificación fiscal para el empleo en zonas industriales por 
cada empleo creado en la zona para el que se contrata a un trabajador 
desplazado certificado o a una persona económicam ente desfavorecida. 
Las demás exenciones que se ofrecen a las empresas que realizan las 
inversiones reglamentarias mínimas que crean o mantienen el número 
necesario de empleos son las siguientes: exención ampliada del 
impuesto estatal sobre las ventas para  las compras de bienes muebles 
utilizados o consumidos en el proceso de manufactura o en el 
funcionamiento de instalaciones de control de la contaminación; y 
exención del impuesto estatal sobre los servicios públicos de electricidad 
y gas natural, de la ca rga administrativa de la Comisión de Comercio de 
Illinois y del impuesto especial sobre las telecomunicaciones. Los 
incentivos fiscales concedidos con cargo al programa en el ejercicio fiscal 
de 2014 fueron de aproximadamente 98.256.000 dólares.  En curso  
Illinois  Selección de 
empresas de gran 
incidencia  Departamento 
de 
Oportunidades 
Comerciales y 
Económicas  Incentivos 
fiscales  En el marco de proyecto se deben 
invertir, como mínimo, 12  millones de 
dólares para la creación de 500 empleos 
a tiempo com pleto o 30 millones de 
dólares para la retención de 
1.500  puestos de trabajo a tiempo 
completo.  La cuantía varía, pero es similar a las que se ofrecen en el marco del 
programa de zonas industriales.  En curso    
  G/SCM/N/372/USA  
- 131 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Illinois  Programa de 
investigación, 
desarrollo y 
demostración de 
biocombustibles 
de Illinois  Departamento 
de 
Oportunidades 
Comerciales y 
Económicas 
(415 ILCS 
120/25, Ley  
General 93 -15) Donaciones  Pueden solicitar las donaciones las 
"dependencias del Gobierno estatal y 
local; a sociaciones; escuelas, facultades 
y universidades públicas y privadas; 
organizaciones de investigación; 
organizaciones con fines no lucrativos; 
empresas privadas y particulares". Para 
recibir donaciones para la construcción 
de instalaciones, el beneficiari o debe 
construir instalaciones nuevas para la 
producción de biocombustibles con una 
capacidad de 30 millones de galones al 
año como mínimo, o ampliar/modificar la 
capacidad de las instalaciones existentes 
añadiendo 30 millones de galones al año 
como mínimo . La cuantía máxima de la donación para la construcción de nuevas 
instalaciones de producción de biocombustibles es de 5,5 millones de 
dólares. La donación total concedida no puede exceder del 10% de los 
costos totales de construcción de las instalaciones,  o de 0,10  dólares por 
galón de la nueva producción. El programa de donaciones para la 
planificación de empresas de biocombustibles proporciona donaciones 
para la planificación de hasta 25.000  dólares. Para los proyectos de 
demostración, la cuantía máxima de la donación que puede solicitarse 
para cada categoría de proyectos admisibles es de 225.000 dólares.  En curso  
Illinois  Programa de 
reconstrucción de 
zonas industriales 
abandonadas de 
Illinois  Organismo de 
Protección del 
Medio Ambiente 
de Illinois  Préstamos  El plazo máximo del préstamo es de 
cinco años; el tipo fijo del préstamo es 
un tipo anual simple equivalente a la 
mitad del tipo de interés de mercado, 
pero no inferior al 2,5%.  Los préstamos pueden ser de hasta 120.000 dólares como máxi mo por 
emplazamiento para investigaciones sobre el terreno, 500.000  dólares 
como máximo por solicitud de préstamo y 1 millón dólares como máximo 
por proyecto.  En curso  
Illinois  Bonificación fiscal 
por la producción 
cinematográfica 
en Illinois  Departament o 
de 
Oportunidades 
Comerciales y 
Económicas de 
Illinois  Bonificación 
fiscal La beneficiaria es la industria 
cinematográfica.  La cuantía de las bonificaciones fiscales es como sigue: para una 
producción acreditada que haya comenzado a partir del 1 de mayo 
de 2006, la cuantía es del: i) 20% de los gastos de producción realizados 
en Illinois durante el ejercicio fiscal; más ii) el 15% de los gastos de 
mano de obra generados en Illinois por la contratación de residentes en 
las zonas geográficas con altas tasas de pobreza o desempleo. Para una 
producción acreditada que haya comenzado a partir del 1 de enero 
de 2009, la cuantía es del: i)  30% de los gastos de producción realizados 
en Illinois durante el ejercicio fiscal; más ii)  el 15% de los gastos de 
mano de obra generados por la contratación de residentes en las zonas 
geográficas con altas tasas de pobreza o desempleo. Se concedieron 
192 bonificaciones fiscales en el ejercicio fiscal de  2015.  En curso  
Illinois  Programa de 
préstamos para el 
desarrollo rural de 
la Autoridad 
Financiera de 
Illinois (IFA)  Programa de 
intermediación 
para nuevos 
préstamos de la 
Autoridad 
Financiera de 
Illinois y la 
Administración 
Interna de 
Servicios 
Agrícolas  Préstamo  Las beneficiarias son las empresas 
industriale s ubicadas en zonas rurales 
con una población inferior a 
25.000  habitantes. Las empresas deben 
demostrar la creación o conservación de 
puestos de trabajo y la imposibilidad de 
obtener financiación convencional.  Los préstamos pueden cubrir hasta el 75% de l os costos del proyecto, 
hasta un máximo de 150.000 dólares. El tipo de interés se ha fijado 
al 6%. En curso    
  G/SCM/N/372/USA  
- 132 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Illinois  Programa de 
desarrollo de 
combustibles 
renovables de 
Illinois  Departamento 
de 
Oportunidades 
Comerciales y 
Económicas 
(HB46 - 20 
ILCS 689) Donación  Las beneficiarias son las plantas con una 
capacidad de producción de 30  millones 
de galones.  Este programa ofrece donaciones de hasta 15 millones de dólares 
anuales.  En curso  
Illinois  Programa de 
desarrollo de 
grandes empresas  Departamento 
de 
Oportunidades 
Comerciales y 
Económicas de 
Illinois  Donación  Las beneficiarias son las grandes 
empresas con al menos 500  empleados. 
Los fondos se pueden utilizar para 
realizar actividades empresariales 
susceptibles de fianza, incluida la 
financiación de la compra de terrenos o 
edificios, la construcción o renovación de 
edificios, y determinados tipos de 
maquinaria y equipo.  La cuantía varía y se determina en función del importe de la inversión el 
número de puestos de trabajo creados o manteni dos. En curso  
Illinois  Programa de 
recursos 
energéticos 
renovables - 
Donaciones para 
la transformación 
de biogás y 
biomasa en 
energía  Departamento 
de 
Oportunidades 
Comerciales y 
Económicas de 
Illinois  Donación  Los beneficiarios son los proyectos 
centrados en el aumento de la utilización 
de energías renovables y las tecnologías 
relacionadas con la explotación de estas 
energías.  Este programa ofrece una donación máxima de 2.500 dólares para los 
costos del proyecto relacionado con el equipo y estudio s de biogás y 
biomasa. La donación máxima para los sistemas de transformación de 
biogás en energía es de 225.000 dólares. La cuantía máxima para los 
sistemas de transformación de biomasa en energía es de 
500.000  dólares.  En curso  
Illinois  Programa de 
recursos 
energéticos 
renovables - 
Proyecto de 
desarrollo de 
energía eólica  Departamento 
de 
Oportunidades 
Comerciales y 
Económicas de 
Illinois  Donación  Los principales beneficiarios son los 
proyectos de energía eólica a una escala 
que sea de utilidad como servicio 
público, con una capacidad nominal de 
0,5 MW por lo menos. No obstante, 
según los solicitantes, podrán 
seleccionarse uno o varios proyectos 
más pequeños para recibir la donación.  Este programa ofrece una donación máxima de 25.000 dólares por 
proye cto. En curso  
Illinois  Programa de 
desarrollo de 
combustibles 
renovables  El programa de 
desarrollo de 
combustibles 
renovables se 
estableció en 
junio de 2003 en 
virtud de la  Ley 
General  93-15 Donación  Se conceden donaciones a la 
construcción de nuevas ins talaciones de 
producción de biocombustible con una 
capacidad mínima de 30 millones de 
galones al año.  Este programa ofrece una donación máxima de 5,5 millones de dólares 
por instalación.  En curso    
  G/SCM/N/372/USA  
- 133 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Illinois  Zona de 
reconstrucción de 
River Edge  Departamento 
de 
Oportunidades 
Comerciales y 
Económicas, Ley 
de la Zona de 
Reconstrucción 
de River Edge  Incentivos 
fiscales, como 
la exención del 
impuesto sobre 
las ventas y 
deducción del 
impuesto sobre 
los bienes 
inmuebles  Las beneficiarias son las empresa s 
situadas en una zona de reconstrucción 
de River Edge.  Bonificaciones fiscales a la inversión: se ofrece una bonificación fiscal 
del 0,5% para los bienes inmuebles admisibles amortizables en la zona. 
Se ofrece asimismo una bonificación adicional del 0,5% de la base de los 
bienes inmuebles admisibles en una zona de reconstrucción de River 
Edge, si estos empiezan a utilizarse a partir del 1 de julio de 2006, y si el 
empleo en la empresa en Illinois ha aumentado un 1% o más en el año 
anterior.  
 
Bonificación f iscal por la creación de empleo: se otorga una bonificación 
del impuesto estatal sobre la renta de 500 dólares por cada empleo 
creado en una zona de reconstrucción de River Edge para el que se 
contrata a un trabajador desplazado. Para poder recibir la boni ficación, 
deben contratarse cinco trabajadores de este tipo y los cinco deben ser 
contratados al menos por un período de 180 días consecutivos, por 
30 horas semanales en el ejercicio fiscal. Bonificación fiscal por 
reparación ambiental: se ofrece una bonif icación del impuesto estatal 
sobre la renta para ciertos costos admisibles no reembolsados por 
trabajos de reparación. La bonificación es de 0,25 por cada dólar 
desembolsado en concepto de gastos de reparación no reembolsados. Se 
ofrece además una deducció n del impuesto sobre los ingresos en 
concepto de dividendos, deducción del impuesto sobre los ingresos en 
concepto de intereses, exención del impuesto sobre las ventas de 
materiales de construcción, y deducción del impuesto sobre los bienes 
inmuebles.  En curso  
Illinois  Programa de 
préstamos para el 
desarrollo rural  Autoridad 
Financiera de 
Illinois  Préstamo  El solicitante debe estar desarrollando 
una instalación comercial en una 
comunidad rural con una población 
inferior a  25.000 personas y demostrar 
su capacidad para reembolsar el 
préstamo y para crear/mantener puestos 
de trabajo en la comunidad.  Este programa financia hasta el 75% del costo del proyecto y los bancos 
prestan el 25%. La cuantía máxima del préstamo es de  250.000 dólares. 
El tipo de interés es fijo y se sitúa 50 puntos básicos por debajo del tipo 
preferente del Wall Street Journal en la fecha de cierre (tipo de interés 
mínimo no inferior al 2% y tipo de interés máximo no superior al 6%).  En curso  
Illinois  Programa de 
préstamos de 
participación en 
microempresas 
rurales  Departamento 
de 
Oportunidades 
Comerciales y 
Económicas de 
Illinois  Préstamo  Las beneficiarias son las empresas 
rurales que tengan un máximo de cinco 
empleados a jornada completa y se 
basen en la producción, elaboració n o 
comercialización de productos 
agropecuarios, productos de la 
silvicultura y productos de la artesanía.  Este programa concede préstamos de hasta un 50% del valor del 
proyecto.  En curso  
Illinois  Incentivos en el 
impuesto sobre 
las ventas  Departamento 
de 
Oportunidades 
Comerciales y 
Económicas  Exención fiscal  Las exenciones del impuesto sobre las 
ventas se limitan a 93  zonas industriales 
de Illinois.  Este programa ofrece una bonificación equivalente al 50% del impuesto 
sobre las ventas aplic able. En curso  
Illinois  Distritos 
financiados 
mediante 
incrementos 
fiscales  Departamento 
de 
Oportunidades 
Comerciales y 
Económicas de 
Illinois  Préstamo  Las beneficiarias están implantadas en 
zonas degradadas en las que disminuye 
la base impositiva.  La cuantía de los beneficios es variable. Los distritos financiados 
mediante incrementos fiscales se designan por un plazo de 23  años.  En curso    
  G/SCM/N/372/USA  
- 134 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Illinois  Programa de 
recuperación de 
neumáticos 
usados  Departamento 
de 
Oportunidades 
Comerciales y  
Económicas de 
Illinois  Préstamos y 
donaciones  En el marco del programa de 
recuperación de neumáticos usados de 
Illinois se otorgan donaciones y 
préstamos a bajo interés para ampliar 
las instalaciones transformadoras de 
neumáticos usados existentes en el 
estado y promover usos finales 
beneficiosos de los neumáticos.  La cuantía máxima de las donaciones y los préstamos es de 
500.000  dólares para los proyectos de fabricación/transformación; la 
cuantía máxima de las donaciones para los proyectos de contratación  o 
demostración y los proyectos de investigación/desarrollo es de 
200.000  dólares; la cuantía máxima de las donaciones para los proyectos 
de comercialización es de 75.000 dólares.  En curso  
Indiana  Conjunto de 
incentivos ad hoc Condado de 
Spencer  Reducción fiscal  La beneficiaria es una empresa de la 
industria siderúrgica.  Este programa ofreció hasta 59 millones de dólares en reducciones 
fiscales.  En curso  
Indiana  Exención del 
impuesto sobre el 
alojamiento 
hotelero  Junta directiva  Exención fiscal La beneficiaria es la industria 
cinematográfica.  Este programa ofrece una exención del 6% del impuesto sobre el 
alojamiento para compañías de producción cuya estancia dure más de 
30 días. En curso  
Indiana  Designación de 
parque 
tecnológico 
certific ado Corporación de 
Desarrollo 
Económico de 
Indiana (IEDC)  Ventajas 
fiscales; 
creación de un 
fondo fiscal 
para la 
financiación 
incremental de 
mejoras de las 
infraestructuras 
públicas  La Corporación de Desarrollo Económico 
de Indiana puede atribuir a una zona la 
designación de parque tecnológico 
certificado si se cumplen determinados 
criterios, entre ellos el firme compromiso 
de al menos una empresa con 
actividades de alta tecnología de crear 
un número significativo de puestos de 
trabajo. Por "actividades de alta 
tecnología" se entiende, entre otras 
cosas, la tecnología avanzada de 
vehículos, que comprende los vehículos 
eléctricos, híbridos o de combustibles 
alternativos y los componentes utilizados 
en la fabricación de esos vehículos.  Este programa ofrece 5 millones de dólares en concepto de fondo fiscal 
para la financiación por cada parque tecnológico certificado.  En curso  
Indiana  Programa de 
zonas industriales 
urbanas  Corporación de 
Desarrollo 
Económico de 
Indiana (IEDC)  Diversas 
exenciones 
fiscales y o tros 
beneficios  Las zonas industriales urbanas están 
situadas en las zonas económicamente 
deprimidas y degradadas, que suelen ser 
zonas tradicionales del centro urbano o 
antiguas zonas industriales y de 
actividades manufactureras que han 
experimentado un período prolongado 
de decadencia.  Este programa ofrece distintas cuantías según se trate de: deducciones 
fiscales para los empleados; bonificación de los gastos de contratación; 
bonificación de los intereses de los préstamos; bonificación por los 
gastos de inversión.  En curso  
Indiana  Programa de 
garantías 
crediticias  Corporación de 
Desarrollo 
Económico de 
Indiana (IEDC)  Garantías 
crediticias  Se ofrecen garantías crediticias para 
financiar la adquisición de tierras, o la 
adquisición o mejo ra de edificios, 
estructuras, maquinaria, equipos, 
instalaciones y, en algunos casos, el 
capital de explotación. Pueden 
beneficiarse del programa las empresas 
de alta tecnología/alto crecimiento, las 
empresas del sector agroindustrial y 
determinadas empres as manufactureras.  Para los bienes inmuebles, la garantía máxima equivale al 90% del saldo 
crediticio o al 90% del valor justo de mercado estimado, si esta cifra es 
inferior. Para los bienes muebles físicos, la garantía máxima equivale 
al 75% del saldo cre diticio o al 75% del valor justo de mercado, si esta 
cifra es inferior. Se ofrecen garantías limitadas para el capital de 
explotación a las empresas de alta tecnología. Para los proyectos de 
desarrollo rural y los proyectos agrícolas de valor añadido, la g arantía 
máxima es de 300.000  dólares. La garantía puede ser superior para las 
empresas de alta tecnología/alto crecimiento y los proyectos de 
fabricación.  En curso    
  G/SCM/N/372/USA  
- 135 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Indiana  Bonificación fiscal 
para los distritos 
de revitalización y 
desarrollo 
comunitario  Corporación de 
Desarrollo 
Económico de 
Indiana (IEDC)  Bonificación 
fiscal Este programa solo se ofrece a las 
empresas situadas en distritos de 
revitalización y desarrollo comunitario. 
Actualmente hay 10  distritos de 
revitalización y desarrollo comunitario en 
Indiana.  La cuantía de la bonificación fiscal es de hasta el 25% de la inversión 
admisible.  En curso  
Indiana  Programa de 
bonificaciones 
fiscales para el 
desarrollo 
económico de una 
economía en 
crecimiento  Corporación de 
Desarrollo 
Económico de 
Indiana (IEDC)  Bonificación 
fiscal Las beneficiarias son las empresas que 
creen empleo e inviertan capital en 
Indiana.  La bonificación fiscal del impuesto sobre la renta de sociedades 
reembolsable se calcula como porcentaje (que no debe superar el  100%) 
de la retención fiscal incrementada prevista generada con la creación de 
nuevos puestos de trabajo. La certificación de la bonificación se implanta 
progresivamente cada año por un período máximo de 10 años en función 
del incremento de l empleo indicado por la empresa.  En curso  
Indiana  Fondos para 
distritos 
financiados 
mediante 
incrementos 
fiscales  Ciudad de South 
Bend Fondos de 
financiación 
mediante 
incrementos 
fiscales  El programa abarca proyectos 
ejecutados en zonas de reconstrucción y 
desarrollo económico.  La cuantía varía.  En curso  
Indiana  Fondo de 
desarrollo de las 
competencias  Corporación de 
Desarrollo 
Económico de 
Indiana (IEDC)  Donación  La donación puede ofrecerse para 
reembolsar un a parte (habitualmente 
el 50%) de los costos de formación 
admisibles durante un período de dos 
años civiles completos desde el inicio del 
proyecto. Cada proyecto se evalúa 
individualmente y analizando los costos 
y beneficios una vez que reúne las 
condicione s básicas siguientes:  
 
- los costos de formación se utilicen para 
apoyar las nuevas inversiones de capital 
en Indiana;  
 
- los costos de formación se utilicen para 
contribuir a retener o crear puestos de 
trabajo a tiempo completo para los 
residentes en Indi ana en la ubicación del 
proyecto;   
- los costos de formación sean 
admisibles, respalden la finalidad del 
Fondo y cumplan todos los requisitos 
estipulados en el Código de 
Indiana,  5-28-7 Respecto de los contratos en activo, desde el 1 de enero de 2005 se ha n 
donado 112.925.791 dólares en concepto de fondos de formación con 
cargo al Fondo de desarrollo de las competencias, de los cuales se han 
abonado 57.394.969 dólares.  En curso    
  G/SCM/N/372/USA  
- 136 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Indiana  Bonificación por el 
traslado de 
oficinas centrales  Corporación de 
Desarrollo 
Económico de 
Indiana (IEDC)  Bonificación 
fiscal Las beneficiarias son las empresas que 
trasladan sus oficinas centrales a 
Indiana. La bonificación por el traslado 
de oficinas centrales está estipulada en 
el Código de Indiana, 6 -3.1-30. La IEDC 
y el Departamento de Ingresos Públicos 
determinan la admisibilidad basándose 
en los siguientes criterios: la empresa 
debe generar unos ingresos mínimos 
anuales en todo el mundo de 50 millones 
de dólares en el ejercicio fiscal 
inmediatamente a nterior al año en que 
se solicita la bonificación. Una vez 
realizado el traslado, la empresa debe 
tener 75 empleados en Indiana. La 
oficina central se considera el edificio, o 
los edificios, donde se encuentra al 
menos uno de los elementos siguientes:  
 
las oficinas principales de los directivos 
más importantes de una empresa 
admisible; las oficinas principales de una 
división o subdivisión similar de una 
empresa admisible; un centro de 
investigación y desarrollo de una 
empresa admisible. Las empresas 
admisi bles son aquellas que: 1)  realizan 
actividades comerciales interestatales o 
entre estados, 2)  mantienen una oficina 
central fuera de Indiana,  3) carecen 
previamente de una oficina central en 
Indiana, 4)  tienen unos ingresos anuales 
mundiales mínimos de 50 millones de 
dólares durante el ejercicio fiscal 
inmediatamente anterior a la solicitud de 
esta bonificación fiscal por las empresas, 
5) se comprometen contractualmente a 
trasladar sus oficinas centrales a Indiana 
y 6) contratan en Indiana a 
75 empleados co mo mínimo.  La bonificación fiscal es de hasta el 50% de los gastos aprobados de una 
empresa para el traslado de sus oficinas centrales a Indiana, según 
determine la IEDC. Se aplica una transferencia durante nueve años para 
cualquier parte de la bonificació n no utilizada. Los gastos de traslado 
admisibles son, entre otros:  
 
- los costos de la mudanza y gastos conexos;  
- la compra de equipos nuevos o la sustitución de equipos;  
- los costos de inversión de capital;  
- los gastos de montaje y de creación de los locales, entre otros:  
» la compra, el alquiler o la construcción de edificios y de terrenos;  
» a mejora de las infraestructuras;  
» los gastos de desarrollo de los locales.  
 
Los costos admisibles no incluyen los gastos que no se deriven 
directamente del  traslado de las empresas a un lugar en Indiana. La 
bonificación se evalúa con arreglo a la obligación del impuesto estatal de 
la empresa.  En curso    
  G/SCM/N/372/USA  
- 137 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Indiana  Bonificación fiscal 
para la inversión 
de empresas 
Hoosier  (de 
Indiana)  Corporación de 
Desarrollo 
Económico de 
Indiana (IEDC)  Bonificación 
fiscal A las empresas que fomentan la creación 
de empleo, la inversión de capital y la 
mejora del nivel de vida de los  
residentes en Indiana. Serán admisibles 
para obtener la bonificación fiscal:  
 
-- los proyectos que creen puestos de 
trabajo netos que  
no ocupaban empleados de la empresa 
solicitante;  
 
-- los proyectos sólidos desde el punto 
de vista económico que redunden en 
beneficio del pueblo de Indiana 
aumentando las oportunidades de 
empleo y fortaleciendo la economía del 
Estado;  
 
-- cuando la recepción de la bonificación 
fiscal sea un factor crucia l para que el 
solicitante decida seguir adelante con el 
proyecto y cuando la no recepción de la 
bonificación fiscal signifique que el 
solicitante no pueda crear nuevos 
puestos de trabajo en Indiana;  
 
-- las empresas que hayan recibido 
ofertas de incentivos  importantes de las 
subdivisiones políticas/los municipios 
beneficiados por los proyectos. La 
inversión de capital admisible incluye los 
gastos en nueva maquinaria y edificios 
asociados con el proyecto en virtud del 
Código de Indiana, 6 -3.1-26-8. La bonifi cación fiscal es de hasta el 10% de la inversión admisible 
durante el período fijado por la IEDC, de conformidad con lo dispuesto en 
las directrices reglamentarias correspondientes.  En curso    
  G/SCM/N/372/USA  
- 138 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Indiana  Fondo para la 
Investigación y el 
Desarrollo del 
Siglo X XI (21F)  Corporación de 
Desarrollo 
Económico de 
Indiana (IEDC)  Donaciones  El objetivo es colaborar con empresas 
que generen ingresos iniciales para 
resolver problemas relacionados con la 
penetración y la demostración de 
productos con el fin de acelerar el 
crecimiento de las empresas, conseguir 
logros significativos y crear empleo. 
Todas las inversiones se realizan 
inicialmente en forma de deudas 
convertibles y se convierten finalmente 
en instrumentos de deuda convertible o 
de capital. Para poder  beneficiarse del 
Fondo  21F, las empresas deben cumplir, 
entre otros, los siguientes criterios:  
 
-- ser entidades con fines de lucro con 
sede en Indiana;  
-- estar destinadas a un mercado 
valorado en más de 1.000  millones de 
dólares;  
-- poseer ventajas comp etitivas claras y 
sostenibles, como la superioridad 
técnica;  
-- tener modelos comerciales 
innovadores: si bien no se exigen 
invenciones tecnológicas, se suele 
desear que se utilice tecnología para 
aplicar esos modelos;  
-- poseer un equipo de gestión que 
pueda recibir asesoramiento con 
capacidad de compromiso y ejecución;  
-- estar dispuestas a trabajar con 
empresarios residentes en las empresas 
para la consecución de metas tangibles;  
-- tener estrategias de crecimiento y de 
salida alcanzables;  
-- nueva tecno logía.  La cuantía varía, pero la inversión máxima del Fondo es de 2  millones de 
dólares por empresa.  En curso    
  G/SCM/N/372/USA  
- 139 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Indiana  Exención fiscal 
por los ingresos 
procedentes de 
patentes  Departamento 
de Ingresos 
Públicos de 
Indiana  Bonificación 
fiscal En la exención fiscal por los ingresos 
procedentes de patentes se definen las 
patentes admisibles, a saber, solamente 
las patentes de utilidad y las patentes de 
plantas. La cuantía total de las 
exenciones que solicite un contribuyente 
en un ejercicio fiscal no p odrá superar 
los 5 millones de dólares. Un 
contribuyente no puede solicitar una 
exención por los ingresos derivados de 
una determinada patente durante más 
de 10 ejercicios fiscales. La exención 
comienza con el 50% de los ingresos 
derivados de una patente a dmisible en 
cada uno de los cinco primeros ejercicios 
fiscales, y pasa al 10% en los cinco 
ejercicios fiscales siguientes hasta 
el 10% en el 10º ejercicio fiscal. 
También se especifica que el 
contribuyente puede solicitar la exención 
únicamente si este est á domiciliado en 
Indiana, ya se trate de una persona 
física o jurídica con no más de 500 
empleados en las empresas asociadas de 
la persona física o jurídica, o se trate de 
una sociedad u organización sin ánimo 
de lucro. La exención fiscal para los 
ingresos  derivados de patentes está 
estipulada en el Código de 
Indiana,  6-3-2-21.7. La cuantía total de las exenciones que solicite un contribuyente en un 
ejercicio fiscal no podrá superar los 5 millones de dólares.  En curso  
Indiana  Bonificación fiscal 
por inversiones de 
capital riesgo  Corporación de 
Desarrollo 
Económico de 
Indiana (IEDC)  Bonificación 
fiscal Las empresas beneficiarias son de los 
sectores de las ciencias de la vida y la 
tecnología.  Los inversores que proporcionan capital riesgo o deuda admisi ble a 
empresas de Indiana reciben una bonificación respecto de su deuda 
tributaria en el estado. La bonificación fiscal por inversiones de capital 
riesgo está estipulada en el Código de Indiana, 6 -3.1-24. La cuantía 
máxima de la bonificación fiscal que pue de concederse para el capital de 
inversión admisible para una determinada empresa de Indiana que reúna 
las condiciones exigidas es la menor de las siguientes cifras: la cuantía 
total del capital de inversión proporcionado a la empresa admisible de 
Indiana durante el ejercicio fiscal, multiplicada por el 20% o 1 millón de 
dólares. Si la cuantía de la bonificación supera la deuda tributaria en el 
estado del contribuyente para dicho ejercicio fiscal, el contribuyente 
puede transferir la bonificación excedentar ia por un período que no 
exceda los cinco ejercicios fiscales siguientes del contribuyente. El 
contribuyente no tiene derecho a trasladar a ejercicios anteriores ni a 
solicitar el reembolso de las cuantías correspondientes a las 
bonificaciones no utilizada s. En curso    
  G/SCM/N/372/USA  
- 140 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Iowa Fondo de 
demostración 
para sectores 
industriales 
objetivo  Administración 
para el 
Desarrollo 
Económico de 
Iowa (IEDA). El 
fundamento 
jurídico reside 
en el 
capítulo  15.411 
del Código de 
Iowa. Las 
normas 
administrativas 
pertinentes se 
encuen tran en el 
capítulo 261.105 
del Código 
Administrativo 
de Iowa.  Donaciones y 
préstamos  Los beneficiarios son empresas de tres 
sectores industriales objetivo: la 
biociencia, la manufactura avanzada y la 
tecnología de la información. Los 
solicitantes deben poder demostrar que 
el producto está listo para ser 
comercializado y puesto en el mercado.  
 
Los solicitantes también deben mostrar 
su capacidad para desarrollar y 
comercializar productos y realizar 
operaciones de éxito. Las empresas que 
solicitan la ayuda se someten a un 
riguroso proceso de debida diligencia y 
son examinadas en función de las 
posibilidades de comercialización, el 
rendimiento de la inversión y el impacto 
en el desarrollo económico.  La cuantía máxima es de 125.000 dólares , la mayoría a menudo en 
forma de acuerdo de préstamo o en relación con las regalías.  En curso  
Iowa  Programa de 
préstamos 
renovables para 
energías 
alternativas  Centro de 
Energía de Iowa 
(artículo 476.46 
del Código de 
Iowa) Véase 
también el 
capítulo 261.405  
del Código 
Administrativo 
de Iowa.  Préstamo  Los beneficiarios son instalaciones de 
producción de energías alternativas y 
pequeñas instalaciones hidroeléctricas; 
ambas instalaciones se definen en el 
artículo 476.42 del Código de Iowa.  El programa ofrece préstamos a un tipo de interés nulo para la 
construcción de instalaciones de producción de energías alternativas o 
pequeñas instalaciones hidroeléctricas, tal como se definen en el 
artículo  476.42 del Código de Iowa. La cuantía máxima asciende a 
1 millón de dólares. Desde  2017, los préstamos se conceden en su 
totalidad por el Centro de Energía de Iowa y no por prestamistas 
privados participantes.  En curso    
  G/SCM/N/372/USA  
- 141 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Iowa  Bonificación fiscal 
para el Fondo de 
innovación  Artículo 15E.52, 
Código de Iowa 
(descripc ión del 
programa); 
artículo 
422.11Y, Código 
de Iowa 
(impuesto sobre 
la renta de las 
personas 
físicas); artículo 
422.33 (13), 
Código de Iowa 
(impuesto sobre 
la renta de las 
sociedades); 
artículo 
422.60  (13), 
Código de Iowa 
(impuesto sobre 
franquicias); 
artículo 
432.12M, Código 
de Iowa 
(impuesto sobre 
las primas de 
seguros); 
artículo 
533.329  (2)(1), 
Código de Iowa 
(impuestos 
sobre el dinero y 
sobre los 
créditos).  Bonificación 
fiscal Entre las empresas innovadoras figuran, 
sin tratarse de una enumeración 
exhau stiva, las empresas dedicadas a 
tecnologías avanzadas de la 
manufactura, la biociencia y la 
información.  Los inversores reciben bonificaciones fiscales del 25% de la inversión de 
capital del inversor en un Fondo de innovación.  En curso    
  G/SCM/N/372/USA  
- 142 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Iowa  Bonificación fiscal 
para las energías 
renovables  Artículo 476C, 
Código de Iowa 
(descripción del 
programa); 
artículo 476.48, 
Código de Iowa 
(Programa de 
pequeñas zonas 
de innovación 
eólica); 
artículo  422.11J, 
Código de Iowa 
(impuesto sobre 
la renta de las 
personas 
físicas); 
artículo  422.33 
(16), Código de 
Iowa (impuesto 
sobre la renta de 
las sociedades); 
artículo 422.60 
(8), Código de 
Iowa (impuesto 
sobre 
franquicias); 
artículo 
432.12E, Código 
de Iowa 
(impuesto sobre 
las primas de 
seguros); 
artículo 
423.4  (4), 
Código de Iowa 
(impuesto sobre 
el uso y el 
consumo); 
artículo 
437A.17B, 
Código de Iowa 
(impuesto de 
sustitución)  Bonificación 
fiscal Los beneficiarios son, entre otros, 
productores o compradores de energía 
de una instalación de energía renovable 
que c umplan los requisitos exigidos y 
que hayan sido aprobados por la Junta 
de servicios públicos de Iowa. Se firma 
un acuerdo de compra de energía entre 
el comprador y el productor que estipula 
qué parte recibirá la bonificación fiscal.  Los participantes del p rograma reciben bonificaciones fiscales para las 
energías renovables por una cuantía de 0,015 dólares por kilovatio -hora 
de electricidad, o de 4,50 dólares por millón de unidades térmicas 
británicas de calor para un fin comercial, o de 4,50 dólares por mil lón de 
unidades térmicas británicas de gas metano u otros biogases utilizados 
para generar electricidad, o 1,44  dólares por cada 1.000 pies cúbicos 
estándar de combustible de hidrógeno generado por una instalación de 
energía renovable que cumpla los requis itos exigidos y de la que se 
compre dicho combustible. Se puede reclamar la bonificación del 
impuesto sobre la renta de las sociedades, del impuesto sobre la renta 
de las personas físicas, del impuesto sobre las franquicias, del impuesto 
sobre las primas d e seguros, del impuesto sobre la venta y el consumo, 
y de los impuestos de sustitución.  En curso (Se 
limita a las 
instalaciones 
que entren en 
funciona -
miento en el 
período 
comprendido 
entre el 1 de 
julio de 2005 
y el 1 de 
enero 
de 2018) . 
Iowa  Bonificación fiscal 
para sistemas de 
energía solar de 
Iowa Departamento 
de Ingresos 
Públicos de Iowa 
Código de Iowa, 
artículo 422.11L.  Bonificación 
fiscal Se concede a instalaciones de 
infraestructuras de energía solar 
admisibles.  La bonificación fiscal pa ra las instalaciones creadas después del 1  de 
enero de 2016 equivale al 50% de la bonificación federal y no puede 
superar los 20.000 dólares.  En curso    
  G/SCM/N/372/USA  
- 143 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Iowa  Bonificación fiscal 
para la 
producción de 
energía eólica  Artículo 476B, 
Código de Iowa 
(descripción del 
programa); 
artículo 422.11J, 
Código de Iowa 
(impuesto sobre 
la renta de las 
personas 
físicas); artículo 
422.33 (16), 
Código de Iowa 
(impuesto sobre 
la renta de las 
sociedades); 
artículo 
422.60  (8), 
Código de Iowa 
(impuesto sobre 
franquicia s); 
artículo 423.4  
(4), Código de 
Iowa (impuesto 
sobre el uso y el 
consumo); 
artículo 
432.12E,  Código 
de Iowa 
(impuesto sobre 
las primas de 
seguros)  Bonificación 
fiscal Los beneficiarios son propietarios de 
instalaciones que cumplan los requisitos 
exigidos , definidas como una instalación 
que produce electricidad con energía 
eólica que esté establecida en Iowa, que 
estuviesen originalmente en 
funcionamiento el 1 de julio de  2005 o 
después, pero antes del  1 de julio 
de 2012, y que hayan sido aprobadas 
por la Junta de supervisores local y la 
Junta de servicios públicos de Iowa.  La bonificación ascenderá a 0,01 dólares  por kilovatio -hora de 
electricidad vendida o generada para el consumo in situ. Se concederá la 
bonificación durante un período de 10 años desde la fecha inicial de la 
entrada en funcionamiento de la instalación.  En curso  
Iowa  Bonificación fiscal 
para la 
producción de 
sustancias 
químicas 
renovables  Administración 
para el 
Desarrollo 
Económico de 
Iowa (IEDA). 
Véase el Código 
Administrativo 
de Iowa, 
capítulo 261.81.  Bonificación 
fiscal Las empresas situadas físicamente en 
Iowa producen uno de los 30 productos 
químicos de alto valor derivados de 
materias primas de la biomasa.  La cuantía se determina en función del peso. Se establece un límite 
anual de 1 millón de dólares  para las nuevas empresas y de 
500.000  dólares  para empresas ya establecidas. Véase:  
https://www.iowaeda.com/innovate/renewable -chemical -production -tax-
credit/  En curso  
Kansas  Incentivos para la 
producción de 
alcohol etílico  Departamento 
de Comercio de 
Kansas  Donación  Fabricantes de alcohol etílico.  La donación asciende a 0,035 dólares po r galón vendido por el 
fabricante. Cada trimestre se añaden 875.000 dólares al fondo para su 
distribución. Si la producción supera el saldo del fondo, se procederá a la 
distribución de los fondos por prorrateo.  El programa 
expiró el 
30 de junio 
de 2018 y n o 
fue 
prorrogado.    
  G/SCM/N/372/USA  
- 144 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Kentucky  Recursos 
financieros 
comunes para la 
alta tecnología  Autoridad de 
Financiación del 
Desarrollo 
Económico de 
Kentucky 
(KEDFA)  Donaciones  Los beneficiarios son empresas de 
Kentucky admisibles.  La cuantía máxima asciende a 250.000 dólares.  En curso  
Kentucky  Incentivo para la 
industria 
cinematográfica 
de Kentucky  Oficina de 
Cinematografía 
de Kentucky, 
legislación 
revisada de 
Kentucky, 
artículo 
148.850 -860 Incentivo fiscal  Entre los beneficiarios figuran los 
productores de películas 
cinematográficas y de televisión que 
reúnen las condiciones.  Incentivo fiscal  En curso  
Kentucky  Bonos vinculados 
a los ingresos 
empresariales  Autoridad de 
Financiación del 
Desarrollo 
Económico de 
Kentucky 
(KEDFA)  Reducción fiscal  Los beneficiarios son empresas de 
Kentucky admisibles. Se tendrán en 
cuenta los criterios siguientes:  
 
1) el número de empleos a tiempo 
completo que la empresa que solicita los 
bonos se ha comprometido a retener y a 
crear. Los empleos a ti empo completo se 
definen como los puestos ocupados por 
empleados (con exclusión de los 
temporales o a tiempo parcial) que 
trabajan, según las previsiones de la 
empresa, 1.820 horas por año; 2)  la 
remuneración media que la empresa que 
solicita los bonos se ha comprometido a 
pagar por cada empleo a tiempo 
completo creado o retenido y las 
prestaciones sociales ofrecidas; 3)  la 
cuantía de las inversiones de capital que 
realicen las empresas en el marco del 
proyecto empresarial financiado por los 
bonos; 4) la ta sa de desempleo del 
condado en el que se lleve a cabo el 
proyecto empresarial; 5)  los programas 
de incentivos fiscales estatales y los 
programas de donaciones o préstamos a 
los que la empresa desea acogerse o en 
los que está participando en el marco de 
ese proyecto empresarial particular; 
6) si el nuevo proyecto consiste en la 
reubicación de una empresa de Kentucky 
ya existente; 7)  los nuevos ingresos por 
concepto de impuestos que la empresa y 
el organismo gubernamental o autoridad 
reglamentaria que se bene fician de una Las cuantías varían.  En curso    
  G/SCM/N/372/USA  
- 145 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
exención de impuestos prevén que se 
recaudarán gracias al proyecto 
empresarial durante la vigencia del 
bono; 8) el importe y porcentaje 
aproximados de los impuestos 
ad valorem  estatales y locales que se 
perderán como consecuencia del alquiler  
por la empresa solicitante, de todo o una 
parte del proyecto empresarial del 
organismo gubernamental o autoridad 
reglamentaria que se benefician de una 
exención de impuestos.  
Kentucky  Commonwealth 
Seed Capital LLC 
(CSC)  Asociación de 
Desarrollo 
Económico de 
Kentucky, 
Comité de 
Gestión de 
Commonwealth 
Seed Capital  Inversión en 
acciones o 
deuda 
convertible  CSC, una entidad privada no estatal 
financiada con fondos estatales, invertirá 
capital estatal en empresas de 
tecnología de Kentucky.  La empresa CSC proporciona capital inicial para la primera etapa de 
desarrollo a las empresas de tecnología de Kentucky. La cuantía de la 
inversión varía según el proyecto.  En curso  
Kentucky  Bonificación fiscal 
por grandes 
proyect os de 
reciclado 
(legislación 
revisada de 
Kentucky, 
artículo  141.390)  Departamento 
de Agricultura 
de Kentucky  Bonificación 
fiscal Los beneficiarios son "grandes proyectos 
de reciclado" en los que el 
contribuyente:  
 
1) invierte más de 10 millones de 
dólares en equipo de reciclado o 
compostaje; 2) tiene un mínimo de 
750 empleados a jornada completa y 
paga salarios superiores al 300% del 
salario mínimo federal; y 3) tiene 
instalaciones y equipo por un valor total 
superior a 500 millones de dólares.  En cada ejercicio fiscal, la cuantía de las bonificaciones solicitadas por 
todos los grandes proyectos de reciclado se limita a lo siguiente; 
1) el 50% del exceso del total de cada cuota tributaria respecto de la 
cuota tributaria de base del contribuyente; o 2 ) 2,5 millones de dólares, 
si esta cantidad es inferior.  En curso  
Kentucky  Bonificación por 
equipo de 
reciclado  Departamento 
de Agricultura 
de Kentucky  Bonificación 
fiscal Se autorizan bonificaciones fiscales por 
un máximo del 50% de los costos de 
instal ación de equipos utilizados 
exclusivamente para el reciclado o 
compostaje de residuos posteriores al 
consumo (excepto residuos secundarios 
y de demolición) y de maquinaria 
empleada exclusivamente para fabricar 
productos compuestos en gran parte de 
material es de desecho posteriores al 
consumo.  En el año en que se adquiere el equipo, la bonificación se limita al  10% 
de la bonificación total autorizada y el 25% del impuesto estatal sobre la 
renta aplicable al contribuyente. La parte no utilizada del total de las 
bonificaciones por reciclado admisibles puede trasladarse a ejercicios 
fiscales posteriores, y la bonificación solicitada en cada ejercicio fiscal se 
limitará al 25% del impuesto estatal sobre la renta aplicable al 
contribuyente.  En curso    
  G/SCM/N/372/USA  
- 146 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Kentucky  Investigación e 
innovación en las 
pequeñas 
empresas (SBIR) 
- Investigación y 
transferencia de 
tecnología a las 
pequeñas 
empresas (STTR)  Gabinete de 
Desarrollo 
Económico de 
Kentucky  Donaciones  Pequeñas empresas de alta tecnología 
de Kentucky que realizan acti vidades de 
investigación y desarrollo de 
innovaciones con potencial de 
comercialización.  Se conceden por concurso a pequeñas empresas de alta tecnología de 
Kentucky fondos de contrapartida correspondientes a las donaciones 
federales para la fase 1 y la fas e 2. En curso  
Kentucky  Ley de 
Conservación de 
Empleos de 
Kentucky (KJRA)  Autoridad de 
Financiación del 
Desarrollo 
Económico de 
Kentucky, 
legislación 
revisada, 
artículo 
154.25 -010 y 
siguientes  Incentivos 
fiscales  Los beneficiarios son fabricantes de 
automóviles, partes de automóviles, 
electrodomésticos y partes de 
electrodomésticos establecidos en 
Kentucky.  Puede recuperarse un máximo del 50% de las nuevas inversiones 
mediante una reducción de los impuestos sobre las nóminas, si la 
empresa invierte al menos 100 millones de dólares. Además, la 
recuperación de la inversión podrá incrementarse hasta el 75% si se 
hacen inversiones en varios lugares.  En curso  
Kentucky  Ley de 
Reinversión de 
Kentucky (KRA)  Autoridad de 
Financiación del 
Desarrollo 
Económico de 
Kentucky 
(legislación 
revisada de 
Kentucky, 
artículo 
154.34 -010 y 
siguientes)  Bonificación 
fiscal Los beneficiarios pueden ser cualquier 
empresa que realice actividades 
manufactureras en instalaciones 
situadas y ope rativas en el 
Commonwealth de Kentucky con 
carácter permanente por un período de 
tiempo razonable antes de solicitar la 
aprobación. La inversión mínima para 
recibir la bonificación es de 2,5 millones 
de dólares.  Los beneficiarios de la Ley de Reinversión d e Kentucky podrán recibir 
una bonificación del 100% como máximo del impuesto sobre la renta de 
Kentucky generado por el proyecto.  En curso    
  G/SCM/N/372/USA  
- 147 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Kentucky  Ley de Incentivos 
para la 
Independencia 
Energética (IEIA) 
(a partir del 1 de 
julio de 2021, 
este programa se 
denomina "Ley de 
Incentivos para 
Actividades 
Económicas 
Relacionadas con 
la Energía")  Autoridad de 
Financiación del 
Desarrollo 
Económico de 
Kentucky 
(legislación 
revisada de 
Kentucky, 
artículo 
154.27 -010 y 
siguientes)  Desgravación 
fiscal y otros 
incentivos 
fiscales  Entre otros, los beneficiarios son 
instalaciones de gasificación, energía 
alternativa o energía renovable, incluido 
el gas natural. El programa exige una 
inversión de capital de por lo menos 
25 millones de dólares para las 
instalaciones de combustible alternativo 
que utilicen biomasa, o una inversión de 
por lo menos 100 millones de dólares 
para las instalaciones de combustible 
alternativo que utilicen carbón, como 
principal insumo. Se exige una inversión 
de capital de por lo  menos 1 millón de 
dólares para las instalaciones de energía 
renovable que cumplan los niveles 
mínimos de producción eléctrica en 
función de la fuente de energía. A 1 de 
julio de  2021, entre los beneficiarios 
figuran instalaciones en que se efectúan 
operac iones en criptomonedas, con una 
inversión de capital mínima de 1  millón 
de dólares . Los incentivos negociados no superarán el 50% de los gastos de capital. 
El programa prevé el reembolso de los impuestos sobre las ventas y 
sobre el uso abonados respecto de  los bienes muebles tangibles, una 
bonificación del impuesto sobre la renta e incentivos consistentes en una 
tasa de hasta el 4% del sueldo bruto de cada empleado cuyo puesto de 
trabajo se haya creado en el marco del proyecto.  En curso Este 
programa 
finalizó 
en 2019, pero 
se reanudó en 
el marco de la 
"Ley de 
Incentivos 
para 
Actividades 
Comerciales 
Relacionadas 
con la 
Energía" en 
julio de  2021.  
Kentucky  Programa de 
innovación rural 
de Kentucky  Autoridad de 
Financiación del 
Desarrollo 
Económico de 
Kentucky,  
Oficina de 
Emprendimiento 
e Innovación en 
Pequeñas 
Empresas 
(legislación 
revisada de 
Kentucky, 
artículo 
164.6027 y 
siguientes)  Capital inicial - 
donaciones e 
inversiones  Entre los beneficiarios figuran pequeñas 
empresas innovadoras en campos de la 
biociencia, tecnologías 
medioambientales y energéticas, salud y 
desarrollo humano, tecnologías de la 
información y comunicaciones, y ciencia 
de los materiales y fabricación avanzada 
establecidas en zonas rurales de ese 
estado.  El programa prevé donaciones de hasta 30.000 dólares e inversiones de 
hasta 100.000 dólares.  En curso A 
partir del 1  de 
julio de  2021, 
se suspenderá 
el programa 
de innovación 
rural y todos 
los fondos se 
transferirán al 
Fondo 
Empresarial 
de Kentucky.    
  G/SCM/N/372/USA  
- 148 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Kentucky  Fondo 
Empresarial de 
Kentucky.  Autoridad de 
Financiación del 
Desarrollo 
Económico de 
Kentucky, 
Oficina de 
Emprendimiento 
e Innovación en 
Pequeñas 
Empresas 
(legislación 
revisada de 
Kentucky, 
artículo 
164.6019 y 
siguientes)  Capital inicial - 
donaciones e 
inversiones  Entre los beneficiarios figuran pequeñas 
empresas innovadoras en campos de la 
biociencia, tecnologías 
medioambientales y energéticas, salud y 
desarrollo humano, tecnologías de la 
información y comunicaciones, y ciencia 
de los materiales y fabricación 
avanzada. A par tir del 1 de julio 
de 2021, el 20% de la financiación anual 
se asignará a empresas establecidas en 
condados de mayores incentivos (véase 
la legislación revisada de Kentucky, 
artículo  154.21 -010) y el 20% de la 
financiación se asignará a empresas 
establecid as en zonas de oportunidades.  El programa prevé donaciones de hasta 30.000 dólares e inversiones de 
hasta 750.000 dólares. A partir del 1 de julio de  2021, ninguna empresa 
podrá recibir más de 500.000 dólares  en concepto de inversiones.  En curso  
Kentucky  Inversión 
Industrial de 
Kentucky (KBI)  Autoridad de 
Financiación del 
Desarrollo 
Económico de 
Kentucky 
(KEDFA)  Tasas por la 
creación de 
empleos y 
bonificaciones 
fiscales  Los beneficiarios son empresas de 
Kentucky que reúnen las condiciones 
necesarias y se dedican a actividades de 
fabricación y prestación de servicios no 
minoristas o relacionadas con la 
tecnología, la agroindustria, operaciones 
relacionadas con las oficinas centrales, 
combustibles alternativos, la 
gasificación, combustibles alternativos 
eficientes en el plano energético, la 
producción de energía renovable, o 
gasoductos para el transporte de dióxido 
de carbono.  La cuantía varía.  En curso    
  G/SCM/N/372/USA  
- 149 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Kentucky  Ley de 
Reactivación 
Industrial de 
Kentucky (KIRA)  Departamento 
de Agricultura 
de Kentucky  Bonificaciones 
del impuesto 
sobre la renta, 
bonificaciones 
de la tasa de 
licencia de 
sociedades de 
Kentucky y 
tasas por la 
creación de 
empleo  Las inversiones en la rehabilitación de 
actividades de manufactura o de 
empresas agroindustriales que est án en 
peligro inminente de cierre permanente 
o que hayan cerrado temporalmente 
pueden permitir solicitar incentivos 
fiscales, cuando se puedan crear o 
conservar 25 puestos de trabajo. Podrán 
acogerse a los incentivos fiscales las 
inversiones en la rehabili tación de la 
explotación minera del carbón y las 
instalaciones de procesamiento que 
hayan cerrado, cuya explotación se haya 
suspendido temporalmente o que se 
haya reducido drásticamente, que den 
empleo, o tengan el objetivo de dar 
empleo, a un mínimo de 50 0 personas y 
que tengan una producción bruta de al 
menos 3  millones de toneladas de la 
instalación que forma parte del proyecto 
de reactivación económica.  El programa ofrece bonificaciones del impuesto sobre la renta, 
bonificaciones de la tasa de licencia de sociedades de Kentucky y tasas 
por la creación de empleo, durante un máximo de 10 años, limitadas 
al 75% de los costos de la rehabilitación o construcción de edificios y la 
remodelación o adquisición de maquinaria y equipo. Una vez aprobados 
por la auto ridad fiscal local competente, los proyectos pueden 
beneficiarse de una tasa por la creación de empleo del 5% como máximo 
del salario bruto de cada empleado cuyo puesto de trabajo haya sido 
conservado o creado para el proyecto aprobado y que esté sujeto a los 
impuestos sobre la renta de Kentucky. La participación estatal está 
limitada al 4%, y la participación local está limitada al 1%.  En curso  
Kentucky  Ley de Desarrollo 
Económico de las 
Regiones Rurales 
de Kentucky 
(KREDA)  Departamento 
de Agricultura 
de Kentucky  Incentivos 
fiscales  Entre los beneficiarios figuran proyectos 
industriales nuevos y en expansión que 
creen, por lo menos, 15  nuevos empleos 
a jornada completa en determinados 
condados de Kentucky. Las empresas 
deben hacer una invers ión de capital de 
al menos 100.000 dólares en terrenos, 
edificios, instalaciones y equipo. Los 
bienes inmuebles del proyecto deben ser 
adquiridos por la empresa aprobada ya 
sea mediante la adquisición del título de 
propiedad o a través de un contrato de 
arrendamiento financiero.  Los proyectos aprobados en el marco de la Ley de Desarrollo Económico 
de las Regiones Rurales de Kentucky podrán percibir una bonificación del 
impuesto estatal sobre la renta y una exención de la tasa por la creación 
de nuevos emple os del 4% del salario bruto de cada empleado cuyo 
puesto de trabajo haya sido creado para el proyecto aprobado y que esté 
sujeto al impuesto sobre la renta de las personas físicas de Kentucky 
durante 15 años como máximo.  En curso  
Kentucky  Ley de Iniciativas 
Empresariales de 
Kentucky (KEIA)  Autoridad de 
Financiación del 
Desarrollo 
Económico de 
Kentucky 
(KEDFA)  Devoluciones 
del impuesto 
sobre las 
ventas  Los beneficiarios son empresas de 
Kentucky que reúnen las condiciones 
necesarias y se dedican a a ctividades de 
fabricación y prestación de servicios no 
minoristas o relacionadas con la 
tecnología, la agroindustria, operaciones 
vinculadas con las oficinas centrales, 
operaciones turísticas, combustibles 
alternativos, la gasificación, 
combustibles altern ativos eficientes en el 
plano energético, la producción de 
energía renovable, o gasoductos para el 
transporte de dióxido de carbono en 
Kentucky.  Las cuantías varían.  En curso    
  G/SCM/N/372/USA  
- 150 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Kentucky  Bonificación fiscal 
del impuesto 
sobre la renta de 
las sociedades 
derivada del uso 
de carbón de 
Kentucky  Departamento 
de Ingresos 
Públicos de 
Kentucky  Bonificación del 
impuesto sobre 
la renta de las 
sociedades y 
del impuesto 
sobre las 
entidades de 
responsabilidad 
limitada  Los beneficiarios son sociedades que 
utilicen carbón para generar calor o la 
fabricación industriales.  Se permiten bonificaciones del impuesto sobre la renta de las sociedades 
y del impuesto sobre las entidades de responsabilidad limitada del 4,5% 
del precio de compra del carbón gravado con el impuest o 
correspondiente de Kentucky utilizado para generar vapor o agua 
caliente o elaborar materiales, o para generar calor directo para la 
fabricación industrial. La bonificación fiscal no es reembolsable y no 
puede transferirse a ejercicios posteriores.  En cu rso 
Kentucky  Bonificación fiscal 
para el etanol 
celulósico  Departamento 
de Ingresos 
Públicos de 
Kentucky 
(legislación 
revisada de 
Kentucky, 
artículo 
141.4244)  Bonificación del 
impuesto 
estatal sobre la 
renta y del 
impuesto sobre 
las entidades 
de 
responsa bilidad 
limitada  Los beneficiarios son los productores de 
etanol celulósico.  Los productores de etanol celulósico podrán beneficiarse de una 
bonificación fiscal del impuesto sobre la renta y del impuesto sobre las 
entidades de responsabilidad limitada. La cuantía de la bonificación que 
se puede otorgar anualmente es de 1 dólar por galón de etanol celulósico 
producido. La bonificación está sujeta a un límite máximo anual de 5 
millones de dólares  en total. No obstante, este límite puede modificarse 
si existe una cuantía máxima de transferencia del programa de 
bonificación fiscal para el etanol. La bonificación fiscal no es 
reembolsable y no puede transferirse a ejercicios posteriores.  En curso  
Kentucky  Bonificación del 
impuesto sobre el 
combustible 
biodiésel  Autoridad de 
Financiación del 
Desarrollo 
Económico de 
Kentucky 
(KEDFA) 
(legislación 
revisada de 
Kentucky, 
artículo 
141.423)  Bonificación del 
impuesto 
estatal sobre la 
renta y del 
impuesto sobre 
las entidades 
de 
responsabilidad 
limitada  Los beneficiarios son productores de 
biodiésel, mezcladores de biodiésel y 
productores de diésel  renovable.  Los productores de biodiésel, los mezcladores de biodiésel o los 
productores de diésel renovable podrán recibir una bonificación fiscal del 
impuesto sobre la renta y del impuesto sobre las entidades de 
responsabilidad limitada. La bonificación fiscal es de 1  dólar por galón de 
biodiésel producido por un productor de biodiésel; 1 dólar por galón de 
biodiésel utilizado en el proceso de mezcla por un mezclador de biodiésel 
con una mezcla de al menos el 2%; y 1 dólar por galón de diésel 
renovable pr oducido por un productor de diésel renovable. La cuantía 
máxima de la bonificación fiscal que se puede otorgar anualmente 
asciende a 10  millones de dólares  en total. La bonificación fiscal no es 
reembolsable y no puede transferirse a ejercicios posteriores.  En curso  
Kentucky  Incentivo del 
carbón limpio de 
Kentucky  Autoridad de 
Financiación del 
Desarrollo 
Económico de 
Kentucky 
(KEDFA) 
(legislación 
revisada de 
Kentucky, 
artículo 
141.428)  Bonificación del 
impuesto 
estatal sobre la 
renta, del 
impuesto de 
entidades de 
responsabilidad 
limitada y del 
impuesto sobre 
el patrimonio 
de empresas de 
servicios 
públicos.  Los beneficiarios son las com pañías 
eléctricas sujetas al impuesto sobre el 
patrimonio de empresas de servicios 
públicos y certificadas como 
instalaciones de carbón limpio, o 
cualquier contribuyente que posea o 
explote una instalación de carbón limpio 
y compre carbón con derecho a ayu da 
utilizado por el contribuyente en una 
instalación de carbón limpio certificada. 
La sociedad matriz de estos 
contribuyentes puede ser también 
beneficiaria si las filiales son de 
propiedad exclusiva.  La cuantía de la bonificación es de 2,00 dólares  por to nelada de carbón 
adquirido con derecho a ello utilizado para generar energía eléctrica en 
una instalación de carbón limpio certificada. La bonificación fiscal no es 
reembolsable y no puede transferirse a ejercicios posteriores.  En curso    
  G/SCM/N/372/USA  
- 151 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Kentucky  Bonificación fiscal 
para el etanol de 
Kentucky  Departamento 
de Ingresos 
Públicos de 
Kentucky 
(legislación 
revisada de 
Kentucky, 
artículo 
141.4242)  Bonificación del 
impuesto 
estatal sobre la 
renta y del 
impuesto sobre 
las entidades 
de 
responsabilidad 
limita da Los beneficiarios son los productores de 
etanol.  La cuantía de la bonificación fiscal es de 1 dólar por galón de etanol 
producido. La cuantía máxima de la bonificación fiscal que se puede 
otorgar anualmente asciende a 5 millones de dólares  en total. No 
obstante, este límite puede modificarse si existe una cuantía máxima de 
transferencia del programa de bonificación fiscal para el etanol 
celulósico. La bonificación fiscal no es reembolsable y no puede 
transferirse a ejercicios posteriores.  En curso  
Kentu cky  Programa de 
ayuda estatal 
(GIA) - Bluegrass 
State Skills 
Corporation 
(BSSC)  Bluegrass State 
Skills 
Corporation 
(BSSC)  Donación  Los beneficiarios son las empresas de 
Kentucky que cumplen los requisitos y 
se dedican a actividades de fabricación, 
agroindustria, servicios no minoristas o 
relacionadas con la tecnología, 
vinculadas con las oficinas centrales en 
los planos nacional o regional, o 
atención sanitaria.  Se conceden bonificaciones de hasta 75.000 dólares al año.  En curso  
Kentuc ky  Bonificación fiscal 
de las inversiones 
en formación 
profesional  Bluegrass State 
Skills 
Corporation 
(BSSC)  Bonificación 
fiscal Los beneficiarios son las empresas de 
Kentucky que cumplen los requisitos y 
se dedican a actividades de fabricación, 
agroindus tria, servicios no minoristas o 
relacionadas con la tecnología, 
vinculadas con las oficinas centrales en 
los planos nacional o regional, o 
atención sanitaria.  Se conceden bonificaciones de hasta 75.000 dólares al año.  En curso  
Kentucky  Programa de 
préstamos para 
infraestructuras 
agrícolas  Corporación de 
Financiación 
Agrícola de 
Kentucky  Préstamo  Se conceden préstamos para ayudar a 
los productores agrícolas de Kentucky 
proporcionándoles acceso a financiación 
a precios inferiores a los del mercado 
para la adquisición, renovación y 
construcción de estructuras agrícolas 
que incrementen la rentabilidad de sus 
labores agrícolas  Se conceden préstamos de hasta 150.000 dólares.  En curso  
Kentucky  Programa de 
préstamos para la 
elaboración de 
productos 
agropecuarios  Corporación de 
Financiación 
Agrícola de 
Kentucky  Préstamo  Se ofrece la posibilidad de obtener 
préstamos a empresas y particulares 
interesados en añadir valor a los 
productos agrícolas cultivados en 
Kentucky mediante su ulterior 
transformación.  Las cuantías varían.  En curso  
Kentucky  Programa de 
préstamos para 
agricultores 
principiantes  Corporación de 
Financiación 
Agrícola de 
Kentucky  Préstamo  Se conceden préstamos para ayudar a 
personas con experiencia en la 
agricultura que deseen desarrollar, 
ampliar o comprar una explotación 
agropecuaria.  Las cuantías varían.  En curso    
  G/SCM/N/372/USA  
- 152 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Kentucky  Préstamos 
destinados a la 
diversificación 
mediante el 
emprendimiento 
en la 
agroindustria  Corporación de 
Financiación 
Agrícola de 
Kentucky  Préstamo  Se conceden préstamos para ayudar a 
los empresarios del sector agropecuario 
mediante la compra, el establecimiento 
o la ampliación de una empresa que 
venda productos o servicios agrícolas a 
agricultores o consumidores.  Las cuantías varían.  En curs o 
Kentucky  Ley de Fondos de 
Inversión de 
Kentucky (KIFA)  Gabinete de 
Desarrollo 
Económico de 
Kentucky  Bonificación 
fiscal Los beneficiarios son los inversores 
admisibles en las empresas de Kentucky 
que reúnen las condiciones necesarias.  Se conceden bonificaciones fiscales de hasta 8 millones de dólares.  En curso  
Kentucky  Programa de 
participación en 
préstamos de 
Kentucky  Gabinete de 
Desarrollo 
Económico de 
Kentucky  Préstamo  Los beneficiarios son empresas de 
Kentucky admisibles.  El importe asciende como máximo al 20% de la cuantía del préstamo.  En curso  
Kentucky  Bonificaciones 
fiscales para la 
inversión 
providencial  Autoridad de 
Financiación del 
Desarrollo 
Económico de 
Kentucky 
(KEDFA)  Bonificación 
fiscal Los beneficiarios son los inversores 
admisibles en las empresas de Kentucky 
con derecho a ello que se dedican a 
actividades basadas en el conocimiento, 
en campos de biociencia, tecnologías 
medioambientales y energéticas, salud y 
desarrollo humano, tecnologías de la 
información y comunicaciones, y ciencia 
de los materiales y fabricación 
avanzada.  Se conceden: 1) bonificaciones fiscales de 3 millones de dólares  por año 
civil; 2) 200.000 dólares  como máximo por año civil; y 3)  bonificaciones 
fiscales de 1 millón d e dólares  como máximo a pequeñas empresas que 
reúnan las condiciones establecidas.  En curso  
Kentucky  Programa de 
préstamos 
directos  Autoridad de 
Financiación del 
Desarrollo 
Económico de 
Kentucky 
(KEDFA)  Préstamo  Los beneficiarios son empresas de 
Kentucky que reúnen las condiciones 
necesarias y se dedican a la 
agroindustria, el turismo, la industria 
manufacturera o el sector de servicios.  El préstamo es de hasta 500.000 dólares.  En curso  
Kentucky  Programa de 
incentivos para el 
desarrollo 
turístic o Departamento 
de Viajes y 
Turismo de 
Kentucky  Bonificación 
fiscal Los beneficiarios son proyectos turísticos 
de Kentucky que reúnen las condiciones 
establecidas.  Las bonificaciones cubren hasta un 25% de los costos del proyecto.  En curso  
Luisiana  Bonificación fiscal 
a la investigación 
y el desarrollo  Departamento 
de Desarrollo 
Económico de 
Luisiana  Bonificación 
fiscal Los beneficiarios son las empresas de 
Luisiana que llevan a cabo actividades 
de investigación y desarrollo.  Este programa prevé una bonificación fiscal del 30% sobre los gastos 
computables de investigación en Luisiana.  En curso, 
pero expira 
el 31 de 
diciembre 
de 2025 
Luisiana  Exención del 
impuesto sobre 
las ventas para 
los programas 
informáticos 
personalizados  Departamento 
de Ingresos 
Públicos de 
Luisiana  Ventajas 
fiscales  Los beneficiarios son empresas de 
tecnología para el desarrollo de 
programas informáticos.  Esta medida establece una exención del impuesto estatal sobre las 
ventas y del impuesto de uso para l os programas informáticos 
personalizados No se dispone de estimaciones.  En curso    
  G/SCM/N/372/USA  
- 153 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Luisiana  Programa de 
Donaciones para 
el Desarrollo 
Económico  Departamento 
de Desarrollo 
Económico  Donación  Tienen preferencia los proyectos 
ubicados en zonas del estado con altas 
tasas de desempleo y los proyectos de 
ampliación, mejora o creación de 
infraestructuras básicas en los que se 
apoye su utilización mixta por la 
empresa y la comunidad en que se 
encuentra situada. No se prestará 
asistencia a las empresas de  Luisiana 
que trasladen sus operaciones a otra 
zona del mercado de trabajo (según la 
definición de la Oficina del Censo de los 
Estados Unidos) de Luisiana, salvo en 
caso de que la empresa ofrezca pruebas 
suficientes de que en caso contrario es 
probable que  se traslade fuera de 
Luisiana.  La cuantía mínima que puede solicitarse asciende a 25.000 dólares. Los 
proyectos deben crear o mantener al menos 10 puestos permanentes de 
trabajo en Luisiana. La parte de los gastos totales del proyecto que se 
financie con la donación no excederá del 90% en el caso de los proyectos 
ubicados en parroquias con una renta per cápita inferior a la media de 
todas las parroquias; no excederá del 75% en el caso de los proyectos 
ubicados en parroquias con tasas de desempleo superiore s a la tasa 
media para todo el estado; o no excederá del 50% para todos los demás 
proyectos.  En curso  
Luisiana  Programa de 
zonas industriales  Departamento 
de Desarrollo 
Económico  Bonificación 
fiscal Las zonas industriales son aquellas que 
tienen una elevada tasa de desempleo, 
ingresos bajos o en las que un 
porcentaje elevado de la población 
recibe algún tipo de asistencia pública. 
Existen 1.670 zonas industriales en todo 
el estado, en parroquias urbanas y 
rurales. Las bonificaciones a la creación 
de empleo ascienden a 5.000  dólares 
para los códigos 36411, 336412, 336413 
y 33291 del Sistema de Clasificación 
Industrial de América del Norte (SCIAN).  El programa ofrece una bonificación fiscal única de 3.500 dólares como 
máximo por cada nuevo empleo permane nte creado en empresas que 
estén ubicadas o en proceso de ampliación en las zonas industriales 
designadas. Las bonificaciones se pueden deducir de las cuotas 
tributarias derivadas de los impuestos estatales sobre la renta o las 
franquicias de las sociedade s en que incurra la empresa de Luisiana. Las 
bonificaciones (reembolsos) de los impuestos sobre las ventas solo 
podrán percibirse por el período inicial de construcción (dos años como 
máximo). El programa de zonas industriales ofrece el doble de la 
bonific ación fiscal habitual de 5.000 dólares a los fabricantes de 
automóviles y aeronaves.  En curso  
Luisiana  Reducción fiscal 
por restauración  Departamento 
de Desarrollo 
Económico  Deducción o 
reducción fiscal  Los edificios deben estar ubicados en un 
distrito d e desarrollo del centro urbano, 
un distrito histórico, un distrito de 
desarrollo económico o figurar en el 
Registro Nacional de lugares de interés 
histórico.  Durante un período de cinco años prorrogable por otros cinco se pueden 
reducir los impuestos sobre la propiedad por la cuantía de las mejoras 
efectuadas a las estructuras existentes.  En curso    
  G/SCM/N/372/USA  
- 154 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Luisiana  Programa de 
formación y 
capacitación de la 
mano de obra  Departamento 
de Desarrollo 
Económico  Donación  Los beneficiarios son, entre otros , 
empresas de Luisiana en proceso de 
ampliación a una nueva zona dentro del 
estado que lleven menos de tres años en 
funcionamiento y empresas ubicadas 
fuera de Luisiana que establezcan 
instalaciones en este estado. Podrá 
considerarse la ampliación de una 
empresa existente de Luisiana mediante 
la adición de una nueva tecnología o 
línea de productos. Se dará preferencia 
a los solicitantes de industrias 
identificadas por el estado como 
industrias beneficiarias y a los 
solicitantes ubicados en zonas del estado 
con niveles de desempleo elevados.  La donación del programa de formación de nuevos empleados puede 
cubrir hasta el 100% de los costos de formación admisibles, sin que 
pueda exceder de 500.000 dólares. La donación del programa de 
reeducación profesional en el lugar de trabajo puede cubrir hasta el 50% 
de los costos de formación admisibles, sin que pueda exceder 
de 500.000 dólares.  En curso  
Luisiana  Programas de 
parques de 
investigación y 
desarrollo 
biomédicos y 
universitarios  Departamento 
de Ingresos 
Públicos de 
Luisiana  Bonificación del 
impuesto sobre 
la renta  Los beneficiarios están situados en 
parques de investigación y desarrollo 
universitarios.  Las exenciones o bonificaciones pueden ser equivalentes al costo de la 
maquinaria y los equipos  científicos utilizados en los locales.  En curso  
Luisiana  Programa de 
bonificaciones 
fiscales para 
medios digitales y 
programas 
informáticos 
interactivos  Departamento 
de Desarrollo 
Económico de 
Luisiana  Bonificación 
fiscal Los beneficiarios son creadores de 
videojuegos y empresas de desarrollo de 
programas informáticos.  En el marco de este programa se concede una bonificación fiscal del  25% 
a la mano de obra del estado que cumpla los requisitos y del 18% a los 
gastos computables de producción rea lizados en el Estado.  En curso  
Luisiana  Bonificación fiscal 
a la inversión en 
grabaciones 
sonoras  Departamento 
de Desarrollo 
Económico de 
Luisiana  Bonificación 
fiscal Los beneficiarios son particulares 
dedicados a la grabación, registro y 
sonorización de obras musicales y 
vocales, bandas sonoras de películas, 
representación de creaciones orales y 
representaciones de obras musicales en 
directo.  Este programa consiste en una bonificación fiscal para la producción del 
18% sobre los gastos rela cionados con las grabaciones sonoras. La 
cuantía máxima de la bonificación fiscal que se puede otorgar 
anualmente en el marco del programa es de 2,1 millones de dólares. Las 
bonificaciones fiscales a los inversores en grabaciones sonoras se 
otorgan en form a de descuentos.  En curso, 
pero el plazo 
para la 
presentación 
de nuevas 
solicitudes 
expirará 
el 1 de julio 
de 2026.  
Luisiana  Incentivos a 
vehículos de 
combustibles 
alternativos  Departamento 
de Ingresos 
Públicos de 
Luisiana  Bonificación 
fiscal Los beneficiarios son los consumidores 
que compren vehículos de combustibles 
alternativos o equipo de recarga de 
combustibles alternativos, o que 
conviertan sus vehículos a vehículos de 
combustibles alternativos.  La Ley revisada Nº 47:6035 prevé una bonificación del impuesto estatal 
sobre los ingresos equivalente al 50% del costo incremental de la 
adquisición de un vehículo de combustibles alternativos con 
equipamiento de serie, al 50% del costo de conversión de un vehículo a 
un vehículo de combustibl es alternativos y al 50% del costo del equipo 
de recarga de combustibles alternativos. Para la compra de un vehículo 
de combustibles alternativos a un fabricante de equipo original, si el 
contribuyente es incapaz de determinar el costo incremental del vehí culo 
ligado al uso de combustibles alternativos, podrá solicitar una 
bonificación del 10% del costo del vehículo o 3.000  dólares, si esta 
cantidad fuera menor.  En curso, 
pero el 
programa 
expirará el 
1 de enero 
de 2022.    
  G/SCM/N/372/USA  
- 155 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Luisiana  Adquisición de 
nuevo equip o 
cualificado para la 
obtención de 
productos 
reciclados o la 
transformación de 
desechos  Departamento 
de Recursos 
Naturales de 
Luisiana  Bonificación 
fiscal Los beneficiarios son compradores de 
nuevos equipos para la obtención de 
productos reciclados o la tr ansformación 
de desechos.  Todo contribuyente que adquiera nuevo equipo cualificado para la 
obtención de productos reciclados o la transformación de desechos y/o 
que suscriba contratos de servicios cualificados tendrá derecho a una 
bonificación de los impue stos estatales sobre los beneficios o las 
franquicias de sociedades equivalente al 20% del costo del nuevo equipo 
de obtención de productos reciclados o transformación de desechos y/o 
contrato de servicios cualificados.  En curso  
Luisiana  Bonificación fiscal 
ad valorem  al gas 
natural  Departamento 
de Ingresos 
Públicos de 
Luisiana  Bonificación 
fiscal Los beneficiarios son servicios o 
instalaciones de almacenamiento de gas 
natural.  La Ley revisada Nº 47:6006 prevé una bonificación reembolsable  de los 
impuestos sobre los beneficios o las franquicias de sociedades 
equivalente al 100% de los impuestos ad valorem  percibidos por las 
subdivisiones políticas de Luisiana sobre la propiedad, la utilización o el 
consumo de gas natural durante el suminist ro de servicios de 
almacenamiento de gas natural o la explotación de instalaciones de 
almacenamiento de gas natural.  En curso  
Luisiana  Impuestos sobre 
la gasolina y los 
combustibles 
especiales para 
los pescadores 
comerciales  Departamento 
de Ingresos 
Públicos de 
Luisiana  Exclusiones/exe
nciones  Los beneficiarios son busques de pesca 
comercial.  La Ley revisada 47:305.20 y 818.15 prevé exclusiones y exenciones de 
los impuestos estatales sobre las ventas, la gasolina y los combustibles 
para motore s, así como sobre los combustibles especiales con que se 
gravan la explotación o navegación de un buque de pesca comercial.  En curso  
Luisiana  Bonificación fiscal 
para la 
producción de 
películas 
cinematográficas  Departamento 
de Desarrollo 
Económico de 
Luisiana Bonificación 
fiscal Los beneficiarios son las empresas 
productoras de películas 
cinematográficas.  En el marco de este programa se concede una bonificación fiscal del 40% 
a los gastos de producción en el estado que cumplan los requisitos 
establecidos.  En curso, 
pero el plazo 
para la 
presentación 
de nuevas 
solicitudes 
expirará el 
1 de julio 
de 2025.  
Luisiana  Bonificación fiscal 
por nuevos 
mercados  Departamento 
de Ingresos 
Públicos de 
Luisiana  Bonificación 
fiscal Los beneficiarios son inve rsores del 
sector privado que realizan inversiones 
de capital admisibles en entidades de 
desarrollo comunitario.  El programa permite a las personas y empresas contribuyentes obtener 
una reducción del impuesto federal sobre la renta para las inversiones de 
capital admisibles en entidades de desarrollo comunitario. Pueden 
obtenerse bonificaciones por cada año que se mantenga la inversión, por 
un período de hasta siete años. Las inversiones de capital en zonas de 
ingresos bajos a moderados puede n optar a una reducción del impuesto 
federal del 39%, disponible por medio de una asignación federal especial 
para la zona de oportunidades del Golfo de Luisiana. Los proyectos 
admisibles pueden complementar el programa federal con una reducción 
adicional del 25% del impuesto estatal (reducción total del 64%).  En curso    
  G/SCM/N/372/USA  
- 156 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Luisiana  Empleos de 
calidad  Departamento 
de Desarrollo 
Económico de 
Luisiana  Incentivos 
fiscales  Pueden beneficiarse del programa las 
empresas que tengan actividades en uno 
o más de los sig uientes sectores: 
biociencia, manufactura, tecnología 
ambiental, tecnología alimentaria, 
materiales avanzados, petróleo y gas 
y/o tecnologías de la información, o que 
estén implantadas en una zona 
designada por el Departamento de 
Desarrollo Económico de Lu isiana como 
zona económicamente deprimida o en 
uno de los grupos de secciones censales 
con ingresos por habitante inferiores a la 
media estatal, según el último censo 
federal decenal.  En el marco del programa se concede una reducción en efectivo hasta 
del 6% del sueldo bruto anual de cada nuevo empleo directo creado, por 
un período máximo de 10 años. Con cargo al programa se pueden 
conceder también reducciones del 4% del impuesto sobre las ventas y el 
impuesto de uso para gastos de capital, o reducciones de l 1,5% de los 
gastos computables de instalación del proyecto.  En curso  
Luisiana  Exención del 
impuesto sobre 
las ventas para la 
instalación de 
superficies de 
circulación en los 
yacimientos de 
petróleo  Departamento 
de Ingresos 
Públicos de 
Luisiana  Exención fiscal  Los beneficiarios son entidades 
dedicadas a la instalación de superficies 
de circulación para las operaciones de 
los yacimientos de petróleo (superficies 
de circulación de madera para acceder a 
los emplazamientos de los pozos).  Esta medida establece una exención del impuesto sobre las ventas de 
Luisiana para la instalación de superficies de circulación para las 
operaciones de los yacimientos de petróleo. No se dispone de 
estimaciones.  En curso  
Luisiana  Exención del 
impuesto sobre 
las ventas 
aplicable sobre las 
plataformas de 
perforación  Departamento 
de Ingresos 
Públicos de 
Luisiana  Exención fiscal  Los beneficiarios son entidades que 
realizan actividades de reparación, 
renovación o conversión de plataformas 
de perforación para la prospe cción o 
explotación de minerales en la 
plataforma continental exterior.  Esta medida establece una exención del impuesto sobre las ventas de 
Luisiana para las actividades de reparación, renovación o conversión de 
plataformas de perforación para la prospecci ón o explotación de 
minerales en la plataforma continental exterior. No se dispone de 
estimaciones.  En curso  
Luisiana  Exención del 
impuesto sobre 
las ventas para 
las reparaciones y 
los materiales de 
las plataformas de 
perforación  Departamento 
de Ingresos  
Públicos de 
Luisiana  Exención fiscal  Los beneficiarios son entidades que 
realizan actividades de reparación, 
renovación o conversión de plataformas 
de perforación para la prospección o 
explotación de minerales en la 
plataforma continental exterior.  Esta medida establece una exención del impuesto sobre las ventas de 
Luisiana para todos los materiales, servicios, suministros y mano de obra 
utilizados en la reparación, renovación o conversión de las plataformas 
de perforación, y que se empleen  exclusivamente para la prospección o 
explotación de minerales en la plataforma continental exterior. No se 
dispone de estimaciones.  En curso  
Luisiana  Deducción de un 
porcentaje de los 
costos por 
agotamiento  Departamento 
de Ingresos 
Públicos de 
Luisiana  Deducción fiscal  Pueden beneficiarse de la deducción 
fiscal los productores de petróleo y de 
gas natural.  No se dispone de estimaciones. Esta medida permite a los productores 
de petróleo y de gas natural calcular las deducciones de su renta 
imponible sobre la base de un porcentaje fijo del valor bruto de los 
recursos extraídos. El estado de Luisiana limita la deducción porcentual 
por agotamiento al 50% de los ingresos netos del contribuyente.  En curso    
  G/SCM/N/372/USA  
- 157 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Luisiana  Suspensión del 
impuesto de 
extracción 
aplicable sobre el 
gas natural para 
los pozos 
horizontales  Departamento 
de Ingresos 
Públicos de 
Luisiana  Incentivo fiscal  Pueden beneficiarse del incentivo fiscal 
los productores de gas natural que 
explotan pozos horizontales.  Esta medida prevé la suspensión de todas las cuotas tributarias por la 
extracción de gas natural para los pozos horizontales durante un período 
de 24 meses, o hasta que se logre el pago de los costos relacionados con 
los pozos, tanto respecto de los pozos horizontales existent es como de la 
modificación de su acceso a otras zonas de afloramiento, cuya 
producción haya comenzado en una fecha posterior al 31 de julio 
de 1994. En el ejercicio contable que finalizó el 30 de junio de 2020, se 
estima que los gastos fiscales totales cor respondientes a este programa 
ascendieron a 182 millones de dólares.  En curso  
Luisiana  Suspensión del 
impuesto de 
extracción 
aplicable sobre el 
gas natural para 
los pozos 
inactivos  Departamento 
de Ingresos 
Públicos de 
Luisiana  Incentivo fiscal  Pueden acogerse al programa los 
productores de gas natural con derecho 
a ello que exploten yacimientos más 
antiguos y bien establecidos con pozos 
inactivos. Esta medida beneficia a los 
pozos de gas que se hayan puesto de 
nuevo en funcionamiento después de 
permanecer inactivos durante dos o más 
años, o a pozos con una producción 
de 30 días o menos en los dos últimos 
años.  No se dispone de estimaciones. La producción de gas natural estará 
exenta del impuesto de extracción aplicable durante un período de cinco  
años a partir de la fecha de reanudación de la actividad.  En curso  
Luisiana  Suspensión del 
impuesto de 
extracción 
aplicable sobre el 
gas natural para 
los pozos 
profundos  Departamento 
de Ingresos 
Públicos de 
Luisiana  Incentivo fiscal  Pueden acogerse a este incentivo los 
productores de gas natural que exploten 
pozos profundos, esto es, con una 
profundidad vertical real superior 
a 15.000 pies.  Esta medida prevé la suspensión de todas las cuotas tributarias por la 
extracción de gas natural para los pozos con una profundidad vertical 
real superior a 15.000 pies durante un período de  24 meses, o hasta que 
se logre el pago de los costos relacionados con los pozos, respecto de 
cualquier actividad de perforación, y cuya producción se haya iniciado 
después del 31  de julio de 1994.  
 
En el ejercicio contable que finalizó el 30 de junio de 2020, el total de 
gastos fiscales estimados correspondientes a este programa fue de 
495.000 dólares.  En curso  
Luisiana  Reducción del 
impuesto de 
extracción para el 
gas de pozos de 
petróleo de bajo 
rendimiento  Departamento 
de Ingresos 
Públicos de 
Luisiana  Incentivo fiscal  Pueden beneficiarse del incentivo fiscal 
los productores de petróleo y de gas 
natural.  En virtud de esta medida se aplicará una tasa diferencial red ucida del 
impuesto de extracción sobre el gas natural producido a partir de pozos 
de petróleo que tengan 50 libras o menos de presión por pulgada 
cuadrada, o que se haya producido por métodos artificiales, como la 
extracción por bombeo o por inyección de g as. El total de las 
estimaciones de los gastos fiscales correspondientes a este programa 
asciende a 380.000 dólares  en el ejercicio contable que finalizó el 30 de 
junio de 2020. 427.000 dólares. en  2019.  En curso  
Luisiana  Reducción del 
impuesto de 
extrac ción para el 
gas de pozos de 
gas de bajo 
rendimiento  Departamento 
de Ingresos 
Públicos de 
Luisiana  Incentivo fiscal  Pueden beneficiarse del incentivo fiscal 
los productores de petróleo y de gas 
natural.  En virtud de esta medida se aplicará una tasa diferencial reducida del 
impuesto de extracción sobre el gas natural producido a partir de pozos 
de gas con un bajo rendimiento de un promedio de 250.000 pies cúbicos 
de gas al día. El total de las estimaciones  de los gastos fiscales 
correspondientes a este programa asciende a 12,9 millones de dólares  
en el ejercicio contable que finalizó el 30  de junio de 2020. 12,6 millones 
de dólares  en 2019.  En curso    
  G/SCM/N/372/USA  
- 158 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Luisiana  Deducción de los 
costos de 
transporte del 
impue sto de 
extracción 
aplicable sobre el 
petróleo  Departamento 
de Ingresos 
Públicos de 
Luisiana  Deducción fiscal  Pueden beneficiarse de la deducción 
fiscal los productores de petróleo.  Esta medida permite a los productores de petróleo que operan en 
Luisiana deducir de sus impuestos sobre los beneficios imponibles los 
costos de transporte por camiones, barcazas y oleoductos. Se concede a 
todos los productores una deducción de al menos 0,25  dólares  por barril 
para el transporte de condensado de petróle o a través de sus propias 
instalaciones, y prevé una deducción adicional para algunos productores 
si sus costos efectivos de transporte son inferiores. Los productores que 
utilicen el transporte de terceros podrán deducir 0,25 dólares  por barril o 
el impor te realmente cargado. El total de las estimaciones de los gastos 
fiscales correspondientes a este programa asciende a 383.000 dólares  en 
el ejercicio contable que finalizó el 30 de junio de 2020. 649.000 dólares  
en 2019.  En curso  
Luisiana  Suspensión del 
impuesto de 
extracción 
aplicable sobre el 
petróleo para los 
pozos 
horizontales  Departamento 
de Ingresos 
Públicos de 
Luisiana  Incentivo fiscal  Pueden beneficiarse del incentivo fiscal 
los productores de petróleo.  Esta medida prevé la suspensión de todas las  cuotas tributarias por la 
extracción de petróleo para los pozos horizontales durante un período de 
24 meses, o hasta que se logre el pago de los costos relacionados con 
los pozos, tanto respecto de las plataformas de perforación existentes 
como de la modi ficación de su acceso a otras zonas de afloramiento, 
cuya producción haya comenzado después del 31 de julio de 1994. El 
total de las estimaciones de los gastos fiscales correspondientes a este 
programa asciende a 4,5 millones de dólares  en el ejercicio con table que 
finalizó el 30 de junio de  2020. 6,7 millones de dólares  en 2019.  En curso  
Luisiana  Suspensión del 
impuesto de 
extracción 
aplicable sobre el 
petróleo para los 
pozos inactivos  Departamento 
de Ingresos 
Públicos de 
Luisiana  Incentivo fiscal  Pueden acogerse a este programa los 
productores de petróleo con derecho a 
ello que exploten yacimientos más 
antiguos y bien establecidos con pozos 
inactivos.  Con arreglo a esta medida, la producción de petróleo estará exenta del 
pago del impuesto por la ex tracción durante un período de cinco años 
contados a partir de la fecha de reanudación de la extracción respecto de 
los pozos de petróleo que se hayan vuelto a poner en funcionamiento 
después de haber permanecido inactivos durante dos o más años, o a 
pozos  con una producción de 30 días o menos en los dos últimos años.  En curso  
Luisiana  Suspensión del 
impuesto de 
extracción 
aplicable sobre el 
petróleo para los 
pozos profundos  Departamento 
de Ingresos 
Públicos de 
Luisiana  Incentivo fiscal  Pueden acogerse a este incentivo los 
productores de petróleo que explotan 
pozos profundos (con una profundidad 
vertical real superior a 15.000 pies).  Esta medida prevé la suspensión de todas las cuotas tributarias por la 
extracción de petróleo para los pozos con una profundidad vertical real 
superior a 15.000 pies durante un período de 24  meses, o hasta que se 
logre el pago de los costos relacionados con los pozos, respecto de todas 
las operaciones de prospección, y cuya producción haya comenzado 
después del 31 de  julio de 1994. El total de las estimaciones de los 
gastos fiscales correspondientes a este programa asciende a 2 millones 
de dólares  en el ejercicio contable que finalizó el 30 de junio de 2020 y 
de 2019.  En curso  
Luisiana  Suspensión del 
impuesto de 
extracción 
aplicable sobre el 
petróleo 
procedente de la 
recuperación 
terciaria  Departamento 
de Ingresos 
Públicos de 
Luisiana  Incentivo fiscal  Pueden beneficiarse del incentivo fiscal 
los productores de petróleo que llevan a 
cabo proyectos de inyección de dióxido 
de carbono a gran escala.  La medida establece una suspensión del impuesto de extracción hasta 
que se lleve a buen término el proyecto de producción de petróleo crudo 
procedente de la recuperación terciaria aprobado por el Departamento de 
Recursos Naturales. El total de las estimaciones de los gastos fiscales 
correspondientes a este programa asciende a 14,6 millones de dólares  
en el ejercicio contable que finalizó el 30 de junio de 2020. 21,4 millones 
de dólares  en 2019.  En curso    
  G/SCM/N/372/USA  
- 159 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Luisia na  Reducción del tipo 
del impuesto de 
extracción para 
los pozos de 
petróleo de bajo 
rendimiento  Departamento 
de Ingresos 
Públicos de 
Luisiana  Reducción fiscal  Pueden beneficiarse del incentivo fiscal 
los productores de petróleo que exploten 
pozos con un v olumen reducido.  En virtud de esta medida se aplicará una tasa diferencial reducida del 
impuesto de extracción sobre el petróleo obtenido de pozos de bajo 
rendimiento con una producción en promedio inferior a 25  barriles de 
petróleo al día, y que generen como mínimo un 50% de agua salada. El 
total de las estimaciones de los gastos fiscales correspondientes a este 
programa asciende a 4,1 millones de dólares  en el ejercicio contable que 
finalizó el 30  de junio de 20 20. En curso  
Luisiana  Reducción del tipo 
del impuesto de 
extracción 
aplicable sobre el 
petróleo extraído 
de pozos 
marginales  Departamento 
de Ingresos 
Públicos de 
Luisiana  Reducción fiscal  Pueden beneficiarse del incentivo fiscal 
los productores de petról eo que exploten 
pozos de petróleo con un volumen 
reducido.  En virtud de esta medida se aplicará una tasa diferencial reducida del 
impuesto de extracción sobre el petróleo obtenido de pozos de bajo 
rendimiento con una producción en promedio inferior a 10  barriles de 
petróleo al día. El total de las estimaciones de los gastos fiscales 
correspondientes a este programa asciende a 18,4  millones de dólares  
en el ejercicio contable que finalizó el 30  de junio de 2020. 27,5 millones 
de dólares  en 2019.  En curso  
Luisiana  Exención del 
impuesto de 
extracción 
aplicable sobre el 
gas natural 
quemado o 
descargado  Departamento 
de Ingresos 
Públicos de 
Luisiana  Exención fiscal  Pueden beneficiarse de la exención fiscal 
los productores de gas natural.  En virtud de esta medi da se establece una exención del impuesto de 
extracción de Luisiana sobre el gas natural quemado o descargado en la 
atmósfera cuando se realicen pruebas, a la espera de la línea de ventas, 
o cuando se produzcan en cantidades no comerciales. El total de las  
estimaciones de los gastos fiscales correspondientes a este programa 
asciende a 817.000 dólares  en el ejercicio contable que finalizó el 30 de 
junio de 2020.  En curso  
Luisiana  Exención del 
impuesto de 
extracción para el 
gas natural 
utilizado sobre el 
terreno  Departamento 
de Ingresos 
Públicos de 
Luisiana  Exención fiscal  Pueden beneficiarse de la exención fiscal 
los productores de gas natural.  En virtud de esta medida se establece una exención del impuesto de 
extracción de Luisiana respecto del uso del g as natural como combustible 
para mantener la explotación de los yacimientos. El total de las 
estimaciones de los gastos fiscales correspondientes a este programa 
asciende a 4,2  millones de dólares  en el ejercicio contable que finalizó el 
30 de junio de  2020. 3,8 millones de dólares en 2019.  En curso  
Luisiana  Exención del 
impuesto de 
extracción para 
los productores 
de negro de humo  Departamento 
de Ingresos 
Públicos de 
Luisiana  Exención fiscal  Pueden beneficiarse de la exención fiscal 
los productores de gas natural.  Pueden acogerse a esta medida los productores y vendedores del gas 
natural consumido en la fabricación de negro de humo (es decir, un 
producto residual obtenido a partir de la combustión incompleta de 
determinados productos petr olíferos pesados). El total de las 
estimaciones de los gastos fiscales correspondientes a este programa 
asciende a 79.000 dólares en el ejercicio contable que finalizó el 30 de 
junio de 2020. 93.000 dólares en  2019.  En curso  
Luisiana  Programa de 
bonifica ción fiscal 
para la 
producción de 
obras musicales y 
teatrales  Departamento 
de Desarrollo 
Económico de 
Luisiana  Bonificación 
fiscal Pueden acogerse a este programa las 
empresas dedicadas a la producción y 
explotación de espectáculos en directo.  En el marco de este programa se concede una bonificación fiscal del  18% 
a los gastos de producción en el estado que cumplan los requisitos 
establecidos.  En curso, 
pero el plazo 
para la 
presentación 
de nuevas 
solicitudes 
expirará el 
1 de julio 
de 2025.    
  G/SCM/N/372/USA  
- 160 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Luisiana  Programa de 
bonificación fiscal 
para las empresas 
de esparcimiento 
calificadas  Departamento 
de Desarrollo 
Económico de 
Luisiana  Bonificación 
fiscal Pueden acogerse a este programa las 
empresas de esparcimiento aprobadas.  Este programa prevé una bonificaci ón del 20% por nómina.  En curso, 
pero el plazo 
para la 
presentación 
de nuevas 
solicitudes 
expirará el 
1 de julio 
de 2025.  
Maine  Bonificación fiscal 
para la 
producción 
comercial de 
biocombustibles  Legislación 
revisada de 
Maine, título  36, 
artículo 5219 -X Bonificación 
fiscal Los beneficiarios son los productores de 
biocombustibles para su utilización en 
vehículos automóviles.  El estado de Maine ofrece una bonificación fiscal de 0,08 dólares  por libra 
para la obtención de productos químicos renovables y una bonificación 
de 0,05 dólares  por galón para la producción de biocombustibles para 
automóviles o por su utilización como sustitutivo de los combustibles 
líquidos.  En curso  
Maine  Distritos 
financiados 
mediante 
incrementos 
fiscales  Departamento 
de Desarrollo 
Económico y 
Comunitario  Desgravación 
del impuesto 
sobre la 
propiedad  Los destinatarios son los municipios y las 
instalaciones en los distritos de 
financiación por medio de incrementos 
fiscales.  El plazo máximo establecido para un distrito de fin anciación por medio 
del incremento fiscal es de 30 años, excepto en los casos en que el 
municipio emita bonos para financiar un proyecto, en cuyo caso el plazo 
es de 20 años.  En curso  
Maine  Bonificación fiscal 
por la inversión 
en alta tecnología  Legislac ión 
revisada de 
Maine, título  36, 
artículo 5219 -M Bonificación 
fiscal Los beneficiarios son empresas 
dedicadas principalmente a actividades 
relacionadas con la alta tecnología; estas 
actividades incluyen el diseño, la 
creación y la producción de programas 
informáticos, equipo informático, 
componentes de apoyo a las 
comunicaciones y otros accesorios 
directamente relacionados con el equipo 
informático; incluyen también la 
prestación de servicios de Internet y de 
telecomunicaciones avanzados.  La cuan tía de la bonificación equivale a la base ajustada del equipo 
admisible puesto en servicio en Maine menos cualesquiera pagos de 
arrendamiento percibidos durante el año fiscal. La bonificación no puede 
reducir la cuota tributaria a menos de la cuota tributa ria del año anterior 
tras la concesión de las bonificaciones, ni puede reducir la cuota 
tributaria en el año en curso por debajo de cero. Toda parte no utilizada 
de la bonificación podrá transferirse a ejercicios posteriores durante 
cinco años. La bonifica ción no puede superar los 100.000 dólares por 
año. Esta bonificación no puede utilizarse conjuntamente con el 
reembolso del impuesto sobre el equipo industrial.  Este 
programa 
finalizó 
en 2016, pero 
permitió un 
período de 
utilización 
anticipada de 
cinco año s, 
que expirará 
en 2021.  
Maine  Exenciones del 
impuesto sobre 
las ventas: 
biotecnología, 
fabricación, 
tecnología de la 
información, 
investigación y 
desarrollo  Legislación 
revisada de 
Maine, título  36, 
artículo 1760  Incentivos 
fiscales  Pueden beneficiarse de las exenciones 
del impuesto estatal sobre las ventas de 
Maine las empresas de fabricación, 
servicios de investigación y desarrollo, 
programación informática personalizada, 
combustible y electricidad y 
biotecnología.  El tipo del impuesto sobre las ventas del estado es del 5,5%.  En curso    
  G/SCM/N/372/USA  
- 161 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Maine  Instituto 
Tecnológico de 
Maine  Instituto 
Tecnológico de 
Maine  Donaciones, 
préstamos e 
inversiones en 
capital social.  El Instituto Tecnológico de Maine ofrece 
donaciones, préstamos, inversiones en 
capital soci al y servicios para apoyar la 
economía de Maine basados en la 
innovación. El Instituto Tecnológico 
respalda, asimismo, nuevas ideas, 
productos o métodos con potencial para 
crecer y diversificar la economía de 
Maine y aumentar el número de puestos 
de trabaj o de calidad en todo el estado 
mediante el apoyo directo a los 
innovadores, así como mediante el 
apoyo a programas e infraestructuras 
que fomenten la innovación. El Instituto 
Tecnológico también apoya la economía 
de Maine basada en la innovación 
mediante e l patrocinio de eventos que 
promuevan la innovación y el espíritu 
empresarial en el estado. Desempeña un 
papel fundamental en la estrategia de 
desarrollo económico del estado y es un 
importante motor de la expansión de la 
investigación y el desarrollo para  crear 
nuevas empresas innovadoras.  El programa de financiación básica del Instituto Tecnológico de Maine 
proporciona un apoyo específico y servicios adaptados centrados en los 
clientes a los innovadores de Maine. Además, acepta propuestas de 
forma continu a y, en función de sus criterios de financiación, puede 
aportar hasta 100.000 dólares  en forma de donaciones y hasta 
500.000  dólares  en patentes y deuda de bajo costo para los empresarios 
y organizaciones de Maine que cumplan los requisitos. También presta  
asistencia técnica y apoyo gratuito a las entidades de Maine interesadas 
en tratar de obtener fondos federales en el marco de los programas 
SBIR/STTR. El Instituto Tecnológico de Maine exige que la inversión en 
efectivo de contrapartida sea igual o superi or a la cuantía de la 
financiación de dicho Instituto solicitada.  En curso  
Maine  Zonas de fomento 
del pino  Departamento 
de Desarrollo 
Económico y 
Comunitario  Incentivos 
fiscales  Los beneficiarios son empresas que 
reúnan los requisitos exigidos en los 
sectores manufacturero, de servicios 
financieros y de tecnología específica 
establecidas en una zona de fomento.  Las empresas certificadas ubicadas en una zona de fomento pueden 
obtener las siguientes ventajas durante un máximo de 10 años: 
1) bonificación fiscal del 100% del impuesto sobre la renta de sociedades 
durante cinco años y bonificación del 50% durante los siguientes cinco 
años; 2) reembolso del 80% de la retención del impuesto estatal sobre la 
renta de sus empleados; 3) exención del 100% del impue sto sobre las 
ventas por la compra de materiales de construcción y bienes muebles 
que reúnan las condiciones exigidas.  En curso  
Maine  Programa de 
bonificación fiscal 
de las inversiones 
en instalaciones 
de construcción 
naval  Legislación 
revisada de 
Maine, título  36, 
artículo 
5219 - RR Bonificación 
fiscal Los beneficiarios poseen y explotan, o se 
proponen explotar, una actividad para 
crear una instalación de construcción 
naval en Maine; se proponen hacer una 
inversión admisible en el estado; 
contratan al menos a 5.000  empleados 
cualificados en el momento en que se 
presenta la solicitud; y no reúnen las 
condiciones para acogerse al programa 
de las zonas de fomento del pino o al 
programa de financiación del incremento 
fiscal por empleo de Maine en el 
momento en que se presenta la 
solicitud.  A partir del ejercicio fiscal siguiente a la fecha en que el solicitante 
certificado haya realizado inversiones admisibles de al menos 
100 millones de dólares  o del ejercicio fiscal que comience el 1 de enero 
de 2020, o después de esa fecha si esta última fuera posterior, y para 
cada uno de los nueve ejercicios fiscales siguientes, se concede a los 
solicitantes certificados una deducción del impuesto devengado a este 
respecto por cada ejercicio fiscal en una cu antía equivalente al 3% de la 
inversión total admisible del solicitante certificado.  En curso    
  G/SCM/N/372/USA  
- 162 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Maine  Programa de 
ampliación de las 
principales 
industrias de 
elaboración de 
alimentos  Legislación 
revisada de 
Maine, título  36, 
artículo 
5219 - VV Bonificación 
fiscal La sede social del solicitante se 
establece en el estado, y se mantiene en 
él durante los cinco últimos años; el 
solicitante tiene la intención de realizar 
una inversión admisible en el estado en 
los cinco años siguientes a la fecha de la 
solicitud; la construcción de la 
instalación del solicitante deberá 
haberse realizado con posteridad a la 
fecha del 1  de abril de 2019, de la que 
dará prueba la fecha de expedición de 
un permiso de construcción municipal 
apropiado; el solicitante contra ta en el 
momento de la puesta en marcha de la 
instalación, o lo hará en el futuro, al 
menos a 40 empleados a tiempo 
completo en el estado; la renta anual de 
al menos el 75% de los trabajadores 
contratados por el solicitante es superior 
a la renta anual per  cápita más reciente 
en el condado en el que está ubicada la 
instalación.  A partir del ejercicio fiscal durante el cual se expide el certificado de obra 
o del ejercicio fiscal que comience en 2022, si esta fecha fuera posterior, 
y para cada uno de los 19 e jercicios fiscales siguientes, se concede a los 
solicitantes certificados una bonificación del impuesto pagadero por el 
año fiscal de una cuantía equivalente al 1,8% de la inversión admisible 
del solicitante certificado.  En curso  
Maryland  Incentivos fisc ales 
para las zonas 
abandonadas  Departamento 
de Comercio de 
Maryland  Bonificación 
fiscal Un sitio que reúna las condiciones 
necesarias para beneficiarse de este 
programa de incentivos también podría 
recibir una bonificación del impuesto 
sobre la tierra. El  emplazamiento debe 
hallarse en una jurisdicción que participe 
en el programa para promover la 
reordenación de zonas abandonadas y 
pertenecer a una persona exenta de 
culpa.  Durante cinco años después de la limpieza, el emplazamiento puede 
beneficiarse de una bonificación del impuesto sobre la tierra de entre el 
50% y el 70% del valor añadido del lugar. (En las zonas industriales la 
bonificación fiscal podría durar hasta 10 años). Esta bonificación, 
combinada con otras bonificaciones del imp uesto sobre la tierra, no 
puede exceder del 100% del impuesto sobre el valor añadido del 
emplazamiento.  En curso  
Maryland  Podrán obtener 
bonificaciones 
fiscales las 
empresas que 
creen nuevos 
puestos de 
trabajo  Departamento 
de Tasación y 
Tributación del 
Estado  Bonificación 
fiscal Podrán obtener bonificaciones fiscales 
las empresas ubicadas en Maryland que 
creen nuevos puestos de trabajo y 
establezcan o amplíen instalaciones en el 
estado. El programa solo está en vigor 
en determinados condados. Las 
empresas  deben crear al menos 
25 nuevos puestos de trabajo dentro de 
la instalación nueva o ampliada en 
Maryland (5.000 pies cuadrados como 
mínimo). Las empresas situadas en 
condados más pequeños 
(30.000  habitantes como máximo) 
deben crear al menos 10 nuevos puest os 
de trabajo.  Las bonificaciones se calculan como porcentaje de la cuota tributaria por 
el impuesto sobre la propiedad de la instalación nueva o ampliada. Los 
porcentajes son los siguientes:  
 
Ejercicios fiscales 1 y 2: 52%  
Ejercicios fiscales 3 y 4: 39% 
Ejercicios fiscales 5 y 6: 26%  
Ejercicios fiscales restantes: 0%.  
 
Bonificaciones de los impuestos sobre la renta de las personas físicas o 
de las sociedades, o del impuesto sobre las primas de seguros:  
Ejercicios fiscales 1 y 2: 28%  
Ejercicios fiscale s 3 y 4: 21%  
Ejercicios fiscales 5 y 6: 14%  
Ejercicios fiscales restantes: 0%.  En curso    
  G/SCM/N/372/USA  
- 163 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Maryland  Bonificación fiscal 
del impuesto en 
concepto de 
control de la 
seguridad de los 
empleadores  Departamento 
de Comercio de 
Maryland  Bonificación 
fiscal Para que una empresa sea admisible, 
debe solicitar y obtener la certificación 
del Departamento de Comercio. Se 
concede la bonificación para los gastos 
computables de ejercicios fiscales a 
partir del 31 de diciembre de  2012, pero 
antes del 1 de enero de 2022.  Las empresas pueden obtener una bonificación del impuesto sobre la 
renta por un valor máximo de 200.000 dólares  por ejercicio imponible en 
concepto de gastos administrativos de control de la seguridad. Las 
empresas podrán solicitar asimismo una bonificació n del impuesto sobre 
la renta de Maryland por los costos relacionados con la construcción o la 
renovación de un SCIF establecido en Maryland. El SCIF debe estar 
acreditado por el organismo federal competente. En el caso de los costos 
relacionados con un so lo SCIF, la bonificación equivale al 50% de los 
costos o a 200.000  dólares , si esta cifra fuera menor. En el caso de los 
costos relacionados con múltiples SCIF, la bonificación equivale a la 
cuantía de los costos de hasta 500.000 dólares  por año civil. Las 
pequeñas empresas que reúnan las condiciones también podrán solicitar 
una bonificación del impuesto sobre la renta de Maryland por un importe 
de hasta 200.000 dólares  en concepto de gastos de alquiler durante el 
primer año de un contrato de arrendamiento f inanciero de espacios para 
la ejecución de obras de seguridad.  
 
La cuantía máxima de la bonificación asciende a 2 millones de dólares  
por año civil. Si la cuantía de la bonificación otorgada a todas las 
empresas es superior al límite establecido, cada empr esa recibe su parte 
proporcional. Las empresas deben presentar una solicitud al 
Departamento de Comercio de Maryland el 15 de septiembre para cubrir 
los gastos realizados en el ejercicio fiscal anterior.  En curso  
Maryland  Bonificación fiscal 
por la creac ión de 
empleo  Departamento 
de Comercio de 
Maryland  Bonificación 
fiscal Las empresas deben estar certificadas 
como entidad comercial cualificada que 
reúna las condiciones necesarias para 
beneficiarse de la bonificación fiscal. 
Para obtener la certificación,  las 
empresas deben presentar sus 
solicitudes al Departamento de 
Comercio. El Departamento de Comercio 
calculará la cuantía de la bonificación 
que la entidad comercial tiene derecho a 
solicitar. Los criterios mínimos relativos 
a la creación de empleo para optar a la 
bonificación fiscal son los siguientes:  
crear 60 puestos de trabajo en cualquier 
lugar del estado;  
crear 25 puestos de trabajo en una zona 
de financiación prioritaria del programa 
de bonificación fiscal;  
crear 10 puestos de trabajo en condados 
con 1) un empleo medio anual inferior a 
75.000; o 2)  ingresos familiares medios 
inferiores a dos tercios de los ingresos 
familiares medios del estado.  Se concede una bonificación del impuesto sobre la renta de 
3.000  dólares  por cada nuevo puesto d e trabajo a las empresas que 
creen nuevos empleos a jornada completa. Si la empresa estuviera en 
una zona de reactivación (una zona industrial estatal, una zona de 
habilitación federal o una comunidad sostenible del Departamento de 
Vivienda y Desarrollo Co munitario), la bonificación aumenta a 
5.000  dólares  por cada nuevo puesto de trabajo. La empresa no podrá 
solicitar más de 1 millón de dólares  por ejercicio fiscal. La cuantía 
máxima de la bonificación fiscal que se puede otorgar en el marco del 
programa e s de 4 millones de dólares por año civil. Las bonificaciones se 
otorgan por orden de recepción de las solicitudes, sobre la base de la 
fecha en que el Departamento de Comercio de Maryland recibe la 
solicitud definitiva y en función de la disponibilidad de estas ayudas. Las 
bonificaciones que no se utilicen pueden imputarse al ejercicio siguiente 
durante cinco años consecutivos.  En curso    
  G/SCM/N/372/USA  
- 164 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Maryland  Autoridad de 
Financiación del 
Desarrollo 
Industrial de 
Maryland (MIDFA)  Departamento 
de Comercio de 
Maryland  Bono, garantía 
de préstamos  Pueden beneficiarse de la ayuda las 
empresas comerciales e industriales 
radicadas en zonas de financiación 
prioritarias (con la excepción de los 
servicios minoristas de venta), los 
fabricantes, las entidades sin fines de 
lucro y  los proveedores de servicios de 
atención diurnos).  Bonos pagaderos con ingresos de actividades privadas  
Los bonos gravables proporcionan acceso a mercados de capital a largo 
plazo para financiar principalmente activos fijos.  
Los bonos exentos de impuestos  proporcionan acceso a mercados de 
capital a largo plazo para la financiación de activos fijos a tipos exentos 
de impuestos. La admisibilidad está limitada en virtud del 
artículo  501 c) 3) de la Ley Federal sobre Imposición a organizaciones 
sin fines de lucro, a instalaciones de fabricación y a determinados 
proyectos de desechos sólidos.  
Se aplican limitaciones adicionales al tipo de transacción específico.  
Seguros de créditos  
El programa convencional cubre hasta el 80% y establece un límite 
máximo de 2,5  millones de dólares  respecto de las operaciones 
realizadas por las instituciones financieras.  
El programa de bonos ofrece una cobertura de hasta el 100% de los 
bonos, y la cuantía máxima es de 7,5 millones de dólares  en bonos 
gravables o exentos de impues tos. En curso  
Maryland  Más empleos para 
las empresas de 
Maryland  Departamento 
de Comercio de 
Maryland  Bonificación 
fiscal Se conceden bonificaciones fiscales a los 
fabricantes nuevos y ya establecidos 
radicados o en proceso de ampliación en 
Maryland que creen nuevos puestos de 
trabajo en el sector manufacturero, así 
como a empresas que no sean 
fabricantes que se instalen o amplíen 
sus actividades en zonas de 
oportunidades de Maryland.  Los beneficios se otorgan por un período de 10 años.  
 
NUEVAS EMPRESAS MANUFACTURERAS DE CAPITAL DE NIVEL 1: 
a) bonificación reembolsable del impuesto estatal sobre la renta 
del 5,75% de los salarios por cada puesto que reúna las condiciones 
exigidas; b)  bonificación de la parte del impuesto sobre la propiedad  que 
corresponde al estado;  c) reembolso del impuesto sobre las ventas y del 
impuesto de uso; y d) exención de los derechos percibidos por el 
Departamento de Tasación y Tributación del Estado.  
 
EMPRESAS MANUFACTURERAS EXISTENTES DE CAPITAL DE NIVEL  1 O 
DE NIVEL 2: bonificación reembolsable del impuesto estatal sobre la 
renta del 5,75% de los salarios por cada puesto que reúna las 
condiciones exigidas.  
 
NUEVAS EMPRESAS NO MANUFACTURERAS RADICADAS EN ZONAS DE 
OPORTUNIDADES: a) bonificación reembolsable del im puesto estatal 
sobre la renta del 5,75% de los salarios por cada puesto que reúna las 
condiciones exigidas; b) bonificación de la parte del impuesto estatal 
sobre la propiedad, que asciende al 100% del impuesto estatal sobre la 
propiedad O BIEN a 250 dólares por cada puesto que reúna las 
condiciones exigidas, si esta cantidad fuera inferior; c) reembolso del 
impuesto sobre las ventas y del impuesto de uso; y d) exención de los 
derechos percibidos por el Departamento de Tasación y Tributación del 
Estado.  
 En curso    
  G/SCM/N/372/USA  
- 165 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
EMPRESAS NO MANUFACTURERAS YA EXISTENTES RADICADAS EN 
ZONAS DE OPORTUNIDADES:  
bonificación reembolsable del impuesto estatal sobre la renta del 5,75% 
de los salarios por cada puesto que reúna las condiciones exigidas. 
Nota 1: las zonas de nivel 1 incluyen la  ciudad de Baltimore y los 
condados de Allegany, Baltimore, Caroline, Cecil, Dorchester, Garrett, 
Kent, Prince George's, Somerset, Washington, Wicomino y Worcester. 
Las zonas de nivel 1 comprenden asimismo zonas de oportunidades 
ubicadas en cualquier conda do de Maryland. Las zonas de nivel 2 son 
aquellas no comprendidas en las de nivel 1. Nota 2: la cuantía total de 
las bonificaciones del impuesto sobre la renta respecto de todas las 
empresas se otorga por ejercicio fiscal. La bonificación se concede por 
orden de recepción de las solicitudes.  
 
La cuantía total de bonificación del impuesto sobre las ventas y del 
impuesto de uso asciende como máximo a 1 millón de dólares  por 
ejercicio fiscal.  
Maryland  Programa de 
bonificaciones 
fiscales de 
Maryland  Departamento 
de Comercio de 
Maryland  Bonificación 
fiscal La cuantía de la bonificación fiscal del 
impuesto sobre la renta que una 
empresa puede obtener depende de la 
cuantía de la inversión de capital que 
realice en el proyecto y del número de 
nuevos empleos creados que reúnan las 
condiciones exigidas durante un período 
de 24 meses.  En el caso de las empresas que creen entre 10 y 24 empleos 
cualificados, se conceden bonificaciones por un importe de 1 millón de 
dólares  como máximo sobre la base de l os costos computables del 
proyecto. En el caso de las empresas que creen entre 25 y 49  empleos 
cualificados, se conceden bonificaciones por un importe de 2,5 millones 
de dólares  como máximo sobre la base de los costos computables del 
proyecto. En el caso d e las empresas que creen al menos 50 empleos 
cualificados, se conceden bonificaciones por un importe de 5 millones de 
dólares  como máximo sobre la base de los costos computables del 
proyecto.  En curso  
Maryland  Bonificación fiscal 
a la investigación 
y el desarrollo  Departamento 
de Comercio de 
Maryland  Bonificación 
fiscal El Departamento de Comercio de 
Maryland sigue la definición federal de 
los gastos computables de I+D. Para 
tener derecho a la ayuda, la empresa 
debe sufragar los gastos computables 
realizados en Maryland de I+D, según se 
definen en el artículo 41 b) del Código 
de Rentas Internas. La empresa debe 
presentar su solicitud al Departamento 
de Comercio antes del 15 de noviembre 
para los gastos realizados durante el año 
civil ant erior.  La bonificación fiscal equivale al 10% de los gastos computables de I+D 
realizados durante el ejercicio fiscal que superen la cuantía de referencia 
de Maryland. Si la cuantía total de la bonificación aplicada es superior al 
tope legal, se prorratea la bonificación fiscal en concepto de I+D de la 
empresa. El tope legal en total es de 12 millones de dólares , de los 
cuales 3,5 millones de dólares  se reservan a las pequeñas empresas. La 
cuantía de la bonificación fiscal por solicitante no podrá ser super ior a 
250.000 dólares.  En curso    
  G/SCM/N/372/USA  
- 166 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Maryland  Promoción de 
Maryland 
(también conocido 
como Fondo de 
Asistencia y 
Administración del 
Desarrollo 
Económico de 
Maryland, 
MEDAAF)  Departamento 
de Comercio de 
Maryland  Préstamo  Para recibir asistencia del Fondo, las 
empresas tienen que estar ubicadas en 
zonas de financiación prioritaria y 
pertenecer a sectores industriales que 
reúnan las condiciones requeridas.  Este programa de incentivos ofrece cinco vías de financiación. El nivel y 
el tipo de asistencia financie ra prestada se determinan en función del 
programa concreto. Los cinco programas se indican a continuación :  
 
1) Oportunidades de desarrollo económico estratégico importante: 
proyectos que ofrecen a los sectores industriales admisibles una 
importante oportu nidad de desarrollo económico en todo el estado o 
región. 2)  Oportunidad para el desarrollo económico local: empresas que 
brindan una importante oportunidad de desarrollo económico a la 
jurisdicción en que están ubicadas y que constituyen una prioridad par a 
el órgano rector de dicha jurisdicción.3) Asistencia directa a las 
jurisdicciones locales o a la Corporación de Desarrollo Económico de 
Maryland (MEDCO): el Departamento de Desarrollo Empresarial y 
Económico puede prestar asistencia financiera a las juri sdicciones locales 
en favor del desarrollo económico local. 4) Fondo rotatorio de crédito 
regional o local: donaciones a las jurisdicciones locales para ayudar a 
capitalizar los fondos rotatorios de crédito locales. 5) Préstamos con fines 
especiales: este préstamo se centra en iniciativas de financiación 
específicas consideradas imprescindibles para la salud y el desarrollo 
económicos del estado (por ejemplo, servicios de asistencia diurna). En 
el marco de este programa los gastos en el ejercicio fiscal de 2018 
ascendieron a 21.845.000 dólares.  En curso  
Maryland  Bonificación por la 
producción de 
biocombustibles  Ley de 
Promoción de 
Combustibles 
Renovables 
de 2005 Bonificación 
fiscal Los destinatarios son los productores de 
etanol y biodiésel. Los productores de 
etanol y biodiésel pueden solicitar 
bonificaciones por la producción de 
etanol y biodiésel a la Junta de 
Incentivos para los Combustibles 
Renovables. Para poder optar a las 
bonificaciones, el productor debe haber 
presentado una solicitud a l a Junta para 
recibir la certificación como productor.  Las bonificaciones por la producción de etanol son las siguientes: 
a) 0,20 dólares por galón de etanol producido a base de cereales de 
grano pequeño; y b) 0,05 dólares por galón de etanol producido a ba se 
de otros productos agrícolas. La Junta no puede certificar bonificaciones 
por la producción de etanol para más de un total de 15 millones de 
galones por año civil, de los cuales al menos 10  millones de galones 
deben producirse con cereales de grano pequeño. Las bonificaciones por 
la producción de biodiésel son las siguientes: a) 0,20 dólares por galón 
de biodiésel producido a base de aceite de soja (el aceite de soja debe 
producirse en instalaciones o por medio de la capacidad ampliada de 
unas instal aciones que hayan entrado en funcionamiento después del 
31 de diciembre de  2004); y b) 0,05 dólares por galón de biodiésel 
producido a base de otras materias primas (en particular aceite de soja 
producido en instalaciones que hayan entrado en funcionamient o el 
31 de diciembre de 2004 a más tardar).  En curso  
Maryland  Bonificación fiscal 
por inversiones en 
biotecnología  Departamento 
de Desarrollo 
Empresarial y 
Económico  Bonificación 
fiscal El programa de bonificación fiscal por las 
inversiones en biotecnología de Maryland 
proporciona bonificaciones del impuesto 
sobre la renta iguales al 50% de una 
inversión admisible en una empresa de 
biotecnología de Maryland que reúna las 
condiciones exigidas. La bonificación se 
concede por orden de recepción de las 
solicitudes.  El valor de la bonificación es igual al 50% de una inversión admisible 
realizada en una empresa de biotecnología de Maryland que reúna las 
condiciones exigidas durante el ejercicio fiscal, por un máximo de 
250.000  dólares.  En curso    
  G/SCM/N/372/USA  
- 167 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Maryla nd  Bonificación fiscal 
en favor de las 
energías limpias  Administración 
de la Energía de 
Maryland  Bonificación 
fiscal Las empresas que utilizan ciertas 
fuentes de energía renovable o 
materiales de desecho para producir 
electricidad para su venta a una persona 
no relacionada pueden optar a una 
bonificación del impuesto sobre la renta. 
La empresa debe producir electricidad 
en el ejercicio fiscal utilizando 
principalmente "recursos energéticos 
admisibles" (véase el Código de Rentas 
Internas, § 45), que com prenden 
cualquier material de desecho celulósico 
sólido y no peligroso, separado de otros 
materiales de desecho y derivado de: 
recursos forestales, en particular 
residuos de aserraderos (excepto el 
serrín y las virutas), aclareo de bosques, 
tala, o matorra l, pero con exclusión de 
las maderas de bosques antiguos; 
desechos de paletas, jaulas y tablas, 
recortes de jardinería o de caminos 
afectados por servidumbre de paso; y 
fuentes agrícolas (cultivos arbóreos 
hortícolas, viñedos, cereales, legumbres, 
azúcar, y otros subproductos o residuos 
de cultivos).  La bonificación es de 0,85 centavos por kilovatio -hora de electricidad 
producida en una instalación de Maryland que utilice recursos 
energéticos admisibles durante el período de cinco años siguiente a la 
entrad a en funcionamiento inicial de la instalación.  En curso  
Maryland  Exención del 
impuesto sobre 
las ventas para 
productores de 
películas y vídeos  Oficina de 
Cinematografía 
de Maryland  Exención fiscal  Los beneficiarios son proyectos de 
películas cinematográf icas, televisión, 
televisión por cable, anuncios, 
documentales, vídeos musicales, etc., 
admisibles.  Exención del 5% del impuesto estatal sobre las ventas respecto de 
propiedades y servicios utilizados en relación con las actividades 
cinematográficas.  En curso  
Maryland  Programa de 
reintegros en 
concepto de 
sueldos  Oficina de 
Cinematografía 
de Maryland  Reintegros por 
concepto de 
sueldos  Los beneficiarios son la industria del cine 
y la televisión.  El programa ofrece reintegros del 50% de hasta 25.000 dólares del 
sueldo de cada empleado en cualquier producción que gaste más de 
500.000 dólares en el estado de Maryland. El programa no es aplicable 
ingresos superiores a 1 millón de dólares.  En curso    
  G/SCM/N/372/USA  
- 168 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Maryland  Programa de 
incentivos a la 
inversión  Corporación de 
Desarrollo 
Tecnológico de 
Maryland  Capital social  Los requisitos son:  
 
-- La empresa no debe tener más de 
25 empleados y las ventas anuales 
deben ser inferiores a 1  millón de 
dólares.  
-- Se exige una aportación míni ma 
equivalente de 1:1 de un coinversor.  
-- Los solicitantes tienen que ser 
empresas de alta tecnología cuyo 
principal centro de operaciones esté en 
Maryland.  
-- La empresa debe permanecer en 
Maryland por lo menos tres  años.  Las inversiones iniciales ascienden hasta 50.000 dólares, y las 
inversiones adicionales pueden llegar a un máximo de 150.000  dólares. 
Estas inversiones adicionales se conceden en función de los resultados 
de los clientes y de su capacidad para conseguir los objetivos fija dos por 
el Grupo de financiación mediante inversiones en el momento del cierre 
inicial. Las decisiones relativas a las inversiones se basan en el posible 
rendimiento de la inversión del proyecto, las posibilidades comerciales, la 
experiencia y la fiabilida d del equipo gestor, así como en el impacto en la 
economía de Maryland. Estas decisiones también se basan en el 
potencial de la tecnología (por ejemplo, se prefieren las patentes y las 
novedades altamente patentadas). Las empresas que se benefician de 
estas inversiones tienen que pagar una regalía del 2% de los ingresos 
que superen los 500.000 dólares durante 10 años. La empresa también 
tiene que pagar una regalía del 1% del capital que supere los 500.000 
dólares. Los pagos en concepto de regalía no pueden superar el triple del 
valor de la inversión recibida. En el ejercicio fiscal de 2014 se 
presupuestaron alrededor de 29,9 millones de dólares para el Fondo de 
incentivos y el Fondo de inversión empresarial.  En curso  
Maryland  Fondo de 
inversión 
empresarial  Corporación de 
Desarrollo 
Tecnológico de 
Maryland  Capital social  Los requisitos son:  
 
-- Los solicitantes deben formar parte 
del sector tecnológico. Entre las esferas 
de tecnología se incluyen la 
biotecnología, las telecomunicaciones, la 
tecnología de la información, las ciencias 
biológicas y los materiales avanzados.  
-- El solicitante debe aceptar mantener 
su principal centro de operaciones en 
Maryland durante cinco años.  
-- Un inversor reconocido puede ser una 
empresa de capital riesgo, una empresa 
de inversiones estratégicas u otros 
individuos con reconocidas aptitudes en 
el sector industrial.  La cuantía de la inversión oscila entre 150.000 dólares y 
500.000  dólares. Las inversiones empresariales adoptan generalmente la 
forma de capital,  pero pueden ser de otro tipo, por ejemplo, emisiones 
de deuda, según decida el principal inversionista. Para que pueda 
beneficiarse de uno de los programas, la empresa tiene que presentar un 
plan comercial completo y reunir los criterios exigidos. En el e jercicio 
fiscal de  2014 se presupuestaron alrededor de 29,9 millones de dólares 
para el Fondo de incentivos y el Fondo de inversión empresarial.  En curso  
Maryland  Bonificaciones 
fiscales a zonas 
industriales  Departamento 
de Desarrollo 
Empresarial y 
Econó mico de 
Maryland 
(DBED)  Bonificación 
fiscal Las empresas ubicadas en una zona 
industrial de Maryland pueden 
beneficiarse de bonificaciones del 
impuesto sobre la renta y del impuesto 
sobre bienes inmuebles a cambio de 
crear puestos de trabajo e invertir en la 
zona. En el estado hay 28 zonas 
industriales y dos zonas objetivo.  Este programa ofrece bonificaciones del impuesto sobre bienes 
inmuebles; bonificaciones del impuesto sobre la renta; bonificaciones 
fiscales por creación de empleo cualificad o; y acceso prioritario a los 
programas de financiación de Maryland. Los beneficios de las zonas 
objetivo incluyen bonificaciones del impuesto sobre bienes inmuebles; 
bonificaciones del impuesto sobre bienes muebles; y bonificaciones del 
impuesto sobre la renta. Además de las 30 zonas designadas por el 
estado, Maryland tiene tres áreas de zonas de habilitación federal que 
tienen la condición de zona industrial. Estas zonas representan distintas 
combinaciones de actividades industriales y comerciales que res ponderán 
a las condiciones y preferencias de empresas nuevas o en expansión.  En curso    
  G/SCM/N/372/USA  
- 169 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Maryland  Fondo de ajuste 
económico de 
Maryland (MEAF)  Departamento 
de Desarrollo 
Empresarial y 
Económico 
(DBED)  Préstamo  Los solicitantes deben demostrar que 
son solven tes, que pueden reembolsar el 
préstamo y que no pueden obtener 
financiación en condiciones accesibles a 
través de las vías normales de 
préstamo.  
Los lugares admisibles designados por el 
estado son la ciudad de Baltimore y los 
condados de Baltimore, Howard,  Anne 
Arundel, Harford, Queen Anne's, 
Somerset, Worcester, Dorchester, 
Allegany y Washington.  
Los préstamos no pueden utilizarse para 
trasladar los puestos de trabajo de una 
zona residencial a otra.  El programa se administra de conformidad con las directrices de la Ley 
de Desarrollo Económico del Gobierno Federal (EDA). La cuantía máxima 
del préstamo es de 500.000 dólares.  
 
En el marco de este programa se gastó una suma aproximada de cero 
dólares en el ejercicio fiscal de 2018.  En curso  
Maryland  Reembolso del 
impuesto sobre 
los combustibles 
de embarcaciones 
comerciales  Interventor de 
Maryland, 
División de 
Administración 
de Ingresos 
Públicos, 
Dependencia de 
Impuestos sobre 
Motores y 
Combustibles  Reembolso 
fiscal Cumplen los requisitos para beneficiarse 
de este programa los siguientes tipos de 
embarcaciones comerciales: 
embarcaciones y motonieves ( skidoo ) de 
alquiler; barcos pesqueros y 
cangrejeros; remolques marítimos; 
esquifes y motos acuáticas de alquiler; y 
embarcaciones fletadas.  La cuan tía del beneficio corresponde a la cuantía de la exención fiscal.  En curso  
Maryland  Exenciones del 
impuesto sobre 
las ventas - 
Captura de 
productos de mar  Interventor de 
Maryland, 
División de 
Administración 
de Ingresos 
Públicos, 
Dependencia de 
Impuestos sobre 
Motores y 
Combustibles  Exención fiscal  Los impuestos sobre las ventas y de uso 
no se aplican a la venta de: 1)  rastrillos 
(rake) para almejas u ostras, cebos para 
cangrejos, nasas para anguilas o 
cangrejos, o redes de pesca; 2)  rastras, 
raspadores ma nuales, o pinzas manuales 
o de patente; o 3) combustible o 
repuestos para embarcaciones de pesca 
comercial o destinados a otras 
embarcaciones comerciales.  La cuantía del beneficio corresponde a la cuantía de la exención fiscal.  En curso  
Maryland  Bonificación fiscal 
para bodegas y 
viñedos  Departamento 
de Comercio de 
Maryland  Bonificación 
fiscal En el marco de este programa se 
entiende por bodega admisible un 
establecimiento al que el Interventor de 
Maryland le haya otorgado una licencia 
de bodega d e categoría 3 o 4. Se 
entiende por viñedo admisible el terreno 
agrícola situado en Maryland, de al 
menos un acre contiguo, destinado 
exclusivamente al cultivo de uvas y 
otros vegetales para la producción de 
vino a cargo de una bodega con licencia 
otorgada por el Interventor de Maryland.  Una bodega o viñedo de Maryland puede beneficiarse de una bonificación 
fiscal del impuesto sobre la renta equivalente al 25% de los gastos de 
capital computables. Los créditos totales que se conceden no pueden 
exceder de 500 .000 dólares anuales. Si la cuantía total de las 
bonificaciones solicitadas excede de 500.000  dólares, el importe se 
prorratea entre los solicitantes certificados.  En curso    
  G/SCM/N/372/USA  
- 170 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Maryland  Préstamos 
destinados a 
financiar capital 
de explotación y 
equipo con fines 
silvícolas  Corporación 
para el 
Desarrollo de la 
Agricultura y de 
las Industrias de 
Transformación 
de Recursos 
Naturales de 
Maryland  Préstamo  Los beneficiarios son empresas que se 
dedican a los productos silvícolas.  Este programa ofrece préstamos a ba jos tipos de interés a empresas de 
productos silvícolas para capital de explotación y adquisición de equipo. 
La cuantía máxima de los préstamos es de 150.000 dólares.  En curso  
Massa -
chusetts  Programa de 
incentivos al 
desarrollo 
económico  Oficina de 
Desarrollo 
Empresarial de 
Massachusetts  Bonificación 
fiscal Los beneficiarios son empresas ubicadas 
en zonas de objetivos económicos 
designadas.  Las bonificaciones fiscales de incentivo pueden ir hasta el 10% y, en 
ciertos casos, el 40%. En algunos casos t ambién se ofrece una deducción 
del 10% del impuesto sobre los edificios abandonados.  En curso  
Massa -
chusetts  Bonificación fiscal 
a la inversión  Oficina de 
Desarrollo 
Empresarial de 
Massachusetts  Bonificación 
fiscal Los beneficiarios son empresas 
manufactureras, ciertas empresas de 
investigación y desarrollo, y las 
empresas dedicadas principalmente a la 
agricultura o la pesca comercial podrán 
obtener una bonificación por los bienes 
muebles tangibles arrendados con 
arreglo a un contrato de arrendami ento 
operativo.  Los fabricantes registrados también reciben exenciones del impuesto 
sobre bienes muebles, una exención de los impuestos sobre las ventas y 
de uso, una bonificación fiscal por la investigación y desarrollo y una 
repartición a efectos fiscale s basada únicamente en las ventas.  En curso  
Massa -
chusetts  Fondo rotatorio 
de préstamos de 
Gloucester (GRLF)  Mass 
Development  Préstamo  Los beneficiarios son la industria de 
productos de la pesca de la ciudad de 
Gloucester. Dado que se están volviendo 
a conceder préstamos con cargo al 
Fondo, si bien se otorga prioridad a la 
industria pesquera comercial, otras 
empresas también tienen ahora derecho 
a esta ayuda.  En 2019, no se concedieron nuevos préstamos en el marco de este 
programa; en 2020, se concedió un  nuevo préstamo.  En curso  
Massa -
chusetts  Fondo rotatorio 
de préstamos 
para el sudeste 
(GRLF)  Organismo de 
Financiación del 
Desarrollo de 
Massachusetts 
(Mass 
Development)  Préstamo/ 
Financiación no 
tradicional  Los beneficiarios son la industria de 
alimentos marinos de la siguiente región 
geográfica: los condados de Norfolk, 
Suffolk, Plymouth, Barnstable, Bristol, 
Dukes y Nantucket, y las ciudades 
costeras del condado de Essex de 
Amesbury, Beverly, Essex, Gloucester, 
Ipswich, Lynn, Manchester -by-the-Sea, 
Marblehead, Nahant, Newbury, 
Newburyport, Rockport, Rowley, Salem, 
Salisbury, Saugus y Swampscott en el 
Commonwealth de Massachusetts.  
 
Dado que se están volviendo a conceder 
préstamos con cargo al Fondo, si bien se 
otorga prioridad a la industria pes quera 
comercial, los préstamos pueden 
aprobarse con otros fines distintos de la 
pesca.  En 2019, no se concedieron nuevos préstamos en el marco de este 
programa; en 2020, se concedió un nuevo préstamo.  En curso    
  G/SCM/N/372/USA  
- 171 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Massa -
chusetts  Fondo de 
tecnologías 
incipientes  Mass 
Development  Préstamo  Los beneficiarios son empresas de 
tecnología. Pueden obtener financiación 
dos tipos de proyectos. 1)  El Fondo se 
puede utilizar para complementar la 
financiación privada destinada a la 
construcción de insta laciones modernas 
de fabricación, investigación y 
desarrollo. 2) El Fondo se puede utilizar 
asimismo para conceder donaciones 
equivalentes a universidades e 
instituciones privadas para la 
investigación y el desarrollo de 
tecnologías avanzadas nuevas e 
incipientes en el Commonwealth.  La cuantía de la garantía puede ascender como máximo a 1,5  millones 
de dólares , o al 50% de la deuda total, si esta cuantía es inferior. La 
cuantía de los préstamos para instalaciones puede ascender a 
2,5 millones de dólares , o al 33% (un tercio) de la deuda total, si esta 
cuantía es inferior. La cuantía de los préstamos para equipo puede 
ascender como máximo a 500.000  dólares , o al 33% (un tercio) de la 
deuda total, si esta cuantía es inferior.  En curso  
Massa -
chusetts  Incentivo fiscal de 
Massachusetts a 
la cinematografía  Departamento 
de Ingresos 
Públicos de 
Massachusetts  Bonificación 
fiscal/exención 
fiscal Los beneficiarios son la industria 
cinematográfica.  El programa proporciona los siguientes beneficios fiscales: bon ificación 
fiscal del 20% sobre la base de la nómina total en el estado; bonificación 
fiscal del 25% sobre la base de los gastos de producción en el estado, 
siempre que la mitad del rodaje se realice en el estado o la mitad de los 
gastos se realicen en el e stado. Las bonificaciones pueden transferirse 
durante cinco años o venderse. Si los gastos de producción en el estado 
son superiores a 250.000  dólares, están exentos del impuesto sobre las 
ventas. La cuantía máxima de las bonificaciones fiscales por produc ción 
es de 7 millones de dólares.  En curso  
Massa -
chusetts  Centro de Energía 
Limpia de 
Massachusetts - 
Energía 
hidroeléctrica del 
Commonwealth  Ley de Trabajos 
Ecológicos 
de 2008 Donaciones  El programa suele limitarse a los 
proyectos que pueden demostrar una 
alta probabilidad de reunir las 
condiciones exigidas por las Normas de 
la cartera de energías renovables de 
Massachusetts.  Las donaciones se limitan a 600.000 dólares o el 50% de los costos 
reales, si esta cifra fuera inferior, o a 1 dólar po r kilovatio -hora adicional 
al año. Las donaciones para los estudios de viabilidad se limitan a 
40.000  dólares o el 80% de los costos reales, si esta cifra fuera inferior.  En curso  
Massa -
chusetts  Centro de Energía 
Limpia de 
Massachusetts - 
Energía eólica 
comercial del 
Commonwealth  Ley de Trabajos 
Ecológicos 
de 2008 Donaciones y 
préstamos  Los beneficiarios son propietarios de 
tierras y promotores de nuevos 
proyectos eólicos para proyectos 
terrestres de más de 2 MW para los que 
no puede hacerse una medición neta. El 
proyecto eólico debe tener tres o más 
turbinas. Los solicitantes pueden ser 
entidades públicas y privadas, como el 
Gobierno federal, estatal y local.  Los beneficios incluyen hasta 55.000 dólares en donaciones por proyecto 
para los estudio s de viabilidad. Hasta 250.000 dólares en préstamos no 
garantizados a un tipo de interés preferencial más el 2% para las 
actividades de desarrollo. Se exige la participación en los gastos.  En curso    
  G/SCM/N/372/USA  
- 172 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Massa -
chusetts  Centro de Energía 
Limpia de 
Massachusetts  - 
Iniciativa 
comunitaria de 
energía eólica del 
Commonwealth  Ley de Trabajos 
Ecológicos 
de 2008 Donaciones  Los proyectos admisibles son los 
propuestos por cualquier entidad 
residencial, comercial, industrial, 
institucional o pública en Massachusetts. 
La capacidad nominal del sistema de 
energía propuesto debe ser igual o 
superior a 100 kW, y el contador del 
servicio público del proyecto debe estar 
conectado a la red de distribución. Los 
proyectos deben mostrar que al menos 
el 50% de la energía renovable 
producida se utilizará bajo contador o se 
asignará en el marco de las 
disposiciones de medición neta de la Ley 
de Comunidades Ecológicas sobre la 
base de la producción y el uso anuales 
estimados.  La cuantía de las donaciones varía según la escala y otras carac terísticas 
del proyecto eólico. Las entidades no públicas están sujetas a un 
requisito de participación en los costos relacionados con la donación 
del 20%.  En curso  
Massa -
chusetts  Centro de Energía 
Limpia de 
Massachusetts - 
Inversión en la 
creación de 
empleo  Ley de Trabajos 
Ecológicos 
de 2008 Financiación  Los beneficiarios son empresas de 
energía limpia que demuestren una 
creación de empleo y un desarrollo 
económico significativos en el 
Commonwealth.  La estructura y la cuantía de las inversi ones dependen de la geografía y 
la trayectoria de crecimiento del solicitante.  En curso  
Massa -
chusetts  Centro de Energía 
Limpia de 
Massachusetts - 
Inversión en 
avances 
tecnológicos  Ley de Trabajos 
Ecológicos 
de 2008 Financiación  Los beneficiarios son empresas de 
energía limpia en su etapa inicial que 
contribuyan al avance de una o más 
tecnologías de energía limpia o eficaces 
en el uso de la energía comprendidas en 
una lista, en la que figuran la energía 
solar fotovoltaica, la energía solar 
térmica, la energía eólica, la energía 
geotérmica, los biocombustibles y el 
hidrógeno.  Este programa ofrece inversiones de capital riesgo inicial hasta 
500.000  dólares en forma de instrumentos de capital apropiados, según 
las circunstancias del solic itante.  En curso  
Massa -
chusetts  Centro de Energía 
Limpia de 
Massachusetts - 
Programa 
catalizador  Ley de Trabajos 
Ecológicos 
de 2008 Donaciones  Los solicitantes admisibles deben ser 
investigadores principales y divulgar la 
tecnología en una institución situada en 
Massachusetts.  La cuantía máxima es de 40.000 dólares.  En curso  
Massa -
chusetts  Exención para 
embarcaciones, 
materiales, 
herramientas, 
combustibles y 
equipo utilizados 
en la pesca 
comercial  Departamento 
de Ingresos 
Públicos de 
Massa chusetts  Exención fiscal  Este programa otorga exenciones 
fiscales para materiales, herramientas, 
combustibles y maquinarias, incluidos 
repuestos, que se usan en la pesca 
comercial, siempre que pasen a ser 
componentes de un producto destinado 
a la venta o al consumo o al uso directo 
en la pesca comercial.  La cuantía es equivalente al valor del impuesto exonerado.  En curso    
  G/SCM/N/372/USA  
- 173 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Massa -
chusetts  Descuentos para 
vehículos 
eléctricos  Oficina Ejecutiva 
de Energía y 
Asuntos 
Ambientales  Descuentos  Los beneficio s en el marco de este 
programa están disponibles únicamente 
para la compra o alquiler de vehículos de 
servicio ligeros híbridos enchufables y 
sin emisión de gases.  El incentivo es de hasta 2.500 dólares por vehículo.  En curso  
Massa -
chusetts  Bonificación fiscal 
del impuesto 
sobre la renta de 
agricultores y 
pescadores  Departamento 
de Ingresos 
Públicos de 
Massachusetts  Bonificación 
fiscal Pueden beneficiarse de esta ayuda 
únicamente los contribuyentes que se 
dediquen principalmente a la agricult ura, 
la ganadería o la pesca comercial.  La cuantía de la bonificación asciende al 3% del costo, u otra base a 
efectos del impuesto federal sobre la renta, de la propiedad admisible 
adquirida, construida o instalada durante el año fiscal.  En curso  
Michigan  Zonas geográficas 
de reactivación  Corporación de 
Desarrollo 
Económico de 
Michigan  Exención fiscal  Las zonas geográficas de reactivación 
son regiones del estado designadas 
prácticamente como zonas francas para 
cualquier empresa o residente 
establec ido actualmente en la zona o 
que se traslade a una de ellas. Las zonas 
están concebidas para ofrecer a 
determinadas comunidades un incentivo 
con base en el mercado de reducción de 
impuestos estatales o locales para 
estimular nuevos empleos e inversiones. 
Las zonas de reactivación pueden estar 
constituidas por hasta 10  subzonas 
definidas geográficamente.  Las empresas situadas en una zona de reactivación no están sujetas al 
impuesto sobre actividades económicas de Michigan, el impuesto estatal 
para la educaci ón, los impuestos sobre los bienes muebles y los bienes 
inmuebles y el impuesto local sobre la renta.  En curso  
Michigan  Zonas de 
reactivación de 
actividades de 
transformación 
agropecuaria  Corporación de 
Desarrollo 
Económico de 
Michigan  Exención fiscal Los beneficios de las zonas de 
reactivación se aplican a las operaciones 
de determinadas empresas situadas 
dentro de los límites geográficos de la 
zona en cuestión. Las empresas han de 
ser "instalaciones de transformación 
agropecuaria" que incluyan una o más 
instalaciones u operaciones de 
transformación, empacado, selección o 
clasificación del ganado o sus productos, 
los productos agrícolas o los vegetales o 
sus productos para convertirlos en 
bienes destinados al consumo 
intermedio o final, incluidos  bienes para 
uso no alimentario.  La Junta de Administración del Estado de Michigan (SAB), previa 
recomendación de la Junta del Fondo Estratégico de Michigan (MSF) y la 
Comisión de Agricultura de Michigan, aprueba la designación de zonas de 
reactivación de actividades de transformación agropecuaria. Una vez 
aprobada, la empresa suscribe un acuerdo con la Junta del Fondo 
Estratégico de Michigan en el que se exponen las cifras de inversión 
privada y creación de empleo aprobadas por la Junta de Administración 
del Estado de Michigan. Los impuestos se pueden reducir por un período 
máximo de 15 años. En todos los casos, la desgravación fiscal se 
eliminará gradualmente en un 25% en los tres últimos años de la 
designación de la zona.  En curso  
Michigan  Zonas de 
reactivación de 
instalaciones de 
energía renovable  Corporación de 
Desarrollo 
Económico de 
Michigan  Exención fiscal  Las zonas pueden estar situadas en 
cualquier lugar de Michigan y las 
empresas deben mantener instalaciones 
de energía renovable.  Las empresas situadas en una zona de reactivación no están sujetas al 
impuesto sobre actividades económicas de Michigan, el impuesto estatal 
para la educación, los impuestos sobre los bienes muebles y los bienes 
inmuebles y el impuesto local sobre la renta. Lo s impuestos se pueden 
reducir por un período máximo de 15 años. En todos los casos, la 
desgravación fiscal se eliminará gradualmente en un 25% en los tres 
últimos años de la designación de la zona.  En curso    
  G/SCM/N/372/USA  
- 174 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Michigan  Zonas de 
reactivación de 
actividades d e 
transformación de 
productos 
forestales  Corporación de 
Desarrollo 
Económico de 
Michigan  Exención fiscal  Por "instalaciones de transformación de 
productos forestales" se entiende una o 
más instalaciones u operaciones de 
transformación, empacado, selección,  
reciclado o clasificación de productos 
forestales y de papel para convertirlos 
en bienes destinados al consumo 
intermedio o final o a la generación de 
biomasa o de combustibles alternativos 
por vía de la utilización de productos o 
de residuos forestales, y la propiedad 
circundante. Esta definición no 
comprende las instalaciones u 
operaciones ya existentes situadas en 
este estado que se trasladen a una zona 
de reactivación de instalaciones de 
transformación de productos forestales. 
Tampoco contempla las ins talaciones u 
operaciones que se dediquen 
principalmente a la venta al por menor.  La Junta de Administración del Estado de Michigan, previa 
recomendación de la Junta del Fondo Estratégico de Michigan, aprueba la 
designación de zonas de reactivación de activ idades de transformación 
de productos forestales. Una vez aprobada, la empresa suscribe un 
acuerdo con la Junta del Fondo Estratégico de Michigan en el que se 
exponen las cifras de inversión privada y creación de empleo aprobadas 
por la Junta de Administra ción del Estado de Michigan. Los impuestos se 
pueden reducir por un período máximo de 15  años. En todos los casos, la 
desgravación fiscal se eliminará gradualmente en un 25% en los tres 
últimos años de la designación de la zona.  En curso  
Michigan  Zonas futuras de 
reactivación de 
Michigan  Corporación de 
Desarrollo 
Económico de 
Michigan  Exención fiscal  Con arreglo a la Ley de Fomento del 
Desarrollo de Michigan, la Junta del 
Fondo Estratégico de este estado puede 
designar (de conformidad con  la Ley 
General  275 de 2010) hasta siete 
corporaciones para propiciar el 
desarrollo futuro de Michigan, integradas 
por dependencias de la administración 
local que conciertan un acuerdo 
interprofesional para constituir la 
corporación. Estas corporaciones es tán 
facultadas para recomendar la 
certificación de otras zonas de 
reactivación de Michigan y obtener 
financiación del incremento fiscal del 
estado (con arreglo a la Ley 281 
de 1986) para prestar asistencia a 
proyectos en sus distritos de desarrollo 
en el m arco de este programa.  En el marco de este programa, se concede una exención del 100% tanto 
de los impuestos sobre los bienes raíces como de los impuestos sobre el 
patrimonio de las personas físicas y, en su caso, del impuesto municipal 
sobre la renta de l as sociedades, dentro de los límites establecidos. Las 
zonas de reactivación pueden aprobarse por un período de hasta 10 años 
y la desgravación fiscal se eliminará gradualmente en un 25% en los tres 
últimos años. La zona de reactivación va pareja a la desi gnación de una 
zona de comercialización en estas corporaciones. En el marco de este 
programa, las corporaciones para fomentar el desarrollo de Michigan 
pueden acogerse a la financiación del incremento fiscal para sufragar las 
mejoras de las infraestructura s públicas. Hay varias opciones de 
financiación para las actividades del organismo de financiación del 
desarrollo local que contemplan un aumento gradual de los impuestos 
locales sobre la propiedad a lo largo de un período de tiempo para 
sufragar esas mejo ras. Se concede una exención del 100% del impuesto 
sobre la propiedad por un número ilimitado de años para los nuevos 
bienes muebles de las empresas en determinadas ramas de producción. 
Se puede utilizar un certificado de exención para las instalaciones 
industriales a fin de obtener una reducción del 50% del impuesto sobre 
los nuevos bienes raíces y del impuesto sobre el patrimonio de las 
personas físicas que reúnan las condiciones establecidas durante un 
período de hasta 12 años.  En curso    
  G/SCM/N/372/USA  
- 175 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Michigan  Zonas de 
reactivación y 
rehabilitación de 
herramientas y 
matrices  Corporación de 
Desarrollo 
Económico de 
Michigan  Exención fiscal  Para que se considere a efectos del 
programa de zonas de rehabilitación, la 
empresa debe cumplir los siguientes 
requisitos: obtener apoyo del gobierno 
local, arrendar o poseer una parcela, 
generar el 75% o más de los ingresos 
brutos de las operaciones relacionadas 
con las herramientas y matrices, tener 
menos de 75 empleados a jornada 
completa, entrar en las 
categorías  33511-15 y 332997 
del SCIAN.  Los impuestos se pueden reducir por un período máximo de 15  años. En 
todos los casos, la desgravación fiscal se eliminará gradualmente en 
un 25% en los tres últimos años de la designación de la zona.  En curso  
Michigan  Certific ados de 
exención fiscal 
para instalaciones 
industriales (IFTE)  Corporación de 
Desarrollo 
Económico de 
Michigan  Incentivos 
fiscales  Los beneficiarios son empresas 
industriales o de alta tecnología 
dedicadas a la producción y al 
almacenamiento. También pueden 
beneficiarse las empresas dedicadas a 
determinadas actividades de 
investigación y desarrollo.  Las exenciones son aprobadas por dependencias de la administración 
local y otorgadas por el estado, y consisten en una reducción de l 
impuesto sobre la propiedad de edificios, maquinaria y equipo 
aproximadamente del 50% para las instalaciones nuevas y del 100% 
para los proyectos de renovación. Pueden aplicarse durante un máximo 
de 12 años.  En curso  
Michigan  Fondo para las 
tecnologías  
incipientes de 
Michigan (METF)  Corporación de 
Desarrollo 
Económico de 
Michigan  Donación  Los beneficiarios son empresas de 
Michigan. Pueden obtenerse como 
máximo dos donaciones federales en la 
fase II para las pequeñas empresas en 
los cinco últimos años. Las empresas no 
pueden recibir más de dos donaciones 
del Fondo por cada período de 
12 meses. Los sectores tecnológicos 
admisibles son: i) empresas de 
tecnología avanzada de automóviles, 
manufacturas, materiales, información y 
transformación de produc tos 
agropecuarios; ii) energías alternativas; 
iii) seguridad y defensa nacionales; y 
iv) ciencias de la vida.  El Fondo aportará recursos equivalentes al 25% de las donaciones de la 
fase I del programa de investigación e innovación en las pequeñas 
empresas (SBIR) y el programa de transferencia de tecnología a las 
pequeñas empresas (STTR), hasta un máximo de 25.000 dólares. El 
Fondo financiará el equivalente al 25% de las donaciones de la fase II 
para las pequeñas empresas, hasta un máximo de 125.000 dólares.  En curso  
Michigan  Bonificación por 
producción 
cinematográfica 
en Michigan  Oficina de 
Cinematografía 
de Michigan  Bonificación 
fiscal La beneficiaria es la industria 
cinematográfica.  La bonificación por producción cinematográfica consiste en una 
bonificac ión reembolsable asignable de hasta el 42% de los gastos de 
una empresa de producción (dependiendo del tipo) realizados en la 
producción de una película u otro medio de entretenimiento en Michigan.  No se podrán 
concederse 
nuevas 
bonificaciones 
fiscales 
después del 
1 de octubre 
de 2015.    
  G/SCM/N/372/USA  
- 176 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Michigan  Zonas inteligentes 
de Michigan  Corporación de 
Desarrollo 
Económico de 
Michigan  Diversos  El programa de zonas inteligentes ha 
identificado 20 lugares en todo el estado 
de Michigan que disp onen de los 
recursos necesarios para fomentar el 
crecimiento de empresas de tecnología y 
que van desde la investigación y el 
desarrollo con universidades hasta la 
capacitación empresarial.  Entre los servicios de aceleración empresarial figuran los siguient es: 
orientación para el desarrollo empresarial; actividades de 
establecimiento de redes; estudios de viabilidad empresarial; 
planificación empresarial y formación empresarial; redacción de 
solicitudes de donación; incubadoras y laboratorios húmedos; 
contra tación de administradores; análisis de mercado; desarrollo de 
productos; asistencia para la investigación sobre innovaciones en las 
pequeñas empresas (SBIR); asistencia para la transferencia de 
tecnología a las pequeñas empresas (STTR); evaluaciones de tec nología; 
prospección de tecnología; preparación de capital riesgo y 
presentaciones.  En curso  
Michigan  Fondo Laboral 
Siglo XXI  Corporación de 
Desarrollo 
Económico de 
Michigan  Donaciones y 
préstamos  En el marco de este programa, se da 
preferencia a las propuestas que puedan 
contribuir a la diversificación de la 
economía o la creación de oportunidades 
laborales en Michigan. Los cuatro 
sectores de tecnología competitiva son 
los siguientes: ciencias biológicas, 
energías alternativas, autom óviles, 
manufacturas y materiales de 
tecnologías avanzadas, y seguridad y 
defensa nacionales. También reciben 
apoyo las tecnologías avanzadas de 
informática y electrónica, diseño, 
ingeniería, ensayos, diagnóstico o 
investigación y el desarrollo de 
producto s en relación con cualquiera de 
los cuatro sectores de tecnología 
competitiva.  Están previstas asignaciones anuales de 75 millones de dólares para los 
ejercicios fiscales de 2009 -2010 y 2015 -2016.  En curso  
Michigan  Desgravación del 
impuesto sobre 
los bie nes 
muebles en zonas 
desfavorecidas  Corporación de 
Desarrollo 
Económico de 
Michigan  Exención fiscal  Los beneficiarios son empresas 
admisibles que se establezcan en un 
condado fronterizo y reciban la 
aprobación en el plano local. Las 
empresas deben estar situadas en una 
dependencia gubernamental local que 
tenga, al menos, cuatro de los servicios 
siguientes: agua, alcantarillado, policía, 
bomberos, recogida de basuras o 
reciclaje. Entre los proyectos 
beneficiarios figuran la manufactura, la 
minería, l as actividades de investigación 
y desarrollo, el comercio al por mayor y 
operaciones de oficina. No son 
admisibles los comercios minoristas ni 
los casinos.  La comunidad local y la empresa negocian la duración de la deducción 
del nuevo impuesto sobre los bi enes muebles.  En curso    
  G/SCM/N/372/USA  
- 177 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Michigan  Zonas de 
reactivación de 
actividades de 
transformación 
agropecuaria  Corporación de 
Desarrollo 
Económico de 
Michigan y 
Departamento 
de Agricultura 
de Michigan  Exenciones 
fiscales  Los beneficios de las zonas de 
reactivación se aplican a las operaciones 
de determinadas empresas situadas 
dentro de los límites geográficos de la 
zona en cuestión. Las empresas han de 
ser "instalaciones de transformación 
agropecuaria" que incluyan una o más 
instalaciones u operaciones de 
transformación, empacado, selección o 
clasificación del ganado o sus productos, 
los productos agrícolas o los vegetales o 
sus productos para convertirlos en 
bienes destinados al consumo 
intermedio o final, incluidos bienes para 
uso no alimentario.  Las instalaciones situadas en las zonas de reactivación de industrias de 
transformación agropecuaria están exentas del pago de impuestos 
estatales para la educación, impuestos sobre bienes muebles y bienes 
raíces e impuestos locales sobre la renta, según corres ponda. Los 
impuestos se pueden reducir por un período máximo de 15 años.  En curso  
Minnesota  Bonificación fiscal 
para "inversores 
providenciales"  Departamento 
de Empleo y 
Desarrollo 
Económico de 
Minnesota  Bonificación 
fiscal Los beneficiarios son empresas 
incipientes de alta tecnología.  Este programa proporciona una bonificación fiscal del 25% para 
inversiones en pequeñas empresas incipientes de alta tecnología que 
cumplan los requisitos estipulados. La cuantía de las bonificaciones 
fiscales concedidas en  2016 ascendió a aproximadamente 
14.723.711  dólares.  En curso  
Minnesota  Programa de 
zonas industriales 
de ciudades 
fronterizas  Departamento 
de Empleo y 
Desarrollo 
Económico de 
Minnesota  Bonificación 
fiscal Los beneficiarios son empresas ubicadas 
en determinadas zonas industriales de 
ciudades fronterizas.  La cuantía varía.  En curso  
Minnesota  Fondo de 
emprendedores 
incipientes  Departamento 
de Empleo y 
Desarrollo 
Económico de 
Minnesota  Donación  Los beneficiarios son empresas situadas 
en zonas desfavorecidas.  El Fondo de emprendedores incipientes concede préstamos de hasta 
150.000  dólares, para los cuales debe haber una contrapartida de como 
mínimo la cuantía del préstamo. Se alienta a las entidades prestamistas 
participantes a articular las pro puestas de préstamos de manera que los 
fondos del programa tengan un apalancamiento de al menos 5:1. Se 
pueden utilizar los recursos del Fondo de emprendedores incipientes para 
satisfacer gastos de puesta en marcha, capital de explotación, contratos 
de adq uisición, derechos de franquicia, equipo, inventario, así como la 
compra, construcción, renovación o mejoras del arrendatario de un lugar 
admisible de negocios que no sea una inversión pasiva en bienes 
inmobiliarios. No se permite financiar la deuda existe nte. En curso  
Minnesota  Exención de los 
impuestos sobre 
las ventas y de 
uso de 
maquinaria 
agrícola  Departamento 
de Hacienda de 
Minnesota  Exención fiscal  Los beneficiarios son los productores de 
maquinaria agrícola.  La maquinaria agrícola nueva y usada está exenta del impuesto sobre las 
ventas. Para poder solicitar la exención, la maquinaria debe satisfacer la 
definición de maquinaria agrícola y debe utilizarse directa y 
principalmente en la producción agrícola.  En curso  
Minnesota  Exención de los  
impuestos sobre 
las ventas y de 
uso de materiales 
de producción 
minera  Departamento 
de Hacienda de 
Minnesota  Exención fiscal  Los beneficiarios son el sector de la 
minería de hierro.  Por equipo de capital se entiende la maquinaria y equipo que el 
comprador o arrendatario utiliza en Minnesota principalmente para 
manufacturar, fabricar, extraer o refinar un producto para la venta al por 
menor; y que sea esencial para el proceso de producción integrado.  En curso    
  G/SCM/N/372/USA  
- 178 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Minnesota  Programa de 
bonificaciones de 
inversión de 
capital inicial  Departamento 
de Empleo y 
Desarrollo 
Económico de 
Minnesota  Incentivo fiscal  Los beneficiarios son empresas ubicadas 
en determinadas ciudades fronterizas.  Los inversores pueden beneficiarse de una bonificación fiscal del 45% de 
su inversión, hasta 112.500 dólares anuales. La bonificación no es 
reembolsable y se puede transferir a ejercicios posteriores durante un 
período de cuatro años como máximo.  En curso  
Minnesota  Incentivo 
Snowbate de 
producción de 
Minnesota  Minnesota Film 
and TV  Donación  Entre los beneficiarios figuran las 
empresas de producción 
cinematográfica.  Hasta un 25% de los gastos admisibles por encima del salario de los 
actores (no residentes) se incluirá como un costo de reembolso admisible 
(100.000  dólares por persona), y una producción que gaste más de 
1 millón de dólares en Minnesota tendrá automáticamente derecho al 
25% y será verificada por un auditor independiente pagado por 
Minnesota Film and TV. La cuantía total de la donación prevista 
para 2017 es de aproximadamente 81.181.879 dólares.  En curso  
Minnesota  Incentivo 
Shamrock para la 
producción 
cinematográfica  Ciudad del Lago 
de Arce, 
Minnesota  Donación  Entre los beneficiarios figuran las 
empresas de producción 
cinematográfica. Los gastos deben 
efectuarse en la ciudad del Lago de Arce.  La reducción fiscal asciende hasta el 15% de los costos de producción 
deducibles. La reducción está disponible por cuantías de hasta 
50.000  dólares.  En curso  
Minnesota  Incentivo para la 
producción 
cinematográfica 
en la ciudad de 
Austin  Ciudad de 
Austin, 
Minnesota  Donación  Entre los beneficiarios figuran las 
empresas de producción 
cinematográfica. Los gastos deben 
efectuarse en la ciudad de Austin.  La reducción fiscal asciende hasta el 10% de los costos de producción 
cinematográfica deducibles. Los reembolsos están sujetos a un tope de 
10.000 dólares por proyecto.  En curso  
Minnesota  Programa de 
donaciones para 
incentivar las 
actividades de 
perforación, de la 
Junta de Recursos 
y Rehabilitación 
de las Colinas de 
Hierro (IRRRB)  Departamento 
de Recursos 
Naturales de 
Minnesota  Donación  Los solicitantes habilitados deben 
cumplir los requisitos relativos a los 
procedimientos exploratorios de 
perforación de Minnesota 
(Disposición  103I.601 de Minnesota). 
Además, deben poseer una autorización 
para realizar actividades comerciales en 
Minnesota y una concesión estatal para 
la exploración.  En el año fiscal de 2017 los fondos del programa de donaciones para 
incentivar las actividades de perforación ascendieron a 250.000 dólares. 
El programa cubrirá hasta el 40% de los costos directos de perforación, 
sin exceder de 20.000 dólares por perforación. Los fondos solo se 
pueden utilizar para actividades de perforación exploratoria. No se 
financian las activ idades de perforación experimental, perforación para 
delineación o perforación con fines de investigación.  En curso  
Minnesota  Donaciones para 
programas de 
innovación de 
Minnesota  Departamento 
de Empleo y 
Desarrollo 
Económico de 
Minnesota  Donación  La dona ción se concede a los 
empresarios y nuevas empresas de 
tecnología con mejores perspectivas y 
potencial de crecimiento.  Las empresas que reúnen las condiciones exigidas pueden percibir hasta 
35.000 dólares  en concepto de gastos de explotación comercial; gas tos 
relacionados con la vivienda o el cuidado de los hijos de hasta 
7.500  dólares ; la cuantía máxima de las recompensas otorgadas a las 
pequeñas empresas en materia de investigación, innovación y 
transferencia de tecnología asciende a 50.000 dólares.  A lo largo del 
ejercicio fiscal 
estatal 
de 2021 
Minnesota  Fondo para la 
creación de 
empleo de 
Minnesota  Departamento 
de Empleo y 
Desarrollo 
Económico de 
Minnesota  Donación  Las donaciones se conceden a empresas 
dedicadas a actividades relacionadas con 
la fabricación, el almacenamiento, la 
distribución y la tecnología, entre otras 
ramas, que satisfagan los requisitos 
establecidos en materia de inversión, 
salarios y creación de empleo  Los beneficiarios que reúnan las condiciones necesarias pueden obtener 
hasta  1 millón de dólares.  En curso  
Minnesota  Fondo de 
inversión de 
Minnesota  Departamento 
de Empleo y 
Desarrollo 
Económico de 
Minnesota  Préstamo/  
Préstamo 
condonable  Los fondos se otorgan a las 
dependencias de la administración local 
que conceden préstamos para ayudar a 
las empresas en expansión, y se centran 
en sectores industriales, manufactureros 
y relacionados con la tecnología.  Los beneficiarios que reúnan las condiciones necesarias pueden obtener 
hasta 1 millón de dólares.  En curso    
  G/SCM/N/372/USA  
- 179 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Minnesota   Exenciones de los 
impuestos sobre 
las ventas y de 
uso para centros 
de datos  Departamento 
de Empleo y 
Desarrollo 
Económico de 
Minnesota  Reembolso 
fiscal Esta ayuda se concede a empresas que 
construyan o renueven centros de datos.  Las empresas admisibles pueden recibir una desgravación del impuesto 
sobre las ventas durante 20 años, aplicable a la adquisición de 
ordenadores, servidores, equipos de refrigeración y energía, uso de 
energía y programas informáticos.  En curso  
Minnesota  Programa de 
ampliación del 
empleo de la 
periferia rural de 
Minnesota  Departamento 
de Empleo y 
Desarrollo 
Económico de 
Minnesota  Reembolso 
fiscal Las empresas existentes establecidas en 
la periferia rural de Minnesota aprobadas 
por el Departamento de Empleo y 
Desarrollo Económico de Minnesota y 
que cumplan los requisitos en materia 
de creación de empleo, salarios y otras 
condiciones de admisibilidad.  Las empresas admisibles pueden recibir hasta 2 millones de dólares  
anuales y hasta 10 millones de dólares  durant e un período de siete años.  En curso  
Minnesota  Programa de 
incentivos a la 
formación laboral  Departamento 
de Empleo y 
Desarrollo 
Económico de 
Minnesota  Donación  Entre los solicitantes admisibles figuran 
empresas situadas fuera de la zona 
metropolitana d e siete condados o 
situadas en las ciudades de Hanover, 
Rockford, Northfield y New Prague, que 
creen al menos tres nuevos puestos de 
trabajo. Los nuevos empleos deben 
pagar salarios equivalentes por lo menos 
al salario semanal medio del condado 
donde se ha yan establecido. Los nuevos 
puestos de trabajo deberán proporcionar 
también por lo menos 32 horas de 
trabajo semanales durante un mínimo 
de nueve meses al año. Las empresas 
deberán proporcionar fondos de 
contrapartida en relación con la 
donación sobre una base de 5:1.  Los beneficiarios que reúnan las condiciones necesarias podrán recibir 
hasta 200.000 dólares.     
  G/SCM/N/372/USA  
- 180 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Mississippi  Programa de 
préstamos para 
las pequeñas 
empresas y para 
la industria 
forestal existente  Administración 
para el 
Desarrollo de 
Mississippi  Garantía de 
préstamos.  Las empresas beneficiarias incluyen: 
1) las pequeñas empresas, definidas 
como empresas comerciales con menos 
de 100 empleados a tiempo completo y 
7 millones de dólares de ingresos brutos 
o 750.000 dólares de beneficios de spués 
de deducir impuestos, y 2) las empresas 
existentes del sector forestal que 
desarrollen sus actividades 
principalmente en Mississippi; hayan 
llevado a cabo actividades en dicho 
estado durante al menos dos años 
consecutivos; realicen la transformación 
inicial de trozas de pino y de madera 
dura para la obtención de productos de 
madera o se dediquen a la producción de 
postes o madera; y hayan tenido 
empleadas en promedio a 15 personas 
como mínimo en el período de 36 meses 
inmediatamente anterior a la 
presentación de la solicitud.  Las pequeñas empresas pueden utilizar los préstamos del programa para 
adquirir, renovar o ampliar edificios, satisfacer las necesidades de capital 
de explotación o adquirir maquinaria o equipo. Las empresas existentes 
del sector f orestal pueden utilizar los préstamos del programa para 
satisfacer las necesidades de capital de explotación, adquirir maquinaria 
y equipo, modernizar y mejorar la maquinaria y el equipo o adquirir 
materias primas.  
 
Los préstamos del programa no se pueden utilizar para cancelar una 
deuda existente con fines de consolidación de préstamos, ni para 
financiar la adquisición, la construcción, la mejora o la utilización de 
bienes inmuebles principalmente para fines de venta o inversión, ni para 
proporcionar recur sos o liberar fondos para la especulación con cualquier 
tipo de propiedad o como préstamo a los propietarios.  
 
La cuantía máxima del préstamo es el 50% del costo total del proyecto o 
500.000 dólares, si esta cifra es inferior. La cuantía mínima de los 
préstamos es de 50.000 dólares.  En curso  
Mississippi  Donación para la 
protección de 
puestos de 
trabajo  Administración 
para el 
Desarrollo de 
Mississippi  Donación  Los beneficiarios son empresas, 
fabricantes, almacenes, centros de 
distribución, instalaciones de I+D, 
empresas de telecomunicaciones y de 
procesamiento de datos, oficinas 
centrales nacionales o regionales de 
Mississippi que lleven a cabo actividades 
en dicho estado desde al menos tres 
años y que hayan perdido puestos de 
trabajo o corr an el riesgo de perderlos 
debido a la subcontratación.  La cuantía de la donación depende de la cantidad de inversión que la 
empresa realice en sus actividades; las donaciones no pueden superar 
el 50% del proyecto; las empresas deben aportar el otro  50%.  En curso  
Mississippi  Préstamo de 
productividad 
para industrias ya 
establecidas  Administración 
para el 
Desarrollo de 
Mississippi  Préstamo  Los beneficiarios son empresas de 
fabricación que lleven a cabo actividades 
en Mississippi desde al menos dos años; 
las autoridades locales también pueden 
solicitar un préstamo para ayudar a una 
empresa de fabricación en sus áreas.  La cuantía de los préstamos oscila entre 250.000 dólares y 2 millones de 
dólares.  En curso  
Mississippi  Donación de la 
Comisión Regio nal 
de los Apalaches 
(ARC)  Administración 
para el 
Desarrollo de 
Mississippi/  
Oficina de 
Mississippi de la 
Comisión 
Regional de los 
Apalaches  Donación  Los beneficiarios son empresas y otras 
entidades ubicadas en la región de la 
Comisión Regional de los Apalaches de 
Mississippi.  La cuantía varía.  En curso    
  G/SCM/N/372/USA  
- 181 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Mississippi  Donaciones de la 
Autoridad 
Regional del Delta 
(DRA)  La 
Administración 
para el 
Desarrollo de 
Mississippi 
(junto con 
distritos locales 
de planificación 
y desarrollo, 
organizaciones 
de desarro llo 
económico y 
otros 
organismos 
públicos)  Donación  Los beneficiarios son empresas y otras 
entidades ubicadas en la región de la 
Autoridad Regional del Delta de 
Mississippi.  La cuantía varía.  En curso  
Mississippi  Programa de 
incentivos a la 
iniciativa 
aeroespacial  Administración 
para el 
Desarrollo de 
Mississippi/ 
Departamento 
de Hacienda de 
Mississippi  Exención fiscal  Los beneficiarios son empresas que se 
dedican a la fabricación, ensamblaje o 
prestación de servicios de investigación, 
desarrollo o formación en la industria 
aeroespacial, y que invierten por lo 
menos 30 millones de dólares y crean 
por lo menos 100  nuevos puestos de 
trabajo en el estado.  El programa ofrece una exención durante 10 años del impuesto sobre la 
renta y sobre franquicias y una exención del impuesto sobre las ventas 
desde el comienzo del proyecto hasta que hayan transcurrido tres meses 
desde el inicio de la producción comercial en la instalación.  En curso  
Mississippi  Bonificación fiscal 
de las tar ifas de 
carga 
aeroportuarias  Departamento 
de Hacienda de 
Mississippi  Bonificación 
fiscal Los beneficiarios son empresas que 
tienen su sede estadounidense en 
Mississippi, que contratan por lo menos 
a cinco nuevos empleados a tiempo 
completo en la sede y que invierten al 
menos 2 millones de dólares en bienes 
inmuebles o muebles.  Este programa ofrece bonificaciones del impuesto sobre la renta 
equivalentes a las tarifas de carga para importación o exportación 
pagadas por la entrada en un aeropuerto del estad o, operaciones en 
pista o manipulación de la carga, y tasas de aterrizaje de aeronaves. La 
cuantía de la bonificación depende del número de personas empleadas 
por la empresa en el estado.  En curso  
Mississippi  Programa de 
incentivos 
dirigidos a la 
iniciat iva para una 
energía limpia  Administración 
para el 
Desarrollo de 
Mississippi/ 
Departamento 
de Hacienda de 
Mississippi  Exención fiscal  Los beneficiarios son empresas que 
fabrican sistemas o componentes 
utilizados para generar energía 
renovable o alternativa, que invierten 
por lo menos 50 millones de dólares y 
que crean por lo menos 250  puestos de 
trabajo en el estado.  El programa ofrece una exención durante 10 años del impuesto sobre la 
renta y sobre franquicias y una exención del impuesto sobre l as ventas 
desde el comienzo del proyecto hasta que hayan transcurrido tres meses 
desde el inicio de la producción comercial en la instalación.  En curso    
  G/SCM/N/372/USA  
- 182 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Mississippi  Incentivos del 
programa de 
prosperidad y 
crecimiento  Administración 
para el 
Desarrollo de 
Mississippi/ 
Departamento 
de Hacienda de 
Mississippi  Exención fiscal  Para cumplir los requisitos exigidos para 
beneficiarse de los incentivos del 
programa de prosperidad y crecimiento, 
las empresas deben establecerse en un 
condado designado en el marco de este 
programa y deben crear y conservar por 
lo menos 10  nuevos empleos; también 
podrían tener derecho a ello los 
fabricantes, procesadores y empresas 
que ensamblan, almacenan, depositan, 
prestan servicios, distribuyen o venden 
cualquier producto o  bien, entre ellos los 
productos agrícolas, las empresas de 
I+D y otras ramas de producción según 
determine, caso por caso, la 
Administración para el Desarrollo de 
Mississippi.  Este programa ofrece exenciones del impuesto estatal sobre la renta, del 
impues to sobre franquicias y del impuesto sobre la propiedad de hasta 
10 años, así como exenciones de los impuestos sobre las ventas y de uso 
de todos los equipos y maquinaria adquiridos durante la fase inicial de 
construcción o la ampliación de una instalación aprobada.  En curso  
Mississippi  Bonificación fiscal 
por la creación de 
empleo  Departamento 
de Hacienda de 
Mississippi  Bonificación 
fiscal La mayoría de las empresas, entre ellas, 
fabricantes, procesadores, distribuidores 
y mayoristas, pueden cumplir los 
requisitos; otros tipos de negocios 
también podrían cumplir los requisitos si 
obtienen una calificación de la 
Administración para el Desarrollo de 
Mississippi; las empresas deben crear 
entre 10 y 20 puestos de trabajo, en 
función del condado en  el que estén 
establecidas, para tener derecho a esta 
bonificación.  La cuantía de la bonificación equivale al porcentaje de la nómina para 
cada nuevo puesto de trabajo; la bonificación fiscal por la creación de 
empleo varía entre el 2,5% y el 10% de la nóm ina, en función de la zona 
del estado en la que esté establecida la empresa. La bonificación se 
concede durante un período de cinco años, y se obtiene entre dos y seis 
años después de que se hayan creado los puestos de trabajo. Se puede 
utilizar la bonific ación para compensar hasta un 50% del impuesto 
estatal sobre la renta de la empresa.  En curso  
Mississippi  Programa de 
incentivos a la 
producción de 
películas 
cinematográficas  Administración 
para el 
Desarrollo de 
Mississippi/ 
Departamento 
de Hacienda de 
Mississippi  Reembolso  Los beneficiarios son empresas de 
producción de películas cinematográficas 
certificadas por la Administración para el 
Desarrollo de Mississippi que realizan 
una inversión básica o en nóminas de al 
menos 50.000  dólares en Mississippi.  Este programa ofrece una devolución en metálico del 25% de la 
inversión base de la empresa de producción realizada en el estado, del 
25% de las nóminas de no residentes y del 30% de las nóminas de 
residentes en el estado.  En curso  
Mississippi   Exención del 
impuesto sobre 
las ventas  Departamento 
de Hacienda de 
Mississippi  Exención fiscal  Quedan exentas del impuesto sobre las 
ventas todas las ventas minoristas de 
semillas, piensos para ganado, piensos 
para aves de corral, piensos para peces 
y fertilizantes.  La cuantía es equivalente al valor de la exención fiscal.  En curso  
Mississippi  Bonificación fiscal 
para las 
inversiones en el 
sector 
manufacturero  Departamento 
de Hacienda de 
Mississippi  Bonificación 
fiscal Los fabricantes existentes que hayan 
operado en Mississippi por dos o más 
años deben invertir 1  millón de dólares o 
más en edificios y/o equipo destinados a 
las operaciones de fabricación para 
beneficiarse de bonificaciones fiscales en 
el marco de este programa.  La bonifi cación se calcula en un 5% de la inversión del proyecto 
beneficiario y se concede para el año en que la inversión tenga lugar. La 
bonificación fiscal que se conceda para cualquier proyecto no podrá 
exceder de 1 millón de dólares.  En curso    
  G/SCM/N/372/USA  
- 183 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Mississippi  Exención del 
impuesto sobre 
las ventas 
(Código Anotado 
de Mississippi, 
artículo 
27-65-101) Departamento 
de Hacienda de 
Mississippi  Exención del 
impuesto sobre 
las ventas  Pescadores comerciales y empresas de 
transporte por gabarra.  La cuantía del beneficio es igual a la cuantía del impuesto que queda 
exonerado de pago.  En curso  
Mississippi  Fondo ACE  Administración 
para el 
Desarrollo de 
Mississippi 
(artículo 
57-1-16) Donación  Este programa normalmente se utiliza 
como un "fondo para la conclusión de 
acuerdos" y a menudo se recurre a él 
cuando hay mucha competencia con 
otros estados en lo que a proyectos se 
refiere. El tipo de empresas que han 
recibido donaciones es diverso.  Desde 2012 se han otorgado donaciones por valor de aproximadamen te 
46 millones de dólares.  En curso  
Missouri  Fondo para 
productores de 
etanol para 
combustible de 
Missouri que 
cumplan los 
requisitos 
exigidos  Departamento 
de Agricultura 
de Missouri y 
Departamento 
de Ingresos 
Públicos de 
Missouri  Donación  Al menos el 51% de la empresa de 
producción debe ser propiedad de 
productores agrícolas que participen 
activamente en la producción agrícola 
con fines comerciales en el estado.  Los incentivos al etanol comprenden un pago de 20 centavos por galón 
por los primeros 12,5 millones de galones y de 5 centavos por galón por 
los 12,5 millones de galones siguientes.  La disposición 
142.028 de la 
legislación 
revisada de 
Missouri 
expiró el 
31 de 
diciembre 
de 2019.  
La última 
subvención en 
concepto de 
incentivo para 
el etanol se 
efectuó en 
julio de  2012.    
  G/SCM/N/372/USA  
- 184 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Missouri  Incentivos 
destinados a 
empresas para 
proyectos de 
desarrollo a gran 
escala  Departamento 
de Desarrollo 
Económico de 
Missouri y Junta 
de Financiación 
del Desarrollo de 
Missouri  Bonificación 
fiscal El programa otorga a las em presas que 
reúnen las condiciones bonificaciones del 
impuesto estatal sobre la renta por el 
importe de los pagos correspondientes al 
servicio de la deuda de los bonos 
relacionados con una parte de los costos 
del proyecto. Las empresas que pueden 
acogerse a  este programa son las 
siguientes: 1)  empresas de fabricación, 
transformación, ensamblaje, 
investigación y desarrollo, 
transformación de productos 
agropecuarios o servicios de comercio 
interestatal que inviertan una cantidad 
mínima de 15 millones de dólare s en 
mejoras de los bienes de equipo para un 
proyecto y creen al menos 100  nuevos 
puestos de trabajo en un plazo de tres 
años; 2) los proyectos de oficina (sedes 
regionales, nacionales o internacionales, 
operaciones de telecomunicaciones, 
operaciones infor máticas, compañías 
aseguradoras o centros de cobro y 
tramitación de tarjetas de crédito) 
también serán admisibles si las mejoras 
de los bienes de equipo son superiores a 
10 millones de dólares y se crean al 
menos 500  nuevos puestos de trabajo 
en un plazo d e tres años. Los minoristas, 
los servicios sanitarios o profesionales, 
las reinstalaciones intraestatales o las 
instalaciones sustitutivas no son 
elegibles.  El Departamento de Desarrollo Económico de Missouri y la Junta de 
Financiación del Desarrollo de Missouri determinarán conjuntamente la 
cuantía de la financiación de cada proyecto de desarrollo económico, 
sobre la base de la necesidad de fondos para emprender el proyecto 
admisible. Las bonificaciones fiscales concedidas en el marco de es te 
programa no pueden superar los 25  millones de dólares  anuales.  En curso  
Missouri  Programa de 
Bonificaciones 
Fiscales por la 
Producción de 
Vino y Uva  Departamento 
de Desarrollo 
Económico  Bonificación 
fiscal Los beneficiarios son los viñedos y 
productor es de vino.  Este programa ofrece una bonificación del impuesto estatal sobre la 
renta a un particular, asociación o sociedad por una cuantía equivalente 
al 25% del precio de compra de todos los equipos y materiales nuevos 
utilizados directamente en el cult ivo de uvas o la producción de vino en 
Missouri. La cuantía máxima del programa es de 8 millones de dólares.  En curso 
Desde 2018 
no se ha 
otorgado 
ninguna 
autorización.    
  G/SCM/N/372/USA  
- 185 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Missouri  Empleo de calidad 
en Missouri  Departamento 
de Desarrollo 
Económico de 
Missouri  Bonificación 
fiscal Las empresas admisibles deben crear un 
mínimo de empleo en la instalación, en 
función del tipo de proyecto: empresas 
pequeñas/en expansión: 20 o más 
nuevos puestos de trabajo en dos años 
en las zonas rurales; 40 o más nuevos 
puestos de trabajo en dos años en las 
zonas no rurales. Empresas de 
tecnología (clasificadas según los 
códigos del SCIAN): 10 o más nuevos 
puestos de trabajo en dos años; 
empresas de gran repercusión - 100 o 
más nuevos puestos de trabajo dentro 
de los dos añ os siguientes a la primera 
contratación (primera contratación antes 
de que se cumpla un año de la 
aprobación del proyecto).  El límite máximo de gastos del programa para las empresas beneficiarias 
es de 80 millones de dólares.  En curso  
Missouri  Incentivos 
destinados a 
empresas para 
proyectos de 
desarrollo a gran 
escala  Departamento 
de Desarrollo 
Económico de 
Missouri y Junta 
de Financiación 
del Desarrollo de 
Missouri  Bonificación 
fiscal Las empresas que pueden beneficiarse 
son las siguientes: emp resas de 
fabricación, transformación, montaje, 
investigación y desarrollo, 
transformación de productos 
agropecuarios o servicios de comercio 
interestatal que inviertan una cantidad 
mínima de 15 millones de dólares; o 
10 millones para una empresa que 
ofrezca servicios de oficina (sedes 
regionales, nacionales o internacionales, 
operaciones de telecomunicaciones, 
operaciones informáticas, compañías 
aseguradoras o centros de cobro y 
tramitación de tarjetas de crédito) en un 
proyecto de desarrollo económic o. Las 
empresas deben crear al menos 
100 nuevos puestos de trabajo para 
empleados calificados en el proyecto de 
desarrollo económico o un mínimo de 
500 puestos de trabajo si el proyecto de 
desarrollo económico es una empresa 
que ofrece servicios de oficina  o un 
mínimo de 200 nuevos puestos de 
trabajo si el proyecto de desarrollo 
económico es una empresa que ofrece 
servicios de oficina situada en una 
comunidad desfavorecida.  Los costos del proyecto se financian en su totalidad o en parte con los 
ingresos pro cedentes de los bonos emitidos por la Junta y que se prestan 
a la empresa admisible. La empresa reembolsará el préstamo en cuotas 
suficientes para cubrir el principal y los intereses sobre los bonos. Las 
cuotas del préstamo y otras tasas anuales de la empr esa constituyen 
tasas por la creación de empleo. La empresa que paga dichas tasas 
puede solicitar bonificaciones fiscales del impuesto estatal sobre la renta 
equivalentes a la cuantía de las tasas indicadas. La empresa podrá 
solicitar esas bonificaciones f iscales por el impuesto estatal sobre la 
renta adeudado, y podrá obtener un reembolso siempre que la cuantía 
de la bonificación fiscal sea superior al impuesto estatal sobre la renta de 
Missouri que la empresa adeude en un determinado año. El 
Departamento de Desarrollo Económico de Missouri y la Junta de 
Financiación del Desarrollo de Missouri determinarán conjuntamente la 
cuantía de la financiación, sobre la base de la necesidad de fondos para 
iniciar el proyecto admisible.  En curso    
  G/SCM/N/372/USA  
- 186 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Montana  Bonificación p ara 
la producción de 
energías 
alternativas  Departamento 
de Ingresos 
Públicos de 
Montana, Código 
Anotado de 
Montana, 
artículo 
15-32-401 Bonificación 
fiscal La bonificación se ofrece a toda sociedad 
que compre bienes amortizables para un 
sistema de energías alternativas de 
medición comercial o neta.  La ayuda consiste en una bonificación fiscal no reembolsable del 35% de 
los costos, menos cualquier donación federal o estatal, de los bienes 
amortizables para un sistema de energías alternativas de medic ión 
comercial o neta. Las bonificaciones no utilizadas se pueden transferir a 
ejercicios posteriores durante siete años.  En curso  
Montana  Bonificación por la 
mezcla y el 
almacenamiento 
de biodiésel  Departamento 
de Ingresos 
Públicos de 
Montana, Código 
Anotado de 
Montana, 
artículo 
15-32-703 Bonificación 
fiscal La bonificación se ofrece a toda sociedad 
que invierta en una instalación de 
mezcla o almacenamiento de biodiésel y 
que inicie la producción de biodiésel.  La ayuda consiste en una bonificación fiscal no reembolsable del 15% del 
costo de inversión en instalaciones de mezcla o almacenamiento de 
biodiésel en un año en que los contribuyentes estén mezclando biodiésel 
o en los dos años anteriores al inicio de la mezcla. Las cuantías tota les 
de las bonificaciones que se pueden solicitar son 52.500 dólares para un 
distribuidor y 7.500 dólares para un minorista.  En curso  
Montana  Incentivo fiscal 
para el etanol  Departamento 
de Transporte de 
Montana, Código 
Anotado de 
Montana, 
artículo 
15-70-501 Reducción fiscal  Pueden beneficiarse de la reducción 
fiscal los distribuidores de etanol 
autorizados.  El incentivo fiscal consiste en una reducción de 0,20 dólares por galón de 
etanol destilado. Se ofrece en los primeros seis años contados a partir de  
la fecha en que la instalación comienza a producir. Las reducciones 
totales no pueden exceder los 6 millones de dólares en ningún período 
consecutivo de 12 meses.  En curso  
Montana  Exención fiscal 
para fabricantes 
de componentes 
de municiones  Departamento 
de Ingresos 
Públicos de 
Montana, Código 
Anotado de 
Montana, 
artículo 
15-24-1410 Exención fiscal  La bonificación se ofrece a las entidades 
establecidas en el estado que se 
dediquen principalmente a la fabricación 
de componentes de municiones.  Todos los bienes utilizados en la fabricación de componentes de 
municiones están exentos del impuesto sobre el patrimonio recaudado 
para fines de educación pública.  En curso  
Montana  Bonificación para 
incentivar la 
prospección de 
minerales y de 
carbón  Departamento 
de Ingresos 
Públicos de 
Montana, Código 
Anotado de 
Montana, 
artículo 
15-32-501 Bonificación 
fiscal La bonificación se ofrece a toda sociedad 
que se dedique a la prospección de 
minerales sólidos o carbón en el estado.  Esta bonificación s e ofrece para financiar los gastos en los que se haya 
incurrido hasta el momento en que se inician las labores de construcción 
en una nueva mina o la reapertura de una mina anteriormente cerrada. 
La bonificación equivale al importe total de los gastos en c oncepto de 
prospección de minerales sólidos o de carbón realizados en el estado. La 
bonificación máxima es de 20  millones de dólares por mina.  En curso  
Montana  Bonificación para 
las instalaciones 
de molienda de 
semillas 
oleaginosas y 
producción de 
biodié sel Departamento 
de Ingresos 
Públicos de 
Montana, Código 
Anotado de 
Montana, 
artículo  
15-32-701 Bonificación 
fiscal La bonificación se ofrece a toda sociedad 
que invierta en bienes amortizables 
puestos en servicio en Montana para la 
molienda de semillas oleaginosas 
destinada a producir biodiésel o 
lubricantes o para la producción de 
estos.  Esta ayuda consiste en una bonificación fiscal no reembolsable del 15% 
para la inversión en bienes amortizables puestos en servicio en el 
estado. Las bonificac iones totales solicitadas no pueden ser superiores a 
500.000  dólares para una única instalación. La bonificación se puede 
transferir a ejercicios posteriores durante siete años.  En curso    
  G/SCM/N/372/USA  
- 187 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Montana  Bonificación para 
el reciclado  Departamento 
de Ingresos 
Públicos de 
Montana, Código 
Anotado de 
Montana, 
artículo  
15-32-601 Bonificación 
fiscal La bonificación se ofrece a toda sociedad 
que invierta en bienes amortizables 
utilizados en la recogida o elaboración 
de material recuperable o en la 
fabricación de un pro ducto a partir de 
materiales recuperados.  La ayuda consiste en una bonificación fiscal no reembolsable para 
inversiones en bienes amortizables utilizados en la recogida o 
elaboración de material recuperable o en la fabricación de un producto a 
partir de materiales recuperados. La bonificación equivale a un 25% de 
los primeros 250.000  dólares invertidos; un 15% de los siguientes 
250.000  dólares invertidos y un 5% de los siguientes 500.000 dólares.  En curso  
Montana  Exención fiscal 
para las 
instalaciones d e 
etanol  Código Anotado 
de Montana, 
artículo  
15-6-138 Exención fiscal  Los beneficiarios son los fabricantes de 
etanol.  Se exime de cualquier tributación a toda la maquinaria, accesorios, 
equipo y herramientas utilizados para la producción de etanol a base  de 
cereales durante la construcción de plantas para la producción de etanol 
y durante los 10 años siguientes a la iniciación de la producción de 
etanol en las instalaciones.  En curso  
Nebraska  Ley de Asistencia 
al Desarrollo 
Comunitario  Departamento 
de Desarrollo 
Económico de 
Nebraska (DED)  Bonificación 
fiscal La Ley de Asistencia al Desarrollo 
Comunitario permite al Departamento de 
Desarrollo Económico de Nebraska 
distribuir un 40% de las bonificaciones 
fiscales estatales a las empresas,  
corporaciones, aseguradoras, 
instituciones financieras y particulares 
que efectúen contribuciones admisibles 
en efectivo o presten servicios y 
materiales a proyectos de mejora 
comunitaria aprobados. Los municipios, 
condados, autoridades tribales u 
organiz aciones sin fines de lucro que se 
ocupan de la mejora de la comunidad 
pueden solicitar la bonificación fiscal 
establecida en virtud de la Ley de 
Asistencia al Desarrollo Comunitario por 
conducto del Departamento de 
Desarrollo Económico de Nebraska. Una 
vez que el proyecto es aprobado, la 
organización puede notificar a los 
donantes que tienen derecho a las 
bonificaciones fiscales.  Los proyectos estatales no pueden obtener bonificaciones fiscales 
estatales que superen los 50.000 dólares por proyecto y por año . La 
cuantía máxima disponible por proyecto aprobado es de 75.000  dólares. 
Sujeto a modificaciones legislativas, el Departamento puede asignar cada 
año fiscal un total de 350.000  dólares para bonificaciones fiscales 
estatales.  En curso  
Nebraska  Ley de Ventajas 
Fiscales de 
Nebraska  Departamento 
de Desarrollo 
Económico de 
Nebraska  Bonificación 
fiscal, 
devolución o 
reducción 
fiscal, 
donación, 
exención fiscal  El acceso a los beneficios depende del 
nivel (en función del tamaño de la 
inversión de capital y de l número de 
empleos creados), pero todas las 
empresas, con excepción de las 
minoristas, son admisibles en algún 
nivel.  Existen varios niveles de ayuda. Puede concederse hasta un 100% de 
exención de los impuestos sobre la renta, las ventas, las retenciones en 
la fuente, y el patrimonio de las personas físicas por un período de hasta 
10 años.  En curso  
Nebraska  Beneficios fiscales 
para actividades 
de investigación y 
desarrollo de 
Nebraska  Departamento 
de Desarrollo 
Económico de 
Nebraska  Bonificación 
fiscal El programa ofrece una bonificación 
fiscal por actividades de investigación y 
desarrollo que emprenda cualquier 
entidad comercial.  La bonificación equivale al 3% de los gastos de investigación y desarrollo 
que sean superiores a la media  de los dos últimos años de los gastos de 
investigación y desarrollo.  En curso    
  G/SCM/N/372/USA  
- 188 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Nebraska  Ley de Ventajas 
Fiscales para el 
Desarrollo Rural 
de Nebraska  Departamento 
de Desarrollo 
Económico de 
Nebraska  Desgravación o 
reducción fiscal  Toda empresa situada en  una zona 
admisible o todo comercio que participe 
en la construcción, mejora o adquisición 
de activos agropecuarios depreciables 
con fines de modernización de la 
ganadería.  Una cuantía total de 1 millón de dólares está disponible para los 
solicitantes del nivel 1 o del nivel 2 para cada año civil.  En curso  
Nebraska  Fondo de 
innovación de 
Nebraska  Departamento 
de Desarrollo 
Económico de 
Nebraska  Inversión de 
capital  Puede beneficiarse toda empresa, 
sociedad de responsabilidad limitada, 
sociedad colectiva, sociedad colectiva en 
comandita y de responsabilidad limitada, 
empresa individual, fideicomiso 
comercial, u otra entidad situada en 
Nebraska, que tenga menos de 
500 empleados y participe en industrias 
primarias no minoristas añadiendo valo r 
a los productos o procesos en Nebraska.  Las donaciones corrientes pueden ser de hasta 150.000 dólares por 
proyecto de desarrollo.  En curso  
Nebraska  Programa de 
donaciones de 
Nebraska para 
actividades de 
investigación y 
desarrollo  Departamento 
de Desarrollo 
Económico de 
Nebraska (DED)  Donación  Este programa ofrece a las empresas de 
Nebraska una donación de contrapartida 
otorgada por concurso para actividades 
de investigación y desarrollo que se 
efectúen conjuntamente con una 
univers idad o institución de educación 
superior de Nebraska.  En la fase I, las donaciones para I+D tienen un tope de 100.000  dólares. 
En la fase II, las donaciones para I+D tienen un tope de 
400.000  dólares. Las empresas habilitadas para presentar solicitudes de 
donaciones para la fase II deben haber completado satisfactoriamente lo 
relativo a la donación de la fase I, según lo establecido por el 
Departamento de Desarrollo Económico de Nebraska. El Departamento 
no concederá más de dos donaciones por  proyecto en cualquier período 
de cuatro años. Los beneficiarios de la donación para I+D deben aportar 
una suma equivalente al 100% (1:1) de la donación solicitada, con 
fondos de contrapartida admisibles. La financiación de las donaciones 
para I+D destinad as a proyectos agropecuarios de valor añadido debe 
completarse con una contrapartida del 25% (4:1) de la donación 
solicitada, con fondos de contrapartida admisibles. Los solicitantes deben 
comunicar los detalles del proyecto al personal del Departamento de  
Desarrollo Económico de Nebraska a fin de determinar si este cumple los 
requisitos de la categoría correspondiente a los proyectos agropecuarios 
con valor añadido.  En curso  
Nebraska  Fondo de 
desarrollo para 
terrenos y obras  Departamento 
de Desarrollo 
Económico de 
Nebraska  Donación  Los proyectos han de ser ejecutados por 
un equipo comprometido con el 
desarrollo local, incluidas empresas de 
desarrollo económico local. Pueden 
beneficiarse de la ayuda las 
administraciones locales y las 
organizac iones sin fines de lucro de 
Nebraska.  Las donaciones corrientes oscilan entre 250.000 dólares y 
500.000  dólares y pueden concederse ya sea como donación o como 
préstamo sin intereses. Las cuantías y condiciones específicas varían a 
discreción del Departame nto. En curso  
Nebraska  Financiación del 
incremento fiscal  Departamento 
de Desarrollo 
Económico de 
Nebraska  Exención fiscal  Los fondos del programa de financiación 
del incremento fiscal por lo general 
posibilitan la compra de bienes, la 
preparación de terrenos y la 
construcción de obras públicas 
relacionadas con los proyectos.  El programa de financiación del incremento fiscal está concebido 
principalmente para financiar determinados costos computables 
relacionados con un proyecto privado de desarrollo. En lo esencial, los 
aumentos del impuesto sobre el patrimonio resultantes de un proyecto 
están destinados a reembolsar los costos computables incurridos por el 
proyecto. Los aspectos específicos están sujetos a las políticas 
establecidas a n ivel municipal.  En curso    
  G/SCM/N/372/USA  
- 189 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Nebraska  Exclusión de la 
plusvalía y los 
dividendos 
extraordinarios  Departamento 
de Ingresos 
Públicos de 
Nebraska  Exención fiscal  La opción plusvalía especial/dividendo 
extraordinario de Nebraska permite a los 
contribuyentes resi dentes optar por una 
sola vez por la exclusión de los ingresos 
brutos federales ajustados de los 
dividendos extraordinarios pagados y de 
la plusvalía procedente de la venta o 
canje del capital social de una empresa 
adquiridos por la persona a) a cuenta de 
su empleo en esa empresa o b) mientras 
es empleado por esa empresa.  La cuantía de los beneficios varía en función del importe de los 
impuestos que habría que pagar sobre los beneficios de capital 
obtenidos.  En curso  
Nebraska  Bonificaciones 
fiscales para la 
inversión en el 
crecimiento del 
empleo en nuevos 
mercados  Departamento 
de Ingresos 
Públicos de 
Nebraska  Bonificación 
fiscal La nueva Ley de Inversión para el 
Crecimiento del Empleo en Nuevos 
Mercados permite a los particulares, 
empresas, p atrimonios y fideicomisos, 
instituciones financieras y empresas de 
seguros solicitar bonificaciones fiscales 
no reembolsables ni transferibles para 
efectuar inversiones en una entidad de 
desarrollo comunitario habilitada. Los 
beneficiarios pueden utilizar las 
bonificaciones respecto del impuesto 
sobre la renta, el impuesto sobre las 
primas de seguros o el impuesto sobre 
las franquicias de las instituciones 
financieras.  El importe total de las inversiones de capital admisibles disponible para 
la última ronda  de solicitudes es de 12.437.866 dólares.  En curso  
Nebraska  Bonificación fiscal 
para las energías 
renovables  Departamento 
de Ingresos 
Públicos de 
Nebraska  Bonificación 
fiscal Todo productor de electricidad generada 
por una nueva planta de producción de 
energía eléctrica renovable puede 
obtener una bonificación fiscal por 
energía renovable.  Por la energía eléctrica generada desde el 14 de julio de 2006 y antes 
del 1 de octubre de 2007, la bonificación será de 0,075  centavos 
kW-hora de electr icidad generada por una nueva planta de producción de 
energía eléctrica renovable. Por la energía eléctrica generada desde el 1 
de octubre de 2007 y antes del 1 de enero de 2010, la bonificación será 
de 0,1 centavos por kW -hora de electricidad generada por  una nueva 
planta de producción de energía eléctrica renovable. Por la electricidad 
generada desde el 1  de enero de 2010 y antes del 1 de enero de 2013, 
la bonificación será de 0,075  centavos kW -hora de electricidad generada 
por una nueva planta de producc ión de energía eléctrica renovable. Por 
la electricidad generada desde el 1 de enero de 2013, la bonificación será 
de 0,05 centavos kW -hora de electricidad generada por una nueva planta 
de producción de energía eléctrica renovable. Desde el 14 de julio 
de 2006 la bonificación para la producción de electricidad puede 
obtenerse durante 10 años a partir de la fecha en que la instalación 
entre en funcionamiento.  En curso  
Nebraska  Bonificación fiscal 
para el etanol  Departamento 
de Ingresos 
Públicos  Bonificación 
fiscal La bonificación fiscal se concede a los 
productores de etanol.  La cuantía de la bonificación es de 0,18 dólares por galón.  En curso    
  G/SCM/N/372/USA  
- 190 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Nebraska  Bonos de 
desarrollo 
industrial emitidos 
localmente  Órgano de 
financiación de 
la inversión de 
Nebraska  Financiación  Salvo lo dispuesto con respecto a las 
zonas desfavorecidas, solo pueden optar 
a la financiación con bonos de desarrollo 
industrial las instalaciones industriales o 
de manufactura. Los criterios de 
selección utilizados por  los órganos 
directivos locales para seleccionar a los 
solicitantes admisibles podrán variar de 
una localidad a otra.  El período máximo de emisión es de 30 años; no obstante, los proyectos 
suelen tener una duración media de 15 a 20 años. La empresa que uti lice 
este medio de financiación deberá hacerse cargo de todos los impuestos 
aplicados por las administraciones estatales y locales.  En curso  
Nebraska  Exención del 
impuesto sobre el 
alojamiento  Departamento 
de Desarrollo 
Económico  Exención fiscal  La beneficiaria es la industria 
cinematográfica.  Este programa ofrece una exención del impuesto sobre el alojamiento en 
las habitaciones de hotel para las productoras después de 30 días.  En curso  
Nebraska  Ley de Desarrollo 
Rural en el marco 
del programa de 
promoción de 
Nebraska  Departamento 
de Ingresos 
Públicos  Bonificación 
fiscal Este programa está destinado a las 
empresas en proceso de ampliación en 
condados con una población igual o 
inferior a 25.000  habitantes o para 
proyectos de modernizació n de la 
ganadería en todo el estado. Las 
empresas admisibles son las que operan 
en los siguientes ámbitos: 
1) almacenamiento o distribución de 
bienes muebles tangibles; 2)  producción 
ganadera; 3)  investigación y desarrollo; 
4) procesamiento de datos o 
instituciones financieras; 
5) manufacturas; o 6) oficinas centrales.  El programa concede bonificaciones fiscales reembolsables a las 
empresas que generan al menos cinco nuevos puestos de trabajo y 
250.000 dólares en nuevas inversiones en condados con una pobla ción 
igual o inferior a 25.000  habitantes; o dos puestos de trabajo y 
125.000  dólares en inversiones en condados con una población igual o 
inferior a 15.000 habitantes. El requisito del salario será indizado una 
vez al año en función del sueldo semanal med io de las zonas rurales de 
Nebraska. La cuantía total de beneficios solicitados en 2015 ascendió a 
unos 935.500 dólares.  En curso  
Nevada  Exención del 
impuesto estatal 
sobre la renta  Comisión de 
Desarrollo 
Económico 
(Oficina de 
Cinematografía 
de Nevada)  Exención fiscal  La beneficiaria es la industria 
cinematográfica.  Este programa ofrece una exención del impuesto sobre la renta de las 
sociedades y de las personas físicas.  En curso  
Nevada  Reducción del 
impuesto sobre el 
alojamiento  Comisión de 
Desarrollo 
Económico 
(Oficina de 
Cinematografía 
de Nevada)  Exención fiscal  La beneficiaria es la industria 
cinematográfica.  Este programa ofrece una reducción del impuesto por habitaciones de 
hotel. La exención fiscal no se hace efectiva hasta el trigésimo primer día 
de la estancia.  En curso    
  G/SCM/N/372/USA  
- 191 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Nevada  Deducción del 
impuesto 
modificado sobre 
las sociedades  Comisión de 
Desarrollo 
Económico de 
Nevada  Exención fiscal  Deben cumplirse dos de las tres 
condiciones siguientes: 1)  Requisito en 
materia salarial: el salario por hora 
medio de la empresa debe ser igual o 
superior al 100% del salario por hora 
medio del condado o del estado, si esta 
cifra fuera inferior. 2)  Número de 
empleos exigidos: para los 
condados/ciudades con una población de 
más de 100.000  o 60.000 habitantes, 
respectivamente, un mínimo 
de 75 puestos de trabajo permanentes a 
jornada completa antes del cuarto 
trimestre de funcionamiento. Para los 
condados/ciudades con una población de 
menos de 100.000 o 60.000 habitantes, 
respectivamente, un mínimo 
de 15 puestos de trabajo permanentes a 
jornada completa antes del cuarto 
trimestre de funcionamiento. 
3) Requisito en materia de inversión de 
capital: para los condados/ ciudades con 
una población de más de 100.000 o 
60.000 habitantes, respectivamente, 
una inversión de capital de 1 millón de 
dólares  Para los condados/ciudades con 
una población de menos de 100.000 o 
60.000 habitantes, respectivamente, se 
exige una inversión de capital de 
250.000  dólares.  Este programa o frece una deducción del 50% del impuesto sobre las 
sociedades modificado que, en otro caso, deberían pagar durante los 
cuatro  primeros años de sus actividades.  En curso    
  G/SCM/N/372/USA  
- 192 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Nevada  Desgravación del 
impuesto sobre la 
propiedad  Comisión de 
Desarrollo 
Económico d e 
Nevada  Exención fiscal  Para poder acogerse a este programa, 
deben cumplirse varios requisitos, a 
saber: 1) En materia salarial: el salario 
por hora medio de la empresa en las 
instalaciones de Nevada debe ser igual o 
superior al 100% del salario por hora 
medio del condado o del estado. 
2) Número de empleos exigidos: para 
los condados/ciudades con una 
población de más de 
100.000/60.000  habitantes, se exige la 
creación de un mínimo de  75 puestos de 
trabajo permanentes a jornada completa 
en Nevada antes del cuarto trimestre de 
funcionamiento, y deberá mantenerse al 
menos el número mínimo de empleos. 
Para los condados/ ciudades con una 
población de menos de  
100.000/60.000  habitantes, se exige la 
creación de un mínimo de  15 puestos de 
trabajo permanentes a jornada completa 
en Nevada antes del cuarto trimestre de 
funcionamiento, y deberá mantenerse al 
menos el número mínimo de empleos. 
3) Requisito en materia de inversión de 
capital: en los condados/ciudades con 
una población de más 
100.000/60.000  habitantes,  la empresa 
realizará una inversión de capital de 
50 millones de dólares  si se trata de una 
empresa industrial o manufacturera, o al 
menos de 5  millones de dólares  si no se 
trata de una empresa industrial o 
manufacturera.  Se ofrece una deducción parcial de  los impuestos sobre los bienes 
muebles a las empresas que establecen o amplían sus actividades en 
Nevada. La deducción puede ser de hasta el 50% de los impuestos 
pagaderos por un período de hasta 10 años.  En curso    
  G/SCM/N/372/USA  
- 193 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Nevada  Deducción de los 
impuestos sobre 
las ventas y el 
uso Comisión de 
Desarrollo 
Económico de 
Nevada  Bonificaciones 
fiscales  Los requisitos de admisibilidad son los 
siguientes: 1) Requisito en materia 
salarial: el salario por hora medio de la 
empresa en las instalaciones de Nevada 
debe ser igual o superior al 100% del 
salario por hora medio del condado o del 
estado, si esta cifra fuera inferior. 
2) Número de empleos exigidos: para 
los condados/ciudades con una 
población de más de 100.000 o 
60.000  habitantes, respectivamente, un 
mínimo de  75 puestos de trabajo 
permanentes a jornada completa en 
Nevada antes del cuarto trimestre de 
funcionamiento. Para los 
condados/ciudades con una población de 
menos de 100.000/60.000 habitantes, 
respectivamente, un mínimo 
de 15 puestos de trabajo permanentes a 
jornada completa en Nevada antes del 
cuarto trimestre de funcionamiento. 
3) Requisito en materia de inversión de 
capital: para los condados o ciudades 
con una población de más de 100.000 o 
60.000 habitantes, respectivamente, se 
exige una inversión de capit al de 
1 millón de dólares  Para los condados o 
ciudades con una población de menos de 
100.000 o 60.000  habitantes, 
respectivamente, se exige una inversión 
de capital de 250.000  dólares.  Se ofrecen deducciones parciales de los impuestos sobre las ventas y el  
uso por las compras de bienes de capital. Mediante la deducción, el tipo 
impositivo aplicable se reduce al 2%.  En curso    
  G/SCM/N/372/USA  
- 194 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Nevada  Reducción fiscal 
sobre repuestos 
aeronáuticos  Oficina del 
Gobernador para 
el Desarrollo 
Económico 
(GOED)  Bonificaciones 
fiscale s En el marco de este programa los 
incentivos están disponibles para 
empresas dedicadas a la producción, 
operación, servicio, mantenimiento, 
pruebas, reparación, revisión o montaje 
de aeronaves o sus componentes. Entre 
las obligaciones de las empresas 
figuran: 1)  comprometerse a mantener 
las actividades comerciales en Nevada 
durante cinco años; 2)  registrarse de 
conformidad con la legislación de 
Nevada y obtener las licencias y 
permisos necesarios en el estado, el 
condado, la ciudad o el pueblo; 
3) proporcionar un plan de seguro 
médico aprobado a todos los empleados, 
que cubra al menos el 50% de los costos 
de la prima del empleado. Dentro del 
año contado a partir de la certificación 
de admisibilidad, las nuevas empresas 
deberán tener cinco o más empl eados a 
tiempo completo (FTE), y las empresas 
existentes deberán aumentar sus   FTE 
en el estado por 3 o en un  3%, el que 
sea mayor. Asimismo, las empresas 
deberán cumplir uno de los siguientes 
requisitos: 1) invertir un mínimo de 
250.000 dólares  de nuevo c apital en 
Nevada dentro de 1 año contado a partir 
de la certificación; 2) adquirir y 
mantener en Nevada bienes muebles 
físicos por un valor de  5 millones de 
dólares  como mínimo; 3) ofrecer a los 
empleados salarios medios por hora 
iguales o superiores al pr omedio estatal; 
4) poseer, desarrollar o perfeccionar una 
patente u otro derecho de propiedad 
intelectual o presentar comprobante de 
una certificación de la Administración 
Federal de Aviación (FAA) con arreglo al 
Código de Reglamentos Federales  14 
(14 CFR), parte 21.  Para las adquisiciones relacionadas con la aviación están disponibles 
tanto la reducción fiscal del impuesto sobre la propiedad de hasta el 50% 
durante 20 años como las reducciones del 2% de los impuestos sobre las 
ventas y el uso también durante  20 años.  En curso    
  G/SCM/N/372/USA  
- 195 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Nueva 
Hampshire  Bonificación fiscal 
por I+D  Administración 
de Ingresos 
Públicos  Bonificación 
fiscal Las beneficiarias son, entre otras, las 
empresas con nuevos gastos en 
concepto de sueldos en actividades de 
investigación  y desarrollo en Nueva 
Hampshire que se ajusten a los criterios 
establecidos y sean consignados como 
gastos con derecho a bonificación por la 
entidad empresarial en virtud del 
artículo  41 del Código de Rentas 
Internas.  La cuantía de la bonificación es el 1 0% de los gastos admisibles de la 
entidad empresarial en investigación y desarrollo de manufacturas o 
50.000 dólares , si esta cuantía es inferior. En caso de que la cuantía 
global de las bonificaciones solicitadas en un ejercicio fiscal determinado 
supere el millón de dólares , se reducirán proporcionalmente todas las 
bonificaciones otorgadas en ese ejercicio.  En curso  
Nueva 
Hampshire  Bonificación fiscal 
para la creación 
de empleo en el 
Condado de Coos  Departamento 
de Recursos y 
Desarrollo 
Económico de 
Nueva 
Hampshire 
(DRED)  Bonificación 
fiscal Las beneficiarias son, entre otras, las 
empresas que se ubiquen en el Condado 
de Coos, al norte de Nueva Hampshire.  Se concede una bonificación fiscal a las empresas que contraten a 
nuevos empleados e n el Condado de Coos y paguen sueldos equivalentes 
al 200% o más del salario mínimo (7,25 dólares  por hora). La 
bonificación es de 1.000 dólares  por cada puesto de trabajo a jornada 
completa y para todo el año, y se deduce del impuesto sobre las 
empresas c omerciales. La parte no utilizada de la bonificación puede 
deducirse del impuesto sobre los beneficios de las empresas. Se puede 
solicitar la bonificación por todos los nuevos puestos de trabajo creados 
después de la entrada en vigor de la ley y no hay un tope para los 
puestos de trabajo creados. Las bonificaciones no utilizadas pueden 
acumularse durante cinco años.  En curso  
Nueva Jersey  Fondo de 
innovación Edison 
de generación de 
energía limpia 
(CEMF)  Administración 
para el 
Desarrollo 
Económico de 
Nueva 
Jersey/Junta de 
Servicios 
Públicos  Financiación 
mixta  Los beneficiarios son los fabricantes 
cualificados de sistemas, productos o 
tecnologías que utilizan energías 
renovables o que son eficientes desde el 
punto de vista energético.  El programa ofrece  financiación en el marco de dos componentes 
diferentes:  
 
Donación para el diseño y la evaluación del proyecto : 
Puede ascender a 300.000 dólares , pero no puede exceder del 10% del 
total de los fondos solicitados para el proyecto con cargo al Fondo de 
gener ación de energía limpia. La donación sirve para financiar la 
identificación del lugar de fabricación, la contratación pública, el diseño y 
la obtención de permisos. El 20% disponible por adelantado en forma de 
capital inicial al cierre del préstamo.  
 
Préstamo para la construcción y ejecución del proyecto : 
Hasta 3 millones de dólares  en forma de un préstamo a 10 años a un 
tipo de interés del 2%, cuyo reembolso comenzará a partir del cuarto 
año para ayudar en la mejora de terrenos, la compra de equipos y la 
construcción/finalización de instalaciones. Un tercio del préstamo, que no 
excederá de 1 millón de dólares , se podrá convertir en una donación 
basada en los resultados si se cumplen los requisitos comerciales y 
tecnológicos específicos de cada compañía dura nte los 3 primeros años. 
No se podrá adelantar más de la mitad de los fondos antes del inicio de 
la producción comercial.  En curso    
  G/SCM/N/372/USA  
- 196 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Nueva Jersey  Fondo de 
innovación Edison 
para el 
crecimiento 
respaldado por 
inversores 
providenciales; 
Fondo de 
innovación Edison 
para el 
crecimiento 
respaldado por 
inversores de 
capital riesgo; 
Fondo de 
innovación Edison 
para el 
crecimiento 
"Stars"  Administración 
para el 
Desarrollo 
Económico de 
Nueva Jersey  Préstamo  Las beneficiarias son las empresas 
tecnológicas e mergentes que hayan 
obtenido capital a través de los 
inversores providenciales e inversores de 
capital riesgo.  Este programa ofrece apoyo en el marco de distintos fondos.  
 
Fondo para el crecimiento respaldado por inversores providenciales : Las 
empresas tec nológicas respaldadas por inversores providenciales que 
hayan obtenido unos ingresos comerciales mínimos de 500.000 dólares  
en los últimos 12 meses podrán recibir hasta 250.000 dólares  a modo de 
financiación mediante deuda subordinada convertible.  
 
Fondo para el crecimiento respaldado por inversores de capital riesgo : 
Las empresas tecnológicas respaldadas por inversores de capital riesgo 
que hayan obtenido unos ingresos comerciales mínimos de 
500.000  dólares  en los últimos 12 meses podrán recibir hasta 
500.000  dólares  a modo de financiación mediante deuda subordinada 
convertible.  
 
Fondo para el crecimiento "Stars ": Las empresas tecnológicas 
respaldadas por inversores providenciales y/o de capital riesgo que 
hayan obtenido unos ingresos comerciales mínimos de 2 millones de 
dólares  en los últimos 12 meses podrán recibir hasta 500.000  dólares  a 
modo de financiación mediante deuda subordinada convertible.  En curso  
Nueva Jersey  Programa de 
Exención del 
Impuesto so bre 
las Ventas de 
Energía con que 
se Grava el 
Consumo de 
Electricidad y Gas 
Natural en Zonas 
Industriales 
Urbanas  Administración 
para el 
Desarrollo 
Económico de 
Nueva Jersey  Exención fiscal  Los beneficiarios son, entre otros, los 
fabricantes certificados p or una zona 
industrial urbana que emplean al menos 
250 personas a jornada completa, la 
mitad de las cuales como mínimo 
trabajan directamente en el proceso de 
manufactura.  Este programa concede a las empresas de electricidad y gas natural una 
exención del impuesto sobre las ventas y el uso de electricidad y gas 
natural (el producto propiamente dicho y su transmisión) consumidos en 
instalaciones certificadas por una zona industrial urbana.  En curso  
Nueva Jersey  Programa de 
Exención del 
Impuesto  sobre 
las Ventas de 
Energía (Condado 
de Salem)  Administración 
para el 
Desarrollo 
Económico de 
Nueva Jersey  Exención fiscal  Los beneficiarios deben poseer una 
planta de fabricación situada en el 
condado de Salem. La empresa debe dar 
empleo a 50  personas co mo mínimo y al 
menos la mitad de ellas debe trabajar 
directamente en el proceso de 
fabricación.  Este programa ofrece una exención del impuesto sobre las ventas para la 
venta al por menor, transmisión o distribución de electricidad y gas 
natural.  En curso  
Nueva Jersey  Programa de 
Transferencia de 
Certificados de 
Bonificaciones 
Fiscales para 
Empresas 
Tecnológicas  Administración 
para el 
Desarrollo 
Económico de 
Nueva Jersey  Incentivos 
fiscales  Las beneficiarias son, entre otras, las 
empresas de tecnología o b iotecnología 
no rentables establecidas en Nueva 
Jersey con menos de 225 empleados 
estadounidenses (con inclusión de la 
matriz y todas las filiales).  Cada año se presupuesta un máximo de 60 millones de dólares  para este 
programa. Las pérdidas netas de explo tación y las bonificaciones fiscales 
por investigación y desarrollo se podrán vender como mínimo al 80% de 
su valor, pudiendo cada empresa acumular beneficios máximos de 
15 millones de dólares.  En curso    
  G/SCM/N/372/USA  
- 197 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Nueva Jersey  Programa de 
Zonas 
Industriales 
Urbanas  Asuntos 
comunitarios  Incentivos 
fiscales mixtos  Las beneficiarias son las empresas que 
se establecen en las zonas en cuestión.  Este programa ofrece una reducción del 50% del impuesto de Nueva 
Jersey sobre las ventas por las compras efe ctuadas personalmente, así 
como exenciones del impuesto sobre las ventas de materiales y bienes 
muebles tangibles. Otros beneficios de las zonas son, entre otros: una 
bonificación única del impuesto sobre las sociedades de 1.500 dólares  
por la contratación  a jornada completa de residentes de una ciudad que 
tenga una zona industrial, o 500 dólares  por la contratación de 
residentes en la zona, en otra zona o en un municipio que cumplan los 
requisitos exigidos; subvención de los costos del seguro de desempleo 
para los empleados que ganen menos de 4.500 dólares , una bonificación 
fiscal del 8% en la zona para ciertas empresas que reúnan las 
condiciones; y prioridad para la asistencia financiera concedida por el 
Fondo Local de Financiación para el Desarrollo y el Programa de 
Formación Laboral de Nueva Jersey.  En curso  
Nueva Jersey  Fondo de 
Desarrollo 
Económico 
Comunitario  Administración 
para el 
Desarrollo 
Económico de 
Nueva Jersey  Financiación 
mixta  Los beneficiarios son, entre otros, las 
organizaciones de desarrollo económico 
comunitario o los promotores con ánimo 
de lucro de proyectos de desarrollo 
inmobiliario de las zonas urbanas y 
zonas de crecimiento inteligente.  Este programa ofrece los siguientes tipos de apoyo:  
 
Préstamos a prestam istas: Préstamos de hasta 750.000 dólares  para 
organizaciones comunitarias urbanas con buenos antecedentes en el 
contexto de los préstamos a prestamistas otorgados por la 
Administración para el Desarrollo Económico de Nueva Jersey que a su 
vez otorgan prés tamos a plazo y líneas de crédito a pequeñas y 
microempresas que no reúnen las condiciones para recibir financiación 
tradicional.  
 
Préstamos de hasta 500.000 dólares  para organizaciones comunitarias 
urbanas que los solicitan por primera vez y que a su vez otorgan 
préstamos a plazo y líneas de crédito a pequeñas y microempresas que 
no reúnen las condiciones necesarias para recibir financiación tradicional.  
 
Financiación previa al proyecto de desarrollo : hasta 50.000 dólares  para 
financiar la realización de e studios de viabilidad y demás actividades 
previas a la ejecución de un proyecto de desarrollo inmobiliario que 
determinarán su viabilidad.  
 
Financiación de bienes inmuebles : préstamos de hasta 1,25  millones de 
dólares  para satisfacer las necesidades de fin anciación de proyectos de 
desarrollo de instalaciones comunitarias y otros proyectos inmobiliarios 
de desarrollo económico, incluidos los costos conexos de reparación de 
los daños ambientales causados.  En curso    
  G/SCM/N/372/USA  
- 198 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Nueva Jersey  Programa de 
Asistencia al 
Crecimiento de 
Nueva Jersey  Administración 
para el 
Desarrollo 
Económico de 
Nueva Jersey  Bonificación 
fiscal Para tener derecho a beneficiarse de 
este programa, la empresa debe: 
invertir como mínimo 20  millones de 
dólares  en una instalación em presarial 
admisible en la que conservará o creará 
al menos 100 puestos de trabajo a 
tiempo completo; y ejecutar el proyecto 
en una zona de incentivos admisible, 
que actualmente se define como: zona 
de planificación 1 (zona metropolitana), 
zona de planifica ción 2 (zona suburbana) 
y cualquier centro urbano, regional o 
municipal designado en el marco del 
Plan Estatal de Desarrollo y 
Reactivación; las antiguas bases 
militares cerradas en virtud de la Ley 
Federal de Reestructuración y Cierre de 
las Bases; oficin as comerciales, 
laboratorios o instalaciones industriales 
con una superficie superior a 400.000 
pies cuadrados que hayan estado 
desocupados durante al menos un año o 
que se hayan visto afectados por la 
aprobación del Programa de Bonificación 
Fiscal para Ce ntros de Tránsito Urbanos; 
o zonas designadas para fines de 
desarrollo en las praderas, tierras altas y 
pinares de Nueva Jersey, de 
conformidad con las leyes que delimitan 
estas zonas.  Este programa ofrece hasta 8.000 dólares  anuales durante un período 
máximo de 10 años por cada puesto de trabajo a tiempo completo 
creado o conservado. Las empresas cualificadas que satisfagan los 
requisitos exigidos podrán recibir bonificaciones fiscales de 5.000 dólares  
al año durante un período de 10 años por cada puesto d e trabajo a 
tiempo completo creado o conservado. Además, se podrán otorgar hasta 
3.000 dólares  anuales adicionales por puesto de trabajo durante un 
período de 10 años si la empresa cualificada admisible satisface criterios 
adicionales, por ejemplo: si oper a en un sector deseable; si está 
establecida en una zona de incentivos cualificada adyacente a una 
estación de transporte público o que esté situada en un radio de media 
milla o a poca distancia en un servicio de transporte continuo de dicha 
estación, o si  se traslada a dicha zona; si la empresa crea puestos de 
trabajo admisibles ocupados por empleados a tiempo completo cuyo 
salario anual sea superior a la media estatal para los puestos a tiempo 
completo; o si se está trasladando a una zona a la que afecta o ha 
afectado negativamente la aprobación de una instalación empresarial 
cualificada en el marco del Programa de Bonificación Fiscal para Centros 
de Tránsito Urbanos. Los solicitantes tendrán derecho a un complemento 
de 1.000 dólares  por cada criterio que satisfagan, hasta un máximo de 
3.000  dólares  por puesto de trabajo.  En curso    
  G/SCM/N/372/USA  
- 199 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Nueva Jersey  Fondo CoVest de 
Nueva Jersey  Administración 
para el 
Desarrollo 
Económico de 
Nueva Jersey  Pagarés 
convertibles 
garantizados  La financiación en el marco de este 
programa está destinada a las empresas 
de tecnología y de ciencias de la vida de 
Nueva Jersey que se comprometan a 
mantener su sede en el estado durante 
cinco años. La empresa debe: estar 
registrada y gozar de buena repu tación 
en Nueva Jersey; encontrarse en una 
etapa inicial de desarrollo en el sector 
tecnológico o de las ciencias de la vida; 
estar estructurada como una sociedad 
de tipo C o una sociedad de 
responsabilidad limitada; mantener una 
Junta Directiva o de Aseso res; estar 
situada en una oficina comercial, un 
espacio de trabajo compartido o de 
incubadora en Nueva Jersey; tener un 
75% de empleados a tiempo completo 
que ocupen el  80% de su tiempo en 
Nueva Jersey; y, tener un mínimo de 
dos fundadores a tiempo complet o con 
alguna inversión financiera en la 
empresa. Asimismo, la empresa debe 
basarse en productos, rentabilizar el 
capital y ser modulable; disponer de un 
amplio e identificable mercado 
destinatario; poseer derechos de 
propiedad intelectual protegidos por la  
Oficina de derechos de autor de la 
Biblioteca del Congreso de los Estados 
Unidos o patentes de la Oficina de 
Patentes y Marcas de los Estados 
Unidos; y, ya haber obtenido ingresos 
por ventas de al menos tres clientes 
comerciales (que no sean 
investigacion es, donaciones, consultorías 
u otros ingresos basados en la 
prestación de servicios).  El Fondo CoVest puede facilitar entre 100.000 dólares  y 250.000  dólares  
en forma de pagarés convertibles garantizados, sobre la base de fondos 
de contrapartida. La EDA ofrece 1 dólar por cada 2 dólares  de inversión 
externa cualificada. Los pagarés tienen un plazo de vencimiento de 
10 años, sin pagos vencidos en los primeros 7  años, pero con un 3% de 
intereses devengados y capitalizados anualmente, y se garantizan con la 
propiedad intelectual protegida de la empresa.  En curso  
Nuevo 
México  Deducción fiscal 
sobre las 
instalaciones 
aeroespaciales  Departamento 
de Tributación e 
Ingresos 
Públicos de 
Nuevo México  Deducción fiscal  Las beneficiarias son las empresas con 
sede en Nuevo México que ponen en 
marcha, operan, recuperan y preparan 
vehículos espaciales o cargas útiles u 
operan una base espacial en Nuevo 
México.  Los ingresos derivados del lanzamiento, operación, recuperación, 
preparación o utilización de una base espacial son deducibles de la renta 
bruta.  En curso  
Nuevo 
México  Deducciones 
fiscales sobre la 
aviación  Departamento 
de Tributación e 
Ingresos 
Públicos de 
Nuevo México  Deducción fiscal  Las beneficiarias son las empresas con 
sede en Nuevo México que fabrican, 
venden, renuevan o mantienen 
aeronaves en este estado.  Los ingresos derivados de la venta de aeronaves pueden beneficiarse de 
una deducción fiscal del 50%.  En curso    
  G/SCM/N/372/USA  
- 200 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Nuevo 
México  Bonificación fiscal 
por los empleos 
muy remunerados  Departamento 
de Tributación e 
Ingresos 
Públicos  Bonificación 
fiscal Las beneficiarias son las empresas que 
reúnen las siguientes condiciones: 
1) pueden acogerse al Programa de 
Incentivos a la Formación Laboral; 
2) el empleo es superior al año anterior; 
3) ofrecen puestos de trabajo con los 
siguientes salarios: a) una remuneración 
mínima de 40.000  dólares /año en una 
comunidad con una población inferior 
a 40.000; b) una remuneraci ón mínima 
de 60.000  dólares /año en una 
comunidad con una población superior 
a 40.000.  Este programa ofrece una bonificación fiscal equivalente al 10% de los 
salarios y prestaciones abonados por cada nuevo puesto de trabajo 
creado para la base económica.  En curso  
Nuevo 
México  Repartición a 
efectos fiscales 
basada 
únicamente en las 
ventas  Departamento 
de Tributación e 
Ingresos 
Públicos  Reducción fiscal  Las beneficiarias son las empresas 
manufactureras, a excepción de las 
empresas de los sectores de la 
construcción, la agricultura, la 
generación de electricidad y la 
transformación de recursos naturales 
(incluidos los hidrocarburos). Además, 
en los ejercicios fiscales que se inicien 
el 1 de enero de  2015 o en fechas 
posteriores, las sedes corporativas 
pueden elegir para sus operaciones 
seguir el método basado únicamente en 
las ventas para sus ingresos del 
comercio y la industria. (En el marco del 
método basado únicamente en las 
ventas, las ventas es el único factor 
considerado para determinar la base 
impos itiva atribuible al estado).  Durante un período de cinco años contado a partir del 1 de enero 
de 2014, la metodología de repartición a efectos fiscales basada 
únicamente en las ventas se introduce progresivamente como sigue:  
2014: ventas con doble ponderac ión 
2015: ventas con triple ponderación  
2016: ventas 70%  
2017: ventas 80%  
2018: basada únicamente en las ventas  En curso  
Nuevo 
México  Programa de 
Incentivos a la 
Formación Laboral  Departamento 
de Desarrollo 
Económico 
(EDD)  Donación  Las beneficiarias son las empresas 
manufactureras, las empresas de 
servicios no minoristas y determinadas 
industrias ecológicas. Quedan excluidas 
las empresas agrícolas, de la 
construcción, las industrias extractivas, 
las empresas que se dedican a los 
juegos d e azar y a la atención sanitaria, 
así como las empresas minoristas.  El programa reembolsa el 50 -75% del salario de los empleados. También 
se puede cubrir la formación personalizada en una institución educativa 
pública de Nuevo México.  En curso  
Nuevo 
México  Bonificación fiscal 
reembolsable a la 
producción 
cinematográfica  Oficina de 
Cinematografía 
de Nuevo 
México/EDD  Devolución de 
impuestos  La industria cinematográfica es la 
beneficiaria.  Este programa ofrece una bonificación fiscal reembolsable del 25%  de 
todos los gastos de producción y postproducción directos (incluido el 
equipo de filmación residente en Nuevo México) sujetos a la fiscalidad de 
Nuevo México, y una bonificación adicional del 5% para las series piloto 
o de televisión admisibles o de los  salarios de los residentes para 
producciones que utilizan una instalación de producción admisible 
durante 10 o 15 días de rodaje principal, según el presupuesto. La 
bonificación está sujeta a un límite máximo anual de 50 millones de 
dólares  por cada proye cto de producción cinematográfica.  En curso    
  G/SCM/N/372/USA  
- 201 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Nuevo 
México  Programa de 
Avance de 
Equipos de 
Filmación  Oficina de 
Cinematografía 
de Nuevo 
México/EDD  Fondos para el 
reembolso de 
los gastos en 
concepto de 
sueldos y 
formación  La industria cinematográfica es la 
beneficiaria.  Este programa ofrece el reembolso del 50% de los sueldos pagados a 
residentes de Nuevo México durante su formación en puestos técnicos de 
nivel más avanzado.  En curso  
Nuevo 
México  Programa de 
Préstamos para 
Inversión 
Cinematográfica  Oficina de 
Cinematografía 
de Nuevo 
México/EDD  Préstamo  La industria cinematográfica es la 
beneficiaria.  Este programa ofrece préstamos a un tipo de interés fijo (entre 
500.000  dólares  y 15 millones de dólares ) para los proyectos 
cinematográficos o de televisión admisibles. El plazo de reembolso no 
excederá dos años y se requiere avalista.  En curso  
Nuevo 
México  Bonificación fiscal 
para inversiones 
en el sector 
manufacturero  Departamento 
de Tributación e 
Ingresos 
Públicos de 
Nuevo México  Bonificación 
fiscal Las beneficiarias son las empresas 
manufactureras.  La bonificación fiscal es equivalente al 5,125% del valor de determinado 
equipo traído a Nuevo México en relación con una operación 
manufacturera en este estado.  En curso  
Nuevo 
México  Exención del 
impuesto sobre la 
renta bruta para 
las productoras 
cinematográficas  Oficina de 
Información 
Fiscal  Exención fiscal  La industria cinematográfica es la 
beneficiaria.  Las empresas de producción que cumplan los requisitos exigidos pueden 
obtener certificados de transacción no imponible para las transacciones 
con sus proveedores de bienes muebles tangibles o servicios. Los 
proveedores podrán deducir el valor de esos certificados del impuesto 
sobre la renta bruta.  En curso  
Nuevo 
México  Exención del 
impuesto estatal 
sobre las ventas  Oficina de 
Cinematografía 
de Nuevo México  Exención fiscal  La beneficiaria es la industria 
cinematográfica.  Este programa ofrece una exención del impuesto estatal sobre las 
ventas.  En curso  
Nuevo 
México  Bonificación fiscal 
por empleo y 
actividades de 
investigación y 
desarrollo en el 
sector tecnológico  Departamento 
de Desarrollo 
Económico y 
Departamento 
de Tributación e 
Ingresos 
Públicos  Bonificación 
fiscal Las beneficiarias son, entre otras, las 
empresas que llevan a cabo actividades 
de investigación y desarrollo admisibles 
en Nuevo  México.  El programa ofrece una bonificación fiscal básica equivalente al 5% en 
las zonas urbanas y al 10% en las zonas rurales de los gastos admisibles 
y una bonif icación adicional del 5% a deducir del impuesto sobre la renta 
por aumentar los salarios en el estado 75.000 dólares  por 1 millón de 
dólares  en concepto de gastos admisibles reclamados.  En curso  
Nuevo 
México  Bonificación fiscal 
para los 
fabricantes de 
productos de 
energías 
alternativas  Departamento 
de Desarrollo 
Económico y 
Departamento 
de Tributación e 
Ingresos 
Públicos  Bonificación 
fiscal Las beneficiarias son las empresas 
productoras de energías alternativas.  Los fabricantes de vehícul os eléctricos o híbridos, sistemas de pilas de 
combustible, sistemas de energías renovables, sistemas de gasificación 
integrada en ciclo combinado y equipo de secuestro del carbono pueden 
obtener una bonificación fiscal de hasta el 5% de sus gastos de capi tal. En curso  
Nuevo 
México  Tipo impositivo 
preferencial para 
las pequeñas 
bodegas de vino y 
fábricas de 
cerveza  Departamento 
de Tributación e 
Ingresos 
Públicos de 
Nuevo México  Deducción fiscal  Las beneficiarias son las pequeñas 
bodegas de vino y fábricas de cerveza.  El vino producido por una bodega pequeña se grava con un impuesto de 
10 centavos por litro sobre los primeros 80.000 litros; 20 centavos sobre 
la producción superior a ese nivel. El tipo impositivo de base para el vino 
es de 45 centavo s por litro. La cerveza producida por una microfábrica 
de cerveza se grava con 25  centavos por galón. El tipo impositivo de 
base para la cerveza es de 41 centavos por galón.  En curso    
  G/SCM/N/372/USA  
- 202 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Nuevo 
México  Bonificación fiscal 
por la producción 
de energías 
renovable s Departamento 
de Desarrollo 
Económico y 
Departamento 
de Tributación e 
Ingresos 
Públicos  Bonificación 
fiscal Las beneficiarias son las empresas de 
energía renovable.  Cada generador de energía renovable de uno o más megavatios puede 
obtener una bonificación del impuesto sobre la renta (de las personas 
físicas o las sociedades) de 2,7 centavos (de media) por kilovatio /hora 
por los primeros 400.000 megavatios /hora de electricidad producida 
durante 10 años consecutivos, a partir del primer año de pr oducción. 
Esta bonificación es reembolsable en su totalidad.  En curso  
Nuevo 
México  Bonificación fiscal 
para el empleo 
rural Departamento 
de Desarrollo 
Económico y 
Departamento 
de Tributación e 
Ingresos 
Públicos  Bonificación 
fiscal Las beneficiarias son la s empresas 
ubicadas en comunidades rurales del 
estado. Las zonas rurales se definen 
como las comunidades situadas fuera de 
un radio de 10  millas de una ciudad 
grande.  Este programa ofrece una bonificación máxima de 1.000 dólares  por 
puesto de trabajo. Existe una bonificación fiscal del 12,5% al 25% de los 
primeros 16.000 dólares  de los sueldos pagados por un puesto de 
trabajo admisible. La bonificación se amplía a cuatro años si se trata de 
un condado del Grupo 1 y a dos años para los condados del Grupo 2. Las 
bonificaciones que no se utilicen se pueden acumular durante un máximo 
de tres años.  En curso  
Nuevo 
México  Financiación 
mediante 
incrementos 
fiscales  Departamento  
de Tributación e 
Ingresos 
Públicos de 
Nuevo México  Financiación  Las beneficiarias son las compañías de 
una zona industrial designada.  El apoyo es la cuantía de los ingresos fiscales adicionales provenientes 
del aumento de la tasación de inmuebles, que se destina a financiar el 
proyecto.  En curso  
Nuevo 
México  Fondo Catalizador  Departamento 
de Desarrollo 
Económico  Capital  El programa se centra en las nuevas 
empresas de tecnología, sujetas a un 
examen para comprobar si están 
preparadas para la inversión. Las 
empresas que deseen conseguir 
inversiones deben ponerse en contacto 
con los fondos de cartera participantes 
en los que el Fondo Catalizador está 
invertido.  El Fondo Catalizador aporta un total de 20 millones de dólares  a los 
fondos de carter a participantes que aportan en conjunto 
otros 20 millones de dólares  adicionales en fondos privados de 
contrapartida.  En curso  
Nueva York  Programa de 
Bonificaciones del 
Impuesto sobre 
los Anuncios 
Publicitarios  Empire State 
Development 
Corporation  Bonificación 
fiscal Este programa se limita a los anuncios 
publicitarios grabados en películas, 
cintas de audio, cintas de vídeo o 
medios digitales en el estado de Nueva 
York para su distribución en múltiples 
mercados por radio, por televisión o en 
salas cinematográficas.  Se pueden otorgar bonificaciones de hasta 7 millones de dólares  al año 
para alentar a las empresas productoras admisibles a producir anuncios 
publicitarios en el estado de Nueva York y ayudar a crear y mantener 
empleos. Los 7 m illones de dólares  anuales abarcan tres componentes: 
empresas que graban anuncios en el norte del estado (3 millones de 
dólares ), empresas que graban anuncios en el sur del estado (3 millones 
de dólares ) y empresas que presentan un "crecimiento" gradual de  la 
producción de anuncios (1  millón de dólares ). Los solicitantes pueden 
recibir una bonificación del 5% de los gastos de producción admisibles en 
el marco de los componentes relacionados con el norte del estado y sur 
del estado del Programa de Bonificaci ones del Impuesto sobre los 
Anuncios Publicitarios. Se ofrece una bonificación adicional del  20% en 
relación con el componente del crecimiento gradual admisible de los 
gastos de producción de un año al siguiente.  En curso    
  G/SCM/N/372/USA  
- 203 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Nueva York  Fondo de 
Desarrollo 
Económico (EDF)  Empire State 
Development 
Corporation  Donación  Empresas elegibles:  
1) empresas dedicadas a actividades 
industriales, manufactureras, de 
almacenamiento y de distribución;  
2) empresas de investigación y 
desarrollo, alta tecnología, servicios y 
otras empresas comerciales no 
minoristas;  
3) entidades sin ánimo de lucro;   
4) sociedades de desarrollo locales y 
organismos de desarrollo industrial, y  
5) municipios. No son elegible s las 
instituciones residenciales, los casinos o 
empresas de juegos de azar, los 
servicios jurídicos, médicos y de 
enfermería ni las empresas minoristas.  El EDF es un programa flexible, que ofrece diversas ayudas a empresas, 
municipios, organismos de desar rollo industrial y otras organizaciones de 
desarrollo económico para garantizar que el estado satisfaga las distintas 
necesidades empresariales. Las donaciones del EDF proporcionan 
asistencia en relación con la construcción, ampliación y rehabilitación de 
instalaciones; la adquisición de maquinaria y equipo; el capital de 
explotación; y la formación de empleados permanentes a tiempo 
completo.  En curso  
Nueva York  Fondo para la 
Comercialización 
de Tecnologías 
Innovadoras (ITC)  Empire State 
Development 
Corporation  Donación  Las empresas elegibles se dedican a la 
comercialización de una tecnología 
emergente con capacidad para lograr 
importantes innovaciones y avances 
técnicos, se encuentran en la etapa de 
desarrollo apropiada para la financiaci ón 
inicial mediante participaciones de 
capital, están establecidas o convienen 
por escrito en establecerse en el estado 
de Nueva York y tienen potencial para 
generar una nueva actividad económica 
en el estado y garantizar una 
contribución de contrapartida en una 
proporción de 1:1 de fuentes de 
financiación del sector privado en el 
momento de la inversión.  Las entidades de inversión del Fondo para la Comercialización de 
Tecnología de la Innovación realizarán inversiones de hasta 
100.000  dólares  por empresa e legible; todas deberán garantizar una 
aportación de contrapartida en una proporción de al menos 1:1 de 
fuentes de financiación del sector privado en el momento de la inversión.  En curso  
Nueva York  Programa del 
Fondo de Capital 
de Riesgo para la 
Innovación  Empire State 
Development 
Corporation  Donación  Las empresas deben estar establecidas, 
o convenir por escrito en establecerse, 
en el estado de Nueva York y tener 
potencial para generar una nueva 
actividad económica en el estado y 
participar en un ámbito tecnológico 
emergente, y deben estar logrando, o 
tener capacidad para lograr, 
innovaciones y avances tecnológicos.  El Fondo considera la organización de rondas ocasionales y oportunistas 
de financiación inicial. Proporciona capital para nuevos direc tores 
ejecutivos y/o fundadores y tiene en cuenta a segmentos industriales y 
regiones geográficas no atendidas debidamente por la comunidad de 
capital de riesgo. El Fondo también realiza inversiones directas de capital 
en empresas prestando especial atenci ón a sectores estratégicos como la 
tecnología de la información, las ciencias de la vida, las energías limpias 
y las manufacturas avanzadas. Las inversiones iniciales normalmente 
oscilan entre 500.000 dólares  y 1,5 millones de dólares  Todas las 
inversiones  del Fondo requieren una aportación de contrapartida en una 
proporción de al menos 2:1 de fuentes del sector privado en el momento 
de la inversión.  En curso    
  G/SCM/N/372/USA  
- 204 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Nueva York  Programa de 
Préstamos 
Directos de la 
Administración de 
Fomento del 
Empleo (JDA)  Empire State 
Development 
Corporation  Préstamo  Los préstamos de la JDA no pueden 
utilizarse para:  
establecimientos minoristas, que los 
clientes deben visitar personalmente 
para obtener los bienes en venta o los 
servicios ofertados;  
hoteles o establecimientos residenciales;  
vehículos automóviles;  
capital de explotación.  
 
Otros requisitos:  
El prestatario debe obtener una carta de 
compromiso del banco que financia el 
50% del costo del proyecto.  
El prestatario debe sufragar al menos el 
10% del cos to de proyecto como parte 
de su aportación de capital al proyecto.  
Se exigen garantías personales a toda 
persona que posea el 20% o más de la 
sociedad de explotación a la que se 
conceda el préstamo de la JDA.  En la mayoría de los casos, los préstamos de la  JDA pueden representar 
hasta el 40% del costo total de los proyectos inmobiliarios o los 
proyectos relacionados con la compra de maquinaria y equipo. Los 
préstamos pueden llegar a financiar hasta el 60% de los proyectos 
ejecutados en zonas Empire o zonas económicamente desfavorecidas. La 
combinación de un préstamo bancario y un préstamo de la JDA permite 
financiar hasta el 90% de un proyecto. La estructura típica de 
financiación es la siguiente: 50%, préstamo bancario; 40%, JDA; y 10%, 
capital social del p restatario. Los préstamos inmobiliarios de la JDA 
normalmente son un segundo préstamo hipotecario, subordinado a un 
primer préstamo hipotecario otorgado por un banco. Los costos de 
proyectos inmobiliarios incluyen el costo de un edificio existente y 
renova ciones, la compra de terrenos y la construcción de un nuevo 
edificio y costos accesorios normalmente relacionados con una 
transacción inmobiliaria.  
 
Los costos de proyectos de maquinaria y equipo solo incluyen los costos 
de adquisición y los costos accesor ios admisibles.  En curso  
Nueva York  Bonificación fiscal 
para investigación 
y desarrollo en el 
sector de las 
ciencias de la vida  Empire State 
Development 
Corporation  Bonificación 
fiscal Pueden acogerse a este programa las 
nuevas entidades comerciales que 
dediquen la mayoría de sus actividades 
a las diversas etapas de la investigación, 
el desarrollo, la transferencia de 
tecnología y la comercialización 
relacionadas con cualquier ámbito de las 
ciencias de la vida.  En el marco del programa se pueden otorgar bonificaciones por valor de 
10 millones de dólares  anuales para alentar a las nuevas empresas a 
llevar a cabo sus actividades de investigación y desarrollo en el estado.  
 
Las empresas de ciencias de la vida que reúnen los requisitos 
establec idos pueden tener derecho a una bonificación plenamente 
reembolsable en función de los gastos admisibles en concepto de 
investigación y desarrollo en que hayan incurrido en el estado de Nueva 
York. La bonificación es del 15% para las empresas que emplean a  10 o 
más personas y del 20% para las empresas que emplean hasta 
10 trabajadores.  
 
La bonificación se puede otorgar durante un máximo de tres años 
consecutivos a partir del primer ejercicio fiscal que se inicie el 1 de enero 
de 2018 o en fechas posteriores durante el cual la empresa de ciencias 
de la vida admisible satisfaga los criterios de elegibilidad. La bonificación 
está sujeta a un límite  de 500.000 dólares  al año y de 1,5 millones de 
dólares  en total.  En curso    
  G/SCM/N/372/USA  
- 205 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Nueva York  Bonificaciones 
fiscales para la 
industria del 
espectáculo  Empire State 
Development 
Corporation  Incentivos 
fiscales; Ley 
Fiscal, 
artículos  24, 
28, 210 -B.1, 
210-B.2, 
606(a ) Las beneficiarias son las empresas de la 
industria del espectáculo: producción 
cinematográfica, producción de anuncios 
publicitarios, producción de espectáculos 
de música y de obras de teatro.  Bonificación por la producción cinematográfica : bonificación fiscal 
reembolsable del 30% al 40% de los gastos admisibles incurridos 
durante el rodaje o la postproducción de un proyecto cinematográfico en 
el estado. El programa tiene un límite máximo de 420 millones de 
dólares  anuales hasta 2022.  
Bonificaciones fisca les por la producción de anuncios publicitarios : 
Bonificaciones fiscales reembolsables por los anuncios publicitarios que 
cumplan las condiciones exigidas. El programa tiene un límite máximo 
de 7 millones de dólares  anuales hasta 2018.  
Exenciones del impuesto sobre las ventas : Las actividades o los gastos 
relacionados con la producción cinematográfica quedan exentos de los 
impuestos locales sobre las ventas y el uso del estado de Nueva York.  
Bonificación fiscal a la inversión : Bonificación fiscal de ha sta el 5% sobre 
las inversiones realizadas para la construcción y mejora de instalaciones 
de producción cinematográfica admisibles.  
Bonificación fiscal para incentivar la creación de empleo : Bonificación 
fiscal de hasta el 2,5% durante cada uno de los dos años siguientes al 
año en que se solicita la bonificación fiscal de las inversiones por 
aumento del empleo.  En curso  
Nueva York  Bonificación a la 
producción de 
biocombustibles  Ley Fiscal, 
artículo 28  Bonificación 
fiscal Los beneficiarios son los fabricant es de 
productos a partir de biocombustibles 
que reúnan los requisitos establecidos 
(principalmente etanol y biodiésel).  La bonificación para la producción de biocombustibles prevé 
0,15 dólares /galón después de los primeros 40.000 galones producidos, 
con un máximo de 2,5 millones de dólares  por entidad al año y por 
planta durante no más de cuatro  años consecutivos.  En curso  
Nueva York  Programa 
Excelsior de 
Creación de 
Empleo  Departamento 
de Des arrollo 
Económico  Bonificación 
fiscal Las beneficiarias son las empresas de los 
sectores biotecnológico, farmacéutico, 
de alta tecnología, de tecnologías 
limpias, de tecnologías verdes, de 
servicios financieros, agrícola, 
manufacturero y del entretenimient o. Este programa ofrece asistencia financiera en forma de bonificaciones 
fiscales a las empresas admisibles, por un valor máximo anual de 
250 millones de dólares  para 2015, 200 millones de dólares  para 2021, 
150 millones de dólares  para 2022,  100 millones de dólares  para 2023 y 
50 millones de dólares  para 2024. El programa ofrece cuatro tipos de 
bonificaciones fiscales:  
Bonificación fiscal Excelsior a la creación de empleo: el 6,85% de los 
sueldos brutos pagados por cada nuevo puesto de trabajo  definitivo 
creado en el estado;  
Bonificación fiscal Excelsior a la inversión: el 2% de las inversiones 
admisibles;  
Bonificación fiscal Excelsior a la investigación y el desarrollo: el 50% de 
la bonificación federal para las actividades de investigación y desarrollo, 
hasta un máximo del 6% de los gastos en investigación atribuibles a las 
actividades realizadas en el estado; y  
Bonificación fiscal Excelsior por el impuesto inmobiliario: se otorga a las 
empresas establecidas en determinadas zon as con dificultades y a las 
empresas de industrias designadas que cumplan los umbrales de empleo 
e inversión (por ejemplo, proyectos importantes a nivel regional).  En curso    
  G/SCM/N/372/USA  
- 206 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Nueva York  Bonificación fiscal 
para las empresas 
de biotecnología 
de la Ciudad de 
Nueva York  Ley Fiscal, 
artículo 
1201-a(d), 
Código 
Administrativo 
de la Ciudad de 
Nueva York, 
artículos 
11-503(o) y 
11-604.21  Bonificación 
fiscal Este programa proporciona a las 
empresas de biotecnología que se 
encuentran en su etapa inicial una 
bonificació n reembolsable de los gastos 
de investigación y desarrollo, y de 
formación de los empleados. La empresa 
debe dedicarse a la biotecnología y:  
tener no más de 100 empleados a 
jornada completa y al menos el 75% 
empleado en la Ciudad de Nueva York;  
tener una proporción de fondos de 
investigación y desarrollo en las ventas 
netas igual o superior al 6%;  
tener unos ingresos brutos que no 
superaran los 20 millones de dólares  en 
el año inmediatamente anterior.  La cuantía de la bonificación es la suma de los sig uientes importes:  
el 18% del costo, u otra base, de los bienes destinados a la investigación 
y el desarrollo, y algunos otros costos y tasas ocasionados por 
actividades tecnológicas emergentes;  
el 9% de los gastos admisibles en investigación pagados o real izados por 
el contribuyente;  
el 100% de los gastos de formación en alta tecnología pagados o 
realizados por el contribuyente. Límite: 4.000 dólares  por empleado y 
año civil.  
 
El importe total de la bonificación fiscal a que tiene derecho el 
contribuyente e s de hasta 250.000 dólares  por año. Se puede obtener 
información adicional sobre las definiciones de tecnologías emergentes y 
los requisitos de admisibilidad en el Departamento de Hacienda de la 
Ciudad de Nueva York, Sección de solicitudes de bonificación fiscal para 
biotecnología; definiciones e instrucciones.  Hasta finales 
de 2019.  
Nueva York  Bonificaciones 
fiscales para las 
empresas de 
tecnologías 
incipientes 
calificadas (QETC)  Ley Fiscal, 
artículos 
210-B.7, 
210-B.8 Bonificación 
fiscal Con arreglo al artículo 3102 -e de la Ley 
de Autoridades Públicas (PAL), una 
empresa de tecnologías incipientes 
calificada es una empresa ubicada en el 
estado de Nueva York que genera un 
total anual de ventas de productos igual 
o inferior a 10 millones de dólares , y que 
cumple uno de los siguientes criterios: 
1) que sus productos o servicios 
primarios estén clasificados como 
tecnologías incipientes en virtud del 
artículo 3102 -e(1)(b) de la PAL; o 
2) que realice actividades de 
investigación y desarrollo en el  estado 
de Nueva York y la relación proporcional 
entre fondos de investigación y 
desarrollo y ventas netas sea igual o 
superior a la relación proporcional media 
de todas las empresas estudiadas.  Este programa ofrece bonificaciones fiscales para las empresa s de 
tecnologías incipientes calificadas (QETC): 1. Bonificación por la creación 
de empleo en QETC - bonificación fiscal reembolsable de 1.000 dólares  
por empleado nuevo contratado a tiempo completo (empleados por 
encima del nivel de empleo correspondiente  al año de referencia), 
disponible un período de tres años; y  
2. Bonificación por la inversión de capital en QETC - bonificación 
equivalente a un porcentaje de cada inversión admisible en una empresa 
de tecnologías incipientes calificada. La bonificación e s equivalente 
al 10% de las inversiones admisibles que se realicen durante un período 
mínimo de cuatro  años (bonificación máxima por contribuyente de 
150.000  dólares ); y al 20% en el caso de las inversiones que se realicen 
durante un período mínimo de nueve años (bonificación máxima por 
contribuyente de 300.000 dólares ). En curso    
  G/SCM/N/372/USA  
- 207 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Nueva York  START -UP NY  Empire State 
Development 
Corporation  Incentivos 
fiscales  Las beneficiarias son, entre otras, las 
empresas que se asocian con 
escuelas/universidades para acceder 
directamente a laboratorios de 
investigación avanzada, recursos de 
desarrollo y expertos en sectores 
fundamentales. Las empresas 
participantes deben ser empresas 
nuevas en el estado de Nueva York o 
empresas ya existentes  en Nueva York 
que vuelven a instalarse o se amplían en 
el estado, se asocian con una escuela o 
universidad de Nueva York o crean 
puestos de trabajo y contribuyen al 
desarrollo económico de la comunidad 
local. 
 
Las empresas que desean instalarse en 
una zon a libre de impuestos de 
Nueva  York deben presentar una 
solicitud al campus, la universidad o la 
escuela que patrocina la zona libre de 
impuestos antes del 31 de diciembre 
de 2020.  En el marco de este programa, el impuesto sobre la renta de las 
sociedades s e elimina durante 10 años. Una bonificación para la exención 
fiscal elimina los impuestos de las franquicias de las empresas sobre los 
ingresos obtenidos en la zona libre de impuestos. También existe una 
bonificación o reembolso de los impuestos sobre las ventas y el uso 
locales y estatales en Nueva York, incluido el 3/8% del impuesto estatal 
sobre la venta de bienes personales tangibles, los servicios públicos y 
otros servicios imponibles en el Distrito de Transporte Suburbano 
Metropolitano. Las bonificaci ones de los impuestos sobre las ventas 
también están disponibles durante un período de 120 meses 
consecutivos. La exención del Impuesto de Movilidad en el Transporte 
Suburbano Metropolitano para los empleadores está disponible 
40 trimestres naturales conse cutivos contados a partir del trimestre 
natural en que la empresa se instala en la zona libre de impuestos.  En curso  
Nueva York  Programa de 
Zonas de 
Habilitación  Corporación de 
zonas de 
habilitación de 
Nueva York 
(NYEZC)  Financiación 
mixta  Por lo general, pueden beneficiarse del 
programa empresas de cualquier sector, 
salvo los que consisten principalmente 
en el desarrollo o la posesión de bienes 
inmateriales para la venta o la 
tramitación de licencias, campos de golf, 
clubes de campo, salone s de masaje, 
instalaciones con jacuzzi o para 
bronceado, instalaciones para 
carreras/juegos de azar, tiendas de 
bebidas alcohólicas, o explotaciones 
agrícolas con activos superiores a 
500.000 dólares  al cierre del ejercicio 
fiscal.  Este programa ofrece fin anciación con bonos a tipos de interés inferiores 
a los del mercado. El total de los bonos de emisión de las ZE pendientes 
asignados a cualquier persona no puede exceder de 3 millones de 
dólares  por zona ni de 20 millones de dólares  por todas las zonas a n ivel 
nacional; al menos el 95% de los ingresos brutos de la emisión de bonos 
debe ser utilizada para financiar propiedades de las zonas que cumplen 
los requisitos. Tanto el estado como la ciudad de Nueva York han 
prometido 100 millones de dólares  cada uno durante los 10 próximos 
años como contrapartida de la asignación federal de 300 millones de 
dólares  En curso  
Nueva York  Centro de 
Productos 
Energéticos  Autoridad de 
Investigación y 
Desarrollo en el 
Sector de la 
Energía del 
Estado de 
Nueva  York Préstamos  Las beneficiarias son las empresas 
relacionadas con una tecnología, un 
producto o un servicio que genere 
nuevos suministros de energía de 
manera más eficiente y limpia.  Este programa ofrece financiar hasta 500.000 dólares  del costo del 
proyecto, con un 50% de financiación conjunta. Para financiar los 
proyectos se establece un presupuesto previo por temas de los 
programas, especificado en los respectivos "Avisos de oportunidades de 
programas". Los recursos disponibles para cada programa se distribu yen 
entre los proyectos seleccionados. Las instituciones de crédito del estado 
de Nueva York otorgan préstamos a un interés del 4,5%. El costo medio 
de los proyectos financiados se eleva a 200.000 dólares  En curso    
  G/SCM/N/372/USA  
- 208 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Nueva York  Programa de 
Depósitos 
Vinculad os (LDP)  Empire State 
Development 
Corporation  Préstamos  Las beneficiarias son las empresas de 
Nueva York admisibles (véase la 
información de la celda contigua sobre 
las cuantías de la ayuda).  El programa ofrece una reducción de 2 a 3 puntos porcentuales sobre el 
tipo de interés vigente. Estos se conceden por una cuantía máxima de 
500.000 dólares  y por cuatro  años. Este programa está destinado a 
fabricantes con 500 empleados o menos a jornada co mpleta en el estado 
de Nueva York. Una reducción del 3% del tipo de interés se concede a:  
empresas acreditadas de una zona Empire con 100 o menos empleados a 
jornada completa en el estado de Nueva York; empresas en secciones 
censales sumamente desfavorecid as con 100 o menos empleados a 
jornada completa; empresas de una zona de habilitación federal, una 
comunidad empresarial o una comunidad de renovación con 100 o 
menos empleados a jornada completa; empresas comerciales 
certificadas que sean propiedad de mie mbros de minorías o de mujeres y 
que necesiten financiación para ejecutar un contrato de compra del 
estado o federal; fabricantes de la industria de defensa con, por lo 
menos, un 25% de ingresos brutos derivados de contratos/subcontratos 
de defensa que inv iertan para reducir su dependencia respecto de la 
defensa. En 2014 se autorizaron fondos por 560 millones de dólares  y se 
utilizaron alrededor de 212,5 millones de dólares  En curso  
Nueva York  Fondo de 
reactivación 
económica 
metropolitana 
(MERF)  Empire Sta te 
Development 
(ESD) 
Corporation  Préstamo  Pueden recibir financiación las empresas 
que mantengan o creen un número 
significativo de puestos de trabajo en el 
sector privado en zonas con dificultades 
económicas.  Este programa ofrece préstamos que ascienden a  una cuantía máxima 
de 5 millones de dólares  o el 10% del costo total del proyecto, según 
cuál sea la cuantía inferior, para la adquisición o mejoramiento de tierras 
y/o edificios, construcción y renovación, y compra de maquinaria y 
equipos. Se requiere, c omo mínimo, un 10% del capital social del 
prestatario. Los tipos de interés serán determinados por las condiciones 
del mercado, la capacidad de reembolso del solicitante y los requisitos 
del proyecto, y se fijarán en el momento de la aprobación. Los plazos  
máximos de los préstamos para proyectos no excederán de 20 años para 
los bienes raíces y 7 años (o la vida útil de la garantía prendaria) para la 
maquinaria y los equipos.  En curso  
Nueva York  Bonificación fiscal 
para el Programa 
de Limpieza de 
Zonas 
Abandonadas  Departamento 
de Tributación y 
Hacienda, Ley 
Tributaria, 
artículos 21 y 22  Bonificación 
fiscal Las beneficiarias son las empresas de 
reurbanización que reúnen los requisitos 
necesarios para llevar a cabo la 
rehabilitación y/o reurbanización 
certificada de zonas abandonadas.  Las bonificaciones equivalen a un porcentaje de los costos de la 
rehabilitación o reurbanización certificada. Las bonificaciones por 
reurbanización tienen un límite de 35 millones de dólares  (45 millones de 
dólares  si se desti nan a actividades manufactureras).  En curso. Los 
sitios 
admisibles 
deben ser 
aceptados en 
el Programa 
de Limpieza 
de Zonas 
Abandonadas 
antes del 1 de 
enero de  2023 
y tienen de 
plazo hasta 
el 1 de abril 
de 2026 para 
obtener el 
certificado de 
obra a fin de 
recibir las 
bonificaciones.    
  G/SCM/N/372/USA  
- 209 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Nueva York  Exención del 
impuesto sobre 
las ventas para 
los buques 
comerciales y los 
buques de pesca 
comercial  Departamento 
de Tributación y 
Hacienda del 
estado de Nueva 
York, Ley 
Tributaria, 
artículos 
1101(B)(16), 
1105(c)(3)(iv), 
1115(a)(24), 
1105(c)(3)(vii)  Exención fiscal  En el marco de este programa se puede 
exonerar del pago de los impuestos 
sobre las ventas y el uso a los buques de 
pesca comercial destinados directa y 
predominantemente a la pesca para la 
venta.  Se condonan los impuestos sobre las ventas por la venta, el 
mantenimiento y la reparación de dichos buques.  En curso  
Nueva York  Bonificación fiscal 
para la 
producción de 
bebidas 
alcohólicas  Departamento 
de Tributación y 
Hacienda del 
estado de Nueva 
York, Ley 
Tributaria, 
artículos 
210-B.39, 
606(uu)  Bonificación 
fiscal Una empresa puede solicitar esta 
bonificación reembolsable si: 1) es un 
distribuidor registrado con arreglo al 
artículo 18 de la Ley Tributaria; y 2) ha 
producido en el estado de Nueva Y ork 
durante el año fiscal: 60.000.000 o 
menos de galones de cerveza; 
60.000.000 o menos de galones de 
sidra; 20.000.000 o menos de galones 
de vino; 800.000 o menos galones de 
licores.  La bonificación equivale a 14 centavos/galón para los primeros 
500.000  galones de cerveza, sidra, vino o licores producidos en el estado 
de Nueva York en 1 año fiscal, más 4,5 centavos/galón por cada galón 
adicional por encima de 500.000 (hasta 15.000.000 de galones 
adicionales de cerveza, sidra y vino y hasta 300.000 galones adicionales 
de licores) producido en el estado de Nueva York en el mismo año fiscal.  En curso  
Nueva York  Exención del 
impuesto sobre 
las ventas por 
actividades de 
mantenimiento/  
reparación 
efectuadas en 
buques 
comerciales y 
buques de pesca 
comercial  Departamento 
de Tributación y 
Hacienda del 
estado de 
Nueva  York, Ley 
Tributaria, 
artículos 
1105(c)(3)(iv), 
(vii) Exención 
tributaria sobre 
toda actividad 
de 
mantenimiento 
y reparación 
efectuada en 
buques 
comerciales y 
pesqueros.  Los beneficiarios  son los sectores 
dedicados a los buques comerciales y 
pesqueros.  Se condonan los impuestos sobre las ventas por el mantenimiento y la 
reparación de dichos buques.  En curso    
  G/SCM/N/372/USA  
- 210 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Carolina del 
Norte  Fondo One North 
Carolina (OneNC)  Departamento 
de Comercio de 
Carolina del 
Norte  Donación  Las adjudicaciones se basan en el 
número de puestos de trabajo creados, 
el nivel de inversión, el lugar donde se 
lleva a cabo el proyecto, la repercusión 
económica del proyecto y la importancia 
del proyecto para el estado y la región. 
Las adjudicaciones se asignan a los 
Gobiernos locales en el marco de una 
donación -desafío negociada. Por ley, el 
Fondo OneNC exige que un Gobierno 
local otorgue un incentivo equivalente a 
la financiación proporcionada por el 
Fondo OneNC. La aportac ión de 
contrapartida local exigida depende del 
grupo al que pertenezca el condado. La 
financiación proporcionada por el Fondo 
OneNC se desembolsa en porcentajes 
del 25% a medida que la empresa crea 
nuevos puestos de trabajo. Por ejemplo, 
si una empresa se compromete a crear 
100 puestos de trabajo a lo largo de un 
período de tres años, tan pronto como la 
empresa haya creado los 25 primeros 
puestos de trabajo, tendrá derecho a 
recibir el 25% de la adjudicación. La 
legislación de Carolina del Norte exige 
que la empresa mantenga operativos al 
menos el 90% de los puestos de trabajo 
en el lugar donde se lleve a cabo el 
proyecto, o en otro lugar aprobado de 
Carolina del Norte, por un período de 
hasta dos años después de la fecha de 
finalización de la donación. Nota : El 
Fondo OneNC y el Programa de 
Donaciones a la Inversión en el 
Desarrollo del Empleo (JDICG) no 
pueden adjudicarse conjuntamente al 
mismo proyecto.  Las adjudicaciones se basan en el número de puestos de trabajo 
creados, el nivel de inversión, el lugar d onde se lleva a cabo el proyecto, 
la repercusión económica del proyecto y la importancia del proyecto para 
el estado y la región. El Fondo OneNC y el Programa de Donaciones a la 
Inversión en el Desarrollo del Empleo (JDICG) no pueden adjudicarse 
conjuntame nte al mismo proyecto.  En curso    
  G/SCM/N/372/USA  
- 211 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Carolina del 
Norte  Exenciones de los 
impuestos sobre 
las ventas y el 
uso para centros 
de datos  Departamento 
de Ingresos 
Públicos de 
Carolina del 
Norte  Exención fiscal  Carolina del Norte proporciona tres 
exenciones de los im puestos sobre las 
ventas y el uso para la adquisición de los 
siguientes elementos relacionados con 
los centros de datos y sus operaciones:  
 
Electricidad y equipo de apoyo 
comprados para un "centro de datos 
admisible";  
 
Electricidad y determinados bienes 
comerciales comprados para un "centro 
de datos de Internet admisible";  
Programas informáticos utilizados en un 
"centro de datos". Por "centro de datos" 
se entiende: una instalación que 
proporciona infraestructura para 
hospedaje de datos  o servicios de 
tratamiento de datos y es 
concurrentemente mantenible. Los 
sistemas eléctricos y de refrigeración 
que utiliza el equipo informático deben 
incluir componentes de capacidad 
redundantes y múltiples vías de 
distribución. Aunque la instalación d ebe 
poseer múltiples vías de distribución que 
satisfagan las necesidades del equipo 
informático, una única vía de 
distribución puede servir al equipo 
informático en cualquier momento.  Cuantía del impuesto que queda exonerado de pago  En curso  
Carolina del 
Norte  Exenciones del 
impuesto sobre 
las ventas para 
las actividades de 
investigación y 
desarrollo y 
edición de 
programas 
informáticos  Departamento 
de Ingresos 
Públicos de 
Carolina del 
Norte  Exención fiscal  Actividades de investigación y desarrollo 
para empresas del sector de la física, la 
ingeniería y las ciencias de la vida o 
actividades de edición de programas 
informáticos para editores de programas 
informáticos.  La cuantía del impuesto exonerado  En curso  
Carolina del 
Norte  Donaciones para 
el desarrollo de 
empresas de 
reciclado  Centro de 
Asistencia a 
Empresas de 
Reciclado de 
Carolina del 
Norte  Donación  Son admisibles los proyectos 
relacionados con la recogida, el 
tratamiento o el uso final de materiales 
en el flujo de desechos sólidos.  Los candidatos pueden solicitar 40.000 dólares  como máximo y deben 
aportar una contribución de contrapartida en efectivo de al menos 
el 50%.  En curso    
  G/SCM/N/372/USA  
- 212 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Carolina del 
Norte  Fondo de 
Donaciones para 
Películas y 
Espectáculos  Departamento 
de Comercio de  
Carolina del 
Norte  Donación  Producción de películas 
cinematográficas, programas de 
televisión y anuncios publicitarios.  A través del Fondo de Donaciones para Películas y Espectáculos de 
Carolina del Norte, el estado ofrece un descuento de hasta el 25% sob re 
los gastos y las compras admisibles realizados por las productoras 
durante sus rodajes en el estado. Para poder beneficiarse de la ayuda, 
las series de televisión deben gastar en el estado una media de al menos 
1 millón de dólares  por episodio, mientras  que el gasto mínimo exigido 
para los largometrajes es de 3 millones de dólares ; para las películas de 
televisión, de 1 millón de dólares , y para la producción de anuncios, de 
250.000 dólares  Las donaciones otorgadas no pueden ser superiores a 
12 millones de dólares  por temporada para una serie de televisión, 
7 millones de dólares  para un largometraje (incluidas las películas de 
televisión) y 250.000 dólares  para los anuncios publicitarios.  En curso  
Carolina del 
Norte  Fondo de 
desarrollo de 
capital y 
mantenimiento de 
puestos de 
trabajo  Departamento 
de Comercio, 
Estatuto General 
§ 143B -437.012  Donación  Los beneficiarios deben estar 
implantados en un condado del Grupo 1, 
y ser un importante empleador en el 
sector manufacturero, es decir, que 
debe: 1) con tar por lo menos con 
2.000  empleados y haber invertido por 
lo menos 200 millones de dólares , o 
2) contar por lo menos con 
320 empleados a jornada completa y 
haber invertido por lo menos 65 millones 
de dólares  Las entidades de la 
administración local deben ofrecer 
incentivos equivalentes a una 
bonificación fiscal del 50% de los 
impuestos ad valorem  adicionales 
pagaderos por el beneficiario respecto 
de la inversión exigida, a lo largo de un 
período de entre 5 y 10 años. No deben 
tener pendiente el pago de nin gún 
impuesto, ni haber sido sancionados por 
infracción por la OSHA o el DENR.  El programa puede conceder hasta un máximo de cinco (5) donaciones. 
Los pagos anuales a los beneficiarios están supeditados a las 
consignaciones futuras. La duración máxima de la s donaciones es de 
10 años. Los pagos anuales en concepto de donación tendrán un tope 
que no podrá superar los 4 millones de dólares  La suma de todas las 
donaciones concedidas en el marco del programa no podrá superar los 
60 millones de dólares  En curso    
  G/SCM/N/372/USA  
- 213 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Carolina del 
Norte  Programa de 
Donaciones a la 
Inversión en el 
Desarrollo del 
Empleo (JDIG)  Departamento 
de Comercio, 
Estatuto General 
de Carolina del 
Norte  
§ 105 -164.14A  Donaciones  El JDIG proporciona un número limitado 
de donaciones en efectivo directame nte 
a las empresas nuevas y en expansión 
que reporten beneficios económicos al 
estado, compitan con otros 
emplazamientos y necesiten la donación 
para ejecutar el proyecto en Carolina del 
Norte.  
 
Las donaciones se basan en la creación 
de empleo y los compro misos de 
inversión adquiridos por las empresas en 
sus solicitudes antes de elegir el 
emplazamiento. El Comité de Inversión 
Económica, integrado por cinco 
miembros, evalúa los proyectos, 
aprueba o rechaza las solicitudes y 
determina los niveles de financiac ión, los 
períodos de concesión y otras 
condiciones a las que están sujetas las 
donaciones.  Las donaciones están basadas en un porcentaje de los impuestos 
anticipados pagados anualmente por los nuevos empleados y se pagan 
durante un máximo de 12 años. El to pe de la cuantía por empleado es de 
6.500 dólares  anuales; el tope de la cuantía total en el marco del 
programa es de 15 millones de dólares  anuales. En los condados de los 
Grupos 2 y 3, el 15% y el 25%, respectivamente, del total de las 
donaciones para fo mentar la inversión en el desarrollo del empleo se 
transfiere a la cuenta de servicios públicos del estado para financiar las 
infraestructuras de condados con dificultades económicas.  En curso  
Carolina del 
Norte  Exención del 
impuesto sobre 
las ventas  Estatuto General 
105-164.4(a)(11) 
del 
Departamento de 
Ingresos Públicos  Exención fiscal  Se concede la exención fiscal para 
determinadas ventas de contratos de 
servicios concluidos después del 1 de 
enero de  2014, que atañen, entre otras 
cosas, a: 1) la maquinaria de tala 
utilizada por profesionales que se 
dedican a la explotación forestal 
comercial para la extracción de 
productos forestales en bruto y su 
transporte al mercado de materias 
primas; 2) la maquinaria agrícola 
admisible utilizada por los ag ricultores 
para plantar, cultivar, cosechar o 
henificar los cultivos o para la 
transformación de productos lácteos, 
huevos o animales; 3) las 
embarcaciones vendidas a operadores 
de pesca comercial que reúnen los 
requisitos reglamentarios previstos en el 
Estatuto General de Carolina del Norte 
§ 105-164.13(9).  Las cuantías varían.  En curso    
  G/SCM/N/372/USA  
- 214 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Carolina del 
Norte  Exención de los 
impuestos sobre 
las ventas al por 
menor y el uso  Estatuto General 
105-164.13 del 
Departamento 
de Ingresos 
Públicos  Exención fiscal  Los grupos admisibles de productos 
agrícolas son, entre otros: 1) algodón, 
tabaco, cacahuetes u otros productos 
agrícolas vendidos a fabricantes para su 
transformación o elaboración posterior; 
2) las ventas de productos de agua en 
su estado original o sin transformación si 
el productor como tal es el que vende 
esos productos. Pueden beneficiarse 
asimismo de una exención fiscal los 
pescados y mariscos si es el propio 
pescador el que vende los productos.  Las cuantías varían.  En curso  
Carolina del 
Norte  Exenc ión de los 
impuestos sobre 
las ventas y el 
uso para el 
control y la 
reducción de la 
contaminación y 
el reciclado  Departamento 
de Ingresos 
Públicos de 
Carolina del 
Norte  Exención fiscal  Se exime del pago de los impuestos 
sobre las ventas y el uso a los equipos 
para el control y la reducción de la 
contaminación de la fabricación, que son 
todos los equipos, con inclusión de sus 
partes y accesorios, utilizados para 
eliminar, evitar o reducir los 
contaminantes del aire y el agua 
resultantes de los procesos d e 
fabricación. En esta categoría también 
entran los equipos utilizados para fines 
de tratamiento, pretratamiento o 
modificación de los contaminantes 
sólidos, líquidos o gaseosos que puedan 
ser nocivos o perjudiciales para la vida 
humana, animal o vegetal, o para la 
propiedad. No son admisibles a los 
efectos de la exención los edificios en los 
que estén instalados esos equipos de 
control y reducción de la contaminación 
ni los equipos utilizados dentro de los 
edificios principalmente por motivos de 
salud, com odidad o seguridad.  Pueden beneficiarse de la exención del pago de los impuestos sobre las 
ventas y el uso los equipos para el control y la reducción de la 
contaminación en los procesos de fabricación. Sin embargo, esos equipos 
están sujetos a un impuesto sobre el privilegio del 1%, limitado a un 
máximo de 80 dólares  por artículo. Se exime también del pago de los 
impuestos sobre las ventas y el uso a los productos químicos adquiridos 
por los fabricantes para usarlos en los equipos o procesos destinados a 
reducir la contaminación del aire o el agua. Sin embargo, esos productos 
están sujetos a un impuesto sobre el privilegio del 1%, limitado a un 
máximo de 80 dólares  por artículo.  En curso  
Carolina del 
Norte  Exención fiscal 
sobre el hielo  Departamento 
de Ingr esos 
Públicos de 
Carolina del 
Norte  Exención fiscal  Agricultores y pescadores  La cuantía del beneficio es igual a la cuantía del impuesto que queda 
exonerado de pago.  En curso    
  G/SCM/N/372/USA  
- 215 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Dakota del 
Norte  Bonificaciones del 
impuesto sobre el 
biodiésel o 
gasóleo verde  Departamento 
Fiscal  Bonificación 
fiscal Los beneficiarios son los productores, 
proveedores y vendedores de biodiésel o 
gasóleo verde.  El programa concede una bonificación, durante cinco años, del impuesto 
sobre la renta equivalente al 10% anu al de los costos de 
establecimiento, adaptación o modernización de una instalación para 
producir o mezclar combustible con al menos un 2% de biodiésel o 
gasóleo verde. Toda bonificación por encima de la cuota del año en curso 
podrá ser transferida a ejerci cios posteriores durante cinco ejercicios 
fiscales. Bonificación acumulada máxima de 250.000 dólares  para todos 
los ejercicios fiscales. El proveedor autorizado de combustibles que 
mezcle combustible con al menos un 5% de biodiésel o gasóleo verde 
tendrá d erecho a una bonificación del impuesto sobre la renta de 5 
centavos por galón de combustible. La bonificación no utilizada podrá 
transferirse a ejercicios posteriores durante 5 ejercicios fiscales. Los 
vendedores de biodiésel o gasóleo verde que posean una  mezcla de al 
menos un 2% tendrán derecho durante un período de cinco años a una 
bonificación del impuesto sobre la renta equivalente al 10% anual de los 
gastos directos realizados por el vendedor para adaptar o equipar su 
planta con el fin de poder vender  la mezcla de biodiésel o gasóleo verde.  En curso  
Dakota del 
Norte  Asociación de 
biocombustibles 
para contribuir al 
desarrollo de la 
comunidad 
(Programa PACE 
de 
Biocombustibles)  Banco de Dakota 
del Norte  Subvenciones 
de los tipos de 
interés  Los beneficiarios son los productores de 
etanol y biodiésel que satisfacen los 
siguientes criterios:  
-- la planta de producción debe estar 
situada en Dakota del Norte;  
-- la planta debe producir etanol 
desnaturalizado de origen agrícola, o 
biodegradable, combu stible líquido 
derivado de aceites vegetales o grasas 
animales;  
-- el combustible debe ser apto para la 
mezcla con un producto derivado del 
petróleo para su uso en motores de 
combustión interna;  
-- la propiedad debe estar formada por 
productores agrícolas que posean una 
participación mínima del 10% en la 
planta y residentes de Dakota del Norte 
que posean al menos el 50%.  El Programa PACE de Biocombustibles se estableció para reducir el tipo 
de interés aplicado a los préstamos concedidos a las plantas de 
producción de biodiésel y etanol y a las operaciones ganaderas. 
Reducción del tipo de interés del 5,0% por debajo del tipo de los bonos.  En curso  
Dakota del 
Norte  Programa de 
Incentivos a la 
Producción de 
Etanol  Departamento 
de Comercio  Donaciones  Los beneficiarios son los productores de 
etanol.  El incentivo se basa en un cálculo que tiene en cuenta la diferencia entre 
los precios indicativos del etanol y el maíz y el promedio trimestral de los 
precios del etanol y el maíz en Dakota del Norte. Los produ ctores podrán 
solicitar estos incentivos trimestralmente, acreditando el número de 
galones de etanol producidos. El incentivo acumulado total disponible en 
cualquier año para todos los productores que reúnan las condiciones 
requeridas se limita a 1,6 millo nes de dólares  Asimismo, ningún 
productor podrá recibir más de 10 millones de dólares  en concepto de 
incentivos durante el tiempo en que esté en funcionamiento su planta de 
producción.  En curso    
  G/SCM/N/372/USA  
- 216 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Dakota del 
Norte  Fondo rotatorio 
de préstamos 
para el desarrollo 
rural regional  Fondo para el 
Desarrollo de 
Dakota del Norte  Financiación 
mixta  Los fondos se asignan a partes iguales 
entre las ocho regiones económicas del 
estado para proyectos situados a más 
de 5 millas de los límites de una ciudad 
con menos de 8.000 habitantes.  La inversión máxima es de 300.000 dólares  La cuantía de la deuda y del 
capital social se fija en función de la relación riesgo/rendimiento. El total 
de préstamos otorgados en el ejercicio fiscal fue aproximadamente 
de 2.181.015 dólares . En curso  
Dakota del 
Norte  Exenciones de los 
impuestos sobre 
las ventas y el 
uso para 
materiales de 
construcción de 
plantas de 
transformación 
agropecuaria  Departamento 
Fiscal  Exención fiscal  Los materiales de construcción usados 
para construir plantas de transformación 
agropecuaria están exentos de los 
impuestos sobre las ventas y el uso. El 
transformador debe solicitar al 
Comisario Fiscal del estado el reembolso 
de los impuestos abonados por el 
contratista. A los efectos de la exenció n 
del impuesto sobre las ventas, por 
instalación de transformación de 
productos agropecuarios con derecho a 
exención se entiende una instalación 
dedicada a la transformación o 
producción de productos comerciables 
obtenidos de productos básicos 
agropecuario s. Con cargo al programa, se concederá a las instalaciones de 
transformación de productos agropecuarios que reúnan las condiciones, 
si procede, una exención del impuesto sobre las ventas del 5%, en 
función del costo de los materiales de construcción.  En cu rso 
Dakota del 
Norte  Programa de I+D 
y 
Comercialización 
del Lignito  Consejo de 
Energía de 
Lignito  Donaciones  En el marco del programa se conceden 
donaciones para proyectos de I+D y 
comercialización relacionados con el 
lignito.  El programa se financia a través del impuesto sobre la extracción del 
carbón de Dakota del Norte y el tipo aplicado es aproximadamente de 
10 centavos/tonelada. Dado que la producción anual estimada de lignito 
es de 30 millones de toneladas por año, se dispone cada año de  unos 
3 millones de dólares  para el programa.  En curso  
Dakota del 
Norte  Programa de 
Promoción de la 
Energía 
Renovable  Comisión 
Industrial/  
Departamento 
de Comercio de 
Dakota del Norte  Donaciones  Se pueden acoger al programa de 
donaciones los proyectos que  propongan 
actividades educativas, de I+D o de 
comercialización sobre los recursos, 
materiales o productos de energías 
renovables Se deberá demostrar que los 
proyectos tienen una alta probabilidad 
de alcanzar la fase de viabilidad 
comercial, gracias a la e xistencia de una 
hoja de ruta para la comercialización; 
que los proyectos gozan de una 
importante participación de una entidad 
privada de Dakota del Norte y que no 
duplican ninguna otra tecnología o 
ningún otro proyecto de investigación o 
demostración.  Las donaciones se limitan a 500.000 dólares  y la financiación de 
contrapartida debe ser del 50%.  En curso  
Dakota del 
Norte  Programa de 
Inversiones en 
Tecnología para 
las Pequeñas 
Empresas de 
Dakota del Norte  Departamento 
de Comercio de 
Dakota del Norte  Préstamo  Con cargo a este fondo, pueden 
beneficiarse de préstamos o de 
financiación por participación en el 
capital social las nuevas empresas 
tecnológicas de sectores primarios de 
Dakota del Norte que operen en un 
ámbito tecnológico específico.  La cuantía  de los préstamos varía.  En curso    
  G/SCM/N/372/USA  
- 217 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Dakota del 
Norte  Exenciones de los 
impuestos sobre 
las ventas y el 
uso para el 
dióxido de 
carbono  Departamento 
Fiscal  Exención fiscal  Pueden beneficiarse de la exención las 
empresas que utilizan técnicas de 
recuperación optimizada de petróleo y 
gas natural.  Se conceden exenciones de los impuestos sobre las ventas y el uso a la 
venta de dióxido de carbono destinado a la recuperación optimizada de 
petróleo o gas natural.  En curso  
Dakota del 
Norte  Exenciones de  los 
impuestos sobre 
las ventas y el 
uso para la 
construcción de 
instalaciones de 
elaboración de 
gas Departamento 
Fiscal  Exención fiscal  Pueden beneficiarse de la exención las 
instalaciones de elaboración de gas.  Se conceden exenciones de los impuestos sobre las ventas y el uso a las 
instalaciones de elaboración de gas para la compra de materiales de 
construcción, equipo y otros bienes personales tangibles utilizados para 
la ampliación o construcción de una planta de elaboración de gas. 
Además, se pueden conceder exenciones para realizar mejoras con fines 
ambientales que superen los 100.000 dólares  para reducir las emisiones, 
aumentar la eficiencia o mejorar la fiabilidad de los equipos.  En curso  
Dakota del 
Norte  Exenciones de los 
impuestos sobre 
las ventas y el 
uso para las 
refinerías de 
petróleo  Departamento 
Fiscal  Exención fiscal  Pueden beneficiarse de la exención las 
refinerías de petróleo.  Se pueden conceder exenciones de los impuestos sobre las ventas y el 
uso para los materiales de construcción, equipos y otros bienes 
personales tangibles utilizados para la construcción y ampliación de una 
refinería de petróleo en Dakota del Norte. Las ins talaciones deben tener 
la capacidad nominal para producir, como mínimo, 5.000 barriles diarios; 
también se conceden exenciones para las obras de mejora con fines 
ambientales por valor superior a 100.000 dólares  En curso  
Dakota del 
Norte  Dióxido de 
carbono  para la 
recuperación 
optimizada de 
petróleo y gas  Departamento 
Fiscal  Exención fiscal  Pueden beneficiarse de la exención las 
empresas que producen petróleo o gas 
natural.  Se conceden exenciones del impuesto sobre las ventas para la compra 
de bienes person ales tangibles utilizados para crear o ampliar un sistema 
para comprimir, captar, almacenar, transportar o inyectar dióxido de 
carbono para su utilización en la recuperación optimizada de petróleo y 
gas natural en Dakota del Norte.  En curso  
Dakota del 
Norte  Exenciones del 
impuesto sobre la 
producción bruta 
de gas y 
exenciones del 
impuesto sobre la 
extracción de 
petróleo  Departamento 
Fiscal  Exención fiscal  Los beneficiarios pagan normalmente el 
impuesto sobre la producción bruta de 
gas por sus propiedade s de producción 
de gas en Dakota del Norte.  Se exime de este impuesto del 5% el gas utilizado en el marco de un 
arrendamiento con fines de producción y los intereses de regalías 
relacionadas con el gas producido por una explotación estatal, federal o 
munic ipal y por un interés del que es titular una tribu indígena 
organizada; el gas procedente de pozos poco profundos y producido 
durante los primeros 24 meses de producción tras la fecha de la primera 
venta de gas procedente de una zona poco profunda, y el ga s utilizado 
para generar electricidad cuando la electricidad se utiliza en el lugar de 
producción también quedan exentos de este impuesto. El valor 
consignado para 2018 y 2019 es cero.  En curso    
  G/SCM/N/372/USA  
- 218 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Dakota del 
Norte  Reducción de los 
tipos impositivos 
para 
determinados 
pozos situados 
fuera de la región 
de Bakken y 
Three Forks  Oficina del 
Comisionado 
Fiscal del Estado 
de Dakota del 
Norte  Reducción fiscal  Los contribuyentes que perforan y 
finalizan determinados pozos situados 
fuera de los yaci mientos de Bakken y 
Three Forks en Dakota del Norte.  El tipo impositivo normal aplicado a la producción bruta de petróleo es 
del 5%. Se dispone de un tipo impositivo reducido sobre la extracción de 
petróleo del 2% para los pozos perforados y finalizados de spués del 
30 de junio de  2013, fuera de los yacimientos de Bakken y Three Forks, 
y a una distancia superior o igual a 10 millas de un yacimiento 
establecido, según la definición de la Comisión Industrial de Dakota del 
Norte (NDIC). Los primeros 75.000 barr iles de petróleo producidos 
durante los 18 primeros meses después de su finalización están sujetos 
al tipo reducido. También existen exenciones del impuesto sobre la 
extracción de petróleo para el petróleo extraído de pozos situados en 
tierras de reservas indígenas durante un período de 60 meses. Si se 
supera el precio de activación de 90 dólares  durante 3 meses 
consecutivos, el tipo impositivo sobre la extracción de petróleo 
aumentará al 6% y volverá a reducirse al 5% cuando el precio de 
activación sea inf erior a 90 dólares  durante tres meses consecutivos. No 
se dispone de valores para 2018 ni 2019.  En curso  
Ohio Fondo de 
préstamos de 
pago anticipado 
empresarial  Organismo de 
Servicios de 
Desarrollo  Préstamos  El programa está dirigido a las 
siguientes "áreas de interés 
tecnológico":  
 
Materiales avanzados . 
Gestión de potencia de autopropulsión . 
Almacenamiento de energía y pilas de 
combustibles . 
Tecnología médica . 
Aplicaciones de programas informáticos 
para empresas y cuidado de la salud . 
Tecno logías de automatización y 
detección . 
Sistemas de vigilancia y conocimiento de 
la situación . 
Células solares fotovoltaicas . 
Procesamiento agroindustrial y de 
alimentos . 
Esquisto  Este programa ofrece préstamos en condiciones competitivas que van de 
500.000 dólares  hasta 2,5 millones de dólares  para financiar hasta 
el 75% de los gastos permitidos de los proyectos que cumplan los 
requisitos, con una duración de entre 5 y 10 años, en función del sector 
industrial. La cuantía de los préstamos concedidos en el añ o fiscal 2015 
ascendió a unos 8,1 millones de dólares . En curso    
  G/SCM/N/372/USA  
- 219 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Ohio Programa 166 de 
Préstamos 
Directos  Organismo de 
Servicios de 
Desarrollo  Préstamos  Los beneficiarios son proyectos 
relacionados con el comercio, la 
fabricación, la distribución o actividades 
de investigación en ramas de producción 
específicas. Los préstamos se conceden 
para la adquisición, construcción, 
ampliación o renovación de terrenos y 
edificios, y las compras de equipos para 
las empresas que cumplan los requisi tos 
exigidos. Se dará prioridad a proyectos 
que cumplan los requisitos sobre la base 
de unos compromisos de creación de 
empleo y salarios, compromisos en 
materia de inversión en activos fijos, 
rendimiento de la inversión, 
emplazamiento del proyecto y otros  
factores del proyecto.  Este programa ofrece préstamos que van desde 500.000 dólares  hasta 
1,5 millones de dólares , y cubren entre el 20 y el 40% de la inversión 
total del proyecto.  En curso  
Ohio Programa de 
Firma Empresarial  Organismo de 
Servicios de 
Desarrollo  Servicios  Empresas en sectores estratégicos 
basados en tecnología.  La asistencia se presta en forma de redes regionales completas y 
coordinadas de proveedores de asistencia y servicios de alto valor que 
integran fuentes de flujo de operaciones, apoyo empresarial y capital. La 
cuantía prestada en el año fiscal 2015 ascendió a unos 
143.308.996  dólares  En curso  
Ohio Bonificación fiscal 
para el sector de 
la cinematografía  Organismo de 
Servicios de 
Desarrollo  Bonificación 
fiscal Los beneficiarios son las empresas 
productoras de películas, televisión y 
vídeo.  Este programa proporciona una bonificación reembolsable del impuesto 
sobre franquicias o del impuesto sobre la renta equivalente al 25% de los 
gastos incurridos en el estado y de los salarios de los no residentes, y 
al 35% de los salarios de los residentes. La cuantía de las bonificaciones 
fiscales concedidas en el año fiscal 2015 ascendió a unos 
12.144.569  dólares . En curso    
  G/SCM/N/372/USA  
- 220 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Ohio Programa de 
Capitalización de 
Fondos de la Fase 
de 
Prelanzamiento  Organismo de 
Servicios de 
Desarrollo  Préstamo  Se dará financiación a las propuestas 
que obtengan la puntuación más alta 
para invertir en las siguientes áreas de 
tecnología:  
 
o materiales avanzados relacionados con 
polímeros, cerámica, materiales 
compuestos, fibras de carbono y 
nanotubos avanzados, y metales y 
aleaciones especializados;  
o gestión de potencia de aeropropulsión;  
o almacenamiento de energía y pilas de 
combustibles;  
o tecnología médica relacionada con 
instrumentos y equipos de diagnóstico 
por imágenes, quirúrgicos, dispositivos 
de implante y medicina regenerativa;  
o aplicaciones de programas 
informáticos para empresas y cuidado de 
la salud;  
o tecnologías de automatización y 
detección;  
o sistemas de vigilancia y cono cimiento 
de la situación;  
o células solares fotovoltaicas.  Este programa proporciona préstamos de reembolso no exigible 
equivalentes a la cuantía de capital privado obtenido, hasta 3 millones de 
dólares  La cuantía concedida en el año fiscal 2015 ascendió a  unos 
81.334.057 dólares . En curso  
Ohio Gestoría de 
préstamos de 
inversión en 
Investigación y 
Desarrollo (I+D)  Organismo de 
Servicios de 
Desarrollo  Préstamos y 
bonificaciones 
fiscales  Los beneficiarios son empresas de Ohio 
que crean capacidades de I+D y 
empleos bien remunerados. Entre los 
proyectos que pueden solicitar los 
beneficios están aquellos en los que se 
lleva a cabo investigación y desarrollo 
para descubrir información que es 
tecnológica por naturaleza y cuya 
aplicación sea útil en la comercializ ación 
de un producto, proceso, técnica, 
fórmula o invención nuevo o mejorado.  Este programa proporciona préstamos de bajo interés asociados a una 
bonificación fiscal.  En curso  
Ohio Fondo de Energías 
Avanzadas  Organismo de 
Servicios de 
Desarrollo  Préstamo  Los proyectos deben desarrollarse en 
Ohio y en los territorios en que presta 
servicio una de las cuatro compañías 
distribuidoras participantes: American 
Electric Power, Duke Energy, Dayton 
Power and Light y First Energy. Las 
compañías que reúnan l as condiciones 
requeridas podrán solicitar la ayuda a 
través del Fondo de Préstamos al Sector 
Energético.  Las cuantías concedidas en el marco de este programa se basan en el 
tipo de entidad: 1) fabricantes y pequeñas empresas: préstamo de hasta 
el 80% de l os costos totales del proyecto; y 2) entidades públicas: 
préstamo de hasta el 90% de los costos totales del proyecto. La cuantía 
habitual del préstamo oscila entre 50.000 dólares  y 5 millones de 
dólares . En curso    
  G/SCM/N/372/USA  
- 221 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Ohio Zonas de 
reinversión 
comunitaria  Organismo de 
Servicios de 
Desarrollo  Incentivos 
fiscales  Los beneficiarios son las empresas que 
realizan nuevas inversiones en bienes 
raíces en una zona de reinversión 
comunitaria designada. La empresa debe 
formalizar un acuerdo con la comunidad 
local antes de acometer el proyecto 
admisible.  El programa prevé una exención fiscal de hasta el 100% del valor de las 
mejores de los bienes raíces durante 15 años. La autoridad legislativa 
local establece las condiciones y los tipos.  En curso  
Ohio Zonas indust riales  Organismo de 
Servicios de 
Desarrollo  Incentivos 
fiscales  Las empresas beneficiarias deben 
concluir un acuerdo de zonas 
industriales antes de iniciar el proyecto, 
comprometerse a mantener o crear 
empleo y a establecer, ampliar, renovar 
u ocupar una i nstalación ubicada una 
zona industrial.  Este programa prevé una exención del impuesto sobre la propiedad de 
hasta el 100% durante un período de hasta 15 años. En algunos casos, 
puede requerirse la aprobación de la junta escolar local.  En curso  
Ohio Bonificación fiscal 
a la producción 
cinematográfica  Organismo de 
Servicios de 
Desarrollo  Bonificación 
fiscal La bonificación se otorga a compañías 
cinematográficas, definidas por ley, que 
reúnen las condiciones requeridas. Los 
gastos admisibles para un pro yecto 
deben superar los 300.000 dólares  para 
que el proyecto pueda beneficiarse de 
una bonificación.  Este programa otorga una bonificación fiscal reembolsable de hasta 
el 25% de los gastos admisibles hasta un máximo de 5 millones de 
dólares  por proyecto. C ada año se otorgan en total 20 millones de 
dólares  en concepto de bonificaciones fiscales.  En curso  
Ohio Donaciones de la 
Oficina del 
Gobernador de la 
región de los 
Apalaches  Organismo de 
Servicios de 
Desarrollo  Donación  Entre los beneficiarios de este programa 
figuran diversos sectores industriales de 
la región de los Apalaches.  En el año fiscal 2015 se gastaron unos 8 millones de dólares  en el marco 
de este programa.  En curso  
Ohio Fondo de 
préstamos de 
Ohio para la 
innovación (IOF)  Organismo de 
Servicios de 
Desarrollo  Préstamo  Los beneficiarios son empresas 
reconocidas de Ohio, con un historial 
demostrado en proyectos de inversión 
en los sectores industriales designados.  El IOF puede financiar hasta el 75% de los cos tos admisibles de un 
proyecto, mediante préstamos que oscilan entre 500.000 y 3 millones de 
dólares  En curso  
Ohio Exención del 
impuesto sobre 
las ventas  Organismo de 
Servicios de 
Desarrollo  Exención fiscal  La industria cinematográfica es la 
beneficiaria.  El programa prevé una exención del impuesto sobre las ventas para 
estancias en hoteles de más de 30 días.  En curso  
Ohio Programa de 
Crédito a la 
Formación 
Obligatoria de la 
Mano de Obra de 
Ohio (IWTVP)  Organismo de 
Servicios de 
Desarrollo  Donaciones  Los beneficiarios son empresas de uno 
de los sectores industriales objetivo del 
estado o actividades empresariales 
fundamentales: tecnologías energéticas 
y ambientales avanzadas; sector 
aeroespacial y aviación; agricultura y 
elaboración de aliment os; ciencias 
biológicas y productos biológicos; 
servicios empresariales y profesionales; 
distribución y logística; instrumentos, 
controles y electrónica; fabricación de 
vehículos automóviles y sus partes.  El IWTVP reembolsará a los beneficiarios una parte del costo de la 
formación autorizada para los empleados a jornada completa. El 
programa otorgó en el año fiscal 2015 donaciones por valor aproximado 
de 29.398.154 dólares  En curso 
hasta 2015    
  G/SCM/N/372/USA  
- 222 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Ohio Donación  para el 
Programa de 
Fabricación 
Avanzada (AMP)  Organismo de 
Servicios de 
Desarrollo  Donaciones  Las donaciones concedidas en el marco 
de este programa financian propuestas 
de organizaciones sin fines de lucro, 
institutos de investigación y 
universidades fo rmuladas en 
colaboración con fabricantes de Ohio. 
Los proyectos deben tener una 
participación importante de dos o más 
fabricantes con fines de lucro de Ohio, 
que estén autorizados a realizar 
actividades comerciales en el estado y 
su centro principal de act ividades esté 
en Ohio, que participen activamente en 
operaciones de diseño, desarrollo, 
producción, servicio o manufactura 
posteriores a la venta en Ohio y hayan 
establecido líneas de productos o de 
servicios en el mercado.  Las donaciones pueden variar ent re 250.000 y 500.000 dólares  para 
proyectos de hasta dos años de duración, pero los beneficiarios deben 
aportar fondos de contrapartida sobre la base de 1:1. La cuantía gastada 
en el año fiscal 2015 ascendió a unos 39.958.822 dólares . En curso  
Ohio Exención fiscal 
para proyectos de 
energía 
admisibles  Organismo de 
Servicios de 
Desarrollo  Exención fiscal  El incentivo está disponible para 
propietarios o arrendatarios de 
proyectos admisibles; los proyectos 
grandes superiores a 5 MW requieren 
aprobación d e cada una de las juntas de 
comisiones de los condados donde el 
proyecto esté situado. Si el proyecto 
cumple los requisitos de la exención, el 
Director del Organismo de Servicios de 
Desarrollo de Ohio le otorgará el 
certificado de Proyecto de Energía 
Cualificado. Dichos proyectos quedan 
exentos del pago de impuestos siempre 
que concluyan dentro de los plazos 
establecidos, cumplan los requisitos del 
estado relativos al empleo, y sigan 
respetando varias obligaciones 
contraídas, incluida la de presentar 
inform es anuales sobre el proyecto al 
Organismo de Servicios de Desarrollo.  La cuantía de los beneficios equivale al importe de la exención del 
impuesto sobre los bienes muebles físicos de las empresas de servicios 
públicos. No hay información disponible relativ a a los topes de los 
beneficios.  En curso    
  G/SCM/N/372/USA  
- 223 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Oklahoma  Bonificaciones 
fiscales a los 
empleadores de 
ingenieros 
aeroespaciales  Comisión Fiscal; 
Comisión 
Aeronáutica; 
HB 3239,  
68 O.S. 
2357.301 - 
2357.304  Bonificación 
fiscal La Ley de la Cámara de 
Representantes  3239 dispone que 
podrán solicitar estas bonificaciones 
fiscales los "empleados admisibles" y los 
"empleadores admisibles". Por 
"empleador admisible" se entiende 
cualquier empresa legalmente 
reconocida como una asociación general 
o limitada, o una corporación, o una 
entidad pública cuya actividad 
empresarial principal se desarrolle en el 
sector aeroespacial.  La bonificación fiscal para los empleadores adopta dos formas:  
 
Bonificación fiscal a los empleadores por la indemnización pagada:  
Otorga  a los empleadores admisibles una bonificación anual del impuesto 
sobre la renta de hasta cinco años por valor del 10% de la indemnización 
pagada a un empleado admisible con un título expedido por una 
universidad de Oklahoma y del 5% si el empleado posee u n título 
expedido fuera de Oklahoma. La bonificación no puede exceder 
12.500  dólares  al año para cada empleado admisible.  
 
Bonificación fiscal a los empleadores por el reembolso de la matrícula:  
Otorga una bonificación anual del impuesto sobre la renta de hasta 
cuatro  años para los empleadores admisibles para el reembolso de la 
matrícula a los empleados admisibles. Esta bonificación equivaldrá al 
50% de la matrícula reembolsada a un empleado cualificado, pero no 
puede exceder el 50% del promedio de la matrí cula anual en un 
programa admisible en una Universidad pública de Oklahoma. Esta 
bonificación se podrá solicitar solamente si el empleado admisible 
obtiene su licenciatura o título de posgrado en el plazo de un año a partir 
de su contratación por el emplea dor cualificado.  El programa 
finalizará el 
1 de enero 
de 2016.  
Oklahoma  Bonificaciones 
fiscales a las 
fuentes de 
energía 
alternativas  Comisión fiscal; 
68 O.S. 
2357.32A y B SB 
498, SB 501  Bonificación 
fiscal Los beneficiarios son productores de 
electricidad que utilizan combustibles 
alternativos sin emisión de gases. A 
partir del 31 de diciembre de  2012 el 
programa dejó de beneficiar a pequeños 
fabricantes de turbinas eólicas. Desde 
el 1 de julio de  2017 el proyecto ya no 
incluía las nuevas insta laciones eólicas.  Los productores podrán recibir una bonificación fiscal de 50 décimos de 
centavo por kilovatio -hora de electricidad generada por las instalaciones 
puestas en funcionamiento entre el 1 de enero de  2007 y el 1 de enero 
de 2016. Las bonificac iones fiscales se otorgarán para un período de 
10 años y podrán ser transferibles. Para las instalaciones puestas en 
funcionamiento antes del 1 de enero de  2007, los productores podrán 
recibir una bonificación fiscal de 25 décimos de centavo por kilovatio -
hora de electricidad generada entre el 1 de enero de  2007 y el 1 de 
enero de  2012.  
 
Los pequeños fabricantes de turbinas eólicas podrán obtener una 
bonificación de 25 dólares  por pie cuadrado de superficie de rotor a partir 
de 2003. Las bonificaciones son libremente transferibles y pueden ser 
transferidas a ejercicios posteriores durante 10 años.  
 
El Proyecto de Ley del Senado Nº 498 modifica una exención fiscal ad 
valorem  para la manufactura de empresas eólicas; el Proyecto de Ley del 
Senado Nº 501 establece un período de reducción de cinco años para las 
bonificaciones fiscales a energías sin emisión de gases y establece un 
tope anual de 6 millones de dólares  en todo el es tado. El programa 
terminó el 
31 de 
diciembre 
de 2012 para 
los pequeños 
fabricantes de 
turbinas 
eólicas, y el 
1 de julio 
de 2017 para 
toda 
producción 
eólica, pero 
sigue 
beneficiando 
a otros 
productores 
de energía.    
  G/SCM/N/372/USA  
- 224 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Oklahoma  Exenciones del 
impuesto 
(ad valorem) 
sobre el 
patrimonio 
durante cinco 
años para la 
fabricación y la 
investigación y el 
desarrollo (I+D)  Comisión Fiscal 
de Oklahoma; 
título 68 O.S. 
2902 SB 498, 
SB 501 Exención fiscal  Los beneficiarios son determinados 
fabricantes nuevos/en expansión, 
empresas de investigación y desarrollo, 
empresas de servicios informáticos y 
tramitación de datos, empresas de 
reparación de aeronaves, refinerías de 
petróleo y determinados generadores de 
energía eólica. Entre los umbrales 
exigidos figuran: inversión mínima d e 
250.000 dólares  y aumento de la masa 
salarial de 250.000 dólares  en los 
condados con una población igual o 
inferior a 75.000 habitantes. Si la 
empresa se encuentra en un condado 
más grande, la masa salarial anual debe 
ser de al menos 1 millón de dólares . 
 
Determinados tipos de generadores de 
energía eólica están exentos del 
requisito relativo a la masa salarial si se 
produce un aumento igual o superior a 
2 millones de dólares  en mejoras de los 
bienes de equipo a la vez que se 
mantiene o aumenta la masa salarial. 
Los bienes admisibles pueden ser 
tierras, edificios, mejoras, maquinaria, 
artefactos y equipo utilizados directa y 
exclusivamente en la actividad o proceso 
principal d e la instalación. A partir del 
1 de noviembre de  2017, las nuevas 
instalaciones que creen como mínimo 
100 nuevos empleos teniendo en cuenta 
el índice de salarios del estado e 
inviertan al menos 10 veces el costo de 
inversión en determinados bienes 
deprecia bles nuevos pueden optar por 
aplazar la exención hasta el 1 de enero 
del año siguiente a la expiración de una 
zona de exención fiscal.  El incentivo es igual al impuesto ad valorem  (el impuesto general sobre 
el patrimonio) que de otro modo es pagadero sobre  los bienes raíces a 
los Gobiernos de distrito. El tipo impositivo medio efectivo para las 
propiedades tasadas localmente a es de cerca del 1% del valor de las 
propiedades. (En virtud del Proyecto de Ley del Senado Nº 498, los 
generadores de energía eólica  ya no podrán beneficiarse de la exención 
del impuesto ad valorem  después de la fecha de expiración; el Proyecto 
de Ley del Senado Nº 501 establece un período de reducción de cinco 
años para bonificaciones fiscales sin emisión de gases y establece un 
tope anual de 6 millones de dólares  en todo el Estado).  En curso  
Oklahoma  Bonificación fiscal 
del impuesto 
sobre la renta por 
inversión/ 
creación de 
empleo  Comisión Fiscal 
de Oklahoma; 
título 68 O.S. 
§ 2357.4  Bonificación 
fiscal Los beneficiarios son empresas 
manufactureras, las instalaciones de 
mantenimiento de aeronaves y diversas 
industrias de servicios informáticos.  La bonificación permitida en cualquier año está limitada a la cuota 
tributaria del empleador; cualquier bonificación no utilizada puede 
transferirse a ejercicios posteriores indefinidamente.  En curso    
  G/SCM/N/372/USA  
- 225 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Oklahoma  Desgravación 
para el fomento 
de la industria 
cinematográfica 
en Oklahoma  Comisión de 
Cine y Música de 
Oklahoma 
68 O.S. 3624 - 
Ley de 
Cinematografía 
para Competir 
con el Canadá  Desgravación  La industria cinematográfica es la 
beneficiaria.  El programa prevé una desgravación de hasta el 35% de los gastos 
realizados en Oklahoma para las empresas admisibles que rueden en el 
estado, con un máximo de 4 millones de dólares  al año. Se prevé una 
desgravación adicional del 2% cuando se gasten 20.000 dólares  en 
música grabada en Oklahoma.  Las 
disposiciones 
de la Ley de 
Cinematografía 
para Competir 
con el Canadá 
estarán en 
vigor hasta 
el 1 de julio 
de 2014, y no 
se efectuará 
ningún pago a 
partir de 
entonces.  
Oklahoma  Exención del 
impuesto sobre 
las ventas  Oficina de Cine y 
Música de 
Oklahoma  Exención fiscal  La industria cinematográfica es la 
beneficiaria.  Este programa ofrece una exención del impuesto en el punto de compra 
a las producciones admisibles respecto de los impuestos sobre las ventas 
abonados por propiedades o servicios utilizados en la producción. El 
estado percibe actualmente un impuesto sobre las ventas del 4,5%. Los 
impuestos locales, que varían de una ciudad a otra  y de un condado a 
otro, oscilan en promedio entre el 3% y el 4%. La exención del impuesto 
en el punto de compra no se puede utilizar junto con la desgravación 
del 35%.  En curso  
Oklahoma  Devolución del 
impuesto sobre 
las ventas de 
productos 
relacionados con 
la informática  Comisión Fiscal 
de Oklahoma; 
68 O.S. 1357  Devolución de 
impuestos  Pueden beneficiarse del programa:  
 
Las instalaciones nuevas o ampliadas de 
mantenimiento y manufactura de 
aeronaves que creen, como mínimo, 
250 puestos de tra bajo, con una 
inversión en la construcción de 
5 millones de dólares  y adquisiciones por 
un valor mínimo de 2 millones de 
dólares  en ordenadores y otros artículos 
indicados.  
 
Las empresas de investigación y 
desarrollo o de servicios informáticos 
(SIC 7372 7 375, 8731 -8734). En el caso 
de las empresas clasificadas con el 
código SIC  7374 se deben realizar 
compras por un valor mínimo de 
100.000 dólares , cuando al menos 
el 50% de los ingresos brutos anuales 
de la empresa son generados por las 
ventas de productos o servicios a un 
comprador o consumidor que no está en 
Oklahoma (incluido el Gobierno federal); 
el 75% de los ingresos brutos anuales 
proceden de los servicios 
informáticos/procesamiento de datos o Las cuantías varían.  En curso    
  G/SCM/N/372/USA  
- 226 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
de las actividades de investigación y 
desarrollo; y la emp resa debe contratar, 
como mínimo, a 10  empleados nuevos 
con un salario medio de 35.000 dólares  
durante al menos tres años.  
Oklahoma  Exención del 
impuesto sobre la 
renta para 
instalaciones de 
transformación 
agropecuaria  Comisión Fiscal 
68 O.S. SS 2358 
[A] [6]  Exención fiscal  Los beneficiarios son propietarios que 
invierten en instalaciones de 
procesamiento nuevas o ampliadas de 
productos básicos agrícolas dedicadas a 
productos básicos que no han sido 
tratados  en el proceso de fabricación. Un 
ejemplo es la leche de granja para el 
sector de productos lácteos, pero no la 
leche procesada del sector de productos 
lácteos a panaderías.  El programa prevé una exclusión de la base imponible de hasta un 15% 
de la inversi ón. En curso  
Oklahoma  Materiales de 
construcción  Comisión Fiscal 
de Oklahoma; 
título 68 O.S. 
1359[7] y 
68 O.S. 
1357[17]  Exención del 
impuesto sobre 
las ventas 
(68 O.S. 
1359[7]) o 
reembolso del 
impuesto sobre 
las ventas 
(68 O.S. 
1357[17])  Pueden beneficiarse del programa, entre 
otras, las siguientes empresas de 
manufacturas: 1) Instalaciones con 
costos de construcción superiores a 
5 millones de dólares  que creen 
100 nuevos puestos de trabajo en el 
sector manufacturero que se conserven 
durante 36 m eses como mínimo. Los 
costos de construcción incluyen los 
costos de construcción y los honorarios 
de ingenieros y arquitectos, pero no los 
honorarios de abogados.  
 
2) Instalaciones con costos de 
construcción superiores a 10 millones de 
dólares  y costos com binados de 
material, construcción y maquinaria 
superiores a 50 millones de dólares , que 
creen 75 nuevos puestos de trabajo 
mantenidos durante 36 meses.  
 
3) Instalaciones con costos de 
construcción superiores a 300 millones 
de dólares  que mantengan un nivel  de 
empleo de al menos el equivalente de 
1.750 puestos de trabajo a jornada 
completa.  
 
4) Instalaciones nuevas o ampliadas 
admisibles de mantenimiento y revisión 
de aeronaves que creen al menos 
250 puestos de trabajo y tengan costos 
de construcción totales de 5 millones de 
dólares  como mínimo.  La cuantía de la exención varía en función de los costos admisibles.  En curso    
  G/SCM/N/372/USA  
- 227 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Oklahoma  Zonas industriales  Departamento 
de Comercio; 
título 62 O.S.  
860 Financi ación 
mixta  Los beneficiarios son cualquier tipo de 
empresa manufacturera en proceso de 
establecimiento en zonas de bajos 
ingresos, de alta emigración o de índices 
elevados de desempleo.  Los préstamos pueden concederse hasta por el 100% del costo estimado 
del edificio y los equipos.  En curso  
Oklahoma  Distritos con 
incentivos locales  Departamento 
de Comercio; 
Gobiernos 
locales; título 
62 O.S. 860  Exención fiscal  Los beneficiarios son empresas en 
distritos con incentivos designados 
localmente. La ex ención se otorga 
solamente a las nuevas inversiones y no 
está disponible para los establecimientos 
principalmente minoristas.  El incentivo es igual al impuesto ad valorem  (el impuesto general sobre 
el patrimonio) que de otro modo es pagadero sobre los bien es raíces a 
los Gobiernos de distrito. Las exenciones se otorgan para cinco años a 
menos que la empresa esté situada en una zona industrial; en ese caso, 
la exención puede otorgarse para seis años. Podrá prorrogarse al sexto 
año solamente por acuerdo de todas las entidades tributarias locales. Las 
empresas acogidas a la exención de fabricantes para cinco años con 
arreglo al título 68 O.S. § 2902 no tienen derecho al incentivo local, ni 
tampoco  las empresas que se desplacen dentro del estado.  En curso  
Oklahoma  Programa de 
Empleos de 
Calidad para el 
Siglo XXI  Departamento 
de Comercio; 
Comisión Fiscal; 
68 O.S. 3911  Donaciones  El programa recompensa a las empresas 
que cuentan con personal técnico 
altamente calificado. Todos los 
solicitantes deben: 1) pertenecer a una 
industria básica admisible; 2) crear un 
mínimo de 10 nuevos empleos directos, 
es decir, empleos que no existían en el 
estado en el semestre anterior a la fecha 
de solicitud; 3)  ofrecer un plan de 
seguro médico básico a los empleados; 
4) pagar un salario promedio anual 
equivalente como mínimo al 300% del 
salario medio del condado, pero que no 
exceda del índice estatal de salarios.  El programa otorga una tasa de prestación neta de  hasta el 10% de la 
nómina; la solicitud de prestaciones se debe presentar a la Comisión 
Fiscal de Oklahoma, que establece una cuenta de reembolsos para 
supervisar los empleos, las nóminas y el pago de las prestaciones 
admisibles. En el momento del pago de  la primera prestación, la 
empresa paga al Departamento de Comercio una comisión por 
tramitación que varía entre 2.500 y 7.500 dólares , dependiendo de la 
cuantía máxima de la prestación.  En curso  
Oklahoma  Bonificaciones 
fiscales para los 
empleos de 
calidad y las 
inversiones  Comisión Fiscal 
de Oklahoma, 
SB 1582  Bonificaciones 
fiscales  Pueden optar a este incentivo las 
empresas de sectores admisibles, que se 
limitan a las industrias manufactureras 
que actualmente cumplen los requisitos 
para beneficiars e de bonificaciones 
fiscales de las inversiones. Las empresas 
deben realizar inversiones de capital 
superiores a 40 millones de dólares  en 
un plazo de tres años contado a partir 
de la fecha de inicio. Las empresas 
deben ofrecer salarios superiores al 
salario medio estatal.  El programa ofrece, por una parte, una bonificación fiscal del 2% anual 
durante cinco años, que no puede superar una tasa de prestación neta 
del 5% de la nueva nómina imponible para la parte relativa a la 
bonificación fiscal de las invers iones y, por otra parte, pagos por empleos 
de calidad de la tasa de prestación neta multiplicada por la nómina real 
de nuevos empleos directos por trimestre civil. Desde el 1 de enero 
de 2016 hasta el 31 de diciembre de  2018, o en una fecha anterior, la 
cuantía total de las bonificaciones autorizadas por esta disposición que se 
utilicen para compensar el impuesto se reajustará anualmente para 
limitar el importe anual de las bonificaciones a 25 millones de dólares  En curso a 
partir del 1 de 
noviembre 
de 2016. 
Oklahoma  Bonificación fiscal 
de las inversiones  Comisión Fiscal 
de Oklahoma, 
Departamento 
de Comercio de 
Oklahoma, 
68 OS 2357.4  Bonificaciones 
fiscales  Para poder beneficiarse, el inversor debe 
invertir en bienes depreciables por valor 
superior a 40 millones de dólares , 
creando un aumento neto del número de 
empleados a tiempo completo en el 
sector manufacturero.  La bonificación equivale al 2% del costo de  los bienes admisibles o a 
1.000 dólares  por empleado, durante cinco años, pero no podrá ser 
superior a la tasa de beneficios netos del 5% de la nueva nómina 
imponible. Desde el 1 de enero de  2016 hasta el 31 de diciembre 
de 2018, o en una fecha anterior, la cuantía total de las bonificaciones 
autorizadas por esta disposición que se utilicen para compensar el 
impuesto se reajustará anualmente para limitar el importe anual de las 
bonificaciones a 25  millones de dólares  En curso    
  G/SCM/N/372/USA  
- 228 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Oklahoma  Desgravación del 
impuesto sobre la 
producción bruta 
para los pozos 
perforados 
utilizando 
tecnologías 
sísmicas 
tridimensionales  Comisión Fiscal 
de Oklahoma, 
Instituto de 
Políticas de 
Oklahoma, 
Asociación 
Independiente 
de Petróleo de 
América (IPAA)  Desgravación 
fiscal Esta disp osición fiscal prevé una 
desgravación de 6/7 partes del impuesto 
sobre la producción bruta del 7% 
pagado por los pozos de petróleo y gas 
perforados utilizando tecnologías 
sísmicas tridimensionales, y cuya 
producción se inició después del 1 de 
julio de  2000. Los productores de 
petróleo y gas pueden beneficiarse de 
una desgravación fiscal por un período 
máximo de 28 meses a partir de la fecha 
de la primera venta. Los nuevos pozos 
de descubrimiento deben haberse 
finalizado antes del 1 de julio de  2014.  Los ingresos fiscales sacrificados alcanzaron un promedio anual de 
2,67 millones de dólares  para el período 2010 -2016. Actualmente no se 
dispone de las cuantías correspondientes a 2019 y 2020.  En curso  
Oklahoma  Desgravación del 
impuesto sobre la 
producción br uta 
para los pozos 
económicamente 
en riesgo  Comisión Fiscal 
de Oklahoma, 
Instituto de 
Políticas de 
Oklahoma, 
Asociación 
Independiente 
de Petróleo de 
América (IPAA)  Desgravación 
fiscal Esta disposición fiscal prevé una 
desgravación de 6/7 partes del impuest o 
sobre la producción bruta del 7% 
pagado por el petróleo y el gas 
producidos a partir de pozos que operan 
con pérdidas netas o que generan 
beneficios inferiores al importe total de 
la devolución del impuesto sobre la 
producción bruta durante el año civil 
anterior.  Los ingresos fiscales sacrificados alcanzaron un promedio anual de 
3,07 millones de dólares  para el período 2010 -2016 Actualmente no se 
dispone de las cuantías correspondientes a 2019 y 2020.  En curso  
Oklahoma  Exención del 
impuesto sobre la 
producción bruta 
para el petróleo y 
el gas propiedad 
del Gobierno  Comisión Fiscal 
de Oklahoma, 
Asociación 
Independiente 
de Petróleo de 
América (IPAA)  Exención fiscal  Esta medida consiste en una exención 
de los intereses de regalías del impuesto 
especial de  Oklahoma sobre la 
producción bruta y el petróleo para las 
empresas petroleras y del gas propiedad 
de entidades gubernamentales (por 
ejemplo, las ciudades, los condados, los 
distritos escolares, las tribus indígenas y 
el Gobierno estatal o federal).  La cua ntía de la subvención corresponde a los intereses de regalías 
exentos del impuesto especial sobre la producción bruta y el petróleo. La 
cuantía total de los ingresos fiscales sacrificados en 2019 fue de 
11,10  millones de dólares  El promedio anual desde  2010 es actualmente 
de 4,05 millones de dólares  Actualmente no se dispone de la cuantía 
correspondiente a 2020.  En curso  
Oklahoma  Deducción de los 
costos de 
comercialización 
del gas del 
impuesto sobre la 
producción bruta  Comisión Fiscal 
de Oklahoma  Deducción fiscal  Esta disposición fiscal prevé una 
deducción del impuesto especial de 
Oklahoma sobre la producción bruta y el 
petróleo para determinados costos no 
relacionados con la producción y 
relacionados con la comercialización y el 
transporte de gas natural.  El promedio anual de los ingresos sacrificados desde  2010 es de 
21,03  millones de dólares , y la cuantía total de los ingresos sacrificados 
en 2019 fue de 19,5 millones de dólares  Actualmente no se dispone de la 
cuantía correspondiente a 2020.  En curso 
Oklahoma  Exención del 
impuesto sobre 
las ventas para la 
electricidad 
utilizada en la 
recuperación 
optimizada de 
petróleo  Comisión Fiscal 
de Oklahoma  Exención fiscal  Esta medida exime a todas las ventas de 
electricidad utilizada en los métodos de 
recuperación optimizada para la 
extracción de petróleo (incluida la 
tecnología de fracturación hidráulica) del 
impuesto sobre las ventas de Oklahoma.  Los ingresos fiscales sacrificados alcanzaron un promedio anual de 
1,07 millones de dólares  para el períod o 2010 -2016. Actualmente no se 
dispone de las cuantías correspondientes a 2019 y 2020.  En curso    
  G/SCM/N/372/USA  
- 229 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Oklahoma  Ayuda para 
solventar los 
costos derivados 
del cumplimiento 
de la 
reglamentación 
sobre el azufre  Comisión Fiscal 
de Oklahoma  Deducción fiscal  Esta disp osición fiscal permite a las 
refinerías ubicadas en Oklahoma que 
reúnen las condiciones necesarias 
asignar la totalidad o una parte de los 
costos derivados del cumplimiento de la 
reglamentación sobre el azufre (dictada 
por la Agencia de Protección Ambienta l) 
a sus respectivos propietarios, en lugar 
de pagar los correspondientes impuestos 
sobre las sociedades a nivel de la 
refinería. De este modo, las normas 
permiten a los propietarios transferir las 
deducciones a los contribuyentes sujetos 
a tipos impositiv os marginales más 
elevados.  La cuantía del beneficio corresponde a la reducción fiscal resultante de la 
deducción de los costos. Actualmente no se dispone de datos sobre los 
ingresos fiscales sacrificados.  En curso  
Oklahoma  Cargo total a la 
cuenta de gastos 
de las inversiones 
de capital en 
determinadas 
nuevas 
capacidades de 
refinería  Comisión Fiscal 
de Oklahoma  Deducción fiscal  Esta medida permite que los costos de 
inversión admisibles en refinerías, 
nuevas, ampliadas o moderniza das 
ubicadas en el esta do de Oklahoma se 
contabilicen en su totalidad como gasto 
en el año en que se generaron.  La cuantía del beneficio es la reducción de los impuestos resultante del 
cargo total a la cuenta de gastos de las inversiones de capital. 
Actualmente no se dispone de datos sobre los ingresos fiscales 
sacrificados.  En curso  
Oklahoma  Deducción de un 
porcentaje de los 
costos por 
agotamiento  Comisión Fiscal 
de Oklahoma  Deducción fiscal  Esta medida amplía la disposición federal 
correspondiente a la deducción 
porcentual por agotamiento al régimen 
del impuesto sobre las sociedades de 
Oklahoma. Permite a los productores de 
petróleo y gas que operan en Oklahoma 
calcular las deducciones de sus ingresos 
imponibles sobre la base de un 
porcentaje del valor bruto de lo s 
recursos extraídos. Con arreglo al 
régimen fiscal sobre la renta que se 
aplica normalmente, los productores 
recuperarían los costos de inversión con 
el paso del tiempo, a medida que se 
agoten los recursos. En el caso de la 
deducción porcentual por agotam iento, 
la suma de las deducciones puede 
superar el costo real de la inversión. El 
estado de Oklahoma limita la deducción 
porcentual por agotamiento al 50% de 
los ingresos netos; esta limitación se 
aplicó únicamente a las principales 
empresas petroleras ent re 2001 y 2011. 
El tipo de deducción porcentual por 
agotamiento de Oklahoma para el Los ingresos fiscales sacrificados en 2019 ascendieron a 8,25 millones de 
dólares , con un promedio anual de 6,56 millones de dólares  desde  2010. 
Actualmente no se dispone de la cuantía correspondiente a 2020.  En curso    
  G/SCM/N/372/USA  
- 230 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
petróleo y el gas es del 22%, por encima 
del tipo federal del 14%.  
Oklahoma  Deducción para la 
recuperación 
optimizada de 
petróleo  Comisión Fiscal 
de Oklahoma  Exención fiscal  Esta disposición fiscal entró en vigor 
en 1988, y cualquier productor de 
petróleo que reúna las condiciones 
necesarias y desempeñe una actividad 
de recuperación optimizada de petróleo 
puede acogerse a ella. Prevé una 
exención del impuesto especial sobre la 
producción bruta y el petróleo r elativa a 
la producción gradual, durante un 
máximo de 5 años para los proyectos de 
recuperación secundaria, y de hasta 
10 años, para los proyectos de 
recuperación terciaria.  Los ingresos fiscales sacrificados alcanzaron un promedio anual de 
325.167 dólares  para el período 2010 -2016. Actualmente no se dispone 
de datos correspondientes a años posteriores.  En curso  
Oklahoma  Desgravación del 
impuesto sobre la 
producción bruta 
para los pozos 
horizontales  Comisión Fiscal 
de Oklahoma  Exención fiscal  Esta disposición fiscal entró en vigor 
en 1988, y cualquier productor de 
petróleo que reúna las condiciones 
necesarias y desempeñe una actividad 
de recuperación optimizada de petróleo 
puede acogerse a ella. Prevé una 
exención del impuesto especial sobre la 
producción bruta y el petróleo relativa a 
la producción gradual, durante un 
máximo de 5 años para los proyectos de 
recuperación secundaria, y de hasta 
10 años, para los proyectos de 
recuperación terciaria.  Los ingresos fiscales sacrificados alcanzaron un prome dio anual de 
26,84  millones de dólares  para el período 2010 -2016 Actualmente no se 
dispone de las cuantías correspondientes a años posteriores.  En curso  
Oklahoma  Desgravación del 
impuesto sobre la 
producción bruta 
para el 
restablecimiento 
de la producción  Comisión Fiscal 
de Oklahoma, 
Instituto de 
Políticas de 
Oklahoma, 
Asociación 
Independiente 
de Petróleo de 
América (IPAA)  Desgravación 
fiscal Esta disposición fiscal prevé una 
desgravación de 6/7 partes del impuesto 
sobre la producción bruta del 7 % 
pagado por el petróleo y el gas 
producidos a partir de pozos que han 
permanecido inactivos durante al menos 
un año, y cuya producción se inició 
después del 1 de julio de  1994. Los 
productores de petróleo y gas pueden 
beneficiarse de una desgravación fisc al 
por un período máximo de 28 meses a 
partir del restablecimiento de la 
actividad. Los pozos en los que se 
restablece la producción deben haber 
sido finalizados antes del 1 de julio 
de 2014.  Los ingresos fiscales sacrificados alcanzaron un promedio anual de 
625.278 dólares  para el período 2010 -2016. Actualmente no se dispone 
de las cuantías correspondientes a años posteriores.  En curso    
  G/SCM/N/372/USA  
- 231 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Oklahoma  Desgravación del 
impuesto sobre la 
producción bruta 
para la 
optimización de la 
producción  Comisión Fiscal 
de Okl ahoma, 
Instituto de 
Políticas de 
Oklahoma, 
Asociación 
Independiente 
de Petróleo de 
América (IPAA)  Desgravación 
fiscal Esta disposición fiscal prevé una 
desgravación de 6/7 partes del impuesto 
sobre la producción bruta del 7% 
pagado por la producción gradual de 
petróleo y gas procedente de los pozos 
de optimización de la producción, y cuya 
producción se inició después del 1 de 
julio de  1994. Los productores de 
petróleo y gas pueden beneficiarse de 
una desgravación fiscal por un período 
máxim o de 28 meses a partir de la fecha 
de la primera venta tras la finalización 
del proyecto. Los pozos de optimización 
de la producción deben haberse 
finalizado antes del 1 de julio de  2014.  Los ingresos fiscales sacrificados alcanzaron un promedio anual de 
4,39 millones de dólares  para el período 2010 -2016. Actualmente no se 
dispone de las cuantías correspondientes a años posteriores.  En curso  
Oklahoma  Desgravación del 
impuesto sobre la 
producción bruta 
para los pozos 
profundos y 
ultraprofundos  Comisión Fisc al 
de Oklahoma, 
Instituto de 
Políticas de 
Oklahoma, 
Asociación 
Independiente 
de Petróleo de 
América (IPAA)  Desgravación 
fiscal Ese punto engloba las estimaciones 
relativas a dos disposiciones fiscales 
distintas que permiten una desgravación 
de 6/7 partes d el impuesto sobre la 
producción bruta del 7% pagado por la 
producción gradual de petróleo y gas 
procedente de pozos profundos y 
ultraprofundos.  
 
La primera disposición se refiere a 
determinados pozos profundos con una 
profundidad de 12.500 a 14.999 pies, y 
cuya producción debe haber comenzado 
antes del 1 de julio de  1997. Los pozos 
profundos deben haberse finalizado 
antes del 1 de julio de  2014, y se 
dispone de una desgravación por un 
período máximo de 28 meses a partir de 
la fecha de la primera vent a. La segunda 
disposición se refiere a los pozos 
ultraprofundos con una profundidad de 
15.000 a 17.499 pies, y cuya producción 
debe haber comenzado antes del 1 de 
julio de  2002. Los pozos ultraprofundos 
también deben haberse finalizado antes 
del 1 de julio  de 2015, y la desgravación 
correspondiente está disponible por un 
período máximo de 48 meses a partir de 
la fecha de la primera venta. Además, 
los pozos con una profundidad mayor 
de 17.500 pies obtienen desgravaciones 
por un período de hasta 60 meses. Los  
pagos efectuados en virtud de estas 
disposiciones tienen un límite máximo Los ingresos fiscales sacrificados alcanzaron un promedio anual de 
5,41 millones de dólares  para el período 2010 -2016. Actualmente no se 
dispone de las cuantías correspondientes a años posteriores.  En curso    
  G/SCM/N/372/USA  
- 232 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
de 25 millones de dólares  al año, y las 
solicitudes que superen ese límite se 
reducen a prorrata. A partir del 1 de 
julio de  2011, los pozos ultraprofundos 
se gravan con un 4% y los  pagos no 
tienen un límite máximo.  
Oklahoma  Desgravación del 
impuesto sobre la 
producción bruta 
para los nuevos 
pozos de 
descubrimiento  Comisión Fiscal 
de Oklahoma, 
Instituto de 
Políticas de 
Oklahoma, 
Asociación 
Independiente 
de Petróleo de 
América (IPAA)  Desgravación 
fiscal Esta disposición fiscal prev é una 
desgravación de 6/7 partes del impuesto 
sobre la producción bruta del 7% 
pagado por el petróleo y el gas 
producido a partir de nuevos pozos de 
descubrimiento cuya producción se inició 
después del 1 de julio de  1995. Los 
productores de petróleo y gas pueden 
beneficiarse de una desgravación fiscal 
por un período máximo de 28 meses a 
partir de la fecha de las primeras ventas. 
Los nuevos pozos de descubrimiento 
deben haberse finalizado antes del 1 de 
julio de  2014. Los pozos de petróleo 
admisibles también  deben estar situados 
a 1 milla de distancia del pozo existente 
más cerca no (2 millas en el caso de los 
pozos de gas natural).  Los ingresos fiscales sacrificados alcanzaron un promedio anual de 
105.556 dólares  para el período 2010 -2016. Actualmente no se dispone 
de las cuantías correspondientes a años posteriores.  En curso  
Oregón  Fondo de 
Desarrollo 
Empresarial  Departamento 
de De sarrollo 
Empresarial de 
Oregón  Préstamo  Entre otros, los beneficiarios son 
empresas no minoristas, y se da 
preferencia a las empresas con menos 
de 100 empleados ubicadas en zonas 
rurales o zonas "desfavorecidas".  Este programa ofrece una participación máxi ma del Fondo de Desarrollo 
Empresarial de Oregón del 40%. El importe máximo del préstamo es de 
1.000.000 de dólares  El plazo del préstamo no puede superar la vida útil 
de la garantía, o los 20 años si este plazo es inferior. El tipo de interés 
está un punt o por encima del rendimiento vigente de los valores del 
Tesoro de plazo comparable y se carga una comisión de tramitación 
del 1,5%.  En curso  
Oregón  Devolución por 
mano de obra 
"Luz verde"  Oficina del 
Gobernador para 
el Fomento de la 
Industria 
Cinematográfica 
y Televisiva  Devolución en 
efectivo  Entre otros, los beneficiarios son 
producciones para cine o televisión 
admisibles.  Este programa ofrece a las producciones admisibles una devolución en 
efectivo de hasta el 6,2% de los sueldos del persona l de producción con 
sede en Oregón. La cuantía disponible para las devoluciones en efectivo 
es de 7,5 millones de dólares  anuales.  En curso  
Oregón  Exención a largo 
plazo para las 
instalaciones 
ubicadas en zonas 
industriales 
rurales  Administraciones 
locales/tribales, 
Departamento 
de Ingresos 
Públicos y 
Departamento 
de Desarrollo 
Empresarial de 
Oregón  Desgravación 
del impuesto 
sobre la 
propiedad  Entre otros, los beneficiarios son 
instalaciones que reúnan criterios 
especiales en zonas r urales designadas y 
condados con desempleo crónico o bajos 
ingresos.  Exención de 7 a 15 años consecutivos de todos los impuestos locales 
sobre el patrimonio respecto de los nuevos bienes de la instalación. Es 
obligatoria la aprobación o el consentimiento d e las autoridades locales.  En curso    
  G/SCM/N/372/USA  
- 233 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Oregón  Ventajas por 
invertir en Oregón  Departamento 
de Desarrollo 
Empresarial de 
Oregón y 
Departamento 
de Ingresos 
Públicos  Reducción del 
impuesto sobre 
la renta  Los beneficiarios deben crear por lo 
menos cinco nuevos empleos a tiempo 
completo; sus operaciones deben ser 
inéditas en Oregón y deben estar 
ubicados en uno de los condados 
admisibles, que son alrededor de 14 de 
los 36 condados rurales del estado.  Los ingresos imputables a las nuevas operaciones en una  instalación que 
cumpla los requisitos pueden quedar exentos del impuesto estatal sobre 
la renta.  En curso  
Oregón  Exención de 
zonas industriales  Administraciones 
locales/tribales, 
Departamento 
de Ingresos 
Públicos y 
Departamento 
de Desarrollo 
Empresarial de 
Oregón  Desgravación 
del impuesto 
sobre la 
propiedad  Puede beneficiarse de la exención 
cualquier empresa (no minorista, etc.) 
que reúna las condiciones necesarias, 
situada en una de las 75 (o más) zonas 
industriales designadas ubicadas en el 
conjunto del  estado.  El aumento de las contrataciones da derecho a una reducción del 100% 
por las nuevas instalaciones y bienes de equipo admisibles. Las 
exenciones duran entre tres y cinco años, siempre que se cumplan los 
criterios de las autoridades locales y se obtenga su a probación.  En curso  
Oregón  Programa de 
Inversiones 
Estratégicas  Administraciones 
locales/tribales, 
Departamento 
de Ingresos 
Públicos y 
Departamento 
de Desarrollo 
Empresarial de 
Oregón  Desgravación 
del impuesto 
sobre la 
propiedad  Los beneficiarios son toda s las empresas 
del sector comercial.  Este programa ofrece una exención del impuesto sobre los bienes 
inmuebles para las nuevas inversiones que superen la parte imponible. 
La parte imponible comienza a partir de 25 millones de dólares , 
50 millones de dólare s y 100 millones de dólares  en las zonas rurales, y 
100 millones de dólares  en las zonas urbanas. Las empresas también 
deben pagar una comisión por los servicios comunitarios equivalente a 
una parte del ahorro tributario. Por lo general se aplican otros re quisitos 
locales.  En curso  
Oregón  Devoluciones en 
general 
(legislación 
revisada de 
Oregón 
319.280(a))  Departamento 
de Ingresos 
Públicos  Devolución 
fiscal Los beneficiarios son operadores 
comerciales de embarcaciones.  Devolución del impuesto pagado por la compra del combustible utilizado 
con fines de operación o propulsión de embarcaciones de motor, siempre 
que dichas embarcaciones se utilicen con fines comerciales.  En curso  
Pensilvania  Donaciones e 
incentivos para 
los combustibles 
alternativos  Ley 178  Donaciones  Entre otros, los beneficiarios son 
productores cualificados de combustibles 
renovables.  El programa ofrece el reembolso de hasta 0,05 dólares /galón de 
combustibles renovables producidos en 1 año civil hasta un total de 
12,5 millones de galones.  En curso  
Pensilvania  Programa de 
Inversiones en 
Empresas 
Tecnológicas del 
Organismo de 
Desarrollo 
Tecnológico Ben 
Franklin (BFTDA)  Departamento 
de Desarrollo 
Comunitario y 
Económico  Préstamo  Entre otros, los beneficiarios son 
empresas comprendidas en los 
códigos  SIC o NAICS.  Las cuantías varían.  En curso    
  G/SCM/N/372/USA  
- 234 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Pensilvania  Programa de 
Inversiones en 
Empresas 
Tecnológicas del 
Organismo de 
Desarrollo 
Tecnológico Ben 
Franklin (BFTDA)  Departamento 
de Desarrollo 
Comunitario y 
Económico  Préstamo  Entre otros, los beneficiarios son 
empresas que se dedican a la tecnología 
o las biociencias.  Las cuantías varían.  En curso  
Pensilvania  Asociados 
tecnológicos Ben 
Franklin  Departamento 
de Desarrollo 
Comunitario y 
Económico  Préstamo y 
donación  Entre otros, los beneficiarios son 
empresas incipientes o existentes 
orientadas a la tecnología o que se 
dedican a la investigación y el 
desarrollo.  Los incentivos oscilan entre 5.000 dólares  y 250.000 dólares  En curso  
Pensilvania  Fondo de 
desarrollo de 
bienes raíces - 
Building PA  Organismo de 
Financiación 
Comunitaria  Préstamo  Centrado en proyectos industriales, 
comerciales y multiusos, el programa 
apoya la adquisición, el desarrollo, la 
reorganización y la revitalización de 
comunidades. Ade más, para orientar las 
inversiones de capital hacia las zonas 
tradicionalmente poco atendidas, se 
asigna el 50% de los fondos a proyectos 
inmobiliarios ubicados en zonas distintas 
de las ciudades de las clases primera y 
segunda.  Building PA proporcionará u n total de 150 millones de dólares , y los 
inversores privados que tengan intención de facilitar proyectos en el 
estado aportarán el resto como contrapartida.  En curso  
Pensilvania  Fondo de 
oportunidades 
empresariales 
(BOF)  Departamento 
de Desarrollo 
Comunitario y 
Económico  Préstamo  Cualquier pequeña empresa puede 
presentar su solicitud, pero el programa 
dará prioridad a las pequeñas empresas 
que necesiten capital y asistencia técnica 
para competir por contratos públicos y 
del sector privado . Este programa está 
abierto a todas las empresas ubicadas 
en los siguientes condados: Adams, 
Allegheny, Armstrong, Beaver, Berks, 
Butler, Chester, Clarion, Crawford, 
Cumberland, Dauphin, Erie, Fayette, 
Franklin, Greene, Indiana, Lancaster, 
Lawrence, Leban on, Lehigh, Mercer, 
Montgomery, Northampton, Perry, 
Washington, Westmoreland y York.  Las cuantías varían.  En curso  
Pensilvania  Programa de 
Préstamos para el 
Desarrollo 
Económico de las 
Comunidades  Departamento 
de Desarrollo 
Comunitario y 
Económico 
(DCED)  Préstamo  Entre otros, los beneficiarios son 
pequeñas empresas con ánimo de lucro 
(100 empleados o menos) ubicadas en 
una comunidad desfavorecida designada 
por el Departamento de Desarrollo 
Comunitario y Económico (DCED) en el 
marco del Programa de Zonas de  
Oportunidades Fundamentales.  Este programa ofrece préstamos de hasta 100.000 dólares  o el 50% de 
los costos totales admisibles del proyecto, si esta cuantía fuera inferior. 
Hay un tipo de interés del 2%, con condiciones flexibles.  En curso    
  G/SCM/N/372/USA  
- 235 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Pensilvania  Programa de 
Bonificaciones 
Fiscales para el 
Cine Departamento 
de Desarrollo 
Comunitario y 
Económico  Bonificación 
fiscal Las bonificaciones fiscales se otorgan, 
entre otros, a los proyectos siguientes: 
producción de películas 
cinematográficas, películas para 
televisión, programas de entrevistas o 
juegos televisados, anuncios 
publicitarios para televisión, un episodio 
piloto o cada uno de los episodios de una 
serie de televisión para todo el país.  La bonificación fiscal que se puede conceder para un proyecto admisible 
equivale al 25% de los gastos admisibles de producción en Pensilvania.  En curso  
Pensilvania  Bonificaciones 
fiscales para 
zonas de 
innovación 
fundamentales 
(KIZ)  Departamento 
de Desarrollo 
Comunitario y 
Económico  Bonificación 
fiscal Se podrán considerar empresas de zonas 
de innovación fundamentales que 
cumplan los requisitos necesarios y que 
sean admisibles para participar en el 
programa de bonificaciones fiscales para 
esas zonas a aquellos beneficiarios que 
sean empresas con fines de luc ro: 
1) ubicadas dentro de los límites 
geográficos de una zona concreta de 
innovación fundamental; 2) que ejerzan 
actividades desde hace menos de ocho 
años; 3) que ejerzan sus actividades en 
uno de los segmentos o sectores 
industriales especificados en la m edida 
de la zona de innovación fundamental; y 
4) que cumplan otros requisitos 
determinados por el Departamento de 
Desarrollo Comunitario y Económico.  Una empresa ubicada en una zona de innovación fundamental puede 
solicitar una bonificación fiscal del 50% del aumento de los ingresos 
brutos de esa empresa ubicada en una zona de innovación fundamental 
en el ejercicio fiscal inmediatamente anterior al atribuible a las 
actividades en esa zona, sobre los ingresos brutos de esa empresa 
ubicada en una zona de inno vación fundamental en el segundo ejercicio 
fiscal anterior al atribuible a sus actividades en la zona de innovación 
fundamental. La bonificación fiscal para zonas de innovación 
fundamentales tiene un límite anual máximo de 100.000 dólares  por 
empresa ubica da en una zona de innovación fundamental; hay una 
reserva total anual de hasta 25 millones de dólares  en bonificaciones 
fiscales disponibles para todas las empresas ubicadas en zonas de 
innovación fundamentales.  En curso  
Pensilvania  Programa de 
Zonas de 
Oportunidades 
Fundamentales 
(KOZ)  Departamento 
de Desarrollo 
Comunitario y 
Económico  Deducción/  
reducción fiscal  Los beneficiarios son empresas, 
propietarios de bienes raíces o 
residentes ubicados en una de las 
12 zonas designadas.  Este programa proporcion a deducciones de los impuestos sobre las 
ventas, impuestos sobre las sociedades y otros impuestos en cuantías 
variables.  En curso  
Pensilvania  Programa de 
Asistencia a los 
Barrios - 
Bonificación fiscal 
para zonas 
industriales 
(NAP-EZP) Departamento 
de Desarrollo 
Comunitario y 
Económico  Bonificación 
fiscal Entre otros, los beneficiarios son 
cualquier empresa privada que haya 
invertido en una zona industrial.  Las bonificaciones fiscales equivalen al 25% de la inversión; cada 
proyecto puede  obtener como máximo una bonificación fiscal de 
500.000  dólares ; una bonificación fiscal de hasta el 35% para los 
proyectos prioritarios.  En curso  
Pensilvania  Organismo de 
Desarrollo 
Industrial de 
Pensilvania 
(PIDA)  Departamento 
de Desarrollo 
Comunitario y 
Económico  Préstamo  Los beneficiarios son empresas 
manufactureras; empresas industriales; 
empresas dedicadas a la investigación y 
desarrollo; empresas de transformación 
de productos agropecuarios; y empresas 
que establezcan una sede nacional o 
regional.  Este programa concede préstamos de hasta 2 millones de dólares  (en 
una zona industrial, comunidades empresariales de la Ley 47, zonas 
industriales abandonadas, y Zonas de Oportunidades Fundamentales, 
préstamos de hasta 2,25 millones de dólares ); no más del 30% al 70% 
de los costos totales admisibles del proyecto, en función del tamaño de 
la empresa y la tasa de desempleo.  En curso    
  G/SCM/N/372/USA  
- 236 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Pensilvania  Programa de 
Préstamos de 
Segunda Fase  Departamento 
de Desarrollo 
Comunitario y 
Económico  Garantías de 
préstamos  Entre otros, los beneficiarios son 
empresas manufactureras, 
biotecnológicas y tecnológicas que 
tengan entre dos y siete años.  Durante los primeros dos años, el programa cubre el 50% del principal 
pendiente, hasta 1 millón de dólares  Después de los dos primeros años, 
cubre el 25% del principal pendiente.  En curso  
Pensilvania  Centro Regional 
de Pensilvania - 
Nuevo Fondo 
Americano para el 
Desarrollo  Depar tamento 
de Desarrollo 
Comunitario y 
Económico  Préstamos  Entre otros, los beneficiarios son 
constructoras y otras empresas 
solventes con proyectos que se 
ejecutarán dentro del centro regional 
EB5 del estado designado a nivel 
federal. Por lo general, los pro yectos 
deben ejecutarse en una zona rural o 
bien en una zona con altas tasas de 
desempleo o con dificultades 
económicas.  Este programa concede préstamos de no menos de 1 millón de dólares , 
sin límite máximo. En general, se pueden obtener préstamos de 
500.0 00 dólares  por cada 10 nuevos puestos de trabajo directos o 
indirectos que el prestatario pueda demostrar que se crearán gracias al 
proyecto.  En curso  
Pensilvania  Programa de 
Energía 
Renovable (REP) - 
Proyectos 
geotérmicos y 
eólicos  El programa lo 
administran 
conjuntamente 
el Departamento 
de Desarrollo 
Económico y 
Comunitario 
(DCED) y el 
Departamento 
de Protección del 
Medio Ambiente 
(DEP) bajo la 
dirección del 
organismo 
estatal de 
financiación 
(CFA).  Préstamos, 
garantías de 
préstamos y 
donaciones  Entre otros, los beneficiarios son 
fabricantes de equipos de energía 
geotérmica y eólica y operadores de 
generadores de energía geotérmica y 
eólica.  Los préstamos para fabricantes de componentes de equipos de 
generación de energía renovable pueden ascender h asta 40.000 dólares  
por cada nuevo empleo creado. Los préstamos para sistemas 
geotérmicos o proyectos de generación o distribución de energía eólica 
no excederán de 5 millones de dólares  o del 50% del costo total del 
proyecto, si esta cuantía fuera inferio r. Las donaciones para fabricantes 
de componentes de equipos de generación de energía renovable pueden 
ascender hasta 5.000 dólares  por cada nuevo empleo creado. Las 
donaciones para proyectos de generación o distribución de energía eólica 
no excederán de 1  millón de dólares  o del 30% del costo total del 
proyecto, si esta cuantía fuera inferior. Las donaciones para estudios de 
planificación y viabilidad no excederán del 50% del costo total del 
proyecto de planificación o de 175.000 dólares , si esta cuantía f uera 
inferior. Las garantías no excederán de 5 millones de dólares  y tendrán 
un plazo no superior a cinco años. En caso de impago, la donación 
pagará hasta el 75% de la insuficiencia.  En curso  
Pensilvania  Programa de 
Energía Solar 
(SEP)  El programa lo 
administran 
conjuntamente 
el Departamento 
de Desarrollo 
Económico y 
Comunitario 
(DCED) y el 
Departamento 
de Protección del 
Medio Ambiente 
(DEP) bajo la 
dirección del 
organismo 
estatal de 
financiación 
(CFA).  Donaciones y 
préstamos  Entre otros, l os beneficiarios son 
fabricantes de equipos de energía solar y 
operadores de generadores de energía 
solar.  Los préstamos para fabricantes de componentes de equipos de 
generación de energía pueden ascender hasta 35.000 dólares  por cada 
nuevo empleo creado e n un plazo de tres años desde la aprobación del 
préstamo. Los préstamos para proyectos de generación o distribución de 
energía solar no excederán de 5 millones de dólares  o de 2,25 dólares  
por vatio, si esta cuantía fuera inferior. Las donaciones para fabr icantes 
de componentes de equipos de generación de energía solar pueden 
ascender hasta 5.000 dólares  por cada nuevo empleo creado por la 
empresa en un plazo de tres años desde la aprobación de la donación. 
Las donaciones para proyectos de generación o dist ribución de energía 
solar, instalaciones de desarrollo e investigación en materia solar, y 
proyectos de energía solar térmica no excederán de 1 millón de dólares  o 
de 2,25  dólares  por vatio, si esta cuantía fuera inferior. Las donaciones 
para estudios de p lanificación y viabilidad no excederán del 50% del 
costo total del proyecto de planificación o de 175.000 dólares , si esta 
cuantía fuera inferior.  En curso    
  G/SCM/N/372/USA  
- 237 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Pensilvania  Programa de 
Energías 
Alternativas 
Limpias (ACE)  El programa lo 
administran 
conjuntament e 
el Departamento 
de Desarrollo 
Económico y 
Comunitario 
(DCED) y el 
Departamento 
de Protección del 
Medio Ambiente 
(DEP) bajo la 
dirección del 
organismo 
estatal de 
financiación 
(CFA).  Donaciones y 
préstamos  Entre otros, los beneficiarios son 
fabricantes de equipos de generación de 
energía alternativa y/o limpia y los 
operadores de proyectos de generación 
de energía alternativa y/o limpia.  Los préstamos para los fabricantes de equipos o de componentes de 
generación de energía alternativa y/o li mpia no excederán de 
40.000  dólares  por cada nuevo empleo creado en un plazo de tres años 
desde la aprobación del préstamo. Los préstamos para toda producción 
de energía alternativa o proyecto de energía limpia no excederán de 
5 millones de dólares  o del 5 0% del costo total del proyecto, si esta 
cuantía fuera inferior. Las donaciones para los fabricantes de equipos o 
de componentes de generación de energía alternativa y/o limpia no 
excederán de 10.000 dólares  por cada nuevo empleo que esté previsto 
crear po r la empresa en un plazo de tres años desde la aprobación de la 
donación. Las donaciones para toda producción de energía alternativa o 
proyecto de energía limpia no excederán de 2 millones de dólares  o del 
30% del costo total del proyecto, si esta cuantía fuera inferior.  En curso  
Pensilvania  Exención del 
impuesto sobre 
las transmisiones 
de bienes raíces 
para el 
arrendamiento de 
recursos  Departamento 
de Ingresos 
Públicos de 
Pensilvania  Exención fiscal  Los beneficiarios son entidades que se 
dedican a las tra nsmisiones de 
arrendamientos de bienes raíces para la 
extracción de petróleo, gas natural, 
carbón y minerales en Pensilvania. Tanto 
el concesionista como el concesionario 
son responsables conjunta y 
solidariamente del pago del impuesto.  En el marco de este programa, los incentivos reducen el impuesto sobre 
las transmisiones pagado por los bienes raíces por la cuantía de la 
exención. El impuesto sobre las transmisiones de bienes raíces de 
Pensilvania se aplica a un tipo del 1% del valor del bien raíz.  
No se dispone de valores para 2018 ni 2019.  En curso  
Puerto Rico  Entidades 
Financieras 
Internacionales 
(Sección 2041.01 
de la 
Ley 60-2019)  Departamento 
de Desarrollo 
Económico y 
Comercio de 
Puerto Rico 
(DDEC) y Oficina 
de Incentivos 
para las 
Empresas de 
Puerto Rico 
del DDEC  Exenciones 
fiscales  Las Entidades Financieras 
Internacionales (EFI) están autorizadas 
y reguladas por la Oficina del 
Comisionado de Instituciones Financieras 
de Puerto Rico. Junto con un sólido 
marco jurídico y reglamentari o local y de 
los Estados Unidos, los incentivos 
fiscales para las  EFI hacen de Puerto 
Rico una jurisdicción atractiva para 
ofrecer productos y servicios financieros 
a clientes a de todo el mundo.  Entre los incentivos previstos en este programa figuran los siguientes:  
-tipo fijo del 4% del impuesto sobre la renta de Puerto Rico aplicable a 
las actividades admisibles autorizadas;  
-exención del 100% sobre las distribuciones de dividendos a accionistas 
extranjeros;  
-impuesto del 6% sobre los dividendos aplicable a las distribuciones a 
accionistas residentes en Puerto Rico  
-exención del 75% del impuesto sobre los bienes muebles e inmuebles 
utilizados en las actividades admisibles;  
-exención del 50% de los impuestos municipales, incluido el impu esto 
sobre las licencias municipales en función del volumen de negocios, con 
respecto a las actividades admisibles.  
Otros beneficios:  
Los ingresos obtenidos por una empresa o sociedad extranjera en 
concepto de intereses, costos financieros, dividendos o pa rticipación en 
beneficios de sociedades recibidos de EFI titulares de una concesión en 
virtud de la Ley 60 -2019 y que cumplan con las disposiciones de la "Ley 
Reguladora del Centro Financiero Internacional" estarán exentos de los 
siguientes impuestos estab lecidos por la Sección 1092.01 (a) (1) (A) del 
Código de Rentas Internas de Puerto Rico, modificado:  
-29% sobre los intereses, los costos de financiación y la participación en 
distribuciones de sociedades;  
-10% sobre los dividendos.  En curso  
 
Nota: Las 
empresas 
admisibles 
deben ser 
titulares de 
una concesión 
de exención 
fiscal emitida 
por el DDEC 
por un 
período de 
exención de 
quince (15) 
años; dicha 
concesión 
fiscal puede 
prorrogarse 
por un 
período 
adicional de 
(15) años.    
  G/SCM/N/372/USA  
- 238 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Puerto Rico  Empresas 
Dedicadas a la 
Infraestructura 
(Sección 2071.01 
(1)-(5) de la Ley 
60-2019)  Departamento 
de Desarrollo 
Económico y 
Comercio de 
Puerto Rico 
(DDEC) y Oficina 
de Incentivos 
para las 
Empresas de 
Puerto Rico 
del DDEC  Exenciones 
fiscales  El Gobierno de Puerto Ric o brinda 
incentivos atractivos y ventajas fiscales 
significativas para estimular la 
rehabilitación y el desarrollo de 
propiedades ubicadas en las Zonas 
Históricas de Puerto Rico y de viviendas 
asequibles destinadas a familias con 
ingresos moderados o bajos  y personas 
de edad avanzada que reúnan las 
condiciones exigidas.  Entre los incentivos previstos en este programa figuran los siguientes:  
-tipo preferencial fijo del 4% del impuesto sobre la renta para las 
actividades admisibles;  
-tipo fijo del 4% del impu esto sobre los beneficios obtenidos de la venta 
o la permuta de acciones o activos;  
-exención del 100% de los impuestos sobre los bienes muebles e 
inmuebles para las propiedades utilizadas en actividades admisibles, 
excepto para los proyectos de "Vivienda Asistida", a los que corresponde 
una exención del 90%;  
-exención del 90% del impuesto sobre las licencias municipales y otros 
impuestos municipales sobre los ingresos admisibles;  
-exención del 90% de los impuestos y tasas municipales, los impuestos 
especiales sobre la construcción y de cualquier otro derecho impuesto 
por cualquier municipio sobre las obras de construcción. Esta exención se 
aplica a los contratistas y subcontratistas de las empresas exentas, 
excepto el impuesto de licencia m unicipal sobre el volumen de negocios 
relacionado con la construcción.  
-tasa fija del 12% del impuesto sobre los pagos efectuados a personas 
extranjeras que no realizan actividades comerciales o empresariales en 
Puerto Rico, en concepto de uso de cánones y  derechos de licencia.  En curso  
 
Nota: Las 
empresas 
admisibles 
deben ser 
titulares de 
una concesión 
de exención 
fiscal emitida 
por el DDEC 
por un 
período de 
exención de 
quince (15) 
años; dicha 
concesión 
fiscal puede 
prorrogarse 
por un 
período 
adicional de 
(15) años.    
  G/SCM/N/372/USA  
- 239 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Puerto Rico  Empresas 
Dedicadas a la 
Energía Verde 
(Sección 2071.01 
(6)-(10) de la 
Ley 60-2019)  Departamento 
de Desarrollo 
Económico y 
Comercio de 
Puerto Rico 
(DDEC) y Oficina 
de Incentivos 
para las 
Empresas de 
Puerto Rico 
del DDEC  Exenciones 
fiscales  Atendiendo a la necesidad crítica de 
reducir los efectos medioambientales de 
las actividades económicas, el Gobierno 
de Puerto Rico prevé ventajas fiscales 
significativas para estimular la creación 
de empresas dedicadas a la generación 
de energía renovable.  
 
Entre otros, los beneficiarios son 
cualquier empresa dedicada a la 
producción y venta, a nivel comercial, de 
energía verde para el consumo en 
Puerto Rico, ya sea como propietario y 
operador directo de la unidad de 
producción o como p ropietario de una 
unidad de producción operada por un 
tercero.  Entre los incentivos previstos en este programa figuran los siguientes:  
-tipo preferencial fijo del 4% del impuesto sobre la renta para las 
actividades admisibles;  
-tipo fijo del 4% del impuest o sobre los beneficios obtenidos de la venta 
o la permuta de acciones o activos;  
-exención del 75% de los impuestos sobre los bienes muebles e 
inmuebles para las propiedades utilizadas en el desarrollo, la 
organización, el establecimiento o las operaciones  de las empresas 
admisibles;  
-exención del 50% del impuesto de licencia municipal, el impuesto 
especial municipal y otros impuestos municipales establecidos por 
ordenanza municipal;  
-exención del 75% de los impuestos municipales y estatales sobre los 
biene s inmuebles para los Certificados de Energías Renovable (CER). 
Exención de los impuestos y tasas municipales, los impuestos especiales 
sobre la construcción y de cualquier otro derecho impuesto por cualquier 
municipio sobre las obras de construcción. Esta exención se aplica a los 
contratistas y subcontratistas de las empresas exentas, excepto el 
impuesto de licencia municipal sobre el volumen de negocios relacionado 
con la construcción.  
-exención del 100% del impuesto especial y del impuesto sobre las 
venta s y el uso de materias primas y de la maquinaria y los equipos 
destinados a la producción de energía verde o altamente eficiente o 
utilizados para la manipulación de materias primas en las instalaciones 
de las empresas exentas.  
-tasa fija del 12% del impue sto sobre los pagos efectuados a personas 
extranjeras que no realizan actividades comerciales o empresariales en 
Puerto Rico, en concepto de uso de cánones y derechos de licencia.  En curso  
 
Nota: Las 
empresas 
admisibles 
deben ser 
titulares de 
una concesión  
de exención 
fiscal emitida 
por el DDEC 
por un 
período de 
exención de 
quince (15) 
años; dicha 
concesión 
fiscal puede 
prorrogarse 
por un 
período 
adicional de 
(15) años.    
  G/SCM/N/372/USA  
- 240 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Puerto Rico  Empresas 
Dedicadas a la 
Agricultura, 
Industrias 
Pecuarias y 
Agroindustrias 
(Sección 2081.01 
de la 
Ley 60-2019)  Departamento 
de Desarrollo 
Económico y 
Comercio de 
Puerto Rico 
(DDEC) y Oficina 
de Incentivos 
para las 
Empresas de 
Puerto Rico 
del DDEC  Exenciones 
fiscales  Dando prioridad al desarrollo y el 
crecimiento de  la actividad 
agroindustrial, el Gobierno de Puerto 
Rico brinda importantes exenciones e 
incentivos fiscales con miras a 
compensar las dificultades económicas 
de este sector.  Entre los incentivos previstos en este programa figuran los siguientes:  
-exención  del 90% del impuesto sobre la renta aplicado a los ingresos 
directamente relacionados con una empresa admisible de un agricultor 
de buena fe;  
 
-exención del 100% del impuesto sobre la renta de los bienes muebles e 
inmuebles para los agricultores de buena fe que realicen actividades 
admisibles si los bienes en cuestión son propiedad o están arrendados y 
se utilizan en un 35% en la actividad admisible;  
 
exención del 100% del impuesto de licencia municipal; y exención del 
impuesto especial y del impuesto sobre la venta y el uso de los artículos 
adquiridos y utilizados por un agricultor de buena fe para determinadas 
actividades relacionadas con empresa admisible;  
 
-exención del 100% del impuesto sobre la renta respecto de los ingresos 
por intereses  percibidos de bonos, pagarés y otros instrumentos de 
deuda emitidos por agricultores de buena fe y cualquier institución 
financiera en virtud de la Ley 4 -1985, modificada, o emitidos en 
transacciones autorizadas por el Comisionado de Instituciones 
Financi eras, en relación con la financiación de empresas del sector 
agroindustrial.  En curso  
 
Nota: Las 
empresas 
admisibles 
deben ser 
titulares de 
una concesión 
de exención 
fiscal emitida 
por el DDEC 
por un 
período de 
exención de 
quince (15) 
años; dicha 
concesión  
fiscal puede 
prorrogarse 
por un 
período 
adicional de 
(15) años.    
  G/SCM/N/372/USA  
- 241 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Puerto Rico  Empresas 
dedicadas a 
Industrias 
Creativas 
(Sección 2091.01 
de la 
Ley 60-2019)  Departamento 
de Desarrollo 
Económico y 
Comercio de 
Puerto Rico 
(DDEC) y Oficina 
de Incentivos 
para las 
Empresas de 
Puerto Rico 
del DDEC  Bonificaciones y 
exenciones 
fiscales  Dado que Puerto Rico cuenta con una 
amplia gama de localizaciones atractivas 
para proyectos cinematográficos, el 
Gobierno brinda incentivos competitivos 
para impulsar  su industria creativa y 
generar nuevas fuentes de empleo en 
Puerto Rico.  Entre los incentivos previstos en este programa figuran los siguientes:  
tipo preferencial fijo del 4% del impuesto sobre la renta para las 
actividades admisibles;  
 
exención del 75% d e los impuestos sobre el patrimonio respecto de los 
bienes utilizados en actividades admisibles; - 
 
 exención del 75% del pago de cualquier impuesto, gravamen, derecho 
de licencia, impuesto especial, derecho o tasa municipal sobre las obras 
de construcción  que se vayan a utilizar en actividades admisibles en el 
municipio aplicables a la empresa exenta y a sus contratistas y 
subcontratistas;  
 
exención del 100% del derecho de licencia municipal y de cualquier otro 
impuesto municipal sobre la renta relacionado  con las actividades 
admisibles establecido por ordenanza municipal; exención del 100% de 
impuesto sobre las ventas y el uso de bienes muebles introducidos o 
comprados por el beneficiario y utilizados en actividades admisibles 
cuando dichos bienes permanez can temporalmente en Puerto Rico.  
 
Bonificaciones fiscales transferibles para proyectos cinematográficos:  
bonificación fiscal del 40% sobre los pagos a residentes de Puerto Rico 
en relación con los costos de producción;  
 
bonificación fiscal del 20% sobre l os pagos de producción a los no 
residentes de Puerto Rico; bonificación fiscal del 15% a los residentes de 
Puerto Rico para los largometrajes, cortometrajes y documentales cuyo 
responsable sea un productor local y en los que el director, el director de 
fotografía, el montador, el diseñador de producción, el supervisor de 
postproducción o el director de producción sea un residente de Puerto 
Rico. La bonificación puede ascender a una cuantía máxima de 4 millones 
de dólares  por proyecto cinematográfico.  En cur so 
 
Nota: Las 
empresas 
admisibles 
deben ser 
titulares de 
una exención 
fiscal emitida 
por el DDEC. 
La exención 
para un 
proyecto 
cinematográ -
fico se 
concederá por 
un período 
correspondien
te al de la 
duración del 
proyecto, 
incluida su 
explotación. 
Para los 
operadores de 
estudio, las 
exenciones 
fiscales se 
conceden por 
un período 
efectivo de 
quince 
(15) años.    
  G/SCM/N/372/USA  
- 242 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Puerto Rico  Jóvenes 
Empresarios 
(Sección 2100.01 
de la 
Ley 60-2019)  Departamento 
de Desarrollo 
Económico y 
Comercio de 
Puerto Rico 
(DDEC) y Oficina 
de Incentivos 
para las 
Empresas de 
Puerto Rico 
del DDEC  Exenciones 
fiscales  Favorecer el desarrollo y el crecimiento 
de las nuevas empresas de Jóvenes 
Empresarios que concierten un acuerdo 
de Empresas Jóvenes, según se define 
en la Ley 60 -2019, con  el Secretario 
del DDEC, ofreciendo importantes 
exenciones e incentivos fiscales 
destinados a contrarrestar las 
dificultades económicas y los costos 
relacionados con la puesta en marcha de 
una empresa.  Entre los incentivos previstos en este programa figura n los siguientes:  
100% para los primeros quinientos mil dólares (500.000 dólares ) de sus 
ingresos netos sujetos a impuestos. Cualquier ingreso neto generado por 
las nuevas empresas que supere los primeros quinientos mil dólares 
(500.000 dólares ) estará suj eto a los tipos impositivos normales 
establecidos en el Código de Rentas Internas de Puerto Rico, modificado.  
 
exención del 100% del impuesto sobre los bienes inmuebles;  
 
exención del 100% del impuesto sobre las licencias municipales.  En curso  
 
Nota: Las 
empresas 
admisibles 
deben ser 
titulares de 
una exención 
fiscal emitida 
por el DDEC. 
El período de 
exención 
durante el 
cual se 
pueden 
aplicar estas 
exenciones es 
de tres (3) 
años desde el 
inicio de las 
operaciones.    
  G/SCM/N/372/USA  
- 243 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Puerto Rico  Proyectos 
prioritarios en  
zonas de 
oportunidad 
(Secciones 
6070.54 - 
6070.69 de la 
Ley 60-2019)  Departamento 
de Desarrollo 
Económico y 
Comercio de 
Puerto Rico 
(DDEC) y Oficina 
de Incentivos 
para las 
Empresas de 
Puerto Rico 
del DDEC  Bonificaciones y 
exenciones 
fiscales  Como la mayor zona de oportunidad de 
los Estados Unidos, el Gobierno de 
Puerto Rico se propone posicionarse 
como un destino inigualable en materia 
de inversión para los fondos de las 
Zonas de Oportunidad que invierten en 
Puerto Rico. Los incentivos se basan en 
un sólido marco jurídico y reglamentario 
destinado a crear las condiciones 
adecuadas para el desarrollo del capital 
nacional y extranjero en Puerto Rico.  Entre los incentivos previstos en este programa figuran los siguientes:  
tipo fijo del 18,5% del impuesto sobre la renta para el ingreso neto de 
zonas de oportunidad y los pagos de derechos de licencia efectuados a 
entidades extranjeras que no realizan actividades comerciales o 
empresariales en Puerto Rico;  
exención del 100% sobre las distribuciones de dividen dos; 
exención fiscal total del 100% para los prestamistas sobre los pagos de 
intereses realizados por las empresas exentas con respecto a bonos, 
pagarés y otros instrumentos de deuda utilizados para el desarrollo, la 
construcción o la rehabilitación de la empresa;  
exención del 25% de los impuestos sobre los bienes inmuebles y los 
derechos de licencia municipales. Puede aumentarse hasta el 75% 
mediante ordenanza municipal;  
bonificación fiscal del 5% sobre las inversiones transferibles garantizadas 
concedida a los inversores; se aplica a las inversiones admisibles 
realizadas en efectivo y puede aumentarse hasta el 25%.  
Bonificaciones fiscales para los proyectos prioritarios en zonas de 
oportunidad:  
bonificación fiscal progresiva del 5% en relación con una inve rsión 
admisible en una empresa exenta, hasta una cuantía máxima del 25% 
de la inversión admisible.  
La Ley 60 -2019 permite al inversor utilizar la bonificación en cuatro 
(4) plazos:  
el 25% de la bonificación en el año en que la empresa exenta haya 
finalizado la construcción íntegra del proyecto prioritario, o haya 
realizado una ampliación significativa del inmueble construido o en la 
empresa exenta, o, en caso de que el proyecto prioritario no implique 
construcción, cuando la empresa exenta comience  sus operaciones, si 
esta fecha fuera posterior, y el 25% del saldo restante de la bonificación 
fiscal en los tres (3) años siguientes.  En curso  
 
Nota: Las 
empresas 
admisibles 
deben ser 
titulares de 
una concesión 
de exención 
fiscal emitida 
por el DDEC 
por un 
período de 
exención de 
quince 
(15) años.  
Rhode Island  Programas de 
bonificación fiscal 
ReBuild RI  Departamento 
de Comercio de 
Rhode Island  Bonificación/  
incentivo fiscal  Sobre la base de las solicitudes; se da 
prioridad a las zonas seleccionadas.  Las bonificaciones fiscales de Rebuild Rhode Island pueden concederse 
por una cuantía de hasta el 20% de los costos totales del proyecto. El 
pago de las bonificaciones a los solicitantes se realiza en cinco 
desembolsos iguales tras la emisió n de un certificado de ocupación. Las 
bonificaciones fiscales de Rebuild Rhode Island no pueden superar la 
cuantía de los déficits de financiación demostrados, incluida la cuantía 
necesaria para obtener una ventaja competitiva con respecto a una 
ubicación comparable y viable en otro estado.  Fecha de 
expiración 
junio de  2021 
Rhode Island  Programas de 
bonificación fiscal 
para empleos 
calificados  Departamento 
de Comercio de 
Rhode Island  Bonificación/  
incentivo fiscal  Sobre la base de las solicitudes; se da 
prioridad a las zonas seleccionadas.  Las empresas que amplíen su plantilla en Rhode Island o que repatríen 
puestos de trabajo de fuera del estado pueden recibir bonificaciones 
fiscales anuales reembolsables durante un período de hasta 10  años en 
el marco del Programa de Incentivos para Empleos Calificados.  
 
Las bonificaciones pueden ascender a 7.500 dólares  anuales por puesto 
de trabajo, en función del nivel salarial y de otros criterios. El número 
mínimo de nuevos puestos de trabajo nece sarios para cumplir los 
requisitos varía según el sector y el tamaño de la empresa, pero puede 
ser de tan solo 10 o 20.  Fecha de 
expiración: 
junio de  2021   
  G/SCM/N/372/USA  
- 244 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Rhode Island  Bonificación fiscal 
de las inversiones 
en biotecnología  División de 
Tributación de 
Rhode Island  Bonificación 
fiscal I+D o fabricación en el sector 
biotecnológico  Toda empresa que se dedique principalmente a actividades comerciales 
de investigación y desarrollo biológico o a la fabricación y venta de 
productos biotecnológic os o ingredientes farmacéuticos activos recibirá 
una bonificación del 10,0% del costo, u otra base a efectos del impuesto 
federal, de los bienes muebles físicos, con exclusión de los vehículos y el 
mobiliario, y de otros bienes muebles situados en el estad o de Rhode 
Island y utilizados principalmente para fabricar productos 
biotecnológicos.  En curso  
Rhode Island  Bonificación fiscal 
para cine y 
televisión  Oficina de Cine y 
Televisión de 
Rhode Island  Bonificación 
fiscal La beneficiaria es la industria 
cinematográfica.  El 30% de los costos de producción certificados por el estado que sean 
atribuibles directamente a una actividad en el estado. Hay un límite 
máximo anual de 20 millones de dólares  También hay un límite máximo 
de 7 millones de dólares por proyecto, del que pueden quedar exentas 
las producciones cinematográficas y de televisión admisibles.  En curso  
Rhode Island  Bonificación fiscal 
para inversiones 
en el sector 
manufacturero de 
alto rendimiento  División de 
Tributación de 
Rhode Island  Bonificación 
fiscal Para los fabricantes de alto rendimiento; 
la bonificación se calcula según lo 
dispuesto en este capítulo sobre el 
impuesto establecido en los 
capítulos  11, 12, 13, 14, 17 y 30.  Los fabricantes generales reciben una  bonificación del 4,0% del costo o 
de las cuantías admisibles para los  activos arrendados de bienes muebles 
tangibles  y los componentes estructurales de edificios , siempre que la 
vida útil de los activos  sea de al menos cuatro  años.  Se concede una 
bonificación equivalente al 10,0% del  costo o de las cuantías admisibles  
para los activos arrendados de bienes muebles tangibles, con exclusión 
de los vehículos automóviles y  el mobiliario, siempre que la vida útil de 
los activos sea de al menos cuatro  años, a los  fabricantes clasificados en 
las categorías 20 a 39, 50  y 51, 60 a 67,  73, 76, 8 0 a 82, 87 y 89 de la 
Clasificación  Industrial Uniforme  (códigos SIC) .También se concede una 
bonificación del 10,0% del costo o de las cuantías ad misibles para  los 
activos arrendados de edificios  y componentes estructurales a los 
"fabricantes  de alto rendimiento",  definidos como empresas 
pertenecientes a las categorías 28, 30, 34 a 36  y 38 de los códigos SIC.  En curso  
Rhode Island  Amortización 
acelerada para 
fabricantes de la 
industria de 
defensa  División de 
Tributación de 
Rhode Island  Depreciación 
acelerada  Los beneficiarios son los fabricantes de 
la industria de defensa.  Las empresas admisibles que hayan producido anualmente bienes por 
valor de 10.000.000 de dólares  como mínimo en instalaciones situadas 
en Rhode Island durante 5 años consecutivos, podrán acelerar la 
amortización de a ctivos depreciables durante un período equivalente, 
siempre que en promedio un 80% como mínimo de esa producción se 
haya destinado a la venta a una rama de las Fuerzas Armadas de los 
Estados Unidos. La bonificación no superará los 5 millones de dólares  y 
se limitará a la producción certificada.  En curso  
Carolina del 
Sur Devolución por 
sueldos de 
empleados y 
proveedores  Departamento 
de Parques, Ocio 
y Turismo de 
Carolina del Sur 
- Comisión de 
Cinematografía  Devolución en 
efectivo  La beneficiaria es la industria 
cinematográfica.  Este programa otorga una devolución del 20% de los sueldos de los 
empleados (25% para los residentes de Carolina del Sur), hasta un 
máximo de 10 millones de dólares  por año, o de hasta el 30% de los 
pagos a proveedores de Carolin a del Sur si se gasta al menos 1 millón de 
dólares  en el estado.  En curso    
  G/SCM/N/372/USA  
- 245 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Carolina del 
Sur Bonificación por 
instalaciones de 
producción 
cinematográfica  Departamento 
de Parques, Ocio 
y Turismo de 
Carolina del Sur 
- Comisión de 
Cinematografía  Bonificación 
fiscal La beneficiaria es la industria 
cinematográfica.  El programa concede una bonificación del impuesto sobre la renta 
equivalente al 20% de la inversión en una empresa que construya, 
transforme o equipe una instalación de producción o pospr oducción 
cinematográfica. En el caso de una instalación de producción, la empresa 
debe gastar al menos 2 millones de dólares , excluidos los costos de 
tierras, y en el de una instalación de posproducción, debe gastar al 
menos 1 millón de dólares , excluidos los costos de tierras. El máximo es 
de 5 millones de dólares  para todos los años y no puede superar el 50% 
de las obligaciones fiscales.  En curso  
Carolina del 
Sur Bonificación por 
proyectos 
cinematográficos  Departamento 
de Parques, Ocio 
y Turismo de 
Carolina del Sur 
- Comisión de 
Cinematografía  Bonificación 
fiscal La beneficiaria es la industria 
cinematográfica.  El programa concede una bonificación del impuesto sobre la renta 
equivalente al 20% de la inversión en efectivo en una empresa que 
desarrolle o produzca un proyecto cinematográfico admisible. Deben 
gastarse en el estado por lo menos 250.000 dólares , y por lo menos el 
20% del rodaje, pero no menos de 10 días, debe realizarse en el estado. 
El máximo es de 100.000 dólares  para todos los años y no puede 
superar el 50% de las obligaciones fiscales.  En curso  
Carolina del 
Sur Bonificación para 
la producci ón de 
anuncios 
publicitarios  Departamento 
de Parques, Ocio 
y Turismo de 
Carolina del Sur 
- Comisión de 
Cinematografía  Bonificación 
fiscal La beneficiaria es la industria 
cinematográfica.  Este programa concede una bonificación del impuesto sobre la renta 
equivalente al 10% de la inversión de una empresa en el estado para la 
producción de anuncios publicitarios. Como mínimo 500.000 dólares  de 
las inversiones deben haberse efectuado en Caroli na del Sur. El estado 
puede desembolsar únicamente 1 millón de dólares  por año, que se 
asignará en el orden de recepción de las solicitudes.  En curso  
Carolina del 
Sur Bonificaciones 
fiscales para 
instalaciones de 
transformación de 
combustibles 
renovables  Oficina de 
Energía del 
estado de 
Carolina del Sur  Bonificación 
fiscal Pueden beneficiarse de la bonificación 
las instalaciones comerciales, puestas en 
funcionamiento después de  2006, que 
transforman determinados combustibles 
renovables, entre ellos, el etanol y el 
biodiésel.  Se concede con cargo al programa una bonificación deducible del 
impuesto sobre la renta equivalente al 25% del costo de construcción y 
equipamiento de la instalación, que se cobrará en siete anualidades de 
igual cuantía.  En curso; se  
deroga la 
bonificación 
para las 
instalaciones 
que entren en 
funcionamiento 
después 
de 2019.  
Carolina del 
Sur Bonificaciones 
fiscales para 
instalaciones de 
transformación de 
combustibles 
renovables  Oficina de 
Energía del 
estado de 
Carolina del Sur  Bonificación 
fiscal El programa concede una bonificación 
de 0,075 dólares  por galón de etanol o 
biodiésel durante un período máximo 
de 36 meses. La cantidad máxima 
permitida es 10 millones de galones 
producidos durante un período de 
12 meses.  El programa c oncede una bonificación de 0,075 dólares  por galón de 
etanol o biodiésel durante un período máximo de 36 meses. La cantidad 
máxima permitida es 10 millones de galones producidos durante un 
período de 12 meses.  En curso  
Carolina del 
Sur Bonificación fiscal  
para los 
fabricantes de 
sistemas de 
energía renovable  Departamento 
de Ingresos 
Públicos de 
Carolina del Sur  Bonificación 
fiscal Se pueden beneficiar de la bonificación 
fiscal los fabricantes de sistemas de 
energía renovable que: 1) inviertan al 
menos a) 50 millones de dólares  en 
condados del Grupo 4; b) 100 millones 
de dólares  en condados del Grupo 3; 
c) 150 millones de dólares  en condados 
del Grupo 2 o d) 200 millones de dólares  
en condados del Grupo 1; y 2) cumplan 
ciertos umbrales en materia de empleo y 
remuneración.  Se concede una bonificación del impuesto sobre la renta equivalente 
al 10% de los gastos admitidos. Las bonificaci ones no pueden superar 
los 500.000 dólares  en un ejercicio imponible o 5 millones de dólares  en 
total. Hasta el 31 de 
diciembre 
de 2020. Ya 
no está 
disponible.    
  G/SCM/N/372/USA  
- 246 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Carolina del 
Sur Bonificación fiscal 
de las inversiones  Departamento 
de Ingresos 
Públicos de 
Carolina del Sur  Bonificación 
fiscal Los beneficiarios incluyen los fabricantes 
que realizan una actividad descrita en la 
sección 326 del Sistema Norteamericano 
de Clasificación Industrial de los Estados 
Unidos (NAICS) (plásticos y caucho) que 
cumplan los siguientes requisitos: 
i) contrataron a 5.000 empleados e 
invirtieron 2.500 millones de dólares  
antes del 1 de julio de  2011 o ii) se han 
comprometido a contratar a 
1.200  empleados y a invertir 
400 millones de dólares  hasta el 1 de 
enero de  2022 a más tard ar. La bonificación podrá aplicarse en primera instancia al 100% de las 
obligaciones del impuesto sobre la renta de la empresa, y cualquier 
excedente podrá utilizarse para reducir obligaciones en concepto de 
anticipo de impuestos.  En curso  
Carolina del 
Sur Bonificación por 
volumen portuario  Consejo de 
Coordinación 
para el 
Desarrollo 
Económico de 
Carolina del Sur  Bonificación 
fiscal El programa beneficia a las siguientes 
entidades: 1) las empresas dedicadas a 
la manufactura, el almacenamiento, la 
expedición (tránsito), la manipulación de 
cargas, la elaboración de productos, el 
transbordo directo, el transbordo, la 
venta mayorista de p roductos o la 
distribución, que utilicen instalaciones 
portuarias en Carolina del Sur y que 
aumenten el volumen de carga en esas 
instalaciones en un mínimo de un 5% 
por año civil; 2) un nuevo almacén o 
instalación de distribución con una carga 
de base de 5 .000 unidades equivalentes 
a 20 pies (TEU) como mínimo o su 
equivalente no contenedorizado, que se 
comprometan a gastar 40 millones de 
dólares  como mínimo y a crear al menos 
100 nuevos puestos de trabajo; o 3) las 
empresas dedicadas al movimiento de 
mercan cías a través de un puerto de 
Carolina del Sur, que tengan 
250 empleados en ese estado y una 
carga de base de 5.000 TEU como 
mínimo o su equivalente no 
contenedorizado, y se comprometan a 
construir instalaciones de distribución en 
cinco años. La bonificaci ón puede 
otorgarse en forma de bonificación del 
impuesto sobre la renta o de reembolso 
del impuesto retenido en la fuente.  El Consejo de Coordinación para el Desarrollo Económico de Carolina del 
Sur determina para cada caso la cuantía de la bonificación y el tipo de 
impuestos que pueden ser compensados.  En curso    
  G/SCM/N/372/USA  
- 247 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Carolina del 
Sur Bonificación fiscal 
para las 
instalaciones de 
reciclaje  Departamento 
de Ingresos 
Públicos de 
Carolina del Sur  Bonificación 
fiscal Los beneficiarios incluyen a los 
fabricantes de productos compuestos en 
un 50% o más de materiales de desecho 
posterior al consumo, que invierten 
300 millones de dólares  como mínimo en 
un período de cinco años.  La bonificación, que corresponderá al 30% de la inversión en 
instalaciones de reciclaje, puede utilizarse para reducir los impuestos 
sobre la renta, las ventas y el consumo, y los derechos de licencia de las 
empresas.  En curso  
Carolina del 
Sur Exención del 
impuesto sobre 
las ventas y el 
uso para los 
combustibles 
utilizados en 
buque s de pesca 
comercial  Departamento 
de Ingresos 
Públicos de 
Carolina del Sur  Exención del 
impuesto sobre 
las ventas  Los combustibles utilizados en 
embarcaciones para la pesca comercial 
están exentos del pago de los impuestos 
sobre las ventas y el uso, en virtud del 
artículo 12 -36-2120(15) del Código de 
Carolina del Sur.  La exención se aplica al impuesto estatal sobre las ventas, del 6%, más 
el impuesto de opción local, en su caso.  En curso  
Carolina del 
Sur Exención del 
impuesto sobre 
las ventas 
aplicable a las 
piezas y los 
suministros 
utilizados en las 
actividades de 
reparación y 
reacondiciona -
miento de 
aeronaves  Departamento 
de Ingresos 
Públicos de 
Carolina del Sur  Exención del 
impuesto sobre 
las ventas  Las piezas y los suministros utilizados 
por las personas que se dedican a la 
reparación o el reacondicionamiento de 
aeronaves están exentos del impuesto 
sobre las ventas y el uso, en virtud del 
artículo 12 -36-2120(52) del Código de 
Carolina del Sur. Esta exención no se 
aplica a las herramientas y otros equipos 
que no forman parte de la aeronave.  La exención se aplica al impuesto estatal sobre las ventas, del 6%, más 
el impuesto de opción local, en su caso.  En curso  
Carolina del 
Sur Exenciones del 
impuesto sobre 
las ventas para 
los bienes 
personales 
tangibles 
admisibles y 
determinados 
suministros, 
maquinaria y 
electricidad para 
el rodaje de 
películas 
cinematográficas  Departamento 
de Ingresos 
Públicos de 
Carolina del Sur  Exención del 
impuesto sobre 
las ventas  Se concede la exención a las empresas 
de producción de películas 
cinematográficas que hayan sido 
aprobadas por la Comisión de 
Cinematografía de Carolina del Sur del 
Departamento de Parques, Ocio y 
Turismo de Carolina del Sur. Los bienes 
personales tangible s admisibles 
utilizados en el rodaje de películas 
cinematográficas en Carolina del Sur, así 
como determinados suministros, 
maquinaria y electricidad utilizados en el 
rodaje o la producción de películas 
cinematográficas en Carolina del Sur 
están exentos del  impuesto sobre las 
ventas y el uso. Las empresas deben 
gastar como mínimo 250.000 dólares  en 
Carolina del Sur en un período de 
12 meses consecutivos.  La exención se aplica al impuesto estatal sobre las ventas, del 6%, más 
el impuesto de opción local, en su caso.  En curso    
  G/SCM/N/372/USA  
- 248 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Carolina del 
Sur Bonificación fiscal 
para los equipos 
de distribución, 
suministro y 
almacenamiento 
de combustibles 
alternativos  Departamento 
de Ingresos 
Públicos de 
Carolina del Sur  Bonificación 
fiscal Pueden acogerse a este programa las 
empresas que compran, construyen, 
instalan o ponen en marcha bienes 
admisibles utilizados para distribuir, 
suministrar o almacenar combustibles 
alternativos.  La bonificación equivale al 25% del costo de compra, construcción e 
instalación de los bienes admisibles utilizados para distribuir, suministrar 
o almacenar combustibles alternativos. La bonificación debe cobrarse en 
tres anualidades de igual cuantía.  En curso  
Dakota del 
Sur Impuesto 
alternativo anual 
sobre la 
propiedad de las 
centra les eólicas  Departamento 
de Ingresos 
Públicos de 
Dakota del Sur; 
Ley Codificada 
de Dakota del 
Sur, § 10 -35-16 
a 10-35-21 Incentivos 
fiscales  Los beneficiarios incluyen cualquier 
empresa que posea, alquile o administre 
de otra forma bienes muebles o 
inmuebles que se utilicen o esté previsto 
utilizar como centrales de producción de 
energía eólica.  La obligación impositiva está basada en la capacidad de generación de 
las centrales eólicas. Esos impuestos reemplazan a todos los impuestos 
recaudados por e l estado, los condados, los municipios, los distritos 
escolares u otras subdivisiones políticas del estado sobre los bienes 
muebles e inmuebles de la empresa que se utilicen o esté previsto 
utilizar como centrales eólicas; no reemplazan a los impuestos sob re las 
ventas minoristas y los servicios o los impuestos de otro tipo.  En curso  
Tennessee  Incentivo a la 
industria 
cinematográfica  Departamento 
de Desarrollo 
Económico y 
Comunitario de 
Tennessee 
(ECD) y 
Comisión de 
Cine, 
Entretenimiento 
y Música de 
Tennes see Reembolso en 
efectivo  Los beneficiarios incluyen empresas de 
producción que hayan incurrido en 
Tennessee en gastos admisibles por 
valor de 200.000 dólares  como mínimo 
en la producción de una obra de teatro o 
un programa de televisión grabados en 
Tennessee.  El programa otorga un  reembolso del 25% de los gastos admisibles 
realizados en Tennessee necesarios para la producción de obras de 
teatro o programas de televisión grabados en Tennessee.  En curso  
Tennessee  Bonificación de la 
tasa sobre el 
carbono  Departamento 
de Ingresos 
Públicos de 
Tennessee  Bonificación 
fiscal Los beneficiarios incluyen a los 
fabricantes certificados de cadenas de 
suministro de energía verde. Cualquier 
fabricante que durante el período de 
inversión haya realizado inversiones de 
capital requeridas por encima de 
250 millones de dólares  en la 
construcción, ampliación o remodelación 
de una instalación que el Comisario de 
Ingresos Públicos, el Comisario de 
Desarrollo Económico y Comunitario y el 
Comisario del Consejo de Desarrollo 
Económico de Tennessee, ba jo su propia 
responsabilidad, hayan certificado que 
se dedica a fabricar un producto 
necesario para la producción de energía 
verde.  Los fabricantes certificados de cadenas de suministro de energía verde 
obtendrán una bonificación de la tasa sobre el carbon o, que deducirán de 
la cuota tributaria total correspondiente al impuesto sobre las franquicias 
y sobre el consumo, equivalente a cualquier impuesto sobre el carbono 
percibido por la Autoridad del Valle de Tennessee sobre la factura 
energética de dichos fa bricantes.  
 
Los fabricantes certificados de cadenas de suministro de energía verde 
deben utilizar la bonificación respecto de sus impuestos sobre las 
franquicias y sobre el consumo. Las bonificaciones que el contribuyente 
no consiga utilizar en un ejercici o fiscal se consideran un pago en exceso 
y se le pueden reembolsar en efectivo.  En curso    
  G/SCM/N/372/USA  
- 249 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Tennessee  Bonificación del 
impuesto sobre 
las ventas de las 
industrias 
incipientes y las 
oficinas centrales  Departamento 
de Ingresos 
Públicos de 
Tennessee  Bonificación 
fiscal Una industria incipiente es aquella que 
fomenta el empleo altamente cualificado 
y remunerado en los ámbitos de la alta 
tecnología, las nuevas actividades 
profesionales o la tecnología de energías 
limpias, con inclusión, entre otras 
actividades, de la investigación y 
desarrollo y la instalación de tecnología 
de energías limpias, conforme ha 
determinado el Comisario de Ingresos 
Públicos y el Comisario del 
Departamento de Desarrollo Económico 
y Comunitario (ECD). Por oficinas 
centrales admi sibles se entienden 
aquellas en que el contribuyente hace 
una inversión mínima de 50 millones de 
dólares  en un edificio o edificios recién 
construidos, ampliados o remodelados 
durante el período de inversión, que no 
puede superar los seis años, o hace una 
inversión de 10 millones de dólares  y 
crea 100 puestos de trabajo a jornada 
completa con un sueldo de por lo menos 
el 150% del salario medio profesional de 
Tennessee durante el período de 
inversión.  La legislación de Tennessee prevé una bonificación de los  impuestos 
sobre las ventas y el uso para los contribuyentes que establezcan una 
instalación admisible para respaldar una industria incipiente en 
Tennessee. La bonificación equivale a la cuantía de los impuestos sobre 
las ventas y el uso pagados en Tenness ee, menos el 0,5% que se asigna 
para la enseñanza, sobre los bienes tangibles admisibles. Las oficinas 
centrales admisibles ubicadas en este estado podrán obtener una 
bonificación de todos los impuestos estatales sobre las ventas y el uso 
respecto de los b ienes muebles tangibles excepto la tasa del 0,5% del 
impuesto respecto de esos bienes muebles tangibles.  En curso  
Tennessee  Bonificación fiscal 
adicional por la 
creación de 
empleos rurales  Departamento 
de Ingresos 
Públicos de 
Tennessee  Bonificación 
fiscal Entre las actividades comerciales 
admisibles, cabe mencionar las 
siguientes: operaciones de manufactura, 
centros de llamadas, instalaciones de 
almacenamiento y distribución, oficinas 
centrales y centros de datos.  La bonificación es de 4 .500 dólares  por nuevo puesto de trabajo a 
jornada completa en condados con dificultades económicas de los 
Grupos  2 y 3. La bonificación se deduce del total de las obligaciones 
fiscales derivadas del impuesto sobre las franquicias y del impuesto 
sobre el c onsumo. La compensación es del 100%. La bonificación es 
aplicable anualmente durante tres años en las comunidades del Grupo 2 
y durante cinco años en las del Grupo 3. No hay disposiciones sobre la 
transferencia a ejercicios posteriores.  En curso    
  G/SCM/N/372/USA  
- 250 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Tennessee  Bonificación fiscal 
por energía verde  Departamento 
de Ingresos 
Públicos de 
Tennessee  Bonificación 
fiscal Los beneficiarios incluyen a los 
fabricantes certificados de cadenas de 
suministro de energía verde. Los 
beneficiarios incluyen a los fabricantes 
certificados de cadenas de suministro de 
energía verde. Cualquier fabricante que 
durante el período de inversi ón haya 
realizado inversiones de capital 
requeridas por encima de 250 millones 
de dólares  en la construcción, ampliación 
o remodelación de una instalación que el 
Comisario de Ingresos Públicos, el 
Comisario de Desarrollo Económico y 
Comunitario y el Comisa rio del 
Departamento de Medio Ambiente y 
Conservación de Tennessee, bajo su 
propia responsabilidad, hayan certificado 
que se dedica a la fabricación de un 
producto necesario para la producción 
de energía verde.  La bonificación fiscal por energía verde es i gual a la cantidad en la que la 
tarifa de la electricidad vendida al fabricante certificado de la cadena de 
suministro de energía verde excede de la tarifa que se habría aplicado a 
ese total de electricidad suministrada si se hubiera aplicado el tipo 
máxim o certificado durante el ejercicio fiscal correspondiente. Por tipo 
máximo certificado se entiende el tipo expresado como precio por 
kilovatio hora establecido por dictamen privado del Comisario de 
Ingresos Públicos, sujeto a la aprobación del Comisario de  Desarrollo 
Económico y Comunitario y del Comisario de Finanzas y Administración.  En curso  
Tennessee  Bonificación por 
proveedores 
integrados  Departamento 
de Ingresos 
Públicos de 
Tennessee  Bonificación 
fiscal Por proveedor integrado se entiende un 
proveedor ubicado en el área de un 
proyecto, determinado por el Comisario 
de Desarrollo Económico y Comunitario y 
el Comisario de Ingresos Públicos, que 
suministra bienes y servicios en esa área 
exclusivamente para el fabricante 
admisible.  En el marco de e sta nueva medida se concede a los proveedores 
integrados que se instalen en el recinto de una empresa manufacturera 
admisible una bonificación fiscal extraordinaria única por creación de 
empleo equivalente a 5.000 dólares  por nuevo puesto de trabajo 
perman ente a jornada completa para compensar un tercio de la cuota 
tributaria del impuesto sobre las franquicias y el impuesto de consumo 
del proveedor integrado, con posibilidad de transferencia durante quince 
(15) años y una bonificación anual adicional de 5.0 00 dólares  por puesto 
de trabajo durante seis (6) años para compensar el 100% de la cuota 
tributaria del impuesto sobre las franquicias y el impuesto de consumo 
del proveedor integrado sin posibilidad de transferencia.  En curso  
Tennessee  Bonificación fiscal 
por la creación de 
empleo  Departamento 
de Ingresos 
Públicos de 
Tennessee  Bonificación 
fiscal Entre las actividades comerciales 
admisibles que se benefician, cabe 
mencionar las siguientes: operaciones 
de manufactura, centros de llamadas,  
instalaciones de almacenamiento y 
distribución, oficinas centrales y centros 
de datos.  La bonificación es de 4.500 dólares  por nuevo puesto de trabajo a 
jornada completa en el caso de las empresas ubicadas en un condado 
que no sea de fomento o en un conda do de fomento del Grupo 1; 
4.500  dólares  por cada nuevo puesto de trabajo a jornada completa para 
los condados de fomento de los Grupos 2 y 3 además de la bonificación 
fiscal adicional por la creación de empleos rurales antes descrita. La 
bonificación pued e compensar hasta un 50% de las obligaciones fiscales 
derivadas del impuesto sobre las franquicias y el impuesto sobre el 
consumo. Las bonificaciones se pueden acumular durante un máximo 
de 15 años.  En curso  
Tennessee  Programa PILOT 
(pagos en lugar 
de impuestos)  Motor de 
Crecimiento y 
Desarrollo 
Económico 
(EDGE) para 
Memphis y el 
Condado de 
Shelby  Desgravación 
del impuesto 
sobre la 
propiedad  EDGE ofrece diversos programas PILOT 
destinados a empresas que desean 
ampliarse o trasladarse a Memphis y al 
Condado de Shelby.  El nivel de desgravación del impuesto sobre la propiedad varía en función 
del proyecto.  En curso    
  G/SCM/N/372/USA  
- 251 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Texas  Exención del 
impuesto sobre el 
etanol y el 
biodiésel  Controlador de 
las Cuentas 
Públicas de 
Texas  Exención fiscal  Exención del impuesto sobre los 
carburantes para los vendedores de 
carburante titulares de una licencia. 
Código Fiscal de Texas, 
sección  162.204(a)(9) y regla 3.443  La exención se aplica solamente a la porción de etanol o de biodiésel que 
se mezcla para obtener gasóleo , que está sujeto al impuesto sobre los 
carburantes de Texas de 0,20 dólares /galón.  En curso  
Texas  Exención del 
impuesto sobre 
las ventas de 
buques  Controlador de 
las Cuentas 
Públicas de 
Texas  Exención fiscal  Exención del impuesto sobre 
embarcaciones y motores de 
embarcaciones y del impuesto sobre las 
ventas para los propietarios y/o 
operadores de buques comerciales de 
más de 115 pies y para algunos 
proveedores de servicios de carga y 
descarga.  
 
Código Fiscal de Texas, secciones 
151.329, 151.3291, 151.330, 
160.001(2) y regla 3.297(a) -(c). La exención se aplica al costo:  
del buque y sus componentes (por ejemplo, materiales, equipo y 
maquinaria), cuando se adquieran;  
del desplazamiento de un buque comercial que pese ocho toneladas o 
más; 
de los materiales y la mano de obra utilizados para reparar, renovar o 
transformar un barco o buque;  
de los materiales y suministros comprados para los buques que operan 
exclusivamente en el comercio costero internacional o interestatal por los 
propietarios y  operadores de los buques y por los proveedores de 
servicios de carga y descarga.  En curso  
Texas  Programa de 
Zonas de 
Reajuste 
Económico del 
Sector de la 
Defensa  Oficina del 
Gobernador  Incentivos 
fiscales  Se puede obtener un reembolso de los 
gastos admisibles en concepto de 
impuestos estatales sobre las ventas y el 
uso para los proyectos de reajuste 
designados. La comunidad debe 
proponer su proyecto, ser designada 
zona de reajuste económico del sector 
de la defensa y ofrecer incentivos locales 
especí ficos en la zona.  Se puede obtener un reembolso de los impuestos sobre las ventas y de 
uso de determinados artículos y en función del número de puestos de 
trabajo creados/mantenidos en el lugar. El reembolso es de 
2.500  dólares  por nuevo puesto de trabajo creado, hasta un máximo de 
1,25 millones de dólares . El número máximo de puestos de trabajo por el 
que se puede obtener el reembolso es de 500 o el 110% de los puestos 
de trabajo previstos, si este valor es más bajo.  Inactivo  
Texas  Reembolso para 
el desarrollo 
económico  Controlador de 
las Cuentas 
Públicas de 
Texas  Devolución de 
impuestos  Puede solicitar un reembolso toda 
empresa que reúna las tres condiciones 
siguientes: 1) ha pagado impuestos 
sobre la propiedad a un distrito escolar 
por la propiedad ubicada en una zona de 
reinversión establecida en virtud del 
capítulo 312; 2) está exenta 
completamente o en parte del impuesto 
sobre la propiedad de una ciudad o 
condado con arreglo a un acuerdo de 
desgravación fiscal suscrito en virtud del 
capítulo 312; o 3) no ha suscrito un 
acuerdo de desgravación fiscal con un 
distrito escolar.  El reembolso equivale a la cuantía de los impuestos sobre la propiedad 
que se habrían pagado en caso de que la empresa hubiera suscrito un 
acuerdo de desgravación fiscal con un distrito escolar en idénticas 
condiciones a las del acuerdo de desgravación suscrito con la ciudad o el 
condado, sin superar los impuestos estatales netos sobre las ventas y el 
uso y las franquicias abonados y recaudados durante ese año civil. La 
cuantía d el reembolso también puede verse limitada en función de la 
asignación estatal anual para este programa de reembolso.  En curso    
  G/SCM/N/372/USA  
- 252 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Texas  Programa de 
Zonas 
Industriales  Oficina del 
Gobernador  Devolución de 
impuestos  Toda empresa que efectúe una inversión 
de capital de como mínimo 
40.000  dólares  en una comunidad puede 
ser propuesta al estado por la 
administración local para un proyecto 
empresarial. A cambio de contratar a un 
determinado porcentaje de nuevos 
empleados desfavorecidos 
económicamente,  o a residentes de la 
zona industrial, las empresas pueden 
obtener un reembolso de los impuestos 
estatales sobre las ventas y el uso de 
determinados productos utilizados en el 
emplazamiento de la empresa admisible.  Los proyectos de las empresas pueden obte ner un reembolso de los 
impuestos estatales sobre las ventas y de uso de los productos utilizados 
en el emplazamiento de la empresa admisible. La cantidad reembolsada 
depende de la inversión de capital realizada en el marco del proyecto y 
del número de pue stos de trabajo creados/mantenidos en el lugar. Se 
puede otorgar un reembolso de los impuestos estatales sobre las ventas 
y de uso de hasta 7.500 dólares  por nuevo puesto de trabajo creado, 
hasta un máximo de 3,75 millones de dólares . El número de puestos de 
trabajo por el que se puede conceder el reembolso no puede superar 
los 500. En curso  
Texas  Ley de Desarrollo 
Económico - 
Capítulo 313 
(HB 1200)  Distritos 
escolares 
independientes 
locales  Incentivos 
fiscales  Los beneficiarios son las empresas de 
fabricación, I+D o energía renovable 
sujetas al impuesto sobre franquicias 
que estén en proceso de ampliación o 
traslado a una comunidad.  La Ley limita el valor de tasación de las inversiones de capital que 
cumplan los req uisitos basándose en una escala móvil vinculada al 
patrimonio total del distrito escolar donde se efectúe la inversión. La 
escala oscila entre un máximo de 100 millones de dólares  para los 
distritos escolares con base imponible superior a los 10.000 millon es de 
dólares  y un máximo de 1 millón de dólares  para los distritos escolares 
con base imponible inferior a los 100.000 dólares . En curso  
Texas  Exención de los 
impuestos sobre 
el alojamiento y el 
combustible  Controlador de 
las Cuentas 
Públicas de 
Texas  Exención fiscal  La beneficiaria es la industria 
cinematográfica.  Exención del impuesto de ocupación hotelera de Texas, del 6%, respecto 
de las habitaciones de hotel ocupadas durante más de 30 días 
consecutivos; también puede reembolsarse el impuesto sobre los 
combustibles abonado por combustibles utilizados en aparatos no 
utilizados en carretera (como generadores o barcos).  En curso  
Texas  Programa de 
Incentivos a la 
Industria de la 
Imagen en 
Movimiento  Comisión de 
Cinematografía 
de Texas  Donación  Los beneficiarios son las empresas 
productoras de películas, televisión y 
vídeo. Puede consultarse en el sitio web 
de la Comisión de Cinematografía de 
Texas, en el que figuran los criterios de 
admisibilidad, en particular los niveles 
de inversión,  los requisitos en materia 
de empleo y contenido.  En el ejercicio 2020 -2021 se presupuestaron aproximadamente 
50 millones de dólares  para este programa.  En curso  
Texas  Zona de 
desarrollo de 
producción de 
medios de 
comunicación  Comisión de 
Cinematografía 
de Texas  Exención fiscal  Industria de producción de medios de 
comunicación  Impuesto sobre las ventas permitido para los artículos que contribuyen a 
la producción del proyecto cinematográfico, televisivo o publicitario.  En curso  
Texas  Exención de los 
impuestos 
estatales y locales 
sobre las ventas  Controlador de 
las Cuentas 
Públicas de 
Texas  Exención fiscal  Industria cinematográfica  Los cineastas están exentos del 100% de los impuestos estatales y 
locales sobre las ventas respecto de la mayoría de los bienes y servicios 
adquiridos o alquilados para su uso directo en la producción.  En curso  
Texas  Fondo para el 
desarrollo de 
productos y 
Fondo de fomento 
de las pequeñas 
empresas  Oficina del 
Gobernador  Préstamo  Los beneficiarios son las pequeñas 
empresas o productos admisibles. La ley 
estipula que se dará prioridad a las 
esferas de los semiconductores, la 
nanotecnología, la biotecnología y la 
biomedicina.  Los fondos para el desarrollo de productos y el fomento de las pequeñas 
empresas cue ntan con un total de 45 millones de dólares  para la emisión 
de bonos.  En curso    
  G/SCM/N/372/USA  
- 253 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Texas  Deducción del 
impuesto sobre la 
propiedad  Controlador de 
las Cuentas 
Públicas de 
Texas  Deducción/  
reducción fiscal  Empresas ubicadas en zonas de 
reinversión de todo el estado.  La designación de una zona de reinversión puede hacerse por períodos 
renovables de 5 años. Los acuerdos de deducción fiscal tienen un plazo 
máximo de 10 años y prevén la exención de los bienes raíces y los 
bienes muebles físicos en ellos ubicados. Solo queda exento el aumento 
del valor de la propiedad.  En curso  
Texas  Financiación 
mediante 
incrementos 
fiscales  Controlador de 
las Cuentas 
Públicas de 
Texas  Préstamo  Los beneficiarios están ubicados en las 
comunidades con zonas geográficas 
conocidas como zonas de reinversión. 
Las empresas que se beneficien de los 
incentivos deben estar ubicadas en la 
zona. Un municipio puede designar una 
zona como zona de reinversión.  Los municipios que establecen zonas de reinversión pueden emitir bonos 
o pagarés de incremento fiscal, cuyos ingresos podrán ser utilizados para 
sufragar costos del proyecto. Los bonos y pagarés de incremento fiscal 
únicamente se pueden pagar, en cuanto al principal y los intereses, con 
cargo a un fondo de incremento fiscal esta blecido para una zona de 
reinversión.  En curso  
Texas  Exenciones y 
deducciones 
fiscales por 
energía eólica y 
solar Controlador de 
las Cuentas 
Públicas de 
Texas  Exenciones y 
deducciones 
fiscales  Los fabricantes, vendedores o 
instaladores de dispositivos de energía 
solar y eólica que se dediquen 
exclusivamente al menos a una o varias 
de estas actividades están exentos del 
impuesto sobre franquicias previa 
presentación del formulario AP -204 y de 
la documentación justificante.  
 
Código Fiscal de Texas, sección 171.056 
y regla 3.583.  
 
No obstante, todo contribuyente que 
reúna las condiciones necesarias puede 
obtener una deducción permitida 
durante cinco años consecutivos (60 
meses) tras la instalación de sistemas de 
energía solar o eólica para alimentar sus 
propias instalaciones (oficin as, 
instalaciones de fabricación, etc.).  
 
Código Fiscal de Texas, sección 171.107.  Puede variar la cuantía del impuesto sobre las franquicias objeto de la 
exención o deducción.  En curso  
Texas  Fondo de Texas 
para las empresas  Oficina del 
Gobernador  Donación  Los proyectos que se consideran para 
beneficiarse del Fondo deben demostrar 
una tasa de retorno significativa de los 
dólares  de fondos públicos que se hayan 
invertido en ellos. Además, todos los 
proyectos del Fondo deben cumplir 
varios requisitos básicos, como contar 
con el pleno apoyo de una comunidad de 
Texas y que haya competencia con otro 
estado o país respecto de la ubicación 
del proyecto.  Los beneficiarios de las donaciones y cuantías asignadas se deciden caso 
por caso en un acuerd o unánime entre el Gobernador, el Subgobernador 
y el Presidente de la Cámara del estado de Texas. La cuantía 
actualmente presupuestada es de 150 millones de dólares . En curso    
  G/SCM/N/372/USA  
- 254 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Texas  Exención del 
impuesto sobre 
las ventas para 
los bienes 
muebles tangibles 
(TTP) utilizados 
en la prospección 
o producción de 
petróleo, gas y 
otros minerales  Controlador de 
las Cuentas 
Públicas de 
Texas  Exención del 
impuesto sobre 
las ventas  El Código Fiscal de Texas exime a 
determinadas compras de equipo 
destinadas a l a prospección o producción 
de petróleo, gas natural y otros 
minerales del impuesto sobre las ventas 
que normalmente se aplica a la mayoría 
de las ventas de bienes y servicios del 
estado. Los equipos admisibles abarcan 
determinados activos tangibles utiliza dos 
en alta mar (por ejemplo, los bienes 
muebles tangibles como los equipos de 
perforación, los tubos de perforación, de 
entubación, de producción y otros 
tubos).  
 
Código Fiscal de Texas, sección 151.324 
y regla 3.322.  2019: Petróleo bruto: 32.365.182 dólares; Gas natural: 
38.334.818  dólares ; 2018: Petróleo bruto: 31.541.175 dólares ; Gas 
Natural: 37.358.825 dólares . En curso  
Texas  Exenciones del 
impuesto sobre el 
petróleo bruto y 
el gas natural  Controlador de 
las Cuentas 
Públicas de 
Texas  Exención fiscal La producción de petróleo bruto y gas 
natural en el estado de Texas están 
sujetas a varios impuestos y tasas.  
 
La producción de petróleo crudo está 
sujeta a un impuesto y a una tasa: el 
impuesto sobre la producción y la tasa 
reglamentaria de limpiez a de 
yacimientos petrolíferos.  
 
El tipo impositivo para la producción de 
petróleo es del 4,6% del valor del 
mercado del petróleo producido en el 
estado.  
 
La tasa reglamentaria de limpieza de 
yacimientos petrolíferos es de 
0,00625  dólares  (5/8 de céntimo) por 
barril.  
 
La producción de gas Natural está 
gravada de la siguiente manera:  
Gas: 7,5% del valor de mercado del gas.  
Gas condensado (petróleo crudo 
producido a partir de pozos de gas): 
impuesto sobre la producción del 4,6% 
del valor del  mercado del gas 
condensado.  
Tasa reglamentaria: para los períodos 
contables a partir de septiembre 
de 2001, 0,0667% por cada 1000 pies 
cúbicos de gas producido.  No se dispone de datos correspondientes al período 2018 -2019. 
Datos  más recientes, correspondientes a 2016: Petróleo 
bruto:  111.993.026  dólares ; Gas natural: 30.962.125 dólares . 
 
Transparencia contable (CPA): Fuentes de ingresos en el Panel de 
ingresos y gastos del estado . En curso    
  G/SCM/N/372/USA  
- 255 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Sin embargo, se conceden varias 
exenciones en función de si los pozos 
son de alto costo o han estado inactivos 
durante varios años, o si los productores 
utilizan métodos específicos de 
recuperación optimizada. Los pozos 
marginales y huérfanos también pueden 
beneficiarse de exenciones fiscales.  
Texas  Bonificación fiscal 
para la 
investigación y el 
desarrollo  Controlador de 
las Cuentas 
Públicas de 
Texas  Bonificación 
fiscal Todo contribuyente que reúna las 
condiciones necesarias puede obtener 
una deducción permitida durante cinco 
años consecutivos (60 mes es) tras la 
instalación de sistemas de energía solar 
o eólica para alimentar sus propias 
instalaciones (oficinas, instalaciones de 
fabricación, etc.).  La cuantía de la bonificación para cualquier informe es equivalente al 5% 
de la diferencia entre los gast os de investigación admisibles en Texas 
(QRET) y el 50% de la cuantía media de los QRET en los tres períodos 
fiscales precedentes al período en que se basa el informe. Otras cuantías 
de la bonificación pueden variar.  En curso  
Utah Bonificación fiscal 
- Financiación 
mediante 
incrementos 
fiscales para el 
desarrollo 
económico 
(UCA 63M-1-
2401)  Oficina del 
Gobernador para 
el Desarrollo 
Económico 
(GOED)  Bonificación 
fiscal Entre otros, los beneficiarios son las 
empresas con fines de lucro.  La bonifica ción fiscal puede ascender hasta el 30% de los nuevos 
ingresos estatales durante la vida del proyecto. La duración normal del 
proyecto es de 5 a 10 años. El porcentaje y la duración los establece la 
Junta de la GOED. La cuantía total de las bonificaciones fiscales pagadas 
en el año fiscal 2014 ascendió a aproximadamente 17.197.608 dólares . En curso  
Utah Fondo de 
asistencia 
industrial  Oficina del 
Gobernador para 
el Desarrollo 
Económico  Donación  Los beneficiarios son empresas 
medianas y grandes. Debe tratarse de 
empresas existentes, de preferencia en 
un sector designado, y crear al menos 
50 nuevos puestos de trabajo. Los 
sueldos deben ser equivalentes al menos 
al 125% del sueldo medio del condado. 
La empresa debe demostrar su 
estabilidad y rentabilidad . Se trata de 
una donación después de resultados 
negociada.  Las donaciones concedidas en el año fiscal 2016 totalizaron 
aproximadamente 3.887.700 dólares . En curso    
  G/SCM/N/372/USA  
- 256 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Utah Bonificación fiscal 
para el Fomento 
de la Energía 
Renovable (REDI) 
(UCA 63M-1-
2803)  Oficina del 
Gobernador para 
el Desarrollo 
Económico 
(GOED)  Bonificación 
fiscal Los beneficiarios deben desempeñarse 
en el sector de la industria solar, eólica, 
geotérmica, de biomasa, hidroeléctrica, 
de coque de petróleo, de la pizarra 
bituminosa, combustibles nucleares, de 
arenas asfálticas o de la tierra de 
diatomeas impregnada con aceite. El 
incentivo se otorga para la fabricación 
directa de dicha industria, productos 
conexos o la generación a escala de 
servicio público en dicha industri a. El 
proyecto debe crear nuevos puestos de 
trabajo. La empresa debe demostrar su 
estabilidad y rentabilidad. Los nuevos 
puestos de trabajo deberán remunerarse 
con un sueldo al menos un 125% más 
elevado que el sueldo medio del condado 
en las zonas urbanas y un 100% en las 
zonas rurales.  La bonificación fiscal después de resultados puede ascender hasta 
el 100% de los nuevos ingresos estatales durante la vida del proyecto. 
La duración normal del proyecto es de 5 a 10 años. El porcentaje y la 
duración los esta blece la Junta de la GOED.  En curso  
Utah Fondo de 
incentivos a las 
películas 
cinematográficas 
(UCA 63M-1-
1801)  Oficina del 
Gobernador para 
el Desarrollo 
Económico/  
Comisión de 
Cinematografía 
de Utah  Donación en 
efectivo y 
bonificación 
fiscal Los beneficiarios son la industria 
cinematográfica y la industria de los 
medios digitales.  Las producciones cinematográficas pueden recibir una bonificación del 
impuesto sobre la renta reembolsable del 20% basada en los gastos 
realizados en Utah. Una producció n cinematográfica que fomente el 
estado de Utah podrá beneficiarse de otra deducción de hasta el 5% 
además de la deducción del 20%. Las producciones digitales pueden 
recibir una bonificación del impuesto sobre la renta reembolsable 
del 20% sobre los nuevos  ingresos estatales generados por el proyecto. 
El total de bonificaciones fiscales concedidas en el año fiscal 2016 
ascendió a 3.998.900 dólares . En curso  
Utah Exención de los 
impuestos sobre 
las ventas y el 
uso Oficina del 
Gobernador para 
el Desarrollo 
Económico/  
Comisión de 
Cinematografía 
de Utah  Exención fiscal  La industria cinematográfica es la 
beneficiaria.  El programa permite que las empresas de producción de películas 
cinematográficas, televisión y vídeos obtengan una exención del 
impues to sobre las ventas en el punto de venta de maquinaria y equipo. 
La exención no se aplica a la fotografía fija.  En curso  
Utah Desgravación del 
impuesto sobre 
las habitaciones 
de hotel  Oficina del 
Gobernador para 
el Desarrollo 
Económico  Desgravación 
fiscal Se beneficia la industria del turismo.  Los gastos de alojamiento por estancias iguales o superiores a 30 días 
consecutivos están exentos de los impuestos sobre las ventas y el uso y 
de todos los impuestos relacionados con las ventas.  
 
En 2015 se presupuestaron para este programa unos 50,5 millones de 
dólares . En curso  
Utah Zona de 
desarrollo del 
mercado del 
reciclado 
(UCA 63M-1-
1101)  Oficina del 
Gobernador para 
el Desarrollo 
Económico  Bonificación 
fiscal Los beneficiarios son personas y 
empresas admisibles que trabajen en 
zonas de desarrollo del mercado del 
reciclado.  El programa otorga los siguientes beneficios: 1) una bonificación del 5% 
del impuesto estatal por maquinaria y equipo; 2) una bonificación estatal 
del 20% por los primeros 10.000 dólares  de gastos (de hasta 
2.000  dólares ) respecto de costos de explotación admisibles; 
3) asistencia técnica de especialistas en desarrollo económico; y 4) otros 
incentivos locales. En 2013 se concedieron bonificaciones fiscales por 
unos 900.000 dólares . En curso    
  G/SCM/N/372/USA  
- 257 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Utah Bonificaciones 
fiscales para las 
ciencias de la vida 
y la tec nología  Oficina del 
Gobernador para 
el Desarrollo 
Económico  Bonificación 
fiscal Los beneficiarios son inversores en 
empresas dedicadas a las ciencias de la 
vida y la tecnología.  Las bonificaciones fiscales no excederán de 350.000 dólares  en cualquier 
año y no pueden transferirse ni retrotraerse.  En curso  
Utah Programa de 
Comercialización 
e Innovación 
Tecnológica  Oficina del 
Gobernador para 
el Desarrollo 
Económico  Donaciones  Puede n beneficiarse las pequeñas 
empresas que hayan generado no más 
de 500.000 dólares  en ingresos por sus 
tecnologías y levantados fondos por no 
más de 3 millones de dólares  Los 
criterios para la concesión de las 
donaciones están basados en el 
potencial de des arrollo económico en 
Utah, la gestión y el liderazgo de la 
empresa; la solidez de la tecnología y las 
posibilidades de comercialización; el 
tamaño y el mercado de la tecnología 
propuesta; la capacidad de vender y 
comercializar la tecnología; y la fortaleza  
de la ventaja competitiva de la empresa.  Las tecnologías pueden beneficiarse de hasta 200.000 dólares  en 
donaciones durante su ciclo de vida.  En curso  
Utah Programa Rural 
Acelerado 
(UCA 63M-1-904) Oficina del 
Gobernador para 
el Desarrollo 
Económico  Donación  La empresa debe estar ubicada en un 
condado admisible, llevar en 
funcionamiento al menos dos años y 
emplear como mínimo a dos personas a 
jornada completa.  Esta es una donación después de resultados para proyectos admisibles 
de desarrollo empresarial, de hasta 50.000 dólares  o del 50% del costo, 
si esta cuantía fuera inferior. Los fondos se desembolsan como sigue: 
1.000 dólares  por cada nuevo empleado que perciba el 110% del salario 
medio anual del condado; 1.250 dólares  por cada nuevo empleado que 
perciba el 115% del salario medio anual del condado; 1.500 dólares  por 
cada nuevo empleado que perciba el 125% del salario medio anu al del 
condado. La cuantía gastada en el año fiscal 2016 ascendió a 
unos 881.200 dólares . En curso  
Utah Programa de 
Zonas 
Industriales de 
Utah (UCA  63M-1-
401) Oficina del 
Gobernador para 
el Desarrollo 
Económico  Bonificación 
fiscal La solicitud de designac ión debe hacerla 
una ciudad que tenga una población 
igual o inferior a 10.000 habitantes 
situada en un condado con una 
población igual o inferior a 
50.000  habitantes o por una tribu 
indígena en el caso de terrenos tribales. 
Las solicitudes se examinarán y 
aprobarán teniendo en cuenta las 
necesidades de desarrollo económico.  Las empresas que reúnan los requisitos y estén estableciéndose o en 
proceso de ampliación en zonas empresariales podrán solicitar 
bonificaciones fiscales del impuesto sobre la renta.  En curso  
Utah Exención de los 
impuestos sobre 
las ventas y el 
uso 
(59-12-104(44))  Comisión Fiscal  Exención fiscal  El beneficiario es la industria de 
semiconductores.  La venta o el alquiler de materiales para la fabricación, transformación, 
investigación y desarrollo de semiconductores están exentos de los 
impuestos sobre las ventas y el uso.  En curso  
Utah Exención de los 
impuestos sobre 
las ventas y el 
uso 
(59-12-104(55))  Comisión Fiscal  Exención fiscal  Los beneficiarios son  las instalaciones 
para la producción de energía renovable.  El alquiler o la venta de maquinaria o equipo que posee una vida 
económica de cinco años o más que se utilizará para crear o ampliar las 
operaciones de una instalación para la producción de energía renovable 
están exentos de los impuestos sobre las ventas y el uso.  En curso    
  G/SCM/N/372/USA  
- 258 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Utah Exención de los 
impuestos sobre 
las ventas y el 
uso 
(59-12-104(56))  Comisión Fiscal  Exención fiscal  Los beneficiarios son las instalaciones 
para la producción de energía a partir de 
residuos.  El alquiler o la venta de maquinaria o equipo que posee una vida 
económica de cinco años o más que se utilizará para crear o ampliar las 
operaciones de una instalación para la producción de energía a partir de 
residuos están exentos de los impuestos sobre las ventas y el uso.  En curso  
Utah Exención de los 
impuestos sobre 
las ventas y el 
uso 
(59-12-104(57))  Comisión Fiscal  Exención fiscal  Los beneficiarios son las instalaciones 
para la producción de energía a partir 
del combustible de biomasa.  El alquiler o la venta de maquinaria o equipo que posee una vida 
económica de cinco años o más que se utilizará para crear o ampliar las 
operaciones de una instalación para la producción de energía a partir del 
combustible de biomasa están exentos de los i mpuestos sobre las ventas 
y el uso.  En curso  
Utah Exención de los 
impuestos sobre 
las ventas y el 
uso 
(59-12-104(62))  Comisión Fiscal  Exención fiscal  El beneficiario es la industria de 
combustibles fósiles.  Las compras de bienes muebles físicos utilizados en la investigación y el 
desarrollo de la tecnología para la producción de combustibles líquidos 
obtenidos a partir del carbón, pizarra bituminosa o arenas asfálticas 
están exentas de los impuestos sobre las ventas y el uso.  En curso  
Utah Exenc ión de los 
impuestos sobre 
las ventas y el 
uso 
(59-12-104(70))  Comisión Fiscal  Exención fiscal  Los beneficiarios son los proveedores de 
servicios de mantenimiento, reparación 
y revisión de aeronaves.  Las ventas realizadas a un proveedor de servicios de mantenimiento, 
reparación y revisión de aeronaves o por dicho proveedor para el uso en 
el mantenimiento, reparación, revisión o reacondicionamiento en Utah de 
una aeronave de ala fija propulsada por turbina que esté registrada o 
autorizada en un estado o país fuera de Utah están exentas de los 
impuestos sobre las ventas y el uso.  En curso  
Vermont  Programa de 
Formación de 
Vermont (VTP)  Organismo de 
Comercio y 
Desarrollo 
Comunitario de 
Vermont  Donación  El VTP está abierto a todos los sectores 
de la economía de Vermont, pero se da 
prioridad a los doce sectores 
comprendidos en la estrategia 
"Vermont  2020". Los sectores 
prioritarios son: producción 
manufacturera avanzada, servicios 
financieros, sistemas alimentarios, 
productos de la silvicultura, at ención 
sanitaria, desarrollo de programas 
informáticos, biotecnología, energía 
limpia y consultoría ambiental. De los 
55 acuerdos de donación concluidos en 
los ejercicios fiscales 2015 y 2016, 
35 acuerdos se dirigieron a la producción 
manufacturera avanzad a. El VTP proporciona hasta el 50% de los costos de formación previa al 
empleo, de nuevos empleados y/o de empleados en activo. Las 
donaciones se reembolsan una vez completada la formación del 
empleado. En el año fiscal 2015 se concedieron donaciones por valor 
de 746.064 dólares  y en el año fiscal 2016 las donaciones concedidas 
ascendieron a 1.343.333 dólares  En curso    
  G/SCM/N/372/USA  
- 259 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Virginia  Programa de 
Zonas 
Industriales  Departamento 
de Vivienda y 
Desarrollo 
Comunitario de 
Virginia  Donación en 
efectivo  Los beneficiarios están ubicados en las 
57 zonas industriales autorizadas en 
todo el estado. El Programa de Zonas 
Industriales de Virginia (VEZ) es una 
asociación entre el estado y los 
Gobiernos locales que fomenta la 
creación de empleo y la inversión 
privada. El VEZ lo logra mediante la 
designación de Zonas Industriales en 
todo el estado y la concesión de dos 
incentivos en forma de donaciones (la 
Donación para la creación de empleo 
(JCG) y la Donación para la inversión en 
bienes raíces (RPIG)) a los inverso res y 
creadores de empleo elegibles en esas 
zonas, mientras que los Gobiernos 
locales ofrecen incentivos locales.  El programa provee: 1) una donación para la inversión en bienes raíces; 
y 2) una donación relacionada con puestos de trabajo. Las cuantías 
varían.  En curso  
Virginia  Fondo de 
oportunidades del 
Gobernador para 
películas 
cinematográficas  Corporación de 
Turismo de 
Virginia  Donación  En beneficio de las industrias 
cinematográficas y de vídeo. Los tipos 
de proyectos elegibles son 
largometr ajes, programas infantiles, 
documentales, series de televisión u 
otros programas de televisión diseñados 
para un espacio de treinta minutos o 
más. No son admisibles los proyectos 
industriales, empresariales o comerciales 
ni los programas educativos no prev istos 
para ser retransmitidos, las películas 
para adultos, los vídeos musicales y los 
noticiarios o informativos.  Las cuantías varían y se pueden otorgar en forma de donaciones en 
efectivo o exenciones fiscales.  En curso    
  G/SCM/N/372/USA  
- 260 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Virginia  Fondo de 
oportunidades del 
Commonwealth 
para el desarrollo 
(COF)  Asociación para 
el Desarrollo 
Económico de 
Virginia  Donación  Los fondos se pueden utilizar para 
adquisición y urbanización de terrenos; 
acceso del transporte; capacitación, 
construcción o desarrollo d e edificios de 
propiedad pública; o donaciones o 
préstamos a administraciones para el 
desarrollo industrial. Para obtener 
fondos los proyectos deben cumplir las 
siguientes condiciones: 1) una inversión 
privada mínima de 5 millones de dólares  
y creación de al menos 50 puestos de 
trabajo. 2) En localidades con un índice 
de pobreza superior a la media, se exige 
una inversión privada mínima de 
2,5 millones de dólares  y como mínimo 
la creación de 25 puestos de trabajo. 
3) En localidades con una tasa de 
desempleo  y un índice de pobreza 
superiores a la media, se exige una 
inversión privada mínima de 
1,5 millones de dólares  y como mínimo 
la creación de 15 puestos de trabajo. 
4) Está previsto que en el marco de los 
proyectos se pague al menos el salario 
medio local o  el 85% del salario medio 
vigente en localidades con una tasa de 
desempleo y/o índice de pobreza 
superior a la media.  Las cuantías varían.  En curso  
Virginia  Programa de 
Préstamos y 
Donaciones del 
VCEDA  Servicio de 
desarrollo 
económico de la 
región carbonera 
de Virginia 
(VCEDA)  Préstamos y 
donaciones  Los préstamos podrán utilizarse para 
adquisiciones de bienes inmuebles, 
construcción o ampliación de edificios y 
para la adquisición de maquinaria y 
equipo. Para poder solicitar préstamos 
de este Servici o las empresas privadas 
deben ser fuentes fundamentales de 
empleo que aporten nuevos ingresos a la 
zona. Se dará prioridad a los préstamos 
que requieran una cuantía inferior o 
igual a 10.000 -25.000 dólares  por cada 
puesto de trabajo básico a tiempo 
complet o creado, y a los proyectos que 
creen al menos 15 nuevos puestos de 
trabajo a tiempo completo en los 
36 meses siguientes a su puesta en 
marcha. El promedio del salario mínimo 
por hora equivaldrá al salario mínimo 
federal actual o lo superará en 1,5 veces 
al final de un año de empleo.  A través de su programa de financiación el Servicio ofrece préstamos a 
bajo interés o donaciones a empresas que cumplan los requisitos, nuevas 
o en proceso de ampliación. Los fondos del programa se obtienen del 
impuesto local sobre el carbón y el gas para la mejora de carreteras y 
del impuesto sobre la utilización de gas natural.  En curso    
  G/SCM/N/372/USA  
- 261 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Virginia  Zonas 
tecnológicas, 
turísticas, de 
defensa y de 
desarrollo verde 
locales  Localidades  Financiación 
mixta  Los beneficiarios se desempeñan en las 
industrias de la tecnología, el turismo y 
la defensa o son industrias cuyo objetivo 
es el desarrollo verde.  Una vez que se ha establecido una zona local se pueden conceder 
incentivos por un período de hasta 10 años. Cada localidad proyecta y 
administra su propio programa.  En curso  
Virginia  Bonificación fiscal 
por nuevos 
mercados (NMTC)  Administración 
para la 
Financiación de 
Pequeñas 
Empresas de 
Virginia (VSBFA)  Bonificación 
fiscal Una CDE invierte (inversiones en 
acciones  y préstamos a empresas) en 
empresas admisibles de secciones 
censales que reúnen los criterios 
exigidos. Los préstamos de la CDE 
pueden ser aproximadamente 
100-150 puntos básicos inferiores a la 
financiación comparable ofrecida por los 
bancos. La financiac ión otorgada a modo 
de bonificaciones fiscales por nuevos 
mercados es flexible, pero no constituye 
una donación.  Los posibles beneficiarios de la bonificación fiscal por nuevos mercados 
normalmente solicitan 2 millones de dólares . En curso  
Virginia  Exención de los 
impuestos sobre 
las ventas, el uso 
y la propiedad 
(Formulario ST -
11B; 58.1 -609.3)  Departamento 
de Tribu tación; 
localidades  Exención fiscal  El programa otorga una exención de los 
impuestos sobre las ventas y el uso para 
salas limpias y equipo para 
semiconductores y otros bienes muebles 
físicos utilizados principalmente en el 
proceso integrado de diseño, desa rrollo, 
fabricación o prueba de un producto 
semiconductor. Las localidades pueden 
decidir aplicar un tipo reducido del 
impuesto sobre la propiedad a la 
maquinaria y herramientas de 
fabricación de semiconductores, el 
equipo para la I+D y la producción 
biotecnológica, las aeronaves y 
determinados equipos utilizados en 
centros de datos.  El beneficio es la cuantía de la exención del impuesto estatal sobre las 
ventas o del impuesto local sobre la propiedad.  En curso    
  G/SCM/N/372/USA  
- 262 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Virginia  Bonificación fiscal 
por la creación de 
empleo verde  Departamento 
de Tributación 
de Virginia  Bonificación 
fiscal Por "empleo verde" se entiende el 
empleo en industrias relacionadas con el 
sector de las energías renovables y 
alternativas, con inclusión de la 
fabricación y explotación de productos 
utilizados para producir electricidad y 
otras formas de energía a partir de 
fuentes alternativas como la tecnología 
del hidrógeno y de pilas de combustible, 
gas de vertedero, sistemas de 
calentamiento geotérmico, sistemas de 
calentamiento sola r, sistemas 
hidráulicos, eólicos y de biomasa y 
biocombustibles. A los efectos de la 
bonificación fiscal, se utiliza la definición 
de empleo verde de la Oficina de 
Estadísticas Laborales, a saber: empleo 
en empresas que producen bienes o 
suministran servic ios que benefician al 
medio ambiente o conservan los 
recursos naturales y/o puestos de 
trabajo en los que una de las funciones 
de los trabajadores sea lograr que los 
procesos de producción de su 
establecimiento sean más inocuos para 
el medio ambiente o uti licen menos 
recursos naturales.  La bonificación de 500 dólares  está prevista para todos los puestos de 
trabajo admisibles con un salario mínimo de 50.000 dólares  La 
bonificación se otorgará primero para el ejercicio fiscal en el que el 
puesto de trabajo haya estado ocupado durante al menos un año y para 
cada uno de los cuatro ejercicios fiscales ulteriores, siempre que el 
puesto esté ocupado de manera permanente d urante el ejercicio fiscal 
correspondiente. Cada contribuyente podrá solicitar la bonificación para 
un máximo de 350 empleos verdes.  Expira el 
31 de 
diciembre 
de 2024.  
Virginia  Donación para el 
rendimiento de 
las inversiones de 
Virginia (VIP)  Asociación p ara 
el Desarrollo 
Económico de 
Virginia  Donación  Los beneficiarios deben ser un fabricante 
o un servicio de investigación y 
desarrollo existente con sede en Virginia 
que apoye la fabricación, y el proyecto 
debe dar lugar a una inversión de capital 
de al me nos 25 millones de dólares  Las donaciones se otorgan en cinco anualidades de igual cuantía, y se 
empiezan a pagar tres años después de que haya concluido la inversión 
de capital y la creación o el mantenimiento de los puestos de trabajo, o 
dos años después, si la empresa está situada en una zona del estado con 
dificultades económicas. La donación máxima es de 3 millones d e 
dólares , o de 5 millones de dólares  para proyectos con características 
extraordinarias.  En curso    
  G/SCM/N/372/USA  
- 263 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Virginia  Donación para el 
desarrollo 
económico de 
Virginia (VEDIG)  Asociación para 
el Desarrollo 
Económico de 
Virginia  Donación  La donación está destinada a  las 
operaciones importantes relativas a las 
oficinas centrales, la administración o los 
servicios en Virginia. Las empresas 
ubicadas en zona con una población 
igual o superior a 300.000 habitantes 
que creen 400 nuevos puestos de 
trabajo a jornada completa  con un 
sueldo medio al menos un 50% superior 
al salario en vigor o 300 puestos de 
trabajo con un sueldo un 100% superior 
al salario medio en vigor, y una 
inversión de capital de como mínimo 
5 millones de dólares  o 6.500 dólares  
por puesto de trabajo, si e sta cantidad 
fuera mayor. En el resto de Virginia, las 
empresas solo tienen que crear 
200 nuevos puestos de trabajo a jornada 
completa con un sueldo medio al menos 
un 50% superior al salario en vigor, y 
una inversión de capital de como mínimo 
6.500 dólares  por puesto de trabajo. 
Debe haber una competencia activa y 
realista entre Virginia y otro estado o 
país para atraer el proyecto.  Las donaciones del programa a los solicitantes calificados se 
desembolsan en efectivo. Las donaciones se otorgan en cinco plazos de 
igual cuantía, y se empiezan a pagar tres años después de que haya 
concluido la inversión de capital y la creación o el mant enimiento de los 
puestos de trabajo.  En curso  
Virginia  Donaciones para 
empleadores 
admisibles 
importantes 
(MEE)  Asociación para 
el Desarrollo 
Económico de 
Virginia (VEDP)  Donación  El programa está destinado a 
empleadores fundamentales importantes 
que realizan inversiones de capital de 
100 millones de dólares  como mínimo y 
crean al menos 1.000 nuevos empleos 
(un mínimo de 400 empleos si el salario 
medio es de al menos el doble del 
salario medio vigente en la localidad). 
Debe haber una competencia activa y 
realista entre Virginia y otro estado o 
país para atraer el proyecto.  La cuantía de cada donación para MEE la determina el Secretario de 
Comercio a partir del análisis y las recomendaciones sobre el 
rendimiento de la inversión formulados por la VEDP, y está sujeta a la 
aprobación del Gobernador. Las donaciones se otorgan en cinco a 
siete anualidades de igual cuantía, y se empiezan a pagar tres años 
después del cumplimiento de los objetivos de inversión de capital y 
creación de empleo.  En curso    
  G/SCM/N/372/USA  
- 264 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Virginia  Fondo de 
oportunidades 
para la región 
tabacalera (TROF)  Comisión de 
Revitalización de 
la Región 
Tabacalera de 
Virginia  Donaciones y 
préstamos  Las donaciones se conceden a los 
beneficiarios de la región productora de 
tabaco de Virginia (34 condados y 
seis ciudades en las regiones meridional 
y suroccidental). Los proyectos 
admisi bles deben cumplir los siguientes 
requisitos: 1) estar ubicados en la región 
tabacalera, 2) ajustarse al Plan 
Estratégico de la Comisión y a los 
objetivos y resultados previstos para el 
Programa TROG, y 3) crear puestos de 
trabajo e invertir capital en cua ntías 
suficientes para garantizar que la 
donación sea de al menos 
10.000  dólares . La Comisión determina las cuantías de las donaciones sobre la base de 
las tasas locales de desempleo, los salarios vigentes, los niveles de 
inversión de capital, los tipos de industrias y otros factores establecidos 
por la Comisión.  En curso  
Virginia  Fondo de 
préstamos para el 
desarrollo 
económico (EDLF)  Administración 
para la 
Financiación de 
Pequeñas 
Empresas de 
Virginia  Préstamo  Las comunidades admisibles se 
determi nan sobre la base de las 
directrices establecidas por la 
Administración Federal de Desarrollo 
Económico y son generalmente aquellas 
con una tasa de desempleo un 1% 
superior al promedio nacional durante el 
último período de 24 meses, o que 
tengan unos ingre sos per cápita no 
superiores al 80% del nivel nacional. Los 
prestatarios admisibles son los 
organismos locales de desarrollo 
industrial o económico y las empresas 
dedicadas a la tecnología, la 
biotecnología, el turismo, la fabricación 
de motores y vehículo s para el sector de 
los deportes de motor a nivel 
profesional, las industrias básicas, la 
fabricación y aquellas empresas o 
entidades que contribuyan al desarrollo 
económico y a la "calidad de vida" de 
una localidad.  Se puede otorgar como máximo una financiación del 40% del costo del 
proyecto empresarial, o de 1 millón de dólares , si esta cifra es inferior. 
Por lo general, los préstamos tienen una duración de 10 años.  En curso  
Virginia  Exención de los 
impuestos sobre 
las ventas y el 
uso del 
Commonwealth 
de Virginia 
(Formulario 
ST 16; § 58.1 - 
609.2.4)  Departamento 
de Tributación  Exención de los 
impuestos 
sobre las 
ventas y el uso  Entre los beneficiarios están los 
barqueros que extraen pescado, bivalvos 
o crustáceos con  fines comerciales y 
otras empresas privadas que utilizan 
embarcaciones para llevar a cabo sus 
actividades comerciales.  La cuantía del beneficio es igual a la cuantía del impuesto que queda 
exonerado de pago.  En curso    
  G/SCM/N/372/USA  
- 265 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Virginia  Bonificación fiscal 
para el 
tratamiento de 
materiales 
reciclables  Departamento 
de Tributación 
de Virginia  Bonificación 
fiscal Pueden solicitar esta bonificación los 
fabricantes para la adquisición de 
maquinaria y equipo certificados 
utilizados para el tratamiento de 
materiales rec iclables.  La bonificación equivale al 20% del precio de compra del equipo 
adquirido para elaborar productos a partir de materiales reciclados, o 
para convertir los productos de desecho en materias primas, durante el 
ejercicio fiscal en el que se adquiere la maquinaria o el equipo.  Expira el 
31 de 
diciembre 
de 2024.  
Virginia  Programa de 
Inversión para el 
Empleo de 
Virginia (VJIP)  Asociación para 
el Desarrollo 
Económico de 
Virginia  Donación y 
servicios de 
consultoría  Se trata de un programa discrec ional 
que proporciona financiación a las 
empresas que crean nuevos puestos de 
trabajo o que experimentan cambios 
tecnológicos a fin de reducir los costos 
de desarrollo de los recursos humanos 
para las nuevas empresas, las empresas 
en expansión y las que ll evan a cabo una 
readaptación de sus empleados. El 
programa se limita a las empresas que 
crean puestos de trabajo básicos para el 
Commonwealth. Estas empresas o sus 
funciones deben obtener al menos 
el 51% de sus ingresos de forma directa 
o indirecta de fuen tes situadas fuera del 
estado, según lo establecido por 
la VEDP. Los sectores industriales 
admisibles son, entre otros, las oficinas 
centrales, los centros de distribución, las 
tecnologías de la información, la 
fabricación, la investigación y el 
desarrollo  y los centros de servicios 
compartidos.  Las cuantías varían.  En curso    
  G/SCM/N/372/USA  
- 266 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Virginia  Donación para el 
desarrollo 
económico y de la 
infraestructura del 
Puerto de Virginia  Puerto de 
Virginia  Donaciones  Se trata de donaciones concedidas a 
empresas que construyen nuevos 
centros de empleo relacionados con el 
transporte marítimo o que amplían los 
centros existentes.  
 
Los solicitantes deben cumplir los 
siguientes requisitos: 1) crear o ampliar 
una instalación situada en el 
Commonwealth, 2) crear al menos 25 
nuevos puestos de trabajo permanentes 
a jornada completa en una instalación 
situada en Virginia entre el inicio del 
proyecto y el primer año de 
funcionamiento o durante el año en el 
que se lleve a cabo la ampliación, 
3) participar en el comercio m arítimo, y 
4) participar en una o varias de las 
siguientes actividades: distribución, 
expedición (tránsito), manipulación de 
cargas, transformación de mercancías 
exportadas, manufactura, 
almacenamiento, transbordo directo, 
transbordo, venta mayorista de 
productos exportados e importados a 
través del Puerto de Virginia; 
construcción naval y reparación de 
buques; dragado; construcción naviera; 
o prospección y extracción de energía en 
alta mar.  Las donaciones POV las concede discrecionalmente el Director Ejecu tivo 
de la Autoridad Portuaria de Virginia. La cuantía de la donación se calcula 
mediante la siguiente fórmula y tiene un límite de 500.000 dólares  al 
año: 
 
25-49 nuevos puestos de trabajo: 1.000 dólares  por puesto de trabajo 
50-74 nuevos puestos de trabaj o: 1.500 dólares  por puesto de trabajo 
75-99 nuevos puestos de trabajo: 2.000 dólares  por puesto de trabajo 
100+ nuevos puestos de trabajo: 3.000 dólares  por puesto de trabajo.  Expira el 
31 de junio 
de 2025.  
Virginia  Bonificación fiscal 
para la expansión 
del volumen 
portuario  Puerto de 
Virginia  Bonificación 
fiscal En beneficio de las empresas dedicadas 
a la fabricación, la distribución, la 
agricultura, los minerales y el gas que 
utilizan las instalaciones portuarias de 
Virginia. Una empresa que a umente su 
uso en un 5% en un solo año civil 
respecto al año de referencia de su 
volumen de carga portuaria puede 
solicitar una bonificación del impuesto 
sobre la renta de las sociedades de 
hasta 250.000 dólares  En general, la bonificación fiscal es de 50 dólares  por cada unidad 
equivalente a 20 pies (TEU) que exceda del volumen de carga del año de 
referencia, o de 50 dólares  por cada TEU transportada a través de una 
instalación portuaria principal durante su primer año civil de 
funcionamiento.  Expira el 
31 de 
diciembre 
de 2024.  
Virginia  Bonificación fiscal 
para las 
instalaciones de 
comercio 
internacional  Puerto de 
Virginia  Bonificación 
fiscal En beneficio de las empresas que 
aumentan el volumen portuario en 
un 5% en los puertos de Virginia y crean 
puestos de trabajo o realizan inversiones 
de capital en una instalación de 
comercio internacional.  La cuantía de la bonificación fiscal equivale a 3.500 dólares  por cada 
nuevo empleado calificado contratado a jornada completa como 
resultado de un aumento d e las actividades comerciales admisibles por 
parte del contribuyente, o al 2% de la cuantía de las inversiones de 
capital realizadas por el contribuyente para facilitar el aumento de las 
actividades comerciales admisibles.  Expira el 31 
de diciembre 
de 2024.   
  G/SCM/N/372/USA  
- 267 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Virginia  Exención del 
impuesto sobre 
las ventas al por 
menor y el uso 
para los centros 
de datos 
(§ 58.1-609.3)  Asociación para 
el Desarrollo 
Económico de 
Virginia/  
Departamento 
de Tributación  Exención de los 
impuestos 
sobre las 
ventas y el uso  Virginia ofrece una exención del 
impuesto sobre las ventas al por menor 
y el uso para los centros de datos 
(exención DCRSUT) para los equipos 
informáticos admisibles o los programas 
informáticos necesarios adquiridos o 
arrendados para su utilización en 
determinados centros de datos del 
Commonwealth que cumplan los 
requisitos mínimos de inversión, 
creación de empleo y nivel salarial.  La cuantía del beneficio es igual a la cuantía del impuesto que queda 
exonerado de pago.  En curso  
Virginia  Exención de los 
impuestos sobre 
las ventas y el 
uso para el 
comercio y la 
industria 
(Formulario ST -
11; § 58.1 -609.3)  Departamento 
de Tributación  Exención de los 
impuestos 
sobre las 
ventas y el uso  Entre los beneficiarios figuran las 
actividades manufactureras, y de 
invest igación y desarrollo. Este 
programa ofrece una exención para las 
siguientes compras: maquinaria y 
equipos relacionados con la producción; 
equipo utilizado para las pruebas y el 
control de la calidad de las líneas de 
producción; piezas de recambio; 
material es que pasan a ser componentes 
del producto acabado; suministros 
utilizados para el empaquetado de 
productos tangibles para su envío o 
venta; equipo certificado de control de la 
contaminación; suministros públicos 
utilizados para la fabricación entregados 
a través de conducciones; equipos, 
impresiones y suministros utilizados 
para producir publicaciones diarias o 
periódicas (en intervalos no superiores a 
tres meses); equipo de investigación y 
desarrollo; maquinaria, herramientas y 
equipo utilizados en el re ciclado 
avanzado; y materiales reciclados o 
recuperados para su transformación, 
fabricación o conversión.  La cuantía del beneficio es igual a la cuantía del impuesto que queda 
exonerado de pago.  En curso    
  G/SCM/N/372/USA  
- 268 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Washington  Bonificación del 
impuesto sobre 
las sociedades y 
la licencia fiscal a 
las empresas 
situadas en zonas 
deprimidas (B&O)  Departamento 
de Ingresos 
Públicos  Bonificación 
fiscal La bonificación fiscal se aplica a 
1) Condados: Adams, Asotin, Benton, 
Chelan, Clallam, Columbia, Cowlitz, 
Ferry, Frankl in, Grant, Grays Harbor, 
Kittitas, Klickitat, Lewis, Mason, 
Okanogan, Pacific, Pend Oreille, Skagit, 
Skamania, Steven, Whitman y Yakima; 
2) Área metropolitana: Whatcom; y 
3) Zonas de habilitación comunitaria: 
Bremerton, Tacoma, White Center, 
Yakima, Marysv ille, Snohomish, Sultan, 
Acme, Deming, Everson, Maple Falls, 
Sumas, Clearwater, Queets y Quilcene.  El programa otorga una bonificación de 2.000 o 4.000 dólares  del 
impuesto sobre las sociedades y la licencia fiscal por cada nuevo puesto 
de trabajo creado.  En curso  
Washington  Programa de 
Moratoria/  
Exención del 
Impuesto sobre 
las Ventas y el 
Uso a Empresas 
Ubicadas en 
Zonas Deprimidas  Departamento 
de Ingresos 
Públicos  Exención fiscal  La bonificación fiscal se aplica a 
1) Condados: Adams, Asotin, Benton, 
Chelan, Clallam, Columbia, Cowlitz, 
Ferry, Franklin, Grant, Grays Harbor, 
Kittitas, Klickitat, Lewis, Mason, 
Okanogan, Pacific, Pend Oreille, Skagit, 
Skamania, Steven, Whitman y Yakima; 
2) Área metropolitana: Whatcom; y 
3) Zonas de habilitación com unitaria: 
Bremerton, Tacoma, White Center, 
Yakima, Marysville, Snohomish, Sultan, 
Acme, Deming, Everson, Maple Falls, 
Sumas, Clearwater, Queets y Quilcene.  La cuantía varía.  En curso  
Washington  Combustible para 
embarcaciones de 
pesca  Departamento 
de Ingresos 
Públicos  Exención fiscal  Se benefician las embarcaciones 
utilizadas en pesca comercial de alta 
mar o en actividades de buques fletados 
para la pesca comercial.  La cuantía varía.  En curso  
Washington  Prototipo de 
partes de 
aeronaves  Departamento 
de Ingresos 
Públicos  Exención fiscal  Los beneficiarios son las pequeñas 
empresas de fabricación de partes de 
aeronaves.  La ley limita la cuantía máxima de la exención fiscal del impuesto sobre 
las ventas a 100.000 dólares  por empresa . En curso  
Washington  Buques y 
embarcaciones en 
construcción  Departamento 
de Ingresos 
Públicos  Exención fiscal  Los beneficiarios incluyen embarcaciones 
en construcción en astilleros que tengan 
un arqueo igual o superior a 
1.000  toneladas.  La cuantía varía.  En curso  
Washington  Pequeñas 
empresas 
madereras  Departamento 
de Ingresos 
Públicos  Exención fiscal  Los beneficiarios son las pequeñas 
empresas madereras.  La cuantía varía.  En curso  
Washington  Impuesto mínimo 
de 50 dólares  
sobre la madera  Departamento 
de Ingresos 
Públicos  Exención fiscal  Los beneficiarios son las pequeñas 
empresas madereras.  Todo explotador de madera que pague menos de 50 dólares  trimestrales 
de impuesto sobre la madera está exento de su pago.  En curso  
Washington  Programa de 
Competitividad 
del estado de 
Washington  Departamento 
de Ingresos 
Públicos  Devolución  La beneficiaria es la industria 
cinematográfica.  El programa provee una devolución de hasta el 20% de los gastos 
relacionados con la película realizados en el estado, con un máximo de 
1 millón de dólares  por producción. Administra el programa un grupo sin 
fines de lucro, Washington Film Works. Este programa tiene un tope de 
3,5 millones de dólares  anuales.  En curso    
  G/SCM/N/372/USA  
- 269 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Washington  Exención del 
impuesto sobre 
las ventas  Departamento 
de Ingresos 
Públicos  Exención de los 
impuestos 
sobre las 
ventas 
minoristas y el 
uso La beneficiaria es la industria 
cinematográfica.  El programa otorga una exención de los siguientes impuestos: de los 
impuestos sobre las ventas y el uso por el alquiler de equipo y la 
contratación de servicios; de todos los impuestos aplicables a los 
vehículos utilizados en la producción; y del impuesto sobre el 
alojamiento en hoteles a partir de 30 días consecutivos de estancia.  En cur so 
Washington  Bonificación fiscal 
del impuesto 
comercial y 
profesional (B&O) 
para nuevos 
empleados de los 
condados rurales  Departamento 
de Ingresos 
Públicos  Bonificación 
fiscal Los beneficiarios son las empresas 
situadas en un condado rural o en una 
zona comunitaria de habilitación que 
cumpla las condiciones requeridas.  El programa otorga bonificaciones fiscales de 2.000 dólares  o 
4.000  dólares  para cada nuevo puesto de trabajo cualificado.  En curso  
Washington  Incentivo a la 
producción de 
biocombustibles 
(Fondo de 
Libertad 
Energética)  Departamento 
de Ingresos 
Públicos  Préstamos y 
donaciones  Los beneficiarios incluyen instituciones 
públicas de investigación y desarrollo en 
asociación con entidades privadas.  Desde la puesta en marcha del prog rama se han otorgado 18 millones de 
dólares  en concepto de donaciones y préstamos a bajos tipos de interés 
a las asociaciones locales entre el sector público y privado.  En curso  
Washington  Exención del 
impuesto sobre el 
patrimonio y el 
arrendamiento 
para la 
producción de 
biocombustibles  Departamento 
de Ingresos 
Públicos  Exención fiscal  Los beneficiarios son los fabricantes de 
biocombustibles.  El programa otorga una exención del impuesto sobre el patrimonio 
durante seis años de contribuci ón a partir de la fecha de puesta en 
funcionamiento de la instalación o ampliación de la instalación existente.  En curso  
Washington  Moratoria/  
exención de los 
impuestos sobre 
las ventas y de 
uso en condados 
de alto desempleo 
para instalaciones 
manufactureras  Departamento 
de Ingresos 
Públicos del 
estado de 
Washington  Moratoria fiscal  Para beneficiarse del programa, las 
empresas deben: 1) estar situadas en 
un condado o CEZ admisible; 
2) participar en actividades de 
producción manufac turera, en el 
acondicionamiento de semillas de 
hortalizas; o 3) participar en las 
actividades de laboratorios de 
investigación y desarrollo, o en 
laboratorios de pruebas comerciales, 
pero siempre que dichas actividades den 
como resultado último la producci ón de 
una sustancia o bien mueble físico que 
sea nuevo, diferente o útil para su 
venta. Las empresas admisibles también 
deben invertir en una de las actividades 
siguientes, o en ambas: 
1) la construcción de nuevas estructuras 
o la ampliación o renovación d e 
estructuras existentes para aumentar la 
superficie disponible o la capacidad de 
producción de las actividades 
admisibles; 2) la adquisición de nuevos La cuantía varía.  Expira el 1 de 
julio de  2020.    
  G/SCM/N/372/USA  
- 270 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
accesorios, equipos e instalaciones de 
apoyo industriales y de investigación, 
esenciales para las activi dades de 
fabricación o de investigación y 
desarrollo.  
Washington  Tipos reducidos 
del impuesto 
sobre sociedades 
y profesional 
(B&O) para 
actividades 
madereras  Departamento 
de Ingresos 
Públicos del 
estado de 
Washington  Reducción fiscal  La reducción fiscal se otorga a empresas 
admisibles que fabrican o transforman 
madera en bruto de otras empresas en 
otros productos de madera en bruto, o 
madera en bruto en productos acabados 
de madera. Las empresas qu e fabrican 
(o que transforman el material de otras 
empresas) productos de madera 
acabados en otros productos de madera 
acabados no tienen derecho a 
beneficiarse de estos tipos preferenciales 
del impuesto sobre sociedades y 
profesional. Por ejemplo, las ven tanas 
de madera que se fabrican a partir de 
madera dimensional (o aserrada en 
tamaños corrientes) no pueden 
beneficiarse de tipos preferenciales del 
impuesto sobre sociedades y profesional. 
Entre las actividades admisibles figuran: 
ventas de madera en pie (que debe 
extraerse del suelo en un plazo de 
30 meses); extracción o extracción por 
contrato de madera; fabricación o 
transformación de madera en bruto en 
productos de madera en bruto o 
productos de madera acabados; 
fabricación (o que transforman el 
materi al de otras empresas) de 
productos de madera en bruto en otros 
productos de madera en bruto o 
productos de madera acabados; venta 
de madera al por mayor.  La cuantía varía.  En curso  
Virginia 
Occidental  Exenciones por 
uso directo  Departamento 
de Tributación e 
Ingresos 
Públicos de 
Virginia 
Occidental  Exenciones 
fiscales  Los beneficiarios incluyen a los 
fabricantes que cumplan los requisitos 
exigidos.  Quedan exentas del impuesto sobre las ventas las compras de equipo, 
suministros, materiales y servi cios destinados a ser usados o consumidos 
directamente en la actividad manufacturera.  En curso  
Virginia 
Occidental  Localizaciones 
gratuitas  Departamento 
de Tributación e 
Ingresos 
Públicos de 
Virginia 
Occidental  Descuento del 
precio de las 
localizaciones  La beneficiaria es la industria 
cinematográfica.  Las cuantías varían.  En curso    
  G/SCM/N/372/USA  
- 271 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Virginia 
Occidental  Mejoras diversas  Departamento 
de Tributación e 
Ingresos 
Públicos de 
Virginia 
Occidental  Descuento del 
precio de los 
servicios  La beneficiaria es la industria 
cinematográfica.  Dependiendo del alcance del proyecto de producción de entretenimiento, 
la Oficina de Cinematografía de Virginia Occidental puede prestar 
asistencia en la negociación de incentivos "blandos" (por ejemplo, 
descue nto del derecho por utilización de localizaciones, alquiler de 
oficinas, alojamiento, alquiler de vehículos, etc.).  En curso  
Virginia 
Occidental  Bonificación por el 
establecimiento 
de oficinas 
centrales de 
sociedades  Oficina de 
Desarrollo de 
Virginia 
Occidental  Bonificación 
fiscal Los beneficiarios incluyen las empresas 
de fabricación, procesamiento de 
información, almacenaje, distribución de 
mercancías y turismo orientado a un 
destino.  Si se crean como mínimo 15 nuevos puestos de trabajo, la bonificación 
concedida es el 10% de la inversión admisible ajustada. Si el traslado de 
las oficinas centrales de la sociedad da lugar a la creación de 50 o más 
nuevos puestos de trabajo, la bonificación concedida es el 50% (u otro 
porcentaje permitido por nuevos puestos de trabajo) de la inversión 
admisible ajustada.  En curso  
Virginia 
Occidental  Bonificación fiscal 
para crear 
oportunidades 
económicas  Oficina de 
Desarrollo de 
Virginia 
Occidental  Bonificación 
fiscal Se entiende por empresa admisible la 
que crea empleo en el estado; las 
empresas que pagan salarios más altos 
que el salario mediano reciben una 
bonificación fiscal mayor.  Las empresas que crean al menos 20 nuevos empleos (10 empleos si se 
trata de pequeñas empresas) como resultado de sus proy ectos de 
expansión comercial pueden compensar hasta el 80% de los impuestos 
sobre la renta neta de las sociedades y la renta de personas físicas por 
inversiones admisibles. Las empresas que crean empleos bien 
remunerados pueden compensar hasta el 100% de d ichos impuestos. 
Las empresas que crean menos de 20/10 nuevos empleos reciben una 
bonificación fiscal de 3.000 dólares  por cada nuevo empleo.  En curso  
Virginia 
Occidental  Fondo de emisión 
de bonos para 
infraestructura 
económica  Oficina de 
Desarrollo de 
Virginia 
Occidental  Bono Los beneficiarios están ubicados en todo 
el estado, y se presta especial atención a 
los parques empresariales e industriales.  Los tipos de interés para un patrocinador con fines de lucro son como 
mínimo el tipo prefer ente menos el 3% (que se fijará al cierre). La 
duración del préstamo se negociará para cada proyecto y no excederá de 
la vida útil de los activos que se financian o de 20 años si este plazo 
fuera menor. El Consejo de desarrollo de infraestructura y empleo de 
Virginia Occidental puede aplazar el reembolso del principal y los 
intereses hasta cinco años. La cuantía máxima del préstamo para un 
proyecto del sector público o privado es de 3 millones de dólares  La tasa 
máxima de participación en cada proyecto es d el 70% para proyectos del 
sector privado y del 90% para proyectos del sector público.  En curso  
Virginia 
Occidental  Programa 5 
por 10 Oficina de 
Desarrollo de 
Virginia 
Occidental  Bonificación 
fiscal Los establecimientos fabriles que 
cumplan los requisitos exigidos.  El programa establece el valor de las mejoras del activo en el valor de 
rescate a efectos de la evaluación del impuesto sobre la propiedad 
durante 10 años.  En curso  
Virginia 
Occidental  Bonificación a las 
manufacturas de 
alta tecnologí a Oficina de 
Desarrollo de 
Virginia 
Occidental  Bonificación 
fiscal Los beneficiarios son los fabricantes de 
determinado equipo informático, 
componentes electrónicos o 
semiconductores que creen al menos 
20 puestos de trabajo nuevos.  Las empresas que reúnan los requisitos establecidos recibirán una 
bonificación fiscal para compensar durante 20 años el 100% del 
impuesto sobre sociedades y el impuesto profesional, el impuesto sobre 
las franquicias comerciales, el impuesto sobre la renta neta de las 
sociedades y el impuesto sobre la renta de personas físicas para 
determinadas rentas.  En curso  
Virginia 
Occidental  Bonificación a las 
instalaciones de 
carga de carbón  Departamento 
de Tributación e 
Ingresos 
Públicos de 
Virginia 
Occidental  Bonificación 
fiscal Industria del carbón  La bonificación asciende al 10% de la inversión admisible calculada y se 
aplica durante un período de 10 años para compensar hasta el 50% de la 
cuota tributaria anual para el impuesto sobre las franquicias comercial es, 
el impuesto sobre sociedades y el impuesto profesional y el impuesto de 
extracción.  En curso    
  G/SCM/N/372/USA  
- 272 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Virginia 
Occidental  Exoneración de 
los pozos de 
petróleo y gas 
que producen un 
volumen reducido  Departamento 
de Tributación 
de Virginia 
Occidental  Exención fiscal  Pozos de petróleo y gas natural situados 
en Virginia Occidental y que producen 
menos de medio barril por día o menos 
de 5.000 pies cúbicos diarios. También 
se aplica una exención similar al gas 
natural suministrado gratuitamente por 
los pro ductores a los propietarios de las 
tierras.  Se exime a los contribuyentes admisibles del impuesto sobre la 
extracción del estado (5% del valor bruto del petróleo y el gas 
extraídos). Los ingresos fiscales sacrificados en 2019 ascendieron a 
1,2 millones de dólares , con un promedio anual de 1,93 millones de 
dólares  desde  2010. Actualmente no se dispone de la cuantía 
correspondiente a 2020.  En curso  
Wisconsin  Programa de 
Subvenciones 
Globales para el 
Desarrollo 
Comunitario de 
las Pequeñas 
Ciudades - 
Saneamien to y 
Reexplotación de 
Terrenos 
Contaminados  Departamento 
de 
Administración  Donación  Los beneficiarios son los Gobiernos 
locales, empresas y particulares que 
evalúen y corrijan la contaminación 
ambiental en instalaciones o terrenos 
comerciales o industriales abandonados, 
vacíos o infrautilizados.  Las adjudicaciones se realizan como donaciones a los Gobiernos locales 
que reúnan los requisitos. El Gobierno local podrá prestar o donar los 
fondos a empresas locales u organizaciones sin ánimo de lucro para que 
realicen una auditoría ambiental o adopten medidas de reparación 
ambiental. La subvención máxima es de 100.000 dólares  para auditorías 
ambientales y 500.000 dólares  para proyectos de reparación ambiental. 
El Gobierno local debe aportar como mínimo  de otras fuentes una 
cuantía equivalente al 25% del costo total del proyecto. Los municipios 
que reciban subvenciones deben comprometerse a recuperar los costos 
de reparación ambiental de las partes que causan la contaminación y a 
reembolsar al Departamen to una parte proporcional de los fondos del 
programa. Además, todos los ingresos del programa recibidos en relación 
con préstamos a empresas o sociedades sin ánimo de lucro deben 
abonarse al Departamento en el plazo de 30 días.  En curso  
Wisconsin  Financia ción 
mediante 
incrementos 
fiscales  Departamento 
de Ingresos 
Públicos  Préstamo  Una ciudad o pueblo puede designar una 
zona específica que se encuentre dentro 
de sus límites como distrito de 
financiación mediante incrementos 
fiscales y formular un plan para 
urbanizarlo. Los proyectos deben ser 
aprobados por la comisión de 
planificación y la asamblea legislativa del 
municipio. Como mínimo el 50% de la 
superficie del distrito de financiación 
mediante incrementos fiscales debe 
estar afectado, necesitado de 
rehabilitación o ser idóneo como 
emplazamiento industrial.  La cuantía de la asistencia ofrecida en el marco de este programa varía 
en función del proyecto. La financiación mediante incrementos fiscales se 
basa en dos principios generales: 1) la nueva urban ización privada 
amplía la base imponible del municipio y de ese modo aumenta los 
ingresos procedentes del impuesto sobre la propiedad; y 2) si el 
municipio ha de ofrecer mejoras públicas para fomentar la urbanización, 
los distritos fiscales que se benefici an del incremento de la base 
imponible deben compartir los costos de las mejoras.  En curso  
Wisconsin  Bonificaciones 
para las Zonas de 
Oportunidades de 
Desarrollo  Corporación de 
Desarrollo 
Económico de 
Wisconsin 
(WEDC)  Bonificación 
fiscal Los beneficiarios incluyen las empresas 
establecidas en Beloit, Janesville o 
Kenosha, o que se trasladen a esas 
ciudades.  La cuantía de la bonificación está vinculada al tipo de actividad y el 
número y tipo de puestos de trabajo creados.  En curso    
  G/SCM/N/372/USA  
- 273 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Wisconsin  Programa de 
Inversiones en 
Empresas 
Incipientes  WEDC  Bonificación 
fiscal Los inversores providenciales admisibles 
son: 1) personas físicas, 2) entidades: 
grupos de personas físicas formados 
para invertir en una empresa solamente; 
y 3) redes: grupos de personas físicas 
formados para hacer varias inversiones 
en diversas empresas admisibles. Para 
beneficiarse de este programa, cada 
persona debe ser acreditada como 
inversor calificado y tener un elevado 
patrimonio neto.  El programa otorga una bonificación f iscal no transferible del 25% de la 
cuantía total que el inversor invierta y mantenga invertida durante tres 
años en una empresa admisible.  En curso  
Wisconsin  Bonificaciones 
fiscales a la 
inversión de 
empresas 
cinematográficas  Departamento 
de Turismo  Bonificación 
fiscal Los beneficiarios son las compañías 
cinematográficas.  La bonificación fiscal equivale al 15% del precio/costo de los gastos 
admisibles.  En curso  
Wisconsin  Bonificación fiscal 
a la inversión en 
la elaboración y 
almacenamiento 
de alimentos  Departamento 
de Agricultura, 
Comercio y 
Protección de los 
Consumidores 
(DATCP)  Bonificación 
fiscal Los beneficiarios son las plantas de 
elaboración y los almacenes de 
alimentos.  El programa otorga una bonificación fiscal de hasta el 10% de la cuantía 
pagada en el ejercicio fiscal por la modernización o ampliación de las 
plantas de elaboración o almacenamiento de alimentos.  En curso  
Wisconsin  Bonificación fiscal 
para la extracción 
y transformación 
de biomasa 
leñosa  DATCP  Bonificación 
fiscal Beneficiarios admisibles que cumplan los 
requisitos en materia de inversión en 
equipo.  El programa otorga una bonificación fiscal de hasta el 10% de la cuantía 
pagada en el ejercicio fiscal por el equipo utilizado principalmente para 
extraer o transformar la biomasa leñosa que se utiliza como combustible 
o componente de combustible.  En curso  
Wisconsin  Asistencia para la 
investigación en 
materia de 
innovación en las 
pequeñas 
empresas y la 
transferencia de 
tecnología en las 
pequeñas 
empre sas 
(SBIR -STTR)  WEDC  Donaciones o 
préstamos  Los beneficiarios son las empresas 
tecnológicas u orientadas a la 
investigación nuevas o en expansión o 
empresas establecidas en Wisconsin 
basadas en el uso de la tecnología.  El programa otorga un máximo de 4.000 dólares  por microdonación 
(hasta 8.000 dólares  en total) por empresa. Cada empresa debe otorgar 
una contrapartida de al menos el 25% por cada microdonación.  En curso    
  G/SCM/N/372/USA  
- 274 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Wisconsin  Bonificación fiscal 
para el desarrollo 
económico  Departamento 
de Ingresos 
Públicos y WEDC  Bonificación 
fiscal Entre las actividades admisibles que 
podrían beneficiarse del programa 
figuran: 1) crear y mantener empleos a 
tiempo completo; 2) efectuar 
inversiones considerables en nuevo 
equipo, maquinaria, bienes raíces, 
bienes muebles depreciables; 3) realizar 
inversiones considerables en la 
formación o reeducación de los 
empleados para mejorar la productividad 
o la competitividad de la empresa; o 
4) situar o retener las sedes de las 
empresas en Wisconsin, o retener los 
empleos a tiempo completo en 
Wisconsin.  Se puede solicitar esta bonificación no reembolsable respecto del 
impuesto sobre la renta de las sociedades, del impuesto sobre las 
franquicias o del impuesto sobre las primas de seg uros. La cuantía de la 
bonificación disponible se limita a 103,2 millones de dólares  más 
100 millones de dólares  adicionales. La cuantía de las bonificaciones 
fiscales no utilizadas puede transferirse por un máximo de 15 años.  Para el 
ejercicio fiscal 
que comenzó 
el 1 de enero 
de 2016 y los 
ejercicios 
posteriores, 
este programa 
se sustituyó 
por la 
bonificación 
fiscal para el 
desarrollo 
empresarial 
que ofrece 
una 
bonificación 
fiscal 
reembolsable. 
Sin embargo, 
la bonificación 
fiscal para el 
desarrollo 
económi co 
puede 
transferirse 
por un 
máximo de 
15 años.    
  G/SCM/N/372/USA  
- 275 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Wisconsin  Bonificación fiscal 
para el desarrollo 
empresarial (BTC)  Departamento 
de Ingresos 
Públicos y WEDC  Bonificación 
fiscal La evaluación de todas las solicitudes 
de BTC incluirá, entre otros, los 
siguientes factores: si el proyecto no se 
podría ejecutar sin la asignación de 
bonificaciones fiscales; la medida en que 
el proyecto aumentaría el empleo en el 
estado; la medida en que el proyecto 
contribuiría al crecimiento económico del 
estado; la medida  en que el proyecto 
incrementaría la diversidad geográfica 
de las bonificaciones fiscales disponibles 
en todo el estado; la solidez financiera 
de la empresa; las ayudas financieras 
anteriores que la empresa haya recibido 
del Departamento de Comercio o de l a 
Corporación de Desarrollo Económico de 
Wisconsin (WEDC). Entre las empresas 
sin derecho a beneficiarse de la 
bonificación, excepto en circunstancias 
extraordinarias, figuran: las empresas 
que dan préstamos en adelanto del 
sueldo; las empresas que dan pré stamos 
contra títulos de propiedad; las 
empresas de telecomercialización, 
distintas de los centros de atención de 
llamadas; las casas de empeño; los 
medios de comunicación; los comercios 
minoristas; las explotaciones 
agropecuarias; los centros médicos de 
atención primaria; las instituciones 
financieras; y las empresas de la 
industria hotelera.  Hasta el 10% del importe de los salarios pagados por el solicitante a un 
empleado admisible en el año fiscal.  
 
Además de las cuantías reclamadas por un empleado admis ible según 1), 
hasta el 5% del importe de los salarios pagados por el solicitante a un 
empleado admisible en el año fiscal si dicho empleado trabajara en una 
zona económicamente desfavorecida conforme a lo establecido por 
la WEDC.  
 
Hasta el 50% de los cost os de formación del solicitante para emprender 
actividades de mejora de los conocimientos generales, la empleabilidad y 
la flexibilidad laboral del empleado admisible; para desarrollar 
competencias exclusivas al lugar de trabajo o al equipo del solicitante ; o 
para desarrollar competencias que aumenten la calidad de los productos 
del solicitante.  
 
Hasta el 3% de la inversión en bienes muebles y hasta el 5% de la 
inversión en bienes raíces en un proyecto de inversión de capital que 
supone una inversión de cap ital total de 1.000.000 de dólares  como 
mínimo o, si la suma es inferior a 1.000.000 de dólares , supone una 
inversión de capital equivalente a 10.000 dólares  como mínimo por cada 
empleado admisible que trabaje en el proyecto.  En curso  
Wisconsin  Programa de 
Donaciones para 
Plantas de 
Elaboración de 
Productos 
Lácteos.  Wisconsin  Donaciones  Los beneficiarios son las plantas de 
elaboración de productos lácteos que 
realizan actividades de modernización y 
expansión.  Donaciones de hasta 50.000 dólares  En curso  
Wisconsin  Programa de 
Donaciones para 
Terrenos 
Contaminados 
Abandonados  Departamento 
de Comercio  Donaciones  Pueden beneficiarse del programa 
ciudades, pueblos, condados, personas 
físicas, asociaciones, corporaciones o 
sociedades de responsabilidad limitada.  El programa provee un total de 6,57 millones de dólares  anuales.  En curso    
  G/SCM/N/372/USA  
- 276 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Wisconsin  Bonificaciones 
fiscales para 
zonas 
manufactureras 
del sector de la 
electrónica y 
tecnología de la 
información  Corporación de 
Desarrollo 
Económico de 
Wisconsin 
(WEDC)  Bonificación 
fiscal Los beneficiarios son las siguientes 
sociedades de Wisconsin: SIO 
International Wisconsin, Inc.; FEWI 
Development Corporation; y AFE, Inc.  Los beneficiarios pueden recibir hasta 2.850 millones de dólares  en 
forma de bonificaciones fiscales para zonas manufactureras del sector de 
la electrónica y la tecnología de la información para los ejercicios fiscales 
finalizados entre 2018 y 2032; se trata de bonificaciones fiscales por 
creación de empleo por un valor máximo de 1.500 millones de dólares  y 
de bonificaciones fiscales a la inversión de capital por un valor máximo 
de 1.350 millones de dólares  En noviembre 
de 2017 la 
WEDC y los 
beneficiarios 
firmaron un 
acuerdo que 
establecía el 
derecho de los 
beneficiarios a 
estas 
bonificaciones, 
con arreglo a 
la sección 
238.396 del 
Estatuto de 
Wisconsin. 
http://legis.wi
sconsin.gov/a
ssem 
bly/19/brostof
f/media/3082/
foxco nn -
contract.pdf  
Wyoming  Incentivo 
financiero a la 
industria 
cinematográfica  Oficina de 
Cinematografía 
de Wyoming  Devolución en 
efectivo  La beneficiaria es la industria 
cinematográfica.  El programa otorga una devolución en efectivo del 12% al 15% de los 
gastos realizados en el estado de Wyoming por empresas de producción 
cinematográfica durante el rodaje en el estado. Se requiere un gasto 
mínimo en el estado de 200.000 dólares  En curso  
Wyoming  Exenciones 
fiscales por 
manufacturas y 
energía  Departamento 
de Ingresos 
Públicos  Exención fiscal  Los beneficiarios son las empresas de 
manufactura y energía.  El programa otorga una exención general de los impuestos sobre las 
ventas y el uso para la maquinaria, el equipo y los servicios utilizados en 
la construcción de instalaciones de manufactura o de transformación de 
carbón en combustibles gaseosos/líquidos.  En curso  
Wyoming  Programa para la 
Transformación 
de Minerales en 
Productos de 
Valor Agregado  Consejo 
Empresarial de 
Wyoming  Garantías  Los beneficiarios son las refinerías.  La cuantía total provista es de hasta 50 millones de dólares  En curso  
Wyoming  Reducción del 
impuesto sobre la 
extracción para 
los pozos 
marginales  Estatuto de 
Wyoming 
39-14-205, 
Comisión del 
Pacto 
Interestatal de 
sobre el Petróleo 
y el Gas 
(IOGCC) (2007)  Reducción fiscal  La beneficiaria es la industria petrolera.  El petróleo producido a partir de  pozos marginales en Wyoming está 
exento de una parte del impuesto sobre la extracción estatal, lo que 
reduce el tipo total del impuesto del 6% al 4%. Los pozos marginales de 
Wyoming producen un volumen reducido de petróleo, inferior a 10 o 
15 barriles dia rios, según el precio medio del petróleo. Algunas medidas 
fiscales relativas a la producción de petróleo y gas natural pueden no 
constituir gastos fiscales con arreglo a un nivel de referencia diferente en 
el que los impuestos sobre la extracción (o los im puestos sobre la 
producción) varían en función de las condiciones del mercado y los 
costos de producción.  
 
No se dispone de valores para 2019 ni 2020.  En curso    
  G/SCM/N/372/USA  
- 277 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Wyoming  Impuesto sobre la 
extracción de gas 
natural quemado  Estatuto de 
Wyoming 
39-14-205 Exención fiscal  Los beneficiarios son los productores de 
gas natural.  El gas natural descargado, quemado, reinyectado o consumido como 
energía para los procesos de estimulación, tratamiento, transporte o 
producción de gas natural procedente del mismo pozo está exentó del 
impuesto sobre la extracción de Wyoming. Como en el ca so de las 
exenciones similares para el carbón, la utilización in situ  (distinta de la 
reinyección) o la quema de un recurso fósil equivale a privar al estado de 
ese recurso de manera permanente y constituye una pérdida de ingresos 
para el estado.  
 
No se di spone de valores para 2019 ni 2020.  En curso  
Wyoming  Exención del 
impuesto sobre 
las ventas para el 
transporte de 
plataformas de 
perforación  Estatuto de 
Wyoming 
39-15-105 Exención fiscal  Los beneficiarios pertenecen al sector 
del transporte.  La prestación de servicios de transporte relacionados con las plataformas 
de perforación en Wyoming está exenta del impuesto sobre las ventas 
que normalmente se percibe sobre la mayoría de las ventas de bienes y 
servicios en el estado. Entre los servicios adm isibles figuran la carga, 
descarga y montaje de plataformas de perforación.  
 
No se dispone de valores para 2019 ni 2020.  En curso  
Wyoming  Exención del 
impuesto sobre 
las ventas para 
determinadas 
actividades de 
manutención de 
pozos  Estatuto de 
Wyoming 
39-15-105 Exención fiscal  Los beneficiarios son empresas 
dedicadas a actividades de extracción de 
petróleo y gas natural; esto incluye los 
servicios técnicos y de apoyo como la 
supervisión sismográfica y geofísica y los 
servicios de ingeniería.  Los servicios profesionales prestados en relación con las actividades de 
extracción de petróleo y gas natural están exentos del impuesto sobre 
las ventas que normalmente se percibe sobre la mayoría de las ventas 
de bienes y servicios en el estado.  
 
No se disp one de valores para 2019 ni 2020.  En curso  
Wyoming  Exención del 
impuesto sobre 
las ventas para 
el CO2 utilizado en 
la producción 
terciaria  Estatuto de 
Wyoming 
39-15-105 Exención fiscal  La beneficiaria es la industria petrolera.  Las compras de CO 2 y otros gases utilizados en la producción terciaria 
están exentas del impuesto sobre las ventas que normalmente se 
percibe sobre la mayoría de las ventas de bienes y servicios en el estado. 
La producción terciaria es un método de extracción que optimiza l a 
recuperación de petróleo mediante inyección de gases (por ejemplo, 
el CO2) en depósitos para aumentar el volumen de petróleo que se puede 
extraer.  
 
No se dispone de valores para 2019 ni 2020.  En curso  
Wyoming  Bonificación del 
impuesto de 
extracción para 
determinados 
proyectos de 
investigación y 
desarrollo  Estatuto de 
Wyoming 
39-14-205 Bonificación 
fiscal Los beneficiarios son los productores de 
gas natural.  Esta medida permite a los productores de gas natural de Wyoming 
obtener una bonificación del impuesto sobre la extracción de hasta el 
50% del costo de la inversión en determinados proyectos de 
investigación. Los proyectos admisibles son los que han sido certificados 
por el comité de examen de las investigaciones sobre el gas del e stado.  
 
No se dispone de valores para 2019 ni 2020.  En curso    
  G/SCM/N/372/USA  
- 278 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Wyoming  Reducción del 
impuesto de 
extracción para el 
carbón 
subterráneo  Estatuto de 
Wyoming 
39-14-104 Reducción fiscal  La beneficiaria es la industria del carbón.  El carbón extraído de las minas subterráneas de Wyoming está sujeto a 
un tipo reducido del impuesto sobre la extracción (3,75%) respecto al 
que se percibe por el carbón extraído de la superficie (7%). Algunas 
medidas fiscales relativas a la producción de carbón pueden no constituir  
gastos fiscales con arreglo a un nivel de referencia diferente en el que los 
impuestos sobre la extracción (o los impuestos sobre la producción) 
varían en función de las condiciones del mercado y los costos de 
producción.  
 
No se dispone de valores para 20 19 ni 2020.  En curso  
Wyoming  Reducción del 
impuesto sobre la 
extracción de 
carbón utilizado 
como energía 
para los procesos  Estatuto de 
Wyoming 
39-14-105 Reducción fiscal  La beneficiaria es la industria del carbón.  El carbón utilizado como energía para los procesos de tratamiento y 
elaboración de carbón procedente del mismo pozo está exento del 
impuesto sobre la extracción de Wyoming.  
 
No se dispone de valores para 2019 ni 2020.  En curso  
Wyoming  Exención del 
impuesto sobre la 
propiedad para 
los equipos de 
minería 
subterránea de 
carbón  Departamento 
de Ingresos 
Públicos de 
Wyoming  Exención fiscal  La beneficiaria es la industria del carbón.  Los equipos utilizados en la minería subterránea de carbón en Wyoming 
están exentos del impuesto sobre la prop iedad del estado, mientras que 
el tipo aplicado a los equipos de extracción en la superficie es del 11,5%.  
 
No se dispone de valores para 2019 ni 2020.  En curso  
Wyoming  Exención del 
impuesto sobre 
las ventas para 
los equipos de 
gasificación de 
carbón  Estatuto de 
Wyoming 
39-15-105 Exención fiscal  La beneficiaria es la industria del carbón.  Las compras de equipos utilizados para construir nuevas instalaciones de 
gasificación o de licuefacción de carbón en Wyoming están exentas del 
impuesto sobre las ventas que normalmente se percibe sobre la mayoría 
de las ventas de bienes y servicios en el estado. Para poder aplicar la 
exención, los equipos admisibles deben ser utilizados en el marco de un 
proyecto.  
 
No se dispone de valores para 2019 ni 20 20. En curso  
Wyoming  Reducción del 
impuesto sobre 
los carburantes 
para la gasolina 
de aviación  Estatuto de 
Wyoming 
39-17-104 Reducción fiscal  El beneficiario es el sector de la aviación.  La utilización de gasolina en una aeronave en Wyoming está sujeta a un 
tipo reducido del impuesto sobre los carburantes (0,04 dólares  por 
galón) respecto al tipo aplicable a los usuarios de carreteras del estado 
(0,14 dólares  por galón).  
 
No se dispone de valores para 2019 ni 2020.  En curso  
Wyoming  Exención del 
impuesto sobre 
las ventas para la 
energía vendida a 
la administración 
pública  Estatuto de 
Wyoming 
39-15-105 Exención fiscal  Las beneficiarias son las empresas 
energéticas.  Las compras de productos energéticos realizadas por determinadas 
entidades de Wyoming están exentas del impuesto sobre las ventas que 
normalmente se percibe sobre la mayoría de las ventas de bienes y 
servicios en el estado.  
 
No se dispone de valores para 2019 ni 2020.  En curso    
  G/SCM/N/372/USA  
- 279 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Wyoming  Comisión de 
Conservación del 
Petróleo y el Gas 
de Wyoming  Gobierno del 
Estado de 
Wyoming - Ley 
de Conservación 
del Petróleo y el 
Gas de Wyoming  Donaciones  Los beneficiarios son los sectores del 
petróleo y el gas.  La Comisión de Conservación del Petróleo y el Gas de Wyoming, creada 
en 1951, se encarga de reglamentar las actividades relacionadas con el 
petróleo y el gas para garantizar el desarrollo y la gestión responsables 
de los recursos petrolíferos y de gas de Wyoming, así com o la gestión 
medioambiental.  
 
2019: Petróleo y petróleo bruto: 3.381.858 dólares ; Gas 
natural:  13.921.326 dólares ; 
 
2018: Petróleo y petróleo bruto: 3.473.100 dólares ; Gas 
natural:  14.296.922 dólares  En curso  
Wyoming  Comisión para la 
Recuperación 
Optimizada de 
Petróleo  Gobierno del 
Estado de 
Wyoming  Donaciones  Los beneficiarios son las empresas que 
participan en la industria petrolera, en 
particular las que utilizan tecnologías 
para la recuperación optimizada de 
petróleo.  La Comisión para la Recuperación Optimizada de Petróleo fue creada 
en 2004 por la Legislatura del Estado de Wyoming para fomentar la 
adopción de tecnologías para la recuperación optimizada de petróleo por 
los productores que operan en el estado. La Comisión e stableció también 
un programa específico de investigación en el Instituto e Investigación 
Energética y Recuperación Optimizada de Petróleo de la Universidad de 
Wyoming para investigar cuestiones relativas a la captura de CO 2 y los 
fluidos procedentes de re servorios.  
 
2019: Petróleo: 5.067.832 dólares ; Petróleo crudo: 7.239.330 dólares ; 
 
2018: Petróleo: 6.414.163 dólares ; Petróleo crudo: 7.239.330 dólares  En curso  
 
__________