G/SCM/Q2/USA/75  
29 de octubre  de 2018 
(18-6786) Página: 1/19 
Comité de Subvenciones y  
Medidas Compensatorias  Original:  inglés  
 
  
SUBVENCIONES  
RESPUESTAS A LAS PREGUNTAS1 DE CHINA RELATIVAS A LA NOTIFICACIÓN  NUEVA  
Y COMPLETA  CORRESPONDIENTE A 2015 DE LOS ESTADOS UNIDOS2 
La siguiente comunicación , de fecha 24 de octubre de 2018, se distribuye a petición de la delegación 
de los Estados Unidos . 
 
_______________  
 
 
I. Subvenciones no incluidas en la notificación  
i. Políticas de subvenciones para vehículos que utilizan nuevas energías  
1. Subvenciones del Gobierno Fe deral de los Estados Unidos a los vehículos que utilizan 
nuevas energías  
2. Subvenciones a vehículos propulsados por nuevas energías otorgadas por los 
gobiernos locales en los Estados Unidos  
Preguntas de China  
Pregunta 1  
La notificación de los Estados Unidos no contenía programas de subvenciones para 
vehículos que utilizan energías limpias ni a nivel del Gobierno Federal ni de los gobiernos 
estatales . ¿Podrían los Estados Unidos explicar por qué motivo?  
Respuesta  
La notifi cación nueva y completa  correspondiente a 2015 de los Estados Unidos incluye varios 
programas de subvenciones relacionados con vehículos propulsados por nuevas energías o de 
tecnología avanzada . Entre estos programas figuran  los siguientes : el Programa de Préstamos para 
la Fabricación de Vehículos de Tecnología Avanzada (ATVM) administrado por el Departamento de 
Energía de los Estados Unidos ; la designación de parque tecnológico certificado (CTP) (Programa del 
estado de Indiana ); los incentivos a los vehícu los de combustibles alternativos (Programa del estado 
de Luisiana) ; las bonificaciones fiscales de la MEGA para la alta tecnología (Programa del estado de 
Michigan) ; la exención del impuesto sobre la propiedad por el desarrollo de combustibles alternativos  
(Programa del estado de Michigan ); la bonificación fiscal para los fabricantes de productos de 
energías alternativas (Programa del estado de Nuevo Mé xico); y el Programa de Crédito a la 
Formación Obligatoria de la Mano de Obra de Ohio (IWTVP) ( Programa de l estado de Ohio).  
                                                
1 G/SCM/Q2/USA/73.  
2 G/SCM/N/284/USA.  G/SCM/Q2/USA/75  
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  Pregunta 2  
¿Pueden los Estados Unidos explicar cuándo se notificarán estas subvenciones?  
Respuesta  
Como se señaló  supra , los Estados Unidos  han notificado varios programas de vehículos propulsados 
por nuevas energías o de tecnología avanzada . Una serie análoga de programas se puede consultar 
en la notificación de subvenciones  de 2017 de los Estados Unidos . 
Pregunta 3  
Sírvanse proporcionar información cabal y completa sobre los programas de subvenciones 
del Gobierno Federal y de los gobiernos estatales para el sector de vehículos que utilizan 
nuevas energías.  
Respuesta  
Si China nos comunica los nombres específicos de los programas en los que está interesada, con 
gusto facilitaremos más información . 
ii. Políticas de subvenciones a favor  de la eficiencia energética industrial  
Pregunta 4  
Por lo que sabemos, el Departamento de Energía y otros Departamentos federales 
proporcionan fondos, formación de personal y servicios técnicos para mejorar la eficiencia 
energética industrial mediante la a plicación del Programa de Tecnologías Industriales, la 
creación de Centros de Evaluación Industrial y la ejecución de otros proyectos . Sírvanse 
proporcionar información detallada al respecto.  
Respuesta  
Este Programa presta apoyo a una amplia serie de  secto res industria les (como su nombre indica ). 
No consideramos que sea específico en el sentido del artículo 2.  
Pregunta 5  
Por lo que sabemos, California y otros estados han adoptado una serie de políticas de 
apoyo para promover las fuentes de energía alternati vas y mejorar la eficiencia 
energética . Además de las deducciones y exenciones fiscales mencionadas en la 
notificación, también hay subvenciones directas, ayudas crediticias y mecanismos de 
compensación de los riesgos crediticios . Sírvanse proporcionar inf ormación detallada 
sobre esas políticas.  
Respuesta  
Si China nos comunica los nombres específicos de los programas en los que está interesada, con 
gusto facilitaremos más información . 
II. Programas federales de los Estados Unidos incluidos en la notificació n 
i. Programa 1 . Ayuda interna al sector agropecuario  
1. Programa 1.2.1 Ayudas a los ingresos agrícolas y asistencia en materia de 
comercialización para los productos abarcados  
En el apartado "A quién y cómo se otorga la asistencia" se indica que "[s]e pue den 
solicitar pagos anticíclicos para los productos abarcados siempre que el precio efectivo 
sea inferior al precio indicativo . El precio efectivo es igual a la suma de : 1) el precio 
nacional medio en explotación agrícola para la campaña de comercialización o la tasa de 
préstamo establecida en el programa nacional de productos básicos, si esta última fuera 
mayor ; y 2) la tasa de pago directo correspondiente al producto básico" . De ello se 
desprende que el precio efectivo aplicado en el marco del Programa de Pagos Anticíclicos G/SCM/Q2/USA/75  
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  está relacionado con el precio corriente del mercado, si bien más adelante se precisa que 
"[l]os pagos no están vinculados a cultivos específicos, actuales o futuros, a las 
cantidades producidas ni al precio de la cosecha . Los productores acreedores a los pagos 
no están obligados a limitarse a los cultivos por los que recibían dichos pagos y pueden 
optar por no producir ningún cultivo", lo que indica que el Programa de Pagos Anticíclicos 
no está relacionado con los precios  corrientes de los cultivos . 
Pregunta 6  
Sírvanse explicar si el Programa está vinculado a los precios corrientes.  
Respuesta  
El Programa de Pagos Anticíclicos ofrecía un pago  basado en  la producción histórica de un producto 
abarcado , siempre que el precio efectivo fuera inferior a l precio indicativo.  El precio efectivo se 
calculaba como la suma de la tasa de  pago directo correspondiente al producto abarcad o y la tasa 
de préstamo nacional o el precio medio en explotación agrícola  del producto  abarcado  para la 
campaña de comercialización, si est e último fuera mayor . La Ley de Agricultura de 2014 derogó esta 
medida que ya no está en vigor . 
2. Programa 1.3.2 Tratamiento fiscal de los agricultores solventes con préstamos 
condonados co mo si fuesen insolventes  
Pregunta 7  
Por lo que sabemos, el 40 % de los ingresos de los agricultores de los Estados Unidos 
corresponden a subvenciones públicas o préstamos de instituciones y empresas 
financieras . ¿Se refiere el término "préstamos" utilizado en este programa a las 
asignaciones públicas o a los préstamos contraídos por los agricultores en instituciones o 
empresas financieras ? ¿En qué consiste específicamente el "tratamiento fiscal de la 
condonación de préstamos"?  
Respuesta  
Se permite a los cont ribuyentes que excluyan de la renta toda deuda agrícola admisible  que haya 
sido condonada . La deuda admisible puede derivarse de préstamos (o créditos similares) concedidos 
por prestamistas privados o por organismos públicos federales, estatales o locales.  
ii. Programa 2 Energía y combustibles  
1. En el apartado "A quién y cómo se otorga la asistencia" de los Programas 2.1, 2.2, 
2.3 y 2.4 se señala que "[s]e participa en el programa mediante diversos 
procedimientos de concurso y examen abiertos a todos los c andidatos privados 
calificados".  
Pregunta 8  
Sírvanse presentar en detalle los procedimientos de concurso y examen y las condiciones 
de admisibilidad de los candidatos privados mencionados aquí.  
Respuesta  
La política del Departamento de Energía (DOE) consis te en adjudicar por concurso las donaciones y 
los acuerdos de cooperación en la mayor medida posible . Esta política se ajusta a las prescripciones 
jurídicas de la disposición 31 U.S.C. 6301(3), que alienta a recurrir a concursos para la adjudicación 
de tod as las donaciones y acuerdos de cooperación . Los "funcionarios encargados de la contratación" 
deben utilizar procedimientos de concurso basados en el mérito para adjudicar donaciones y 
acuerdos de cooperación en la mayor medida posible . Más concretamente, el DOE tiene por política 
adjudicar todas las ayudas financieras discrecionales, estén o no sujetas a concurso, mediante un 
proceso de selección basado en el mérito . Por examen de los méritos se entiende el examen 
exhaustivo, coherente y objetivo de las so licitudes en base a criterios preestablecidos por 
personas  independientes de los solicitantes y con conocimientos sobre el ámbito de actividad para G/SCM/Q2/USA/75  
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  el que se solicita la ayuda . Cada "oficina de programas" que lleve a cabo esos exámenes debe 
garantizar : 1) que sus políticas de examen de los méritos exijan un examen objetivo de los 
méritos  tanto de las solicitudes competitivas como de las no competitivas ; y 2) que se aplique esta 
política a todas las actividades de ayuda financiera discrecional de las que ten ga constancia, tanto 
si se realizan en la sede como sobre el terreno . La admisibilidad se basa en los criterios 
preestablecidos para todos los solicitantes de cada adjudicación . Para mayor información,  
véase el documento "Guide to Financial Assistance" de l DOE, disponibl e en: 
https://energy.gov/sites/prod/files/GuidetoFinancialAssistance.pdf . 
Pregunta 9  
Sírvanse proporcionar información sobre las industrias y empresas que ya  se han 
beneficiado de los programas de subvenciones mencionados supra . 
Respuesta  
Los tipos de industrias que se han beneficiado se describen en la propia notificación . El Acuerdo 
sobre Subvenciones y Medidas Compensatorias (Acuerdo sobre Subvenciones)  no exige que se 
identifiquen las  empresas específicas que se han beneficiado de un programa . 
2. Programa 2.7 Programa de Préstamos para la Fabricación de Vehículos de 
Tecnología Avanzada (ATVM)  
Pregunta 10  
Sírvanse indicar qué empresas han recibido asistencia financiera desde que se puso en 
marcha este Programa y cuáles son las tecnologías avanzadas que se han beneficiado de 
la asistencia.  
Respuesta  
El Programa de Préstamos ATVM contribuyó al objetivo del Presidente Obama de crear puestos de 
trabajo respetuosos con el medio ambiente en las industrias de fabricación de vehículos y 
componentes y ayud ó a garantizar que los nuevos vehículos de tecnología avanzada cumpl ieran un 
criterio más estricto (el 125 % de los niveles de eficiencia en cuanto a consumo de combustible 
fijados en la Ley del Ahorro Medio de Combustible por los Fabricantes para el año de base de 2005) 
que los vehículos de tecnología convencional de clase similar . En el ejercicio fiscal de 2010 se 
modificó el artículo 136 del instrumento pertinente para incluir los vehículos ultraeficientes en la 
definición de vehículos de tecnología avanzada . El Acuerdo sobre Subvenciones no exige que se 
identifiquen las  empresas específicas que se han beneficiado d e un programa.  
iii. Programa 3 Energía y combustibles, otros  
1. Programa 3.4 Bonificación para los aparatos de alta eficiencia energética  
Pregunta 11  
Se concede una deducción fiscal a los fabricantes de lavavajillas, lavadoras y frigoríficos 
de alta eficiencia energética y solo se pueden beneficiar de este programa los fabricantes 
de lavavajillas, lavadoras y frigoríficos . Sírvanse especificar las condiciones que han de 
satisfacer las empresas para beneficiarse de la bonificación fiscal en el marco de  este 
programa, la lista anual de dichas empresas y la cuantía de las bonificaciones fiscales.  
Respuesta  
Como se indicó , para beneficiarse  del programa  las empresas deben producir lavavajillas, lavadoras 
y frigoríficos eficientes desde el punto de vista energético . El Acuerdo sobre Subvenciones no obliga 
a facilitar u na lista de beneficiarios de las bonificaciones fiscales y la cuantía que cada uno ha 
recibido . G/SCM/Q2/USA/75  
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  2. Programa 3.6 Bonificación para el biodiésel y el diésel renovable  
Pregunta 12  
La producción de biodiésel a pequeña escala comporta numerosas etapas y requiere la 
cooperación entre los distintos productores . Estos pueden beneficiarse de una 
bonif icación fiscal del impuesto sobre la renta de 10 centavos por galón . Sírvanse indicar 
si la bonificación del impuesto sobre la renta se refiere al impuesto sobre la renta de las 
sociedades o al impuesto sobre la renta de las personas físicas . ¿Se beneficia n los 
productores de la bonificación de 10 centavos por galón en cada etapa o se comparte entre 
los productores de todas las etapas ? En este último caso, ¿cuál es el porcentaje de 
bonificación de que se benefician los productores en cada etapa y su cuantía ? 
Respuesta  
La bonificación puede aplicarse al impuesto sobre la renta de las sociedades  o al impuesto sobre la 
renta  de las personas físicas cuando se trate de ingresos obtenidos mediante una empresa 
instrumental . La bonificación  se aplica en una sola eta pa de la cadena de suministro . Según la teoría 
económica más extendida en materia de tributación,  el impuesto se transferirá  progresiva y 
regresivamente  a través de la cadena de suministro en función de las fuerzas del mercado . 
3. Programa 3.9 Bonificación  para los bienes destinados a la producción de energía 
avanzada  
Pregunta 13  
Sírvanse informar sobre las industrias y los sectores que ya se han beneficiado del 
programa mencionado supra , así como  la proporción de esos productos en las 
exportaciones.  
Respuesta  
Como se indicó en nuestra notificación , cumplen los requisitos establecidos los proyectos que 
reequipan, amplían o establecen instalaciones para la producción de 1) bienes destinados a su 
utilización en la producción de energía a partir de recurs os renovables ; 2) pilas de combustible, 
microturbinas, o sistemas de almacenamiento de energía para su utilización en vehículos eléctricos 
o híbridos eléctricos ; 3) tendidos eléctricos que permitan la transmisión de fuentes de energía 
renovable intermitent es; 4) bienes destinados a capturar y retener dióxido de carbono ; 5) bienes 
destinados a refinar o mezclar combustibles renovables o a producir tecnologías de conservación de 
la energía ; 6) vehículos de motor de propulsión eléctrica "de enchufe", que cumpl an los requisitos 
establecidos, vehículos eléctricos "de enchufe", que cumplan los requisitos establecidos, o 
componentes diseñados específicamente para su utilización en esa clase de vehículos ; y 7) otros 
bienes relacionados con la producción de energía a vanzada destinados a reducir las emisiones de 
gases de efecto invernadero . El Acuerdo sobre Subvenciones no exige información sobre la 
proporción de productos exportados por los beneficiarios.  
Pregunta 14  
El documento señalaba que "[l]a bonificación reduce  los impuestos federales sobre la 
renta de los contribuyentes que inviertan en proyectos que cumplan los requisitos 
establecidos" . Sírvanse especificar el alcance de los "proyectos que cumplan los requisitos 
establecidos" y confirmar si se deben haber desa rrollado en los Estados Unidos . Además, 
¿se benefician los contribuyentes que invierten en instalaciones avanzadas nacionales o 
importadas de las mismas políticas fiscales preferenciales?  
Respuesta  
Pueden beneficiarse de  la bonificación los contribuyentes estadounidenses que cumplan las 
condiciones establecidas . Las instalaciones de fabricación o las instalaciones de fabricación 
propuestas deben estar en los Estados Unidos . Para obtener una lista de otros criterios para la  
admisibilidad de un proyecto, véas e la ley y https://www.irs.gov/pub/irs -drop/n -09-72.pdf , así como 
los avisos posteriores del Servicio de Rentas Internas ( IRS). G/SCM/Q2/USA/75  
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  4. Programa 3.13 Donaciones al sector energético en lugar de la bonificación para la 
producción de energía o la bonificación para la inversión en energía  
Pregunta 15  
Sírvanse informar sobre la relación entre este programa y la bonificación para la 
producción de energía (Programa 3.11) y la bonificación para la inversión en energía 
(Programa 3.12), así como sobre las actividades efectivas.  
Respuesta  
En general, los proyectos que reunían las condiciones para recibir la bonificación para la producción 
de energía o la bonificación para la inversión en energía podían  recibir  una donación en lugar de una 
bonificación por los bienes puest os en servicio en 2009 o 2010 o los bienes cuya  construcción  
comenzó  en 2009, 2010 o  2011, siempre que se cumpl ieran las condiciones sobre  el plazo de puesta 
en servicio del bien . 
iv. 10 Programas regionales  
1. Programa 10.1 Zonas de habilitación  
Pregunta 16  
Esta política expiró el 31 de diciembre de 2014. T eniendo en cuenta que el programa ha 
expirado, ¿se ha prorrogado ? En el documento se menciona "una bonificación fiscal para 
el emple o del 20 % de los primeros 15.000 dólares de sueldos que cumplan los requisitos 
establecidos y se paguen a los asalariados que viven y trabajan en la zona de habilitación" . 
A fin de beneficiarse de esta política, ¿deberían los asalariados vivir y trabajar en la zona 
de empleo, o solo tienen que cumplir una de las dos condiciones ? ¿No tienen los ingresos 
distintos de los sueldos derecho a la bonificación?  
Respuesta  
La designaci ón de zonas de habilitación  se prorrogó por dos años y expiró el 31 de diciembre 
de 2016. L os empleados deben vivir y trabajar en la zona de habilitación para poder recibir la 
bonificación . Solo se pueden beneficiar de la bonificación los salarios abonados  o comprometidos  por 
el empleador por los servicios prestados por un empleado de una zona que cumpla los requisitos 
establecidos . A efectos de la bonificación , se incluyen en los salarios determinados beneficios 
educativos y de capacitación abonados o comp rometidos  por el empleador . 
2. Programa 10.2 Bonificación fiscal por nuevos mercados  
Pregunta 17  
¿Qué tipos de inversiones en acciones tienen derecho a beneficiarse de la bonificación 
fiscal ? ¿Qué es un proceso de solicitud por concurso ? ¿Sigue esta políti ca actualmente en 
vigor?  
Respuesta  
Únicamente las inversiones en acciones  admisibles en una  entidad de desarrollo comunitario  (CDE) 
habilitada pueden beneficiarse de la bonificación . Básicamente,  la CDE debe utilizar  todos los 
ingresos procedentes de la in versión para, a su vez, realizar inversiones admisibles en comunidades 
de bajos ingresos . Se entiende por CDE habilitada una empresa nacional cuya misión principal de 
servir o proporcionar capital de inversión a comunidades o personas de bajos ingresos ha sido 
certificada por el Departamento del Tesoro . Ese Departamento designa las CDE aptas para recibir 
las inversi ones en acci ones con derecho a la bonificación.  Esta designación se lleva a cabo mediante 
un proceso de solicitud competitivo, en el que el Departamento del Tesoro asigna una cantidad fija 
de inversiones  en acciones  designadas a las CDE que hayan solicitado una design ación . Los d etalles 
del proceso de designación pueden consultarse en : https://www.cdfifund.gov/programs -
training/Programs/new -markets -tax-credit/Pages/default.aspx . El último año en que se permiten 
designaciones es 2019.  G/SCM/Q2/USA/75  
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  v. Otras preguntas  
Pregunta 18  
Sírvanse explicar si los programas de subvenciones relacionados con el impuesto sobre la 
renta de las sociedades son igualmente aplicables a las em presas no residentes . ¿Existe 
algún otro requisito y umbral para que las empresas no residentes se beneficien de este 
trato preferencial?  
Respuesta  
No podemos responder correctamente a esta pregunta si es en abstracto y no se hace  referencia a  
un programa concret o. Si un determinado programa es motivo de  preocupación , con gusto 
responderemos a esta pregunta con respecto  a dicho programa . 
III. Programas subfederales  
i. Preguntas integradas  
En la notificación de los Estados Unidos correspondiente a 2015 hemos  observado que, a nivel 
estatal, hay numerosas políticas de subvenciones "específicas" que solo están dirigidas a parte de 
las industrias o empresas, tales como el Programa del Fondo de Promoción de la Innovación en 
Arizona, los Incentivos para las empresa s destinatarias en Arkansas, el Programa del Fondo de 
Incentivos a la Creación de Empleo en Sectores Designados del Condado de Miami -Dade, la 
Bonificación fiscal para las inversiones de capital, el Incentivo al rendimiento empresarial de gran 
repercusión, el Programa de Devoluciones Fiscales para las Industrias Designadas Calificadas y la 
Exención del impuesto sobre las ventas y de uso aplicados a los productos de tecnología de 
semiconductores, tecnología de la defensa o tecnología espacial en Florida, la B onificación fiscal por 
telecomunicaciones de banda ancha en Idaho, la Bonificación fiscal por la inversión en alta tecnología 
en Maine, el Fondo de Inversión Empresarial en Maryland y el Programa de Incentivos para los 
Centros de Datos en Mississippi.  
Preg unta 19  
¿Cómo se aseguran los gobiernos estatales de los Estados Unidos de que estas políticas 
de subvenciones se apliquen de manera equitativa a las empresas nacionales y a las 
empresas con participación extranjera ? ¿Hay compañías con participación extranjera que 
tienen derecho a beneficiarse de estos programas de subvenciones ? Si hay empresas con 
participación extranjera que han recibido estas subvenciones, sírvanse indicar los 
nombres de las compañías, los programas de subvenciones, la cuantía de l as subvenciones 
y otros detalles . Si ninguna empresa con participación extranjera ha recibido estas 
subvenciones, sírvanse explicar el motivo.  
Respuesta  
Los gobiernos estatales  decide n los requisitos que hay que cumplir para beneficiarse de los 
programas estatales . El Acuerdo sobre Subvenciones no exige que se identifiquen los  beneficiarios  
individuales de las subvenciones . 
ii. Preguntas relativas a los programas subfederales notificados  
Arizona  
- Zonas francas  
Pregunta 20  
Arizona autoriza a su Departament o de Comercio a otorgar una reducción del 80 % del 
impuesto estatal sobre los bienes raíces y sobre los bienes muebles a las empresas 
ubicadas en una zona franca o una subzona, pero en la notificación no se indican los 
criterios de admisibilidad exigidos a las empresas de esas zonas para poderse beneficiar 
de reducciones o exenciones fiscales . Sírvanse facilitar una explicación al respecto.  G/SCM/Q2/USA/75  
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  Respuesta  
Toda empresa dedicada  al montaje, fabricación y almacenamiento de mercancías podrá  ubicarse en 
la zona franca . 
- Programa de Incentivos Fiscales para las Energías Renovables  
Pregunta 21  
Este Programa también prevé la reducción o exención de los impuestos sobre la renta de 
las personas físicas . ¿Cómo se lleva a cabo la reducción o exención de los impuestos sobre 
la renta de las personas físicas y cuáles son las condiciones específicas?  
Respuesta  
Como se indicó en nuestra notificación , este Programa ofrece bonificaciones fiscales reembolsables 
equivalentes al 10 % de la inversión calificada en un proyecto . El Progra ma también prevé una 
reducción de hasta el 75 % de los impuestos sobre la renta de las personas físicas o sobre la 
propiedad durante 10 o 15 años, según proceda . Para poder acogerse a este Programa, la empresa 
debe ofrecer empleo de alta calidad  y formar pa rte del sector  de producción de energía solar, eólica, 
geotérmica  u otro sector  de producción  de energía renovable no fósil . 
- Programa para la Reestructuración de la Defensa  
Pregunta 22  
Con arreglo a lo indicado en las columnas "Objetivo de política" y "C uantía", este 
Programa prevé principalmente una bonificación del impuesto sobre la renta de las 
sociedades . No obstante, también contempla " ... bonificaciones de los impuestos sobre la 
renta de las [ ...] personas físicas por un aumento del empleo neto que sobrepase una cifra 
mínima establecida" . ¿Podrán las personas recién contratadas disfrutar de las 
bonificaciones del impuesto sobre la renta de las personas físicas ? ¿Cuál es el objetivo 
principal de esta política?  
Respuesta  
El objetivo principal del Programa es alentar a los contratistas calificados del sector de la defensa 
del estado a diversificar sus actividades en los mercados comerciales y consolidar los servicios en 
ese estado . Los empleados particulares no tienen derecho a recibir las bonificaciones  del impuesto 
sobre la renta, ya que esos beneficios solo se aplican a los contratistas calificados del sector de la  
defensa , que  incluye n empresas manufactureras, de montaje, de fabricación o cualquier otra 
empresa privada que sea contratista calificado d el sector de la defensa . 
California  
- Programa de Exención del Impuesto sobre las Ventas y el Uso 
Pregunta 23  
¿Pueden los Estados Unidos proporcionar una lista de los principales sectores que se 
benefician de esta política ? Por ejemplo, ¿a qué se refieren específicamente los 
"productores y productores avanzados de fuentes de energía alternativas y de productos, 
componentes o sistemas avanzados de transporte" mencionados en la columna "A quién 
se concede"?  
Respuesta  
Durante el período de notificación se aprobaron los siguientes proyectos : Captación y producción de 
biogás , Transformación de biomasa y producción de combustible, Demostración de la producción de 
combustibles de hidrógeno , Fabricación de vehículos eléctricos, Fabricación de di odos luminiscentes 
(LED) que ahorran energía , Extracción de saladares geotérmicos , Captación y producción de gas es 
de vertedero, Fabricación de materiales de baterías de ion de litio, Generadores de combustible  
solar, Fabricación de células fotovol taicas s olares , Fabricación de sistemas de pilas de combustible 
de óxido sólido . G/SCM/Q2/USA/75  
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  Connecticut  
- Programa de Ayuda Rápida a las Pequeñas Empresas  
Pregunta 24  
En el marco del Programa se otorgan préstamos y donaciones a las pequeñas empresas 
de Connecticut para estimular la creación de empleo y el crecimiento, y el Departamento 
de Desarrollo Económico y Comunitario ha sido autorizado para otorgar préstamos y 
donaciones equivalentes a las empresas que operan en Connecticut, están registradas 
para realizar negocios  desde al menos 12 meses, cumplen sus obligaciones con todos los 
organismos estatales y tienen más de 100 empleados . Sírvanse explicar qué se entiende 
por "cumpl[en] sus obligaciones con [el Gobierno]".  
Respuesta  
Las empresas deben estar al día en el pago de todos los impuestos estatales . 
- Ley de Asistencia a la Industria Manufacturera  
Pregunta 25  
La Ley de Asistencia a la Industria Manufacturera otorga a las empresas de Connecticut 
servicios de financiación y de préstamo, y el Departamento de Desarrollo Económico y 
Comunitario del estado de Connecticut ha sido autorizado para otorgar servicios de 
financiación y de préstamo a cualquier empresa que forme parte de un conglomerado 
económico, o cualquier establecimiento o unidad auxiliar u operativa del mismo, según se 
define en el Manual del Sistema de Clasificación Industrial de los Estados Unidos pres crito 
por la Ley de Asistencia a la Industria Manufacturera . Sin embargo, en la notificación no 
se especifican los requisitos de calificación que deben cumplir las empresas para 
satisfacer las condiciones . Sírvanse especificarlos.  
Respuesta  
Las empresas admisibles están clasificadas como fabricantes en la Clasificación Industrial de América 
del Norte (NAIC s). El código de 6 dígitos correspondiente al fabricante comienza con el número 3 . 
Debido a que se dispone de recursos limitados, se prioriza la financiac ión de las entidades  que 
realizan trabajos de alto rendimiento . Se trata de entidades que  se esfuerzan por mejorar 
continuamente, formar a los trabajadores  de primera línea , proporcionar un lugar de trabajo seguro 
y saludable, y ofrecer salarios y benefici os superiores a la media de la rama de producción.  
- Donaciones para proyectos relacionados con la tecnología de la información  
Pregunta 26  
Este programa autoriza al Organismo de Desarrollo de Connecticut para otorgar 
donaciones y subvenciones a empresas q ue participen en proyectos relacionados con la 
tecnología de la información que estén ubicadas en una zona industrial, en comunidades 
urbanas o en zonas desfavorecidas . Sin embargo, en la notificación no se precisan las 
condiciones de calificación aplicabl es a las "empresas" y en la columna "Cuantía" se indica 
"[l]a cuantía varía" . Sírvanse facilitar una explicación al respecto.  
Respuesta  
Toda empresa  que participe  en proyectos relacionados con la tecnología de la información y est é 
ubicada en zonas industriales, en comunidades urbanas o en zonas desfavorecidas tiene derecho a 
recibir los incentivos . Las cuantías desembolsadas y los presupuestos autorizados varían en función 
de los proyectos y los ejercicios fiscales . G/SCM/Q2/USA/75  
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  Delaware  
- Emplazamiento de empre sas no objetivo en una zona objetivo  
Pregunta 27  
El programa es aplicado por el Departamento de Finanzas de Delaware . A fin de promover 
las actividades comerciales y al por menor en zonas objetivo, las empresas comerciales y 
minoristas designadas se benefi cian de reducciones y exenciones fiscales . ¿Quién está 
facultado para designar esas empresas ? ¿Qué condiciones hay que cumplir?  
Respuesta  
La División de Ingresos Fiscales del  Depart amento de Hacienda  administra el programa . Se entiende 
por actividad comercial todos los servicios, con excepción de  los siguientes : administradores  de 
servicios  de diversión , administradores  de parques de atracción , subastador es, administrador es de 
carreras de automóviles , administrador es de pistas de bolos , artistas de ci rco, agente s de 
espectáculos , organismo s de financiación o de pequeños préstamos , administrador es de 
espectáculos nocturnos , establecimientos termales o centros de salud , comerciante s de chatarra , 
salas de cine , organizadores  de festivales de música al air e libre, prestamista s, administrador es de 
billares, guardianes  de baños públicos , administrador es de parques de desguace , y servicios 
automáticos de lavandería o de limpieza en seco . Se entiende por actividad de venta al por menor 
el conjunto de actividades de comercio  al por menor, con excepción de  los establecimientos que 
expenden comidas y  bebida s, la venta de automóviles  y los  servicios de esparcimiento  o 
entretenimiento . 
Colorado  
- Programa de Donaciones Globales para el Desarrollo Comunitari o 
Pregunta 28  
El Programa autoriza a la Oficina de Desarrollo Económico y Comercio Internacional para 
otorgar préstamos/garantías a empresas en determinadas regiones . Pero en la 
notificación no se precisan las condiciones de calificación aplicables a las "empresas" y 
en la columna "Cuantía" se indica "[l]a cuantía varía" . Sírvanse facilitar una explicación 
al respecto.  
Respuesta  
Para beneficiarse del Programa las empresas deben estar ubicadas en zonas de ingresos  bajos y 
moderados en el e stado de Colorado . Para más detalles , véase el siguiente enlace : 
https://www.colorado.gov/pacific/dola/community -development -block-grant -cdbg. Las cuantías 
desembolsadas y los presupuestos autorizados varían en función de los proyectos y los ejercicios 
fiscales . 
Florida  
- Incentivo al rendimiento empresarial de gran repercusión  
Pregunta 29  
Este programa autoriza a la Oficina de Turismo, Comercio y Desarrollo Económico de 
Florida  a otorgar donaciones basadas en los resultados a las empresas locales de gran 
repercusión . Sin embargo, en la notificación no se precisan los criterios objetivos o las 
condiciones que determinan la cuantía de la subvención, y en la columna "Cuantía" se 
indica "[l]a cuantía varía" . Sírvanse facilitar una explicación al respecto.  G/SCM/Q2/USA/75  
- 11 - 
  Respuesta  
El objetivo del Programa Donación  de Incentiv o al Rendimiento Empresarial de Gran Impacto es 
atraer y multiplicar las empresas de gran impacto en  Florida . Se conceden dona ciones a solicitantes 
aprobados previamente en determinados sectores de gran impacto designados por  el Departamento 
de Oportunidades Económicas (DEO) . Una vez recomendada por la empresa  Enterprise Florida, Inc. 
(EFI) y aprobada por el  DEO, se concede a la empresa de gran impacto el 50% de la donación 
admisible al comienzo de las operaciones y el saldo una vez cumplidos íntegramente los objetivos 
de empleo e inversión de capital . Las cuantías desembolsadas y los presupuestos autorizados varían 
en función de los proyectos y los ejercicios fiscales . 
Luisiana  
- Bonificación fiscal para el desarrollo de programas informáticos personalizados  
Pregunta 30  
Sírvanse precisar qué empresas de programas informáticos personalizados son las 
principales beneficiarias de est a política fiscal . El programa tenía un período de duración 
de cuatro años y debería haber expirado después de 2005. ¿ Se ha prorrogado el programa 
durante el período abarcado por esta notificación y se han introducido cambios en la 
política?  
Respuesta  
El período de "cuatro años " notificado correspondía a  la primera fase del  período . El programa no 
expiró en  2005. El Acuerdo sobre Subvenciones no exige que se identifique a  los beneficiarios 
específicos de las  subvenciones . 
- Bonificación fiscal por nuevos me rcados  
Pregunta 31  
¿Pueden los gobiernos estatales de los Estados Unidos aplicar reducciones o exenciones 
del impuesto sobre la renta de las personas físicas?  
Respuesta  
El programa permite  a los contribuyentes (personas físicas y jurídicas)  obtener una bonificación   
del impuesto federal sobre la renta  por realizar inversiones de capital admisibles en  
entidades de desarrollo comunitario . Para más detalles , véase el siguiente enlace : 
http://revenue.louisiana.gov/LawsPolicies/NOI_LAC61_I_1911.pdf . 
Maine  
- Exenciones del impuesto sobre las ventas - Biotecnología  
Pregunta 32  
A fin de beneficiarse de la exención d el impuesto sobre las ventas, ¿qué condiciones deben 
cumplir las empresas de aplicaciones biotecnológicas ? ¿Pueden las empresas con 
participación extranjera beneficiarse del mismo trato preferencial?  
Respuesta  
Toda empresa dedicada a la compra de maquinaria, equipo, instru mentos y suministros  
utilizados directa y principalmente en una aplicación biotecnológica puede beneficiarse  de una 
exención del impuesto sobre las ventas . Para más detalles , véase el siguiente enlace : 
http://www.maine.gov/decd/start -grow/tax -incentives/technology_tax_credits.shtml . G/SCM/Q2/USA/75  
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  Michigan  
- Dirección de Nuevas Energías de Michigan (MNEA)  
Pregunta 33  
En el documento se indica que "[l]as empresas de tecnología de energía alternativa 
ubicadas en la zona también podrán solicitar una bonificación reembolsable por nómina 
del impuesto único sobre las empresas" . ¿Cómo funciona este programa?  
Respuesta  
El impu esto único sobre las empresas equivale a  un impuesto sobre la renta de las sociedades . Las 
empresas que se dediquen a actividades admisibles y estén ubicadas en la zona de energía 
alternativa ( AEZ) podrán recibir  una bonificación reembolsable por nómina de l impuesto único sobre 
las empresas . 
Minnesota  
- Exención del impuesto sobre las ventas y el uso de maquinaria agrícola  
Pregunta 34  
¿Qué tipo de maquinaria agrícola puede beneficiarse de las exenciones del impuesto sobre 
las ventas y el uso ? ¿Cómo se deter mina si la maquinaria agrícola se utiliza principalmente 
en la producción agrícola ? ¿Cómo debería beneficiarse de la subvención la maquinaria 
agrícola usada?  
Respuesta  
La maquinaria agrícola nueva y usada está exenta del impuesto sobre las ventas . Para pod er solicitar 
la exención, la maquinaria debe satisfacer la definición de maquinaria agrícola y debe utilizarse 
directa y principalmente en la producción agrícola . Principalmente quiere decir que el equipo  debe 
utilizarse el 50 % o más de su tiempo de funcio namiento en la producción agrícola . Para solicitar la 
exención se debe entregar al vendedor el formulario ST3 cumplimentado, el certificado de exención 
y especificar la exención de la maquinaria agrícola de que se trate . Para más detalles , véase el 
siguiente enlace : http://www.revenue.state.mn.us/businesses/sut/factsheets/fs106.pdf . 
Mississippi  
- Programa de Incentivo a la Producción de Películas Cinematográf icas 
Pregunta 35  
En el documento se señala que "[e]ste Programa ofrece una devolución en metálico 
del 25% de la inversión base de la empresa de producción realizada en el estado, del 25 % 
de las nóminas de no residentes y del 30 % de las nóminas de residente s en el estado" . 
Sírvanse explicar por qué la tasa de devolución para la nómina de no residentes es más 
baja que para la nómina de residentes . ¿Resultarían estas disposiciones en un trato 
preferencial desigual entre los residentes y no residentes?  
Respuest a 
El objetivo del Programa es aumentar la actividad empresarial y el empleo en el estado . La 
devolución en metálico del 25 % se aplica a residentes y no residentes del estado.  La tasa de 
devolución más baja  fue una medida de política adoptada por el gobierno del estado.  G/SCM/Q2/USA/75  
- 13 - 
  Nevada  
- Desgravación del impuesto sobre la propiedad  
Pregunta 36  
¿En qué disposiciones relativas se basan la exención del impuesto sobre los bienes 
muebles y los tipos impositivos aplicados?  
Respuesta  
Existen varios requisitos para poder beneficiarse de este programa : 1) Requisito en materia salarial : 
el salario por hora medio de la empresa  de Nevada  debe ser igual o superior al 100 % del salario por 
hora medio del condado o del estado. 2) Número de empleos exigidos : en el caso de  los 
condados/ciudades con una población de más de 100.000 o 60.000 habitantes, respectivamente, 
para el tercer trimestre se debe haber creado un mínimo de 75 puestos de trabajo permanentes a 
jornada completa  en Nevada, cantidad que debe mantenerse más allá  del cuarto trimestre de 
funcionamiento . En el caso de  los condados/ciudades con una población de menos de 100.000 o  
60.000 habitantes, respectivamente, para el cuarto trimestre de funcionamiento se debe haber 
creado un mínimo de 15 puestos de trabajo permane ntes a jornada completa en Nevada . 
3) Requisito en materia de inversión de capital : en el caso de  los condados/ciudades con una 
población de más 100.000 o 60.000 habitantes, respectivamente, la empresa debe hacer una 
inversión de capital de 50 millones  de dólares  si se trata de una empresa industrial o manufacturera 
o de al menos 5 millones de dólares si no es empresa industrial ni manufacturera . Para más detalles , 
véase el siguiente enlace : http://www.div ersifynevada.com . 
Nueva Jersey  
- Fondo de Innovación Edison de Generación de Energía Limpia  
Pregunta 37  
En el documento se señala que los beneficiarios de este programa son "los fabricantes 
cualificados de sistemas, productos o tecnologías de la categoría I que utilizan energías 
renovables o que son eficientes desde el punto de vista energético" . Sírvanse explicar la 
manera de obtener las "cualificaciones" pertinentes . ¿Hay alguna diferencia entre las 
disposiciones relativas a las empresas estadounidenses y  las relativas a las empresas con 
participación extranjera ? Sírvanse proporcionar la lista de empresas que ya se han 
beneficiado de este programa de subvenciones.  
Respuesta  
Para obtener la cualificación , una empresa debe ser capaz de fabricar sistemas, pro ductos o 
tecnologías que utilicen energías renovables o que sea n eficientes desde el punto de vista energético . 
El Acuerdo sobre Subvenciones no exige que se incluya en la notificación  de subvenciones  una lista 
de beneficiarios del programa . Para más detal les, incluida la admisibilidad , véase : 
https://www.njeda.com/about/Public -Information/Inactive -EDA-Programs/edison_clean_energy . 
Nuevo México  
- Deducc ión del impuesto sobre la propiedad de Nuevo México  
Pregunta 38  
Sírvanse explicar qué empresas se han beneficiado de este programa de subvenciones y 
sus sectores de actividad.  
Respuesta  
Puede acogerse a este programa toda entidad comercial que disponga de tierras, edificios y equipo 
relacionados con un proyecto admisible para promover el desarrollo económico . Existen varios tipos 
de deducciones . La admisibilidad  se basa por lo general en la capacidad de las empresas para generar 
crecimiento económico . Los sectores beneficiados son diversos y varían. G/SCM/Q2/USA/75  
- 14 - 
  Pensilvania  
Programa de Zonas de Oportunidades Fundamentales  
Pregunta 39  
¿Dónde están las zonas de oportunidades fundamentales ? ¿Qué empresas y sectores se 
podrán beneficiar de este programa de subvenciones?  
Respuesta  
Desde 2015 las zonas de oportunidades fundamentales ( KOZ) se sitúan en las siguientes regiones : 
Lycoming, Clinton, Centre, Mifflin, Juanita, Snyder, Union, Montour, North Umberland y Columbia . 
Toda empresa situada en el estado puede acogerse a es te programa . Para ser considerada  como 
empresa de una zona de oportunidades fundamentales, la empresa debe : 1) poseer o arrendar 
bienes inmuebles en una subzona de la zona de oportunidades fundamentales o en una subzona de 
una zona de ampliación de oportun idades fundamentales (KOEZ)  desde donde se dedique  
activamente a una actividad comercial, profesional o empresarial , y 2) obtener del Departamento 
de Desarrollo Comunitario y Económico (DCED) la certificación anu al conforme a los criterios del 
programa . Las empresas de Pensilvania que se trasladen a una KOZ/KOEZ deben : aumentar  
en un 20% el número de empleos  de jornada completa  en el primer año  de funcionamiento   
pleno o realizar una inversión de capital del 10% en la KOZ/KOEZ calculado sobre la base de sus 
ingresos brutos del año anterior . El derecho a acogerse a las ventajas del programa depende  
de la certificación anual . Para obtener los beneficios , las entidades solicitantes deben  
cumplir todas sus obligaciones fiscales locales y estatales y los cód igos de construcción  
y de urbanismo . P ara más detalles , véase el siguiente enlace : 
http://www.revenue.pa.gov/GeneralTaxInformation/IncentivesC reditsPrograms/KOZ/Pages/default
.aspx . 
Texas  
- Fondo para el Desarrollo de Productos y Fondo de Fomento de las Pequeñas Empresas  
Pregunta 40  
En el documento se señala que "[l]os fondos del programa permitirán financiar el 
desarrollo de pequeñas empresas o productos admisibles . La ley estipula que se dará 
prioridad a las siguientes esferas de tecnología avanzada : semiconductores, 
nanotecnología, biotecnología y biomedicina" . Sírvanse explicar cómo se determina si un 
producto es "admisible" o no . ¿Se pueden c onsiderar "admisibles" los productos de 
empresas con participación extranjera ? ¿Hay alguna diferencia entre las empresas 
estadounidenses ? Sírvanse proporcionar la lista de empresas que ya se han beneficiado 
de este programa de subvenciones.  
Respuesta  
El derecho a beneficiarse de este programa se determina en funció n de la ubicación de la empresa 
y de su viabilidad comercial . La empresa debe estar domiciliada en Texas o al menos el  51% de sus 
empleados debe estar ubicado  en el estado . Además, debe disponer d e menos de 100 empleados 
de jornada completa  y, si es con fines de lucro, la entidad  debe s er independiente en  
términos de propiedad y funcionamiento . La asignación de fondos  se determina  sobre la base de un 
proceso de solicitud y examen . Para más detalle s, véase el siguiente sitio web : 
https://gov.texas.gov/business/page/product -development -and-small -business -incubator -fund. 
- Desgravación del impuesto sobre la propiedad  
Pregunta 41  
¿Cuáles son las condiciones específicas para beneficiarse de una exención del impuesto 
sobre la propiedad?  G/SCM/Q2/USA/75  
- 15 - 
  Respuesta  
Una dependencia fiscal  no podrá  concertar un acuerdo de desgravación fiscal , y el órgano rector de 
un municipio o condado no podrá  designar una zona como zona de reinversión, a menos que el 
órgano rector haya establecido directrices y criterios relativos a los acuerdos de desgravación fiscal 
concertados por la dependencia fiscal y haya adoptado una reso lución en la que se indique que la 
dependencia fiscal  se adhiere al programa de  desgravación fiscal.  Las directrices sobre la propiedad 
deben prever la posibilidad de desgravación fiscal  para las nuevas instalaciones  y estructuras, 
así como para la ampliac ión o modernización de las instalaciones y estructuras existentes . Además,  
hay prescripciones que varían en función de los gobiernos locales.  Se exigen estudios de  
viabilidad para determinar los posibles efectos de los proyectos que solicitan  exenciones del 
impuesto sobre la propiedad . Para más detalles , véase el siguiente sitio web : 
https://statutes.capitol.texas.gov/Docs/TX/htm/TX.312.htm . 
Utah  
- Exención del impuesto sobre las ventas y el uso (59 -12-104(55)) y exención del 
impuesto sobre las ventas y el uso (59 -12-104(56))  
Pregunta 42  
Las empresas que producen energías renovables o energía a partir de residuos se 
benefician de una exención del impuesto sobre las ventas  y el uso al comprar determinada 
maquinaria o equipo . ¿Hay una lista de exenciones fiscales o un ámbito de aplicación ? En 
caso negativo, ¿estarían la maquinaria o el equipo comprados exentos del impuesto sobre 
las ventas y el uso independientemente de que se utilicen en la producción de energías 
renovables o de energía a partir de residuos?  
Respuesta  
El artículo 104 relativo a la s exenci ones de la Ley de los Impuesto s sobre las Ventas y la 
Utilización  prevé una serie  de determinados tipos  de equipo que está n exento s de los  impuesto s 
sobre las ventas y la utilización . Para más detalles , véase el siguiente sitio web : 
https://le.utah.gov/xcode/Title59/Chapter12/59 -12-S104.html?v=C59 -12-
S104_2015051220150701 . 
Virginia  
- Fondo de Oportunidades del Commonwealth para el Desarrollo  
Pregunta 43  
El programa autoriza a la Asociación para el Desarrollo Económico de Virginia a otorgar 
subvenciones a proyectos de desarrollo industrial que conlleven la creación de nuevos 
puestos de trabajo e inversiones . Sin embargo, en la notificación no se especifican los 
criterios objetivos o las condiciones de la subvención, y en la columna "Cua ntía" se indica 
"[l]as cuantías varían" . Sírvanse facilitar una explicación al respecto.  
Respuesta  
Todos los proyectos deben cumplir los siguientes requisitos de admisibilidad : 
• El proyecto debe estar vinculado a un empleador fundamental , lo que significa q ue 
el 51% o más de los ingresos de la instalación  debe generarse fuera del Commonwealth . 
• El proyecto debe hacer que Virginia compita de manera  activa y realista  con otro estado 
o país por atraer el proyecto . 
• Se exige una contrapartida financiera local sobre una base de equivalencia dólar por 
dólar (en efectivo o en especie ). 
• El anuncio público del proyecto debe coordinarse entre la Asociación para el Desarrollo 
Económico de Virginia (VEDP) y la Oficina del Gobernador . G/SCM/Q2/USA/75  
- 16 - 
  Cada proyecto debe cumplir niveles mínimos de inversión de capital y creación de empleo . Si se 
encuentran en determinadas localidades, los proyectos podrán  acogerse a los umbrales  ordinario o 
especial  de admisibilidad de zonas deprimidas , en lugar de a los umbrales generales de admisibilida d. 
Umbrales generales de admisibilidad : 
• 50 nuevos puestos de trabajo y 5 millon es de dólares de inversión de capital , 
o 25 nuevos puestos de trabajo y 100 millon es de dólares de inversión de  capital.  
• El salario medio anual de los nuevos puestos de trabajo debe ser al menos igual al 
salario medio anual vigente en la localidad, con exclusión de las prestaciones 
suplementarias . 
• Si el salario medio anual es por lo menos el doble del salario medio anual vigente, el 
Gobernador puede reducir el nivel mínimo de nue vos puestos de trabajo a 25 . 
Umbral  ordinario  de admisibilidad de zonas deprimidas : 
• En el caso de una localidad con una tasa de desempleo superior a la tasa media de 
desempleo del estado o con un índice de pobreza superior a la tasa media de pobreza 
del es tado. 
• 25 nuevos puestos de trabajo y 2,5 millon es de dólares de inversión de capital . 
• La remuneración de l os puestos de trabajo no debe ser  inferior al 85 % del salario medio 
anual vigente en la localidad, con exclusión de las prestaciones suplementarias . 
Umbral  especial  de admisibilidad de zonas deprimidas : 
• En el caso de una localidad con una tasa de desempleo superior a la tasa media de 
desempleo del estado y con un índice de pobreza superior a la tasa media de pobreza 
del estado.  
• 15 nuevos puestos de tra bajo y 1, 5 millon es de dólares de inversión de capital . 
• La remuneración de l os puestos de trabajo no debe ser inferior al 85 % del salario medio 
anual vigente en la localidad, con exclusión de las prestaciones suplementarias . 
En la mayor parte de los acuerd os sobre resultados, los umbrales mínimos en materia de  inversiones 
de capital , nuevos puestos de trabajo y salari os deben satisfacerse en un plazo de 36 meses : 
• Por "inversión de c apital" se entiende una inversión en bienes inmuebles  o bienes 
muebles físic os, o ambos,  en una instalación manufacturera o una instalación no 
manufacturera  básica  en el Commonwealth.  
• Por "nuevo puesto de trabajo " se entiende el empleo de duración indefinida con respecto 
al cual la empresa paga a su empleado salarios y prest acione s suplementarias 
normales  y exige como mínimo : i) 35 horas semanales de trabajo del emp leado durante 
todo el año ordinario  de funcionamiento de la empresa,  en el entendido de que el 
"año ordinario " debe comprender por lo menos 48 semanas, o  ii) 1.680 horas  por año . 
Si ya existen puestos de trabajo en la empresa, se espera que en el acuerdo sobre 
resultados de la donación del Fondo de Oportunidades del Commonwealth para el 
Desarrollo  se indique  el número de puestos de trabajo existentes y se prescriba  que lo s 
nuevos puestos de trabajo se sumen  a los existentes . 
En el marco de este programa se ponen  a disposición de las empresas  diversos  préstamos y 
donaciones . Sin embargo , no se concederán donaciones ni préstamos superiores a 2.000 dólares 
por cada nuevo pues to de trabajo creado . Los recursos totales del Fondo varían en función de las 
asignaciones presupuestarias anuales.  G/SCM/Q2/USA/75  
- 17 - 
  Washington  
- Programa de Moratoria/ Exención del Impuesto sobre las Ventas y de Uso a Empresas 
Ubicadas en Zonas Deprimidas  
Pregunta 44  
El Programa autoriza al Departamento de Ingresos Públicos de Washington a otorgar 
subvenciones para edificios nuevos o rehabilitados y/o equipo utilizado en actividades de 
fabricación o investigación en condados rurales o zonas económicamente deprimidas . Sin 
embargo, en la notificación no se especifican los criterios objetivos o las condiciones de 
la subvención, y en la columna "Cuantía" se indica "[l]as cuantías varían" . Sírvanse 
facilitar una explicación al respecto.  
Respuesta  
Para acogerse a este Programa, las inversiones deben realizarse en edificios nuevos o rehabilitados 
o en equipo utilizado en actividades de fabricación o investigación en condados rurales o zonas 
económicamente deprimidas . La cuantía absoluta total de la exención depende del va lor de  
lo que se adquiera . Para que un condado pueda beneficiarse de este Programa debe tener  
una tasa de desempleo que esté  20% por encima del promedio  del estado . Cada dos años  el 
Departamento de Ingresos Públicos del estado de Washington determinará l os condados con derecho 
a beneficiarse del Programa . Puede consultarse más información sobre este Programa en : 
http://apps.leg.wa.gov/WAC/default.aspx?cite=458 -20-24001 . 
- Combustible para embarcaciones de pesca  
Pregunta 45  
El programa autoriza al Departamento de Ingresos Públicos de Washington a otorgar 
subvenciones para embarcaciones dedicadas a la pesca comercial en alta mar o en 
actividades de buques fletados para la pes ca comercial . Sin embargo, en la notificación 
no se especifican los criterios objetivos o las condiciones de la subvención, y en la columna 
"Cuantía" se indica "[l]as cuantías varían" . Sírvanse facilitar una explicación al respecto.  
Respuesta  
Para acogerse  a las exenciones previstas en los artículos 82.08.0298 y 82.12.0298 del Código 
revisado de Washington (RCW) la empresa debe : 
• ser una empresa dedicada a la  pesca  comercial  en alta mar o que preste servicios  
comerciales  de pesca a pasajeros (es decir, facil ite barcos fletados para la pesca 
deportiva), y  
• particip ar regularmente en actividades de ese tipo  (es decir , los ingresos brutos de 
dichas actividades no deben ser inferiores a 5.000 dólares anuales ) fuera de las aguas 
territoriales de  Washington.  
En 2016 el valor aproximado de los beneficios obtenidos en el marco de este programa ascendió 
a 2.769.000 dólares.  
- Programa de Moratoria/ Exención del Impuesto sobre las Ventas y de Uso a las Empresas 
de Alta Tecnología  
Pregunta 46  
Sírvanse proporcionar la  lista de los principales sectores que se benefician de esta política.  
Respuesta  
Las categorías de las tecnologías admisibles son  las siguientes : informática avanzada, materiales 
avanzados, biotecnología, tecnología de dispositivos electrónicos y tecnologí a ambiental.  G/SCM/Q2/USA/75  
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  - Bonificación fiscal del impuesto comercial y profesional para nuevos empleados de los 
condados rurales  
Pregunta 47  
Sírvanse explicar qué condiciones se deberían cumplir para beneficiarse de esta 
subvención fiscal.  
Respuesta  
La empresa debe llevar a cabo actividades de fabricación, investigación y desarrollo, o realizar 
pruebas comerciales (con exclusión de las empresas de electricidad y energía) y estar ubicada o en 
expansión en un condado rural o una zona de habilitación com unitaria  (CEZ) . Las empresas ubicadas 
en una CEZ solo recibirán la bonificación por las personas que en el momento de la contratación 
sean residentes de la CEZ . Las empresas deben crear un equipo  de trabajo  nuevo  o ampliar la fuerza 
de trabajo existente en un 15% de aumento medio (puestos de trabajo a jornada completa) durante 
los últimos cuatro trimestres civiles . Todos los puestos creados  por una nueva empresa tendrán 
derecho a la bonificación  durante los cuatro trimestres consecutivos siguientes al trime stre en que 
se hayan cubierto las vacantes . Los nuevos puestos a jornada completa deberán mantenerse durante 
cuatro trimestres civiles consecutivos . Se entiende por  puesto a jornada completa el cubierto por 
uno o más empleados que : trabajan 35 ho ras por se mana durante 52 semanas ; trabajan  455 ho ras 
cada trimestre (con exclusión de las horas extraordinarias ) del año ; trabajan  1.820 horas al año  
(con exclusión de las horas extraordinarias)  durante un período de cuatro trimestres consecutivos . 
En el caso de lo s empleadores estacionales , el puesto de trabajo cualificado incluye también el 
equivalente de un empleado a jornada completa en horas de trabajo durante cuatro trimestres  
civiles consecutivos completos . Para m ás información , véase el siguiente enlace : 
https://dor.wa.gov/sites/default/files/legacy/Docs/pubs/excisetax/incentprogs/employbocred.pdf . 
- Bonificación fiscal del impuesto comercial y profesional para vendedores y distribuidores 
de biodiésel  
Pregunta 48  
¿Tienen también derecho las empresas con participación extranjera a beneficiarse de este 
programa de subvenciones fiscales?  
Respuesta  
Pueden acogerse a este programa los distribuidores y  vendedores al por menor de biodiésel y de 
combustible para motor  E85. Este programa no requiere presentar una solicitud ni informes  
extraordinarios al Departamento de Ingresos Públicos de l estado de  Washington , ya que solo puede 
reclamarse por vía de la d eclaración fiscal . Para más detalles , incluidos  los criterios de admisibilidad, 
véase : https://dor.wa.gov/find -taxes -rates/tax -incentives/incentive -programs . 
Virginia Occ idental  
- Bonificación a las instalaciones de carga de carbón  
Pregunta 49  
Sírvanse explicar con más detalle a qué instalaciones se refiere concretamente la 
expresión "instalaciones de carga de carbón" . ¿Existen programas de subvenciones 
similares para el petróleo, el gas natural u otras energías fósiles?  
Respuesta  
A los efectos del  derecho a beneficiarse de la bonificación fiscal,  las instalaci ones de carbón incluye n 
toda construcción  o estructura diseñad a específicamente y utilizada  exclusivamente para la  
transferencia de carbón de una instalación de transformación o preparación de carbón, o de una 
instalación de almacenamiento de carbón, o de ambas instalaciones, o de cualquier medio de 
transporte, a cualquier medio de transporte por ferrocarril o barcaz a utilizado para transportar 
carbón . La bonificación se aplica únicamente cuando la transferencia de carbón es a cualquier medio G/SCM/Q2/USA/75  
- 19 - 
  de transporte por ferrocarril o barcaza y no se aplica cuando la transferencia es a  cualquier otra 
forma de transporte.  El costo  del terreno, si está directamente relacionado con la carga de carbón y 
se utiliza  exclusivamente para ese fin, se puede acoger a  la bonificación . Las instalaci ones de carga 
de carbón también incluye n cualquier dispositivo o combinación de maquinaria y equ ipo que esté n 
directamente relacionado s con la carga de carbó n y se utilicen  exclusivamente para ese fin . Se 
incluyen en la definición artículos tales como volcaderos para cargar  carbón, bandas  transportadoras, 
instalaciones de almacenamiento de carbón, eq uipo de pesaje  y vías férrea s, si están directamente 
relacionados con la carga de carbón y se utilizan  exclusivamente para ese fin . La inversió n admisible 
en una instalación de carga de carbón no incluye el costo de equipos o instalaciones para la 
transformación, preparación, mezclado o  calibrado de carbón . Esos equipos e instalaciones no se 
incluyen aunque el equipo forme  parte físicamente de una instalación de carga de carbón y se a 
necesario o esencial para la carga de carbón utilizable comercialm ente o comercializable . No existen 
programas análogos para otras energías fósiles . 
iii. Otras preguntas  
Pregunta 50  
Sírvanse explicar qué criterios de admisibilidad debería cumplir una empresa para tener 
derecho a una subvención relacionada con el impuesto  sobre la propiedad . ¿Se aplica 
algún umbral a las empresas con inversión extranjera?  
Respuesta  
Esta pregunta no se puede responder  en abstracto si no se hace  referencia a un programa concreto.  
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