RESTRICTED  ORGANIZACIÓN MUNDIAL  
DEL COMERCIO  WT/BFA/W/226 
1º de marzo de 2011 
 (11-1018) 
Comité de Asuntos Presupuestarios, 
Financieros y Administrativos  
 
 
 
INFORME DE LA OFICINA DE AUDITORÍA INTERNA (OAI) 
 
AGOSTO DE 2009 - DICIEMBRE DE 2010 
  
 WT/BFA/W/226 
Página 2  
 
  Resumen 
 Este es el segundo informe que se presenta al Comité de Presupuesto y Finanzas sobre las 
actividades de auditoría interna de la Organi zación Mundial del Comercio y abarca los 17 meses 
transcurridos entre agosto de 2009 y diciembre de 2010.  El primer informe se refería al período 
comprendido entre el establecimien to de la OAI en marzo de 2008 y julio de 2009.  En adelante, los 
informes abarcarán un período de 12 meses. 
 El informe comprende los antecedentes, las actividades de auditoría realizadas durante el 
período, los recursos de auditoría, el desarrollo del personal, los retos y oportunidades y la labor 
futura. 
 Durante el período considerado, la OAI: 
- elaboró un plan anual de auditorí a para 2010 basado en los riesgos; 
- presentó dos informes de auditoría, s obre las actividades salariales y sobre las 
actividades de apoyo administrativo y lo gístico del Instituto de Formación y 
Cooperación Técnica (IFCT); 
- redactó una matriz de la delegación de facultades; 
- llevó a cabo cinco auditorías de seguimiento, dos sobre la contratación, dos sobre los 
viajes en misión y una sobre las actividades salariales, para verificar el estado de aplicación de las diferentes recomendaciones de la auditoría; 
 En el siguiente cuadro se da una visión genera l de los progresos hechos en la aplicación de las 
recomendaciones de la auditoría sobre las diferentes  actividades y de su estado al 31 de diciembre 
de 2010. 
 
Auditoría sobre la contratación de 17.11.2008 
Estado de aplicación 
Fecha de las auditorías de seguimiento 
Aplicada1 En curso2 Pendiente3 
31.7.2009 27% 51% 22% 
30.4.2010 57% 29% 14% 
31.12.2010 80% 9% 11% 
 
Auditoría sobre los viajes en misión de 13.10.2009 
30.6.2010 17% 39% 44% 
31.12.2010 31% 52% 17% 
 
Auditoría sobre los salarios de 28.6.2010 
31.12.2010 6% 61% 33% 
Auditoría sobre el IFCT de 2.12.2010 
El seguimiento está programado para 2011 
Delegación de facultades - En curso 
 
                                                      
1 Las recomendaciones ya se han aplicado. 
2 Se está avanzando en la aplicación de medidas correctivas (en curso). 
3 Las recomendaciones no han dado lugar todavía a medidas correctivas, si bien se han propuesto 
planes para adoptarlas, con objeto de aplicar las recomendaciones.  WT/BFA/W/226 
 Página 3 
 
 
   En el anexo I se encontrará un resumen de la s actividades de auditoría efectuadas durante el 
período al que se refiere el informe y de las activ idades previstas para 2011, con fines comparativos. 
  
_______________ 
 
 WT/BFA/W/226 
Página 4  
 
  ÍNDICE 
 
 
Página
  
I. ANTECEDENTES ................................................................................................................... ............... 6  
II. ACTIVIDADES DE AUDITORÍA EN 2010......................................................................................... 6  
A. P LAN DE AUDITORÍA DE 2010..................................................................................................................... 6 
B. S ISTEMA DE CALIFICACIÓN DE LA AUDITORÍA ............................................................................................ 7 
C. A UDITORÍA SOBRE LOS SALARIOS .............................................................................................................. 7 
D. M ATRIZ DE DELEGACIÓN DE FACULTADES ................................................................................................. 9 
E. A UDITORÍA DE LAS ACTIVIDADES DE APOYO ADMINISTRATIVO Y LOGÍSTICO DEL INSTITUTO DE 
FORMACIÓN Y COOPERACIÓN TÉCNICA ................................................................................................... 10 
F. A UDITORÍAS DE SEGUIMIENTO Y ESTADO DE APLICACIÓN ........................................................................ 11 
G. A UDITORÍA INTERNA DE LA OMC  -MANUAL SOBRE POLÍTICAS Y PROCEDIMIENTOS .............................. 13 
H. P OLÍTICA CONTRA EL FRAUDE .................................................................................................................. 13 
III. OTRAS ACTIVIDADES .............................................................................................................. ........ 13  
IV. RECURSOS DE AUDITORÍA INTERNA ......................................................................................... 14  
V. DESARROLLO DEL PERSONAL Y ESTABLECIMIENTO DE REDES DE 
COLABORACIÓN ................................................................................................................... ............ 14  
VI. RETOS Y OPOR TUNIDADES.......................................................................................................... .. 14 
VII. LABOR FUTURA................................................................................................................... .............. 15  
VIII.  CONCLUSIÓN..................................................................................................................... ................. 15  
ANEXO I:  RESUMEN DE LAS ACTIVIDADES DE AUDITORÍA ............................................................ 16  
ANEXO II:  RECOMENDACIONES DE LA AUDITORÍA SOBRE LOS SALARIOS.............................. 17  
ANEXO III:  RECOMENDACIONES DE LA AUDITORÍA SOBRE LA CONTRATACIÓN.................. 22  
ANEXO IV:  RECOMENDACIONES DE LA AUDITORÍA SOBRE LOS VIAJES EN MISIÓN ............ 30  
  WT/BFA/W/226 
 Página 5 
 
 
  SIGLAS 
 
AGSD  División de Administración y Servicios Generales CHF  francos suizos CRPC  cursos regionales de política comercial 
CWL  Carlson Wagonlit (agencia de viajes que utiliza la OMC) 
CWR  Centro William Rappard HRD  División de Recursos Humanos HRMS  Sistema de gestión de los recursos humanos (Oracle) 
IFCT  Instituto de Formación y Cooperación Técnica 
IIA  Instituto de Auditores Internos 
IPSAS  Normas internacionales de contabilidad para el sector público OAI  Oficina de Auditoría Interna OMC  Organización Mundial del Comercio TI  Tecnología de la Información 
 WT/BFA/W/226 
Página 6  
 
  I. ANTECEDENTES 
1. La OAI, que hace tres años empezó a desarrollar su s funciones, se creó en el primer trimestre 
(marzo) de 2008, por Decisión del Consejo General.
4 
2. La OAI se rige por las Normas internacionales para el ejercicio profesional de la auditoría 
interna y el Código de Ética de In stituto de Auditores Internos (IIA). 
3. El Estatuto de Auditoría Interna determina que la OAI debe presentar anualmente al Director 
General, con copia al Auditor Externo, un inform e resumido de sus actividades, con indicación del 
alcance de esas actividades, el programa de trabaj o desarrollado y los progresos realizados en la 
aplicación de las recomendaciones incluidas en los in formes de auditoría.  El informe se presenta 
también al Comité de Asuntos Presupuest arios, Financieros y Administrativos. 
4. Utilizando un método sistemático y disciplinado, la OAI ayuda a la Organización a conseguir 
sus objetivos realizando una evaluación independi ente y objetiva de sus sistemas y procesos de 
control financiero y presupuestario y formula ndo recomendaciones para mejorar sus procesos de 
contabilidad, gestión de riesgos financieros, contro les internos, rendición de cuentas y gobierno, con 
la finalidad de asegurar que los recursos financieros que aportan a la Organización su s Miembros sean 
utilizados con eficiencia y eficacia para un aprovechamiento óptimo de los fondos. 
5. La OAI está autorizada a tener acceso total, sin restricciones e inmediato a todos los registros, 
personal, operaciones y funciones de la Organizaci ón que, a su juicio, sean pertinentes para las 
cuestiones que está examinando.  No se pusieron limit aciones al trabajo de la oficina en el curso de 
sus tareas durante el período al que corresponde el informe. 
II. ACTIVIDADES DE AUDITORÍA EN 2010 
A. PLAN DE AUDITORÍA DE 2010 
6. El plan de auditoría interna de la OMC para  2010 se elaboró en el último trimestre de 2009, 
utilizando una metodología basada en el riesgo para orientar los recu rsos de auditoría a las esferas 
más importantes.  Esto se hizo a través de entrev istas y conversaciones con la Dirección, estudios y 
exámenes de diferentes publicaciones.  Todo esto fac ilitó la tarea de determinar posibles esferas de 
riesgo a las que se dio prioridad al elaborar el plan de auditoría para 2010. 
7. La OAI entiende el riesgo como la posibilidad de que ocurra un acontecimiento que tenga un 
impacto negativo en el cumplimiento de uno o varios  objetivos.  Por consiguiente, la evaluación del 
riesgo se basó en la probabilidad de que ocurriera un acontecimiento y en su posible impacto en el 
cumplimiento de uno o varios objetivos.  Tambié n se tomaron en consideración los gastos efectuados 
en una actividad.  En el plan de auditoría pa ra 2010 se incluyeron los acontecimientos con mayores 
probabilidades de que ocurrieran y mayor impacto en la Organización, y las actividades que suponían 
un porcentaje elevado de los gastos de la OMC. 
8. El plan fue aprobado por el Director General y distribuido a la Dirección en marzo de 2010.  
En mayo de 2010 se presentó al Comité de Asuntos  Presupuestarios, Financieros y Administrativos;  
el plan comprendía las siguientes actividades: 
 a) actividades salariales; 
 b) logística del IFCT; 
                                                      
4 Documento WT/GC/101, de 7 de diciembre de 2005.  WT/BFA/W/226 
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   c) matriz de la delegación de facultades; 
 d) servicios contratados externamente (seguridad y limpieza);  e) auditorías de seguimiento. B. S
ISTEMA DE CALIFICACIÓN DE LA AUDITORÍA  
9. En 2010 se adoptó un sistema de calificación para  priorizar las observaciones de auditoría e 
impulsar la aplicación de las recomendaciones con arreglo a su importancia.  El sistema de 
calificación se utilizó para las auditorías realizadas en 2010 y con carácter permanente se examinará 
su pertinencia.  Las observaciones se califican del siguiente modo:  de gran importancia, de 
importancia moderada, de escasa importancia y satisfactorias y se describen como sigue: 
 De gran importancia :  Estas observaciones indican consecuencias graves debido a su 
magnitud, naturaleza, efectos, pertinencia e impacto.  La naturaleza de las observaciones, las 
anomalías subyacentes y la exposición al riesgo podr ían tener efectos importantes y negativos no sólo 
en el logro de los objetivos del sistema, funciones o procesos, sino también en el cumplimiento de los objetivos de la Organización.  Pueden ser observaci ones de gran importancia circunstancias referentes 
al fraude, irregularidades y errores materiales, inef iciencia, despilfarro, ineficacia, conflictos de 
intereses, incumplimiento de las leyes, reglam entos, políticas, procedimientos y contratos y 
deficiencias significativas de control. 
 Las observaciones de esta categoría requieren atención inmediata para corregir las anomalías.  De importancia moderada :  Las anomalías manifestadas por estas observaciones conllevan 
consecuencias que, si no se remedian, podrían tene r un efecto multiplicador y afectar al logro de los 
objetivos.   
 Aunque es posible que estas anomalías no tengan , individualmente, consecuencias graves, si 
se consideran en conjunto, la exposición al riesgo podría aumentar porque podrían convertirse 
fácilmente en riesgos elevados.  Po r ello, es necesario afrontarlas para reforzar los controles internos y 
reducir los riesgos. 
 De escasa importancia :  Las observaciones de esta categoría no tienen consecuencias 
observadas en el momento en que se realizó la aud itoría, pero si se superaran las deficiencias se 
fortalecerían los controles y aumentaría la eficiencia y eficacia de las operaciones. 
 Satisfactorias :  Estas observaciones indican que no se han constatado deficiencias en los 
controles en el momento de realizar la auditoría y en el ámbito de la misma. 
C. A
UDITORÍA SOBRE LOS SALARIOS  
10. En 2008 y 2007, los gastos de personal represen taron alrededor del 70 por ciento del gasto de 
la OMC;  el 90 por ciento de ellos, aproximadament e, se pagó a través de los salarios.  Los gastos de 
personal ascendieron en 2008 a CHF 140.530.935 y en 2007 a CHF 137.104.424.  No fue posible 
determinar con exactitud los gastos de personal de  2009 porque las cuentas estaban siendo ultimadas y 
auditadas por el auditor externo.  Por consiguiente , la actividad de auditoría abarcó los años 2007, 
2008 y 2009 con arreglo a la disponibilidad de datos en el momento en que se efectuó. 
11. La auditoría comprendió los gastos de personal satisfechos con cargo al presupuesto ordinario 
y a los fondos extrapresupuestarios para el personal permanente (con contrato de plazo fijo, incluidos 
los puestos L y los contratos ordinarios), el pe rsonal supernumerario y las pasantías.  También WT/BFA/W/226 
Página 8  
 
  comprendió el proceso de contratación de consultor es y examinó los pagos realizados a los integrantes 
de los grupos especiales y los miembros del Órgano de Apelación. 
12. Los objetivos generales de la auditoría eran cons tatar las prácticas satisfactorias;  evaluar si 
existían controles, políticas y procedimientos adecuados  en materia de salarios durante la ejecución de 
la función salarial, en particular controles sobr e la división de funciones y derechos de acceso;  
evaluar la idoneidad de los controles de seguridad  en materia de tecnología de la información;  
comprobar la observancia de los preceptos pertinent es del Reglamento del Personal, el Estatuto del 
Personal y las directrices de los acuerdos de servicios  especiales para la cont ratación de consultores e 
integrantes de los grupos especiales;  establecer  una muestra representativa de datos salariales y 
relacionados con los salarios (no pagados mediante la  nómina de salarios) y determinar la validez, 
fiabilidad y exactitud de los documentos;  conciliar la plantilla de personal y la masa salarial;  
conciliar una muestra representativa de datos salaria les con los detalles de los pagos bancarios;  
verificar los cálculos salariales para determinar su exactitud;  examinar la tendencia en las categorías 
de gastos salariales para determinar las esferas en las que debe centrarse la auditoría;  detectar cualesquiera otras condiciones desfavorables y form ular las recomendaciones adecuadas para impedir 
que se produzcan o para reducirlas. 
13. La auditoría observó que los cálculos de los sal arios y relacionados con los salarios estaban 
razonablemente bien realizados en el ámbito de la auditoría y que los pagos se efectuaban 
puntualmente.  Las anomalías se corrigieron.  Sin embargo, había aspectos importantes en los que cabía mejorar los controles, especialmente la idone idad de los controles del sistema y del acceso, que 
podían contravenir el requisito de confidencialidad de la información sobre el personal;  la idoneidad 
de la titularidad, gestión y rendición de cuentas de las operaciones relacionadas con la plantilla del 
personal y con las nóminas salariales;  y el cumplimi ento del Estatuto y del Re glamento del Personal.  
La auditoría también constató que era posible me jorar las directrices relativas a los acuerdos de 
servicios especiales para la contratación y empleo de consultores con objeto de aplicar mejor las directrices e incrementar su eficacia.  Otros aspec tos a los que había que prestar atención eran la 
división de funciones, la gestión de los contratos y el control por la División de Recursos Humanos 
del proceso de contratación de las diferentes categor ías de personal para evitar cualquier tipo de abuso 
del proceso. 
14. El informe final, con 33 recomendaciones, 29 de  las cuales eran de gran importancia, se envió 
al Director General el 28 de junio de 2010.  Se  han hecho progresos importantes y se han elaborado 
planes para aplicar las recomendaciones de la audito ría.  Se incluye a continuación una representación 
gráfica de los progresos realizados en la aplicaci ón de las recomendaciones hasta el 31 de diciembre 
de 2010.  El anexo II contiene una  sinopsis de las recomendaciones y su estado de aplicación al 31 de 
diciembre de 2010.  WT/BFA/W/226 
 Página 9 
 
 
  Auditoría sobre los salarios:  progresos en la aplicación 
al 31 de diciembre de 2010
Aplicada
6%
En curs o
61%Pendiente
33%
 
 
D. MATRIZ DE DELEGACIÓN DE FACULTADES  
15. La delegación de facultades garantiza una base de rendición de cuentas y de control y 
establece las funciones individuales.  El ejercici o fue una continuación de un examen teórico que 
comenzó en 2009 y dirigió la OAI a petición del Direct or General.  El objetivo último era analizar y 
documentar las facultades y los niveles de aprobaci ón existentes en la OMC y elaborar un amplio 
documento que se publicaría para información y orientación del personal de la OMC en el 
cumplimiento de sus obligaciones.  Quienes posean facultades delegadas deberán ejercer un control 
adecuado en el desempeño de las funciones dele gadas y responderán y serán responsables de sus 
acciones.  Sin embargo, todas las facultades dele gadas estarán sujetas al cumplimiento de las 
disposiciones aplicables del Estatuto y el Reglamento del Personal. 
16. En 2010 se recabó de varias Divisiones información más detallada, que la OAI verificó e 
incorporó en una amplia matriz de delegación de  facultades y sometió al examen del Director 
General.  Estaba previsto distribuir un amplio doc umento al personal de la OMC a mediados de 2010. 
17. Sin embargo, debido a una serie de iniciativ as en curso en la Organización, algunas de las 
cuales comenzaron en 2010, y que previsiblemente ib an a afectar significativam ente a los niveles de 
facultades y aprobación, la Dirección consideró más prudente incorporar primero toda la información 
adicional procedente de las iniciativas menci onadas antes de que concluyera el año 2010, 
particularmente las relacionadas con los recursos humanos.  Así se hizo, y la matriz está siendo objeto 
de un examen más detenido por el Director General,  después del cual se enviará a la Dirección para 
que formule las observaciones y haga las aportaciones que considere oportunas.  Se pondrá a disposición de todo el personal en  2011 y a partir de entonces se actualizará permanentemente para 
incorporar las iniciativas restantes, cualquier nueva  esfera identificada y los cambios que puedan tener 
lugar en los niveles de facultades y aprobación. 
18. En cumplimiento de las normas de auditoría de l IIA y para evitar todo conflicto de intereses y 
la presunción de pérdida de objetividad, la OAI se abstendrá por el momento de evaluar la matriz de 
delegación de facultades y sus contenidos, habida  cuenta de la iniciativa y la responsabilidad 
asumidas en su compilación y actualización.  La evalu ación de la matriz la llevará a cabo el Auditor 
Externo. WT/BFA/W/226 
Página 10  
 
  E. A
UDITORÍA DE LAS ACTIVIDADES DE AP OYO ADMINISTRATIVO Y LOGÍSTICO DEL INSTITUTO 
DE FORMACIÓN Y COOPERACIÓN TÉCNICA  
19. Teniendo presente que la principal responsabilidad  de la planificación y coordinación de las 
actividades de asistencia técnica en la Secretaría incumbe al IFCT, la  actividad de auditoría se centró 
en la tarea de verificar, en la medida de lo posible , si existían similitudes entre el tipo y naturaleza de 
las actividades de apoyo administrativo y logístico realizadas por las unidades del IFCT para las 
distintas actividades de asistencia técnica y, en segundo lugar, entre la unidad responsable de los 
cursos regionales de política comercial y las univers idades regionales asociadas.  La finalidad de la 
auditoría era evaluar la asignación económica y óptima de los recursos presupuestarios, financieros y 
humanos de la División. 
20. Con efecto a partir del 1º de noviembre de 2008, la Dirección tomó la decisión de trasladar la 
Unidad de Logística de la División de Administr ación y Servicios Generales (AGSD) al IFCT.  La 
finalidad principal de esta iniciativa era consolid ar todas las funciones de apoyo administrativo y 
logístico de características similares en la misma unidad para unificar e integrar operaciones similares y obtener economías de escala de esa integración.  Si n embargo, esto no se materializó plenamente y 
las funciones siguieron estando alineadas por productos y no por tareas. 
21. La auditoría constató que había una eviden te duplicación de las funciones de apoyo 
administrativo y logístico que realizaban para los di ferentes productos de asistencia técnica la Unidad 
de Logística, la unidad responsable de los cursos im partidos en Ginebra, la unidad responsable de los 
cursos regionales de política comercial, la unidad responsable del programa académico y, en algunos 
casos, las secretarías de las oficinas regionales.  Los productos son los cursos de tres meses de 
duración organizados en Ginebra por la unidad responsab le de los cursos impartidos en Ginebra;  los 
talleres preliminares que preceden a los cursos regi onales de política comercial (CRPC) y los cursos 
de consolidación impartidos por la unidad responsable de los CRPC;  las actividades académicas 
comprendidas en el ámbito de actuación de la unidad responsable del programa académico;  y los cursillos regionales de política comercial dependiente de las oficinas regionales que exigen viajes de 
las secretarías. 
22. Se constató que la duplicación no permitía hacer  el ahorro que se habría conseguido con la 
reducción de costos que se habría derivado de la utilización de serv icios comunes para el mismo tipo 
de tareas;  y en último extremo, que los recurs os presupuestarios, financieros y humanos no se 
asignaban de forma económica ni se utilizaban de manera óptima. 
23. A pesar de los diferentes controles existentes pa ra garantizar que las universidades regionales 
asociadas gestionaran satisfactoriamente los CRPC, se  constató que había posibilidades de reducir la 
duplicación derivada de la realización de actividades de apoyo administrativo y logístico similares por 
la unidad responsable de los CRPC y por las univers idades regionales asociadas, lo que haría posible 
poner fin al despilfarro de recursos financieros.  La duplicación menoscaba el objetivo de reforzar la 
apropiación regional e iniciar un proceso de tr ansferencia progresiva a las regiones de la 
responsabilización del programa de CRPC. 
24. El informe final, con 11 observaciones, nueve de las cuales eran de gran importancia, se envió 
al Director General el 2 de diciembre de 2010.  Un examen más detenido de las recomendaciones por 
la Dirección dio como resultado la adopción de 12 recomendaciones de auditoría definitivas y acordadas para su aplicación.  Las recomendaciones, con diferentes plazos, comprenden la reestructuración de la Unidad de Logística para integrar las actividades de apoyo administrativo y 
logístico en una única unidad;  la reasignación de  personal en el seno del IFCT para atender las 
necesidades de las iniciativas de reestructuración de la Unidad de Logística y las necesidades que puedan tener otras unidades del IFCT;  la revisión del perfil de los puestos del personal pertinente;  la 
consideración de la necesidad de firmar contratos de  corto plazo en el IFCT;  y la reducción de la  WT/BFA/W/226 
 Página 11 
 
 
  frecuencia y duración de los viajes en las diferentes unidades del IFCT.  La aplicación de las 
recomendaciones se comprobará en 2011. 
F. AUDITORÍAS DE SEGUIMIENTO Y ESTADO DE APLICACIÓN  
25. El Estatuto de Auditoría Interna prevé que se establezcan y mantengan sistemas de 
seguimiento para determinar si se han adopta do medidas correctivas efic aces, y que se presenten 
informes periódicos sobre las situaciones en que no se hayan aplicado medidas correctivas oportunas 
y adecuadas.  La OAI llevó a cabo cinco auditorías de  seguimiento, dos sobre contratación, dos sobre 
los viajes en misión y una sobre las actividades salariales. 
26. Auditoría sobre contratación 
 a) Se realizaron dos auditorías de segui miento en abril y diciembre de 2010 para 
comprobar el estado de aplicación de 41 recomendaciones de auditoría que se 
formularon en noviembre de 2008. 
 b) Según los resultados de las auditorí as de seguimiento, se han hecho progresos 
sustanciales en la aplicación de medid as correctivas, y las recomendaciones cuya 
aplicación ha concluido han aumentado el 53 por ciento, pasando del 27 por ciento en 
julio de 2009 al 80 por ciento al 31 de dici embre de 2010.  La mejora se atribuye a la 
documentación y aplicación de nuevos y deta llados procedimientos y directrices en 
materia de contratación para orientar y ges tionar la función de contratación;  a la 
mejora de la delegación de facultades y la gestión de los contratos;  al 
perfeccionamiento de los mecanismos de rendición de cuentas y al fortalecimiento de los controles internos.  Las auditorías de seguimiento indican también que han 
disminuido el 42 por ciento las recomend aciones en curso de aplicación (del 51 por 
ciento al 9 por ciento) y el 11 por ciento las recomendaciones pendientes de 
aplicación (que han pasado del 22 por ciento al 11 por ciento).  Hay, sin embargo, 
planes de aplicación propuestos para garantizar la aplicación de las recomendaciones pendientes.  Del 9 por ciento que no se han aplicado todavía, dos son 
recomendaciones a largo plazo, pendientes de la conclusión del proyecto de 
renovación y construcción de la OMC o de la  finalización del proyecto relativo a las 
Normas internacionales de contabilidad para el sector público (IPSAS).  A 
continuación se representa gráficamente el progreso realizado en la aplicación de medidas correctivas en diferentes momentos.  Puede consultarse también el anexo III, donde se encontrará un resumen detallado de las recomendaciones y su estado de 
aplicación al 31 de diciembre de 2010. 
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  31.7.200930.4.201031.12.201027%51%22%
57%29%14%
80%9%11%
0%10%20%30%40%50%60%70%80%90%100%Estado de aplicación (%)
Fecha de la auditoría de seguimientoAuditoría sobre la contratación:  progresos en la aplicación al 
31 de diciembre de 2010
Pendiente
En curs o
Aplicada
 
 
 27. Auditoría sobre los viajes en misión 
 a) En junio y diciembre de 2010 se reali zaron dos auditorías de seguimiento para 
comprobar el estado de aplicación de 23 recomendaciones de auditoría que se habían 
formulado en octubre de 2009. 
 b) Los resultados de las auditorías de seguimiento indican que el número de 
recomendaciones cuya aplicación había concluido aumentó el 14 por ciento (pasando del 17 por ciento el 30 de junio de 2010 al 31 por ciento el 31 de diciembre de 2010).  Además, el número de recomendaciones en curso de aplicación aumentó el 13 por 
ciento (del 39 por ciento al 52 por ciento) y el de las recomendaciones pendientes de 
aplicación disminuyó el 27 por ciento (del 44 por ciento al 17 por ciento).  Hay, sin embargo, planes de aplicación propuestos para garantizar la aplicación de las 
recomendaciones pendientes.  A continuaci ón se representa gráficamente el progreso 
realizado en la aplicación y en el anexo IV se reproducen las recomendaciones y se 
detalla su estado de aplicación al 31 de diciembre de 2010. 
  WT/BFA/W/226 
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  Auditor ía sobr e los via j es en misión:  pr ogr esos en la  
aplicación al 31 de diciembre de 2010
17%31%39%52%
44%
17%
0%10%20%30%40%50%60%
30.6.2010 31.12.2010 Fecha de la auditoría de seguimientoEstado de aplicación  (%)Aplicada
En curso
Pendiente
 
 
 
G. AUDITORÍA INTERNA DE LA OMC  -MANUAL SOBRE POLÍTICAS Y PROCEDIMIENTOS  
28. El Estatuto de Auditoría Interna dispone que la OAI prepare, publique, divulgue y mantenga 
un manual de auditoría interna que establezca las políti cas y procedimientos que orienten la actividad 
de auditoría interna.  En cumplimiento de las normas de auditoría del IIA y teniendo presente el 
tamaño actual de la OAI, la Dirección ha tomado la  decisión de que las actividades de auditoría se 
dirijan y controlen a través de una estrecha superv isión cotidiana y mediante  memorandos dirigidos al 
personal de auditoría en los que se indiquen las políticas y procedimientos que deben seguir.  Esto 
complementará la experiencia, las competencias, lo s conocimientos especializados y el juicio de los 
auditores internos en la planificación y realización  de auditorías y la presentación de informes al 
respecto, así como en la gestión de la actividad global de auditoría interna.  Esta prescripción se 
revisará cuando sea preciso en función del tamaño de la  OAI.  El Estatuto de Auditoría Interna será 
enmendado cuando sea necesario. 
H. POLÍTICA CONTRA EL FRAUDE  
29. La OAI había previsto trabajar en el cu rso del año en la elaboración de una política 
institucional contra el fraude para promover un conjunto de principios éticos y valores apropiados en 
la Organización.  Sin embargo, la premura de tiemp o y la limitación de recu rsos ha hecho imposible 
preparar la política contra el fraude a lo largo de l año y se decidió posponer la tarea para incluirla 
entre las actividades de auditoría de 2011. 
III. OTRAS ACTIVIDADES 
30. Durante el período abarcado por el informe, la OAI prestó asesoramiento sobre varias 
iniciativas de mejora de los aspectos organiza tivos o sobre nuevas políticas, especialmente sobre 
cuestiones financieras, presupuestarias y relaciona das con los recursos humanos y los procesos. 
31. En el desempeño de su labor de auditoría la  OAI continúa haciendo el seguimiento de las 
recomendaciones formuladas por el Auditor Externo para lograr que se adopten medidas apropiadas. WT/BFA/W/226 
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  IV. RECURSOS DE AUDITORÍA INTERNA 
32. La estructura de la OAI aprobada comprende la Directora de la OAI y un funcionario 
auxiliar/administrativo de grado 6, según las propuestas contenidas en el documento de sala 
CRP(05)26, de fecha 28 de octubre de 2005. 
33. Durante el período al que se refiere el inform e, la OAI se componía de la Directora y un 
asistente que realizaba principalmente tareas ad ministrativas, aunque también ayudaba en algunas 
funciones técnicas. 
34. Se contrató a un pasante por un período de seis meses -de febrero a julio de 2010- para ayudar 
en la auditoría sobre los salarios y en las auditorí as de seguimiento sobre la contratación y los viajes 
en misión, bajo la supervisión de la Directora de la OAI. 
35. Como se indicaba en el anterior informe de auditoría y atendiendo la recomendación del 
Auditor Externo, es evidente que, a medida que crezca la función y se realicen más auditorías, que conllevarán la necesidad de llevar a cabo auditorías de  seguimiento, y en aras de la continuidad de la 
oficina, será necesario revaluar los recursos de la OAI. 
36. Consecuentemente, la Dirección examinó la estruct ura de la OAI al final de 2010.  Con efecto 
a partir de febrero de 2011, la OAI sustituirá el puesto de asistente administrativo por un funcionario 
técnico. 
V. DESARROLLO DEL PERSONAL Y ESTABLECIMIENTO DE REDES DE 
COLABORACIÓN 
37. Durante el período que se examina, la Director a de la OAI participó en dos conferencias 
organizadas por el IIA, participó, colaboró y establ eció redes de cooperación con otras organizaciones 
internacionales -entre ellas, Representantes de Servicios de Auditoría Interna (RIAS) de las 
organizaciones de las Naciones Un idas, instituciones financieras multilaterales, y organizaciones 
intergubernamentales asociadas- para contrastar las actividades de la OAI e intercambiar mejores 
prácticas para promover el desarrollo profesional, que es una prescripción del IIA. 
38. La Directora de la OAI también participó en la auditoría de Oracle Financials y en el curso de 
formación sobre controles de seguridad de Oracle, para conocer mejor los diferentes aspectos de 
Oracle, un sistema de contabilidad financiera que utiliza la OMC. 
39. La Directora de la OAI, que es miembro de l Instituto de Examinadores de Fraudes 
Certificados, está estudiando para obtener un cer tificado de examinador de fraude y espera 
conseguirlo para finales de febrero de 2011.  La  certificación aportará nue vos conocimientos para 
realizar la actividad de reali zar entrevistas y permitirá comprender mejor los aspectos jurídicos 
generales de las auditorías y las investigaciones.   
VI. RETOS Y OPORTUNIDADES 
40. La OAI ha seguido esforzándose por estudiar y comprender las diferentes actividades que han 
de ser objeto de auditoría con el fin de formular  recomendaciones apropiadas y educar a los auditados 
sobre el contenido y la justificación de la f unción de auditoría y la forma de realizarla. 
41. La limitación de recursos humanos, a la que ya se ha hecho referencia en  el epígrafe titulado 
"Recursos de auditoría interna", fue uno de los prin cipales factores que hici eron imposible completar 
el plan de auditoría de 2010.  Cabe esperar que el cambio de estructura palia rá esta limitación.  Las  WT/BFA/W/226 
 Página 15 
 
 
  actividades de auditoría que no se llevaron a cabo conforme a lo previsto en el plan de 2010 se 
trasladarán a 2011. 
42. La disponibilidad de información por la OAI, que en el último informe se incluyó como un 
reto para la realización de la la bor de auditoría, ha mejorado por cuanto la Directora de la OAI está 
recibiendo formación en la utilización de un instru mento de información comercial (Qlikview) para 
extraer y analizar datos financieros de Oracle de forma independiente con mayor rapidez y facilidad. 
VII. LABOR FUTURA 
43. En el marco del plan de auditoría para 2011, la OAI llevará a cabo las siguientes actividades 
de auditoría: 
 a) Servicios contratados externamente, en particular los servicios de limpieza y 
seguridad, trasladados del plan de auditoría de 2010. 
 b) Servicios contratados externamen te por la División de Informática. 
44. El principal objetivo será evaluar si se han resp etado las condiciones contractuales, si existen 
controles internos adecuados y la utilización rentable de los fondos. 
45. Asimismo, la OAI realizará auditorías de seguimiento para determinar el estado de aplicación 
de las recomendaciones formuladas en distintas auditorías, en particular, la auditoría sobre 
contratación, la auditoría sobre los viajes en misión,  la auditoría sobre las actividades salariales y la 
auditoría sobre las actividades de apoy o administrativo y logístico del IFCT. 
46. La OAI espera comenzar a trabajar sobre la  política contra el fraude a lo largo de 2011. 
VIII.  CONCLUSIÓN 
47. La OAI ha actuado con independe ncia y objetividad en el desempeño de su cometido.  El 
apoyo recibido de la Dirección y la interacci ón positiva con los audita dos han favorecido el 
fortalecimiento de la función y el desempeño eficaz  de sus tareas, contribuyendo en forma positiva a 
la gobernanza global y los mecanismos de  rendición de cuentas de la OMC. 
 WT/BFA/W/226 
Página 16  
 
  ANEXO I 
 
RESUMEN DE LAS ACTIVIDADES DE AUDITORÍA 
 
Actividades de auditoría realizadas desde 2008 y previstas para 2011
 
 
 
 
 
 
 
 
 NATURALEZA DE LA ACTIVIDAD 
DE AUDITORÍA   2008 2009 2010 2011
Auditoría sobre la contratación
Auditoría sobre los viajes en misión  
Salarios  
Delegación de facultades - Perspectiva global 
Actividades de apoyo administrativo y logístico  
del IFCT  
Seguimiento de las recomendaciones de auditoría  
 (contratación, viajes en misión y salarios)  
Plan de auditoría de 2010  
ACTIVIDADES DE AUDITORÍA EN 2011  
Servicios contratados externamente  
(limpieza y seguridad)  
Servicios contratados extern amente por la División  
de Informática  
Política contra el fraude  
Seguimiento de las recomendaciones de auditoría  
(contratación, viajes en misión, salarios e IFCT)  
Actividades diversas de formación   
   WT/BFA/W/226
 Página 17ANEXO II 
 
RECOMENDACIONES DE LA AUDITORÍA SOBRE LOS SALARIOS 
 
Estado de aplicación al 31 de diciembre de 2010  
 
 
Estado de aplicación comunicado por la  División competente y verificado  
por el Auditor Interno Recomendación de la auditoría interna - por divisiones Calificación de 
auditoría 
Fecha  Estado de aplicación actualizado  
División de Recursos Humanos     
1. Nombrar un "superusuario" y un posible apoyo para asumir la titularidad, gestión y 
rendición de cuentas respecto de los datos del HRMS y de la plantilla de personal 
que ahora administra la División de Informática. GI1 31.12.10 
En curso2 Se ha nombrado a prueba a dos pe rsonas en la HRD, para que se 
apoyen mutuamente.  La HRD tiene que terminar de perfilar con la 
División de Informática las funcione s y la formación necesaria de los 
"superusuarios". 
2. Examinar los derechos de acce so a la base de datos del HRMS y limitar el acceso al 
personal que trabaja directamente con ella. GI 31.12.10 
En curso  La HRD está examinando los derec hos de acceso del personal de 
recursos humanos, en consulta con la  División de Informática, con el 
fin de limitar los derechos a las necesidades funcionales reales.  Se 
establecerá un proceso nítido de control y autorización de los 
derechos de acceso, en cooperación con la Sección de Presupuesto y 
Finanzas y la Divisi ón de Informática. 
3. Examinar el acceso a información confidencial en el conjunto de la Secretaría.  
Cuando sea necesario divulgar dicha inform ación, las partes pertinentes deberían 
firmar una declaración/juramento de confid encialidad que debería guardarse en la 
HRD.  Limitar en la mayor medida posible los derechos de acceso a la información 
confidencial, especialmente en los casos o situaciones en que pueda ocurrir un 
conflicto de intereses. GI 31.12.10 
En curso  La HRD ha introducido las declaraciones de confidencialidad para 
los principales comités que manejan información confidencial, tal 
como por ejemplo, la Junta de Nombramientos y Ascensos (julio 
de 2010).  Además, está elaborando conjuntamente con la División 
de Asuntos Jurídicos un documento de confidencialidad que también 
se ocupa de aspectos re lacionados con los conflict os de intereses, la 
gobernanza y la ética. 
4. Organizar una actividad de formación/concie nciación sobre la "ética" para abordar 
el trato de la información sensible y confidencial. 
 GI 31.12.10 
Pendiente  La HRD se está ocupando de organi zar actividades de formación y 
concienciación en 2011.  Se está examinando la formación ética en 
otras instituciones internaci onales y del sector público. 
5. Examinar el acceso a los archivos de la HRD y limitar la entrada al personal para el 
cual es esencial tener acceso a los expedientes relativos al personal. GI 31.12.10 
Pendiente  La HRD ha examinado la cuestión del acceso a los archivos de la 
HRD y está estudiando la  posibilidad de introducir un registro de 
acceso para los expedientes personale s.  Asimismo, está preparando 
una política de acceso y una declaración de confidencialidad que 
deberá firmar todo el personal de recursos hum anos.  El acceso a los 
archivos de la HRD se abordará en  el marco del proceso de adopción 
del archivo electrónico y se establecerá un proceso de control y 
autorización bien definido. 
                                                      
1 De gran Importancia. 
2 Se está avanzando en la aplicación de medidas correctivas.  
  WT/BFA/W/226 
Página 18 Estado de aplicación comunicado por la  División competente y verificado  
por el Auditor Interno Recomendación de la auditoría interna - por divisiones Calificación de 
auditoría 
Fecha  Estado de aplicación actualizado  
6. Examinar las tarifas que se aplican para remunerar a los traductores con contratos 
de servicios especiales mientras trabaj an en su domicilio, si es aceptable, 
documentarlas oficialmente y someterlas a la aprobación de la Dirección. GI 31.12.10 
Pendiente  La HRD está investigando el origen  de las tarifas que se pagan a los 
traductores con contratos de servicio s especiales con la dirección de 
División de Servicios Lingüísticos, Documentación y Gestión de la 
Información. 
 
7. Examinar las directrices existentes para los contratos de corto plazo con el fin de 
determinar el número máximo aceptable de renovaciones y los criterios para evaluar 
la necesidad de renovarlos a fin de promove r la utilización de este tipo de contratos 
para los fines previstos. GI 31.12.10 
En curso  La HRD desempeña una función más determinante en la gestión de 
los contratos de corto plazo desde que asumió la responsabilidad de 
la planificación de los recursos humanos y el examen y control de los 
contratos.  Asimismo, ha contra tado a un consultor y ha comenzado 
a examinar las directrices y la gestión de los contratos de corto plazo 
para reforzar el sistema de planificación de los recursos. 
8. Examinar la necesidad de personal con c ontratos de corto plazo en las divisiones 
cuando este personal perman ece durante largos perí odos, más allá del número 
aceptable acordado de renovaciones. GI 31.12.10 
En curso  Esta tarea está en curso;  se ha  confirmado que algunos contratos de 
corto plazo han concluido ya sin que vuelvan a renovarse.  En el caso 
de otros contratos se ha enviado del aviso de no renovación.  Véase 
también la respuesta de la Recomendación Nº 7. 
9. Examinar las directrices que se aplican respecto de las horas extraordinarias y las 
compensaciones de modo que reflejen la situación aceptable en la que trabajan 
horas extraordinarias, así como una dieta para comidas que se adecue a la situación 
económica actual.  Someter las directrices  a la aprobación de la Dirección e 
introducirlas en la Intranet con el fin de promover la transparencia. IM3 31.12.10 
En curso  La HRD está preparando un proy ecto de política sobre las horas 
extraordinarias en colaboración con la División de Administración y 
Servicios Generales.  La política, con las directrices 
correspondientes, se introducirá en  la Intranet cuando haya sido 
examinada por el Comité Consul tivo Mixto y aprobada por el 
Director General. 
10. Política de conservación de documentos - Examinar la política y establecer 
directrices determinando qué  documentos deben conservarse y cuáles deben ser 
eliminados cuando el persona l abandona la Organización, con fines de uniformidad 
y coherencia. 
 EI4 31.12.10 
En curso  La HRD está examinando la polític a de conservación de documentos 
en el contexto del proyecto de archivo electrónico que está 
ejecutando con la División  de Servicios Lingüísticos, 
Documentación y Gestión de la  Información.  Cuando haya 
concluido este examen, la HRD establecerá directrices y plazos 
relativos a la conservación de los documentos en los archivos y 
determinará cuáles y en qué plazo deben eliminarse una vez que el 
personal haya abandonado la Organización. 
11. Contrastar los criterios aplicados con los de organizaciones similares para emular 
las mejores prácticas en la c ontratación de consultores. 
 GI 31.12.10 
En curso  La HRD ha adquirido progresivamente más información sobre los 
contratos de consultoría desde que asumió la responsabilidad del 
proceso de solicitud de  personal.  Asimismo , está llevando a cabo un 
análisis comparativo de las prácti cas de contratación de consultores 
con las de otras organizaciones para  identificar las mejores prácticas 
y ha contratado a un consultor para que se ocupe de que estas 
cuestiones, entre otras. 
                                                      
3 De importancia moderada. 
4 De escasa importancia.  
   WT/BFA/W/226
 Página 19Estado de aplicación comunicado por la  División competente y verificado  
por el Auditor Interno Recomendación de la auditoría interna - por divisiones Calificación de 
auditoría 
Fecha  Estado de aplicación actualizado  
12. No perder la pista de los consultores,  integrantes de los grupos especiales y 
miembros del Órgano de Ap elación contratados por la Organización mediante un 
registro central. GI 31.12.10 
Pendiente  La HRD creará en 2011 un registro central de consultores y 
miembros del Órgano de Apelación.   La HRD se ocupará de los 
integrantes de los grupos especiales en una fase posterior. 
13. Conocer la necesidad de consultores de la s diferentes Divisiones.  Examinar el 
proceso de contratación de los consultores y las directrices para racionalizar el proceso y asegurar la aplicación cohere nte de los términos y condiciones. 
 GI 31.12.10 
En curso
 Véase la respuesta de la Recomendación Nº 11. 
14. Examinar los puestos ordinarios que ocup an consultores contratados con contratos 
de largo plazo para asegurarse de que lo s consultores y los expertos jubilados no 
constituyen una alternativa a largo plazo del personal ordinario si ello no está 
justificado.  Cubrir los puestos vacantes ap licando el procedimie nto de contratación 
recomendado. GI 31.12.10 
En curso  Los puestos ordinarios ocupados c on consultores a largo plazo se han 
anunciado y se están cubriendo aplic ando el procedimiento oficial de 
contratación.  La HRD examinará las directrices en la gestión de los 
consultores para velar por que las funciones ordinarias sean 
desempeñadas por los funcionarios , salvo por motivos justificados. 
15. Firmar la solicitud de cons ultores para tener constancia del número y el tipo de 
consultores que se contratan y llevar  a cabo las comprobaciones necesarias. 
 GI 31.12.10 
En curso  Se ha adoptado un nuevo proceso de gestión de los recursos y 
solicitud de personal, que  está en vigor desde el 15 de noviembre 
de 2010.  Todas las contratacione s tienen que ser aprobadas ahora 
por la HRD.  Desde 2011, la HRD tiene constancia de los 
consultores que se contratan. 
La auditoría interna dejará un plazo amplio para la aplicación 
efectiva antes del examen  de auditoría de 2011. 
16. Crear una base de datos de consultore s precalificados en  consulta con las 
Divisiones para contro lar, seguir y evaluar la utilizac ión y los beneficios derivados 
de la contratación de consultores. GI 31.12.10 
Pendiente  La HRD está dispuesta a examinar el costo/beneficio del 
establecimiento de una base de datos o de un a lista de consultores 
con los usuarios de las Divisiones. 
17. Asumir la iniciativa en el control y ge stión del movimiento y remuneración de los 
consultores y de otro tipo de personal entre los diferentes contratos de empleo para 
asegurar que se observan las directrices de  contratación de la Organización y la 
competencia exigida por el empleo. GI 31.12.10 
En curso  Se prevé que el nuevo proceso de ge stión de los recursos y solicitud 
de personal que comenzó a aplicars e el 15 de noviembre de 2010 
ayudará a la HRD a llevar la iniciativa en la aprobación de todas las 
solicitudes de recursos  humanos, así como en la planificación y 
gestión de las necesidades de recurs os de la Organiza ción, incluso el 
control y gestión del empleo de  personal para asegurar el 
cumplimiento de las directrices, los períodos de duración y los 
procesos competitivos. 
18. Cubrir los puestos vacantes puntualmente. GI 31.12.10 
En curso  Con respecto al plan de 24 puest os, y asegurando la satisfacción 
eficaz de las necesidades y priorida des de la Organización, todos los 
puestos vacantes disponibles (18) se  han cubierto o están en proceso 
de cubrirse.  Los seis puestos rest antes se cubrirán en cuanto estén 
disponibles.  En la siguiente audito ría de seguimiento se evaluará la 
puntualidad y la tendencia se co mparará durante un período más 
prolongado, para abarcar 2010 y 2011, según proceda.  
  WT/BFA/W/226 
Página 20 Estado de aplicación comunicado por la  División competente y verificado  
por el Auditor Interno Recomendación de la auditoría interna - por divisiones Calificación de 
auditoría 
Fecha  Estado de aplicación actualizado  
19. Velar por que todas las Divisiones cumpla n las directrices establecidas para los 
acuerdos de servicios especiales en la contratación de consultores. GI 31.12.10 
En curso  Desde que ha asumido la responsabilidad de la planificación de los 
recursos humanos y las solicitudes y el control del personal, la HRD 
controla y comprueba que las Divisiones cumplan las directrices 
aplicables en materia de recursos humanos. 
Se ha de conceder un plazo amp lio para la aplicación del nuevo 
procedimiento antes de ev aluar el cumplimiento. 
20. Examinar los contratos adjudicados a los empleados para verificar que se respetara 
el presupuesto asignado.  Un consultor co n tal codificación debería tener un acuerdo 
de servicios especiales y no un contrato de largo plazo. GI 31.12.10 
En curso  La HRD ha empezado a mantener consultas con la Sección de 
Presupuesto y Finanzas a este respect o, para asegurarse de que la 
codificación refleje el contrato adjudicado. 
AGSD, Unidad de Presupuesto, Finanzas y Pagos     
21. Nombrar un "superusuario" y un posible apoyo para asumir la titularidad, gestión y 
rendición de cuentas de los salarios del HR MS que ahora administra la División de 
Informática. GI 31.12.10 
En curso  Se ha nombrado a un superusuario y se ha confirmado que la Sección 
de Finanzas asumirá y administrará  progresivamente las tareas de 
pago que no tienen carácter técnico. 
22. Utilizar el diario de la auditoría sobre los salarios para detectar anomalías en los 
pagos con mayor eficiencia y eficacia. GI 31.12.10 
Concluida  La Sección de Presupuesto y Finanzas utiliza el diario de auditoría y 
lo utiliza para realizar los controles necesarios desde octubre 
de 2010. 
23. Examinar los derechos de acceso y lim itar el acceso al personal que se ocupa 
directamente de los datos del HRMS relativos a los salarios , en particular, los de la 
unidad de pagos. GI 31.12.10 
En curso  Se han examinado y suprimido los derechos de acceso del personal 
que se considera que no tiene que oc uparse directamente de los datos 
del HRMS relativos a los salarios .  Se ha redactado una política 
sobre la concesión de derechos de acceso y se aplicará antes de que 
concluya el año 2010. 
24. Examinar las funciones de la Sección de  Presupuesto y Finanzas para mejorar la 
división de funciones. GI 31.12.10 
En curso  Se han mantenido varias reuniones con el Auditor Interno y con la 
Sección de Presupuesto y Finanzas para discutir este asunto y llegar 
a una posición común.  Se ha avanzado en la delimitación específica 
de funciones.  Se estará al tant o y se volverá a evaluar cuando se 
lleve a cabo la auditoría de seguimiento en 2011. 
25. Examinar los proyectos de manuales para determinar si son adecuados.  En 
particular, revisar la definición de func iones y responsabilidades para que sea más 
precisa y específica, dar ejemplos de pagos  y reducir las copias de documentos que 
se imprimen para avanzar hacia un entorno sin papel.  Ocuparse de que se aprueben 
las versiones definitivas de los manuales. 
 IM 31.12.10 
En curso  En noviembre de 2010 se concluyeron los manuales de usuario.  Se 
está redactando una política global en materia de salarios. 
26. Examinar el presupuesto asignado para  que se corresponda con el contrato 
adjudicado.  Un consultor con tal codifica ción debería tener un acuerdo de servicios 
especiales y no un contrato de largo plazo. GI 31.12.10 
Pendiente  La Sección de Presupuesto y Finanzas cambió, con efectos del 1º de 
enero de 2011, la codificación del personal, los consultores y otros.  
Se revisará en 2011. 
27. Examinar las categorías de personal de corto plazo y los consultores en las cuentas 
financieras para verificar que se corres pondas con el contrato real adjudicado. GI 31.12.10 
Pendiente  Como en la respuesta anterior, surtirá efecto el 1º de enero de 2011.  
Se revisará en 2011.  
   WT/BFA/W/226
 Página 21Estado de aplicación comunicado por la  División competente y verificado  
por el Auditor Interno Recomendación de la auditoría interna - por divisiones Calificación de 
auditoría 
Fecha  Estado de aplicación actualizado  
28. Considerar la posibilidad de clasificar la s empresas de consultoría en una categoría 
distinta de los consultores individuales en  las cuentas o estados financieros, con el 
fin de mejorar la identificación, análisis , planificación y adopción de decisiones. IM 31.12.10 
Pendiente  Como en la respuesta anterior, surtirá efecto el 1º de enero de 2011.  
Se revisará en 2011. 
División de Informática     
29. Traspasar la titularidad plena, la gestión y la rendición de cuentas respecto de los 
datos del HRMS y de los salarios a la HRD y a la unidad de pagos.  Permitir 
solamente la asistencia y la resolución de  los problemas técnic os referentes a los 
datos y los pagos del HRMS. GI 31.12.10 
Pendiente  Una vez nombrados los superusuar ios de la HRD y de Finanzas 
(unidad de pagos), la auditoría real izará el seguimiento de los nuevos 
progresos que tengan lugar en 2011. 
30. Impartir a los superusuarios de la HR D y de la unidad de  pagos la formación 
apropiada para reforzar la titularidad, gestión y rendición de cuentas de sus 
respectivas funciones y prestarles el mayor apoyo. GI 31.12.10 
Pendiente  Si la HRD y la Sección de Fi nanzas disponen del presupuesto 
necesario para formación, la División de Informática contribuirá a 
encontrar los cursos necesarios, que se complementarán 
internamente para el entorno específico de la OMC. 
31. Hacer el seguimiento de Oracle y asegurarse de que el registro de auditoría está 
operativo. GI 31.12.10 
Concluida  Se solucionó el programa técnico y se informó al respecto a la 
Sección de Finanzas.  Es posible añadir informes adicionales basados 
en los cuadros de auditorías si se solicita.  Se examinó el diario de 
auditoría para el período audita do 2007 - diciembre de 2010 y se 
constató que estaba operativo. 
32. Examinar los derechos de acceso del pers onal de la División de Informática a la 
base de datos del HRMS relativa a los pagos y limitarlos según proceda. GI 31.12.10 
En curso  La aplicación Oracle es un sistema de planificación de los recursos 
empresariales (ERP) integra do y todos los módulos están 
relacionados entre sí.  Aun cuando t odo el personal de la Sección de 
Aplicaciones y Sistemas Administ rativos que se ocupan de las 
cuestiones relacionadas con la ERP no están directamente implicadas 
en la parte de la aplicación relacionada con el HRMS, estas 
funciones son necesarias para realiz ar el trabajo de modo eficiente. 
Sólo se proporciona acceso a los c onsultores durante la duración de 
su contrato, para que puedan llev ar a cabo las tareas requeridas. 
La OAI sigue pensando que los derechos de acceso al HRMS y a la 
unidad de pagos sólo debería otorga rse a quienes está n implicados en 
la parte de la aplicación relacionada con el HRMS, concretamente, 
dos personas. 
La División de Informática establecerá un proceso con derechos de 
acceso del personal de TI al ERP, que  firmarán los directores de la 
HRD, la AGSD y la División de In formática, con la  indicación de 
que cualquier cambio que deberá se r validado por los tres directores. 
Todas las Divisiones     
33. Cumplir las directrices relativas a los acuerdos de servicios especiales para los 
consultores una vez hayan sido revisa das y aprobadas por la Dirección. GI 30.6.10  
Pendiente   
  
  WT/BFA/W/226 
Página 22 ANEXO III 
 
RECOMENDACIONES DE LA AUDITORÍA SOBRE LA CONTRATACIÓN 
 
Estado de aplicación al 31 de diciembre de 2010  
 
Fecha y estado de aplicación comunicado por la División competente  
y verificado por el Auditor Interno Recomendación de la auditoría interna por Divisiones/Secciones/Unidades 
- Noviembre de 2008  
Fecha del estado  Estado de aplicación  
Director General (DG )   
1. Establecer un Comité de Contratos permanente con funciones claramente 
delimitadas.  18.12.2008  
Aplicada  
 (OFFICE(08)/69 - 18/12/2008, y OFFICE (08)/70 - 18/12/2008). 
Contratación    
21.7.2009  
Aplicada  
 Ref:  Mensaje electrónico enviado al personal el 21 de julio de 2009 
''OFFICE(09)/46 - AVISO AL PERS ONAL - POLÍTICA DE CONTRATACIÓN 
DE LA OMC:  COMPRAS Y CONTRATOS DE LA OMC.'' 2. Establecer instrucciones detalladas y documentadas que sirvan de guía a la 
función de contratación.  
31.12.2010  
Aplicada  Presentación y aprobación por el Director General de un manual de contratación con 
instrucciones detalladas y documentadas pa ra orientar la función de contratación.  
 Determinar, documentar y aplicar un formato y unos criterios aceptables 
para:   
 i) Solicitar bienes y servicios.  Todas las compras y renovaciones 
de contratos deberán comenzar por una solicitud de compra. 15.04.2009  
Aplicada  Hay una "página de servicios de ayuda" para iniciar las solicitudes. 
 ii) Aceptar ofertas, el proceso de licitación, la evaluación de los 
licitadores y la adjudic ación de los contratos. Primer trimestre de 2009 
Aplicada   Los clientes de la Sección de Compras utilizan procedimientos de licitación y 
evaluación.  Para la licitación se utilizan términos y condiciones uniformes y un 
contrato uniforme. 
 iii) Identificar, examinar, seleccionar y aprobar proveedores para 
incluir comprobaciones de antecedentes y una lista de 
proveedores precalificados.  Primer trimestre de 2009 
Aplicada  Se utiliza un formulario de registro de los vendedores.  
 iv) Crear y gestionar una base de datos para los proveedores y 
gestionar las relaciones con los proveedores. 31.12.2010  
Pendiente  Se creó un grupo de trabajo entre la Secci ón de Finanzas y la Sección de Compras 
para racionalizar la base de datos de los vendedores y conseguir que fuera más 
eficiente. 
 v) Tramitar las compras urgentes. 
 30.04.2010  
Aplicada  
 Se envía un mensaje electrónico a los mi embros del Comité de Contratos una vez 
recibida toda la documentación requerida es tableciendo claramente la justificación 
de la exención solicitada por el comp rador.  Se examinó la documentación 
correspondiente y se consid eró que era satisfactoria.  
   WT/BFA/W/226
 Página 23Fecha y estado de aplicación comunicado por la División competente  
y verificado por el Auditor Interno Recomendación de la auditoría interna por Divisiones/Secciones/Unidades 
- Noviembre de 2008  
Fecha del estado  Estado de aplicación  
3. Establecer directrices detalladas para la  aplicación de la Regla 10.3 c). 31.12.2010  
Pendiente  
 Se convocó una reunión para tratar esta cues tión con el nuevo Director de Recursos 
Humanos y con el Asesor Jurídico. 
Se abordará en la reunión programada pa ra tratar el Plan de Contratación de 
Recursos Humanos (primera semana de febrero de 2011).  
4. Determinar las personas de cada centr o de costos que están autorizadas a 
hacer y aprobar solicitudes de compras. 30.4.2010  
Aplicada  
 La matriz de responsabilidad de la política de contratación indica que la principal 
responsabilidad de la preparación de solicitudes plenamente financiadas 
corresponde a la uni dad solicitante. 
Habida cuenta de que la activación del m ódulo de solicitud de compra conllevaría 
dar derechos de acceso a las correspondi entes personas delegadas del centro de 
costos, esto irá seguido de una auditoría de  la División de Informática con arreglo a 
la Recomendación Nº 25. 
5. Invertir la doble entrada de CHF 67.375 en Oracle. 30.11.2008 
Aplicada  Recomendación aplicada. 
6. Vigilar la división de las compras y asegurarse de que todas las compras 
por valor igual o superior a CHF 50.000 se realizan por conducto del Comité de Contratos y el proceso de licitación.  Informar a cuantos 
necesiten conocer ese requisito. 31.12.2010 
Aplicada
 La orden de compra modificada contiene una disposición para que se indique todo 
suministro adicional que haya hecho un ve ndedor mediante una modificación de la 
orden de compra de que se trate.  Las órdenes de compra m odificadas se utilizan 
para controlar las compras que alcanzan el  umbral y notificarlo al Comité de 
Contratos, salvo en el caso de los contrato s aprobados anteriorme nte por el Comité.  
Se constató que la división de  las compras había disminuido. 
El examen considera que los controles existentes son adecuados. 
 30.4.2010  
Aplicada  
 La Jefa de la Sección de Compras dio a t odo el personal de la Sección la instrucción 
de que todas las órdenes de compra de  un valor superior a CHF 50.000 hubieran 
sido aprobadas por el Comité de Contratos. 
Las órdenes de compra y los contratos se aprueban con arreglo a las facultades que 
se especifican en la política de contratación. 
7. Determinar los términos y condic iones contractuales que habrán de 
incluirse en la orden de compra. 30.11.2010  
Aplicada  El 1º de agosto de 2010 se introdujo el m odelo de orden de compra modificada con 
referencia a los términos  y condiciones generales de la OMC, que pueden 
consultarse en el sitio Web de la OMC. 
8. Asegurarse, en la medida de lo posi ble, de que los contratos que hayan de 
concertarse con los proveedores los redacte la OMC. 30.6.2009  
Aplicada  La política de contratación refuerza la prescripción de utilizar contratos uniformes 
siempre que sea posible y de obtener el asesoramiento y aprobación del Asesor 
Jurídico al firmar un contrato no redactad o por la OMC.  El examen de auditoría 
confirmó que ésta debe ser la práctica.   
  WT/BFA/W/226 
Página 24 Fecha y estado de aplicación comunicado por la División competente  
y verificado por el Auditor Interno Recomendación de la auditoría interna por Divisiones/Secciones/Unidades 
- Noviembre de 2008  
Fecha del estado  Estado de aplicación  
9. Estudiar la posibilidad de reducir el número de órdenes de compra que se 
imprimen.  Entregar las copias impresas a los respectivos receptores a su debido tiempo. 31.12.2010 
Aplicada
 
 - Actualmente sólo se imprimen cuatro copias, en lugar de cinco.  La copia 
destinada a la Unidad de Presupuesto/ Inventario ya no es necesaria y, por 
tanto, no se imprime. 
- Aparte de la entrega de una copia de la orden de compra al Economato, y para 
que el personal del Economato conozca oportunamente los detalles de la 
compra, la orden de compra modificada determina que el proveedor notifique 
al Economato la entrega con 48 horas de  antelación.  La finalidad de esta 
medida es que el persona l del Economato conozca con antelación, a efectos de 
planificación, lo que se ha comprado, cuándo se producirá la entrega y otras 
condiciones pertinentes. 
30.4.2010 
Aplicada  
 La orden de compra fue modificada para incluir un campo que permite firmarla al 
funcionario autorizado.  Todas las órdenes de compra son firmadas por funcionarios 
autorizados en cumplimiento del procedim iento de delegación de facultades 
establecido, y en ocasiones refrendada por el funcionario encargado de los 
contratos, lo que constituye un buen sist ema de control y gestión de las órdenes de 
compra. 10. Gestionar y firmar las órdenes de compra enviadas a los proveedores.  
Establecer límites en materia de aprobación para el personal de la Sección 
de Compras. 
30.4.2010 
Aplicada  
 El Director General Adjunto encargado de Finanzas decidió la delegación de 
facultades a todo el personal de compras mediante una carta fechada el 22 de 
febrero de 2010.  De conformidad con la re gla 5.1. de la Reglamentación Financiera 
Detallada y la política de contratación, los contratos para la adquisición de 
productos, equipo, trabajos y/o servicios ún icamente los celebran en nombre de la 
OMC los funcionarios debidamente autorizados  para ello por escrito por el Director 
General Adjunto. 
11. Identificar y devolver todos los cont ratos originales corri entes a la Sección 
de Compras para su custodia y gestión. 31.12.2010 
En curso  
 - La Sección de Compras ha asumido la responsabilidad del ma ntenimiento de la 
base de datos y tiene que actualizarla con todos los contratos activos;  se 
facilitarán copias impresas de los contratos originales y la llave de la caja 
fuerte al Jefe de la Sección de Compra s, después de lo cual el Servicio de 
Gestión de la Información dejará de tener acceso a la base de datos. 
- Cuando expiren los contratos, la Sección de Compras proporcionará los 
contratos impresos al Serv icio de Gestión de la Información, pero seguirá 
siendo posible consultar estos cont ratos en la base de datos. 
12. Someter de nuevo el acuerdo marco y la lista de precios establecida en el 
contrato con PEG al Comité de Contratos para su examen, con el fin de 
incluir todos los suministros de ofic ina pertinentes a precios favorables. 31.12.2010 
En curso  
 Se está llevando a cabo la evaluación técnica de las ofertas.  La Sección de Compras 
velará por que todos los artículos se pidan según las condici ones y los precios 
contractuales. 
13. Alternar a los emplea dos de la Sección de Co mpras dentro de un período 
especificado, como requieren las mejores prácticas en materia de 
contratación. 31.12.2010 
Aplicada  
 En el transcurso de los dos últimos años se han producido cambios en la Sección de 
Compras, en lo que respecta a las direct rices y procedimientos de compras, la 
contratación de nuevo personal,  la organización de la Se cción y, en consecuencia, 
en la forma de trabajar del personal.  Ha  habido rotación del personal dentro de la 
Sección y ello ha incidido positivamente en las operaciones de compra. 
El examen de auditoría permitió constatar que los cambios eran adecuados.   
   WT/BFA/W/226
 Página 25Fecha y estado de aplicación comunicado por la División competente  
y verificado por el Auditor Interno Recomendación de la auditoría interna por Divisiones/Secciones/Unidades 
- Noviembre de 2008  
Fecha del estado  Estado de aplicación  
Sección de Presupuesto y Finanzas    
14. Certificar el control pr esupuestario (sello de visado ) con una firma válida. 28.2.2009 
Aplicada  
 Recomendación aplicada.  Consúltese el  documento de 20 de febrero de 2009, 
"Lista de sellos oficiales".  Los sellos se numeran para facilitar los cambios de 
personal o de puestos. 
15. Examinar el proceso de  pago de facturas para llegar a un ciclo reducido 
(plazo de ejecución) y pagar con a rreglo a las condiciones de pago. 30.4.2010 
Aplicada  Se comprobó que las facturas corres pondientes al período comprendido entre 
diciembre de 2009 y febrero de 2010 se habían  pagado en un plazo de 30 días y que 
cada mes se habían enviado recordatorios a las Divisiones que se demoraban en la 
certificación de las facturas por el trabajo realizado. 
Se están vigilando los posibles retrasos en la certificación y el pago de las facturas.  
16. Determinar, documentar y aplicar un formato y unos criterios aceptables 
para la recepción de mercancías y la certificación de los trabajos realizados.  Utilizar informes de entrega o un sello de recepción de 
mercancías para acusar recibo de las mercancías y certificar los trabajos 
realizados. 30.11.2010  
En curso
 
 Se está terminando de redactar la política de pago de las facturas.  Las mejoras que 
se están introduciendo en los procesos de la  Sección de Presupuesto y Finanzas, es 
decir, las iniciativas referentes al módulo "iprocurement" de Orac le, incidirán en la 
política y se han de tomar en consideración si se pretende establecer una política 
sólida.  El proceso de auditoría intern a deberá seguir vigilando los progresos.  
17. Velar por que todas las facturas se re ciban en un lugar o registro central y 
asegurarse de que llevan un sello válido. 30.4.2010 
Aplicada  
 La orden de compra modificada contiene  la instrucción de que los vendedores 
dirijan las facturas a la Unidad de Finanzas. 
Se ha confirmado también que se utiliza el sello con la fecha. 
18. Modificar la regla 10.2 de la Regl amentación Financiera Detallada y otras 
reglas pertinentes del Reglamento Financiero y la Reglamentación 
Financiera Detallada para que figure el título correcto de la División de 
Administración y Servicios Generales. 30.4.2010 
Aplicada  Según la Sección de Finanzas, como el Re glamento Financiero y la Reglamentación 
Financiera Detallada son más difíciles de modificar (s e necesita la aprobación del 
Consejo General), en todas las nuevas políticas que se refieren al Reglamento 
Financiero y la Reglamentaci ón Financiera Detallada se refleja el cambio de nombre 
de la División de Administración y Servicio s Generales, por ejemplo, la política de 
pagos y la política de compras.  Se constató que ésa era la práctica y que era 
suficiente en esas circunstancias.  Si n embargo, en 2010 se inició una revisión 
amplia del Reglamento Financiero y la Re glamentación Financie ra Detallada con el 
fin de que sean conformes a las IPSAS y pertinentes. 
Unidad de Reprografía    
19. Apertura de registros de control de existencias para vigilar las existencias 
de la Unidad de Reprografía y su utilización.  28.2.2009  
Aplicada  
 Se utiliza Excel para hacer el seguimiento de las recepciones, las salidas y las 
existencias existentes.  Actualmente es más fácil seguir el movimiento de las existencias de la Unidad de Reprografía y compararlas con las existencias 
existentes.  Véase tambié n la recomendación Nº 29. 
Servicio de Gestión de la Información    
20. Mejorar la gestión de la  base de datos sobre cont ratos (enlace IT) e incluir 
todos los contratos válidos. 28.2.2009 
Aplicada  El examen de la base de datos electróni cas sobre los contratos puso de manifiesto 
que los contratos eran fácilmente iden tificables y correspondí an al mismo número 
de contratos similares guardados en una caja fuerte dentro de los archivos.  
  WT/BFA/W/226 
Página 26 Fecha y estado de aplicación comunicado por la División competente  
y verificado por el Auditor Interno Recomendación de la auditoría interna por Divisiones/Secciones/Unidades 
- Noviembre de 2008  
Fecha del estado  Estado de aplicación  
21. Proporcionar a la Oficina de Audito ría Interna (OAI) todos los contratos 
originales para confirmación de su existencia y examen.  28.2.2009 
Aplicada  
 Se proporcionaron a la OAI los contratos.  El  Servicio de Gestión de la Información 
está evaluando la posibilidad de diseñar una aplicación Web con acceso para usuarios autorizados exclus ivamente.  Se han tomado di sposiciones para que haya 
una persona de apoyo que dé acceso a la caja fuerte en caso necesario. 
División de Administración y Servicios Generales (AGSD )   
En relación con la recomendación Nº 21, los acuerdos con Cambridge 
University Press no habían sido firmados  por todas las partes y los contratos 
originales no estaban en los archivos. 31.12.2010  
Aplicada  Tras la adopción de procedimientos de co ntratación adecuados, se confirmó que el 
Acuerdo original había sido debidament e firmado por la OMC y por Cambridge 
University Press el 14 de julio de 2010.  
Contratación, Presupuesto y Finanzas    
22. Establecer de manera clara la titularidad y responsabilidad del proceso de 
solicitud y el proceso de aproba ción de las órdenes de compra. 30.11.2010 
En curso  
 Esto se aborda en la polític a y el manual de contratación. 
En lo que se refiere a la  Sección de Presupuesto y Fi nanzas, cabe pensar que el 
trabajo sobre el módulo "iprocurement" de  Oracle y la aplicación del flujo de 
trabajo disiparán las preocupaciones que se plantean aquí.  Sin embargo, se han 
tomado algunas medidas para clarificar la titularidad del proceso de contratación en 
determinados aspectos.  
23. Determinar y documentar las personas responsables de:    
 i) Firmar las órdenes y los contratos de compra, con inclusión de 
límites en cuanto a valor (Contratación). 
 30.4.2010 
Aplicada  
 i) En aplicación de la política y el manua l de contratación, el Director General 
Adjunto encargado de Finanzas otorgó por escrito la delegación individual de 
facultades, con inclusión de límites de valor de las órdenes y los contratos de 
compra, a todo el personal en cargado de la contratación. 
 ii) Aprobar el presupuesto que se gastará y los límites de valor 
(Sección de Presupuesto y Finanzas). 
 30.11.2010 
Pendiente  
 ii) Empezar con sólo una delegación de facultades con respecto a los 
compromisos presupuestarios y no una polít ica.  Cabe pensar también que el 
trabajo sobre el módulo "iprocurement" de  Oracle y la aplicación del flujo de 
trabajo disiparán las preocupaciones que se plantean aquí. 
 iii) Realizar pagos y límites de va lor (Presupuesto y Finanzas). 30.4.2010 
Aplicada  iii) El Director General aprobó una política  de pagos de fecha 29 de junio de 2009, 
en la que se establecen la titulari dad y responsabilidad de los pagos. 
División de Informática    
24. Activar: 
 i) El módulo de solic itud de compra (Oracle). 
 ii) La característica de "entrega de mercancías" del módulo de 
Contratación (Oracle). 31.12.2010 
En curso  
 - La Sección de Presupuesto y Finanzas y la de Tecnología de la Información 
organizaron con la empresa Kynerg y una configuración rápida de 
iProcurement (funciones de solicitud de compra y de entrega) y las funciones 
de aprobación de facturas en el entor no de la OMC.  El 21 de octubre de 2010 
se presentaron los resultados al personal competente. 
- La Sección de Presupuesto y Finanzas  activará primero las funciones de 
aprobación de facturas cuya puesta en marcha estaba prevista para comienzos 
de febrero de 2011, y posterior mente el módulo " iProcurment".  
   WT/BFA/W/226
 Página 27Fecha y estado de aplicación comunicado por la División competente  
y verificado por el Auditor Interno Recomendación de la auditoría interna por Divisiones/Secciones/Unidades 
- Noviembre de 2008  
Fecha del estado  Estado de aplicación  
25. Optimizar la utilización del módulo de contratación (Oracle) mediante: 
 i) Su configuración para pr oducir progresivam ente copias 
revisadas de las órdene s de compra cada vez que se introduzcan 
modificaciones. 
 ii) La indicación del nombre o la fi rma de la persona que autoriza la 
orden de compra para  mayor responsabilidad. 
 iii) La indicación del nombre de la persona que realice el control 
presupuestario de la orden de compra. 30.11.2010 
Aplicada  
 Se comprobó que la orden de compra modi ficada se utilizaba desde agosto de 2010 
con todas las configur aciones recomendadas. 
26. Añadir la Jefa de la Sección de Compras a los niveles de aprobación de 
Oracle, y formarla en la utilización de dicho programa. 30.4.2010 
Aplicada  
 En la actualidad, las órdenes de compra (en papel) son examinadas y rubricadas por 
el funcionario encargado de los contratos o por la Jefa de Sección antes de ser 
enviadas a los vendedores. 
El personal encargado de la contratación re cibió formación en el servicio durante 
tres meses para que pudiera demostrar un conocimiento pl eno de la Reglamentación 
Financiera Detallada, la política de contra tación, los procedimientos del Comité de 
Contratos y los procedimientos en materia de contratación, antes de que se llevara a 
cabo la delegación de facultades para la aprobación de las órdenes y contratos de 
compra. 
Con la aplicación de esas medidas, el au ditor consideró que existía una supervisión 
adecuada del personal de contratación que permitiría detectar las posibles anomalías 
importantes que pudieran existir, obj etivo inicial de la recomendación. 
27. Controlar las copias del fichero info rmático de las órdenes de compra. 28.2.2009 
Aplicada  
 Recomendación aplicada.  La copia destinada a la Sección de Compras lleva ahora 
una indicación clara en ese sentido, al i gual que la copia destinada a los archivos, 
para facilitar la identificación. 
30.4.2010 
Aplicada  Se examinó el expediente de Getronics y el Comité de Contratos adoptó medidas 
para asegurar un control adecuado en la concesión de exenciones a esa empresa (por ejemplo, exigencias de una estrategia en materia de TI y un plan de compras).  Las 
medidas de control fueron c onsideradas satisfactorias. 28. Véase la Recomendación Nº 21 - C ontratos con Getronics Schweiz AG y 
Lenovo. 
31.7.2009 
Aplicada  En la declaración de especificacione s establecida con Lenovo (suministro de 
ordenadores), CHF 105.994, las condiciones indicadas incluían una garantía de tres 
años, hasta el año 2010, y tr anscurrido ese plazo se ex aminaría el proceso de 
compra de los ordenadores.  Se constató qu e la cláusula de garantía respondía a la 
petición hecha anteriormente de que no se firmara un contrato vinculante. 
29. Estudiar la posibilidad de  utilizar el módulo de existencias de Oracle para 
vigilar los diferentes tipos de ex istencias de la OMC (Reprografía, 
Economato, TI, División de Administ ración y Servicios Generales, 
Publicaciones) a efectos de  uniformidad y coherencia. 
 30.11.2010 
Pendiente (a largo plazo )- Conforme al plan relativo al proyecto IPSAS, la Sección de Presupuesto y 
Finanzas está estudiando las especificaciones exigid as, con el fin de que 
nuestro Oracle ERP cumpla las IPSAS. 
- En una segunda fase, en función de los recursos disponibles , examinar si la 
función inventario puede integrarse en  una sola aplicación y sustituir los 
archivos Excel por una aplicación integrada directamente en el entorno 
inventario.  
  WT/BFA/W/226 
Página 28 Fecha y estado de aplicación comunicado por la División competente  
y verificado por el Auditor Interno Recomendación de la auditoría interna por Divisiones/Secciones/Unidades 
- Noviembre de 2008  
Fecha del estado  Estado de aplicación  
División de Asuntos Jurídicos    
30. Examinar todos los contratos ante s de su conclusión y certificar ese 
examen con un sello en el que figure la fecha y/o iniciales. 31.12.2010 
Aplicada  
 La verificación por el Ases or Jurídico da lugar a que éste rubrique la nota de 
presentación adjunta al cont rato.  Cuando los vendedores  insisten en utilizar sus 
contratos y en razón de la naturaleza del contratista ( por ejemplo, Microsoft), del 
tiempo disponible o del valor del cont rato no resulta práctico mantener 
negociaciones para que el contratista acepte  los términos y cond iciones generales de 
la OMC, el Asesor Jurídico  propone una carta (denomin ada "rueda de repuesto") 
que supedita la aceptación del contrato del provee dor por la OMC a la modificación 
de determinadas cláusulas esenciales (privilegios e inmunidades, derecho aplicable 
y solución de diferencias). 
31. Reevaluar los recursos ju rídicos. Noviembre de 2009 
Aplicada  
 En septiembre de 2009 se creó un puesto de  Asesor Jurídico de la Administración 
con arreglo al aviso de vacante OFFICE (09) /54.  Se añadieron recursos adicionales 
mediante la contratación de un Asesor Jurí dico de grado G-8 en noviembre de 2009.  
Este asesor gestiona una pa rtida presupuestaria para consultas externas relativas a 
los aspectos jurídicos de la ampliación del CWR. 
32. Reevaluar la duración de los c ontratos a largo plazo pertinentes y 
formalizar el plazo requerido para la reapertura de las ofertas con respecto a esos contratos. 30.4.2010 
Aplicada
 
 Los contratos que por alguna razón se celebran para períodos superiores a un año 
contienen ahora cláusulas que prevén su evaluación anual y su rescisión antes de 
que expiren si el contratista no solucion a las deficiencias indicadas por la OMC. 
Prevén también la posibilidad de que no se  prorroguen, sin compensación alguna, si 
no se habilita el presupuesto necesa rio para financiar el contrato. 
33. Examinar la idoneidad de la cláusula 1.9 del Estatuto del Personal, 
"petición o aceptación de obsequios o favores entre vendedores y 
empleados", e incluir medios de sensibilización y comunicación con 
respecto a los empleados y los vendedores. 
 30.11.2010 
Pendiente  
 Las organizaciones intergubernamentales de Suiza crearon una red de ética a 
comienzos de 2010 y la información recogi da hasta el momento se está utilizando 
para preparar una política de ética "fácil de  aplicar" para las rela ciones con el sector 
privado.  El Asesor Jurídico presentará un  proyecto a la Direcc ión para que formule 
observaciones. 
Sección de Logística de la AGSD    
34. Abrir registros de control de existe ncias para vigilar las existencias del 
Economato y su utilización. 31.12.2010 
Aplicada  
 Existe un estado de las antiguas existenc ias y el Economato se ocupa ahora del 
control de los pedidos para limitar el despilfarro y el exceso de existencias de los 
diversos artículos, utiliz ando los artículos de las an tiguas existencias antes de 
encargar otros. 
El inventario se actualiza cada vez que hay nuevas salidas de las existencias 
antiguas.   
   WT/BFA/W/226
 Página 29Fecha y estado de aplicación comunicado por la División competente  
y verificado por el Auditor Interno Recomendación de la auditoría interna por Divisiones/Secciones/Unidades 
- Noviembre de 2008  
Fecha del estado  Estado de aplicación  
35. Identificar y utilizar suministro s de oficina que lle ven almacenados un 
tiempo excesivo.  La Sección de Co mpras se pondrá en contacto con el 
Economato antes de realizar compras pa ra evitar adquirir artículos ya en 
existencia. 31.12.2010 
Aplicada  
 Se han separado adecuadamente las antiguas existencias. 
La lista de suministros en existencia se transmitió a los auxiliares administrativos en 
abril y junio de 2010, respectivamente, y se  les pidió que dieran prioridad a los 
suministros existentes, incluso los de rivados del movimi ento del personal 
ocasionado por el proyecto de renovación y de construcción en curso. 
Cuando los auxiliares administrativos sacan artículos del almacén, se les recuerda 
siempre que existen existencias antiguas, con el fin de evitar que se adquieran 
artículos similares, lo que anteriormente constituía un riesgo de que se produjera un 
exceso de existencias, de  que los artículos quedaran obsoletos y de que la 
Organización tuviera pé rdidas financieras. 
36. Velar por que las unidades receptor as firmen siempre la recepción de 
artículos procedentes de tiendas. 31.12.2010 
Aplicada  
 El Economato pide sistemátic amente a los auxiliares ad ministrativos que confirmen 
sus pedidos por correo electrónico y que firm en la retirada de existencias.  Se ha 
verificado que se firmaban tanto las sali das de las antiguas como de las nuevas 
existencias. 
37. Plan para adecuar el espacio de almacenamiento para las existencias de la 
Unidad de Reprografía tras la renovación y construcción del CWR.  31.12.2010 
Pendiente (a largo plazo )Esto forma parte del mandato del proyecto  de construcción.  Se dedicarán 85 m2
, 
aproximadamente, a espacio de almacenamiento para las existencias y las máquinas de la Unidad de Reprografía (Roneo) en el nuevo edificio.
 
Todas las Divisiones    
38. Elaborar un plan de contrataci ón simultáneamente  al proceso de 
establecimiento del presupuesto y hacerl o seguir a la Unidad de Compras a 
efectos de planificación. 31.12.2010 
Aplicada  
 Algunas Divisiones presentaron planes para 2009.  En 2010 se organizaron 
reuniones con varias Divisiones  para explicar más exactamente la naturaleza de los 
datos y de los documentos que se les exigen  y la función de la Sección de Compras 
en el proceso de planificación. 
El Manual de Contratación contiene un modelo de plan de contratación y directrices 
que tienen que aplicar todas las Divisiones.   A partir del plan de contratación se 
presentará al Comité de Cont ratos una estrategia de cont ratación.  Se trata de un 
proceso continuo para todas las Divisiones,  pero se consideró que las directrices 
existentes y el progreso realizado hasta la fecha eran satisfactorios. 
39. Sería mejor planificar las sustituciones de funcionarios y, en general, la 
sucesión en los cargos. 31.7.2009 
Aplicada  Esta recomendación se refería específicamente al Archivero (véase la 
Recomendación Nº 21 supra ) y se ha aplicado satisfactoriamente. 
40. Planificar los proyectos con bastante antelación con el fin de reducir al 
mínimo las compras urgentes y evita r un aumento de la s solicitudes de 
exención. 31.12.2010 
Aplicada  Como se indica en la Recomendación Nº 38, el proceso de pl anificación de las 
compras que sigue la Sección de Compras y en el que participan varias Divisiones 
se consideró adecuado en lo que respecta a la reducción de las compras urgentes sin 
razón de ser y las solicitudes de exención injustificadas. 
41. Todos los trabajos real izados deben ser debidame nte certificados por las 
respectivas Divisiones antes del pago.  30.4.2010 
Aplicada  
 Este extremo ha sido verificado y se ha consid erado que la situación es satisfactoria.  
La Sección de Presupuesto y Finanzas envía cada mes recordatorio s a las Divisiones 
cuando se retrasan en la certificación de las facturas correspondientes a los trabajos 
realizados.  
  
  WT/BFA/W/226 
Página 30 ANEXO IV 
 
RECOMENDACIONES DE LA AUDITORÍA SOBRE LOS VIAJES EN MISIÓN 
 
Estado de aplicación al 31 de diciembre de 2010  
 
Estado de aplicación por la División competente y verificado por el Auditor Interno 
Recomendación de la auditoría y Di visión responsable- Junio de 2009  Fecha del 
estado Estado de aplicación actualizado 
Director General y Dirección    
1. Decidir si el reembolso de las dietas  debe basarse en el 100% del costo real, 
con recibos justificantes, en el costo parcial, es decir, el costo del hotel más el 
50 por ciento de las dietas, o consider ar las dietas como una suma global 
entregada para cubrir todos los gastos en que es probable incurran los 
funcionarios en un viaje oficial. 30.11.2010 
En curso1 
 Elemento considerado en la política de viajes revisada, que está en proyecto, 
pendiente del examen, las observaciones y la aprobación de la Dirección.  Se 
verificará cuando entre en vigor la política revisada. 
Sección de Presupuesto y Finanzas    
2. Facturar a los organismos patrocinador es por las cantidades pendientes. 30.11.2010 
Pendiente  
 La Unidad de Presupuesto mantiene c ontacto regular con la s Divisiones para 
controlar la situación de la s cantidades pendientes.  La s Divisiones se mantienen en 
contacto con el tercero patrocinador.  La  División se encarga de recuperar las 
cantidades debidas cuando ha concluido la  misión.  Periódicamen te, la Sección de 
Presupuesto hará un seguimiento con las Divisiones que tienen cantidades 
pendientes. 
La auditoría interna seguirá vigi lando el estado de aplicación. 
3. Utilizar la partida de cuentas por cobrar para contabilizar las cantidades 
pendientes debidas por organismos de fi nanciación exteriores y realizar su 
seguimiento con las Divisiones pertinentes. 30.11.2010 
Aplicada  La cuenta 41609020 correspondiente a las "factur as de viajes por cobrar" se utiliza 
desde septiembre de 2009 para registrar las cantidades debidas por terceros que 
financian nuestros viajes en misión.  Se vi gilará el reembolso de esas sumas por los 
patrocinadores conforme a la Observación Nº 2. 
4. Dividir los viajes en mi sión en categorías de pasajes aéreos y dietas cuando se 
reseñan en los estados financieros, para facilitar su análisis. 30.6.2010 
Aplicada  Se examinaron las cuentas 7D2101010 (mis ión /oficial /billetes de avión) y 
7D2101020 (misión /oficial /dietas y gastos de  salida y llegada) y se verificó que 
estaban operativas. 
5. Reducir el tiempo empleado en la tram itación de las solicitudes de reembolso 
de gastos de viaje. 
 30.11.2010 
Aplicada  Aunque el tiempo de tr amitación haya superado el plaz o de 30 días recomendado en 
algunos casos excepcionales, el tiempo de tramitación medio verificado entre enero 
y noviembre de 2010 fue de 15 días, lo que es tá dentro de de los límites del plazo 
recomendado. 
6. Reembolsar los gastos de salida y ll egada sobre la base de los recibos 
correspondientes hasta una cantidad máxima  especificada que ha de acordarse. 30.11.2010 
En curso  La nueva política de viajes  que se ha presentado a la Dirección contiene 
prescripciones más específicas respecto de los gastos de salida y llegada. 
                                                      
1 Se está avanzando en la aplicación de medidas correctivas.  
   WT/BFA/W/226
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Recomendación de la auditoría y Di visión responsable- Junio de 2009  Fecha del 
estado Estado de aplicación actualizado 
7. Sellar todas las facturas de pasajes aéreos de CWL pagadas con un número de 
control y la fecha para evitar duplic aciones de pagos, en  espera de la 
introducción de facturación el ectrónica de los viajes. 30.6.2010 
Aplicada  Se verificó que la facturación electrónica estaba operativa desde enero de 2010.  A 
cada factura se le asigna una orden de compra establecida por el sistema como 
medida de control.  Se consta tó que el control era adecuado. 
8. Dar una solución factible a la cuestión de las grandes cantidades en efectivo 
que lleva la Unidad de Logística para las dietas de los participantes. 13.12.2010 
En curso  En una reunión celebrada el 13 de diciembre de 2010, la Dirección tomó la decisión 
de no autorizar, por razones de seguridad, que el personal de la OMC utilice y transporte dinero en efectivo.  En 2011 se adoptará una política de tallada al respecto. 
9. Seguimiento de la observación de la auditoría externa:  cantidades en concepto 
de billetes de avión no reembolsables no revela das en las cuentas. 30.11.2010 
En curso  La cuenta 41609030 'Cantidades por cobrar  de Carlson Wagonlits' no está todavía 
operativa.  Debería estarlo para que registre en las cuentas el movimiento de las 
sumas no reembolsables correspondientes a los billetes y para hacer posible que se 
vuelva a cargar el presupuesto de viajes de  la División con cualquier cantidad no 
recuperada en respuesta a la Recomendación Nº 3. 
DIVISIÓN DE ADMINISTRACIÓN Y SERVICIOS GENERALES    
10. Examinar y documentar todas las tasas aplicables a los participantes y 
aprobarlas. 31.12.2010 
En curso  En consulta con el IF CT, el Jefe de la Sección de Presupuesto y Finanzas sometió al 
examen y aprobación de la Dirección un a propuesta de política sobre los "gastos 
relacionados con los cursos de capacita ción, seminarios, simposios y talleres 
financiados por la OMC".  Se verificará en 2011. 
11. Examinar y modificar el memorándum administrativo (direc trices de política) 
para incluir lo siguiente: 
- Disposición 41:  Cargar a cuentas por co brar, y no a la cuenta del presupuesto;  
en caso de no recuperación, adeudar con cargo al presupuesto de la División o 
cancelar la partida, según proceda. 30.11.2010 
En curso  El proyecto de política revisada está pendiente del examen, presentación de 
observaciones y aprobación de la Dirección.  
- Disposición 41:  Incluir la facturac ión de los organismos de financiación 
exteriores por la Sección de Finanzas.   
- Disposición 6:  Las solicitudes de viaj e de los Directores han de ser aprobadas 
por sus respectivos Directores Generale s Adjuntos y las de los Directores 
Generales Adjuntos han de ser aprobadas por el Gabinete del Director General.   
- Disposición 6:  Incluir la prescripción de adjuntar  las cartas de invitación 
cuando proceda.   
- Disposición 31:  Incorporar todos los ti pos de dietas aplicables para incluir a 
los miembros del Órgano de Apelación, los componentes de grupos especiales 
y los consultores.   
- Especificar todas las diferentes categorías de funcionarios a los que se aplica el 
memorándum.   
- Criterios documentados para evaluar toda s las formas de viajes en misión con 
cargo al presupuesto ordinario:  por ejemplo, argumentos comerciales o 
informe resumido de la misión al regreso.    
  WT/BFA/W/226 
Página 32 Estado de aplicación por la División competente y verificado por el Auditor Interno 
Recomendación de la auditoría y Di visión responsable- Junio de 2009  Fecha del 
estado Estado de aplicación actualizado 
- Definición sólida y clara de los "documen tos necesarios" que han de adjuntarse 
a las solicitudes de reembolso de gastos de viaje, con inclusión de la finalidad 
de cada documento.   
- Desglose más detallado de los component es de las dietas:  por ejemplo, 15 por 
ciento por comida, etc.   
- Según decisión de la Dirección, aclarar la  rendición de cuentas con respecto al 
reembolso de las dietas que se estime  cubren todos los gastos en que es 
probable incurran los funcionarios en un viaje oficial.   
División de Informática    
12. Proporcionar a la auditoría interna un instrumento para extraer y analizar 
diferentes tipos de datos co n independencia y precisión. 30.11.2010 
En curso  Se está impartiendo formación sobre la utilizac ión del nuevo instrumento. 
13. La aprobación de los viajes de los Di rectores por sus respectivos Directores 
Generales Adjuntos y de los viajes de lo s Directores Generales Adjuntos por el 
Gabinete del Director General debe re alizarse en el marco del instrumento 
eTravel.  31.10.2009 
Aplicada  Se ha configurado el instrumento eTravel para cumplir los niveles de aprobación 
recomendados.  En el curso de la auditoría se han verificado las entradas del sistema 
Oracle y se ha constatado que los nive les de aprobación cumplen las normas 
establecidas. 
14. Configurar el instrumento eTravel pa ra hacer posible y obligatorio que los 
funcionarios adjunten las cartas de inv itación y demás documentos pertinentes. En curso  Está operativa la segunda versión, que permite adjuntar (a ñadir/suprimir/ver) 
documentos electrónicos a las misiones, esto es, las cartas de invitación, programas e itinerarios, cuando se solicita un viaje a través del instrumento eTravel.  Se verificará 
en 2011. 
15. Optimizar la utilización del instru mento eTravel extendiéndolo a toda la 
logística de los viajes en misión, que abarca las actividades regionales de asistencia técnica financia das con fondos extrapresupuest arios, por ejemplo, el 
proceso de aprobación y autorización del viaje de los participantes.  Considerar 
el envío de apéndices -por ejemplo,  lista de participantes, estimaciones 
presupuestarias, etc.- a través del instru mento etravel para su aprobación, con 
miras a disminuir el tiempo de tramitación, reducir al  mínimo la impresión de 
copias en papel y contribuir a la racional ización de las actividades de logística. 30.11.2010 
Pendiente
 
 Se volverá a examinar cuando se haya r eestructurado la Unidad de Logística del 
IFCT en virtud de la decisión de la Direcc ión de agrupar todas las tareas de logística 
en una unidad, a raíz de una auditoría reciente sobre las actividades de la Unidad de 
Logística y de actividades similares o idénticas en otras unidades del IFCT. 
 
IFCT    
16. En colaboración con la Sección de Pr esupuesto y Finanzas, acordar, para su 
aprobación, las dietas y demás prestaciones aplicables a los participantes y 
consultores externos.  Incorporar a la guía práctica. 13.12.2010 
En curso  En consulta con el IF CT, el Jefe de la Sección de Presupuesto y Finanzas sometió al 
examen y aprobación de la Dirección un a propuesta de política sobre los "gastos 
relacionados con los cursos de capacita ción, seminarios, simposios y talleres 
financiados por la OMC".  Se verificará en 2011. 
17. Convertir la guía práctic a en un documento oficial disponible en la Intranet 
para su utilización por los func ionarios que la necesiten. 30.11.2010 
Aplicada  La guía práctica está ahora en la Intranet a disposición de quienes necesiten 
consultarla.   
   WT/BFA/W/226
 Página 33Estado de aplicación por la División competente y verificado por el Auditor Interno 
Recomendación de la auditoría y Di visión responsable- Junio de 2009  Fecha del 
estado Estado de aplicación actualizado 
18. Pedir a la División de Informática que automatice el proceso de solicitud y 
aprobación de actividades de logística.  Ello facilitará el envío mediante el 
instrumento eTravel, como apéndices, de listas de participantes, estimaciones 
presupuestarias, etc., para su aprobaci ón, con miras a dism inuir el tiempo de 
tramitación, reducir al mínimo la impresió n de copias en papel y contribuir a la 
racionalización de las actividades de logística. 30.11.2010 
Pendiente  
 Véase la Recomendación Nº 15. 
19. En colaboración con la Sección de  Presupuesto y Finanzas, encontrar una 
solución viable a la cuestión de las gra ndes cantidades de efectivo que lleva la 
Unidad de Logística para las dietas de los participantes. 13.12.10 
En curso  En una reunión celebrada el 13 de diciembre de 2010, la Dirección tomó la decisión 
de no autorizar, por razones de seguridad, que el personal de la OMC utilice y 
transporte dinero en efectivo.  En 2011 se adoptará una política de tallada al respecto. 
Todas las Divisiones    
20. Las solicitudes de viaje de los Di rectores deben ser aprobadas por sus 
respectivos Directores Generales Adjunt os, y las solicitudes de viaje de los 
Directores Generales Adjuntos deben ser aprobadas por el Gabinete del 
Director General. 31.10.2009 
Aplicada  En octubre de 2009 se dirigió una directiv a a los Directores Generales Adjuntos y a 
los Directores para que llevaran a cabo el cambio.  En la auditoría interna se 
verificaron las entradas del sistema y se constató que los niveles de aprobación se 
ajustaban a las normas establecidas. 
21. Realizar un seguimiento de las cantid ades pendientes debidas por organismos 
de financiación exteriores e informar  convenientemente a la Sección de 
Finanzas. 30.11.2010 
Pendiente  
 Desde 2010, el seguimiento lo lleva a cabo la Unidad de Pres upuesto utilizando una 
cuenta específica. 
En la auditoría interna se seguirá controlando el esta do de aplicación. 
22. Adjuntar las cartas de invitación a las solicitudes de viaje cuando proceda. En curso  El instrumento eTravel ofrece ahora la pos ibilidad de adjuntar cartas.  En 2011 se 
verificará la utilización y la ef icacia de la nueva versión. 
23. Todos los empleados que viajen en misi ón deben adjuntar los originales de las 
tarjetas de embarque y los recibos de hotel a la solicitud de reembolso de los 
gastos de viaje. 30.11.2010 
En curso  Incluido en el proyecto de  política de viajes modificado, que debe ser examinado y 
aprobado por la Dirección. 
 
 
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