G/SCM/Q2/USA/69  
31 de octubre  de 2016 
(16-5943) Página: 1/4 
Comité de Subvenciones y  
Medidas Compensatorias  Original:  inglés  
 
  SUBVENCIONES  
RESPUESTAS A LAS PREGUNTAS1 FORMULADAS POR LA FEDERACIÓN DE RUSIA  
EN RELACIÓN CON LA NOTIFICACIÓN NUEVA Y COMPLET A  
DE LOS ESTADOS UNIDOS2 
La siguiente comunicación, de fecha 27 de octubre de 2016, se distribuye a petición de la 
delegación de  los Estados Unidos.  
_______________  
Según información de dominio público, determinadas medidas de apoyo al sector de las energías 
renovables en los Estados Unidos que deberían haber sido notificadas en cumplimiento de las 
obligaciones contraídas por este país en materia de notificación de subvenciones en el marco del 
Acuerdo SMC podrían no haber sido mencionadas en las recientes notificaciones de subvenciones 
presentadas por los Estados Unidos . Por consiguiente, la Federación de Rusia pide a los Estados 
Unidos que tengan a bien responder a las siguientes preguntas.  
Pregunta 1  
Sírvanse explicar por qué los siguientes programas de apoyo al uso de biomasa y 
autorizados por la "Ley de Seguridad Agrícola e Inversión Rural de 2002 ", de 13 de 
mayo de 2002  (Ley Gen eral 107 -171), modificada por la "Ley de Agricultura de 2014 ", 
de 7 de febrero de 2014  (Ley General 113 -79) no fueron notificados en el documento 
G/SCM/N/253/USA, o facilitar la información requerida en virtud del artículo 25 del 
Acuerdo SMC sobre cada una  de las siguientes medidas:  
 Programa de energía rural para los Estados Unidos (REAP);  
 Programa de asistencia a las biorrefinerías;  
 Auditoría energética y Asistencia para el desarrollo de energías renovables 
(EA/REDA);  
 Programa de asistencia para la reconve rsión de biorrefinerías.  
Respuesta  
El Servicio de las empresas rurales y las cooperativas (la Agencia) administra los programas REAP 
y EA/REDA . El REAP tiene por objeto  ayudar a los productores agrícolas y las pequeñas empresas 
rurales a reducir los costos  y el consumo energéticos y contribuir a satisfacer  las necesidades 
energéticas fundamentales del país . En el marco del REAP se prestan  dos tipos de ayuda 
financiera : 1) asistencia para los s istemas de energía renovable y la mejora de la eficiencia 
energét ica; y 2) donaciones para la  realización de  auditoría s energética s y la prestación de 
asistencia para el desarrollo de energías renovables . En el marco de la asistencia para l os sistemas 
de energía renovable y la mejora de la eficiencia energética se conce den ayudas en forma de 
                                                
1 G/SCM/Q2/USA/64 (de fecha 12 de febrero de  2016).  
2 G/SCM/N/253/USA (de fecha 9 de mayo de  2014).  G/SCM/Q2/USA/69  
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  donaciones y préstamos garantizados para que los productores agrícolas y las pequeñas empresas 
rurales compren e instalen sistemas de energía renovable que les permitan mejorar su  eficiencia 
energética . Los sistemas de energía renova ble admisibles a los efectos d el REAP incluyen los 
sistemas que utilizan en ergía eólica, energía solar , biomasa renovable (incluidos los digestores 
anaerobios), energía hidráulica a pequeña escala, energía oceánica, geotermia o el hidrógeno 
derivado de est os recursos renovables . Las donaciones para la realización de a uditoría s 
energética s y la prestación de a sistencia para el desarrollo de energías renovables se pueden 
conceder a una unidad del gobierno estatal, tribal o local ; una dependencia del gobierno estatal, 
tribal o local ; una institución de educación superior ; una cooperativa rural de electricidad ; una 
empresa  pública de electricidad ; o un consejo, según se define en 16 U.S.C. 3451 . El receptor de 
los fondos de la donación establece un programa para  ayudar a los productores agrícolas y a las 
pequeñas empresas rurales a evaluar la eficiencia energética y la posibilidad de incorporar 
tecnologías de energía renovable  en el desarrollo de sus actividades . Consideramos que estos 
programas no son específico s, ya que tanto el sector agropecuario como las pequeñas empresas 
rurales pueden ac ogerse  a él. 
En el marco del  Programa de asistencia a las biorrefinerías se ofrece n garantías de préstamos para 
la creación, construcción y renov ación de biorrefinerías come rciales . Entre l os prestatarios 
admisibles figuran los particulares, las  entidades, las tribus indias, los gobiernos estatales o 
locales, las sociedades de capital, las cooperativas u organizaciones de cooperativas agrícolas, las 
asociaciones de productore s agrícolas, los laboratorios nacionales, las instituciones de educación 
superior, las cooperativas rurales de electricidad, las empresas  públicas de electricidad  y los 
consorcios de cualquiera de estos tipos de entidades . Las entidades financiadas deben cubrir al 
menos el 20% de los costos admisibles del proyecto, y las solicitudes de financiación deben incluir 
un estudio de viabilidad independiente y una evaluación técnica . Los costos admisibles del 
proyecto incluyen  la compra e instalación de equipo, los  costos de construcción o renovación, las 
tasas de expedición de  permisos y licencia s, el capital de explotación, la adquisición de tierras y los 
costos de financiación . Consideraremos la inclusión de  este programa en nuestra próxima 
notificación.  
En el ma rco de l Programa de asistencia para la reconversión de biorrefinerías se realizan pagos a  
las biorrefinería s admisibles para que reemplacen por biomasa renovable los combustibles fósiles 
utilizados en la producción de calor o energía para el funcionamiento  de la biorrefinería . Se 
efectúan l os reembolsos para compensar una parte de los cost os asociados a la conversión de los 
sistema s existentes de combustibles fósiles a sistema s de biomasa renovable . La cuantía  de los 
reembolsos varía  en función de  la dispon ibilidad de fondos, el alcance del proyecto y la capacidad 
de este último para cumplir  todos los criterios de admisibilidad . En concreto, la cuantía del 
reembolso se calcula a partir  del porcentaje de reducción de los combustibles fósiles utilizados por 
la biorrefinería, la cantidad de combustibles fósiles sustituidos por un sistema de biomasa 
renovable y la rentabilidad de es e sistema . En el marco de l programa se reembolsará n los costos 
admisibles de los proyectos relativos a  sistemas de biomasa renovable durante la fase de 
construcción del proyecto de reconversión . Se puede utilizar hasta el 90 % de los fondos durante la 
fase de construcción ; el 10% restante  se recibe , una vez que se demuestre que el proyecto se ha 
terminado con éxito . Se puede reembolsar hasta el 50% como máximo de los costos totales del 
proyecto, siempre que la cantidad no supere la cuantía  máxima prevista para el ejercicio fiscal . 
Consideraremos la inclusión de  este programa en nuestra próxima notificación.  
Pregunta 2  
Sírvanse explicar po r qué las siguientes medidas de apoyo al sector de las energías 
renovables y autorizadas por el Título 26 del "Código de Rentas Internas" del Código de 
los Estados Unidos (en adelante, Título 26) no fueron notificadas en el documento 
G/SCM/N/253/USA, o fac ilitar la información requerida en virtud del artículo 25 del 
Acuerdo SMC sobre cada una de las siguientes medidas:  
 Bonificación para los titulares de bonos de financiación de energías renovables 
limpias (autorizada por el artículo 54 del Título 26);  
 Bonif icación para los proyectos de producción de energía avanzada 
que cumplen los requisitos establecidos (autorizada por el artículo 48C del 
Título 26);  G/SCM/Q2/USA/69  
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   Bonificación para la energía (autorizada por el artículo 48 del Título 26);  
 Bonificación para la producción  de electricidad renovable (autorizada por el 
artículo 45 del Título 26).  
Respuesta  
Los Estados Unidos notificaron la " bonificación para los proyectos de producción de energía 
avanzada que cumplen los requisitos establecidos (autorizada por el artículo 48C  del Título 26)" 
con el título " bonificación para los bienes destinados a la producción de energía avanzada" . 
A efectos de transparencia, se presenta a continuación una breve descripción de los demás 
programas . Cada uno de ellos plantea cuestiones únicas y  difíciles en el marco del Acuerdo sobre 
Subvenciones y Medidas Compensatorias (Acuerdo sobre Subvenciones), en lo que respecta a la 
naturaleza de la ventaja , en su caso , y la medida en que pueden aportar beneficios indirectos al 
sector de las energías ren ovables en los Estados Unidos . No obstante, consideraremos la inclusión 
de estos programas en nuestra próxima notificación.  
Bonificación para los titulares de bonos de financiación de energías renovables limpias : 
el Código Fiscal prevé la emisión de bonos de financiación de energías renovables limpias (CREB), 
que son un tipo de bonificación fiscal  que ofrecen al titular una bonificación fiscal federal para la 
totalidad o una parte de los intereses devengados por  el bono . Los CREB son emitidos por un 
órgano gubernamental o por determinadas cooperativas eléctricas o cooperativas de prestamistas 
para financiar diversas instalaciones de energía  renovable . En el marco de este programa, el 
titular  del bono recibe una bonificación  fiscal del 70 % de los intereses nominales devengados 
por los bonos . El tesoro público determina  los tipos ( https://www.treasurydirect.gov/GA -
SL/SLGS/selectQTCDate.htm ). Esto implica que los obligacionistas recib en un "interés" que es una 
combinación de efectivo y de  bonificaciones fiscales imponibles . El emisor paga un tipo de interés 
menor, puesto que el obligacionista recibe bonificaciones fiscales.  
La Ley de Incentivos a la Contratación para Restablecer el Emp leo (HIRE), firmada el 18 de marzo 
de 2010, autorizaba la emisión de CREB en forma  de pagos directos . Esto implica que el emisor 
paga al obligacionista intereses sujetos a impuestos, pero recibe del gobierno federal subvenciones 
por un 70 % de los costos de  los intereses . En este caso, el obligacionista recibe intereses en 
efectivo que están sujetos a impuestos . El emisor paga al obligacionista  exclusivamente en 
efectivo . Ahora bien , el emisor también recibe efectivo del Gobierno federal en forma de pagos 
directos.  
Bonificación para la inversión en energía (artículo 48) : la cuantía de esta bonificación es de 
hasta el 30 % para determinadas inversiones realizadas antes de fines de 2016. L a asignación 
prevé bonificaciones aplicables al impuesto sobre la renta pa ra inversiones en instalaciones 
productoras de energía solar y geotérmica, plantas de energía basadas en células de combustible 
homologadas, microturbinas estacionarias para generación de energía, bombas de calefacción 
geotérmicas, pequeñas instalaciones p roductoras de energía eólica y sistemas de producción 
combinada de calor y energía . La asignación no se aplica a las inversiones realizadas después 
de 2016 porque habrá expirado, pero la deducción del impuesto del 10 % para instalaciones solares 
y geotérmic as se mantiene por tiempo indefinido.  
Bonificación para la producción de energía (artículo 45) : la asignación prevé una 
bonificación aplicable al impuesto sobre la renta para determinados tipos de electricidad que se 
produzca mediante energía eólica, bioma sa, energía geotérmica, energía solar, pequeños sistemas 
de irrigación para la generación de electricidad, residuos sólidos urbanos o energía hidroeléctrica 
que reúna las condiciones, y que se venda a una parte no vinculada.  
Pregunta 3  
Sírvanse explicar po r qué el Programa "Donaciones concedidas para determinados 
bienes destinados a la producción de energía en lugar de las bonificaciones fiscales", 
autorizado por el artículo 1603 de la "Ley de Recuperación y Reinversión de los Estados 
Unidos de 2009 ", de 17  de febrero de 2009  (Ley General 111 -5) no fue notificado en el 
documento G/SCM/N/253/USA, o facilitar la información requerida en virtud del 
artículo 25 del Acuerdo SMC.  G/SCM/Q2/USA/69  
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  Respuesta  
En virtud del artículo 1603 de la Ley de Recuperación y Reinversión de los Estados Unidos de 2009 
se autorizó al Departamento del Tesoro a realizar pagos a personas que reunían las condiciones 
exigidas y que pusieron en marcha determinadas instalaciones de producción de energía en 2009, 
2010 o 2011, o después de 2011 si las labor es de construcción se habían iniciado en el período 
comprendido entre 2009 y 2011 y la instalación se encontraba en funcionamiento antes de la 
fecha en que finalizó la bonificación . El programa tenía por objeto estimular el desarrollo de 
proyectos de energ ía limpia durante la recesión económica de 2008 y con posterioridad a esa 
fecha, ya que en esos años no era fácil acceder a capital de inversión para ese tipo de proyectos . 
Al igual que  los programas examinados supra , este programa plantea cuestiones difíc iles en el 
marco del Acuerdo sobre Subvenciones . Sin embargo, consideraremos la inclusión de este 
programa  en nuestra próxima notificación.  
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