ORGANIZACIÓN MUNDIAL  
DEL COMERCIO  WT/BFA/W/193 
23 de diciembre de 2009 
 (09-6697) 
Comité de Asuntos Presupuestarios, 
Financieros y Administrativos  
 
 
     
 
  
INFORME DE LA OFICINA DE AUDITORÍA INTERNA (OAI) 
MARZO DE 2008 - JULIO DE 2009 
 
 WT/BFA/W/193 
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  Resumen: 
En el presente informe se examin an las actividades de auditoría interna de la Organización Mundial 
del Comercio desde la iniciación de  esas actividades en marzo de 2008 hasta julio de 2009.  Se trata 
del establecimiento de la OAI y de sus antecedente s, de las actividades de auditoría y los recursos 
correspondientes, de los problemas que se plantean y del camino a seguir. 
Durante el período considerado, la OAI: 
 - publicó un estatuto de auditoría;  - elaboró un plan anual para 2008 basa do en los riesgos, que se extendió a 2009; 
 - presentó dos informes de auditoría -sobre contratación y viajes en misión- con 
recomendaciones para mejorar y fortalecer lo s controles internos y los mecanismos 
de rendición de cuentas y aumentar la eficiencia y efectividad en materia de 
organización; 
 - realizó un examen teórico global del ac tual nivel de facultades de autorización y 
aprobación ejercidas por los funcionarios de la OMC, especialmente las que tienen 
efectos financieros importantes en la Organización; 
 - llevó a cabo auditorías de seguimiento para verificar la aplicación de las 
recomendaciones de la auditoría relativa a la contratación; 
 - redactó un manual sobre políticas y procedimie ntos en materia de auditoría interna, 
actualmente en curso de examen por el Director General. 
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  ÍNDICE 
Página  
I. ANTECEDENTES................................................................................................................... .7 
II. ACTIVIDADES DE AUDITORÍA INTERNA ......................................................................7  
A. LABOR DE PREPARACIÓN DE LA DIRECTORA DE LA OAI............................................................7  
B. ESTATUTO DE AUDITORÍA INTERNA Y PLAN DE AUDITORÍA INTERNA .......................................7  
C. AUDITORÍA SOBRE CONTRATACIÓN ............................................................................................8  
D. AUDITORÍA SOBRE VIAJES EN MISIÓN .........................................................................................9  
E. DELEGACIÓN DE FACULTADES - PERSPECTIVA GLOBAL ...........................................................11  
F. SEGUIMIENTO Y APLICACIÓN ....................................................................................................11  
G. AUDITORÍA INTERNA DE LA OMC  - MANUAL SOBRE POLÍTICAS Y PROCEDIMIENTOS .............12  
III. OTRAS ACTIVIDADES........................................................................................................12  
IV. RECURSOS DE AUDITORÍA INTERNA...........................................................................13  
V. DESARROLLO DEL PERSONAL Y ESTABLECIMIENTO DE REDES 
DE COLABORACIÓN ..........................................................................................................13  
VI. RETOS.......................................................................................................................... ...........13  
VII. LABOR FUTURA................................................................................................................... 14 
VIII.  CONCLUSIÓN ..................................................................................................................... ..14 
ANEXO I ........................................................................................................................ ......................15  
ANEXO II....................................................................................................................... ......................24  
 
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  SIGLAS 
OAI Oficina de Auditoría Interna 
OMC  Organización Mundial del Comercio 
IIA Instituto de Auditores Internos 
IPSAS  Normas internacionales de contabilidad para el sector público 
RH Recursos Humanos 
CWR  Centro William Rappard 
CWL  Carlson Wagonlit 
CPC  Comité del Proyecto de Construcción 
CHF  Francos suizos 
IFCT Instituto de Formación y Cooperación Técnica 
DAJ  División de Asuntos Jurídicos 
IAL Invitación a licitar 
SDP Solicitud de propuestas 
 
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  I. ANTECEDENTES 
1. Tras la decisión adoptada por el Consejo General1, en la que se proponía el establecimiento de 
la OAI, en el primer trimestre (marzo) de 2008 se esta bleció dicha Oficina.  Como se indicaba en el 
apartado g) de la sección K ("Informes") del Esta tuto de Auditoría Interna, la OAI presentará 
anualmente al Director General, con copia al  Auditor Externo, un informe resumido de sus 
actividades.  Dicho informe se presentará también al Comité de Asuntos Presupuestarios, Financieros 
y Administrativos. 
2. La misión de la Auditoría Interna es examinar y evaluar, de manera independiente y 
profesional, los sistemas y procesos de control financiero y presupuestario de la OMC y formular recomendaciones encaminadas a su mejora.  El objetivo perseguido es prestar asistencia a la 
Dirección y al personal en el desempeño efectivo y eficiente de sus responsabilidades financieras y en 
la consecución de los objetivos y metas financieros de la Organización.  Mediante la utilización de un 
método sistemático y disciplinado, la función de auditoría promueve las me jores prácticas y aumenta 
la eficiencia al ayudar a la Organización a mejorar sus procesos de gestión de riesgos financieros, 
controles internos, rendición de cuentas y gobierno. 
3. En la medida de lo posible, las actividades de  auditoría interna están encaminadas a abordar 
esferas de riesgo potencial con probabilidades de afec tar a la capacidad de la  OMC para cumplir las 
obligaciones financieras y presupuestarias que le han sido encomendadas. 
4. La OAI realiza sus auditorías de conformidad con las Normas internacionales para el ejercicio 
profesional de la auditoría interna y el Código de Ética del IIA. 
II. ACTIVIDADES DE AUDITORÍA INTERNA 
A. L
ABOR DE PREPARACIÓN DE LA DIRECTORA DE LA OAI 
5. La Directora de la OAI dedicó el segundo tr imestre de 2008 a una labor de preparación, es 
decir, a reunirse con la Dirección y un amplio espect ro de funcionarios de diversas Divisiones de 
la OMC con el fin de tener un pa norama general de las operaciones de  la Organización.  Aprovechó la 
oportunidad para explicar el cometido y las tareas de la función de auditoría como medio de estimular 
la cooperación, promover la comprensión interna de  esa función y examinar esferas que requieren 
evaluación mediante auditoría.  Así pues, esa labor inicial aportó insumos vali osos para el plan de 
auditoría interna de 2008, así como para asegurar se de que se realicen las auditorías de máxima 
prioridad. 
6. La Directora de la OAI pudo también reunirse c on auditores internos de otras organizaciones 
internacionales para hacerse una idea de sus actividades de auditoría. 
B. ESTATUTO DE AUDITORÍA INTERNA Y PLAN DE AUDITORÍA INTERNA  
7. Durante el tercer trimestre de 2008 la OAI elabor ó el Estatuto de Auditoría Interna y el plan 
de auditoría para 2008 de la OMC, que fueron aproba dos por el Director General y distribuidos a la 
Dirección en julio de 2008 y al resto del persona l en septiembre de 2008.  En octubre de 2008 se 
presentaron al Comité de Asuntos Presupuestarios, Financieros y Administrativos. 
8. En el Estatuto de Auditoría Interna se explican  la finalidad, las facultades, la responsabilidad 
y el alcance de las actividades de a uditoría interna y el marco en que  opera la función de auditoría 
interna de la OMC. 
                                                      
1 Documento WT/GC/101, de fecha 7 de diciembre de 2005. WT/BFA/W/193 
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  9. El plan de auditoría para 2008 se diseñó utiliza ndo un método basado en el  riesgo para lograr 
el objetivo de disponer por primera vez en la OMC de una sólida función de auditoría interna, de 
manera que se aborda ran esferas en las que se observaba un riesg o potencial en todo el espectro de los 
aspectos financieros y presupuestarios de las operaci ones de la OMC.  La OAI dio prioridad a las 
esferas de riesgo potencial destacadas por la Dirección y el personal durante el proceso de 
familiarización de su Directora con las operaciones de  la OMC, en función de sus probabilidades de 
riesgo y su impacto en la Organización.  En el plan de auditoría para 2008 se incluyeron las que presentaban mayores probabilidades de riesgo y mayor impacto en la Organización. 
C. A
UDITORÍA SOBRE CONTRATACIÓN  
10. La labor técnica comenzó en agosto de 2008:  la primera auditoría fue sobre "Delegación de 
facultades en la utilización de recursos financie ros, prestando especial atención a la función de 
contratación."  La auditoría formaba parte del plan de auditoría para 2008 y abarcaba el período 
comprendido entre enero y julio de 2008.  Se exam inó una muestra representativa de documentos, que 
fueron sometidos a las pruebas de auditoría pertin entes.  Cuando procedía, se examinaron también 
documentos no comprendidos en el período considerado. 
11. El ámbito de la auditoría abarcaba desde la et apa de solicitud a la entrega de bienes/prestación 
de servicios y el pago al proveedor. 
12. Se visitó a algunos proveedores, al azar, para verificar los documentos que les habían sido 
enviados y para ver también si se planteaban  problemas en el proceso de contratación. 
13. En noviembre de 2008 la OAI presentó un informe de auditoría. 
14. Al elegir el objeto de la auditoría, se prestó atención a: 
 - la renovación del CWR y la construcción del nuevo edificio de la OMC, por un valor 
estimado en CHF 130 millones a lo largo de un período de cinco años, lo que daría a 
la función de contratación más responsab ilidades y haría necesaria una función más 
racionalizada y profesional debido al mayor volumen de transacciones de elevado 
valor que se tramitarían; 
 - el hecho de que no hubiera nadie al frente de la Sección de Compras durante 
6 (seis) meses, del 21 de diciembre de 2007 al 23 de junio de 2008, fecha en que se contrató a la nueva Jefa de Compras. 
15. Por consiguiente, era de importanc ia crucial realizar un examen de la función de contratación 
para asegurarse de que estaban en pie los cont roles necesarios para mitigar posibles riesgos. 
16. Los objetivos de la auditoría eran los siguientes: 
 - evaluar el cumplimiento de las dispos iciones del Reglamento Financiero y la 
Reglamentación Financiera Detallada; 
 - en la medida de lo posible -y teniendo en cuenta cualquier labor de consultoría en 
curso sobre la función de contratación, anteriores recomendaciones formuladas en otros exámenes, e iniciativas en curso para mejorar la función-, evaluar si todo el 
gasto en concepto de trabajos, equipo, bien es, suministros, servicios y personal de 
fuentes externas estaba sujeto a las mejores prácticas en materia de contratación, y si 
existían los niveles necesarios de vigilanc ia y controles financieros y operativos;  WT/BFA/W/193 
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   - evaluar la rendición de cuentas y la integridad de los datos; 
 - seguir las observaciones y recomendaciones relacionadas con la contratación 
formuladas por los auditores externos; 
 - formular cualesquiera otras recomendacion es de auditoría encaminadas a racionalizar 
la función de contratación. 
17. Los resultados de la auditoría mostraron que la actividad de contratación, en el estado en que 
se hallaba entonces, planteaba riesgos financieros,  de cumplimiento, de reputación, operativos y 
sistémicos. 
18. Inicialmente se formularon 38 recomendaciones,  que fueron acordadas con las personas que 
habían de aplicarlas.  Finalmente se confirmaron 41 recomendaciones para su aplicación y 
seguimiento. 
19. En febrero y en julio de 2009 se realizaron a uditorías de seguimiento para comprobar la 
situación en materia de aplicación de las recomendaci ones acordadas.  Los result ados de las auditorías 
de seguimiento indican que en el caso del 27 por ciento de las recomendaciones la aplicación está 
completa y se ha dado por terminada.  Aunque aún en curso, la labor avanza en el caso de otro 51 por 
ciento de las recomendaciones;  en cuanto al 22 por ciento restante, sigue pendiente de aplicación.  De 
este último 22 por ciento de recomendaciones, algunas son a largo plazo y dependen de la documentación de políticas y procedim ientos operativos detallados, de la conclusión del proyecto de 
renovación y construcción del edificio de la OMC o de  la finalización del proyecto de IPSAS.  En el 
anexo I figura la situación en materia de ap licación actualizada al 31 de julio de 2009. 
D. A
UDITORÍA SOBRE VIAJES EN MISIÓN  
20. La auditoría se llevó a cabo en consonancia con el plan de auditoría para 2008, extendido 
a 2009;  abarcaba el período comprendido entre enero y diciembre de 2008.  Cuando procedía, se tuvieron también en cuenta documentos no comprendidos en el período considerado. 
21. El informe de la auditoría se presentó en j unio de 2009, con 23 recomendaciones que habían 
de aplicar diferentes Divisiones. 
22. La naturaleza de la labor llevada a cabo por la OMC requiere gran número de viajes.  Por 
consiguiente, es importante que existan los controles y los estados de cuentas necesarios para lograr la 
debida rendición de cuentas y asegurarse de que el dinero empleado en esos viajes rinde beneficios.  
Así pues, el examen de auditoría se centró principalm ente en los viajes en misión, tanto los viajes en 
misión financiados con cargo al presupuesto ordinari o como los viajes asociados con actividades de 
asistencia técnica (tanto nacionales como regionales) financiados con fondos extrapresupuestarios.  El 
examen abarcaba tanto a la Secretaría de la OMC como al Órgano de Apelación y su Secretaría. 
23. Se llevó a cabo un examen y se realizaron pruebas de una muestra representativa de 
documentos de viajes en misión, elegidos al azar, junto con un análisis de los datos sobre viajes en misión facilitados por la División de Informática. 
24. Quedaron excluidos de la auditoría los viaj es basados en RH, financiados con cargo al 
presupuesto de RH, así como el alquiler de salas de  reuniones y servicios conexos.  En esa auditoría 
no se comprobó el cumplimiento de los términos  y condiciones contractuales de CWL, que se 
considerará en auditorías futuras. WT/BFA/W/193 
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  25. Los objetivos de la auditoría eran: 
 a) evaluar la idoneidad y efectividad de las directrices de política que pudieran existir; 
 b) examinar el proceso de autorización, pago y reembolso de los gastos de viaje en 
misión con el fin de identificar posibles mejoras; 
 c) evaluar la utilización económica y eficiente de los recursos financieros e identificar 
esferas de ahorro de costos; 
 d) examinar la rendición de cuentas por part e del personal, la idoneidad de los controles 
internos y la integridad de los datos financieros facilitados por la División de 
Informática; 
 e) comparar las actividades de viajes en misión de la OMC con las de organizaciones 
internacionales similares; 
 f) formular recomendaciones apropi adas para mitigar posibles riesgos. 
26. En 2008 el gasto total (pasajes aéreos, dietas y g astos de alojamiento) en concepto de viajes 
en misión ascendió a CHF 14.049.020.  Los viaj es financiados con fondos extrapresupuestarios 
constituyeron el 81 por ciento del gasto total;  el mayor porcentaje del gasto correspondió a las 
actividades del IFCT. 
27. Los resultados de la auditoría indicaron: 
 - claridad y contenido inadecuados de las di rectrices de política en materia de viajes en 
misión, que dejan margen para incumplimie ntos, falsas interpretaciones y abusos; 
 - deficiencias del control interno:  por ejemplo, no separación de deberes, pago de 
facturas de CWL no selladas, cartas de invitación no adjuntas a las solicitudes de 
viaje, grandes cantidades de efectivo en mano; 
 - rendición de cuentas inadecuada al presen tar las solicitudes de reembolso de gastos 
de viaje. 
28. Se mantuvieron conversaciones con diversos partic ipantes en el proceso y con los directivos 
pertinentes para acordar recomendaciones en relaci ón con esferas de política y controles internos que 
era preciso fortalecer. 
29. Se realizó una comparación con otras organizaciones internacionales y se pidió asesoramiento 
a CWL (agente de viajes utilizado por la OMC) sobre iniciativas de ahorro de costos.  Los resultados 
se utilizaron para ofrecer orientaciones a la Direcc ión en cuanto a evaluación y formulación de las 
directrices de política en materia de viajes en misión más eficientes y efectivas para la OMC. 
30. Aunque aún no se ha realizado una auditoría de  seguimiento para evaluar la situación en 
materia de aplicación de las recomendaciones de la  auditoría, es evidente que se han realizado 
progresos en su aplicación.  En el anexo II figura un resumen de las recomendaciones.  WT/BFA/W/193 
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  E. DELEGACIÓN DE FACULTADES - PERSPECTIVA GLOBAL  
31. Consistió en un examen teórico realizado en el  marco del plan de auditoría interna de 2008 
extendido a 2009.  El examen indica el actual ni vel de facultades de autorización y aprobación 
ejercidas por los funcionarios de la OMC, especialmente las que tienen efectos financieros importantes en la Organización. 
32. Inicialmente el objetivo del examen era que el Director General tuviera conocimiento del 
nivel de esas facultades y de las fuentes de las f acultades que pudieran identificarse y que indicaran 
específicamente la limitación o delegación de las mismas.  El examen constituía una perspectiva 
global, no tenía un carácter detallado,  por lo que en el informe no se formularon recomendaciones.  
Ahora bien, se hizo referencia a las recomendaci ones formuladas en las auditorías concluidas sobre 
contratación y viajes en misión, a los documentos  de política recientemente aprobados, especialmente 
a la política de contratación y la política de pagos, y a la labor en curso y las iniciativas de auditoría 
proyectadas en relación con ese tema. 
33. El período considerado era el comprendido en tre enero y mayo de 2009, con referencia 
a 2008 según procediera. 
34. Se dejó constancia de información extraída de documentos obtenidos de diversas Divisiones 
y/o Secciones de la OMC.  Las firmas por las que se aprobaban los diferentes documentos fueron confirmadas por los Directores pertinentes.  Se obtuvo también información procedente del programa 
financiero Oracle. 
35. Los resultados del examen teórico realizado indican que se están adoptando medidas para 
racionalizar, mejorar y documentar el nivel de facu ltades de autorización y aprobación existentes en la 
Organización.  Esos resultados se actualizarán continuamente para incorporar las nuevas esferas que 
puedan identificarse durante las auditorías e incluir las variaciones que puedan registrarse en el nivel 
de las facultades de autorización y aprobación.  En  cuanto a las posibles esferas de riesgo y las 
deficiencias del control interno con respecto a la delegación de facultades de autorización y 
aprobación, se considerará su inclusión en futuro s planes de auditoría y serán objeto de auditorías 
detalladas en las esferas concretas pertinentes, co mo se ha hecho ya en el caso de las auditorías 
concluidas, es decir, las relativas a la contratación y los viajes. 
36. El examen teórico representó el comienzo de  un proceso en curso encaminado a documentar 
todos los niveles importantes de facultades de au torización y aprobación existentes en la OMC que 
conducirá finalmente a un amplio documento que se  ultimará a mediados de 2010 y se distribuirá a 
todos los funcionarios a título informativo y co mo orientación para el cumplimiento de sus 
obligaciones financieras. 
F. S
EGUIMIENTO Y APLICACIÓN  
37. En el apartado 6 g) de la sección E ("Alcance de la labor") del Estatuto de Auditoría Interna 
se dispone que la OAI establezca y mantenga sistem as de seguimiento para determinar si se han 
adoptado medidas correctivas eficaces, y presente in formes periódicos sobre las situaciones en que no 
se hayan aplicado medidas correctivas oportunas y adecuad as.  A tal efecto, se realizarán auditorías de 
seguimiento por lo menos dos veces al año o con mayo r frecuencia si lo permiten los recursos.  Como 
ya se ha dicho, y según se indica en el anexo I, en  febrero y en julio de 2009 se realizaron auditorías 
de seguimiento para comprobar la situación en materia de aplicación de las recomendaciones acordadas correspondientes a la auditoría sobre contratación. WT/BFA/W/193 
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  G. A
UDITORÍA INTERNA DE LA OMC  - MANUAL SOBRE POLÍTICAS Y PROCEDIMIENTOS  
38. En el apartado 9 e) de la sección J ("Planificaci ón de la auditoría") del Estatuto de Auditoría 
Interna se dispone que la OAI prepare, publique, divu lgue y mantenga un manual de auditoría interna, 
que contendrá el mandato de la f unción de auditoría interna y una compilación de procedimientos de 
auditoría.  El Director General está examinando un proyecto de ese manual. 
39. No obstante lo anterior, no se pretende que  el manual sea totalmente inclusivo o 
indebidamente restrictivo.  Sus disposiciones están  encaminadas a complementar la experiencia, las 
competencias, los conocimientos especializados y el  juicio de los auditores en la planificación y 
realización de auditorías y la presentación de inform es al respecto, así como en la gestión de la 
actividad global de auditoría interna.  Así pu es, las auditorías sobre fraudes o irregularidades 
financieras y otras solicitudes especiales pueden no seguir estrictamente los procedimientos 
establecidos en el manual. 
40. Por consiguiente, los objetivos fundamentales del manual son los siguientes: 
 a) establecer las directrices por las que se regirá la función de auditoría interna y 
proporcionar una base común y coherente para  que todos los auditores internos de 
la OMC realicen su labor en el marco de  un enfoque de la auditoría disciplinado; 
 b) aportar garantía de calidad en la prestación de servicios de auditoría a la 
Organización; 
 c) ejercer vigilancia y control de las operaciones de auditoría;  d) definir las relaciones de la OAI con todas las Divisiones de la Organización. 41. Una vez finalizado, el manual se pondrá a disposic ión de todos los funcionarios vía Intranet. 
III. OTRAS ACTIVIDADES 
42. Durante el período abarcado por el informe la OAI  realizó otras actividades de gran utilidad, 
por ejemplo: 
 - prestación de asesoramiento, cuando ha sido necesario, sobre el proyecto de IPSAS;  - durante sus servicios de auditoría la OAI siguió y continuará siguiendo las 
recomendaciones formuladas por los auditores externos para lograr que se adopten 
medidas apropiadas; 
 - la OAI ha sido incluida en calidad de observador en las reuniones relacionadas con el 
proyecto CPC y en esa calidad asistirá a ellas y prestará asesoramiento cuando sea 
necesario; 
 - la OAI presta asesoramiento sobre asp ectos financieros, presupuestarios y de 
procedimiento cuando otras Divisiones se ponen en contacto con ella.  WT/BFA/W/193 
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  IV. RECURSOS DE AUDITORÍA INTERNA 
43. La estructura de la OAI aprobada comprende la Directora de la OAI y un funcionario 
auxiliar/administrativo, según las propuestas cont enidas en el documento de sala CRP(05)26, de 
fecha 28 de octubre de 2005. 
44. En 2008 la OAI se componía de la Directora y un auditor interno.  El auditor interno 
permaneció en la OAI hasta el 31 de diciembre de 2008.  En el último trimestre de 2008 se cubrió satisfactoriamente un puesto de asistente y la  candidata elegida asumió sus funciones el 1º de 
enero de 2009.  Por consiguiente, a partir del 1º de enero de 2009, y de conformidad con el 
documento  CRP(05)26, la Oficina se compone de la Directora y una asistente que realiza 
principalmente tareas administrativas. 
45. Se contrató a un pasante por un período de tres meses -de junio a agosto de 2009- para ayudar 
en las auditorías de seguimiento y se le encomendó el  examen de la situación en materia de aplicación 
de las recomendaciones relativas a la auditoría sobre c ontratación, bajo la supe rvisión de la Directora 
de la OAI.  Ésta se concentró en la finalización de  la auditoría sobre los viajes y la realización del 
examen teórico "Delegación de facultades - Perspectiva global". 
46. En aras de la continuidad, es evidente que, a medida que crezca la función y se realicen más 
auditorías, que conllevarán la necesidad de lleva r a cabo auditorías de seguimiento, será necesario 
revaluar los recursos de la OAI.  Por el momento, ese problema está en parte resuelto por la inclusión 
en el presupuesto de las auditorías para los dos pr óximos años de la necesidad de tener un pasante 
durante los trimestres primero y tercero del año para ayudar en las auditorías de seguimiento. 
V. DESARROLLO DEL PERSONAL Y ESTABLECIMIENTO DE REDES DE 
COLABORACIÓN 
47. Durante el período objeto de examen el pers onal de la OAI participó en cursos de 
perfeccionamiento relacionados con la función de a uditoría -aptitud para hablar en público y hacer 
exposiciones, instrumentos y técnicas de auditorí a interna, etc.- con fines de continuo desarrollo 
profesional, lo que constituye un re quisito del IIA.  Participaron, colaboraron y establecieron redes de 
cooperación con otras organizaciones internacionales -e ntre ellas, Representantes de Servicios de 
Auditoría Interna (RIAS) de las Organizaciones de  las Naciones Unidas, Instituciones Financieras 
Multilaterales, y Organizaciones Intergubernamental es Asociadas- a efectos de contrastar las 
actividades de la OAI e intercambiar mejores práctic as.  Esa interacción resultó muy útil para la OAI, 
que se halla aún en una etapa incipien te en cuanto a su establecimiento. 
VI. RETOS 
48. Como nueva función, la OAI ha  tratado y sigue tratando de: 
 - estudiar y comprender a fondo las difere ntes actividades que han de ser objeto de 
auditoría con el fin de realizar un aná lisis preciso y significativo y formular 
recomendaciones; 
 - educar a los auditados sobre la función de auditoría. 49. Disponibilidad de información: 
 - Aunque se realizan esfuerzos por facilitar a la auditoría interna los datos financieros 
necesarios, lleva tiempo -a veces más de 1 (un) mes- obtener los datos en el formato requerido y validarlos.  La auditoría intern a ha de depender de los datos financieros 
facilitados por la División de Informática. WT/BFA/W/193 
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   - Ello se debe a que es la primera vez que se pide información en ese formato.  Han de 
establecerse parámetros para, en primer l ugar, obtener la información requerida, que 
ha de obtenerse de diferentes módulos del programa Oracle, entre otros el módulo "por pagar", el módulo "por cobrar", etc. 
50. Teniendo en cuenta la reducida dotación de pers onal de la OAI, se recomienda que la Oficina 
disponga de un instrumento de trabajo en forma de un programa informático simple de auditoría para 
extraer y analizar datos financieros con exactitud y mayor rapidez.  Para responder a esa solicitud, la 
División de Informática adquirió recientement e un instrumento de información comercial y 
actualmente lo está estableciendo e impartiendo in formación a funcionarios de la Sección de 
Presupuesto y Finanzas.  Al final del ejercicio, se  organizará una reunión con la OAI para evaluar si 
puede utilizarse fácilmente con fines de auditoría.   En función de las necesidades de la OAI, la 
División de Informática examinará también si podrían mejorarse los procedimientos. 
51. Los factores mencionados supra , aunque inevitables, siguen re duciendo el ritmo del proceso 
de auditoría y afectaron a la conclusión del plan de auditoría para 2008, como consecuencia de lo cual 
tuvieron que trasladarse a 2009 algunas de las partidas planificadas. 
VII. LABOR FUTURA 
52. La OAI seguirá: 
 - comunicando y resaltando el contenido del Es tatuto de Auditoría a la Dirección y a 
los funcionarios a efectos de fortalecer la posición de la auditoría interna; 
 - explicando a los auditados la función de la OAI, antes de iniciar la auditoría, 
mediante la celebración de una conferencia de apertura; 
 - manteniendo a los auditados pertinentes al corriente de los procedimientos de 
auditoría, las conclusiones y las medid as recomendadas durante las auditorías y 
después de ellas. 
53. En el marco del plan de auditoría para 2008, extendido a 2009, la OAI realizará una auditoría 
sobre las actividades salariales, cuya iniciación está prevista para el último trimestre de 2009. 
54. En 2010 la OAI trabajará en una política en  materia de fraudes que abarcará toda la 
Organización. 
55. Durante el último trimestre de 2009 se mant endrán conversaciones con la Dirección para 
identificar posibles esferas de riesgo para su inclus ión en el plan de auditoría interna para 2010. 
VIII.  CONCLUSIÓN 
56. A pesar de los retos mencionados supra , la función de auditoría está realizando buenos 
progresos.  La OAI ha recibido un gran apoyo de la Dirección, ha gozado de una buena relación de 
trabajo con los auditados y se han realizado pr ogresos en la aplicación de las recomendaciones 
acordadas. 
_______________ 
 
   
   WT/BFA/W/193
 Página 15ANEXO I 
RESUMEN DE LAS RECOMENDACIONES DE LA AUDITORÍA SOBRE CONTRATACIÓN - SITUACIÓN 
EN MATERIA DE APLICACIÓN AL 31 DE JULIO DE 2009 
Recomendaciones de la  Auditoría Interna 
por Divisiones/Secciones/Unidades - 
Noviembre de 2008  Fecha de la medida o 
fecha de la propuesta de 
medida presentada por la 
División/Sección/Unidad Evaluación de la Auditoría sobre 
la situación en materia 
de aplicación Observaciones de la División/Sección/Unidad 
Director General     
1. Establecer un comité de contratos permanente con 
funciones debidamente determinadas.  Aplicada y concluida 
Ref.:  OFFICE(08)/69 - 18.12.08, 
y OFFICE(08)/70 - 18.12.08  
Contratación     
2. Establecer instrucciones detalladas y documentadas 
que sirvan de guía a la función de contratación.  30 de junio de 2009 Aplicada y concluida el 21 de 
julio de 2009  
Ref.:  OFFICE(09)/46:  AVISO 
AL PERSONAL - POLÍTICA DE 
CONTRATACIÓN DE LA OMC:  
COMPRAS Y CONTRATOS DE LA OMC  
 Determinar, documentar y aplicar un formato y 
unos criterios aceptables para:  
 i. Solicitar bienes y servicios.  Todas las compras 
y renovaciones de contratos deberán comenzar por una solicitud de compra. 15 de abril de 2009 
 ii. Aceptar ofertas, el proceso de licitación, la 
evaluación de los licitadores y la adjudicación de los contratos. Primer trimestre de 2009 
 iii. Identificar, examinar , seleccionar y aprobar 
proveedores para incluir comprobaciones de antecedentes y una lista de proveedores 
precalificados. Primer trimestre de 2009  Aplicada y concluida - Hay una "página de servicios de ayuda" para 
iniciar las solicitudes. 
- Los clientes de Contratación utilizan 
procedimientos de licitación y evaluación. 
 Para la licitación se utilizan términos y 
condiciones uniformes y un contrato uniforme. 
- Se utiliza un formulario de registro de los 
vendedores.   
  WT/BFA/W/193 
Página 16 Recomendaciones de la  Auditoría Interna 
por Divisiones/Secciones/Unidades - 
Noviembre de 2008  Fecha de la medida o 
fecha de la propuesta de 
medida presentada por la 
División/Sección/Unidad Evaluación de la Auditoría sobre 
la situación en materia 
de aplicación Observaciones de la División/Sección/Unidad 
 iv. Crear y gestionar una base de datos para los 
proveedores y gestionar las relaciones con los proveedores. Primer trimestre de 2009 PENDIENTE/L.E.C.
1 La Sección de Compras está trabajando 
activamente para que la información de los vendedores incluida en la base de datos Oracle 
sea más completa. 
 v. Tramitar las compras urgentes. Primer trimestre de 2009 PENDIENTE/L.E.C. Se está trabajando en la posibilidad de distribuir 
comunicaciones urgentes entre los miembros del 
Comité de Contratos al margen del calendario de 
reuniones ordinarias. 
3. Establecer directrices de talladas para la aplicación 
de la Regla 10.3 c). 30 de junio de 2009 PENDIENTE  La política de contratación excluye específicamente 
el procedimiento de contratación de consultores individuales.  Se mantendrán conversaciones con la División de RH y la DAJ para determinar la 
manera de proceder. 
4. Determinar las personas de cada centro de costos 
que están autorizadas a hacer y aprobar solicitudes de compras. 15 de abril de 2009 PENDIENTE/L.E.C. Observación de la Auditoría
:  Se verificará 
mediante auditoría interna, con arreglo a las directrices detalladas que se establecerán en el 
manual de contratación, y se evaluará su 
cumplimiento en  consecuencia. 
5. Invertir la doble entrada en Oracle de CHF 67.375.  Aplicada y concluida  
6. Vigilar la división de las compras y asegurarse de 
que todas las compras por valor igual o superior a CHF 50.000 se realizan por conducto del Comité 
de Contratos y el proceso de licitación.  Informar 
a cuantos necesiten conocer ese requisito. 30 de junio de 2009 PENDIENTE/L.E.C. Disposición incluida en la política de contratación, 
bajo el epígrafe "pedidos conexos", con respecto a pedidos con un solo proveedor que excedan en 
total de CHF 70.000 en un período de 12 meses. 
La Jefa de Compras dio instrucciones por escrito a su personal en el primer trimestre de 2009 de 
proceder en consecuencia. 
Observación de la Auditoría
:  Se vigilará su 
cumplimiento medi ante auditoría. 
                                                      
1 L.E.C. = Labor en curso.   
   WT/BFA/W/193
 Página 17Recomendaciones de la  Auditoría Interna 
por Divisiones/Secciones/Unidades - 
Noviembre de 2008  Fecha de la medida o 
fecha de la propuesta de 
medida presentada por la 
División/Sección/Unidad Evaluación de la Auditoría sobre 
la situación en materia 
de aplicación Observaciones de la División/Sección/Unidad 
7. Determinar los términos y condiciones contractuales 
que habrán de incluirse en la orden de compra. Medida adoptada PENDIENTE/L.E.C. - Los términos y condiciones forman parte de la 
documentación IAL/SDP. 
- El proceso de registro de los vendedores obliga 
a los proveedores a conf irmar su aceptación de 
los términos y condiciones uniformes. 
- Se utilizará una solución provisional para 
referirse a los términos y condiciones 
uniformes de la orden de compra - "Se aplican 
a esta orden los términos y condiciones de 
la OMC"- hasta que puedan incorporarse éstos en la orden de compra. 
8. Asegurarse, en la medida de lo posible, de que los 
contratos que hayan de concertarse con los proveedores los redacte la OMC. 30 de junio de 2009 Aplicada y concluida La política de contratación refuerza el requisito 
de utilizar contratos uniformes siempre que sea posible y garantiza que se pida asesoramiento a la DAJ siempre que se firme un contrato no 
redactado por la OMC.  El informe de auditoría 
lo confirmó. 
9. Estudiar la posibilidad de reducir el número de 
órdenes de compra que se imprimen.  Entregar las copias impresas a los respectivos receptores a su debido tiempo. 30 de abril de 2009, con la 
División de Informática PENDIENTE/L.E.C. La Sección de Compras distribuirá cada vez más 
copias por correo electr ónico, lo que hará en 
colaboración con la División de Informática. 
10. Gestionar y firmar las órdenes de compra enviadas 
a los proveedores.  Establecer límites en materia de aprobación para el personal de la Sección de 
Compras. 30 de junio de 2009 PENDIENTE/L.E.C. En la política de contratación se incorporan límites 
de aprobación. Observación de la Auditoría
:  Se vigilará su 
cumplimiento medi ante auditoría. 
11. Identificar y devolver todos los contratos originales 
corrientes a la Unidad de Compras para su custodia 
y gestión. Primer trimestre de 2009 PENDIENTE/L.E.C. Observación de la Auditoría :  Se vigilará su 
cumplimiento medi ante auditoría. 
12. Someter de nuevo el acuerdo marco y la lista de 
precios establecida en el contrato con PEG al Comité de Contratos para su examen, con el fin de 
incluir todos los suministro s de oficina pertinentes 
a precios favorables. 30 de abril de 2009 PENDIENTE/L.E.C. Se han realizado progresos con respecto a algunas 
partidas incluidas actualmente en esa lista.  La Sección de Compras examinará el contrato para 
asegurarse de que todas las partidas se piden según 
las condiciones y los precios contractuales.   
  WT/BFA/W/193 
Página 18 Recomendaciones de la  Auditoría Interna 
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Noviembre de 2008  Fecha de la medida o 
fecha de la propuesta de 
medida presentada por la 
División/Sección/Unidad Evaluación de la Auditoría sobre 
la situación en materia 
de aplicación Observaciones de la División/Sección/Unidad 
13. Examinar la idoneidad de la cláusula 1.9 del 
Estatuto del Personal, "petición o aceptación de obsequios o favores entre vendedores y empleados", 
e incluir medios de sensibilización y comunicación 
con respecto a los empleados y los vendedores. Medida de la DAJ, 
30 de junio de 2009 PENDIENTE/L.E.C. Está en curso de examen un proyecto de política. 
14. Alternar a los empleados de la Unidad de Compras 
dentro de un período especificado, como requieren las mejores prácticas en materia de contratación.  PENDIENTE  
Presupuesto y Finanzas     
15. Certificar el control presupuestario (sello de visado) 
con una firma válida.  Aplicada y concluida 
Ref.:  Documento de fecha 20 de 
febrero de 2009, "Lista de sellos 
oficiales".  Los sellos se numeran para facilitar los cambios de 
personal o posición.  
16. Examinar el proceso de pago de facturas para llegar 
a un ciclo reducido (plazo de ejecución) y pagar 
con arreglo a las condiciones de pago. 1º de abril de 2009 PENDIENTE/L.E.C. Se han realizado importantes progresos;  el 1º de 
abril de 2009 se centralizó la tramitación de 
facturas en la Sección de Presupuesto y Finanzas, 
y todas las facturas son selladas por Finanzas a partir del 1º de agosto de 2009. 
Observación de la Auditoría
:  Se verificará el 
tiempo de ejecución mediante auditoría. 
17. Determinar, documentar y aplicar un formato y 
unos criterios aceptables para la recepción de mercancías y la certificación de los trabajos realizados.  Utilizar informes de entrega o un sello 
de recepción de mercancías para acusar recibo de 
las mercancías y certificar los trabajos realizados. 30 de septiembre de 2009 PENDIENTE/L.E.C. Se está redactando una política de pago de 
facturas. 
18. Velar por que todas las facturas se reciban en un 
lugar o registro central y asegurarse de que llevan un sello válido. 1º de agosto de 2009 PENDIENTE/L.E.C. Actualmente todas las facturas han de dirigirse a la 
Unidad de Finanzas y se les pone un sello con la fecha a partir del 1º de agosto de 2009. Observación de la Auditoría
:  Se verificará 
mediante auditoría.   
   WT/BFA/W/193
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Noviembre de 2008  Fecha de la medida o 
fecha de la propuesta de 
medida presentada por la 
División/Sección/Unidad Evaluación de la Auditoría sobre 
la situación en materia 
de aplicación Observaciones de la División/Sección/Unidad 
19. Modificar la regla 10.2 de la Reglamentación 
Financiera Detallada y otras reglas pertinentes del Reglamento Financiero y la Reglamentación 
Financiera Detallada para reflejar el título correcto 
de la División de Administración y Servicios Generales.  PENDIENTE/L.E.C. En todas las nuevas políticas de aplicación que 
se refieren al Reglamento Financiero y la Reglamentación Financiera Detallada se refleja 
el cambio de nombre de la División de 
Administración y Servicios Generales. Observación de la Auditoría
:  La Auditoría Interna 
recomienda la modificaci ón final del Reglamento 
Financiero y la Reglamentación Financiera 
Detallada. 
Reproducción     
20. Apertura de registros de control de existencias para 
vigilar las existencias de reproducción y su utilización. 28 de febrero de 2009 Aplicada y concluida  Observación de la Auditoría
:  Se hace todo lo 
posible por tener constancia de las recepciones, las salidas y las existencias existentes.  Actualmente 
es más fácil seguir el movimiento de las 
existencias de reproducción  y compararlas con las 
existencias existentes. 
Servicio de gestión de la información     
21. Mejorar la gestión de la base de datos sobre 
contratos (enlace IT) e incluir todos los contratos válidos. 28 de febrero de 2009 Aplicada y concluida  Observación de la Auditoría
:  Los contratos 
resultaron fácilmente identificables y corresponden al mismo número de contratos similares guardados en una caja fuerte dentro de los archivos. 
22. a) Proporcionar a la Oficina de Auditoría Interna 
(OAI) todos los contratos originales para confirmación de su existencia y examen. 28 de febrero de 2009 Aplicada y concluida  Se proporcionaron a la OAI los contratos.  La 
Sección de gestión de la información está evaluando la posibilidad de diseñar una aplicación 
Web con acceso para usuarios autorizados 
exclusivamente.  Se han tomado disposiciones para que haya una persona de apoyo que dé acceso 
a la caja fuerte en caso necesario. 
División de Administraci ón y Servicios Generales     
 b) Todos los acuerdos archivados deben estar 
debidamente firmados por todas las partes en el contrato, principalmente los acuerdos con la 
Cambridge University Press.  PENDIENTE     
  WT/BFA/W/193 
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fecha de la propuesta de 
medida presentada por la 
División/Sección/Unidad Evaluación de la Auditoría sobre 
la situación en materia 
de aplicación Observaciones de la División/Sección/Unidad 
Contratación, Presupuesto y Finanzas     
23. Establecer de manera clara la propiedad y 
responsabilidad del proceso de solicitud y el proceso de aprobación de las órdenes de compra. 30 de junio de 2009 PENDIENTE/L.E.C. Observación de la Auditoría
:  En espera del manual 
de contratación (Sección de Compras) y de la delegación de facultades sobre los compromisos 
presupuestarios (Presupuesto y Finanzas) con miras 
a una distribución detallada de responsabilidades. 
24. Determinar y documentar las personas 
responsables de: 
 i. Firmar las órdenes y los contratos de compra, 
con inclusión de límites en cuanto a valor 
(Contratación). 
 ii. Aprobar el presupuesto que se gastará y los 
límites de valor (Presupuesto y Finanzas). 
 iii. Realizar pagos y límites de valor (Presupuesto 
y Finanzas).  
 
30 de junio de 2009 
 
 
31 de diciembre de 2009  
 
PENDIENTE/L.E.C. 
 
 
PENDIENTE 
 
PENDIENTE/L.E.C. Observación de la Auditoría :  En la política de 
contratación aprobada se indican los niveles de aprobación con respecto a las órdenes de compra pero no se aclara quién aprueba los contratos.  En 
espera del manual de contratación para tener 
directrices detalladas. 
Empezar con sólo una delegación de facultades 
con respecto a los compro misos presupuestarios y 
no una política. 
Se ha sometido a la ap robación del Director 
General una política de pagos en la que se establece 
la posibilidad y responsabilidad de los pagos. 
Informática     
25. Activar: 
 i. El módulo de solicitud de compra (Oracle). 
 ii. La característica de "entrega de mercancías" 
del módulo de Contratación (Oracle).  PENDIENTE (largo plazo) - Se utiliza la "página de servicios de ayuda" 
hasta que se active el módulo de solicitud de 
compra. 
- Se activarán los módulos de entrega de 
mercancías y de solicitud de compra cuando 
se establezcan procesos claros.   
   WT/BFA/W/193
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Noviembre de 2008  Fecha de la medida o 
fecha de la propuesta de 
medida presentada por la 
División/Sección/Unidad Evaluación de la Auditoría sobre 
la situación en materia 
de aplicación Observaciones de la División/Sección/Unidad 
26. Optimizar la utilización de l módulo de contratación 
(Oracle) mediante: 
 i. Su configuración para producir progresivamente 
copias revisadas de las órdenes de compra cada 
vez que se introduzcan modificaciones. 
 ii. Indicación del nombre o la firma de la persona 
que autoriza la orden de compra para mayor 
responsabilidad. 
 iii. Indicación del nombre de la persona que realice 
el control presupuestario de la orden de compra. PENDIENTE/L.E.C. Observación de la Auditoría :  Existe una copia 
modificada pero que aún no se utiliza. 
Un examen del proceso de aprobación del 
presupuesto de Oracle por la Auditoría indica que 
existe un rastro de auditoría y, por consiguiente, no es necesario indicar el nombre de la persona 
que realiza el control presupuestario de la orden 
de compra. 
En la copia modificada sólo se incluirán los 
apartados i y ii. 
27. Añadir la Jefa de Compras a los niveles de 
aprobación de Oracle, y formarla en la utilización 
de dicho programa.  PENDIENTE Observación de la Auditoría :  En espera de la 
aprobación de la política de contratación.  Se 
verificará mediante auditoría. 
28. Controlar las copias del fichero informático de las 
órdenes de compra.  Aplicada y concluida  Observación de la Auditoría :  La copia de 
Contratación se halla ahora claramente marcada, al 
igual que la copia del archivo, para facilitar su 
identificación. 
29. Véase el Nº 22 - Contratos con Getronics 
Schweiz AG y Lenovo.  PENDIENTE/L.E.C. Observación de la Auditoría :  Se consideró 
satisfactoria la cláusula de garantía con Lenovo;  y un contrato vinculante que cubre todo el equipo de Cisco examinado entre la División de Informática 
y Getronics Schweiz AG se halla en la Sección de 
Compras para su validación. 
30. Véase el Nº 20 - Estudiar la posibilidad de utilizar 
el módulo de existencias de Oracle para vigilar 
los diferentes tipos de existencias de la OMC 
(Reproducción, Economato, IT, División de 
Administración y Servicios Generales, 
Publicaciones) a efectos de uniformidad y coherencia.  PENDIENTE (largo plazo) En espera de la aplicación del módulo de gestión de 
activos en consonancia con el proyecto de IPSAS.   
  WT/BFA/W/193 
Página 22 Recomendaciones de la  Auditoría Interna 
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fecha de la propuesta de 
medida presentada por la 
División/Sección/Unidad Evaluación de la Auditoría sobre 
la situación en materia 
de aplicación Observaciones de la División/Sección/Unidad 
Asuntos jurídicos     
31. Examinar todos los contratos antes de su conclusión 
y certificar ese examen con un sello en el que figure 
la fecha y/o iniciales.  PENDIENTE Observación de la Auditoría :  Se utilizan términos 
y condiciones uniformes y un formato de contrato uniforme elaborado con la contribución de la 
División de Asuntos Jurídicos.  Cuando no se 
utiliza un contrato uniforme de la OMC, algunos de los contratos los examina la División de 
Asuntos Jurídicos. 
En cuanto a los contratos que no gestiona la Sección de Compras y no son tampoco contratos 
de la OMC, aún no pasan por la División de 
Asuntos Jurídicos. 
32. Revaluar los recursos jurídicos.  PENDIENTE/L.E.C. Esta cuestión está siendo objeto de vigilancia por 
la Dirección para su adecuación, con utilización de consultores cuando lo requiere la labor de la División de Asuntos Jurídicos de la OMC en 
general. 
33. Revaluar la duración de los contratos a largo plazo 
pertinentes y formalizar el plazo requerido para la 
reapertura de las ofertas con respecto a esos 
contratos.  PENDIENTE/L.E.C. Observación de la Auditoría :  Se ocupa de esos 
contratos el Comité de Contratos cuando surgen.  
La Auditoría continuará la vigilancia. 
Infraestructura     
34. Plan para adecuar el espacio de almacenamiento 
para las existencias de  reproducción tras la 
renovación y construcción del CWR.  PENDIENTE (largo plazo) En espera de la conclusión del proyecto de 
renovación y construcción.  
35. Abrir registros de control de existencias para vigilar 
las existencias del Economato y su utilización.  PENDIENTE  
36. Identificar y utilizar suministros de oficina que 
lleven almacenados un tiempo excesivo.  La Sección de Compras se pondrá en contacto con el Economato antes de realizar compras para evitar 
adquirir artículos ya en existencia.  PENDIENTE    
   WT/BFA/W/193
 Página 23Recomendaciones de la  Auditoría Interna 
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Noviembre de 2008  Fecha de la medida o 
fecha de la propuesta de 
medida presentada por la 
División/Sección/Unidad Evaluación de la Auditoría sobre 
la situación en materia 
de aplicación Observaciones de la División/Sección/Unidad 
37. Velar por que las unidades receptoras firmen 
siempre la recepción de artículos procedentes de tiendas.  PENDIENTE/L.E.C. Observación de la Auditoría
:  Actualmente los 
funcionarios firman la recepción de los productos 
en existencia recibidos del Economato pero no  lo 
hacen en el caso de antiguos artículos en existencia. 
Todas las Divisiones     
38. Elaborar un plan de contratación simultáneamente 
al proceso de establecimiento del presupuesto y 
hacerlo seguir a la Unidad de Compras a efectos de 
planificación. 30 de junio de 2009 PENDIENTE/L.E.C. Se están elaborando planes de contratación para 
diferentes Secciones. 
39. Sería mejor planificar las sustituciones de 
funcionarios y, en general, la sucesión en los 
cargos.  Aplicada y concluida  Observación de la Auditoría :  Esta recomendación 
se refería específicamente al Archivero (véase el 
Nº 21 supra ) y se ha aplicado satisfactoriamente. 
40. Planificar los proyectos con bastante antelación con 
el fin de reducir al mínimo las compras urgentes y 
evitar un aumento de las solicitudes de exención. Medida adoptada PENDIENTE/L.E.C. Véase el Nº 38 supra . 
41. Todos los trabajos realizados deben quedar 
debidamente certificados por las respectivas 
Divisiones antes del pago.  PENDIENTE/L.E.C. En septiembre la Sección de Finanzas proporcionó 
un sello a todas las unidades solicitantes. 
Observación de la Auditoría :  Se examinará su 
cumplimiento medi ante auditoría. 
 
   
  WT/BFA/W/193 
Página 24 ANEXO II 
RESUMEN DE LAS RECOMENDACIONES SOBRE LOS VIAJES EN MISIÓN, JUNIO DE 2009 
Recomendaciones de la Auditoría por Di visiones/Secciones/Unidades responsables 
Presupuesto y Finanzas  
1. Facturar a los organismos patrocinadores por las cantidades pendientes. 
2. Utilizar la partida de cuentas por cobrar para contabilizar las cantidades pendientes debidas por organismos de financiación  exteriores y realizar su seguimiento con las 
Divisiones pertinentes. 
3. Dividir los viajes en misión en categorías de pasajes aéreos y dietas al contabilizarlos en estados financieros, para su mej or análisis. 
4. Reducir el tiempo empleado en la tramitación de las solicitudes de reembolso de gastos de viaje. 5. Reembolsar los gastos de salida y llegada sobre la base de los recibos correspondientes hasta una cantidad máxima especifica da que ha de acordarse.  Actualización de la 
situación :  Decisión de la Dirección de mantener la situación actual, es decir, no exigir recibos, tras el análisis costo/beneficios - C uestión concluida.  
6. Sellar todas las facturas de pasajes aér eos de CWL pagadas con un número de contro l y la fecha para evitar duplicaciones de pagos, en espera de la introducción de 
facturación electrónica de los viajes. 
7. Dar una solución factible a la cuestión de las grandes cantid ades en efectivo que lleva la Unidad de Logística para las diet as de los participantes. 
8. Seguimiento de la observación de la auditoría externa:  deben revelarse las cantidades en concepto de billetes de avión no r eembolsables no reveladas en las cuentas. 
Todas las Divisiones  
9. Las solicitudes de viaje de los Directores deben ser aprobadas por sus respectivos Directores Generales Adjuntos, y las soli citudes de viaje de los Directores Generales 
Adjuntos deben ser aprobadas por el Gabinete del Director General.  Situación actualizada :  Directiva enviada en octubre a los Directores Generales Adjuntos y a los 
Directores para aplicar el  cambio.  La Auditoría Interna evalu ará el cumplimiento durante la auditoría de seguimiento, aún por  programar. 
10. Realizar un seguimiento de las cantidades pendientes debidas por organismos de financiación exteriores y actualizar en cons ecuencia a la Sección de Finanzas. 
11. Adjuntar las cartas de invitación a las solicitudes de viaje cuando proceda o enviarlas directamente a la Unidad de Viajes en caso de Viaje Electrónico. 
12. Todos los empleados que viajen en misión deben adjuntar los or iginales de las tarjetas de embarque y los recibos de hotel a  la solicitud de reembolso de los gastos de viaje.  
Situación actualizada :  La Dirección enviará una directiva a t odos los funcionarios.  La Auditoría Intern a evaluará su cumplimiento durante la audit oría de 
seguimiento, aún por programar. 
Administración y Servicios Generales  
13. Examinar y documentar todas las tasas aplicables a los participantes y aprobarlas. 
14. Examinar y modificar el memorándum administrativo (directrices de política) para incluir lo siguiente: 
 - Disposición 41:  Cargar a cuentas por cobrar, y no a la cuenta del presupuesto;  en caso de no recuperación, adeudar con car go al presupuesto de la División o cancelar 
la partida, según proceda. 
 - Disposición 41:  Incluir la facturaci ón de los organismos de financiación exteriores po r la Sección de Finanzas. 
 - Disposición 6:  Las solicitudes de viaje de los Directores ha n de ser aprobadas por sus respectivos Directores Generales Adj untos y las de los Directores Generales 
Adjuntos han de ser aprobadas por el Gabinete del Director General. 
 - Disposición 6:  Incluir la prescripción de adjuntar las cartas de invitación cuando proceda.   
   WT/BFA/W/193
 Página 25Recomendaciones de la Auditoría por Di visiones/Secciones/Unidades responsables 
 - Disposición 31:  Incorporar todos los tipos de dietas aplicables para incluir a los miembros del Órgano de Apelación, los co mponentes de grupos especiales y los 
consultores. 
 - Especificar todas las diferentes categorías de funcionarios a los que se aplica el memorándum.  - Criterios documentados para evaluar todas las formas de viajes en misión con cargo al presupuesto ordinario:  por ejemplo, a rgumentos comerciales o informe 
resumido de la misión al regreso. 
 - Definición sólida y clara de los "documentos necesarios" que ha n de adjuntarse a las solicitudes de reembolso de gastos de v iaje, con inclusión de la finalidad de cada 
documento. 
 - Desglose más detallado de los componentes de las dietas:  por ejemplo, 15 por ciento por comida, etc.  - Según decisión de la Dirección, aclarar la rendición de cuentas con respecto al reembolso de las dietas que se estime cubren  todos los gastos en que es probable 
incurran los funcionarios en un viaje oficial. 
Informática  
15. Proporcionar a la Auditoría Interna un instrumento para extraer y analizar diferentes tipos de datos con independencia y pr ecisión. 
16. La aprobación de los viajes de los Directores por sus respectivos Directores Generales Adjuntos y de los viajes de los Dire ctores Generales Adjuntos por el Gabinete del 
Director General debe realizarse en  el marco de Viaje Electrónico.  Situación actualizada :  Hecho, configurado un instrumento de Viaje Electrónico para cumplir los 
niveles de aprobación  recomendados.  Cuestión concluida.  
17. Configurar el instrumento de Viaje Electrónico para hacer posible y obligatorio que los funcionarios adjunten las cartas de  invitación y demás documentos pertinentes. 
18. Optimizar la utilización del instrumento Vi aje Electrónico extendiéndolo a toda la lo gística de los viajes en misión, que a barca las actividades de asistencia técnica 
financiadas con fondos extrapresu puestarios:  por ejemplo, el pr oceso de aprobación y autorización  de las actividades de asiste ncia regional y técnica.  Considerar el envío 
de apéndices -por ejemplo, lista de participantes, estimaciones  presupuestarias, etc.- a través  del instrumento Viaje Electróni co para su aprobación, con miras a disminuir el 
tiempo de tramitación y reducir al mínimo la impresión de copias en papel. 
IFCT  
19. En colaboración con la Sección de Finanzas, acordar, para su aprobación, las dietas y demá s prestaciones aplicables a los p articipantes y consultores externos.  Incorporar a 
la guía práctica. 
20. Convertir la guía práctica en un documen to oficial disponible en la  Intranet para su utilización por los funcionarios que l a necesiten. 
21. En colaboración con la Sección de Finanz as, elaborar una solución vi able a la cuestión de las grandes cantidades de efectiv o que lleva la Unidad de Logística para las 
dietas de los participantes. 
22. Pedir a la División de Informática que automatice el proceso de solicitud y aprobación de actividades de logística.  Ello f acilitará el envío mediante el instrumento Viaje 
Electrónico, como apéndices, de listas de pa rticipantes, estimaciones presupuestarias, etc., para su aprobación, con miras a di sminuir el tiempo de tramitación, reducir al 
mínimo la impresión de copias en papel y contribuir a la racionalización de las actividades de logística.    
  WT/BFA/W/193 
Página 26 Recomendaciones de la Auditoría por Di visiones/Secciones/Unidades responsables 
Director General y Dirección  
23. Decidir si el reembolso de las dietas debe basarse en el 100 por ciento del costo real, con recibos justificantes, en el co sto parcial, en el costo del hotel más el 50 por ciento 
de las dietas, o considerar las dietas como una suma global entregada para cubrir todos los gastos en que es probable incurran los funcionarios en un viaje oficial.  
Situación actualizada :  Labor en curso - La Dirección acordó co nsiderar las dietas como una suma global entregada para cubrir todos los gastos en qu e es probable 
incurran los funcionarios en un viaje oficial.  Se enviará un me morándum a los funcionarios y se modificará la política en mate ria de viajes en consecuencia.  La 
Auditoría Interna realizará un seguimiento de  la situación en materia de aplicación. 
 
__________