ORGANIZACIÓN MUNDIAL  
DEL COMERCIO  TN/TF/W/68 
24 de octubre de 2005 
 
 (05-4881) 
Grupo de Negociación sobre la 
Facilitación del Comercio Original:   inglés 
 
 
 
COMUNICACIÓN DE LA INDIA 
 
 
 La siguiente comunicación, de fecha 21 de octubr e de 2005, de la delegación de la India, se 
distribuye con antelación a la reunión del Grupo de  Negociación que tendrá lugar los días 24 y 25 de 
octubre de 2005.  
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MECANISMO DE COOPERACIÓN PARA EL CUMPLIMIENTO 
DE LOS PROCEDIMIENTOS ADUANEROS 
 
I. INTRODUCCIÓN 
1. La propuesta conjunta de la India y los Es tados Unidos, contenida en el documento 
TN/TF/W/57, expone el planteamiento básico para  establecer un mecanismo multilateral para el 
intercambio y la gestión de información entre lo s Miembros.  El presente documento se refiere al 
intercambio de información sobre transacciones comerciales consistente en los elementos de información y en el o los documentos que usualmente  son recopilados por las aduanas en el momento 
de la importación o exportación.  Propone un meca nismo de cooperación para el intercambio de 
información específica, en un número limitado de caso s, previa petición, cuando haya motivos para 
dudar de la veracidad o exactitud de la declaraci ón presentada por el importador o exportador.   
II. PROPUESTA 
2. Establecer un mecanismo para facilitar la c ooperación entre las autoridades de aduanas 
mediante:  
i) El intercambio de información específica,  previa petición, sobre cuestiones como 
valoración en aduana, clasificación en el SA, designación completa y precisa, cantidad y origen de las mercancías en caso s identificados en los que haya motivos 
para dudar de la veracidad o exactitud de la declaración presentada por el importador 
o exportador.  La solicitud de información se limitaría a los elementos de información 
contenidos en la declaración de importación o exportación. 
 ii) En los casos apropiados, la facilitación al país solicitante del o los documentos 
presentados como justificación de la declar ación de mercancías para su utilización en 
procedimientos de investigación y/o judiciales.   
III. JUSTIFICACIÓN 
3. El objetivo de las presentes negociaciones es simplificar y liberalizar los controles aduaneros 
para garantizar el despacho expedito del comerc io legítimo sin comprometer los controles que se TN/TF/W/68 
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 deben ejercer.  Un mecanismo de cooperación multila teral para el intercam bio de información entre 
las administraciones de aduanas sería un importante paso para alcanzar este objetivo.  
4. Existen mecanismos para el in tercambio de información median te la negociación de acuerdos 
bilaterales.  Sin embargo, los acuerdos bilaterales no son siempre fáciles de concertar, y en ocasiones 
tienen un carácter limitado.  Además, no es posible ma ntener acuerdos bilaterales con todos los países 
debido a limitaciones logísticas o a la falta de disposic ión de cualquiera de las partes para concertar un 
acuerdo de esa índole.  El enfoque bilateral tiene  además limitaciones inherentes debido a la limitada 
capacidad de negociación de algunos Miembros.  Estas negociaciones o frecen la oportunidad de dar a 
la cooperación aduanera una base multilateral que complementaría los mecanismos existentes de 
cooperación bilateral. 
IV. METODOLOGÍA 
5. La forma de cooperación previs ta en esta propuesta tendría lugar en un número limitado de 
casos en los que la administración solicitante, d espués de llevar a cabo la verificación interna 
necesaria, tenga motivos para dudar de la veraci dad o exactitud de cualquier elemento de la 
declaración de importación o exportación o del o los documentos justificativos.  Habrá un mecanismo 
incorporado para asegurar que las solicitudes no se efectúen de manera rutinar ia.  Además, la mayor 
parte de la información que puede requerir la ad ministración solicitante podría obtenerse rápidamente 
de la documentación de exportación o importación.  En los pocos casos en los que se solicitan el o los 
documentos justificantes, éstos suelen estar en pos esión de la administración a la que se hace la 
solicitud dado que el comerciante los presenta para la tramitación de los documentos de ingreso.  Por 
consiguiente, es posible que el intercambio de la  información solicitada no entrañe carga adicional 
alguna en términos de recursos a la administración a la que se hace la solicitud.  Para realizar esas 
solicitudes, podría estudiarse la posibilidad de un plazo  a fin de evitar eventuales dificultades para la 
recuperación de documentos antiguos.   
6. El carácter de la información que se habría de solicitar consistiría en detalles concretos (por 
ejemplo, designación de las mercancías, calidad o especificación, clasificación en el SA, valor, 
cantidad, país de origen, etc.) relativos a la transac ción.  Los documentos justificantes, cuando se los 
solicite, incluirían la factura comercial, lista de  embalaje, certificado de origen, etc.  Estos 
documentos serían en su mayor part e copias certificadas o autenticadas.   La información solicitada 
podría tener también la finalidad de confirmar la  autenticidad del o los documentos justificantes.   
7. El procedimiento que se habría de seguir para el intercambio de información propuesto podría 
llevarse a cabo mediante una agencia de enlace que sería designada por cada administración de 
aduanas y notificada a la OMC.  La agencia de enlace designada tendría que confirmar que se han 
llevado a cabo todas las verificaciones internas necesarias en el país de importación o exportación, según sea el caso, y que la información solicitada es ne cesaria para lograr la observancia de las 
prescripciones aduaneras del país solicitante.  La solicitud de asistencia debería efectuarse en uno de 
los tres idiomas oficiales de la OMC.  Esas so licitudes podrían realizarse por escrito o en forma 
electrónica.  Cualquier solicitud de información de bería incluir el resumen de algunos detalles del 
caso, la naturaleza de la duda y los motivos para dudar de la veracidad o exactitud de la declaración, 
los resultados de la verificación interna llevada a cabo,  y los detalles de la información requerida de la 
administración a la que se efectúa la solicitud.  Sería deseable fijar un plazo razonable para proporcionar información de modo que el país so licitante tenga garantizada una respuesta.   
8. 
Esta propuesta prevé que la información intercambiada esté sujeta a la cláusula de 
confidencialidad, es decir, que la información proporc ionada no debería revelarse salvo en la medida 
requerida por los procedimientos judiciales.  Exis te una disposición simila r en el artículo 10 del 
Acuerdo sobre Valoración en Aduana de la OMC.  El intercambio de información a través de este 
mecanismo de cooperación difícilmente puede ser eficaz a menos que la información se pueda utilizar  TN/TF/W/68 
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 como prueba en los procedimientos judiciales para  lograr la observancia de los procedimientos 
aduaneros.  En virtud de varias disposiciones del GATT y la OMC (artículo X del GATT, artículo 11 
del Acuerdo sobre Valoración en Aduana), los Miem bros están obligados a tener sólidos sistemas 
judiciales para examinar las decisiones adoptadas por las autoridades aduaneras.  Durante las 
presentes negociaciones, además, hay propuestas para mejorar el sistema de revisión judicial.  Todos 
estos elementos imponen estrictamente a la admi nistración de aduanas la carga de probar las 
infracciones.  En alguna ocasiones, las pruebas recogidas en otras administraciones pueden ser 
decisivas para satisfacer esta carga de la prueba.  Por consiguiente, es esencial que la información 
obtenida a través del mecanismo de cooperación propuesto se pueda utilizar como prueba en los procedimientos judiciales sin ampararse en la confidencialidad. 
9. Una cuestión conexa es la preocupación de  algunos Miembros con respecto a la de 
comunicación de información, teniendo en cuenta las leyes nacionales en materia de confidencialidad.  
Es necesaria una mayor claridad sobre esta cuesti ón.  Las declaraciones presentadas ante las dos 
administraciones de aduanas (importadora y export adora) deberían basarse en información idéntica 
relativa a la transacción de que se trate.  Todos los datos pertinentes con respecto a las mercancías han 
de presentarse en cualquier caso a las administracion es de aduanas de ambos países.  En el caso de 
una declaración verídica y exacta, la misma inform ación podría en cualquier caso obtenerse también 
de la administración de aduanas solicitante.  Po r consiguiente, las preocupaciones en materia de 
confidencialidad no deberían referirse al interc ambio de esa información con la administración de 
aduanas de otro Miembro, sino sólo al hecho de hacerla de  conocimiento público.   A este respecto, 
puede adoptarse el principio general de que el Mi embro receptor otorgue a la información obtenida a 
través de este mecanismo el mismo grado de confidencialidad que ap lica a la información similar que 
tiene bajo su custodia.  Debemos tener en cuenta  que cualquier negativa general al intercambio de 
información por motivos de confidencialidad sólo  ayudaría a la causa de los comerciantes que no 
cumplen las normas.  En muchos casos la informac ión proporcionada complementa los resultados de 
la investigación y actúa como prueba decisiva para  establecer un delito en un procedimiento judicial.  
En vista de lo expuesto, se propone que los Miem bros no deberían hacer valer inmunidad alguna al 
amparo de leyes nacionales en materia de confidenci alidad con respecto al suministro de información 
y que se debería permitir la revelación en procedimie ntos judiciales de la información proporcionada.   
10. La aplicación del mecanismo de cooperación para  el cumplimiento de los procedimientos 
aduaneros debería ser facilitada por un órgano apropiado de la OMC.   Además, los Miembros tendrán 
libertad de plantear cuestiones relativas al incu mplimiento de las solicitudes de intercambio de 
información.   
V. ASISTENCIA TÉCNICA 
11. Como se indica supra , el intercambio de información se requiere sólo en un número limitado 
de casos en los que después de que se haya lleva do a cabo la verificación interna necesaria se tenga 
una sospecha razonable de la veracidad o exactitud de la declaración presentada por el importador o 
exportador en relación con el valor, la clasificación en  el SA, la designación, la cantidad o el origen de 
las mercancías.  La recuperación de la información solicitada se realizará generalmente a partir de información y documentos que ya estén a disposición de las aduanas.  Tal vez en determinados casos 
se requieran información y documentos relativos a una transacción como pruebas para establecer 
violaciones de la legislación aduanera en un pro cedimiento judicial.  Es poco probable que las 
necesidades en materia de asistencia técnica en esta  esfera sean significativas ya que ese tipo de 
cooperación puede efectuarse mediante el marco admi nistrativo existente en las administraciones de 
aduanas.  Sin embargo, podrá considerarse esta cu estión si algún Miembro prevé que será necesario.   
 
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