RESTRICTED  
  
WT/BFA/W/327  
29 de abril de 2014 
(14-2620) Página: 1/50 
  
 
  INFORME ANUAL DE LA OFICINA DE AUDITORÍA INTERNA (OAI)  
ENERO - DICIEMBRE DE 2013 (EJERCICIO 2013)  
 WT/BFA/W/327  
- 2 - 
  Índice  
 
1  RESUMEN  ................................ ................................ ................................ .....................  4 
2  INTRODUCCIÓN  ................................ ................................ ................................ ...........  8 
3  RESUMEN DEL PROGRAMA  DE TRABAJO  ................................ ................................ ....... 8 
3.1  Plan de auditoría para el ejercicio 2013  ................................ ................................ ...........  8 
3.2  Auditoría de los activos tangibles y los bienes fungibles de la OMC  ................................ ..... 8 
3.2.1   Observaciones de audit oría ................................ ................................ .........................  9 
3.3  Estado de la aplicación de las recomendaciones de auditoría anteriores  .............................  13 
3.3.1   Auditoría de las compras  ................................ ................................ ..........................  13 
3.3.2   Viajes en misión  ................................ ................................ ................................ ...... 14 
3.3.3   Pago de los sueldos  ................................ ................................ ................................ .. 16 
3.3.4   Actividades de apoyo administrativo y logístico del IFCT  ................................ ...............  18 
3.3.5   Servicios de limpieza y mantenimiento  ................................ ................................ ....... 19 
3.3.6   Actividades de seguridad y vigilancia  ................................ ................................ ..........  21 
3.3.7   Auditoría de los consultores y proveedores de servicios conexos  ................................ .... 22 
3.4  Programa de garantía y mejora de la calidad (PGMC)  ................................ ......................  27 
3.5  Tareas ad hoc  ................................ ................................ ................................ ............  29 
3.6  Otras actividades  ................................ ................................ ................................ ........  29 
4  DOTACIÓN DE PERSONAL DE LA OAI  ................................ ................................ ..........  29 
5  PERFECCIONAMIENTO DEL PERSONAL  ................................ ................................ ....... 29 
6  PLAN BIENAL 2014 -2015  ................................ ................................ ...........................  30 
7  CONCLUSIÓN  ................................ ................................ ................................ .............  30 
ANEXO A: RESUMEN DE LAS RECOMENDACIONES DE AUDITORÍA DE GRAN  
IMPORTANCIA SOBRE  L OS ACTIVOS TANGIBLES  Y LOS BIENES FUNGIBL ES DE 
LA OMC  ................................ ................................ ................................ ..........................  31 
ANEXO B: VIAJES EN M ISIÓN - ESTADO DE LA APLICAC IÓN DE LAS 
RECOMENDACIONES DE G RAN IMPORTANCIA PENDIENTES  ................................ ...........  36 
ANEXO C: AUDITORÍA D EL PAGO DE LOS SUELD OS - ESTADO DE LA APLICAC IÓN 
DE  LAS RECOMENDACIO NES DE GRAN IMPORTA NCIA PENDIENTES  ..............................  38 
ANEXO D: ACTIVIDADES  DE APOYO ADMINISTRAT IVO Y LOGÍSTICO DEL IFCT - 
ESTADO DE LA APLICAC IÓN  DE LAS RECOMEND ACIONES DE GRAN 
IMPORTANCIA PENDIENTES  ................................ ................................ ..........................  39 
ANEXO E: SERVICIOS D E LIMPI EZA Y MANTENIMIENTO - ESTADO DE LA 
APLICACIÓN DE  LAS R ECOMENDACIONES DE GR AN IMPORTANCIA PENDIENTES  .........  40 
ANEXO F: ACTIVIDADES  DE SEGURIDAD Y VIGIL ANCIA - ESTADO DE LA 
APLICACIÓN DE  LAS R ECOMENDACIONES DE GR AN IMPORTANCIA PENDI ENTES  .........  41 
ANEXO H: MATRIZ DE C APACIDADES/MADUREZ D E AUDITORÍA AL 31 DE  
DICIEMBRE DE 2013  ................................ ................................ ................................ ...... 48 
ANEXO I: PLAN BIENAL  DE AUDITORÍA  - EJERCICIOS 2014 -2015  ................................ . 49 
 WT/BFA/W/327  
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  SIGLAS  
 
AIT  auditor interno titulado  
ATSI  auditor titulado  de sistemas de información  
CDM  Chemin des Mines  
CHF  franco suizo  
CPT  contador público titulado  
CSGR   certificación en seguros para la gestión de riesgos  
CWR  Centro William Rappard  
DASG   División de Admin istración y Servicios Generales  
DRH  División de Recursos Humanos  
DSTI  División de Soluciones de Tecnología de la Información  
FPC  formación profesional continua  
IAI  Instituto de Auditores Internos  
IFCT  Instituto de Formación y Cooperación Técnica  
IFR  indicador fundamental de resultados  
IFT  investigador de fraude titulado  
IPSAS   Normas internacionales de contabilidad para el sector público  
ITC  Centro de Comercio Internacional  
LDIMD  División de Servicios Lingüísticos, Documentación y Gestión de la  Información  
MIPP  Marco internacional para las prácticas profesionales  
OAI  Oficina de Auditoría Interna  
ODG  Oficina del Director General  
OIT  Organización Internacional del Trabajo  
OMC  Organización Mundial del Comercio  
OMPI   Organización Mundial de la Propi edad Intelectual  
PGMC   Programa de garantía y mejora de la calidad  
SDE  base de datos  sobre existencias o registro "Service Desk Express"  
SFM  base de datos  sobre existencias o registro "Solution Facility Management"  
UNCTAD  Conferencia de las Naciones Unid as sobre Comercio y Desarrollo  
 WT/BFA/W/327  
- 4 - 
  1  RESUMEN  
1.1.  El presente informe anual de auditoría abarca las actividades de auditoría interna de la 
Organización Mundial del Comercio correspondientes al período comprendido entre enero y 
diciembre de  2013. El informe consta d e las siguientes partes : introducción, resumen del 
programa de trabajo para el ejercicio 2013, dotación de personal de la Oficina de Auditoría Interna 
(OAI), perfeccionamiento del personal, plan bienal de auditorías para los ejercicios 2014 y 2015, y 
conclusión . Tiene asimismo varios anexos.  
1.2.  La OAI lleva a cabo sus actividades de conformidad con las disposiciones del Estatuto de 
Auditoría Interna, que se basa en el Marco internacional para las prácticas profesionales  (MIPP) . El 
MIPP es adoptado por el Instituto de Auditores Internos  (IAI) y contiene n ormas internacionales de 
auditoría , un Código de Ética , consejos para la práctica , documentos de posición  y guías de 
prácticas.  
1.3.  El Estatuto de Auditoría Interna1 dispone que la OAI presentará anualmente al Direc tor 
General, con copia al Auditor Externo, un informe resumido de sus actividades y de los progresos 
realizados en la aplicación de las recomendaciones incluidas en los informes de auditoría . El 
informe se presenta también al Comité de Asuntos Presupuestar ios, Financieros y Administrativos.  
1.4.  En su sexto año de funcionamiento desde que fue establecida en marzo de  2008, la OAI lleva 
a cabo una valoración y evaluación independiente y objetiva de los sistemas y procesos de control 
de la OMC, con los siguientes o bjetivos : fortalecer la rendición de cuentas ; mejorar la eficacia de 
los procesos de gestión de riesgos, control y gobernanza ; y asegurar que los recursos financieros 
que proporcionan los Miembros se utilizan con eficacia con vistas a obtener un aprovecham iento 
óptimo de los recursos.  
1.5.  En el plan anual de auditorías para el ejercicio 2013 se han tomado en consideración las 
siguientes actividades:  
a. El examen y la evaluación de la protección de los activos y de su existencia, de 
conformidad con la disposición 5  6) c)2 del Estatuto de Auditoría Interna.  
b. Las auditorías de seguimiento encaminadas a verificar las medidas adoptadas por la 
Dirección para aplicar recomendaciones pendientes hechas en auditorías anteriores, 
referentes en particular a compras, viajes en m isión, pago de sueldos, actividades de 
apoyo administrativo y logístico del Instituto de Formación y Cooperación Técnica (IFCT), 
servicios de limpieza y mantenimiento, servicios de seguridad y vigilancia, y consultores 
y proveedores de servicios conexos.  
c. Como tarea ad hoc , a partir de abril y durante el resto del ejercicio 2013, la Directora de 
la OAI coordinó la participación de la OMC en la evaluación externa del Centro de 
Comercio Internacional (ITC), un órgano subsidiario de la OMC y de la Conferencia d e las 
Naciones Unidas sobre Comercio y Desarrollo (UNCTAD) . Además, la Directora de la OAI 
y un representante de la UNCTAD formaron parte del equipo de evaluación técnica que 
seleccionó a un proveedor para que llevara a cabo la evaluación del ITC.  
d. Se traba jó en un Programa de garantía y mejora de la calidad (PGMC) estructurado que 
abarca todos los aspectos de las actividades de auditoría interna . Los resultados de la 
autoevaluación del PGMC figuran en el anexo  H. Indican que las actividades de auditoría 
se encuentran en el nivel integrado de la Matriz de capacidades, lo que significa que en 
líneas generales están de acuerdo con el MIPP del IAI y que hay margen de mejora en 
algunas esferas para pasar al nivel dirigido . Además, como parte del PGMC, se 
uniforma ron los documentos de trabajo de las auditorías y se introdujeron indicadores 
fundamentales de resultados (IFR), a fin de evaluar la eficacia de los distintos proyectos 
de auditoría y otros atributos de la función de auditoría . En el cuadro siguiente se 
muestran los IFR para el ejercicio 2013:  
                                                
1 OFFICE(08)/55/Rev.2  - disposición 11  g). 
2 OFFICE(08)/55/Rev.2 - "En consecuencia, [la OAI] llevará a cabo auditorías financieras y de 
cumplimiento y auditorías de resultados de la gestión (de rendimiento) con vistas a comprobar: …  c. Los 
medios por los que se protegen los activos y, en cuanto proceda, la verificación de la existencia de éstos."  WT/BFA/W/327  
- 5 - 
  Cuadro 1 . Indicadores fundamentales de resultados para el ejercicio 2013  
 IFR fijado como 
objetivo  IFR alcanzado  Observaciones  
Número de auditores con 
título profesional  100%  100%  Los miembros del personal 
tienen un o o más títulos, 
como AIT, CPT, IFT, CSGR o 
ATSI. 
Índice de satisfacción con 
las auditorías  80% o más  86% Según las respuestas a la 
auditoría de los activos 
tangibles y los bienes 
fungibles de la OMC.  
En todas las esferas 
evaluadas el porcentaje fue 
superior al 80%.  
Horas anuales de formación 
profesional continua (FPC) 
impartidas a cada 
funcionario de auditoría  Mínimo de 80 horas 
de FPC Directora de 
la OAI: 72 
horas de FPC  
 
Auditor: 63,5 
horas de FPC  Se tienen en cuenta los 
requisitos en materia de FPC 
para los diferentes títulos . 
Cumplimiento del plan anual 
de auditoría  85% o más; 100% para 
las auditorías traspasadas 
del ejercicio anterior  100%  No se traspasaron auditorías 
del ejercicio 2012.  
 
e. Salvo para las horas de formación, todos los indicadores de resultados fijados como 
objetivos se cumplieron . Los IFR se mantendrán en observación en todo momento, para 
que gradualmente reflejen los factores decisivos de éxito de la función de auditoría 
interna, a medida que esta evolucione.  
1.6.  La OAI aplica criteri os normalizados de calificación para clasificar las observaciones de 
auditoría, las deficiencias que deben señalarse y los riesgos en función de su impacto y de la 
probabilidad de que se concreten . El informe se centra principalmente en las observaciones y  
recomendaciones de gran importancia  formuladas en las auditorías que, en caso de no atenderse, 
podrían tener gran repercusión para la Organización, a saber, para la eficiencia y la eficacia en el 
logro de los objetivos ; la integridad de la información fin anciera ; el cumplimiento del Reglamento 
del Personal, el Estatuto del Personal y las políticas y procedimientos en materia de personal ; y la 
idoneidad de los sistemas de control interno.  
1.7.  Al 31 de diciembre de  2013, la OAI desde su establecimiento había rea lizado ocho auditorías 
previstas, que dieron lugar a 198 recomendaciones, de las cuales 164 (83 %) se calificaron como 
de gran importancia.  
1.8.  En el cuadro siguiente se expone el estado al 31 de diciembre de  2013 de las 
recomendaciones de gran importancia form uladas en las auditorías, que puede resumirse como 
sigue:  
a. Por estado de la aplicación, el 82 % de las recomendaciones de auditoría de gran 
importancia se han aplicado y/o cerrado, y de ellas el 20 % se cerraron en el 
ejercicio  2013, como se explica sucintame nte en los párrafos relativos a cada tema 
objeto de auditoría.  
b. El 8% de las recomendaciones están en curso de aplicación, mientras que el 10 % siguen 
abiertas y pendientes de aplicación, aunque se han adoptado planes de acción para que 
las respectivas Divis iones adopten medidas correctivas.  
c. Por categoría de auditoría, el 65 % de las recomendaciones de auditoría de gran 
importancia se refieren a cuestiones operativas, el 18 % al cumplimiento , el 11% a los 
sistemas o la tecnología, el 4 % son de índole financiera  y el 1 % de índole estratégica.  
1.9.  A los efectos del presente informe, todos los porcentajes se han redondeado al número 
entero más próximo . WT/BFA/W/327  
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  Cuadro 2 : Resumen del estado de la aplicación de las recomendaciones de auditoría de 
gran importancia  
RESUMEN DE LAS A UDITORÍAS  
Actividad objeto de 
auditoría  Año de la 
auditoría  Total de 
recomendaciones  Número de 
recomendaciones 
de gran 
importancia  Porcentaje de 
recomendaciones 
de gran 
importancia    
Compras  2008 41 36 88%     
Viajes en misión  2009 23 21 91%     
Pago de sueldos3 2010 25 21 84%     
Actividades de apoyo 
administrativo y logístico 
del IFCT  2010 12 9 75%     
Servicios de limpieza y 
mantenimiento  2011 31 24 77%     
Actividades de seguridad y 
vigilancia4 2011 21 19 90%     
Consultores y proveedores 
de servicios conexos  2012 26 24 92%     
Activos tangibles y bienes 
fungibles de la OMC  2013 19 10 53%     
Total al 31.12.13    198 164 83%      
RESUMEN DE LAS RECOMENDACIONES DE GRAN IMPORTANCIA  
      Estado de la aplicación al 31.12.13  
Actividad objeto de 
auditoría   Cerradas  En curso  Abiertas  Total   
Compras   36 - - 36  
Viajes en misión    18 3 - 21  
Pago de sueldos    19 1 1 21  
Actividades de apoyo 
administrativo y logístico 
del IFCT    8 1 - 9  
Servicios de limpieza y 
mantenimiento    23 1 - 24  
Activid ades de seguridad y 
vigilancia    18 1 - 19  
Consultores y proveedores 
de servicios conexos    11 6 7 24  
Activos tangibles y bienes 
fungibles de la OMC    1 - 9 10  
Total al 31.12.13    134 13 17 164  
%   82% 8% 10% 100%   
Categoría de las 
auditorías   Cerradas  En curso  Abiertas  Total  % 
Operativas    91 6 10 107 65% 
De cumplimiento    23 4 3 30 18% 
Sistémicas    12 2  4 18 11% 
Financieras    6 1  - 7 4% 
Estratégicas    2 - - 2 1% 
Total    134 13 17 164 100%  
de las cuales se cerraron 
en el ejercicio 2013              
Operativas    12       44% 
De cumplimiento    10       37% 
Sistémicas    2       7% 
Financieras    3       11% 
Estratégicas    -       0% 
Total de 
recomendaciones de 
gran importancia 
cerradas en el 
ejercicio  2013    27       100%  
%   20%      
 
1.10.   En el informe anual de auditoría correspondiente al ejercicio 2012 se enumeraron y 
analizaron las medidas para aplicar y cerrar recomendaciones de auditoría que la Dirección 
anterior adoptó durante el primer trimestre del ejercicio 2013, antes de cesar en sus funciones 
                                                
3 Inicialmente se formularon 33 recomendaciones sobre el pago de los sueldos, 8 de las cuales, todas 
ellas de gran importancia, se traspasaron en el ejercicio  2012 para su seguimiento a la auditoría sobre los 
consultores y proveedores de servicios conexos.  
4 Inicialmente, en la auditoría de las actividades de seguridad y vigilancia se formularon 
24 recomendaciones, de las cuales 3 (2 de ellas de gran importanci a) se trasladaron en el ejercicio 2013  a la 
auditoría de los activos tangibles y los bienes fungibles de la OMC.  WT/BFA/W/327  
- 7 - 
  más adelante ese año . Sin embargo, esas medidas correctivas se han incorporado también a este 
informe para presentar el estado completo de la aplicación de las recomendaciones de auditoría en 
el ejercicio 2013.  
1.11.   El gráfico siguiente muestra el  estado de la aplicación de las 164 recomendaciones de gran 
importancia al cierre del ejercicio 2013.  
Gráfico 1 : Resumen del estado de la aplicación de las recomendaciones de auditoría de 
gran importancia  
Cerradas En curso Abiertas
Estratégicas 1% 0% 0%
Financieras 4% 1% 0%
Sistémicas 7% 1% 2%
De cumplimiento 14% 2% 2%
Operativas 55% 4% 6%0%10%20%30%40%50%60%70%80%90%
 
 
1.12.   En los anexos al presente informe se incluyen da tos sobre todas las recomendaciones 
pendientes, a saber, las que están en curso o abiertas, agrupadas por cada tema objeto de 
auditoría . En los anexos se incluyen las observaciones de las respectivas Divisiones y se indican las 
personas responsables de la adopción de medidas correctivas y las fechas de conclusión previstas . 
Cuando procede, se ha agregado información actualizada para señalar las medidas correctivas 
comunicadas y verificadas que se han adoptado después del 31 de diciembre de  2013, durante la 
preparación de este informe.  
1.13.   No se pusieron limitaciones al trabajo de la OAI en el curso de sus actividades durante el 
ejercicio 2013.  
1.14.   No obstante, para promover la continuidad de la función de auditoría interna es importante 
revisar las condiciones de co ntratación para el puesto de auditor, que en la categoría 6 tiene un 
plazo fijo no renovable de cinco años como máximo, lo cual no sucede con otros puestos de la 
misma categoría en la OMC.  
1.15.   Durante el año, la OAI trató siempre de prestar servicios de audito ría interna que agregaran 
valor y de mejorar continuamente el proceso de auditoría, lo que no habría sido posible sin el 
apoyo de la Dirección y la cooperación del personal.  
_______________  WT/BFA/W/327  
- 8 - 
  2  INTRODUCCIÓN  
2.1.  Con arreglo a su mandato, la OAI cumple funciones de  verificación y asesoramiento haciendo 
auditorías sobre cuestiones financieras o relativas al cumplimiento o destinadas a aumentar los 
beneficios que se obtienen con los recursos que se emplean, con el objetivo principal de asegurar 
la eficiencia y eficaci a de las operaciones, la presentación de informes financieros fiables y exactos, 
la protección de los activos y el cumplimiento de los estatutos, los reglamentos, las políticas y los 
procedimientos.  
3  RESUMEN DEL PROGRAMA DE TRABAJO  
3.1  Plan de auditoría para el  ejercicio 2013  
3.1.  El plan de auditoría para el ejercicio 2013 comprendió las siguientes actividades:  
a. Un examen de los activos tangibles y las existencias (bienes fungibles) de la OMC.  
b. La elaboración de un PGMC estructurado que abarcara todos los aspectos de las 
actividades de auditoría interna.  
c. La realización de auditorías de seguimiento para determinar el estado de aplicación de 
las medidas correctivas pendientes derivadas de auditorías  concluidas, en particular las 
relativas a las compras, los viajes en mis ión, el pago de sueldos, las actividades de 
apoyo administrativo y logístico del IFCT, los servicios de limpieza y mantenimiento, las 
actividades de seguridad y vigilancia, y los consultores y proveedores de servicios 
conexos . 
d. La realización de  las tareas ad hoc  que le encomendase la Dirección . 
3.2.  El plan de auditoría fue aprobado por el Director General , comunicado al Auditor Externo, 
distribuido a los miembros de la Dirección y presentado al Comité de Asuntos Presupuestarios, 
Financieros y Administrativos . 
3.2  Auditoría de los activos tangibles y los bienes fungibles de la OMC  
3.3.  La auditoría de los activos tangibles y bienes fungibles de la OMC, que formaba parte del plan 
anual de auditoría para el ejercicio 2013, abarcó los activos denominados "fijos" en contabili dad. 
Se trata de bienes no fungibles  de los que cabe esperar que sean útiles a la OMC durante más de 
un período de presentación de información . Esos activos son las propiedades, la planta y el equipo 
que posee la OMC, como muebles, equipo audiovisual, equi po de seguridad, equipo de 
reproducción, vehículos y equipo informático . La auditoría abarcó también el equipo arrendado y 
los bienes patrimoniales, a saber, diversas obras de arte . 
3.4.  De conformidad con el Estatuto de Auditoría Interna, el objetivo era evalu ar la gestión  de 
esos activos, su protección y  su existencia física y la rendición de cuentas  al respecto.  
3.5.  En la auditoría no se incluyeron los terrenos y edificios, y tampoco los programas 
informáticos elaborados internamente o adquiridos fuera de la Orga nización, aunque se consideró 
que el costo de los programas comprados junto con equipo informático formaba parte de este 
último y, por lo tanto, se incluyó en la auditoría.  
3.6.  El examen de los activos tangibles adquirió mayor importancia cuando la OMC aplicó las 
Normas internacionales de contabilidad para el sector público  (IPSAS) en el ejercicio 2012, con 
arreglo a las cuales los activos en forma de propiedades, planta y equipo que se hayan adquirido 
superando determinados umbrales se incluirán en los estados  financieros, se depreciarán 
sistemáticamente a lo largo de  su vida útil estimada , y se determinarán los costos por deterioro y 
los importes en libros definitivos . Antes del ejercicio 2012 se consignaban  en su totalidad como 
gastos  y se incluían entre los gastos administrativos de la OMC.  WT/BFA/W/327  
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  3.7.  Además, en la auditoría se evaluaron los controles existentes para salvaguardar y asegurar la 
utilización eficiente de bienes fungibles como papel de imprenta y de fotocopiadora , cartuchos  y 
otros materiales de mantenimien to, piezas de repuesto y equipos  informáticos periféricos  o 
auxiliares . Las existencias de publicaciones y artículos de recuerdo se excluyeron de la auditoría, 
porque el Auditor Externo se ha ocupado de ellas con detenimiento en los últimos ejercicios, per o 
se incluyeron las existencias de papel destinadas a la impresión interna de esas publicaciones.  
3.8.  Tres recomendaciones de gran importancia sobre activos formuladas en otras auditorías 
anteriores se consideraron pertinentes para esta auditoría y recibieron la debida consideración . 
Como resultado, se incorporaron a esta auditoría una recomendación hecha en la auditoría de las 
actividades de compras en el ejercicio 2008 y dos recomendaciones resultantes de la auditoría de 
las actividades de vigilancia y seguri dad correspondiente al ejercicio 2012 a las que era necesario 
dar seguimiento.  
3.2.1   Observaciones de auditoría  
3.9.  Se utilizan dos bases de datos sobre existencias, "Service Desk Express" (SDE) y "Solution 
Facility Management" (SFM), para registrar, gestionar, loca lizar y mantener constancia de la 
ubicación física y la existencia de los activos de la OMC . SDE, una aplicación de la División de 
Soluciones de Tecnología de la Información (DSTI ), con licencia y accesible en la Web, se utiliza 
para controlar activos info rmáticos como ordenadores y equipo para la red , mientras que SFM, de 
la División de Administración y Servicios Generales (DASG), se creó internamente y se utiliza 
sobre todo para controlar todos los demás activos, como los muebles y el equipo de oficina . Sin 
embargo, las dos bases de datos no están integradas, son totalmente independientes entre sí y 
tampoco están integradas con Oracle, la herramienta para presentar información financiera  que 
usa la OMC.  
3.10.   El uso de dos bases de datos administradas por distin tas Divisiones provoca duplicaciones 
en las operaciones sobre activos y quizá no sea una manera eficiente ni eficaz de emplear los 
recursos de la OMC . No es extraño por consiguiente que algunos activos se consignen y repitan en 
ambas bases de datos y que a lgunos tengan códigos de barras distintos en las dos bases . La 
duplicación de los datos provoca una sobrestimación del número de activos de propiedad de 
la OMC y de su correspondiente costo . Estas anomalías afectan a la calidad y la exactitud de las 
bases de datos y en última instancia a su fiabilidad . Por consiguiente, es posible introducir mejoras 
validando las bases de datos y fusionándolas posteriormente en una base de datos central.  
3.11.   Además, la falta de directrices específicas que rijan el proceso de re gistro de los activos, la 
asignación, el control y la baja de activos y su gestión en general es causa de que los datos sobre 
los activos reflejen diversas irregularidades, como diferencias en el costo registrado de los activos . 
La información recogida en las dos bases de datos sobre existencias indicaba un costo total de 
CHF 33.295.971 al 31 de diciembre de  2012, mientras que en los libros de contabilidad de Oracle 
dicho costo era de CHF 34.358.283, como se puede ver en el siguiente cuadro.  
Cuadro 3 : Información derivada de las bases de datos SDE y SFM al 31 de diciembre 
de 2012  
Base de datos sobre 
existencias  Nº de 
activos  % Costo total  
en CHF  
SDE 4.204  16% 5.611.452  
SFM 22.625  84% 27.684.519  
Total  26.829  100%  33.295.971  
Oracle    34.358.283  
 Fuente s: Bases de datos SDE, SFM y Oracle.  
 
3.12.   Un análisis más detallado de los activos registrados tanto en SDE como en SFM reveló que, 
al 31 de diciembre de  2012, los datos sobre el 49 % o 13.154 activos, cuyo costo era de 
CHF 15.798.152, adolecían de una combinac ión de incoherencias e irregularidades, como se puede 
ver en el gráfico que figura más abajo . De igual manera, al 14 de octubre de  2013, los datos sobre 
el 46% o 13.409 activos, cuyo costo era de CHF 19.060.685, tenían defectos similares.  
 WT/BFA/W/327  
- 10 - 
  Gráfico 2 : Análisis de las bases de datos sobre existencias (SDE y SFM) al 31 de 
diciembre de  2012  
 
Activos sin 
discrepancias 
detectadas 
entre las 
bases 
de datos
51%Activos sin
número de la 
orden de
compra 
16%Sin valor 
registra do
10%Ubicados 
en el CDM
12%
No se indica 
su ubicación
10%
Activos virtuales
0%
Activos sin código 
de barras
1%Registrados en las 
dos bases de 
datos 0%Activos con 
discrepancias 
detectadas 
entre las 
bases 
de datos
49%Assets Distribution of Anomalies (SDE 
&SFM)
 
 
 
ANÁLISIS DE LAS ANOMALÍAS EN LAS DOS BASES DE DATOS - SDE Y SFM  
 Al 31 de diciembre de 2012  Al 14 de octubre de 2013  
  Número de 
activos  % Costo total 
en CHF Número 
de 
activos  % Costo total 
en CHF 
Número total de activos 
registrados en SDE y 
en SFM        
26.829   
100%      
33.295.971      
29.114   
100%   
38.134.803  
En los que se registraron 
las siguientes anomalías :             
Sin número de la orden de 
compra  4.098  16% 6.975.300  4.101  14% 6.981.705  
Sin indicación del costo  2.710  10% - 2.820  10% - 
Ubicados en el CDM  3.258  12% 4.190.665  3.259  11% 4.190.955  
Activos virtuales  52 0% 1.493.201  68 0% 4.501.015  
Sin indicación de la 
ubicación  2.718  10% 2.439.734  2.843  10% 2.687.758  
Sin código de barras  272 1% 652.110  272 1% 652.110  
Registrados en las dos 
bases de datos   
46  
0%  
47.142   
46  
0%  
47.142  
Total de activos con 
anomalías   
13.154   
49%   
15.798.152   
13.409   
46%   
19.060.685  
 
3.13.   Estas irregularidades no facilitan la adopción de decisiones sobre los activos y presentan los 
siguientes riesgos para la OMC:  
a. Si el número de la orden de compra no está registrado es difícil identificar los activos en 
los libros de contabilidad, especialmente en el caso de los activos depreci ables, porque el 
número de la orden de compra es la referencia que permite hacerlo.  
b. Además, si no se registra el costo de cada activo se subestima el costo total registrado, 
a causa de lo cual los datos sobre los activos no son completos ni exactos ni fiab les. WT/BFA/W/327  
- 11 - 
  c. La exactitud y la fiabilidad de las bases de datos sobre existencias podrían mejorarse 
asegurando que quede constancia de la ubicación correcta . Por ejemplo, Chemin des 
Mines (CDM) siguió figurando como la ubicación física de algunos activos en el 
ejercicio 2013, a pesar de que el edificio de CDM había quedado vacío y los activos se 
habían trasladado al edificio del Centro William Rappard (CWR) y al nuevo edificio 
extramuros antes del final de diciembre de  2012.  
d. De igual manera, si no se registra ningu na ubicación resulta difícil localizar y confirmar la 
presencia física de los activos y saber quién es responsable de su custodia.  
e. Si los gastos de arrendamiento, de entrega, de los servicios y de arrendamiento 
financiero, las comisiones de los contratos, los gastos de instalación y los costos 
auxiliares se registran como activos virtuales , cuando en esencia no son activos 
independientes y no se pueden identificar físicamente, sino que son adiciones que 
probablemente tendrían que haberse hecho al costo de l os activos originales 
(capitalizados), se introducen inexactitudes en el proceso de registro y reconocimiento 
de los activos.  
f. Hay oportunidades para mejorar la codificación de los activos, sin la cual la 
identificación, la localización física y el registro  de los movimientos y la redistribución de 
los activos son difíciles.  
3.14.   Además, las dos bases de datos sobre existencias no tienen controles internos para impedir 
el registro de datos incorrectos . A esto se suma la falta de una verificación física periódica y 
sistemática de los activos, que ayudaría a validar los datos sobre  ellos y corregir las anomalías que 
se hubieran detectado en las bases de datos.  
3.15.   Una confirmación del análisis anterior obtenida mediante la verificación física de 1.052 tipos 
de activos e n 75 ubicaciones de la OMC subrayó todavía más la necesidad de mejorar el control y 
la exactitud en el registro de los activos . Entre las constataciones de la auditoría cabe citar las 
siguientes : activos no registrados en absoluto, activos con dos códigos de barras, activos 
enajenados pero no retirados de las bases de datos, registro de ubicaciones que no son las reales 
o visitas de ubicaciones que no se registran en las bases de datos.  
3.16.   En los lugares que se visitaron físicamente para evaluar la protección del equipo había 
controles adecuados para proteger, por ejemplo, el equipo de reproducción y el equipo arrendado . 
Sin embargo, los controles de seguridad aplicados en el centro de datos de la DSTI podrían 
mejorarse, a fin de crear un entorno más seguro, si n el cual podrían producirse fallos de seguridad 
que afectaran e impidieran la continuidad de las operaciones de la OMC.  
3.17.   De conformidad con las IPSAS, activos por valor de CHF 6.688.000, que equivalían al 19 % 
del costo total de los activos (CHF 34.358.283) , fueron objeto de depreciación al cierre del 
ejercicio 2012 . La verificación física de una muestra de activos depreciados permitió determinar 
que hay que resolver distintas cuestiones, entre ellas las siguientes : algunos activos depreciados 
no tienen códi go de barras ni número de la orden de compra ; no se determinó la ubicación de 
algunos activos depreciados ; se indica que algunos activos se vendieron pero fueron objeto de 
depreciación y se registraron con un importe en libros neto.  
3.18.   Además, se podrían obte ner datos sobre la depreciación exactos y más fiables activando y 
utilizando el módulo para los activos disponible en Oracle, en lugar de usar una hoja de cálculo de 
Excel para asentar y procesar los datos . El módulo está integrado con los datos financiero s y tiene 
un programa bien desarrollado para calcular, controlar y dirigir la depreciación.  
3.19.   La OMC tiene diversos activos patrimoniales, como valiosas obras de arte donadas por 
gobiernos, artistas y otros benefactores . Sin embargo, no se pudo determinar co n exactitud 
suficiente cuántas son, porque no están registradas, por lo cual podrían perderse . Por 
consiguiente, la protección y la responsabilidad por los activos patrimoniales podrían mejorarse 
registrándolos debidamente.  
3.20.   En vista de todas estas observac iones y dada la falta de directrices sobre el proceso de 
registro y gestión de los activos en general, resultó difícil confirmar el número de activos tangibles WT/BFA/W/327  
- 12 - 
  de propiedad de la OMC y determinar satisfactoriamente su presencia física y quiénes eran 
respon sables por ellos.  
3.21.   Una evaluación de los bienes fungibles indicó que los materiales de reproducción destinados 
a la impresión y distribución de las publicaciones de la OMC estaban bien protegidos y eran objeto 
de una rendición de cuentas satisfactoria, y qu e los registros de las existencias se mantenían de 
conformidad con la Reglamentación Financiera Detallada de la OMC.  
3.22.   Sin embargo, podría mejorarse el control del registro del papel de imprenta y fotocopiadora, 
los cartuchos y los tóners, a fin de promover una mejor gestión de las existencias ; evitar el posible 
desperdicio ; cumplir las disposiciones de la Reglamentación Financiera Detallada que prescriben el 
registro de las existencias y evitar la posible acumulación excesiva de existencias y la innecesaria 
inmovilización de fondos que podrían emplearse mejor en otras esferas prioritarias . 
3.23.   La auditoría dio por resultado 19 recomendaciones, 10 de las cuales fueron clasificadas 
como de gran importancia porque se referían a irregularidades que, de no subsanarse,  podían 
tener un efecto negativo sustancial para el registro, la confirmación de la existencia, la protección, 
la gestión y la rendición de cuentas acerca de los activos de propiedad de la OMC, así como en los 
controles de los bienes fungibles.  
3.24.   El cuadro s iguiente contiene información sobre las recomendaciones de auditoría de gran 
importancia, operativas y sistémicas, desglosadas por categoría de las auditorías, incluidas dos 
que fueron traspasadas de la auditoría de las actividades de seguridad y vigilanci a. 
Cuadro 4 : Auditoría de los activos tangibles y los bienes fungibles de la OMC - Estado de 
la aplicación al 31 de diciembre de  2013  
AUDITORÍA DE LOS ACTIVOS TANGIBLES Y LOS BIENES FUNGIBLES DE  
LA OMC DE 23 DE DICIEMBRE DE 2013  
NÚMERO TOTAL  DE RECOMENDA CIONES          19 
  Estado de la aplicación al 31.12.13    
  Cerradas  En 
curso  Abiertas      
Número de recomendaciones  1 - 18     
Porcentaje total al 31.12.13  5% 0% 95%      
RECOMENDACIONES DE GRAN IMPORTANCIA SEGÚN LA CATEGORÍA DE LAS AUDITORÍAS  
NÚMERO  DE RECOMENDACIONES DE GRAN 
IMPORTANCIA          10 
  Estado de la aplicación al 31.12.13    
Categoría de las auditorías  Cerradas  En 
curso  Abiertas  Total  % 
Operativas   - - 6 6 60% 
Sistémicas  1 - 3 4 40% 
Número total de recomendaciones de gran 
importanci a 1 - 9 10 100%  
Porcentaje total al 31.12.13  10%  0% 90%  100%    
De las cuales se cerraron en el ejercicio 2013, 
según la categoría    
Sistémicas  1         
Total  1         
 
3.25.   Recomendación cerrada  
a. Ninguna de las recomendaciones de gran importancia se ha a plicado, salvo una que 
pertenece a la categoría de auditorías sistémicas . Se originó en la auditoría de las 
actividades de seguridad y vigilancia y se refería al perfeccionamiento del programa 
informático Secu -Gesmag, que se empleaba para gestionar activos  de la Sección de 
Seguridad y Vigilancia de la OMC . Se cerró porque ese programa dejó de utilizarse y fue 
sustituido por la base de datos SFM, a fin de centralizar la gestión de los activos de esta 
Sección junto con los demás equipos de la OMC.  WT/BFA/W/327  
- 13 - 
  3.26.   En el anexo  A puede consultarse un resumen de las nueve recomendaciones de gran 
importancia que están abiertas, los planes de acción de las respectivas Divisiones, las personas 
responsables de aplicar las recomendaciones de auditoría y las fechas de conclusión previs tas. 
3.3  Estado de la aplicación de las recomendaciones de auditoría anteriores  
3.27.   De conformidad con el Estatuto de Auditoría Interna, la OAI es responsable de efectuar el 
seguimiento y de determinar si se han adoptado medidas para tratar adecuada y efectivament e los 
asuntos planteados en las conclusiones y recomendaciones de las auditorías . Normalmente esto se 
hace a mediados de cada año y al final o el principio del siguiente ; sin embargo, en el informe 
anual de auditoría del ejercicio 2012 excepcionalmente se tomaron en consideración los resultados 
de una auditoría adicional de seguimiento llevada a cabo en abril de  2013. La finalidad de esa 
auditoría de seguimiento era incorporar las medidas correctivas adoptadas durante el primer 
trimestre del ejercicio 2013 por la Dirección saliente, en previsión del cambio del personal directivo 
superior que se iba a producir ese año . Esas medidas se han recogido también en el presente 
informe, a fin de proporcionar un panorama completo de la aplicación de las recomendacione s de 
auditoría en el ejercicio 2013.  
3.28.   Con arreglo a los procedimientos de trabajo aplicables a las auditorías, las recomendaciones 
que están en curso durante más de un año sin que se produzcan nuevos avances o sin que se 
justifique adecuadamente su falta de  aplicación vuelven a abrirse, lo que se comunica a la División 
responsable de la OMC . Durante el ejercicio 2013, y como se explica en los párrafos sobre cada 
tema objeto de auditoría, a cuatro recomendaciones se les aplicó este procedimiento : una se 
refería al pago de los sueldos, dos procedían de la auditoría sobre los consultores y proveedores de 
servicios conexos, y una había sido traspasada de la auditoría sobre las actividades de seguridad y 
vigilancia a la auditoría de los activos tangibles y los bie nes fungibles de la OMC, que puede 
consultarse en el anexo  A. 
3.3.1   Auditoría de las compras  
3.29.   Se llevó a cabo una auditoría de seguimiento sobre las compras para evaluar el estado de 
una recomendación de gran importancia que estaba pendiente y que se aplicó y con cluyó en abril 
de 2013. Comprendía normas de liquidación de facturas , cuya finalidad era controlar la recepción y 
el registro de las facturas, la validación de la entrega de bienes y servicios y la validación y el pago 
de las facturas.  
3.30.   Para fines del ejerc icio 2013, todas las recomendaciones, de gran importancia o no, se 
habían cerrado . El cuadro siguiente contiene datos sobre las recomendaciones de auditoría de gran 
importancia clasificadas según la categoría de las auditorías y una comparación con los res ultados 
obtenidos hasta fines del ejercicio 2012.  WT/BFA/W/327  
- 14 - 
  Cuadro 5 : Auditoría de las compras - Estado de la aplicación al 31 de diciembre de  2013  
AUDITORÍA DE LAS COMPRAS DE 17 DE NOVIEMBRE DE 2008  
NÚMERO TOTAL  DE RECOMENDACIONES  41 
  Estado de la aplicación al 31.12.13  
  Cerradas  En curso  Abiertas      
Número de recomendaciones  41        -    -     
Porcentaje total al 31.12.13  100%  0% 0%     
Porcentaje total al 31.12.12  98% 2% 0%     
RECOMENDACIONES DE GRAN IMPORTANCIA SEGÚN LA CATEGORÍA DE LAS AUDITORÍAS  
NÚMERO DE RECOMENDACIONES DE GRAN 
IMPORTANCIA  36 
  Estado de la aplicación al 31.12.13  
Categoría de las auditorías  Cerradas  En curso  Abiertas  Total  % 
Operativas   31 - - 31 86% 
De cumplimiento  1 - - 1 3% 
Sistémicas  4 - - 4 11% 
Número total de recomenda ciones de gran 
importancia  36  - - 36  100%  
Porcentaje total al 31.12.13  100%  0% 0% 100%   
Porcentaje total al 31.12.12  97% 3% 0% 100%    
Número de recomendaciones de gran 
importancia cerradas  según la categoría de las 
auditorías  Cerradas 
en el 
ejercicio 
2013  Cerradas 
en el 
ejercicio 
2012        
Operativas  1 3       
Sistémicas  - 4       
Total  1 7       
 
3.3.2   Viajes en misión  
3.31.   Se llevaron a cabo tres auditorías de seguimiento para evaluar el estado de la aplicación de 
las recomendaciones de auditoría de gran importancia sobre los viajes en misión.  
3.32.   Al 31 de diciembre de  2013, 18 (86 %) de las 21 recomendaciones de gran importancia 
formuladas inicialmente en el ejercicio 2009 se habían cerrado, de las cuales 4 (22%) se habían 
cerrado  en el ejercicio 2013 . En comp aración, al 31 de diciembre de  2012 se habían adoptado 
medidas correctivas respecto del 67 % de las recomendaciones de auditoría de gran importancia.  
3.33.   El cuadro siguiente indica el estado de la aplicación de las recomendaciones al final del 
ejercicio 2013, e n comparación con el ejercicio 2012, por categoría de las auditorías . El gráfico 
muestra dicho estado al final del ejercicio 2013.  
Cuadro 6 : Auditoría de los viajes en misión  - Estado de la aplicación al 31 de diciembre 
de 2013  
AUDITORÍA DE LOS VIAJES EN M ISIÓN DE 13 DE OCTUBRE DE 2009  
NÚMERO TOTAL  DE RECOMENDACIONES  23 
  Estado de la aplicación al 31.12.13  
  Cerradas  En curso  Abiertas      
Número de recomendaciones  20 3 -     
Porcentaje total al 31.12.13  87%  13%  0%     
Porcentaje total al 31.12.12  70% 30% 0%     WT/BFA/W/327  
- 15 - 
  RECOMENDACIONES DE GRAN IMPORTANCIA SEGÚN LA  
CATEGORÍA DE LAS AUDITORÍAS  
NÚMERO DE RECOMENDACIONES DE GRAN 
IMPORTANCIA  21 
  Estado de la aplicación al 31.12.13  
Categoría de las auditorías  Cerradas  En curso  Abiertas  Total  % 
Operativas   9 2 - 11 52% 
De cumplimiento  3 - - 3 14% 
Sistémicas  4 1  - 5 24% 
Financieras  2 - - 2 10% 
Número total de recomendaciones de gran 
importancia  18  3  0  21  100%  
Porcentaje total al 31.12.13  86%  14%  0% 100%    
Porcentaje total al 31.12.12  67% 33% 0% 100%    
Número de recomendaciones de gran importancia 
cerradas  según la categoría de las auditorías  Cerradas 
en el 
ejercicio 
2013  Cerradas 
en el 
ejercicio 
2012        
Operativas  3 -       
De cumplimiento  - 2       
Sistémicas  1 1       
Total  4 3       
 
Gráfi co 3: Viajes en misión - Resumen de las recomendaciones de gran importancia al 
31 de diciembre de  2013  
Cerradas En curso Abiertas
Financieras 10% 0% 0%
Sistémicas 19% 5% 0%
De cumplimiento 14% 0% 0%
Operativas 43% 10% 0%0%10%20%30%40%50%60%70%80%90%
 
 
3.3.2.1   Estado de las actividades en el ejercicio 2013  
3.34.    Recomendaciones cerradas  
a. Operativas  
i. Por lo que se refiere a la política de viajes, una recomendación d e que los 
reembolsos de los pequeños gastos de salida y llegada se basasen en los gastos 
efectivos se consideró cerrada en el ejercicio 2013 y se aceptó la decisión de la 
Dirección de mantener la situación vigente, basada en el modelo de las Naciones 
Unida s, con arreglo al cual se pagan automáticamente gastos de salida y llegada por 
cada viaje al aeropuerto o la estación ferroviaria o desde ellos según una suma 
predeterminada.  WT/BFA/W/327  
- 16 - 
  ii. Para promover la rendición de cuentas, se establecieron controles para asegurar q ue 
el personal de la OMC adjunte siempre las tarjetas de embarque y los recibos de 
hotel a las solicitudes de reembolso de los gastos de viaje.  
iii. La guía práctica del IFCT, que el personal puede consultar en la Intranet, se actualizó 
para incorporar los cont roles establecidos como política destinada a promover una 
gestión más eficaz de los gastos relacionados con actividades financiadas por la OMC 
(por ejemplo, las dietas y demás prestaciones aplicables a los participantes y 
consultores externos).  
b. Sistémicas  
i. Con miras a agilizar las actividades del IFCT y promover la eficiencia, se 
automatizaron los documentos relacionados con las actividades de asistencia técnica, 
incluidos entre otros los formularios sobre actividades de asistencia técnica y 
solicitudes naci onales.  
3.35.   Recomendaciones en curso  
a.  Operativas  
i. Dos recomendaciones formuladas en esta categoría giran en torno a la política de 
viajes de la OMC y su propósito es mejorar los procedimientos y directrices para la 
planificación y el reembolso de los gastos con  motivo de viajes oficiales y gastos 
conexos, incluidas las dietas ; mejorar la rendición de cuentas y promover una 
utilización más eficiente de los recursos financieros de la OMC . El proyecto de política 
revisada se presentó al Comité Consultivo Mixto para  que lo estudiara más a fondo.  
b. Sistémica  
i. Esta recomendación tiene por fin dotar a la OAI de un instrumento fiable para 
extraer y analizar datos de manera independiente y exacta . Es necesario 
perfeccionar el instrumento ya disponible . Esta cuestión se está examinando junto 
con un proyecto en curso cuyo fin es actualizar con una versión más nueva la 
solución para la planificación de los recursos institucionales que Oracle ofrece a 
la OMC.  
3.36.   En el anexo B se indican las esferas donde aún no se han adoptado medid as correctivas.  
3.3.3    Pago de los sueldos  
3.37.   Se llevaron a cabo tres auditorías de seguimiento para verificar las medidas correctivas 
adoptadas para subsanar importantes deficiencias detectadas en el ejercicio 2010.  
3.38.   El cuadro siguiente indica el estado de la aplic ación de 21 recomendaciones de auditoría de 
gran importancia al cierre del ejercicio 2013, en comparación con su estado al final del 
ejercicio  2012. Al final del ejercicio 2013 se habían adoptado 19 medidas correctivas (90 %) para 
agilizar los trabajos de l a nómina de pagos . Tres de las medidas correctivas (16 %) se adoptaron 
durante el ejercicio 2013.  
Cuadro 7 : Auditoría del pago de los sueldos - Estado de la aplicación al 31 de diciembre 
de 2013  
AUDITORÍA DEL PAGO DE LOS SUELDOS DE 28 DE JUNIO DE 2010  
NÚME RO TOTAL  DE RECOMENDACIONES  25 
  Estado de la aplicación al 31.12.13   
  Cerradas  En curso  Abiertas    
Número de recomendaciones  21 1 3    
Porcentaje total al 31.12.13  84%  4% 12%    
Porcentaje total al 31.12.12  68% 32% 0%   WT/BFA/W/327  
- 17 - 
  RECOMENDACIONES DE GRAN IMPOR TANCIA SEGÚN LA  
CATEGORÍA DE LAS AUDITORÍAS  
NÚMERO DE RECOMENDACIONES DE GRAN 
IMPORTANCIA  21 
  Estado de la aplicación al 31.12.13   
Categoría de las auditorías  Cerradas  En curso  Abiertas  Total  % 
Operativas   16 1 1 18 86% 
Sistémicas  2 - - 2 10% 
Finan cieras  1 - - 1 5% 
Número total de recomendaciones de gran 
importancia  19  1  1  21  100%  
Porcentaje total al 31.12.13  90%  5% 5% 100%   
Porcentaje total al 31.12.12  76% 24% 0% 100%   
Número de recomendaciones de gran 
importancia cerradas  según la categorí a de las 
auditorías  Cerradas 
en el 
ejercicio 
2013  Cerradas 
en el 
ejercicio 
2012     
Operativas  3 4    
Total  3 4    
 
3.39.   En el gráfico siguiente se expone el estado de la aplicación de las recomendaciones de gran 
importancia al cierre del ejercicio 2013.  
Gráfico 4 : Pago de los sueldos - Resumen de las recomendaciones de gran importancia al 
31 de diciembre de  2013  
Cerradas En curso Abiertas
Financieras 5% 0% 0%
Sistémicas 10% 0% 0%
Operativas 76% 5% 5%0%10%20%30%40%50%60%70%80%90%100%Y2013 -Payroll -Summary of significant 
recommendations 
 
 
3.3.3.1   Estado de las actividades en el ejercicio 2013  
3.40.   Recomendaciones cerradas  
a. Operativas  
i. La DRH pasó a ser plenamente responsable del control, la gesti ón y la rendición de 
cuentas con respecto a los datos disponibles sobre el pago de los sueldos y el 
personal, funciones que anteriormente había desempeñado en parte la DSTI, que 
ahora se concentra en la prestación de apoyo técnico.  
ii. También durante el ejerc icio 2013, después de que la DSTI terminó de integrar 
nuevos datos en la nómina, su gestión y control se transfirieron a la DRH, a fin de 
agilizar más el proceso y reforzar la rendición de cuentas ; así se hizo, por ejemplo, 
con los datos sobre los pagos de  los pasantes.  
iii. Posteriormente se establecieron controles para que el acceso a los datos sobre los 
sueldos solo sea posible cuando se necesita para cumplir determinadas funciones, 
para proteger así la integridad de esos datos.  WT/BFA/W/327  
- 18 - 
  3.41.   Recomendación en curso  
a. Operati va 
i. La única recomendación de auditoría de gran importancia en curso de aplicación 
(equivalente al 5 %) es operativa . Se refiere a la necesidad de sensibilizar al personal 
sobre los valores fundamentales de la OMC y el comportamiento ético . Aunque se 
hizo al gún trabajo de sensibilización, la conclusión de esta tarea pendiente, que 
anteriormente dependía de la utilización del módulo de aprendizaje en línea como 
plataforma de transmisión, se decidirá ahora durante el proceso de examen 
estratégico de la OMC en e l ejercicio 2014.  
3.42.   Recomendación abierta  
a. Operativa  
i. Una recomendación de auditoría de gran importancia (5 %), de índole operativa y 
clasificada anteriormente como recomendación en curso, volvió a estar abierta 
durante el ejercicio 2013 . Su finalidad es redact ar para uso del personal directrices 
sobre la forma y las circunstancias en que deben utilizarse los diversos contratos de 
empleo en la OMC, por ejemplo los criterios para evaluar la necesidad de renovar los 
contratos de corto plazo ; el número de renovacio nes aceptables ; y el establecimiento 
de controles para asegurar que dichos contratos se utilicen como está previsto.  
3.43.   Las otras dos recomendaciones de auditoría de gran importancia pendientes, una en curso y 
la otra abierta, pueden consultarse en el anexo  C. 
3.3.4    Actividades de apoyo administrativo y logístico del IFCT  
3.44.   Se realizó una auditoría de seguimiento sobre las actividades de apoyo administrativo y 
logístico del IFCT, con objeto de evaluar el estado de la aplicación de una recomendación 
pendiente de gran importancia, de índole operativa . 
3.45.   Se refiere a la mejora de los controles en el uso de contratos de corto plazo en el IFCT . Su 
estado de aplicación era el mismo al final de los ejercicios 2013 y 2012 . Dos puestos de corto 
plazo en la Unidad de Aprendizaje en Línea del IFCT cuya eliminación estaba prevista 
anteriormente se consideraron necesarios para aplicar la Estrategia de Aprendizaje en Línea 
aprobada . Los contratos de corto plazo se prorrogaron hasta abril de  2014 y deben ser sustituidos 
por dos puestos  L según los avisos de vacantes publicados para contratos de plazo fijo de un año.  
3.46.   En el cuadro siguiente se analiza el estado de la aplicación al 31 de diciembre de  2013 por 
categoría de las auditorías, en comparación con la situación al final del ejercic io 2012.  
3.47.   El anexo  D contiene detalles sobre esta recomendación pendiente, incluida la información 
actualizada correspondiente.  
Cuadro 8 : Auditoría de las actividades de apoyo administrativo y logístico del IFCT - 
Estado de la aplicación al 31 de diciembre de 2013  
AUDITORÍA DE LAS ACTIVIDADES DE APOYO ADMINISTRATIVO Y  
LOGÍSTICO DEL IFCT DE 2 DE DICIEMBRE DE 2010  
NÚMERO TOTAL  DE RECOMENDACIONES  12 
 Estado de la aplicación al 31.12.13  
 Cerradas  En curso  Abiertas   
Número de recomendaciones  11 1 -  
Porcent aje total al 31.12.13  92%  8% 0%  
Porcentaje total al 31.12.12  92% 8% 0%  WT/BFA/W/327  
- 19 - 
  RECOMENDACIONES DE GRAN IMPORTANCIA SEGÚN  
LA CATEGORÍA DE LAS AUDITORÍAS  
NÚMERO DE RECOMENDACIONES DE GRAN 
IMPORTANCIA  9 
 Estado de la aplicación al 31.12.13  
Categoría de las au ditorías  Cerradas  En curso  Abiertas  Total  % 
Operativas  5 1 - 6 67% 
De cumplimiento  1 - - 1 11% 
Estratégicas  2 - - 2 22% 
Número total de recomendaciones de gran 
importancia  8  1  - 9  100%  
Porcentaje total al 31.12.13  89%  11%  0% 100%   
Porcentaje tota l al 31.12.12  89% 11% 0% 100%   
Número de recomendaciones de gran importancia 
cerradas  según la categoría de la auditoría  Cerradas 
en el 
ejercicio 
2013  Cerradas 
en el 
ejercicio 
2012     
Operativas  - 1    
Estratégicas  - 2    
Total  - 3    
 
3.3.5   Servicios de limpieza y mantenimiento  
3.48.   Se efectuaron tres auditorías de seguimiento para verificar las medidas correctivas 
adoptadas para subsanar importantes deficiencias en los servicios de limpieza y mantenimiento 
constatadas en el ejercicio 2011.  
3.49.   Al cierre del ejerc icio 2013 se habían adoptado medidas correctivas en relación con 
23 (96%) recomendaciones de auditoría de gran importancia, de las cuales 6 (26%) se aplicaron 
en el ejercicio 2013.  
3.50.   El estado de la aplicación de las recomendaciones de gran importancia se in dica en el cuadro 
siguiente, por categoría de las auditorías, al 31 de diciembre de  2013, y se compara con la 
situación al final del ejercicio 2012 . El gráfico muestra la situación al 31 de diciembre de  2013.  
Cuadro 9 : Auditoría de los servicios de limpiez a y mantenimiento - Estado de la 
aplicación al 31 de diciembre de  2013  
AUDITORÍA DE LOS SERVICIOS DE LIMPIEZA Y MANTENIMIENTO DE 30 DE JUNIO DE 2011  
NÚMERO TOTAL  DE RECOMENDACIONES  31 
 Estado de la aplicación al 31.12.13  
 Cerradas  En curso  Abiertas    
Número de recomendaciones  30 1 -   
Porcentaje total al 31.12.13  97% 3% 0%   
Porcentaje total al 31.12.12  71% 23% 6%   WT/BFA/W/327  
- 20 - 
  RECOMENDACIONES DE GRAN IMPORTANCIA SEGÚN  
LA CATEGORÍA DE LAS AUDITORÍAS  
NÚMERO DE RECOMENDACIONES DE GRAN 
IMPORTANCIA  24 
 Estado de la aplicación al 31.12.13  
Categoría de las auditorías  Cerradas  En curso  Abiertas  Total  % 
Operativas  17 - - 17 71% 
De cumplimiento  4 1 - 5 21% 
Sistémicas  1 - - 1 4% 
Financieras  1  - - 1 4% 
Número total de recomendaciones de gran 
importancia  23  1  - 24 100%  
Porcentaje total al 31.12.13  96%  4% 0% 100%   
Porcentaje total al 31.12.12  71% 21% 8% 100%   
Número de recomendaciones de gran importancia 
cerradas  según la categoría de la auditoría  Cerradas 
en el 
ejercicio 
2013  Cerradas 
en el 
ejercicio 
2012     
Operativas  2 4    
De cumplimiento  3 -    
Sistémicas  - 1    
Financieras  1 -    
Total  6 5    
 
Gráfico 5 : Servicios de limpieza y mantenimiento - Resumen de las recomendaciones de 
gran importancia al 31 de diciembre de  2013  
Cerradas En curso Abiertas
Financieras 4% 0% 0%
Sistémicas 4% 0% 0%
De cumplimiento 17% 4% 0%
Operativas 71% 0% 0%0%20%40%60%80%100%120%
 
 
3.3.5.1   Estado de las actividade s en el ejercicio 2013  
3.51.   Recomendaciones cerradas  
a. Operativas  
i. Al 30 de abril de  2013, todas las superficies de la OMC que se habían omitido y que 
debían limpiarse se habían incluido en el contrato concertado con el proveedor de WT/BFA/W/327  
- 21 - 
  servicios mediante adiciones al  contrato original, con objeto de que el cálculo del 
costo de los servicios de limpieza fuera más fiable.  
ii. Una vez terminado el nuevo edificio, se han instalado armarios para guardar 
debidamente el equipo y los suministros de limpieza . Esto resuelve el prob lema de 
dejar los materiales de limpieza en los pasillos y vestíbulos, donde dan una mala 
imagen al público, pueden perderse o usarse de modo indebido o no cumplir las 
reglas de seguridad contra incendios y de evacuación si se dejan cerca de salidas de 
emergencia.  
b. De cumplimiento  
i. Se cerraron dos recomendaciones mediante la modificación de los términos y las 
condiciones del contrato concertado con el proveedor de servicios de limpieza . Se 
eliminó una cláusula que obligaba al proveedor a no facturar a la OMC el costo 
correspondiente a los espacios desocupados o las oficinas vacías , debido a la 
dificultad de aplicarla . Por otro lado, se agregó una cláusula que fija un plazo claro 
para la presentación de informes sobre los antecedentes penales del personal de 
limpieza . 
ii. El proveedor de servicios de limpieza ha cumplido con la obligación de presentar 
documentos, por ejemplo la póliza de seguro de responsabilidad civil, la evaluación 
anual de los IFR, informes mensuales sobre control de calidad e informes anuales de  
actividad dentro de los plazos y con arreglo a los criterios prescritos en el contrato.  
c. Financieras  
i. A diferencia de lo que sucedía anteriormente y de conformidad con las prácticas 
correctas, se constató que los pagos al proveedor de servicios estaban bien  
documentados, incluida la justificación de los gastos adicionales que se habían 
cobrado.  
3.52.   Recomendación en curso  
a. De cumplimiento  
i. Una recomendación de auditoría de gran importancia sobre el control de calidad 
sigue pendiente . Aunque el proveedor de servicio s de limpieza y el administrador del 
contrato en la OMC realizaron controles mensuales de calidad en varios locales de 
la OMC en cumplimiento de las disposiciones del contrato y los criterios establecidos, 
una encuesta del personal prevista para el ejercic io 2014 dará una mejor idea de la 
calidad de los servicios de limpieza . Si los resultados de la encuesta son 
satisfactorios, esta recomendación se considerará concluida.  
3.53.   El anexo  E contiene datos sobre la recomendación de auditoría pendiente de aplicación.  
3.3.6   Actividades de seguridad y vigilancia  
3.54.   Se llevó a cabo una auditoría de seguimiento para evaluar el estado de la aplicación de las 
recomendaciones de auditoría de gran importancia todavía pendientes sobre las  actividades de 
seguridad y vigilancia.  
3.55.   En el cu adro siguiente se muestra el estado de la aplicación de las recomendaciones de gran 
importancia al cierre del ejercicio 2013 . Al 31 de diciembre de  2013 se habían 
cerrado  18 recomendaciones (95 %), una (6 %) de ellas en el ejercicio 2013 . Una recomendación 
(5%) está en curso de aplicación.  
3.56.   No obstante, se han excluido del cuadro las dos recomendaciones de gran importancia 
cerradas anteriormente en el marco de esta auditoría y trasladadas después en el ejercicio 2013 
para su seguimiento en la auditoría de los activos y los bienes fungibles de la OMC . Debido a ese 
traslado y a la consiguiente reducción del número de recomendaciones de gran importancia WT/BFA/W/327  
- 22 - 
  indicadas inicialmente para el ejercicio 2012, se ha considerado que no es lógico comparar el 
estado de la aplic ación entre los ejercicios 2013 y 2012.  
Cuadro 10 : Auditoría de las actividades de seguridad y vigilancia - Estado de la 
aplicación al 31 de diciembre de  2013  
AUDITORÍA DE LAS ACTIVIDADES DE SEGURIDAD Y VIGILANCIA DE 11 DE NOVIEMBRE DE 2011  
NÚMERO TOTAL  DE RECOMENDACIONES  21 
 Estado de la aplicación al 31.12.13  
 Cerradas  En curso  Abiertas      
Número de recomendaciones  20 1 -     
Porcentaje total al 31.12.13  95% 5% 0%     
RECOMENDACIONES DE GRAN IMPORTANCIA SEGÚN  
LA CATEGORÍA DE LAS AUDITORÍAS  
NÚMERO  DE RECOMENDACIONES DE GRAN 
IMPORTANCIA          19 
 Estado de la aplicación al 31.12.13  
Categoría de las auditorías  Cerradas  En curso  Abiertas  Total  % 
Operativas  10 1 - 11 58% 
De cumplimiento  8 - - 8 42% 
Sistémicas  - - - - 0% 
Número total de recomen daciones de gran 
importancia  18  1  - 19  100%  
Porcentaje total al 31.12.13  95% 5% 0% 100%    
Número de recomendaciones de gran importancia 
cerradas  según la categoría de la auditoría  Cerradas 
en el 
ejercicio 
2013          
De cumplimiento  1         
Total   1         
 
3.3.6.1   Estado de las actividades en el ejercicio 2013  
3.57.   Recomendación cerrada  
a. De cumplimiento  
i. En el ejercicio 2013 se adoptó una medida correctiva que asegura que la OMC 
imparte la formación prevista en el contrato a los guardias de seguridad 
subcontr atados . Las actividades de formación financiadas por la OMC cubren los 
procedimientos de trabajo corrientes para todos los guardias y la formación inicial de 
los nuevos guardias en el recinto de la OMC.  
3.58.   En curso  
a. Operativa  
i. Con fines de información y transpa rencia, se publicó en la Intranet de la OMC un 
aviso destinado al personal de la OMC y a los visitantes sobre la vigilancia por 
videocámaras . Se colocaron letreros que avisan de la vigilancia por videocámaras en 
las entradas a la OMC correspondientes . Se está trabajando en un manual sobre las 
actividades de investigación.  
3.59.   En el anexo  F pueden consultarse detalles relativos a la recomendación pendiente.  
3.3.7   Auditoría de los consultores y proveedores de servicios conexos  
3.60.   Se realizaron tres auditorías de seguimien to sobre los consultores y proveedores de 
servicios conexos, a fin de evaluar las medidas adoptadas para subsanar las anomalías detectadas 
respecto de 24 cuestiones de gran importancia examinadas en las auditorías.  WT/BFA/W/327  
- 23 - 
  3.61.   Al 31 de diciembre de  2013, se habían apl icado medidas correctivas en relación 
con 11 recomendaciones de gran importancia (46 %), todas ellas en el ejercicio 2013.  
3.62.   El estado de la aplicación al cierre del ejercicio 2013 se expone en el cuadro siguiente, que 
también incluye una comparación con el e stado al final del ejercicio 2012.  
Cuadro 11 : Auditoría de los consultores y proveedores de servicios conexos - Estado de 
la aplicación al 31 de diciembre de  2013  
CONSULTORES Y PROVEEDORES DE SERVICIOS CONEXOS - AUDITORÍA DE  
20 DE DICIEMBRE DE 2012  
NÚMER O TOTAL  DE RECOMENDACIONES   26 
 Estado de la aplicación al 31.12.13  
 Cerradas  En curso  Abiertas    
Número de recomendaciones  12 7 7   
Porcentaje total al 31.12.13  46%  27%  27%    
Porcentaje total al 31.12.12  - 23% 77%   
RECOMENDACIONES DE GRAN IMPORTANC IA SEGÚN LA CATEGORÍA DE LAS AUDITORÍAS  
NÚMERO DE RECOMENDACIONES DE 
GRAN IMPORTANCIA    24 
 Estado de la aplicación al 31.12.13  
Categoría de las auditorías  Cerradas  En curso  Abiertas  Total  % 
Operativas  3 1 3 7 29% 
De cumplimiento  6 3 3 12 50% 
Sistém icas - 1 1 2 8% 
Financieras  2 1 - 3 13% 
Número total de recomendaciones de gran 
importancia  11  6 7 24 100%  
Porcentaje total al 31.12.13  46%  25%  29%  100%   
Porcentaje  total al 31.12.12  - 25% 75% 100%   
Número de recomendaciones de gran 
importancia cerr adas según la categoría de 
la auditoría  Cerradas 
en el 
ejercicio 
2013  Cerradas 
en el 
ejercicio 
2012     
Operativas  3 -    
De cumplimiento  6 -    
Financieras  2 -    
Total  11 -    
 
3.63.    En el gráfico siguiente se muestra el estado de la aplicación de las r ecomendaciones de 
auditoría de gran importancia al 31 de diciembre de  2013.  WT/BFA/W/327  
- 24 - 
  Gráfico 6 : Consultores y proveedores de servicios conexos  - Resumen de las 
recomendaciones de gran importancia al 31 de diciembre de  2013  
Cerradas En curso Abiertas
Financieras 8% 4% 0%
Sistémicas 0% 4% 4%
De cumplimiento 25% 13% 13%
Operativas 13% 4% 13%0%5%10%15%20%25%30%35%40%45%50%
 
 
 
3.3.7.2   Estado de las actividades en el ejerci cio 2013  
3.64.   Recomendaciones cerradas  
a. Operativas  
i. Se hicieron comparaciones con organizaciones similares  con objeto de emular las 
mejores prácticas en la contratación de consultores , que se han incorporado al 
proyecto  de la guía para supervisores directos sobre  la contratación de consultores . 
ii. Se cerraron dos recomendaciones sobre las tarifas  aplicadas para pagar a los 
traductores con contratos de servicios especiales /contratos en la sede cuando  
trabajan en su domicilio ; y a los traductores con acuerdos de servic ios especiales y a 
los procesadores de textos,  ya que la Dirección adoptó medidas correctivas para 
examinar, documentar oficialmente y aprobar las tarifas en el ejercicio 2013.  
b. De cumplimiento  
i. Para mantener la uniformidad, evitar las discrepancias y cumpli r las directrices 
establecidas en la contratación de consultores, los acuerdos de servicios especiales 
de los consultores pertinentes se modificaron a fin de excluir la licencia de 
enfermedad y las vacaciones anuales . 
ii. Se aplicaron dos medidas correctivas p ara tener la seguridad de que la contratación 
de consultores contara con la debida autorización . En primer lugar, la DRH estableció 
controles para que las Divisiones cumplieran el requisito de haber recibido la 
aprobación del respectivo Director General Ad junto o Director para contratar 
consultores . Al 30 de abril de  2013, las Divisiones ya cumplían este requisito.  WT/BFA/W/327  
- 25 - 
  iii. Al cierre del ejercicio 2013, la DRH había establecido controles destinados a evitar 
que se contratase a consultores para que desempeñaran funci ones corrientes y 
regulares , a fin de promover así una utilización eficiente y correcta de los recursos 
humanos y financieros . De los consultores se espera que aporten las aptitudes 
técnicas , los conocimientos y los servicios profesionales que no suele ten er el 
personal de plantilla de la OMC o de los que no se dispone en grado suficiente en 
la OMC.  
iv. Se aplicaron dos recomendaciones encaminadas a lograr un rendimiento óptimo de 
los servicios subcontratados a empresarios individuales . En un primer momento se 
establecieron procedimientos para que no se firmaran acuerdos de servicios 
especiales con ninguna empresa, incluidas las integradas por una sola persona, y 
para que todas fueran sometidas al proceso de adquisiciones y de competencia entre 
ellas. Al 31 de d iciembre de  2013, todas las Divisiones cumplían este requisito . 
c. Financieras  
i. Se intensificaron los controles para supervisar el asiento de datos en Oracle , con 
objeto de eliminar los asientos erróneos . 
ii. Con la aplicación de las IPSAS cambió la presentación d e los estados de cuentas, lo 
que a su vez facilitó una categorización uniforme y válida de los gastos en los 
estados anuales, algo que no ocurría anteriormente, y con lo cual se permitió que la 
Dirección mejorase sus actividades de planificación y adopción  de decisiones.  
3.65.   En curso  
a. Operativa  
i. Hay una recomendación en curso de aplicación por la DRH sobre el control y la 
gestión de los movimientos de consultores y de otro tipo de personal entre diferentes 
contratos de empleo, con inclusión de su remuneración, cu yo fin es garantizar que se 
cumplan las directrices de contratación y que haya la necesaria competencia para 
conseguir los empleos.  
b. De cumplimiento  
i. Dos recomendaciones relativas al cumplimiento se refieren a los acuerdos de 
servicios especiales concertados  con consultores y proveedores de servicios conexos . 
Aunque no se han aplicado enteramente, la DRH se está ocupando de adoptar 
medidas de control que aseguren que haya acuerdos de servicios especiales 
obligatorios firmados por los titulares  y las Divisione s correspondientes de la OMC . 
No obstante, todavía hay margen para introducir más mejoras, a fin de que no sea 
posible hacer pagos a consultores y proveedores de servicios conexos a menos que 
los contratos estén debidamente firmados y sean por lo tanto vin culantes.  
ii. Se observó que se cumplían los términos y condiciones del Acuerdo Marco sobre 
Tecnología de la Información . No obstante, el cumplimiento de los términos y 
condiciones del nuevo Acuerdo Marco sobre Aprendizaje de la DRH, que se modificó 
en el ejer cicio 2013, todavía debe evaluarse . Se prevé que los proveedores presten 
sus servicios a los precios previamente determinados en un proceso de licitación, con 
miras a lograr que la OMC aumente su eficiencia.  
c. Sistémica  
i. Aunque la DRH ha progresado desde la ú ltima vez en la utilización interna de un 
archivo Excel para el registro de los datos sobre los consultores, es indispensable 
crear una base de datos central de consultores precalificados, en consulta con las 
Divisiones . Una base de este tipo accesible par a todas las Divisiones contribuiría a 
facilitar, supervisar, controlar y evaluar el empleo de consultores y proporcionaría 
información útil sobre sus aptitudes y su actuación profesional previa.  WT/BFA/W/327  
- 26 - 
  d. Financiera  
i. Para que la Dirección pueda realizar mejores análi sis y perfeccionar su proceso de 
adopción de decisiones, ahora se pueden identificar los gastos de viaje 
correspondientes a los consultores . Sin embargo, eso todavía no ocurre con otros 
tipos de contratos, como los de corto plazo y los de plazo fijo.  
3.66.   Recom endaciones abiertas  
a. Operativas  
i. Las directrices sobre compras todavía deben aplicarse a los consultores que prestan 
servicios a la OMC por un valor superior al umbral de CHF 50.000 . La aplicación de 
esas directrices y la exigencia de que haya competencia en tre los posibles 
proveedores aseguraría un aprovechamiento óptimo de los fondos por parte de 
la OMC.  
ii. El proceso de contratación de consultores se debe examinar y las directrices relativas 
a los acuerdos de servicios especiales se deben modificar a fin de a gilizar el proceso, 
fortalecer los controles existentes y atender las necesidades de las Divisiones . Esta 
recomendación volvió a clasificarse como recomendación abierta en el ejercicio 2013, 
de conformidad con los procedimientos de la OAI . A fin de agiliza r el proceso, desde 
mediados del ejercicio 2012 se está elaborando un proyecto de guía para los 
supervisores directos, pero todavía falta terminarlo, aprobarlo y aplicarlo.  
iii. La DRH aún no se ha hecho cargo en la medida suficiente del proceso de 
contratación  de todos los consultores y proveedores de servicios conexos para 
mejorar los controles existentes, promover alguna forma de competencia en el 
proceso de selección, asegurar que las tarifas pagadas son racionales y ser una de 
las partes firmantes de los ac uerdos de servicios especiales, los contratos de 
servicios especiales y otros contratos afine s. También esta recomendación volvió a 
incluirse en el ejercicio 2013 entre las clasificadas como abiertas, de conformidad 
con los procedimientos de la OAI.  
b. De cum plimiento  
i. Tres recomendaciones abiertas relativas al cumplimiento afectan a todas las 
Divisiones de la OMC : en primer lugar, es importante que la DRH establezca 
controles para asegurarse de que todas las Divisiones cumplen las directrices 
relativas a los a cuerdos de servicios especiales para la contratación de consultores, 
lo que únicamente podrá lograrse cuando se siga la guía para los supervisores 
directos sobre la contratación de consultores ; en segundo lugar, se evaluará el 
cumplimiento por las Division es de las directrices sobre los acuerdos de servicios 
especiales ; y, en tercer lugar, tras el establecimiento de controles por la DRH, las 
Divisiones tendrán que confirmar que todos los acuerdos de servicios especiales y 
otros contratos concertados con los  consultores y proveedores de servicios conexos 
hayan sido firmados siempre por las Divisiones y los respectivos suscriptores.  
c. Sistémica  
i. La posibilidad de mantener información al día sobre los consultores, los integrantes 
de grupos especiales y los miembro s del Órgano de Apelación empleados por la 
Organización creando un registro central debe ser examinada por la DSTI durante o 
después del proyecto de planificación de recursos institucionales relacionado con la 
introducción de mejoras en Oracle.  
3.67.   En el anexo  G pueden consultarse detalles sobre las 13 recomendaciones clasificadas como 
recomendaciones en curso y abiertas.  WT/BFA/W/327  
- 27 - 
  3.4  Programa de garantía y mejora de la calidad (PGMC)  
3.68.   Durante un examen de la función de auditoría interna llevado a cabo en el ejercicio 2012, el 
Auditor Externo recomendó un PGMC . Ello se ajusta a las normas del Instituto de Auditores 
Internos (IAI), que disponen específicamente que se debe ejecutar un PGMC y dar a conocer sus 
resultados.  
3.69.   Los PGMC evalúan la eficiencia y eficacia de la actividad  de auditoría interna e indican las 
posibilidades de mejoras . Incluyen validaciones periódicas, tanto internas como externas, de la 
conformidad con la definición de "auditoría interna" del IAI5, con el Código de Ética y con las 
normas promulgadas por el IA I. Por consiguiente, constituyen una hoja de ruta para introducir 
mejoras metódicas, a fin de reforzar la capacidad de auditoría interna.  
3.70.   Posteriormente, durante el ejercicio 2013, además de la evaluación externa llevada a cabo 
por el Auditor Externo, que cumplió un requisito clave del PGMC, la OAI empleó un instrumento de 
autoevaluación y desarrollo recomendado por el IAI, a saber, una Matriz de capacidades/madurez , 
para llevar a cabo una evaluación continua del alcance o la madurez que habían alcanzado la s 
actividades de auditoría interna en cuanto a gobernanza, políticas, marco para la práctica , 
organización y estructura, y recursos y servicios.  
3.71.   La Matriz de capacidades/madurez se explica en el anexo  H y consta de cinco niveles 
progresivos de capacidad po r los que pueden pasar las actividades de auditoría interna al definir, 
aplicar, medir, controlar y mejorar sus procesos y prácticas.  
3.72.   Los resultados de la autoevaluación indican que las actividades de auditoría se encuentran 
fundamentalmente en el nivel integrado , en el cual, en líneas generales,  están de acuerdo con las 
Normas internacionales para el ejercicio profesional de la auditoría interna . Sin embargo, en 
algunas esferas clave del proceso hay una progresión hacia el nivel dirigido  de la Matriz de 
capacidades/madurez . Cabe señalar que el nivel de capacidad apropiado de cualquier Organización 
debe guardar proporción con su naturaleza y complejidad y con los riesgos a que se expone, de 
modo que no hay una solución válida universalmente.  
3.73.   El estado de mad urez de la OAI puede resumirse como se indica más abajo . Los primeros 
cuatro elementos se refieren principalmente a la gestión y las prácticas de la actividad de auditoría 
interna misma . Los dos últimos elementos corresponden a la relación de las actividad es de 
auditoría interna con la Organización y el entorno interno y el externo.  
a. Servicios y función de la OAI  - Se trata de la función de la auditoría interna de llevar a 
cabo evaluaciones independientes y objetivas que ayuden a la Organización a alcanzar 
sus objetivos y mejorar sus operaciones . Según la autoevaluación, se encontraba en el 
nivel integrado : la OAI no solo realizaba auditorías financieras y del presupuesto, sino 
también del cumplimiento y del rendimiento, y prestaba los servicios de asesoramie nto 
pertinentes . Sin embargo, los servicios de la función de auditoría no son todavía lo 
bastante completos para proporcionar una seguridad razonable de la idoneidad y la 
eficacia generales de los procesos de gobernanza, gestión de riesgos y control desde la 
perspectiva de la Organización en su conjunto . La elaboración de una estrategia de 
auditoría facilitaría la progresión al nivel de capacidad dirigido . Para ello sería necesario 
comprender la orientación estratégica, los nuevos problemas que vayan surgie ndo y los 
riesgos para la Organización.  
b. Gestión del personal  - Hace referencia al entorno de trabajo que permite a los auditores 
cumplir sus funciones lo mejor posible . La evaluación determinó que se encontraba en el 
nivel integrado , que se caracteriza por  un personal de auditoría profesionalmente 
cualificado que trabaja en equipo a fin de aprovechar al máximo recursos humanos 
limitados . Hay una progresión hacia el nivel de capacidad dirigido , pues se brindan al 
personal oportunidades de liderazgo y de desa rrollo profesional y se apoya su 
colaboración y participación en órganos profesionales . También hay algunos elementos 
de optimización , ya que los auditores realizan contribuciones a la profesión : por ejemplo, 
la Directora de la Oficina de Auditoría Interna  es miembro de la Junta de Administración 
                                                
5 "La auditoría interna es una actividad independiente y objetiva de aseguramiento y consulta, 
concebida para agregar valor y mejorar las actua ciones de una organización ." WT/BFA/W/327  
- 28 - 
  de una organización local de auditoría interna y hace voluntariamente presentaciones 
sobre temas objeto de auditorías en organizaciones locales de auditoría interna.  
c. Práctica profesional  - Se refiere a las política s, los procesos y las prácticas que permiten 
que las actividades de auditoría interna sean eficientes y se caractericen por su aptitud y 
calidad profesional . De acuerdo con las características del nivel de capacidad dirigido , las 
políticas, los procesos y los procedimientos de auditoría interna están bien definidos, 
documentados e integrados entre sí, con arreglo a las orientaciones que brinda el MIPP 
del IAI . Todo ello es esencial para orientar y dirigir las operaciones de la OAI ; elaborar 
programas de tra bajo y planificar y llevar a cabo las auditorías y dar a conocer sus 
resultados . Entre los aspectos fundamentales figuran los siguientes : un manual de 
auditoría para uso interno ; el PGMC existente ; los documentos de trabajo que se 
normalizaron en el ejerci cio 2013 ; un plan bienal vinculado con las prácticas de gestión 
de riesgos institucionales y el registro de riesgos de la Organización, donde se eligen los 
problemas de alto riesgo que merecen ser objeto de auditorías.  
d. Gestión y responsabilidad en el desem peño - Este elemento de la auditoría interna se 
refiere a la información necesaria para dirigir, llevar a cabo y controlar las actividades de 
auditoría interna y rendir cuentas de su desarrollo y sus resultados . De conformidad con 
las características del n ivel de capacidad integrado observado en la evaluación, ya se 
han establecido l os procesos de supervisión, evaluación y mejora constantes de la 
eficacia de la función de auditoría , con inclusión de los IFR que se introdujeron en el 
ejercicio 2013 y que se indican en el resumen . Entre los IFR figuran los siguientes : el 
índice de satisfacción con la auditoría de los activos tangibles y bienes fungibles de 
la OMC, según el cual en todas las esferas se alcanzaron índices superiores al 80 %, por 
ejemplo la profes ionalidad de los auditores, el grado mínimo de perturbación por las 
operaciones de auditoría, las peticiones razonables de información, la utilidad de la 
auditoría y la precisión del informe ; el número de auditores con título profesional ; las 
horas anuales  de formación profesional ; y el porcentaje del plan anual de auditoría que 
se completó . Salvo en la esfera de la formación, se alcanzaron todos los IFR fijados 
como objetivos . Los IFR se examinarán de manera continua para reflejar los factores 
fundamentale s de éxito de la función de auditoría interna en su evolución hacia el nivel 
de capacidad dirigido . 
e. Relaciones y cultura de la Organización  - Este elemento de la auditoría interna refleja 
sus relaciones orgánicas, su estructura y cultura y las relaciones i nternas y externas con 
la Organización . Según la evaluación, se encontraba en el nivel de capacidad integrado , 
ya que la OAI coordinaba sus actividades con el Auditor Externo a fin de reducir al 
mínimo la duplicación de esfuerzos . Además, la Directora de l a Oficina de Auditoría 
Interna participa en actividades de gestión, recibe información del equipo de dirección y 
asiste a sus reuniones y puede mantener un canal de comunicación con los más altos 
funcionarios directivos.  
f. Estructura de gobernanza  - Se refie re a las relaciones jerárquicas de la Directora de la 
Oficina de Auditoría Interna y a los procesos de gobernanza dentro de la Organización y 
en su entorno . La autoevaluación la clasificó en el nivel de capacidad integrado . La 
función de auditoría depende administrativa y funcionalmente del Director General . En 
virtud del Estatuto de Auditoría Interna, la OAI está facultada para obtener acceso a la 
información, los activos y las personas que requiere para el desempeño de sus tareas . El 
Auditor Externo super visa y examina los resultados de las actividades de auditoría 
interna, formula recomendaciones para reforzar su independencia y se asegura de que 
se adopten las medidas apropiadas . A fin de pasar al nivel de capacidad dirigido  y de 
acuerdo con las recomend aciones del Auditor Externo y las normas de auditoría 
promulgadas, debe considerarse el establecimiento de un Comité de Auditoría, cuyos 
miembros sean independientes de la Dirección de la Organización y del cual dependa la 
función de auditoría, a fin de re forzar su independencia y fortalecer la rendición de 
cuentas en la Organización.  
3.74.   El manual de auditoría se actualizó constantemente a lo largo del año, para incorporar las 
mejoras señaladas supra . WT/BFA/W/327  
- 29 - 
  3.75.   Las deficiencias o los campos en que haya margen para intro ducir mejoras se abordarán 
como corresponda y según lo observado en el PGMC, y cada año se darán a conocer los resultados 
de los trabajos corrientes de supervisión.  
3.5  Tareas ad hoc  
3.76.   La Directora de la Oficina de Auditoría Interna fue nombrada, con efecto a pa rtir de abril y 
para el resto del ejercicio 2013, coordinadora de la participación de la OMC en la evaluación 
externa del ITC, un órgano subsidiario de la OMC y la UNCTAD . También formó parte, junto con un 
representante de la UNCTAD, del equipo de evaluaci ón técnica encargado de elegir a un proveedor 
para que llevara a cabo una evaluación independiente del ITC.  
3.6  Otras actividades  
3.77.   A lo largo del año, la OAI siguió prestando asesoramiento sobre diversos aspectos 
financieros, presupuestarios y de procedimiento cuando otras Divisiones se pusieron en contacto 
con ella.  
4  DOTACIÓN DE PERSONAL DE LA OAI  
4.1.  Durante el ejercicio 2013, la OAI contó con los servicios de su Directora  y los de un auditor, 
que se incorporó en febrero de  2012.  
4.2.  No obstante, después de un concurso  al final del ejercicio 2013, el auditor se trasladó a la 
Sección de Finanzas de la DASG en marzo de  2014 y fue ascendido . La OAI recurre a un auditor 
con un contrato de corto plazo, a la espera de la publicación de un aviso de vacante para nombrar 
a un su stituto.  
4.3.  Las condiciones de contratación del auditor deben revisarse . A diferencia de otros puestos de 
la OMC también de la categoría  6, el contrato del auditor tiene un plazo fijo no renovable de 
cinco años como máximo, lo que perjudica a la continuidad y  estabilidad de la OAI.  
4.4.  El contrato de la Directora  de la OAI, que vencía al final de marzo de  2014, fue prorrogado 
por un año por los siguientes motivos : para que informara a la nueva Dirección sobre las 
cuestiones de auditoría ; para que prestara la asist encia necesaria durante el examen estratégico 
de la OMC, previsto para el ejercicio 2014 ; y para proteger la continuidad de la Oficina tras el 
traslado del auditor a la Sección de Finanzas . Se evitó así que el auditor y la Directora de la OAI 
dejaran simul táneamente sus cargos y que el posterior nombramiento de un nuevo director  
coincidiera con el de un nuevo auditor . Está prevista la celebración de un concurso para elegir a un 
nuevo director durante la segunda mitad del ejercicio 2014 y se prevé que un nue vo auditor tome 
posesión de su cargo en agosto de  2014.  
5  PERFECCIONAMIENTO DEL PERSONAL  
5.1.  Los dos funcionarios de auditoría tienen titulación profesional en una o más disciplinas útiles 
para las actividades de auditoría interna, como se indica en el resumen.  
5.2.  Como parte de las actividades de formación y desarrollo profesional y de acuerdo con los 
requisitos de FPC del IAI y otros órganos profesionales a los que pertenecen los auditores de 
la OMC, el personal de la OAI participó en conferencias y talleres sobre auditoría interna . Esas 
reuniones le permitieron establecer contactos y compartir y comparar las mejores prácticas con los 
participantes de otras Organizaciones similares . Dependiendo de las actividades de formación 
previstas para cada funcionario de la OA I, el personal también recibió formación de diferentes 
tipos impartida internamente por la DRH para mejorar las aptitudes y la competencia personal, por 
ejemplo la capacidad para hablar en público y hacer presentaciones y redactar informes . Recibió 
asimism o formación impartida por proveedores externos de servicios, como la gestión de riesgos 
estratégicos, para la reputación y de fraude, y aspectos del entorno informático vistos desde la 
perspectiva de la auditoría . El IFR fijado como objetivo de 80 horas de  FPC no se alcanzó, pues la 
Directora de la OAI recibió 72 horas de FPC y el auditor 63,5 horas . Según vaya evolucionando la 
función, se atribuirá cada vez más importancia a la formación, a fin de incrementar los WT/BFA/W/327  
- 30 - 
  conocimientos y aptitudes de los auditores que guarden relación con el trabajo de la OMC y con la 
profesión de auditor interno en general.  
6  PLAN BIENAL 2014 -2015  
6.1.  Las cuestiones cuya auditoría está prevista en los ejercicios 2014 y 2015 son esferas de alto 
riesgo derivadas del registro de riesgos par a toda la OMC que mantiene la DASG o de solicitudes 
de Miembros de la OMC o impuestas por el MIPP.  
6.2.  En el anexo  I se indican las actividades de auditoría que se llevarán a cabo en los 
ejercicios  2014 y 2015, con sujeción a su revisión anual ; un resumen del alcance y los objetivos de 
cada actividad de auditoría ; y, en el caso del ejercicio 2014, el momento previsto del año en que 
se realizará cada actividad.  
6.3.  Las auditorías que se harán en el ejercicio 2014 son las siguientes:  
a. Gestión de la licencia de enferme dad y circunstancias conexas.  
b. Auditoría de la seguridad de la información : Esta auditoría se someterá al proceso de 
adquisiciones y se invitará a los proveedores a que presenten sus ofertas de conformidad 
con los procedimientos de la OMC aplicables a las l icitaciones formales . Según la 
información procedente de organizaciones similares que han realizado en los últimos 
años auditorías de este tipo, por ejemplo la OMPI y la OIT, no se espera que el costo 
supere la suma de CHF 50.000 . Entre los proveedores hab ituales figuran empresas 
mundiales de contabilidad y consultoría como PWC, Ernst and Young, KPMG y Deloitte . 
También se invitará a participar a otros licitadores internacionales . Durante la actuación 
del proveedor seleccionado y en cumplimiento de las norm as del IAI, se encomendará a 
la OAI la supervisión de la auditoría, para lo cual deberá tomar en consideración 
aspectos esenciales como los siguientes:  
i. La confidencialidad y las restricciones aplicadas a la información obtenida durante la 
prestació n de los  servicios de auditoría.  
ii. El control y la custodia de los documentos de trabajo de la auditoría, cuando 
proceda.  
iii. La conformidad con las normas del IAI referentes a las prácticas de trabajo, por 
ejemplo el formato del informe de au ditoría.  
iv. Otros aspectos.  
c. Gestión de los recursos (Planificación de los resultados y presentación de información ) - 
Con la llegada prevista de un nuevo auditor durante la segunda mitad del año, esta 
actividad dependerá de la disponibilidad de recursos de auditoría, incluida la etapa de 
familiarización y aprendizaje previsible . Ante la próxima partida de la Directora de la OAI 
en el primer trimestre del ejercicio 2015, es importante que, si se ha iniciado, la 
auditoría concluya al final del ejercicio 2014, para que el traspaso de funci ones a la 
nueva dirección de la OAI se produzca sin dificultades . 
7  CONCLUSIÓN  
7.1.  La Dirección está realizando esfuerzos positivos por aplicar las recomendaciones formuladas 
en las auditorías y, al 31 de diciembre de  2013, se habían cerrado el 82 % de todas las 
recomendaciones de gran importancia pendientes . La OAI seguirá supervisando el estado de la 
aplicación del resto de las recomendaciones pendientes.  
7.2.  No obstante, es importante examinar las condiciones de contratación para el puesto de 
auditor, a fin de aseg urar la estabilidad y continuidad de la función de auditoría interna.  
_______________  
   
  WT/BFA/W/327  
- 31 - 
 
ANEXO A: RESUMEN DE LAS RECOMENDACIONES DE AUDITORÍA DE GRAN  IMPORTANCIA SOBRE  
LOS ACTIVOS TANGIBLE S Y LOS BIENES FUNGI BLES DE LA OMC  
N.B.:  En negrita se indica la rec omendación de gran importancia pendiente sobre los activos de la Sección de Seguridad y Vigilancia traspasada 
de la auditoría de las actividades de seguridad y vigilancia.  
 
Recomendación de auditoría de gran importancia  
y categoría de la auditoría (diciem bre de  2013)  Estado de la aplicación al 31 de diciembre de  2013  
comunicado por la División encargada de la aplicación  Estado de la aplicación y 
observaciones de la OAI al 
31 de diciembre de  2013  
      
Recomendación de auditoría  Categoría 
de la 
auditoría  Información actualizada sobre el  
estado de la aplicación  Persona 
responsable + fecha 
de finalización 
prevista  Estado  Observaciones de auditoría  
DASG       
1. Elaborar directrices detalladas para 
simplificar el proceso de gestión de los 
activos mediante la definición de los 
siguientes elementos: funciones y 
responsabilidades claras; criterios de 
reconocimiento de activos, incluidos los 
costos asociados a los activos; campos de 
entrada de datos obligatorios; criterios para 
la asignación de activos y el uso  de códigos 
de barras; tratamiento del equipo 
arrendado; frecuencia del inventario físico; 
criterios de depreciación; rendición de 
cuentas por parte del personal de la OMC en 
relación con las propiedades, la planta y el 
equipo; criterios para la eliminació n de 
activos de las bases de datos sobre 
existencias, entre otras cosas.  Operativa   Examinaremos el proceso en 2014 para 
simplificarlo y armonizarlo.  Bauswein, Tristan  
31 de diciembre 
de 2014 Abierta  La OAI examinará los progresos 
en el ejercicio 2014 dura nte la 
auditoría de seguimiento de 
mediados de año.  
2. Registrar los activos del patrimonio y 
asegurar una correcta gestión y rendición de 
cuentas.  Operativa   Examinaremos la gestión de los activos del 
patrimonio como parte de este examen.  Bauswein, Tris tan 
31 de diciembre 
de 2014 Abierta  La OAI examinará los progresos 
a mediados del ejercicio 2014.    
  WT/BFA/W/327  
- 32 - 
 
Recomendación de auditoría de gran importancia  
y categoría de la auditoría (diciem bre de  2013)  Estado de la aplicación al 31 de diciembre de  2013  
comunicado por la División encargada de la aplicación  Estado de la aplicación y 
observaciones de la OAI al 
31 de diciembre de  2013  
      
Recomendación de auditoría  Categoría 
de la 
auditoría  Información actualizada sobre el  
estado de la aplicación  Persona 
responsable + fecha 
de finalización 
prevista  Estado  Observaciones de auditoría  
SERVICIO DE GESTIÓN DE 
INSTALACIONES       
3. Validar y actualizar los datos de la SFM a 
fin de corregir las irregularidades existentes. 
Posteriormente, real izar una comprobación 
periódica (inventario físico) para verificar la 
existencia de los activos tangibles y, en 
consecuencia, validar y actualizar los datos 
de la SFM. Considerar la utilización de un 
escáner de procesamiento en tiempo real 
para mejorar la exactitud y la integridad de 
los datos.  Operativa  "Irregularidades existentes" debidas a que no se 
han colocado los códigos de barras.  
 
Podría realizarse una comprobación periódica de 
conformidad con los procedimientos de la ONUG.  
 
Los escáneres de procesa miento en tiempo real 
podrán utilizarse de inmediato, puesto que el 
proyecto de renovación ya ha concluido.  Sarrazin, Nicolas  
Códigos de barras 
colocados  
Cada 3 años  
 
 
Enero de  2014 
 Abierta  Se examinará el estado de la 
aplicación a mediados del 
ejercicio 2014 para incluir la 
identificación mediante códigos 
de barras y, además, corregir 
otras irregularidades, como los 
activos sin ubicación o con una 
ubicación errónea consignada y 
los activos enajenados pero no 
eliminados de la base de datos, 
entre otras.    
  WT/BFA/W/327  
- 33 - 
 
Recomendación de auditoría de gran importancia  
y categoría de la auditoría (diciem bre de  2013)  Estado de la aplicación al 31 de diciembre de  2013  
comunicado por la División encargada de la aplicación  Estado de la aplicación y 
observaciones de la OAI al 
31 de diciembre de  2013  
      
Recomendación de auditoría  Categoría 
de la 
auditoría  Información actualizada sobre el  
estado de la aplicación  Persona 
responsable + fecha 
de finalización 
prevista  Estado  Observaciones de auditoría  
DSTI      
4. Validar y actualizar los datos de la SDE a 
fin de corregir las irregularidades existentes. 
Posteriormente, realizar una comprobación 
periódica (inventario físico) para verificar la 
existencia de activos tangibles y, en 
consecuencia, validar y actualizar los datos 
de la SDE. Considerar la utilización de un 
escáner de procesamiento en tiempo real 
para mejorar la exactitud y la integridad de 
los datos.  Operativa  Para solucionar cada uno de estos errores se 
actuará de la siguiente manera:  
a. Activo s registrados sin valor asignado. Medida 
propuesta: ¿Se calculará un valor manualmente?  
b. Activos registrados sin número de orden de 
compra. Medida propuesta: No hacer nada.  
c. Activos registrados sin ubicación consignada. 
Medida propuesta: Corregir ubica ción. Se ha 
previsto una revisión de los activos materiales en 
enero/febrero de  2014 a fin de solucionar esta 
cuestión.  
d. Activos registrados sin una referencia del código 
de barras. Medida propuesta: Se desconoce.  
e. Activos registrados con CDM como ubic ación 
consignada. Medida propuesta: Corregir ubicación. 
Se ha previsto una revisión de los activos 
materiales en enero/febrero de  2014 a fin de 
solucionar esta cuestión.  
f. Costos de entrega, costos de servicio, costos de 
arrendamiento, etc. registrados co mo activos 
virtuales. Medida propuesta: ¿Suprimir el valor? 
¿Corregir el valor?  
g. Activos registrados en ambas bases de datos. 
Medida propuesta: Eliminarlos de una de las dos 
bases de datos tras haber aclarado a quién 
corresponde la gestión de cada uno.  
h. Activos no registrados. Medida propuesta: 
Registrarlos. Se ha previsto una revisión de los 
activos materiales en enero/febrero de  2014 a fin 
de solucionar esta cuestión.  Segovia H., Mónica  Abierta  Para seguir avanzando, se ha 
de mantener enlace con la 
DASG para que haya claridad y 
directrices documentadas sobre 
el registro de activos y la 
gestión de activos en general.  
La OAI pedirá a la DASG 
información sobre los avances 
logrados durante el 
ejercicio  2014 en lo relativo a 
las directrices.    
  WT/BFA/W/327  
- 34 - 
 
Recomendación de auditoría de gran importancia  
y categoría de la auditoría (diciem bre de  2013)  Estado de la aplicación al 31 de diciembre de  2013  
comunicado por la División encargada de la aplicación  Estado de la aplicación y 
observaciones de la OAI al 
31 de diciembre de  2013  
      
Recomendación de auditoría  Categoría 
de la 
auditoría  Información actualizada sobre el  
estado de la aplicación  Persona 
responsable + fecha 
de finalización 
prevista  Estado  Observaciones de auditoría  
5. Una vez val idados y actualizados los 
datos, y consultando a la DASG, fusionar las 
dos bases de datos sobre existencias  
(SDE y SFM).  Sistémica  Estoy de acuerdo con la recomendación. En cuanto 
a los plazos, habrá que esperar a que se 
establezca un procedimiento sobre las directrices 
(punto 1 del presente informe). Asimismo, habrá 
que tener en cuenta las obligaciones de la División 
relativas a sus funciones de gestión (además de la 
gestión de las existencias). (El registro de activos 
de tecnología de la información tamb ién se usa en 
procedimientos  de apoyo .) Por último, es preciso 
depurar los datos (puntos 8 y 9 del presente 
informe).  
Por lo tanto, debemos convenir con la DASG y la 
OAI un plazo para completar esas tareas antes de 
adoptar una solución única.  Perreard, Phi lippe  Abierta  La OAI pedirá a la DASG 
información sobre los 
avances  logrados durante el 
ejercicio 2014 en lo relativo a 
las directrices.  
6. Activar el módulo de activos en Oracle, 
que ya está disponible, e integrar la 
información de las bases de datos sob re 
existencias fusionadas (SDE y SFM). 
Incorporar también los cálculos de 
depreciación.  Sistémica  No se trata de una recomendación para la DSTI. 
Sin embargo, sé que esta decisión se tomará como 
parte de la mejora del sistema de planificación de 
los recurso s institucionales (ERP), prevista 
para 2014.  Boudou, 
Fabrice/Perreard, 
Philippe  
2014 Abierta  La OAI considera que, una vez 
que se haya tomado una 
decisión sobre la mejora 
del ERP, la activación del 
módulo de activos sería 
responsabilidad de la DSTI. La 
OAI supervisará los progresos 
en el ejercicio 2014.  
Sección de Seguridad y Vigilancia       
7. Reforzar los controles de seguridad que 
se aplican en el centro de datos de la DSTI 
activando los lectores de tarjetas instalados 
y mejora de la videovigilancia de  
conformidad con las directrices pertinentes.  Sistémica  Está previsto instalar dos cámaras en el centro de 
datos para finales de enero. En cuanto se hayan 
instalado se informará a la OAI.  Jezequel, Nicolas  
Finales de enero 
de 2014 Abierta  Se tomó nota del  plan de acción 
para su seguimiento en el 
ejercicio 2014.  
8. Reparar o reemplazar la puerta de 
entrada de la sala de control de seguridad 
para mejorar la seguridad y proteger el 
equipo de videovigilancia.  Operativa  La sala de control de seguridad se está  renovando 
y la puerta va a ser reemplazada. Se prevé que 
estas obras de renovación concluyan a mediados 
de febrero.  Jezequel, Nicolas  
Mediados de febrero 
de 2014 Abierta  Se tomó nota del plan de acción 
para su seguimiento en el 
ejercicio 2014.    
  WT/BFA/W/327  
- 35 - 
 
Recomendación de auditoría de gran importancia  
y categoría de la auditoría (diciem bre de  2013)  Estado de la aplicación al 31 de diciembre de  2013  
comunicado por la División encargada de la aplicación  Estado de la aplicación y 
observaciones de la OAI al 
31 de diciembre de  2013  
      
Recomendación de auditoría  Categoría 
de la 
auditoría  Información actualizada sobre el  
estado de la aplicación  Persona 
responsable + fecha 
de finalización 
prevista  Estado  Observaciones de auditoría  
9. Armoniz ar el registro de 
existencias/equipo de la Sección de 
Seguridad y Vigilancia con la base de 
datos principal (SFM) administrada por 
la DASG . Operativa  Se ha dejado de usar la aplicación 
Sécugesmag, y ahora se usa el sistema 
general de control de existencias  de la OMC. 
A fin de ajustarse a este   último, se preparó 
un inventario comparativo completo en 
formato Excel, que ya está disponible y listo 
para ser transferido al sistema general en 
cuanto sea posible.  Fraucie l, Frank  
Julio de  2014 Abierta  Cuestión aún por resolver; 
se volverá a clasificar como 
recomendación "abierta" 
para su seguimiento en el 
ejercicio 2014.  
   
  WT/BFA/W/327  
- 36 - 
 
ANEXO B: VIAJES EN M ISIÓN - ESTADO DE LA APLICAC IÓN DE LAS RECOMENDA CIONES DE GRAN IMPOR TANCIA PENDIENTES  
Recomendación de auditoría de gran imp ortancia y  
categoría de la auditoría (octubre de  2009)  Estado de la aplicación al 31 de diciembre 
de 2013 comunicado por la División 
encargada de la aplicación + actualizaciones  Estado de la aplicación de la auditoría  
y observaciones de la OAI al  
31 de diciembre de  2013  
+ actualizaciones  
   
Recomendación de auditoría  Categoría 
de la 
auditoría  Información actualizada 
sobre el estado de la 
aplicación  Persona 
responsable + 
fecha de 
finalización 
prevista  Estado  Observaciones de auditoría  
DIRECTOR GENERAL  Y DIRECCIÓN       
1. Decidir el procedimiento de pago de las dietas, es 
decir, si el reembolso debe basarse en el 100% del costo 
real, con recibos justificantes, o en el costo parcial, es 
decir, el costo del hotel más el 50% de las dietas, o si se 
deben c onsiderar las dietas como una suma global que 
cubre todos los gastos que es probable que los 
funcionarios hagan en un viaje oficial.  Operativa  Forma parte de la política 
revisada que se presentó al CCM 
en febrero de  2014. Tenemos la 
intención de aplicarla el 1º de 
mayo.  Bauswein , 
Tristan  
1º de mayo 
de 2014 En curso  Se tomó nota de la nueva presentación 
al CCM.  
Se había vuelto a clasificar como 
"abierta" durante el año, de 
conformidad con las directrices de 
auditoría, hasta  que se observaran 
nuevos avances.  
Se supervisará el progreso en el 
ejercicio 2014.  
DASG + PRESUPUESTO Y FINANZAS       
2. Examinar y modificar  el memorándum administrativo 
(directrices de política) para incluir lo siguiente:  
 
- Disposición 41: Cargar a cuentas por cobrar, y no a 
la cuenta  del presupuesto.  
- Disposición 41: Incluir la facturación de los 
organismos de financiación exteri ores por la 
Sección de Finanzas.  
- Disposición 6: Las solicitudes de viaje de los 
Directores han de ser aprobadas por sus 
respectivos Directores Generales Ad juntos y las de 
los Directores Generales Adjuntos han de ser 
aprobadas por e l Gabinete del Director General.  
- Disposición 6: Incluir la prescripción de adjuntar las 
cartas de invitación cuando proceda.  
- Disposición 31: Incorporar todos los tipos de dieta s 
aplicables incluidas las de los miembros del Órgano 
de Apelación , los integrantes de grupos especiales 
y los consultores según proceda.  
- Especificar todas las diferentes categorías de 
funcionarios a los que se aplica el memorándum . 
 Operativa  Forma parte de la política 
revisada que se presentó al CCM 
en febrero. Tenemos la intención 
de aplicarla el 1º de mayo.  Bauswein , 
Tristan  
1º de mayo 
de 2014 En curso  Como se explica supra.    
  WT/BFA/W/327  
- 37 - 
 
Recomendación de auditoría de gran imp ortancia y  
categoría de la auditoría (octubre de  2009)  Estado de la aplicación al 31 de diciembre 
de 2013 comunicado por la División 
encargada de la aplicación + actualizaciones  Estado de la aplicación de la auditoría  
y observaciones de la OAI al  
31 de diciembre de  2013  
+ actualizaciones  
   
Recomendación de auditoría  Categoría 
de la 
auditoría  Información actualizada 
sobre el estado de la 
aplicación  Persona 
responsable + 
fecha de 
finalización 
prevista  Estado  Observaciones de auditoría  
- Criterios document ados para evaluar todas las 
formas de viajes en misión con cargo al 
presupuesto ordinario: por ejemplo, justificación 
previa o informe r esumido de la misión al regreso.  
- Definición uniforme y clara de los "documentos 
necesarios" que han de adjuntarse a la s solicitudes 
de reembolso de gastos de viaje, con inclusión de  la 
finalidad de cada documento.  
- Desglose más detallado de los componentes de las 
dietas: po r ejemplo, 15% por comida, etc.  
- Aclarar la decisión convenida de la Dirección sobre 
la rendición de cuentas por el pago de dietas.  
DSTI       
3. Proporci onar a la OAI un instrumento para extraer y 
analizar diferentes tipos de datos con independencia y 
precisión.  Sistémica  El proyecto de mejora de la 
planificación de los recursos 
institucionales/Oracle se 
encuentra en la parte final de la 
fase de solicitud de propuestas 
para elegir al proveedor. 
Prevemos comenzar la aplicación 
en marzo, y se ha fijado octubre 
como fecha provisional para su 
puesta en funcionamiento. 
Examinaremos las posibles 
mejoras durante este período.  Perreard, 
Philippe  
Diciembre 
de 2014 En curso  Se examinarán los progresos en el 
ejercicio 2014.  
   
  WT/BFA/W/327  
- 38 - 
 
ANEXO C: AUDITORÍA D EL PAGO DE LOS SUELD OS - ESTADO DE LA APLICAC IÓN DE  
LAS RECOMENDACIONES DE GRAN IMPORTANCIA PENDIENTES  
Recomendación de auditoría de gran importancia y 
categoría de la audito ría  
(junio de  2010)  Estado de la aplicación al 31 de diciembre de  2013 
comunicado por la División encargada  
de la aplicación  Estado de la aplicación de la auditoría  
y observaciones de la OAI  
al 31 de diciembre de  2013  
   
Recomendación de auditoría  Categoría de 
la auditoría  Información actualizada sobre el 
estado de la aplicación  Persona 
responsable + 
fecha de 
finalización 
prevista  Estado  Observaciones de auditoría  
DRH      
1. Organizar una actividad de 
formación/concienciación sobre la "ética" 
para abordar el trato de la información 
sensible y confidencial.  Operativa  Durante el examen estratégico se 
decidirá la labor futura en materia de 
formación sobre la ética.  Lezama , Mónica  
2014-2015 En curso  Se examinarán los progresos en el 
ejercicio 2014.  
2. Examinar las directrices existentes para 
los contratos de corto plazo con el fin de 
determinar los criterios para evaluar la 
necesidad de renovarlos y el número 
máximo aceptable de renovaciones a fin de 
promover la utilización de este tipo de 
contratos par a los fines previstos.  Operativa  Se examinará con algunos Directores el 
borrador  del manual para los 
supervisores directos que se está 
redactando.  
Teniendo en cuenta las observaciones 
que se reciban, el manual para los 
supervisores directos y las directric es 
revisadas se publicarán en la Intranet.  Sheehan , Bernie  
31 de marzo de  2014 Abierta  Se volvió a clasificar como "abierta" 
de conformidad con las directrices 
de auditoría.  
La OAI supervisará los progresos en 
el ejercicio 2014.  
   
  WT/BFA/W/327  
- 39 - 
 
ANEXO D: ACTIVIDADES  DE APOYO ADMINISTRATIVO  Y LOGÍSTICO DEL IFCT  - ESTADO DE  
LA APLICACIÓN DE LAS  RECOMENDACIONES DE G RAN IMPORTANCIA PENDIENTES  
Recomendación de auditoría de gran importancia y 
categoría de la auditoría (diciembre de  2010)  Estado de la aplicación al 31 de dicie mbre de  2013 
comunicado por la División encargada de  
la aplicación + actualizaciones  Estado de la aplicación y observaciones de la 
OAI al 31 de diciembre de  2013 + 
actualizaciones  
      
Recomendación de auditoría  Categoría de 
la auditoría  Información ac tualizada sobre el 
estado de la aplicación  Persona 
responsable + 
fecha de 
finalización 
prevista  Estado  Observaciones de auditoría  
DRH      
Prorrogar tres contratos de corto plazo en 
la Unidad de Aprendizaje en Línea hasta 
finales de julio de  2011.  Operat iva  Uno de los titulares ganó un concurso 
para un contrato de plazo fijo a partir de 
abril de  2012.  
De acuerdo con las necesidades de la 
División, se han publicado avisos de 
vacante para puestos L con contrato de 
plazo fijo de un año de duración.  Shee han, Bernie  
Finales del primer 
trimestre de  2014 En curso  Se han prorrogado hasta abril de  2014 
los contratos de corto plazo de los dos 
empleados temporeros restantes.  
Avisos de vacante publicados en febrero 
de 2014.  
Se ha tomado nota del estado y de las 
obser vaciones de la División.  
Se había vuelto a clasificar  como 
"abierta" durante el año, hasta que se 
observaran nuevos avances.  
Se supervisarán los progresos en el 
ejercicio 2014.  
   
  WT/BFA/W/327  
- 40 - 
 
ANEXO E: SERVICIOS DE LIMPIEZ A Y MANTENIMIENTO - ESTADO DE LA APLICAC IÓN  
DE LAS RECOMENDACIONES DE GRAN IMPORTANCIA PENDIENTES  
Recomendación de auditoría de gran importancia y 
categoría de la auditoría (junio de  2011)  Estado de la aplicación al 31 de diciembre de  2013 
comunicado por la División encargada  
de la aplicación  Estado d e la aplicación y observaciones de la 
OAI al 31 de diciembre de  2013  
   
Recomendación de auditoría  Categoría de la 
auditoría  Información actualizada sobre el 
estado de la aplicación  Persona 
responsable + 
fecha de 
finalización 
prevista  Estado  Observacione s de auditoría  
SERVICIO DE GESTIÓN DE 
INSTALACIONES       
Junto con TopNet, determinar los 
criterios que se utilizarán para evaluar 
la calidad de los trabajos de limpieza. La 
evaluación de la calidad debe hacerse 
en presencia de un funcionario de 
la OMC y  el informe debe estar firmado 
por todos los que intervienen en la 
evaluación.  De cumplimiento  A mediados de  2014 se realizará una 
encuesta sobre el nivel de satisfacción 
del personal con los servicios de 
limpieza.  
 
Hay un sistema de control de calidad a 
cargo de TopNet y el administrador del 
contrato en la OMC.  Levrat , 
Yannick / 
Gualtieri , 
Philippe  
Julio de  2014 En curso  La frecuencia y los criterios de la 
evaluación de la calidad de los 
servicios de limpieza se incorporaron 
en el párrafo 3 del artículo 14  y el 
artículo 26 del contrato con TopNet.  
Se comprobó que se hacían 
evaluaciones mensuales del control de 
la calidad.  
Se dará por concluida si los resultados 
de la encuesta del personal prevista 
para el ejercicio 2014 son 
satisfactorios.  
   
  WT/BFA/W/327  
- 41 - 
 
ANEXO F: ACTIV IDADES DE SEGURIDAD Y VIGILANCIA - ESTADO DE LA APLICAC IÓN  
DE LAS RECOMENDACION ES DE GRAN IMPORTANC IA PENDIENTES  
Recomendación de auditoría de gran importancia  
y categoría de la auditoría (noviembre de  2011)  Estado de la aplicación al 31 de diciembre de  2013 
comunicado por la División encargada  
de la aplicación  Estado de la aplicación de la auditoría  
y observaciones de la OAI al  
31 de diciembre de  2013  
   
Recomendación de auditoría  Categoría de 
la auditoría  Información actualizada sobre el 
estado de la aplicación  Persona encargada 
+ fecha de 
finalización 
prevista  Estado  Observaciones de auditoría  
ASUNTOS JURÍDICOS       
Elaborar una política sobre el uso de 
videocámaras y otros dispositivos de 
vigilancia e investigación utilizados en 
la OMC, para su aprobación por la Dirección. 
Considerar la posibilidad de incluir directrices 
sobre la realización de diversas actividades 
de investigación, o de incluirlas en un 
documento de política separado.   Operativa  Política de videovigilancia : La 
política sobre el uso de la 
videovigilancia ha sido aprobada al 
nivel más alto de la Dirección y está 
disponible en la Intranet de la OMC.  
Por motivos médicos las directrices 
de investigación  no se han podido 
terminar según estaba previsto.  
El plazo previsto para su conclus ión 
dependerá de los proyectos 
pendientes y del tiempo que el 
Gabinete del Director General necesite 
para examinar el borrador una vez 
presentado.   
 
 
 
 
Renouf, Yves  
Finales de febrero 
de 2014  
 
 
 
 
En curso   
 
 
 
 
Se tomó nota; se volverá a examinar 
en el eje rcicio 2014.  
   
  WT/BFA/W/327  
- 42 - 
 
ANEXO G: CONSULTORES Y PROVEE DORES DE SERVICIOS C ONEXOS - ESTADO DE LA APLICAC IÓN  
DE LAS RECOMENDACION ES DE GRAN IMPORTANC IA PENDIENTES  
N.B.:  En negrita se indican las recomendaciones de gran importancia traspasadas de la auditoría del pag o de los sueldos  
 
Recomendación de auditoría de gran importancia  
y categoría de la auditoría (diciembre de  2012)  Estado de la aplicación al 31 de diciembre de  2013 
comunicado por la División encargada  
de la aplicación + actualizaciones  Estado de la aplic ación de la auditoría y 
observaciones de la OAI al  
31 de diciembre de  2013  
+ actualizaciones  
   
Recomendación de auditoría  Categoría de 
la auditoría  Información actualizada sobre 
el estado de la aplicación  Persona responsable 
+ fecha de 
finalización pr evista  Estado  Observaciones de auditoría  
DIRECCIÓN Y AGSD       
1. Considerar la posibilidad de examinar la 
regla 10.3 c) de la Reglamentación 
Financiera Detallada a efectos de aplicar 
las directrices en materia de adquisiciones 
a las personas que presten  servicios por 
valor superior al umbral de CHF  50.000 a 
fin de garantizar que la OMC logre un 
aprovechamiento óptimo del dinero 
gastado.  Operativa  El proceso de examen de la 
Reglamentación Financiera se 
inició con el Comité de Asuntos 
Presupuestarios, Fina ncieros y 
Administrativos y debería 
concluirse para finales de  2014. 
Este elemento estará incluido.  Bauswein , Tristan  
Diciembre de  2014 Abierta  Se ha tomado nota del estado de la 
aplicación para ulterior seguimiento en el 
ejercicio 2014.  
DRH      
      
2. Entender la necesidad de 
consultores de las diferentes 
divisiones. Examinar el proceso de 
contratación y modificar  las 
directrices, en consulta con el Asesor 
Jurídico y las Divisiones contratantes , 
para racionalizar el proceso, reforzar 
los controles es tablecidos y atender 
las necesidades de las Divisiones . Operativa  Se examinará con algunos 
Directores el borrador  
del manual para los 
supervisores directos que se 
está redactando.  
Teniendo en cuenta las 
observaciones que se reciban, 
el manual para los 
supe rvisores directos y las 
directrices revisadas se 
publicarán en la Intranet.  Sheehan , Bernie  
31 de marzo de  2014 Abierta  Esta cuestión se ha vuelto a clasificar 
como  "abierta" durante el 
ejercicio  2013 de conformidad con los 
procedimientos de la OAI.  
 
Aún n o se han aprobado ni aplicado 
las directrices sobre los acuerdos de 
servicios especiales (guía/manual 
para supervisores directos).  
Algunos consultores seguían 
cobrando honorarios por encima del 
umbral diario recomendado sin la 
pertinente justificación. Sin  embargo, 
la DRH continuaba prestando 
asesoramiento en cuestiones de 
contratación, como la elección entre 
contratos de consultor y de corto 
plazo. Del mismo modo, la DRH 
seguía pidiendo aclaraciones a las   
  WT/BFA/W/327  
- 43 - 
 
Recomendación de auditoría de gran importancia  
y categoría de la auditoría (diciembre de  2012)  Estado de la aplicación al 31 de diciembre de  2013 
comunicado por la División encargada  
de la aplicación + actualizaciones  Estado de la aplic ación de la auditoría y 
observaciones de la OAI al  
31 de diciembre de  2013  
+ actualizaciones  
   
Recomendación de auditoría  Categoría de 
la auditoría  Información actualizada sobre 
el estado de la aplicación  Persona responsable 
+ fecha de 
finalización pr evista  Estado  Observaciones de auditoría  
Divisiones solicitantes respecto de la 
contratación  de consultores.  
Se cerrará cuando el proyecto de 
directrices sobre los acuerdos de 
servicios especiales se haya 
aprobado, aplicado y cumplido.  
3. Facilitar, vigilar, controlar y evaluar 
la utilización de consultores en la OMC 
estableciendo una base de da tos 
central de consultores precalificados 
con la ayuda de la DSTI y en consulta 
con las Divisiones . Sistémica  Hasta que se tome una 
decisión definitiva sobre una 
base de datos en línea, se 
puede disponer de una nueva 
ampliación de la hoja de 
seguimiento de  la DRH, en la 
cual se incluirán las 
observaciones específicas de 
los consultores tan pronto 
como se reciban.  Sheehan , Bernie  
Dependiendo del 
proyecto de mejora de 
Oracle.  En curso  Si bien se consideró que el fichero 
Excel empleado por la DRH para hacer 
un seguimiento de los consultores 
reflejaba fielmente los datos de una 
muestra de las solicitudes de personal 
y de los acuerdos de servicios 
especiales firmados, la OAI insiste en 
la necesidad de dotarse de una base 
de datos central para los consultores, 
especialmente porque el actual 
fichero Excel es mantenido por la DRH 
únicamente para uso interno.  
La OAI considera que este fichero 
debe compartirse con las Divisiones 
contratantes e incluir observaciones 
útiles sobre las aptitudes y el 
desempeño en trabajos anteriores de 
los consultores.  
4. Ejercer un mayor control del proceso de 
contratación de los distintos consultores y 
proveedores de servicios conexos 
promoviendo alguna forma de competencia 
en el proceso de selección de los 
consultores, asegurándose de q ue las 
sumas que se paguen sean razonables, 
dando el visto bueno a todos los contratos 
de consultores, traductores e intérpretes y 
aprobando las prestaciones otorgadas.  Operativa  Se examinará con algunos 
Directores el borrador del manual 
para los superviso res directos que 
se está redactando.  
Teniendo en cuenta las 
observaciones que se reciban, el 
manual para los supervisores 
directos y las directrices revisadas 
se publicarán en la Intranet.  Sheehan , Bernie  
31 de marzo de  2014 Abierta  Sigue pendiente el manu al para 
supervisores directos de la DRH.  
 
        
  WT/BFA/W/327  
- 44 - 
 
Recomendación de auditoría de gran importancia  
y categoría de la auditoría (diciembre de  2012)  Estado de la aplicación al 31 de diciembre de  2013 
comunicado por la División encargada  
de la aplicación + actualizaciones  Estado de la aplic ación de la auditoría y 
observaciones de la OAI al  
31 de diciembre de  2013  
+ actualizaciones  
   
Recomendación de auditoría  Categoría de 
la auditoría  Información actualizada sobre 
el estado de la aplicación  Persona responsable 
+ fecha de 
finalización pr evista  Estado  Observaciones de auditoría  
5. Todos los acuerdos de servicios 
especiales concertados con consultores 
deberían ser firmados tanto por la OMC 
como por los consultores.  De 
cumplimiento  A raíz de la próxima aplicación de 
las nuevas direc trices y los nuevos 
procesos, se exigirá que la 
División remita a la DRH acuerdos 
de servicios especiales firmados.  Sheehan , Bernie  
31 de marzo de  2014 En curso  Una muestra de los contratos de 
consultores/traductores en el 
ejercicio  2013 indicó que los acuerdos de 
servicios especiales, que incluían acuerdos 
de servicios especiales para traductores y 
contratos de servicios especiales para 
traductores e intérpretes, estaban 
firmados por ambas partes.  
En el caso de los mecanógrafos externos, 
sin embargo, no to dos los contratos 
estaban firmados por los respectivos 
suscriptores, aunque sí por la OMC.  
6. Recurrir a empresas que sean partes en 
el Acuerdo Marco o solicitar al Comité de 
Contratos que apruebe la inclusión de más 
empresas a fin de sacar provecho de lo s 
aumentos de eficiencia previstos.  De 
cumplimiento  El Comité de Contratos aprobó un 
nuevo Acuerdo Marco válido para 
el período 2014 -2016.  
El nuevo Acuerdo Marco de 
formación dispone que:  
- los Servicios de Enseñanza 
ampliarán la red de proveedores 
de for mación durante la vigencia 
del Acuerdo Marco, siempre que 
dichos proveedores no excedan la 
tarifa diaria más alta para cada 
uno de los cursos respectivos  
- se incluirán nuevas actividades 
de aprendizaje y desarrollo que 
satisfagan las nuevas necesidades 
de capacitación de los miembros 
del personal.  Lezama , Mónica  
Segundo y tercer 
trimestres de  2014 En curso  Examinar el cumplimiento del nuevo 
Acuerdo Marco de Aprendizaje en el 
ejercicio 2014.    
  WT/BFA/W/327  
- 45 - 
 
Recomendación de auditoría de gran importancia  
y categoría de la auditoría (diciembre de  2012)  Estado de la aplicación al 31 de diciembre de  2013 
comunicado por la División encargada  
de la aplicación + actualizaciones  Estado de la aplic ación de la auditoría y 
observaciones de la OAI al  
31 de diciembre de  2013  
+ actualizaciones  
   
Recomendación de auditoría  Categoría de 
la auditoría  Información actualizada sobre 
el estado de la aplicación  Persona responsable 
+ fecha de 
finalización pr evista  Estado  Observaciones de auditoría  
7. Asumir la iniciativa en el control y la 
gestión de la remunera ción y el 
movimiento de los consultores y de 
otro tipo de personal entre los 
diferentes contratos de empleo para 
asegurar que se observan las 
directrices de contratación de la OMC 
y que los candidatos compiten entre sí 
en la medida exigida.  Operativa  Se ex aminará con algunos 
Directores el borrador del 
manual para los supervisores 
directos que se está 
redactando.  
Teniendo en cuenta las 
observaciones que se reciban, 
el manual para los 
supervisores directos y las 
directrices revisadas se 
publicarán en la Intra net. 
La DRH sigue vigilando este 
movimiento y ayuda a los 
Directores y supervisores a 
utilizar de manera adecuada 
los acuerdos de servicios 
especiales o los contratos de 
corto plazo.  Sheehan , Bernie  
31 de marzo de  2014 En curso  Se han observado importantes  
progresos en el control del 
movimiento del personal entre los 
diferentes contratos. Se seguirá 
evaluando el estado de la aplicación, 
en espera de la adopción de las 
directrices para los supervisores 
directos.  
8. Establecer controles para asegurar 
que tod as las Divisiones cumplan las 
directrices relativas a los acuerdos de 
servicios especiales para la 
contratación de consultores.  De 
cumplimiento  Se examinará con algunos 
Directores el borrador del 
manual para los supervisores 
directos que se está 
redactando . 
Teniendo en cuenta las 
observaciones que se reciban, 
el manual para los 
supervisores directos y las 
directrices revisadas se 
publicarán en la Intranet.  Sheehan , Bernie  
31 de marzo de  2014 Abierta  Se volvió a clasificar como "abierta" 
durante el ejercicio  2013. La OAI 
evaluará el cumplimiento una vez que 
se hayan aplicado las directrices para 
los supervisores directos.    
  WT/BFA/W/327  
- 46 - 
 
Recomendación de auditoría de gran importancia  
y categoría de la auditoría (diciembre de  2012)  Estado de la aplicación al 31 de diciembre de  2013 
comunicado por la División encargada  
de la aplicación + actualizaciones  Estado de la aplic ación de la auditoría y 
observaciones de la OAI al  
31 de diciembre de  2013  
+ actualizaciones  
   
Recomendación de auditoría  Categoría de 
la auditoría  Información actualizada sobre 
el estado de la aplicación  Persona responsable 
+ fecha de 
finalización pr evista  Estado  Observaciones de auditoría  
COMPRAS      
 
DASG, PRESUPUESTO Y FINANZAS       
9. La Sección de Finanzas no debería pagar 
a los consultores si no existe copia del 
contrato debidamente firmado por las dos 
partes.  De 
cumplimiento  La DRH tiene previstos contratos 
marco de un año para hacer frente 
a esta situación.  Bauswein , Tristan  
Julio de  2014 En curso  La Sección de Finanzas hacía pagos a 
mecanógrafos externos, a pesar de  que 
sus contratos estaban firmados por 
la OMC, pero no por el suscriptor 
contratado.  
Verificar que los contratos marco de un 
año previstos se firman debidamente en el 
momento de formalizarse.  
10. Mejorar la combinación de campos en 
la tabla de cuentas p ara identificar los 
gastos de viaje por tipo de contrato 
(contrato ordinario/de plazo fijo, de corto 
plazo, de consultor, etc.), como en el caso 
de los integrantes de los grupos 
especiales, y para facilitar la adopción de 
decisiones por la Dirección.  Finan ciera  Se ha informado nuevamente a los 
colegas responsables de estos 
pagos.  Bauswein , Tristan  
Junio de  2014 En curso  Ahora se pueden determinar los gastos de 
viaje de los consultores, pero aún no 
ocurre lo mismo con otros tipos de 
contratos, como los de c orto plazo o plazo 
fijo. 
 
      
DSTI      
 
11. Crear un registro central para 
mantener información al día sobre los 
consultores, integrantes de los grupos 
especiales y miembros del Órgano de 
Apelación contratados por la OMC.  Sistémica  Consideraremos si e s posible 
introducir mejoras durante el 
proyecto de mejora o después 
de él. Este proyecto se 
encuentra en la parte final de 
la fase de solicitud de 
propuestas para elegir al 
proveedor. Prevemos 
comenzar el proceso de mejora 
en marzo, y se ha fijado 
octubre  como fecha provisional 
para su puesta en 
funcionamiento.  Thizy Nilsson , Sara/ 
Perreard , Philippe  
Dependiendo del 
proyecto de mejora de 
ERP/Oracle.  Abierta  Se examinará en el marco del 
proyecto de mejora del ERP/Oracle.    
  WT/BFA/W/327  
- 47 - 
 
Recomendación de auditoría de gran importancia  
y categoría de la auditoría (diciembre de  2012)  Estado de la aplicación al 31 de diciembre de  2013 
comunicado por la División encargada  
de la aplicación + actualizaciones  Estado de la aplic ación de la auditoría y 
observaciones de la OAI al  
31 de diciembre de  2013  
+ actualizaciones  
   
Recomendación de auditoría  Categoría de 
la auditoría  Información actualizada sobre 
el estado de la aplicación  Persona responsable 
+ fecha de 
finalización pr evista  Estado  Observaciones de auditoría  
TODAS LAS DIVISIONES      
 
12. Lo s acuerdos de servicios especiales y 
cualquier otro contrato concertado con 
consultores deberían estar firmados tanto 
por las Divisiones como por los 
consultores.  De 
cumplimiento    Abierta  Las Divisiones todavía no confirman que 
todos los contratos en su á mbito de 
competencia se han firmado como 
corresponde . 
13. Cumplir las directrices relativas a 
los acuerdos de servicios especiales 
para consultores una vez que la 
Dirección las haya examinado y 
aprobado.  De 
cumplimiento    Abierta  Verificar el cumplimiento , una vez que 
se hayan aplicado las directrices para 
los supervisores directos relativas a la 
contratación de consultores.  
   
  WT/BFA/W/327  
- 48 - 
 
ANEXO H: MATRIZ DE C APACIDADES/MADUREZ D E AUDITORÍA AL 31 DE  DICIEMBRE DE 2013  
 Servicios y función de 
la auditoría interna  Gestió n del personal  
 Práctica profesional  Gestión y 
responsabilidad en 
el desempeño  Relaciones y 
cultura de la 
Organización  Estructura de 
gobernanza  
Nivel 5 - 
Optimización  Reconocimiento de la 
auditoría interna como 
factor de cambio 
fundamental  Participación d e liderazgo 
en los órganos 
profesionales  
 
Proyección de la fuerza de 
trabajo  Mejora continua de las 
prácticas profesionales  
 
Planificación estratégica 
de la auditoría interna  Información pública 
sobre la eficacia de la 
auditoría interna  Relaciones eficace s 
y continuas  Independencia, poder y 
autoridad de la labor 
de auditoría interna  
 Nivel 4 - Dirigido  Seguridad general en 
materia de gobernanza, 
gestión de riesgos y 
control  La auditoría interna 
contribuye al 
perfeccionamiento del 
personal directivo  
 
La actividad de auditoría 
interna respalda a los 
órganos profesionales  
 
Planificación de la fuerza 
de trabajo  La estrategia de 
auditoría complementa 
la gestión de riesgos de 
la Organización  Integración de las 
medidas cualitativas y 
cuantitativas del 
desempeño  La OAI asesora a la 
Dirección superior y 
ejerce influencia 
sobre ella  Supervisión 
independiente de la 
labor de auditoría 
interna  
 
La OAI depende 
directamente de las 
autoridades de más 
alto nivel  
Nivel 3 - 
Integrado  Servicios de 
asesoramiento  
 
Auditorías d e 
desempeño/  
aprovechamiento óptimo 
de los fondos  Fomento del espíritu de 
equipo y competencia  
 
Personal profesionalmente 
calificado  
 
Coordinación de la fuerza 
de trabajo  Marco de gestión de la 
calidad  
 
Planes de auditoría 
basados en el riesgo  Mediciones del 
desempeño  
 
Información sobre 
costos  
 
Informes de gestión 
de auditoría interna  Coordinación con 
otros grupos de 
examen  
 
Componente integral 
del equipo de 
dirección  La Dirección supervisa 
la labor de auditoría 
interna  
 
Mecanismos de 
financiación  
 Nivel 2 - 
Infraestructura  Auditoría de 
cumplimiento  Desarrollo profesional a 
nivel individual  
 
Búsqueda y contratación 
de personal capacitado  Marco de prácticas y 
procesos profesionales  
 
Plan de auditoría basado 
en las prioridades de la 
Dirección y las partes 
interesadas  Presupuesto de 
operaciones de la 
auditoría interna  
 
Plan de trabajo de 
auditoría interna  Gestión en la labor 
de auditoría interna  Pleno acceso a la 
información, los 
medios y el personal 
de la Organización  
 
Establecimiento de 
relaciones jerárquica s 
 Nivel 1 - Inicial  Ad hoc  y desestructurado; auditorías aisladas sobre temas específicos o exámenes de documentos y transacciones para verificar la exa ctitud y el 
cumplimiento; los resultados dependen de la aptitud de las personas que ocupan determinado s puestos; no se han establecido prácticas profesionales 
específicas salvo las estipuladas por las asociaciones profesionales; financiación aprobada por la Dirección según las necesi dades; no existe una 
infraestructura; los auditores probablemente formen p arte de una dependencia más grande; no hay capacidad establecida; por consiguiente, no hay esferas 
clave de trabajo específicas.  WT/BFA/W/327  
- 49 - 
  ANEXO I: PLAN BIENAL  DE AUDITORÍA  - EJERCICIOS 2014 -2015  
Tema de la auditoría  Fuente  Alcance/objetivos de la auditoría  Año/fe cha 
de la 
auditoría  
Gestión de la licencia de 
enfermedad y 
circunstancias conexas  Registro global 
del riesgo de la 
DASG + solicitud 
del Director 
General   Naturaleza (relacionada con el trabajo o 
no), vigilancia y gestión  
 Magnitud/número de funcionarios 
afectados  
 Cumplimiento de cualquier 
procedimiento administrativo establecido  
 Cualquier otro mecanismo de control en 
vigor 
 Etc. 2014 
2do trimestre  
Seguridad de la 
información  Registro global 
del riesgo de la 
DASG   Conformidad con los objetivos y mejores 
prácticas de la OMC respecto de la 
gestión de la seguridad de la 
información  
 Confidencialidad, integridad y 
disponibilidad de la información  
 Gestión, aplicación, vigilancia y 
comunicación/presentación de 
información sobre seguridad de la 
información  
 Control y rendición de cuentas  
 Protección y seguridad de la información  
 Estado actual de las políticas y normas 
de la OMC sobre la seguridad de la 
información y su cumplimiento  
 Etc. 2014 
3er trimestre  
Gestión de los recursos 
(Planificación de los 
resultados y pres entación 
de información) *  Solicitud del 
Comité de 
Asuntos 
Presupuestarios, 
Financieros y 
Administrativos   Conformidad entre los recursos y las 
actividades o los resultados de acuerdo 
con las necesidades de la Organización  
 El proceso de:  
o asignación y rendi ción de cuentas 
por el trabajo realizado por el 
personal de diferentes Divisiones de 
la OMC en distintas esferas de 
trabajo y actividades;  
o asignación de los gastos a las esferas 
de trabajo y las actividades  
 Calidad y exactitud de los datos  
 Etc. 2014 
4to trimestre  
Auditorías de seguimiento  Recomendaciones 
de auditoría 
anteriores  Estado de la aplicación de las 
recomendaciones de autoría anteriores 
que siguen pendientes  2014 
-Jul.-ago. 
-Dic.-ene. 
2015 
Auditorías ad hoc , si hay  Solicitud de la 
Dirección  Por determinar  2014 
Por determinar  
Gestión basada en los 
resultados para la 
asistencia técnica 
relacionada con el  
comercio  Solicitud del 
Comité de 
Asuntos 
Presupuestarios, 
Financieros y 
Administrativos   Metodología para:  
o la definición de los objetivos de las 
actividades de asistencia técnica  
o la determinación de los indicadores 
de resultados  
o la demostración de los resultados de 
las actividades de asistencia técnica 
relacionada con el comercio  
 Vigilancia y evaluación de la gestión 
basada en los resultados  
 Etc. 2015 WT/BFA/W/327  
- 50 - 
  Tema de la auditoría  Fuente  Alcance/objetivos de la auditoría  Año/fe cha 
de la 
auditoría  
Gestión de riesgos 
institucionales (ERM)  Norma de 
auditoría 2120 
del IAI   Política de gestión de riesgos: 
conformidad y cumplimiento  
 Proceso de:  
o determinación y evalu ación de los 
riesgos  
o conformidad con los objetivos de la 
Organización y su ca pacidad para 
asumir riesgos  
o comunicación de la información 
sobre riesgos  
o vigilancia y control de los riesgos o 
respuesta a los mismos  
 Etc. 2015 
Auditorías de seguimiento  Recomendaciones 
de auditoría 
anteriores  Estado de la aplicación de las 
recomendaci ones de autoría anteriores que 
siguen pendientes  2015 
Auditorías ad hoc , si hay  Por solicitud de  
 la Dirección  Por determinar  2015 
Por determinar  
*Dependiendo del estado/disponibilidad de recursos de auditoría; se reconsiderará durante el año.  
 
 
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