RESTRICTED  
 
WT/BFA/W/393  
10 de junio de 2016  
(16-3159)  Página: 1/61  
Comité de Asuntos Presupuestarios, 
Financieros y Administrativos   
 
 
 INFORME DEL AUDITOR EXTERNO INDEPENDIENTE SOBRE LA AUDITORÍA  
DE LOS ESTADOS FINANCIEROS DE  LA ORGANIZACIÓN MUNDIAL  
DEL COMERCIO (OMC) CORRESPONDIENTES AL EJERCICIO  
FINALIZADO EL 31 DE DICIEMBRE DE 2015 
1  RESUMEN .................................................................................................................... . 3 
2  ALCANCE Y ENFOQUE DE LA AUDITORÍA ...................................................................... 5  
2.1  Alcance de la auditoría ................................................................................................ 5  
2.2  Objetivo y enfoque de la auditoría ................................................................................. 5  
2.3  Conclusión de  la auditoría ............................................................................................ 6  
3  AUDITORÍA FI NANCIERA ............................................................................................. 7  
3.1  Consideracio nes generales ........................................................................................... 7  
3.2  Contri buciones ...........................................................................................................  7 
3.3  Situación financiera/R esultados fina ncieros .................................................................... 9  
3.3.1  Estado de situación financiera .................................................................................... 9  
Activo y pasivo ............................................................................................................... .. 9 
Efectivo y equivalentes de efectivo ...................................................................................... 9  
Existencias ...................................................................................................................... 11 
Anticipos y pagos anticipados ............................................................................................ 12 
Edificio ...................................................................................................................... ..... 12 
El edificio del CWR es objeto de un derecho de superficie de 99 años otorgado por el 
cantón de Ginebr a y la FIPOI ............................................................................................. 12 
La OMC no tiene un sistema de inventario adec uado, la depreciación se calcula de forma 
manual ........................................................................................................................... 13 
Contribuciones señaladas re cibidas por anticipado ................................................................ 14 
Prestaciones a corto plazo del personal ............................................................................... 14 
Préstamo ...................................................................................................................... .. 16 
La OMC recibió un préstamo sin in terés por valor de  CHF 60 m illone s ...................................... 16 
Prestaciones del régi men de pensiones ............................................................................... 16 
Seguro de salud después de la separación del servicio ........................................................... 16 
Activos neto s (total) .........................................................................................................  16 
3.3.2  Estado de resu ltados fina ncieros ............................................................................... 17 
Ingresos y gastos ............................................................................................................ 17 
4  AUDITORÍA DE RESULTADOS ..................................................................................... 21  WT/BFA/W/393 
 
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 4.1  Sistema de control interno .......................................................................................... 21 
Objeto y procedimiento ..................................................................................................... 21 
Establecimiento de la Oficin a de Supervis ión Inte rna ............................................................. 21 
Dotación de person al de la OSI .......................................................................................... 22 
Gestión del riesgo ............................................................................................................  23 
Examen estratégico .......................................................................................................... 24 
4.2  Tecnología seguridad y confid encialidad de la información ............................................... 24 
Objeto y procedimiento ..................................................................................................... 24 
Gobernanza de  la TI ......................................................................................................... 25 
Seguridad de la TI ........................................................................................................... 28 
Confidencialidad de la información ...................................................................................... 29 
4.3  Actividades de gestión de inst alaciones/segurida d y vigilancia .......................................... 30 
Objeto y procedimiento ..................................................................................................... 30 
Estrategia y marco de la gestión de in stalaciones ................................................................. 31 
Distribución del personal ................................................................................................... 33 
Situación con respecto a los plan es de reemplazo de personal ................................................ 34 
Preparaciones y proyectos pendientes relaci onados con las obras de constr ucción ..................... 36 
Relaciones e interacciones entre el Servicio de Gestión de Instalaciones y el Servicio de 
Seguridad y Vigilancia ...................................................................................................... 37 
5  CASOS DE FRAUDE O PRESUNTO FR AUDE .................................................................. 39  
6  SEGUIM IENTO ............................................................................................................ 39  
6.1  Contribuciones incobrables .......................................................................................... 39 
6.2  Ajustes y adicio nes en la s notas .................................................................................. 39 
6.3  Reembolso por los Estados Unidos de los impuestos de los funcionarios de la OMC .............. 40 
6.4  Conformidad de los estados fina ncieros de la OM C con las NICSP ..................................... 40 
6.5  Auditoría de re sultados: Compra s ................................................................................ 40 
6.6  Auditoría de resultados: Gobernanza de la TI ................................................................. 41 
7  NOTA DE AGRA DECIMIENTO ...................................................................................... 41  
LISTA DE ABREVIATURAS Y SIGLAS ............................................................................... 42  
ANEXO ......................................................................................................................... .. 43 
 WT/BFA/W/393 
 
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 1  RESUMEN 
Mi equipo y yo hemos auditado los estados financieros de la OMC 1.  Mi equipo y yo hemos auditado los estados financieros de la Organización Mundial del Comercio 
(en adelante, la "OMC") correspondientes al ej ercicio económico del 1º de enero al 31 de 
diciembre de 2015. Esos estados comprenden: 
 el estado de situación financiera; 
 el estado de resultados financieros; 
 el estado de flujos de efectivo; 
 el estado de cambios en los activos netos; 
 las notas y los anexos a los estados financieros. 
Responsabilidad de la Dirección 
2.  El Director General es responsable de la preparación de los estados financieros de conformidad 
con el Reglamento Financiero de la OMC. 
Responsabilidad del Auditor Externo 
3.  Mi responsabilidad, de conformidad con el capítu lo XIII del Reglamento Financiero, es emitir un 
dictamen acerca de esos estados financieros sobre la base de mi auditoría. 
Alcance de la auditoría 
4.  La auditoría incluye el examen por muestreo de la documentación justificativa de las cantidades 
y la información consignadas en los estados financieros. La auditoría comprende asimismo una evaluación de los principios contables básicos y las principales estimaciones hechas por el Director General, así como una evaluación de la presentación global de los estados financieros. 
He llevado a cabo mi auditoría de confor midad con las Normas Internacionales de 
Auditoría 
5.  He llevado a cabo mi auditoría de conformidad con las Normas Internacionales de Auditoría 
(NIA) adoptadas y modificadas por la Organización Internacional de las Entidades Fiscalizadoras 
Superiores (INTOSAI) y publicadas como Normas Internacionales de Entidades Fiscalizadoras Superiores (ISSAI). Esas normas me obligan a cumplir  los requisitos éticos y planificar y llevar a 
cabo la auditoría para determinar con un grado razonable de certeza que los estados financieros 
no contienen datos erróneos. 
Mi auditoría ofrece una base razona ble para el dictamen de auditoría 
6.  Las NIA, al igual que las ISSAI, exigen que el auditor lleve a cabo la auditoría de las cuentas y 
las transacciones financieras de una organización, incluido el examen por muestreo de la 
documentación justificativa de las cantidades y la información consignadas en los estados financieros. La auditoría comprende asimismo una evaluación de los principios contables aplicados 
y las principales estimaciones hechas por el Director General, así como una evaluación de la 
presentación global de los estados financieros. Creo que mi auditoría ofrece una base razonable para emitir un dictamen de auditoría. 
Los estados financieros ofrecen una imag en fiel de la situación financiera 
7.  Como resultado de mi auditoría, considero que los estados financieros ofrecen, en todos sus 
aspectos materiales, una imagen fiel de la situación financiera al 31 de diciembre de 2015, que han sido preparados de conformidad con las Normas Internacionales de Contabilidad del Sector WT/BFA/W/393 
 
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 Público (NICSP) y las políticas contables declaradas de la OMC, y que las transacciones se han 
realizado de conformidad con el Reglamento Fina nciero. Además, doy por supuesto que el sistema 
de tecnología de la información del que es responsable la Secretaría y que esta usa para llevar la contabilidad y para preparar los estados financieros funciona correctamente y de acuerdo con las 
normas ISSAI (aunque, en el curso de esta audi toría, no he tenido ocasión de comprobarlo), 
especialmente en lo que respecta a la seguridad de la tecnología de la información (véanse también mis recomendaciones, tanto en el informe correspondiente a 2014 como en el presente 
informe). 
He emitido un dictamen de auditoría sin reservas sobre los estados financieros 
8.  La auditoría no puso de manifiesto deficiencias o errores que yo haya considerado de 
importancia para la exactitud, la integridad y la validez de los estados financieros en su conjunto. 
En consecuencia, he emitido un dictamen de auditoría sin reservas sobre los estados financieros de 
la OMC correspondientes a 2015. 
Temas abarcados por el presente informe 
9.  Mi informe contiene observaciones y recomendaciones destinadas a contribuir a la mejora de la 
gestión financiera. Para 2015, mi trabajo de auditoría ha abarcado principalmente los temas descritos en los párrafos siguientes. 
Situación financiera global (Parte 3) 
10.  De conformidad con el capítulo XIII del Reglamento Financiero, presento un análisis de los 
estados financieros de la OMC. En la Parte 3 de mi informe formulo observaciones sobre la situación financiera global. 
Auditoría de resultados - temas abarcad os por el presente informe (Parte 4) 
11.  El artículo 44 del Reglamento Financiero di spone que mi auditoría anual deberá incluir 
auditorías de resultados, según se definen en las normas de auditoría de la INTOSAI. Este año mi 
auditoría de resultados ha abarcado principalmen te los siguientes temas: sistemas de control 
interno, seguridad y gobernanza de la TI y gestión de instalaciones. 
Los estados financieros presentados por la  OMC están en conformidad con las NICSP 
12.  Los estados financieros correspondientes al ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2015 se 
han preparado y presentado de conformidad con las NICSP. 
Casos de fraude o presunto fraude (Parte 5) 13.  La Secretaría informó de que no tenía conocimiento de casos de fraude o presunto fraude. 
Durante nuestra auditoría, mi equipo detectó un caso de presunto fraude relacionado con las 
vacaciones en el lugar de origen; se detectó una cuantía inusualmente elevada y, posiblemente, un presunto uso indebido de la prestación para vacaciones en el lugar de origen. 
Seguimiento (Parte 6) 
14.  Mi equipo examinó el estado de aplicación de las recomendaciones pendientes formuladas en 
el informe correspondiente al año pasado. 
Nota de agradecimiento (Parte 7) 
15.  Quiero expresar mi gratitud por su cooperación y asistencia al Director General, al personal 
directivo y a los funcionarios de la Secretaría, a quienes agradezco mucho la ayuda prestada durante todo el proceso de auditoría externa. WT/BFA/W/393 
 
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 2  ALCANCE Y ENFOQUE DE LA AUDITORÍA 
2.1  Alcance de la auditoría 
Principios por los que se ha regido mi auditoría 16.  Mi equipo y yo hemos auditado los estados financieros de la OMC correspondientes al ejercicio 
económico del 1º de enero al 31 de diciembre de 2015. Esos estados comprenden el estado de 
situación financiera, el estado de resultados financieros, el estado de flujos de efectivo, el estado de cambios en los activos netos, y las notas y los anexos a los estados financieros. También 
hemos examinado las cuentas y transacciones financieras conexas. 
Responsabilidad de la Dirección 17.  El Director General es responsable de la preparación y la presentación clara de esos estados 
financieros de conformidad con el Reglamento Financiero de la OMC y con sujeción a los controles 
internos que la Dirección considere necesarios para hacer posible la preparación de unos estados 
financieros exentos de datos erróneos debidos a fraude o equivocación. 
Responsabilidad del Auditor Externo 
18.  Mi responsabilidad es emitir un dictamen acerca de los estados financieros sobre la base de 
las pruebas obtenidas durante mi auditoría. He planificado y llevado a cabo la auditoría de forma que permita determinar con un grado razonable de certeza que los estados financieros no 
contienen datos erróneos. 
Auditoría de los estados financieros 19.  Los estados financieros de la OMC, junto con mi informe de auditoría y el dictamen de 
auditoría, se han examinado con el Director General, que ha tomado nota del contenido de mi 
informe. 
Auditorías de resultados 20.  Además de mi auditoría de los estados financieros, las cuentas y las transacciones financieras 
de la OMC, he llevado a cabo (de conformidad con el artículo 44 del Reglamento Financiero) los 
exámenes que he considerado necesarios con respecto a la eficiencia de algunos elementos de las compras, la tecnología de la información, los controles internos, la gestión de las instalaciones, el 
servicio de seguridad, así como con respecto a las consecuencias financieras de las prácticas 
administrativas vigentes. 
2.2  Objetivo y enfoque de la auditoría 
Objetivo de la auditoría financiera: preparar el dictamen de auditoría 
21.  El objetivo de la auditoría ha sido permitir que me forme una opinión sobre si los gastos 
registrados en el año se han destinado a los fines aprobados por el Consejo General; si los ingresos y los gastos se han clasificado adecuadamente y registrado de conformidad con el 
Reglamento Financiero de la OMC; y si los estados financieros ofrecían una imagen fiel de la 
situación financiera al 31 de diciembre de 2015. 
La verificación a fondo me ha convencido de  la exactitud de los registros de la OMC 
22.  Mi dictamen de auditoría se basa en la verificación a fondo de las transacciones registradas en 
todas las secciones de los estados financieros. El examen se ha llevado a cabo para tener la seguridad de que los estados financieros reflejan con exactitud los registros de contabilidad y ofrecen una imagen fiel de la si tuación financiera de la OMC. WT/BFA/W/393 
 
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 2.3  Conclusión de la auditoría 
No he encontrado deficiencias de impo rtancia. En consecuencia, he formulado un 
dictamen sin reservas sobre los estados financieros de la OMC 
23.  A pesar de las observaciones contenidas en el presente informe, mi examen no puso de 
manifiesto deficiencias o errores que yo haya considerado importantes para la exactitud, 
integridad y validez de los estados financieros en su conjunto. De conformidad con la práctica habitual, en el curso de la auditoría, mi equipo notificó conclusiones adicionales al personal 
directivo de la Secretaría. Certifico que los estados financieros y sus anexos ofrecen una imagen 
fiel de la situación financiera de la OMC, y he formulado un dictamen sin reservas sobre los estados financieros de la OMC correspondientes a 2015. WT/BFA/W/393 
 
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 3  AUDITORÍA FINANCIERA 
3.1  Consideraciones generales 
Mi equipo examinó los registros de contabilidad. 24.  Mi auditoría abarcó un examen general y las verificaciones de los registros de contabilidad y 
los demás documentos justificativos que consideré necesarios en las circunstancias. Esos 
procedimientos de auditoría han tenido como objetivo principal permitir que me forme una opinión sobre los estados financieros de la OMC. 
Verificación por muestreo aleatorio 
25.  Analizamos los registros de datos y las transacciones. De un total de 64.999 transacciones, 
eliminamos anotaciones generadas automáticamente mediante el programa de auditoría "IDEA". Tras hacer grupos con todas las transacciones, tomamos una muestra aleatoria de un número 
significativo de las transacciones restantes. Verificamos si las facturas y los documentos conexos 
se habían archivado de conformidad con las disposiciones reglamentarias y contrastamos la base del pago y las aprobaciones necesarias. En algunas de las transacciones examinadas se halló 
motivo de objeción. La Secretaría aclaró todas las cuestiones planteadas: 
 Una transacción se computó en el año equivocado. La OMC reconoció que, en este 
caso, todos los procedimientos establecidos para evitar este tipo de errores habían 
fallado. En otra muestra, relativa a las vacaciones en el lugar de origen, se detectó 
una cantidad inusualmente elevada y, posiblemente, un presunto uso indebido de la prestación para vacaciones en el lugar de origen. Nuestra consulta sobre esta cuestión llevó a la OMC a iniciar investigaciones internas adicionales. La Organización decidió 
que la Oficina de Supervisión Interna (OSI) debía ocuparse de ese caso. La OSI 
informará al Auditor Externo del resultado de esta investigación. 
La OMC no utiliza ninguna "lista negra" o "lista de sanciones" 
26.  Durante la verificación por muestreo, mi equipo observó que la OMC no utilizaba una "lista 
negra" o "lista de sanciones" (similar, por ejemplo, al procedimiento aplicado por las Naciones Unidas). No existe un procedimiento o una política en los que se trate esta cuestión en 
relación con los contratos y las compras. 
Recomiendo que se aplique una "lista negra"  
27.  Recomiendo que se considere la posibilidad de aplicar una lista negra o una lista de sanciones, 
ya que esta es la práctica habitual en otras organizaciones internacionales. 
Informo sobre la evolución financiera de la OMC  
28.  En los párrafos siguientes presentaré información sobre tendencias y orientaciones y facilitaré 
información de carácter general, sobre la base del análisis de varias cifras básicas de la 
Organización y su tendencia llevado a cabo por mis colaboradores. 
3.2  Contribuciones 
En noviembre de 2013 se aprobó el presupuesto de 2015 
29.  Las actividades de la OMC se financian con cargo al presupuesto ordinario, que cubre los 
gastos e ingresos correspondientes a un bienio, en este caso el de 2014-2015. Los presupuestos 
para 2014 y 2015 fueron aprobados por el Consejo General en su reunión del 26 de noviembre de 2013. El presupuesto se financia mediante las contribuciones señaladas y diversos ingresos. 
El presupuesto aprobado para 2015 ascendía a CHF 197 millones y corresponde al segundo 
ejercicio del bienio 2014-2015. WT/BFA/W/393 
 
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 Cálculo de las contribuciones 
30.  Las contribuciones se calculan sobre la base del comercio internacional (importaciones más 
exportaciones) de cada Estado Miembro en comparación con el comercio internacional de todos los Estados Miembros de la OMC, de acuerdo con las estadísticas de un quinquenio. 
Examen de las contribuciones 
31.  He examinado las contribuciones correspondientes a 2015. 
2015 Contribuciones 
señaladas* % Contribuciones 
pendientes de pago % 
Estados Miembros 195,6  15,7  
Observadores 0,7  0,2  
Total 196,3 92 15,9 8 
Fuente: Estados financieros de la OMC correspondientes a 2015; en millones de CHF; *(Diferencias debidas 
al redondeo). 
En 2015, la cuantía de las contribuciones señaladas de los Estados Miembros fue de 
CHF 195,6 millones 
32.  Las contribuciones señaladas de los Estados Miembros ascienden a CHF 195,6 millones, y las 
contribuciones de los observadores a CHF 0,7 millones. Al final de 2015, la OMC tenía 162 Estados Miembros; dos nuevos Estados Miembros, Seychelles y Kazajstán, se adhirieron formalmente 
en 2015. En la OMC hay 24 observadores (dos observadores pasaron a ser Miembros en 2015). 
33.  Las contribuciones señaladas que los Miembros y observadores pagaron por adelantado 
ascendieron a CHF 16,3 millones. En 2015, debido al tipo de interés negativo del Banco Nacional 
Suizo (SNB), los Miembros no obtuvieron intere ses. Los intereses negativos quedaron cubiertos 
por el presupuesto de la OMC y no se cargaron a los Miembros. 
Las contribuciones pendientes de pago  sumaron en total CHF 22,9 millones 
34.  Las contribuciones pendientes de pago alcanzaron un valor total de CHF 22,9 millones, en 
comparación con el nivel máximo de CHF 31,5 millones alcanzado en 2003 y CHF 19,3 millones en 2014. Cincuenta y seis de los 162 Miembros y nueve de los 24 observadores (con un observador inactivo) tenían atrasos en los pagos similares a los de 2014; siete Miembros 
aceptaron un plan de pagos para suspender las medidas administrativas y un Miembro ha vuelto a 
quedar sujeto a medidas administrativas por incumplimiento del plan de pagos acordado. Un Miembro liquidó la totalidad de los atrasos. En  el anexo B del Reglamento Financiero de la OMC 
se exponen con detalle las medidas administrativas y sus diferentes niveles. 
Medidas administrativas aplicables a los Mi embros y observadores con atrasos en el 
pago de sus contribuciones 
35.  En virtud del artículo 14 del Reglamento Financiero de la OMC, los Miembros y observadores 
con atrasos en el pago de sus contribuciones estarán sujetos a medidas administrativas. Por otra parte, puede haber Miembros (inactivos) sin un plan de pagos que tengan contribuciones pendientes de larga data (por ejemplo, Estados que ya no existen). De conformidad con las 
Normas Internacionales de Contabilidad del Sector Público (NICSP), las contribuciones incobrables 
deberán cancelarse por completo. 
Las contribuciones incobrables se han cargado a pérdidas y ganancias 
36.  Siguiendo una recomendación que hice en mi último informe, a 31 de diciembre de 2015 se 
cargaron a pérdidas y ganancias las contribuciones incobrables de un valor de CHF 830.439 de la ex Yugoslavia fueron canceladas el 31 de diciembre de 2015. WT/BFA/W/393 
 
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 3.3  Situación financiera/R esultados financieros 
Cuadro 1 - Estado de la situación fi nanciera al 31 de diciembre de 2015* 
(en millones de CHF) 
 2015 2014 2013 
Activo disponible    
Efectivo y equivalentes de efectivo 120,6 107,7 83,5 
Sumas por cobrar a los Miembros 14,4 9,9 12,7 
Sumas por cobrar a los observadores 0,6 0,5 0,6 
Existencias 0,4 0,4 0,4 
Las demás sumas por cobrar 5,6 3,6 5,6 
Anticipos y pago s anticipados 5,3 5,2 5,0 
Activo a largo plazo    
Edificio 127,3 118,4 119,1 
Trabajos en curso - Edificio - - - 
Trabajos en curso - Equipo - - 2,0 
Equipo 15,4 16,9 16,9 
Activo intangible 0,5 0,6 0,3 
Activo del Plan de Pensiones 496,3 487,6 441,3 
TOTAL DEL ACTIVO  786,5 750,8 687,4 
Pasivo exigible a corto plazo    
Sumas por pagar 6,6 3,5 3,7 
Cantidades devengadas 2,8 1,0 1,2 
Contribuciones señaladas recibidas por anticipado 16,3 13,9 8,0 
Contribuciones voluntarias reembolsables 35,7 32,6 33,6 
Prestaciones a corto plazo del personal 12,6 12,6 12,7 
Donación 0,1 - - 
Pasivo exigible a largo plazo    
Préstamo 56,4 57,6 58,8 
Prestaciones del régimen de pensiones 855,6 1,209,6 852,7 
Prestaciones del seguro médico después de la 
separación del servicio 245,5 342,9 247,1 
Otras prestaciones a largo plazo del personal 9,3 10,6 9,0 
Fondos 8,1 4,3 6,0 
TOTAL DEL PASIVO  1,249,1 1,736,9 1,281,9 
ACTIVO NETO (462,6) (986,1) (594,5) 
Fondo de Operaciones 10,8 10,7 10,6 
Ganancias (pérdidas) actuariales 248,3 (226,1) 155,5 
Superávit acumulado (778,0) (770,7) (760,5) 
Provisión por derecho de uso - CWR 59,8 48,5 49,1 
Asignación de fondos extrapresupuestarios -3,4   
TOTAL DEL ACTIVO NETO  (462,6) (986,1) (594,5) 
* (Diferencias debidas al redondeo) 
Fuente:  Estados financieros de la OMC de 2015 y 2014. 
3.3.1  Estado de situación financiera 
Activo y pasivo Mi equipo examinó el estado del activo y del pasivo. 
37.  La consignación plena del activo y del pasivo en un balance permite al lector entender la 
situación financiera de una organización. Las NICSP prescriben también ese estado de situación financiera. Mi equipo examinó ese estado y la presentación de las principales cuentas en que se 
asienta. 
Activo 
Activo corriente Efectivo y equivalentes de efectivo WT/BFA/W/393 
 
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 Una situación global de caja de CHF 120,6 millones es suficiente 
38.  La situación global de caja de la OMC es suficiente. En comparación con el saldo del año 
anterior, la suma total de efectivo y equivalentes de efectivo aumentó en CHF 12,9 millones, pasando de CHF 107,7 millones  en 2014 a CHF 120,6 millones al 31 de diciembre de 2015 
(CHF 83,5 millones en 2013). El concepto de efectivo y equivalentes de efectivo abarca el efectivo 
en caja y los depósitos bancarios en efectivo. 
Los depósitos en efectivo en CHF aumentaron en 2015 
39.  El incremento en 2015 obedece principalmente a un depósito en efectivo por valor de 
CHF 115,1 millones (CHF 103,5 millones en 2014). 
40.  Otras monedas (USD, EUR y GBP) son de importancia secundaria para la OMC. En 2015, el 
monto total de activos en otras monedas ascendió aproximadamente a CHF 5,5 millones. 
El SNB redujo el tipo de interés al -0,75% 
41.  El 15 de enero de 2015 el SNB anunció que iba a rebajar en 0,5 puntos porcentuales, hasta 
el -0,75%, el tipo de interés. 
A raíz de la decisión del SNB, los principa les bancos con los que opera la OMC aplicaron 
tipos de interés negativos a partir del 1
o de abril de 2015 
42.  A raíz de la decisión del SNB, el 1o de abril de 2015 los principales bancos con los que opera 
la OMC empezaron a aplicar un tipo de interés negativo del -0,75% a las cuentas denominadas en 
francos suizos que superasen los CHF 50 millones. 
Existe un riesgo de intereses negativos pa ra la OMC de hasta CHF 1 millón al año 
43.  Según los estados financieros, el efectivo y los equivalentes de efectivo de la OMC ascienden a 
CHF 120 millones. En 2015 el activo en efectivo fluctuó entre CHF 100 y 160 millones. Debido a la 
nueva política monetaria del SNB (véase supra ), la OMC tuvo que hacer frente a unos tipos de 
interés negativos por primera vez en 2015. Actualmente, la OMC se beneficia de un mínimo exento 
de CHF 70 millones con la UBS y de CHF 40 millones con Credit Suisse, lo que, sobre la base de los 
saldos de caja registrados en promedio en 2015 y una vez descontados los umbrales no sujetos a intereses, arroja un interés negativo de CHF 400.000 aproximadamente. Estos mínimos exentos 
pueden ser modificados unilateralmente por la UBS y/o Credit Suisse con poca antelación, por lo 
que, si las exenciones se dejan de conceder, la OMC se enfrenta a un riesgo de intereses negativos de hasta CHF 1 millón al año. 
Recomiendo varias opciones para reducir l os riesgos y evitar los intereses negativos  
44.  A fin de reducir los riesgos y evitar los intereses negativos, recomendamos las siguientes 
opciones: 
 reembolso adelantado de los préstamos en curso, como el préstamo para el edificio, si 
fuera posible; 
 revisión/actualización de la política de inversiones financieras; 
 negociación con los principales bancos y las autoridades suizas para la exención de los 
intereses negativos a medio y largo plazo (esto podría resultar más efectivo si se lleva 
a cabo conjuntamente con otras organizaciones e instituciones internacionales con sede en Ginebra, como las Naciones Unidas). WT/BFA/W/393 
 
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 Sumas por cobrar a los Miembros y observadores 
El crédito para atrasos asciende a CHF 8,5 millones 45.  Las sumas por cobrar a los Miembros y observadores (sumas por cobrar de transacciones sin 
contraprestación) incluyen un crédito por las contribuciones pendientes. El crédito para atrasos de 
los Miembros y observadores asciende a CHF 8,5 millones (CHF 8 millones de los Miembros; y 
CHF 0,5 millones de los observadores). 
Los planes de pago abarcan atrasos por valor de CHF 3,5 millones 
46.  Siete Miembros están siguiendo el plan de pago acordado, que abarca atrasos por un valor 
total de CHF 3,5 millones. Otros 12 Miembros están comprendidos en diferentes categorías de medidas administrativas: ocho en la categoría I (contribuciones pendientes para un año completo pero menos de dos), y cuatro en la categoría III (contribuciones pendientes para tres años 
completos o más). 
Existencias Las existencias consisten principalmente en  publicaciones y coediciones de la OMC 
47.  Las existencias incluidas en el activo disponible de la OMC consisten principalmente en 
publicaciones y coediciones de un valor total de CHF 0,4 millones. No todas las existencias se almacenan en las propias instalaciones: una parte de las publicaciones y coediciones de la OMC se 
almacenan en locales de terceros. 
En 2015 los ajustes y cancelaciones ascendieron a CHF 30.000 48.  Se realizan pequeños ajustes y cancelaciones de existencias (por valor de unos CHF 30.000 
en 2015) como resultado de la diferencia entre el valor consignado en las cuentas financieras y el 
valor de las existencias reales. 
Las demás sumas por cobrar  
Los impuestos recuperables de los Estados Unidos ascienden a CHF 3 millones  
49.  Las demás sumas por cobrar comprenden los impuestos recuperables, por ejemplo de los 
Estados Unidos y de Suiza. En 2015 el total de las demás sumas por cobrar ascendió a CHF 5,6 millones (CHF  3,6 millones en 2014); de ellos, CHF 4,3 millones fueron impuestos 
recuperables de los Estados Unidos. 
La OMC paga por anticipado los impuestos es timados del personal de los Estados Unidos 
50.  Los funcionarios de la OMC, al igual que los de otras organizaciones internacionales, están 
exentos del impuesto sobre la renta, pero los Estados Unidos exigen a sus ciudadanos y residentes 
pagar impuestos en cualquier lugar del mundo. La OMC concede anticipos para el pago de los 
impuestos estimados y pide el reembolso al Gobierno de los Estados Unidos sobre la base de un acuerdo suscrito entre la OMC y ese país el 22 de diciembre de 2000. 
51.  El método utilizado por la Secretaría de la OM C para calcular los reembolsos es diferente del 
aplicado por el Gobierno de los Estados Unidos, aunque el método de la OMC ha sido validado por la Organización Internacional del Trabajo (OIT). 
Los diferentes métodos de reembolso dan por resultado una pérdida para la OMC 
52.  En 2015, la cuantía no reembolsable para la OMC ascendió a CHF  236.447 en total 
(CHF 98.194 en 2014). En el período 2008-2012, la OMC gastó USD 100.176 en asesores fiscales 
y jurídicos para obtener de los Estados Unidos un reembolso de impuestos por valor de 
USD 259.196, correspondiente a la parte de las pensiones pagadas en forma sumas globales 
en 2008. Las autoridades fiscales de los Estados Unidos se negaron a reembolsar esos impuestos y WT/BFA/W/393 
 
- 12 - 
  
 gastos de consultoría, alegando que las sumas globales no estaban abarcadas por el acuerdo de 
reembolso de impuestos entre la OMC y los Estados Unidos. Las pérdidas totales para la OMC (incluidos los costos administrativos y de asesoría jurídica), compartidas por todos los Estados Miembros, ascienden a CHF 370.153. 
Recomiendo que la Secretaría de la OMC acue rde con el Gobierno de los Estados Unidos 
la aplicación de un método de reembolso similar  
53.  Recomiendo, al igual que en mi informe de 2014,  que prosigan los esfuerzos para acelerar el 
procedimiento de reembolso y se negocie y se llegue a un acuerdo con el Gobierno de los 
Estados Unidos sobre un método de reembolso similar basado en el enfoque de la OIT. Además, recomiendo que se evalúen con antelación las probabilidades de que prospere una solicitud de reembolso, a fin de evitar costos desproporcionada mente elevados en asesores fiscales y jurídicos. 
En abril de 2016 la OMC recibió un reembol so de USD 2,5 millones del Departamento del 
Tesoro de los Estados Unidos  
54.  En abril de 2016, la OMC recibió de los Estados Unidos un reembolso de USD 2.520.538 por la 
casi totalidad de las cantidades reclamadas desde hace tiempo. Esta cuestión se trata en la 
nota 25, "Hechos ocurridos después de la fecha de cierre". 
Anticipos y pagos anticipados 
Los anticipos y pagos anticipados alcanzan un valor total de CHF 5,3 millones 
55.  En 2015, los anticipos y pagos anticipados, por un monto total de CHF  5,3 millones, incluyeron 
anticipos al personal por concepto de sueldos, viajes y subsidios de educación por valor de CHF 3 millones; anticipos relativos a las actividades con cargo a fondos fiduciarios por un 
importe de CHF 1,5 millones; y otros anticipos (por ejemplo, pagos a proveedores y consultores y 
en concepto de seguros) por una cuantía de CHF 0,8 millones. 
Activo a largo plazo 
Edificio 
Al 31 de diciembre de 2015, el valor contable neto del edificio ascendía 
a CHF 127,3 millones 
56.  Con respecto al activo a largo plazo, una partida del balance de gran valor es la de "Edificio", 
con un valor contable neto de CHF 127,3 millones (CHF 118,4 millones en 2014). La depreciación acumulada de los edificios al 31 de diciembre de 2015 equivalía a CHF 7,2 millones (la depreciación correspondiente únicamente a 2015 era de CHF 2,6 millones). 
La inscripción en el Registro del contrato del CWR entraña una reversión excepcional de 
la depreciación de CHF 11,5 millones 
57.  La OMC y las autoridades suizas firmaron el contrato de infraestructura relativo al edificio del 
Centro William Rappard (CWR) el 7 de agosto de 2015. La inscripción establece un derecho de 
propiedad para la OMC de 99 años y entraña una reversión excepcional de la depreciación acumulada de CHF 11,5 millones a partir de la fecha de inscripción en el Registro. 
El edificio del CWR es objeto de un derech o de superficie de 99 años otorgado por el 
cantón de Ginebra y la FIPOI 
58.  La sede de la OMC, ubicada en la rue de Lausanne 154, en Ginebra, consta de dos edificios: el 
antiguo inmueble del CWR y el nuevo edificio construido por la propia Organización. El CWR y el 
terreno fueron cedidos por el cantón de Ginebra y la Fondation des Immeubles pour les 
Organisations Internationales (FIPOI) en virtud de un "derecho de superficie" por un período 
de 99 años. En cuanto a las recomendaciones formuladas por el Auditor Externo en 2012 
(aplicación de las NICSP), la OMC anotó en el estado de la situación financiera un activo por valor 
de CHF 60 millones para 1995 y, como contrapartida, un pasivo por valor de CHF 60 millones. WT/BFA/W/393 
 
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 Además, ha depreciado todos los años en el activo y en el pasivo correspondiente 1/99 parte del 
valor del edificio, conforme a la NICSP 17. En cuanto al contrato de infraestructura, el "derecho de superficie" de 99 años entró en vigor en la fecha de su inscripción (7 de agosto de 2015) en el Registro Inmobiliario (7 de agosto de 2015). 
Recomiendo consignar un monto de CHF 60 millones en el activo y una cuantía de 
CHF 60 millones como patrimonio en el pasi vo correspondiente, conforme a la NICSP 17 
59.  Dada la situación actual, recomendamos lo siguiente (conforme a la NICSP 17): 
 consignar un monto de CHF 60 millones en el activo (o un valor equivalente estimado 
del edificio del CWR y el uso del terreno) en la partida correspondiente al "edificio del CWR"; 
 despreciar todos los años en el activo 1/99 parte del valor del edificio para que dicho 
valor sea nulo al expirar el derecho de superficie, a partir de 2015 (en 2015, la parte 
prorrateada correspondiente a cuatro meses); 
 consignar como patrimonio una cuantía de CHF 60 millones en el pasivo 
correspondiente (o el valor equivalente estimado). 
Equipo El valor total del equipo asciende a CHF 15,4 millones 
60.  El valor total del equipo asciende a CHF 15,4 millones (CHF 16,9 millones en 2014). Las 
partidas más significativas son las de mobiliario (CHF 6,7 millones), equipo audiovisual (CHF 5,7 millones), equipo de seguridad (CHF 1,6 millones) y equipo de tecnología de la información (CHF 1 millón). 
No se lleva a cabo un inventario físico periód ico del activo (excepción: las publicaciones) 
61.  En lo que respecta al equipo asignado al activo a largo plazo, no hay un procedimiento de 
inventario físico periódico. Solo las existencias (véase supra ) clasificadas como activo disponible 
están sujetas a inventarios físicos periódicos. 
La OMC no tiene un sistema de inventario adec uado, la depreciación se calcula de forma 
manual 
62.  La OMC registra los bienes como activos en dos archivos informáticos separados: uno para los 
activos relacionados con la tecnología de la información y otro para los demás activos. El valor de inventario registrado en el sistema es el valor de la orden de compra, no el de la factura. El cálculo de la depreciación se basa en las facturas. Por lo tanto, el departamento de finanzas registra el 
valor de las facturas. La depreciación se calcula de forma manual. La OMC no ha establecido un 
sistema de inventario adecuado. En 2014 se hizo una actualización global y una verificación y corrección general de los datos relativos a los lugares en que se colocaron los activos únicamente 
respecto de los activos de TI. Se nos informó de que la OMC tenía previsto poner en 
funcionamiento un programa informático para poder hacer un inventario completo. 
Recomiendo a la OMC que establezca un sist ema adecuado que incluya todos los activos 
63.  Considero que hacer inventario es indispensable. Por lo tanto, recomiendo a la OMC que 
establezca un sistema adecuado que incluya todos los activos. A fin de mejorar el proceso y evitar errores derivados de los cálculos manuales, el programa informático de inventario debería permitir el cálculo automático de la depreciación. WT/BFA/W/393 
 
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 Activo del Plan de Pensiones 
Valor justo del activo del Plan de Pensiones: CHF 496,3 millones 64.  Al comenzar 2015 (31 de diciembre de 2014), el valor justo del activo del Plan era de 
CHF 487,6 millones. Con todos los gastos, las contribuciones y las prestaciones pagados, el valor 
justo al 31 de diciembre de 2015 era de CHF 496,3 millones. 
Prestaciones pagadas en 2015: CHF 19,7 millones 65.  Las prestaciones pagadas en el marco del Plan ascienden a CHF 19,7 millones 
(CHF 17,9 millones en 2014). 
Pasivo 
Pasivo exigible a corto plazo Contribuciones señaladas recibidas por anticipado 
Contribuciones pagadas por anticipado: CHF 16,3 millones 
66.  El monto total de las contribuciones pagadas anticipadamente por los Miembros y 
observadores es de CHF 16,3 millones (CHF 13,9 millones en 2014). Ese monto comprende los 
intereses (obtenidos por los Miembros en 2014) de CHF 77.000 devengados a través del Plan de 
incentivos para el pronto pago de las contribuciones establecido por el Consejo General para 
fomentar el pronto pago. En 2015 (debido a los tipos de interés negativos) los Miembros no 
obtuvieron intereses. 
Prestaciones a corto plazo del personal Las prestaciones a corto plazo del personal alcanzan un valor total de CHF 12,6 millones 
67.  Las prestaciones a corto plazo del personal co mprenden las prestaciones por familiares a 
cargo, las vacaciones anuales no disfrutadas, el subsidio de educación y las vacaciones en el lugar 
de origen. Al 31 de diciembre de 2015, el total a scendía a CHF 12,6 millones. La provisión para las 
primas del personal, de CHF 839.100, se incluyó inicialmente en la partida "Sumas por pagar"; 
recomendé reclasificarlo como "Prestaciones a corto plazo del personal" en el estado financiero. 
Esta recomendación fue aplicada por la Secretaría durante nuestra auditoría. 
Prestaciones a corto plazo del 
personal 31-12-2015 
(en millones de CHF) 
Prestaciones por familiares a cargo  0,05 
Vacaciones anuales no disfrutadas 9,15 
Subsidio de educación 1,40 
Vacaciones en el lugar de origen 1,01 
Prima de separación del servicio 0,20 
Provisión para primas 0,84 
Total 12,64 
 
La OMC paga las vacaciones en el lugar de  origen de los funcionarios beneficiarios 
68.  Con respecto a la constatación (véase el párrafo 25) realizada en nuestra verificación por 
muestreo, examinamos, además, las vacaciones en el lugar de origen aprobadas en 2014 y 2015 
(por un valor total de CHF 2.873.352) y el procedimiento conexo. En este contexto, seleccionamos 
las vacaciones en el lugar de origen de los funcionarios beneficiarios de determinados países de todo el mundo: Alemania, Australia, Austria, Canadá, China, Perú y Zimbabwe (66 casos en total). 
Según la información facilitada por la División de Recursos Humanos y la Unidad de Viajes, la OMC 
paga cada dos años un viaje al lugar de origen de  los funcionarios contratados, sobre la base de 
una suma global o del costo comprobado (opción A u opción B). Para las vacaciones en el lugar de WT/BFA/W/393 
 
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 origen verificadas, todos los funcionarios op taron por una suma global que cubre todos los 
derechos (opción A). 
La suma global depende de las necesidades de los funcionarios … 
69.  El cálculo de la suma global se basa en un po rcentaje (80%) del precio estimado de un billete 
de avión sin descuentos, en clase económica, a un  destino determinado, ajustado en función del 
número de familiares a cargo y de otros factores. En el cuadro que figura a continuación se muestra un extracto de algunos billetes sin descuentos, en clase económica, utilizados en 2014 
y 2015 como base de la fórmula para las vacaciones en el lugar de origen. Dado que la política 
vigente solo establece que la base para el cálculo es el billete de avión sin descuentos, en clase económica, no es obligatorio verificar cuál es la opción más económica y hacer la solicitud por adelantado. Como resultado de ello, las cantidades (mínimas y máximas) pagadas por la OMC, 
en 2014 y 2015 para los mismos países de origen fueron muy distintas, como se refleja en el 
cuadro. La diferencia de precio depende principalmente de la fecha en que ese billete sin descuentos, en clase económica, se calcule en el  sistema Galileo (programa informático utilizado 
por la Unidad de Viajes). Por consiguiente, el cálculo de los billetes en temporada alta 
(por ejemplo, en Navidades) o en dife rentes años generó esas diferencias. 
País Ciudad de origen Fecha del cálculo Valor de un solo billete 
de avión sin 
descuentos, en clase 
económica (CHF) 
- cálculo del  
programa Galileo 
Australia Brisbane  (12/2014) 7.150 
 Canberra  (11/2015) 11.442 
Austria Innsbruck  (4/2015) 1.436 
 Viena  (10/2015) 3.202 
Canadá Montreal  (10/2015) 3.744 
 Kamloops (12/2013) 9.457 
China Beijing (11/2014) 5.505 
 Wuhu (12/2013) 10.353 
Alemania Bonn (12/2013) 1.279 
 Hamburgo (12/2014) 2.591 
Perú Lima (11/2015) 5.812 
 Lima (9/2014) 8.619 
Zimbabwe Harare (9/2015) 3.250 
 Harare (10/2013) 8.128 
 
... lo que da lugar a una gran diferencia en los costos de las vacaciones en el lugar de 
origen, aun tratándose del mi smo país o la misma ciudad. 
En seis casos, el cálculo se hizo después de que comenzaran las vacaciones en el lugar de origen. 
En dos casos, las vacaciones en el lugar de origen duraron menos de una semana. 
Recomiendo que se revisen las normas relativa s a las vacaciones en el lugar de origen. 
Sería conveniente emplear como referencia a otras organizaciones internacionales. 
70.  Recomiendo a la OMC que examine las normas relativas a las vacaciones en el lugar de 
origen, especialmente el cálculo de la suma global. En este proceso sería conveniente comparar las 
opciones existentes con las de otras organizaciones internacionales (como punto de referencia) y, 
por ejemplo, fijar todos los años una cuantía para la mayor parte de los posibles destinos de las vacaciones en el lugar de origen (países, grandes ciudades) a fin de prevenir las desigualdades. La OMC debería considerar los resultados y las recomendaciones de la investigación que la Oficina 
de Auditoría Interna está llevando a cabo con respec to a la cuestión de las vacaciones en el lugar 
de origen señalada en nuestra verificación por muestreo. WT/BFA/W/393 
 
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 Pasivo exigible a largo plazo 
Préstamo La OMC recibió un préstamo sin inte rés por valor de CHF 60 millones 
71.  La OMC recibió un préstamo de las autoridades suizas por valor de CHF 60 millones para 
financiar las obras de renovación de su sede (CHF 20 millones para reacondicionar los patios sur y 
norte y otros CHF 40 millones para la construcción del nuevo edificio administrativo). 
El plazo del préstamo es de 50 años, co n reembolsos anuales de CHF 1,2 millones 
72.  El préstamo carece de intereses, y su plazo es de 50 años. La OMC empezó los reembolsos 
en 2013 con CHF 1,2 millones (1/50 de CHF 60 millones); en 2015, la OMC devolvió otros CHF 1,2 millones. El total de la deuda pendiente al 31 de diciembre de 2015 es de CHF 56,4 millones. 
Prestaciones del régimen de pensiones 
Las prestaciones del régimen de pensiones ascienden a un total de CHF 855,6 millones 73.  El Plan de Pensiones de la OMC es un plan de prestaciones definidas. Al 31 de diciembre 
de 2015, el valor de sus obligaciones, expresadas de conformidad con las NICSP, ascendía a 
CHF 855,6 millones (CHF 1.209,6 millones en 2014). El cambio más importante en 2015 fue la ganancia actuarial de CHF 382,5 millones. 
La tasa de descuento como supuesto básico aumentó del 1,1% al 2,75% 
74.  Los supuestos actuariales cambiaron significativamente en comparación con la valoración 
al 31 de diciembre del año anterior. En particular, la importante tasa de descuento relacionada con las fechas aumentó del 1,1% al 2,75% (para las prestaciones de seguro médico después de la 
separación del servicio (véase infra) y las pensiones), debido al nuevo método de cálculo 
introducido en 2015. La tasa de rendimiento a largo plazo prevista para los activos del Plan se mantiene en el 3,5%. 
Seguro de salud después de la separación del servicio 
Las prestaciones del seguro de salud después de la separación del servicio alcanzaron 
un total de CHF 245,5 millones 
75.  Las prestaciones del seguro de salud después de la separación del servicio son calculadas, al 
igual que el pasivo del Plan de Pensiones, por actuarios consultores. Al final de 2015, el pasivo alcanzó un valor total de CHF 245,5 millones (CHF 342,9 millones en 2014). 
Ganancia actuarial en 2015: CHF 112,1 millones 
76.  La reducción se debe principalmente al ya mencionado cambio de la tasa de descuento 
del 1,1% al 2,75%, lo que determinó una ganancia actuarial de CHF 112,1 millones al final de 2015 (frente a una pérdida de CHF 84,3 millones en 2014). 
Activos netos (total) 
Los activos netos/patrimonio neto de l período es de CHF 462,6 millones 
77.  Si se compara el activo total (CHF 786,5 millon es) con el pasivo total (CHF 1.249,1 millones) 
al 31 de diciembre de 2015, el total de los activos netos/patrimonio neto alcanza un valor negativo 
de CHF 462,6 millones (CHF 986,1 millones en 2014), debido principalmente a la inclusión en los estados financieros del pasivo del Plan de Pensiones y de las prestaciones del seguro médico después de la separación del servicio y su valoración de conformidad con las NICSP. En particular, WT/BFA/W/393 
 
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 el pasivo del Plan de Pensiones se compensará con las futuras contribuciones y la renta de las 
inversiones. 
3.3.2  Estado de resultados financieros 
Ingresos y gastos 
En el cuadro infra  se muestran las cifras comparativas de 2013, 2014 y 2015 
78.  Las NICSP prevén la presentación de ingresos y gastos (tal como se muestran en el estado de 
resultados financieros). En el cuadro se presentan las cifras correspondientes a 2013, 2014 
y 2015. 
Cuadro 2 - Estado de resultados fina ncieros al 31 de diciembre de 2015* 
(en millones de CHF) 
 2015 2014 2013 
Ingresos     
Contribuciones señaladas a los Miembros 195,6 195,6 195,6 
Contribuciones de los observadores 0,7 0,7 0,7 
Contribuciones voluntarias a los fondos 
fiduciarios 20,5 21,2 21,0 
Ingresos en concepto de publicaciones 0,7 0,3 0,3 
Otros ingresos 2,8 0,6 0,3 
Ingresos extraordinarios - 2,5 6,5 
Componente de ingresos de las 
donaciones recibidas - - 13,0 
Ingresos correspondientes al Plan de 
Pensiones de la OMC 19,2 20,5 18,4 
Total de ingresos 239,4 241,7 255,8 
    
Gastos    
Gastos de personal (134,7) (129,5) (184,6) 
Costo actuarial de las prestaciones del 
seguro de salud después de la separación 
del servicio (14,8) (11,5)  
Costo actuarial de las prestaciones de 
jubilación (18,8) (33,8)  
Personal supernumerario (20,6) (20,6) (23,7) 
Suministros y otros costos de servicios 
generales (16,3) (14,7) (16,8) 
Viajes y atenciones sociales (12,8) (12,3) (12,7) 
Asociados en la ejecución (4,7) (5,6) (4,7) 
Contribución al ITC (18,5) (18,5) (18,1) 
Fondo de Funcionamiento de la 
Conferencia Ministerial (variación) 0,6 (0,6) 0,6 
Fondo de Funcionamiento del Órgano de 
Apelación (variación) (0,3) (0,1) (0,9) 
Depreciación (6,3) (5,5) (4,7) 
Provisión para contribuciones atrasadas 0,9 (0,03) 4,2 
Depreciación de la provisión por derecho 
de uso -CWR- -11,3 0,6 0,6 
Costos financieros (0,08) (0,04) (0,03) 
Pérdidas y ajustes del ejercicio anterior -1,2   
Pérdidas resultantes de las transacciones 
en divisas 0,3 0,3 (0,1) 
Total de gastos  (246,0) (251,9) (260,8) 
    
Superávit (déficit) del período (6,6) (10,2) (5,1) 
Fuente: Estados financieros de la OMC, 2015 y 2014; *(Diferencias debidas al redondeo). A partir de 2014, 
los gastos de personal se divide n en costo actuarial de las prestaciones de jubilación y de las 
prestaciones del seguro de salud después de la se paración del servicio, y en gastos de personal. WT/BFA/W/393 
 
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 Ingresos 
Los ingresos totales ascienden a CHF 239,4 millones 
79.  Al final del año, los ingresos alcanzaban un valor total de CHF 239,4 millones 
(CHF 241,7 millones en 2014). 
Las contribuciones en 2015 alcanz an un total de CHF 196,3 millones 
80.  La partida de ingresos más importante es la de las contribuciones de los Miembros 
y observadores, que, al igual que en 2014, asciende a CHF 196,3 millones  
(CHF 195,6 millones + 0,7 millones). 
Las contribuciones voluntarias a los fondos fiduciarios ascienden a CHF 20,5 millones 
81.  Las contribuciones voluntarias a los fondos fi duciarios pasaron de CHF 21,2 millones en 2014 
a CHF 20,5 millones en 2015, lo que representa una disminución de CHF 0,7 millones. 
Gastos 
Los gastos totales ascienden a CHF 246 millones 
82.  Al 31 de diciembre de 2015, los gastos totales sumaban CHF 246 millones 
(CHF 251,9 millones en 2014). 
Los gastos de personal, por valor de CH F 168,3 millones, representan más de dos 
terceras partes 
83.  Más de dos terceras partes de los gastos (68%) consisten principalmente en gastos de 
personal, por un valor total de CHF 168,3 millones (CHF 174,7 millones en 2014). 
En 2015, los gastos en concepto de prestaciones del seguro de salud después de la 
separación del servicio ascendieron a CHF 14,8 millones y los de las prestaciones de 
jubilación a CHF 18,9 millones 
84.  Para mejorar la transparencia, recomendé que se facilitaran más explicaciones y detalles 
sobre los diferentes tipos de gastos de personal. Ahora, los gastos en concepto de prestaciones del 
seguro de salud después de la separación del servicio (CHF 14,8 millones) y los de las prestaciones 
de jubilación (CHF 18,9 millones) se indican por se parado en el cuadro 27, y se explican en la 
nota 19 y en el cuadro 58. 
Los gastos de personal supernumerar io ascienden a CHF 20,6 millones 
85.  Otra importante partida de gastos son los correspondientes al personal supernumerario, de 
una cuantía de CHF 20,6 millones (CHF 20,6 millones en 2014). 
Indemnizaciones por rescisión de contrato en 2015: CHF 2,6 millones 
86.  En nuestra auditoría de 2014 detectamos seis casos en que se había pagado una 
indemnización sustancial por rescisión de contrato. Se nos informó de que se trataba de casos particulares y que no se incurriría muy a menudo en indemnizaciones negociadas por rescisión de 
contrato. En nuestra auditoría del ejercicio financiero de 2015 había más casos todavía (19), por 
un valor un total de CHF 2,6 millones. Dada la disponibilidad limitada de la División de Recursos Humanos, durante nuestra auditoría no pudimos verificar la información que se nos facilitó ni 
examinar todos los pormenores y cuestiones en  relación con este tema. En nuestra próxima 
auditoría tenemos previsto examinar minuciosamente la cuestión de las indemnizaciones por rescisión de contrato, así como otros asuntos relacionados con los recursos humanos.  WT/BFA/W/393 
 
- 19 - 
  
 El Fondo para la Renovación de los Edifici os se compensó inicialmente con una partida 
de gastos 
87.  En el primer proyecto de estado de resultados financieros figuraba un gasto de 
CHF 3,4 millones, compensado con una contrapartida en el pasivo exigible a largo plazo (Fondo 
para la Renovación de los Edificios (el Fondo)). Este gasto se dividió entre los costos de las 
empresas de consultoría, el transporte aéreo y por ferrocarril, y el alquiler y leasing  de equipo y 
suministros. Por consiguiente, desde el punto de vista contable, el Fondo constituía una provisión 
para los gastos extraordinarios de mantenimiento de los edificios en un futuro. Concretamente, el 
Fondo debe "cubrir los costos previsibles de los proyectos a medio y largo plazo relacionados con los edificios y la infraestructura", para financiar "los costos de mantenimiento extraordinario, pero necesario, de los edificios y la infraestructura del emplazamiento único, incluidos los costos de 
futuros proyectos destinados a realizar mejoras o ampliaciones". 
Una provisión de este tipo solo puede reconoce rse si existe una obligación resultante de 
un suceso pasado 
88.  Conforme a las NICSP, estas provisiones no se pueden establecer, ya que para ello debería 
existir una obligación con respecto a terceros como resultado de un suceso pasado (véanse la NICSP 19.22 y siguientes). Con respecto a los estados financieros con arreglo a las NICSP, la 
reducción de la provisión relativa al Fondo para la Renovación de los Edificios en CHF 3,4 millones 
(por sugerencia de mi equipo) hizo descender el déficit de 2015 de CHF -9,986 millones a CHF -6,585 millones. 
Contribución de la OMC al ITC: CHF 18,5 millones 
89.  La contribución de la OMC al Centro de Comercio Internacional (ITC) es otro gasto importante 
y, al 31 de diciembre de 2015 ascendía a CHF 18,5 millones, al igual que el año anterior. 
El ITC es una entidad administra da y controlada conjuntamente 
90.  El ITC es un organismo mixto de cooperación técnica de las Naciones Unidas y la OMC. 
Establecido en 1964 por el Acuerdo General sobre Aranceles Aduaneros y Comercio (GATT), el ITC ha funcionado desde 1968 bajo la tutela conjunta del GATT y de las Naciones Unidas. 
Es administrado conjuntamente (como se señala en los estados financieros de la OMC) y, por 
consiguiente, sobre la base de la NICSP, es una entidad controlada conjuntamente en general que la OMC tiene que consolidar. 
Nuevas NICSP 35-37 relativas a la consolidación 
91.  En enero de 2015, el Consejo de Normas Internacionales de contabilidad del Sector Público 
(IPSASB) publicó nuevas normas relativas a la consolidación (NICSP 35), las inversiones en 
asociadas y negocios conjuntos (NICSP 36) y los acuerdos conjuntos (NICSP 37). Con arreglo a las 
nuevas NICSP, una entidad que es una entidad controladora presentará estados financieros 
consolidados. 
No existe un control, un control conjunto o una influencia significativa conforme a 
las NICSP 35-37 
92.  La entidad (OMC) no controla (NICSP 35) la ot ra entidad (ITC) en cuanto a la capacidad que 
tiene de usar el poder; no existe un control conjunto (NICSP 37) en términos de un acuerdo conjunto para compartir el control; y no hay una influencia significativa (NICSP 36), por ejemplo, 
en cuanto a la representación en un órgano rector del ITC o la participación en los procesos de 
formulación de políticas. 
Las nuevas NICSP no prescriben la consolidación 
93.  Siguiendo un razonamiento nuevo y más minucioso, llego a la conclusión de que las 
nuevas NICSP no prescriben la consolidación del ITC. Por lo tanto, considero que la no consolidación del ITC por la OMC es compatible con las NICSP. WT/BFA/W/393 
 
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 Resultado/superávit (déf icit) netos del período 
El resultado (déficit) neto del pe ríodo asciende a CHF 6,6 millones 
94.  El resultado (déficit) neto correspondiente a 2015 es de CHF 6,6 millones, en comparación con 
CHF 10,2 millones en 2014 y CHF 5,1 millones en 2013.  WT/BFA/W/393 
 
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 4  AUDITORÍA DE RESULTADOS 
4.1  Sistema de control interno 
Objeto y procedimiento Un sistema de control interno se compone de varios elementos 
95.  La auditoría abarcó varios componentes del sistema de control interno de la OMC: la Oficina 
de Auditoría Interna (OAI), la gestión del riesgo y el examen estratégico. 
96.  Junto con mi equipo he examinado los documentos sobre las cuestiones indicadas en el 
párrafo precedente y celebrado entrevistas con el personal responsable de esas tareas. La labor 
sobre el terreno se llevó a cabo en noviembre de 2015 y en marzo y abril de 2016. Establecimiento de una Oficina de Supervisión Interna 
Establecimiento de la Oficina de Supervisión Interna 
97.  En los últimos años, el Auditor Externo ha seguido de cerca el proceso de transición de la 
Oficina de Auditoría Interna (OAI) a la Oficina de Supervisión Interna (OSI), así como el curso dado a la propuesta de establecer un Comité de Auditoría. En el informe de auditoría 
correspondiente a 2012, el Auditor Externo recomendó a la OMC que publicase documentos en que 
se indicasen los procedimientos que deberían seguirse para llevar a cabo, de ser necesario, investigaciones en la OMC de cuestiones que no tuviesen carácter estrictamente presupuestario ni 
financiero y presentar quejas a las instancias superiores. Los futuros planes anuales de auditoría 
interna deberían prepararse teniendo en cuenta el marco para la gestión del riesgo de la OMC que la Secretaría está elaborando en cooperación con el Auditor Externo. 
Atendiendo a esas recomendaciones, el 30 de noviembre de 2015 la OMC estableció la OSI "con el 
fin de que realice una evaluación profesional, in dependiente, objetiva y documentada, por todos 
los medios adecuados, de las prácticas de gestión, los gastos, el control presupuestario y las alegaciones de falta de conducta en todas sus formas". 
La OMC amplió el mandato de la antigua Of icina de Auditoría Interna (OAI), pero no 
incrementó la dotación de personal de au ditoría de la nueva Oficina de Supervisión 
Interna (OSI) 
98.  La OMC ha ampliado el mandato de la antigua OAI, pero hasta la fecha no incrementó la 
dotación de personal de auditoría de la OSI. Se ha confirmado la estructura de la OSI, que está 
integrada por un Jefe, un Auditor Interno y un Ayud ante Administrativo. Aún no ha comenzado el 
proceso de contratación del Auditor. 
Evaluación, por un grupo de trabajo, de los beneficios y costos del establecer un Comité 
de Auditoría 
99.  El 25 de septiembre de 2015, el Comité de Asuntos Presupuestarios, Financieros y 
Administrativos (Comité de Asuntos Presupuestarios) decidió crear un grupo de trabajo para que 
evaluase si era o no necesario establecer un Comité de Auditoría. El grupo evaluará los beneficios y los costos que supondría el establecimiento de un Comité de Auditoría para los Miembros y la 
Secretaría. 
Presentación de un proyecto de plan de trab ajo de auditoría para el período 2016-2018. 
100.  En la reunión celebrada el 14 de abril de 2016 por el Comité de Asuntos Presupuestarios, la 
Jefa Interina de la Oficina de Supervisión Interna presentó un informe sobre los nueve temas de 
auditoria de la Antigua OAI que seguían abiertos, de los cuales cerró ocho. También presentó al 
Comité de Asuntos Presupuestarios el proyecto de plan de trabajo de auditoría para el período 2016-2018. El plan comprende cinco audito rías y cinco auditorías de seguimiento: la 
aplicación de las recomendaciones formuladas a raíz de la evaluación de la seguridad de la 
tecnología de la información (TI) realizada en  2014 será evaluada mediante una auditoria de 
seguimiento. Tres de las nuevas auditorías se basan en el registro de riesgos de la OMC, una de WT/BFA/W/393 
 
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 ellas con un nivel de riesgo bajo. Una de las auditorías propuestas tiene que ver con la gestión del 
riesgo y, como se indicó anteriormente, está previsto realizar cinco de auditorías de seguimiento. 
La OSI está en conformidad con las recomendaciones del Auditor Externo 101.  Con referencia a las actividades mencionadas anteriormente, acojo con satisfacción el 
establecimiento de la OSI y los debates celebrados en relación con la creación de un Comité de 
Auditoría, que están en conformidad con las recomendaciones del Auditor Externo. 
Evaluación del número de funcionarios necesari os para realizar la labor de la OSI y de 
sus cualificaciones 
102.  Recomiendo a la OMC que evalúe el número de los funcionarios necesarios para llevar a cabo 
la labor de la OSI y sus cualificaciones. La evaluación debería realizarse después de transcurrido un período suficiente de experiencia práctica con un a plantilla completa. El número de funcionarios 
debería guardar relación con los riesgos a que puede estar expuesta la OMC. Podría servir de guía 
hacer una comparación con otras organizaciones internacionales, como lo ha hecho ya la OMC. 
Examen del nuevo plan de  trabajo de auditoría 
103.  Por mi parte, seguiré de cerca el funcionamiento de la OSI en la práctica y la cuestión de si 
la OMC decide establecer un Comité de Auditoría. Recomiendo que se revise el nuevo plan de trabajo de auditoria, para asegurarse de que es té basado en criterios comprensibles, como el 
volumen de gastos o el nivel de riesgo, y para que tenga en cuenta la dotación de personal 
efectiva. 
Dotación de personal de la OSI De conformidad con las directrices de la Or ganización Internacional de las Entidades 
Fiscalizadoras Superiores, la OMC debe contar  con un sistema eficaz de auditoría interna 
104.  Mi auditoría está basada en las directrices de la Organización Internacional de las Entidades 
Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI). De conformidad con la Guía para las normas de control 
interno del sector público (INTOSAI GOV 9100), todas las organizaciones que utilizan fondos 
públicos deben cumplir con su responsabilidad de utilizar debidamente esos fondos aplicando controles internos eficaces. Es importante que una organización internacional independiente como 
la OMC tenga una Oficina de Auditoría Interna qu e funcione eficazmente como parte del sistema 
de control interno y como elemento de buena gobernanza. 
Todos los puestos de la OSI estaban vacant es. No había jefe adjunto para la OSI. 
No había informes de auditoría interna para 2014 y 2015 
105.  El contrato del Jefe de la OAI de la OMC expiró el 31 de marzo de 2015. El puesto de Oficial 
de Auditoría quedó vacante el 31 de julio de 2015. Junto con mis colaboradores examiné las actividades desarrolladas por la OMC para llenar los puestos vacantes de auditor interno. Además 
averiguamos cuáles auditorías no estaban aún terminadas y para cuáles se necesitaba más 
tiempo. En noviembre de 2015 señalamos que no era apropiado que aún no se hubiesen llenado los dos puestos vacantes y que la OMC aún no hubiese nombrado un jefe adjunto para la OSI, y 
censuramos el hecho de que no se hubiesen presentado informes de auditoría interna para 2014 
y 2015. En 2015 aconsejé a la OMC que se designasen sustitutos hasta que se llenasen los puestos vacantes de la OSI. 
Designación de un jefe interino y un funcionario administrativo 
106.  En abril de 2016 el proceso de contratación aún no había concluido. Desde diciembre 
de 2015, la Oficina cuenta con los servicios de una persona con experiencia en cuestiones de auditoría interna que desempeñará esas funciones con carácter interino hasta mayo de 2016. 
Además, para evitar que se vuelva a producir una situación similar a la que ha dado lugar la 
existencia de un puesto vacante en la Oficina durante un período prolongado, se ha asignado a esta un funcionario administrativo que cumple funciones de enlace. Celebro que la OMC haya 
encontrado una solución provisional al problema de continuidad para la labor de auditoría interna. WT/BFA/W/393 
 
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 Aceleración del proceso de contratación del ti tular del puesto de Jefe de la OSI y de un 
auditor interno. Identificación de los puest os importantes en la OMC, incluidos los de 
importancia crítica, y establecimiento de norm as para la sustitución de los titulares de 
esos puestos 
107.  Espero que la OMC acelere el proceso de contratación de un nuevo Jefe de la OSI y de un 
auditor interno. Recomiendo a la OMC que identi fique los puestos importantes, incluidos los de 
importancia crítica, en la OMC en general, y que establezca normas para la sustitución de los 
titulares de esos puestos. 
Gestión del riesgo La OMC estableció una política de gestión del riesgo para toda la Secretaría a finales 
de 2012 
108.  A finales de 2012, la OMC estableció una política de gestión del riesgo para toda la Secretaría 
con el objeto de reforzar su estructura de gobernanza interna y su sistema de control interno. Se nombró a un oficial de riesgos. Esta funcionaria celebra consultas periódicas con funcionarios 
de todos los sectores de la Secretaría a fin de iden tificar, analizar y vigilar los riesgos, y lleva el 
registro de riesgos. 
El registro de riesgos no incluía los riesgos de daños a que está expuesto el edificio de 
la OMC. Después de que examinamos esta cuesti ón con la OMC, se añadieron al registro 
los riesgos en relación con los servicios gestión de instalaciones y de seguridad y 
vigilancia 
109.  En noviembre de 2015, mis colaboradores inspeccionaron los edificios de la OMC y 
detectaron daños ocasionados por filtraciones de agua, como goteras en el techo del edificio. 
Observamos que las medidas adoptadas por la OMC para reparar esos daños no eran suficientes. Determinamos que los riesgos eran no solo de índole financiera sino también técnica y de 
seguridad. Examinamos la cuestión con el personal de la OMC encargado de la gestión del riesgo, 
ya que en el registro de riesgos aún no se había incluido esa categoría de riesgos. Como resultado, en el registro de riesgos de 2015 se incluyeron  en una nueva partida titulada "Desperfectos o 
daños en la estructura y los componentes no estructurales de los edificios" los riesgos relacionados 
con los servicios de gestión de instalaciones y los servicios de seguridad y vigilancia. Al mes de abril de 2016 aún no se había reparado totalmente la mayoría de los daños que habíamos detectado (véase la sección 4.3, Gestión de instalaciones). 
Las medidas destinadas a mitigar los riesgos de  seguridad en relación con la tecnología 
de la información sufrían demoras o estaban en suspenso 
110.  La OMC considera que los riesgos de seguridad a tres años que plantea la tecnología de la 
información (TI) son críticos. Se ha demorado o ha quedado en suspenso la aplicación de medidas 
concretas para proteger a la OMC de esa clase de riesgos (véase la sección 4.2, Seguridad de la tecnología de la información). 
111.  A mi juicio, la gestión del riesgo en la OMC es un elemento importante del sistema de control 
interno de la Organización. Por consiguiente, es indispensable que se acelere la adopción de las medidas propuestas para mitigar los riesgos. 
Debería acelerarse la adopción de las me didas propuestas para mitigar los riesgos 
112.  Recomiendo que se preste mayor atención a este problema. Por mi parte, me propongo 
seguir vigilando el proceso y los efectos de la gestión del riesgo. WT/BFA/W/393 
 
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 Examen estratégico 
En 2013 el Director General puso en marcha un examen estratégico de la Secretaría de 
la OMC 
113.  En diciembre de 2013 el Director General de la OMC puso en marcha un examen estratégico 
de la Secretaría de la OMC con el objeto de generar ideas para reformar y fortalecer la 
Organización en un contexto de aumento de las demandas y de estancamiento de los recursos. Se optó por tratar de que el personal de la Secretaría, de todos los niveles, participara en el proceso 
como parte interesada. 
Hasta abril de 2016, se habían publicado en Intranet 13 resultados de la aplicación de la 
estrategia. Esos resultados no guardan relaci ón con las funciones básicas de la OMC 
114.  Después de realizar una encuesta por Internet para determinar cuáles eran las diez 
cuestiones más urgentes, se identificaron cuatro grandes temas: normas, movilidad, ascensos y 
gestión. Esos cuatro temas fueron examinados y luego se remitieron a grupos de trabajo en que 
podían participar todos los funcionarios y que contaron con una media de 30 participantes por 
grupo. Los grupos de trabajo funcionaron de manera autónoma y celebraron un número variable 
de reuniones. Hasta abril de 2016 se habían publicado en Intranet 13 resultados de la estrategia, entre los que cabe mencionar los siguientes: 
 Ascensos basados en la actuación profesional - OFFICE(16)/14 - 25 de febrero 
de 2016, Aviso al personal, Memorándum Administrativo Nº 975. 
 Oficina de Supervisión Interna - OFFICE(15)/101 - 30 de noviembre de 2015. 
 Movilidad interna del personal - OFFICE(15)/72) - 3 de septiembre de 2015. 
Los resultados publicados no guardan relación con las funciones básicas de la Organización. 
No es evidente de qué modo se relacionan entre sí los resultados ni cómo refuerzan el 
enfoque estratégico 
115.  Celebro la iniciativa de la OMC de llevar a cabo un examen estratégico, pero la Organización 
no ha elaborado ni publicado un documento general en el que se vinculen los resultados presentados en Intranet. Tampoco hay documentos sobre la estrategia ni sobre los objetivos 
comunes actualizados o en los que se indique lo que se desea lograr. Por lo tanto, no es evidente 
de qué modo están relacionados entre sí los resultados ni cómo refuerzan el enfoque estratégico. A mi entender, la iniciativa debería haberse centrado más en las funciones básicas de la OMC. 
Se recomienda resumir el concepto, l os objetivos y los resultados del examen 
estratégico y ampliar el alcance de la inicia tiva para abarcar las funciones básicas de 
la OMC 
116.  Recomiendo, como primera medida, que se publique un documento general en que se 
resuman de manera significativa la idea, los objetivos y los resultados del examen estratégico. 
Además, recomiendo a la OMC que amplíe el alcance de la iniciativa para abarcar aspectos relacionados con las funciones básicas de la OMC y alcanzar así el objetivo de todo examen 
estratégico. 
4.2  Tecnología seguridad y confiden cialidad de la información 
Objeto y procedimiento Alcance y metodología de la auditoría 
117.  En el marco de mi auditoría de resultados, mi equipo siguió auditando el manejo de la 
información y la tecnología de la información (TI) en la Secretaría. Fundamentalmente estudiamos la evolución de la gobernanza de la TI y la seguridad de la información y la TI de la Secretaría, y 
examinamos algunos aspectos de la confidencialidad de la información. WT/BFA/W/393 
 
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 118.  Mi equipo examinó los esfuerzos desplegados por la Secretaría para hacer uso óptimo de 
la TI. Además analizó las modificaciones de la documentación existente sobre la TI y la seguridad y confidencialidad de la información, y tomó nota de los esfuerzos desplegados para llevar adelante la estrategia en materia de TI en la Secretaría. También examinamos la forma en que 
habían sido procesados los exámenes realizados por la Oficina de Auditoría Interna (OAI), y su 
sucesora, la Oficina de Supervisión Interna (OSI), o en su nombre. 
Conjunto de criterios y objetivos de la auditoría 
119.  Teniendo en cuenta el papel que cumple la OMC en su calidad de institución internacional 
independiente y la importancia que reviste la TI para las actividades de la Organización, apliqué normas de gestión pertinentes internacionalmente reconocidas como criterios para realizar mi auditoría. Los principales objetivos de la auditoría eran determinar si el enfoque de la gobernanza 
de la TI aplicado por la Secretaría era apropiado para evaluar si se habían tomado medidas 
adecuadas para garantizar la seguridad de la información y la TI, y determinar si estaba asegurada la confidencialidad de la información y los datos. 
Gobernanza de la TI 
Conclusiones y recomendaciones form uladas en mi informe anterior 
120.  En mi informe correspondiente a 2014, indiqué que en la Secretaría había deficiencias en las 
esferas de la adopción de normas sobre TI, estrategia institucional y marco normativo de la TI. 
Dije claramente que la falta de políticas adecuadas y la utilización de procesos no estructurados podían ser la causa de que la TI no se usase debidamente o de que funcionase mal, lo que podía ocasionar daños materiales e inmateriales, como  demoras y un aumento del volumen de trabajo y 
de los gastos. Entre otras cosas, recomendé que: 
 se aplicasen las normas y las mejores prácticas internacionales en el entorno de la 
tecnología de la información; 
 se definiese y sustentase con documentos una estrategia institucional general, 
concebida como una descripción de las necesidades en relación con un entorno de tecnología de la información basado en esas necesidades; y 
 se crease un marco normativo adecuado de tecnología de la información que estuviese 
en consonancia con una estrategia institucional general. 
Respuesta y actividades de la Secretaría en re lación con la adopción de normas sobre TI 
121.  La Secretaría convino en que era necesario aplicar normas. Como primera medida, la 
D i v i s i ó n  d e  S o l u c i o n e s  d e  T e c n o l o g í a  d e  l a  I n f o r m a c i ó n  c o n t r a t ó  a  u n a  e m p r e s a  p a r a  q u e  l a  
ayudase a evaluar la madurez de los procesos de la División tomando como marco de referencia las normas COBIT (Objetivos de Control para la Información y la Tecnología Relacionada), y 
examinó los procesos que más urgía mejorar. Sobre la base de ese análisis, el equipo encargado 
de la gestión de la TI decidió concentrar sus esfuerzos en cuatro procesos: gestión de servicios, gestión de problemas e incidentes, gestión del riesgo y gestión de los recursos humanos. Sin 
embargo, no hubo a este respecto ningún compromiso específico del Comité Directivo de 
Tecnología de la Información (CDTI), que era el que podía tomar la iniciativa de asignar recursos o prioridad a esa labor. Tampoco se elaboró una hoja de ruta general para la ejecución de esa labor, que fue incorporada en el plan cuadrienal del proyec to de la anunciada estrategia en materia de TI 
para el período 2016-2019. 
Respuesta y actividades de la Secretaría en re lación con la definición de las necesidades 
institucionales 
122.  En cuanto a mi recomendación de que se definiese y sustentase con documentos una 
estrategia institucional, la Secretaría no formuló observaciones al respecto en sus observaciones sobre mi informe anterior. Mis colaboradores supier on por funcionarios de la OMC que se estaba 
siguiendo un enfoque diferente para atender las ne cesidades institucionales. En efecto, habida 
cuenta de la "sensibilidad" del entorno de la OMC "ni los Estados Miembros ni el personal directivo WT/BFA/W/393 
 
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 superior tenían interés en establecer especificaciones vinculantes", de modo que la OMC no 
apoyaba la elaboración de una estrategia institucional. 
El intento de crear una "arquitectura empresarial de la OMC" fue el que más se acercó a un 
enfoque estratégico de las necesidades institucionale s y en materia de TI. En el proyecto existente 
se abordaban, entre otros temas, los objetivos comunes de la Secretaría, los principios en que se 
basaba la arquitectura, las normas, la arquitectura que debería establecerse y la utilización óptima de los recursos. Sin embargo, cuando la División de Soluciones de Tecnología de la Información 
presentó ese enfoque en un documento que se hallaba en una fase avanzada de elaboración, 
el CDTI lo rechazó argumentando que el establecimiento de una arquitectura empresarial no reportaría beneficio alguno a la Organización. 
Respuesta y actividades de la Secretaría en relación con la creación de un marco 
normativo adecuado de TI 
123.  En sus observaciones sobre mi recomendación de que se crease un marco normativo 
adecuado de TI, la Secretaría "convino en la necesidad de describir la estructura, los 
procedimientos y los sistemas existentes, revisar y documentar las necesidades institucionales y 
evaluar las diversas soluciones viables, y disponer de una estrategia de tecnología de la información a largo plazo". Para el logro de esos objetivos, debía crearse la mencionada 
arquitectura empresarial de la OMC y elaborarse una estrategia de tecnología de la información 
para el período 2016-2019. 
Como señalé más arriba, el CDTI rechazó la arquitectura empresarial propuesta y, al mes de abril 
de 2016, la estrategia de TI para el período 2016-2019 seguía en fase de proyecto. 
Enfoques que está aplicando la Secretaría  para mejorar la gobernanza de la TI 
124.  Teniendo en cuenta la evaluación basada en las normas COBIT mencionada 
precedentemente y los resultados de una encuesta de la tasa de satisfacción de los usuarios 
finales, se adoptaron algunas medidas aplicando un enfoque "ascendente". Al elaborar el proyecto 
de estrategia de TI para el período 2016-2019, se tuvieron en cuenta los resultados más importantes de esa labor. Así, en el proyecto de estrategia de que se dispone figuran declaraciones 
y enfoques sobre la forma de mejorar la gobernanza de la TI en la Secretaría. 
Por ejemplo, la Secretaría observa que "la formulación de orientaciones estratégicas nos ayudará a 
pasar de un enfoque reactivo a un enfoque más estratégico en la utilización de nuestros recursos"; y también que es necesario "optimizar la labor que realizamos para reunir, agrupar y cotejar entre 
sí los datos que almacenamos en documentos y en bases de datos que funcionan como silos, y 
mejorar su difusión y explotación". Según la Se cretaría también había común acuerdo en que era 
necesario reestructurar las aplicaciones y los datos a fin de reducir en número de aplicaciones, que 
actualmente era de unas 100, y prestar más servicios. En cuanto a la "labor proactiva", la 
Secretaría prometía "definir un plan en que se indiquen los sistemas y los datos necesarios, así como la forma de cotejarlos entre sí, para apoyar el mandato que se nos ha conferido". 
El personal directivo también informó a mi equipo de que la OMC estaba ensayando un nuevo 
enfoque estratégico. En efecto, se estaban celebrando sesiones de debate, a nivel de directores, sobre planificación estratégica y planificación de posibles opciones futuras con el objeto de "ayudar al personal directivo superior a examinar distintas posibilidades futuras e identificar los elementos 
que podrían utilizarse en la OMC para impulsar el cambio". 
Seguían faltando importantes elementos de una estrategia y un marco normativo 
racionales en materia de TI 
125.  En el proyecto de estrategia de TI para el período 2016-2019 se describen y mencionan 
principalmente iniciativas y proyectos existentes a nivel de distintas dependencias de la Secretaría, cuya ejecución y financiación están sujetas a decisiones anuales. Sigue faltando el capítulo sobre 
los "objetivos estratégicos" que se había previs to incluir. Tampoco había un conjunto de normas 
aplicables ni se indicaban posibles documentos adicionales u otros instrumentos de gobernanza para completar un futuro marco normativo. Ni el proyecto de estrategia de TI para el período 2016-2019 ni ningún otro documento contenían una verdadera estrategia a largo plazo en WT/BFA/W/393 
 
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 materia de TI ni daban una idea de la TI de la Organización en el futuro, con objetivos claramente 
definidos. 
Así, faltaba información básica importante sobre la situación actual. No se ofrecía un análisis 
fundamental ni una reseña completa de las necesi dades de las distintas dependencias operativas 
de la OMC (en lugar de una estrategia institucional detallada) ni se enumeraban de manera 
transparente y completa las aplicaciones ya existentes. La información no incluía el número de usuarios, los programas informáticos utilizados, las fechas de aplicación, las configuraciones de 
sistema necesarias, las garantías y los datos sobre mantenimiento, entre otras cosas, que 
deberían formar parte de una evaluación global. 
La estrategia de TI para el período 2016- 2019 comprende algunos enfoques positivos, 
pero la Secretaría tiene que ampliar y redoblar sus esfuerzos encaminados a lograr un 
nivel apropiado de gobernanza de la TI  
126.  El proyecto de estrategia de TI para el período 2016-2019 contiene algunos enfoques 
positivos y tiene en cuenta importantes tareas en materia de gobernanza de la TI, pero es 
necesario que la Secretaría amplíe y redoble sus esfuerzos para lograr un nivel apropiado en las 
esferas de la adopción de normas de TI, satisfacción de las necesidades institucionales y creación de un marco normativo de TI. 
Actualmente el proyecto de estrategia de TI para el período 2016-2019 no contiene una estrategia 
global orientada hacia el futuro como elemento central -junto con las demás políticas disponibles en materia de TI- de un marco sólido de gobernanza basado en normas para la TI. Puesto que no se ha establecido la arquitectura empresarial, que se encontraba en una fase de desarrollo 
avanzada, ni se ha definido una estrategia institucional o una estrategia global de TI, la 
Administración de la OMC y de la Secretaría no cuenta con un instrumento decisivo para orientar de manera adecuada las actividades de TI. La Administración optó por no asumir el liderazgo en 
relación con el desarrollo estratégico, el diseño y el uso de la TI para realizar la labor de la 
Organización y gestionar los riesgos que plantea la TI. 
Al respecto, celebro la iniciativa de los directores de examinar temas relacionados con la 
planificación estratégica y la planificación de las opciones futuras. Este nuevo enfoque podría 
constituir un medio viable de reflejar las estructuras actuales y estudiar futuras estrategias para la OMC. 
Recomendaciones 
127.  Me remito a algunas de mis recomendac iones anteriores y recomiendo que: 
 se apliquen, en relación con las estructuras y los documentos existentes y futuros, las 
normas y las mejores prácticas internacionales pertinentes en el entorno de la TI que 
abarquen la gobernanza de la TI, la gestión de los servicios de TI, la gestión de 
proyectos de TI y la gestión de la seguridad de la información; 
 se defina y sustente con documentos una estrategia institucional general con un grado 
suficiente de detalle, en que también se describa lo que se necesita para crear un 
entorno de TI basado en las necesidades. Al respecto, aliento a la Secretaría a promover la iniciativa actual consistente en celebrar debates sobre planificación estratégica y planificación de posibles opciones futuras. Si no fuese viable establecer 
una estrategia institucional para la OMC, deberían recabarse en toda la Organización, 
y analizarse aplicando un enfoque común, las necesidades institucionales en materia de TI, y deberían especificarse y documentarse esas necesidades en una estrategia 
general de TI; y 
 se establezca un marco normativo adecuado de TI, que esté en consonancia con la 
estrategia institucional general o con las necesidades institucionales especificadas, que 
contenga los resultados y la documentación de los análisis de las necesidades, la 
evaluación de los sistemas existentes, los procedimientos vigentes, la planificación, las estrategias y los objetivos futuros. Como primera medida, sugiero que se ultimen y se WT/BFA/W/393 
 
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 pongan en aplicación los proyectos existentes de arquitectura empresarial de la OMC y 
de estrategia de TI para el período 2016-2019. 
Seguridad de la TI Conclusiones y recomendaciones form uladas en mi informe anterior 
128.  En mi informe correspondiente a 2014, mencioné varias deficiencias en el ámbito de la 
seguridad de la TI. En momentos en que aumentan los riesgos de ataques internos y externos a la TI de las organizaciones gubernamentales y no gubernamentales, la Administración debe ser 
consciente de su responsabilidad de asegurar un entorno de TI eficaz y seguro. Si la disponibilidad, 
confidencialidad o integridad de los datos se ven menoscabadas, la Organización puede sufrir daños materiales e inmateriales, como demora s y aumento del volumen de trabajo y de los 
gastos, pero también desinformación, disminución de la capacidad de trabajo y ausencia de 
resultados en su labor, lo que, a la larga, podría redundar en detrimento de su buen nombre. 
En 2014, a raíz de la evaluación de la seguridad de la TI, se informó a la OMC de que había 
desfases entre las prescripciones internacionalmente reconocidas de la norma ISO/IEC 27001 
sobre la seguridad de la TI y la situación en materia de seguridad de la TI en la Secretaría. En el 
informe del examen se señalaba, entre otras cosas, que había deficiencias en la configuración de seguridad del sistema de planificación de los recursos institucionales (sistema ERP) y deficiencias, 
que era necesario subsanar como cuestión de alta prioridad, en diversas esferas de la gobernanza 
de la seguridad de la TI de la OMC. El personal responsable estuvo de acuerdo con las recomendaciones, que deberían haberse aplicado en 2015 siguiendo el orden de prioridad que se les había asignado. 
Por mi parte, recomendé encarecidamente a la Secretaría que aplicase cuanto antes las 
recomendaciones formuladas en la evaluación de la seguridad de la TI, y alenté a la OAI a que diera seguimiento a la auditoria de la seguridad de la TI. 
Actividades desarrolladas por la Secretaría pa ra aplicar las recomendaciones relativas a 
la seguridad de la TI 
129.  La Secretaría aplicó las recomendaciones relativas a la configuración de seguridad del 
sistema ERP. Los funcionarios encargados de esa tarea dijeron a mis colaboradores que también 
realizarían una auditoría independiente de la seguridad del sistema ERP. 
La Secretaría comenzó a aplicar las recomendaciones sobre la gobernanza de la seguridad de la TI. 
A continuación figuran algunos ejemplos: 
 se amplió el mandato del Comité Directivo de Tecnología de la Información para que 
abarcara la gobernanza de la seguridad de la información (pasó a ser el nuevo Comité Directivo de Tecnología y Seguridad de la Información); 
 en el mandato del nuevo comité se definen las funciones y responsabilidades en 
materia de seguridad de la TI; 
 se está elaborando la política global de seguridad de la información, que definirá el 
marco de gobernanza de la seguridad de la información para la Secretaría de la OMC, 
así como la política de clasificación de la información, que proporcionará normas y orientación en materia de clasificación de la información; y 
 el personal directivo ha reconocido que es necesario asignar recursos adicionales para 
contratar un funcionario encargado de la seguridad de la TI. 
Evaluación del estado actual de las activida des: la aplicación de las recomendaciones se 
vio seriamente demorada 
130.  Aunque celebro los esfuerzos mencionados, observé que la aplicación de las 
recomendaciones se había visto seriamente demorada. Actualmente cabe prever que la mayoría de las recomendaciones se aplicarán de manera ap ropiada más de un año después del plazo fijado WT/BFA/W/393 
 
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 inicialmente o, en el peor de los casos, que no se aplicarán. Por lo tanto, no se resolverá el 
problema de la falta de seguridad de la TI a que se ha hecho referencia, con los riesgos que esa situación conlleva para la TI, es decir, para el entorno de trabajo de la OMC. 
En cuanto a los motivos de esta situación, considero que hay dos problemas principales: 
1) Desde que los funcionarios de la Oficina de Auditoría Interna dejaron de prestar 
servicios en la OMC a comienzos de 2015, se  puso término a un proyecto de auditoría 
interna destinado a dar seguimiento de la eval uación de la seguridad de la TI (véase 
la sección 4.1, Sistema de control interno). 
2) La UNIDAD encargada de la seguridad de la TI no tenía recursos suficientes para 
atender todas las cuestiones a su debido ti empo. Además, el personal responsable de 
esa labor estaba ocupado preparando la Conferencia Ministerial de 2015 y prestándole 
servicios. Esa labor, que representó unos tres meses de trabajo, demoró la realización 
de las tareas relativas a la seguridad de la TI. 
Recomendaciones 
131.  Como la situación de la dotación de personal dedicado a tareas de auditoría interna está 
mejorando (véase la sección 4.1, Sistema de control interno) y se reforzará el personal que se ocupa de la seguridad de la TI, actualmente las posibilidades de que se hagan las mejoras 
necesarias parecen ser mucho mayores que las que había el año pasado. 
Por lo tanto, recomiendo que la OSI y el personal encargado de la seguridad de la TI se centren en 
la aplicación de las recomendaciones de la evaluación de la seguridad de la TI en la OMC a fin de mejorar considerablemente dicha seguridad. 
Recomiendo también que la Administración tenga en cuenta en mayor medida que, para algunos 
funcionarios, la celebración, cada dos años, de la Conferencia Ministerial entraña, con respecto a sus obligaciones ordinarias, un aumento extraordinario del volumen de trabajo. Sugiero, pues, que 
se tome en consideración esa circunstancia al evaluarse las necesidades de personal. 
Confidencialidad de la información He comenzado a examinar la cuestión de la confidencialidad de la información 
132.  He comenzado a examinar la cuestión de la confidencialidad de la información en la OMC. 
Inicialmente, el objetivo de mi equipo era tener una visión general de los reglamentos y prácticas actuales destinados a asegurar la confiden cialidad de la información en la OMC. 
La Secretaría elaboró una nueva "polític a de clasificación de la información" 
133.  A fin de mejorar la gobernanza de la seguridad informática, la Secretaría elaboró una nueva 
"política de clasificación de la información" y la norma técnica correspondiente. La intención de la Secretaría era reemplazar las actuales directrices sobre la clasificación de los documentos a 
efectos de la seguridad, de 25 de marzo de 2008 (OFFICE(08)/15). Hasta el momento, el proyecto 
se ha presentado a todos los directores. Estos pueden plantear las últimas preguntas o dar las 
orientaciones finales. Sus aportes se integrarán en el proyecto definitivo, que el Comité Directivo 
de Tecnología y Seguridad de la Información terminará de preparar antes de presentarlo al 
Director General. Por último, el Director General podrá aprobar formalmente esa política. 
Habiendo examinado el proyecto en primera lectura, mi equipo sugirió que, en la nueva política, se 
hiciera más hincapié en la cuestión de los posibles riesgos, que no se trataba en forma 
suficientemente clara. Los funcionarios responsables de la OMC estuvieron de acuerdo con esta 
sugerencia y prometieron incluir la cuestión en el procedimiento de aprobación. WT/BFA/W/393 
 
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 Los requisitos en materia de clasificación es tán definidos en las directrices sobre la 
clasificación de la información; los proc edimientos relativos a los datos electrónicos 
dependen del sistema de información que se  utilice; los procedimientos relativos a los 
datos no electrónicos dependen de la unidad organizativa 
134.  Mi equipo solicitó copias de información confid encial en forma de documentos impresos y de 
datos electrónicos. También pidió que se le permitiera estar presente cuando el personal de la OMC archivara esos documentos y datos para observar cómo se llevaba a cabo dicha tarea. 
Además, mi equipo expresó el deseo de examinar la documentación de los procesos pertinentes. 
Los funcionarios de la División de Soluciones de Tecnología de la Información a los que 
entrevistamos no pudieron facilitar directamente las copias solicitadas ni mostrar los procesos utilizados para tratar la información confidencial. 
Se informó a mi equipo de que, en las directrices sobre la clasificación de la información antes 
mencionadas, solo se definían de manera general los requisitos en materia de clasificación. Los procesos y procedimientos específicos de clasificación, redacción, impresión, envío, conservación y 
destrucción de los datos electrónicos confidenciales dependían del sistema de información que se 
utilizara en cada caso; los procesos y procedimientos equivalentes para los datos no electrónicos dependían de la unidad organi zativa de que se tratara. 
No fue posible obtener una visión general o una  lista de estos procesos y procedimientos. 
El personal de la OMC aplicaba buenas prácti cas en su labor cotidiana; sin embargo, no 
se disponía de documentación sobre los pr ocedimientos para los procesos pertinentes 
135.  Mi equipo expresó el deseo de verificar cómo se mantenía la confidencialidad de la 
información y con ese fin hizo una auditoría del proceso utilizado para deshacerse de las 
computadoras de escritorio y los portátiles. Observó que los funcionarios de la OMC aplicaban buenas prácticas en su labor cotidiana: reformateaban todos los discos duros con una herramienta 
apropiada antes de deshacerse de las computador as. En algunos casos, por ejemplo, cuando el 
reformateo no era factible, los discos duros eran destruidos, de modo que prácticamente se excluía la posibilidad de que los datos se utilizaran para fines inapropiados. 
Aparte de este procedimiento, no había directrices ni otra documentación sobre los procedimientos 
para los procesos en cuestión. Por lo tanto, es probable que, en caso de ausencias imprevistas o de separación del servicio (véase el capítulo 4.3 Actividades de gestión de instalaciones), estos procedimientos ya no funcionen porque son muy pocos los funcionarios que poseen los 
conocimientos necesarios. 
Valoro positivamente los criterios adoptados para actualizar las políticas de la OMC 
sobre la confidencialidad de la información 
136.  Valoro positivamente los criterios adoptados para actualizar las políticas de la OMC sobre la 
confidencialidad de la información. No obstante, la documentación disponible sobre los procesos no es suficiente para contrarrestar los riesgos que pueden comprometer la confidencialidad de los 
datos y la información. Además, en la OMC no se aplican criterios uniformes con respecto a la 
gestión de la información confidencial. 
Recomiendo que se proporcionen directrices y procedimientos apropiados al personal de 
la OMC 
137.  Recomiendo que se proporcionen al personal de la OMC directrices detalladas y 
procedimientos apropiados sobre cómo tratar la información confidencial. En los próximos años examinaré esta cuestión con más detenimiento. 
4.3  Actividades de gestión de instal aciones/seguridad y vigilancia 
Objeto y procedimiento WT/BFA/W/393 
 
- 31 - 
  
 Objeto de la auditoría: actividades de gestió n de instalaciones, estructura organizativa, 
procedimientos y reglamentos 
138.  En el marco de la auditoría de los resultados, se auditaron las actividades de gestión de 
instalaciones en la OMC, su estructura organizativa, los procedimientos y los reglamentos 
pertinentes en este ámbito. Mi equipo analizó las políticas, las directrices y otros documentos 
pertinentes, como los ficheros y archivos conservados en la Secretaría de la OMC. Entrevistó a los funcionarios responsables y a expertos de dos secciones, a saber, el Servicio de Gestión de 
Instalaciones (SGI) y el Servicio de Seguridad y Vigilancia (SSV). 
Normas relativas a la gestión de instalaciones 139.  Para tener en cuenta las mejores prácticas en este ámbito, los auditores aplicaron las 
normas pertinentes reconocidas internacionalmente de la serie EN 15221 (ISO/TC 267 - Facilities 
management (Gestión de instalaciones)). Las normas contienen términos y definiciones 
pertinentes y sirven de guía para organizar las actividades de gestión de instalaciones. 
Objetivos de la auditoría 
140.  Los principales objetivos de la auditoria eran evaluar el enfoque actual de la gestión de 
instalaciones en la Secretaría y la aplicación de las normas, reglas y mejores prácticas reconocidas internacionalmente en este ámbito, la evolución de la distribución del personal y las cuestiones 
actualmente pendientes relacionadas con los proyectos de construcción terminados en 2013. 
Estrategia y marco de la gestión de instalaciones Definición de la gestión de instalaciones 141.  La norma europea EN 15221 define la gestión de instalaciones como la "integración de 
procesos en una organización con objeto de mantener y desarrollar los servicios convenidos para 
apoyar y mejorar la eficacia de las actividades principales de dicha organización". La gestión de instalaciones tiene por fin optimizar los costos y el rendimiento de los activos y servicios. El ámbito 
de la gestión de instalaciones puede dividirse en dos componentes: espacios e infraestructura 
(OMC: Servicio de Gestión de Instalaciones), y personas y organización (OMC: Servicio de Seguridad y Vigilancia, Servicio de Conferencias y Visitantes, etc.). 
Aplicación de normas para asegurar la efic acia y la eficiencia de la gestión de 
instalaciones 
142.  La aplicación de normas apropiadas de gestión de instalaciones permite orientar 
debidamente la organización de los servicios en esta esfera y asegurar que los recursos se utilicen 
de manera sostenible. Por lo tanto, es indispensable establecer políticas claras, que deberían 
documentarse, por ejemplo, en un "marco norm ativo de la gestión de instalaciones". Una 
estrategia específica de gestión de instalaciones (p ara el SGI y el SSV), adaptada a la misión y la 
estrategia de la Organización, debería formar parte integrante de ese marco. Para asegurar la 
utilización efectiva y eficiente de los recursos, el "marco normativo de la gestión de instalaciones" debería contener, en particular, los elementos siguientes: 
 estructura organizativa y dotación mínima de personal requerida; 
 definición de los procesos de gestión de instalaciones a un nivel estratégico, táctico y 
operacional, sobre la base de la estrategia de gestión de instalaciones, con responsabilidades claras, la organización de los trabajos consignada por escrito y 
resultados que sean objeto de un seguimiento profesional; 
 descripción de los servicios pertinentes de gestión de instalaciones; 
 asignación de responsabilidades a nivel interno y externo para los servicios de gestión 
de instalaciones, basada en un procedimiento de adopción de decisiones sistemático y 
claramente definido; WT/BFA/W/393 
 
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  planes de capacitación para asegurar que las actividades sean llevadas a cabo por 
funcionarios debidamente calificados; 
 existencia de un proceso de alto nivel para la presentación de informes al personal 
directivo superior a fin de dar cuenta de la eficiencia y la eficacia de los resultados de 
la Organización en materia de gestión de instalaciones. 
Situación en la OMC: falta de una estrategia de gestión de instalaciones; la FIPOI actúa 
como "tercero" 
143.  La Secretaría dijo que no había adoptado las normas pertinentes en materia de gestión de 
instalaciones y que actualmente no contaba con una estrategia global específica en ese ámbito. También mencionó que las actividades recientes del SGI consistían en abordar los problemas que se iban planteando en lugar de apoyar de manera proactiva la gestión del mantenimiento. 
No obstante, se habían empezado a hacer algunas mejoras para aplicar aspectos estratégicos. 
En particular, deseo mencionar la especificación de los costos correspondientes a los trabajos extraordinarios de mantenimiento a mediano y a largo plazo. En este asunto, la Secretaría recurre 
a los conocimientos especializados de la Fundación de Inmuebles para las Organizaciones 
Internacionales (FIPOI). Según el contrato de infraestructura modificado recientemente, las autoridades suizas seguirán aportando cada año la suma de CHF 1,2 millones, que es administrada 
por la FIPOI. Esta cantidad está destinada a los trabajos extraordinarios de mantenimiento del 
edificio renovado del CWR y el nuevo perímetro de seguridad. A este respecto, la FIPOI debe ser considerada como "tercera parte" en las actividades de la OMC en materia de gestión de instalaciones. 
Directrices y políticas actuales en materia de gestión de instalaciones 
144.  Las políticas y directrices de la OMC aplicables en la actualidad son las siguientes: 
 Con respecto al SGI: 
o la política relativa a la or ganización de recepciones; 
o los procedimientos aplicables con respecto al sistema de solicitud de asistencia 
en línea para abordar problemas no relacionados con la tecnología de la 
información, incluidas las solicitudes de intervención relacionadas con la gestión 
de instalaciones; 
o las directrices sobre activos fijos; 
o los procedimientos para el envío de correspondencia. 
 Con respecto al SSV, las políticas, directrices o procedimientos relativos a: 
o la videovigilancia, la seguridad de los viajes, todas las situaciones de 
emergencia (por ejemplo, emergencia s médicas, incendios, evacuaciones, 
manifestaciones, intrusiones, paquetes o cartas sospechosos); 
o otros procedimientos operativos estándar (por ejemplo, control del acceso, 
casos de persona non grata , equipo contra incendios, alarmas, acceso de 
visitantes, escolta de personalidades). 
En las directrices y políticas de la OMC en materia de gestión de instalaciones no se 
aplican las normas pertinente s; riesgo de ineficiencias 
145.  El análisis de las políticas y las directrices de la OMC ha puesto de manifiesto que hay 
incoherencias entre el enfoque actual de la gestión de instalaciones y las orientaciones contenidas 
en las normas pertinentes (véanse los párrafos anteriores). En particular, debido a la falta de una estrategia global de la gestión de instalaciones y de una descripción de las estructuras, los 
procedimientos y las necesidades de personal existentes, las funciones y responsabilidades no 
están claramente definidas, lo cual entraña el riesgo de ineficiencias. Mi equipo ha observado que, WT/BFA/W/393 
 
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 en el caso de los varios servicios externos (p or ejemplo, los de limpieza o los de seguridad y 
vigilancia), los procedimientos y funciones esta ban adecuadamente descritos. Ello no ocurría con 
respecto a la gestión del contrato relativo a los servicios internos de gestión de instalaciones. 
Necesidad de una coordinación apropiada con la FIPOI 
146.  Desde el punto de vista estratégico, celebro los esfuerzos hechos para calcular el costo de los 
trabajos extraordinarios de mantenimiento a mediano y a largo plazo en cooperación con la FIPOI. En la actualidad, la cooperación entre la FIPOI y la OMC se basa en reuniones sobre cuestiones 
específicas. Quiero destacar la necesidad de una coordinación apropiada y bien documentada entre 
la FIPOI y la OMC. 
Recomiendo que se apliquen a la OMC normas  de gestión de instalaciones reconocidas 
internacionalmente, que se elabore un "marco normativo de la gestión de instalaciones" 
y que se mejoren la coordinación y la comunicación internas y externas 
147.  Recomiendo que la Secretaría aplique las normas y mejores prácticas reconocidas 
internacionalmente en materia de gestión de instalaciones para que le sirvan de guía en sus 
actividades en este ámbito a fin de asegurar la utilización más eficaz y eficiente de los recursos. 
A este respecto, aliento a la Secretaría a que elabore y actualice y mejore periódicamente un "marco normativo de la gestión de instalaciones" genérico, utilizando la documentación ya 
disponible. El marco debería incluir la formulación de una estrategia de gestión, la estructura 
organizativa y la dotación mínima de personal requerida, procesos definidos y servicios relativos a las instalaciones. Teniendo en cuenta el papel que cumple la FIPOI en las actividades de gestión de las instalaciones de la OMC y el impacto de los próximos proyectos extraordinarios de 
mantenimiento/construcción en la OMC, recomiendo que la Secretaría evalúe la conveniencia de 
establecer un "Comité de Gestión de Instalaciones"  sobre la base de la provechosa experiencia del 
antiguo "Comité de Construcción". Esto podría contribuir también a mejorar la coordinación y las 
comunicaciones internas y externas en relación con las actividades de la OMC en este ámbito. 
Distribución del personal Funciones y organización del Servicio de Gestión de Instalaciones de la OMC (SGI) 
148.  La misión del SGI es proporcionar a todas las personas que trabajan para la OMC un entorno 
de trabajo funcional, seguro y cómodo, basado en un enfoque orientado al cliente, de una manera respetuosa con el medio ambiente y eficaz en f unción del costo que preste apoyo a la Secretaría 
en la consecución de sus objetivos. El SGI está encargado de prestar los servicios siguientes: 
 servicios de mantenimiento de los edificios: mantenimiento de todas las instalaciones 
técnicas; 
 servicios de gestión del espacio y de eventos: organización de los espacios de trabajo, 
gestión de eventos y suministro de muebles y artículos de oficina; y 
 servicios de correo: recepción y distribución de la correspondencia y distribución 
interna de documentos. 
SGI: la dotación de personal se ha reducido de 27 a 23 
149.  E l  S G I  f u e  c r e a d o  e n  a g o s t o  d e  2 0 1 2 ,  c u a n d o  l a  O M C ,  c o m o  r e s u l t a d o  d e  l a  r e v i s i ó n  d e l  
contrato de infraestructura entre la OMC y las autoridades suizas, asumió las obligaciones en materia de mantenimiento que antes incumbían a la FIPOI. Entre 2012 y 2016, la situación con 
respecto a la dotación de personal cambió. En agosto de 2012, el SGI comenzó sus actividades 
con 27 funcionarios. En enero de 2016 contaba con un total de 23 funcionarios (una disminución del 15%). Según el plan estructural del Director General, el número de funcionarios del SGI habrá 
disminuido a 18 para fines de 2020 (una reducción adicional del 22%). WT/BFA/W/393 
 
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 Funciones y organización del Servicio de Seguridad y Vigilancia (SSV) de la OMC  
150.  La misión del SSV es prestar servicios de seguridad y vigilancia a los funcionarios de la OMC, 
los delegados y los visitantes; de ese modo, apoya a la Secretaría de la OMC en la consecución de sus objetivos. Los servicios del SSV incluyen los siguientes:  
 el pabellón de entrada (entrada, control e identificación para el registro y las 
acreditaciones y el control electrónico del acceso);  
 operaciones especiales de seguridad (seguridad durante los viajes y ayuda de 
emergencia a los viajeros de la OMC, lucha contra incendios (prevención y protección) 
y escaneo con rayos X); y  
 operaciones con personal uniformado y guardias (centro de control de la seguridad 
con sistemas de vigilancia por vídeo y alarmas, patrullas y controles del acceso, 
primeros auxilios y demás servicios de guardia en casos de emergencia y vigilancia del 
perímetro de seguridad). 
SSV: el personal se ha reducido de 8 a 2 
151.  En 2011, el SSV contaba con ocho funcionarios. En 2016, su número se ha reducido a dos.  
La reducción del número de pu estos se efectúa caso por caso; no hay en el SGI ni en 
el SSV ninguna estrategia en la que se esta blezcan las necesidades mínimas de personal 
152.  En lo que respecta a las reducciones de personal de los últimos años, el SGI y el SSV 
señalaron que el volumen de trabajo no había disminuido en consecuencia. Es más, la carga de trabajo aumentará como resultado del plan del SGI de reforzar la gestión de las actividades extraordinarias de mantenimiento a mediano y a largo plazo. Para las dos secciones era y sigue 
siendo difícil mantener vacantes los puestos de los funcionarios que se van para reemplazarlos de 
forma permanente. En general, las decisiones de mantener o suprimir esos puestos se han negociado entre las dos secciones y el personal directivo superior caso por caso. Ninguna de las 
dos secciones cuenta con una estrategia global en la que se indiquen las necesidades mínimas de 
personal. 
En la práctica actual no se tiene en cuenta la importancia para la OMC de la gestión de 
instalaciones  
153.  En la práctica actual de la Secretaría de reducir la dotación de personal de las secciones en 
cuestión no se tiene en cuenta la importancia de  un enfoque sostenible y coherente en materia de 
gestión de instalaciones. La reducción del número de puestos sobre la base de decisiones 
adoptadas caso por caso no garantiza automáticamente que la productividad aumentará más 
adelante. La falta de una estrategia global rela tiva a las necesidades de personal también puede 
causar la pérdida de conocimientos importantes.  
Recomiendo que se introduzca un concepto gl obal para reflejar las necesidades mínimas 
de personal en la gestión de instalaciones 
154.  Recomiendo que la Secretaría introduzca un concepto global para reflejar las necesidades 
mínimas de personal en sus actividades de gestión de instalaciones, con inclusión de las esferas de 
especialización que sean necesarias. La Secretaría debería basar en esta estrategia sus decisiones ulteriores sobre la dotación de personal. Si es preciso, debería volver a aumentarse el número de funcionarios de las secciones pertinentes.  
Situación con respecto a los plan es de reemplazo de personal 
Necesidad de planes de reemplazo de per sonal, y reemplazos en casos de ausencia  
155.  La Organización debería contar con planes de reemplazo de personal para asegurar la 
continuidad y la prestación ininterrumpida de servicios en casos de ausencia imprevista o prevista 
de los funcionarios. Cuando un funcionario de la OMC está de vacaciones o con licencia de WT/BFA/W/393 
 
- 35 - 
  
 enfermedad, normalmente es reemplazado por otro de la misma unidad o división. En los casos de 
ausencia prevista por enfermedad, la unidad o la di visión tiene la opción de pedir que se designe 
temporalmente a otro funcionario. En la práctica, la División de Recursos Humanos considera la posibilidad de designar un reemplazante en casos de licencia de enfermedad cuando un funcionario 
se ausenta por más de dos semanas y, preferiblemente, más de un mes. La OMC no cuenta con 
ningún procedimiento por escrito sobre esta cuestión. 
Funcionamiento del Servicio de Gestión de Instalaciones durante varios meses sin 
personal de reemplazo 
156.  En el SGI, entre mayo y noviembre de 2015 no se hizo el inventario de las existencias debido 
a que un funcionario estaba con licencia de enfermedad. Mi equipo observó que el SGI no había cubierto suficientemente la falta de ese funcionario ni había solicitado, en cooperación con la 
División de Recursos Humanos, que se designara a otro funcionario para que lo reemplazara 
temporalmente. Cuando se mencionó esta cuestión, el SGI indicó que en ese momento se estaba formando a otros dos funcionarios para desempeñar esas tareas. En general, la documentación del 
SGI relativa al reemplazo temporal de personal no prevé la designación de reemplazantes para 
todas las funciones. 
La situación con respecto a los planes de reemplazo de personal en el Servicio de 
Seguridad y Vigilancia es crítica 
157.  El SSV cuenta actualmente con dos funcionarios. El jefe de la unidad, nombrado en 
noviembre de 2015, es el único oficial encargado de las funciones pertinentes. Aún no está prevista la designación de un jefe adjunto. El ot ro funcionario posiblemente se jubile en 2016. Sin 
tener un funcionario que lo reemplace a nivel interno, las responsabilidades del jefe de la unidad 
incluyen la gestión de los contratos de los servicios de vigilancia y seguridad externos, cuyo valor anual es de CHF 3,5 millones. En comparación, la cuantía máxima de un contrato gestionado por 
un solo funcionario es de CHF 900.000 por año para los servicios de limpieza, que son de la 
competencia del SGI. En el SSV, las funciones del oficial de prevención de incendios son desempeñadas por personal de contratación externa.  
En la práctica, los planes de reempl azo de personal no son suficientes 
158.  Los planes de reemplazo de personal del SGI y del SSV no están debidamente organizados. 
La documentación existente al respecto no prevé la designación de reemplazantes ni una descripción detallada de las tareas correspondientes a varias funciones. Aún más importante es el 
hecho de que esos planes no prevén la adecuada capacitación de reemplazantes para cumplir 
funciones específicas. Sería útil contar con procedimientos formales para asesorar y capacitar adecuadamente al personal. 
La externalización de la función del ofic ial de prevención de incendios entraña 
desventajas para la OMC 
159.  En lo que respecta a la externalización de la función clave del oficial de prevención de 
incendios sería aconsejable que esta tarea fuera desempeñada por un funcionario de la OMC para 
reforzar la dotación de personal del SSV. Ta nto el SSV como el SGI señalan que, según su 
experiencia, los funcionarios de la OMC en general siguen más atentamente las instrucciones de seguridad cuando son impartidas por funcionarios  d e  l a  O r g a n i z a c i ó n  e n  l u g a r  d e  p r o v e e d o r e s  
externos. El personal de contratación externa tiene ante todo obligaciones con una compañía 
privada, cuyos intereses pueden no coincidir con los de la OMC. 
Recomiendo que se formulen planes de reempl azo de personal bien concebidos y fiables, 
así como orientaciones escritas sobre el  reemplazo de funcionarios ausentes por 
períodos prolongados 
160.  Recomiendo que se disponga lo necesario para que las unidades pertinentes cuenten con 
planes de reemplazo de personal bien concebidos y fiables para asegurar la continuidad y la 
prestación ininterrumpida de los servicios en casos de ausencia de funcionarios. En particular, la situación con respecto al reemplazo de personal en  el SSV debería reforzarse de inmediato. A este 
respecto, espero que la Secretaría de la OMC evalúe la función del oficial de prevención de WT/BFA/W/393 
 
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 incendios y considere la posibilidad de cubrir ese puesto a nivel interno. Recomiendo también que 
se formulen por escrito orientaciones sobre el reemplazo de personal en casos de ausencia prolongada, repentina o prevista, incluidas las li cencias de enfermedad prolongadas. En estas 
orientaciones se deberá: 
 destacar la importancia de asegurar que las funciones del puesto se cumplan en forma 
ininterrumpida; 
 asegurar que el suplente o reemplazante esté preparado con tiempo suficiente para 
desempeñar el trabajo, teniendo en cuenta la prioridad de las tareas; 
 describir las responsabilidades y los procedimientos requeridos tanto en la División de 
Derechos Humanos como en las unidades en cuestión. 
Preparaciones y proyectos pendientes rela cionados con las obras de construcción 
Las obras de renovación y ampliación se terminaron en 2012-2013; las reparaciones 
necesarias siguen pendientes 
161.  La aprobación de las obras de renovación y ampliación del edificio del Centro William 
Rappard (CWR) y el nuevo edificio tuvo lugar en abril de 2012, y la de la terraza del nuevo edificio, 
en marzo de 2013. Siguen pendientes en 2016 los trabajos necesarios para reparar defectos o daños directamente relacionados con las obras de construcción:  
 goteras en el techo del atrio del patio norte; 
 inestabilidad en la terraza de madera del nuevo edificio; y 
 defectos del techo ajardinado del Centro de Conferencias del patio sur; 
 además, sigue incompleta la señalización del edificio. El proyecto de señalización 
comenzó una vez terminadas las obras de construcción. 
Se prevé que los defectos del atrio y la terr aza de madera se subsanarán antes del fin 
de 2016 
162.  La Secretaría de la OMC indicó que tanto las goteras en el techo del atrio como la 
inestabilidad de la terraza de madera estaban cubiertas por garantías de construcción durante los períodos de garantía previstos y que las obras de reparación estaban en marcha. En lo que se 
refiere a la terraza, la empresa constructora había adoptado una solución provisional en abril para 
que la terraza se pudiera seguir utilizando hasta el  otoño de 2016. Mi equipo tomó nota de que, en 
lo que respecta a la terraza, la Secretaría de la OMC había tratado de encontrar soluciones con la empresa constructora durante más de dos años, de 2013 a 2015, para resolver varios problemas. 
En 2015, la Secretaría de la OMC comenzó a aplicar con el contratista general un enfoque para 
hallar una solución global. La Secretaría de la OMC prevé que ambos problemas se resolverán antes del fin de 2016. 
Aún no se han reparado los daños del techo ajardinado del Centro de Conferencias del 
patio sur; no se ha terminado la se ñalización interior de los edificios 
163.  La Secretaría de la OMC considera que los defectos visibles de la capa de vegetación 
plantada en los costados inclinados del techo ajardinado constituyen un problema de 
mantenimiento imprevisible. No hay ninguna correspondencia con el contratista general con miras a aclarar las responsabilidades jurídicas. Mi equipo no ha observado ninguna mejora digna de mención con respecto al techo ajardinado desde finales de 2014. El proyecto de señalización sigue 
en curso. 
Se deberían reforzar los procedimientos para eliminar  deficiencias o daños  
164.  Reconozco que la tarea de determinar la responsabilidad por defectos o daños relacionados 
con las obras de construcción y encontrar y poner en práctica soluciones viables es complicada. WT/BFA/W/393 
 
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 Teniendo esto en cuenta en la práctica, es preciso reforzar y acortar los procesos y la duración de 
los procedimientos para resolver los problemas plan teados, a fin de reducir el riesgo para la OMC 
de que haya defectos o daños. Valoro positivamente el nombramiento por la Secretaría de la OMC en febrero de 2016 del jefe adjunto del SGI, que está encargado de los servicios de mantenimiento 
de los edificios y tiene conocimientos jurídicos. 
Recomiendo que se redoblen los esfuerz os para subsanar los defectos o los daños 
relacionados con las obras de construcción y se establezca por escrito el procedimiento 
que debería seguirse al conclu ir los períodos de garantía  
165.  Recomiendo que la Secretaría redoble sus esfuerzos para resolver definitivamente los 
problemas relacionados con las obras de construcción (el techo del atrio y la terraza de madera) antes del fin de 2016. Recomiendo además que se formule por escrito y se documente el 
procedimiento que debería seguirse cuando lleguen a su fin los períodos de garantía, en principio 
para asegurar que se proceda a una inspección de los posibles defectos y se presente una reclamación al contratista general antes de que concluyan dichos períodos. La capa de vegetación 
del techo ajardinado debería repararse y el proyecto de señalización debería terminarse lo antes 
posible a fin de proyectar una imagen profesional y de alta calidad de los edificios a todos los usuarios de las instalaciones de la Organización. 
Relaciones e interacciones entre el Servicio de  Gestión de Instalacio nes y el Servicio de 
Seguridad y Vigilancia 
Responsabilidades con respecto a las funciones y el presupuesto en la relación entre el 
Servicio de Seguridad y Vi gilancia y el Servicio de Gestión de Instalaciones 
166.  Mi equipo examinó las relaciones y la coordinación entre el SGI y el SSV. En el amplio ámbito 
de su competencia, el SSV también puede detectar defectos en los edificios y en el equipo gracias a las rondas e inspecciones de seguridad que realiza las 24 horas del día y los siete días de la 
semana. Para asegurar la continuidad del buen mantenimiento de los edificios, el SSV notifica 
al SGI las deficiencias observadas mediante soli citudes de asistencia, e incluso propone medidas 
para mejorar la infraestructura de seguridad. El SGI se encarga de financiar las reparaciones con 
cargo a su presupuesto, salvo en el caso del equipo técnico directamente relacionado con la 
seguridad y la vigilancia, que se financ ia con cargo al presupuesto del SSV. 
Incongruencias en la relación entre el Servicio  de Seguridad y Vigilancia y el Servicio de 
Gestión de Instalaciones 
167.  En la práctica se han observado incongruencias en las relaciones entre el SGI y el SSV: 
 El SGI debe financiar las reparaciones indicadas por el SSV con cargo a su 
presupuesto y es legalmente responsable de la infraestructura y el equipo de los 
edificios. Aun así, la responsabilidad de tomar decisiones con respecto a la 
administración y las compras sigue correspondiendo de hecho al SSV. 
 Antes de 2016, el coordinador del SGI prestaba apoyo al SSV en sus relaciones 
administrativas con la sección de compras. Este apoyo dejó de prestarse en enero 
de 2016 sin que se hubiera llegado a un acuerdo para compensarlo. El SSV estima que el costo del apoyo administrativo para tratar con la sección de compras equivale al 50% de un funcionario a tiempo completo. 
La interacción del Servicio de Gestión de Instalaciones y el Servicio de Seguridad y 
Vigilancia podría mejorar 
168.  La interacción del SGI y el SSV podría mejorarse. En los casos en que los proyectos 
ejecutados por cuenta del SSV y gestionados por ese Servicio son financiados con cargo al 
presupuesto del SGI, se debería utilizar el personal especializado del SGI, en particular el de los servicios de mantenimiento de edificios. De igual modo, las solicitudes relacionadas con el 
presupuesto del SSV deberían evaluarse en el marco de una decisión ponderada teniendo en 
cuenta las necesidades de la unidad solicitante. Esto es indispensable en los procesos de adopción WT/BFA/W/393 
 
- 38 - 
  
 de decisiones en general y para la aplicación de la normativa, las compras y la realización de las 
obras, en particular. 
El órgano encargado de la adopción de decisiones debería tener en cuenta los 
argumentos de ambas unidades 
169.  Es muy importante que el órgano encargado de la adopción de decisiones (por ejemplo, las 
secciones, las divisiones, el comité de contratos) tenga en cuenta los aportes y los argumentos de ambas unidades -el SGI y el SSV- sea cual fuere el presupuesto al que deban imputarse las 
solitudes de asistencia. A este respecto, deseo mencionar el efecto positivo de las reuniones 
semanales del SGI y el SSV que se celebran desde febrero de 2016. 
Recomiendo que se evalúen las relaciones y la s interacciones actuales  entre el Servicio 
de Gestión de Instalaciones y el Se rvicio de Seguridad y Vigilancia 
170.  Recomiendo que la Secretaría de la OMC evalúe las estructuras y las relaciones e 
interacciones actuales entre el SGI y el SSV con miras a elaborar medidas para mejorar las relaciones entre ambas unidades. 
 WT/BFA/W/393 
 
- 39 - 
  
 5  CASOS DE FRAUDE O PRESUNTO FRAUDE 
Se ha detectado un caso de presunto fraude  
171.  La Secretaría informó de que no tenía conocimiento de casos de fraude o presunto fraude. 
Durante nuestra auditoría, mi equipo detectó un caso de presunto fraude relacionado con las 
vacaciones en el lugar de origen: se detectó una cuantía inusualmente elevada y, posiblemente, 
un presunto uso indebido de la prestación para las vacaciones en el lugar de origen. Nuestra consulta sobre esta cuestión llevó a la OMC a iniciar investigaciones internas adicionales. 
La Organización decidió que la Oficina de Supervisión Interna (OSI) debía ocuparse de ese caso. 
La OSI informará al Auditor Externo del resultado de esta investigación. 
6  SEGUIMIENTO 
Seguimiento del último informe  
172.  En mi último informe sobre la auditoría de los estados financieros de 2014, hice 
observaciones sobre varios aspectos. Mi equipo ha revisado la aplicación de esas recomendaciones. 
6.1  Contribuciones incobrables 
Las contribuciones incobrables se cargarán a pérdidas y ganancias 173.  Recomendación: De conformidad con las NICSP, las contribuciones que sean incobrables se 
cargarán íntegramente a pérdidas y ganancias. 
Cancelación de las contribuciones pendientes de la ex Yugoslavia 
174.  Se informó a los Miembros de la intención de cargar a pérdidas y ganancias, 
a 31 de diciembre de 2015, la contribución pendiente de la ex Yugoslavia, a fin de cumplir la 
recomendación del Auditor. Mientras tanto, la Secretaría seguirá tratando de recuperar esta 
contribución pendiente ante el Comité Conjunto que se ocupa de las obligaciones de la ex Yugoslavia. 
Conclusión 
175.  Valoro positivamente las medidas adoptadas. 
6.2  Ajustes y adiciones en las notas 
Propuse varios ajustes y adiciones en las notas 
176.  Recomendación: Propuse la introducción de va rios ajustes con respecto a las cifras, los 
enunciados y la presentación de los cuadros en relación con las prestaciones a corto plazo del personal, los gastos de personal y el personal supernumerario. 
La Secretaría estuvo de acuerdo 
177.  La Secretaría aceptó la recomendación y aportó información y cuadros suplementarios. 
Conclusión 
178.  Celebro que se haya aplicado esta recomendación. WT/BFA/W/393 
 
- 40 - 
  
 6.3  Reembolso por los Estados Unidos de los im puestos de los funcionarios de la OMC 
Acelerar el reembolso por los Estados Unidos  de los impuestos de  los funcionarios de 
la OMC 
179.  Recomendación: Proseguir los esfuerzos para acelerar el reembolso por los Estados Unidos 
de los impuestos de los funcionarios de la OMC; y obtener ese reembolso según el método 
estipulado por el Tribunal Administrativo de la OIT. 
Desde mi punto de vista, la recomendación sigue abierta 
180.  Esta recomendación sigue siendo una cuestión abierta. A pesar de las actividades de la 
Secretaría de la OMC, el proceso de reembolso dista de ser satisfactorio. En abril de 2016, la OMC recibió de los Estados Unidos un reembolso de USD 2.520.538 por la casi totalidad de las cantidades reclamadas desde hace tiempo. Esta cuestión se trata en la nota 25 "Hechos ocurridos 
después de la fecha de cierre". 
Conclusión 181.  Valoro positivamente las acciones emprendidas. Sin embargo, dado que la aplicación sigue 
en curso, he formulado una recomendación en el informe sobre los estados financieros de 2015 y 
seguiré de cerca las actividades y las novedades que se produzcan. 
6.4  Conformidad de los estados financieros de la OMC con las NICSP 
Nuevas normas NICSP pertinentes 35-37 
182.  La entidad (OMC) no controla (NICSP 35) la ot ra entidad (ITC) en cuanto a la capacidad que 
tiene de usar su poder; no existe un control conjunto (NICSP 37) en términos de un acuerdo conjunto para compartir el control; y no hay una influencia significativa (NICSP 36), por ejemplo, 
en cuanto a la representación en un órgano rector del ITC o la participación en los procesos de 
formulación de políticas. 
Analicé la situación 
183.  Siguiendo un razonamiento nuevo y más minucioso, llego a la conclusión de que las 
nuevas NICSP no prescriben la consolidación del ITC. Por lo tanto, considero que la no consolidación del ITC por la OMC es compatible con las NICSP. 
Conclusión 
184.  La recomendación está cerrada. 
6.5  Auditoría de resultados: Compras 
Se han aplicado las recomendaciones en relación  con la planificación de las compras y la 
solicitud de servicios de consultoría 
185.  Recomendaciones: En relación con mi auditoría de las compras de la OMC recomendé que se 
especificaran los procedimientos de evaluación de las necesidades y los requisitos de planificación 
de las compras. Recomendé que se definieran responsabilidades claras y se estableciera un 
procedimiento de aprobación administrativa de alto nivel para los planes de compra. En cuanto a la solicitud de servicios de consultoría, recomendé a la Secretaría de la OMC que reforzara la 
coordinación y el control internos. 
Las recomendaciones relativas a la modificaci ón de contratos y la administración de 
contratos siguen en curso 
186.  En relación con la modificación de contratos, recomendé a la Secretaría la aplicación de 
procedimientos para asegurar que las unidades peticionarias se dirigieran siempre a la Sección de WT/BFA/W/393 
 
- 41 - 
  
 Compras antes de aceptar modificaciones de la orden de compra. También recomendé que se 
estableciera un sistema de notificación automática a la Sección de Compras si la cuantía de la orden de compra variaba respecto de la cantidad indicada en la factura. En relación con la administración de los contratos, recomendé que se desarrollara un procedimiento para asegurar 
que se disponga de la documentación adecuada y preservar la disponibilidad, fiabilidad e 
integridad de la información y los registros respecto de todas las compras. Asimismo, recomendé que se evaluaran las relaciones institucionales entre la Sección de Compras y las divisiones 
peticionarias. 
Conclusión 187.  Valoro positivamente las acciones emprendidas y la aplicación de las recomendaciones 
relativas a la planificación de las compras y la solicitud de servicios de consultoría. Ya han 
comenzado y están en curso los proyectos y actividades para aplicar las recomendaciones abiertas. 
6.6  Auditoría de resultados: Gobernanza de la TI 
Recomendaciones relativas a la adopción de no rmas sobre TI, la estrategia de TI y la 
seguridad en ese ámbito 
188.  Recomendaciones: En relación con mi auditoría de la gobernanza de la TI, recomendé que se 
aplicaran las normas y las mejores prácticas internacionales en el entorno de la tecnología de la 
información y que se estableciera un marco normativo de tecnología de la información. Recomendé 
que la Secretaría estableciera un marco normativo adecuado de tecnología de la información que estuviese en consonancia con la estrategia institucional. 
Aplicación en curso de las recomendaciones 
189.  Recomendé firmemente que se siguieran las recomendaciones de la evaluación de la 
seguridad relativa a la tecnología de la información cuanto antes. 
Conclusión 
190.  La aplicación de mis recomendaciones sigue su curso o no ha empezado todavía. Este año mi 
auditoría se centró en la tecnología de la información, la seguridad de la TI y la confidencialidad de la información, y seguiré de cerca la aplicación de las cuestiones y recomendaciones abiertas 
relativas a la gobernanza de la TI y todas las demás cuestiones de tecnología de la información. 
7  NOTA DE AGRADECIMIENTO 
Quiero expresar mi gratitud por el apoyo recibido durante la auditoría 
191.  Quiero expresar mi gratitud por su cooperación y asistencia al Director General, al personal 
directivo y a los funcionarios de la OMC, a quienes agradezco mucho la ayuda prestada durante 
todo el proceso de auditoría externa. 
 WT/BFA/W/393 
 
- 42 - 
  
 LISTA DE ABREVIATURAS Y SIGLAS 
CDTI   Comité Directivo de Tecnología de la Información 
CHF   Franco suizo COBIT  Objetivos de Control para la Información y la Tecnología Relacionada 
CWR   Centro William Rappard 
DRH   División de Recursos Humanos DSTI   División de Soluciones de Tecnología de la Información 
EUR   Euro 
FFGPDD  Fondo Fiduciario Global del Programa de Doha para el Desarrollo GATT   Acuerdo General sobre Aranceles Aduaneros y Comercio GBP   Libra esterlina 
IFAC   Federación Internacional de Contables 
INTOSAI  Organización Internacional de las Entidades Fiscalizadoras Superiores IPSASB  Consejo de Normas Internacionale s de Contabilidad del Sector Público 
ISACA  Asociación de Auditoria y Cont rol de Sistemas de la Información 
ISSAI   Normas Internacionales de Entidades Fiscalizadoras Superiores ITC   Centro de Comercio Internacional 
ITIL   Biblioteca de Infraestructuras de Tecnologías de la Información 
IVA   Impuesto sobre el valor añadido NIA   Normas Internacionales de Auditoría NICSP  Normas Internacionales de Contabilidad del Sector Público 
OAI   Oficina de Auditoría Interna 
OIT   Organización Internacional del Trabajo OMC   Organización Mundial del Comercio 
OSI   Oficina de Supervisión Interna 
PMI   Instituto de Gestión de Proyectos SGI   Servicio de Gestión de Instalaciones 
SGSI   Sistema de gestión de la seguridad de la información 
SNB   Banco Nacional Suizo SSV   Servicio de Seguridad y Vigilancia  
   
  
 WT/BFA/W/393  
 
- 43 - ANEXO 
 
Lista de recomendaciones 
Cuestión Referencia: 
sección,  
año Recomendación Observación/Aplicación  
por la OMC Estado 
Contribuciones 
incobrables 3.2 / 2014 En virtud del artículo 14 del Reglamento Financiero de la OMC, los 
Miembros y observadores con atrasos en el pago de sus 
contribuciones estarán sujetos a medidas administrativas. Por otra parte, puede haber Miembros (inactivos) sin un plan de pagos, 
pero con contribuciones pendientes de larga data (por ejemplo, 
Estados que ya no existen). De conformidad con las NICSP, las contribuciones que sean incobrables deberán cancelarse por 
completo. Esta no es una práctica habitual en la OMC. 
Recomiendo que se elabore una práctica o procedimiento y se 
adopte una decisión en relación con la forma de tratar las 
contribuciones incobrables (por ejemplo, en el caso de Estados que ya no existen, tales como Yugoslavia). La OMC examinó esta cuestión en la 
primera reunión de 2016 del Comité 
de Asuntos Presupuestarios e informó a los Miembros de su intención de 
cancelar la contribución pendiente de 
la ex Yugoslavia a fin de cumplir la recomendación del Auditor. Mientras 
tanto, la Secretaría seguirá tratando 
de recuperar esta contribución pendiente en el marco del Comité 
Conjunto que se ocupa de las 
obligaciones de la ex Yugoslavia. Hecho 
Transacciones 
contables en 
monedas 
extranjeras 3.3.1 / 2014 La OMC utiliza el tipo de cambio operacional de las Naciones Unidas 
para las transacciones contables en monedas extranjeras. No hay 
decisiones o documentos oficiales que respalden esa práctica.  
Recomiendo que la Secretaría pida una autorización y una decisión 
oficial para utilizar el tipo de cambio operacional de las Naciones 
Unidas como tipo contable oficial para las transacciones de la OMC.  La Secretaría aceptó la 
recomendación y, durante nuestra 
auditoría, presentó un memorándum 
sobre este tema firmado por el 
Director General Adjunto. Hecho   
  
 WT/BFA/W/393  
 
- 44 - Cuestión Referencia: 
sección,  
año Recomendación Observación/Aplicación  
por la OMC Estado 
Impuestos 
recuperables de 
los Estados Unidos 3.3.1 / 2014 Las demás sumas por cobrar comprenden los impuestos 
recuperables, por ejemplo de los Estados Unidos y de Suiza. Los 
funcionarios de la OMC, al igual que los de otras organizaciones 
internacionales, están exentos del impuesto sobre la renta, pero los Estados Unidos exigen a sus ciudadanos y residentes pagar 
impuestos en cualquier lugar del mundo. La OMC concede anticipos 
para el pago de los impuestos estimados y pide el reembolso al 
Gobierno de los Estados Unidos sobre la base de un acuerdo 
suscrito entre la OMC y ese país el 22 de diciembre de 2000.  
Recomiendo, al igual que hizo mi antecesor en años anteriores, que 
prosigan los esfuerzos para acelerar el procedimiento de reembolso y se negocie y se llegue a un acuerdo con el Gobierno de los 
Estados Unidos sobre un método de reembolso similar basado en el 
enfoque de la OIT. Se envían continuamente a los 
Estados Unidos recordatorios del 
reembolso. Recientemente, los 
Estados Unidos informaron de su decisión de no reembolsar una 
cuantía de aproximadamente 
CHF 370.000, ya que el acuerdo de 
reembolso de impuestos no es 
aplicable a las sumas globales. Ese monto se cargó a pérdidas y 
ganancias. 
En abril de 2016, la OMC recibió de 
los Estados Unidos un reembolso de 
USD 2.520.538, por la casi totalidad de las cantidades reclamadas desde 
hace tiempo. Esta cuestión se trata 
en la nota 25 "Hechos ocurridos después de la fecha de cierre". 
La Secretaría proseguirá sus 
esfuerzos para obtener prontamente 
el reembolso del Departamento del Tesoro de los Estados Unidos. En curso  
Prestaciones a 
corto plazo del 
personal 3.3.1 / 2014 Solicité la introducción de varios ajustes en relación con las cifras, 
los enunciados y la presentación de los cuadros de la nota 14, en 
particular en lo que respecta a las bases de cálculo actualizadas y 
la claridad en la descripción de las disposiciones relativas a las 
prestaciones a corto plazo del personal.  La Secretaría aceptó la 
recomendación y seguirá las 
indicaciones propuestas. Hecho   
  
 WT/BFA/W/393  
 
- 45 - Cuestión Referencia: 
sección,  
año Recomendación Observación/Aplicación  
por la OMC Estado 
Gastos de personal 3.3.2 / 2014 Para mejorar la transparencia, recomendé que se incluyeran más 
explicaciones y detalles sobre los gastos en la nota 19, 
especialmente sobre los gastos de personal, por ejemplo mediante 
un cuadro con datos sobre los diferentes tipos de gastos de personal. La Secretaría aceptó la 
recomendación e incorporó al informe 
el cuadro 62, con datos relativos a los 
gastos de personal, incluso con cargo a fondos fiduciarios. Hecho 
Personal 
supernumerario 3.3.2 / 2014 Como en el caso de los gastos de personal, recomiendo dar más 
detalles acerca de esta partida en la nota 19. La Secretaría aceptó la 
recomendación e incorporó al informe 
el cuadro 63, con datos relativos al 
personal supernumerario, incluso con 
cargo a fondos fiduciarios. Hecho 
Consolidación 
del ITC 3.3.2 / 2014 El ITC es un organismo mixto de cooperación técnica de las 
Naciones Unidas y la OMC. Establecido en 1964 por el Acuerdo 
General sobre Aranceles Aduaneros y Comercio (GATT), el ITC ha funcionado desde 1968 bajo la tutela conjunta del GATT y de las 
Naciones Unidas. Es administrado conjuntamente (como se señala 
en los estados financieros de la OMC) y, por consiguiente, sobre la base de la NICSP 8, es una entidad controlada conjuntamente. 
La OMC está consignando el pago mencionado al ITC como gastos 
en el estado de resultados financ ieros, sin consolidar el ITC. De 
conformidad con la NICSP 8, el ITC es, a efectos jurídicos, una 
entidad controlada conjuntamente; lo importante es solo la 
capacidad, no el control de facto ; por consiguiente, la OMC debe 
consolidar el ITC. 
Aun cuando la OMC tenga en la práctica un control limitado o nulo 
al respecto, la situación jurídica  sigue definiendo al ITC como 
entidad controlada conjuntamente; y no hay prueba o documento 
en que se establezca otra cosa. Recomiendo a la OMC que negocie 
con el ITC o con las Naciones Unidas y defina claramente la situación jurídica, especialmente en lo relativo al control. En caso De conformidad con las nuevas 
NICSP 35-37, el Auditor Externo ya 
no exige la consolidación (véase el informe para más detalles). Cerrado   
  
 WT/BFA/W/393  
 
- 46 - Cuestión Referencia: 
sección,  
año Recomendación Observación/Aplicación  
por la OMC Estado 
de que haya un nuevo contrato en el que se haga constar que 
el ITC es solo un receptor de donaciones no sujeto a control alguno 
por la OMC, esta reserva podría suprimirse y los estados 
financieros de la OMC estarían completamente en conformidad con las NICSP. 
Planificación de las 
compras 4.1 / 2014 La Secretaría de la OMC tiene que asegurar que las divisiones 
definen sus necesidades de modo fiable antes de que se asignen 
los presupuestos de esas divisiones. Recomiendo a la OMC que 
especifique los procedimientos de evaluación de las necesidades y 
los requisitos de planificación de las compras. Para que se cumplan 
los reglamentos y haya coherencia entre todas las prácticas de las 
divisiones, recomiendo a la OMC que defina responsabilidades 
claras y establezca un procedimiento de aprobación administrativa 
de alto nivel para los planes de compras. Se han presentado todos los planes 
de compras, salvo el de la ITSD, que 
está previsto presentar a mediados 
de mayo. Hecho 
Solicitud de 
servicios de consultoría 4.1 / 2014 Para reducir al mínimo los riesgos de duplicación de esfuerzos, 
inadecuación y fraude en la solicitud de servicios de consultoría, recomendé a la Secretaría de la OMC que reforzara su coordinación 
y su control internos. La Secretaría debería estudiar la forma de 
fortalecer los mecanismos de control mediante la comparación 
automatizada de datos. Se ha creado una carpeta de acceso 
restringido en L:\Restricted\SSA List, que compartirán el personal de la 
DRH y la Sección de Compras. Esta 
carpeta está administrada por la DRH 
y contiene información sobre todas 
las personas que tienen un contrato de acuerdo de servicios especiales 
con la OMC. El equipo de compras 
puede consultar esa carpeta, solo en modo lectura, para verificar y 
asegurarse de que una empresa 
consultora no haya suscrito también un contrato individual. 
La DRH examinó con la DSTI opciones 
para establecer un proceso de Hecho   
  
 WT/BFA/W/393  
 
- 47 - Cuestión Referencia: 
sección,  
año Recomendación Observación/Aplicación  
por la OMC Estado 
verificación automatizado y la DRH ha 
decidido añadir también una 
declaración en los contratos para que 
el consultor declare si tiene algún otro contrato con la OMC.  
Modificación de 
contratos 4.1 / 2014 Recomiendo a la Secretaría la aplicación de procedimientos para 
asegurar que las unidades peticionarias se dirijan a la Sección de 
Compras antes de aceptar modificaciones de la orden de compra, 
en particular si esas modificaciones dan lugar a ajustes de precio. 
Para garantizar la gestión racional del presupuesto de la OMC, esas 
modificaciones han de estar sujetas a identificación previa y 
disponibilidad de fondos suficientes. También recomiendo que se 
establezca un sistema de notificación automática a la Sección de 
Compras si la cuantía de la orden de compra varía respecto de la 
cantidad solicitada en la factura. La modificación del precio repercute 
tanto en la Sección de Presupuesto 
como en la Sección de Compras.  
Se ha informado en consecuencia a 
las unidades peticionarias a fin de 
que los agentes interesados 
intervengan en caso de que se dé tal 
variación. 
En cuanto al segundo tema, más que 
una cuestión de normas financieras 
es una cuestión de compras.  
Se está examinando la 
Reglamentación Financiera Detallada 
para actualizarla de conformidad con 
el nuevo Reglamento Financiero e 
integrar elementos de mejora como 
los indicados en la recomendación. 
Actualmente, en la política de 
liquidación de facturas (que también 
se está revisando) se admite un 
margen de discrepancia de CHF 500. En curso 
Administración de contratos 4.1 / 2014 Recomiendo que se desarrolle un procedimiento para asegurar que 
se disponga de la documentación adecuada y preservar la 
disponibilidad, fiabilidad e integridad de la información y los El proyecto ya ha comenzado y está 
actualmente en curso. En curso   
  
 WT/BFA/W/393  
 
- 48 - Cuestión Referencia: 
sección,  
año Recomendación Observación/Aplicación  
por la OMC Estado 
registros respecto de todas las compras. También recomiendo que 
se evalúen las relaciones institucionales entre la Sección de 
Compras y las divisiones peticionarias. Además, tal vez convendría 
insistir a los funcionarios de la Secretaría en la importancia de una administración racional de los contratos y una documentación 
transparente. 
Adopción de 
normas sobre 
tecnología de la 
información 4.2 / 2014 Recomiendo a la Secretaría que aplique las normas y las mejores 
prácticas internacionales en el entorno de la TI y que establezca un 
marco normativo de tecnología de la información (véase supra ). 
Al hacerlo, la Secretaría debería prestar la debida atención a sus 
características particulares, tales como su tamaño y sus funciones, 
y adaptar las normas adecuadas en función de sus necesidades. 
Solo en los casos excepcionales en que sus necesidades especiales 
justifiquen una excepción o ampliación, la Secretaría puede definir 
y documentar esas directrices especiales para sí misma. 
Dependiendo de su importancia y naturaleza, las diferentes normas 
pueden definirse como obligatorias o facultativas. Sin embargo, 
algunos elementos sustanciales deben aplicarse como norma 
mínima para lograr un nivel adecuado de madurez en la 
gobernanza de la TI. Esas normas deben abarcar las esferas antes 
mencionadas (gobernanza de la TI, gestión de los servicios de TI, 
gestión de proyectos de TI y gestión de la seguridad de la 
información) y pueden también ampliarse para abarcar las 
cuestiones relacionadas con la eficiencia y los requisitos de 
compatibilidad de las aplicaciones y las bases de datos. La 
observancia de esas normas debe vigilarse debidamente. Evaluamos la madurez de nuestros 
procesos tomando como marco de 
referencia las normas COBIT y 
también examinamos los que más 
urgía mejorar. 
El equipo encargado de la gestión de 
la TI, con la ayuda de un consultor 
externo y sobre la base de este 
análisis, concentró sus esfuerzos en 
cuatro procesos: 
Gestión de servicios 
Gestión de problemas e incidentes 
Gestión del riesgo 
Gestión de los recursos humanos 
 
 
 
Además, también acordamos 
introducir algunas mejoras en uno de 
los ámbitos de la gestión de 
proveedores (fuentes de suministro En curso    
  
 WT/BFA/W/393  
 
- 49 - Cuestión Referencia: 
sección,  
año Recomendación Observación/Aplicación  
por la OMC Estado 
estratégico para los proyectos) y en 
la formación (parte de la gestión de 
servicios). 
Estrategia 
institucional, 
estrategia de TI 4.2 / 2014 Recomiendo a la Secretaría que defina y sustente con documentos 
una estrategia institucional general con un nivel adecuado de 
detalle, concebida también como una descripción de necesidades 
en relación con un entorno de tecnología de la información basado 
en esas necesidades. Recomiendo que la Secretaría establezca un marco normativo adecuado sobre tecnología de la información que 
esté en consonancia con la estrategia institucional. 
El marco debe cumplir los requisitos antes mencionados como nivel 
mínimo, y contener documentación sobre análisis de necesidades y 
evaluación de los sistemas existentes y los procedimientos, planes y estrategias actuales, así como de las metas futuras. Los 
documentos existentes podrían utilizarse como información una vez 
que se hayan actualizado. Las iniciativas y actividades ya emprendidas para mejorar elementos de la política de tecnología 
de la información de la Secretaría podrían integrarse en un enfoque 
preferentemente de carácter general. El personal directivo debe 
asegurar que los componentes de ese marco se actualicen 
periódicamente y se comuniquen a todas las partes interesadas de la Secretaría. Además, debe supervisar su aplicación y evaluar los 
resultados. Se ha elaborado un proyecto de 
estrategia para el período 2016-2019, 
que se ha remitido al CDTI. 
Está previsto completarla para finales 
de febrero de 2016. En curso    
  
 WT/BFA/W/393  
 
- 50 - Cuestión Referencia: 
sección,  
año Recomendación Observación/Aplicación  
por la OMC Estado 
Seguridad de la 
tecnología de la 
información 4.2 / 2014 Reconozco los esfuerzos desplegados por la Secretaría para 
mejorar la seguridad de la TI en la OMC y reducir la exposición a 
los riesgos en el entorno de esa tecnología. Recomiendo 
firmemente a la Secretaría que siga las recomendaciones de la 
evaluación de la seguridad de la TI cuanto antes. Sin interferir en 
la auditoría en curso de la OAI sobre esa cuestión, seguiré 
vigilando la mejora de la seguridad de la TI en la OMC.  En curso 
Lista negra  3.1 / 2015 Durante la verificación por muestreo mi equipo observó que la OMC 
no utilizaba una "lista negra" o "lista de sanciones" (similar, por 
ejemplo, al procedimiento aplicado por las Naciones Unidas). No 
existe un procedimiento o una política en los que se trate esta cuestión en relación con los contratos y las compras. 
Recomiendo que se considere la posibilidad de aplicar una lista 
negra o una lista de sanciones, ya que esta es la práctica habitual 
en otras organizaciones internacionales. Dado el tamaño relativamente 
pequeño de nuestra Organización y el 
hecho de que la Sección de Compras 
de la OMC sea mucho más pequeña que la de las organizaciones con un 
sistema de listas negras, no resultaría 
eficiente aplicar la recomendación de la auditoría.    
  
 WT/BFA/W/393  
 
- 51 - Cuestión Referencia: 
sección,  
año Recomendación Observación/Aplicación  
por la OMC Estado 
Situación de 
caja/intereses 
negativos 3.3.1 / 2015 A raíz de la decisión del SNB, los principales bancos con los que 
opera la OMC aplicaron tipos de interés negativos a partir 
del 1o de abril de 2015. Actualmente, la OMC se beneficia de un 
mínimo exento de CHF 50 millones con la UBS y de CHF 40 
millones con Credit Suisse, lo que, sobre la base de los saldos de 
caja registrados en promedio en 2015 y una vez descontados los 
umbrales no sujetos a intereses, arroja un interés negativo de 
CHF 400.000 aproximadamente. No obstante, estos mínimos 
exentos pueden ser modificados unilateralmente por la UBS y/o 
Credit Suisse con poca antelación, por lo que, si las exenciones se 
dejan de conceder, la OMC se enfrenta a un riesgo de intereses 
negativos de hasta CHF 1 millón al año. 
A fin de reducir los riesgos y evitar los intereses negativos, 
recomendamos las siguientes opciones: 
reembolso anticipado de los préstamos en curso, como el préstamo 
para el edificio, si fuera posible; 
revisión/actualización de la política de inversiones financieras; 
negociación con los principales bancos y las autoridades suizas 
para la exención de los intereses negativos a medio y largo plazo 
(esto podría resultar más efectivo si se lleva a cabo conjuntamente 
con otras organizaciones e instituciones internacionales con sede 
en Ginebra, como las Naciones Unidas). Se ha formulado una nueva política 
de inversión para permitir inversiones 
en divisas y generar así intereses 
positivos para compensar 
parcialmente los intereses negativos 
generados en CHF. Además, la 
calificación de las inversiones se ha 
reducido de A+ a A-, y su plazo de 
vencimiento se ha ampliado a 
36 meses. 
El año pasado se iniciaron 
negociaciones con la FIPOI para 
adelantar el reembolso anual del 
préstamo de diciembre a enero. 
No obstante, no fue posible hacer un 
reembolso adelantado. Según el 
contrato de préstamo firmado entre 
la OMC y la FIPOI para el edificio, un 
reembolso adelantado del préstamo 
no es posible, salvo en el caso de que 
la OMC cerrara o se trasladara de 
Ginebra. 
La nueva política de inversión fue 
firmada por el Director de la División 
de Administración el 9 de mayo 
de 2016, y actualmente está 
pendiente de firma por el Director 
General Adjunto.  
Edificios 3.3.1 / 2015 El edificio del CWR es objeto de un derecho de superficie La Secretaría ha aceptado y ha 
aplicado inmediatamente la    
  
 WT/BFA/W/393  
 
- 52 - Cuestión Referencia: 
sección,  
año Recomendación Observación/Aplicación  
por la OMC Estado 
de 99 años otorgado por el cantón de Ginebra y la FIPOI.  
Dada la situación actual, recomendamos lo siguiente (conforme a la 
NICSP 17): 
 consignar un monto de CHF 60 millones en el activo (o un 
valor equivalente estimado del edificio CWR y el uso del 
terreno) en la partida correspondiente al “edificio CWR”; 
 depreciar todos los años en el activo 1/99 parte del valor del 
edificio para que dicho valor sea nulo al expirar el derecho de 
superficie, a partir de 2015 (en 2015, la parte prorrateada correspondiente a cuatro meses); 
 consignar como patrimonio una cuantía de CHF 60 millones en 
el pasivo correspondiente (o el  valor equivalente estimado). recomendación del Auditor. 
Inventario 3.3.1 / 2015 No se lleva a cabo un inventario físico periódico del activo 
(excepción: las publicaciones). La OMC no tiene un sistema de 
inventario adecuado, la depreciación se calcula de forma manual. 
Recomiendo a la OMC que establezca un sistema adecuado que 
incluya todos los activos. La Secretaría acepta la 
recomendación. En particular, en el 
plan de compras de 2016 se aprobó 
la compra de un sistema para hacer 
un seguimiento de todos los activos. 
Para finales del año en curso se 
pondrá en marcha un proceso de 
compra.    
  
 WT/BFA/W/393  
 
- 53 - Cuestión Referencia: 
sección,  
año Recomendación Observación/Aplicación  
por la OMC Estado 
Vacaciones en el 
país de origen 3.3.1 / 2015 Con respecto a la constatación (véase el párrafo 25) realizada en 
nuestra verificación por muestreo, examinamos, además, las 
vacaciones en el país de origen aprobadas en 2014 y 2015 (por un 
valor total de CHF 2.873.352) y el procedimiento conexo. En este contexto, seleccionamos las vacaciones en el lugar de origen de los 
funcionarios beneficiarios de determinados países de todo el 
mundo. El análisis de las sumas globales mostró una gran 
diferencia entre las cuantías pagadas por las vacaciones en el lugar 
de origen, aun tratándose del mismo país o la misma ciudad. 
Recomiendo que se revisen las normas relativas a las vacaciones 
en el lugar de origen. Podría ser útil emplear como referencia a otras organizaciones internacionales. La Secretaría evaluará la política 
vigente sobre las vacaciones en el 
lugar de origen a fin de incorporar la 
recomendación del auditor.  
Establecimiento de 
una Oficina de 
Supervisión 
Interna 4.1 / 2015 La OMC estableció la Oficina de Supervisión Interna (OSI). Amplió 
el mandato de la Oficina de Auditoría Interna (OAI), pero no 
incrementó la dotación de personal de auditoría de la nueva Oficina 
de Supervisión Interna (OSI). 
Recomiendo a la OMC que evalúe el número de funcionarios 
necesarios realizar la labor de la OSI y sus cualificaciones. 
Recomiendo que se revise el nuevo plan de trabajo de auditoría, 
para que esté basado en mayor medida en criterios comprensibles, 
como el volumen de gastos o el nivel de riesgo, y para que tenga 
en cuenta la dotación de personal efectiva. La Secretaría evaluará las 
necesidades de personal de la 
recientemente creada Oficina de 
Supervisión Interna una vez que el 
director designado asuma sus 
funciones y decida cuál es la 
estructura más adecuada para la 
Oficina.    
  
 WT/BFA/W/393  
 
- 54 - Cuestión Referencia: 
sección,  
año Recomendación Observación/Aplicación  
por la OMC Estado 
Dotación de 
personal de la OSI 4.1 / 2015 Cuando comenzamos la auditoría de esta cuestión en noviembre 
de 2015, todos los puestos de la OSI estaban vacantes. No había 
jefe adjunto para la OSI. No ha bía informes de auditoría interna 
para 2014 y 2015. Desde diciembre de 2015 la OSI cuenta con una jefa interina y un funcionario administrativo. 
Recomiendo a la OMC que identifique los puestos importantes, 
incluidos los de importancia crítica, en la OMC en general y que 
establezca normas para la sustitución de los titulares de esos puestos. La Secretaría acoge complacida la 
recomendación del Auditor relativa a 
la planificación de la sucesión para los 
puestos de importancia crítica de la Organización. No obstante, deseamos 
señalar que las circunstancias que 
llevaron a la situación actual no eran 
previsibles. El mandato de la anterior 
Jefa de la OAI terminó el 31 de marzo de 2015. Cuatro meses más tarde, el 
Jefe adjunto también dejó de trabajar 
para la OMC de manera imprevista. El proceso inicial de contratación para 
cubrir el puesto de Jefe de la OSI 
fracasó cuando el candidato seleccionado declinó el ofrecimiento. 
En espera de los resultados del 
segundo proceso de contratación, se han asignado dos funcionarios a la 
OSI: una jefa interina y un 
funcionario de apoyo.   
Gestión del riesgo 4.1 / 2015 A finales de 2012, la OMC estableció una política de gestión del 
riesgo para toda la Secretaría con el objeto de reforzar su 
estructura de gobernanza interna y su sistema de control interno. 
El registro de riesgos no incluía los riesgos de daños a que está 
expuesto el edificio de la OMC. 
Recomiendo que se acelere la introducción de medidas destinadas 
a mitigar los riesgos. El oficial encargado de la gestión del 
riesgo celebró conversaciones con el 
personal directivo de los servicio de 
gestión de instalaciones de seguridad 
y vigilancia. Como resultado, en el 
registro de riesgos de 2015 se incluyó 
un nuevo riesgo en la categoría de 
gestión. 
 
La Secretaría estudiará la manera de    
  
 WT/BFA/W/393  
 
- 55 - Cuestión Referencia: 
sección,  
año Recomendación Observación/Aplicación  
por la OMC Estado 
acelerar la aplicación de medidas 
destinadas a mitigar los riesgos. Así, 
en el registro de riesgos de 2016 se 
incluirán los nuevos riesgos 
siguientes: 1) goteras en el techo del 
atrio del patio norte, 2) estructura de 
sustentación de la plataforma de 
madera de la terraza del nuevo 
edificio y 3) terminación de la labor 
de señalización. 
No hay defectos técnicos ni daños en 
el jardín del techo del Centro de 
Conferencias del patio sur. 
Gobernanza de 
la TI 4.2 / 2015 Mi equipo analizó las modificaciones de la documentación existente 
sobre la TI y la seguridad y confidencialidad de la información, y 
tomó nota de los esfuerzos desplegados para llevar adelante la estrategia de TI en la Secretaría. También examinamos la forma en 
que habían sido procesados los exámenes realizados por la Oficina 
de Auditoría Interna (OAI) y su sucesora, la Oficina de Supervisión 
Interna (OSI), o en su nombre. 
Recomiendo que: 
 se apliquen formalmente, en relación con las estructuras y los 
documentos existentes y futuros, las normas y las mejores 
prácticas internacionales en el entorno de la TI que abarquen la 
gobernanza de la TI, la gestión de los servicios de TI, la gestión de proyectos de TI y la gestión de la seguridad de la 
información; 
 se defina y sustente con documentos una estrategia 
institucional general con un grado suficiente de detalle, en que Recomendación 1: La Secretaría está 
de acuerdo con la recomendación. 
La Secretaría ha puesto en ejecución 
el siguiente plan: aplicación formal de 
la gestión de solicitudes e incidentes para finales de 2016; eliminación de 
la plataforma anterior y 
establecimiento de una herramienta 
conforme con la ITIL para mejorar la 
gestión de activos de software y la gestión de contratos en 2016 
(ManageEngine/ServiceDesk Plus); 
creación, en 2016, de la función de gestor de problemas, con efecto a 
partir de comienzos de 2017; puesta 
en marcha, en 2016, la gestión de cambios y la gestión de versiones y,    
  
 WT/BFA/W/393  
 
- 56 - Cuestión Referencia: 
sección,  
año Recomendación Observación/Aplicación  
por la OMC Estado 
también se describa lo que se necesita para crear un entorno de 
TI basado en las necesidades. Al respecto, aliento a la 
Secretaría a promover la iniciativa actual consistente en 
celebrar debates sobre planificación estratégica y planificación de posibles opciones futuras. Si no fuese factible establecer una 
estrategia institucional en la OMC, deberían recabarse en toda 
la Organización, aplicando un enfoque común, y analizarse, las 
necesidades institucionales en materia de TI y deberían 
especificarse y documentarse esas necesidades en una estrategia general de TI; 
 se establezca un marco normativo adecuado de TI, que esté en 
consonancia con la estrategia institucional general o con las 
necesidades institucionales especificadas, que contenga los 
resultados y la documentación de los análisis de las necesidades, la evaluación de los sistemas existentes, los 
procedimientos vigentes, la planificación, las estrategias y los 
objetivos futuros. Como primera medida, sugiero que se ultimen y se pongan en aplicación los proyectos existentes de 
arquitectura empresarial de la OMC y de estrategia de TI para 
el período 2016-2019. así como de una base de datos de 
gestión de configuraciones (CMDB); 
elaboración, en 2016, de una política 
de seguridad de la información y un marco de gestión del riesgo en 
relación con la información. 
Recomendación 2: La Secretaría está 
de acuerdo en que sería útil contar con una estrategia institucional para 
la estrategia de TI y la planificación 
de la TI. La División de Soluciones de Tecnología de la Información participa 
con otras divisiones en los debates 
sobre planificación estratégica y planificación de posibles opciones 
futuras. 
Recomendación 3: La estrategia de TI 
para el período 2016-2019 se elaboró 
después de consultar a todas las 
divisiones operativas sobre sus 
necesidades, examinar los sistemas existentes, evaluar los resultados de 
una encuesta de usuarios y evaluar 
nuestra madurez en relación con un marco COBIT. La estrategia se 
actualizará anualmente para 
asegurarse de que las necesidades institucionales están actualizadas. No 
tenemos previsto completar la 
arquitectura global de la TI, sino que concentraremos nuestros esfuerzos   
  
 WT/BFA/W/393  
 
- 57 - Cuestión Referencia: 
sección,  
año Recomendación Observación/Aplicación  
por la OMC Estado 
en el desarrollo de una arquitectura 
de datos. En las próximas semanas se 
planificará en detalle la forma en que 
se llevará a cabo esa labor. 
Seguridad de la TI 4.2 / 2015 Recomiendo que la OSI y el personal encargado de la seguridad de 
la TI se centren en la aplicación de las recomendaciones de la 
evaluación de la seguridad de la  TI en la OMC a fin de mejorar 
considerablemente dicha seguridad. 
Recomiendo también que la Administración tenga en cuenta en 
mayor medida que, para algunos funcionarios, la celebración, cada 
dos años, de la Conferencia Ministerial entraña, con respecto a sus 
obligaciones ordinarias, un aumento extraordinario del volumen de 
trabajo. Sugiero, pues, que se tome en consideración esa 
circunstancia al evaluarse las necesidades de personal. La Secretaría está de acuerdo con la 
recomendación, y el plan de trabajo 
del oficial de seguridad está en 
consonancia con esa recomendación. 
En cuanto a la segunda 
recomendación, relativa a las 
necesidades de personal, en la 
planificación de proyectos para 
2016-2019 incluida en la estrategia 
de TI se han tenido en cuenta los 
recursos necesarios para la 
Conferencia Ministerial.  
Confidencialidad 
de la información  4.2 / 2015  En relación con las medidas encaminadas a mejorar la gobernanza 
de la seguridad informática, la Secretaría ha elaborado una nueva "política de clasificación de la información" y la norma técnica 
correspondiente. Valoro positivamente los criterios adoptados para 
actualizar las políticas de la OMC sobre la confidencialidad de la 
información. No obstante, deseo señalar que la documentación 
disponible sobre los procesos no es suficiente para contrarrestar los riesgos que pueden comprometer la confidencialidad de los datos y 
la información.  
Recomiendo que se proporcionen al personal de la OMC directrices 
detalladas y procedimientos apropiados sobre cómo tratar la 
información confidencial.  La Secretaría está de acuerdo con 
esta recomendación. Se está preparando un curso de formación en 
línea para todo el personal de 
la OMC: su contenido está basado en 
un programa de estudios común de 
las Naciones Unidas, adaptado a la situación de la OMC. Estamos 
esperando que se finalice la 
plataforma de aprendizaje en línea que está elaborando la División de 
Recursos Humanos.  
Además, las directrices, una vez    
  
 WT/BFA/W/393  
 
- 58 - Cuestión Referencia: 
sección,  
año Recomendación Observación/Aplicación  
por la OMC Estado 
aprobadas, se podrán consultar en 
Intranet.  
Estrategia y marco 
normativo de la 
gestión de 
instalaciones  4.3 / 2015  Como parte de la auditoría de los resultados, mi equipo examinó 
las actividades de gestión de instalaciones de la OMC, su estructura 
organizativa y los procedimientos y los reglamentos existentes en 
este ámbito. Analizó las políticas y las directrices actuales y otros 
documentos pertinentes, como los ficheros y archivos conservados 
en la Secretaría de la OMC. La Secretaría dijo que no había 
adoptado las normas pertinentes en materia de gestión de 
instalaciones y que actualmente no contaba con una estrategia 
global específica en ese ámbito. También mencionó que las 
actividades recientes del SGI consistían en abordar los problemas 
que se iban planteando en lugar de apoyar de manera proactiva la 
gestión del mantenimiento.  
Recomiendo que la Secretaría aplique las normas y mejores 
prácticas reconocidas internacionalmente en materia de gestión de 
instalaciones para que le sirvan de guía en sus actividades en este 
ámbito a fin de asegurar la utilización más eficaz y eficiente de los 
recursos. A este respecto, aliento a la Secretaría a que elabore y 
actualice y mejore periódicamente un "marco normativo sobre la 
gestión de instalaciones" genérico, utilizando la documentación ya 
disponible. Además, recomiendo que se mejoren la coordinación y 
la comunicación internas y externas.  Se están redactando las condiciones 
para la contratación de un consultor 
que ayudará a formular una 
estrategia de gestión de instalaciones 
a mediano y a largo plazo. Ese 
consultor debería ayudar al personal 
encargado de la gestión de 
instalaciones a planificar y aplicar las 
normas internacionalmente aceptadas 
en este ámbito. Actualmente, las 
normas que se aplican, y con las que 
están conformes las prácticas 
del SGI, se basan en el manual de 
seguimiento de la gestión de 
instalaciones elaborado por  
pom + Consulting, una entidad 
importante reconocida a nivel 
nacional, que está especializada en 
las normas suizas relativas a la 
gestión de instalaciones y que realiza 
estudios a nivel nacional con miras a 
un manual sobre las normas suizas 
en materia de gestión de 
instalaciones que se actualiza cada 
año.   
Distribución del 
personal  4.3 / 2015  De hecho, las decisiones sobre la reducción del número de puestos 
se adoptan caso por caso. En el SGI y el SSV, no hay un concepto 
para las necesidades mínimas de personal. La reducción del número de puestos 
en el SGI y el SSV es resultado 
directo de la tendencia de la 
Organización a limitar los gastos y de    
  
 WT/BFA/W/393  
 
- 59 - Cuestión Referencia: 
sección,  
año Recomendación Observación/Aplicación  
por la OMC Estado 
Recomiendo que la Secretaría formule una estrategia global que 
refleje las necesidades mínimas de personal para sus actividades 
de gestión de instalaciones.  la necesidad de transferir los puestos 
de algunas secciones para reforzar los 
recursos de las divisiones de asuntos 
jurídicos, tal como han solicitado los 
Miembros. A este respecto, cabe 
señalar que el SGI cedió dos puestos 
en diciembre de 2015. En noviembre 
de 2016, el Director y los jefes de 
sección de la División de 
Administración y Servicios Generales 
examinarán y elaborarán el plan 
estratégico sobre la dotación del 
personal de la División, lo que a su 
vez contribuirá a determinar la 
estructura óptima. Este asunto se 
examinará con la División de 
Recursos Humanos.  
Situación con 
respecto a los 
planes de 
reemplazo de 
personal 4.3 / 2015  En el SGI, entre mayo y noviembre de 2015 no se hizo el 
inventario de las existencias debido a que un funcionario estaba 
con licencia de enfermedad. Los planes de reemplazo de personal 
del SGI y el SSV no están debidamente organizados. La 
documentación existente al respecto no prevé la designación de 
reemplazantes ni una descripción detallada de las tareas 
correspondientes a varias funciones.  
 
Recomiendo que se formulen planes de reemplazo de personal bien 
concebidos y fiables, así como orientaciones escritas sobre el 
reemplazo de funcionarios ausentes por períodos prolongados. No obstante, en lo que respecta al 
personal de reemplazo en el SGI, la 
actualización y el seguimiento del 
inventario se siguió haciendo durante 
la ausencia del funcionario 
responsable, y los datos se 
recogieron en un archivo separado. Al 
término de su licencia de 
enfermedad, ese funcionario actualizó 
debidamente la base de datos.  
Cabe señalar que la OMC está en vías 
de adquirir un nuevo programa 
informático para seguir y gestionar 
las existencias, que estará operativo    
  
 WT/BFA/W/393  
 
- 60 - Cuestión Referencia: 
sección,  
año Recomendación Observación/Aplicación  
por la OMC Estado 
a partir de principios de 2017; se 
formará a tres funcionarios del SGI 
para que lo utilicen. 
En lo que respecta al personal de 
reemplazo en el SSV, la División de 
Recursos Humanos debería publicar el 
aviso de vacante del puesto de 
Coordinador de Seguridad (encargado 
adjunto de la seguridad) antes de 
fines de mayo. El titular del puesto 
debería también actuar como adjunto 
y reemplazante del funcionario 
encargado de la seguridad.  
Entretanto, el Director de la División 
de Administración y Servicios 
Generales reemplaza al encargado de 
la seguridad durante su ausencia en 
todas las situaciones de emergencia.  
Reparaciones y 
proyectos 
pendientes 
relacionados con 
las obras de construcción  4.3 / 2015  Las obras de renovación y ampliación se terminaron en 2012-2013 
pero las reparaciones necesarias siguen pendientes.  
Recomiendo que se redoblen los esfuerzos para subsanar los 
defectos o los daños relacionados con las obras de construcción y se establezca por escrito el procedimiento que deberá seguirse al 
concluir los períodos de garantía.  Se han determinado las causas y los 
responsables de los defectos que aún 
no se han subsanado y se han 
convenido soluciones con las 
empresas constructoras.   
Relaciones e 
interacciones entre 
los SGI y el SSV  4.3 / 2015  Mi equipo examinó las relaciones y la coordinación entre el SGI y 
el SSV. En el amplio ámbito de su competencia, el SSV también 
puede detectar defectos en los edificios y su equipo gracias a las 
rondas e inspecciones de seguridad que realiza las 24 horas del día 
y los siete días de la semana. Para asegurar la continuidad del Está prevista una reunión entre el 
SGI y el SSV para examinar la forma 
de racionalizar las operaciones entre 
los dos Servicios. En adelante, y 
antes del fin del primer semestre    
  
 WT/BFA/W/393  
 
- 61 - Cuestión Referencia: 
sección,  
año Recomendación Observación/Aplicación  
por la OMC Estado 
buen mantenimiento de los edificios, el SSV notifica al SGI las 
deficiencias observadas mediante solicitudes de asistencia, e 
incluso propone medidas para mejorar la infraestructura de 
seguridad. En la práctica se han observado incongruencias en las 
relaciones entre el SGI y el SSV.  
Recomiendo que la Secretaría de la OMC evalúe las estructuras y 
las relaciones e interacciones actuales entre el SGI y el SSV con 
miras a elaborar medidas para mejorar las relaciones entre ambas 
unidades.  de 2016, se someterán posibles 
soluciones a la consideración del 
Director de la División de 
Administración y Servicios Generales 
para que este tome medidas al 
respecto.  
 
 
__________