RESTRICTED  
  
WT/BFA/W/408  
14 de febrero  de 2017 
(17-0856) Página: 1/7 
Comité de Asuntos Presupuestarios,  
Financieros y Administrativos   
 
  OFICINA DE SUPERVISI ÓN INTERNA  
INFORME SOBRE EL PLA N DE ACTIVIDADES PAR A 2017 -2018  
1  ANTECEDENTES  
1.1.  La Oficina de Supervisi ón In terna (la "Oficina") fue estableci da en noviembre de 20151 en 
aplicación de las recomendaciones de los Auditores Exter nos y de las conclusiones alcanzadas por 
el Grupo de Trabajo sobre las Normas , en el Examen Estratégico, que señalaban la necesidad de  
reforzar la independencia de la Oficina de Auditoría Interna y dotarla de más atribuciones para 
incluir las investigaciones . 
1.2.  La Oficina  de Supervisión I nterna se encarga de llevar a cabo  auditorías internas, 
investigaciones y cualquier otro tipo de evaluaciones que pueda n ser necesaria s con respecto a la 
gestión, el personal y los recursos de la OMC , y de realizar  una evaluación profesion al, 
independiente, objetiva y documentada de las prácticas de gestión, los gastos, el control 
presupuestario y las alegaciones de falta de conducta . 
1.3.  En la primera sección del presente informe , el Jefe de la Oficina confirma la independ encia de 
la actividad  de supervisión interna en la OMC . En las secciones siguientes del  documento se 
expone , para conocimiento  del Comité de Asuntos Presupuestarios, Financieros y Administrativos 
(el "Comité  de Asuntos Presupuestarios ") información sobre la dotación de persona l, el 
presupuesto y el plan de actividades de la Oficina para el período comprendido entre enero 
de 2017 y diciembre de 2018. 
2  INDEPENDENCIA DE LA OFICINA DE SUPERVISIÓN INTERNA  
2.1.  Las Normas Internacionales para el Ejercicio Profesional de la Auditoría Intern a (en adelante, 
las "Normas del IAI" )2 exigen que la Oficina sea independiente y esté libre de injerencias al 
desempeñar su trabajo . 
2.2.  La Norma 1110 del IAI , Independencia dentro de la organización , dispone que el Jefe de la 
Oficina debe responder ante un ni vel jerárquico tal dentro de la organización que permita a la 
actividad de supervisión interna cumplir con sus responsabilidades . Asimismo, el Jefe de la Oficina 
debe ratificar ante el Comité de Asuntos Presupuestarios , al menos anualmente, la independenci a 
que tiene la actividad de supervisión interna dentro de la organización . 
2.3.  El Memorándum Administrativo Nº  9741 establece el ma rco para la independencia de 
la Oficina : 
                                                
1 Memorándum Administrativo Nº 974, Oficina de Supervisión Interna, OFFICE(15)/101, de fecha 30 de 
noviembre de  2015.  
2 Las Normas Internaci onales para el Ejercicio Profesional de la Auditoría Interna , promulgadas por el 
Instituto de Auditores Internos (IAI), proporcionan un marco obligatorio, basado en principios, para ejercer y 
promover la auditoría interna - Véase: https://na.theiia.org/standards -guidance . WT/BFA/W/408  
- 2 - 
   La Oficina de Supervisión Interna es una entidad funcionalmente independiente dentro 
de la Secretaría de la OMC . El Jefe de la Oficina de Supervisión Interna y los demás 
funcionarios de la Oficina tienen independencia funcional y operacional respecto de la 
Secretaría y de los Miembros de la OMC en el cumplimiento de sus deberes . En el 
ejercic io de sus funciones, no pueden solicitar ni aceptar instrucciones de ninguna 
persona o entidad ajena a la Oficina de Supervisión Interna, tanto si esa persona o 
entidad es ajena a la OMC como en caso contrario . 
 Ni el Director General de la OMC ni ningún ot ro funcionario de la OMC pueden tratar de 
influir ni de interferir de otro modo en la labor de la Oficina de Supervisión Interna . 
 El Jefe de la Oficina de Supervisión Interna y los funcionarios de la Oficina deben 
asegurarse en todo momento de que su actua ción sea compatible con la objetividad y la 
independencia que exigen sus funciones . 
 Una vez finalizada cada una de las auditorías, evaluaciones, inspecciones o 
investigaciones, la Oficina de Supervisión Interna presentará un informe al Director 
General, as í como a otros funcionarios, según corresponda . Si el Director General, un 
Director General Adjunto o un miembro del Gabinete del Director General es el objeto 
del informe, la Oficina de Supervisión Interna también presentará el informe a los 
Presidentes d el Consejo General y del Comité de Asuntos Presupuestarios, Financieros y 
Administrativos . 
 La Oficina de Supervisión Interna presentará anualmente al Comité de Asuntos 
Presupuestarios, Financieros y Administrativos un informe en que ofrecerá un panorama 
general de las actividades realizadas durante el año . En dicho informe, la Oficina podrá 
indicar cualquier circunstancia que considere que pueda haber afectado a su 
independencia u obstaculizado de otro modo su capacidad de cumplir sus funciones.  
2.4.  El Jefe de la Oficina ratifica  que no ha habido circunstancias que hayan afectado, de hecho o 
en apariencia, a la independencia de la Oficina , o que hayan obstaculizado su capacidad para 
ejercer efectivamente las responsabilidades  que le corresponden  de manera imparc ial, objetiva e 
independiente . 
2.5.  La Oficina ha obtenido  acceso pleno e irrestricto a todos los registros  y funcionarios  de 
la OMC. El Jefe de la Oficina tiene acceso frecuente, directo e irrestricto al Director General,  al 
personal directivo superior y al Pr esident e del Comité  de Asuntos Presupuestarios . 
3  DOTACIÓN DE PERSONAL Y PRESUPUESTO  
3.1.  De conformidad con la Norma 2030 del IAI , Administración de recursos , el Jefe de la Oficina 
debe asegurar que los recursos de supervisión interna sean apropiados, suficiente s y eficazmente 
asignados para cumplir con el plan de trabajo de supervisión interna . 
3.2.  Como se afirma en el Memorándum Administrativo Nº  974, la Oficina tiene un presupuesto de 
operaciones propio . El presupuesto de operaciones lo determina el Director Gener al por 
recomendación de cada nuevo Jefe de la Oficina de Supervisión Interna en el momento en el que 
este asume sus funciones . El presupuesto de operaciones no podrá reducirse durante el mandato 
del Jefe de la Oficina de Supervisión Interna, salvo que el J efe de la Oficina de Supervisión 
Interna, el Director General y los Presidentes del Consejo General y del Comité de Asuntos 
Presupuestarios, Financieros y Administrativos convengan en lo contrario . 
A. Dotación de personal  
3.3.  Actualmente, l a Oficina de Supervi sión Interna está integrada por el Jefe de la Oficina  
(grado  10) y un Ayudante Administrativo  (grado  4). WT/BFA/W/408  
- 3 - 
  3.4.  Para evaluar la dotación de personal adecuada de la Oficina se utilizaron l os criterios de 
referencia proporcionados por la Dependencia Común de Inspec ción (DCI) .3 
3.5.  Según esos criterio s, la Oficina debería estar integrada como mínimo por tres profesionales 
de supervisión interna, a saber, el Jefe de la Oficina, un auditor interno y un investigador . 
3.6.  A diferencia de la mayor parte de las organizaciones menc ionadas en los datos de referencia 
de la DCI, la OMC no tiene oficinas regionales ni oficinas sobre el terreno fuera de Ginebra, y se 
financia principalmente con cargo a un presupuesto ordinario. Por consiguiente, l a Oficina 
contratará a un funcionario profesional de supervisión interna (grado 6) en 2017, en lugar de a 
dos, habida cuenta del crecimiento nominal nulo del presupuesto de la OMC para  2017, del actual 
límite  al número de funcionarios de la OMC  y del hecho de  que la División de Recursos Humanos 
tiene que establecer prioridades al asignar los recursos adicionales  entre las Divisiones que los 
solicitan . 
3.7.  De conformidad con las Normas del IAI , el Jefe de la Oficina seguirá evaluando las 
necesidades de personal de la Oficina, e informará anualmente al Comité de Asuntos 
Presupuestarios . 
3.8.  Dado que el proceso de contratación del funcionario profesional de supervisión interna 
(grado  6) puede llevar varios meses, la Oficina también está estudiando la posibilidad de contratar 
a un consulto r por un período de corta duración o a un candidat o interno (mediante la movilidad 
interna ). 
B. Presupuesto  
3.9.  El Consejo General aprobó los presupuestos para el bienio  2016-20174 el 30 de noviembre 
de 2015. Teniendo en cuenta  con los recursos adicionales solicitados por el Jefe de la Oficina , el 
Director General ha decidido asignar a la Oficina de Supervisión Interna el siguiente presupuesto 
para 2017 : 
Cuadro  1: Presupuesto de la Oficina de Supervisión Interna para 2017  (en CHF)  
Partida  Presupuesto  2017  
Personal /Sueldos  (incluida la pensión ) 410.900 
Contratos de servicios especiales  15.000 
Transporte aéreo y por ferrocarril  8.000 
TOTAL  433.900 
3.10.   A fin de reforzar la independencia de la Oficina, se ha asignado una partida presupuestaria 
separad a para los contratos de servicios especiales . En caso de que la Oficina necesite más fondos 
para este tipo de contratos, la solicitud del Jefe de la Oficina se enviará a  la Director a de la 
División de Administración y Servicios Generales (AGSD) de conformidad con el procedimiento 
establecido de la OMC . 
3.11.   Todos los años, el Jefe de la Oficina evaluará los recursos necesarios para cumplir el plan de 
actividades de supervisión interna . El presupuesto de la Oficina para 2018 se determinará teniendo 
en cuenta esa evaluación . 
                                                
3 Dependencia Común de Inspección - Informes JIU/REP/2010/5, La función de auditoría en el sistema 
de las Naciones Unidas, 2010, y JIU/REP/2011/7, La función de investigación en el si stema de las Naciones 
Unidas, 2012. Dado que los informes de la DCI no son recientes, l os criterios de referencia se actualizaron con 
cifras actuales correspondientes a las Organizaciones de las Naciones Unidas de tamaño similar a l de la OMC 
(en cuanto a p resupuesto y número de funcionarios, como la UIT, la ONUDI y la OMPI).  
4 WT/GC/M/160 . WT/BFA/W/408  
- 4 - 
  4  PLAN DE ACTIVIDADES DE LA OFICINA PARA 2017 -2018  
4.1.  De conformidad con la Norma 2010 del IAI , Planificación , el Jefe de la Oficina debe establecer 
un plan basado en los riesgos a fin de determinar las prioridades de la actividad de supervisión 
interna . 
4.2.  El plan de actividades de la Oficina basado en los riesgos se fundamenta  principalmente en el 
registro de riesgos  de la Secretaría de la OMC  que mantiene la AGSD, en las aportaciones del 
personal directivo superior y en las prescripciones del Marco Internaciona l para la Práctica 
Profesional (IPPF) . 
4.3.  La política de gestión del riesgo de la Secretaría de la OMC se estableció en 2012 . Desde 
entonces , la OMC mantiene un registro de riesgos en el marco del cual se identifican, analizan y 
vigilan periódicamente los rie sgos que podrían afectar al logro de los objetivos de la Secretaría . La 
Oficina ha analizado el registro de riesgos  (que se actualizó por última vez en  noviembre de 2016) 
y ha examinado las medidas de aten uación que se han propuesto para reducir los riesgo s 
identificados a niveles aceptables . 
4.4.  La Oficina se centró en aquel los temas  percibido s como de riesgo "alto" o "moderado"  (en 
función de su probabilidad o repercusión ), y respecto de los cuales pod ía contribuir a identificar y 
aplicar  controles internos que permitieran atenuarlos . 
4.5.  Para complementar el registro de riesgos de la Secretaría, la Oficina compiló un inventario de 
todos los ámbitos de auditoría posibles en la OMC (universo de auditoría) y examinó los 
indicadores clave conexos (por ejemplo, presup uesto, dotación de personal, casos de investigación 
y últimas auditorías ). 
4.6.  La Oficina de Supervisión Interna también consultó con el Gabinete del Director General, los 
Directores Generales Adjuntos, varios Directores de División  y personal directivo , repre sentantes 
del Consejo del Personal y la President a del Comité de Asuntos Presupuestarios para comprender 
los principales problemas, prioridades y riesgos de la Organización . El plan de actividades de la 
Oficina para 2017 -2018 se ha ajustado para tener en c uenta  los riesgos, las prioridades y las 
expectativas expresados por las personas entrevistadas . 
4.7.  Al establecer el plan de actividades para 2017 -2018 también se tuvieron en cuenta las 
prescripciones del Marco Internacional para la Práctica Profesional (IPPF ).5 
4.8.  Por último, el plan de actividades de la Oficina se dio a conocer  a los Auditores Externos, y se 
examinó con ellos para garantizar su  coordinación y complement ariedad y evitar duplic idades . 
4.9.  Con arreglo al mencionado enfoque basado en el riesgo , la Ofic ina se ha fijado  los siguientes 
objetivos para  2017-2018:  
1) consolidar los fundamentos de la Oficina  (20%); 
2) complet ar las tareas incluidas en el plan de auditoría interna de la Oficina para  
2017-2018 (50%); 
3) realizar investigaciones internas  (15%); y 
4) prestar apoyo y asesoramiento de otro tipo al personal directivo superior, a los 
funcionarios y a otros interesados  (15%). 
Objetivo  1: Consolidar los fundamentos de la Oficina  
4.10.   Como se ha indicad o, la Oficina de Supervisión Interna se estableció en noviembre de 2015. 
El actual Jefe de la Oficina fue nombrado en septiembre de 2016. 
                                                
5 El Marco Internacional para la Práctica Profesional (IPPF) es el marco conceptual en el que se articulan 
las orientaci ones autorizada s, que promulga el IIA.  WT/BFA/W/408  
- 5 - 
  4.11.   A fin de promover un sólido entorno de control interno en la OMC , y fortalecer el papel de la 
Oficina , se realizarán las siguientes actividades : 
 elabora r la carta de supervisión interna , que constituye el marco dentro del cual se 
ejercerá  la función de supervisión interna de la OMC ; 
 finalizar el procedimiento para las investigaciones administrativas y las medidas 
disciplinarias ; 
 finalizar la política antifraude , en colaboración con el Aseso r Jurídico de la 
Administración, a fin de promover y man tener una cultura de integridad y honestidad en 
la OMC , y luchar contra los actos de fraude y corrupci ón que afectan a la OMC ; 
 mejorar la visibilidad de la Oficina  (por ejemplo, creando una página esp ecífica en el sitio 
Web y en la Intranet  de la OMC , o un programa de introducción para los nuevos 
funcionarios ) con el fin de explicar el mandato y la función de la Oficina a los 
funcionarios y a otr as partes interesad as externas ; 
 realizar  una autoevaluaci ón de la calidad para evaluar  los resultados de la actividad de la 
Oficina y su conformidad con las Normas del IAI ; y 
 reforzar la capacidad y los medios del equipo de la Oficina, de ser necesario . 
Obje tivo 2: Completar las tareas incluidas en el plan de au ditoría interna de la 
Oficina  
4.12.   Con arreglo al  enfoque basado en el riesgo, la Oficina ha preparado  una lista de tareas de  
auditoría interna que habrá que realiza r en 2017-2018 (véase el  cuadro 2 ). 
4.13.   Para que  siga siendo útil , el plan de auditoría interna se e xaminará por lo menos una vez al 
año, y tal vez haya que adaptarlo para responder  a la evolución de los riesgos, las prioridades y 
las expectativas de la OMC . 
4.14.   La Oficina de Supervisión Interna presentará anualmente al Comité de Asuntos 
Presupuestarios, Fin ancieros y Administrativos un informe en que ofrecerá un panorama general 
de las actividades realizadas durante el año  y la situación en que se encuentran las distintas tareas 
incluidas en el plan de auditoría interna . 
Cuadro  2: Plan de auditoría interna para  2017 -2018  
Tema de la 
auditoría  Fuente  Alcance/objetivos de la auditoría  2017  2018  
Gestión de las 
vacaciones en el 
país de origen   Caso de fraude  
Petición de la Dirección  
 Cumplimiento de la política . Examen de 
la economía, la eficiencia y la eficacia de 
los procesos y controles internos . 
Cálculo de las sumas por concepto de 
vacaciones en el país de origen . Análisis 
de las variaciones y tendencias de los 
costos .  x  
Contratación  Registro de riesgos  
Comité de Asuntos 
Presupuesta rios 
 En 2017 : La Oficina se centrará en la 
prevención de l fraude en las actividades 
de contratación  (mediante 
talleres /cursos ), dado que los Auditores 
Externos llevaron a cabo una auditoría 
de esas actividades  en 2015 y se están 
aplicando la Reglamentació n Financiera 
Detallada de la OMC revisada  y el nuevo 
manual de contratación.  
En 2018 : La auditoría interna incluirá la 
evaluación de los procesos y controles 
internos , y el examen de la aplicación 
del nuevo manual de contratación y del 
Capítulo IX de la Re glamentación 
Financiera Detallada revisada .  x x WT/BFA/W/408  
- 6 - 
  Tema de la 
auditoría  Fuente  Alcance/objetivos de la auditoría  2017  2018  
Políticas sobre 
obsequios, 
gratificaciones y 
actividades 
exteriores  (incluidos 
los conflictos de 
intereses ) Registro de riesgos  Evaluación de las pol íticas relativ as a: 
- la aceptación de obsequios, 
gratifi caciones u otros favores por 
parte de vendedores u otras partes 
externas ; 
- las actividades exteriores 
remuneradas de los funcionarios ; 
- la gestión del Fondo de Ayuda Mutua 
del Personal ; 
- las salvaguardias para prevenir 
posibles conflictos de intereses d e los 
funcionarios, pasantes, integrantes de 
grupos especiales, miembros del 
Órgano de Apelación y expertos de 
la OMC (por ejemplo : declaración de la 
situación financiera ); 
- las obligaciones posteriores al empleo . x  
Subsidio de 
educación  Petición de la Dirección  Cumplimiento de la política . Examen de 
la economía, la eficiencia y la eficacia de 
los procesos y controles internos . 
Cálculo de las prestaciones .  x 
Gestión de riesgos 
institucionales  Normas del IAI  Análisis de cómo se evalúan, gestionan 
y miti gan los riesgos en la OMC  
(proceso de gestión y registro de 
riesgos ).  x 
Derechos de acceso 
a Oracle E-Business 
Suite ( Planificación 
de recursos 
institucionales ) Registro de riesgos  
Auditor ía de la seguridad 
informática  Examen de los procesos y las medida s 
de seguridad , análisis de los 
derechos/permisos de acceso  y división 
de funciones en  Oracle (ERP).   x 
Gestión de la 
seguridad de la 
información  Registro de riesgos  
Petición  de la Dirección  Análisis de deficiencias y hoja de ruta 
para la implementación d e la norma 
internacional ISO27001 ( Sistema de 
gestión de la seguridad de la 
información ).  x 
Seguimiento  de las 
recomendaciones 
formuladas en el 
marco de la 
evaluación externa 
de la asistencia 
técnica relacionada 
con el comercio 
(ATRC)   Registro de riesgo s 
Petición  de la Dirección  Examen independiente de la aplicación 
de las recomendaciones formuladas en 
el informe de la evaluación externa de 
la ATRC de la OMC  (Saana Consulting, 
31 de octubre de  2016). Especial 
atención a la funció n de vigilancia 
y evaluac ión. x x 
Seguimiento  de las 
recomendaciones 
de auditoría  Normas del IAI  Examen periódico de la aplicación de las 
recomendaciones de auditoría interna . x x 
Auditorías ad hoc , 
de haberlas  - Por determinar  - - 
Obje tivo 3: Realizar investigaciones internas  
4.15.    La Oficina de Supervisión Interna es la única entidad encargada de investigar las 
alegaciones de infracción de cualquier norma de la OMC aplicable a los funcionarios de la 
Organización, con independencia de cuál sea el tipo de contrato de estos, y de tran smitir al 
Director General6 los resultados de esas investigaciones, junto con recomendaciones sobre las 
medidas que deban tomarse . 
4.16.   La Oficina, con el apoyo del Asesor Jurídico, desarroll ará un sistema de gestión de los casos 
que permitirá  registrar todas l as alegaciones que se hayan planteado, examinado, investigado y/o 
finalizado en los tres últimos años . 
                                                
6 O, cuando  se trate de una supuesta infracción cometida por el Director Gener al, un Director General 
Adjunto o  un miembro del  Gabinete del Director General, a  los Presidentes del Consejo General y del Comité de 
Asuntos Presupuestarios, Financieros y Administrativos.  WT/BFA/W/408  
- 7 - 
  4.17.   La Oficina llevará a cabo sus investigaciones de conformidad con los procedimientos de 
la OMC y los  "Principios y Directrices Uniformes para las Investig aciones " aprobados por la 
Conferencia de Investigadores Internacionales  y los Representantes de los Servicios de 
Investigación de las Naciones Unidas (UN-RIS). 
Objetivo  4: Prestar apoyo y asesoramiento de otro tipo  
4.18.   La Oficina de Supervisión Interna asesora rá, cuando así se le solicite, al personal directivo 
en relación con el cumplimiento eficaz de sus obligaciones y prestará asistencia al personal 
directivo y a los funcionarios en la aplicación de las recomendaciones . 
4.19.   La Oficina también coordinará su labor  con los Auditores E xternos, y promoverá una 
comunicación y unas relaciones de cooperación frecuente s y fructíferas  con ellos . 
4.20.   Por último, el Jefe de la Oficina representará a la OMC en foros profesionales i nternacionales 
(por ejemplo,  Representantes de lo s Servicios de Auditoría Interna (UN -RIAS)  y Representantes de 
los Servicios de Investigación (UN -RIS)). 
__________