G/RO/W/191  
9 de octubre  de 2019 
(19-6521) Página: 1/10 
Comité de Normas de Origen  Original:  inglés  
 
  
NORMAS DE EXPEDICIÓN  DIRECTA Y BAJA UTIL IZACIÓN  
DE LAS PREFERENCIAS COMERCIALES  
COMUNICACIÓN DEL GRU PO DE PMA  
La siguiente comunicación, de fecha 7 de octubre de 2019, se distribuye a petición de la delegación 
de Tanzanía en nombre del Grupo de PMA.  
 
_______________  
 
 
1.  En la nota presentada por la Secretaría de la OMC al Comité de Normas de Origen con el título 
"Tasas de utilización en el marco de los arreglos comerciales preferenciales que prevén un régimen 
arancelario para los PMA "1 (en adelante, la nota de la OMC) se señalaban una serie de cuestiones 
relativas al párrafo 3.1 de la Decisión de Nairobi sobre las pruebas documentales.  
2.  Las principales cuestiones examinadas en la nota de la OMC se refieren a la baja utilización de 
las prefer encias comerciales en el caso de los productos agropecuarios . Más específicamente, en la 
nota de la OMC se indicaban diversos pares país -producto en los que se registraba una baja 
utilización de las preferencias comerciales, y se señalaban las condiciones de expedición directa 
como posible motivo de esa baja utilización . De hecho, los productos señalados, principalmente 
frutas, hortalizas y productos minerales, estaban sujetos al criterio de origen de obtención total2, 
que por lo general es fácil cumplir ha bida cuenta de la naturaleza de esos productos . En la nota de 
la OMC se indicaba que las pruebas documentales relativas a las condiciones de expedición directa 
podían explicar el motivo de esa baja utilización.  
3.  En particular, en la nota de la OMC se identi ficaban diversos casos que "[mostraban] que las 
prescripciones en materia de transporte directo y de certificación tienen también repercusiones 
inmediatas en la utilización".  
4.  En la misma línea, otro documento de la OMC titulado "Repercusión de las condicio nes de 
expedición directa en la utilización de preferencias por los países menos adelantados"3 corrobora 
asimismo el análisis realizado en el documento anterior de la OMC : "el cálculo de las tasas de 
utilización en la presente nota ofrece un indicio claro de que las prescripciones de expedición directa 
influyen considerablemente en la capacidad de los PMA de utilizar las preferencias comerciales, en 
particular en el caso de los PMA sin litoral" .4 
5.  El hecho de que las pruebas documentales relativas a las cond iciones de expedición directa 
puedan constituir un obstáculo insuperable para la utilización de las preferencias comerciales por 
los PMA, en particular los PMA que son islas o países sin litoral, fue señalado inicialmente por 
la UNCTAD5 y ha sido planteado  repetidamente por el Grupo de PMA en diversas ocasiones.  
                                                
1 Véase el documento G/RO/W/185  de la OMC , de 9 de mayo de  2019.  
2 Véanse los párrafos 6.5 y 6.6 del documento G/RO/W/185  de la OMC , de 9 de mayo de  2019.  
3 Véase el documento G/RO/W/187  de la OMC , de 1º de octubre de  2019.  
4 Véase el párrafo 6.1 del documento G/RO/W/187  de la OMC , de 4 de octubre de  2019.  
5 Véanse los m ateriales de formación de la UNCTAD preparados para la sesión específica del Comité  de 
Normas de Origen (CNO) sobre los PMA celebrada en julio de  2015 y los manuales de la UNCTAD sobre el 
acceso a los mercados libre de derechos y de contingentes y las norm as de origen para los países  menos 
adelantados, UNCTAD/ALDC/2018/5 (Part e I), y UNCTAD/ALDC/2018/5 (Part e II). G/RO/W/191  
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  6.  Esa preocupación se reflejó en el párrafo 1.8 de la Decisión Ministerial de Bali:  
"1.8 Los requisitos de documentación relativos al cumplimiento de las normas de origen 
deberán ser sencillos y trans parentes . Por ejemplo, puede evitarse exigir que se aporten 
pruebas de no manipulación, o cualquier otra forma prescrita de certificación del origen en el 
caso de los productos expedidos de los PMA a través de otros Miembros . En lo que concierne 
a la certi ficación relativa a las normas de origen, siempre que ello sea posible se podrá 
reconocer la autocertificación . Las medidas de cumplimiento y de gestión del riesgo podrían 
complementarse con la cooperación y la vigilancia aduaneras mutuas ". 
7.  En el párrafo 3.1 de la Declaración Ministerial de Nairobi se reitera esa preocupación al  enunciar 
lo siguiente:  
"3.1. Con el fin de reducir la carga administrativa que conllevan las prescripciones sobre 
documentación y procedimiento relacionadas con el origen, los Miembros que otorguen las  
preferencias:  
a) como principio general, se abstendrán de exigir un certificado de no manipulación 
respecto de los productos originarios de un PMA pero expedidos a través de otros 
países, salvo que haya preocupaciones en relac ión con el transbordo, la 
manipulación o documentación fraudulenta ; [y] 
b) considerarán otras medidas para agilizar más los procedimientos aduaneros, 
como reducir al mínimo los requisitos de documentación en el caso de los envíos 
pequeños o permitir la aut ocertificación ". 
8.  El Grupo de PMA se enfrentó a la oposición de algunos Miembros que otorgan preferencias  
durante las negociaciones que dieron lugar a la Decisión de Nairobi sobre la expedición directa . Esa 
resistencia al cambio era, en algunos casos, delib erada, si bien en otros casos también se derivaba 
de una interpretación errónea de las peticiones de los PMA.  
9.  En este ámbito técnicamente complejo es importante aclarar la cuestión que está en juego y qué 
medidas deben adoptar los Miembros que otorgan pref erencias para poner sus prescripciones en 
conformidad con las Decisiones Ministeriales de Bali y de Nairobi.  
10.  Las condiciones de expedición directa están incorporadas en las disposiciones de la mayoría de 
los acuerdos comerciales preferenciales (ACPR), ya s ean de carácter unilateral o recíproco, para 
garantizar que los productos originarios exportados desde el país A sean los mismos que los 
importados en el país B y que estos no hayan sido manipulados ni objeto de transformación ulterior 
durante su transport e a través de terceros países . Invariablemente, todos los ACPR reconocen que, 
debido a razones geográficas o logísticas, cabe la posibilidad de que los productos originarios del 
país A deban transitar por un tercer país para poder ser expedidos al país B.  
11.  Sin embargo, las prácticas previstas en la mayoría de los ACPR y en particular las disposiciones 
de acceso a los mercados libre de derechos y de contingentes adoptadas por los Miembros que 
otorgan preferencias difieren ampliamente en lo que respecta a las pruebas documentales que se 
deben aportar en el momento de la importación en el país B en caso de que los productos hayan 
transitado por el territorio de un tercer país.  
12.  La mayoría de las administraciones exigen pruebas documentales de que los productos no  han 
sido manipulados durante el tránsito por el territorio del tercer país y que estos no han entrado en 
el territorio aduanero del tercer país . La mayoría de los Miembros que otorgan preferencias exigen 
las siguientes pruebas documentales : 1) un conocimi ento de embarque directo que abarque el 
tránsito a través del tercer país ; y 2) un certificado de no manipulación expedido por la autoridad 
aduanera del país de tránsito que acredite que los productos han permanecido bajo control 
aduanero,  etc. 
13.  El problema  radica en que la obtención de esas pruebas documentales no es un proceso sencillo 
y/o puede conllevar un costo importante . Como figura en el cuadro 1, correspondiente a los países 
de la Cuadrilateral, y el cuadro 2, correspondiente a otros Miembros que ot organ preferencias, las 
pruebas documentales relativas a la expedición directa a menudo consisten en un conocimiento de G/RO/W/191  
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  embarque directo que abarque el tránsito a través del tercer país o una declaración de la autoridad 
aduanera del tercer país de tránsito  que acredite que los productos no han sido manipulados durante 
el tránsito, a excepción de las operaciones de descarga, carga y/o cualquier otra operación necesaria 
para conservarlos en buen estado . No es fácil obtener ninguno de estos documentos . De hech o, 
puede resultar imposible presentar un conocimiento de embarque directo debido a las siguientes  
razones:  
1. razones geográficas o comerciales : en el caso de algunos países insulares o sin litoral, 
puede que simplemente no haya un agente de transportes habilitado para expedir un 
conocimiento de embarque directo y/o que resulte demasiado caro o inconveniente ; y 
2. el exportador o productor del PMA vende sus productos a un intermediario o un punto 
central, desde donde se expiden posteriormente al país de destino final.  
14.  En estos casos es simplemente imposible aportar las pruebas documentales de expedición 
directa exigidas por algunos Miembros que otorgan preferencias, como, por ejemplo, un 
conocimiento de embarque directo o un certificado de no m anipulación . Estas prescripciones 
penalizan indebidamente a los productos originarios de los PMA, especialmente los exportados por 
las pymes, que suelen vender sus productos a comerciantes en lugar de directamente al cliente 
situado en un Miembro que otorg a preferencias . Los países insulares y sin litoral pueden resultar 
particularmente desfavorecidos debido a su situación geográfica o por su lejanía de las rutas  
comerciales.  
15.  Las condiciones de expedición directa del Canadá y las prescripciones de compra di recta de la  
Unión Aduanera Euroasiática, por un lado, y las disposiciones correspondientes del SGP de la UE, 
por otro, constituyen los extremos opuestos de las distintas prácticas existentes en este ámbito.  
16.  Las disposiciones del Arancel Preferencial Genera l del Canadá relativas a las pruebas 
documentales de la expedición directa contienen prescripciones inusualmente estrictas y detalladas, 
tal como se indica a continuación:  
"Condiciones de expedición directa6 
Las mercancías deben ser expedidas directamente a un consignatario en el Canadá con un 
conocimiento de embarque directo desde el PMA en el que se hayan certificado . Cuando se 
solicite, se deberá presentar la prueba de que las mercancías han sido expedidas directamente 
a un consignatario en el Canadá, en  forma de un conocimiento de embarque directo (o una 
copia), al Organismo de Servicios Fronterizos del Canadá (CBSA).  
El conocimiento de embarque directo es un documento único que se expide antes de que las 
mercancías comiencen su trayecto, cuando el porte ador asume el cuidado, la custodia y la 
vigilancia de las mercancías, y sirve para garantizar la expedición directa de las mercancías 
del país de origen a un consignatario en el Canadá . Por lo general, contiene la siguiente 
información:  
a) la identidad del  exportador en el país de origen;  
b) la identidad del consignatario en el Canadá;  
c) la identidad del porteador o del agente que asume la responsabilidad por la ejecución 
del contrato;  
d) el itinerario contratado de las mercancías en el que se identifiquen  todos los puntos de  
transbordo;  
                                                
6 Se puede consultar en el siguiente enlace:  https://www.cbsa -asfc.gc.ca/trade -commerce/tariff -
tarif/ldct -tpmd-eng.html?wbdisable=true . G/RO/W/191  
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  e) una descripción completa de las mercancías y de las marcas y números del bulto ; y 
f) el lugar y fecha de emisión.  
Nota:  
Un conocimiento de embarque directo que no incluya todos los puntos de transbordo puede ser aceptado 
si estos últimos figuran en los documentos de expedición conexos presentados junto con el conocimiento 
de embarque  directo.  
Dependiendo del caso, puede aceptarse un conocimiento de embarque directo modificado como prueba 
de expedición directa cuan do haya habido errores en la documentación original y estos se hayan corregido 
en el conocimiento de embarque directo modificado.  
En esos casos, el porteador debe presentar una prueba de que el conocimiento de embarque directo 
modificado refleja el traslad o efectivo de las mercancías de acuerdo con lo contratado al comienzo de su 
trayecto . La documentación presentada debe indicar claramente el traslado efectivo de las  mercancías.  
La carga aérea se suele reexpedir en el país de donde procede el porteador, in cluso aunque no conste 
ninguna reexpedición en la carta de porte aéreo de la empresa . Por lo tanto, cuando las mercancías se 
transportan como carga aérea, la carta de porte aéreo de la empresa porteadora es aceptable como 
conocimiento de embarque  directo.  
En el marco del trato previsto en el Arancel para los Países Menos Adelantados, se permite el transbordo 
de las mercancías a través de un país intermedio siempre que:  
- permanezcan sometidas al control de tránsito aduanero en el país del transbordo;  
- no sean objeto en el país intermedio de ninguna otra operación que la descarga, la carga ; o 
- el fraccionamiento de las cargas o cualquier otra operación necesaria para mantener las mercancías 
en buen estado;  
- no entren en el comercio o el consumo del país de  tránsito;  
- no permanezcan en almacenamiento temporal en el país de tránsito por un período mayor de seis  
meses.  
En el campo Nº 2 del formulario debe identificarse a un consignatario en el Canadá para garantizar que 
el exportador en el país beneficiario h a certificado el origen de las mercancías de conformidad con las 
normas de origen del Canadá . El consignatario es la persona o empresa, ya se trate del importador, el 
agente u otra parte en el Canadá, a la que se expiden las mercancías con un conocimiento de embarque 
directo y cuyo nombre así conste en este . La única excepción a esta condición podrá ser considerada 
cuando el 100 % del valor de las mercancías proceda del país beneficiario de que se trate, en cuyo caso 
no se requiere un consignatario".  
17.  La combinación de esas prescripciones resulta simplemente abrumadora en el contexto de las 
transacciones comerciales actuales y no se  corresponde con las realidades comerciales . El requisito 
de identificar en el campo 2 del certificado de origen a un consignatario en el Canadá prácticamente 
anula cualquier posibilidad de realizar transacciones comerciales a través de intermediarios o la  
facturación de un tercer país.  
18.  El Canadá ha concedido exenciones especiales7 de esas condiciones estrictas de expedición a 
México, Haití y China a fin de tener en cuenta su situación especial, pero no a los PMA, pese a la 
petición formulada durante las ne gociaciones previas a la Decisión de Nairobi.  
                                                
7 Véase el párrafo 82 del Memorándum D11 -4-4, Ottawa, 16 de octubre de  2017:  
"Existen algunas excepciones cuando las mercancías pueden gozar de requisitos alte rnativos de  
expedición. Para más información, consúltese el Memorándum D11 -4-9, Productos de México considerados  
como transportados directamente al Canadá a efectos del Arancel Preferencial General; el 
Memorándum  D11-4-10, Orden de exención de la condición  de expedición directa desde China, o el 
Memorándum D11 -4-28, Productos de Haití que se consideran enviados directamente al Canadá a efectos del 
Arancel Preferencial General y el Arancel Aplicable a los Países Menos Adelantados".  G/RO/W/191  
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  Cuadro 1 - Pruebas documentales de la expedición directa exigidas por los países de 
la Cuadrilateral8 
Miembro de 
la OMC Prescripciones  administrativas  Prescripciones de 
otra índole  Cumplimiento del párrafo  3.1 
de la Decisión  de Nairobi  
Unión Europea  
(TMA)i Principio de no alteración : no se exigen 
pruebas documentales de la expedición 
directa, salvo que las autoridades 
aduaneras de la  UE alberguen dudas . En caso de duda, las 
autorida des aduaneras de 
la UE pueden solicitar 
pruebas de que no ha habido 
alteración "por cualquier 
medio" . SÍ, las disposiciones son más 
liberales desde la reforma de las 
normas de origen de TMA 
realizada en 2011 . 
Estados Unidos 
(SGP)ii 1. Las mercancías han permanecido bajo 
control aduanero en el país de  tránsito ; 
2. el director del puerto de los  Estados 
Unidos está convencido de que la 
importación es el resultado de  la 
transacción comercial original ; y 
3. las mercancías no han sido objeto de 
operaciones distintas de las de carga y  
descarga . 
 (Fuente:  Título 19 del Código  CFR, 
párrafo 10.175) .iii En los documentos de  
expedición y otros 
documentos se debe indicar 
que los Estados  Unidos son 
el destino final . NO, en primer lugar existe el  
requisito de indicar que los  
Estados Unidos son el destino 
final y, en caso contrario, las 
mercancías están sujetas a 
diversas prescripciones . 
Estados Unidos 
(AGOA)iv Véase supra . Véase supra . NO, se exigen pruebas . 
Japónv 1. Un conocimiento de embarque  directo ; 
2. una certificación de las autoridades 
aduaneras u otras autoridades 
gubernamentales de los países de 
tránsito ; o 
3. cualesquiera otros documentos 
acreditativos que se consideren 
suficientes .vi  NO, se exigen pruebas . 
Canadávii - Las mercancías deben ser expedidas 
directamente con un  conocimiento de 
embarque directo a un consignatario 
en el Canadá desde el país beneficiario 
o PMA en el que  se hayan certificado 
las mercancías . 
- Cuando se solicite, se deberá presentar 
al CBSA la prueba de que las 
mercancías han sido  expedidas 
directamente a  un consignatario en el  
Canadá, en forma de un conocimiento 
de embarque directo (o una copia) . Existen exenciones 
especiales para las 
mercancías procedentes de 
México ; Haití; y Hong  Kong, 
China con arr eglo a las 
cuales las prescripciones 
relativas a las pruebas 
documentales son 
considerablemente menos 
estrictas . NO, se exigen pruebas . 
 
Cuadro 2 - Pruebas documentales de la expedición directa exigidas por los países que no 
son miembros de la Cuadrilateral9 
Miembro de 
la OMC Prescripciones administrativas  Cumplimiento/  
observaciones  
Noruegaviii - Al parecer la notificación presentada a la OMC no se ha actualizado . La legislación 
aduanera más reciente disponible en Internet prevé la norma de no alteración .ix SÍ, según la  
legislación más 
reciente . 
Suizax - Según la información proporcionada por la delegación de Suiza, el país adoptó el 
principio de no alteración en 2017.  SÍ, se examinará 
en el CON. 
Nueva Zelandiaxi - No se exigen en el punto de importación . Podrá solicitarse la presentación del 
documento relativo a la transacción o de un documento comercial.  SÍ 
Australiaxii - No hay condiciones de expedición directa en el marco de las preferencias otorgadas 
a los PMA . SÍ 
Unión Aduanera  
Euroasiáticaxiii - Las mercancías deben ser compradas directamente por el  importador . 
- Las mercancías deben entregarse directamente . 
- No está claro si se requieren pruebas documentales de la entrega  directa .xiv NO, la compra 
directa es el 
único requisito . 
Chinaxv - En caso de que las mercancías importadas transiten por un tercer  país (región), es 
necesario presentar los documentos que las Aduanas de China estimen pertinentes 
para certificar que las mercancías han permanecido bajo control aduanero .xvi NO, se exigen 
pruebas . 
                                                
8 Los cuadros 1 y 2 han si do elaborados sobre la base de las notificaciones presentadas a la OMC, y en 
estos se amplía  la primera  versión  preparada  por la UNCTAD  en 2015 (https://unctad.org/meetings/en/Present
ation/aldc2015_06 -agenda6_wto_en.pdf ). Los autores están dispuestos a examinar posibles sugerencias para 
mejorar el contenido del  cuadro.  
9 Véase la nota 8.  G/RO/W/191  
- 6 - 
  Miembro de 
la OMC Prescripciones administrativas  Cumplimiento/  
observaciones  
Indiaxvii - Condiciones de expedición directa . 
- Deberán presentarse ante la autoridad aduanera de la India los siguientes 
documentos en el momento de la importación:  
a) un conocimiento de embarque directo emitido en el país de  exportación;  
b) un certificado de origen emitido por la autoridad expedidora del país de 
exportación beneficiario;  
c) una copia de la factura comercial original del producto;  y 
d) documentos probatorios del cumplimiento de otros requisitos de la norma 7 
(expedición directa).  NO, se exigen 
pruebas . 
Rep. de Coreaxviii En el caso de que las mercancías no sean importadas directamente desde el país de 
origen, sino a través de un país tercero, y si la oficina de aduanas competente, la 
institución autorizada para expedir certificados o la cámara de comercio e industria del 
país tercero confirma n el país de origen de las merca ncías en cuestión o expide n un 
certificado a tal efecto, el país de origen y el certificado expedido a tal efecto deberán 
confirmarse sobre la base del certificado de origen expedido por el país de origen de 
las mercancías en cuestión.  NO, se exigen 
prueba s. 
Taipei Chinoxix Extracto de la notificación : "Los exportadores de PMA pueden presentar a la aduana el 
documento que demuestra la expedición  directa".  No está claro . 
Tailandiaxx a) Una carta de porte aéreo, una carta de porte aéreo directo, un conocimiento de 
embarque, un conocimiento de embarque directo  o un documento de transporte 
multimodal o combinado en  el que se acredite el transporte desde el país de 
exportación beneficiario del régimen de acceso libre de derechos y de contingentes 
al Rei no de Tailandia, según el caso . Si no se dispone de una carta  de porte aéreo 
directo o de un conocimiento de embarque directo, se requerirán documentos 
justificativos expedidos por la autoridad  aduanera o la entidad competente de otros 
países beneficiarios  de acceso libre de derechos y de contingentes, o de países no 
beneficiarios, en los que se autorice esta operación de conformidad con su 
legislación nacional ; 
b) el certificado de origen original (formulario de acceso a los mercados libre de 
derechos y de  contingentes) expedido por las  autoridades expedidoras del país de 
exportación beneficiario del régimen de acceso al mercado libre de derechos y de  
contingentes ; y 
c) una factura comercial de las mercancías.  NO, se exigen 
pruebas . 
 
19.  El Grupo de PMA ha observado la evolución positiva de las prescripciones de la UE relativas a 
las pruebas documentales de la expedición directa . La formulación estándar de las pruebas 
documentales de la expedición directa en los ALC de la UE y los reglamentos anteriores del SGP ha 
sido tradicionalmente la siguiente:  
"1. El trato preferencial dispuesto por el Acuerdo se aplicará exclusivamente a los productos 
que satisfagan los requisitos del presente Protocolo y que sean transportados 
directamente entre la Comunidad y (país a sociado en el marco del ALC) o a través de 
los territorios de los demás países a que se hace referencia en los artículos 3 y 4 con 
los que sea aplicable la acumulación.  
No obstante, los productos que constituyan un único envío podrán ser transportados 
transitando por otros territorios con transbordo o depósito temporal en dichos 
territorios, si fuera necesario, siempre que los productos hayan permanecido bajo la 
vigilancia de las autoridades aduaneras del país de tránsito o de depósito y que no 
hayan sido s ometidos a operaciones distintas de las de descarga, carga o cualquier otra 
destinada a mantenerlos en buen estado.  
2. El cumplimiento de las condiciones contempladas en el apartado 1 se podrá acreditar 
mediante la presentación a las autoridades aduaneras del país de importación de:  
a) un documento único de transporte al amparo del cual se haya efectuado el 
transporte desde el país exportador a través del país de tránsito ; o 
b) un certificado expedido por las autoridades aduaneras del país de tránsito que  
contenga:  
i) una descripción exacta de los productos;  
ii) la fecha de descarga y carga de las mercancías y, cuando sea posible, los 
nombres de los buques utilizados u otros medios de transporte  utilizados;  G/RO/W/191  
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  iii) la certificación de las condiciones en las que permanecieron las mercancías 
en el país de tránsito ; o 
iv) en ausencia de ello, cualesquiera documentos de prueba".  
20.  Como se indica en Inama (2020)10 y en el manual de la UE11, las pruebas documentales exigidas 
con arreglo a esta formulación estándar podr án adoptar cualquiera de las tres formas descritas en 
el párrafo 2) . "A falta de un documento único de transporte (por ejemplo, un conocimiento de 
embarque directo), las autoridades aduaneras de los países por donde transita la mercancía deben 
presentar un a prueba documental que acredite que el envío ha permanecido en todo momento bajo 
su vigilancia mientras estaba en su territorio . Dicha prueba debe incluir la información indicada en 
el párrafo 2) supra . Dicho de manera sencilla, esa prueba documental debe  detallar el historial de la 
ruta realizada por el envío a través de su territorio y las condiciones en las que se ha llevado a cabo 
la vigilancia . Esta prueba documental se denomina certificado de no  manipulación . A falta de 
cualquiera de las pruebas menc ionadas anteriormente, pueden presentarse otros documentos 
justificativos en apoyo de la solicitud de trato preferencial . Sin embargo, resulta difícil concebir otros 
documentos (por ejemplo, documentos comerciales) que puedan demostrar adecuadamente que se  
han cumplido todas las condiciones previstas en el párrafo  1 del artículo".  
21.  Más recientemente, la UE ha introducido el concepto de no alteración en importantes 
disposiciones destinadas a facilitar el comercio . Como consecuencia de ello, la formulación de no 
alteración se introdujo en el SGP de la UE y progresivamente en muchos ALC de la UE, como en el 
Acuerdo entre la UE y el Japón que se reproduce a continuación . De conformidad con el concepto de 
no alteración, las autoridades aduaneras de la Unión Europe a únicamente en caso de duda pueden 
solicitar al declarante que aporte pruebas del cumplimiento (párrafo 4 del artículo 3.2 infra del ALC 
entre la UE y el Japón) . Si no existe una duda razonable, se asumirá que se han cumplido las 
condiciones de expedición  directa . Ya no se requieren de forma sistemática pruebas de la expedición  
directa.  
22.  Es importante recalcar que, en caso de que se soliciten pruebas documentales de la expedición 
directa, estas podrán aportarse "por cualquier medio" . La flexibilidad de esta  disposición contrasta 
con las disposiciones habituales de muchos Miembros que otorgan preferencias de los cuadros 1 y  2, 
con arreglo a las cuales la prueba de expedición directa con frecuencia solo puede aportarse 
mediante un conocimiento de embarque dire cto o pruebas documentales en forma de un certificado 
o declaración de no manipulación expedido por las autoridades aduaneras del país de tránsito.  
23.  En una guía de la UE se especifica la diferencia entre la antigua legislación relativa a las pruebas 
documen tales y el nuevo principio de no alteración:  
"Una diferencia importante entre la antigua prescripción de transporte directo y la cláusula de 
no manipulación (principio de no alteración) radica en las pruebas documentales que se deben 
aportar . En lo que respecta al transporte directo, hasta el 31 de diciembre de 2010, en todos 
los casos en que los productos transitaban a través de otro país -excepto cuando el país de 
tránsito formaba parte del mismo grupo regional -, el importador de la UE debía p resentar 
pruebas documentales de que los productos no habían sido objeto (en el país de tránsito) de 
operaciones distintas de las de descarga, carga, o cualquier operación necesaria para 
mantenerlos en buen estado . Los distintos tipos de pruebas documental es estaban 
estrictamente definidos por ley . Se considerará a priori  que se ha cumplido la cláusula de no  
manipulación (principio de no alteración), a menos que las autoridades aduaneras tengan 
razones para creer lo contrario ; en esos casos, las autoridades  aduaneras podrán solicitar al 
declarante pruebas del cumplimiento, que podrán aportarse por cualquier medio ".12 
24.  El Grupo de PMA considera que la disposición relativa al principio de no alteración introducida 
por la UE o arreglos similares, como los adoptad os por Australia y Nueva Zelandia, puede n constituir 
una buena práctica que deberían adoptar progresivamente otros Miembros que otorgan preferencias . 
El Grupo de PMA insta a los otros Miembros que otorgan preferencias a que empiecen a considerar 
                                                
10 Véase Stefano Inama, Rules of origin in international trade , Cambridge University Press, de próxima 
publicación en 2020.  
11 A User's Handbook to the Rules of Preferential Origin used in trade between the European 
Community, oth er European Countries and the countries participating to the Euro -Mediterranean Partnership . 
12 Normas de origen de la Unión Europea para el Sistema Generalizado de Preferencias, A Guide For 
Users , mayo de  2016.  G/RO/W/191  
- 8 - 
  la posibil idad de adoptar un enfoque similar y suprimir el requisito de presentar un conocimiento de 
embarque directo y un certificado de no manipulación, ya que este no se corresponde con las 
realidades comerciales y las prácticas de facilitación del comercio . El Grupo de PMA entablará 
consultas con la UE para compartir su experiencia con respecto a la adopción del principio de no  
alteración y las ventajas que puede ofrecer la adopción de mejores prácticas similares . Los 
resultados de esas consultas se comunicarán e n las próximas reuniones del CNO a fin de agilizar la 
adopción de mejores prácticas en consonancia con los objetivos de facilitación del comercio y normas 
de origen sencillas y transparentes para los PMA.  
Recuadro 1 - Disposición de no alteración en el ALC  entre la UE y el Japón  
ARTÍC ULO 3.10 No modificación  
Un producto originario declarado para consumo interno en la parte importadora no podrá, tras su exportación 
y antes de ser declarado para consumo interno, ser alterado, transformado de ninguna forma ni sometido a 
operaciones distintas de las destinadas a mantenerlo en buen estado, o añadir o fijar marcas, etiquetas,  sellos 
u otra documentación destinada a garantizar el cumplimiento de los requisitos internos específicos de la parte 
importadora.  
Un producto podrá almacenarse o exponerse en un tercer país, siempre que permanezca bajo vigilancia 
aduanera en ese tercer p aís. 
Sin perjuicio de lo dispuesto en la sección B, los envíos podrán fraccionarse en un tercer país si lo hace el 
exportador o se hace bajo su responsabilidad y con la condición de que permanezcan bajo vigilancia aduanera 
en ese tercer país.  
En caso de du da sobre el cumplimiento de los requisitos establecidos en los apartados 1 a 3, la autoridad 
aduanera de la parte importadora podrá solicitar al importador pruebas del cumplimiento, que podrán aportarse 
por cualquier medio, por ejemplo documentos contractu ales de transporte como conocimientos de embarque o 
pruebas factuales o materiales basadas en el marcado o la numeración de los paquetes, o cualquier prueba 
relacionada con el propio producto.  
 
__________  
 
i Véase G/RO/LDC/N/EU/1.  
ii Véase G/RO/LDC /N/USA/1.  
iii En el párrafo 10.175 se define "importado directamente" de la siguiente manera:  
"Los artículos admisibles deberán importarse directamente desde un país en desarrollo beneficiario para poder 
beneficiarse del trato previsto en el marco del Sistem a Generalizado de Preferencias. A efectos de los 
párrafos  0.171 a 10.178, el término "importado directamente" significa lo siguiente:  
a) las mercancías se expiden directamente desde el país beneficiario a los Estados Unidos sin pasar 
por el territorio de ningún otro país; o  
b) si el envío desde un país en desarrollo beneficiario a los Estados Unidos se realiza a través del 
territorio de cualquier otro país, dichas mercancías no podrán comercializarse en ninguno de los 
países por los que atrav iesen de camino a los Estados Unidos, y en la factura, los conocimientos 
de embarque y otros documentos de expedición se indicará que los Estados Unidos son el destino 
final; o  
c) si se envían desde el país en desarrollo beneficiario a los Estados Unidos a través de una zona de 
libre comercio de un país en desarrollo beneficiario, las mercancías no se comercializarán en el 
país que gestiona la zona de libre comercio, y  
1. los artículos admisibles no deben ser objeto de ninguna operación distinta de las de:  
i) selección, clasificación o ensayo;  
ii) embalaje, desembalaje, cambios de embalaje, decantación o reembalaje en otros  
contenedores;  
iii) colocación de marcas, etiquetas y otros signos distintivos en los artículos o sus 
embalajes, si son consecuen cia de las operaciones permitidas en virtud del 
presente artículo; o  
iv) operaciones necesarias para asegurar la conservación de las mercancías en el 
estado en que entraron en la zona libre de comercio.  
2. Las mercancías pueden ser compradas y revendidas, excepto al por menor, con fines de 
exportación dentro de la zona de libre comercio . 
3. A los efectos del presente artículo, una zona de libre comercio es una zona o una región 
predeterminada declarada y establecida por una autoridad gubernamental o bajo su                                                  G/RO/W/191  
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responsabilidad, en la que las mercancías pueden ser objeto de determinadas operaciones 
sin comercializarse en el país que gestiona la zona de libre comercio; o  
d) si el envío desde cualquier país en desarrollo beneficiario con destino a los Estados Unido s se 
realiza a través del territorio de cualquier otro país y en las facturas y otros documentos no se 
indica que los Estados Unidos son el destino final, a su llegada a los Estados Unidos los artículos 
enviados se consideran que han sido importados direct amente solo si:  
1. han permanecido en el país intermedio bajo el control de las autoridades aduaneras;  
2. no se han comercializado en el país intermedio, excepto cuando se trate de una venta 
distinta de la de al por menor, y si el Director del Centro tiene  el convencimiento de que la 
importación es el resultado de la transacción comercial original entre el importador y el 
productor o el agente de este último; y  
3. no han sido objeto de operaciones distintas de la carga, la descarga o cualquier otra 
activida d necesaria para mantener los artículos en buen estado; o …" . 
iv G/RO/LDC/N/USA/3.  
v G/RO/LDC/N/JPN/1.  
vi La disposición relativa al requisito de documentación para la prueba de expedición directa figura en los 
párrafos 3 y 5 del artículo 31 de la Orden del Consejo de Ministros sobre la Aplicación de la Ley de Medidas 
Arancelarias Temporales.  
(Extracto de la Orden del Consejo de Ministros sobre la Aplicación de la Ley de Medidas Arancelarias 
Temporales, traducción provisional) . 
Artículo 31, párrafo 3: Quien d esee que se aplique lo dispuesto en los párrafos 1 o 3 del artículo 8 -2 de 
la Ley de Medidas Arancelarias Temporales a los productos enumerados en los apartados 2) o 3) del párrafo 1 
deberá remitir uno de los siguientes documentos, cuando declare la import ación de esos productos, para 
demostrar que esos productos entran en el ámbito de aplicación de uno de los dos apartados. Ahora bien, eso 
no se aplica a los productos cuyo valor en aduana total no supere los 200.000 yenes.  
1) Un ejemplar de un conocimiento  de embarque directo para el transporte de esos productos desde 
un país beneficiario de preferencias, como origen, hasta el puerto de importación en el Japón.  
2) Un certificado expedido por la Administración de Aduanas u otra autoridad gubernamental 
compet ente en un país que no sea un país de origen por donde hayan transitado los productos, 
se hayan almacenado temporalmente o se hayan expuesto en exposiciones, etc. conforme se 
estipula en los apartados 2) o 3) del párrafo 1.  
3) Todo documento que el Directo r General de Aduanas considere pertinente, salvo los enumerados 
en los dos apartados anteriores.  
Artículo 31, párrafo 5: En el certificado que se menciona en el apartado 2) del párrafo 3 se incluirá la 
siguiente información:  
1) Marcas, números, descripción y cantidades de los productos en cuestión.  
2) Las fechas en las que esos productos se cargaron a bordo y/o descargaron de una embarcación, 
aeronave o vehículo en el país que no es el de origen, y los nombres, marcas registradas y tipos 
de esas embarcaciones, aeronaves o vehículos.  
3) Datos sobre la manipulación de esos productos en el país que no es el de origen en el que se 
realizó la carga o descarga, como se menciona en el apartado anterior.  
vii G/RO/LDC/N/CAN/1 y G/RO/LDC/N/CAN/2.  
viii G/RO/LDC/N /NOR/1.  
ix Véase el Reglamento de la Ley de Derechos de Aduana y Circulación de Mercancías (Reglamento de 
Aduanas), de enero de  2019, artículo 8 -4-38, Transporte directo:  
1) Los productos declarados para la importación en Noruega deben ser los mismos que lo s que se 
exporten desde el país beneficiario del SGP del que se consideren originarios. Estos no deben 
haber sido modificados ni transformados en modo alguno, ni haber sido objeto de operaciones 
distintas de las destinadas a mantenerlos en buen estado ante s de ser declarados. El 
almacenamiento de los productos o envíos y el fraccionamiento de los envíos podrán autorizarse 
cuando se lleven a cabo bajo la responsabilidad del exportador o de un titular de las mercancías 
ulterior, y los productos permanezcan ba jo supervisión de las autoridades aduaneras en el país o 
países de tránsito.  
2) Se considerará que se ha cumplido el apartado 1) a menos que las autoridades aduaneras 
tengan motivos para creer lo contrario. A este respecto, las autoridades aduaneras podrán  
solicitar al declarante o el deudor aduanero que aporte pruebas de su cumplimiento. Estas 
podrán acreditarse por cualquier medio, incluso mediante documentos contractuales de 
transporte como, por ejemplo, conocimientos de embarque o pruebas fácticas o esp ecíficas 
basadas en el etiquetado o la numeración de los paquetes, o cualquier tipo de prueba relacionada 
con las mercancías en cuestión.  
3) Los apartados 1) y 2) se aplican según corresponda en caso de acumulación en virtud del 
artículo  8-4-35. 
x G/RO/LDC /N/CHE/1.  
xi G/RO/LDC/N/NZL/1.  
xii G/RO/LDC/N/AUS/1 y G/RO/LDC/N/AUS/1/Rev.1.  
xiii G/RO/LDC/N/RUS/1 y Decisión Nº 60 del Consejo de la Comisión Económica Euroasiática, de  14 de 
junio de  2018.  
xiv Para información más detallada, véase la Decisión Nº 60 del Consejo de la Comisión Económica 
Euroasiática, de 14 de junio de  2018.  
xv G/RO/LDC/N/CHN/1.  G/RO/W/191  
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xvi Extracto de la notificación presentada a la OMC:  
3. Documentos de transporte que cubran toda la ruta, desde el país beneficiario hasta los puertos 
de entrada en China.  
4. En el caso de mercancías transportadas al territorio de China a través de otros países o regiones, 
los importadores remitirán documentos certificados emitidos por las autoridades aduaneras de 
esos países o regiones, u otros documentos aceptados por las Adu anas chinas. Esos documentos 
certificados no son obligatorios si las autoridades aduaneras han obtenido documentos 
certificados mediante el sistema de transferencia de datos electrónicos para la reexpedición. Si 
las Aduanas chinas consideran que los docume ntos de transporte demuestran que se cumple el 
requisito de expedición directa, los importadores no deberán remitir documentos certificados. 
Documentos justificantes requeridos cuando el transporte de las mercancías implica tránsito:  
- Aviso de Aduanas Nº 57, promulgado en 2015; y  
- Aviso de Aduanas Nº 52, promulgado en 2016.  
xvii G/RO/LDC/N/IND/1.  
xviii G/RO/LDC/N/KOR/1.  
xix G/RO/LDC/N/TPKM/1.  
xx G/RO/LDC/N/THA/1.