TN/TF/W/143/Rev.8  
 
17 de noviembre de 2014  
(14-6713)  Página: 1/137  
Comité Preparatorio sobre  Facilitación del Comercio    
 
  ACUERDO SOBRE FACILITACIÓN DEL COMERCIO DE LA OMC 
GUÍA PARA LA AUTOEVALUACIÓN 
Revisión 
 Guía para ayudar a los Miembros en desarrollo y menos adelantados a evaluar sus 
necesidades y prioridades en materia de asistencia técnica y apoyo para la creación de capacidad a fin de implementar el Acuerdo sobre Facilitación del Comercio de la OMC. 
La presente revisión se basa en el Acuerdo sobre Facilitación del Comercio que figura en el 
documento WT/L/931 (de 15 de julio de 2014). TN/TF/W/143/Rev.8 
 
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  ÍNDICE 
 
I. CÓMO UTILIZAR ESTA GUÍA .................................................................................... 4  
1.1   Finalidad de la guía .................................................................................................... 4  
1.2   Método sugerido ........................................................................................................ 4  
II. GUÍA PARA LA AU TOEVALUACI ÓN ......................................................................... 10  
Artículo 1:  .......................................................................  Publicación y disponibilidad de la información 10  
1. Publicación ............................................................................................................. 10 
2. Información disponible por medio de Internet .............................................................. 15 
3. .......................................................................................................................  Servicios de información 18  
4. Notifica ción ............................................................................................................ 21 
Artículo 2: Oportunidad de formular observaciones, información antes de la entrada en 
vigor y co nsultas .............................................................................................................  23 
1. Oportunidad de formular observaciones e información antes de la entrada en vigor .......... 23 
2. Consultas ............................................................................................................... 26 
Artículo 3: Resoluciones anticipadas ................................................................................... 28 
Artículo 4: Procedimientos de recurso o de revisión ............................................................... 35 
Artículo 5: Otras medidas para aumentar la imparcialidad, la no discriminación y la 
transpar encia ................................................................................................................. . 39 
1. Notificaciones de controles o inspecciones reforzad os ................................................... 39 
2. Retención ............................................................................................................... 44 
3. Procedimientos de prueba ........................................................................................ 45 
Artículo 6: Disciplinas en materia de derechos y cargas establecidos sobre la importación 
y la exportación o en conexión con ellas y de sanciones ......................................................... 47 
1. Disciplinas generales en materia de derechos y cargas establecidos sobre la 
importación y la exportación o en conexión con ellas ............................................................. 47 
2.  Disciplinas específicas en materia de derechos y cargas de tramitación aduanera 
establecidos sobre la importación y la exportación o en co nexión con ellas ............................... 50 
3. Disciplinas en mate ria de sa nciones ........................................................................... 52 
Artículo 7: Levante y despacho de las mercancías ................................................................. 55 
1. Tramitación previa a la llegada .................................................................................. 55 
2. ............................................................................................................................... ..... Pago electrónico 57  
3. Separación entre el levante y la determ inación definitiva de los derechos de 
aduana, impuestos, tasas y ca rgas ..................................................................................... 60 
4.  Gestión de riesgo .................................................................................................... 63 
5. Auditoría posterior al despacho de  aduana .................................................................. 66 
6.  Establecimiento y publicación de los plazos medios  de levante ....................................... 69 
7. ..............................................  Medidas de facilitación del comercio para los operadores autorizados 72  
8.  Envíos urgentes ...................................................................................................... 76 
9. Mercancías pe recederas ........................................................................................... 80 
Artículo 8: Cooperación entre los organi smos que intervienen en la frontera ............................. 83 
Artículo 9: Traslado de mercancías destinad as a la importación ba jo control aduanero ............... 86 TN/TF/W/143/Rev.8 
 
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  Artículo 10: Formalidades en relación con la importación, la exportación y el tránsito ................ 88 
1. Formalidades y requisit os de documentación ............................................................... 88 
2. Aceptación de  copias ............................................................................................... 92 
3. Utilización de las norm as internac ionales .................................................................... 94 
4. Ventanilla única ...................................................................................................... 96 
5. Inspección previa a la expedición ............................................................................... 99 
6. Recurso a agentes de aduanas ................................................................................ 102  
7. Procedimientos en frontera comunes y re quisitos de document ación uniformes .............. 103  
8. Mercancías rechazadas ........................................................................................... 106  
9. Admisión temporal de mercancías y perfeccionamiento activo y pasivo .......................... 108  
Artículo 11: Libertad de tránsito ....................................................................................... 112  
Cargas, reglamentos y formalidades en relación con el tránsito (párrafos 1 a 3) ...................... 112  
Refuerzo de la no discrim inación (párra fo 4) ...................................................................... 115  
Procedimientos y controles aplicables al tránsito (pá rrafos 5 a 10) ........................................ 116  
Garantías (párrafo s 11.11 a 15) ....................................................................................... 119  
Cooperación y coordinación  (párrafos 16 y 17) ................................................................... 122  
Artículo 12: Cooper ación adua nera ................................................................................... 124  
1   Medidas para promover el cumplimiento y la cooperación ...................................... 124  
2   Intercambio de  información .................................................................................... 124  
3   Verifi cación ............................................................................................................. 124 
4   Solicitud ................................................................................................................. . 124 
5   Protección y confidencialidad .................................................................................. 125  
6   Facilitación de inform ación ..................................................................................... 126  
7   Aplazamiento o denega ción de una solicitud ........................................................... 126  
8   Recipr ocidad ........................................................................................................... 12 7 
9   Carga admi nistrativa ............................................................................................... 127  
10   Limita ciones .......................................................................................................... 12 7 
11   Utilización o divulgac ión no auto rizadas ............................................................... 127  
12   Acuerdos bilaterales y regionales .......................................................................... 128  
Artículo 23: Disposicio nes instituc ionale s ........................................................................... 131  
2. Comité Nacional de Fac ilitación del Comercio ............................................................. 131  
III.  APÉNDICE  ....................................................................................................... 133  
1. Ejemplo de análisis de la  situación/la s lagunas .......................................................... 133  
 
 TN/TF/W/143/Rev.8 
 
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  I. CÓMO UTILIZAR ESTA GUÍA 
1.1  Finalidad de la guía La finalidad de la presente guía es ayudarle a identificar lo que su país necesitará para 
implementar el Acuerdo sobre Facilitación del Comercio de la OMC, el tiempo que necesitará para 
aplicar cada disposición, así como sus necesidades de asistencia técnica. 
Se le pedirá que evalúe cada una de las medidas fundamentales del Acuerdo sobre Facilitación del 
Comercio
1 y que describa los posibles efectos de esas medidas en el entorno de su país. 
En particular, se le pedirá que, con respecto a cada una de las medidas, i) efectúe un análisis de 
la situación/las lagunas y ii) rellene un cuestionario . 
En el análisis de la situación/las lagunas, deberá: 
i. describir la situación actual de su país ( "análisis de la situación" ) en relación con 
la medida de facilitación del comercio; 
ii. identificar las acciones necesarias para dar cumplimiento a la medida ( "análisis de 
las lagunas" ); e 
iii. identificar el apoyo en materia de asistencia técnica y creación de capacidad  
que necesitará su país. 
Los detalles son importantes. Cuanto mayor sea el grado de especificidad, mejor podrá usted 
identificar y cuantificar los efectos de las medidas y el tipo y la magnitud de la asistencia técnica 
necesaria. Esta información servirá también de base para que usted y/o un donante puedan calcular el costo de la aplicación. 
Las respuestas que usted dé al cuestionario  proporcionarán tanto al Gobierno como a los posibles 
donantes información adicional sobre la situación de su país. Lo que es aún más importante, en el 
cuestionario se le pide que precise una categoría de trato especial y diferenciado  para cada 
medida. Esta categoría indica, por lo general, el pl azo en el que usted prevé que su país aplicará la 
medida y si esa aplicación está supeditada a la recepción de asistencia técnica. 
1.2  Método sugerido Con respecto a cada una de las medidas, sugerimos que se siga el siguiente método: 
Primero : Lea atentamente el texto jurídico de la medida. 
Formule preguntas si el texto no está claro. Segundo : Lea una por una las "Preguntas que habrá que responder para completar el cuadro". 
Debata cada pregunta con sus colegas. 
Para ayudarle en ese debate, hemos proporcionad o un resumen de la medida, así como preguntas 
que tal vez usted desee examinar en el marco de su análisis de la situación. 
                                               
1 Acuerdo sobre Facilitación del Come rcio de la OMC, que figura en el documento WT/L/931 (15 de julio 
de 2014). La presente guía comprende todas las medidas es tipuladas en la Sección I del texto, así como en el 
artículo 23 de la Sección III (Disposiciones institucionales - Comité Nacional de Facilitación del Comercio). TN/TF/W/143/Rev.8 
 
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  NO se debe considerar que el resumen y las preguntas constituyen orientaciones jurídicas o 
requieren una aplicación determinada. No hay un método de aplicación que sirva para todos. Los 
Miembros pueden aplicar estas medidas de diferentes modos, en función del entorno y las prioridades nacionales. Usted deberá usar su propio criterio para determinar los elementos 
fundamentales y los efectos de cada medida en el contexto concreto de su país. 
Tercero : Haga constar  los resultados de los debates y las conclusiones en los formularios que se 
proporcionan. Facilite información detallada completa, con inclusión de referencias jurídicas, 
direcciones Web, etc. para cada organismo encargado de la aplicación de cada disposición. Cuanto 
más detallada sea la información facilitada, más útiles serán los resultados. 
 
 
Instrumento de evaluación de las necesidades : Proceso 
   
  
  
  
 Lea  
Texto jurídico de la medida
Lea y debata  
Preguntas que habrá que responder 
para completar el cuadro  
Complete
- el análisis de la situación/las lagunas  
- el cuestionario 
  TN/TF/W/143/Rev.8  
 
- 6 - CUADRO DE EVALUACIÓN DE LAS NECESIDADES 
INSTRUCCIONES PARA COMPLETARLO 
 ARTÍCULO [Número] [Título de la medida]   
I. Análisis de la situación/las lagunas 
Describa la situación actual 
de su país Obstáculos 
(Explique las razones del 
incumplimiento) Acciones/recursos 
necesarios y costo 
(Enumere las acciones) Recursos necesarios 
en materia de 
asistencia técnica y 
creación de 
capacidad 
(Indique el número 
de la acción) 
A. Marco normativo y jurídico : 
   1.  
B. Procedimientos : 
 
  1.  
C. Marco institucional : 
 
  1.   
D. Recursos humanos y formación : 
   1.  
E. Tecnología de la información 
   1.  
F. Equipo e infraestructura : 
 
  1.  
G. Otras cuestiones que conviene 
señalar2: 
   1.  
                                               
2 Por ejemplo, resistencia al cambio; falta de voluntad política o de concienciación o convencimiento de las partes interesadas;  otras cuestiones (positivas o negativas). 
1
 2
 3
 4TN/TF/W/143/Rev.8 
 
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  Claves del cuadro - Análisis de la situación/las lagunas 
[1] Describa la situación actual de su país  
Describa la situación actual de su país en relación con la medida. 
Facilite esta información con arreglo a las siete categorías consignadas en el cuadro, cuando 
proceda. Es decir, haga una comparación entre el marco normativo y jurídico en su país y la 
medida; compare los procedimientos  existentes con la medida; describa el marco institucional 
actual en relación con la medida, etc. Haga una descripción detallada. 
Incluya referencias a la legislación pertinente. 
Para los fines de la presente guía, por "legislación" deberán entenderse todas las disposiciones de 
aplicación general promulgadas por el poder legislativo o el poder ejecutivo en vigor a escala 
nacional. Ello abarca, por lo tanto, las leyes, los reglamentos, las normas y las instrucciones 
administrativas vigentes. 
Complete esta sección con todo detalle, incluso si su país cumple plenamente la medida. Si su país 
cumple plenamente la medida no tiene que completar las otras tres columnas del cuadro. 
[2] Obstáculos 
Explique las razones del incumplimiento o los principales obstáculos cuando la "situación actual" de 
su país no esté en conformidad con la medida. Estos obstáculos son algo que hay que superar 
antes de que pueda implementarse el Acuerdo, por ejemplo, falta de voluntad política o resistencia 
al cambio por parte de los funcionarios públicos o los comerciantes. Tal vez no haya obstáculos en todos los casos. 
[3] Acciones/recursos necesarios y costo 
Enumere las acciones específicas necesarias para aplicar la medida. Indique las acciones en la categoría (línea) que corresponda. Por ejemplo: 
 Si en el análisis de la situación usted ha indicado que el marco jurídico es deficiente, 
habrá de incluir una referencia a las leyes que deberán modificarse en la línea 
"A. Marco normativo y jurídico"  y describir las modificaciones necesarias. 
 Si en su análisis de la situación usted ha indicado que los funcionarios del organismo de 
que se trata no han recibido la formación necesaria para aplicar una medida, deberá 
indicar qué funcionarios necesitan recibir formación en la línea "D. Recursos humanos 
y formación" y describir el tipo de formación necesario: 
De ser posible, cuantifique los recursos necesarios para llevar a cabo las acciones indicadas. Por 
ejemplo, 
 Si se trata de la modificación de una ley, se necesitarán quizá uno o más abogados 
durante un período determinado 
 Si se trata de formación, habrá que indicar el número y la duración de los cursos. 
 Si se trata de equipo, habrá que indicar el tipo y el número de unidades. 
Por último, si es posible, facilite una estimación del costo de esas acciones. 
[4] Recursos necesarios en ma teria de asistencia técnica y creación de capacidad 
(indique el número de la acción) 
Describa la asistencia técnica o el apoyo para la creación de capacidad que necesitará su país a fin 
de llevar a cabo las acciones que usted ha identificado. Sea lo más detallado posible. 
En el apéndice se proporciona, con fines de consulta, un cuadro con un ejemplo del 
análisis de la situación/las lagunas.  
  TN/TF/W/143/Rev.8  
 
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II. Cuestionario 
1. ¿Cumple su país esta medida? 
 
Plenamente : ___ Sustancialmente : ___ En parte : ___ No : ___ No se aplica : ___ 
2. Su país prevé aplicar esta medida con arreglo a la : 
Categoría A (en la fecha de entrada en vigor) : _____ Categoría B (se requiere un plazo adicional) : _____ Categoría C (se requieren un 
plazo adicional y asistencia técnica) : _____ 
3. Si ha seleccionado la categoría B o la C, ¿cuánto tiempo ne cesitará aproximadamente su país para aplicar la medida? 
 
6 meses : ___ 1 año : ___ 3 años : ___ 5 años : ___ Otro plazo (indíquelo) : ________ 
4. Identifique los proyectos/organism os/organizaciones internacionales que han presta do o están prestando asistencia técnica a su país 
para aplicar esta medida : 
 
 
 
5. Organismo u organización principal y otra s partes interesadas que serían responsables de la aplicación de esta medida : 
 
6. Partes interesadas que no participan en la evalua ción de esta medida a las que debería consultarse : 
 
7. Grado de prioridad nacional (para la aplicación) : 
Alta: ___ Media : ___ Baja : ___ Ninguna : ___ Explique : _____ 
 
8. Cuestiones que conviene señalar : 
 
 
5
6  
7 
8 
9 
10 
11 
12 TN/TF/W/143/Rev.8 
 
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  Claves del cuadro - Cuestionario 
[5] ¿Cumple su país esta medida? Indique en qué medida, a su juicio, cumple su país esta medida (elija una opción). Usted deberá responder a esta pregunta solo después de haber concluido el análisis de la situación 
(paso 1). 
[6] Su país prevé aplicar esta medida con arreglo a la : 
Estime el tiempo que usted considera que necesitará su país para aplicar esta medida con arreglo 
a las categorías A, B o C (elija una opción). El significado de estas categorías, que se definen en la 
Sección II del Acuerdo sobre Facilitación del Comercio, es el siguiente: 
Categoría A = medidas que los Miembros aplicarán en el momento de la entrada en vigor del 
Acuerdo.  
Categoría B = medidas para cuya aplicación los Miembros necesitarán un plazo adicional. 
Categoría C = medidas para cuya aplicación los Miembros necesitarán un plazo adicional y 
apoyo en materia de asistencia técnica y creación de capacidad.  
[7] Si ha seleccionado la categoría B o la C,  ¿cuánto tiempo necesitará aproximadamente 
su país para aplicar la medida? 
Si ha seleccionado la categoría B o la C en la pregunta anterior, estime el tiempo que considera 
que necesitará su país para aplicar la medida. 
[8] Identifique los proyect os/organismos/organizaciones  internacionales que han 
prestado o están prestando asistencia técn ica a su país para aplicar la medida 
[9] Organismo u organización principal y otras partes interesadas que serían 
responsables de la aplicación de la medida 
Indique el organismo nacional o la organización que debería tener la responsabilidad global de 
supervisar la aplicación de la medida o la asistencia técnica. Indique también todas las partes 
interesadas que se verían afectadas por la aplicación de la medida. 
[10] Partes interesadas que no participan en  la evaluación de esta(s) medida(s) a las 
que debería consultarse  
Enumere los organismos del sector público o las partes interesadas del sector privado relacionadas 
con la medida en cuestión que no han participado en la evaluación de las necesidades. Esta información es necesaria a fin de determinar a quién deberá consultarse para ultimar los resultados de la evaluación y participar en futuras actualizaciones. 
[11] Grado de prioridad nacional 
Indique el grado de prioridad que tiene la aplicación de esta medida en su país (elija una opción). 
Esto puede ayudar a su país y a los donantes a determinar el orden en que se quieren aplicar las 
diversas medidas. 
[12] Cuestiones que conviene señalar En este espacio se pueden hacer observaciones o aportar información que no hayan quedado 
reflejadas en el cuadro y usted considere importante señalar. TN/TF/W/143/Rev.8 
 
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  II. GUÍA PARA LA AUTOEVALUACIÓN 
Artículo 1 : Publicación y disponibilidad de la información 
1. Publicación 
Breve descripción de la medida 
¿Qué actividad regula esta medida? 
Los tipos de información que publican los gobiernos, y el modo de publicación. ¿Qué autoridades están directamente interesadas? 
 El poder ejecutivo. 
 Todos los organismos que intervienen en la frontera. 
 Las autoridades comerciales. 
 Las autoridades fiscales. 
 El organismo responsable de la gestión de la información. 
 
¿Cuáles son las nuevas prescripciones? 
 Los Miembros publicarán la información general relacionada con el comercio que se 
enumera en la medida. 
 Los Miembros publicarán esa información "prontamente" y de "manera no discriminatoria 
y fácilmente accesible" para que los gobiernos, los comerciantes y otras partes
 
interesadas puedan tener conocimiento de ella.  
 
Texto jurídico 
1.1 Cada Miembro publicará prontamente la siguiente información, de manera no discriminatoria 
y fácilmente accesible, a fin de que los gobiernos, los comerciantes y otras partes interesadas 
puedan tener conocimiento de ella: 
a) los procedimientos de importación, exportación y tránsito (incluidos los 
procedimientos en puertos, aeropuertos y otros puntos de entrada) y los formularios y 
documentos exigidos; 
b) los tipos de los derechos aplicados y los impuestos de cualquier clase percibidos sobre 
la importación o la exportación o en conexión con ellas; 
c) los derechos y cargas percibidos por o en nombre de organismos gubernamentales 
sobre la importación, la exportación o el tránsito o en conexión con ellos; 
d) las normas para la clasificación o la valoración de productos a efectos aduaneros; 
e) las leyes, los reglamentos y las disposiciones administrativas de aplicación general 
relacionados con las normas de origen; 
f) las restricciones o prohibiciones en materia de importación, exportación o tránsito; 
g) las disposiciones sobre sanciones por infracción de las formalidades de importación, 
exportación o tránsito; 
h) los procedimientos de recurso o revisión; 
i) los acuerdos o partes de acuerdos con cualquier país o países relativos a la 
importación, la exportación o el tránsito; y TN/TF/W/143/Rev.8 
 
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  j) los procedimientos relativos a la administración de contingentes arancelarios. 
1.2 Ninguna de estas disposiciones se interpretará de modo que exija la publicación o suministro 
de información en un idioma distinto al del Mi embro, salvo lo dispuesto en el párrafo 2.2. 
________________________ 
Preguntas que habrá que responder para completar el cuadro (El texto en cursiva sirve de 
explicación ulterior)  
¿Qué acciones podrían ser necesarias para aplicar esta medida? 
A. Marco normativo y jurídico 
1. ¿Se ha delegado la responsabilidad de publicar la información comercial que se describe 
en la medida (apartados a) a j))? 
 Podrían necesitarse un acto jurídico o una política formal para identificar el organismo 
gubernamental (o los organismos gubernamentales) u otra(s) entidad(es) que serán 
responsable(s) de publicar la información, definir el alcance de sus responsabilidades respectivas y establecer un mecanismo de coordinación. 
2. ¿Se ha prescrito un modo de publicación que sea no discriminatorio y asegure el fácil 
acceso a otros gobiernos, comerciantes y partes interesadas? 
B Procedimientos 
3. ¿Se han establecido procedimientos administrativos para aplicar las disposiciones sobre 
publicación? 
Normalmente la autoridad responsable (o las autoridades responsables) de la publicación 
establecerán los procedimientos formales necesarios a fin de: 
- identificar los tipos de información que publicarán las autoridades; 
- especificar el modo de publicación según el tipo de información (por ejemplo, diario 
oficial, sitio Web, etc.); 
- establecer el método para reunir, compilar y preparar por otros medios los documentos 
que han de publicarse; 
- asegurar que la información disponible sea exacta, pertinente y oportuna; establecer el 
procedimiento para la revisión y actualizació n periódicas de la información publicada; y 
- disponer las medidas necesarias para asegurar que el personal de los organismos tenga 
conocimiento de la obligación. 
En el párrafo 1.2 del artículo 6 figuran las prescripciones adicionales relacionadas con la 
publicación de información sobre los derechos y cargas que usted debería tener en cuenta 
(es decir, deberá publicarse también el motivo por el que se imponen dichos derechos y cargas, la autoridad responsable y cuándo y cómo se efectuará el pago). 
C. Marco institucional 
4. ¿Se ha asignado a un funcionario o una dependencia (por ejemplo, uno o varios 
"oficiales de información" o una dependenci a de información) del organismo competente 
(o los organismos competentes) la responsabilidad de hacer cumplir la obligación 
relativa a la publicación? TN/TF/W/143/Rev.8 
 
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  D. Recursos humanos y formación 
5. ¿Se dispone de suficiente personal competente y capacitado para hacer cumplir la 
obligación relativa a la publicación? 
E. Tecnología de la información y las comunicaciones 
6. ¿Se utilizan tecnologías de la información para hacer modificaciones y comunicarlas 
rápidamente a todas las partes interesadas? 
Tenga presente que el párrafo 2 del artículo 1 infra abarca la publicación en Internet. 
  
  TN/TF/W/143/Rev.8  
 
- 13 - ARTÍCULO 1.1 PUBLICACIÓN 
 
 
I. Análisis de la situación/las lagunas 
Describa la situación actual 
de su país Obstáculos 
(Explique las razones del 
incumplimiento) Acciones/recursos 
necesarios y costo 
(Enumere las acciones) Recursos necesarios 
en materia de 
asistencia técnica y 
creación de 
capacidad 
(Indique el número 
de la acción) 
A. Marco normativo y jurídico : 
 
  1.  
B. Procedimientos : 
 
  1.  
C. Marco institucional : 
 
  1.   
D. Recursos humanos y formación : 
   1.  
E. Tecnología de la información y 
las comunicaciones : 
 
  1.  
F. Equipo e infraestructura : 
 
  1.  
G. Otras cuestiones que conviene 
señalar3: 
 
  1.  
 
                                               
3 Por ejemplo, resistencia al cambio; falta de voluntad política o de concienciación o convencimiento de las partes interesadas;  otras cuestiones (positivas o negativas).  
  TN/TF/W/143/Rev.8  
 
- 14 - II. Cuestionario 
1. ¿Cumple su país esta medida? 
 Plenamente : ___ Sustancialmente : ___ En parte : ___ No : ___ No se aplica : ___ 
 
2. Su país prevé aplicar esta medida con arreglo a la : 
 
Categoría A (en la fecha de entrada en vigor) : _____ Categoría B (se requiere un plazo adicional) : _____ Categoría C (se requieren un plazo 
adicional y asistencia técnica) : _____ 
 
3. Si ha seleccionado la categoría B o la C, ¿cuánto tiempo ne cesitará aproximadamente su país para aplicar la medida? 
 
6 meses : ___ 1 año : ___ 3 años : ___ 5 años : ___ Otro plazo (indíquelo) :________ 
 
4. Identifique los proyectos/organism os/organizaciones internacionales que han presta do o están prestando asistencia técnica a su país 
para aplicar esta medida : 
  
5. Organismo u organización principal y otra s partes interesadas que serían responsables de la aplicación de esta medida : 
 
 
 
6. Partes interesadas que no participan en la evalua ción de esta medida a las que debería consultarse : 
  
7. Grado de prioridad nacional (para la aplicación) : 
 Alta: ___ Media : ___ Baja : ___ Ninguna : ___ Explique : 
 
8. Cuestiones que conviene señalar : 
 
  
 TN/TF/W/143/Rev.8 
 
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  2. Información disponible por medio de Internet 
Breve descripción de la medida 
¿Qué actividad regula esta medida? La información que un gobierno suministra al público sobre los procedimientos de importación, 
exportación y tránsito, y el modo en que se suministra. 
¿Qué autoridades están directamente interesadas? 
 El poder ejecutivo. 
 Todos los organismos que intervienen en la frontera. 
 Las autoridades comerciales. 
 El organismo responsable de la gestión de la información, incluidos los sitios Web 
gubernamentales. 
¿Cuáles son las nuevas prescripciones? 
 Los Miembros prepararán guías prácticas sobre sus procedimientos de importación, 
exportación y tránsito, incluidos los procedimientos de recurso. 
 Los Miembros publicarán en Internet: 
i) las guías prácticas, ii) los formularios y documentos exigidos para la importación, la exportación y el tránsito, iii) las leyes pertinentes relacionadas con el comercio (cuando sea posible), y 
iv) la información de contacto sobre los servicios de información. 
 
Texto jurídico 
2.1 Cada Miembro facilitará, y actualizará en la medida de lo posible y según proceda, por medio 
de Internet lo siguiente: 
a) una descripción4 de sus procedimientos de importación, exportación y tránsito, incluidos 
los procedimientos de recurso o revisión, en la que se informe a los gobiernos, 
los comerciantes y otras partes interesadas de las medidas prácticas necesarias para la 
importación, la exportación y el tránsito; 
b) los formularios y documentos exigidos para la importación en el territorio de ese 
Miembro, para la exportación desde él y para el tránsito por él; 
c) los datos de contacto de su servicio o servicios de información. 
2.2 Siempre que sea factible, la descripción a que se hace referencia en el apartado a) del 
párrafo 2.1 también se facilitará en uno de los idiomas oficiales de la OMC. 
2.3 Se alienta a los Miembros a poner a disposición por medio de Internet información adicional 
relacionada con el comercio, con inclusión de la legislación pertinente relacionada con el comercio y demás elementos a que se refiere el párrafo 1.1. 
________________________ 
                                               
4 Cada Miembro tiene la facultad di screcional de indicar en su sitio web las limitaciones legales de esta 
descripción. TN/TF/W/143/Rev.8 
 
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  Preguntas que habrá que responder para completar el cuadro (El texto en cursiva sirve de 
explicación ulterior)  
¿Qué acciones podrían ser necesarias para aplicar esta medida? 
A. Marco normativo y jurídico  
1. ¿Se ha delegado la responsabilidad de publicar en Internet la información comercial 
que se describe en la medida (apartados a) a c) del párrafo 2.1)? 
Podrían necesitarse un acto jurídico o una política formal para identificar el organismo 
gubernamental (o los organismos gubernamentales) u otra(s) entidad(es) que serán 
responsables de publicar en Internet la información comercial especificada, definir el alcance de sus responsabilidades respectivas y establecer un mecanismo de coordinación.  
B. Procedimientos 
2. También serían aplicables en este caso las consideraciones hechas en relación con la 
medida anterior (párrafo 1.1). 
Es decir,  normalmente la autoridad responsable (o las autoridades responsables) de la 
publicación, impresa o electrónica, establecerán los procedimientos necesarios a fin de: 
- identificar los tipos de información que publicarán las autoridades; - especificar el modo de publicación según el tipo de información (por ejemplo, diario 
oficial, sitio Web u otro modo); 
- establecer el método para reunir, compilar y preparar por otros medios los 
documentos que han de publicarse; 
- asegurar que la información disponible sea exacta, pertinente y oportuna; establecer 
el procedimiento para la revisión y actualización periódicas de la información 
publicada; y 
- disponer las medidas necesarias para asegurarse de que el personal de los organismos 
tenga conocimiento de la obligación.  
C. Marco institucional 
3. ¿Se ha asignado a una dependencia o a un funcionario la responsabilidad de preparar 
y mantener actualizadas las guías prácticas sobre los procedimientos de importación, 
exportación y tránsito? 
4. ¿Se ha asignado la responsabilidad de mant ener actualizada en un sitio o sitios Web la 
información descrita en la medida? 
D. Recursos humanos y formación 
5. ¿Se dispone de un número suficiente de expertos en la materia y personal de apoyo 
competente para preparar y mantener actualizadas las guías prácticas sobre los 
procedimientos de importación, exportación y tránsito? 
Probablemente se necesitarán recursos de pers onal de la administración de aduanas y de 
otros organismos competentes que intervienen en la frontera para preparar las guías 
prácticas sobre los procedimientos de importación, exportación y tránsito, cuando no los 
haya, y mantenerlas actualizadas. Asimismo se deberán recopilar formularios, documentos y leyes relacionadas con el comercio y prepararlos para su publicación en Internet. TN/TF/W/143/Rev.8 
 
- 17 - 
 
  La medida requeriría también los recursos nece sarios para traducir esa documentación a uno 
de los tres idiomas oficiales de la OMC (españ ol, francés e inglés), si ello fuera factible. 
E. Tecnología de la información y las comunicaciones 
6. ¿Se dispone de un sitio Web adecuado para publicar información del tipo descrito en la 
medida? 
7. ¿Se dispone de personal técnico suficiente y competente para mantener actualizado el 
sitio o los sitios Web pertinentes? 
Se necesitarían expertos técnicos para incorporar y mantener al día esta clase de contenido 
en un sitio o sitios de Internet ya existentes, cuando los haya y sean adecuados, o para diseñar, desarrollar y mantener al día un nuevo sitio Web.  TN/TF/W/143/Rev.8 
 
- 18 - 
 
  3. Servicios de información 
Breve descripción de la medida 
¿Qué actividad regula esta medida? Los medios por los cuales los comerciantes, gobiernos u otras personas interesadas pueden 
obtener información específica de un Miembro sobre las prescripciones en materia de importación, 
exportación o tránsito. 
¿Qué autoridades están directamente interesadas? 
 El poder ejecutivo. 
 Todos los organismos que intervienen en la frontera. 
 Las autoridades comerciales. 
¿Cuáles son las nuevas prescripciones? 
 Los Miembros establecerán uno o más "servicios de información" para responder a las 
peticiones de información "razonables" sobre las cuestiones enumeradas en el párrafo 1.1 y a las solicitudes relativas a los formularios y documentos exigidos. 
- Si es miembro de una unión aduanera o participa en un mecanismo de integración 
regional, un Miembro podrá optar por participar en un servicio de información regional, en lugar de establecer un servicio de información nacional. 
 Los Miembros responderán a esas peticiones y solicitudes dentro de un plazo 
"razonable". 
 Se alienta a los Miembros a que no cobren derechos por atender peticiones básicas de 
información. La cuantía de los derechos que se cobren por atender peticiones de 
información o por facilitar formularios o documentos se limitará al costo aproximado de 
los servicios prestados. 
 
Texto jurídico 
3.1 Cada Miembro establecerá o mantendrá, dentro de los límites de los recursos de que disponga, uno o más servicios de información para responder a las peticiones razonables de información presentadas por gobiernos, comerciantes y otras partes interesadas sobre las 
cuestiones abarcadas por el párrafo 1.1 y suministrar los formularios y documentos exigidos que 
se mencionan en el apartado a) de ese párrafo. 
3.2 Los Miembros de una unión aduanera o que participen en un mecanismo de integración 
regional podrán establecer o mantener servicios de información comunes a nivel regional para 
cumplir con el requisito establecido en el párrafo 3.1 en lo que respecta a los procedimientos 
comunes. 
3.3 Se alienta a los Miembros a no exigir el pago de derechos por atender peticiones de 
información y por suministrar los formularios y documentos exigidos. En su caso, los Miembros 
limitarán la cuantía de sus derechos y cargas al costo aproximado de los servicios prestados. 
3.4 Los servicios de información responderán a las peticiones de información y suministrarán los 
formularios y documentos dentro de un plazo razo nable fijado por cada Miembro, que podrá variar 
dependiendo de la naturaleza o complejidad de la solicitud. 
________________________ TN/TF/W/143/Rev.8 
 
- 19 - 
 
  Preguntas que habrá que responder para completar el cuadro (El texto en cursiva sirve de 
explicación ulterior)  
¿Qué acciones podrían ser necesarias para aplicar esta medida? 
A. Marco normativo y jurídico  
1. ¿Se ha establecido un servicio de información comercial? 
Podría necesitarse un acto jurídico para designar a la autoridad responsable (o las 
autoridades responsables) de establecer y admi nistrar el servicio de información y definir 
sus funciones. 
Hay varios modelos que pueden utilizarse. Normalmente, el servicio de información está 
adscrito a la autoridad o las autoridades gubernamentales responsables de la esfera en cuestión (por ejemplo, la administración de aduanas en lo que concierne a las solicitudes de 
información sobre los procedimientos de importación y exportación y los derechos de 
aduana). 
Otra posibilidad consiste en establecer un servicio de información central a nivel de todo el 
gobierno del que formen parte expertos en la materia y/o que actúe como "centralita" para 
recibir las peticiones de información y dirigirlas al organismo adecuado, y para recoger y compilar las respuestas a los solicitantes. 
2. ¿Son compatibles con la medida de la OMC las responsabilidades del servicio de 
información comercial de su país? 
Es decir, ¿tiene el servicio de información de su país la obligación de "responder a las 
peticiones razonables de información … sobre las cuestiones abarcadas por el párrafo 1.1" y 
de suministrar, previa petición, formularios y documentos en un plazo razonable? 
3. ¿Se exige el pago de derechos y cargas por responder a las peticiones "básicas" de 
información? 
4. ¿Se exige el pago de derechos y cargas por responder a otras peticiones de 
información o facilitar documentos? 
5. ¿Se limitan esos derechos y cargas al costo aproximado de los servicios prestados? 
B. Procedimientos 
6. ¿Se han establecido procedimientos y procesos de trabajo formales para el 
funcionamiento del servicio o los servicios de información comercial (por ejemplo, normas para la tramitación de las peticiones, incluidos los plazos de respuesta; 
modelos y formularios uniformes; modos de comunicación)? 
Los Miembros de la OMC deberían tener experiencia en el establecimiento y mantenimiento 
de servicios de información, puesto que están prescritos por los Acuerdos OTC y MSF. 
C. Marco institucional 
7. ¿Se han definido y asignado las funciones y responsabilidades de los funcionarios del 
organismo encargado (o los organismos encargados) del funcionamiento del servicio 
de información? 
Podría ser necesario establecer en el organismo designado (por ejemplo, un centro de 
información en la administración de aduanas), una nueva dependencia encargada del funcionamiento del servicio de información. Otra posibilidad consistiría en añadir esta 
función a las funciones de una dependencia que ya tiene responsabilidades en la esfera del 
comercio. TN/TF/W/143/Rev.8 
 
- 20 - 
 
  8. ¿Tienen los organismos que intervienen en la frontera la obligación de cooperar con el 
servicio de información y de coordinar con él sus actividades en la medida necesaria para el desempeño de sus funciones? 
D. Recursos humanos y formación 
9. ¿Se dispone de personal suficiente y capacitado para asegurar el funcionamiento del 
servicio de información? 
El número de funcionarios asignados al servicio de información deberá ser suficiente para 
tramitar el volumen previsto de peticiones de información y contar con la formación y los 
conocimientos sobre la materia de que se trate, y/o actuar en coordinación con los organismos o expertos competentes para responder a dichas peticiones. 
F. Equipo e infraestructura 
10. ¿Dispone el servicio de información del equipo y el apoyo técnico necesarios para su 
funcionamiento? 
El funcionamiento de un servicio de información requiere un espacio físico para oficinas 
dotado de equipo adecuado (por ejemplo,  equipo básico de comunicaciones, como teléfonos, 
aparatos de fax y computadoras con a cceso a Internet y correo electrónico). 
También puede ser útil contar con el apoyo de tecnología de la información y las 
comunicaciones, como sistemas de búsqueda de tipos arancelarios e impositivos o una base 
de datos nacional similar sobre comercio. TN/TF/W/143/Rev.8 
 
- 21 - 
 
  4. Notificación 
Breve descripción de la medida 
¿Qué actividad regula esta medida? Las comunicaciones dirigidas al Comité de Facilitación del Comercio de la OMC o enviadas por 
este. 
¿Qué autoridades están directamente interesadas? 
 El organismo gubernamental responsable de las notificaciones a la OMC (por ejemplo, 
las autoridades comerciales o el Ministerio de Asuntos Exteriores). 
¿Cuáles son las nuevas prescripciones? 
 Los Miembros facilitarán al Comité los nombres de las publicaciones oficiales y las 
direcciones de los sitios Web en que se haya publicado la información requerida en los 
párrafos 1.1 y 2.1.  
 Los Miembros facilitarán al Comité los datos de contacto de su(s) servicio(s) de 
información.  
 
Texto jurídico 
 
4.1 Cada Miembro notificará al Comité de Facilitación del Comercio establecido en virtud del 
párrafo 1.1 del artículo 23 (denominado en el presente Acuerdo el "Comité") lo siguiente: 
a) el lugar o lugares oficiales donde se haya publicado la información a que hacen 
referencia los apartados a) a j) del párrafo 1.1; 
b) la dirección de Internet (URL) del sitio o sitios Web a que se refiere el párrafo 2.1; y 
c) los datos de contacto de los servicios de información mencionados en el párrafo 3.1. 
________________________ 
Preguntas que habrá que responder para completar el cuadro (El texto en cursiva sirve de 
explicación ulterior)  
¿Qué acciones podrían ser necesarias para aplicar esta medida? 
A. Marco normativo y jurídico  
1. ¿Se ha asignado a un organismo gubernamental la responsabilidad de efectuar la 
notificación requerida? 
Puede necesitarse un acto legislativo o administrativo para asignar a un organismo 
gubernamental la responsabilidad de llevar a cabo la notificación. 
Las funciones encomendadas a ese organismo podrán ser, entre otras, recabar y distribuir a 
las partes interesadas las notificaciones realizadas por otros Miembros de la OMC, y mantener al día registros de las notificaciones enviadas y recibidas. 
D. Recursos humanos y formación 
2. ¿Se dispone de personal suficiente y capacitado para desempeñar las funciones de 
notificación? TN/TF/W/143/Rev.8 
 
- 22 - 
 
  Aunque las prescripciones en materia de notificación son mínimas, los Miembros podrán, si 
así lo desean, asignar personal al seguimiento de las notificaciones de otros Miembros de la OMC y a su distribución y/o difusión a otros organismos gubernamentales, al sector privado o a otras partes interesadas. 
Todos los Miembros de la OMC deberían tener experiencia en la presentación de 
notificaciones a los Comités de la OMC, puesto que esta es una obligación común a varios de los Acuerdos vigentes de la Organización. TN/TF/W/143/Rev.8 
 
- 23 - 
 
  Artículo 2 : Oportunidad de formular observaciones,  información antes de la entrada en 
vigor y consultas 
1. Oportunidad de formular observaciones e información antes de la entrada en vigor 
Breve descripción de la medida 
¿Qué actividad regula esta medida? 
El proceso mediante el cual se establece la legislación nacional sobre comercio. Ello incluye el 
proceso de promulgación de leyes sobre cuestiones relacionadas con el comercio por el órgano legislativo nacional (por ejemplo, congreso, pa rlamento, poder legislativo) y de instrumentos 
jurídicos secundarios (reglamentos, normas, ordenanzas, etc.) emitidos por órganos ejecutivos o 
administrativos. 
¿Qué autoridades están directamente interesadas? 
 Todos los organismos que intervienen en la frontera. 
 Las autoridades comerciales. 
 El poder ejecutivo. 
 El poder legislativo. 
¿Cuáles son las nuevas prescripciones? 
 Se debe ofrecer a los comerciantes y otras partes interesadas oportunidades y un plazo 
razonable para formular observaciones sobre las propuestas relativas a nuevas leyes y 
reglamentos administrativos relacionados con el comercio o a su modificación. 
 Las leyes y los reglamentos nuevos o modificados deben ponerse a disposición del 
público, tan pronto como sea posible antes de su entrada en vigor. 
 
Texto jurídico 
1.1 Cada Miembro ofrecerá, en la medida en que sea factible y de manera compatible con su 
derecho interno y su sistema jurídico, oportunidades y un plazo adecuado para que los 
comerciantes y otras partes interesadas formulen observaciones sobre las propuestas de  
introducción o modificación de leyes y reglamentos de aplicación general relativos al movimiento, el levante y el despacho de las mercancías, incluidas las mercancías en tránsito. 
1.2 Cada Miembro se asegurará, en la medida en que sea factible y de manera compatible con 
su derecho interno y su sistema jurídico, de que se publiquen las leyes y los reglamentos de aplicación general nuevos o modificados relativos al movimiento, el levante y el despacho de las mercancías, incluidas las mercancías en tránsito, o de que se ponga de otra manera la información 
sobre ellos a disposición del público, tan pronto como sea posible antes de su entrada en vigor, 
a fin de que los comerciantes y otras partes interesadas puedan tener conocimiento de ellos. 
1.3 Quedan excluidas de los párrafos 1.1 y 1.2 las modificaciones de los tipos de los derechos o 
de los tipos de los aranceles, las medidas que tengan efectos de alivio, las medidas cuya eficacia 
resultaría menoscabada como resultado del cumplimiento del párrafo 1.1 o 1.2, las medidas que se apliquen en circunstancias urgentes o las modificaciones menores del derecho interno y del 
sistema jurídico. 
________________________ TN/TF/W/143/Rev.8 
 
- 24 - 
 
  Preguntas que habrá que responder para completar el cuadro (El texto en cursiva sirve de 
explicación ulterior)  
¿Qué acciones podrían ser necesarias para aplicar esta medida? 
A. Marco normativo y jurídico  
1. ¿Es obligatorio notificar a los comerciantes y otras partes interesadas todo proyecto 
de ley aduanera o relacionada con el comercio? 
2. ¿Es obligatorio notificar a los comerciantes y otras partes interesadas toda propuesta 
en materia de reglamentación administrativa aduanera o relacionada con el comercio? 
3. ¿Tienen los comerciantes y otras personas interesadas el derecho a formular 
observaciones sobre esa clase de proyectos/propuestas? 
4. ¿Se ha establecido un plazo razonable para la presentación de esas observaciones? 
Normalmente el derecho de los comerciantes y otras partes interesadas a formular 
observaciones sobre los proyectos de ley y las propuestas en materia de reglamentación está previsto en la legislación. 
Para que los comerciantes y otras partes interesadas tengan oportunidad de ejercer ese 
derecho, en la legislación se suele exigir a los organismos administrativos que notifiquen a las partes interesadas las propuestas en materia de nueva reglamentación o sus 
modificaciones y pongan a disposición del público ejemplares de esas propuestas. 
La legislación puede prever también la forma y manera de notificar autorizada, así como los 
tipos de actos administrativos que deben notificarse, el plazo mínimo para la presentación de observaciones y todas las excepciones que pueda haber a estas obligaciones.  
5. ¿Se publican en su país las leyes y los reglamentos comerciales nuevos o modificados 
antes de que entren en vigor? 
6. ¿Se publican tan pronto como sea posible antes de su entrada en vigor, a fin de que 
los comerciantes y otras partes interesadas puedan tener conocimiento de ellos? 
En la legislación nacional (incluida la constitución nacional, cuando proceda) debería 
preverse un plazo razonable entre la publicación y la entrada en vigor de todas las leyes y 
reglamentos administrativos relacionados con el comercio, a reserva de las excepciones que 
puedan hacerse. 
(Tenga presente que el párrafo 1.2 del artícu lo 6 exige también que su país publique los 
derechos o cargas nuevos o modificados aplicados a las importaciones o exportaciones con 
un "plazo suficiente" antes de su entrada en vigor.) 
Esta legislación podría establecer también los derechos o recursos que tienen a su 
disposición los comerciantes y otras personas interesadas cuando no se observa esta 
obligación (por ejemplo, el derecho a impugn ar la validez de una ley ante un tribunal).  
B. Procedimientos 
1. ¿Se han establecido procedimientos para la notificación de la legislación y los 
reglamentos administrativos propuestos a los comerciantes y otras partes interesadas 
y para la tramitación de sus observaciones? TN/TF/W/143/Rev.8 
 
- 25 - 
 
  Estos procedimientos suelen referirse a cuestiones como las siguientes: 
- modo concreto en que se informará a las partes interesadas de una propuesta (por 
ejemplo, publicación en Internet, en el diario oficial o en un periódico; contacto directo; celebración de conferencias o audiencias abiertas al público; etc.); 
- contenido de la notificación pública; 
- métodos y formularios autorizados para la presentación de observaciones públicas (por 
ejemplo, observaciones por escrito, audiencias sobre el expediente); 
- gestión del registro oficial de las observaciones recibidas; 
- acceso del público a las observaciones, etc. 
C. Marco institucional 
2. ¿Se ha asignado a uno o varios departamentos y/o personas la responsabilidad de 
tramitar las notificaciones y las observaciones del público sobre las propuestas de 
leyes y reglamentos relacionados con el comercio? 
La aplicación de esta medida exigirá normalmente que el personal -por ejemplo, de una 
oficina jurídica- del órgano legislativo y de cada organismo administrativo responsable de las 
cuestiones comerciales: 
- prepare y distribuya o dé a conocer las propuestas de leyes o reglamentos (incluidos los 
documentos explicativos); 
- recoja, examine y evalúe las observaciones recibidas; 
- gestione la comunicación con el público (incluidas reuniones o audiencias); e 
- introduzca en las propuestas los ajustes que puedan ser necesarios. 
D. Recursos humanos y formación 
3. ¿Se dispone de personal suficiente y capacitado para llevar a cabo esta actividad en 
los poderes legislativo y ejecutivo y en los órganos administrativos? TN/TF/W/143/Rev.8 
 
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  2. Consultas 
Breve descripción de la medida 
¿Qué actividad regula esta medida? El proceso mediante el cual los organismos que intervienen en la frontera obtienen las opiniones 
de los comerciantes y otras partes interesadas sobre los asuntos que les afectan. 
¿Qué autoridades están directamente interesadas? 
 Todos los organismos que intervienen en la frontera. 
¿Cuáles son las nuevas prescripciones? 
Los organismos que intervienen en la frontera deben celebrar "consultas regulares" con los 
comerciantes y otras partes interesadas. 
 
Texto jurídico 
 Cada Miembro preverá, según proceda, consultas regulares entre sus organismos que intervienen en la frontera y los comerciantes u otras partes involucradas ubicados dentro de su territorio. 
________________________ 
Preguntas que habrá que responder para completar el cuadro (El texto en cursiva sirve de 
explicación ulterior)  
¿Qué acciones podrían ser necesarias para aplicar esta medida? 
A. Marco normativo y jurídico 
1. ¿Tienen los organismos de su país que intervienen en la frontera la obligación de 
participar en consultas públicas? 
2. ¿Se ha definido una estrategia o política en materia de consultas públicas para los 
organismos de su país que intervienen en la frontera (por ejemplo, identificación de los asuntos sujetos a consulta, técnicas de consulta, personas a las que se ha de 
consultar)? 
Las consultas públicas suelen llevarse a cabo mediante políticas y procedimientos 
formales del gobierno. Normalmente, un documento de política proporciona 
orientación a los organismos que intervienen en la frontera sobre cuestiones como las 
siguientes: 
- asuntos sujetos a consulta; 
- organismos responsables de llevar a cabo la consulta; 
- grupos o personas a quienes se ha de consultar; 
- quiénes pueden iniciar las consultas (las aduanas, otros organismos que intervienen en 
la frontera, asociaciones comerciales, etc.) y cómo coordinan los organismos las 
actividades de consulta en esferas de interés común; 
- fecha en que deberá realizarse la consulta; y TN/TF/W/143/Rev.8 
 
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  - mecanismos o técnicas de consulta adecuados (por ejemplo, reuniones periódicas con 
grupos comerciales o industriales; comités consultivos formales; debates o grupos de trabajo informales; publicación de documentos para la presentación de observaciones por escrito; sitios Web o medios de comunicación social, etc.). 
B. Procedimientos 
3. ¿Han establecido los organismos que intervienen en la frontera procedimientos para 
llevar a cabo consultas públicas (por ejemplo, calendario de las consultas, modo de 
comunicación con las partes interesadas, establecimiento de comités consultivos)? 
C. Marco institucional 
4. ¿Se ha asignado a una persona o dependencia de cada uno de los organismos que 
intervienen en la frontera la responsabilidad de supervisar la aplicación por dichos 
organismos de la estrategia o política en materia de consultas públicas? 
D. Recursos humanos y formación 
5. ¿Se dispone en los organismos que intervienen en la frontera de personal suficiente y 
capacitado para llevar a cabo consultas públicas? 
Para llevar a cabo una consulta pública útil y eficaz, los organismos que intervienen en la 
frontera deberán disponer de personal suficiente y de procedimientos para diseñar y 
planificar las consultas, preparar los do cumentos correspondientes, presentar las 
notificaciones y otras comunicaciones a las partes interesadas, llevar a cabo la consulta y hacer un seguimiento y presentar información sobre los resultados. TN/TF/W/143/Rev.8 
 
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  Artículo 3 : Resoluciones anticipadas 
Breve descripción de la medida 
¿Qué actividad regula esta medida? Los medios por los cuales un comerciante puede obtener información "vinculante" fiable sobre la 
clasificación arancelaria, el origen o el trato aduanero que se concederá a sus mercancías antes de 
importarlas. 
¿Qué autoridades están directamente interesadas? 
 La administración de aduanas. 
¿Cuáles son las nuevas prescripciones? 
 La administración de aduanas facilitará una resolución por escrito a los comerciantes que 
la soliciten sobre la clasificación arancelaria o el origen de sus mercancías (o 
cualesquiera otras cuestiones descritas en el apartado b) del párrafo 9 antes de su 
importación). 
 La resolución será vinculante para la administración de aduanas y será válida durante un 
plazo razonable. 
 Los comerciantes tendrán derecho a recibir una notificación si la administración de 
aduanas adopta determinadas medidas perjudiciales para sus intereses (como la negativa a emitir una resolución o la decisi ón de revocar o modificar una resolución). 
 La administración de aduanas deberá publicar determinada información sobre su proceso 
de emisión de resoluciones.  
 
Texto jurídico 
1.  Cada Miembro emitirá, en un plazo razonable y determinado, una resolución anticipada para el solicitante que haya presentado una solicitud escrita que contenga toda la información necesaria. Si un Miembro se niega a emitir una resolución anticipada, lo notificará al solicitante por escrito y 
sin demora, indicando los hechos pertinentes y el fundamento de su decisión. 
2.  Un Miembro podrá negarse a emitir una resolución anticipada para el solicitante si la cuestión 
que se plantea en la solicitud: 
a) ya está pendiente de decisión en un organismo gubernamental, tribunal de apelación u 
otro tribunal al que el solicitante haya presentado el caso; o 
b) ya ha sido objeto de decisión en un tribunal de apelación u otro tribunal. 
3.  La resolución anticipada será válida durante un plazo razonable después de su emisión, salvo 
que hayan cambiado la ley, los hechos o las circunstancias que justifiquen esa resolución. 
4.  Cuando el Miembro revoque, modifique o invali de la resolución antici pada, lo notificará al 
solicitante por escrito indicando los hechos pertinentes y el fundamento de su decisión. Un 
Miembro solo podrá revocar, modificar o invalidar resoluciones anticipadas con efecto retroactivo 
cuando la resolución se haya basado en información incompleta, incorrecta, falsa o engañosa. 
5.  Una resolución anticipada emitida por un Miembro será vinculante para ese Miembro con 
respecto al solicitante que la haya pedido. El Mi embro podrá disponer que la  resolución anticipada 
sea vinculante para el solicitante. TN/TF/W/143/Rev.8 
 
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  6.  Cada Miembro publicará, como mínimo: 
a) los requisitos para la solicitud de una resolución anticipada, incluida la información que 
ha de presentarse y su formato; 
b) el plazo en que se emitirá la resolución anticipada; y 
c) el período de validez de la resolución anticipada. 
7.  Cada Miembro preverá, previa petición por escrito del solicitante, una revisión de la resolución 
anticipada o de la decisión de revocar, modificar o invalidar la resolución anticipada.5 
8.  Cada Miembro se esforzará por poner a disposición del público cualquier información sobre las 
resoluciones anticipadas que, a su juicio, tenga un interés significativo para otras partes interesadas, teniendo en cuenta la necesidad de proteger la información comercial confidencial. 
9.  Definiciones y alcance: 
a) Una resolución anticipada es una decisión escrita que un Miembro facilita al solicitante 
antes de la importación de la mercancía abarcada por la solicitud, en la que se establece el trato que el Miembro concederá a la mercancía en el momento de la importación con 
respecto a lo siguiente: 
i) la clasificación arancelaria de la mercancía; y ii) el origen de la mercancía.
6 
b) se alienta a los miembros a que, además de las resoluciones anticipadas definidas en el 
apartado a), emitan resoluciones anticipadas sobre: 
i) el método o los criterios apropiados, y su aplicación,  que han de utilizarse para 
determinar el valor en aduana con arre glo a un conjunto determinado de hechos; 
ii) la aplicabilidad de las prescripciones del Miembro en materia de desgravación o 
exención del pago de los derechos de aduana; 
iii) la aplicación de las prescripciones del Miembro en materia de contingentes, incluidos 
los contingentes arancelarios; y 
iv) cualquier cuestión adicional sobre la que un Miembro considere adecuado emitir una 
resolución anticipada. 
c) Por solicitante se entiende el exportador, importador o cualquier persona que tenga 
motivos justificados, o su representante. 
d) Un Miembro podrá exigir que el solicitante tenga representación legal o esté registrado 
en su territorio. En la medida de lo posible, tales requisitos no restringirán las categorías 
de personas que pueden solicitar resoluciones anticipadas, y se prestará particular 
consideración a las necesidades específicas de las pequeñas y medianas empresas. Esos 
                                               
5 De conformidad con este párrafo: a) se podrá prever una revisión, sea antes o después de que se 
hayan adoptado medidas sobre la base de la resolución, por el funcionario, la oficina o la autoridad que haya 
emitido la resolución, una autoridad administrativa superior o independiente, o una autoridad judicial; y b) ningún Miembro estará obligado a ofrecer al solicitante la posibilidad de recurrir al párrafo 1 del artículo 4. 
6 Se entiende que una resolución anticipada sobre el origen de una mercancía puede ser un dictamen 
del origen a los efectos del Acuerdo sobre Normas de Origen cuando la resolución cumpla las prescripciones del presente Acuerdo y del Acuerdo sobre Normas de Orig en. De manera análoga, un dictamen del origen de 
conformidad con el Acuerdo sobre Normas de Origen pued e ser una resolución anticipada sobre el origen de 
una mercancía a los efectos del presente Acuerdo en los casos en que la resolución cumpla las prescripciones 
de ambos Acuerdos. Los Miembros no están obligados a establecer en el marco de esta disposición 
estipulaciones adicionales a las establecidas de conformidad con el Acuerdo sobre Normas de Origen en relación con el dictamen del origen, siempre que se cumplan las prescripciones de este artículo. TN/TF/W/143/Rev.8 
 
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  requisitos serán claros y transparentes y no constituirán un medio de discriminación 
arbitrario o injustificable. 
________________________ 
Preguntas que habrá que responder para completar el cuadro (El texto en cursiva sirve de 
explicación ulterior)  
¿Qué acciones podrían ser necesarias para aplicar esta medida? 
Los Miembros deberían tener experiencia en la ejecución de un programa de resoluciones 
vinculantes, porque el Acuerdo sobre Normas de Origen de la OMC prescribe que los gobiernos 
emitirán resoluciones anticipadas sobre cuestiones relacionadas con el país de origen. Esta medida exige que se establezca un sistema de resoluciones vinculantes sobre la clasificación arancelaria, además del origen de las mercancías, y alienta a los Miembros a que emitan resoluciones sobre las 
demás cuestiones aduaneras enumeradas en el apartado b) del párrafo 9 del artículo 3. 
A. Marco normativo y jurídico  
1. ¿Tiene la administración de aduanas la facultad de emitir resoluciones anticipadas 
sobre la clasificación arancelaria, el origen y cualquiera de las demás cuestiones 
enumeradas en el apartado b) del párrafo 9 de este artículo? En caso contrario, ¿hay algún otro organismo administrativo que tenga esa facultad? 
La administración de aduanas (u otra autoridad designada) deberá estar legalmente 
facultada para emitir resoluciones vinculantes sobre cuestiones de clasificación arancelaria y origen (y sobre cualquiera de las demás cuestiones aduaneras enumeradas en el apartado b) del párrafo 9 del artículo 3). 
2.  ¿Tiene la administración de aduanas la facultad de emitir resoluciones anticipadas 
sobre las demás cuestiones enumeradas en el apartado b) del párrafo 9? De ser así, ¿podría describir y enumerar los reglamentos pertinentes? 
Se alienta a los Miembros a que emitan resoluciones anticipadas sobre esas cuestiones. 
3. ¿Se considera que esas resoluciones son vinculantes para la administración de 
aduanas (con respecto al solicitante)? 
4. Si el período de validez de las resoluciones es limitado, ¿es ese plazo razonable? 
¿Se publica el plazo? 
Por razones prácticas (tales como cambios en los productos o la legislación, etc.) las 
administraciones de aduanas imponen a me nudo un período máximo de validez a la 
resolución anticipada. En la práctica, dicho período varía entre uno y cinco años. 
5. ¿Protege la legislación de su país la información confidencial presentada en relación con 
solicitudes de resolución? 
Cuando facilite información específica, decisiones o resoluciones vinculantes, 
la administración de aduanas deberá disponer de un sistema que garantice que la información confidencial o comercialmente reservada que haya recibido de los comerciantes 
o que pueda afectar negativamente a la administración de aduanas no se divulgue a 
personas no autorizadas. La legislación nacion al podrá prever la divulgación autorizada en 
determinados casos, como infracciones graves o fraude.  
B. Procedimientos 
6. ¿Se documentan y publican las prescripciones para presentar una solicitud de 
resolución? TN/TF/W/143/Rev.8 
 
- 31 - 
 
  En esa clase de prescripciones normalmente se define quiénes pueden solicitar la resolución, 
la forma de presentar la solicitud y la información que deberá facilitarse (es decir, nombre y dirección del solicitante; información sobre las mercancías, como la descripción comercial, la naturaleza, la composición, la calidad, el pr ecio, el origen, el uso final, el embalaje y, 
cuando proceda, el proceso de fabricación; información relacionada con las importaciones de 
mercancías del mismo tipo realizadas previamente por el solicitante, junto con la partida arancelaria aplicada; la oficina de aduanas donde se despacharán las mercancías, etc.). 
A menudo, la autoridad aduanera definirá los modelos de cartas u otros modelos 
normalizados para presentar las solicitudes. La administración de aduanas normalmente pide una muestra de las mercancías, si ello es factible. En caso contrario, se podrán solicitar fotografías, planos, dibujos o una descripción completa y exacta. 
7. ¿Se han definido las condiciones y los procedimientos para la revocación, invalidación 
y modificación de las resoluciones? 
Deberán igualmente definirse y publicarse los motivos y procedimientos para la revocación o 
invalidación de las resoluciones. 
8. ¿Ha establecido la administración de aduanas (u otra autoridad competente) políticas o 
procedimientos sobre: 
- tramitación de solicitudes de resolución, 
- publicación de resoluciones o distribución de estas a oficinas de aduanas y comerciantes, 
- vigilancia del uso adecuado de las resoluciones en el despacho de aduana de las 
mercancías? 
La dependencia que emite las resoluciones debería establecer métodos de trabajo que 
aseguren la calidad y compatibilidad de su programa de resoluciones. 
Normalmente, esos procedimientos abarcarán cuestiones como los procedimientos internos 
y el flujo de trabajo para tramitar las solicitudes de resolución (incluidos los plazos), 
el mantenimiento de un sistema de registro de resoluciones, la vigilancia del uso adecuado de las resoluciones en el despacho de aduana de las mercancías y las condiciones en las que 
se publicarán las resoluciones. 
9. ¿ Se publican los plazos para la emisión de una resolución? 
Como se indica en el párrafo 6 de la medida, la administración de aduanas (u otra autoridad 
competente) deberá definir y publicar el plazo en el que tramitará y emitirá la resolución. 
C. Marco institucional 
10. ¿S e han designado o establecido una o más dependencias administrativas 
responsables de la emisión de resoluciones y la aplicación de los programas 
correspondientes? 
Para aplicar el programa de resoluciones anticipadas se puede recurrir a diversos modelos 
de organización, cuya elección depende del alcance del programa y del volumen de 
solicitudes previsto. 
Algunas administraciones de aduanas han establecido una dependencia funcional 
independiente, con personal especializado que se ocupa de las resoluciones; otras han añadido las resoluciones a las tareas de los departamentos de la administración de aduanas 
encargados de los aranceles; y otras más han establecido un comité ad hoc  de expertos 
para responder a las solicitudes de resolución. TN/TF/W/143/Rev.8 
 
- 32 - 
 
  La mayoría de las administraciones asignan la responsabilidad de las resoluciones a la 
oficina central de aduanas; algunas de ellas permiten que las resoluciones sean emitidas por oficinas de aduanas locales o regionales. 
D. Recursos humanos y formación 
11. ¿Se ha impartido a los funcionarios de la dependencia encargada de las resoluciones 
formación sobre la aplicación del programa correspondiente? 
12. ¿Se ha impartido a los funcionarios de los organismos que intervienen en la frontera 
formación sobre el uso adecuado de las resoluciones en el despacho de aduana de las 
mercancías? 
13. ¿Está disponible o se ha asignado a la dependencia o las dependencias encargadas de 
las resoluciones un número suficiente de funcionarios calificados? 
Normalmente, las funciones relacionadas con las resoluciones están a cargo de expertos en 
clasificación arancelaria, origen (y otras cues tiones aduaneras pertinentes enumeradas en el 
apartado b) del párrafo 9). Sus principales actividades son, entre otras, la tramitación de las 
solicitudes de resolución, el estudio y redacción de decisiones, la notificación de las 
resoluciones a los solicitantes y a las oficinas de aduanas interesadas, y la vigilancia del uso adecuado de las resoluciones en el despacho de aduana de las mercancías. 
E. Tecnología de la información y las comunicaciones 
14. ¿Se ha establecido un sistema de registro de las resoluciones? Por lo general, para aplicar un programa de resoluciones no son necesarios equipos ni 
tecnologías especializados. 
Sin embargo, es fundamental que haya un sistema de registro, y algunas administraciones 
de aduanas utilizan bases de datos sobre resoluciones o sistemas automatizados para rastrear las solicitudes y buscar las resoluciones emitidas. 
Algunas administraciones prevén la presentación de solicitudes por vía electrónica y publican 
las resoluciones en línea. 
  
  TN/TF/W/143/Rev.8  
 
- 33 - ARTÍCULO 3 RESOLUCIONES ANTICIPADAS 
 
I. Análisis de la situación/las lagunas 
Describa la situación actual 
de su país Obstáculos 
(Explique las razones del 
incumplimiento) Acciones/recursos 
necesarios y costo 
(Enumere las acciones) Recursos necesarios 
en materia de 
asistencia técnica y 
creación de 
capacidad 
(Indique el número 
de la acción) 
A. Marco normativo y jurídico : 
   1.  
B. Procedimientos : 
   1.  
C. Marco institucional : 
 
  1.   
D. Recursos humanos y formación : 
 
  1.  
E. Tecnología de la información y 
las comunicaciones : 
   1.  
F. Equipo e infraestructura : 
 
  1.  
G. Otras cuestiones que conviene 
señalar:7 
   1.  
 
                                               
7 Por ejemplo, resistencia al cambio; falta de voluntad política o de concienciación o convencimiento de las partes interesadas;  otras cuestiones (positivas o negativas).  
  TN/TF/W/143/Rev.8  
 
- 34 - II. Cuestionario 
1. ¿Cumple su país esta medida? 
 Plenamente : ___ Sustancialmente : ___ En parte : ___ No : ___ No se aplica : ___ 
 
2. Su país prevé aplicar esta medida con arreglo a la : 
 
Categoría A (en la fecha de entrada en vigor) : _____ Categoría B (se requiere un plazo adicional) : _____ Categoría C (se requieren un plazo 
adicional y asistencia técnica) : _____ 
 
3. Si ha seleccionado la categoría B o la C, ¿cuánto tiempo ne cesitará aproximadamente su país para aplicar la medida? 
 
6 meses : ___ 1 año : ___ 3 años : ___ 5 años : ___ Otro plazo (indíquelo) :________ 
 
4. Identifique los proyectos/organism os/organizaciones internacionales que han presta do o están prestando asistencia técnica a su país 
para aplicar esta medida : 
  
5. Organismo u organización principal y otra s partes interesadas que serían responsables de la aplicación de esta medida : 
 
 
 
6. Partes interesadas que no participan en la evalua ción de esta medida a las que debería consultarse : 
   
7. Grado de prioridad nacional (para la aplicación) : 
 
Alta: ___ Media : ___ Baja : ___ Ninguna : ___ Explique : 
 
8. Cuestiones que conviene señalar : 
  
 
 TN/TF/W/143/Rev.8 
 
- 35 - 
 
  Artículo 4 : Procedimientos de recurso o de revisión 
Breve descripción de la medida 
¿Qué actividad regula esta medida? 
Los derechos de los comerciantes a que se revisen y se rectifiquen las decisiones adoptadas por 
funcionarios de aduanas o de otros organismos que intervienen en la frontera. 
¿Qué autoridades están directamente interesadas? 
 La administración de aduanas. 
 Otros organismos que intervienen en la frontera (se los alienta a ello) 
¿Cuáles son las nuevas prescripciones? 
Los Miembros concederán a los comerciantes el derecho de recurso contra las decisiones 
adoptadas por la administración de aduanas en los procedimientos administrativos y/o judiciales. 
 
Texto jurídico 
1. Cada Miembro dispondrá que la persona a quien vaya dirigida una decisión administrativa8 
de la aduana tiene derecho, en  su territorio, a lo siguiente:  
a) recurso administrativo ante una autoridad administrativa superior al funcionario u 
oficina que haya emitido la decisión o independiente de ese funcionario u oficina, o revisión administrativa por tal autoridad; 
  y/o 
b) recurso o revisión judicial de la decisión. 
2. La legislación de un Miembro podrá requerir que el recurso o revisión administrativo se inicie 
antes del recurso o revisión judicial.  
3. Cada Miembro se asegurará de que sus procedimientos de recurso o revisión se lleven a 
cabo de manera no discriminatoria. 
4. Cada Miembro se asegurará de que, en caso de que el fallo del recurso o la revisión a que se 
hace referencia en el apartado a)  del párrafo 1 no se comunique: 
a) en los plazos establecidos en sus leyes o reglamentos; o b) sin demora indebida, 
                                               
8 En el marco de este artículo, por decisión administrativa se entiende una decisión con efectos jurídicos 
que afecta a los derechos y obligaciones de una persona es pecífica en un caso dado. Se entenderá que, en el 
marco de este artículo, una decisión administrativa abarca las medidas administrativas en el sentido del artículo X del GATT de 1994 o la no adopción de medida s o decisiones administrativas de conformidad con lo 
dispuesto en el derecho interno y el sistema jurídico de un Miembro. Para abordar los casos en que no se 
adopten medidas o decisiones, los Miembros podrán ma ntener un mecanismo administrativo o un recurso 
judicial alternativos con objeto de disponer que la  autoridad aduanera emita prontamente una decisión 
administrativa, en lugar del derech o a recurso o revisión previsto en el apartado a) del párrafo 1. TN/TF/W/143/Rev.8 
 
- 36 - 
 
  el solicitante tenga derecho o bien a interponer un recurso ulterior ante la autoridad administrativa 
o la autoridad judicial o solicitar a esas autori dades una revisión ulterior, o bien a interponer 
cualquier otro recurso ante la autoridad judicial.9 
 
5. Cada Miembro se asegurará de que se comuniquen a la persona a que se hace referencia en 
el párrafo 1 los motivos en que se base la decisión administrativa, a fin de permitir a esa persona recurrir a procedimientos de recurso o revisión cuando sea necesario. 
6. Se alienta a cada Miembro a hacer que las disposiciones de este artículo sean aplicables a 
las decisiones administrativas emitidas por un organismo competente que interviene en la frontera distinto de las aduanas. 
________________________ 
Preguntas que habrá que responder para completar el cuadro (El texto en cursiva sirve de 
explicación ulterior)  
¿Qué acciones podrían ser necesarias para aplicar esta medida? 
A. Marco normativo y jurídico  
1. ¿Tienen las personas a quienes va dirigida una decisión de la administración de 
aduanas el derecho de recurso ante una autoridad administrativa superior al 
funcionario u oficina que haya emitido la decisión, o independiente de ese funcionario 
u oficina? 
Los Acuerdos de la OMC sobre Valoración en Aduana y sobre Normas de Origen permiten 
utilizar un procedimiento de recurso administrativo, por lo que tal vez algunos Miembros 
hayan establecido ya la infraestructura jurídica, de organización y de procedimiento 
necesaria para interponer recursos administrativos sobre cuestiones aduaneras. 
2. ¿Se prevén esos derechos de recurso co n respecto a las decisiones adoptadas por 
otros organismos que intervienen en la frontera? 
Se alienta a los Miembros a que concedan los mismos derechos de recurso en el caso de las 
decisiones adoptadas por otros organismos que intervienen en la frontera. 
3. ¿Se definen los tipos de decisiones administrativas contra las cuales se puede 
recurrir? 
La legislación suele definir los tipos de decisiones administrativas contra las cuales se puede 
recurrir, así como los procedimientos de recurso. 
Esas decisiones pueden incluir, por ejemplo, las adoptadas en relación con el despacho de 
aduana de las mercancías, como la cuantía del derecho que debe pagar el importador (incluidas las decisiones sobre la clasificación arancelaria, la valoración en aduana o el 
origen de las mercancías) o la admisibilidad de las mercancías (por ejemplo, la aplicación de 
restricciones y prohibiciones de las importaciones). También pueden incluir las decisiones relacionadas con licencias o autorizaciones (por ejemplo, la negativa a conceder una licencia 
a un agente de aduanas o la revocación de una autorización para utilizar procedimientos 
simplificados), las relacionadas con las solicitudes de reembolso o devolución de derechos, y las relacionadas con la fijación de sanciones administrativas y el embargo de mercancías. 
La legislación puede establecer diferentes procedimientos de recurso para diferentes tipos de 
reclamaciones (por ejemplo, un procedimiento para recurrir contra la fijación de un derecho, 
y otro para recurrir contra la imposición de una sanción administrativa). 
                                               
9 Nada de lo dispuesto en el presente párrafo  impedirá a un Miembro reconocer el silencio 
administrativo respecto del recurso o la revisión como una decisión en favor del solicitante de conformidad con 
sus leyes y reglamentos. TN/TF/W/143/Rev.8 
 
- 37 - 
 
  4. ¿Existe el derecho de recurso ante una autoridad judicial o de nivel administrativo 
inmediatamente superior cuando la decisión sobre el recurso administrativo se demora indebidamente o se demora más allá del plazo especificado en la ley? 
5, ¿Existe el derecho de recurso ante un órgano judicial contra una decisión adoptada 
por la administración de aduanas? 
Un Miembro podrá exigir que el comerciante presente un recurso administrativo antes de 
permitirle el acceso a los tribunales. Puede suceder también que la legislación permita el 
recurso administrativo como alternativa al recurso judicial. En cualquier caso, cuando un 
recurso administrativo se deniegue o se demore indebidamente más allá del plazo especificado en la ley, el comerciante deberá tener derecho a someter el asunto al nivel administrativo inmediatamente superior o a recurso judicial. 
6. ¿Está obligada la administración de aduanas a explicar los motivos de sus decisiones a 
las personas directamente afectadas por ellas? 
Para posibilitar un recurso eficaz, la legislación debe prescribir que la administración de 
aduanas explique a las personas interesadas los motivos de su decisión. 
B. Procedimientos 
7. ¿Se definen y publican las prescripciones y los procedimientos para interponer un 
recurso administrativo? 
Los procedimientos pueden incluir cuestiones como los plazos para presentar un recurso, la 
información que ha de suministrarse, las oficinas o los funcionarios a los que debe dirigirse el recurso y los plazos para presentar pruebas justificativas. 
8. ¿Han establecido las autoridades responsables de los recursos administrativos políticas 
o procedimientos para tramitarlos? 
A fin de asegurar la calidad y compatibilidad de las decisiones, así como la observancia de 
los plazos prescritos, la administración de aduanas y otras autoridades responsables de los 
recursos deberán establecer procedimientos de trabajo para tramitarlos. 
Estos procedimientos normalmente abarcan cuestiones como los formularios y el modo en 
que se deberán hacer las notificaciones al recurrente, las normas para llevar a cabo las 
audiencias y la aplicación de las decisiones por las oficinas de aduanas competentes. También podrán establecer formularios o modelos para las decisiones y otras comunicaciones. 
9. ¿Se especifican plazos fijos para la revisión? 
10. En los casos en que se permite interponer un recurso, ¿se asegura la administración 
de aduanas de que su decisión o la resolución de la autoridad independiente o judicial 
se haga efectiva lo antes posible, salvo en los casos en que la autoridad de aduanas 
recurra la resolución? 
C. Marco institucional 
11. ¿Se ha asignado a una o varias dependencias administrativas la responsabilidad de 
examinar los recursos administrativos y adoptar decisiones al respecto? ¿Se han establecido tales dependencias con el personal correspondiente? 
La magnitud del sistema de recursos administrativos y su estructura dependerán de las 
prescripciones nacionales. 
En algunos países, el recurso inicial se interpone ante una autoridad superior de la misma 
oficina de aduanas en que se adoptó la decisi ón inicial (por ejemplo, el supervisor del 
funcionario o el jefe de esa oficina de aduanas local); otros países prescriben o permiten que TN/TF/W/143/Rev.8 
 
- 38 - 
 
  el recurso se interponga ante la administración de aduanas central o ante una oficina 
regional con jurisdicción sobre la oficina local; y otros más prevén que el recurso se i n t e r p o n g a  a n t e  l a  a u t o r i d a d  d e  l a  q u e  d e p e n d e  l a  a d m i n i s t r a c i ó n  d e  a d u a n a s ,  c o m o  p o r  ejemplo el Ministerio de Finanzas. Algunos países han establecido órganos no judiciales 
independientes con conocimientos especializados para sustanciar los recursos contra las 
decisiones administrativas. 
En los países grandes, los recursos pueden ser tramitados por una dependencia funcional 
independiente constituida por expertos en la materia (con frecuencia abogados) y ubicada 
en la administración central y/o en un centro regional. Otros países actúan en función de las circunstancias de cada caso y se valen de la competencia de las dependencias aduaneras operativas para responder a los recursos. 
D. Recursos humanos y formación 
12. ¿Está disponible y se ha destinado a la tramitación de los recursos administrativos un 
número suficiente de funcionarios calificados? 
E. Tecnología de la información y las comunicaciones 
13. ¿Se ha establecido un sistema de registro de los recursos administrativos? TN/TF/W/143/Rev.8 
 
- 39 - 
 
  Artículo 5 : Otras medidas para aumentar la imparc ialidad, la no discriminación y la 
transparencia 
1. Notificaciones de controles o inspecciones reforzados  
Breve descripción de la medida 
¿Qué actividad regula esta medida? Las disciplinas sobre cualquier sistema de emisión de notificaciones u orientaciones a las 
autoridades competentes para reforzar los controles y las inspecciones de las mercancías 
importadas, especialmente los productos alimenticios, las bebidas y los piensos. 
¿Qué autoridades están directamente interesadas? 
 Todos los organismos que intervienen en la frontera. 
¿Cuáles son las nuevas prescripciones? 
 Para los países que dispongan de ese sistema, las condiciones en que se podrán realizar 
y mantener las notificaciones u orientaciones en el sistema, y las medidas adoptadas 
como consecuencia de las notificaciones u orientaciones, estarán sujetas a determinadas 
disciplinas. 
 
Texto jurídico 
Cuando un Miembro adopte o mantenga un sistema para emitir notificaciones u orientaciones a 
sus autoridades competentes a fin de elevar el nivel de los controles o inspecciones en frontera 
con respecto a los alimentos, bebidas o piensos que sean objeto de la notificación u orientación para proteger la vida y la salud de las personas y los animales o para preservar los vegetales en su territorio, se aplicarán las siguientes disciplinas con respecto a la forma de emitir, poner fin o 
suspender esas notificaciones y orientaciones: 
a) el Miembro podrá, según proceda, emitir la notificación o la orientación sobre la base del 
riesgo; 
b) el Miembro podrá emitir la notificación  o la orientación de modo que se aplique 
uniformemente solo a los puntos de entrada en que se den las condiciones sanitarias y fitosanitarias en que se basan la notificación o la orientación; 
c) el Miembro pondrá fin a la notificación o a la orientación o las suspenderá, sin demora, 
cuando las circunstancias que dieron lugar a ellas ya no existan, o si las circunstancias modificadas pueden atenderse de una manera menos restrictiva del comercio; y 
d) cuando el Miembro decida dar por terminadas la notificación o la orientación o 
suspenderlas, publicará sin demora, según proceda, el anuncio de la terminación o la 
suspensión de la notificación o la orientación de manera no discriminatoria y fácilmente accesible, o informará al Miembro exportador o al importador. 
________________________ TN/TF/W/143/Rev.8 
 
- 40 - 
 
  Preguntas que habrá que responder para completar el cuadro (El texto en cursiva sirve de 
explicación ulterior)  
¿Qué acciones podrían ser necesarias para aplicar esta medida? 
A. Marco normativo y jurídico  
1. ¿Permite la legislación de su país el intercambio entre los organismos que intervienen 
en la frontera de la información necesaria con fines de control de las importaciones? 
En esta medida no se exige que se adopte ese sistema de notificaciones, sino que se 
establecen las disciplinas para los casos en que existen tales leyes o prácticas. Si en su 
legislación figura esta prescripción, sírvanse facilitar la referencia jurídica y una breve 
descripción. 
B. Procedimientos 
2. ¿Se han establecido procedimientos para la notificación a las autoridades que 
intervienen en la frontera de los controle s o inspecciones reforzados, compatibles con 
la medida, que incluyan: 
 los criterios con arreglo a los cuales se puede emitir una notificación 
(apartados a) y b) del párrafo 1), 
 la terminación o retirada de la alerta (apartado c) del párrafo 1), 
 la notificación al importador o la autoridad competente del país exportador 
(apartado d) del párrafo 1)? 
3. ¿Se han establecido procedimientos para garantizar la publicación del anuncio de la 
terminación de la alerta de importaciones de manera no discriminatoria y fácilmente 
accesible? 
Si todavía no se ha hecho, se deberán establecer procedimientos de cooperación y 
coordinación entre las oficinas de las autoridades competentes encargadas del control. 
Esos procedimientos podrían establecer una red de intercambio de notificaciones, determinar 
los criterios de activación (es decir, el momento en que deberá realizarse la notificación), y especificar las funciones y responsabilidades de los participantes en la red con respecto al 
envío de las notificaciones y la adopción de medidas al respecto. También podrían establecer 
un formulario uniforme, así como el contenido de las notificaciones y las fechas límite de las diversas etapas del procedimiento de notificación. 
Por ejemplo, si se adoptara como modelo el Sistema de alerta rápida para alimentos y 
piensos de la UE, la red podría estar integrada por todos los puestos fronterizos, además de 
la autoridad central de coordinación. Los puestos fronterizos están obligados a notificar inmediatamente a la autoridad central, utilizando formularios y términos unificados, los 
casos de rechazo de importaciones. Una vez verificada la información, la autoridad central la 
notifica a los demás puestos fronterizos, que están obligados a informar a su vez sobre las medidas adoptadas. Cada oficina de la red debe designar a una persona de contacto, que se 
encargará de asegurar que las notificaciones se efectúen y se tramiten debidamente. 
Estos procedimientos deberán garantizar también el cumplimiento de las disciplinas 
establecidas en la medida. 
C. Marco institucional 
4. ¿Se ha asignado a una o varias autoridades la responsabilidad de aplicar el sistema de 
notificaciones? TN/TF/W/143/Rev.8 
 
- 41 - 
 
  Podría necesitarse un acto legislativo o administrativo para designar al organismo 
responsable (o los organismos responsables) de administrar el sistema de notificaciones, los productos abarcados por el sistema de alerta y la publicación de información relativa a las notificaciones de alertas y su terminación. 
D. Recursos humanos y formación 
5. ¿Se ha impartido formación sobre la administración del programa, incluida la 
terminación adecuada de las notificaciones, al personal de los organismos 
competentes que intervienen en la frontera? 
E. Tecnología de la información y las comunicaciones 
6. ¿Se dispone de un medio adecuado de comunicación de las notificaciones entre los 
puestos fronterizos (por ejemplo, red común, correo electrónico, fax)? 
Un sistema común de intercambio electrónico de mensajes entre los participantes de la red 
de alerta puede facilitar la transmisión y tramitación de las notificaciones, aunque también pueden ser suficientes otras formas de comunica ción (por ejemplo, correo electrónico, fax). 
  
  TN/TF/W/143/Rev.8  
 
- 42 - ARTÍCULO 5.1 Notificaciones de co ntroles o inspecciones reforzados 
 
I. Análisis de la situación/las lagunas 
Describa la situación actual 
de su país Obstáculos 
(Explique las razones del 
incumplimiento) Acciones/recursos 
necesarios y costo 
(Enumere las acciones) Recursos necesarios 
en materia de 
asistencia técnica y 
creación de 
capacidad 
(Indique el número 
de la acción) 
A. Marco normativo y jurídico : 
   1.  
B. Procedimientos : 
   1.  
C. Marco institucional : 
 
  1.   
D. Recursos humanos y formación : 
 
  1.  
E. Tecnología de la información y 
las comunicaciones : 
   1.  
F. Equipo e infraestructura : 
 
  1.  
G. Otras cuestiones que conviene 
señalar :10 
   1.  
 
                                               
10 Por ejemplo, resistencia al cambio; falta de voluntad política o de concienciación o convencimiento de las partes interesadas;  otras cuestiones (positivas o negativas).  
  TN/TF/W/143/Rev.8  
 
- 43 -  
II. Cuestionario 
1. ¿Cumple su país esta medida? 
 
Plenamente : ___ Sustancialmente : ___ En parte : ___ No : ___ No se aplica : ___ 
 
2. Su país prevé aplicar esta medida con arreglo a la : 
 
Categoría A (en la fecha de entrada en vigor) : _____ Categoría B (se requiere un plazo adicional) : _____ Categoría C (se requieren un plazo 
adicional y asistencia técnica) : _____ 
 
3. Si ha seleccionado la categoría B o la C, ¿cuánto tiempo ne cesitará aproximadamente su país para aplicar la medida? 
 
6 meses : ___ 1 año : ___ 3 años : ___ 5 años : ___ Otro plazo (indíquelo) :________ 
 
4. Identifique los proyectos/organism os/organizaciones internacionales que han presta do o están prestando asistencia técnica a su país 
para aplicar esta medida : 
 
 
5. Organismo u organización principal y otra s partes interesadas que serían responsables de la aplicación de esta medida : 
 
  
6. Partes interesadas que no participan en la evalua ción de esta medida a las que debería consultarse : 
  
 
7. Grado de prioridad nacional (para la aplicación) : 
 
Alta: ___ Media : ___ Baja : ___ Ninguna : ___ Explique : 
 
8. Cuestiones que conviene señalar : 
 
 
 
 TN/TF/W/143/Rev.8 
 
- 44 - 
 
  2. Retención 
Breve descripción de la medida 
¿Qué actividad regula esta medida? 
La "retención" de las mercancías declaradas para la importación por la administración de aduanas 
u otros organismos que intervienen en la frontera  (por ejemplo, los encargados de cuestiones 
relacionadas con la salud, la inocuidad, la agricultura, etc.) a efectos de inspección.  
¿Qué autoridades están directamente interesadas? 
 La administración de aduanas. 
 Otros organismos que intervienen en la frontera. 
¿Cuáles son las nuevas prescripciones? 
 Si la administración de aduanas u otro organismo que interviene en la frontera retiene 
mercancías importadas a efectos de inspección, informará sin demora al transportista, al importador o a su agente (por ejemplo, el agente de aduanas que actúa en nombre 
del importador).  
 
Texto jurídico 
Un Miembro informará sin demora al transportista o al importador en caso de que las mercancías 
declaradas para la importación sean retenidas a efectos de inspección por la aduana o cualquier 
otra autoridad competente. 
________________________ 
Preguntas que habrá que responder para completar el cuadro (El texto en cursiva sirve de 
explicación ulterior)  
¿Qué acciones podrían ser necesarias para aplicar esta medida? 
B. Procedimientos 
1. ¿Se han establecido procedimientos para asegurar que el transportista o el importador 
sean informados inmediatamente cuando se adopte la decisión de retener las 
mercancías importadas a efectos de inspección? 
Se deberían establecer procedimientos en que se exija a los organismos que intervienen en 
la frontera que informen al transportista o importador cuando se adopte la decisión de 
retener mercancías. 
En esos procedimientos podrían determinarse también los plazos, los formularios, 
el contenido y el modo de entrega de las notificaciones. 
E. Tecnología de la información y las comunicaciones 
2. ¿Genera el sistema de tramitación automatizada de aduanas una notificación al 
declarante cuando se retienen mercancías (por ejemplo, a fin de actualizar la 
información sobre la situación del envío)? 
Los sistemas de tramitación automatizada de aduanas suelen generar una notificación al 
declarante cuando la administración de aduanas retiene mercancías (como por ejemplo un 
mensaje sobre la situación del envío o de la declaración). Puede que los Miembros deseen 
examinar si sus respectivos sistemas aduaneros tienen esta función. TN/TF/W/143/Rev.8 
 
- 45 - 
 
  3. Procedimientos de prueba 
Breve descripción de la medida 
¿Qué actividad regula esta medida? 
Las pruebas de laboratorio a que se someten las mercancías con fines de reglamentación 
aduanera, alimentaria, agrícola o de otro tipo. 
¿Qué autoridades están directamente interesadas? 
Los organismos que intervienen en la frontera y que toman muestras de las mercancías y las 
someten a pruebas, como por ejemplo: 
 La administración de aduanas. 
 Otros organismos que intervienen en la frontera (en particular, organismos sanitarios y 
fitosanitarios y de normalización). 
¿Cuáles son las nuevas prescripciones? 
 Los Miembros pueden conceder a los comerciantes el derecho a una segunda prueba 
cuando los resultados de la prueba de una muestra tomada a la llegada de mercancías 
declaradas para la importación sean desfavorables para ellos. 
 Los Miembros publicarán la información necesaria para ponerse en contacto con los 
laboratorios acreditados en los que puedan realizarse las pruebas de confirmación o 
facilitarán esa información al importador. ( Podrán ser laboratorios regionales o 
internacionales, en caso de que no haya laboratorios nacionales acreditados ). 
 Los Miembros considerarán los resultados de la segunda prueba. 
 
Texto jurídico 
 
3.1 Previa petición, un Miembro podrá dar la oportunidad de realizar una segunda prueba en caso de que el resultado de la primera prueba de una muestra tomada a la llegada de mercancías 
declaradas para la importación dé lugar a una constatación desfavorable. 
3.2 Un Miembro publicará, de manera no discrim inatoria y fácilmente accesible, los nombres y 
direcciones de los laboratorios en los que pueda realizarse la prueba, o facilitará esa información al 
importador cuando se le dé la oportunidad prevista en el párrafo 3.1. 
3.3 Un Miembro considerará los resultados de la segunda prueba realizada, en su caso, en virtud 
del párrafo 3.1, a efectos del levante y despacho de las mercancías y, cuando proceda, podrá aceptar los resultados de dicha prueba. 
________________________ 
Preguntas que habrá que responder para completar el cuadro (El texto en cursiva sirve de 
explicación ulterior)  
¿Qué acciones podrían ser necesarias para aplicar esta medida? 
A. Marco normativo y jurídico  
1. Si los resultados de las pruebas aplicadas a las mercancías importadas, exportadas o 
en tránsito son desfavorables, ¿tienen la s personas afectadas la oportunidad de 
solicitar que se realice una segunda prueba? TN/TF/W/143/Rev.8 
 
- 46 - 
 
  Además del derecho a una nueva prueba, deberían  definirse y publicarse las condiciones en 
que se ejercerá ese derecho y cualquier limitación de ese derecho (por ejemplo, quién puede solicitar la prueba de confirmación; plazo en que se debe realizar la solicitud; período previsto para la nueva prueba; responsabilidad de los gastos de las pruebas; etc.). 
2. ¿Tiene el declarante u otra persona ap ropiada derecho a tomar, para esos fines, 
muestras de las mercancías que están bajo control aduanero? 
Para respaldar esta medida, la legislación podría conceder a los comerciantes el derecho a 
conocer los resultados de la prueba inicial realizada por el organismo competente que 
interviene en la frontera, o en nombre de este. También podría permitir al importador o exportador tener acceso a las mercancías que están bajo control aduanero y tomar muestras con el fin de realizar la prueba de confirmación. 
3. ¿Publica su país el nombre y la dirección de los laboratorios nacionales, regionales o 
internacionales en los que pueden realizarse estas segundas pruebas? O, de no hacerlo, ¿facilita su país esta información al importador? 
B. Procedimientos 
4. ¿Se han prescrito los procedimientos para los casos en que los resultados de la 
segunda prueba sean distintos de los de la primera?  
D. Recursos humanos y formación 
5. ¿Se dispone de personal suficiente y co mpetente para supervisar la prueba de 
confirmación? 
Podría requerirse personal técnico para examinar los resultados de las segundas pruebas y 
solventar las diferencias. TN/TF/W/143/Rev.8 
 
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  Artículo 6 : Disciplinas en materia de derechos y cargas establecidos sobre la 
importación y la exportación o en conexión con ellas y de sanciones 
1. Disciplinas generales en materia de derechos y cargas establecidos sobre la 
importación y la exportación o en conexión con ellas 
Breve descripción de la medida 
¿Qué actividad regula esta medida? 
Los "derechos y cargas" que las autoridades gubernamentales imponen a las importaciones o 
exportaciones o en conexión con ellas. 
¿Qué autoridades están directamente interesadas? 
 La administración de aduanas. 
 Otros organismos que intervienen en la frontera. 
¿Cuáles son las nuevas prescripciones? 
 La cuantía y la finalidad de los derechos o cargas impuestos a las importaciones o 
exportaciones deberán ser compatibles con las restricciones que se establecen en el 
artículo VIII del GATT. 
 Los Miembros deberán 
- publicar la información especificada sobre tales derechos y cargas*, 
- publicar cualesquiera derechos y cargas nuevos o modificados con un 
"plazo adecuado" de antelación a su entrada en vigor**, 
- examinar periódicamente sus derechos y cargas para reducir su número y diversidad 
"cuando sea factible". 
* Deberá tomar en consideración los efectos de esta prescripción cuando examine el 
artículo 1.1 (Publicación). 
** Deberá tomar en consideración las repercusiones de esta prescripción cuando examine el 
artículo 2.1 (Oportunidad de formular observaciones e información antes de la entrada en vigor). 
 
Texto jurídico 
1.1.  Las disposiciones del párrafo 1 serán aplicables a todos los derechos y cargas distintos de los derechos de importación y de exportación y de los impuestos a que se refiere el artículo III del GATT de 1994 establecidos por los Miembros sobre la importación o la exportación de mercancías o en conexión con ellas. 
1.2 Se publicará información sobre los derechos y cargas con arreglo a lo dispuesto en el 
artículo 1. Esta información incluirá los derechos y cargas que se aplicarán, la razón de tales derechos y cargas, la autoridad responsable y cuándo y cómo se ha de efectuar el pago. 
1.3 Se otorgará un plazo adecuado entre la publicación de los derechos y cargas nuevos o 
modificados y su entrada en vigor, salvo en circunstancias urgentes. Esos derechos y cargas no se aplicarán hasta que se haya publicado información sobre ellos. TN/TF/W/143/Rev.8 
 
- 48 - 
 
  1.4 Cada Miembro examinará periódicamente sus derechos y cargas para reducir su número y 
diversidad cuando sea factible. 
________________________ 
Preguntas que habrá que responder para completar el cuadro (El texto en cursiva sirve de 
explicación ulterior)  
¿Qué acciones podrían ser necesarias para aplicar esta medida? 
A. Marco normativo y jurídico  
1. ¿Impone la administración de aduanas o cualquier otra autoridad derechos y cargas a 
las importaciones y exportaciones? 
Por ejemplo, puede que la legislación de su país prevea: - "derechos de usuario" o "derechos sobre las transacciones de importación" por la 
tramitación aduanera de las declaraciones de importación, 
- derechos por la tramitación de las mercancías fuera de las oficinas de aduanas 
(por ejemplo, en los locales del comerciante) o por la prestación de servicios fuera del 
horario establecido, 
- cargas por el almacenamiento de mercancí as en depósitos del gobierno durante el 
despacho de aduana, 
- derechos por los servicios de cuarentena o inspección de vegetales o animales, etc. 
Tenga presente que los "derechos y cargas" a los que se aplica la medida no incluyen los 
derechos de aduana ni los impuestos, que están sujetos a otras disposiciones del GATT. 
2. ¿Incluye la información publicada sobre los derechos y cargas no sólo los derechos y 
cargas que se aplicarán, sino también la razón de tales derechos y cargas, 
la autoridad responsable y cuándo y cómo se ha de efectuar el pago? 
La publicación de los derechos se incluyó en el examen del artículo 1 (Publicación). 
Sin embargo, los requisitos específicos de publicación de este artículo van más allá de 
los requisitos del artículo 1. Se puede complementar lo ya dicho en el marco del artículo 1 o examinar esa información en relación con este artículo (preguntas 2 a 4). 
3. ¿Se ha otorgado un plazo adecuado entre la publicación de los derechos y cargas 
nuevos o modificados y su entrada en vigor, salvo en circunstancias urgentes? 
4. ¿Se publica esa información antes de que se apliquen los derechos y cargas? 5. ¿Se exige un examen periódico de esos derechos y cargas con el objetivo que se 
describe en la medida (es decir, reducir su número y diversidad)? 
B. Procedimientos 
6. ¿Han establecido los organismos competentes que intervienen en la frontera 
procedimientos para llevar a cabo un examen periódico de los derechos y cargas? TN/TF/W/143/Rev.8 
 
- 49 - 
 
  Estos procedimientos podrán establecer la frecuencia del examen, las normas y criterios que 
deberán aplicarse y el mecanismo del examen  (por ejemplo, una consulta pública). 
C. Marco institucional 
7. ¿Se ha asignado la responsabilidad de realizar los exámenes periódicos de los 
derechos y cargas? 
Por ejemplo, puede que la legislación que establece los derechos y cargas exija también que 
el organismo que interviene en la frontera los examine periódicamente. O puede que esta 
responsabilidad recaiga en un organismo ejecutivo central. 
D. Recursos humanos y formación 
8. ¿Se dispone de personal suficiente y calificado para examinar y evaluar 
periódicamente los derechos y las cargas con miras a simplificarlos o racionalizarlos? TN/TF/W/143/Rev.8 
 
- 50 - 
 
  2.  Disciplinas específicas en materia de derechos y cargas de tramitación aduanera 
establecidos sobre la importación y la exportación o en conexión con ellas 
Breve descripción de la medida 
¿Qué actividad regula esta medida? 
Los "derechos y cargas" que las autoridades aduaneras imponen a las importaciones o 
exportaciones o en conexión con ellas por los servicios prestados a los importadores o 
exportadores. 
¿Qué autoridades están directamente interesadas? 
 La administración de aduanas. 
¿Cuáles son las nuevas prescripciones? 
 Los derechos y cargas de aduana deben limitarse al costo aproximado de los servicios 
prestados. 
 Los derechos que no estén relacionados con una operación de importación o exportación 
específica deben estar estrechamente vinculados con la tramitación aduanera de las 
mercancías. 
 
Texto jurídico 
Los derechos y cargas aplicables a la tramitación aduanera: 
i) se limitarán al costo aproximado de los servicios prestados para la operación de 
importación o exportación específica de que se trate o en conexión con ella; y 
ii) no tienen por qué estar relacionados con una operación de importación o exportación 
específica siempre que se perciban por servicios que estén estrechamente vinculados 
con la tramitación aduanera de mercancías. 
________________________ 
Preguntas que habrá que responder para completar el cuadro (El texto en cursiva sirve de 
explicación ulterior)  
¿Qué acciones podrían ser necesarias para aplicar esta medida? 
A. Marco normativo y jurídico  
1. ¿Se limita la cuantía de los derechos y cargas que la administración de aduanas 
impone a las importaciones o exportaciones al costo de los servicios prestados? 
Es decir, ¿ha impuesto su país esos derechos y cargas de manera que: - se correspondan con los servicios prestados que estén relacionados con la importación 
o la exportación de mercancías o con cualquier formalidad exigida para realizar esa 
importación o exportación, y 
- se limiten a una cuantía equivalente al costo aproximado de los servicios prestados? 
Estas limitaciones específicas de los derechos y cargas reflejan por lo general lo dispuesto en el 
párrafo 1 a) del artículo VIII del GATT, tal como ha sido interpretado en las decisiones de los grupos especiales del GATT. TN/TF/W/143/Rev.8 
 
- 51 - 
 
  B. Procedimientos 
2. ¿Se han establecido procedimientos para calcular la cuantía adecuada de los derechos y 
cargas? 
C. Marco institucional 
3. ¿Se ha asignado la responsabilidad de calcular el costo de los servicios prestados y el cálculo 
adecuado de los derechos y cargas? 
D. Recursos humanos y formación 
4. ¿Se dispone de personal suficiente y califica do para determinar si los derechos y cargas 
vigentes o nuevos reflejan el costo aproximado de los servicios prestados?  
Para ello, por lo general es necesario que el organismo disponga de expertos en contabilidad 
para imputar los costos directos e indirectos, así como de mecanismos para identificar y 
reflejar los costos pertinentes utilizados en el cálculo.  TN/TF/W/143/Rev.8 
 
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  3. Disciplinas en materia de sanciones 
Breve descripción de la medida 
¿Qué actividad regula esta medida? 
La imposición de sanciones civiles o administrativas por la infracción de leyes aduaneras. 
¿Qué autoridades están directamente interesadas? 
 La administración de aduanas. 
¿Cuáles son las nuevas prescripciones? 
 Los Miembros que apliquen sanciones civiles o administrativas relacionadas con 
cuestiones aduaneras: 
- únicamente impondrán sanciones a la persona o personas responsables de la 
infracción, 
- se asegurarán de que la cuantía de esas sanciones guarde proporción con el grado y la 
severidad de la infracción cometida, 
- evitarán conflictos de intereses, 
- evitarán la creación de un incentivo para la determinación de una sanción que no sea 
proporcional a las circunstancias del caso, 
- facilitarán una explicación por escrito a esa persona o personas, 
- considerarán la "revelación previa" como posible circunstancia atenuante al establecer 
la cuantía de la sanción. 
 
Texto jurídico 
3.1 A los efectos del párrafo 3, se entenderá por "sanciones" aquellas impuestas por la 
administración de aduanas de un Miembro por la infracción de sus leyes, reglamentos o 
formalidades de aduana. 
3.2 Cada Miembro se asegurará de que las sanciones por la infracción de una ley, reglamento o 
formalidad de aduana se impongan únicamente a la persona o personas responsables de la 
infracción con arreglo a sus leyes. 
3.3 La sanción impuesta dependerá de los hechos y las circunstancias del caso y será 
proporcional al grado y la gravedad de la infracción cometida. 
3.4 Cada Miembro se asegurará de mantener medidas para evitar: 
a) conflictos de intereses en la determinac ión y recaudación de sanciones y derechos; y 
b) la creación de un incentivo para la determinación o recaudación de una sanción que 
sea incompatible con lo dispuesto en el párrafo 3.3. 
3.5 Cada Miembro se asegurará de que, cuando se imponga una sanción por una infracción de 
las leyes, reglamentos o formalidades de aduana, se facilite a la persona o personas a las que se 
haya impuesto la sanción una explicación por escrito en la que se especifique la naturaleza de la 
infracción y la ley, reglamento o procedimiento aplicable en virtud del cual se haya prescrito el importe o el alcance de la sanción por la infracción. TN/TF/W/143/Rev.8 
 
- 53 - 
 
  3.6 Cuando una persona revele voluntariamente a la administración de aduanas de un Miembro 
las circunstancias de una infracción de las leyes, reglamentos o formalidades de aduana antes de que la administración de aduanas advierta la infracción, se alienta al Miembro a que, cuando proceda, tenga en cuenta ese hecho como posible circunstancia atenuante cuando se dicte una 
sanción contra dicha persona. 
3.7 Las disposiciones del presente párrafo se aplicarán a las sanciones impuestas al tráfico en 
tránsito a que se hace referencia en el párrafo 3.1. 
________________________ 
Preguntas que habrá que responder para completar el cuadro (El texto en cursiva sirve de 
explicación ulterior)  
¿Qué acciones podrían ser necesarias para aplicar esta medida? 
A. Marco normativo y jurídico 
1. ¿Se especifica en la legislación qué personas pueden ser consideradas responsables en 
relación con una infracción aduanera? 
Las personas responsables de una infracción aduanera pueden ser personas físicas o 
jurídicas. Con frecuencia en las infracciones aduaneras participan varias personas. El grado de participación puede variar, como también varía la legislación de los países en cuanto a la 
clasificación de los distintos grados de pa rticipación. Aunque no haya participado 
directamente en todos los hechos constitutivos de delito, toda persona que haya participado en grado sustancial sigue siendo considerada un autor principal en muchos países. 
Los criterios utilizados para determinar la responsabilidad de las personas jurídicas varían 
considerablemente. Las personas físicas cuyas acciones u omisiones pueden dar lugar a la 
responsabilidad de las personas jurídicas son diferentes de un país a otro. 
2. ¿Otorga la legislación de su país a la administración de aduanas facultades 
discrecionales o flexibilidad para fijar en cada caso las sanciones civiles o 
administrativas relacionadas con cuestiones aduaneras en una cuantía proporcional al grado y la severidad de la infracción cometida? 
Si la legislación nacional prevé sanciones civiles o administrativas por infracciones 
aduaneras, deberá también otorgar a la administración de aduanas (o a cualquier otro responsable de la adopción de decisiones) las facultades necesarias para determinar la cuantía de dichas sanciones teniendo en cuenta los hechos y circunstancias de cada caso. 
3. ¿Se basa en alguna medida la remuneraci ón de los funcionarios de aduanas en una 
parte o un porcentaje fijos de las sanciones o derechos que determinan o recaudan? 
Los Miembros estarán obligados a mantener procedimientos para evitar conflictos de 
intereses en la determinación y recaudación de sanciones. Por ejemplo, un sistema de 
incentivos que incremente las probabilidades de  actuar en provecho propio, como aquel en 
que se paga a los funcionarios de aduanas un porcentaje de las sanciones que recaudan, 
dará lugar a un conflicto de intereses. 
B. Procedimientos 
4. ¿Se han establecido políticas y procedimientos para la determinación, atenuación y 
recaudación de sanciones civiles o administrativas por la autoridad competente? 
Normalmente, las administraciones de aduanas establecen factores o criterios de atenuación 
uniformes para determinar la cuantía apropiada de las sanciones por infracción (en algunos sistemas esto se hace mediante tablas de sanciones en que las cuantías se fijan teniendo en 
cuenta diversos factores pertinentes), así como procedimientos uniformes para su TN/TF/W/143/Rev.8 
 
- 54 - 
 
  determinación y recaudación. Con arreglo a estos procedimientos, la persona a la que se 
impone la sanción puede presentar pruebas u otras alegaciones dentro de un plazo establecido y tiene derecho a ser oída antes de que se adopte la decisión definitiva. 
5. Esas políticas y procedimientos: 
- ¿prevén directrices u otros criterios para fijar la sanción en una cuantía que sea 
proporcional al grado y la severidad de la infracción? 
- ¿permiten que una revelación anticipada y voluntaria de la infracción se considere 
una circunstancia atenuante al establecer la cuantía de la sanción? 
- ¿exigen que se dé a la persona a quien se impone la sanción una explicación por 
escrito en que se especifique la infracción y la manera en que se ha fijado la cuantía de la sanción? 
- ¿aseguran que no haya conflictos de intereses en la determinación y recaudación 
de las sanciones? 
C. Marco institucional 
6. ¿Se ha designado o establecido una dependencia administrativa responsable de la 
tramitación de las sanciones administrativas? 
Para la aplicación de multas o sanciones civiles normalmente se requiere una dependencia 
administrativa especializada, en el marco de la administración de aduanas, dotada de 
personal con la debida formación. 
Las funciones de esa dependencia suelen ser, entre otras, la determinación de la cuantía 
apropiada de las sanciones, teniendo en cuenta el informe o la investigación sobre la 
infracción, la notificación a la persona o las personas a quienes se impone la sanción, la 
tramitación de los recursos o solicitudes de que se tengan en cuenta circunstancias atenuantes, y el establecimiento de las medidas necesarias para la recaudación de las 
sanciones. 
D. Recursos humanos y formación 
7. ¿Se ha impartido formación al personal de la dependencia administrativa sobre las 
infracciones que dan lugar a sanción y los procedimientos para determinar las 
sanciones y tramitar las reclamaciones al respecto? 
8. ¿Se ha asignado un número suficiente de funcionarios calificados a la dependencia o 
dependencias administrativas que se ocupan de las sanciones? TN/TF/W/143/Rev.8 
 
- 55 - 
 
  Artículo 7 : Levante y despacho de las mercancías 
1. Tramitación previa a la llegada 
Breve descripción de la medida 
¿Qué actividad regula esta medida? 
La presentación a las aduanas y otros organismos que intervienen en la frontera de los 
documentos necesarios para el levante de las mercancías importadas. 
¿Qué autoridades están directamente interesadas? 
 La administración de aduanas. 
 Otros organismos que intervienen en la frontera. 
¿Cuáles son las nuevas prescripciones? 
 Se permitirá a los comerciantes presentar la documentación correspondiente a la 
importación y otra información requerida para el levante de las mercancías importadas, en formato electrónico cuando proceda, antes de la llegada de las mercancías a fin de 
agilizar el levante. 
 
Texto jurídico 
1.1 Cada Miembro adoptará o mantendrá procedim ientos que permitan la presentación de la 
documentación correspondiente a la importación y otra información requerida, incluidos los 
manifiestos, a fin de que se comiencen a tramitar antes de la llegada de las mercancías con miras 
a agilizar el levante de las mercancías a su llegada. 
1.2 Cada Miembro preverá, según proceda, la presentación anticipada de documentos en 
formato electrónico para la tramitación de tales documentos antes de la llegada. 
________________________ 
Preguntas que habrá que responder para completar el cuadro (El texto en cursiva sirve de 
explicación ulterior)  
¿Qué acciones podrían ser necesarias para aplicar esta medida? 
A. Marco normativo y jurídico 
1. ¿Permite la legislación que las declaraciones de carga y de mercancías, y cualesquiera 
documentos justificativos, se presenten a los fines de su tramitación, antes de la 
llegada de las mercancías con miras a agilizar el levante de las mercancías a su llegada? 
Los Miembros deberían determinar si su legislación restringe la presentación anticipada de 
las declaraciones de carga y de mercancías, por ejemplo mediante normas que únicamente 
permiten presentar dichas declaraciones cuando las mercancías están físicamente presentes o a disposición de la administración de aduanas. 
2. ¿Permite la legislación la presentación electrónica de las declaraciones de carga y de 
mercancías y los documentos justificativos exigidos, cuando proceda? TN/TF/W/143/Rev.8 
 
- 56 - 
 
  B. Procedimientos 
3. Se han establecido procedimientos que permitan a los declarantes presentar las 
declaraciones y documentos justificativos antes de la llegada de las mercancías, y que obliguen a las autoridades aduaneras y/u otras autoridades competentes a tramitar 
esas declaraciones y documentos? 
Las políticas y procedimientos de la administración de aduanas y otros organismos que 
intervienen en la frontera a los que corresponde  la adopción de decisiones en materia de 
levante deberían asegurar la tramitación de las declaraciones previa a la llegada con miras a 
acelerar el levante de las mercancías a su llegada. 
4. ¿Se han armonizado los procedimientos de la administración de aduanas y de otros 
organismos que intervienen en la frontera a los que corresponde la adopción de 
decisiones en materia de levante? 
D. Recursos humanos y formación 
5. ¿Han recibido formación las autoridades aduaneras y/u otras autoridades competentes 
sobre la tramitación de declaraciones y documentos antes de la llegada? 
E. Tecnología de la información y las comunicaciones 
6. ¿Existen sistemas automatizados para tramitar las declaraciones de carga y de 
mercancías importadas? 
7. ¿Permiten esos sistemas la tramitación de las declaraciones de carga y de mercancías 
antes de la llegada? 
Puesto que la tramitación previa a la llegada es una "excepción" a la tramitación normal de 
las declaraciones y requiere un flujo de trabajo diferente, los Miembros podrán, si así lo 
desean, determinar los cambios que pudieran ser necesarios para que el sistema de tramitación de declaraciones de carga y de mercancías permita la presentación y tramitación 
de las declaraciones antes de la llegada. 
8. ¿Permiten esos sistemas la presentación electrónica de los documentos justificativos? 
 TN/TF/W/143/Rev.8 
 
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  2. Pago electrónico  
Breve descripción de la medida 
¿Qué actividad regula esta medida? 
Los medios de que puede valerse un comerciante para pagar sus derechos, impuestos, tasas y 
cargas. 
¿Qué autoridades están directamente interesadas? 
 La administración de aduanas. 
 Otros organismos que intervienen en la frontera. 
 La autoridad tributaria. 
¿Cuáles son las nuevas prescripciones? 
En la medida en que sea factible , los Miembros deberán permitir el pago electrónico de los 
derechos, impuestos, tasas y cargas. 
 
Texto jurídico 
Cada Miembro adoptará o mantendrá, en la medida en que sea factible, procedimientos que 
permitan la opción de pago electrónico de los derechos, impuestos, tasas y cargas recaudados por 
las aduanas que se devenguen en el momento de la importación y la exportación. 
________________________ 
Preguntas que habrá que responder para completar el cuadro (El texto en cursiva sirve de 
explicación ulterior) 
¿Qué acciones podrían ser necesarias para aplicar esta medida? 
A. Marco normativo y jurídico 
1. ¿Se utilizan actualmente medios electrónicos para el pago de derechos, impuestos u 
otras deudas contraídas con el gobierno? ¿Se ha estudiado la posibilidad de utilizar sistemas electrónicos para el pago de impuestos y derechos? 
El concepto de "pago electrónico" abarca diversos sistemas. En la práctica aduanera actual, 
los métodos más comunes son la transferencia electrónica de fondos y los sistemas de débito directo, por medio de los cuales por orden del titular de la cuenta se transfieren (o se 
debitan automáticamente fondos) de una cuenta en un banco o entidad financiera a otra. 
También se emplean las tarjetas de crédito o de débito emitidas por las empresas de tarjetas de crédito y los bancos. 
Entre otras formas de pago electrónico figuran las tarjetas de débito bancarias, cuyo titular 
autoriza un cargo a su cuenta ingresando una clave de identificación personal (PIN) 
directamente en un terminal conectado a la red o mediante su firma; las tarjetas inteligentes, que son tarjetas encriptadas prov istas de un chip en el que se almacena una 
suma de dinero (y posiblemente otros datos); el dinero electrónico; y los sistemas de pago 
de igual a igual, como PayPal. 
En cada uno de estos sistemas de pago intervienen diferentes partes (titulares de cuentas, 
bancos, entidades emisoras de tarjetas de crédito) que tienen derechos y obligaciones; 
además, cada sistema puede necesitar una infraestructura técnica y administrativa (como la red interbancaria para la comunicación, compensación y liquidación de los pagos por TN/TF/W/143/Rev.8 
 
- 58 - 
 
  transferencia electrónica de fondos) y tiene diversos riesgos, beneficios y costos 
administrativos. 
Se deberían estudiar y analizar estas opciones en los casos en que actualmente no se utilice 
un sistema de pago electrónico. 
2. ¿Prevé la legislación nacional el pago electrónico de derechos, impuestos, tasas y 
cargas? 
Habría que modificar la legislación en los caso s en que, como sucede a menudo, solo pueden 
pagarse los derechos de aduana, impuestos, tasas y cargas con dinero en efectivo o cheques 
bancarios o certificados. 
En la legislación deberían especificarse los sistemas de pago electrónico que podrán 
utilizarse para pagar las cargas de aduana, así como las condiciones de uso de dichos 
sistemas. 
Por ejemplo, cuando la legislación aduanera permite el uso de tarjetas de crédito para el 
pago de deudas aduaneras, a menudo también limita su utilización a las transacciones que 
no excedan determinados límites especificados o solo permite su uso en transacciones no 
comerciales (por ejemplo, de viajeros) y/ o exige que el importador pague las tasas 
administrativas cobradas por el emisor de la tarjeta. 
En términos más generales, los derechos y las obligaciones de las personas que intervienen 
en un determinado sistema de pago electrónico deberían estar definidos con suficiente claridad en las leyes nacionales, como las leyes comerciales, bancarias o de protección del consumidor. Por ejemplo, en el caso de las transferencias electrónicas de fondos y los 
sistemas de débito directo, ¿se define en la legislación quién asume el riesgo de pérdida en 
caso de error (como errores de cálculo o transposiciones numéricas que den lugar a un pago en exceso), fraude (como una orden de pago no autorizada), fallas técnicas o casos en que 
se demora o no se realiza el pago? Asimismo, en el caso de las tarjetas de crédito, 
la legislación suele imponer derechos y obligaciones para la protección del consumidor, como la obligación de los emisores de dar a conocer los términos y condiciones, la limitación 
de las comisiones de las tarjetas o el derecho del consumidor a impugnar las cargas, incluido 
(posiblemente) el derecho a no pagar cuando  n o  s e  e s t é  d e  a c u e r d o  c o n  e l  v e n d e d o r  
respecto de la transacción de venta. 
Puede que los Miembros deseen considerar si existe un marco jurídico apropiado para un 
determinado sistema de pago electrónico y, si puede ser necesario ajustar la legislación 
existente para permitir el pago electrónico de derechos aduaneros e impuestos al gobierno. 
B. Procedimientos 
3. ¿Se definen y publican los procedimientos para el uso de los sistemas de pago 
electrónico seleccionados? 
Se pueden necesitar instrucciones para la facturación y el pago mediante sistemas 
electrónicos, así como la utilización de pagos electrónicos en relación con la tramitación de 
la declaración y el levante de las mercancías. 
E. Tecnología de la información y las comunicaciones 
4. ¿Está integrado el sistema de pago electrónico en los sistemas automatizados de 
tramitación de las declaraciones/las cargas? 
F. Infraestructura y equipo 
5. ¿Se dispone del equipo y la infraestructura necesarios para la utilización del sistema 
de pago electrónico escogido? TN/TF/W/143/Rev.8 
 
- 59 - 
 
  Por ejemplo, si se permite el uso de tarjetas de crédito o de débito como método de pago 
para los viajeros, ¿se ha instalado un número suficiente de lectores de tarjetas conectados a la red bancaria en los puertos de llegada?  TN/TF/W/143/Rev.8 
 
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  3. Separación entre el levante y la dete rminación definitiva de los derechos de 
aduana, impuestos, tasas y cargas 
Breve descripción de la medida 
¿Qué actividad regula esta medida? 
El levante por la administración de aduanas de las mercancías importadas. ¿Qué autoridades están directamente interesadas? 
 La administración de aduanas. 
¿Cuáles son las nuevas prescripciones? 
 Los Miembros permitirán a los importadores obtener el levante de sus mercancías, 
mediante garantía si se exige, antes de la  determinación definitiva y el pago de los 
derechos de aduana, impuestos, tasas y cargas cuando la determinación definitiva no se efectúe antes de la llegada, en el momento de la llegada o lo más rápidamente posible después de la llegada. 
 La cuantía de cualquier garantía que se exija se limitará al equivalente de los derechos 
de aduana, impuestos, tasas y cargas a los que puedan estar sujetas las mercancías, determinados por la administración de aduanas. 
 Si el importador comete una infracción, la administración de aduanas podrá exigir una 
garantía por la posible multa o sanción como condición para el levante de las mercancías (aunque en caso de infracción o fraude el levante de las mercancías se regirá por las 
leyes de cada Miembro). 
 La administración de aduanas liberará sin demora la garantía cuando ya no sea 
necesaria para el fin perseguido o cuando se hayan satisfecho todas las prescripciones. 
 
Texto jurídico 
3.1 Cada Miembro adoptará o mantendrá procedimientos que permitan el levante de las 
mercancías antes de la determinación definitiva de los derechos de aduana, impuestos, tasas y 
cargas, si esa determinación no se efectúa antes de la llegada, o en el momento de la llegada o lo más rápidamente posible después de la llegada y siempre que se hayan cumplido todas las demás 
prescripciones reglamentarias. 
3.2 Como condición para ese levante, un Miembro podrá exigir: 
a) el pago de los derechos de aduana, impuestos, tasas y cargas determinados antes de 
o a la llegada de las mercancías y una garantía para la cuantía que todavía no se haya 
determinado en forma de fianza, depósito u otro medio apropiado previsto en sus 
leyes y reglamentos; o 
b) una garantía en forma de fianza, depósito u otro medio apropiado previsto en sus 
leyes y reglamentos. 
3.3 Esa garantía no será superior a la cuantía que el Miembro requiera para asegurar el pago de 
los derechos de aduana, impuestos, tasas y cargas que finalmente deban pagarse por las 
mercancías cubiertas por la garantía. 
3.4 En los casos en que se haya detectado una infracción que requiera la imposición de 
sanciones pecuniarias o multas, podrá exigirse una garantía por las sanciones y las multas que puedan imponerse. TN/TF/W/143/Rev.8 
 
- 61 - 
 
  3.5 La garantía prevista en los párrafos 3.2 y 3.4 se liberará cuando ya no sea necesaria. 
3.6 Ninguna de estas disposiciones afectará al  derecho de un Miembro a examinar, retener, 
decomisar o confiscar las mercancías o a disponer de ellas de cualquier manera que no sea incompatible por otros motivos con los derechos y obligaciones de los Miembros en el marco de 
la OMC. 
________________________ 
Preguntas que habrá que responder para completar el cuadro (El texto en cursiva sirve de 
explicación ulterior)  
¿Qué acciones podrían ser necesarias para aplicar esta medida? 
A. Marco normativo y jurídico 
1. ¿Tiene la administración de aduanas facultades para efectuar el levante de las 
mercancías importadas antes de la determinación definitiva y el pago de los derechos 
de aduana, impuestos, tasas y cargas en las condiciones descritas en la medida? 
La legislación aduanera debería permitir el levante por la administración de aduanas de las 
mercancías importadas antes de la determinación definitiva y el pago de los derechos de 
aduana e impuestos, si no se efectúan antes de la llegada o a la llegada de las mercancías, previa constitución de una garantía. 
Obsérvese que esta medida amplía las obligaciones que corresponden actualmente a los 
Miembros en el marco del Acuerdo sobre Valoración en Aduana de la OMC. En el artículo 13 de ese Acuerdo se establece que, si se demora la determinación definitiva del valor en aduana de las mercancías, el importador podrá retirarlas de la aduana, previa prestación de 
una garantía suficiente para cubrir el pago de los derechos de aduana a que puedan estar 
sujetas en definitiva las mercancías, cuando así se le exija. 
2. ¿Prevé la legislación de su país la constitución de garantías aduaneras? ¿Son las 
normas y prácticas nacionales relacionadas con esas garantías compatibles con las 
disposiciones de la medida? A saber 
- ¿se prescriben los tipos de garantía permitidos? 
- ¿se limita la cuantía de las garantías a la cuantía de los derechos de aduana, 
impuestos, tasas y cargas en cuestión (y las sanciones cuando se haya detectado una infracción si la legislación de su país lo permite)? 
- ¿se exige que las garantías se liberen de manera oportuna? 
Para que pueda aplicarse el procedimiento, la legislación debería prever la constitución de 
garantías aduaneras, lo que normalmente incluirá el establecimiento de normas sobre los tipos de fianza cuya constitución está permitida, el cálculo de la cuantía de la fianza y el 
procedimiento para liberarla. Esas normas deberían ser compatibles con las disciplinas 
relativas a las garantías que se describen en la medida. 
B. Procedimientos 
3. ¿Se han documentado y publicado las normas y condiciones para la utilización del 
procedimiento por los importadores, como: 
- las prescripciones relativas a la constitución de una garantía, 
- los plazos para la conclusión de las formalidades, 
- la forma y el contenido de la declaración o las declaraciones exigidas? TN/TF/W/143/Rev.8 
 
- 62 - 
 
  El procedimiento puede constar de dos etapas. Así, en algunos países, el importador 
presenta una declaración con la información mínima exigida por la administración de aduanas para determinar si las mercancías pueden ser retiradas (por ejemplo, que las mercancías no son mercancías prohibidas y que cumplen las restricciones que pudiera 
haber), y posteriormente presenta una declaración complementaria con toda la información 
que exige la administración de aduanas para determinar y recaudar derechos de aduana, 
impuestos, tasas y otras cargas. Se deberían prescribir la forma y el contenido de esas 
informaciones, así como el calendario para su presentación. 
Podrán prescribirse sanciones y multas en caso de que no se concluyan las formalidades 
dentro del plazo especificado. La legislación podrá establecer normas relativas a la percepción de intereses, cuando proceda. 
Sin embargo, debe tenerse presente que es posible que los Miembros dispongan de un 
procedimiento de una sola etapa (no el "procedimiento simplificado" descrito precedentemente) con arreglo al cual se obtiene el levante de las mercancías mediante la 
constitución de una garantía, pero la verificación de la declaración de importación se hace 
posteriormente sin que el importador tenga que presentar una declaración complementaria. 
4. ¿Se han establecido procedimientos para que la tramitación y el levante de las 
mercancías por la administración de aduanas estén en conformidad con la medida? 
En estos procedimientos podrían establecerse las condiciones en que la administración de 
aduanas podrá permitir el levante de las mercancías cuando se constata una infracción, y los procesos para asegurar que todos los productos retirados sean debidamente contabilizados y 
que los derechos sean pagados dentro de los plazos previstos después del levante. 
E. Tecnología de la información y las comunicaciones 
5. ¿Se utiliza un sistema automatizado para tramitar las declaraciones de las mercancías 
importadas? 
6. Si es así, ¿permite ese sistema la tramitación o el control de las transacciones de 
importación en dos etapas distintas (por ejemplo, el levante mediante la constitución 
de una garantía y la determinación definitiva y el pago de los derechos de aduana e 
impuestos (y la liberación de la garantía))? 
 TN/TF/W/143/Rev.8 
 
- 63 - 
 
  4.  Gestión de riesgo 
Breve descripción de la medida 
¿Qué actividad regula esta medida? 
Los métodos o prácticas que utiliza la administración de aduanas para determinar qué 
transacciones u operadores de importación, exportación o tránsito deberán estar sujetos a control y el tipo y grado de control que habrá de aplicarse. 
¿Qué autoridades están directamente interesadas? 
 La administración de aduanas. 
¿Cuáles son las nuevas prescripciones? 
 Los Miembros aplicarán la gestión del riesgo al control aduanero en relación con la 
importación, la exportación y el tránsito de mercancías. 
 Los Miembros concentrarán el control aduanero en los envíos de alto riesgo y acelerarán 
el levante de los de bajo riesgo. 
 Los Miembros utilizarán criterios de selectividad adecuados al aplicar la gestión 
del riesgo. 
 
Texto jurídico  
4.1 Cada Miembro adoptará o mantendrá, en la medida de lo posible, un sistema de gestión de 
riesgo para el control aduanero. 
4.2 Cada Miembro concebirá y aplicará la gestión de riesgo de manera que se eviten 
discriminaciones arbitrarias o injustificables o restricciones encubiertas al comercio internacional. 
4.3 Cada Miembro concentrará el control aduanero y, en la medida de lo posible, otros controles 
en frontera pertinentes, en los envíos de alto riesgo y agilizará el levante de los de bajo riesgo. 
Un Miembro también podrá seleccionar, aleatoriamente, los envíos que someterá a esos controles en el marco de su gestión de riesgo. 
4.4 Cada Miembro basará la gestión de riesgo en una evaluación del riesgo mediante criterios de 
selectividad adecuados. Esos criterios de selectivid ad podrán incluir, entre otras cosas, el código 
del Sistema Armonizado, la naturaleza y descripción de las mercancías, el país de origen, el país 
desde el que se expidieron las mercancías, el valor de las mercancías, el historial de cumplimiento 
de los comerciantes y el tipo de medio de transporte. 
_______________________ 
Preguntas que habrá que responder para completar el cuadro (El texto en cursiva sirve de 
explicación ulterior)  
¿Qué acciones podrían ser necesarias para aplicar esta medida? 
A. Marco normativo y jurídico 
1. ¿Se permite o prescribe en la legislación la aplicación selectiva, por la administración 
de aduanas, de controles a las mercancías importadas, exportadas o en tránsito, sobre la base de los principios de gestión del riesgo? TN/TF/W/143/Rev.8 
 
- 64 - 
 
  La legislación deberá otorgar a la administración de aduanas facultades discrecionales para 
ejercer controles con criterio selectivo, incl uidos los controles que realice en nombre de 
otros organismos que intervienen en la frontera. 
Por lo general, una legislación que obligue a la administración de aduanas a examinar la 
totalidad de las transacciones, o un número o porcentaje determinados de ellas, no sería 
compatible con los principios de gestión del riesgo. La administración de aduanas puede realizar muestreos aleatorios. 
2. ¿Tiene la administración de aduanas una estrategia de gestión del riesgo que le 
permita hacer un uso óptimo de los recursos disponibles?  
B. Procedimientos 
3. ¿Se han establecido políticas para asegurar  que los controles aduaneros (por ejemplo, 
exámenes físicos) aplicados a las mercancías importadas, exportadas o en tránsito se 
basen en los principios de gestión del riesgo? 
4. ¿Se han establecido políticas y procedimientos para la elaboración, la utilización y el 
examen periódico de planes formales de gestión del riesgo? 
5. ¿Se han establecido políticas y procedimientos para asegurar que la información sobre 
el riesgo (por ejemplo, perfiles e instru cciones conexas sobre los controles) se 
distribuya a todas las oficinas de aduanas competentes y se utilice en la tramitación 
de las declaraciones de aduana? 
La administración de aduanas debería establecer políticas y métodos de trabajo internos 
para orientar las actividades de gestión del riesgo, asegurar la cooperación y coordinación 
de la dependencia encargada de la gestión del riesgo con las oficinas de aduana operativas, 
y velar por que la aplicación de los controles aduaneros se base efectivamente en decisiones fundadas en el riesgo. 
C. Marco institucional 
6. ¿Se han establecido en la administración de aduanas una o más dependencias 
encargadas de la información sobre el riesgo y la gestión del riesgo en relación con el 
control aduanero de las mercancías importadas, exportadas y en tránsito? 
Las dependencias responsables de la información sobre el riesgo y la gestión del riesgo 
suelen establecerse en la administración central de aduanas. También pueden establecerse dependencias de gestión del riesgo a nivel regional o local, encargadas de elaborar criterios 
con respecto al riesgo y coordinar su aplicación a nivel local. 
7. ¿Se han establecido políticas y procedimientos que aseguren que los analistas del 
riesgo tengan acceso a la información pertinente que obra en los sistemas y registros 
aduaneros (por ejemplo, resultados de exámenes, informes sobre sanciones y 
embargos, informes de los servicios de información, resultados de investigaciones, auditorías, etc.)? 
8. ¿Se han establecido políticas y procedimientos que permitan a los analistas del riesgo 
tener acceso a la información pertinente que obra en poder de otras autoridades gubernamentales e internacionales? 
El proceso de gestión del riesgo conlleva la identificación de posibles riesgos, el análisis de 
los efectos de los riesgos en función de la gravedad de sus consecuencias y de la 
probabilidad de que se produzcan,  la evaluación o clasificación de los riesgos sobre la base 
de las prioridades en materia de gestión, y la elaboración y aplicación de un plan para 
afrontar los riesgos identificados que logre un equilibrio entre las prioridades y los recursos 
disponibles. Además, teniendo en cuenta qu e las amenazas y prioridades cambian en el 
curso del tiempo, será necesario vigilar de manera continuada la eficacia y eficiencia del 
sistema de gestión del riesgo. TN/TF/W/143/Rev.8 
 
- 65 - 
 
  En consecuencia, las actividades principales de la dependencia serán la reunión y el análisis 
de información procedente de fuentes internas y externas sobre las operaciones de importación y exportación y las personas que intervienen en ellas, a fin de establecer perfiles de las transacciones en que hay mayo res probabilidades de que no se acaten las 
normas. Esos perfiles de riesgos se elaboran aplicando criterios adecuados de selectividad 
(indicadores de riesgo) relativos a las características del tipo de transacción sospechosa (por ejemplo, país de origen, medio de transporte, transportista, etc.). Los perfiles de riesgos 
pueden incluir también las actividades necesarias para hacer frente al riesgo que se llevarán 
a cabo en las oficinas locales. 
Las dependencias responsables de la gestión del riesgo se encargan normalmente de 
incorporar en el sistema de tramitación aduanera los perfiles de riesgos y de probarlos, así 
como de vigilar el funcionamiento del sistema de gestión del riesgo para asegurarse de que 
los perfiles están actualizados y de que las prescripciones en materia de examen son compatibles con el volumen de trabajo y los recursos. 
D. Recursos humanos y formación 
9. ¿Se dispone de una dependencia o dependencias de gestión del riesgo, a la(s) que se 
ha asignado un número suficiente de funcionarios calificados? 
10. ¿Tienen los analistas del riesgo la formación y los conocimientos técnicos suficientes 
para llevar a cabo una evaluación del riesgo  (por ejemplo, experiencia en operaciones 
aduaneras, métodos de gestión del riesgo, utilización de bases de datos y soporte lógico de hojas de cálculo, y análisis y estudio de datos)? 
11. ¿Disponen las oficinas de aduana competentes de personal capacitado para llevar a 
cabo controles basados en la gestión del riesgo? 
Las oficinas de aduanas operativas podrán necesitar también formación para asegurar una 
coordinación adecuada con la dependencia de gestión del riesgo y velar por que los 
resultados del análisis del riesgo sean utilizados efectivamente para concentrar los controles en los envíos de alto riesgo identificados. 
E. Tecnología de la información y las comunicaciones 
12. ¿Se utilizan uno o más sistemas automatizados para tramitar las declaraciones de 
carga y de mercancías? 
13. ¿Cuentan esos sistemas con una función de selectividad? 
14. ¿Permiten esos sistemas a los usuarios de la aduana registrar los resultados de los 
exámenes de las transacciones de importación, exportación o tránsito que han sido seleccionadas con miras a su control? 
Aunque no son indispensables y dependen de la cantidad y los tipos de datos disponibles, los 
mecanismos automatizados, como los que se utilizan con fines de análisis de las pautas o tendencias, pueden facilitar la labor del analista. 
La mayoría de los sistemas de tramitación aduanera automatizados incluye una función de 
selectividad que permite evaluar y seleccionar de manera automática las declaraciones presentadas que encuadran en los perfiles de riesgos, con miras a su control. La mayoría de los sistemas incluye también funciones que permiten al personal de aduanas registrar los 
resultados de las inspecciones de las mercancías seleccionadas, lo que proporciona a los 
analistas del riesgo importante información que ayudará a vigilar el sistema y hacer los ajustes necesarios. 
No obstante, las actividades de selección e inspección pueden llevarse a cabo manualmente 
o utilizando un soporte impreso. 
 TN/TF/W/143/Rev.8 
 
- 66 - 
 
  5. Auditoría posterior al despacho de aduana 
Breve descripción de la medida 
¿Qué actividad regula esta medida? 
La verificación por la administración de aduanas del cumplimento de las leyes y los reglamentos 
aduaneros y conexos mediante el examen de los libros y registros de los comerciantes en sus locales tras el levante de las mercancías. 
¿Qué autoridades están directamente interesadas? 
 La administración de aduanas. 
¿Cuáles son las nuevas prescripciones? 
 Los Miembros deberán utilizar la auditoría posterior al despacho de aduana "con miras a 
agilizar el levante de las mercancías" y, cuando sea factible, para facilitar la gestión del riesgo. 
 Las auditorías deberán realizarse de manera transparente y sus resultados deberán 
notificarse a las personas auditadas.  
 
Texto jurídico 
5.1 Con miras a agilizar el levante de las mercancías, cada Miembro adoptará o mantendrá una 
auditoría posterior al despacho de aduana para asegurar el cumplimiento de las leyes y 
reglamentos aduaneros y otras leyes y reglamentos conexos. 
5.2 Cada Miembro seleccionará a una persona o un envío a efectos de la auditoría posterior al 
despacho de aduana basándose en el riesgo, lo que podrá incluir criterios de selectividad adecuados. Cada Miembro llevará a cabo las audi torías posteriores al despacho de aduana de 
manera transparente. Cuando una persona sea ob jeto de un proceso de auditoría y se haya 
llegado a resultados concluyentes, el Miembro notificará sin demora a la persona cuyo expediente se audite los resultados, los derechos y obligaciones de esa persona y las razones en que se basen 
los resultados. 
5.3 La información obtenida en la auditoría post erior al despacho de aduana podrá ser utilizada 
en procedimientos administrativos o judiciales ulteriores. 
5.4 Cuando sea factible, los Miembros utilizarán los resultados de la auditoría posterior al 
despacho de aduana para la aplicación de la gestión de riesgo 
________________________ 
Preguntas que habrá que responder para completar el cuadro (El texto en cursiva sirve de 
explicación ulterior)  
¿Qué acciones podrían ser necesarias para aplicar esta medida? 
A. Marco normativo y jurídico 
1. ¿Tiene la administración de aduanas facultades para examinar libros y registros en los 
locales de las empresas? 
2. Se definen en la legislación de su país quiénes serán las personas que estarán sujetas 
a una auditoría posterior al despacho de aduana? TN/TF/W/143/Rev.8 
 
- 67 - 
 
  3. ¿Se exige a las personas con obligaciones aduaneras llevar y mostrar los libros y 
registros relacionados con las transacciones de aduana durante un determinado período de tiempo? 
4. ¿Se exige a la administración de aduanas llevar a cabo auditorías de manera 
transparente, incluidas las notificaciones que se describen en el párrafo 5.2 (es decir, 
la notificación a las personas auditadas de los resultados de cada auditoría, incluidas 
las pruebas examinadas y las razones en que se basen esos resultados, así como sus 
derechos y obligaciones)? 
Esos derechos y obligaciones suelen incluir, además de los mencionados en la medida, el 
derecho a una notificación al comienzo de la auditoría, el derecho a un recurso administrativo y/o judicial y el derecho a la  protección de la información confidencial. 
5. ¿Se han prescrito sanciones para las infracciones relacionadas con las auditorías o el 
mantenimiento de registros? 
B. Procedimientos 
6. ¿Se han establecido políticas y procedimientos para asegurar que los resultados de las 
auditorías se incorporen al sistema global de gestión del riesgo? 
7. ¿Se han establecido políticas y procedimientos uniformes para orientar las auditorías 
sobre el terreno, incluidos procedimientos para asegurar los derechos de las personas 
auditadas (por ejemplo, notificación de la auditoría, divulgación del informe sobre la auditoría y notificación de sus resultados)? 
Las actividades de la dependencia o las dependencias responsable(s) de las auditorías 
deberán guiarse por políticas y procedimientos internos, en particular sobre elaboración de 
programas de auditoría, selección de las personas o empresas que serán objeto de una auditoría, realización de las auditorías en los locales de los comerciantes y análisis de los 
resultados de las auditorías. 
Los procedimientos deberían asegurar también la coordinación y cooperación, incluido el 
intercambio de los resultados de las auditorías con miras a su utilización en la gestión del 
riesgo, entre las dependencias responsables de las auditorías y otras oficinas de aduanas 
operativas. 
C. Marco institucional 
8. ¿Se ha designado o establecido una dependencia  encargada expresamente de la 
aplicación de las auditorías y la realización de auditorías posteriores al despacho? 
Por lo general, las administraciones de aduanas establecen una dependencia central 
responsable de las auditorías aduaneras, pero también pueden establecer una o más 
dependencias subalternas en oficinas locales. 
La auditoría posterior al despacho de aduana guarda relación con otros ámbitos de la 
administración de aduanas, como la información sobre el riesgo y la gestión del riesgo, el 
cumplimiento de la ley, el cobro de deudas y la  recaudación de ingresos, y el apoyo jurídico. 
La estructura de organización y de gestión debería, pues, reflejar este hecho y facilitar una estrecha coordinación y una comunicación eficaz entre esos ámbitos. 
D. Recursos humanos y formación 
9. ¿Está disponible y se ha asignado a la dependencia responsable de las auditorías un 
número suficiente de funcionarios calificados? TN/TF/W/143/Rev.8 
 
- 68 - 
 
  10. ¿Se ha impartido la debida formación al personal que realiza las auditorías aduaneras? 
Las auditorías posteriores al despacho de aduana requieren aptitudes y formación 
específicas en materia de normas y técnicas de  contabilidad y auditoría, comprensión de los 
sistemas financieros de los comerciantes y los sistemas de contabilidad computarizados, y 
conocimiento de las normas aduaneras, especialmente las relativas a la valoración en 
aduana, la clasificación y el origen. 
En algunos casos puede necesitarse apoyo externo para proporcionar esos conocimientos 
especializados. Para la transmisión de conocimientos sobre la fijación de los precios de 
transferencia, podría solicitarse asistencia a los funcionarios encargados de los impuestos directos. 
E. Tecnología de la información y las comunicaciones 
11. ¿Dispone el personal que realiza las auditorías aduaneras de herramientas analíticas 
suficientes para desempeñar sus funciones? 
Puede que los auditores necesiten herramientas o programas informáticos específicos para 
captar y analizar los resultados de las auditorías o para proceder a la selección a los efectos 
del control. TN/TF/W/143/Rev.8 
 
- 69 - 
 
  6.  Establecimiento y publicación de los plazos medios de levante 
Breve descripción de la medida 
¿Qué actividad regula esta medida? 
La medición de los resultados de la administración de aduanas y otros organismos que intervienen 
en la frontera en materia de  levante de las mercancías. 
¿Qué autoridades están directamente interesadas? 
 La administración de aduanas. 
 Otros organismos que intervienen en la frontera. 
¿Cuáles son las nuevas prescripciones? 
 Se alienta a los Miembros a que calculen y publiquen, periódicamente y de manera 
sistemática, el plazo medio necesario para el levante de mercancías. 
 Se alienta a los Miembros a que intercambien en el Comité de Facilitación del Comercio 
de la OMC la experiencia adquirida en la tarea de efectuar esa clase de mediciones. 
 
Texto jurídico  
6.1 Se alienta a los Miembros a calcular y publicar el plazo medio necesario para el levante de 
las mercancías periódicamente y de manera unifo rme, utilizando herramientas tales como, entre 
otras, el Estudio de la Organización Mundial de Aduanas (denominada en el presente Acuerdo 
la "OMA") sobre el tiempo necesario para el levante.11 
6.2 Se alienta a los Miembros a intercambiar en el Comité sus experiencias en el cálculo de los 
plazos medios de levante, en particular los métodos utilizados, los escollos detectados y los efectos que puedan tener en la eficacia. 
________________________ 
Preguntas que habrá que responder para completar el cuadro (El texto en cursiva sirve de 
explicación ulterior)  
¿Qué acciones podrían ser necesarias para aplicar esta medida? 
A. Marco normativo y jurídico 
1. ¿Ha establecido la administración de aduanas (u otra autoridad responsable) una 
política formal para calcular y publicar periódicamente los resultados de los estudios 
sobre el tiempo necesario para el levante? 
La administración de aduanas debería establecer políticas y procedimientos para llevar a 
cabo tales estudios, pero debería coordinar sus actividades con las de otros organismos que 
intervienen en la frontera para mejorar la exactitud de los estudios. Esas políticas podrán 
definir el objetivo, alcance y la frecuencia de los estudios, así como las funciones y responsabilidades del personal encargado de llevar a cabo los estudios y publicar sus 
resultados. 
El objetivo general de los estudios es determinar la duración media del tiempo que 
transcurre entre la llegada de las mercancías al país (o, de ser posible, a partir de un 
                                               
11 Cada Miembro podrá determinar el alcance y los métodos de los cálculos del plazo medio necesario 
para el levante según sus necesidades y capacidades. TN/TF/W/143/Rev.8 
 
- 70 - 
 
  momento posterior del proceso, como la fecha en que se presenta la declaración de 
mercancías a la aduana) y su entrega al importador o agente. En algunos estudios se mide también el tiempo que se tarda en completar cada una de las etapas intermedias de ese proceso a fin de detectar mejor los obstáculos. Las actividades relacionadas con el cálculo y 
registro del tiempo que necesitan la administración de aduanas y otros organismos que 
intervienen en frontera para el levante de las mercancías puede ofrecer información útil para la introducción de las mejoras necesarias en el proceso o la identificación de los cambios que 
convendría introducir en la reglamentación para asegurar la efectiva facilitación del 
comercio. 
En consecuencia, la medición se basará en todas las transacciones de importación, o en una 
muestra de ellas, durante un período de tiempo representativo, en todas las oficinas de 
aduanas o en algunas de ellas. La información necesaria puede extraerse, en su totalidad o 
en parte, de los sistemas automatizados de tramitación aduaneros y/o portuarios, si se dispone de ellos. 
B. Procedimientos 
2. ¿Ha establecido la administración de aduanas, en coordinación con otros organismos 
que intervienen en la frontera, los procedimientos que han de aplicarse para realizar 
periódicamente estudios sobre el tiempo necesario para el levante y publicar sus 
resultados? 
3. ¿Ha realizado ya la administración de aduanas, en coordinación con otros organismos 
que intervienen en la frontera, un estudio sobre el tiempo necesario para el levante? 
El Estudio de la OMA sobre el tiempo necesario para el levante es un instrumento utilizado 
por las administraciones de aduanas para elaborar procedimientos encaminados a medir periódicamente el tiempo necesario para el levante de las mercancías. En principio, ese 
instrumento se diseñó para las mercancías entrantes, pero en 2011 se actualizó para 
atender a la realidad y las demandas actuales (medición de la eficiencia de los procedimientos de exportación, gestión coordinada de las fronteras, programas de 
asociación entre las aduanas y las empresas, cooperación entre aduanas, integración 
regional, etc.). La segunda versión del Estudio de la OMA sobre el tiempo necesario para el levante de las mercancías incluye también un modelo de comunicado de prensa, así como varias prácticas nacionales, una guía para el programa en línea del Estudio y otras directivas 
prácticas. 
C. Marco institucional 
4. ¿Ha delegado formalmente la administración de aduanas (u otra autoridad 
responsable) la responsabilidad de realizar estudios periódicos sobre el tiempo 
necesario para el levante y publicar sus resultados? 
Los estudios para medir ese tiempo suelen estar a cargo de la administración de aduanas, 
que normalmente controla la mayoría de los datos y procesos pertinentes. 
Para realizar esas mediciones puede ser necesario establecer la coordinación y cooperación 
con agentes del sector privado y otros organismos que intervienen en la frontera, por ejemplo cuando el proceso de llegada de la carga es responsabilidad de una autoridad 
portuaria o es asumido por el sistema portuario o en él participan otros organismos que 
intervienen en la frontera. 
D. Recursos humanos y formación 
5. ¿Se dispone de un número suficiente de personas calificadas a las que se ha asignado 
la responsabilidad de planificar, diseñar y llevar a cabo estudios sobre el tiempo 
necesario para el levante y analizar sus resultados? TN/TF/W/143/Rev.8 
 
- 71 - 
 
  6. ¿Se ha impartido formación en materia de planificación, realización y análisis de los 
estudios sobre el tiempo necesario para el levante a las personas responsables de esa clase de tarea? 
La administración de aduanas designará a personas calificadas que hayan recibido formación 
sobre métodos de medición (como el Estudio de la OMA sobre el tiempo necesario para el 
levante) para que se encarguen de determinar el alcance de los estudios, así como de planificarlos y realizarlos, y analizar y publicar sus resultados. Para ello solo suele ser 
necesario un pequeño equipo. 
E. Tecnología de la información y las comunicaciones 
7. ¿Cuenta el sistema automatizado de tramitación (si lo hay) con una función para 
apoyar un estudio sobre el tiempo necesario para el levante? 
Si se dispone de un sistema automatizado de tramitación aduanera, ¿capta ese sistema los 
datos necesarios para llevar a cabo un estudio sobre el tiempo necesario para el levante (por ejemplo, declaraciones o etapas de tramitación que llevan estampada la fecha) y tienen 
los usuarios acceso a esos datos? 
8. ¿Utiliza la administración de aduanas el programa informático en línea de la OMA para 
el estudio sobre el tiempo necesario para el levante de las mercancías? 
La OMA ha elaborado el programa informático en línea en cooperación con el Banco Mundial 
para que lo utilicen los Miembros de la OMA.  El programa tiene funciones que permiten 
elaborar un cuestionario a fin de reunir datos, realizar análisis y producir un informe sobre el tiempo necesario para el levante. En el Apéndice 4 de la versión 2 del Estudio se adjunta 
una guía básica para la utilización del programa informático. 
 TN/TF/W/143/Rev.8 
 
- 72 - 
 
  7. Medidas de facilitación del comerc io para los operadores autorizados 
Breve descripción de la medida 
¿Qué actividad regula esta medida? 
El trato aduanero especial o preferencial que se concederá a comerciantes fiables. 
¿Qué autoridades están directamente interesadas? 
 La administración de aduanas. 
¿Cuáles son las nuevas prescripciones? 
 Los Miembros concederán determinadas ventajas adicionales en materia de facilitación 
del comercio a los "operadores autorizados" o a los comerciantes que, según haya 
determinado la administración de aduanas, presenten un bajo riesgo de incumplimiento 
de las prescripciones jurídicas.  
 Los Miembros publicarán los criterios que deberán cumplirse para poder beneficiarse de 
esas ventajas. 
 Se alienta a los Miembros a que basen los sistemas de operadores autorizados en 
normas internacionales, salvo cuando sean inapropiados o ineficaces. 
 Cada Miembro dará a los demás Miembros la posibilidad de negociar el reconocimiento 
mutuo de los sistemas respectivos de operadores autorizados. 
 
Texto jurídico  
7.1 Cada Miembro establecerá medidas adicionales de facilitación del comercio en relación con 
las formalidades y procedimientos de importación, exportación o tránsito, de conformidad con el párrafo 7.3, destinadas a los operadores que sati sfagan los criterios especificados, en adelante 
denominados operadores autorizados. Alternativ amente, un Miembro podrá ofrecer tales medidas 
de facilitación del comercio a través de procedimientos aduaneros de disponibilidad general para todos los operadores, y no estará obligado a establecer un sistema distinto. 
7.2 Los criterios especificados para acceder a la condición de operador autorizado estarán 
relacionados con el cumplimiento, o el riesgo de incumplimiento, de los requisitos especificados en las leyes, reglamentos o procedimientos de un Miembro. 
a) Tales criterios, que se publicarán, podrán incluir: 
i) un historial adecuado de cumplimiento de las leyes y reglamentos de aduana y 
otras leyes y reglamentos conexos; 
ii) un sistema de gestión de los registros que permita los controles internos 
necesarios; 
iii) solvencia financiera, incluida, cuando proceda, la prestación de una fianza o 
garantía suficiente; y 
iv) la seguridad de la cadena de suministro. 
b) Tales criterios: 
i) no se elaborarán ni aplicarán de modo que permita o cree una discriminación 
arbitraria o injustificable entre operadores cuando prevalezcan las mismas 
condiciones; y TN/TF/W/143/Rev.8 
 
- 73 - 
 
  ii) en la medida de lo posible, no restringirán la participación de las pequeñas y 
medianas empresas. 
7.3 Las medidas de facilitación del comercio que se establezcan en virtud del párrafo 7.1 
incluirán por lo menos tres de las siguientes medidas12: 
a) requisitos reducidos de documentación y datos, según proceda; 
b) bajo índice de inspecciones físicas y exámenes, según proceda; c) levante rápido, según proceda; 
d) pago diferido de los derechos, impuestos, tasas y cargas; 
e) utilización de garantías globales o reducción de las garantías; f) una sola declaración de aduana para todas las importaciones o exportaciones 
realizadas en un período dado; y 
g) despacho de las mercancías en los locales del operador autorizado o en otro lugar 
autorizado por la aduana. 
7.4 Se alienta a los Miembros a elaborar sistemas de operadores autorizados sobre la base de 
normas internacionales, cuando existan tales normas, salvo en el caso de que estas sean un medio 
inapropiado o ineficaz para el logro de los objetivos legítimos perseguidos. 
7.5 Con el fin de potenciar las medidas de facilitación del comercio establecidas para los 
operadores, los Miembros darán a los demás Miembros la posibilidad de negociar el reconocimiento 
mutuo de los sistemas de operadores autorizados. 
7.6 Los Miembros intercambiarán en el Comité información pertinente sobre los sistemas de 
operadores autorizados en vigor. 
________________________ 
Preguntas que habrá que responder para completar el cuadro (El texto en cursiva sirve de 
explicación ulterior)  
¿Qué acciones podrían ser necesarias para aplicar esta medida? 
A. Marco normativo y jurídico 
1. ¿Está la administración de aduanas autorizada para conceder a los comerciantes que 
reúnan las condiciones necesarias facilidades adicionales en relación con la 
importación, la exportación y el tránsito? 
La administración de aduanas debería tener las facultades necesarias para modificar o 
simplificar las formalidades habituales de import ación, exportación y tránsito en beneficio de 
los operadores autorizados. Normalmente esas facultades se confieren en la legislación 
aduanera. 
2. ¿Se han tenido en cuenta las normas internacionales al diseñar el programa de 
comerciantes autorizados? 
La administración de aduanas debería documentar y publicar el sistema que se aplicará a los 
comerciantes autorizados. Como se indica en la medida, se alienta a los Miembros a que 
                                               
12 Se considerará que una medida enumerada en los ap artados a) a g) del párrafo 7.3 se ofrece a los 
operadores autorizados si es de disponib ilidad general para todos los operadores. TN/TF/W/143/Rev.8 
 
- 74 - 
 
  diseñen su sistema sobre la base de normas internacionales, salvo cuando se considere que 
esas normas son inapropiadas o ineficaces para el logro de objetivos legítimos. 
En un sistema de comerciantes autorizados normalmente se establecerá el alcance del 
programa de comerciantes autorizados, los criterios de admisibilidad, las medidas 
simplificadas a las que podrán recurrir los operadores autorizados, y las condiciones y 
procedimientos para conceder, modificar o revo car la condición de comerciante autorizado. 
3. ¿Se han definido y publicado los criterios para acceder a la condición de comerciante 
autorizado? ¿Figura alguno de esos criterios entre los prohibidos en el apartado b) del 
párrafo 7.2 de la medida? 
4. ¿Incluyen las medidas de facilitación adicionales previstas en el programa de 
comerciantes autorizados de su país la totalidad o parte de las medidas de facilitación 
que se enumeran en el párrafo 7.3 de la medida? ¿Cuáles no están previstas? 
5. ¿Se han definido las condiciones y los procedimientos para conceder, modificar o 
revocar la condición de comerciante autorizado? 
6. ¿Tiene la administración de aduanas facultades para suscribir acuerdos con otros 
Miembros de la OMC para el reconocimiento mutuo de sistemas de comerciantes autorizados? 
B. Procedimientos  
7. ¿Se han definido los procedimientos para la presentación y el examen de las 
solicitudes de la condición de operador autorizado? 
Esos procedimientos suelen exigir que la administración de aduanas evalúe el riesgo de 
incumplimiento de las normas aduaneras por el solicitante (en caso de que se le permitiera 
recurrir a las medidas de facilitación adicionales), teniendo en cuenta factores como el historial de cumplimiento de dichas normas por el comerciante durante un período de 
tiempo, la solvencia financiera del comerciante, y la fiabilidad de sus controles y sistemas 
aduaneros internos. 
Una auditoría o examen aduanero de las operaciones del comerciante puede ser una 
condición previa para aprobar su solicitud; también se le puede exigir una garantía 
financiera para poder utilizar procedimientos simplificados. 
En consecuencia, para que el programa de co merciantes autorizados funcione eficazmente 
será importante que la administración de aduanas disponga de capacidad en materia de 
gestión del riesgo y auditorías aduaneras. 
8. ¿Se han definido normas o procedimientos para la tramitación aduanera simplificada 
de las transacciones de importación, exportación o tránsito de los operadores 
autorizados? 
9. ¿Se han definido procedimientos con arreglo a los cuales la administración de aduanas 
vigilará a los operadores autorizados para asegurarse de que siguen cumpliendo los 
criterios de admisibilidad? 
C. Marco institucional 
10. ¿Se ha delegado la responsabilidad de la aplicación del programa de operadores 
autorizados en una dependencia de la administración de aduanas? 
Se deberá establecer formalmente la responsabilidad de la aplicación del programa de 
comerciantes autorizados, así como la cooperación y coordinación con otras dependencias aduaneras. TN/TF/W/143/Rev.8 
 
- 75 - 
 
  Con frecuencia, la gestión del programa está a cargo de la misma dependencia de la 
administración de aduanas que se encarga de supervisor la gestión del riesgo. 
D. Recursos humanos y formación 
11. ¿Han recibido los funcionarios que se ocupan del despacho de aduana formación sobre 
los procedimientos simplificados aplicables a los operadores autorizados? 
Las medidas de facilitación del comercio adicionales que se ofrecen a los comerciantes 
autorizados pueden requerir la aplicación de procedimientos aduaneros nuevos o 
modificados en relación con el despacho de mercancías o con los pagos. Por consiguiente, 
puede ser necesario impartir formación a los funcionarios de los organismos que intervienen en la frontera sobre esos procedimientos nuevos o modificados. 
E. Tecnología de la información y las comunicaciones 
12. ¿Permiten los sistemas automatizados de tramitación aduanera tener en cuenta las 
medidas de simplificación relacionadas con el despacho de aduana o con los pagos a las que tienen acceso los operadores autorizados? 
 TN/TF/W/143/Rev.8 
 
- 76 - 
 
  8.  Envíos urgentes 
Breve descripción de la medida 
¿Qué actividad regula esta medida? 
Los documentos y las mercancías importadas por operadores de servicios de entrega urgente por 
vía aérea y otros expedidores de envíos urgentes. 
¿Qué autoridades están directamente interesadas? 
 La administración de aduanas. 
 Propietarios/operadores de aeropuertos. 
¿Cuáles son las nuevas prescripciones? 
 Los Miembros establecerán procedimientos de facilitación especiales (como los que se 
describen en el párrafo 8.2) para permitir el levante rápido por lo menos de aquellas mercancías que hayan entrado a través de instalaciones de carga aérea. 
 Los Miembros podrán permitir que únicamente puedan solicitar el trato de levante rápido 
las personas o empresas que cumplan los criterios enumerados en los apartados del 
párrafo 8.1. 
 Se publicarán los criterios para solicitar el trato de levante rápido.  
 
Texto jurídico 
8.1 Cada Miembro adoptará o mantendrá procedimie ntos que permitan el levante rápido por lo 
menos de aquellas mercancías que hayan entrado a través de instalaciones de carga aérea a quienes soliciten ese trato, manteniendo al mismo tiempo el control aduanero.
13 Si un Miembro 
utiliza criterios14 que establezcan limitaciones sobre qué personas  pueden presentar solicitudes, el 
Miembro podrá, con sujeción a criterios publicados, exigir, como condiciones para la aplicación del 
trato descrito en el párrafo 8.2 a los enví os urgentes del solicitante, que éste: 
a) cuente con una infraestructura adecuada y asegure el pago de los gastos aduaneros 
relacionados con la tramitación de los envíos urgentes, en los casos en que el 
solicitante cumpla las prescripciones del Miembro para que esa tramitación se lleve a cabo en una instalación especializada; 
b) presente antes de la llegada de un envío urgente la información necesaria para el 
levante; 
c) pague tasas cuyo importe se limite al costo aproximado de los servicios prestados en 
el marco del trato descrito en el párrafo 8.2; 
d) ejerza un alto grado de control sobre los envíos urgentes mediante la seguridad 
interna, la logística y la tecnología de seguimiento, desde que los recoge hasta que los entrega; 
e) proporcione el servicio de envíos urgentes desde la recepción hasta la entrega; 
f) asuma la responsabilidad del pago de todos los derechos de aduana, impuestos, tasas 
y cargas por las mercancías ante la autoridad aduanera; 
                                               
13 Cuando un Miembro ya disponga de procedimientos que concedan el trato previsto en el párrafo 8.2, 
esta disposición no exige que dicho Miembro establezca procedimientos distintos de levante rápido. 
14 Tales criterios para la presentación de solicitudes, de haberlos, se añadirán a los requisitos 
establecidos por el Miembro para operar con respecto  a todas las mercancías o envíos que hayan entrado a 
través de instalaciones de carga aérea. TN/TF/W/143/Rev.8 
 
- 77 - 
 
  g) tenga un buen historial de cumplimiento de las leyes y reglamentos de aduana y otras 
leyes y reglamentos conexos; 
h) satisfaga otras condiciones directamente relacionadas con el cumplimiento efectivo de 
las leyes, reglamentos y formalidades del Miembro, que atañan específicamente a la 
aplicación del trato descrito en el párrafo 8.2. 
8.2 A reserva de lo dispuesto en los párrafos 8.1 y 8.3, los Miembros: 
a) reducirán al mínimo la documentación exigida para el levante de los envíos urgentes 
de conformidad con el párrafo 1 del artículo 10 y, en la medida de lo posible, 
permitirán el levante sobre la base de una presentación única de información sobre determinados envíos; 
b) permitirán el levante de los envíos urgentes, en circunstancias normales, lo más 
rápidamente posible después de su llegada, siempre que se haya presentado la 
información exigida para el levante;  
c) se esforzarán por aplicar el trato previsto en los apartados a) y b) a los envíos de 
cualquier peso o valor reconociendo que a un Miembro le está permitido exigir 
procedimientos adicionales para la entrada, con inclusión de declaraciones y documentación justificante y del pago de derechos e impuestos, y limitar dicho trato 
basándose en el tipo de mercancía, siempre que el trato no se aplique únicamente a 
mercancías de valor bajo, tales como los documentos; y  
d) preverán, en la medida de lo posible, un valor de envío o una cuantía imponible 
de minimis  respecto de los cuales no se recaudarán derechos de aduana ni impuestos, 
salvo en el caso de determinadas mercancías prescritas. No están sujetos a la 
presente disposición los impuestos internos, como los impuestos sobre el valor añadido y los impuestos especiales sobre el consumo, que se apliquen a las 
importaciones de forma compatible con el artículo III del GATT de 1994. 
8.3 Nada de lo dispuesto en los párrafos 8.1 y 8.2 afectará al derecho de un Miembro a 
examinar, retener, decomisar o confiscar mercancías, denegar su entrada o llevar a cabo 
auditorías posteriores al despacho, incluso en relación con el uso de sistemas de gestión de riesgo. 
Además, nada de lo dispuesto en los párrafos 8.1 y 8.2 impedirá a un Miembro exigir, como condición para el levante, la presentación de información adicional y el cumplimiento de prescripciones en materia de licencias no automáticas. 
________________________ 
Preguntas que habrá que responder para completar el cuadro (El texto en cursiva sirve de 
explicación ulterior) 
¿Qué acciones podrían ser necesarias para aplicar esta medida? 
A. Marco normativo y jurídico 
1. ¿Tiene la administración de aduanas facultades para proceder al levante rápido de las 
mercancías que hayan entrado a través de instalaciones de carga aérea cuando lo 
solicite un operador? 
2. Si una persona tiene que presentar previamente una solicitud para utilizar los 
procedimientos de levante rápido que se describen en los apartados a) a d) del 
párrafo 8.2, ¿se documentan y publican los criterios relativos a esa solicitud? ¿Son 
compatibles esos criterios con los que se enumeran en los apartados a) a h) del párrafo 8.1? TN/TF/W/143/Rev.8 
 
- 78 - 
 
  3. ¿Se permite a las personas que reúnen las condiciones exigidas utilizar todos los 
procedimientos simplificados que se enumeran en el párrafo 8.2, en particular: 
- en la medida de lo posible, el levante sobre la base de una presentación única de 
información; 
- el levante de las mercancías lo más rápidamente posible; 
- la aplicación de este trato a los envíos sea cual sea su peso o valor; 
- un valor de envío de minimis  sobre el cual no se recaudarán derechos de aduana 
ni impuestos? 
Deberá haber una base legislativa que permita aplicar cada una de las medidas de 
simplificación relativas al levante rápido que se enumeran en el párrafo 8.2 (con sujeción a las reservas enunciadas en el párrafo 8.3). 
Por ejemplo, la legislación debería prever la presentación de una única declaración para 
todas las mercancías con valor de minimis , la exención de la percepción de derechos de 
aduana sobre las mercancías de escaso valor, etc. 
Por último, debería haber una base legislativa para la constitución por el operador de una 
garantía financiera, que suele ser una condición para poder utilizar el procedimiento simplificado. 
4. ¿Tiene la administración de aduanas facultades para llevar a cabo la tramitación y los 
controles aduaneros en los locales del operador (si así se solicita)? 
5. ¿Se documentan y publican las condiciones y los procedimientos para que la 
administración de aduanas modifique o revoque la autorización para recurrir al 
procedimiento de levante rápido concedida a una persona? 
B. Procedimientos 
6. ¿Se han definido los procedimientos para que las personas interesadas presenten 
solicitudes de utilización del procedimiento de levante rápido y para que la 
administración de aduanas examine esas solicitudes y adopte una decisión al respecto (por ejemplo, formulario de solicitud, contenido de esta, plazo para que la 
administración de aduanas adopte una decisión, formulario y modo de notificación de 
la decisión, derecho de recurso, derechos, etc.)? 
Esos procedimientos serán necesarios para que la administración de aduanas evalúe las 
solicitudes y adopte una decisión al respecto (lo que puede requerir inspecciones de las 
instalaciones y los sistemas de control de los operadores) y para que verifique si los 
operadores autorizados continúan cumpliendo las condiciones. 
7. ¿Se han definido procedimientos o políticas para asegurar el levante rápido de los 
envíos urgentes por la administración de aduanas? 
Deberían definirse procedimientos para la declar ación, el levante y el control aduanero en el 
marco de los procedimientos de envío urgente. Muchos países aplican las directrices de 
la OMA para el levante inmediato, que prevén diferentes requisitos en materia de 
declaración y datos en función del valor y la naturaleza de las mercancías.  
8. ¿Existen mecanismos de coordinación con otros organismos competentes que 
intervienen en la frontera? TN/TF/W/143/Rev.8 
 
- 79 - 
 
  C. Marco institucional 
9. ¿Se ha delegado en una dependencia funcional de la administración de aduanas la 
responsabilidad de aplicar y supervisar el programa de envíos urgentes? 
D. Recursos humanos y formación 
10. ¿Han recibido los funcionarios encargados del despacho de aduana formación sobre 
los procedimientos de levante rápido? 
11. ¿Está disponible y se ha asignado un número suficiente de funcionarios de aduanas 
calificados para supervisar a los expedidores de envíos urgentes? 
E. Tecnología de la información y las comunicaciones  
12. ¿Se ha establecido un sistema automatizado para la presentación y tramitación 
electrónicas de las declaraciones de carga y de mercancías? 
13. ¿Permiten esos sistemas tener en cuenta los procedimientos de levante rápido que se 
enumeran en el párrafo 8.2 (por ejemplo, el levante cuando los datos son limitados, el levante sin el pago de derechos o impuestos previa constitución de una garantía)? 
Puede que sea necesario introducir cambios en los sistemas automatizados de declaración 
de carga (manifiesto) y de mercancías para tener en cuenta el canal de los envíos urgentes 
F. Infraestructura y equipo 
14. ¿Necesita la administración de aduanas instalaciones o recursos para la aplicación del 
procedimiento de levante rápido? 
La administración de aduanas y otros organismos que intervienen en la frontera pueden 
permitir que la tramitación y el levante de los envíos urgentes se lleven a cabo en los locales 
del operador o en otras instalaciones especializadas, como el almacén o terminal de una 
empresa de mensajeros designada, y fuera del horario normal de trabajo de la administración de aduanas. Esto puede tener repercusiones en los recursos de personal de 
la administración de aduanas y otros organismos  que intervienen en la frontera, y acarrear 
gastos de mantenimiento en ese lugar en relación con los servicios y el equipo necesarios para llevar a cabo la supervisión y el control. TN/TF/W/143/Rev.8 
 
- 80 - 
 
  9. Mercancías perecederas15 
Breve descripción de la medida 
¿Qué actividad regula esta medida? 
El despacho y levante de aduana de las "mercancías perecederas" importadas. 
¿Qué autoridades están directamente interesadas? 
 La administración de aduanas. 
 Otros organismos que intervienen en la frontera en relación con el levante de mercancías 
perecederas. 
¿Cuáles son las nuevas prescripciones?  
Los Miembros adoptarán o mantendrán procedimientos para la importación de mercancías 
perecederas que: 
 permitan el levante en el plazo más breve posible; 
 prevean que, cuando proceda, el levante se realice fuera del horario normal de trabajo 
de la aduana; 
 den prioridad a esas mercancías al programar los exámenes; 
 permitan que esas mercancías se almacenen en condiciones adecuadas para su 
conservación cuando estén disponibles instalaciones aprobadas por sus autoridades 
competentes; 
 cuando sea factible y previa petición, permitan que el levante tenga lugar en esas 
instalaciones de almacenamiento; y 
 exijan a la administración de aduanas que facilite por escrito al importador que lo solicite 
una explicación cuando haya una demora importante en el levante de las mercancías. 
 
Texto jurídico 
9.1 Con el fin de prevenir pérdidas o deterioros evitables de mercancías perecederas, y siempre 
que se hayan cumplido todas las prescripciones reglamentarias, cada Miembro preverá que el 
levante de las mercancías perecederas: 
a) se realice en el plazo más breve posible en circunstancias normales; y 
b) se realice fuera del horario de trabajo de la aduana y de otras autoridades 
competentes en circunstancias excepcionales en que proceda hacerlo así. 
9.2 Cada Miembro dará la prioridad adecuada a las mercancías perecederas al programar los 
exámenes que puedan ser necesarios. 
9.3 Cada Miembro adoptará disposiciones para almacenar de forma adecuada las mercancías 
perecederas en espera de su levante o permitirá que un importador las adopte. El Miembro podrá exigir que las instalaciones de almacenamiento previstas por el importador hayan sido aprobadas o 
designadas por sus autoridades competentes. El traslado de las mercancías a esas instalaciones de 
                                               
15 A los efectos de esta disposición, las mercancías perecederas son aquellas que se descomponen 
rápidamente debido a sus características naturales, es pecialmente si no existen condiciones adecuadas de 
almacenamiento. TN/TF/W/143/Rev.8 
 
- 81 - 
 
  almacenamiento, incluidas las autorizaciones para que el operador pueda trasladar las mercancías, 
podrá estar sujeto, cuando así se exija, a la ap robación de las autoridades competentes. Cuando 
sea factible y compatible con la legislación interna, y a petición del importador, el Miembro preverá los procedimientos necesarios para que el levante tenga lugar en esas instalaciones de 
almacenamiento. 
9.4 En caso de demora importante en el levante de las mercancías perecederas, y previa 
petición por escrito, el Miembro importador fa cilitará, en la medida en que sea factible, 
una comunicación sobre los motivos de la demora. 
________________________ 
Preguntas que habrá que responder para completar el cuadro (El texto en cursiva sirve de 
explicación ulterior)  
¿Qué acciones podrían ser necesarias para aplicar esta medida? 
A. Marco normativo y jurídico 
1. ¿Tiene la administración de aduanas facultades para proceder al levante rápido de las 
mercancías perecederas importadas? 
Por ejemplo, en varios países la legislación permite a la administración de aduanas proceder 
al levante de las mercancías perecederas direct amente a la llegada de estas, y antes de la 
declaración oficial y del pago de los derechos , siempre que el importador haya presentado 
una solicitud a tal efecto o una declaración simplificada que contenga la información mínima exigida para determinar si las mercancías son admisibles. Normalmente el importador debe también aportar una garantía a fin de asegurar  que cumplirá las formalidades de despacho y 
abonará los derechos o impuestos que se determine que debe pagar. 
Otro procedimiento que podría utilizarse para agilizar el levante de mercancías perecederas 
es, por ejemplo, la tramitación previa a la ll egada de las declaraciones de mercancías, del 
tipo descrito en el artículo 7.1. 
2. ¿Tienen la administración de aduanas y otros organismos competentes que 
intervienen en la frontera facultades para despachar fuera del horario normal de 
trabajo las mercancías perecederas importadas? 
A falta de un servicio que funcione todos los días las 24 horas del día, la legislación 
aduanera nacional normalmente autoriza a la administración de aduanas a prestar servicios de tramitación de las importaciones, cuando se soliciten, fuera del horario normal de 
trabajo, siempre que se reembolse el costo de  las horas extraordinarias del personal de 
aduanas. Otras condiciones pueden ser la constitución de una garantía para asegurar el pago de los costos y la disponibil idad de personal en la aduana. 
Los Miembros tal vez estimen necesario asegurarse de que en su legislación se autorizan 
esos servicios fuera de horario en relación con el despacho de las mercancías perecederas, tanto en el caso de los servicios de la aduana como en el de los servicios de otros 
organismos competentes que intervienen en la frontera (por ejemplo, los organismos 
encargados de la sanidad animal y la inocuidad de los alimentos). 
3. ¿Tiene la administración de aduanas facultades para proceder al despacho de 
mercancías en las instalaciones de almacenamiento previstas por el importador? 
Por ejemplo, en algunos países la legislación permite a la administración de aduanas 
autorizar a los importadores para trasladar las mercancías perecederas directamente a sus locales, donde se retienen hasta que se presenta la documentación requerida para la 
importación y se completa el despacho aduane ro. Este procedimiento suele estar sujeto a 
una autorización previa. TN/TF/W/143/Rev.8 
 
- 82 - 
 
  Como se indica en la medida, este procedimiento puede estar condicionado también a que la 
administración de aduanas apruebe los locales, sobre la base de criterios razonables (por ejemplo, la seguridad física de los locales y/o la proximidad a una oficina de aduanas).  
4. ¿Se exige a la administración de aduanas que facilite por escrito al importador, previa 
petición, una explicación de los motivos de la demora del levante de las mercancías 
perecederas cuando el plazo o las condiciones de almacenamiento no son adecuados para la conservación de las mercancías? 
B. Procedimientos  
5. ¿Han establecido la administración de aduanas y los demás organismos competentes 
que intervienen en la frontera procedimientos operativos para asegurar que el examen y el levante de las mercancías perecederas importadas se llevan a cabo con carácter 
prioritario? 
Esos procedimientos pueden prever el intercambio de información entre los organismos 
competentes que intervienen en la frontera y la coordinación de los controles para 
garantizar la rápida tramitación. 
6. ¿Ha establecido la administración de aduanas procedimientos para permitir a los 
importadores retirar y almacenar las mercancías perecederas en instalaciones 
adecuadas a la espera de los resultados del examen (incluso en instalaciones ubicadas 
fuera de la zona aduanera)? 
D. Recursos humanos y formación 
7. ¿Se ha impartido formación a los funcionarios de aduanas y a otros agentes 
competentes que intervienen en la frontera sobre los procedimientos para el levante y 
despacho rápidos de las mercancías perecederas? 
E. Tecnología de la información y las comunicaciones 
8. Si se utilizan sistemas de tramitación automatizados para el despacho de las 
mercancías, ¿pueden utilizarse esos sistemas en relación con los procedimientos y datos necesarios para el levante rápido de las mercancías perecederas? 
Para el levante rápido de las mercancías  perecederas puede ser necesario adoptar un 
procedimiento simplificado, como el levante de "entrega inmediata" o "especial" o "previo" 
descrito precedentemente en relación con el marco normativo y legislativo. Esta clase de procedimientos requeriría un flujo de trabajo distinto del habitual para el despacho de las 
mercancías (por ejemplo, levante previo a la presentación de la declaración y el 
cálculo/pago de los derechos, etc.). Los Miembros tal vez deseen estudiar si los sistemas existentes para la tramitación de las declaraciones de carga y de mercancías permiten la 
utilización de esos procedimientos. 
F. Infraestructura y equipo 
9. ¿Se facilitan a los importadores instalaciones adecuadas, estén o no a cargo de la 
administración de aduanas, para el almacenamiento de las mercancías perecederas en 
espera de su levante? TN/TF/W/143/Rev.8 
 
- 83 - 
 
  Artículo 8 : Cooperación entre los organismos que intervienen en la frontera 
Breve descripción de la medida 
¿Qué actividad regula esta medida? 
 Las actividades de los diferentes organismos na cionales que intervienen en la frontera en 
relación con las transacciones de importación, exportación o tránsito  
 Las actividades de los organismos que intervienen en la frontera de dos Miembros en 
relación con el comercio a través de una frontera común.  
¿Qué autoridades están directamente interesadas? 
 Todos los organismos que intervienen en la frontera. 
¿Cuáles son las nuevas prescripciones? 
 Las autoridades u organismos nacionales que intervienen en la frontera cooperarán y 
coordinarán los controles en frontera y los procedimientos para facilitar el comercio.  
 Los países con fronteras terrestres comunes cooperarán y coordinarán sus 
procedimientos para facilitar el comercio transfronterizo.  
 
Texto jurídico 
1.  Cada Miembro se asegurará de que sus autoridades y organismos encargados de los controles 
en frontera y los procedimientos relacionados con la importación, la exportación y el tránsito de 
mercancías cooperen entre sí y coordinen sus actividades para facilitar el comercio. 
2.  En la medida en que sea posible y factible, cada Miembro cooperará, en condiciones 
mutuamente convenidas, con otros Miembros con los que tenga una frontera común con miras a coordinar sus procedimientos en los puestos fronterizos para facilitar el comercio transfronterizo. 
Esa cooperación y coordinación podrá incluir: 
a) la compatibilidad de los días y horarios de trabajo; b) la compatibilidad de los procedimientos y formalidades;  
c) el establecimiento y la utilización compartida de servicios comunes; 
d) controles conjuntos; e) el establecimiento del control en puestos fronterizos de una sola parada. 
________________________ 
Preguntas que habrá que responder para completar el cuadro (El texto en cursiva sirve de 
explicación ulterior)  
¿Qué acciones podrían ser necesarias para aplicar esta medida? 
A. Marco normativo y jurídico 
1. ¿Permite o prescribe la legislación o la política gubernamental la coordinación, 
la cooperación y la asistencia mutua entre los organismos nacionales que intervienen 
en la frontera al realizar las op eraciones de control en frontera? TN/TF/W/143/Rev.8 
 
- 84 - 
 
  2. ¿Existe un acuerdo o memorándum de entendimiento interinstitucional en que se 
definan los modos de cooperación entre las autoridades nacionales que intervienen en la frontera? 
La coordinación de las actividades de las autoridades nacionales que intervienen en la 
frontera requiere una base jurídica. Algunos países han establecido una única autoridad 
encargada de desempeñar todas las funciones relacionadas con la importación, la exportación y el tránsito de mercancías. En otros países donde las distintas autoridades 
que intervienen en la frontera siguen aplicando sus prescripciones en materia de 
reglamentación de manera independiente o en cooperación con la administración de aduanas, se utilizan con frecuencia reglamentaciones o memorandos de entendimiento interinstitucionales. 
Esa clase de acuerdos suelen abarcar el intercambio de información, la realización de 
operaciones y controles conjuntos, la gestión común del riesgo, la utilización compartida de equipo e instalaciones, la realización de co ntroles en nombre de otros organismos, etc. 
3. ¿Se han definido claramente las tareas y competencias de cada uno de los organismos 
que intervienen en la frontera? 
Cuando se definen claramente las tareas y competencias respectivas de los organismos que 
intervienen en la frontera disminuye la posibilidad de duplicaciones o actividades y controles 
redundantes. 
4. ¿Otorga la legislación de su país a la administración de aduanas u otros organismos 
que intervienen en la frontera la facultad de concluir acuerdos internacionales sobre 
asistencia mutua u otros asuntos relacionados con los controles en frontera? 
Las medidas de cooperación que se describen en el párrafo 2 del artículo 8 se basan 
normalmente en acuerdos o memorandos de entendimiento oficiales sobre asistencia mutua 
firmados entre administraciones de aduanas o instancias superiores del gobierno. 
La legislación nacional debería por tanto autorizar a la administración de aduanas o al gobierno a concluir dichos acuerdos sobre asistencia mutua o cooperación en frontera. 
B. Procedimientos 
5. ¿Han armonizado o integrado las diferentes autoridades nacionales que intervienen en 
la frontera sus actividades respectivas? 
Los procesos y el flujo de trabajo de las diferentes autoridades que intervienen en la 
frontera podrían ser reestructurados para sincronizar o armonizar la recopilación de datos, 
los controles y las formalidades entre organismos. Esa reestructuración podría dar lugar al establecimiento de una "ventanilla única" o un único lugar para la verificación documental o 
física de los envíos de una sola vez (cuando sea necesaria) por parte de todas las 
autoridades y los organismos interesados. 
C. Marco institucional 
6. ¿Existe algún grupo de trabajo u otro organismo interinstitucional similar encargado 
de elaborar estrategias y supervisar la cooperación entre los organismos que intervienen en la frontera? 
D. Recursos humanos y formación 
7. ¿Han recibido los funcionarios de los organismos que intervienen en la frontera 
formación sobre prescripciones y procedimientos de cooperación interinstitucional? TN/TF/W/143/Rev.8 
 
- 85 - 
 
  E. Tecnología de la información y las comunicaciones 
8. ¿Se han establecido procedimientos y mecanismos para asegurar el intercambio 
oportuno de la información necesaria para llevar a cabo los controles entre los organismos competentes que intervienen en la frontera? TN/TF/W/143/Rev.8 
 
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  Artículo 9 : Traslado de mercancías destinadas a la importación bajo control aduanero 
Breve descripción de la medida 
¿Qué actividad regula esta medida? 
Las mercancías importadas llegan a una oficina de aduanas (por ejemplo, un aeropuerto o un 
puerto marítimo internacional) para ser entregadas en un lugar de destino interior del mismo país, donde el importador declarará y despachará las mercancías. En el punto de entrada, estas 
mercancías pueden ser descargadas del medio de transporte internacional y cargadas en otro 
medio de transporte (por ejemplo, camión o ferrocarril) para ser llevadas a su destino final. 
El objetivo de la medida es permitir que el traslado de las mercancías a la oficina de aduanas 
interior se efectúe con arreglo a un procedimiento simplificado, y que el importador las despache 
en el lugar de destino, y no en el puerto de llegada. 
¿Qué autoridades están directamente interesadas? 
 La administración de aduanas. 
¿Cuáles son las nuevas prescripciones? 
 El declarante deberá poder trasladar mercancías desde una oficina de aduanas de 
entrada hasta otra oficina de aduanas en el mismo territorio aduanero. 
 
Texto jurídico 
Cada Miembro permitirá, en la medida en que se a factible, y siempre que se hayan cumplido todas 
las prescripciones reglamentarias, que las mercancías destinadas a la importación sean trasladadas en su territorio bajo control aduanero desde la oficina de aduanas de entrada hasta otra oficina de aduanas en su territorio en la que se realizaría el levante o el despacho de las 
mercancías. 
________________________ 
Preguntas que habrá que responder para completar el cuadro (El texto en cursiva sirve de 
explicación ulterior)  
¿Qué acciones podrían ser necesarias para aplicar esta medida? 
A. Marco normativo y jurídico 
1. ¿Establece o permite la legislación aduanera un procedimiento de "tránsito interno" 
como el que se describe en este artículo? 
¿Se exige que las mercancías importadas sean de claradas en el puerto de entrada a efectos 
del procedimiento aduanero de importación? 
Ni la legislación ni los procedimientos administrativos deberían exigir que las mercancías 
sean declaradas en la oficina de aduanas de llegada a efectos del procedimiento aduanero de importación. 
B. Procedimientos 
2. ¿Se han documentado y publicado las condiciones para la utilización y aplicación del 
procedimiento de "tránsito interno"? 
Estas condiciones podrían incluir la obligación de constituir una fianza, prescripciones en 
materia de datos o documentación, el lugar y tiempo permitidos para el transbordo, etc. TN/TF/W/143/Rev.8 
 
- 87 - 
 
  Según la medida, las prescripciones deberían ser "menos onerosas" que los procedimientos 
de tránsito. Esto puede significar, por ejemplo, que la indicación en el manifiesto de carga 
de un lugar de destino interior final podría ser suficiente como "declaración" con arreglo a este procedimiento. 
3. ¿Se han establecido mecanismos de coordinación con otros organismos que 
intervienen en la frontera para asegurar la  admisibilidad de las mercancías destinadas 
a operaciones de tránsito interno? 
D. Recursos humanos y formación 
4. ¿Se ha impartido formación sobre estos procedimientos a los funcionarios de aduanas 
que intervienen en la frontera? 
E. Tecnología de la información y las comunicaciones 
5. ¿Pueden utilizarse los sistemas automatizados de tramitación aduanera para el 
procedimiento de tránsito interno? 
Puede que sea necesario introducir cambios en los sistemas de tramitación de las 
declaraciones de carga o de mercancías para tener en cuenta las nuevas prescripciones en 
materia de flujo de trabajo o datos con arreglo al procedimiento. TN/TF/W/143/Rev.8 
 
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  Artículo 10 : Formalidades en relación con la importación, la exportación y el tránsito 
1. Formalidades y requisitos de documentación 
Breve descripción de la medida 
¿Qué actividad regula esta medida? 
Las formalidades y los requisitos de documentación relacionados con la importación, la exportación 
y el tránsito. 
¿Qué autoridades están directamente interesadas? 
 Todos los organismos que intervienen en la frontera. 
¿Cuáles son las nuevas prescripciones? 
 Los Miembros deberán examinar periódicamente sus formalidades y requisitos de 
documentación con miras a simplificarlos o reducirlos. 
 Las formalidades o requisitos de documentación deberán ser tan rápidos y eficientes 
como sea posible. No deberán adoptarse si se dispone de una solución menos restrictiva 
del comercio. Se deberán eliminar o modificar si dejan de ser necesarios.  
 
Texto jurídico 
1.1.  Con miras a reducir al mínimo los efectos y la complejidad de las formalidades de 
importación, exportación y tránsito y a reducir y simplificar los requisitos de documentación para 
la importación, la exportación y el tránsito y teniendo en cuenta los objetivos legítimos de política 
y otros factores como el cambio de las circunstancias, las nuevas informaciones pertinentes, las prácticas comerciales, la disponibilidad de técnicas y tecnologías, las mejores prácticas internacionales y las contribuciones de las partes interesadas, cada Miembro examinará tales 
formalidades y requisitos de documentación y, sobre la base de los resultados del examen, 
se asegurará, según proceda, de que esas fo rmalidades y requisitos de documentación: 
a) se adopten y/o apliquen con miras al rápido levante y despacho de las mercancías, 
en particular de las mercancías perecederas; 
b) se adopten y/o apliquen de manera que se trate de reducir el tiempo y el costo que 
supone el cumplimiento para los comerciantes y operadores; 
c) sean la medida menos restrictiva del comercio elegida, cuando se disponga 
razonablemente de dos o más medidas alternativas para cumplir el objetivo o los objetivos de política en cuestión; y 
d) no se mantengan, total o parcialmente, si ya no son necesarios. 
1.2.  El Comité elaborará procedimientos para el intercambio por los Miembros de información 
pertinente y de las mejores prácticas, según proceda. 
________________________ TN/TF/W/143/Rev.8 
 
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  Preguntas que habrá que responder para completar el cuadro (El texto en cursiva sirve de 
explicación ulterior)  
¿Qué acciones podrían ser necesarias para aplicar esta medida? 
A. Marco normativo y jurídico 
1. ¿Se obliga a todos los organismos competentes que intervienen en la frontera a 
efectuar un examen periódico de sus formalidades y requisitos de documentación relacionados con la importación, la exportación y el tránsito? 
Normalmente, en la legislación o la política se designan los organismos expresamente 
encargados de realizar un examen periódico (entre los que puede figurar un órgano central de coordinación o supervisión), las cuestiones que han de examinarse y los plazos para hacerlo, los derechos y las formas de participación del sector privado, y las normas 
generales que habrán de aplicar los organismos para evaluar su documentación y sus 
formalidades. 
2. ¿Tienen autorización los organismos que intervienen en la frontera para celebrar 
consultas con las partes interesadas del sector privado? 
3. ¿Evalúan la administración de aduanas y otros organismos competentes que 
intervienen en la frontera los efectos en el comercio de las formalidades y los 
requisitos de documentación propuestos en relación con la importación, la exportación 
y el tránsito antes de su adopción? 
Puede que se necesite un marco legislativo o administrativo para garantizar que los 
organismos que intervienen en la frontera realicen una evaluación de los efectos en el 
comercio de las propuestas de nuevos requisit os de documentación y formalidades, y llevar 
a cabo una evaluación continua de los requisitos existentes. 
Este marco legislativo o administrativo abarcará normalmente cuestiones como los 
organismos responsables que intervienen en la frontera, los criterios generales que se 
utilizarán en la evaluación y la participación en esta del sector privado. 
B. Procedimientos 
4. ¿Se han establecido en los organismos competentes que intervienen en la frontera 
políticas o procedimientos para realizar los exámenes periódicos? 
La medida no prescribe la utilización de un método de análisis específico para llevar a cabo 
esos exámenes periódicos. Está redactada deliberadamente en términos generales, habida 
cuenta de que las circunstancias varían de un Miembro a otro y de una medida a otra. Sin 
embargo, hay varias herramientas que los gobiernos suelen utilizar para llevar a cabo análisis de este tipo, como, por ejemplo: 
- la reestructuración de los procesos empresariales, que es un método para documentar y 
analizar los flujos de trabajo relacionados con la importación y exportación o el tránsito con objeto de identificar ineficiencias y complejidades innecesarias; 
- el análisis de los efectos de la reglamentación, que es "un procedimiento para identificar 
y evaluar sistemáticamente los efectos previstos de las propuestas de reglamentación utilizando un método de análisis coherente, como el análisis de la relación costos/beneficios"
16; y, 
- el modelo de costos uniformes, que se puede utilizar para medir los efectos de la 
reglamentación gubernamental en las empresas por lo que respecta al costo administrativo de su cumplimiento. 
                                               
16 OCDE, Introductory Handbook for Undertak ing Regulatory Impact Analysis.  TN/TF/W/143/Rev.8 
 
- 90 - 
 
  Además, el procedimiento de examen puede incorporar el proceso de consultas con el sector 
privado descrito en el artículo 2.1 (Oportunidad de formular observaciones e información antes de la entrada en vigor) y/o el artículo 2.2 (Consultas), o basarse en dicho proceso, para obtener la información necesaria de las partes interesadas. 
Los procedimientos incluirán normalmente consultas y coordinación con otros organismos 
que intervienen en la frontera, en su calidad de otras "partes interesadas", para reducir la duplicación y evitar discrepancias en las formalidades y los documentos. 
5. ¿Se han establecido políticas o procedimientos para orientar la evaluación por la 
administración de aduanas u otros organismos que intervienen en la frontera de los efectos en el comercio de las formalidades y los requisitos de documentación propuestos? 
Para determinar si una formalidad o un requisito de documentación en particular es la 
solución "menos restrictiva del comercio" para alcanzar un determinado objetivo de política o responder a un conjunto específico de circunstancias, serán aplicables los mismos 
procesos y herramientas analíticas indicados supra . 
Sin embargo, como también se ha señalado supra , en la medida no se prevén herramientas 
concretas. 
6. ¿Se han establecido políticas o procedimientos para asegurar que la administración de 
aduanas u otros organismos que intervienen en la frontera vigilen y examinen sus formalidades y requisitos de documentación para determinar si siguen siendo necesarios o si se dispone de medidas menos restrictivas del comercio? 
7. ¿Se han establecido políticas o procedimientos para modificar en consecuencia la 
legislación pertinente? 
C. Marco institucional 
8. ¿Se ha designado, en cada uno de los organismos competentes que intervienen en la 
frontera (y/o en un organismo central de supervisión), una oficina o persona responsable del examen periódico de las formalidades y la documentación 
relacionadas con el comercio? 
Será necesario que en cada uno de los organismos competentes que intervienen en la 
frontera (o, de ser posible, en un único organismo público central) haya una persona u oficina responsable del proceso de examen periódico, con la formación y los conocimientos 
técnicos pertinentes. 
Para inspirar más confianza, esta actividad está a menudo a cargo de una oficina 
independiente de la oficina que solicita o utiliza el documento o la formalidad, y que puede 
ser un órgano central de supervisión de la reglamentación, la autoridad responsable de la 
competencia u otro organismo con los conocimientos técnicos pertinentes. 
9. ¿Tiene la oficina o persona designada acceso a la información pertinente para el 
examen (por ejemplo, información sobre nuevas prácticas, técnicas y tecnologías 
empresariales, mejores prácticas internacionales, etc.)? 
10. ¿Se ha asignado a órganos o personal de la administración de aduanas y otros 
organismos competentes que intervienen en la frontera, o a una autoridad del 
gobierno central, la responsabilidad de evaluar los efectos en el comercio de las 
propuestas de formalidades y documentación? 
D. Recursos humanos y formación 
11. ¿Se ha asignado personal suficiente y calificado para llevar a cabo el examen periódico 
de las formalidades y la documentación relacionadas con el comercio? TN/TF/W/143/Rev.8 
 
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  12. ¿Se ha impartido a las personas responsables formación sobre métodos de análisis de 
las formalidades y la documentación relacionadas con el comercio? 
13. ¿Se ha impartido a las personas responsables formación sobre métodos de análisis de 
los efectos en el comercio de las formalidades y la documentación? 
14. ¿Se ha asignado personal suficiente y calificado para evaluar los efectos en el 
comercio de las formalidades y la documentación? TN/TF/W/143/Rev.8 
 
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  2. Aceptación de copias 
Breve descripción de la medida 
¿Qué actividad regula esta medida? 
La presentación de documentos justificantes de las formalidades de importación, exportación o 
tránsito. 
¿Qué autoridades están directamente interesadas? 
 Todos los organismos que intervienen en la frontera. 
¿Cuáles son las nuevas prescripciones? 
 Los organismos que intervienen en la frontera se esforzarán por aceptar copias de los 
documentos justificantes que puedan exigirse para las formalidades de importación, 
exportación o tránsito.  
 Cuando se haya facilitado el documento original a una autoridad gubernamental, las 
demás autoridades gubernamentales aceptarán una copia autenticada por el organismo 
en cuyo poder obre el original.  
 No se exigirá el original ni una copia de las declaraciones de exportación emitidas por las 
autoridades del país exportador para la importación de mercancías.  
 
Texto jurídico 
2.1 Cada Miembro se esforzará, cuando proceda, por aceptar copias impresas o electrónicas de los documentos justificantes exigidos para las formalidades de importación, exportación o tránsito. 
2.2 Cuando un organismo gubernamental de un Miembro ya posea el original de un documento 
de ese tipo, cualquier otro organismo de ese Mi embro aceptará, cuando proceda, en lugar del 
documento original una copia impresa o electrónica facilitada por el organismo en cuyo poder obre 
el original. 
2.3 Ningún Miembro exigirá el original ni copia de las declaraciones de exportación presentadas 
a las autoridades aduaneras del Miembro exportador como requisito para la importación.
17 
________________________ 
Preguntas que habrá que responder para completar el cuadro (El texto en cursiva sirve de 
explicación)  
¿Qué acciones podrían ser necesarias para aplicar esta medida? 
A. Marco normativo y jurídico 
1. ¿Están facultadas la administración de aduanas y otras autoridades que intervienen en 
la frontera para aceptar copias de los documentos justificativos en lugar del original 
(incluidas copias certificadas por la autoridad nacional en cuyo poder obre el original)? 
En la legislación de un Miembro puede exigirse a los comerciantes que presenten a la 
administración de aduanas u otros organismos que intervienen en la frontera determinados 
documentos justificativos, junto con su declaración, para el despacho y levante de las 
                                               
17 Nada de lo dispuesto en el presente párrafo im pide a un Miembro solicitar documentos tales como 
certificados, permisos o licencias como  requisito para la importación de mercancías controladas o reguladas. TN/TF/W/143/Rev.8 
 
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  mercancías. Algunos de ellos pueden ser docu mentos comerciales (por ejemplo, facturas, 
conocimientos de embarque, listas de embalaje, etc.) y otros, formularios emitidos por las autoridades del país exportador o de otro lu gar (por ejemplo, certificados de origen). 
Esa legislación debería autorizar a la administración de aduanas y otros organismos que 
intervienen en la frontera a aceptar copias de esos documentos en lugar del original, a 
reserva de que puedan justificarse esas excepciones o condiciones. En todo caso, se aceptará una copia autenticada del original que obre en poder de otra autoridad 
gubernamental. 
2. ¿Exigen la administración de aduanas u otras autoridades que intervienen en la 
frontera la presentación de una declaración de exportación emitida por las autoridades del país exportador como condición para la importación de mercancías? 
La legislación no debería permitir a las autoridades que intervienen en la frontera exigir la 
presentación de una declaración de exportación emitida por las autoridades del país exportador para la importación de mercancías (véanse las medidas en relación con el 
artículo 12, sobre cooperación aduanera). TN/TF/W/143/Rev.8 
 
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  3. Utilización de las normas internacionales 
Breve descripción de la medida 
¿Qué autoridades están directamente interesadas? 
 Todos los organismos que intervienen en la frontera. 
¿Qué actividad regula esta medida? Las formalidades y los procedimientos relacionados con la importación, la exportación y el tránsito. 
¿Cuáles son las nuevas prescripciones? 
 Se alienta a los Miembros a que utilicen las "normas internacionales pertinentes" como 
base para sus formalidades y procedimientos de importación, exportación o tránsito.  
 Se alienta a los Miembros a que participen en la preparación y el examen periódico de 
las normas a través de las organizaciones internacionales "apropiadas".  
 
Texto jurídico 
3.1 Se alienta a los Miembros a utilizar las normas internacionales pertinentes, o partes de ellas, 
como base para sus formalidades y procedimientos de importación, exportación o tránsito, salvo 
disposición en contrario en el presente Acuerdo. 
3.2 Se alienta a los Miembros a participar, dentro de los límites de sus recursos, en la 
preparación y el examen periódico de las normas internacionales pertinentes por las 
organizaciones internacionales apropiadas. 
3.3 El Comité elaborará procedimientos para el intercambio por los Miembros de información 
pertinente, y de las mejores prácticas, en relación con la aplicación de las normas internacionales, según proceda.  
El Comité también podrá invitar a las organizaciones internacionales pertinentes para que 
expongan su labor en materia de normas internacionales. En su caso, el Comité podrá identificar normas específicas que tengan un valor particular para los Miembros 
________________________ 
Preguntas que habrá que responder para completar el cuadro (El texto en cursiva sirve de 
explicación ulterior)  
¿Qué acciones podrían ser necesarias para aplicar esta medida? 
A. Marco normativo y jurídico  
1. ¿Está armonizada la legislación de su país con el Convenio de Kyoto revisado de 
la OMA y otras normas internacionales relacionadas con las formalidades y los 
procedimientos de importación, exportación y tránsito? 
La administración de aduanas y otras autoridades que intervienen en la frontera deberían 
conocer las normas internacionales pertinentes, la medida en que la legislación, los 
procedimientos y las formalidades de su país están armonizados con esas normas 
internacionales, y la medida en que pueden o deben aplicarse dichas normas. TN/TF/W/143/Rev.8 
 
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  Aunque en la medida no se indican las normas u organizaciones de normalización 
internacionales que pueden tener en cuenta los Miembros, entre ellas, podrían figurar las siguientes: 
Organización Mundial de Aduanas (OMA): 
- Convenio internacional de Kyoto para la simplificación y armonización de los regímenes 
aduaneros (Convenio de Kyoto revisado) 
- Convenio sobre la admisión temporal de mercancías (Convenio de Estambul) 
- Convenio Internacional del Sistema Armonizado de Designación y Codificación de 
Mercancías (Convenio del SA), de 1986 
- Modelo de datos de la OMA 
Organización Marítima Internacional (OMI): 
- Convenio para facilitar el tráfico marítimo internacional, de 2005 
Organización Internacional de la Aviación Civil (OACI): 
- Convenio sobre Aviación Civil Internacional, de 2006 
Comisión Económica para Europa de las Naciones Unidas: 
- Formulario clave de las Naciones Unidas para los documentos comerciales 
- Directorio de Elementos de Datos Comerciales de las Naciones Unidas 
Centro de las Naciones Unidas para la Facilitación del Comercio y las Transacciones 
Electrónicas: 
- EDIFACT de las Naciones Unidas 
B. Procedimientos 
2. ¿Están armonizados los procedimientos y formalidades de importación, exportación y 
tránsito de su país con las normas internacionales pertinentes? 
3. ¿Se han establecido políticas o procedimientos para asegurar el examen de los 
procedimientos y formalidades de importación, exportación y tránsito con miras a su 
armonización con las normas internacionales pertinentes? 
Las normas pertinentes pueden cambiar a lo largo del tiempo. Los Miembros deberán estar 
al corriente de las novedades que se produzcan en las organizaciones internacionales 
correspondientes y reevaluar periódicamente su s procedimientos y formalidades nacionales. 
C. Marco institucional 
4. ¿Se ha asignado a una dependencia administrativa la responsabilidad de vigilar las 
actividades de la OMA y otras organizaciones de normalización competentes y participar en 
ellas? 
D. Recursos humanos y formación 
5. ¿Se ha asignado a un número suficiente de personas calificadas para vigilar la labor de 
las organizaciones internacionales de normalización competentes y participar en ellas, así como para evaluar los efectos en las formalidades y los procedimientos 
nacionales? TN/TF/W/143/Rev.8 
 
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  4. Ventanilla única 
Breve descripción de la medida 
¿Qué actividad regula esta medida? 
La presentación por los comerciantes de documentos o datos a múltiples organismos 
gubernamentales para que permitan la importación, la exportación o el tránsito de los envíos de 
mercancías. 
¿Qué autoridades están directamente interesadas? 
 Todos los organismos que intervienen en la frontera. 
¿Cuáles son las nuevas prescripciones? 
 Los Miembros procurarán establecer una " ventanilla única " en la que los comerciantes 
puedan presentar todos los documentos y datos exigidos por la administración de aduanas y todas las demás autoridades que intervienen en la frontera o conceden licencias para la importación, la exportación o el tránsito de mercancías, y de la que 
recibirán todas las notificaciones.  
 "Presentación una sola vez ": cuando un comerciante presente los datos u otros 
documentos exigidos en la ventanilla única, no se le pedirá de nuevo la misma 
información salvo en casos excepcionales.  
 Los Miembros utilizarán, en la medida de lo posible y practicable, tecnología de la 
información y las comunicaciones.  
 
Texto jurídico 
4.1 Los Miembros procurarán mantener o establecer una ventanilla única que permita a los 
comerciantes presentar a las autoridades u organismos participantes la documentación y/o 
información exigidas para la importación, la exportación o el tránsito de mercancías a través de un punto de entrada único. Después de que las autoridades u organismos participantes examinen la 
documentación y/o información, se notificarán oportunamente los resultados a los solicitantes a 
través de la ventanilla única. 
4.2 En los casos en que ya se haya recibido la documentación y/o información exigidas a través 
de la ventanilla única, ninguna autoridad u organismo participante solicitará esa misma 
documentación y/o información, salvo en circunstancias de urgencia y otras excepciones limitadas que se pongan en conocimiento público. 
4.3 Los Miembros notificarán al Comité los detalles del funcionamiento de la ventanilla única. 
4.4 Los Miembros utilizarán, en la medida en que sea posible y factible, tecnología de la 
información en apoyo de la ventanilla única. 
________________________ 
Preguntas que habrá que responder para completar el cuadro (El texto en cursiva sirve de 
explicación ulterior)  
¿Qué acciones podrían ser necesarias para aplicar esta medida? 
A. Marco normativo y jurídico 
1. ¿Ha definido el gobierno de su país una política o estrategia de ventanilla única? TN/TF/W/143/Rev.8 
 
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  Las decisiones sobre política o estrategia que habrán de adoptarse normalmente guardarán 
relación con las siguientes cuestiones, entre otras: 
- designación de la autoridad o el organismo pr incipal responsable de la ventanilla única 
(por ejemplo, la administración de aduanas, una empresa establecida con arreglo a la 
legislación pertinente, una asociación entre los sectores público y privado, una autoridad 
gubernamental establecida recientemente o una empresa gubernamental); 
- establecimiento de estructuras consultivas y de gobernanza; 
- organismos que participarán y servicios que suministrará la ventanilla única; 
- forma técnica de la ventanilla única (por ejemplo, sistema manual basado en un soporte 
impreso, sistema electrónico centralizado, o integración de los sistemas ya existentes); y 
- modelo financiero (por ejemplo, financiación con cargo al presupuesto, financiación 
mediante el pago de derechos de transacción, etc.). 
2. ¿Ha elaborado su país un estudio de viabilidad o un plan general para la aplicación de 
un mecanismo de ventanilla única a escala nacional? 
El establecimiento de un mecanismo de ventanilla única puede requerir que el gobierno 
reorganice el modo en que las autoridades que intervienen en la frontera o conceden licencias interactúan con los comerciantes y entre sí para cumplir las obligaciones 
relacionadas con la importación y la exportación. Para ello suele ser necesario realizar 
análisis y adoptar medidas con respecto a una serie de cuestiones tales como políticas y legislación, procesos empresariales, requisitos de información y documentación y sistemas técnicos. 
Teniendo en cuenta la complejidad general y el hecho de que las condiciones pueden variar 
considerablemente, a menudo se recomienda re alizar un estudio de viabilidad o un análisis 
de las necesidades como primera medida para examinar estas u otras cuestiones 
normativas, jurídicas y técnicas y calcular los costos, los recursos necesarios y el calendario 
o escalonamiento de la aplicación en diferentes situaciones hipotéticas. El resultado podrá ser un plan general de alto nivel en que se definan las fases, las actividades y los resultados 
del proyecto. 
3. ¿Ha evaluado su país si la legislación nacional es adecuada para la aplicación de un 
mecanismo de ventanilla única? 
En la legislación deberían estipularse las funciones, los derechos y las obligaciones de la 
autoridad responsable de la ventanilla única, los organismos participantes y los comerciantes 
que tienen acceso a esa ventanilla o intercambian información con ella. 
En particular, se deberían establecer las condiciones para tener derecho de acceso a la 
información que obre en poder de la autoridad responsable de la ventanilla única, incluida la 
protección de la información comercial y los datos personales confidenciales. Normalmente los organismos participantes concluyen acuerdos en los que se establecen las obligaciones 
relativas al intercambio, la protección y la conservación de información y se definen sus 
respectivas funciones. 
También podrá ser necesario modificar una o varias de las leyes por las que se establecen 
los organismos participantes para tener en cuenta los cambios introducidos mediante la 
simplificación y armonización de los procesos empresariales (véase el apartado 
"Procedimientos", infra). 
Para que pueda establecerse un mecanismo electrónico de ventanilla única, deberá contarse 
con legislación que permita las transacciones electrónicas (por ejemplo, reconocimiento de 
la firma electrónica; utilización de registros electrónicos en lugar de documentos impresos; normas sobre confidencialidad, y protección y seguridad de la información; etc.). TN/TF/W/143/Rev.8 
 
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  B. Procedimientos 
4. ¿Han analizado y armonizado las autoridades u organismos participantes los procesos 
empresariales y la información o documentación exigida para la importación, la exportación o el tránsito de mercancías? 
Para alcanzar el objetivo de la "presentación una  sola vez" en un único punto de entrada, se 
deberán simplificar y armonizar los procesos múltiples y posiblemente superpuestos y redundantes, así como los requisitos de documentación y/o datos, de las diferentes 
autoridades que intervienen en la frontera. 
Para ello normalmente será necesario configurar y analizar los procedimientos vigentes para 
identificar los obstáculos y redundancias, y elaborar procedimientos simplificados, que 
habrán de ser acordados posteriormente por los organismos participantes. La armonización 
de los requisitos de datos y documentación exigirá también probablemente una labor de 
análisis y simplificación. 
5. ¿Se han establecido procedimientos y procesos acordados entre las autoridades u 
organismos participantes para asegurar la reutilización de los documentos y datos 
presentados por los comerciantes? 
C. Marco institucional 
6. ¿Existe un marco de gobernanza, con funciones y responsabilidades definidas, para 
supervisar la elaboración, la aplicación y el funcionamiento del mecanismo de ventanilla única? 
D. Recursos humanos y formación 
7. ¿Se dispone de personal suficiente con los conocimientos técnicos necesarios para la 
aplicación, el establecimiento y el funcionamiento del mecanismo de ventanilla única? 
E. Tecnología de la información y las comunicaciones  
8. Si se trata de un sistema electrónico, ¿en qué medida se ha elaborado, aplicado o 
puesto en funcionamiento? 
El sistema de ventanilla única puede ser manual y estar basado en un soporte impreso. 
Sin embargo, si se trata de un sistema parcial o totalmente electrónico, su aplicación 
requerirá también un proyecto de ingeniería informática, que constará de las fases habituales del desarrollo de un soporte lógico (es decir, determinación y análisis de los requisitos, diseño del sistema, aplicación o codificación, y pruebas). Puede tratarse de un 
proyecto totalmente nuevo, con arreglo al cual el sistema se cree partiendo de cero, o de un 
proyecto básicamente de integración, cuando se reutilicen los sistemas ya existentes de los organismos participantes. TN/TF/W/143/Rev.8 
 
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  5. Inspección previa a la expedición 
Breve descripción de la medida 
¿Qué actividad regula esta medida? 
La utilización de empresas de inspección previa a la expedición para llevar a cabo controles 
aduaneros de las mercancías importadas. 
¿Qué autoridades están directamente interesadas? 
 La autoridad tributaria. 
 La administración de aduanas. 
¿Cuáles son las nuevas prescripciones? 
 Los Miembros que actualmente exigen la in spección previa a la expedición de las 
importaciones en relación con la clasificación arancelaria o la valoración en aduana, deberán dejar de hacerlo.  
 Se alienta a los Miembros a no introducir en el futuro tales prescripciones en materia de 
inspección previa a la expedición.  
 
Texto jurídico 
5.1 Los Miembros no exigirán la utilización de inspecciones previas a la expedición en relación 
con la clasificación arancelaria y la valoración en aduana. 
5.2 Sin perjuicio de los derechos de los Miembros a utilizar otros tipos de inspección previa a la 
expedición que no estén abarcados por el párrafo 5.1, se alienta a los Miembros a no introducir ni aplicar prescripciones nuevas relativas a su utilización.
18 
________________________ 
Preguntas que habrá que responder para completar el cuadro (El texto en cursiva sirve de 
explicación ulterior)  
¿Qué acciones podrían ser necesarias para aplicar esta medida? 
No es necesario analizar los efectos de la medida a menos  que su país exija actualmente la 
inspección previa a la expedición para la evaluación/verificación de la clasificación arancelaria o la 
valoración en aduana. 
A. Marco normativo y jurídico 
1. ¿Ha definido el gobierno una estrategia y/ o un plan de acción para la transición del 
régimen de inspección previa a la expedición? 
Para la eliminación del régimen de inspecciones previas a la expedición deberá contarse con 
una administración de aduanas eficaz y capaz de hacerse cargo de las funciones 
desempeñadas por las empresas de inspección previa a la expedición o en destino. La administración de aduanas deberá tener la competencia técnica en materia de valoración 
en aduana y clasificación arancelaria, así como  el marco jurídico y administrativo necesario 
para apoyar la determinación de derechos (por ejemplo, capacidad para realizar auditorías aduaneras, ocuparse de la gestión del ries go, investigar fraudes comerciales, etc.). 
                                               
18 Este párrafo se refiere a las inspecciones previa s a la expedición abarcadas por el Acuerdo sobre 
Inspección Previa a la Expedición, y no impide las inspecciones previas a la expedición con fines sanitarios y fitosanitarios. TN/TF/W/143/Rev.8 
 
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  Para gestionar la tramitación, el Gobierno normalmente elaborará una estrategia y un plan 
de acción en los que tendrá en cuenta cuestiones como las siguientes: 
- la función de la inspección previa a la expedición durante el período de transición y en 
las operaciones posteriores (por ejemplo, ap oyo a la formación, suministro de datos 
sobre precios, apoyo a las funciones de inspección o auditoría, etc.); 
- los preparativos necesarios para que la administración de aduanas asuma las 
responsabilidades de valoración en aduana y/o clasificación arancelaria y el calendario 
para llevar a cabo ese proceso (por ejemplo, si se llevará a cabo de una vez) o de 
manera más gradual y, en este último caso, cuáles serán las fases); 
- la (re)organización de la administración de aduanas necesaria para realizar las nuevas 
funciones de clasificación arancelaria y/o valoración en aduana (por ejemplo, 
el establecimiento de dependencias centrales de clasificación arancelaria y valoración en 
aduana encargadas de supervisar o prestar apoyo a las oficinas locales); 
- las funciones y responsabilidades de otras dependencias administrativas de aduanas 
encargadas de apoyar las funciones de clasificación arancelaria y valoración en aduana 
(especialmente auditoría, gestión del riesgo e investigación del fraude comercial); 
- las necesidades en materia de personal y formación; 
- la estrategia de divulgación e información públicas. 
C. Marco institucional 
2. ¿Está la administración de aduanas debidamente organizada para desempeñar las 
funciones de clasificación arancelaria y valoración en aduana? 
La clasificación arancelaria y la valoración en aduana de las mercancías generalmente están 
a cargo de los funcionarios de aduanas en las oficinas locales donde se hacen las declaraciones. Esos funcionarios pueden ejerce r funciones de índole general, si bien más 
frecuentemente se especializan en cuestiones de clasificación arancelaria y/o valoración en 
aduana y están organizados en consecuencia en las oficinas locales. En algunos países grandes existe una mayor especialización de las funciones de clasificación arancelaria y 
valoración en aduana, por grupos de productos. 
También es habitual que se establezca una dependencia administrativa específica dentro de 
la autoridad central (o, posiblemente, regional) de aduanas encargada de la política de valoración y clasificación arancelaria y de supervisar y apoyar a las oficinas locales 
(a menudo se crean dependencias centrales separadas para la clasificación arancelaria y la 
valoración). Con frecuencia, esas dependenci as centrales de aduanas funcionan como la 
autoridad para la interposición de recursos ad ministrativos en materia de diferencias sobre 
clasificación arancelaria y valoración, y para la emisión de resoluciones anticipadas en 
relación con esas cuestiones. 
3. ¿Se ha establecido la función de auditoría posterior al despacho de aduana en la 
administración de aduanas? 
La auditoría posterior al despacho de aduana es fundamental para la aplicación efectiva del 
régimen de valoración en aduana de la OMC. Para las consideraciones relativas al establecimiento de la auditoría posterior al despacho de aduana véase el artículo 7.5 
(Auditoría posterior al despacho de aduana), supra . 
4. ¿Se ha establecido la función de gestión del riesgo en la administración de aduanas? La gestión del riesgo es fundamental para que la administración de aduanas pueda 
intervenir de manera apropiada y efectiva con el  objeto de garantizar el cumplimiento de las 
normas de valoración en aduana y clasificación arancelaria. Para las consideraciones TN/TF/W/143/Rev.8 
 
- 101 - 
 
  relativas al establecimiento de la función de gestión del riesgo véase el artículo 7.4 (Gestión 
del riesgo), supra . 
D. Recursos humanos y formación 
5. ¿Tienen los funcionarios de aduanas pertinentes los conocimientos técnicos necesarios 
en materia de normas y procedimientos de clasificación arancelaria y valoración en 
aduana? 
Todos los funcionarios que cumplen funciones de determinación o verificación en relación 
con las declaraciones de mercancías para su valoración en aduana y su clasificación 
arancelaria deberían tener conocimientos técnicos en la materia. Los funcionarios de aduanas encargados de la auditoría posterior al  despacho de aduana también deberían tener 
conocimientos técnicos en relación con las normas de valoración en aduana y clasificación 
arancelaria. Por su parte, los funcionarios encargados del despacho local deberían 
comprender los procedimientos de valoración de la OMC relacionados con las operaciones de despacho de aduana (por ejemplo, el despacho con garantía a la espera de la determinación 
definitiva del valor o el derecho a recibir explicaciones por escrito acerca de las decisiones de 
valoración). 
E. Tecnología de la información y las comunicaciones 
6. ¿Disponen los funcionarios de aduanas responsables de la clasificación arancelaria y/o 
la valoración en aduana de las herramientas de apoyo necesarias para la adopción de decisiones? 
Entre los instrumentos de la tecnología de la información y las comunicaciones en los que se 
apoyan los funcionarios de las administraciones de aduanas para realizar las tareas de 
clasificación arancelaria y valoración en aduana figuran las bases de datos de valoración en aduana o de precios, los dispositivos de búsqueda de códigos arancelarios y las bases de 
datos de resoluciones aduaneras anticipadas. TN/TF/W/143/Rev.8 
 
- 102 - 
 
  6. Recurso a agentes de aduanas 
Breve descripción de la medida 
¿Qué actividad regula esta medida? 
El recurso a agentes de aduanas en las operaciones de importación, exportación o tránsito. 
¿Qué autoridades están directamente interesadas? 
 La administración de aduanas. 
¿Cuáles son las nuevas prescripciones? 
 Los Miembros no prescribirán que el recurs o a los agentes de aduanas sea obligatorio. 
 Las medidas sobre el recurso a agentes de aduanas, o cualquiera de sus modificaciones 
ulteriores, se notificarán al Comité y se publicarán sin demora. 
 Las normas sobre la concesión de licencias a agentes de aduanas serán transparentes y 
objetivas. 
 
Texto jurídico 
6.1.  Sin perjuicio de las importantes preocu paciones de política de algunos Miembros que 
mantienen actualmente una función especial para los agentes de aduanas, a partir de la entrada 
en vigor del presente Acuerdo los Miembros no introducirán el recurso obligatorio a  agentes de 
aduanas. 
6.2 Cada Miembro notificará al Comité y publicará sus medidas sobre el recurso a agentes de 
aduanas. Toda modificación ulterior de esas medidas se notificará y se publicará sin demora. 
6.3 En lo que respecta a la concesión de licencias a agentes de aduanas, los Miembros aplicarán 
normas transparentes y objetivas. 
 ________________________ 
Preguntas que habrá que responder para completar el cuadro (El texto en cursiva sirve de 
explicación ulterior)  
¿Qué acciones podrían ser necesarias para aplicar esta medida? 
A. Marco normativo y jurídico 
1. ¿Se han publicado las medidas sobre el recurso a agentes de aduanas? (Es posible 
que ya se haya respondido a esta pregunta. Véase el artículo 1 - Publicación.) 
2. En caso de que se prescriba que los agentes de aduanas deben ser titulares de una 
licencia, ¿son esas prescripciones objetivas y transparentes? 
Con arreglo a la medida los Miembros podrán conceder licencias de agente de aduanas. 
Sin embargo, las normas para la concesión de esa clase de licencias deberán ser "objetivas", 
haber sido establecidas en virtud de una ley o política administrativa y estar a disposición del público. 
 TN/TF/W/143/Rev.8 
 
- 103 - 
 
  7. Procedimientos en frontera comunes y requisitos de docu mentación uniformes 
Breve descripción de la medida 
¿Qué actividad regula esta medida? 
Los procedimientos de importación y exportación aplicados por la administración de aduanas y los 
requisitos de documentación en las diferentes oficinas de entrada y salida dentro del territorio aduanero. 
¿Qué autoridades están directamente interesadas? 
 La administración de aduanas. 
¿Cuál es la nueva prescripción? 
 La administración de aduanas aplicará requisitos de documentación uniformes y 
procedimientos uniformes para el levante y el despacho de aduana.  
 
Texto jurídico 
7.1 Cada Miembro aplicará, a reserva de lo dispuesto en el párrafo 7.2, procedimientos 
aduaneros comunes y requisitos de documentación uniformes para el levante y despacho de 
mercancías en todo su territorio. 
7.2 Nada de lo dispuesto en el presente artículo impedirá a un Miembro: 
a) diferenciar sus procedimientos y requisitos de documentación sobre la base de la 
naturaleza y el tipo de las mercancías o el medio de transporte; 
b) diferenciar sus procedimientos y requisitos de documentación para las mercancías 
sobre la base de la gestión de riesgo; 
c) diferenciar sus procedimientos y requisitos de documentación con el fin de conceder la 
exoneración total o parcial de los derechos o impuestos de importación; 
d) aplicar sistemas de presentación o tramitación electrónica; o e) diferenciar sus procedimientos y requisitos de documentación de manera compatible 
con el Acuerdo sobre la Aplicación de Medidas Sanitarias y Fitosanitarias. 
________________________ 
Preguntas que habrá que responder para completar el cuadro (El texto en cursiva sirve de 
explicación ulterior)  
¿Qué acciones podrían ser necesarias para aplicar esta medida? 
A. Marco normativo y jurídico 
1. ¿Se han establecido formalmente procedimientos únicos y uniformes para el levante y 
despacho de las mercancías, aplicables a todas las oficinas de entrada y salida de la 
misma naturaleza? 
2. ¿Permite o prescribe la legislación que una autoridad administrativa central asegure la 
aplicación uniforme de dichos procedimientos por las oficinas locales en los diferentes 
puntos de entrada y salida? TN/TF/W/143/Rev.8 
 
- 104 - 
 
  Las leyes por las que se establecen los organismos que intervienen en la frontera podrán 
prescribir o permitir de manera específica que el jefe del organismo central (u otro funcionario de alto nivel designado) adopte la s medidas necesarias para asegurarse de que 
todas las oficinas locales aplican uniformemente los procedimientos. Esas medidas podrían 
incluir la publicación y divulgación de información sobre las actividades de los funcionarios 
locales, así como evaluaciones o auditorías periódicas de dichas actividades. 
Cuando la autoridad administrativa está facultada para rectificar las decisiones y medidas 
adoptadas por los funcionarios locales, el establecimiento formal del derecho de recurso 
administrativo puede contribuir también a promover la uniformidad. 
3. ¿Se definen claramente en la legislación (o se autoriza a que lo haga la autoridad 
competente) los documentos exigidos para los procedimientos de importación, 
exportación y tránsito y las condiciones en que se exigirá cada uno de ellos? 
4. ¿Se definen claramente en la legislación (o se autoriza a que lo haga la autoridad 
competente) la forma, el contenido y la estructura de los documentos exigidos? 
En virtud de la medida se prohibirá a los Miembros permitir que una oficina de aduanas 
exija, para los procedimientos de importación, exportación o tránsito, la presentación de documentos que no son exigidos por las demás oficinas en las mismas condiciones. Cuando 
varíen las condiciones, los requisitos podrán variar también (por ejemplo, los documentos 
justificativos exigidos para las importaciones por vía marítima pueden diferir de los que se exigen para las importaciones por carretera). 
Asimismo, cuando se exija la presentación de un documento, las oficinas de aduana en el 
territorio de un Miembro no deberán exigir un fo rmulario o contenido (por ejemplo, modo de 
presentación o elementos de los datos) diferentes cuando las condiciones son las mismas. 
La medida no prescribe los medios por los cuales los Miembros deberán asegurar la 
uniformidad de los requisitos de documentación. Sin embargo, por lo general serán 
aplicables en este caso las mismas medidas que podrían contemplar los Miembros para asegurar la aplicación uniforme de los procedimientos de levante y despacho de aduana, 
descritas supra . 
B. Procedimientos 
5. ¿Ha adoptado la autoridad administra tiva central medidas para promover la 
uniformidad, como: 
- la publicación de manuales, directrices o instrucciones para la debida aplicación de 
los procedimientos de levante y despacho de aduana, 
- la realización de evaluaciones o auditorías periódicas de las actividades de las 
oficinas locales para garantizar un trato uniforme, 
- el establecimiento de un defensor del cliente ( ombudsman ) que atienda y resuelva 
las reclamaciones de los importadores y exportadores, y 
- la adopción de otras medidas de supervisión? 
La posibilidad de que las oficinas locales tengan facultades discrecionales y sometan a un 
trato desigual a los importadores y exportadores puede reducirse si la oficina central publica políticas y orientaciones formales en que se definan claramente las normas que han de 
aplicarse y las condiciones de su aplicación. Esas políticas y orientaciones pueden adoptar la 
forma de directrices, pautas, manuales, etc. 
Algunos países han establecido el cargo de ombudsman en el marco de un organismo 
central, para que su titular atienda y resuelva las reclamaciones de los ciudadanos sobre el 
trato que han recibido de los funcionarios de los distintos organismos (por ejemplo, un trato 
desigual). TN/TF/W/143/Rev.8 
 
- 105 - 
 
  6. Si la legislación no los establece, las políticas o procedimientos: 
- ¿definen claramente los documentos exigidos para las operaciones de importación, 
exportación y tránsito y las condiciones en que se exigen? 
- ¿definen claramente la forma y el contenido de los documentos exigidos? 
7. ¿Se han publicado o puesto de algún otro modo esas políticas o esos procedimientos a 
disposición de todas las oficinas de aduanas y otras autoridades competentes que intervienen en la frontera, así como de los comerciantes? 
D. Recursos humanos y formación 
8. ¿Se ha establecido un programa único y uniforme para impartir formación a los 
funcionarios sobre la debida aplicación de los procedimientos de levante y despacho de aduana? 
9. ¿Reciben efectivamente los funcionarios una formación y deben someterse a 
exámenes (y evaluaciones periódicas)? 
El hecho de que los inspectores y otros funcionarios reciban formación y deban someterse a 
exámenes sobre la observancia en la práctica de las leyes, normas y reglamentos basados 
en un programa único y uniforme de formación puede promover la coherencia en la aplicación de la ley. TN/TF/W/143/Rev.8 
 
- 106 - 
 
  8. Mercancías rechazadas 
Breve descripción de la medida 
¿Qué actividad regula esta medida? 
La reexportación o devolución de las mercancías importadas que hayan sido rechazadas por las 
autoridades gubernamentales. 
¿Qué autoridades están directamente interesadas? 
 La administración de aduanas. 
 Otros organismos que intervienen en la frontera (en particular, las que se ocupan de 
cuestiones sanitarias y fitosanitarias y de las normas para productos, como la autoridad 
responsable de la inocuidad alimentaria, el Ministerio de Agricultura, etc.). 
¿Cuál es la nueva prescripción? 
 El importador tendrá derecho a devolver al exportador, o a cualquier otra persona, las 
mercancías importadas que hayan sido rechazadas por las autoridades competentes 
porque no cumplen los reglamentos sanitarios y fitosanitarios o los reglamentos técnicos 
prescritos. 
 
Texto jurídico 
8.1 Cuando la autoridad competente de un Miem bro rechace mercancías presentadas para su 
importación porque no cumplen los reglamentos sanitarios o fitosanitarios o los reglamentos 
técnicos prescritos, el Miembro permitirá al importador, con sujeción a sus leyes y reglamentos y de modo compatible con ellos, reexpedir o devolver al exportador o a otra persona designada por el exportador las mercancías rechazadas. 
8.2 Cuando se ofrezca la opción prevista en el pá rrafo 8.1 y el importador no la ejerza dentro de 
un plazo razonable, la autoridad competente podrá adoptar otra forma de proceder con respecto a tales mercancías no conformes. 
________________________ 
Preguntas que habrá que responder para completar el cuadro (El texto en cursiva sirve de 
explicación ulterior)  
¿Qué acciones podrían ser necesarias para aplicar esta medida? 
A. Marco normativo y jurídico 
1. ¿Tiene derecho un importador a reexportar las mercancías cuya importación haya sido 
rechazada porque no cumplen los reglamentos sanitarios y fitosanitarios o los 
reglamentos técnicos prescritos? 
Los importadores deberían tener derecho a devolver al exportador, o a cualquier otra 
persona, las mercancías rechazadas. Puede haber limitaciones o condiciones establecidas 
para el ejercicio de ese derecho, como la constitución de una garantía para asegurar la 
exportación, la presentación de una prueba de la llegada de las mercancías al lugar de destino al que se devuelven, el cumplimiento de las formalidades de reexportación, etc. 
Puede que otros acuerdos o normas internacionales obliguen en esos casos a las autoridades 
a informar al país exportador y a explicar al importador y a las autoridades competentes del país exportador las razones del rechazo. TN/TF/W/143/Rev.8 
 
- 107 - 
 
  B. Procedimientos 
2. ¿Se han establecido políticas o procedimientos para la reexportación de las 
mercancías rechazadas (por ejemplo, obligación de notificar al importador el rechazo y su derecho a la exportación, concesión de un plazo razonable para concluir la 
reexportación, etc.)? 
3. ¿Se han establecido políticas o procedimientos para la supervisión por la 
administración de aduanas de la reexportación de las mercancías prohibidas o 
restringidas? 
Muchos países cuentan con un procedimiento aduanero para la exportación o la 
reexportación. Los Miembros podrán, si lo dese an, examinar los procedimientos existentes y 
hacer los ajustes que pudieran ser necesarios para incorporar la medida (por ejemplo, 
asegurar que las mercancías rechazadas permanezcan bajo control aduanero hasta su 
exportación). TN/TF/W/143/Rev.8 
 
- 108 - 
 
  9. Admisión temporal de mercancías y perfeccionamiento activo y pasivo 
Breve descripción de la medida 
¿Qué actividad regula esta medida? 
Los procedimientos aduaneros para permitir la importación de mercancías sin pagar derechos ni 
impuestos de importación, o con la posibilidad de beneficiarse de una devolución de derechos, con sujeción a las condiciones relativas al fin con que se han utilizado o se utilizarán las 
mercancías. 
¿Qué autoridades están directamente interesadas? 
 La administración de aduanas. 
 La autoridad tributaria. 
¿Cuál es la nueva prescripción? 
 Los Miembros adoptarán procedimientos aduaneros para la admisión temporal  y el 
perfeccionamiento activo  y pasivo  de mercancías. 
El procedimiento de admisión temporal  permite importar mercancías durante un período de 
tiempo limitado (seis meses, un año, etc.) co n un fin determinado (por ejemplo, mercancías 
destinadas a su exhibición en exposiciones comerciales, contenedores importados para llenarlos, 
herramientas necesarias para llevar a cabo una operación interna de fabricación, efectos 
personales de viajeros, automóviles registrados por extranjeros y utilizados por visitantes en el país, etc.) sin pagar derechos ni impuestos de importación. 
Los fabricantes aplican el procedimiento de perfeccionamiento activo  a las mercancías que 
les han sido devueltas con miras a su reparación, o a las partes, materiales u otros insumos de producción que utilizan en sus operaciones de elaboración. Con arreglo a ese procedimiento, el fabricante puede importar las mercancías sin pagar derechos ni impuestos, siempre que 
exporte el producto reparado o acabado dentro de un determinado plazo; o bien, pueden 
reembolsarse los derechos en el marco de un sistema de devolución de derechos una vez que se exporten las mercancías. 
El perfeccionamiento pasivo  permite a una persona enviar al extranjero mercancías 
nacionales, o que hayan sido importadas o por las que se hayan pagado derechos anteriormente, con miras a su reparación (por ejemplo, mercancías bajo garantía devueltas al fabricante) o para 
someterlas a otro proceso de elaboración, y reimportar las mercancías reparadas o elaboradas 
dentro de un plazo determinado sin pagar derechos ni impuestos de importación, salvo los derechos o impuestos sobre el valor añadido percibidos por la operación de elaboración en el extranjero. 
 
Texto jurídico 
9.1 Admisión tempor al de mercancías 
Cada Miembro permitirá, de conformidad con lo dispuesto en sus leyes y reglamentos, que se 
introduzcan en su territorio aduanero mercancías con suspensión total o parcial condicional del 
pago de los derechos e impuestos de importación si dichas mercancías se introducen en su 
territorio aduanero con un fin determinado, están de stinadas a la reexportación dentro de un plazo 
determinado y no han sufrido ninguna modificación, excepto la depreciación y el deterioro normales debidos al uso que se haya hecho de ellas. 
9.2 Perfeccionamiento activo y pasivo 
a) Cada Miembro permitirá, de conformidad con lo dispuesto en sus leyes y 
reglamentos, el perfeccionamiento activo y pasivo de mercancías. Las mercancías 
cuyo perfeccionamiento pasivo se haya autorizado podrán reimportarse con TN/TF/W/143/Rev.8 
 
- 109 - 
 
  exoneración total o parcial de los derechos e impuestos de importación de 
conformidad con las leyes y reglamentos del Miembro. 
b) A los efectos del presente artículo, el término "perfeccionamiento activo" significa 
el régimen aduanero que permite introducir en el territorio aduanero de un 
Miembro, con suspensión condicional, total o parcial, de los derechos e impuestos 
de importación, o con la posibilidad de beneficiarse de una devolución de derechos, ciertas mercancías para su transformación, elaboración o reparación y 
posterior exportación. 
c) A los efectos del presente artículo, el término "perfeccionamiento pasivo" significa 
el régimen aduanero que permite exportar temporalmente mercancías en libre circulación en el territorio aduanero de un Miembro para su transformación, 
elaboración o reparación en el extranjero y reimportarlas luego. 
________________________ 
Preguntas que habrá que responder para completar el cuadro (El texto en cursiva sirve de 
explicación ulterior)  
¿Qué acciones podrían ser necesarias para aplicar esta medida? 
A. Marco normativo y jurídico 
1. ¿Prevé la legislación la suspensión total o parcial de los derechos e impuestos de 
importación sobre las mercancías importadas temporalmente con un fin determinado, según se establece en el párrafo 9.1 de la medida? 
2. ¿Prevé la legislación la suspensión total o parcial de los derechos, los impuestos y las 
medidas de política comercial sobre las mercancías importadas temporalmente con 
miras a su perfeccionamiento activo, según se establece en el apartado b) del párrafo 9.2 de la medida? 
3. ¿Prevé la legislación la suspensión total o parcial de los derechos e impuestos sobre 
las mercancías devueltas después de haber sido elaboradas en el extranjero, según se establece en el apartado c) del párrafo 9.2 de la medida? 
Deberían definirse las circunstancias y condiciones para la aplicación de los procedimientos, 
que suelen incluir las personas con derecho a utilizarlos; la forma y el plazo en que pueden aplicarse; los usos permitidos y los tipos de mercancías que pueden ser objeto del procedimiento; los casos en que es aplicable la exención parcial, y no total, de los derechos; 
y las obligaciones relativas al mantenimiento de registros. 
Puede que algunos de estos procedimientos, o todos ellos, requieran una autorización o 
permiso previos emitidos por la administración de aduanas u otra autoridad. En tales casos, 
la legislación debería especificar las condiciones en que la autorización será concedida (que 
pueden incluir un examen por la autoridad comp etente de los efectos desfavorables en los 
productores competidores), suspendida o revoca da; las personas que pueden solicitar dicha 
autorización; y el proceso de solicitud (formulario y contenido de la solicitud y autoridad 
competente). 
4. ¿Se ha establecido en la legislación un sistema de garantías aduaneras aplicable a los 
procedimientos de admisión temporal y de  perfeccionamiento activo y pasivo? 
Normalmente se necesita un sistema de garantías aduaneras. Habida cuenta de que en el 
marco de estos procedimientos se suspende el pago de derechos (y posiblemente de otras cargas), la garantía permite asegurarse de que las mercancías serán reexportadas en el 
plazo requerido y no serán utilizadas contrariamente a las condiciones establecidas. TN/TF/W/143/Rev.8 
 
- 110 - 
 
  B. Procedimientos 
5. ¿Se han establecido políticas o procedimientos para la tramitación aduanera y la 
supervisión de las mercancías con arreglo a estos procedimientos (por ejemplo, cálculo de las tasas de rendimiento y la cuantía de los derechos; vigilancia del 
cumplimiento de las condiciones; reexportación de las mercancías dentro del plazo 
requerido, etc.)? 
6. ¿Se han establecido políticas o procedimientos para la gestión de las garantías 
aduaneras (por ejemplo, cálculo de la cuantía de las garantías; liberación o 
cancelación; formulación y recepción de reclamaciones cuando se constatan casos de incumplimiento; etc.)? 
7. ¿Se han establecido procedimientos para que la administración de aduanas examine 
las solicitudes de autorización o permiso para aplicar los procedimientos de admisión 
temporal y de perfeccionamiento activo y pa sivo y adopte una decisión al respecto 
(si así se solicita)? 
8. ¿Se han establecido procedimientos para la supervisión y el control de las operaciones 
de perfeccionamiento activo, incluida la auditoría de las instalaciones de fabricación? 
Es conveniente que haya procedimientos o directrices uniformes, en particular, para la 
aplicación y supervisión por la administración de aduanas de los regímenes de 
perfeccionamiento activo y pasivo, que pueden ser técnicos y complejos. Estos procedimientos o directrices abarcan normalmente: 
- los trámites aduaneros de examen y aprobación de las solicitudes de autorización para 
utilizar los procedimientos aduaneros, que pu eden incluir el examen de las instalaciones 
de fabricación y los sistemas de mantenimiento de registros, 
- los métodos para calcular las "tasas de rendimiento" (la cantidad o porcentaje de 
mercancías que se producen a partir de una determinada cantidad de insumos), 
- los métodos para calcular el valor en aduana y los derechos sobre las mercancías 
elaboradas o reparadas que se devuelven en virtud del procedimiento de 
perfeccionamiento pasivo (o que se declaran en libre circulación tras su 
perfeccionamiento activo, si ello está permitido), 
- las prescripciones relativas a la identificación de las mercancías, y 
- los procedimientos de declaración y despacho de aduana. 
D. Recursos humanos y formación 
9. ¿Se dispone de un número suficiente de funcionarios de aduanas competentes para 
tramitar y supervisar los permisos y operaciones de admisión temporal o 
perfeccionamiento activo o pasivo? 
10. ¿Se ha impartido formación a los funcionarios de aduanas sobre supervisión y 
auditoría de las operaciones de fabricación? 
Puede que los funcionarios de aduanas necesite n formación sobre las normas y el control de 
los procedimientos, incluidos, por ejemplo, los métodos de auditoría de las operaciones de fabricación. TN/TF/W/143/Rev.8 
 
- 111 - 
 
  E. Tecnología de la información y las comunicaciones 
11. ¿Es necesario introducir cambios en los sistemas automatizados de tramitación 
aduanera para tener en cuenta los procedimientos? 
Cuando se utilice un sistema automatizado para tramitar las declaraciones de mercancías, 
los Miembros podrán, si así lo desean, examinar la necesidad de introducir cambios para 
tener en cuenta los nuevos procedimientos, de manera que, por ejemplo, se puedan liberar rápidamente las garantías con respecto a la reexportación de mercancías importadas en 
régimen de admisión temporal o perfeccionamiento activo. TN/TF/W/143/Rev.8 
 
- 112 - 
 
  Artículo 11 : Libertad de tránsito 
Breve descripción de la medida 
¿Qué actividad regula esta medida? 
Los reglamentos y las formalidades que un Miembro aplica al tráfico en tránsito. 
¿Qué autoridades están directamente interesadas? 
 La administración de aduanas. 
 Ministerio de Transporte. 
 Otros organismos que intervienen en la frontera. 
¿Cuáles son las nuevas prescripciones? 
 Los reglamentos o las formalidades aplicados al tránsito se eliminarán o reducirán si ya 
no son necesarios o se dispone de una solución menos restrictiva del comercio, y no deberán aplicarse de manera que constituyan una restricción encubierta al tráfico en tránsito. 
 Las cargas que puedan imponerse al tránsito por los procedimientos administrativos 
correspondientes o los servicios de tránsito prestados, y su cuantía se limitará a los gastos por concepto de esos procedimientos o al costo de esos servicios. 
 Los Miembros no buscarán, adoptarán ni mantendrán limitaciones voluntarias u otras 
medidas similares respecto del tráfico en tránsito. 
 
Texto jurídico 
Cargas, reglamentos y formalidades en rela ción con el tránsito (párrafos 1 a 3) 
1. Los reglamentos o formalidades que imponga un Miembro en relación con el tráfico en 
tránsito: 
a) no se mantendrán si las circunstancias u objetivos que dieron lugar a su adopción ya 
no existen o si las circunstancias u objetivos modificados pueden atenderse de una 
manera menos restrictiva del comercio que esté razonablemente a su alcance;  
b) no se aplicarán de manera que constituyan una restricción encubierta al tráfico en 
tránsito. 
2. El tráfico en tránsito no estará supeditado a la recaudación de derechos o cargas relativos al 
tránsito, con excepción de los gastos de transporte y de las cargas imputadas como gastos administrativos ocasionados por el tránsito o como costo de los servicios prestados. 
3.  Los Miembros no buscarán, adoptarán ni mantendrán limitaciones voluntarias u otras 
medidas similares respecto del tráfico en tránsito. Esto se entiende sin perjuicio de los 
reglamentos nacionales y los arreglos bilaterales o multilaterales existentes y futuros relativos a la reglamentación del transporte y compatibles con las normas de la OMC. 
________________________ TN/TF/W/143/Rev.8 
 
- 113 - 
 
  Preguntas que habrá que responder para completar el cuadro (El texto en cursiva sirve de 
explicación ulterior)  
¿Qué acciones podrían ser necesarias para aplicar esta medida? 
A. Marco normativo y jurídico 
1. ¿Prevé la legislación de su país la imposición de cargas al tráfico en tránsito? 
2. ¿Se han evaluado esas cargas para determinar si su cuantía se limita al costo 
aproximado de los servicios de tránsito prestados o a los gastos administrativos que 
se hayan efectuado? 
Con arreglo a la medida, en general los Miembros deberían asegurarse de que los derechos 
y las cargas en relación con el tránsito cumplen las normas del GATT del modo que se describe en el artículo 6.1 (Disciplinas generales sobre los derechos y cargas establecidos 
para la importación y la exportación o en relación con ellas). 
3. ¿Se exige a la administración de aduanas (u otra autoridad competente) que evalúe 
los efectos en el comercio de las nuevas cargas, reglamentos o formalidades en 
relación con el tránsito? 
Con arreglo a la medida los Miembros deberán evaluar los efectos de las medidas que 
aplican al tráfico en tránsito (cargas, reglamentos, formalidades) y asegurarse de que los 
objetivos son legítimos (por ejemplo, que son compatibles con los artículos XX y XXI 
del GATT) y que se aplican las opciones menos restrictivas del comercio. 
Este proceso es similar al descrito anteriormente en relación con el artículo 10.1 
(Formalidades y requisitos de documentación), y en este caso serían aplicables las mismas 
consideraciones que en él figuran con respecto a la legislación, los procedimientos y los 
recursos humanos. 
4. ¿Trata el gobierno de adoptar o mantener limitaciones voluntarias respecto del tráfico 
en tránsito? 
Las limitaciones voluntarias son un tipo de restricción impuesta por los gobiernos al volumen 
del tráfico en tránsito que puede pasar por un país durante un período determinado. Esas 
limitaciones, aunque se llamen "voluntarias" debido a que se las impone uno a sí mismo, 
son una exigencia del país de tránsito y han de ser aceptadas obligatoriamente por el país 
cuyo tráfico pasa por el país de tránsito para evitar el riesgo de que se impongan restricciones más estrictas o menos transparentes.
19 
B. Procedimientos 
5. En caso de que se hayan fijado cargas en relación con el tráfico en tránsito, ¿se han 
establecido procedimientos para asegurar que la administración de aduanas (u otra 
autoridad competente) las examine periódicamente? 
6. ¿Se han establecido procedimientos para asegurar que, antes de adoptar nuevos 
reglamentos o formalidades en relación con el tránsito, la administración de aduanas 
(u otra autoridad competente) evalúe sus efectos en el comercio? 
7. ¿Se han establecido procedimientos para asegurar que la administración de aduanas 
(u otra autoridad competente) vigile y examine los reglamentos y formalidades en relación con el tránsito para determinar si siguen siendo necesarias o si se dispone de 
medidas menos restrictivas del comercio? 
                                               
19 Documento TN/TF/W/176 (7 de noviembre de 2011). TN/TF/W/143/Rev.8 
 
- 114 - 
 
  C. Marco institucional 
8. ¿Se ha delegado la responsabilidad de evaluar los efectos en el comercio y de realizar 
un examen periódico de los reglamentos y las formalidades en relación con el 
tránsito? 
D. Recursos humanos y formación 
9. ¿Se ha designado a personal suficiente y competente para evaluar los efectos en el 
comercio y llevar a cabo un examen periódico de los reglamentos y las formalidades 
en relación con el tránsito? 
10. ¿Se ha impartido a las personas responsables formación sobre los métodos de análisis 
de los efectos en el comercio de los reglamentos y las formalidades? TN/TF/W/143/Rev.8 
 
- 115 - 
 
  Refuerzo de la no discriminación (párrafo 4) 
Breve descripción de la medida 
¿Qué actividad regula esta medida? 
Las mercancías en tránsito y las embarcaciones y medios de transporte de los demás Miembros. 
¿Qué autoridades están directamente interesadas? 
 La administración de aduanas. 
 El Ministerio de Transporte. 
 Otros organismos que intervienen en la frontera. 
¿Cuáles son las nuevas prescripciones? 
 Trato anterior al tránsito : Un Miembro no concederá a las mercancías que vayan a pasar 
en tránsito por el territorio de otro Miembro para llegar a su destino final un trato menos 
favorable que el que se les habría concedido si las mercancías hubieran sido enviadas al lugar de destino sin pasar por dicho territorio.  
 
Texto jurídico 
4. Cada Miembro concederá a los productos que pasa rán en tránsito por el territorio de cualquier 
otro Miembro un trato no menos favorable que el que se les concedería si fueran transportados desde su lugar de origen hasta el de destino sin pasar por dicho territorio. 
________________________ 
Preguntas que habrá que responder para completar el cuadro (El texto en cursiva sirve de 
explicación ulterior)  
¿Qué acciones podrían ser necesarias para aplicar esta medida? 
D. Recursos humanos y formación 
1. ¿Se dispone de personal con los conocimientos técnicos y jurídicos adecuados para 
evaluar la conformidad de cualquier nueva medida en materia de tránsito con esta 
norma de no discriminación? TN/TF/W/143/Rev.8 
 
- 116 - 
 
  Procedimientos y controles aplicable s al tránsito (párrafos 5 a 10) 
Breve descripción de la medida 
¿Qué actividad regula esta medida? 
Los procedimientos y controles aduaneros aplicables al tránsito. 
¿Qué autoridades están directamente interesadas? 
 La administración de aduanas. 
 El Ministerio de Transporte. 
¿Cuáles son las nuevas prescripciones? 
 Al aplicar procedimientos y controles al tráfico en tránsito, los Miembros: 
o permitirán  la presentación de declaraciones antes de la llegada de las mercancías, 
o no aplicarán formalidades, requisitos de documentación ni controles que no sean los 
necesarios para identificar las mercancías y asegurar el cumplimiento de las 
prescripciones en materia de tránsito 
o no aplicarán cargas, formalidades o inspecciones aduaneras que no sean las 
aplicadas en las oficinas de partida y destino (y no en ruta), 
o no aplicarán reglamentos técnicos ni procedimientos de evaluación de la 
conformidad a las mercancías en tránsito, 
o darán por terminada  la operación de tránsito sin demora una vez que las mercancías 
hayan llegado a la oficina de salida, si se han cumplido todas las prescripciones. 
 Se alienta a los Miembros a crear carriles independientes o infraestructuras similares 
para el tráfico en tránsito. 
 
Texto jurídico 
5. Se alienta a los Miembros a poner a disposición, cuando sea factible, infraestructuras 
físicamente separadas (como carriles, muelles de atraque y similares) para el tráfico en tránsito. 
6. Las formalidades, los requisitos de documentación y los controles aduaneros en relación con 
el tráfico en tránsito no serán más gravosos de lo necesario para: 
a) identificar las mercancías; y 
b) asegurarse del cumplimiento de las prescripciones en materia de tránsito. 
7. Una vez que las mercancías hayan sido objeto de un procedimiento de tránsito y hayan sido 
autorizadas para continuar desde el punto de partida en el territorio de un Miembro, no estarán sujetas a ninguna carga aduanera ni serán obje to de ninguna demora ni de restricciones 
innecesarias hasta que concluyan su tránsito en el punto de destino dentro del territorio del 
Miembro. 
8. Los Miembros no aplicarán reglamentos técnicos ni procedimientos de evaluación de la 
conformidad en el sentido del Acuerdo sobre Obstáculos Técnicos al Comercio a las mercancías en 
tránsito. TN/TF/W/143/Rev.8 
 
- 117 - 
 
  9. Los Miembros permitirán y preverán la pr esentación y tramitación anticipadas de los 
documentos y datos relativos al tránsito antes de la llegada de las mercancías. 
10. Una vez que el tráfico en tránsito haya llegado a la oficina de aduanas por la que sale del 
territorio de un Miembro, esa oficina dará por terminada la operación de tránsito sin demora si se 
han cumplido las prescripciones en materia de tránsito. 
________________________ 
Preguntas que habrá que responder para completar el cuadro (El texto en cursiva sirve de 
explicación ulterior)  
¿Qué acciones podrían ser necesarias para aplicar esta medida? 
A. Marco normativo y jurídico 
1. ¿Prevé la legislación de su país un procedimiento aplicable al tránsito? 
Debería haber una base legislativa para el procedimiento aduanero aplicable al tránsito en 
que se definan las funciones, los derechos y las obligaciones de los declarantes, los transportistas y las oficinas de aduanas. 
2. ¿Se prescribe en ese procedimiento que los operadores deberán presentar las 
mercancías y los documentos y someterse a formalidades y controles en cualesquiera lugares del país que no sean las oficinas de partida y destino? 
Con arreglo a las medidas, los Miembros deberían asegurarse de que, cuando estén en ruta 
hacia el lugar de destino, los transportistas no  se vean obligados a presentar las mercancías 
en los puestos aduaneros intermedios, ni a detenerse en ellos, para someterse a cargas, formalidades o inspecciones aduaneras adicionales. 
3. ¿Prevé la legislación la presentación de declaraciones de tránsito antes de la llegada 
de las mercancías? 
La legislación y los procedimientos aduaneros deberían prever la presentación y tramitación 
de las declaraciones de tránsito antes de la llegada (véase el artículo 7.1 ("Tramitación 
previa a la llegada")). 
B. Procedimientos 
4. ¿Se limitan los controles, requisitos de datos y documentación y formalidades 
aduaneros a los necesarios para identificar las mercancías y asegurar el cumplimiento de las prescripciones en materia de tránsito? 
El objetivo del procedimiento aduanero con respecto al tránsito es asegurar que las 
mercancías que llegan al lugar de destino son las mismas que fueron objeto de levante por 
la administración de aduanas al comienzo del tráfico en tránsito. 
La medida requerirá por tanto que los Miembros se aseguren de que sus procedimientos de 
tránsito en ambos extremos de la ruta se limitan a los necesarios para alcanzar ese objetivo. 
Los requisitos en materia de documentación o datos, formalidades o controles aplicados al 
tráfico en tránsito por otros motivos (por ejemplo, con fines de evaluación de la conformidad 
o cumplimiento de normas técnicas, o la aplicación de medidas de política arancelaria o 
comercial) no serán compatibles con la obligación que se establece en esta medida. 
5. ¿Se someten a control las mercancías en tránsito para determinar si cumplen normas 
técnicas o de calidad? (Nota: no debería ocurrir.) TN/TF/W/143/Rev.8 
 
- 118 - 
 
  6. ¿Se han establecido procedimientos para asegurar que las operaciones en tránsito se 
realicen sin demora y que las garantías de tránsito se cancelen una vez que las mercancías se hayan entregado en la oficina de destino? 
En estos procedimientos suelen definirse las funciones y responsabilidades de las oficinas de 
aduanas y los operadores en relación con la aplicación del procedimiento de tránsito, los 
documentos o datos exigidos para liberar o cancelar la garantía de tránsito en la oficina de partida, y los procedimientos de seguimiento e investigación cuando una operación de 
tránsito se demora o no se lleva a cabo. 
E. Tecnología de la información y las comunicaciones 
7. ¿Existe un sistema automatizado o herramientas para el control de las operaciones de 
tránsito y la gestión de las garantías de tránsito? 
Los sistemas electrónicos de comunicación entre las oficinas de partida y destino y/o 
seguimiento en ruta (por ejemplo, rastreo por GPS o etiquetas de identificación por radiofrecuencia (RFID)) pueden facilitar la reducción de las formalidades y controles 
aplicados a las mercancías en tránsito, la declaración y tramitación previas a la llegada y la 
pronta liberación de las garantías de tránsito. 
F. Infraestructura y equipo 
8. ¿Es posible poner a disposición del tráfico en tránsito infraestructuras físicamente 
independientes (como carriles y muelles de atraque separados y oficinas de aduanas independientes)? 
Se alienta a los Miembros a construir carreteras, muelles de atraque y puestos fronterizos u 
otras infraestructuras separadas a fin de reducir la congestión en la frontera y facilitar de 
ese modo el tráfico en tránsito. TN/TF/W/143/Rev.8 
 
- 119 - 
 
  Garantías (párrafos 11.11 a 15) 
Breve descripción de la medida 
¿Qué actividad regula esta medida? 
La constitución y liberación de las garantías que pueda exigir la administración de aduanas en 
relación con las operaciones de tránsito. 
¿Qué autoridades están directamente interesadas? 
 La administración de aduanas. 
¿Cuáles son las nuevas prescripciones? 
 Toda garantía que exija la administración de aduanas en relación con el tráfico en 
tránsito: 
 se limitará  a asegurar el cumplimiento de prescripciones derivadas de ese tráfico en 
tránsito; 
 será liberada  sin demora por la administración de aduanas una vez que el tránsito 
haya concluido; y 
 será general , de manera compatible con las leyes y reglamentos del Miembro, cuando 
se trate de los mismos operadores o podrá  ser renovada posteriormente por el 
comerciante. 
 La información sobre cómo se fijan las garantías debe ponerse a disposición del público. 
 La administración de aduanas únicamente podrá exigir que una escolta acompañe las 
mercancías cuando estas sean de alto riesgo y así lo especifiquen las leyes y 
reglamentos del Miembro, que se publicarán. 
 
Texto jurídico 
11. Cuando un Miembro exija  una garantía en forma de fianza, depósito u otro instrumento 
monetario o no monetario20 apropiado para el tráfico en tránsito, esa garantía se limitará a 
asegurar el cumplimiento de requisitos derivados de ese tráfico en tránsito. 
12. Una vez que el Miembro haya determinado que se han satisfecho sus requisitos en materia 
de tránsito, la garantía se liberará sin demora. 
13. Cada Miembro permitirá, de manera compatible con sus leyes y reglamentos, el 
establecimiento de garantías globales que incluyan  transacciones múltiples cuando se trate de del 
mismo operador o la renovación de las garantías sin liberación para envíos subsiguientes. 
14. Cada Miembro pondrá a disposición del público la información pertinente que utilice para 
fijar la garantía, incluidas las garantías para una transacción única y, cuando proceda, para 
transacciones múltiples. 
                                               
20 Nada de lo establecido en esta disposición im pedirá a un Miembro mantener los procedimientos 
existentes que permitan que el medio de  transporte se pueda utilizar como ga rantía para el tráfico en tránsito. TN/TF/W/143/Rev.8 
 
- 120 - 
 
  15. Cada Miembro podrá exigir la utilización de escoltas aduaneras o convoyes aduaneros para 
el tráfico en tránsito solo en circunstancias de alto riesgo o cuando no pueda asegurarse el cumplimiento de las leyes y reglamentos de aduana mediante la utilización de garantías. Las normas generales aplicables en materia de escoltas aduaneras o convoyes aduaneros serán 
publicadas con arreglo a lo dispuesto en el artículo 1.
  
 
________________________ 
Preguntas que habrá que responder para completar el cuadro (El texto en cursiva sirve de 
explicación ulterior)  
¿Qué acciones podrían ser necesarias para aplicar esta medida? 
A. Marco normativo y jurídico 
1. ¿Prevé la legislación la constitución de una garantía para asegurar el cumplimiento de 
las obligaciones de tránsito? 
2. ¿Se limitan las cuantías de las garantía s exigidas a asegurar el cumplimiento de 
prescripciones derivadas de ese tráfico en tránsito? 
3. ¿Obliga la legislación a la administración de aduanas a liberar las garantías sin demora 
una vez que se haya determinado que se han cumplido las obligaciones de tránsito? 
4. ¿Permite la legislación el establecimiento de una garantía general cuando se trate de 
los mismos operadores o la renovación de las garantías? 
5. ¿Se pone a disposición del público información sobre cómo se fijan las garantías? 6. En caso de que se utilice una escolta aduanera, ¿se especifican en la legislación y se 
publican las mercancías sujetas a escolta? 
B. Procedimientos 
7. ¿Se han establecido procedimientos para la gestión de las garantías de tránsito? 
Los procedimientos y directrices para la gestión por la administración de aduanas de las 
garantías de tránsito deberían incluir cuestiones relacionadas con la medida, como: 
- la indicación de las funciones y responsabilidades de las respectivas oficinas de aduanas 
en relación con la gestión de las garantías (liberación de las garantías, reclamaciones en 
relación con las garantías, seguimiento de los movimientos que faltan, etc.), 
- el modo de calcular la cuantía de las garantías (que debería estar en conformidad con la 
medida), 
- las circunstancias y condiciones en que se podrá reducir la cuantía de una garantía o 
eliminarla, 
- las condiciones en que la administración de aduanas podrá considerar concluida una 
operación de tránsito, incluidas las pruebas documentales necesarias para el levante de 
la garantía, 
- las condiciones (en su caso) en que podrá exigirse una escolta aduanera, y los medios 
para hacerla efectiva. TN/TF/W/143/Rev.8 
 
- 121 - 
 
  E. Tecnología de la información y las comunicaciones 
8. ¿Están automatizadas la administración del tráfico en tránsito y la gestión de las 
garantías? 
9. ¿Prevé el sistema la liberación automática de las garantías una vez concluido el tráfico 
en tránsito? 
Cuando se utilice un sistema automatizado para tramitar y controlar el tráfico en tránsito, se 
podrá integrar o incorporar en él un sistema o función de gestión de las garantías. En ese 
caso, los Miembros podrán, si así lo desean, asegurarse de que el sistema facilita la 
aplicación de las disciplinas que se describen en las medidas. TN/TF/W/143/Rev.8 
 
- 122 - 
 
  Cooperación y coordinaci ón (párrafos 16 y 17) 
Breve descripción de la medida 
¿Qué actividad regula esta medida? 
El fomento de los acuerdos y la coordinación sobre cuestiones relacionadas con el tránsito a nivel 
regional y bilateral. 
¿Qué autoridades están directamente interesadas? 
 La administración de aduanas. 
 El Ministerio de Transporte. 
 Otros organismos que intervienen en la frontera. 
¿Cuáles son las nuevas prescripciones? 
 Los Miembros deben esforzarse por cooperar y coordinar sus actividades para reforzar la 
libertad de tránsito. 
 Los Miembros deben esforzarse por nombrar un coordinador nacional del tránsito al cual 
otros Miembros puedan dirigir peticiones de información y propuestas. 
 
Texto jurídico 
16. Los Miembros se esforzarán por cooperar y coordinarse entre ellos con miras a reforzar la 
libertad de tránsito. Esa cooperación y esa coordinación podrán incluir, pero no exclusivamente, 
un entendimiento sobre: 
a) las cargas; 
b) las formalidades y los requisitos legales; y c) el funcionamiento práctico de los regímenes de tránsito. 
17. Cada Miembro se esforzará por nombrar un coor dinador nacional del tránsito al que podrán 
dirigirse todas las peticiones de información y las propuestas de otros Miembros relacionadas con el buen funcionamiento de las operaciones de tránsito. 
________________________ 
Preguntas que habrá que responder para completar el cuadro (El texto en cursiva sirve de 
explicación ulterior)  
¿Qué acciones podrían ser necesarias para aplicar esta medida? 
A. Marco normativo y jurídico 
1. ¿Tiene el gobierno de su país una política o estrategia para fomentar el 
establecimiento de acuerdos bilaterales o regionales en materia de tránsito y la 
participación en las organizaciones bilaterales o regionales que se ocupan del tránsito? 
2. ¿Concede la legislación a la administración de aduanas la facultad de negociar y 
concluir acuerdos con otras administraciones de aduanas y organismos que 
intervienen en la frontera con objeto de coordinar las operaciones de tránsito? 
Esos acuerdos suelen prever la armonización de los procedimientos aduaneros en materia de 
tránsito, el intercambio de información, sistemas comunes de tecnología de la información 
sobre el tránsito, etc. TN/TF/W/143/Rev.8 
 
- 123 - 
 
  C. Marco institucional 
3. ¿Se ha asignado la responsabilidad de la cooperación regional o bilateral en cuestiones 
relacionadas con el tránsito? 
4. ¿Se ha establecido el cargo de coordinador nacional del tránsito, con las 
responsabilidades que se describen en la medida? 
D. Recursos humanos y formación 
5. ¿Se dispone de personal calificado y recurs os suficientes para poder participar en las 
organizaciones bilaterales y regionales que se ocupan del tráfico? TN/TF/W/143/Rev.8 
 
- 124 - 
 
  Artículo 12 : Cooperación aduanera 
Breve descripción de la medida 
¿Qué actividad regula esta medida? 
El intercambio de información entre administraciones de aduanas con objeto de verificar las 
declaraciones de mercancías. 
¿Qué autoridades están directamente interesadas? 
 La administración de aduanas. 
¿Cuáles son las nuevas prescripciones? Un Miembro deberá proporcionar a otro, previa solicitud y con sujeción a las condiciones que 
correspondan, información y/o documentación relativas a determinadas declaraciones de 
importación o exportación.  
 
Texto jurídico 
1  Medidas para promover el cumplimiento y la cooperación 
1.1 Los Miembros coinciden en la importancia de asegurar que los comerciantes sean 
conscientes de sus obligaciones en materia de cumplimiento, de alentar el cumplimiento voluntario 
para que los importadores puedan rectificar su actuación sin ninguna sanción en circunstancias adecuadas y de aplicar medidas en materia de cumplimiento con objeto de iniciar medidas más 
rigurosas respecto de los comerciantes que no cumplan.
21 
1.2 Se alienta a los Miembros a intercambiar información sobre las mejores prácticas de gestión 
del cumplimiento de los procedimientos aduaneros, incluso en el marco del Comité. Se alienta a los Miembros a cooperar en materia de orientación técnica y de asistencia y apoyo para la creación 
de capacidad a los efectos de administrar las medidas en materia de cumplimiento y mejorar su 
eficacia. 
2  Intercambio de información 
2.1 Previa solicitud, y a reserva de las disposiciones del presente artículo, los Miembros 
intercambiarán la información prevista en los apartados b) y/o c) del párrafo 6.1 a fin de verificar una declaración de importación o exportación en los casos concretos en los que haya motivos 
razonables para dudar de la veracidad o exactitud de la declaración. 
2.2 Cada Miembro notificará al Comité los datos de su punto de contacto para el intercambio de 
esta información. 
3  Verificación 
Un Miembro solamente formulará una solicitud de intercambio de información después de haber 
llevado a cabo procedimientos apropiados de verificación de una declaración de importación o exportación y después de haber examinado la docume ntación pertinente que esté a su disposición. 
4  Solicitud 
4.1 El Miembro solicitante presentará una solicitud por escrito, en papel o por medios 
electrónicos, y en un idioma oficial de la OMC mutuamente acordado u otro idioma mutuamente 
acordado al Miembro al que se dirija dicha solicitud, incluyendo:  
                                               
21 Esto tiene como objetivo general disminuir la fre cuencia de los casos de incumplimiento y, por lo 
tanto, reducir la ne cesidad de intercambiar información a lo s efectos de lograr la observancia. TN/TF/W/143/Rev.8 
 
- 125 - 
 
  a) el asunto de que se trata incluido, cuando proceda y esté disponible, el número que 
identifique la declaración de exportación correspondiente a la declaración de importación en cuestión; 
b) los fines para los que el Miembro solicitante recaba la información o la documentación, 
junto con  los nombres y los datos de contacto de las personas a las que se refiere la 
solicitud, si se conocen; 
c) en caso de que el Miembro al que se dirige la solicitud lo requiera, confirmación
22 de 
que se ha realizado la verificación, cuando proceda; 
d) la información o la documentación específica solicitada;  
e) la identidad de la oficina de donde procede la solicitud; f) referencias a las disposiciones del derecho interno y del sistema jurídico del Miembro 
solicitante que regulan la recopilación, protección, utilización, divulgación, 
conservación y destrucción de la información confidencial y los datos personales. 
4.2 Si el Miembro solicitante no está en condiciones de cumplir lo dispuesto en cualquiera de los 
apartados del párrafo 4.1, lo indicará en la solicitud.
  
 
5  Protección y confidencialidad 
5.1 A reserva de lo dispuesto en el párrafo 5.2, el Miembro solicitante: 
a) conservará de forma estrictamente confidencial toda la información o documentación 
facilitada por el Miembro al que se dirija la solicitud y le otorgará al menos el mismo nivel de protección y confidencialidad que esté previsto en el derecho interno y el sistema jurídico del Miembro al que se dirija la solicitud, descrito por él conforme a lo 
establecido en el apartado b) o c) del párrafo 6.1; 
b) proporcionará la información o documentación solamente  a las autoridades de aduana 
encargadas del asunto de que se trate y utilizará la información o documentación 
solamente para el fin indicado en la solicitud, a menos que el Miembro al que se dirija 
la solicitud acepte otra cosa por escrito; 
c) no revelará la información ni la documentación sin la autorización expresa por escrito 
del Miembro al que se dirija la solicitud; 
d) no utilizará ninguna información o documentación no verificada proporcionada por el 
Miembro al que se dirija la solicitud como factor decisorio para aclarar dudas en ningún caso concreto; 
e) respetará las condiciones establecidas para un caso específico por el Miembro al que 
se dirija la solicitud en lo que respecta a la conservación y destrucción de la información o la documentación confidencial y los datos personales; y 
f) previa petición, informará al Miembro al que se dirija la solicitud de las decisiones y 
medidas adoptadas con respecto al asunto como consecuencia de la información o la documentación facilitadas. 
5.2 Es posible que el derecho interno y el sistema jurídico del Miembro solicitante no le permitan 
cumplir alguno de los apartados del párrafo 5.1. De ser así, el Miembro solicitante lo indicará en la solicitud. 
                                               
22 Esto puede incluir información pertinente sobre la  verificación realizada en virtud del párrafo 3. 
Esa información quedará sujeta al nive l de protección y confidencialidad es pecificado por el Miembro que lleve 
a cabo la verificación. TN/TF/W/143/Rev.8 
 
- 126 - 
 
  5.3 El Miembro al que se dirija la solicitud otorgará a cualquier solicitud, así como a la 
información sobre la verificación, recibida en virtud del párrafo 4, al menos el mismo nivel de protección y confidencialidad que otorga dicho Miembro a la información similar propia. 
6  Facilitación de información 
6.1 Prontamente, y a reserva de lo dispuesto en el  presente artículo, el Miembro al que se dirija 
la solicitud: 
a) responderá por escrito, ya sea en papel o por medios electrónicos; 
b) facilitará la información específica indicada en la declaración de exportación 
o importación, o la declaración, en la medida en que se disponga de ello, junto con una descripción del nivel de protección y confidencialidad que se requiera del Miembro solicitante; 
c) facilitará, si se solicita, la información específica presentada como justificación de la 
declaración de exportación o importación que figure en los siguientes documentos, o los documentos, en la medida en que se disponga de ello: la factura comercial, la lista 
de embalaje, el certificado de origen y el conocimiento de embarque, en la forma en 
que se hayan presentado, ya sea en papel o por medios electrónicos, junto con una descripción del nivel de protección y confidencialidad que se requiera del Miembro 
solicitante; 
d) confirmará que los documentos facilitados son copias auténticas; e) facilitará la información o responderá de otro modo a la solicitud, en la medida de lo 
posible, dentro de los 90 días contados a partir de la fecha de la solicitud. 
6.2 Antes de facilitar la información, el Miembro al que se dirija la solicitud podrá exigir, 
con arreglo a su derecho interno y su sistema jurídico, una garantía de que determinada información no se utilizará como prueba en investigaciones penales, procedimientos judiciales o 
procedimientos no aduaneros sin la autorización expresa por escrito del Miembro al que se dirija la 
solicitud. Si el Miembro solicitante no está en condiciones de cumplir este requisito, deberá indicarlo al Miembro al que se dirija la solicitud. 
7  Aplazamiento o denegación de una solicitud 
7.1 El Miembro al que se dirija una solicitud podrá aplazar o denegar, en todo o en parte, 
la solicitud de que se facilite información y comunicará al Miembro solicitante los motivos para proceder de este modo, cuando: 
a) ello sea contrario al interés público según se define en el derecho interno y el sistema 
jurídico del Miembro al que se dirija la solicitud; 
b) su derecho interno y su sistema jurídico impidan la divulgación de la información. 
En ese caso, proporcionará al Miembro solicitante una copia de la referencia concreta 
pertinente; 
c) el suministro de información pueda constituir un obstáculo para el cumplimiento de las 
leyes o interferir de otro modo en una investigación, enjuiciamiento o procedimiento 
administrativo o judicial en curso;  
d) las disposiciones del derecho interno y del sistema jurídico del Miembro que regulan la 
recopilación, protección, utilización, divulgación, conservación y destrucción de la 
información confidencial o los datos pers onales exijan el consentimiento del 
importador o el exportador y ese consentimiento no se dé; o 
e) la solicitud de información se reciba después de la expiración del período legal 
prescrito para la conservación de documentos en el Miembro al que se dirija la 
solicitud. TN/TF/W/143/Rev.8 
 
- 127 - 
 
  7.2 En los casos previstos en los párrafos 4.2, 5.2 o 6.2, la ejecución de la solicitud quedará a 
discreción del Miembro al que se dirija dicha solicitud. 
8  Reciprocidad Si el Miembro solicitante estima que no podría satisfacer una solicitud similar si esta fuera hecha 
por el Miembro al que la dirige, o si aún no ha puesto en aplicación el presente artículo, dejará 
constancia de este hecho en su solicitud. La ejecución de la solicitud quedará a discreción del Miembro al que se dirija dicha solicitud. 
9  Carga administrativa 
9.1 El Miembro solicitante tendrá en cuenta las repercusiones en materia de recursos y costos 
que suponga para el Miembro al que se dirija la solicitud la respuesta a las solicitudes de información. El Miembro solicitante tomará en consideración la proporcionalidad entre su interés 
desde el punto de vista fiscal en presentar la solicitud y los esfuerzos que tendrá que hacer el 
Miembro al que se dirija la solici tud para facilitar la información. 
9.2 Si un Miembro recibe de uno o más Miembros solicitantes un número de solicitudes de 
información que no puede atender o una solicitud de información que no puede atender dado su 
alcance, y no está en condiciones de responder a dichas solicitudes en un plazo razonable, podrá solicitar a uno o más Miembros solicitantes que establezcan un orden de prioridad con objeto de 
convenir en un límite que sea práctico conforme a las limitaciones de sus recursos. A falta de un 
enfoque mutuamente acordado, la ejecución de es as solicitudes quedará a discreción del Miembro 
al que se dirijan  sobre la base de su propio orden de prioridad. 
10  Limitaciones 
El Miembro al que se dirija la solicitud no estará obligado a: 
a) modificar el formato de sus declaraciones o procedimientos de importación o 
exportación; 
b) pedir documentos que no sean los presentados con la declaración de importación o 
exportación conforme al apartado c) del párrafo 6.1; 
c) iniciar investigaciones para obtener la información; 
d) modificar el período de conservación de tal información; 
e) instituir la documentación en papel cuando ya se haya instituido el formato 
electrónico; 
f) traducir la información; 
g) verificar la exactitud de la información; o 
h) proporcionar información que pueda perjudicar los intereses comerciales legítimos de 
empresas públicas o privadas concretas. 
11  Utilización o divulgación no autorizadas 
11.1 En caso de incumplimiento de las condiciones de uso o divulgación de la información 
intercambiada en virtud del presente artículo, el  Miembro solicitante que reciba la información 
comunicará prontamente los detalles de ese uso o divulgación no autorizado al Miembro que 
facilitó la información y: 
a) adoptará las medidas necesarias para subsanar el incumplimiento; b) adoptará las medidas necesarias para impedir cualquier incumplimiento en el futuro; y TN/TF/W/143/Rev.8 
 
- 128 - 
 
  c) notificará al Miembro al que se haya dirigido la solicitud las medidas adoptadas en 
virtud de los apartados a) y b). 
11.2 El Miembro al que se haya dirigido la solicitud podrá suspender las obligaciones que le 
corresponden en virtud del presente artículo con respecto al Miembro solicitante hasta que se 
hayan adoptado las medidas previstas en el párrafo 11.1. 
12  Acuerdos bilaterales y regionales 12.1 Nada de lo dispuesto en el presente artículo impedirá que un Miembro concluya o mantenga 
un acuerdo bilateral, plurilateral o regional para compartir o intercambiar información y datos 
aduaneros, con inclusión de información y datos proporcionados sobre una base rápida y segura, 
por ejemplo de forma automática o antes de la llegada del envío. 
12.2 Nada de lo dispuesto en el presente artículo se interpretará de modo que altere o afecte los 
derechos y obligaciones que correspondan a un Miembro en virtud de tales acuerdos bilaterales, 
plurilaterales o regionales o que rija el intercam bio de información y datos aduaneros en el marco 
de otros acuerdos de esa naturaleza. 
________________________ 
Preguntas que habrá que responder para completar el cuadro (El texto en cursiva sirve de 
explicación ulterior)  
¿Qué acciones podrían ser necesarias para aplicar esta medida? 
A. Marco normativo y jurídico 
1. ¿Permite o prescribe la legislación de su país que la administración de aduanas 
proporcione a una administración de aduanas extranjera información del tipo descrito 
en la medida? 
2. ¿Prescribe la legislación de su país que se proteja la información comercial 
confidencial que obre en poder de  las autoridades gubernamentales? 
3. ¿Permite la legislación de su país que la administración de aduanas niegue a terceros, 
incluidos otros organismos gubernamentales de su país, el acceso a información confidencial obtenida de otro Miembro? 
4. ¿Permite la legislación de su país  que la administración de aduanas se niegue a 
revelar esa información para que sea utilizada en procedimientos penales o judiciales en su país a menos que lo autorice el otro Miembro? 
B. Procedimientos 
5. ¿Se han establecido procedimientos o procesos internos para asegurar que las 
solicitudes de información procedentes de otros países estén en conformidad con la medida? 
Esos procedimientos internos deberían asegurar que se ha llevado a cabo una verificación 
interna antes de enviar la solicitud, que la solicitud se limita a los casos en que hay "dudas razonables", que el número de solicitudes dirigidas a un determinado Miembro es 
razonable, y que la solicitud es conforme a lo prescrito en cuanto al formulario y al 
contenido. 
6. ¿Aseguran los procedimientos que la administración de aduanas utiliza la información 
recibida de otros Miembros únicamente con los fines especificados (por ejemplo, 
la verificación de las declaraciones)? TN/TF/W/143/Rev.8 
 
- 129 - 
 
  7. ¿Se han establecido procedimientos o métodos para garantizar la seguridad de la 
información confidencial recibida de otros Miembros a fin de impedir su revelación o uso no autorizado? 
Por ejemplo, restricciones al acceso físico o electrónico a la información recibida de otros 
Miembros con objeto de impedir su revelación o uso no autorizados. 
8. ¿Se han establecido procedimientos para tramitar las solicitudes de información 
recibidas de otros Miembros que estén en conformidad con la medida (por ejemplo, 
prescripciones en materia de facilitación de información, motivos para rechazar una 
solicitud)? 
Esos procedimientos incluirían directrices para asegurar la aplicación adecuada de las 
restricciones jurídicas o normativas internas o las condiciones para el intercambio de 
información. 
9. ¿Son las declaraciones de mercancías y los correspondientes documentos justificativos 
que conserva la administración de aduanas (en forma impresa o electrónica) 
fácilmente accesibles si se recibe una solicitud de otro Miembro? 
C. Marco institucional 
10. ¿Se ha asignado a una persona u oficina (punto de contacto) la responsabilidad de 
formular solicitudes de información o responder a ellas? 
11. ¿Se han definido claramente las funciones y competencias del punto de contacto en la 
administración de aduanas? 
Con arreglo a la medida, cada Miembro deberá establecer un único punto de contacto para 
el intercambio de información. 
La función principal de la persona u oficina designada (normalmente en la administración de 
aduanas) es asegurar el cumplimiento de las condiciones antes de que se presente una 
solicitud de información a otro Miembro (por ejemplo, sobre si se ha realizado una 
verificación interna) y evaluar las solicitudes que recibe el Miembro y responder a ellas. 
Esa oficina debería tener acceso a las declaraciones de mercancías y a los documentos 
justificativos (es decir, las declaraciones o documentos que conserva la administración de 
aduanas en forma impresa o electrónica, que podrán ser recuperados cuando se solicite) y debería cooperar con la oficina u oficinas de aduanas responsables de la tramitación y verificación de las declaraciones. 
Muchos Miembros han concluido acuerdos bilaterales o regionales de asistencia mutua para 
el intercambio de información sobre cuestiones aduaneras. Es posible por tanto que existan ya los mecanismos institucionales y procedimientos administrativos necesarios. Por lo que 
respecta al volumen de trabajo adicional, hay que tener presente que en la medida se limita 
el número de solicitudes de un Miembro a las que otro Miembro debe responder. 
D. Recursos humanos y formación 
12. ¿Se dispone de personal suficiente y competente para responder a las solicitudes de 
información o documentación de otros Miembros en los plazos que se establecen en la medida? 
E. Tecnología de la información y las comunicaciones 
13. ¿Se presentan declaraciones de mercancías y documentos justificativos a un sistema 
de tramitación aduanera? TN/TF/W/143/Rev.8 
 
- 130 - 
 
  14. ¿Son dichas declaraciones y datos conservados (o archivados) en el sistema durante 
los períodos que se establecen en la medida y se puede acceder fácilmente a ellos si se recibe una solicitud? TN/TF/W/143/Rev.8 
 
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  Artículo 23 : Disposiciones institucionales 
2. Comité Nacional de Facilitación del Comercio 
Breve descripción de la medida 
¿Qué autoridades u organizaciones están directamente interesadas? 
 El poder ejecutivo. 
 Todos los organismos que intervienen en la frontera. 
 Las partes interesadas del sector privado. 
¿Qué actividad regula esta medida? La supervisión y coordinación de la aplicación de las medidas de facilitación del comercio de 
la OMC. 
¿Cuáles son las nuevas prescripciones? Cada Miembro deberá contar con un órgano nacional de facilitación del comercio que supervise la 
aplicación del Acuerdo sobre Facilitación del Comercio de la OMC. 
 
Texto jurídico 
Cada Miembro establecerá y/o mantendrá un comité nacional de facilitación del comercio o designará un mecanismo existente para facilitar la coordinación interna y la aplicación de las disposiciones del presente Acuerdo. 
________________________ 
(NOTA: Esta disposición no está sujeta al trato especial y diferenciado y debe implementarse en el 
momento en que el Acuerdo sobre Facilitación del Comercio entre oficialmente en vigor. No es 
necesario notificarla.) 
Preguntas que habrá que responder para completar el cuadro (El texto en cursiva sirve de 
explicación ulterior)  
¿Qué acciones podrían ser necesarias para aplicar esta medida? 
A. Marco normativo y jurídico 
1. ¿Se ha establecido un comité nacional de facilitación del comercio o un órgano de 
supervisión similar dotado de los recursos necesarios? 
Las medidas del Acuerdo sobre Facilitación del Comercio de la OMC afectan a todos los 
organismos gubernamentales y organizaciones del sector privado que participan en la importación, la exportación y el tránsito de mercancías. 
La finalidad de ese comité es aplicar efectiva y eficientemente el Acuerdo sobre Facilitación 
del Comercio de la OMC, coordinar con los donantes de asistencia técnica y (tal vez) atender 
a las obligaciones de notificación o de otro tipo. 
El comité deberá tener el reconocimiento político y los recursos financieros necesarios para 
llevar a cabo sus actividades. 
2. ¿Se han definido la composición, las funciones y las competencias jurídicas de ese 
órgano? TN/TF/W/143/Rev.8 
 
- 132 - 
 
  La definición debería incluir los cometidos y responsabilidades del órgano, así como las 
responsabilidades de otras autoridades gubernamentales en materia de cooperación y coordinación. 
Entre las funciones del comité, normalmente figurarían el establecimiento de una estrategia 
nacional de aplicación, la supervisión de la elaboración de los planes de acción y la vigilancia 
de los progresos realizados. 
B. Procedimientos 
3. ¿Ha establecido el comité el mandato y los procedimientos para llevar a cabo sus 
actividades? 
Esos procedimientos incluirían normalmente: - un plan de trabajo, un calendario para las reuniones, etc., 
- una estrategia de comunicación con las partes interesadas,  
- procedimientos normalizados para la celebración de reuniones y consultas,  
- comunicaciones con el delegado en Ginebra.  
D. Recursos humanos y formación 
4. ¿Se dispone de personal suficiente y calificado para prestar apoyo al comité? El personal deberá consagrar tiempo específicamente a la labor del comité. El coordinador o 
los coordinadores deberán tener conocimientos técnicos o especializados en materia de 
celebración de consultas, gestión de reuniones, coordinación entre organismos, etc. 
  
  TN/TF/W/143/Rev.8  
 
- 133 - III. APÉNDICE 
1. Ejemplo de análisis de la situación/las lagunas 
ARTÍCULO  3 RESOLUCIONES  ANTICIPADAS 
 I. Análisis de la situación/las lagunas 
Describa la situación actual 
de su país Obstáculos 
(Explique las razones del 
incumplimiento) Acciones/recursos 
necesarios y costo 
(Enumere las acciones) Recursos necesarios 
en materia de 
asistencia técnica y 
creación de capacidad 
(Indique el número 
de la acción) 
A. Marco normativo y jurídico : 
En la Proclamación N° 1439 (2009)  
del Departamento de Aduanas  se 
faculta a la administración de aduanas a emitir resoluciones sobre cuestiones de clasificación arancelaria. 
No obstante, esas resoluciones tienen 
carácter de recomendación únicamente y no son vinculantes. 
 
Las resoluciones son válidas por un período de un año. La administración de 
aduanas debe emitir una resolución 
arancelaria dentro de los tres meses posteriores a la recepción de una solicitud debidamente presentada. En la 
Proclamación se definen la información 
que deben presentar los solicitantes y las personas que pueden presentar 
solicitudes.  
 La administración de aduanas puede 
revocar una resolución por cualquier 
motivo. Además, una resolución se considerará nula si se emite sobre la base de información incorrecta 
presentada por el solicitante o si el La petición más frecuente de los 
importadores es la emisión de resoluciones 
sobre clasificación arancelaria; por lo 
tanto, no se ha elaborado legislación sobre resoluciones en otras esferas.  
La administración de aduanas no desea 
que las resoluciones sean jurídicamente vinculantes porque desea flexibilidad para 
cambiar de opinión o en caso de que haya 
errores. 1. Modificación de la Ley de Aduanas a fin 
de facultar a la administración de aduanas a 
emitir, previa solicitud, resoluciones 
vinculantes sobre clasificación arancelaria, valoración, devolución de derechos y prescripciones en materia de contingentes 
(30 días/abogado(s) especializado(s) en 
cuestiones aduaneras).  
2. Modificación de la Proclamación Nº 1439 
para establecer audiencias previas a las decisiones sobre solicitudes de resoluciones 
y para aclarar los motivos de la revocación y 
anulación de las resoluciones emitidas (30 días/abogado(s) especializado(s) en cuestiones aduaneras). 
 
3. Modificación de la Proclamación Nº 1439 (o emisión de una nueva proclamación) para 
definir las prescripciones en materia de 
solicitudes de resoluciones sobre origen, valoración en aduana, devolución de 
derechos. 
(30 días/abogado(s) especializado(s) en cuestiones aduaneras).  1. Ninguno 
 
2. Ninguno 
 3. Ninguno  
  TN/TF/W/143/Rev.8  
 
- 134 - Describa la situación actual 
de su país Obstáculos 
(Explique las razones del 
incumplimiento) Acciones/recursos 
necesarios y costo 
(Enumere las acciones) Recursos necesarios 
en materia de 
asistencia técnica y 
creación de capacidad 
(Indique el número 
de la acción) 
arancel se modifica. La administración 
de aduanas tiene la obligación de 
informar al solicitante en caso de que una resolución se revoque o anule. 
 
No hay disposiciones formales en relación con audiencias previas a las 
decisiones sobre solicitudes de 
resoluciones.  
 En el artículo 80  de la Ley de Aduanas 
(Ley N° (20) de 1998)  se establece 
el derecho de recurso administrativo y judicial contra las decisiones de la 
administración de aduanas, incluidas 
las resoluciones.  
En virtud del artículo 175 de la Ley de 
Aduanas, los funcionarios de aduana están obligados a mantener la confidencialidad de la información que 
reciben en el ejercicio de sus funciones. 
 El artículo 25  de la Ley de Aduanas 
faculta a la administración de aduanas 
a emitir por escrito resoluciones vinculantes sobre el origen de las 
mercancías previa petición del 
solicitante. El Departamento de Aduanas no ha recibido ninguna solicitud de resolución sobre el origen al 
amparo de esta disposición. 
 No hay autoridad jurídica para emitir 
resoluciones sobre otras cuestiones  
  TN/TF/W/143/Rev.8  
 
- 135 - Describa la situación actual 
de su país Obstáculos 
(Explique las razones del 
incumplimiento) Acciones/recursos 
necesarios y costo 
(Enumere las acciones) Recursos necesarios 
en materia de 
asistencia técnica y 
creación de capacidad 
(Indique el número 
de la acción) 
mencionadas en la medida (valoración, 
devolución de derechos, etc.). 
 
B. Procedimientos : 
La administración de aduanas no ha establecido procedimientos de trabajo 
formales. 
Han bastado procedimientos informales porque el número de funcionarios de la administración de aduanas que 
administran el programa actual es 
pequeño (menos de cinco funcionarios). Falta de tiempo y personal para elaborar 
procedimientos formales para la tramitación de las solicitudes de 
resoluciones. 
 Actualmente, la administración de aduanas no vigila la aplicación de las resoluciones 
en materia de despacho porque tienen 
carácter de recomendación únicamente (no son jurídicamente vinculantes). 
 1. Establecimiento de procedimientos 
normalizados para tramitar las solicitudes de resoluciones vinculantes (incluidos los 
procedimientos para la publicación y 
distribución a las oficinas). (60 días/especialista(s) en cuestiones aduaneras) 
 
2. Elaboración de procedimientos para vigilar la utilización adecuada de las 
resoluciones en las operaciones de despacho 
de mercancías. (30 días/especialista(s) en cuestiones 
aduaneras) 1. Ninguno 
 2. Asesoramiento técnico
/
prácticas internacionales e
vigilancia de la aplicación resoluciones. 
C. Marco institucional : 
La Dirección de Aranceles y Acuerdos 
del Departamento Central de Aduanas tiene a su cargo la emisión de las resoluciones arancelarias. 
Aún no se han asignado a ninguna 
oficina responsabilidades relacionadas con las resoluciones sobre otras 
cuestiones. 
 Aún no hay una base jurídica para las 
resoluciones sobre cuestiones distintas de 
la clasificación arancelaria y el origen; por lo tanto, aún no se ha designado ninguna oficina. 1. Proclamación del Departamento de 
Aduanas para asignar 
funciones/responsabilidades relativas a la tramitación y administración de las resoluciones sobre valoración, devolución, 
etc. 
(30 días/especialista(s) en cuestiones aduaneras) 1. Ninguno  
  TN/TF/W/143/Rev.8  
 
- 136 - Describa la situación actual 
de su país Obstáculos 
(Explique las razones del 
incumplimiento) Acciones/recursos 
necesarios y costo 
(Enumere las acciones) Recursos necesarios 
en materia de 
asistencia técnica y 
creación de capacidad 
(Indique el número 
de la acción) 
D. Recursos humanos y formación : 
Hay cuatro especialistas en cuestiones 
aduaneras en la Dirección de Aranceles y Acuerdos que se encargan de las 
resoluciones arancelarias. 
El personal recibe de sus colegas formación informal en el trabajo. 
Otros funcionarios de aduana no han 
recibido formación de ningún tipo en materia de procedimientos relacionados con las resoluciones. 
 
 Falta de tiempo y personal calificado para 
impartir formación sobre los 
procedimientos relacionados con las resoluciones. 
 
Número limitado de funcionarios disponibles para tramitar las resoluciones; 
los funcionarios tienen otras 
responsabilidades. 1. Formación en materia de leyes y 
procedimientos sobre resoluciones para los 
funcionarios de la administración de aduanas encargados de tramitar solicitudes 
de resolución. 
(30 días/especialista(s) en cuestiones aduaneras). 
 
2. Formación en materia de aplicación de las resoluciones en las operaciones de despacho de aduana para los funcionarios encargados 
del despacho/las auditorías. 
(15 días/especialista(s) en cuestiones aduaneras). 
 
3. Incorporación de la formación en materia de resoluciones en el programa de 
formación de la administración de aduanas. 
(15 días/especialista(s) en cuestiones aduaneras).  
4. Evaluación de las necesidades en materia 
de personal/reasignación de personal según sea necesario. 1. Formación sobre 
mejores prácticas en 
materia de procedimientos sobre 
resoluciones 
 2. Los mismos 
 
3. Los mismos  4. Ninguno 
E. Tecnología de la información y las comunicaciones : 
La Dirección mantiene un sistema 
electrónico de registro/una base electrónica de datos sobre resoluciones en que se registran todas las solicitudes 
y resoluciones. Se pueden hacer 
búsquedas y todos los funcionarios de aduana tienen acceso al sistema.  
     
  TN/TF/W/143/Rev.8  
 
- 137 - Describa la situación actual 
de su país Obstáculos 
(Explique las razones del 
incumplimiento) Acciones/recursos 
necesarios y costo 
(Enumere las acciones) Recursos necesarios 
en materia de 
asistencia técnica y 
creación de capacidad 
(Indique el número 
de la acción) 
F. Equipo e infraestructura : 
    
G. Otras cuestiones que conviene 
señalar23: 
El sector privado no tiene conocimiento del programa y las prescripciones en 
materia de resoluciones. 
  Falta de tiempo y personal calificado para 
proporcionar información al público. 1. Formación para sensibilizar al público 
sobre las prescripciones en materia de 
resoluciones (15 días/especialista(s) en cuestiones 
aduaneras) 
 2. Publicación de una descripción del programa de resoluciones en el sitio Web 
del Departamento. 
 1. Ninguno 
 
2. Ninguno 
  
__________  
                                               
23 Por ejemplo, resistencia al cambio; falta de voluntad política o de concienciación o convencimiento de las partes interesadas;  otras cuestiones (positivas o negativas).