G/SCM/N/315/USA  
14 de marzo  de 2018 
(18-1572) Página: 1/315 
Comité de Subvenciones y  
Medidas Compensatorias  Original:  inglés  
 
  
SUBVENCIONES  
NOTIFICACIÓN NUEVA Y COMPLETA DE CONFORMIDAD CON EL PÁRRAFO 1  
DEL ARTÍCULO XVI DEL GATT DE 1994 Y EL ARTÍCULO 25 DEL ACUERDO  
SOBRE SUBVENCIONES Y MEDIDAS COMPENSATORIAS  
ESTADOS UNIDOS  
La siguiente notificación, de fecha 26 de febrero de 2018, se distribuye a petición de la delegación 
de los Estados  Unidos.  
 
_______________  
 
 
Se adjunta la notificación nueva y completa, presentada por los Estados Unidos de conformidad 
con el párrafo 1 del artículo XVI del GATT de 1994  y el artículo  25 del Acuerdo sobre Subvenciones 
y Medidas Compensatorias, correspondiente a los ejercicios fiscales de 2015 y 201 6 (del 1º de 
octubre de 2014 al 30 de septiembre de 2016). El apéndice 1 contiene información sobre los 
programas de subvenciones concedidas o mantenidas a nivel subfederal en los Estados Unidos.  
 
Como se señaló en las anteriores notificaciones de los Estados Unidos, en la medida en que la 
obligación de notificar es una dispos ición en favor de la transparencia que, de conformidad con el 
párrafo 7 del artículo 25 del Acuerdo, no prejuzga ni la identificación o medida efectiva de una 
subvención ni su condición de subvención recurrible ni sus efec tos en el comercio, los Estados  
Unidos han incluido determinadas actividades en esta notificación que presumiblemente no son (o  
no siempre son) "subvenciones específicas" en el sentido del Acuerdo.  
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  ÍNDICE  
AGRICULTURA  ................................ ................................ ................................ ..................  6 
1.1  Ayudas a los ingresos agrícolas y asistencia en materia de comercialización para los 
productos abarcados  ................................ ................................ ................................ ...........  6 
1.2  Otros programas agrícolas  ................................ ................................ ...........................  13 
1.2.1   Cargo a la cuenta de gastos de los costos multiperiódicos de la producción agraria 
y ganadera  ................................ ................................ ................................ .......................  13 
1.2.2   Tratamiento fiscal de los agricultores solventes con préstamos condonados como si 
fuesen insolventes  ................................ ................................ ................................ ............  14 
1.2.3   Trato de los beneficios de capital de determinadas rentas agrarias ( Capital Gains 
Treatment of Certain Agricultural Income ) ................................ ................................ ...........  14 
2  ENERGÍA Y COMBUSTIBLES (DESARROLLO, ALMACENAMIENTO Y 
TRANSPORTE DE LA ENERGÍA Y OTROS SECTORES CONEXOS)  ................................ ....... 15 
2.1  Proyectos de investigación avanzada ................................ ................................ .............  15 
2.2  Ciberseguridad de los sistemas de suministro de electricidad  ................................ ...........  16 
2.3  Red in teligente: investigación y desarrollo  ................................ ................................ ..... 17 
2.4  Asistencia técnica para la introducción de pequeños reactores modulares  ..........................  18 
2.5  Energía eléctrica generada en procesos de conversión supercríticos (STEP) - Energía 
Nuclear  ................................ ................................ ................................ ............................  19 
2.6  Programa de I+D del ciclo de vida del combustible - Energía Nuclear  ................................  20 
2.7  Tecnologías que propician el uso de la energía nuclear - desarrollo tecnológico 
transversal  ................................ ................................ ................................ .......................  21 
2.8  Reactores: diseños, investigación, desarrollo y demostración - tecnologías de 
reactores nucleares avanzados (ART) - Energía Nuclear  ................................ .........................  22 
2.9  Recursos energéticos renovables  ................................ ................................ ..................  23 
2.10  Programas de ahorro de energía: sector del transporte  ................................ .................  25 
2.11  Programas de ahorro de energía: Tecnologías de la Construcción  ................................ .... 26 
2.12  Conservación de energía - Fabricación avanzada  ................................ ..........................  27 
2.13  Investigación y desarrollo sobre energías fósiles  ................................ ...........................  28 
2.14  Programa de garantías de préstamo s para tecnologías innovadoras otorgadas en 
virtud del título XVII  ................................ ................................ ................................ ..........  29 
2.15  Programa de préstamos para la fabricación  de vehículos de tecnología avanzada 
(ATVM)  ................................ ................................ ................................ ............................  30 
3  ENERGÍA Y COMBUSTIBLES, OTROS  ................................ ................................ ...........  32 
3.1  Cargo a la cuenta de gastos de los costos de prospección y desarrollo del petróleo, el 
gas y otros combustibles  ................................ ................................ ................................ .... 32 
3.2  Deducción de un porcentaje de los ingresos  en lugar de una parte de los costos, si la 
primera fuera mayor, por agotamiento del recurso, para el petróleo, el gas y otros 
combustibles  ................................ ................................ ................................ ....................  33 
3.3  Trato de las r egalías del carbón como beneficios de capital  ................................ ..............  34 
3.4  Bonificación para los biocombustibles de segunda generación  ................................ ..........  34 
3.5  Bonificación para el biodiésel y el diésel renovable  ................................ ..........................  35 
3.6  Bonificación para mezcla de combustibles alterna tivos ................................ ....................  36 G/SCM/N/315/USA  
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  3.7  Bonificaciones por inversión en instalaciones avanzadas de carbón y en instalaciones 
avanzadas de gasificación  ................................ ................................ ................................ .. 37 
3.8  Bonificación para los bienes destinados a la producción de energía avanzada  .....................  38 
3.9  Amortiza ción de gastos geológicos y geofísicos durante un período de dos años  .................  39 
3.10  Bonificación para la producción de energía  ................................ ................................ ... 40 
3.11  Bonificación para la inversión en energía  ................................ ................................ ..... 41 
3.12  Donaciones al sector energético en lugar de la bo nificación para la producción de 
energía o la bonificación para la inversión en energía  ................................ ............................  41 
3.13  Bonificación para los titulares de nuevos bonos de financiación de energías 
renovables limpias  ................................ ................................ ................................ ............  42 
3.14  Bonificación para los titulares de bonos admisibles para ahorro de energía  ......................  43 
4  PESCA  ................................ ................................ ................................ ........................  44 
4.1  Programa de desarrollo de la pesca en el río Columbia (Ley Mitchell)  ................................  44 
4.2  Programa de Financiación de la Pesca (FFP) (an tes de 1996, este programa se 
conocía con el nombre de Programa de Garantías de Crédito para la Pesca)  .............................  46 
4.3  Donaciones para investigaciones sobre el mar  ................................ ................................  47 
4.4  Programa de Donaciones Saltonstall -Kenne dy: investigación y desarrollo de la pesca ..........  49 
5  INDUSTRIA Y ACTIVIDADES MADERERAS  ................................ ................................ .. 50 
5.1  Trato de los ingresos obtenidos de determinadas maderas como beneficios de capital  .........  50 
5.2  Cargo en la cuenta de gastos de los costos crecientes multiperiódicos de la 
producción maderera  ................................ ................................ ................................ .........  50 
5.3  Cargo a la cuenta de gastos de los gastos de reforestación  y plazo de siete años para 
su amortización  ................................ ................................ ................................ ................  51 
6  MEDICINA  ................................ ................................ ................................ ..................  52 
6.1  Programa de Desarrollo y Producción de Isótopos para la Investigación y las 
Aplicaciones de la Oficina de Física Nuclear  ................................ ................................ ..........  52 
6.2  Bonificación fiscal de los medicamentos  "huérfanos"  ................................ .......................  53 
7  METALES Y MINERALES NO COMBUSTIBLES Y SU EXTRACCIÓN  ................................ . 54 
7.1  Deducción de un porcentaje de los ingresos en lugar de una parte de los costos si la 
primera fuera mayor, por agotamiento del recurso, para los minerales no combustibles  ............  54 
7.2  Cargo a la cuenta de gastos de los costos de prospección y producción de minerales 
no combustibles  ................................ ................................ ................................ ................  55 
8  ASTILLEROS  ................................ ................................ ................................ ...............  56 
8.1  Programa de donaciones de asistencia a los pequeños astilleros  ................................ ....... 56 
9  PROGRAMAS REGIONALES  ................................ ................................ .........................  57 
9.1  Zonas de habilitación  ................................ ................................ ................................ .. 57 
9.2  Bonificación fiscal por nuevos mercados  ................................ ................................ ........  58 
APÉNDICE 1  ................................ ................................ ................................ ...................  60 
PROGRAMAS SUBFEDERALES  ................................ ................................ .........................  60 
Alabama  ................................ ................................ ................................ ..........................  60 
Alaska  ................................ ................................ ................................ .............................  67 
Arizona  ................................ ................................ ................................ ............................  78 
Arkansas  ................................ ................................ ................................ ..........................  85 G/SCM/N/315/USA  
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  California  ................................ ................................ ................................ .........................  92 
Carolina del Norte  ................................ ................................ ................................ .............  96 
Carolina del Sur  ................................ ................................ ................................ ...............  100 
Colorado  ................................ ................................ ................................ .........................  105 
Connecticut  ................................ ................................ ................................ .....................  108 
Dakota del Norte  ................................ ................................ ................................ ..............  121 
Dakota del Sur  ................................ ................................ ................................ ................  125 
Delaware  ................................ ................................ ................................ ........................  125 
Distrito de Columbia  ................................ ................................ ................................ .........  129 
Florida  ................................ ................................ ................................ ............................  131 
Georgia  ................................ ................................ ................................ ..........................  141 
Hawái  ................................ ................................ ................................ .............................  147 
Idaho  ................................ ................................ ................................ .............................  150 
Illinois  ................................ ................................ ................................ ............................  153 
Indiana  ................................ ................................ ................................ ...........................  163 
Iowa ................................ ................................ ................................ ..............................  170 
Kansas  ................................ ................................ ................................ ...........................  174 
Kentucky  ................................ ................................ ................................ ........................  174 
Luisiana  ................................ ................................ ................................ ..........................  183 
Maine  ................................ ................................ ................................ .............................  189 
Maryland  ................................ ................................ ................................ .........................  192 
Massachusetts  ................................ ................................ ................................ .................  200 
Michigan  ................................ ................................ ................................ .........................  204 
Minnesota  ................................ ................................ ................................ .......................  209 
Mississippi  ................................ ................................ ................................ .......................  213 
Missouri  ................................ ................................ ................................ ..........................  217 
Montana  ................................ ................................ ................................ .........................  221 
Nebraska  ................................ ................................ ................................ ........................  222 
Nevada  ................................ ................................ ................................ ...........................  226 
Nueva Hampshire ................................ ................................ ................................ .............  231 
Nueva Jersey  ................................ ................................ ................................ ...................  232 
Nuevo México  ................................ ................................ ................................ ..................  242 
Nueva York  ................................ ................................ ................................ .....................  247 
Ohio ................................ ................................ ................................ ...............................  257 
Oklahoma  ................................ ................................ ................................ .......................  262 
Oregón  ................................ ................................ ................................ ...........................  270 
Pensilvania  ................................ ................................ ................................ ......................  273 
Puerto Rico  ................................ ................................ ................................ .....................  279 
Rhode Island  ................................ ................................ ................................ ...................  280 
Tennessee  ................................ ................................ ................................ .......................  284 G/SCM/N/315/USA  
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  Texas  ................................ ................................ ................................ .............................  287 
Utah ................................ ................................ ................................ ...............................  292 
Vermont  ................................ ................................ ................................ .........................  296 
Virginia  ................................ ................................ ................................ ...........................  297 
Virginia Occidental  ................................ ................................ ................................ ...........  303 
Washington  ................................ ................................ ................................ .....................  306 
Wisconsin  ................................ ................................ ................................ .......................  311 
Wyoming  ................................ ................................ ................................ ........................  315 
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  AGRICULTURA  
1.1  Ayudas a los ingresos agrícolas y asistencia en materia de comercialización para los 
productos abarcados  
1. Período que abarca la notificación  
 
Esta notificación abarca los ejercicios fiscales de 2015 y 2016. 
 
2. Objetivo de política y/o finalidad  
 
Los objetivos de política son : 1) estabilizar, apoyar y proteger los ingresos y los precios agrícolas ; 
2) contribuir a garantizar el suministro suficiente de alimentos, piensos y fibras de calidad ; y 
3) contribuir a la comercialización ordenada de los productos agropecuarios.  
 
3. Fundamento y legislación  
 
Los programas de ayudas a los ingresos agrícolas y asistencia en materia de comercialización 
fueron autorizados por la Ley Constitutiva de la Corporación de Crédito para Productos Básicos 
(CCC), la Ley de Ordenación Agraria de 1938 , modificada, la Ley de Agricultura de 1949 , 
modificada, y la Ley de Agricultura de 2014 (P.L. 113-79), promulgada el 7 de febrero de 2014, 
que reemplaza la Ley de Productos Alimenticios y Conservación de 2008 como legislación 
pertinente de administración de la mayoría de los programas sobre productos básicos y catástrofes 
cuya aplicación se inició en 2014.  
 
4. A quién y cómo se otorga la asistencia  
 
a) Pagos directos  
 
Con la campaña agrícola de 2014, se dio por terminado el programa de pagos directos, con arreglo 
a lo dispuesto en la Ley de Agricultura de 2014. Sin embargo , en los ejercicios fiscales de 2015 
y 2016 se liquidaron algun as deudas pendientes con productores , relacionadas con programas de 
años anteriores . 
 
Gastos totales por ejercicio fiscal:  
 
Ejercicio fiscal de 2015 - 24 millones  de dólares  
Ejercicio fiscal de 2016 - 0,3 millones  de dólares  
 
b) Programa de apoyo a los ingresos agrícolas (ACRE)  
 
Con la campaña agrícola de 2014, se dio por terminado e l Programa de apoyo a los ingresos 
agrícolas (ACRE), según lo dispuesto en la Ley de Agricultura de 2014. Sin embargo, en los 
ejercicios fiscales de 2015 y 2016 se liquidaron algunas deudas pendientes con productores, 
relacionadas con programas de años anteriores . 
 
Gastos totales por ejercicio fiscal:  
 
Ejercicio fiscal de 2015 - 279 millones  de dólares  
Ejercicio f iscal de 2016 - 0,8 millones  de dólares  
 
c) Program a de contratos de compensación de la pérdida de ingresos de la venta de leche 
(MILC)  
Con arreglo a l a Ley de Agricultura de 2014 se puso fin al p rograma MILC, que dejó de funcionar el 
1º de septiembre de 2014. S in embargo, en el ejercicio fiscal de 2015 se liquidaron algunas 
deudas pendientes con productores, relacionadas con programas de años anteriores . 
Gastos totales por ejercicio fiscal:  
 Ejercicio fiscal de 2015 – 1,8 millones  de dólares  
 Ejercicio fiscal de 2016 - 0 dólares  G/SCM/N/315/USA  
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  d) Programa de Cobertura  de Pérdidas rela cionadas con los Precios (PLC)  
 
En el mar co del programa PLC se conceden ayudas calculadas en función de un porcentaje de la 
superficie de base histórica y los rendimientos de períodos anteriores cuando los precios 
nacionales previstos en  la legislación caen por debajo de los precios de referencia reglamentarios  
de los cultivos de que se trate . Los pagos están vinculados a la superficie de base histórica y a los 
rendimientos de períodos anteriores sin ningún requisito de producción . En 201 4, los propietarios 
de tierras tenían la posibilidad de actualizar los rendimientos y reasignar la superficie de base, 
pero no así de aumentarla . Los pagos se activan en función de los precios corrientes pero están 
desconectados de la producción . Si son el egibles, los pagos se efectúan sobre la base del 85% de 
la superficie de base multiplicada por los rendimientos acreedores de los pagos respecto de lo s 
cultivo s abarcado s. Los productos abarcados son, entre otros, el trigo, los cereales forrajeros, las 
habas de soja, los cacahuetes, otras semillas oleaginosas, el arroz y las leguminosas . Los pagos en 
el marco del PLC no se efectuarán antes del 1º de octubre siguiente a la finalización de la campaña 
de comercialización del producto básico abarcado . En 2014, los productores tuvieron que elegir el 
programa en que querían participar : el programa PLC  o el programa ARC (cobertura de riesgos 
agrícolas) , que se describe más abajo y que tiene la misma vigencia que la Ley de Agricultura 
de 2014. 
 
Gastos totales por ejercicio fiscal:  
 
 Ejercicio fiscal de 2015 - 0 dólares  
 Ejercicio fiscal de 2016 - 779 millones  de dólares  
 
e) Cobertura de Riesgos Agrícolas (ARC)  
 
Este programa  consta de dos subprogramas, a saber, el programa de cobertura de riesgos 
agrícolas a nivel de condado (ARC-CO) y el programa de  cobertura individual de los riesgos 
agrícolas (ARC -IC). Para beneficiarse del  programa ARC -CO no se exige ningún volumen  de 
producción . Se conceden ayudas con cargo al  programa ARC-CO cuando los ingresos a nivel de  
condado  son inferiores a los ingresos garantizad os, que representan el 86% de los ingresos de 
referencia del producto abarcado . Los ingresos de referencia se calculan sobre la base del 
promedio "olímpico" de los precios de cinco años, multiplicado por el rendimiento "olímpico" medio 
de cinco campañas de comercialización . Si son elegibles, los pagos se efectúan sobre la base del 
85% de la superficie de base del producto abarcado . Si un productor elige el programa  ARC-IC, 
toda la superficie de base de la explotación agrícola queda automáticamente cubierta . Se conceden 
las ayudas del programa ARC-IC cuando los ingresos totales de una explotación agrícola respecto 
de todos los productos básicos abarcados cultivados en ella so n inferiores a su garantía de 
ingresos, que equivale al 86 % de los ingresos de referencia . Los ingresos de referencia del 
programa ARC-IC son el promedio ponderado quinquenal de los ingresos obtenidos de todos los 
productos básicos cultivados en la explota ción agrícola . Si la ayuda es elegible , el pago s e efectúa 
respecto del 65 % de la superficie de base total de la explotación agrícola . Los productos abarcados 
son, entre otros, el trigo, los cereales forrajeros, las habas de soja, los cacahuetes, otras sem illas 
oleaginosas, el arroz y las leguminosas . Los pagos en el marco del PLC no se efectuarán antes del 
1º de octubre siguiente a la finalización de la campaña de comercialización del producto básico 
abarcado . En 2014, los productores tuvieron que elegir e l programa en que querían participar : el 
programa PLC (descrito antes) o los programas ARC -CO o ARC -IC, que tiene n la misma vigencia 
que la Ley de Agricultura de 2014. 
 
Gastos totales por ejercicio fiscal:  
 
 Ejercicio fiscal de 2015 - 0 dólares  
 Ejercicio fiscal de 2016 - 4.500 millones  de dólares  
 
f) Pagos del Programa de Asistencia de Transición para el Algodón (CTAP)  
 
En el marco del programa CTAP, autorizado en virtud de la Ley de Agricultura de 2014 para las 
campañas agrícolas de 2014 y 2015, se conceden ayudas a los productores de algodón americano 
(upland ) durante el período  de transición del sistema de  pagos directos hacia el del nuevo Plan de 
Protección de los Ingresos por Niveles de Cobertura (STAX) , administrado por el Organismo de 
Gestión de Riesgos . Todos los condados productores de algodón p udieron beneficiarse del  
Plan STAX durante  la campaña agrícola 2015 , por lo que perdieron el derecho a las ayudas del G/SCM/N/315/USA  
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  programa CTAP. Sin embargo, en los ejercicios fiscales de 2015 y 2016 se liquid aron algun as 
deudas pendientes con productores, relacionadas con programas de años anteriores.  
 
Gastos netos por ejercicio fiscal:  
 
 Ejercicio fiscal de 2015 - 484 millones  de dólares  
 Ejercicio fiscal de 2016 - 2,9 millones  de dólares  
 
g) Programa de protección de los márgenes de utilidad de los fabricantes de productos lácteo s 
 
Con sujeción a la Ley de Agricultura de 2014, se der ogó el Programa de sostenimiento de los 
precios de los productos lácteos  y se introdujo el nuevo programa de protección de l os márgenes 
de utilidad de los fabricantes de productos lácteos (MPP), que entrará en funcionamiento en el 
curso del año 2018. El programa cubre a los fabricantes de productos lácteos  en casos de desastre 
a un costo anual de 100 dólares  en concepto de d erechos administrativos . En el marco de l a 
cobertura  en casos de desastre se concede n ayudas a  los productores participantes cuando el 
margen nacional de utilidad de la producción láctea es inferior a 4 dólares por quintal en un 
período  de dos meses, con arre glo a la legislación . El margen de utilidad de la producción nacional 
de lácteos es la diferencia entre el precio "de todas las clases de leche" y los costos medios de los 
piensos . Los productores también pueden suscribir una cobertura "ampliada" adicional , que prevé 
ayudas  cuando los márgenes de utilidad se sitúan entre 4,50 y 8,00 dólares por quintal . Para 
suscribir una cobertura ampliada , los productores deben pagar una prima que varía según el nivel 
de protección deseada . Los productores pueden suscribi r ese programa en cualquier año , pero una 
vez que están inscritos deben permanecer en el programa mientras la Ley de Agricultura de 2014 
siga vigente . Si bien se concedieron ayudas a los productores con cargo al  programa MPP por un 
total de 0,5 millones  de dólares en 2015 y 11 millones  de dólares  en 2016, el importe recaudado 
en concepto de derechos y  primas fue superior a l as ayudas otorgadas  en ambos años , por lo que 
no se contabilizaron  gastos netos . 
 
Gastos netos por ejercicio fiscal:  
 
 Ejercicio fiscal  de 2015 - 0 dólares  
 Ejercicio fiscal de 2016 - 0 dólares  
 
h) El Programa de Donación de Productos Lácteos (DPDP)  
 
El Programa de Donación de Productos Lácteos (DPDP) , aprobado en virtud de la Ley de 
Agricultura de 2014 hasta  2018, utiliza fondos de la Corporación de Crédito para Productos Básicos 
(CCC) cuando el  margen de utilidad disminuye , para adquirir productos lácteos y  donarlos a 
organizaciones sin ánimo de lucro públicas y privadas que ofrecen asistencia alimentaria a las 
poblaciones de bajos ingresos . En el marco del programa DPDP se efectúan las compras cuando el 
Departamento de Agricultura determina que el margen  de utilidad de la producción láctea reales 
ha sido igual o inferior a 4 dólares  por quintal en los dos meses que preceden el cálculo . El margen  
de utilidad real de la producción láctea real aplicable a  las actividades lecheras abarcadas por el 
programa se calculan a nivel nacional y corresponden a la diferencia entre el precio "de to das las 
clases de leche" y el costo medio de los piensos  para los productores de lácteos . Los cálculos se 
realizan en quintales . El programa DPDP no se ha activado nunca . 
 
Gastos totales por ejercicio fiscal:  
 
 Ejercicio fiscal de 2015 - 0 dólares  
 Ejercicio fiscal de 2016 - 0 dólares  
 
i) Préstamos de ayuda a la comercialización con reembolso limitado y primas de complemento 
como alternativa a un préstamo para el trigo, los cereales forrajeros, el algodón americano 
(upland ), el algodón de fibra extra larga (con garantía solamente), el arroz, los cacahuetes, 
las semillas oleaginosas, la lana, el mohair, la miel y las leguminosas.  
 
En virtud de la Ley de Agricultura de 2014, el programa de préstamos de ayuda a la 
comercialización con reembolso limitado y  primas de complemento como alternativa a un 
préstamo se siguió aplicando sin cambio alguno, con excepción de un ajuste relativo al tipo 
aplicable a los préstamos para el algodón americano ( upland ). Este tipo pasó de los 0,52 dólares G/SCM/N/315/USA  
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  por libra al promedio aritmético de los precios mundiales ajustados prevalecientes en las dos 
campañas de comercialización inmediatamente anteriores, pero no más de 52 céntimos por libra ni 
menos de 45 céntimos por libra.  
 
A través del programa se conceden a los productores pré stamos garantizados por los productos 
por un período de tiempo determinado (normalmente, nueve meses), después del cual los 
productores pueden rembolsar el préstamo y el interés devengado, o bien transferir a la 
Corporación de Crédito para Productos Básico s (CCC) la propiedad de la cantidad de productos 
comprometida como aval, en concepto de cancelación total del préstamo, sin penalización . Los 
préstamos también pueden rembolsarse a un tipo inferior a la suma del tipo del préstamo original 
y el interés deve ngado cuando los precios del mercado se encuentren por debajo de los tipos de 
los préstamos para los productos . Asimismo los productores pueden recibir una prima de 
complemento equivalente, en lugar de solicitar un préstamo . Los tipos aplicables a los prés tamos 
se establecen en la legislación.  
 
Gastos totales por ejercicio fiscal ( sumando los beneficios por préstamos de comercialización, las 
primas de complemento de los préstamos y los beneficios por operaciones de canje de 
certificados ): 
 
 Ejercicio fiscal de 2015 - 361 millones  de dólares  
 Ejercicio fiscal de 2016 - 400 millones  de dólares  
 
Sostenimiento de los precios del azúcar  
 
j) Azúcar  
 
En virtud de la Ley de Agricultura de 2014, el programa de préstamos de ayuda a la 
comercialización con reembolso limitado se prorrogó hasta el ejercicio fiscal de 2018. C on cargo a  
dicho programa, se con ceden  préstamos por un plazo máximo de nueve meses que deben 
reembolsarse junto con los intereses devengados antes del fin del ejercicio fiscal e n el qu e se 
contrajo el préstamo . Se puede también transferir  a la Corporación de Crédito para Productos 
Básicos (CCC) la propiedad de la cantidad de productos comprometida como aval . Con arreglo a la 
Ley de 2014, los fabricantes  pueden obtener préstamos para el azúcar y los jarabes como insumos 
de elaboración  al 80% del tipo de los préstamos.  
 
El tipo nacional del préstamo aplicable al azúcar de caña en bruto es 18,75 centavos de dólar  por 
libra. El tipo del préstamo para el azúcar de re molacha refinado es  24,09 centavos de dólar por 
libra. 
 
Gastos netos por ejercicio fiscal:  
 
 Ejercicio fiscal de 2015 - 0 dólares  
 Ejercicio fiscal de 2016 - 0 dólares  
 
Otros productos básicos  
 
k) Programa especial de fomento de la competitividad del algodón de fibra extralarga  
 
En virtud de la Ley de Agricultura de 2014 se mantiene el programa especial de fomento de la 
competitividad d el algodón de fibra extralarga . Con cargo a dicho programa, se conceden ayudas a 
los usuarios y exportadores nacionale s cuando el precio en el mercado mundial está por debajo del 
precio estadounidense durante cuatro semanas consecutivas y cuando el precio más bajo del 
algodón de fibra extralarga competitivo se sitúa por debajo del 134 % de la tasa del préstamo para 
este ti po de algodón.  
 
Gastos totales por ejercicio fiscal : 
 
Ejercicio fiscal de 2015 - 0 dólares  
Ejercicio fiscal de 2016 - 0 dólares  
 G/SCM/N/315/USA  
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  l) Asistencia para el reajuste económico destinada a los usuarios de algodón americano 
(upland ) 
 
En virtud de la Ley de Agricultura de 2014 se mantienen los pagos mensuales en concepto de 
asistencia para el reajuste económico a los usuarios nacionales de algodón americano ( upland ) por 
la utilización documentada de dicho algodón, independientemente del  origen del mismo . Los pagos 
están fijados en 0,03 dólares por libra.  
 
Gastos totales por ejercicio fiscal : 
 
Ejercicio fiscal de 2015 - 49 millones  de dólares  
Ejercicio fiscal de 2016 - 47 millones  de dólares  
 
m) Programa de pagos de transición para el tabaco  
 
En virtud del Programa de pagos de transición para el tabaco (adquisición de contingentes de 
tabaco), el título VI de la Ley para la Creación de Empleo en los Estados Unidos de 2004 y la Ley 
de Reforma Justa y Equitativa del Tabaco de 2004 (P.L. 108 -357), de fecha 22 de octubre 
de 2004, los titulares de contingentes y los productores de tabaco que reúnan las condiciones 
establecidas recibirán pagos en el marco de este programa en 10 tramos anuales durante los 
ejercicios fiscales de 2005 a 2014. Durante el  ejercicio fiscal de 2015, se liquidaron algunas 
deudas pendientes . Los pagos de transición se basaron en los niveles de los contingentes de base 
establecidos para cada explotación agrícola . En el caso de los titulares de contingentes, los p agos 
se basan en su participación en la propiedad de la explotación agrícola y, en el caso de los 
productores, en su participación en el riesgo vinculado a la producción de tabaco contingentario en 
la explotación agrícola durante los años 2002, 2003 y 2004 . Los pagos se financian con las 
contribuciones señaladas a los fabricantes e importadores de productos del tabaco ; no se basan en 
la producción o el precio actual o futuro del tabaco, y no hay ningún requisito de producir un 
producto básico . Mediante esta  legislación también se suprimió, al final de la campaña de 
comercialización de 2004, el programa de sostenimiento de los precios y ayuda a los ingresos del 
tabaco del Departamento de Agricultura de los Estados Unidos.  
 
Gastos totales por ejercicio fiscal:  
 
 Ejercicio fiscal de 2015 - 35 millones  de dólares  
 Ejercicio fiscal de 2016 - 0 dólares  
 
Asistencia en casos de desastre y asistencia para la gestión de riesgos a favor de los 
productores agropecuarios  
 
n) Pagos en casos de desastre  
 
En la Ley de Agricu ltura de 2014 se mantiene n cuatro de los cinco programas de asistencia en 
casos de desastre establecidos en virtud de la Ley de Productos Alimenticios, Conservación y 
Energía de 2008. C on cargo a los programas que seguirán aplicándose se conceden ayudas  en 
casos de desastre a los productores de los productos básicos acreedores a los mismos (ganado, 
peces de acuicultura, abejas, frutas y hortalizas y productos de vivero) en los condados declarados 
por el Secretario de Agricultura como "condados afectados por desastres", incluidos los condados 
limítrofes a los afectados por desastres y las explotaciones con pérdidas en la producción normal 
superiores al 50 % en el año civil . Los programas cubren las pérdidas ocasionadas por un desastre, 
por condiciones meteo rológicas adversas o por cualquier otra circunstancia ambiental que se 
produzca a partir del 1º de octubre de 2011. 
 
Los cuatro programas de asistencia en casos de desastre son:  
 
1. El programa de pagos de indemnización respecto del ganado, mediante el cua l se efectúan 
pagos a los productores acreedores a los mismos cuyas pérdidas de ganado sean superiores 
a la tasa normal de mortalidad, debido a condiciones meteorológicas desfavorables . La tasa 
del pago de indemnización equivale al 75 % del valor de mercado  del ganado en cuestión en 
el día anterior a su muerte, determinado por el Secretario de Agricultura.  
 G/SCM/N/315/USA  
- 11 - 
   Gastos totales por ejercicio fiscal:  
 
 Ejercicio fiscal de 2015 - 45 millones  de dólares  
 Ejercicio fiscal de 2016 - 41 millones  de dólares  
 
2. El Programa de ayuda para el forraje en casos de desastre, mediante el cual se otorgan 
pagos a los productores de ganado acreedores a los mismos que hayan sufrido pérdidas de 
pastizales debido a la sequía . Los productores que hayan perdido superficie de pa storeo  en 
tierras gestionadas a nivel federal como consecuencia de un in cendio también pueden 
acogerse a las ayudas del programa . Las ayudas se calculan en función de los costos 
mensuales del pienso . 
 
 Gastos totales por ejercicio fiscal:  
 
 Ejercicio fiscal de 2015 - 2.500 millones  de dólares  
 Ejercicio fiscal de 2016 - 452 millones  de dólares  
 
3. El Programa de asistencia en casos de emergencia para el ganado, las abejas y los peces de 
acuicultura, mediante el cual se proporciona ayuda de em ergencia a los productores de 
ganado, abejas y peces de acuicultura acreedores a dicha ayuda que hayan sufrido pérdidas 
debido a enfermedades, condiciones meteorológicas desfavorables u otras circunstancias no 
cubiertas por el programa de Pagos de indemniz ación respecto del ganado ni por el 
Programa de ayuda para el forraje en casos de desastre.  
 
 Gastos totales por ejercicio fiscal:  
 
 Ejercicio fiscal de 2015 - 49 millones  de dólares  
 Ejercicio fiscal de 2016 - 24 millones  de dólares  
 
4. El Programa de asistencia para los árboles, mediante el cual se proporciona asistencia a los 
horticultores y los cultivadores de árboles de vivero acreedores a esa ayuda para la 
replantación y rehabilitación de los árboles, arbustos y viñas perdidos por causa de 
desastres naturales . La asistencia comprende el reembolso del 65% de los costos de 
replantación de árboles que hayan sufrido una mortalidad superior al 15 % y el reembolso 
del 50 % de los costos de recuperación de los árboles dañados y de preparación de las 
tierras para la replantación . 
 
 Gastos totales por ejercicio fiscal:  
 
 Ejercicio fiscal de 2015 - 11 millones  de dólares  
 Ejercicio fiscal de 2016 - 13 millones  de dólares  
 
o) Programa de asistencia en casos de pérdidas catastróficas de cosechas no aseguradas (NAP)  
 
En virtud de la Ley de Protección contra Riesgos Agrícolas de 2000 (P.L. 106-224), los productores 
cuyas cosechas no son asegurables en el marco de otros programas tienen derecho a recibir 
asistencia por desastres en caso de pé rdidas superiores al 50 %, pagadera al 55% del precio del 
mercado . La Ley de Agricultura de 2014 ofrecía a los productores  con derecho a ayuda la 
posibilidad de suscribir una cobertura más amplia , previo pago de una prima , por la que ha sta 
el 65% de las pérdidas  quedarían cubiertas,  al 100% del precio del mercado . 
 
Gastos totales por ejercicio fiscal:  
 
 Ejercicio fiscal de 2015 - 125 millones  de dólares  
 Ejercicio fiscal de 2016 - 137 millones  de dólares  
 
p) Seguro de las cosechas  
 
Cada año se puede optar a diferentes tipos de seguro del rendimiento y de los ingresos . Se pagan 
indemnizaciones cuando el rendimiento o los ingresos descienden por debajo del nivel suscrito 
garantizado . En la Ley de Productos Alimenticios, Conservación y Energía de 2008 se prescribe  un 
índice de siniestralidad reglamentario (indemnizaciones divididas entre primas) de 1,0, que se G/SCM/N/315/USA  
- 12 - 
  mantiene en la Ley de Agricultura de 2014. L a Ley de 2014 autoriza dos nuevos programas de 
seguro de las cosechas : el Plan de Cobertura Complementaria (SCO) y el Plan de Protección de los 
Ingresos por Niveles de Cobertura (STAX) . Los productores que decidieron no participar en el 
Programa de Cobertura de Riesgos Agrícolas (ARC) tienen derecho a suscribir pólizas de la SCO 
para complementar los planes de seguro del producto o de los ingresos de las cosechas que 
tengan suscritos . Los umbrales de referencia de las pólizas  del plan SCO, que se calculan sobre la 
base de l promedio hist órico de rendimiento del condado y de los  ingresos estimados a nivel del  
condado , pueden suscribirse por un importe igual al de la cobertura de la póliza de base de la 
explotación hasta un máximo del 86% del rendimiento medio histórico o de los ingresos es timados 
a nivel de condado . Los productores de algodón americano ( upland ) tienen derecho a suscribir 
pólizas del STAX, vinculadas o no a una póliza de base de seguro de las cosechas que protege el 
rendimiento o los ingresos . Las pólizas del STAX se basan e n los ingresos pre vistos a nivel de 
condado . Pueden suscribir se para cubrir desde el  70% (o el nivel de cubertura de la póliza de 
base, en caso de que exista ) hasta el 90% de los ingresos previstos en la  zona de que se trate . 
Las primas de seguro establecidas por contrato, tanto de la SCO como del STAX, están 
subvencionadas . Las prestaciones consignadas son las subvenciones de las primas por las pólizas 
adquiridas por los productores . 
 
Gastos totales por ejercicio fiscal:  
 
 Ejercicio fiscal de 2015 - 6.000 millones  de dólares  
 Ejercicio fiscal de 2016 - 5.900 millones  de dólares  
 
Otros programas administrados por el Departamento de Agricultura de los  
Estados  Unidos  
 
q) Pastoreo de ganado en los terrenos federales  
 
Desembolsos presupuestarios netos (menos los derechos pagados por los productores) para los 
programas de pastoreo de ganado en tierras públicas de pastoreo de 16 Estados occidentales : 
 
 Ejercicio fiscal de 2015 - 47 millones  de dólares  
 Ejercicio fiscal de 2016 - 43 millones  de dólares  
 
r) Programa de Reembolso del Costo del Transporte para Agricultores y Ganaderos en 
Desventaja Geográfica (RTCP)  
 
En el marco del Programa de Reembolso del Costo del Transporte para Agricultores y Ganaderos 
en Desventaja Geográfica (RTCP), aprobado en virtud de la Ley de Agricultura de 2014, se 
conceden ayudas,  en forma de donaciones,  a los productores en desventaja geográfica para 
reembolsar u na parte de los costos del transporte de los productos básicos agrícolas y de los 
insumos necesarios a su elaboración.  
 
 Ejercicio fiscal de 2015 - 2 millones  de dólares  
 Ejercicio fiscal de 2016 - 2 millones  de dólares  
 
s) Programa de asistencia para la fabricación de productos de base biológica, de biorrefinería y 
productos químicos renovables  
 
El Programa de asistencia para la fabricación de productos de base biológica, de biorrefinería y 
productos químicos renovables, aprobado en virtud de la Ley de Agricultura de 2014, ofrece 
asistencia para la concepción, fabricación y readaptación de tecnolo gías nuevas y emergentes para 
el desarrollo de biocombustibles avanzados , productos químicos renovables y la fabricación de 
productos de base biológica otorgando garantías para préstamos de hasta 250 millones  de dólares . 
No se produjeron casos de incumplim iento en los ejercicios fiscales de 2015 o de 2016. 
 
 Ejercicio fiscal de 2015 - 0 dólares  
 Ejercicio fiscal de 2016 - 0 dólares  
 G/SCM/N/315/USA  
- 13 - 
  t) Programa de asistencia para la reconversión  
 
En el marco del p rograma de asistencia para la reconversión, aprobado en virtud de la  Ley de 
Agricultura de 2014, se ofrece financiación, en forma de donaciones, para cubrir hasta el 50 % del 
costo total de los proyectos admisibles de biorrefinería  para instalar sistemas de biomasa 
renovable para la  producción de calor o e lectricidad en sus instalaciones o para producir energía 
nueva a partir de biomasa renovable . 
 
 Ejercicio fiscal de 2015 - 4 millones  de dólares  
 Ejercicio fiscal de 2016 - 0 dólares  
 
5. Duración  
 
Las políticas descritas estuvieron vigentes por lo general durante los ejercicios fiscales de 2015 
y 2016. Sin embargo, no todas las políticas o programas estuvieron vigentes ni se efectuaron 
necesariamente pagos en el marco de esas políticas o programas d urante ambos ejercicios.  
 
6. Efectos en el comercio  
 
Dada la existencia de otros instrumentos de política que afectan al comercio agropecuario, no es 
fácil determinar los efectos que pueden tener estos programas en el comercio.  
 
1.2  Otros programas agrícolas1 
1.2.1   Cargo a la cuenta de gastos de los costos multiperiódicos de la producción agraria 
y ganadera  
1. Período que abarca la notificación  
 
Esta notificación abarca los ejercicios fiscales de 2015 y 201 6. 
 
2. Objetivo de política y/o finalidad  
 
Facilitar el registro contable a las pequeñas explotaciones agrícolas.  
 
3. Fundamento y legislación  
 
Artículo 263A del Código de Rentas Internas, promulgado como parte de la Ley de Reforma Fiscal 
de 1986 . 
 
4. Forma  
 
Desgravación del impuesto sobre la renta.  
 
5. A quién  y cómo se otorga la asistencia  
 
La producción de ganado y cultivos con un período de producción de dos años o menos queda 
exenta de la aplicación de las normas de capitalización uniforme . Los agricultores que produzcan 
para la venta cualquier producto con  un período de producción de dos años o menos, pueden optar 
por no capitalizar los costos.  
 
6. Cuantía  
 
La pérdida de ingresos fue de 350 millones  de dólares en el ejercicio fiscal de 2015 y 
de 370 millones  de dólares en el ejercicio fiscal de 2016. 
 
7. Duración  
 
Indefinida.  
                                                
1 Todos los programas presentados en esta sección tienen carácter fiscal y están autorizados por el 
Código de Rentas Internas de los Estados Unidos.  G/SCM/N/315/USA  
- 14 - 
  8. Efectos en el comercio  
 
No es posible determinar los efectos que puede tener la aplicación de esta disposición en el 
comercio.  
 
1.2.2   Tratamiento fiscal de los agricultores solventes con préstamos condonados como 
si fuesen insolventes  
1. Período que abarca la notificación  
 
Esta notificación abarca los ejercicios fiscales de 2015 y 201 6. 
 
2. Objetivo de política y/o finalidad  
 
Paliar determinadas consecuencias de la crisis del crédito a la agricultura.  
 
3. Fundamento y legislación  
 
Artícul os 108 y 1017 del Código de Rentas Internas, promulgado como parte de la Ley de Reforma 
Fiscal de 1986 . 
 
4. Forma  
 
Desgravación del impuesto sobre la renta.  
 
5. A quién y cómo se otorga la asistencia  
 
Se concede a los agricultores un trato fiscal especial,  eximiéndolos de la responsabilidad fiscal por 
ciertas deudas condonadas . Generalmente, la parte condonada del crédito se computa como 
beneficio (ingreso) del deudor, quien debe declarar el beneficio o reducir su base recuperable en la 
propiedad con la que  está relacionado el préstamo . Cuando el deudor prefiera reducir la base, y la 
cantidad condonada supere su base sobre la propiedad, la cantidad condonada que exceda de la 
base será gravable . No obstante, en caso de insolvencia (quiebra) de los deudores, l a parte 
condonada del préstamo nunca queda incursa en responsabilidad por la fiscalidad sobre la renta . A 
efectos fiscales, los agricultores con deudas condonadas se consideran insolventes, y pueden así 
tener derecho a la condonación del impuesto sobre la renta . Esta exoneración solamente es 
aplicable cuando sea atribuible a la actividad agraria el 50 %, al menos, de los ingresos brutos 
totales del contribuyente durante los tres ejercicios fiscales anteriores al ejercicio fiscal en que se 
produce la cancelac ión de las deudas.  
 
6. Cuantía  
 
La pérdida de ingresos fue de 40 millones  de dólares en  el ejercicio fiscal de 2015 y de 40 millones  
de dólares en  el ejercicio fiscal de 2016. 
 
7. Duración  
 
Indefinida.  
 
8. Efectos en el comercio  
 
No es posible determinar los efectos que puede tener la aplicación de esta disposición en el 
comercio.  
 
1.2.3   Trato de los beneficios de capital de determinadas rentas agrarias ( Capital Gains 
Treatment of Certain Agricultural Income ) 
1. Período que abarca la notificación  
 
Esta notificac ión abarca los ejercicios fiscales de 2015 y 2016. 
 G/SCM/N/315/USA  
- 15 - 
  2. Objetivo de política y/o finalidad  
 
Asegurar que, cuando se venda terreno agrícola, las cosechas inmaduras y no recolectadas que 
crecen en la tierra se traten, a efectos fiscales, como parte de la tier ra y no como una propiedad 
personal lista para vender a los clientes.  
 
3. Fundamento y legislación  
 
Artículo 123 1 del Código de Rentas Internas.  
 
4. Forma  
 
Desgravación del impuesto sobre la renta.  
 
5. A quién y cómo se otorga la asistencia  
 
Ciertos ingresos agrícolas que normalmente se gravarían como ingresos ordinarios, como los 
beneficios por la venta de cosechas no recolectadas vendidas junto con terreno agrícola, pueden 
tratarse como ganancias de capital , que generalmente se gravan a una tasa inf erior.  
6. Cuantía  
 
La pérdida de ingresos fue de 1.150  millones  de dólares en el ejercicio fiscal de 2015 y 
de 1.470 millones  de dólares en  el ejercicio fiscal de 2016. 
 
7. Duración  
 
Indefinida ; se trata de una disposición vigente por lo menos des de 1954 . 
 
8. Efectos en el comercio  
 
No es posible determinar los efectos que puede tener la aplicación de esta disposición en el 
comercio.  
 
2  ENERGÍA Y COMBUSTIBLES (DESARROLLO, ALMACENAMIENTO Y TRANSPORTE DE LA 
ENERGÍA Y OTROS SECTORES CONEXOS)  
2.1  Proyectos de investi gación avanzada2 
1. Período que abarca la notificación  
 
Esta notificación abarca los ejercicios fiscales de 2015 y 201 6. 
 
2. Objetivo de política y/o finalidad  
 
Promover tecnologías  de la energía de fuerte impacto y elevado potencial que se enc uentran en 
una fase demasiado temprana de su desarrollo para atraer  inversiones  del sector  privado . Los 
beneficiarios de la Oficina d e proyectos de investigación avanzados  en el sector de la e nergía 
(ARPA -E) se consideran casos particulares , ya que se centran en el desarrollo de formas 
completamente nuevas de generar, almacenar y utilizar energía . 
                                                
2 Los programas del Departamento de Energía (DOE) consisten principalmente en actividades de 
investigación y  desarrollo de aplicabilidad general que redundan en beneficio de amplios segmentos de la 
economía estadounidense. Cabe mencionar que, en las notificaciones de subvenciones anteriores, se 
sobrevaloró la cuantía de la financiación de los programas del DOE, que a menudo representaba el presupuesto 
global de las oficinas encargadas de la gestión de los programas, como se puede apreciar en los documentos 
del presupuesto de ejercicio del DOE, y no se destacaba la parte de la subvención que correspondía a los 
gastos del programa. Las cifras presupuestarias de los programas del DOE en la presente notificación cubren 
únicamente las actividades que entrañan gastos de investigación que se comparten con asociados del sector 
privado. Por último, en la presente notificac ión se incluyen por primera vez varios programas de donaciones y 
de costos compartidos de ciertas oficinas del DOE (Oficina de proyectos de investigación avanzada en el sector 
de la energía (ARPA -E); la Oficina de Distribución de Electricidad y Fiabilidad del Suministro de Energía (OE); y 
la Oficina de energía nuclear (NE)).  G/SCM/N/315/USA  
- 16 - 
  3. Fundamento y legislación  
 
Este programa es administrado por la Oficina de proyectos de investigación avanzada en el sector 
de la energía (ARPA -E) del Departamento de Ene rgía (DOE) . El programa se rige por las leyes 
siguientes:  
 
 P.L. 95-91, "Ley de Organizac ión del Departamento de Energía ", 1977 
 P.L. 109-58, "Ley de Política Energética de 2005" 
P.L. 110-69; "Ley America COMPETES de 2007" 
P.L. 111-358; "Ley de Reautorización America COMPETES  de 2010" 
 
4. Forma  
 
La financiación de ARPA -E se concede a solicitantes  del sector privado seleccionados por concurso 
a través de los  anuncios de oportunidades  de financiación . Los beneficiarios  del sector privado 
aportan  fondos de contrapartida, cuyo nivel se define en los  anuncios de oportunidades de 
financiación . No se incluyen los fondos de contrapartida aportados por el sector privado  en el 
cuadro infra. 
 
5. A quién y cómo se otorga la asistencia  
 
Se participa en  el programa mediante diversos procedimientos de concurso y examen abiertos a 
todos los candidatos privados calificados.  
 
6. Cuantía  
 
La financiación de ARPA -E prevista en las asignaciones correspondientes al ejercicio fiscal indicado  
y desembolsada e n el ejercicio fiscal indicado  fue la siguiente  (cuantía aproximada en  millones  de 
dólares ): 
 
 Ejercicio fiscal  
de 2015 Ejercicio fiscal  
de 2016 
   
Eficiencia y emisiones  40,2 12,2 
Red y almacenamiento de electricidad  5,5 7,5 
Generación de electricidad  22,4 31,2 
Transporte y almacenamiento  8,4 6,0 
 
7. Duración  
 
Los proyectos de ARPA -E no están sujetos a una fecha de terminación fija . Su continuación 
depende de la renovación de las asignaciones y autorizaciones anuales por el Congreso.  
 
8. Efectos en el  comercio  
 
Habida cuenta del alcance y la naturaleza de las actividades de I+D a las que se destina la 
asistencia, no es posible determinar los efectos que este programa puede tener en el comercio.  
 
2.2  Ciberseguridad de los sistemas de suministro  de electrici dad 
1. Período que abarca la notificación  
 
Esta notificación abarca los ejercicios fiscales de 2015 y 2016. 
 
2. Objetivo de política y/o finalidad  
 
Reducir los riesgos de  trastornos del suministro de energía debido a ciberataques mediante : 
 La mejora de la velocidad y la eficacia del intercambio de información sobre la  naturaleza de 
las amenazas y la vulnerabilidad , en particular a través de intercambios bidireccionales  de 
información  de máquina a máquina ; G/SCM/N/315/USA  
- 17 - 
   Crear un laboratorio de pruebas y análisis  del sistema de suministro de energía  que permita 
entender mejor las vulnerabilidades de los sistemas y sus componentes ; y 
 Dar un fuerte impulso a la s actividades de I+D innovador as con el fin de atenuar los 
ciberataques contra  los sistemas actuales y desarrolla r sistemas de suministro energético 
resilientes de próxima generación . 
3. Fundamento y legislación  
Este programa  es administrado por la Oficina de Distribución de Electricidad y Fiabilidad del 
Suministro de Energía (OE) del Departamento de Energía . El prog rama se rige por las leyes 
siguientes:  
P.L. 95-91, "Ley de Organización del Departamento de  Energía de los Estados Unidos", 1 977 
P.L. 109-58, "Ley de Política Energética de 2005" 
P.L. 110-140, "Ley de Independencia y Seguridad Energéticas de 2007" 
P.L. 114 -94, "Ley de Renovación del Transporte de Superficie ", 2015  
 
4. Forma  
La financiación de la OE se otorga a los solicitantes  del sector privado seleccionados por concurso  
(anuncios de oportunidades de financiación ). Esta financiación no incluye la ayuda otorgada a los 
laboratorios del DOE, ni a otros organismos gubernamentales, universidades, organizaciones sin 
ánimo de lucro , contratistas auxiliares o contratistas de gestión y operaciones . Los beneficiarios 
del sector  privado aportan fondos de contrapartida equivalentes al 20 -50% -o más - del importe 
total de la financiación . Los fondos de contrapartida no se incluyen en el cuadro infra. 
5. A quién y cómo se otorga la asistencia  
Se participa en el programa mediante diversos procedimientos de concurso y examen abiertos a 
todos los candidatos privados calificados . 
6. Cuantía  
La financiación de la OE prevista durante el ejercicio fiscal indicado fue la siguiente (cuantía 
aproximada en  millones  de dólares ): 
7. Duración 
Esta actividad  tendrá  una duración indefinida , siempre que el Congreso renueve las asignaciones y 
autorizaciones anuales correspondientes . 
8. Efectos en el comercio  
 
Habida cuenta del alcance y la naturaleza de las actividades de I+D a las que se destina la 
asistencia, no es posible determinar los efectos que puede tener este programa en el comercio.  
 
2.3  Red inteligente : investigación y desarrollo  
1. Período que abarca la notificación  
 
Esta notificación abarca los ejercicios fiscales de 2015 y 2016. 
  Ejercicio fiscal 
de 2015 Ejercicio fiscal  
de 2016 
 
Financiación a las empresas, con exclusión de los 
centros de I+D financiados por el gobierno federal  - 24,6 G/SCM/N/315/USA  
- 18 - 
  2. Objetivo de política y/o finalidad  
 
Resolver  los problemas de la red eléctrica  mediante el desarrollo  de tecnologías , herramientas y 
técnicas  innovadoras destinadas  a modernizar  el se gmento  de la  distribución  del sistema de 
suministro de electricidad , mediante la realización d e inversiones  estratégicas  para mejorar  la 
fiabilidad y resiliencia , la recuperación de la red después de un apagón y la eficacia operativa , 
sobre la base de las actividades de modernización de la red actuales y anteriores . 
 
3. Fundamento y legislación  
 
Este programa es administrado por la Oficina de Distribución de Electricidad y Fiabilidad del 
Suministro de Energía (OE) del Departamento de Energía . El programa se rige por las leyes 
siguientes : 
 
 P.L. 95-91, "Ley de Organización del Departamento de Energía ", 1977 
 P.L. 109-58, "Ley de Política Energét ica de 2005" 
 P.L. 110-140, "Ley de Independencia y Seguridad Energéticas de 2007" 
P.L. 114-94, "Ley de Renovación del Transporte de Superficie", 2015  
 
4. Forma  
 
La financiación de la OE se otorga a candidatos del sector privado seleccionados por concurso 
(anuncios de oportunidades de financiación ). Los beneficiarios del sector privado aportan fondos 
de contrapartida equivalentes al 20 -50% -o más - del importe total de la financiación . Los fondos 
de contrapartida no se incluyen en el cuadro infra. 
 
5. A quién y cómo se otorga la asistencia  
 
Se participa en los programas mediante diversos procedimientos de concurso y examen abiertos a 
todos los candidatos que cumplan los requisitos establecidos.  
6. Cuantía  
 
La financiación de la OE durante el ejercicio fis cal indicado fue la siguiente (cuantía aproximada 
en millones  de dólares):  
 
 Ejercicio fiscal  
de 2015 Ejercicio fiscal  
de 2016 
   
Financiación a las empresas, con exclusión de los 
centros de I+D financiados por el gobierno federal  - 0,5 
 
7. Duración  
 
Esta actividad tendrá una duración indefinida . Su continuación depende de la renovación de las 
asignaciones y autorizaciones anuales por el Congreso . 
 
8. Efectos en el comercio  
 
Habida cuenta del alcance y la naturaleza de las actividades de I+D a las que se destina la 
asistencia, no es posible determinar los efectos que puede tener este programa en el comercio.  
 
2.4  Asistencia técnica para la introducción de p equeño s reactor es modular es 
1. Período que abarca la notificación  
 
Esta notificación abarca los ejerci cios fiscales de 2015 y 2016. 
 
2. Objetivo de política y/o finalidad  
 
Uno de los elementos fundamentales de la hoja de r uta de I+D en el sector  de la energía nuclear 
de la Oficina  de Energía  Nuclear del Departamento  de Energía  (DOE-NE) es el desarrollo  de G/SCM/N/315/USA  
- 19 - 
  opciones de energía nuclear seguras, limpias  y asequibles . En el marco de esa estrategia, una de 
las principales prioridades del Departamento ha sido acelerar los plazos para la comercialización y 
la puesta en funcionamiento de las tecnologías de los pe queños reactores modulares (SMR) , 
mediante el programa de a sistencia  técnica  para la obtención de licencia s (LTS) . 
 
3. Fundamento y legislación  
 
Estos programas son administrados por la Oficina de Energía Nuclear d el Departamento de 
Energía . Los programas se rigen por las leyes siguientes:  
 
P.L. 113 -235, Ley de Asignaciones Consolidadas y Nuevas Asignaciones, 2015  
P.L. 114 -113, Ley de Asignaciones Consolidadas, 2016  
 
4. Forma 
 
La financiación de la Oficina de Energía Nuclear (NE) se otorga a candidatos del sector privado 
seleccionados por concurso ( anuncios de oportunidades de financiación ). Los beneficiarios del 
sector privado aportan fondos de contrapartida equivalentes al 20 -50% -o más - del importe de la 
financiación que les concede la NE . Los fondos de c ontrapartida no se incluyen en el cuadro infra. 
 
5. A quién y cómo se otorga la asistencia  
 
Se participa en el programa mediante diversos procedimientos de concurso y examen abiertos a 
todos los candidatos privados que cumplan los requisitos establecidos.  
 
6. Cuantía  
 
La financiación de la NE prevista en las asignaciones correspondientes al ejercicio fiscal indicado y 
desembolsada durante el ejercicio fiscal indicado fue la siguiente (cuantía aproximada en  millones  
de dólares) : 
 
 Ejercicio fiscal  
de 2015 Ejercicio fiscal  
de 2016 
   
Programa de asistencia técnica para la obtención de 
licencias para los pequeños reactores modulares  57,4 57,1 
 
7. Duración  
 
La finalización del programa de asistencia técnica para la obtención de licencias para los pequeños 
reactores modulares  está prevista para finales del ejercicio fiscal de 2017. 
 
8. Efectos en el comercio  
 
Habida cuenta del alcance y la naturaleza de las actividades de I+D a las que se destina la 
asistencia, no es posible determinar los efectos en el come rcio que, en su caso, pudiera tener este 
programa.  
 
2.5  Energía eléctrica generada en procesos de conversión supercrítico s (STEP) - Energía 
Nuclear  
1. Período que abarca la notificación  
 
Esta notificación abarca los ejercicios fiscales de 2015 y 2016. 
 
2. Objetivo de política y/o finalidad  
 
La iniciativa de investigación y desarrollo sobre e nergía eléctrica generada mediante procesos  de 
conversión supercríticos (STEP R&D)  es un proyecto de colaboración del Departamento de Energía 
que tiene por finalidad  desarrollar e implantar  a gran escala tecnología s avanzadas  de conversión 
de energía mediante el ciclo Brayton que utiliza el dióxido de carbon o supercrítico (sCO2), con 
objeto de fomentar su comercialización . En el marco del programa, y a fin de f acilitar la  ejecución G/SCM/N/315/USA  
- 20 - 
  de la iniciativa  I+D de STEP, se mantiene una interacción constante con los representantes del 
sector y los grupos de interesados en general , con miras a elabora r un programa de demostración 
del funcionamiento del ciclo Brayton sCO2 , mediante una alianza público -privad a eficaz con costos 
compartidos , que incluya la investigación y el desarrollo de tecnologías basadas en el sCO2 . 
3. Fundamento y legislación  
Este programa es administrado por la Oficina de Energía Nuclear (NE) del Departamento de 
Energía , en colaboración con la Oficina de la Energía de Origen Fósil . Los programas se rigen por 
las leyes siguientes : 
P.L. 113 -235, Ley de Asignaciones Consolidadas y Nuevas Asignaciones , 2015  
P.L. 114 -113, Ley de Asignaciones Consolidadas , 2016  
 
4. Forma  
La financiación de la NE se otorga a candidatos del sector privado seleccionados por  concurso 
(anuncios de oportunidades de financiación ). Los beneficiarios del sector privado aportan fondos 
de contrapartida equivalentes al 20 -50% -o más - del importe  de la financiación que les concede 
la NE. Los fondos de contrapartida no se incluyen en el cuadro infra.  
5. A quién y cómo se otorga la asistencia  
 
Se participa en el programa mediante diversos procedimientos de concurso y examen abiertos a 
todos los candidatos privados que cumplan los requisitos establecidos.  
 
6. Cuantía  
La financiación de la NE prevista en las asignaciones correspondientes al ejercicio fiscal indicado y 
desembolsada en el ejercicio fiscal indicado fue la siguiente (cuantía aproximada  en millones  de 
dólares):  
 Ejercicio fiscal  
de 2015 Ejercicio fiscal  
de 2016 
   
Energía eléctrica generada en procesos de conversión 
supercríticos (STEP)  0,3 1,5 
 
7. Duración  
La finalización del programa  STEP está prevista para finales del ejercicio fiscal de 2017. 
8. Efectos en el comercio  
Habida cuenta del alcance y la naturaleza de las actividades a las que se destina la asistencia, no 
es posible determinar los efectos que puede tener este programa en el comercio.  
2.6  Programa de I+D del ciclo de vida del combustible - Energía N uclear  
1. Período que abarca la notificación  
Esta notificación abarca los ejercicios fiscales de 2015 y 2016 . 
2. Objetivo de política y/o finalidad  
En el marco de l programa de I+D del c iclo de vida del combustible (FCR&D)  se llevan a cabo 
actividades de I+D sobre tecnologías avanzadas y sostenibles del ciclo de vida del combustible 
susceptibles de m ejorar la utilización de los recursos y la generación de energía , reducir el 
volumen de residuos, mejorar la seguridad y limitar los riesgos de proliferación . El programa , que 
se fundamenta en datos científic os y en una perspectiva de largo plazo , pro pone soluciones 
tecnológicas innovadoras y transforma tivas que permiten  lograr ese objetivo . Los avances en las G/SCM/N/315/USA  
- 21 - 
  tecnologías y soluciones del ciclo de vida del combustible aseguran una mayor disponibilidad, 
asequibilidad  y seguridad de la electricidad de origen nuclear en los Estados Unidos . 
3. Fundamento y legislación  
Este programa es administrado por la Oficina de Energía Nuclear (NE) del Departamento de 
Energía (DOE) y se rige por las leyes siguientes : 
P.L. 113 -235, Ley de Asignaciones Consolidadas y Nuevas Asignaciones, 2015  
P.L. 114 -113, Ley de Asignaciones Consolidadas, 2016  
 
4. Forma  
La financ iación de la NE se otorga a candidatos del sector privado seleccionados por concurso 
(anuncios de oportunidades de financiación ). Los beneficiarios del sector privado aportan fondos 
de contrapartida equivalentes al 20 -50% -o más - del importe de la financia ción que les concede la 
NE. Los fondos de contrapartida no se incluyen en el cuadro infra. 
5. A quién y cómo se otorga la asistencia  
Se participa en el programa mediante diversos procedimientos de concurso y examen abiertos a 
todos los candidatos privados que cumplan los requisitos establecidos . 
6. Cuantía  
La financiación de la NE prevista en las asignaciones correspondientes al ejercicio fiscal indicado y 
desembolsada en el ejercicio fiscal indicado fue la siguiente (cuantía aproximada en  millones  de 
dólares): 
 Ejercicio fiscal  
de 2015 Ejercicio fiscal  
de 2016 
 
I+D del ciclo de vida del combustible  7,6 22,4 
7. Duración  
El programa de I +D del ciclo de vida del combustible no está sujeto a una fecha de terminación 
fija. Su continuación depende de la renovación de las asignaciones y autorizaciones anuales por el 
Congreso . 
8. Efectos en el comercio  
Habida cuenta del alcance y la naturaleza de las actividades a las que se destina la asistencia, no 
es posible determinar los efectos que puede tener este pr ograma en el comercio . 
2.7  Tecnologías que propician el uso de la energía nuclear - desarrollo tecnológico 
transversal  
1. Período que abarca la notificación  
Esta notificación abarca los ejercicios fiscales de 2015 y 2016 . 
2. Objetivo de política y/o finalidad  
En el marco de l programa de tecnologías que propician el uso de la energía nuclear  (NEET) se 
patrocina n actividades de investigación  y desarrollo e inversiones  en infraestructura estratégica  
destinadas a la creación  de tecnologías  innovadoras y transversal es en el sector de la energía  
nuclear . Este programa también invierte fuertemente en actividades de modelización y simulación  
con objeto de asegurar que los resultados de las ciencias de la informática y de los materiales de 
los últimos 30 años se apliquen  a las simulaciones de reactores y sistemas de combustibles . Los G/SCM/N/315/USA  
- 22 - 
  resultados ofrecen a los investigadores, diseñadores y operadores herramientas avanzadas para 
entender mejor el comportamiento de los sistemas que atañen a la energía nucl ear, mejorando así 
la seguridad, los datos económicos y la eficacia . 
3. Fundamento y legislación  
Este programa es administrado por la Oficina de Energía Nuclear (NE) del Departamento de 
Energía (DOE) y se rige por las leyes siguientes : 
P.L. 113 -235, Ley de Asignaciones Consol idadas y Nuevas Asignaciones, 2015  
P.L. 114 -113, Ley de Asignaciones Consolidadas, 2016  
 
4. Forma  
La financiación de la N E se otorga a candidatos del sector privado seleccionados por concurso 
(anuncios de oportunidades de financiación ). Esta financiación no incluye la ayuda otorgada a los 
laboratorios del DOE, ni a otros organismos gubernamentales, universidades, organizaciones sin 
ánimo de lucro, contratistas auxiliares o contratistas de gestión y operaciones . Los beneficiarios 
del sector  privado aportan fondos de contrapartida equivalentes al 20 -50% -o más - del importe de 
la financiación concedida por la NE . Los fondos de contrapartida no se incluyen en el cuadro infra. 
5. A quién y cómo se otorga la asistencia  
Se participa en el programa  mediante diversos procedimientos de concurso y examen abiertos a 
todos los candidatos privados que cumplan los requisitos establecidos . 
6. Cuantía  
La financiación de la NE prevista en las asignaciones correspondientes al ejercicio fiscal indicado y 
desemb olsada en el ejercicio fiscal indicado fue la siguiente (cuantía aproximada en  millones  de 
dólares):  
7. Duración 
El programa de desarrollo de tecnología transversal no está sujeto a una fecha de terminación fija . 
Su continuación depende de la renovación de las asignaciones y autorizaciones anuales por el 
Congreso.  
8. Efectos en el comercio  
Habida cuenta del alcance y la naturaleza de las actividades a las que se destina la asistencia, no 
es posible determinar los efectos que puede tener este programa en el comercio . 
2.8  Reactor es: diseños , investigación, desarrollo y demostración - tecnologías de 
reactores nucleares avanzados  (ART) - Energía Nuclear  
1. Período que abarca la notificación  
Esta notificación abarca los ejercicios fiscales de 2015 y 2016 . 
2. Objetivo de política y/o finalidad  
El subprograma sobre tecnologías de reactores nucleares avanzados  tiene por objet o facilitar  el 
desarrollo de tecnologías de r eactor  innovadoras que ofrezcan  una mayor seguridad, funcionalidad 
y eficiencia  económic a, sustentándose en las tecnología s nuclear es y la experiencia operativa  Ejercicio fiscal  
de 2015 Ejercicio fiscal  
de 2016 
 
Desarrollo de tecnología transversal  1,4 1,0 G/SCM/N/315/USA  
- 23 - 
  disponibles . El subprograma  ART favorece las iniciativas  que permite n reducir los obstáculos 
técnicos persistentes  que afectan a los sistemas avanzados de energía nuclear y los diferentes 
tipos d e tecnologías  de reactores . Asimismo , el subprograma facilita la resolución de  las cuestiones 
reglamentarias relacionadas  con los reactores avanzados  mediante la intervención directa ante la 
Comisión de Reglamentación Nuclear (NRC)  y representantes del sector . 
3. Fundamento y legislación  
Este programa es administrado por la Oficina de Energía Nuclear (NE) del Departamento de 
Energía (DOE) y se rige por  las leyes siguientes:  
P.L. 113 -235, Ley de Asignaciones Consolidadas y Nuevas Asignaciones, 2015  
P.L. 114 -113, Ley de Asignaciones Consolidadas, 2016  
 
4. Forma  
La financiación de la NE se otorga a candidatos del sector privado seleccionados por concurso 
(anuncios de oportunidades de financiación ). Los beneficiarios del sector privado aportan fondos 
de contrapartida equivalentes al 20 -50% -o más - del importe de la financiación concedida por la 
NE. Los fondos de contrapartida no se incluyen en el cuadro infra. 
5. A quién y cómo se otorga la asistencia  
Se participa en el programa mediante diversos procedimientos de concurso y examen abiertos a 
todos los candidatos privados que cumplan los requisitos establecidos.  
6. Cuantía  
La financiación de la NE prevista en  las asignaciones correspondientes al ejercicio fiscal indicado y 
desembolsada en el ejercicio fiscal indicado fue la siguiente (cuantía aproximada en  millones  de 
dólares):  
7. Duración 
El programa de tecnologías de reactores nucleares avanzados  no está sujeto a una fecha de 
terminación fija . Su continuación depende de la renovación de las asignaciones y autorizaciones 
anuales por el Congreso . 
8. Efectos en el comercio  
Habida cuenta del alcance y la naturaleza de las actividades a las que se destina la asistencia, no 
es posible determinar los efectos que puede tener este programa en el comercio . 
2.9  Recursos energéticos renovables  
1. Período que aba rca la notificación  
Esta notificación abarca los ejercicios fiscales de 2015 y 2016 . 
2. Objetivo de política y/o finalidad  
Aumentar el porcentaje de electricidad generada a partir de recursos renovables mediante la 
reducción de costos , la mejora del rendim iento, la validación de tecnología , la reducción de los 
riesgos  y de los obstáculos  existentes  en los mercados de tecnología .  Ejercicio fiscal  
de 2015 Ejercicio fiscal  
de 2016 
 
Tecnologías de reactores nucleares avanzados  7,3 7,4 
   G/SCM/N/315/USA  
- 24 - 
  3. Fundamento y legislación  
Este programa está administrado por la Oficina de Eficiencia Energética y Energías Renovables 
(EERE) d el Departamento de Energía (DOE) . El programa se rige por las leyes siguientes:  
P.L. 93 -409, "Ley de Demostración sobre Calefacción y Refrigeración Solar de 1974 " 
P.L. 93 -410, "Ley de investigación, desarrollo y demostración sobre energía geotérmica 
de 1974" 
P.L. 94 -163, "Ley de Política Energética y Ahorro de Energía" (EPCA ), 1975 
P.L. 94 -385, "Ley de Ahorro y Producción de Energía" (ECPA ), 1976  
P.L. 95 -91, "Ley de Organización del Departamento de Energía" , 1977  
P.L. 95 -590, "Ley de investigación, desarrollo y demostración sobre energía solar 
fotovoltaica de 1978 " 
P.L. 95 -618, "Ley Fiscal de la Energía  de 1978 " 
P.L. 95 -619, "Ley de Política Nacional de Conservación de la Energía" (NECPA ), 1978  
P.L. 95 -620, "Ley so bre centrales eléctricas y uso industrial del combustible  de 1978 " 
P.L. 100 -12, "Ley nacional de ahorro de energía en los aparatos electrodomésticos  de 1987 " 
P.L. 100 -615, "Ley Federal para la Mejora de la Gestión Energética  de 1988 " 
P.L. 101 -218, "Ley de competitividad de la tecnología de energías renovables y eficiencia 
energética  de 1989 " 
P.L. 101 -549, "Ley de Protección de la Calidad del Aire, con sus modificaciones  de 1990 " 
P.L. 101 -575, "Ley de incentivos para la producción de energía solar, eólica, d e desechos y 
geotérmica  de 1990 " 
P.L. 102 -486, "Ley de Política Energética  de 1992 " 
P.L. 104 -271, "Ley del Futuro del Hidrógeno  de 1996 " 
P.L. 106 -224, "Ley de Investigación y Desarrollo sobre la Biomasa  de 2000" 
P.L. 109 -58, "Ley de Política Energética de 2005" 
P.L. 110 -140, "Ley de Independencia y Seguridad Energéticas de 2007" 
P.L. 110 -234, "Ley de Productos Alimenticios, Conservación y Energía de 2008" 
 
4. Forma  
La financiación de la Oficina de Eficiencia Energética y Energías Renovables (EERE) se otorga  a 
candidatos del sector privado seleccionados por concurso ( anuncios de oportunidades de 
financiación ). Los beneficiarios del sector privado aportan fondos de contrapartida equivalentes 
al 20-50% -o más - del importe de la financiación concedida por la EERE . Los fondos de 
contrapartida no se incluyen en el cuadro infra. 
5. A quién y cómo se otorga la asistencia  
Se participa en el programa mediante diversos procedimientos de concurso y examen abiertos a 
todos los candidatos privados que cumplan los requisitos establecidos . 
6. Cuantía  
La financiación de la EERE prevista en las asignaciones correspondientes al ejercicio fiscal indicado 
y desembolsada en el ejercicio fiscal indicado fue la siguiente (cuantía ap roximada en  millones  de 
dólares):  
 Ejercicio fiscal  
de 2015 
 Ejercicio fiscal  
de 2016 
 
Energía solar  82,6 36,9 
Energía eólica  1,1 0 
Tecnologías geotérmicas  6,5 2,1 
Energía hidráulica  15,5 17,7 G/SCM/N/315/USA  
- 25 - 
  7. Duración 
No se ha fijado un plazo determinado para completar el programa de recursos energéticos 
renovables . Su continuación depende de la renovación de las asignaciones y autorizaciones 
anuales por el Congreso.  
8. Efectos en el comercio  
Habida cuenta del alcance y  la naturaleza de las actividades a las que se destina la asistencia, no 
es posible determinar los efectos que puede tener este programa en el comercio.  
2.10  Programas de ahorro de energía : sector del transporte  
1. Período que abarca la notificación  
 
Esta notificación abarca los ejercicios fiscales de 2015 y 2016.  
 
2. Objetivo de política y/o finalidad  
 
Acelerar el desarrollo y la adopción de tecnologías de transporte sostenibles mediante la reducción 
de costos, la mejora del rendimiento, la validación  de tecnología, la reducción de los riesgos y los 
obstáculos existentes en los mercados de tecnología.  
 
3. Fundamento y legislación  
 
El programa es administrado por la Oficina de Eficiencia Energética y Energías Renovables (EERE) 
del Departamento de Energí a, y se rige por las leyes siguientes:  
 
P.L. 95 -91, "Ley de Organización del Departamento de Energía de los Estados Unidos" , 1977 
P.L. 102 -486, "Ley de Política Energética de 1992 " 
P.L. 109 -58, "Ley de Política Energética de 2005" 
P.L. 110 -140, "Ley de Ind ependencia y Seguridad Energéticas de 2007" 
 
4. Forma  
 
La financiación de la EERE se otorga a candidatos del sector privado seleccionados por concurso 
(anuncios de oportunidades de financiación ). Los beneficiarios del sector privado aportan fondos 
de contr apartida equivalentes al 20 al 50 % -o más - del importe de la financiación concedida por 
la EERE. Los fondos de contrapartida no se incluyen en el cuadro infra. 
 
5. A quién y cómo se otorga la asistencia  
 
Se participa en el programa mediante diversos procedimientos de concurso y examen abiertos a 
todos los candidatos privados que cumplan los requisitos establecidos.  
 
6. Cuantía  
 
La financiación de la EERE prevista en las asignaciones correspondientes al ejercicio fiscal indicado 
y desembolsada durante el ejercicio fiscal indicado fue la siguiente (cuantía aproximada 
en millones  de dólares):  
 
 Ejercicio fiscal  
de 2015 Ejercicio fiscal  
de 2016 
   
Tecnologías para Vehículos  80,9 75,9 
Tecnologías del hidrógeno y pilas de combustible  19,9 25,2 
Tecnologías de la bioenergía  19,2 26,7 
 G/SCM/N/315/USA  
- 26 - 
  7. Duración  
 
No se ha fijado un plazo determinado para completar el programa del sector del transporte . Su 
continuación depende de la renovación de las asignaciones y autorizaciones anuales por el 
Congreso.  
 
8. Efectos en el comercio  
 
Habida cuenta del alcance y la naturaleza de las actividades de I+D a las que se destina la 
asistencia, no es posible determinar los efectos que puede tener este programa en el comercio.  
 
2.11  Programas de ahorro de energía : Tecnologías de la Construcción  
1. Período que abarca la notificación  
 
Esta notificación abarca los ejercicios fiscales de 2015 y 201 6. 
 
2. Objetivo de política y/o finalidad  
 
Mejorar la eficiencia energética de las viviendas, edificios e instalaciones industriales median te la 
reducción de costos, la mejora del rendimiento, la validación de tecnología, la reducción de los 
riesgos y de los obstáculos existentes en los mercados de tecnología.  
 
3. Fundamento y legislación  
 
El programa es administrado por la Oficina de Eficien cia Energética y Energías Renovables (EERE) 
del Departamento de Energía y se rige por las leyes siguientes : 
 
P.L. 94 -163, "Ley de Política Energética y Ahorro de Energía" (EPCA ), 1975  
P.L. 94 -385, "Ley de Ahorro y Producción de Energía" (EPCA ), 1976  
P.L. 95-91, "Ley de Organización del Departamento de Energía" , 1977 
P.L. 95 -619, "Ley de Política Nacional de Conservación de la Energía" (NEPCA ), 1978  
P.L. 95 -620, "Ley sobre la utilización de combustible en las centrales eléctricas y la industria 
de 1978 " 
P.L. 96-294, "Ley de Seguridad Energética", 1980 
P.L. 100 -12, "Ley nacional de ahorro de energía en los aparatos electrodomésticos de 1987 " 
P.L. 100 -357, modificaciones a la Ley nacional de ahorro de energía en los aparatos 
electrodomésticos de 1988 " 
P.L. 100 -615, "Ley Federal para la Mejora de la Gestión Energética de 1988 " 
P.L. 102 -486, "Ley de Política Energética de 1992 " 
P.L. 109 -58, "Ley de Política Energética de 2005" 
P.L. 110 -140, "Ley de Independencia y Seguridad Energéticas de 2007" 
 
4. Forma  
 
La financiación de la EERE se otorga a candidatos del sector privado seleccionados por concurso 
(anuncios de oportunidades de financiación ). Los beneficiarios del sector privado aportan fondos 
de contrapartida equivalentes al 20 al 50 % -o más - del importe de la financiación concedida por la 
EERE. Los fondos de contrapartida no se incluyen en el cuadro infra.  
 
5. A quién y cómo se otorga la asistencia  
 
Se participa en los programas mediante diversos procedimientos de concurso y examen abiertos a 
todos los candi datos que cumplan los requisitos establecidos.  
6. Cuantía  
 
La financiación de la EERE prevista en las asignaciones correspondientes al ejercicio fiscal indicado 
y desembolsada durante el ejercicio fiscal indicado fue la siguiente (cuantía aproximada 
en millones de dólares):  
 G/SCM/N/315/USA  
- 27 - 
   Ejercicio fiscal  
de 2015 Ejercicio fiscal  
de 2016 
   
Tecnologías de la Construcción  17,1 19,6 
 
7. Duración  
 
No se ha establecido un plazo determinado para completar el programa  de tecnologías de la 
construcción . Su continuación depende de la renovación de las asignaciones y autorizaciones 
anuales por el Congreso.  
 
8. Efectos en el comercio  
 
Habida cuenta del alcance y la naturaleza de las actividades de I+D a las que se destina la 
asistencia, no es posible determinar los efectos que puede tener este programa en el comercio.  
 
2.12  Conservación de energía - Fabricación avanzada  
1. Período que abarca la notificación  
 
Esta notificación abarca los ejercicios fiscales de 2015 y 2016.  
 
2. Objetivo de política y/o finalidad  
 
Impulsar el crecimiento  del floreciente sector nacional de fabricación de energía limpia, mediante 
la reducción de costos, la mejora del rendimiento, la validación de tecnología, la reducción de los 
riesgos y de los obstáculos existentes en los mercados de tecnología.  
 
3. Fundamento y legislación  
 
El programa es administrado por la Oficina de Eficiencia Energética y Energías Renovables (EERE) 
del Departamento de Energía (DOE) y se rige por las leyes siguientes : 
 
P.L. 94 -163, "Ley de Política Energética y Ahorro de Ener gía" (EPCA ), 1975  
P.L. 94 -385, "Ley de Ahorro y Producción de Energía" (ECPA ), 1976  
P.L. 95 -91, "Ley de Organización del Departamento de Energía" , 1977 
P.L. 95 -619, "Ley de Política Nacional de Conservación de la Energía" (NECPA ), 1978  
P.L. 95 -620, "Ley so bre la utilización de combustible en las centrales eléctricas y la industria  
de 1978 " 
P.L. 96 -294, "Ley de Seguridad Energética" , 1980  
P.L. 101 -218, "Ley de competitividad de la tecnología de energías renovables y eficiencia 
energética  de 1989 " 
P.L. 102 -486, "Ley de Política Energética  de 1992 " 
P.L. 109 -58, "Ley de Política Energética de 2005" 
P.L. 110 -140, "Ley de Independencia y Seguridad Energéticas de 2007" 
P.L. 112 -210, " Ley de Modificaciones Técnicas relativas a la Producción de Energía ", 2012 
 
4. Forma 
 
La financiación de la EERE se otorga a candidatos del sector privado seleccionados por concurso 
(anuncios de oportunidades de financiación ). Esta financiación no incluye la financiación otorgada 
por la EERE a los laboratorios del DOE, ni a otros organismos gubernamentales, universidades, 
organizaciones sin ánimo de lucro, contratistas auxiliares o contratistas de gestión y operaciones . 
Los beneficiarios del sector privado aportan fondos de contrapartida equivalentes al 20 -50% -o 
más- del importe d e la financiación concedida por la EERE . Los fondos de contrapartida no se 
incluyen en el cuadro infra. 
 
5. A quién y cómo se otorga la asistencia  
 
Se participa en el programa mediante diversos procedimientos de concurso y examen abiertos a 
todos los candi datos privados que cumplan los requisitos establecidos.  
 G/SCM/N/315/USA  
- 28 - 
  6. Cuantía  
 
La financiación de la EERE prevista en las asignaciones correspondientes al ejercicio fiscal indicado 
y desembolsada durante el ejercicio fiscal indicado fue la siguiente (cuantía aproxim ada 
en millones  de dólares):  
 
 Ejercicio fiscal  
de 2015 Ejercicio fiscal  
de 2016 
   
Fabricación avanzada  56,0 51,0 
 
7. Duración  
 
No se ha establecido un plazo determinado para completar el programa  de fabricación avanzada . 
Su continuación depende de la renovación de las asignaciones y autorizaciones anuales por el 
Congreso.  
 
8. Efectos en el comercio  
 
Habida cuenta del alcance y la naturaleza de las actividades de I+D a las que se destina la 
asistencia, no es posible determinar los efectos en el comercio  que, en su caso, pudiera tener este 
programa.  
 
2.13  Investigación y desarrollo sobre energías fósiles  
1. Período que abarca la notificación  
 
Esta notificación abarca los ejercicios fiscales de 2015 y 201 6. 
 
2. Objetivo de política y/o finalidad  
 
El programa de investigación y desarrollo sobre energías fósiles (FER&D) tiene por objeto impulsar  
conocimientos científicos transformadores  y tecnologías  innovadora s que permitan utilizar los 
combustibles fósiles de manera  fiable, eficaz, asequible y respetuosa del medio ambiente . Las 
fuentes de energía fósil representan más del 80% del consumo de energía a nivel nacional y son 
fundamentales para la seguridad, la prosperidad  económica  y el crecimiento del país. 
3. Fundament o y legislación  
El programa es administrado por la Oficina de Energías Fósiles del Departamento de Energía (DOE ) 
y se rige por las leyes siguientes:  
Sistemas energéticos y de  captura y retención del carbono : 
 P.L. 95 -91, "Ley de Organización del Departamen to de Energía", 1977  
 
Tecnologías de gas n atural:  
 P.L. 91 -91, "Ley de Organización del Departamento de Energía", 1977  
 P.L. 109 -58, "Ley de Política Energética de 2005" 
 
Tecnologías de energías fósiles no convencionales : 
 P.L. 95 -91, "Ley de Organización del Departamento de Energía", 1977  
 P.L. 109 -58, "Ley de Política Energética de 2005" 
 
Infraestructura y operaciones/instalaciones y equipo (anteriormente instalaciones y equipo) del 
Laboratorio Nacional de Tecnologías Energéticas (NETL)  
 
 P.L. 95 -91, "Ley de Organización del Departamento de Energía", 1977  
 P.L. 108 -153, " Ley de Investigación y Desarrollo de la Nanotecnología en el Siglo XXI 
de 2003" 
 P.L. 109 -58, "Ley de Política Energética de 2005" G/SCM/N/315/USA  
- 29 - 
   P.L. 110 -69, " Ley America COMPETES de 2007" 
 P.L. 110-140, " Ley de Independencia y Seguridad Energéticas de 2007" 
 P.L. 111 -358, " Ley America COMPETES de 2010" 
 
Infraestructura y operaciones/rehabilitación  del medio ambiente (anteriormente rehabilitación del 
medio ambiente ) del NETL  
 P.L. 95 -91, "Ley de O rganización del Departamento de Energía", 1977  
 P.L. 108 -153, "Ley de Investigación y Desarrollo de la Nanotecnología en el Siglo XXI 
de 2003" 
 P.L. 109-58, "Ley de Política Energética de 2005" 
 P.L. 110 -69, "Ley America COMPETES de 2007" 
 P.L. 111 -358, " Ley America COMPETES de 2010" 
 
4. Forma  
La financiación para la energía fósil se otorga a candidatos del sector privado seleccionados por 
concurso ( anuncios de oportunidades de financiación ). Los beneficiarios del sector privado aportan 
fondos de contrapartida equivalentes al 20 -50% -o más - del importe de la financiación concedida 
para la energía fósil . Los fondos de contrapartida no se incluyen en el cuadro infra.  
5. A quién y cómo se otorga la asistencia  
Se participa en el programa mediante diver sos procedimientos de concurso y examen abiertos a 
todos los candidatos privados que cumplan los requisitos establecidos.  
 
6. Cuantía  
Las asignaciones de los ejercicios fiscales de 2015 y 201 6 (cuantía aproximada en  millones  de 
dólares) son las siguientes:  
 Ejercicio fiscal  
de 2015 Ejercicio fiscal  
de 2016 
   
Programa para el carbón  142,9 98,0 
Tecnologías de gas natural  3,4 11,8 
Tecnologías de energías fósiles no convencionales  1,3 6,1 
 
7. Duración  
Si bien no se ha fijado ninguna fecha para la terminación del programa  de investigación y 
desarrollo sobre energías fósiles , su continuación depende de la renovación de las asignaciones 
anuales por el Congreso.  
8. Efectos en el comercio  
Habida cuenta del alcance y la naturaleza de las actividades a las que se destina la asistencia, no 
es posible determinar los efectos que puede tener este programa en el comercio.  
2.14  Programa de garantías de préstamos para tecnologías innovadoras otorgadas en 
virtud del título XVII  
1. Período que abarca la notificación  
Esta notificación abarca los ejercicios fiscales de 2015 y 2016. 
2. Objetivo de política y/o finalidad  
Hacer avanzar la innovación energética alentando un uso comercial temprano en proyectos 
energéticos de tecnologías nuevas o considerablemente mejoradas . Los proyectos respaldados con 
garantías de préstamos ayudarán a aumentar el uso de  fuentes de energía  asequibles, fiables, 
seguras y más limpias en los Estados Unidos.  G/SCM/N/315/USA  
- 30 - 
  3. Fundamento y legislación  
 
El programa de garantía de préstamos del artículo 1703 se a utoriza en virtud del título XVII de la 
Ley de Política Energética de 2005 (P.L. 109-58) (42 U.S.C. 16511 -16516) . 
 
4. Forma  
 
Garantías de préstamos.  
 
5. A quién y cómo se otorga la asistencia  
 
El artículo 1703 del título  XVII de la Ley de Política Energética de 2005 (modificada , la "Ley") 
autoriza al Departamento de Energía a conceder garantías de préstamos para sistemas de energía 
renovable, instalaciones nucleares avanzadas , tecnologías avanzadas de energías fósiles , 
tecnolog ías de uso final eficiente de la energía y otros tipos específicos de proyectos que utilizan 
tecnologías avanzadas en proyectos comerciales que evitan, reducen o retienen los agentes 
contaminantes atmosféricos o las emisiones antropógenas de gases de efect o invernadero . 
 
6. Cuantía  
 
Las asignaciones de los ejercicios fiscales de 2015 y 2016 (cuantía aproximada en  millones  de 
dólares) son las siguientes:  
 
 Ejercicio fiscal  
de 2015 Ejercicio fiscal  
de 2016 
   
Programa de garantía s de préstamos para tecnologías 
innovadoras otorgadas en virtud del título XVII  
 
Operaciones administrativas  
Ingresos compensatorios  
  
 
42,0 
-25,0  
 
 42,0 
-25,0 
Total del Programa temporal de garantía s de préstamos 
para tecnologías innovadoras otorgadas en  virtud del 
título XVII  17,0 17,0 
 
Con arreglo a las reglamentaciones publicadas para el artículo  1703, el Departamento de Energía 
puede emitir garantías de hasta el 100 % de la cuantía de un préstamo, con sujeción a la limitación 
que impone la Ley de que el Departamento de Energía no puede garantizar un instrumento de 
deuda en más del 80 % del costo total de un proyecto que reúna los requisitos previstos . De 
conformidad  con el artículo  1702 de la Ley , modificada , para hacer frente a l "costo de la 
subvención  del crédito " (un concepto contable del Gobierno de los Estados Unidos ) de un préstamo 
garantizado  se podrá recurrir a una combinación de fondos a signado s (si se dispone de ellos ) y 
pagos  de los prestatarios . Está previsto que los prestatarios  satisfaga n los "costos de la 
subvención del crédito" de todas las demás gara ntías de préstamos del artículo  1703. 
 
7. Duración  
 
El artículo  1703 no establece ningún plazo . 
 
8. Efectos en el comercio  
 
Dado que se trata de un programa relativamente nuevo y dadas las act ividades a las que se 
destina la asistencia, no es posible determinar los efectos que este programa puede tener en el 
comercio.  
 
2.15  Programa de préstamos para la fabricación  de vehículos de tecnología avanzada  
(ATVM)  
1. Período que abarca la notificación  
 
Esta notificación abarca los ejercicios fiscales de 2015 y 201 6. G/SCM/N/315/USA  
- 31 - 
  2. Objetivo de política y/o finalidad  
 
En el marco del programa ATVM, se conceden préstamos a los fabricantes de automóviles y de 
partes de automóviles por la cuantía del costo de reequipar, ampliar o establecer instalaciones de 
fabricación en los Estados Unidos con el fin de producir vehículos de tecnología avanzada o 
componentes que cumplan los requisitos fijados, así como por la cuantía de los costos conexos de 
integración de los sistemas d e ingeniería.  
 
3. Fundamento y legislación  
 
El programa de préstamos ATVM se estableció en virtud del artículo 136 de la Ley de 
Independencia y Seguridad Energéticas de 2007 (P.L. 110-140) (42 U.S.C. 17013 ). 
4. Forma  
 
Préstamos directos . 
 
5. A quién y cómo  se otorga la asistencia  
 
En virtud del artículo 136 de la Ley de Independencia y Seguridad Energéticas de 2007, se 
estableció un programa de incentivos -el Programa de fabricación de vehículos de tecnología 
avanzada - consistente en préstamos directos para  favorecer el desarrollo de los vehículos de 
tecnología avanzada y los componentes asociados en los Estados Unidos . El programa de 
préstamos ATVM contribuye al objetivo del Presidente de crear puestos de trabajo respetuosos con 
el medio ambiente en las ind ustrias de fabricación de vehículos y componentes, y ayudará a 
garantizar que los nuevos vehículos de tecnología avanzada cumpl an un criterio más estricto (el  
125% de los niveles de eficiencia en cuanto a consumo de combustible fijados en la Ley del Ahorro  
Medio de Combustible por los Fabricantes para el año de base de 2005) que los vehículos de 
tecnología convencional de clase similar . En el ejercicio fiscal  de 2010 se modificó el artículo  136 
para incluir los vehículos ultraeficientes en la definición de vehículos de tecnología avanzada 
(P.L. 111-85). 
 
6. Cuantía  
 
Las asignaciones de los ejercicios fiscales de 2015 y 2016 (cuantía aproximada en  millones  de 
dólares) son las siguientes:  
 
 Ejercicio fiscal  
de 2015 Ejercicio fiscal  
de 2016 
 
Programa de préstamos para la fabricación de vehículos 
de tecnología avanzada  4,0 6,0 
 
7. Duración  
 
No se ha especificado una  fecha de ex piraci ón. 
 
8. Efectos en el comercio  
 
Habida cuenta de que se trata de un programa relativamente nuevo y dadas las actividades a las 
que se destina la asistencia, no es posible determinar los efectos que este programa puede tener 
en el comercio.  
 G/SCM/N/315/USA  
- 32 - 
  3  ENERGÍA Y COMBUSTIBLES, OTROS3 
3.1  Cargo a la cuenta de gastos de los costos de prospección y desarrollo del petróleo, el 
gas y otros combustibles  
1. Período que abarca la notificación  
 
Esta notificación abarca los ejercicios fiscales de 2015 y 201 6. 
 
2. Objetivo de política y/o finalidad  
 
Fomentar la expansión de los recursos nacionales de petróleo, gas y carbón.  
 
3. Fundamento y legislación  
 
Cuando se realizan inversiones rentables en pozos nacionales de petróleo y de gas, los costos 
intangibles de la perforación, como los costos salariales, los costos del empleo de maquinaria para 
allanar y perforar el terreno y los costos de los  materiales irrecuperables utilizados en la 
construcción de los pozos, pueden cargarse a la cuenta de gastos a efectos fiscales en vez de ser 
amortizados a lo largo de la vida productiva de los bienes . Actualmente, las empresas petroleras 
integradas solame nte pueden deducir el 70 % de dichos costos y amortizar el 30 % restante en 
cinco años . Se aplica la misma reglamentación a los costos de prospección y producción de las 
explotaciones a cielo abierto y de construcción de pozos y túneles para la explotación d e otros 
combustibles minerales . Esta disposición sobre el cargo a la cuenta de gastos está autorizada de 
conformidad  con lo dispuesto en los artículos 263(c), 291, 616 y 617, 57(2) y 1254 del Código de 
Rentas Internas de 1986. E l cargo a la cuenta de gasto s de los costos intangibles de la perforación 
se estableció por primera vez en un reglamento de 1916  promulgado por el Departamento del 
Tesoro con el fundamento de que tales costos eran gastos de explotación ordinarios . En 1976 y 
años posteriores, se aplic aron limitaciones al cargo en la cuenta de gastos de las empresas 
petroleras integradas.  
 
4. Forma  
 
Desgravación del impuesto sobre la renta.  
 
5. A quién y cómo se otorga la asistencia  
 
Se permite a los productores de combustibles minerales hacer deduccion es aceleradas de la renta 
imponible.  
 
6. Cuantía  
 
La pérdida de ingresos fue de 660 millones  de dólares en  el ejercicio fiscal de 2015 y de 
450 millones  de dólares en  el ejercicio fiscal de 2016. 
 
7. Duración  
 
Indefinida.  
 
8. Efectos en el comercio  
 
No es posible determinar los efectos que puede tener esta disposición en el comercio.  
 
                                                
3 Los programas que figuran en la presente sección son de carácter fiscal, autorizados con arreglo al 
Código de Rentas Internas de los Estados Unidos.  G/SCM/N/315/USA  
- 33 - 
  3.2  Deducción de un porcentaje de los ingresos en lugar de una parte de los costos, si la 
primera fuera mayor, por agotamiento del recurso, para el petróleo, el gas y otros 
combus tibles  
1. Período que abarca la notificación  
Esta notificación abarca los ejercicios fiscales de 2015 y 2016. 
2. Objetivo de política y/o finalidad  
Estimular la producción de gas y petróleo, compensar a los productores por los elevados riesgos de 
la prospección y aliviar la carga fiscal de los pequeños productores.  
3. Fundamento y legislación  
A efectos fiscales, a los productores independientes (es decir, no integrados) de petróleo y gas, a 
los productores de otros combustibles minerales y a los titul ares de las regalías se les exige 
generalmente hacer deducciones de un porcent aje de los ingresos en lugar de una parte de los 
costos, si esta fuera mayor, por agotamiento del recurso  a cantidades limitadas de la producción . 
Con arreglo a la fórmula de ded ucción de los costos, se deducen los gastos durante la vida 
productiva del recurso, según la fracción extraída . Con arreglo a la fórmula del porcentaje, los 
contribuyentes deducen un porcentaje de los ingresos brutos obtenidos de la producción de 
mineral, al tipo del 15 % en el caso del petróleo, el gas y la pizarra bituminosa, y del 10 % en el 
caso del carbón . La deducción tiene un límite del 50 % de las rentas netas del recurso, excepto 
para el petróleo y el gas, en cuyo caso la deducción puede ser del 100 % de la renta neta del 
recurso . En el caso de la producción nacional procedente de pozos marginales, se ha suspendido el 
límite del 100 % de la renta neta para los ejercicios fiscales anteriores al 1º de enero de 2012. 
Además, la deducción porcentual por agot amiento respecto de todos los recursos de petróleo y gas 
no puede superar el 65 % de la renta total del contribuyente y tiene un límite de 365.000 barriles 
anuales por contribuyente . La producción de los depósitos geotérmicos puede acogerse a la 
deducción p orcentual hasta el 65 % de la renta neta, pero sin límite de producción ni limitación en 
cuanto a los productores admisibles . A diferencia de la depreciación o de la reducción de los costos 
por agotamiento del recurso, la deducción porcentual puede superar el costo de la inversión.  
La deducción porcentual está prevista en los artículos 611 a 613, 613A y 29 1 del Código  de Rentas 
Internas . La deducción porcentual por agotamiento en el caso del petróleo y el gas se remonta 
a 1918 o antes y en 1932 se hizo extensiva al carbón y la mayor parte de los demás minerales . En 
virtud de la Ley de Reducción Fiscal de 1975  se eliminó la deducción porcentual para las grandes 
empresas petroleras y del gas y se redujo al 15 % el tipo para los productores independientes a 
partir de 1984. 
4. Forma  
Desgravación del impuesto sobre la renta.  
5. A quién y cómo se otorga la asistencia  
Los productores independientes de mineral combustible y los titulares de regalías están 
autorizados a efectuar deducciones de la renta imponible en  concepto de deducción porcentual . 
6. Cuantía  
La pérdida de ingresos fue de 650 millones  de dólares en el ejercicio fiscal de 2015 y 
de 410 millones  de dólares en  el ejercicio fiscal de 2016. 
7. Duración  
Indefinida.  G/SCM/N/315/USA  
- 34 - 
  8. Efectos en el comercio  
No es posible determinar los efectos en el comercio que, en su caso, pudieran derivarse de la 
aplicación de esta disposición.  
3.3  Trato de las regalías del carbón como beneficios de capital  
1. Período que abarca la notificación  
 
Esta notificación abarca los ejercicios fisca les de 2015 y 201 6. 
 
2. Objetivo de política y/o finalidad  
 
Estimular el desarrollo de la industria nacional del carbón.  
 
3. Fundamento y legislación  
 
El trato fiscal como beneficios de capital está autorizado por los artículos 1231 y 63 1 del Código de 
Rentas Internas . Cuando el tipo aplicable a los beneficios de capital sea inferior al tipo del 
impuesto ordinario, el titular no tendrá derecho a efectuar la reducción porcentual por agotamiento 
prevista en el artículo 613 del Código.  
 
4. Forma  
 
Desgravación del impuesto sobre la renta.  
 
5. A quién y cómo se otorga la asistencia  
 
A efectos fiscales, las ventas de un determinado carbón efectuadas en virtud de contratos de 
regalías se pueden tratar como beneficios de capital . En 2007 y 200 8, los tipos del impues to sobre  
la renta de las personas físicas aplicados a los ingresos ordinarios fluctuaron entre el 10 % y 
el 35%. Para cada contribuyente, los beneficios de capital a largo plazo se gravan 
independientemente de los demás ingresos y, generalmente, a un tipo i mpositivo máximo 
del 15%. 
 
6. Cuantía  
 
La pérdida de ingresos fue de 110 millones  de dólares en el ejercicio fiscal de 2015 y de 
150 millones  de dólares en el ejercicio fiscal de 2016. 
 
7. Duración  
 
Indefinida.  
 
8. Efectos en el comercio  
 
No es posible determinar los efectos que puede tener la aplicación de esta disposición en el 
comercio  
 
3.4  Bonificación para los biocombustibles de segunda generación  
1. Período que abarca la notificación  
 
Esta notificación abarca los ejercicios fiscales de 2015 y 201 6. 
 
2. Objetivo de política y/o finalidad  
 
Estimular la sustitución de la gasolina por los combustibles de segunda generación producidos a 
partir de fuentes renovables.  
 G/SCM/N/315/USA  
- 35 - 
  3. Fundamento y legislación  
 
La bonificación fiscal p ara el alcohol u tilizado como combustible expiró el 31 de diciembre de 2011, 
con excepción de la bonificación por la producción de biocombustibles de celulosa . La bonificación 
fue aprobada por la Ley de Productos Alimenticios, Conservación y Energía de 2008. E staba 
previs to que la bonificación concluyera el 31 de diciembre de 2012. E n el momento de 
establecerse , su aplicación se coordinó con la de la bonificación de los combustibles de alcohol en 
virtud del artículo 6426(b) . La bonificación se prorrogó hasta el año civil  de 2013, de conformidad  
con la Ley de  Desgravación  Fiscal de los Estados Unidos de 2012. E n esa Ley se cambió " celulosa" 
por "segunda generación " y se añadi eron a los combustibles de segunda generación con derecho a 
bonificación  los combustibles a base de algas. La Ley de Prevención de Aumentos Tributarios 
de 2014 prorrogó las bonificaciones para el año civil de 2014 con carácter retroactivo . La 
bonificaci ón se prorrog ó de nuevo hasta el 3 1 de diciembre de 2016, en virtud del artículo 184 de 
la P.L. 114 -113. 
 
La bonificaci ón para biocombustibles de segunda generación está au torizada en virtud del 
artículo  40 del Código de Rentas Internas . Esta bonificación fiscal no reembolsable del impuesto 
sobre la renta es de  1,01 dólares por galón de biocombustibles de segunda generación con 
derecho a la misma  que se hayan producido en un ejercicio fiscal determinado . La bonificación se 
aplica a  la renta del contribuyente . Los biocombustibles de segunda generación abarcan  todo 
comb ustible líquido que : 1) se produzca en los Estados Unidos y se utilice como combustible en 
este país ; 2) se obtenga a partir de fibras  (lignocel ulosa o  hemicel ulosa) disponibles de forma  
renovable o recurrent e o del cultivo de algas o microorganismos simil ares; y 3) cumpla las 
prescripciones en materia de registro para los combustibles y sus aditivos establecidos por la 
Agencia de Protección del Medio Ambiente de conformidad  con el artículo 211 de la Ley de 
Protección de la Calidad del  Aire. 
 
4. Forma  
 
Desgravación del impuesto sobre la renta.  
5. A quién y cómo se otorga la asistencia  
 
La bonificación  supone una reduc ción d el impuesto sobre la renta de los productores que cumplan 
los requisitos establecidos.  
 
6. Cuantía  
 
No se puede precisar la cuantía d e la pérdida de ingresos en los ejer cicios fiscales de 2015 y 201 6 
porque no se dispone aún de datos detallados relativos a l impuesto sobre la renta . Según las 
estimaciones de fuentes de origen no tributario, la producción de combustibles con derecho a 
bonificación fue demasiado baja para generar bonificaci ones fiscales significativa s. 
 
7. Duración  
 
La bonificación fiscal  expiró el 31 de diciembre  de 2016. 
 
8. Efectos en el comercio  
 
No es posible determinar los efectos que puede tener esta disposición e n el comercio.  
 
3.5  Bonificación para el biodiésel y el diésel renovable  
1. Período que abarca la notificación  
 
Esta notificación abarca los ejercicios fiscales de 2015 y 2016. 
 
2. Objetivo de política y/o finalidad  
 
Promover la sustitución del gasóleo por el biodiésel y el diésel renovable.  
 G/SCM/N/315/USA  
- 36 - 
  3. Fundamento y legislación  
 
Se prevé una bonificación fiscal por el uso de biodiésel y de diésel renovable como combustible . 
Esta bonificación es de 1,00 dólares por galón de biodiésel (incluido el agrobiodiésel) . Además,  los 
pequeños productores de biodiésel tienen derecho a una bonificación fiscal de 10  centavos por 
galón . La bonificación se incluye en el ingreso del contribuyente.  
 
Las bonificaciones para el biodiésel y el diésel renovable se autorizan en los artículos 38, 40A, 
6426 y 6427 del Código de Rentas Internas . La bonificación para el biodiésel fue aprobada por la 
Ley para la Creación de Empleo en los Estados Unidos de 2004. L a bonificación para el diésel 
renovable fue aprobada por la Ley de Política Energética de 2005, en la que también se prorrogó la 
bonificación para el biodiésel . La Ley de Estabilización Económica de Emergencia de 2008 
incrementó la bonificación para el biodiésel reciclado de 0,50 dólares por galón a 1,00 dólares por 
galón y prorrogó las boni ficaciones hasta el 3 1 de diciembre de 2009. L a Ley de Desgravación 
Fiscal, reautorización del seguro de desempleo y creación de empleo de 2010 prorrogó hasta 2011 
las bonificaciones para el biodiésel y el diésel renovable . La Ley de Desgravación Fiscal de los 
Estados Unidos de 2012 prorrogó las bonificaciones hasta 2013 y, con carácter retroactiv o, las 
correspondientes al  año civil de 2012. L a Ley de Prevención de Aumentos Tributarios de 2014 
prorrogó retroactivamente  las bon ificaciones para el año civil de 2014. L a bonificación se prorrogó 
de nuevo  retroactivamente y al año siguiente , en virtud de la llamada  Extenders Bill  (Ley de 
prórrogas ) de diciembre de 2015. 
 
4. Forma  
 
Desgravación del impuesto sobre la renta, desgravación del impuesto sobre el consumo o pagos 
directos para los combustibles que contienen biodiésel.  
 
5. A quién y cómo se otorga la asistencia  
 
Con la bonificación concedida a los pequeños productores de biodiésel se reduce el impuesto sobre 
la rent a de los productores que cumplan los requisitos establecidos . Con todas las demás 
bonificaciones se reducen los impuestos federales sobre la renta y sobre el consumo de los 
productores, mezcladores o consumidores que cumplan los requisitos establecidos, o se genera un 
pago directo en su favor.  
 
6. Cuantía  
 
La pérdida de ingresos fue de 1.940 millones  de dólares en el ejercicio fiscal de 2015 y 
de 2.680 millones  de dólares en el ejercicio fiscal de 2016. 
 
7. Duración  
 
La bonificación expiró el 31 de diciembr e de 2016. 
 
8. Efectos en el comercio  
 
No es posible determinar los efectos que puede tener esta disposición en el comercio.  
 
3.6  Bonificación para mezcla de combustibles alternativos  
1. Período que abarca la notificación  
 
Esta notificación abarca los ejercicios fiscales de 2015 y 2016. 
 
2. Objetivo de política y/o finalidad  
 
Estimular la sustitución de la gasolina y el gasóleo por combustibles alternativos.  
 
3. Fundamento y legislación  
 
Existe una bonificación del impuesto sobre el consumo aplicada a los combustibles alternativos, 
como el gas licuado de petróleo, los combustibles de la serie P, el gas natural comprimido o G/SCM/N/315/USA  
- 37 - 
  licuado, el hidrógeno licuado, el combustible licuado obtenido a partir de carbón mediante el 
proceso de  Fischer -Tropsch, el gas comprimido o licuado obtenido a partir de biomasa o el 
combustible líquido obtenido a partir de biomasa . En el caso de los combustibles líquidos obtenidos 
a partir de carbón entre el 3 0 de septiembre y el 3 0 de diciembre de 2009, debe certificarse que el 
combustible se ha obtenido a partir de carbón producido en una instalación de gasificación que 
retenga el 50 % de sus emisiones totales de dióxido de carbono . La tasa de retención aumenta 
hasta el 75 % cuando el combustible se ha prod ucido después del 3 0 de diciembre de 2009. L a 
bonificación para los combustibles alternativos es de 50 centavos por galón o equivalente de un 
galón de gasolina . La bonificación del impuesto sobre el consumo se aprobó como parte de las 
medidas previstas en la Ley de transporte seguro, responsable, flexible y eficiente de 2005. L a Ley 
de Desgravación Fiscal, reautorización del seguro de desempleo y creación de empleo de 2010 
prorrogó hasta 2011 la bonificación para combustibles alternativos y eliminó la bonificación para 
todo combustible obtenido de la producción de papel o pulpa (licor negro) (con inclusión de 
residuos de madera que contienen lignina y los licores de pulpa g astados) . La Ley de Desgravación 
Fiscal de los Estados Unidos de 2012 prorrogó las bonificaciones hasta 2013 y, con carácter 
retroactivo, las correspondientes al año civil de 2012. L a Ley de Prevención de Aumentos 
Tributarios de 2014 prorrogó retroactivame nte las bonificaciones para el año civil de 2014. L a 
bonificación se autoriza en los artículos 6426 y 6427 (e) del Código de Rentas Internas . La 
bonificación se prorrogó de nuevo retroactivamente y al año siguiente, en virtud de la llamada  
Extenders Bill  (Ley de prórrogas)  de diciembre de 2015. 
4. Forma  
Desgravación del impuesto sobre el consumo o pagos directos para los combustibles que contienen 
una mezcla de combustibles alternativos . 
5. A quién y cómo se otorga la asistencia  
La bonificación reduce el impuesto sobre el consumo de los productores, mezcladores o 
consumidores que cumplan los requisitos establecidos, o se genera un pago directo en su favor.  
6. Cuantía  
La pérdida de ingresos fue inferior a 630 millones  de dólares en el ejercicio fiscal de 2015 y de 
590 millones  de dólares en el ejercicio fiscal de 2016. 
7. Duración  
La bonificación fiscal expiró el 3 1 de diciembre de 2016. 
8. Efectos en el comercio  
No es posible determinar los efectos que puede tener esta disposición en el comercio.  
3.7  Bonificaci ones por inversión en instalaciones avanzadas de carbón y en 
instalaciones avanzadas de gasificación  
1. Período que abarca la notificación  
Esta notificación abarca los ejercicios fiscales de 2015 y 2016. 
2. Objetivo de política y/o finalidad  
Estimular el desarrollo de instalaciones de tecnología avanzada para generar electricidad a partir 
de carbón y de gas de síntesis.  
3. Fundamento y legislación  
Con arreglo a la primera ronda de asignaciones para bonificaciones, los contribuyentes se 
benefician de una bonificación a la inversión del 20 % por las inversiones en instalaciones de ciclo G/SCM/N/315/USA  
- 38 - 
  combinado de gasificación integrada y en instalaciones de gasificación y del 15 % por las 
inversiones en otras instalaciones avanzadas de carbón . La bonificación está sujeta a  un límite 
nacional de 800  millones  de dólares para las instalaciones de ciclo combinado, 500  millones  de 
dólares para otras instalaciones avanzadas de carbón y 350  millones  de dólares para las 
instalaciones de gasificación . La bonificación se adoptó como parte de la Ley de Política Energética 
de 2005. E sta asignación se rige por los artículos 48A y 48B del Código de Rentas Internas.  
Con arreglo a la segunda ronda de asignaciones para bonificaciones, la cuantía de la bonificación 
aumenta al 30 % en el caso d e los nuevos proyectos de ciclo combinado y otros proyectos 
avanzados relacionados con el carbón . Pueden asignarse otros 1.250  millones  de dólares en 
concepto de bonificaciones a los proyectos admisibles . Con arreglo a la segunda ronda, los 
proyectos admis ibles deben incluir equipo de separación y retención de, por lo menos, el 65 % de 
las emisiones de dióxido de carbono totales del proyecto . En la segunda ronda, la bonificación para 
los proyectos de gasificación aumenta al 30 %. Pueden asignarse otros 250  millones  de dólares en 
concepto de bonificaciones a los proyectos admisibles que separen y retengan por lo menos el  
75% de las emisiones de dióxido de carbono . La bonificación se adoptó como parte de las medidas 
previstas en la Ley de Estabilización Económic a de Emergencia de 2008. E sta asignación se rige 
por los artículos 48A y 48B del Código de Rentas Internas.  
4. Forma  
Desgravación del impuesto sobre la renta.  
5. A quién y cómo se otorga la asistencia  
La bonificación reduce los impuestos federales sobre la  renta de los contribuyentes que invierten 
en instalaciones que cumplan los requisitos establecidos.  
6. Cuantía  
La pérdida de ingresos fue de 40 millones  de dólares en el ejercicio fiscal de 2015 y de 
160 millones  de dólares en  el ejercicio fiscal de 2016. 
7. Duración  
La bonificación fiscal se aplica a las inversiones realizadas después del 8 de agosto de 2005. 
8. Efectos en el comercio  
No es posible determinar los efectos que puede tener esta disposición en el comercio.  
3.8  Bonificación para los bienes destina dos a la producción de energía avanzada  
1. Período que abarca la notificación  
Esta notificación abarca los ejercicios fiscales de 2015 y 2016. 
2. Objetivo de política y/o finalidad  
Estimular el crecimiento económico, crear empleo y reducir las emisiones de  gases de efecto 
invernadero, apoyando la inversión en la producción de energía verde.  
3. Fundamento y legislación  
Pueden optar a una bonificación del 30 % las inversiones en bienes que cumplan los requisitos 
establecidos utilizados en proyectos de producción de energía avanzada que cumplan los requisitos 
establecidos . Son proyectos de producción de energía avanzada que cumplen los requisitos 
establecidos lo s que reequipan, amplían o establecen instalaciones para la producción de 1) bienes 
destinados a su utilización en la producción de energía a partir de recursos renovables ; 2) pilas de 
combustible, microturbinas, o sistemas de almacenamiento de energía par a su utilización en G/SCM/N/315/USA  
- 39 - 
  vehículos eléctricos o híbridos eléctricos ; 3) tendidos eléctricos que permitan la transmisión de 
fuentes de energía renovable intermitentes ; 4) bienes destinados a capturar y retener dióxido de 
carbono ; 5) bienes destinados a refinar o  mezclar combustibles renovables o a producir 
tecnologías de conservación de la energía ; 6) vehículos de mo tor de propulsión eléctrica "de  
enchufe", que cumplan los requisitos establecidos, vehículos eléctricos "de enchufe", que cumplan 
los requisitos esta blecidos, o componentes diseñados específicamente para su utilización en esa 
clase de vehículos ; y 7) otros bienes relacionados con la producción de energía avanzada 
destinados a reducir las emisiones de gases de efecto invernadero . Se pueden asignar 
hasta  2.300  millones  de dólares en bonificaciones.  
Las bonificaciones se adoptaron en el marco de la Ley de Recuperación y Reinversión de los 
Estados Unidos de 2009, y están autorizadas en virtud del artículo 48C del Código de Rentas 
Internas.  
4. A quién y cómo  se otorga la asistencia  
La bonificación reduce los impuestos federales sobre la renta de los contribuyentes que inviertan 
en proyectos que cumplan los requisitos establecidos.  
5. Cuantía  
 
La pérdida de ingresos fue de 60 millones  de dólares en el ejercicio fiscal de 2015 y de 10 millones  
de dólares e n el ejercicio fiscal de 2016. 
 
6. Duración  
 
El contribuyente dispone de un año a partir de la fecha de aceptación para satisfacer los requisitos 
de certificación , y de tres años desde la certificación para  poner en servicio  las instalaciones . Para 
la mayoría de los proyectos, la fecha límite para la  puesta en servicio  es 2017.  
 
7. Efectos en el comercio  
 
No es posible determinar los efectos que puede tener esta disposición en el comercio.  
 
3.9  Amortización de gastos geológicos y geofísicos  durante un período de dos años  
1. Período que abarca la notificación  
 
Esta notificación abarca los ejercicios fiscales de 2015 y 2016. 
 
2. Objetivo de política y/o finalidad  
 
Estim ular la prospección de petróleo y gas.  
 
3. Fundamento y legislación  
 
Se autoriza a los contribuyentes a amortizar los costos en que se incurren en la prospección de 
petróleo y gas . En el caso de los costos de 2006, tanto las compañías petroleras integradas  como 
las no integradas los pudieron amortizar a lo largo de dos años . En el caso de los costos en que se 
incurrió después de 2006 y antes del 2 0 de diciembre de 2007, las compañías petroleras 
integradas pudieron amortizarlos a lo largo de cinco años . Los costos en que incurrieron después 
del 19 de diciembre de 2007 las compañías petroleras integradas pueden amortizarse a lo largo de 
siete años . La deducción por amortización se adoptó en el marco de la Ley de Política Energética 
de 2005. E l período de amort ización se prorrogó en virtud de la Ley de Prevención de Aumentos 
Tributarios y Reconciliación de 2005 y la Ley de Independencia y Seguridad Energéticas de 2007. 
Esta asignación se rige por el artículo 167(h) del Código de Rentas Internas.  
 
4. Forma  
 
Desgr avación del impuesto sobre la renta.  
 G/SCM/N/315/USA  
- 40 - 
  5. A quién y cómo se otorga la asistencia  
 
La deducción reduce los impuestos federales sobre la renta de los consumidores que incurran en 
costos de prospección de petróleo y gas.  
 
6. Cuantía  
 
La pérdida de ingresos fue de 90 millones  de dólares en el ejercicio fiscal de 2015 y de 70 millones  
de dólares en el ejercicio fiscal de 2016. 
 
7. Duración  
 
La amortización se aplica a los costos en que se haya incurrido en los ejercicios fiscales 
comenzados después del 8 de agosto de 2005. 
 
8. Efectos en el comercio  
 
No es posible determinar los efectos que puede tener esta disposición en el comercio.  
 
3.10  Bonifi cación para la producción de energía  
1. Período que abarca la notificación  
Esta notificación abarca los ejercicios fiscales de 2015 y 201 6. 
2. Objetivo de política y/o finalidad  
Fomentar la producción de electricidad limpia o renovable.  
3. Fundamento y legislación  
Artículo 45 del Código de Rentas Internas . Las condiciones de concesión de la bonificación fueron 
modificadas recientemente mediante la llamada Ley Ómnibus  de diciembre de 2015. 
4. Forma  
Desgravación del impuesto sobre la renta.  
5. A quién y có mo se otorga la asistencia  
La asignación prevé una bonificación aplicable a l impuesto sobre la renta para determinados tipos 
de electricidad que se produ zca mediante energía eólica, biomasa, energía geotérmica, energía 
solar, pequeños sistemas de irrigació n para la generación de electricidad, residuos sólidos urbanos, 
o energía hidroeléctrica que reúna las condiciones, y que se venda a una parte no vinculada.  
6. Cuantía  
La pérdida de ingresos fue de 1.550  millones  de dólares en el ejercicio fiscal de 2015 y de 
1.400  millones  de dólares en el ejercicio fiscal de 2016. 
7. Duración  
El programa se aplica a proyectos distintos de  los eólicos cuya construcción haya comenz ado antes 
del fin de 2016. S e aplica asimismo a los proyectos de energía eólica admisibles que empiecen a 
construirse antes del fin de 2019; s e prevé la reducción gradual de la bonificación fiscal para los  
proyectos que hayan comenzado a construirse después el 3 1 de diciembre de 2016. 
8. Efectos en el come rcio 
No es posible determinar los efectos que puede tener la aplicación de esta disposición en el 
comercio . G/SCM/N/315/USA  
- 41 - 
  3.11  Bonificación para la inversión en energía  
1. Período que abarca la notificación  
Esta notificación abarca los ejercicios fiscales de 2015 y 201 6. 
2. Objetivo de política y/o finalidad  
Fomentar la producción de electricidad limpia o renovable.  
3. Fundamento y legislación  
Artículo 48 del Código de Rentas Internas . Las condiciones de concesión de la bonificación fueron 
modificadas recientemente mediante l a llamada Ley Ómnibus  de diciembre de 2015. 
4. Forma  
Desgravación del impuesto sobre la renta.  
5. A quién y cómo se otorga la asistencia  
 
La asignación prevé bonificaciones aplicables al  impuesto sobre la renta para inversiones en  
instalaciones productoras  de energía geotérmica, plantas de energía basadas en células de 
combustible  homologadas , microturbinas estacionarias para generación de energía , bombas de 
calefacción geotérmicas, pequeñas instalaciones productoras de energía eólica y sistemas de 
producción combinada de calor y energía.  
 
6. Cuantía  
 
La pérdida de ingresos fue de 1. 010 millones  de dólares en el e jercicio fiscal de 2015 y de 
1.190 millones  de dólares en el ejercicio fiscal de 2016. 
 
7. Duración  
 
La bonificación  ha expirado  para las inversiones  realizadas después  del 31 de diciembre de 2016, 
salvo para los proyectos de energía solar que empiecen a construirse antes del 1º de enero 
de 2022 y se pongan en funcionamiento antes del 1º de enero de 2024. L os proyectos de energía 
solar que s e empiecen a construirse después del 3 1 de diciembre de 2019 pueden beneficiarse de 
una bonificación reducida . 
 
8. Efectos en el comercio  
 
No es posible determinar los efectos que puede tener la aplicación de esta disposición en el 
comercio.  
 
3.12  Donaciones al sector energético en lugar de la bonificación para la producción de 
energía o la bonificación para la inversión en energía  
1. Período que abarca la notificación  
 
Esta notificación abarca los ejercicios fiscales de 2015 y 201 6. 
 
2. Objetivo de  política y/o finalidad  
 
Fomentar la producción de electricidad limpia o renovable.  
 G/SCM/N/315/USA  
- 42 - 
  3. Fundamento y legislación  
 
En virtud del artículo 1603 de la Ley de Recuperación y Reinversión de los Estados Unidos de 2009 
se autorizó al Departamento del Tesoro a rea lizar pagos a personas que reunían las condiciones 
exigidas  y que pusieron  en marcha determinadas instalaciones de producción de energía en 2009, 
2010 o 2011, o después de 2011 si las labores de construcción se habían iniciado en el período 
comprendido entre 2009 y 2011 y la instalación se encontraba e n funcionamiento  antes de  la 
fecha en que finalizó la bonificación . En lugar de bonificaciones para la producción de energía o 
para la inversión en energía s e otorga n donaci ones. Las donaci ones tenían por objeto estimular el 
desarrollo de proyectos de energía limpia durante la recesión económica de 2008 y con 
posterioridad a esa fecha, ya que en esos años no era fácil acceder a capital de inversión para ese 
tipo de proyectos.  
 
4. Forma  
 
Pago dire cto. 
 
5. A quién y cómo se otorga la asistencia  
 
Se otorgan pagos directos a las empresas que invierten en proyectos de energía renovable que 
cumplen los requisitos.  
 
6. Cuantía  
 
La pérdida de ingresos fue de 2.009 millones  de dólares en el ejercicio fiscal de 2015 y 
de 94 millones  en el ejercicio fiscal de 2016. 
 
7. Duración  
La disposición se aplica a los proyectos cuya construcción se inició antes de fines de 2011. 
8. Efectos en el comercio  
No es posible determinar los efe ctos que puede tener la aplicación de esta disposición en el 
comercio.  
3.13  Bonificación para los titulares  de nuevos bonos de financiación de energías 
renovables limpias  
1. Período que abarca la notificación  
 
Esta notificación abarca los ejercicios fiscales de 2015 y 2016.  
2. Objetivo de política y/o finalidad  
La finalidad  de los n uevos bonos de financiación de energías renovables limpias (CREB) es ofrecer  
a los organismos estatales y a las sociedades cooperativas o mutuas de electricidad acceso a 
préstamos con interés subvencionado para instalaciones de energías renovables . Se subvenciona 
el 70 % del tipo de interés de la bonificación fiscal . Pueden acogerse a la financiación CREB las 
instalaciones de energía eólica, geotérmica , solar y de biomasa, las instalacio nes para los gases d e 
vertedero, la incinerac ión de residuos , la producción de carbón refinado y la generación de energía 
hidroeléctrica . 
 
3. Fundamento y legislación  
En el artículo 1.303 de la Ley de incentivos fiscales para el sector de la energía de 2005 se 
autorizaba la emisión de CREB  y establecía un importe  máximo  nacional de 800 millones  de 
dólares para financiar los proyectos de energía renovable limpia que reunían los requisitos 
establecidos . En los años subsiguientes, ese importe máximo se alzó a 2.400 millones  de dólares y 
se previó la repartición equitativa de ese importe entre los proyectos admisibles de los  G/SCM/N/315/USA  
- 43 - 
  proveedores públicos de electricidad, los organismos gubernamentales y las sociedades 
cooperativas de electricidad . 
 
4. Forma  
Desgravació n del impuesto sobre la renta para los titulares de bonos o pagos directos a los 
emisores de bonos . 
5. A quién y cómo se otorga la asistencia  
Las ayudas se otorgan a 1) abastecedores públicos  de energía  eléctrica , 2) sociedades 
cooperativas de electricidad, 3) organismos  gubernamentales , 4) prestamistas CREB o 
5) empresas de electricidad sin ánimo de lucro que se han beneficiado de préstamo o una garantía 
de préstamos en virtud de la Ley de Electrificación de las Zonas  Rurales . Los solicitantes que 
deseen que se les asigne una parte del total máximo previsto de los CREB tienen que emitir bonos 
en un plazo de tres años . En caso de que no los emitan en ese plazo, la a utoridad  devuelve los 
fondos al Departamento del Tesoro , que procede a su reasignación . En 2015, 1.400 millones  de 
dólares del total máximo quedaron sin asignar . A 1º de mayo de 2017, quedaban aún 166 millones  
de dólares del volumen máximo de los CREB por asignar a  proyectos de organismo s 
gubernamentales, y 179 millones  para proyectos de sociedades cooperativas de electricidad . 
Con arreglo a una ley de 2010, los titulares de los bonos CREB se benefician de bonificaciones 
fiscales federales  en vez de recibir ayudas para los intereses . Los emisores pueden elegir pagos 
directos del gobierno federal por un importe equivalente al de la bonificación fiscal que recibiría el 
inversor . 
6. Cuantía  
La pérdida de ingresos fue de 100  millones  de dólares en el ejercicio fiscal de 2015 y de 
100 millones  de dólares en el ejer cicio fiscal de 2016. 
7. Duración  
Se ha limitado la  cantidad  de bonos que se pueden emitir . Si los bonos no se emiten  en un plazo 
de tres años, la autoridad  devuelve los fondos al Servicio de Rentas Internas . Los bonos admisibles 
pueden beneficiarse de la bonificación durante todo su período  de vigencia , que es de 15 a 17 años  
aproximadamente . 
8. Efectos en el comercio  
No es posible determinar los efectos que puede tener la aplicación de esta disposición en el 
comercio.  
3.14  Bonificación para los titulares de bonos admisibles  para ahorro de energía  
1. Período que abarca la notificación  
 
Esta notificación abarca los ejercicios fiscales de 2015 y 2016.  
2. Objetivo de política y/o finalidad  
La finalidad de los bonos admisibles para ahorro de energía (QEC B) es ofrecer a l as entidades 
gubernamentales, incluid os los gobiernos tribales,  acceso a préstamos con interés subvencionado 
para proyectos para el ahorro de energía . Se subvenciona el 70 % del tipo de interés de la 
bonificación fiscal . Los proyectos para el ahorro de energía son, entre otros, los destinados a la 
generación de energía renovable , el ahorro de energía en los edificios públicos , los programas 
ambientales comunitarios , las actividades de investigación y desarrollo y los proyectos de 
demostración . Los proyectos pueden ser de titularidad privada . 
 G/SCM/N/315/USA  
- 44 - 
  3. Fundamento y legislación  
En el artículo  301(a) de la Ley de prórrogas y en la Ley de Desgravaciones Fiscales mínimas 
alternativas de 2008 se autorizaba la emisión de bonos admisibles para e l ahorro de energía y 
establecía un a dotación máxim a de 800  millones  de dólares a nivel nacional . En la Ley de 
Recuperación y Reinversión de los Estados Unidos de 2009, se alzó esa dotación máxima  de los 
bonos QECB a 3.200  millones  de dólares para financia r proyectos de energía renovable limpia  que 
reunieran los requisitos establecidos . 
 
4. Forma 
Desgravación del impuesto sobre la renta para los titulares de bonos o pagos directos a los 
emisores de bonos . 
5. A quién y cómo se otorga la asistencia  
Las ayudas  se otorgan a  los gobierno s estatal es y local es. La dotación nacional  máxima se asignó 
en 2009 y los fondos  no utilizad os de QECB se transfiri eron a los ejercicios siguientes  por un 
período  indefinido . Los QECB no están sujetos al requisito de  solicitud y aprobación del 
Departamento de Tesoro . Desde 1º de julio de 2008, la dotación de los bonos se ha asignado  a los 
estados en función de su población . La dotación máxim a asignad a está aún pendiente de emisión . 
Con arreglo a una ley de 2010, los titulares de los bonos QECB  reciben bonificaciones fiscales 
federales  en vez de recibir ayudas para los intereses . Los emisores pueden elegir pagos directo s 
del gobierno federal por un importe equivalente al de la bonificación fiscal que recibiría el  inversor.  
6. Cuantía  
La pérdida de ingresos fue de 70  millones  de dólares en el ejercicio fiscal de 2015 y de 70  millones  
de dólares en el ejercicio fiscal de 2016. 
7. Duración 
La cantidad de bonos que se pueden emitir  es limitada . Esa cantidad , que  se ha asignad o a los 
estados y a los gobiernos locales , está disponible por un período  indefinido hasta la emisión de los  
bonos . Los bonos admisibles pueden beneficiarse de la bo nificación durante todo su período  de 
vigencia, que es de 15 a 17 años aproximadam ente. 
8. Efectos en el comercio  
No es posible determinar los efectos que puede tener la aplicación de esta disposición en el 
comercio . 
4  PESCA  
4.1  Programa de desarrollo de la pesca en el río Columbia (Ley Mitchell)  
1. Período que abarca la notificación  
Esta not ificación abarca los ejercicios fiscales de 2015 y 201 6. 
2. Objetivo de política y/o finalidad  
La Ley Mitchell (16 U.S.C. 755-757; 52 Stat. 345) autoriza al Secretario de Comercio a realizar 
actividades de conservación de los recursos pesqueros de la Cuenca del río Columbia . En concreto, 
la Ley dispone el establecimiento de criaderos de salmón, la realización de estudios y 
experimentos biológicos y de ingeniería y la instalación de dispositivos de protección de los peces . 
Autoriza, además, los acuerdos  con organismos pesqueros estatales y la construcción de 
instalaciones en terrenos del Estado . El objetivo principal de este programa siempre ha sido 
atenuar los efectos negativos de la pérdida de hábitat del salmón, causada, sobre todo, por la G/SCM/N/315/USA  
- 45 - 
  construcció n de presas para la producción de energía hidroeléctrica , proyectos de regadío  y control 
de las inundaciones,  así como por otros factores relacionados con el uso de la tierra, como la  
agricultura , la explotación maderera y el desarrollo urbano.  
La inclusió n de muchas de las poblaciones de salmón  y trucha arcoíris  de la Cuenca del río 
Columbia  en la Ley de Especies Amenazadas ha requerido la introducción de cambios sustanciales 
en el programa de la Ley Mitchell y seguirá requiriéndolos en el futuro . La evalu ación final de 
impacto ambiental prevista en la Ley Mitchell , que  finaliz ó en septiembre de 2014, sirve de base 
para trazar la dirección de las políticas relativas a la distribución anual de los fondos para 
piscifactorías sujetas a  la Ley Mitchell . En enero de 2017, el Servicio Nacional de Pesca Marítima 
(NMFS ) expidió un atestado de la decisión (ROD) y un dictamen biológico definitivo sobre la 
continuación de la financiación por el NMFS  de los programas de piscifactorías de la Ley Mitchell . 
3. Fundam ento y legislación  
El Programa de desarrollo de la pesca en el río Columbia se autorizó en virtud de la Ley Mitchell 
(P.L. 75-502, 1 1 de mayo de 1938 ). Se ha convertido en un programa que financia piscifactorías  
del Servicio Federal de Pesca y Fauna Silves tre (USFWS) , de organismos estatales (el 
Departamento de Pesca y Fauna Silvestre de Washington (WDFW), el Departamento de Pesca y 
Fauna Silvestre de Oregón (ODFW)  y de grupos tribales (la Confederación de Tribus y Grupos de la 
Nación Yakama (YN)), filtros de malla para sistemas de riego  (el Departamento de Pesca y Caza de 
Idaho (IDFG ) y pasos para peces  (IDFG and YN),  así como proyectos de supervisión, evaluación y 
reforma  en el río Columbia . El programa recibe asignaciones federales des de 1947 , y su 
financiación se basa en las leyes generales sobre los créditos presupuestarios.  
4. Forma  
El Gobierno de los Estados Unidos concede donaciones de explotación a los criaderos de salmón 
del Programa de Desarrollo de la Pesca en el río Columbia, administrados por el ODFW, el WDFW  y 
la YN, y tiene un memor ándum  de entendimiento con el USFWS . Asimismo, el programa incluye 
donaciones para fi ltros de malla para sistemas de riego y pasos para peces cuya explotación corre 
a cargo del IDFG y la YN, así como proyectos de supervisión, evaluación y reforma  realizados por 
el ODFW, el WDFW, el  USFWS, y la tribu Nez Percé  (NPT).  
5. A quién y cómo se otorga la asistencia  
Los fondos se destinan al ODFW, el WDFW, el IDFG, la YN y la NPT por medio de donaciones 
anuales, sin conc urso de selección . También se facilitan fondos al USFWS previa firma de un 
memorándum de entendimiento  intergubernamental . 
 
6. Cuantía  
 
En el ejercicio fiscal de 2015, las asignaciones en el marco del programa de piscifactorías de la Ley 
Mitchell  (con inclusión de los proyectos de reforma y de instalación de rejillas y de paso)  se 
redujeron con respecto a l total de l ejercicio fiscal anterior  (14.072.000 dólares en 2014), por lo 
que la asignación final ascendió a  13.737.000 dólares . En el ejercicio  fiscal de 2016, el total de la 
financiación  se elevó a  16.118.000 dólares , gracias al aumento de las consignaciones aproba das 
por el Congreso y a la reorientación de algunas de las prioridades de gastos dentro del programa . 
Esas donaciones se destinaron a  financiar : la aplicación y el mantenimiento de programas de 
piscifactorías e n los Estados de  Oregó n y Washington  (para todos los operadores) ; los proyectos 
de supervisión, evaluación y reforma  necesarios para la realización de las operaciones de 
piscifactoría financiadas en virtud de la Ley Mitchell  en los Estados de Washington, Oregó n e 
Idaho ; y los proyectos de instalación de rejillas  y de paso en Washington e  Idaho . 
 
7. Duración  
 
Indefinida.  
 G/SCM/N/315/USA  
- 46 - 
  8. Efectos en el comercio  
 
El objetivo básico de los criaderos de salmón es mitigar las pérdidas de hábitat y de otro tipo 
relacionadas con otras actividades que reciben apoyo federal, reponer los recursos de salmón 
agotados y ayudar a la recuperación de  las especies protegidas del salmón y la trucha arcoíris . La 
contribución de los peces criados en las piscifactorías del río Columbia a las capturas comerciales 
en las aguas costeras de Washington, Oregón y California o de Alaska varía de año en año dada l a 
variabilidad natural, pero las piscifactorías financiadas gracias a la Ley Mitchell contribuyen 
considerablemente al valor económico de la pesca comercial (tanto tribal como no tribal) y 
recreativa en general . En el análisis económico realizado en el marco de la evaluación final de 
impacto ambiental del Servicio Nacional de Pesca Marítima (NMFS) se llegó a la conclusión de que 
la producción de piscifactorías financiada por la  Ley Mitchell había contribuido con cerca de 
54 millones  de dólares en i ngresos de particulares (dólares de 2009) a la economía regional y con 
1.400 empleos derivados de la producción en piscifactorías de aproximadamente 64 millones  de 
juveniles de salmón y unas capturas de 373.000 salmones  adultos y trucha arcoíris en las 
pesquerías comerciales, recreativas y tribales del río Columbia, el Océano Pacífico y el 
Puget  Sound, sobre la base de los datos pesqueros de 2002 a 2009 (NMFS 2014). Se acepta 
habitualmente que la producción en piscifactorías financiada por la Ley Mitchell n o tiene ningún 
efecto apreciable sobre el comercio.  
 
4.2  Programa de Financiación de la Pesca (FFP) (antes de 1996 , este programa se 
conocía con el nombre de Programa de Garantías de Crédito para la Pesca)  
1. Período que abarca la notificación  
Esta notificació n abarca los ejercicios fiscales de 2014 y 2017.  
2. Objetivo de política y/o finalidad  
La finalidad del FFP es proporcionar financiación a un tipo de interés fijo por un plazo equivalente a 
la duración estimada de la vida útil del equipo financiado . El programa anterior -el Programa FOG, 
vigente des de 1972  hasta 1996 - concedía garantías de crédito avaladas por el Gobierno al sector 
nacional de la pesca comercial para la construcción, reconstrucción, renovación y, en determinadas 
circunstancias, adquisici ón de barcos de pesca . Desde 1991 , las normas de la Administración 
Nacional de los Océanos y la Atmósfera (NOAA) y las directivas del Congreso prohíben financiar en 
el marco del programa proyectos que puedan suponer un exceso de capitalización de cualquier  
pesquería . En 1996, se modificó el reglamento del programa de manera que reflejara este cambio 
de política.  
En 1996, se empezó a conceder préstamos directos en el marco del Programa FOG y se cambió el 
título del programa por el de Programa de Financiación  de la Pesca . Con el tiempo, la facultad de 
préstamo del FFP se amplió para abarcar la acuicultura, la recompra de buques, las compras de 
cupos individuales de pesca (IFQ) y los préstamos para contribuciones al desarrollo comunitario.  
3. Fundamento y legis lación  
El fundamento figura más arriba . La base legislativa del Programa FOG y el FFP es el título XI de la 
Ley de la Marina Mercante de 1936 , modificada y recodificada en 46 U.S.C. 53701, y siguientes . El 
programa está administrado por el Servicio Naciona l de Pesca Marítima (NMFS).  
4. Forma  
El FFP concede préstamos directos a los sectores de la pesca y la acuicultura . Los tipos de interés 
que se aplican a los préstamos del FFP superan en 2 puntos porcentuales a los de los bonos del 
Estado de vencimiento co mparable en la fecha de cierre del préstamo . Los préstamos son avalados 
plenamente por la pesca y otro tipo de activos.  
5. A quién y cómo se otorga la asistencia  
En el marco del FFP, se conceden préstamos directamente a los particulares y las empresas 
come rciales con proyectos que cumplan los requisitos establecidos.  G/SCM/N/315/USA  
- 47 - 
  6. Cuantía  
Habida cuenta de los numerosos préstamos pendientes de reembolso y las variaciones de los 
planes de amortización y tipos de interés, no es fácil calcular la cuantía de las subvencion es y, 
menos aún, la subvención por unidad . Cabe señalar que, dados los tipos de interés de mercado 
que se aplican a estos préstamos y la tasa de incumplimiento relativamente baja, el FFP es un 
programa autofinanciado . Además, en su marco se aplican derecho s de solicitud, con frecuencia se 
exigen garantías y avales secundarios y se embargan las garantías de los préstamos impagados . 
Todos estos factores han hecho que no haya una salida neta de fondos públicos.  
En el cuadro siguiente figura la cuantía total de  préstamos  autorizados des de 2009. (En caso de 
que este programa proporcione una subvención, el beneficio se basará en la diferencia entre el 
tipo de interés aplicado en virtud d el programa y la cuantía que el destinatario habría tenido que 
pagar  por un pr éstamo comercial comparable , si no hubiera contado con la financiación del 
programa FFP ). 
TIPO DE PRÉSTAMO  Ejercicio fiscal 
de 2014 Ejercicio fiscal 
de 2015 Ejercicio fiscal 
de 2016 Ejercicio fiscal 
de 2017 
Tradicional  (en millones  de dólares)  89  56  9  69  
Cupos individuales de pesca para el 
hipogloso/bacalao negro  
(en millones  de dólares)  2  1  3  3  
 
7. Duración  
Indefinida.  
8. Efectos en el comercio  
Desde 1991 , las normas de la NOAA, los reglamentos de los programas y/o las directivas del 
Congreso prohíben financiar en el marco del FFP proyectos que puedan suponer un exceso de 
capitalización de cualquier pesquería . Debido a esta política y puesto que cualquier elemento de 
subvención que pueda atribuirse a este programa es mínimo o inexistente, es mu y posible que los 
efectos de este programa en el comercio, de haberlos, sean insignificantes.  
4.3  Donaciones para  investigaciones sobre  el mar  
1. Período que abarca la notificación  
 
Esta notificación abarca los ejercicios fiscales de 2015 y 201 6. 
 
2. Objetivo de política y/o finalidad  
 
El Programa universitario de donaciones para investigaciones sobre el mar concede donaciones 
para actividades de investigación sobre diversos aspectos a largo plazo del desarrollo económico, 
la gestión ambiental y la utilización responsable de los recursos oceánicos, costeros y de los 
Grandes Lagos, con inclusión de la pesca comercial y la acuicultura . Las esferas estratégicas 
nacionales en que se centran la investigación, la educación y la divulgación comprenden : un 
suministro in ocuo y sostenible de alimentos marinos ; ecosistemas costeros saludables ; desarrollo 
sostenible de las costas ; y comunidades costeras resistentes a los peligros . La mayor parte de las 
donaciones para la investigación tiene por objeto respaldar la conservaci ón y ordenación eficaces 
de las pesquerías de los Estados Unidos más que contribuir a actividades comerciales . Sin 
embargo, un número reducido de proyectos de donaciones para investigaciones sobre el mar 
beneficia a la rama de producción y por ese motivo, en aras de la transparencia, se ha incluido 
este programa en la notificación.  
 
3. Fundamento y legislación  
 
En 1965 se seleccionaron por primera vez las universidades participantes en el Programa de 
donaciones para investigaciones sobre el mar mediante una  modificación de la Ley de la Fundación 
Científica Nacional de 1950  y, en 1966, el programa se instauró oficialmente con la aprobación de 
la Ley del Programa nacional universitario de donaciones para investigaciones sobre el mar . G/SCM/N/315/USA  
- 48 - 
  En este momento, participan en este Programa más de 200 facultades y universidades inscritas 
en 32 planes universitarios estatales de donaciones para investigaciones sobre el mar.  
 
4. Forma  
 
Generalmente, se proporcionan donaciones federales directas a instit uciones académicas u otras 
organizaciones.  
 
5. A quién y cómo se otorga la asistencia  
 
Pueden concederse donaciones a instituciones de enseñanza superior (con inclusión de 
universidades, institutos y otras instituciones participantes en el Programa de dona ciones para el 
mar), organizaciones sin ánimo de lucro, organizaciones comerciales, gobiernos estatales, locales 
e indios tribales, y particulares . En el marco de cada programa universitario de donaciones para 
investigaciones sobre el mar se gestiona un pr oceso de "solicitud de propuesta" (RFP) para 
abordar las prioridades estatales, además de l as RFP para inversiones nacionales estratégicas 
gestionados por la Oficina Nacional del Programa de donaciones para investigaciones sobre el mar . 
La sede del Servici o Nacional de Pesca Marítima administra un proceso de RFP por separado para 
obtener propuestas de alcance nacional.  
 
6. Cuantía  
 
La gran mayoría de las donaciones concedidas en el marc o de este programa se destina a 
investigaciones que no reportan beneficios económicos directos al sector de la pesca . Por tanto, no 
es fácil determinar el valor de las subvenciones que se concedan en virtud de este programa . Las 
asignaciones totales del programa (tanto las relacionadas con la pesca como las que no lo e stán) 
para el ejercicio fiscal de 2011 se cifraron en 61,4  millones  de dólares . De esta cuantía 
correspondiente a 2011, 3,3  millones  de dólares aproximadamente se destinaron a la investigación 
de la pesca comercial y 5,5  millones  de dólares aproximadamente  a la investigación de la 
acuicultura . Las asignaciones totales (tanto las relacionadas con la pesca como las que no lo 
están) para el ejercicio fiscal de 2012 ascendieron a 62,2  millones  de dólares . De esta cuantía 
correspondiente a 2012, 2,7  millones  de dólares aproximadamente se destinaron a la investigación 
de la pesca comercial y 5,3  millones  de dólares aproximad amente a la investigación de la 
acuicultura . Las asignaciones totales en 2013 en el marco de este programa ascendieron a 
57,2 millones  de dólares . De la cuantía correspondiente a  2013, 1 ,2 millones  de dólares 
aproximadamente se destinaron a la investigación de la pesca comercial y 4,7 millones  
aproximadamente a la investigación de la acuicultura . Las asignaciones totales (tanto las 
relaciona das con la pesca como las que no lo están) para el ejercicio fiscal de 2014 ascendieron a  
67 millones  de dólares . De la cuantía correspondiente a  2014, 4  millones  de dólares 
aproximadamente se destinaron a la investigación de la pesca comercial y 4,9 millones de dólares 
aproximadamente a la investigación de la acuicultura . Las asignaciones totales del programa 
ascendieron a 67,3  millones  de dólares  en el ejercicio fiscal de 2015 y a 72,4  millones  de dólares 
en el de 2016. E se total, considerado  aisladamente, podría contribuir a un a sobrevaloración de los 
beneficios otorgados a las pesquerías comerciales del país . 
7. Duración  
 
Las donaciones federales para las actividades de investigación y desarrollo en virtud del Programa 
de donaciones para investigaciones sobre el mar se conceden anualmente, si bien algunos 
proyectos duran varios años . La duración del Programa propiamente dicho es indefinida.  
 
8. Efectos en el comercio  
 
El Programa de donaciones para investigaciones sobre el mar no es un progra ma de fomento de la 
industria o el comercio . Solo una parte muy reducida de los fondos proporcionados repercute 
directamente en el sector de la pesca estadounidense . Además, gran parte de los resultados de las 
investigaciones realizadas con fondos del Prog rama son de dominio público . Habida cuenta de 
estos factores, es probable que los efectos de este programa en el comercio, de haberlos, sean 
mínimos.  G/SCM/N/315/USA  
- 49 - 
  4.4  Programa de Donaciones Saltonstall -Kennedy : investigación y desarrollo de la pesca  
1. Período que abarca la notificación  
Esta notificación abarca los ejercicios fiscales de 2015 y 201 6. 
2. Objetivo de política y/o finalidad  
Este programa utiliza fondos procedentes de los derechos aplicados a las importaciones de 
productos de la pesca para financiar una amplia  gama de donaciones para investigación y 
desarrollo que apoyan, sobre todo, la conservación y la gestión eficaces de la pesca y las 
comunidades pesqueras de los Estados Unidos mediante el suministro de un mayor volumen de la 
información  biológica, económic a y social necesaria para una gestión satisfactoria.  
3. Fundamento y legislación  
La base legislativa de este programa se remonta a la Ley Saltonstall -Kennedy de 1954. 
No obstante, el programa de donaciones actual se instauró en virtud de la Ley de Fomento de 
las Pesquerías Estadounidenses de 1980 , que modificó la Ley Saltonstall -Kennedy 
(15 U.S.C. 713c-3(c)). El programa está administrado por el Servicio Nacional de Pesca Marítima.  
4. Forma  
Las donaciones se conceden anualmente por concurso.  
5. A quién y có mo se otorga la asistencia  
Este programa está abierto a ciudadanos de los Estados Unidos, ciudadanos de las Islas Marianas 
Septentrionales, la República de las Islas Marshall, la República de Palau, o los Estados Federados 
de Micronesia, empresas, sociedad es, asociaciones y demás entidades no federales, sin o con fines 
de lucro (incluidas las tribus autóctonas de los Estados Unidos) en el sentido del artículo 2 de la 
Ley de Transporte Marítimo de 1916 , con sus modificaciones . Los empleados federales y las j untas 
de gestión pesquera y sus empleados no tienen derecho a recibir esta ayuda . Los proyectos con 
derecho a financiación se seleccionan por medio de un concurso/convocatoria de propuestas 
anunciado en la dirección www.Grants.gov . 
6. Cuantía  
Es difícil calcular una subvención por unidad cuando se trata de un programa de donaciones para 
diversas actividades de I+D (S -K). Se adjudicaron 88 donaciones, por un total de 25 millones  de 
dólares,  con cargo a los fondos combinados de los ejercicios fiscales de 2014 y de 2015. S e 
adjudicaron 50 donaciones mediante concurso, por un total de 11  millones  de dólares co n cargo a 
los fondos del ejercicio fiscal de 2016. 
7. Duración  
Indefinida.  
8. Efectos en el comercio  
Este programa tiene efectos insignificantes en el comercio, si es que los tiene, dado que hace 
hincapié en la calidad e inocuidad de los productos y el fomento de la pesca sostenible . Además, 
gran parte de los resultados de las investigaciones realizadas con fondos Saltonstall -Kennedy son 
de dominio públi co. G/SCM/N/315/USA  
- 50 - 
  5  INDUSTRIA Y ACTIVIDADES MADERERAS  
5.1  Trato de los ingresos obtenidos de determinadas maderas como beneficios de 
capital  
1. Período que abarca la notificación  
Esta notificación abarca los ejercicios fiscales de 2015 y 201 6. 
2. Objetivo de política y/o finalidad  
Fomentar la producción maderera nacional.  
3. Fundamento y legislación  
El trato fiscal como beneficios de capital está autorizado por los artículos 1231 y 63 1 del Código de 
Rentas Internas . La disposición inicial se promulgó en 1943.  
4. Forma  
Desgravación del impuesto sobre la renta.  
5. A quién y cómo se otorga la asistencia  
A efectos del impuesto sobre la renta, determinados ingresos procedentes de la venta de madera 
se pueden tratar como beneficios de capital . En el caso de los contribuyentes con  beneficios de 
capital netos puede aplicarse a dicho capital un tipo impositivo inferior al que se aplica a los  
ingresos ordinarios.  
6. Cuantía  
La pérdida de ingresos fue de 110 millones  de dólares en el ejercicio fiscal de 2015 y de 
150 millones  de dólare s en el ejercicio fiscal de 2016. 
7. Duración  
Indefinida.  
8. Efectos en el comercio  
No es posible determinar los efectos que puede tener la aplicación de esta disposición en el 
comercio.  
5.2  Cargo en la cuenta de gastos de los costos crecientes multiperiódicos  de la 
producción maderera  
1. Período que abarca la notificación  
 
Esta notificación abarca los ejercicios fiscales de 2015 y 2016. 
 
2. Objetivo de política y/o finalidad  
 
La posibilidad de cargar en la cuenta de gastos los costos indirectos de la producción maderera se 
basaba en la idea de que esos costos eran costos de mantenimiento y, por tanto, deducibles como 
costos ordinarios del comercio o la empresa . Tras una serie de años en los que se dictaron normas 
fiscales y sentencias judiciales al res pecto en las que se diferenciaban los gastos que se podrían 
deducir de los gastos que se podrían capitalizar, en la Ley de Reforma  Fiscal de 1986  se incluyeron 
normas que requieren, en la mayoría de los casos, la capitalización de los gastos indirectos . Se 
previeron excepciones para los casos en que la aplicación de dichas normas se consideró 
injustificadamente gravosa.  G/SCM/N/315/USA  
- 51 - 
  3. Fundamento y legislación  
 
Por regla general, los costos deben capitalizarse cuando los bienes produc idos para formar  parte 
de las existencias se utiliza n en la empresa o actividad comercial propias, o en virtud de un 
contrato suscrito con otra parte . No obstante, la producción de madera quedó expresamente 
exenta del cumplimiento de estas normas sobre los costos multiper iódicos y se permitió adscribir 
esos costos a los gastos corrientes . Este cargo a la cuenta de gastos se rige por los artículos 162 
y 263A(c)(5) del Código de Rentas Internas.  
 
4. Forma  
 
Desgravación del impuesto sobre la renta.  
 
5. A quién y cómo se otorg a la asistencia  
 
Los propietarios de empresas madereras pueden cargar a la cuenta de gastos determinados 
costos, deduciéndolos de la renta imponible, en lugar de capitalizarlos.  
 
6. Cuantía  
 
La pérdida de ingresos fue de 320 millones  de dólares en  el ejerc icio fiscal de 2015 y de 
330 millones  de dólares en el ejercicio fiscal de 2016. 
 
7. Duración  
 
Indefinida.  
 
8. Efectos en el comercio  
 
No es posible determinar los efectos que puede tener la aplicación de esta disposición en el 
comercio.  
 
5.3  Cargo a la cuenta  de gastos de los gastos de reforestación y plazo de siete años para 
su amortización  
1. Período que abarca la notificación  
 
Esta notificación abarca los ejercicios fiscales de 2015 y 201 6. 
 
2. Objetivo de política y/o finalidad  
 
Promover la reforestación d e tierras madereras de propiedad privada.  
 
3. Fundamento y legislación  
 
El cargo a la cuenta de gastos está permitido en el caso de las inversiones anuales de un máximo 
de 10.000 dólares en el desbrozo de terrenos y la plantación de árboles para la producc ión de 
madera en último término . Los gastos de reforestación que superen esa cuantía podrán 
amortizarse a lo largo de un período de siete años . Sin esta ventaja, habría que capitalizar los 
gastos de reforestación, que solo se podrían recuperar (deducir) cu ando se vendieran o talaran los 
árboles años después . Estas disposiciones se autorizan en el artículo 194 del Código de Rentas 
Internas . Se aprobaron por primera vez en la Ley de 1980  sobre el mejoramiento de las 
instalaciones y la seguridad de las embarcaciones de recreo y se modificaron en la Ley para la 
Creación de Empleo en los Estados Unidos de 2004. 
 
4. Forma  
 
Desgravación del impuesto sobre la renta.  
 G/SCM/N/315/USA  
- 52 - 
  5. A quién y cómo se otorga  la asistencia  
 
Se permite a los contribuyentes recuperar los costos de reforestación de manera acelerada al 
computarse la renta imponible.  
 
6. Cuantía  
 
La pérdida de ingresos fue de 50 millones  de dólares en el ejercicio fiscal de 2015 y de 60 millones  
de dólares en el ejercicio fiscal de 2016. 
 
7. Duración  
 
Indefinida.  
 
8. Efectos en el comercio  
 
No es posible determinar los efectos que puede tener la aplicación de esta disposición en el 
comercio.  
 
6  MEDICINA  
6.1  Programa de Desarrollo y Producción de Isótopos  para la Investigación y las 
Aplicaciones  de la Oficina de Física Nuclear  
1. Período que abarca la notificación  
 
Esta notificación abarca los ejercicios fiscales de 2015 y 201 6. 
 
2. Objetivo de política y/o finalidad  
 
La misión del programa sobre los isótopos es mantener la infraestructura necesaria para satisfacer 
la necesidad del país de contar con un suministro fiable de los productos y servicios isotópicos y de 
la tecnología conexa , cuya oferta es escasa,  utilizados en la medicina, las aplicaci ones para la 
seguridad nacional y la investigación científica.  
 
3. Fundamento y legislación  
 
La Oficina de Física Nuclear de la Oficina de Ciencia  del Departamento de Energía gestiona el 
programa . Las operaciones del programa  se financian con cargo a un fo ndo rotatorio establecido 
en virtud de la Ley de créditos presupuestarios para el desarrollo de los acuerdos energéticos e 
hídricos de 1990  (P.L. 101-101), modificada por la  Ley de créditos presupuestarios para el 
desarrollo de los recursos energéticos e hídricos de 1995  (P.L. 103-316). Todos los ingresos 
obtenidos de las ventas de isótopos  y la prestación de servicios conexos  se depositan en el fondo, 
incluidos los créditos presupuestarios anuales para el desarrollo de los recursos energéticos e 
hídricos . Las consignaciones anu ales aprobadas por el Congreso general mente  se utilizan para 
financiar la infraestructura y las tareas de preparación  para que determinados laboratorios del 
Departamento de Energía que producen isótopos  lleven adelante su misión . 
 
4. Forma  
 
La asistencia financiera  se otorga en forma  de consignaciones anuales aprobadas por el Congreso . 
El Departamento de Energía vende isótopos comerciales en régimen de recuperación total de 
costos (o al precio del mercado, si este último es superior) , lo que incluye los costos directos 
derivados de la producción de un isótopo específico y los costos de infraestructura . Los isótopos 
para investigación se venden en régimen de recuperación de los costos directos, lo que no incluye 
parte del gasto en infrae structura de celdas calientes.  
 
5. A quién y cómo se otorga la asistencia  
 
Los isótopos se venden a varias instituciones comerciales y de investigación de los sectores 
médico, industrial y de investigación -tanto de orientación comercial como no comercial - en los 
Estados Unidos y en el extranjero.  G/SCM/N/315/USA  
- 53 - 
  6. Cuantía  
 
Las asignaciones de los ejercicios fiscales de 2015 y 201 6 (cuantía aproximada en  millones  de 
dólares) son las siguientes:  
 
 Ejercicio fiscal  
de 2015 
 Ejercicio fiscal  
de 2016 
Desarrollo y  producción de isótopos para la  
investigación y las aplicaciones  19,9 21,6 
 
Los costos de producción asociados a la fabricación, elaboración y distribución de isótopos se 
financian con  los ingresos obtenidos de las ventas . Los costos de infraestructura se sufragan en 
parte mediante una consignación anual aprobada por el Congreso.  
 
7. Duración  
 
Esta actividad tiene una duración indefinida ; el programa funciona con un fondo rotatorio y 
mantiene su viabilidad financiera mediante los ingresos obtenidos de las v entas.  
 
8. Efectos en el comercio  
 
Aunque fuera posible cuantificar los efectos en el comercio que pueda tener un programa como 
este, es poco probable que este programa en particular haya repercutido de modo significativo en 
el comercio . Los isótopos ofrec idos se han vendido en todo el mundo a más de 250 clientes, 
principalmente, con fines de investigación médica.  
 
6.2  Bonificación fiscal de los medicamentos  "huérfanos"  
1. Período que abarca la notificación  
 
Esta notificación abarca los ejercicios fiscales de 2015 y 2016. 
 
2. Objetivo de política y/o finalidad  
 
Fomentar la investigación de medicamentos para enfermedades o afecciones poco comunes.  
 
3. Fundamento y legislación  
 
La asignación prevé una bonificación fiscal del 50 % de los gastos admisibles correspondientes a 
pruebas clínicas ocasionados por las pruebas de determinados medicamentos para enfermedades o 
afecciones poco comunes, denominados medicamentos "huérfanos" . Los gastos deducibles por 
concepto de pruebas son los de experimentar un medicamento "huérfano" después de que la 
Administración de Productos Alimenticios y Farmacéuticos (FDA) haya dado el visto bueno para 
probar dicho medicamento en seres humanos, pero antes de que autorice su venta . Las 
enfermedades o afec ciones poco comunes son las que afectan a un número de personas inferior a  
200.000 en los Estados Unidos, o las que afectan a un número  de personas superior a  
200.000  pero respecto de las cuales no existen expectativas razonables de que las empresas 
puedan  recuperar los costos de desarrollar un medicamento para tratarlas, mediante su venta en 
los Estados Unidos . La bonificación fiscal se aprobó por primera vez  como asignación provisional 
en 1983 en virtud de la Ley de Medicamentos " Huérfanos" y se prorrogó en varias ocasiones . 
Expiró el 3 1 de diciembre de 1994  y se reinstauró más tarde para el período comprendido entre el 
1º de julio de 1996  y el 3 1 de mayo de 1997. E n virtud de la Ley de Desgravación Fiscal de 1997 , 
la concesión de esta bonificación fiscal se estableció de manera permanente ; se rige por el 
artículo  45C del Código de Rentas Internas.  
 
4. Forma  
 
Desgravación del impuesto sobre la renta.  
 G/SCM/N/315/USA  
- 54 - 
  5. A quién y cómo se otorga la asistencia  
 
Los contribuyentes que lleven a cabo actividades admisibles de i nvestigación de medicamentos 
"huérfanos" obtienen una desgravación del impuesto federal sobre la renta.  
 
6. Cuantía  
 
La pérdida de ingresos fue de 1.460 millones  de dólares en el ejercicio fiscal de 2015 y de 
1.720 millones  de dólares en  el ejercicio fisca l de 2016. 
 
7. Duración  
 
Indefinida.  
8. Efectos en el comercio  
 
No es posible determinar los efectos que puede tener la aplicación de esta disposición en el 
comercio.  
 
7  METALES Y MINERALES NO COMBUSTIBLES Y SU EXTRACCIÓN  
7.1  Deducción de un porcentaje de los ingresos en lugar de una parte de los costos si la 
primera fuera mayor, por agotamiento del recurso, para los minerales no combustibles  
1. Período que abarca la notificación  
 
Esta notificación abarca los ejercicios fiscales de 2015 y 2016. 
 
2. Objetivo de política y/o finalidad  
 
Fomentar el desarrollo de la industria nacional de los minerales no combustibles.  
 
3. Fundamento y legislación  
 
Estas disposiciones permiten a la mayoría de los extractores de minerales no combustibles hacer 
uso de la deducción porcentual por agotamiento en lugar de la desgravación de una parte del 
costo, con tipos de deducción porcentual que oscilan entre el 22 % para el azufre y el 5 % para la 
arena y la grava . La deducción porcentual se autoriza en los artículos 611 a 613 y 29 1 del Código . 
En 1932 se concedió una deducción porcentual, similar a la actual, del  23% para las minas de 
azufre y el 15 % para las de metales . De 1932 a 1950, la deducción porcentual se hizo extensiva a 
la mayor parte de los demás minerales . La concesión se  amplió a minerales adicionales en virtud 
de la Ley Fiscal de 1951 , y volvió a ampliarse en 1954 . En 1969, se redujeron los tipos máximos 
de deducción . La Ley sobre Equidad y Responsabilidad Fiscal de 1982  redujo en un 15 % la 
deducción concedida a las empr esas extractoras de mineral de hierro . La Ley de Reforma  Fiscal 
de 1986 elevó la reducción de las asignaciones concedidas a las sociedades extractoras de mineral 
de hierro del 15 % al 20%. 
4. Forma  
 
Desgravación del impuesto sobre la renta.  
 
5. A quién y cómo se otorga la asistencia  
 
Se permite a los extractores de minerales no combustibles que deduzcan de su renta imponible un 
porcentaje de los ingresos o una parte de los costos, si esta deducción fuera mayor, por concepto 
de agotamiento del activo.  
 
6. Cuantía  
 
La pérdida de ingresos fue de 520 millones  de dólares en el ejercicio fiscal de 2015 y de 
430 millones  de dólares en  el ejercicio fiscal de 2016. G/SCM/N/315/USA  
- 55 - 
  7. Duración  
Indefinida.  
 
8. Efectos en el comercio  
 
No es posible determinar los efectos que puede tener la aplicación de estas disposiciones en el 
comercio.  
 
7.2  Cargo a la cuenta de gastos de los costos de prospección y producción de minerales 
no combustibles  
1. Período que abarca la notificación  
 
Esta notificación abarca los ejercicios fiscales de 2015 y 2016. 
 
2. Objetivo de política y/o finalidad  
 
Estimular el desarrollo de la industria nacional de minerales no combustibles.  
 
3. Fundamento y legislación  
 
Estas disposiciones permiten anotar como gasto ciertos desembolsos de capital asociados a la 
prospección y producción de minerales no combustibles, en lugar de amortizarlos durante la vida 
del activo . Esta exención se autoriza en los artículos 263, 263A, 291, 616 -617, 56 y 1254 del 
Código de Rentas Internas . La exención de los gastos de la producc ión minera se aprobó en 1951 
para fomentar la minería y reducir la ambigüedad del trato que entonces le era aplicable . En 1966 
se agregó la disposición sobre la prospección minera . La Ley sobre Equidad y Responsabilidad 
Fiscal de 1982  limitó en un 85 % la exención en el caso de las sociedades ; el 15% restante debía 
amortizarse.  
 
4. Forma  
 
Desgravación del impuesto sobre la renta.  
 
5. A quién y cómo se otorga la asistencia  
 
A efectos del impuesto federal sobre la renta, se permite a los productores de minerales no 
combustibles y los titulares de las regalías que anoten como gasto ciertos desembolsos de capital 
asociados a la producción de minerales no combustibles en lugar de amortizarlos durante la vida 
productiva de la mina.  
 
6. Cuantía  
 
La pérdida de  ingresos fue de 10 millones  de dólares en  el ejercicio fiscal de 2015 y de 20 millones  
de dólares en  el ejercicio fiscal de 2016. 
 
7. Duración  
 
Indefinida.  
 
8. Efectos en el comercio  
 
No es posible determinar los efectos que puede tener la aplicación de estas disposiciones en el 
comercio.  
 G/SCM/N/315/USA  
- 56 - 
  8  ASTILLEROS  
8.1  Programa de donaciones de asistencia a los pequeños astilleros  
1. Período que abarca la notificación  
 
Esta notificación abarca los ejercicios fiscales de 2016 y 2017. 
 
2. Objetivo de política y/o finalidad  
 
En el marco del Programa de donaciones a los pequeños astilleros se otorgan donaciones par a la 
mejora de los bienes de equipo y otras mejoras conexas a las pequeñas instalaciones de astilleros 
que cumplan los requisitos establecidos a fin de fomentar la ef iciencia, la competitividad de las 
operaciones y la calidad en la construcción, reparación y reconfiguración de las embarcaciones . Los 
fondos también podrán destinarse a programas de formación marítima, para promover las 
competencias técnicas y la producti vidad operacional . A efectos de este programa, los pequeños 
astilleros se dividen en dos categorías : los que tienen menos de 600 empleados y los que tienen 
entre  600 y 1.200 empleados.  
 
3. Fundamento y legislación  
 
En 2006, P.L. 109-163, la Ley de autorización de la defensa nacional para el ejercicio fiscal 
de 2006, autorizó a la Administración Marítima de los Estados Unidos (MARAD) a establecer un 
programa destinado a otorgar asistencia en forma  de donaciones, préstamos y garantías de 
préstamos a lo s pequeños astilleros para la realización de mejoras de los bienes de equipo, y para 
programas de formación  marítima en comunidades cuyas economías están estrechamente 
vinculadas al sector marítimo . Desde entonces, MARAD ha gestionado el programa sobre la base 
de diversos textos legislativos . En el ejercicio fiscal de 2009, la Ley de Recuperación y Reinversión 
de los Estados Unidos (ARRA) concedió 100  millones  de dólares al programa, además de las 
asignaciones anuales normales . Los fondos adicionales formab an parte del conjunto de medidas de 
estímulo adoptadas por los Estados Unidos en respuesta al deterioro económico del 
período  2008-2009, y no se prosiguieron tras el ejercicio fiscal de 2009. 
 
P.L. 109-163, Ley de autorización de la defensa nacional para el ejercicio fiscal de 2006 
P.L. 110-161, Ley de Asignaciones Consolidadas, 2008  
P.L. 110-417, Ley de autorización de la defensa nacional para el ejercicio fiscal de 2009 
P.L. 111-5, Ley de Recuperación y Reinversión de 2009 
P.L. 111-8, Ley Ómnibus  de Asignaciones, 2009  
P.L. 111-117, Ley de Asignaciones Consolidadas, 2010  
P.L. 112-10, Ley del Departamento de Defensa y de continuación anual de las  
asignaciones,  2011 
P.L. 112-55, Ley de Asignaciones Consolidadas  y Nuevas Asignaciones , 2012  
P.L. 113-6, Ley de Asignaciones Consolidadas  y Nuevas Asignaciones , 2013  
P.L. 110-417 Ley de Asignaciones Consolidadas,  2016 
P.L. 115-31 Ley de Asignaciones Consolidadas , 2017 
 
4. Forma  
 
Las donaciones federales podrán financiar el 75 % del costo de un proyecto , en contrapartida a una 
contribución del 25 % por parte del astillero beneficiario.  
 
5. Cuantía  
El Congreso financió primero el programa con 10  millones  de dólares a través de la Ley de 
Asignaciones Consolidadas de 2008. E n el ejercicio fiscal de 2013 la cuantía total asignada para el 
Programa de donaciones a los pequeños astilleros fue de 9,45 millones  de dólares . La cuantía 
íntegra se desembolsó en forma  de donaciones . En los ejercicio s fiscales de 2014 y 2015  no se 
otorgaron donaciones . El programa d e donaciones a los pequeños astilleros fue dotado de un total 
de 5 millones  de dólares en 2016 y de 10  millones  de dólares en 2017.  G/SCM/N/315/USA  
- 57 - 
  6. Duración  
El Programa de donaciones a los pequeños astilleros ha funcionado en virtud de diversas 
disposiciones legislativas des de 2006, y ha otorgado financiación a los astilleros des de 2008. 
En 2014 y 2015 no se otorgó financiación.  
7. Efectos en el comercio  
No es posible determinar los efectos que puede tener la aplicación de esta disposición en el 
comercio.  
9  PROGRAMAS REGIONALES  
9.1  Zonas de habilitación  
1. Período que abarca la notificación  
Esta notificación abarca los ejercicios fiscales de 2015 y 201 6. 
2. Objetivo de política y/o finalidad  
El propósito de la asistencia es estimular la reactivación de zonas depr imidas . A fin de asegurar 
que la asistencia se presta en zonas que están pasando por graves dificultades económicas, para 
tener acceso al programa las zonas propuestas deben cumplir ciertos requisitos relativos al 
número de habitantes, al grado de las difi cultades económicas y a la magnitud y tasa de la 
pobreza . El uso de incentivos fiscales refleja el deseo de estimular al sector privado, dirigido por 
los mecanismos del mercado y respaldado por la ayuda de la administración, de una manera no 
burocrática, p ara que se convierta en motor de la actividad económica . Para evitar posibles 
abusos, se impusieron algunas restricciones en cuanto a los tipos de actividad comercial y de 
inversión.  
 
3. Fundamento y legislación  
 
La Ley General de Ajuste del Presupuesto de 1993 estableció 9 zonas de habilitación ( 3 rurales y 
6 urbanas) . En virtud de la Ley de Desgravación Fiscal de 1997  se agregaron 22 zonas de 
habilitación ( 5 rurales y 17 urbanas) . En virtud de la Ley sobre Desgravación Fiscal para la 
Renovación de Comunid ades de 2000 se agregaron 9 zonas de habilitación ( 2 rurales y 
7 urbanas) . La administración estatal y la local designaron conjuntamente las zonas deprimidas y 
propusieron planes estratégicos de revitalización económica y social . El Secretario de Agricultu ra 
designó las zonas de habilitación rurales, y el Secretario de Vivienda y Urbanismo las zonas de 
habilitación urbanas . Las disposiciones fiscales para las zonas de habilitación figuran en los 
artículos 1391 a  1397D  del Código de Rentas Internas.  
 
Las empresas cualificadas radicadas en zonas de habilitación tienen derecho a los siguientes 
incentivos fiscales federales : i) una bonificación fiscal para el empleo del 20 % de los primeros 
15.000 dólares de sueldos que cumplan los requisitos establecidos y se  paguen a los asalariados 
que viven y trabajan en la zona de habilitación ; ii) una desgravación adicional de 35.000  dólares 
anuales, en lugar de una amortización, de las inversiones de capital realizadas por pequeñas 
empresas ; y iii) una nueva categoría de  bonos de actividad privada libres de impuestos . Además, 
los contribuyentes pueden optar por diferir los beneficios de capital derivados de determinadas 
ventas y reinversiones en activos de zonas de habilitación que cumplan los requisitos exigidos.  
 
4. Forma 
 
Desgravación del impuesto sobre la renta.  
 
5. A quién y cómo se otorga la asistencia  
 
La bonificación fiscal para el empleo y la desgravación adicional de 35.000 dólares anuales se 
conceden cuando la empresa beneficiaria formula  su declaración del impu esto sobre la renta . Para 
acceder a los incentivos fiscales no es preciso registrarse . La nueva categoría de bonos de 
actividad privada libres de impuestos requiere la intervención de la administración local y que la G/SCM/N/315/USA  
- 58 - 
  administración estatal ofrezca los bono s. La subvención se otorga en forma  del tipo de interés 
inferior que se aplica a los bonos, ya que el ingreso de sus intereses se excluye de la renta 
imponible en el ámbito federal . Los incentivos respecto de los beneficios de capital se conceden a 
los inv ersores en activos de zonas que cumplan los requisitos establecidos reduciendo la cantidad 
de los ingresos derivados del capital sujetos al impuesto.  
 
A fin de tener derecho a la bonificación para el empleo, la práctica totalidad de los servicios de los 
asalariados debe prestarse en la zona . La desgravación adicional de 35.000 dólares está 
encaminada a ayudar a las pequeñas empresas, ya que el beneficio de la desgravación comienza a 
eliminarse gradualmente cuando el volumen de la inversión supera los 2 millones  de dólares  en el 
ejercicio fiscal . Para tener derecho a la desgravación, las empresas también deben cumplir otros 
requisitos, como el de contar al menos con un 35 % de empleados residentes en la zona . Las 
empresas situadas en zonas de habilitación pueden beneficiarse de la nueva categoría de bonos 
libres de impuestos . Durante el período de designación, pueden emitirse en las grandes zonas de 
habilitación urbanas y en las zonas rurales bonos libres de impuestos por un valor de hasta  
230 millones  de dólares y de hasta 60 millones , respectivamente . 
6. Cuantía  
 
La pérdida de ingresos fue de 100 millones  de dólares en el ejercicio fiscal de 2015 y de 
140 millones  de dólares en  el ejercicio fiscal de 2016. 
 
7. Duración  
 
Se han venido concediendo incentivos  fiscales desde que el 2 1 de diciembre de 1994  se 
designaron las primeras zonas . Las ventajas fiscales de las zonas de habilitación expir aron el  31 de 
diciembre de 2016. 
 
8. Efectos en el comercio  
 
No es posible determinar los efectos que puede tener esta disposición en el comercio.  
 
9.2  Bonificación fiscal por nuevos mercados  
1. Período que abarca la notificación  
 
Esta notificación abarca los ejercicios fiscales de 2015 y 2016. 
 
2. Objetivo de política y/o finalidad  
 
Fomentar la inversión de capital en empresa s ubicadas en zonas económicamente deprimidas.  
 
3. Fundamento y legislación  
 
La Ley sobre Desgravación Fiscal para la Renovación de Comunidades de 2000 estableció la 
bonificación fiscal para los nuevos mercados al amparo del artículo 45D del Código de Rentas 
Internas.  
 
4. Forma  
 
Desgravación del impuesto sobre la renta.  
 
5. A quién y cómo se otorga la asistencia  
 
Esta bonificación fiscal se concede a los contribuyentes que hacen una inversión en acciones en 
una Entidad de desarrollo comunitario (CDE) . La cuantía de la bonificación equivale al 5 % de la 
inversión por cada uno de los tres primeros años y al 6 % por cada uno de los cuatro años 
siguientes . Se considera CDE a cualquier empresa nacional cuyo objetivo principal sea servir o 
proporcionar capital d e inversión a comunidades o particulares de bajos ingresos . Cada año se 
prevé para las bonificaciones una cuantía fija de inversión en acciones, que se distribuye a las CDE 
mediante un proceso de solicitud por concurso . La cuantía total de la inversión en acciones G/SCM/N/315/USA  
- 59 - 
  disponible para la bonificación es de 3.500 millones  de dólares en 2015 y de 3.500  millones  de 
dólares en 2016. 
 
6. Cuantía  
 
La pérdida de ingresos fue de 1.200  millones  de dólares en ejercicio fiscal de 2015 y de 
1.290 millones  de dólares en  el ejercicio fiscal de 2016. 
7. Duración  
 
Esta bonificación entró en vigor en 2001 y su asignación a CDE cualificadas continuará hasta  2019. 
 
8. Efectos en el comercio  
 
No es posible determinar los efectos que puede tener la aplicación de esta disposición  en el 
comercio.  
   
  G/SCM/N/315/USA  
- 60 - 
 
APÉNDICE 1  
PROGRAMAS SUBFEDERALES  
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma  de la 
subvención  Objetivo de política  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Alabama  Donación de la 
Comisión 
Regional de los 
Apalaches  Departamento de 
Asuntos 
Económicos y 
Comunitarios de 
Alabama  Donación  La Comisión Regional de los 
Apalaches proporciona financiación 
suplementaria para los proyectos de 
desarrollo económico en el marco de 
su Programa de desarrollo de zonas 
económicas y recursos humanos.  Pueden beneficiarse del programa las 
regiones integrantes de la Comisión 
Regional de los Apalaches, que a barca 
37 condados del norte de Alabama en 
una franja situada al norte de 
Montgomery . Pueden beneficiarse del 
programa empresas nuevas o en 
proceso de ampliación, incluidas 
empresas de producción y 
almacenamiento.  Se otorga una cuantía máxima 
de 200.000  dólares, o el 50% del 
costo total del proyecto que se haya 
empleado en prestar servicio a más 
de una rama de producción.  En curso  
Alabama  Bonificación 
fiscal para las 
inversiones de  
capital  Depar tamento de 
Ingresos Públicos 
de Alabama  Bonificación 
fiscal Para fomentar nuevos proyectos de 
capital y ampliaciones, el programa 
permite a las empresas que reúnen 
las condiciones requeridas solicitar en 
Alabama una deducción anual del 
impuesto sobre la renta generado o 
motivado por un proyecto que reúna 
las condic iones requeridas en 
Alabama.  Los proyecto s admisibles pueden 
referirse a  una oficina central o a una 
actividad industrial, de 
almacenamiento o de investigación, 
definida como toda actividad 
comercial o empresarial de las 
descritas en la Clasificación Indus trial 
de los Estados Unidos (NAIC) 
de 1997: 
- Sectores 31  (excepto la industria 
nacional  311811), 32, 33 y 42  
- Subsectores 511, 927  
- Grupos industriales 5142 y 5415  
- Industrias 54138 y 54171  
- Industrias 514191 ; 517110 ; 561422  
-centro de atención de llamadas ; o a 
oficinas centrales o centros de 
procesamiento de datos que creen al 
menos 50 nuevos puestos de trabajo ; 
o a instalaciones de energías 
renovables ; instalaciones de I+D ; 
proyectos de empresas de servicios 
públicos que produzcan electricidad a 
partir de recursos energéticos 
alternativos ; proyectos de empresas 
de servicios públicos que produzcan 
electricidad a partir de energía 
hidroeléctrica.  Deducción del impuesto sobre la 
renta generado por los ingresos de 
un proyecto aprobado por el 
Departamen to de Ingresos Públicos 
de Alabama . La bonificación fiscal 
para las inversiones de capital se 
concede cada año durante 20  años, 
se calcula en un 5% de  los costos 
totales de capital del proyecto que 
reúne las condiciones requeridas, y 
se puede empezar a sol icitar el 
mismo año en que comienza la 
ejecución del proyecto.  En curso    
  G/SCM/N/315/USA  
- 61 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma  de la 
subvención  Objetivo de política  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Alabama  Empresas de 
capital 
certificadas 
(CAPCO)  Departamento de 
Comercio de 
Alabama  Préstamo  Para fomentar los préstamos a las 
pequeñas empresas, el Gobierno de 
Alabama autorizó el establecimiento 
de empresas de capital certificadas 
para gestionar el préstamo de fondos 
invertidos por compañías de seguros 
que recibieron una bonificación dólar 
por dólar respecto del impuesto 
estatal sobre las primas.  Pueden beneficiarse del programa la s 
pequeñas empresas de tecnología y/o 
manufactura.  Se distribuyen 200  millones  
de dólares  entre 12 fondos de 
empresas de capital certificadas ; 
cada fondo puede prestar como 
máximo el 15% de su asignación a 
un solo proyecto, y varias empresas 
de capital certificadas pueden invertir 
en el mismo proyecto.  En curso  
Alabama  Programa de 
donaciones y 
préstamos para 
instalaciones 
comunitarias  Departamento de 
Desarrollo Rural, 
Económico y 
Comunitario  Financiación 
mixta  El objetivo consiste en promover el 
desarrollo de las comunidades 
rurales.  Pueden beneficiarse del programa las 
comunidades rurales con una 
población de 20.000 habitantes como 
máximo . Se concede prioridad a los 
solicitantes de las comunidades 
rurales con poblaciones de 5.000 
habitantes como máximo, y a las 
zonas con los ingresos familiares 
medios más bajos.  Los tipos de interés para los 
préstamos directos se basan en la 
rentabilidad corriente en el mercado 
de las obligaciones municipales . La 
duración máxima de todos los 
préstamos es de 40 año s. No 
obstante, el p eríodo de reembolso se 
limita a  la vida útil de la instalación o 
del equipamiento o puede estar 
sujeta a otras limitaciones legales en 
relación con la capacidad de 
endeudamiento del solicitante.  En curso  
Alabama  Bonificación 
fiscal en las 
zonas 
industriales  Departamento de 
Asuntos 
Económicos y 
Comunitarios de 
Alabama  Bonificación 
fiscal La Ley de Zonas Industriales 
constituye un programa de creación 
de empleo . Se trata de un programa 
orientado al rendimiento que 
proporciona bonificaciones en función 
de los logros específicos de la 
empresa.  Empresas situadas en las 28 zonas 
industriales designadas . Residentes 
de las zonas industriales, 
especialmente los desempleados 
desde al menos 90 días.  Se concede una bonificación máxima 
de 2.500 dólares  por nuevo 
empleado permanente . La 
bonificación debe utilizarse el año en 
que se concede, y todo lo que pueda 
quedar disponible se deducirá del 
impuesto sobre la renta o del 
impuesto sobre el privilegio 
empresarial durante los dos años 
siguie ntes. En curso    
  G/SCM/N/315/USA  
- 62 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma  de la 
subvención  Objetivo de política  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Alabama  Programa de 
concesión de 
représtamos a 
intermediarios  Departamento de 
Desarrollo Rural, 
Económico y 
Comunitario  Préstamo  El objetivo de este programa de 
préstamos es fortalecer la economía 
de las comunidades rurales y 
fomentar los proyectos de energía 
verde.  El Departamento de Agricultura e 
Industria de Alabama ha llegado a un 
acuerdo con el Programa de 
concesión de représtamos a 
intermediarios de la entidad para el 
desarrollo rural del Departamento de 
Agricultura de los Estados Uni dos. El 
Departamento de Agricultura e 
Industria de Alabama es el organismo 
intermediario y canaliza esos fondos 
rotatorios para la concesión de 
préstamos . Se concede prioridad a los 
solicitantes de zonas con tasas altas 
de desempleo, zonas con graves 
dificultades y zonas donde ha 
disminuido la población . Todo el 
territorio de un Estado que no se 
encuentre en la frontera exterior de 
cualquier ciudad con una población 
de 25.000 o más habitantes, según el 
censo del decenio más reciente.  El reembolso de lo s préstamos a los 
intermediarios se programa durante 
un período de hasta 30  años con un 
tipo de interés del 1% anual . El 
intermediario establece la duración 
de los préstamos y el tipo de interés 
que se aplicará a los beneficiarios . El 
préstamo máximo a un intermediario 
es de 750.000  dólares . Los 
beneficiarios finales pueden solicitar 
en préstamo un mínimo 
de 25.000  dólares  y un máximo de  
125.000  dólares . En curso    
  G/SCM/N/315/USA  
- 63 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma  de la 
subvención  Objetivo de política  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Alabama  Deducciones del 
impuesto sobre 
la propiedad 
para proyectos 
industriales  Departamento de 
Ingresos Públicos 
de Alabama  Deducción/  
reducción fiscal  Tanto los bienes raíces como los 
bienes muebles están sujetos a 
impuestos ad valorem  sobre el 
patrimonio sobre la base del cálculo 
del 20% del valor justo de mercado . 
Con el fin de alentar el desa rrollo de 
nuevas industrias en el Estado, así 
como de fomentar la expansión de 
las ya existentes, se ofrece una 
reducción del impuesto sobre el 
patrimonio no destinado a la 
educación para los proyectos que 
cumplan los requisitos establecidos.  Debe tratarse de proyectos referidos 
a una oficina central o a una actividad 
industrial, de almacenamiento o de 
investigación, definida como toda 
actividad comercial o empresarial de 
las descritas en la Clasificación 
Industrial de los Estados Unidos 
(NAIC)  de 1997 : 
- Sectore s 31, 32, 33 y 42 y 
subsectores  511, 927  
- Grupos industriales 5142 y 541 5 
- Industrias 54138 y 54171  
- Industrias 514191 ; 517110 ; 561422 
que cree al menos 50 nuevos 
empleos ; instalaciones de energías 
renovables ; instalaciones de I+D ; un 
proyecto de una empresa de servicios 
públicos que produzca electricidad a 
partir de recursos energéticos 
alternativos ; o de 
- proyectos de una empresa de 
servicios públicos que produzca 
electricidad a partir de energía 
hidroeléctrica . Se puede obtener una  
reducción para los proyectos de 
expansión que consistan en una 
"adición importante", y cumplan el 
requisito que establece un umbral de 
inversión adicional del 30% del costo 
original de la propiedad de desarrollo 
industrial, o de 2 millones  de dólares  
si este importe fuese menor.  Los proyectos industriales pueden 
quedar exentos de los impuestos 
ad valorem  sobre el patrimonio 
durante un máximo de 10 años 
(excepto los impuestos destinados a 
la educación), con un tipo im positivo 
fijo establecido en el  20% del valor 
de mercado calculado para las 
empresas . La aprobación se otorga a 
nivel local.  En curso    
  G/SCM/N/315/USA  
- 64 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma  de la 
subvención  Objetivo de política  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Alabama  Deducciones del 
impuesto sobre 
las ventas y el 
uso para 
proyectos 
industriales  Departamento de 
Ingresos Públicos 
de Alabama  Deducción/  
reducción fiscal  Con el fin de alentar el desarrollo de 
nuevas industrias en el Estado, así 
como de fomentar la expansión de 
las ya existentes, pu ede ofrecerse 
una reducción del  impuesto sobre las 
ventas y el uso no destinado a la 
educación respecto de los materiales 
de co nstrucción y el equipo que se 
incorporen en proyectos que cumplan 
los requisitos establecidos.  Debe tratarse de proyectos referidos 
a una oficina central o a una actividad 
industrial, de almacenamiento o de 
investigación, definida como toda 
actividad comer cial o empresarial de 
las descritas en la Clasificación 
Industrial de los Estados Unidos 
(NAIC) de 1997 : 
- Sectore s 31, 32, 33 y 42 y 
subsectores  511, 927  
- Grupos industriales 5142 y 5415  
- Industrias 54138 y 54171  
- Industria 514191 ; 517110 ; 561422 ; 
instalaciones de energías renovables ; 
instalaciones de I+D ; un proyecto de 
una empresa de servicios públicos 
que produzca electricidad a partir de 
recursos energéticos alternativos ; 
- proyectos de una empresa de 
servicios públicos que produzca 
electricidad a partir de energía 
hidroeléctrica . Se puede obtener una 
reducción para los proyectos de 
expansión que consistan en una 
"adición importante", y cumplan el 
requisito que establece un umbral de 
inversión adicional del 30% del costo 
original de la propiedad d e desarrollo 
industrial, o de 2 millones  de dólares  
si este importe fuese menor.  Los proyectos industriales pueden 
quedar exentos del impuesto sobre 
las ventas y el uso no destinados a la 
educación respecto de gastos 
relacionados con el proyecto en 
materia les de construcción, muebles 
y accesorios y equipo . La aprobación 
se otorga a nivel local . No se dispone 
de informac ión sobre las cuantías.  En curso  
Alabama  Fondos 
rotatorios para 
la concesión de 
préstamos a las 
regiones  Asociación de 
Consejos 
Regionales de 
Alabama  Préstamo  El capital se puede utilizar para 
financiar empresas nuevas y 
existentes cuyos proyectos vayan a 
crear empleos permanentes.  Financiación para pequeños 
fabricantes y servicios relacionados 
con la fabricación que estén ubicados 
en el sude ste de Alabama.  La participación en el capital social se 
establece localment e, normalmente 
entre el 5% y el  25%. El tipo de 
interés suele ser inferior al 
preferencial y puede ser fijo o 
variable . El programa requiere la 
participación del prestamista 
convencional.  En curso  
Alabama  Donaciones a 
las empresas 
rurales  Departamento de 
Desarrollo Rural, 
Económico y 
Comunitario 
(REDC)  Donación  Se trata de un programa de 
donaciones financiado por el 
Departamento de Desarrollo Rural, 
Económico y Comunitario para 
fortalecer la economía.  Pueden beneficiarse del programa 
empresas privada s pequeñas y 
emergentes (con 50  empleados como 
máximo y menos de 1  millón 
de dólares  de ingresos brutos 
previstos) de las zonas rurales.  La cuantía varía.  En curso    
  G/SCM/N/315/USA  
- 65 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma  de la 
subvención  Objetivo de política  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Alabama  Donaciones de 
oportunidad a 
las empresas 
rurales  Departamento de 
Desarrollo Rural, 
Económico y 
Comunitario 
(REDC)  Donación  Promover el desarrollo de las 
comunidades rurales.  Pueden beneficiarse del programa 
todas aquellas zonas distintas de una 
ciudad o población incorporada 
cuya población exceda de 
10.000  habitantes, y de la zona 
urbanizada contigua y adyacente a 
esa ciudad o población . Comunidades 
prioritarias : las que atraviesan graves 
dificultades debido a catástrofes 
naturales, acometen cambios 
estructurales fundamentales, no han 
logrado salir de la pobreza o vienen 
sufriendo un descenso demográfico o 
un deterioro del empleo desde hace 
tiempo.  Existe un límite de 50.000  dólares  
para los fondos no asignados por 
solicitante.  En curso  
Alabama  Fondo de 
préstamos para 
el desarrollo 
económico de la  
Autoridad del  
Valle de 
Tennessee  Autoridad del 
Valle de 
Tennessee  Préstamo  Las empresas pueden solicitar 
financiación con cargo al Fondo de 
préstamos de la Autoridad del Valle 
de Tennessee para estimular la 
creación de empleo y movilizar la 
inversión de capital . El objetivo de la 
Autoridad del Valle de Tennessee es 
subsanar las deficiencias de 
financiación o reducir los costos en 
concepto de intereses en la 
financiación de los proyectos, 
aumentado de este modo la s 
posibilidade s de obtener buenos 
resultados.  Pueden acogerse al programa las 
empresas situadas en la zona de 
servicios de la Autoridad del Valle de 
Tennessee.  Los préstamos se conc eden por  un 
importe máximo de 3  millones  
de dólares  en función de los puest os 
de trabajo y la inversión de capital . El 
plazo de los préstamos puede oscilar 
entre los 5 y los 20 años, 
dependiendo de las garantías.  En curso  
Alabama  Préstamos con 
garantía a las 
industrias y 
empresas  Departamento de 
Desarrollo Rural, 
Económico y 
Comunitario 
(REDC)  Préstamo  El objetivo es consolidar la estructura 
existente del crédito privado 
garantizando préstamos de calidad 
que proporcionen beneficios 
duraderos a la comunidad mediante 
el incremento del empleo y la mejora 
del entorno económico y del medio 
ambiente en las comunidades 
rurales . Se trata de un programa de 
préstamos destinado a fortalecer la 
economía de las comunidades 
rurales.  En el marco de este programa, se 
conceden financiación/préstamos 
indirectos a prestamistas comerciales 
y otras instituciones de crédito 
autorizadas en todas  aquella s zonas 
distintas de una ciudad  o población 
incorporada de más de 
50.000  habitantes, o de zo nas 
urbanizadas contiguas y adyacentes a 
esa ciudad o población . Se concede 
prioridad a las  poblaciones o ciudades 
de un máximo de 25.000 habitantes . La cuantía de los préstamos varía.  En curso  
Alabama  Promoción del 
cine Departamento de 
Comercio de 
Alabama  Reducción del 
impuesto sobre 
las ventas y el 
alojamiento  El objetivo es fomentar la producción 
de películas comerciales.  Puede beneficiarse del programa la 
industria cinematográfica.  La cuantía varía.  En curso    
  G/SCM/N/315/USA  
- 66 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma  de la 
subvención  Objetivo de política  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Alabama  Reducciones 
impositivas para 
la producción 
cinematográfica  Ley de Incentivos 
a la Industria del 
Espectáculo ; 
Oficina de 
Cinematografía de 
Alabama  Reducciones 
impositivas  El objetivo es promover la industria 
cinematográfica en el Estado de 
Alabama.  Pueden beneficiarse de estas 
reducciones las empresas de 
producción cinematográfica . Los 
gastos de producción de un proyecto 
deben ser iguales o superiores a 
500.000  dólares , pero no deben 
exceder de 10  millones  de dólares . Las empresas calificadas se 
benefician de una reducción 
impos itiva del 25% respecto de todos 
los gastos certificados por el Estado, 
y de una reducción impositiva del 
35% respecto de todos los salarios 
pagados a residentes de Alabama.  En curso  
Alabama  Programa de 
combustibles 
renovables  Departamento de 
Asuntos 
Económicos y 
Comunitarios de 
Alabama  Subvención de 
intereses  El Programa de combustibles 
renovables ayuda a las empresas a 
instalar sistemas de energía de 
biomasa . El Departamento de 
Asuntos Económicos y Comunitarios 
de Alabama también está interesado 
en el gas de vertederos como fuente 
potencial de energía para usos 
industriales y de otra índole . Se han 
señalado varias instalaciones de 
eliminación de desechos (vertederos) 
de Alabama como candidatas 
destacadas para la recuperación y  
reutilización del gas d e vertederos.  Pueden beneficiarse del programa las 
instalaciones industriales, comerciales 
e institucionales ; los propietarios de 
fincas agrícolas ; y las entidades 
gubernamentales de ciudades, 
condados y Estados.  Los participantes en el programa 
reciben hasta 75.000  dólares  en 
forma  de subvención de intereses, 
para ayudarlos a sufragar los gastos 
en concepto de intereses de los 
préstamos destinados a la instalación 
de los proyectos relacionados con la 
biomasa aprobados . A través del 
programa también se pu ede 
suministrar asistencia técnica . Para 
obtener la ayuda destinada al pago 
de los intereses, las partes 
interesadas deben obtener los 
préstamos de instituciones de crédito 
comercial y presentar los datos 
correspondientes al reembolso al 
Departamento de As untos 
Económicos y Comunitarios de 
Alabama . Los tipos de interés de los 
préstamos no deberán superar en 
más del 2% el tipo preferencial . 
Inicialmente, el programa hizo 
hincapié en los desechos de la 
madera ; ahora se centra también en 
el pasto aguja y en lo s residuos 
sólidos urbanos . Se ha concluido un 
proyecto piloto destinado a evaluar la 
viabilidad de la quema conjunta de 
pasto aguja y carbón para la 
producción de electricidad, que ha 
tenido como resultado una 
proporción de pasto aguja con 
respecto al car bón de hasta el  10%.  En curso  
Alabama  Equipos de 
control de la 
contaminación  Departamento de 
Ingresos Públicos 
de Alabama  Deducción 
fiscal  El objetivo es incrementar las 
medidas de  control de l a 
contaminación en el Estado . Pueden beneficiarse de la deducción 
fiscal las empresas que es tén 
implantadas en el Estado de Alabama 
y que hayan invertido en equipos, 
instalaciones o estructuras concebidas 
principalmente para el control, la 
reducción o la eliminación de la  
contaminación  del aire, los suelos o el 
agua. Las empresas admisibles pueden 
beneficiarse de l a deducción fiscal 
por el importe  neto de la inversión . En curso    
  G/SCM/N/315/USA  
- 67 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma  de la 
subvención  Objetivo de política  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Alabama  Reducciones 
fiscale s para la 
rehabilitación 
de zonas 
industriales 
abandonadas o 
contaminadas   Departamento de 
Ingresos Públicos 
de Alabama  Exención fiscal  El programa tiene por objeto 
fomentar  la rehabilitación de las 
zonas industriales abandonadas o 
contaminadas del Estado . Para beneficiarse de la reducción 
fiscal, los  bienes deben estar inscrit os 
en el programa voluntario de limpieza 
del Departamento de Gestión 
Medioambiental de Alabama . Las nuevas empresas no están 
sujetas a umbrales ni a limitaciones 
respecto de  las inversiones en  los 
nuevos proyectos de rehabilitación . 
La deducción fiscal podrá  aplicarse a 
la totalidad de las inversiones de 
capital realizadas por l as empresas 
implantadas e n Alabama . Las demás 
inversiones de capital que realicen 
las empresas que amplíen sus 
instalaciones actuales en terrenos 
industriales abandonados deben ser 
equivalentes al menos elevado de los 
siguientes valores : 30% del costo 
original de l inmueble  rehabilitad o, o 
2 millones de  dólares .  En curso  
Alabama  Exención del 
impuesto sobre 
las ventas y el 
impuesto de 
uso Departamento de 
Ingresos Públicos 
de Alabama  Exención  y 
reembolso del 
impuesto  sobre 
los 
combustibles   El objetivo del programa es ofrecer 
ayudas a  los pescadores comercial es. El programa está destinado a los 
pescadores comerciales.  El importe de la ay uda es igual al de 
los impuestos que no tendrán que 
abonarse.  En curso  
Alabama  Exención del 
impuesto sobre 
las ventas y el 
impuesto de 
uso para 
piensos 
comerciales 
para peces  Departamento de 
Ingresos Públicos 
de Alabama  Exención fiscal  El objetivo del programa es ofrecer 
ayudas para la producción y cría de 
peces . El programa está destinado a las 
piscifactorías comerciales.  El importe de la ayuda es igual al de 
los impuestos que no tendrán que 
abonarse.  En curso  
Alaska  Bonificación 
fiscal para la 
producción de 
petróleo y gas  Departamento de 
Recursos 
Naturales  Bonificaciones 
fiscales  El objetivo es fomentar la 
prospección y extracción del petróleo 
en el Estado de Alaska.  Los beneficiarios son las empresas 
dedicadas a la prospección y 
extracción del petróleo.  El programa autoriza una bonificación 
fiscal a la producción por valor del 
30% del costo de un pozo de 
prospección petrolera si el fondo está 
ubicado a tres millas o más del fondo 
de un pozo ya existente, o a 
25 millas de los límites de cualquier 
unidad co mo mínimo . En 2016, el 
monto de la consignación fue 
500.000 dólares . En curso    
  G/SCM/N/315/USA  
- 68 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma  de la 
subvención  Objetivo de política  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Alaska  Fondo rotatorio 
de préstamos a 
la pesca 
comercial  Departamento de 
Comercio, 
Comunidades y 
Desarrollo 
Económico y 
División de 
Desarrollo 
Económico (DED), 
Sección de 
Inversiones  Préstamos  El objetivo es ofrecer  préstamos a 
largo plazo y bajo interés para 
promover la creación de empresas 
pesqueras, principalmente, las 
residentes en el Estado, y asegurar el 
mantenimiento continuo de las 
embarcaciones y aparejos pesqueros 
comerciales con el fin de mejorar la 
seguridad y la calidad de los 
productos pesqueros d e Alaska.  Pueden beneficiarse del fondo l as 
empresas que ha yan adquirido 
permisos de entrada limitada, 
embarcaciones y aparejos . Deben 
estar implantadas  en Alaska desde al 
menos dos años y contar con 
experiencia en la pesca co mercial  o 
depender económicamente de esa 
actividad . El tipo de interés es el tipo de interés 
preferencial más el 2% para los 
permisos de entrada limitados, la s 
embarcaciones y los aparejos . Los 
préstamos para la eficiencia de los 
carburantes y motore s o para la 
mejora de la calidad de los productos 
son el  tipo preferencial  menos el 1% . 
El tipo de interés no puede ser 
inferior al 3% ni superior al 10,5%. 
La duración máxima del préstamo es 
de 15  años.  En curso  
Alaska  Bonificación de 
los gastos de 
capital 
admitidos  Departamento de 
Ingresos Públicos , 
División de 
tributación  Bonificación 
fiscal El objetivo es potenciar las 
actividades de prospección y 
producción de petróleo y gas.  Las empresas que reúnen las 
condiciones establecidas .  La ayuda concedida es una 
bonificación fiscal  transferible de los 
gastos de capital admitidos en 
petróleo  y gas en la  Vertiente Norte 
de Alaska . Puede optarse a esta 
bonificación en lugar de las 
bonificacione s para fomentar la 
exploració n en virtud de l 
AS 43.55.025 y las bonificaciones  
para fomentar la prospección de gas, 
en virtud del  AS 43.20.043 . Hasta el 
1º de enero de 2017, las empresas 
podían beneficiarse d e una 
bonificación del 20% de los gastos de 
capital admitidos . A partir de esa 
fecha, la bonificación de gastos de 
capital admitidos se ha reducido del 
20% al 10%.  Esta 
bonificación 
expira e l 31 de 
diciembre 
de 2017 para 
la región de 
Cook Inlet. 
Está en curso  
para todas las 
demás  
regiones . 
Alaska  Bonificación 
para los 
pequeños 
productores  Departamento de 
Ingresos Públicos, 
División de 
tributación  Bonificación 
fiscal  El objetivo del programa es aumentar 
la producción de petróleo y gas por 
pequeños productores . Las empresas que reúnen las 
condiciones establecidas.  La ayuda concedida es una 
bonificación fiscal no tra nsferible ni 
reembolsable para el petróleo  y el 
gas producido  por pequeños  
productores , definidos como los que 
tienen una producción medi a 
imponible de petróleo y gas inferior a 
los 100.000 BTU barriles 
equivalentes de petróleo al día . La 
bonificación está limitada a  
12 millones  de dólares  por año para 
los productores que tienen una 
producción inferior a  50.000 BTU 
barriles equivalentes de petróleo al 
día. La bonificación se reduce 
gradualmente hasta cero para los 
productores con una producción de 
100.000 BTU barriles equivalentes de 
petróleo al día  o más . La bonificación 
expira el  31 de 
diciembre 
de 2015 o 
nueve años 
después de la 
primera 
producción 
registrada    
  G/SCM/N/315/USA  
- 69 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma  de la 
subvención  Objetivo de política  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Alaska  Bonificación de 
los gastos de 
alquiler  de 
pozos  Departamento de 
Ingresos Públicos, 
División de 
tributación  Bonificación 
fiscal  El objetivo del programa es aumentar 
la producción de petróleo y gas fuera 
de la Vertiente Norte de Alaska . Las empresas que reúnen las 
condiciones establecidas.  La ayuda concedida es una 
bonificación fiscal transferible de los 
gastos de capital admitidos en 
petróleo y gas en las zonas situadas 
fuera de la Vertiente Norte de Alaska . 
Puede optarse por esta bonificación 
en lugar de las bonificacione s para 
fomentar la prospección en virtud de l 
AS 43.55.025 y las bonificaciones 
para fomentar la prospección de gas, 
en virtud del AS 43.20.043 . Se 
concede una bonifi cación del 20% de 
los gastos admitidos de alquiler  de 
pozos y puede combinar se con las 
bonificaciones de los gastos de 
capital admitidos . Expira e l 31 de 
diciembre 
de 2017 para 
la región de 
Cook Inlet . 
Está en curso 
para todos l as 
demás  
regiones . 
Alaska  Bonificación en 
caso de  
pérdidas  
anuales  
transferidas  Departamento de 
Ingresos Públicos, 
División de 
tributación  Bonificación 
fiscal El objetivo del programa es aumentar 
la prospección  y producción de 
petróleo y gas . Las empresas que reúnen las 
condicione s establecidas  La ayuda concedida es una 
bonificación transferible en caso de 
pérdida s anual es transferidas , que 
consiste en una proporción ajustada 
de los gastos de a lquiler  de las 
empresa s de producción o de 
prospección que no son deducibles a 
efectos del cálculo del  importe del 
impuesto sobre  la producción 
correspondiente al año civil . De 2008 
a 2014, la bonificación fue del 2 5% 
para todas las regiones del Estado . 
A partir de 2014, la bonificación es 
del 25% para las regiones que se 
hallen fuera de  la Vertiente N orte de 
Alaska , y asciende  al 45% en la 
Vertiente N orte. En 2016, la 
bonificación descendió al 3 5% para la 
Vertiente N orte. Expira el 3 1 de 
diciembre 
de 2017   
  G/SCM/N/315/USA  
- 70 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma  de la 
subvención  Objetivo de política  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Alaska  Centro para el 
fomento de las 
empresas del 
Centro la 
Conferencia de 
los Jefes de 
Tanana (TCC)  Centro para el 
fomento de las 
empresas de 
minorías de 
Alaska (Centro de 
la Conferencia de 
los Jefes de 
Tanana)  Financiación  El objetivo es mejorar las 
posibilidades de crecimiento 
económico de las zonas rurales.  Los beneficiarios son, entre  otros, 
empresarios individuales, 
asociaciones, empresas y 
cooperativas . Además, puede percibir 
ayudas cualquier empresa que se 
haya beneficiado de la Ley de 
Liquidación de Reclamaciones de los 
Indígenas de Alaska (ANCSA) o 
cualquier tribu autóctona de Ala ska 
que tenga una empresa en una zona 
rural. El solicitante debe demostrar 
que no es posible obtener financiación 
de otras fuentes . Cada solicitante 
normalmente deberá aport ar en 
forma  de nuevo capital el  25% del 
costo total del proyecto, como 
mínimo . Se exigirá un aval al cliente 
para garantizar el préstamo . También 
se exigirá un seguro adecuado.  La cuantía de los préstamos directos 
oscila entre 1.000  dólares  y 
30.000  dólares . El plazo del préstamo 
es de uno a 15 años, según el 
proyecto . No hay penalizaci ón por 
reembolso anticipado . El tipo de 
interés es un 10% superior al tipo 
preferencial . Se aplicará una 
comisión de compromiso del 1% de 
la cuantía principal de cada 
préstamo.  En curso  
Alaska  Bonificacio nes 
alternativas 
para fomentar 
la prospecció n  Departamento de 
Ingresos Públicos, 
División de 
tributación  Bonificación 
fiscal Potenciar las  actividades de 
prospección de petróleo y gas , con 
miras a aumentar la producción . Las empresas que reúnen las 
condiciones establecidas  La ayuda concedida es una 
bonificación  transferible de gastos 
relativos a determinada s actividades 
de prospección de petróleo y gas . La 
bonificación  es de l 40% del costo  de 
los estudios sísmic os realizados fuera 
de una unidad existente ; del 30% de 
los gastos de las operaciones de 
perforación realizadas a más de 
25 millas  (10 mil las en la región de 
Cook Inlet) de una unidad existente ; 
del 30% para objetivos nuevos  
aprobados previamente ; del 40% de 
los gastos de las operaciones de 
perforación realizadas a más de tres 
millas (10 millas en Cook Inlet) de 
una unidad existente y de objetivos 
nuevos aprobados previamente . Expiraba  el 
30 de junio 
de 2016 para 
la región de la 
Vertiente N orte 
y Cook Inlet . 
Expira el 3 1 de 
diciembre 
de 2021 para 
todas las 
demás 
regiones . 
Alaska  Programa de 
promoción del 
cine Departamento de 
Comercio, 
Comunidades y 
Desarrollo 
Económico  Exención del 
impuesto 
estatal sobre 
las ventas y la 
renta  El objetivo es fomentar la producción 
de películas comerciales.  Puede beneficiarse de esta exención 
la industria cinematográfica.  La cuantía varía.  Derogado a 
partir del 1º de 
julio de 2015   
  G/SCM/N/315/USA  
- 71 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma  de la 
subvención  Objetivo de política  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Alaska  Bonificación 
fiscal para la 
industria 
cinematográfica 
de Alaska  Departamento de 
Comercio, 
Comunidades y 
Desarrollo 
Económico  y 
Oficina de 
Cinematografía de 
Alaska  Bonificación 
fiscal El objetivo es fomentar la producción 
cinematográfica en Alaska . La industria cinematográfica es la 
beneficiaria del programa . Con cargo al programa, se concede 
una bonificación de entre el 30% -
58% por los gastos efectuados 
dentro del Estado . La cuantía varía ; 
se concede hasta un total de 
100-200 millones  de dólares  en 
bonificaciones fiscales (repartidos a 
lo largo de todo el programa).  En curso  
Alaska  Fondo rotatorio 
de préstamos 
para la mejora 
de las 
pesquerías  Departamento de 
Comercio, 
Comunidades y 
Desarrollo 
Económico y 
División de 
Desarrollo 
Económico (DED), 
Sección de 
Inversiones  Préstamos  El objetivo es proporcionar 
financiación para la planificación, la 
construcción y el funcionamiento de 
viveros, con incl usión de las 
actividades previas a la construcción 
necesarias para obtener un permiso, 
actividades de construcción de un 
vivero y costos de funcionamiento del 
vivero.  Pueden concederse préstamos a las 
asociaciones regionales de viveros y 
las corporaciones sin fines de lucro 
admisibles que hayan obtenido un 
permiso privado para actividades de 
viveros sin fines de lucro del 
Departamento de Fauna Acuática y  
Terrestre de Alaska.  La cuantía máxima es de 10  millones  
de dólares . El tipo de interés es el 
tipo prefe rencial más 1%, pero no 
excederá del  9,5%.  En curso  
Alaska  Fondo rotatorio 
de préstamos 
para entidades 
titulares de 
contingentes 
comunitarios  Departamento de 
Comercio, 
Comunidades y 
Desarrollo 
Económico y  
División de 
Desarrollo 
Económico (DED), 
Sección de 
Inversiones   Préstamos  El objetivo es proporcionar 
financiación para que las entidades 
certificadas titulares de contingentes 
comunitarios adquieran partes de los 
contingentes y reembolso de las 
partes de  los contingentes 
adquiridas.  Los beneficiarios son las entidades 
titulares de contingentes comunitarios 
certificadas que cumplan sus 
obligaciones con el Gobierno estatal y 
federal que no puedan obtener 
financiación de otras fuentes.  La cuantía máxima es d e 1 millón 
de dólares . El tipo de interés es un 
2% superior al tipo preferencial, y no 
debe exceder del 10,5%.  Expira el  30 de 
junio de 2017 
Alaska  Bonificación  
para 
contingentes de 
desarrollo 
comunitario  Departamento de 
Ingresos Públicos, 
División de 
tributación  Bonificación 
fiscal El objetivo es  ofrecer empleos y 
formación a la población en la región 
occidental de A laska.  Pueden beneficiarse de la bonificación 
las empresas que reúnen las 
condiciones establecidas  Se concede una bonificación no 
transferible de las contribuciones 
aportadas a  las organizaciones no 
lucrativas de Alaska para gastos  
específicos del sector de la pesca . La 
bonificació n se otorga únicamente 
para recursos pesqueros capturados 
en el marco de un contingente de 
desarrollo comunitario . La 
bonificación es igual al  100% del 
importe de la contribución hasta un 
máximo de 45,45% del impuesto 
aplicable a los  recursos pesqueros 
capturados en el marco de u n 
contingente de desarrollo 
comunitario . 31/12/2020    
  G/SCM/N/315/USA  
- 72 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma  de la 
subvención  Objetivo de política  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Alaska  Reducción del 
tipo impositivo 
aplicable a los 
recursos 
pesqueros 
desembarcados 
para fomentar 
el desarrollo de 
la pesca  Departamento de 
Ingresos Públicos, 
División de 
tributación  Reducción del 
tipo impositivo  El objetivo es  fomentar el desarrollo 
de nuevas actividades de pesca . Las empresas de transformación  que 
reúna n las condiciones establecidas.  Los peces  clasificados como especies 
"en desarrollo" están sujetos a un 
tipo impositivo d el 1% en vez del 3% 
habitual . El Comisario del 
Departamento de Fauna Acuática y 
Terrestre de Alaska designa cada año 
las esp ecies "en desarrollo " en virtud 
del AS 16.05.050(a)(10).  En curso  
Alaska  Exención de 
tres años y 
medio  Departamento de 
Ingresos Públicos, 
División de 
tributación  Exención fiscal  El objetivo es  fomentar las nuevas 
operaciones de extracción minera . Las empresas que reúna n las 
condiciones establecidas  Las nuevas empresas  minera s están  
exentas del pago de los derechos de 
licencia de explotación miner a en los 
primeros t res años y medio  
siguientes al inicio de la producción . En curso  
Alaska  Deducciones 
por 
agotamiento de 
los recursos  Departamento de 
Ingresos Públicos, 
División de 
tributación  Deducción 
fiscal El objetivo es  fomentar el desarrollo 
de los recursos del Estado y generar 
ingresos a nivel estatal, mediante la 
administración eficaz de los i ngresos 
fiscales . Las empresas que reúna n las 
condiciones establecidas  Se autoriza n las deducciones 
porcentuales  por agotamiento del 
recurso para determi nados tipos de 
extracción minera, como la de 
metales, de azufre y carbón . Los 
demás tipos de extracción deben 
recurrir a la desgravación de una 
parte del costo  original del recurso . En curso  
Alaska  Exenciones para 
las pequeñas 
explotaciones 
mineras  Departamento de 
Ingresos Públicos, 
División de 
tributación  Exención fiscal  El objetivo es  ayudar a las pequeñas 
explotaciones mineras y aumentar su 
eficacia . Las empresas que reúnan las 
condiciones establecidas  No se paga n impuesto s si los 
ingresos imponibles son de un 
importe igual o inferior a 
40.000 dólares . Los contribuyentes 
con una renta imponible superior a 
40.000  dólares  pagan una tasa d el 
3% sobre los primeros 
40.000  dólares  de sus ingresos . En curso  
Alaska  Exenciones para 
asociaciones no 
lucrativas de 
electricidad   Departamento de 
Ingresos Públicos, 
División de 
tributación  Exención fiscal  El objetivo es  reducir el costo de la 
electricidad suministrada por  
asociaciones no lucrativas.  Asociaciones u organizaciones  no 
lucrativas de electricidad  Los combustibles que consumen las  
asociaciones u organizaciones  no 
lucrativas para la generación de 
energía eléctrica y su reventa están 
exentos del impuesto sobre los 
combustibles de motor . En curso    
  G/SCM/N/315/USA  
- 73 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma  de la 
subvención  Objetivo de política  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Alaska  Bonificación  
para las 
plataformas de 
perforación e n 
Cook Inlet  Departamento de 
Ingresos Públicos, 
División de 
tributación  Bonificación 
fiscal El objetivo es  potenciar las 
actividades de prospección de 
petróleo y gas e n Cook Inlet.  Las empresas que reúnan las 
condiciones establecidas  Se conceden bonificaciones fiscales 
para los gastos de prospecc ión de los 
tres primeros pozos perforados por la 
primera plataforma de perforación 
instalada en Cook Inlet . Solo se 
cubren los gastos de perforación d e 
pozos de exploración de estratos 
preterciarios  y los tres pozos deben 
haber sido perforados  por operadores  
no relacionados  que hayan utiliza do 
la misma plataforma  de perforación . 
La bonificación  fiscal es del 100% de 
los costos del primer pozo hasta  un 
máximo de 25 millones  de dólares ; 
del 90% de los costos del segundo 
pozo hasta un total de 22,5 millones  
de dólares  y del 80% de los costos 
del tercer pozo hasta  un importe 
máximo de 20 millones  de dólares . Si 
el pozo de prospección se pone en 
funcionamiento, la empresa debe 
reembolsa r el 50% de la bonificación 
en los 10 años siguientes al inicio d e 
la producción . Expira el 30 de 
junio de 2016   
  G/SCM/N/315/USA  
- 74 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma  de la 
subvención  Objetivo de política  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Alaska  Bonificación 
para las 
cuenca s de 
prospección 
petrolíferas  "de 
frontera"   Departamento de 
Ingresos Públicos, 
División de 
tributación  Bonificación 
fiscal El objetivo es potenciar las 
actividades de prospección y 
producción de petróleo y gas fuera de 
las regiones de la Vertiente N orte y 
Cook Inlet.  Las empresas que reúnan las 
condiciones establecidas.  Se concede una bonificación  para los 
gastos en que incurran las cuatro 
primeras  personas que perforen 
pozos de prospección y  las primeras 
cuatro personas que lleven a cabo 
proyectos de estudio sísmico s en las 
zonas designadas en  el 
AS 43.55.025(p), también conocidas  
como "las cuencas de frontera ". La 
bonificación se concede por la 
cantidad menos elevada de las 
siguientes : el 80% de los gastos 
admitidos de perforación de 
prospección o 25 millones  de dólares  
por pozo . La bonificación  del 80% se 
aplica a los pozos perforados antes 
del 1º de julio de 2017. P ara los 
proyectos de estudio sísmicos , la 
bonificación es igual al valor más 
bajo de los dos  siguientes : el 75% de 
los gastos de las actividades de 
prospección sísmica o 7,5 millones  
de dólares  por proyecto  sísmico . Se 
incluyen los gastos incurridos en 
obras realizadas después del 1º de 
junio de 2012 y antes del 1º de julio 
de 2016. Expira el 3 0 de 
junio de 2016 
Alaska  Fondo para la 
Iniciativa de 
Desarrollo Rural  Departamento de 
Comercio, 
Comunidades y 
Desarrollo 
Económico y 
División de 
Desarrollo 
Económico (DED), 
Sección de 
Inversiones  Préstamos  El objetivo es crear empleo en el 
sector privado financiando las nuevas 
empresas y la ampliación de 
empresas existentes  que vayan a 
crear una cantidad significativa de 
empleos a largo plazo.  Los beneficiarios son las empresas 
ubicadas en comunidad es con una 
población inferior o  igual a 
5.000  habitantes y que no estén 
conectadas por carretera ni ferrocarril 
a Anchorage ni Fairbanks, o con una 
población inferior o igual a 
2.000  habitantes que estén 
conectadas por carretera o ferrocarril 
a esas ciudades.  La cuantía máxima del préstamo es 
de 150.000  dólares  a una persona o 
de 300.000  dólares  a dos o más 
personas . El tipo de in terés es un 1% 
inferior al tipo preferencial, y no debe 
ser inferior al 4%. En curso  
Alaska  Fondo rotatorio 
de préstamos 
para 
combustible a 
granel  Departamento de 
Comercio, 
Comunidades y 
Desarrollo 
Económico y 
División de 
Asuntos 
Comunitarios y 
Regionales 
(DCRA)  Préstamo  El objetivo del Fondo rotatorio de 
préstamos para combustible a granel 
es ayudar a las comunidades, los 
servicios públicos o los ve ndedores 
de combustible al por menor de 
zonas rurales pequeñas a adquirir 
combustible a granel con una 
frecuencia semestral, anual o en 
situaciones de emergencia.  Los beneficiarios son los prestatarios/  
empresas situados en las regiones 
rurales de Alaska.  La cuantía varía . En el ejercicio fiscal 
de 2017, se financiaron con cargo a l 
programa 117 préstamos p or un 
valor de  11,9 millones  de dólares . En curso    
  G/SCM/N/315/USA  
- 75 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma  de la 
subvención  Objetivo de política  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Alaska  Programa 
estatal de 
intervenció n de 
las 
comunidades  
tribales Departamento de 
Protección del 
Medio Ambiente 
(DEC), División de 
Prevención de 
Vertidos y 
Respuesta en caso 
de Vertido  Donaciones  El objetivo es ayudar a las partes en 
la investigación, evaluación y 
transferencia de propiedades en 
relación con tierras contaminadas.  Los fondos se utilizan para gestionar 
y mejorar el programa, prestar  
servicios  a terceros  de evaluación  y 
limpieza de sitios específicos  y llevar 
a cabo actividades de divulgación y 
creación de capacidad  del programa 
de las comunidades tribales . Las donaciones otorga das en el 
período que abarca la notificación 
(ejercicio fiscal estatal de 2016, 
1º de julio de 2015 a 30 de junio 
de 2016) totalizaron  
851.733 dólares . En curso  
Alaska  Programa de 
comercialización 
de plantas 
autóctonas  Departamento de 
Recursos 
Naturales y  
Departamento de 
Agricultura  Financiación  El programa está destinado a la 
comercialización de especies 
vegetales que anteriormente no se 
utilizaban o no se explotaban 
suficientemente en Alaska.  Recurren al programa los productores 
de plantas autóctonas, l os paisajistas 
y las empresas de construcción, así 
como otros organismos 
gubernamentales.  La cuantía varía.  En curso  
Alaska  Programa de la 
Fundación de 
Alaska y de 
semillas para 
reproducción  Departamento de 
Recursos 
Naturales y 
Departamento de 
Agricultura  Financiación  El objetivo es fomentar una industria 
de semillas sólida en Alaska.  Recurren al programa los productores 
de semillas comerciales de Alaska.  La cuantía varía.  En curso  
Alaska  Programa de 
semillas de 
patata  Departamento de 
Recursos 
Naturales y  
Departamento de 
Agricultura  Financiación  El objetivo es alentar a los 
productores comerciales de semillas 
de patata de Alaska a utilizar semillas 
de patata limpias y resistentes a las 
enfermedades.  Recurren al programa los productores 
comerciales de semil las de patata de 
Alaska.  La cuantía varía.  En curso  
Alaska  Programa de 
administración 
de bosques  Departamento de 
Recursos 
Naturales  Financiación  El objetivo es promover el desarrollo 
de la silvicultura.  Con cargo al programa, se 
proporciona financiación a  los 
propietarios de tierras privados, 
comprendidas las empresas 
beneficiarias de la Ley ANCSA, para la 
planificación de bosques, en particular 
el inventario de la biomasa.  La cuantía varía.  En curso  
Alaska  Bonificaciones 
para fomentar 
la exploración  Departamento de 
Ingresos Públicos , 
División de 
tributación  Bonificación 
fiscal El objetivo es fomentar la exploración 
para encontrar recursos 
subterráneos.  Con cargo al programa, se conceden 
bonificaciones fiscales a pozos de 
exploración situados a una 
determinada distancia de recursos de 
petróleo y gas conocidos y para 
obtener datos sísmicos fuera de la 
unidad.  La cuantía varía.  En curso  
Alaska  Exclusión  de los 
gastos 
intangibles de la 
perforación y de 
los gastos de 
prospección  Departamento de 
Ingresos Públicos, 
División de 
tributación  Determinadas 
exclusiones de 
los impuestos 
sobre la 
propiedad  El objetivo es facilitar las actividades 
de perforación para la extracción de 
petróleo y gas . Las empresas que reúnan las 
condiciones establecidas  El importe de los gastos intangibles 
de perforación y de prospección no 
está sujeto al impuesto sobre la 
propiedad . En curso    
  G/SCM/N/315/USA  
- 76 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma  de la 
subvención  Objetivo de política  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Alaska  Fondo de 
desarrollo rural  Departamento de 
Comercio, 
Comunidades y 
Desarrollo 
Económico y 
División de 
Desarrollo 
Económico (DED), 
Sección de 
Inversiones  Préstamos  El objetivo es mejorar las 
posibilidades de crecimiento 
económico de las zonas rurales.  Los beneficiarios son las empresas 
que cumplan los requisitos y creen 
nuevos empleos o los conserven en 
una comunidad con una po blación 
igual o inferior a 5.000  habitantes que 
no esté conectada por  carretera ni 
ferrocarril a Anchorage o Fairbanks, o 
con una población igual o inferior a 
2.000 habitantes que esté conectada 
por carretera o ferrocarril a esas 
ciudades.  En el marco del programa, se ofrecen 
préstamos a largo plazo y tipos de 
interés bajos para capital de 
explotación, equipo, construcción y 
otros fines comerciales . La cuantía 
varía.  El programa no 
se ha activado 
desde hace 
más de 
10 años. 
Alaska  Programa de 
préstamos 
rotatorios de 
Alaska para 
equipos de 
aviónica 
Capstone  Departamento de 
Comercio, 
Comunidades y 
Desarrollo 
Económico y  
División de 
Desarrollo 
Económico (DED), 
Sección de 
Inversiones  Préstamos  El objetivo es conceder préstamos a 
largo plazo y a bajo interés para la 
compra e instalación de equipo de 
aviónica en aeronaves que vuelen en 
gran parte en Alaska.  Los beneficiarios son los compradores 
de equipos de aviónica  que cumplan 
los requisitos establecidos por 
Capstone/NextGen . Los requisitos 
generales son que el solicitante sea el 
propietario de la aeronave , que la 
aeronave  sobrevuele  el territorio de 
Alaska el 51% del tiempo y que se 
instal e el enlace de datos del  sistema 
ADS-B. Se financian con cargo al 
programa todo tipo de aeronaves.  Tipo de interés fijo del 4% . La 
duración máxima del préstamo es de 
10 años . La cuantía máxima del 
préstamo es el 80% del costo total 
del proyecto . El prestatario debe 
pagar todos los costos directos 
derivados de la tramitación de la 
solicitud de préstamo.  En curso  
Alaska  Donación para 
la 
modernización 
de las 
embarcaciones  Corporación de 
desarrollo 
económico de la 
Bahía de Bristol 
(BBEDC)  Donaciones  El programa ofrece asistencia 
financiera a los pescadores 
residentes de la s comunidades 
miembros de la BBEDC para la 
reparación  y mejora de las 
embarcaciones pesqueras, incluidos 
los equipos y las redes de pesca  fijos, 
con el fin de mejorar la calidad de los 
productos pesqueros y la eficacia de 
la pesca.  Los beneficiarios son los pescadores 
residentes de las comunidades 
miembros d e la BBEDC.  Se conceden donaciones por un 
importe máximo de 17. 500 dólares , 
en un solo pago, a los propietarios de 
equipos y redes de pesca fijas y 
hasta 35. 000 dólares  a los 
propietarios de embarcaciones con 
red de enmalle de deriva .  En curso   
Alaska  Bonificación 
para actividades 
de prospección 
y explotación de 
gas Departamento de 
Ingresos Públicos 
de Alaska, 
División de 
tributación  Bonificación 
fiscal El objetivo de política  es potenciar  las 
actividades de prospección  y 
explotación  de gas fuera de la 
Vertiente Norte, que se traduzcan en 
un aumento de l a producción y del 
suministro de gas , en particular en la 
región  del centro -sur de Alaska.  Pueden beneficiarse de esta 
bonificación las empresas de petróleo 
o gas en Alaska que se dediquen a la 
prospecci ón o la explotación en zonas 
admisibles .  Se conceden bonificaciones no 
trasferibles para gastos admisibles 
para la prospección y explotación de 
reservas de gas natural  en zonas no 
situadas en la V ertiente Norte. La 
bonificación equivale al 25% de los 
gastos admisibles . También  son 
admisibles las inversiones en 
unidades existentes . La cuantía de la 
bonificación se limita  al 75% de l 
importe del impuesto aplicable  antes 
de aplicar ot ras bonificaciones.  El programa 
fue derogado 
el 1º de enero 
de 2016. H 56   
  G/SCM/N/315/USA  
- 77 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma  de la 
subvención  Objetivo de política  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Alaska  Bonificación 
para fomentar 
las actividades 
de prospección 
mineral  Departamento de 
Ingresos Públicos 
de Alaska, 
División de 
tributación  Bonificación 
fiscal El objetivo de política  es fomentar las 
actividades de prospección  mineral . Los gastos admisibles de las 
actividades de prospección son los 
que se relacionan, entre otras cosas, 
con: estudios geoquímicos y 
geofísicos ; la perforación  prospectiva ; 
la prospección  subterránea ; la 
excavación de superficie y el 
muestreo a granel ; otras operaciones 
de prospección , como las  fotos 
aéreas,  el registro de perforación , el 
análisis de muestras y las actividades 
metalúrgicas .  Se conceden bonificaciones no 
transferibles para los costos 
admisibles de la s actividades de 
prospección de carbón o de minerales 
distintos del petróleo , que deben 
utilizarse en los 15 años siguientes a 
su concesión . La bonificación 
equivale al  100% de los costos de 
prospección autorizados hasta un 
máximo de 20 millones  de dólares . 
La bonificación se limita al 50% del 
impor te de los  impuestos aplicables . En curso   
Alaska  Reducción del 
tipo impositivo 
para las 
pequeñas 
empresas de 
elaboración de 
productos 
pesqueros  Departamento de 
Ingresos Públicos, 
División de 
tributación  Reducción del 
tipo impositivo  El objetivo es  facilitar  el desarrollo de 
las pequeñas empresas y la 
comercialización directa . Las empresas de transformación que 
reúnan las condiciones establecidas.  El tipo impositivo que se aplica a l os 
pescadores que transforman sus 
productos en embarcaciones de 
menos de 20 metros de eslora es del 
3% en vez de l tipo flotante del 5% 
habitual . En curso  
Alaska  Bonificación 
para el 
desarrollo de 
productos de 
salmón  y 
arenque  Departamento de 
Ingresos Públicos, 
División de 
tributación  Bonificación 
fiscal El objetivo es fomentar la producción 
de productos pesqueros de valor 
añadido en Alaska e incrementar el 
valor de los productos de la pesca en  
Alaska.  Las empresas de trasformación que 
reúnan las condiciones establecidas  Se conceden bonificaciones  no 
transferibles para los gastos de 
capital admisibles en que se incurra 
para ampliar las instalaciones de 
transformación  de valor añadido  del 
arenque y el salmón de  Alaska . La 
bonificación equivale al 50% de las 
inversiones admisibles hasta e l 50% 
de los  impuestos aplicables por la 
transformación del arenque y el 
salmón durante el ejercicio fiscal . La 
bonificación puede transferirse al 
ejercic io siguiente  durante tres años 
consecutivos . El arenque se incluyó 
en la bonificación en 2014 . En curso  
Alaska  Bonificación 
para el 
desarrollo de 
nuevas zonas  Departamento de 
Ingresos Públicos, 
División de 
tributación  Bonificación 
fiscal El objetivo es  fomentar  las 
actividades d e prospección  de zonas 
nuevas fuera de la Vertiente  Norte y 
Cook Inlet.  Las empresas que  reúnan las 
condiciones establecidas  Se conceden bonificaciones  anuales 
no reembolsables  de hasta  6 millones  
de dólares , por empresa, para la 
producción de gas o petróleo en 
zonas a lquiladas fuera de la Vertiente 
Norte y C ook Inlet,  siempre que la 
empresa esté en regla en el pago de 
sus obligaciones fiscales sobre esa 
producción, antes de la aplicación de 
las bonificaciones . Expira el 3 1 de 
diciembre 
de 2015 o 
nueve años 
después de  la 
primera 
producción    
  G/SCM/N/315/USA  
- 78 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma  de la 
subvención  Objetivo de política  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Alaska  Bonificación  de 
la producción 
imponible por 
barril para la 
reducción del 
valor bruto 
(GVR)  Departamento de 
Ingresos Públicos, 
División de 
tributación  Bonificación 
fiscal El objetivo es  recompensar a las 
empresas que extraen  petróleo de la 
región de la Vertiente N orte.  Las empresas que reúnan las 
condiciones establecidas  Se concede una bonificación , 
calculada por barril , para la 
producción imponible de petróleo  en 
la región de la Vertiente Norte  que 
cumpla los r equisitos para 
beneficiarse de un a reducción d el 
valor bruto, previsto en el 
AS 43.55.160(f) . La bonificación es 
de 5 dólares  por barril sujeto a 
impuestos y no puede transferirse, 
arrastrarse al ejercicio siguiente  ni 
utilizarse para reducir la  deuda 
tributaria  de la empresa a menos de 
cero (aunque  puede usarse par a 
reducir la deuda  tributaria  de la 
empresa a un nivel inferior al 
impuesto mínimo previsto en el 
AS 43.55.011(f)).  En curso  
Arizona  Programa de 
concesión 
acelerada de 
donaciones de 
Arizona  Organismo de 
Comercio de 
Arizona  Donaciones  El objetivo es p ermitir que las 
compañías tecnológicas establecidas 
en Arizona inicien el proceso de 
comercialización.  Los beneficiarios son, entre otros, las 
empresas tecnológicas, incluidas las 
de los sectores aeroespacial, de las 
energías renovables, de la  biociencia, 
de las materias avanzadas y de la 
fabricación avanzada, con menos de 
30 empleados e ingresos brutos 
iguales o inferiores a 2  millones  
de dólares . La cuantía oscila entre los  
5.000  dólares  y los 7.500  dólares  
para financiar los servicios 
profesionales de consultoría que  
evalúan la comercialización del 
negocio del beneficiario y/o de la 
innovación.  En curso  
Arizona  Fomento de la 
innovación en 
Arizona  Organismo de 
Comercio de 
Arizona  Donaciones  El objetivo es e stimular la innovación 
tecnológica y aumentar la inversión y 
la creación de empleo en Arizona.  Los beneficiarios son, entre otros, las 
empresas tecnológicas (incluidas las 
de los sectores aeroespacial, de las 
energías renovables, de la biociencia, 
de las materias avanzadas y de la 
fabricación avanzada) con menos de 
30 empleados y activos netos de valor  
igual o inferior a 10 millones  
de dólares . Por lo general  250.000  dólares . En curso  
Arizona  Programa de 
incentivos a las 
empresas para 
la salud de los 
bosques  Organismo de 
Comercio de 
Arizona  Bonificaciones 
fiscales  El objetivo es p romover la salud de 
los bosques en Arizona.  Los beneficiarios son las empresas 
certificadas dedicadas principalmente 
a la explotación, la elaboración inicial 
o el transporte de productos 
forestale s calificados que creen 
puestos de trabajo cualificado.  Con cargo al programa, se conceden 
bonificaciones del impuesto sobre la 
renta no reembolsables de hasta 
3.000  dólares  por cada puesto de 
trabajo cualificado creado . Entre los 
demás incentivos otorgados en el 
marco del proyecto figuran 
i) reducciones y exen ciones del 
impuesto de uso, ii)  reducciones del 
impuesto sobre el patrimonio y 
iii) exenciones del impuesto sobre el 
privilegio de transacción.  En curso    
  G/SCM/N/315/USA  
- 79 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma  de la 
subvención  Objetivo de política  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Arizona  Zonas francas  Municipios  y 
funcionarios  
locales de la 
Oficina de 
Aduanas y 
Patrullas 
Fronterizas de los 
Estados Unidos 
(CBP).  Reducciones y 
exenciones del 
impuesto sobre 
la propiedad  El objetivo es promover la actividad 
empresarial en el Estado de Arizona.  Los beneficiarios son l as empresas 
ubicadas en una zona o una subzona.  Las empresas admisibles pueden  
beneficia rse de una reducción del 
72% aproximadamente e n los 
impuestos estatales sobre la 
propiedad real y personal . Las demás 
ventajas  ofrecidas son, entre otr as, 
zonas francas, almacenamiento sin 
restricci ones temporal es, período s de 
tránsito  más cortos (entregas 
directas ) registros semanales . En curso  
Arizona  Programa 
destinado a las 
zonas de 
reutilización de 
instalaciones 
militares  Organismo de 
Comercio de 
Arizona  Bonificaciones 
y otras 
ventajas 
fiscales  El objetivo es mitigar el impacto de 
los cierres de las bases militares en 
Arizona y estimular el crecimiento de 
la industria aeroespacial.  Los beneficiarios son, entre otros, las 
empresas de fabricación o m ontaje de 
productos aeronáuticos o 
aeroespaciales, así como proveedores 
de servicios aeronáuticos o 
aeroespaciales, que se encuentren en 
una "zona de reutilización militar".  Con cargo a este programa, se 
conceden bonificaciones fiscales no 
reembolsables de  hasta 
10.000  dólares  por cada empleado 
que cumpla los requisitos 
establecidos . Los demás incentivos 
otorgados en e l marco del programa 
son, entre otros : i) reducciones del 
impuesto sobre la propiedad  y 
ii) exenciones del impuesto sobre el 
privilegio de tr ansacción.  En curso  
Arizona  Venta de 
maquinaria o 
equipo 
utilizados en la 
explotación de 
minas, la 
perforación para 
petróleo o gas o 
la extracción de 
recursos 
subterráneos de 
petróleo o gas  Departamento de 
Ingresos Públicos 
Arizona  Deducción del 
impuesto sobre 
sociedades  El objetivo es promover la actividad 
industrial en el Estado de Arizona.  Los beneficiarios son, entre otros, los 
sectores petrolero, minero y del gas.  En el marco del programa, se 
conceden deducciones del impuesto 
sobre sociedades de diver sa cuantía.  En curso  
Arizona  Maquinaria, 
equipo o líneas 
de transmisión 
utilizados 
directamente en 
la producción o 
transmisión de 
electricidad  Departamento de 
Ingresos Públicos 
de Arizona  Devoluciones y 
exenciones del 
impuesto sobre 
las ventas  El objetivo  es promover el sector de 
la electricidad en el Estado de 
Arizona.  Las industrias admisibles son aquellas 
que utilizan maquinaria, equipo o 
líneas de transmisión empleados 
directamente en la producción o 
transmisión de electricidad.  En el marco del program a, se 
conceden devoluciones y exenciones 
del impuesto sobre las ventas de 
diversa cuantía.  En curso    
  G/SCM/N/315/USA  
- 80 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma  de la 
subvención  Objetivo de política  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Arizona  Programa de 
bonificaciones 
fiscales para 
instalaciones de 
calidad  Organismo de 
Comercio de 
Arizona  Bonificación 
fiscal El objetivo es promover el 
establecimiento y la ampliación de las 
instalaciones de fabricación en 
Arizona, con inclusión de las 
instalaciones de investigación y 
desarrollo relacionadas con la 
fabricación y de oficinas centrales.  Los be neficiarios son empresas que 
i) realicen una inversión de capital 
admisible para establecer o ampliar 
una instalación que dedique al menos 
el 80% de su superficie y masa 
salarial a actividades admisibles de 
fabricación, de investigación y  
desarrollo relacionadas con la 
fabricación o a oficinas centrales y 
ii) creen puestos de trabajo 
admisibles en las instalaciones . A fin 
de que los puestos de trabajo sean 
admisibles para los fines del 
programa, i) el salario pagado en al 
menos el 51% de los nuevos puestos 
creados en la instalac ión debe  ser 
igual o superior a un determinado 
porcentaje de salario anual medio del 
sector productivo en Arizona y 
ii) todos los nuevos puestos deben 
incluir la cobertura del seguro de 
enfermedad y corresponderá al 
empleador pagar al menos el 65% del 
costo que el lo suponga.  Con cargo al programa, se conceden 
bonificaciones fiscales reembolsables 
equivalentes al valor más bajo de los 
tres siguientes : i) 10% de la 
inversión total admisible realizada en 
la instalación, ii)  20.000  dólares  por 
cada puesto de trabajo ad misible 
creado en la instalación, o  
iii) 30 millones  de dólares . Las 
bonificaciones se solicitan en tramos 
iguales durante un período de cinco 
años.  En curso    
  G/SCM/N/315/USA  
- 81 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma  de la 
subvención  Objetivo de política  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Arizona  Programa de 
bonificaciones 
fiscales para 
investigación y 
desarrollo  Organismo de 
Comercio  de 
Arizona  y 
Departamento de 
Ingresos Públicos 
de Arizona  Bonificación 
fiscal El objetivo es fomentar las 
inversiones en investigación y 
desarrollo.  Las bonificaciones fiscales 
reembolsables administradas por el 
Organismo de Comercio de Arizona se 
limitan  a sociedades con menos de 
150 empleados a jornada completa . 
La concesión de las bonificaciones 
fiscales no reembolsables para 
investigación y desarrollo 
administradas por el Departamento 
de Ingresos Públicos de Arizona no 
está sujetas a una restricción si milar.  El Organismo de Comercio de Arizona 
administraba las bonificaciones 
reembolsables del impuesto anual 
sobre la renta pagadero por el 
beneficiario de la bonificación, que 
podían ascender al 75% del  
excedente de la bonificación general 
no reembolsable para investigación y 
desarrollo . El Departamento de 
Ingresos Públicos de Arizona 
administraba las bonificaciones 
fiscales no reembolsables para 
investigación y desarrollo 
equivalentes al 24% de los primeros 
2,5 millones  de dólares  de los gastos 
admisibles de investigación y 
desarrollo, más el 15% de los gastos 
admisibles de investigación y 
desarrollo que sobrepasen los 
2,5 millones  de dólares . Además, el 
Departamento de Ingresos Públicos 
de Arizona prevé una bonificación 
fiscal equivalente al 34% de los 
gastos admisibles de investigación y 
desarrollo para las investigaciones 
llevadas a cabo en una Universidad 
pública de Arizona . Las bonificaciones 
fiscales no reembolsables no 
utilizadas en general podrán 
transferirse hasta un máximo de  
15 años.  En curso  
Arizona  Bonos de 
actividad 
privada  Autoridad de 
Financiación de 
Arizona  Bonos El objetivo es promover  el desarrollo 
industrial . Los bonos se emiten con objeto de 
financiar la construcción  y las 
compras de equipo para instalaciones 
industriales y de fabric ación , 
proyectos de viviendas de alquiler , 
instalaciones para el suministro de 
agua e instalaciones para aguas 
residuales y residuos sólidos, entre 
otros proyectos . El interés sobre los 
bonos de actividad privada se 
beneficia, en la mayoría de los casos,  
de una exención del impuesto sobre 
la renta federal . Límite anual establecido : 
693.107. 100 dólares . En curso    
  G/SCM/N/315/USA  
- 82 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma  de la 
subvención  Objetivo de política  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Arizona  Bonificación 
fiscal para la 
energía solar  
comercial e 
industrial  Organismo de 
Comercio de 
Arizona  Bonificación 
fiscal El objetivo es promover el desarrollo 
de la infraestructura necesaria para 
la producción de energía solar.  En el marco del programa se concede 
una b onificación del impuesto sobre la 
renta a las empresas que instalen 
equipos  solares en sus instalaciones 
en Arizona.  La bonificación fiscal  es equivalente 
al 10% de los costos de instalación 
de los equipos solares . Se conceden 
bonificaciones de hasta 
25.000 dólares  para la construcción, 
en un solo ejercicio fiscal, de un solo 
edificio , y bonificaciones por un total 
de 50.000 dólares  por contribuyente 
y ejercicio fiscal.  En curso  
Arizona  Bonificación 
fiscal para la 
producción de 
energía 
renovable  Departamento de 
Ingresos Públicos 
de Arizona  Bonificación 
fiscal El objetivo es promover la producción 
de energía renovable . Pueden beneficiarse de la bonificación 
las empresas que producen energía a 
gran escala . La bo nificación fiscal  se calcula en 
función  del volumen  anual  de 
electricidad  producida en un período  
de 10 años con energía solar (luz y 
calor) , eólica o con algunos  tipos de 
biomas a. La bonificación del 
impuesto sobre la renta tiene por 
objeto alentar las inversiones para  la 
producción de energías reno vables 
mediante la utilización de tecnologías 
para la generación de electricidad sin 
emisiones o con emisiones reduci das. 
La bonificación se otorga únicamente 
a los generadores admisibles que 
tengan una capacidad de generación 
de cinco megavatios como mínimo . En curso  
Arizona  Programa de 
incentivos 
fiscales para las 
energías 
renovables  Organismo de 
Comercio de 
Arizona  Reclasificación 
de los bienes  
inmuebles  El objetivo es promover  la creación 
de empleo y las inversiones de 
capital a favor de las empresas de 
energía renovable . Este programa está destinado a la 
construcción de instalaciones de 
fabricación o de la oficina central de 
empresas que se dedi quen 
principalmente a la fabricación de 
equipos relacionados con la energía 
renovable  Se conceden ayudas calculadas en 
función del valor subyacente  de los 
bienes inmuebles - estos pueden 
reclasificarse a efectos de obtener 
ahorros fiscales de hasta el 72%.  En curso    
  G/SCM/N/315/USA  
- 83 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma  de la 
subvención  Objetivo de política  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Arizona  Programa 
para la 
reestructuración 
de la defensa  Departamento de 
Comercio de 
Arizona  Bonificaciones /i
ncentivos 
fiscales   El objetivo es  ayudar a los 
contratistas del sector de la defensa 
a nivel estatal a mantener y obtener 
contratos del Departamento de 
Defensa (DOD) y alentar a dichos 
contratistas a diversificar sus 
actividades en los mercados 
comerciales, adoptar nuevos 
procesos y tecnol ogías de producción 
y consolidar los servicios en el 
Estado.  Los beneficiarios  son, entre  otros, los 
contratistas del sector de la defensa 
(fabricantes o ensambladores).   Este programa ofrece una 
bonificación del impuesto sobre la 
renta de las sociedades de hasta el 
40% de los impuestos sobre los 
bienes raíces y sobre el patrimonio 
de las personas físicas percibidos, en 
función de los puestos de trabajo 
mantenidos y creados ; bonificaciones 
de los impuestos sobre la renta de 
las sociedades y las personas fí sicas 
por un aumento del empleo neto que 
sobrepase una cifra mínima 
establecida . La bonificación consiste 
en una cuantía en dólares asignada 
por cada nuevo empleado, 
equivalente a 7.500  dólares  durante 
cinco años, y los costos de 
depreciación o amortizació n de las 
inversiones de capital se pueden 
deducir de los ingresos brutos 
imponibles en Arizona en la mitad del 
plazo permitido en virtud del Código 
de Rentas Internas de los Estados 
Unidos . En curso  
Arizona  Programa de 
zonas 
industriales  Departamento de 
Comercio de 
Arizona  Bonificación 
fiscal El objetivo es mejorar la economía de 
las zonas del Estado con tasas 
elevadas de pobreza o desempleo 
aumentando las oportunidades de 
inversión privada en determinadas 
zonas denominadas "zonas 
industriales" . Las empre sas ubicadas en zonas 
desfavorecidas designadas como 
zonas industriales del Estado se 
benefician de la creación de nuevos 
empleos a jornada completa que, 
como mínimo, están remunerados con 
un "salario del condado" designado y 
tienen cobertura sanitaria a c argo de 
la empresa al menos en un 50% . Los 
residentes de la zona deben ocupar el 
35% de los puestos de trabajo 
creados gracias a las bonificaciones .  Con cargo a este programa, se 
conceden bonificaciones del impuesto 
sobre la renta por el aumento neto 
de puestos de trabajo que reúnen las 
condiciones requeridas . Las 
bonificaciones pueden ascender a 
3.000  dólares  por cada puesto 
durante tres años . Además, las 
empresas manufactureras que 
reúnan las condiciones requeridas y 
estén ubicadas o en proceso de 
amplia ción en estas zonas pueden 
solicitar una clasificación del 
impuesto sobre la propiedad de 
"clase seis" (5% del valor efectivo 
total) durante un período de cinco 
años.  En curso    
  G/SCM/N/315/USA  
- 84 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma  de la 
subvención  Objetivo de política  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Arizona  Devolución del 
impuesto 
estatal sobre el 
privilegio de 
transacción por 
la producción de 
películas 
cinematográfica
s Departamento de 
Comercio de 
Arizona  Devolución de 
impuestos  El objetivo es promover la industria 
cinematográfica . La industria cinematográfica es la 
beneficiaria de este programa . Devolución del 50% del impuesto  
sobre el privilegio de transacción 
(ventas) a las empresas de 
producción que reúnan las 
condiciones necesarias para los 
proyectos de rodaje de películas en 
Arizona . Es preciso cumplir las 
normas específicas del Departamento 
de Ingresos Públicos para solic itar y 
beneficiarse de esta devolución del 
impuesto estatal sobre las ventas del 
5,6% . Solo se puede solicitar la 
devolución por los bienes tangibles 
adquiridos y los bienes arrendados . 
Para poder beneficiarse, las películas 
cinematográficas, películas par a 
televisión, vídeos musicales, 
documentales, teleseries y demás 
producciones de televisión deben 
cumplir el umbral de 1 millón 
de dólares  de gastos admisibles 
durante cualquier período 
consecutivo de 12 meses para una o 
varias producciones o partes de las  
mismas rodadas en Arizona.  
La producción de anuncios 
publicitarios debe respetar el umbral 
de 250.000  dólares  de gastos 
admisibles con el mismo plazo que 
las películas.  El programa 
expiró durante 
el período  que 
abarca la 
notificación . 
Arizona  Bonificación 
fiscal para el 
combustible 
líquido solar  Departamento de 
Ingresos Públicos 
de Arizona  Bonificación 
fiscal El objetivo es fomentar el uso de la 
energía solar . Los beneficiarios son los 
contribuyentes dedicados a una 
actividad creciente en materia de 
investigación y desarrollo en lo que 
respecta al combustible líquido solar .  Para los ejercicios fiscales del período 
comprendido entre el 3 1 de 
diciembre de 2010 y el 3 1 de 
diciembre de 2021 (ambos inclusive), 
se concede una bonificación a las 
nuevas actividades de investigación y 
desarrollo en relación con el 
combustible líquido solar . La cuantía 
varía. En curso  
Arizona  Lucid Motors  Organismo de 
Comercio de 
Arizona  Incentivos 
fiscales y 
donaciones  El objetivo del pr oyecto es potenciar 
la creación de empleo en el Estado 
mediante la construcción de una 
planta de fabricación  en Casa 
Grande.  Lucid Motors  En el marco del programa se 
ofrecerán donaciones de hasta 
5 millones  de dólares ; bonificaciones 
fiscales por valor de 40 millone s 
de dólares  y donaciones para 
formación al empleo por 1,5 millones  
de dólares . En curso    
  G/SCM/N/315/USA  
- 85 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma  de la 
subvención  Objetivo de política  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Arkansas  Investigación y 
desarrollo  Comisión de 
Desarrollo 
Económico de 
Arkansas  
(15-4-2708)  Bonificación 
fiscal Las tres bonificaciones para la 
investigación y el desarrollo están 
destinadas a incentivar la 
investigación universitaria, las 
actividades de investigación de las 
empresas y la investigación y 
desarrollo en empresas de tecnología 
incipientes.  Los beneficiarios son, entre otros, las 
empresas que suscriban contratos de 
investigación y desarrollo con las 
universidades de Arkansas ; las 
empresas existentes y consolidadas 
que realicen actividades de 
investigación internas ; y las nuevas 
empresas "objetivo" dedicadas a la 
investigación y desarrollo.  La cuantía de la bonificación del 
impuesto sobre la renta oscila entre 
el 20% -33% de los gastos admisibles 
en investigación y desarrollo, en 
función de l programa.  En curso  
Arkansas  Incentivos para 
las empresas 
destinatarias  Comisión de 
Desarr ollo 
Económico de 
Arkansas (Ley 
Refundida de 
Incentivos 
de 2003,  
15-4-2701, y 
siguientes)  Bonificaciones 
y devolución 
de impuestos  El objetivo es crear empleos bien 
remunerados en los sectores de las 
empresas emergentes, incipientes y 
de alta tecnología.  Los beneficiarios son "empresas 
destinatarias" que llevan operando en 
Arkansas menos de cinco años ; 
tienen una inversión en acciones 
de 250.000  dólares ; pagan salarios 
equivalentes como mínimo al 150% 
del salario medio del condado o el 
salario medio del Estado si este fuera 
inferior; tienen nóminas anuales 
acumulativas de entre 100.000 y 
1 millón de dólares ; y están 
clasificadas en uno de los seis 
sectores siguientes : materiales 
avanzados y sistemas de fabricación ; 
ciencias de la agricultura, la 
alimentación y el medio ambiente ; 
biotecnología, bioingeniería y ciencias 
de la vida ; tecnología de la 
informa ción; logística del transporte ; 
y productos de base biológica.  Las empresas a dmisibles podrán 
recibir hasta tres  incentivos en el 
marco de este programa : 
a) reembolso de los impue stos 
estatales y locales sobre las ventas y 
el uso pagados por materiales de 
construcción y maquinaria y equipo 
relacionados con el proyecto ; 
b) bonificación del 10% del impuesto 
estatal sobre la renta durante cinco 
años sobre la base de la nueva 
nómina, s in sobrepasar los 
100.000  dólares  al año ; 
c) bonificación del 33% del impuesto 
estatal sobre la renta sobre la base 
de los gastos en investigación 
admisibles, sin sobrepasar los 
50.000  dólares  al año.  En curso  
Arkansas  Ley de 
desarrollo de la 
industria de  los 
productos 
digitales y de la 
producción 
cinematográfica  Comisión de 
Desarrollo 
Económico de 
Arkansas  
(15-4-2001, y 
siguientes)  Reembolsos en 
efectivo 
basados en los 
gastos de 
producción y 
de nómina  El objetivo es fomentar la producción 
digital y cinem atográfica en 
Arkansas.  Los beneficiarios son las empresas de 
producción admisibles que gasten 
como mínimo 50.000  dólares  en un 
período de seis meses en relación con 
la producción de al menos un 
proyecto de producción o post -
producción certificado por el E stado.  Las empresas podrán recibir dos  
incentivos en el marco de este 
programa : a) reembolso de  los 
gastos de producción equivalentes al 
15% de los gastos calificados de 
producción/post -producción de 
Arkansas, y b) reembolso de los  
gastos de nómina equival ente al 10% 
de la nómina de los residentes en 
Arkansas dedicados a producciones 
admisibles.  En curso    
  G/SCM/N/315/USA  
- 86 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma  de la 
subvención  Objetivo de política  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Arkansas  Programa de 
desarrollo de los 
combustibles 
alternativos de 
Arkansas  Departamento de 
Agricultura de 
Arkansas, Ley de 
Desarrollo de los 
Combustibles 
Alternativos, 
Código  de 
Arkansas  
§ 15-13-102, 
modificado por la 
Ley 977 de 2009 Donaciones  El objetivo es aumentar la 
disponibilidad de combustibles 
alternativos otorgando donaciones a 
los productores, a los elaboradores 
de materias primas y a  los 
distribuidores de tales combustibles.  Los beneficiarios son los productores, 
elaboradores de materias primas y 
distribuidores de combustibles 
alternativos . Las donaciones se 
otorgan para ayudar a la 
construcción, modificación, alteración 
o modernizaci ón de las instalaciones 
de elaboración de materias primas en 
Arkansas.  Con cargo al programa, se conceden 
donaciones a los elaboradores de 
materias primas que no sean 
superiores a 3  millones  de dólares  o 
al 50% del costo del proyecto, si este 
fuera inferior, en un ejercicio fiscal 
dado. Donaciones a los distribuidores 
de combustibles alternativos no 
superiores a 300.000  dólares  o al 
50% del costo del proyecto, si este 
fuera inferior en un ejercicio fiscal 
dado.  En curso  
Arkansas  Programa de 
acceso al capital  Diversos 
programas sobre 
capital del 
Organismo de 
Financiación del 
Desarrollo de 
Arkansas  Préstamos  El objetivo es fortalecer y promover 
una infraestructura financiera que 
permita respaldar y acelerar el 
crecimiento de las empresas 
manufactureras en Arkansas.  El Programa de acceso al capital 
aporta préstamos para capital de 
explotación a diversos sectores tales 
como la agricultura, la manufactura, 
el comercio mayorista/minorista, la 
construcción, los servicios, etc.  Las cuantías varí an según los fondos 
y la finalidad . Por ejemplo, hay un 
límite de 100.000  dólares  en el caso 
de los fondos para la validación de 
tecnología, y un límite de 
750.000  dólares  para el desarrollo de 
las empresas.  En curso  
Arkansas  Bonificación 
fiscal por el 
material de 
reciclaje  Ley Nº 654 de 
Arkansas de 1993  
administrada por 
el Departamento 
de Calidad 
Ambiental de 
Arkansas  Bonificación del 
impuesto sobre 
la renta  El objetivo es promover la gestión 
ambiental y fomentar la inversión en 
las empresas de reciclaje.  Los beneficiarios son, entre otros, 
todos aquellos contribuyentes que 
adquieran equipos destinados 
exclusivamente a la reducción, 
reutilización o reciclaje de residuos 
sólidos para fines comerciales, con  o 
sin ánimo de lucro ; la ayuda abarca 
también el costo de instalación de 
dicho equipo por contratistas 
externos . Dicho equipo debe ser 
utilizado para la recogida, separación, 
procesamiento, modificación, 
conversión, tratamiento o fabricación 
de productos que contengan al menos 
el 50% de materiale s recuperados de 
los que al menos el 10% constituyan 
residuos posteriores al consumo.  La cuantía de la bonificación fiscal 
equivale al 30% del costo del equipo 
admisible y de los costos de 
instalación.  En curso  
Arkansas  Programa de 
Préstamos a 
Pequeñas 
Empresas  Comisión de 
Desarrollo 
Económico de 
Arkansas  Préstamos  El objetivo es impulsar el crecimiento 
económico, sobre todo en zonas 
económicamente desfavorecidas, 
habilitando fondos para que los 
prestamistas comunitarios 
autorizados otorguen préstamos 
participativos a las pequeñas 
empresas.  Se conceden préstamos a empresas 
con menos de 50 empleados y un 
volumen anual de ventas brutas de 
1 millón de dólares . Se da preferencia 
a los préstamos concedidos en zonas 
con una elevada tasa de desempleo.  Con cargo a este programa, se 
concede financiación en montos que 
oscilan entre los 2.500  dólares  y los 
40.000  dólares , pero no deben 
exceder el 50% de la cuantía total 
del préstamo.  En curso    
  G/SCM/N/315/USA  
- 87 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma  de la 
subvención  Objetivo de política  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Arkansas  Financiación con 
incremento de 
impuestos  Ley Nº 1197 
de 2001,  
14-68-301, y 
siguientes  Entidades 
municipales de 
emisión de 
bonos 
garantizados 
por 
recaudación 
fiscal El objetivo es que las 
administraciones locales puedan 
emitir bonos destinados a financiar 
mejoras en barrios en proceso de 
reurbanización . Los bonos se 
garantizan y reembolsan con cargo al 
aumento de los impuestos 
municipales ad valorem  generado 
gracias a las mejoras realizadas 
(excepto los primeros 25  millones  
que se destinan a educación de base, 
bibliotecas, fondos de pensiones para 
bomberos y hospitales).   Un barrio en proceso de 
reurbanización ha de estar situado en 
una zona calificada como degradada, 
deteriorada o infraurbanizada.  La cuantía varía en función de los 
ingresos diferidos de proyectos.  En curso  
Arkansas  Programa 
Advantage 
Arkansas  Comisión de 
Desarrollo 
Económico de 
Arkansas (Ley 
Refundida de 
Incentivos 
de 2003,  
15-4-2701, y 
siguientes)  Bonificación 
fiscal El objetivo es estimular la creación 
de empleo.  Los beneficiarios incluyen empresas 
admisibles, cuyos salarios sean 
iguales o superiores al salario más 
bajo del condado (11,05  dólares  
en 2013), entre ellas : empresas 
manufactureras ; centros de 
distribución ; empresas del sector de 
oficinas ; de investigación en las áreas 
del comercio, la física y la biología ; y 
sedes corporativas ; así como las 
siguientes empresas que obtengan el 
75% de los ingresos fuera del Estado : 
empresas de prestación de servicios 
científico -técnicos ; productoras de 
cine y de contenidos digitales ; y 
determinadas empresas que no sean 
empresas minoristas y cuyos 
empleados reciban salarios superiores 
a los salarios medios.  Con cargo a este programa, se 
conceden bonificaciones del impuesto 
sobre la renta en función de un 
porcentaje de las nóminas de nuevos 
trabajadores fijos . Los límites 
mínimos de la nómina y las 
bonificaciones dependen de la 
categoría de condado en la que la 
empresa esté ubicada o se amplíe ; 
Categoría 1 - nómina mínima de 
125.000  dólares , bonificación del 
1%; Categoría 2 - nómina mínima de 
100.000  dólares , bonificación del 2% . 
Categoría 3 - nómina  mínima de 
75.000  dólares , bonificación del 3% . 
Categoría 4 - nómina mínima de 
50.000  dólares , bonificación del 4% . 
La bonificación máxima es el 50% del 
impuesto anual sobre la renta . La 
bonific ación puede acumularse 
durante cinco  años.  En curso    
  G/SCM/N/315/USA  
- 88 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma  de la 
subvención  Objetivo de política  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Arkansas  Programa de 
reembolsos 
Create Rebate  Comisión de 
Desarrollo 
Económico de 
Arkansas (Ley 
Refundida de 
Incentivos 
de 2003,  
15-4-2701, y 
siguientes)  Reembolso 
anual en 
efectivo (a  
discreción del 
Director 
Ejecutivo de la 
Comisión de 
Desarrollo 
Económico de 
Arkansas)  El objetivo es estimular la creación 
de empleo.  Las empresas que pueden acogerse al 
programa (las cuales deben generar 
al menos 2  millones  de dólares  en 
concepto de nueva nómina anual) 
son, entre otras, las empresas 
manufactureras ; centros de 
distribución ; empresas del sector de 
oficinas ; de investigación en las áreas 
del comercio, la física y la biología ; y 
sedes corporativas ; y las siguientes 
empresas que obtengan el 75% de los 
ingresos fuera del Estado : empresas 
de servicios científico -técnicos , 
productoras de cine y de contenidos 
digitales ; y determinadas empresas 
que no sean minoristas y cuyos 
empleados reciban salarios superiores 
al salario medio.  Los incentivos se basan en un 
porcentaje de las nóminas de nuevos 
trabajadores fijos.  
Los límite s mínimos de la nómina y 
las bonificaciones dependen de la 
categoría de condado en la que la 
empresa esté ubicada o se amplíe ; 
Categoría 1 - 3,9% ; Categoría 2 - 
4,25% ; Categoría 3 - 4,5% ; 
Categoría 4 - 5%. La duración del 
acuerdo la fija el Director y pued e 
ampliarse hasta 10 años . Las 
empresas destinatarias (véase supra ) 
que paguen salarios equivalentes al 
175% del salario medio del condado, 
o del salario medio del Estado si este 
fuera menor, pueden percibir un 5% 
hasta un máximo de 10 años, 
independientemente de su categoría.  En curso  
Arkansas  Investigación en 
zonas de valor 
estratégico ; 
investigación 
interna de las 
empresas en 
zonas de valor 
estratégico  Organismo de 
Ciencia y 
Tecnología de 
Arkansas (junto 
con la Comisión 
de Desarrollo 
Económico de 
Arkansas), Ley 
Refundida de 
Incentivos 
de 2003, 15-4-
2708(d)(1)(A)  Bonificación del 
impuesto sobre 
la renta  El objetivo es estimular la inversión 
en investigación y desarrollo.  Los beneficiarios son, entre otros, 
cualquier entidad que incurra en 
gastos admisibles en investigación, 
que cuente con la aprobación de la 
junta directiva de ASTA.  Con cargo al programa , se concede 
una bonificación del impuesto sobre 
la renta equivalente al 33% de los 
gastos admisibles en investigación . 
La duración del acuerdo es de cinco 
años y las bonificaciones solicitadas 
se limitan a 50.000  dólares  por 
ejercicio fiscal, pero pueden 
acumularse durante nueve años.  En curso    
  G/SCM/N/315/USA  
- 89 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma  de la 
subvención  Objetivo de política  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Arkansas  Incentivos para 
las empresas 
destinatarias  Comisión de 
Desarr ollo 
Económico de 
Arkansas (Ley  
Refundida de 
Incentivos 
de 2003,  
15-4-2706(e), 
2708(c) y 2709)  Bonificaciones 
fiscales y 
reembolsos de 
impuestos  El objetivo es crear empleos bien 
remunerados en los sectores de las 
empresas emergentes, incipientes y 
de alta tecnología.  Las "empresas destinatarias" son 
empresas que llevan operando en 
Arkansas menos de cinco años ; 
tienen una inversión en ac ciones de al 
menos 250.000  dólares ; pagan 
salarios equivalentes como mínimo al 
150% del salario medio del condado o 
el salario medio del Estado si este 
fuera inferior ; tienen nóminas anuales 
acumulativas de entre 100.000 y 
1 millón de dólares ; y están 
clasificadas en uno de los seis 
sectores siguientes : materiales 
avanzados y sistemas de fabricación ; 
ciencias de la agricultura, la 
alimentación y el medio ambiente ; 
biotecnología, bioingeniería y ciencias 
de la vida ; tecnología de la 
informac ión; logística de l transporte ; 
y productos de base biológica.  Las empresas admisibles podrán 
recibir hasta tres incentivos en el 
marco de este programa : 
a) reembolso de los impuestos 
estatales y locales sobre las ventas y 
el uso pagados por materiales de 
construcción y maquinaria y equipo 
relacionados con el proyecto ; 
b) bonificación del 10% del impuesto 
estatal sobre la renta durante cinco 
años sobre la base de la nueva 
nómina, sin sobrepasar los 
100.000  dólares  al año ; 
c) bonificación del 33% del impuesto 
estatal sobre  la renta sobre la base 
de los gastos en investigación 
admisibles, sin sobrepasar los 
50.000  dólares  al año.  En curso  
Arkansas  Incentivo a la 
inversión en 
acciones  Comisión de 
Desarrollo 
Económico de 
Arkansas, 
Organismo de 
Cienc ia y 
Tecnología de 
Arkansas (el  
1/7/2015 pasará a 
ser una división de 
la anterior) y 
Organismo de 
Financiación al 
Desarrollo de 
Arkansas, Ley  566 
de 2007, 15-4-
3301 y siguientes  Bonificación del 
impuesto sobre 
la renta  El objetivo es fomentar la inversión 
de capital por part e de determinadas 
empresas incipientes y en fases 
tempranas de desarrollo que creen 
nuevos empleos de alta 
remuneración.  Solo son admisibles las inversiones en 
uno de los seis sectores siguientes : 
sistemas de fabricación y materiales 
avanzados ; ciencias de  la agricultura, 
la alimentación y el medio ambiente ; 
biotecnología, bioingeniería y ciencias 
de la vida ; tecnología de la 
información ; logística del transporte ; 
y productos de base biológica, o 
empresas que reciben asistencia en 
forma  de inversión en acciones de 
fondos de inversión de capital 
dirigidos a empresas en fases 
tempranas de desarrollo y empresas 
incipientes si el salario que paga la 
empresa es un 150% superior al 
salario medio del Estado o el salario 
medio del condado, si este fuera 
inferior, y cumple otros criterios 
especificados en el código.  Con cargo a este programa, se 
conceden bonificaciones transferibles 
del 33,33% del impuesto sobre la 
renta, basadas en las cuantías de las 
inversiones que cumplen los 
requisitos establ ecidos . Las 
bonificaciones no pueden compensar 
más del 50% de la obligación del 
impuesto sobre la renta al año.  En curso    
  G/SCM/N/315/USA  
- 90 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma  de la 
subvención  Objetivo de política  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Arkansas  Exención del 
impuesto sobre 
la renta para la 
energía eólica  Departamento de 
Finanzas y 
Administración de 
Arkansas  Exención fiscal El objetivo es estimular la creación 
de empleo y la inversión en la 
producción de energía eólica, 
eximiendo durante un máximo de 25 
años del impuesto sobre la renta a 
las nuevas empresas de producción 
de energía eólica.  Los beneficiarios deben ser 
fabricantes de equipo y/o 
componentes relacionados con la 
energía eólica.  Con cargo a este programa, se 
concede la exención del impuesto 
sobre la renta durante un período 
máximo de 25 años . A partir de 
diversos cálculos, se obtienen el 
número de años durante los cuales 
se concede la exención del impuesto 
sobre la renta al fabricante calificado 
de palas o componentes de molinos 
eólicos.  En curso  
Arkansas  Programa de 
desarrollo de los 
combusti bles 
alternativos de 
Arkansas  Departamento de 
Agricultura de 
Arkansas, Ley de 
Desarrollo de los 
Combustibles 
Altern ativos, 
Código de 
Arkansas  
§ 15-13-102, 
modificado por la 
Ley 977 de 2009  Donación  El objetivo es aumentar la 
disponibilidad de combustibles 
alternativos otorgando donaciones a 
los productores, a los elaboradores 
de materias primas y a los 
distribuidores de tales combustibles.  Los beneficiarios son, entre otros, los 
productores, elaboradores de 
materias primas y distribuidores de 
combustibles alternativos . Las 
donaciones se otorgan para ayudar a 
la construcción, modificación, 
alteración o modernización de las 
instalaciones de elaboración de 
materias primas en Arkansas.  Las donaciones a los elaboradores de 
materias primas no superan los 
3 millones  de dólares  o el 50% del 
costo del proyecto, si este fuera 
inferior, en un ejercicio fiscal dado . 
Las donaciones a los distribuidores 
de combustibles alternativos no 
superan los 300.000  dólares  o el 
50% del costo del proyecto, si este 
fuera i nferior en un ejercicio fiscal 
dado.  En curso  
Arkansas  Programas de 
inversión de 
capital de riesgo  Diversos 
programas sobre 
capital del 
Organismo de 
Financiación al 
Desarrollo de 
Arkansas  Capital de 
riesgo  El objetivo es fortalecer y promover 
la infraestructura financiera que 
permita respaldar y acelerar el 
crecimiento de las empresas de base 
tecnológica en Arkansas.  Los beneficiarios son, entre otros, 
empresas de base tecnológica 
(véanse las empresas destinatarias 
enumeradas en el programa Target ed 
Ark Plus) que se encuentran en fases 
tempranas de desarrollo y que aún no 
son capaces de atraer fuentes 
privadas suficientes de financiación 
tradicional o capital de riesgo o 
respaldado por los inversores con 
miras a su crecimiento y desarrollo . 
Una par te de este fondo se utilizará 
para validar tecnología en fase 
temprana de desarrollo antes de que 
puedan efectuarse otras inversiones . 
El Programa de acceso al capital 
aporta préstamos para capital de 
explotación a diversos sectores, tales 
como la agricult ura, la manufactura, 
el comercio mayorista/minorista, la 
construcción, los servicios, etc.  La cuantía varía según los fondos y la 
finalidad . Por ejemplo, hay un límite 
de 100.000  dólares  en el caso de los 
fondos para la validación de 
tecnología y un límit e de 
750.000  dólares  para el desarrollo de 
las empresas.  En curso    
  G/SCM/N/315/USA  
- 91 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma  de la 
subvención  Objetivo de política  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Arkansas  Fondo de última 
instancia de 
acción rápida  Comisión de 
Desarrollo 
Económico de 
Arkansas, con la 
aprobación del 
Gobernador de 
Arkansas  Donación  El objetivo es estimular la inversión 
de capital y crear puestos de trabajo 
en Arkansas.  Las empresas que cumplan las 
directrices de empleo e inversión 
podrán recibir donaciones con cargo 
al Fondo de última instancia de acción 
rápida a discreción del Gobernador, 
con el objetivo de qu e emprendan 
proyectos admisibles de desarrollo 
económico . Esos proyectos son, por lo 
general, proyectos de creación de 
empleo y generación de inversiones 
que han de aportar algún beneficio 
económico.  No se establece un límite máximo 
para las donaciones, p ero los 
proyectos han de demostrar que 
tienen un efecto positivo en la 
economía y están sujetos a unos 
montos máximos para la 
consignación del programa.  En curso  
Arkansas  Incentivos y 
bonificaciones 
para la 
biotecnolog ía Departamento de 
Finanzas y 
Administración de 
Arkansas  Bonificación 
fiscal El objetivo es  del programa es 
fomentar el desarrollo del sector de 
la biotecnología en el Estado . Se conceden b onificaci ones fiscales  
para el desarrollo de los sectores de 
la bioqu ímica, la biología molecular, la 
genética y la bioingeniería con miras 
a satisfacer  las necesidades de la 
agricultura, la silvicultura, las 
industrias medioambientales, la 
medicina moderna y la farmacéutica . Las b onificac iones fiscales equivalen 
al 5% de los costos de construcción, 
expansión, mejora, renovación o 
adquisición de instalaciones de 
biotecnología ; al 30% del costo d e la 
formación de los empleados  y al 20% 
del total de los gastos de 
investigación que reúnan las 
condiciones .  En curso  
Arkansas  Bonificación 
fiscal para la 
minería del 
carbón  Departamento de 
Finanzas y 
Administración de 
Arkansas  Bonificaci ones 
fiscales El objetivo  del program a es 
increment ar el empleo . El programa está destinado a las 
empresas que extraigan carbón en 
Arkansas.  Se concede una bonificación del 
impuesto sobre la renta 
de 2,00 dólares  por tonelada de 
carbón extraído  o producido . Se 
concederá asimismo una bonificación 
adicional de 3,00 dólares  por 
tonelada, por cada tonelada de 
carbón  extraíd a que supere las 
50.000 toneladas en un ejercicio 
fiscal dado . Solo se concederá  la 
bonificación  si el carbón se vende a 
una planta  de generación de 
electricidad  por menos  de 
40,00 dólares  por tonelada, con 
exclusión de los gastos de flete . La 
bonificación  expira en los cinco 
ejercicios  fiscales  siguientes al 
ejercicio en que se otorgó la 
bonificación . Las empresas que 
deseen solicitar la b onificación fiscal  
deben adjuntar a su declaración de 
impuestos una copia del certificado 
de bonificación fisca l expedido por la 
Sección de bonificaciones fiscales y 
reembolsos especiales . En curso    
  G/SCM/N/315/USA  
- 92 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma  de la 
subvención  Objetivo de política  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Arkansas  Financiación de 
bonos estatales 
de 
responsabilidad 
genera l 
(Enmienda 82 de 
la Constitución 
de Arkansas)  Comisión de 
Desarrollo 
Económico de 
Arkansas . Los 
proyectos, en los 
que participan 
también la Oficina 
del Gobernador de 
Arkansas  y el 
Departamento de 
Finanzas y 
Administración , 
requieren 
aprobación 
legislativa . 
Enmiendas 82, 90  
y 97. Legislación 
de autorización 
15-4-3201 y 
siguientes  Financiación de 
bonos 
estatales de 
responsabilidad 
genera l (los 
fondos pueden 
tomar la forma 
de donaciones 
o préstamos) 
para 
infraestructura  Fomentar las inversiones de capital y 
la creación de empleo en Arkansas.  La financiación  se conc ede a las 
sociedades unipersonales, las 
sociedades col ectivas , las sociedades 
de responsabilidad  limitada,  empresas 
conjunta s o asociaciones que tributen 
como sociedades mercantiles , o la 
combinación de todas estas 
entidades , que cumplan los requisitos 
establecidos para beneficiarse de la 
financiación en virt ud de la Ley 
Refundida de Incentivos de 2003,  
15-4-2701, y siguientes  No se han fijado límites . La 
financiación está sujeta a aprobación 
legislativa y depende de la 
repercusión económica del proyecto . En curso  
California  Bonificación 
fiscal por 
nuevas 
contrataciones  Junta del 
Impuesto sobre 
Franquicias  Bonificación 
fiscal El objetivo es fomentar el desarrollo 
en las regiones subdesarrolladas del 
Estado.  Este incentivo fiscal se concede a 
pequeñas empresas que generen 
empleo en determinadas zonas 
geográf icas. Se ha asignado un total de 
400 millones  de dólares  a este 
programa . El importe estimado de las 
bonifica ciones fiscales solicitadas 
en 2015 fue de 693. 323 dólares . En curso  
California  Programa de 
desarrollo del 
mercado en 
zonas de 
reciclado  Junta de Gestión 
Integrada de 
Desechos  Financiación 
mixta  El Programa de desarrollo del 
mercado en zonas de reciclado fue 
elaborado por la Junta de Gestión 
Integrada de Desechos de la Agencia 
de Protección del Medio Ambiente de 
California . Las empresas ubicadas en 
las 40  zonas designadas pueden 
beneficiarse de un conjunto de 
préstamos a bajo interés, 
procedimientos simplificados para 
obtener permisos locales, asistencia 
técnica e intercambio de información . 
Además, en el marco del programa 
se pueden solicitar présta mos para 
proyectos de reciclado.  Pueden solicitar préstamos para el 
reciclado las empresas u organismos 
del gobierno local ubicados en una 
zona de reciclado que utilicen material 
de desecho secundario o posterior al 
consumo en sus procesos de 
producción . Las empresas privadas y 
organizaciones sin fines de lucro 
pueden solicitar fondos para 
destinarlos a inmuebles, equipo, 
capital de explotación o refinanciación 
de deudas onerosas.  Las empresas u organismos del 
gobierno local que cumplan los 
requisitos establecidos pueden 
solicitar préstamos equivalentes 
como máximo al 50% del costo de 
cualquier proyecto, hasta 1  millón 
de dólares . El importe estimado de 
los préstamos otorgados en el 
período  2015-2016 fue de  
6.833. 000 dólares . En curso    
  G/SCM/N/315/USA  
- 93 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma  de la 
subvención  Objetivo de política  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
California  Progra ma de 
donaciones 
globales para el 
desarrollo 
comunitario  Departamento de 
vivienda y 
desarrollo 
comunitario  Donación  El objetivo es crear o mantener 
empleo para los trabajadores con 
bajos ingresos de las comunidades 
rurales.  Los beneficiarios son empresas 
ubicadas e n condados con menos 
de 200.000  reside ntes, en zonas y 
ciudades no  incorporadas con menos 
de 50.000  residentes  y que no 
participen en el programa de 
donaciones globales para el desarrollo 
comunitario del Departamento de 
Vivienda y Desarrollo Urba no (HUD) 
de los Estados Unidos.  Con cargo al programa, se conceden 
donaciones de hasta 
500.000  dólares . El importe estimado 
de las donaciones otorgadas en  2016 
fue de  3.030. 000 dólares . En curso  
California  Programa 
STAR ; Rodar 
primero en 
California  Comisión de 
Cinematografía de 
California  Exención del 
impuesto sobre 
las ventas ; 
utilización 
gratuita o por 
honorarios 
nominales  por 
el uso de  
activos 
propiedad del 
Estado ; 
reembolso s por 
rodar en 
propiedades 
públicas  El objetivo es fomentar la producción 
cinematográfica en el Estado.  Los beneficiarios son compradores o 
arrendadores de equipo 
cinematográfico.  Con cargo al programa, se concede 
una exención del 5% del impuesto 
sobre las ventas para compradores o 
arrendadores de equipo  
cinematográfico ; el uso de 
propiedades estatales no utilizadas 
de forma  gratuita o por honorarios 
nominales ; y el reembolso de los 
honorarios relacionados con la 
producción en propiedades públicas 
hasta  300.000  dólares . En curso    
  G/SCM/N/315/USA  
- 94 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma  de la 
subvención  Objetivo de política  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
California  Bonificación 
fiscal para cine 
y televisión 2.0  Comisión de 
Cinematografía de 
California  Bonificación 
fiscal El objetivo del programa es mantener 
la industria cinematográfica de 
California y fomentar que siga siendo 
económicamente viable.  Los beneficiarios son las productoras 
de cine y te levisión que cumplan los 
requisitos establecidos  Películas que pueden beneficiarse de 
una bonificación fiscal del 20% : 
largometrajes cinematográficos (con 
un presupuesto mínimo de 1 millón 
de dólares ); películas para televisión 
y miniseries ; series de tele visión 
nuevas ; y episodios piloto de series 
de televisión ; series de televisión 
nuevas ; y episodios piloto de series 
de televisión . Las películas que 
pueden beneficiarse de una 
bonificación fiscal del 25% son, entre 
otras: proyectos independientes ; 
series de televisión que se hayan 
trasladado a California . Las 
actividades que pueden beneficiarse 
de una bonificación adicional del 5% 
son, entre otras : rodajes realizados 
fuera de un perímetro de 30 millas 
alrededor de Los Ángeles ; gastos 
relativos a la grabaci ón de música 
cinematográfica y bandas sonoras ; y 
gastos relativos a efectos visuales . 
Nota: las empresas productoras 
podrán beneficiarse de una 
bonificación máxima del 25%.  En curso  
California  Programa de 
bonificaci ones 
fiscales para la 
producción de 
películas 
cinematográfica
s  Comisión de 
Cinematografía de 
California  Bonificación 
fiscal Fomentar la producción de películas 
cinematográficas en  California.  Los beneficiarios son las empresas 
productoras de películas 
cinematográfic as. El límite máximo establecido es de 
100 millones  de dólares  hasta 2019.  En curso  
California  Bonificación 
fiscal por 
nuevos 
mercados  Departamento de 
Instituciones 
Financieras de 
California  Bonificación 
fiscal El objetivo es atraer inversiones a 
comunidades de bajos ingresos.  Los beneficiarios son empresas con 
inversiones de capital admisibles en 
entidades de desarrollo comunitario 
designadas.  La bonificación otorgada al inversor 
asciende al 39% del costo de la 
inversión y se recibe a lo largo de un 
período de siete años.  En curso  
California  Incentivo al 
combustible de 
biomasa  Artículo 25678 del 
Código de 
Recursos Públicos 
de California  Donación  El objetivo es promover los 
combustibles líquidos fermentados en 
California a partir de biomasa y 
recursos derivados de la biomasa.  Los beneficiarios son los productores 
de combustibles líquidos fermentados 
en California a partir de biomasa y 
recursos derivados de la biomasa.  Esta donación proporciona u n 
incentivo a la producción del  40% por 
galón.  En curso  
California  Bonificación 
fiscal al etanol  Ley 8651.8 del 
Código de 
Ingresos e 
Impuestos de 
California  Bonificación 
fiscal El objetivo es alentar la utilización de 
combustibles alternativos.  Esta bonificación fiscal se aplica a 
combustibles compuestos de al 
menos un 85% de etanol o metanol.  En el marco de este programa, el 
impuesto sobre el consumo se reduce 
a la mitad del tipo normal por cada 
galón de etanol o metanol utilizado.  En curso    
  G/SCM/N/315/USA  
- 95 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma  de la 
subvención  Objetivo de política  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
California  Exención parcial 
del impuesto 
sobre las ventas 
y el uso para 
equipos de 
fabricación, y 
de investigación 
y desarrollo  Junta del 
Impuesto sobre 
Franquicias  Exención fiscal  El objetivo es atraer a nuevas 
empresas a California.  Los beneficiarios son los 
contribuyentes de California 
dedicados a actividades 
manufactureras y a determinadas 
actividades de investigación y 
desarrollo en los campos de la 
biotecnología, la física, la ingeniería y 
las ciencias de la vida.  El impuesto sobre las ventas de los 
equipos admisibles se reduce del 
7,5% al 3,3%.  En curso  
California  Programa de 
exención del 
impuesto sobre 
las ventas y el 
uso Entidad de 
financiación de 
energías 
alternativas y 
tecnologías 
avanzadas de 
transporte de 
California  Exención fiscal  Este programa promueve la creación 
de manufacturas y puestos de 
trabajo con sede en California, así 
como la reducción de los gases de 
efecto invernadero y la 
contaminación del aire y del agua.  Los beneficiarios son los productores 
y productores avanzados de energía s 
alternativas y de productos, 
componentes o sistemas avanzados 
de transporte.  En el marco de este programa, se 
concede la exención total del 
impuesto sobre las ventas y el uso, 
hasta un límite máximo de 
100 millones  de dólares  por año civil.  En curso  
California  California 
Competes  Oficina de 
Desarrollo 
Empresarial y 
Económico del 
Gobernador  Bonificación 
fiscal Fomentar la reubicación de empresas 
en California y revitalizar las zonas 
desfavorecidas .  Las empresas serán seleccionadas en 
función de los siguientes once 
criterios : 
• número  de puestos de trabajo 
creados o mantenidos  
• remuneración  de los empleados  
• volumen de las inversiones  
• nivel de desempleo o de pobreza en 
la zona en la que está implantada la 
empresa  
• Otros incentivos disponib les en 
California  
• incentivos que se ofrecen  en otros 
estados  
• duración del p royecto propuesto y 
duración del compromiso de 
permanecer en el Estado  
• impacto económico general  
• importancia estratégica par a el 
Estado, la región o localidad  
• posibilidade s futuras de crecimiento 
o expansión  
• medida en que los beneficios  para el 
Estado  superan la  cuantía de la 
bonificación fiscal  Las empre sas candidatas podrán 
solicitar un importe mínimo  
de 20.000 dólares  y el importe 
máximo  estará  sujeto a las 
limitaciones estableci das en el 
Código  de Ingresos e Impuestos 
(artículos  17059.2 y 23689 ). Las 
empresas pueden prorrogar la 
bonificación por seis años .  En curso  
California  Exención del 
impuesto sobre 
las ventas y el 
impuesto de 
uso (Capítulo  4. 
Exenciones : 
párrafo 1 del 
artículo  6368)  Departamento de 
Ingresos Públicos  Exención fiscal  El objetivo es  prestar ayuda al sector 
de la pesca en alta mar . Pueden beneficiarse de esta exención 
los operadores del sector de la pesca 
de alta mar o de la pesca comercial 
extranjera que faenan fuera de las 
aguas territoriales de California.  La cuantía de la bonificación es 
equivalente al importe de impuestos 
adeudad o, que no tendrá que 
abonarse . En curso    
  G/SCM/N/315/USA  
- 96 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma  de la 
subvención  Objetivo de política  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Carolina del 
Norte  Sección 3.J  - 
Bonificación 
fiscal a la 
inversión en 
propiedad 
empresarial  Departamento de 
Ingresos Públicos, 
Estatuto General §  
105-129.88  Bonificación 
fiscal El objetivo es fomentar el desarrollo 
empresarial en el Estado.  Los beneficiarios deben satis facer los 
siguientes criterios:  
1) ser una e mpresas admisibles  en 
uno de los sectores siguientes : 
mantenimiento y reparación de 
aeronaves ; centro de servicios de 
mensajería aérea ; sede de una 
empresa en la que se creen por lo 
menos 75 nuevos puestos de trabajo ; 
centros de atención al cl iente; centros 
de compra electrónica y tramitación 
de pedidos por correo electrónico ; 
tecnología y servicios de información ; 
manufacturas ; instalación para la 
práctica de deportes de motor ; equipo 
de carreras de motor ; investigación y 
desarrollo ; almacena miento; y 
comercio al por mayor;  
2) el sueldo medio que se paga a  
todos los trabajadores empleados a 
jornada completa debe ser igual o 
superio r al sueldo de referencia local;  
3) debe pagar al menos el 50% de la 
prima de  seguro médico a todos los 
empleados a  tiempo  complet o; 
4) no debe haber sido sancionado por 
infracción ambiental importante por el 
Departamento de Medio Ambiente y 
Recursos Natu rales en los últimos 
cinco años;  
5) no debe haber sido sancionado por 
"infracción intencional" o por "falta de 
corrección" por la Administración de 
Seguridad e Higiene en el Trabajo 
(OSHA) en los últimos tres años ; y 
6) no debe tener impuestos 
pendientes.  Los contribuyentes que cumplen los 
requisitos pueden solicitar una 
bonificación sobre la base de un 
porcentaje  del costo de los bienes 
muebles capitalizados que se pongan 
en funcionamiento durante el 
ejercicio fiscal, por encima de un 
umbral establecido . Esta bonificación 
se deduce en cuotas iguales a lo 
largo de cuatro años a partir del 
ejercicio posterior a la p uesta en 
funcionamiento del bien por primera 
vez. El porcentaje de la bonificación y 
el umbral dependerán del grupo al 
que pertenezca el condado en el que 
se haya puesto en funcionamiento el 
bien.  Terminó el  
1º de enero 
de 2014, con 
una 
transferencia de 
las 
bonificaciones 
no utilizadas a  
ejercicios 
posteriores 
durante 5 años, 
de 20 años en 
el caso  de 
inversiones de 
al menos 
150 millones  
de dólares  
durante un 
período de 
2 años.    
  G/SCM/N/315/USA  
- 97 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma  de la 
subvención  Objetivo de política  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Carolina del 
Norte  Fondo de 
desarrollo de 
capital y 
mantenimiento 
de puestos de  
trabajo  Departamento de 
Comercio  
Estatuto General §  
143B-437.012  Donación  La finalidad del programa es 
estimular la actividad económica y 
ofrecer beneficios a los ciudadanos 
de Carolina del Norte alentando el 
mantenimiento de un gran número 
de puestos de trabajo bien 
remunerados y de calidad y las 
inversiones de capital de gran escala, 
aumentar la base imponible general e 
incrementar los ingresos del Estado y 
sus subdivisiones políticas.  Los beneficiarios deben estar 
implantados  en un condado del 
Grupo  1, y ser un importante 
empleador en el sector 
manufacturero,  es decir, que debe : 
1) contar  por lo menos con 
2.000  empleados y ha ber invertido 
por lo menos 200  millones  de dólares , 
o 2) contar  por lo menos con 
320 empleados a jornada completa y 
haber invertido  por lo menos 
65 millones  de dólares . 
Las entidades de la administración 
local deben ofrecer incentivos 
equivalentes a una bonificación fiscal 
del 50% de los impuestos ad valorem  
adicionales pagaderos por el 
beneficiario respecto de la inversión 
exigida, a lo largo de un período de 
entre cinco y 10  años. No deben tener 
pendiente el pago de ningún 
impuesto, ni haber sido sancionados 
por infracción por la OSHA o el  DENR.  El programa  puede conceder hasta 
un máximo de cinco (5) donaciones . 
Los pagos anuales a los cesionarios 
están supeditados a las 
consignaciones futuras . La duración 
máxima de las donaciones es de 10 
años. Los pagos anuales en concepto 
de donación tendrán un tope que n o 
podrá superar los 4  millones  
de dólares . La suma de todas las 
donaciones concedidas en el marco 
del programa no podrá superar los 
60 millones  de dólares . En curso  
Carolina del 
Norte  Bonificaciones 
fiscales 
previstas en el 
artículo 3B por 
el uso de 
energ ías 
renovables y la 
reducción de 
desechos  N.C. §  
105-275(45)  Bonificación 
fiscal Promover el desarrollo sostenible a 
través de proyectos basados en 
energías renovables y proyectos de 
reducción de residuos.  Los beneficiarios deberán participar 
en los siguientes proyectos 
admisibles : instalación de sistemas 
basados en energías renovables ; 
producción de biodiésel y 
combustibles alternativos ; 
infraestructura de recarga de 
combustibles alternativos  o plantas de 
reciclaje.  Este programa concede 
bonificaciones fiscales renovables por 
el uso de energías renovables del 
25% al 35% del costo del proyecto 
por instalación.  En curso.    
  G/SCM/N/315/USA  
- 98 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma  de la 
subvención  Objetivo de política  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Carolina del 
Norte  Donaciones 
para fomentar 
la inversión en 
el desarrollo del 
empleo  Departamento de 
Comercio, 
Estatuto General 
de Carolina del 
Norte  
§ 105-164.14A  Donaciones  El objetivo es fomentar el desarrollo 
empresarial en el Estado.  El Programa de donaciones a la 
inversión en desarrollo del empleo 
proporciona un número limitado de 
donaciones en efectivo directamente 
a las empresas nuevas y en 
expansión que reporten beneficios 
económicos al Estado, compitan con 
otros emplazamientos y necesiten la 
donación para ejecutar el proyecto en 
Carolina del Norte . Las donaciones se 
basan en la creación de empleo y los 
compromisos de inversión adquiridos 
por las empresas en sus solicitudes 
antes de elegir el emplazamiento . El 
Comité de inversión económica, 
integrada por cinco miembros, evalúa 
los proyectos, aprueba o rechaza las 
solicitudes y determina los niveles de 
financiación, l os períodos de 
concesión y otras condiciones a las 
que están sujetas las donaciones.  Las donaciones están basadas en un 
porcentaje de los impuestos 
anticipados pagados anualmente por 
los nuevos empleados y se pagan 
durante un máximo de 12 años . El 
tope de  la cuantía por empleado es 
de 6.500  dólares  anuales ; el tope de 
la cuantía total en  el marco del 
programa es de 15  millones  
de dólares  anuales . En los condados 
de los Grupos 2 y 3, el 15 % y el  
25%, respectivamente, del total de 
las donaciones para fomentar la 
inversión en el desarrollo del empleo 
se transfiere a la cuenta de servicios 
públicos del Estado para financiar las 
infraestructuras de condados con 
dificultades económicas.  En curso  
Carolina del 
Norte  Bonificación 
fiscal por el 
impuesto 
inmobiliario 
prevista en el 
artículo 3J  Departamento de 
Ingresos Públicos, 
Estatuto General §  
105-129.89  Bonificación 
fiscal El objetivo es fomentar el desarrollo 
empresarial en el Estado.  Contribuyentes admisibles que 
inviertan al menos 10  millones  de 
dólares  en bienes inmuebles en un 
período de tres años y creen al menos 
200 nuevos puestos de trabajo en un 
plazo de dos años en un 
establecimiento ubicado en un 
condado del Grupo 1.  Una bonificación fiscal equivalente al 
30% de la inversión admisible en un 
bien inmueble . Esta bonificación se 
concede en tramos iguales durante 
un período de siete años contados a 
partir del año de utilización de dicho 
bien en una empresa admisible . Para 
beneficiarse de esta bonificación, el 
contribuyente debe obtener una 
decisión escrita del Departamento de 
Comercio.  Las 
bonificaciones 
continúan hasta 
finales de 2014, 
con 
transferencias 
durante 
15 años  
de las 
bonificacio nes 
no utilizadas, o 
durante 
20 años en el 
caso de 
inversiones  
de por lo menos 
150 millones  de 
dólares  durante 
un período de 
2 años.    
  G/SCM/N/315/USA  
- 99 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma  de la 
subvención  Objetivo de política  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Carolina del 
Norte  Bonificación 
para los 
productores de 
biodiésel  Departamento de 
Ingresos Públicos, 
Estatuto General § 
105-129.16F  Bonificación 
fiscal El objetivo es fomentar la producción 
de biodiésel.  Los beneficiarios son la industria del 
biodiésel.  La bonificación no podrá exceder 
500.000  dólares .  Las 
bonifica ciones 
tienen una 
duración has ta 
finales 
de 2013, con 
transfe rencias  
durante cinco 
años de las 
bonifica ciones 
no utilizadas.  
Carolina  del 
Norte  Exención del 
impuesto sobre 
las ventas  Estatuto Genera l 
105-164.4(a)(11) 
del Departamento 
de Ingresos 
Públicos  Exención fiscal  El objetivo es promover  los sectores  
designados .  Se concede l a exención  fiscal para 
determinadas venta s de contratos de 
servicios concluidos después  del 1º de 
enero de 2014, que atañen , entre 
otras cosas , a: 1) la maquinaria de 
tala utilizada por profesionales que se 
dedican a la explotación  forestal 
comercial  para la extracción de 
productos forestales en bruto y su 
transporte al mercado de materias 
primas ; 2) la maquinaria agrícola 
admisible utilizada por los agricultores 
para plantar, cultivar, cosechar o 
henificar los cultivos o para la 
transformación de productos lácteos, 
huevos o animales ; 3) las 
embarcacione s vendidas a operadores 
de pesca comercial que reúne n los 
requisitos reglamentarios previstos en 
el Estatuto General de Carolina del 
Norte § 105 -164.13(9).  La cuantía varía . En curso   
Carolina del 
Norte  Exención del 
impuesto sobre 
las ventas al 
por menor y el 
impuesto de 
uso  Estatuto General 
105-164.13  del 
Departamento de 
Ingresos Públicos  Exención fiscal  El objetivo es promover  la venta de 
determinados productos .  Los grupos admisibles de productos  
agrícolas  son, entre otros : 
1) algodón, t abaco, cacahuetes u 
otros productos agrícolas  vendidos  a 
fabricantes para su transformación o 
elaboración posterior ; 2) la venta de 
productos de agua en su estado 
original o sin transforma ción si el 
productor como tal es el que vende 
esos productos . Pueden beneficiarse 
asimismo de una exención fiscal los 
pescados y mariscos si es el propio 
pescador el que vende los productos .  La cuantía varía . En curso     
  G/SCM/N/315/USA  
- 100 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma  de la 
subvención  Objetivo de política  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Carolina del 
Norte  Exención del 
impuesto sobre 
las ventas y el 
impuesto de 
uso para el 
control y la 
reducción de la 
contaminación y 
el reciclado   Departamento de 
Ingresos Públicos 
de Carolina  del 
Norte   Exención fiscal  El programa concede exenciones de 
los impuestos sobre las ventas sobr e 
los equipos para el control y la 
reducción de la contaminación y el 
reciclado .  Se exime del pago de  impuestos 
sobre las ventas y de uso a  los 
equipos para el control y la reducción 
de la contaminación de la fabricación , 
que son todos los equipos, con 
inclusión de sus  partes y accesorios, 
utilizados para eliminar, evitar  o 
reducir los contaminantes del aire y el 
agua resultantes de los  procesos de 
fabricación . En esta categoría también 
entran  los equipos utilizados para 
fines de tratamiento, pretratamie nto 
o modificación de los contaminante s 
sólido s, líquido s o gaseoso s que 
pueda n ser nocivos o  perjudicial es 
para la vida humana, animal o 
vegetal , o para la propiedad . No son 
admisibles a los efectos de la 
exención los edificios en los que estén 
instalados  esos equipos de control y 
reducción de la contaminación ni los 
quipos utilizados dentro de los 
edificios principalmente por motivos  
de salud, comodidad o seguridad . Pueden beneficiarse de la e xención 
del pago de impuestos sobre las 
ventas y de uso los equ ipos para el 
control y la reducción de la 
contaminación en los procesos d e 
fabricación . Sin embargo, esos 
equipos  están s ujetos  al 1% de 
impuesto  sobre el privilegio , limitado 
a un máximo de 80 dólares  por 
artículo . Se exime también del pago 
de impuestos sobre las ventas y de 
uso a los productos químicos 
adquiridos por l os fabricantes para 
usarlos en los equipos o procesos 
destinados a  reducir la contaminación  
del aire o el agua . Sin embargo , esos 
productos  están sujet os al 1% de 
impuesto sobre el privilegio, limitado 
a un máximo de 80  dólares  por 
artículo . En curso   
Carolina del 
Norte  Exención fiscal  
sobre el hielo  Departamento de 
Ingresos Públicos 
de Carolina  del 
Norte   Exención fiscal  El objetivo es  ayudar a los sectores 
de la agricultura, acuicultura y pesca 
comercial . Agricultores y pescadores  La exención es equivalente al importe 
de impuestos adeudados que no 
tendrá que abonarse . En curso  
Carolina del 
Sur Devolución por 
sueldos de 
empleados y 
proveedores  Departamento de 
Parques, Ocio y 
Turismo de 
Carolina del Sur - 
Comisión de 
Cinematografía  Devolución en 
efectivo  El objetivo es  fomentar la producción 
de películas c inematográficas en 
Carolina del  Sur. El beneficiario es la industria 
cinematográfica . Este programa otorga una devolución 
del 20% de lo s sueldos de los 
empleados (25%  para los residentes 
de Carolina del Sur), hasta un 
máximo de 10  millones  de dólares  
por año, o de hasta el 30% de los 
pagos a proveedores de Carolina  del 
Sur si se gasta al menos 1  millón 
de dólares  en el Estado.  En curso    
  G/SCM/N/315/USA  
- 101 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma  de la 
subvención  Objetivo de política  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Carolina del 
Sur Bonificación por 
instalaciones de 
producción 
cinematográfica  Departamento de 
Parques, Ocio y 
Turismo de 
Carolina del Sur - 
Comisión de 
Cinematografía  Bonificación 
fiscal El objetivo es  fomentar la producción 
de películas cinematográficas en 
Carolina del Sur.  El beneficiario es la industria 
cinematográfica . El programa concede una  bonificación 
del impuesto sobre la renta 
equivalente al 20% de la inversión en 
una empresa que construya, 
transforme  o equipe una instalación 
de producción o posproducción 
cinematográfica . En el caso de una 
instalación de producción, la empresa 
debe gastar al menos 2  millones  
de dólares , excluidos los costos de 
tierras, y en el de una instalación de 
posproducció n, debe gastar al menos 
1 millón de dólares , excluidos los 
costo s de tierras . El máximo es de 
5 millones  de dólares  para todos los 
años y no puede superar el 50% de 
las obligaciones fiscales.  En curso  
Carolina del 
Sur Bonificación por 
proyectos 
cinematográfico
s Departamento de 
Parques, Ocio y 
Turismo de 
Carolina del Sur - 
Comisión de 
Cinematografía  Bonificación 
fiscal El objetivo es  fomentar la producción 
de películas cinematográficas en 
Carolina del Sur.  El beneficiario es la industria 
cinematog ráfica . El programa concede una  bonificación 
del impuesto sobre la renta 
equivalente al 20% de la inversión en 
efectivo en una empresa que 
desarrolle o produzca un proyecto 
cinematográfico admisible en 
Carolina del Sur . Deben gastarse en 
el Estado  por lo menos 
250.000  dólares  y por lo menos el 
20% del rodaje, pero no menos de 
10 días, debe realizarse en el Estado . 
El máximo es de 100.000  dólares  
para todos los años y no puede 
superar el 50% de las obligaciones 
fiscales.  En curso  
Carolina del 
Sur Crédito a la 
producción de 
comerciales  Departamento de 
Parques, Ocio y 
Turismo de 
Carolina del Sur - 
Comisión de 
Cinematografía  Bonificación 
fiscal El objetivo es  promover la producción 
de comerciales en Carolina del Sur 
para la distribución en diferentes 
mercados.  El beneficiario es la industria 
cinematográfica . Este programa concede una 
bonificación del impuesto sobre la 
renta equivalente al 10% de la 
inversión d e una empresa en el 
Estado . Como mínimo 
500.000  dólares  de las inversiones 
deben haberse efectuado en Carolina 
del Sur . El Estado puede desembolsar 
únicamente 1 millón de dólares  por 
año, que se asignará en el orden de 
recepción de las solicitudes.  En curso    
  G/SCM/N/315/USA  
- 102 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma  de la 
subvención  Objetivo de política  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Carolina  del 
Sur Bonificaciones 
fiscales para 
instalaciones de 
transformación 
de combustibles 
renovables  Oficina de Energía 
del Estado de 
Carolina del Sur  Bonificación 
fiscal Este programa otorga bonificaciones 
para instalaciones de transformación 
comercial de combustibles renovables  Pueden beneficiarse de la bonificación 
las instalaciones comerciales, puestas 
en funcionamiento después de 2006, 
que transforman determinados 
combustibles renovables, entre ellos, 
el etanol y el biodiésel  Se concede con cargo al programa 
una bonificación deducible del 
impuesto sobre la renta equivalente 
al 25% del costo de construcción y 
equipamiento de la instala ción, que 
se cobrará en siete anualidades de 
igual cuantía.   En curso ; se 
deroga la 
bonificación 
para las 
instalaciones 
que entren en 
funcionamiento 
después 
de 2019. 
Carolina del 
Sur Bonificación 
fiscal para 
fabricantes de 
sistemas de 
energía 
renovable  Departamento de 
Ingresos Públicos 
de Carolina  del 
Sur  Bonificación 
fiscal El objetivo es promover  la producción 
de sistemas de energía renovable, en 
particular la energía solar, eólica y 
geotérmica.  Se pueden beneficiar de la 
bonificación fiscal los fabricantes de 
sistemas de energía renovable que : 
1) inviertan al menos a) 50  millones  
de dólares  en condados del Grupo 4 ; 
b) 100  millones  de dólares  en 
condados del Grupo 3 ; 
c) 150 millones  de dólares  en 
condados del Grupo 2 o 
d) 200 millones  de dólares  en 
condados del Grupo 1 ; y 2) cumplan 
ciertos umbrales en materia de 
empleo y remuneración . Se concede una b onificación  del 
impuesto sobre la renta equivalente 
al 10% de los gastos admitidos . Las 
bonificaciones no pueden superar los 
500.000 dólares  en un ejercicio 
imponible o 5 millones  de dólares  en 
total.  Expira a finales 
de 2015. 
Carolina del 
Sur Bonificación 
fiscal a la 
inversión  Departamento de 
Ingresos Públicos 
de Carolina del 
Sur Bonificación 
fiscal El objetivo es  promover el 
crecimiento de la industria de la 
fabricación de caucho y plástico.  Los beneficiarios incluyen los 
fabricantes que realizan una actividad 
descrita en la sección 32 6 del Sistema 
Norteamericano de  Clasificación 
Industrial de los Estados Unidos 
(NAICS) (plásticos y caucho) que 
cumpla n los siguientes requisitos : 
i) contrataron 5.000 empleados e 
invirtieron  2.500  millones  de dólares  
antes del  1º de julio de 2011 o ii) se 
han compromet ido a contratar 
1.200  empleados  y a invertir 
400 millones  de dólares hasta el 
1º de enero de 2022 a más tardar.  La bonificación podrá aplicarse en 
primera instancia al 100% de las 
obligaciones del impuesto sobre la 
renta  de la empresa , y cualquier 
excedente podrá utilizarse para 
reducir obligaciones en concepto de 
antici po de impuestos.  En curso    
  G/SCM/N/315/USA  
- 103 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma  de la 
subvención  Objetivo de política  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Carolina del 
Sur Bonificación por 
volumen 
portuario  Consejo de 
Coordinación para 
el Desarrollo 
Económico de 
Carolina del Sur  Bonificación 
fiscal El objetivo es  promover el uso de las 
instalaciones portuarias.  El programa beneficia a las siguientes 
entidades : 1) las empresas que se 
dediquen a la manufactura, el 
almacenamiento, la expedición 
(tránsito), la manipulación de la 
carga, la elaboración de productos, el 
transbordo directo ( cross-docking ), el 
transbordo, la venta ma yorista de 
productos o la distribución, que 
utilicen instalaciones portuarias en 
Carolina del Sur y que aumenten el 
volumen de carga en esas 
instalaciones en un mínimo de un 5% 
por año civil ; 2) empresas de 
distribución con una carga de base de 
5.000 unida des equivalent es de 
20 pies (TEU) como mínimo o su 
equivalente no contenedorizado, que 
se comprometan a gastar 40  millones  
de dólares  como mí nimo y a crear al 
menos 100  nuevos pues tos de 
trabajo ; o 3) empresa s que se 
dediquen al movimiento  de 
mercancías a través de un puerto de 
Carolina del Sur, que tengan 
250 empleados en ese Estado y una 
carga de base de 5.000  TEU como 
mínimo o su equivalente no 
contenedorizado, y se comprometan a 
construir ins talaciones de distribución  
en cinco  años.  Las cuantías varía n en función de la 
mayor o menor utilización de las 
instalaciones portuarias . En curso  
Carolina del 
Sur  Bonificación 
fiscal para las 
instalaciones de 
reciclaje  Departamento de 
Ingresos Públicos 
de Carolina del 
Sur Bonificación 
fiscal El objetivo es  promover el reciclaje.  Los beneficiarios incluyen a los 
fabricantes de productos compuestos 
en un 50% o más de materiales de 
desecho posterior al consumo, que 
invierten 300  millones  de dólares  
como mínimo en un período de cinco 
años.  La bonificación, que corresponderá al 
30% de la inversión en instalaciones 
de reciclaje, puede utilizarse para 
reducir los impuestos sobre la renta, 
las ventas y el consumo, y los 
derechos de licencia de las empresas.  En curso  
Carolina del 
Sur Exención  del 
impuesto sobre 
la ventas y de 
uso para los 
combustibles 
utilizados en 
embarcaciones 
de pesca 
comercial  Departamento de 
Ingresos Públicos 
de Carolina del 
Sur Sales Exención 
fiscal El objetivo del programa es prestar 
asistencia  al sector de la pesca en  el 
Estado .  Los combustibles utilizados en 
embarcaciones para la pesca 
comercial están  exento s del pago 
de los impuestos sobre las ventas 
y del uso , en virtud del  
artículo 12-36-2120(15) del Código 
de Carolina del Sur . La cuantía es variable . En curso    
  G/SCM/N/315/USA  
- 104 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma  de la 
subvención  Objetivo de política  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Carolina del 
Sur Exenciones del 
impuesto sobre 
la ventas  para 
los bienes 
personales 
tangibles 
admisible s y 
ciertos 
suministros, 
maquinaria y 
electricida d 
para el rodaje 
de películas 
cinematográfica
s Departamento de 
Ingresos Públicos 
de Carolina del 
Sur Exenciones del 
impuesto sobre 
la ventas  El objetivo del programa es ayudar a 
la industria cinematográfica y 
promover a Carolina del Sur como 
lugar de rodaje .  Se concede la exención a las 
empresas de producción de películas 
cinematográfica s que haya sido 
aprobada por la Comisión de 
Cinematografía de C arolina del Sur  
del Departamento de Parques, Ocio y 
Turismo de Carolina del Sur . Los 
bienes personales tangibles 
admis ibles utilizados en  el rodaje de 
películas cinematográficas en Calorina 
del Sur, así como ci ertos suministros, 
maquinaria y electricidad  utilizados en 
el rodaje o la producción  de películas 
cinematográficas en Calorina  del Sur 
están  exentos del impuesto  sobre las 
ventas y de uso . Las empresas deben 
gastar como mínimo 250.000 dólares  
en Carolina d el Sur en un período  de 
12 meses consecutivos . La cuantía es variable . En curso    
  G/SCM/N/315/USA  
- 105 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma  de la 
subvención  Objetivo de política  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Colorado  Zona industrial 
(Enterprise 
Zone)  Oficina de 
Desarrollo 
Económico y 
Comercio 
Internacional  Bonificación 
fiscal El objetivo es ofrecer bonificaciones 
fiscales para la inversión y la creación 
de empleo en las zonas industriales 
designadas por el Estado.  Tienen derecho a beneficiarse de la 
bonificación todas las empresas 
ubicadas o en proceso de ampliación 
dentro de una zona industrial 
designada . No obstante, 
determinados programas tienen por 
objeto la transformación , 
manufactura e I+D en el sector 
agropecuario . Las empresas deben 
invertir en equipos utilizados 
exclusivamente en la zona ; contratar 
a nuevos empleados a  jornada 
completa ; pagar por lo menos el 50% 
del seguro médico de los empleados ; 
realizar actividades de I+D en la 
zona; invertir en formación  laboral ; 
invertir en la rehabilitación de un 
edificio con más de 20 años y 
desocupado ; o aportar contribuciones 
para proyectos aprobados de 
desarrollo en las zonas.  Este programa ofrece un crédito a la 
inversión del 3% para inversiones en 
equipos utilizados exclusivamente en 
la zona industrial . Bonificación fiscal  
del 25% del impuesto s obre la renta 
(que no exceda de  50.000  dólares ) 
para rehabilitar edificios 
desocupados . Bonificación del 10% 
para los gastos del empresario en 
concepto de formación  laboral . 
Bonificación fiscal de 500  dólares  por 
cada nuevo empleado a jornada 
completa, otros 500  dólares  por cada 
empleado a jornada completa que 
trabaje en la transformación  o 
manufactura agropecuaria y otros 
200 dólares  por cada empleado cuyo 
seguro médico corra a cuenta del 
empleador . Bonificación fiscal del 3% 
por el aumento de los gastos en 
concepto de I+D. Además, una 
bonificación fiscal del 25% (que  no 
exceda de 100.000  dólares ) por las 
contribuciones privadas a los 
administradores de las zonas locales 
para proyectos de desarrollo de 
zonas industriales . Las autoridades 
locales también tienen la opción de 
reembolsar el impuesto local sobre la 
propiedad y/o el impuesto sobre las 
ventas y el impuesto de uso 
percibidos por concepto de equipos y 
suministros.  En curso    
  G/SCM/N/315/USA  
- 106 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma  de la 
subvención  Objetivo de política  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Colorado  Devolución del 
impuesto sobre 
las ventas y uso 
de biotecnología  Departamento de 
Ingresos Públicos  Devolución de 
impuestos  El objetivo es fomentar la actividad 
empresarial en el Estado.  Los beneficios están destinados a los 
"contribuyentes admisibles" que 
adquieran, almacenen, utilicen o 
consuman bienes muebles físicos para 
utilizarlos  directa y 
predominantemente en la 
investigación y el desarrollo de la 
biotecnología en Colorado.  En el año civil que comienza el  1º de 
enero de 1999  y cada año civil 
posterior, los contribuyentes 
admisibles pueden reclamar el 
reembolso de todos los impues tos 
estatales sobre las ventas y el uso 
que hayan pagado por la venta, el 
almacenamiento, la utilización o el 
consumo de bienes muebles 
tangibles para utilizarlos directa y 
principalmente en la investigación y 
desarrollo de la biotecnología en 
Colorado dur ante ese año civil.  
Para solicitar el reembolso, el 
contribuyente admisible debe 
presentar el formulario  de solicitud 
de reembolso que proporciona el 
Departamento de Ingresos Públicos.  En curso  
Colorado  Bonificación 
fiscal para 
zonas de 
desarrollo 
aeronáutico 
(ADZ)  Oficina de 
Desarrollo 
Económico y 
Comercio 
Internacional de 
Colorado  Bonificación 
fiscal El objetivo es promover la fabricación 
de aeronaves en el Estado.  Los beneficiarios son los fabricantes 
cualificados de aeronaves.  Los fabricantes de  aeronaves 
establecidos en una zona de 
desarrollo aeronáutico de Colorado 
podrán obtener una bonificación del 
impuesto estatal sobre los ingresos 
de 1.200  dólares  por cada nuevo 
empleado . La bonificación se podrá 
otorgar para el ejercicio fiscal que 
comenz ó el 1º de enero de 2006 y 
ejercicios posteriores.  En curso  
Colorado  Bonificación 
fiscal a la 
inversión en 
industrias 
avanzadas  Oficina de 
Desarrollo 
Económico y 
Comercio 
Internacional  Bonificación 
fiscal El objetivo es promover el empleo y 
aumentar la inversión en las siete 
industrias avanzadas presentes en 
Colorado : fabricación avanzada, 
aeroespacial, biociencia, 
infraestructura e ingeniería, 
electrónica, tecnología e información , 
y energía y recursos naturales.  Este programa otorga bonificaciones 
fiscales a los inversores que realizan 
inversiones de capital en empresas 
nuevas de industrias avanzadas . Las 
bonificaciones son limitadas a nivel 
tanto individual como de programa.  La cuantía varía pero es como 
máximo de 750.000  dólares  
para 2015.  En curso  
Colorado  Programa de 
donaciones para 
las industrias 
avanzadas (AI)  Oficina de 
Desarrollo 
Económico y 
Comercio 
Internacional  Donaciones  Los programas de aceleración de las 
industrias avanzadas (AI) se crearon 
en 2013 para promover el 
crecimiento y la sosten ibilidad en 
esas industrias ayudándolas a 
impulsar la innovación, acelerar la 
comercialización de la tecnología, 
fomentar las alianzas entre los 
sectores público y privado, mejorar el 
acceso al capital en las etapas 
iniciales y crear un sólido ecosistema 
que aumente la competitividad del 
Estado a nivel mundial.  El programa otorga donaciones para 
pruebas de concepto a instituciones 
de investigación con oficinas para 
transferencia de tecnología, a 
empresas recién creadas y a 
organizaciones sin ánimo de lucro  que 
ofrecen infraestructura que subsana 
deficiencias en los ecosistemas de 
las AI y pueden utilizarse 
como  dólares  de contrapartida para 
fondos federales.  150.000  dólares -500.000  dólares  En curso    
  G/SCM/N/315/USA  
- 107 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma  de la 
subvención  Objetivo de política  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Colorado  Programa de 
empresas de 
capital 
certificadas 
(CAPCO)  Oficina de 
Desarrollo 
Económico y 
Comercio 
Internacional  Capital de 
riesgo  Este Programa fomenta el desarrollo 
de nuevas empresas y la expansión 
de empresas poniendo a disposición 
un fond o común estatal por valor de 
75 millones  de dólares  destinado  a 
efectuar inversiones en todo el 
Estado de Colorado, y un fo ndo 
común rural por valor de 25 millones  
de dólares  destinado a efectuar 
inversiones en determinados 
condados rurales de Colorado.  Presta asistencia en la formación  de 
nuevas empresas y en la expansión 
de empresas ya existentes que creen 
empleo en el Estado, proporcionando 
fondos para invertir en empresas en 
Colorado.  La asistencia prestada es por valor de 
entre 100.000  dólares  y 3,3 millones  
de dólares . Las empresa s de capital 
certificadas pueden examinar 
solicitudes por un valor inferior a 
100.000  dólares  en función de cada 
caso.  En curso  
Colorado  Programa de 
donaciones 
globales para el 
desarrollo 
comunitario  Oficina de 
Desarrollo 
Económico y 
Comercio 
Internacional  Préstamos/  
garantías  El programa de préstamos a las 
empresas se encarga de promover y 
fomentar las iniciativas de desarrollo 
económico a nivel local prestando 
asistencia financiera en forma  de 
préstamos y garantías de préstamos 
a las empresas  en sus respectivas 
regiones . Este programa se impulsa a 
nivel local, es decir, que cada fondo 
de préstamos tiene su propio comité 
local de revisión de préstamos y su 
propia Junta Directiva local . Colorado 
utiliza los fondos federales y los 
fondos de donac iones globales para 
el desarrollo comunitario (Fondo  
CDBG) que recibe para ayudar a 
financiar el fondo del Estado para la 
concesión de préstamos a las 
empresas.  Empresas en determinadas regiones.  La cuantía varía.  En curso    
  G/SCM/N/315/USA  
- 108 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma  de la 
subvención  Objetivo de política  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Colorado  Bonificación 
fiscal para 
fomentar el 
crecimiento del 
empleo   Oficina de 
Desarrollo 
Económico y 
Comercio 
Internacional  Bonificación 
fiscal Programa para fomentar la creación 
de empleo que consta de 
bonificaciones fiscales para la 
creación de empleo en Colorado  y 
bonificaciones especiales para la 
creación de empleo en las zonas 
rurales . Para beneficiarse  de las 
bonific aciones, las empresas deben 
crear por lo menos 20 nuevos puestos  
de trabajo netos (equivalentes a  
tiempo completo ) en Colorado 
durante el período de vigencia de la 
bonificación, con una remuneración 
media anual de como mínimo el  
100% del nivel salarial medio de l 
condado en función de l lugar en el 
que ubique la empresa . Las empresas 
situadas en una zona industrial rural 
mejorada  tienen que  crear por lo 
menos cinco nuevos puestos de 
trabajo netos  (equivalentes a tiempo 
completo ) en Colorado durante la 
vigencia  de la bonificación, con una 
remuneración media anual de como 
mínimo el 100% del nivel salarial 
medio de l condado en función del 
lugar en el que ubique la empresa . El programa de bonificaciones 
fiscales para fomentar el crecimiento 
del empleo (JGITC) ofrece una 
bonificación del impuesto sobre la 
renta estatal equivalente al 50% del 
impuesto por empleados (FICA) que 
pagan las empresas en función del 
crecimiento neto del empleo en cada 
año civil del período  de vigencia de la 
bonificación .  En curso  
Connecticut  Programa de 
Ayuda Rápida a 
las Pequeñas 
Empresas  Departamento de 
Desarrollo 
Económico y 
Comunitario  Préstamos y 
donaciones 
equivalentes  En el marco del programa se otorgan 
préstamos y donaciones a las 
pequeñas empresas de Connecticut 
para estimular la creación de empleo 
y el crecimiento.  Para tener derecho a la ayuda, las 
pequeñas empresas deben operar e n 
Connecticut, estar registradas para 
realizar negocios desde al menos 
12 meses, cumplir sus obligaciones 
con todos los organismos estatales y 
tener más de 100 empleados . Se da 
prioridad a las solicitudes de 
financiación presentadas por las 
industrias que son fundamentales 
para la economía de Connecticut, a 
saber, los sectores de las 
manufacturas de precisión, los 
servicios prestados a las empresas, la 
tecnología verde y sostenible, la 
biociencia y la tecnología de la 
información . Los préstamos del fondo rotatorio 
de préstamos es de  
10.000 -100.000  dólares ; los 
préstamos otorgados en el marco del 
programa de incentivos a la creación 
de empleo urgente son por valor de  
10.000 -300.000  dólares . Las 
donaciones equivalentes ascienden a 
10.000 -100.000  dólares . El total de 
la financiación de l os 
préstamos/donaciones en el ejercicio 
fiscal de 2016 fue de 
141.050. 908 dólares . En curso    
  G/SCM/N/315/USA  
- 109 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma  de la 
subvención  Objetivo de política  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Connecticut  Bonificación 
fiscal por 
programas de 
formación  en 
los oficios de las 
manufacturas, 
plásticos, 
relacionados 
con los plásticos 
y construcción - 
§ 12-217g Departamento de 
trabajo de 
Connecticut  Bonificación 
fiscal El objetivo es la formación  laboral.  Los beneficiarios son las empresas de 
los oficios de l a manufactura 
(maquinistas, fabricantes de 
herramientas o troqueles, 
reparadores de máquinas 
herramientas), los oficios de los 
plásticos y relacionados con los 
plásticos y los oficios de construcción.  Oficios de la manufactura, de los 
plásticos y relaciona dos con los 
plásticos : Las empresas pueden 
solicitar una bonificación de hasta 
4.800  dólares  por aprendizaje . La 
cuantía está limitada al 50% del 
sueldo real pagado o al número total 
de horas de trabajo durante el año 
multiplicado por 4  dólares , o a 
4.800  dólares , si esta cifra es 
inferior . Oficios de la construcción : 
Las empresas pueden solicitar una 
bonificación de hasta 4.000  dólares  
por aprendizaje . La cuantía está  
limitada al 50% del sueldo real 
pagado o al número total de horas de 
trabajo durante el a ño multiplicado 
por 2  dólares , o a 4.000  dólares , si 
esta cifra es inferior.  En curso  
Connecticut  Fondo para 
facilitar el 
acceso al 
capital : zonas 
urbanas de 
Connecticut  Organismo de 
desarrollo de 
Connecticut  Préstamo  Este programa promueve el acceso a 
préstamos bancarios mediante el uso 
de seguros de préstamos en cartera . 
Las reservas para pérdidas hasta el  
29,5% se utilizan para inducir la 
concesión de préstamos bancarios en 
zonas determinadas . Hasta el 9,5% 
de las reservas de caja está 
disponible para  otros préstamos a 
pequeñas empresas . Están 
disponibles también préstamos 
directos que no excedan 
de 250.000  dólares  para edificios, 
equipos y capital de explotación en el 
marco de proyectos especializados.  Tienen derecho a los préstamos para 
empresas espe cíficas las empresas 
ubicadas en los condados de New 
London o de Windham o en uno de los 
25 municipios designados . Atención 
especial a las empresas cuyo 
propietario pertenezca a una minoría 
o sea mujer . Se conceden préstamos 
de asistencia para las pequeñas  
empresas con 100 o menos 
empleados a jornada completa.  Los nuevos préstamos bancarios que 
no excedan de 250.000  dólares  no 
requieren la aprobación previa del 
Departamento de Desarrollo 
Económico . La cuantía máxima del 
préstamo asciende a 500.000  dólares  
por una duración máxima de 
15 años.  En curso    
  G/SCM/N/315/USA  
- 110 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma  de la 
subvención  Objetivo de política  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Connecticut  Programa 
Connecticut 
Innovations  Connecticut 
Innovations, Inc.  Capital social  El objetivo de este programa es la 
creación y el crecimiento sostenible 
de un grupo de empresas de alta 
tecnología, vitales para el futuro de 
Connecticut.  Para ser consideradas clientes de la 
cartera de Connecticut Innovations, 
las empresas deben ser propietarias 
de una tecnología, ya que 
normalmente esa es la garantía para 
el suministro de fondos.  Se financia el 40% co mo mínimo de 
los fondos para proyectos de 
desarrollo de productos (entre 
50.000 y 1  millón de dólares  en 
fondos) . Las empresas pueden 
solicitar hasta 500.000  dólares . Las 
inversiones se estructuran por 
medios diversos, tales como deuda, 
capital, cuasicapit al y regalías . En 
general, el fondo prevé una tasa de 
rentabilidad anual compuesta del 
25% al 40% . La estructura de las 
condiciones de inversión depende de 
la evaluación del riesgo realizada por 
el personal de Connecticut 
Innovations, y de las necesidades de 
la empresa.  En curso  
Connecticut  Zonas del 
corredor 
industrial  Departamento de 
Desarrollo 
Económico y 
Comunitario del 
Estado de 
Connecticut  Ventajas 
fiscales  Las zonas del corredor industrial 
están ubicadas a lo largo de la 
carretera 8, en el Naugatuck  Valley 
del Estado de Connecticut, y de la 
carretera interestatal 395, en la 
región oriental del Estado . Las 
ventajas que pueden obtener estas 
zonas son las mismas que las que 
pueden obtener las zonas 
industriales, a reserva de condiciones 
y plazos similar es para tener derecho 
a ellas.  Las comunidades ubicadas en las 
zonas del corredor son las siguientes : 
Ansonia, Beacon Falls, Derby, 
Griswold, Killingly, Lisbon, Naugatuck, 
Plainfield, Putnam, Seymour, 
Sprague, Sterling, Thompson, 
Torrington y Winchester . Los 
municipios de las zonas del corredor 
industrial no están clasificados como 
comunidades destinatarias de 
inversión, y por tanto no son 
admisibles para beneficiarse de la 
creación de empleos urbanos.  La cuantía varía.  En curso  
Connecticut  Bonificación 
fiscal de las 
zonas 
industriales o 
los distritos de 
espectáculos  Departamento de 
Desarrollo 
Económico y 
Comunitario del 
Estado de 
Connecticut  Bonificación 
fiscal Este programa ofrece una 
bonificación fiscal por concepto de 
desplazamiento o ampliación de un a 
instalación dentro de una zona 
industrial o distrito de espectáculos 
designados.  Los beneficiarios/las actividades 
admisibles son, entre otros, empresas 
de fabricación, I+D, almacenamiento 
y determinadas empresas 
relacionadas con los servicios y el 
espec táculo, según los términos de 
los reglamentos, ubicadas en zonas 
industriales o distritos de 
espectáculos.  Este programa permite a las 
empresas solicitar una bonificación 
fiscal del 25 o 50% del impuesto 
estatal sobre las sociedades que les 
corresponde . Las sociedades pueden 
solicitar esta bonificación durante 
10 años a partir del primer año 
posterior a la certificación.  En curso    
  G/SCM/N/315/USA  
- 111 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma  de la 
subvención  Objetivo de política  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Connecticut  Programa de 
zonas 
industriales  Departamento de 
Desarrollo 
Económico y 
Comunitario del 
Estado de 
Connecticut  Ventajas 
fiscales  El Programa de zonas industriales de 
Connecticut es una actividad estatal y 
local en cooperación para el fomento 
del desarrollo empresarial de calidad, 
el desarrollo residencial y la creación 
y mantenimiento de puestos de 
trabajo . Está de stinado a diversos 
incentivos estatales y local es para 
zonas específicas de 17  municipios de 
Connecticut.  Los beneficiarios son fabricantes y 
empresas de determinados sectores 
de servicios admisibles de las 
comunidades de inversión 
beneficiarias . El progra ma se dirige a 
las empresas manufactureras y 
determinadas empresas del sector de 
servicios, así como a la investigación 
y desarrollo en relación con la 
fabricación y distribución de 
productos manufacturados . Las 
instalaciones que cumplen los 
requisitos son  las de reciente 
construcción, las antiguas que han 
estado desocupadas durante al menos 
un año antes de ser adquiridas 
mediante compra o arrendamiento, y 
las que se renueven o amplíen 
sustancialmente.  Las instalaciones de fabricación 
ubicadas en las zonas industriales 
tienen derecho a la siguiente 
asistencia : 1) reducción durante 
5 años del  80% de los impuestos 
locales sobre las mejoras de los 
bienes raíces y las adquisiciones de 
bienes muebles ; 2) bonificación 
durante 10 años del 25% del 
impuesto sobre soc iedades (del 50% 
si el 5%, como mínimo, de todos los 
nuevos empleados proceden de la 
zona industrial o de la población 
desfavorecida del municipio) ; 
3) préstamos de bajo costo y 
asistencia técnica gratuita ; 
4) asistencia a la formación  y 
colocación laboral es; y 5) exenciones 
del impuesto estatal sobre 
transmisión de propiedad inmobiliaria 
y el impuesto estatal sobre las ventas 
de piezas de repuesto para 
maquinaria . Las empresas 
comerciales e instalaciones 
residenciales (cuyos arrendatarios 
satisfacen el cri terio del nivel máximo 
de ingresos) pueden beneficiarse del 
pago gradual diferido en 7 años de 
los impuestos sobre las mejoras de 
los bienes raíces, si esas mejoras 
aumentan, de exenciones del 
impuesto estatal sobre transmisión 
de propiedad inmobiliaria y de 
incentivos locales.  En curso    
  G/SCM/N/315/USA  
- 112 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma  de la 
subvención  Objetivo de política  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Connecticut  Ley de 
Asistencia a la 
Industria 
Manufacturera  Departamento de 
Desarrollo 
Económico y 
Comunitario del 
Estado de 
Connecticut  Préstamo  El objetivo es financiar diversos 
proyectos en la industria 
manufacturera.  Las beneficiarias son empresas 
fundamentales para la economía o 
empresas comprendidas en los 
códigos de la Clasific ación Industrial 
de los Estados  Unidos 311111 a 
339999 o 493110, 493120, 493130, 
493190, 511210, 512110, 512120, 
512191, 522210, 522293, 522294,  
522298, 522310, 522320, 522390, 
523110, 523120, 523130, 523140, 
523210, 523910, 524113, 524114, 
524126, 524127, 524128, 524130, 
524292, 541711, 541712, 551111, 
551112, 551114, 561422, 611310, 
611410, 611420, 611430, 611513, 
611519, 611710 y 624410, o 
cualquier empresa que forma parte de 
un conglomerado económico, o 
cualquier establecimiento o unidad 
auxiliar u operativa del mismo, según 
se define en el Manual del Sistema de 
Clasificación Industrial de los Estados 
Unidos, que haya demostrado a 
satisfacción del Comisario que cumple 
los requisitos, en particular los 
financieros, necesarios para llevar a 
cabo un proyecto de desarrollo 
empresarial.  El programa financia el 50% de los 
costos totales del proyecto, el 75% 
como máximo para las empresas 
conjuntas de d os o más municipios, 
el 90% como máximo en 
comunidades de inversión 
designadas, y el 100% como máximo 
para proyectos de diversificación de 
la defensa . El plazo de los préstamos 
estatales para el desarrollo 
económico suele ser de 10  años, ya 
que por ley los  beneficiarios de la 
asistencia financiera deben mantener 
sus actividades en el Estado durante 
10 años . Sin embargo, el Estado 
tiene la facultad de fijar el plazo que 
considere adecuado . Los tipos de 
interés en el marco del programa son 
ligeramente inferio res a los de 
mercado . La cuantía máxima es de 
10 millones  de dólares . En curso  
Connecticut  Créditos de 
manufactura 
para las 
instalaciones 
ubicadas en 
zonas 
industriales y 
municipios 
desfavorecidos  Departamento de 
Servicios de 
Ingresos Públicos  Bonificación 
fiscal Promover empresas (incluidas las 
instalaciones de fabricación) ubicadas 
en zonas industriales y municipios 
desfavorecidos de Connecticut que 
hayan sido designados como tales.  Empresas (incluidas las instalaciones 
de fabricación) ubicada s en zonas 
industriales y municipios 
desfavorecidos de Connecticut que 
hayan sido designados como tales.  Este programa otorga bonificaciones 
fiscales de hasta el 50% a través del 
Departamento de Desarrollo 
Económico y Comunitario (DCDE) . La 
cuantía de las bonificaciones varía.  En curso  
Connecticut  Bonificación 
fiscal para las 
instalaciones 
manufactureras 
en zonas con un 
elevado índice 
de desempleo  Departamento de 
Desarrollo 
Económico y 
Comunitario del 
Estado de 
Connecticut  Bonificación 
fiscal El objetivo es promover empresas 
ubicadas en municipios 
desfavorecidos.  Empresas que operen en una zona 
designada con un elevado índice de 
desempleo.  Se puede conceder una bonificación 
por la proporción del impuesto sobre 
las sociedades asignable a las 
instalaciones m anufactureras 
ubicadas en municipios 
desfavorecidos . Las bonificaciones 
son válidas por un período  máximo 
de 10 años.  En curso    
  G/SCM/N/315/USA  
- 113 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma  de la 
subvención  Objetivo de política  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Connecticut  Bonificaciones 
fiscales para 
fabricantes de 
las 
comunidades de 
inversión 
designadas de 
Connecticut  Departamento de 
Desarrollo 
Económico y 
Comunitario del 
Estado de 
Connecticut  Bonificación 
fiscal El objetivo es promover la fabricación 
en comunidades de inversión 
designadas de Connecticut.  Las beneficiarias son las empresas 
implantadas en comunidades de 
inversión design adas que participan 
en actividades que pueden 
beneficiarse de la bonificación, 
incluidas las inversiones en 
instalaciones de fabricación o en 
actividades de investigación y 
desarrollo relacionadas con las 
manufacturas.  Este programa ofrece una 
bonificación  fiscal del 25% durante 
10 años a las empresas que se 
desplacen o expandan en una de las 
comunidades de inversión designadas 
de Connecticut.  En curso  
Connecticut  Financiación con 
el incremento 
fiscal Organismo de 
desarrollo de 
Connecticut  Financiación  Este programa proporciona bonos 
tributables o exentos de impuestos 
para proyectos especiales de 
desarrollo económico ; se utilizan los 
incrementos de los ingresos fiscales 
del Estado como garantía parcial de 
los bonos.  Los beneficiarios son, entre otros, 
proyectos de desarrollo económico en 
gran escala aprobados por el 
Organismo de desa rrollo de 
Connecticut antes de julio de 1996  y 
considerados autosostenibles debido a 
la generación de incrementos fiscales 
por concepto de impuestos sobre las 
ventas, espectác ulos, cabarés y 
clubes.  La cuantía de los bonos varía y se 
basa en una venta negociada por 
licitación con los compradores de 
bonos y la colaboración del tesorero 
del Estado . En general, los pla zos de 
los bonos son de 10 a 30  años.  En curso  
Connecticut  Programa de 
empleos 
urbanos  Departamento de 
Desarrollo 
Económico y 
Comunitario  Beneficios 
fiscale s y 
préstamos de 
capital  El Programa de empleos urbanos 
ofrece incentivos a las empresas 
manufactureras para fomentar el 
emplazamiento y la ampliación de 
instalaciones industriales en 
comunidades de inversión 
designadas, dentro del Estado . Los 
incentivos son fiscales en su mayor 
parte.  Actualmente hay 17 comunidades de 
inversión designadas.  Las empresas ubicadas en las zonas 
designadas se pueden beneficiar de 
la siguiente asistencia : 1) Reducción 
del 80% del impuesto local sobre la 
propiedad durante 5 años tanto para 
los bienes raíces como para los 
bienes muebles. 2)  Reducción del 
25% del impuesto sobre las  
sociedades durante 10 años. 
3) Préstamos de capital de 
explotación para las pequeñas 
empresas. 4)  Reducción del  0,5% de 
las tasas de las garantías 
hipotecarias estatales para la 
industria . Los propietarios de las 
instalaciones tienen derecho a 
beneficiarse de los incentivos fiscales 
a la propiedad , mientras qu e los 
demás incentivos se reservan a los 
ocupantes de las instalaciones.  En curso    
  G/SCM/N/315/USA  
- 114 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma  de la 
subvención  Objetivo de política  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Connecticut  Fondo de 
crecimiento 
Metro  Hartford  Departamento de 
Desarrollo 
Económico y 
Comunitario  Préstamo  El objetivo es incrementar las 
posibilidades de empleo aligerando  la 
carga que supone la ampliación, la 
creación o el traslado de empresas en 
Metro  Hartford.  Las beneficiarias son : 1) empresas 
que tienen previsto crear nuevos 
puestos de trabajo en los próximos 
tres años en la zona de Metro  
Hartford, y 2) empresas en "se ctores 
de crecimiento" (fabricación, servicios 
financieros, atención sanitaria, 
tecnología de la información , 
distribución, turismo/ocio y 
tecnologías ambientales).  La cuantía máxima del préstamo es 
de 350.000  dólares  por proyecto . La 
mayor parte de los pr éstamos 
ascienden a 20.000  dólares  por cada 
puesto de trabajo nuevo, a jornada 
completa y permanente que se cree 
durante un período de tres años.  En curso  
Connecticut  Donaciones 
para proyectos 
relacionados 
con la 
tecnología de la 
información  Organismo de 
desarrollo de 
Connecticut  Donación  El objetivo es alentar a promotores y 
empresas a que utilicen zonas 
abandonadas contaminadas y solares 
industriales en comunidades urbanas.  Los beneficiarios son los promotores y 
empresas que participen en proyectos 
relacionados con la tecnología de la 
información  que estén ubicados en 
una zona industrial, en comunidades 
urbanas o en zonas desfavorecidas.  La cuantía varía.  En curso  
Connecticut  Programa para 
la designación 
de fábricas 
aprobadas  Departamento de 
Desarrollo 
Económico y 
Comunitario  Bonificación 
fiscal y 
deducción 
fiscal El objetivo es fomentar el desarrollo 
empresarial del Estado.  Las beneficiarias son las fábricas en 
toda comunidad de inversión 
seleccionada designadas, con la 
aprobación del Comisario del 
Departamento de Desarrollo 
Económico y Comunitario, como una 
fábrica desocupada o infrautilizada, 
con una superficie de por lo menos 
500.000 pies cuadrados.  Este programa ofrece una deducción 
del 80% de los impuestos locales 
sobre la propiedad durante 5 años y 
una bonificación del 25% (o el 50%) 
del impuesto sobre las sociedades de 
Connecticut durante 10 años.  En curso  
Connecticut  Zona de 
estación 
ferroviaria  Departamento de 
Desarrollo 
Económico y 
Comunitario  Bonificación 
fiscal y 
deducción 
fiscal El objetivo es prestar asistencia a las 
estaciones ferroviarias infrautilizadas.  Los beneficiarios son, entre otros, 
toda comunidad de inversión 
seleccionada designada, con la 
aprobación del Comisario del 
Departamento de Desarrollo 
Económico y Comunitario, co mo una 
estación ferroviaria infrautilizada y 
ubicada fuera de los límites de la zona 
industrial existente.  Este programa ofrece una deducción 
del 80% de los impuestos locales 
sobre la propiedad durante 5 años y 
una bonificación del 25% (o el 50%) 
del impue sto sobre las sociedades de 
Connecticut durante 10 años.  En curso  
Connecticut  Programa de 
garantía de 
préstamos para 
las empresas 
ubicadas en 
centros urbanos 
de Connecticut  Departamento de 
Desarrollo 
Económico y 
Comunitario  Préstamo  El objetivo es alentar  el crecimiento 
de las pequeñas empresas en 
aglomeraciones industriales 
designadas en las siguientes 
comunidades : Waterbury, Hartford, 
New Britain, Bridgeport y New 
Haven.  Las beneficiarias son las pequeñas 
empresas situadas en las zonas 
designadas.  La cua ntía de los préstamos oscila 
entre 50.000  dólares  y 
250.000  dólares , con descuento s en 
los tipos de interés fijos y una tasa 
de solicitud del 1%.  En curso    
  G/SCM/N/315/USA  
- 115 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma  de la 
subvención  Objetivo de política  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Connecticut  Bonificación 
fiscal por 
animación 
digital - § 12-
217ll Comisión de 
Cultura y Turismo 
de Connecticut  Bonificación 
fiscal El objetivo es fomentar la producción 
de animación en el Estado.  La beneficiaria es la industria de 
animación.  En los ejercicios económicos que 
comiencen el 1° de enero de 2007 o 
en fecha posterior, las compañías de 
producci ón de animación certificadas 
por el Estado que incurran en gastos 
o costos de producción por encima de 
50.000  dólares  tienen derecho a una 
bonificación fiscal del 30% de esos 
gastos o costos.  En curso  
Connecticut  Bonificación 
fiscal por 
infraestructura 
de producción 
cinematográfica 
- § 12-217kk y 
§12-217jj Comisión de 
Cultura y Turismo 
de Connecticut  Bonificación 
fiscal El objetivo es fomentar la producción 
cinematográfica en el Estado.  La beneficiaria es la industria 
cinematográfica.  En el caso de proyectos de 
infraestructura certificados por el 
Estado por un valor superior a 
15.000 pero inferior a 
150.000  dólares , cada contribuyente 
tendrá derecho a una bonificación 
fiscal del 10% de su inversión . En el 
caso de proyectos certificados por el 
Estado por un valor superior o igual a 
150.000 pero inferior a 1  millón de 
dólares , cada contribuyente tendrá 
derecho a una bonificación fiscal del 
15% de su inversión . En el caso de 
proyectos certificados por el Estado 
por un valor superior o igual a 
1 millón de dólares , cada 
contribuyente tendrá derecho a una 
bonificación fiscal del 20% de su 
inversión . Las bonificaciones son 
transferibles (pueden venderse).  En curso  
Connecticut  Financiación con 
el incremento 
fiscal para 
zonas 
abandonadas 
contaminadas y 
proyect os de 
tecnología de la 
información  de 
Connecticut  Organismo de 
Reconstrucción de 
Zonas 
Abandonadas 
Contaminadas de 
Connecticut  Incentivos 
fiscales y 
donaciones  El objetivo es fomentar la 
reorganización de las zonas 
abandonadas contaminadas y la 
creación de  empleo.  Los beneficiarios son los inversores 
que inviertan en la reconstrucción de 
zonas abandonadas contaminadas en 
Bridgeport.  La cuantía varía.  En curso  
Connecticut  Programa de 
incentivos 
fiscales para el 
desarrollo  Departamento de 
Desarrollo 
Económico y 
Comunitario  Incentivos 
fiscales  El objetivo es aumentar las 
inversiones comerciales en 
Bridgeport.  Los proyectos admisibles deben 
a) suponer costos de construcción o 
rehabilitación estimados en al menos 
3 millones  de dólares ; b) si están 
situad os en una zona industrial, 
suponer costos de construcción, 
rehabilitación y/o maquinaria y equipo 
estimados en al menos 1 millón de 
dólares . La cuantía varía.  En curso    
  G/SCM/N/315/USA  
- 116 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma  de la 
subvención  Objetivo de política  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Connecticut  Bonificación 
fiscal por 
reinversión en 
zonas urbanas e 
industriales - 
§ 32-9t Departamento de 
Desarrollo 
Económico y 
Comunitario del 
Estado de 
Connecticut  Bonificación 
fiscal El objetivo es alentar la inversión en 
los centros urbanos de Connecticut y 
la reorganización de las zonas 
industriales contaminadas.  Los solicitantes ad misibles deben ser 
capaces de realizar inversiones que 
contribuyan a crear actividades 
económicas nuevas significativas, a 
aumentar el empleo en una 
instalación nueva y a generar 
ingresos fiscales adicionales 
significativos para el municipio y el 
Estado . Si la inversión la realiza un 
fondo de inversiones, debe tener 
activos por valor de al menos 
60 millones  de dólares . Si la realiza 
un contribuyente, la inversión deberá 
ascender como mínimo a 5  millones  
de dólares . Los proyectos se pueden beneficiar 
de una bonificación dólar por dólar 
del impuesto sobre la renta de las 
sociedades, de hasta el 100% de la 
inversión, pero hasta un máximo de 
100 millones  de dólares . Las 
bonificaciones se conceden a lo largo 
de 10 años . Las bonificaciones son 
transferibles (puede n venderse).  En curso  
Connecticut  Préstamos 
directos  Organismo de 
desarrollo de 
Connecticut  Préstamo  El objetivo es satisfacer las 
necesidades de capital de empresas 
fundamentales para la economía que 
mantengan o creen empleo en 
Connecticut . Los fondos pueden 
utilizarse para : capital de explotación 
a plazo, adquisición de maquinaria y 
equipo, adquisición, construcción, 
ampliación o modernización de 
instalaciones, hipotecas sobre 
propiedades inmobiliarias ocupadas 
por el propietario, rehabilitación y 
reorganización de zonas 
abandonadas contaminadas.  Las beneficiarias son empresas 
fundamentales para la economía.  Los préstamos oscilan entre 
250.000  dólares  y 5 millones  de 
dólares , con un plazo específico para 
cada transacción, por un máximo 
de 20 años.  En cu rso 
Connecticut  Bonos 
pagaderos con 
los ingresos 
industriales 
para fabricantes  Organismo de 
desarrollo de 
Connecticut  Préstamo  El objetivo es conceder financiación a 
bajo costo y sin impuestos a los 
fabricantes para alentar el 
establecimiento, la ampliación o la 
retención de empresas 
manufactureras en Connecticut.  Los beneficiarios son los fabricantes 
que cumplan los requisitos 
establecidos.  Los préstamos pueden ser por  un 
valor máximo de 10  millones  de 
dólares  durante 40  años como mucho 
o 120% de  la vida económica del 
activo financiado.  En curso  
Connecticut  Fondo rotatorio 
de préstamos 
para zonas 
abandonadas 
contaminadas 
de Connecticut  Departamento de 
Desarrollo 
Económico y 
Comunitario del 
Estado de 
Connecticut  Préstamo  El objetivo es facilitar la 
rehabilitación de propiedades 
contaminadas en Connecticut.  Los beneficiarios son las entidades 
que participen en la eliminación de la 
contaminación ambiental en cualquier 
municipio de Connecticut.  La cuantía total invertida en el 
ejercicio fiscal de 2016 fue de 
32,8 millones  de dólares . En curso    
  G/SCM/N/315/USA  
- 117 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma  de la 
subvención  Objetivo de política  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Connecticut  Fondo Especial 
para rehabilitar 
y asegurar 
propiedades 
contaminadas  Departamento de 
Desarrollo 
Económico y 
Comunitario del 
Estado de 
Connecticut  Préstamo  Este programa presta asistencia a 
municipios, promotores o propietarios 
para la demolición de estructuras y 
las actividades de rehabilitación.  Los beneficiarios son el propietario 
actual del terreno, el propietario 
futuro o el promotor del terreno o el 
municipio en que está ubicado el 
terreno. El programa concede un préstamo 
puente que permite al solicitante 
realizar investigaciones, demoliciones 
y rehabilitación del terreno . A lo largo 
de la duración del préstamo se 
abonan los intereses, y la cuantía 
principal se reembolsa a la conclusión 
del plazo del préstamo o cuando el 
terreno se vende o arrienda 
posteriormente o cuando finaliza la 
rehabilitación medioambiental . La 
cuantía total invertida en el ejercicio 
fiscal de 2016 fue aproximadamente 
de 1.856. 600 dólares . En curso  
Connecticut  Programa de 
medidas de 
rehabilitación 
de terrenos 
urbanos 
(USRAP)  Departamento de 
Desarrollo 
Económico y 
Comunitario del 
Estado de 
Connecticut  Préstamo  Este programa está destinado a 
proyectos significativos para la 
economía y la calidad de vida en 
Connecticut . El terreno debe estar 
ubicado en un municipio en 
dificultades.  Los beneficiarios son los propietarios 
o promotores de propiedades 
contaminadas que quieran y puedan 
realizar investigaciones y rehabilitar el 
terreno.  Este programa proporciona capital 
inicial para facilitar la transferencia, 
reutilización y reorganización de la 
propiedad.  En curso  
Connecticut  Línea de crédito 
para préstamos 
a plazo  Organismo de 
desarrollo de 
Connecticut  Préstamo  El objetivo es ayudar a las empresas 
de Connecticut a ampliarse.  Los beneficiarios son empresas 
fundamentales para la economía.  Este programa ofrece una línea de 
crédito de un año transformada  en 
un préstamo a plazo con 
amortización total destinada a ayudar 
a las empresas de Connecticut a 
ampliarse . Los préstamos oscilan 
entre los 250.000  dólares  y 1 millón 
de dólares , con un plazo no superior 
a siete años.  En curso  
Connecticut  Préstamos 
participativos  Organismo de 
desarrollo de 
Connecticut  Préstamo  El objetivo es ayudar a las empresas 
de Connecticut a ampliarse.  Los beneficiarios son empresas 
fundamentales para la economía.  Este programa ofrece préstamos 
participativos directos subordinados 
con prestamistas del sector privado, 
que les permiten satisfacer las 
necesidades de financiación de los 
prestatarios . Los préstamos 
participativos oscilan entre 
250.000  dólares  y 5 millones  
de dólares , con un plazo específico 
para cada transacción, máximo de 
20 años.  En curso  
Connecticut  Préstamos 
garantizados  Organismo de 
desarrollo de 
Connecticut  Garantías de 
préstamos  El objetivo es ayudar a los 
prestamistas del sector privado a 
satisfacer las necesidades de 
financiación de sus clientes.  Los beneficiarios son empresas 
fundamentales para la economía.  Las garantías pueden cubrir el  total 
de las pérd idas hasta un  40% del 
saldo principal.  En curso    
  G/SCM/N/315/USA  
- 118 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma  de la 
subvención  Objetivo de política  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Connecticut  Bonificación 
fiscal a 
instalaciones de 
fabricación - 
§ 12-217e Departamento de 
Desarrollo 
Económico y 
Comunitario del 
Estado de 
Connecticut  Bonificación 
fiscal El objetivo es alentar a los 
fabricantes a ubicarse en una zona 
industrial o en otro lugar que goce de 
las ventajas de una zona industrial.  Los beneficiarios son los fabricantes 
que deban pagar el impuesto fijado 
de conformidad  con el capítulo 208 
del Estatuto General de Connecticut 
(impuesto sobre la renta de las 
sociedades).  Puede obtenerse una bonificación 
fiscal del 25% del impuesto debido 
por una instalación de fabricación 
ubicada en una comunidad de 
inversión designada o en una zona 
industrial (u otro lugar que goce de 
las ventaj as de una zona industrial).  En curso  
Connecticut  Bonificación 
fiscal del 50% a 
instalaciones de 
fabricación 
ubicadas en una 
zona industrial 
(o en otro lugar 
que goce de las 
ventajas de una 
zona industrial) 
- § 12-217e Departamento de 
Desarrollo 
Económico y 
Comunitario del 
Estado de 
Connecticut  Bonificación 
fiscal El objetivo es alentar a los 
fabricantes y otras empresas a 
ubicarse en una zona industrial o en 
otro lugar que goce de las ventajas 
de una zona industrial.  Los beneficiarios son los fabricantes 
que deban pagar el impuesto fijado 
de conformidad  con el  capítulo 208 
del Estatuto General de  Connecticut 
(impuesto sobre la renta  de las 
sociedades) y empresas con 
actividades de biotecnología, farmacia 
o investigación, desarrollo o 
producción fotónica, co n un máximo 
de 300 empleados, ubicadas en 
municipios con importantes 
universidades investigadoras que 
tengan programas de biotecnología, 
farmacia o fotónica y una zona 
industrial.  Bonificación fiscal del 50% del 
impuesto debido por una instalación 
de fabricación que cumpla 
determinados criterios de empleo y 
esté ubicada en u na zona industrial 
designada (u  otro lugar que goce de 
las ventajas de una zona industrial) . 
Entre otras zonas figuran las 
siguientes : zonas industriales, 
comunidades de inversión 
designadas, distritos de espectáculos, 
fábricas aprobadas, municipios 
contiguos a estaciones ferroviarias, 
zonas del corredor industrial, zonas 
de defensa y zonas de manufactura.  En curso  
Connecticut  Bonificación 
fiscal por zona 
industrial a 
sociedades 
admisibles - 
§ 12-217v Departamento de 
Desarrollo 
Económico y 
Comunitario del 
Estado de 
Connecticut  Bonificación 
fiscal El objetivo es alentar a las empresas 
a ubicarse en una de las zonas 
industriales de Connecticut u otro 
lugar que goce de las ventajas de 
una zona industrial.  Las beneficiarias son las empresas 
admisibles ubicadas en una zona 
designada para obtener ventajas de 
zona industrial y que cumplan 
determinados requisitos de empleo y 
deba abonar el impuesto fijado de 
conformidad  con el capítulo 208 d el 
Estatuto General de Connecticut 
(impuesto sobre la renta de las 
sociedades).  Las sociedades pueden solicitar esta 
bonificación durante 10  años a partir 
del primer año posterior a la 
certificación . Se puede reclamar la 
bonificación  del 100% del impuesto 
sobre la  renta de las sociedades los  
3 primeros años, y del 50% los 
6 años restantes.  En curso    
  G/SCM/N/315/USA  
- 119 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma  de la 
subvención  Objetivo de política  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Connecticut  Bonificación 
fiscal por gastos 
(no adicionales) 
en investigación 
y desarrollo - 
§ 12-217n Departamento de 
Servicios de 
Ingresos Públicos  Bonificación 
fiscal El objetivo es alentar a las empresas 
a que inviertan en actividades de 
investigación y desarrollo en el 
Estado.  Las beneficiarias son las empresas 
que deban pagar el impuesto fijado 
de conformidad  con el capítulo 208 
del Estatuto General de Connecticut 
(impuesto sobre la renta de las 
sociedades).  Las empresas pequeñas que cumplan 
los requisitos necesarios tienen 
derecho a una bonificación fiscal 
provisional equivalente al 6% de sus 
gastos en investigación y desarrollo . 
Las empresas que efectúen una 
inversión en I+D de 50  millones  de 
dólares  o menos tienen derecho a 
una bonificación fiscal del 1% ; las 
empresas que hagan un a inversión 
en I+D de más de 50  millones  
de dólares  pero inferior a 
100 millones  de dólares  tienen 
derecho a una bonificación de 
500.000  dólares  más el 2% de la 
cuantía que sobrepase los 
50 millones  de dólares ; las empresas 
que hagan una inversión en I+D de 
más de 100  millones  de dólares  pero 
inferior a 200  millones  de dólares  
tienen derecho a una bonificación de 
1,5 millones  de dólares  más el 4% de 
la cuantía que sobrepase los 
100 millones  de dólares ; y las 
empresas que hagan una inversión 
en I+D de más de 200 millones  de 
dólares  tienen derecho a una 
bonificación de 5,5  millon es 
de dólares  más el 6% de la cuantía 
que sobrepase los 200  millones  
de dólares . Las empresas con sede 
en una zona industrial, con  ingresos 
que superen los 3.000  millones  de 
dólares  y con más de 
2.500 empleados, pueden optar por 
multiplicar sus gastos en 
investigación y desarrollo por 3,5% 
en lugar de utilizar el porcentaje de 
bonificación.  En curso    
  G/SCM/N/315/USA  
- 120 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma  de la 
subvención  Objetivo de política  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Connecticut  Zona de 
desarrollo de 
Bradley  Departamento de 
Desarrollo 
Económico y 
Comunitario de 
Connecticut  Bonificación 
fiscal El objetivo es promover la creación 
de empresas en las zonas industriales 
designadas en Windsor, Windsor 
Locks, East Granby y Suffield  Las beneficiarias son las empresas 
calificadas establecidas en un área 
designada a efectos de prestaciones a 
nivel de zona industrial y que 
cumplan determinados niveles de 
empleo y sobre las que pese una 
obligación respecto del impuesto 
dimanante del capítulo 208 del 
Estatuto General de Connecticut 
(impuesto  sobre la renta de las 
sociedades).  Las empresas pueden reclamar esta 
bonificación durante 10  años a partir 
del primer año siguiente a la 
certificación . La bonificación se limita 
al 100% de la obligación de la 
empresa respecto del impuesto de 
sociedades en los años primero a 
tercero y al 50% de la obligación de 
la empresa respecto del impuesto de 
sociedades en los años cuarto a 
décimo.  En curso  
Connecticut  Exención del 
impuesto sobre 
las ventas y el 
impuesto de 
uso (Estatuto 
General de 
Connecticut 
§12-412(40))  Departamento de 
Ingresos Públicos 
de Connecticut  Exención fiscal  
para las 
embarcaciones 
de pesca 
comercial y la 
maquinaria y 
los equipos que 
se usan en las 
embarcaciones  El objetivo es  ofrecer ayudas a la 
pesca comercial . Pescadores comerciales . La cuantía de la exención es 
equivalente al  importe de impuestos 
adeudados que  no se tendrá n que 
abonar . En curso    
  G/SCM/N/315/USA  
- 121 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma  de la 
subvención  Objetivo de política  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Dakota del 
Norte  Bonificaciones 
del impuesto 
sobre el 
biodiésel o 
gasóleo verde  Departamento 
Fiscal  Bonificación 
fiscal El objetivo es promover la producción 
de biodiésel o gasóleo verde.  Los beneficiarios son productores, 
proveedores y vendedores de 
biodiésel o gasóleo verde.  El programa concede una 
bonificación, durante cinco años, del 
impuesto sobre la renta equivalente 
al 10% anual de los costos de 
establecimiento, adaptación o 
modernización de una instalaci ón 
para producir o mezclar combustible 
con al menos un 2% de biodiésel o 
gasóleo verde . Toda bonificación por 
encima de la cuota del año en curso 
podrá ser transferida a ejercicios 
posteriores durante cinco ejercicios 
fiscales . Bonificación acumulada 
máxim a de 250.000  dólares  para 
todos los ejercicios fiscales.  
El proveedor autorizado de 
combustibles que mezcle combustible 
con al menos un 5% de biodiésel o  
gasóleo verde tendrá derecho a una 
bonificación del impuesto sobre la 
renta de 5 céntimos por galón de  
combustible . La bonificación no 
utilizada podrá transferirse a 
ejercicios posteriores durante cinco 
ejercicios fiscales.  
Los vendedores de biodiésel o 
gasóleo verde que posean una 
mezcla de al menos un 2% tendrán 
derecho durante un período de cinco 
años a  una bonificación del impuesto 
sobre la renta equivalente al 10% 
anual de los gastos directos 
realizados por el vendedor para 
adaptar o equipar su planta con el fin 
de poder vender la mezcla de 
biodiésel o gasóleo verde.  En curso    
  G/SCM/N/315/USA  
- 122 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma  de la 
subvención  Objetivo de política  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Dakota del 
Norte  Asociación de 
biocombustibles 
para contribuir 
al desarrollo de 
la comunidad 
(Programa PACE 
de 
biocombustibles)  Banco de Dakota 
del Norte  Subvenciones 
de los tipos de 
interés  El objetivo es fomentar la producción 
de biodiésel.  Los beneficiarios son los productores 
de etanol y biodiésel que satisfagan 
los siguientes criterios:  
- - la planta de producción debe estar 
situada en Dakota del Norte;  
- - la planta debe producir etanol 
desnaturalizado de origen agrícola, o 
biodegradable, combustible líquido 
derivado de aceites vegetales o 
grasas animales;  
- - el combustible debe ser apto para 
la mezcla con un producto derivado 
del petróleo para su uso en motores 
de combustión interna;  
- - la propiedad debe estar formada  
por productores agrícolas que posean 
una participación mínima del 10% en 
la planta y residentes de Dakota del 
Norte que posean al menos el 50%.  Biocombustibles PACE se estableció 
para reducir el tipo de interés 
aplicado a los préstamos concedidos 
a las plantas de producción de 
biodiésel y etano l y a las operaciones 
ganaderas . Reducción del tipo de 
interés del  5% por debajo del tipo de 
los bonos.  En curso  
Dakota del 
Norte  Programa de 
incentivos a la 
producción de 
etanol  Departamento de 
Comercio  Donaciones  El objetivo es fomentar la producción 
de etanol.  Los beneficiarios son productores de 
etanol.  El incentivo se basa en un cálculo 
que tiene en cuenta la diferencia 
entre los precios indicativos del 
etanol y el maíz y el promedio 
trimestral de los precios del etanol y 
el maíz en Dakota del Norte . Los 
productores podrán solicitar estos 
incentivos trimestralmente, 
acreditando el número de galones de 
etanol producidos . El incentivo 
acumulado total disponible en 
cualquier año para todos los 
productores que reúnan las 
condiciones requeridas se limita a 
1,6 millones  de dólares . Asimismo, 
ningún pr oductor podrá recibir más 
de 10  millones  de dólares  en 
concepto de incentivos durante el 
tiempo en que esté en 
funcionamiento su planta de 
producción.  En curso  
Dakota del 
Norte  Fondo rotatorio 
de préstamos 
para el 
desarrollo rural 
regional  Fondo para el 
Desarrollo de 
Dakota del Norte  Financiación 
mixta  Este programa otorga "financiación 
puente" flexible para proyectos por 
medio de deudas subordinadas, 
capital social y asociaciones.  Los fondos se asignan a pa rtes 
iguales entre las ocho regiones 
económicas del Estado para proyectos 
situados a más de 5 millas de los 
límites de una ciudad con menos de 
8.000 habitantes.  La inversión máxima es de 
300.000  dólares . La cuantía de la 
deuda y del capital social se fija en 
función de la relación 
riesgo/rendimiento . El total de 
préstamos otorgados en el ejercicio 
fiscal fue aproximadamente 
de 2.181.015 dólares . En curso    
  G/SCM/N/315/USA  
- 123 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma  de la 
subvención  Objetivo de política  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Dakota del 
Norte  Exenciones del 
impuesto sobre 
las ventas e 
impuesto de 
uso para 
materiales de 
construcción de 
plantas de 
transformación 
agropecuaria  Departamento 
Fiscal  Exención fiscal  Dakota del Norte ofrece condiciones 
fiscales favorables a las empresas 
que fomentan el crecimiento y las 
oportunidades mediante incentivos 
fiscales tradicionales e incentivos 
innovadores . Los materiales de construcción usados 
para construir plantas de 
transformación agropecuaria están 
exentos del impuesto sobre las ventas 
y del impuesto de uso . El 
transformador debe solicitar al 
Comisario Fiscal del Estado el 
reembol so de los impuestos abonados 
por el contratista . A los efectos de la 
exención del impuesto sobre las 
ventas, por instalación de 
transformación de productos 
agropecuarios con derecho a exención 
se entiende una instalación dedicada 
a la transformación o prod ucción de 
productos comerciables obtenidos de 
productos básicos agropecuarios.  Con cargo al programa , se concederá 
a las instalaciones de transformación 
de productos agropecua rios que 
reúnan las condiciones , si procede, 
una exención  del impuesto sobre las  
ventas del  5%, en función del costo 
de los materiales de construcción.  En curso  
Dakota del 
Norte  Programa de 
I+D y 
comercialización 
del lignito  Consejo de 
Energía de Lignito  Donaciones  El programa , fruto de una asociació n 
Estado/industria, se centra en  
proyectos de investigación y 
desarrollo de corto plazo y aplicación 
práctica, que permiten conservar y 
potenciar el desarrollo de la s 
abundantes reservas de lignito del 
Estado . En el marco del programa se 
conceden donaciones para proyectos 
de I+D y comerc ialización 
relacionados con el lignito . El programa se financia a través del 
impuesto  sobre la extracción  del 
carbón  de Dakota  del Norte y el tipo 
aplicado es aproximadamente de  
10 céntimos /tonelada . Dado que la 
producción anual estimada de lignito 
es de  30 millones  de toneladas por 
año, se dispone cada año de unos 
3 millones  de dólares  para el 
programa . En curso  
Dakota del 
Norte  Programa de 
promoción de la 
energía 
renovable  Comisión 
Industrial / 
Departamento de 
Comercio  de 
Dakota  del Norte  Donaciones  El programa está destinado a 
promover el crecimiento de los 
sectores de las energías renovables 
de Dakota  del Norte, mediante la 
concesión de la asistencia financiera 
necesaria para fomentar  el desarrollo 
de las energías  renovables y de las 
tecnologías con exas para uso 
industrial , en particular la energía 
eólica , los biocombustibles , incluidos 
los avanzados, la biomasa , los 
biomateriales, la energía solar, 
hidroeléctrica y geotérmica , y el 
hidrógeno renovable mediante la 
investigación y el desarrollo, la 
demostración y la comercialización . Se pueden acoger al programa de 
donaciones los proyectos que 
propongan actividades educativas, de 
I+D o de comercialización sobre los 
recursos, materiales o productos de 
energías renovables . Se deberá  
demostrar que los pro yectos tienen 
una alta probabilidad de alcanzar la 
fase de viabilidad comercial, gracias a 
la existencia de una hoja de ruta para 
la comercialización ; que los proyectos 
gozan  de una importante participación 
de una entidad privad de Dakota  del 
Norte  y que  no duplica n ningún otra 
tecnología o proyecto de investigación 
o demostración.  Las donaciones se limitan a 
500.000 dólares  y la financiación de 
contrapartida debe ser del 50%.  En curso    
  G/SCM/N/315/USA  
- 124 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma  de la 
subvención  Objetivo de política  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Dakota del 
Norte  Programa de 
inversiones en 
tecnología para 
las pequeñas 
empresa s de 
Dakota  del 
Norte   Departamento de 
Comercio de 
Dakota del Norte  Préstamos  El programa otorga "financiación 
puente" flexible para proyectos por 
medio de deudas subordinadas, 
capital social y asociaciones . Con cargo a este fondo, p ueden 
beneficiarse de préstamos o de 
financiación por participación en el 
capital social las nuevas empresas 
tecnológicas de sectores primarios de 
Dakota del Norte que operen en un 
ámbito tecnológico específico . La cuantía de los préstamos varía . En curso  
Dakota del 
Norte  Exenciones del 
impuesto sobre 
las ventas e 
impuesto de 
uso para el 
dióxido de 
carbono  Departamento 
Fiscal  Exención fiscal  Dakota del Norte ofrece condiciones 
fiscales favorables a las empresas 
que fomentan el crecimiento y las 
oportunidades mediante incentivos 
fiscales tradicionales e incentivos 
innovadores . Pueden beneficiarse de la exención 
las empresas que utilizan técnicas de 
recuperación mejorada de  petróleo y 
gas natural . Se conceden exenciones del 
impuesto sobre las venta s e 
impuesto de uso para la venta de 
dióxido de carbono para la 
recuperación mejorada  de petróleo o 
gas natural .  En curso  
Dakota del 
Norte  Exenciones del 
impuesto sobre 
las ventas e 
impuesto de 
uso para la 
construcción  de 
instalaciones  de 
elaboración de 
gas Departamento 
Fiscal  Exención fiscal  Dakota del Norte ofrece condiciones 
fiscales favorables a las empresas 
que fomentan el crecimiento y las 
oportunidades mediante incentivos 
fiscales tradicionales e incentivos 
innovadores . Pueden beneficiarse de la exención 
las instalaciones de elaboración de 
gas. Se conceden exenciones del 
impuesto sobre las ventas e 
impuesto de uso a las instalaciones 
de elaboración de ga s para la compra 
de materiales de construcción , 
equipo y otros bienes personales 
tangibles util izados para la 
ampliación o construcción de planta 
de elaboración de gas . Se pueden 
también  conceder exenciones para 
realizar mejoras con fines 
ambientales  que superen los 
100.000 dólares  para reducir las 
emisiones , aumentar la eficiencia o 
mejorar la fiabilidad de los equipos.  En curso  
Dakota del 
Norte  Exenciones del 
impuesto sobre 
las ventas e 
impuesto de 
uso para las 
refinerías de 
petróleo  Departamento 
Fiscal  Exención fiscal  Dakota del Norte ofrece condiciones 
fiscales favorables a las empresas 
que fomentan el crecimiento y las 
oportunidades mediante incentivos 
fiscales tradicionales e incentivos 
innovadores.  Pueden beneficiarse de la exención 
las refinerías de petróleo . Se pueden conceder exenciones del 
impuesto sobre las ventas e 
impuesto de uso pa ra los materiales 
de construcción, equipos y otros 
bienes personales tangibles utilizados 
para la construcción y ampliación de 
una refinería de petróleo en Dakota  
del Norte . Las instalaciones deben 
tener la capacidad nominal para 
producir, como mínimo, 
5.000 barriles diarios ; también se 
conceden exenciones para las obras 
de mejora con fines ambientales por 
valor superior a 100.000 dólares .  En curso    
  G/SCM/N/315/USA  
- 125 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma  de la 
subvención  Objetivo de política  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Dakota del 
Norte   Dióxido de 
carbón para l a 
recuperación 
mejorada  de 
petróleo y gas  Departamento 
Fiscal  Exención fiscal  Dakota del Norte ofrece condiciones 
fiscales favorables a las empresas 
que fomentan el crecimiento y las 
oportunidades mediante incentivos 
fiscales tradicionales e incentivos 
innovadores.  Pueden beneficiarse de la exención 
las empresas que producen petróleo o 
gas natural.  Se conceden exenciones del 
impuesto sobre las ventas para la 
compra de bienes personales 
tangibles utilizada para crear o 
ampliar un sistema para comprimir, 
capturar, almacenar , transport ar o 
inyectar dióxido de carbono para su 
utilización en la recuperación 
mejorada de petróleo y gas natural 
en Dakota  del Norte .  En curso  
Dakota del 
Sur Impuesto 
alternativo 
anual sobre la 
propiedad de 
las centrales 
eólicas  Departament o de 
Ingresos Públicos 
de Dakota del 
Sur; Ley 
Codificada de 
Dakota del Sur 
10-35-17-19 Incentivos 
fiscales  El objetivo es promover el uso de 
fuentes alternativas de energía . Los beneficiarios incluyen cualquier 
empresa que posea, alquile o 
administre de otra forma bienes 
inmuebles que se utilicen o esté 
previsto utilizar como centrales de 
producción de energía eólica, o bienes 
muebles que se utilicen en ellas  La obligación im positiva está basada 
en la capacidad de generación de las 
centrales eólicas.  
Esos impuestos reemplazan a todos 
los impuestos recaudados por el 
estado, los condados, los municipios, 
los distritos escolares u otras 
subdivisiones políticas del Estado 
sobre lo s bienes inmuebles de la 
empresa que se destinen o estén 
destinados a ser utilizados como 
centrales eólicas, o los bienes 
muebles que se utilicen en ellas ; no 
reemplazan a los impuestos sobre las 
ventas minoristas y los servicios o los 
impuestos de otro ti po En curso  
Delaware  Fondo 
estratégico de 
Delaware  Organismo de 
Desarrollo 
Económico de 
Delaware  Préstamos, 
donaciones e 
incentivos en 
capital social  El Fondo estratégico de Delaware 
representa la principal fuente de 
financiación utilizada por el 
Organismo de Desarrollo Económico 
de Delaware con objeto de prestar 
asistencia financiera específica para 
el mantenimiento y la creación de 
puestos de trabajo u otros proyectos 
de desarrollo económico del Estado . 
La asistencia suele incluir 
disposiciones d e recuperación . 
Algunos de los usos específicos del 
fondo incluyen:  
a) préstamos o donaciones para el 
desarrollo económico b)  préstamos a 
empresas ecológicas c) asistencia 
para la creación de entidades 
públicas d)  donaciones provisionales 
en el marco del P rograma de 
investigación sobre innovacion es para 
pequeñas empresas, y e)  donaciones 
para la recuperación de zonas 
contaminadas abandonadas.  Cuando se considera que un proyecto 
reúne los requisitos exigidos en las 
directrices legislativas, reglamentarias 
y normativas, comienza un proceso 
que incluye la presentación de una 
solicitud exhaustiva, el examen 
administrativo y jurídico de la misma, 
el examen de la solicitud y la 
documentación que la acompaña en 
una reunión pública del Consejo de 
Finanzas para el De sarrollo, el 
examen definitivo a cargo de los 
funcionarios, la aprobación del 
Presidente del Organismo de 
Desarrollo Económico de Delaware, 
seguido de un contrato en que se 
especifiquen los términos y 
condiciones.  La cuantía varía en función de cada 
proyec to. En curso    
  G/SCM/N/315/USA  
- 126 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma  de la 
subvención  Objetivo de política  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Delaware  Bonificaciones 
fiscales del 
impuesto sobre 
las sociedades  Departamento de 
Finanzas  Bonificación 
fiscal El objetivo es fomentar el 
establecimiento y la ampliación de 
instalaciones en las industrias 
designadas de Delaware.  Las beneficiarias son las empresas de 
las industrias designadas, entre ellas : 
empresas manufactureras ; 
mayoristas ; laboratorios utilizados 
para investigación, desarrollo o 
pruebas científicas, agrícolas o 
industriales ; fabricantes de 
ordenadores ; empresas de i ngeniería ; 
servicios de información  al 
consumidor sobre solvencia 
comercial ; mayoristas de programas 
informáticos ; servicios de 
telecomunicaciones y de aviación.  Las empresas de las industrias 
designadas tienen derecho a 
beneficiarse de bonificaciones fiscales 
del impuesto sobre las sociedades de 
400 dólares  por cada nuevo 
empleado y 400  dólares  por cada 
nueva inversión de 100.000  dólares . 
Las empresas de las industrias 
designadas que también estén 
ubicadas en una zona designada 
pueden beneficiarse de u na 
bonificación de 650  dólares  por cada 
nuevo empleado y 650  dólares  por 
cada nueva inversión de 
100.000  dólares . Las empresas 
deben invertir 200.000  dólares  como 
mínimo y crear al menos cinco 
nuevos empleos . La cuantía total de 
las bonificaciones en un ej ercicio 
fiscal no podrá ser superior al  50% 
de la cuota tributaria previa a la 
deducción de los impuestos . Las 
bonificaciones que no se utilicen se 
podrán transferir a ejercicios 
posteriores durante el programa de 
10 años de duración.  
Determinadas empresas  comerciales 
y minor istas ubicadas en una de las 
30 secciones censales designadas 
que satisfagan los criterios mínimos 
en materia de inversión/empleo, 
tienen derecho a beneficiarse de 
bonificaciones de 400  dólares  por 
cada nuevo empleado y 400  dólares  
por cada inversión de 
100.000  dólares .  En curso  
Delaware  Reducciones del 
impuesto sobre 
la renta bruta 
para 
determinadas 
empresas  Departamento de 
Finanzas  Reducciones 
fiscales  El objetivo es promover 
determinadas industrias . Se trata de 
un complemento al programa de 
bonificaciones fiscales del impuesto 
sobre las sociedades.  Las beneficiarias son, entre otros, las 
empresas designadas que reúnan los 
criterios exigidos para las 
bonificaciones del impuesto sobre la 
renta de las so ciedades.  Se trata de un complemento a las 
bonificaciones fiscales del impuesto 
sobre las sociedades . Ofrece una 
reducción de 10  años del impuesto 
sobre la renta bruta ; 90% a partir del 
primer año, 80% el segundo año 
hasta el 5% en el último (décimo) 
año. En curso    
  G/SCM/N/315/USA  
- 127 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma  de la 
subvención  Objetivo de política  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Delaware  Ley de 
Asistencia a los 
Barrios  Departamento de 
Finanzas  Bonificaciones 
fiscales  El objetivo es alentar a las empresas 
que pagan los impuestos sobre 
sociedades de Delaware a que 
inviertan en los barrios pobres.  Las beneficiarias son las empresas 
participantes de Delaware.  La bonificación equivale al 50% de la 
cuantía invertida por una empresa en 
el marco del programa de asistencia 
a los barrios a partir del 1º de enero 
de 2000 o durante los ejercicios 
fiscales posteriores, hasta un máximo  
de 100.000  dólares . La cuantía total 
de las bonificaciones fiscales que se 
pueden conceder en un ejercicio 
fiscal del Estado es de  
500.000  dólares . En curso  
Delaware  Bonificación 
fiscal por la 
recogida y 
distribución de 
materiales 
reciclados  Departamento  de 
Finanzas  Bonificaciones 
fiscales  El objetivo es fomentar el reciclaje.  Los contribuyentes que se dediquen a 
la recolección y distribución de 
materiales reciclados tienen derecho a 
una bonificación por la creación de 
empleo y las inversiones.  La empresa  designada que se ajuste 
a la definición de empresa de 
reciclado se beneficia de una 
bonificación fiscal de 650  dólares  por 
cada empleado y cada 
100.000  dólares  de inversión . Las 
empresas de las zonas objetivo 
tienen derecho a una bonificación de 
900 dólares  por cada nuevo 
empleado y de 650  dólares  por cada 
nueva inversión de 100.000  dólares . 
Las bonificaciones se conceden 
durante 10 años y no pueden superar 
en ningún año el 50% de la cuota 
tributaria antes de la bonificación.  En curso  
Delaware  Emplazamiento 
de empresas no 
objetivo en una 
zona objetivo  Departamento de 
Finanzas  Bonificaciones 
y reducciones 
fiscales  El objetivo es alentar a las empresas 
que realizan determinadas 
actividades comerciales y al por 
menor a instalarse en zonas objetivo.  Las beneficiarias son las empresas 
comerciales y minoristas designadas.  Este programa ofrece una 
bonificación del impuesto sobr e la 
renta de las sociedades de  
400 dólares  por cada 
100.000  dólares  de inversión y 
400 dólares  por cada empleado que 
cumplan los requisitos necesarios.  En curso  
Delaware  Reducciones del 
impuesto sobre 
la renta bruta 
para empresas 
no objetivo que 
se instalen en 
una zona 
objetivo  Departamento de 
Finanzas  Reducciones 
fiscales  El objetivo es alentar a  las empresas 
que realizan determinadas 
actividades comerciales y al por 
menor a instalarse en zonas objetivo.  Las beneficiarias son las empresas 
comerciales y minoristas designadas.  Se trata de un programa de 10  años 
con una reducción fiscal del 90% el 
primer año, del 80% el segundo año, 
y así sucesivamente hasta llegar al  
5% el último (décimo) año.  En curso    
  G/SCM/N/315/USA  
- 128 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma  de la 
subvención  Objetivo de política  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Delaware  Bonificaciones 
fiscales del 
impuesto sobre 
las sociedades 
(ramas de 
producción y 
zonas objetivo)  Departamento de 
Finanzas  Bonificación 
fiscal Delaware ha identificado industrias y 
zonas determinadas para fines de 
desarrollo económico, y ofrece 
bonificaciones fiscales a instalaciones 
nuevas y ampliadas que reúnan las 
condiciones requeridas, durante 10  
años como máximo . Este programa 
requie re la creación de un número 
determinado de puestos de trabajo.  Las zonas objetivo se definen como 
sigue : a) bienes raíces que son 
propiedad de cualquier nivel del 
gobierno o cualquiera de sus 
organismos ; b) bienes raíces que son 
propiedad de una organizaci ón sin 
fines de lucro que está organizada y 
funciona exclusivamente con fines de 
fomento del desarrollo económico ; 
c) bienes raíces que han sido 
calificados como zona franca de 
Delaware ; y d) 30 secciones censales 
de ingresos bajos en todo el Estado.  Las empresas de las industrias 
objetivo tienen derecho a 
beneficiarse de bonificaciones fiscales 
del impuesto sobre las sociedades de 
400 dólares  por cada nuevo 
empleado y 400  dólares  por cada 
nueva inversión de  100.000  dólares . 
Las empresas de las industrias 
objetivo que también estén ubicadas 
en una zona objetivo pueden 
beneficiarse de una bonificación de 
650 dólares  por cada nuevo 
empleado y de 650  dólares  por cada 
nueva inversión de 100.000  dólares . 
Las empresas deben invertir 
200.000  dólares  como mínimo y 
crear al menos cinco nuevos 
empleos . La cuantía total de las 
bonificaciones en un ejercicio fiscal 
no podrá ser superior al  50% de la 
cuota tributaria previa a la deducción 
de los impuestos . Las bonificaciones 
que no se utilicen se podrán 
transferir a ejer cicios posteriores 
durante el programa de 10 años de 
duración . Determinadas empresas 
comerciales y minoristas ubicadas en 
una de las 30  secciones censales 
objetivo que satisfagan los criterios 
mínimos en materia de 
inversión/empleo, tienen derecho a 
benefi ciarse de bonificaciones de 
400 dólares  por cada nuevo 
empleado y de  400 dólares  por cada 
inversión de  100.000  dólares . En curso    
  G/SCM/N/315/USA  
- 129 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma  de la 
subvención  Objetivo de política  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Delaware  Reducciones del 
impuesto sobre 
los servicios 
públicos a los 
usuarios 
industriales  Departamento de 
Finanzas  Reducción/  
desgravación 
del impuesto 
sobre los 
servicios 
públicos  El objetivo es ayudar a las empresas 
manufactureras con licencia.  Las beneficiarias son las empresas 
manufactureras que reúnen los 
criterios exigidos para la concesión de 
bonificaciones fiscales a la s industrias 
objetivo.  La reducción equivale al 50% del 
impuesto sobre los servicios públicos 
que grava el consumo nuevo o 
aumentado de gas y electricidad 
durante cinco años . Las empresas 
que reúnen los criterios exigidos para 
la bonificación fiscal de las  industrias 
objetivo tienen derecho durante cinco 
años a una reducción del impuesto 
sobre los servicios públicos que grava 
el consumo nuevo o aumentado de 
gas y electricidad . El impuesto sobre 
el consumo de electricidad por 
empresas manufactureras y 
agroal imentarias con licencia se 
reduce del 4,25% al 2% . Además, la 
electricidad consumida en la 
fabricación de automóviles está 
exenta del impuesto sobre los 
servicios públicos.  En curso  
Delaware  Programa de 
promoción de la 
industria 
cinematográfica  Comisión de 
Cinematografía de 
Delaware  Exención del 
impuesto 
estatal sobre 
las ventas  El objetivo es fomentar la producción 
cinematográfica en el Estado.  La beneficiaria es la industria 
cinematográfica.  La cuantía varía.  En curso  
Distrito de 
Columbia  Fondo de 
donaciones e 
incentivos 
económicos a la 
industria 
cinematográfica 
del Distrito de 
Columbia  Oficina de 
Cinematografía y 
Televisión  Donación  El objetivo es fomentar la producción 
de películas comerciales y programas 
de televisión.  La beneficiaria es la industria del cine 
y la televisión.  Este programa ofrece el reembolso 
de los gastos relacionados con la 
producción de películas y productos 
de televisión de distribución nacional 
con un gasto mínimo de 
500.000  dólares  en Washington D .C. 
en un período de al  menos cinco días . 
La donación no podrá exceder del 
10% de los gastos admisibles o el 
100% de los impuestos pagados al 
Distrito de Columbia por los gastos 
admisibles, lo que sea menor.  En curso    
  G/SCM/N/315/USA  
- 130 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma  de la 
subvención  Objetivo de política  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Distrito de 
Columbia  Programa de 
zonas 
industriales  Oficina del 
Teniente de 
Alcalde para 
Planificación y 
Desarrollo 
Económico  Bonificaciones 
fiscales  El objetivo es promover la actividad 
empresarial en determinados barrios 
del Distrito.  Las beneficiarias son las empresas 
del DC. Este programa ofrece bonificaciones 
del impuesto por empleado de hasta 
3.000  dólares  por cada empleado 
residente en el  DC (a  tiempo 
completo o parcial) ; bonificaciones 
por oportunidades de empleo de 
hasta 2.400 por cada empleado de 
los grupos demográficos 
destinatarios ; bonificaciones en 
concepto de bienestar en el trabajo 
de hasta 3.500  dólares  y 
5.000  dólares , respectivamente, por 
el primer y el segundo años de 
empleo en el caso de los 
trabajadores que reciben asistencia 
familiar a largo plazo ; financiación 
mediante bonos exentos de 
impuestos para las zonas industriales 
de hasta 15  millones  de dólares  en 
préstamos con un tipo de interés 
inferior al del mercado (hasta 
200 puntos básicos por debajo del 
tipo del mercado) ; y exclusión de los 
beneficios de capital de los activos de 
las zonas i ndustriales del DC, que 
elimina el beneficio de capital de los 
ingresos brutos obtenidos de la venta 
o el intercambio de los bienes 
calificados (los bienes deben 
conservarse durante más de cinco 
años).  En curso    
  G/SCM/N/315/USA  
- 131 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma  de la 
subvención  Objetivo de política  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Distrito de 
Columbia  Empresas de 
alta tecnología 
calificadas  Ley de 
Transformación  a 
la Nueva 
Economía 
Electrónica del DC 
(NET 2000) . 
Administrada por 
la Oficina de 
Impuestos e 
Ingresos del DC  Incentivos 
fiscales  El objetivo es reducir  el costo de la 
actividad mercantil para empresas de 
alta tecnología.  Las beneficiarias son las empresas 
que emplean a dos personas o más, 
que tienen una oficina o sede en una 
zona de desarrollo de la alta 
tecnología designada y que obtienen 
la mayoría de los ingresos de 
actividades de alta tecnología 
calificadas . Se puede consultar un 
mapa en dcbiz.dc.gov . Este programa ofrece una reducción 
del impuesto sobre  la renta de las 
sociedades del  9,975% al 6% y en 
muchos casos eliminación del 
impuesto sobre la renta de las 
sociedades durante 5 años; 
descuento durante 10 años en los 
impuestos sobre la propiedad 
personal calificada ; congelación 
durante 5 años del valor imponible 
de la propiedad real (es decir, 
ausencia de aumentos en el impuesto 
sobre la propiedad real) ; reembolsos 
en concepto de reubicación de hasta 
5.000  dólares  por cada empleado 
reubicado en el Distrito y de 
7.500  dólares  si el empleado también 
reubica su residencia principal en el  
Distrito ; reembolsos de los salarios 
de hasta 5.000  dólares  por cada 
persona contratada ; exención del 
impuesto sobre las ventas del Distrito 
por las adquisiciones de determinado 
equipo tecnológico y exención del 
impuesto sobre las ventas de 
determinados b ienes intangibles y 
servicios.  En curso  
Florida  Incentivo 
financiero a la 
industria del 
espectáculo  Oficina de 
Cinematografía y 
Espectáculos  Reembolso en 
efectivo  El objetivo es fomentar la producción 
cinematográfica en el Estado.  La beneficiaria es la industria 
cinematográfica.  Este programa ofrece un reembolso 
del 15% del presupuesto total en 
Florida de un programa de 
entretenimiento filmado que gaste al 
menos 850.000  dólares , con un 
reembolso máximo de 2 millones  de 
dólares . En curso  
Florida  Exención  del 
impuesto sobre 
las ventas de 
Florida para los 
espectáculos  Oficina de 
Cinematografía y 
Espectáculos  Exención fiscal  El objetivo es fomentar la producción 
cinematográfica en el Estado.  La beneficiaria es la industria 
cinematográfica.  Este programa ofre ce una exención 
del impuesto sobre las ventas y de 
uso respecto de la compra o 
arrendamiento de determinados 
artículos utilizados exclusivamente 
como parte integrante de las 
actividades de producción en Florida . 
El importe de exenciones de 
impuestos en el período 2014 -2015 
fue aproximadamente de  
17.608. 623 dólares . En curso    
  G/SCM/N/315/USA  
- 132 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma  de la 
subvención  Objetivo de política  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Florida  Bonificación 
fiscal para 
nuevas 
actividades de 
investigación y 
desarrollo  Departamento de 
Ingresos Públicos 
de Florida  Bonificación 
fiscal El objetivo es fomentar la 
investigación y el desarrollo en 
Florida.  Para participar en este programa, la 
sociedad en cuestión debe solicitar y 
obtener una bonificación para 
investigación del impuesto federal 
sobre la renta para los gastos de 
investigación admisibles en virtud del 
artículo 4 1 del Código de Rentas 
Internas y ajustarse a la definición de 
empresa de un sector designado que 
figura en el artículo  288.106 de la 
legislación de Florida . Se trata de los 
siguientes sectores : tecnología limpia, 
ciencias biológicas, tecnología de la 
información , aviación/espacio aéreo, 
seguridad nacional/defensa, y 
servicios financieros/profesionales.  La bonificación fiscal por 
investigación y desarrollo no podrá 
exceder el 50% del impuesto sobre 
sociedades exigible en Florida una 
vez aplicadas todas las demás 
bonificaciones en el orden previsto 
en 220.02(8) de la legislación de 
Florida . La cuantía total de las 
bonificaciones fiscales que se pueden 
otorgar a todas las empresas 
comerciales a lo largo de un año civil 
es de 9  millones  de dólares . En curso  
Florida  Programa del 
Fondo de 
incentivos a la 
creación de 
empleo en 
sectores 
designados del 
Condado de 
Miami -Dade Condado de 
Miami -Dade Incentivos en 
efectivo  Este programa otorga incentivos 
fiscales a las empresas de sectores 
admisibles que amplíen sus 
operaciones en el Condado de 
Miami -Dade o se trasladen a ese 
Condado.  Las beneficiarias son, entre otras, 
empresas de determinados sectores, 
por ejemplo, del sector de fabricación 
avanzada, aviación/espacio aéreo, 
energías limpias, servicios 
financieros/profesionales, seguridad 
nacional/defensa, tecnología de la 
información , ciencias biológicas, 
industrias creativas y logística global . 
Para poder beneficiarse, las empresas 
nuevas o en expansión que se 
trasladen al Condado de Mia mi-Dade 
deben crear al menos 10  nuevos 
puestos de trabajo y realizar una 
inversión de capital de al menos 
3 millones  de dólares . Este programa concede incentivos en 
efectivo por cada n uevo puesto de 
trabajo creado e incentivos 
adicionales en caso de 
establecimiento en u na zona 
industrial . Los incentivos se abonarán 
durante un período de seis años . La 
concesión de incentivos se basa en la 
cuantía de la inversión de capital 
realizada y se prevén incentivos 
adicionales para construcciones 
verdes y empresas situadas en una 
zona prioritaria designada del 
condado.  En curso  
Florida  Reembolso de 
los bonos para 
la 
reorganización 
de zonas 
abandonadas 
contaminadas  Departamento de 
Protección 
Ambiental de 
Florida  Devolución de 
impuestos  El objetivo es fomentar la 
reorganización de las zonas 
abandonadas contaminadas y la 
creación de puestos de trabajo.  Las beneficiarias son las empresas 
que se ubiquen en zonas 
abandonadas contaminadas que sean 
zonas industriales o comerciales 
infrautilizadas debido a la 
contaminación ambiental real o  
percibida.  Los solicitantes reciben reembolsos 
fiscales de hasta 2.500  dólares  por 
cada puesto de trabajo creado . El 
importe de devoluciones de 
impuestos en el período 2014 -2015 
fue aproximadamente de 
1.385. 888 dólares . En curso  
Florida  Proyecto 
catalizador del 
desarrollo 
económico rural  Oficina de 
Turismo, Comercio 
y Desarrollo 
Económico  Diversos tipos 
de financiación  El objetivo es desarrollar las zonas 
rurales de Florida.  Los proyectos admisibles son en las 
tres zonas rurales designadas que se 
han visto afectadas por 
acontecimientos económicos 
extraordinarios o desastres naturales.  La cuantía varía en función de cada 
proyecto.  En curso  
Florida  Acuerdo ad hoc  Comisión de 
Desarrollo 
Económico de 
Jacksonville  Incentivos 
fiscales  El objetivo es modernizar la acerería 
Gerdau Ameristeel Baldwin.  El beneficiario es Gerdau Ameristeel.  La cuantía de los incentivos fiscales 
es de  3 millones  de dólares . En curso    
  G/SCM/N/315/USA  
- 133 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma  de la 
subvención  Objetivo de política  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Florida  Programa de 
donaciones para  
la 
comercialización 
de la tecnología 
de parques de 
innovación  Organismo de 
Investigación y 
Desarrollo del 
Condado de Leon  Donación  El objetivo es promover en diversas 
esferas los productos tecnológicos 
que tengan posibilidades de generar 
empleo y estimular la economía local.  Los beneficiarios son investigadores y 
empresarios del Condado de Leon.  Este programa ofrece donaciones de 
hasta 15.000  dólares . El importe de 
donaciones otorgadas en 2015 fue 
aproximadamente de 25,000  dólares . En curso  
Florida  Bonificación 
fiscal para las 
inversiones de 
capital  Oficina de 
Turismo, Comercio 
y Desarrollo 
Económico  Bonificación 
fiscal El programa de bonificaciones fiscales 
para las inversiones de capital 
proporciona bonificaciones anuales 
respecto del impuesto sobre las 
sociedades y tiene una duración 
máxima  de 20 años.  Para tener derecho a beneficiarse de 
este programa, los solicitantes deben 
trabajar en un sector designado como 
de gran repercusión (actualmente la 
tecnología biomédica, los servicios 
financieros, la tecnología del silicio y 
la fabricación de equipos de 
transporte) de los códigos 372, 376 
y 3711 de la Clasificación Industrial 
Normalizada, o la tecnología de la 
información  (códigos  357, 366, 367, 
481, 482 y  737). Está previsto 
designar a otras industrias en el 
futuro.  La cuantía de la bonificaci ón anual es 
de hasta el 5% de los costos 
admisibles de capital generados por 
un proyecto que reúna las 
condiciones requeridas, y no más del 
impuesto anual sobre las sociedades 
generado por el proyecto, o un 
porcentaje específico de ese 
impuesto en caso de que esta cifra 
sea inferior . Los porcentajes son los 
siguientes : 100% para los proyectos 
con un total de inversiones de capital 
de 100  millones  de dólares  como 
mínimo ; 75% para los proyectos con 
un total de inversiones de capital de 
50 millones  de dólares  como mínimo, 
aunque inferior a 100  millones ; y 
50% para los proyectos con un total 
de inversiones de capital de como 
mínimo 25  millones  de dólares , 
aunque inferior a  50 millones . En curso    
  G/SCM/N/315/USA  
- 134 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma  de la 
subvención  Objetivo de política  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Florida  Bonificación 
fiscal para el 
empleo en 
zonas 
industriales 
(impuesto sobre 
la renta de las 
sociedades, 
sobre las ventas 
y el uso)  Oficina de 
Turismo, Comercio 
y Desarrollo 
Económico . 
Administra el 
programa el 
Departamento de 
Oportunidades 
Económicas de 
Florida  Bonificación 
fiscal Las empresas ubicadas en una zona 
industrial designada por el Estado 
que paguen el impuesto sobre la 
renta de las sociedades y creen un 
nuevo empleo a jornada completa 
pueden beneficiarse de una 
bonificación de dicho impuesto por 
concepto de los salarios pagados a 
los nuevos empleados que hayan 
trabajado en la empresa como 
mínimo durante tres meses y sean 
residentes de una zona industrial de 
Florida.  Las beneficiarias son las empresas 
ubicadas en las zonas industriales 
designadas por el Estado . Las 
empresas deben tener beneficios de 
más de 5.000  dólares  para 
beneficiarse de la bonificación.  La cuantía de la bonificación asciende 
al 20% de los sueldos pagados a los 
nuevos empleados residentes en una 
zona industrial de Florida . La 
bonificación aumenta al 30% cuando 
el 20% o más de los empleados 
permanentes a jornada completa son 
residentes de una zona industrial de 
Florida . Esta bonificación se concede 
por un período de hasta dos años por 
cada nuevo empleado . En las "zonas 
industriales rurales", las empresas se 
beneficiarán de una bonif icación del 
30% del salario pagado a los nuevos 
empleados a jornada completa que 
reúnan las condiciones requeridas y 
sean residentes de un "condado 
rural" . La bonificación aumenta al 
45% cuando el 20% o más de los 
empleados permanentes a jornada 
completa s on residentes de una 
zona. El total de bonificaciones 
fiscales concedidas en el período  
2013-2014 fue aproximadamente de  
11.068. 921 dólares . En curso  
Florida  Bonificación 
fiscal del 
impuesto sobre 
las zonas 
industriales  Departamento de 
Ingresos Públicos 
de Florida  Bonificación 
fiscal Las empresas nuevas o en expansión 
ubicadas en una zona industrial 
designada por el Estado tienen 
derecho a una bonificación fiscal d el 
impuesto sobre la renta  de las 
sociedades equivalente al 96% de los 
impuestos ad valorem  pagados por 
los bienes nuevos o renovados.  Las beneficiarias son las empresas 
ubicadas en las zonas industriales 
designadas por el Estado . Las 
empresas deben tener beneficios de 
más de 5.000  dólares  para 
beneficiarse de la bonificación.  La bonificación del  impuesto  sobre la 
renta de las sociedades está 
disponible durante un período 
máximo de cinco años, hasta un 
máximo de 25.000  dólares  anuales, 
y es transferible durante cinco años . 
La cuantía máxima aumenta a 
50.000  dólares  anuales cuando el 
20% de los emp leados permanentes 
de la empresa son residentes de la 
zona. Las empresas nuevas o en 
expansión deben crear al menos 
cinco nuevos empleos . El total de 
bonificaci ones fiscales concedidas en 
el período  2013-2014 fueron 
aproximadament e de 
15.767. 116 dólares . Hasta finales 
de 2015   
  G/SCM/N/315/USA  
- 135 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma  de la 
subvención  Objetivo de política  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Florida  Incentivo al 
rendimiento 
empresarial de 
gran 
repercusión  Oficina de 
Turismo, Comercio 
y Desarrollo 
Económico  Donación  El Incentivo al rendimiento 
empresarial de gran repercusión 
consiste en una donación negociada 
basada en los  resultados que se 
ofrece a los solicitantes aprobados 
previamente que trabajan en 
determinados sectores de gran 
repercusión.  Para poder acogerse a este programa, 
los solicitantes deben pertenecer a un 
sector designado como de gran 
repercusión (actualmente  la 
tecnología biomédica, los servicios 
financieros, la tecnología del silicio y 
la fabricación de determinados 
equipos de transporte), crear al 
menos 100 nuevos empleos a jornada 
completa en Florida en un período de 
tres años y realizar una inversión 
total de al menos 100  millones  
de dólares  en ese mismo período . Los 
requisitos son inferiores para las 
instalaciones de investigación y 
desarrollo : 75 nuevos empleos a 
jornada completa e inversión total de 
capital de 75  millones  de dólares  
como mínimo durante un período de 
tres años.  La cuantía varía.  En curso    
  G/SCM/N/315/USA  
- 136 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma  de la 
subvención  Objetivo de política  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Florida  Programa de 
devolución de 
impuestos a 
contratistas de 
defensa 
calificados  Oficina de 
Turismo, Comercio 
y Desarrollo 
Económico  Devolución de 
impuestos  El Programa de devolución de 
impuestos a contratistas de defensa 
calificados ofrece una devolución 
fiscal de hasta 5.000  dólares  por 
cada empleo creado o mantenido en 
Florida en el proceso de conversión 
del empleo del sector de la defensa a 
la producción civil, y por la 
adquisición de un nuevo co ntrato de 
defensa o la consolidación de un 
contrato existente que den lugar a un 
aumento del empleo en Florida de al 
menos el 25% o la creación de 
80 empleos como mínimo.  Para poder acogerse a este programa, 
los solicitantes deben cumplir los 
requisitos si guientes : pagar un salario 
medio anual equivalente como 
mínimo al 115% del salario medio 
estatal o local ; al menos el 60% de 
los ingresos brutos generados en 
Florida en el año más reciente, y no 
menos del 80% en los cinco años 
anteriores, deben proceder de  
contratos del Departamento de 
Defensa ; crear al menos un 25% más 
de empleos en Florida, u 80 nuevos 
empleos si se trata de un proyecto de 
consolidación ; demostrar que los 
empleos aportan una contribución 
importante a la economía de la zona ; 
demostrar que la devolución fiscal es 
necesaria para que la empresa 
compita por el nuevo contrato o lleve 
a cabo la consolidación ; y presentar 
una resolución de la comisión de la 
ciudad o el condado que recomiende 
al solicitante para la concesión del 
incentivo.  Una vez obtenida la certificación de 
la Oficina de Turismo, Comercio y 
Desarrollo Económico, el solicitante 
puede percibir fondos hasta el límite 
del proyecto por los impuestos que 
genera, incluidos el impuesto sobre 
la renta de las sociedades, el 
impuesto sobre l as ventas y el 
consumo, el impuesto ad valorem  y 
el impuesto sobre el timbre de los 
documentos, a reserva de las 
condiciones siguientes : 1) cada año 
se puede obtener como máximo el 
25% de la devolución total, siempre 
que la empresa mantenga los niveles 
de empleo y salarios del proyecto, 
2) cada contratante de defensa 
puede obtener una devolución de 
hasta  2,5 millones  de dólares  en 
cualquier año, 3) cada contratante de 
defensa puede obtener una 
devolución de hasta 7,5  millones  
de dólares  durante los años que dure 
el programa . La comunidad local 
proporciona una contrapartida que 
equivale al 20% de la devolución 
fiscal. Si está ubicada en un condado 
de la Iniciativa de desarrollo 
económico rural, la empresa podrá 
optar por la exención de la  
contrapartida local y aceptar un 
reintegro equivalente al 80% de la 
devolución a la que tendría derecho 
en otro caso.  En curso    
  G/SCM/N/315/USA  
- 137 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma  de la 
subvención  Objetivo de política  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Florida  Programa de 
formación  de 
respuesta 
rápida  Workforce Florida, 
Inc. Donación  Los programas de formación  de 
respuesta rápida orientados al cliente 
proporcionan formación  rápida y 
efectiva, adaptada y diseñada 
específicamente para satisfacer las 
necesidades de las empresas de 
Florida.  Se prestará especial consideración a 
los solicitantes ubicados en zonas 
urbanas o rurales desfavorecidas o en 
zonas industriales . Al aportar fondos, 
se dará prioridad a las empresas que 
creen empleos altamente cualificados 
y remunerados en las industrias 
designadas, y empleo en zonas 
rurales o centros urbanos 
desfavorecidos, así como en zonas 
industriales o zonas de terrenos 
baldíos, cuyas propuestas tengan las 
mayores posibilidades de repercutir 
económicamente en las zonas y que 
aporten contrapartidas en especie y 
en efectivo.  Una vez aprobado, se firma un 
acuerdo de donación y e l solicitante 
tiene derecho al reembolso de los 
costos directos de formación  (es 
decir, los salarios de los instructores 
y los gastos de elaboración de planes 
de estudio y manuales) . Los pagos se 
realizan mensualmente y consisten 
en reembolsos que se otorg an en 
función del empleo creado y de los 
plazos del acuerdo de donación . El 
plazo máximo de la donación es 
de 24 meses . El total de 
bonificaciones fiscales concedidas en 
el período  2013-2014 fue 
aproximadament e de 12 millones  
de dólares . En curso  
Florida  Programa de 
devoluciones 
fiscales para las 
industrias 
designadas 
calificadas  Oficina de 
Turismo, Comercio 
y Desarrollo 
Económico  Devolución de 
impuestos  El Programa de devoluciones fiscales 
para las industrias designadas 
calificadas es un instrumento a 
disposición de las comunidades de 
Florida con el fin de fomentar el 
crecimiento del empleo de calidad en 
determinadas empresas de altos 
sueldos.  Las beneficiarias son, entre otras, las 
empresas de los siguientes sectores : 
fabricación, servicios financieros y de 
seguros, comercio al por mayor, 
industrias de la información , servicios 
profesionales, científicos y técnicos, 
servicios de gestión institucional, 
servicios administrativos y de apoyo.  Los solicitantes aprobados que crean 
empleo en Florida perciben 
devoluciones fiscales de hasta 
3.000  dólares  por nuevo puesto de 
trabajo creado, que aumentan a 
6.000  dólares  en las zonas 
industriales o condados rurales . Las 
empresas que pagan el 150% del 
salario medio anual perciben 
1.000  dólares  adicionales por puesto  
de trabajo creado ; las empresas que 
pagan el 200% del salario medio 
anual perciben 2.000  dólares  
adicionales por puesto de trabajo 
creado . Tienen derecho a 
beneficiarse del programa las 
empresas nuevas o en proceso de 
ampliación de determinadas 
industrias  designadas y las sedes 
empresariales . Las devoluciones 
fiscales se pagan después de verificar 
la creación/el mantenimiento de 
puestos de trabajo y el pago de los 
sueldos exigidos . Las comunidades 
locales, excepto los condados rurales, 
deben pagar el 20% d e la 
devolución.  En curso    
  G/SCM/N/315/USA  
- 138 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma  de la 
subvención  Objetivo de política  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Florida  Programa de 
bonificaciones 
fiscales al 
empleo rural  Oficina de 
Turismo, Comercio 
y Desarrollo 
Económico  Bonificación 
fiscal El objetivo es fomentar la creación de 
empleo . Las empresas  nuevas deben 
crear al menos 10  nuevos  puestos de 
trabajo . Las empresas existentes 
deben aumentar su base de empleo 
en un 20% si tienen menos de 50  
empleados . Las empresas existentes 
con 50 o más empleados deben crear 
al menos 10 nuevos puestos de 
trabajo.  Las beneficiarias son determinadas 
empresas ubicadas en los 33 
condados rurales de Florida . En la 
lista de industrias que tienen derecho 
a beneficiarse del programa se 
incluyen los fabricantes, las empresas 
de impresión y edición, la minería, la 
agricultur a, la hostelería y los centros 
de servicios al cliente.  Se pueden conceder bonificaciones 
fiscales por un valor de hasta 
5 millones  de dólares  en total en 
cada año civil . La bonificación fiscal 
puede oscilar entre 1.000  dólares  y 
1.500  dólares  por cada emp leado 
calificado . Las empresas pueden 
recibir hasta 500.000  dólares  en 
concepto de bonificaciones fiscales 
durante un año civil por sus 
esfuerzos de creación de empleo.  En curso  
Florida  Exención del 
impuesto sobre 
las ventas y el 
impuesto de 
uso aplicado a 
la maquinaria y 
equipos de 
empresas  Departamento de 
Ingresos Públicos 
de Florida  Exención fiscal  Pueden beneficiarse de este incentivo 
las empresas nuevas o en expansión 
que utilicen equipos en una ubicación 
determinada para fabricar, elaborar, 
ensamblar  o producir bienes muebles 
físicos destinados a la venta o a su 
uso exclusivo en actividades de las 
bases espaciales.  Los beneficiarios son los que tienen 
maquinaria de producción y equipos 
que se adquieran o utilicen para 
fabricar, ensamblar o producir bi enes 
muebles físicos.  Las nuevas operaciones de 
fabricación están totalmente exentas . 
Para poder beneficiarse de la 
exención o devolución, las empresas 
en expansión pagan un impuesto  
sobre las ventas o impuesto de  uso 
de 50.000  dólares  por cada  año civil 
del proyecto de expansión.  En curso  
Florida  Exención del 
impuesto sobre 
las ventas 
aplicado a la 
energía 
eléctrica 
consumida en 
las zonas 
industriales  Departamento de 
Ingresos Públicos 
de Florida  Exención fiscal  El objetivo es promover el desarrollo 
en las zonas industriales.  Las beneficiarias son las empresas 
ubicadas en las zonas indust riales 
designadas por el Estado . Las empresas tienen derecho a una 
exención del 50% del impuesto 
municipal sobre los servicios 
públicos, si el municipio ha  
promulgado una orden para la 
exención de dicho impuesto en una 
zona industrial . Además, se otorga a 
las empresas una exención del  50% 
del impuesto estatal sobre las ventas 
aplicado a los servicios públicos . La 
empresa obtiene la exención total del 
impuest o si el 20% de sus empleados 
son residentes en la zona.  Hasta finales 
de 2015 
Florida  Devolución del 
impuesto sobre 
las ventas 
aplicado a los 
materiales de 
construcción 
utilizados en las 
zonas 
industriales  Departamento de 
Ingresos Públicos 
de Florida  Devolución de 
impuestos  Las empresas o los propietarios de 
viviendas de una zona industrial 
pueden obtener una devolución de 
hasta 5.000  dólares  (10.000  dólares  
si el 20% de los empleados son 
residentes en la zona industrial) de 
los impuestos sobre las ven tas 
abonados por los materiales de 
construcción utilizados en la 
rehabilitación de los bienes muebles 
ubicados en la zona.  Las beneficiarias son las empresas 
ubicadas en las zonas industriales.  La devolución máxima por cada 
solicitud no superará los 
5.000  dólares  o el 97% del impuesto 
pagado . Si el 20% o más de los 
empleados permanentes a jornada 
completa son residentes de una zona 
industrial de Florida, la devolución no 
superará los 10.000  dólares  o el 97% 
del impuesto pagado, cualquiera que 
sea el valor más bajo.  Hasta finales 
de 2015   
  G/SCM/N/315/USA  
- 139 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma  de la 
subvención  Objetivo de política  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Florida  Devolución del 
impuesto sobre 
las ventas 
aplicado a la 
maquinaria y 
equipos de 
empresas 
utilizados en las 
zonas 
industriales  Oficina de 
Turismo, Comercio 
y Desarrollo 
Económico  Devolución de 
impuestos  Las empresas ubicadas en una zona 
industrial tienen derecho a una 
devolución del impuesto sobre las 
ventas abonado por la adquisición de 
bienes nuevos y usados (por 
ejemplo, bienes muebles físicos tales 
como equipos de oficina y 
almacenamiento, y determinadas 
clases de maquinaria y equipos 
industriales) que se utilicen 
exclusivamente en una zona 
industrial durante al menos tres 
años.  Las beneficiarias son las empresas 
ubicadas en las zonas industriales 
designa das por el Estado.  La cuantía total de la devolución del 
impuesto sobre las ventas debe ser 
como mínimo de 500  dólares , pero 
no puede superar los 5.000  dólares  o 
el 97% del impuesto percibido por 
cada parcela de propiedad, 
cualquiera que sea el valor más b ajo. 
Si el 20% o más de los empleados 
permanentes a jornada completa son 
residentes de una zona industrial de 
Florida, la devolución no superará los 
10.000  dólares  o el 97% del 
impuesto percibido por parcela, 
cualquiera que sea el valor más bajo.  Hasta fin ales 
de 2015   
  G/SCM/N/315/USA  
- 140 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma  de la 
subvención  Objetivo de política  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Florida  Exención del 
impuesto sobre 
las ventas y de 
uso aplicados a 
los productos de 
tecnología de 
semiconductore
s, tecnología de 
la defensa o 
tecnología 
espacial  Oficina de 
Turismo, Comercio 
y Desarrollo 
Económico  Exención fiscal  Este programa ofrece una exención 
de los impuestos sobre las ventas y 
los impuestos de uso que de otro 
modo pagarían las empresas de 
tecnología de semiconductores, 
tecnología de la defensa o tecnología 
espacial por concepto de maquinaria 
y equipos utilizados en  producción e 
investigación y desarrollo.  Las beneficiarias son las instalaciones 
basadas en la tecnología de 
semiconductores, la tecnología de la 
defensa o la tecnología espacial.  Tecnología de semiconductores : la 
maquinaria y los equipos de la 
industria tecnológica de los 
semiconductores que se utilizan en 
instalaciones basadas en la 
tecnología de semiconductores para 
producir productos de esa tecnología 
con fines de venta o de uso en esas 
instalaciones están exentos al 100% 
del impuesto aplicado . Lo está n 
asimismo la maquinaria y los equipos 
que se utilizan principalmente en 
actividades de investigación y 
desarrollo de discos (obleas) 
semiconductores en una instalación 
de investigación y desarrollo de 
tecnología de semiconductores.  
Tecnología de la defens a o del 
espacio : la maquinaria y los equipos 
de la industria tecnológica de la 
defensa o del espacio que se utilizan 
en instalaciones basadas en la 
tecnología de la defensa o del 
espacio para fabricar, elaborar, 
ensamblar o producir productos de 
esas tecno logías con fines de venta o 
de uso en dichas instalaciones están 
exent os del  25% del impuesto 
aplicado . Lo están asimismo la 
maquinaria y los equipos que se 
utilizan principalmente en actividades 
de investigación y desarrollo de 
tecnología de la defensa o tecnología 
espacial en una instalación de 
investigación y desarrollo de esas 
tecnologías.  En curso  
Florida  Préstamos 
renovables para 
el desarrollo de 
las 
comunidades 
rurales  Oficina de 
Turismo, Comercio 
y Desarrollo 
Económico  Préstamos  El objetivo es promover proyectos de 
desarrollo rural en las zonas rurales 
que estimulen el crecimiento 
económico.  Las beneficiarias son empresas de las 
zonas rurales.  Con cargo al programa, se 
concedieron préstamos por un 
importe aproximado de  
470.000 dólares  en 2015.  En curso  
Florida  Bonificación 
fiscal por la 
creación de 
puestos de 
trabajo urbanos  Oficina de 
Turismo, Comercio 
y Desarrollo 
Económico  Bonificación 
fiscal Este programa fomenta la creación 
de empleo en los 13  núcleos urbanos 
desfavorecidos designados de Florida.  Las beneficiarias son empresas de 
núcleos urbanos.  La bonificación oscila entre 
500 dólares  y 2.000  dólares  por 
puesto de trabajo calificado . Se 
pueden conceder bonificacione s 
fiscales por valor de hasta 5  millones  
de dólares  en total en cada año civil.  En curso    
  G/SCM/N/315/USA  
- 141 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma  de la 
subvención  Objetivo de política  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Florida  Fondo de última 
instancia de 
acción rápida  Oficina de 
Turismo, Comercio 
y Desarrollo 
Económico  Donación  Este programa responde a 
necesidades específicas de proyectos 
de creación de empleo concediendo 
una ayuda específica y cuantificable 
cuando se han agotado los demás 
recursos disponibles.  Las beneficiarias son las empresas de 
determinados sectores industriales de 
Florida que pagan sueldos altos y 
contribuyen con inversiones de 
capital.  La cuantía varía en  función de cada 
proyecto.  En curso  
Florida  Programa de 
incentivos a la 
innovación  Oficina de 
Turismo, Comercio 
y Desarrollo 
Económico  Donación  El objetivo es ofrecer recursos para 
proyectos de investigación y 
desarrollo de alto valor, proyectos 
empresariales de innovación 
importantes o proyectos de energía 
alternativa y renovable que entrañen 
la creación de un número 
considerable de puestos de trabajo e 
importantes inversiones de capital.  Los beneficiarios son los proyectos de 
investigación y des arrollo, proyectos 
admisibles que generen empleo o 
proyectos relacionados con las 
energías alternativas y renovables.  La cuantía varía en función de cada 
proyecto . El Estado exige, como 
mínimo, haber recuperado su 
inversión en un plazo de 20 años.  En curso  
Florida  Programa de 
donaciones para 
la mejora de las 
fachada 
comerciales  Departamento de 
Desarrollo 
Económico  y 
Urbano , Ciudad de 
Tampa  Donaciones  En el marco del programa se concede 
a los dueños de los inmuebles una 
donación de contrapartida destinada  
a mejorar la apariencia de sus 
bienes .  Pueden beneficiarse del programa los 
propietarios de construcciones o 
inmuebles no residenciales situados 
en las zonas de revitalización 
comunitaria participantes - 
actualmente Tampa  Oriental , la 
ciudad de York y  Drew Park.  La cuantía de las donaciones no 
puede superar los 5 0.000 dólares , ni 
el 50% del costo total de las 
mejoras . En curso  
Georgia  Fondo rotatorio 
de préstamos 
para el 
desarrollo 
empresarial de 
la región de los 
Apalaches  Departamento de 
Asuntos 
Comunitarios de 
Georgia  Préstamos  El objetivo es atraer a las empresas a 
la región de los Apalaches.  Las beneficiarias son las empresas 
privadas con fines de lucro de la 
región de los Apalaches.  Este programa concede préstamos a 
bajo costo equivalentes a 
200.000  dólares  por cada empresa 
que reúne las condiciones requeridas 
o al 50% del costo total del proyecto.  En curso  
Georgia  Programa de 
zonas 
industriales  Departamento de 
Asuntos 
Comunitarios de 
Georgia  Exención fiscal  El Programa de zonas industriales del 
Estado tiene por objeto mejorar la 
situación de determinadas zonas 
geográficas dentro de ciudades y 
condados en que se registra 
desinversión, escaso desarrollo y 
declive económico, alentando a las 
empresas privadas a reinvertir en 
zonas y rehabilitarla s. Las beneficiarias son las empresas 
ubicadas en zonas industriales 
designadas (zonas de pobreza, de 
desempleo y desfavorecidas) . La 
extensión de dichas zonas no puede 
ser inferior a 25 acres si pertenecen 
al sector industrial, 8  acres si 
pertenecen al se ctor comercial y 
5 acres si pertenecen al sector de la 
vivienda.  La cuantía varía como sigue : 
1) Sector industrial : reducciones 
fiscales ad valorem  del impuesto 
sobre la propiedad por las existencias 
con der echo a puerto franco durante 
25 años, con una red ucción del 
impuesto sobre la propiedad del 
100% durante los 5 primeros  años y 
reducciones del 80 %, el 60%, el 40% 
y el 20% durante los años sucesivos ; 
se concede una exención del 100% 
para las existencias durante 25 años. 
2) Sector comercial y de la vivienda : 
las zonas creadas por 10 años tienen 
derecho a exenciones del 100% para 
los bienes raíces durante 5 año s, el 
80% durante los años sexto y 
séptimo, el 60% durante el octavo 
año, el 40% durante el noveno año, 
y el 20% durante el décimo año.  En curs o   
  G/SCM/N/315/USA  
- 142 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma  de la 
subvención  Objetivo de política  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Georgia  Bonificación 
fiscal a las 
oficinas 
centrales  Departamento de 
Industria, 
Comercio y 
Turismo de 
Georgia  Bonificación 
fiscal El objetivo es alentar a las empresas 
a establecer sus oficinas centrales en 
Georgia o las trasladen a Georgia.  Para tener derecho a la bonificación 
deben satisfacerse los siguientes 
criterios : i) los nuevos puestos de 
trabajo que se creen en las nuevas 
oficinas centrales deben ser puestos 
de trabajo a jornada completa (según 
la definición de las leyes y los 
reglamentos) y deb en retribuirse con 
un salario superior al salario medio en 
el caso de los condados del Grupo 1, 
un salario que equivalga como 
mínimo al 105% del salario medio en 
los condados del Grupo  2, al 110% en  
los condados del Grupo 3, y al  115% 
en los condados del G rupo 4 ; ii) en el 
plazo de un año, la empresa debe 
invertir 1 millón de dólares  y crear 
100 puestos de trabajo en una nueva 
oficina central ; iii) La empresa debe 
optar por no aceptar las 
bonificaciones fiscales por concepto 
de creación de empleo o inversio nes. La bonificación equivale a 
2.500  dólares  anuales por nuevo 
puesto de trabajo a jornada completa 
o 5.000  dólares  si el salario medio de 
esos puestos equivale como mínimo 
al 200% del salario medio del 
condado en que se crean . Las 
bonificaciones se conceden durante 5 
años contados a partir del año en 
que empiezan a ocuparse los puestos 
de trabajo . La bonificación es 
aplicable al impuesto sobre la renta 
de Georgia y a los impuestos 
retenidos en la fuente de la empresa . 
Las bonific aciones se pueden 
transferir durante 10  años.  En curso  
Georgia  Bonificación 
fiscal a la 
inversión  Departamento de 
Ingresos Públicos 
de Georgia  Bonificación 
fiscal El objetivo es promover las nuevas 
inversiones que realicen las empresas 
de fabricación e instalaciones de 
telecomunicaciones.  Pueden beneficiarse de la bonificación 
fiscal todas las empresas 
manufactureras y de 
telecomunicaciones que hayan tenido 
en funcionamiento una instalación o 
una instalación de apoyo en el Estado 
por lo menos durante tre s años y 
hagan una inversión admisible 
adicional mínima de 50.000  dólares  
por proyecto/ubicación.  Los condados se clasifican en función 
de la tasa de desempleo, la renta per 
cápita y el nivel de pobreza (los 
mismos grupos que el Programa de 
bonificaciones fiscales por creación 
de empleo) . Las empresas en 
expansión en los condados del 
Grupo  1 pued en obtener una 
bonificación del  5%, que aumenta al 
8% si realizan actividades de 
reciclado, lucha contra la 
contaminación y reconversión de 
actividades del sector d e la defensa . 
Las empresas en expansión en los 
condados del Grupo 2 pueden 
obtener una bonificación del 3%, que 
aumenta al 5% si realizan 
actividades de reciclado, lucha contra 
la contaminación y reconversión de 
actividades del sector de la defensa.  
Las em presas en expansión en los 
condados de los Grupos 3 o  4 pueden 
obtener una bonificación del 1%, que 
aumenta al 3% si realizan 
actividades de reciclado, lucha contra 
la contaminación y reconversión de 
actividades del sector de la defensa.  En curso    
  G/SCM/N/315/USA  
- 143 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma  de la 
subvención  Objetivo de política  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Georgia  Bonificación 
fiscal por 
creación de 
empleo  Departamento de 
Asuntos 
Comunitarios de 
Georgia  Bonificación 
fiscal El objetivo es alentar a las empresas 
ubicadas o en expansión en todo el 
territorio del Estado.  Entre los sectores industriales con 
derecho a ayuda figuran la 
manufactura, el almacenamiento y la 
distribución, la elaboración, el turismo 
y la investigación y desarrollo . Los 
condados se clasifican en grupos en 
función de su tasa de desempleo, 
renta per cápita y nivel de pobreza . 
Las bonificaciones fiscales y el 
número de nuevos puestos de trabajo 
exigido se fijan en función del grupo 
al que pertenece el condado.  Los condados del Grupo 1 
representan los menos adelantados 
del Estado . Las empresas que creen 
cinco o más nuevos puestos de 
trabajo en un c ondado del Grupo 1 
tienen derecho a una bonificación 
fiscal de 3.500  dólares . Las empresas 
que creen 10 o más puestos de 
trabajo en un condado del Grupo  2 
tienen derecho a una bonificación 
fiscal de 2.500 dólares . Las empresas 
que creen 15 o más nuevos puestos 
de trabajo en un condado del 
Grupo  3 tienen derecho a una 
bonificación fiscal de 1.250  dólares . 
Las empresas que creen 25 o más 
nuevos puestos de trabajo en un 
condado del Grupo  4 (los más 
desarrollados) tienen derecho a una 
bonificación fiscal de 750 dólares . La 
cuantía de la bonificación es por un 
máximo de 5 años y se puede 
transferirla durante 10 . Las 
bonificaciones de los condados del 
Grupo 1 pueden ser del  100% de la 
obligación fiscal y se pueden aplicar 
luego al impuesto sobre la nómina 
cuand o se haya deducido toda la 
cuantía posible correspondiente a  la 
obligación fiscal (hasta un máximo de 
3.500  dólares  por puesto de trabajo) . 
Las bonificaciones de los condados 
del Grupo 2 pueden ser del 100% de 
la obligación fiscal y, en el caso de  
los cond ados de los Grupos 3 y  4, del 
50%. Las empresas situadas en 
determinadas secciones censales 
"menos adelantadas" de las áreas 
metropolitanas del Estado podrán 
obtener bonificaciones similares a las 
que se conceden  en los condados del 
Grupo 1.  En curso    
  G/SCM/N/315/USA  
- 144 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma  de la 
subvención  Objetivo de política  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Georgia  Bonificación 
fiscal a la 
creación de 
empleo y la 
inversión en 
actividades 
portuarias  Departamento de 
Ingresos Públicos 
de Georgia  Bonificación 
fiscal El objetivo es alentar a las empresas 
nuevas o en expansión en Georgia a 
que utilicen los puertos de ese 
Estado.  En primer lugar, las empresas deben 
reunir las condiciones exigidas para 
beneficiarse de la bonificación fiscal 
por creación de empleo o la 
bonificación fiscal a la inversión . Para 
obtener la bonificación fiscal por 
actividades portuarias, l as empresas 
deben incrementar el tonelaje de su 
tráfico portuario a través de los 
puertos de Georgia en más de un 
10%. El tráfico portuario del año de 
base debe ser al menos de 
75 toneladas netas, cinco 
contenedor es o 10 TEU (unidad 
equivalente a veinte pies) . De no ser 
así, el aumento del porcentaje del 
tráfico portuario se calculará 
utilizando como base 75 toneladas 
netas, cinco contenedores o  10 TEU.  Las cuantías de las bonificaciones 
fiscales son las siguientes para todos  
los grupos:  
Una bonificación fiscal por puesto de 
trabajo adicional de 1.250  dólares ; 
una bonificación fiscal por inversión 
del 5% . Las empresas que creen 
como mínimo 400  nuevos puestos de  
trabajo, inviertan al menos 
20 millones  de dólares  en 
instalacione s nuevas y ampliadas, y 
aumenten su  tráfico portuario en más 
de un  20% con respecto al año de 
base podrán beneficiarse de las 
bonificaciones por creación de 
empleo y las bonificaciones a la 
inversión.  En curso  
Georgia  Incentivos para 
la industria del 
espectáculo de 
Georgia  Departamento de 
Desarrollo 
Económico de 
Georgia, Oficina 
del Espectáculo y 
Departamento de 
Ingresos Públicos 
de Georgia  Bonificación 
fiscal y 
exenciones 
fiscales  El objetivo es fomentar la producción  
de películas comerciales, vídeo y 
música en el Estado.  Entre las actividades admisibles cabe 
señalar proyectos cinematográficos 
como largometrajes, series de 
televisión, anuncios publicitarios, 
vídeos musicales, creación y 
desarrollo de juegos y proyectos  de 
animación.  Este programa ofrece una 
bonificación fiscal del 20% basada en 
una inversión mínima de 
500.000  dólares  para las 
producciones admisibles realizadas 
en Georgia . Puede obtenerse un 
suplemento del  10% cuando se 
incluya un logotipo animado de 
Georgia en los proyectos aprobados . 
Exenciones de los impuestos sobre 
las ventas y el uso respecto de la 
producción de películas, vídeos, 
programas de radio y televisión y 
música .  En curso  
Georgia  Fondos de 
desarrollo de 
zonas de la 
Comisión 
Regional de los 
Apalaches  Departamento de 
Asuntos 
Comunitarios de 
Georgia  Donaciones  El objetivo es apoyar los proyectos de 
desarrollo económico en el norte de 
Georgia.  Los beneficiarios son los proyectos 
que beneficien a los 37  condados de 
la región de los Apalaches de Georgia.  Este programa ofrece donaciones a la 
infraestructura de 300.000  dólares  y 
donaciones operativas de 
100.000  dólares  como máximo.  En curso    
  G/SCM/N/315/USA  
- 145 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma  de la 
subvención  Objetivo de política  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Georgia  Exención del 
impuesto sobre 
las ventas  Georgia  Exención fiscal  El objetivo es promover la compra de 
determinados tipos de equipos 
admisibles.  La exención fiscal prevista en el 
marco de este programa se ofrece 
para: maquinaria y equipo de 
fabricación que forman  parte 
integrante y son un elemento 
indispensable del proceso de 
fabricación ; piezas de recam bio para 
la maquinaria de fabricación ; 
combustible (electricidad, gas, etc .) 
utilizado directa o indirectamente en 
una fábrica ; materias primas 
utilizadas como insumos en la 
fabricación del producto destinado a 
la reventa ; materiales industriales, 
para rec ubrir o impregnar el producto 
en cualquier fase de su elaboración, 
fabricación o conversión ; maquinaria 
y equipo utilizados con la finalidad 
principal de reducir o eliminar la 
contaminación del aire y el agua ; la 
venta del agua suministrada a través 
de tub erías; determinado equipo de 
manipulación de materiales.  La cuantía varía dependiendo del 
costo del equipo admisible. (El tipo 
del impuesto sobre las ventas del 
Estado es del 4%) . En curso  
Georgia  Fondo para la 
concesión de 
préstamos a 
industrias 
estratégicas  OneGeorgia 
Authority  Préstamo  El objetivo es prestar asistencia en 
forma  de préstamos para la compra 
de activo fijo por empresas nuevas o 
en expansión admisibles de un sector 
industrial estratégico para Georgia 
que estén considerando la posibi lidad 
de trasladarse o expandirse . Está 
previsto que solo se utilice cuando el 
sector privado no pueda satisfacer 
plenamente las necesidades de 
financiación.  Pueden solicitar y obtener fondos en 
el marco de este programa entre 
otras las siguientes entidades : 
administraciones locales de carácter 
general (municipios y condados), 
organismos públicos locales y 
organismos de desarrollo conjuntos o 
de varios condados . Los usuarios 
finales son empresas de sectores 
estratégicos, como el aeroespacial, el 
agroindustrial, el de la energía y el 
medio ambiente, la sanidad, la 
atención a los ancianos, las ciencias 
de la vida, la logística y el transporte, 
y que estén considerando la 
posibilidad de instalarse o expandirse 
en Georgia.  No hay una cuantía máxima para los 
préstamos . El importe recomendado 
del préstamo debe figurar en una 
carta de apoyo de un organismo 
estatal entre cuyas competencias y 
cometido esté el desarrollo 
comunitario y económico o la mejora 
de los sectores industriales 
estratégicos de Georgia . La 
aprobación final del importe de los 
préstamos es competencia de 
OneGeorgia Authority . Por lo general, 
el importe de los préstamos no debe 
superar el 20% del activo que 
necesita el emplazamiento de la 
empresa en Georgia . El plazo de los 
préstamos se deter minará durante el 
proceso de suscripción en función de 
la naturaleza del activo financiado, 
las necesidades de la empresa que se 
beneficie en segunda instancia y del 
riesgo asociado al proyecto.  En curso    
  G/SCM/N/315/USA  
- 146 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma  de la 
subvención  Objetivo de política  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Georgia  Fondo para 
instalaciones 
dedicadas a las 
ciencias de la 
vida Departamento de 
Asuntos 
Comunitarios de 
Georgia/ 
Departamento de 
Desarrollo 
Económico de 
Georgia  Préstamo  Se trata de un programa de 
incentivos destinado a proporcionar 
asistencia en forma  de préstamos a 
bajo costo para la compra de act ivo 
fijo a fin de ayudar a expandir, 
retener o trasladar las empresas 
dedicadas a las ciencias de la vida 
seleccionadas por Georgia . La 
finalidad del Fondo es que se utilice 
como incentivo para retener en 
Georgia o atraer hacia ese Estado a 
empresas de las  ciencias de la vida, o 
para satisfacer las necesidades de 
financiación a que no pueda hacer 
frente el sector privado.  Pueden solicitar acogerse al programa 
los organismos de desarrollo de la 
administración local, organismos de 
desarrollo conjuntos o de va rios 
condados y administraciones locales, 
aunque el reglamento del programa 
permite que los préstamos se 
concedan directamente a las 
empresas admisibles dedicadas a las 
ciencias de la vida.  No hay una cuantía máxima para los 
préstamos, aunque en general esta 
no superará el 25% del activo fijo 
que necesite el emplazamiento de la 
empresa en Georgia . Cada proyecto y 
empresa será objeto de un análisis 
financiero, un examen del modelo de 
negocios y una validación científica.  En curso  
Georgia  Bonificación 
fiscal por 
grandes 
proyectos  Departamento de 
Desarrollo 
económico de 
Georgia . Ley de 
Expansión y 
Ayuda a las 
Empresas de 
Georgia  Bonificación 
fiscal El objetivo es promover grandes 
proyectos que cumplan los requisitos 
de creación de empleo e inversión.  Los beneficiarios son las empresas 
que den empleo al menos a 
1.800  nuevos trabajadores netos y 
que inviertan un mínimo de 
450 millones  de dólares  o tengan una 
nómina anual de 150  millones  de 
dólares  o más . Las bonificaciones se 
aplican en primer lugar al impuesto 
estatal sobre la renta de las 
sociedades ; las bonificaciones 
sobrantes pueden utilizarse para el 
impuesto sobre la nómina . Las 
bonificaciones podrán acumularse 
durante 10 años.  Los beneficiarios admisibles pueden 
recibir una bonificación de 
5.250  dólares  por empleo al año 
durante los primeros cinco años de 
existencia de cada nuevo puesto de 
trabajo.  En curso  
Georgia  Programa de 
garantías de 
préstamos para 
empresarios y 
el desarrollo de 
pequeñas 
empresas  OneGeorgia 
Authority  Préstamos y 
garantías de 
préstamos  Se trata de una asociación entre el 
sector público y privado que permite 
que cualquier institución financiera 
acreditada en Georgia tenga acceso a 
los fondos de préstamos de riesgo 
compartido para proporcionar a los 
empresarios y propietarios de 
pequeñas empresas préstamos a 
tipos de interés competitivos.  Los beneficiarios son los empresarios, 
empresas incipientes y pequeñas 
empresas establecidos en uno de los 
condados designados admisibles de 
empresarios y pequeñas empresas de 
Georgia.  La cuan tía de los préstamos oscila 
entre 35.000  dólares  y 
250.000  dólares  y los tipos de interés 
son competitivos.  En curso  
Georgia  Polígono a 
industrial 
urbano de 
Atlanta/Fulton  Ciudad de Atlanta  Reducciones 
fiscales  El objetivo del programa es alentar 
iniciativas privadas para el desarrollo 
y la re vitaliza ción d e determinadas 
zonas de la cuidad o sitios específicos 
que de otra manera no podría n 
desarrollarse debido a determinadas 
características de la zona o del sitio. Con cargo al programa se conceden 
incentivos a personas o entidades que 
deseen invertir en determinadas 
zonas económicamente deprimidas de  
Atlanta.  El calendario de reducciones fiscales 
del programa es el siguiente : 
Años 1 a 5: 100% 
Años 6 y 7: 80% 
Año 8: 60% 
Año 9: 40% 
Año 10: 20% 
Año 11 (fin del programa) : 0% En curso    
  G/SCM/N/315/USA  
- 147 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma  de la 
subvención  Objetivo de política  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Georgia  Fondo de 
Crecimiento 
Económico , 
Crecimiento y 
Expansión  
(EDGE)  OneGeorgia 
Authority  Donaciones y 
Préstamos  El objetivo del Fondo  EDGE es ofrecer 
asistencia financiera a solicitantes 
que cumplan los requisitos y sean 
susceptibles de ser elegidos como  
sitios para la reubicación o 
ampliación  de empresas,  y que 
comp itan con otro s Estados para la 
implantación de un  proyecto . El 
Fondo  EDGE se utiliza para  promover  
la salud, la seguridad, el bienestar y 
la segurida d económica de los 
ciudadanos del Estado mediante la 
creación y retención de puestos de 
trabajo . En el marco de OneGeorgia los 
condados que pueden acogerse 
directamente al programa de 
asistencia de On eGeorgia  son los que 
se encuentran fuera de los límites de  
una zona metropolitana, con una 
población de no más de 
50.000 habitantes y con un índice de 
pobreza por lo menos el 10%.  No se ha fijado un límite para las 
donaciones y los préstamos del 
Fondo EDGE . Los importes de la 
asistencia se determinarán previa 
consulta con el Departamento de 
Desarrollo Económico y el 
Departamento de Asuntos 
Comunitarios de Georgia y previa 
aprobación de la Autoridad . En curso  
Hawái  Bonificación 
fiscal del 
impuesto sobre 
la renta a la 
producción de 
películas 
cinematográfica
s y medios 
digitales  Departamento de 
Empresas, 
Desarrollo 
Económico y 
Turismo  
§ 235-17, 
legislación 
revisada de Hawái  Bonificación 
fiscal El objetivo es fomentar la producción 
de películas cinematográficas y 
televisivas en Hawái . Tienen derecho a solicitar una  
bonificación fiscal del impuesto sobre 
la renta derivada de la producción de 
películas cinematográficas y 
televisivas durante el ejercicio fiscal 
los contribuyentes que estén 
obligados a pagar el impuesto sobre 
la renta neta en Hawái  y que incurran 
en gas tos de producción admisibles  
en Hawái  durante la producción de 
películas cinematográficas o 
televisivas.  La cuantía de la bonificación equivale 
al 15% de los costos de producción 
admisibles que se incurran en  
cualquier condado del Estado con 
una población superior a 
700.000  habitantes (Oahu) y del 
20% en cualquier condado del Estado 
con una población inferior a 
700.000  habitantes (Big Island, 
Kauai, Lanai, Maui y Molokai) . 
Máximo de 8  millones  de dólares  por 
producción . Esta bonificación fiscal 
también es reembolsable.  En curso    
  G/SCM/N/315/USA  
- 148 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma  de la 
subvención  Objetivo de política  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Hawái  Programa de 
asociación para 
las zonas 
industriales  Departamento de 
Empresas, 
Desarrollo 
Económico y 
Turismo  Incentivos 
fiscales  Se trata de una iniciativa conjunta 
Estado -condado dirigida a estimular 
determinados tipos de actividad 
empresarial, la conservación del 
empleo y la creación de empleo en 
las zonas donde es más apropiado o 
más necesario, con incentivos fiscales 
y de otra índole . Se pueden designar 
hasta seis zonas por condado.  Para poder beneficiarse de este 
Progr ama, al menos la mitad de los 
ingresos anuales de la empresa de la 
zona industrial debe proceder de una 
o más de las siguientes actividades : 
producción o elaboración de 
productos agropecuarios ; fabricación ; 
venta mayorista ; reparación de 
aviones o buques ; 
telecomunicaciones ; diseño y 
producción de tecnología de la 
información ; investigación médica, 
seguimiento clínico y telemedicina ; 
programas de formación  en 
administración de empresas 
internacionales o en conservación 
preventiva del medio ambiente con 
ánimo de lucro ; investigación, 
desarrollo, producción o ventas de 
productos biotecnológicos ; reparación 
o mantenimiento de equipo de 
tecnología asistida ; determinados 
tipos de centros de llamadas ; y 
productores de energía eólica . Las 
empresas ubicadas en una z ona 
industrial antes de su designación 
deben incrementar su promedio anual 
de empleados a tiempo completo en 
al menos un 10% ; y mantener ese 
nivel durante los años segundo y 
tercero, y posteriormente aumentar el 
promedio anual de empleados a 
tiempo complet o en al menos un 15% 
anual durante los años cuarto a 
séptimo . Las nuevas empresas 
admisibles establecidas en una zona 
después de su designación deben 
aumentar su promedio de empleados 
a tiempo completo en al menos un 
10% el primer año y mantener ese 
nivel en los años segundo a séptimo.  Este programa ofrece los siguientes 
beneficios sobre los impuestos 
estatales durante un máximo de siete 
años consecutivos : 
-- Exención del 100% del impuesto 
general sobre el consumo cada año. 
(Solo es aplicable a los ingresos 
brutos de las categorías admisibles 
del programa para zonas industriales, 
y dentro de una zona industrial ). Los 
contratistas con licencia también 
están exentos del impuesto general 
sobre el consumo en lo que respecta 
a la activ idad de construcción 
realizada en una zona industrial para 
una empresa admisible del programa 
para zonas industriales.  
-- Reducción del 80% del impuesto 
estatal sobre la renta en el primer 
año. (La reducción disminuye un 
10% cada año durante seis años 
más). 
-- Reducción adicional del impuesto 
sobre la renta equivalente al 80% de 
las primas anuales del seguro de 
desempleo en el primer año. (La  
reducción disminuye un  10% cada 
año durante seis  años más ). En curso    
  G/SCM/N/315/USA  
- 149 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma  de la 
subvención  Objetivo de política  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Hawái  Exención fiscal 
sobre las 
regalías  Departamento de 
Tributación,  
§ 235-7.3, 
legislación 
revisada de Hawái  Exención fiscal  A partir del 1º de enero de 2000 
están exentos del impuesto sobre la 
renta las regalías y demás ingresos 
derivados de las patentes y los 
derechos de autor que poseen las 
empresas individuales o calificadas 
de alta tecnología, y de las patentes 
y los derechos de autor que generan 
las empr esas calificadas de alta 
tecnología.  Los beneficiarios están en una rama 
de producción de alta tecnología.  Están exentos del impuesto sobre la 
renta las regalías y demás ingresos 
derivados de las patentes y los 
derechos de autor que poseen las 
empresas ind ividuales o calificadas 
de alta tecnología, y de las patentes 
y los derechos de autor que generan 
las empresas calificadas de alta 
tecnología.  En curso  
Hawái  Exención fiscal 
sobre las 
opciones de 
compra de 
acciones  Departamento de 
Tributación,  
§ 235-9.5, 
legislación 
revisada de Hawái  Exención fiscal  El objetivo es promover la rama de 
producción de alta tecnología.  Están exentos del impuesto sobre la 
renta todos los ingresos que perciba 
un empleado por concepto de 
opciones de compra de acciones de 
una empresa calificada de alta 
tecnología, que de otro modo estarían 
gravados como ingresos ordinarios o 
ganancias de capital . Por "empresa 
calificada de alta tecnología" se 
entiende toda empresa que lleve a 
cabo investigaciones calificadas . Por 
"investigación  calificada" se entiende 
lo siguiente : 1) la investigación que 
se ajuste a la definición del apartado  
d) del artículo  41 del Código de 
Rentas Internas, o 2) la elaboración, 
diseño, modificación, programación y 
concesión de licencias de programas 
informátic os, 3) biotecnología, 
4) artes interpretativas , 
5) tecnologías sensoriales y ópticas, 
6) ciencias del océano, 7) astronomía 
y 8) tecnología relacionada con las 
energías procedentes de combustibles 
no fósiles.  Están exentos del impuesto sobre la 
renta todos  los ingresos que perciba 
un empleado por concepto de 
opciones de compra de acciones de 
una empresa calificada de alta 
tecnología.  En curso  
Hawái  Incentivo a la 
producción de 
etanol  § 235-110.3, 
legislación 
revisada de Hawái  Bonificación 
fiscal El objetivo es fomentar la producción 
de etanol.  Las beneficiarias son las instalaciones 
productoras de etanol en 
funcionamiento antes del 1º de enero 
de 2017. Este programa ofrece a las 
instalaciones que produzcan entre 
500.000 y 15  millones  de galones al 
año un incentivo equivalente al 30% 
de su capacidad nominal . La 
instalación debe producir al menos el 
75% de su capacidad nominal para 
poder recibir la bonificación fiscal en 
ese año . Se puede recibir la 
bonificación fiscal durante un máximo 
de ocho años . La bonificación solo se 
aplicará a los primeros 40  millones  
de galones de etanol producidos en el 
año. En curso    
  G/SCM/N/315/USA  
- 150 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma  de la 
subvención  Objetivo de política  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Hawái  Bonificación 
fiscal para el 
combustible de 
operadores de 
la pesca 
comercial  Departamento de 
Tributación,  
§ 235-110.6  Bonificación 
fiscal El objetivo es  ayudar a los 
pescadores comerciales de Hawái . Los operadores principales de las 
embarcaciones de pesca comercial 
que presentan una declaración de 
impuestos como persona física o 
moral para un ejercicio imponible 
pueden  solicitar una b onificación  del 
impuesto sobre la renta por un 
importe equivalente al importe de 
impuestos sobre los combustibles 
aplicados y abonados por el operador 
principal durante el ejercicio 
imponible .  El importe de la bonificación  
corresponderá  al de los impuestos  
sobre los combustibles abonados  
durante  el ejercicio . Si el total de la 
bonificación fiscal  solicitado  supera la 
cuantía  del impuesto sobre la renta 
aplicable , se reembolsará la 
diferencia . En curso  
Hawái   Programa de 
préstamos para 
las pequeñas  
embarcaciones 
de pesca  Departamento de 
Tributación  Préstamos  El objetivo del programa es prestar 
asistencia para la compra de 
pequeñas embarcaciones de pesca . Compradores de pequeñas 
embarcaciones de pesca  El Departamento  concede préstamos 
a personas físicas y empresas para la 
financiación d e los gastos incurridos 
en la compra, construcción, 
renovación, mantenimiento y 
reparación de pequeñas 
embarcaciones de pesca . Los 
préstamos están sujetos a las 
siguientes condiciones y limitaciones : 
1) ningún prést amo superará los 
50.000  dólares ; 2) ningún prestamos 
se otorgará por un período  superior a 
10 años ; 3) los prestamos 
devengarán un interés simple anual 
del 7,5% ; 4) el director puede diferir 
la fecha de pago de la primera 
mensualidad del principal de cada 
préstamo , pero en ningún caso se 
podrá diferir  el pago inicial por más 
de dos años .  En curso  
Idaho  Exención del 
impuesto sobre 
bienes 
inmuebles  Comisión Fiscal de 
Idaho  Exención fiscal  El objetivo es promover las 
inversiones en el Estado.  Las beneficiarias son las empresas 
admisibles que inviertan en nuevas 
fábricas.  Este programa ofrece una exención 
parcial o total del impuesto sobre 
bienes inmuebles . Para obtenerla, las 
empresas deben invertir por lo 
menos 3  millones  de dólares  y el 
80% de las inversiones deben 
realizarse en un solo lugar.  
(No se incluyen las tierras ). En curso  
Idaho  Tope del 
impuesto sobre 
los bienes 
inmuebles de 
las grandes 
empresas  Comisión Fiscal de 
Idaho  Exención fiscal  El objetivo es mantener y atraer 
sedes empresariales.  Las beneficiarias son las empresas 
admisibles que inviertan por los 
menos 1.000  millones  de dólares  en 
mejoras de los bienes de equipo.  Este programa ofrece una exención 
del impuesto anual sobre los bienes 
inmuebles valorados en más de 
400 millones  de dólares . En curso    
  G/SCM/N/315/USA  
- 151 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma  de la 
subvención  Objetivo de política  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Idaho  Tope del 
impuesto sobre 
bienes 
inmuebles para 
los grandes 
empleadores  Comisión Fiscal de 
Idaho  Exención fiscal  El objetivo es crear y conservar 
empleos en empresas 
manufactureras de alta tecnología.  Las beneficiarias son  las empresas 
admisibles que empleen por lo menos 
a 1.500 personas en un condado de 
Idaho . Para beneficiarse de la 
exención, las empresas deben hacer 
una inversión anual en capital de por 
lo menos 25  millones  de dólares  en 
ese condado.  Este programa ofrece  una exención 
del impuesto sobre bienes inmuebles 
por el valor de los bienes que supere 
los 800  millones  de dólares . Para 
beneficiarse de la exención, las 
empresas deben hacer una inversión 
anual en capital de por lo menos 
25 millones  de dólares  en ese 
condado.  En curso  
Idaho  Bonificación 
fiscal por tele -
comunicaciones 
de banda ancha  Comisión Fiscal de 
Idaho  Bonificación 
fiscal El objetivo es incrementar las 
inversiones en telecomunicaciones en 
las comunidades de Idaho.  Las beneficiarias son las empresas 
admisibles que compren 
infraestructura y equipo de banda 
ancha que reúna las condiciones 
exigidas en beneficio de usuarios 
finales en Idaho.  Este programa ofrece una deducción 
del impuesto sobre la renta del 3%, 
hasta un máximo de 
750.000  dólares . Esta bon ificación se 
puede transferir a ejercicios fiscales 
posteriores durante un máximo de 
14 años.  En curso  
Idaho  Reembolso por 
la capacitación 
de la mano de 
obra de Idaho  Departamento de 
Trabajo  Donación  El Fondo para la capacitación de la 
mano de obra fue creado con el fin 
de proporcionar formación  en 
relación con determinadas 
oportunidades económicas e 
iniciativas de expansión industrial, de 
aumentar los conocimientos 
especializados de los trabajadores 
que están empleados y expuestos al 
despido permanente, así como de 
ayudar a las comunidades a atraer y 
mantener empresas adecuadas . 
Pueden ofrecer esa formación  las 
escuelas técnicas estatales, las 
universidades, otras instituciones 
públicas o privadas de formación , los 
empleadores, y las asociaciones de 
esas entidades . La División de 
Educación Técnica y Profesional 
coordina una red de Formadores  de 
ámbito estatal . Esa red puede ofrecer 
formación  personalizada en el puesto 
de trabajo para las ramas de 
produ cción nuevas y en expansión de 
todo el Estado, y puede ofrecer 
también formación  uniforme  
simultáneamente en varios lugares.  Las beneficiarias son, entre otras, las 
industrias básicas que venden 
productos y servicios fuera de Idaho y 
así aportan nuevos ing resos al Estado 
y crean nuevos puestos de trabajo . 
Las demás industrias que venden 
productos y servicios a nivel local solo 
tienen derecho a beneficiarse del 
Fondo si pueden demostrar que 
aportan al Estado un beneficio 
económico importante . Las industrias 
básicas de Idaho tendrán prioridad 
sobre las demás industrias.  La cuantía de la donación es de 
3.000  dólares  por empleado.  En curso  
Idaho  Subvención 
para las 
comunidades 
rurales  Departamento de 
Comercio  Donación  El objetivo es financiar y facilitar el 
desarrollo, la expansión y el traslado 
de empresas, así como la creación de 
empleo . Los beneficiarios son, entre otros, 
condados rurales y ciudades, salvo las 
ciudades que reciben ayudas directas  Las comunidades de las zonas rurales 
de Idaho pueden recibir donaciones 
para facilitar el desarrollo, la 
expansión y el traslado de empresas  
de hasta 500.000  dólares . En curso    
  G/SCM/N/315/USA  
- 152 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma  de la 
subvención  Objetivo de política  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Idaho  Programa de 
préstamos para 
la rehabilitación 
rural Departamento de 
Agricultu ra del 
Estado de Idaho  Préstamos  El objetivo es proporcionar 
financiación y asistencia para el 
desarrollo rural.  Los beneficiarios son  los particulares 
y organizaciones de Idaho cuyos 
proyectos agropecuarios fomenten el 
desarrollo rural.  La cuantía varía.  En curso  
Idaho  Exención del 
impuesto sobre 
las ventas para 
la producción  Comisión Fiscal de 
Idaho  Exención fiscal  El objetivo es promover la industria 
manufacturera.  Pueden beneficiarse de una exención 
del impuesto sobre las ventas las 
empresas que compren equipo y 
materias primas para utilizarlas en 
actividades de manufactura, 
transformación , minería y extracción 
de madera ; para salas limpias 
utilizadas en las actividades con 
semiconductores ; para cualquier 
equipo utilizado en actividades de 
investigación y desarrollo ; y 
productos para su utilización como 
combustible para la producción de 
energía.  Este programa ofrece una exención 
del impuesto sobre las ventas d e 
producción del 100%.  En curso  
Idaho  Incentivo en 
forma de 
reembolso de 
impuestos  (TRI)  Comisión de 
Asesoramiento 
Económico y 
Departamento de 
Comercio de 
Idaho  Bonificación 
fiscal El objetivo es  alentar a las empresas 
a crea r nuevos empleos o atraer 
empleos bien remunerados al Estado . Para beneficiarse de la bonificación 
fiscal, los nuevos proyectos debe n 
crear empleos bien renumerados  y 
reunir determinados criterios . Deben 
crear, como mínimo, 20 empleos 
nuevos en las zonas rurales y 50 en 
las zonas urbanas . El nivel de 
remuneración  de esos nuevos 
empleos debe ser igual o superior  al 
nivel de remuneración media  anual  
del condado en el que se crean esos 
empleos .  Con cargo al programa, se conceden 
bonificaciones fiscales de hasta el 
30%, durante un período máximo  de 
15 años , sobre los nuevos impuestos 
sobre la renta de sociedades, el 
impuesto sobre las ventas y los 
impuestos sobre las nóminas 
abonados en relación con un nuevo 
proyecto admisible . El porcentaje de 
la boni ficación  y la duración  del 
proyecto se negocian  en función  de la 
calidad  de los empleos creados, la 
repercusión  económica  regional del 
proyecto y el rendimiento de la 
inversión  para el Estado  de Idaho.  En curso  
Idaho  Exención del 
impuesto sobre 
las ventas Salas 
limpias  Comisión Fiscal de 
Idaho  Exención fiscal  Fomentar la  producción en el sector 
de los semiconductores . Las actividades que pueden 
beneficiarse de la exención de 
impuestos sobre la ventas son las que 
hacen posible la fabricación de 
semiconductores , productos 
fabricados mediante procesos de 
fabricación que usen 
semiconductores , o equipos utilizados 
para la fabricación de 
semiconductores o actividades que 
pueden beneficiarse de una exención 
por investigación y desarrollo en 
virtud del artículo  63-3622RR del 
Código Fiscal de  Idaho . Quedan exentos del impuesto sobre 
la ventas, todos los bienes 
personales tangibles que se usen 
exclusivamente en una sala limpia o 
para mantener las condiciones 
ambientales exigidas para una sala 
limpia .  En curso    
  G/SCM/N/315/USA  
- 153 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma  de la 
subvención  Objetivo de política  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Idaho  Desgravación 
del impuesto 
sobre las ventas  Comisión Fiscal de 
Idaho  Desgravación 
fiscal El objetivo es fomentar la producción 
de películas cinematográficas.  La beneficiaria es la industria 
cinematográfica.  Este programa ofrece una 
desgravación del 6% del impuesto 
sobre las ventas aplicable a los 
bienes muebles tangibles cuando se 
efectúen gastos admisibles por valor 
de 200.000  dólares ; exención total 
del impuesto sobre el alojamiento del 
2% y del impuesto so bre las ventas 
del 6% respecto del alojamiento para 
las empresas de producción 
visitantes después de 30 días.  En curso  
Illinois  Programa de 
recuperación de 
neumáticos 
usados  Departamento de 
Oportunidades 
Comerciales y 
Económicas de 
Illinois  Préstamos y 
donaciones  Este programa proporciona 
préstamos y donaciones a proyectos 
que producen materiales 
comercializables a partir de 
neumáticos usados, y proyectos que 
utilizan materiales derivados de 
neumáticos en la fabricación de 
productos o la producción de en ergía.  Los beneficiarios son los proyectos de 
fabricación/ transformación  y 
proyectos de investigación/desarrollo.  La cuantía máxima de las donaciones 
y los préstamos es de 
500.000  dólares  para los proyectos 
de fabricación/  transformación ; la 
cuantía máxima de las donaciones 
para los proyectos de contratación o 
demostración y los proyectos de 
investigación/desarrollo es 
de 200.000  dólares ; la cuantí a 
máxima de las donaciones para  los 
proyectos de comercialización es de  
75.000  dólares . En curs o 
Illinois  Incentivos en el 
impuesto sobre 
las ventas  Departamento de 
Oportunidades 
Comerciales y 
Económicas  Exención fiscal  Exenciones del impuesto sobre las 
ventas aplicable a la maquinaria 
agrícola, productos químicos para la 
agricultura, lucha contra la 
contaminación, maquinaria de 
producción y sus piezas de recambio, 
ordenadores utilizados para controlar 
la maquinaria de producción y 
adquisiciones de las zonas 
industriales . Los compradores de 
maquinaria de producción se 
benefician de una bonificación 
equivalente al 50% del impuesto 
sobre las ventas que correspondería 
si esa maquinaria estuviera sujeta al 
impuesto, lo que permite a los 
fabricantes utilizar estas 
bonificaciones para compensar 
cualesquiera otras obligaciones 
fiscales sobre las ventas en q ue 
incurran.  Las exenciones del impuesto sobre las 
ventas se limitan a 93 zonas 
industriales de Illinois.  Este programa ofrece una 
bonificación equivalente al 50% del 
impuesto sobre las ventas aplicable.  En curso    
  G/SCM/N/315/USA  
- 154 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma  de la 
subvención  Objetivo de política  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Illinois  Distritos 
financiados 
mediante 
incrementos 
fiscales  Departamento de 
Oportunidades 
Comerciales y 
Económicas de 
Illinois  Préstamo  La financiación mediante incrementos 
fiscales permite a una comunidad 
utilizar los aumentos de diversos 
impuestos locales que se derivan de 
un proyecto de reor ganización para 
financiar los gastos de desarrollo del 
proyecto.  Las beneficiarias están implantadas  
en zonas degradadas en las que 
disminuye la base impositiva .  La cuantía de los beneficios es 
variable . Los distritos financiados 
mediante incrementos fiscales se 
designan por un plazo de 23 años.  En curso  
Illinois  Bonificación 
fiscal por la 
producción 
cinematográfica 
en Illinois  Departamento de 
Oportunidades 
Comerciales y 
Económicas de 
Illinois  Bonificación  
fiscal  El objetivo es atraer a proveedores, 
dirigentes sindicales y productores 
cinematográficos locales a la 
industria cinematográfica de  Illinois 
con el fin de promover oportunidades 
de empleo y crecimiento y alentar la 
diversidad en la contratación para la 
producción.  La beneficiaria es la industria 
cinematográfica.  La cuantía de las bonificaciones 
fiscales es como sigue : para una 
producción acreditada que haya 
comenzado a partir del 1º de mayo 
de 2006, la cuantía es del : i) 20% de 
los gastos de producción realizados 
en Illinois durante el ejercicio fiscal ; 
más ii) el 15% de los gastos de mano 
de obra generados en Illinois p or la 
contratación de residentes en las 
zonas geográficas con altas tasas de 
pobreza o desempleo . Para una 
producción acreditada que haya 
comenzado a partir del 1º de enero 
de 2009, la cuantía es del : i) 30% de 
los gastos de producción realizados 
en Illino is durante el ejercicio fiscal ; 
más ii) el 15% de los gastos de mano 
de obra generados por la 
contratación de residentes en las 
zonas geográficas con altas tasas de 
pobreza o desempleo . Se 
concedieron 192 bonificaciones 
fiscales en el ejercicio fiscal de 2015. En curso  
Illinois  Programa de 
préstamos para 
el desarrollo 
rural de la IFA  
(Autoridad 
Financiera de 
Illinois)  Programa de 
intermediación 
para nuevos 
préstamos de la 
Autoridad 
Financiera de 
Illinois y la 
Administración 
Interna de 
Servicios Agrícolas  Préstamo  El objetivo es ayudar a las empresas 
industriales ubicadas en comunidades 
rurales.  Las beneficiarias son las empresas 
industriales ubicadas en zonas rurales 
con una población inferior a 
25.000  habitantes . Las empresas 
deben demostrar la creación o  
conservación de puestos de trabajo y 
la imposibilidad de obtener 
financiación convencional.  Los préstamo s pueden cubrir hasta el 
75% de los costos del proyecto, 
hasta un máximo de 
150.000  dólares . El tipo de interés se 
ha fijado al  6%. En curso  
Illinois  Programa de 
préstamos de 
participación en 
microempresas 
rurales  Departamento de 
Oportunidades 
Comerciales y 
Económicas de 
Illinois  Préstamo  El objetivo es alentar la inversión en 
las zonas rurales del Estado.  Las beneficiarias son las empresas 
rurales que tengan un máximo de 
cinco empleados a jornada completa y 
se basen en la producción, 
elaboración o comercialización de 
productos agropecuarios, productos 
de la silvicultura y productos de la 
artesanía.  Este programa concede préstamos de 
hasta un 50% del val or del proyecto.  En curso    
  G/SCM/N/315/USA  
- 155 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma  de la 
subvención  Objetivo de política  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Illinois  Programa de 
investigación, 
desarrollo y 
demostración 
de 
biocombustibles 
de Illinois  Departamento de 
Oportunidade s 
Comerciales y 
Económicas.  
415 ILCS 120/25, 
Ley General   
93-15 Donaciones  Este programa ofrece donaciones 
para proyectos de investigación, 
desarrollo y demostración 
relacionados con la producción de 
combustibles de etanol y biodiésel en 
Illinois . El programa comprende  
donaciones para la planificación de 
empresas de biocombustible, 
proyectos de investigación y 
demostración de etanol, y donaciones 
para la construcción de nuevas 
instalaciones para la producción de 
biocombustibles en Illinois.  Pueden solicitar las donaciones las 
"dependencias del gobierno estatal y 
local; asociaciones ; escuelas, 
facultades y univer sidades públicas y 
privadas ; organizaciones de 
investigación ; organizaciones con 
fines no lucrativos ; empresas 
privadas y particulares" . Para recibir 
donaciones para la construcción de 
instalaciones, el beneficiario debe 
construir instalaciones nuevas para  la 
producción de biocombu stibles con 
una capacidad de 30  millones  de 
galones al año como mínimo, o 
ampliar/modificar la capacidad de las 
instal aciones existentes añadiendo 
30 millones  de galones al año como 
mínimo.  La cuantía máxima de la donación 
para la  construcción de nuevas 
instalaciones de producción de 
biocombustibles es de 5,5  millones  
de dólares . La donación total 
concedida no puede exceder del 10% 
de los costos totales de construcción 
de las instalaciones, o de 
0,10 dólares  por galón de la nueva 
producción . El programa de 
donaciones para la planificación de 
empresas de biocombustible 
proporciona donaciones para la 
planificación de hasta 
25.000  dólares . Para los proyectos de 
demostración, la cuantía máxima de 
la donación que puede solicitarse 
para cada categoría de proyectos 
admisibles es de 225.000  dólares .  En curso  
Illinois  Programa de 
competitividad 
de la industria 
del carbón  Departamento de 
Oportunidades 
Comerciales y 
Económicas  Donaciones  El objetivo es mejorar la eficiencia de 
la industria del carbón de Illinois, 
reforzar la posición competitiva del 
carbón de Illinois, y abrir nuevos 
mercados para el carbón y sus 
subproductos . El programa también 
tiene por objeto m ejorar la seguridad 
de los mineros y los sistemas d e 
extracción, preparación y transporte 
de carbón en Illinois.  Los beneficiarios son, entre otros, 
cualquier entidad que 1) participe en 
la producción, preparación, transporte 
o utilización de carbón en Illinois, o 
2) esté jurídicamente vinculada a esa 
entidad. Antes de considerar la 
propuesta de proyecto, podrá exigirse 
a los proyectos un emplazamiento, 
socios de los sectores privado y 
público que participen en los costos, 
etc. L os proyectos deberán generar 
beneficios económicos significativos 
para Illinois . Todos los años se asignan al 
programa, aproximadamente, 
15 millones  de dólares  del Fondo de 
asistencia para el desarrollo de la 
tecnología del carbón . Las 
donaciones s uelen ser de entre 
50.000 y 1,5  millones  de dólares , y 
normalmente cubren hasta el 20% 
del costo total del proyecto . Las 
donaciones para la modernización, 
reconstrucción o reparación de 
equipo minero existente se limitarán 
al 10% del costo del proyecto . En el 
ejercicio fiscal de 2014, se invirtieron 
17,6 millones  de dólares . En curso    
  G/SCM/N/315/USA  
- 156 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma  de la 
subvención  Objetivo de política  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Illinois  Programa de 
investigación 
sobre el carbón  Departamento de 
Oportunidades 
Comerciales y 
Económicas 
(supervisión 
técnica del 
Instituto de 
Carbón Limpio de 
Illinois)  Donaciones  El objetivo es promover las 
actividades de investigación sobre el 
carbón e n el Estado.  Cualquier entidad puede solicitar una 
donación . Se da preferencia a los 
solicitantes de Illinois . Los 
beneficiarios suelen ser universidades 
e instituciones de investigación que 
realizan actividades de investigación 
sobre el carbón relacionadas con la 
gestión del carbono, tecnologías 
avanzadas de extracción del carbón, 
generación de energía, eficacia de las 
centrales, etc.  Este programa ha concedido 
donaciones por valor de más de 
71,5 millones  de dólares  en fondos 
estatales, federale s y de la industria 
privada a más de  15 universidades y 
otras instituciones de investigación 
que realizan actividades de 
investigación sobre el carbón 
centradas en la gestión del carbono, 
tecnologías avanzadas de extracción 
del carbón, generación de energí a y 
eficacia de las centrales, gasificación 
del carbón, depuración de gases de 
combustión, gestión del carbono y 
química del carbón . Las donaciones 
suelen oscilar entre 60.000 y 
250.000  dólares , y son otorgadas por 
la Southern Illinois University -
Carbondal e. Los plazos para las 
donaciones se limitan a 24 meses . 
Se ofrecen, aproximadamente, 
3 millones  de dólares  del Fondo de 
asistencia para el desarrollo de la 
tecnología del carbón para proyectos 
de investigación .  En curso  
Illinois  Programa para 
el desarrollo de 
la tecnología del 
carbón  Departamento de 
Oportunidades 
Comerciales y 
Económicas 
(supervisión 
técnica del 
Instituto de 
Carbón Limpio de 
Illinois)  Donaciones  El objetivo es desarrollar tecnologías 
prometedoras de investigación sobre 
el carbón limpio más allá de la fase 
de investigación y con la 
comercialización como objetivo . Los 
procesos de desarrollo incluyen 
estudios sobre la madurez 
tecnológica, la transferencia de 
tecnología y estudios conexos.  Si bien c ualquier entidad puede 
solicitar una  donación , se da 
preferencia a los solicitantes de 
Illinois . Los proyectos deben haber 
superado la fase de investigación y 
desarrollo, y deben ser objeto de una 
importante repartición de los costos . 
Normalmente, la propuesta de 
desarrollo la presenta una 
organización con conocimientos 
técnicos comerciales especializados 
en el campo propuesto.  El programa supone una financiación 
de las necesidades de la industria 
relacionadas con el mercado de 
50/50 con el sector privado . Las 
donaciones suelen oscilar entre 
250.000 y 600.000  dólares . Los 
plazos de las donaciones se limitan a 
24 meses . El fondo recibe la 64a 
parte de los ingresos recaudados en 
concepto de impuesto sobre los 
servicios públicos . Hasta la fecha, se 
han concedido más de 14,7  millones  
de dólares  a 67 proyectos.  En curso    
  G/SCM/N/315/USA  
- 157 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma  de la 
subvención  Objetivo de política  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Illinois  Programa de 
demostración 
del carbón  Departamento de 
Oportunidades 
Comerciales y 
Económicas  Donaciones  El objetivo es ayudar a financiar 
determinados proyectos de 
demostración en gran escala de 
sistemas del carbón avanzados  para 
su uso industrial y en los servicios 
públicos, comercializar una nueva 
generación de técnicas de carbón, y, 
asimismo, generar beneficios a corto 
plazo para las comunidades locales y 
estatales mediante el aumento del 
empleo, los ingresos personales y los 
ingresos fiscales.  Cualquier entidad puede solicitar una 
donación . Los fondos se destinan a 
los proyectos importantes que se 
ejecuten en Illinois y redunden en 
beneficios económicos significativos 
para el Estado . Por lo general, antes 
de considerar la propuesta se exige 
que el proyecto tenga un 
emplazamiento, acuerdos de compra 
de energía, socios de los sectores 
público y privado que participen en 
los costos, etc. D ebe realizarse una 
asignación por proyectos específicos y 
los proyectos están sujetos a l a 
aprobación final del Gobernador.  La cuantía de las donaciones suele 
ser de entre 1 millón y 30  millones  
de dólares . El Departamento de 
Oportunidades Comerciales y 
Económicas está autorizado a emitir 
bonos de responsabilidad general de 
Illinois por un val or de 185  millones  
de dólares  para financiar 
determinados proyectos . Desde su 
puesta en marcha en 1981, Illinoi s 
ha proporcionado más de  
191,8  millones  de dólares  del Fondo 
de Emisiones de Illinois p ara el 
Carbón y la Energía para  
40 proyectos.  En curso  
Illinois  Programa de 
reactivación de 
la industria del 
carbón  Departamento de 
Oportunidades 
Comerciales y 
Económicas . Ley 
de Desarrollo de 
Recursos y 
Seguridad 
Energética de 
Illinois (Ley 
General  92-0012)  Donaciones  El objetivo es ayudar al desarrollo de 
nuevas instalaciones de generación 
de electricidad mediante carbón o de 
gasificación de carbón, o las unidades 
de ciclo combinado de gasificación 
integrada que generan materias 
primas químicas o combustibles para 
el transporte derivados del carbón.  Las benef iciarias son, entre otras, las 
empresas que se proponen construir o 
ampliar instalaciones de generación 
de electricidad, en particular líneas de 
transmisión y equipo conexo, para 
proporcionar una carga mínima de 
electricidad o construir instalaciones 
de ga sificación de carbón . El proyecto 
debe: 1) tener una capacidad nominal 
agregada de 400 o más megavatios 
para todas las unidades en un 
emplazamiento, utilizar carbón o 
gases derivados del carbón como 
principal fuente de combustible en las 
instalaciones prop uestas y apoyar la 
creación de al menos 150 nuevos 
empleos en la industria minera del 
carbón en Illinois, o 2) utilizar la 
gasificación de carbón o ciclo 
combinado de gasificación integrada 
para generar materias primas 
químicas, combustibles para el 
transp orte o electricidad.  El Departamento de Oportunidades 
Comerciales y Económicas está 
autorizado a desembolsar 
500 millones  del Fondo de Emisiones 
de Illinois para el Carbón y la Energía 
para promover el desarrollo de 
nuevas instalaciones de generación 
de electricidad mediante carbón en 
Illinois . La asistencia financiera en el 
marco del programa se concederá en 
forma  de una donación basada en el 
impuesto profesional estatal aplicado 
a los comercios minoristas por las 
compras de carbón para las nuevas 
instalac iones. Las instalaciones que 
reúnan las condiciones exigidas 
podrán recibir donaciones de una 
cuantía próxima al valor actual del 
impuesto sobre las ventas futuras de 
carbón por un período de 25 años, 
hasta una cuantía máxima de 
100 millones  de dólares . En curso.    
  G/SCM/N/315/USA  
- 158 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma  de la 
subvención  Objetivo de política  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Illinois  Programa de 
donaciones para  
la 
transformación  
de biogás y 
biomasa en 
energía  Programa de 
recursos 
energéticos 
renovables del 
Departamento de 
Oportunidades 
Comerciales y 
Económicas  Donaciones  El objetivo es promover la utilización 
de biogás y biomasa para la 
generación de energía sobre el 
terreno en Illinois.  Los beneficiarios han propuesto 
proyectos concebidos para utilizar el 
biogás o la biomasa como fuente de 
combustible para producir energía con 
la generación combinada de calor y 
electricidad mediante tecnologías de 
gasificación, combustión conjunta o 
digestión anaeróbica.  Los solicitantes pueden optar a 
incentivos de hasta el 50% del costo 
total del proyecto . La cuantía máxima 
para los estudios de viabilidad de la 
transformación  de biogás o biomasa 
en energía es de 2.500 dólares . La 
cuantía máxima de la donación para 
los sistemas de transformación  de 
biogás en energía es 
de 225.000  dólares  y, en el caso de 
los sistemas de transformación  de 
biomasa en energía, de 
500.000  dólares . En curso  
Illinois  Programa de 
préstamos para 
la participación 
en las zonas 
industriales 
(EZ/PLP)  Departamento de 
Oportunidades 
Comerciales y 
Económicas  Préstamos  El objetivo es promover el desarrollo 
económico y la rehabilitación de 
barrios en las zonas industriales de 
Illinois por medio de financiación 
subordinada a tipos inferiores a los 
de mercado para empresas situadas 
o en proceso de expansión en una 
zona industrial de Illinois . La 
financiación en el marco del 
programa puede utilizarse para 
actividad es comerciales, como la 
compra e instalación de maquinaria y 
equipo, capital de explotación, 
compra de tierras, construcción o 
renovación de edificios . Los fondos 
no pueden utilizarse para refinanciar 
deudas o financiar imprevistos.  Los beneficiarios son, entre otros, 
cualquier pequeña empresa con fines 
lucrativos que oper e en Illinois, con 
menos de 500  empleados a jornada 
completa -incluidas sus filiales -, 
situada en una zona industrial 
designada de Illinois.  El Programa de préstamos para la 
participación en las zonas industriales 
es una variación del Programa 
tradicional de préstamos para la 
participación, en la medida en que el 
Departamento de Oportunidades 
Comerciales y Económicas subordina 
los préstamos por medio de 
instituciones de  crédito participante s, 
pero el  EZ/PLP podría ofrecer a las 
pequeñas empresas situadas en una 
zona industrial un tipo de interés más 
atractivo que un  PLP tradicional . La 
participación funciona de la misma 
forma  que en un PLP tradicional, pero 
ofrece un tipo de incentivo de 
200 centésimos de punto porcentual 
por debajo del tipo de índice sobre la 
parte de financiación del 
Departamento de Oportunidades 
Comerciales y Económicas para los 
préstamos de tipo variable, en que 
los préstamos de tipos fijos y 
ajustables son comparables a los 
bonos del Tesoro de los Estados 
Unidos más el 0 %-1%. En curso    
  G/SCM/N/315/USA  
- 159 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma  de la 
subvención  Objetivo de política  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Illinois  Programa de 
zonas 
industriales  Departamento de 
Oportunidades 
Comerciales y 
Económicas, Ley 
de Zonas 
Industriales de 
Illinois  Incentivos 
fiscales  El objetivo es estimular el 
crecimiento económico y la 
rehabilitación de barrios en zonas 
económicamente deprimidas del 
Estado por medio de incentivos 
fiscales estatales y locales especiales, 
exenciones reglamentarias y servicios 
públicos mejorados.  Las beneficiarias son, entre otras , las 
empresas situadas (o con intención 
de establecerse) en una zona 
industrial.  Los beneficios comprenden : la 
exención del impuesto sobre 
comercios minoristas pagado en 
concepto de materiales de 
construcción, bonificación fiscal a la 
inversión del 0,5% d e bienes 
inmuebles admisibles, y bonificación 
fiscal para el empleo en zonas 
industriales por cada empleo creado 
en la zona para el que se contrata a 
un trabajador desplazado certificado 
o a una persona económicamente 
desfavorecida.  
Las demás e xenciones que se ofrecen 
a las empresas que realizan las 
inversiones reglamentarias mínimas 
que crean o mantienen el número 
necesario de empleos  son las 
siguientes : exención ampliada del 
impuesto estatal sobre las ventas 
para las compras de bienes muebles 
utilizados o  consumidos en el proceso 
de manufactura o en el 
funcionamiento de instalaciones de 
control de la contaminación ; y 
exención del impuesto estatal sobre 
los servicios públicos de electricidad 
y gas natural, de la carga 
administrativa de la Comisión de 
Comerc io de Illinois y del impuesto 
especial sobre las 
telecomunicaciones . Los incentivos 
fiscales concedidos con cargo al 
programa en el ejercicio fiscal 
de 2014 fueron de aproximadamente  
98.256. 000 dólares .  En curso    
  G/SCM/N/315/USA  
- 160 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma  de la 
subvención  Objetivo de política  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Illinois  Programa de 
bonificaciones 
fiscales para el 
desarrollo 
económico de 
una economía 
en crecimiento  Departamento de 
Oportunidades 
Comerciales y 
Económicas  Bonificación 
fiscal El objetivo es alentar a las empresas 
a establecerse o ampliar sus 
actividades en Illinois cuando se está 
consid erando activamente otro 
emplazamiento competidor en otro 
Estado.  Las beneficiarias son las empresas 
que demuestren la competencia con 
un Estado competidor, y acuerden 
realizar una inversión de al menos 
5 millones  de dólares  en mejoras de 
los bienes de equi po en el Estado y 
crear, como mínimo, 25 nuevos 
empleos a jornada completa en 
Illinois . En el caso de una empresa 
con 100 o menos empleados, la 
empresa debe acordar realizar una 
inversión de capital de 1 millón 
de dólares  y crear al menos cinco 
nuevos empleos a jornada completa 
en Illinois . El proyecto debe consistir 
en la ampliación de una empresa 
existente o en un nuevo 
emplazamiento . El traslado de 
empresas en Illinois es admisible si se 
considera que existen motivos po r los 
que su emplazamiento actual es 
inapropiado.  La cuantía de la bonificación fiscal se 
calcula caso por caso . Las 
bonificaciones fiscales pueden ser tan 
altas como la cuantía de los ingresos 
fiscales recaudados en concepto de 
impuestos sobre la renta de Illinois 
pagados por nuevos empleados y/o 
empleados existentes de la compañía 
relacionada con el proyecto.  
Las bonificaciones no reembolsables 
pueden utilizarse para cubrir los 
impuestos sobre la renta de las 
sociedades pagaderos en un período 
que no ex ceda de 10 años . Si bien la 
cuantía anual de cada bonificación 
fiscal no puede exceder de la 
obligación tributaria de la empresa 
respecto del impuesto estatal sobre 
la renta (las bonificaciones del 
impuesto sobre la renta no serían 
reembolsables), la bonif icación puede 
trasladarse a ejercicios posteriores 
por un período máximo de 5 años. El 
importe de la s bonificaciones f iscales 
concedidas en 2015 fue 
aproximadamente 
de 215.118. 188 dólares . En curso    
  G/SCM/N/315/USA  
- 161 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma  de la 
subvención  Objetivo de política  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Illinois  Zona de 
Reconstrucción 
de River Edge  Departamento de 
Oportunidades 
Comerciales y 
Económicas, Ley 
de la Zona de 
Reconstrucción de 
River Edge  Incentivos 
fiscales, como 
la exención del 
impuesto sobre 
las ventas y 
deducción del 
impuesto sobre 
los bienes 
inmuebles  El objetivo es promover el desarrollo 
en la zona.  Las beneficiarias son las empresas 
situadas  en una zona de 
reconstrucción de  River Edge.  Bonificaciones fiscales a la inv ersión : 
se ofrece una bonificación fiscal del  
0,5% para los bienes inmuebles 
admisibles amortizables en la zona . 
Se ofrece asimismo una b onificación 
adicional del 0,5% de la base de los 
bienes inmuebles admisibles en una  
RERZ, si estos empiezan a utilizarse 
a partir del 1º de julio de 2006, y si 
el empleo en la empresa en Illinois 
ha aumentado un 1% o más en el 
año anterior.  
Bonificación fiscal por la creación de 
empleo : se otorga una bonificación 
del impuesto estatal sobre la renta 
de 500  dólares  por cada empleo 
creado en una RERZ para el que se 
contrata a un trabajador desplazado . 
Para poder recibir la bonificación , 
deben contratarse cinco trabajadores 
de este tipo y los cinco deben ser 
contratados al menos por un período 
de 180 días consecutivos, por 
30 horas semanales en el ejercicio 
fiscal.  
Bonificación fiscal por reparación 
ambiental : se ofrece una bonificación 
del impuesto estatal sobre la renta 
para ciertos costos admisibles no 
reembolsados por trabajos de 
reparación . La bonificación es de 
0,25 por cada  dólar desembolsado en 
concepto de gastos de reparación no 
reembolsados.  
Se ofrece a demás  una deducción del 
impuesto sobre los ingresos en 
concepto de dividendos, deducción 
del impuesto sobre los ingresos en 
concepto de intereses, exención del 
impuesto sobre las ventas de 
materiales de construcción, y 
deducción del impuesto sobre los 
bienes inmuebles.  En curso    
  G/SCM/N/315/USA  
- 162 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma  de la 
subvención  Objetivo de política  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Illinois  Programa de 
recursos 
energéticos 
renovables - 
Donaciones 
para la 
transformación  
de biogás y 
biomasa en 
energía  Departamento de 
Oportunidades 
Comerciales y 
Económicas de 
Illinois  Donación  El objetivo es promover la inversión 
en recursos energéticos  renovables y 
su desarrollo y uso.  Los beneficiarios son los proyectos 
centrados en el aumento de la 
utilización de energías renovables y 
las tecnologías relacionadas con la 
explotación de estas energías.  Este programa ofrece una donación 
máxima de 2.500 dólares  para los 
costos del proyecto relacionado con 
el equipo y estudios de biogás y 
biomasa . La donación máxima para 
los sistemas de transformación  de 
biogás en energía es 
de 225.000  dólares . La cuantía 
máxima para los sistemas de 
transformación  de biomasa en 
energía es de  500.000  dólares . En curso  
Illinois  Programa de 
desarrollo de 
combustibles 
renovables de 
Illinois  Departamento de 
Oportunidades 
Comerciales y 
Económicas  
(HB46 - 
20 ILCS 689)  Donación  Se trata de un programa de 
desarrollo de combustibles 
renovables que ofrece donaciones 
para la construcción, modificación, 
reforma  o adaptación de las plantas 
de combustibles renovables con una 
capacidad de producción mínima de 
30 millones  de galones.  Las beneficiarias son las plantas con 
una capacidad de producción de 
30 millones  de galones.  Este programa ofrece donaciones de 
hasta 15  millones  de dólares  anuales.  En curso  
Illinois  Programa de 
recursos 
energéticos 
renovables - 
Proyecto de 
desarrollo de 
energía eólica  Departamento de 
Oportunidades 
Comerciales y 
Económicas de 
Illinois  Donación  El objetivo es promover las 
inversiones en recursos energéticos 
renovables y su desarrollo y uso.  Los principales beneficiarios son los 
proyectos de energía eólica a  una 
escala que sea de utilidad como 
servicio público, con una capacidad 
nominal de 0,5  MW por lo menos . No 
obstante, según los solicitantes, 
podrán seleccionarse uno o varios 
proyectos más pequeños para recibir 
la donación.  Este programa ofrece una donaci ón 
máxima de 25.000  dólares  por 
proyecto.  En curso  
Illinois  Programa de 
desarrollo de 
combustibles 
renovables 
(RFDP)  El Programa de 
desarrollo de 
combustibles 
renovables se 
estableció en junio 
de 2003 en virtud 
de la Ley General  
93-15 Donación  El objetivo  es promover y alentar la 
producción y el uso de combustibles 
renovables como el biodiésel, 
mezclas de biodiésel y combustible 
de mezcla con una mayor proporción 
de etanol.  Se conceden donaciones a la 
construcción de nuevas instalaciones 
de producción de b iocombustible con 
una capacidad mínima de 30  millones  
de galones al año.  Este programa of rece una donación 
máxima de 5,5  millones  de dólares  
por instalación.  En curso  
Illinois  Programa de 
desarrollo de 
grandes 
empresas  Departamento de 
Oportunidades 
Comerciales y 
Económicas de 
Illinois  Donación  El objetivo es otorgar fondos a las 
empresas que ejecuten un 
importante proyecto de ampliación o 
reubicación que se traduzca en una 
inversión privada sustancial y la 
creación o el mantenimiento de un 
gran númer o de puestos de trabajo 
en Illinois.  Las beneficiarias son las grandes 
empresas con al menos 500  
empleados . Los fondos se pueden 
utilizar para realizar actividades 
empresariales susceptibles de fianza, 
incluida la financiación de la compra 
de terrenos o ed ificios, la construcción 
o renovación de edificios, y 
determinados tipos de maquinaria y 
equipo.  La cuantía varía y se determina en 
función del importe de la inversión el 
número de puestos de trabajo 
creados o mantenidos.  En curso    
  G/SCM/N/315/USA  
- 163 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma  de la 
subvención  Objetivo de política  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Illinois  Selección de 
empresas de 
gran incidencia  Departamento de 
Oportunidades 
Comerciales y 
Económicas  Incentivos 
fiscales  Este programa, que tiene por objeto 
fomentar actividades de desarrollo 
económico de gran escala , ofrece 
incentivos fiscales  (similar es a los 
que se ofrec en en las zonas 
industriales) a las empresas que se 
comprometen a realizar importantes 
inversiones de capital en 
instalaciones y a crear o retener un 
número de empleos superior a la 
media  En el marco de proyecto se deben 
invertir, como mínimo, 1 2 millones  
de dólares  para la creación de 500 
empleos a tiempo completo o 
30 millones  de dólares  para la 
retención de 1.500 puestos de trabajo 
a tiempo completo . La cuantía  varía pero es similar a las 
que se ofrecen e n el marco  del 
Programa para las zonas industriales.  En curso  
Indiana  Conjunto de 
incentivos ad 
hoc Condado de 
Spencer  Reducción 
fiscal El objetivo del programa era prestar 
asistencia para la construcción de 
una nueva fábrica de estructuras de 
acero por un valor de 285 millones  
de dólares  en el Condado de Whitley.  El beneficiario es Steel Dynamics.  Este programa ofreció hasta 
59 millones  de dólares  en 
reducciones fiscales.  En curso  
Indiana  Exención del 
impuesto sobre 
el alojamiento 
hotelero  Junta directiva  Exención fiscal El objetivo es fomentar la producción 
cinematográfica en el Estado.  La beneficiaria es la industria 
cinematográfica.  Este programa ofrece una exención 
del 6% del impuesto sobre el 
alojamiento para compañías de 
producción cuya estancia dure más 
de 30  días. En curso  
Indiana  Designación de 
parque 
tecnológico 
certificado  Corporación de 
Desarrollo 
Económico de 
Indiana (IEDC)  Ventajas 
fiscales ; 
creación de un 
fondo fiscal 
para la 
financiación 
incremental de 
mejoras de las 
infraestructura
s públicas  El objetivo es establecer  actividades 
de alta tecnología e instalaciones 
públicas en un parque tecnológico 
que cumplan una función pública y 
promuevan el bienestar general al 
alentar la inversión, la creación y 
conservación de puestos de trabajo y 
la diversid ad y el crecimiento 
económicos.  La Corporación de Desarrollo 
Económico de Indiana puede atribuir 
a una zona la designación de parque 
tecnológico certificado si se cumplen 
determinados criterios, entre ellos el 
firme compromiso de al menos una 
empresa con a ctividades de alta 
tecnología de crear un número 
significativo de puestos de trabajo . 
Por "actividades de alta tecnología" se 
entiende, entre otras cosas, la 
tecnología avanzada de vehículos, 
que comprende los vehículos 
eléctricos, híbridos o de combustibl es 
alternativos y los componentes 
utilizados en la fabricación de esos 
vehículos.  Este programa ofrece 5  millones  
de dólares  en concepto de fondo 
fiscal para la financiación por cada 
parque tecnológico certificado.  En curso  
Indiana  Programa de 
zonas 
industriales 
urbanas  Corporación de 
Desarrollo 
Económico de 
Indiana (IEDC)  Diversas 
exenciones 
fiscales y otros 
beneficios  El Programa de zonas industriales 
urbanas es un programa concebido 
para alentar a las empresas a ampliar 
o establecer sus actividades  en 
Indiana.  Las zonas industriales urbanas están 
situadas en las zonas 
económicamente deprimidas y 
degradadas, que suelen ser zonas 
tradicionales del centro urbano o 
antiguas zonas industriales y de 
actividades manufactureras que han 
experimentado un perí odo prolongado 
de decadencia.  Este programa ofrece distintas 
cuantías según se trate de : 
deducciones fiscales para los 
empleados ; bonificación de los gastos 
de contratación ; bonificación de los 
intereses de los préstamos ; 
bonificación por los gastos de 
inversión.  En curso    
  G/SCM/N/315/USA  
- 164 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma  de la 
subvención  Objetivo de política  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Indiana  Programa de 
garantías 
crediticias  Corporación de 
Desarrollo 
Económico de 
Indiana (IEDC)  Garantía de 
préstamos  El objetivo es crear y mantener 
puestos de trabajo.  Se ofrecen garantías crediticias para 
financiar la adquisición de  tierras, la 
adquisición o mejora de edificios ; las 
estructuras ; la maquinaria ; los 
equipos ; las instalaciones ; y, en 
algunos casos, el capital de 
explotación . Pueden beneficiarse del 
programa las empresas de alta 
tecnología/alto crecimiento, las 
empresas del sector agroindustrial y 
determinadas empresas 
manufactureras.  Para los bienes inmuebles,  la 
garantía máxima equivale al  90% del 
saldo crediticio o al 90% del valor 
justo de mercado estimado, si esta 
cifra es inferior . Para los bienes 
muebles físicos, la garantía máxima 
equivale al 75% del saldo crediticio o 
al 75% del valor justo de mercado, si 
esta cifra es inferior . Se ofrecen 
garantías limitadas para el capital de 
explotación a las empresas de alta 
tecnología . Para los proyectos de 
desarrollo rural y los proyectos 
agrícolas de valor añadido, la 
garantía máxima es de 
300.000  dólares . La garantía puede 
ser superior para las empresas de 
alta tecnología/alto crecimiento y los 
proyectos de fabricación.  En curso  
Indiana  Bonificación 
fiscal para los 
distritos de 
revitalización y 
desarrollo 
comunitario  Corporación de 
Desarrollo 
Económico de 
Indiana (IEDC)  Bonificación 
fiscal El objetivo es alentar las inversiones 
para la reactivación de los distritos 
designados.  Este programa solo se ofrece a las 
empresas situadas en distritos de 
revitalización y desarrollo 
comunitario . Actualmente hay 
10 distritos de revitalización y 
desarrollo comunitario en Indiana.  La cuantía de la bonificación fiscal es 
de hasta el 25% de la inversión 
admisibl e. En curso  
Indiana  Programa de 
bonificaciones 
fiscales para el 
desarrollo 
económico de 
una economía 
en crecimiento  Corporación de 
Desarrollo 
Económico de 
Indiana (IEDC)  Bonificación 
fiscal El Programa de bonificaciones fiscales 
para el desarrollo económico de una 
economía en crecimiento ofrece 
incentivos a las empresas con el fin 
de apoyar la creación de empleo y la 
inversión de capital, y de mejorar el 
nivel de vida de los residentes en 
Indiana.  Las beneficiarias son las empresas 
que creen empleo e inviertan capital 
en Indiana  La bonificación fiscal del impuesto 
sobre la renta de sociedades  
reembolsable se calcula como 
porcentaje (que no debe superar el 
100%) de la retención fiscal 
incrementada prevista generada con 
la creación de nuevos puestos de  
trabajo . La certificación de la 
bonificación se implanta 
progresivamente cada año por un 
período máximo de 10 años en 
función del incremento del empleo 
indicado por la empresa.  En curso  
Indiana  Fondos para 
distritos 
financiados 
mediante 
incrementos 
fiscales  Ciudad de South 
Bend Fondos de 
financiación 
mediante 
incrementos 
fiscales  El objetivo es promover los objetivos 
de reconstrucción establecidos y 
recurrir en gran medida al 
apalancamiento de los fondos 
públicos en beneficio del sector 
privado.  El programa abarca p royectos 
ejecutados en zonas de 
reconstrucción y desarrollo 
económico.  La cuantía varía.  En curso    
  G/SCM/N/315/USA  
- 165 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma  de la 
subvención  Objetivo de política  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Indiana  Bonificación 
fiscal por 
recuperación 
industrial  Corporación de 
Desarrollo 
Económico de 
Indiana (IEDC)  Bonificación 
fiscal La bonificación fiscal por 
recuperación industrial, también 
conocido como DINO por los edificios 
antiguos a los que beneficia, ofrece 
otorga un incentivo a las empresas 
para que inviertan en antiguas 
instalaciones industriales que 
requieran importantes gastos  de 
rehabilitación o remodelación . La 
bonificación está estipulada en el 
Código Industrial 6 -3.1-11. Proyectos ejecutados en una zona de 
recuperación industrial que conste de 
un edificio con una superficie interior 
de por lo menos 100.000 pies 
cuadrados  que haya estado operativo 
durante al menos 15 años y 
desocupado en un 75% como mínimo 
durante un año o más.  La bonificación es de hasta el  25% de 
la inversión calificada, dependiendo 
de la antigüedad del edificio.  En curso  
Indiana  Fondo de 
desarrollo de las 
competencias  Corporación de 
Desarrollo 
Económico de 
Indiana (IEDC)  Donación  El Fondo de desarrollo de las 
competencias (SEF) ofrece asistencia 
a las empresas con el fin de dar 
apoyo a la formación  y al 
perfeccionamiento de las 
competencias de los empleados, 
necesarios para realizar nuevas 
inversiones de capital.  La donación puede ofrecerse para 
reembolsar un parte (habitualmente 
el 50%) de los costos de formación  
admisibles durante un período  de do s 
años civiles completos desde el inicio 
del proyecto . Cada proyecto se evalúa 
individualmente y analizando los 
costos y beneficios una vez que reúne 
las condiciones básicas siguientes:  
- los costos de formación  se utilicen 
para apoyar las nuevas inversion es de 
capital en Indiana ; 
- los costos de formación  se utilicen 
para contribuir a retener o crear 
puestos de trabajo a tiempo completo 
para los residentes en Indiana en la 
ubicación del proyecto ; 
- el coste de la formación  sea 
admisible, respalde la finali dad del 
Fondo y cumpla todos los requisitos 
estipulados en el Código de 
Indiana  5-28-7. Respecto de los contratos en activ o, 
desde el  1º de enero de 2005 se han 
donado 112.925.791  dólares  en 
concepto de fondos de  formación  con 
cargo al SEF, de  los cuales se han 
abonado 57.394.969  dólares . En curso    
  G/SCM/N/315/USA  
- 166 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma  de la 
subvención  Objetivo de política  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Indiana  Bonificación por 
el traslado de 
oficinas 
centrales  Corporación de  
Desarrollo 
Económico de 
Indiana (IEDC)  Bonificación 
fiscal Este programa ofrece bonificaciones 
fiscales a las empresas que trasladen 
sus oficinas centrales a Indiana.  Las beneficiarias son las empresas 
que trasladan sus oficinas centrales a 
Indiana . La bonificación  por el 
traslado de oficinas centrales está 
estipulada en el Código de Indiana 
6-3.1-30. La IEDC y el Departamento 
de Ingresos determinan la 
admisibilidad basándose en los 
siguientes criterios : La empresa debe 
generar unos ingresos mínimos 
anuales en todo el mundo de 
50 millones  de dólares  en el ejercici o 
fiscal inmediatamente anterior al año 
en que se solicita la bonificación . Una 
vez realizado el traslado, la empresa 
debe tener 75 empleados en Indiana . 
La oficina central se considera el o los 
edificios donde se encuentra al menos 
uno de los elementos si guientes:  
las oficinas principales de los 
directivos más importantes de una 
empresa admisible ; las oficinas 
principales de una división o 
subdivisión similar de una empresa 
admisible ; un centro de investigación 
y desarrollo de una empresa 
admisible . Las empresas admisibles 
son aquellas que : 1) realizan 
actividades comerciales int erestatales 
o entre Estados, 2)  mantienen una 
oficina central fuera de Indiana, 
3) carecen previamente de una 
oficina central en Indiana, 4) tienen 
unos ingresos anuales mundiales  
mínimos de 50  millones  de dólares  
durante el ejercicio fiscal 
inmediatamente anterior a la solicitud 
de esta bonificac ión fiscal por las 
empresas, 5)  se comprometen 
contractualmente a trasladar sus 
oficinas centrales a Indiana y 
6) contratan en Indiana a 
75 empleados como mínimo.  La bonificación fiscal es de hasta el  
50% de los gastos aprobados de una 
empresa para el traslado de sus 
oficinas centrale s a Indiana, según 
determine la  IEDC. Se aplica una 
transferencia durante nueve años 
para cualquier parte de  la 
bonificación no utilizada.  
Los gastos de traslado admisibles 
son, entre otros:  
- los costos de la mudanza y gastos 
conexos ; 
- la compra de equipos nuevos o la 
sustitución de equipos ; 
- los costos de inversión de capital ; 
- los gastos de montaje y de cr eación 
de los locales, entre otros:  
 la compra, el alquiler o la 
construcción de edificios y de 
terrenos ; 
 la mejora de las infraestructuras ; 
 los gastos de desarrollo de los 
locales.  
Los costos admisibles no incluyen  los 
gastos que no se deriven 
directamente  del traslado de las 
empresas a un lugar en Indiana . La 
bonificación se evalúa con arreglo a 
la obligación del impuesto estatal de 
la empresa.  En curso    
  G/SCM/N/315/USA  
- 167 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma  de la 
subvención  Objetivo de política  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Indiana  Bonificación 
fiscal para la 
inversión de 
empresa s 
Hoosier  (de 
Indiana)  Corporación de 
Desarrollo 
Económico de 
Indiana (IEDC)  Bonificación 
fiscal La bonificación fiscal para la inversión 
de empresas Hoosier  ofrece 
incentivos a las empresas para que 
fomenten la creación de empleo y la 
inversión de capital, y mejoren el 
nivel de vida de los re sidentes en 
Indiana . Las bonificaciones no 
reembolsables de los impuestos 
sobre la renta de las sociedades se 
calculan como porcentaje de la 
inversión de capital admisible para 
apoyar el proyecto . La bonificación 
puede otorgarse anualmente, 
basándose en la  introducción 
progresiva de la inversión de capital 
admisible, durante un período de dos 
años civiles completos contados a 
partir del inicio del proyecto . La 
inversión de capital admisible incluye, 
entre otros, los costos de la nueva 
maquinaria y de los ed ificios 
asociados con el proyecto en virtud 
del Código de Indiana  6-3.1-26-8. A las empresas que fomentan la 
creación de empleo, la inversión de 
capital y la mejora del nivel de vida 
de los residentes en Indiana . Serán 
admisibles para obtener la 
bonificaci ón fiscal:  
-- los proyectos que creen  puestos de 
trabajo netos que no ocupaban 
empleados de la empresa solicitante ; 
-- los proyectos sólidos desde el 
punto de vista económico que 
redunden en beneficio del pueblo de 
Indiana aumentando las 
oportunidades de empleo y 
fortaleciendo la economía del Estado ; 
-- cuando la recepción de la 
bonificación fiscal sea un factor crucial 
para que el solicitante decida seguir 
adelante con el proyecto y cuando la 
no recepción de la bonificación fiscal 
signifique que el solici tante no pueda 
crear nuevos puestos de trabajo en 
Indiana ; 
-- las empresas que hayan recibido 
ofertas de incentivos importantes de 
las subdivisiones políticas/los 
municipios beneficiados por los 
proyectos . La inversión de capital 
admisible incluye los gast os en nueva 
maquinaria y edificios asociados con 
el proyecto en virtud del Código de 
Indiana  6-3.1-26-8. La bonificación fiscal es de h asta el 
10% de la inversión admisible 
durante el período fijado por la IEDC, 
de conformidad con lo dispuesto en 
las direc trices reglamentarias 
correspondientes.  En curso    
  G/SCM/N/315/USA  
- 168 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma  de la 
subvención  Objetivo de política  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Indiana  Fondo para la 
Investigación y 
el Desarrollo del 
siglo XXI (21F)  Corporación de 
Desarrollo 
Económico de 
Indiana (IEDC)  Donaciones  El objetivo del Fondo del siglo XXI es 
ayudar a resolver los problemas de 
formación  de capital más allá de la 
etapa inicial colaborando con 
inversores institucionales con el fin 
de que se sigan creando empresas 
innovadoras y de alto impacto y 
crecimiento . El Fondo 21F ofrece 
donaciones (incluidas donaciones de 
contrapartida para la investigación en 
materia de innovación en las 
pequeñas empresas y la transferencia 
de tecnología en las pequeñas 
empresas, según estén disponibles) o 
préstamos a los beneficiario s 
implicados en la comercialización de 
nuevas tecnologías innovadoras.  El objetivo es colaborar con empresas 
que generen ingresos iniciales para 
resolver problemas relacionados con 
la penetración y la demostración de 
productos con el fin de acelerar el 
crecimiento de las empresas, lograr 
logros significativos y crear empleo . 
Todas las inversiones se realizan 
inicialmente en forma  de deudas 
convertibles y se convierten 
finalmente en instrumentos de deuda 
convertible o de capital . Para poder 
beneficiarse del Fondo  21F, las 
empresas deben cumplir, entre otros, 
los siguientes criterios:  
-- ser entidades con fines de lucro con 
sede en Indiana ; 
-- estar destinadas a un mercado 
valorado en más de 1.000  millones  
de dólares ; 
-- poseer ventajas competitivas claras 
y sostenibles, como la superioridad 
técnica ; 
-- tener modelos comerciales 
perturbadores : si bien no se exigen 
invenciones tecnológicas, se suele 
desear que se utilice tecnología para 
aplicar esos modelos perturbadores ; 
-- poseer un equipo de gestión capaz 
de recibir asesoramiento con 
capacidad de compromiso y 
ejecución ; 
-- estar dispuestas a trabajar con 
empresarios residentes en las 
empresas para la consecución de 
metas tangibles ; 
-- tener estrategias de crecimiento y 
de salida alcanzables . 
Nueva tecnología . La cuantía varía, p ero la inversión 
máxima del Fondo es de 2 millones  
de dólares  por empresa.  En curso    
  G/SCM/N/315/USA  
- 169 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma  de la 
subvención  Objetivo de política  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Indiana  Exención fiscal 
por los ingresos 
procedentes de 
patentes  Departamento de 
Ingresos de 
Indiana  Bonificación 
fiscal Determinados ingresos procedentes 
de patentes admisibles y obtenidos 
por los contribuyentes están exentos 
del pago de impuestos.  En la exención fiscal por los ingresos 
procedentes de patentes se definen 
las patentes admisibles, a saber, 
solamente las patentes de utilidad y 
las patentes de plantas . El valor total 
de las exenciones que puede solicitar 
un contribuyente por ejercici o fiscal 
no puede superar los 5  millones  
de dólares . Un contribuyente no 
puede solicitar una exención por los 
ingresos derivad os de una 
determinada patente durante más de 
10 ejercicios fiscales . La exención 
comienza con el 50% de los ingresos 
derivados de una patente admisible 
en cada uno de los cinco primeros 
ejercicios fiscales, y pasa al 10% en 
los cinco ejercicios fiscales si guientes 
hasta el 10% en el décimo ejercicio 
fiscal. También se especifica que el 
contribuyente puede solicitar la 
exención únicamente si este está 
domiciliado en Indiana, ya se trate de 
una persona física o jurídica con no 
más de 500  empleados en las 
empresas asociadas de la persona 
física o jurídica, o se trate de una 
sociedad u organización sin ánimo de 
lucro. La exención fiscal para los 
ingresos derivados de patentes está 
estipulada en el Código de 
Indiana  6-3-2-21.7.  La cuantía total de las exenciones 
que solicite un contribuyente en un 
ejercici o fiscal no podrá superar los 
5 millones  de dólares . En curso    
  G/SCM/N/315/USA  
- 170 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma  de la 
subvención  Objetivo de política  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Indiana  Bonificación 
fiscal por 
inversiones de 
capital riesgo  Corporación de 
Desarrollo 
Económico de 
Indiana (IEDC)  Bonificación 
fiscal El programa de bonificación fiscal por 
inversiones de capital riesgo facilita 
el acceso de las empresas de rápido 
crecimiento de Indiana al capital 
proporcionando a los inversores, ya 
sean personas o empresas, un 
incentivo adicional para invertir en 
empres as que se encuentran en su 
etapa inicial.  Las empresas beneficiarias son de los 
sectores de las ciencias de la vida y la 
tecnología.  Los inversores que proporcionan 
capital riesgo o deuda admisible a 
empresas de Indiana reciben una 
bonificación respecto d e su deuda 
tributaria en el Estado . La 
bonificación fiscal por inversiones de 
capital riesgo está estipulada en el 
Código de Indiana 6 -3.1-24. La 
cuantía máxima de la bonificación 
fiscal disponible para el capital de 
inversión admisible para una 
determinad a empresa de Indiana 
admisible es la menor de las 
siguientes cifras : la cuantía total del 
capital de inversión proporcionado a 
la empresa admisible de Indiana 
durante el ejercicio fiscal, 
multiplicada por el 20% o 1  millón de 
dólares . Si la cuantía de la 
bonificación supera la deuda 
tributaria en el Estado del 
contribuyente para dicho ejercicio 
fiscal, el contribuyente puede 
transferir la bonificación excedentaria 
por un período que no exceda los 
cinco ejercicios fiscales siguientes del 
contribuyente . El contribuyente no 
tiene derecho a trasladar a ejercicios 
anteriores ni a solicitar el reembolso 
de las cuantías correspondientes a 
las bonificaciones no utilizadas.  En curso  
Iowa  Fondo de 
demostración 
para sectores 
industriales 
objetivo  Departamento de  
Desarrollo 
Económico 
(Capítulo  105 
del Código 
Administrativo 
de Iowa)  261.105  Donaciones y 
préstamos  El objetivo es fomentar la 
comercialización de las innovaciones 
a fin de que las empresas puedan ser 
competitivas y rentables, ofrecer 
puestos de trabajo bien remunerados 
y crear riqueza en  Iowa.  Los beneficiarios son empresas de 
tres sectores industriales objetivo : La 
biociencia, la manufactura avanzada y 
la tecnología de la información . Los 
solicitantes deben poder demostrar 
que el producto está listo par a ser 
comercializado y puesto en el 
mercado . Los solicitantes también 
deben mostrar su capacidad para 
desarrollar y comercializar productos 
y realizar operaciones de éxito . Las 
empresas que solicitan ayuda se 
someten a un riguroso proceso de 
debida diligen cia y son examinadas 
en función de las posibilidades de 
comercialización, la rentabilidad de la 
inversión y el impacto en el desarrollo 
económico.  Se pueden obtener hasta 
150.000  dólares  por proyecto . En la 
mayoría de los casos, esta ayuda 
consiste en un p réstamo condonable.  En curso.    
  G/SCM/N/315/USA  
- 171 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma  de la 
subvención  Objetivo de política  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Iowa Programa de 
préstamos para 
combustibles 
alternativos/  
Programa de 
Préstamos 
Renovables 
para Energías 
Alternativas  Centro de Energía 
de Iowa  
(artículo 476.46 , 
Código de Iowa)  Préstamo  El objetivo es promover proyectos de 
energías alternativas.  Los beneficiarios son instalaciones de 
producción de combustible situadas 
en Iowa.  El programa ofrece préstamos a un 
tipo de interés nulo para cubrir hasta 
la mitad de los costos de proyectos 
de producción de combustible 
relacionados  con combustibles de 
biomasa o alternativos, hasta un 
máximo de 250.000  dólares  por 
instalación . El resto de los préstamos 
los conceden prestamistas 
participantes a un tipo de interés 
negociado.  En curso  
Iowa Bonificación 
fiscal para el 
Fondo de 
innovación  Artículo 15E.52, 
Código de Iowa 
(descripción del 
programa)  
Artículo 422.11Y, 
Código de Iowa 
(impuesto sobre la 
renta de las 
personas físicas)  
Artículo 422.33 
(13), Código de 
Iowa (impuesto 
sobre la renta de 
las sociedades)  
Artículo 422.60 
(13), Código de 
Iowa (impuesto 
sobre franquicias)  
Artículo 432.12M, 
Código de Iowa 
(impuesto sobre 
las primas de 
seguros)  
Artículo 533.329 
(2)(1), Código de 
Iowa (impuestos 
sobre el dinero y 
sobre los créditos)  Bonificación 
fiscal El objetivo es estimular la inversión 
de capital de riesgo en empresas 
innovadoras de Iowa.  Entre las empresas innovadoras 
figuran, sin tratarse de una 
enumeración exhaustiva, las 
empresas dedicadas a tecnologías 
avanzadas de la manufactura, la 
biociencia y la información . Los invers ores reciben bonificaciones 
fiscales del 25% de la inversión de 
capital del inversor en un Fondo de 
innovación.  En curso    
  G/SCM/N/315/USA  
- 172 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma  de la 
subvención  Objetivo de política  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Iowa Bonificación 
fiscal para las 
energías 
renovables  Artículo 476C, 
Código de Iowa 
(descripción del 
programa)  
Artículo 476.48, 
Código  de Iowa 
(programa de 
pequeñas zonas 
de innovación 
eólica)  
Artículo 422.11J, 
Código de Iowa 
(impuesto sobre la 
renta de las 
personas físicas)  
Artículo 422.33 
(16), Código de 
Iowa (impuesto 
sobre la renta de 
las sociedades)  
Artículo 422.60 
(8), Código de 
Iowa (impuesto 
sobre franquicias)  
Artículo 432.12E, 
Código de Iowa 
(impuesto sobre 
las primas de 
seguros)  
Artículo 423.4 (4), 
Código de Iowa 
(impuesto sobre el 
uso y el consumo)  
Artículo 437A.17B, 
Código de Iowa 
(impuesto de 
sustitución)  Bonificación 
fiscal El objetivo es promover el 
crecimiento de las energías 
renovables en Iowa.  Los beneficiarios son, entre otros, 
productores o compradores de 
energía de una instalación de energía 
renovable que cumplan los requisitos 
exigidos y que hayan sido aprobados 
por la Junta de servicios públicos de 
Iowa. Se firma un acuerdo de compra 
de energía entre el comprador y el 
productor que estipula qué parte 
recibirá la bonificación fiscal.  Los participantes del programa 
reciben bonificaciones fiscales para 
las energías reno vables por una 
cuantía de 0,015  dólares  por 
kilovatio -hora de electricidad, o de 
4,50 dólares  por millón de unidades 
térmicas británicas de ca lor para un 
fin comercial, o de  4,50 dólares  por 
millón de unidades térmicas 
británicas de gas metano u otros 
biogases utilizados para generar 
electricidad, o 1,44  dólares  por cada 
1.000 pies cúbicos estándar de 
combustible de hidrógeno generado 
por una instalación de energía 
renovable que cumpla los requisitos 
exigidos y de la que se compre dicho 
combustible . Se pued e reclamar la 
bonificación del impuesto sobre la 
renta de las sociedades, del impuesto 
sobre la renta de las personas físicas, 
del impuesto sobre las franquicias, 
del impuesto sobre las primas de 
seguros, del impuesto sobre la venta 
y el consumo, y de los impuestos de 
sustitución.  En curso    
  G/SCM/N/315/USA  
- 173 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma  de la 
subvención  Objetivo de política  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Iowa Bonificación 
fiscal para la 
producción de 
energía eólica  Artículo 476B, 
Código de Iowa 
(descripción del 
programa)  
Artículo 422.11J, 
Código de Iowa 
(impuesto sobre la 
renta de las 
personas físicas)  
Artículo 422.33 
(16), Código de 
Iowa (impuesto 
sobre la renta de 
las sociedades)  
Artículo 422.60 
(8), Código de 
Iowa (impuesto 
sobre franquicias)  
Artículo 423.4 (4), 
Código de Iowa 
(impuesto sobre el 
uso y el consumo)  
Artículo 432.12E, 
Código de Iowa 
(impuesto sobre 
las primas de 
seguros)  Bonificación 
fiscal El objetivo es promover el 
crecimiento de las energías 
renovables en Iowa.  Los beneficiarios son propietarios de 
instalaciones que cumplan los 
requisitos exigidos, definidas como 
una instalación que produce 
electricid ad con energía eólica que 
esté establecida en Iowa, que 
estuviesen originalmente en 
funcionamiento el 1º de julio de 2005 
o después, pero antes del 1º de julio 
de 2012, y que hayan sido aprobadas 
por la Junta de supervisores local y la 
Junta de servicios públicos de Iowa.  La bonificación ascenderá a 
0,01 dólar por kilovatio -hora de 
electricidad vendida o generada para 
el consumo in situ . Se concederá la 
bonificación durante un período de 
10 años desde la fecha inicial de la 
entrada en funcionamiento de la 
instalación.  En curso    
  G/SCM/N/315/USA  
- 174 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma  de la 
subvención  Objetivo de política  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Kansas  Incentivos para 
la producción de 
alcohol etílico  Departamento de 
Comercio de 
Kansas  Donaciones  Pueden beneficiarse de los incentivos 
las empresas  que ya producían 
alcohol etílico antes del 1º de julio 
de 2001 y que, a partir de esa fecha, 
han aumenta do su capacidad de 
producción en 5 millones  de galones , 
por un volumen anual de ventas 
máximo de 15 millones  de galon es, 
durante siete  (7) años como máximo . 
Las empresas que produjeron alcohol 
etílico del 1º de julio de 2001 al 
1º de julio de 2012 y que vendieron 
en ese período  al menos 5 millones  
de galones pueden beneficiarse  de 
incentivos por un máximo  de 
15 millones  de galones al año, 
durante un período  máximo de siete 
(7) años. Las empresas que 
comenzaron a produci r alcohol 
celulósico a partir del 1º de julio 
de 2012 y que vendieron al menos 
5 millones  de galones tienen derecho 
al incentivo por un volumen máximo 
de 15 millones  de galones vendido 
por año . Estos incentivos no se 
aplican a las empresas que han 
comenzado a producir alc ohol a partir 
de cereales . Referencia : Estatuto de 
Kansas 79 -34,160 -164. Fabricantes de alcohol etílico . La donación asciende a 0,035 dólares  
por galón vendido por el fabricante . 
Cada trimestre se añade 
875.000 dólares  al fondo para su 
distribución . Si la producción supera 
el saldo del fondo , se procederá a la 
distribución de los fondos por 
prorrateo . El programa 
expira el 1º de 
julio de 2018. 
Kentucky  Fondos 
comunes de 
creación de alta 
tecnología e 
inversiones en 
alta tecnología  Oficina de 
emprendimiento 
del Gabinete de 
Desarrollo 
Económico de 
Kentucky  
KRS 154.12 -278 Préstamos y 
donaciones  El fondo común de creación de alta 
tecnología se destinará a proyectos 
en los que se haga especial hincapié 
en la creación de empleo de alta 
tecnología y la creación de empresas 
basadas en el conocimiento . El fondo 
común de inversiones en alta 
tecnología se utilizará con el fin de 
crear y promover redes de industrias 
impulsadas por la tecnología e 
industrias que realicen 
investig aciones intensivas, con el 
objetivo de crear bloques de 
industrias orientadas a la innovación 
en Kentucky.  Empresas y bloques o redes de 
empresas impulsadas por la 
tecnología, que realicen 
investigaciones intensivas y estén 
basadas en el conocimiento.  Las cuantías varían.  En curso    
  G/SCM/N/315/USA  
- 175 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma  de la 
subvención  Objetivo de política  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Kentucky  Programa de 
incentivos 
fiscales de 
Kentucky para 
la producción de 
la industria 
cinematográfica  Oficina de 
Cinematografía de 
Kentucky del 
Gabinete de 
Turismo, Artes y 
Patrimonio de 
Kentucky,  
KRS 148.542 y 
siguientes  Desgravación 
fiscal y otros 
incentivos 
fiscales  El objetivo es fomentar la producción 
de películas cinematográficas y 
televisivas en el Estado.  Los beneficiarios son la industria del 
cine y la televisión.  Desgravación del 6% del impuesto 
sobre las ventas y  el uso para 
compañías de producción de cine y 
televisión respecto de los gastos 
efectuados en relación con la 
producción o bonificación del 
impuesto sobre la renta reembolsable 
del 30 % al 35% de los gastos 
aprobados.  En curso    
  G/SCM/N/315/USA  
- 176 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma  de la 
subvención  Objetivo de política  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Kentucky  Bonos 
vinculados a los 
ingreso s 
empresariales  Autoridad de 
Financiación del 
Desarrollo 
Económico de 
Kentucky  
KRS 103.210  Bonificación 
fiscal Los bonos vinculados a los ingresos 
de las empresas, emitidos por los 
gobiernos estatales y locales de 
Kentucky, pueden utilizarse para 
financiar proyectos de instalaciones 
de fabricación y  sus almacenes , 
instalaciones de gran tamaño para el 
transporte y las comunicaciones , 
gran parte de las instalaciones para 
cuidados de salud, y proyectos para 
la extracc ión y la trasformación de 
minerales . Se tendrán en cuenta los criterios 
siguientes:  1) el número  de empleos 
a tiempo completo  que la empresa 
que solicita los bonos se ha 
comprometido  a retener y a cr ear. 
Los empleo s a tiempo completo se 
definen como los puesto s ocupados  
por empleados  (con exclusión  de los 
temporale s o a tiempo parcial) que 
trabajan, según las previsiones de la 
empresa, 1.820  horas por año ; 2) la 
remuneración media que la empresa 
que solicita los bonos se ha 
comprometido a pagar por cada 
empleo a tiempo completo creado o 
retenido y las prestaciones sociales 
ofrecidas ; 3) la cuantía de las 
inversiones de capital que realicen las 
empresas en el ma rco del proyecto 
empresarial  financiado por los bonos ; 
4) la tasa de desempleo del condado 
en el que se lleve a cabo e l proyecto 
empresarial ; 5) los programas de 
incentivos fiscales estatales y los 
programas de donaciones o 
préstamos a los que la empresa desea 
acogerse o en  los que está 
participando  en el marco de ese 
proyecto empresarial particular ; 6) si 
el nuevo proyecto consiste en la 
reubicación de una empresa de 
Kentucky ya existente ; 7) los nuevos 
ingresos por concepto de impuestos 
que la empresa y el organismo 
gubernamental o autoridad 
reglamentaria  que se benefician de 
una exención de impuesto s prevén 
que se recaudarán gracias al proyecto 
empresarial durante la vigencia del 
bono; 8) el importe y porcentaje 
aproximados de los impuestos 
ad valorem  estatales y locales que se 
perderán como consecuencia del 
alquiler  por la empresa solicitante, de 
todo o una parte del proyecto 
empresarial del organismo 
gubernamental o autoridad 
reglamentaria  que se benefician de 
una exención de impuestos . Las cuantías varían . En curso    
  G/SCM/N/315/USA  
- 177 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma  de la 
subvención  Objetivo de política  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Kentucky  Commonwealth 
Seed Capital 
LLC (CSC)  Asociación de 
Desarrollo 
Económico de 
Kentucky, Comité 
de Gestión de 
Commonwealth 
Seed Capital  Inversión en 
acciones o 
deuda 
convertible  El objetivo es facilitar la 
comercialización de ideas y 
tecnologías innovadoras 
desarrolladas en Kentucky.  CSC, una entidad privada no estatal 
financiada con fondos estatales, 
invertirá capital estatal en empresas 
de tecnología de Kentucky.  La empresa CSC  proporciona capital 
inicial para la primera etapa de 
desarrollo a las empresas de 
tecnología de Kentucky . La cuantía 
de la inversión varía según el 
proyecto . El total de inversiones 
en 2013 fue de 1,47 millones  de 
dólares . En curso  
Kentucky  Bonificación 
fiscal por 
grandes 
proyectos de 
reciclado,  
KRS 141.390  Gabinete de 
Hacienda y 
Administración de 
Kentucky, 
Departamento de 
Ingresos Públicos 
de Kentucky  Bonificación 
fiscal El objetivo es promover el reciclado.  Los beneficiarios son "grandes 
proyectos de reciclado" en los que el 
contribuyente:  
1) invierte más de 10  millones  
de dólares  en equipo de reciclado o 
compostaje;  
2) tiene un mínimo de 750 empleados 
a jornada completa y paga salarios 
superiores al 300% del salario mínimo 
federal ; y 
3) tiene instalac iones y equipo por un 
valor total superior a 500  millones  de 
dólares .  En cada ejercicio fiscal, la cuantía de 
las bonificaciones solicitadas por 
todos los grandes proyectos de 
reciclado se limita a lo siguiente;  
1) el 50% del exceso del total de 
cada cuota tributaria respecto de la 
cuota tributaria de base del 
contribuyente ; o 
2) 2,5  millones  de dólares , si esta 
cantidad es inferior.  En curso  
Kentucky  Bonificación por 
equipo de 
reciclado  Gabinete de 
Hacienda y 
Administración de 
Kentucky, 
Departamento de 
Ingres os Públicos 
de Kentucky,  
KRS 141.390  Bonificación 
fiscal El objetivo es apoyar la adquisición 
de equipo de reciclado.  Se autorizan bonificaciones fiscales 
por un máximo del 50% de los costos 
de instalación de equipos utilizados 
exclusivamente pa ra reciclar o 
compostar residuos posteriores al 
consumo (excepto residuos 
secundarios y de demolición) y de 
maquinaria empleada exclusivamente 
para fabricar productos compuestos 
en gran parte de materiales de 
desecho posteriores al consumo.  En el año en qu e se adquiere el 
equipo, la bonificación se limita al 
10% de la bonificación total 
autorizada y el 25% del impuesto 
estatal sobre la renta aplicable al 
contribuyente . La parte no utilizada 
del total de las bonificaciones por 
reciclado  admisibles puede 
trasladarse a ejercicios fiscales 
posteriores, y la bonificación 
solicitada en cada ejercicio fiscal se 
limitará al 25% del impuesto estatal 
sobre la renta aplicable al 
contribuyente.  En curso    
  G/SCM/N/315/USA  
- 178 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma  de la 
subvención  Objetivo de política  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Kentucky  Programa de 
Fondos de 
Contrapartida 
de los 
programas 
federales de 
investigación e  
innovación en 
las pequeñas 
empresas  
(SBIR) y de 
investigación y 
transferencia de 
tecnología en 
las pequeñas 
empresas 
(STTR)  Oficina de 
Comercialización y 
Fomento 
Empresarial de la 
Innovación del 
Gabinete de 
Desarrollo 
Económico  de 
Kentucky  Donaciones  El objetivo es prestar asistencia a las 
pequeñas empresas de alta 
tecnología . Este programa concede a las 
pequeñas empresas de alta tecnología 
fondos de contrapartida 
correspondientes a los program as 
federales de investigación e  
innovación en las pequeñas empresas  
(SBIR) y de investigación y 
transferencia de tecnología en las 
pequeñas empresas (STTR).  Los beneficiarios de donaciones del 
SBIR y el STTR ubicados en Kentucky 
pueden solicitar fondos de 
contrapartida de hasta 
150.000  dólares para sostener la 
fase 1 de la exploración de los 
méritos técnicos o la viabilidad de 
una idea o tecnología . Las 
donaciones federales para la fase 2, 
que sostienen la investigación y 
desarrollo a gran escala, serán 
correspondidas por el 
Commonwealth - de Kentucky en una 
cuantía máxima de 500.000  dólares  
en cada año de la donación . Pueden 
obtenerse fondos de las fases 0 y 00 
para ayudar a preparar propuestas 
relativas a donac iones de la fase 1 y 
la fase  2, respectivamente.  En curso  
Kentucky  Ley de 
Conservación de 
Empleos de 
Kentucky 
(KJRA)  Autoridad de 
Financiación del 
Desar rollo 
Económico de 
Kentucky  
KRS 154.25 -010 y 
siguientes  Incentivos 
fiscales  El objetivo es alentar a los 
fabricantes de automóviles y 
fabricantes de electrodomésticos 
establecido s a modernizar sus 
instalaciones y conservar los puestos 
de trabajo existentes.  Los beneficiarios son fabricantes de 
automóviles, partes de automóviles, 
electrodomésticos y partes de 
electrodomésticos establecidos en 
Kentucky.  Puede recuperarse un máximo del 
50% de las nuevas inversiones 
mediante una reducción de los 
impuestos sobre las nóminas, si l a 
empresa invierte al menos 
100 millones  de dólares . Además, la 
recuperación de la inversi ón podrá 
incrementarse hasta el  75% si se 
hacen inversiones en varios  lugares.  En curso  
Kentucky  Ley de 
Reinversión de 
Kentucky (KRA)  Autoridad de 
Financiación del 
Desar rollo 
Económico de 
Kentucky  
KRS 154.34 -010 y 
siguientes  Bonificación 
fiscal El objetivo es alentar la reinversión 
en instalaciones en Kentucky.  Los beneficiarios pueden ser cualquier 
empresa que realice actividades 
manufactureras en instalaciones 
situadas y operativas en el 
Commonwealth de Kentucky con 
carácter permanente por un período 
de tiempo razonable antes de solicitar 
la aprobación . La inversió n mínima 
para re cibir la bonificación es 
de 2,5 millones  de dólares . Los beneficiarios de la KRA podrán 
recibir una bonificación de como 
máximo el 100% del impuesto sobre 
la renta de Kentucky generado por el 
proyecto.  En curso    
  G/SCM/N/315/USA  
- 179 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma  de la 
subvención  Objetivo de política  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Kentucky  Ley de 
Incentivos para 
la 
Independencia 
Energética 
(IEIA)  Autoridad de 
Financiación del 
Desar rollo 
Económico de 
Kentucky  
KRS 154.27 -010 y 
siguientes  Desgravación 
fiscal y otros 
incentivos 
fiscales  El objetivo es fomentar proyectos 
susceptibles de aumentar  la 
independencia energética.  Entre otros, los beneficiarios son 
instalaciones de gasificación, energía 
alternativa o energía renovable, 
incluido el gas natural . El programa 
exige una inversión de capital de por 
lo menos 25  millones  de dólares  para 
las ins talacion es de  combustible 
alternativo que utilicen biomasa, o 
una inversión de por lo menos  
100 millones  de dólares  para las 
instalaciones de combustible 
alternativo que utilicen carbón, como 
principal insumo . Se exige una 
inversi ón de capital de por lo me nos 
1 millón de dólares  para las 
instalaciones de energía renovable 
que cumplan los niveles mínimos de 
producción eléctrica en función de la 
fuente de energía.  Los incentivos negociados no 
superarán el 50% de los gastos de 
capital . El programa prevé el 
reembolso de los impuestos sobre las 
ventas y sobre el uso abonados 
respecto de los bienes muebles 
tangibles, una bonificación del 
impuesto sobre la renta e incentivos 
consistentes en una tasa de hasta el 
4% del sueldo bruto de cada 
empleado cuyo puesto de t rabajo se 
haya creado en el marco del 
proyecto.  En curso  
Kentucky  Fondo para 
combustibles 
alternativos y 
energías 
renovables de 
Kentucky 
(también 
conocido como 
Fondo para 
empresas del 
sector de las 
nuevas energías 
de Kentucky 
(KNEV)  Gabinete de 
Desar rollo 
Económico de 
Kentucky  
KRS 154.20 -400 y 
siguientes  Capital inicial - 
donaciones e 
inversiones  El objetivo es fomentar el desarrollo 
y la comercialización de productos, 
procesos y servicios relacionados con 
combustibles alternativos y energías 
renovab les en Kentucky.  Entre los beneficiarios figuran las 
empresas con sede en Kentucky que 
reúnan las condiciones exigidas y que 
utilicen los fondos para actividades de 
desarrollo empresarial.  El programa prevé donaciones de 
hasta 30.000  dólares  e inversiones 
de hasta 750.000  dólares . En curso  
Kentucky  Programa de 
Innovación 
Rural de 
Kentucky  Consejo de 
Educación 
Superior,  
KRS 164.6027 y 
siguientes  Capital inicial - 
donaciones e 
inversiones  El objetivo es estimular el 
crecimiento y la inversión  en 
empresas impulsadas por la 
tecnología establecidas en zonas 
rurales de Kentucky.  Entre los beneficiarios figuran 
pequeñas empresas innovadoras en 
campos de la biociencia, tecnologías 
medioambientales y energéticas, 
salud y desarrollo humano, 
tecnología s de la información  y 
comunicaciones, y ciencia de los 
materiales y fabricación avanzada 
establecidas en zonas rurales de ese 
Estado.  El programa prevé donaciones de 
hasta 30.000  dólares  e inversiones 
de hasta 100.000  dólares . En curso    
  G/SCM/N/315/USA  
- 180 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma  de la 
subvención  Objetivo de política  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Kentucky  Fondo 
Empr esarial de 
Kentucky  Consejo de 
Educación 
Superior,  
KRS 164.6019 y 
siguientes  Capital inicial - 
donaciones e 
inversiones  El objetivo es estimular el 
crecimiento y la inversión en 
empresas impulsadas por la 
tecnología establecidas en Kentucky.  Entre los beneficiarios figuran 
pequeñas empresas innovadoras en 
campos de la biociencia, tecnologías 
medioambientales y energéticas, 
salud y desarrollo humano, 
tecnologías de la información  y 
comunicaciones, y ciencia de los 
materiales y fabricación avanz ada. El programa prevé donaciones de 
hasta 30.000  dólares  e inversiones 
de hasta 750.000  dólares . En curso  
Kentucky  Inversión 
Industrial de 
Kentucky (KBI)  Autoridad de 
Financiación del 
Desarrollo 
Económico de 
Kentucky 
(KEDFA),  
KRS 154.32  Bonificaciones 
del impuesto 
sobre la renta 
y tasas por la 
creación de 
empleos  El objetivo es promover empresas 
agroindustriales nuevas y existentes, 
sedes regionales y nacionales, 
empresas de fabricación y empresas 
de servicios no minoristas o 
relacionadas con la tecnolo gía que 
lleven a cabo sus actividades en 
Kentucky o las expandan allí.  Los beneficiarios son empresas 
agroindustriales nuevas y existentes, 
sedes regionales y nacionales, 
empresas de fabricación y empresas 
de servicios no minoristas o 
relacionadas con la t ecnología que 
lleven a cabo sus actividades en 
Kentucky o las expandan allí . Podrán 
cumplir los requisitos exigidos para 
recibir mejores incentivos los 
proyectos ubicados en determinados 
condados que cumplan por lo menos 
uno de los tres criterios siguiente s: 
1) condados con una tasa de 
desempleo promedio anual superior a 
la tasa de desempleo promedio anual 
estatal durante lo s cinco años civiles 
anteriores ; 2) condados con una tasa 
de desempleo superior al 200% de la 
tasa de desempleo en todo el Estado 
duran te el año anterior ; y 
3) condados identificados como uno 
de los 60 condados más 
desfavorecidos sobre la base de una 
prueba de tres partes (tres años de 
desempleo, logros educativos y 
calidad de las carreteras).  Las cuantías varían.  En curso    
  G/SCM/N/315/USA  
- 181 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma  de la 
subvención  Objetivo de política  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Kentucky  Ley de 
Reactivación 
Industrial de 
Kentucky 
(KIRA)  Autoridad de 
Financiación del 
Desarrollo 
Económico de 
Kentucky 
(KEDFA),  
KRS 154.32  Bonificaciones 
del impuesto 
sobre la renta, 
bonificaciones 
de la tasa de 
licencia de 
sociedades de 
Kentucky y 
tasas por la  
creación de 
empleo  El objetivo es promover inversiones 
en la rehabilitación de actividades de 
manufactura o de empresas 
agroindustriales que están en peligro 
inminente de cierre permanente o 
que hayan cerrado temporalmente.  Las inversiones en la rehabilitación de 
actividades de manufactura o de 
empresas agroindustriales que están 
en peligro inminente de cierre 
permanente o que hayan cerrado 
temporalmente pueden permitir 
solicitar incentivos fiscales, cuando 
permitan crear o conservar 
25 puestos de  trabajo . Las 
inversiones en la rehabilitación de la 
explotación minera del carbón y las 
instalaciones de procesamiento que 
hayan cerrado, cuya explotación se 
haya suspendido temporalmente o 
que se haya reducido drásticamente, 
que den empleo, o tengan el o bjetivo 
de dar empleo, a un mínimo de 
500 personas y que tengan una 
producción bruta de al menos 
3 millones  de toneladas de la 
instalación que forma  parte del 
proyecto de reactivación económica 
podrán solicitar incentivos fiscales.  El programa ofrece bonif icaciones del 
impuesto sobre la renta, 
bonificaciones de la tasa de licencia 
de sociedades de Kentucky y tasas 
por la creación de empleo, durante 
un máximo de diez (10) años, 
limitadas al setenta y cinco % (75%) 
de los costos de la rehabilitación o 
constru cción de edificios y la 
remodelación o adquisición de 
maquinaria y equipo . Una vez 
aprobad os por la autoridad fiscal 
local competente, l os proyectos  
puede n beneficiarse de  una tasa por 
la creación de empleo del cinco % 
(5%) como máximo del salario bruto 
de cada empleado cuyo puesto de 
trabajo haya sido conservado o 
creado para el proyecto aprobado y 
que esté sujeto a los impuestos sobre 
la renta de Kentucky . La participación 
estatal está limitada al cuatro  % 
(4%), y la participación local está 
limitada al uno % (1%).  En curso  
Kentucky  Ley de 
Desarrollo 
Económico de 
las Regiones 
Rurales de 
Kentucky 
(KREDA)  Autoridad de 
Financiación del 
Desarrollo 
Económico de 
Kentucky (KEDFA)  
KRS 154.01 -010; 
154.22 -010 a 
154.22 -080; 
141.310 ; 
141.347 ; 
141.350 ; y 
141.400  Incentivos 
fiscales  El objetivo es promover proyectos 
industriales nuevos y en expansión 
que crearán puestos de trabajo.  Entre los beneficiarios figuran 
proyectos industriales nuevos y en 
expansión que creen, por lo meno s, 
15 nuevos empleos a jornada 
completa en determinados condados 
de Kentucky . Las empresas deben 
hacer una inversión de capital de al 
menos 100.000  dólares  en terrenos, 
edificios, instalaciones y equipo . Los 
bienes inmuebles del proyecto deben 
ser adquirid os por la empresa 
aprobada mediante, ya sea la 
adquisición del título de propiedad o a 
través de un contrato de locación de 
capital  Los proyectos aprobados en el marco 
de la KREDA podrán percibir una 
bonificación del impuesto estatal 
sobre la renta y una e xención de la 
tasa por la  creación de nuevos 
empleos del  4% del salario bruto de 
cada empleado cuyo puesto de 
trabajo haya sido creado para el 
proyecto aprobado y que esté sujeto 
al impuesto sobre la renta de las 
personas físicas de Kentucky durante 
15 años como máximo.  En curso    
  G/SCM/N/315/USA  
- 182 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma  de la 
subvención  Objetivo de política  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Kentucky  Ley de 
Iniciativas 
Empresariales 
de Kentucky 
(KEIA)  Autoridad de 
Financiación del 
Desarrollo 
Económico de 
Kentucky (KEDFA)  
KRS 154.20 -200 a  
154.20 -216 Devolución del 
impuesto sobre 
las ventas y el 
uso La Ley de Iniciativas Empresariales 
de Kentucky es una herramienta para 
atraer empresas nuevas o alentar la 
ampliación de las existentes en los 
sectores de la tecnología, las 
manufacturas o el turismo.  Las empresas aprobadas deben 
invertir como mínimo 100.000  dólares  
en una zona preferente 
(anteriormente zona industrial) o 
500.000  dólares  en otras zonas del 
Commonwealth . Todas las zonas 
preferente s expiran el 3 1 de 
diciembre de 2007.  La KEDFA puede conceder un 
reembolso del impuesto sobre las 
ventas y el uso abonado respecto de 
material de construcción, accesorios 
de construcción y equipo de I+D 
adquirido para su utilización en 
proyectos aprobados . Cada a ño se 
dispone de un total de 20 millones  
de dólares  para materiales de 
construcción y de 5  millones  
de dólares  para equipo de 
investigación y desarrollo de 
proyectos aprobados.  En curso  
Kentucky  Bonificación 
fiscal del 
impuesto sobre 
la renta de las 
sociedades 
derivada del 
uso de carbón 
de Kentucky  Autoridad de 
Financiación del 
Desarrollo 
Económico de 
Kentucky 
(KEDFA),  
KRS 141.041  Bonificación 
fiscal del 
impuesto sobre 
la renta de las 
sociedades  El objetivo es promover el uso del 
carbón.  Los beneficiarios son sociedades que 
utilicen carbón para la c alefacción o la 
fabricación industriales.  Se permiten bonificaciones del 
impuesto sobre la renta de las 
sociedades de hasta el 4,5% del 
valor del carbón (excluidos los costos 
de transporte) que se utilice para la 
calefacción o la fabricación 
industriales . Se pueden conceder 
bonificaciones durante 10 años por la 
instalación o conversión de 
quemadores de carbón . Las 
bonificaciones anuales no podrán ser 
superiores a la cuota tributaria del 
impuesto sobre la renta de la 
sociedad, sin contar otros créditos . 
Las bonificaciones que no se utilicen 
no se podrán transferir a ejercicios 
posteriores.  En curso  
Kentucky  Bonificación del 
impuesto sobre 
el combustible 
biodiésel  Autoridad de 
Financiación del 
Desarrollo 
Económico de 
Kentucky 
(KEDFA),  
KRS 141.423  Bonificación del 
impuesto 
estatal sobre la 
renta  El objetivo es promover la producción 
y uso de biodiésel.  Los beneficiarios son productores o 
mezcladores de combustible biodiésel 
o de combustible con mezcla de 
biodiésel.  Los productores o mezcladores de 
combustible biodiésel o combustible 
mezclado con biodiésel con una 
mezcla de al menos el 2% podrán 
recibir una bonificación del impuesto 
estatal sobre la renta . Los 
productores de biodiésel o de mezcla 
con biodiésel recibirán una 
bonificación de 1  dólar por galón 
producido o mezclado . Las 
bonificaciones que no se utilicen no 
se podrán transferir a ejercicios 
posteriores.  En curso    
  G/SCM/N/315/USA  
- 183 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma  de la 
subvención  Objetivo de política  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Kentucky  Incentivo del 
Carbón Limpio 
de Kentucky  Autoridad de 
Financiación del 
Desarrollo 
Económico de 
Kentucky 
(KEDFA), KRS 
141.428  Bonificación del 
impuesto sobre 
la renta o 
bonificación del 
impuesto sobre 
el patrimonio 
de empresas 
de servicios 
públicos  El objetivo es promover el uso de 
tecnologías de carbón limpio.  Los beneficiarios son, entre otros, 
instalaciones que están r educiendo 
las emisiones de contaminantes 
liberados durante la generación de 
electricidad mediante el uso de 
tecnologías y equipos de carbón 
limpio  La cuantía de la bonificación es 
de 2,00 dólares  por cada tonelada de 
carbón utilizado en la instalación que 
todavía no sea objeto de una 
bonificación fiscal . Las partes que no 
se utilicen no se podrán transferir a 
ejercicios posteriores.  En curso  
Luisiana  Bonificación 
fiscal para las 
empresas de 
biotecnología  Departamento de 
Desarrollo 
Económico de 
Luisiana  Bonificaciones 
fiscales  El objetivo del programa es promover 
a las empresas incipientes de 
biotecnología.  Los beneficiarios son empresas 
incipientes de biotecnología.  Este programa exime a las nuevas 
empresas de biotecnología del pago 
de los impuestos sobr e las ventas y 
el uso que se derivan de los gastos 
de capital de nuevos equipos para las 
investigaciones.  En curso  
Luisiana  Bonificación 
fiscal para el 
desarrollo de 
programas 
informáticos  
personalizados  Departamento de 
Desarrollo 
Económico de 
Luisiana  Bonificaciones 
fiscales  Este programa promueve el 
desarrollo de programas informáticos  
personalizados.  Los beneficiarios son empresas de 
tecnología  para el desarrollo de 
programas informáticos . Este programa introduce 
progresivamente una exención del 
impuesto estatal sobre las ventas y el 
impuesto de uso para determinados 
programas informáticos  
personalizados durante un período de 
cuatro  años.  En curso  
Luisiana  Programa de 
donaciones para 
el desarrollo 
económico  Departamento de 
Desarrollo 
Económico  Donación  Este programa concede donaciones a 
entidades estatales públicas o 
semipúblicas y gobiernos locales 
destinadas a financiar 
infraestructuras de propiedad pública 
para proyectos industriales o de 
desarrollo empresarial.  Tienen preferencia los proyectos 
ubicados en zonas del Estado con 
altas tasas de desempleo y los 
proyectos de ampliación, mejora o 
creación de infraestructuras básicas 
en los que se apoye su utilización 
mixta por la empresa y la comunidad 
en que se encuentra situada . No se 
prestará asistencia a las empresas de 
Luisiana  que trasladen sus 
operaciones a otra zona del mercado 
de trabajo (según la definición de la 
Oficina del Censo de los Estados 
Unidos) de Luisiana , salvo en caso de 
que la empresa ofrezca pruebas 
suficientes de que en caso contrario 
es probable que se traslade fuera de 
Luisiana . La cuantía mínima que puede 
solicitarse son 25.000  dólares . Los 
proyectos deben crear o mantener al 
menos 10 puestos perma nentes de 
trabajo en Luisiana . La parte de los 
gastos totales del proyecto que se 
financie con la donación no excederá 
del 90% en el caso de los proyectos 
ubicados en parroquias con una renta 
per cápita inferior a la media de 
todas las parroquias ; no exced erá del 
75% en el caso de los proyectos 
ubicados en parroquias con tasas de 
desempleo superiores a la tasa media 
para todo el Estado ; o no excederá 
del 50% para todos los demás 
proyectos.  En curso    
  G/SCM/N/315/USA  
- 184 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma  de la 
subvención  Objetivo de política  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Luisiana  Programa de 
zonas 
industriales  Departamento de 
Desarrollo 
Económico  Bonificación 
fiscal El programa de zonas industriales es 
un programa de incentivos JOBS que 
otorga bonificaciones del impuesto 
sobre la renta y las franquicias de 
Luisiana  a empresas que creen un 
número mínimo de nuevos empleos 
permane ntes. El programa de zonas 
industriales proporciona también 
reembolsos de los impuestos 
estatales y locales sobre las 
ventas/de uso aplicables (salvo 
cuando los impuestos locales sobre 
las ventas están comprometidos para 
el pago de bonos o están destinados  
a la educación), por la compra de 
materiales, maquinaria y equipos de 
construcción por empresas que 
construyan o renueven instalaciones 
en las zonas industriales de Luisiana . Las zonas industriales son aquellas 
que tienen una elevada tasa de 
desempleo, in gresos bajos o en las 
que un porcentaje elevado de la 
población recibe algún tipo de 
asistencia pública . Existen 
1.670  zonas industriales en todo el 
Estado, en parroquias urbanas y 
rurales . Las bonificaciones a la 
creación de empleo ascienden a 
5.000  dólares para los códigos  3721, 
3724, 3728, 3761, 3764 y  3769 de la 
Clasificación Industrial Normalizada.  El programa ofrece una bonificación 
fiscal única de 2.500 dólares  por 
cada nuevo empleo permanente 
creado en empresas ubicadas o en 
expansión en las zonas industriales 
designadas . Las bonificaciones se 
pueden deducir de las obligaciones 
fiscales derivadas de los impuestos 
estatales sobre la renta o las 
franquicias de la s sociedades en que 
incurra la empresa de Luisiana . Las 
bonificaciones (reembolsos) de los 
impuestos sobre las ventas solo 
podrán percibirse por el período 
inicial de construcción (dos años 
como máximo) . El Programa de 
zonas industriales ofrece el doble de  
la bonificación fiscal habitual 
de 2.500 dólares  a los fabricantes de 
automóviles y aeronaves.  En curso  
Luisiana  Reducción fiscal 
por restauración  Departamento de 
Desarrollo 
Económico  Deducción o 
reducción fiscal  El Programa de reducción fiscal por 
restauración se creó para que los 
municipios y administraciones locales 
lo ofrecieran como incentivo para 
fomentar la ampliación, restauración, 
mejoramiento y desarrollo de 
estructuras comerciales existentes y 
de residencias ocupadas por los 
propietarios e n distritos de desarrollo 
del centro urbano, distritos de 
desarrollo económico o distritos 
históricos.  Los edificios deben estar ubicados en 
un distrito de desarrollo del centro 
urbano, un distrito histórico, un 
distrito de desarrollo económico o 
figurar e n el Registro Nacional de 
lugares de interés histórico.  Durante un período de cinco años 
prorrogable por otros cinco se 
pueden reducir los impuestos sobre 
la propiedad por la cuantía de las 
mejoras efectuadas a las estructuras 
existentes.  En curso  
Luisiana  Exenciones y 
bonificaciones 
fiscales del 
impuesto sobre 
la renta y las 
franquicias para 
parques de 
investigación y 
desarrollo 
universitarios  Departamento de 
Desarrollo 
Económico  Incentivos 
fiscales  Se podrán conceder exenciones de 
los impuestos es tatales sobre la renta 
de sociedades y las franquicias a 
empresas situadas en parques de 
investigación y desarrollo 
universitarios . Se pueden conceder 
bonificaciones fiscales del impuesto 
estatal sobre la renta de sociedades y 
las franquicias a las empresa s 
ubicadas en parques de investigación 
y desarrollo universitarios . Estas 
bonificaciones, que pueden 
transferirse hasta cinco años, no 
excederán del costo de compra.  Los beneficiarios son empresas 
situadas en parques de investigación 
y desarrollo universi tarios.  La cuantía total de las 
desgravaciones y/o exenciones de los 
impuestos estatales concedidas para 
cualquier e jercicio fiscal no excederá 
del 30% de la carga tributaria de la 
empresa por el impuesto sobre la 
renta de sociedades, franquicias y el 
impuesto estatal sobre las 
ventas/uso durante el ejercicio fiscal 
anterior a aquel para el que se 
concedan las exenciones, salvo que 
se establezca otra cuantía mediante 
contrato.  En curso    
  G/SCM/N/315/USA  
- 185 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma  de la 
subvención  Objetivo de política  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Luisiana  Desgravaciones 
fiscales del 
impuesto sobre 
las ventas y el 
uso a empresas 
situadas en 
parques de 
investigación y 
desarrollo 
universitarios  Departamento de 
Desarrollo 
Económico  Desgravación 
fiscal A las empresas que cumplan los 
criterios ubicadas en parques de 
investigación y desarrollo 
universitarios se les pueden conceder 
desgravaciones fiscales de los 
impuestos locales y/o estatales 
aplicables a las ventas y el uso por 
maquinaria y equipo que han de se r 
utilizados por el solicitante, por 
materiales y suministros de 
construcción que han de ser 
utilizados en la reparación, 
reconstrucción,  modificación o 
construcción de instalaciones y por 
materiales y suministros necesarios 
para la producción del producto  del 
solicitante o utilizados en dicha 
producción . Además, se podrán 
conceder desgravaciones fiscales del 
impuesto sobre las ventas y el uso 
por cualesquiera otros bienes o 
servicios utilizados o consumidos por 
el solicitante.  Los beneficiarios son empresa s 
situadas en parques de investigación 
y desarrollo universitarios.  La cuantía total de las 
desgravaciones de los impuestos 
locales sobre las ventas/uso 
concedidas en cualquier ejercicio 
fiscal no excederá del 100% de la 
carga tributaria por los impuestos 
locales sobre las ventas/uso que 
adeude la empresa a esa 
administración durante el ejercicio 
fiscal anterior a aquel para el que se 
conceden las desgravaciones, salvo 
que se establezca otra cuantía 
mediante contrato.  En curso  
Luisiana  Programa de 
formació n y 
capacitación de 
la mano de obra  Departamento de 
Desarrollo 
Económico  Donación  Este programa ofrece financiación de 
programas de formación  de la mano 
de obra específicos destinados a 
aumentar la competitividad y la 
productividad de la mano de obra y la 
comunidad empresarial de Luisiana  y 
a ayudar a las empresas del Estado a 
promover la estabilidad laboral . 
Pueden obtener financiación las 
siguientes actividades de 
capacitación : 1) formación  de nuevos 
empleados ; y 2) Reeducación 
profesional en el lugar de trabajo.  Los beneficiarios son, entre otros, 
empresas de Luisiana  que se amplíen 
dentro del Estado en una nueva zona 
que lleven menos de tres años en 
funcionamiento y empresas ubicadas 
fuera de Luisiana  que establezcan 
instalaciones en el Estado . Podrá 
considerarse la ampliación de una 
empresa existente de Luisiana  
mediante la adición de una nueva 
tecnología o línea de productos . Se 
dará preferencia a los solicitantes de 
industrias identificadas por el Estado 
como industrias beneficiarias y a los 
solicitantes ubicados en zonas del 
Estado con niveles de desempleo 
elevados .  La donación del programa de 
formación  de nuevos empleados 
puede cubrir hasta el 100% de los 
costos de formación  admisibles, sin 
que pueda exceder de 
500.000  dólares . La donación del 
programa de reeducación profesional 
en el lugar de trabajo puede cubrir  
hasta el 50% de los costos de 
formación  admisibles, sin que pueda 
exceder de 500.000  dólares .  En curso  
Luisiana  Programas de 
parques de 
investigación y 
desarrollo 
biomédicos y 
universitarios  Departamento de 
Ingresos Públicos 
de Luisiana  Bonificación del  
impuesto sobre 
la renta  Este programa concede 
bonificaciones del impuesto sobre la 
renta de las personas físicas de 
Luisiana  a personas que establezcan 
actividades de investigación en un 
parque de investigación y desarrollo 
biomédico o universitario.  Los beneficiarios están situados en 
parques de investigación y desarrollo 
universitarios.  Las exenciones o bonificaciones 
pueden ser equivalentes al costo de 
la maquinaria y los equipos 
científicos utilizados en los locales.  En curso    
  G/SCM/N/315/USA  
- 186 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma  de la 
subvención  Objetivo de política  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Luisiana  Programa de 
incentivos 
fiscales para 
medios digitales  Departamento de 
Desarrollo 
Económico de 
Luisiana  Bonificación 
fiscal El objetivo es apoyar la producción 
de medios digitales en Luisiana . Los beneficiarios son los creadores de 
videojuegos.  En el caso de los proyectos 
certificados antes de 2010, la 
bonificación del impuesto sobre la 
renta será del 20% de la inversión en 
Luisiana  durante los dos primeros 
años, del 15% de la inversión en 
Luisiana  los dos años siguientes del 
proyecto y del 10% d e la inversión 
en Luisiana  durante los dos últimos 
años del proyecto.  En curso  
Luisiana  Bonificación 
fiscal por 
comercialización 
de tecnología  Departamento de 
Desarrollo 
Económico de 
Luisiana  Bonificación 
fiscal El objetivo es apoyar la inversión en 
tecnología y la comercialización de 
productos.  Los beneficiarios son empresas que se 
asocien con universidades de Luisiana  
en el estudio de nuevos productos y 
nuevas tecnologías.  Bonificación fiscal anual del  15% de 
los costos totales asociados al 
desarrol lo del producto durante un 
máximo de ocho años . La 
bonificación fiscal por 
comercialización de tecnología 
consiste en una bonificación fiscal 
reembolsable del 40% para las 
empresas que invierten en la 
comercialización de tecnología de 
Luisiana  y un reembol so de los 
gastos de nómina del 6% por la 
creación de nuevos puestos de 
trabajo directos.  En curso  
Luisiana  Bonificación 
fiscal a la 
inversión en 
grabaciones 
sonoras  Departamento de 
Desarrollo 
Económico de 
Luisiana  Bonificación 
fiscal La bonificación fiscal a la inversión en 
grabaciones sonoras consiste en una 
bonificación fiscal del 25% para los 
proyectos de grabación de sonido 
ejecutados en el Estado de Luisiana .  Los beneficiarios son particulares 
dedicados a la grabación, registro y  
sonorización de obras musicales y 
vocales, bandas sonoras de películas, 
representación de creaciones orales y 
representaciones de obras musicales 
en directo.  Este programa consiste en una 
bonificación fiscal del 25% sobre los 
gastos relacionados con las 
grabaciones sonoras . La cuantía 
máxima de las bonificaciones fiscales 
que se pueden otorgar anualmente 
en el marco del Programa es de 
3 millones  de dólares . Las 
bonificaciones fiscales a los 
inversores en grabaciones sonoras se 
otorgan en forma  de descuentos.  En curso    
  G/SCM/N/315/USA  
- 187 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma  de la 
subvención  Objetivo de política  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Luisiana  Incentivos a 
vehículos de 
combustibles 
alternativos  Departamento de 
Recursos 
Naturales de 
Luisiana  Bonificación 
fiscal El objetivo es apoyar la compra de 
vehículos de combustibles 
alternativos.  Los beneficiarios son los 
consumidores que compren vehículos 
de combustibles alternativos o equipo 
de recarga de combustibles 
alternativos, o que conviertan sus 
vehículos a vehículos de combustibles 
alternativos.  La Ley revisada Nº 47:6035 prevé 
una bonificación del impuesto estata l 
sobre los ingresos equivalente al 
50% del costo incremental de la 
adquisición de un vehículo de 
combustibles alternativos con 
equipamiento de serie, al 50% del 
costo de conversión de un vehículo a 
un vehículo de combustibles 
alternativos y al 50% del cos to del 
equipo de recarga de combustibles 
alternativos . Para la compra de un 
vehículo de combustibles alternativos 
a un fabricante de equipo original, si 
el contribuyente es incapaz de 
determinar el costo incremental del 
vehículo ligado al uso de 
combustibl es alternativos, podrá  
solicitar una bonificación del 10% del 
costo del vehículo o 3.000  dólares , si 
esta cantidad fuera menor.  En curso  
Luisiana  Adquisición de 
nuevo equipo 
cualificado para 
la producción de 
productos 
reciclados o 
transformación  
de desechos  Departamento de 
Recursos 
Naturales de 
Luisiana  Bonificación 
fiscal El objetivo es apoyar las 
adquisiciones de nuevos equipos para 
la producción de productos reciclados 
o transformación  de desechos.  Los beneficiarios son compradores de 
nuevos equipos para la producción de 
productos reciclados o transformación  
de desechos.  Todo contribuyente que adquiera 
nuevo equipo cualificado para la 
producción de productos reciclados o 
transformación  de desechos y/o 
suscriba contratos de servicios 
cualificados tendrá derecho a una 
bonificación de los impuestos 
estatales sobre beneficios o sobre 
franquicias de sociedades equivalente 
al 20% del costo del nuevo equipo de 
producción de productos reciclado s o 
transformación  de desechos y/o 
contrato de servicios cualificados.  En curso  
Luisiana  Bonificación 
fiscal 
ad valorem  al 
gas natural  Departamento de 
Ingresos Públicos 
de Luisiana  Bonificación 
fiscal El objetivo es promover la propiedad, 
la utilización o  el consumo de gas 
natural durante el suministro de 
servicios de almacenamiento de gas 
natural o la explotación de 
instalaciones de almacenamiento de 
gas natural.  Los beneficiarios son servicios o 
instalaciones de almacenamiento de 
gas natural.  La Ley rev isada N º 47:6006 prevé 
una bonificación reembolsable de los 
impuestos sobre beneficios o sobre 
franquicias de sociedades equivalente 
al 100% de los impuestos ad valorem  
percibidos por las subdivisiones 
políticas de Luisiana  sobre la 
propiedad, la utilizaci ón o el consumo 
de gas natural durante el suministro 
de servicios de almacenamiento de 
gas natural o la explotación de 
instalaciones de almacenamiento de 
gas natural.  En curso    
  G/SCM/N/315/USA  
- 188 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma  de la 
subvención  Objetivo de política  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Luisiana  Impuestos 
sobre la 
gasolina y los 
combustibles 
especiales para 
los pescadores 
comerciales  Departamento de 
Ingresos Públicos 
de Luisiana  Bonificación 
fiscal La Ley revisada Nº 47:297 prevé una 
bonificación equivalente a los 
impuestos estatales sobre la gasolina 
y los combustibles para motores, así 
como sobre los combustibles 
especiales con que se gravan la 
explotación o navegación de un 
buque de pesca comercial.  Los beneficiarios son busques de 
pesca comercial  Cuantía equivalente a los impuestos 
estatales sobre la gasolina y los 
combustibles para motores, así como  
sobre los combustibles especiales con 
que se gravan la explotación o 
navegación de un buque de pesca 
comercial.  En curso  
Luisiana  Bonificación 
fiscal a la 
reactivación 
urbana  Departamento de 
Desarrollo 
Económico de 
Luisiana  Bonificación 
fiscal El Programa de bonificaciones fiscales 
a la reactivación urbana se creó para 
estimular el desarrollo económico y 
crear nuevos puestos de trabajo en 
comunidades urbanas y rurales, 
proporcionando incentivos fiscales a 
las pequeñas empresas que 
establezcan su se de y lugares de 
trabajo en una zona industrial 
tradicionalmente infrautilizada.  Los beneficiarios son pequeñas 
empresas que establezcan su sede y 
lugares de trabajo en una zona 
empresarial tradicionalmente 
infrautilizada . Las pequeñas empresas 
deben obtene r la autorización del 
organismo gubernamental local para 
establecerse en una zona 
tradicionalmente infrautilizada y, 
además, contratar a personas que 
residan en una zona tradicionalmente 
infrautilizada o en una zona 
adyacente, que reciban algún tipo de 
ayuda pública antes de su 
contratación o que no tengan 
posibilidades de conseguir empleo por 
falta de conocimientos básicos.  El Programa prevé una bonificación 
de 5.000  dólares  por cada nuevo 
empleo neto creado y reconoce a la 
empresa el derecho a participar, por 
conducto de la Comisión de la Mano 
de Obra de Luisiana , en el Programa 
federal previsto en la Ley de 
Inversión en Mano de Obra.  En curso  
Luisiana  Bonificación 
fiscal p or las 
inversiones en 
cinematografía  Ley de Incentivos 
Fiscales a la 
Cinematografía de 
Luisiana  Bonificación 
fiscal El objetivo es mejorar la viabilidad 
financiera de los proyectos de rodaje 
en Luisiana . La Ley prevé un incentivo en forma 
de bonificación fiscal para las 
producciones en Luisiana  admisibles 
que estén constituidas en sociedad 
limitada y utilicen bancos y residentes 
locales.  Este programa crea una bonificación 
fiscal transferible igual al 30% de las 
inversiones superiores a 
300.000  dólares  para todos los 
gastos de la producción establecida 
en Luisiana . En curso    
  G/SCM/N/315/USA  
- 189 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma  de la 
subvención  Objetivo de política  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Luisiana  Bonificación 
fiscal por 
nuevos 
mercados  Desarrollo 
Económico de 
Luisiana  Bonificación 
fiscal El programa de bonificación fiscal por 
nuevos mercados promueve las 
inversiones en las zonas urbanas y 
rurales de ingresos bajos para ayudar 
a financiar proyectos de desarrollo 
comunitarios, estimular el 
crecimiento económico y crear 
empleo.  Los beneficiarios son inversores del 
sector privado que realizan 
inversiones d e capital admisibles en 
entidades de desarrollo comunitario.  El programa permite a las personas y 
las empresas contribuyentes recibir 
una reducción del impuesto federal 
sobre la renta para las inversiones de 
capital admisibles en entidades de 
desarrollo co munitario, o CDE . 
Pueden obtenerse bonificaciones por 
cada año que se mantenga la 
inversión, por un período de hasta 
siete años . Las inversiones de capital 
en zonas de ingresos bajos a 
moderados pueden optar a una 
reducción del impuesto federal del 
39%, di sponible por medio de una 
asignación federal especial para la 
zona de oportunidades del Golfo de 
Luisiana . Los proyectos admisibles 
pueden complementar el programa 
federal con una reducción adicional 
del 25% del impuesto estatal 
(reducción t otal del  64%).  En curso  
Luisiana  Empleos de 
calidad  Departamento de 
Desarrollo 
Económico de 
Luisiana  Incentivos 
fiscales  Conceder incentivos fiscales a las 
empresas admisibles que se 
implanten o amplíen sus instalaciones 
en Luisiana  para crear empleo e 
realizar inversiones de capital . Pueden beneficiarse del programa las 
empresas que tengan actividades en 
uno o más de los siguientes sectores : 
biociencia, manufactura, tecnología 
ambiental, tecnología alimentaria, 
materiales avanzados , petróleo , gas y 
tecnología s de la información , o que 
estén implantadas en una zona 
designada por e l Departamento de 
Desarrollo Económico de Luisiana 
como zona económicamente 
deprimida o en uno de los grupos de 
secciones censales con ingreso s por 
habitante inferiores a  la media 
estatal , según el último censo federal  
decenal . Los fondos del programa ascienden a 
89,6 millones  de dólares . En el marco 
del programa se concede una 
reducción en efectivo del 5% al 6% 
del sueldo bruto anual de cada nuevo 
empleo directo creado, por un 
período  máximo de 10  años. Con 
cargo al programa se pueden 
conceder también reducciones del 
4% del impuesto sobre las ventas y 
el impuesto de uso para gastos de 
capital, o una bonificación fiscal del 
1,5% de las inversiones para los 
gastos admitidos . En curso  
Maine  Incentivo a la 
producción de 
biocombustibles  Estatutos 
Revisados de 
Maine, título 36, 
artículo 5219 -X Bonificación 
fiscal El objetivo es aumentar la producción 
de biocombustibles.  Los beneficiarios son productores de 
biocombustibles para automóviles.  Reducción del impuesto estatal sobre 
la renta de 0,05  dólares  por galón 
por la producción comercial de 
biocombustibles para automóviles o 
por la sustitución de combustibles 
líquidos.  En curso    
  G/SCM/N/315/USA  
- 190 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma  de la 
subvención  Objetivo de política  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Maine  Distritos de 
financiación por 
medio del 
incremento 
fiscal Departamento de 
Desarrollo 
Económico y 
Comunitario  Desgravación 
del impuesto 
sobre la 
propiedad  Un distrito de financiación por medio 
del incremento fiscal es una zona de 
un municipio designada como distrito 
de desarrollo para permitir que el 
municipio apoye financieramente un 
programa de desarrollo empresarial 
utilizando los ingresos de nuevos 
impuestos sobre la propiedad.  Los destinatarios son los municipios y 
las instalaciones en los distritos de 
financiación por medio de incremento 
fiscal.  El plazo máximo de un distrito de 
financiación por medio del 
incremento fiscal es de 30  años, 
excepto en los casos en que el 
municipio emite bonos para financiar 
un proyecto, en cuy o caso el plazo 
máximo es de 20 años. No disponible  En curso  
Maine  Bonific ación 
fiscal por la 
inversión en 
alta tecnología  Departamento de 
Desarrollo 
Económico y 
Comunitario  Bonificación 
fiscal El objetivo es promover empresas 
dedicadas a actividades relacionadas 
con la alta tecnología.  Los beneficiarios son empresas 
dedicadas principalmente a 
actividades relacionadas con la alta 
tecnología ; estas actividades incluyen 
el diseño, creación y producción de 
programas informáticos , equipo 
informático , componentes de apoyo 
de las comunicaciones y otros 
accesorios directamente relacion ados 
con el equipo informático ; incluyen 
también la prestación de servicios de 
Internet y de telecomunicaciones 
avanzadas.  La cuantía de la bonificación equivale 
a la base ajustada del equipo 
admisible puesto en servicio en 
Maine menos cualesquiera pagos de 
arrendamiento percibidos durante el 
año fiscal ; la bonificación no puede 
reducir la cuota tributaria a menos de 
la cuota tributaria del año anterior 
tras la concesión de bonificaciones, ni 
puede reducir la cuota tributaria en el 
año en curso por debajo de cero ; 
toda parte no utilizada de la 
bonificación podrá transferirse 
durante cinco años ; la bonificación no 
puede superar los 100.000  dólares  
por año Esta bonificación no puede 
utilizarse conjuntamente con el 
reembolso del impuesto sobre el 
equipo indust rial. En curso  
Maine  Exenciones del 
impuesto sobre 
las ventas - 
Biotecnología  Departamento de 
Desarrollo 
Económico y 
Comunitario  Incentivos 
fiscales  El objetivo es fomentar el desarrollo 
de la biotecnología.  Los beneficiarios son las empresas 
que emplean una aplicación 
biotecnológica.  Las cuantías varían.  En curso    
  G/SCM/N/315/USA  
- 191 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma  de la 
subvención  Objetivo de política  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Maine  Instituto 
Tecnológico de 
Maine  Instituto 
Tecnológico de 
Maine  Donaciones  El objetivo es respaldar la 
comercialización de nuevos productos 
y servicios tecnológicos que permitan 
generar y mantener puestos de 
trabajo sostenibles y de alta calidad 
en beneficio de la población de 
Maine.  El Instituto Tecnológico de Maine 
(MTI) ofrec erá dinero para 
investigación y desarrollo a las 
empresas e institutos de investigación 
sin fines lucrativos del Estado de 
Maine a fin de respaldar la 
comercialización de nuevos productos 
y servicios tecnológicos que permitan 
generar y mantener puestos de 
trabajo sostenibles y de alta calidad 
en beneficio de la población de Maine . 
Las subvenciones se adjudican por 
concurso para las iniciativas que se 
lleven a cabo en cualesquiera de las 
siete esferas tecnológicas designadas 
del Estado : tecnologías avanzadas  
para la silvicultura y la agricultura, 
tecnología acuícola y marina, 
biotecnología, tecnología de 
materiales compuestos, tecnología 
ambiental, tecnología de la 
información  y tecnología para la 
fabricación de precisión.  Todos los programas del MTI 
requieren una aportación en efectivo 
equivalente de 1:1, y se adjudican 
según criterios científicos o técnicos, 
la viabilidad comercial y las 
posibilidades de impacto económico 
en el Estado . El MTI ofrece tres 
programas de donaciones, que se 
examinan conti nuamente:  
1) Las donaciones para el desarrollo 
se adjudican por concurso dos veces 
por año y pueden ser de hasta 
500.000  dólares  por proyecto ; 
2) Las donaciones para la puesta en 
práctica de proyectos se adjudican 
por concurso cuatro veces al año y 
pueden llegar hasta los 
10.000  dólares  por proyecto ; tienen 
por finalidad financiar actividades 
iniciales relativas al desarrollo de 
productos, la comercialización, y la 
planificación y el desarrollo 
económicos ; y 
3) Las donaciones para el fomento de 
conglomerado s se adjudican por 
concurso y ascienden a un máximo 
de 100.000  dólares ; se destinan a 
proyectos de colaboración que 
estimulan y respaldan la formación  y 
el crecimiento de empresas de 
tecnología y sus infraestructuras.  En curso  
Maine  Zonas de 
fomento "Pine 
Tree"  Departamento de 
Desarrollo 
Económico y 
Comunitario  Incentivos 
fiscales  Maine ofrece a las empresas de 
producción, servicios financieros y 
determinados sectores tecnológicos 
que cumplan los requisitos exigidos 
importantes ventajas fiscales por 
establecerse en una de las zonas de 
fomento del pino recientemente 
designadas en el Estado de Maine.  Los beneficiarios son las empresas 
certificadas ubicadas en las zonas de 
fomento.  Las empresas certificadas ubicadas 
en una zona de fomento pueden 
obtener las siguientes ventajas 
durante un máximo de 10 años : 
1) bonificación fiscal del 100% del 
impuesto sobre la renta de 
sociedades durante 5 años y 
bonificación del 50% durant e los 
siguientes 5 años; 2) reembolso del 
80% de la retención del impuesto 
estatal s obre la renta de sus 
empleados ; 3) exención del 100% 
del impuesto sobre las ventas por la 
compra de materiales de 
construcción y bienes muebles que 
reúnan las condiciones exigidas ; y 
4) acceso a otros programas de 
incentivos estatales y locales.  En curso    
  G/SCM/N/315/USA  
- 192 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma  de la 
subvención  Objetivo de política  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Maryland  Bonificación 
fiscal para 
empresas que 
crean nuevos 
puestos de 
trabajo  Departamento de 
Tasación y 
Tributación del 
Estado  Bonificación 
fiscal El objetivo es promover nuevos 
puestos de trabajo.  Podrán obtener bonificaciones fiscales 
las empresas ubicadas en Maryland 
que creen nuevos puestos de trabajo 
y establezcan o amplíen instalaciones 
en el Estado . El programa solo está 
en vigor en determinados condados . 
Las empresas deben crear al menos 
25 nuevos puestos de trabajo dentro 
de la instalación nu eva o ampliada en 
Maryland (5.000 pies cuadrados como 
mínimo) . Las empresas situadas en 
condados más pequeños 
(30.000  habitantes como máximo) 
deben crear al menos 10 nuevos 
puestos de trabajo.  Las bonificaciones se calculan como 
porcentaje de la cuota tri butaria por 
el impuesto sobre la propiedad de la 
instalación nueva o ampliada . Los 
porcentajes son los siguientes:  
Ejercicios fiscales 1 y 2 : 52% 
Ejercicios fiscales 3 y 4 : 39% 
Ejercicios fiscales 5 y 6 : 26% 
Ejercicios fiscales restantes : 0% 
Bonificaciones  de los impuestos sobre 
la renta de las personas físicas o de 
las sociedades, o del impuesto sobre 
las primas de seguros:  
Ejercicios fiscales 1 y 2 : 28% 
Ejercicios fiscales 3 y 4 : 21% 
Ejercicios fiscales 5 y 6 : 14% 
Ejercicios fiscales restantes : 0% En curs o 
Maryland  Bonificación por 
la producción de 
biocombustibles  Ley de Promoción 
de Combustibles 
Renovables 
de 2005 Bonificación 
fiscal El objetivo es promover la producción 
de etanol y biodiésel.  Los destinatarios son los productores 
de etanol y biodiésel . Los productores 
de etanol y biodiésel pueden solicitar 
bonificaciones por la producción de 
etanol y biodiésel a la Junta de 
Incentivos para los Combustibles 
Renovables . Para poder optar a las 
bonificaciones, el productor debe 
haber presentado una solicitud  a la 
Junta para recibir la certificación 
como productor.  Las bonificaciones por la producción 
de etanol son las siguientes : a) 
0,20 dólares  por galón de etanol 
producido a base de cereales de 
grano pequeño ; y b) 0,05 dólares  por 
galón de etanol producido a base de 
otros productos agrícolas . La Junta 
no puede certificar bonificaciones por 
la producción de etanol para más de 
un total de 15  millones  de galones 
por año civil, de los cuales al menos 
10 millones  de galones deben 
producirse con cereales de grano 
pequeño . Las bonificaciones por la 
producción de biodiésel son las 
siguientes : a) 0,20  dólares  por galón 
de biodiésel producido a base de 
aceite de soja (el aceite de soja debe 
producirse en instalaciones o por 
medio de la ca pacidad ampliada de 
unas instalaciones que hayan entrado 
en funcionamiento después del  31 de 
diciembre de 2004); y 
b) 0,05 dólares  por galón de 
biodiésel producido a base de otras 
materias primas (e n particular aceite 
de soja producido en instalaciones 
que hayan entrado en 
funcionamiento el 3 1 de diciembre 
de 2004 a más tardar).  En curso    
  G/SCM/N/315/USA  
- 193 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma  de la 
subvención  Objetivo de política  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Maryland  Bonificación 
fiscal por 
inversiones en 
biotecnología  Departamento de 
Desarrollo 
Empresarial y 
Económico  Bonificación 
fiscal Este programa de bonificaciones 
fiscales ofrece incentivos a las 
inversiones en empresas privadas de 
biotecnología que se encuentran en 
su etapa inicial.  El programa de bonificación fiscal por 
las inversiones en biotecnología de 
Maryland proporciona bonif icaciones 
del impuesto sobre la renta iguales al 
50% de una inversión admisible en 
una empresa de biotecnología de 
Maryland admisible . La bonificación se 
concede por orden de recepción de las 
solicitudes.  El valor de la bonificación es igual al 
50% de una inversión admisible 
realizada en una empresa de 
biotecnología de Maryland admisible 
durante el ejercicio fiscal, por un 
máximo de 250.000  dólares . En el 
año fiscal 2014 la cuantía total de las 
bonificaciones fiscales solicitadas 
ascendió a unos 12  millones  
de dólares . En curso  
Maryland  Bonificación 
fiscal en favor 
de las energías 
limpias  Administración de 
la Energía de 
Maryland  Bonificación 
fiscal El objetivo es promover el uso de 
ciertas fuentes de energía renovables 
o materiales de desecho para 
producir electricidad.  Las empresas que utilizan ciertas 
fuentes de energía renovable o 
materiales de desecho para producir 
electricidad para su venta a una 
persona no relacionada pueden optar 
a una bonificación del impuesto sobre 
la renta . La empresa debe producir  
electricidad en el ejercicio fiscal 
utilizando principalmente "recursos 
energéticos admisibles" (véase el 
Código de Rentas Internas §45), que 
comprenden cualquier material de 
desecho celulósico sólido y no 
peligroso, separado de otros 
materiales de desech o y derivado de:  
recursos forestales, en particular 
residuos de aserraderos (excepto el 
serrín y las virutas), aclareo de 
bosques, tala, o matorral, pero con 
exclusión de las maderas de bosques 
antiguos ; Desechos de paletas, jaulas 
y tablas, recortes de ja rdinería o de 
caminos afectados por servidumbre 
de paso ; y Fuentes agrícolas (cultivos 
arbóreos hortícolas, viñedos, 
cereales, legumbres, azúcar, y otros 
subproductos o residuos de cultivos).  La bonificación es de 0,85  centavos 
por kilovatio -hora de electr icidad 
producida en una instalación de 
Maryland que utilice recursos 
energéticos admisibles durante el 
período de cinco años siguiente a la 
entrada en funcionamiento inicial de 
la instalación.  En curso  
Maryland  Exención del 
impuesto sobre 
las ventas para 
productores de 
películas y 
vídeos  Oficina de 
Cinematografía de 
Maryland  Exención fiscal  El objetivo es fomentar la producción 
cinematográfica en el Estado.  Los beneficiarios son proyectos de 
películas cinematográficas, televisión, 
televisión por cable, anu ncios, 
documentales, vídeos musicales, etc., 
admisibles.  Exención del 5% del impuesto estatal 
sobre las ventas respecto de 
propiedades y servicios utilizados en 
relación con las actividades 
cinematográficas.  En curso    
  G/SCM/N/315/USA  
- 194 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma  de la 
subvención  Objetivo de política  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Maryland  Programa de 
reintegros en 
concepto de 
sueldos  Oficina de 
Cinematografía de 
Maryland  Reintegros por 
concepto de 
sueldos  El objetivo es fomentar la producción 
cinematográfica en el Estado.  Los beneficiarios son la industria del 
cine y la televisión.  El programa ofrece reintegros del 
50% de hasta 25.000  dólares  del 
sueldo de cada empleado en 
cualquier producción que gaste más 
de 500.000  dólares  en el Estado de 
Maryland . El programa no es 
aplicable a los sueldos superiores a 
1 millón de dólares . En curso  
Maryland  Programa de 
incentivos a la 
inversión  Departamento de 
Desarrollo 
Empresarial y 
Económico 
(DBED)  Capital social  Este programa ofrece financiación a 
las empresas incipientes para 
sufragar una parte de los costos 
iniciales derivados de la 
comercialización de nuevos 
produ ctos. Los requisitos son:  
- La empresa no debe tener más 
de 25 empleados y las ventas anuales 
deben ser inferiores a 1 millón 
de dólares . 
- Se exige una aportación mínima 
equivalente de 1: 1 de un coinversor.  
- Los solicitantes tienen que ser 
empresas de al ta tecnología cuyo 
principal centro de operaciones esté 
en Maryland.  
- La empresa debe permanecer en 
Maryland por lo menos tres años.  Las inversiones iniciales ascienden 
hasta 50.000  dólares , y las 
inversiones adicionales pueden llegar 
a un máximo de 150.000  dólares . 
Estas inversiones adicionales se 
conceden en función de los 
resultados de los clientes y de su 
capacidad para conseguir los 
objetivos fijados por el Grupo de 
financiación mediante inversiones en 
el momento del cierre inicial . Las 
decisione s relativas a las inversiones 
se basan en el posible rendimiento de 
la inversión del proyecto, las 
posibilidades comerciales, la 
experiencia y la fiabilidad del equipo 
gestor, así como en el impacto en la 
economía de Maryland . Estas 
decisiones también se b asan en el 
potencial de la tecnología (por  
ejemplo, se prefieren las patentes y 
las novedades altamente 
patentadas) . Las empresas que se 
benefician de estas inversiones 
tienen que pagar una regalía del 2% 
de los ingresos que superen los 
500.000  dólares  durante 10  años. La 
empresa también tiene que pagar 
una regalía del 1% del capital que 
supere los 500.000  dólares . Los 
pagos en concepto de regalía no 
pueden superar el triple del valor de 
la inversión recibida.  En el año 
fiscal 2014 se presupuestó  alrededor 
de 29,9 millones  de dólares  para el  
Fondo de i ncentivos y el Fondo de 
inversión empresarial . En curso    
  G/SCM/N/315/USA  
- 195 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma  de la 
subvención  Objetivo de política  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Maryland  Fondo de 
inversión 
empresarial  Departamento de 
Desarrollo 
Empresarial y 
Económico 
(DBED)  Capital social  Este programa realiza inversiones 
directas de capital en nuevas 
empresas de tecnología que tengan 
productos o procesos de fabricación 
patentados y una estrategia 
comercial en vigor . El fondo de 
inversión empresarial colabora con 
las empresas nuevas para ayudarlas 
a pasar a la nueva etapa d e 
desarrollo como empresas viables.  Los requisitos son:  
 Los solicitantes deben formar  parte 
del sector tecnológico . Entre las 
esferas de tecnología se incluyen la 
biotecnología, las telecomunicaciones, 
la tecnología de la información , las 
ciencias biológicas y los materiales 
avanzados.  
 El solicitante debe aceptar mantener 
su principal centro de operaciones en 
Maryland durante cinco años.  
 Un inversor reconocido puede ser 
una empresa de capital riesgo, una 
empresa de inversiones estratégicas u 
otros individuos con reconocidas 
aptitudes en el sector industrial.  La cuantía de la inversión oscila entre 
150.000  dólares  y 500.000  dólares . 
Las inversiones empresariales 
adoptan generalmente la forma  de 
capital, pero pueden ser de otro tipo, 
por ejemplo, e misiones de deuda, 
según decida el principal 
inversionista . Para que pueda 
beneficiarse de uno de los 
programas, la empresa tiene que 
presentar un plan comercial completo 
y reunir los criterios exigidos.  En el 
año fiscal 2014 se presupuestó 
alrededor de 29,9 millones  de dólares  
para el Fondo de incentivos y el 
Fondo de inversión empresarial . En curso  
Maryland  Bonificaciones 
fiscales a zonas 
industriales  Departamento de 
Desarrollo 
Empresarial y 
Económico de 
Maryland (DBED)  Bonificación 
fiscal Las zonas industriales del Estado 
ofrecen una alternativa de ubicación 
atractiva a las empresas industriales 
y comerciales . Las áreas situadas en 
zonas industriales que reúnan 
criterios de admisibilidad más 
rigurosos pueden ser declaradas 
zonas objetivo.  Las empresa s ubicadas en una zona 
industrial de Maryland pueden 
beneficiarse de bonificaciones del 
impuesto sobre la renta y del 
impuesto sobre bienes inmuebles a 
cambio de crear puestos de trabajo e 
invertir en la zona . En el Estado hay 
28 zonas industriales y dos z onas 
objetivo.  Este programa ofrece bonificaciones 
del impuesto sobre bienes 
inmuebles ; bonificaciones del 
impuesto sobre la renta ; 
bonificaciones fiscales por creación 
de empleo cualificado ; y acceso 
prioritario a los programas de 
financiación de Maryland . Los 
beneficios de las zonas objetivo 
incluyen bonificaciones del impuesto 
sobre bienes inmuebles ; 
bonificaciones del impuesto sobre 
bienes muebles ; y bonificaciones del 
impuesto sobre la renta. además de 
las 30 zonas designadas por el 
Estado, Maryland ti ene tres áreas de 
zonas de habilitación federal que 
tienen la condición de zona industrial . 
Estas zonas representan distintas 
combinaciones de actividades 
industriales y comerciales que 
responderán a las condiciones y 
preferencias de empresas nuevas o 
en expansión.  En curso    
  G/SCM/N/315/USA  
- 196 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma  de la 
subvención  Objetivo de política  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Maryland  Fondo de ajuste 
económico de 
Maryland 
(MEAF)  Departamento de 
Desarrollo 
Empresarial y 
Económico 
(DBED)  Préstamo  El fondo se creó como fondo rotatorio 
permanente para conceder 
préstamos a empresas nuevas o 
existentes en comunidades que 
sufren trastornos a causa de ajustes 
de defensa para permitir que las 
empresas modernicen sus 
operaciones de fabricación, elaboren 
aplicaciones comerciales para la 
tecnología o se introduzcan en 
nuevos mercados económicos y 
compitan en ello s.  Los solicitantes deben demostrar 
que son solventes, que pueden 
reembolsar el préstamo y que no 
pueden obtener financiación en 
condiciones accesibles a través de las 
vías normales de préstamo.  
 Los lugares admisibles designados 
por el Estado son la Ciudad de 
Baltimore y los condados de 
Baltimore, Howard, Anne Arundel, 
Harford, Queen Anne's, Somerset, 
Worcester, Dorchester, Allegany y 
Washington.  
 Los préstamos no pueden utilizarse 
para trasladar los puestos de trabajo 
de una zona residencial a otra.   El programa se administra de 
conformidad  con las directrices de la 
Ley de Desarrollo Económico del 
Gobierno Federal (EDA) . La cuantía 
máxima del préstamo es de 
500.000  dólares . En el marco de este 
programa  se gastó una suma 
aproximada de 310.00 0 dólares  en el 
año fiscal 2014 . En curso    
  G/SCM/N/315/USA  
- 197 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma  de la 
subvención  Objetivo de política  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Maryland  Fondo de 
Asistencia y 
Administración 
del Desarrollo 
Económico de 
Maryland 
(MEDAAF)  Departamento de 
Desarrollo 
Empresarial y 
Económico 
(DBED)  Financiación 
mixta  El objetivo es prestar asistencia a la 
comunidad empresarial y las 
jurisdicciones políticas.  Para recibir asistencia del MEDAAF, 
las empresas tienen que estar 
ubicadas en zonas de financiación 
prioritaria y pertenecer a sectores 
industriales que reúnan las 
condiciones requeridas.  Este programa de incent ivos ofrece 
cinco vías de financiación . El nivel y 
el tipo de asistencia financiera 
prestada se determinan  en función 
del programa concreto. 
1) Oportunidades de desarrollo 
económico estratégico importante : 
Proyecto que ofrece a los sectores 
industriales ad misibles una 
importante oportunidad de desarrollo 
económico en todo el Estado o 
región. 2) Oportunidad para el 
desarrollo económico local : Una 
empresa que brinda una importante 
oportunidad de desarrollo económico 
a la jurisdicción en que está ubicada 
y que  constituye una prioridad para 
el órgano rector de dicha jurisdicción. 
3) Asistencia directa a  las 
jurisdicciones locales o a  MEDCO : 
El Departamento puede prestar 
asistencia financiera a las 
jurisdicciones locales en favor del 
desarrollo económico local. 4) Fondo 
rotatorio de crédito regional o local : 
Donaciones a las jurisdicciones 
locales para ayudar a capitalizar los 
fondos rotatorios de crédito locales. 
5) Préstamos con fines especiales : 
Este préstamo se centra en 
iniciativas de financiación específicas  
consideradas imprescindibles para la 
salud y el desarrollo económicos del 
Estado (por ejemplo, servicios de 
guardería) . En el marco de este 
programa los gastos han ascendido a 
aproximadamente 
16.864.861  dólares . En curso    
  G/SCM/N/315/USA  
- 198 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma  de la 
subvención  Objetivo de política  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Maryland  Bonificaciones 
fiscales  por 
desarrollo 
económico de 
Maryland  Departamento de 
Desarrollo 
Empresarial y 
Económico 
(DBED)  Bonificación 
fiscal El objetivo es fomentar proyectos de 
desarrollo económico en los condados 
desfavorecidos del Estado.  El proyecto empresarial debe estar 
ubicado en un "condado 
desfavorecido que reúna las 
condiciones requeridas" : en la Ciudad 
de Baltimore o en los condados de 
Allegany, Caroline, Dorchester, 
Garrett, Somerset y Worcester . La 
entidad empresarial debe participar 
principalmente en las instalaci ones de 
una o más industrias admisibles : 
manufacturas, agricultura, pruebas, 
programación informática , minería, 
pesca, investigación, servicios 
relacionados con la informática , 
transportes, silvicultura, desarrollo, 
tecnología de la información , servicios 
centrales de seguros, biotecnología, 
comunicaciones, sede de la empresa, 
servicios financieros centrales, 
servicios empresariales, servicios 
públicos, oficinas administrativas 
centrales, servicios inmobiliarios 
centrales, almacenamiento, 
cinematografía y e mpresas de recreo . 
La empresa debe realizar 
determinados gastos y crear por lo 
menos 25 nuevos puestos de trabajo 
que cumplan determinadas 
condiciones . Los condados que se 
ajustan a la definición de "condado 
desfavorecido que reúna las 
condiciones requerid as" están sujetos 
a modificaciones y deben verificarse 
en el Departamento de Desarrollo 
Empresarial y Económico.  Las empresas p ueden beneficiarse de 
hasta 5,5  millones  de dólares  en 
bonificaciones fiscales en el marco 
del Programa de bonificaciones 
fiscale s de Maryland . Las entidades 
empresariales que reúnan los 
requisitos pueden solicitar tanto una 
bonificación fiscal por costos iniciales 
como una bonificación fiscal por 
proyecto . Las bonificaciones fiscales 
se pueden reclamar por el impuesto 
estatal sobre  la renta, primas de 
seguro o impuesto sobre franquicias 
de instituciones financieras.  
1) Las bonificaciones fiscales por 
proyecto de hasta 5  millones  
de dólares  se basan en los gastos 
admisibles realizados por la entidad 
empresarial en relación con la 
adquisición, construcción, 
rehabilitación, instalación y 
equipamiento de un proyecto de 
desarrollo económico admisible . La 
entidad empresarial debe incurrir 
como mínimo en costos admisibles 
de 500.000  dólares  y debe crear al 
menos 25 nuevos empleos, que 
deben  cumplir determinadas 
condiciones.  
2) Las bonificaciones fiscales por 
costos iniciales de hasta 
500.000  dólares  se basan en los 
costos de una empresa para 
amueblar y equipar un nuevo local 
para funciones comerciales ordinarias 
y para trasladarse desde fuer a de 
Maryland a un condado desfavorecido 
que reúna los requisitos. (Se exigen 
50 nuevos puestos, con sujeción a 
determinados requisitos para tener 
derecho a la bonificación total de 
500.000  dólares ). En el año 
fiscal 2014 la cuantía de las 
bonificaciones f iscales solicitadas 
ascendió a unos 18,1  millones  de 
dólares . En curso    
  G/SCM/N/315/USA  
- 199 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma  de la 
subvención  Objetivo de política  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Maryland  Programa de 
desarrollo de 
empresas en los 
barrios  Departamento de 
Vivienda y 
Desarrollo 
Comunitario 
(DHCD)  Préstamos  El Programa de desarrollo de 
empresas en los barrios proporciona 
financiación puente flexible mediante 
préstamos a las pequeñas empresas.  Los beneficiarios son pequeñas 
empresas nuevas o en expansión en 
zonas de reactivación designadas 
localmente en todo el Estado.  Los préstamos oscilan entre 
25.000  dólares  y 500.000  dólares  y 
se otorgan a pequeñas empresas a 
tipos de interés inferiores a los del 
mercado . También se conceden 
préstamos y donaciones a 
organizaciones sin fines de lucro 
cuyas actividades contribuyen a un 
mayor esfuerzo de revitalización . 
En 2013 los gastos en el marco de 
este programa ascendieron a 
aproximadamente 42.000  dólares .  En curso  
Maryland  Bonificación 
fiscal de 
Maryland para 
la investigación 
y desarrollo del 
etanol celulósico  Departamento de 
Desarrollo 
Empresarial y 
Económico 
(DBED)  Bonificación 
fiscal El objetivo es promover la 
investigación y desarrollo de la 
tecnología del etanol celulósico.  Los beneficiarios son empresas que 
incurren en gastos admisibles en 
Maryland en concepto de 
investigación y desarrollo de la 
tecnología del et anol celulósico.  La cuantía de la bonificación del  
impuesto sobre la renta es del  10% 
de los "gastos admisibles en 
investigación y desarrollo" realizados 
por una persona o una empresa en el 
ejercicio fiscal anterior en concepto 
de inversión en tecnología d el etanol 
celulósico, con un límite 
de 250.000  dólares . En curso  
Maryland  Reembolso del 
impuesto sobre 
los 
combustibles de 
embarcaciones 
comerciales  Interventor de 
Maryland, División 
de Administración 
de Ingresos 
Públicos , 
Dependencia  de 
impuestos sobre 
motores y 
combustibles  Reembolso 
fiscal Este pro grama ofrece el reembolso 
del impuesto pagado sobre gasolinas 
y combustibles especiales adquiridos 
para su utilización  en embarcaciones 
comerciales, excepto las compras de 
combustible efectuadas  en un puerto 
deportivo estatal en Maryland .  Cumplen los requisitos para 
beneficiarse de este programa los 
siguientes tipos de embarcaciones 
comerciales : embarcaciones y 
motonieves (skidoo) de alquiler ; 
barcos pesqueros y cangrejeros ; 
remolques marítimos ; esquife s y 
motos acuáticas de alquiler ; y 
embarcaciones fletadas.  La cuantía del beneficio corresponde 
a la cuantía de la exención fiscal.  En curso  
Maryland  Exoneraciones 
del impuesto 
sobre las ventas 
- Captura  de 
productos de 
mar Interventor de 
Maryland, División 
de Administración 
de Ingresos 
Públicos , 
Dependencia de 
tributos  sobre 
motores y 
combustibles  Exención fiscal  Este programa concede exenciones 
sobre las ventas admisibles en la 
industria de productos de mar . El impuesto sobre las ventas y el uso 
no se aplica a la venta de : 
1) rastrillos (rake) para almejas u 
ostras,  cebos para cangrejos , nasas 
para anguilas o cangrejos, o redes de 
pesca ; 2) rastras, raspadores 
manuales, o pinzas manuales o de 
patente ; o 3) combustible o repuestos 
para embarcaciones de pesca 
comercial  o destinados a otras 
embarcaciones comerciales.  La cuantía del beneficio corresponde 
a la cuantía de la exención fiscal.  En curso    
  G/SCM/N/315/USA  
- 200 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma  de la 
subvención  Objetivo de política  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Maryland  Bonificación 
fiscal para 
bodegas y 
viñedos  Departamento de 
Comercio de 
Maryland  Bonificación 
fiscal El objetivo es promover la industria 
del vino en el Estado de Maryland  En el marco de este programa se 
entiende por bodega admisible  un 
establecimiento al que el Interventor 
de Maryland le ha otorgad o una 
licencia de bodega de categoría 3 o 4.  
Se entiende por viñedo admisible  el 
terreno  agrícola situado en Maryland 
que consiste de al menos un acre 
contiguo destinado exclusivamente al 
cultivo de uvas y otros vegetales para 
la producción de vino a cargo  de una 
bodega con licencia otorgada por el 
Interventor de Maryland.  Una bodega o viñedo de Maryland 
puede beneficiarse de una 
bonificación fiscal del impuesto  sobre 
la renta  equivalente al 25% de los 
gastos de capita l computables . Los 
créditos totales que  se conceden no 
pueden exceder de 500.000  dólares  
anuales.  Si la cuantía total de las 
bonificaciones solicitad as excede de 
500.000  dólares , el importe se 
prorratea entre los solicitantes 
certificados.  En curso  
Maryland  Préstamos 
destinados a 
financiar capital 
de explotación  y 
equipo con fines 
silvícolas  Departamento de 
Comercio de 
Maryland  Préstamo  El objetivo es promover el sector 
dedicado a los productos silvícolas  en 
el Estado de Maryland.  Los beneficiarios son empresas que se 
dedican a los  productos  silvícolas.  Este programa ofrece préstamos a 
bajos tipos de interés a empresas de 
productos silvícolas para capital de 
explotación y adquisición de equipo . 
La cuantía máxima de los préstamos 
es de 150.000  dólares . En curso  
Massachusetts  Programa de 
incentivos al 
desarrollo 
económico 
(EDIP)  Oficina de 
Desarrollo 
Empresarial de 
Massachusetts  Bonificación 
fiscal El Programa de incentivos al 
desarrollo económico (EDIP) es un 
programa de incentivos fiscales 
concebido para fomentar la creación 
de empleos a  jornada completa y 
estimular el crecimiento empresarial 
en todo el Commonwealth . Las 
empresas participantes pueden 
recibir incentivos fiscales estatales y 
locales a cambio de crear y mantener 
empleos a jornada completa, y 
comprometerse a realizar inversio nes 
privadas.  Los beneficiarios son empresas 
ubicadas en zonas de objetivos 
económicos designadas.  Las bonificaciones fiscales de 
incentivo pueden ir hasta el  10% y, 
en ciertos casos, el  40%. En algunos 
casos también se ofrece una 
deducción del 10% del impuesto 
sobre los edificios abandonados.  En curso  
Massachusetts  Bonificación 
fiscal a la 
inversión  Oficina de 
Desarrollo 
Empresarial de 
Massachusetts  Bonificación 
fiscal En el marco de la bonificación fiscal a 
la inversión de Massachusetts (ITC), 
se ofrece a las empresas admisibles 
una bonificación del 3% del impuesto 
estatal sobre el consumo de 
sociedades . La bonificación deberá 
utilizarse para la compra y el 
arrendamiento de bienes tangibles 
admisibles utilizados en sus 
actividades comerciales.  Los beneficiarios son empresas 
manufactureras, ciertas empresas de 
investigación y desarrollo y las 
empresas dedicadas principalmente a 
la agricultura o la pesca comercial 
podrán obtener una bonificación por 
los bienes muebles tangibles 
arrendados con arreglo a un contrato 
de arrendamiento operativo.  Los fabricantes registrados también 
reciben exenciones del impuesto 
sobre bienes muebles, una exención 
del impuesto sobre las ventas y el 
uso, una bonificación fiscal por la 
investigación y desarrollo y una 
reparti ción a efectos fiscales basada 
únicamente en las ventas.  En curso    
  G/SCM/N/315/USA  
- 201 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma  de la 
subvención  Objetivo de política  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Massachusetts  Programa de 
préstamos para 
los productos de 
la pesca  MassDevelopment  Préstamo  El Programa de préstamos para los 
productos de la pesca se creó para 
mejorar la competitividad de  la 
industria de elaboración de productos 
de la pesca de Massachusetts . El 
programa ofrece préstamos directos 
para financiar las necesidades de 
activo fijo, como la compra de 
terrenos, edificios y equipo, así como 
para la construcción o renovación de 
instalaciones . Los fondos no se 
pueden utilizar para capital de 
explotación rotatorio ni para la 
adquisición de embarcaciones.  Los beneficiarios son la industria de 
elaboración de productos de la pesca.  La cuantía máxima es 
de 200.000  dólares , con plazo de 
10 años para los pré stamos 
inmobiliarios y de 7 años en caso de 
préstamos para equipo . El plazo 
máximo de amortización de los 
préstamos es de 20 años y tienen un 
tipo de interés fijo o flotante al tipo 
preferencial más una prima.  En curso  
Massachusetts  Fondo  rotatorio 
de préstamos 
para los 
productos de la 
pesca  Organismo de 
Financiación del 
Desarrollo de 
Massachusetts 
(Mass Development)  Préstamo/ 
Financiación no 
tradicional  El fondo rotatorio de préstamos para 
productos de la pesca ofrece 
financiación en cooperación con 
prestamistas privados para 
embarcaciones de pesca e 
instalaciones en la costa.  Los beneficiarios son la industria de 
productos de la pesca . Para poder 
partic ipar la empresa debe demostrar 
que se ha visto perjudicada por los 
reglamentos federales de pesca 
promulgados para reponer las 
poblaciones agotadas de bacalao, 
abadejo y platija . El fondo se financia 
con donaciones de la Administración 
de Desarrollo Económ ico y con fondos 
de contrapartida de  
MassDevelopment.  El fondo de préstamos utiliza dos 
tipos de financiación . El primero es 
un micropréstamo por un valor 
máximo de 50.000  dólares  para 
ayudar a las empresas que no 
puedan obtener financiación 
tradicional d e los bancos . El segundo 
tipo de préstamo proporciona 
financiamiento puente hasta un 
máximo de 100.000  dólares  Los 
préstamos tienen un tipo de interés 
fijo del 8% para el plazo inicial del 
préstamo . Según las condiciones de 
la donación, las empresas deben 
estar ubicadas en los condados de 
Barnstable, Bristol, Nantucket, 
Norfolk, Plymouth o Suffolk . Las 
operaciones de puesta en marcha no 
pueden beneficiarse del programa.  En curso  
Massachusetts  Fondo de 
tecnologías 
incipientes  MassDevelopment  Préstamo  El Fondo de tecnologías incipientes 
concede garantías de préstamos para 
complementar la financiación privada 
de deudas para centros 
especializados en investigación y 
desarrollo o fabricación.  Los beneficiarios son empresas de 
tecnología . Pueden obtener 
financ iación dos tipos de proyectos : 
1) El fondo se puede utilizar para 
complementar la financiación privada 
destinada a la construcción de 
instalaciones modernas de 
fabricación,  investigación y desarrollo. 
2) El fondo se puede utilizar para 
conceder donaciones equivalentes a 
universidades e instituciones privadas 
para la investigación avanzada y el 
desarrollo de tecnologías nuevas y 
emergentes en el Commonwealth.  La cuantía de la garantía puede 
ascender a 1,5  millones  de dólares , 
o al 50% de la deuda total si es ta 
cuantía es inferior . La cuantía de los 
préstamos para instalaciones puede 
ascender a 2,5  millones  de dólares , o 
al 33 1/3% de la deuda total si esta 
cuantía es inferior . La cuantía de los 
préstamos para equipo puede 
ascender a 500.000  dólares  o al 
33 1/3% de la deuda total, si esta 
cuantía es inferior.  En curso    
  G/SCM/N/315/USA  
- 202 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma  de la 
subvención  Objetivo de política  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Massachusetts  Incentivo fiscal 
de 
Massachusetts 
a la 
cinematografía  Departamento de 
Ingresos Públicos 
de Massachusetts  Bonificación 
fiscal/exención 
fiscal El objetivo es fomentar la producción 
cinematográfica en el Estado.  Los beneficiarios son la industria 
cinematográfica.  El programa proporciona los 
siguientes beneficios fiscales : 
Bonificación fiscal del 20% sobre la 
base de la nómina total en el Estado ; 
bonificación fiscal del 25% sobre la 
base de los gastos de producción en 
el Estado, siempre que la mitad del 
rodaje se realice en el Estado o la 
mitad de los gastos se realicen en el 
Estado . Las bonificaciones pueden 
transferirse durante cinco años o 
venderse . Si los gastos de producción 
en el Estado son superiores a 
250.000  dólares , están exentos del 
impuesto sobre las ventas . La cuantía 
máxima de las bonificaciones fiscales 
por producción es de 7  millones  de 
dólares . En curso  
Massachusetts  Centro de 
Energía Limpia 
de 
Massachusetts - 
Energía 
hidroeléctrica 
del 
Commonwealth  Ley de Trabajos 
Ecológicos 
de 2008 Donaciones  El objetivo es aumentar la producción 
de los activos hidroeléctricos del 
Commonwealth mediante la 
concesión de donaciones para 
proyectos apropiados desde el punto 
de vista ecológ ico que puedan 
llevarse a cabo con rapidez y eficacia.  El programa suele limitarse a los 
proyectos que pueden demostrar una 
alta probabilidad de reunir las 
condiciones exigidas por las Normas 
de la cartera de energías renovables 
de Massachusetts.  Las donac iones se limitan a 
600.000  dólares  o el 50% de los 
costos reales, si esta cifra fuera 
inferior, o a 1 dólar por kilovatio -hora 
adicional al año . Las donaciones para 
los estudios de viabilidad se limitan a 
40.000  dólares  o el 80% de los 
costos reales, si esta cifra fuera 
inferior.  En curso  
Massachusetts  Centro de 
Energía Limpia 
de 
Massachusetts - 
Energía eólica 
comercial del 
Commonwealth  Ley de Trabajos 
Ecológicos 
de 2008 Donaciones y 
préstamos  Este programa fomenta el desarrollo 
de instalaciones de generación de 
energía comercial en un 
emplazamiento responsable que 
utilicen tecnologías de energía eólica . 
Proporciona financiación para la 
evaluación del emplazamiento, la 
evaluación de los recursos eólicos, 
estudios de via bilidad y actividades 
de desarrollo, en particular de 
interconexión.  Los beneficiarios son propietarios de 
tierras y promotores de nuevos 
proyectos eólicos para proyectos 
terrestres de más de 2 MW para los 
que no puede hacerse una medición 
neta. El proyect o eólico debe tener 
tres o más turbinas . Los solicitantes 
pueden ser entidades públicas y 
privadas, como el gobierno federal, 
estatal y local.  Los beneficios incluyen hasta 
55.000  dólares  en donaciones por 
proyecto para los estudios de 
viabilidad . Hasta 250.000  dólares  en 
préstamos no garantizados a un tipo 
de interés preferencial más el 2% 
para las actividades de desarrollo . Se 
exige la participación en los gastos.  En curso    
  G/SCM/N/315/USA  
- 203 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma  de la 
subvención  Objetivo de política  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Massachusetts  Centro de 
Energía Limpia 
de 
Massachusetts - 
Iniciativa 
comunitaria  de 
energía eólica 
del 
Commonwealth  Ley de Trabajos 
Ecológicos 
de 2008 Donaciones  Este programa fomenta la instalación 
de proyectos eólicos, en particular 
para un estudio de viabilidad a fondo 
y el diseño y la construcción de 
proyectos eólicos admisibles.  Los proyectos admisibles son los 
propuestos por cualquier entidad 
residencial, comercial, industrial, 
institucional o pública en 
Massachusetts . La capacidad nominal 
del sistema de energía propuesto 
debe ser igual o superior a 100  kW, y 
el contador del serv icio público del 
proyecto debe estar conectado a la 
red de distribución . Los proyectos 
deben mostrar que al menos el 50% 
de la energía renovable producida se 
utilizará bajo contador o se asignará 
en el marco de las disposiciones de 
medición neta de la Ley de 
Comunidades Ecológicas sobre la base 
de la producción y el uso anuales 
estimados.  La cuantía de las donaciones varía 
según la escala y otras características 
del proyecto eólico . Las entidades no 
públicas están sujetas a un requisito 
de participación en los costos 
relacionados con la donación del 
20%.  En curso  
Massachusetts  Centro de 
Energía Limpia 
de 
Massachusetts - 
Inversión en la 
creación de 
empleo  Ley de Trabajos 
Ecológicos 
de 2008 Financiación  Este programa fomenta inversiones 
en capital de desarrollo en apoyo de 
la expansión de las actividades de 
una empresa de energía limpia en 
Massachusetts.  Los beneficiarios son empresas de 
energía limpia que demuestren una 
creación de empleo y un desarrollo 
económico significativos en el 
Commonwealth.  La estructura y la cuantía de las 
inversiones dependen de la geografía 
y la trayectoria de crecimiento del 
solicitante.  En curso  
Massachusetts  Centro de 
Energía Limpia 
de 
Massachusetts - 
Inversión en 
avances 
tecnológicos  Ley de Trabajos 
Ecológicos 
de 2008 Financiación  Este programa fomenta inversiones 
en capital de riesgo de empresas de 
energía limpia prometedoras en su 
etapa inicial en Massachusetts que 
estén desarrollando y 
comercializando tecnologías que 
contribuyan al avance de diversas 
tecnologías de e nergía limpia o 
eficaces en el uso de la energía.  Los beneficiarios son empresas de 
energía limpia en su etapa inicial que 
contribuyan al avance de una o más 
tecnologías de energía limpia o 
eficaces en el uso de la energía 
comprendidas en una lista, en la que 
figuran la energía solar fotovoltaica, 
la energía solar térmica, la energía 
eólica, la energía geotérmica, los 
biocombustibles y el hidrógeno.  Este programa ofrece inversiones de 
capital de riesgo inicial hasta 
500.000  dólares  en forma  de un 
instrument o de capital apropiado, 
según las circunstancias del 
solicitante.  En curso  
Massachusetts  Centro de 
Energía Limpia 
de 
Massachusetts - 
Programa 
catalizador  Ley de Trabajos 
Ecológicos 
de 2008 Donaciones  El objetivo es apoyar la demostración 
de la viabilidad comercial de las 
tecnologías de producción de 
energías limpias . El objetivo de la 
financiación no es perfeccionar la 
tecnología sino desarrollarla hasta el 
punto en que puedan mostrarse sus 
características a fin de poder obtener 
financiación adicional para  la 
comercialización.  Los solicitantes admisibles deben ser 
investigadores principales y divulgar 
la tecnología en una institución 
situada en Massachusetts.  La cuantía máxima es de 
40.000  dólares . En curso    
  G/SCM/N/315/USA  
- 204 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma  de la 
subvención  Objetivo de política  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Massachusetts  Programa de 
Reembolso del 
Commonwealth 
en relación con 
la Energía Solar  Centro de Energía 
Limpia de 
Massachusetts  Descuentos  El Programa de Reembolso del 
Commonwealth en relación con la 
Energía Solar prevé descuentos para 
propietarios de viviendas y empresas 
de Massachusetts que instalen 
sistemas fotovoltaicos de energía 
solar. Los descuentos se otorgan a 
través de un proceso de solicitud no 
competitivo para la instalación de 
proyectos fotovoltaicos por 
contratistas profesionales 
autorizados . Para todos los sistemas, 
los descuento s se calculan 
multiplicando el incentivo por watt 
(incentivo de base más 
complementos) por la capacidad 
nominal del sistema, que no de be 
superar los 5  kilowatts (kW) ; los 
proyectos no  residenciales pueden 
beneficiarse de descuentos si su 
capacidad total es  inferior a 10  kW.  Entre los beneficiarios figuran 
diversas entidades comerciales, 
industriales, sin ánimo de lucro y 
gubernamentales.  Los beneficios son los siguientes : 
1) Proyectos residenciales : hasta 
8.500  dólares  anuales (con inclusión 
de todos los incentivos adicionales, 
salvo el incentivo que se otorga en 
casos de catástrofes naturales) ; 
2) proyectos comerciales : 
4.250 dólares  (por cliente) . Los 
incentivos por watt se limitan a  5 kW 
por proyecto y se determinan en 
función de la capacidad de 
producción de energía y no de la 
producción real.  A partir de 
enero de 2015 
no se aceptan 
nuevas 
solicitudes de 
descuentos en 
el marco de  
este Programa . 
Massachusetts  Exención para 
embarcaciones, 
materia les, 
herramientas, 
combustibles  y 
equipo  
utilizados en la 
pesca comercial  Departamento de 
Ingresos Públicos 
de Massachusetts  Exención fiscal  Este programa otorga exenciones 
fiscales para determinados productos 
destinados a utilizarse en la pesca 
comercial.  Este programa otorga exenciones 
fiscales para materiales, 
herramientas, combustibles y 
maquinarias, incluidos repuestos , que 
se usan  en la pesca comercial, 
siempre que pasen  a ser 
componentes de un producto 
destinado a la venta o al consumo o 
al uso directo  en la pesca comercial  La cuantía es equivalente al valor del 
impuesto exonerado.  En curso  
Massachusetts  Descuentos 
para vehículos 
eléctricos  Oficina Ejecutiva 
de Energía y 
Asuntos 
Ambientales  Descuentos  El objetivo de este programa es 
promover la reducción de emisiones 
de contaminantes atmosféricos en 
Massachusetts.  Los beneficios en el marco de este 
programa están disponibles 
únicamente para la compra o alquiler 
de vehículos de servicio ligeros 
híbridos enchufables  y sin emisión de 
gases . El incentivo es de hasta 
2.500  dólares  por vehículo.  En curso  
Massachusetts  Bonificación 
fiscal del 
impuesto sobre 
la renta de 
agricultores y 
pescadores  Departamento de 
Ingresos Públicos 
de Massachusetts  Bonificación 
fiscal El objetivo es promover las ramas de 
producción agropecuaria y pesquera 
en Massachusetts.  Pueden beneficiarse de esta ayuda 
únicamente los contribuyentes que se 
dediquen principalmente a la 
agricultura, la ganadería o la pesca 
comercial.  La cuantía de la bonificación asciende 
al 3% del costo , u otra bas e a 
efectos del impuesto federal sobre la 
renta, de la propiedad admisible 
adquirida, construida o instalada 
durante el año fiscal.  En curso  
Michigan  Incentivos para 
condados 
fronterizos  Corporación de 
Desarrollo 
Económico de 
Michigan  Reducción 
fiscal El objetivo es ofrecer incentivos a las 
empresas en los condados 
fronterizos.  Los beneficiarios son empresas 
ubicadas en un condado que limite 
con otro Estado o el Canadá.  El programa ofrece una reducción del 
100% del impuesto sobre los bienes 
muebles en las nuevas inversiones.  En curso    
  G/SCM/N/315/USA  
- 205 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma  de la 
subvención  Objetivo de política  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Michigan  Certificados de 
exención fiscal 
para 
instalaciones 
industriales 
(IFTE)  Corporación de 
Desarrollo 
Económico de 
Michigan  Incentivos 
fiscales  Los certificados de exención del 
impuesto sobre la propiedad 
industrial se utilizan para impulsar la 
renovación y ampliación de fábricas 
antiguas y la construcción de fábricas 
nuevas.  Los beneficiarios son empresas 
industriales o de alta tecnología  
dedicadas a la producción y al 
almacenamiento.  También pueden 
beneficiarse las emp resas dedicadas a 
determinadas actividades de 
investigación y desarrollo.  Las exenciones son aprobadas por 
dependencias de la administración 
local y otorgadas por el Estado, y 
reducen el impuesto sobre la 
propiedad de edificios, maquinaria y 
equipo en apro ximadamente un 50% 
en el caso de las instalaciones 
nuevas y un 100% en el de los 
proyectos de renovación . Pueden 
aplicarse durante un máximo de 
12 años.  En curso  
Michigan  Fondo para las 
tecnologías 
incipientes de 
Michigan  Corporación de 
Desarrollo 
Económico de 
Michigan  Donación  El objetivo es aumentar las 
oportunidades de financiación de las 
empresas tecnológicas de Michigan 
en el ámbito de la investigación y 
desarrollo para la innovación a nivel 
federal.  Los beneficiarios deben ser una 
empresa de Michigan . No debe haber 
obtenido más de dos donaciones 
federales de la fase II de los 
programas SBIR/STTR en los últimos 
cinco años . Las empresas no pueden 
recibir más de dos donaciones del 
Fondo por cada período de 12 meses . 
Los sectores tecnológicos  admisibles 
son: automóviles, manufacturas , 
materiales , información y 
transformación agropecuaria  
avanzados ; ii) energía alternativa ; 
iii) seguridad y defensa nacionales ; y 
iv) ciencias de la vida . El Fondo aportará fondos 
equivalentes al 25% de las 
donaciones de la fase I de los 
programas  de investigación e 
innovación en las pequeñas 
empresas (SBIR) y de transferencia 
de tecnología en las pequeñas 
empresas (STTR) , hasta un máximo 
de 25.000  dólares . El Fondo 
financiará el equivalente del 25% de 
las donaciones de  la fase II de los 
programas SBIR/STTR, hasta un 
máximo de 125.000  dólares . En curso    
  G/SCM/N/315/USA  
- 206 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma  de la 
subvención  Objetivo de política  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Michigan  Pase de 
Incentivos de 
Michigan  Oficina de 
Cinematografía de 
Michigan  Desgravación 
fiscal El objetivo es fomentar la producción 
cinematográfica en el Estado.  Los beneficiarios son la industria 
cinematográfica.  Hay una escala graduada para el 
descuento se basa en los gastos 
realizados en el Estado : 
De 200.000  dólares  a 1 millón de 
dólares  (12%) ; de 1 dólar a 
5 millones  de dólares  (16%) ; de 
5 dólares  a 10 millones  de dólares  
(20%) ; más de 10  millones  
de dólares  (20% respecto de los 
10 primeros  millones  de dólares  
gastados).  Este incentivo 
terminó 
en 2015 y la 
Oficina de 
Cinematografía 
de Michigan no 
está en 
condiciones de 
aprobar 
nuevas 
solicitudes de 
incentivos.  Sin 
embargo , a los 
proyectos 
aprobados con 
anterioridad a 
la supresión 
del programa  
se les puede 
extender el 
certificado de 
obra que 
soliciten a fin 
de que 
obtengan sus 
incentivos en 
forma de 
desgravaci ones 
en efectivo.  
Michigan  Bonificación por 
producción 
cinematográfica 
en Michigan  Oficina de 
Cinematografía de 
Michigan  Bonificación 
fiscal El objetivo es fomentar la producción 
cinematográfica en el Estado.  Los beneficiarios son la industria 
cinematográfica.  La bonificación por producción 
cinematográfica es una bonificación 
reembolsable y asignable de hasta el 
42% de los gastos de una empresa 
de producción (dependiendo del tipo) 
realizados en la producción de una 
película u otro medio de 
entretenimiento en Michigan.  En curso    
  G/SCM/N/315/USA  
- 207 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma  de la 
subvención  Objetivo de política  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Michigan  Zonas 
inteligentes de 
Michigan  Corporación de 
Desarrollo 
Económico de 
Michigan  Diversos  El objetivo es estimular el 
crecimiento de empresas y empleos 
de base tecnológica contribuyendo a 
la creación de grupos reconocidos de 
empresas nuevas y emergentes, 
incluidas las centradas 
principalmente en la comercialización 
de ideas, patentes y otras 
oportunidades para los esfuerzos de 
investigación y desarrollo de las 
universidades o institutos de 
investigación privados.  El programa de zonas inteligentes ha 
identificado 20 lugares en tod o el 
Estado de Michigan que tienen los 
recursos necesarios para fomentar el 
crecimiento de empresas de 
tecnología y que van desde la 
investigación y el desarrollo con 
universidades hasta la capacitación 
empresarial  Entre los servicios de aceleración 
empres arial figuran, entre otros, los 
siguientes:  
Orientación para el desarrollo 
empresarial;  
Actividades de establecimiento de 
redes;  
Estudios de viabilidad empresarial;  
Planificación empresarial y  
formación empresarial;  
Redacción de solicitudes de 
donación;  
Incubadoras y laboratorios húmedos;  
Contratación de administradores;  
Análisis de mercado;  
Desarrollo de productos;  
Asistencia para la investigación sobre 
innovaciones en pequeñas empresas 
(SBIR) ; Asistencia para la 
transferencia de tecnología de 
pequeñas empresas (STTR) ; 
Evaluaciones de tecnología;  
Prospección de tecnología;  
Preparación de capital de riesgo y 
presentaciones.  En curso  
Michigan  Fondo Laboral 
Siglo XXI  Corporación de 
Desarrollo 
Económico de 
Michigan  Donaciones y 
préstamos  El objetivo es alentar nuevas 
inversiones, crear empresas y 
puestos de trabajo de alta tecnología 
para diversificar la economía 
mediante la inversión en 
investigación básica en universidades 
e instituciones de investigación sin 
fines de lucro, investigación aplicada, 
transferencia de tecnología de las 
universidades y comercialización de 
productos, procesos y servicios.  En el marco de este programa, se da 
preferencia a las propuestas que 
puedan contribuir a la diversificación 
de la economía o la creación de 
oportunidades l aborales en Michigan . 
Los cuatro sectores de tecnología 
competitiva son los siguientes : 
ciencias biológicas, energías 
alternativas, automóviles, 
manufacturas y materiales 
avanzados, y seguridad y defensa 
nacional . También reciben apoyo las 
tecnologías avan zadas de informática  
y electrónica, el diseño, la ingeniería, 
los ensayos, el diagnóstico o la 
investigación y desarrollo de 
productos en relación con cualquiera 
de los cuatro sectores de tecnología 
competitiva.  Están previstas asignaciones anuales 
de 75  millones  de dólares  para los 
ejercicios fiscales de 2009-2010 
a 2015-2016. En curso    
  G/SCM/N/315/USA  
- 208 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma  de la 
subvención  Objetivo de política  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Michigan  Desgravación 
del impuesto 
sobre los bienes 
muebles en 
zonas 
desfavorecidas  Corporación de 
Desarrollo 
Económico de 
Michigan  Exención fiscal  Este programa permite a las 
comunidades desfavorecidas, sedes 
de condados y ciertas comunidades 
de condados fronterizos reducir los 
impuestos sobre los bienes muebles 
correspondientes a las nuevas 
inversiones realizadas por empresas 
admisibles.  Los beneficiarios son empresas 
admisibles que se establezcan en un 
condado fronterizo y reciban la 
aprobación . Las empresas deben 
estar situadas en una dependencia 
gubernamental local que tenga, al 
menos, cuatro de los servicios 
siguientes : agua, alcantarillado, 
policía, bomberos, recogid a de 
basuras o reciclaje.  Entre  los 
proyectos beneficiarios figuran la 
manufactura, la minería, las 
actividades de investigación y 
desarrollo, el comercio al por mayor y 
operaciones de oficina.  No son 
admisibles los comercios  minoristas ni 
los casinos.  La comunidad local y la empresa 
negocian la duración de la deducción 
del nuevo impuesto sobre bienes 
muebles.  En curso  
Michigan  Zonas de 
reactivación de 
energías 
renovables  Corporación de 
Desarrollo 
Económico de 
Michigan  Exención fiscal  El objetivo es ayudar al desarrollo de 
una fuerte industria de energías 
renovables en Michigan.  Las zonas pueden estar situadas en 
cualquier lugar de Michigan y las 
empresas deben mantener 
instalaciones de energía renovable.  Las empresas situadas en una zona 
de reactivac ión no están sujetas al 
impuesto sobre actividades 
económicas de Michigan, el impuesto 
estatal para la educación, los 
impuestos sobre los bienes muebles 
y los bienes inmuebles y el impuesto 
local sobre la renta.  En curso  
Michigan  Exención del 
impuesto sobre 
bienes 
inmuebles por 
el desarrollo de 
combustibles 
alternativos  Compilación de las 
leyes de Michigan  
207.552 y  
207.803  Exención fiscal  Se aplican ciertas exenciones del 
impuesto sobre bienes inmuebles a 
los bienes industriales utilizados, 
entre otras  cosas, para actividades 
de alta tecnología o la creación o 
síntesis de biodiésel.  Las actividades de alta tecnología 
comprenden las relacionadas con 
tecnologías avanzadas para vehículos 
como las de vehículos eléctricos, 
híbridos, o de combustible alterna tivo, 
y sus partes . Para poder recibir la 
exención fiscal, debe solicitarse a la 
Comisión Fiscal del Estado un 
certificado de exención de la 
instalación industrial para los bienes 
inmuebles  La cuantía varía.  En curso    
  G/SCM/N/315/USA  
- 209 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma  de la 
subvención  Objetivo de política  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Michigan  Zonas de 
reactivación de 
actividades de 
transformación 
agropecuaria  Corporación de 
Desarrollo 
Económico de 
Michigan y 
Departamento de 
Agricultura de 
Michigan  Exención fiscal  Las zonas de reactivación de 
actividades de transformación 
agropecuaria (APRZ) se crearon para 
fomentar las  operaciones de 
transformación agropecuaria en 
Michigan  Los beneficios de las APRZ  se aplican 
a las operaciones de determinadas 
empresas situadas dentro de los 
límites geográficos de la zona en 
cuestión . Las empre sas han de ser 
"Instalaciones de transforma ción 
agropecuaria " que incluyan una o más 
instalaciones u operaciones de 
transforma ción, empaca do, selecci ón 
o clasifica ción del ganado o sus 
productos, los productos agrícolas o 
los vegetales o sus productos para 
convertirlos en bienes destinados al 
consumo intermedio o final, incluidos 
bienes para uso no alimentario.  Las instalaciones situadas en las 
APRZ  están exentas del pago de 
impuestos estatales  para la 
educación, impuestos sobre bienes 
muebles y bienes  raíces  e impuestos  
locales  sobre la renta , según 
corresponda.  Los impuestos se 
pueden reducir por un período 
máximo de 15  años.  En curso  
Michigan  Zonas de 
reactivación de 
actividades de 
transformación 
de productos 
forestales  Corporación de 
Desarrollo 
Económico de 
Michigan  Exenci ones 
fiscales Las zonas de reactivación de 
actividades de transformación de 
productos forestales (FPPRZ) se 
crearon para fomentar las 
operaciones relacionadas con los 
productos forestales en el Estado y 
mejorar la industria.  Los beneficios de las FPPRZ se aplican 
únicamente a las operaciones de 
determinadas empresas situadas 
dentro de los límites geográficos de la 
zona en cuestión.  Las empresas han 
de ser "Instalaciones de 
transformaci ón de productos 
forestales"  que incluyan una o más 
instalaciones  u operaciones de 
transformación, empacado, selección 
o clasificación de productos forestales 
y de papel para convertirlos en bienes 
destinados al consumo intermedio o 
final o a la generación  de biomasa o 
de combustibles alternativos por vía 
de la utilizac ión de productos o de 
residuos forestales.  Las instalaciones situadas en las 
FPPRZ están exentas del pago de 
impuestos estatales  para la 
educación, impuestos sobre bienes 
muebles y bienes raíces  e impuestos 
locales  sobre la renta, según 
corresponda.  Los im puestos se 
pueden reducir por un período 
máximo de 15  años.  En curso  
Minnesota  Bonificación 
fiscal para 
"inversores 
providenciales"  Departamento de 
Empleo y 
Desarrollo 
Económico de 
Minnesota  Bonificación 
fiscal Este programa ofrece una 
bonificación fiscal  del 25% para 
inversiones en pequeñas empresas 
incipientes de alta tecnología que 
cumplan los requisitos, en particular 
aquellas empresas en un campo de 
alta tecnología y las empresas que 
utilicen nueva tecnología patentada.  Los beneficiarios son empresas 
incipientes de alta tecnología.  Este programa proporciona una 
bonificación fiscal del 25% para 
inversiones en pequeñas empresas 
incipientes de alta tecnología que 
cumplan los requisitos . La cuantía de 
las bonificaciones fiscales concedidas 
en 2016 ascendió  a 
aproximadamente 
14.723.711  dólares . En curso  
Minnesota  Programa de 
zona industrial 
de ciudades 
fronterizas  Departamento de 
Empleo y 
Desarrollo 
Económico de 
Minnesota  Bonificación 
fiscal Este programa ofrece bonificaciones 
fiscales comerciales a empresas que 
son la fuente de inversión, desarrollo 
y creación o conservación de empleo 
en la zona industrial de las ciudades 
fronterizas de Breckenridge, 
Dilworth, East Grand Forks, 
Moorhead y Ortonville.  Los beneficiarios son empresas 
ubicadas en determi nadas zonas 
industriales de ciudades fronterizas.  Las cuantías varían.  En curso    
  G/SCM/N/315/USA  
- 210 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma  de la 
subvención  Objetivo de política  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Minnesota  Fondo de 
emprendedores 
incipientes  Departamento de 
Empleo y 
Desarrollo 
Económico de 
Minnesota  Donación  El fondo de emprendedores 
incipientes principalmente apoya a 
las microempresas y pe queñas 
empresas con menos de 
50 empleados, en particular las 
empresas propiedad de minorías y de 
mujeres, y aquellas ubicadas en 
zonas desfavorecidas 
económicamente.  Los beneficiarios son empresas 
situadas en zonas desfavorecidas.  El Fondo de emprendedores 
incipientes concede préstamos de 
hasta 150.000  dólares , y se deben 
conceder de manera individual . Se 
anima a las entidades prestamistas 
participantes a articular propuestas 
de préstamos para lograr al menos 
una recaudación de fondos para el 
programa de 5:1 . Se pueden utilizar 
los fondos del Fondo de 
emprendedores incipientes para 
satisfacer gastos de puesta en 
marcha, capital de explotación, 
adquisiciones de contratos, cuotas de 
franquicia, equipo, inventario, así 
como la compra, reno vación de 
construcciones o mejoras del 
arrendatario de un lugar admisible de 
negocios que no sea una inversión 
pasiva en bienes inmobiliarios . No se 
permite financiar la deuda existente.  En curso  
Minnesota  Exención del 
impuesto sobre 
las ventas y el 
uso d e 
maquinaria  
agrícola  Departamento de 
Hacienda de 
Minnesota  Exención fiscal  La exención del impuesto sobre las 
ventas y el uso de maquinaria  
agrícola exime a maquinaria agrícola 
nueva y usada admisible del pago del 
impuesto sobre las ventas.  Los beneficiarios son los productores 
de maquinaria agrícola.  La maquinaria agrícola nueva y 
usada está exenta del impuesto 
sobre las ventas . Para poder solicitar 
la exención, la maquinaria debe 
satisfacer la definición de maquinaria 
agrícola y debe utilizarse  directa y 
principalmente en la producción 
agrícola.  En curso    
  G/SCM/N/315/USA  
- 211 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma  de la 
subvención  Objetivo de política  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Minnesota  Zonas de 
creación de 
oportunidades 
de trabajo 
(JOBZ)  Departamento de 
Empleo y 
Desarrollo 
Económico de 
Minnesota  Exención fiscal  La iniciativa de las Zonas de creación 
de oportunidades  de trabajo (JOBZ) 
proporciona exenciones de impuestos 
locales y estatales a empresas 
admisibles que pongan en marcha o 
se extiendan en las áreas objeto del 
programa de la periferia rural de 
Minnesota . El objetivo es buscar 
lugares donde existen condicione s 
favorables para restaurar la 
productividad de propiedades 
improductivas e infrautilizadas a 
través de desarrollo, reordenación, 
recuperación o reciclaje.  Los beneficiarios son empresas 
establecidas en determinadas zonas 
de trabajo designadas.  El programa  JOBZ ofrece exenciones 
fiscales a empresas que se amplíen o 
ubiquen en una de las zonas de 
creación de oportunidades de 
trabajo . Las exenciones pueden ser : 
del impuesto sobre franquicias de 
sociedades ; del impuesto sobre la 
renta en el caso de los operado res o 
inversores, con inclusión del 
impuesto sobre los beneficios de 
capital ; del impuesto sobre las 
ventas de mercancías y servicios 
utilizados en la zona cuando las 
mercancías y los servicios se hayan 
adquirido en el plazo de duración de 
la zona ; del imp uesto sobre bienes 
inmuebles respecto de las mejoras 
comerciales e industriales, pero no 
de la tierra ; y del impuesto sobre la 
producción de energía eólica . La 
cuantía efectiva de las exenciones se 
determina de conformidad  con la 
naturaleza exacta de la ac tividad de 
expansión empresarial.  Hasta finales 
de 2015 
Minnesota  Exención del 
impuesto sobre 
las ventas y el 
uso por 
materiales de 
producción 
minera  Departamento de 
Hacienda de 
Minnesota  Exención fiscal  El programa proporciona exenciones 
del impuesto sobre las ventas y el 
uso aplicado a las compras del sector 
de explotación minera de hierro, con 
inclusión de la producción de taconita 
y mineral de hierro natural.  Los beneficiarios son el sector de la 
minería de hierro.  Por equipo de capital se entiende la 
maquinaria y equipo que el 
comprador o arrendatario utiliza en 
Minnesota principalmente para 
manufacturar, fabricar, extraer o 
refinar un producto para la venta al 
por menor ; y que sea esencial para 
el proceso de producción integrado.  En curso  
Minnesota  Programa de 
bonificaciones 
de inversión de 
capital SEED  Departamento de 
Empleo y 
Desarrollo 
Económico de 
Minnesota  Incentivo fiscal  El programa de inversión de capital 
SEED ofrece incentivos fiscales para 
invertir en negocios innovadores, 
ubicados en las ciudades fronterizas 
de Minnesota de Breckinridge, 
Dilworth, East Grand Forks, 
Moorhead y Ortonville.  Los beneficiarios son empresas 
ubicadas en determinadas ciudades 
fronterizas.  Los inversores pueden beneficiarse 
de una bonificación fisca l del 45% de 
su inversión, hasta 112.500  dólares  
anuales . La bonificación no es 
reembolsable y se puede recibir 
durante un máximo de cuatro años.  En curso    
  G/SCM/N/315/USA  
- 212 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma  de la 
subvención  Objetivo de política  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Minnesota  Incentivo 
Snowbate de 
producción de 
Minnesota  Minnesota Film 
and TV  Donación  Snowbate es un incentivo de 
producción que ofrece un reembolso 
de hasta un 25% de los costos de 
producción para producciones 
admisibles que gastan más de 
5.000.000  dólares  en Minnesota 
durante los 12  meses de la 
certificación del proyecto.  Los beneficiarios son empres as de 
producción cinematográfica.  Hasta un 25% de los gastos 
admisibles por encima del salario de 
los actores (no residentes) se incluirá 
como un costo de reembolso 
admisible (100.000  dólares  por 
persona), y un a producción que 
gaste más de 1  millón de dólares en 
Minnesota se calificará 
automáticamente para el 25% y será 
auditada por un auditor 
independiente pagado por Minnesota 
Film and TV . La cuantía total de la 
donación prevista para 2017 es de 
aproximadamente 
18.181.879  dólares . En curso  
Minnesota  Incentivo 
Shamrock para 
la producción 
cinematográfica  Ciudad del Lago 
Arce, Minnesota  Donación  El incentivo Shamrock para la 
producción cinematográfica ofrece  
reducciones fiscales sobre  los costos 
de producción para estimular la 
producci ón cinematográfica y 
televisiva  en la ciudad y apoyar a las 
empresas locales que pueden prestar 
servicios a la industria 
cinematográfica.  Entre los beneficiarios figuran las 
empresas de producción 
cinematográfica.  Los gastos deben 
efectuarse en la ciudad del Lago de 
Arce. La reducción fiscal asciende hasta  el 
15% de los costos de producción 
deducibles . La reducción está 
disponible por cuantías de hasta 
50.000  dólares . En curso  
Minnesota  Incentivo para 
la producción 
cinematográfica  
en la ciudad de 
Austin  Ciudad de Austin, 
Minnesota  Donación  La finalidad del Programa de 
reducciones fiscales para la 
producció n cinematográfica es 
aumentar el número de películas con 
derecho a la ayuda  en Austin, 
Minnesota, incrementa r el empleo de 
los residentes  de la ciudad en la 
industria cin ematográfica, informar  
más ampliamente sobre los activos 
de la comunidad, y cosechar los 
beneficios económicos resultantes del 
fomento de esta industria en Austin.  Entre los beneficiarios figuran las 
empresas de producción 
cinematográfica.  Los gastos deben  
efectuarse en la ciudad de Austin.  La reducción fiscal asciende hasta el 
10% de los costos de producción 
cinematográfica deducibles.  Los 
reembolsos están sujetos a un tope 
de 10.000  dólares  por proyecto.  En curso    
  G/SCM/N/315/USA  
- 213 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma  de la 
subvención  Objetivo de política  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Minnesota  Programa de 
donaciones para 
incentivar las 
actividades de 
perforación , de 
la Junta de 
Recursos y 
Rehabilitación 
de las Colinas 
de 
Hierro(IRRRB)  Departamento de 
Recursos 
Naturales de 
Minnesota  Donación  El incentivo para las actividades de 
perforación , de la  Junta de Recursos 
y Rehabilitación de las Colinas de 
Hierro (IRRRB), tiene por fin 
fomentar una industria minera sana y 
mundialmente competitiva.  El 
Programa en cuestión  está concebido 
para estimular la exploración  de 
nuevos minerales metálicos y/o 
nuevos  depósitos de minerales en la 
zona de servicios de la  IRRRB.  Los solicitantes habilitados deben 
cumplir  los requisitos relativos a los 
procedimientos explora torios  de 
perforación de  Minnesota  
(Disposición  1031.60 1 de Minnesota).  
Además, poseer  una autoriza ción para 
realizar actividades comerciales en 
Minnesota y una concesión estatal 
para la exploración.  En el año fiscal 2017 los fondos del  
Programa de donaciones para 
incentivar las actividades de 
perforación ascend ieron a 
250.000  dólares . El Programa cubrirá 
hasta el 40% de los costos directos 
de perforación, sin exceder 
de 20.000  dólares  por perforación . 
Los fondos solo se pueden utilizar 
para actividades de perforación 
exploratoria . No se financian  las 
actividades de perforación 
experimental, perfora ción para 
delineación o perforación con fines de 
investigación.  En curso  
Mississippi  Donación para 
la protección de 
puestos de 
trabajo  Administración 
para el desarrollo 
de Mississippi  Donación  El objetivo es proporcionar fondos a 
industrias "en riesgo" en  el Estado 
para ayudarlas a conservar puestos 
de trabajo y mejorar su 
productividad.  Los beneficiarios son empresas, 
fabricantes, almacenes, centros de 
distribución, instalaciones de I+D, 
empresas de telecomunicaciones y de 
procesamiento de datos, sedes 
nacionales o regionales de Mississippi 
que lleven a cabo actividades en 
dicho Estado desde al menos tres 
años y que hayan perdido puestos de 
trabajo o corran el riesgo de perderlos 
debido a la subcontratación  La cuantía de la donación depende de 
la cantidad de inversión que la 
empresa realice en sus actividades ; 
las donaciones no pueden superar el 
50% del proyecto ; las empresas 
deben aportar el otro  50%. En curso  
Mississippi  Préstamo de 
productividad 
para industrias 
establecidas 
(BEI)  Administración 
para el  desarrollo 
de Mississippi  Préstamo  Este programa ofrece préstamos a 
los fabricantes que lleven a cabo 
actividades en Mississippi desde al 
menos dos años para ayudarles a 
conservar puestos de trabajo y a 
mejorar la productividad . Los fondos 
del préstamo pu eden utilizarse para 
financiar activos fijos a largo plazo . 
Las empresas beneficiarias del 
préstamo no pueden reducir el 
empleo en más del 20%.  Los beneficiarios son empresas de 
fabricación que lleven a cabo 
actividades en Mississippi desde al 
menos dos años; las autoridades 
locales también pueden solicitar un 
préstamo para ayudar a una empresa 
de fabricación en sus áreas.  La cuantía de los préstamos oscila 
entre 250.000  dólares  y 2 millones  
de dólares . En curso    
  G/SCM/N/315/USA  
- 214 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma  de la 
subvención  Objetivo de política  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Mississippi  Donación de la 
Comisión 
Regional  de los 
Apalaches 
(ARC)  Administración 
para el desarrollo 
de Mississippi/  
Oficina de 
Mississippi de la 
Comisión Regional 
de los Apalaches  Donación  La Comisión Regional de los 
Apalaches ofrece ayudas al desarrollo 
empresarial, educación y 
capacitación, infraestructuras, 
desarrollo comunitario, proyectos de 
vivienda y relacionados con el 
transporte . La Administración para el 
desarrollo de Mississippi y la oficina 
de Mississippi de la ARC trabajan en 
colaboración con distritos locales de 
planificación y de sarrollo, grupos de 
desarrollo económico, comunidades y 
otros organismos públicos para 
identificar los proyectos admisibles 
que satisfacen las necesidades de los 
24 condados de la Comisión Regional 
de los Apalaches de Mississippi.  Los beneficiarios son em presas y 
otras entidades ubicadas en la región 
de la Comisión Regional de los 
Apalaches de Mississippi.  Las cuantías varían.  En curso  
Mississippi  Donaciones de 
la Autoridad 
Regional del 
Delta (DRA)  La Administración 
para el desarrollo 
de Mississippi 
(junto con 
distritos locales de 
planificación y 
desarrollo, 
organizaciones de 
desarrollo 
económico y otros 
organismos 
públicos)  Donación  Las donaciones de la Autoridad 
Regional del Delta están diseñadas 
para apoyar el desarrollo económico 
y de la comunidad  relacionado con 
infraestructuras públicas, desarrollo 
empresarial y emprendimiento, y 
formación  de mano de obra . La 
Administración para el desarrollo de 
Mississippi colabora con la Autoridad 
Regional del Delta y otros socios 
locales, regionales y estatale s para 
desarrollar proyectos admisibles que 
satisfagan las necesidades de los 
45 condados de la Autoridad Regional 
del Delta de Mississippi.  Los beneficiarios son empresas y 
otras entidades ubicadas en la región 
de la Autoridad Regional del Delta de 
Mississippi.  Las cuantías varían.  En curso  
Mississippi  Programa de 
incentivos a la 
iniciativa 
aeroespacial  Administración 
para el desarrollo 
de Mississippi/  
Administración de 
Hacienda de 
Mississippi  Exención fiscal  El objetivo es alentar a las empresas 
relacionadas con la industria 
aeroespacial a que se instalen en 
Mississippi o se expandan allí, y a 
que creen empleos para los 
residentes en el Estado.  Los beneficiarios son empresas que 
fabrican, montan o prestan servicios 
de investigación, desarrollo o 
formación en la industria 
aeroespacial, y que invierten por lo 
menos 30  millones  de dólares  y crean 
por lo menos 100 nuevos puestos de 
trabajo en el Estado.  El programa ofrece una exención 
durante 10 años del impuesto sobre 
la renta y sobre franquicias y una 
exención del impuesto sobre las 
ventas desde el comienzo del 
proyecto hasta que hayan 
transcurrido tres meses desde el 
inicio de la producción comercial en 
la instalación.  En curso    
  G/SCM/N/315/USA  
- 215 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma  de la 
subvención  Objetivo de política  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Mississippi  Bonificación 
fiscal de las 
tarifas de carga 
aeroportuarias  Departamento de 
Hacienda de 
Mississippi  Bonificación 
fiscal El objetivo es fomentar el uso de 
instalaciones aeroportuarias de 
Mississippi.  Los beneficiarios son empresas que 
tienen su sede estadounidense en 
Mississippi, que contraten por lo 
menos a 5 nuevos empleados a 
tiempo completo en la sede y que 
inviertan al menos 2  millones  de 
dólares  en bienes inmuebles o 
muebles.  Este programa ofrece bonificaciones 
del impuesto sobre la renta 
equivalentes a las tarifas de carga 
para importación o exportación 
pagadas por la entrada en un 
aeropuerto del Estado, operaciones 
en pista o manipulación de la carga, 
y tasas de aterrizaje de aeronaves . 
La cuantía de la bonificación depende 
del número de personas empleadas 
por la empresa en el Estado.  En curso  
Mississipp i Programa de 
incentivos 
dirigidos a la 
Iniciativa para 
una energía 
limpia  Administración 
para el desarrollo 
de Mississippi/  
Administración de 
Hacienda de 
Mississippi  Exención fiscal  El objetivo es alentar a los 
fabricantes de componentes de 
energía limpia a establecerse en 
Mississippi o expandirse a dicho 
Estado.  Los beneficiarios son empresas que 
fabrican sistemas o componentes 
utilizados para generar energía 
renovable o alternativa, que invierten 
por lo menos 50  millones  de dólares  y 
que crean por lo menos 250  puestos 
de trabajo en el Estado.  El programa ofrece una exención 
durante 10 años del impuesto sobre 
la renta y sobre franquicias y una 
exención del impuesto sobre las 
ventas y el uso desde el comienzo del 
proyecto hasta que hayan 
transcurrido tres meses desde el 
inicio de la producción comercial en 
la instalación.  En curso  
Mississippi  Incentivos del 
programa de 
prosperidad y 
crecimiento 
(GAP)  Administración 
para el desarrollo 
de Mississippi/  
Administración de 
Hacienda de 
Mississippi  Exención fiscal El objetivo es fomentar el desarrollo 
en áreas económicamente 
desfavorecidas del Estado . El 
programa GAP califica determinados 
condados como condados GAP y 
ofrece determinados incentivos 
fiscales a las empresas admisibles 
que establezcan sus instala ciones en 
esas áreas o se expandan a ellas . 
Para ser calificado como un condado 
GAP, un condado debe tener una tasa 
de desempleo del  200% de la tasa 
anual de desempleo del Estado o 
debe tener un 30% o más de su 
población por debajo de la tasa de 
pobreza fe deral.  Para cumplir los requisitos exigidos 
para beneficiarse de los incentivos 
GAP, una empresa debe establecerse 
en un condado calificado como GAP y 
debe crear y conservar por lo menos 
10 nuevos empleos ; también podrían 
cumplir los requisitos exigidos lo s 
fabricantes, procesadores y empresas 
que ensamblan, almacenan, 
depositan, prestan servicios, 
distribuyen o venden cualquier 
producto o bien, entre ellos los 
productos agrícolas, las empresas de 
I+D y otras ramas de producción 
sobre la base de una determi nación 
de cada caso que llevará a cabo la 
Administración para el desarrollo de 
Mississippi.  Este programa ofrece exenciones del 
impuesto estatal sobre la renta, del 
impuesto sobre franquicias y del 
impuesto  sobre la propiedad de hasta 
10 años, así como exenciones del 
impuesto sobre las ventas y el uso de 
todos los equipos y maquinaria 
adquiridos durante la fase inicial de 
construcción o la ampliación de una 
instalación aprobada.  En curso    
  G/SCM/N/315/USA  
- 216 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma  de la 
subvención  Objetivo de política  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Mississippi  Bonificación 
fiscal por la 
creación de 
empleo  Departam ento de 
Hacienda de 
Mississippi  Bonificación 
fiscal El objetivo es fomentar la creación de 
empleos dentro del Estado.  La mayoría de las empresas, entre 
ellas, fabricantes, procesadores, 
distribuidores y mayoristas, pueden 
cumplir los requisitos ; otros tipos de 
negocios también podrían cumplir los 
requisitos si obtienen una calificación 
de la Administración para el desarrollo 
de Mississippi ; las empresas deben 
crear entre 10 y 20 puestos de 
trabajo, en función del condado en el 
que estén establecidas, pa ra cumplir 
los requisitos de esta bonificación.  La cuantía de la bonificación equivale 
al porcentaje de la nómina para cada 
nuevo puesto de trabajo ; la 
bonificación fiscal por la creación de 
empleo varía entre el 2,5% y el 10% 
de la nómina, en función de l a parte 
del Estado en la que esté establecida 
la empresa . La bonificación se 
concede durante un pe ríodo de cinco  
años, y se obtiene entre dos y seis 
años después de que se hayan 
creado los puestos de trabajo . Se 
puede utilizar la bonificación para 
compensar hasta un 50% del 
impuesto estatal sobre la renta de la 
empresa . En curso  
Mississippi  Programa de 
Incentivo a la 
producción de 
películas 
cinematográficas  Administración 
para el desarrollo 
de Mississippi/  
Administración de 
Hacienda de 
Mississippi  Reembolso  El objetivo es promover la producción 
cinematográfica en el Estado.  Los beneficiarios son empresas de 
producción de películas 
cinematográficas certificadas por la 
Administración para el desarrollo de 
Mississippi que realizan una inversión 
básica o en nóminas de al menos 
50.000  dólares  en Mississippi.  Este programa ofrece una devolución 
en metálico del 25% de la inversión 
base de la empresa de producción 
realizada en el Estado, del 25% de 
las nóminas de no residentes y del 
30% de las nóminas de res identes en 
el Estado.  En curso  
Mississippi  Exención del 
impuesto sobre 
las ventas  Administración  de 
Hacienda de 
Mississippi  Exención fiscal  Este programa concede exenciones 
del pago del impuesto sobre las 
ventas para promover determinadas 
actividades pesqueras y 
agropecuarias.  Quedan exentos del impuesto sobre 
las ventas todas las ventas minoristas 
de semillas, piensos para ganado, 
piensos para aves, piensos para peces 
y fertilizantes.  La cuantía es equivalente al valor de 
la exención fiscal.  En curso  
Mississippi  Bonificación 
fiscal para las 
inversiones en 
el sector 
manufacturero  Administración  de 
Hacienda de 
Mississippi  Bonificación 
fiscal Este programa ofrece incentivos 
fiscales a los fabricantes situados en 
Mississippi  o que tie nen previsto 
ampliar  sus actividades en ese 
Estado.  Los fabricantes existentes que hayan 
operado en Mississippi por dos o m ás 
años deben invertir 1 millón de 
dólares o más  en edificios y/o equipo 
destinados a las operaciones de 
fabricación  para beneficiarse de 
bonificaciones fiscales en el marco de 
este programa . La bonificación se calcula  en un 5% 
de la inversión del proyecto 
beneficiario y se concede para el año 
en que la inversión  tenga lugar . La 
bonificación fiscal que se conceda 
para cualquier proyecto no podrá 
exceder de 1 millón de dólares.  En curso  
Mississippi  Exención del 
impuesto sobre 
las ventas 
(Código 
Anotado de 
Mississippi  
27-65-101) Administración de 
Hacienda de 
Mississippi  Exención del 
impuesto sobre 
las ventas  El objetivo de este programa es 
apoyar la adquisición de 
embarcaciones de pesca comercial y 
de gabarras (barcazas) comerciales 
con capacidad de desplazamiento de 
la carga superior a 5 toneladas e 
igual o inferior a 50  toneladas.  Pescadores  comerciales y empresas 
de transporte por gabarra.  La cuantía del beneficio es 
equivalente a la cuantía del impuesto 
que queda exonerado de pago.  En curso    
  G/SCM/N/315/USA  
- 217 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma  de la 
subvención  Objetivo de política  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Missouri  Fondo para 
productores de 
etanol para 
combustible de 
Missouri que 
cumplan los 
requisitos 
exigidos  Departamento de 
Agricultura de 
Missouri y 
Departamento de 
Ingresos Públicos 
de Missouri  Donación  El objetivo es promover la producción 
de biocombustibles por cooperativas 
en el Estado a fin de aumentar la 
producción autócton a de etanol y 
biocombustibles.  Al menos el 51% de la empresa de 
producción debe ser propiedad de 
productores agrícolas que participen 
activamente en la producción agrícola 
con fines comerciales en el Estado.  Los incentivos al etanol comprenden 
un pago de 20 centavos por galón 
por los primeros 12,5  millones  de 
galones y de 5 centavos por galón 
por los 12,5  millones  de galones 
siguientes.  En curso  
Missouri  Programa 
"BUILD" de 
Missouri  Departamento de 
Desarrollo 
Económico/Junta 
de Financiación 
del Desarrollo de 
Missouri  Bonificación 
fiscal El programa de incentivos al uso 
empresarial para el desarrollo a gran 
escala de Missouri (BUILD) ofrece un 
incentivo financiero al emplazamiento 
o la ampliación de grandes proyectos 
empresariales.  El programa otorga bonific aciones del 
impuesto estatal sobre la renta a las 
empresas que cumplan los requisitos 
por la cuantía de los pagos del 
servicio de la deuda de los bonos de 
deuda con ingresos fiscales 
industriales relacionadas con una 
parte de los costos del proyecto . Las 
empresas que pueden beneficiarse 
son las siguientes : 1) empresas de 
fabricación, transformación , montaje, 
investigación y desarrollo, 
transformación  de productos 
agropecuarios o servicios de comercio 
interestatal que inviertan una 
cantidad mínima de 15  millones de 
dólares  en mejoras de los bienes de 
equipo para un proyecto y creen al 
menos 100 nuevos puestos de trabajo 
en un plazo de tres años. 2) Los 
proyectos de oficina (sedes 
regionales, nacionales o 
internacionales, operaciones de 
telecomunicaciones, ope raciones 
informáticas , compañías aseguradoras 
o centros de cobro y tramitación de 
tarjetas de crédito) también serán 
admisibles si las mejoras de los 
biene s de equipo son superiores a 
10 millones  de dólares  y se crean al 
menos 500 nuevos puestos de trabajo  
en un plazo de tres años . Los 
minoristas, los servicios sanitarios o 
profesionales, las reinstalaciones 
intraestatales o las instalaciones 
sustitutivas no pueden beneficiarse.  Esos incentivos pueden incluir 
reducciones fiscales, descuentos en 
los cargos p or servicios o de otro 
tipo. Emisión mínima de bonos : 
500.000  dólares . En curso    
  G/SCM/N/315/USA  
- 218 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma  de la 
subvención  Objetivo de política  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Missouri  Asignación del 
incremento del 
impuesto sobre 
bienes raíces 
para la 
reordenación 
(TIF) Departamento de 
Desarrollo 
Económico  Préstamo  La financiación gracias al incremento 
fiscal puede utilizarse en cualquier 
ciudad o condado del Estado de 
Missouri . Este programa, que ofrece 
incentivos a la inversión en zonas 
que haya que reordenar, rehabilitar o 
revitalizar, ayuda a las comunidades 
pequeñas a financiar la constru cción 
de mejoras públicas necesarias, como 
alcantarillado y carreteras . A fin de 
estimular tal desarrollo, los ingresos 
derivados del impuesto sobre bienes 
raíces y el 50% de la recaudación 
tributaria se destinan a un fondo de 
asignación especial que puede  
utilizarse para sufragar los costos de 
reordenación . Los ingresos fiscales 
desviados al fondo se destinan a la 
plusvalía de las mejoras en bienes 
raíces de zonas designadas . Al aplicar 
el TIF en una zona determinada, 
hasta el 100% del aumento del 
impuesto  sobre bienes raíces y el  
50% de otros impuestos generados 
por el nuevo desarrollo de la zona 
(principalmente el impuesto sobre las 
ventas) son reservados en un fondo 
de asignación especial . Estos fondos 
podrán ser utilizados por el municipio 
o un urbaniza dor privado para cubrir 
los costos de proyectos de 
reordenación.  Los beneficiarios son, entre otros, 
empresas de una zona, según la 
definición del municipio, que se 
beneficie de las mejoras . No existen 
restricciones concretas en cuanto a la 
demarcación de las circunscripciones, 
salvo que la zona deberá ser 
designada por la ciudad o el condado 
como zona azotada o protegida . 
Ciertas zonas azotadas de municipios 
con planes y proyectos aprobados 
recibirán las cantidades apropiadas 
del nuevo fondo de financiació n con el 
incremento fiscal suplementario de 
Missouri, hasta del 50% de los 
"nuevos ingres os fiscales", definidos 
como 1)  impuestos estatales sobre las 
ventas, salvo los establecidos por la 
constitución, los impuestos sobre el 
Fondo Fiduciario del distrito escolar, 
los impuestos sobre las ventas y el 
uso de automóviles, remolques, 
embarcaciones y motores fueraborda, 
y futuros impuestos sobre las ventas 
asignados por ley, o 2) retención 
estatal del impuesto sobre la renta . 
La asignación anual global de nuevos  
ingresos fiscales para las grandes 
zonas de reordenación se limita a 
15 millones  de dólares . La duración 
de los proyectos de reor denación no 
excederá de 23 años.  Las cuantías varían.  En curso  
Missouri  Programa de 
bonificaciones 
fiscales por la 
producción de 
vino y uva  Departamento de 
Desarrollo 
Económico  Bonificación 
fiscal El objetivo es atraer empresas al 
Estado.  Los beneficiarios son los viñedos y 
productores de vino.  Este programa ofrece una 
bonificación del impuesto estatal 
sobre la renta a  un particular, 
asociación o sociedad por una cuantía 
equivalente al 25% del precio de 
compra de todos los equipos y 
materiales nuevos utilizados 
directamente en el cultivo de uvas o 
la producción de vino en Missour i. El 
tope del programa es de 8  millones  
de dólares . En curso    
  G/SCM/N/315/USA  
- 219 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma  de la 
subvención  Objetivo de política  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Missouri  Bonificación 
fiscal para el 
desarrollo  Departamento de 
Desarrollo 
Económico  Bonificación 
fiscal El objetivo es facilitar proyectos 
empresariales para crear puestos de 
trabajo.  Los proyectos prioritarios se refieren 
a empresas  dedicadas principalmente 
a la fabricación, la prestación de 
servicios, la elaboración y el montaje 
que pagan sueldos por encima de la 
media de la zona e incluyen 
beneficios . Se pueden aprobar otro 
tipo de proyectos si aún hay margen 
para otorgar bonificac iones fiscales 
cuando finaliza el año fiscal . El 
proyecto debe ejecutarse en una zona 
clasificada como zona azotada o 
protegida.  Las cuantías varían . Las 
bonificaciones autorizadas en el 
marco de este programa se limitan a 
4 millones  de dólares  por ejerci cio 
fiscal.  En curso  
Missouri  Mejora de las 
Zonas 
Industriales  Departamento de 
Desarrollo 
Económico  Bonificación 
fiscal El Programa de mejora de las zonas 
industriales es un programa 
discrecional que ofrece bonificaciones 
de los impuestos estatales y 
reducciones del impuesto estatal 
sobre bienes raíces a las empresas 
nuevas o en proceso de ampliación 
de las zonas industriales mejoradas 
de Missouri . El objetivo es ofrecer 
bonificaciones fiscales a empresas 
nuevas o en expansión en una 
mejora de las zona s industriales de 
Missouri.  Para que pueda beneficiarse de este 
programa, el proyecto tiene que 
ejecutarse en una zona industrial 
mejorada de Missouri . Las zonas 
industriales mejoradas son zonas 
geográficas específicas designadas 
por las administraciones locales y 
certificadas por el Departamento de 
Desarrollo Económico (DED) . La 
designación de estas zonas se basa 
en determinados criterios 
demográficos, las posibilidades de 
crear empleo sostenible en un 
determinado sector industrial y el 
impacto demostrado  sobre el 
desarrollo de los conglomerados 
industriales locales . La decisión de 
que una empresa pueda beneficiarse 
del programa la tomará la zona en 
cuestión sobre la base de la creación 
de empleo sostenible en un 
determinado sector industrial o el 
impacto demostrado sobre el 
desarrollo de los conglomerados 
industriales locales . Los 
establecimientos dedicados a los 
juegos de azar, los comercios 
minoristas y los lugares donde se 
vende comida y bebidas no pueden 
beneficiarse de bonificaciones de los 
impuestos estatales . Las industrias de 
servicios pueden beneficiarse de esa 
bonificación si la mayor parte de sus 
ingresos anuales procede de los 
servicios prestados fuera del Estado.  Las bonificaciones de los impuestos 
estatales consistirá n en la cuantía 
que autor ice el DED en función del 
número de nuevos puestos de 
trabajo, la nómina y las nuevas 
inversiones de capital generados por 
el proyecto . La comunidad 
patrocinadora determina la reducción 
del impuesto sobr e los bienes raíces, 
que va del  50% al 100% de las 
mejoras de los bienes  raíces durante 
un máximo de 25 años. Las 
bonificaciones fiscales  concedidas en 
el marco de este  programa se limitan 
a 24 millones  de dólares  anuales.  En curso    
  G/SCM/N/315/USA  
- 220 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma  de la 
subvención  Objetivo de política  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Missouri  Reconstrucción 
de comunidades  Departamento de 
Desarrollo 
Económico  Bonificación 
fiscal El objetivo es estimular la actividad 
comercial en las "comunidades 
desfavorecidas" de Missouri mediante 
bonificaciones fiscales a las empresas 
admisibles que se instalen en una 
comunidad desfavorecida o se 
trasladen o expandan en ella.   Los beneficiarios son empresas que 
tengan más del 75% de sus 
empleados en la instalación ubicada 
en la comunidad desfavo recida ; que 
tengan menos de 100  empleados en 
total en todas las instalaciones del 
país; y que se dediquen 
principalmente a la manufact ura, la 
tecnología biomédica, el instrumental 
médico, la investigación científica, la 
investigación animal, el diseño y 
desarrollo de programas informáticos , 
la programación informática , las 
telecomunicaciones o los servicios 
profesionales.  Las empresas nuevas o en traslado 
que cumplan los requisitos exigidos 
pueden optar entre una bonificación 
del 40% del impuesto sobre el equipo 
o una bonificación del 40% del 
impuesto sobre la renta, y los 
empleados pueden beneficiarse de 
una bonificación del 1,5% del 
impuesto por empleado . Las 
empresas admisibles que ya estén 
ubicadas en una zona desfavorecida 
podrán beneficiarse de una 
bonificación del 25% del impuesto 
sobre el equipo.  En curso  
Missouri  Bonificación 
fiscal por 
producción 
cinematográfica  Artículo 135.750 
(RSMo ) Bonificación 
fiscal Este programa ofrece incentivos 
fiscales para facilitar la producción 
cinematográfica en el Estado.  El beneficiario es la industria 
cinematográfica.  Este programa ofrece una 
bonificación de hasta el 50% del 
impue sto estatal sobre la renta 
respecto de los gastos de la empresa 
en el Estado por encima de los 
300.000  dólares . Puede concederse 
hasta 1  millón de dólares  por 
proyecto.  En curso  
Missouri  Empleo de 
calidad en 
Missouri  Departamento de 
Desarrollo 
Económico de 
Missouri  Bonificación 
fiscal Este programa concede incentivos 
fiscales para facilitar la creación de 
puestos de trabajo en el Estado a las 
empresas que ofrecen salarios 
iguales o más altos que el salario 
medio del condado en el que están 
ubicadas, o el salario medio del 
Estado . Las empresas beneficiarias 
deben ofrecer  seguro médico y 
asumir el 50% o más de la prima de 
cada individuo.  Las empresas admisibles deben crear 
un mínimo de empleo en la 
instalación, en función del tipo de 
proyecto : Empresas peque ñas/en 
expansión : 20 o más nuevos puestos 
de trabajo en dos años en las zonas 
rurales ; 40 o más nuevos puestos de 
trabajo en dos años en las zonas no 
rurales . Empresas de tecnología 
(clasificadas según los códigos 
NAICS) : 10 o más nuevos puestos de 
trabajo  en dos años ; Empresas de 
gran repercusión - 100 o más nuevos 
puestos de trabajo dentro de los dos 
años siguientes a la primera 
contratación (primera contratación 
antes de que se cumpla un año de la 
aprobación del proyecto).  El límite máximo de gastos del 
programa  para las e mpresas 
beneficiarias es de  80 millones  de 
dólares . En curso    
  G/SCM/N/315/USA  
- 221 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma  de la 
subvención  Objetivo de política  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Missouri  Incentivos 
destinados a 
empresas para 
proyecto s de 
desarrollo a 
gran escala 
(BUILD)  Departamento de 
Desarrollo 
Económico de 
Missouri y Junta 
de Financiación 
del Desarrollo de 
Missouri  Bonificación 
fiscal El Programa BUILD de Missouri es un 
instrumento para ofrecer incentivos 
que permitan al Departamento de 
Desarrollo Económico de Missouri (el 
Departamento) y a la Junta de 
Financiación del Desarrollo de 
Missouri (l a Junta) financiar una 
parte de los costos de las inversiones 
de capital cualificadas  en proyectos 
de desarrollo económico para las  
empresas admisibles que tengan 
previsto instalarse o ampliar sus 
actividades en Missouri.  Los 
incentivos que ofrece BUILD ti enen 
por objeto compensar los costos de  
infraestructura y otros costos  de 
capital de determinados proyectos de 
gran tamaño  para mejorar  la 
competitividad de los costos de 
invertir en Missouri respecto de otros 
Estados.  Las empresas que pueden 
beneficiarse son las siguientes : 
1) empresas de fabricación, 
transformación, montaje, 
investigación y desarrollo, 
transformación de productos 
agropecuarios o servicios de comercio 
interestatal que inviertan una 
cantidad mínima de 15  millones  de 
dólares ; o 10 millones  para una 
empresa  que ofrezca  servicios de 
oficina (sedes regionales, nacionales 
o internacionales, operaciones de 
telecomunicaciones, operaciones 
informáticas , compañías aseguradoras 
o centros de cobro y tramitación de 
tarjetas de crédito) en un proyecto d e 
desarrollo económico . Las empresas 
deben crear al menos 100 nuevos 
puestos de trabajo para empleados 
que califiquen en el proyecto de 
desarrollo económico o un mínimo de 
500 puestos de trabajo si el proyectos 
de desarrollo económico es una 
empresa  que of rece servicios de 
oficina o un mínimo de 200 nuevos 
puestos de trabajo si el proyecto de 
desarrollo económico es una empresa  
que ofrece servicios de oficina situad a 
en una comunidad desfavorecida.  Los costos del proyecto se financian 
en su totalidad o en p arte con los 
ingresos procedentes de los bonos 
emitidos por la Junta y que se 
prestan a la empresa admisible . La 
empresa reembolsará  el préstamo en 
cuotas  suficientes para cubrir el 
principal y los intereses sobre los 
bonos . Las cuotas  del préstamo y 
otras tasas anuales de la empresa 
constituyen tasas por la creación de 
empleo.  La empresa que paga dichas 
tasas puede solicitar  bonificaciones 
fiscales del impuesto estatal sobre la 
renta equivalentes a la cuantía de las 
tasas indicadas . La empresa podrá 
solicitar  esas bonificaciones fiscales 
por el impuesto estatal sobre la renta 
adeudad o, y podrá obtener un 
reembolso siempre que la cuantía de 
la bonificación fiscal sea superior al 
impuesto estatal sobre la renta de 
Missouri que la empresa  adeude en 
un de terminado año.  El 
Departamento de Desarrollo 
Económico de Missouri y la Junta de 
Financiación del Desarrollo de 
Missouri  determinarán 
conjuntamente la cuantía de la 
financiación , sobre la base de la 
necesidad de fondos para iniciar el 
proyecto admisible . En curso.  
Montana  Exención fiscal 
para las 
instalaciones de 
etanol  Código Anotado 
de Montana  
15-6-138 Exención fiscal  El objetivo es apoyar la producción 
de etanol.  Los beneficiarios son los fabricantes 
de etanol.  Se exime de cualquier tributación a 
toda la maquinaria, accesorios, 
equipo y herramientas utilizados para 
la producción de etanol a base de 
cereales durante la construcción de 
plantas para la producción de etanol 
y durante los 10 años siguientes a la 
iniciación de la producción de etanol 
en las i nstalaciones.  En curso    
  G/SCM/N/315/USA  
- 222 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma  de la 
subvención  Objetivo de política  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Montana  Bonificación 
fiscal 
reembolsable 
por producción 
cinematográfica  Oficina de 
Cinematografía de 
Montana  y 
Departamento de 
Ingresos Públicos  Bonificación 
fiscal  El objetivo es ofrecer incentivos 
fiscales para atraer la producción 
cinematográfica al Estado.  La beneficiaria es la industria 
cinematográfica.  Este programa ofrece una 
bonificación fiscal reembolsable del 
14% para los sueldos del equipo de 
rodaje y artístico de Montana ; 
bonificación fiscal reembolsable del 
9% para los gastos de producción 
realizados en Montana ; exención del 
impuesto del 7% sobre el 
alojamiento para las productoras que 
se alojen en el mismo hotel más de 
30 días.  En curso  
Nebraska  Ley de 
Asistencia al 
Desarrollo 
Comunitario  Departamento de 
Desarrollo 
Económico de 
Nebraska (DED)  Bonificación 
fiscal El objetivo es mejorar la 
infraestructura.  La Ley de Asistencia al Desarrollo 
Comunitario permite al DED distribuir 
un 40% de las bonificaciones fiscales 
estatales a las empresas, 
corporaciones, as eguradoras, 
instituciones financieras y a los 
particulares que efectúen 
contribuciones admisibles en efectivo 
o presten servicios y materiales a 
proyectos de mejora comunitaria  
aprobados . Los municipios, condados, 
autoridades tribales u organizaciones 
sin fines de lucro que se ocupan de la 
mejora de la comunidad pueden 
solicitar la bonificación fiscal 
establecida en la Ley por vía del DED.  
Una vez que el proyecto es aprobado, 
la organización puede notificar a los 
donantes que tienen derecho a las 
bonificaci ones fiscales.  Los proyectos estatales no pueden 
obtener bonificaciones fiscales 
estatales que superen los  
50.000  dólares  por proyecto y por 
año. La cuantía máxima disponible 
por proyecto aprobado es de 
75.000  dólares . Sujeto a 
modificaciones legislativas , el 
Departamento puede asignar cada 
año fiscal un total de 350.000  dólares  
para bonificaciones fiscales estatales.  En curso  
Nebraska  Ley de Ventajas 
Fiscales de 
Nebraska  Departamento de 
Desarrollo 
Económico de 
Nebraska  Bonificación 
fiscal, 
devolución  o 
reducción 
fiscal, 
donación, 
exención fiscal  Los objetivos son : reducción de la 
carga impositiva y reglamentaria,  
mejora de los productos y procesos y 
desarrollo de la mano de obra.  El acceso a los beneficios depende del 
nivel (en función del tamaño de la 
inversión de capital y del número de 
empleos creados), pero todas las 
empresas, con excepción de l as 
minoristas, son admisibles en algún  
nivel.  Existen varios niveles de ayuda . 
Puede concederse  hasta un 100% de 
exención de los impuestos  sobre la 
renta, las ventas, las retenciones en 
la fuente, y el patrimonio de las 
personas físicas por un período de 
hasta 10 años.  En curso  
Nebraska  Beneficios 
fiscales de 
Nebraska para 
actividades de 
investigación y 
desarrollo  Departamento de 
Desarrollo 
Económico de 
Nebraska  Bonificación 
fiscal Los objetivos son : reducción de la 
carga impositiva y reglamentaria, y 
desarrollo de tecnologías y 
productos.  El programa ofrece una bonificación 
fiscal por actividades de investigación 
y desarrollo que emprenda cualquier 
entidad comercial.  La bonificació n equivale al 3% de los 
gastos de  investigación y desarrollo 
que sean superiores  a la media de  los 
dos últimos años de los gastos de  
investigación y desarrollo.  En curso    
  G/SCM/N/315/USA  
- 223 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma  de la 
subvención  Objetivo de política  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Nebraska  Ley de Ventajas 
Fiscales para el 
desarrollo rural 
de Nebraska  Departamento de 
Desarrollo 
Económico de 
Nebraska  Desgravación o 
reducción fiscal  Los objetivos son : mejora de los 
productos y procesos, y reducción de 
la carga impositiva y reglamentaria.  Toda empresa situada en una zona 
admisible o todo  comercio  que 
participe en la construcción, mejora o 
adquisición de activos agropecuarios 
depreciables con fines de 
modernización de la ganadería.  Una cuantía total de 1 millón de 
dólares  está disponible para los 
solicitantes del nivel 1 o del nivel 2 
para cada año civil.  En curso  
Nebraska  Fondo de 
innovación de 
Nebraska  Departamento de 
Desarrollo 
Económico de 
Nebraska  Inversión de 
capital  Los objetivos son : acceso al capital o 
formación de capital, y mejora de los 
productos y procesos.  Puede beneficiarse toda empresa, 
sociedad de responsabilidad limitada, 
sociedad colectiva,  sociedad colectiva 
en comandita y de responsabilidad 
limitada , empresa individual, 
fideicomiso comercial, u otra entidad 
situada en Nebraska, que tenga 
menos de 500 empleados y partici pe 
en industrias primarias no minoristas 
añadiendo valor a los productos o 
procesos en Nebraska.  Las donaciones corrientes pueden ser 
de hasta 150.000  dólares  por 
proyecto de desarrollo.  En curso  
Nebraska  Programa de 
donaciones de 
Nebraska para 
actividades de 
investigación y 
desarrollo  Departamento de 
Desarrollo 
Económico (DED) 
de Nebraska  Donación  Los objetivos son : mejora de los 
productos y procesos y acceso al 
capital o formación de capital.  Este programa ofrece a las empresas 
de Nebraska una donación de 
contrapartida otorgada  por concurso 
para actividades de investigación y 
desarrollo que se efectúen  
conjuntamente con un a universidad o 
institución de educación superior de 
Nebraska  En la fase  I las donaciones para I+D 
tienen un tope de 100.000  dólares . 
En la fase II las donaciones tienen un 
tope de 400.000  dólares . Las 
empresas habilitadas para  presentar 
solicitudes de donaciones para la 
fase II deben haber completado 
satisfactoriamente  lo relativo a  la 
donación de la fase I, según lo 
establecid o por el DED.  El DED no 
concederá más de dos donaciones 
por proyecto en cualquier  período de 
cuatro años.  Los beneficiarios de la 
donación para I+D deben aportar  
una suma  equivalente al 100% (1:1) 
de la donación solicitada , con fondos 
de contrapartida admi sibles . La 
financiación de las donaciones para 
I+D destinadas a proyectos 
agropecuarios de valor añadido debe 
completarse con una contrapartida 
del 25% (4:1) de la donación 
solicitada , con fondos de 
contrapartida admisibles . Los 
solicitantes deben comunica r los 
detalles del proyecto al personal del 
DED a fin de determinar si este 
cumple los requisitos de la categoría 
correspondiente a los proyectos 
agropecuarios con valor añadido.  En curso    
  G/SCM/N/315/USA  
- 224 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma  de la 
subvención  Objetivo de política  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Nebraska  Fondo de 
desarrollo  para 
terrenos y obras   Departamento de  
Desarrollo 
Económico de 
Nebraska  Donación  Los objetivos son : ayuda en la 
ubicación de instalaciones y terrenos 
y apoy o en la mejora de la 
infraestructura.  Los proyectos han de ser ejecutados 
por un equipo comprometido con el 
desarrollo local, incluida s empresas  
de desarrollo económico local . Pueden 
beneficiarse los gobiernos locales y 
las organizaciones sin fines de lucro 
de Nebraska.  Las donaciones corrientes  oscilan 
entre 250.000  dólares  y 
500.000  dólares  y pueden 
concederse ya sea como donación o 
como préstamo sin intereses.  Las 
cuantías y condiciones específicas 
varían a discreción del 
Departamento.  En curso  
Nebraska  Financiación del 
incremento 
fiscal Departamento de 
Desarrollo 
Económico de 
Nebraska  Exención fiscal  Los objetivos son : reducción de la 
carga impositiva y reglamentaria, 
mejora de la infraestructura y apoyo 
en la ubicación de instalaciones y 
terrenos.  Los fondos del programa de 
financiación del incremento fiscal por 
lo general posibilitan la compra de 
bienes, la preparación de terrenos y 
la construcción de obras públicas 
relacionadas con los proyectos.  El programa de financiación del 
incremento fiscal está concebido 
principalmente para financiar 
determinados costos computables 
relacionados con un proyecto privado 
de desarrollo.  En lo esencia l, los 
aumentos  del impuesto sobre el 
patrimonio resultante s de un 
proyecto  están destinados a  
reembolsar los costos computables 
incurridos por el proyecto.  Los 
aspectos específicos están sujetos a 
las políticas establecidas a nivel 
municipal.  En curso  
Nebraska  Exclusión d e la 
plusvalía y los  
dividendos 
extraordinarios  Departamento de 
Ingresos Públicos 
de Nebraska  Exención fiscal  El objetivo es la reducción de la carga 
impositiva y reglamentaria.  La opción plusvalía especial/dividendo 
extraordinario de Nebraska permite a 
los contribuyentes residentes optar  
por una sola vez por la exclusión  de 
los ingresos brutos federales 
ajustados de los dividendos 
extraordinarios pagados y de la 
plusvalía procedente  de la venta o 
canje de l capital social de una 
empresa adquirid os por la persona  
a) a cuenta de su empleo  en esa 
empresa o b) mientras es empleado 
por esa empresa . La cuantía de los beneficios varía.  En curso    
  G/SCM/N/315/USA  
- 225 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma  de la 
subvención  Objetivo de política  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Nebraska  Bonificaciones 
fiscales para la 
inversión  en el 
crecimiento del 
empleo en 
nuevos 
mercados  Departamento de 
Ingresos Públicos 
de Nebraska  Bonificación 
fiscal El objetivo es la reducción de la carga 
impositiva y reglamentaria.  La nueva Ley de  inversión para el 
crecimiento del empleo en nuevos 
mercados permite a los particulares, 
empresas, patrimonios y fideicomisos, 
instituciones financieras y empresas 
de seguros  solicitar bonificaciones 
fiscales no reembolsables ni 
transferibles  para efectuar  inversiones 
en una entidad de desarrollo 
comunitario habilitada.  Los 
beneficiarios pueden utilizar las 
bonificaciones respecto del impuesto 
sobre la renta, el impuesto sobre las 
primas de seguros o el impuesto 
sobre la s franquicias de las 
instituciones fi nancieras.  El importe total de las inversiones de 
capital admisibles disponible  para la 
última ronda de solicitudes es de 
12.437.866  dólares . En curso  
Nebraska  Bonificación 
fiscal para las 
energías 
renovables  Departamento de 
Ingresos Públicos 
de Nebraska  Bonificación 
fiscal El objetivo es la reducción de la carga 
impositiva y reglamentaria.  Todo productor de electricidad 
generada por una nueva planta de 
producción  de energía eléctrica 
renovable puede obtener una 
bonificación fiscal por energía 
renovable  Por la energía eléctrica generada 
desde  el 14 de julio y antes del 1º de 
octubre de 2007, la bonificación será 
de 0,075 centavos kW -hora de 
electricidad generada por una nueva 
planta de producción de energía 
eléctrica renovable.  Por la energía 
eléctrica generada desde  el 1º de 
octubre y antes del 1º de enero 
de 2010, la bonificación será de 
0,1 centavos por kW -hora de 
electricidad generada por una nueva 
planta de producción de energía 
eléctrica renovable . Por la 
electricidad generada desde el 1º de 
enero de 2010 y antes del 1º de 
enero de 2013, la bonificación será 
de 0,075  centavos kW -hora de 
electricidad generada por una nueva 
planta de producción de energía 
eléctrica renovable.  Por la 
electricidad generada desde el 1º de 
enero de 2013, la bonificación será 
de 0,05  centavos kW -hora de 
electricidad generada por una nueva 
planta de producción de energía 
eléctrica renovable.  Desde el 14 de 
julio de 2006 la bonificación para la 
producción de electricidad puede 
obtenerse durante 10 años a par tir 
de la fecha en que la instalación 
entre en funcionamiento . En curso    
  G/SCM/N/315/USA  
- 226 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma  de la 
subvención  Objetivo de política  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Nebraska  Bonificación 
fiscal para el 
etanol  Departamento de 
Ingresos Públicos  Bonificación 
fiscal El objetivo es prestar ayuda a los 
productores de etanol.  La bonificación fiscal se concede a los 
productores de etanol.  La cuantía de la bonificación es de 
0,18 dólares  por galón.  En curso  
Nebraska  Bonos de 
desarrollo 
industrial 
emitidos 
localmente  Órgano de 
financiación de la 
inversión de 
Nebraska  Financiación  Los bonos de desarrollo industrial 
podrán ser emitidos por condados, 
localidades constituidas en 
municipalidad y pueblos para 
proporcionar financiación exenta de 
impuestos a las empresas privadas . 
El órgano directivo local podrá emitir 
bonos para proyectos realizados 
tanto fuera como dentro de una 
jurisdicción política.  Salvo lo dispuesto con respecto a las 
zonas azotadas, solo pueden optar a 
la financiación con bonos de 
desarrollo industrial las instalaciones 
industriales o de manufactura . Los 
criterios de selección utilizados po r los 
órganos directivos locales para 
seleccionar a los solicitantes 
admisibles podrán variar de una 
localidad a otra.  El período máximo de emisión es de 
30 años ; no obstante, los proyectos 
suelen tene r una duración media de 
15 a 20  años. La empresa que ut ilice 
este medio de financiación deberá 
hacerse cargo de todos los impuestos 
aplicados por los gobiernos del 
Estado y locales.  En curso  
Nebraska  Exención del 
impuesto sobre 
el alojamiento  Departamento de 
Desarrollo 
Económico  Exención fiscal  Este programa ofrece incentivos 
fiscales para facilitar la producción 
cinematográfica en el Estado.  La beneficiaria es la industria 
cinematográfica.  Este programa ofrece una exención 
del impuesto sobre el alojamiento en 
las habitaciones de hotel para las 
productoras des pués de 30 días.  En curso  
Nebraska  Ley de 
Desarrollo Rural 
en el marco de 
Nebraska 
Advantage  Departamento de 
Ingresos Públicos  Bonificación 
fiscal Este es un programa que otorga 
bonificaciones fiscales a las empresas 
de las zonas rurales del Estado que 
cumplan los requisitos exigidos en 
materia de salarios mínimos.  Este programa está destinado a las 
empresas en proceso de ampliación 
en condados con una población igual 
o inferior a 25.000 habitantes o para 
proyectos de modernización de la 
ganadería en tod o el Estado . Las 
empresas admisibles son las que 
opera n en los siguientes ámbitos : 
1) almacenamiento o distribución de 
bienes muebles tangibles ; 
2) producción ganadera ; 
3) investigación y desarrollo ; 
4) procesamiento de datos o 
instituciones financieras ; 
5) manufacturas ; o 6) oficinas 
centrales.  El programa concede bonificaciones 
fiscales reembolsables a las 
empresas que generan al menos 
cinco nuevos puestos de trabajo y 
250.000  dólares  en nuevas 
inversiones en condados con una 
población igual o inferior a 
25.000  habitantes ; o dos puestos de 
trabajo y 125.000  dólares  en 
inversiones en condados con una 
población igual o inferior a 
15.000  habitantes . El requisito del 
salario será indizado una vez al año 
en función del sueldo semanal medio 
de las zonas rurales de Nebraska . La 
cuantía total de beneficios solicitados 
en 2015 ascendió a unos 
935.500  dólares . En curso  
Nevada  Exención del 
impuesto 
estatal sobre la 
renta  Comisión de 
Desarrollo 
Económico 
(Oficina de 
Cinematografía de 
Nevada)  Exención fiscal  Este programa ofrece incentivos 
fiscales para facilitar la producción 
cinematográfica en el Estado.  La beneficiaria es la industria 
cinematográfica.  Este programa ofrece una exención 
del impuesto sobre la renta de las 
sociedades y de las personas físicas.  En curso  
Nevada  Reducción del 
impuesto sobre 
el alojamiento  Comisión de 
Desarrollo 
Económico 
(Oficina de 
Cinematografía de 
Nevada)  Exención fiscal  Este programa ofrece incentivos 
fiscales para facilitar la producción 
cinematográfica en el Estado.  La beneficiaria es la industria 
cinematográfica.  Este programa ofrece una reducción 
del impuesto por habitaciones de 
hotel. La exención fiscal no se hace 
efectiva hasta el trigésimo primer día 
de la estancia.  En curso    
  G/SCM/N/315/USA  
- 227 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma  de la 
subvención  Objetivo de política  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Nevada  Deducción del 
impuesto 
modificado  
sobre las 
sociedades  Comisión de 
Desarrollo 
Económico de 
Nevada  Exención fiscal  El objetivo es promover las 
actividades económicas, en 
consonancia con el Plan Estatal de la 
Comisión para el Desarrollo y la 
Diversificación Industriales.  Deben cumplirse dos  de las tres 
condiciones siguientes : 1) Requisito 
en materia salarial : el salario por hora 
medio de la empresa debe ser igual o 
superior al 100% del salario por hora 
medio del condado o del Estado, si 
esta cifra fuera inferior. 2) Número de 
empleos exigido s: para los 
condados/ciudades con una población 
de más de 100.000 o 
60.000  habitantes, respectivamente, 
un mínimo de 75 puestos de trabajo 
permanentes a jornada completa 
antes del cuarto trimestre de 
funcionamiento . Para los 
condados/ciudades con una pobla ción 
de menos de 100.000 o 
60.000  habitantes, respectivamente, 
un mínimo de 15 puestos de trabajo 
permanentes a jornada completa 
antes del cuarto trimestre de 
funcionamiento.  
3) Requisito en materia de inversión 
de capital : para los condados/  
ciudades con una población de más 
100.000 o 60.000  habitantes, 
respectivamente, una inversión de 
capital de 1 millón de dólares . Para 
los condados/ciudades con una 
poblaci ón de menos de 100.000 o 
60.000  habitantes, respectivamente, 
se exige una inversión de capital de 
250.000  dólares . Este programa ofrece una deducción 
del 50% del impuesto sobre las 
sociedades modificado que, en otro 
caso, deberían pagar durante los 
cuatro primeros años de sus 
actividades.  En curso    
  G/SCM/N/315/USA  
- 228 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma  de la 
subvención  Objetivo de política  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Nevada  Desgravación 
del impuesto 
sobre la 
propiedad  Comisión de 
Desarrollo 
Económico de 
Nevada  Exención fiscal  El objetivo es promover las 
actividades económicas, en 
consonancia con el Plan Estatal de la 
Comisión para el Desarrollo y la 
Diversificación Industriales.  Para poder acogerse a este programa, 
deben cumplirse varios requisitos, a 
saber : 1) En materia salarial : el 
salario por hora medio de la empresa 
en las instalaciones de Nevada debe 
ser igual o superior al 100% del 
salario por hora medio del condado o 
del Estado. 2)  Número de empleos 
exigidos : para los condados/ciudades 
con una pob lación de más de 
100.000/60.000  habitantes, se exige  
la creación de un mínimo de 
75 puestos de trabajo permanentes a 
jornada completa en Nevada antes 
del cuarto trimestre de 
funcionamiento, y deberá mantenerse 
al meno s el número mínimo de 
empleos . Para los condados/ ciudades 
con una población de menos de 
100.000/60.000 habitantes, se exige 
la creación de u n mínimo de 
15 puestos de trabajo permanentes a 
jornada completa en Nevada antes 
del cuarto trimestre de 
funcionami ento, y deberá mantenerse 
al menos el número mínimo de 
empleos. 3)  Requisito en materia de 
inversión de capital : en los 
condados/ciudades co n una población 
de más 100.000/ 60.000 habitantes, 
la empresa realizará una inversión de 
capital de 50  millones  de dólares si se 
trata de una empresa industrial o 
manufacturera, o al menos de 
5 millones  de dólares  si no se trata de 
una empresa industrial o 
manufacturera.  Se ofrece una deducción parcial del 
impuesto sobre los bienes muebles a 
las empresas que establecen o  
amplían sus actividades en Nevada . 
La deducción puede ser de h asta el  
50% de los impuestos pagaderos por 
un período de hasta 10 años.  En curso    
  G/SCM/N/315/USA  
- 229 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma  de la 
subvención  Objetivo de política  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Nevada  Deducción del 
impuesto sobre 
las ventas y el 
uso Comisión de 
Desarrollo 
Económico de 
Nevada  Bonificaciones 
fiscales  El objetivo es promover las 
actividades económicas, en 
consonancia con el Plan Estatal de la 
Comisión para el Desarrollo y la 
Diversificación Industriales.  Los requisitos de admisibilidad son los 
siguientes : 1) Requisito en materia 
salarial : el salario por hora medio de 
la empresa en las instalaciones de 
Nevada debe ser igual o superior al 
100% del salario por hora medio del 
condado o del Estado, si esta cifra 
fuera inferior. 2) Número de empleos 
exigidos : para los condados/ciudades 
con una pobla ción de más de 
100.000  o 60.000  habitantes, 
respectivamente, un mínimo de 
75 puestos de trabajo permanentes a 
jornada completa en Nevada antes 
del cuarto trimestre de 
funcionamiento . Para los 
condados/ciudades con una población 
de menos de 100 .000/60.000 
habitantes, respectivamente, un 
mínimo de 15  puestos de trabajo 
permanentes a jornada completa en 
Nevada antes del cuarto trimestre de 
funcionamiento.  
3) Requisito en materia de inversión 
de capital : para los condados o 
ciudades con una po blación de más 
100.000 o 60.000  habitantes, 
respectivamente, se exige una 
inversión de capital de 1 millón 
de dólares . Para los condados o 
ciudades con una población de menos 
de 100.000 o 60.000  habitantes, 
respectivamente, se exige una 
inversión de capital de 
250.000  dólares . Se ofrecen deducciones parciales del 
impuesto sobre las ventas y el uso 
por las compras de bienes de capital . 
Mediante la deducción, el tipo 
impositivo aplicable se reduce al 2%.  En curso    
  G/SCM/N/315/USA  
- 230 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma  de la 
subvención  Objetivo de política  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Nevada  Reducción fiscal 
sobre repuestos 
aeronáuticos  Oficina del 
Gobernador para 
el Desarrollo 
Económico 
(GOED)  Bonificación 
fiscal El objetivo es ayudar a que empresas 
habilitadas decidan  emprender 
actividades comerciales en Nevada.  En el marco de este programa los 
incentivos están disponibles para 
empresas dedicadas a la producción, 
operación, servicio, mantenimiento, 
prueba s, reparación, revisión o 
montaje de aeronaves o sus 
componentes.  Entre las obligaciones  
de las empresas figuran : 
1) comprometerse a  mantener las 
actividades comerciales en Nevada 
durante cinco años ; 2) registrarse  de 
conformidad con la legislación de 
Nevada y obtener  las licencias y 
permisos necesarios en el Estado, el 
condado, la ciudad o el pueblo ; 
3) presentar  un plan de seguro 
médico aprobado para todos los 
empleados que  cubra al menos el 
50% de los costos de la prima del 
empleado.  Dentro del año contado a 
partir de la certificación de 
admisibilidad, las nuevas empresas 
deberán tener cinco o m ás empleados 
a tiempo completo  (FTE), y las 
empresas existentes deberán 
aumentar  sus FTE en el Estado por  
3 o en un 3%, el que sea mayor.  
Asimismo, las empresas deberán 
cumplir uno de los siguientes 
requisitos : 1) invertir un mínimo de 
250.000  dólares  de nuevo capital en 
Nevada dentro de un año contado a 
partir de la certificación ; 2) adquirir y 
mantener en Nevada bienes muebles 
físicos  por un valor de 5  millones de 
dólares  como mínimo ; 3) ofrecer a los 
empleados salarios medios por hora 
iguales o superiores al promedio 
estatal ; poseer , desarrollar o  
perfeccionar una patente u otro 
derecho de  propiedad intelectual  o 
presentar comprobante de una 
certificación de la Administración 
Federal de Aviación (FAA) con arreglo 
al Código de Reglamentos 
Federales  14 (14 CFR), parte 21.  Para las adquisiciones relac ionadas 
con la aviación están disponible s 
tanto la reducción fiscal del impuesto 
sobre la propiedad de hasta el 50% 
durante 20 años como las 
reducciones del 2% del impuesto 
sobre las ventas y el uso también 
durante 20 años,  En curso    
  G/SCM/N/315/USA  
- 231 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma  de la 
subvención  Objetivo de política  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Nueva 
Hampshire  Bonificación 
fiscal para 
zonas de 
revitalización 
económica  Departamento de 
Recursos y 
Desarrollo 
Económico 
(DRED)  Bonificación 
fiscal El objetivo es aumentar la cantidad y 
calidad del empleo y estimular las 
inversiones de capital en los edificios 
existente s y en nuevas 
construcciones.  Este programa está destinado a las 
empresas ubicadas en zonas 
designadas de revitalización 
económica de todo el Estado . Las 
empresas deben realizar actividades 
que añadan infraestructura y generen 
empleo.  
Puede solicitar la bonificación fiscal 
cualquier aldea o ciudad y, una vez 
aprobada, puede solicitarla cualquier 
empresa del distrito aprobado . La 
bonificación depende de los nuevos 
puestos de trabajo y las nuevas 
inversiones de capital en Nueva 
Hampshire.  La bonificación má xima por proyecto 
es de 200.000  dólares , que se 
pueden utilizar a lo largo de cinco 
años, con un tope de 40.000  dólares  
anuales.  
La bonificación se deduce del 
impuesto estatal sobre los beneficios 
de las empresas y del impuesto sobre 
las empresas comercial es. Hasta finales 
de 2015. 
Nueva 
Hampshire  Bonificación 
fiscal por I+D  Administración de 
Ingresos Públicos  Bonificación 
fiscal El objetivo es estimular la actividad 
comercial y la creación de empleo en 
el ámbito de las nuevas tecnologías.  Las beneficiarias son, entre otras, las 
empresas con nuevos gastos en 
concepto de sueldos en actividades de 
investigación y desarrollo en Nueva 
Hampshire que se ajusten a los 
criterios establecidos y sean 
consignados como gastos con derecho 
a bonificación por la entidad 
empresarial en virtud del artículo 4 1 
del Código de Rentas Internas.  La cuantía de la bonificación es el 
10% de los gastos admisibles de la 
entidad empresarial en investigación 
y desarrollo de manufacturas o 
50.000  dólares , si esta cuantía es 
inferior . En caso de que la cuantía 
global de las bonificaciones 
solicitadas en un ejercicio fiscal 
determinado supere el millón de 
dólares , se reducirán 
proporcionalmente todas las 
bonificaciones otorgadas en ese 
ejercicio.  En curso  
Nueva 
Hampshire  Bonificación 
fiscal para la 
creación de 
empleo en el 
Condado de 
Coos Departamento de 
Recursos y 
Desarrollo 
Económico de 
Nueva Hampshire  Bonificación 
fiscal El objetivo es atraer a nuevas 
empresas y contribuir al crecimiento 
de las empresas existentes que e stén 
creando puestos de trabajo con 
sueldos superiores al de referencia.  Las beneficiarias son, entre otras, las 
empresas que se ubiquen en el 
Condado de Coos, al norte de Nueva 
Hampshire.  Se concede una bonificación fiscal a 
las empresas que contraten a nuevos 
empleados en el Condado de Coos y  
paguen sueldos equivalentes al  200% 
o más del salario mínimo 
(7,25  dólares  por hora) . La 
bonificación es de 1.000  dólares  por 
cada puesto de trabajo a jornada 
completa y para todo el año, y se 
deduce del impuesto so bre las 
empresas comerciales . La parte no 
utilizada de la bonificación puede 
deducirse del impuesto sobre los 
beneficios de las empresas . Se puede 
solicitar la bonificación por todos los 
nuevos puestos de trabajo creados 
después de la entrada en vigor de l a 
ley y no hay un tope para los puestos 
de trabajo creados . Las 
bonificaciones no utilizadas pueden 
acumularse durante cinco años.  En curso    
  G/SCM/N/315/USA  
- 232 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma  de la 
subvención  Objetivo de política  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Nueva Jersey  Programa de 
recuperación de 
zonas 
abandonadas y 
terrenos 
contaminados  Administración 
para el desarroll o 
económico de 
Nueva Jersey  Donación  El objetivo es la reorganización de 
terrenos vacantes o infrautilizados 
cuando haya o haya habido 
contaminación.  Promotores en diversos sectores.  Este programa ofrece el reembolso 
de hasta el 75% de los costos de 
recuperación.  El programa 
terminó 
durante el 
período de 
notificación.  
Nueva Jersey  Asistencia para 
el traslado y la 
conservación de 
empresas 
(BRRAG)  Administración 
para el desarrollo 
económico de 
Nueva Jersey  Bonificación 
fiscal El objetivo es alentar el desarrollo 
económico y la creación de empleo y 
conservar  puestos de trabajo 
existentes en Nueva Jersey que están 
en peligro de ser trasladados fuera 
del Estado.  Las beneficiarias son, entre otras, las 
empresas que trasladen sus 
operaciones a Nueva Jersey y 
mantengan los puestos de trabajo, o 
empresas que mantengan los puestos 
en su ubicación actual y realicen una 
inversión de capital admisible . Las 
empresas que trasladen a un centro 
urbano designado  a más de 2.000 
empleados a jornada completa  que 
trabajen en una o más instalaciones 
situadas fuera de un centro urbano 
designado, podrán obtener una 
bonificación fiscal adicional.  Este programa ofrece bonificaciones 
fiscales de hasta 2.250  dólares  al año 
por un período máximo de sei s años, 
por cada puesto de trabajo 
mantenido en el Estado.  El programa 
terminó 
durante el 
período de 
notificación.    
  G/SCM/N/315/USA  
- 233 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma  de la 
subvención  Objetivo de política  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Nueva Jersey  Fondo de 
innovación 
Edison de 
generación de 
energía limpia  Administración 
para el desarrollo 
económico de 
Nueva 
Jersey/Junta de  
Servicios Públicos  Financiación 
mixta  El objetivo es alentar la fabricación 
de productos eficientes desde el 
punto de vista energético y productos 
de energías renovables en Nueva 
Jersey.  Los beneficiarios son los fabricantes 
cualificados de sistemas, prod uctos o 
tecnologías que utilizan energías 
renovables o que son eficientes desde 
el punto de vista energético.  El programa ofrece financiación en el 
marco de dos componentes 
diferentes:  
Donación para el diseño y la 
evaluación del proyecto:  
puede ascender a 300.000  dólares , 
pero no puede exceder del  10% del 
total de los fondos solicitados para el 
proyecto con cargo al Fondo de 
generación de energía limpia . La 
donación sirve para financiar la 
identificación del lugar de fabricación, 
la contratación pública, el  diseño y la 
obtención de permisos . El 20% 
disponible por adelantado en forma  
de capital inicial al cierre del 
préstamo.  
Préstamo para la construcción y 
ejecución del proyecto:  
hasta 3  millones  de dólares  en forma  
de un préstamo a 10 años a un tipo 
de inte rés del 2%, cuyo reembolso 
comenzará a partir del cuarto año 
para ayudar en la mejora de 
terrenos, la compra de equipos y la 
construcción/finalización de 
instalaciones . Un tercio del  préstamo, 
que no excederá de 1  millón de 
dólares , se podrá convertir en u na 
donación basada en los resultados si 
se cumplen los requisitos comerciales 
y tecnológicos específicos de cada 
compañía durante los tres primeros 
años. No se podrá adelantar más de 
la mitad de los fondos antes del inicio 
de la producción comercial.  En cu rso   
  G/SCM/N/315/USA  
- 234 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma  de la 
subvención  Objetivo de política  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Nueva Jersey  Fondo de 
innovación 
Edison de 
crecimiento 
verde  Administración 
para el desarrollo 
económico de 
Nueva Jersey  Financiación 
mixta  Este programa ofrece capital de 
crecimiento para promover productos 
eficientes desde el punto de vista 
energético, productos basados en 
energías renovables o productos de 
la cadena de suministro 
recientemente descubiertos que 
contribuirán a que las tecnologías 
basadas en energías renovables o 
eficientes desde el punto de vista 
energético puedan competir con  
fuentes de generación de electricidad 
tradicionales.  Las beneficiarias son, entre otras, las 
empresas tecnológicas  que utilicen 
productos o sistemas basados en 
energías renovables o eficientes 
desde el punto de vista energético 
que hayan superado la fase de 
"prueba de concepto", hayan obtenido 
resultados beta independientes 
favorables y hayan empezado a 
generar beneficios comerciales . Las 
beneficiarias  recibirán fondos de 
contrapartida a razón de uno por uno 
en el momento del cierre del 
préstamo.  Este programa ofrece préstamos de 
hasta 2  millones  de dólares  con un 
componente convertible en una 
donación basada en los resultados.  El programa 
terminó 
durante el 
período de 
notificación.  
Nueva Jersey  Fondo de 
innovación 
Edison para el 
crecimiento 
respaldado  por 
inversores 
providenciales ; 
Fondo de 
innovación 
Edison para el 
crecimiento 
respaldado por 
inversores de 
capital riesgo ; 
Fondo de 
innovación 
Edison para el 
crecimiento 
"Stars"  Administración 
para el desarrollo 
económico de 
Nueva Jersey  Préstamo  El objetivo es promover el 
crecimiento en el sector tecnológico.  Las beneficiarias son las empresas 
tecnológicas  emergentes que hayan 
obtenido capital a través de los 
inversores providenciales e inversores 
de capital riesgo.  Este programa ofrece apoyo en el 
marco de distintos fondos . Fondo 
para el crecimiento respaldado por 
inversores providenciales : las 
empresas tecnológicas respaldadas 
por inversores providenciales que 
hayan obtenido unos ingresos 
comerciales mínimos de 
500.000  dólares  en los últimos 
12 mese s podrán recibir hasta 
250.000  dólares  a modo de 
financiación mediante deuda 
subordinada convertible.  
Fondo para el crecimiento respaldado 
por inversores de capital riesgo : las 
empresas tecnológicas respaldadas 
por inversores de capital riesgo que 
hayan ob tenido unos ingresos 
comerciales mínimos de  
500.000  dólares  en los últimos 
12 meses podrán recibir hasta 
500.000  dólares  a modo de 
financiación mediante deuda 
subordinada convertible.  
Fondo para el crecimiento "Stars" : 
las empresas tecnológicas 
respaldadas  por inversores 
providenciales y/o de  capital riesgo 
que hayan obtenido unos in gresos 
comerciales mínimos de 2 millones  
de dólares  en los últimos 12 meses 
podrán recibir hasta 500.000  dólares  
a modo de financiación mediante 
deuda subordinada convertible.  En curso    
  G/SCM/N/315/USA  
- 235 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma  de la 
subvención  Objetivo de política  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Nueva Jersey  Programa de 
exención del 
impuesto sobre 
las ventas de 
energía  con que 
se grava el 
consumo de 
electricidad y 
gas natural en 
zonas 
industriales 
urbanas  Administración 
para el desarrollo 
económico de 
Nueva Jersey  Exención fiscal  El objetivo es fomentar las 
manufacturas y la creación de 
empleo.  Los beneficiarios son, entre otros, los 
fabricantes certificados por una zona 
industrial urbana que emplean al 
menos 250 personas a jornada 
completa, la mitad de las cuales como 
mínimo trabajan  directamente en el 
proceso de manufactura.  Este programa concede a las 
empresas de electricidad y gas 
natural una exención del impuesto 
sobre las ventas y de uso de 
electricidad y gas natural (el 
producto propiamente dicho y su 
transmisión) consumidos en 
instalaciones certificadas por una 
zona industrial urbana.  En curso  
Nueva Jersey  Programa de 
exención del 
impuesto sobre 
las ventas de 
energía 
(condado de 
Salem)  Administración 
para el desarrollo 
económico de 
Nueva Jersey  Exención fiscal  El programa otorga una exención del 
impuesto sobre las ventas de energía 
para las ventas al por menor de 
electricidad y gas natural y su 
transporte a las empresas 
manufactureras del condado de 
Salem . Los servicios energéticos y 
públicos deben ser consumidos 
exclusivamente en las instalaciones 
de la empresa.  Los beneficiarios deben poseer una 
planta de fabricación situada en el 
condado de Salem . La empresa debe 
dar empleo a  50 personas como 
mínimo y al menos la mitad de ellas 
debe trabajar directamente en el 
proceso de fabricación.  Este programa ofrece una exención 
del impuesto sobre las ventas con 
que se gravan la venta al por menor, 
transmisión o distribución de 
electricidad y gas natural.  En curso  
Nueva Jersey  Bonificación 
fiscal para el 
cine Administración  
para el desarrollo 
económico de 
Nueva Jersey  Bonificación 
fiscal El objetivo es fomentar la producción 
de películas comerciales.  La beneficiaria es la industria 
cinematográfica.  Este programa ofrece una 
bonificación fiscal del 20% para 
gastos de producció n admisibles que 
cumplan determinados criterios : 1) al 
menos el 60% del total de los gastos, 
con excepción de los costos de 
posproducción, deberá corresponder 
a servicios prestados y bienes 
consumidos en el Estado y 2) el 
rodaje principal de un proyecto d ebe 
comenzar en un plazo de 150  días 
contados a partir de la aprobación de 
la solicitud de bonificación.  El programa 
terminó 
durante el 
período de 
notificación.    
  G/SCM/N/315/USA  
- 236 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma  de la 
subvención  Objetivo de política  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Nueva Jersey  Programa del 
Fondo común 
estatal de 
préstamos  Administración 
para el desarrollo 
económico de 
Nueva Jersey  Financiación 
mixta  El objetivo es proporcionar acceso al 
capital a las pequeñas y medianas 
empresas . La participación de la 
Administración para el desarrollo 
económico de Nueva Jersey  en un 
préstamo bancario reduce el riesgo 
de crédito del banco, así como el 
costo de empréstito para el cliente.  Las beneficiarias son las empresas 
establecidas en Nueva Jersey que 
creen empleo, estén ubicadas en un 
municipio objetivo o representen 
sectores para los que la 
Administración para el desarrollo 
económico de Nueva Jersey  haya 
solicitado asistencia . Los bancos 
participantes autorizados pueden 
solicitar una participación y/o garantía 
por conducto de la Administración 
para el desarrollo económico de 
Nueva Jersey . La Administración para el desarrollo 
económico de Nueva Jersey  puede 
participar en hasta el 50% de un 
préstamo bancario o garantizar dicho 
porcentaje . A continuación se indican 
las cuantías máximas de la 
exposición al riesgo de la 
Administración para el desarrollo 
económico de Nuev a Jersey : 
Activos fijos:  
Préstamo : 1,25 millones  de dólares ; 
Garantía : 1,5 millones  de dólares ; 
Exposición total : 2,75 millones  
de dólares ; 
Capital de explotación:  
Préstamo : 750.000  dólares ; 
Garantía : 1,5 millones  de dólares ; 
Exposición total : 2,25 millones  de 
dólares . El programa 
terminó 
durante el 
período de 
notificación.  
Nueva Jersey  Programa de 
transferencia de 
certificados de 
bonificaciones 
fiscales para 
empresas 
tecnológicas  Administración 
para el desarrollo 
económico de 
Nueva Jersey  Incentivos 
fiscales  El Programa de transferencia de 
certificados de bonificaciones fiscales 
para empresas tecnológicas permite 
a las empresas de tecnología y 
biotecnología prometedoras pero que 
aún no generan beneficios convertir 
en capital las pérdidas ne tas de 
explotación y las bonificaciones 
fiscales por investigación y desarrollo 
mediante su venta a empresas 
rentables no vinculadas.  Las beneficiarias son, entre otras, las 
empresas de tecnología o 
biotecnología no rentables 
establecidas en Nueva Jersey con 
menos de 225 empleados 
estadounidenses (con inclusión de la 
matriz y todas las filiales)  Cada año se presupuesta un máximo 
de 60  millones  de dólares  para este 
programa . Las pérdidas netas de 
explotación y las bonificaciones 
fiscales por investigación y  desarrollo 
se podrán vender como mínimo al 
80% de su valor, pudiendo cada 
empresa acumular beneficios 
máximos de 15  millones  de dólares . En curso    
  G/SCM/N/315/USA  
- 237 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma  de la 
subvención  Objetivo de política  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Nueva Jersey  Programa de 
zonas 
industriales 
urbanas  Asuntos 
comunitarios  Incentivos 
fiscales mixtos  Nueva Jersey tiene 32 zonas 
industriales urbanas que 
proporcionan importantes incentivos 
y beneficios a las empresas que se 
establecen en ellas.  Las beneficiarias son las empresas 
que se establecen en las zonas en 
cuestión.  Este programa ofrece una reducción 
del 50% del impuesto de Nueva 
Jersey sobre las ventas por las 
compras efectuadas personalmente, 
así como exenciones del impuesto 
sobre las ventas de materiales y 
bienes muebles tangibles . Otros 
beneficios de las zonas son, entre 
otros: una bonificación única del 
impuesto sobre las sociedades de 
1.500  dólares  por la contratación a 
jornada completa de residentes de 
una ciudad que tenga una zona 
industrial, o 500  dólares  por la 
contratación de residentes en la 
zona, en otra zona o en un municipio 
que cumplan los requisitos exigidos ; 
subvención de los costos del seguro 
de desempleo para los empleados 
que ganen menos de 4.500  dólares , 
una bonificación fiscal del 8% en la 
zona para ciertas empresas que 
reúnan las condiciones ; y prioridad 
para la asistencia financiera  
concedida por el Fondo Local de 
Financiación para el Desarrollo y el 
Programa de formación  Laboral de 
Nueva Jersey.  En curso    
  G/SCM/N/315/USA  
- 238 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma  de la 
subvención  Objetivo de política  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Nueva Jersey  Programa de 
bonificación 
fiscal para 
centros de 
tránsito urbanos  Administración 
para el desarrollo 
económico de 
Nueva Jersey  Bonificación 
fiscal El programa tiene por objeto 
estimular la inversión privada, el 
desarrollo de empresas y la creación 
de empleo mediante la concesión de 
bonificaciones fiscales a empresas 
que tengan previsto realizar una gran 
ampliación o t rasladarse a un centro 
de tránsito urbano designado situado 
en uno de los nueve municipios 
urbanos de Nueva Jersey.  Los beneficiarios son, entre otros, los 
promotores, propietarios o inquilinos 
que realicen una inversión de capital 
admisible en un centro d e tránsito 
urbano designado . Los centros de 
tránsito urbanos se encuentran en un 
radio de media milla del sistema de 
transporte público de Nueva Jersey  
(New Jersey Transit), las estaciones 
PATH y PATCO, o las estaciones de 
ferrocarril ligero de Camden (la 
distancia aumenta a una milla), East 
Orange, Elizabeth, Hoboken, Jersey 
City, Newark, New Brunswick, 
Paterson y Trenton . También podrán 
recibir ayuda las instalaciones 
situadas en estos municipios que se 
beneficien de empresas de transporte 
de carga que opere n en zonas 
adyacentes o que estén conectadas al 
edificio propuesto, y sean utilizadas 
por el ocupante.  Este programa ofrece boni ficaciones 
fiscales de hasta el  100% de las 
inversiones de capital admisibles 
realizadas en un período de 8 años. 
Los contribuyentes podrán solicitar, 
durante un período de 10 años, el 
10% de la cuantía anual total de la 
bonificación del impuesto sobre 
sociedades, del impuesto sobre las 
primas de seguro o del impuesto 
sobre los ingresos brutos . En el 
marco del Programa de  transferencia 
de certificados de bonificaciones 
fiscales l as bonificacion es fiscales se 
podrán vender al  75%, como 
mínimo, del importe de la 
bonificación transferida . Los 
promotores o propietarios deben 
realizar una in versión mínima de 
capital de 50  millones de dólares . 
Además, al menos 250  empleados 
deben trabajar a jornada completa 
en la instalación en cuestión . Los 
proyectos que permitan mantener 
250 empleos a jornada completa 
podrán beneficiarse de bonificaciones 
fiscales de hasta el 80% de la 
inversió n de capital admisible, 
mientras que los proyectos que creen 
200 o más puesto s de trabajo 
tendrán derecho al  100% de la 
inversión de capital admisible.   El programa 
terminó 
durante el 
período de 
notificación.    
  G/SCM/N/315/USA  
- 239 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma  de la 
subvención  Objetivo de política  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Nueva Jersey  Fondo de 
Desarrollo 
Económico 
Comunitario  Administración 
para el desarrollo 
económico de 
Nueva Jersey  Financiación 
mixta  El Fondo de Desarrollo Económico 
Comunitario otorga asistencia 
financiera a las organizaciones 
comunitarias y a los promotores con 
ánimo de lucro para impulsar la 
revitalización urbana.  Los beneficiarios son, entre otros, las 
organizaciones de desarrollo 
económico comunitario o los 
promotores con ánimo de lucro de 
proyectos de desarrollo inmobiliario 
de las zonas urbanas y zonas de 
crecimiento inteligente.  Este prog rama ofrece los siguientes 
tipos de apoyo : Préstamos a 
prestamistas - Préstamos de hasta 
750.000  dólares  para organizaciones 
comunitarias urbanas con buenos 
antecedentes en el contexto de los 
préstamos a prestamistas otorgados 
por la Administración para el  
desarrollo económico de Nueva 
Jersey  que a su vez otorgan 
préstamos a plazo y líneas de crédito 
a pequeñas y microempresas que no 
reúnen las condiciones para recibir 
financiación tradicional.  
Préstamos de hasta 500.000  dólares  
para organizaciones comunita rias 
urbanas que los solicitan por primera 
vez y que a su vez otorgan 
préstamos a plazo y líneas de crédito 
a pequeñas y microempresas que no 
reúnen las condiciones necesarias 
para recibir financiación tradicional.  
Financiación previa al proyecto de 
desarr ollo: hasta 50.000  dólares  para 
financiar la realización de estudios de 
viabilidad y demás actividades 
previas a la ejecución de un proyecto 
de desarrollo inmobiliario que 
determinarán su viabilidad.  
Financiación de bienes inmuebles : 
préstamos de hasta 1,2 5 millones  
de dólares  para satisfacer las 
necesidades de financiación de 
proyectos de desarrollo de 
instalaciones comunitarias y otros 
proyectos inmobiliarios de desarrollo 
económico, incluidos los costos 
conexos de reparación de los daños 
ambientales caus ados.  En curso    
  G/SCM/N/315/USA  
- 240 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma  de la 
subvención  Objetivo de política  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Nueva Jersey  Programa de 
asistencia al 
crecimiento de 
Nueva Jersey  Administración 
para el desarrollo 
económico de 
Nueva Jersey  Bonificación 
fiscal Este programa ayuda a las empresas 
a crear y mantener empleo, ampliar 
sus operaciones y reinvertir en el 
Estado de Nueva Jersey.  Para tener derecho a beneficiarse de 
este programa , la empresa debe : 
invertir como mínimo 20  millones  
de dólares  en una instalación 
empresarial admisible en la que 
mantenga o crea al menos 
100 puestos de trabajo a t iempo 
completo ; y ejecutar el Proyecto en 
una zona de incentivos admisible, que 
actualmente se define como:  
zona de planificación 1 (zona 
metropolitana), zona de planificación 
2 (zona suburbana) y cualquier centro 
urbano, regional o municipal 
designado en el marco del Plan 
Estatal de Desarrollo y Reactivación;  
Las antiguas bases militares cerradas 
en virtud de la Ley Federal de  
Reestructuración y Cierre de las 
Bases;  
oficinas comerciales, laboratorios o 
instalaciones industriales con una 
superficie superior  a 400.000 pies 
cuadrados que hayan estado 
desocupados durante al menos un 
año o que se hayan visto afectados 
por la aprobación del Programa de 
bonificación fiscal para centros de 
tránsito urbanos ; o zonas designadas 
para fines de desarrollo en las 
pradera s, tierras altas y pinares de 
Nueva Jersey, de conformidad  con las 
leyes que delimitan estas zonas.  Este programa ofrece hasta 
8.000  dólares  anuales durante un 
período máximo de 10 años por cada 
puesto de trabajo a tiempo completo 
creado o conservado . Las empresas 
cualificadas que satisfagan los 
requisitos exigidos podrán recibir 
bonificaciones fiscales de 
5.000  dólares  al año durante un 
período de 10 años por cada puesto 
de trabajo a tiempo completo creado 
o conservado . Además, se podrán 
otorgar hasta 3.00 0 dólares  anuales 
adicionales por puesto de trabajo 
durante un período de 10 años si la 
empresa cualificada admisible 
satisface criterios adicionales, por 
ejemplo : si opera en un sector 
deseable ; si está establecida en una 
zona de incentivos cualificada 
adyacente a una estación de 
transporte público o que esté situada 
en un radio de media milla o a poca 
distancia en un servicio de transporte 
continuo de dicha estación, o si se 
traslada a dicha zona ; si la empresa 
crea puestos de trabajo admisibles 
ocupados por empleados a tiempo 
completo cuyo salario anual sea 
superior a la media estatal para los 
puestos a tiempo completo ; o si se 
está trasladando a una zona a la que 
afecta o ha afectado negativamente 
la aprobación de una instalación 
empresarial cualificada en el marco 
del Programa de bonificación fiscal 
para centros de tránsito urbanos . Los 
solicitantes tendrán derecho a un 
complemento de 1.000  dólares  por 
cada criterio que satisfagan, hasta un 
máximo de 3.000  dólares  por puesto 
de trabajo.  En curso    
  G/SCM/N/315/USA  
- 241 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma  de la 
subvención  Objetivo de política  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Nueva Jersey  Fondo CoVest 
de Nueva Jersey  Administración 
para el desarrollo 
económico (EDA) 
de Nueva Jersey  Pagarés 
convertibles 
garantizados  Como parte de la estrategia en curso 
de la EDA de apoyo  al sector 
empresarial de Nueva Jersey, el 
Fondo CoVest ofrece financiación 
inicial de ayuda al aumento de las 
operaciones comerciales, el 
desarrollo de productos y los ingresos 
por ventas.  La financiación en el marco de este 
programa está destinada a las 
empresas de tecnología y de ciencias 
de la vida de Nueva Jersey que se 
comprometan a mantener su sede en 
el Estado durante cinco años . La 
empresa debe:  estar registra da y 
gozar de buena reputación en Nueva 
Jersey ; encontrarse en un a etapa 
inicial de desarrollo en el sector  
tecnológico o de las ciencias de la 
vida; estar estructurada  como una 
sociedad de tipo  C o una sociedad de 
responsabilidad limitada ; mantener 
una Junta Directiva o de Asesores ; 
estar situada en una oficina 
comercial , un espacio  de trabajo 
compartido  o de incubadora  en Nueva 
Jersey ; tener 75% de empleados a 
tiempo completo que ocupen el 80% 
de su tiempo en Nueva Jersey ; y, 
tener un mínimo de dos fundadores a 
tiempo completo con alguna inversión 
financiera en la empresa . Asimismo, 
la empresa debe basarse  en 
productos,  rentabilizar el capital  y ser 
modulable ; disponer de un amplio e 
identificable mercado destinatario ; 
poseer derechos de propiedad 
intelectual protegidos por la Oficina 
de derecho s de autor de la Biblioteca 
del Congreso de los Estados Unidos o 
patentes de la Oficina de Patentes y 
Marcas de los Estados Unidos ; y, ya 
haber  obtenido ingresos por ventas 
de al menos tres clientes (que no 
sean investigaciones , donaciones, 
consultorías u o tros ingresos basados 
en la prestación de servicios).  El Fondo CoVest puede facilitar entre 
100.000  dólares  y 250.000  dólares  
en forma de pagarés convert ibles 
garantizados, sobre la base de  
fondos de contrapartida . La EDA 
ofrece un dólar por cada dos dólares 
de inversión externa cualificada.  Los 
pagarés tienen  un plazo de 
vencimiento de 10  años, sin pagos 
vencidos  en los primeros siete años, 
pero con un 3% de intereses 
devengados y capitalizado s 
anualmen te, y se garantizan  con la 
propiedad intelectual protegida de la 
empresa ,  En curso   
  G/SCM/N/315/USA  
- 242 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma  de la 
subvención  Objetivo de política  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Nueva Jersey  Exención del 
impuesto sobre 
los 
combustibles 
(Estatutos 
Revisados de  
Nueva Jersey - 
Tributación, 
título 54, 
artículo   
54:39 -112 - 
Exenciones 
impositivas)  Departamento de 
Ingresos Públicos 
de Nueva Jersey  Exención/devol
ución del 
impuesto sobre 
los 
combustibles  El objetivo es apoyar la operación de 
ciertas  embarcaciones.  Pueden beneficiarse l as entidades que 
operan embarcaciones destinadas a la 
captura de ostras o almejas , la pesca 
comercial, la ejecución de  partidas de 
pesca por contrato y la organización 
de visitas turísticas y excursiones.  La cuantía del beneficio es 
equivalente al impuesto exonerado 
de pago.  El programa 
terminó 
durante el 
período de 
notificación.  
Nuevo México  Deducción fiscal 
sobre las 
instalaciones 
aeroespaciales  Departamento de 
Tributación e 
Ingresos Públicos 
de Nuevo México  Deducción 
fiscal El objetivo es estimular el 
crecimiento de los sectores 
aeroespacial y aeronáutico . Las beneficiarias son las empresas 
con sede en Nuevo México qu e ponen 
en marcha, operan, recuperan y 
preparan vehículos espaciales o 
cargas útiles u operan una base 
espacial en Nuevo México.  Los ingresos derivados del 
lanzamiento, operación, 
recuperación, preparación o 
utilización de una base espacial son 
deducibles de la renta bruta . En curso  
Nuevo México  Deducciones 
fiscales sobre la 
aviación  Departamento de 
Tributación e 
Ingresos Públicos 
de Nuevo México  Deducción 
fiscal El objetivo es estimular el 
crecimiento de los sectores 
aeroespacial y aeronáutico.  Las beneficiarias son las empresas 
con sede en Nuevo México que 
fabrican, venden, renuevan o 
mantienen aeronaves en este Estado.  Los ingresos derivados de la venta de 
aeronaves pueden beneficiarse de 
una deducción fiscal del 50%.  En curso  
Nuevo México  Bonificación 
fiscal por los 
empleos muy 
remunerados  Departamento de 
Tributación e 
Ingresos Públicos  Bonificación 
fiscal El objetivo es incentivar los empleos 
muy remunerados.  Las beneficiarias son las empresas 
que reúnen las siguientes 
condiciones : 1) pueden acogerse al 
Programa de incentivos a la formación  
laboral ;2) el empleo es superior al 
año anterior ; 3) ofrecen puestos de 
trabajo con los siguientes salarios : 
a) una remuneración mínima de 
40.000 dólares /año en una 
comunidad con una población inferior 
a 40.000 ; b) una remuneración 
mínima de  60.000 dólares /año en una 
comunidad con una población 
superior a 40.000.  Este programa ofrece una 
bonificación fiscal equivalente al 10% 
de los salarios y prestaciones 
abonados por cada nuevo puesto de 
traba jo creado para la base 
económica.  En curso    
  G/SCM/N/315/USA  
- 243 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma  de la 
subvención  Objetivo de política  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Nuevo México  Repartición a 
efectos fiscales 
basada 
únicamente en 
las ventas   Departamento de 
Tributación e 
Ingresos Públicos  Reducción 
fiscal El objetivo es atraer a las empresas 
manufactureras y a las sedes.  Las beneficiarias son las empresas 
manufactureras, a excepción de las 
empresas de los sectores de la 
construcción, la agricultura, la 
generación de electricidad y la 
transformación  de recursos naturales 
(incluidos los hidrocarburos).  
Además, en los ejercic ios fiscales que 
se inicien el 1º de enero de 2015 o en 
fechas posteriores, las sedes 
corporativas pueden elegir para sus 
operaciones seguir el método basado 
únicamente en las ventas para sus 
ingresos del comercio y la industria.  
(En el marco del método basado 
únicamente en las ventas, las ventas 
es el único factor considerado para 
determinar la base impositiva 
atribuible al Estado ). Durante un período  de cinco años 
contado a partir del 1º de enero 
de 2014, la metodología de 
repartición a efectos fiscales  basada 
únicamente en las ventas se 
introduce progresivamente como 
sigue:  
2014: ventas con doble ponderación  
2015: ventas con triple ponderación  
2016: ventas 70%  
2017: ventas 80%  
2018: basada únicamente en las 
ventas  En curso  
Nuevo México  Programa de 
incentivos a la 
Forma ción 
laboral  Departamento de 
Desarrollo 
Económico   Donación  El Programa de incentivos a la 
formación  laboral reembolsa los 
gastos de formación  y salariales de 
los empleados de las empresas por 
un período  máximo de seis meses . La 
formación  puede impartirla una 
institución educativa estatal o 
ajustarse a necesidades comerciales 
específicas . Los beneficiarios de la 
formación  deben ser residentes en 
Nuevo México y tener garantizado un 
empleo a tiempo completo una vez 
recibid a la formación . El programa 
está administrado a través del 
Departamento de Desarrollo 
Económico del Estado.  Las beneficiarias son las empresas 
manufactureras, las empresas de 
servicios no minoristas y 
determinadas industrias ecológicas . 
Quedan excluidas l as empresas 
agrícolas, de la construcción, las 
industrias extractivas, las empresas 
que se dedican a los juegos de azar y 
a la atención sanitaria, así como las 
empresas minoristas.  El programa reembolsa el  50-75% 
del salario de los empleados . 
También se pu ede cubrir la formación  
personalizada en una institución 
educativa pública de Nuevo México.  En curso    
  G/SCM/N/315/USA  
- 244 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma  de la 
subvención  Objetivo de política  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Nuevo México  Bonificación 
fiscal 
reembolsable a 
la producción 
cinematográfica  Oficina de 
Cinematografía de 
Nuevo México / 
Departamento de 
Desarrollo 
Económico  Reembolso 
fiscal El objetivo es atraer empresas e 
inversiones al Estado.  La industria cinematográfica es la 
beneficiaria.  Este programa ofrece una 
bonificación fiscal reembolsable del 
25% de todos los gastos de 
producción y postproducción directo s 
(incluida el equipo de filmación 
residente en Nuevo México) sujetos a 
la fiscalidad de Nuevo México, y una 
bonificación adicional del 5% para las 
series piloto o de televisión 
admisibles o de los salarios de los 
residentes para producciones que 
utilizan una instalación de producción 
admisible durante 10 o 15 días de 
rodaje principal, según el 
presupuesto.  
La bonificación está sujeta a un límite 
máximo anual de 50  millones  
de dólares  por cada proyecto de 
producción cinematográfica .  En curso  
Nuevo México  Programa de 
avance de 
equipos de 
filmación  Oficina de 
Cinematografía de 
Nuevo México/ 
Departamento de 
Desarrollo 
Económico  Fondos para el 
reembolso de 
los gastos en 
concepto de 
sueldos y 
formación  El objetivo es promover la producción 
cinematográfica en el  Estado.  La industria cinematográfica es la 
beneficiaria.  Este programa ofrece el reembolso 
del cincuenta % (50%) de los 
sueldos pagados a residentes de 
Nuevo México durante su Formación  
en puestos técnicos de nivel más 
avanzado.  En curso  
Nuevo México  Programa de 
préstamos para 
inversión 
cinematográfica  Oficina de 
Cinematografía de 
Nuevo México/ 
Departamento de 
Desarrollo 
Económico  Préstamo  El objetivo es atraer empresas e 
inversiones al Estado.  La industria cinematográfica es la 
beneficiaria.  Este programa ofrece préstamos de 
tipo de interés fijo  (500 dólares  - 
15 millones  de dólares  constantes) 
para películas cinematográficas o 
programas de televisión admisibles . 
El plazo de reembolso no excederá 
dos años  y se requiere avalista.  En curso  
Nuevo Méx ico Bonificación 
fiscal para 
inversiones en 
el sector 
manufacturero  Departamento de 
Tributación e 
Ingresos Públicos 
de Nuevo México  Bonificación 
fiscal El objetivo es estimular a las 
empresas manufactureras para que 
amplíen su producción en Nuevo 
México.  Las beneficiarias son las empresas 
manufactureras.  La bonificación fiscal es equivalente 
al 5,125% del valor de determinado 
equipo traído a Nuevo México en 
relación con una operación 
manufacturera en este Estado.  En curso  
Nuevo México  Exención del 
impuesto sobre 
la renta bruta 
para las 
productoras 
cinematográficas  Oficina de 
información  fiscal Exención fiscal  Las empresas de producción que 
cumplan los requisitos exigidos que 
realicen el rodaje en Nuevo México 
podrán adquirir ciertos servicios y 
materiales y no pagar el impuesto 
sobre la renta bruta aplicable a esos 
servicios y materiales.  La industria cinematográfica es la 
beneficiaria.  Las empresas de producción que 
cumplan los requisitos exigidos 
pueden obtener certificados de 
transacción no imponi ble para las 
transacciones con sus proveedores 
de bienes tangibles o servicios . Los 
proveedores podrán deducir  el valor 
de esos certificados del impuesto 
sobre la renta bruta.  En curso    
  G/SCM/N/315/USA  
- 245 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma  de la 
subvención  Objetivo de política  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Nuevo México  Exención del 
impuesto 
estatal sobre las 
ventas  Oficina de 
Cinematografía de 
Nuevo México  Exención fiscal  El objetivo es atraer empresas e 
inversiones al Estado.  La industria cinematográfica es la 
beneficiaria.  Este programa ofrece una exención 
del impuesto estatal sobre las 
ventas.  En curso  
Nuevo México  Bonificación 
fiscal por 
empleo y 
actividades de 
investigación y 
desarrollo en el 
sector 
tecnológico  Departamento de 
Desarrollo 
Económico y 
Departamento de 
Tributación e 
Ingresos Públicos  Bonificación 
fiscal El objetivo es fomentar el crecimiento 
de las empresas de tecnología que se 
dedican a actividades de 
investigación, desarrollo y 
experimentación.  Las beneficiarias son , entre otras,  las 
empresas que llevan a cabo 
actividades de investigación y 
desarrollo admisibles en Nuevo 
México.  El programa ofrece una bonificación 
fiscal básica equivalente al 5% en las 
zonas urbanas  y al 10% en las zonas 
rurales  de los gastos admisible s y 
una bonificación adicional del 5% a 
deducir  del impuesto sobre la renta 
por aumenta r los salarios  en el 
Estado 75.000  dólares  por 1 millón 
de dólares  en concepto de gastos 
admisibles  reclamados . En curso  
Nuevo México  Bonificación 
fiscal para los 
fabricantes de 
productos de 
energías 
alternativas  Departamento de 
Desarrollo 
Económico y 
Departamento de 
Tributación e 
Ingresos Públicos  Bonificación 
fiscal El objetivo es ayudar a los 
fabricantes de vehículos eléctricos o 
híbridos, sistemas de pilas de 
combustible, sistemas de energía 
renovable, sistemas de gasificación 
integrada en ciclo com binado (IGCC) 
y equipo de secuestro del carbono.  Las beneficiarias son las empresas 
productoras de energías alternativas.  Los fabricantes de vehículos 
eléctricos o híbridos, sistemas de 
pilas de combustible, sistemas de 
energías renovables, sistemas de 
gasificación integrada en ciclo 
combinado y equipo de secuestro del 
carbono pueden obtener una 
bonificación fiscal de hasta el 5% de 
sus gastos de capital.  En curso  
Nuevo México  Tipo impositivo 
preferencial 
para las 
pequeñas 
bodegas de vino 
y fábricas de 
cerveza  Departamento de 
Tributación e 
Ingresos Públicos 
de Nuevo México  Deducción 
fiscal El objetivo es ayudar a las pequeñas 
bodegas de vino y fábricas de 
cerveza.  Las beneficiarias son las pequeñas 
bodegas de vino y fábricas de 
cerveza.  El vino producido  por una bodega 
pequeña se grava con un impuesto 
de 10 centavos por litro sobre los 
primeros 80.000  litros; 20 centavos 
sobre la producción superior a ese 
nivel. El tipo impositivo de base para 
el vino es de 45  centavos por litro . La 
cerveza producida por una 
microfáb rica de cerveza se grava con 
25 centavos por galón . El tipo 
impositivo de base para la cerveza es 
de 41  centavos por galón.  En curso  
Nuevo México  Bonificación 
fiscal por la 
producción de 
energías 
renovables  Departamento de 
Desarrollo 
Económico y 
Departamento de 
Tributación e 
Ingresos Públicos  Bonificación 
fiscal El objetivo es apoyar la producción 
de energías renovables.  Las beneficiarias son las empresas de 
energía renovable.  Cada generador de energía renovable 
de uno o más megavatios puede 
obtener una bonificación del 
impuesto sobre la renta (de las 
personas físicas o las sociedades) 
de 2,7 centavos (de media) por 
kilovatio -hora por los primeros 
400.000 megavatios -hora de 
electricidad producida durante 10 
años consecutivos, a partir del primer 
año de producción . Esta bonificación 
es reembolsable en su totalidad.  En curso    
  G/SCM/N/315/USA  
- 246 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma  de la 
subvención  Objetivo de política  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Nuevo México  Bonificación 
fiscal para el 
empleo rural  Departamento de 
Desarrollo 
Económico y 
Departamen to de 
Tributación e 
Ingresos Públicos  Bonificación 
fiscal El objetivo es fomentar la creación de 
empleo en las comunidades rurales.  Las beneficiarias son las empresas 
ubicadas en comunidades rurales del 
Estado . Las zonas rurales se definen 
como las comunidades situadas fuera 
de un radio de 10  millas de una 
ciudad grande  Este programa ofrece una 
bonificación máxima de 
1.000  dólares  por puesto de trabajo . 
Existe una bon ificación fiscal del  
12,5% al 25% de los primeros 
16.000  dólares  de los sueldos 
pagados por un puesto de trabajo 
admisible . La bonificación se amplía a 
cuatro años si se trata de un condado 
del Grupo 1 y a dos años para los 
condados del Grupo 2 . Las 
bonificaciones no utilizadas se 
pueden transferir a ejercicios 
posteriores durante tres añ os como 
máximo.  En curso  
Nuevo México  Financiación con 
el incremento 
fiscal Departamento de 
Tributación e 
Ingresos Públicos 
de Nuevo México  Financiación  El objetivo es obtener fondos para 
fines de desarrollo económico a 
través de la financiación con el 
incremento fiscal, por la cual los 
ingresos fiscales adicionales 
provenientes de los aumentos de los 
valores inmobiliarios se destinan a 
proyectos de financiación en una 
zona industrial.  Las beneficiarias son las compañías 
de una zona industrial designada.  El apoyo es la cuantía de los ingresos 
fiscales adicionales provenientes del 
aumento de la tasación de 
inmuebles, que se destina a financiar 
el proyecto.  En curso  
Nuevo México  Fondo 
Catalizador  Departamento de 
Desarrollo 
Económico  Capital  El Fondo es un Fondo de fondos 
creado para incrementar  las 
inversiones en empresas incipientes o  
en fase inicial en Nuevo México, y 
está previsto apoyar  a más de 
50 empresas en el Estado, 
especialmente las nuevas empresas 
de tecnología.  El programa se centra en las nueva s 
empresas de tecnología, sujetas a un  
examen para comprobar si están 
preparadas  para la inversión . Las 
empresas que deseen conseguir 
inversiones deben ponerse en 
contacto con los fondos de cartera 
participantes en los que el Fondo 
Catalizador está invertido.  El Fondo Catalizador aporta un total 
de 20 millones  de dólares  a los 
fondos de cartera participantes que 
aportan  en conjunto otros 
20 millones  de dólares  adicionales en 
fondos privados de contraparte.  En curso    
  G/SCM/N/315/USA  
- 247 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma  de la 
subvención  Objetivo de política  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Nueva York  Bonificaciones 
fiscales  para la 
industria del 
espectáculo  Empire State 
Development 
Corporation  Incentivos 
fiscales  
Ley Fiscal, 
artículos 24, 
28, 210 -B.1, 
210-B.2, 
606(a)  Este programa ofrece financiación a 
determinados proyectos de 
espectáculo producidos, 
postproducidos o representados en el 
Estado.  Las beneficiarias son las empresas de 
la industria del espectáculo : 
producción cinematográfica, 
producción de anuncios publicitarios, 
producción de espectáculos de música 
y de obras de teatro  Bonificación por la producción 
cinematográfica : 30% al 40% de la 
bonificación fiscal reembolsable sobre 
los gastos admisibles durante el 
rodaje o la postproducción de un 
proyecto cinematográfico en el 
Estado . El programa tiene un límite 
máximo de 420  millones  de dólares  
hasta 2022. 
Bonificaciones fiscales por la 
producción de anuncios publicitarios : 
Bonificaciones fiscales reembolsables 
por los anuncios publicitarios que 
cumplan las condiciones exigidas . El 
programa tiene un límite máximo de 
7 millones  de dólares  al año 
hasta  2018. Exenciones del impuesto 
sobre las ventas : Actividades/gastos 
relacionados con la producción 
cinematográfica exentos de los 
impuestos locales sobre las ventas y 
el uso del Estado de Nueva York.  
Bonificación fiscal a la inversión : 
Bonificación fiscal de hasta el  5% 
sobre las inversiones en la 
construcción y mejora de los estudios 
cinematográficos admisibles.  
Bonificación fiscal para incentivar la 
creación de empleo ; Bonificación 
fiscal de hasta el 2,5% por cada uno 
de los dos años siguientes al año en 
que se solicite la bonificación fiscal 
sobre la inversión  por aumento del 
empleo .  En curso  
Nueva York  Bonificación a la 
producción de 
biocombustibles  Ley Fiscal, artículo  
28 Bonificación 
fiscal Esta bonificación proporcionará a los 
fabricantes de productos fabricados a 
partir de biocombustibles que reúnan 
los requisitos establecidos una 
bonificación fiscal reembolsable o 
15 céntimos por cada galón de 
biocombustible producido en una 
planta de biocombustibles, después 
de comercializar la producción de los 
primeros 40.000 galones al año . 
Cada contribuyente podrá recibir  una 
bonificación máxima de 2,5 millones  
de dólares  por ejercicio fiscal durante 
cuatro ejercicios fiscales consecutivos 
por planta de biocombustible.  Los beneficiarios son los fabricantes 
de productos a partir de 
biocombustibles que reúnan los 
requisitos establecidos 
(principalmente etanol y biodiésel).  La bonificación para la producción de 
biocombustibles prevé 0,15  dólares / 
galón  después de los primeros 
40.000  galones producidos, con un 
máximo de 2,5 millones  de dólares  
por entidad al año y por planta 
durante no más de cuatro años  
consecutivos . En curso    
  G/SCM/N/315/USA  
- 248 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma  de la 
subvención  Objetivo de política  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Nueva York  Programa 
Excelsior de 
Creación de 
Empleo  Departamento de 
Desarrollo 
Económico  Bonificación 
fiscal Este programa está diseñado para 
ofrecer a las empresas incentivos a la 
creación de empleo y la inversión en 
sectores específicos como el 
biotecnológico, farmacéutico, de alta 
tecnología, de tecnologías limpias, de 
tecnologías verdes, de servicios 
financieros, agrícola, manufacturero  
y del entretenimiento . Las empresas 
de estos sectores que creen y 
mantengan puestos de trabajo o que 
realicen inversiones financieras 
significativas podrán solicitar hasta 
cuatro nuevas bonificaciones fiscales . 
El Programa animará a las empresas 
a expandi rse y trasladarse a Nueva 
York y a mantener al mismo tiempo 
normas estrictas de contabilidad para 
garantizar que las empresas cumplan 
sus compromisos en materia de 
empleo e inversión.  Las beneficiarias son las empresas de 
los sectores biotecnológico, 
farma céutico, de alta tecnología, de 
tecnologías limpias, de tecnologías 
verdes, de servicios financieros, 
agrícola, manufacturero y del 
entretenimiento.  Este programa ofrece asistencia 
financiera en forma  de bonificaciones 
fiscales a las empresas admisibles, 
por un valor máximo anual 
de 250 millones  de dólares  para 
2015, 200  millones  de dólares  hasta 
2021, 150  millones  de dólares  para 
2022, 100  millones  de dólares  para 
2023 y 50  millones  de dólares  para 
2024. El programa ofrece cuatro 
tipos de bonificaciones fiscales:  
Bonificación fiscal Excelsior a la 
creación de empleo : el 6,85% de los 
sueldos brutos pagados por cada 
nuevo puesto de trabajo definitivo 
creado en el Estado;  
Bonificación fiscal Excelsior a  la 
inversión : el 2% de las inversiones 
admisibles;  
Bonificación fiscal Excelsior a la 
investigación y el desarrollo : el 50% 
de la bonificación federal para las 
actividades de investigación y 
desarrollo, hasta un máximo del 6% 
de los gastos en investigació n 
atribuibles a las actividades 
realizadas en el Estado ; y 
Bonificación fiscal Excelsior por el 
impuesto inmobiliario : se otorga a las 
empresas establecidas en 
determinadas zonas con dificultades 
y a las empresas de industrias 
designadas que cumplan los 
umbrales de empleo e inversión ( por 
ejemplo, proyectos importantes a 
nivel regional).  En curso    
  G/SCM/N/315/USA  
- 249 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma  de la 
subvención  Objetivo de política  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Nueva York  Bonificación 
fiscal para las 
empresas de 
biotecnología de 
la Ciudad de 
Nueva York  Ley Fiscal, artículo  
1201-a(d), Código 
Administr ativo de 
la Ciudad de  
Nueva  York, 
artículos  
11-503(o) y  
11-604.21  Bonificación 
fiscal El objetivo es fomentar el crecimiento 
de la biotecnología como principal 
industria en la Ciudad de Nueva York.  Este programa proporciona a las 
empresas de biotecnología que se 
encuentran e n su etapa inicial una 
bonificación reembolsable de los 
gastos de investigación y desarrollo, y 
de formación  de los empleados.  
La empresa debe dedicarse a la 
biotecnología y:  
b) tener no más de 100 empleados a 
jornada completa y al menos el 75% 
empleado en  la Ciudad de Nueva 
York;  
c) tener una proporción de fondos de 
investigación y desarrollo en las 
ventas igual o superior al 6%;  
d) tener unas ventas anuales 
de 20 millones  de dólares  o menos;  
en el año inmediatamente anterior . La cuantía de la bonificación  es la 
suma de l os siguientes import es: 
- Bienes : el 18% del costo , u otra 
base, de los bienes destinados a la  
investigación y el desarrollo, y 
algunos otros costos y tasas 
ocasionados  por actividades 
tecnológicas emergentes;  
b) Investigación : el 9% de los  gastos 
admisibles en investigación pagados 
o realizados  por el contribuyente;  
c) formación  de los empleados : hasta 
el 100% de los gastos de formación  
en alta tecnología pagados o 
realizados por el contribuyente . 
Límite : 4.000 dólares  por empleado y 
año civil . El importe total de la 
bonificación fiscal a que tiene 
derecho el contribuyente es de hasta 
250.000  dólares  por año . 
Información adicional sobre 
definiciones de tecnologías 
emergentes  y requisitos de 
admisibilidad se puede consul tar en 
el Departamento de Hacienda  de la 
Ciudad de Nueva York, Sección de 
solicitudes de bonificación fiscal para 
biotecnología;  definiciones e 
instrucciones.  Hasta finales 
de 2019.   
  G/SCM/N/315/USA  
- 250 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma  de la 
subvención  Objetivo de política  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Nueva York  Bonificaciones 
fiscales para las 
empresas de 
tecnologías 
incipientes 
calificadas  Ley Fiscal, 
artículos  210-B.7, 
210-B.8 Bonificación 
fiscal El objetivo es promover las empresas 
de tecnologías incipientes.  Con arreglo al artículo 3102 -e de la 
Ley de Autoridades Públicas, una 
empresa de tecnologías incipientes 
calificada es una empresa ubicada en 
el Estado de Nueva York que genera 
un total anual de ventas de productos 
igual o inferior a  10 millones  de 
dólares , y que cumple uno de los 
siguientes criteri os: 1) que sus 
productos o servicios primarios estén  
clasificados como tecnologías 
incipientes en virtud del 
artículo  3102-e(1)(b) de la Ley antes 
mencionada ; o 2) que realice 
actividades de investigación y 
desarrollo en el Estado de Nueva York 
y la relaci ón proporcional entre fondos 
de investigación y desarrollo y ventas 
netas sea igual o superior a la 
relación proporcional media de todas 
las empresas estudiadas.  Este programa ofrece bonificaciones 
fiscales para las empresas de 
tecnologías incipientes cali ficadas : 
1. Bonificación por la creación de 
empleo en empresas de tecnologías 
incipientes calificadas - bonificación 
fiscal reembolsable de 1.000  dólares  
por empleado nuevo contratado a 
tiempo completo (empleados por 
encima del nivel de empleo 
correspondiente al año de 
referencia), disponible un período de 
tres años ; y 
2. Bonificación por la inversión de 
capital en empresas de tecnologías 
incipientes calif icadas - bonificación 
equivalente a un porcentaje de cada 
inversión admisible en una empresa 
de tecnologías incipientes calificada . 
La bonificación es equivalente al  10% 
de las inversiones admisibles que se 
realicen durante un período mínimo 
de cuatro años  (bonificación máxima 
por contribuyente de 
150.000  dólares ); y al 20% en el 
caso de las inversiones que se 
realicen durante un período mínimo 
de nueve años (bonificación máxima 
por contribuyente de 
300.000  dólares ). En curso    
  G/SCM/N/315/USA  
- 251 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma  de la 
subvención  Objetivo de política  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Nueva York  START -UP NY  Empire State 
Development 
Corporation  Incentivos 
fiscales  El objetivo es fomentar el crecimiento 
de las empresas de altas tecnologías, 
biotecnología, manufactura avanzada 
y otras empresas nuevas en fase de 
formación . Las beneficiarias son, entre otras, las 
empresas que se asocian con 
escuelas/universidades para acceder 
directamente a laboratorios de 
investigación avanzada, recursos de 
desarrollo y expertos en industrias 
clave.  
Las empresas participantes deben ser 
empres as nuevas en el Estado de 
Nueva  York o empresas ya existentes 
en Nueva York que vuelven a 
instalarse o se amplían en el Estado, 
se asocian con una escuela o 
universidad de Nueva York  o crean 
puestos de trabajo y contribuyen al 
desarrollo económico de la comunidad 
local.  
Las empresas que desean instalarse 
en una zona libre de impuestos de 
Nueva York deben presentar una 
solicitud al campus, la universidad o 
la escuela que patrocinan la zona libre 
de impuestos antes del 3 1 de 
diciembre de 2020. En el marco de este programa, el 
impuesto sobre la ren ta de las 
sociedades se elimina durante 
10 años. Una bonificación para la 
exención fiscal elimina los impuestos 
de las franquicias de las empresas 
sobre los ingresos obtenidos en la 
zona libre de impuestos.  
También existe una bonificación o 
reembolso de lo s impuestos sobre las 
ventas o el uso locales y estatales en 
Nueva York, incluido el 3/8% del 
impuesto estatal sobre la venta de 
bienes personales, los servicios 
públicos y otros servicios imponibles 
en el Distrito de Transporte 
Suburbano Metropolitano . Las 
bonificaciones de los impuestos sobre 
las ventas también están disponibles 
durante un período de 120 meses 
consecutivos . La exención del 
Impuesto de Movilidad en el 
Transporte Suburbano Metropolitano 
para los empleadores está disponible 
40 trimestres nat urales consecutivos 
contados a partir del trimestre 
natural en que la empresa se instala 
en la zona libre de impuestos.  En curso  
Nueva York  Programa de 
zonas de 
habilitación  Corporación de 
zonas de 
habilitación de 
Nueva York  Financiación 
mixta  Este programa fue establecido por la 
Ley de Armonización de los Ingresos 
Públicos (Revenue Reconciliation Act) 
(1993) y es una iniciativa federal 
para estimular el crecimiento 
económico en zonas con graves 
dificultades mediante incentivos 
fiscales y financ iación . La Zona de 
habilitación del Estado de Nueva  York 
consiste en el este, centro y oeste de 
Harlem, algunas partes de 
Washington Heights y el sur del 
Bronx . Se pueden conceder fondos 
para la compra de tierras y 
propiedades, de zonas cualificadas, 
utilizadas para fines conexos en las 
zonas.  Por lo general, pueden beneficiarse 
del programa empresas de cualquier 
sector, salvo los que consisten 
principalmente en el desarrollo o la 
posesión de bienes inmateriales para 
la venta o la tramitación de licencias, 
campos de golf, clubes de campo, 
salones de masaje, instalaciones con 
jacuzzi o para bronceado, 
instalaciones para carreras/juegos de 
azar, tiendas de licores, o 
explotaciones agrícolas con activos 
superiores a 500.000  dólares  al cierre 
del ejercicio fisca l. Este programa ofrece financiación 
con bonos a tipos de interés 
inferiores a los del mercado . El total 
de los bonos de emisión de las ZE 
pendientes asignados a cualquier 
persona no puede exceder de 
3 millones  de dólares  por zona ni 
de 20 millones  de dólares  por todas 
las zonas a nivel nacional ; al menos 
el 95% de los ingresos brutos de la 
emisión de bonos debe ser utilizada 
para financiar propiedades de las 
zonas que cumplen los requisitos . 
Tanto el Estado como la ciudad de 
Nueva York han prometido 
100 millones  de dólares  cada uno 
durante  los 10  próximos años como  
contrapartida de la asignación federal 
de 300  millones  de dólares . En curso    
  G/SCM/N/315/USA  
- 252 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma  de la 
subvención  Objetivo de política  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Nueva York  Centro de 
Productos 
Energéticos  Administración de 
las actividades de 
investigación y 
desarrollo sobre la 
energía del Estado 
de Nueva York  Préstamos  El objetivo es promover fuentes de 
energía más eficaces y limpias.  Las beneficiarias son las empresas 
relacionadas con una tecnología, un 
producto o un servicio que genere 
nuevos suministros de energía de 
maner a más eficiente y limpia.  Este programa ofrece financiar hasta 
500.000  dólares  del coste del 
proyecto, con un 50% de financiación 
conjunta . Para financiar los proyectos 
se establece un presupuesto previo 
por temas de los programas, 
especificado en los resp ectivos 
"Avisos de oportunidades de 
programas" . Los recursos disponibles 
para cada programa se distribuyen 
entre los proyectos seleccionados . 
Las instituciones de crédito del 
Estado de Nueva York oto rgan 
préstamos a un interés del  4,5% . El 
costo medio de los proyectos 
financiados se eleva a  
200.000  dólares . En curso  
Nueva York  Comunidades 
empresariales  Empire State 
Development 
Corporation  Financiación 
mixta  El objetivo es estimular el 
crecimiento económico en 
determinadas comunidades 
designadas.  Con el fin de estimular el crecimiento 
económico en zonas con dificultades, 
cada comunidad recibe 
2.947.368  dólares  durante dos años 
en Subvenciones federales de la 
seguridad social . El Estado de Nueva  
York se comprometió a ofrecer fondos 
de contrapartida de las subvenciones 
federales por un total de 
5.894.736  dólares  por comunidad 
empresarial . Para recibir 
subvenciones, las empresas deben 
estar situadas en una comunidad 
empresarial . A finales de 1994 , el 
Departamento de Vivienda y 
Urbanismo de los Estados Unidos 
designó 65 comunidades 
empresariales federales, en virtud de 
la Ley de Armonización de los 
Ingresos Públicos (1993) . Cuatro de 
estas comunidades empresariales 
están en el Estado de Nueva York : 
Buffalo, Rochester, 
Albany -Schenectady -Troy, y 
Kingston -Newburgh.  Se pueden conceder fondos para la 
compra de propiedades en zonas 
industriales que cumplan los 
requisitos a través de bonos para 
instalaciones en zonas empresariales . 
Financiación con bonos para 
instalaciones en zonas empresariales, 
de triple exención fiscal, a tipos de 
interés inferiores a los tipos del 
mercado . Al menos el 95% de los 
ingresos netos de la emisión de 
bonos deben utilizarse para financiar 
instalaciones en comunidades 
empresariales que cumplan los 
requisitos . El total de los  bonos para 
instalaciones en zonas empresariales 
pendientes asignados a cualquier 
empresa no puede exceder de 
3 millones  de dólares  por comunidad 
empresarial o 20  millones  de dólares  
para todas las comunidades 
empresariales.  En curso    
  G/SCM/N/315/USA  
- 253 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma  de la 
subvención  Objetivo de política  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Nueva York  Financiación 
para el 
desarrollo 
general  Administración de 
Fomento del 
Empleo  Préstamo  El objetivo es proporcionar asistencia 
a los proyectos destinados a crear o 
retener puestos de trabajo o a 
aumentar las actividades comerciales 
de las empresas manufactur eras, 
empresas de servicios no minoristas, 
instalaciones de oficinas centrales de 
empresas que participan en los 
sectores minoristas, minoristas 
ubicados en zonas con dificultades, y 
empresas que crean instalaciones de 
esparcimiento, culturales o histórica s 
para promover el turismo.  Se puede obtener financiación para 
los proyectos destinados a crear o 
retener puestos de trabajo o 
aumentar las actividades comerciales 
de las empresas manufactureras, 
empresas de servicios no minoristas, 
instalaciones de oficinas centrales de 
empresas que participan en los 
sectores minoristas, minoristas 
ubicados en zonas con dificultades, y 
empresas que crean instalaciones de 
esparcimiento, culturales o históricas 
para promover el turismo.  Este programa  ofrece préstamos de 
75.000 a 2  millones  de dólares  para, 
como máximo, el 40% del costo total 
del proyecto a tipos de interés 
iguales o superior es al 3% y plazos 
máximos de 20 años para los bienes 
raíces y de 7 años para la maquinaria 
y equipos . Los tipos de interés de los 
préstamos se fijarán en el momento 
en que se aprueben ; los tipos 
reflejarán las condiciones del 
mercado, la capacidad de reembolso 
del solicitante, y los requisitos 
necesarios para hacer el proyecto 
viable . También están disponibles 
garantías de préstamo de 
75.000  dólares  a 2 millones  de 
dólares  o de hasta el 60% del total 
del crédito, según cuál sea la cuantía 
inferior.  
Subvenciones de los intereses de 
75.000  dólares  a 500.000  dólares  
pueden concederse por un plazo 
máximo de cinco años ; las 
subvenciones no reducirán el tipo de 
interés efectivo por debajo del 3% . 
También pueden concederse 
donaciones de capital para los costos 
esenciales y los costos accesorios en 
condiciones favorables, así como 
para el capital de explotación . Los 
préstamos  de capital de explotación 
también se pueden conceder  en 
cuantías que han de determinarse 
estudiando cada caso por separado 
para los gastos relacionados con el 
capital, tales como las cuentas a 
cobrar y las existencias . En 2015 se 
asignó aproximadamente 29  millones  
de dólares  pero no se desembolsaron  
aproximadamente 23 millones  de 
dólares .  En curso    
  G/SCM/N/315/USA  
- 254 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma  de la 
subvención  Objetivo de política  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Nueva York  Programa de 
depósitos 
vinculados 
(LDP)  Empire State 
Development 
Corporation  Préstamo  Este programa ayuda a empresas del 
Estado de Nueva York a obtener 
financiación a tipos reducidos para 
que puedan emprender proyectos 
encaminados a mejorar su 
competitividad, su acceso a los 
mercados y el desarrollo de sus 
productos ; modernizar su equipo y/o 
ampliar sus instalaciones para 
aumentar la productividad  o 
introducir nuevas tecnologías ; 
facilitar el traspaso de la propiedad ; y 
fomentar la creación y la 
conservación de puestos de trabajo.  
Se trata de una asociación entre los 
sectores público y privado que ofrece 
a las empresas capital asequible 
sobre la ba se de préstamos bancarios 
con tipos de interés reducidos.  Las benefici arias son las empresas de 
Nueva  York admisibles  (Véase la  
información de la celda contigua 
sobre las cuantías de la ayuda ).  El programa ofrece una reducción 
de 2 a 3 puntos porcentuales  sobre el 
tipo de interés vigente . Estos se 
conceden por una cuantía máxima de 
500.000  dólares  y por cuatro años . 
Este programa está destinado a 
fabricantes con 500 empleados o 
menos a jornada completa en el 
Estado de Nueva York.  
Una r educción del 3% del tipo de 
interés  se concede a : 
Empresas acreditadas de una zona 
Empire con 100 o menos empleados 
a jornada completa en el Estado de 
Nueva  York. 
Empresas en secciones censales 
sumamente desfavorecidas con 100 o 
menos empleados a jornada 
completa.  
Empresas de  una zona de habilitación 
federal, una comunidad empresarial 
o una comunidad de renovación con  
100 o menos empleados a jornada 
completa.  
Empresas comerciales certificadas 
que sean propiedad de miembros de 
minorías o de mujeres y que 
necesiten financiación para ejecutar 
un contrato de compra del Estado o 
federal.  
Fabricantes de la industria d e 
defensa con, por lo menos, un  25% 
de ingresos brutos derivados de 
contratos/  subcontratos de defensa 
que inviertan para reducir su 
dependencia respecto de la defensa . 
En 2014 se autorizaron fondos por  
560 millones  de dólares  y se 
utilizaron alrededor 
de 212,5 millones  de dólares . En curso    
  G/SCM/N/315/USA  
- 255 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma  de la 
subvención  Objetivo de política  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Nueva York  Fondo de 
reactivación 
económica 
metropolitana  Empire State 
Developmen t 
Corporation  Préstamo  Este programa ofrece financiación de 
proyectos destinados a mantener o 
crear un número significativo de 
puestos de trabajo en el sector 
privado en zonas con dificultades 
económicas . Los solicitantes pueden 
ser tanto empresas con fines de lucro 
como sin fines lucrativos, gobier nos 
de aldeas, pueblos, ciudades o 
condados que inviertan en zonas con 
dificultades económicas del Estado de 
Nueva York abarcadas por la zona de 
servicio de la Autoridad Portuaria de 
Nueva  York y Nueva Jersey . Estas 
zonas comprenden la ciudad de 
Nueva  York y parte de los condados 
de Nassau, Westchester y Rockland.  Pueden recibir financiación las 
empresas que mantengan o creen un 
número significativo de puestos de 
trabajo en el sector privado en zonas 
con dificultades económicas .  Este programa ofrece préstamos que 
ascienden a una cuantía máxima de 
5 millones  de dólares  o el 10% del 
costo total del proyecto, según cuál 
sea la cuantía inferior, para la 
adquisición o mejoramiento de tierras 
y/o edificios, construcción y 
renovación, y compra de maquinaria 
y equipos . Se requiere, como 
mínimo, un 10% del capital social del 
prestatario . Los tipos de interés 
serán determinados por las 
condiciones del mercado, la 
capacidad de reembolso del 
solicitante y los requisitos del 
proyecto, y se fijarán en el momento 
de la aprobación . Los plazos 
máximos de los préstamos para 
proyectos no excederán de 20 años 
para los bienes raíces y siete años 
(o la vida útil de la garantía 
prendaria) para la maquinaria y 
equipos.  En curso  
Nueva York  Bonificación 
fiscal para el 
Programa de 
limpieza de 
zonas 
abandonadas  Departamento de 
Tributación y 
Hacienda, Ley 
Tributaria, 
artículos 21 y 22  Bonificación 
fiscal Bonificación fiscal reembolsable para 
fomentar la descontaminación y la 
reordenación de antiguos sitios 
industriales para destinarlos al uso 
comercial  Las beneficiarias son las empresas de 
reurbanización que cumplan los 
requisitos.  Las cuantías varían.  En curso . Los 
sitios 
admisibles 
deben ser 
aceptados en 
el Programa de 
limpieza de 
zonas 
abandonadas 
antes del 1º de 
enero de 2023 
y tienen plazo 
hasta el 1º de 
abril de 2016 
para obtener el 
certificado de 
obra a fin de 
recibir las 
bonificaciones.    
  G/SCM/N/315/USA  
- 256 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma  de la 
subvención  Objetivo de política  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Nueva York  Exención del 
impuesto sobre 
las ventas para 
las 
embarcaciones 
comerciales y 
las 
embarcaciones 
de pesca 
comercial  Departamento de 
Tributación y 
Hacienda del 
Estado de Nueva 
York, Ley 
Tributaria, 
artículos  
1101(B)(16), 
1105(c)(3)(iv), 
1115(a)(24), 
1105(c)(3)(vii)  Exención 
tributaria  El objetivo es promover las ventas de 
embarcaciones comerciales y la 
pesca comercial en  Nueva York.  En el marco de este programa se 
puede exonerar del pago del impuesto 
sobre las ventas y el uso a las 
embarcaciones de pesca comercial 
destinadas directa y 
predominantemente a la pesca  para 
la venta.  Las cuantías varían.  En curso  
Nueva York  Bonificación 
fiscal para la 
producción de 
bebidas 
alcohólicas  Departamento de 
Tributación y 
Hacienda del 
Estado de Nueva 
York, Ley 
Tributaria, 
artículos   
210-B.39, 606(uu)  Bonificación 
tributaria  Este programa se creó para fomentar 
el sector del alcohol en Nueva York y 
permitir a las empresas del sector  
que reinviertan en sus negocios.   Una empresa puede solicitar  esta 
bonificación reembolsable si : 1) es un 
distribuidor registrado con arreglo al 
artículo 18 de la Ley Tributaria ; y 
2) ha producido  en el Estado de 
Nueva York durante el año fiscal : 
60.000.000 o menos de galones de 
cerveza ; 60.000.000 o menos de 
galones de  cidra; 20.000.000 o 
menos de galones de vino ; 800.000 o 
menos galones de licores . La bonificación equivale a 
14 centa vos/galón para los primeros 
500.000 galones de cerveza, cidra, 
vino o licores  producidos en el Estado 
de Nueva York en un año fiscal, más 
4,5 centavos /galón  por cada galón 
adicional por encima de 500.000 
(hasta 15.000.00 0 de galones 
adicionales de cerveza,  cidra y vino y 
hasta 300.000 galones adicionales de 
licores ) producido en el Estado de 
Nueva York en el mismo año fiscal.  En curso  
Nueva York  Exención del 
impuesto sobre 
las ventas por 
actividades de 
mantenimiento/
reparación 
efectuados en 
embarcaciones 
comerciales y 
embarcaciones 
de pesca 
comercial  Departamento de 
Tributación y 
Hacienda del 
Estado de Nueva 
York, Ley 
Tributaria, 
artículos  
1105(c )(3)(iv),  
(vii) Exención 
tributaria sobre 
toda actividad 
de 
mantenimiento 
y reparación 
efectuada en 
embarcaciones 
comerciales y 
pesqueras.  El objetivo es apoyar a los sectores 
que se dedican a las embarcaciones 
comerciales y pesqueras   Son beneficiarios los sectores 
dedicados a las  embarcaciones 
comerciales y pesqueras.  La cuantía del beneficio equivale al 
importe  del impuesto que queda 
exonerado de pago.  En curso    
  G/SCM/N/315/USA  
- 257 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma  de la 
subvención  Objetivo de política  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Ohio  Fondo de 
préstamos de 
pago anticipado 
empresarial  Organismo de 
Servicios de 
Desarrollo  Préstamos  Este programa proporciona 
financiación en una fase inicial a 
empresas de Ohio con inversión 
confirmada que desarrollen productos 
y servicios de nueva generación en 
sectores específicos.  El programa está dirigido a las 
siguientes "áreas de interés  
tecnológico":  
- Materiales avanzados  
- Gestión de potencia de 
autopropulsión  
- Almacenamiento de energía y pilas 
de combustibles  
- Tecnología médica  
- Aplicaciones de programas 
informáticos  para empresas y cuidado 
de la salud  
- Tecnologías de automatización y 
detección  
- Sistemas de vigilancia y 
conocimiento de la situación  
- Células solares fotovoltaicas  
- Procesamiento agroindustrial y de 
alimentos  
- Esquisto  Este programa ofrece préstamos en 
condiciones competitivas que van de 
500.000  dólare s hasta 2,5  millones  
de dólares  para financiar hasta el 
75% de los gastos permitidos de los 
proyectos que cumplan los requ isitos, 
con una duración entre 5 y 10 años, 
en función del sector industrial . La 
cuantía de los préstamos concedidos 
en el año fiscal 2015 ascendió a unos 
8,1 millones  de dólares . En curso  
Ohio Programa 166 
de préstamos 
directos  Organismo de 
Servicios de 
Desarrollo  Préstamos  Este programa proporciona capital 
para proyectos de expansión a las 
empresas que tienen acceso limitado 
al capital y financiación de fuentes 
convencionales privadas de 
financiación.  Los beneficiarios son proyectos 
relacionados con el comercio, la 
fabricación, la distribución o 
actividades de investigación e n ramas 
de producción específicas . Los 
préstamos se conceden para la 
adquisición, construcción, ampliación 
o renovación de terrenos y edificios, y 
las compras de equipos para las 
empresas que cumplan los requisitos 
exigidos . Se dará prioridad a 
proyectos q ue cumplan los requisitos 
sobre la base de unos compromisos 
de creación de empleo y salarios, 
compromisos en materia de inversión 
en activos fijos, rendimiento de la 
inversión, emplazamiento del 
proyecto y otros factores del 
proyecto.  Este programa ofrece préstamos que 
van desde 500.000  dólares  hasta 
1,5 millones  de dólares , y cubren 
entre el 20 y el 40% de la inversión 
total del proyecto.  En curso  
Ohio Programa de 
firma 
empresarial  Organismo de 
Servicios de 
Desarrollo  Servicios  El objetivo es aumentar 
significativamente la comercialización 
empresarial basada en tecnología en 
toda una región geográfica definida, 
con énfasis en sectores estratégicos 
basados en la tecnología.  Empresas en sectores estratégicos 
basados en tecnología.  La asistencia se presta en forma  de 
redes regionales completas y 
coordinadas de prestadores de 
asistencia y servicios de alto valor 
que integran fuentes de flujo de 
operaciones, apoyo empresarial y 
capital.  La cuantía prestada  en el año 
fiscal 2015 ascendió a unos 
143.308.996  dólares. En curso    
  G/SCM/N/315/USA  
- 258 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma  de la 
subvención  Objetivo de política  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Ohio Bonificación 
fiscal para el 
sector de la 
cinematografía  Organismo de 
Servicios de 
Desarrollo  Bonificación 
fiscal El objetivo es atraer producción 
cinematográfica al Estado.  Los beneficiarios son empresas 
productoras de películas, televisión y 
vídeo.  Este programa proporciona un 
crédito reembolsable de la franquicia 
o una bonificación del impuesto sobre 
la renta equivalente al 25% de los 
gastos en el Estado, los salarios de 
los no residentes y el 35% de los 
salarios de los residente s. La cuantía 
de las bonificaciones fiscales 
concedidas en el año fiscal 2015 
ascendió a unos 12.144.569  dólares . En curso  
Ohio Programa de 
capitalización 
de fondos de la 
fase de 
prelanzamiento  Organismo de 
Servicios de 
Desarrollo  Préstamo  El objetivo es aumentar la cantidad 
de capital invertido en las primeras 
etapas en empresas tecnológicas en 
las fases de proyección, incubación o 
demostración de comercialización . 
El programa crea un clima de capital 
riesgo que apoye el desarrollo, 
retención y atracción de empresas 
tecnológicas en las que se pueda 
invertir en Ohio  y establece  un canal 
de flujo de operaciones de empresas 
de tecnología para atraer recursos de 
capital riesgo dentro y fuera de Ohio.  Se dará financiación a las propuestas 
que obtengan la puntua ción más alta 
para invertir en las siguientes áreas 
de tecnología:  
- materiales avanzados relacionados 
con polímeros, cerámica, materiales 
compuestos, fibras de carbono y 
nanotubos avanzados, y metales y 
aleaciones especializados;  
- gestión de potencia de 
aeropropulsión;  
- almacenamiento de energía y pilas 
de combustibles;  
- tecnología médica relacionada con 
instrumentos y equipos de diagnóstico 
por imágenes, quirúrgicos, 
dispositivos de implante y medicina 
regenerativa;  
- aplicaciones de programas 
informát icos para empresas y cuidado 
de la salud;  
- tecnologías de automatización y 
detección;  
- sistemas de vigilancia y 
conocimiento de la situación;  
- células solares fotovoltaicas.  Este programa proporciona 
préstamos de reembolso no exigible 
equivalentes a la cuantía de capital 
privado obtenido, hasta 3  millones  
de dólares . La cuantía concedida en 
el año fiscal 2015 ascendió a unos 
81.334.057  dólares . En curso  
Ohio Gestoría de 
préstamos de 
inversión en 
Investigación y 
Desarrollo 
(I+D)  Organismo de 
Servicios de  
Desarrollo  Préstamos y 
bonificaciones 
fiscales  Este programa concede un incentivo 
de desarrollo económico para atraer 
a proyectos a gran escala o de 
expansión, destinados a crear 
empleos bien remunerados en 
sectores industriales específicos.  Los beneficia rios son empresas de 
Ohio que crean capacidades de I+D y 
empleos bien remunerados . Entre los 
proyectos que pueden solicitar los 
beneficios están aquellos en los que 
se lleva a cabo investigación y 
desarrollo para descubrir información  
que es tecnológica po r naturaleza y 
cuya aplicación sea útil en la 
comercialización de un producto, 
proceso, técnica, fórmula o invención 
nuevo o mejorado.  Este programa proporciona 
préstamos de bajo interés asociados 
a una bonificación fiscal .  En curso    
  G/SCM/N/315/USA  
- 259 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma  de la 
subvención  Objetivo de política  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Ohio Fondo de 
Energías 
Avanzadas  Organismo de 
Servicios de 
Desarrollo  Préstamo  El objetivo es utilizar medidas y 
tecnologías eficientes desde el punto 
de vista energético, reducir el uso de 
energía, disminuir las emisiones de 
combustibles fósiles y crear/  
conservar puestos de trabajo.  Los proyectos deben desarrollarse en 
Ohio y en los territorios en que presta 
servicio una de las cuatro compañías 
distribuidoras participantes : American 
Electric Power, Duke Energy, Dayton 
Power and Light y First Energy . Las 
compañías que reúnan las condiciones 
requeridas podrán solicitar la ayuda a 
través del Fondo de Préstamos al 
Sector Energético.  Las cuantías concedidas en el marco 
de este programa se basan en el tipo 
de entidad : 1) fabricantes y 
pequeñas empresas : préstamo de 
hasta el  80% de los costos totales 
del proyecto ; y 2) entidades 
públicas : préstamo de hasta el  90% 
de los costos totales del proyecto . La 
cuantía habitual del préstamo oscila 
entre 50.000  dólares  y 5 millones  de 
dólares .  En curso  
Ohio Zonas de 
reinversión 
comunitaria  Organismo de 
Servicios de 
Desarrollo  Incentivos 
fiscales  El objetivo es estimular la inversión 
en una zona de reinversión 
comunitaria designada.  Los beneficiarios son las empresas 
que realicen inversiones en nuevos 
bienes raíces en una zona de 
reinversión comunitaria designada . La 
empresa debe formalizar un acuerdo 
con la comunidad local antes de 
acometer el proyecto admisible.  El programa ofrece una desgravación 
de los impuestos sobre bienes raíces 
de hasta el  100% durante 15 años . 
La autoridad legislativa local 
establece las condiciones y los tipos.  En curso  
Ohio Zonas 
industriales  Organismo de 
Servicios de 
Desarrollo  Incentivos 
fiscales  El programa ofrece incentivos fiscales 
locales y estatales a las empresas 
que se amplíen o establezcan en 
determinadas zonas de Ohio.  Las empresas beneficiarias deben 
concluir el Acuerdo de Zonas 
Industriales antes de iniciar el 
proyecto, comprometerse a mantener 
o crear empleo y a establecer, 
ampliar, renovar u ocupar una 
instalación en una zon a industrial.  Este programa ofrece una exención 
del impuesto sobre la propiedad de 
hasta el 100%  durante un período de 
hasta 15  años. En algunos casos, 
puede requerirse la aprobación de la 
junta escolar local.  En curso  
Ohio Bonificación 
fiscal a la 
producción 
cinematográfica  Organismo de 
Servicios de 
Desarrollo  Bonificación 
fiscal El objetivo del programa es fomentar 
y desarrollar una industria 
cinematográfica fuerte en el Estado.  La bonificación se otorga a compañías 
cinematográficas, definidas por ley, 
que reúnen las condiciones 
requeridas . Los gastos admisibles 
para un proyecto deben superar los 
300.000  dólares  para que el proyecto 
pueda beneficiarse de una 
bonificación.  Este programa otorga una 
bonificación fiscal reembolsable de 
hasta el 25% de los gasto s 
admisibles hasta un máximo de  
5 millones  de dólares  por proyecto . 
Cada año se otorgan en total 
20 millones  de dólares  en concepto 
de bonificaciones fiscales.  En curso  
Ohio Donaciones de 
la Oficina del 
Gobernador de 
la región de los 
Apalaches  Organismo de 
Servicios de 
Desarrollo  Donación  La Oficina del Gobernador de la 
región de los Apalachesfacilita el 
desarrollo y actúa como defensor de 
la región de los Apalaches 
(29 condados de Ohio) Formulando  
políticas y promoviendo proyectos y 
propuestas específicos presentados 
por residentes de la región.  Entre l os beneficiarios de este 
programa figuran  diversos sectores 
industriales en la región de los 
Apalaches.  En el año fiscal 2015 se gastó unos 
8 millones  de dólares  en el marco de 
este programa.  En curso  
Ohio Fondo de 
préstamos de 
Ohio para la 
innovación  Organismo de 
Servicios de 
Desarrollo  Préstamo  Este programa proporciona recursos 
financieros para la comercialización 
de productos a empresas de 
tecnología.  Los beneficiarios son empresas 
reconocidas de Ohio, con un historial 
demostrado en proyectos de inversión 
en los sectores industriales 
designados.  El Fondo puede financiar hasta el 
75% de los costos admisibles de un 
proyecto, mediante préstamos que 
oscilan entre 500.000 y 3  millones  de 
dólares . En curso.    
  G/SCM/N/315/USA  
- 260 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma  de la 
subvención  Objetivo de política  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Ohio Exención del 
impuesto sobre 
las ventas  Organismo de 
Servicios de 
Desarrollo  Exención fiscal  El objetivo es fomentar el desarrollo 
de la industria cinematográfica 
comercial en el Estado.  El beneficiario es la industria 
cinematográfica.  El programa ofrece exención del 
impuesto sobre las ventas para 
estancias en hoteles de más de 30 
días. En curso  
Ohio Programa de 
crédito a la 
Forma ción 
obligatoria de la 
mano de obra 
de Ohio  Organismo de 
Servicios de 
Desarrollo  Donaciones  Este programa crea oportunidades 
para que los trabajadores y las 
empresas de Ohio sean competitivos 
y estén a la última en sus respectivos 
ámbitos . El Programa de crédito a la 
formación  obligatoria de la mano de 
obra de Ohio es un programa que las 
empresas pueden utilizar para 
garantizar que sus trabajadores 
estén en la vanguardia en su rama de 
producción.  Los beneficiarios son empresas de 
uno de los sectores industriales 
objetivo del Es tado o actividades 
empresariales fundamentales : 
tecnologías energéticas y ambientales 
avanzadas ; sector aeroespacial y 
aviación ; agricultura y elaboración de 
alimentos ; ciencias biológicas y 
productos biológicos ; servicios 
empresariales y profesionales ; 
distribución y logística ; instrumentos, 
controles y electrónica ; fabricación de 
vehículos automóviles y sus partes.  El programa reembolsará a los 
beneficiarios una parte del costo de 
la Formación autorizada para los 
empleados a jornada completa . El 
programa otorgó en el año 
fiscal 2015 donaciones por valor 
aproximado de 29.398.154  dólares . En curso 
hasta  2015. 
Ohio Donación para 
el Programa de 
fabricación 
avanzada (AMP)  Organismo de 
Servicios de 
Desarrollo  Donaciones  El objetivo del programa es aumenta r 
la competitividad del sector 
manufacturero  de Ohio mediante el 
apoyo a la introducción  y ampliación 
de tecnologías de fabricación 
avanzada.  Las donaciones concedidas en el 
marco de este programa financian 
propuestas de organizaciones sin 
fines de lucro, i nstitu tos de 
investigación y universidades 
formuladas en colaboración con 
fabricantes de Ohio.  Los proyectos 
deben tener una  participación 
importante de dos o más fabricantes 
con fines de lucro de Ohio, que estén 
autorizados a  realizar actividades 
comercia les en el Estado y su centro 
principal de actividades esté  en Ohio, 
que participen  activamente  en 
operaciones de  diseño, desarrollo, 
producción, servicio o manufactura 
posteriores a la venta  en Ohio y 
hayan establecido líneas de productos 
o de servicios en  el mercado.  Las donaciones pueden variar entre 
250.000 y 500.000  dólares  para 
proyectos de hasta dos años de 
duración, pero los beneficiarios 
deben aportar fondos de contraparte 
sobre la base de  1:1. La cuantía 
gastada en el año fiscal 2015 
ascendió a unos 39.958.822  dólares . En curso    
  G/SCM/N/315/USA  
- 261 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma  de la 
subvención  Objetivo de política  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Ohio Exención fiscal 
para proyectos 
de energía 
admisible s  Organismo de 
Servicios de 
Desarrollo  Exención fiscal  Este programa concede una exención 
del impuesto sobre los bienes 
muebles físicos de las empresas de 
servicios  públicos para proyectos de 
energía renovable, de energía limpia 
del carbón, de energía nuclear 
avanzada y de cogeneración de 
energía.  El incentivo está disponible para 
propietarios o arren datarios de 
proyectos admisibles ; los proyectos 
grandes superiores a 5 MW requieren 
aprobación de cada una de las juntas 
de comisiones de los condados donde 
el proyecto esté situado . Si el 
proyecto cumple los requisitos de la 
exención, el Director del Organismo 
de Servicios de Desarrollo de Ohio le 
otorgará el certificado  de Proyecto de 
Energía Cualificado.  Dichos proyectos 
quedan exentos del pago de 
impuestos siempre que concluyan 
dentro de los plazos establecidos, 
cumplan los requisitos del Estado 
relativos al empleo, y sigan 
respetando  varias obligaciones  
contraídas , incluida la de presentar 
informes anuales  sobre el proyecto al 
Organismo de Servicios de Desarrollo.  La cuantía de los beneficios equivale 
al importe  de la exención del 
impuesto sobre los bienes muebles 
físicos de las empresas de servicios 
públicos.  No hay información 
disponible relativa a los topes de los 
beneficios.  En curso    
  G/SCM/N/315/USA  
- 262 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma  de la 
subvención  Objetivo de política  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Oklahoma  Bonificaciones 
fiscales a los 
empleadores de 
ingenieros 
aeroespaciales  Comisión Fiscal ; 
Comisión 
Aeronáutica ;  
HB 3239,  68  
O.S. 2357.301 - 
2357.304  Bonificación 
fiscal El objetivo es mejorar la capacidad 
del Estado para atraer y conservar 
una mano de obra de excelencia para 
la industria aeroespacial de 
Oklahoma.  La Ley de la Cámara de 
Representantes  3239 dispone que 
podrán solicitar estas bonificaciones 
fiscales l os "empleados admisibles" y 
los "empleadores admisibles" . Por 
"empleador admisible" se entiende 
cualquier empresa legalmente 
reconocida como una asociación 
general o limitada, o una corporación, 
o una entidad pública cuya actividad 
empresarial principal se  desarrolle en 
el sector aeroespacial.  La bonificación fiscal para los 
empleadores adopta dos formas : 
Bonificación fiscal a los empleadores 
por la indemnización pagada:  
otorga a los empleadores admisibles 
una bonificación anual del impuesto 
sobre la renta de hasta cinco años 
por valor del 10% de la 
indemnización pagada a un empleado 
admisible con un título expedido por 
una universidad de Oklahoma y del 
5% si el empleado posee un título 
expedido fuera de Oklahoma . La 
bonificación no puede exceder 
12.500  dólares al año para cada 
empleado admisible.  
Bonificación fiscal a los empleadores 
por el reembolso de la matrícula:  
otorga una bonificación anual del 
impuesto sobre la renta de hasta 
cuatro años para los empleadores 
admisibles para el reembolso de la 
matrícul a a los empleados 
admisibles . Esta bonificación 
equivaldrá al 50% de la matrícula 
reembolsada a un empleado 
cualificado pero no puede exceder el 
50% del promedio de la matrícula 
anual en un programa admisible en 
una Universidad pública de 
Oklahoma . Esta bo nificación se podrá 
solicitar solamente si el empleado 
admisible obtiene su licenciatura o 
título de posgrado en el plazo de un 
año a partir de su contratación por el 
empleador cualificado.  El programa 
finalizará el 
1º de enero 
de 2016.   
  G/SCM/N/315/USA  
- 263 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma  de la 
subvención  Objetivo de política  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Oklahoma  Bonificaciones 
fiscales a las 
fuentes de 
energía 
alternativas  Comisión fiscal;  
68 O.S. 2357.32 A 
y B 
SB 498, SB 501  Bonificación 
fiscal El objetivo es fomentar la producción 
de electricidad alternativa sin emisión 
de gases a partir de recursos 
renovables, con inclusión de la 
energía eólica, solar, geotérmica e 
hidráulica.  Los beneficiarios son productores de 
electricidad que utilicen combustibles 
alternativos sin emisión de gases . A 
partir del 3 1 de diciembre de 2012 el 
programa dejó de beneficiar  a 
pequeños fabricantes de turbinas 
eólicas . Desde el 1º de julio de 2017 
el proyecto ya no incluía  las nuevas 
instalaciones eólicas.  Los productores podrán recibi r una 
bonificación fiscal de 50  décimos de 
céntimo por kilovatio -hora de 
electricidad generada p or las 
instalaciones puestas en 
funcionamiento entre el 1º de enero 
de 2007 y el 1º de enero de 2016. 
Las bonificaciones fiscales se 
otorgarán para un período de 
10 años y podrán ser transferibles . 
Para las instalaciones puestas en 
funcionamiento antes del  1º de enero 
de 2007, los productores podrán 
recibir una bonificación fiscal de 
25 décimos de céntimo por kilovatio -
hora de electricidad generada entre 
el 1º de enero de 2007 y el 1º de 
enero de 2012. 
Los pequeños fabricantes de turbinas 
eólicas podrán obtener una 
bonificación de 25 dólares  por pie 
cuadrado de superficie de rotor a 
partir de 2003. L as bonificaciones 
son libremente transferibles y pueden 
ser transferidas a ejercicios 
posteriores durante 10 años.  
El Proyecto de Ley del Senado 
Nº 498 modifica una exención fiscal 
ad valorem  para la manufactura de 
empresas eólicas ; el Proyecto de Ley 
del Senado Nº 501 establece un 
período de reducción de 5 años para 
las bonificaciones fiscales a energías 
sin emisión de gases y establece un 
tope anual de 6  millones  de dólares  
en todo el Estado.  El programa 
terminó el 
31 de 
diciembre 
de 2012 para 
los pequeños 
fabricantes de 
turbinas 
eólicas, y el 
1º de julio 
de 2017 para 
toda 
producción 
eólica, pero 
sigue 
benefi ciando a 
otros 
productores de 
energía.    
  G/SCM/N/315/USA  
- 264 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma  de la 
subvención  Objetivo de política  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Oklahoma  Exenciones del 
impuesto 
(ad valorem ) 
sobre bienes 
raíces durante 
cinco años para 
la fabricación y 
la investigación 
y el desarrollo 
(I+D)  Comisión Fiscal de 
Oklahoma;  
Título 68 
O.S. 2902 
SB 498, SB 501  Exención fiscal  El objetivo es animar a determinados 
fabricantes, empresas de 
investigación y desarrollo y 
determinadas empresas tecnológicas 
a establecerse en el Estado de 
Oklahoma o a expandirse en él.  Los beneficiarios son determinados 
fabricantes nuevo s/en expansión, 
empresas de investigación y 
desarrollo, empresas de servicios 
informáticos  y tramitación de datos, 
empresas de reparación de 
aeronaves, refinerías de petróleo y 
determinados generadores de energía 
eólica . Entre los umbrales exigidos 
figuran : inversión mínima 
de 250.000  dólares  y aumento de la 
masa salarial de 250.000  dólares  en 
los condados con una pobl ación igual 
o inferior a 75.000  habitantes . Si la 
empresa se encuentra en un condado 
más grande, la masa salari al anual 
debe ser de al menos 1 millón 
de dólares . Determinados tipos de  
generadores de energía eólica están 
exentos del requisito relativo a la 
masa salarial, si se produce un 
aumento igual o superior a 2  millones  
de dólares  en mejoras de los bienes 
de equipo a la vez que se mantiene o 
aumenta la masa salarial . Los bienes 
admisibles pueden ser tierras, 
edificios, mejoras, maquinaria, 
artefactos y equipo utilizados directa 
y exclusivamente en la actividad o 
proceso principal de la instalación . A 
partir del 1º de noviembre de 2017, 
las nuevas instalaciones que creen 
como mínimo 100 nuevos empleos  
teniendo en cuenta el índice de 
salarios del Estado e inviertan al 
menos 10 veces el costo de inversión 
en determinados bienes depreciables 
nuevos pueden optar por aplazar  la 
exención hasta el 1º de enero del año 
siguiente a la expiración de  una zona 
de exención fiscal . El incentivo es igual al impuesto 
ad valorem  (el impuesto general 
sobre los bienes raíces) que de otro 
modo es pagadero sobre los bienes 
raíces a los gobiernos de distrito . El 
tipo impositivo medio efectivo para 
los bienes  raíces tasados es de cerca 
del 1% del valor de los bienes raíces. 
(En virtud del Proyecto de Ley del 
Senado Nº  498, los generadores de 
energía eólica ya no podrán 
beneficiarse de la exención del 
impuesto ad valorem después de la 
fecha de expiración ; el Proyecto de 
Ley del Senado Nº  501 establece un 
período de reducción de cinco años 
para bonificaciones fiscales sin 
emisión de gases y establece un t ope 
anual de 6  millones  de dólares  en 
todo el  Estado ). En curso    
  G/SCM/N/315/USA  
- 265 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma  de la 
subvención  Objetivo de política  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Oklahoma  Bonificación 
fiscal del 
impuesto sobre 
la renta por 
inversión/ 
creación de 
empleo  Comisión Fiscal de 
Oklahoma ; título 
68 O.S. § 2357.4  Bonificación 
fiscal La bonificación fiscal del impuesto 
sobre la renta por inversión/creación 
de empleo permite que los 
fabricantes o las instalaciones de 
mantenimiento de aeronaves que 
cumplan los requisitos exigidos 
obtengan una bonificación del 1% al 
año por la inversión e n propiedad 
admisible amortizable el año en que 
esta sea puesta en servicio, o un 
crédito de 500  dólares  al año por 
nuevo empleado únicamente en la 
manufactura o la elaboración si esta 
cifra fuese superior . Para poder optar 
al programa, la propiedad 
amorti zable deberá tener un precio 
mínimo de 50.000  dólares . La 
bonificación por los nuevos puestos 
de trabajo se concederá por cada 
empleado del sector manufacturero 
equivalente a un empleo de jornada 
completa cuyo salario sea al menos 
de 7.000  dólares  durante cada año 
en que se solicite la bonificación . La 
bonificación se duplica en las zonas 
industriales . Las empresas que se 
beneficien de este conjunto de 
bonificaciones fiscales del impuesto 
sobre la renta no podrán acogerse al 
incentivo de reembolso durante 1 0 
años por la creación de empleo de 
calidad.  Los beneficiarios son empresas 
manufactureras, las instalaciones de 
mantenimiento de aeronaves y 
diversas industrias de servicios 
informáticos . La bonificación permitida en cualquier 
año está limitada a la cuota  tributaria 
del empleador ; cualquier bonificación 
no utilizada puede transferirse a 
ejercicios posteriores 
indefinidamente.  En curso  
Oklahoma  Desgravación 
para el fomento 
de la industria 
cinematográfica 
en Oklahoma  Comisión de Cine 
y Música de 
Oklahoma  
68 O.S. 3624  - 
Ley de 
cinematogr afía 
para competir con 
el Canadá  Desgravación  El objetivo es fomentar el desarrollo 
de la industria cinematográfica 
comercial en el  Estado.  El beneficiario es la industria 
cinematográfica.  El programa ofrece una desgravación 
de hasta el 35% de los gastos 
realizados en Oklahoma para las 
empresas admisibles que rueden e n 
el Estado, con un máximo de 
4 millones  de dólares  al año . Hay un  
2% adicional cuando se gastan 
20.000  dólares  en música grabada en 
Oklahoma.  Las 
disposiciones 
de la Ley de 
cinematografía 
para competir 
con el Canadá 
estarán en 
vigencia hasta 
el 1º de julio 
de 2014; a  
partir de esa 
fecha no se 
pagar á 
ninguna 
reclamación .   
  G/SCM/N/315/USA  
- 266 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma  de la 
subvención  Objetivo de política  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Oklahoma  Exención del 
impuesto sobre 
las ventas  Oficina de Cine y 
Música de 
Oklahoma  Exención  fiscal El objetivo es fomentar el desarrollo 
de la industria cinematográfica 
comercial en el  Estado.  El beneficiario es la industria 
cinematográfica.  Este programa ofrece una exención 
del impuesto en el punto de compra 
a las producciones admisibles 
respec to de los impuestos sobre las 
ventas abonados por propiedades o 
servicios utilizados en la producción . 
El Estado percibe actualmente u n 
impuesto sobre las ventas del  4,5% . 
Los impuestos locales, que varían de 
una ciudad a otra y de un condado a 
otro, oscilan en promedio entre el 
3% y el 4% . La exención del 
impuesto en el punto de compra no 
se puede utilizar junto con la 
desgravación del 35%.  En curso  
Oklahoma  Devolución del 
impuesto sobre 
las ventas de 
productos 
relacionados 
con la 
informática  Comisión Fiscal de 
Oklahoma;  
68 O.S. 1357  Devolución 
fiscal Oklahoma ofrece una devolución del 
impuesto sobre las ventas de 
ordenadores, equipos de 
procesamiento de datos, periféricos 
conexos, servicios o equipos de 
telégrafo o telecomunicaciones.  Pueden beneficiarse del programa : 
a) Las instalaciones nuevas o 
ampliadas de mantenimiento y 
manufactura de aeronaves que creen, 
como mínimo, 250 puestos de 
trabajo, con una inversión en la 
construcción de 5  millones  de dólares  
y adquisi ciones por un valor mínimo  
de 2 millones  de dólares  en 
ordenadores y otros artículos 
indicados. b) Las empresas de 
investigación y desarrollo o de 
servicios informáticos  
(SIC 7372-7375, 8731 -8734) . En el 
caso de las empresas clasificadas con 
el código SIC 7374 se deben realizar 
compras por un valor mínimo de 
100.000  dólares , cuando al menos el 
50% de los ingresos brutos anuales 
de la empresa son generados por las 
ventas de producto s o servicio s a un 
comprador o consumidor que no está 
en Oklahoma (incluido el gobierno 
federal) ; el 75% de los ingresos 
brutos anuales proceden de los 
servicios informáticos /procesamiento 
de datos o de las actividades de 
investigación y desarrollo ; y la 
empresa debe contrata r, como 
mínimo, a 10 empleados nuevos con 
un salario medio de 35.000  dólares  
durante al menos tres años.  Las cuantías varían.  En curso    
  G/SCM/N/315/USA  
- 267 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma  de la 
subvención  Objetivo de política  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Oklahoma  Exención del 
impuesto sobre 
la renta de 
instalaciones de 
transformación  
agropecuaria  Comisión fiscal  
68 O.S . SS 2358 
[A] [6] Exención fiscal  El objetivo es fomentar la inversión 
en procesamiento de productos 
agrícolas primarios.  Los beneficiarios son propietarios que 
invierten en instalaciones de 
procesamiento nuevas o ampliadas de 
productos básicos agrícolas dedicadas 
a productos básicos que no han sido 
tratados en el proceso de fab ricación . 
Un ejemplo es la leche de granja para 
el sector de productos lácteos, pero 
no la leche procesada del sector de 
productos lácteos a panaderías.  El programa ofrece una exclusión de 
la base imponible de hasta un 15% 
de la inversión.  En curso  
Oklahoma  Materiales de 
construcción  Comisión Fiscal de 
Oklahoma;  
título 68 O.S. 
1359[7] y 68 O.S. 
1357[17]  Exención del 
impuesto sobre 
las ventas  
(68 O.S. 
1359[7]) o 
reembolso del 
impuesto sobre 
las ventas  
(68 O.S. 
1357[17])  El objetivo es fomentar el desarrollo 
en el Estado.  Pueden beneficiarse del programa, 
entre otras, las siguientes empresas 
de manufacturas : 1) Instalaciones 
con costos de construcción superiores 
a 5 millones  de dólares  que creen 
100 nuevos puestos de trabajo en el 
sector manufacturero que se 
conserven durante 36 meses como 
mínimo . Los costos de construcción 
incluyen los costos de construcción y 
los honorarios de ingenieros y 
arquitectos, pero no los honorarios de 
abogados. 2) Instalaciones con costos 
de construcción sup eriores a  
10 millones  de dólares  y costos 
combinados de material, construcción 
y maquinaria superiores a 50  millones  
de dólares , que creen 75 nuevos 
puestos de trabajo mantenidos 
durante 36 meses. 3)  Instalaciones 
con costos de construcción superiores 
a 300  millones  de dólares  que 
mantengan un nivel de empleo de al 
menos el equivalente de 
1.750  puestos de trabajo a jornada 
completa. 4)  Instalaciones nuevas o 
ampliadas admisibles de 
mantenimiento y revisión de 
aeronaves que creen al menos 
250 puestos de trabajo  y tengan 
costos de construcción totales de 
5 millones  de dólares  como mínimo.  La cuantía de la exención  varía en 
función de los costos admisibles.  En curso    
  G/SCM/N/315/USA  
- 268 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma  de la 
subvención  Objetivo de política  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Oklahoma  Zonas 
industriales  Departamento de 
Comercio ; título 
62 O.S. 860  Financiación 
mixta  El Estado ha designado zonas 
industriales, que pueden ser 
condados deprimidos o zonas 
urbanas pobres . Estas zonas ofrecen 
tres incentivos principales a las 
empresas . Se permite una 
bonificación fiscal del doble de la 
cuantía ofrecida en el programa de 
bonific ación fiscal del impuesto sobre 
la renta por la creación de empleos e 
inversión y se pueden obtener 
préstamos de bajo interés por medio 
del fondo de préstamos del distrito 
industrial . El órgano de 
administración creado en cada 
distrito industrial también tiene la 
facultad de establecer programas de 
préstamos de capital de riesgo y de 
pedir la presentación de propuestas 
por las empresas que pretendan 
establecerse o ampliar sus 
instalaciones en las zonas . Por ley, 
los fondos para estos programas 
provienen de la emisión de bonos de 
responsabilidad general por el distrito 
de que se trate.  Los beneficiarios son cualquier tipo de 
empresa manufacturera en proceso 
de establecimiento en zonas de bajos 
ingresos, de alta emigración o de 
índices elevados de desempleo.  Los préstamos pueden concederse 
hasta por el 100% del costo 
estimado del edificio y los equipos.  En curso  
Oklahoma  Distritos con 
incentivos 
locales  Departamento de 
Comercio ; 
gobiernos locales ; 
título 62 O.S. 860  Exención fiscal  El objetivo es promover nuevas 
inversiones en las comunidades 
locales.  Los beneficiarios son empresas en 
distritos con incentivos localmente 
designados . La exención se otorga 
solamente a las nuevas inversiones y 
no está disponible para los 
establecimientos principalmente 
minorist as.  El incentivo es igual al impuesto 
ad valorem  (el impuesto general 
sobre los bienes raíces) que de otro 
modo es pagadero sobre los bienes 
raíces a los gobiernos de distrito . Las 
exenciones se otorgan para cinco 
años a menos que la empresa esté 
situada en una zona industrial -en 
ese caso, la exención puede 
otorgarse para seis años -. Podrá 
prorrogarse al sexto año solamente 
por acuerdo de todas las entidades 
tributarias locales . Las empresas 
acogidas a la exención de fabricantes 
para cinco años con arreglo a 68 O.S. 
§ 2902 no tienen derecho al incentivo 
local, ni tampoco las empresas que 
se desplacen dentro del Estado.  En curso    
  G/SCM/N/315/USA  
- 269 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma  de la 
subvención  Objetivo de política  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Oklahoma  Programa de 
empleos de 
calidad para el 
siglo XXI  Departamento de 
Comercio ; 
Comisión Fiscal ; 
68 O.S. 3911  Donaciones  El programa se creó para atraer a 
Oklahoma sectores e industrias en 
crecimiento  recompensando a las 
empresas que cuenten con personal 
técnico  altamente  calificado.  El programa recompensa a las 
empresas que cuenten con personal 
técnico altamente calificado . Todos 
los solicitantes deben : 1) pertenecer 
a una industria básica admisible ; 
2) crear un mínimo de 10 nuevos 
empleos directos, es decir, empleos 
que no existían e n el Estado en el 
semestre anterior a la fecha de 
solicitud ; 3) ofrecer un plan de seguro 
médico básico a los empleados ; 
4) pagar un salario promedio anual 
equivalente como mínimo al  300% del 
salario medio del país, pero que no 
exceda del  índice estatal de salarios.  El programa concede una tasa de 
beneficio neto de hasta el 10% de la 
nómina ; la solicitud de beneficios se 
debe presentar a la Comisión Fiscal 
de Oklahoma que es tablece una 
cuenta de reembolsos para 
supervisar los empleos, las nóminas 
y el pago de las solicitudes  
admisibles . En el momento del 
primer pago de los incentivos, la 
empresa paga al Departamento de 
Comercio una comisión de 
tramitación que varía entre 2.500 y 
7.500  dólares , dependiendo de la 
cuantía máxima de los beneficios.  En curso  
Oklahoma  Bonificaciones 
fiscales por 
inversiones en 
empleos de 
calidad  Comisión Fiscal de 
Oklahoma ,  
SB 1582  Bonificaciones 
fiscales  El incentivo está dirigido a atraer 
empresas de primera categoría que 
realicen grandes inversiones de 
capital y creen empleos con salarios 
más altos que los salarios medios.  El incentivo está disponible para las 
empresas de sectores admisibles , 
pero se limita a las industrias 
manufactureras que actualmente 
cumplen los requisitos para 
beneficiarse de bonificaciones fiscale s 
por inversiones.  Las empresas deben 
realizar inversiones de capital 
superiores a 40  millones  de dólares  
en un plazo de tres años contado a 
partir de la fecha de inicio  de 
actividades . Las empresas deben 
ofrecer salarios superiores al salario 
medio estata l.  El programa ofrece , por una parte, 
una bonificación fiscal del 2% anual 
durante cinco años, que no puede 
superar  la tasa de beneficio s netos 
del 5% de la nueva nómina imponible  
correspondiente a la parte de la 
bonificació n fiscal por inversiones  y, 
por otra parte, pagos por empleos de 
calidad de la tasa de beneficio s netos 
multiplicada por la nómina real de 
nuevos empleos directos por 
trimestre civil . Desde el  1º de enero 
de 2016 hasta el 3 1 de diciembre 
de 2018, o en una fecha anterior, la 
cuant ía total de las bonificaciones 
autorizadas por esta disposición que 
se utilizan para compensar el 
impuesto se reajustará anualmente 
para limitar el importe anual de las 
bonificaciones a 25  millones  de 
dólares .  En curso a 
partir del 1º de 
noviembre 
de 2016.   
  G/SCM/N/315/USA  
- 270 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma  de la 
subvención  Objetivo de política  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Oklahoma  Bonificación 
fiscal sobre las 
inversiones  Comisión Fiscal de 
Oklahoma, 
Departamento de 
Comercio de 
Oklahoma,  
68 OS 2357.4  Bonificaciones 
fiscales  El programa apoya las inversiones  en 
el Estad o en el sector manufacturero, 
en operaciones de  reparación de 
aeronaves y en la mano de obra 
relacionada.  Para poder beneficiarse, el inversor 
debe invertir en bienes depreciables 
por valor superior a 40  millones  
de dólares , creando un aumento neto 
del número de empleados a tiempo 
completo en el sector manufacturero.  La bonificación equivale al 2% del 
costo de los bienes admisibles o a 
1.000 dólares por empleado, durante 
cinco años, pero no podrá ser 
superior a la tasa de beneficio s netos 
del 5% de la nueva nómina 
imponible . Desde el 1º de enero 
de 2016 hasta el 3 1 de diciembre 
de 2018, o en una fecha anterior, la 
cuantía total de las bonificaciones 
autorizadas por esta disposición que 
se utili cen para compensar el 
impuesto se reajustará anualmente 
para limitar el importe anual de las 
bonificaciones a 25  millones  de 
dólares . En curso  
Oregón  Fondo de 
Desarrollo 
Empresarial  Departamento de 
Desarrollo 
Empresarial de 
Oregón  Préstamo  Este programa ofrece un fondo 
rotatorio de préstamos para ayudar a 
las empresas a financiar la compra de 
bienes, edificios, equipo y capital de 
explotación.  Entre otros, los beneficiarios son 
empresas no minoristas y se da 
preferencia a las empresas con m enos 
de 100 empleados ubicadas en zonas 
rurales o zonas "desfavorecidas".  Este programa ofrece una 
participación máxima del Fondo de 
Desarrollo Empresarial de Oregón del 
40%. El importe máximo del 
préstamo es de 1.000 .000 de 
dólares . El plazo del préstamo no 
puede superar la vid a útil de la 
garantía, o los 20  años si este plazo 
es inferior . El tipo de interés está un 
punto por encima del rendimiento 
vigente de los valores del Tesoro de 
plazo comparable  y se carga una 
comisión de tramitación del 1,5% .  En curso  
Oregón  Instalaciones 
energéticas 
empresariales  Departamento de 
Energía de Oregón 
(ORS 315.354)  Bonificación 
fiscal El objetivo es promover la inversión 
empresarial en conservación 
energética, reciclaje, recursos 
energéticos renovables o 
combustibles  de transporte menos 
contaminantes.  Los beneficiarios son los propietarios 
de bienes empresariales o de alquiler 
que pagan impuestos en Oregón . La 
empresa, sus socios o sus accionistas 
podrán utilizar la bonificación . El 
solicitante debe poseer el proyecto  o 
comprar su correspondiente contrato . 
La bonificación está disponible 
únicamente para las inversiones en 
instalaciones que se hayan 
completado a más tardar  a fines 
de 2015. Una bonificación fiscal del 35% de los 
costos del proyecto admisible, que se 
aplicará durante cinco años : un 10% 
en el primer y segundo año y un  5% 
cada año después de los dos 
primeros . Los costos admisibles del 
proyecto de 20.000  dólares  o menos 
tienen derecho a la bonificación fiscal 
en un año, pero esta no puede 
exceder la cuota tributaria . 
Determinadas instalaciones que 
utilizan o producen recursos 
energéticos renovables tienen  
derecho a una bonificación del  50% 
de los costos de los proyectos 
admisibles, que se cobrará durante 
un período de cinco años, a un 10% 
anual.  No son 
admisibles los 
proyectos 
completados 
después 
de 2015.   
  G/SCM/N/315/USA  
- 271 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma  de la 
subvención  Objetivo de política  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Oregón  Servicio de 
Retención de 
Empresas  Departamento de 
Desarrollo 
Empresarial de 
Oregón  Asistencia a las 
empresas  El Servicio de Retención de Empresas 
de Oregón ofrece contratos de 
servicios a nivel estatal a consultores 
privados para que ayuden a las 
empresas de Oregón que tienen 
problemas financieros o atraviesan 
una etapa de transición difícil por 
motivos de crecimiento, cambios de 
mercado o traslado de propiedad . 
Además, el Servicio ha proporcionado 
financiación parcial para llevar a cabo 
estudios de viabilidad de posibles 
compras por empleados que son 
accionistas mayoritarios, y estudios 
de viabilidad de la reapertura de 
instalaciones industriales cerradas.  Los bene ficiarios pueden ser cualquier 
empresa no minorista , pero se da  
prioridad a  los sectores con alto 
potencial de creación o de retención 
de empleo, o situados en zonas 
económicamente desfavorecidas de 
Oregón.  Las empresas participantes reciben 
como máximo lo equivalente a 
15.000 dólares  por servicios de  
consultoría en administración . El 
solicitante de un estudio de viabilidad 
sobre unas instalaciones industriales 
cerradas debe aportar fondos por 
valor del 25% d el costo del estudio . 
La contribución del gobierno  no 
puede ser superior a 30.000  dólares . En curso  
Oregón  Devolución por 
mano de obra 
"Luz verde"  Oficina del 
Gobernador para 
el Fomento de la 
Industria 
Cinematográfica y 
Televisiva  Devolución en 
efectivo  El objetivo es fomentar la producción 
cinematográfica o televisiva en el 
Estado.  Entre otros, los beneficiarios son 
producciones para cine o televisión 
admisibles.  Este programa ofrece a las 
producciones admisibles una 
devolución en efectivo de hasta el  
6,2% de los sueldos del personal de 
producción  con sede en Oregón . La 
cuantía disponible para las 
devoluciones en efectivo es de 
7,5 millones  de dólares  anuales.  En curso  
Oregón  Zona de 
empresas de 
comercio 
electrónico  Departamento de 
Desarrollo 
Empresarial  de 
Oregón/Oficina del 
Gobernador y 
Departamento de 
Ingresos Públicos  Bonificación 
fiscal del 
impuesto sobre 
la renta y 
reducción del 
impuest o sobre 
la propiedad  El objetivo es estimular las 
inversiones en el comercio 
electrónico.  Las empresas que partici pan 
predominantemente en transacciones 
por Internet o en una plataforma 
informática con base en Internet.  Este programa concede una 
bonificación fiscal del 25% de los 
costos de inversión en bienes de 
capital utilizados en operaciones de 
comercio electrónic o, hasta 
2 millones  de dólares  anuales . La 
inversión debe realizarse no más 
tarde del año fiscal que comienza 
en 2017.  Además, determinada 
maquinaria y equipo puede 
beneficiarse de una exención del 
impuesto local sobre la propiedad si 
se utiliza en el come rcio electrónico 
admisible.  En curso, pero 
las inversiones 
deben 
realizarse no 
más tarde del 
año fiscal que 
comienza 
en 2017.  
Oregón  Bonificación a 
largo plazo para 
las instalaciones 
ubicadas en 
zonas 
industriales 
rurales  Departamento de 
Desarrollo 
Empresarial de 
Oregón/Oficina del 
Gobernador y 
Departamento de 
Ingresos Públicos  Bonificación 
fiscal El objetivo es alentar a las empresas 
a hacer inversiones industriales 
importantes en las zonas rurales del 
Estado que registran las tasas de 
desempleo más  elevadas.  Los beneficiarios pueden ser las 
corporaciones que posean una 
instalación exenta de los impuestos 
sobre el patrimonio en el marco del 
programa conexo de zonas 
industriales.  Este programa ofrece una 
bonificación equivalente al  62,5% de 
la masa salarial bruta de la 
instalación a lo largo de un período 
de 5 a 15 años. La bonificación solo 
se puede utilizar respecto de la cuota 
tributaria restante tras el pago de 
una cuota mínima en función de la 
instalación, hasta un máximo de 
1 millón de dólares  anuales.  En curso    
  G/SCM/N/315/USA  
- 272 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma  de la 
subvención  Objetivo de política  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Oregón  Exención a 
largo plazo para 
las instalaciones 
ubicadas en 
zonas 
industriales 
rurales  Administraciones 
locales/tribales, 
Departamento de 
Ingresos Públicos 
y Departamento 
de Desarrollo 
Empresarial de 
Oregón  Desgravación 
del impuesto 
sobre la 
propiedad  El objetivo es alentar a las empresas 
a hacer inversiones industriales 
importantes en las zonas rurales del 
Estado que registran las tasas de 
desempleo más elevadas.  Entre otros, los beneficiarios son 
instalaci ones que reúnan criterios 
especiales en zonas rurales 
designadas y condados con 
desempleo crónico o bajos ingresos.  Exención de siete a 15 años 
consecutivos de todos los impuestos 
locales sobre el patrimonio respecto 
de los nuevos bienes de la 
instalación . Es obligatoria la 
aprobación o el consentimiento de las 
autoridades locales.  En curso  
Oregón  Ventajas por 
invertir en 
Oregón  Departamento de 
Desarrollo 
Empresarial de 
Oregón y 
Departamento de 
Ingresos Públicos  Reducción del 
impuesto sobre 
la renta  El objetivo es fomentar la creación de 
nuevas empresas en condados 
relativamente desfavorecidos del 
Estado.  Los beneficiarios deben crear por lo 
menos cinco nuevos empleos a 
tiempo completo, sus operaciones 
deben ser inéditas  en Oregón y deben 
estar ubicados  en uno de los 
condados admisibles . Los ingresos imputables a las nuevas 
operaciones en una instalación que 
cumpla los requisitos pueden quedar 
exentos del impuesto estatal sobre la 
renta.  En curso  
Oregón  Bonificación por 
actividades de 
investigación 
admisibles  Departamento de 
Ingresos Públicos 
(ORS 317.152 a  
317.154)  Bonificación 
fiscal El objetivo de este programa es 
alentar la investigación calificada y la 
investigación básica en Oregón.  Los beneficiarios  pueden ser  
corporaciones que realicen 
invest igaciones calificadas o paguen 
para investigaciones básicas en 
Oregón.  Este programa ofrece una 
bonificación fiscal del 5% de los 
gastos anuales admisibles que 
excedan de la cuantía de base hasta 
un máximo de 2 millones  de dólares  
por año , paralelamente a la 
bonificación del impuesto federal 
sobre la renta . En curso  
Oregón  Exención de 
zonas 
industriales  Administraciones 
locales/tribales, 
Departamento de 
Ingresos Públicos 
y Departamento 
de Desarrollo 
Empresarial de 
Oregón  Desgravación 
del impuesto 
sobre la 
propiedad  El objetivo es crear nuevos puestos 
de trabajo mediante el fomento de la 
inversión comercial en zonas 
económicamente atrasadas del 
Estado.  Los beneficiarios son, entre otros, 
empresas no minoristas en cualquiera 
de las 59 o más zonas industriales 
designadas en todo el Estado.  El aumento de las contrataciones da 
derecho a una reducción del 100% 
por las nuevas instalaciones y bienes 
de equipo admisibles . Las exenciones 
duran entre tres y cinco años, 
dependiendo de la obtención de una 
aprobación local y del cumplimiento 
de criterios locales.  En curso  
Oregón  Programa de 
inversiones 
estratégicas  Administraciones 
locales/tribales, 
Departamento de 
Ingresos Públicos 
y Departamento 
de Desarrollo 
Empresarial de 
Oregón  Desgravación 
del impuesto 
sobre la 
propiedad  El objetivo es alentar a las empresas 
a realizar inversiones importantes y 
de alta intensidad de capital en 
Oregón.  Los beneficiarios pueden ser cualquier 
empresa no minorista.  Este programa ofrece una exención 
del impuesto sobre biene s inmuebles 
para las nuevas inversiones que 
superen la parte imponible . Esa parte 
es de 25 millones  de dólares  en las 
zonas rurales, y de  100 millones  de 
dólares  en las zonas urbanas . Las 
empresas también deben pagar una 
comisión por los servicios 
comunitarios equivalente a una parte 
del ahorro tributario . Por lo general 
se aplican otros requisitos locales.  En curso  
Oregón Devoluciones en 
general (ORS 
319.280(a))  Departamento de 
Ingresos Públicos  Devolución 
fiscal El objetivo del programa es aumentar 
la actividad económica en el Estado.  Los beneficiarios son operadores 
comerciales de embarcaciones.  Devolución del impuesto pagado por 
la compra de l combustible utilizado 
con fines de operación o propulsión 
de embarcaciones de motor, siempre 
que dichas embarcaciones se utilicen 
con fines comerciales.  En curso    
  G/SCM/N/315/USA  
- 273 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma  de la 
subvención  Objetivo de política  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Pensilvania  Donaciones e 
incentivos para 
los 
combustibles 
alternativos  Ley 178  Donaciones  El objetivo es crear nuevos mercados 
para los biocombustibles en 
Pensilvania.  Entre otros, los beneficiarios son 
productores cualificados de 
combustibles renovables.  El programa ofrece el reembolso de 
hasta 0,05  dólares /galón de 
combustibles renovables producidos 
en un año civil hasta un total de 
12,5 millones  de galones.  En curso  
Pensilvania  Programa de 
inversiones en 
empresas 
tecnológicas del 
Organismo de 
Desarrollo 
Tecnológico Ben 
Franklin 
(BFTDA)  Departamento de 
Desarrollo 
Comunitario y 
Económico  Préstamo  Este programa tiene por objeto 
satisfacer las necesidades de 
financiación de las empresas 
tecnológicas para que puedan hacer 
inversiones o disponer de más capital 
riesgo.  Entre otros, los beneficiarios son 
empresas comprendidas en los 
códigos SIC o NAICS.  Las cuantías varían.  En curso  
Pensilvania  Programa de 
inversiones de 
capital riesgo 
del Organismo 
de Desarrollo 
Tecnológico Ben 
Franklin 
(BFTDA)  Departamento de 
Desarrollo 
Comunitario y 
Económico  Préstamo  El objetivo es promover inversiones 
en asociaciones de capital riesgo que 
inviertan en empresas tecnológicas 
incipientes de Pensilvania.  Entre otros, los beneficiarios son 
empresas que se dedican a la 
tecnología o las biociencias.  Las cuantías varían.  En curso  
Pensilvania  Asociados 
tecnológicos 
Ben Franklin  Departamento de 
Desarrollo 
Comunitario y 
Económico  Préstamo y 
donación  El objetivo es fomentar el desarrollo 
tecnológico y la investigación y 
desarrollo.  Entre otros, los beneficiarios son 
empresas incipientes o existentes 
orientadas a la tecnología o que se 
dediquen a la investigación y 
desarrollo.  Los incentivos oscilan entre 
5.000  dólares  y 250.000  dólares . En curso  
Pensilvania  Fondo de 
desarrollo de 
bienes raíces - 
Building PA  Organismo de 
Financiación 
Comunitaria  Préstamo  El objetivo es promover proyectos en 
comunidades pequeñas y medianas 
históricamente marginadas.  Centrado en proyectos industriales, 
comerciales y multiusos, el programa 
apoya la adq uisición, el desarrollo, la 
reorganización y la revitalización de 
comunidades . Además, para orientar 
las inversiones de capital hacia las 
zonas tradicionalmente poco 
atendidas, se asigna el 50% de los 
fondos a proyectos inmobiliarios 
ubicados en zonas dist intas de las 
ciudades de las clases primera y 
segunda.  Building PA proporcionará un total de 
150 millones  de dólares  y los 
inversores privados que tengan 
intención de facilitar proyectos en el 
Estado aportarán el resto como 
contrapartida.  En curso    
  G/SCM/N/315/USA  
- 274 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma  de la 
subvención  Objetivo de política  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Pensilvania  Fondo de 
oportunidades 
empresariales  Departamento de 
Desarrollo 
Comunitario y 
Económico  Préstamo  Este programa ofrece préstamos a 
plazos, líneas de crédito y asistencia 
técnica para empresas comerciales 
que sean propiedad de miembros de 
minorías o de mujeres y para 
pequeñas empresas.  Cualquier pequeña empresa puede 
solicitar  ayuda, pero el programa dará 
prioridad a las pequeñas empresas 
que necesiten capital y asistencia 
técnica para competir por contratos 
públicos y del sector privado . Este 
programa está abierto a todas las 
empresas ubicadas en los siguientes 
condados : Adams, Allegheny, 
Armstrong, Beaver, Berks, Butler, 
Chester,  Clarion, Crawford, 
Cumberland, Dauphin, Erie, Fayette, 
Franklin, Greene, Indiana, Lancaster, 
Lawrence, Lebanon,  Lehigh, Mercer, 
Montgomery, Northampton, Perry, 
Washington, Westmoreland y York.  Las cuantías varían.  En curso  
Pensilvania  Programa de 
préstamos para 
el desarrollo 
económico de 
las 
comunidades  Departamento de 
Desarrollo 
Comunitario y 
Económico 
(DCED)  Préstamo  Este programa proporciona 
préstamos de bajo interés para 
proyectos en comunidades 
desfavorecidas ; adquisición de tierras 
y edificios ; construcción y 
renovación ; adquisición e instalación 
de maquinaria y equipo ; capital de 
explotación.  Entre otros,  los beneficiarios son 
pequeñas e mpresas con ánimo de 
lucro (100  empleados o menos) 
ubicadas en una comunidad 
desfavorecida designada por el 
Departamento de Desarrollo 
Comunitario y Económico (DCED) en 
el marco del programa de zonas de 
oportunidades fundam entales.  Este programa ofrece préstamos de 
hasta 100.000  dólares  o el 50% de 
los costos totales admisibles del 
proyecto, si esta cuantía fuera 
inferior . Hay un tipo de interés del 
2%, con condiciones flexibles.  En curso  
Pensilvania  Programa de 
bonificaciones 
fiscales para el 
cine Departamento de 
Desarrollo 
Comunitario y 
Económico  Bonificación 
fiscal La Ley 55 de 2007, Ley de 
Bonificaciones Fiscales para el Cine, 
autorizó la concesión de 
bonificaciones fiscales por valor de 
75 millones  de dólares  para intentar 
ampliar las actividades de las 
productoras de cine, televisión y 
otros programas en Pensilvania.  Las bonificaciones fiscales se otorgan, 
entre otros, a los proyectos 
siguientes : producción de películas 
cinematográficas, películas para 
televisión, programas de entrevistas o 
juegos televisados, anuncios 
publicitarios para televisión, un 
episodio piloto o cada uno de los 
episodios de una serie de televisión 
para todo el país.  La bonificación fiscal que se puede 
conceder para un  proyecto admisible 
equivale al  25% de los gastos 
admisibles de producción en 
Pensilvania.  En curso    
  G/SCM/N/315/USA  
- 275 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma  de la 
subvención  Objetivo de política  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Pensilvania  Bonificaciones 
fiscales para 
zonas de 
innovación 
fundamentales  Departamento de 
Desarrollo 
Comunitario y 
Económico  Bonificación 
fiscal Se trata de un programa de 
incentivos que ofrece bonificaciones 
fiscales a empresas con fines de lucro 
que se dediquen, desde hace menos 
de ocho años, a sectores industriales 
concretos y específicos en el seno de 
una zona de innovación fundamental.  Se podrán consid erar empresas de 
zonas de innovación fundamentales 
que cumplan los requisitos necesarios 
y que sean admisibles para participar 
en el programa de bonificaciones 
fiscales para esas zonas a aquellos 
beneficiarios que sean empresas con 
fines de lucro : 1) ubica das dentro de 
los límites geográficos de una zona 
concreta de innovación fundamental ; 
2) que ejerzan actividades desde hace 
menos de ocho años; 3) que ejerzan 
sus actividades en uno de los 
segmentos o sectores industriales 
especificados en la medida de la zona 
de innovación fundamental ; y 4) que 
cumplan otros requisitos 
determinados por el Departamento de 
Desarrollo Comunitario y Económico.  Una empresa ubicada en una zona de 
innovación fundamental puede 
solicitar una bonificación fiscal del 
50% del aumento de los ingresos 
brutos de esa empresa ubicada en 
una zona de innovación fundamental 
en el ejercicio fiscal inmediatamente 
anterior al atribuible a las actividades 
en esa zona, sobre los ingresos 
brutos de esa empresa ubicada en 
una zona de innovación funda mental 
en el segundo ejercicio fiscal anterior 
al atribuible a sus actividades en la 
zona de innovación fundamental . La 
bonificación fiscal para zonas de 
innovación fundamentales tiene un 
límite anual máximo de 
100.000  dólares  por empresa 
ubicada en una zo na de innovación 
fundamental ; hay una reserva total 
anual de hasta 25  millones  de 
dólares  en bonificaciones fiscales 
disponibles para todas las empresas 
ubicada en zonas de innovación 
fundamentales.  En curso  
Pensilvania  Programa de 
zonas de 
oportunidades 
fundamentales  Departamento de 
Desarrollo 
Comunitario y 
Económico  Deducción/ 
reducción fiscal  El programa concede una deducción 
del impuesto estatal y local a las 
empresas, propietarios de bienes 
raíces y residentes ubicados en una 
de las 12 zonas designada s al 1º de 
enero de 1999. Los beneficiarios son empresas, 
propietarios de bienes raíces o 
residentes ubicados en una de las 
12 zonas designadas.  Este programa proporciona 
deducciones de los impuestos sobre 
las ventas, impuestos sobre las 
sociedades y otros  impuestos en 
cuantías variables.  En curso  
Pensilvania  Programa de 
asistencia a los 
barrios - 
Bonificación 
fiscal para 
zonas 
industriales 
(NAP-EZP) Departamento de 
Desarrollo 
Comunitario y 
Económico  Bonificación 
fiscal Se trata de un programa de 
incentivos que concede bonificaciones 
fiscales a las empresas privadas que 
inviertan en rehabilitación, expansión 
o mejora de edificios o tierras de 
zonas industriales designadas.  Entre otros, los beneficiarios son 
cualquier empresa privada que haya 
invert ido en una zona industrial.  Las bonificaciones fiscales equivalen 
al 25% de la inversión ; cada 
proyecto puede obtener como 
máximo una bonificación fiscal de 
500.000  dólares ; una bonificación 
fiscal de hasta el 35% para los 
proyectos prioritarios.  En curso    
  G/SCM/N/315/USA  
- 276 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma  de la 
subvención  Objetivo de política  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Pensilvania  Organismo de 
Desarrollo 
Industrial de 
Pensilvania 
(PIDA)  Departamento de 
Desarrollo 
Comunitario y 
Económico  Préstamo  Este programa ofrece financiación 
mediante préstamos a bajo interés a 
través de corporaciones de desarrollo 
industrial para la  adquisición de 
tierras y edificios, y la construcción y 
renovación de edificios a fin de crear 
puestos de trabajo y conservar los 
que ya existen.  Los beneficiarios son empresas 
manufactureras ; empresas 
industriales ; empresas dedicadas a la 
investigación y  desarrollo ; empresas 
de transformación  de productos 
agropecuarios ; y empresas que 
establezcan una sede nacional o 
regional.  Este programa concede préstamos de 
hasta 2  millones  de dólares  (en una 
zona industrial, comunidades 
empresariales de la Ley 47, 
Brownfield Sites, y Zonas de 
Oportunidades Fundamentales, 
préstamos de hasta 2,25 millones  de 
dólares ); no más del 30% al 70% de 
los costos totales admisibles del 
proyecto, en función del tamaño de 
la empresa y la tasa de desempleo.  En curso  
Pensilvania  Programa de 
préstamos de 
segunda fase  Departamento de 
Desarrollo 
Comunitario y 
Económico  Garantías de 
préstamos  Este programa ofrece garantías de 
préstamos para capital de 
explotación de empresas 
manufactureras, biotecnológicas y 
tecnológicas que tengan en tre dos y 
siete años.  Entre otros, los beneficiarios son 
empresas manufactureras, 
biotecnológicas y tecnológicas que 
tengan entre dos y siete años.  Durante los primeros dos años, el 
programa cubre el 50% d el principal 
pendiente, hasta 1  millón de dólares . 
Después de los dos primeros años, 
cubre el  25% del principal pendiente.  En curso  
Pensilvania  Centro Regional 
de Pensilvania - 
Nuevo Fondo 
Americano para 
el Desarrollo  Departamento de 
Desarrollo 
Comunitario y 
Económico  Préstamos  Este programa ofrece préstamos a 
bajo costo a empresas con proyectos 
que creen puestos de trabajo 
ubicadas en el centro regional EB5 
del Estado designado a nivel federal . 
El programa federal para inversores 
EB5 brinda a los inversores 
extranjeros que cumplan los 
requisitos la oportunidad de obtener 
un visado EB5 si se comprometen a 
invertir fondos en proyectos de 
desarrollo que permitan crear 
puestos de trabajo en los Estados 
Unidos . Los fondos se pueden utilizar 
para financiar nuevas construcciones, 
la compra de fábricas, inmu ebles y 
equipo, la rehabilitación de edificios, 
el acondicionamiento de locales y 
capital de explotación.  Entre otros, los beneficiarios son 
constructoras y otras empresas 
solventes con proyectos que se 
ejecutarán dentro del centro regional 
EB5 del Estado . Por lo general, los 
proyectos deben ejecutarse en una 
zona rural o bien en una zona con 
altas tasas de desempleo o con 
dificultades económicas.  Este programa con cede préstamos de 
no menos de 1  millón de dólares , sin 
límite máximo . En general, se 
pueden obtener préstamos de 
500.000  dólares  por cada 10  nuevos 
puestos de trabajo directos o 
indirectos que el prestatario pueda 
demostrar que se crearán gracias al 
proyecto.  En curso    
  G/SCM/N/315/USA  
- 277 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma  de la 
subvención  Objetivo de política  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Pensilvania  Programa de 
energía 
renovable (REP) 
- Proyectos 
geotérmicos y 
eólicos El programa lo 
administran 
conjuntamente el 
Departamento de 
Desarrollo 
Económico y 
Comunitario y el 
Departamento de 
protección del 
medio ambiente 
bajo la dirección 
del organismo 
estatal de 
financiación 
(CFA).  Préstamos, 
garantías de 
préstamo s y 
donaciones  El programa de energía renovable 
(REP) ofrece asistencia financiera en 
forma  de donaciones y préstamos 
para promover el uso de energía 
alternativa en Pensilvania.  Entre otros, los beneficiarios son 
fabricantes de equipos de energía 
geotérmica y  eólica y operadores de 
generadores de energía geotérmica y 
eólica . Los préstamos para fabricantes de 
componentes de equipos de 
generación de energía renovable 
pueden ascender hasta 
40.000 dólares  por cada nuevo 
empleo creado . Los préstamos para 
sistemas geotérmicos o proyectos de 
generación o distribución de energía 
eólica no excederán de 5  millones  de 
dólares  o del 50% del costo total del 
proyecto , si esta cuantía fuera 
inferior . Las donaciones para 
fabricantes de componentes de 
equipos de gener ación de energía 
renovable pueden ascender hasta 
5.000  dólares  por cada nuevo empleo 
creado . Las donaciones para 
proyectos de generación o 
distribución de energía eólica , no 
excederán de 1 millón de dólares  o 
del 30% del costo total del proyecto , 
si esta c uantía fuera inferior . Las 
donaciones para estudios de 
planificación y viabilidad no 
excederán del 50% del costo total del 
proyecto de planificación o de 
175.000  dólares , si esta cuantía 
fuera inferior . Las garantías no 
excederán de 5  millones  de dólares  y 
tendrán un plazo no superior a cinco 
años.  En caso de impago, la donación 
pagará hasta el 75% de la 
insuficiencia . En curso    
  G/SCM/N/315/USA  
- 278 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma  de la 
subvención  Objetivo de política  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Pensilvania  Programa de 
energía solar 
(SEP)  El programa lo 
administran 
conjuntamente el 
Departamento de 
Desarrollo 
Económico y 
Comunitario y el 
Departamento de 
Protección del 
Medio Ambiente 
bajo la dirección 
del organismo 
estatal de 
financiación 
(CFA).  Donaciones y 
préstamos  El programa de energía s olar (SEP) 
ofrece asistencia financiera en forma 
de donaciones y préstamos para 
promover el uso de energía solar 
alternativa en Pennsylvania.  Entre otros, los beneficiarios son 
fabricantes de equipos de energía 
solar y operadores de generadores de 
energía solar.  Los préstamos para fabricantes de 
componentes de equipos de 
generación de energía pueden 
ascender hasta 35.000  dólares  por 
cada nuevo empleo creado en un 
plazo de tres años desde la 
aprobación del préstamo.  Los 
préstamos para proyectos de 
generación  o distribución de energía 
solar no excederán de 5  millones  de 
dólares  o de 2,25 dólares  por vatio, 
si esta cuantía fuera inferior . Las 
donaciones para fabricantes de 
componentes de equipos de 
generación de energía solar pueden 
ascender hasta 5.000  dólares  por 
cada nuevo empleo creado por la 
empresa en un plazo de tres años 
desde la aprobación de la donación.  
Las donaciones para proyectos de 
generación o distribución de energía 
solar, instalaciones de desarrollo e 
investigación en materia solar, y 
proyectos de energía solar térmica no 
excederán de 1 millón de dólares  o 
de 2,25 dólares  por vatio, si esta 
cuantía fuera inferior . Las donaciones 
para estudios de planificación y 
viabilidad no excederán del 50% del 
costo total del proyecto de 
planificación o de 175.000  dólares , si 
esta cuantía fuera inferior.  En curso    
  G/SCM/N/315/USA  
- 279 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma  de la 
subvención  Objetivo de política  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Pensilvania  Programa de 
energías 
alternativas 
limpias (ACE)  El programa lo 
administran 
conjuntamente el 
Departamento de 
Desarrollo 
Económico y 
Comunitario y el 
Departamento de 
protección del 
medio ambiente 
bajo la dirección 
del organismo 
estatal de 
financiación 
(CFA).  Donaciones y 
préstamos  El programa de energía alternativas 
limpias (ACE) ofrece asistencia 
financiera en forma  de donaciones y 
préstamo de fondos : los solicitantes  
que cumplan los requisitos los 
invertirán en la utilización, desarrollo 
y construcción de proyectos de 
energía limpia y alternativa en el 
Estado, entre otros, infraestructuras 
asociadas a estaciones de 
distribución de gas natural 
comprimido y gas natural licuado, y 
proyectos de conservación de energía 
y eficiencia energética en el Estado.  Entre otros, los beneficiarios son 
fabricantes de equipos de generación 
de energía alternativa y/o limpia y los 
operadores de proyectos de 
generación de energía alternati va y/o 
limpia.  Los préstamos para los fabricantes 
de equipos o de componentes de 
generación de energía alternativa y/o 
limpia no excederán de 
40.000  dólares  por cada nuevo 
empleo creado en un plazo de tres 
años desde la aprobación del 
préstamo . Los préstamos para toda 
producción de energía alternativa o 
proyecto de energía limpia no 
excederán de 5  millones  de dólares  o 
del 50% del costo total del proyecto, 
si esta cuantía fuera inferior . Las 
donaciones para los fabricantes de 
equipos o de componentes  de 
generación de energía alternativa y/o 
limpia no excederán de 
10.000  dólares  por cada nuevo 
empleo que esté previsto crear por la 
empresa en un plazo de tres años 
desde la aprobación de la donación . 
Las donaciones para toda producción 
de energía alterna tiva o proyecto de 
energía limpia no excederán de 
2 millones  de dólares  o del 30% del 
costo total del proyecto, si esta 
cuantía fuera inferior.  En curso  
Puerto Rico  Ley de 
Incentivos 
Económicos 
para el 
Desarrollo de 
Puerto Rico (Ley 
Nº 73 de 2008) Compañía de 
Desarrollo 
Industrial de 
Puerto Rico 
(PRIDCO)  Bonificación 
fiscal El objetivo es fomentar la inversión 
en sectores clave de la economía.  Entre otros, los beneficiarios son 
empresas dedicadas a los siguientes 
sectores : investigación y desarrollo  
científicos ; reciclaje ; cultivos 
hidropónicos ; y desarrollo de 
programas informáticos . Entre los incentivos de este 
programa cabe mencionar:  
- Tipo reducido del impuesto sobre la 
renta del 4% sobre los ingresos 
industriales  
- Retención fiscal del 12% sobre las 
regalías  
- Impuesto sobre la renta del  0-1% 
sobre las industrias pioneras  
- Bonificación fiscal de hasta el  50% 
para la compra de productos locales 
y reciclados  
- Bonificación fiscal de hasta el  50% 
para investigación y desarrollo (I+D)  
- Bonific ación fiscal de hasta el  50% 
para invertir en el uso de energías 
eficientes y maquinaria y equipo de 
energías renovables, y  
- Bonificación fiscal de hasta 
5.000  dólares  para la creación de 
empleo  En curso    
  G/SCM/N/315/USA  
- 280 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma  de la 
subvención  Objetivo de política  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Puerto Rico  Ley de 
Incentivos de 
Energía Verde 
de Puerto Rico 
(Ley Nº 82 
de 2010) Departamento de 
comercio y 
desarrollo 
económico de 
Puerto Rico  Bonificaciones 
fiscales y 
exenciones 
fiscales  El objetivo es fomentar la creación de 
una nueva industria de energía 
renovable sólida y fuerte . Este 
progr ama crea nuevos incentivos 
para fomentar la inversión en 
energías renovables.  Entre otros, los beneficiarios son 
cualquier empresa dedicada a la 
producción y venta, a nivel comercial, 
de energía verde para el consumo en 
Puerto Rico, ya sea como propietari o 
y operador directo de la unidad de 
producción o como propietario de una 
unidad de producción operada por un 
tercero.  Este programa proporciona : 1) un 
tipo fijo del 4% sobre los ingresos 
derivados de la producción de 
energía verde ; 2) una exención del 
90% de los impuestos municipales y 
estatales sobre bienes muebles e 
inmuebles ; 3) una exención del 60% 
de las licencias municipales, 
impuestos sobre el consumo y otros 
impuestos municipales ; y 4) varias 
bonificaciones fiscales para la 
creación de empleo.  En curso  
Puerto Rico   Ley de 
incentivos para 
la creación y 
conservación de 
empleos en 
pequeñas  y 
medianas 
empresas (Ley 
Nº 120 
de 2014) Empresa de 
comercio y 
exportación de 
Puerto Rico  Exenciones y 
bonificaciones 
fiscales  El principal objetivo de la Ley 
Nº 120 de 2014 es promover el 
desarrollo económico estimulando el 
crecimiento de pequeñas y medianas 
empresas (pymes) . Para cumplir los 
requisitos establecidos con el fin de 
obtener los incentivos de la Ley 
Nº 120, las pymes deberán tener 
50 empleados o menos , y unas 
ventas anuales de 10  millones  de 
dólares  o menos.  Los beneficiarios son pequeñas y 
medianas empresas (pymes) con 
50 empleados o menos y ventas de 
10 millones  de dólares  o menos.  El programa ofrece varios incentivos 
a las pymes como:  
- Tipos impos itivos especiales : 5%, 
10%, 15%  
- Exenciones de impuestos 
municipales : 50% 
- Exenciones de los impuestos sobre 
el patrimonio : 50% 
- Reembolso de salarios : 50% del 
salario mínimo federal hasta una 
cuantía de 3,63  dólares /hora  En curso  
Rhode Island  Zonas 
industriales  Corporación de 
Desarrollo 
Económico de 
Rhode Island  Bonificación 
fiscal Las instalaciones comerciales 
certificadas en una zona designada 
por el Consejo de Zonas Industriales 
podrán beneficiarse de diversos 
incentivos para ampliar las 
instalaci ones y el empleo en estas 
zonas.  El Estado de Rhode Island ha 
designado 11  zonas industriales, que 
incluyen partes de Bristol, Central 
Falls, Cranston, Cumberland, East 
Providence, Lincoln, Pawtucket, 
Portsmouth, Providence, Tiverton, 
Warren, Woonsocket y West Warwick . 
Las zonas industriales o las 
comunidades empresariales federales 
pueden beneficiarse de todas las 
ventajas otorgadas a las zonas 
industriales estatales al 1º de julio 
de 1998. Se concede una bonificación fiscal a 
las empresas de las zonas 
industriales designadas por el empleo 
de personas con domicilio en una 
zona industrial . Las empresas que 
cumplan los requisitos para obtener 
las bonificaciones fiscales de las 
zonas industriales aumentando el 
empleo total de la empresa en un 5% 
en una zona in dustrial pueden 
obtener una bonificación equivalente 
al 75% del total de los salarios 
pagados a los empleados que vivan 
en la zona industrial, con una 
bonificación máxima de hasta 
5.000  dólares  por cada nuevo 
empleado que viva en una zona 
industrial . Las empresas pueden 
obtener una bonificación equivalente 
al 50% del total de los salarios 
pagados a los empleados que vivan 
en la zona industrial, con un máximo 
de 2.500 dólares  por cada nuevo 
empleado contratado.  En curso    
  G/SCM/N/315/USA  
- 281 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma  de la 
subvención  Objetivo de política  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Rhode Island  Bonificación 
fiscal por el 
aprendizaje 
ofrecido por el 
empleador  Corporación de 
Desarrollo 
Económico de 
Rhode Island  Bonificación 
fiscal El objetivo es fomentar el crecimiento 
de las industrias del metal y el 
plástico.  La bonificación es aplicable a los 
siguientes oficios de las industrias del 
metal y el plástico : operario de 
máquinas, fabricante de 
herramientas, modelista, fabricante 
de galgas, diseñador de moldes, 
técnico de procesamiento del plástico, 
montador de herramientas y 
máquinas, operario del troquel, 
matricero, fabrica nte de herramientas 
y troqueles, reparador de máquinas 
herramientas.  La bonificación anual permitida 
equivale al 50% del salario real 
pagado a un aprendiz que cumpla los 
requisitos o a  4.800  dólares , según 
cuál sea la cuantía menor.  En curso  
Rhode Island  Bonificación 
fiscal para cine 
y televisión  Oficina de Cine y 
Televisión de 
Rhode Island  Bonificación 
fiscal El objetivo es fomentar la producción 
de películas cinematográficas de 
distribución nacional en Rhode 
Island.  El beneficiario es la industria 
cinema tográfica . El programa concede una bonificación 
fiscal transferible del 25% para 
empresas cinematográficas por todos 
los gastos realizados en Rhode 
Island . También se incluyen los 
sueldos percibidos por las personas 
que trabajan en el Estado . La cuantía 
máxima de la bonificación es de 
5 millones  de dólares  que se pueden 
transferir por un máximo de tres 
años, pero es posible no aplicar dicho 
límite con la debida autorización . No 
se pueden ofrecer como garantía 
bonificaciones por valor superior a 
15 millone s de dólares  en un año 
civil. En curso  
Rhode Island  Bonificación 
fiscal a la 
innovación  Corporación de 
Desarrollo 
Económico de 
Rhode Island  Bonificación 
fiscal El objetivo es fomentar la inversión 
en industrias innovadoras de alto 
crecimiento y con sueldos elevados  Para poder solicitar la bonificación, la 
empresa debe tener unos ingresos 
brutos anuales inferiores a 1 millón de 
dólares  en los dos años civiles 
anteriores y pertenecer a una de las 
siguientes industrias innovadoras : 
biotecnología y ciencias de la vida ; 
tecnología de la información  y la 
comunicación ; servicios financieros ; 
marina y defensa ; servicios 
profesionales, técnicos y de 
enseñanza ; fabricación y diseño de 
productos industriales y de consumo.  La bonificación fiscal a la innovación 
de Rhode Island ofrece una 
bonificación de hasta el 50% sobre 
las inversiones de capital admisibles,  
con una bonificación máxima de  
100.000  dólares . En curso    
  G/SCM/N/315/USA  
- 282 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma  de la 
subvención  Objetivo de política  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Rhode Island  Programa de 
garantías de 
préstamo para 
la creación de 
empleo  Corporación de 
Desarrollo 
Económico de 
Rhode Island  Garantía de 
préstamo  El objetivo es fomentar la creación de 
puestos de trabajo a jornada 
completa altamente remunerados  Se permiten garantías de préstamo o 
garantías de determinadas 
obligaciones garantizadas por bono s, 
principalmente a favor de empresas 
de sectores orientados a la tecnología 
y la innovación . Los puestos de 
trabajo creados deben ser 
permanentes y a tiempo completo (al 
menos 30 horas semanales), reportar 
unos beneficios comparables a los del 
sector y el  salario debe ser superior al 
250% del salario mínimo estatal.  Las garantías de préstamo no podrán 
exceder los 10  millones  de dólares  
por proyecto.  En curso  
Rhode Island  Programa de 
donaciones en 
el marco de la 
Ley de 
agricultura y 
productos del 
mar locales  Departamento de 
Gestión Ambiental 
de Rhode Island  Donación  El objetivo del programa es apoyar el 
crecimiento, el desarrollo y la 
comercialización de los alimentos y 
de los productos del mar  locales en 
Rhode Island.  Los proyectos o programas deben 
cumplir al menos uno de los 
siguientes objetivos para tener 
derecho a la financiación:  
1) Asistir en la comercialización de los 
productos locales, tanto agrícolas 
como de mar  de Rhode Island, a los 
fines de la venta y promoción ; 
2) Mejorar la competitividad 
económica de los productos locales 
agrícolas y de mar  de Rhode Island ; 
3) Prestar asistencia financiera y 
técnica a organizaciones y 
productores para actividades y 
programas que mejoren la viabilidad 
económica de la agricultura lo cal, y 
apoyar el desarrollo de un sistema 
alimentario local, inocuo y sostenible ; 
y 4) Realizar las demás actividades 
necesarias para facilitar los buenos 
resultados y la viabilidad de los 
sectores agrícola y de productos de 
mar del Estado . La donación máx ima disponible para 
un agricultor, un particular, una 
empresa o una organización sin fines 
de lucro es de 20.000  dólares . Los 
gastos generales básicos y/o costos 
administrativos se limitan al 10% del 
proyecto presupuestario total.  En curso    
  G/SCM/N/315/USA  
- 283 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma  de la 
subvención  Objetivo de política  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Rhode Island  Bonificación 
fiscal para 
inversiones en 
el sector 
manufacturero 
de alto 
rendimiento  División de 
Tributación de 
Rhode Island  Bonificación 
fiscal El objetivo es promover el sector 
manufacturero en Rhode Island.  Para cumplir la definición de 
fabricante de alt o rendimiento, la 
empresa debe estar clasificada en las 
categorías 28, 30, 34 a 36 o 38 de la 
clasificación industrial normalizada 
(SIC), y el salario anual pagado a los 
empleados equivalentes a tiempo 
completo equivalentes debe ser 
superior al salario med io anual 
pagado por todos los empleadores de 
Rhode Island en las mismas 
categorías de la SIC . Además, la 
empresa debe cumplir al menos uno 
de los tres criterios siguientes:  
- El salario anual mediano pagado a 
los empleados equivalentes a tiempo 
completo es  superior o igual al 125% 
del salario anual medio pagado por 
todos los empleadores en el Estado 
(en 2004 el 125% del salario anual 
medio pagado a todos los 
trabajadores  abarcados  era de 
46.351 dólares ); o 
- El salario anual medio pagado a los 
empleados equ ivalentes a tiempo 
completo clasificados como 
trabajadores manuales  (según la 
definición del Departamento de 
Trabajo y Formación) es superior al 
salario anual medio pagado a todos 
los trabajadores manuales en el 
Estado en las mismas categorías del 
Código d e la SIC ; o 
- La empresa invierte al menos el 2% 
de los costos de la nómina total en la 
formación o el readiestramiento de 
los trabajadores;  
- Las empresas de biotecnología que 
deseen utilizar la bonificación fiscal 
por inversiones  más de siete años 
deben,  por cada año fiscal, mantener 
un nivel de empleo trimestral medio 
de al menos el 9,5% por encima del 
nivel del cuarto año de la bonificación 
inicial y  un nivel de remuneración, 
medido en promedio trimestral, al 
menos igual al de los tres años civiles 
anteriores.  Los fabricantes de alto rendimiento 
pueden beneficiarse de una 
bonificación fiscal p or inversiones del 
10% de su impuesto sobre 
sociedades  aplicable al  costo del 
arrendamiento admisible para bienes 
personales  físicos  u otros bienes 
físicos, así  como edificios y 
componentes estructurales en 
propiedad , en arriendo con opción de 
compra  o en alquiler durante al 
menos 20 años.  En curso    
  G/SCM/N/315/USA  
- 284 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma  de la 
subvención  Objetivo de política  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Rhode Island  Amortización 
acelerada para 
fabricantes de 
la industria de 
defensa  División de 
Tributación de 
Rhode Island  Depreciación 
acelerada  El objetivo es promover la industria 
manufacturera de defensa en Rhode 
Island.  Los beneficiarios son los fabricantes 
de la industria de defensa.  Las empresas admisibles  que hayan  
producido anualmente bienes por 
valor de 10.000.00 0 de dólares  como 
mínimo en instalaciones situadas en  
Rhode Island  durante cinco años 
consecutivos, podrán acelerar la 
amortización de activos depreciables 
durante un período equivalente, 
siempre que en promedio un 80% 
como mínimo de esa producción se 
haya destinado a la venta a una 
rama de l as Fuerzas Armadas de los 
Estados Unidos.  En curso  
Tennessee  Incentivo a la 
industria 
cinematográfica  Departamento de 
Desarrollo 
Económico y 
Comunitario de 
Tennessee y  
Comisión de Cine, 
Entretenimiento y 
Música de 
Tennessee  Reembolso en 
efectivo  El objetivo es  fomentar la producción 
cinematográfica y televisiva en el 
Estado.  Los beneficiarios incluyen empresas 
de producción que hayan incurrido en 
Tennessee en gastos admisibles por 
valor de 200.000  dólares  como 
mínimo en la producción de una obra 
de teatro o un programa de televisión 
grabados en Tennessee.  El programa otorga un  reembolso del 
25% de los gastos admisibles 
realizados en Tennessee necesarios 
para la producción de obras de teatro 
o programas de televisión grabados 
en Tennessee.  En curso  
Tennessee  Bonificación de 
la tasa sobre el 
carbono  Departamento de 
Ingresos Públicos 
de Tennessee  Bonificación 
fiscal El objetivo es  fomentar la creación de 
empleo y la inversión de capital en 
"energía verde" en el Estado.  Los beneficiarios incluyen a los 
fabricantes certificados de cadenas de 
suministro de energía verde . 
Cualquie r fabricante que durante el 
período de inversión haya realizado 
inversiones de capital requeridas por 
encima de 250 millones  de dólares  en 
la construcción, ampliación o 
remodelación de una instalación que 
el Comisario de Ingresos Públicos, el 
Comisario de Desarrollo Económico y 
Comunitario y el Comisario del 
Consejo de Desarrollo Económico de 
Tennessee, bajo su propia 
responsabilidad, hayan certificado que 
se dedica a fabricar un producto 
necesario para la producción de 
energía verde.  Los fabricantes certif icados de 
cadenas de suministro de energía 
verde obtuvieron una bonificación de 
la tasa sobre el carbono, que 
deducirán de la cuota tributaria total 
correspondiente al impuesto sobre 
las franquicias y sobre el consumo, 
equivalente a cualquier impuesto 
sobre el carbono percibido por la 
Autoridad del Valle de Tennessee 
sobre la factura energética de dichos 
fabricantes . Los fabricantes deben 
utilizar la bonificación respecto de 
sus impuestos sobre las franquicias y 
sobre el consumo . Las bonificaciones 
que el c ontribuyente no consiga 
utilizar en un ejercicio fiscal se 
consideran un pago en exceso y se le 
pueden reembolsar en efectivo.  En curso    
  G/SCM/N/315/USA  
- 285 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma  de la 
subvención  Objetivo de política  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Tennessee  Bonificación del 
impuesto sobre 
las ventas de 
las industrias 
incipientes y las 
oficinas 
centrales  Departamento de 
Ingresos Públicos 
de Tennessee  Bonificación 
fiscal El objetivo es  fomentar la creación de 
empleo altamente cualificado y 
remunerado en sectores de alta 
tecnología, en nuevas actividades 
profesionales, en tecnología de 
energías limpias y en las oficinas 
centrales.  Una industria incipiente es aquella 
que fomenta el empleo  altamente 
cualificado y remunerado en los 
ámbitos de la alta tecnología, las 
nuevas actividades profesionales o la 
tecnología de energías limpias, con 
inclusión, entre otras actividades, de 
la investigación y desarrollo y la 
instalación de tecnología de e nergías 
limpias, conforme  ha determinado el 
Comisario de Ingresos Públicos y el 
Comisario del Departamento de 
Desarrollo Económico y Comunitario 
(ECD) . Por oficinas centrales 
admisibles se entienden aquellas en 
que el contribuyente hace una 
inversión mínim a de 50  millones  
de dólares  en un edificio o edificios 
recién construidos, ampliados o 
remodelados durante el período de 
inversión, que no puede superar los 
seis años, o hace una inversión de 
10 millones  de dólares  y crea 100 
puestos de trabajo a jornada 
completa con un sueldo de por lo 
menos el 150% del salario medio 
profesional de Tennessee durante el 
período de inversión.  La legislación de Tennessee prevé 
una bonificación del impuesto sobre 
las ventas y el uso para los 
contribuyentes que establezcan una 
instalación admisible para respaldar 
una industria incipiente en 
Tennessee . La bonificación equivale a 
la cuantía del impuesto sobre las 
ventas y el uso pagado en 
Tennessee , menos el 0,5% que se 
asigna para la enseñanza, sobre los 
bienes tangibles admisibl es. Las 
oficinas centrales admisibles ubicadas 
en este Estado podrán obtener una 
bonificación de todos los impuestos 
estatales sobre las ventas y el uso 
respecto de los bienes muebles 
tangibles excepto la tasa del 0,5% 
del impuesto respecto de esos bienes 
muebles tangibles.  En curso  
Tennessee  Bonificación 
fiscal adicional 
por la creación 
de empleos 
rurales  Departamento de 
Ingresos Públicos 
de Tennessee  Bonificación 
fiscal El objetivo es  fomentar la creación de 
empleo y la inversión de capital en 
las zonas rurales del Estado.  Entre las actividades comerciales 
admisibles, cabe mencionar las 
siguientes : operaciones de 
manufactura, centros de llamadas, 
instalaciones de almacenamiento y 
distribución, oficinas centrales y 
centros de datos.  La bonificación es de 4.500  dólares  
por nuevo puesto de trabajo a 
jornada completa en condados con 
dificultades económicas de los 
Grupos  2 y 3. La bonificación se 
deduce del total de las obligaciones 
fiscales  derivadas del impuesto sobre 
las franquicias y del impuesto sobre 
el consumo . La compensación es del 
100% . La bonificación es aplicable 
anualmente durante tres años en las 
comunidades del Grupo 2 y durante 
cinco años en las del Grupo 3 . No 
hay disposicion es sobre la 
transferencia a ejercicios posteriores.  En curso    
  G/SCM/N/315/USA  
- 286 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma  de la 
subvención  Objetivo de política  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Tennessee  Bonificación 
fiscal por 
energía verde  Departamento de 
Ingresos Públicos 
de Tennessee  Bonificación 
fiscal El objetivo es  fomentar la creación de 
empleo y la inversión de capital en 
"energía verde" en el Estado.  Los beneficiarios incluyen a 
fabricantes certificados de cadenas de 
suministro de energía verde . 
Cualquier fabricante que durante el 
período de inversión haya realiz ado 
inversiones de capital requeridas por 
encima de 250 millones  de dólares  en 
la construcción, ampliación o 
remodelación de una instalación que 
el Comisario de Ingresos Públicos, el 
Comisario de Desarrollo Económico y 
Comunitario y el Comisario del 
Depart amento de Medio Ambiente y 
Conservación de Tennessee, bajo su 
propia responsabilidad, hayan 
certificado que se dedica a la 
fabricación de un producto necesario 
para la producción de energía verde.  La bonificación fiscal por energía 
verde es igual a la cant idad en la que 
la tarifa de la electricidad vendida al 
fabricante certificado de la cadena de 
suministro de energía verde excede 
de la tarifa que se habría aplicado a 
ese total de electricidad  suministrada 
si se hubiera aplicado el tipo máximo 
certificado durante el ejercicio fiscal 
correspondiente . Por tipo máximo 
certificado se entiende el tipo 
expresado como precio por kilovatio 
hora establecido por dictamen 
privado del Comisario de Ingresos 
Públicos, sujeto a la aprobación del 
Comisario de Desarrollo Ec onómico y 
Comunitario y del Comisario de 
Finanzas y Administración.  En curso  
Tennessee  Bonificación por 
proveedores 
integrados  Departamento de 
Ingresos Públicos 
de Tennessee  Bonificación 
fiscal El objetivo es  alentar a los 
fabricantes a invertir y establecer sus 
instalaciones en Tennessee y facilitar 
la ubicación conjunta de proveedores 
integrados en la instalación del 
fabricante o cerca de ella.  Por proveedor integrado se entiende 
un proveedor ubicado en el á rea de 
un proyecto, determinado por el 
Comisario de Desarrollo Económico y 
Comunitario y el Comisario de 
Ingresos Públicos, que suministra 
bienes y servicios en esa área 
exclusivamente para el fabricante 
admisible.  En el marco de esta nueva medida se 
conce de a los proveedores integrados 
que se instalen en el recinto de una 
empresa manufacturera admisible 
una bonificación fiscal extraordinaria 
única por creación de empleo 
equivalente a 5.000  dólares  por 
nuevo puesto de trabajo permanente 
a jornada completa p ara compensar 
un tercio de la cuota tributaria del 
impuesto sobre las franquicias y el 
impuesto de consumo del proveedor 
integrado, con posibilidad de 
transferencia durante quince (15) 
años y una bonificación anual 
adicional de 5.000  dólares  por puesto 
de trabajo durante seis (6) años para 
compensar el 100% de la cuota 
tributaria del impuesto sobre las 
franquicias y el impuesto de consumo 
del proveedor integrado sin 
posibilidad de transferencia.  En curso    
  G/SCM/N/315/USA  
- 287 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma  de la 
subvención  Objetivo de política  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Tennessee  Bonificación 
fiscal por la 
creación de 
empleo  Departamento de 
Ingresos Públicos 
de Tennessee  Bonificación 
fiscal El objetivo es  fomentar la creación de 
empleo y la inversión de capital en el 
Estado.  Entre las actividades comerciales 
admisibles que se benefician, cabe 
mencionar las siguientes : operaciones 
de manufactura, centros de llamadas, 
instalaciones de almacenamiento y 
distribución, oficinas centrales y 
centros de datos.  La bonificación es de 4.500  dólares  
por nuevo puesto de trabajo a 
jornada completa en el caso de las 
empresa s ubicadas en  un condado 
que no  sea de fomento o en un 
condado de fomento del Grupo  1; 
4.500 dólares  por cada nuevo puesto 
de trabajo a jornada completa para 
los condados de fomento de los 
Grupos 2 y 3 además de la 
bonificación fiscal adicional por la 
creación de empleos rurales antes 
descrita . La bonificación puede 
compensar hasta un 50% de las 
obligaci ones fiscales derivadas del 
impuesto sobre las franquicias y el 
impuesto sobre el consumo . Las 
bonificaciones se puede n acumular 
durante un máximo de  15 años.  En curso  
Texas  Exención del 
impuesto sobre 
el etanol y el 
biodiésel  Código Fis cal de 
Texas, artí culo 
162.001, 162.204  Exención fiscal  El programa concede una exención 
del impuesto sobre los carburantes 
aplicado al diésel mezclado con 
etanol o biodiésel, según lo previsto 
en el artículo  162.204(9) del Código 
Fiscal de Texas.  Los beneficiarios son los proveedores 
y distribuidores de diésel.  La exención se aplica solamente a la 
porción de etanol o de biodiésel que 
se mezcla para obtener gasóleo, que 
está sujeto a un impuesto sobre los 
carburantes de 0,20  dólares /galón.  En curso  
Texas  Exención del 
impuesto sobre 
las ventas de 
embarcaciones  Código Fiscal de 
Texas, artículo 
151.329  Exención fiscal  El programa concede una exención 
del impuesto sobre las ventas de 
embarcaciones, maquinaria o 
suministros para embarcaciones de 
pesca comercial , según lo di spuesto 
en el artículo 151.329 del Código 
Fiscal de Texas . Los beneficiarios son los operadores 
de embarcaciones de pesca comercial.  Exención de todos los impuestos 
sobre las ventas  adeudados . En curso  
Texas  Programa de 
zonas de 
reajuste 
económico del 
sector de la 
defensa  Oficina del 
Gobernador  Incentivos 
fiscales  El Programa de zonas de reajuste 
económico del sector de la defensa 
se estableció como instrumento para 
la contratación de empresas y la 
creación de puestos de trabajo en 
comunidades dependien tes de la 
defensa en dificultades . Tiene por 
objeto prestar asistencia a las 
comunidades, empresas y antiguos 
trabajadores del sector de la defensa 
de Texas.  Se puede obtener un reembolso de 
los gastos admisibles en concepto de 
impuesto estatal sobre las v entas y el 
uso para los proyectos de reajuste 
designados . La comunidad debe 
proponer su proyecto, ser designada 
zona de reajuste económico del sector 
de la defensa y ofrecer incentivos 
locales específicos en la zona.  Se puede obtener un reembolso del 
impue sto sobre las ventas y el uso de 
determinados artículos y en función 
del número de puestos de trabajo 
creados/mantenidos en el lugar . El 
reembolso es de 2.500 dólares  por 
nuevo puesto de trabajo creado, 
hasta un máximo de 1 ,25 millones  
de dólares . El número máximo de 
puestos de trabajo por el que se 
puede obtener el reembolso es de 
500 o el 110% de los puestos de 
trabajo previstos, si este valor es 
más bajo.  En curso    
  G/SCM/N/315/USA  
- 288 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma  de la 
subvención  Objetivo de política  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Texas  Reembolso para 
el desarrollo 
económico  Contralor de las 
Cuentas Públicas  Reembolso 
fiscal El programa provee un reembolso de 
los impuestos estatales sobre 
franquicias y sobre las ventas y el 
uso adeudados por las empresas que 
posean determinados bienes 
inmuebles desgravados.  Puede solicitar un reembolso toda 
empresa que reúna l as tres 
condiciones siguientes : 1) ha pagado 
impuestos sobre la propiedad a un 
distrito escolar por la propiedad 
ubicada en una zona de reinversión 
establecida en virtud del capítulo 312 ; 
2) está exenta completamente o en 
parte del impuesto sobre la propiedad 
de una ciudad o condado con arreglo 
a un acuerdo de desgravación fiscal 
suscrito en virtud del capítulo 312 ; o 
3) no ha suscrito un acuerdo de 
desgravación fiscal con un distrito 
escolar.  El reembolso equivale a la cuantía de 
los impuestos sobre la propiedad que 
se habrían pagado en caso de que la 
empresa hubiera suscrito un acuerdo 
de desgravación fiscal con un distrito 
escolar en idénticas condiciones a las 
del acuerdo de desgravación suscrito 
con la ciudad o el condado, sin 
superar los impuesto s estatales netos 
sobre las ventas y el uso y las 
franquicias abonados y recaudados 
durante ese año civil . La cuantía del 
reembolso también puede verse 
limitada en función de la asignación 
estatal anual para este programa de 
reembolso.  En curso  
Texas  Programa de 
zonas 
industriales  Oficina del 
Gobernador  Reembolso 
fiscal El programa de zonas industriales 
ofrece a las comunidades un 
instrumento para el desarrollo 
económico en asociación con el 
Estado mediante el cual pueden 
ofrecer incentivos estatales y locales . 
El programa da prioridad a las 
empresas nuevas o en proceso de 
ampliación que crean nuevos puestos 
de trabajo y hacen inversiones de 
capital en la comunidad . Una zona se 
designa zona industrial cuando el 
censo federal determina que, según 
el últim o censo decenal, como 
mínimo el 20% de la población es 
pobre.  Toda empresa que efectúe una 
inversión de capital de como mínimo 
40.000  dólares  en una comunidad 
puede ser propuesta al Estado por la 
administración local para un proyecto 
empresarial . A cambio de contratar a 
un determinado porcentaje de nuevos 
empleados desfavorecidos 
económicamente, o a residentes de la 
zona industrial, las empresas pueden 
obtener un reembolso de los 
impuestos estatales sobre las ventas 
y el uso de determinados productos 
utilizados en el emplazamiento de la 
empresa admisible.  Los proyectos de las empresas 
pueden obtener un reembolso de los 
impuestos estatales sobre las ventas 
y el uso de los productos utilizados 
en el emplazamiento de la empresa 
admisible . La cantidad reembolsad a 
depende de la inversión de capital 
realizada en el marco del proyecto y 
del número de puestos de trabajo 
creados/mantenidos en el lugar . Se 
puede otorgar un reembolso de los 
impuestos estatales sobre las ventas 
y el uso de hasta 7.500  dólares  por 
nuevo p uesto de trabajo creado, 
hasta un máximo de 3,75  millones  
de dólares . El número de puestos de 
trabajo por el que se puede conceder 
el reembolso no puede superar 
los 500. En curso  
Texas  Ley de 
Desarrollo 
Económico - 
Capítulo 313  
(HB 1200)  Distritos escolares 
independientes 
locales  Incentivo fiscal  La Ley de Desarrollo Económico tiene 
por objeto alentar inversiones de 
capital de gran escala, especialmente 
en los distritos escolares con una 
base imponible ad valorem  inferior a 
la media . Por otro lado, el incentivo 
tiene por objeto ayudar a las 
comunidades metropolitanas más 
pequeñas y rurales a conseguir 
mayores inversiones de capital y a 
crear nuevos puestos de trabajo bien 
remunerados.  Los beneficiarios son las empresas de 
fabricación, I+D o energía r enovable 
sujetas al impuesto sobre franquicias 
que estén en proceso de ampliación o 
traslado a una comunidad.  La Ley limita el valor de tasación de 
las inversiones de capital que 
cumplan los requisitos basándose en 
una escala móvil vinculada al 
patrimonio total del distrito escolar 
donde se efectúe la inversión . La 
escala oscila entre un máximo de 
100 millones  de dólares  para los 
distritos escolares con base imponible 
superior a los 10.000  millones  de 
dólares  y un máximo de 1  millón de 
dólares  para los dist ritos escolares 
con base imponible inferior a los  
100.000  dólares . En curso    
  G/SCM/N/315/USA  
- 289 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma  de la 
subvención  Objetivo de política  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Texas  Exención de los 
impuestos sobre 
el alojamiento y 
el combustible  Contralor de las 
Cuentas Públicas  Exención fiscal  El objetivo es  fomentar la producción 
de películas comerciales.  El beneficiario es la industria 
cinematográfica . Exención del impuesto de ocupación 
hotelera de Texas, del 6%, respecto 
de las habitaciones de hotel 
ocupadas durante más de 30 días 
consecutivos ; también puede 
reembolsarse el impuesto sobre los 
combustibles abonado por 
combustibles utilizados en aparatos 
no utilizados en carretera (como 
generadores o barcos).  En curso  
Texas  Programa de 
incentivos a la 
industria de la 
imagen en 
movimiento  Comisión de 
Cinema tografía de 
Texas  Donación  En 2007, la 81 ª legislatura de Texas 
promulgó la Ley de la Cámara de 
Representantes 1634, por la que se 
establecía el Programa de incentivos 
a la industria de la imagen en 
movimiento . En virtud de esa 
legislación, pueden concederse 
donaciones para promover el 
crecimiento de la industria en Texas 
a las empresas de producción que lo 
soliciten . El incentivo consiste en una 
donación a la producción equivalente 
al 5% de los gastos en el Estado, con 
inclusión de los sueldos percibidos 
por residentes en Texas . Las 
donaciones se otorgan una vez 
finalizado el proyecto a 
largometrajes, programas de 
televisión, anuncios publicitarios y 
videojuegos . Son admisibles las 
películas de acción real y de 
animación . Se conceden incentivos 
específicos mejorados a las zonas 
infrautilizadas.  Los beneficiarios son las empresas 
productoras de películas, televisión y 
vídeo . Puede consultarse en el sitio 
Web de la Comisión de 
Cinematografía de Texas, en el que 
figuran los criterios de admisibilida d, 
en particular los niveles de inversión, 
los requisitos en materia de empleo y 
contenido.  En el ejercicio 2015 -2016 se 
presupuestó aproximadamente 
35 millones  de dólares  para este 
programa.  En el ejercicio 2017 -2018 
se asignó a este programa unos 
22 millones de dólares . En curso    
  G/SCM/N/315/USA  
- 290 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma  de la 
subvención  Objetivo de política  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Texas  Zona de 
desarrollo d e la 
producción de 
medios  Comisión de 
Cinematografía de 
Texas  Exención fiscal  La Ley de Zona de Desarrollo de la 
Producción de Medios (MPDZ)  
establecida por la 81 ª legislatura de 
Texas en 2009 y administrada por la 
Comisión de Cinematografía de 
Texas, está orientada a fomentar un 
mayor desarrollo de los sitios 
permanentes de producción de 
imágenes en movimiento para ayudar 
a fortalecer la economía de Texas . La 
MPDZ concede la exención del 
impuesto sobre las ventas y el uso 
por la construcción, el 
mantenimiento, la ampliación, la 
mejora o la renovación de 
instalaciones  de producción de 
medios en un emplazamiento  para 
esos fines  admisible,  por un período 
de dos años . Las instalaciones de 
producción de medios incluyen , entre 
otros: estudios de animación/  
imágenes generadas por 
computadora), instalaciones de 
posproducción, estudios de grabación 
de sonido, estudios de producción de 
videojuegos y espacio s de oficina 
para pr oducción . Industria de producción de medios.  Impuesto sobre las ventas y el uso 
admisibles  En curso  
Texas  Exención de los 
impuestos 
estatales y 
locales sobre las 
ventas  Contralor de las 
Cuentas Públicas  Exención fiscal  El objetivo es fomentar la producción 
de películas comerciales.  El beneficiario es la industria 
cinematográfica.  Los cineastas están exentos del 
100% de los impuestos estatales y 
locales sobre las ventas respecto de 
la mayoría de los bienes y servicios 
adquiridos o alquilados para su uso 
directo en la producción.  En curso  
Texas  Fondo para el 
desarrollo de 
productos y 
Fondo de 
fomento de las 
pequeñas 
empresas  Oficina del 
Gobernador  Préstamo  Los fondos del programa permitirán 
financiar el desarrollo de pequeñas 
empresas o productos admisibles . La 
ley estipula que se dará prioridad a 
las siguientes esferas de tecnología 
avanzada : semiconductores, 
nanotecnología, biotecnología y 
biomedicina.  Los beneficiarios son las pequeñas 
empresas o productos admisibles . La 
ley estipula que se dará  prioridad a 
las esferas de los semiconductores, la 
nanotecnología, la biotecnología y la 
biomedicina.  Los fondos para el desarrollo de 
productos y el fomento de las 
pequeñas empresas cuentan con un 
total de 45  millones  de dólares  para 
la emisión de bonos.  En curso    
  G/SCM/N/315/USA  
- 291 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma  de la 
subvención  Objetivo de política  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Texas  Deducción del 
impuesto sobre 
la propiedad  Contralor de las 
Cuentas Públicas 
de Texas  Deducción/ 
reducción fiscal  El objetivo es promover la inversión 
en las zonas designadas.  Empresas ubicadas en zonas de 
reinversión de todo el Estado.  La designación de una zona de 
reinversión puede hacerse por 
períodos renovables de 5 años. Los 
acuerdos de deducción fiscal tienen 
un plazo máximo de 10 años y 
prevén la exención de los bienes 
raíces y los bienes muebles físicos en 
ellos ubicados . Solo queda exento el 
aumento del valor de la propiedad.  En curso  
Texas  Financiación con 
el incremento 
fiscal Oficina del Fiscal 
General  Préstamo  La Ley de Financiación con el 
Incremento Fiscal autoriza a los 
municipios a designar zonas de 
reinversión para financiar con el 
incremento fiscal los costos de los 
proyectos para obras o mejoras 
públicas en la zona . Ello incluye 
también otros costos, tales como los 
costos continuos de administración y 
explotación.  Los beneficiarios están ubicados en 
las comunidades  con zonas 
geográficas conocidas como zonas de 
reinversión . Las empresas que se 
beneficien de los incentivos deben 
estar ubicadas en la zona . Un 
municipio puede designar una zona 
como zona de reinversión.  Los municipios que establecen zonas 
de reinversión pueden emitir bonos o 
pagarés de incremento fiscal, cuyos 
ingresos podrán ser utilizados para 
sufragar costos del proyecto . Los 
bonos y pagarés de incremento fiscal 
únicamente se pueden pagar, en 
cuanto al principal y los intereses, 
con cargo a un fondo de  incremento 
fiscal establecido para una zona de 
reinversión.  En curso  
Texas  Exenciones y 
deducciones 
fiscales por 
energía eólica y 
solar Oficina Estatal de 
Conservación de 
Energía  Exenciones y 
deducciones 
fiscales  Exenciones y deducciones fiscales por 
energía eólica y solar : El 
artículo  171.056 del Código Fiscal 
concede una exención del impuesto 
sobre las franquicias a los 
fabricantes, vendedores o 
instaladores de mecanismos de 
energía solar . El Estado también 
permite una deducción del impuesto 
estatal sobre las franquicias por 
fuentes de energía renovable . Los 
propietarios de las empresas pueden 
deducir el costo del sistema del 
capital imponible de la empresa o 
deducir el 10% de sus ingresos .  Los beneficiarios son los fabricantes, 
vendedores o instalad ores de 
mecanismos de energía solar  y eólica . Puede variar la cuantía del impuesto 
sobre las franquicias objeto de la 
exención o deducción.  En curso  
Texas  Fondo de Texas 
para las 
empresas  Oficina del 
Gobernador  Donación  En 2003 la 78 ª legislatura de Texas 
estableció el Fondo de Texas para las 
Empresas (TEF) a fin de atraer 
nuevas inversiones al Estado y crear 
nuevos puestos de trabajo.  Los proyectos que se consideran para 
beneficiarse del Fondo deben 
demostrar una tasa de retorno 
significativa de los  dólares  de fondos 
públicos que se hayan invertido en 
ellos. Además, todos los proyectos del  
TEF deben cumplir varios requisitos 
básicos, como contar con el pleno 
apoyo de una comunidad de Texas y 
que haya competición con otro Estado 
o país  respecto de la ubicación del 
proyecto.  Los beneficiarios de las donaciones y 
cuantías asignadas se deciden caso 
por caso en un acuerdo unánime 
entre el Gobernador, el 
Subgobernador y el Presidente de la 
Cámara del Estado de Texas . El saldo 
actual del pro grama es de 
aproximadamente 120  millones  de 
dólares . En curso    
  G/SCM/N/315/USA  
- 292 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma  de la 
subvención  Objetivo de política  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Texas  Crédito fiscal de 
investigación y 
desarrollo  Contralor de las 
Cuentas Públicas  Bonificación 
fiscal En 2013 la 83ª legislatura de Texas 
promulgó la Ley Nº 80 0 de la Cámara 
de Representantes, por la que se 
estableció el crédito fiscal de 
investigación y desarrollo, que entró 
en vigor el 1º de enero de 2014. E l 
objetivo de la Ley es aumentar las 
actividades de investigación y 
desarrollo en el estado.  El programa permite que las 
empresas opten por una bonificación 
del impuesto sobre franquicias o una 
exención del impuesto a las ventas de 
materiales, programas informáticos  y 
equipos usado s en investigación y 
desarrollo . En el subcapítulo  M del 
capítulo 171 del Código Fiscal se 
establecen requisitos, definiciones y 
criterios de admisibilidad respecto del 
crédito.  La cuantía de la bonificación para 
cualquier informe  es equivalente al 
5% de la diferencia entre los gastos 
de investigación admisibles en Texas  
(QRET) y el 50% de la cuantía media 
del QRET en los tres períodos fiscales 
precedentes al período en que se 
basa el informe . Otras cuantías de la 
bonificación pueden variar.  En curso  
Utah  Bonificación 
fiscal - 
Financiación 
mediante 
incrementos 
fiscales para el 
desarrollo 
económico  
(UCA 63M -1-
2401)  Oficina del 
Gobernador para 
el Desarrollo 
Económico  Bonificación 
fiscal El programa otorga una bonificación 
fiscal del impuesto sobre la renta 
reembolsable después de resultados 
para el traslado y la ampliación  de 
empresas.  Los beneficiarios son empresas 
medianas y grandes . Debe tratarse de 
empresas existentes, de preferencia 
en un sector designado, y que creen 
al menos 50 nuevos puestos de 
trabajo durante la vida del proyecto . 
La empresa debe demostrar su 
estab ilidad y rentabilidad . Hay un 
descuento máximo del 30% de los 
nuevos impuestos estatales durante 
la vida de un proyecto sobre la base 
de los resultados . No podrá 
concederse un descuento superior al  
50% en un año . Los nuevos puestos 
de trabajo deberán remunerarse con 
un sueldo al menos un 125% más 
elevado que el sueldo medio del 
condado en las zonas urbanas y un 
100% en las zonas rurales . La 
empresa debe demostrar su 
capacidad de competir con otros 
lugares.  La bonificación fiscal puede ascender 
hasta el  30% de los nuevos ingresos 
estatales durante la vida del 
proyecto . La duración normal del 
proyecto es de 5 a 10 años . El 
porcentaje y la duración los establece 
la Junta de la Oficina del Gobernador 
para el Desarrollo Económico . La 
cuantía total de bonific aciones 
fiscales pagadas en el año fiscal 2014 
ascendió a aproximadamente 
17.197.608  dólares . En curso  
Utah Fondo de 
asistencia 
industrial  Oficina del 
Gobernador para 
el Desarrollo 
Económico  Donación  El programa otorga una donación 
después de resultados para la 
creación de puestos de trabajo con 
sueldos elevados en el Estado.  Los beneficiarios son empresas 
medianas y grandes . Debe tratarse de 
empresas existentes, de preferencia 
en un sector designado, y crear al 
menos 50 nuevos puestos de trabajo . 
Los sue ldos deben ser equivalentes al 
menos al 125% del sueldo medio del 
condado . La empresa debe demostrar 
su estabilidad y rentabilidad . Se trata 
de una donación después de 
resultados negociada.  Las donaciones concedidas en el año 
fiscal 2016 totalizaron 
aproximadamente 3.887.700  dólares . En curso    
  G/SCM/N/315/USA  
- 293 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma  de la 
subvención  Objetivo de política  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Utah Bonificación 
fiscal para el 
Fomento de la 
Energía 
Renovable 
(REDI) (UCA 
63M-1-2803)  Oficina del 
Gobernador para 
el Desarrollo 
Económico  Bonificación 
fiscal El programa otorga una bonificación 
del impuesto sobre la renta 
reembolsable después de resultados 
para la expansión empresarial e 
industrial.  Los beneficiarios deben 
desempeñarse en el sector de la 
industria solar, eólica, geotérmica, de 
biomasa, hidroeléctrica, de coque de 
petróleo, de la pizarra bitum inosa, 
combustibles nucleares, de arenas 
asfálticas o de la tierra de diatomeas 
impregnada con aceite . El incentivo 
se otorga para la fabricación directa 
de dicha industria, productos conexos 
o la generación a escala de servicio 
público en dicha industria . El proyecto 
debe crear nuevos puestos de 
trabajo . La empresa debe demostrar 
su estabilidad y rentabilidad . Los 
nuevos puestos de trabajo deberán 
remunerarse con un sueldo al menos 
un 125% más elevado que el sueldo 
medio del condado en las zonas 
urbanas y un 100% en las zonas 
rurales.  La bonificación fiscal después de 
resultados puede ascender hasta el 
100% de los nuevos ingresos 
estatales durante la vida del 
proyecto . La duración normal del 
proyecto es de 5 a 10 años . El 
porcentaje lo establece la Junta de  la 
Oficina del Gobernador para el 
Desarrollo Económico.  En curso  
Utah Fondo de 
incentivos a las 
películas 
cinematográficas  
(UCA 63M -1-
1801)  Oficina del 
Gobernador para 
el Desarrollo 
Económico/ 
Comisión de 
Cinematografía de  
Utah Donación en 
efectivo  y 
bonificación 
fiscal El objetivo es  fomentar la producción 
cinematográfica y digital en el 
Estado.  Los beneficiarios son la industria 
cinematográfica y la industria de los 
medios digitales  Las producciones cinematográficas 
pueden recibir una bonificación de l 
impuesto sobre la renta reembolsable 
del 20% basada en los gastos 
realizados en Utah . Una producción 
cinematográfica que fomente el 
Estado de Utah podrá beneficiars e de 
otra deducción de hasta el  5% 
además de la deducción del 20% . Las 
producciones digitales pueden recibir 
una bonificación del impuesto sobre 
la renta reembolsable del 20% sobre 
los nuevos ingresos estatales 
generados por el proyecto . El total de 
bonificaciones fiscales concedidas en 
el año fiscal 2016 ascendió a 
3.998.900  dólares . En curso.  
Utah Exención del 
impuesto sobre 
las ventas y  
el uso  Oficina del 
Gobernador para 
el Desarrollo 
Económico / 
Comisión de 
Cinematografía de  
Utah Exención fiscal  El objetivo es  atraer empresas e 
inversiones al Estado.  Se beneficia la industria 
cinematográfica.  El programa permite que las 
empresas de producción de películas 
cinematográficas, televisión y vídeos 
obtengan una exención del impuesto 
sobre las ventas en el punto de venta 
de maquinaria y equipo . La exención 
no se aplica a la fotografía  fija. En curso    
  G/SCM/N/315/USA  
- 294 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma  de la 
subvención  Objetivo de política  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Utah Desgravación 
del impuesto 
sobre las 
habitaciones de 
hotel Oficina del 
Gobernador para 
el Desarrollo 
Económico / 
Comisión de 
Cinematografía de  
Utah Desgravación 
fiscal El objetivo es  fomentar la producción 
cinematográfica en el Estado.  Se beneficia la industria 
cinematográfica.  Los gastos de alojamiento por 
estancias iguales o superiores a 30 
días consecutivos están exentos del 
impuesto sobre las ventas y el uso y 
de todos los impuestos relacionados 
con las ventas . En 2015 se 
presupuestó  para este programa 
unos 50,5  millones  de dólares . En curso  
Utah Zona de 
desarrollo del 
mercado del 
reciclado ( UCA 
63M-1-1101)  Oficina del 
Gobernador para 
el Desarrollo 
Económico  Bonificación 
fiscal El objetivo es fomentar la 
recuperación de residuos y la  
fabricación de productos con 
materiales reciclados.  Los beneficiarios son personas y 
empresas admisibles que trabajen en 
zonas de desarrollo del mercado del 
reciclado.  El programa otorga los siguientes 
beneficios : 1) una bonificación del 
5% del impuesto estatal por 
maquinaria y equipo ; 2) una 
bonificación estatal del 20% por los 
primeros 10.000  dólares  de gastos 
(de hasta 2.000  dólares ) respecto de  
costos de explotación admisibles ; 
3) asistencia técnica de especialis tas 
en desarrollo económico ; y 4) otros 
incentivos locales.  En 2013 se 
concedieron bonificaciones fiscales 
por unos 900.000  dólares . En curso  
Utah Bonificaciones 
fiscales para las 
ciencias de la 
vida y la 
tecnología  Oficina del 
Gobernador para 
el Desarrollo 
Económico  Bonificación 
fiscal Para promover las inversiones en el 
sector de las ciencias de la vida y  la 
tecnología  Los beneficiarios son inversores en 
empresas dedicadas a las ciencias de 
la vida y la tecnología.  Las bonificaciones fiscales no 
excederán de 350.000  dólares  en 
cualquier año y no pueden 
transferirse  ni retrotraerse.  En curso  
Utah Programa de 
comercialización 
e innovación 
tecnológica  Oficina del 
Gobernador para 
el Desarrollo 
Económico  Donaciones  Concede donaciones a pequeñas 
empresas para acelerar la 
comercialización de sus tecnologías 
innovadoras.  Pueden beneficiarse las pequeñas 
empresas que hayan generado no 
más de 500.000  dólares  en ingresos 
por sus tecnologías y levantado 
fondos por no más de 3  millones  
de dólares . Los criterios para la 
concesión de las donaciones están 
basados en el potencial de desarrollo 
económico en Utah, la gestión y el 
liderazgo de la empresa ; la solidez de 
la tecnología y las posibilidades de 
comercialización ; el tamaño y el 
mercado de la tecnología  propuesta ; 
la capacidad de vender y 
comercializar la tecnología ; y la 
fortaleza de la ventaja competitiva de 
la empresa.  Las tecnologías pueden beneficiarse 
de hasta 200.000  dólares  en 
donaciones durante su ciclo de vida . En curso    
  G/SCM/N/315/USA  
- 295 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma  de la 
subvención  Objetivo de política  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Utah Programa rural 
acelerado  (UCA 
63M-1-904) Oficina del 
Gobernador para 
el Desarrollo 
Económico  Donación  El programa otorga una donación 
después de resultados para las 
pequeñas empresas de las zonas 
rurales de Utah.  La empresa debe estar ubicada en un 
condado admisible, lle var en 
funcionamiento al menos dos años y 
emplear como mínimo a dos personas 
a jornada completa.  Esta es una donación después de 
resultados para proyectos admisibles 
de desarrollo empresarial, de hasta 
50.000  dólares  o del 50% del costo, 
si esta cuantía fu era inferior . Los 
fondos se desembolsan como sigue : 
1.000 dólares  por cada nuevo 
empleado que perciba el 110% del 
salario medio anual del condado ; 
1.250 dólares  por cada nuevo 
empleado que perciba el  115% del 
salario medio anual del condado ; 
1.500 dólares  por cada nuevo 
empleado que perciba el 125% del 
salario medio anual del condado . La 
cuantía gastada en el año fiscal 2016 
ascendió a unos 881.200  dólares . En curso  
Utah Programa de 
zonas 
industriales de 
Utah (UCA  
63M-1-401) Oficina del 
Gobernador para 
el Desarrollo 
Económico  Bonificación 
fiscal El Programa de zonas industriales de 
Utah se estableció en 1988 . Una zona 
industrial abarca un área identificada 
por funcionarios locales elegidos y 
encargados del desarrollo económico 
y que es designada por el Estado.  La solicitud de designación debe 
hacerla una ciudad que tenga una 
población igual o inferior a 
10.000  habitantes situada en un 
condado con una población igual o 
inferior a 50.000  habitantes o por una 
tribu india en el caso de terrenos 
tribales . Las solicitudes se 
examinarán y aprobarán teniendo en 
cuenta las necesidades de desarrollo 
económico.  Las empresas que reúnan los 
requisitos y estén estableciéndose o 
en proceso de ampliación en zonas 
empresariales podrán solicitar 
bonificaciones fiscales del  impuesto 
sobre la renta . En curso  
Utah Exención del 
impuesto sobre 
las ventas y el 
uso 
(59-12-
104(44))  Comisión Fiscal  Exención fiscal  El objetivo es  atraer empresas e 
inversiones al Estado.  El beneficiario es la industria de 
semiconductores.  La venta o el alquiler de materiales 
para la fabricación, transformación , 
investigación y desarrollo de 
semiconductores están exentas del 
impuesto sobre las ventas y el uso.  En curso  
Utah Exención del 
impuesto sobre 
las ventas y el 
uso 
(59-12-
104(55))  Comisión Fiscal  Exención fiscal  El objetivo es  atraer empresas e 
inversiones al Estado.  Los beneficiarios son las instalaciones 
para la producción de energía 
renovable . El alquiler o la venta de maquinaria o 
equipo que posee una vida 
económica de cinco años o más que 
se utilizará para crear o ampliar las 
operaciones de una instalación para 
la producción de energía renovable 
están exentos del impuesto sobre las 
ventas y el uso.  En curso    
  G/SCM/N/315/USA  
- 296 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma  de la 
subvención  Objetivo de política  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Utah Exención del 
impuesto sobre 
las ventas y el 
uso 
(59-12-
104(56))  Comisión Fiscal  Exención fiscal  El objetivo es  atraer empresas e 
inversiones al Estado.  Los beneficiarios son las instalaciones 
para la producción de energía a partir 
de residuos.  El alquiler o la venta de maquinaria o 
equipo que posee una vida 
económica de cinco años o más que 
se utilizará para crear o ampliar las 
operaciones de una instalación para 
la producción de energía a partir de 
residuos están exentos del impuesto 
sobre las ventas y el uso . En curso  
Utah Exención del 
impuesto sobre 
las ventas y el 
uso 
(59-12-
104(57))  Comisión Fiscal  Exención fiscal  El objetivo es  atraer empresas e 
inversiones al Estado.  Los beneficiarios son las instalaciones 
para la producción de energía a partir 
del combustible de biomasa . El alquiler o la venta de maquinaria o 
equipo que posee una vida 
económica de cinco años o más que 
se utilizará para crear o ampliar las 
operaciones de una instalación para 
la producción de energía  a partir del 
combustibl e de biomasa están 
exentos del impuesto sobre las 
ventas y el uso . En curso  
Utah Exención del 
impuesto sobre 
las ventas y el 
uso 
(59-12-
104(62))  Comisión Fiscal  Exención fiscal  El objetivo es fomentar la 
investigación y el desarrollo de la 
tecnología para  la producción de 
combustibles líquidos obtenidos a 
partir del carbón, pizarra bituminosa 
o arenas asfálticas en el Estado.  El beneficiario es la industria de 
combustibles fósiles . Las compras de bienes muebles 
físicos utilizados en la investigación y 
el desarrollo de la tecnología para la 
producción de combustibles líquidos 
obtenidos a partir del carbón, pizarra 
bituminosa o arenas asfálticas están 
exentas del impuesto sobre las 
ventas y el uso . En curso  
Utah Exención del 
impuesto sobre 
las ventas y el 
uso 
(59-12-
104(70))  Comisión Fiscal  Exención fiscal  El objetivo es  atraer empresas e 
inversiones al Estado.  Los beneficiarios son los proveedores 
de servicios de mantenimiento, 
reparación y revisión de aeronaves . Las ventas realizadas a un proveedor 
de servicios de mantenimiento, 
reparación y revisión de aeronaves o 
por dicho proveedor para el uso en el 
mantenimiento, reparación, revisión 
o reacondicionamiento en Utah de 
una aero nave de ala fija propulsada 
por turbina que esté registrada o 
autorizada en un Estado o país fuera 
de Utah están exentas del impuesto 
sobre las ventas y el uso . En curso  
Vermont  Limitación del 
impuesto sobre 
la renta  Comisión de 
Cinematografía de 
Vermont  Incentivo fiscal  El objetivo es  atraer la producción de 
películas comerciales al Estado.  El beneficiario es la industria 
cinematográfica . El impuesto sobre la renta aplicable a 
los actores se limita a la cuantía que 
el actor pagaría en su Estado de 
origen.  En curso  
Vermont  Exención del 
impuesto sobre 
el alojamiento  Comisión de 
Cinematografía de 
Vermont  Exención fiscal  El objetivo es  atraer la producción de 
películas comerciales al Estado.  El beneficiario es la industria 
cinematográfica . El programa prevé la exención del 
impuesto sobre el alojamiento en 
habitaciones de hotel para las 
empresas productoras después 
de 31 días. En curso    
  G/SCM/N/315/USA  
- 297 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma  de la 
subvención  Objetivo de política  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Vermont  Exención del 
impuesto sobre 
las ventas y el 
uso Comisión de 
Cinematografía de 
Vermont  Exención fiscal  El objetivo es  atraer la producción de 
películas comerciales al Estado.  El beneficiario es la industria 
cinematográfica . El programa prevé la exención del 
impuesto sobre las ventas y el uso  en 
el caso de los bienes y servicios 
adquiridos y utilizados en la 
producción de una película.  En curso  
Vermont  Programa de 
donaciones a la 
producción 
cinematográfica 
de Vermont  Comisión de 
Cinematografía de 
Vermont  Donación  El objetivo es  atraer la producción de 
películas comerciales al Estado.  El beneficiario es la industria 
cinematográfica . Los productores que gasten más de 1 
millón de dólares  pueden recibir un 
reembolso del 10% de los gastos 
locales, por un máximo de 1 millón 
de dólares  al año.  En curso  
Vermont  Programa de 
formación de 
Vermont (VIP)  Organismo de 
Comercio y 
Desarrollo 
Comunitario de 
Vermont  Donación  El objetivo es mejorar las 
competencias de la fuerza laboral e 
incrementar la productividad de los  
empleadores en Vermont  El VIP está abierto a todos los 
sectores de la economía de Vermont 
pero se da prioridad a los doce 
sectores comprendidos en la 
estrategia "Vermont 2020".  Los 
sectores prioritarios son : producción 
manufacturera avanzada, servicios 
financieros, sistemas alim entarios, 
productos de la silvicultura, atención 
sanitaria, desarrollo de programas 
informáticos, biotecnología, energía 
limpia y consultoría ambiental . De los 
55 acuerdos de donación concluidos 
en los ejercicios fiscales 2015 y 2016, 
35 acuerdos se dirigieron a la  
producción manufacturera avanzada.  El VIP proporciona hasta el 50% de 
los costos de formación previa al 
empleo, de nuevos empleados  y/o de 
empleados en activo.  Las donaciones 
se reembolsan  una vez completada la 
formación del empleado.  En el año 
fiscal 2015 se concedieron 
donaciones por valor de 
746.064  dólares  y en el año 
fiscal 2016 las donaciones concedidas 
ascendieron a 1.343.333  dólares . En curso  
Virginia  Programa de 
zonas 
industriales  Departamento de 
Vivienda y 
Desarrollo 
Comunitario de 
Virginia  Donación en 
efectivo  Treinta zonas industriales de Virginia 
destinadas a estimular el desarrollo 
empresarial en zonas rurales y 
urbanas con dificultades económicas . 
El programa ofrece varios incentivos 
estatales especiales a las empresas 
admisi bles que estén ubicadas o en 
proceso de ampliación en una zona.  Los benefic iarios están ubicados en 
las 30  zonas industriales autorizadas 
en todo el Estado . El programa provee : 1) una donación 
para la inversión en bienes raíces ; y 
2) una donación relaciona da con 
puestos de trabajo . Las cuantías 
varían.  En curso  
Virginia  Fondo de 
oportunidades 
del Gobernador 
para películas 
cinematográficas  Corporación de 
Turismo de 
Virginia  Donación  Este fondo será utilizado, conforme  
determine el Gobernador, para 
apoyar a las industrias 
cinematográfica y de vídeo de 
Virginia ofreciendo los medios para 
atraer a empresas de producción y 
productores que realicen sus 
proyectos en el Commonwealth 
utilizando trabajadores, bienes y 
servicios  de Virginia.  Se benefician las industrias 
cinematográfica y de vídeo . Los tipos 
de proyectos que pueden examinarse 
son largometrajes, programas 
infantiles, documentales, series de 
televisión u otros programas de 
televisión diseñados para un espacio 
de tre inta minutos o más . No tienen 
derecho a acogerse los proyectos 
industriales, empresariales o 
comerciales y los programas 
educativos no previstos para ser 
retransmitidos, las películas de 
adultos, vídeos musicales y noticiarios 
o informativos . Las cuantías varían.  En curso    
  G/SCM/N/315/USA  
- 298 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma  de la 
subvención  Objetivo de política  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Virginia  Fondo de 
oportunidades 
del 
Commonwealth 
para el 
desarrollo  Asociación para el 
desarrollo 
económico de 
Virginia  Donación  El Fondo de oportunidades del 
Commonwealth para el desarrollo 
financia proyectos de desarrollo 
industrial que conlleven la creación 
de nuevos puestos de trabajo e 
inversiones de conformidad  con los 
criterios establecidos por la 
legislación del Estado . Las 
subvenciones las solicita la localidad 
y las concede discrecionalmente el 
Gobernador.  Los fondos se pueden utilizar para 
adquisición y urbanización de 
terrenos ; acceso del transporte ; 
capacitación, construcción o 
desarrollo de edificios de propiedad 
públic a; o donaciones o préstamos a 
administraciones para el desarrollo 
industrial . Para obtener fondos los 
proyectos deben cumplir las 
siguientes condiciones : 1) una 
inversión privada mínima de 
5 millones  de dólares  y creación de al 
menos 50 puestos de trabajo . 2) En 
localidades con un índice de pobreza 
superior a la media , se exige una 
inversión privada mínima de 
2,5 millones  de dólares  y como 
mínimo la creación de 25 puestos de 
trabajo.  3) En localidades con una 
tasa de desempleo y un índice de 
pobreza superi ores a la media, se 
exige una inversión privada mínima 
de 1,5  millones  de dólares  y como 
mínimo la creación de 15  puestos de 
trabajo.  4) Está previsto que en el 
marco de los proyectos se pague al 
menos el salario medio local o el 85% 
del salario medio vige nte en 
localidades con una tasa de 
desempleo y/o índice de pobreza 
superior a la media.  Las cuantías varían.  En curso    
  G/SCM/N/315/USA  
- 299 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma  de la 
subvención  Objetivo de política  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Virginia  Programa de 
préstamos y 
donaciones  Servicio de 
desarrollo 
económico de la 
región carbonera 
de Virginia  Préstamos y 
donaciones  El Servicio de desarrollo económico 
de la región carbonera de Virginia 
está destinado a reforzar la base 
económica de los siete condados y 
una ciudad de Virginia sudoccidental 
(condados de Buchanan, Dickenson, 
Lee, Russell, Scott, Tazewell, y Wise 
y la ciuda d de Norton).  Los préstamos podrán utilizarse para 
adquisiciones de bienes inmuebles, 
construcción o ampliación de edificios 
y para la adquisición de maquinaria y 
equipo . Para poder solicitar 
préstamos de este Servicio las 
empresas privadas deben ser fuentes 
fundamentales de empleo que 
aporten nuevos ingresos a la zona . Se 
dará prioridad a los préstamos de 
10.000  dólares  o menos por cada 
empleo permanente creado y el 
promedio del salario mínimo por hora 
equivaldrá al salario mínimo federal 
actual o lo superará en 1,5 veces al 
final de un año de empleo . Se dará 
prioridad a los proyectos que 
proporcionen como mínimo 
25 puestos de trabajo al cabo de 
12 meses de su puesta en marcha.  A través de su programa de 
financiación el Servicio ofrece 
préstamos a bajo  interés o 
donaciones a empresas que cumplan 
los requisitos, nuevas o en proceso 
de ampliación . Los fondos del 
programa se obtienen del impuesto 
local sobre el carbón y el gas para la 
mejora de carreteras y del impuesto 
sobre la utilización de gas natural.  En curso  
Virginia  Zonas 
tecnológicas, 
turísticas y de 
defensa locales  Localidades  Financiación 
mixta  Las ciudades, los condados y los 
pueblos de Virginia pueden 
establecer, mediante órdenes, una o 
más zonas para promover el 
crecimiento en sectores 
seleccionados . Las empresas que 
cumplan los requisitos, que 
establezcan o amplíen sus 
actividades en una zona pueden 
obtener exenciones de las tasas 
locales de licencia y utilización, 
incentivos fiscales locales, trato de 
zonificación especial o exención d e 
las órdenes pertinentes.  Los beneficiarios se desempeñan en 
las industrias de la tecnología, el 
turismo y la defensa.  Una vez que se ha establecido una 
zona local se pueden conceder 
incentivos por un período de hasta 
10 años. Cada localidad proyecta y 
administra su propio programa.  En curso    
  G/SCM/N/315/USA  
- 300 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma  de la 
subvención  Objetivo de política  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Virginia  Bonificación 
fiscal por 
nuevos 
mercados  Administración 
para la 
Financiación de 
Pequeñas 
Empresas de 
Virginia  Bonificación 
fiscal El Programa de bonificación fiscal por 
nuevos mercados autoriza 
inversiones privadas por valor 
de 26.000  millones  de dólares  en 
zonas con dificultades económicas a 
través de una Entidad de desarrollo 
comunitario (CDE) , una corporación 
financiera privada co n ánimo de 
lucro. El objetivo es mejorar el 
acceso al capital en zonas con 
dificultades económicas . Los 
inversores invierten en una CDE 
gestionada por profesionales y la CDE 
invierte el capital obtenido en 
proyectos realizados en zonas con 
dificultades eco nómicas . Los 
inversores reciben una parte de los 
beneficios de la CDE y una 
bonificación del impuesto federal 
equivalente al 39% de su inversión.  Una CDE invierte (inversiones en 
acciones y préstamos a empresas) en 
empresas admisibles de secciones 
censales  que reúnen los criterios 
exigidos . Los préstamos de la CDE 
pueden ser aproximadamente 
100-150 puntos básicos inferiores a la 
financiación comparable ofrecida por 
los bancos . La financiación otorgada a 
modo de bonificaciones fiscales por 
nuevos mercados es  flexible, pero no 
constituye una donación.  Los posibles beneficiarios de la 
bonificación fiscal por nuevos 
mercados normalmente solicitan 
2 millones  de dólares . En curso  
Virginia  Exención de los 
impuestos sobre 
las ventas y el 
uso y sobre la 
propiedad  Departamento de 
Tributación ; 
localidades  Exención fiscal  El objetivo es promover la inversión 
en empresas de alta tecnología.  El programa otorga una exención del 
impuesto sobre las ventas y el uso 
para compradores de maquinaria y 
equipo relacionados con la  
producción, salas limpias y equipo 
para semiconductores y otros bienes 
muebles físicos utilizados 
principalmente en el proceso 
integrado de diseño, desarrollo, 
fabricación o prueba de un producto 
semiconductor . También puede 
quedar exento del impuesto sob re las 
ventas y el uso el equipo informático  
utilizado en centros de datos que 
cumpla determinados criterios 
mínimos en cuanto a inversiones de 
capital, empleo creado y nivel de 
sueldos . Las localidades pueden 
decidir aplicar un tipo reducido del 
impuesto sobre la propiedad a la 
maquinaria y herramientas de 
fabricación de semiconductores, el 
equipo para la I+D y la producción 
biotecnológica, las aeronaves y 
determinados equipos utilizados en 
centros de datos.  El beneficio es la c uantía de la 
exención del im puesto estatal sobre 
las ventas.  En curso    
  G/SCM/N/315/USA  
- 301 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma  de la 
subvención  Objetivo de política  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Virginia  Bonificación 
fiscal por la 
creación de 
empleo verde  Departamento de 
Tributación de 
Virginia  Bonificación 
fiscal Para los ejercicios fiscales anteriores 
al 1º de enero de 2018, los 
contribuyentes tendrán derecho a 
una bonificación de 500  dólares  del 
impuesto estatal sobre la renta de las 
personas físicas o sobre sociedades 
por cada nuevo empleo verde creado 
en la Commonwealth.  Por "empleo verde" se entiende el 
empleo en industrias relacionadas con 
el sector de las energías renovables y 
alternativas, con inclusión de la 
fabricación y explotación de productos 
utilizados para producir electricidad y 
otras formas  de energía a partir  de 
fuentes alternativas como la 
tecnología del hidrógeno y de pilas de 
combustible, gas de vertedero, 
sistemas de calentamiento 
geotérmico, sistemas de 
calentamiento solar, sistemas 
hidráulicos, eólicos y de biomasa y 
biocombustibles . A los efectos de la 
bonificación fiscal, se utiliza la 
definición de empleo verde de la 
Oficina de Estadísticas Laborales, a 
saber : empleo en empresas que 
producen bienes o suministran 
servicios que benefician al medio 
ambiente o conservan los recursos 
naturales y/o puestos d e trabajo en 
los que una de las funciones de los 
trabajadores sea lograr que los 
procesos de producción de su 
establecimiento sean más inocuos 
para el medio ambiente o utilicen 
menos recursos naturales.  La bonificación de 500  dólares  está 
prevista para tod os los puestos de 
trabajo admisibles con un salario 
mínimo de 50.000  dólares . La 
bonificación se otorgará primero para 
el ejercicio fiscal en el que el puesto 
de trabajo haya estado ocupado 
durante al menos un año y para cada 
uno de los cuatro ejercicios f iscales 
ulteriores, siempre que el puesto esté 
ocupado de manera permanente 
durante el ejercicio fiscal 
correspondiente . Cada contribuyente 
podrá solicitar la bonificación para un 
máximo de 350 empleos verdes.  Expira el 3 1 de 
diciembre 
de 2017 
Virginia  Donación para 
el desarrollo 
económico de 
Virginia  Asociación para el 
desarrollo 
económico de 
Virginia  Donación  El objetivo es  ayudar y alentar a las 
empresas a invertir y crear nuevas 
oportunidades de empleo ubicando 
oficinas centrales, servicios 
administr ativos u operaciones 
importantes del sector de los 
servicios en Virginia.  Los beneficiarios son las empresas 
ubicadas en una zona con una 
población igual o superior a 300.000  
habitantes que creen 400 nuevos 
puestos de trabajo a jornada 
completa con un suel do medio al 
menos un  50% sup erior al salario en 
vigor o 300  puestos de trabajo con un 
sueldo un  100% superior al salario 
medio en vigor, y una inversión de 
capital de como mínimo 5  millones  
de dólares  o 6.500  dólares  por puesto 
de trabajo, si esta cantidad fuera 
mayor . En los demás lugares de 
Virginia, las empresas solo tienen que 
crear 200 puestos de trabajo a 
jornada completa.   Los niveles de apoyo están 
determinados  por el Secretario de 
Comercio sobre la base del análisis 
financiero realizado por la Asociación 
para el desarrollo económico de 
Virginia, pagada en cinco plazos 
anuales iguales a partir del tercer 
año en que se cumplan los requisitos 
en materia de inversi ones de capital 
y creación de empleo.  En curso    
  G/SCM/N/315/USA  
- 302 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma  de la 
subvención  Objetivo de política  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Virginia  Donaciones 
para 
empleadores 
admisibles 
importantes  Asociación para el 
desarrollo 
económico de 
Virginia (VEDP) y 
Oficina del 
Gobernador  Donación  El objetivo es fomentar considerables  
inversi ones de capital y creación de 
empleo por los productores 
manufactureros de Virginia . El programa está destinado a 
empleadores importantes que realizan 
inversiones de capital de 100  millones  
de dólares  como mínimo y crean al 
menos 1.000 nuevos empleos (un 
mínim o de 400 empleos si el salario 
medio es de al menos el doble del  
salario medio vigente en la localidad) . La cuantía de cada donación la 
determina  el Secretario de Comercio 
a partir  del análisis y las 
recomendaciones sobre el 
rendimiento de la inversión  
formulados  por la VEDP , y está 
sujeta a la aprobación del 
Gobernador . Las donaciones se 
pagan en cinco a siete tramos 
anuales iguales comenzando en el 
tercer año posterior al cumplimiento 
de los objetivos de inversión de 
capital y creación de empleo.   En curs o 
Virginia  Fondo de 
oportunidades 
para la región 
tabacalera  Comisión de 
Revitalización de 
la Región 
Tabacalera de 
Virginia  Donación  El programa tiene por objeto  apoyar 
la revitalización de las regiones y 
comunidade s dependientes del 
tabaco . Este objetivo se mide en 
función de la creación de empleo, la 
tasa de participación de la fuerza de 
trabajo, la riqueza, la diversidad de la 
economía y los activos gravables.  Las donaciones se conceden a los 
beneficiarios de la región productora 
de tabaco de Virginia (34 condados y 
6 ciudades en las regiones meridional 
y suroccidental ). Los proyectos 
admisibles deben incluir : 1) una 
inversión de capital pri vado no 
inferior a 1 millón de dólares  en un 
plazo de 36 meses ; y 2) la creación 
de un mínimo de 10 empleos en un 
plazo de 36 meses (el número de 
empleos puede ser menor si los 
salarios son muy superiores a los 
salarios loc ales vigentes o  si los 
emple os se crean en una localidad 
con una tasa de desempleo muy alta ). La Comisión determina las cuantías 
de las donaciones sobre la base de 
las tasas locales de desempleo, los 
salarios prevalecientes , los niveles de 
inversión de capital, los tipos de 
industrias y otros factores 
establecidos por la Comisión.  En curso    
  G/SCM/N/315/USA  
- 303 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma  de la 
subvención  Objetivo de política  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Virginia  Fondo de 
préstamos para 
el desarrollo 
económico  Administración 
para la 
Financiación de 
Pequeñas 
Empresas de 
Virginia  Préstamo  El Fondo de préstamos para el 
desarrollo económico de Virginia 
facilita la inversión de capital en 
comunidades de Virginia que reú nan 
las condiciones requeridas 
proporcionando a los prestatarios 
admisibles préstamos directos que 
satisfagan la necesidad de financiar 
el déficit no cubierta por la emisión 
de participaciones en el capital social 
o la financiación convencional.  Las comunidades admisibles se 
determinan sobre la base de las 
directrices establecidas por la 
Administración Federal de Desarrollo 
Económico y son generalmente 
aquellas con una tasa de desempleo 
un 1% superior al promedio nacional 
durante el último período  de 
24 meses, o que tengan unos 
ingresos per cápita no superiores al 
80% del nivel nacional . Los 
prestatarios admisibles son los 
organismos locales de desarrollo 
industrial o económico y las empresas 
dedicadas a la tecnología, la 
biotecnología, el turismo,  la 
fabricación de motores y vehículos 
para el sector de los deportes de 
motor a nivel profesional, las 
industrias básicas, la fabricación y 
aquellas empresas o entidades que 
contribuyan al desarrollo económico y 
a la "calidad de vida" de una 
localidad.  Se puede otorgar como máximo una 
financiación del 40% de l costo de l 
proyecto empresarial, o de 1  millón 
de dólares , si esta cifra es inferior . 
Por término general, los préstamos 
tienen una duración de 10 años.  En curso  
Virginia  Exención del 
impuesto sobre 
las ventas y el 
uso del 
Commonwealth 
de Virginia  
(Formulario 
ST-16; artículo 
58.1-609.2.4)  Departamento de 
Tributación  Exención del 
impuesto sobre 
las ventas y el 
uso El objetivo es apoyar a la industria 
pesquera comercial y a determinadas 
empresas privadas que operan 
embarcaciones.  Entre los beneficiarios están los 
barqueros que extraen pescado, 
bivalvos o crustáceos con fines 
comerciales y otras empresas 
privadas que utilizan embarcaciones 
para llevar a cabo sus actividades 
comerciales.  La cuantía del beneficio es 
equivalente a la cuantía del impuesto 
que queda exonerado de pago . En curso  
Virginia 
Occidental  Exenciones por 
uso directo  Departamento de 
Tributación e 
Ingresos Públicos 
de Virginia 
Occidental  Exenciones 
fiscales  Apoyar a la industria manufacturera 
ofreciendo exenciones fiscales a las 
empresas que cumplen los requisitos.  Los beneficiarios incluyen a los 
fabricantes que cumplan los requisitos 
exigidos.  Quedan exentas del impuesto sobre 
las ventas las compras de equipo, 
suministros, materiales y servicios 
destinados a ser usados o 
consumidos directamente en la 
actividad manufacturera.  En curso  
Virginia 
Occidental  Localizaciones 
gratuitas  Departamento de 
Tributación e 
Ingresos Públicos 
de Virginia 
Occidental  Descuento del 
precio de la s 
localizaciones  El objetivo es  fomentar la producción 
cinematográfica en el Estado.  El beneficiario es la industria 
cinematográfica . Las cuantías varían.  En curso    
  G/SCM/N/315/USA  
- 304 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma  de la 
subvención  Objetivo de política  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Virginia 
Occidental  Mejoras 
diversas  Departamento de 
Tributación e 
Ingresos Públicos 
de Virginia 
Occidental  Descuento del 
precio de los 
servicios  El objetivo es  fomentar la producción 
cinematográfica en el Estado.  El beneficiario es la industria 
cinematográfica . Dependiendo del alcance del proyecto 
de producción de entretenimiento, la 
Oficina  de Cinematografía de Virginia 
Occidental puede prestar asistencia 
en la negociación de incentivos 
"blandos" (por ejemplo, descuento 
del derecho por utilización de 
localizaciones, alquiler de oficinas, 
alojamiento, alquiler de vehículos, 
etc.). En curso  
Virginia 
Occidental  Bonificación por  
el 
establecimiento 
de oficinas 
centrales de 
sociedades  Oficina de 
Desarrollo de 
Virginia Occidental  Bonificación 
fiscal Se concede una bonificación a las 
empresas que trasladan sus oficinas 
centrales a Virginia Occident al. Los beneficiarios incluyen las 
empresas de fabricación, 
procesamiento de información , 
almacenaje, distribución de 
mercancías y turismo orientado a un 
destino.  Si se crean como mínimo 15  nuevos 
puestos de trabajo, la  bonificación 
concedida es el 10% de la inversión 
admisible ajustada . Si el traslado de 
las oficinas centrales de la sociedad 
da lugar a la creación de 50 o más 
nuevos puestos de trabajo, la 
bonificación concedida es el 50% 
(u otro porcentaje permitido por 
nuevos puestos de trabajo) de la 
inversión admisible ajustada.  En curso  
Virginia 
Occidental  Bonificación 
fiscal para crear 
oportunidades 
económicas  Oficina de 
Desarrollo de 
Virginia Occidental  Bonificación 
fiscal El objetivo es fomentar la creación de 
empleo en el Estado.  Se entiende por empresa admisible  la 
que crea empleo en el Estado ; las 
empresas que pagan salarios más 
altos que el salario mediano reciben 
una bonificación fiscal mayor.  Las empresas que crean al menos 
20 nuevos empleos (10 empleos si se 
trata de pequeñas empresas) como 
resultado de sus proyectos de 
expansión comercial pueden 
compensar hasta el 80% de los 
impuestos sobre la renta neta de las 
sociedades y la renta de personas 
físicas por inversiones admisibl es. 
Las empresas que crean empleos 
bien remunerados pueden compensar 
hasta el 100% de dichos impuestos.  
Las empresas que crean menos de 
20/10 nuevos empleos reciben una 
bonificación fiscal de 3.000  dólares  
por cada nuevo empleo.  En curso    
  G/SCM/N/315/USA  
- 305 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma  de la 
subvención  Objetivo de política  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Virginia 
Occidental  Fondo de 
emisión de 
bonos para 
infraestructura 
económica  Oficina de 
Desarrollo de 
Virginia Occidental  Bono El Fondo de emisión de bonos para 
infraestructura económica, que es un 
programa de asistencia financiera, 
concede financiación para proyectos 
con posibilidades de fomentar y 
aumentar el crecimiento y desarrollo 
económicos . Se prestará atención 
especial a los parques empresariales 
y/o industriales.  Los beneficiarios están ubicados en 
todo el Estado, y se presta especial 
atención a los p arques empresariales 
e industriales.  Los tipos de interés para un 
patrocinador con fines de lucro son 
como mínimo el tipo preferente 
menos el 3% (que se fijará al cierre) . 
La duración del préstamo se 
negociará para cada proyecto y no 
excederá de la vida út il de los activos 
que se financian o de 20 años si este 
plazo fuera menor . El Consejo de 
desarrollo de infraestructura y 
empleo de Virginia Occidental puede 
aplazar el reembolso del principal y 
los intereses hasta 5 años. La cuantía 
máxima del préstamo par a un 
proyecto del sector público o privado 
es de  3 millones  de dólares . La tasa 
máxima de participación en cada 
proyecto es del 70% para proyectos 
del sector privado y del 90% para 
proyectos del sector público.  En curso  
Virginia 
Occidental  Programa  
5 por 10  Oficina de 
Desarrollo de 
Virginia Occidental  Bonificación 
fiscal El programa otorga una bonificación 
fiscal a empresas que realicen una 
inversión admisible de al menos 
50 millones  de dólares  respecto a 
una base existente de 100  millones  
de dólares  o más.  Los establecimientos fabriles que 
cumplan los requisitos exigidos.  El programa establece el valor de las 
mejoras del activo en el valor de 
rescate a efectos de la evaluación del 
impuesto sobre la propiedad durante 
10 años.  En curso  
Virginia 
Occidental  Bonificación 
a las 
manufacturas 
de alta 
tecnología  Oficina de 
Desarrollo de 
Virginia Occidental  Bonificación 
fiscal El programa otorga una bonificación 
fiscal para empresas que fabrican 
ordenadores y equipo periférico, 
componentes electrónicos o  
semiconductores.  Los beneficiarios son los fabricantes 
de determinado equipo informático , 
componentes electrónicos o 
semiconductores que creen al menos 
20 puestos de trabajo nuevos.  Las empresas que reúnan los 
requisitos establecidos recibirán una 
bonificación fiscal pa ra compensar 
durante 20 años el  100% del 
impuesto sobre sociedades y el 
impuesto profesional, el impuesto 
sobre las franquicias comerciales, el 
impuesto sobre la renta neta de las 
sociedades y el impuesto sobre la 
renta de personas fí sicas para 
determinadas rentas.  En curso  
Virginia 
Occidental  Bonificación a 
las instalaciones 
de carga de 
carbón  Departamento de 
Tributación e 
Ingresos Públicos 
de Virginia 
Occidental  Bonificación 
fiscal Mejorar la competitividad de la 
industria del carbón.  Industria del carbón  La bonificación asciende al 10% de la 
inversión admisible calculada y se 
aplica durante un período de 10 años 
para compensar hasta el 50% de la 
cuota tributaria anual para el 
impuesto sobre las franquicias 
comerciales, el impue sto sobre 
sociedades y el impuesto profesional 
y el impuesto sobre la extracción.  En curso    
  G/SCM/N/315/USA  
- 306 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma  de la 
subvención  Objetivo de política  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Washington  Bonificación del 
impuesto sobre 
las sociedades y 
la licencia fiscal 
a las empresas 
situadas en 
zonas 
deprimidas  Departamento de 
Ingresos Públicos  Bonificación 
fiscal En virtud del Código revisado de 
Washington (RCW) 82.62.030 y 
82.62.045, determinadas zonas del 
Estado pueden obt ener una 
bonificación de 2.000 o  4.000  dólares  
del impuesto sobre las sociedades y 
la licencia fiscal por cada nuevo 
puesto  de trabajo creado por 
empresas de manufactura, 
investigación y desarrollo o de 
servicios relacionados con la 
informática . La bonificación fiscal se aplica a 
1) Condados : Adams, Asotin, Benton, 
Chelan, Clallam, Columbia, Cowlitz, 
Ferry, Franklin, Grant, Grays Harbor, 
Kittitas, Klickitat, Lewis, Mason, 
Okanogan, Pacific, Pend Oreille, 
Skagit, Skamania, Steven, Whitman y 
Yakima ; 2) Área metropolitana : 
Whatcom ; y 3) Zonas de habilitación 
comunitaria : Bremerton, Tacoma, 
White Center, Yakima, Marysville, 
Snoho mish, Sultan, Acme, Deming, 
Everson, Maple Falls, Sumas, 
Clearwater, Queets y Quilcene.  El programa otorga una bonificación 
de 2.000 o 4.000  dólares  del 
impuesto sobre las sociedades y la 
licencia fiscal por cada nuevo puesto 
de trabajo creado.  En curso  
Washington  Programa de 
moratoria/ 
exención del 
impuesto sobre 
las ventas y de 
uso a empresas 
ubicadas en 
zonas 
deprimidas  Departamento de 
Ingresos Públicos  Exención fiscal  El programa está comprendido en el 
RCW 82.60.040 y 82.60.049 y está 
disponible para edificios nuevos o 
rehabilitados y/o equipo utilizado en 
actividades de fabricación o 
investigación y desarrollo en 
condados rurales o zonas 
económicamente deprimidas.  La bonificación fiscal se aplica a 
1) Condados : Adams, Asotin, Benton, 
Chelan, Clallam, Columbia, Cowlitz, 
Ferry, Franklin, Grant, Grays Harbor, 
Kittitas, Klickitat, Lewis, Mason, 
Okanogan, Pacific, Pend Oreille, 
Skagit, Skamania, Steven, Whitman y 
Yakima ; 2) Área metropolitana : 
Whatcom ; y 3) Zonas de habilitación 
comunitaria : Bremerton, Tacoma, 
White Center, Yakima, Marysville, 
Snohomish, Sultan, Acme, Deming, 
Everson, Maple Falls, Sumas, 
Clearwater, Queets y Quilcene.  Las cuantías varían.  En curso  
Washington  Combustible 
para 
embarcaciones 
de pesca  Departamento de 
Ingresos Públicos  Exención fiscal  RCW 82.08.0298 y 82.12.0298 . El 
combustible diésel utilizado por 
embarcaciones dedicadas a la pesca 
comercial en alta mar o en 
actividades de buques fletados para 
la pesca comercial está exento del 
impuesto sobre las ventas minoristas 
y el uso, si esas embarcaciones 
faenan regularmente fuera de las 
aguas territoriales del Estado y si los 
ingresos brutos procedentes de esas 
actividades pesqueras superan 
5.000  dólares  al año.  Se benefician las embarcaciones 
utilizadas en pesca comercial de alt a 
mar o en actividades de buques 
fletados para la pesca comercial.  Las cuantías varían.  En curso    
  G/SCM/N/315/USA  
- 307 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma  de la 
subvención  Objetivo de política  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Washington  Prototipo de 
partes de 
aeronaves  Departamento de 
Ingresos Públicos  Exención fiscal  En el marco de este programa, las 
compras de materiales utilizados 
para fabricar prototipos de partes de 
aeronaves están exentas del 
impuesto sobre las ventas/uso si la 
empresa que fabrica el prototipo 
tiene anualmente ve ntas imponibles 
inferiores a 20  millones  de dólares . 
Además, la ley limita la cuantía 
máxim a de la exención fiscal del 
impuesto sobre las ventas a 
100.000  dólares  por empresa.   Los beneficiarios son las pequeñas 
empresas de fabricación de partes de 
aeronaves.  La ley limita la cuantía máxima de la 
exención fiscal del impuesto sobre las 
ventas a  100.000  dólares  por 
empresa.  En curso  
Washington  Buques y 
embarcaciones 
en construcción  Departamento de 
Ingresos Públicos  Exención fiscal  El objetivo es  ayudar a los astilleros 
del Estado.  Los beneficiarios incluyen 
embarcaciones en construcción en 
astilleros que tengan un arqueo igual 
o superior a 1.000  toneladas.  Las cuantías varían . En curso  
Washington  Pequeñas 
empresas 
madereras  Departamento de 
Ingresos Públicos  Exención fiscal  El objetivo es  reducir la carga 
tributaria de las empresas que 
extraen pequeños volúmenes de 
madera.  Los beneficiarios son las pequeñas 
empresas madereras.  Las cuantías varían . En curso  
Washington  Impuesto 
mínimo de 
50 dólares  
sobre la madera  Departamento de 
Ingresos Públicos  Exención fiscal  El objetivo es  apoyar a los pequeños 
explotadores y reducir los costos 
administrativos de los explotadores y 
el Departamento de Ingresos 
Públicos.  Los beneficiarios son las pequeñas 
empresas madereras.  Todo explotador de madera que  
pague menos de 50  dólares  
trimestrales de impuesto sobre la 
madera está exento de su pago.  En curso  
Washington  Programa de 
competitividad 
del Estado de 
Washington  Departamento de 
Ingresos Públicos  Devolución  El programa apoya la industria 
cinematográfica  ofreciendo 
devoluciones a las empresas que 
cumplen los requisitos.  El beneficiario es la industria 
cinematográfica . El programa provee una devolución 
de hasta el 20% de los gastos 
relacionados con la película 
realizados en el Estado, con un 
máximo de 1 mi llón de dólares  por 
producción . Administra el programa 
un grupo sin fines de lucro, 
Washington Film Works . Este 
programa tiene un tope de 
3,5 millones  de dólares  anuales.  En curso  
Washington  Exención del 
impuesto sobre 
las ventas  Departamento de 
Ingresos Públicos  Exención del 
impuesto sobre 
las ventas 
minoristas y el 
uso El programa otorga una exención del 
impuesto sobre las ventas minoristas 
y el uso por el alquiler de servicios de 
producción a empresas de producción 
de películas cinematográficas o de 
video. El material incluye el equipo 
de video, electrónico, de sonido o de 
películas cinematográficas.  El beneficiario es la industria 
cinematográfica . El programa otorga una exención de 
los siguientes impuestos : del 
impuesto sobre las ventas y el uso 
por el alquiler de equipo y la 
contratación de servicios ; de todos 
los impuestos aplicables a los 
vehículos utilizados en la producción ; 
y del impuesto sobre el alojamiento 
en hoteles a partir de 30 días 
consecutivos de estancia.  En curso    
  G/SCM/N/315/USA  
- 308 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma  de la 
subvención  Objetivo de política  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Washington  Bonificación  
fiscal del 
impuesto 
comercial y 
profesional para 
nuevos 
empleados de 
los condados 
rurales  Departamento de 
Ingresos Públicos  Bonificación 
fiscal El programa de bonificación fiscal del 
impuesto comercial y profesional 
para nuevos empleados de los 
condados rurales otorga una 
bonificación del impuesto comercial y 
profesional para cada nuevo puesto 
de trabajo cubierto y mantenido por 
empresas admisibles situadas en un 
condado rural o en una zona de 
habilitación comunitaria que cumpla 
las condiciones requeridas . Los beneficiarios son las empresas 
situadas en un condado rural o en 
una zona comunitaria de habilitación 
que cumpla las condiciones 
requeridas.  El programa otorga bonificaciones 
fiscales de 2.000 dólares  o 
4.000  dólares  para cada nuevo 
puesto de trabajo  cualificado.  En curso  
Washington  Incentivo a la 
producción de 
biocombustibles 
(Fondo de 
Libertad 
Energética)  Departamento de 
Ingresos Públicos  Préstamos y 
donaciones  El programa otorga préstamos a 
bajos tipos de interés y donaciones 
para la investigación  y el desarrollo 
de nuevas fuentes de energías 
renovables, con inclusión de la 
infraestructura, las instalaciones, las 
tecnologías y la investigación y el 
desarrollo que promoverán los 
esfuerzos de  Washington hacia la 
independencia energética.  Los beneficiarios incluyen 
instituciones públicas de investigación 
y desarrollo en asociación con 
entidades privadas . Desde la puesta en marcha del 
programa se han otorgado 
18 millones  de dólares  en concepto 
de donaciones y préstamos a bajos 
tipos de inter és a las asociaciones 
locales entre el sector público y 
privado.  En curso  
Washington  Exención del 
impuesto sobre 
el patrimonio 
y el 
arrendamiento 
para la 
producción de 
biocombustibles  Departamento de 
Ingresos Públicos  Exención fiscal  El programa otorga exenciones del 
impuesto sobre el patrimonio/  
arrendamiento en las inversiones en 
construcciones, equipo y mano de 
obra para la fabricación de biodiésel, 
materia prima para el biodiésel o 
combustible de alcohol.  Los beneficiarios son los fabricantes 
de bioc ombustibles.  El programa otorga una exención del 
impuesto sobre el patrimonio durante 
seis años de contribución a partir de 
la fecha de puesta en funcionamiento 
de la instalación o ampliación de la 
instalación existente.  En curso    
  G/SCM/N/315/USA  
- 309 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma  de la 
subvención  Objetivo de política  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Washington  Moratoria/  
exención del 
impuesto sobre 
las venta y el 
uso en 
condados de 
alto desempleo 
para 
instalaciones 
manufactureras  Departamento de 
Ingresos Públicos 
del Estado de 
Washington  Moratoria fiscal  Este programa concede una 
moratoria del impuesto sobre las 
venta y el  uso por la adquisición de 
maquinaria y equipo admisible s y la 
construcción de edificios admisibles 
para empresas autorizadas que : 
1) estén ubicadas en condados  o 
zonas de habilitación comunitaria 
(CEZ) admisibles ; 2) participen en 
cualquiera de las siguie ntes 
actividades:  
producción manufacturera, 
investigación y desarrollo, 
laboratorios, instalaciones para 
pruebas comerciales de 
acondicionamiento de semillas de 
hortalizas . El programa permite la 
exención de la moratoria del 
impuesto sobre las ventas y el uso 
siempre que  todos los requisitos del 
programa se cumplan . Pueden 
acogerse a este programa los 
condados con una tasa de desempleo 
de al menos el 20% por encima del 
promedio del Estado durante tres 
años.  Para beneficiarse del programa, las 
empresas deben : 1) estar situadas en 
un condado o CEZ admisible ; 
2) participar en actividades de 
producción manufacturera , en el 
acondicionamiento de semillas de 
hortalizas ; o 3) participar en las 
actividades de laboratorios de 
investigación y desarrollo, o en 
laborator ios de pruebas comerciales 
pero siempre que dichas  actividades 
den como resultado  último  la 
producción de una sustancia o bien 
mueble físico que sea nuevo, 
diferente o útil para su  venta.  Las 
empresas admisibles también deben 
invertir en una de las activid ades 
siguientes , o en ambas : 1) la 
construcción de nuevas estructuras o 
la ampliación o renovación de 
estructuras existentes  para aumentar 
la superficie disponible o la capacidad 
de producción de las actividades 
admisibles ; 2) la adquisición de 
nuevos acce sorios, equipo s e 
instalaciones de apoyo industrial es y 
de investigación , esenciales para las 
actividades de fabricación  o de 
investigación y desarrollo.  Las cuantías varían.  Vence el 1º de 
julio de 2020.   
  G/SCM/N/315/USA  
- 310 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma  de la 
subvención  Objetivo de política  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Washington  Tipos reducidos 
del impuesto 
sobre 
sociedades y 
profesional para 
actividades 
madereras  Departamento de 
Ingresos Públicos 
del Estado de 
Washington  Reducción 
fiscal Este programa otorga una reducción 
del impuesto sobre sociedades y 
profesional para determinadas 
actividades madereras.  La reduc ción fiscal se otorga a 
empresas admisibles  que fabrican o 
transforman madera en bruto de 
otras empresas en otros productos de 
madera en bruto, o madera en bruto 
en productos acabados de madera . 
Las empresas que fabrican (o que 
transforman el material de o tras 
empresas) productos de madera 
acabados en otros productos de 
madera acabados no tienen derecho a 
beneficiarse de estos tipos 
preferenciales del impuesto sobre 
sociedades y profesional.  Por ejemplo, 
las ventanas de madera que se 
fabrican a partir  de madera 
dimensional (o aserrada en tamaño s 
corrientes) no pueden beneficiarse de  
tipos preferenciales del impuesto 
sobre sociedades y profesional . Entre 
las actividades admisibles figuran : 
ventas de madera en pie (que debe 
extraerse del suelo  en un plazo de  
30 meses) ; extracción o extracción 
por contrato de madera ; fabricación o 
transformación de madera en bruto 
en productos de madera en bruto o 
productos de madera acabados ; 
fabricación (o que transforman el 
material de otras empresas) de 
productos de madera  en bruto en 
otros productos de madera en bruto o 
productos de madera acabados ; venta 
de madera al por mayor.  Las cuantías varían.  En curso    
  G/SCM/N/315/USA  
- 311 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma  de la 
subvención  Objetivo de política  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Wisconsin  Programa de 
subvenciones 
globales para el 
desarrollo 
comunitario  de 
las pequeñas 
ciudades - 
saneamiento y 
reexplotación 
de terrenos 
contaminados  Departamento de 
Administración  Donación  El Programa de subvenciones 
globales para el desarrollo 
comunitario - programa de 
saneamiento y reurbanización de 
terrenos contaminados  ofrece 
asistencia financiera a las 
comunidades para evaluar y corregir 
la contaminación ambiental en 
terrenos comerciales o industriales 
abandonados, vacíos, infrautilizados 
y deteriorados a fin de poder 
desarrollar actividades en esos 
terrenos.  Los benef iciarios son los gobiernos 
locales, empresas y particulares que 
evalúen y corrijan la contaminación 
ambiental en instalaciones o terrenos 
comerciales o industriales 
abandonados, vacíos o infrautilizados . Las adjudicaciones se realizan como 
donaciones a los  gobiernos locales 
que reúnan los requisitos . El gobierno 
local podrá prestar o donar los 
fondos a empresas locales u 
organizaciones sin ánimo de lucro 
para que realicen una auditoría 
ambiental o adopten medidas de 
reparación ambiental . La subvención 
máxim a es de 100.000  dólares  para 
auditorías ambientales y 
500.000  dólares para proyectos de 
reparación ambiental . El gobierno 
local debe aportar como mínimo de 
otras fuentes una cuantía equivalente 
al 25% del costo total del proyecto . 
Los municipios que reciba n 
subvenciones deben comprometerse 
a recuperar los costos de reparación 
ambiental de las partes que causan 
la contaminación y a reembolsar al 
Departamento una parte proporcional 
de los fondos del programa . Además, 
todos los ingresos del programa 
recibidos en relación con préstamos a 
empresas o sociedades sin ánimo de 
lucro deben abonarse al 
Departamento en el plazo de  30 días.  En curso  
Wisconsin  Financiación con 
el incremento 
fiscal Departamento de 
Ingresos Públicos  Préstamo  La financiación con el incremento 
fiscal puede ayudar a un municipio a 
emprender un proyecto público de 
urbanización o reordenación 
beneficiosa que en caso contrario no 
se podría llevar a cabo . Se trata de 
un mecanismo para financiar 
proyectos de desarrollo económico 
local en zo nas subdesarrolladas o en 
dificultades . Los impuestos 
generados por el incremento del 
valor de la propiedad sirven para 
financiar la adquisición de tierras  o la 
realización de las obras públicas 
requeridas.  Una ciudad o pueblo puede designar 
una zona espec ífica que se encuentre 
dentro de sus límites como distrito de 
financiación con el incremento fiscal y 
formular  un plan para urbanizarlo . Los 
proyectos deben ser aprobados por la 
comisión de planificación y la 
asamblea legislativa del municipio . 
Como mínimo  el 50% de la superficie 
del distrito de financiación con el 
incremento fiscal debe estar afectado, 
necesitado de rehabilitación o ser 
idóneo como emplazamiento 
industrial.  La cuantía de la asistencia ofrecida 
en el marco de este programa varía 
en función del proyecto . La 
financiación con el incremento fiscal 
se basa en dos principios generales : 
1) la nueva urbanización privada 
amplía la base imponible del 
municipio y de ese modo aumenta 
los ingresos procedentes del 
impuesto sobre la propiedad ; y 2) si 
el municipio ha de ofrecer mejoras 
públicas para fomentar la 
urbanización, los distritos fiscales que 
se benefician del incremento de la 
base imponible deben compartir los 
costos de las mejoras.  En curso    
  G/SCM/N/315/USA  
- 312 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma  de la 
subvención  Objetivo de política  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Wisconsin  Programa de 
zonas de 
oportunidades 
de desarrollo  Corporación de 
Desarrollo 
Económico de 
Wisconsin  Bonificación 
fiscal El objetivo es incentivar a las 
empresas nuevas y en expansión en 
las ciudades de Beloit, Janesville y 
Kenosha otorgándoles bonificacione s 
fiscales no reembolsables para 
ayudarles a crear y mantener nuevos 
puestos de trabajo a tiempo 
completo, corregir la contaminación 
ambiental y realizar inversiones de 
capital.  Los beneficiarios incluyen las 
empresas establecidas en Beloit, 
Janesville o K enosha, o que se 
trasladen a esas ciudades.  La cuantía de la bonificación está 
vinculada al tipo de actividad y el 
número y tipo de puestos de trabajo 
creados.  En curso  
Wisconsin  Programa de 
inversiones en 
empresas 
incipientes  Corporación de 
Desarrollo 
Económico de 
Wisconsin  Bonificaciones 
fiscales  El programa concede bonificaciones 
fiscales no reembolsables a 
inversores para que inviertan en 
empresas incipientes certificadas 
admisibles conocidas como nuevas 
empresas cualificadas.  Los inversores ángeles admisibles 
son: 1) personas físicas, 2) 
entidades : grupos de personas físicas 
formados  para invertir en una 
empresa solamente ; y 3) redes : 
grupos de personas físicas formados  
para hacer varias inversiones en 
diversas empresas admisibles . Para 
beneficiarse de este programa, cada 
persona debe ser acreditada como 
inversor calificado y tener un elevado 
patrimonio neto.  El programa otorga una bonificación 
fiscal no transferible del 25% de la 
cuantía total que el inversor inviert a 
y mantenga invertida durante tres 
años en una empresa admisible.  En curso  
Wisconsin  Bonificaciones 
fiscales a la 
inversión de 
empresas 
cinematográficas  Departamento de 
Turismo  Bonificación 
fiscal Las bonificaciones fiscales se otorgan 
a las empresas sobre los gastos 
admisibles de producción 
cinematográfica.  Los beneficiarios son las compañías 
cinematográficas.  La bonificación fiscal equivale al  15% 
del precio/costo de los gastos 
admisibles.  En curso  
Wisconsin  Bonificación 
fiscal a la 
inversión en la 
elaboración y 
almacenamiento 
de alimentos  Departamento de 
Agricultura, 
Comercio y 
Protección de los 
Consumidores  Bonificación 
fiscal Bonificaciones fiscales otorgadas para 
la modernización o ampliación de las 
plantas de elaboración de alimentos 
relacionadas con las operaciones de 
elabor ación o almacenamiento de 
alimentos.  Los beneficiarios son las plantas de 
elaboración y los almacenes de 
alimentos.  El programa otorga una bonificación 
fiscal de hasta el  10% de la cuantía 
pagada en el ejercicio fiscal por la 
modernización o ampliación de las 
plantas de elaboración o 
almacenamiento de alimentos.  En curso  
Wisconsin  Bonificación 
fiscal para la 
extracción y 
transformación  
de biomasa 
leñosa  Departamento de 
Agricultura, 
Comercio y 
Protección de los 
Consumidores  Bonificación 
fiscal Bonificaciones fiscales otorgadas para 
las inversiones en el equipo utilizado 
para cultivar o transformar  la 
biomasa leñosa para la producción de 
combustible.  Beneficiarios admisibles que cumplan 
los requisitos en materia de inversión 
en equipo.  El program a otorga una bonificación 
fiscal de hasta el  10% de la cuantía 
pagada en el ejercicio fiscal por el 
equipo utilizado principalmente para 
extraer o transformar  la biomasa 
leñosa que se utiliza como 
combustible o componente de 
combustible.  En curso    
  G/SCM/N/315/USA  
- 313 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma  de la 
subvención  Objetivo de política  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Wisconsi n Asistencia para 
la investigación 
en materia de 
innovación en 
las pequeñas 
empresas y la 
transferencia de 
tecnología en 
las pequeñas 
empresas  
(SBIR-STTR) Corporación de 
Desarrollo 
Económico de 
Wisconsin  Donaciones o 
préstamos  Programa interinstitucional que 
otorga donaciones o préstamos a 
empresas incipientes de alta 
tecnología de Wisconsin para 
sufragar los costos de contratación 
de un tercero independiente 
cualificado para suministrar servicios 
que ayuden a la empresa a obtener 
la financiación privada o  federal.  Los beneficiarios son las empresas 
tecnológicas u orientadas a la 
investigación nuevas o en expansión 
o empresas establecidas en Wisconsin 
basadas en el uso de la tecnología.  El programa otorga un máximo de 
4.000  dólares  por microdonación 
(hasta 8.000  dólares  en total) por 
empresa . Cada empresa debe 
otorgar una contrapartida de al 
menos el 25% por cada 
microdonación.  En curso  
Wisconsin  Bonificación 
fiscal para el 
desarrollo 
económico  Departamento de 
Ingresos Públicos 
y Corporación de 
Desarrollo 
Económico de 
Wisconsin  Bonificación 
fiscal El objetivo es promover las 
actividades manufactureras y el 
empleo en el Estado.  Entre las actividades admisibles que 
podrían beneficiarse del programa 
figuran : 1) crear y mantener empleos 
a tiempo completo ; 2) efectuar 
inversiones considerables en nuevo 
equipo, maquinaria, bienes raíces, 
bienes muebles depreciables ; 
3) realizar inversiones considerables 
en la formación o reeducación de los 
empleados para mejorar la 
productividad o la competitividad de 
la empresa ; o 4) situar o retener las 
sedes de las empresas en Wisconsin, 
o retener los empleos a tiempo 
completo en Wisconsin  Se puede solicitar esta bonificación 
no reembolsable respecto del 
impuesto sobre la renta de las 
sociedades, del impuesto sobre las 
franquici as o del impuesto sobre las 
primas de seguros.  La cuantía de la 
bonificación disponible se limita  a 
103,2  millones  de dólares  más 
100 millones  de dólares  adicionales.  
La cuantía de las bonificaciones  
fiscales  no utilizadas puede 
transferirse  por un máximo de 
15 años.  Para el 
ejercicio fiscal 
que comenzó 
el 1º de enero 
de 2016 y los 
ejercicios 
posteriores, 
este programa 
se sustituyó 
por la 
bonificación 
fiscal para el 
desarrollo 
empresarial 
que ofrece una 
bonificación 
fiscal 
reembolsable.  
Sin embargo, 
la boni ficación 
fiscal para el 
desarrollo 
económico 
puede 
transferirse por 
un máximo de  
15 años.    
  G/SCM/N/315/USA  
- 314 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma  de la 
subvención  Objetivo de política  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Wisconsin  Bonificación 
fiscal para el 
desarrollo 
empresarial 
(BTC)  Departamento de 
Ingresos Públicos 
y Corporación de 
Desarrollo 
Económico de 
Wisconsin  Bonificación 
fiscal El Programa de bonificación fiscal 
para el desarrollo empresarial apoya 
la creación de empleo, la inversión de 
capital, la formación y la ubica ción o 
retención de las sedes de las 
empresas por vía de ofrecer a las 
empresas bonificaciones fiscales 
reembolsables que pueden ayudar a 
reducir sus obligaciones tributarias 
respecto del impuesto estatal sobre 
la renta  o facilitar  el reembolso.  La evaluación de todas las solicitudes 
de BTC incluirá, entre otros, los 
siguientes factores : si el proyecto no 
se podría ejecutar sin la asignación de 
bonificaciones fiscales ; la medida en 
que el proyecto aumentaría el empleo 
en el Estado : la medida en que el 
proyecto contribuiría al crecimiento 
económico del Estado ; la medida en 
que el proyecto incrementaría la 
divers idad geográfica de las 
bonificaciones fiscales disponibles en 
todo el Estado ; la solidez financiera 
de la empresa ; las ayudas  financiera s 
anterior es que la empresa haya 
recibido del Departamento de 
Comercio o de la Corporación de 
Desarrollo Económico de Wi sconsin . 
Entre las empresas sin derecho a 
beneficiarse de la bonificación, 
excepto en circunstancias 
extraordinarias, figuran : las empresas  
que dan préstamos en adelanto del 
sueldo ; las empresas que dan 
préstamos contra títulos de 
propiedad ; las empresas d e 
telecomercialización, distintas de los 
centros de atención de llamadas ; las 
casas de empeño ; los medios de 
comunicación ; los comercios 
minoristas ; las explotaciones 
agropecuarias ; los centros médicos de 
atención primaria ; las instituciones 
financieras ; y las empresas del sector 
de la hospitalidad.  1) Hasta el 10% del importe de  los 
salarios pagados por el solicitante  a 
un empleado admisible en el año 
fiscal.  
2) Además de las cuantías  
reclamada s por un empleado 
admisible según 1), hasta el 5% de l 
importe de los salarios pagados por 
el solicitante  a un empleado 
admisible en el año fiscal si dicho 
empleado trabaja ra en una zona 
económicamente desfavorecida 
conforme a lo establecido por la 
Corporación de Desarrollo Económico 
de Wisconsin.  
3) Hasta el 50% de l os costos de 
formación del solicitante para 
emprender actividades de mejora de 
los conocimientos generales, la 
empleabilidad y la flexibilidad laboral 
del empleado admisible ; para 
desarrollar competencias exclusivas  
al lugar de trabajo o al equipo del 
solicitante ; o para desarrollar 
competencias que aumenten la 
calidad de los productos del 
solicitan te. 
4) Hasta el 3% de la inversión en 
bienes muebles y hasta el 5% de la 
inversión en bienes raíces en un 
proyecto de inversión de capital que 
supone una inversi ón de capital total 
de 1.000.000  dólares  como mínimo 
o, si la suma es inferior a 
1.000.00 0 de dólares , supone una 
inversión de capital equivalente a 
10.000  dólares  como mínimo por 
cada empleado admisible que trabaje 
en el proyecto.  En curso  
Wisconsin  Programa de 
donaciones para 
terrenos 
contaminados 
abandonados  Departamento de 
Comercio  Donaciones  El programa concede donaciones a 
personas, empresas y la 
administración local para reducir la 
contaminación en terrenos 
comerciales o industriales 
abandonados , infrautilizados o 
deteriorados . Los fondos proceden 
del Fondo de Mejora Ambiental de 
Wisconsin.  Pueden beneficiarse del programa 
ciudades, pueblos, condados, 
personas físicas, asociaciones, 
corporaciones o sociedades de 
responsabilidad limitada.  El progr ama provee un total de 
6,57 millones  de dólares  anuales.  En curso    
  G/SCM/N/315/USA  
- 315 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma  de la 
subvención  Objetivo de política  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Wyoming  Incentivo 
financiero a la 
industria 
cinematográfica  Oficina de 
Cinematografía de 
Wyoming  Devolución en 
efectivo  El objetivo es  alentar a las empresas 
productoras a utilizar el Estado de 
Wyoming como localización para la 
producción cinematográfica.  El beneficiario es la industria 
cinematográfica.  El programa otorga una  devolución 
en efectivo del 12% al 15% de los 
gastos realizados en el Estado de 
Wyoming por empresas de 
producción cinematográfica durante 
el rodaje en el Estado . Se requiere un 
gasto mínimo en el Estado de 
200.000  dólares . En curso  
Wyoming  Exenciones 
fiscales por 
manufacturas y 
energía  Departamento de 
Ingresos Públicos  Exención fiscal  El programa otorga un a exención del 
impuesto sobre las ventas y el uso 
para fomentar las manufacturas y 
estimular la generalización de la 
tecnología de carbón limpio.  Los beneficiarios son las empresas de 
manufactura y energía.  El programa otorga un a exención 
general del impuesto sobre las 
ventas y el uso para la maquinaria, el 
equipo y los servicios utilizados en la 
construcción de instalaciones de 
manufactura o de transf ormación de 
carbón en combustibles gaseosos/  
líquidos.  En curso  
Wyoming  Programa 
para la 
transformación 
de minerales en 
productos de 
valor agregado  Consejo 
Empresarial de 
Wyoming  Garantías  El objetivo es fomentar la instalación 
y la explotación de empresas de 
transformación de minerales en 
productos con valor agregado, 
mediante la provisión de garantías de 
insumos de productos minerales.  Los beneficiarios son las refinerías.  La cuantía total provista es de hasta 
50 millones  de dólares . En curso  
 
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