RESTRICTED  
  
WT/BFA/W/403  
5 de octubre  de 2016 
(16-5314) Página: 1/12 
Comité de Asuntos Presupuestarios,  
Financieros y Administrativos  Original:  inglés  
 
  INFORME DEL GRUPO DE  TRABAJO SOBRE UN COM ITÉ DE AUDITORÍA  
1  INTRODUC CIÓN  
1.1.  El 16 de octubre de  2015, el Comité de Asuntos Presupuestarios, Financieros y 
Administrativos (Comité de Asuntos Presupuestarios) estableció un Grupo de Trabajo sobre un 
Comité de Audit oría (Grupo de Trabajo ) a fin de examinar si es necesario establecer un Comité de 
Auditoría en la OMC (documento WT/BFA/W/349/Rev.4 , que se adjunta como anexo 1 del presente 
informe) . 
1.2.  La posible conveniencia del establecimiento de un comité de auditoría en  la OMC  fue señalada 
por la Jefa de la Oficina de Auditoría Interna en el informe de auditoría interna del ejercicio 2013  
(WT/BFA/W/327, p árrafo  3.73), as í como en el  informe de auditoría externa correspondiente 
a 2012 (WT/BFA/W/303, p árrafos  22 y 23). Estas opiniones se resumen en el documento titulado 
"Información de carácter general sobre el Comité de Auditoría " (WT/BFA/W/345), que se adjunta 
como anexo 2 del presente informe . 
1.3.  Conforme a l mandato del Grupo de Trabajo , este debía : 
a. abordar las opciones dis ponibles en lo referente a la composición del Comité de 
Auditoría ; 
b. identificar las cuestiones de las que podría ocuparse dicho Comité en la OMC ; 
c. evaluar los beneficios y los costos que supondría el establecimiento de un Comité de 
Auditoría para los Miembro s y la Secretaría , tomando en consideración otros posibles 
enfoques ; 
d. examinar la posible relación entre las funciones del Comité de Auditoría y el objetivo de 
mejorar continuamente las funciones de auditoría interna en la OMC ; 
e. examinar las prácticas vigent es en otras organizaciones internacionales y la experiencia 
de estas organizaciones con comités de auditoría ; e 
f. informar al Comité de Asuntos Presupuestarios antes del 30 de junio de 2016. 
1.4.  En el desempeño de su labor, se permitió al Grupo de Trabajo solici tar contribuciones del 
personal directivo de la Secretaría de la OMC, del auditor interno/la Oficina de Supervisión Interna, 
del auditor externo y/o de cualquier otro órgano competente . Asimismo, se dispuso que e l Grupo 
de Trabajo est aría abierto a la part icipación de representantes de todos los Miembros  de la OMC . 
1.5.  En la reunión del Comité de Asuntos Presupuestarios celebrada el 21 de junio de 2016, el 
Grupo de Trabajo solicitó que se prorrogara su mandato hasta el 30 de septiembre de 2016 debido  
al debate que seguían manteniendo los participantes del Grupo de Trabajo sobre las posibles 
funciones y responsabilidades que tendría el comité de auditoría, en caso de establecerse.  
1.6.  El presente documento tiene por objeto informar sobre el fondo y el procedimiento d e la labor 
del Grupo de Trabajo  y comunicar al Comité de Asuntos Presupuestarios que los participantes d el 
Grupo de Trabajo no lograron llegar a un consenso para recomendar o no recomendar el 
establecimiento de un comité de auditoría,  ni acerca de todos lo s elementos de un documento de WT/BFA/W/403  
- 2 - 
  base sobre las posibles funciones y responsabilidades que tendría ese comité en caso de 
establecerse.  
2  CONSULTA S CELEBRADAS Y DOCUMENTACIÓN EXAMINADA  POR EL GRUPO DE 
TRABAJO  
2.1.  El Grupo de Trabajo se reunió en 12 ocasiones entre febrero y septiembre de 2016. E n el 
curso de esas reuniones, mantuvo conversaciones con las siguientes organizaciones 
internacionales:  
a. INTERPOL - Interpol ha establecido un comité de auditoría compuesto por nueve 
expertos independientes que no reciben remu neración alguna por sus servicios, pero a 
los que se abonan dietas, así como por cuatro  representantes de los países miembros . 
Los expertos son seleccionados por los países miembros de la Interpol, sin que la 
Secretaría intervenga en el proceso . El mand ato del Comité le encomienda la supervisión 
y evaluación de los informes de auditoría (tanto internos como externos ) y la vigilancia 
de la aplicación de las recomendaciones de auditoría . 
b. ORGANISMO INTERNACIONAL DE ENERGÍA ATÓMICA (OIEA)  - El OIEA tiene una 
estructura parecida  a la de la OMC, y cuenta con un Comité de l Programa y Presupuesto 
que es similar al Comité de Asuntos Presupuestarios, salvo por el hecho de que está 
integrado por 38 miembros designados cada año por la Conferencia General y presidido 
por el Presidente de la Conferencia General . El OIEA no cuenta con un comité de 
auditoría . Una de las razones fundamentales por las que el OIEA no tiene un comité de 
auditoría es el carácter particularmente delicado  y confidencial  de gran parte de la 
informac ión facilitada por los Estados miembros, y la preocupación por la posibilidad de 
que algunos miembros tengan mayor acceso que otros a esa información . 
c. ORGANIZACIÓN MUNDIAL DE LA PROPIEDAD INTELECTUAL  (OMPI ) - La OMPI estableci ó 
un comité de auditoría en 2006 a fin de que supervisara  su gran proyecto de 
construcción . Desde 2006 se fueron  incorporando al mandato del comité otras tareas y 
atribuciones , de forma que, aunque el proyecto de construcción ya ha finalizado, el 
comité de auditoría sigue existiendo . El comité está integrado por miembros que 
representan a los seis grupos regionales activos en la OMPI . Se creó con la finalidad de 
garantizar a los Estados miembros la idoneidad y eficacia de los controles internos y de 
la supervisión interna y externa  de la OMPI . 
2.2.   El Grupo de Trabajo también se reunió con un representante de los auditores externos de 
la OMC, el Sr . Bernard Holstein , de Bundes Rechnungshof . El Sr. Holstein  ofreció su opinión, como 
auditor externo independiente, acerca de la conveniencia de u n comité de auditoría, y respondió a 
las preguntas que formularon los participantes del Grupo de Trabajo . Apoyó la idea de establecer 
un comité de auditoría ya que este, según explicó, podría disponer de más oportunidades para 
hacer sugerencias y ofrecer a sesoramiento al Comité de Asuntos Presupuestarios que un auditor 
externo, que se limita a realizar una auditoría al año.  
2.3.  A petición del Grupo de Trabajo, el personal de la Secretaría de la OMC facilitó durante varias 
de las reuniones información sobre aspe ctos tratados en las deliberaciones del Grupo de Trabajo, 
como las actividades de la Oficina de Supervisión Interna,  la razón aparente por la que la anterior 
Directora  de la Oficina de Auditoría Interna había recomend ado el establecimiento de un comité de 
auditoría, los posibles gastos de viaje y dietas asociados a los expertos que asist irían a las 
reuniones que se celebrasen  en Ginebra, y los posibles efectos del establecimiento de un comité de 
auditoría en la OMC sobre la carga de trabajo de la Secretaría . 
2.4.  Además, se facilitó a l os participantes del Grupo de Trabajo  copias electrónicas de , entre 
otros, los siguientes documentos  relativ os a los comités de auditoría : 
 La función de auditoría en el sistema de las Naciones Unidas ; 
 The Audit committee : Purpose, Process, Professionalism  [El comité de auditoría : 
objetivo, funcionamiento y profesionalidad] , elaborado por el  Instituto de Auditores 
Internos ; y WT/BFA/W/403  
- 3 - 
   El Mandato de la Comisión Consultiva Independiente de Supervisión de la OMPI . 
2.5.  En el anexo 3 del presente info rme figura un listado completo de la documentación 
examinada por el Grupo de Trabajo . 
3  DEBATES Y DELIBERACIONES DEL GRUPO DE TRABAJO  
3.1.  Hubo muchos participantes del Grupo de Trabajo que consideraron conveniente el 
establecimiento de un comité de auditoría ; algunos participantes  que, si bien no se oponían en 
principio  a la idea de un comité de auditoría, no estaban convencidos de que fuera un mecanismo 
beneficioso  y eficaz en función de los costos para la OMC en est os momento s; y algunos 
participantes que se op usieron  firmemente a que la OMC estableciese un comité de este tipo  en 
este momento . Por lo tanto, el Grupo de Trabajo no pudo llegar a un consenso sobre la 
conveniencia de recomendar a l Comité de Asuntos Presupuestarios el establecimiento de un comité 
de auditoría en la OMC . 
3.2.  Los participantes del Grupo de Trabajo que estaban a favor de recomendar al Comité de 
Asuntos Presupuestarios el establecimiento de  un comité de auditoría sostuvieron que un comité 
de este tipo podría proporcionar un nivel adicional de  supervisión conveniente como el que ya 
existía en muchas organizaciones  (incluidas muchas otras organizaciones internacionales ), pero no 
en la OMC . Los participantes señalaron que en muchas organizaciones internacionales los comités 
de auditoría habían pasado a considerarse una "práctica  óptima ", y que tanto el auditor interno 
anterior como los auditores externos actuales y pasados habían recomendado el establecimiento 
de un comité de auditoría en la OMC . Ese comité operaría a alto nivel y podría resultar útil para 
asesorar al Comité de Asuntos Presupuestarios sobre la eficacia de los mecanismos d e supervisión 
actuales, garantizar que la Organización funciona se correctamente  y asegurar que se disp usiera  de 
estrategias de gestión de riesgos  y estas se aplica sen, así como para  ayuda r a detectar posibles 
deficiencias antes de que se convirt ieran en problemas . Un comité debidamente constituido y con 
un mandato adecuado  proporcionaría asesoramiento especializado a los Miembros de la OMC a  
través del Comité de Asu ntos Presupuestarios . Numerosos participantes señalaron que  la mayoría 
de los delegados de la OMC no son expertos en las actividades  o los asuntos financieros de una 
organización como la OMC, sino más bien en comercio y relaciones internacionales . Por este  
motivo, consideraban que un comité de auditoría compuesto  por delegados de los países M iembros 
de la OMC  no aportaría mucho al régimen de supervisión ya existente . Sin embargo, un comité de 
auditoría  sería un nexo útil entre la visión general que proporci ona la auditoría anual llevada a 
cabo por los auditores externos y las actividades ordinarias del Comité de Asuntos 
Presupuestarios . Algunos participantes  sugirieron que contar con un comité de auditoría era como 
disponer de una póliza de seguro adicional  que permitiría reducir el riesgo a un bajo costo . 
3.3.  Además, muchos participantes afirmaron que el mandato de un comité de auditoría podría 
ampliarse de modo que incluyera no solo el examen de los informes de auditoría interna y externa , 
sino todas las activi dades de la Oficina de Supervisión Interna , incluidos asuntos relacionados con 
los recursos humanos , como  los casos de presunto acoso o de conflicto de inter eses. La 
participación de expertos en la materia externos e independientes,  especialmente si se tra ta de 
altos directivos, sería una forma eficaz de que se tuvieran  en cuenta los intereses de los Miembros 
de la OMC.  
3.4.  Por el contrario, algunos participantes opinaron  que la creación  de un comité de auditoría s olo 
serviría para duplicar los esfuerzos de los  auditores internos  (la Oficina de Supervisión Interna ) y 
externos  o que su labor se solaparía con la de estos . Además, para una organización de tamaño 
medio como la OMC, resultarí a demasiado costoso en comparación con los  beneficios 
relativamente pequeños  que se obtendr ían o los riesgos que se evitarían. Por otra parte,  dado que 
el puesto de Jefe de Supervisión Interna de la OMC  había estado vacante casi dos años, el sistema 
normal de supervisión de la Organización, consistente en una Oficina de Supervisió n Interna 
completa y dotada de suficiente personal y en los auditores externos , no había funcionado durante 
prácticamente los dos últimos años , por lo que estos participantes consideraban que era imposible 
determinar  en este momento si valía la pena establ ecer un comité de auditoría . Algunos 
participantes consideraron que sería mejor aprovechar los esfuerzos de l Comité de Asuntos 
Presupuestario s para examinar si  la Oficina de Supervisión Interna , una vez completa y en 
funcionamiento, dispon ía de recursos su ficientes para llevar a cabo las tareas  que t enía 
encomendadas, en lugar de  plantear se el establecimiento de otro órgano de supervisión como un 
comité de auditoría . Otra posibilidad sería volver a estudiar la idea de crear un comité de auditoría WT/BFA/W/403  
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  una vez qu e la Oficina de Supervisión  Intern a tuviera  una trayectoria de funcionamiento c on una 
dotación completa de personal . En resumen, estos participantes afirmaron que la OMC est aba 
funcionando bien sin un comité de auditoría, y que establecer un comité de este  tipo podría 
resultar "una solución en busca de un problema".  
3.5.  Los participantes también afirmaron que el Comité de Asuntos Presupuestarios  no había 
recurrido a las opciones disponibles para recibir asesoramiento especializado , por ejemplo, 
someter a un exa men y un interrogatorio más minuciosos  a los auditores internos y externos , a 
quienes  se podría haber pedido que aclar asen o expli casen algunas cuestiones . Por último, algunos 
participantes consideraban  que la relación entre un comité de auditores privados  o de menor nivel 
y los auditores externos de la OMC , que solían ser auditores superiores en sus  países, podría llegar 
a ser delicad a y posiblemente incómoda para ambas partes.  
3.6.  Sobre el último punto  mencionado , era cierto que los actuales auditores externo s de la OMC 
pertenec ían a la más alta institución de auditoría de Alemania , y era probable que los futuro s 
auditores  también form asen parte de la institución superior de auditoría de algún Miembro de 
la OMC, como suced ía con los auditores externos de mucha s organizaciones internacionales . Sin 
embargo, tanto los auditores externos actuales de la OMC como sus predecesores  habían 
recomendado  el establecimiento de un comité de auditoría ; además, muchas organizaciones 
internacionales que t enían  comités de audito ría también est aban auditadas por entidades  
superiores de auditoría . Por consiguiente,  todo parec ía indicar que estas entidades superiores de 
auditoría no considerarían inadecuado que un órgano de supervisión como este examinase su 
trabajo . 
4  POSIBLES FUNCIO NES Y ATRIBUCIONES  
4.1.  Aunque no fue posible llegar a un consenso sobre la cuestión del establecimiento de un 
comité de auditoría, el Grupo de Trabajo, en un intento de entender mejor qué concepto se tiene 
en la OMC de un comité de auditoría y de informar mejo r a los participantes del Grupo de Trabajo 
sobre el posible  funcionamiento de dicho comité, decidió seguir trabajando en un documento en 
que se describ iesen las posibles funciones y atribuciones del com ité de auditoría de la OMC . Esta 
labor se llevó a cabo  sin perjuicio de la posición de cada M iembro sobre la conveniencia de 
recomendar el establecimiento de ese comité . Todos los participantes del Grupo de Trabajo 
acord aron trabajar sobre esta base.  
4.2.  El último proyecto de documento titulado "Posib les funcione s y atribuciones ", que se remitió a 
los miembros del Comité de Asuntos Presupuestarios el 1º de julio de 2016, se adjunta como 
anexo 4 . Con posterioridad a esa fecha , se recibieron propuestas de redacción para la sección C 
del documento . Estas propuestas s e explica ron y debatieron  durante una reunión que el Grupo de 
Trabajo celebr ó el 5 de agosto de 2016. E n la reunión, los participantes no lograron  ponerse de 
acuerdo sobre la inclusión de l os cambios de redacción sugerido s. Por este motivo, l a sección C de l 
proyecto de documento "Posibles funciones  y atribuciones " aparece resaltada  a fin de  destacar el 
hecho de que los participantes del Grupo de Trabajo no lleg aron a un acuerdo general1 sobre el 
contenido de es ta sección . Por otra parte, los participantes d el Grupo de Trabajo aceptaron en 
general todas las demás secciones del documento . 
4.3.  Durante una serie de reuniones y proyectos  del documento "Posibles funciones y 
atribuciones ", la mayoría de los participantes, si no todos, llegaron  a un acuerdo general sobre el 
mandato de un posible comité de auditoría de la OMC (sección A), que abarcaría un a gama de 
actividades más amplia que la mera supervisión de los informes financieros , así como sobre  las 
posibles funciones y atribuciones de ese comité ( sección B) . En el curso de este debate , los 
participantes coincidieron en que la expresión  "comité de auditoría" era un tanto limitad a (ya que  
la labor del órgano propuesto no consistiría solo en llevar a cabo auditorías financieras ) y además 
podría resultar  confus a al utilizarse en el contexto de la actual estructura de la OMC, basada en 
consejos  y comités . Por este motivo, el G rupo de Trabajo adoptó la expresión "junta consultiva" , 
empleándola para referirse al órgano de supervisión cuyas posibles funciones y atribucione s se 
estaban concretando . Teniendo en cuenta el mandato de este Grupo de Trabajo, la expresión 
                                                
1 El acuerdo general al que se llegó sobre muchos aspectos  de este documento no debe interpretarse 
como un consenso sobre esos aspectos. Como sucede con todos los documentos de este tipo, "nada está 
acordado hasta que todo esté acordado".  WT/BFA/W/403  
- 5 - 
  "comité de auditoría" utilizada  en el presente informe tenía el mismo significado que la  expresión 
"junta consultiva".  
4.4.  No todos l os participantes estuvieron de a cuerdo en determinados aspectos del documento 
"Posibles funciones y atribuciones ". En lo referente a los miembros (s ección C), la mayoría de los 
participantes  estimaron que un comité de auditoría integrado por tres miembros sería lo 
suficientemente grande como para abarcar  todos los aspectos del mandato, pero lo 
suficientemente pequeño para ser eficiente y  eficaz en función de los costos . Otros participantes 
propusieron un comité de auditoría más amplio compuesto por  cinco miembros,  lo que facilitaría la 
captación de miembros dotados de los  conocimientos y experiencia  que requ erían las atribuciones 
previstas del comité de auditoría,  y además permitir ía una mejor representación geográfica de 
todos los Miembros de la OMC . 
4.5.  Aunque hubo un acuerdo general sobre l a conveniencia de establecer un grupo de trabajo 
compuesto por miembros del Comité de Asuntos Presupuestarios para examinar  y seleccionar a los 
miembros del comité de auditoría, no se alcanzó un acuerdo sobre la cuestión de l os requisitos 
necesarios y la  identificación de esos posibles  miembros del comité de auditoría . Muchos de los 
participantes consideraban  que los miembros del comité de auditoría deb ían ser independientes de 
sus gobiernos con respecto a la labor desempeñada en la OMC y proceder bien  del sector privado , 
bien de  una institución pública de auditoría o supervisión . Otros, por el contrario,  opinaban  que los 
miembros deb ían proceder únicamente de entidades públicas . Aunque la mayoría de los 
participantes  preferían un proceso no político en que el comité de selección buscar a candidatos 
que tuvieran las cualificaciones  y estuvieran  interesados en prestar ese servicio , otros sugirieron 
que debían ser los M iembros de la OMC quienes propusiesen a los candidatos para cubrir los 
puestos . Por último, aunque todos los participantes coincidieron en que el conocimiento, la 
experiencia y la competencia deb ían ser los  criterios  fundamentales , no hubo acuerdo sobre la 
forma de redactar esos requisitos  ni sobre  el alcance de los criterios secundarios . La mayorí a de 
los participantes , si no todos, coincidieron en que , en el supuesto de que hubiera un exceso de 
candidatos con iguales  conocimientos y experiencia, debían utilizarse como criterios secundarios  el 
equilibrio de género y la representación geográfica, pe ro algunos de ellos  sugirieron que también 
debería considerarse el principio de rotación, así como el nivel de las contribuciones de los 
Miembros a la OMC (asegurando la participación de l os miembros de todos los niveles  de 
contribución y  no solo de los gr andes contribuyentes).  
4.6.  Los participantes del Grupo de Trabajo se mostraron de acuerdo en proponer un mandato de 
cuatro años no renovable para los miembros del comité de auditoría (sección D) . Además, hubo un 
acuerdo general sobre  el número ordinario  de reu niones al año, el recurso a  reuniones virtuales 
siempre que fuera posible y el apoyo que debía prestarse al comité de auditoría, conforme a  lo 
establecido en la sección E del anexo 4 . 
4.7.  Con independencia de su opinión acerca de la conveniencia de establecer un comité de 
auditoría, m uchos de los participantes del Grupo de Trabajo  señalaron que, en caso de que se 
estableciese, debería incluirse una "cláusula de revisión" automática . De ese modo, el Comité de 
Asuntos Presupuestarios dispondría de un mandato auto mátic o para examinar y revisar el 
funcionamiento del comité  en dos o tres años, o para suprimirlo en caso de que lo juzgara  
superfluo . 
5  COSTOS  
5.1.  La cuestión de los costos fue considerada un factor importante por todos los participantes del 
Grupo de Trabajo, y  una de las razones por las que algunos participantes se opusieron a la 
creación de un comité de auditoría o tenían preocupaciones al respecto . Para abordar el asunto y 
contener el incremento de costos, el Grupo de Trabajo debatió la posibilidad de que una  parte 
importante de la labor del comité de auditoría se llevase a cabo mediante reuniones virtuales . 
Dicho esto, se reconoció que probablemente sería necesario celebrar algunas reuniones 
"presenciales" . Dado que era probable que los miembros del comité de  auditoría se desplazasen 
desde cualquier región del mundo, el costo de este tipo de reuniones se calculó sobre la base del 
costo reciente de los viajes y dietas de los integrantes de grupos especiales del Órgano de 
Solución de Diferencias y de los gastos de los miembros del Órgano de Apelación, lo que permitió 
obtener una estimación transversal de los costos desde varias regiones del mundo . Se calcula que 
una reunión de este tipo en que tuvieran que emplearse cinco días, entre desplazamientos y 
tiempo de r eunión, tendría un costo añadido aproximado de CHF 7.000 por miembro del comité de WT/BFA/W/403  
- 6 - 
  auditoría ; en consecuencia, el costo de una reunión de un comité de tres miembros y tres días 
ascendería a cerca de CHF 21.000, y el de una reunión de un comité compuesto po r cinco 
miembros a aproximadamente CHF 35.000.  
5.2.  Otro elemento importante del costo sería la carga adiciona l para el personal de la Secretaría 
de la OMC . Un comité de auditoría requeriría sin duda el apoyo del personal de la División de 
Administración y gene raría además nuevos gastos de impresión, correo, mensajería, etc. A unque 
el Grupo de Trabajo no realizó una estimación detallada de la carga que supondría para los 
recursos de la Secretaría el apoyo a un comité de auditoría, este asunto debería ser investi gado a 
fondo si en algún momento futuro la OMC volviese a considerar la posibilidad de establecer un 
comité de auditoría.  
6  CONCLUSIÓN  
6.1.  Aunque los participantes del Grupo de Trabajo mostraron un amplio interés en recomendar el 
establecimiento de un comité de auditoría pequeño y bien definido en la OMC, no hubo un 
consenso sobre una recomendación, ya fuera positiva o negativa . Sin descartar otras vías, los 
participantes del Grupo de Trabajo elaboraron un documento titulado "Posibles funciones y 
atribuciones de una junta consultiva" . Aunque hubo un acuerdo general sobre muchos de los 
elementos del documento, el consenso sobre este no fue completo, como se detalla en los 
párrafos  22 y 25 supra . 
_______________  
 
 WT/BFA/W/403  
- 7 - 
  ANEXO 1  
 RESTRICTED  
  
WT/BFA/W/349/Rev.4  
20 de octubre  de 2015 
(15-5466) Página: 1/1 
Comité de Asuntos Presupuestarios,  
Financieros y Administrativos   
 
GRUPO DE TRABAJO SOBRE UN COMITÉ DE AUDITORÍA  
PROYECTO DE MANDATO  
Revisión  
1. Se establecerá un Grupo de Trabajo sobre un Comité de Auditoría . Su objetivo será examinar si 
es necesario establecer un Comité de Auditoría en la OMC.  
 
2. El Grupo de Trabajo abordará las opciones disponibles en lo referente a la composición del 
Comité de Auditoría e identificará las cuestiones de las que podría ocuparse dicho Comité en 
la OMC. Evaluará los beneficios y los costos que supondría el establecimiento de un Comité de 
Auditoría para los Miembros y la Secretaría . Tomará en consideración otros posibles enfoques . 
Examinará la posible relación entre las funciones de l Comité de Auditoría y el objetivo de mejorar 
continuamente las funciones de auditoría interna en la OMC . Examinará las prácticas vigentes en 
otras organizaciones internacionales y la experiencia de estas organizaciones con comités de 
auditoría.  
 
3. En el desempeño de su labor, el Grupo de Trabajo podrá solicitar contribuciones del personal 
directivo de la Secretaría de la OMC, del auditor interno/la Oficina de Supervisión Interna, del 
auditor externo y/o de cualquier otro órgano competente.  
 
4. El Grupo d e Trabajo presentará al Comité de Asuntos Presupuestarios un informe que incluirá 
recomendaciones sobre si convendría o no proceder al establecimiento de un Comité de Auditoría . 
Si la recomendación es a favor del establecimiento de un Comité de Auditoría, se deberá presentar 
un proyecto de mandato para el Comité de Auditoría, se deberá poner de relieve la revisión 
necesaria del Reglamento Financiero de la OMC y se deberán indicar los costos estimados . El 
Grupo de Trabajo podrá identificar soluciones alterna tivas.  
 
5. El Grupo de Trabajo presentará periódicamente al Comité de Asuntos Presupuestarios informes 
actualizados sobre la situación de sus trabajos . La fecha límite para la conclusión del Grupo de 
Trabajo será el 30 de junio de 2016. 
 
6. El Grupo de Tra bajo está abierto a la participación de todos los Miembros.  
 
_______________  
 
 WT/BFA/W/403  
- 8 - 
  ANEXO 2  
 RESTRICTED  
  
WT/BFA/W/345  
17 de noviembre  de 2014 
(14-6716) Página: 1/2 
Comité de Asuntos Presupuestarios,  
Financieros y Administrativos   
 
INFORMACIÓN  DE CARÁ CTER GENERAL SOBRE E L COMITÉ DE AUDITORÍ A 
1  INTRODUCCIÓN  
1.1.  El presente documento se ha preparado en respuesta a la solicitud de algunos miembros del 
Comité de Asuntos Presupuestarios, Financieros y Administrativos con la finalidad de aportar 
información de car ácter general sobre el establecimiento de un comité de auditoría en la OMC.  
2  INFORMACIÓN SOBRE EL ESTABLECIMIENTO DE UN COMITÉ DE AUDITORÍA  
2.1.   El Comité de Asuntos Presupuestarios examinó por primera vez la propuesta de establecer 
un comité de auditoría en la  OMC en la reunión celebrada el miércoles 2 de julio de 2014 en el 
marco de la presentación del informe de auditoría interna correspondiente a 2013.  
2.2.  Según la Jefa de la Oficina de Auditoría Interna, debería establecerse un comité de auditoría 
por las siguientes razones : 
a. Ese comité existe en la mayoría de las organizaciones internacionales (OMPI, Naciones 
Unidas, OMM, etc.).  
b. Así lo recomiendan las Normas 1110 y 1100 A1 del Instituto de Auditores Internos  
i. El director ejecutivo de auditoría debe responder ante  un nivel jerárquico tal dentro 
de la organización que permita a la actividad de auditoría interna cumplir con sus 
responsabilidades . El director ejecutivo de auditoría debe ratificar ante el Consejo, al 
menos anualmente, la independencia que tiene la acti vidad de auditoría interna 
dentro de la organización.  
ii. La actividad de auditoría interna debe estar libre de injerencias al determinar el 
alcance de auditoría interna, al desempeñar su trabajo y al comunicar sus 
resultados.  
c. Así se afirma en el informe de au ditoría externa correspondiente a 2012 (WT/BFA/W/303, 
párrafos 22 y 23):  
i. la creación de un comité de auditoría integrado por algunos representantes de los 
Miembros que sean elegidos, por ejemplo, por el Consejo General, así como expertos 
que podrían ser de signados por el comité de auditoría sobre la base de candidatos 
propuestos por la Secretaría1; 
                                                
1 Ese comité de auditoría tendría otras funciones, como el seguimiento de l os informes de los auditores 
externos y del registro de riesgos.  WT/BFA/W/403  
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  ii. la asignación de atribuciones más amplias en materia de auditoría interna al Comité 
de Asuntos Presupuestarios, Financieros y Administrativos, que podría reunirs e en 
sesión extraordinaria para examinar los problemas de auditoría ; esta solución tendría 
la ventaja de que en esas sesiones participarían todos los Miembros . En este caso, el 
Comité podría recurrir a los servicios de expertos designados, por ejemplo, seg ún las 
modalidades propuestas más arriba en caso de crearse un comité de análisis del 
riesgo . Esta segunda hipótesis concuerda en mayor medida con el deseo de la OMC 
de que todos sus Miembros participen en los diferentes aspectos de la gestión.  
iii. Las nuevas atribuciones del comité que se escoja deberían inspirarse en las indicadas 
precedentemente en las normas ya citadas del Instituto de Auditores Internos (la 
Oficina de Auditoría Interna dependería del comité que se escoja así como del 
Director General ; aprobación por el comité que se escoja de las revisiones del 
Estatuto de Auditoría Interna ; aprobación de los planes de auditoría interna y 
aprobación del nombramiento y eventual revocación del nombramiento de los 
funcionarios de la Oficina de Auditoría Intern a). 
d. Así se afirma en el informe anual de auditoría interna correspondiente a 2012 
(WT/BFA/W/300, párrafo 3.2):  
i. Los resultados del examen revelaron posibilidades de mejora de la Oficina de 
Auditoría Interna, como las siguientes : modificación del Estatuto de  Auditoría Interna 
de manera que se faculte a un Comité de la Organización (probablemente el Comité 
de Asuntos Presupuestarios) para que realice un seguimiento de las cuestiones 
relacionadas con la auditoría interna ; establecimiento y revisión de los plane s de 
auditoría anuales a la luz del enfoque de gestión de riesgos de la OMC, en 
coordinación con el Auditor Externo ; elaboración de planes de auditoría a largo plazo 
y revisión oficial de los mismos, en caso necesario ; especificación en los planes de 
auditoría anuales de la duración prevista de cada actividad de auditoría y la fecha de 
conclusión prevista ; establecimiento de un programa de control de calidad y mejora, 
con inclusión de evaluaciones internas y externas periódicas que abarquen todos los 
aspect os de la labor de la auditoría interna ; establecimiento de un plan de formación 
anual y publicación de una lista de los cursos a los que asistan efectivamente los 
auditores cada año.  
e. Así se afirma en el informe anual de auditoría interna correspondiente a 2013 
(WT/BFA/W/327, párrafo 3.73):  
i. Estructura de gobernanza  - Se refiere a las relaciones jerárquicas de la Jefa de la 
Oficina de Auditoría Interna y a los procesos de gobernanza dentro de la 
Organización y en su entorno. [ ...] De acuerdo con las recomenda ciones del Auditor 
Externo y las normas de auditoría promulgadas, debe considerarse el establecimiento 
de un Comité de Auditoría, cuyos miembros sean independientes de la Dirección de 
la Organización y del cual dependa la función de auditoría, a fin de ref orzar su 
independencia y fortalecer la rendición de cuentas en la Organización.  
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 WT/BFA/W/403  
- 10 - 
  ANEXO 3  
 Organización Mundial del Comercio, Comité de Asuntos Presupuestarios, Financieros y 
Administrativos : Documento WT/BFA/W/345, Información de carácter general sobre el 
Comité de Auditoría (17 de noviembre de 2014). 
 Organización Mundial del Comercio, Comité de Asuntos Presupuestarios, Financieros y 
Administrativos : Documento WT/BFA/W/349 /Rev.4, Proyecto de mandato de un comité de 
auditoría (29 de septiemb re de 2015). 
 Organización Mundial del Comercio, Comité de Asuntos Presupuestarios, Financieros y 
Administrativos : Presentación de la Secretaría al Comité de Asuntos Presupuestarios, 
Financieros y Administrativos (14 de abril de 2016). 
 Documento sobre las o pciones relativas a un comité de auditoría elaborado por John O 'Neill 
como Presidente del Grupo de Trabajo (19 de mayo de 2016). 
 Funciones y atribuciones ordinarias de los comités de auditoría, resumen preparado por la 
Secretaría de la OMC a petición del G rupo de Trabajo (19 de mayo de 2016). 
 Instituto de Auditores Internos, folleto titulado "The Audit Committee, Purpose, Process, 
Professionalism" (sin fecha).  
 Presentación sobre un comité de auditoría preparada por la Secretaría de la OMC para la 
reunión de l Comité de Asuntos Presupuestarios, Financieros y Administrativos  de junio 
de 2015. 
 Documento de información inicial y resumen de las preguntas formuladas preparado por 
John O 'Neill como Presidente del Grupo de Trabajo (15 de enero de 2016). 
 Principios y buenas prácticas en materia de comisiones de auditoría, documento de posición 
oficial en materia de comisiones de auditoría de los representantes de servicios de auditoría 
interna de las organizaciones de las Naciones Unidas y las instituciones multilatera les; 
presentación ante la OMPI (26 de enero de 2010). 
 Fondo de la OPEP para el Desarrollo Internacional (OFID), Survey - Audit Committee Role - 
Standards and Leading Practices (junio de 2015). 
 Declaración ante el Comité de Asuntos Presupuestarios, Financie ros y Administrativos  
relativa a un posible comité de auditoría (notas verbales) (junio de 2015). 
 Documento de exposición de la Dependencia Común de Inspección del Sistema de las 
Naciones Unidas : La función de auditoría en el sistema de las Naciones Unidas , 
Ginebra,  2010.  
 Mandato de la Comisión Consultiva Independiente de Supervisión de la OMPI,  anexo III del 
Reglamento Financiero y Reglamentación Financiera de la OMPI.  
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  ANEXO 4  
POSIBLES FUNCIONES Y ATRIBUCIONES DE UNA JUNTA CONSULTIVA  
A. MANDATO DE LA JUNTA CONSULTIVA  
La Junta Consultiva tiene el mandato de formular observaciones y recomendaciones al Comité de 
Asuntos Presupuestarios, Financieros y Administrativos (en adelante " Comité de Asuntos 
Presupuestarios") de la Organización Mundial  del Comercio sobre todos los asuntos relativos a la 
legalidad, conformidad, efectividad, eficiencia y economía de las prácticas de gestión de la 
Secretaría, con inclusión de la contabilidad, la financiación, el código ético, las normas, los 
reglamentos y los procedimientos, a fin de asistir al citado Comité en el ejercicio de sus 
actividades.  
B. LA JUNTA CONSULTIVA DESEMPEÑARÁ SU MANDATO MEDIANTE LAS SIGUIENTES 
FUNCIONES Y ATRIBUCIONES:  
1. Examinar i) la integridad de los estados financieros ; ii) los infor mes del Auditor 
Externo relativos a los asuntos que se deriven de la auditoría de los estados 
financieros y de las auditorías de resultados, y iii) los informes de la Oficina de 
Supervisión Interna, y asesorar al Comité de Asuntos Presupuestarios al respec to. 
2. Examinar la eficacia y la independencia de las funciones de auditoría interna de 
la OMC y si el nivel de recursos es suficiente, y ofrecer su opinión acerca de las 
conclusiones y recomendaciones de las auditorías y de la respuesta de la Secretaría a  
la labor y las recomendaciones de la Oficina de Supervisión Interna, y asesorar sobre 
ello en caso necesario.  
3. Examinar i) la idoneidad y aplicación de los procedimientos de gestión de riesgos de 
la OMC con inclusión, entre otras cosas, de la idoneidad de los mecanismos para 
detectar y prevenir el fraude y para fomentar una cultura de lucha contra el fraude ; 
y ii) la capacidad de respuesta de la Secretaría a las recomendaciones de auditoría y 
los progresos realizados en la aplicación, y asesorar sobre el lo al Comité de Asuntos 
Presupuestarios al menos una vez al año.  
4. Examinar los planes de auditoría interna y externa, con inclusión de la idoneidad de la 
cobertura de los riesgos importantes y los principales controles, así como del 
cumplimiento de las n ormas profesionales, teniendo en cuenta las responsabilidades 
de la gestión de la Secretaría en estas esferas, y asesorar sobre ello al Comité de 
Asuntos Presupuestarios en caso necesario.  
5. Formular recomendaciones al Comité de Asuntos Presupuestarios so bre tareas 
específicas de auditoría interna y externa, en caso necesario.  
6. Elaborar otros estudios que le pueda encargar el Comité de Asuntos Presupuestarios . 
7. En circunstancias extraordinarias, atender las solicitudes de la Conferencia Ministerial 
o del Consejo General a través del Comité de Asuntos Presupuestarios, por ejemplo, 
asesorando sobre cuestiones relacionadas con la gestión de conductas poco éticas en 
el caso supuesto de un conflicto de intereses entre altos cargos directivos.  
8. Se podrá inv itar a la Junta Consultiva a comparecer ante el Comité de Asuntos 
Presupuestarios en caso necesario.  
C. MIEMBROS  
9. La Junta Consultiva estará integrada por tres miembros con conocimientos 
especializados en esferas pertinentes como la auditoría, la contabi lidad, la gestión 
financiera  o los recursos humanos.  WT/BFA/W/403  
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  10. Se establecerá un grupo de trabajo compuesto por miembros del Comité de Asuntos 
Presupuestarios , que se ocupará de seleccionar a los candidatos apropiados de la 
Junta Consultiva mediante criterios si milares a los utilizados por el grupo de trabajo 
para seleccionar a los auditores externos.  
11. Los miembros de la Junta Consultiva serán nacionales de países Miembros de la OMC 
y se seleccionarán  principalmente en función de sus conocimientos y experienci a. En 
caso de que haya más candidatos cualificados de los necesarios para ocupar los 
puestos disponibles, podrán tenerse en cuenta otros criterios, como la representación 
geográfica o la igualdad de género.  
12. Los miembros de la Junta Consultiva serán ind ependientes de sus Gobiernos con 
respecto  a la labor desempeñada en la OMC y podrán proceder del sector privado o de 
una institución pública de auditoría o supervisión.  
D. MANDATO Y CONDICIONES DE NOMBR AMIENTO DE LOS MIEMB ROS 
13. Los miembros de la Junta s erán nombrados por un período de cuatro años no 
renovable.  
E. REUNIONES DE LA JUNT A CONSULTIVA Y PARTE S OBLIGADAS A ASISTI R A LAS 
REUNIONES  
14. La Junta Consultiva se reunirá al menos una vez al año y podrá hacerlo hasta tres 
veces al año, en caso necesari o. No obstante, en circunstancias especiales que lo 
justifiquen, la Junta Consultiva podrá celebrar reuniones adicionales, previa 
aprobación del Comité de Asuntos Presupuestarios.  
15. En la mayor medida posible, la Junta Consultiva celebrará reuniones virt uales, 
empleando para ello teleconferencias o videoconferencias.  
16. Las reuniones de la Junta Consultiva se celebrarán a puerta cerrada, y a ellas solo 
podrán asistir los miembros de la Junta y las partes pertinentes a las que la Junta 
desee invitar para que le asistan en el desempeño de su mandato, incluida la 
Secretaría y los auditores externos.  
17. La Secretaría prestará a la Junta Consultiva el apoyo administrativo que esta necesite . 
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