ORGANIZACIÓN MUNDIAL  
DEL COMERCIO  TN/TF/W/143 
12 de abril de 2007 
 
 (07-1456) 
Grupo de Negociación sobre la 
Facilitación del Comercio Original:   inglés 
 
 
 
NEGOCIACIONES DE LA OMC SOBRE LA FACILITACIÓN DEL COMERCIO 
GUÍA PARA LA AUTOEVALUACIÓN 
 
Elaborada por el Banco Mundial1 en colaboración con la Secretaría  
de la OMC y otras organizaciones del Anexo D  
 
 
 Guía para ayudar a los países Miembros en desarrollo y menos adelantados a evaluar sus 
necesidades y prioridades en materia de asistencia técnica y apoyo a la creación de capacidad para 
aplicar las propuestas de los Miembros sobre la form a de aclarar y mejorar los artículos V, VIII y X 
del GATT. 
 
 
 
                                                      
1 Preparada por el Profesor David Widdowson, Centre for Customs & Excise Studies, Universidad de 
Canberra, para el Banco Mundial y en su nombre. TN/TF/W/143 
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  ÍNDICE 
 Parte A 
INTRODUCCIÓN ................................................................................................................... ..............4
 
UTILIZACIÓN DE LA PRESENTE GUÍA........................................................................................5  
CARACTERÍSTICAS GENERALES .................................................................................................5  
COORDINACIÓN ............................................................................................................................... .........5  
REALIZACIÓN DE LA EVALUACIÓN ...........................................................................................................6  
PARTES INTERESADAS ..............................................................................................................................8  
GESTIÓN DEL CAMBIO ..............................................................................................................................9  
PROGRESOS A CORTO Y MEDIO PLAZO ...................................................................................................11  
NO EXISTE UNA FÓRMULA ÚNICA PARA TODOS .....................................................................................11  
GUÍA PARA LA APLICACIÓN........................................................................................................ 13 
A. PUBLICACIÓN  Y DISPONIBILIDAD  DE LA INFORMACIÓN..........................................13  
B. PLAZOS  ENTRE  LA PUBLICACIÓN  Y LA APLICACIÓN .................................................19  
C. CONSULTAS  Y OBSERVACIONES  SOBRE  NORMAS  NUEVAS  O 
MODIFICADAS.................................................................................................................... ...20 
D. RESOLUCIONES  ANTICIPADAS .........................................................................................22  
E. PROCEDIMIENTO  DE RECURSO.........................................................................................24  
F. OTRAS  MEDIDAS  PARA  AUMENTAR  LA IMPARCIALIDAD,  LA NO 
DISCRIMINACIÓN  Y LA TRANSPARENCIA .....................................................................28  
G. DERECHOS  Y CARGAS  RELACIONADOS  CON  LA IMPORTACIÓN  Y 
LA EXPORTACIÓN................................................................................................................3 5 
H. FORMALIDADES  EN RELACIÓN  CON  LA IMPORTACIÓN  Y LA 
EXPORTACIÓN .................................................................................................................... ..41 
I. CONSULARIZACIÓN.............................................................................................................54  
J. COOPERACIÓN  ENTRE  LOS  ORGANISMOS  QUE  INTERVIENEN  EN 
LA FRONTERA .................................................................................................................... ...54 
K. LEVANTE  Y DESPACHO  DE ADUANA  DE LAS  MERCANCÍAS.....................................57  
L. CLASIFICACIÓN  ARANCELARIA.......................................................................................67  
M. CUESTIONES  RELATIVAS  AL TRÁNSITO  DE MERCANCÍAS .......................................68  
ANEXO A:  INSTRUMENTO DE EVALUACIÓN.........................................................................76  
ANEXO B:  EJEMPLO DE EVALUACIÓN ..................................................................................134  
ANEXO C ........................................................................................................................ ...................138  
REFERENCIAS GENERALES .......................................................................................................179  
  TN/TF/W/143 
 Página 3 
 
 
  GLOSARIO 
  
Anexo D Anexo al Paquete de Julio de la OMC en el que se establecen las 
modalidades para las negociaciones sobre la facilitación del comercio  
Artículo V Artículo del GATT que trata de la liber tad de tránsito de las mercancías 
Artículo VIII Artículo del GATT que trata de los de rechos y formalidades referentes 
a la importación y a la exportación 
Artículo X Artículo del GATT en el que se exige la publicación clara y la 
administración imparcial de todos los reglamentos comerciales 
Programa de Desarrollo de Doha Actuales negociaciones comerciale s multilaterales iniciadas en la 
Cuarta Conferencia Ministerial de la OMC, celebrada en Doha, Qatar, 
en noviembre de 2001 
Análisis de lagunas Técnica que permite determinar la di ferencia entre la situación actual 
de un país determinado y la que se requiere para cumplir el contenido 
obligatorio de una norma o, en este caso, las normas establecidas en esta Guía, que se basan en las propuestas de los Miembros de la OMC  
Paquete de Julio Programa de trabajo acordado para l ograr un resultado negociado en el 
Programa de Doha para el Desarrollo 
Miembro Miembro de la OMC 
Análisis de la situación Técnica que permite determinar si la legislación nacional, los 
procedimientos y la documentación actuales son pertinentes en lo que respecta al cumplimiento de una propuesta o un acuerdo 
OMA Organización Mundial de Aduanas 
OMC Organización Mundial del Comercio 
 
 TN/TF/W/143 
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  PARTE A 
INTRODUCCIÓN 
 Las negociaciones de la OMC sobre la facilitaci ón del comercio tienen por finalidad aclarar y 
mejorar aspectos pertinentes de lo s artículos V, VIII y X del GATT de 1994, con miras a agilizar aún 
más el movimiento, el despacho de aduana y la puest a en circulación de las mercancías, incluidas las 
mercancías en tránsito.
2 
 Para facilitar el proceso, la Secretaría ha pub licado una recopilación de las propuestas de los 
Miembros.3  Si bien muchas de las medidas en curso de negociación en la OMC se centran en la 
mejora de los sistemas y proced imientos aduaneros, la administración de aduanas no es el único 
organismo gubernamental que interv iene en la tramitación y despacho de la carga internacional.  
Por consiguiente, en el programa de negociación se incluyen claramente los procedimientos y 
políticas de varios otros organismos. 
 La finalidad principal de la Guía es proporci onar a los países en desarrollo y los países menos 
adelantados Miembros un método práctico de autoev aluación del tipo y nivel de asistencia técnica y 
apoyo a la creación de capacidad necesarios para apli car la serie de propuestas de los Miembros.  
Como ha indicado el Grupo de Negociación sobre la Facilitación del Comercio, es probable que la 
asistencia técnica y el apoyo a la creación de cap acidad desempeñen una función crucial en la 
aplicación de las diversas propuestas en las economías  en desarrollo y menos adelantadas Miembros: 
"A fin de que las negociaciones concluyan satisfactoriamente, es necesario prestar especial 
atención al apoyo a una asistencia técnica y cr eación de capacidad que permita a los países en 
desarrollo y a los PMA participar de manera efectiva en las negociaciones, así como a una 
asistencia técnica y creación de capacidad para la aplicación de los resultados de las 
negociaciones que sea precisa, eficaz y operativa y refleje las necesidades y prioridades de los países en desarrollo y los PMA en ma teria de facilitación del comercio."
4 
 A este respecto, el Banco Mundial dice: 
"Sería lógico que toda prestación de asistenc ia y apoyo a la creación de capacidad a largo 
plazo estuviera en conformidad con una norma jurídica básica que se integrara efectivamente 
en una reforma y unos esfuerzos de modernizaci ón más amplios y de mayor alcance.  De esa 
manera, toda asistencia técnica y todo apoyo a la creación de capacidad prestados para su aplicación a un nivel básico coherente con los co mpromisos previstos en el marco de la OMC 
constituirían un fundamento sólido para el u lterior desarrollo y perfeccionamiento de los 
sistemas y procedimientos a lo largo del tie mpo, a medida que creciera progresivamente la 
experiencia en los países Miembros."
5 
                                                      
2 Anexo D del Paquete de Julio. 
 
3 Documento TN/TF/W/43/Rev.10. 
 
4 Documento WT/MIN(05)DEC. 
 
5 Banco Mundial (2006) "Needs, Priorities and Costs Associated with Technical Assistance and 
Capacity Building for Implementation of a WTO Trade Facilitation Agreement - A Comparative Study Based 
on Six Developing Countries", Banco Mundial, Washington D.C., páginas 6-7. 
  TN/TF/W/143 
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   En ese contexto se ha elaborado la presente Guía, que destila la esencia de las propuestas de 
los Miembros mediante la identificación de normas básicas  de carácter práctico correspondientes a 
las medidas propuestas, y da orientaciones útiles para  evaluar las necesidades y prioridades en materia 
de asistencia técnica y creación de capacidad de un  Miembro con respecto a cada una de esas normas. 
UTILIZACIÓN DE LA PRESENTE GUÍA 
CARACTERÍSTICAS GENERALES  La Guía facilita a los Miembros: 
 observaciones generales sobre el proceso de evaluación (parte A); 
 un resumen de los principales elementos de reforma (parte B, anexos y Material 
suplementario); 
 una propuesta de método para evaluar las necesidades y priorida des en materia de 
asistencia técnica y creación de capacidad (parte A, anexos y Material suplementario);  y 
 un instrumento de diagnóstico para facilita r el proceso de autoevaluación (anexo A). 
 A efectos prácticos, en la Guía se establecen  algunos supuestos básicos sobre las diversas 
propuestas y se identifican probables prescripciones sobre la base de estrategias de aplicación típicas 
y métodos de mejores prácticas.  Ello ha sido n ecesario debido a que algunas propuestas adolecen de 
falta de claridad y todas ellas están sujetas a ca mbios en el marco de las negociaciones en curso. 
 A lo largo de la Guía se hace referencia a secciones pertinentes del documento TN/TF/W/43, 
y en la sección B del Material suplementario figura un cuadro en el que se hacen referencias cruzadas entre las diversas propuestas y elementos funda mentales del Convenio de Kyoto revisado de 
la OMA.
6 
 Las cuestiones que se indican entre corchetes [   ] representan los elementos de las propuestas 
de los Miembros que es probable requieran aclarac ión durante el proceso de negociación en curso. 
COORDINACIÓN  
 En muchos países hay múltiples organismos gube rnamentales interesados en el movimiento 
de las mercancías:  por ejemplo, los encargados de la salud y la seguridad, la inspección de los 
productos alimenticios, las licencias de importación,  la recaudación de impuestos, y la inspección de 
la calidad y su aplicación.  Si no existe un mecanis mo efectivo de coordinación, en la evaluación no 
se abordarán todos los aspectos pertinentes que son de la competencia del gobierno. 
 Por consiguiente, se recomienda que se asi gne a un solo ministerio u organismo la 
responsabilidad global de coordinar el proceso de evaluación.  Lo más adecuado sería que ese 
ministerio u organismo tuviera responsabilidad es administrativas o en materia de política que 
guardaran relación con el programa de facilitación del comercio.  En la mayoría de los casos será el organismo encargado en general de la política comercia l.  No obstante, el principal factor en el 
                                                     
 
6 Convenio Internacional de la Organización Mundial de Aduanas para la Simplificación y 
Armonización de los Procedimie ntos Aduaneros (modificado). 
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  establecimiento de las disposiciones de coordinaci ón es identificar un solo organismo de coordinación 
que tenga capacidad para apoyar e impulsar el proceso de evaluación. 
 Una vez designado el organismo de coordin ación, sería apropiado delegar determinados 
aspectos del proceso de evaluación en el organismo encargado de las cuestiones aduaneras, ya que en 
el programa de facilitación del comercio se hace esp ecial hincapié en los procedimientos aduaneros y 
es probable que muchas propuestas repercutan de al gún modo en la propia administración de aduanas 
y/o en otras partes interesadas que interv engan en los procedimientos aduaneros. 
R
EALIZACIÓN DE LA EVALUACIÓN  
 En la parte B de la presente Guía se aborda cada subcategoría de propuestas de los Miembros 
identificada en el documento TN/TF/W/43 de la OMC, ya que en ella figura lo siguiente: 
 descripción general de las propuestas que se han presentado; 
 Norma básica que es probable se aplique a los Miembros en caso de adoptarse las 
propuestas; 
 Ámbito de las propuestas comprendidas en una determinada subcategoría; 
 requisitos que debe satisfacer un Miembr o para cumplir la Norma básica;  y 
 algunas referencias útiles;  en la sección A del Material suplementario figuran otras 
cuestiones que hay que señalar. 
 El método de evaluación sugerido  es un proceso en ocho etapas: 
1. Identificación de todas las partes inter esadas pertinentes, tanto del sector público 
como del sector privado, que deben ser consultadas en el curso del proceso de 
evaluación.  Más adelante se aborda con mayor detalle la identificación de las partes 
interesadas. 
2. Identificación de la situación actualmente existente en el país Miembro de que se trate 
con relación a los requisitos necesarios para cumplir la Norma básica.  Ello exige que el Miembro realice un análisis de la situación, como se indica en el gráfico 1.
7 
Gráfico 1:  Análisis de la situación  
 
 
3. Determinación de si en la situación actual se cumplen plenamente, se cumplen 
parcialmente o no se cumplen las normas y los requisitos básicos. 
                                                      
7 En el documento TN/TF/W/51, Guía de apoyo a las negociaciones de la OMC sobre facilitación del 
comercio, presentado por el Banco Mundial, figura un enfoque gradual del análisis de la situación. 
 Comparación  
Legislación y 
procesos nacionales 
existentes  
Norma básica  TN/TF/W/143 
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  4. Celebración de consultas con las partes in teresadas para identificar los principales 
obstáculos al logro del cumplimiento de las normas y los requisitos básicos. 
5. Identificación de las medidas que de ben adoptarse para alcanzar el pleno 
cumplimiento de las normas y los requisito s básicos.  En este contexto, se deben 
considerar las siguientes cuestiones: 
Categoría Cuestiones que hay que abordar 
Gestión del cambio, con inclusión de 
cuestiones políticas y administrativas ¿Qué iniciativas de gestión del cambio son necesarias para 
aplicar la propuesta? Véase el examen que de esta 
importante cuestión se hace infra . 
Reglamentación:  marco jurídico ¿Qué cambios legislativos se requieren para cumplir la 
Norma básica? 
Reglamentación:  políticas, sistemas 
y procedimientos administrativos ¿Qué cambios de los sistemas, políticas y procedimientos 
existentes se requieren para  cumplir la Norma básica? 
Necesidades en materia de recursos 
humanos ¿Qué consecuencias en cuanto a recursos humanos se derivan 
del cumplimiento de la Norma básica, con inclusión de 
posibles consecuencias indirectas en cuanto a la gestión de 
los recursos humanos? 
Necesidades en materia de formación 
(sector público y sector privado) ¿Qué actividades de formación se necesitan para cumplir la 
Norma básica, con inclusión de posibles repercusiones 
indirectas en el desarrollo  de los recursos humanos? 
Equipo/infraestructura ¿Qué recursos se necesitan para cumplir la Norma básica, 
con inclusión de aplicación de soporte físico y lógico TIC 
nuevo o modificación del existente? 
Cuestiones institucionales ¿Qué cambios orga nizativos o estructurales son necesarios 
para cumplir la Norma básica? 
 
6. Identificación de un organismo u organización principal que asumirá la 
responsabilidad de tomar medidas concret as, y de otras partes interesadas que 
prestarán asistencia; 
7. Determinación de las medidas/soluciones en las que se pueden realizar progresos con 
los recursos propios de los Miembros y de la asistencia técnica/apoyo a la creación de 
capacidad necesarios para el cumplimiento de las normas y los requisitos básicos; 
8. Identificación de las prioridades fundame ntales entre las medidas e iniciativas de 
asistencia técnica identificadas.  Se denomin an prioridades "A", "B" o "C", según su 
importancia desde la perspectiva del Mi embro, donde "A" representa la máxima 
prioridad. 
 Para facilitar ese proceso puede utilizarse el instrumento de evaluación que figura en el 
anexo A (véase el gráfico 3).  En el anexo B se ofrece un ejemplo ilustrativo de cómo puede completarse el instrumento de evaluación. TN/TF/W/143 
Página 8  
 
  Gráfico 3:  Instrumento de evaluación 
 
D.1 RESOLUCIONES ANTICIPADAS 
 
Norma básica: A petición de una persona interesada que haya  facilitado toda la información necesaria a 
un Miembro, éste emitirá oportunamente, co n antelación a la transacción comercial 
pertinente, resoluciones jurídicamente vinculantes 
SE CUMPLE:  sí ⁯ no ⁯ parcialmente ⁯ 
Situación 
actual en 
relación con los 
requisitos 
para cumplir la 
Norma 
básica Obstáculos al 
cumplimiento 
de la norma y los requisitos 
básicos Medidas 
necesarias 
para lograr el cumplimiento 
de la norma y 
los requisitos básicos  Organismo u 
organización 
principal/otras partes 
interesadas Soluciones/medidas 
locales y/o 
asistencia técnica requerida Prioridad 
(Calificar 
como prioridad A, 
B o C, donde 
A es la máxima 
prioridad) 
      
      
      
      
      
 
Partes interesadas consultadas en el curso de esta evaluación: 
 
Observaciones: 
 
 
PARTES INTERESADAS8 
Necesidad de hacer intervenir a las partes in teresadas en el proceso de evaluación 
 Las negociaciones sobre la facilitación del co mercio constituyen en realidad una de las 
primeras etapas de un importante proceso de reform a cuyo éxito depende de que las diversas partes 
interesadas se sientan identificadas con él.  Para  lograr esa identificación es fundamental celebrar 
consultas efectivas con las partes interesadas de lo s sectores público y privado, y sobre esa base se ha 
desarrollado el enfoque adoptado en la presente Guía. 
 La celebración de consultas efectivas con las partes interesadas pertinentes sirve para lograr 
que los negociadores establecidos en Ginebra tengan, como base para participar en las negociaciones, 
la información y el asesoramiento mejores y má s completos.  Permite también fomentar el 
intercambio de información, conocimientos técnicos  y perspectivas entre los que es probable se vean 
afectados por los resultados de las negociaciones, lo que a su vez contribuye al proceso de evaluar los 
probables efectos de propuestas concretas, poner de manifiesto las posibles dificultades de aplicación 
                                                      
8 Adaptación del documento TN/TF/W/51, Guía de apoyo a las negociaciones de la OMC sobre 
facilitación del comercio, presentado por el Banco Mundial. 
  TN/TF/W/143 
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  e identificar los enfoques más apropiados para la  aplicación y observancia.  Por consiguiente, la 
celebración de consultas efectivas facilita la identif icación de las necesidades y prioridades en materia 
de asistencia técnica y creación de capacidad. 
Identificación de las partes interesadas 
 Las partes interesadas son las personas, los grupos y las instituciones que podrían contribuir al 
resultado de las negociaciones y al proceso de aplicación,  o influir en ellos, y con respecto a las cuales 
será preciso idear estrategias de comunicación. 
 La facilitación del comercio entraña más que la simple facilitación de los procedimientos 
aduaneros;  abarca todos los organismos normativos pertinentes y todos los elementos comerciales de 
la cadena de suministro internacional, por lo que será importante hacer intervenir en el proceso de 
evaluación a varias entidades gubernamentales y empresariales. 
 Para facilitar el proceso de identificación de l as partes interesadas en el actual contexto, es 
conveniente contemplar la cadena de suministro inte rnacional en su totalidad y considerar quiénes son 
los que en algún punto de esa cadena pueden tene r que ocuparse de las mercancías y de la 
documentación, los pagos y el transporte cone xos, ya sea desde una perspectiva normativa o 
comercial. 
La comunidad empresarial 
 Para lograr un resultado satisfactorio c on respecto a la facilitación del comercio es 
indispensable que la comunidad empresarial partic ipe activamente y que se tomen en consideración 
sus opiniones.  Por consiguiente, es importante co mprender bien los intereses del sector privado y 
comunicarse con regularidad con los elementos de ese sector que puedan verse afectados por aspectos 
concretos de las negociaciones y su aplicación. 
 Para poner de relieve la impor tancia de la colaboración con la comunidad empresarial cabe 
referirse a acuerdos comerciales en los que lo s negociadores han logrado acceso a mercados de 
exportación y han descubierto después que su sector  privado no tenía capacidad para abastecerlos.  
A la inversa, podrían producirse efectos potencial mente desfavorables para la rama de producción 
nacional no puestos de relieve ni previstos en el  curso de las negociaciones, lo que señala la 
importancia de que esas partes interesadas partic ipen en el proceso en una etapa temprana. 
 Es asimismo importante tener presente que las negociaciones de la OMC sobre la facilitación 
del comercio pueden tener un carácter muy técnico, po r lo que conviene que en el examen y análisis 
de las diversas cuestiones que se planteen en las negociaciones participen expertos, con inclusión de 
representantes del sector privado. 
 La responsabilidad de identificar a las partes interesadas y de manten erse después en contacto 
con ellas debe recaer en el organismo encargado norma lmente de la política y la administración en la 
esfera de que se trate.  Por ejemplo, en relación con una cuestión aduanera específica, como la de las declaraciones de importación, sería por lo general el  organismo aduanero el encargado de identificar a 
las diversas entidades interesadas y de ve lar por que se recabaran sus opiniones. 
G
ESTIÓN DEL CAMBIO  
 El programa de la OMC sobre la facilitación del comercio constituye un importante programa 
de reforma y modernización para muchos Miembros, en particular Miembros en desarrollo y menos 
adelantados.  Esas iniciativas imponen cargas sustan ciales tanto a las empresas públicas como a las TN/TF/W/143 
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  empresas privadas, ya que es preciso seguir opera ndo efectivamente y gestionar también al mismo 
tiempo un programa de cambio de gran alcance. 
 Independientemente del catalizador básico del cambio, en todo proceso de cambio existen tres 
consideraciones principales:  a) identificar qué es preciso cambiar, b) determinar cómo debe cambiarse y c) establecer el proceso de la gestión del cambio.  Para realizar progresos en cualquiera 
de esas cuestiones, o en ambas, tal vez se neces ite asistencia técnica y apoyo a la creación de 
capacidad. 
Al hacer avanzar las reformas encaminadas a la facilitación de l comercio, cabe prever que 
haya cierta resistencia al cambio tanto en el sector público como en el sector privado.  A menudo, el sector privado no es homogéneo.  Por ejemplo, los agentes de aduanas frecuentemente tienen intereses 
compartidos con las aduanas, mientras que lo s expedidores podrían promover una reforma que 
amenazara los ingresos de los agen tes de aduanas.  Por consiguien te, la existencia de un sistema 
efectivo de comunicación y consultas sería un factor importante en el avance del programa de facilitación del comercio, ya que contribuiría a que l as partes interesadas fundamentales se sintieran 
comprometidas e identificadas con el programa y le prestaran su apoyo. 
 Si bien no se trata de ofrecer una guía definitiva para la gestión del cambio, a continuación se 
señalan unas cuantas cuestiones importantes: 
 a menos que se gestione debidamente la resi stencia al cambio, es improbable que los 
beneficios potenciales de un proyecto de reforma se materialicen plenamente.  Por consiguiente, es esencial identificar fuentes de posible resistencia y elaborar un plan para hacer frente a esa resistencia con el fin de reducir los riesgos y aumentar la 
probabilidad de éxito de la reforma en proyecto;  
 los proyectos asociados con niveles sust anciales de cambio requieren equipos 
especiales de gestión del cambio, y el esfuerzo requerido para la gestión del cambio puede ser el principal elemento del proyect o.  Debe planificarse desde el principio;  
 a menudo los cambios más difíciles de gesti onar y realizar son los cambios de los 
rasgos culturales de un orga nismo.  La cultura es la fuerza más poderosa que se opone 
al cambio, y la realización de un cambio cultural es un proceso a largo plazo que tiene que gestionarse cuidadosamente y que re quiere grandes cantidades de patrocinio a 
todos los niveles;  
 la participación activa de las partes interesad as del sector público y el sector privado 
hará que el cambio tenga mayor éxit o y ayudará a mitigar la resistencia;  
 quienes formen parte del proceso de cambio deben recibir formación adecuada y 
oportuna en nuevos procesos y tecnología.  Esto es igualmente aplicable a los 
funcionarios públicos y al sector privado;  
 las actividades y tareas relativas al proceso de cambio deben integrarse en el plan del 
proyecto global para lograr la identif icación y solución de posibles conflictos y 
dependencias en materia de recursos.  
 Teniendo presentes esas cuestiones, una gestión efectiva del cambio requiere: 
 identificar y dar facultades a un organismo principal;  TN/TF/W/143 
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   un objetivo de política claramente defini do, legitimado mediante los procesos 
políticos adecuados:  claramente documenta do y comunicado a todos los que se verán 
afectados por el cambio;  
 cierta tolerancia de la ambi güedad:  podrá comprenderse bien  el objetivo final, pero la 
naturaleza y el alcance exactos de los ca mbios irán aclarándose en el curso del 
proyecto;  
 compromiso a todos los niveles, con inclus ión de provisión de recursos adecuados y 
claro apoyo al proceso de cambio;  
 comunicación abierta:  con todas las partes interesadas;  
 utilización de una metodología de gestión del cambio apropiada.  
 Por último, aunque en modo alguno por orden de importancia, se necesita un promotor del 
cambio que inicie el proceso de cambio y lo apoye durante su aplicación.  Cuando se trata de 
proyectos de reforma gubernamentales, es probable qu e se elija a nivel de director general o a nivel 
ministerial.  El promotor del cambio es la fu erza que impulsará el proceso de cambio y, por 
consiguiente, debe demostrar en todo momento su compromiso con respecto al proyecto y los 
cambios que resultarán de él.  Este "apoyo desde arriba" es de importancia  crítica para reducir la 
resistencia al cambio. 
PROGRESOS A CORTO Y MEDIO PLAZO  
 Es mucho lo que puede lograrse inmediatamente , y a un costo relativamente bajo, para poner 
a un Miembro en la "vía de facilitación del comercio". 
 Modificaciones de la legislación, establecimiento de nuevos procedimientos y cualificación 
de las personas en los sectores público y privado so n cosas que pueden realizar se con relativa rapidez 
por referencia a normas y mejores prácticas internaci onales, como el Convenio de Kyoto revisado de 
la OMA. 
NO EXISTE "UNA FÓRMULA ÚNICA PARA TODOS " 
 Las negociaciones sobre la facilitación del come rcio han revelado cierto grado de consenso 
entre los Miembros en cuanto a las diversas propue stas de reforma.  Sin embargo, han confirmado 
también la conclusión de que no existe "una fórm ula única para todos" con respecto a la aplicación de 
los principios de facilitación del comercio.  De h echo, los distintos países pueden adoptar una serie de 
posibles enfoques de la aplicación según sus circunsta ncias específicas y las prioridades relativas que 
asignen a cuestiones concretas incluidas en sus programas de reforma y modernización. 
 Por consiguiente, si bien en la presente Guía  se identifican algunos temas comunes en la serie 
de propuestas de los Miembros y se dan orientaciones sobre enfoques de la aplicación basados en 
mejores prácticas, sigue siendo necesario que cada Miembro evalúe individualmente sus circunstancias particulares.
9  Esas evaluaciones, que deberán incluir la identificación de las 
prioridades nacionales y regionales, servirán para informar a cada Miembro del tipo y el nivel de 
asistencia técnica y creación de capacidad requeridos y,  a su vez, del probable costo de la aplicación. 
                                                      
9 Los Miembros y los observadores pueden obtener asistencia técnica para sus autoevaluaciones 
mediante el programa de asistencia técnica para la evaluación de necesidades en materia de facilitación del 
comercio de la OMC. 
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   Diferentes situaciones requieren diferentes enfoques, tanto en lo que se refiere a recursos 
como a ritmo.  Las reformas por regiones o países  específicos han resultado satisfactorias cuando han 
podido basarse en conocimientos y experimentación  locales, centrarse en comerciantes locales y 
adaptarse a realidades institucionales internas.
10 
                                                      
10 Documento TD/B/COM.3/EM.17/2 de la UNCTAD, de 27 de septiembre de 2002. 
  TN/TF/W/143 
 Página 13 
 
 
  PARTE B 
GUÍA PARA LA APLICACIÓN 
Nota:  Los siguientes epígrafes se corresponden con los que figuran en el documento 
TN/TF/W/43/Rev.10 de la OMC. 
A. PUBLICACIÓN  Y DISPONIBILIDAD  DE LA INFORMACIÓN 
A.1 Publicación y notificación de reglamentos co merciales y de disposiciones sobre sanciones 
Descripción general  
 Para que los comerciantes puedan realizar ef icientemente sus actividades es importante la 
transparencia y la accesibilidad de la información.   La transparencia "está relacionada con la 
capacidad de los participantes en el mercado y las partes interesadas para:  comprender plenamente las 
condiciones y limitaciones para entrar y operar en un mercado;  obtener un cuadro preciso de los 
costos y beneficios de su participación;  tener el  tiempo y la flexibilidad necesarios para cumplir las 
prescripciones y ajustarse a posibles cambios;  y estar equipados para hacer frente a todo trato discriminatorio o arbitrario".
11 
 Las propuestas presentadas tratan de dar tr ansparencia a los reglamentos comerciales 
mediante la pronta publicación y facilitación a las part es interesadas de todas las leyes, disposiciones 
administrativas y demás información pertinente relacionada con el comercio internacional de 
mercancías o que afecte a ese comercio. 
Norma básica  
 Los Miembros velarán por que toda persona interesada pueda obtener fácilmente toda la 
información pertinente en relación con las leyes y los procedimientos comerciales. 
Ámbito de las propuestas12 
Todas las leyes, reglamentos, directrices admini strativas, decisiones judiciales y disposiciones 
administrativas de aplicación general en relación con: 
 procesos y procedimientos aplicados por los organismos que intervienen en la 
frontera, con inclusión de los procedimie ntos de entrada en puertos, aeropuertos y 
otros puntos de entrada;  y formularios y do cumentos pertinentes, con inclusión de las 
formalidades y requisitos de doc umentación para el tránsito; 
 tipos de los derechos e impuestos aplicados  a la importación o la exportación, o en 
relación con ellas (incluidos los tipos arancelarios aplicados); 
 decisiones y ejemplos de clasificación aduanera; 
 restricciones aplicadas a las importaciones y las exportaciones; 
 derechos y cargas aplicables a los proced imientos de importación, exportación o 
tránsito, con inclusión del motivo por el  que se imponen (el servicio prestado), la 
autoridad responsable y cuándo y cómo se efectúa el pago; 
                                                      
11 www.oecd.org/ech/trade policy/tradefacilitation .  Documento TD/TC/WP(2003)12/FINAL, página 5. 
 
12 Incluye cuestiones similares a las planteadas en re lación con el tránsito en las propuestas de la 
subcategoría M.3 a). TN/TF/W/143 
Página 14  
 
   disposiciones sobre sanciones por infracción de las formalidades de importación o 
exportación; 
 procedimientos de recurso; 
 actividades de inspección previa a la expedición; 
 prescripciones en materia de inspección de las exportaciones; 
 cuestiones relativas a las restriccion es relacionadas con el comercio; 
 información relativa a los servicios de info rmación y el medio (por ejemplo, dirección 
del sitio Web) a través del cual se publica la información; 
 condiciones para diferentes formas de trato aduanero; 
 resoluciones anticipadas de aplicación general y carácter vinculante; 
 planes de gestión de los organismos en re lación con la aplicación de los compromisos 
contraídos en el marco de la OMC; 
 acuerdos y convenios con un país o varios en relación con las cuestiones anteriores; 
 descripción de los principales procedimientos relacionados con el comercio; 
 todas las modificaciones importantes de lo anterior. 
Requisitos para cumplir la Norma básica
 
 Los Miembros facilitarán toda la información ab arcada por el Ámbito de las propuestas a los 
gobiernos y a los comerciantes: 
 de manera no discriminatoria y convenien te a través de una fuente designada de 
manera oficial, por ejemplo una gaceta o un diario oficial; 
 cuando sea posible, en un sitio Web oficial; 
 con inclusión de una descripción de los pr incipales procedimientos relacionados con 
el comercio [en español, francés o inglés]. 
 Todas las modificaciones de la información per tinente se publicarán de la misma manera que 
la información inicial. 
 Los Miembros tendrán mecani smos organizativos y de otra  índole para lograr que la 
información que faciliten sea completa , exacta, pertinente y oportuna. 
Referencias útiles  
 Artículo X del GATT; 
 Artículo VIII del GATT; 
 Artículo V del GATT;  TN/TF/W/143 
 Página 15 
 
 
   Convenio de Kyoto revisado de la OMA:   capítulo 9 del Anexo General, con 
inclusión de las Directrices; 
 Convenio de Kyoto revisado:  Normas 4.4, 9.1, 9.2 y 9.3; 
 UNCTAD, Notas Técnicas Nos 1, 6 y 11 sobre Facilitación del Comercio (véase el 
Material suplementario). 
A.2 Publicación en Internet A.2 a) Publicación en Internet de los elementos establecidos en el artículo X del GATT de 1994 
Descripción general
 
 La publicación de la información pertinente  en un sitio Web oficial aporta niveles 
especialmente elevados de transparencia y accesib ilidad.  Permite asimismo la publicación en el 
momento oportuno de información nueva o modificada. 
 Las propuestas presentadas tratan de aument ar la transparencia y accesibilidad de los 
reglamentos comerciales facilitando a las partes inte resadas, a través de Internet, todas las leyes, 
disposiciones administrativas y demás información pertinente en relación con el comercio internacional de mercancías o que afecten a ese comercio. 
Norma básica
 
 Los Miembros mejorarán el suministro de información mediante la utilización de Internet. 
Ámbito de las propuestas  
 Todas las leyes, reglamentos, decisiones judiciales y disposiciones administrativas de 
aplicación general pertinentes, con inclusión de: 
 legislación comercial pertinente; 
 reglamentos, procedimientos, documentos, formatos y resoluciones aduaneras sobre 
clasificación, valor y origen; 
 tipos de los derechos, impuestos y demás cargas;   
 requisitos para la importación y exportación de mercancías, con acceso electrónico a 
los requisitos e instrumentos de procedimie nto, tales como los documentos necesarios 
para completar una transacción de importación o exportación. 
 Cuando sea factible, información sobre todos los derechos y cargas aplicados al comercio en 
tránsito, con inclusión de: 
 formalidades y requisitos de documentación en  relación con el comercio en tránsito; 
 acuerdos o convenios regionales en materia de tránsito; 
 motivo por el que se imponen derechos o carg as en concepto de tránsito (el servicio 
prestado); 
 autoridad responsable; TN/TF/W/143 
Página 16  
 
   derechos y cargas en concepto de tránsito que se aplicarán; 
 cuándo y cómo se realiza el pago. 
Requisitos para cumplir la Norma básica
 
 Los Miembros facilitarán a los gobiernos y a los co merciantes, en un sitio Web oficial, toda la 
información comprendida en el Ámbito de las propuestas, y: 
 los países desarrollados Miembros facilitarán el texto de su legislación comercial en 
español, francés o inglés; 
 los países en desarrollo Miembros facilitarán el texto de su legislación comercial en 
su idioma oficial; 
 todos los Miembros facilitarán información s obre su legislación comercial en español, 
francés o inglés. 
 Los Miembros tendrán mecani smos organizativos y de otra  índole para lograr que la 
información que faciliten sea completa, exacta, per tinente y oportuna.  Ello podría incluir el 
establecimiento de un servicio nacional de coordinación. 
Referencias útiles  
 Artículo X del GATT;  
 Documento TN/TF/W/75 de la OMC, sobre la experiencia nacional de Egipto;  
 Recomendación de la OMA (junio de 1999) sobre la utilización de sitios Web por las 
administraciones de aduanas;  
 Convenio de Kyoto revisado de la OMA:  Normas 9.1 y 9.3;  
 UNCTAD, Notas Técnicas Nos 1 y 11 sobre Facilitación del Comercio (véase el 
Material suplementario).  
A.2 b) Publicación en Internet de información específica en la que se establece la secuencia del 
procedimiento y otras prescripciones para la importación de mercancías en el territorio 
de un Miembro 
Descripción general  
 La publicación de la información pertinente  en un sitio Web oficial aporta niveles 
especialmente elevados de transparencia y accesib ilidad.  Permite asimismo la publicación en el 
momento oportuno de información nueva o modificada. 
 Las propuestas presentadas tratan de aument ar la transparencia y accesibilidad de los 
reglamentos comerciales mediante la inclusión en el  sitio Web oficial del Miembro de que se trate de 
la secuencia del procedimiento y otras prescripcion es para la importación de mercancías en su 
territorio.  TN/TF/W/143 
 Página 17 
 
 
  Norma básica  
 Los Miembros incluirán en su sitio Web of icial la secuencia del procedimiento y otras 
prescripciones para la importación de mercancías en su territorio. 
Ámbito de las propuestas  
 Información en la que se establece la secuenci a del procedimiento y otras prescripciones para 
la importación de mercancías. 
Requisitos para cumplir la Norma básica  
 Los Miembros facilitarán a los gobiernos y a los co merciantes, en su sitio Web oficial, toda la 
información comprendida en el Ámbito de las propuestas. 
Los Miembros tendrán mecanismos organizati vos y de otra índole para lograr que la 
información que faciliten sea completa , exacta, pertinente y oportuna. 
Referencias útiles  
 Artículo X del GATT;  
 Recomendación de la OMA (junio de 1999) sobre la utilización de sitios Web por las 
administraciones de aduanas;  
 Convenio de Kyoto revisado de la OMA:  Normas 9.1 y 9.3;  
 UNCTAD, Notas Técnicas Nos 1 y 11 sobre Facilitación del Comercio (véase el 
Material suplementario).  
A.3 Notificación de reglamentos comerciales 
Descripción general  
 Las propuestas presentadas tratan de facilitar a los Miembros información sobre nuevos 
reglamentos comerciales en proyecto o modificacion es en proyecto de los ya existentes que estén 
considerando otros Miembros y que puedan tener efectos importantes sobre ellos. 
Norma básica  
 Cuando un Miembro se proponga establecer nue vos reglamentos comerciales o introducir 
modificaciones en los ya existentes que puedan tener efectos importantes en el comercio de otros 
Miembros, lo notificará a las partes interesadas y a la  Secretaría de la OMC en la etapa más temprana 
posible y antes de que se ultim en las medidas en proyecto. 
Ámbito de las propuestas13 
 Nuevos reglamentos comerciales [o "med idas básicas"] en proyecto o modificaciones en 
proyecto de los ya existentes que puedan tener efectos  importantes en el comercio de otros Miembros. 
                                                      
13 Incluye cuestiones similares a las planteadas en re lación con el tránsito en las propuestas de la 
subcategoría M.3 a). 
 TN/TF/W/143 
Página 18  
 
  Requisitos para cumplir la Norma básica
 
 Los Miembros tendrán mecanismos formales para asegurarse de que los nuevos reglamentos 
comerciales en proyecto o las modificaciones en proyecto de los ya existentes que puedan tener efectos importantes en el comercio de otros Miembros se notifiquen en la etapa más temprana posible y antes de su conclusión: 
 a las partes interesadas; 
 a la OMC en uno de los idiomas oficiales de la Organización. 
Referencias útiles
 
 Artículo X del GATT;  
 Artículo VIII del GATT;  
 Artículo V del GATT;  
 UNCTAD, Nota Técnica Nº 1 sobre Fac ilitación del Comercio (véase el Material 
suplementario).  
A.4 Establecimiento de servicios de información/CNIU14/centros de información 
Descripción general  
 Para que los comerciantes puedan realizar ef icientemente sus actividades es importante la 
transparencia y la accesibilidad de la información.  En las propuestas presentadas se trata de aumentar 
la accesibilidad de la información y los documentos relacionados con el comercio haciendo que las 
partes interesadas puedan acceder a ellos, de manera no discriminatoria, a través de servicios de información. 
Norma básica
 
 Los Miembros establecerán servicios de información y/o CNIU encargados de suministrar a 
las partes interesadas, de manera no discriminat oria, información o documentos relacionados con el 
comercio, o de facilitarles el acceso a ellos. 
Ámbito de las propuestas  
 Establecimiento de servicios de información encargados de: 
 responder a peticiones de información pertinentes de partes interesadas; 
 facilitar, de manera no discriminatoria, conveniente y oportuna, información y 
documentos relacionados con los procedimientos comerciales. 
 Establecimiento, cuando sea factible, de un servi cio de información principal que facilite la 
coordinación entre los organismos competentes que intervienen en la frontera. 
                                                      
14 Centros nacionales de información únicos. 
  TN/TF/W/143 
 Página 19 
 
 
   Notificación a la OMC de los datos necesarios pa ra ponerse en contacto con los servicios de 
información. 
Requisitos para cumplir la Norma básica  
 Los Miembros habrán establecido y mantendrán  servicios de información que reflejen el 
Ámbito de las propuestas. 
 Los Miembros dotarán a esos servicios  de información de personal competente. 
Los Miembros tendrán mecanismos formales encaminados a notificar a la OMC los datos 
necesarios para ponerse en contacto con los servici os de información y a actualizar periódicamente 
esa información. 
Referencias útiles  
 Artículo X del GATT;  
 Reunión extraordinaria del Comité de Me didas Sanitarias y Fitosanitarias sobre el 
funcionamiento de los servicios nacionales de  información, celebra da el 31 de octubre 
de 2003, documento G/SPS/R/32;  
 UNCTAD, Nota Técnica Nº 6 sobre Fac ilitación del Comercio (véase el Material 
suplementario);  
 Convenio de Kyoto revisado de la OMA:  No rma 9.1 y en particular el punto 2.5 de 
las Directrices del capítulo 9 del Anexo General.  
A.5 Otras medidas para mejorar la  disponibilidad de información 
 Se ha propuesto que el sitio Web oficial de la  OMC tenga enlaces con los sitios Web oficiales 
de los Miembros.  En las subcategorías A.2 a) y A. 2 b) figuran medidas pertinentes asociadas con esas 
propuestas. 
B. PLAZOS  ENTRE  LA PUBLICACIÓN  Y LA APLICACIÓN 
B.1 Plazo entre la publicación y la entrada en vigor 
Descripción general  
 En el párrafo 2 del artículo X se dispone lo si guiente:  "No podrá ser aplicada antes de su 
publicación oficial ninguna medida de carácter genera l adoptada por una parte contratante que tenga 
por efecto aumentar el tipo de un derecho de aduana  u otra carga sobre la importación en virtud del 
uso establecido y uniforme, o que imponga una nue va o más gravosa prescripción, restricción o 
prohibición para las importaciones o para las transferencias de fondos relativas a ellas." 
 Las propuestas presentadas tratan de lograr la publicación de las normas, reglamentos, 
disposiciones, etc.  ("normas") en proyecto antes de su adopción y entrada en vigor, con el fin de 
contribuir a su cumplimiento fundamentado bri ndando a las partes interesadas que puedan verse 
afectadas por las normas la oportunidad de comp render los cambios y mejorar así su capacidad y 
preparación para su cumplimiento. TN/TF/W/143 
Página 20  
 
  Norma básica
 
Los Miembros velarán por que, en principio, se facilite a las partes interesadas información 
relativa a nuevas normas de aplicación general en proyecto y modificaciones en proyecto de las ya existentes con antelación a su aplicación. 
Ámbito de las propuestas
15 
 Nuevas leyes, reglamentos y disposiciones ad ministrativas de aplicación general en proyecto 
y modificaciones en proyecto de los ya existentes, o sus proyectos o resúmenes. 
Requisitos para cumplir la Norma básica  
 Los Miembros tendrán en vigor legislación o disposiciones administrativas en las que se 
establezcan claramente plazos y procedimientos en relación con la publicación de normas nuevas o 
modificadas antes de su entrada en vigor. 
 Pruebas tangibles de la observancia de esas disposiciones. Referencias útiles
 
 Artículo X del GATT;  
 Artículo VIII del GATT;  
 Artículo V del GATT;  
 UNCTAD, Nota Técnica Nº 1 sobre Fac ilitación del Comercio (véase el Material 
suplementario);  
 Convenio de Kyoto revisado de la OMA:  Norma 9.2.  
C. CONSULTAS  Y OBSERVACIONES  SOBRE  NORMAS  NUEVAS  O MODIFICADAS 
C.1 Consultas y observaciones previas sobre normas nuevas o modificadas 
Descripción general  
 Las consultas públicas y las consiguientes obser vaciones mejoran la previsibilidad del entorno 
normativo, aumentan la confianza del público y cont ribuyen a elevar el nivel de observancia.  Ese 
proceso de consultas y formulación de observacion es puede organizarlo el ministerio u organismo 
normativo pertinente. 
 Las propuestas presentadas tratan de lograr la celebración de consultas efectivas sobre las 
leyes, reglamentos, disposiciones administrativas y demás disposiciones relacionadas con el comercio 
en proyecto, con el fin de brindar a las personas interesadas la oportunidad de formular observaciones 
sobre los proyectos y a los Miembros la posibilid ad de tener en cuenta esas observaciones, según 
proceda, antes de la aplicación. 
                                                      
15 Incluye cuestiones similares a las planteadas en re lación con el tránsito en las propuestas de las 
subcategorías M.3 a) y M.4 b). 
  TN/TF/W/143 
 Página 21 
 
 
  Norma básica  
 Los Miembros establecerán y mantendrán mecani smos de consulta para  tratar de tener en 
cuenta las observaciones formuladas por las personas interesadas sobre los proyectos de 
establecimiento de nuevas normas relacionadas con el comercio, o de modificación de las ya existentes, antes de su aplicación. 
Ámbito de las propuestas
16 
 Mecanismos de consulta sobre proyectos de est ablecimiento de nuevas leyes, reglamentos y 
disposiciones administrativas de aplicación genera l, o de modificación de los ya existentes, con 
inclusión de los relativos a: 
 las importaciones y exportaciones; 
 las mercancías en tránsito. 
 Celebración de consultas con los sectores público y privado.  Se preverá la presentación y el examen de plazos razonables para la formulación de 
observaciones. 
Requisitos para cumplir la Norma básica
 
 Los Miembros celebrarán con regularidad consultas formales con los sectores público y 
privado sobre las disposiciones legislativas y administrativas nuevas en proyecto o sobre las 
modificaciones en proyecto de las ya existentes.  Esos mecanismos incluirán: 
 procedimientos para recabar observ aciones de las personas interesadas; 
 procedimientos para tener en cuenta esas observaciones antes de la aplicación de las 
normas en proyecto y para informar al público de la aceptación o no aceptación de las 
observaciones recibidas; 
 plazos razonables. 
 Los Miembros encargarán de la realizac ión de esas consultas a personal competente. 
Referencias útiles  
 Artículo X del GATT;  
 Artículo V del GATT;  
 Convenio de Kyoto revisado de la OMA:  Normas 1.3 y 9.2.  Véanse también las 
normas 3.1 y 7.1 y el capítulo 1:3 del Anexo Específico A.  
                                                      
16 Incluye cuestiones similares a las planteadas en re lación con el tránsito en las propuestas de la 
subcategoría M.4 b). 
 TN/TF/W/143 
Página 22  
 
  C.2 Información sobre los objetivos de política perseguidos 
Descripción general
 
 Las propuestas presentadas tratan de lograr que se notifiquen a las personas interesadas los 
objetivos de política perseguidos cuando un Miem bro se proponga establecer leyes, reglamentos y 
disposiciones administrativas relacionados con el comercio nuevos o modificar los ya existentes.  
Al revelar los motivos de las reglamentaciones en proyecto, las autoridades ayudan a las partes 
interesadas a comprender mejor sus prescripciones, a prever cómo se aplicarán y a asegurarse de estar 
bien preparadas para cumplirlas. 
Norma básica  
 Cuando se trate de establecer nuevas normas rel acionadas con el comercio o de modificar las 
ya existentes, los Miembros informarán a las pers onas interesadas de los objetivos de política que se 
persiguen. 
Ámbito de las propuestas  
 Notificación de los objetivos de política persegui dos en relación con el establecimiento de 
nuevas leyes, reglamentos y disposiciones administ rativas relacionados con el comercio en proyecto o 
la modificación en proyecto de las ya existentes. 
Requisitos para cumplir la Norma básica  
 Cuando se trate de establecer nuevas normas rel acionadas con el comercio o de modificar las 
ya existentes, los Miembros informarán a las pers onas interesadas de los objetivos de política que se 
persiguen. 
Referencias útiles  
 Artículo X del GATT;  
 Convenio de Kyoto revisado de la OMA:  Norma 9.2.  
D. RESOLUCIONES  ANTICIPADAS 
D.1 Emisión de resoluciones anticipadas Descripción general
 
 Con el fin de contribuir a que la com unidad comercial internacional goce de mayor 
previsibilidad y seguridad en la esfera del comercio , y de facilitar su cumplimiento de los requisitos 
reglamentarios, muchas administraciones apli can un sistema de resoluciones anticipadas.  
Esas disposiciones se aplican por lo general a la clasificación arancelaria, la valoración y el origen.  Las aduanas las facilitan cuando se solicitan, y en muchos casos son jurídicamente vinculantes, 
siempre que se basen en información completa y exacta.  Las propuestas presentadas tratan de 
establecer un sistema de resoluciones anticipadas de ese tipo. 
Norma básica
 
 A petición de una parte interesada que haya facilitado a un Miembro toda la información 
necesaria, dicho Miembro emitirá oportunamente resoluciones jurídicamente vinculantes con antelación a la transacción comercial pertinente.  TN/TF/W/143 
 Página 23 
 
 
  Ámbito de las propuestas  
 Resoluciones anticipadas jurídicamente vinculan tes con respecto a las siguientes cuestiones: 
 admisibilidad17; 
 clasificación arancelaria; 
 tipos de derechos e impuestos aplicables; 
 preferencias arancelarias; 
 aplazamiento del pago de derechos; 
 [devolución de derechos]; 
 valoración en aduana18; 
 origen.19 
 Prescripciones en materia de información,  solicitud, plazos, validez, notificación, 
publicación/confidencialidad y revisión de resoluciones anticipadas. 
Requisitos para cumplir la Norma básica  
 Los Miembros tendrán en vigor legislación nacional o disposiciones administrativas en las 
que se establezcan procedimientos transparentes y previsibles para solicitar, emitir, modificar y 
revocar una resolución anticipada, con inclusión de: 
 procedimientos y trámites que han de seguir se, con inclusión de procedimientos de 
revisión, recurso y revocación; 
 pormenores que debe facilitar el solicitante; 
 plazos, entre otros para la adopción de d ecisiones y la validez de las resoluciones; 
 forma en que se emite la resolución, que debe incluir los motivos de la decisión 
adoptada; 
 circunstancias en las que la resolución deja de tener efecto. 
 El sistema de resoluciones anticipadas se apli ca, como mínimo, a las cuestiones indicadas en 
el Ámbito de las propuestas. 
                                                      
17 Es probable que en las resoluciones sobre "admisibilidad", en particular, intervengan varios 
organismos gubernamentales. 
 
18 No en relación con el valor de las mercancías sino en relación con el trato de aspectos particulares de 
la transacción a efectos de valoración. 
 
19 La emisión de resoluciones anticipadas sobre el or igen constituye una obligación ya existente en el 
marco de la OMC (véase el Acuerdo sobre Normas de Origen). 
 TN/TF/W/143 
Página 24  
 
   Todas esas resoluciones serán respetadas por la  autoridad que las haya emitido con respecto a 
las mercancías del correspondiente solicitante, en  cualquier puesto fronterizo y por el plazo 
especificado, siempre que no varíen los hechos y ci rcunstancias en los que se basó la resolución. 
 Habrá pruebas tangibles de que el Miembr o de que se trate observa debidamente las 
disposiciones relativas a las resolu ciones anticipadas.  Ello incluye el mantenimiento de amplios 
registros en relación con todos los aspectos  del sistema de resoluciones anticipadas. 
Referencias útiles
 
 Artículo X del GATT;  
 Documento de la OMC sobre experiencias nacionales:  Australia - TN/TF/W/66, 
Resoluciones anticipadas vinculantes - La experiencia de Australia;  
 Convenio de Kyoto revisado de la OMA:  No rmas 9.4, 9.5, 9.6 y 9.9 y Directrices 
conexas;  
 Recomendaciones de la OMA relativas al establecimiento de programas de 
información sobre clasificación vinculante pr evia a la importación (junio de 1996) y a 
la mejora de la tarea de clasificación arancelaria y la infraestructura conexa 
(junio de 1998) (en particular la parte II de su apéndice:  clasificación previa a la 
importación); 
 UNCTAD, Nota Técnica Nº 22 sobre Facilitación del Comercio (véase el Material 
suplementario);  
 Hojas Informativas de la OMA sobre me didas fundamentales de facilitación del 
comercio:  Resoluciones vinculantes/r esoluciones anticipadas (véase el Material 
suplementario).  
E. PROCEDIMIENTO  DE RECURSO 
E.1 Derecho de recurso 
Descripción general  
 Las decisiones de los organismos gubernam entales pueden tener un efecto inmediato y 
perjudicial en los comerciantes afectados por ellas.  Las propuestas presentadas tratan de que se 
introduzcan procedimientos de recurso efectivos que permitan a los comerciantes afectados pedir la revisión de las decisiones adoptadas y recibir una respuesta pronta y considerada a su petición. 
 El proceso debe ser simple, directo y tan a tiempo como sea posible.  Todos los requisitos 
impuestos tanto al demandante como a la Aduana deben ser claramente establecidos en la legislación 
y fáciles de acceder por todas las partes.  La Aduana debe informar a los demandantes por escrito con 
respecto a las resoluciones y debe implemen tar las resoluciones definitivas rápidamente.
20 
Norma básica  
 Los Miembros otorgarán un de recho legal de recurso en cuestiones aduaneras y otras 
cuestiones relacionadas con el comercio. 
                                                      
20 Convenio de Kyoto revisado de la OMA, Anexo General, capítulo 10.5.  Conclusión.  TN/TF/W/143 
 Página 25 
 
 
  Ámbito de las propuestas  
 Derecho legal de recurso, sin penalización, cont ra las resoluciones y decisiones relativas a la 
importación, la exportación y el tránsito, que: 
 no sea discriminatorio;  
 sea fácilmente accesible, con costos razonables; 
 permita a los demandantes y demás partes inte resadas utilizar procedimientos claros y 
transparentes; 
 facilite a las personas afectadas los motivos  de la adopción de  una determinada 
decisión; 
 prevea una primera revisión interna del organismo que adoptó inicialmente la 
decisión, con posterior recurso a un organismo externo; 
 incluya el derecho de representación; 
 establezca plazos pertinentes para las revisiones; 
 prevea la publicación de las decisiones judiciales y administrativas importantes sobre 
recursos; 
 establezca un plazo uniforme para la resolu ción de los recursos de menor importancia 
a nivel administrativo; 
 brinde la oportunidad de presentar reclamaciones de manera informal por medio de 
procedimientos de presentación y tramitación de reclamaciones. 
Requisitos para cumplir la Norma básica  
 Los Miembros tendrán en vigor legislación n acional que otorgue a las personas afectadas el 
derecho a obtener, previa solicitud por escrito, una e xplicación de los motivos de la adopción de una 
decisión relacionada con el comercio, así como el derecho de recurrir a una autoridad competente, que 
puede ser el organismo de que se trate, otra au toridad administrativa, un órgano de arbitraje, un 
tribunal especial o, en última instancia, una autoridad judicial. 
 El procedimiento de recurso estará claramente establecido en la legislación nacional, y las 
prescripciones y procedimientos legales para presenta r un recurso serán fácilmente accesibles para la 
comunidad comercial y el público en general, y abordarán todos los el ementos indicados en el Ámbito 
de las propuestas, con inclusión de: 
 requisitos para la presentación por escrito de un recurso en el que se indiquen los 
motivos en los que se basa;  
 plazos en los que debe presentarse el recurso;  
 prescripciones en el sentido de que la deci sión relativa al recurso se comunique por 
escrito al demandante, junto con los mo tivos de la adopción de esa decisión y 
asesoramiento sobre posteriores derechos de recurso del demandante y plazos pertinentes.  TN/TF/W/143 
Página 26  
 
   En la legislación nacional se indicarán los ti pos concretos de decisi ones que pueden ser objeto 
de recurso:  por ejemplo, decisiones sobre clasifi cación arancelaria, valoración, origen, expedición de 
licencias, permisos de importación o exportación, reintegros, etc. 
 En la legislación nacional se preverá que, en caso  de rechazarse un recurso ante la autoridad 
pertinente, se otorgará el derecho de recurso ante una autoridad inde pendiente de aquélla. 
 Habrá pruebas tangibles de que las autori dades competentes observan debidamente las 
disposiciones relativas a los recursos. 
Referencias útiles
 
 Artículo X del GATT;  
 Convenio de Kyoto revisado de la OMA:   capítulo 10 del Anexo General, con 
inclusión de las Directrices;  
 UNCTAD, Nota Técnica Nº 10 sobre Facilitación del Comercio (véase el Material 
suplementario);  
 Hojas Informativas de la OMA sobre me didas fundamentales de facilitación del 
comercio:  Recursos en cuestiones aduaneras (véase el Material suplementario);  
 Convenio de Kyoto revisado de la OMA:  Normas 3.26 y 9.8;  
 Recomendaciones de la OMA relativas al derecho de apelación en cuestiones 
aduaneras (junio de 1967) y a la mejora de  la tarea de clasificación arancelaria y la 
infraestructura conexa (junio de 1998), (en particular la parte III de su apéndice). 
E.2 Levante de las mercancías en caso de recurso 
Descripción General  
 Cuando una decisión controvertida sea objeto de recurso, las mercancías deberán 
normalmente levantarse, con posibili dad en determinadas circunstancias de dejar en suspenso el pago 
de los correspondientes derechos.  En las propuestas presentadas se trata de establecer un régimen de 
ese tipo, que debería estar sujeto, cuando así lo exigie ra la legislación nacional, a la aportación de una 
garantía, por ejemplo una fianza o un depósito. 
Norma básica  
 Cuando una decisión controvertida sea objeto de recurso, el Miembro de que se trate permitirá 
por lo general que se levanten las mercancías objeto de  la decisión y, cuando sea factible, se deje en 
suspenso el pago de los derechos y demás impuest os aplicables en tanto se resuelva el recurso. 
Ámbito de las propuestas  
 Todas las mercancías que sean objeto de un recurso contra una resolución o decisión relativa 
a su importación, exportación o tránsito.  TN/TF/W/143 
 Página 27 
 
 
  Requisitos para cumplir la Norma básica  
 Los Miembros tendrán en vigor legislación n acional y/o disposiciones administrativas en las 
que se prevea en general el levante de las mercancías objeto de un recurso y se determinen las circunstancias en las que podrá dejarse en suspenso  el pago de los derechos y demás impuestos 
aplicables en tanto se resuelva el recurso.  Esto  podrá requerir la aportaci ón de una garantía, por 
ejemplo una fianza o un depósito. 
 Habrá pruebas tangibles de que la administración de aduanas y demás autoridades 
competentes observan debidamente esas disposiciones. 
Referencias útiles
 
 Artículo X del GATT;  
 Artículo VIII del GATT;  
 Convenio de Kyoto revisado de la OMA:  capítulos 5 y 10 del Anexo General, con 
inclusión de las Directrices;  
 UNCTAD, Nota Técnica Nº 4 sobre Fac ilitación del Comercio (véase el Material 
suplementario);  
 Convenio de Kyoto revisado de la OMA:  Normas 3.40, 3.42, 3.43;  
 Recomendación de la OMA relativa al der echo de apelación en cuestiones aduaneras 
(junio de 1967).  
E.3 Mecanismos de recurso en las uniones aduaneras 
Descripción general  
 Las propuestas presentadas están encaminadas a establecer mecanismos para racionalizar los 
recursos contra decisiones relativas a la importación de mercancías en una uni ón aduanera, de manera 
que esos recursos se sustancien y decidan a nivel de la unión aduanera. 
Norma básica  
 Cuando una decisión controvertida relativa a la importación de mercancías en una unión 
aduanera sea objeto de recurso, el Miembro de que  se trate convendrá en que ese recurso se sustancie 
y decida a nivel de la unión aduanera. 
Ámbito de las propuestas  
 Mecanismos de recurso en relación con conclusiones desfavorables de las autoridades de 
inspección, en particular en el caso de d ecisiones de inspección relacionadas con productos 
alimenticios, en los puntos de importación de una unión aduanera, que incluyan las siguientes 
disposiciones: 
 los recursos contra decisiones de los Esta dos miembros se sustanciarán y decidirán a 
nivel de la unión aduanera; TN/TF/W/143 
Página 28  
 
   las decisiones en apelación tendrán carácte r vinculante para las autoridades de 
inspección de todos los miembr os de la unión aduanera. 
Requisitos para cumplir la Norma básica
 
 En la legislación nacional de los Miembros y en los acuerdos pertinentes de las uniones 
aduaneras se preverán los procesos de recurso indicados en el Ámbito de las propuestas. 
Habrá pruebas tangibles de que el Miembro de que se trate observa debidamente esas 
disposiciones.21 
Referencias útiles  
 Artículo X del GATT;  
 Convenio de Kyoto revisado de la OMA:   capítulo 10 del Anexo General, con 
inclusión de las Directrices.  
F. OTRAS  MEDIDAS  PARA  AUMENTAR  LA IMPARCIALIDAD,  LA NO 
DISCRIMINACIÓN  Y LA TRANSPARENCIA 
F.1 Aplicación uniforme de los reglamentos comerciales 
Descripción general  
 Las propuestas presentadas tratan de aportar a los comerciantes y demás partes interesadas 
seguridad y claridad en relación con la clasificaci ón, la valoración y otras decisiones relacionadas con 
el comercio mediante una aplicación uniforme de los reglamentos comerciales. 
Norma básica  
 Los Miembros aplicarán los reglamentos co merciales de manera uniforme e imparcial. 
Ámbito de las propuestas  
Establecimiento dentro del gobierno de un ser vicio central cuyo principal cometido sería 
interpretar reglamentos comerciales tales como los re lativos a la clasificación aduanera, la valoración 
en aduana, etc. 
 Recopilación y distribución de  estudios de casos prácticos en apoyo de la formación del 
personal y las partes interesadas, especialmente en  relación con la clasificación aduanera y la 
valoración en aduana. 
Requisitos para cumplir la Norma básica  
 Los Miembros tendrán en vigor legislación nacional y disposiciones administrativas que 
apoyen la aplicación uniforme e imparcial de los reglamentos comerciales, con inclusión de las 
siguientes disposiciones: 
                                                      
21 Esa Norma básica sólo puede cumplirse con la pl ena cooperación de los miembros de la unión 
aduanera de que se trate. 
  TN/TF/W/143 
 Página 29 
 
 
   toda la información pertinente de ap licación general relativa a las leyes y 
procedimientos aduaneros estará a disposición del público (véase 5.A);  
 dentro de los organismos competentes se establecerán departamentos de expertos 
cuyo principal cometido será interpretar los reglamentos comerciales bajo la 
responsabilidad administrativa del organism o, como los relativos a la clasificación 
arancelaria, la valoración en aduana, las restricciones aplicadas a las 
importaciones/exportaciones, etc.;  
 se utilizarán estudios de casos prácticos en apoyo de la formación en materia de 
clasificación aduanera y valoración en aduana;  
 los Miembros tendrán procedimientos de a uditoría apropiados para garantizar la 
uniformidad de la aplicación de los reglamen tos y la imparcialidad en la adopción de 
decisiones.  
Referencias útiles  
 Artículo X del GATT;  
 UNCTAD, Nota Técnica Nº 1 sobre Fac ilitación del Comercio (véase el Material 
suplementario);  
 Convenio de Kyoto revisado de la OMA:  Normas 10 y 11;  
 Recomendación de la OMA relativa a la mejora de la tarea de clasificación 
arancelaria y la infraestructura conexa (junio de 1998). 
F.2 Mantenimiento y refuerzo de la integridad  y la conducta ética de los funcionarios 
F.2 a) Establecimiento de un Código de Conducta 
Descripción general  
 La corrupción puede ser un importante factor de obstaculización del comercio a través, por 
ejemplo, de retrasos de la carga, pago de soborn os, y clasificación y valoración indebidas de las 
mercancías.  La corrupción de funcionarios aduane ros puede tener también ef ectos negativos en la 
inversión y afectar desfavorablemente a la reputación del país y el gobierno a los que representan esos 
funcionarios. 
Norma básica  
Los Miembros establecerán, mantendrán y hará n cumplir un código de conducta en el que se 
aborden los derechos y obligacion es de los funcionarios públicos. 
Ámbito de las propuestas22 
 Establecimiento de códigos de c onducta para el personal de los organismos de frontera, en los 
que se determinen sus derechos y obligaciones. 
                                                      
22 Incluye cuestiones planteadas en las subcategorías F.2 e) y F.2 f). 
 TN/TF/W/143 
Página 30  
 
  Establecimiento de mecanismos de coordinaci ón y control entre las administraciones de 
aduanas y las organizaciones dedicadas a trazar políti cas sobre ética con respecto a los funcionarios. 
 Nombramiento de funcionarios de nivel superi or responsables de la aplicación de programas 
de formación en materia de integridad  destinados a funcionarios públicos. 
Requisitos para cumplir la Norma básica
 
 Los Miembros tendrán en vigor legislación o disposiciones administrativas por las que se 
establezca un Código de Conducta coherente con los principios establecidos en la Declaración de 
Arusha revisada23, que incluya: 
 la incorporación de principios de integr idad y ética en programas de formación 
destinados a funcionarios públicos;  
 programas de coordinación y control apropi ados para hacer cumplir las disposiciones 
del Código.  
Referencias útiles  
 Artículo X del GATT;  
 UNCTAD, Nota Técnica Nº 7 sobre Fac ilitación del Comercio (véase el Material 
suplementario); 
 Declaración de Arusha de la OMA; 
 Código deontológico y de conducta  de la OMA (mayo de 2001); 
 Guía para el desarrollo de la inte gridad de la OMA (mayo de 2003); 
 Compendio de las mejores prácticas en materia de integridad de la OMA 
(mayo de 2005). 
F.2 b) Instauración de sistemas informatiz ados para reducir/eliminar la discrecionalidad 
Descripción general  
 La informatización de ciertos procedimientos a duaneros, como el procedimiento de despacho, 
tiene el efecto de reducir la di screcionalidad de los funcionarios, por  lo que es un medio por el que 
pueden combatirse las prácticas de corrupción. 
Norma básica  
 Cuando sea factible, los Miembros utilizarán t ecnologías de la información para reducir la 
discrecionalidad de los funcionarios. 
                                                      
23 Las cuestiones relacionadas con la integridad y la corrupción son de especial importancia.  Así lo ha 
reconocido la OMA a través del desarrollo de la Declaración de Arusha (Declaración del Consejo de Cooperación Aduanera sobre Integridad y Buena Gestión en las Aduanas), y los principios de la Declaración 
siguen siendo la piedra angular de las mejores prácticas en esa esfera. 
  TN/TF/W/143 
 Página 31 
 
 
  Ámbito de las propuestas  
 Instauración de sistemas informatizados para reducir (o eliminar) la discrecionalidad de 
funcionarios y empleados con respecto a las decisiones fundamentales en las Aduanas. 
Requisitos para cumplir la Norma básica  
 Cuando sea factible, los Miembros utilizarán t ecnologías de la información para reducir la 
discrecionalidad de los funcionarios. 
Referencias útiles  
 Artículo X del GATT; 
 Documento de la OMC sobre experienci as nacionales:  Egipto - TN/TF/W/69, 
Reforma de la autoridad aduanera, lucha contra  la corrupción y uso de la informática:  
Experiencia nacional de Egipto; 
 UNCTAD, Notas Técnicas Nos 3, 7 y 21 sobre Facilitación del Comercio (véase el 
Material suplementario); 
 Declaración de Arusha de la OMA; 
 Código deontológico y de conducta  de la OMA (mayo de 2001); 
 Guía para el desarrollo de la inte gridad de la OMA (mayo de 2003); 
 Compendio de las mejores prácticas en materia de integridad de la OMA 
(mayo de 2005). 
F.2 c) Establecimiento de un sistema de sanciones 
Descripción general  
 La inclusión de regímenes de sanciones apropiados en los códi gos de conducta oficiales y la 
legislación nacional constituye el medio necesario para castigar comportamientos de corrupción, y 
puede ser también un eficaz elemento disuasorio. 
Norma básica  
 Los Miembros incorporarán en su legislación a duanera disposiciones en materia de sanciones. 
Ámbito de las propuestas  
 Incorporación de un sistema de sanciones en la legislación aduanera de los Miembros.  
Los delitos cometidos por funcionarios adua neros deberán considerarse delitos penales. 
Requisitos para cumplir la Norma básica  
 Los Miembros habrán incorporado un sist ema de sanciones en su legislación aduanera. 
Referencias útiles  
 Artículo X del GATT; TN/TF/W/143 
Página 32  
 
   Declaración de Arusha de la OMA; 
 Código deontológico y de conducta  de la OMA (mayo de 2001); 
 Guía para el desarrollo de la inte gridad de la OMA (mayo de 2003); 
 Compendio de las mejores prácticas en materia de integridad de la OMA 
(mayo de 2005). 
F.2 d) Asistencia técnica para crear/fortalecer la  capacidad en materia de prevención y control 
 de delitos aduaneros 
 La propuesta presentada se refiere a la prestaci ón de asistencia técnica para crear y fortalecer 
la capacidad de los Miembros en materia de prev ención y control de delitos aduaneros.  Así pues, 
queda abarcada por otras propuestas de la categoría F.2. 
F.2 e) Nombramiento del personal encar gado de la formación y capacitación 
 Esta cuestión se aborda en las propuestas de la subcategoría F.2 a). 
F.2 f) Mecanismos de coordinación y control 
 Esta cuestión se aborda en las propuestas de la subcategoría F.2 a). 
F.3 Alerta/alerta rápida frente a importaciones 
Descripción general
 
La alerta/alerta rápida frente a importaciones constituye un mecanismo de control en frontera 
que adoptan algunos países y uniones aduaneras para vi gilar y garantizar la calidad de los productos 
alimenticios importados.  Se aplica en caso de  que se detecte contaminación en los productos 
importados o de que éstos no cumplan las normas prescritas.  Como consecuencia de esa alerta, un número previamente determinado de envíos de exportación que realice posteriormente el mismo 
exportador estarán sujetos a inspección al 100 por ciento  en los puntos de entrada del país o la unión 
aduanera de que se trate.  Las propuestas presentadas tr atan de lograr que la alerta en sí no constituya 
un obstáculo al comercio. 
Norma básica
 
 Los Miembros no aplicarán un sistema de alerta/alerta rápida frente a importaciones de 
manera que constituya un obstáculo al comercio. 
Ámbito de las propuestas  
 Aplicación de un sistema de alerta/alerta rápida frente a importaciones, que incluya: 
 normas uniformes y objetivas; 
 cuando se trate de una unión aduanera, aplicación uniforme en todo el territorio; 
 aplicación únicamente sobre la base de pr uebas positivas de no haberse cumplido las 
normas objetivas prescritas;  TN/TF/W/143 
 Página 33 
 
 
   utilización de disposiciones con menores efectos de restricción del comercio cuando 
proceda; 
 directrices sobre la terminación, con in clusión de plazos y forma de anunciar esa 
terminación.  
Requisitos para cumplir la Norma básica  
 Cuando un Miembro y/o una unión aduanera mant enga un sistema de alerta/alerta rápida 
frente a importaciones, ese sistema deberá reflejar las prescripciones indicadas en el Ámbito de las propuestas. 
 Habrá pruebas tangibles de que el Miembro de que se trate observa debidamente esas 
disposiciones.
24 
Referencias útiles  
 Artículo X del GATT.  
F.4 Retención 
Descripción general  
 Las propuestas presentadas tratan de gara ntizar que se informe con prontitud a los 
importadores o a su agente autorizado cuando se re tengan sus mercancías a efectos de inspección. 
Norma básica  
 Cuando la autoridad competente de un Miembro retenga mercancías para su inspección, dicho 
Miembro facilitará sin demora al importador o a su agente autorizado información relativa a esa 
retención. 
Ámbito de las propuestas  
Retención a efectos de inspección por la autori dad aduanera u otra autoridad competente. 
Requisitos para cumplir la Norma básica  
Los Miembros tendrán en vigor legislación n acional o disposiciones administrativas en las 
que se establezca claramente el procedimiento para  notificar con prontitud a los importadores y/o sus 
agentes la retención de sus mercancías a efectos de inspección. 
 Habrá pruebas tangibles de que el Miembro de que se trate observa debidamente esas 
disposiciones.25 
                                                      
24 Cuando se trata de una unión aduanera, esa No rma básica sólo puede cumplirse con la plena 
cooperación de sus miembros. 
 
25 Cuando se trata de una unión aduanera, esa No rma básica sólo puede cumplirse con la plena 
cooperación de sus miembros. 
 TN/TF/W/143 
Página 34  
 
  Referencias útiles
 
 Artículo X del GATT.  
F.5 Procedimientos de prueba 
Descripción general  
 Las autoridades aduaneras y otras autoridad es competentes podrán toma r muestras y realizar 
pruebas cuando lo consideren necesario para establece r la clasificación arancelaria de las mercancías 
declaradas o para asegurar la aplicación de ot ras disposiciones de la legislación nacional.  
La propuesta presentada trata de que se otorgue a los comerciantes el derecho a una segunda prueba 
confirmatoria cuando la primer a prueba tenga por resultado conclusiones desfavorables. 
Norma básica  
 Cuando las autoridades competentes realicen pruebas con muestras de mercancías con el fin 
de asegurarse de la debida aplicación de la legislaci ón nacional, el Miembro de que se trate otorgará a 
los importadores, los exportadores o sus agentes autorizados el derecho a una segunda prueba 
confirmatoria. 
Ámbito de las propuestas  
 Prueba confirmatoria de las importaci ones o exportaciones, con inclusión de: 
 procedimientos claros, incluido un método de análisis validado; 
 laboratorios acreditados y publicación de una lista de esos laboratorios; 
 en el caso de una unión aduanera, acept ación de los resultados de la prueba 
confirmatoria por todos sus Estados miembros. 
Requisitos para cumplir la Norma básica  
 Los Miembros tendrán en vigor legislación nacional o disposiciones administrativas en las 
que se establezca claramente el procedimiento para la  realización de una prue ba confirmatoria, según 
lo requerido en el Ámbito de las propuestas. 
 Habrá pruebas tangibles de que el Miembro de que se trate observa debidamente esas 
disposiciones.26 
Referencias útiles  
 Artículo X del GATT.  
                                                      
26 En el caso de una unión aduanera la aceptación de los resultados únicamente podrá realizarse con la 
plena cooperación de sus miembros. 
  TN/TF/W/143 
 Página 35 
 
 
  G. DERECHOS  Y CARGAS  RELACIONADOS  CON  LA IMPORTACIÓN  Y LA 
EXPORTACIÓN 
G.1 Disciplinas generales sobre los derechos y cargas percibidos sobre la importación y la 
 exportación o en relación con ellas 
G.1 a) Parámetros específicos para los derechos y cargas 
Descripción general  
 En el párrafo 1 a) del artículo VIII se est ablecen determinadas obligaciones relativas a los 
derechos y cargas.  Se autorizan únicamente los derechos y cargas que se limitan al costo aproximado de los servicios prestados y se prohíben los destin ados a proteger los productos nacionales o los que 
tienen el efecto de un impuesto a la importación/ exportación.  Las propuestas presentadas tratan de 
lograr la observancia de los princi pios enunciados en el artículo VIII. 
Norma básica
 
 Los Miembros se asegurarán de que los derechos y cargas no excedan del costo aproximado 
de los servicios prestados y de que estén directa y/o indirectamente relaci onados con una determinada 
importación, exportación o formalidad relacionada con el tránsito. 
Ámbito de las propuestas27 
Especificación de los servicios por los que un organismo público puede  imponer derechos y 
cargas.28 
 Cálculo de los costos directamente pertinentes.  Recuperación de los costos reales (aproximados) únicamente.  Derechos y cargas percibidos por los organism os públicos y/u otras entidades en su nombre. 
Requisitos para cumplir la Norma básica
 
 Los derechos y cargas impuestos por el Miembro de que se trate reflejarán el costo 
aproximado de los servicios prestados por el organi smo competente.  La legislación y/o disposiciones 
administrativas pertinentes incluirán: 
 mecanismos de los organismos para identificar y captar los costos pertinentes; 
 prohibición de imposición de derechos y cargas ad valorem ; 
 cuando sea factible, refundici ón de los derechos y cargas29; 
 proceso de verificación independiente.  
                                                      
27 Incluye cuestiones similares a las planteadas en re lación con el tránsito en las propuestas de la 
subcategoría M.2 c). 
 
28 Con inclusión de tareas realizadas en nombre de otros organismos. 
 
29 Véanse también las propuestas de la categoría G.2. 
 TN/TF/W/143 
Página 36  
 
  Referencias útiles
 
 Artículo VIII del GATT; 
 Artículo V del GATT; 
 UNCTAD, Nota Técnica Nº 2 sobre Fac ilitación del Comercio (véase el Material 
suplementario); 
 Convenio de Kyoto revisado de la OMA:  No rmas 3.2 y 9.7;  Anexo Específico A - 
Capítulo 1:19.  
G.1 b) Publicación/notificación de los derechos/cargas 
Descripción general  
 Las propuestas presentadas tratan de aumentar la transparencia y previsibilidad del comercio 
mediante la prescripción de publicar todos los de rechos y cargas relacionados con el comercio. 
Norma básica  
 Los Miembros publicarán oportunamente informaci ón sobre los derechos y cargas antes de su 
aplicación o modificación. 
Ámbito de las propuestas30 
 Publicación de todos los derechos y cargas re lacionados con el comercio, con inclusión de: 
 publicación con antelación a la aplicación; 
 accesibilidad pública; 
 procedimientos de divulgación de la in formación, con inclusión de Internet; 
 notificación a la OMC. 
Requisitos para cumplir la Norma básica  
 Los Miembros pondrán la información sobre lo s derechos y cargas a disposición del público, 
con inclusión de:   
 aviso previo adecuado de aplicación o modificación; 
 especificación clara de los servicios prestados, el fundamento jurídico de la 
imposición, el derecho o carga aplicable  y cómo podrá pagarse, y el organismo 
competente; 
 publicación a través de un medio designado de manera oficial y, cuando sea factible, 
el sitio Web oficial del Miembro de que se trate. 
                                                      
30 Incluye cuestiones similares a las planteadas en re lación con el tránsito en las propuestas de la 
subcategoría  M.2 a). 
  TN/TF/W/143 
 Página 37 
 
 
   Los Miembros notificarán a la OMC dónde podr á encontrarse información sobre sus derechos 
y cargas. 
Referencias útiles  
 Artículo VIII del GATT; 
 Artículo V del GATT; 
 UNCTAD, Nota Técnica Nº 1 sobre Fac ilitación del Comercio (véase el Material 
suplementario); 
 Convenio de Kyoto revisado de la OMA:  Normas 9.1, 9.2 y 9.3; 
 Recomendación de la OMA (junio de 1999) sobre la utilización de sitios Web por las 
administraciones de aduanas.  
G.1 c) Prohibición de la percepción de derechos y cargas no publicados 
Descripción general  
 Las propuestas presentadas tratan de aumentar la transparencia y previsibilidad del comercio 
y de reducir al mínimo las prácticas corruptas median te la prohibición de la percepción de derechos o 
cargas que no se hayan publicado. 
Norma básica  
 Los Miembros no percibirán derechos  o cargas que no se hayan publicado. 
Ámbito de las propuestas31 
 Todos los derechos y cargas no publicados. Requisitos para cumplir la Norma básica
 
 En la legislación nacional se especificarán cl aramente los servicios sujetos a derechos o 
cargas. 
 Los Miembros tendrán en vigor: 
 disposiciones legislativas y administrativas en las que se prohíba expresamente la 
percepción de derechos o cargas que no se hayan publicado;  
 procedimientos formales con respecto a las reclamaciones que se presenten contra la 
imposición de derechos y cargas no autorizados por ley;  
 procesos apropiados de examen de la gestión32 para garantizar el cumplimiento de la 
Norma básica.  
                                                      
31 Incluye cuestiones similares a las planteadas en re lación con el tránsito en las propuestas de la 
subcategoría M.2 a). 
 
32 Obsérvese la vinculación con las propuestas de la  categoría F.2 sobre integridad y conducta ética. TN/TF/W/143 
Página 38  
 
  Referencias útiles
 
 Artículo VIII del GATT; 
 Artículo X del GATT; 
 Artículo V del GATT; 
 UNCTAD, Nota Técnica Nº 1 sobre Fac ilitación del Comercio (véase el Material 
suplementario); 
 Declaración de Arusha de la OMA. 
G.1 d) Examen periódico de los derechos y cargas 
Descripción general  
 En las propuestas presentadas se trata de lograr, mediante exámenes periódicos, que los 
derechos y cargas relacionados con el come rcio sean en todo momento apropiados. 
Norma básica  
 Los Miembros examinarán periódicamente sus derechos y cargas relacionados con el 
comercio para asegurarse de su c onformidad con los compromisos contraídos en el marco de la OMC. 
Ámbito de las propuestas33 
 Procesos regulares de examen por los organismos pertinentes para comprobar el nivel y el 
número de los derechos y cargas relacionados c on el comercio, con inclusión de un examen de: 
 las leyes y reglamentos;  
 los procedimientos administrativos.  
Requisitos para cumplir la Norma básica  
 Los Miembros tendrán mecanismos de examen ad ministrativos en los organismos pertinentes 
para velar por la procedencia de los derechos y cargas, con inclusión de: 
 examen periódico de las normas legislativas y administrativas; 
 criterios de examen que incluyan todos lo s elementos de las obligaciones contraídas 
en el marco de la OMC; 
 mecanismos para verificar independientemente la procedencia de los derechos y 
cargas. 
 Pruebas tangibles de que los mecanismos de examen funcionan. 
                                                      
33 Incluye cuestiones similares a las planteadas en re lación con el tránsito en las propuestas de la 
subcategoría M.2 b). 
  TN/TF/W/143 
 Página 39 
 
 
  Referencias útiles  
 Artículo VIII del GATT;  
 Declaración de Arusha de la OMA;  
 Convenio de Kyoto revisado de la OMA - Preámbulo, artículos 6 y 12.  
G.1 e) Automatización de los pagos 
Descripción general  
 La propuesta presentada trata de fomentar la utilización de sistemas de pago automatizados 
para reducir la burocracia y prestar a los comerciantes un servicio más rápido y eficiente.  Ello les ayuda a mantenerse competitivos, y al mismo tiempo los Miembros pueden seguir percibiendo los ingresos correspondientes. 
Norma básica
 
Los Miembros permitirán el pago automatizado de los derechos y demás gravámenes y cargas 
relacionados con el comercio [cuando los or ganismos tengan los medios necesarios]. 
Ámbito de las propuestas  
Automatización del pago de los derechos y demás gravámenes y cargas. 
 Métodos de pago y sistemas conexos. 
Requisitos para cumplir la Norma básica  
Los Miembros aceptarán el pago automatizado de todos los derechos y demás gravámenes y 
cargas relacionados con el comercio cuando dispon gan de los sistemas automatizados de cuentas y 
pagos necesarios. 
Referencias útiles  
 Artículo VIII del GATT; 
 UNCTAD, Nota Técnica Nº 3 sobre Fac ilitación del Comercio (véase el Material 
suplementario); 
 Declaración de Arusha de la OMA; 
 Convenio de Kyoto revisado de la OMA - Anexo General, capítulo 7.  
G.2 Reducción del número y la diversidad de los derechos y cargas 
Descripción general  
 Las propuestas presentadas tratan de que se ex ija que los Miembros examinen y, de ser 
necesario, refundan o reduzcan sus derechos y carg as relacionados con el comercio en cuanto a 
número y diversidad. TN/TF/W/143 
Página 40  
 
  Norma básica
 
 Los derechos y cargas relacionados con el comercio de cada Miembro se limitarán al mínimo 
necesario en cuanto a número y diversidad. 
Ámbito de las propuestas34 
 Publicación de los derechos y cargas permisibles. 
Reducción al mínimo de su número y diversidad. 
 Mecanismos de examen de los organismos. Requisitos para cumplir la Norma básica
 
Los Miembros publicarán todos los derechos y cargas permisibles. 
 Cuando se propongan establecer nuevos derechos  o cargas relacionados con el comercio o 
modificar los existentes, y en el curso de su  examen periódico de esos derechos y cargas35, los 
Miembros: 
 planificarán activamente el número y la  diversidad de sus derechos y cargas 
estudiando medios prácticos de reduc irlos al mínimo y refundirlos; 
 examinarán las normas legislativ as y administrativas pertinentes; 
 suprimirán o modificarán sus derechos y cargas cuando varíen las circunstancias o 
pueda optarse por medidas menos restrictivas.  
Referencias útiles  
 Artículo VIII del GATT; 
 Artículo V del GATT; 
 UNCTAD, Nota Técnica Nº 2 sobre Fac ilitación del Comercio (véase el Material 
suplementario); 
 Convenio de Kyoto revisado de la OMA:  Norma 1.2; 
 Declaración de Arusha de la OMA.  
                                                      
34 Incluye cuestiones similares a las planteadas en re lación con el tránsito en las propuestas de la 
subcategoría M.2 c). 
 
35 Véanse las propuestas de la subcategoría G.1 d). 
  TN/TF/W/143 
 Página 41 
 
 
  H. FORMALIDADES  EN RELACIÓN  CON  LA IMPORTACIÓN  Y LA EXPORTACIÓN 
H.1 Disciplinas sobre las formalidades/lo s procedimientos y los requisitos de 
información/documentación en relación con la importación y la exportación 
H.1 a) No discriminación 
Descripción general  
 El GATT tiene por finalidad, entre otras, la no  discriminación de las mercancías sobre la base 
de su país de origen.  Las propuestas presentadas trat an de garantizar que se dé a todas las mercancías 
el mismo trato en cuanto a forma lidades y procedimientos reglamenta rios, aun cuando puedan tratarse 
de manera diferente con arreglo a criteri os objetivos de evaluación del riesgo. 
Norma básica  
Los Miembros velarán por que la elaboración, la aplicación y los efectos de las prácticas y 
procedimientos en materia de importación y exportación no discriminen contra las mercancías sobre 
la base de su origen y/o el modo de transporte. 
Ámbito de las propuestas  
No discriminación en la elaboración, la aplicación y los efectos de las prescripciones, 
procedimientos y formalidades relacionados con la importación y la exportación en función de: 
 el origen de las mercan cías/productos similares; 
 el modo de transporte. 
Requisitos para cumplir la Norma básica  
 Los Miembros tendrán en vigor legislación n acional y disposiciones administrativas en las 
que: 
 se enuncie expresamente el principio de no discriminación; 
 se apliquen principios de gestión del riesgo a la identificación de las mercancías a 
efectos de intervenciones específicas, y se excluya expresamente esa identificación 
sobre la base únicamente del origen y/o el modo de transporte; 
 se garantice la interpretación y aplicación uniforme de las disposiciones a nivel 
nacional. 
 Habrá pruebas tangibles de que el Miembr o de que se trate observa debidamente las 
disposiciones. 
Referencias útiles  
 Artículo VIII del GATT;  
 Convenio de Kyoto revisado de la OMA:  Anexo Específico A - capítulo 1:2, 
capítulo 2:3;  Anexo Específico F - capítulo 1:4, capítulo 2:2;  Anexo Específico J - 
capítulo 1:2, capítulo  3:2, capítulo 4:2.  TN/TF/W/143 
Página 42  
 
  H.1 b) Examen periódico de las formalid ades/los procedimientos y los requisitos
36 
Descripción general  
 En las propuestas presentadas se trata de lograr, mediante exámenes periódicos, que las 
formalidades y requisitos relacionados con el comercio sean en todo momento apropiados. 
Norma básica  
Los Miembros examinarán periódicamente su s formalidades y requisitos en materia de 
importación y exportación, en consulta con el sect or privado, y no mantendrán esas formalidades o 
requisitos si no existen ya las circunstancias u objetivos que dieron lugar a su adopción. 
Ámbito de las propuestas37 
 Exámenes periódicos de las formalidades y re quisitos de documentación en relación con las 
importaciones, las exportaciones y las mercancías en tránsito, en los que se tenga en cuenta: 
 la nueva información pertinente y las prácticas comerciales;  
 la disponibilidad y la adopción de nuevas técnicas y tecnología;  
 las mejores prácticas internacionales;  
 las opiniones del sector privado y demás partes interesadas.  
Requisitos para cumplir la Norma básica  
 Los Miembros tendrán mecanismos de examen ad ministrativos en los organismos pertinentes 
para garantizar que las form alidades y requisitos de documentación sean en todo momento 
apropiados, lo que incluye todos los elementos identificados en el Ámbito de las propuestas. 
 Existirán disposiciones en materia de celebr ación de consultas con las partes interesadas que 
permitan a éstas hacer aportaciones al proceso de examen. 
 Habrá pruebas tangibles de que el Miembr o de que se trate observa debidamente las 
disposiciones. 
Referencias útiles  
 Artículo VIII del GATT;  
 Artículo V del GATT; 
 Convenio de Kyoto revisado de la OMA:  Normas 3.13, 3.17 y 3.19 y Directrices 
conexas; 
                                                      
36 Obsérvese que en las propuestas de la subcategoría G.1 d) se abordan cuestiones similares en 
relación con los derechos y cargas. 
 
37 Incluye cuestiones relacionadas con las mercancías en  tránsito identificadas en  las propuestas de la 
subcategoría M.3 b). 
  TN/TF/W/143 
 Página 43 
 
 
   UNCTAD, Notas Técnicas Nos 9, 13 y 20 sobre Facilitación del Comercio (véase el 
Material suplementario); 
 Declaración de Arusha de la OMA; 
 Convenio de Kyoto revisado de la OM A:  Preámbulo, artículos 6 y 12; 
 Resolución de la OMA relativa al Marco de normas (junio de 2005). 
H.1 c) Reducción/limitación de las formalid ades/los procedimientos y los requisitos de 
 información/documentación38 
Descripción general  
 Si son excesivos, los requisitos en materia de  procedimientos y documentación relacionados 
con el comercio pueden demorar el despacho de las mercancías.  En las propuestas presentadas se 
trata de lograr que las formalidades y la documen tación relacionadas con el comercio constituyan el 
mínimo requerido para el logro de  objetivos de política legítimos. 
Norma básica  
 Los Miembros se asegurarán de que sus formalidades y requisitos de documentación 
relacionados con el comercio no entrañen más cargas administrativas ni más restricciones del 
comercio de las necesarias para lograr sus objetivos de política legítimos. 
Ámbito de las propuestas39 
 Formalidades y requisitos de documentación re lacionados con el comercio, con inclusión de 
los relativos a las importaciones, las expor taciones y las mercan cías en tránsito. 
Requisitos para cumplir la Norma básica  
 Los Miembros tendrán en vigor medidas legisl ativas y/o administrativas que garanticen que 
las formalidades y los requisitos de documentación re lacionados con el comercio estén limitados a lo 
necesario para la fijación y recaudación de derec hos e impuestos, la compilación de estadísticas 
comerciales y el logro de otros objetivos de polít ica legítimos, y en las que se haga referencia 
explícita a: 
 mecanismos de consulta que  exijan una comunicación regular entre los organismos 
gubernamentales pertinentes con el fin de identificar y acordar la información y los 
procedimientos mínimos necesarios para desempeñar sus respectivas funciones administrativas; 
 la utilización de la información comercial existente para satisfacer los requisitos 
gubernamentales, cuando sea factible; 
                                                     
 
38 Obsérvese que en las propuestas de la categoría G.2 se abordan cuestiones similares en relación con 
los derechos y cargas. 
 
39 Incluye cuestiones relacionadas con las mercancías en  tránsito identificadas en  las propuestas de la 
subcategoría M.3 c). 
 TN/TF/W/143 
Página 44  
 
   mecanismos que permitan a los importadores y los exportadores la presentación de la 
información requerida de una sola vez; 
 disposiciones de inspección coordinadas con respecto a las mercancías consideradas 
de alto riesgo, que eliminen la duplicación y garanticen que las inspecciones se lleven a cabo al mismo tiempo, cuando sea posible; 
 disposiciones que permitan la presentación de la declaración de mercancías en 
cualquier oficina aduanera habilitada y por  medios electrónicos, cuando se disponga 
de ellos. 
 Habrá pruebas tangibles de que el Miembr o de que se trate observa debidamente las 
disposiciones. 
Referencias útiles
 
 Artículo VIII del GATT; 
 Artículo V del GATT; 
 Convenio de Kyoto revisado de la OMA:  No rmas 3.13, 3.15, 3.16, 3.17, 3.19, 3.32 y 
Directrices conexas;  Anexo Específico J - capítulo 3:10; 
 UNCTAD, Notas Técnicas Nos 9, 13 y 20 sobre Facilitación del Comercio (véase el 
Material suplementario).  
H.1 d) Utilización de normas internacionales 
Descripción general  
 Las propuestas presentadas tratan de simplificar los procedimientos comerciales y promover 
la facilitación del comercio exigiendo que lo s documentos estén en conformidad con normas 
internacionales. 
Norma básica  
 Los Miembros utilizarán las normas internacionales pertinentes como base para sus 
procedimientos de importación, exportación y tránsito. 
Ámbito de las propuestas40 
 Leyes, reglamentos y procedimientos relativos a la importación, la exportación y el tránsito. 
Requisitos para cumplir la Norma básica  
 Los Miembros habrán adoptado las normas intern acionales pertinentes, con inclusión -sin que 
la lista sea exhaustiva- de las contenid as en los siguientes acuerdos y convenios: 
 Convenio de Kyoto revisado de la OMA; 
                                                      
40 Incluye cuestiones relacionadas con las mercancías en  tránsito identificadas en  las propuestas de la 
subcategoría M.3 d). 
  TN/TF/W/143 
 Página 45 
 
 
   Acuerdo de la OMC sobr e Valoración en Aduana; 
 Convenio del Sistema Armonizado; 
 Convenio de Estambul;  
 EDIFACT de las Naciones Unidas y Formular io clave de las Naciones Unidas para 
documentos comerciales.  
Referencias útiles  
 Artículo VIII del GATT; 
 Artículo V del GATT; 
 Compendio Aduanero de la OMA, volumen 10; 
 UNCTAD, Nota Técnica Nº 13 sobre Facilitación del Comercio (véase el Material 
suplementario); 
 Convenio de Kyoto revisado de la OMA:  Normas 3.11 y 7.2; 
 Convenio de Kyoto revisado de la OMA:  Directrices del capítulo 3 del Anexo 
General:  Apéndices I (Formulario clave de las Naciones Unidas para documentos comerciales) y II; 
 Recomendación de la OMA relativa a la Declaración única de mercancías 
(junio de 1990); 
 Convenio de Estambul; 
 Convenio Internacional del Sistema Armonizado de Designación y Codificación de 
Mercancía; 
 Modelo de Datos Aduaneros de la OMA; 
 Recomendación de la OMA relativa a un núm ero de referencia único para cada 
expedición a efectos aduaneros (junio de 2004). 
H.1 e) Código aduanero uniforme 
Descripción general
 
 La propuesta presentada trata de simplificar los procedimientos comerciales y promover la 
facilitación del comercio exigiendo que cada país o unión aduanera tenga un cuerpo de legislación 
nacional coherente y declaraciones de importación y exportación, mensajes administrativos o conjuntos de datos únicos. 
Norma básica
 
 Los Miembros o las uniones aduaneras se asegur arán de que la legislación aduanera nacional 
sea uniforme o convergente y establecerán declar aciones de importación y exportación, mensajes 
administrativos o conjuntos de datos únicos. TN/TF/W/143 
Página 46  
 
  Ámbito de las propuestas
 
 Código aduanero uniforme/legi slación aduanera convergente. 
 Declaraciones de importación y exportación, me nsajes administrativos o conjuntos de datos 
únicos. 
Requisitos para cumplir la Norma básica  
 Código aduanero uniforme/legi slación aduanera convergente: 
 La legislación aduanera nacional o los re quisitos para una uni ón aduanera deberán 
estar contenidos en un cuerpo de legislación coherente.  
 El Miembro de que se trate utilizará: 
 declaraciones de importación y exportación únicas;  
 mensajes administrativos únicos;  o  
 conjuntos de datos únicos.  
Referencias útiles  
 Artículo VIII del GATT; 
 UNCTAD, Notas Técnicas Nos 9, 13 y 20 sobre Facilitación del Comercio (véase el 
Material suplementario); 
 Convenio de Kyoto revisado de la OMA:  Norma 1.2; 
 Convenio de Kyoto revisado de la OMA:  Directrices del capítulo 3 del Anexo 
General:  Apéndices I (Formulario clave de las Naciones Unidas para documentos comerciales) y II; 
 Recomendación de la OMA relativa a la declaración única de mercancías 
(junio de 1990); 
 Convenio de Estambul; 
 Convenio Internacional del Sistema Armonizado de Designación y Codificación de 
Mercancías; 
 Modelo de Datos Aduaneros de la OMA. 
H.1 f) Aceptación de información comercialmente disponible y de copias 
Descripción general
 
 En las propuestas presentadas se reconoce que la comunidad comercial internacional genera 
su propia documentación relacionada con el comercio y se trata de lograr que las autoridades utilicen esa información en la mayor medida posible a efectos del desempeño de sus funciones normativas.  En el mismo contexto, en las propuestas se trata también de lograr la aceptación por las autoridades de 
copias de los documentos pertinentes.  TN/TF/W/143 
 Página 47 
 
 
  Norma básica  
 A efectos de la facilitación del comercio, los Miembros utilizarán la información pertinente 
ya disponible en el contexto de transacciones co merciales y copias de los documentos pertinentes, 
cuando sea factible. 
Ámbito de las propuestas41 
 Utilización de información pertinente ya dis ponible en el contexto de transacciones 
comerciales. 
 Aceptación de copias de los documentos pe rtinentes en determinadas circunstancias. 
Requisitos para cumplir la Norma básica  
 Cuando se disponga ya de información en  documentos comerciales que hayan sido 
presentados a la oficina de aduanas u otros organism os que intervienen en la frontera (por ejemplo, 
cantidad y descripción comercial de las mercancías), las autoridades competentes se basarán en esa 
información a efectos del desempeño de sus funciones y no exigirán que se presente de otra forma esa 
misma información. 
 Las autoridades competentes aceptarán c opias de los documentos, en particular: 
 cuando se trate de documentos comerciales (f acturas, documentos de embarque, etc.); 
 cuando un organismo gubernamental tenga ya en su poder el documento original y 
participen múltiples autoridades, en cuyo caso los Miembros aceptarán, en lugar del 
original, copias autenticadas por el organismo en cuyo poder obre ese documento original. 
Referencias útiles
 
 Artículo VIII del GATT; 
 Artículo V del GATT; 
 Convenio de Kyoto revisado de la OMA:  Normas 3.15, 3.18, 3.21, 3.32, 3.41, 7.4 y 
Directrices conexas; 
 UNCTAD, Notas Técnicas Nos 9, y 13 sobre Facilitación del Comercio (véase el 
Material suplementario); 
 Convenio de Kyoto revisado de la OMA:  Anexo Específico A - capítulo 1:4 y 
Directrices.  
                                                      
41 Incluye cuestiones relacionadas con las mercancías en  tránsito identificadas en  las propuestas de la 
subcategoría M.3 d). 
 TN/TF/W/143 
Página 48  
 
  H.1 g) Automatización 
Descripción general
 
 En las propuestas presentadas se promueve la  utilización de tecnologías de la información y 
las comunicaciones como importantes instrumentos  para promover la facilitación del comercio y 
reducir los costos para los comerciantes. 
Norma básica  
 Los Miembros utilizarán tecnología de la información y comercio electrónico para 
automatizar sus procedimientos de importación y exportación [en la mayor medida posible]. 
Ámbito de las propuestas  
 Declaraciones de importación y exportación y d espacho de las mercancí as;  procesos y pagos 
fiscales. 
 Evaluación de las opciones de modificación de las prácticas comerciales mediante la 
utilización de tecnología. 
Requisitos para cumplir la Norma básica  
 La legislación de los Miembros preverá procedimientos electrónicos. 
 Los actuales procedimientos estarán automatizados. 
 En planes comerciales/estratégicos/de desarrollo  de la tecnología de la información para el 
futuro se considerarán opciones electrónicas. 
Referencias útiles  
 Artículo VIII del GATT;  
 Documento de la OMC sobre experiencias nacionales:  Pakistán - TN/TF/W/135, 
Reformas administrativas aduaneras (CARE):  La experiencia del Pakistán en materia 
de facilitación del comercio;  
 Convenio de Kyoto revisado de la OMA:  Normas 3.11, 3.18, 3.21, 6.9, 9.3 y 
capítulo 7 del Anexo General, con inclusión de las Directrices;  
 Compendio Aduanero de la OMA, volumen 2;  
 UNCTAD, Notas Técnicas Nos 16 y 20 sobre Facilitación del Comercio (véase el 
Material suplementario) ;  
 Modelo de Datos Aduaneros de la OMA.  TN/TF/W/143 
 Página 49 
 
 
  H.1 h) Ventanilla única/presentación una sola vez 
Descripción general  
 En las propuestas presentadas se trata de facilita r el comercio mediante la utilización de una 
"ventanilla única" para presentar, una sola vez y a una sola autoridad, toda la documentación e 
información relativas a los procedimientos de importación/exportación. 
Norma básica  
 Los Miembros aplicarán [progresivamente, teniendo en cuenta la capacidad de cada 
Miembro] un requisito de presentación de la documentación e información relativas a las importaciones y las exportaciones (con inclusión de versiones electrónicas) una sola vez y a un solo 
organismo. 
Ámbito de las propuestas
42 
 Puntos/sistemas de presentación designados;  Requisitos en materia de datos racionalizados;  Coordinación y acuerdos entre organismos;  Procedimientos de despacho, con in clusión de sistemas electrónicos. 
Requisitos para cumplir la Norma básica
 
 Los Miembros: 
 habrán designado sitios/emplazamientos/sistemas de ventanilla única; 
 exigirán la presentación de la documentación e información relativas a las 
importaciones y las exportaciones de una sola vez; 
 habrán establecido acuerdos de coordinación entre organismos; 
 habrán racionalizado todos los requisitos en materia de documentación/información 
de los organismos pertinentes. 
Referencias útiles  
 Artículo VIII del GATT;  
 Documento de la OMC sobre experiencias nacionales:  Singapur - TN/TF/W/58, 
Artículo VIII del GATT (Derechos y formalid ades referentes a la importación y a la 
exportación):  Experiencia nacional de Si ngapur con la aplicación de un sistema de 
"ventanilla única" mediante TradeNet®;  
                                                      
42 Obsérvense también las propuestas de la categoría J.1 relativas a la coordinación de las inspecciones 
de los organismos y las propuest as de la subcategoría H.1 g)  relativas a la automatización. 
 TN/TF/W/143 
Página 50  
 
   Documento de la OMC sobre experiencias nacionales:  Singapur, en nombre de 
la ASEAN - TN/TF/W/105, Experiencia rela tiva a la creación de la ventanilla única 
de la ASEAN;  
 UNCTAD, Nota Técnica Nº 16 sobre Facilitación del Comercio (véase el Material 
suplementario) ;  
 Hojas Informativas de la OMA sobre me didas fundamentales de facilitación del 
comercio:  El concepto de ventanilla única (véase el Material suplementario) ;  
 Convenio Internacional del Sistema Armonizado de Designación y Codificación de 
Mercancías; 
 Modelo de Datos Aduaneros de la OMA; 
 Recomendación de la OMA relativa a un núm ero de referencia único para cada 
expedición a efectos aduaneros (junio de 2004). 
H.1 i) Eliminación de la inspección previa a la expedición 
Descripción general
 
 Las propuestas presentadas tratan de eliminar  la utilización obligatoria de prácticas de 
inspección previa a la expedición, que se consideran  redundantes si las autoridades aduaneras y otras 
autoridades competentes desempeñ an eficazmente sus funciones. 
Norma básica  
Los Miembros no mantendrán ninguna prescrip ción legislativa ni administrativa sobre la 
utilización de inspecciones previas a la expedición o su equivalente. 
Ámbito de las propuestas  
Inspecciones previas a la expedición o su equivalente. 
Requisitos para cumplir la Norma básica  
 Los Miembros no mantendrán ninguna prescrip ción legislativa ni administrativa sobre la 
utilización de inspecciones previas a la expedición o su equivalente. 
Referencias útiles  
 Artículo VIII del GATT.  
H.1 j) Eliminación progresiva del recurso obligatorio a los agentes de aduanas 
Descripción general  
 En las propuestas presentadas se trata de elimin ar el recurso obligatorio a los agentes de 
aduanas, sobre la base de que no debe obligarse a los comerciantes a recurrir a dichos agentes si 
desean tratar directamente con las autoridades aduaneras.  TN/TF/W/143 
 Página 51 
 
 
  Norma básica  
 Los Miembros no prescribirán el recurso a los agen tes de aduanas.  Si éstos están sujetos a la 
obtención de licencias, las normas sobre la expedición de licencias serán transparentes, no discriminatorias y proporcionadas. 
Ámbito de las propuestas
 
 Régimen de licencias con respecto a los agen tes de aduanas y recurso a estos agentes. 
Requisitos para cumplir la Norma básica  
 Los Miembros no mantendrán ninguna prescripci ón legislativa ni administrativa que exija el 
recurso a agentes de aduanas. 
 Cuando se reconozca el recurso a los servicios de agentes de a duanas en normas legislativas 
y/o administrativas: 
 el recurso a esos servicios será facultativo; 
 no se discriminará contra los comerciantes sobre la base de su elección de emplear los 
servicios de un agente de aduanas o tr atar directamente con las autoridades 
competentes; 
 las normas sobre la expedición de licencias que pueda haber serán transparentes, no 
discriminatorias y proporcionadas. 
Referencias útiles  
 Artículo VIII del GATT;  
 Convenio de Kyoto revisado de la OMA:  Normas 3.6 a 3.8 y capítulo 8 del Anexo 
General y Directrices conexas.  
H.1 k) Iguales procedimientos de despac ho en frontera en una unión aduanera 
Descripción general  
 En la propuesta presentada se trata de exigir que los Estados miembros  de una unión aduanera 
adopten los mismos procedimientos para el despacho en frontera de las mercancías, en particular el 
despacho de productos alimenticios y agrícolas. 
Norma básica  
 Los miembros de una unión aduanera adoptarán los mismos procedimientos y normas 
conexas para el despacho en frontera de las mercancías. 
Ámbito de las propuestas43 
 Procedimientos de despacho y normas cone xas, con inclusión de especificaciones, 
terminologías y definiciones, inspección, y métodos de muestreo y prueba. 
                                                      
43 Véase también la propuesta de la subcategoría H. 1 m) sobre prescripciones uniformes en materia de 
formularios y documentación dentro de una unión aduanera. TN/TF/W/143 
Página 52  
 
  Requisitos para cumplir la Norma básica
 
 En los acuerdos sobre una unión aduanera y en la legislación y los procedimientos 
administrativos de los miembros pertenecientes a ella se preverán los mismos procedimientos y 
normas de despacho, según lo indicado en el Ámbito de las propuestas. 
 Habrá pruebas tangibles de que el Miembr o de que se trate observa debidamente las 
disposiciones.44 
Referencias útiles  
 Artículo VIII del GATT.  
H.1 l) Métodos de prueba basados en las características concretas de los productos 
Descripción general  
 En la propuesta presentada se trata de lograr  que los métodos de pr ueba utilizados por las 
autoridades normativas se basen en las car acterísticas concretas de los productos. 
Norma básica  
 Los Miembros utilizarán métodos de prueba basados en características concretas de los 
productos y su estado físico en el punto de consumo. 
Ámbito de las propuestas  
 Los métodos de prueba deberán basarse en: 
 las características concretas de los productos;  
 su estado físico en el punto de consumo:  por ejemplo, "frescos", "deshidratados" o 
"elaborados de otro modo".  
Requisitos para cumplir la Norma básica  
 Los métodos de prueba utilizados por los Miembr os variarán en función de las características 
concretas del producto de que se trate. 
Referencias útiles  
 Artículo VIII del GATT.  
H.1 m) Prescripciones uniformes sobre formulario s y documentación relativas al despacho de 
las importaciones en una unión aduanera 
Descripción general  
 En la propuesta presentada se trata de que se exija a los Estados miembros de una unión 
aduanera adoptar prescripciones uniformes sobre formularios y documentación en relación con el despacho de las mercancías. 
                                                     
 
44 Obsérvese que el cumplimiento de la Norma bási ca requiere la plena cooperación de los miembros 
de la unión aduanera de que se trate.  TN/TF/W/143 
 Página 53 
 
 
  Norma básica  
 Los miembros de una unión aduanera adoptar án prescripciones uniformes sobre formularios y 
documentación en relación con el despacho de las mercancías. 
Ámbito de las propuestas45 
 Prescripciones sobre formularios y documentación en relación con el despacho de las 
importaciones. 
Requisitos para cumplir la Norma básica  
 En los acuerdos sobre una unión aduanera y en la legislación y los procedimientos 
administrativos de los Miembros pertenecientes a ella se preverá la utilización de prescripciones 
uniformes sobre formularios y documentación. 
 Habrá pruebas tangibles de que el Miembr o de que se trate observa debidamente las 
disposiciones.46 
Referencias útiles  
 Artículo VIII del GATT;  
 UNCTAD, Notas Técnicas Nos 1 y 9 sobre Facilitación del Comercio (véase el 
Material suplementario).  
H.1 n) Posibilidad de devolver las mercancías rechazadas al exportador 
Descripción general  
 En la propuesta presentada se trata de dar a los comerciantes la posibilidad de devolver los 
envíos de productos alimenticios al exportador en caso de ser rechazados por el importador por no 
cumplir determinadas normas. 
Norma básica  
 Los Miembros preverán la devolución de los envíos de productos alim enticios al exportador 
en caso de ser rechazados por el importador o los organismos gubernamentales por no cumplir las 
normas comerciales. 
Ámbito de las propuestas  
 Envíos de productos alimenticios recha zados por no cumplir determinadas normas. 
Requisitos para cumplir la Norma básica  
 Los Miembros mantendrán disposiciones legislativas y/o administrativas en las que se prevea 
la devolución al exportador de los envíos rechaza dos;  y orientaciones sobre cuándo podrán aplicarse 
esas disposiciones. 
                                                      
45 Véase también la propuesta de la subcategoría H.1 k) relativa a la adopción de procedimientos 
uniformes de despacho en frontera en una unión aduanera. 
 
46 Obsérvese que el cumplimiento de la Norma bási ca requiere la plena cooperación de los miembros 
de la unión aduanera de que se trate. TN/TF/W/143 
Página 54  
 
  Referencias útiles
 
 Artículo VIII del GATT.  
I. CONSULARIZACIÓN 
I.1 Prohibición del requisito de transacciones consulares 
Descripción general  
 Algunas administraciones exigen a los impor tadores que obtengan facturas consulares o 
visados consulares para las facturas comerciales u otros documentos relacionados con el comercio, 
como prueba de que determin ados productos son de un determ inado origen, han llegado a un 
determinado país im portador o han sido aplicados a un determ inado uso final.  Esta práctica puede 
llevar tiempo y ser costosa y a menudo representa un obstáculo al comercio.  Las propuestas 
presentadas tratan de prohibirla. 
Norma básica  
Los Miembros no impondrán ninguna prescrip ción en materia de consularización. 
Ámbito de las propuestas  
 Supresión de toda prescripción en materi a de consularización y documentos conexos. 
 Supresión de cualquier derecho re lacionado con la consularización. 
Requisitos para cumplir la Norma básica  
 Los Miembros no mantendrán prescripciones legislativas ni administrativas en materia de 
consularización. 
 Habrá pruebas tangibles de que el Miembr o de que se trate observa debidamente las 
disposiciones. 
Referencias útiles  
 Artículo VIII del GATT.  
J. COOPERACIÓN  ENTRE  LOS  ORGANISMOS  QUE  INTERVIENEN  EN LA 
FRONTERA 
J.1 Coordinación de las actividades y los requi sitos de todos los organismos que intervienen 
 en la frontera 
 -Ventanilla única  
 -Coordinación de oficinas aduaneras yuxtapuestas   TN/TF/W/143 
 Página 55 
 
 
  Ventanilla única  
Descripción general  
 Cuando intervienen directamente en el d espacho de las mercancías varios organismos 
normativos, la consiguiente imposición de múltiple s operaciones para obtener el despacho de las 
mercancías representa un obstáculo al comercio.  En las propuestas presentadas se trata de lograr que 
el proceso se realice con una "Ventanilla única" mediante la coordinación de los organismos 
pertinentes. 
Norma básica  
 Los Miembros normalizarán las prescripciones nacionales en materia de datos y 
documentación y proporcionarán a los importadores y los exportadores un único lugar para la 
presentación de esos datos y documentos.  Si un envío debiera ser inspeccionado por más de un 
organismo, se coordinarán las inspecciones y, de ser posible, se realizarán al mismo tiempo. 
Ámbito de las propuestas47, 48 
 Normalización de las prescripciones en materia de datos sobre las importaciones, las 
exportaciones y el tránsito. 
 Coordinación de las prescripcion es de los distintos organismos. 
Requisitos para cumplir la Norma básica  
 Los Miembros tendrán en vigor legislación n acional y/o disposiciones administrativas en las 
que: 
 se especifiquen las prescripciones normalizadas en materia de datos y documentación 
en relación con la importación, la exportación y el tránsito; 
 se imponga a los importadores y los exportadores el requisito de presentar la 
información una sola vez; 
 se proporcione a los importadores y los exportadores un solo punto de presentación, 
ya sea electrónico o manual; 
 se establezcan disposiciones de inspección c oordinadas con respecto a las mercancías 
que hayan de ser inspeccionadas que eliminen duplicaciones y garanticen que las 
inspecciones se realicen al mismo tiempo, cuando sea posible; 
 se establezcan laboratorios que se utilicen para cumplir los requisitos de múltiples 
organismos. 
 Habrá pruebas tangibles de que el Miembr o de que se trate observa debidamente las 
disposiciones en materia de "Ventanilla única". 
                                                      
47 Obsérvense también las propuestas de la subcategoría H.1 h) sobre Ventanilla única/presentación 
una sola vez. 
 
48 Incluye cuestiones similares a las planteadas en re lación con el tránsito en las propuestas de las 
subcategorías M.3 g), M.3 i) y M.4 a). 
 TN/TF/W/143 
Página 56  
 
  Referencias útiles
 
 Artículo VIII del GATT;  
 Artículo V del GATT;  
 Convenio de Kyoto revisado de la OMA:  Normas/Normas Transitorias 3.3 a 3.5, 
3.35, 6.7 y Directrices conexas;  
 Convenio Internacional del Sistema Armonizado de Designación y Codificación de 
Mercancías; 
 Modelo de Datos Aduaneros de la OMA; 
 Compendio Aduanero de la OMA, volumen 9; 
 UNCTAD, Nota Técnica Nº 14 sobre Facilitación del Comercio (véase el Material 
suplementario); 
 Recomendaciones de la OMA relativas a un  número de referencia único para cada 
expedición a efectos aduaneros (junio de 2004)  y a la declaración única de mercancías 
(junio de 1990); 
 Modelo de acuerdo bilateral de la OMA; 
 Convenio de Johannesburgo de la OMA. 
Coordinación de oficinas aduaneras yuxtapuestas  
Descripción general  
 En las fronteras entre países los comerciantes se enfrentan a menudo con procesos de 
despacho y servicios aduaneros diferentes a cada lado de la frontera.  Las propuestas presentadas 
tratan de mejorar la coordinación entre las autoridad es que intervienen en la frontera de países vecinos 
con el fin de reducir los procedimientos y el tiem po requeridos para el despacho transfronterizo de las 
mercancías. 
Norma básica  
 Los Miembros con puestos aduaneros yuxta puestos coordinarán los procedimientos y 
establecerán servicios fronterizos comunes, cuando sea posible. 
Ámbito de las propuestas49 
 Procedimientos coordinados:  por ejemplo, armonización de los horarios de trabajo y 
establecimiento de servicios fronterizos comunes. 
                                                      
49 Incluye cuestiones similares a las planteadas en re lación con el tránsito en las propuestas de la 
subcategoría M.4 a). 
  TN/TF/W/143 
 Página 57 
 
 
  Requisitos para cumplir la Norma básica  
 Los Miembros tendrán en vigor legislación nacional o disposiciones administrativas en las 
que se establezcan medidas por las que se regule el funcionamiento de controles fronterizos coordinados, con inclusión -sin que  la lista sea exhaustiva- de: 
 cooperación mutua;  
 armonización y coordinación de los procedimientos y formalidades;  
 correlación de los horarios de trabajo y las competencias de esas oficinas;  
 establecimiento y funcionamiento de servicios comunes; 
 sistema de gestión en el que se indiquen  las funciones y responsabilidades de cada 
organismo; 
 acuerdo y procedimientos de intercambio de información; 
 armonización del análisis de riesgos, cuando sea factible.  
 Habrá pruebas tangibles de que el Miembro de que se trate observa debidamente esas 
disposiciones. 
Referencias útiles
 
 Artículo VIII del GATT;  
 Convenio de Kyoto revisado de la OMA:  Norma 6.75 y Directrices conexas;  
 Compendio Aduanero de la OMA, volumen 9; 
 Documento de la OMC sobre experiencias nacionales:  Noruega - TN/TF/W/48, 
Medidas de facilitación del comercio de la  OMC - "Cooperación entre organismos de 
frontera" - Cooperación entre los organismos de frontera de Noruega, Suecia y 
Finlandia - Comunicación de Noruega. 
K. LEVANTE  Y DESPACHO  DE ADUANA  DE LAS  MERCANCÍAS 
K.1 Levante y despacho de aduana acelerados/simplificados de las mercancías  
 Los diversos conceptos asociados c on el levante y despacho de aduana 
acelerados/simplificados de las mercancías están implícitos en el artículo VIII.  En particular, en el 
apartado c) del párrafo 1 se reconoce "la necesidad de  reducir al mínimo los efectos y la complejidad 
de las formalidades de importación y exportación y de  reducir y simplificar los requisitos relativos a 
los documentos exigidos para la importación y la ex portación".  Mediante procedimientos acelerados 
y simplificados de levante y despacho de las mercancías se puede aumentar la eficiencia de todo el proceso de importación y exportación, reducir los costos y mejorar la cumplimentación. TN/TF/W/143 
Página 58  
 
  K.1 a) Tramitación del despacho antes de la llegada 
Descripción general
 
 En las propuestas presentadas se trata de introd ucir la tramitación del despacho antes de la 
llegada, lo que permite a los comerciantes pr esentar los documentos de importación y demás 
información necesaria en las aduanas y otros organism os competentes en frontera antes de la llegada 
de las mercancías.  En los casos en que no sea necesario hacer ninguna inspección adicional y se 
cumplan otras condiciones (por ejemplo, que se asegure el pago de los derechos), las mercancías se pueden despachar inmediatamente a su llegada. 
Norma básica
 
 Los Miembros adoptarán las disposiciones neces arias para la presentación y tramitación de la 
información y documentación requeridas para el d espacho antes de la llegada de las mercancías. 
Ámbito de las propuestas  
 Presentación y tramitación de la información y documentación necesarias para el despacho 
antes de la llegada de las mercancías. 
Requisitos para cumplir la Norma básica  
 Los Miembros tendrán en vigor legislación n acional y/o disposiciones administrativas en las 
que se permita expresamente a los comerciantes: 
 presentar la información necesaria para la tramitación del despacho de aduanas de las 
mercancías antes de su llegada; 
 levantar inmediatamente las mercancías a su llegada en caso de no considerarse 
necesaria ninguna verificación o inspección adicional.  
 Habrá pruebas tangibles de que el Miembr o de que se trate observa debidamente las 
disposiciones. 
Referencias útiles  
 Artículo VIII del GATT; 
 Documento de la OMC sobre experiencias nacionales:  Japón - TN/TF/W/53, Nota 
explicativa sobre el examen antes de la llegada - La experiencia del Japón; 
 UNCTAD, Notas Técnicas Nos 15 y 19 sobre Facilitación del Comercio (véase el 
Material suplementario); 
 Convenio de Kyoto revisado de la OMA:  Normas 3.25, 3.32 y 3.40; 
 Directrices para el levante inmediato de los envíos por las aduanas de la OMA.  TN/TF/W/143 
 Página 59 
 
 
  K.1 b) Procedimientos acelerados para los envíos urgentes 
Descripción general  
 En las propuestas presentadas se reconoce la sen sibilidad al factor tiempo de los envíos 
urgentes y se trata de lograr el establecimiento de disposiciones de despacho acelerado para esos 
envíos.  El principio básico es que los envíos urgentes obtendrán por lo general levante/despacho 
inmediato, siempre que se cumplan las condicion es establecidas por las autoridades aduaneras y 
demás autoridades competentes y se facilite la información necesaria c on anterioridad a la llegada de 
las mercancías. 
Norma básica  
 Los Miembros mantendrán procedimientos de despacho acelerados para los envíos urgentes. 
Ámbito de las propuestas  
 Disposiciones relativas al despacho de documen tos, envíos de poco valor por los que no se 
perciben derechos, envíos de poco valor sujetos al pago de derec hos y envíos de elevado valor, con 
inclusión de: 
 procedimientos acelerados, entre ellos de despacho urgente; 
 disposiciones convenidas de mutuo acuerdo entre los operadores y las 
administraciones de aduanas; 
 tramitación previa a la llegada50; 
 presentación de un manifiesto único, preferiblemente por medios electrónicos; 
 trato de minimis .51 
Requisitos para cumplir la Norma básica  
 Los Miembros tendrán en vigor legislación y disposiciones administrativas en las que se 
reflejen los principios contenidos en las Directri ces de la OMA para el levante inmediato de los 
envíos por las aduanas (Directri ces sobre Levante Inmediato). 
 Habrá pruebas tangibles de que el Miembr o de que se trate observa debidamente las 
disposiciones. 
Referencias útiles  
 Artículo VIII del GATT; 
 Directrices de la OMA para el levante in mediato de los envíos por las aduanas; 
                                                      
50 Véanse también las propuestas de la subcategoría K.1 a). 
 
51 Los envíos de valor inferior a una determinada cantidad no están sujetos a derechos ni impuestos, ni 
requieren tampoco la presentación de documentos formales de importación. 
 TN/TF/W/143 
Página 60  
 
   Documento de la OMC sobre experiencias nacionales:  Territorio Aduanero Distinto 
de Taiwán, Penghu, Kinmen y Matsu - TN/TF/W/44, Experiencia en el establecimiento de un sistema de levante inmediato de los envíos urgentes; 
 Documento de la OMC sobre experiencias nacionales:  Guatemala - TN/TF/W/65, 
Guatemala:  Experiencia en la implem entación de un procedimiento para la 
modalidad especial de entrega rápida de envíos urgentes; 
 Convenio de Kyoto revisado de la OMA:  Norm as 1.3, 3.1, 3.2, 3.12 a 18, 3.21, 3.25, 
3.30 a 3.35, 3.40, 3.41, 4.13, 6.2 a 6.5 y capítulo 8 del Anexo General.  
K.1 c) Gestión/análisis de riesgos, y comerciantes autorizados 
 - Gestión/análisis de riesgos 
 -Comerciantes autorizados 
Gestión/análisis de riesgos
 
Descripción general  
 En las propuestas presentadas se trata de lograr la aplicación de principios de gestión de 
riesgos a los exámenes e inspecciones relacionados con el comercio. 
Norma básica  
 Los Miembros realizarán exámenes e inspecciones sobre la base de la aplicación de principios 
de gestión de riesgos. 
Ámbito de las propuestas52 
 Selección de la carga a efectos de la r ealización de exámenes de la documentación e 
inspecciones físicas sobre la base de la aplicación de principios de gestión de riesgos. 
Cuando se trate de uniones aduaneras, utilizaci ón de sistemas de gestión de riesgos 
armonizados. 
 Cuestiones específicas con respecto a las me rcancías en tránsito, con inclusión de: 
 trato de las mercancías en tránsito adapta do al grado y naturaleza del riesgo previstos, 
y establecimiento de procedimientos nacionales con respecto a determinadas 
categorías de productos (por ejemplo, productos peligrosos, perecederos o sensibles); 
 controles de la calidad e inspecciones vete rinarias, medicosanitarias y fitosanitarias 
basados en los riesgos; 
 exigencia, basada en los riesgos, de que la s mercancías sigan un itinerario prescrito o 
se transporten bajo escolta aduanera; 
 utilización de precintos, con inclusión de precintos electrónicos. 
                                                      
52 Incluye cuestiones similares a las planteadas en re lación con el tránsito en las propuestas de las 
subcategorías M.3 f), M.3 g) y M.3 h). 
  TN/TF/W/143 
 Página 61 
 
 
  Requisitos para cumplir la Norma básica  
 Los Miembros tendrán en vigor legislación n acional y/o disposiciones administrativas en las 
que se exija la aplicación de principios de gesti ón de riesgos basados en las normas y prácticas 
internacionales pertinentes, por ejemplo el capítu lo 6 del Anexo General del Convenio de Kyoto 
revisado de la OMA y sus Directrices cone xas.  Ello incluye pruebas claras de: 
 el establecimiento, utilización y examen regul ar de planes formales de gestión de 
riesgos; 
 la utilización de metodologías formales de análisis de riesgos para determinar las 
personas, envíos y medios de transporte que deben examinarse y la magnitud de ese 
examen; 
 mecanismos y registros conexos que permita n determinar por qué han sido, o han de 
ser, seleccionados determinados envíos para intervenciones específicas. 
 Habrá pruebas tangibles de que el Miembr o de que se trate observa debidamente las 
disposiciones. 
Comerciantes autorizados  
Descripción general  
 En las propuestas presentadas se trata de l ograr el establecimiento de formalidades 
simplificadas de importación y exportación para comerciantes que tengan un historial adecuado de 
cumplimiento de los requisitos de importaci ón y exportación, denomi nados "comerciantes 
autorizados". 
Norma básica  
 Los Miembros establecerán fo rmalidades simplificadas de importación, exportación y tránsito 
para comerciantes que demuestren un elevado nivel de cumplimiento de las leyes y reglamentos 
relacionados con el comercio. 
Ámbito de las propuestas53 
La condición de comerciante autorizado se de terminará de manera no discriminatoria y 
utilizando criterios basados en los riesgos, objetivos  y transparentes, que estarán a disposición del 
público. 
 Formalidades simplificadas de importación, exportación y tránsito para comerciantes 
autorizados, con inclusión de: 
 levante y despacho de aduana más rápidos de las mercancías; 
 menor incidencia de inspecciones físicas; 
 facilitación con respecto a las declaracion es, pago de derechos, documentación, 
inspección de la documentación, y datos. 
                                                      
53 Incluye cuestiones similares a las planteadas en re lación con el tránsito en las propuestas de las 
subcategorías M.3 f), M.3 g) y M.3 h). 
 TN/TF/W/143 
Página 62  
 
   Cuando se trate de uniones aduaneras, aplicaci ón uniforme de sistemas de comerciantes 
autorizados y reconocimiento mutuo de la  condición de comerciante autorizado. 
Requisitos para cumplir la Norma básica
 
 Los Miembros tendrán en vigor legislación nacional y/o disposiciones administrativas que 
permitan la aplicación de formalidades de impor tación y exportación simplificadas con respecto a 
comerciantes que cumplan criterios específicos, con miras en particular a un levante y despacho de 
aduana más rápidos de los envíos y una menor incidencia de inspecciones físicas. 
Habrá pruebas tangibles de que el Miembro de que se trate observa debidamente las 
disposiciones. 
Referencias útiles  
 Artículo VIII del GATT; 
 Artículo V del GATT; 
 Convenio de Kyoto revisado de la OMA:   capítulo 6 del Anexo General, con 
inclusión de las Directrices; 
 Convenio de Kyoto revisado de la OMA:  Normas 3.31, 3.32, 6.2 a 6.5 y 6.9 y 
Directrices conexas; 
 Guía sobre gestión de riesgos de la OMA; 
 Documentos de la OMC sobre experiencias nacionales:  Japón - TN/TF/W/42 y 
Corr.1, Nota explicativa sobre la gesti ón de riesgos - La experiencia del Japón; 
 UNCTAD, Nota Técnica Nº 12 sobre Facilitación del Comercio (véase el Material 
suplementario); 
 Hojas Informativas de la OMA sobre me didas fundamentales de facilitación del 
comercio - Procedimientos simplificados - Personas autorizadas (véase el Material suplementario).  
K.1 d) Auditoría posterior al despacho 
Descripción general
 
 En las propuestas presentadas se trata de facilita r el comercio mediante un mayor uso de la 
auditoría posterior al despacho.  La auditoría posterior al despacho es un método de gestión del 
cumplimiento de las normas con arreglo al cual la administración de aduanas puede levantar la 
mayoría de los envíos en el momento de su lle gada y realizar una aud itoría de determinados 
comerciantes más adelante. 
Norma básica  
Los Miembros preverán la realización de audito rías con posterioridad al despacho, de manera 
que las mercancías puedan levantarse a su llegada y comprobarse el cumplimiento de las normas más adelante.  TN/TF/W/143 
 Página 63 
 
 
  Ámbito de las propuestas  
Auditoría posterior al despacho de las empresas que  participan directa o indirectamente en la 
transacción de comercio internacional. 
 Utilización de programas periódicos de auditorí a y auditorías concretas, sobre la base de 
gestión del riesgo. 
 Incorporación de los resultados de la auditoría posterior al despacho en el proceso de gestión 
del riesgo. 
Adopción de las normas y los instrumentos internacionales pertinentes. 
Requisitos para cumplir la Norma básica  
Los Miembros tendrán en vigor legislación nacional y/o disposiciones administrativas que 
prevean la utilización de auditorías posteriores al despacho como elemento aceptado de gestión del 
cumplimiento de las normas.  Esto incluye: 
1. utilización de auditorías centradas en las empresas, así como verificaciones basadas 
en las transacciones; 
2. personal de auditoría competente; 
3. legislación en la que se indiquen claramen te las funciones para las que está facultado 
ese personal; 
4. creación de una base de datos sobre cu mplimiento de las normas para ayudar a 
identificar las esferas de riesgo potencial, en la que se registren y analicen los resultados de las auditorías; 
5. prescripciones en materia de registro para los comerciantes. 
 Habrá pruebas tangibles de que el Miembr o de que se trate observa debidamente las 
disposiciones. 
Referencias útiles
 
 Artículo VIII del GATT;  
 Convenio de Kyoto revisado de la OMA:  Normas 6.6 y 6.10 y capítulo 6 del Anexo 
General, con inclusión de las Directrices;  
 Documento de la OMC sobre experiencias nacionales:  Corea - TN/TF/W/55, 
Auditoría posterior al despacho;  
 UNCTAD, Notas Técnicas Nos 5, 12 y 19 sobre Facilitación del Comercio (véase el 
Material suplementario);  
 Hojas Informativas de la OMA sobre me didas fundamentales de facilitación del 
comercio - Gestión de riesgos - Control posterior al despacho (véase el Material 
suplementario);  TN/TF/W/143 
Página 64  
 
   Recomendación de la OMA relativa a la mejora de la tarea de clasificación 
arancelaria y la infraestructura conexa (junio de  1998), en particular la parte II de su 
Apéndice:  clasificación en la fase posterior al despacho.  
K.1 e) Separación de los proced imientos de levante y despacho 
Descripción general
 
 En las propuestas presentadas se apoya un sist ema mediante el cual puedan retirarse las 
mercancías del depósito de aduanas antes del pago definitivo de los derechos e impuestos o la 
resolución de las cuestiones aduaneras (por ejemplo, la clasificación o valoración en aduana), utilizando cuando sea necesario garantías ta les como fianzas, cauciones o depósitos. 
Norma básica
 
 Los Miembros establecerán las condiciones en las que puedan retirarse las mercancías de la 
aduana antes del pago de los corr espondientes derechos e impuestos. 
Ámbito de las propuestas  
 Utilización de garantías: 
 en forma de garantías prendarias o cual quier otro instrumento apropiado para 
garantizar el pago final de  los derechos e impuestos; 
 con respecto a una sola transacción o múltiples transacciones; 
 publicación y transparencia de las normas por las que se rigen los sistemas de 
garantías; 
 no utilización de las condiciones de reembolso de las garantías como medio para 
obtener ingresos por encima de los derechos pagaderos. 
Entre las situaciones en las que deberán aplicar se las disposiciones figuran las siguientes: 
 demoras en la conclusión del procedimient o de despacho final (por ejemplo, cuando 
haya que esperar una decisión sobre la clasificación arancelaria correcta); 
 situaciones en que las mercancías se importen con una finalidad específica y 
posteriormente se paguen los derechos correspondientes o se exporten una vez 
utilizadas.  
Incluye las obligaciones de los importadores, los operadores de los depósitos y los 
transportistas internacionales de las mercancías. 
Requisitos para cumplir la Norma básica  
 Los Miembros tendrán en vigor legislación n acional y disposiciones administrativas en las 
que se especifiquen las condiciones en las que podrá permitirse el levante de las mercancías antes del 
pago de los derechos e impuestos correspondientes.  En esas disposiciones se abordarán los elementos 
indicados en el Ámbito de las propuestas, con inclusión de:  TN/TF/W/143 
 Página 65 
 
 
   las circunstancias en las que podrá permitirse el levante de las mercancías antes del 
pago de los derechos e impuestos correspondientes;  
 las normas por las que se rige el sistema de garantías, con inclusión de formas 
aceptables de garantía, cuantía de esa gara ntía y condiciones de reembolso de la 
misma.  
 Habrá pruebas tangibles de que el Miembr o de que se trate observa debidamente las 
disposiciones. 
Referencias útiles  
 Artículo VIII del GATT;  
 Artículo X del GATT;  
 Convenio de Kyoto revisado de la OMA:  No rmas 3.13, 3.14, 3.17, 3.32, 3.40 a 3.43, 
secciones A y B (en particular 4.9, 4.15 a 4.17) del capítulo 4 y capítulo 5 del Anexo 
General y Directrices conexas;  
 UNCTAD, Nota Técnica Nº 19 sobre Facilitación del Comercio (véase el Material 
suplementario).  
K.1 f) Otras medidas para simplificar el levante y el despacho de aduana 
Descripción general  
 En las propuestas presentadas se indican otros métodos para simplificar las prescripciones en 
materia de levante y despacho de aduana. 
Norma básica  
 Los Miembros adoptarán, cuando sea posible, otras medidas para simplificar el levante y el 
despacho de aduana. 
Ámbito de las propuestas  
 Procedimientos rápidos de levante de las me rcancías, por ejemplo mediante presentación de 
un documento simplificado y posterior verificación de  la documentación y los derechos pagaderos. 
 Despacho de aduana o correspondi ente control de la exportación en los locales del importador 
o el exportador, cuando sea factible. 
 Declaración y pago de derechos periódicament e, en vez de sobre la base de transacciones 
individuales, utilizando auditorías posteriores al despacho en la medida necesaria. 
Requisitos para cumplir la Norma básica  
 Los Miembros aplicarán las medidas simplifi cadas de levante y despacho indicadas en el 
Ámbito de las propuestas. 
 Los Miembros tendrán procedimientos de exam en destinados a identificar otros medios por 
los que puedan simplificarse el le vante y el despacho de aduana. TN/TF/W/143 
Página 66  
 
   Habrá pruebas tangibles de que se observan debidamente esas disposiciones. 
Referencias útiles
 
 Artículo VIII del GATT; 
 UNCTAD, Nota Técnica Nº 13 sobre Facilitación del Comercio (véase el Material 
suplementario); 
 Convenio de Kyoto revisado de la OMA:  Norma 3.32.  
K.2 Establecimiento y publicación de los plazos medios de levante y despacho 
Descripción general  
 En las propuestas presentadas se trata de reduc ir los plazos de levante y despacho pidiendo a 
los Miembros que calculen, publiquen y procuren reducir progresivamente el tiempo medio empleado 
en el levante y despacho de las mercancías. 
Norma básica  
Los Miembros establecerán y publicarán los plazos medios de levante y despacho de aduana y 
tratarán de reducir progresivamente el tiempo empleado en el levante y despacho de las mercancías. 
Ámbito de las propuestas54 
 Cálculo y publicación del tiempo medio em pleado en el levante y despacho de las 
mercancías: 
 periódicamente; 
 de manera coherente; 
 sobre la base de una norma común, por ejemplo el Estudio sobre el tiempo de 
despacho elaborado por la OMA. 
 Reducción progresiva del tiempo medio empleado en  el levante y despacho de las mercancías. 
 Explicación a los comerciantes de los motivos  de demoras importantes, cuando sea factible. 
Requisitos para cumplir la Norma básica  
 Los Miembros mantendrán disposiciones en l as que se prevea el cálculo periódico del tiempo 
medio empleado en el levante y el despacho de  las mercancías importadas y exportadas, de 
conformidad con el Ámbito de las propuestas. 
Se publicarán los resultados de esos cálculos periódicamente. 
                                                      
54 Incluye cuestiones similares a las planteadas en re lación con el tránsito en las propuestas de la 
subcategoría M.3 a). 
  TN/TF/W/143 
 Página 67 
 
 
  Referencias útiles  
 Artículo VIII del GATT; 
 Artículo X del GATT; 
 Artículo V del GATT; 
 OMA, Estudio sobre el tiempo de despacho; 
 Convenio de Kyoto revisado de la OMA:  Norma 9.1. 
L. CLASIFICACIÓN  ARANCELARIA 
L.1 Criterios objetivos para la clasificación arancelaria 
Descripción general  
 Los artículos VIII y X no son claros en cuanto a la manera en que han de clasificarse las 
mercancías a efectos de la imposición de derechos en frontera.  En las propuestas presentadas se trata 
de establecer un método objetivo de clasificación ar ancelaria para mejorar la transparencia y la 
previsibilidad para los comerciantes con el fin de asegurar que las clasificaciones no sean arbitrarias o 
injustificadas ni constituyan una restricción encubierta al comercio internacional. 
Norma básica  
 Los Miembros aplicarán criterios objetivos de clasificación arancelaria. 
Ámbito de las propuestas  
 La clasificación arancelaria. Requisitos para cumplir la Norma básica
 
 Los Miembros tendrán en vigor legislación n acional y disposiciones administrativas que se 
basen en las disposiciones del Convenio del Sist ema Armonizado de Designación y Codificación de 
Mercancías de la OMA (Convenio del SA de la OMA). 
 Habrá pruebas tangibles de que el Miembr o de que se trate observa debidamente las 
disposiciones relativas a la s resoluciones anticipadas. 
Referencias útiles  
 Artículo VIII del GATT;  
 Artículo X del GATT;  
 Convenio Internacional del Sistema Armonizado de Designación y Codificación de 
Mercancías (en particular, las Reglas ge nerales para la interpretación del SA; 
 Recomendación de la OMA relativa a la aplicación de las decisiones del Comité del 
Sistema Armonizado (junio de 2001). TN/TF/W/143 
Página 68  
 
  M. CUESTIONES
 RELATIVAS  AL TRÁNSITO  DE MERCANCÍAS 
 Para los comerciantes de países sin litora l es de crucial importancia que existan 
procedimientos de tránsito efectivos.  En el artículo V se establecen normas sobre libertad de tránsito con sujeción a formalidades y sobre la base del trato de la nación más favorecida.  En el párrafo 3 se 
dispone que el tráfico en tránsito procedente del te rritorio de otra parte contratante o destinado a él no 
será objeto de demoras ni restricciones innecesarias y estará exento de derechos de aduana, con 
excepción de las cargas aplicadas para cubrir el co sto de servicios prestados.  No obstante, el 
artículo V carece de detalles, lo que obstaculiza su aplicación efectiva. 
M.1 No discriminación y objetivos de política general 
M.1 a) Refuerzo de la no discriminación 
Descripción general
 
 En el artículo V del GATT se establecen normas s obre la libertad de tránsito sobre la base del 
trato de la nación más favorecida y el trato naciona l.  El objetivo de las propuestas presentadas es 
reforzar el principio de no discriminación, con el fin de evitar la aplicación de leyes comerciales que limiten el libre tránsito de las mercancías y los me dios de transporte entre los Miembros por razones 
no comerciales. 
Norma básica
 
 Los Miembros otorgarán trato no discriminatorio , trato de la nación más favorecida y trato 
nacional al tráfico en tránsito pr ocedente del territorio de otro Mi embro o destinado a él con respecto 
a todas las cargas, reglam entaciones y formalidades. 
Ámbito de las propuestas  
 Todas las leyes, reglamentos, prescripciones, procedimientos, derechos y cargas aplicables al 
tránsito o en relación con el tránsito, con respecto a: 
 el paso del tráfico en tránsito por el interior del territorio de un Miembro; 
 el tráfico en tránsito destinado al territo rio de otro Miembro o procedente de él; 
 productos que hayan pasado en tránsito por el territorio de otro Miembro; 
 nacionalidad de los medios de transporte. 
Requisitos para cumplir la Norma básica  
 Los Miembros tendrán en vigor legislación n acional y disposiciones administrativas en las 
que: 
 se enuncien expresamente los principios de no discriminación, trato de la nación más 
favorecida y trato nacional en relación con el tráfico en tránsito destinado al territorio 
de otro Miembro o procedente de él con respecto a todas las cargas, reglamentaciones 
y formalidades; 
 se apliquen los principios de gestión de riesgos a la identificación de mercancías para 
intervenciones específicas en relación c on mercancías en tránsito, y se excluya  TN/TF/W/143 
 Página 69 
 
 
  específicamente esa identificación sobre la base  del origen y/o el modo de transporte 
únicamente. 
 Habrá pruebas tangibles de que el Miembro de que se trate observa debidamente esas 
disposiciones. 
Referencias útiles  
 Artículo V del GATT; 
 Compendio Aduanero de la OMA, volumen 3; 
 UNCTAD, Notas Técnicas Nos 8, 17 y 18 sobre Facilitación del Comercio (véase el 
Material suplementario);  
 Convenio de Kyoto revisado de la OMA:  Normas 3.6, 3.7, 3.11 y 8.3.  
M.1 b) Objetivos legítimos de política general 
 En las propuestas presentad as se reconoce que los objetivos legítimos de política pública 
mencionados en los artículos XX y XXI del GATT  no deben ponerse en peligro en modo alguno.  
Esos artículos se refieren a cuestiones tales como la  seguridad nacional, la salud y el medio ambiente.  
Para facilitar su consulta, en el Material supl ementario se reproducen los artículos pertinentes. 
M.2 Disciplinas sobre derechos y cargas M.2 a) Publicación de derechos y cargas y pr ohibición de los que no se hayan publicado 
 Se trata de estas cuestiones en las siguientes propuestas: 
 G.1 b) - Publicación/notificación de los derechos/cargas;  
 G.1 c) - Prohibición de la percepción de derechos y cargas no publicados.  
M.2 b) Examen periódico de los derechos y cargas 
 Se trata de estas cuestiones en las siguientes propuestas: 
 G.1 d) - Examen periódico de los derechos y cargas.  
M.2 c) Disciplinas más eficaces sobre las cargas aplicadas al tránsito - Reducción/simplificación 
Se trata de estas cuestiones en las siguientes propuestas: 
 G.1 a) - Parámetros específicos para los derechos y cargas;  
 G.2 - Reducción del número y la diversidad de los derechos y cargas.  
M.2 d) Intercambio periódico ent re autoridades de países vecinos 
Descripción general
 
 En las propuestas presentadas se trata de establecer una comunicación regular entre las 
autoridades de países vecinos en relación con de rechos y cargas de tránsito nuevos o modificaciones 
de los ya existentes antes de su entrada en vigor. TN/TF/W/143 
Página 70  
 
  Norma básica
 
 Los Miembros celebrarán consultas con las au toridades de los países vecinos con respecto a 
los nuevos derechos y cargas impuestos en relación  con el tránsito, o las modificaciones de los ya 
existentes, antes de su entrada en vigor. 
Ámbito de las propuestas  
 Mecanismos de consulta sobre las propuestas de establecer nuevos derechos y cargas en 
relación con el tránsito o de modificar los ya existentes. 
Requisitos para cumplir la Norma básica  
 Los Miembros celebrarán periódicamente consultas formales con las autoridades de los países 
vecinos sobre nuevos derechos y cargas en proyecto en relación con el tránsito, o modificaciones en 
proyecto de los ya existentes. 
 Los Miembros utilizarán personal competente para celebrar esas consultas. Referencias útiles
 
 Artículo V del GATT;  
 Compendio Aduanero de la OMA, volumen 3; 
 Convenio de Kyoto revisado de la OMA:  Normas 1.2, 9.1, 9.3, 9.7, Preámbulo y 
artículos 6 y 12; 
 Declaración de Arusha de la OMA. 
M.3 Disciplinas sobre formalidades y requisi tos de documentación para el tránsito 
M.3 a) Publicación 
 Se trata de estas cuestiones en las siguientes propuestas: 
 A.1 - Publicación y notificación de reglamen tos comerciales y de disposiciones sobre 
         sanciones; 
 A.3 - Notificación de reglamentos comerciales; 
 B.1 - Plazo entre la publicación y la entrada en vigor; 
 K.2 - Establecimiento y publicación de lo s plazos medios de levante y despacho.  
M.3 b) Examen periódico 
 Se trata de estas cuestiones en las siguientes propuestas: 
 H.1 b) - Examen periódico de las formalidades y los requisitos. 
M.3 c) Reducción/simplificación 
 Se trata de estas cuestiones en las siguientes propuestas:  TN/TF/W/143 
 Página 71 
 
 
   H.1 c) - Reducción/limitación de las formalidades y los requisitos de documentación.  
M.3 d) Armonización/normalización 
 Se trata de estas cuestiones en las siguientes propuestas: 
 H.1 d) - Utilización de normas internacionales;  
 H.1 f) - Aceptación de información comercialmente disponible y de copias.  
M.3 e) Promoción de acuerdos o conven ios regionales en materia de tránsito 
Descripción general  
 En las propuestas presentadas se trata de animar a los Miembros a cooperar en el plano 
regional para promover la conclusi ón de acuerdos de tránsito bilate rales y regionales.  Además, se 
trata de lograr asistencia del Grupo de Negociación en la elaboración de una lista no exhaustiva de 
elementos que los Miembros deberían esforzar se en incorporar al negociar esos acuerdos. 
Norma básica  
 Los Miembros promoverán la conclusión de acu erdos o convenios bilate rales o regionales en 
materia de tránsito que sean compatibles con todos los demás compromisos en materia de facilitación 
del comercio, con miras a reducir los obstáculos al comercio. 
Ámbito de las propuestas  
 Promoción de los acuerdos o convenios bilate rales y regionales en materia de tránsito. 
 Establecimiento de directrices de la OMC sobre acuerdos y convenios regionales en materia 
de tránsito. 
Requisitos para cumplir la Norma básica  
 Los Miembros participarán activamente en la  promoción de acuerdos o convenios bilaterales 
y regionales en materia de tránsito y contribuirán a la elaboración de directrices de la OMC al 
respecto. 
Referencias útiles  
 Artículo V del GATT; 
 Compendio Aduanero de la OMA, volumen 3; 
 UNCTAD, Notas Técnicas Nos 8, 17 y 18 sobre Facilitación del Comercio (véase el 
Material suplementario); 
 Declaración de Arusha de la OMA; 
 Convenio de Kyoto revisado de la OMA:  Normas 3.11, 3.12, 3.134, 3.15 a 3.17, 
3.19, 3.32, 7.2, Preámbulo, artículos 6 y 12 y Anexo Específico E - capítulo 1:  5, 6, 7 y 26; 
 Convenio de Estambul;  TN/TF/W/143 
Página 72  
 
   Convenio Internacional del Sistema Armonizado de Designación y Codificación de 
Mercancías; 
 Modelo de Datos Aduaneros de la OMA; 
 Recomendación de la OMA relativa a un núm ero de referencia único para cada 
expedición a efectos aduaneros (junio de 2004) ; 
 Directrices del capítulo 3 del Anexo Gene ral del Convenio de Kyoto revisado de 
la OMA:  Apéndices I (Formulario clave de las Naciones Unidas para documentos comerciales) y II (declaración única de mercancías). 
M.3 f) Despacho simplificado y prefer encial para determinadas mercancías 
 En las propuestas presentadas se promueve la u tilización de técnicas de gestión de riesgos que 
permitan a los organismos concentrar las actividad es de inspección y vigilancia en las mercancías en 
tránsito de alto riesgo, y que faciliten el movimiento  de las mercancías de bajo riesgo.  Se trata de 
estas cuestiones en las propuestas de la subcategoría K.1 c):  Gestión/análisis de riesgos, y comerciantes autorizados. 
M.3 g) Limitación de las inspecciones y los controles 
 Se trata de estas cuestiones en las siguientes propuestas: 
 J.1 - Coordinación de las actividades y los requisitos de todos los organismos que  
         intervienen en la frontera; 
 K.1 c) - Gestión/análisis de ri esgos, y comerciantes autorizados.  
M.3 h) Precintos 
 Se trata de estas cuestiones en las siguientes propuestas: 
 K.1 c) - Gestión/análisis de ri esgos, y comerciantes autorizados.  
M.3 i) Cooperación y coordinación en materia de requisitos de documentación 
 Se trata de estas cuestiones en las siguientes propuestas: 
 J.1 - Coordinación de las actividades y los requisitos de todos los organismos que 
         intervienen en la frontera.  
M.3 j) Vigilancia 
Descripción general
 
 Reconociendo la importancia de  una aplicación eficiente de los acuerdos o convenios de 
tránsito, en las propuestas presentadas se trata de l ograr la aplicación efectiva de estos compromisos 
en materia de tránsito. 
Norma básica  
 Los Miembros se asegurarán de que todo acuer do o convenio regional en materia de tránsito 
contenga medidas en relación c on la vigilancia del tránsito.  TN/TF/W/143 
 Página 73 
 
 
  Ámbito de las propuestas  
 Incorporación en los acuerdos o convenios regiona les en materia de tránsito de disposiciones 
sobre vigilancia, que podrán incluir: 
 el nombramiento de coordinadores del tránsito nacionales; 
 asociaciones sector público/sector privado para administrar y vigilar el acuerdo. 
Requisitos para cumplir la Norma básica  
 Las disposiciones de vigilancia formarán pa rte de los acuerdos o convenios regionales en 
materia de tránsito de los que el Miembro de que  se trate sea parte, disposiciones que podrán incluir 
elementos recomendados en el Ámbito de las propuestas, según proceda. 
Referencias útiles  
 Artículo V del GATT; 
 Compendio Aduanero de la OMA, volumen 3; 
 Convenio de Kyoto revisado de la OMA:  No rmas 1.3, 3.3 a 3.5, 3.13, 3.14, 3.17, 
3.31, 3.32, 3.34, 3.40 y 3.41, capítulo 6 del Anexo General, Anexo Específico E - capítulo 1:  5, 6, 7, 8 a 18 y 26; 
 Guía sobre gestión de riesgos de la OMA; 
 Directrices para el levante inmediato de los envíos por las aduanas de la OMA; 
 Convenio de Estambul; 
 Convenio Internacional del Sistema Armonizado de Designación y Codificación de 
Mercancías; 
 Modelo de Datos Aduaneros de la OMA; 
 Modelo de acuerdo bilateral de la OMA; 
 Convenio de Johannesburgo de la OMA; 
 Recomendación de la OMA relativa a un núm ero de referencia único para cada 
expedición a efectos aduaneros (junio de 2004); 
 Convenio de Kyoto revisado de la OMA:  Directrices del capítulo 3 del Anexo 
General:  Apéndices I (Formulario clave de las Naciones Unidas para documentos 
comerciales) y II (declaración única de mercancías). 
M.3 k) Régimen de transporte bajo control aduanero y garantías/Sistema de garantía aduanera 
 internacional, regional o nacional 
Descripción general
 
 Las propuestas presentadas tratan de establecer un sistema de garantía internacional, regional 
o nacionalmente válido con respecto a las mercancías en tránsito.  El objetivo de ese sistema es evitar TN/TF/W/143 
Página 74  
 
  la necesidad de aplicar impuestos provisionales y salvaguardar al mismo tiempo los correspondientes 
ingresos en caso de desviación interna de las mercancías. 
Norma básica
 
 Los Miembros permitirán el tránsito de mercan cías por su territorio sin pagar derechos de 
aduana ni otras cargas, con sujeción a la  aportación de una garantía apropiada. 
Ámbito de las propuestas  
 Sistema de garantía válido internacional, regional o nacionalmente con respecto a las 
mercancías en tránsito que: 
 represente una garantía única en el país  o en todos los países de tránsito; 
 sea renovable para envíos ulteriores; 
 tenga límites razonables, teniendo en cuenta las condiciones de tránsito, la naturaleza 
y el valor del envío en cuestión y la obligación fiscal potencial; 
 se libere totalmente tan pronto como se ultime la operación de tránsito; 
Requisitos para cumplir la Norma básica  
 Los Miembros tendrán en vigor legislación nacional y/o disposiciones administrativas que 
permitan el tránsito de mercancías por su territorio sin pago de derechos de aduana ni otras cargas, 
con sujeción a la aportación de una garantía apropiada. 
 Los Miembros adoptarán, cuando esté a su  alcance, un sistema de garantía válido 
internacional o regionalmente que c ontenga los elementos indicados en el Ámbito de las propuestas. 
 Habrá pruebas tangibles de que la administración de aduanas y demás autoridades 
competentes observan debidamente esas disposiciones. 
Referencias útiles  
 Artículo V del GATT; 
 Compendio Aduanero de la OMA, volumen 3 
 UNCTAD, Notas Técnicas Nos 8 y 17 sobre Facilitación del Comercio (véase el 
Material suplementario); 
 Convenio de Kyoto revisado de la OMA:  capítulo 5 del Anexo General y Anexo 
Específico E, capítulo 1:  3, 26;  
 Convenio de Estambul.   TN/TF/W/143 
 Página 75 
 
 
  M.4 Mejora de la cooperación y la coordinación 
M.4 a) Entre las autoridades  
 Se trata de estas cuestiones en las siguientes propuestas: 
 J.1 - Coordinación de las actividades y los requisitos de todos los organismos que  
         intervienen en la frontera;  "Ventanilla única" y coordinación de oficinas  
         aduaneras yuxtapuestas. 
M.4 b) Entre las autoridades y el sector privado 
 Se trata de estas cuestiones en las siguientes propuestas: 
 B.1 - Plazo entre la publicación y la entrada en vigor; 
 C.1 - Consultas y observaciones previas sobre normas nuevas o modificadas. 
M.5 Aspectos operativos y aclaración de términos 
 En las propuestas presentadas se trata de logr ar que la OMC aclare una serie de términos y 
aspectos operativos del tránsito de mercancías. 
  
  TN/TF/W/143 
Página 76 ANEXO A:  INSTRUMENTO DE EVALUACIÓN  
 
A.1 PUBLICACIÓN Y NOTIFICACIÓN DE REGLAMENTOS COMERCIALES Y DE DISPOSICIONES SOBRE SANCIONES  M.3 a) PUBLICACIÓN RELACIONADA CON EL TRÁNSITO  
Norma básica: Los Miembros velarán por que toda  persona interesada pueda obtener fácilmente t oda la información pertinente en relación con la s leyes y 
los procedimientos comerciales. 
 
SE CUMPLE:  sí ⁯ no ⁯ parcialmente ⁯ 
 
Situación actual con 
relación a los 
requisitos para 
cumplir la Norma básica Obstáculos al 
cumplimiento de la 
norma y requisitos 
básicos Medidas necesarias para 
lograr el cumplimiento de 
la norma y los requisitos 
básicos Organismo u 
organización 
principal/otras partes 
interesadas: Soluciones/medidas 
locales y/o asistencia 
técnica requerida Prioridad 
(Calificar como 
prioridad A, B o C, 
donde A es la máxima) 
      
 
Partes interesadas consultadas en el curso de esta evaluación:  
 
Observaciones: 
  
   TN/TF/W/143
 Página 77A.2 a) PUBLICACIÓN EN INTERNET DE  LOS ELEMENTOS ESTABLECIDOS EN  EL ARTÍCULO X DEL GATT DE 1994 
 
Norma básica: Los Miembros mejorarán el suministro de in formación mediante la utilización de Internet. 
 SE CUMPLE:  sí ⁯ no ⁯ parcialmente ⁯ 
 
Situación actual con 
relación a los 
requisitos para 
cumplir la Norma básica Obstáculos al 
cumplimiento de la 
norma y requisitos 
básicos Medidas necesarias para 
lograr el cumplimiento de 
la norma y los requisitos 
básicos Organismo u 
organización 
principal/otras partes 
interesadas: Soluciones/medidas 
locales y/o asistencia 
técnica requerida Prioridad 
(Calificar como 
prioridad A, B o C, 
donde A es la máxima) 
      
 
Partes interesadas consultadas en el curso de esta evaluación:  
 
Observaciones: 
  
  TN/TF/W/143 
Página 78 A.2 b) PUBLICACIÓN EN INTERNET DE INFORMACIÓN ESPECÍFICA EN LA QUE SE ESTABLECE LA SECUENCIA DEL 
PROCEDIMIENTO Y OTRAS PRESCRIPCIONES PARA LA IMPORTACIÓN DE MERCANCÍAS EN EL TERRITORIO DE UN 
MIEMBRO 
 
Norma básica: Los Miembros incluirán en su sitio Web oficial la secuencia de l procedimiento y otras prescripciones para la importación de mer cancías en 
su territorio. 
 SE CUMPLE:  sí ⁯ no ⁯ parcialmente ⁯ 
 
Situación actual con 
relación a los requisitos para cumplir la Norma 
básica Obstáculos al 
cumplimiento de la norma y requisitos básicos Medidas necesarias para 
lograr el cumplimiento de la norma y los requisitos básicos Organismo u 
organización principal/otras partes interesadas: Soluciones/medidas 
locales y/o asistencia técnica requerida Prioridad 
(Calificar como 
prioridad A, B o C, donde A es la 
máxima) 
      
 
Partes interesadas consultadas en el curso de esta evaluación:  
 
Observaciones: 
  
   TN/TF/W/143
 Página 79A.3 NOTIFICACIÓN DE REGLAMENTOS COMERCIALES 
 
M.3 a) NOTIFICACIÓN DE REGLAMENTOS COMERCIALES RELACIONADA CON EL TRÁNSITO 
 
Norma básica: Cuando un Miembro se proponga establecer nuevos reglamentos comerc iales o introducir modificaciones en los ya existentes que pu edan 
tener efectos importantes en el comercio de otros Miembros, lo notificará a las partes interesadas y a la Secretaría de la OMC en la etapa más 
temprana posible y antes de que se ultimen las medidas en proyecto. 
 
SE CUMPLE:  sí ⁯ no ⁯ parcialmente ⁯ 
 
Situación actual con 
relación a los requisitos para 
cumplir la Norma 
básica Obstáculos al 
cumplimiento de la norma y requisitos 
básicos Medidas necesarias para 
lograr el cumplimiento de la norma y los requisitos 
básicos Organismo u 
organización principal/otras partes 
interesadas: Soluciones/medidas 
locales y/o asistencia técnica requerida Prioridad 
(Calificar como 
prioridad A, B o C, 
donde A es la 
máxima) 
      
 
Partes interesadas consultadas en el curso de esta evaluación:  
 
Observaciones: 
  
  TN/TF/W/143 
Página 80 A.4 ESTABLECIMIENTO DE SERVICIOS DE INFORMACIÓN/CNIU/CENTROS DE INFORMACIÓN 
 
Norma básica: Los Miembros establecerán servicios de información encargados de suministrar a las partes interesadas, de manera no discriminat oria, 
información o documentos relacionados con el co mercio, o de facilitarles el acceso a ellos. 
 SE CUMPLE:  sí ⁯ no ⁯ parcialmente ⁯ 
 
Situación actual con 
relación a los 
requisitos para cumplir la Norma básica Obstáculos al 
cumplimiento de la 
norma y requisitos básicos Medidas necesarias para 
lograr el cumplimiento de 
la norma y los requisitos básicos Organismo u 
organización 
principal/otras partes interesadas: Soluciones/medidas 
locales y/o asistencia 
técnica requerida Prioridad 
(Calificar como 
prioridad A, B o C, donde A es la máxima) 
      
 
Partes interesadas consultadas en el curso de esta evaluación:  
 
Observaciones: 
  
   TN/TF/W/143
 Página 81B.1 PLAZO ENTRE LA PUBLICACIÓN Y LA ENTRADA EN VIGOR 
 
M.3 a) PLAZO ENTRE LA PUBLICACIÓN Y LA ENTRADA EN VIGOR RELACIONADO CON EL TRÁNSITO 
 
Norma básica: Los Miembros velarán por que, cuando sea factible, se facilite a las partes interesadas información relativa a nuevas normas de  aplicación 
general en proyecto y modificaciones en proyecto de las ya existentes con antelación a su aplicación. 
 SE CUMPLE:  sí ⁯ no ⁯ parcialmente ⁯ 
 
Situación actual con 
relación a los requisitos para cumplir la Norma 
básica Obstáculos al 
cumplimiento de la norma y requisitos básicos Medidas necesarias para 
lograr el cumplimiento de la norma y los requisitos básicos Organismo u 
organización principal/otras partes interesadas: Soluciones/medidas 
locales y/o asistencia técnica requerida Prioridad 
(Calificar como 
prioridad A, B o C, donde A es la 
máxima) 
      
 
Partes interesadas consultadas en el curso de esta evaluación:  
 
Observaciones: 
  
  TN/TF/W/143 
Página 82 C.1 CONSULTAS Y OBSERVACIONES PREVIAS SOBRE NORMAS NUEVAS O MODIFICADAS 
 
Norma básica: Los Miembros establecerán y mantendrán mecanismos de consulta pa ra tratar de tener en cuenta las observaciones formuladas por l as personas 
interesadas sobre los proyectos de establecimiento de nuevas norm as relacionadas con el comercio, o de modificación de las ya e xistentes, 
antes de su aplicación. 
 SE CUMPLE:  sí ⁯ no ⁯ parcialmente ⁯ 
 
Situación actual con 
relación a los requisitos para cumplir la Norma básica Obstáculos al 
cumplimiento de la norma y requisitos básicos Medidas necesarias para 
lograr el cumplimiento de la norma y los requisitos básicos Organismo u 
organización principal/otras partes interesadas: Soluciones/medidas 
locales y/o asistencia técnica requerida Prioridad 
(Calificar como 
prioridad A, B o C, donde A es la máxima) 
      
 
Partes interesadas consultadas en el curso de esta evaluación:  
 
Observaciones: 
  
   TN/TF/W/143
 Página 83C.2 INFORMACIÓN SOBRE LOS OBJETI VOS DE POLÍTICA PERSEGUIDOS 
 
Norma básica: Cuando se trate de establecer nuevas normas rel acionadas con el comercio o de modificar las ya existentes, los Miembros informa rán a las 
personas interesadas de los objetivos de política que se persiguen. 
 SE CUMPLE:  sí ⁯ no ⁯ parcialmente ⁯ 
 
Situación actual con 
relación a los 
requisitos para cumplir la Norma básica Obstáculos al 
cumplimiento de la 
norma y requisitos básicos Medidas necesarias para 
lograr el cumplimiento de 
la norma y los requisitos básicos Organismo u 
organización 
principal/otras partes interesadas: Soluciones/medidas 
locales y/o asistencia 
técnica requerida Prioridad 
(Calificar como 
prioridad A, B o C, donde A es la máxima) 
      
 
Partes interesadas consultadas en el curso de esta evaluación:  
 
Observaciones: 
  
  TN/TF/W/143 
Página 84 D.1 EMISIÓN DE RESOLUCIONES ANTICIPADAS 
 
Norma básica: A petición de una parte interesada que haya facilitado a un Mi embro toda la información neces aria, dicho Miembro emitirá oportu namente 
resoluciones jurídicamente vinculantes con ante lación a la transacción comercial pertinente 
 SE CUMPLE:  sí ⁯ no ⁯ parcialmente ⁯ 
 
Situación actual 
con relación a los 
requisitos para cumplir la Norma básica Obstáculos al 
cumplimiento de la 
norma y requisitos básicos Medidas necesarias para 
lograr el cumplimiento de la 
norma y los requisitos básicos  Organismo u 
organización 
principal/otras partes interesadas Soluciones/medidas 
locales y/o asistencia 
técnica requerida Prioridad 
(Calificar como 
prioridad A, B o C, donde A es la máxima) 
Consultas con las partes interesadas Medida local:  Organizar 
reuniones de las partes interesadas pertinentes 
para debatir la cuestión
 A 
Gestión del cambio:  cambio 
de actitudes y formas de 
comunicación  Ministerio de Comercio
  
Aduanas,  
agentes expedidores, 
importadores  Asistencia técnica:  
Asesoría en materia de 
gestión del cambio  B 
Programas de 
concientización/sensibilización 
para funcionarios de aduanas   Aduanas Medida local:  Organizar 
talleres y sesiones 
informativas de sensibilización
 B 1) No hay 
prescripciones jurídicamente 
vinculantes en 
materia de resoluciones anticipadas
 Resistencia (Los funcionarios de aduanas y los comerciantes 
privados piensan que la 
situación actual les beneficia.  Desconocimiento de los beneficios de las 
resoluciones 
anticipadas)
 
Programas de concientización/sensibilización para comerciantes
 Cámara de 
Comercio/comunidad empresarial Medida local:  Elaborar y 
divulgar notas informativas breves.  Realizar un estudio sobre los beneficios económicos 
de las disposiciones en 
materia de resoluciones anticipadas para importadores y exportadores
 B  
   TN/TF/W/143
 Página 85Medida local:  elaborar 
proyectos de ley y de 
modificaciones o redactar 
directrices administrativas  A Elaborar, redactar y promulgar 
leyes y procedimientos 
administrativos nacionales  
Asistencia técnica caso por 
caso:  estudio para una misión de recopilación de información sobre mejores prácticas
 C Falta de legislación y 
directrices  
Consultas con las partes interesadas
 Ministerio de Finanzas 
Aduanas 
Ministerio de Justicia Ministerio de 
Comercio
 
Medida local:  Organizar reuniones de las partes interesadas pertinentes para 
debatir la cuestión
 A 
Gestión del cambio:  
Establecer con claridad la 
estructura orgánica y las 
funciones administrativas  Aduanas / Autoridad 
fiscal Asistencia técnica:  
Asesoría en materia de 
gestión del cambio  B 
Contratar personal adicional  Ministerio de 
Finanzas   Medida local : C 
Impartir formación en materia 
de procedimientos de las 
resoluciones anticipadas y clasificación al personal de contratación reciente
 Aduanas  Local/asistencia técnica:  
financiación para la 
formación de instructores  B  
Falta de personal 
calificado y de una 
unidad/departamento 
independiente para las resoluciones anticipadas
 
Establecer en las aduanas una "unidad de resoluciones anticipadas" con personal permanente
 Ministerio de Finanzas
 
Aduanas  Medida local:  Revisar la estructura orgánica, identificar a los miembros de la unidad y establecer el modus operandi  B  
  TN/TF/W/143 
Página 86 Asistencia técnica:  
formación del personal 
directivo (9 funcionarios)   B Promulgar y aplicar leyes en 
materia de resoluciones 
anticipadas y procedimientos 
administrativos de operación  Aduanas 
Medida local de formación 
de funcionarios (de nivel 
medio) (135 funcionarios)  B No hay cumplimiento de 
la aplicación y vigilancia, 
no hay directrices administrativas 
Elaboración de directrices 
administrativas  Aduanas   
Asistencia técnica:  
financiación  Instalar el equipo de tecnología de la información 
necesario para el archivo
 Aduanas 
Medida local:  formación 
de funcionarios (véase 
supra ) y utilización de 
equipo de tecnología de la información
 A Falta de material de 
oficina adecuado, de 
comunicación con los puestos fronterizos y de 
personal calificado 
Asegurar la comunicación con 
los puestos fronterizos mediante teléfono, fax o Internet
 Aduanas  
Ministerio de 
Comunicaciones    3) Se facilita asesoría 
informal en materia de 
clasificación, pero hay falta de coherencia 
Otros funcionarios no 
reconocen las decisiones 
Falta de conocimientos 
precisos en materia de 
clasificación Formación del personal en 
materia del SA  Aduanas Formación:  véase una 
medida similar en el apartado 2)
  
4) No hay 
disposiciones en 
materia de 
procedimientos de recurso No hay leyes ni directrices 
Aplicación de las nuevas leyes  Aduanas/ Ministerio 
de Finanzas  
Ministerio de Justicia  
/Tribunal Medida local:  Formación 
para la Unidad de Resoluciones Anticipadas
 B  
   TN/TF/W/143
 Página 87E.1 DERECHO DE RECURSO 
 
Norma básica: Los Miembros otorgarán un derecho legal de recurso en cuestiones aduaneras y otr as cuestiones relacionadas con el comercio. 
 SE CUMPLE:  sí ⁯ no ⁯ parcialmente ⁯ 
 
Situación actual con 
relación a los 
requisitos para 
cumplir la Norma básica Obstáculos al 
cumplimiento de la 
norma y requisitos 
básicos Medidas necesarias para 
lograr el cumplimiento de 
la norma y los requisitos 
básicos Organismo u 
organización 
principal/otras partes 
interesadas: Soluciones/medidas 
locales y/o asistencia 
técnica requerida Prioridad 
(Calificar como 
prioridad A, B o C, 
donde A es la máxima) 
      
 
Partes interesadas consultadas en el curso de esta evaluación:  
 
Observaciones: 
  
  TN/TF/W/143 
Página 88 E.2 LEVANTE DE LAS MERCANCÍAS EN CASO DE RECURSO 
 
Norma básica: Cuando una decisión controvertida sea objeto de recurso, el Miembr o de que se trate permitirá por lo general que se levanten la s mercancías 
objeto de la decisión y, cuando sea factible, se deje en suspenso el pago de los derechos y demás impuestos aplicables en tanto  se resuelva el 
recurso. 
 SE CUMPLE:  sí ⁯ no ⁯ parcialmente ⁯ 
 
Situación actual con 
relación a los requisitos para cumplir la Norma básica Obstáculos al 
cumplimiento de la norma y requisitos básicos Medidas necesarias para 
lograr el cumplimiento de la norma y los requisitos básicos Organismo u 
organización principal/otras partes interesadas: Soluciones/medidas 
locales y/o asistencia técnica requerida Prioridad 
(Calificar como 
prioridad A, B o C, donde A es la máxima) 
      
 
Partes interesadas consultadas en el curso de esta evaluación:  
 
Observaciones: 
  
   TN/TF/W/143
 Página 89E.3 MECANISMOS DE RECURSO EN LAS UNIONES ADUANERAS 
 
Norma básica: Cuando una decisión controvertida relativa a la importación de mercancías en una unión a duanera sea objeto de recurso, el Miemb ro de que se 
trate convendrá en que ese recurso se sustancie y decida a nivel de la unión aduanera. 
 SE CUMPLE:  sí ⁯ no ⁯ parcialmente ⁯ 
 
Situación actual con 
relación a los 
requisitos para cumplir la Norma básica Obstáculos al 
cumplimiento de la 
norma y requisitos básicos Medidas necesarias para 
lograr el cumplimiento de 
la norma y los requisitos básicos Organismo u 
organización 
principal/otras partes interesadas: Soluciones/medidas 
locales y/o asistencia 
técnica requerida Prioridad 
(Calificar como 
prioridad A, B o C, donde A es la máxima) 
      
 
Partes interesadas consultadas en el curso de esta evaluación:  
 
Observaciones: 
  
  TN/TF/W/143 
Página 90 F.1 APLICACIÓN UNIFORME DE LOS REGLAMENTOS COMERCIALES 
 
Norma básica: Los Miembros aplicarán los reglamentos come rciales de manera uniforme e imparcial. 
 SE CUMPLE:  sí ⁯ no ⁯ parcialmente ⁯ 
 
Situación actual con 
relación a los 
requisitos para 
cumplir la Norma básica Obstáculos al 
cumplimiento de la 
norma y requisitos 
básicos Medidas necesarias para 
lograr el cumplimiento de 
la norma y los requisitos 
básicos Organismo u 
organización 
principal/otras partes 
interesadas: Soluciones/medidas 
locales y/o asistencia 
técnica requerida Prioridad 
(Calificar como 
prioridad A, B o C, 
donde A es la máxima) 
      
 
Partes interesadas consultadas en el curso de esta evaluación:  
 
Observaciones: 
  
   TN/TF/W/143
 Página 91F.2 a) ESTABLECIMIENTO DE UN CÓDIGO DE CONDUCTA 
 
Norma básica: Los Miembros establecerán, mantendrán y harán cumplir un código de conducta en el que se aborden los derechos y obligaciones de  los 
funcionarios públicos. 
 SE CUMPLE:  sí ⁯ no ⁯ parcialmente ⁯ 
 
Situación actual con 
relación a los 
requisitos para cumplir la Norma básica Obstáculos al 
cumplimiento de la 
norma y requisitos básicos Medidas necesarias para 
lograr el cumplimiento de 
la norma y los requisitos básicos Organismo u 
organización 
principal/otras partes interesadas: Soluciones/medidas 
locales y/o asistencia 
técnica requerida Prioridad 
(Calificar como 
prioridad A, B o C, donde A es la máxima) 
      
 
Partes interesadas consultadas en el curso de esta evaluación:  
 
Observaciones: 
  
  TN/TF/W/143 
Página 92 F.2 b) INSTAURACIÓN DE SISTEMAS INFORMATIZADOS PARA REDUCIR/ELIMINAR LA DISCRECIONALIDAD 
 
Norma básica: Cuando sea factible, los Miembros utilizarán tecnologías de la in formación para reducir la discr ecionalidad de los funcionarios . 
 SE CUMPLE:  sí ⁯ no ⁯ parcialmente ⁯ 
 
Situación actual con 
relación a los 
requisitos para 
cumplir la Norma básica Obstáculos al 
cumplimiento de la 
norma y requisitos 
básicos Medidas necesarias para 
lograr el cumplimiento de 
la norma y los requisitos 
básicos Organismo u 
organización 
principal/otras partes 
interesadas: Soluciones/medidas 
locales y/o asistencia 
técnica requerida Prioridad 
(Calificar como 
prioridad A, B o C, 
donde A es la máxima) 
      
 
Partes interesadas consultadas en el curso de esta evaluación:  
 
Observaciones: 
  
   TN/TF/W/143
 Página 93F.2 c) ESTABLECIMIENTO DE UN SISTEMA DE SANCIONES 
 
Norma básica: Los Miembros incorporarán en su legislación a duanera disposiciones en materia de sanciones. 
SE CUMPLE:  sí ⁯ no ⁯ parcialmente ⁯ 
 
Situación actual con 
relación a los requisitos para 
cumplir la Norma 
básica Obstáculos al 
cumplimiento de la norma y requisitos 
básicos Medidas necesarias para 
lograr el cumplimiento de la norma y los requisitos 
básicos Organismo u 
organización principal/otras partes 
interesadas: Soluciones/medidas 
locales y/o asistencia técnica requerida Prioridad 
(Calificar como 
prioridad A, B o C, 
donde A es la 
máxima) 
      
 
Partes interesadas consultadas en el curso de esta evaluación:  
 
Observaciones: 
  
  TN/TF/W/143 
Página 94 F.3 ALERTA/ALERTA RÁPIDA FRENTE A IMPORTACIONES 
 
Norma básica: Los Miembros no aplicarán un sistema de alerta/alerta rápida fre nte a importaciones de manera que constituya un obstáculo al co mercio. 
 SE CUMPLE:  sí ⁯ no ⁯ parcialmente ⁯ 
 
Situación actual con 
relación a los 
requisitos para 
cumplir la Norma básica Obstáculos al 
cumplimiento de la 
norma y requisitos 
básicos Medidas necesarias para 
lograr el cumplimiento de 
la norma y los requisitos 
básicos Organismo u 
organización 
principal/otras partes 
interesadas: Soluciones/medidas 
locales y/o asistencia 
técnica requerida Prioridad 
(Calificar como 
prioridad A, B o C, 
donde A es la máxima) 
      
 
Partes interesadas consultadas en el curso de esta evaluación:  
 
Observaciones: 
  
   TN/TF/W/143
 Página 95F.4 RETENCIÓN 
 
Norma básica: Cuando la autoridad competente de un Miem bro retenga mercancías para su inspección, dicho Miembro facilitará sin demora al impo rtador o a 
su agente autorizado información relativa a esa retención. 
 SE CUMPLE:  sí ⁯ no ⁯ parcialmente ⁯ 
 
Situación actual con 
relación a los 
requisitos para cumplir la Norma básica Obstáculos al 
cumplimiento de la 
norma y requisitos básicos Medidas necesarias para 
lograr el cumplimiento de 
la norma y los requisitos básicos Organismo u 
organización 
principal/otras partes interesadas: Soluciones/medidas 
locales y/o asistencia 
técnica requerida Prioridad 
(Calificar como 
prioridad A, B o C, donde A es la máxima) 
      
 
Partes interesadas consultadas en el curso de esta evaluación:  
 
Observaciones: 
  
  TN/TF/W/143 
Página 96 F.5 PROCEDIMIENTOS DE PRUEBA 
 
Norma básica: Cuando las autoridades competentes realicen pruebas con muestras de mercancías con el fin de asegurarse de la debida aplicación  de la 
legislación nacional, el Miembro de que se  trate otorgará a los importadores, los e xportadores o sus agentes autorizados el der echo a una 
segunda prueba confirmatoria. 
 SE CUMPLE:  sí ⁯ no ⁯ parcialmente ⁯ 
 
Situación actual con 
relación a los requisitos para cumplir la Norma básica Obstáculos al 
cumplimiento de la norma y requisitos básicos Medidas necesarias para 
lograr el cumplimiento de la norma y los requisitos básicos Organismo u 
organización principal/otras partes interesadas: Soluciones/medidas 
locales y/o asistencia técnica requerida Prioridad 
(Calificar como 
prioridad A, B o C, donde A es la máxima) 
      
 
Partes interesadas consultadas en el curso de esta evaluación:  
 
Observaciones: 
  
   TN/TF/W/143
 Página 97G.1 a) PARÁMETROS ESPECÍFICOS PARA LOS DERECHOS Y CARGAS 
 
M.2 C) DISCIPLINAS MÁS EFICACES SOBRE LAS CARGAS RELACIONADAS CON EL TRÁNSITO 
 
Norma básica: Los Miembros se asegurarán de que los derechos y cargas no exced an del costo aproximado de los servicios prestados y de que est én 
directamente relacionados con una dete rminada importación, exportación o formalidad relacionada con el tránsito. 
 SE CUMPLE:  sí ⁯ no ⁯ parcialmente ⁯ 
 
Situación actual con 
relación a los requisitos para cumplir la Norma 
básica Obstáculos al 
cumplimiento de la norma y requisitos básicos Medidas necesarias para 
lograr el cumplimiento de la norma y los requisitos básicos Organismo u 
organización principal/otras partes interesadas: Soluciones/medidas 
locales y/o asistencia técnica requerida Prioridad 
(Calificar como 
prioridad A, B o C, donde A es la 
máxima) 
      
 
Partes interesadas consultadas en el curso de esta evaluación:  
 
Observaciones: 
  
  TN/TF/W/143 
Página 98 G.1 b) PUBLICACIÓN/NOTIFICACIÓN DE LOS DERECHOS/CARGAS 
 
M.2 a) Publicación de los derechos y ca rgas relacionados con el tránsito 
 
Norma básica: Los Miembros publicarán oportunamente información sobre los derechos y cargas antes de su aplicación o modificación. 
 SE CUMPLE:  sí ⁯ no ⁯ parcialmente ⁯ 
 
Situación actual con 
relación a los requisitos para cumplir la Norma básica Obstáculos al 
cumplimiento de la norma y requisitos básicos Medidas necesarias para 
lograr el cumplimiento de la norma y los requisitos básicos Organismo u 
organización principal/otras partes interesadas: Soluciones/medidas 
locales y/o asistencia técnica requerida Prioridad 
(Calificar como 
prioridad A, B o C, donde A es la máxima) 
      
 
Partes interesadas consultadas en el curso de esta evaluación:  
 
Observaciones: 
  
   TN/TF/W/143
 Página 99G.1 c) PROHIBICIÓN DE LA PERCEPCIÓN DE DERECHOS Y CARGAS NO PUBLICADOS 
 
M.2 a) PROHIBICIÓN DE LA PERCEPCIÓN DE DERECHOS Y CARGAS RELACIONADOS CON EL TRÁNSITO NO PUBLICADOS 
 
Norma básica: Los Miembros no percibirán derechos  o cargas que no se hayan publicado. 
 SE CUMPLE:  sí ⁯ no ⁯ parcialmente ⁯ 
 
Situación actual con 
relación a los requisitos para cumplir la Norma básica Obstáculos al 
cumplimiento de la norma y requisitos básicos Medidas necesarias para 
lograr el cumplimiento de la norma y los requisitos básicos Organismo u 
organización principal/otras partes interesadas: Soluciones/medidas 
locales y/o asistencia técnica requerida Prioridad 
(Calificar como 
prioridad A, B o C, donde A es la máxima) 
      
 
Partes interesadas consultadas en el curso de esta evaluación:  
 
Observaciones: 
  
  TN/TF/W/143 
Página 100 G.1 d) EXAMEN PERIÓDICO DE LOS DERECHOS Y CARGAS 
 
M.2 b)  EXAMEN PERIÓDICO DE LOS DERECHOS Y CARGAS RELACIONADOS CON EL TRÁNSITO 
 
Norma básica: Los Miembros examinarán periódicamente sus derechos y cargas rel acionados con el comercio para as egurarse de su conformidad con  los 
compromisos contraídos en el marco de la OMC. 
 SE CUMPLE:  sí ⁯ no ⁯ parcialmente ⁯ 
 
Situación actual con 
relación a los requisitos para cumplir la Norma 
básica Obstáculos al 
cumplimiento de la norma y requisitos básicos Medidas necesarias para 
lograr el cumplimiento de la norma y los requisitos básicos Organismo u 
organización principal/otras partes interesadas: Soluciones/medidas 
locales y/o asistencia técnica requerida Prioridad 
(Calificar como 
prioridad A, B o C, donde A es la 
máxima) 
      
 
Partes interesadas consultadas en el curso de esta evaluación:  
 
Observaciones: 
  
   TN/TF/W/143
 Página 101G.1 e) AUTOMATIZACIÓN DE LOS PAGOS 
 
Norma básica: Los Miembros permitirán el pago automatizado de los derechos y demás gravámenes y carg as relacionados con el comercio [cuando l os 
organismos tengan los medios necesarios]. 
 SE CUMPLE:  sí ⁯ no ⁯ parcialmente ⁯ 
 
Situación actual con 
relación a los 
requisitos para cumplir la Norma básica Obstáculos al 
cumplimiento de la 
norma y requisitos básicos Medidas necesarias para 
lograr el cumplimiento de 
la norma y los requisitos básicos Organismo u 
organización 
principal/otras partes interesadas: Soluciones/medidas 
locales y/o asistencia 
técnica requerida Prioridad 
(Calificar como 
prioridad A, B o C, donde A es la máxima) 
      
 
Partes interesadas consultadas en el curso de esta evaluación:  
 
Observaciones: 
  
  TN/TF/W/143 
Página 102 G.2 REDUCCIÓN DEL NÚMERO Y LA DIVE RSIDAD DE LOS DERECHOS Y CARGAS 
 
M.2 c) REDUCCIÓN/SIMPLIFICACIÓN DE LAS CARGAS RELACIONADAS CON EL TRÁNSITO 
 
Norma básica: Los derechos y cargas relacionados con el comercio de cada Miem bro se limitarán al mínimo necesario en cuanto a número y divers idad. 
 SE CUMPLE:  sí ⁯ no ⁯ parcialmente ⁯ 
 
Situación actual con 
relación a los requisitos para cumplir la Norma básica Obstáculos al 
cumplimiento de la norma y requisitos básicos Medidas necesarias para 
lograr el cumplimiento de la norma y los requisitos básicos Organismo u 
organización principal/otras partes interesadas: Soluciones/medidas 
locales y/o asistencia técnica requerida Prioridad 
(Calificar como 
prioridad A, B o C, donde A es la máxima) 
      
 
Partes interesadas consultadas en el curso de esta evaluación:  
 
Observaciones: 
  
   TN/TF/W/143
 Página 103H.1 a) NO DISCRIMINACIÓN 
 
Norma básica: Los Miembros velarán por que la elaboración, la aplicación y los ef ectos de las prácticas y procedimientos en materia de import ación y 
exportación no discriminen contra las mercancías sobre la base de su origen y/o el modo de transporte. 
 SE CUMPLE:  sí ⁯ no ⁯ parcialmente ⁯ 
 
Situación actual con 
relación a los 
requisitos para cumplir la Norma básica Obstáculos al 
cumplimiento de la 
norma y requisitos básicos Medidas necesarias para 
lograr el cumplimiento de 
la norma y los requisitos básicos Organismo u 
organización 
principal/otras partes interesadas: Soluciones/medidas 
locales y/o asistencia 
técnica requerida Prioridad 
(Calificar como 
prioridad A, B o C, donde A es la máxima) 
      
 
Partes interesadas consultadas en el curso de esta evaluación:  
 
Observaciones: 
  
  TN/TF/W/143 
Página 104 H.1 b) EXAMEN PERIÓDICO DE LAS FORMALIDADES Y LOS REQUISITOS 
 
M.3 b) EXAMEN PERIÓDICO RELACIONADO CON EL TRÁNSITO 
 
Norma básica: Los Miembros examinarán periódicamente sus formalidades y requisitos en materia de im portación y exportación, en consulta con e l sector 
privado, y no mantendrán esas formalidades o requisitos si no ex isten ya las circunstancias u objetivos que dieron lugar a su a dopción. 
 SE CUMPLE:  sí ⁯ no ⁯ parcialmente ⁯ 
 
Situación actual con 
relación a los requisitos para cumplir la Norma 
básica Obstáculos al 
cumplimiento de la norma y requisitos básicos Medidas necesarias para 
lograr el cumplimiento de la norma y los requisitos básicos Organismo u 
organización principal/otras partes interesadas: Soluciones/medidas 
locales y/o asistencia técnica requerida Prioridad 
(Calificar como 
prioridad A, B o C, donde A es la 
máxima) 
      
 
Partes interesadas consultadas en el curso de esta evaluación:  
 
Observaciones: 
  
   TN/TF/W/143
 Página 105H.1 c) REDUCCIÓN/LIMITACIÓN DE LAS FORMALIDADES Y LOS REQUISITOS DE DOCUMENTACIÓN 
 
M.3 c) REDUCCIÓN/SIMPLIFICACIÓN RELACIONADA CON EL TRÁNSITO 
 
Norma básica: Los Miembros se asegurarán de que sus formalidades y requisitos de documentación relacionados con el comercio no entrañen más c argas 
administrativas ni más restricciones del comercio de las n ecesarias para lograr sus objetivos de política legítimos. 
 SE CUMPLE:  sí ⁯ no ⁯ parcialmente ⁯ 
 
Situación actual con 
relación a los requisitos para cumplir la Norma 
básica Obstáculos al 
cumplimiento de la norma y requisitos básicos Medidas necesarias para 
lograr el cumplimiento de la norma y los requisitos básicos Organismo u 
organización principal/otras partes interesadas: Soluciones/medidas 
locales y/o asistencia técnica requerida Prioridad 
(Calificar como 
prioridad A, B o C, donde A es la 
máxima) 
      
 
Partes interesadas consultadas en el curso de esta evaluación:  
 
Observaciones: 
  
  TN/TF/W/143 
Página 106 H.1 d) UTILIZACIÓN DE NORMAS INTERNACIONALES 
 
M.3 d) ARMONIZACIÓN/NORMALIZACIÓN RELACIONADA CON EL TRÁNSITO 
 
Norma básica: Los Miembros utilizarán las normas internaci onales pertinentes como base para sus procedimientos de importación, exportación y tránsito. 
 SE CUMPLE:  sí ⁯ no ⁯ parcialmente ⁯ 
 
Situación actual con 
relación a los requisitos para cumplir la Norma básica Obstáculos al 
cumplimiento de la norma y requisitos básicos Medidas necesarias para 
lograr el cumplimiento de la norma y los requisitos básicos Organismo u 
organización principal/otras partes interesadas: Soluciones/medidas 
locales y/o asistencia técnica requerida Prioridad 
(Calificar como 
prioridad A, B o C, donde A es la máxima) 
      
 
Partes interesadas consultadas en el curso de esta evaluación:  
 
Observaciones: 
  
   TN/TF/W/143
 Página 107H.1 e) CÓDIGO ADUANERO UNIFORME 
 
Norma básica: Los Miembros establecerán un código aduane ro uniforme o legislación aduanera convergen te (aún por determinar);  establecerán as imismo 
declaraciones de importación y exportación, mensajes  administrativos o conjuntos de datos únicos. 
 SE CUMPLE:  sí ⁯ no ⁯ parcialmente ⁯ 
 
Situación actual con 
relación a los 
requisitos para cumplir la Norma básica Obstáculos al 
cumplimiento de la 
norma y requisitos básicos Medidas necesarias para 
lograr el cumplimiento de 
la norma y los requisitos básicos Organismo u 
organización 
principal/otras partes interesadas: Soluciones/medidas 
locales y/o asistencia 
técnica requerida Prioridad 
(Calificar como 
prioridad A, B o C, donde A es la máxima) 
      
 
Partes interesadas consultadas en el curso de esta evaluación:  
 
Observaciones: 
  
  TN/TF/W/143 
Página 108 H.1 f) ACEPTACIÓN DE INFORMACIÓN COMERCIALMENTE DISPONIBLE Y DE COPIAS 
 
M.3 d) ARMONIZACIÓN/NORMALIZACIÓN RELACIONADA CON EL TRÁNSITO 
 
Norma básica: A efectos de la facilitación del comercio, lo s Miembros utilizarán la información pertin ente ya disponible en el contexto de tr ansacciones 
comerciales y copias de los documento s pertinentes, cuando sea factible.  
 SE CUMPLE:  sí ⁯ no ⁯ parcialmente ⁯ 
 
Situación actual con 
relación a los requisitos para cumplir la Norma 
básica Obstáculos al 
cumplimiento de la norma y requisitos básicos Medidas necesarias para 
lograr el cumplimiento de la norma y los requisitos básicos Organismo u 
organización principal/otras partes interesadas: Soluciones/medidas 
locales y/o asistencia técnica requerida Prioridad 
(Calificar como 
prioridad A, B o C, donde A es la 
máxima) 
      
 
Partes interesadas consultadas en el curso de esta evaluación:  
 
Observaciones: 
  
   TN/TF/W/143
 Página 109H.1 g) AUTOMATIZACIÓN 
 
Norma básica: Los Miembros utilizarán tecnología de la información y comercio electrónico para automatizar sus procedimientos de importación y 
exportación [en la mayor medida posible]. 
 SE CUMPLE:  sí ⁯ no ⁯ parcialmente ⁯ 
 
Situación actual con 
relación a los 
requisitos para cumplir la Norma básica Obstáculos al 
cumplimiento de la 
norma y requisitos básicos Medidas necesarias para 
lograr el cumplimiento de 
la norma y los requisitos básicos Organismo u 
organización 
principal/otras partes interesadas: Soluciones/medidas 
locales y/o asistencia 
técnica requerida Prioridad 
(Calificar como 
prioridad A, B o C, donde A es la máxima) 
      
 
Partes interesadas consultadas en el curso de esta evaluación:  
 
Observaciones: 
  
  TN/TF/W/143 
Página 110 H.1 h) VENTANILLA ÚNICA/PRESENTACIÓN UNA SOLA VEZ  
 
Norma básica: Los Miembros aplicarán [progresivamente, teniendo en cuenta la  capacidad de cada Miembro] un requisito de presentación de la 
documentación e información relativas a las importaciones y las exportaciones (con inclusión de versiones electrónicas) una sol a vez y a un 
solo organismo. 
 SE CUMPLE:  sí ⁯ no ⁯ parcialmente ⁯ 
 
Situación actual con 
relación a los requisitos para cumplir la Norma básica Obstáculos al 
cumplimiento de la norma y requisitos básicos Medidas necesarias para 
lograr el cumplimiento de la norma y los requisitos básicos Organismo u 
organización principal/otras partes interesadas: Soluciones/medidas 
locales y/o asistencia técnica requerida Prioridad 
(Calificar como 
prioridad A, B o C, donde A es la máxima) 
      
 
Partes interesadas consultadas en el curso de esta evaluación:  
 
Observaciones: 
  
   TN/TF/W/143
 Página 111H.1 i) ELIMINACIÓN DE LA INSPECCIÓN PREVIA A LA EXPEDICIÓN 
 
Norma básica: Los Miembros no mantendrán ninguna prescripción legislativa ni administrativa sobre la utilización de inspecciones previas a la  expedición o 
su equivalente. 
 SE CUMPLE:  sí ⁯ no ⁯ parcialmente ⁯ 
 
Situación actual con 
relación a los 
requisitos para cumplir la Norma básica Obstáculos al 
cumplimiento de la 
norma y requisitos básicos Medidas necesarias para 
lograr el cumplimiento de 
la norma y los requisitos básicos Organismo u 
organización 
principal/otras partes interesadas: Soluciones/medidas 
locales y/o asistencia 
técnica requerida Prioridad 
(Calificar como 
prioridad A, B o C, donde A es la máxima) 
      
 
Partes interesadas consultadas en el curso de esta evaluación:  
 
Observaciones: 
  
  TN/TF/W/143 
Página 112 H.1 j) ELIMINACIÓN PROGRESIVA DEL RECURSO OBLIGATORIO A LOS AGENTES DE ADUANAS 
 
Norma básica: Los Miembros no prescribirán el recurso a los agentes de aduanas.   Si éstos están sujetos a la obtención de licencias, las norm as sobre la 
expedición de licencias serán transparentes, no discriminatorias y proporcionadas. 
 SE CUMPLE:  sí ⁯ no ⁯ parcialmente ⁯ 
 
Situación actual con 
relación a los 
requisitos para cumplir la Norma básica Obstáculos al 
cumplimiento de la 
norma y requisitos básicos Medidas necesarias para 
lograr el cumplimiento de 
la norma y los requisitos básicos Organismo u 
organización 
principal/otras partes interesadas: Soluciones/medidas 
locales y/o asistencia 
técnica requerida Prioridad 
(Calificar como 
prioridad A, B o C, donde A es la máxima) 
      
 
Partes interesadas consultadas en el curso de esta evaluación:  
 
Observaciones: 
  
   TN/TF/W/143
 Página 113H.1 k) PROCEDIMIENTOS IGUALES DE DESPACHO EN FRONTERA EN UNA UNIÓN ADUANERA 
 
Norma básica: Los miembros de una unión aduanera adoptar án los mismos procedimientos y normas conexas para el despacho en frontera de las 
mercancías. 
 SE CUMPLE:  sí ⁯ no ⁯ parcialmente ⁯ 
 
Situación actual con 
relación a los 
requisitos para cumplir la Norma básica Obstáculos al 
cumplimiento de la 
norma y requisitos básicos Medidas necesarias para 
lograr el cumplimiento de 
la norma y los requisitos básicos Organismo u 
organización 
principal/otras partes interesadas: Soluciones/medidas 
locales y/o asistencia 
técnica requerida Prioridad 
(Calificar como 
prioridad A, B o C, donde A es la máxima) 
      
 
Partes interesadas consultadas en el curso de esta evaluación:  
 
Observaciones: 
  
  TN/TF/W/143 
Página 114 H.1 l) MÉTODOS DE PRUEBA BASADOS EN LAS CARACTERÍSTICAS CONCRETAS DE LOS PRODUCTOS 
 
Norma básica: Los Miembros utilizarán métodos de prueba basados en caracterís ticas concretas de los productos y su estado físico en el punto de consumo. 
 SE CUMPLE:  sí ⁯ no ⁯ parcialmente ⁯ 
 
Situación actual con 
relación a los 
requisitos para 
cumplir la Norma básica Obstáculos al 
cumplimiento de la 
norma y requisitos 
básicos Medidas necesarias para 
lograr el cumplimiento de 
la norma y los requisitos 
básicos Organismo u 
organización 
principal/otras partes 
interesadas: Soluciones/medidas 
locales y/o asistencia 
técnica requerida Prioridad 
(Calificar como 
prioridad A, B o C, 
donde A es la máxima) 
      
 
Partes interesadas consultadas en el curso de esta evaluación:  
 
Observaciones: 
  
   TN/TF/W/143
 Página 115H.1 m) PRESCRIPCIONES UNIFORMES SOBRE FORMULARIOS Y DOCUMENTACIÓN RELATIVAS AL DESPACHO DE LAS 
IMPORTACIONES EN UNA UNIÓN ADUANERA 
 Norma básica: Los miembros de una unión aduanera adoptarán prescripciones unifo rmes sobre formularios y documentación en relación con el desp acho de 
las mercancías. 
 SE CUMPLE:  sí ⁯ no ⁯ parcialmente ⁯ 
 
Situación actual con 
relación a los requisitos para cumplir la Norma básica Obstáculos al 
cumplimiento de la norma y requisitos básicos Medidas necesarias para 
lograr el cumplimiento de la norma y los requisitos básicos Organismo u 
organización principal/otras partes interesadas: Soluciones/medidas 
locales y/o asistencia técnica requerida Prioridad 
(Calificar como 
prioridad A, B o C, donde A es la máxima) 
      
 
Partes interesadas consultadas en el curso de esta evaluación:  
 
Observaciones: 
  
  TN/TF/W/143 
Página 116 H.1 n) POSIBILIDAD DE DEVOLVER LAS MERCANCÍAS RECHAZADAS AL EXPORTADOR  
 
Norma básica: Los Miembros preverán la devolución de los envíos de productos alimenticios al exporta dor en caso de ser rechazados por el impo rtador por 
no cumplir las normas comerciales. 
 SE CUMPLE:  sí ⁯ no ⁯ parcialmente ⁯ 
 
Situación actual con 
relación a los 
requisitos para cumplir la Norma básica Obstáculos al 
cumplimiento de la 
norma y requisitos básicos Medidas necesarias para 
lograr el cumplimiento de 
la norma y los requisitos básicos Organismo u 
organización 
principal/otras partes interesadas: Soluciones/medidas 
locales y/o asistencia 
técnica requerida Prioridad 
(Calificar como 
prioridad A, B o C, donde A es la máxima) 
      
 
Partes interesadas consultadas en el curso de esta evaluación:  
 
Observaciones: 
  
   TN/TF/W/143
 Página 117I.1 PROHIBICIÓN DEL REQUISITO DE TRANSACCIONES CONSULARES 
 
Norma básica: Los Miembros no impondrán ninguna prescrip ción en materia de consularización. 
 SE CUMPLE:  sí ⁯ no ⁯ parcialmente ⁯ 
 
Situación actual con 
relación a los 
requisitos para 
cumplir la Norma básica Obstáculos al 
cumplimiento de la 
norma y requisitos 
básicos Medidas necesarias para 
lograr el cumplimiento de 
la norma y los requisitos 
básicos Organismo u 
organización 
principal/otras partes 
interesadas: Soluciones/medidas 
locales y/o asistencia 
técnica requerida Prioridad 
(Calificar como 
prioridad A, B o C, 
donde A es la máxima) 
      
 
Partes interesadas consultadas en el curso de esta evaluación:  
 
Observaciones: 
  
  TN/TF/W/143 
Página 118 J.1 COORDINACIÓN DE LAS ACTIVIDADES Y LOS REQUISITOS DE TODOS LOS ORGANISMOS QUE INTERVIENEN EN LA 
FRONTERA - Ventanilla única 
 
M.3 g) LIMITACIÓN DE INSPECCIONES/CONTROLES;  M.3j) COOPERACIÓN/COORDINACIÓN EN MATERIA DE REQUISITOS DE 
DOCUMENTACIÓN 
 M.4 MEJORA DE LA COOPERACIÓN Y LA COORDINACIÓN:  M.4 a) ENTRE LAS AUTORIDADES;  M.4b) ENTRE LAS 
AUTORIDADES Y EL SECTOR PRIVADO  
 Norma básica: Los Miembros normalizarán las prescripciones nacionales en materi a de datos y documentación y proporcionarán a los importadores  y los 
exportadores un único lugar para la presentación de esos datos y documentos.  Si un envío debiera ser inspeccionado por más de un organismo, 
se coordinarán las inspecciones y, de ser posible, se realizarán al mismo tiempo. 
 
SE CUMPLE:  sí ⁯ no ⁯ parcialmente ⁯ 
 
Situación actual con 
relación a los requisitos para 
cumplir la Norma 
básica Obstáculos al 
cumplimiento de la norma y requisitos 
básicos Medidas necesarias para 
lograr el cumplimiento de la norma y los requisitos 
básicos Organismo u 
organización principal/otras partes 
interesadas: Soluciones/medidas 
locales y/o asistencia técnica requerida Prioridad 
(Calificar como 
prioridad A, B o C, 
donde A es la 
máxima) 
      
 
Partes interesadas consultadas en el curso de esta evaluación:  
 
Observaciones:  
   TN/TF/W/143
 Página 119J.1 COORDINACIÓN DE LAS ACTIVIDADES Y LOS REQUISITOS DE TODOS LOS ORGANISMOS QUE INTERVIENEN EN LA 
FRONTERA - Coordinación de oficinas aduaneras yuxtapuestas 
 
M.4 a) MEJORA DE LA COOPERACIÓN Y LA COORDINACIÓN ENTRE LAS AUTORIDADES RELACIONADA CON EL TRÁNSITO  
Norma básica: Los Miembros con puestos aduaneros yuxtapuest os coordinarán los procedimientos y estab lecerán servicios fronterizos comunes, cu ando sea 
posible. 
 
SE CUMPLE:  sí ⁯ no ⁯ parcialmente ⁯ 
 
Situación actual con 
relación a los requisitos para 
cumplir la Norma 
básica Obstáculos al 
cumplimiento de la norma y requisitos 
básicos Medidas necesarias para 
lograr el cumplimiento de la norma y los requisitos 
básicos Organismo u 
organización principal/otras partes 
interesadas: Soluciones/medidas 
locales y/o asistencia técnica requerida Prioridad 
(Calificar como 
prioridad A, B o C, 
donde A es la 
máxima) 
      
 
Partes interesadas consultadas en el curso de esta evaluación:  
 
Observaciones: 
  
  TN/TF/W/143 
Página 120 K.1 a) TRAMITACIÓN DEL DESPACHO ANTES DE LA LLEGADA  
 
Norma básica: Los Miembros adoptarán las disposiciones necesarias para la pr esentación y tramitación de la información y documentación requer idas para el 
despacho antes de la llegada de las mercancías. 
 SE CUMPLE:  sí ⁯ no ⁯ parcialmente ⁯ 
 
Situación actual con 
relación a los 
requisitos para cumplir la Norma básica Obstáculos al 
cumplimiento de la 
norma y requisitos básicos Medidas necesarias para 
lograr el cumplimiento de 
la norma y los requisitos básicos Organismo u 
organización 
principal/otras partes interesadas: Soluciones/medidas 
locales y/o asistencia 
técnica requerida Prioridad 
(Calificar como 
prioridad A, B o C, donde A es la máxima) 
      
 
Partes interesadas consultadas en el curso de esta evaluación:  
 
Observaciones: 
  
   TN/TF/W/143
 Página 121K.1 b) PROCEDIMIENTOS ACELERADOS PARA LOS ENVÍOS URGENTES 
 
Norma básica: Los Miembros mantendrán procedimientos de despacho acelerados para los envíos urgentes. 
SE CUMPLE:  sí ⁯ no ⁯ parcialmente ⁯ 
 
Situación actual con 
relación a los requisitos para 
cumplir la Norma 
básica Obstáculos al 
cumplimiento de la norma y requisitos 
básicos Medidas necesarias para 
lograr el cumplimiento de la norma y los requisitos 
básicos Organismo u 
organización principal/otras partes 
interesadas: Soluciones/medidas 
locales y/o asistencia técnica requerida Prioridad 
(Calificar como 
prioridad A, B o C, 
donde A es la 
máxima) 
      
 
Partes interesadas consultadas en el curso de esta evaluación:  
 
Observaciones: 
  
  TN/TF/W/143 
Página 122 K.1 c) GESTIÓN/ANÁLISIS DE RIESGOS (después de este cuadro fi gura por separado el correspondiente a los comerciantes autorizado s) 
 
M.3 g) LIMITACIÓN DE INSPECCIONES Y CONTROLES RELACIONADOS CON EL TRÁNSITO;  M.3h) UTILIZACIÓN DE PRECINTOS 
 
Norma básica: Los Miembros realizarán exámenes e inspecciones sobre la b ase de la aplicación de principios de gestión de riesgos. 
 SE CUMPLE:  sí ⁯ no ⁯ parcialmente ⁯ 
 
Situación actual con 
relación a los requisitos para cumplir la Norma básica Obstáculos al 
cumplimiento de la norma y requisitos básicos Medidas necesarias para 
lograr el cumplimiento de la norma y los requisitos básicos Organismo u 
organización principal/otras partes interesadas: Soluciones/medidas 
locales y/o asistencia técnica requerida Prioridad 
(Calificar como 
prioridad A, B o C, donde A es la máxima) 
      
 
Partes interesadas consultadas en el curso de esta evaluación:  
 
Observaciones: 
  
   TN/TF/W/143
 Página 123K.1 c) COMERCIANTES AUTORIZADOS 
 
Norma básica: Los Miembros establecerán formalidades simp lificadas de importación, exportación y trán sito para comerciantes que demuestren un  elevado 
nivel de cumplimiento de las leyes y re glamentos relacionados con el comercio. 
 SE CUMPLE:  sí ⁯ no ⁯ parcialmente ⁯ 
 
Situación actual con 
relación a los 
requisitos para cumplir la Norma básica Obstáculos al 
cumplimiento de la 
norma y requisitos básicos Medidas necesarias para 
lograr el cumplimiento de 
la norma y los requisitos básicos Organismo u 
organización 
principal/otras partes interesadas: Soluciones/medidas 
locales y/o asistencia 
técnica requerida Prioridad 
(Calificar como 
prioridad A, B o C, donde A es la máxima) 
      
 
Partes interesadas consultadas en el curso de esta evaluación:  
 
Observaciones: 
  
  TN/TF/W/143 
Página 124 K.1 d) AUDITORÍA POSTERIOR AL DESPACHO  
 
Norma básica: Los Miembros preverán la realización de auditorías con posteriorid ad al despacho, de manera que las mercancías puedan levantars e a su 
llegada y comprobarse el cumplimiento de las normas más adelante. 
 SE CUMPLE:  sí ⁯ no ⁯ parcialmente ⁯ 
 
Situación actual con 
relación a los 
requisitos para cumplir la Norma básica Obstáculos al 
cumplimiento de la 
norma y requisitos básicos Medidas necesarias para 
lograr el cumplimiento de 
la norma y los requisitos básicos Organismo u 
organización 
principal/otras partes interesadas: Soluciones/medidas 
locales y/o asistencia 
técnica requerida Prioridad 
(Calificar como 
prioridad A, B o C, donde A es la máxima) 
      
 
Partes interesadas consultadas en el curso de esta evaluación:  
 
Observaciones: 
  
   TN/TF/W/143
 Página 125K.1 e) SEPARACIÓN DE LOS PROCEDIMIENTOS DE LEVANTE Y DESPACHO 
 
Norma básica: Los Miembros establecerán las condiciones en las que puedan retirar se las mercancías de la aduana  antes del pago de los corresp ondientes 
derechos e impuestos. 
 SE CUMPLE:  sí ⁯ no ⁯ parcialmente ⁯ 
 
Situación actual con 
relación a los 
requisitos para cumplir la Norma básica Obstáculos al 
cumplimiento de la 
norma y requisitos básicos Medidas necesarias para 
lograr el cumplimiento de 
la norma y los requisitos básicos Organismo u 
organización 
principal/otras partes interesadas: Soluciones/medidas 
locales y/o asistencia 
técnica requerida Prioridad 
(Calificar como 
prioridad A, B o C, donde A es la máxima) 
      
 
Partes interesadas consultadas en el curso de esta evaluación:  
 
Observaciones: 
  
  TN/TF/W/143 
Página 126 K.1 f) OTRAS MEDIDAS PARA SIMPLIFICAR EL LEVANTE Y EL DESPACHO DE ADUANA 
 
Norma básica: Los Miembros adoptarán, cuando sea posible, otras medidas para simplificar el levante y el despacho de aduana. 
 SE CUMPLE:  sí ⁯ no ⁯ parcialmente ⁯ 
 
Situación actual con 
relación a los 
requisitos para 
cumplir la Norma básica Obstáculos al 
cumplimiento de la 
norma y requisitos 
básicos Medidas necesarias para 
lograr el cumplimiento de 
la norma y los requisitos 
básicos Organismo u 
organización 
principal/otras partes 
interesadas: Soluciones/medidas 
locales y/o asistencia 
técnica requerida Prioridad 
(Calificar como 
prioridad A, B o C, 
donde A es la máxima) 
      
 
Partes interesadas consultadas en el curso de esta evaluación:  
 
Observaciones: 
  
   TN/TF/W/143
 Página 127K.2 ESTABLECIMIENTO Y PUBLICACIÓN DE LO S PLAZOS MEDIOS DE LEVANTE Y DESPACHO 
 
M.3 a) ESTABLECIMIENTO Y PUBLICACIÓN DE LOS PLAZOS MEDIOS DE LEVANTE Y DESPACHO RELACIONADOS CON EL 
TRÁNSITO 
 
Norma básica: Los Miembros establecerán y publicarán los plazos medios de leva nte y despacho de aduana y trat arán de reducir progresivamente el tiempo 
empleado en el levante y despacho de las mercancías. 
 
SE CUMPLE:  sí ⁯ no ⁯ parcialmente ⁯ 
 
Situación actual con 
relación a los requisitos para 
cumplir la Norma 
básica Obstáculos al 
cumplimiento de la norma y requisitos 
básicos Medidas necesarias para 
lograr el cumplimiento de la norma y los requisitos 
básicos Organismo u 
organización principal/otras partes 
interesadas: Soluciones/medidas 
locales y/o asistencia técnica requerida Prioridad 
(Calificar como 
prioridad A, B o C, 
donde A es la 
máxima) 
      
 
Partes interesadas consultadas en el curso de esta evaluación:  
 
Observaciones: 
  
  TN/TF/W/143 
Página 128 L.1 CRITERIOS OBJETIVOS PARA LA CLASIFICACIÓN ARANCELARIA 
 
Norma básica: Los Miembros adoptarán el Convenio del Sistema Armonizado de  Designación y Codificación de Mercancías (Convenio del Sistema 
Armonizado). 
 SE CUMPLE:  sí ⁯ no ⁯ parcialmente ⁯ 
 
Situación actual con 
relación a los 
requisitos para cumplir la Norma básica Obstáculos al 
cumplimiento de la 
norma y requisitos básicos Medidas necesarias para 
lograr el cumplimiento de 
la norma y los requisitos básicos Organismo u 
organización 
principal/otras partes interesadas: Soluciones/medidas 
locales y/o asistencia 
técnica requerida Prioridad 
(Calificar como 
prioridad A, B o C, donde A es la máxima) 
      
 
Partes interesadas consultadas en el curso de esta evaluación:  
 
Observaciones: 
  
   TN/TF/W/143
 Página 129M.1 a) REFUERZO DE LA NO DISCRIMINACIÓN 
 
Norma básica: Los Miembros otorgarán trato de la nación más favorecida, no discriminatorio al tráfico en tránsito procedente del territorio d e otro Miembro o 
destinado a él con respecto a todas las cargas, reglamentaciones y formalidades. 
 SE CUMPLE:  sí ⁯ no ⁯ parcialmente ⁯ 
 
Situación actual con 
relación a los 
requisitos para cumplir la Norma básica Obstáculos al 
cumplimiento de la 
norma y requisitos básicos Medidas necesarias para 
lograr el cumplimiento de 
la norma y los requisitos básicos Organismo u 
organización 
principal/otras partes interesadas: Soluciones/medidas 
locales y/o asistencia 
técnica requerida Prioridad 
(Calificar como 
prioridad A, B o C, donde A es la máxima) 
      
 
Partes interesadas consultadas en el curso de esta evaluación:  
 
Observaciones: 
  
  TN/TF/W/143 
Página 130 M.2 d) INTERCAMBIO PERIÓDICO ENTRE AUTORIDADES DE PAÍSES VECINOS 
 
Norma básica: Los Miembros celebrarán consultas con las autoridades de los pa íses vecinos con respecto a los nuevos derechos y cargas impuest os en 
relación con el tránsito, o las modificaciones de lo s ya existentes, antes de su entrada en vigor. 
 SE CUMPLE:  sí ⁯ no ⁯ parcialmente ⁯ 
 
Situación actual con 
relación a los 
requisitos para cumplir la Norma básica Obstáculos al 
cumplimiento de la 
norma y requisitos básicos Medidas necesarias para 
lograr el cumplimiento de 
la norma y los requisitos básicos Organismo u 
organización 
principal/otras partes interesadas: Soluciones/medidas 
locales y/o asistencia 
técnica requerida Prioridad 
(Calificar como 
prioridad A, B o C, donde A es la máxima) 
      
 
Partes interesadas consultadas en el curso de esta evaluación:  
 
Observaciones: 
  
   TN/TF/W/143
 Página 131M.3 e) PROMOCIÓN DE ACUERDOS O CONVENIOS REGIONALES EN MATERIA DE TRÁNSITO 
 
Norma básica: Los Miembros promoverán la conclusión de acuerdos o convenios bilaterales o regionales en materia de tránsito que sean compatib les con 
todos los demás compromisos en materia de facilitación del comercio, con miras a reducir los obstáculos al comercio. 
 SE CUMPLE:  sí ⁯ no ⁯ parcialmente ⁯ 
 
Situación actual con 
relación a los 
requisitos para cumplir la Norma básica Obstáculos al 
cumplimiento de la 
norma y requisitos básicos Medidas necesarias para 
lograr el cumplimiento de 
la norma y los requisitos básicos Organismo u 
organización 
principal/otras partes interesadas: Soluciones/medidas 
locales y/o asistencia 
técnica requerida Prioridad 
(Calificar como 
prioridad A, B o C, donde A es la máxima) 
      
 
Partes interesadas consultadas en el curso de esta evaluación:  
 
Observaciones: 
  
  TN/TF/W/143 
Página 132 M.3 j) VIGILANCIA 
 
Norma básica: Los Miembros se asegurarán de que todo acuer do o convenio regional en materia de tránsito  contenga medidas en relación con la v igilancia 
del tránsito. 
 SE CUMPLE:  sí ⁯ no ⁯ parcialmente ⁯ 
 
Situación actual con 
relación a los 
requisitos para cumplir la Norma básica Obstáculos al 
cumplimiento de la 
norma y requisitos básicos Medidas necesarias para 
lograr el cumplimiento de 
la norma y los requisitos básicos Organismo u 
organización 
principal/otras partes interesadas: Soluciones/medidas 
locales y/o asistencia 
técnica requerida Prioridad 
(Calificar como 
prioridad A, B o C, donde A es la máxima) 
      
 
Partes interesadas consultadas en el curso de esta evaluación:  
 
Observaciones: 
  
   TN/TF/W/143
 Página 133M.3 k) RÉGIMEN DE TRANSPORTE BAJO CONTROL ADUANERO Y GARANTÍAS/SISTEMA DE GARANTÍA ADUANERA 
INTERNACIONAL, REGIONAL O NACIONAL 
 Norma básica: Los Miembros permitirán el tránsito de mercancías por su territo rio sin pagar derechos de aduana  ni otras cargas, con sujeción a la aportación 
de una garantía apropiada. 
 SE CUMPLE:  sí ⁯ no ⁯ parcialmente ⁯ 
 
Situación actual con 
relación a los requisitos para cumplir la Norma básica Obstáculos al 
cumplimiento de la norma y requisitos básicos Medidas necesarias para 
lograr el cumplimiento de la norma y los requisitos básicos Organismo u 
organización principal/otras partes interesadas: Soluciones/medidas 
locales y/o asistencia técnica requerida Prioridad 
(Calificar como 
prioridad A, B o C, donde A es la máxima) 
      
 
Partes interesadas consultadas en el curso de esta evaluación:  
 
Observaciones: 
  TN/TF/W/143 
Página 134  
 
  ANEXO B:  EJEMPLO DE EVALUACIÓN
 
Ejemplo ilustrativo:  D.1 Emisión de resoluciones anticipadas  
Norma básica : A petición de una parte interesada que haya facilitado a un Miembro toda la 
información necesaria, dicho Miembro emitirá oportunamente resoluciones jurídicamente vinculantes con antelación a la transacción comercial pertinente 
Método de evaluación sugerido
:  Con utilización de la guía que figura en el Anexo A (véase infra ): 
1. Partes interesadas :  Identificar a todas las partes interesadas pertinentes tanto del 
sector público como del sector privado a las que se debe consultar en el curso del 
proceso de evaluación. 
2. Situación actual en relación con los requi sitos para cumplir la Norma básica:  
Describir la actual situación en el contexto  de los requisitos para cumplir la Norma 
básica.  Por ejemplo, ¿qué tipo de reso luciones anticipadas se emiten actualmente?  
¿Son vinculantes para la administración? Se ría preferible realizar consultas con los 
representantes de la comunidad comercial internacional y otras partes interesadas. 
3. Cumplimiento:  Determinar si en la situación actual se cumplen plenamente, se 
cumplen parcialmente o no se cumplen las normas y los requisitos básicos. 
4. Obstáculos al cumplimiento de la norma y requisitos básicos:  Celebrar consultas  
con las partes interesadas para identificar los obstáculos fundamentales al logro del 
cumplimiento de la Norma básica. 
5. Medidas necesarias para lograr el cu mplimiento de la norma y los requisitos 
básicos:  Identificar qué medidas deben adoptarse para alcanzar el pleno 
cumplimiento de las normas y los requisitos básicos. 
6. Organismo u organización principal/otras partes interesadas:  Identificar un 
organismo u organización principal que asuma  la responsabilidad de tomar medidas 
concretas, y otras partes interesadas que presten asistencia. 
7. Soluciones/medidas locales y/o asistencia técnica requerida:  Determinar las 
medidas/soluciones en las que se pueden realizar progresos con los recursos propios 
de los Miembros y la asistencia técnica/apoyo a la creación de capacidad necesarios para el cumplimiento de las normas y los requisitos básicos. 
8. Prioridad:  Identificar las prioridades fundamental es entre las medi das e iniciativas 
de asistencia técnica identi ficadas.  Se denominan prioridades "A", "B" o "C" según 
su importancia desde la perspectiva del Miembro, donde "A" representa la máxima 
prioridad. 
  
   TN/TF/W/143
 Página 135D.1 EMISIÓN DE RESOLUCIONES ANTICIPADAS 
 
Norma básica : A petición de una parte interesada que ha ya facilitado a un Miembro toda la inform ación necesaria, dicho Miembro emitirá oportu namente 
resoluciones jurídicamente vinculantes con ante lación a la transacción comercial pertinente. 
 
SE CUMPLE:  sí  no  parcialmente ; 
 
Situación actual 
con relación a 
los requisitos para cumplir la Norma básica Obstáculos al 
cumplimiento de la 
norma y requisitos básicos Medidas necesarias para 
lograr el cumplimiento de la 
norma y los requisitos básicos  Organismo u 
organización 
principal/otras partes interesadas Soluciones/medidas locales 
y/o asistencia técnica 
requerida Prioridad 
(Calificar como 
prioridad A, B o C, donde A es la máxima) 
Consultas con las partes interesadas Medida local:  Organizar 
reuniones de las partes interesadas pertinentes para debatir la cuestión
 A 
Gestión del cambio:  cambio 
de actitudes y formas de 
comunicación  Ministerio de Comercio   
Aduanas,  
agentes expedidores, importadores
 Asistencia técnica:  Asesoría en 
materia de gestión del cambio  B 
Programas de 
concientización/sensibilizació
n para funcionarios de 
aduanas   Aduanas Medida local:  Organizar 
talleres y sesiones informativas 
de sensibilización  B 1) No hay 
prescripciones jurídicamente vinculantes en 
materia de 
resoluciones anticipadas
 Resistencia (Los funcionarios de aduanas y los comerciantes 
privados piensan que 
la situación actual les beneficia.  Desconocimiento de los beneficios de las 
resoluciones 
anticipadas)
 
Programas de 
concientización/sensibilizació
n para comerciantes  Cámara de 
Comercio/comunidad 
empresarial Medida local:  Elaborar y 
divulgar notas informativas 
breves.  Realizar un estudio sobre los beneficios económicos de las disposiciones en materia de 
resoluciones anticipadas para 
importadores y exportadores
 B  
  TN/TF/W/143 
Página 136 Medida local:  elaborar 
proyectos de ley y de 
modificaciones o redactar 
directrices administrativas  A Elaborar, redactar y 
promulgar leyes y 
procedimientos 
administrativos nacionales  
Asistencia técnica caso por caso:  estudio para una misión de recopilación de información sobre mejores prácticas
 C Falta de legislación y 
directrices  
Consultas con las partes interesadas
 Ministerio de Finanzas 
Aduanas 
Ministerio de Justicia Ministerio de Comercio
 
Medida local:  Organizar 
reuniones de las partes interesadas pertinentes para debatir la cuestión
 A 
Gestión del cambio:  
Establecer con claridad la estructura orgánica y las 
funciones administrativas
 Aduanas / Autoridad fiscal Asistencia técnica:  Asesoría en 
materia de gestión del cambio  B 
Contratar personal adicional  Ministerio de Finanzas   Medida local : C 
Impartir formación en materia 
de procedimientos de las 
resoluciones anticipadas y 
clasificación al personal de contratación reciente
 Aduanas  Local/asistencia técnica:  
financiación para la formación 
de instructores  B  
Falta de personal 
calificado y de una unidad/departamento 
independiente para 
las resoluciones anticipadas
 
Establecer en las aduanas una "unidad de resoluciones anticipadas" con personal permanente
 Ministerio de Finanzas  
Aduanas  Medida local:  Revisar la estructura orgánica, identificar a los miembros de la unidad y establecer el modus operandi  B  
   TN/TF/W/143
 Página 137Asistencia técnica:  formación 
del personal directivo 
(9 funcionarios)   B Promulgar y aplicar leyes en 
materia de resoluciones 
anticipadas y procedimientos 
administrativos de operación  Aduanas 
Medida local de formación de 
funcionarios (de nivel medio) 
(135 funcionarios)  B No hay cumplimiento 
de la aplicación y 
vigilancia, no hay directrices 
administrativas 
Elaboración de directrices 
administrativas  Aduanas   
Asistencia técnica:  
financiación  Instalar el equipo de tecnología de la información 
necesario para el archivo
 Aduanas 
Medida local:  formación de 
funcionarios (véase supra ) y 
utilización de equipo de 
tecnología de la información  A Falta de material de 
oficina adecuado, de 
comunicación con los puestos fronterizos y de 
personal calificado 
Asegurar la comunicación 
con los puestos fronterizos 
mediante teléfono, fax o internet
 Aduanas  
Ministerio de 
Comunicaciones    3) Se facilita 
asesoría informal 
en materia de clasificación, pero 
hay falta de 
coherencia Otros funcionarios no 
reconocen las 
decisiones 
Falta de conocimientos 
precisos en materia de clasificación 
Formación del personal en 
materia del SA  Aduanas Formación:  véase una medida 
similar en el apartado 2)   
4) No hay 
disposiciones en 
materia de procedimientos de 
recurso No hay leyes ni 
directrices Aplicación de las nuevas 
leyes  Aduanas/ Ministerio de 
Finanzas  
Ministerio de Justicia / 
Tribunal Medida local:  Formación para 
la Unidad de Resoluciones 
Anticipadas  B 
 TN/TF/W/143 
Página 138  
 
  ANEXO C
 
Material suplementario para la Guía de Autoevaluación  
ÍNDICE 
CUESTIONES QUE HAN DE TENERSE PRESENTES EN RELACIÓN CON LAS 
PROPUESTAS DE LOS MIEMBROS............................................................................................139  
CONVENIO DE KYOTO REVISADO - DISPOSICIONES PERTINENTES ...........................158  
ARTÍCULOS XX Y XXI DEL GATT .............................................................................................169  
HOJAS INFORMATIVAS DE LA OMA........................................................................................172  
FONDO FIDUCIARIO DE LA UNCTAD PARA LAS NEGOCIACIONES 
SOBRE LA FACILITACI ÓN DEL COMERCIO..........................................................................178  
 
  TN/TF/W/143 
 Página 139 
 
 
  CUESTIONES QUE HAN DE TENERSE PRESENTES EN RELACIÓN CON LAS 
PROPUESTAS DE LOS MIEMBROS 
A. PUBLICACIÓN Y DISPONIBILIDAD DE LA INFORMACIÓN 
Cuestiones que han de tenerse presentes : 
 Tratar de identificar todas las leyes, reglam entos, directrices administrativas, decisiones 
específicas y demás información sobre los procedim ientos de aduanas y de otros organismos;  
las condiciones y calificaciones para las distintas formas de trato aduanero;  los procedimientos de recurso;  las tasas y cargas;   los procedimientos de entrada en puertos, 
aeropuertos y otros puntos. 
 La información que ha de publicarse debería incl uir información detallada sobre los planes de 
aplicación de los compromisos contraídos en el  marco de la OMC por las aduanas y otros 
organismos o de sus programas de reforma y modernización pertinentes. 
 Todas las modificaciones de la información pert inente se deberían publicar de la misma 
manera que la información inicial. 
 Las publicaciones deberían ser fácilmente accesibles a través de un medio designado de 
manera adecuada (incluidos los electrónicos), por ejemplo, mediante el sitio Web de la 
administración de aduanas pertinente.
55 La disponibilidad de la información impresa en 
paralelo a las versiones electrónicas es importante para dar acceso a la información a los clientes que no tengan capacidades electrónicas. 
 El acceso a la información se puede mejora r elaborando "compendios" que se actualicen 
regularmente en publicaciones oficiales especi alizadas (impresas o en línea).  Dichos 
compendios pueden ser por órganos o temátic os, es decir, pueden ser un Compendio de 
Aduanas o algo como una "Guía de referencia para las importaciones" que se ocupe de las 
cuestiones con un enfoque interinstitucional. 
 La publicación debería estar disponible para cualquier parte interesada de manera no 
discriminatoria.  En el caso de que el idioma oficial pudiera significar un problema para el 
acceso a la información, las países pueden fac ilitar la información básica necesaria en los 
idiomas oficiales de la OMC (inglés, francés o español). 
 Cualquier derecho impuesto como contrapartida del suministro de información a las partes 
interesadas debería ser proporcional al costo del suministro de ese servicio. 
 Los servicios de información, los servicios de  ayuda o las líneas telefónicas que facilitan 
información relacionada c on la materia mencionada supra  se deberían establecer para uso de 
los gobiernos y/o de los comerciantes, y también se deberían notificar a la Secretaría de 
la OMC para una mayor divulgación.  Esto ay udará asimismo a superar las dificultades de 
mantener actualizada la información impresa. 
                                                     
 
55 Los países en desarrollo han constatado que la t ecnología de la información y las comunicaciones es 
un medio efectivo para divulgar información a una audiencia más amplia.  Los sitios Web de organismos 
regionales relacionados con el comercio como la SADC o el APEC pueden facilitar medios alternativos de 
publicación y difusión para los países en de sarrollo que no tienen un medio electrónico. 
 TN/TF/W/143 
Página 140  
 
  B. PLAZO ENTRE LA PUBLIC ACIÓN Y LA APLICACIÓN, Y 
C. CONSULTAS Y OBSERVACIONES SOBRE NORMAS NUEVAS O MODIFICADAS 
Cuestiones que han de tenerse presentes
: 
 Tratar de establecer un sistema de publicación pe riódica de avisos sobre proyectos de normas 
e invitar a la presentación de observaciones durante  un plazo determinado antes de la adopción 
y la entrada en vigor.56 
 Se deberían establecer plazos adecuados entre la adopción y la entrada en vigor de normas 
relacionadas con el comercio para que los participantes tengan oportunidad de formular 
observaciones y tiempo para adaptarse a los cambios propuestos. 
 Incluir una excepción respecto del requisito ordinario de publicación de avisos en 
circunstancias determinadas, por ejemplo, amenazas inminentes para la seguridad nacional y 
la salud. 
 Disponer la celebración de consultas entre las partes interesadas, tanto del gobierno como del 
sector privado, sobre nuevos proyectos de nor mas relacionadas con el comercio y otros 
procedimientos que afecten a la administración de  la importación, la exportación y el tránsito. 
 Esto puede suponer el establecimiento de un m ecanismo de consulta formal y periódica con 
organizaciones representativas del sector privado, incluidos los importadores, los exportadores, los transportistas y las cámaras de comercio.
57 
 El aviso sobre los proyectos de normas relaciona das con el comercio puede incluir pormenores 
de los objetivos de política en que se basa un proyecto de medida a fin de contribuir aún más a la transparencia de las normas.  Estos pormenores podrían ser un esbozo de lo que se trata de 
lograr con el proyecto de medida, qué altern ativas se han estudiado e incluso una evaluación 
del impacto. 
 Pueden realizarse consultas con personas inte resadas a nivel local, regional y nacional por 
medio de mecanismos como seminarios de formación e invitaciones a la presentación de comunicaciones. 
 En los casos en que sea pertinente, se deberían celebrar debates bilaterales con determinadas 
organizaciones sobre cuestiones específicas que susciten preocupación o interés. 
D. RESOLUCIONES ANTICIPADAS  
Cuestiones que han de tenerse presentes
: 
 Las resoluciones anticipadas generalmente: 
 Consistirán en una declaración escrita emitid a por la Aduana, con inclusión de las 
razones que justifican la resolución si el solicitante lo pide. 
                                                      
56 La publicación de normas relaciona das con el comercio en un diar io oficial puede ser un requisito 
previo para su entrada en vigor. 
 
57 Otra opción que se puede considerar es el comp romiso de examinar peri ódicamente la legislación 
primaria pertinente para asegurarse de que esté actuali zada y de que contribuya a aumentar la eficiencia en 
cuanto a la transparencia de la información.  Ya se pr ocede de esta manera en relación con algunos acuerdos 
específicos de la OMC.  TN/TF/W/143 
 Página 141 
 
 
   Serán emitidas previa solicitud por escrito de comerciantes, productores o sus agentes. 
 Serán emitidas dentro de un plazo determina do a partir del momento en que se reciba 
toda la información y documentación necesarias del solicitante (el plazo reflejaría las circunstancias específicas del Miembro de que se trate). 
 Tendrán efecto a partir de la fecha de  expedición o la fecha que pueda estar 
especificada en la resolución, a saber, no más tarde que la fecha de importación o 
exportación de las mercancías. 
 Serán notificadas por escrito utilizando un formato estándar a fin de contribuir a la 
coherencia y previsibilidad de  la adopción de decisiones. 
 Serán vinculantes para las autoridades de  aduanas (o cualquier otra autoridad 
competente) durante un plazo previamente establecido en la resolución, siempre que 
no cambien los hechos o circunstancias en que ésta se basa. 
 Se aplicarán a las importaciones independientemente de la identidad del importador, 
exportador o productor, siempre que los h echos y circunstancias sean idénticos en 
todos los aspectos esenciales. 
 No podrán aplicarse si se determina que los bienes importados difieren en lo esencial 
de los bienes que eran objeto de la resoluci ón o si la persona que solicita la resolución 
no ha actuado de acuerdo con los térm inos y condiciones de la misma. 
 Se pondrán a disposición del público, en la me dida de lo posible, y con sujeción a las 
prescripciones en materia de confidencialidad. 
 Permanecerán en vigor durante un período dete rminado a partir de la fecha de emisión 
si no se producen cambios en los hechos o circunstancias esenciales en las que se basa;  
se cumplen todos sus términos y condiciones;  y no ha sido revocada. 
Otras cuestiones que han de tenerse presentes con respecto a la modificación, revocación, 
aplazamiento y denegación: 
 En determinadas situaciones, la administr ación de aduanas puede negarse a emitir la 
resolución, por ejemplo cuando la mercancía ya es objeto de revisión o apelación. 
 La Aduana puede rehusar o aplazar la emis ión de una resolución anticipada cuando el 
solicitante no facilite la información so licitada en el plazo estipulado. 
 La resolución anticipada podrá ser modificada o revocada si: 
- está fundada en un error de hecho o de derecho; 
- hay un cambio en la legislación; 
- se produce un cambio en los hechos o las circunstancias esenciales en que se 
basa la resolución; 
- se ha facilitado información inexacta o falsa. TN/TF/W/143 
Página 142  
 
   Se debería dar aviso por escrito a la persona  a la que se haya expedido la resolución 
anticipada de cualquier modificación o revocación de la misma y de la fecha efectiva de entrada en vigor de la modificación o revocación. 
 Se podrá aplazar la fecha de entrada en vigor de dicha modificación o revocación por 
un determinado período de tiempo, cuando la  persona a quien se haya expedido la 
resolución se haya basado en ella de buena fe. 
 La modificación o revocación de una resolución anticipada se aplicará a las 
mercancías que son objeto de la resolución anticipada y que sean importadas o exportadas en la fecha de entrada en vigor de la modificación o revocación o después de ella. 
E. PROCEDIMIENTOS DE RECURSO 
Cuestiones que han de tenerse pr esentes - derecho de recurso
: 
 La legislación nacional tiene que establecer la ba se y el procedimiento para el derecho de 
recurso contra las decisiones administrativas adoptadas por la Aduana. 
 La legislación nacional debería establecer un de recho inicial de revisión en el marco del 
servicio aduanero, y además el derecho a inter poner otro recurso ante un tribunal judicial o 
administrativo independiente. 
 El procedimiento de recurso debería poder aplicarse además en los casos en que se omita 
adoptar una decisión. 
 Cualquier persona afectada por una decisión debe ría tener derecho a recibir una explicación 
por escrito de las razones de la decisión.  Las decisiones escritas deberían incluir una 
explicación sobre cómo pedir que se revise la decisión. 
 Cualquier persona afectada por una decisión debería tener derecho a recurrir la decisión. 
 El asesoramiento sobre cómo interponer recursos debería ser fácilmente accesible para todas 
las personas afectadas.  Los recursos se debe rían presentar por escrito, indicando las causas 
por las cuales se interponen.  Se debería dar a los demandantes suficiente tiempo para preparar 
e interponer los recursos. 
 Debería haber procedimientos rápidos y equitati vos para la tramitación de los recursos, que 
incluyan el derecho de los recurrentes a tener representación legal en el procedimiento de recurso. 
 Deberían establecerse plazos claros y breves para la presentación de los recursos, la vista de 
los casos y las resoluciones. 
 Las decisiones sobre los recursos deberían comunicarse por escrito al recurrente, con inclusión 
de asesoramiento sobre sus derechos a interponer cualquier recurso ulterior. 
 En los casos en que prospere el recurso, la A duana debería aplicar de inmediato la decisión 
revisada. 
 Los resultados de las apelaciones se deberían publi car en forma rápida y amplia a través de un 
medio designado adecuadamente, al mismo tiempo que se respeta el derecho a la 
confidencialidad de la información comercial y privada.  TN/TF/W/143 
 Página 143 
 
 
   La Aduana puede establecer un pr ocedimiento para la formulación de reclamaciones mediante 
el cual los comerciantes puedan proporciona r información a la Aduana sobre formas de 
mejorar los procedimientos. 
Cuestiones que han de tenerse presentes - levante de las mercancías en caso de recurso : 
 La legislación nacional debería establecer las ci rcunstancias en que la Aduana puede proceder 
al levante de las mercancías mientras se espera la  vista del caso y la decisión sobre el recurso.  
Ese levante puede estar condicionado a que el recurrente cumpla ciertas prescripciones en 
relación con el pago de fianzas por las mercancías. 
 La legislación nacional debería estipular tamb ién las razones por las que la Aduana puede 
negarse a proceder al levante de las mercancías. 
 La Aduana puede imponer ciertas condiciones en relación con el almacenamiento o la 
seguridad de las mercancías una vez que éstas hayan superado el control aduanero. 
 La Aduana debería conservar en todo momento el derecho a inspeccionar las mercancías o los 
documentos relativos a las mercancías una vez que éstas hayan superado el control aduanero. 
 Si el recurso es aceptado, la Aduana debería proceder formalmente y de inmediato al levante 
de las mercancías, de conformidad con los términos  de la decisión, y restituir al recurrente la 
fianza que éste hubiera otorgado. 
 Si el recurso es desestimado, la Aduana puede recabar el pago inmediato del derecho de que se 
trate, o tomar la fianza como pago definitivo, o exigir que las mercancías en cuestión sean entregadas al control aduanero, en función de  los términos del le vante inicial de las 
mercancías. 
F. OTRAS MEDIDAS PARA AUMENTAR LA IMPARCIALIDAD Y LA NO 
DISCRIMINACIÓN 
Cuestiones que han de tenerse presentes - aplicación uniforme de los reglamentos comerciales
: 
 Toda la información importante de alcance gene ral relativa a la legislación aduanera debería 
estar fácilmente disponible. 
 Examinar la creación, dentro del gobierno, de un servicio central encargado principalmente de 
interpretar reglamentos comerciales tales como los relativos a la clasificación aduanera, la valoración en aduana, etc.  Esta  función debería recaer en el departamento de información de 
la administración de Aduanas, y deberían dese mpeñarla funcionarios calificados que entiendan 
muy bien los sistemas arancelario, de valoración y de preferencias. 
 La información debería publicarse en la mayor cantidad de medios de información posibles, 
incluida Internet, folletos y otras publicacion es, y avisos públicos a los comerciantes.  
Los estudios monográficos pueden dar una ex celente idea de la manera en que los 
comerciantes deberían interpretar la legislación pertinente. 
 Impartir formación a los funcionarios sobre la base de estudios monográficos de clasificación 
aduanera, valoración en aduana y normas de origen.  Se deberí a capacitar a funcionarios clave 
para que redacten materiales destinados al públic o de forma que reflejen la interpretación que 
hace la administración de la legislación de aduana pertinente. TN/TF/W/143 
Página 144  
 
   Se debería difundir información junto con recopilaciones de dictámenes y resoluciones 
vinculantes.  Esto facilitaría al público una orientación pormenorizada en cuanto a la comprensión de la Ley de Aduanas. 
 En los casos en que se exige la introducción de  modificaciones de la legislación, se debería 
difundir información aduanera con anterioridad a las modificaciones a fin de ayudar al público 
a entender las nuevas leyes antes de su entrada en vigor. 
 En la medida de lo posible, la Aduana de bería usar la tecnología de la información 
(y particularmente Internet) para proporcionar al público el máximo acceso a esa información. 
 Obsérvese que la orientación sobre la gestión de  programas de información se presenta en la 
sección 2 del capítulo 9 de las Directrices del An exo General del Convenio de Kyoto revisado. 
Cuestiones que han de tenerse presentes - inte gridad y conducta ética de los funcionarios
: 
 Establecer un Código de Conducta. 
 Incorporar la integridad y la ética en el programa de formación. 
 Estudiar el uso de sistemas automatizados con miras a reducir/eliminar la discrecionalidad de 
los funcionarios. 
 Establecer un sistema de sanciones. 
 Acceder a las disposiciones de la Declaración de Arusha y aplicarlas.58 
G. DERECHOS Y CARGAS RELACIONADOS CON LA IMPORTACIÓN Y LA 
EXPORTACIÓN 
Cuestiones que han de tenerse presentes : 
 Especificar los derechos y las cargas que se han de pagar por servicios identificados en la 
legislación y publicar una notificación sobre esos derechos y cargas con anterioridad a la 
aplicación. 
 Prohibir específicamente la percepción de der echos y cargas no publicados mediante la 
inclusión de esta prohibición en la legislación primaria. 
 En la medida de lo posible, reducir al mínimo  la percepción manual de derechos y sustituirla 
por métodos electrónicos. 
 Consolidar y reducir el número y la divers idad de los derechos y cargas que se impongan. 
 Relacionar el servicio que se preste con los derechos que se impongan y velar por que los 
derechos percibidos guarden relación con el costo aproximado de esos servicios.  
En consecuencia, los derechos o carg as no pueden calcularse sobre una base ad valorem . 
                                                      
58 Las cuestiones relacionadas con la integridad y la corrupción son de especial importancia.  Así lo ha 
reconocido la OMA a través del desarrollo de la Declaración de Arusha (Declaración del Consejo de 
Cooperación Aduanera sobre Integridad y Buena Gestión en las Aduanas), y los principios de la Declaración 
siguen siendo la piedra angular de las mejores prácticas en esa esfera. 
  TN/TF/W/143 
 Página 145 
 
 
   Calcular el costo aproximado de los servicios dividiéndolos en costos directos (los 
relacionados directamente con los servicios prest ados, con inclusión de trabajo, materiales, 
equipos y servicios públicos) y costos indirectos (por ejemplo, los costes del trabajo y los equipos auxiliares y del alquiler de oficinas). 
 Disponer el examen periódico de los derechos  y cargas para garantizar que sigan siendo 
proporcionales al costo de la prestación de los servicios especificados e incluir ese examen 
como parte de cualquier mecanismo consultivo establecido en el marco del punto C. 
H. FORMALIDADES EN RELACIÓN CON LA IMPORTACIÓN Y LA EXPORTACIÓN 
Cuestiones que han de tenerse presentes - no discriminación
: 
 En las formalidades y procedimientos para  el despacho de aduana aplicables a las 
importaciones y exportaciones no se debería discrimin ar entre las mercancías  sobre la base de 
su país de origen. 
 En las formalidades y procedimientos para  el despacho de aduana aplicables a las 
importaciones y exportaciones no se debería discrimin ar entre las mercancías  sobre la base de 
su medio de transporte. 
 La legislación nacional debería garantizar la inclusión expresa del principio de no 
discriminación. 
 Las mercancías deben ser seleccionadas para su examen sobre la base de factores de riesgo 
que indiquen si requieren inspección o alguna otra forma de intervención. 
 La intervención por motivos de riesgo debería basarse en las mejores normas 
internacionales.59 
Cuestiones que han de tenerse presentes - examen periódico : 
 Aplicar un enfoque estructurado para el examen de los procedimientos y formalidades para el 
despacho de aduana.  El examen debería incluir los elementos siguientes: 
- un programa de consultas periódicas con el sector privado con miras a identificar 
mejoras en el procedimiento según el criterio de los usuarios del sistema; 
- establecimiento de puntos de referencia  de los procedimientos para posibilitar 
comparaciones con otras administraciones aduaneras; 
- identificación de nuevos procedimientos de automatización a fin de agilizar el 
despacho de mercancías; 
- identificación de procedimient os obsoletos o redundantes. 
 Examinar periódicamente los derechos y cargas a fi n de velar por que los derechos reflejen los 
costos efectivos de la tramitación.  Procurar  reducir los derechos en los casos en que el 
despacho se agilice por medio del uso de sistemas  automatizados y como incentivo para que 
los comerciantes adopten procedimientos automatizados de despacho de aduana. 
                                                      
59 Véase el capítulo 6 de las Directrices del Anexo General del Convenio de Kyoto revisado. 
 TN/TF/W/143 
Página 146  
 
   Identificar los objetivos reglamentarios de lo s procedimientos y formalidades y verificar que 
sigan siendo pertinentes y que los procedimientos  aplicables contribuyan de manera eficiente a 
su consecución. 
Cuestiones que han de tenerse presentes - reducción /limitación de las formalidades/ procedimientos y 
los requisitos de información/documentación : 
 El formato de la declaración de mercancías de bería ser establecido por la Aduana, incluido en 
la legislación nacional y puesto en conformidad con las normas internacionales, por ejemplo, 
el Formulario clave de las Naciones Unidas, el Directorio de Elementos de Datos del 
Comercio de las Naciones Unidas (UNTDED)  y las Recomendaciones del CCC, en lo 
referente a los formatos de los documentos come rciales, los elementos de datos que han de 
utilizarse en ellos y las normas sobre mensajes electrónicos. 
 La información exigida en la declaración de me rcancías debería limitarse a aquellos datos que 
se considere necesarios para el cálculo y recaudación de los derechos e impuestos, la confección de estadísticas y la aplicación de la legislación aduanera (y otras leyes conexas 
relativas a los organismos que intervienen en la frontera). 
 En los casos en que un declarante no posea toda la información necesaria, la Aduana debería 
autorizarlo a presentar una declaración provisiona l o incompleta, mientras se espera recibir 
toda la información. 
 En la mayor medida posible, la Aduana debería exigir que se presente una única declaración.  
No se deberían exigir varias copias, a menos que sean necesarias a efectos de la gestión del riesgo. 
 La Aduana exigirá solamente los documentos necesarios para permitir el control de la 
operación y garantizar el cumplimiento de todo s los requisitos relativos a la aplicación de la 
legislación pertinente.  En caso de que algunos de los documentos justificativos 
correspondientes no puedan presentarse junto con la declaración de mercancías por razones 
que la Aduana estime válidas, se permitirá que se presenten dentro de un plazo determinado.  
En los casos en que las declaraciones se pueda n presentar en formato electrónico, también 
debería ser posible presentar los documentos complementarios en formato electrónico. 
 La Aduana debería permitir que se presente la declaración de mercancías en cualquier oficina 
aduanera y por medios electrónicos. 
 La declaración de mercancías se presentará en el  horario dispuesto por la Aduana, pero ésta 
debería estudiar la posibilidad de que las declaraciones se puedan presentar en horarios 
ampliados y no sólo en horarios normales de tr abajo.  La presentación en formato electrónico 
debería ser posible las 24 horas, los siete días de la semana. 
 La legislación nacional debería prever la posibilidad de presentar la declaración y la 
documentación complementaria antes de la llegada de las mercancías. 
 La Aduana puede proceder al levante de l as mercancías del control aduanero antes o 
inmediatamente después de su llegada, reali zando una evaluación del riesgo sobre la base de 
los documentos relacionados con las mercancías (despacho previo). 
Cuestiones que han de tenerse presen tes - uso de normas internacionales
: 
 El Gobierno debería adoptar formalmente l as normas internacionales establecidas en los 
siguientes convenios o instrumentos internacionales:  TN/TF/W/143 
 Página 147 
 
 
  - el Convenio de Kyoto revisado; 
- el Acuerdo de Valoración en Aduana de la OMC; 
- el Convenio del Sistema Armonizado; 
- las normas UNEDIFACT y el Formulario clave de las Naciones Unidas para los 
documentos comerciales. 
 Abordar el proceso de la adhesión a los tratados de forma minuciosa y metódica, mediante la 
adopción de los pasos siguientes: 
- un análisis de la situación pa ra determinar en qué medida  la legislación y la práctica 
actuales son compatibles con las normas internacionales; 
- realizar un análisis de lagunas para determ inar los cambios que deben introducirse en 
la legislación y la práctica, a fin de ponerlas en conformidad con los convenios; 
- aprobar legislación para introducir los cambios legislativos que sean necesarios; 
- revisión de los procedimientos y direct rices operativos para aplicar la nueva 
legislación en consulta con los participantes; 
- capacitación adecuada del personal y, cuando corresponda, de la rama de producción;  
modificación de sistemas y revisión de formatos de los documentos a fin de reflejar 
los nuevos procedimientos; 
- un programa de información para com unicar a los comerciantes los nuevos 
procedimientos y prescripciones. 
Cuestiones que han de tenerse presentes - código aduanero uniforme : 
 La política, las prácticas y los procedimientos aduaneros nacionales deberían codificarse, ser 
transparentes y accesibles, y ser objeto de un ex amen periódico por el Gobierno y el sector 
privado en un trabajo conjunto. 
 La legislación nacional tiene que estar en conformidad con las prescripciones constitucionales, 
pero también tiene que cumplir las obligacion es y normas internacionales adoptadas a través 
de convenios e instrumentos internacionales. 
 Dentro de las uniones aduaneras, debería exis tir una legislación uniforme que garantice la 
uniformidad de aplicación de la  ley en toda la Unión. 
Cuestiones que han de tenerse presentes - aceptación de información comercial : 
 La Aduana debería aprovechar al máximo el uso de la documentación comercial disponible a 
fin de reducir al mínimo la necesidad de duplicados. 
 En el caso de las declaraciones de carga, sólo  será menester incluir la información necesaria 
para identificar las mercancías y los medios de transporte y la información debería limitarse a 
lo que esté disponible en la documentación normal de los transportistas.60 
                                                      
60 Véase el capítulo 1 del Anexo Específico A del Convenio de Kyoto revisado. 
 TN/TF/W/143 
Página 148  
 
   La Aduana debería aceptar docum entos comerciales en concepto de la declaración de carga 
que se exige a los transportistas. 
 Se deberían establecer procedimie ntos que garanticen la confidencialidad y seguridad de la 
información comercial, incluso mediante la utilización de firmas electrónicas en los casos en 
que la información se transmite por medios electrónicos. 
 Se debería reconocer en las formalidades aduane ras y la legislación pertinente que las copias 
de documentos comerciales, en lugar de original es, son suficientes para cumplir los requisitos 
de despacho de aduanas. 
 Las aduanas deberían utilizar técnicas de cumplimiento y auditorías posteriores a la 
transacción para verificar el uso adecuado de las copias y documentos comerciales y evitar 
que la verificación de su autenticidad retrase el despacho de las mercancías. 
Cuestiones que han de tenerse presentes - automatización
: 
 Los organismos aduaneros deberían dar priorida d al establecimiento de sistemas de despacho 
automatizados. 
 Los sistemas deberían diseñarse de modo que agilicen al máximo el despacho y al mismo 
tiempo garanticen el mantenimiento del control a duanero y el fortalecimiento de la capacidad 
relacionada con la gestión del riesgo en los procedimientos de despacho. 
 También se deberían establecer servicios de transferencia electrónica de fondos a fin de 
agilizar el pago de los derechos y otras tasas y cargas. 
 Elaborar procedimientos de levante automatiza do a fin de establecer un ágil procedimiento de 
despacho de las cargas, reducir la congestión en puertos y aeropuertos y facilitar en buena 
medida el movimiento de cada envío. 
 Seguir las directrices contenidas en el capítu lo 7 del Anexo General del Convenio de Kyoto 
revisado: 
- la Aduana utilizará la tecnología de la  información para apoyar las operaciones 
aduaneras cuando sea rentable y eficiente para la aduana y para el sector comercial.  
La Aduana fijará las condiciones para su aplicación; 
- al poner en marcha las aplicaciones informáticas, la Aduana utilizará las pertinentes 
normas internacionalmente aceptadas; 
- la utilización de la tecnología de la info rmación se llevará a cabo consultando, en la 
mayor medida posible, a todas las partes directamente; 
- la legislación nacional deberá prever: 
a. métodos de comercio electrónico como alternativa a los documentos a 
presentar en soporte papel; 
b. el derecho de la Aduana a conservar información para su propio uso y, según 
el caso, a intercambiar dicha información mediante técnicas de comercio electrónico con otras administraciones de aduanas y con todas las demás 
partes legalmente autorizadas.  TN/TF/W/143 
 Página 149 
 
 
  Cuestiones que han de tenerse presentes - mecanismos de ventanilla única/presentación única : 
 Legislación nacional que exija a los organismos gubernamentales aumentar al máximo la 
cooperación y simplificar los procedimientos pa ra la presentación de documentos en frontera. 
 Debería designarse un solo organismo (la Aduana ) para recibir todos los documentos relativos 
a los procedimientos de despacho en frontera. 
 La coordinación ha de basarse en un document o interinstitucional convenido (memorandos de 
entendimiento o similares) que determine las funciones y responsabilidades de cada 
organismo. 
 Se mantendrán las estadísticas de medición de los resultados y la presentación de informes 
sobre los mismos, para que todos los organi smos puedan supervisar la aplicación y los 
resultados del programa. 
Cuestiones que han de tenerse presentes - elimin ación de la inspección previa a la expedición : 
 Modificar la legislación nacional a fin de eliminar el requisito de la inspección previa a la 
expedición. 
 Garantizar que la administración aduanera pue da desempeñar funciones que actualmente se 
realizan en el marco de la inspección previa a la expedición una vez que las mercancías han 
llegado al país. 
 Si se ha de mantener la inspección previa a la expedición por razones de interés nacional, velar 
por que no constituya un obstáculo al comercio.  Esto significa que el país importador debería 
realizar la inspección previa a la expedición de  conformidad con el Ac uerdo de la OMC sobre 
Inspección Previa a la Expedición. 
Cuestiones que han de tenerse presentes - r ecurso obligatorio a los agentes de aduanas : 
 Mantener un sistema legislado de concesión de licencias para agentes de aduanas, sobre la 
base de la calificación y la competencia de mostradas del agente.  Esto supondrá la 
capacitación por una autoridad competente. 
 Garantizar que este sistema de licencias funcione en forma no discriminatoria. 
 Permitir que los comerciantes interactúen con la Aduana sin estar obligados a recurrir a 
agentes. 
 Seguir las normas establecidas en el capítulo  8 del Anexo General del Convenio de Kyoto 
revisado, relacionadas con el trato de terceros. 
I. CONSULARIZACIÓN 
Cuestiones que han de tenerse presentes : 
 Se debería modificar la legislación nacional cua ndo sea necesario a fin de suprimir el requisito 
de consularización de los documentos de que la Aduana sólo pueda proceder tras la 
presentación de documentos "consularizados".  La Aduana debería estar en condiciones de 
despachar mercancías aunque no se hayan obtenido esos documentos, salvo en ciertas circunstancias en que se considere esencial la consularización.  (Por ejemplo, los casos en que 
las obligaciones jurídicas internaciona les exijan este tipo de pruebas.) TN/TF/W/143 
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   También se debería modificar la legislación n acional a fin de eliminar la facultad de los 
funcionarios consulares de percibir der echos por la prestación de estos servicios. 
 Deberían suprimirse las facturas consulares. 
 Las administraciones aduaneras deberían colaborar  con otros organismos que intervienen en la 
frontera y los organismos que emiten autorizaciones con miras a identificar otras pruebas 
menos gravosas para la tramitación de las merc ancías en los casos en que esto se exija a 
efectos de la gestión del riesgo. 
J. COOPERACIÓN ENTRE LOS ORGANI SMOS QUE INTERVIENEN EN LA 
FRONTERA 
Cuestiones que han de tenerse presentes - la "ventanilla única
": 
 Legislación nacional que exija a los organismos of iciales aumentar al máximo la cooperación 
y simplificar los procedimientos aplicabl es al despacho de mercancías en frontera. 
 Despacho de cargas mediante la gestión del ries go.  Todos los organism os oficiales deberían 
usar el mismo criterio de gestión sistemática del riesgo para determin ar las cargas que deben 
examinarse.  Este programa de gestión del riesgo debería basarse en las mejores prácticas 
internacionales (capítulo 6 del Anexo Ge neral del Convenio de  Kyoto revisado). 
 Debería aplicarse un único procedimiento coor dinado de inspección de las cargas que se 
consideren de alto riesgo.  Debería designa rse un solo organismo (la Aduana) para que 
coordine todas las inspecciones, de modo que no haya duplicación de tareas. 
 Han de elaborarse procedimientos normalizados de  funcionamiento para todos los organismos 
intervinientes, que deberán ser aprobados por t odos estos organismos.  Se deberá consultar a 
todos los organismos sobre la elaboraci ón y aplicación de estos procedimientos. 
 La coordinación ha de basarse en un document o interinstitucional convenido (memorandos de 
entendimiento o similares) que determine las funciones y responsabilidades de cada 
organismo. 
 Se mantendrán las estadísticas de medición de los resultados y la presentación de informes 
sobre los mismos, para que todos los organismos  supervisen la aplicación y los resultados del 
programa. 
Cuestiones que han de tenerse presentes - servicios comunes en frontera : 
 Cuando la oficina aduanera se encuentra ubicada en un paso fronterizo común, las 
administraciones aduaneras involucradas armoniza rán los horarios de atención al público y la 
competencia de esas oficinas. 
 En los pasos fronterizos comunes, las admini straciones aduaneras involucradas, cuando sea 
posible, efectuarán los controles en forma conjunta. 
 En la mayor medida posible, se deberán simplificar y armonizar las prescripciones en materia 
de datos de las dos administraciones aduaner as para que se pueda realizar el despacho de 
mercancías a través de las dos fronteras mediante el uso de un solo conjunto de datos.  TN/TF/W/143 
 Página 151 
 
 
   En la mayor medida posible, se deberían tramitar conjuntamente las formalidades de despacho 
a fin de establecer un procedimiento de "ventanilla única" que abarque tanto los 
procedimientos de exportación como lo s de importación y los de tránsito. 
 Si no es posible establecer un procedimiento úni co de despacho, debería haber el máximo 
intercambio de datos entre las oficinas de a duanas con objeto de asegurar el rápido despacho 
de las mercancías en tránsito entre las dos oficinas. 
 Cuando la Aduana desee establecer una nueva ofic ina aduanera o convertir una ya existente 
ubicada en un paso fronterizo común, siempr e que sea posible, coopera rá con la Aduana 
vecina para establecer una oficina aduanera c onjunta a fin de facilitar los controles conjuntos. 
K. LEVANTE Y DESPACHO DE ADUANA DE MERCANCÍAS 
Cuestiones que han de tenerse presen tes - despacho antes de la llegada : 
 Este servicio permite a los comerciantes presenta r los datos de despacho a la Aduana para que 
ésta proceda a la tramitación y el despacho anticipado de las mercancías inmediatamente a su llegada al país, o incluso antes, siempre que todos los detalles necesarios relacionados con las 
mercancías hayan sido comunicados anticipadam ente a la Aduana y examinados por ésta. 
 El despacho antes de la llegada forma parte de la aplicación de un enfoque de gestión del 
riesgo al control aduanero y debería utilizarse conjuntamente con procedimientos eficientes de 
despacho y de auditoría posterior al despacho.  El despacho anticipado sobre la base de la 
presentación temprana de documentos que c ontengan datos específicos permite que los 
comerciantes procedan a la entrega de sus mer cancías en el momento de la llegada y ahorren 
tiempo y dinero. 
 Si bien el "examen" electrónico de los datos de la carga es el método más eficiente, es 
perfectamente posible revisar los documentos ant es de la llegada de las mercancías aunque se 
usen métodos manuales de tramitación.  Por ejem plo, Sri Lanka logró introducir un sistema de 
selección y despacho anteriores a la llegada para lo s envíos urgentes por vía aérea antes de que 
se dispusiera de sistemas automatizados.  El procedimiento consistía en una combinación de 
evaluación manual de los documentos, examen selectivo y establecimiento de servicios de 
rayos X a fin de evitar el riesgo potencial de una descripción errónea.  Se presentaban manualmente a la Aduana manifiestos consolida dos antes de la llegada por vía aérea, junto 
con copias adelantadas de cartas de porte aéreo y facturas.  La Aduana procedía a su examen manual a fin de identificar posibles envíos de alto riesgo (sobre la base de datos de 
inteligencia, nuevas tendencias, el historial de  cumplimiento de destinatarios y remitentes, 
etc.).  Cualquier expedición que se considerara de alto riesgo era identificada para un ulterior 
examen a su llegada, junto con ciertas mercancí as sujetas a derechos y mercancías restringidas 
que se hubieran retenido en espera de su desp acho formal.  Todas las demás expediciones 
(o sea, los envíos de bajo riesgo) quedaba n disponibles para la entrega a su llegada.
61 
 A modo de orientación adicional, se pueden cons ultar las normas recomendadas contenidas en 
del Convenio de Kyoto revisado de la OMA. 
Cuestiones que han de tenerse presentes - proced imientos acelerados para los envíos urgentes : 
 Establecer procedimientos acelerados para los e nvíos urgentes sobre la base de las "Directrices 
para el levante inmediato de los envíos por las aduanas" de la OMA (2000).  Un elemento 
                                                      
61 Véase Widdowson, David (2004) "Managing Risk in the Customs Context", páginas 91 a 99 en:  
Customs Modernization Handbook, Luc De Wolf y Jose B. Sokol (editores).  Banco Mundial, Washington, D.C. TN/TF/W/143 
Página 152  
 
  clave de las Directrices es el reconocimiento de la premura de los envíos urgentes por vía 
aérea y del principio de que "las aduanas auto rizarán en general el levante y el despacho 
inmediatos de todas las expediciones, siempre que se cumplan las condiciones establecidas por las aduanas y se comunique la información necesaria antes de la llegada de las expediciones.  La comunicación anticipada de esa informaci ón se ve facilitada, en particular, por el 
intercambio electrónico de datos". 
 Las Directrices dividen los envíos o expediciones en cuatro categorías a efectos de agilizar el 
despacho/levante de Aduana: 
- Categoría 1 - Correspondencia y documentos; 
- Categoría 2 - Envíos de poco valor por los que no se perciben derechos y tasas; 
- Categoría 3 - Envíos de poco valo r sujetos al pago de derechos; 
- Categoría 4 - Envíos de elevado valor. 
 La categoría 1 comprende la correspondencia y los documentos sin valor comercial que no 
están sujetos a derechos o tasas.  La corres pondencia se limita a mensajes escritos entre 
particulares, tarjetas postales y cartas que contengan mensajes personales.  Los documentos se 
limitan al material impreso en cantidades no comerciales.  La correspondencia o los 
documentos grabados en soportes informáticos no se incluyen en esta categoría.  Tampoco se 
incluye ningún producto cuya importación esté prohibida o restringida.  Las Directrices indican que los envíos que entren en esta categoría pueden despacharse sobre la base del 
documento de transporte u otra declaración simplificada. 
 La categoría 2 comprende el material destinado a la distribución masiva en cantidades 
comerciales, ciertos tipos de publicaciones destinadas a las personas ciegas, periódicos 
impresos;  envíos de poco valor que entrañen la restitución o exoneración de derechos y tasas 
debido a que el monto de los derechos y tasas aplicables sería insignificante, por ejemplo, regalos no solicitados, de un valor inferior a un monto determinado, mu estras comerciales y 
mercancías de poco valor que, por sus caracterís ticas propias, no estén sujetas a derechos o 
tasas.  Queda excluido cualquier producto cuya importación esté prohibida o restringida.  
Las Directrices indican que los envíos que entr an en esta categoría pueden despacharse previa 
presentación de una declaración simplificada que se presenta a la Aduana con anterioridad a la llegada de las mercancías.  El límite de valor debería especifi carse en la legislación tomando 
como referencia la moneda del país de que se trate. 
 La categoría 3 comprende los envíos que están por encima de los límites de valor y/o 
derechos/tasas aplicables a los envíos de la ca tegoría 2 o que no reúnen los requisitos para la 
remisión o exención de impuestos.  Queda excluido cualquier producto cuya importación esté prohibida o restringida.  Las Directrices indican  que los envíos que entran en esta categoría 
pueden despacharse previa presentación de una declaración simplificada, o incluso periódica.  Los derechos y tasas pagaderos pueden garantizar se o diferirse mediante el pago de una fianza 
acordada entre el importador y una institución financiera. 
 La categoría 4 comprende los envíos que no en tran en ninguna de las otras tres categorías 
antes descritas, por ejemplo, los que contengan mercancías sujetas a restricciones.  Se aplican 
los procedimientos normales de levante y despach o, incluido el pago de derechos y tasas.  
El despacho de estas mercancías puede facilitars e siempre que se cumplan ciertas condiciones, 
incluida la presentación anticipada de información especificada y la existencia de una garantía 
sobre los derechos o tasas.  TN/TF/W/143 
 Página 153 
 
 
  Cuestiones que han de tenerse presentes - gesti ón/análisis de riesgos, comerciantes autorizados : 
 La gestión del riesgo en el contexto actua l consiste en la aplicación sistemática de 
procedimientos y prácticas de gestión que pe rmitan a la Aduana mitigar los riesgos que 
presentan algunas actividades o envíos. 
 La actividad aduanera en frontera se caracteriza por un elevado volumen de transacciones y 
recursos limitados, lo que significa que es imposible verificar todas las transacciones.  
La aplicación efectiva de técnicas de gestión del riesgo posibilita al mismo tiempo la facilitación del comercio y el mantenimiento de controles reglamentarios adecuados.  De este 
modo, es posible procesar rápidamente los enví os de bajo riesgo y se pueden concentrar los 
recursos en las esferas de mayor riesgo.  Esto supone una mejora de la productividad y la 
eficiencia y una reducción de los costos para  los comerciantes, por ejemplo, al quedar 
sustituidos ciertos controles de documentos en frontera por auditorías posteriores al despacho. 
 La gestión del riesgo en el contexto aduane ro se basa en buenos datos de inteligencia que 
conduzcan a la identificación de posibles actividades y envíos de alto riesgo. 
 El capítulo 6 del Anexo General del Convenio de Kyoto revisado y sus Directrices conexas 
puede servir de orientación a las administraciones que estén elaborando y aplicando un 
régimen de gestión de riesgos. 
 Los programas de "comerciantes autorizados" se ba san en los principios de gestión del riesgo 
y están concebidos para identificar y reconocer niveles altos y sostenidos de cumplimiento por 
parte de los miembros de la comunidad co mercial internacional.  El concepto de 
"comerciantes autorizados" se refiere a las em presas y otros participantes en la cadena de 
suministro que sean del conocimiento y confian za de las autoridades aduaneras debido a su 
buena trayectoria de cumplimiento, con declar aciones verídicas y pagos puntuales.  Este grupo 
de comerciantes puede quedar eximido del sistema estándar de controles y puede acceder a un nivel más elevado de facilitación a través de  procedimientos más simplificados y una 
intervención aduanera mínima.  Su situación co mo comerciantes autorizados es controlada 
mediante auditorías periódicas posteriores al cump limiento, centradas en la integridad de sus 
sistemas, y por medio de sistemas y proced imientos de gestión del cumplimiento y 
verificaciones ocasionales.  La aplicación de estos programas también constituye un 
mecanismo para encauzar los recursos aduaneros hacia comerciantes que se considere representan un riesgo más elevado.
62 
Cuestiones que han de tenerse presente s - auditoría posterior al despacho:  
 La auditoría posterior al despacho está relaci onada con los procedimie ntos eficientes de 
despacho y de despacho antes de la llegada, como se ha indicado antes.  La auditoría posterior 
al despacho es una forma de control aduanero  que se aplica una vez que la Aduana ha 
procedido al levante de la carga.  Esta auditoría puede tomar en cuenta transacciones 
individuales u otras transacciones que hayan ocu rrido durante un plazo determinado, y puede 
efectuarse en los recintos aduaneros o en el es tablecimiento del comerciante.  Ello supone una 
reducción de los costos para los comerciantes y pe rmite el movimiento eficiente de la carga.  
Como parte de un régimen global de gestión de l riesgo, la auditoría posterior al despacho 
permite que la Adua na proceda al levante de la inmensa mayoría de los envíos sin examinarlos 
y retenga solamente los envíos que pr esenten perfiles de riesgo particulares. 
                                                      
62 Véase también OMA, Marco de Normas SAFE , Directrices sobre Operadores Económicos 
Autorizados. 
 TN/TF/W/143 
Página 154  
 
   La auditoría posterior al despacho puede llevarse a cabo físicamente en el establecimiento del 
comerciante o como auditoría "de escritorio"  (electrónica), y se centra en los documentos 
justificativos de transacciones particulares y ma teriales conexos.  La auditoría posterior al 
despacho requiere un personal adecuadamente capacitado y una legislación que defina 
claramente las facultades que puede ejercer es e personal.  El propósito central de esas 
auditorías debería ser una amplia estrategia "basada en las empresas" en lugar de una 
estrategia basada en las transacciones, según corresponda, y puede utilizar técnicas de 
muestreo para obtener una idea más amplia de la actividad de cada comerciante (y de la rama de producción). 
 Mediante la creación de una "base de datos de cumplimiento" partiendo de las conclusiones de 
esas auditorías y mediante la comparación de lo s datos con esa referencia, pueden identificarse 
incompatibilidades que podrían i ndicar esferas de riesgo potencial.  Esto podría a su vez dar 
lugar a un enfoque más coordinado y selectivo con respecto a la intervención. 
Cuestiones que han de tenerse presentes - separar el levante del despacho
: 
 Esta práctica permite que la Adua na proceda al levante de las mercancías con anterioridad al 
pago de derechos y tasas en los casos en que est én aún pendientes la clasificación arancelaria 
final de las mercancías, la determinación de su valor y quizás otras transacciones. 
 La aplicación de procedimientos separados de levante complementa los acuerdos de gestión 
del riesgo y seguridad financiera, y puede institu cionalizarse mediante la creación de opciones 
de pago después de la entrada, basadas en el concepto de responsabilidad, para comerciantes 
con historiales de pago probados que estén di spuestos a concluir un acuerdo de garantías 
financieras.  Las opciones de pago pueden ser electrónicas, pero esto no es imprescindible. 
 A fin de proteger los ingresos, una condición previa importante para separar el levante del 
despacho es el establecimiento de acuerdos fi nancieros y procedimientos administrativos 
conexos a efectos de garantizar el procedimie nto de levante;  por ejemplo, una garantía 
bancaria o fianza (seguridad aduanera).  Lo s pormenores sobre la manera de aplicar esos 
arreglos se pueden encontrar en el capítulo  5 del Anexo General del Convenio de Kyoto 
revisado y sus Directrices conexas. 
Cuestiones que han de tenerse presentes - otras medidas para simplificar el levante y el despacho de 
aduana : 
 Simplificar y racionalizar los documentos a fin de facilitar un mayor control del comercio por 
parte del Gobierno y contribuir a la observancia  por parte de las empresas permitiendo, por 
ejemplo, que un documento único orientado al  comercio sirva tanto a efectos de la 
importación como de la exportación, sobre la base de las normas del Formulario clave de las Naciones Unidas. 
 Reducir el número de documentos específicos que  exige cada país, así como los requisitos de 
firmas en los documentos y otros procedimientos complejos de franqueo que no añaden valor 
a la transacción. 
 Establecer sanciones claras frente a los errores por negligencia en relación con los documentos 
aduaneros junto con un procedimiento destin ado a mitigar esas sanciones con sujeción a 
criterios claramente definidos. 
 Realizar inspecciones y auditorías en locales externos, o incluso en un local del comerciante, a 
fin de evitar la congestión de los puertos, particularmente en el caso de comerciantes  TN/TF/W/143 
 Página 155 
 
 
  autorizados, en lugar de insistir en el trasla do de las mercancías a un almacén operado por la 
Aduana, a menos que las mercancías estén su jetas a medidas de detención o incautación. 
 Establecer horarios de funcionamiento para los puntos de entrada, de conformidad con 
necesidades comerciales y requisitos oper acionales, que pueden comprender horas 
extraordinarias de trabajo. 
 Designar un solo organismo, por ejemplo, la  Aduana, como coordinador del control en 
frontera y el procesamiento aduanero y poner en práctica la tramitación conjunta en frontera. 
 Utilizar el Modelo de datos de la OMA como  marco de normas y conjuntos armonizados de 
datos y mensajes electrónicos normalizados, que han de presentarse por actividad, con fines aduaneros y a otros efectos reglamentarios para  cumplir las formalidades de llegada, salida, 
tránsito y despacho de mercancías en el comercio internacional. 
Cuestiones que han de tenerse presentes - establecer  y publicar el plazo medio de levante y despacho
: 
 Utilizar el Estudio sobre el tiempo de desp acho elaborado por la OMA para establecer 
parámetros de referencia con respecto a los pl azos de tramitación relacionados con el levante y 
despacho de mercancías, y publicar dichos plazos. 
 Medir el desempeño de la tramitación en frontera,  desde la perspectiva del usuario, en todos 
los organismos competentes que intervienen en la frontera, e informar mensualmente sobre 
dicho desempeño a un comité de ges tión y/o publicarlo en Internet. 
L. CLASIFICACIÓN ARANCELARIA 
Cuestiones que han de tenerse presentes : 
 Adoptar el Convenio del Sistema Armonizado de Designación y Codificación de Mercancías 
(el "Convenio del SA") de la OMA como conjunt o de criterios objetivos para la clasificación 
arancelaria de las mercancías. 
M. CUESTIONES RELATIVAS AL TRÁNSITO DE MERCANCÍAS 
Cuestiones que han de tenerse presente s - refuerzo de la no discriminación : 
 No aplicar leyes comerciales que limiten el libre  tránsito de las mercancías y los medios de 
transporte por razones no comerciales. 
 Se deberá aplicar un trato no discriminatorio y de nación más favorecida con respecto a todas 
las cargas, reglamentaciones y formalidades aplicadas en relación con el tránsito. 
Cuestiones que han de tenerse presentes - disciplinas sobre derechos y cargas : 
 Publicar detalles sobre las prescripciones, derechos y cargas de tránsito a fin de mejorar la 
transparencia.  Se debería aplicar el mismo procedimiento descrito en el punto A 
("Publicación y disponibilidad de la información"). 
 Realizar exámenes periódicos sobre la adecuación de la cuantía y el número de los derechos, 
cargas y formalidades aplicados. 
 Las cargas por gastos de transporte y administr ación deberían ser razonables, es decir, no más 
de lo necesario para recuperar el costo del servi cio que presta la Aduana.  Los costos directos TN/TF/W/143 
Página 156  
 
  de transporte y los derechos legítimos suelen exagerarse artificialmente mediante la inclusión 
de exigencias como depósitos excesivos, prescrip ciones obligatorias aplicables a los convoyes 
y propinas a funcionarios de a duana y/o policías fronterizos. 
 Los procedimientos de tránsito deberían permitir  el movimiento de mercancías desde el punto 
de entrada al territorio aduanero del país de tráns ito y, por último, al país de destino, sin tener 
que abonar derechos o impuestos  de importación y otras cargas aplicables a la importación, y 
sin estar sujetas a otras reglamentaciones de importación, como las inspecciones de salud y seguridad, aplicables en el país de tránsito. 
Cuestiones que han de tenerse presentes - formalidades y requisitos de documentación
: 
 El tránsito aduanero debería basarse en tres principios:  la seguridad de la carga, un 
mecanismo de garantía y el fluj o centralizado de la información. 
 Simplificar y normalizar las prescripciones y procedimientos en materia de documentación y 
datos aplicables a las mercancías y medios de  transporte en tránsito, con inclusión del 
procesamiento previo a la llegada de los documen tos de tránsito, el uso de información y datos 
comercialmente disponibles, la gestión del riesgo y los planes de comerciantes autorizados.  
Pueden servir de orientación en cuanto a est a simplificación y normalización la Norma 6 y 
Práctica Recomendada 7, y la Norma 5 y Pr áctica Recomendada 6, respectivamente, del 
Anexo Específico E del Convenio de Kyoto revisado.63 
 La identificación de las mercancías en tránsito se debería realizar mediante el uso de sellos 
aduaneros y, en su forma óptima, mediante se llos electrónicos.  El sellado del envío debería 
llevarse a cabo en el punto en que se inicia la operación de tránsito.  El sello debería ser un 
mecanismo físico seguro, de modo que las mercan cías que componen la carga al principio de 
la operación de tránsito abandonen el país de tr ánsito en la misma cantidad, forma y condición 
que tenían en el momento de su carga.  La A duana debería sellar el camión u otro medio de 
transporte para garantizar que no sea posible extraer ni añadir mercancías en el medio de transporte sin romper el sello o dejar marcas visi bles en el vehículo.  La mejor práctica es el 
uso de un sello electrónico con una  microplaqueta que se active al romperse.  Al ser activadas, 
estas plaquetas transmiten una señal que es capta da por una red satelital, y la información se 
envía a la organización o punto de origen principa l de las mercancías, con inclusión de datos 
sobre el lugar donde se encuentran las mercancí as.  La norma 3 del An exo E del Convenio de 
Kyoto revisado ofrece alguna orientación en cuanto a los sellos y precintos aduaneros. 
 Se debería entregar a la Aduana una garantía que cubra los pagos de los derechos, tasas y otras 
cargas que se hayan adeudado por la importación en el país de tránsito, a fin de hacer frente a 
la situación en que las mercancías no abandonan el  país cuando se utiliza el procedimiento de 
tránsito.  Es importante contar con un sólido si stema financiero para administrar en forma 
eficiente y eficaz el régimen de garantía de tránsito.  La mejor práctica es el Convenio TIR 
que se aplica en toda Europa, con su red de asociaciones garantes nacionales.
64 
                                                      
63 El capítulo 1 del Anexo Específico E del Convenio de Kyoto revisado recomienda que, para reducir 
al mínimo los datos exigidos a efectos de la declaración de mercancías para el tránsito, se debería aceptar el 
documento comercial como el componente descriptivo de la declaración. 
 
64 El Convenio TIR dispone que las mercancías transportadas con arreglo al procedimiento TIR en 
vehículos de carretera aprobados y sellados, en una combinación de vehículos o en contenedores, no están sujetas a exámenes aduaneros, a menos que se sospeche la  existencia de irregularidades.  Hace innecesarios las 
garantías nacionales y los sistemas nacionales de documentación, al mismo tiempo que se utiliza un documento 
único de tránsito, el "cuaderno TIR". 
  TN/TF/W/143 
 Página 157 
 
 
   Con objeto de controlar el comienzo y la te rminación de un procedimiento de tránsito, se 
debería poner en práctica un sistema de supervis ión del flujo de información.  El sistema 
puede basarse en documentación en papel que est ará en poder del conductor del vehículo en su 
paso desde el puesto aduanero a la salida del país donde se cargan las mercancías, a través del 
país de tránsito y hasta el puesto aduanero del país de destino fi nal.  Estos documentos 
también podrían transmitirse por vía electrónica.  Cuando las copias pertinentes de los 
documentos se corresponden entre sí, se completa la operación de tránsito y se libera la 
garantía.  Si los documentos no se corres ponden entre sí, no se habrá cumplimentado el 
procedimiento de tránsito y entrará en funcio namiento la garantía junto con cualesquiera 
sanciones aplicables. 
Cuestiones que han de tenerse presentes - coordinación y cooperación : 
 Establecer mecanismos formales para mejora r la cooperación y coordinación entre los 
organismos pertinentes dentro de los países de  tránsito y entre éstos.  Por ejemplo, debería 
estudiarse la viabilidad de la tramitación conjunta en frontera a fin de reducir la duplicación de las reglamentaciones. 
 Los acuerdos de tránsito, como los "acuerdos de corredores", pueden promover la cooperación 
entre los países de tránsito y los países sin litora l y, en consecuencia, reducir los costos para 
los comerciantes.  Estos acuerdos pueden concerta rse a nivel bilateral, subregional o regional 
y pueden disponer el reconocimiento mutuo de  trámites realizados por las autoridades 
competentes del otro país, con inclusión de  inspecciones y documentos que certifiquen el 
cumplimiento de las prescripciones del país de importación o prescripciones equivalentes del 
país exportador.  También pue den referirse a cuestiones que  van más allá del simple 
procedimiento de tránsito, con inclusión de la  infraestructura, visados, permisos y seguros.  
Los acuerdos bilaterales suelen tener un alcan ce más limitado que los regionales, pues se 
refieren a cuestiones como las rutas preferidas y el reparto de fletes. 
 La cooperación entre el Gobierno y el sector privado y los intercambios periódicos de 
información, por ejemplo, mediante un meca nismo como un comité nacional de facilitación 
del comercio y el transporte, puede aumentar la eficiencia y eficacia del procesamiento de tránsito y el funcionamiento del sistema de garantías.  Esos mecan ismos también pueden ser 
un medio de supervisar el desempeño de los procedimientos de trán sito y puede ayudar a 
identificar puntos débiles en el pro cedimiento para atravesar la frontera. 
 
 
  
  TN/TF/W/143 
Página 158 
CONVENIO DE KYOTO REVISADO65 - DISPOSICIONES PERTINENTES  
 
Principales esferas 
abarcadas Principales 
artículos 
del GATT de los 
que se trata Disposiciones 
clave de Kyoto 
de las que se 
trata Texto de las disposiciones de Kyoto 
Norma 1.2 Las condiciones que se deba reunir y las formalidades aduaneras a cumplir respecto a 
prácticas y procedimientos aduaneros del presente anexo y de los Anexos Específicos serán indicadas en la legislación naciona l y serán tan simples como sea posible. 
Norma 9.1 La Aduana tomará todas las medidas pertinentes para que toda la información 
importante de alcance general relativa a la  legislación aduanera se encuentre 
fácilmente disponible para toda persona interesada. 
Norma transitoria 9.3 La Aduana utilizará la tecnología de la información a fin de facilitar el suministro de 
la información. 
Norma 9.4 A solicitud de la persona interesada, la Aduana proporcionará tan pronto y 
exactamente como sea posible, toda info rmación relativa a los asuntos específicos 
planteados por la persona interesada y relativos a la legislación aduanera. 
Norma 9.5 La Aduana no solamente proporcion ará la información especialmente solicitada sino 
también toda otra información pertinente que considere de utilidad para la persona 
interesada. 
Norma 9.6 Cuando la Aduana proporcione información, se asegurará de no divulgar detalles de 
carácter privado o confidencial que afecten a la Aduana o a terceros, excepto que la 
divulgación mencionada se encuentre contemplada o autorizada por la legislación 
nacional. A. PUBLICACIÓN Y 
DISPONIBILIDAD DE LA INFORMACIÓN Artículo X;  
algunas propuestas también se refieren 
al artículo VIII  
Norma 9.7 Cuando la Aduana no pueda proporcionar información gratuitamente, la 
remuneración exigida se limitará al cost o aproximado de los servicios prestados. 
                                                      
65 Convenio internacional para la simplificaci ón y armonización de los regímenes aduane ros de la Organización Mundial de Aduanas (modificado). 
  
   TN/TF/W/143
 Página 159B. PLAZOS ENTRE LA 
PUBLICACIÓN Y LA 
APLICACIÓN Artículo X;  
algunas propuestas 
también se refieren 
al artículo VIII  Norma 9.2 Cuando la información facilitada deba modificarse de bido a modificaciones 
introducidas en la legislación aduanera, o respecto a disposiciones o requisitos 
administrativos, la Aduana pondrá a disposición de las personas interesadas la 
información revisada, con sufi ciente anterioridad a que las modificaciones entren en 
vigencia para que éstas puedan tenerlas en cuenta, excepto que sea imposible 
publicarlas por adelantado. 
Norma 1.3 La Aduana instituirá y mantendrá relaciones formales de consulta con las empresas a 
fin de incrementar la cooperación y de facilitar la participación en el establecimiento de métodos de trabajo más efectivos y coherentes con las disposiciones nacionales y 
con los acuerdos internacionales. 
Norma 6.8 La Aduana buscará la cooperación con el  sector empresarial así como la celebración 
de Protocolos de Entendimiento a fin de facilitar el control aduanero. C. CONSULTAS Y 
OBSERVACIONES SOBRE NORMAS 
NUEVAS O 
MODIFICADAS Artículo X 
Norma 9.2 Cuando la información facilitada deba modificarse de bido a modificaciones 
introducidas en la legislación aduanera, o respecto a disposiciones o requisitos 
administrativos, la Aduana pondrá a disposición de las personas interesadas la información revisada, con sufi ciente anterioridad a que las modificaciones entren en 
vigencia para que éstas puedan tenerlas en cuenta, excepto que sea imposible 
publicarlas por adelantado. 
D. RESOLUCIONES 
ANTICIPADAS Artículo X Norma 9.9 La Aduana comunicará resoluciones obligatorias a solicitud de las personas 
interesadas, a condición que la Aduana disponga de toda la información que 
considere necesaria. 
Norma 9.8 Previa solicitud por escrito por parte de la persona interesada, la Aduana notificará su 
resolución por escrito dentro del plazo de terminado por la legi slación nacional.  
Cuando la resolución sea desfavorable a la persona interesada, la Aduana informará 
sobre los motivos de la resolución y sobre la posibilidad de interponer un recurso de 
apelación. 
Norma 10.1 La legislación nacional preverá el derecho de interponer un recurso en materia 
aduanera. 
Norma 10.2 Toda persona que se encuentre directamente afectada por una resolución u omisión de 
la Aduana, dispondrá del derecho de interponer un recurso. E. PROCEDIMIENTO DE 
RECURSO 
 Derecho de recurso 
 Levante de las 
mercancías en caso de recurso Artículo X;  
algunas propuestas también se refieren 
al artículo VIII  
Norma 10.3 La persona directamente afectada por  una resolución u omisión de la Aduana será 
informada sobre las razones que motivaron la mencionada resolución u omisión, dentro 
de un plazo determinado en la legislación nacional, y luego de haber efectuado la 
solicitud ante la Aduana.  La persona luego d ecidirá si desea interponer el recurso o no.  
  TN/TF/W/143 
Página 160 
Norma 10.4 La legislación nacional preverá el derecho de interponer un primer recurso ante la 
Aduana. 
Norma 10.5 Cuando sea rechazado un recurso ante  la Aduana, el demandante tendrá derecho a 
presentar un nuevo recurso ante una autoridad independiente de la administración 
aduanera. 
Norma 10.6 En la instancia final, el demandante tendrá el derecho de recurrir ante una autoridad 
judicial. 
Norma 10.7 Un recurso será presentado por escr ito y determinará las causas por las cuales se 
realiza. 
Norma 10.8 Se determinará un plazo para la presentación de un recurso contra una resolución de 
la Aduana y el mismo será suficiente como para permitir al demandante estudiar la 
resolución impugnada y preparar un recurso. 
Norma 10.9 Cuando se interponga un recurso ante la Aduana, no será necesario de oficio presentar 
los elementos de prueba junto con el escrit o del recurso, pero si fuera necesario, se 
otorgará un tiempo razonable para la presentación de la prueba mencionada. 
Norma 10.10 La Aduana decidirá sobre un recu rso de apelación y notificará su resolución al 
demandante por escrito, tan pronto como sea posible. 
Norma 10.11 Cuando un recurso ante la Aduana sea rechazado, la Aduana igualmente notificará, 
por escrito, al demandante las razones que motivaron su resoluci ón y le informará 
respecto a su derecho de introducir un nuevo recurso ante una autoridad 
administrativa o independiente y con referencia a los plazos para la presentación del 
recurso mencionado.   
Norma 10.12 Cuando se pronuncie un fallo favorabl e respecto a un recurso, la Aduana aplicará su 
resolución o la de la autoridad independiente o judicial lo antes posible, excepto en 
los casos en que la Aduana presente ella misma un recurso contra la resolución 
mencionada. 
  
   TN/TF/W/143
 Página 161 
Norma 9.1 La Aduana tomará todas las medidas pertinentes para que toda la información 
importante de alcance general relativa a la  legislación aduanera se encuentre 
fácilmente disponible para toda persona interesada. 
Norma transitoria 9.3 La Aduana utilizará la tecnología de la información a fin de facilitar el suministro de 
la información. F. OTRAS MEDIDAS 
PARA AUMENTAR 
LA IMPARCIALIDAD Y LA NO 
DISCRIMINACIÓN 
 Aplicación uniforme de 
los reglamentos 
comerciales 
 Mantenimiento y 
refuerzo de la integridad 
y la conducta ética de 
los funcionarios Artículo X 
Norma 4.3 Los elementos en que se basa la liqui dación de derechos e impuestos, así como las 
condiciones bajo las cuales se determinar án serán especificados  en la legislación 
nacional. 
Norma 3.2 A solicitud de la persona interesada y por razones que la Aduana considere válidas, 
ésta última, sujeta a la disponibilidad de recursos, llevará a cabo las funciones que le 
competen fuera de las horas de atención al público que le hayan sido designadas o 
fuera de las oficinas aduaneras.  Todo gasto a cobrar por la Aduana se limitará al costo aproximado de los servicios prestados.  
Anexo 
Específico A;  
Ch1, 19 
(Norma) Todos los gastos a cobrar por parte de la Aduana con relación a: 
- el cumplimiento de las formalidades ad uaneras previas a la presentación de la 
  declaración de mercancías fuera de las hor as de atención al público de la Aduana; 
- la descarga de mercancías en otro lugar que no sea el lugar aprobado para descarga; 
  o - la descarga de mercancías fuera de las hor as de atención al público de la Aduana 
  se limitarán al costo aproximado de los servicios prestados. G. DERECHOS Y 
CARGAS 
RELACIONADOS 
CON LA IMPORTACIÓN Y LA 
EXPORTACIÓN Artículo VIII;  
algunas propuestas 
también se refieren 
al artículo X 
Norma 9.7 Cuando la Aduana no pueda proporcionar información gratuitamente, la 
remuneración exigida se limitará al cost o aproximado de los servicios prestados. 
  
  TN/TF/W/143 
Página 162 
 
Norma 1.2 Las condiciones que se deba reunir y las formalidades aduaneras a cumplir respecto a 
prácticas y procedimientos aduaneros del presente anexo y de los Anexos Específicos serán 
indicadas en la legislación nacional y serán tan simples como sea posible. 
Norma 1.3 La Aduana instituirá y mantendrá relaciones formales de consulta con las empresas a fin de 
incrementar la cooperación y de facilitar la pa rticipación en el establecimiento de métodos 
de trabajo más efectivos y coherentes con la s disposiciones nacionales y con los acuerdos 
internacionales. 
Norma 3.6 La legislación nacional  determinará las condiciones bajo  las cuales una persona tiene 
derecho a actuar como declarante. 
Norma 3.11 El contenido de la declaración de mercancí as será establecido por la Aduana.  El formulario 
de la declaración de mercancías será conforme al diseño de página modelo de las Naciones 
Unidas.  En el caso de procedimientos de desaduanamiento automatizados, el formulario de la declaración de mercancías electrónicamente  presentada se basará en las normas 
internacionales de intercambio de información electrónica, del modo indicado en las 
Recomendaciones del Consejo de Cooperación Aduanera respecto a la tecnología de la 
información. 
Norma 3.12 La Aduana limitará la información exig ida en la declaración de  mercancías a aquellos 
datos que considere imprescindibles para la liquidación y cobro de derechos e 
impuestos, la confección de estadísticas y la aplicación de la legislación aduanera. 
Norma 3.15 La Aduana exigirá la entrega de la declaración de mercancías  original, y el mínimo 
número de copias necesarias. 
Norma 3.16 Como respaldo de la declaración de  mercancías, la Aduana solicitará únicamente 
aquellos documentos de respaldo indispensables para permitir el control de la operación y para cerciorarse que se ha cumplido con todos los requisitos relativos a la 
aplicación de la le gislación aduanera. 
Norma 
transitoria 3.18 La Aduana permitirá la presentación de documentos de respaldo a través de medios  
electrónicos. 
Norma 3.20 La Aduana permitirá que la declaraci ón de mercancías sea presentada en cualquier 
oficina aduanera designada. H FORMALIDADES EN 
RELACIÓN CON LA 
IMPORTACIÓN Y LA EXPORTACIÓN 
 Disciplinas sobre las 
formalidades/los procedimientos y los 
requisitos de 
información/documentación en relación con la 
importación y la 
exportación 
a) No discriminación b) Examen periódico 
de las 
formalidades/los 
procedimientos  y los 
requisitos 
c)    Reducción/limitación 
de las 
formalidades/los 
procedimientos y los 
requisitos de información/docume
ntación 
d) Utilización de 
normas internacionales 
e) Código aduanero 
uniforme 
f) Aceptación de 
información comercialmente 
disponible y de 
copias Artículo VIII;  
algunas propuestas 
también se refieren al artículo X 
Norma 
transitoria 3.21 La Aduana permitirá que la declaración de mercancías sea presentada por vía 
electrónica.  
   TN/TF/W/143
 Página 163Norma 3.25 La legislación nacional establecerá las condiciones para la presentación y registro o 
verificación de la declaración de mercancías y de los documentos de respaldo previo 
al arribo de las mercancías. 
Norma 
transitoria 3.35 En caso que las mercancías deban ser some tidas al control de otras autoridades 
competentes y que la Aduana también programe un reconocimiento, la Aduana se asegurará que el reconocimiento y los controles sean coordinados y, en lo posible, 
realizados al mismo tiempo. 
Norma 6.3 En la aplicación del control aduane ro, la Aduana utilizar á gestión de riesgo. 
Norma 6.4 La Aduana empleará análisis de riesgo para designar a las personas y a las mercancías 
que deberán ser reconocidas, incluidos los medios de transporte, y el alcance del reconocimiento. 
Norma 6.5 La Aduana adoptará como apoyo a la gestión de riesgo, una estrategia consistente en 
medir el grado de aplicación de la ley. 
Norma 6.6 Los sistemas de control aduanero incluirán controles basados en auditorías. 
Norma transitoria 6.9 La Aduana empleará tecnología de la información y comercio electrónico tan 
ampliamente como sea posible a fin de facilitar el control aduanero. 
Norma 6.10 La Aduana evaluará los sistemas come rciales de las empresas en el caso en que los 
mencionados sistemas tengan incidencia en las operaciones aduaneras, a fin de 
asegurar el cumplimiento de las prescripciones aduaneras. 
Norma 7.1 La Aduana empleará la tecnología de la información a fin de respaldar las 
operaciones aduaneras, cuando su aplicación resulte rentable y eficaz tanto para la 
Aduana como para el comercio.  La Aduana  fijará las condici ones de su aplicación. 
Norma 7.2 Cuando la Aduana adopte sistemas o aplicaciones informáticas, los mismos deberán 
ser internacionalmente aceptables. 
Norma 7.3 La adopción de tecnología de la inform ación se realizará luego de concertar, en la 
medida de lo posible, con todas las partes directamente afectadas. g) Automatización 
h) Ventanilla 
única/presentación una sola vez 
i) Eliminación de la 
inspección previa a la expedición 
j) Eliminación 
progresiva del recurso obligatorio 
a los agentes de 
aduanas  
Norma 7.4 Toda legislación nacional nueva o revisada deberá considerar: 
 ▪ métodos de comercio electrónico como solución alternativa de documentos 
emitidos en papel; 
 ▪ métodos de autenticación tant o electrónicos como en papel;  
  TN/TF/W/143 
Página 164 
 ▪ el derecho de la Aduana de retener in formación para su propio uso y, cuando 
corresponda, intercambiar la información mencionada con otras 
administraciones aduaneras, así como con otras partes legalmente 
autorizadas, mediante técnicas de comercio electrónico. 
Norma 8.1 Las personas interesadas tendrán la elección de llevar a cabo negocios con la Aduana 
directamente o designando a un tercero para que actúe en su nombre. 
Norma 8.2 La legislación nacional establecerá las condiciones bajo las cuales una persona podrá 
actuar en lugar o en nombre de otra persona  en el trato con la Aduana y establecerá 
las obligaciones de los terceros respecto a la Aduana con relación a los derechos e impuestos y con relación a cualquier irregularidad. 
Norma 8.3 Las operaciones aduaneras que la persona interesada elija realizar por su propia 
cuenta no serán objeto de un tratamiento menos favorable, ni serán sometidas a 
condiciones más rigurosas que aquellas ope raciones aduaneras que sean manejadas 
por un tercero a nombre de la persona interesada. 
Norma 8.4 Toda persona que sea designada como tercero, tendrá los mismos derechos que la 
persona que le designó en aquellos asuntos relacionados con las operaciones aduaneras. 
Norma 8.5 La Aduana preverá la participación de terceros en las consultas oficiales que realice 
con el sector privado. 
Norma 8.6 La Aduana determinará las circunstancias en las cuales  no se encontrará dispuesta a 
tratar con terceros. 
Norma 8.7 La Aduana notificará por escrito a los terceros sobre cualquier resolución respecto a 
no tratar más con los mismos. 
Anexo 
Específico A, 
capítulo 1, 8 (Norma) Cuando la Aduana exija documentación para la presentación de las mercancías en la 
Aduana aceptará que la misma no contenga  más información que la necesaria para 
identificar las mercancías y el medio de transporte.   
Anexo 
Específico A, 
capítulo 1, 9 (Práctica 
recomendada) La Aduana debería limitar la información exigida a la disponible en la documentación 
corriente del transportista y sus requisito s deberían basarse en las exigencias 
establecidas en los acuerdos internaciones  pertinentes en materia de transporte.  
   TN/TF/W/143
 Página 165Anexo 
Específico A, 
Ch1, 10 
(Práctica recomendada) La Aduana corrientemente debería aceptar un manifiesto de carga como la única 
documentación exigida para la pr esentación de las mercancías.   
Anexo 
Específico A, 
capítulo 1, 2 (Práctica 
recomendada) Las formalidades aduaneras previas a la pres entación de la declaración de mercancías 
deberían ser aplicables en las mismas condiciones, cualquiera que sea el país de 
origen o de procedencia de las mercancías. 
I. CONSULARIZACIÓN Artículo VIII   
Norma 3.3 Cuando las oficinas aduaneras se encuentren ubicadas en un cruce de frontera común, 
las administraciones aduaneras involucradas armonizarán los horari os de atención al 
público y la competencia de las oficinas mencionadas. 
Norma 3.4 En cruces de frontera comunes, las administraciones aduaneras involucradas, cuando 
sea posible, efectuarán los controles en forma conjunta. J COOPERACIÓN 
ENTRE LOS 
ORGANISMOS QUE 
INTERVIENEN EN LA FRONTERA 
 " Ventanilla única " 
 Instalaciones aduaneras 
compartidas Artículo VIII 
Norma 3.5 Cuando la Aduana desee establecer un a nueva oficina aduanera o convertir una ya 
existente ubicada en un cruce de frontera común, siempre que sea posible, cooperará 
con la Aduana vecina para establecer un a oficina aduanera yuxtapuesta a fin de 
facilitar controles conjuntos. 
  
  TN/TF/W/143 
Página 166 
 
Norma 3.25 La legislación nacional establecerá las condiciones para la presentación y registro o 
verificación de la declaración de mercancías y de los documentos de respaldo previo 
al arribo de las mercancías. 
Norma 3.32 Para las personas autorizadas que cu mplan con ciertos criterios establecidos por la 
Aduana, incluyendo quienes tengan antecedentes satisfactorios en materia aduanera y 
que utilicen un sistema eficaz para el manejo de registros comerciales, la Aduana 
implementará: 
-  el despacho de mercancías contra pres entación de la mínima información necesaria 
   para identificar las mercancías y co mpletar posteriormente la declaración de 
   mercancías definitiva; 
-  el desaduanamiento de las mercancías en  las instalaciones del declarante o en otro 
   lugar habilitado por la Aduana;  y, además, en la medida en que sea posible, se 
   considerará la implementación de ot ros procedimientos especiales tales como: 
-  la presentación de una sola decl aración de mercancías para todas las 
   importaciones y exportaciones dentro de un plazo determinado, cuando las 
   operaciones mencionadas sean realizad as frecuentemente por la misma persona; 
-  la posibilidad para personas autorizadas de liquidar ellas mismas sus derechos e 
   impuestos utilizando sus propios registros comerciales, en los cuales se basará la 
   Aduana, cuando corresponda, para verificar el cumplimiento de otros    Reglamentos; 
-  la presentación de la declaración de mercancías por medio de una mención en lo 
   registros de la persona autorizad a, a completar posteriormente con una 
   declaración de mer cancías complementaria. 
Norma 3.40 Las mercancías declaradas serán re tiradas tan pronto como la Aduana las haya 
reconocido o haya decidido no reconocerlas dadas las siguientes condiciones: 
-  que no se hayan cometido infracciones; 
-  que la licencia de importación o exportación o cualquier otro documento solicitado 
   haya sido presentado; 
-  que todos los permisos relativos al régimen considerado hayan sido presentados;  y 
-  que los derechos e impuestos hayan sido pagados o se hayan tomado las medidas 
   adecuadas a fin de asegurar su cobro. K. LEVANTE Y 
DESPACHO DE 
ADUANA DE LAS MERCANCÍAS Artículo VIII;  
algunas propuestas 
también se refieren al artículo X  
Norma 6.2 El control aduanero se  limitará al mínimo necesario a fin de asegurar el cumplimiento 
de la ley aduanera.  
   TN/TF/W/143
 Página 167Norma 6.3 En la aplicación del control aduane ro, la Aduana utilizar á gestión de riesgo. 
Norma 6.4 La Aduana empleará análisis de riesgo para designar a las personas y a las mercancías 
que deberán ser reconocidas, incluidos los medios de transporte, y el alcance del 
reconocimiento. 
Norma 6.5 La Aduana adoptará como apoyo a la gestión de riesgo, una estrategia consistente en 
medir el grado de aplicación de la ley management.   
Norma 6.6 Los sistemas de control aduanero incluirán controles basados en auditorías. 
L. CLASIFICACIÓN 
ARANCELARIA Artículo VIII;  
algunas propuestas 
también se refieren 
al artículo X   
Anexo 
Específico E;  5 
(Práctica recomendada) La Aduana debería conceder la capacidad de remitente o de consignatario autorizado 
cuando se encuentre segura que las pe rsonas interesadas cumplirán con las 
condiciones establecidas por la Aduana. 
Anexo 
Específico E;  6 
(Norma) Se aceptará todo documento comercial o de transporte que contenga claramente la 
información necesaria del componente descrip tivo de la declaración de mercancías 
para el tránsito aduanero, y su acept ación será anotada en el documento. 
Anexo 
Específico E;  7 
(Práctica 
recomendada) La Aduana debería aceptar como declaración de Mercancías para el tránsito aduanero 
a cualquier documento comercial o de transporte del envío en cuestión que cumpla 
con todos los requisitos de la Aduana.  Es ta aceptación debería ser anotada en el 
documento. 
Anexo Específico E;  16 
(Norma) Los sellos aduaneros utilizados para el tránsito aduanero deben responder a las 
condiciones mínimas prescritas en el apéndice del presente capítulo. M. CUESTIONES 
RELATIVAS AL 
TRÁNSITO DE MERCANCÍAS Artículo V 
Anexo 
Específico E;  17 (Práctica 
recomendada) Los sellos aduaneros y las marcas de identif icación colocadas a los efectos del tránsito 
aduanero por una Aduana extranjera, deberían ser aceptados a los efectos de la operación de tránsito aduanero salvo que: 
-  se consideren insuficientes; 
-  que no ofrecen la seguridad deseada;  o -  que la Aduana proceda a un r econocimiento de las mercancías.  
  TN/TF/W/143 
Página 168 
Los sellos y precintos aduaneros extranje ros que sean aceptados en un territorio 
aduanero deberían recibir en dicho territorio el mismo tratamiento jurídico que los 
sellos y precintos nacionales. 
Anexo 
Específico E;  18 (Práctica 
recomendada) Cuando las oficinas aduaneras interesadas verifiquen los sellos y precintos aduaneros 
o reconozcan las mercancías, deberían regi strar sus resultados en el documento de 
tránsito.   
Anexo 
Específico E;  3 (Norma) Las mercancías transportadas en tránsito ad uanero no estarán sujetas al pago de los 
derechos y los impuestos, siempre que se cu mpla con las condiciones establecidas por 
la Aduana y a condición que la garantía eventualmente exigible haya sido presentada. 
  Anexo 
Específico E;  2 
(Norma) La Aduana autorizará que se transporte mercancías en tránsito aduanero dentro de su 
territorio: 
a)  de una oficina de entr ada a una oficina de salida; 
b)  de una oficina de entrada a una oficina interior; 
c)  de una oficina interior a una oficina de salida;  y d)  de una oficina interior a otra oficina interior.  TN/TF/W/143 
 Página 169 
 
 
  ARTÍCULOS XX Y XXI DEL GATT  
Artículo XX 
Excepciones generales 
 A reserva de que no se apliquen las medidas enumeradas a continuación en forma que 
constituya un medio de discriminación arbitrario o injustificable entre los países en que prevalezcan 
las mismas condiciones, o una restricción encubierta  al comercio internacional, ninguna disposición 
del presente Acuerdo será interpretada en el senti do de impedir que toda pa rte contratante adopte o 
aplique las medidas: 
a) necesarias para proteger la moral pública; 
b) necesarias para proteger la salud y la vida  de las personas y de los animales o para 
preservar los vegetales; 
c) relativas a la importación o a la exportación de oro o plata; 
d) necesarias para lograr la observancia de las leyes y de los reglamentos que no sean 
incompatibles con las disposiciones del presente Acuerdo, tales como las leyes y reglamentos relativos a la aplicación de las medidas aduaneras, al mantenimiento en 
vigor de los monopolios administrados de conf ormidad con el párrafo 4 del artículo II 
y con el artículo XVII, a la protección de patentes, marcas de fábrica y derechos de autor y de reproducción, y a la prevención de prácticas que puedan inducir a error; 
e) relativas a los artículos fabricados en las prisiones; 
f) impuestas para proteger los tesoros n acionales de valor artístico, histórico o 
arqueológico; 
g) relativas a la conservación de los recurs os naturales agotables, a condición de que 
tales medidas se apliquen conjuntamente con restricciones a la producción o al consumo nacionales; 
h) adoptadas en cumplimiento de obligaci ones contraídas en virtud de un acuerdo 
intergubernamental sobre un producto básico que se ajuste a los criterios sometidos a 
las Partes Contratantes y no desaprobados por ellas o de un acuerdo sometido a las 
Partes Contratantes y no desaprobado por éstas*; 
i) que impliquen restricciones impuestas a la e xportación de materias primas nacionales, 
que sean necesarias para asegurar a una i ndustria nacional de transformación el 
suministro de las cantidades indispensables de dichas materias primas durante los períodos en que el precio nacional sea mantenido a un nivel inferior al del precio 
mundial en ejecución de un plan gubernamen tal de estabilización, a reserva de que 
dichas restricciones no tengan como consecu encia aumentar las exportaciones de esa 
industria nacional o reforzar la protección c oncedida a la misma y de que no vayan en 
contra de las disposiciones del presente Acuerdo relativas a la no discriminación; 
j) esenciales para la adquisición o reparto de productos de los que haya una penuria 
general o local;  sin embargo, dichas medidas deberán ser compatibles con el 
principio según el cual todas las partes contratantes tienen derecho a una parte equitativa del abastecimiento internacional de  estos productos, y las medidas que sean TN/TF/W/143 
Página 170  
 
  incompatibles con las demás disposiciones del presente Acuerdo serán suprimidas tan 
pronto como desaparezcan las circunstancias que las hayan motivado.  Las Partes Contratantes examinarán, lo más tarde el 30 de junio de 1960, si es necesario mantener la disposición de este apartado.  TN/TF/W/143 
 Página 171 
 
 
  Artículo XXI 
Excepciones relativas a la seguridad 
 No deberá interpretarse ni nguna disposición del presente Ac uerdo en el sentido de que: 
a) imponga a una parte contratante la obligación de suministrar informaciones cuya 
divulgación sería, a su juicio, contraria a los intereses esenciales de su seguridad;  o 
b) impida a una parte contratante la adopci ón de todas las medidas que estime necesarias 
para la protección de los intereses esenciales de su seguridad, relativas: 
i) a las materias fisionables o a aquellas que sirvan para su fabricación; ii) al tráfico de armas, municiones y material de guerra, y a todo comercio de 
otros artículos y material destinados directa o indirectamente a asegurar el 
abastecimiento de las fuerzas armadas; 
iii) a las aplicadas en tiempos de guerra o en caso de grave tensión internacional;  
o 
c) impida a una parte contratante la adopci ón de medidas en cumplimiento de las 
obligaciones por ella contraídas en virtud de la Carta de las Naciones Unidas para el 
mantenimiento de la paz y de la seguridad internacionales. 
 TN/TF/W/143 
Página 172  
 
  HOJAS INFORMATIVAS DE LA OMA
 
Hojas Informativas de la OMA sobre medidas clave 
en materia de facilitación del comercio 
 Durante las negociaciones sobre la facilitación del comercio en el marco de la OMC, los 
Miembros han propuesto varias medidas en la materia.   Si bien las aduanas están familiarizadas con 
casi todas estas medidas de facilitación del comercio , podría resultar un poco más difícil explicar estas 
medidas a las partes interesadas nacionales sin proporcionarles material impreso. 
 En consecuencia, la OMA ha elaborado hojas informativas para ayudar a las administraciones 
a que expliquen los conceptos y términos de la OMA relacionados con algunas de las medidas clave 
en materia de facilitación del comercio.  De hec ho, la OMA ha dedicado un  tiempo considerable a 
estos conceptos, en particular durante la labor de revisión del Convenio de Kyoto. 
 Las hojas informativas no deben ser consideradas como propuestas adicionales para las 
negociaciones en el marco de la OMC o como alternativas a las propuestas de los Miembros.  Se elaboraron para ayudar a los negociadores comerc iales a entender mejor determinadas cuestiones 
clave.  La OMA está dispuesta a dar respuestas a las preguntas que se formulen sobre estos conceptos 
y términos.  Las preguntas relacionadas con las propuestas de los Miembr os de la OMC deben 
dirigirse a quienes las presentaron. 
 Los documentos de la OMA abordan los siguientes temas: 
• Resoluciones anticipadas
 
• Recursos en materia aduanera  
• Ventanilla única  
• Gestión del riesgo/Control posterior al despacho  
• Procedimientos simplificados/Personas autorizadas  
  TN/TF/W/143 
 Página 173 
 
 
  Resoluciones vinculantes/resoluciones anticipadas 
 Con el objeto de proporcionar información antic ipada y previsible a las empresas, a fin de 
facilitar el cumplimiento de las prescripciones aduaneras, varias administraciones aduaneras han 
establecido un programa de resoluciones vinculantes,  de conformidad con las disposiciones de la 
Norma 9.9 del Convenio de Kyoto revisado. 
 La expresión "resolución vinculante" (o "resolu ción anticipada") designa generalmente la 
opción de que la Aduana emita una decisión, a petición de un ope rador económico que esté planeando 
una operación de comercio exterior, en relación con los reglamentos en vigor.  El principal beneficio 
para el titular es la garantía jurídi ca de que la decisión será aplicada. 
 Aunque la clasificación arancelar ia es actualmente la esfera má s común para las resoluciones 
vinculantes, las resoluciones sobre el origen y la valoración también son comunes.  Por ejemplo, con 
respecto a la clasificación arancelaria, este sistem a ayuda a los operadores a obtener la clasificación 
arancelaria correcta para las mercancías que prevén importar o exportar.  Evidentemente, este es un factor importante, dado que la partida arancelaria de  las mercancías determina el tipo de los derechos 
aduaneros, así como la aplicación de las diferentes disposiciones jurídicas (licencias de importación o 
exportación, normas de origen, derechos antidumping, normas de seguridad, etc.). 
 La utilización de una resolución de este tipo ayudará también a los importadores y 
exportadores a reducir los trámites para el despacho de aduana de sus mer cancías y acelerará en 
consecuencia el levante de las mercancías.  Lo s elementos básicos de este procedimiento pueden 
resumirse del siguiente modo: 
¾ la solicitud debe proporcionar a la admi nistración toda la información requerida 
(descripción detallada de las mercancías, posible inclusión de muestras, planos, 
diversos documentos, etc.).  Si la solicitud contuviera información inexacta o incompleta, la resolución basada en esa información podría ser revocada; 
¾ la respuesta debe emitirse por escrito dentro de un plazo determinado; 
¾ la disposición es vinculante para la ad ministración desde su emisión, y es válida 
durante un período determinado.  Sin emba rgo, en algunos casos (emisión de un 
nuevo reglamento, modificación de la inte rpretación de la nomenclatura a nivel 
internacional, etc.), esta decisión deja de ser válida; 
¾ sólo el titular de la resolución vinculante  puede invocar su aplicación, siempre que 
demuestre que el producto presentado corres ponde al producto descrito en la decisión 
en todos los aspectos; 
¾ en general, estas decisiones se publican para  garantizar la transparencia y el trato 
igualitario de los operadores, así como la aplicación uniforme de los reglamentos. TN/TF/W/143 
Página 174  
 
  Recursos en cuestiones aduaneras 
 Cuando una persona considera que ha sido af ectada directamente por una decisión o una 
omisión de la Aduana, es importante permitirle ob tener, previa petición, una explicación de las 
razones de esa decisión u omisión, y ofrecerle el derecho a interponer un recurso ante una autoridad 
competente. 
 La finalidad de este derecho a interponer un recurso es proteger a la s personas contra las 
decisiones u omisiones de la Aduana que puedan no  ajustarse plenamente a las leyes y reglamentos 
que la Aduana tienen la responsabilidad de administ rar y hacer cumplir.  Además, el examen llevado a 
cabo por la autoridad competente y sus conclusi ones pueden ser un medio adecuado de asegurar la 
aplicación uniforme de las leyes y reglamentos. 
 Las disposiciones del capítulo 10 del Anexo General del Convenio de Kyoto revisado abarcan 
los recursos en todos los asuntos relativos a las le yes y reglamentos que la Aduana es responsables de 
administrar y hacer cumplir, incluidas las cuestion es concretas de la clasificación arancelaria, el 
origen y la valoración en aduana, así como los recurs os contra las disposicion es de carácter general.  
Sin embargo, no comprenden los recursos en asuntos  penales, ni los recursos contra las opiniones 
expresadas por las autoridades aduaneras que no tengan efecto vinculante. 
 La introducción de un sistema de recursos en  cuestiones aduaneras debe basarse en los 
principios siguientes: 
¾ existencia de disposiciones jurídicas que prevean el derecho a interponer recursos; 
¾ derecho de toda persona directamente af ectada por una decisión u omisión de la 
Aduana a interponer un recurso, o a abstenerse de hacerlo; 
¾ establecimiento de un proceso de recurso tran sparente que consista en varias etapas, 
es decir, un primer recurso ante la A duana, un nuevo recurso ante una autoridad 
independiente de la administración aduanera y, en la instancia final, el derecho a 
recurrir ante una autoridad judicial; 
¾ definición de la forma y los fundamentos del recurso, incluida en particular la 
obligación de presentar un recurso por escrito e indicar las causas por las cuales se 
interpone y el establecimiento de un plazo suficiente para que el recurrente pueda 
estudiar la resolución impugnada y preparar el recurso; 
¾ notificación al recurrente, por escrito, de la resolución y de su derecho a interponer 
todo nuevo recurso; 
¾ aplicación de la resolución definitiva adoptada por la Aduana, la autoridad 
independiente o la autoridad judicial. 
 Por consiguiente, el establecim iento de un derecho de recurso permitirá a la Aduana ocuparse 
de todas las cuestiones aduaneras en una forma tran sparente y equitativa.  Además, la posibilidad de 
un examen judicial independiente debería brindar al  público y a la comunidad comercial confianza en 
las instituciones gubernamentales, en particul ar en las administraciones de aduanas.  TN/TF/W/143 
 Página 175 
 
 
  EL CONCEPTO DE VENTANILLA ÚNICA 
La perspectiva de la Organización Mundial de Aduanas 
 En varias de las propuestas presentadas por los países a la Organización Mundial del 
Comercio durante las actuales negociaciones sobre la  facilitación del comercio se ha hecho referencia 
al concepto de ventanilla única.  Parecería que no  hay un entendimiento común de este concepto.  
La finalidad del presente documento es esbozar el contexto en el que la OMA utiliza esta expresión. 
 Los miembros de la OMA y la secretaría de la OMA, así como los sectores económicos y 
diversas organizaciones gubernamentales e internacion ales han dedicado una importante cantidad de 
tiempo y de recursos a elaborar el concepto de ventanilla única. 
 La definición más comúnmente usada de la  expresión "ventanilla única" es la siguiente: 
 Una ventanilla única se define como un servicio que permite a las partes que intervienen en el 
comercio y el transporte presentar información y documentos normalizados en un único punto de 
entrada para cumplir todas las prescripciones reglamentarias relacionadas con la importación, la exportación y el tránsito.(1) 
 Es evidente que la ventanilla única es una medi da de facilitación del comercio.  Permite al 
comerciante o transportista presentar toda la inform ación necesaria para determinar la admisibilidad 
de las mercancías en un formato normalizado, en un a única vez, a las autoridades encargadas de los 
controles aduaneros y en un portal único.(2)  El concepto de ventanilla única hace recaer en las 
autoridades la carga de gestionar la ventanilla única  y garantizar que la autoridad encargada de la 
gestión dé a las autoridades u organismos participantes esa información o les dé acceso a la misma.  La ventanilla única elimina para el comerciante o transportista la necesidad de presentar la misma 
información a varias autoridades u organismos adua neros diferentes que intervienen en frontera. 
 La aplicación de una ventanilla única no s upone necesariamente la aplicación y utilización de 
una tecnología de la información y las comunicacion es avanzada.  El concepto de ventanilla única se 
puede aplicar en un entorno manual con la cooperaci ón de todas las autoridades que intervienen en 
frontera.  Sin embargo, los países pueden gozar de los beneficios más plenos  de una ventanilla única 
si utilizan la tecnología de la información y las comunicaciones y conjuntos de datos estándar 
comúnmente aceptados por los interesados públicos y privados pertinentes.  En particular, es 
importante el uso de normas internacionalmente aceptadas, como el Sistema Armonizado de Designación y Codificación de Mercancías, el Modelo de Datos de la OMA y el número de referencia 
único.  Los organismos que participen en la gestió n integrada de las fronteras deberían determinar la 
cantidad esencial de datos necesarios  para efectuar sus controles. 
 Si es necesario el examen de las mercancías, la coordinación de la inspección física entre los 
organismos pertinentes incrementa significativ amente el valor de la ventanilla única. 
1) Véase La Recomendación de la Comisión Económ ica de las Naciones Unidas para Europa sobre 
la creación de una ventanilla única (Recomendación 33, ECE/TRADE/352). 
 ( http://www.unece.org/cefact/recommendations/rec33/rec33_trd352e.pdf
). 
2) La información puede provenir de más de una fuente.  Véanse las Directrices de la OMA sobre la 
gestión de la cadena de suministro integrada. TN/TF/W/143 
Página 176  
 
  Gestión de riesgos - Control posterior al despacho 
 El riesgo puede definirse como "la posibilidad  de que ocurra algo que tendrá repercusiones 
en los objetivos".  La gestión de riesgos intenta controlar y gestionar el riesgo a fin de lograr los 
mejores resultados posibles;  puede aplicarse a casi toda situación de adopción de decisiones. 
 En el contexto aduanero, la gestión de riesgos representa una forma moderna, eficaz y 
eficiente de trabajar y ayuda significativamente  a las administraciones de aduanas a gestionar 
eficazmente sus diversas funciones y a desplegar con más eficacia sus recursos. 
 Para un sector de riesgo dado, el proceso de g estión de riesgos supone identificar los riesgos 
que podrían surgir, analizar la probabilidad de qu e realmente ocurran, evaluar sus repercusiones y 
asignar un orden de prioridades para ocuparse de ellos.  La aplicación de este procedimiento de 
gestión de riesgos en la act ividad aduanera permitirá: 
¾ centrar la atención en las esferas de alto ri esgo, para una utilización de los recursos 
disponibles más eficaz en función de los costos; 
¾ detectar más fácilmente las irregularidades; 
¾ realizar menos verificaciones sobre las empresas que cumplen las leyes y 
reglamentos; 
¾ no obstaculizar innecesariamente la circulación de las mercancías. 
 En el contexto de este enfoque, las admini straciones de aduanas se basan también en la 
auditoría posterior al despac ho (denominada a veces auditoría a posteriori ).  Lo que distingue a este 
tipo de control es el hecho de que se lleva a cabo en los locales de los operadores que han realizado 
operaciones de comercio exterior y supone un ex amen minucioso de sus registros comerciales y 
contables.  Esto desplaza una parte del control tr adicional, llevado a cabo transacción por transacción 
en la frontera, a los controles realizados en los locales de las empresas.  Es un medio eficaz para potenciar al máximo los controles aduaneros y acelerar el despacho de mercancías. 
 Las auditorías posteriores al despacho se llevan a cabo generalmente con fines de verificación 
del cumplimiento en las esferas de la valoración, el origen, la clasificación arancelaria, los programas 
de remisión consistentes en exenciones o devoluc iones de derechos, etc ., pero también pueden 
aplicarse en otras esferas.  En función del perfil del auditado y su empresa (por ejemplo, el tipo de empresa, las mercancías, la renta de que se trata, etc.) la auditoría puede realizarse en forma continuada, cíclica u ocasional. 
 La auditoría posterior al despacho es un instru mento eficaz para el control aduanero porque 
proporciona un panorama más claro y amplio de las transacciones relacionadas con la Aduana, 
reflejadas en los libros y registros de los comercia ntes internacionales.  Al mismo tiempo, permite a 
las administraciones aduaneras ofrecer al comercia nte medidas de facilitación del comercio en forma 
de procedimientos simplificados (por ej emplo, el sistema de entrada periódica).  TN/TF/W/143 
 Página 177 
 
 
  Procedimientos simplificados - Personas autorizadas 
 Mediante la aplicación y utilización de un progra ma de gestión de riesgos, la Aduana puede 
determinar qué mercancías y comerciantes se ajustan en general a la legislación aduanera y, por lo 
tanto, presentan un riesgo reducido a los efectos de los controles.  Entonces se puede aplicar a esos comerciantes regímenes simplificados (también denominados especiales o acelerados) que requieren 
escasa intervención de la Aduana para el despac ho de sus mercancías.  Esos comerciantes se 
denominan "personas autorizadas" a los fi nes del Convenio de Kyoto revisado. 
 Los procedimientos simplificados ofrecen ventaj as a la Aduana y a la comunidad comercial.  
Facilitan el movimiento de mercancías, promueven el cumplimiento de las reglamentaciones aduaneras y permiten una utilización más eficaz de lo s recursos aduaneros.  También promueven el 
concepto moderno de colaboración entre la Aduana y los comerciantes en el ámbito internacional. 
Los procedimientos simplificados aplicados en el caso de personas autorizadas consisten 
generalmente en lo siguiente: 
¾ presentación de una información mínima en el momento del levante de las 
mercancías, seguida ulteriormente de una declaración de mercancías complementaria 
que contiene toda la info rmación exigida normalmente; 
¾ despacho de las mercancías en los locales de l declarante o en otros lugares en el 
interior del país.  El requisito para utilizar este procedimiento puede consistir 
simplemente en una notificación a la Aduana del inminente arribo de mercancías importadas a los locales autorizados o del despacho de mercancías para la exportación.  A esto sigue, dentro del plazo especificado en la autorización, la 
presentación de la declaración de mercancías; 
¾ presentación de una declaración de mercancías que abarque transacciones múltiples 
durante un determinado período.  En el cont exto de este procedimiento, la Aduana 
sólo requiere una información mínima en el  momento del levante de las mercancías y 
la declaración global sólo se presenta al final de un plazo fijado en el reglamento;  y 
¾ presentación de la declaración de mercancías por medio de una anotación en los 
registros comerciales de la persona autorizada.  Esta anotación se considera generalmente como una declaración inicial que debe ir seguida ulteriormente de una 
declaración complementaria. 
 Este procedimiento ofrece sólo un ejemplo de  los procedimientos adicionales que se pueden 
aplicar.  No son mutuamente excluyentes, sino que proporcionan un marco en del cual puedan trabajar 
la Aduana y las partes interesadas para encont rar métodos de facilitación aceptables que tengan en 
cuenta las necesidades comerciales y aduaneras. 
 Es evidente que estos procedimientos no s on obligatorios para todos los comerciantes, 
particularmente porque están destinados únicamente a quienes reúnen las calificaciones establecidas por la Aduana para gozar de autorización.  Los criterios o condiciones que debe cumplir un 
comerciante a fin de beneficiarse de un procedimient o simplificado consisten ge neralmente en que el 
solicitante pueda demostrar antecedentes satisfactorios en materia de cumplimiento de las prescripciones aduaneras y el mantenimiento de un sistema adecuado de registros comerciales. 
 TN/TF/W/143 
Página 178  
 
  FONDO FIDUCIARIO DE LA UNCTAD PARA LAS NEGOCIACIONES
 
SOBRE LA FACILITACIÓN DEL COMERCIO  
Notas técnicas sobre medidas de facilitación del comercio 
Toda esta información figura en:  < http://r0.unctad.org/ttl/technical-notes.htm >0 
1. Publicación de los Reglamentos Co merciales y su Aplicación Uniforme  
2. Imposición de derechos y cargos  
3. Uso de Sistemas de Automatización de Aduanas  
4. Levante de las Mercancías en Caso de Recurso  
5. Procedimientos Aduaneros - A uditoría Posterior al Despacho  
6. Servicios Nacionales de Información  
7. Mantenimiento y Refuerzo de la Integridad  y la Conducta Ética entre Funcionarios  
8. La libertad de tránsito y los arreglos regionales de tránsito  
9. Exigencias de Documentación en el Transporte Marítimo  
10. Derecho de Apelación contra Decisiones y R esoluciones de Aduanas y otros Organismos  
11. Prerrequisitos para la publicación en Internet  
12. Administración del Riesgo en los Trámites Aduaneros  
13. Simplificación de la Documentación Come rcial Utilizando Estándares Internacionales  
14. Coordinación/Cooperación entre Agencias de Frontera  
15. Despacho de Aduanas Previo al Arribo de la Mercadería  
16. La Presentación por Vía Electrónica de la Documentación Comercial  
17. Regímenes de Transporte  Bajo Control Aduanero  
18. Cooperación y coordinación en materia de tráns ito por pasos fronterizos entre organismos, 
autoridades y el sector privado  
19. La Separación de la Liberación de las Mercaderías de los Trámites de Despacho  
20. Modelización de las transacciones comerciales  
21. Sistema Aduanero Automatizado (SIDUNEA)  
22. La resolución anticipada  TN/TF/W/143 
 Página 179 
 
 
  REFERENCIAS GENERALES  
• Documento de la OMC sobre la experiencia nacional:  Egipto - TN/TF/W/75, Experiencia 
nacional de Egipto con respecto a las medidas re lativas a los artículos V, VIII y X del GATT 
de 1994:  futuras necesidades y prioridades. 
• Documento de la OMC sobre la experiencia n acional:  Tailandia - TN/TF/W/61,  Facilitación 
del comercio:  las experiencias de Tailandia. 
• Documento de la OMC sobre la experiencia nacional:  Malasia - TN/TF/W/50, Facilitación 
del comercio:  la experiencia de Malasia. 
• Documento TD/TC/WP(2003)12/FINAL de la OCDE - Principios de facilitación del 
comercio en los artículos V, VIII y X del GATT:  reflexiones en torno a posibles enfoques de 
aplicación.  
• Documento TD/TC/WP(2002)36/FINAL de la OC DE - Enfoques para la transparencia y 
simplificación de los procedimientos en front era:  reflexiones acerca de la aplicación del 
artículo X del GATT - Propuestas en algunos países.  
• Documento TD/TC/WP(2002)50/FINAL de la OC DE - Enfoques para la transparencia y 
simplificación de los procedimientos en front era:  reflexiones acerca de la aplicación del 
artículo VIII del GATT - Propuestas en algunos países. 
• Documento TD/TC/WP(2002)51/FINAL de la OC DE - Enfoques para la transparencia y 
simplificación de los procedimientos en front era:  reflexiones acerca de la aplicación del 
artículo V del GATT - Propuestas en algunos países. 
• Marco de normas de la OMA para ase gurar y facilitar el comercio mundial. 
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