G/SCM/N/401/USA  
10 de noviembre  de 2023 
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Comité de Subvenciones y  
Medidas Compensatorias  Original:  inglés  
 
  
SUBVENCIONES  
NOTIFICACIÓN NUEVA Y COMPLETA DE CONFORMIDAD CON EL ARTÍCULO XVI.1  
DEL GATT DE 1994 Y EL ARTÍCULO 25 DEL ACUERDO SOBRE  
SUBVENCIONES Y MEDIDAS COMPENSATORIAS  
ESTADOS UNIDOS  
La siguiente comunicación, fechada y recibida el 29 de septiembre de 2023 , se distribuye a petición 
de la delegación de los Estados Unidos.  
 
_______________  
 
 
Se adjunta la notificación nueva y completa, presentada por los Estados Unidos de conformidad con  
el artículo XVI.1 del GATT de 1994  y el artículo 25 del Acuerdo sobre Subvenciones y Medidas 
Compensatorias, correspondiente a los ejercicios fiscales 2021 y 2022 (del 1 de octubre de 2020  al 
30 de septiembre de 2022 ). El apéndice 1 contiene información s obre los programas de subvenciones 
concedidas o mantenidas a nivel subfederal en los Estados Unidos.  
Como se señaló en las anteriores notificaciones de los Estados Unidos, en la medida en que la 
obligación de notificar es una disposición en favor de la tra nsparencia que, de conformidad con el 
artículo 25.7 del Acuerdo, no prejuzga ni la identificación o medida efectiva de una subvención ni su 
condición de subvención recurrible ni sus efectos en el comercio, los Estados Unidos han incluido 
determinadas activ idades en esta notificación que presumiblemente no son (o no siempre son) 
"subvenciones específicas" en el sentido del Acuerdo.  
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  Índice  
1  AGRICULTURA  ................................ ................................ ................................ ..............  6 
1.1  Ayudas a los ingresos agrícolas y asistencia en materia de comercialización para los productos 
abarcados  ................................ ................................ ................................ ..........................  6 
1.2  Otros programas agropecuarios  ................................ ................................ ....................  14 
1.2.1   Cargo a la cuenta de gastos de los costos multiperiódicos de la producción agraria y 
ganadera  ................................ ................................ ................................ .........................  14 
1.2.2   Tratamiento fiscal de los agricultores solventes con préstamos condonados como si fuesen 
insolventes  ................................ ................................ ................................ .......................  14 
1.2.3   Trato de los beneficios de capital de determinadas rentas agrarias  ................................ . 15 
2  ENERGÍA Y COMBUSTIBLES (DESARROLLO, ALMACENAMIENTO Y TRANSPORTE DE LA 
ENERGÍA Y OTROS SECTORES CONEXOS)  ................................ ................................ ....... 16 
2.1  Agencia de Proyectos de Investigación Avanzada en Energía: proyectos  ............................  16 
2.2  Ciberseguridad de los sistemas de suministro de electricidad  ................................ ...........  17 
2.3  Sistemas de distribución resilientes ................................ ................................ ...............  18 
2.3.1   Fiabilidad de transmisión y resiliencia  ................................ ................................ .........  19 
2.3.2   Resiliencia de los transformadores y componentes avanzados  ................................ ....... 20 
2.4  Asistencia técnica para la obtención de licencias para pequeños reactores modulares  ..........  21 
2.5  Programa de I+D del Ciclo de Vida del Combustible - Energía Nuclear  ...............................  22 
2.6  Tecnologías que propician el uso de la energía nuclear - Energía nuclear  ...........................  23 
2.7  Reactores: diseños, investigación, desarrollo y demostración - Energía nuclear  ..................  24 
2.8  Recursos energéticos renovables  ................................ ................................ ..................  25 
2.9  Programas de ahorro de energía - Sector del transporte  ................................ ..................  27 
2.10  Programas de ahorro de energía - Tecnologías de la construcción  ................................ ... 28 
2.11  Conservación de energía - Fabricación avanzada  ................................ ..........................  29 
2.12  Investigación y desarrollo sobre energías fósiles  ................................ ...........................  30 
2.13  Programa de Garantías de Préstamos para Tecnologías Innovadoras Otorgadas en virtud del 
Título XVII  ................................ ................................ ................................ .......................  32 
2.14  Programa de Préstamos para la Fabricación de Vehículos de Tecnología Avanzada  (ATVM)  . 33 
2.15  Programa de Garantías de Préstamos al Sector Energético para Tribus (TELGP)  ................  34 
2.16  Programas del Departamento de Energía modificados o ejecutados en virtud de la Ley de 
Reducción de la Inflación (IRA)  ................................ ................................ ...........................  35 
2.17  Programas del Departamento de Energía modificados o ejecutados en virtud de la Ley de 
Empleo e Invers ión en Infraestructura (IIJA)  ................................ ................................ ........  36 
3  ENERGÍA Y COMBUSTIBLES, OTROS  ................................ ................................ ...........  38 
3.1  Cargo a la cuenta de gastos de los costos de prospección y desarrollo del petróleo, el gas y 
otros combustibles  ................................ ................................ ................................ ............  38 
3.2  Depreciación porcentual o depreciación basada en los costos, si esta fuera mayor, para el 
petróleo, el gas y otros combustibles  ................................ ................................ ...................  39 
3.3  Crédito para la producción de petróleo y gas natural de pozos marginales  .........................  40 
3.4  Limitación de pérdida pasiva para la participación en empresas de petróleo y gas natural  .... 41 
3.5  Trato de las regalías del carbón como beneficios de capital  ................................ ..............  42 G/SCM/N/401/USA  
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  3.6  Bonificación para los productores de biocombustibles de segunda generación  ....................  43 
3.7  Bonificación para el biodiésel y el diésel renovable  ................................ ..........................  44 
3.8  Bonificación para mezcla de combustibles alternativos  ................................ ....................  45 
3.9  Bonificación para el combustible de aviación sostenible  ................................ ...................  46 
3.10  Bonificación para la producción de combustible limpio  ................................ ...................  47 
3.11  Bonificación para la producción de hidrógeno limpio  ................................ ......................  48 
3.12  Bonificaciones por inversión en instalaciones avanzadas de carbón y en instalaciones 
avanzadas de gasificación  ................................ ................................ ................................ .. 49 
3.13  Bonificación para los Bienes destinados a la Producción de Energía Avanzada  ...................  50 
3.14  Amortización de Gastos Geológicos y Geofísicos durante un Período de Dos Años  .............  51 
3.15  Bonificación para la Producción de Energía Renovable  ................................ ...................  52 
3.16  Bonificación para la Inversión en Energía  ................................ ................................ ..... 54 
3.17  Bonificación para la Producción de Energía Nuclear de Emisión Cero  ................................  55 
3.18  Tipo Impositivo Reducido para los Fondos de Desmantelamiento Nuclear  .........................  56 
3.19  Bonificación para los Titulares de Nuevos Bonos de Financiación de Energías Renovables 
Limpias  ................................ ................................ ................................ ............................  57 
3.20  Bonificación para los Titulares de Bonos Admisibles para Ahorro de Energía  .....................  58 
3.21  Bonificación para la Retención de Óxido de Carbono  ................................ ......................  59 
3.22  Bonificación para Fomentar la Recuperación Mejorada de Petróleo (EOR)  .........................  60 
3.23  Deducción para Inyectantes Terciarios  ................................ ................................ .........  61 
3.24  Bonificación para la Producción Manufacturera Avanzada  ................................ ...............  62 
3.25  Bonificación para Vehículos Limpios  ................................ ................................ ............  63 
3.26  Bonificación para Vehículos Comerciales Limpios  ................................ ...........................  64 
3.27  Bonificación para Equipo de Recarga de Combustibles Alternativos  ................................ . 65 
4  SEMICONDUCTORES  ................................ ................................ ................................ ... 66 
4.1  Bonificación para la Inversión en Fabricación Avanzada  ................................ ...................  66 
4.2  Programa de Incentivos CHIPS  ................................ ................................ .....................  67 
4.3  Programas de I+D CHIPS  ................................ ................................ ............................  68 
5  PESQUERÍAS  ................................ ................................ ................................ ..............  68 
5.1  Programa de Desarrollo de la Pesca en el Río Columbia (Ley Mitchell)  ...............................  68 
5.2  Programa de Financiación (FFP) ................................ ................................ ....................  70 
5.3  Programa de Investigación y Desarrollo Saltonstall -Kennedy (S -K) - Concurso anual para la 
obtención de donaciones: investigación y desarrollo de la pesca  ................................ .............  71 
5.4  Fondo de Capital para la Construcción (CCF)  ................................ ................................ .. 72 
5.5  Programa de Ingeniería para la Reducción de las Capturas Accidentales  ............................  73 
5.6  Programa de Reembolso del Sistema de Localización de Buques  ................................ ....... 74 
5.7  Programa de Préstamos para la Reducción de la Capacidad Pesquera  ................................  75 
5.8  Programa de Ayudas en Casos de Desastres Pesqueros  ................................ ...................  76 
6  INDUSTRIA Y ACTIVIDADES MADERERAS  ................................ ................................ .. 78 
6.1  Trato de los Ingresos Obtenidos de Determinadas Maderas como Beneficios de Capital  ....... 78 G/SCM/N/401/USA  
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  6.2  Cargo en la Cuenta de Gastos de los Costos Crecientes Multiperiódicos de la Producción 
Maderera  ................................ ................................ ................................ .........................  78 
6.3  Cargo a la Cuenta de Gastos de los Gastos de Reforestación y Plazo de Siete Años para su 
Amortización  ................................ ................................ ................................ ....................  79 
7  MEDICINA  ................................ ................................ ................................ ..................  80 
7.1  Programa de Desarrollo y Producción de Isótopos para la Investigación y las Aplicaciones de la 
Oficina de Física Nuclear  ................................ ................................ ................................ .... 80 
7.2  Bonificación Fiscal de los Medicamentos "Huérfanos"  ................................ .......................  81 
8  METALES Y MINERALES NO COMBUSTIBLES Y SU EXTRACCIÓN  ................................ . 82 
8.1  Deducción de un Porcentaje de los Costos por Agotamiento de los Minerales No Combustibles
 ................................ ................................ ................................ ................................ ...... 82 
8.2  Cargo a la Cuenta de Gastos de los Costos de Prospección y Producción de Minerales No 
Combustibles  ................................ ................................ ................................ ....................  83 
9  ASTILLEROS  ................................ ................................ ................................ ...............  84 
9.1  Programa de Donaciones de Asistencia a los Pequeños Astilleros  ................................ ...... 84 
10  PROGRAMAS REGIONALES  ................................ ................................ .......................  85 
10.1  Zonas de Habilitación  ................................ ................................ ................................  85 
10.2  Bonificación Fiscal por Nuevos Mercados  ................................ ................................ ...... 87 
10.3  Zonas de Oportunidad  ................................ ................................ ...............................  87 
APÉNDICE 1  ................................ ................................ ................................ ...................  89 
Programas a nivel subfederal  ................................ ................................ ..............................  89 
Alabama  ................................ ................................ ................................ ..........................  89 
Alaska  ................................ ................................ ................................ .............................  98 
Arizona  ................................ ................................ ................................ ...........................  107 
Arkansas  ................................ ................................ ................................ .........................  114 
California  ................................ ................................ ................................ ........................  122 
Colorado  ................................ ................................ ................................ .........................  128 
Connecticut  ................................ ................................ ................................ .....................  133 
Delaware  ................................ ................................ ................................ ........................  145 
Distrito de Columbia  ................................ ................................ ................................ .........  149 
Florida  ................................ ................................ ................................ ............................  151 
Georgia  ................................ ................................ ................................ ..........................  160 
Hawái  ................................ ................................ ................................ .............................  165 
Idaho  ................................ ................................ ................................ .............................  167 
Illinois  ................................ ................................ ................................ ............................  168 
Indiana  ................................ ................................ ................................ ...........................  177 
Iowa ................................ ................................ ................................ ..............................  185 
Kansas  ................................ ................................ ................................ ...........................  189 
Kentucky  ................................ ................................ ................................ ........................  189 
Luisiana  ................................ ................................ ................................ ..........................  199 G/SCM/N/401/USA  
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  Maine  ................................ ................................ ................................ .............................  211 
Maryland  ................................ ................................ ................................ .........................  217 
Massachusetts  ................................ ................................ ................................ .................  233 
Michigan  ................................ ................................ ................................ .........................  236 
Minnesota  ................................ ................................ ................................ .......................  242 
Mississippi  ................................ ................................ ................................ .......................  247 
Missouri  ................................ ................................ ................................ ..........................  251 
Montana  ................................ ................................ ................................ .........................  254 
Nebraska  ................................ ................................ ................................ ........................  256 
Nevada  ................................ ................................ ................................ ...........................  261 
Nueva Hampshire ................................ ................................ ................................ .............  266 
Nueva Jersey  ................................ ................................ ................................ ...................  267 
Nuevo México  ................................ ................................ ................................ ..................  274 
Nueva York  ................................ ................................ ................................ .....................  278 
Carolina del Norte  ................................ ................................ ................................ ............  291 
Dakota del Norte  ................................ ................................ ................................ ..............  298 
Ohio ................................ ................................ ................................ ...............................  304 
Oklahoma  ................................ ................................ ................................ .......................  309 
Oregón  ................................ ................................ ................................ ...........................  322 
Pensilvania  ................................ ................................ ................................ ......................  324 
Puerto Rico  ................................ ................................ ................................ .....................  330 
Rhode Island  ................................ ................................ ................................ ...................  337 
Carolina del Sur  ................................ ................................ ................................ ...............  339 
Dakota del Sur  ................................ ................................ ................................ ................  344 
Tennessee  ................................ ................................ ................................ .......................  345 
Texas  ................................ ................................ ................................ .............................  349 
Utah ................................ ................................ ................................ ...............................  355 
Vermont  ................................ ................................ ................................ .........................  361 
Virginia  ................................ ................................ ................................ ...........................  361 
Washington  ................................ ................................ ................................ .....................  370 
Virginia Occidental  ................................ ................................ ................................ ...........  374 
Wisconsin  ................................ ................................ ................................ .......................  377 
Wyoming  ................................ ................................ ................................ ........................  382 
 
  G/SCM/N/401/USA  
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  1  AGRICULTURA  
1.1  Ayudas a los ingresos agrícolas y asistencia en materia de comercialización para los 
productos abarcados  
1. Período que abarca la notifica ción 
Esta notificación abarca los ejercicios fiscales 2021 y 2022.  
2. Objetivo de política y/o finalidad  
Los objetivos de política son : 1) estabilizar, apoyar y proteger los ingresos y los precios agrícolas ; 
2) contribuir a garantizar el suministro suficiente de alimentos, piensos y fibras de calidad ; y 
3) contribuir a la comercialización ordenada de los productos agropecuarios.  
3. Fundamento y legislación  
Los programas de ayudas a los ingresos agrícolas y asistencia en materia de comercialización fueron 
autorizados por la Ley Constitutiva de la Corporación de Crédito para Productos Básicos (CCC), la 
Ley de Ordenación Agraria de 1938 , modificada, la Ley de A gricultura de 1949 , modificada, y la Ley 
de Mejora de la Agricultura de 2018  (P.L. 115 -334) (Ley de Agricultura de 2018 ), promulgada el 
20 de diciembre de 2018 , que reemplaza a la Ley de Agricultura de 2014  como legislación pertinente 
de administración de la mayoría de los programas sobre productos básicos y los programas 
permanentes de ayuda en casos de desastre cuya aplicación se inició en el ejercicio fiscal 2019.  
4. A quién y cómo se otorga la asistencia  
a) Programa de Cobertura de Pérdidas relacionadas  con los Precios (PLC)  
La Ley de Agricultura de 2018  autorizó de nuevo el Programa de Cobertura de Pérdidas relacionadas 
con los Precios (PLC), en cuyo marco se conceden ayudas calculadas en función de un porcentaje de 
la superficie de base histórica y los  rendimientos de períodos anteriores cuando los precios 
nacionales previstos en la legislación caen por debajo de los precios de referencia efectivos 
reglamentarios de los cultivos de que se trate . Los pagos están vinculados a la superficie de base 
históri ca y a los rendimientos de períodos anteriores sin ningún requisito de producción . Los pagos 
se activan en función de los precios corrientes pero están desconectados de la producción . Si son 
elegibles, los pagos se efectúan sobre la base del 85 % de la supe rficie de base multiplicada por los 
rendimientos acreedores de los pagos respecto de los cultivos abarcados . Los productos abarcados 
son, entre otros, el trigo, los cereales forrajeros, las habas de soja, los cacahuetes, otras semillas 
oleaginosas, el arro z, las semillas oleaginosas y las leguminosas . Los pagos en el marco del PLC no 
se efectúan antes del 1 de octubre siguiente a la finalización de la campaña de comercialización del 
producto básico abarcado . Al igual que en virtud de la Ley de 2014 , los pro ductores optan por 
participar en el Programa PLC o en el Programa de Cobertura de Riesgos Agrícolas (ARC), con la 
diferencia de que la Ley de Agricultura de 2018  les permite cambiar anualmente su s elecci ones de 
programa a partir de la campaña agrícola 2021 . 
Gastos totales por ejercicio fiscal:  
Ejercicio fiscal 2021 - 5.000 millones de dólares . 
Ejercicio fiscal 2022 - 2.100 millones de dólares . 
b) Cobertura de Riesgos Agrícolas (ARC)  
La Ley de Agricultura de 2018  volvió a autorizar el Programa de Cobertura d e Riesgos 
Agrícolas  (ARC), que consta de dos subprogramas, a saber, el Programa de Cobertura de Riesgos 
Agrícolas a nivel de Condado (ARC -CO) y el Programa de Cobertura Individual de los Riesgos 
Agrícolas (ARC -IC). Para beneficiarse del Programa ARC -CO no se exige ningún volumen de 
producción y los pagos están vinculados a la superficie de base histórica . Se conceden ayudas con 
cargo al Programa ARC -CO cuando los ingresos a nivel de condado son inferiores a los ingresos 
garantizados, que representan el 8 6% de los ingresos de referencia del producto abarcado . Los 
ingresos de referencia se calculan sobre la base del promedio "olímpico" de los precios de cinco años, G/SCM/N/401/USA  
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  multiplicado por el rendimiento "olímpico" medio de cinco campañas de comercialización . Si son 
elegibles, los pagos se efectúan sobre la base del 85 % de la superficie de base del producto 
abarcado . Si un productor elige el Programa ARC -IC, toda la superficie de base de la explotación 
agrícola queda automáticamente cubierta . Se conceden las ayudas del Programa ARC -IC cuando los 
ingresos totales de una explotación agrícola respecto de todos los productos básicos abarcados 
cultivados en ella son inferiores a su garantía de ingresos, que equivale al 86 % de los ingresos de 
referencia . Los ingresos de re ferencia del Programa ARC -IC son el promedio ponderado quinquenal 
de los ingresos obtenidos de todos los productos básicos cultivados en la explotación agrícola . Si la 
ayuda es elegible, el pago se efectúa respecto del 65 % de la superficie de base total de  la explotación 
agrícola . Los productos abarcados son, entre otros, el trigo, los cereales forrajeros, las habas de 
soja, los cacahuetes, otras semillas oleaginosas, el arroz, el algodón bruto y las leguminosas . Los 
pagos en el marco del ARC no se efectúan  antes del 1 de octubre siguiente a la finalización de la 
campaña de comercialización del producto básico abarcado . Como se ha expuesto supra , los 
productores optan por participar en el ARC o el PLC, con la diferencia de que la Ley de 2018  les 
permite camb iar anualmente sus elecciones de programa a partir de la campaña agrícola de 2021 . 
Gastos totales por ejercicio fiscal:  
Ejercicio fiscal 2021 - 1.300  millones de dólares . 
Ejercicio fiscal 2022 - 97 millones de dólares . 
c) Cobertura de los Márgenes de los P roductos Lácteos (DMC)  
La Ley de Agricultura de 2018  sustituyó el Programa de Protección de los Márgenes de Productores 
del Sector Lácteo (MPP) por un programa similar, el Programa de Cobertura de los Márgenes de los 
Productos Lácteos (DMC), en vigor hasta  2023. Al igual que el MPP, el DMC es un programa de 
gestión de riesgos que prevé la concesión de ayudas a los fabricantes de productos lácteos 
participantes sobre la media de la producción anterior inscrita cuando la diferencia (margen) entre 
el precio de  "todas las clases de leche" en los Estados Unidos y el costo medio nacional de los piensos 
(calculado mediante una fórmula reglamentaria) es inferior a una determinada cuantía en dólares 
seleccionada por el fabricante . La cobertura en casos de desastre se  proporciona al costo anual 
de 100 dólares en concepto de derechos administrativos y prevé la concesión de ayudas cuando el 
margen es inferior a 4 dólares por quintal . Los productores también pueden suscribir una cobertura 
"ampliada" adicional, que oscila entre 4,00 y 9,50 dólares por quintal (Categoría 1 para la producción 
anterior inscrita de hasta 5.000 quintales) y entre 4,00 y 8,00 dólares por quintal (Categoría 2 para 
la producción anterior inscrita de más de 5.000 quintales), a tipos de primas que va rían según el 
nivel de cobertura . En el marco del DMC, cualquier operación que se inscriba en el programa debe 
permanecer en él hasta 2023, si bien cada año se dispone de flexibilidad para modificar los niveles 
de cobertura.  
Gastos netos por ejercicio fiscal:  
Ejercicio fiscal 2021 - 773 millones de dólares . 
Ejercicio fiscal 2022 - 391 millones de dólares . 
d) Programa de Reembolso de Donaciones de Leche (MDRP)  
La Ley de Agricultura de 2018  autorizó el Programa de Reembolso de Donaciones de Lech e (MDRP), 
que reembolsa a los elaboradores de leche líquida los costos de la donación de leche para beber a 
los grupos de bajos ingresos . A fin de participar en el Programa, las organizaciones de productos 
lácteos que reúnen las condiciones necesarias debe n asociarse con una organización de distribución 
sin fines de lucro abarcada por el MDRP.  
Gastos totales por ejercicio fiscal:  
Ejercicio fiscal 2021 - 0,6 millones de dólares  
Ejercicio fiscal  2022 - 0,3 millones de dólares  G/SCM/N/401/USA  
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  e) Préstamos de ayuda a la comercialización con reembolso limitado y primas de complemento 
como alternativa a un préstamo para el trigo, los cereales forrajeros, el algodón americano 
(upland ), el algodón de fibra extralarga (con garantía solamente), el arroz, los cacahuetes, 
las sem illas oleaginosas, la lana, el mohair, la miel y las leguminosas.  
La Ley de Agricultura de 2018  volvió a autorizar el Programa de Préstamos de Ayuda a la 
Comercialización con Reembolso Limitado y Primas de Complemento como Alternativa a un Préstamo 
sin cam bio alguno, con excepción de un incremento en los tipos aplicables a los préstamos para la 
mayoría de los productos básicos abarcados (las excepciones son los cacahuetes, otras semillas 
oleaginosas, la lana, el mohair y la miel) y un ajuste en el tipo apli cable a los préstamos para el 
algodón americano ( upland ). El tipo aplicable a los préstamos para el algodón americano ( upland ) 
se ha actualizado ajustando el tipo consolidado inferior para que no pueda ser inferior al 98 % del 
tipo aplicable a los préstamos  del año anterior para la calidad base del algodón americano ( upland ). 
A través del Programa se conceden a los productores préstamos garantizados por los productos por 
un período de tiempo determinado (normalmente, nueve meses), después del cual los produc tores 
pueden reembolsar el préstamo y el interés devengado, o bien transferir a la Corporación de Crédito 
para Productos Básicos (CCC) la propiedad de la cantidad de productos comprometida como aval, 
en concepto de cancelación total del préstamo, sin penal ización . Los préstamos también pueden 
reembolsarse a un tipo inferior a la suma del tipo original del préstamo más el interés devengado 
cuando los precios del mercado sean inferiores a los tipos de los préstamos para el producto básico 
en cuestión (benefic io por préstamo de comercialización) . Los productores que decidan no solicitar 
un préstamo pueden recibir una prima de complemento equivalente al valor del beneficio por 
préstamo de comercialización . Los tipos aplicables a los préstamos se establecen en la  legislación.  
Gastos totales por ejercicio fiscal (sumando los beneficios por préstamos de comercialización, las 
primas de complemento de los préstamos y los beneficios por operaciones de canje de certificados):  
Ejercicio fiscal 2021 - 13 millones de dólar es. 
Ejercicio fiscal 2022 - 5 millones de dólares . 
Sostenimiento de los precios del azúcar  
f) Azúcar  
La Ley de Agricultura de 2018  volvió a autorizar el Programa de Préstamos de Ayuda a la 
Comercialización con Reembolso Limitado para el azúcar, con un ajuste menor de los tipos de los 
préstamos . Con cargo a dicho Programa, se conceden préstamos por un plazo máximo de nueve 
meses que d eben reembolsarse junto con los intereses devengados antes del fin del ejercicio fiscal 
en el que se contrajo el préstamo . Se puede también transferir a la Corporación de Crédito para 
Productos Básicos (CCC) la propiedad de la cantidad de productos comprom etida como aval.  
El tipo nacional del préstamo aplicable al azúcar de caña en bruto es 19,75 centavos de dólar por 
libra. El tipo del préstamo para el azúcar de remolacha refinado es 25,37 centavos de dólar por libra.  
Gastos netos por ejercicio fiscal:  
Ejercicio fiscal 2021 - 0 millones de dólares . 
Ejercicio fiscal 2022 - 0 millones de dólares . 
Otros productos básicos  
g) Programa Especial de Fomento de la Competitividad del Algodón de Fibra Extralarga  
La Ley de Agricultura de 2018  volvió a autorizar el Prog rama Especial de Fomento de la 
Competitividad del Algodón de Fibra Extralarga, que concede ayudas a los usuarios y exportadores 
nacionales cuando el precio en el mercado mundial está por debajo del precio estadounidense 
durante cuatro semanas consecutivas y cuando el precio más bajo del algodón de fibra extralarga 
competitivo se sitúa por debajo del 113 % de la tasa del préstamo para este tipo de algodón.  G/SCM/N/401/USA  
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  Gastos totales por ejercicio fiscal:  
Ejercicio fiscal 2021 - 7 millones de dólares . 
Ejercicio fiscal 2022 - 0 millones de dólares . 
h) Asistencia para el reajuste económico destinada a las fábricas textiles  
La Ley de Agricultura de 2018  volvió a autorizar los pagos en concepto de asistencia para el reajuste 
económico a los usuarios nacionales de alg odón americano ( upland ) (lo que anteriormente se 
conocía como Asistencia para el reajuste económico destinada a los usuarios de algodón americano 
(upland )) por la utilización documentada de dicho algodón sobre una base mensual, 
independientemente del orige n del mismo . Los pagos están fijados en 0,03 dólares por libra.  
Gastos totales por ejercicio fiscal:  
Ejercicio fiscal 2021 - 34 millones de dólares . 
Ejercicio fiscal 2022 - 34 millones de dólares . 
Asistencia en casos de desastre, emergencia y asistencia para la gestión de riesgos a favor 
de los productores agropecuarios  
i) Programas permanentes de asistencia en casos de desastre  
La Ley de Agricultura de 2018  volvió a autorizar los programas permanentes de asistencia en casos 
de desastre para lo s sectores de la ganadería y de los viveros . Con cargo a los programas se 
conceden ayudas en casos de desastre a los productores de los productos básicos acreedores a los 
mismos en los condados declarados por el Secretario de Agricultura como "condados afe ctados por 
desastres", incluidos los condados limítrofes a los afectados por desastres y las explotaciones con 
pérdidas en la producción normal superiores al 50 % en el año civil . Los programas cubren las 
pérdidas ocasionadas por un desastre, por condicione s meteorológicas adversas o por cualquier otra 
circunstancia ambiental.  
El Programa de Indemnización respecto del Ganado (LIP) concede ayudas a los productores 
acreedores a los mismos cuyas pérdidas de ganado sean superiores a la tasa normal de mortalidad,  
debido a condiciones meteorológicas adversas, el ataque de depredadores protegidos y 
determinadas enfermedades, así como a los que hayan realizado la venta de ganado a un precio 
reducido debido a los daños causados por una condición de pérdida admisible . La tasa del pago de 
indemnización equivale al 75 % del valor de mercado del ganado en cuestión, determinado por el 
Secretario de Agricultura.  
Gastos totales por ejercicio fiscal:  
Ejercicio fiscal 2021 - 18 millones de dólares . 
Ejercicio fiscal 2022 - 22 millones de dólares . 
El Programa de Ayuda para el Forraje en casos de Desastre, mediante el cual se otorgan pagos a los 
productores de ganado acreedores a los mismos que hayan sufrido pérdidas de pastizales debido a 
la sequía . Los productores que hayan perdid o superficie de pastoreo en tierras gestionadas a nivel 
federal como consecuencia de un incendio también pueden acogerse a las ayudas del programa . Las 
ayudas se calculan en función de los costos mensuales del pienso.  
Gastos totales por ejercicio fiscal:  
Ejercicio fiscal 2021 - 547 millones de dólares . 
Ejercicio fiscal 2022 - 1.200  millones de dólares . 
El Programa de Ayuda de Emergencia para el Ganado, las Abejas y los Peces de Acuicultura, 
mediante el cual se proporciona ayuda de emergencia a los productor es de ganado, abejas y peces 
de acuicultura acreedores a dicha ayuda que hayan sufrido pérdidas debido a enfermedades, 
condiciones meteorológicas desfavorables u otras circunstancias no cubiertas por el Programa G/SCM/N/401/USA  
- 10 - 
  de Pagos de Indemnización para el Ganado ni por el Programa de Ayuda para el Forraje en casos 
de Desastre.  
Gastos totales por ejercicio fiscal:  
Ejercicio fiscal 2021 - 77 millones de dólares . 
Ejercicio fiscal 2022 - 249 millones de dólares . 
El Programa de Ayuda para la Plantación de Árboles (TAP), mediante el cual se proporciona asistencia 
a los horticultores y los cultivadores de árboles de vivero acreedores a esa ayuda para la replantación 
y rehabilitación de los árboles, arbustos y viñas perdidos por causa de desastres naturales . La 
asiste ncia comprende el reembolso del 65 % de los costos de replantación de árboles que hayan 
sufrido una mortalidad superior al 15 % y el reembolso del 50 % de los costos de recuperación de los 
árboles dañados y de preparación de las tierras para la replantación . La Ley de Agricultura de 2018  
aumentó la tasa de reembolso al 75 % para los agricultores o ganaderos noveles o veteranos.  
Gastos totales por ejercicio fiscal:  
Ejercicio fiscal 2021 - 10 millones de dólares . 
Ejercicio fiscal 2022 - 11 millones de dólares . 
j) Programas de gestión de riesgos  
Programa de Asistencia en casos de Desastre en relación con las Cosechas No Aseguradas (NAP)  
La Ley de Agricultura de 2018  volvió a autorizar el Programa de Asistencia en Casos de Desastre en 
relación con las Cos echas No Aseguradas (NAP), que proporciona cobertura a los productores cuyas 
cosechas no son asegurables . El Programa cubre las pérdidas superiores al 50 %, pagadas al 55 % 
del precio del mercado . Los productores con derecho a ayuda pagan una tasa administra tiva por 
participar . Los productores con derecho a ayuda también tienen la posibilidad de suscribir una 
cobertura más amplia, previo pago de una prima, por la que hasta el 65 % de las pérdidas quedarían 
cubiertas, al 100 % del precio del mercado.  
Gastos tota les por ejercicio fiscal:  
Ejercicio fiscal 2021 - 173 millones de dólares . 
Ejercicio fiscal 2022 - 237 millones de dólares . 
Seguro de las cosechas  
El Programa Federal de Seguro de las Cosechas (FCIP) indemniza a los productores por pérdidas en 
cosechas, in gresos agrícolas, márgenes de utilidad, el conjunto de ingresos de la explotación agrícola 
y otros tipos de pérdidas . El FCIP está permanentemente autorizado en virtud de la Ley de 
Ordenación Agraria de 1938  (7 U.S.C. 1281) y la Ley Federal de Seguros de C osechas de 1980  
(7 U.S.C. 1505) . La Ley de Agricultura de 2018  mantiene los programas establecidos en la Ley de 
Agricultura de 2014 , incluidos el Plan de Cobertura Complementaria (SCO) y el Plan de Protección 
de los Ingresos por Niveles de Cobertura (STAX), e introduce cambios limitados en los productos y 
políticas existentes en el marco del Programa Federal de Seguro de las Cosechas, principalmente 
destinados a ampliar la cobertura de las ofertas de productos de seguros existentes y nuevos.  
Las cuantías de las prestaciones consignadas infra son las subvenciones de las primas por las pólizas 
adquiridas por los productores:  
Ejercicio fiscal 2021 - 8.800  millones de dólares . 
Ejercicio fiscal 2022 - 11.900  millones de dólares . G/SCM/N/401/USA  
- 11 - 
  k) Asistencia ad hoc en casos de desastre  
Programa de Indemnización por Daños Causados por Incendios Forestales y Huracanes  
Con arreglo a la Ley Bipartidaria de Presupuesto de 2018 , se concedieron pagos en el marco del 
Programa de Indemnización por Daños Causados por Incend ios Forestales y Huracanes a los 
productores agrícolas para compensar las pérdidas causadas por huracanes e incendios forestales 
en 2017 . Las pérdidas admisibles relacionadas con incendios forestales incluían las pérdidas 
causadas por incendios, aludes de lodo y humo denso . Las pérdidas causadas por huracanes, 
incluidas las derivadas de condiciones como lluvias excesivas e inundaciones, daban 
automáticamente derecho a ayuda si se habían producido en condados declarados zonas 
catastróficas prioritarias por e l Presidente o por el Secretario correspondiente . Los productos básicos 
acreedores a la ayuda incluían cultivos, árboles, arbustos y vides . La indemnización se basaba en 
las pérdidas individuales y se calculaba sobre la base del valor previsto del último c ultivo, el valor 
del cultivo cosechado, la cobertura del seguro y los pagos recibidos del seguro . Los productores con 
seguro de cosechas o cubiertos por el Programa de Asistencia en casos de Desastre en relación con  
las Cosechas No Aseguradas (NAP) tenían derecho a una indemnización por pérdidas más elevada 
que quienes no estaban asegurados . Los productores que recibían pagos en el marco del Programa 
de Indemnización por Daños Causados por Incendios Forestales y Huracanes debían contratar un 
seguro de cosec has o acogerse al NAP si el seguro de cosechas no estaba disponible para las dos 
campañas agrícolas siguientes a la recepción de los pagos . La compensación total no debía superar 
el 85% del valor de las pérdidas.  
Por otra parte, el Departamento de Agricult ura de los Estados Unidos otorgó al Estado de Florida 
una donación para reembolsar a los productores de cítricos el costo de la compra y plantación de 
árboles de sustitución, entre otras cosas para el restablecimiento y la rehabilitación de plantaciones, 
los costos de reparación de los daños en los sistemas de riego y las pérdidas como consecuencia de 
los daños causados por huracanes en 2017.  
En 2019, se creó el Programa de Indemnización por Daños Causados por Incendios Forestales y 
Huracanes (WHIP+) con el  fin de que se aplicaran las disposiciones relativas a desastres contenidas 
en la Ley de Asignaciones Suplementarias Adicionales para Socorro en casos de Desastres Naturales 
de 2019. E n el marco de este programa se efectuaban pagos a los productores agrope cuarios por 
pérdidas de cultivos, árboles, arbustos y vides causadas por huracanes, inundaciones, tornados, 
tifones, actividad volcánica, tormentas de nieve, sequía extrema, exceso de humedad e incendios 
forestales ocurridos en 2018 y 2019 . Las autoridades  financiadoras del WHIP+ también prestaron 
asistencia, en particular por medio de donaciones estatales, para compensar a los productores por 
otras pérdidas en materia de producción y almacenamiento ocurridas en 2018 y 2019, así como 
indemnizaciones por no haber podido plantar en 2019 y por pérdidas de calidad en 2018 y 2019 en 
el marco del Programa de Ajuste por Pérdida de Calidad.  
Gastos totales por ejercicio fiscal:  
Ejercicio fiscal 2021 - 2.000  millones de dólares . 
Ejercicio fiscal 2022 - 207 millones de dólares . 
Programa de Ayuda de Emergencia (ERP) y Programa de Ayuda de Emergencia para el Sector 
Ganadero (ELRP)  
En virtud de la Ley de Prórroga de la Financiación Pública y Prestación de Ayuda de Emergencia 
de 2021 (P.L. 117 -43), los pagos efectuados en el marco del ERP estaban destinados a ayudar a 
compensar las pérdidas de cultivos, árboles y vides debido a una si tuación declarada como desastre 
natural en los años civiles 2020 y 2021, mientras que los pagos efectuados en el marco del ELRP se 
otorgaban a los ganaderos que se enfrentaban a un aumento de los costos suplementarios de los 
piensos como consecuencia de la s pérdidas de forraje a causa de una sequía o incendio forestal 
declarados en el año civil 2021 . Todos los productores que recibieron pagos en el marco del ERP 
deben contratar un seguro de cosechas, o acogerse a la cobertura del NAP si el seguro de cosecha s 
no está disponible, para las dos campañas agrícolas siguientes.  G/SCM/N/401/USA  
- 12 - 
  Gastos totales por ejercicio fiscal:  
Ejercicio fiscal 2021 - 0 millones de dólares . 
Ejercicio fiscal 2022 - 7.600 millones de dólares . 
l) Programas de ayuda de emergencia ad hoc  
Programa de Facilitación del Mercado (MFP)  
Haciendo uso de las facultades previstas en la Ley Constitutiva de la Corporación de Crédito para 
Productos Básicos (CCC), en el marco del Programa de Facilitación del Mercado  (MFP) se efectuaron 
pagos directos en 2018 y 2019  a los productores de productos afectados por aranceles de retorsión 
que provocaron la pérdida de mercados de exportación tradicionales . Los productos básicos 
admisibles para el MFP de 2018  fueron : almendras, cerezas dulces frescas, maíz, algodón, leche, 
cerdos, habas de soja, sorgo y trigo . Los pagos se efectuaron utilizando tasas de pago específicas 
para cada producto, que se abonaron sobre la producción real . En el caso de la leche y los cerdos, 
los pagos se hacían en función de la producción (leche) o d e las existencias (cerdos) durante un 
período determinado.  
En 2019, el MFP abarcaba los cerdos y la leche, los cultivos especiales (cerezas dulces frescas, 
arándanos, uvas de mesa, ginseng y frutos de cáscara) y los cultivos no especiales . Los pagos 
del MFP para los cultivos no especiales se basaron en una tasa de pago a nivel de condado que se 
aplicó a la superficie de todos los cultivos no especiales acreedores a la ayuda (heno de alfalfa, 
cebada, canola (colza), maíz, crambe, alubias (frijoles) secas, gu isantes secos, algodón de fibra 
extralarga, semilla de lino, lentejas, arroz de grano largo y medio, mijo, semilla de mostaza, avena, 
cacahuetes (maníes), semilla de nabo (nabina), centeno, cártamo, semilla de sésamo (ajonjolí), 
garbanzos pequeños y grande s, sorgo, habas de soja (soya), semilla de girasol, arroz japónica de 
zonas templadas, triticale, algodón americano ( upland ) y trigo) . Se aplicó una tasa de pago única 
para todos los frutos de cáscara acreedores a la ayuda (almendras, avellanas, nueces de macadamia, 
pacanas, pistachos y nueces).  
Gastos totales por ejercicio fiscal:  
Ejercicio fiscal 2021 - 38 millones de dólares . 
Ejercicio fiscal 2022 - 0 millones de dólares . 
Programa de Asistencia Alimentaria relacionada con el Coronavirus (CFAP)  
El CFAP pr esta ayuda financiera a los productores de una amplia gama de productos agropecuarios, 
incluidos los cultivos en hilera y especiales, el ganado, las aves de corral, los productos lácteos, la 
acuicultura y otros productos básicos, cuyos precios y/o cadenas de suministro del mercado se vieron 
afectados negativamente por la pandemia de COVID -19. Este programa se autorizó y financió por 
medio de las facultades previstas en la Ley de Asistencia, Alivio y Protección Económica contra el 
Coronavirus (CARES) y la Le y Constitutiva de la Corporación de Crédito para Productos 
Básicos  (CCC) . Los pagos se efectuaron sobre un porcentaje de la producción total, la superficie 
cultivada, las pérdidas efectivas, las ventas o las existencias de cultivos o animales, según lo 
especificado en el reglamento.  
Ejercicio fiscal 2021 - 18.300 millones de dólares . 
Ejercicio fiscal 2022 - 31,3 millones de dólares . 
Otros programas administrados por el Departamento de Agricultura de los Estados Unidos  
m) Pastoreo de ganado en los terreno s federales  
Desembolsos presupuestarios netos (menos los derechos pagados por los productores) para los 
programas de pastoreo de ganado en tierras públicas de pastoreo de 16 estados occidentales:  
Ejercicio fiscal 2021 - 29 millones de dólares . 
Ejercicio fiscal 2022 - 33 millones de dólares . G/SCM/N/401/USA  
- 13 - 
  n) Programa de Reembolso del Costo del Transporte para Agricultores y Ganaderos en 
Desventaja Geográfica (RTCP)  
La Ley de Agricultura de 2018  autorizó de nuevo el Programa de Reembolso del Costo del Transport e 
para Agricultores y Ganaderos en Desventaja Geográfica (RTCP) para conceder a los productores en 
desventaja geográfica donaciones para reembolsar una parte de los costos del transporte de los 
productos básicos agrícolas y de los insumos necesarios para s u elaboración.  
Ejercicio fiscal 2021 - 2 millones de dólares . 
Ejercicio fiscal 2022 - 2 millones de dólares . 
o) Programa de Asistencia para la Fabricación de Productos de Base Biológica, de Biorrefinería y 
Productos Químicos Renovables (Programa de Asisten cia a la Biorrefinería)  
La Ley de Agricultura de 2018  autorizó de nuevo el Programa de Asistencia a la Biorrefinería y amplió 
la definición de "tecnologías admisibles" para incluir tecnologías que producen uno o varios 
biocombustibles avanzados, productos químicos renovables o productos de base biológica, o bien 
una combinación de ellos . El Programa ofrece garantías de préstamos de hasta 250.000 dólares para 
financiar el desarrollo, la construcción y la modernización de las biorrefinerías comerciales, a fin  de 
convertir los productos químicos renovables y otros productos de base biológica en productos finales.  
Ejercicio fiscal 2021 - 35 millones de dólares . 
Ejercicio fiscal 2022 - 0 millones de dólares . 
p) Programa de Asistencia para la Reconversión  
La Ley d e Agricultura de 2018  derogó el Programa de Asistencia para la Reconversión.  
q) Programa de Energía para Zonas Rurales de los Estados Unidos (REAP)  
El Programa de Energía para Zonas Rurales de los Estados Unidos (REAP) ofrece préstamos directos, 
garantías de préstamos y donaciones a los agricultores, ganaderos y las pequeñas empresas rurales 
para la adquisición de sistemas de energía renovable y la mejora de la eficiencia en el uso de la 
energía . Se autorizó de nuevo en virtud de la Ley de Agricultura de 20 18 (P.L. 115 -334).  
Ejercicio fiscal 2020 - 43 millones de dólares . 
Ejercicio fiscal 2021 - 41 millones de dólares . 
5. Duración  
Las políticas descritas estuvieron vigentes de manera general durante los ejercicios fiscales 2021 
y 2022. Sin embargo, no todas las políticas o programas estuvieron vigentes ni se efectuaron 
necesariamente pagos en el marco de esas políticas o programas durante ambos ejercicios.  
6. Efectos en el comercio  
Dada la existencia de otros instrumentos de política que afectan al come rcio agropecuario, no es 
fácil determinar los efectos que pueden tener estos programas en el comercio.  G/SCM/N/401/USA  
- 14 - 
  1.2  Otros programas agropecuarios1 
1.2.1   Cargo a la cuenta de gastos de los costos multiperiódicos  de la producción agraria 
y ganadera  
1. Período que abarca la notificación  
Esta notificación abarca los ejercicios fiscales 2021 y 2022.  
2. Objetivo de política y/o finalidad  
Facilitar el registro contable a las pequeñas explotaciones agrícolas.  
3. Fundame nto y legislación  
Artículo 263A del Código de Rentas Internas, promulgado como parte de la Ley de Reforma Fiscal 
de 1986 . 
4. Forma  
Desgravación del impuesto sobre la renta.  
5. A quién y cómo se otorga la asistencia  
La producción de ganado y cultivos con un  período de producción de dos años o menos queda exenta 
de la aplicación de las normas de capitalización uniforme . Los agricultores que produzcan para la 
venta cualquier producto con un período de producción de dos años o menos, pueden optar por no 
capital izar los costos.  
6. Cuantía  
La pérdida de ingresos fue de 320 millones de dólares en el ejercicio fiscal 2021 y de 260 millones 
de dólares en el ejercicio fiscal 2022.  
7. Duración  
Indefinida.  
8. Efectos en el comercio  
No es posible determinar los efectos q ue puede tener la aplicación de esta disposición en el comercio.  
1.2.2   Tratamiento fiscal de los agricultores solventes con préstamos condonados como si 
fuesen insolventes  
1. Período que abarca la notificación  
Esta notificación abarca los ejercicios fiscales 202 1 y 2022.  
2. Objetivo de política y/o finalidad  
Paliar determinadas consecuencias de la crisis del crédito a la agricultura.  
 
1 Todos los programas presentados en esta sección tienen carácter fiscal y están autorizados por el 
Código de Rentas Internas de los Estados Unidos.  G/SCM/N/401/USA  
- 15 - 
  3. Fundamento y legislación  
Artículos 108 y 1017 del Código de Rentas Internas, promulgado como parte de la Ley de Reforma 
Fiscal de 1986 . 
4. Forma  
Desgravación del impuesto sobre la renta.  
5. A quién y cómo se otorga la asistencia  
Se concede a los agricultores un trato fiscal especial, eximiéndolos de la responsabilidad fiscal por 
ciertas deudas condonadas . Generalmente, la parte condonada del crédito se computa como 
beneficio (ingreso) del deudor, quien debe declarar el beneficio o reducir su base recuperable en la 
propiedad c on la que está relacionado el préstamo . Cuando el deudor prefiera reducir la base, y la 
cantidad condonada supere su base sobre la propiedad, la cantidad condonada que exceda de la 
base será gravable . No obstante, en caso de insolvencia (quiebra) de los de udores, la parte 
condonada del préstamo nunca queda incursa en responsabilidad por la fiscalidad sobre la renta . A 
efectos fiscales, los agricultores con deudas condonadas se consideran insolventes, y pueden así 
tener derecho a la condonación del impuesto sobre la renta . Esta exoneración solamente es aplicable 
cuando sea atribuible a la actividad agraria el 50 %, al menos, de los ingresos brutos totales del 
contribuyente durante los tres ejercicios fiscales anteriores al ejercicio fiscal en que se produce la  
cancelación de las deudas.  
6. Cuantía  
La pérdida de ingresos fue de 50 millones de dólares en el ejercicio fiscal 2021 y de 60  millones de 
dólares en el ejercicio fiscal 2022.  
7. Duración  
Indefinida.  
8. Efectos en el comercio  
No es posible determinar los efectos que puede tener la aplicación de esta disposición en el comercio.  
1.2.3   Trato de los beneficios de capital de determinadas rentas agrarias  
1. Período que abarca la notificación  
Esta notificación abarca los ejercicios fiscales 2021 y 2022.  
2. Objetivo de política y/o finalidad  
Asegurar que, cuando se venda terreno agrícola, las cosechas inmaduras y no recolectadas que 
crecen en la tierra se traten, a efectos fiscales, como parte de la tierra y no como una propiedad 
personal lista para vender a los clientes . 
3. Fundamento y legislación  
Artículo 1231 del Código de Rentas Internas.  
4. Forma  
Desgravación del impuesto sobre la renta.  G/SCM/N/401/USA  
- 16 - 
  5. A quién y cómo se otorga la asistencia  
Ciertos ingresos agrícolas que normalmente se gravarían como ingresos ordinarios, como l os 
beneficios por la venta de cosechas no recolectadas vendidas junto con terreno agrícola, pueden 
tratarse como ganancias de capital, que generalmente se gravan a una tasa inferior.  
6. Cuantía  
La pérdida de ingresos fue de 1.370  millones de dólares en el ejercicio fiscal 2021 y de 1.500  millones 
de dólares en el ejercicio fiscal 2022.  
7. Duración  
Indefinida ; se trata de una disposición vigente por lo menos des de 1954 . 
8. Efectos en el comercio  
No es posible determinar los efectos que puede tener la aplicación de esta disposición en el comercio.  
2  ENERGÍA Y COMBUSTIBLES (DESARROLLO, ALMACENAMIENTO Y TRANSPORTE DE LA 
ENERGÍA Y OTROS SECTORES CONEXOS)2 
2.1  Agencia de Proyectos de Investigación Avanzada en Energía : proyectos  
1. Período que abarca la notificación  
Esta notificación abarca los ejercicios fiscales 2021 y 2022.  
2. Objetivo de política y/o finalidad  
Promover tecnologías de la energía de fuerte impacto y elevado potencial que se encuentran en una 
fase demasiado temprana de su desarrollo para  atraer inversiones del sector privado . Los 
beneficiarios de la Agencia de Proyectos de Investigación Avanzada en Energía (ARPA -E) se 
consideran casos particulares, ya que se centran en el desarrollo de formas completamente nuevas 
de generar, almacenar y u tilizar energía.  
3. Fundamento y legislación  
Este programa está administrado por la Agencia de Proyectos de Investigación Avanzada en Energía 
(ARPA -E) del Departamento de Energía (DOE) . El programa se rige por las leyes siguientes:  
• P.L. 95-91, Ley de Organ ización del Departamento de Energía (1977) . 
• P.L. 109-58, Ley de Política Energética de 2005 . 
• P.L. 110-69, Ley America COMPETES de 2007 . 
• P.L. 111-358, Ley de Reautorización America COMPETES de 2010 . 
 
2 Los programas del Departamento de Energí a (DOE) consisten principalmente en actividades de 
investigación y desarrollo de aplicabilidad general que redundan en beneficio de amplios segmentos de la 
economía estadounidense. Cabe mencionar que en las notificaciones de subvenciones (anteriores a 2015 ) se 
sobrevaloraban algunas cuantías de la financiación de los programas del DOE, que a menudo representaban el 
presupuesto global de las oficinas encargadas de la gestión de los programas, como se puede apreciar en los 
documentos del presupuesto del DOE, y no se aislaba la parte de la subvención que correspondía a los gastos 
del programa. Las cifras presupuestarias de los programas del DOE en la presente notificación cubren 
únicamente las actividades que entrañan gastos de investigación que se comparten co n asociados del sector 
privado.  G/SCM/N/401/USA  
- 17 - 
  • P.L. 116-260, artículo 10001, Ley de Asignaciones Consolid adas, 2021 . Modificaciones 
de la ARPA -E. 
4. Forma  
La financiación de la ARPA -E se concede a solicitantes del sector privado seleccionados por concurso 
a través de los anuncios de oportunidades de financiación . Los beneficiarios del sector privado 
aportan fondos de contrapartida, cuyo nivel se define en los anuncios de oportunidades de 
financiación.  
5. A quién y cómo se otorga la asistencia  
Se participa en el programa mediante diversos procedimientos de concurso y examen abiertos a 
todos los candida tos privados que cumplan los requisitos establecidos, entre los que se incluyen 
generalmente universidades, laboratorios nacionales, particulares y el sector privado.  
6. Cuantía  
La financiación de la ARPA -E prevista en las asignaciones correspondientes al ejercicio fiscal indicado 
y desembolsada en el ejercicio fiscal indicado fue la siguiente (cuantía aproximada en millones de 
dólares):  
 Ejercicio fiscal 2021  Ejercicio fiscal 2022  
ARPA -E 230,4  303,8  
 
7. Duración  
Los proyectos de la ARPA -E no están sujetos a una fecha de terminación fija . Su continuación 
depende de la renovación de las asignaciones y autorizaciones anuales por el Congreso.  
8. Efectos en el comercio  
Habida cuenta del alcance y la naturaleza de las actividades de I+D a las que se desti na la asistencia, 
no es posible determinar los efectos que puede tener este programa en el comercio.  
2.2  Ciberseguridad de los sistemas de suministro de electricidad  
1. Período que abarca la notificación  
Esta notificación abarca los ejercicios fiscales 2021 y 2022.  
2. Objetivo de política y/o finalidad  
Reducir los riesgos de trastornos del suministro de energía debido a ciberataques mediante : 
1) la mejora de la velocidad y la eficacia del intercambio de información sobre la naturaleza de las 
amenazas y l a vulnerabilidad, en particular a través de intercambios bidireccionales de información 
de máquina a máquina ; y 2) la aceleración de las actividades de I+D innovadoras con el fin de 
atenuar los ciberataques contra los sistemas actuales y desarrollar sistem as de suministro energético 
resilientes de próxima generación.  
3. Fundamento y legislación  
Este programa está administrado por la Oficina de Ciberseguridad, Seguridad Energética y Respuesta 
ante Emergencias (CESER) del Departamento de Energía (DOE) . El programa se rige por las leyes 
siguientes:  
• P.L. 95-91, Ley de Organización del Departamento de Energía, 1977 . 
• P.L. 109-58, Ley de Política Energética de 2005 . G/SCM/N/401/USA  
- 18 - 
  • P.L. 110-140, Ley de Independencia y Seguridad Energéticas de  2007. 
• P.L. 114-94, Ley de Renovación d el Transporte de Superficie de los Estados 
Unidos,  2015. 
4. Forma  
La financiación de la CESER se otorga a candidatos del sector privado seleccionados por concurso 
(anuncios de oportunidades de financiación) . Los beneficiarios del sector privado aportan fon dos de 
contrapartida equivalentes al 20 %-50% —o más— del importe total de la financiación.  
5. A quién y cómo se otorga la asistencia  
Se participa en el programa mediante diversos procedimientos de concurso y examen abiertos a 
todos los candidatos privados que cumplan los requisitos establecidos.  
6. Cuantía  
La financiación total de la CESER prevista durante el ejercicio fiscal indicado fue la siguiente (cuantía 
aproximada en millones de dólares únicamente para el año de asignación):  
 Ejercicio fiscal 2020  Ejercicio fiscal 2022  
Ciberseguridad de los sistemas de suministro de electricidad  1,5 18 
 
7. Duración  
Esta actividad tendrá una duración indefinida . Su continuación depende de la renovación de las 
asignaciones y autorizaciones anuales por el Congreso.  
8. Efectos en el comercio  
Habida cuenta del alcance y la naturaleza de las actividades de I+D a las que se destina la asistencia, 
no es posible determinar los efectos que puede tener este programa en el comercio.  
2.3  Sistemas de distribución resilien tes 
1. Período que abarca la notificación  
Esta notificación abarca los ejercicios fiscales 2019 y 2022.  
2. Objetivo de política y/o finalidad  
Resolver los problemas de la red eléctrica mediante el desarrollo de tecnologías, herramientas y 
técnicas innovado ras destinadas a modernizar el segmento de la distribución del sistema de 
suministro de electricidad, mediante la realización de inversiones estratégicas para mejorar la 
fiabilidad y resiliencia, la recuperación de la red después de un apagón y la eficacia  operativa, sobre 
la base de las actividades de modernización de la red actuales y anteriores.  
3. Fundamento y legislación  
Este programa está administrado por la Oficina de Distribución de Electricidad y Fiabilidad del 
Suministro de Energía (OE) del Depart amento de Energía . El programa se rige por las leyes 
siguientes:  
• P.L. 95-91, Ley de Organización del Departamento de Energía, 1977 . 
• P.L. 109-58, Ley de Política Energética de 2005 . 
• P.L. 110-140, Ley de Independencia y Seguridad Energéticas de  2007. G/SCM/N/401/USA  
- 19 - 
  • P.L. 114-94, Ley de Renovación del Transporte de Superficie de los Estados 
Unidos,  2015. 
4. Forma  
La financiación de la OE se otorga a candidatos del sector privado seleccionados por concurso 
(anuncios de oportunidades de financiación) . Los beneficiarios d el sector privado aportan fondos de 
contrapartida equivalentes al 20 %-50% -o más - del importe total de la financiación.  
5. A quién y cómo se otorga la asistencia  
Se participa en el programa mediante diversos procedimientos de concurso y examen abiertos a 
todos los candidatos privados que cumplan los requisitos establecidos.  
6. Cuantía  
La financiación de la OE prevista durante el ejercicio fiscal indicado fue la siguiente (cuantía 
aproximada en millones de dólares):  
 Ejercicio fiscal 2021  Ejercicio fiscal 2022  
Sistemas de distribución resilientes  0,4 2,33 
 
7. Duración  
Esta actividad tendrá una duración indefinida . Su continuación depende de la renovación de las 
asignaciones y autorizaciones anuales por el Congreso.  
8. Efectos en el comercio  
Habida cuenta del alcance y la naturaleza de las actividades de I+D a las que se destina la asistencia, 
no es posible determinar los efectos que puede tener este programa en el comercio.  
2.3.1   Fiabilidad de transmisión y resiliencia  
1. Período que abarca la noti ficación  
Esta notificación abarca los ejercicios fiscales 2021 y 2022.  
2. Objetivo de política y/o finalidad  
Centrarse en asegurar la fiabilidad y la resiliencia de la red eléctrica de los Estados Unidos mediante 
la utilización de recursos de I+D de tipo i nicial y fundamental aplicables a la medición y el control 
del sistema eléctrico, los sensores y el análisis de datos, así como la evaluación de riesgos con el fin 
de hacer frente a los desafíos de los sistemas energéticos integrados.  
3. Fundamento y legis lación  
Este programa está administrado por la Oficina de Distribución de Electricidad y Fiabilidad del 
Suministro de Energía (OE) del Departamento de Energía . El programa se rige por las leyes 
siguientes:  
• P.L. 95-91, Ley de Organización del Departamento de  Energía, 1977 . 
• P.L. 109-58, Ley de Política Energética de 2005 . 
• P.L. 110-140, Ley de Independencia y Seguridad Energéticas de  2007. 
• P.L. 114-94, Ley de Renovación del Transporte de Superficie de los Estados 
Unidos,  2015. G/SCM/N/401/USA  
- 20 - 
  4. Forma  
La financiación de la OE se otorga a candidatos del sector privado seleccionados por concurso 
(anuncios de oportunidades de financiación) . Los beneficiarios del sector privado aportan fondos de 
contrapartida equivalentes al 20 %-50% —o más— del importe total d e la financiación.  
5. A quién y cómo se otorga la asistencia  
Se participa en el programa mediante diversos procedimientos de concurso y examen abiertos a 
todos los candidatos privados que cumplan los requisitos establecidos.  
6. Cuantía  
La financiación de l a OE prevista durante el ejercicio fiscal indicado fue la siguiente (cuantía 
aproximada en millones de dólares):  
 Ejercicio fiscal 2021  Ejercicio fiscal 2022  
Fiabilidad de transmisión y resiliencia  0 0,1 
 
7. Duración  
Esta actividad tendrá una duración indefinida . Su continuación depende de la renovación de las 
asignaciones y autorizaciones anuales por el Congreso.  
8. Efectos en el comercio  
Habida cuenta del alcance y la naturaleza de las actividades de I+D a las que se destina la asistencia, 
no es posible determinar los efectos que puede tener este programa en el comercio.  
2.3.2   Resiliencia de los transformadores y componentes avanzados  
1. Período que abarca la notificación  
Esta notificación abarca los ejercicios fiscales 2021 y 2022.  
2. Objetivo de p olítica y/o finalidad  
Asegurar que la red eléctrica siga siendo fiable y resiliente mediante el desarrollo de equipos y 
componentes de transmisión y distribución de nueva generación que puedan soportar amenazas 
físicas y cibernéticas, facilitar la recupera ción y el restablecimiento rápidos y proporcionar nuevas 
capacidades que permitan satisfacer las necesidades futuras de la red . Centrarse en las mejoras de 
los materiales, los nuevos diseños y la incorporación de datos con el fin de mejorar el rendimiento 
de los equipos, en particular la fiabilidad y la resiliencia.  
3. Fundamento y legislación  
Este programa está administrado por la Oficina de Distribución de Electricidad y Fiabilidad del 
Suministro de Energía (OE) del Departamento de Energía . El programa se  rige por las leyes 
siguientes:  
• P.L. 95-91, Ley de Organización del Departamento de Energía, 1977 . 
• P.L. 109-58, Ley de Política Energética de 2005 . 
• P.L. 110-140, Ley de Independencia y Seguridad Energéticas de  2007. 
• P.L. 114-94, Ley de Renovación del Trans porte de Superficie de los Estados 
Unidos,  2015. G/SCM/N/401/USA  
- 21 - 
  4. Forma  
La financiación de la OE se otorga a candidatos del sector privado seleccionados por concurso 
(anuncios de oportunidades de financiación) . Los beneficiarios del sector privado aportan fondos de 
contrapartida equivalentes al 20 %-50% —o más— del importe total de la financiación.  
5. A quién y cómo se otorga la asistencia  
Se participa en el programa mediante diversos procedimientos de concurso y examen abiertos a 
todos los candidatos privados que cum plan los requisitos establecidos.  
6. Cuantía  
La financiación de la OE prevista durante el ejercicio fiscal indicado fue la siguiente (cuantía 
aproximada en millones de dólares):  
 Ejercicio fiscal 2021  Ejercicio fiscal 2022  
Resiliencia de los transformadores y componentes avanzados  0 0 
 
7. Duración  
Esta actividad tendrá una duración indefinida . Su continuación depende de la renovación de las 
asignaciones y autorizaciones anuales por el Congreso.  
8. Efectos en el comercio  
Habida cuenta del alcance y la naturaleza de las actividades de I+D a las que se destina la asistencia, 
no es posible determinar los efectos que puede tener este programa en el comercio.  
2.4  Asistencia técnica para la obtención de licencias para pequeños react ores modulares  
1. Período que abarca la notificación  
Esta notificación abarca los ejercicios fiscales 2021 y 2022.  
2. Objetivo de política y/o finalidad  
Uno de los elementos fundamentales de la hoja de ruta de I+D en el sector de la energía nuclear de 
la Oficina de Energía Nuclear del Departamento de Energía (DOE -NE) es el desarrollo de opciones 
de energía nuclear seguras, limpias y asequibles . En el marco de esa estrategia, una de las 
principales prioridades del Departamento ha sido acelerar los plazos par a la comercialización y la 
puesta en funcionamiento de las tecnologías de los pequeños reactores modulares (SMR), mediante 
el Programa de Asistencia Técnica para la Obtención de Licencias para Pequeños Reactores 
Modulares.  
3. Fundamento y legislación  
Este programa está administrado por la Oficina de Energía Nuclear del Departamento de Energía . El 
programa se rige por las leyes siguientes:  
• P.L. 115 -31, Ley de Asignaciones Consolidadas, 2017 . 
• P.L. 115 -141, Ley de Asignaciones Consolidadas, 2018 . 
• P.L. 116-6, Ley de Asignaciones Consolidadas, 2019 . 
• P.L. 116 -94, Ley de Nuevas Asignaciones Consolidadas, 2020 . 
4. Forma  
La financiación de la NE se otorga a candidatos del sector privado seleccionados por concurso 
(anuncios de oportunidades de financiación) . Los beneficiarios del sector privado aportan fondos de G/SCM/N/401/USA  
- 22 - 
  contrapartida equivalentes al 20 %-50% —o más— del importe de la financiación concedida por 
la NE. 
5. A quién y cómo se otorga la asistencia  
Se participa en el programa mediante diversos procedimientos d e concurso y examen abiertos a 
todos los candidatos privados que cumplan los requisitos establecidos.  
6. Cuantía  
La financiación de la NE prevista en las asignaciones correspondientes al ejercicio fiscal indicado y 
desembolsada durante el ejercicio fiscal indicado fue la siguiente (cuantía aproximada en millones 
de dólares):  
 Ejercicio fiscal 2021  Ejercicio fiscal 2022  
Asistencia técnica para la obtención de licencias para 
pequeños reactores modulares  0 0 
 
7. Duración  
El Programa de Asistencia Técnica para la Obtención de Licencias para Pequeños Reactores 
Modulares finalizó a finales del ejercicio fiscal 2017.  
8. Efectos en el comercio  
Habida cuenta del alcance y la naturaleza de las actividades de I+D a las que se destina la asistencia, 
no es p osible determinar los efectos que puede tener este programa en el comercio.  
2.5  Programa de I+D del Ciclo de Vida del Combustible - Energía Nuclear  
1. Período que abarca la notificación  
Esta notificación abarca los ejercicios fiscales 2021 y 2022.  
2. Objetivo de política y/o finalidad  
En el marco del Programa de I+D del Ciclo de Vida del Combustible (FCR&D) se llevan a cabo 
actividades de I+D sobre tecnologías avanzadas y sostenibles del ciclo de vida del combustible 
susceptibles de mejorar la utilización de lo s recursos y la generación de energía, reducir el volumen 
de residuos, mejorar la seguridad y limitar los riesgos de proliferación . El programa, que se 
fundamenta en datos científicos y en una perspectiva de largo plazo, propone soluciones tecnológicas 
innovadoras y transformativas que permiten lograr ese objetivo . Los avances en las tecnologías y 
soluciones del ciclo de vida del combustible aseguran una mayor disponibilidad, asequibilidad y  
seguridad de la electricidad de origen nuclear en los Estados Unid os. 
3. Fundamento y legislación  
Este programa está administrado por la Oficina de Energía Nuclear del Departamento de Energía . El 
programa se rige por las leyes siguientes:  
• P.L. 115 -31, Ley de Asignaciones Consolidadas, 2017 . 
• P.L. 115 -141, Ley de Asignaciones Consolidadas, 2018 . 
• P.L. 116 -6, Ley de Asignaciones Consolidadas, 2019 . 
• P.L. 116 -94, Ley de Nuevas Asignaciones Consolidadas, 2020 . 
4. Forma  
La financiación de la NE se otorga a candidatos del sector privado seleccionados por concurso 
(anuncio s de oportunidades de financiación) . Los beneficiarios del sector privado aportan fondos de 
contrapartida equivalentes al 20 %-50% -o más- del importe de la financiación concedida por la NE.  G/SCM/N/401/USA  
- 23 - 
  5. A quién y cómo se otorga la asistencia  
Se participa en el programa mediante diversos procedimientos de concurso y examen abiertos a 
todos los candidatos privados que cumplan los requisitos establecidos.  
6. Cuantía  
La financiación de la NE prevista en las asignaciones correspondientes al ejercicio fiscal indicado y 
desembolsada durante el ejercicio fiscal indicado fue la siguiente (cuantía aproximada en millones 
de dólares):  
 Ejercicio fiscal 2021  Ejercicio fiscal 2022  
I+D del ciclo de vida del combustible  70,3 83,8 
 
7. Duración  
El Programa de I+D  del Ciclo de Vida del Combustible no está sujeto a una fecha de terminación 
fija. Su continuación depende de la renovación de las asignaciones y autorizaciones anuales por el 
Congreso.  
8. Efectos en el comercio  
Habida cuenta del alcance y la naturaleza de  las actividades de I+D a las que se destina la asistencia, 
no es posible determinar los efectos que puede tener este programa en el comercio.  
2.6  Tecnologías que propician el uso de la energía nuclear - Energía nuclear  
1. Período que abarca la notificación  
Esta notificación abarca los ejercicios fiscales 2021 y 2022.  
2. Objetivo de política y/o finalidad  
En el marco del Programa de Tecnologías que Propician el Uso de la Energía Nuclear (NEET) se 
patrocinan actividades de investigación y desarrol lo e inversiones en infraestructura estratégica 
destinadas a la creación de tecnologías innovadoras y transversales en el sector de la energía 
nuclear . Este programa también invierte fuertemente en actividades de modelización y simulación 
con objeto de ase gurar que los resultados de las ciencias de la informática y de los materiales de los 
últimos 30 años se apliquen a las simulaciones de reactores y sistemas de combustibles . Los 
resultados ofrecen a los investigadores, diseñadores y operadores herramientas  avanzadas para 
entender mejor el comportamiento de los sistemas que atañen a la energía nuclear, mejorando así 
la seguridad, los datos económicos y la eficacia.  
3. Fundamento y legislación  
Este programa está administrado por la Oficina de Energía Nuclear del Departamento de Energía . El 
programa se rige por las leyes siguientes:  
• P.L. 115 -31, Ley de Asignaciones Consolidadas, 2017 . 
• P.L. 115 -141, Ley de Asignaciones Consolidadas, 2018 . 
• P.L. 116 -6, Ley de Asignaciones Consolidadas, 2019 . 
• P.L. 116 -94, Ley de Nu evas Asignaciones Consolidadas, 2020 . 
4. Forma  
La financiación de la NE se otorga a candidatos del sector privado seleccionados por concurso 
(anuncios de oportunidades de financiación) . Esta financiación no incluye la ayuda otorgada a los 
laboratorios del DOE, ni a otros organismos gubernamentales, universidades, organizaciones sin 
ánimo de lucro, contratistas auxiliares o contratistas de gestión y operaciones . Los beneficiarios del G/SCM/N/401/USA  
- 24 - 
  sector privado aportan fondos de contrapartida equivalentes al 20 %-50% —o más— del importe de 
la financiación concedida por la NE . Los fondos de contrapartida no se incluyen en el cuadro infra. 
5. A quién y cómo se otorga la asistencia  
Se participa en el programa mediante diversos procedimientos de concurso y examen abiertos a 
todos los candidatos privados que cumplan los requisitos establecidos.  
6. Cuantía  
La financiación de la NE prevista en las asignaciones correspondientes al ejercicio fiscal indicado y 
desembolsada durante el ejercicio fiscal indicado fue la siguiente (cuantí a aproximada en millones 
de dólares):  
 Ejercicio fiscal 2021  Ejercicio fiscal 2022  
Tecnologías que propician el uso de la energía nuclear  12,4 21 
 
7. Duración  
No se ha fijado un plazo determinado para completar los subprogramas de tecnologías que propician 
el uso de la energía nuclear . Su continuación depende de la renovación de las asignaciones y 
autorizaciones anuales por el Congreso.  
8. Efectos en el comercio  
Habida cuenta del alcance y la naturaleza de las actividades de I+D a las que se destin a la asistencia, 
no es posible determinar los efectos que puede tener este programa en el comercio.  
2.7  Reactores : diseños, investigación, desarrollo y demostración - Energía nuclear  
1. Período que abarca la notificación  
Esta notificación abarca los ejercicios  fiscales 2021 y 2022.  
2. Objetivo de política y/o finalidad  
El subprograma sobre tecnologías de reactores nucleares avanzados tiene por objeto facilitar el 
desarrollo de tecnologías de reactor innovadoras que ofrezcan una mayor seguridad, funcionalidad 
y eficiencia económica, sustentándose en las tecnologías nucleares y la experiencia operativa 
disponibles . El subprograma sobre tecnologías de reactores nucleares avanzados favorece las 
iniciativas que permiten reducir los obstáculos técnicos persistentes qu e afectan a los sistemas 
avanzados de energía nuclear y los diferentes tipos de tecnologías de reactores . Asimismo, el 
subprograma facilita la resolución de las cuestiones reglamentarias relacionadas con los reactores 
avanzados mediante la intervención dir ecta ante la Comisión de Reglamentación Nuclear (NRC) y 
representantes del sector.  
3. Fundamento y legislación  
Este programa está administrado por la Oficina de Energía Nuclear del Departamento de Energía . El 
programa se rige por las leyes siguientes:  
• P.L. 115 -31, Ley de Asignaciones Consolidadas, 2017 . 
• P.L. 115 -141, Ley de Asignaciones Consolidadas, 2018 . 
• P.L. 116 -6, Ley de Asignaciones Consolidadas, 2019 . 
• P.L. 116 -94, Ley de Nuevas Asignaciones Consolidadas, 2020 . 
4. Forma  
La financiación de la NE se otorga a candidatos del sector privado seleccionados por concurso 
(anuncios de oportunidades de financiación) . Los beneficiarios del sector privado aportan fondos de G/SCM/N/401/USA  
- 25 - 
  contrapartida equivalentes al 20 %-50% —o más— del importe de la financiación c oncedida por 
la NE. 
5. A quién y cómo se otorga la asistencia  
Se participa en el programa mediante diversos procedimientos de concurso y examen abiertos a 
todos los candidatos privados que cumplan los requisitos establecidos.  
6. Cuantía  
La financiación de la NE prevista en las asignaciones correspondientes al ejercicio fiscal indicado y 
desembolsada durante el ejercicio fiscal indicado fue la siguiente (cuantía aproximada en millones 
de dólares):  
 Ejercicio fiscal 2021  Ejercicio fiscal 2022  
Reactores: diseños, investigación, desarrollo y 
demostración  146,9  178,5  
 
7. Duración  
Los subprogramas de diseño, investigación, desarrollo y demostración de reactores no están sujetos 
a una fecha de terminación fija . Su continuación depende de la renovación de las asignaciones y 
autorizaciones anuales por el Congreso.  
8. Efectos en el comercio  
Habida cuenta del alcance y la naturaleza de las actividades de I+D a las que se destina la asistencia, 
no es posible determinar los efectos que pueden tener  esos programas en el comercio.  
2.8  Recursos energéticos renovables  
1. Período que abarca la notificación  
Esta notificación abarca los ejercicios fiscales 2021 y 2022.  
2. Objetivo de política y/o finalidad  
Aumentar el porcentaje de electricidad generada a part ir de recursos renovables mediante la 
reducción de costos, la mejora del rendimiento, la validación de tecnología, la reducción de los 
riesgos y de los obstáculos existentes en los mercados de tecnología.  
3. Fundamento y legislación  
Este programa está admi nistrado por la Oficina de Eficiencia Energética y Energías Renovables 
(EERE) del Departamento de Energía (DOE) . El programa se rige por las leyes siguientes:  
• P.L. 93-409, Ley de Demostración sobre Calefacción y Refrigeración Solar de 1974 . 
• P.L. 93-410, Le y de Investigación, Desarrollo y Demostración sobre Energía Geotérmica 
de 1974 . 
• P.L. 94-163, Ley de Política Energética y Ahorro de Energía (EPCA) (1975) . 
• P.L. 94-385, Ley de Ahorro y Producción de Energía (ECPA) (1976) . 
• P.L. 95-91, Ley de Organización del  Departamento de Energía (1977) . 
• P.L. 95-590, Ley de Investigación, Desarrollo y Demostración sobre Energía Solar 
Fotovoltaica de 1978 . G/SCM/N/401/USA  
- 26 - 
  • P.L. 95-618, Ley Fiscal de la Energía de 1978 . 
• P.L. 95-619, Ley de Política Nacional de Conservación de la Energía (NECPA) (1978) . 
• P.L. 95-620, Ley sobre la Utilización de Combustible en las Centrales Eléctricas y la  
Industria de 1978 . 
• P.L. 100-12, Ley Nacional de Ahorro de Energía en los Aparatos Electrodomésticos 
de 1987. 
• P.L. 100-615, Ley Federal para la Mej ora de la Gestión Energética de 1988 . 
• P.L. 101-218, Ley de Competitividad de la Tecnología de Energías Renovables y 
Eficiencia Energética de 1989 . 
• P.L. 101-549, Ley de Protección de la Calidad del Aire, con sus modificaciones de 1990 . 
• P.L. 101-575, Ley de Incentivos para la Producción de Energía Solar, Eólica, de 
Desechos y Geotérmica de 1990 . 
• P.L. 102-486, Ley de Política Energética de 1992 . 
• P.L. 104-271, Ley del Futuro del Hidrógeno de 1996 . 
• P.L. 106-224, Ley de Investigación y Desarrollo sobre la Biomasa de 2000 . 
• P.L. 109-58, Ley de Política Energética de 2005 . 
• P.L. 110-140, Ley de Independencia y Seguridad Energéticas de 2007 . 
• P.L. 110-234, Ley de Productos Alimenticios, Conservación y Energía de 2008 . 
4. Forma  
La financiación de la EERE se otorga a candidatos del sector privado seleccionados por concurso 
(anuncios de oportunidades de financiación) . Los beneficiarios del sector privado aportan fondos de 
contrapartida equivalentes al 20 %-50% —o más— del importe de  la financiación concedida por 
la EERE.  
5. A quién y cómo se otorga la asistencia  
Se participa en el programa mediante diversos procedimientos de concurso y examen abiertos a 
todos los candidatos privados que cumplan los requisitos establecidos.  
6. Cuantía  
La financiación de la EERE prevista en las asignaciones correspondientes al ejercicio fiscal indicado 
y desembolsada durante el ejercicio fiscal indicado fue la siguiente (cuantía aproximada en millones 
de dólares):  
 Ejercicio fiscal 2021  Ejercicio fiscal  2022  
Energía solar  116,8  79,33  
Energía eólica  43,11  6,1 
Tecnologías geotérmicas  35,2 50,76  
Energía hidráulica  42,3 29,7 
 G/SCM/N/401/USA  
- 27 - 
  7. Duración  
No se ha fijado un plazo determinado para completar el Programa de Recursos Energéticos 
Renovables . Su continuación depende de la renovación de las asignaciones y autorizaciones anuales 
por el Congreso.  
8. Efectos en el comercio  
Habida cuenta del alcance y la naturaleza de las actividades de I+D  a las que se destina la asistencia, 
no es posible determinar los efectos que puede tener este programa en el comercio.  
2.9  Programas de ahorro de energía - Sector del transporte  
1. Período que abarca la notificación  
Esta notificación abarca los ejercicios fis cales 2021 y 2022.  
2. Objetivo de política y/o finalidad  
Acelerar el desarrollo y la adopción de tecnologías de transporte sostenibles mediante la reducción 
de costos, la mejora del rendimiento, la validación de tecnología, la reducción de los riesgos y lo s 
obstáculos existentes en los mercados de tecnología.  
3. Fundamento y legislación  
Este programa está administrado por la Oficina de Eficiencia Energética y Energías Renovables 
(EERE) del Departamento de Energía (DOE) . El programa se rige por las leyes sig uientes:  
• P.L. 95-91, Ley de Organización del Departamento de Energía de los Estados 
Unidos  (1977) . 
• P.L. 102-486, Ley de Política Energética de 1992 . 
• P.L. 109-58, Ley de Política Energética de 2005 . 
• P.L. 110-140, Ley de Independencia y Seguridad Energéticas de 2007 . 
4. Forma  
La financiación de la EERE se otorga a candidatos del sector privado seleccionados por concurso 
(anuncios de oportunidades de financiación) . Los beneficiarios del sector privado aporta n fondos de 
contrapartida equivalentes al 20 %-50% —o más— del importe de la financiación concedida por 
la EERE.  
5. A quién y cómo se otorga la asistencia  
Se participa en el programa mediante diversos procedimientos de concurso y examen abiertos a 
todos los  candidatos privados que cumplan los requisitos establecidos.  
6. Cuantía  
La financiación de la EERE prevista en las asignaciones correspondientes al ejercicio fiscal indicado 
y desembolsada durante el ejercicio fiscal indicado fue la siguiente (cuantía apr oximada en millones 
de dólares):  
 Ejercicio fiscal 2021  Ejercicio fiscal 2022  
Tecnologías para vehículos  77,3 117,32  
Tecnologías del hidrógeno y pilas de combustible  10,7 38 
Tecnologías de la bioenergía  90,3 30,4 
 G/SCM/N/401/USA  
- 28 - 
  7. Duración  
No se ha fijado un plazo determinado para completar el programa del sector del transporte . Su 
continuación depende de la renovación de las asignaciones y autorizaciones anuales por el Congreso.  
8. Efectos en el comercio  
Habida cuenta del alcance y la naturaleza de las activi dades de I+D a las que se destina la asistencia, 
no es posible determinar los efectos que puede tener este programa en el comercio.  
2.10  Programas de ahorro de energía - Tecnologías de la construcción  
1. Período que abarca la notificación  
Esta notificación abarca los ejercicios fiscales 2021 y 2022.  
2. Objetivo de política y/o finalidad  
Mejorar la eficiencia energética de las viviendas, edificios e instalaciones industriales mediante la 
reducción de costos, la mejora del rendimiento, la validaci ón de tecnología, la reducción de los 
riesgos y de los obstáculos existentes en los mercados de tecnología.  
3. Fundamento y legislación  
Este programa está administrado por la Oficina de Eficiencia Energética y Energías Renovables 
(EERE) del Departamento de  Energía (DOE) . El programa se rige por las leyes siguientes:  
• P.L. 94-163, Ley de Política Energética y Ahorro de Energía (EPCA) (1975) . 
• P.L. 94-385, Ley de Ahorro y Producción de Energía (EPCA) (1976) . 
• P.L. 95-91, Ley de Organización del Departamento de E nergía (1977) . 
• P.L. 95-619, Ley de Política Nacional de Conservación de la Energía (NECPA) (1978) . 
• P.L. 95-620, Ley sobre la Utilización de Combustible en las Centrales Eléctricas y la  
Industria de 1978 . 
• P.L. 96-294, Ley de Seguridad Energética (1980) . 
• P.L. 100-12, Ley Nacional de Ahorro de Energía en los Aparatos Electrodomésticos 
de 1987. 
• P.L. 100-357, Ley de Modificación de la Ley Nacional de Ahorro de Energía en los 
Aparatos Electrodomésticos de 1988 . 
• P.L. 100-615, Ley Federal para la Mejora de la Gestión Energética de 1988 . 
• P.L. 102-486, Ley de Política Energética de 1992 . 
• P.L. 109-58, Ley de Política Energética de 2005 . 
• P.L. 110-140, Ley de Independencia y Seguridad Energéticas de 2007 . 
4. Forma  
La financiación de la EERE se otorga a candida tos del sector privado seleccionados por concurso 
(anuncios de oportunidades de financiación) . Los beneficiarios del sector privado aportan fondos de 
contrapartida equivalentes al 20 %-50% —o más— del importe de la financiación concedida por 
la EERE.  G/SCM/N/401/USA  
- 29 - 
  5. A quién y cómo se otorga la asistencia  
Se participa en el programa mediante diversos procedimientos de concurso y examen abiertos a 
todos los candidatos que cumplan los requisitos establecidos.  
6. Cuantía  
La financiación de la EERE prevista en las asignacione s correspondientes al ejercicio fiscal indicado 
y desembolsada durante el ejercicio fiscal indicado fue la siguiente (cuantía aproximada en millones 
de dólares):  
 Ejercicio fiscal 2021  Ejercicio fiscal 2022  
Tecnologías de la construcción  64,82  56,66  
 
7. Duración  
No se ha establecido un plazo determinado para completar el programa de tecnologías de la 
construcción . Su continuación depende de la renovación de las asignaciones y autorizaciones anuales 
por el Congreso.  
8. Efectos en el comercio  
Habida cuen ta del alcance y la naturaleza de las actividades de I+D a las que se destina la asistencia, 
no es posible determinar los efectos que puede tener este programa en el comercio.  
2.11  Conservación de energía - Fabricación avanzada  
1. Período que abarca la notifica ción 
Esta notificación abarca los ejercicios fiscales 2021 y 2022.  
2. Objetivo de política y/o finalidad  
Impulsar el crecimiento del floreciente sector nacional de fabricación de energía limpia, mediante la 
reducción de costos, la mejora del rendimiento, l a validación de tecnología, la reducción de los 
riesgos y de los obstáculos existentes en los mercados de tecnología.  
3. Fundamento y legislación  
Este programa está administrado por la Oficina de Eficiencia Energética y Energías Renovables 
(EERE) del Depar tamento de Energía (DOE) . El programa se rige por las leyes siguientes:  
• P.L. 94-163, Ley de Política Energética y Ahorro de Energía (EPCA) (1975) . 
• P.L. 94-385, Ley de Ahorro y Producción de Energía (ECPA) (1976) . 
•  P.L. 95-91, Ley de Organización del Departamento de Energía (1977) . 
• P.L. 95-619, Ley de Política Nacional de Conservación de la Energía (NECPA) (1978) . 
• P.L. 95-620, Ley sobre la Utilización de Combustible en las Centrales Eléctricas y la 
Industria de 1978 . 
• P.L. 96-294, Ley de Seguridad Energética (1980) . 
• P.L. 101-218, Ley de Competitividad de la Tecnología de Energías Renovables y 
Eficiencia Energética de 1989 . 
• P.L. 102-486, Ley de Política Energética de 1992 . G/SCM/N/401/USA  
- 30 - 
  • P.L. 109-58, Ley de Política Energética de 2005 . 
• P.L. 110-140, Ley de Independencia y Seguridad Energéticas de 2007 . 
• P.L. 112-210, Ley de Modificaciones Técnicas relativas a la Producción de 
Energía  (2012 ). 
4. Forma  
La financiación de la EERE se otorga a candidatos del sector privado seleccionados por concurso 
(anuncios de oportunidades de financiación) . Esta financiación no incluye la financiación otorgada 
por la EERE a los laboratorios del DOE, ni a otro s organismos gubernamentales, universidades, 
organizaciones sin ánimo de lucro, contratistas auxiliares o contratistas de gestión y operaciones . 
Los beneficiarios del sector privado aportan fondos de contrapartida equivalentes al 20 %-50%  
—o más— del impor te de la financiación concedida por la EERE . Los fondos de contrapartida no se 
incluyen en el cuadro infra. 
5. A quién y cómo se otorga la asistencia  
Se participa en el programa mediante diversos procedimientos de concurso y examen abiertos a 
todos los candidatos privados que cumplan los requisitos establecidos.  
6. Cuantía  
La financiación de la EERE prevista en las asignaciones correspondientes al ejercicio fiscal indicado 
y desembolsada durante el ejercicio fiscal indicado fue la siguiente (cuantía apro ximada en millones 
de dólares):  
 Ejercicio fiscal 2021  Ejercicio fiscal 2022  
Fabricación avanzada  186,62  91,62  
 
7. Duración  
No se ha establecido un plazo determinado para completar el Programa de Fabricación Avanzada . 
Su continuación depende de la renovación de las asignaciones y autorizaciones anuales por el 
Congreso.  
8. Efectos en el comercio  
Habida cuenta del alcance y la naturaleza de las actividades de I+D a las que se destina la asistencia, 
no es posible determinar los efectos que puede tener este programa en el comercio.  
2.12  Investigación y desarrollo sobre energías fósiles  
1. Período que abarca la notificación  
Esta notificación abarca los ejercicios fiscales 2021 y 2022.  
2. Objetivo de política y/o finalidad  
Las oficinas del Programa de Investigación y Desarrollo sobre Energías Fósiles (FER&D) tienen por 
objeto impulsar conocimientos científicos transformadores y tecnologías innovadoras que permitan 
utilizar los combustibles fósiles de manera fiable, eficaz, asequible y respetuosa del med io ambiente . 
Las fuentes de energía fósil representan más del 77 % del consumo de energía a nivel nacional y son 
fundamentales para la seguridad, la prosperidad económica y el crecimiento del país . FER&D lleva a 
cabo actividades de I+D sobre sistemas energé ticos avanzados de energías fósiles, actividades 
transversales de investigación sobre energías fósiles y actividades de I+D sobre tecnologías de 
captura, uso y almacenamiento de carbono (CCUS) . También realiza actividades de investigación 
relacionadas con el desarrollo prudente y sostenible de recursos petrolíferos y de gas nacionales, 
prestando especial atención a las tecnologías de gas natural y a los recursos no convencionales . Por G/SCM/N/401/USA  
- 31 - 
  último, FER&D incluye financiación para las actividades de investigación,  el funcionamiento y la 
infraestructura del Laboratorio Nacional de Tecnologías Energéticas (NETL).  
3. Fundamento y legislación  
Este programa está administrado por la Oficina de la Energía de Origen Fósil del Departamento de 
Energía . El programa se rige po r las leyes siguientes:  
Sistemas energéticos y de captura y retención del carbono y carbón:  
• P.L. 95-91, Ley de Organización del Departamento de Energía, 1977 . 
Tecnologías de gas natural:  
• P.L. 91-91, Ley de Organización del Departamento de Energía, 1977 . 
• P.L. 109-58, Ley de Política Energética de 2005 . 
Tecnologías de energías fósiles no convencionales:  
• P.L. 95-91, Ley de Organización del Departamento de Energía, 1977 . 
• P.L. 109-58, Ley de Política Energética de 2005 . 
Infraestructura y operaciones/instalaciones y equipo (anteriormente Instalaciones y equipo) del 
Laboratorio Nacional de Tecnologías Energéticas (NETL):  
• P.L. 95-91, Ley de Organización del Departamento de Energía, 1977 . 
• P.L. 108-153, Ley de Investigación y Desarrollo de la N anotecnología en el Siglo  XXI 
de 2003 
• P.L. 109-58, Ley de Política Energética de 2005 . 
• P.L. 110-69, Ley America COMPETES de 2007 . 
• P.L. 110-140, Ley de Independencia y Seguridad Energéticas de 2007 . 
• P.L. 111-358, Ley America COMPETES de 2010 . 
Infraestructur a y operaciones/rehabilitación del medio ambiente (anteriormente Rehabilitación del 
medio ambiente) del NETL:  
• P.L. 95-91, Ley de Organización del Departamento de Energía, 1977 . 
• P.L. 108-153, Ley de Investigación y Desarrollo de la Nanotecnología en el Sigl o XXI 
de 2003. 
• P.L. 109-58, Ley de Política Energética de 2005 . 
• P.L. 110-69, Ley America COMPETES de 2007 . 
• P.L. 111-358, Ley America COMPETES de 2010 . 
Programas de contratación especiales:  
• P.L. 95-91, Ley de Organización del Departamento de Energía, 1977 . 
• P.L. 108-153, Ley de Investigación y Desarrollo de la Nanotecnología en el Siglo  XXI 
de 2003. G/SCM/N/401/USA  
- 32 - 
  • P.L. 109-58, Ley de Política Energética de 2005 . 
• P.L. 110-69, Ley America COMPETES de 2007 . 
• P.L. 111-358, Ley America COMPETES de 2010 . 
4. Forma  
La financiación para la energía fósil se otorga a candidatos del sector privado seleccionados por 
concurso (anuncios de oportunidades de financiación) . Los beneficiarios del sector privado aportan 
fondos de contrapartida equivalentes al 20 %-50% —o más— del importe de la financiación 
concedida para la energía fósil.  
5. A quién y cómo se otorga la asistencia  
Se participa en el programa mediante diversos procedimientos de concurso y examen abiertos a 
todos los candidatos que cumplan los requisitos establecidos . 
6. Cuantía  
Las asignaciones de los ejercicios fiscales 2021 y 2022 (cuantía aproximada en millones de dólares) 
son las siguientes:  
 Ejercicio fiscal 2021  Ejercicio fiscal 2022  
Captura, uso y almacenamiento de carbono y sistemas 
energéticos avanzados  120,6  99,9 
Tecnologías de gas natural  0 0 
Tecnologías de energías fósiles no convencionales  30,8 9,9 
 
7. Duración  
No se ha fijado un plazo determinado para completar el Programa de Investigación y Desarrollo 
sobre Energías Fósiles . Su continuación depende de la renovación de las asignaciones y 
autorizaciones anuales por el Congreso.  
8. Efectos en el comercio  
Habida cuenta del alcance y la naturaleza de las actividades de I+D  a las que se destina la asistencia, 
no es posible determinar los efectos que puede tener este programa en el comercio.  
2.13  Programa de Garantías de Préstamos para Tecnologías Innovadoras Otorgadas en 
virtud del Título XVII  
1. Período que abarca la notificación  
Esta notificación abarca los ejercicios fiscales 2021 y 2022.  
2. Objetivo de política y/o finalidad  
Hacer avanzar la innovación energética en los Estados Unidos alentando un uso comercial temprano 
en proyectos energéticos de tecnologías nuevas  o considerablemente mejoradas . Los proyectos 
respaldados con garantías de préstamos ayudarán a aumentar el uso de fuentes de energía 
asequibles, fiables, seguras y más limpias en los Estados Unidos.  
3. Fundamento y legislación  
El Programa de Garantías de Préstamos previsto en el artículo 1703 se autoriza en virtud del 
Título  XVII de la Ley de Política Energética de 2005  (P.L. 109-58). Véase la ley codificada 
en 42 U.S.C. § 16511 -16516.  G/SCM/N/401/USA  
- 33 - 
  4. Forma  
Garantías de préstamos.  
5. A quién y cómo se otorga la asisten cia 
El artículo 1703 del Título XVII de la Ley de Política Energética de 2005  (modificada, la "Ley") 
autoriza al Departamento de Energía a conceder garantías de préstamos para sistemas de energía 
renovable, instalaciones nucleares avanzadas, tecnologías av anzadas de energías fósiles, 
tecnologías de uso final eficiente de la energía y otros tipos específicos de proyectos que utilizan 
tecnologías avanzadas en proyectos comerciales que evitan, reducen o retienen los agentes 
contaminantes atmosféricos o las emi siones antropógenas de gases de efecto invernadero.  
6. Cuantía  
Las asignaciones de los ejercicios fiscales 2021 y 2022 (cuantía aproximada en millones de dólares) 
son las siguientes:  
 Ejercicio fiscal 2021  Ejercicio fiscal 2022  
Programa de Garantías de Préstamos para Tecnologías 
Innovadoras Otorgadas en virtud del Título XVII    
 - Gastos de administración  35,9 48,7 
 - Recaudaciones compensatorias3 0 0 
Préstamos efectivamente otorgados  0 0 
Cantidad real comprometida para la subvención de los 
créditos con cargo a fondos asignados4 0 136 
 
Con arreglo a las reglamentaciones publicadas para el artículo 1703, el Departamento de Energía 
puede emitir garantías de hasta el 100 % de la cuantía de un préstamo, con sujeción a la limitación 
que impone la Ley de que el Departamento de Energía no puede garantizar un instrumento de deuda 
en más del 80 % del costo total de un proyecto que reúna los requisitos previstos . De conformidad 
con el artículo 1702 de la Ley, modificada, para hacer frente al "costo de la subvención del crédito" 
(un concepto contable del Gobierno de los Estados Unidos) de un préstamo garantizado se podrá 
recurrir a una combinación de fondos asignados (si se dispone d e ellos) y pagos de los prestatarios . 
Está previsto que los prestatarios satisfagan los "costos de la subvención del crédito" de todas las 
demás garantías de préstamos del artículo 1703.  
7. Duración  
El Programa de Garantía de Préstamos del artículo 1703 no está sujeto a una fecha de terminación 
fija. 
8. Efectos en el comercio  
Habida cuenta de que se trata de un programa relativamente nuevo y dadas las actividades a las 
que se destina la asistencia, no es posible determinar los efectos que este progra ma puede tener en 
el comercio.  
2.14  Programa de Préstamos para la Fabricación de Vehículos de Tecnología 
Avanzada  (ATVM)  
1. Período que abarca la notificación  
Esta notificación abarca los ejercicios fiscales 2021 y 2022.  
 
3 Recaudaciones compensatorias de los derechos cobrados a los solicitantes y prestatarios durante el 
ejercicio fiscal. Estas recaudaciones se registran como compensaciones del gasto.  
4 Cantidad comprometida para la modificación de un préstamo concedido inicialmente en el ejercicio 
fiscal 2011 en virtud del Programa de Garantías de Préstamos para Tecnologías Innovadoras temporal 
adoptado en el marco del artículo 1705.  G/SCM/N/401/USA  
- 34 - 
  2. Objetivo de política y/o finalidad  
En el marco del Programa ATVM, se conceden préstamos a los fabricantes de automóviles y de partes 
de automóviles por la cuantía del costo de reequipar, ampliar o establecer instalaciones de 
fabricación en los Estados Unidos con el fin de producir vehículos d e tecnología avanzada o 
componentes que cumplan los requisitos fijados, así como por la cuantía de los costos conexos de 
integración de los sistemas de ingeniería.  
3. Fundamento y legislación  
El Programa de Préstamos ATVM  se estableció en virtud del artículo 136 de la Ley de Independencia 
y Seguridad Energéticas de 2007  (P.L. 110-140). Véase la ley codificada en 42 U.S.C. § 17013.  
4. Forma  
Préstamos directos.  
5. A quién y cómo se otorga la asistencia  
En virtud del artículo  136 de la Ley de Independencia y Seguridad Energéticas de 2007 , se estableció 
un programa de incentivos —el Programa de Préstamos para la Fabricación de Vehículos de 
Tecnología Avanzada — consistente en préstamos directos para favorecer el desarrollo de lo s 
vehículos de tecnología avanzada y los componentes asociados en los Estados Unidos . El Programa 
de Préstamos ATVM contribuye al objetivo del Presidente de crear puestos de trabajo respetuosos 
con el medio ambiente en las industrias de fabricación de vehí culos y componentes, y ayudará a 
garantizar que los nuevos vehículos de tecnología avanzada cumplan un criterio más estricto 
(el 125% de los niveles de eficiencia en cuanto a consumo de combustible fijados en la Ley del 
Ahorro Medio de Combustible por los Fabricantes para el año de base de 2005 ) que los vehículos de 
tecnología convencional de clase similar . En el ejercicio fiscal 2010 se modificó el artículo 136 
para incluir los vehículos ultraeficientes en la definición de vehículos de tecnología avanzada 
(P.L. 111-85). 
6. Cuantía  
Las asignaciones de los ejercicios fiscales 2021 y 2022 (cuantía aproximada en millones de dólares) 
son las siguientes:  
 Ejercicio fiscal 2021  Ejercicio fiscal 2022  
Programa de Préstamos para la Fabricación de Vehículos 
de Tecnología Avanzada - Gastos de administración  3,7 8,9 
Préstamos efectivamente otorgados  0 0 
 
7. Duración  
No se ha especificado una fecha de expiración.  
8. Efectos en el comercio  
Habida cuenta de que se trata de un programa relativamente nuevo y dadas las actividades a las 
que se destina la asistencia, no es posible determinar los efectos que este programa puede tener en 
el comercio.  
2.15  Programa de Garantías de Préstamos al Sector Energético para Tribus (TELGP)  
1. Período que abarca la notificación  
Esta notificación abarca los ejercicios fiscales 2021 y 2022.  G/SCM/N/401/USA  
- 35 - 
  2. Objetivo de política y/o finalidad  
El TELGP es un programa de garantías de préstamos parciales que puede garantizar hasta 
2.000  millones de dólares en préstamos para fomentar las  oportunidades económicas de las tribus 
mediante proyectos y actividades de desarrollo energético . El Departamento de Energía (DOE) puede 
garantizar hasta el 90 % del principal impagado y los intereses vencidos de cualquier préstamo que 
se conceda a una nac ión tribal reconocida a nivel federal, una corporación de nativos de Alaska u 
organizaciones tribales de desarrollo energético para la realización de actividades de desarrollo 
energético.  
3. Fundamento y legislación  
El TELGP se estableció en virtud de la L ey de Política Energética de 2005. D ebido a la creación de 
este programa, se añadió el artículo 2602  (c) a la Ley de Política Energética de 1992  
(25 U.S.C.  3502 (c)). 
4. Forma  
Garantías de préstamos parciales.  
5. A quién y cómo se otorga la asistencia  
El TELGP ofrece garantías de préstamos a las tribus o entidades indias admisibles, incluidas las 
corporaciones regionales o de aldeas nativas de Alaska u otras instituciones financieras o tribus que 
cumplan determinados criterios establecidos por el Departamen to de energía . Además, las 
organizaciones tribales de desarrollo energético que sean de propiedad mayoritaria y estén 
controladas por una o más tribus admisibles también podrán acogerse al TELGP.  
6. Cuantía  
Las asignaciones de los ejercicios fiscales 2021 y 2022 (cuantía aproximada en millones de dólares) 
son las siguientes : 0. 
2.16  Programas del Departamento de Energía modificados o ejecutados en virtud de la 
Ley de Reducción de la Inflación (IRA)5 
En virtud de la IRA se modificaron varios programas administrados por el Departamento de 
Energía  (DOE) y se crearon varios nuevos, que serán ejecutados por el DOE . Aunque los programas 
modificados y los nuevos apenas generaron gastos efectivos durante el período 2021/2022 abarcado 
por la presente notificaci ón, los programas estaban en vigor durante el período pertinente . Por 
consiguiente, para demostrar la máxima transparencia, los Estados Unidos incluyen estos programas 
modificados y nuevos en el cuadro que figura a continuación . Se facilitará más informaci ón en 
notificaciones posteriores, una vez que se hayan ejecutado plenamente los programas nuevos y 
modificados y los administradores de los programas puedan proporcionar información más completa . 
El texto íntegro de la ley se puede consultar en:  
https://www.congress.gov/117/plaws/publ169/PLAW -117publ169.pdf . 
En general, en lo que respecta a los objetivos de política de la IRA, para que los Estados Unidos 
cumplan sus ambiciosos objetivos climáticos es necesario acelerar el despliegue de tecnologías de 
energía limpia disponibles en el mercado e invertir en nuevas tecnologías potencialmente 
transformadoras . La IRA tiene por objeto estimular la financia ción y el despliegue de nuevos 
proyectos de energía limpia que reduzcan las emisiones de gases de efecto invernadero y otros 
contaminantes, prestando especial atención a los proyectos en comunidades desfavorecidas, 
comunidades energéticas y otras comunidad es necesitadas.  
 
5 P.L. 117 -169, de 16 de agosto de 2022.  G/SCM/N/401/USA  
- 36 - 
  Ley Artículo por el que 
se rige el programa  Nombre del programa  Total  
(miles de dólares)  Ejercicio fiscal 
2022  
IRA 50141  Financiación para la Oficina de 
Programas de Préstamos del 
Departamento de Energía  3.492.000  3.492.000  
IRA 50142  Fabricación de Vehículos de 
Tecnología Avanzada  2.975.000  2.975.000  
IRA 50143  Subvenciones para la Conversión de 
la Fabricación Nacional  1.940.000  1.940.000  
IRA 50173  Disponibilidad de Uranio de Alto 
Ensayo y Bajo Enriquecimiento : Para 
ejecutar los elementos del programa 
descritos en los apartados (A) a (C) 
del artículo 2001 (a) (2) de la Ley de 
Energía de 2020  97.000  97.000  
IRA 50173  Disponibilidad de Uranio de Alto 
Ensayo y Bajo Enriquecimiento : Para 
ejecutar los elementos del programa 
descritos en los apartados (D) a (H) 
del mencionado artículo  350.000  350.000  
IRA 50173  Disponibilidad de Uranio de Alto 
Ensayo y Bajo Enriquecimiento : Para 
llevar a cabo actividades orientadas 
a apoyar la disponibilidad de uranio 
de alto ensayo y bajo 
enriquecimiento para fines de 
investigación, desarrollo, 
demostración y uso comercial civiles 
en el ámbito nacional, de 
conformidad con el artículo  2001 de 
la Ley de Energía de 2020  97.000  97.000  
IRA 50161  Programa de Despliegue de 
Instalaciones Industriales Avanzadas  5.512.000  5.512.000  
IRA 50122  Programa de Reembolsos para la 
Electrificación de Alta Eficiencia en 
los Hogares : a) 1) A) Para conceder 
donaciones a las oficinas de energía 
estatales a fin de llevar a cabo la 
ejecución de un programa de 
reembolsos para la electrificación de 
alta eficiencia en los hogares  4.146.750  4.146.750  
 
2.17  Programas del Departamento de Energía modificados o ejecutados en virtud de la 
Ley de Empleo e Inversión en Infraestructura (IIJA)6 
Al igual que en el caso de la IRA, en virtud de la IIJA se modificaron varios programas administrados 
por el DOE y se crearon varios nuevos, que serán ejecutados por el DOE . Aunque los programas 
modificados y los nuevo s apenas generaron gastos efectivos durante el período 2021/2022 abarcado 
por la presente notificación, los programas estaban en vigor durante el período pertinente . Por 
consiguiente, para demostrar la máxima transparencia, los Estados Unidos incluyen estos programas 
modificados y nuevos en el cuadro que figura a continuación . Se facilitará más información en 
notificaciones posteriores, una vez que se hayan ejecutado plenamente los programas nuevos y 
modificados y los administradores de los pro gramas puedan proporcionar información más completa . 
El texto íntegro de la ley se puede consultar en:  
https://www.govinfo.gov/app/details/PLAW -117publ58 . 
En general, en lo que respecta a los objetivos de política, la IIJA invertirá en eficiencia energética y 
en mejoras de energía limpia en hogares, escuelas, empresas y comunidades para que sean más 
limpios y más asequibles . Financiará nuevos programas para a poyar el desarrollo, la demostración 
y el despliegue de tecnologías de energía limpia de vanguardia para acelerar la transición de los 
Estados Unidos a una economía sin emisiones.  
 
6 P.L. 11 7-58, 15 de noviembre de 2021.  G/SCM/N/401/USA  
- 37 - 
  Ley Artículo por el que 
se rige el programa  Nombre del programa  Total  
(miles de dólares)  Ejercicio fiscal 
2022  
IIJA 40207  Concurso de Reciclaje de Baterías de 
Ion-Litio 10.000  10.000  
IIJA 40207  Reciclaje de Baterías y Minerales 
Esenciales - I+D+D en Reciclaje de 
Baterías  60.000  60.000  
IIJA 40208  Programa de Reciclaje de Baterías 
de Vehículos Eléctricos y 
Aplicaciones de Segunda Vida  200.000  40.000  
IIJA 40314  Programa de Investigación, 
Desarrollo y Demostración para la 
Producción de Hidrógeno Limpio y su 
Reciclaje  500.000  100.000  
IIJA 40314  Programa de Electrólisis de 
Hidrógeno Limpio  1.000.000  200.000  
IIJA 40334  Iniciativa de Integración de la 
Energía Eólica y Solar en el 
Almacenamiento Hidroeléctrico por 
Bombeo y de Fiabilidad de los 
Sistemas  10.000  10.000  
IIJA 41006  Investigación, Desarrollo y 
Demostración en Energía 
Hidroeléctrica  36.000  36.000  
IIJA 41006  Investigación, Desarrollo y 
Demostración en Energía Marina  70.400  70.400  
IIJA 41006  Centros Nacionales de Energía 
Marina  40.000  40.000  
IIJA 41007  Demostraciones de Sistemas 
Geotérmicos Mejorados  84.000  84.000  
IIJA 41007  Programa de Tecnología de Energía 
Eólica  60.000  60.000  
IIJA 41007  Programa de Investigación, 
Desarrollo y Demostración sobre la 
Producción de Tecnología Eólica y su 
Reciclaje  40.000  40.000  
IIJA 41007  Investigación y Desarrollo en 
Energía Solar  40.000  40.000  
IIJA 41007  Iniciativa de Producción Avanzada de 
Energía Solar  20.000  20.000  
IIJA 41007  Programa de Investigación, 
Desarrollo y Demostración sobre el 
Reciclaje de la Tecnología de Energía 
Solar 20.000  20.000  
IIJA 40303  Programa de Tecnología de Captura 
de Carbono, Ingeniería y Diseño 
Inicial  100.000  20.000  
IIJA 40305  Validación y Pruebas de 
Almacenamiento de Carbono  2.500.000  500.000  
IIJA 41003  Seguridad de los Minerales de 
Tierras Raras  127.000  23.000  
IIJA 41003  Innovación, Eficiencia y Alternativas 
de las Materias Estratégicas  600.000  230.000  
IIJA 41003  Instalaciones para la Investigación 
sobre Cadenas de Suministro de 
Materias Estratégicas  75.000  40.000  
IIJA 41005  Concursos sobre Tecnologías 
Precomerciales de Captura Directa 
del Aire  15.000  15.000  
IIJA 41005  Concursos sobre Tecnologías 
Comerciales de Captura Directa del 
Aire 100.000  100.000  
IIJA 40323  Programa Civil de Crédito para las 
Centrales Nucleares  6.000.000  1.200.000  
IIJA 40331  Incentivos a la Producción 
Hidroeléctrica  125.000  125.000  
IIJA 40332  Incentivos a la Mejora de la 
Eficiencia Hidroeléctrica  75.000  75.000  G/SCM/N/401/USA  
- 38 - 
  Ley Artículo por el que 
se rige el programa  Nombre del programa  Total  
(miles de dólares)  Ejercicio fiscal 
2022  
IIJA 40333  Mantenimiento y Mejora de los 
Incentivos a la Energía Hidroeléctrica  553.600  276.800  
IIJA 40304  Financiación e Innovación de la 
Infraestructura de Transporte de 
Dióxido de Carbono  2.100.000  3.000  
IIJA 40207  Donaciones para la Transformación 
de Materiales para Baterías  3.000.000  600.000  
IIJA 40207  Donaciones para la Fabricación y el 
Reciclaje de Baterías  3.000.000  600.000  
IIJA 40207  Reciclaje de Baterías y Minerales 
Esenciales - Comercios Minoristas 
como Punto de Recogida  15.000  15.000  
IIJA 40209  Programa de Donaciones para la 
Producción de Energía Avanzada y 
su Reciclaje  750.000  150.000  
IIJA 40521  Donaciones para la Aplicación 
correspondientes a los Centros de 
Investigación y Evaluación 
Industriales  400.000  80.000  
IIJA 40534  Liderazgo en Fabricación a nivel 
Estatal  50.000  50.000  
IIJA 40555  Reembolsos para Sistemas de 
Productos Ampliados  10.000  10.000  
IIJA 40555  Reembolsos para Transformadores 
de Alta Eficiencia Energética  10.000  10.000  
IIJA 40205  Instalaciones de Demostración de 
Elementos de Tierras Raras  140.000  140.000  
IIJA 40308  Centros Regionales de Captura 
Directa del Aire  3.500.000  700.000  
IIJA 40314  Centros Regionales de Hidrógeno 
Limpio  8.000.000  1.600.000  
IIJA 40342  Programa de Demostración de 
Energía Limpia en Tierras Mineras en 
Activo y Abandonadas  500.000  100.000  
IIJA 41001  Iniciativa y Programa Conjunto de 
Demostración de Larga Duración  355.000  88.750  
IIJA 41002  Programa de Demostración de 
Reactores Avanzados  2.477.000  677.000  
IIJA 41004  Proyectos Piloto de Captura de 
Carbono a Gran Escala  937.000  387.000  
IIJA 41004  Programa de Proyectos de 
Demostración de Captura de 
Carbono  2.537.000  937.000  
IIJA 41008  Proyectos de Demostración de 
Emisiones Industriales  500.000  100.000  
IIJA 40502  Programa de Subvenciones para la 
Capitalización de Fondos Rotatorios 
para la Concesión de Préstamos 
relacionados con la Eficiencia 
Energética  250.000  250.000  
 
3  ENERGÍA Y COMBUSTIBLES, OTROS7 
3.1  Cargo a la cuenta de gastos de los costos de prospección y desarrollo del petróleo, el 
gas y otros combustibles  
1. Período que abarca la notificación  
Esta notificación abarca los ejercicios fiscales 2021 y 2022.  
 
7 Los programas presentados en esta sección tienen carácter fiscal y están autorizados por el Código de 
Rentas Internas de los Estados Unidos.  G/SCM/N/401/USA  
- 39 - 
  2. Objetivo de política y/o finalidad  
Fomentar la expansión de los recursos nacionales de  petróleo, gas y carbón.  
3. Fundamento y legislación  
Cuando se realizan inversiones rentables en pozos nacionales de petróleo y de gas, los costos 
intangibles de la perforación, como los costos salariales, los costos del empleo de maquinaria para 
allanar y  perforar el terreno y los costos de los materiales irrecuperables utilizados en la construcción 
de los pozos, pueden cargarse a la cuenta de gastos a efectos fiscales en vez de ser amortizados a 
lo largo de la vida productiva de los bienes . Actualmente, l as empresas petroleras integradas 
solamente pueden deducir el 70 % de dichos costos y amortizar el 30 % restante en cinco años . Se 
aplica la misma reglamentación a los costos de prospección y producción de las explotaciones a cielo 
abierto y de construcción de pozos y túneles para la explotación de otros combustibles minerales . 
Esta disposición sobre el cargo a la cuenta de gastos está autorizada de conformidad con lo dispuesto 
en los artículos 263(c), 291, 616 y 617, 57(2) y 1254 del Código de Rentas Interna s de 1986. E l 
cargo a la cuenta de gastos de los costos intangibles de la perforación se estableció por primera vez 
en un reglamento de 1916  promulgado por el Departamento del Tesoro con el fundamento de que 
tales costos eran gastos de explotación ordinari os. En 1976 y años posteriores, se aplicaron 
limitaciones al cargo en la cuenta de gastos de las empresas petroleras integradas.  
4. Forma  
Desgravación del impuesto sobre la renta.  
5. A quién y cómo se otorga la asistencia  
Se permite a los productores de combustibles minerales hacer deducciones aceleradas de la renta 
imponible.  
6. Cuantía  
La pérdida de ingresos fue de 50 millones de dólares en el ejercicio fiscal 2021 y de 780 millones de 
dólares en el ejercicio fiscal 2022.  
7. Duración  
Indefinida.  
8. Efectos en el comercio  
No es posible determinar los efectos que puede tener la aplicación de esta disposición en el comercio.  
3.2  Depreciación porcentual o depreciación basada en los costos, si esta fuera mayor, 
para el petróleo, el gas y otros comb ustibles  
1. Período que abarca la notificación  
Esta notificación abarca los ejercicios fiscales 2021 y 2022.  
2. Objetivo de política y/o finalidad  
Estimular la producción de gas y petróleo, compensar a los productores por los elevados riesgos de 
la prospec ción y aliviar la carga fiscal de los pequeños productores.  
3. Fundamento y legislación  
A efectos fiscales, los productores independientes (es decir, no integrados) de petróleo y gas y de 
otros combustibles minerales y los titulares de regalías generalment e tienen la obligación de deducir 
un porcentaje de los ingresos o una parte de los costos, si esta fuera mayor, por agotamiento del G/SCM/N/401/USA  
- 40 - 
  recurso de cantidades limitadas de la producción . Con arreglo a la fórmula de deducción de los 
costos, se deducen los gastos  durante la vida productiva del recurso, según la fracción del recurso 
extraída . Con arreglo a la fórmula del porcentaje, los contribuyentes deducen un porcentaje de los 
ingresos brutos obtenidos de la producción de mineral, al tipo del 15 % en el caso del petróleo, el 
gas y la pizarra bituminosa, y del 10 % en el caso del carbón . La deducción tiene un límite del 50 % 
de las rentas netas del recurso, excepto para el petróleo y el gas, en cuyo caso la deducción puede 
ser del 100 % de la renta neta del recurso . Además, la deducción porcentual por agotamiento 
respecto de todos los recursos de petróleo y gas no puede supera r el 65 % de la renta total del 
contribuyente y tiene un límite de 365.000 barriles anuales por contribuyente . La producción de los 
depósitos geotérmicos puede acogerse a la deducción porcentual hasta el 65 % de la renta neta, 
pero sin límite de producción n i limitación en cuanto a los productores admisibles . A diferencia de la 
depreciación o de la reducción de los costos por agotamiento del recurso, la deducción porcentual 
puede superar el costo de la inversión.  
La deducción porcentual está prevista en los a rtículos 611 a 613, 613A y 291 del Código de Rentas 
Internas . La deducción porcentual por agotamiento en el caso del petróleo y el gas se remonta 
a 1918 o antes y en 1932 se hizo extensiva al carbón y la mayor parte de los demás minerales . En 
virtud de la Ley de Reducción Fiscal de 1975  se eliminó la deducción porcentual para las grandes 
empresas petroleras y del gas y se redujo al 15 % el tipo para los productores independientes a 
partir de 1984 . 
4. Forma  
Desgravación del impuesto sobre la renta.  
5. A quién  y cómo se otorga la asistencia  
Los productores independientes de mineral combustible y los titulares de regalías están autorizados 
a efectuar deducciones de la renta imponible en concepto de deducción porcentual.  
6. Cuantía  
La pérdida de ingresos fue de 6 20 millones de dólares en el ejercicio fiscal 2021 y de 960 millones 
de dólares en el ejercicio fiscal 2022.  
7. Duración  
Indefinida.  
8. Efectos en el comercio  
No es posible determinar los efectos que puede tener la aplicación de esta disposición en el come rcio. 
3.3  Crédito para la producción de petróleo y gas natural de pozos marginales  
1. Período que abarca la notificación  
Esta notificación abarca los ejercicios fiscales 2021 y 2022.  
2. Objetivo de política y/o finalidad  
Fomentar la producción continuada de los pozos marginales durante los períodos en que los precios 
de los combustibles fósiles son más bajos.  
3. Fundamento y legislación  
El propietario de una participación en un pozo marginal que reúna las condiciones requeridas puede 
solicitar u na bonificación fiscal por la cantidad producida de petróleo crudo y gas natural . La 
bonificación equivale a 3 dólares por barril de petróleo crudo admisible y 50 centavos por cada 
1.000  pies cúbicos producidos de gas natural admisible . La bonificación comienza a reducirse G/SCM/N/401/USA  
- 41 - 
  gradualmente cuando el precio de referencia del petróleo crudo supera los 15 dólares por barril o 
los 1,67 dólares por pie cúbico métrico de producción de gas, y se elimina por completo si el precio 
de referencia supera los 18 dólares por barril o los 2,00 dólares por pie cúbico métrico de gas, 
respectivamente (ambos se van ajustando en función de la inflación des de 2004 ). La cuantía de la 
bonificación para el gas natural fue de 0,66 dólares por pie cúbico métrico en 2020  y de 0,67 dólares 
en 2021 . La bonificación para la producción de petróleo de pozos marginales se ha eliminado por 
completo.  
La bonificación para la producción de petróleo y gas natural de pozos marginales está autorizada en 
virtud del artículo 45I del Cód igo de Rentas Internas . La bonificación fue aprobada por primera vez 
en la Ley para la Creación de Empleo en los Estados Unidos de 2004 . 
4. Forma  
Desgravación del impuesto sobre la renta.  
5. A quién y cómo se otorga la asistencia  
Puede solicitar la bonific ación todo propietario de una participación en un pozo que reúna las 
condiciones requeridas.  
6. Cuantía  
La pérdida de ingresos fue de 250 millones de dólares en el ejercicio fiscal 2021 y de 280 millones 
de dólares en el ejercicio fiscal 2022.  
7. Duración  
Indefinida.  
8. Efectos en el comercio  
No es posible determinar los efectos que puede tener la aplicación de esta disposición en el comercio.  
3.4  Limitación de pérdida pasiva para la participación en empresas de petróleo y gas 
natural  
1. Período que abarca la n otificación  
Esta notificación abarca los ejercicios fiscales 2021 y 2022.  
2. Objetivo de política y/o finalidad  
Fomentar la expansión del petróleo y el gas natural nacionales.  
3. Fundamento y legislación  
Las normas sobre pérdidas pasivas limitan las deducc iones y créditos de actividades comerciales o 
empresariales pasivas . Las deducciones atribuibles a actividades pasivas, cuando exceden de los 
ingresos procedentes de actividades pasivas, generalmente no pueden aplicarse contra otros 
ingresos, como los sala rios, los ingresos de cartera o los ingresos empresariales que no se derivan 
de una actividad pasiva . Se aplica una norma similar a los créditos . Las deducciones y créditos 
suspendidos se acumulan y al año siguiente se consideran deducciones y créditos por  actividades 
pasivas . Las pérdidas y créditos suspendidos de una actividad pasiva se pueden deducir en su 
totalidad cuando el contribuyente enajena por completo la actividad.  
Las actividades pasivas se definen como actividades comerciales o empresariales e n las que el 
contribuyente no participa de manera material . No obstante, se prevé una excepción para cualquier 
participación en una empresa de petróleo o gas que el contribuyente mantenga de forma directa o G/SCM/N/401/USA  
- 42 - 
  por medio de una entidad que no limite la respons abilidad del contribuyente con respecto a la 
participación.  
Las normas sobre pérdidas pasivas para la participación en empresas de petróleo y gas natural se 
establecen en el artículo 469 del Código de Rentas Internas.  
4. Forma  
Desgravación del impuesto sob re la renta.  
5. A quién y cómo se otorga la asistencia  
Estas normas se aplican a los propietarios de una participación en una empresa de petróleo o gas 
natural.  
6. Cuantía  
La pérdida de ingresos fue de 20 millones de dólares en el ejercicio fiscal 2021 y de 10 millones de 
dólares en el ejercicio fiscal 2022.  
7. Duración  
Indefinida.  
8. Efectos en el comercio  
No es posible determinar los efectos que puede tener la aplicación de esta disposición en el comercio.  
3.5  Trato de las regalías del carbón como beneficios  de capital  
1. Período que abarca la notificación  
Esta notificación abarca los ejercicios fiscales 2021 y 2022.  
2. Objetivo de política y/o finalidad  
Estimular el desarrollo de la industria nacional del carbón.  
3. Fundamento y legislación  
El trato fiscal c omo beneficios de capital está autorizado por los artículos 1231 y 631 del Código de 
Rentas Internas . Cuando el tipo aplicable a los beneficios de capital sea inferior al tipo del impuesto 
ordinario, el titular no tendrá derecho a efectuar la deducción por centual por agotamiento prevista 
en el artículo 613 del Código.  
4. Forma  
Desgravación del impuesto sobre la renta.  
5. A quién y cómo se otorga la asistencia  
A efectos fiscales, las ventas de un determinado carbón efectuadas en virtud de contratos de regalí as 
se pueden tratar como beneficios de capital . Los tipos del impuesto sobre la renta de las personas 
físicas aplicados a los ingresos ordinarios fluctuaron entre el 10 % y el 39,6 % en 2017 y entre el  10% 
y el 37 % en 2018 . Los beneficios de capital a largo plazo se gravan a tipos de hasta el 20 %. Los 
contribuyentes con unos ingresos brutos ajustados modificados superiores a determinadas cuantías 
están sujetos también al impuesto sobre los ingresos netos de las inversiones (del 3,8 %), aplicable 
a los benefici os de capital.  G/SCM/N/401/USA  
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  6. Cuantía  
La pérdida de ingresos fue de 70 millones de dólares en el ejercicio fiscal 2021 y de 50 millones de 
dólares en el ejercicio fiscal 2022.  
7. Duración  
Indefinida.  
8. Efectos en el comercio  
No es posible determinar los efectos que p uede tener la aplicación de esta disposición en el comercio.  
3.6  Bonificación para los productores de biocombustibles de segunda generación  
1. Período que abarca la notificación  
Esta notificación abarca los ejercicios fiscales 2021 y 2022.  
2. Objetivo de política y/o finalidad  
Estimular la sustitución de la gasolina por los combustibles de segunda generación producidos a 
partir de fuentes renovables.  
3. Fundamento y legislación  
La bonificación fiscal para el alcohol utilizado como combustible y los pequeño s productores de etanol 
con derecho a la ayuda expiró el 31 de diciembre de 2011 , con excepción de la bonificación para la 
producción de biocombustibles celulósicos, y posteriormente pasó a denominarse bonificación para 
los productores de biocombustibles d e segunda generación . La bonificación fue aprobada por la Ley 
de Productos Alimenticios, Conservación y Energía de 2008. I nicialmente estaba previsto que la 
bonificación concluyera el 31 de diciembre de 2012. L a bonificación se prorrogó hasta el año 
civil 2013, de conformidad con la Ley de Desgravación Fiscal de los Estados Unidos de 2012. E n esa 
Ley se cambió "celulosa" por "segunda generación" y se añadieron a los combustibles de segunda 
generación con derecho a bonificación los combustibles a base de alg as. La Ley de Prevención de 
Aumentos Tributarios de 2014  prorrogó retroactivamente las bonificaciones para el año civil 2014 . 
La bonificación se prorrogó de nuevo hasta el 31 de diciembre de 2016 , en virtud del artículo 184 
de la Ley de Protección de los C iudadanos Estadounidenses frente a las Subidas de Impuestos 
de 2015, y retroactivamente hasta el 31 de diciembre de 2017 , en virtud del artículo 40406 de la 
Ley Bipartidaria de Presupuesto de 2018. S e prorrogó hasta el 31 de diciembre de 2020  en virtud 
de la Ley de Nuevas Asignaciones Consolidadas de 2020 , hasta el 31 de diciembre de 2021  en virtud 
de la Ley de Asignaciones Consolidadas de 2021 , y hasta el 31 de diciembre de 2024  en virtud de la 
Ley de Reducción de la Inflación de 2022 . 
La bonificación para  biocombustibles de segunda generación está autorizada en virtud del artículo  40 
del Código de Rentas Internas . Esta bonificación fiscal no reembolsable del impuesto sobre la renta 
es de 1,01 dólares por galón de biocombustibles de segunda generación con d erecho a la misma 
que se hayan producido en un ejercicio fiscal determinado . La bonificación se incluye en los ingresos 
brutos del contribuyente . Los biocombustibles de segunda generación abarcan todo combustible 
líquido que : 1) se produzca en los Estados Unidos y se utilice como combustible en este país ; 
2) se obtenga a partir de fibras (lignocelulosa o hemicelulosa) disponibles de forma renovable o 
recurrente o del cultivo de algas, cianobacterias o lentejas de agua ; y 3) cumpla las prescripciones 
en materia de registro para los combustibles y sus aditivos establecidos por la Agencia de Protección 
del Medio Ambiente de conformidad con el artículo 211 de la Ley de Protección de la Calidad del  Aire. 
4. Forma  
Desgravación del impuesto so bre la renta.  G/SCM/N/401/USA  
- 44 - 
  5. A quién y cómo se otorga la asistencia  
La bonificación supone una reducción del impuesto sobre la renta de los productores que cumplan 
los requisitos establecidos.  
6. Cuantía  
La pérdida de ingresos en los ejercicios fiscales 2021 y 2022 es  inferior a 10 millones de dólares.  
7. Duración  
La bonificación fiscal expira el 31 de diciembre de 2024 . 
8. Efectos en el comercio  
No es posible determinar los efectos que puede tener la aplicación de esta disposición en el comercio.  
3.7  Bonificación para el biodiésel y el diésel renovable  
1. Período que abarca la notificación  
Esta notificación abarca los ejercicios fiscales 2021 y 2022.  
2. Objetivo de política y/o finalidad  
Promover la sustitución del gasóleo por el biodiésel y el diésel renovable.  
3. Fundame nto y legislación  
Se prevé una bonificación fiscal por el uso de biodiésel y de diésel renovable como combustible . Esta 
bonificación es de 1,00 dólares por galón de biodiésel (incluido el agrobiodiésel) y 1,00 dólares por 
galón de diésel renovable . Además,  los pequeños productores de biodiésel tienen derecho a una 
bonificación fiscal de 10 centavos por galón . La bonificación se incluye en los ingresos brutos del 
contribuyente.  
Las bonificaciones para el biodiésel y el diésel renovable se autorizan en los ar tículos 38, 40A, 6426 
y 6427 del Código de Rentas Internas . La bonificación para el biodiésel fue aprobada por la Ley para 
la Creación de Empleo en los Estados Unidos de 2004. L a bonificación para el diésel renovable fue 
aprobada por la Ley de Política Ene rgética de 2005 , en la que también se prorrogó la bonificación 
para el biodiésel . La Ley de Estabilización Económica de Urgencia de 2008  incrementó las 
bonificaciones para el biodiésel y el biodiésel renovable de 0,50 dólares por galón a 1,00 dólares por 
galón y las prorrogó hasta el 31 de diciembre de 2009. L a Ley de Desgravación Fiscal, Reautorización 
del Seguro de Desempleo y Creación de Empleo de 2010  prorrogó hasta 2011 las bonificaciones 
para el biodiésel y el diésel renovable . La Ley de Alivio de la Carga Impositiva de los Contribuyentes 
de 2012  prorrogó las bonificaciones hasta 2013 y, con carácter retroactivo, las correspondientes al 
año civil 2012 . La Ley de Prevención de Aumentos Tributarios de 2014  prorrogó retroactivamente 
las bonificaciones para el año civil 2014 . Las bonificaciones se prorrogaron de nuevo, 
retroactivamente y al año siguiente, en virtud de la Ley de Protección de los Ciudadanos 
Estadounidenses frente a las Subidas de Impuestos de 2015, y retroactivamente a 2017 en virtud 
de la Ley Bipartidaria de Presupuesto de 2018. S e prorrogaron hasta el 31 de diciembre de 2022  en 
virtud de la Ley de Nuevas Asignaciones Consolidadas de 2020 , y hasta el 31 de diciembre de 2024  
en virtud de la Ley  de Reducción de la Inflación de 2022 . 
4. Forma  
Desgravación del impuesto sobre la renta, desgravación del impuesto sobre el consumo o pagos 
directos para los combustibles que contienen biodiésel.  G/SCM/N/401/USA  
- 45 - 
  5. A quién y cómo se otorga la asistencia  
Con la bonificación concedida a los pequeños productores de biodiésel se reduce el impuesto sobre 
la renta de los productores que cumplan los requisitos establecidos . Con todas las demás 
bonificaciones se reducen los impuestos federales sobre la renta y sobre el consumo de los 
productores, mezcladores o consumidores que cumplan los requisitos establecidos, o se genera un 
pago directo en su favor.  
6. Cuantía  
La pérdida de ingresos fue de 3.650 millones de dólares en el ejercicio fiscal 2021 y de 3.690  millones 
de dólares en el ejercicio fiscal 2022.  
7. Duración  
La bonificación expira el 31 de diciembre de 2024 . 
8. Efectos en el comercio  
No es posible determinar los efectos que puede tener la aplicación de esta disposición en el comercio.  
3.8  Bonificación para mezcla de combustibles alternativos  
1. Período que abarca la notificación  
Esta notificación abarca los ejercicios fiscales 2021 y 2022.  
2. Objetivo de política y/o finalidad  
Estimular la sustitución de la gasolina y el gasóleo por combustibles alternativos.  
3. Funda mento y legislación  
Existe una bonificación del impuesto sobre el consumo aplicada a los combustibles alternativos, 
como el gas licuado de petróleo, los combustibles de la serie P, el gas natural comprimido o licuado, 
el hidrógeno licuado, el combustible l icuado obtenido a partir de carbón mediante el proceso de 
Fischer -Tropsch, el gas comprimido o licuado obtenido a partir de biomasa o el combustible líquido 
obtenido a partir de biomasa . En el caso de los combustibles líquidos obtenidos a partir de carbón 
entre el 30 de septiembre y el 30 de diciembre de 2009 , debe certificarse que el combustible se ha 
obtenido a partir de carbón producido en una instalación de gasificación que retenga el 50 % de sus 
emisiones totales de dióxido de carbono . La tasa de retenc ión aumenta hasta el 75 % cuando el 
combustible se ha producido después del 30 de diciembre de 2009. L a bonificación para los 
combustibles alternativos es de 50 centavos por galón o equivalente de un galón de gasolina . La 
bonificación del impuesto sobre el consumo se aprobó como parte de las medidas previstas en la 
Ley de Transporte Seguro, Responsable, Flexible y Eficiente de 2005. L a Ley de Desgravación Fiscal, 
reautorización del seguro de desempleo y creación de empleo de 2010  prorrogó hasta 2011 la 
bonificación para combustibles alternativos y eliminó la bonificación para todo combustible obtenido 
de la producción de papel o pulpa (licor negro) (con inclusión de residuos de madera que contienen 
lignina y los licores de pulpa g astados) . La Ley de Desgravación Fiscal de los Estados Unidos de 2012  
prorrogó las bonificaciones hasta 2013 y, con carácter retroactivo, las correspondientes al año 
civil 2012. La Ley de Prevención de Aumentos Tributarios de 2014  prorrogó retroactivamente  las 
bonificaciones para el año civil 2014 . La bonificación se autoriza en los artículos 6426 y 6427(e) del 
Código de Rentas Internas . La bonificación se prorrogó de nuevo retroactivamente y al año siguiente, 
en virtud de la Ley de Ampliación de las Desgra vaciones Fiscales de 2015 , y retroactivamente un 
año (2017) en virtud de la Ley Bipartidaria de Presupuesto de 2018. T ambién se prorrogó hasta  2020 
en virtud de la Ley de Asignaciones Consolidadas Adicionales de 2020 , hasta 2021 en virtud de la 
Ley de Asig naciones Consolidadas de 2021 , y hasta 2024 en virtud de la Ley de Reducción de la 
Inflación de 2022. S egún las modificaciones de la IRA, el hidrógeno licuado vendido o utilizado 
después del 31 de diciembre de 2022  no puede beneficiarse de la bonificación.  G/SCM/N/401/USA  
- 46 - 
  4. Forma  
Desgravación del impuesto sobre el consumo o pagos directos para los combustibles que contienen 
una mezcla de combustibles alternativos.  
5. A quién y cómo se otorga la asistencia  
La bonificación reduce el impuesto sobre el consumo de los producto res, mezcladores o 
consumidores que cumplan los requisitos establecidos, o se genera un pago directo en su favor.  
6. Cuantía  
La pérdida de ingresos fue de 1.030 millones de dólares en el ejercicio fiscal 2021 y de 310  millones 
de dólares en el ejercicio fi scal 2022.  
7. Duración  
La bonificación fiscal expira el 31 de diciembre de 2024 . 
8. Efectos en el comercio  
No es posible determinar los efectos que puede tener la aplicación de esta disposición en el comercio.  
3.9  Bonificación para el combustible de aviación s ostenible8 
1. Período que abarca la notificación  
Esta notificación abarca los ejercicios fiscales 2021 y 2022.  
2. Objetivo de política y/o finalidad  
Estimular la sustitución del combustible tradicional para aviones por combustibles sostenibles 
producidos a partir de fuentes renovables.  
3. Fundamento y legislación  
La bonificación para el combustible de aviación sostenible fue aprobada por la Ley de Reducción de 
la Inflación de 2022  y se rige por el artículo 40B del Código de Rentas Internas . Entre el 1 de enero 
de 2023  y el 31 de diciembre de 2024  se concede a los productores registrados una bonificación 
de 1,25 dólares más otra suplementaria de hasta 0,50 dólares por galón de combustible de aviación 
sostenible en una mezcla admisible . La bonifica ción suplementaria es de 0,01 dólares por cada punto 
porcentual por encima del 50 % de reducción de las emisiones de gases de efecto invernadero 
durante el ciclo de vida . Para poder beneficiarse de la bonificación, la mezcla de queroseno y 
combustible de av iación sostenible debe ser producida por un contribuyente en los Estados Unidos, 
utilizada en una aeronave por el contribuyente o vendida en el curso de las operaciones comerciales 
normales del contribuyente para su utilización en una aeronave, y transferi da al depósito de 
combustible de la aeronave en los Estados Unidos.  
4. Forma  
Desgravación del impuesto sobre la renta o desgravación del impuesto sobre el consumo para el 
combustible de aviación sostenible.  
 
8 Obsérvese que esta disposición se deriva de la Ley de Reducción de la Inflación (IRA) y no estaba 
disponible durante el período de notificación 2021 -2022, pero se incluye en la presente notificación para 
garantizar la plena transparencia.  G/SCM/N/401/USA  
- 47 - 
  5. A quién y cómo se otorga la asistencia  
La boni ficación reduce el impuesto federal sobre la renta o el impuesto sobre el consumo para los 
productores que reúnen las condiciones establecidas.  
6. Cuantía  
La pérdida de ingresos fue de 0 dólares en los ejercicios fiscales 2021 y 2022.  
7. Duración  
La bonifi cación fiscal expira el 31 de diciembre de 2024 . 
8. Efectos en el comercio  
No es posible determinar los efectos que puede tener la aplicación de esta disposición en el comercio.  
3.10  Bonificación para la producción de combustible limpio9 
1. Período que abarca la notificación  
Esta notificación abarca los ejercicios fiscales 2021 y 2022.  
2. Objetivo de política y/o finalidad  
Estimular la producción de combustibles sostenibles producidos a partir de fuentes renovables.  
3. Fundamento y legislación  
La bonificación p ara la producción de combustibles limpios fue aprobada por la Ley de Reducción de 
la Inflación de 2022  y se rige por el artículo 45Z del Código de Rentas Internas . A partir de 2025 , 
se concede una bonificación por cada galón de combustible limpio para transporte producido en los 
Estados Unidos o propiedad de los Estados Unidos (con una tasa de emisiones inferior a 50 kg 
de CO2e por millón de unidades térmicas británicas) . La cuantía de la bonificación es igual al 
producto de la cuantía aplicable y el fa ctor de emisiones de ese combustible . La cuantía aplicable de 
base es de 0,20 dólares por galón de cualquier combustible de transporte producido en una 
instalación admisible . En el caso de las instalaciones que cumplen las prescripciones vigentes en 
materi a de salarios y aprendizaje, la cuantía aplicable asciende a 1,00 dólares por galón . El 
combustible sostenible para la aviación recibe una cuantía aplicable especial de base de 0,35  dólares, 
y una cuantía aplicable más elevada, de 1,75 dólares, para las in stalaciones que cumplen las 
prescripciones vigentes en materia de salarios y aprendizaje . La cuantía de la bonificación se ajusta 
anualmente en función de la inflación.  
El factor de emisiones es igual a 50 kg de CO2e por millón de unidades térmicas británi cas menos 
la tasa de emisiones del combustible en cuestión, dividido entre 50 kg de CO2e por millón de 
unidades térmicas británicas.  
4. Forma  
Desgravación del impuesto sobre la renta.  
5. A quién y cómo se otorga la asistencia  
La bonificación reduce el impuesto federal sobre la renta o es posible beneficiarse de un pago electivo 
en lugar de la bonificación fiscal en el caso de las entidades exentas de impuestos y determinadas 
entidades públicas.  
 
9 Ibid. G/SCM/N/401/USA  
- 48 - 
  6. Cuantía  
La pérdida de ingresos fue de 0 dólares en los e jercicios fiscales 2021 y 2022.  
7. Duración  
La bonificación fiscal expira el 31 de diciembre de 2027 . 
8. Efectos en el comercio  
No es posible determinar los efectos que puede tener la aplicación de esta disposición en el comercio.  
3.11  Bonificación para la prod ucción de hidrógeno limpio10 
1. Período que abarca la notificación  
Esta notificación abarca los ejercicios fiscales 2021 y 2022.  
2. Objetivo de política y/o finalidad  
Fomentar la producción de combustible de hidrógeno limpio.  
3. Fundamento y legislación  
La bonificación para la producción de hidrógeno limpio fue aprobada por la Ley de Reducción de la 
Inflación de 2022. E sta asignación se rige por el artículo 45V del Código de Rentas Internas . A partir 
de 2023  se concede una bonificación fiscal durante 10 año s para el hidrógeno limpio producido en 
una instalación admisible en los Estados Unidos o un territorio de los Estados Unidos . La cuantía de 
la bonificación por kilogramo es el resultado de multiplicar 0,60 dólares por un porcentaje aplicable 
determinado por la tasa de emisiones de gases de efecto invernadero durante el ciclo de vida 
correspondiente a ese tipo de hidrógeno . El porcentaje aplicable es del 20 % para las tasas de 
emisiones comprendidas entre 4 kg de CO2e por kg de hidrógeno y 2,5 k g de CO2e por kg de 
hidrógeno ; del 25% para las tasas de emisiones comprendidas entre 2,5 kg de CO2e por kg de 
hidrógeno y 1,5 kg de CO2e por kg de hidrógeno ; del 33,4 % para las tasas de emisiones 
comprendidas entre 1,5 kg de CO2e por kg de hidrógeno y 0,4 5 kg de CO2e por kg de hidrógeno ; y 
del 100 % para las tasas de emisiones inferiores a 0,45 kg de CO2e por kg de hidrógeno . Si las 
instalaciones cumplen las prescripciones vigentes en materia de salarios y aprendizaje, la 
bonificación se multiplica por un f actor de 5 . La cuantía de la bonificación se ajusta anualmente en 
función de la inflación . Las instalaciones de producción admisibles deben comenzar a construirse 
antes del 1 de enero de 2033 . 
4. Forma  
Desgravación del impuesto sobre la renta.  
5. A quién y  cómo se otorga la asistencia  
La bonificación reduce el impuesto federal sobre la renta o es posible beneficiarse de un pago electivo 
en lugar de la bonificación fiscal.  
6. Cuantía  
La pérdida de ingresos fue de 0 dólares en los ejercicios fiscales 2021 y 2 022. 
 
10 Ibid. G/SCM/N/401/USA  
- 49 - 
  7. Duración  
Para poder beneficiarse de la bonificación, las instalaciones deben comenzar a construirse antes 
del 1 de enero de 2033 . 
8. Efectos en el comercio  
No es posible determinar los efectos que puede tener la aplicación de esta disposición en el  comercio.  
3.12  Bonificaciones por inversión en instalaciones avanzadas de carbón y en 
instalaciones avanzadas de gasificación  
1. Período que abarca la notificación  
Esta notificación abarca los ejercicios fiscales 2021 y 2022.  
2. Objetivo de política y/o finalidad  
Estimular el desarrollo de instalaciones de tecnología avanzada para generar electricidad a partir de 
carbón y de gas de síntesis.  
3. Fundamento y legislación  
Con arreglo a la primera ronda de asignaciones para bonificaciones, los contribuyentes se benefician 
de una bonificación a la inversión del 20 % por las inversiones en instalaciones de ciclo combinado 
de gasificación integrada y en instalaciones de gasificación y del 15 % por las inversiones en otras 
instalaciones avanzadas de carbón . La bonificación está sujeta a un límite nacional de 800 millones 
de dólares para las instalaciones de ciclo combinado, 500 millones de dólares para otras instalaciones 
avanzadas de carbón y 350 millones de dólares para las instalaciones de gasificación . La bonificación 
se adoptó como parte de la Ley de Política Energética de 2005. E sta asignación se rige por los 
artículos  48A y 48B del Código de Rentas Internas.  
Con arreglo a la segunda ronda de asignaciones para bonificaciones, la cuantía de la bonificación 
aumenta al 30 % en el caso de los nuevos proyectos de ciclo combinado y otros proyectos avanzados 
relacionados con el carbón . Pueden asignarse otros 1.250 millones de dólares en concepto de 
bonificaciones a los proyectos admisibles . Con arreglo a la segunda ronda, los proyectos admisibles 
deben incluir equipo de separación y retención de, por lo menos, el 65 % de las emisiones de dióxido 
de carbono totales del proyecto . En la segunda ronda, la bonificación para los proyectos de 
gasificación aumenta al 30 %. Pueden asignarse otros 250 millones de dólares en concepto de 
bonificaciones a los proyectos admisibles que separen y retengan por lo menos el 75 % de las 
emisiones de dióxido de carbono . La bonificación se adoptó como parte de las medidas previstas en 
la Ley de Estabilización Económica de Emergencia de 2008. E sta asignación se rige por los 
artículos  48A y 48B del Código de Rentas Internas.  
4. Forma  
Desgravación del impuesto sobre la renta.  
5. A quién y cómo se otorga la asistencia  
La bonificación reduce los im puestos federales sobre la renta de los contribuyentes que invierten en 
instalaciones que cumplan los requisitos establecidos.  
6. Cuantía  
La pérdida de ingresos fue de 0 millones de dólares en el ejercicio fiscal 2021 y de 0 millones de 
dólares en el ejerc icio fiscal 2022.  G/SCM/N/401/USA  
- 50 - 
  7. Duración  
La bonificación fiscal se aplica a las inversiones realizadas después del 8 de agosto de 2005 . 
8. Efectos en el comercio  
No es posible determinar los efectos que puede tener la aplicación de esta disposición en el comercio.  
3.13  Bonificación para los Bienes destinados a la Producción de Energía Avanzada11 
1. Período que abarca la notificación  
Esta notificación abarca los ejercicios fiscales 2021 y 2022.  
2. Objetivo de política y/o finalidad  
Estimular el crecimiento económico, crear empleo y reducir las emisiones de gases de efecto 
invernadero, apoyando la inversión en la producción de energía verde.  
3. Fundamento y legislación  
La bonificación original (asignaciones por valor de hasta 2.300 millones de dólares) se ado ptó en el 
marco de la Ley de Recuperación y Reinversión de los Estados Unidos de 2009, y se rige por el 
artículo 48C del Código de Rentas Internas.  
La Ley de Reducción de la Inflación de 2022 sumó una asignación de 10.000 millones de dólares a 
la bonificac ión para la fabricación avanzada a partir de 2023. Se reservan 4.000 millones de dólares 
de la nueva asignación para proyectos ejecutados en comunidades energéticas. La bonificación total 
del 30% para la inversión en bienes admisibles utilizados en proyect os de producción de energía 
avanzada que cumplan los requisitos establecidos exige ahora que los proyectos satisfagan las 
prescripciones vigentes en materia de salarios y de aprendizaje. En el caso de los proyectos que no 
las cumplen, se puede obtener una bonificación del 6%.  
Hay tres tipos de proyectos de producción de energía avanzada que cumplen los requisitos 
establecidos.  
• Son proyectos de producción de energía avanzada que cumplen los requisitos 
establecidos los que reequipan, amplían o establecen instalaciones de fabricación para 
la producción o el reciclaje de: 1) bienes destinados a su utilización en la producción de 
energía a partir de recursos renovables; 2) pilas de combustible, microturbinas, o 
sistemas de almacenamiento de energía  y componentes; 3) equipo o componentes para 
la modernización del tendido eléctrico; 4) bienes destinados a capturar, eliminar, utilizar 
o retener emisiones de óxido de carbono; 5) bienes destinados a refinar, electrolizar o 
mezclar combustibles renovables  o combustibles, sustancias químicas o productos de 
bajas emisiones/hipocarbónicos; 6) bienes destinados a producir tecnologías de 
conservación de la energía; 7) vehículos ligeros, semipesados o pesados, eléctricos o 
de pilas de combustible, así como tecno logías, componentes o infraestructura de 
recarga o repostaje conexos; 8) vehículos híbridos de peso no inferior a 14.000 libras y 
tecnologías y componentes conexos; y 9) otros bienes relacionados con la producción 
de energía avanzada destinados a reducir l as emisiones de gases de efecto invernadero.  
• Son proyectos de producción de energía avanzada que cumplen los requisitos 
establecidos los que reequipan instalaciones industriales o de fabricación con equipo 
destinado a reducir al menos un 20% las emisiones de gases de efecto invernadero 
durante la instalación de 1) sistemas de calor con bajas emisiones/sin emisiones de 
 
11 El nuevo artículo 48C e) de la Ley de Reducción de la Inflación estab lece un programa de asignación 
de bonificaciones para proyectos cuya ejecución comienza después de recibir una "carta de asignación" 
en 2024 y se mantiene hasta que se asignan todas las bonificaciones. Las bonificaciones se reclaman en el año 
en que comien za la ejecución del proyecto, que en general es entre dos y cuatro años después de la 
asignación.  G/SCM/N/401/USA  
- 51 - 
  carbono; 2) sistemas de captura, transporte, utilización y almacenamiento de carbono; 
3) sistemas de eficiencia energética y reducción de des echos generados en procesos 
industriales; y 4) cualquier otra tecnología industrial destinada a reducir las emisiones 
de gases de efecto invernadero.  
• Son proyectos de producción de energía avanzada que cumplen los requisitos 
establecidos los que reequipan,  amplían o establecen instalaciones industriales para el 
tratamiento, refinado o reciclaje de materias estratégicas.  
4. Forma  
Desgravación del impuesto sobre la renta.  
5. A quién y cómo se otorga la asistencia  
La bonificación reduce los impuestos federales  sobre la renta de los contribuyentes que inviertan en 
proyectos que cumplan los requisitos establecidos. La Ley Reducción de la Inflación de 2022 amplió 
la bonificación a las entidades no contribuyentes en forma de un pago electivo.  
6. Cuantía  
La pérdida de ingresos fue de 10 millones de dólares en el ejercicio fiscal 2021 y de 10 millones de 
dólares en el ejercicio fiscal 2022.12 
7. Duración  
En el marco de la asignación inicial, el contribuyente dispone de un año a partir de la fecha de 
aceptación para sa tisfacer los requisitos de certificación, y de tres años desde la certificación para 
poner en servicio las instalaciones. Para la mayoría de los proyectos, la fecha límite para la puesta 
en servicio es 2017.  
En el marco de la asignación prevista en la Ley de Reducción de la Inflación, los solicitantes disponen 
de un período de dos años desde la fecha de aceptación de la solicitud para cumplir los requisitos 
de certificación, y de un segundo período de dos años a partir de la fecha de expedición de la 
certificación para comenzar la ejecución del proyecto e informar de ello al Secretario del Tesoro.  
8. Efectos en el comercio  
No es posible determinar los efectos que puede tener la aplicación de esta disposición en el comercio.  
3.14  Amortización de Gastos Geológicos y Geofísicos durante un Período de Dos Años  
1. Período que abarca la notificación  
Esta notificación abarca los ejercicios fiscales 2021 y 2022.  
2. Objetivo de política y/o finalidad  
Estimular la prospección de petróleo y gas.  
3. Fundamento y legislación  
Se autoriza a los contribuyentes a amortizar los costos en que se incurren en la prospección de 
petróleo y gas. En el caso de los costos de 2006, tanto las compañías petroleras integradas como 
las no integradas los pudieron amortizar a lo largo de dos años. En el caso de los costos en que se 
incurrió después de 2006 y antes del 20 de diciembre de 2007, las compañías petroleras integradas 
 
12 Estas cantidades se basan en las bonificaciones asignadas que se reclaman antes de la aprobación de 
la Ley de Reducción de la Inflación. Como se ha indicado , las bonificaciones en el marco del programa 
modificado por la Ley de Reducción de la Inflación se reclamarán entre dos y cuatro años después de la 
asignación en 2024.  G/SCM/N/401/USA  
- 52 - 
  pudieron amortizarlos a lo largo de cinco años. Los costos en que incurrieron después del 19 de 
diciembre de 2007 las compa ñías petroleras integradas pueden amortizarse a lo largo de siete años. 
La deducción por amortización se adoptó en el marco de la Ley de Política Energética de 2005. El 
período de amortización se prorrogó en virtud de la Ley de Prevención de Aumentos Tribu tarios y 
Reconciliación de 2005 y la Ley de Independencia y Seguridad Energéticas de 2007. Esta asignación 
se rige por el artículo 167 h) del Código de Rentas Internas.  
4. Forma  
Desgravación del impuesto sobre la renta.  
5. A quién y cómo se otorga la asistencia  
La bonificación reduce los impuestos federales sobre la renta de los contribuyentes que incurran en 
costos de prospección de petróleo y gas.  
6. Cuantía  
La pérdida de ingresos fue de 110 millones de dólares en el ejercicio fiscal 2021 y de 120 millones 
de dólares en el ejercicio fiscal 2022.  
7. Duración  
La amortización se aplica a los costos en que se haya incurrido en los ejercicios fiscales comenzados 
después del 8 de agosto de 2005.  
8. Efectos en el comercio  
No es posible determinar los efect os que puede tener la aplicación de esta disposición en el comercio.  
3.15  Bonificación para la Producción de Energía Renovable  
1. Período que abarca la notificación  
Esta notificación abarca los ejercicios fiscales 2021 y 2022.  
2. Objetivo de política y/o finali dad 
Fomentar la producción de electricidad limpia o renovable y promover la producción de carbón 
refinado y carbón procedente de reservas indias.  
3. Fundamento y legislación  
Los contribuyentes reciben una bonificación temporal del impuesto sobre la renta p ara la producción 
de electricidad a partir de recursos admisibles en instalaciones que cumplan los requisitos 
establecidos, con arreglo a las modificaciones de la Ley de Asignaciones Consolidadas de 2016, la 
Ley Bipartidaria de Presupuesto de 2018 y la Ley  de Asignaciones Consolidadas de 2021. La 
asignación se prorrogó y reestructuró en virtud de la Ley de Reducción de la Inflación de 2022. Las 
instalaciones admisibles incluyen instalaciones de energía eólica, instalaciones de biomasa de 
circuito abierto, i nstalaciones de biomasa de circuito cerrado, instalaciones geotérmicas, 
instalaciones para gases de vertedero, instalaciones para residuos, instalaciones productoras de 
energía solar, instalaciones hidroeléctricas admisibles e instalaciones marinas e hidro cinéticas. Las 
instalaciones puestas en servicio antes del 1 de enero de 2025 pueden solicitar la bonificación para 
la electricidad generada a partir de una fuente de energía renovable a lo largo de un período de 
10 años. Esta asignación se rige por el art ículo 45 del Código de Rentas Internas. Los contribuyentes 
pueden solicitar una tasa de bonificación de base de 0,3 centavos por kilovatio/hora de electricidad 
o una tasa aumentada de 1,5 centavos por kilovatio/hora en el caso de instalaciones admisibles q ue 
cumplan las prescripciones vigentes en materia de salarios y de aprendizaje. Las tasas de 
bonificación se ajustan anualmente en función de la inflación. La bonificación temporal también se 
otorga con respecto al carbón procedente de reservas indias y el  carbón refinado en 2021.  G/SCM/N/401/USA  
- 53 - 
  A partir de 2023, las instalaciones que cumplen determinados requisitos pueden beneficiarse de dos 
bonificaciones adicionales, cada una de ellas equivalente al 10% de la tasa de bonificación por 
kilovatio/hora. Ambas son acumulati vas. 
En el caso de las instalaciones puestas en servicio después del 31 de diciembre de 2024, la 
bonificación se convierte en una bonificación para la producción de electricidad limpia 
tecnológicamente neutra autorizada por el artículo 45Y del Código de Re ntas Internas. En virtud del 
artículo 45Y, una instalación admisible es un servicio de generación de electricidad cuya tasa de 
emisión de gases de efecto invernadero no es superior a cero. Los contribuyentes pueden reclamar 
la misma tasa de bonificación de  base de 0,3 centavos por kilovatio/hora de electricidad o una tasa 
aumentada de 1,5 centavos por kilovatio/hora en el caso de instalaciones admisibles que cumplan 
las prescripciones vigentes en materia de salarios y de aprendizaje. Como ocurre con el artí culo 45, 
la bonificación en virtud del artículo 45Y puede reclamarse por un período de 10 años y se ajusta 
anualmente en función de la inflación. La bonificación comienza a reducirse gradualmente después 
del año aplicable: en el año civil en el que las emi siones anuales de gases de efecto invernadero 
resultantes de la producción de electricidad en los Estados Unidos son iguales o inferiores al 25% de 
las emisiones anuales de gases de efecto invernadero resultantes de la producción de electricidad 
en los Est ados Unidos en el año civil 2022, o en 2032, si esta fecha fuera posterior. La bonificación 
empieza a reducirse gradualmente para las instalaciones admisibles cuya construcción comienza 
durante el primer año civil siguiente al año aplicable. En el primer a ño civil el porcentaje de reducción 
gradual es del 100%, en el segundo del 75%, en el tercero del 50% y durante todos los años 
posteriores al tercer año civil, del 0%.  
Las dos bonificaciones adicionales del 10% se mantienen en virtud del artículo 45Y.  
4. Forma 
Desgravación del impuesto sobre la renta.  
5. A quién y cómo se otorga la asistencia  
La bonificación reduce los impuestos federales sobre la renta de los contribuyentes que producen 
electricidad renovable a partir de fuentes admisibles o de los contrib uyentes que producen carbón 
procedente de reservas indias y determinados tipos de carbón refinado. La Ley de Reducción de la 
Inflación de 2022 permitía a las entidades exentas de impuestos recibir un pago electivo en lugar 
de una bonificación fiscal.  
6. Cuantía 
La pérdida de ingresos fue de 5.290 millones de dólares en el ejercicio fiscal 2021 y de 4.160 millones 
de dólares en el ejercicio fiscal 2022.  
7. Duración  
La bonificación prevista en el artículo 45 se aplica a las instalaciones de energías renovable s cuya 
construcción comenzó antes del fin de 2024. A partir del 1 de enero de 2025, la bonificación se 
convierte en una bonificación para la producción de electricidad limpia tecnológicamente neutra con 
arreglo al artículo 45Y. La bonificación para la prod ucción de electricidad limpia prevista en el 
artículo  45Y comienza a reducirse gradualmente después del año aplicable. El año aplicable es el 
año 2032 o el año civil en el que las emisiones anuales de gases de efecto invernadero resultantes 
de la producció n de electricidad en los Estados Unidos son iguales o inferiores al 25% de las 
emisiones anuales de gases de efecto invernadero resultantes de la producción de electricidad en el 
país en el año civil 2022, si esta fecha fuera posterior. En el cuarto año si guiente al año aplicable la 
bonificación se elimina totalmente.  
Las instalaciones de carbón refinado deben haberse puesto en funcionamiento después del 22 de 
octubre de 2004 y antes del 1 de enero de 2012. La bonificación para el carbón procedente de 
reservas indias se aplica al carbón producido y vendido durante el período de 16 años que comenzó 
el 1 de enero de 2006 (hasta 2021).  G/SCM/N/401/USA  
- 54 - 
  8. Efectos en el comercio  
No es posible determinar los efectos que puede tener la aplicación de esta disposición en el comercio.  
3.16  Bonificación para la Inversión en Energía  
1. Período que abarca la notificación  
Esta notificación abarca los ejercicios fiscales 2021 y 2022.  
2. Objetivo de política y/o finalidad  
Fomentar la producción de electricidad limpia o renovable.  
3. Fundamento y legislación  
Esta asignación se rige por el artículo 48 del Código de Rentas Internas. Los contribuyentes reciben 
una bonificación fiscal para las inversiones en instalaciones productoras de energía solar, 
instalaciones productoras de energía geoté rmica, instalaciones productoras de pilas de combustible 
admisibles, microturbinas estacionarias para generación de energía, bombas de calefacción 
geotérmicas, pequeñas instalaciones productoras de energía eólica, instalaciones marítimas 
productoras de ene rgía eólica, instalaciones de recuperación de energía derivada de desechos, 
tecnología de almacenamiento de energía, instalaciones de biogás admisibles, controladores de 
microrredes, bombas de calefacción geotérmicas y sistemas de producción combinada de c alor y 
energía, con arreglo a las modificaciones de la Ley de Asignaciones Consolidadas de 2016, la Ley 
Bipartidaria de Presupuesto de 2018 y la Ley de Asignaciones Consolidadas de 2021. La Ley de 
Reducción de la Inflación de 2022 reestructuró la bonificac ión, la prorrogó hasta finales de 2024 y 
amplió el derecho a recibirla a las entidades exentas del pago de impuestos. Después de 2024, la 
bonificación se convierte en una bonificación por inversión en electricidad limpia tecnológicamente 
neutra con arreglo  al artículo 48E.  
La tasa de bonificación de base es del 6% y dicha tasa se eleva al 30% en el caso de las instalaciones 
que cumplen los requisitos vigentes en materia de salarios y de aprendizaje. Además, pueden 
obtenerse dos bonificaciones adicionales, c ada una de ellas de 10 puntos porcentuales más. 
Determinadas instalaciones productoras de energía solar y eólica en pequeña escala situadas en 
comunidades de bajos ingresos pueden beneficiarse de otra bonificación adicional de entre 10 y 
20 puntos porcentu ales. 
4. Forma  
Desgravación del impuesto sobre la renta.  
5. A quién y cómo se otorga la asistencia  
La bonificación reduce los impuestos federales sobre la renta de los contribuyentes que inviertan en 
instalaciones productoras de energía que cumplan los requisitos establecidos. La Ley de Reducción 
de la Inflación de 2022 permitía a las entidades exentas de impuestos recibir un pago electivo en 
lugar de una bonificación fiscal.  
6. Cuantía  
La pérdida de ingresos fue de 6.360 millones de dólares en el ejerci cio fiscal 2021 y de 7.340 millones 
de dólares en el ejercicio fiscal 2022.  
7. Duración  
En el caso de las instalaciones puestas en servicio a partir de 2022, la nueva tasa de bonificación de 
base para la mayoría de las tecnologías admisibles es del 6%, mul tiplicada por cinco (30%) para las 
instalaciones que cumplen las prescripciones vigentes en materia de salarios y aprendizaje. Las 
instalaciones que cumplan determinados requisitos pueden obtener dos bonificaciones adicionales G/SCM/N/401/USA  
- 55 - 
  diferentes de 10 puntos porce ntuales. Determinadas instalaciones productoras de energía solar y 
eólica en pequeña escala situadas en comunidades de bajos ingresos pueden obtener otra 
bonificación adicional de entre 10 y 20 puntos porcentuales, pero esta bonificación adicional se 
asign a de forma diferente a las demás y se limita a 1,8 GW de capacidad de corriente continua por 
año civil. Para tener derecho a la bonificación, la construcción de la instalación productora de energía 
debe comenzar antes del 1 de enero de 2025.  
A partir del 1  de enero de 2025, la bonificación se convierte en una bonificación para la inversión en 
electricidad limpia tecnológicamente neutra, de conformidad con el artículo 48E, para las 
instalaciones admisibles cuya tasa de emisión de gases de efecto invernadero no sea superior a cero 
y que posean tecnología de almacenamiento de energía. Las mismas bonificaciones adicionales 
permanecen en vigor para la bonificación otorgada en virtud del artículo 48E y la bonificación se 
mantiene en 2032 o en el año aplicable, si esta fecha fuera posterior. El año aplicable es el año 2032 
o el año civil en el que las emisiones anuales de gases de efecto invernadero resultantes de la 
producción de electricidad en los Estados Unidos son iguales o inferiores al 25% de las emisiones 
anuales de gases de efecto invernadero resultantes de la producción de electricidad en el país en el 
año civil 2022, si esta fecha fuera posterior. En el cuarto año siguiente al año aplicable la bonificación 
se elimina totalmente.  
8. Efectos en el comercio  
No es posible determinar los efectos que puede tener la aplicación de esta disposición en el comercio.  
3.17  Bonificación para la Producción de Energía Nuclear de Emisión Cero13 
1. Período que abarca la notificación  
Esta notificación abarca los ejercicios fiscale s 2021 y 2022.  
2. Objetivo de política y/o finalidad  
Alargar la vida de las instalaciones nucleares existentes y fomentar la producción de energía nuclear 
de emisión cero.  
3. Fundamento y legislación  
La disposición se promulgó en virtud de la Ley de Reducción de la Inflación de 2022 y se rige por el 
artículo 45U del Código de Rentas Internas. Crea una nueva bonificación fiscal a la producción para 
la generación de electricidad en las instalaciones de energía nuclear existentes que cumplan los 
requisit os establecidos a partir de 2024. La estructura de la bonificación depende de la cantidad de 
electricidad que produce la instalación, de los ingresos brutos de la instalación nuclear, de las 
bonificaciones por neutralidad en emisiones que el contribuyente haya recibido en el marco de un 
programa federal, estatal o local diferente, y de si esas bonificaciones por neutralidad en emisiones 
se reducen con arreglo a la financiación federal prevista en el artículo 45U. La bonificación de base 
máxima es de 0,3 cen tavos por kWh producido y aumenta a 1,5 centavos por kWh si la instalación 
cumple los requisitos salariales vigentes.  
4. Forma  
Desgravación del impuesto sobre la renta.  
5. A quién y cómo se otorga la asistencia  
La bonificación reduce el impuesto federal so bre la renta o es posible beneficiarse de un pago electivo 
en lugar de la bonificación fiscal en el caso de las entidades exentas de impuestos y determinadas 
entidades públicas.  
 
13 Ibid., véase la nota 8.  G/SCM/N/401/USA  
- 56 - 
  6. Cuantía  
La pérdida de ingresos fue de 0 dólares en los ejercicios fiscales 2021 y 2022.  
7. Duración  
La bonificación fiscal expira el 31 de diciembre de 2032.  
8. Efectos en el comercio  
No es posible determinar los efectos que puede tener la aplicación de esta disposición en el comercio.  
3.18  Tipo Impositivo Reducido para los Fondos de Desmantelamiento Nuclear  
1. Período que abarca la notificación  
Esta notificación abarca los ejercicios fiscales 2021 y 2022.  
2. Objetivo de política y/o finalidad  
Otorgar incentivos para financiar los costos de desmantelamiento nuclear.  
3. Fundamento y legislación  
Con arreglo a la legislación vigente, los contribuyentes que pagan sobre la base del valor devengado 
por lo general no pueden deducir una partida hasta que se hayan obtenido resultados económicos 
con respecto a ella. Esta prescripc ión en materia de resultados económicos se refiere a las 
deducciones por los costos incurridos en el desmantelamiento de una central nuclear hasta que tiene 
lugar dicho desmantelamiento. No obstante, los contribuyentes responsables del desmantelamiento 
de una central nuclear podrán deducir las contribuciones a un fondo de desmantelamiento nuclear 
admisible que se utilizarán para sufragar los gastos de desmantelamiento. El fondo está sujeto a un 
impuesto uniforme del 20%. En general, el impuesto se aplica a los ingresos netos obtenidos de las 
inversiones del Fondo una vez deducidos los costos de gestión.  
Esta asignación se rige por el artículo 468A del Código de Rentas Internas. La disposición fue 
aprobada por primera vez en la Ley de Reducción del Déficit de  1984 y ha sido modificada varias 
veces, la última de ellas en virtud de la Ley de Política Energética de 2005.  
4. Forma  
Desgravación del impuesto sobre la renta.  
5. A quién y cómo se otorga la asistencia  
Propietarios de instalaciones nucleares responsable s de los fondos de reserva para el 
desmantelamiento nuclear.  
6. Cuantía  
La pérdida de ingresos fue de 110 millones de dólares tanto en el ejercicio fiscal 2021 como en el 
ejercicio fiscal 2022.  
7. Duración  
La asignación es permanente.  
8. Efectos en el comercio  
No es posible determinar los efectos que puede tener la aplicación de esta disposición en el comercio.  G/SCM/N/401/USA  
- 57 - 
  3.19  Bonificación para los Titulares de Nuevos Bonos de Financiación de Energías 
Renovables Limpias  
1. Período que abarca la notificación  
Esta notifi cación abarca los ejercicios fiscales 2021 y 2022.  
2. Objetivo de política y/o finalidad  
La finalidad de los nuevos bonos de financiación de energías renovables limpias (CREB) es ofrecer a 
los organismos estatales y a las sociedades cooperativas o mutuas d e electricidad acceso a 
préstamos con interés subvencionado para instalaciones de energías renovables. Se subvenciona 
el 70% del tipo de interés de la bonificación fiscal. Pueden acogerse a la financiación CREB las 
instalaciones de energía eólica, geotérmi ca, solar y de biomasa, las instalaciones para los gases de 
vertedero, la incineración de residuos, la producción de carbón refinado y la generación de energía 
hidroeléctrica.  
3. Fundamento y legislación  
En el artículo 1.303 de la Ley de Incentivos Fiscale s para el Sector de la Energía de 2005 se 
autorizaba la emisión de CREB y establecía un importe máximo nacional de 800 millones de dólares 
para financiar los proyectos de energía renovable limpia que reunían los requisitos establecidos. En 
los años subsigu ientes, ese importe máximo se alzó a 2.400 millones de dólares y se previó la 
repartición equitativa de ese importe entre los proyectos admisibles de los proveedores públicos de 
electricidad, los organismos gubernamentales y las sociedades cooperativas de electricidad.  
4. Forma  
Desgravación del impuesto sobre la renta para los titulares de bonos o pagos directos a los emisores 
de bonos.  
5. A quién y cómo se otorga la asistencia  
Las ayudas se otorgan a 1)  abastecedores públicos de energía eléctrica, 2)  sociedades cooperativas 
de electricidad, 3)  organismos gubernamentales, 4)  prestamistas CREB o 5)  empresas de 
electricidad sin ánimo de lucro que se han beneficiado de un préstamo o una garantía de préstamos 
en virtud de la Ley de Electrificación de las Zonas R urales. Los solicitantes que deseen que se les 
asigne una parte del total máximo previsto de los CREB tienen que emitir bonos en un plazo de tres 
años. En caso de que no los emitan en ese plazo, la autoridad devuelve los fondos al Departamento 
del Tesoro, que procede a su reasignación. En 2015, 1.400 millones de dólares del total máximo 
quedaron sin asignar. A 1 de mayo de 2017, quedaban aún 166 millones de dólares del volumen 
máximo de los CREB por asignar a proyectos de organismos gubernamentales, y 179 m illones para 
proyectos de sociedades cooperativas de electricidad.  
Con arreglo a una ley de 2010, los titulares de los bonos CREB se benefician de bonificaciones fiscales 
federales en vez de recibir ayudas para los intereses. Los emisores pueden elegir pag os directos del 
Gobierno federal por un importe equivalente al de la bonificación fiscal que recibiría el inversor.  
6. Cuantía  
La pérdida de ingresos fue de 130 millones de dólares en el ejercicio fiscal 2021 y de 110 millones 
de dólares en el ejercicio fi scal 2022.  
7. Duración  
La cantidad de bonos que se pueden emitir es limitada. Si los bonos no se emiten en un plazo de 
tres años, la autoridad devuelve los fondos al Servicio de Rentas Internas. Los bonos admisibles 
pueden beneficiarse de la bonificación d urante todo su período de vigencia, que es de 15 a 17 años 
aproximadamente.  G/SCM/N/401/USA  
- 58 - 
  8. Efectos en el comercio  
No es posible determinar los efectos que puede tener la aplicación de esta disposición en el comercio.  
3.20  Bonificación para los Titulares de Bonos Admisibles para Ahorro de Energía  
1. Período que abarca la notificación  
Esta notificación abarca los ejercicios 2021 y 2022.  
2. Objetivo de política y/o finalidad  
La finalidad de los bonos admisibles para ahorro de energía (QECB) es ofrecer a las entidades 
gubernamentales, incluidos los Gobiernos tribales, acceso a préstamos con interés subvencionado 
para proyectos para el ahorro de energía. Se subvenciona el 70% del tipo de interés de la 
bonificación fiscal. Los proyectos para el ahorro de energía  son, entre otros, los destinados a la 
generación de energía renovable, el ahorro de energía en los edificios públicos, los programas 
ambientales comunitarios, las actividades de investigación y desarrollo y los proyectos de 
demostración. Los proyectos pue den ser de titularidad privada.  
3. Fundamento y legislación  
En el artículo 301 a) de la Ley de Prórrogas y en la Ley de Desgravaciones Fiscales Mínimas 
Alternativas de 2008 se autorizaba la emisión de bonos admisibles para el ahorro de energía y 
establecía  una dotación máxima de 800 millones de dólares a nivel nacional. En la Ley de 
Recuperación y Reinversión de los Estados Unidos de 2009, se alzó esa dotación máxima de los 
bonos QECB a 3.200 millones de dólares para financiar proyectos de energía renovable  limpia que 
reunieran los requisitos establecidos.  
4. Forma  
Desgravación del impuesto sobre la renta para los titulares de bonos o pagos directos a los emisores 
de bonos.  
5. A quién y cómo se otorga la asistencia  
Las ayudas se otorgan a los Gobiernos estat ales y locales. La dotación nacional máxima se asignó 
en 2009 y los fondos no utilizados de QECB se transfirieron a los ejercicios siguientes por un período 
indefinido. Los QECB no están sujetos al requisito de solicitud y aprobación del Departamento de 
Tesoro. Desde el 1 de julio de 2008, la dotación de los bonos se ha asignado a los estados en función 
de su población. La dotación máxima asignada está aún pendiente de emisión.  
Con arreglo a una ley de 2010, los titulares de los bonos QECB reciben bonificac iones fiscales 
federales en vez de recibir ayudas para los intereses. Los emisores pueden elegir pagos directos del 
Gobierno federal por un importe equivalente al de la bonificación fiscal que recibiría el inversor.  
6. Cuantía  
La pérdida de ingresos fue de  70 millones de dólares en el ejercicio fiscal 2021 y de 70 millones de 
dólares en el ejercicio fiscal 2022.  
7. Duración  
La cantidad de bonos que se pueden emitir es limitada. Esa cantidad, que se ha asignado a los 
estados y a los Gobiernos locales, está d isponible por un período indefinido hasta la emisión de los 
bonos. Los bonos admisibles pueden beneficiarse de la bonificación durante todo su período de 
vigencia, que es de 15 a 17 años aproximadamente.  G/SCM/N/401/USA  
- 59 - 
  8. Efectos en el comercio  
No es posible determinar l os efectos que puede tener la aplicación de esta disposición en el comercio.  
3.21  Bonificación para la Retención de Óxido de Carbono  
1. Período que abarca la notificación  
Esta notificación abarca los ejercicios fiscales 2021 y 2022.  
2. Objetivo de política y/o finalidad  
La finalidad de la bonificación para la retención de óxido de carbono es otorgar un incentivo para la 
captura y el almacenamiento geológico seguro, la utilización como inyectante en un proyecto de 
recuperación mejorada de petróleo o gas natural o  el uso de óxido de carbono que reúna los 
requisitos establecidos.  
3. Fundamento y legislación  
La Ley de Reducción de la Inflación de 2022 prorrogó y amplió la bonificación fiscal para el óxido de 
carbono. Se prevé una bonificación de base de 17 dólares po r tonelada métrica de óxido de carbono 
capturado y retenido con carácter permanente en un almacén geológico y una bonificación de base 
de 12 dólares por tonelada métrica de óxido de carbono utilizado o capturado e inyectado en un 
proyecto de recuperación m ejorada de petróleo o gas natural. Si se cumplen las estipulaciones 
salariales y de aprendizaje, la bonificación de base se multiplica por 5, lo que da lugar a 
bonificaciones de 85 y 60 dólares por tonelada de óxido de carbono, respectivamente. Estas tasas  
de bonificación permanecen constantes entre 2022 y 2026, y después se ajustan en función de la 
inflación.  
También se prevé una bonificación mejorada para los proyectos de captura directa del aire. Estos 
pueden recibir una bonificación de base de 36 dólare s por tonelada de óxido de carbono que se 
deposita en un almacén geológico seguro o una bonificación de base de 26 dólares por tonelada de 
óxido de carbono capturado y utilizado en un proyecto de recuperación mejorada de petróleo. 
También en este caso, est as bonificaciones se multiplican por cinco si se cumplen determinadas 
disposiciones salariales y de aprendizaje, de modo que alcanzan 180 y 130 dólares por tonelada de 
óxido de carbono. Estas bonificaciones se mantienen constantes entre 2022 y 2026, y desp ués las 
tasas se ajustan en función de la inflación.  
Las instalaciones de captura directa del aire deben capturar al menos 1.000 toneladas métricas de 
óxido de carbono en el ejercicio fiscal para poder recibir la bonificación. Las instalaciones de 
generaci ón de electricidad con equipo de captura de carbono deben capturar por lo menos 
18.750  toneladas métricas de óxido de carbono durante el ejercicio fiscal y cada equipo de captura 
de carbono que se instale debe estar diseñado de modo que tenga capacidad par a capturar no menos 
del 75% de las emisiones de carbono de referencia de cada unidad generadora. Otras instalaciones 
deben capturar no menos de 12.500 toneladas métricas durante el ejercicio fiscal.  
En general, las tasas más altas introducidas por la Ley d e Reducción de la Inflación de 2022 se 
aplican a las instalaciones y el equipo puestos en servicio después del 31 de diciembre de 2022. En 
el caso de algunos equipos de captura de carbono y determinadas modificaciones, las tasas más 
altas se aplican en la fecha de promulgación (16 de agosto de 2022).  
Antes de que se aprobara la Ley de Reducción de la Inflación de 2022, los contribuyentes podían 
solicitar una bonificación fiscal para la captura de óxido de carbono y su retención permanente en 
una formación g eológica, su inyección en un proyecto admisible de recuperación mejorada de 
petróleo o para su uso. Para los equipos de captura puestos en marcha antes del 9 de febrero 
de 2018, la bonificación era de 20 dólares por tonelada métrica de óxido de carbono adm isible 
capturado por el contribuyente en una instalación admisible y depositado en un almacén geológico 
seguro. La bonificación es de 10 dólares por tonelada métrica de óxido de carbono admisible que 
sea capturado por el contribuyente en una instalación ad misible, utilizado en un proyecto de 
recuperación mejorada de petróleo y depositado en un almacén geológico seguro. La bonificación se 
ajusta anualmente en función de la inflación. La bonificación se aplicaba al óxido de carbono G/SCM/N/401/USA  
- 60 - 
  admisible capturado y reten ido, inyectado o utilizado hasta el final del año civil en el que se habían 
contemplado 75 millones de toneladas métricas de óxido de carbono admisible para la bonificación. 
Esta bonificación se autorizó en virtud del artículo 45Q del Código de Rentas Inte rnas recogido en la 
Ley de Estabilización Económica de Urgencia de 2008.  
4. Forma  
Desgravación del impuesto sobre la renta. Los contribuyentes tienen la opción de recibir un pago 
electivo en lugar de una bonificación fiscal.  
5. A quién y cómo se otorga la asistencia  
La bonificación reduce los impuestos federales sobre la renta de los contribuyentes que retienen de 
forma permanente en un almacén el óxido de carbono admisible. Es posible recibir un pago electivo 
en lugar de una bonificación fiscal.  
6. Cuantía  
La pérdida de ingresos fue de 460 millones de dólares en el ejercicio fiscal 2021 y de 360 millones 
de dólares en el ejercicio fiscal 2022.  
7. Duración  
Esta bonificación se autorizó en virtud del artículo 45Q del Código de Rentas Internas recogi do en la 
Ley de Estabilización Económica de Urgencia de 2008. Con arreglo a las modificaciones de la Ley 
Bipartidaria de Presupuesto de 2018, los contribuyentes pueden solicitar, durante un período de 
12 años, una bonificación para la captura de óxido de c arbono en el caso de equipos de captura de 
carbono admisibles puestos en marcha inicialmente el 9 de febrero de 2018 o después de esa fecha 
y antes del 1 de enero de 2024. La bonificación se prorrogó hasta el 31 de diciembre de 2025 de 
conformidad con la L ey de Asignaciones Consolidadas de 2021. La Ley de Reducción de la Inflación 
de 2022 modificó la bonificación y la amplió a las instalaciones admisibles cuya construcción 
comienza antes del 1 de enero de 2033.  
8. Efectos en el comercio  
No es posible determ inar los efectos que puede tener la aplicación de esta disposición en el comercio.  
3.22  Bonificación para Fomentar la Recuperación Mejorada de Petróleo (EOR)  
1. Período que abarca la notificación  
Esta notificación abarca los ejercicios fiscales 2021 y 2022.  
2. Objetivo de política y/o finalidad  
Incrementar la producción nacional de petróleo y reforzar la seguridad de los Estados Unidos en el 
ámbito de la energía.  
3. Fundamento y legislación  
Se concede una bonificación fiscal para la reactivación del sector del p etróleo equivalente al 15% de 
los costos en que incurra el contribuyente relacionados con la recuperación terciaria de petróleo en 
proyectos en los Estados Unidos. La bonificación fiscal para fomentar la reactivación del sector del 
petróleo se reduce de fo rma proporcional por referencia a una fórmula de reducción gradual cuyo 
denominador es 6 dólares cuando el precio de referencia para el petróleo crudo nacional supera 
los 28 dólares por barril (ajustado en función de la inflación después de 1991). Entre lo s 
costos  admisibles se incluyen los gastos en inyectantes terciarios, los costos invisibles de perforación 
y de producción que se ocasionen en un proyecto aprobado de reactivación del sector del petróleo y 
las cantidades correspondientes a la depreciación tangible de los bienes. Así pues, con este crédito 
se estimula el empleo de métodos terciarios en situaciones que, de otra forma, no resultarían G/SCM/N/401/USA  
- 61 - 
  rentables.  La bonificación fiscal EOR no puede superar el impuesto sobre los ingresos netos del 
contribuyente e n más de un 25% de los impuestos netos ordinarios adeudados por encima de 
25.000  dólares o del impuesto mínimo provisional. La bonificación fiscal está prevista en el 
artículo  43 del Código y se promulgó como parte de la Ley General de Ajuste del Presupues to 
de 1990.  
4. Forma  
Desgravación del impuesto sobre la renta.  
5. A quién y cómo se otorga la asistencia  
Los productores de petróleo y los titulares de regalías cuyos métodos de recuperación de petróleo 
terciario se hayan aprobado reciben un crédito por el  impuesto federal sobre la renta.  
6. Cuantía  
La pérdida de ingresos fue de 510 millones de dólares en el ejercicio fiscal 2021 y de 390 millones 
de dólares en el ejercicio fiscal 2022.  
7. Duración  
Indefinida.  
8. Efectos en el comercio  
No es posible determi nar los efectos que puede tener la aplicación de esta disposición en el comercio.  
3.23  Deducción para Inyectantes Terciarios  
1. Período que abarca la notificación  
Esta notificación abarca los ejercicios fiscales 2021 y 2022.  
2. Objetivo de política y/o finalidad  
Fomentar la expansión de los recursos nacionales de petróleo.  
3. Fundamento y legislación  
Los contribuyentes que realizan actividades de extracción de petróleo generalmente pueden deducir 
los gastos admisibles en inyectantes terciarios en que incurren al aplicar un método de extracción 
terciaria, incluidos la inyección de agua carbonatada y el desplazamiento mediante inyección de 
dióxido de carbono en condiciones de inmiscibilidad. La bonificación fiscal se aprobó como parte de 
las medidas previstas en la Ley de 1980 relativa al Impuesto sobre los Beneficios Extraordinarios 
del Petróleo Crudo. L a bonificación se autoriza en el artículo 193 del Código de Rentas Internas.  
4. Forma  
Desgravación del impuesto sobre la renta.  
5. A quién y cómo se otorga la asistencia  
Se permite a los productores de petróleo hacer deducciones aceleradas de la renta impo nible.  
6. Cuantía  
La pérdida de ingresos fue inferior a 10 millones de dólares anuales en 2021 y 2022.  G/SCM/N/401/USA  
- 62 - 
  7. Duración  
Indefinida.  
8. Efectos en el comercio  
No es posible determinar los efectos que puede tener la aplicación de esta disposición en el comercio.  
3.24  Bonificación para la Producción Manufacturera Avanzada14 
1. Período que abarca la notificación  
Esta notificación abarca los ejercicios fiscales 2021 y 2022.  
2. Objetivo de política y/o finalidad  
Fomentar la fabricación nacional de diversos componentes rela cionados con la energía solar, los 
componentes relacionados con la energía eólica, los inversores y los componentes de baterías, así 
como las actividades nacionales de extracción de minas y tratamiento de minerales esenciales.  
3. Fundamento y legislación  
La disposición se promulgó en virtud de la Ley de Reducción de la Inflación de 2022 y se rige por el 
artículo 45X del Código de Rentas Internas. Las tasas de bonificación se fijan por tipo de componente 
para los componentes relacionados con la energía eólic a, los componentes relacionados con la 
energía solar, los inversores y los componentes de baterías. En el caso de los materiales activos de 
electrodo y los minerales esenciales, la bonificación es del 10% de los costos. La bonificación para 
buques de energ ía eólica marina equivale al 10% del precio de venta. Solo pueden beneficiarse de 
la bonificación los componentes que sean fabricados en los Estados Unidos o en una posesión de los 
Estados Unidos.  
4. Forma  
Desgravación del impuesto sobre la renta.  
5. A quién y cómo se otorga la asistencia  
Los fabricantes reciben una bonificación del impuesto federal sobre la renta y tienen la opción de 
beneficiarse de un pago electivo en lugar de una bonificación fiscal en los primeros cinco años. Las 
entidades exentas d e impuestos pueden recibir un pago electivo en lugar de la bonificación fiscal.  
6. Cuantía  
La pérdida de ingresos fue de 0 dólares en los ejercicios fiscales 2021 y 2022.  
7. Duración  
La bonificación está disponible a partir del 1 de enero de 2023 y comienz a a reducirse gradualmente 
después del 31 de diciembre de 2029. Los componentes admisibles vendidos en el año civil 2030 
reciben el 75% de la bonificación, los componentes vendidos en 2031 el 50% de la bonificación, los 
vendidos en 2032 el 25% de la bonifi cación y los vendidos después del 31 de diciembre de 2032 no 
reciben ninguna bonificación. La bonificación para los minerales esenciales no expira ni se elimina 
gradualmente.  
8. Efectos en el comercio  
No es posible determinar los efectos que puede tener la  aplicación de esta disposición en el comercio.  
 
14 Ibid., véase la nota 8.  G/SCM/N/401/USA  
- 63 - 
  3.25  Bonificación para Vehículos Limpios15 
1. Período que abarca la notificación  
Esta notificación abarca los ejercicios fiscales 2021 y 2022.  
2. Objetivo de política y/o finalidad  
Promover la implantación de vehículos limpios.  
3. Fundamento y legislación  
Antes de que se aprobara la Ley de Reducción de la Inflación de 2022, el artículo 30D del Código de 
Rentas Internas otorgaba a las empresas y a los contribuyentes particulares una bonificación fiscal 
no reembolsable para los "vehículos de motor de propulsión eléctrica "de enchufe", que cumplan los 
requisitos establecidos", incluidos los vehículos de pasajeros y los camiones ligeros. Un vehículo de 
motor eléctrico "de enchufe" que cumple los requ isitos establecidos se define, en parte, como un 
vehículo de peso inferior a 14.000 libras que es propulsado por un motor eléctrico que utiliza una 
batería recargable y ese vehículo está sujeto a las normas aplicables de la Ley de Aire Limpio. El 
vehículo debe ser adquirido para su uso o arrendamiento y no para la reventa, debe ser utilizado 
por primera vez por el contribuyente y debe utilizarse predominantemente en los Estados Unidos. 
Los fabricantes de vehículos presentan al Servicio de Rentas Internas lo s vehículos acreedores a la 
bonificación que cumplen las especificaciones de la bonificación.  
La cuantía de la bonificación varía en función del tamaño de la batería y del número de vehículos 
eléctricos vendidos por fabricante. La cuantía total de la bonif icación que se puede otorgar para un 
vehículo se limita a 7.500 dólares. La bonificación comienza a reducirse gradualmente para los 
vehículos de un fabricante cuando al menos 200.000 vehículos que reúnen las condiciones 
establecidas se han vendido para su uso en los Estados Unidos (determinado sobre una base 
acumulativa para las ventas realizadas después del 31 de diciembre de 2009).  
En particular, esta bonificación fiscal para los vehículos eléctricos no se aplica a los vehículos 
semipesados y pesados. En 2009 expiró una bonificación fiscal de hasta 18.000 dólares para los 
vehículos eléctricos híbridos pesados. Los diferentes estados otorgan bonificaciones fiscales para 
vehículos totalmente eléctricos semipesados y pesados. Por ejemplo, la bonificación fisc al que aplica 
Colorado a los vehículos semipesados y pesados varía en función del tamaño del vehículo y se limita 
a 16.000 dólares por vehículo.  
En virtud de la Ley de Reducción de la Inflación, si un contribuyente adquirió y recibió un vehículo 
eléctrico admisible entre el 17 de agosto de 2022 y el 31 de diciembre de 2022, se aplican las 
mismas normas mencionadas anteriormente y, además, el montaje final del vehículo debe tener 
lugar en América del Norte.  
La Ley de Reducción de la Inflación de 2022 reestru cturó la bonificación a partir de 2023. Los 
contribuyentes pueden obtener una bonificación en dos partes si poseen unos ingresos brutos 
ajustados inferiores a 150.000 dólares como particulares (300.000 dólares para la declaración 
conjunta o el cónyuge supé rstite, y 225.000 dólares para la cabeza de familia). La bonificación se 
otorga para furgonetas, camiones y vehículos utilitarios deportivos con un precio de venta al por 
menor recomendado por el fabricante igual o inferior a 80.000 dólares e igual o infer ior a 
55.000  dólares para todos los demás vehículos. Para poder acogerse a la bonificación, los nuevos 
vehículos limpios deben ser producidos por fabricantes admisibles, tener un peso bruto inferior a 
14.000 libras, poseer una capacidad de batería de no me nos de 7 kilovatios/hora, poder ser 
recargados y su montaje final debe tener lugar en América del Norte. Por fabricante admisible se 
entiende todo fabricante que concierte un acuerdo con el Secretario del Tesoro para presentar 
informes periódicos que conte ngan el número de identificación del vehículo (VIN) y otra información 
que el Secretario pueda exigir en relación con cada vehículo que fabrique. Los vehículos que cumplan 
el requisito de abastecimiento de minerales esenciales pueden solicitar una bonifica ción de 
3.750  dólares y los que cumplan los requisitos relativos a los componentes de la batería, una 
bonificación de 3.750 dólares. Los vehículos que satisfagan ambos requisitos pueden reclamar la 
 
15 Ibid., véase la nota 8.  G/SCM/N/401/USA  
- 64 - 
  cuantía máxima de la bonificación, a saber, 7.500 dólares.  A partir de 2024, las empresas 
extranjeras motivo de preocupación no podrán fabricar componentes de batería. A partir de 2025, 
no podrán extraer, transformar o reciclar minerales esenciales de la batería.  
4. Forma  
Desgravación del impuesto sobre la renta.  
5. A quién y cómo se otorga la asistencia  
Los contribuyentes reciben una bonificación del impuesto federal sobre la renta y, a partir de 2024, 
tienen la opción de transferir la bonificación a un comerciante admisible con el fin de reducir el precio 
de com pra. 
6. Cuantía  
La pérdida de ingresos fue de 450 millones de dólares en el ejercicio fiscal 2021 y de 1.082 millones 
de dólares en el ejercicio fiscal 2022 tanto en el caso de la bonificación para vehículos limpios como 
en el de la bonificación para insta laciones de recarga de combustibles alternativos.16 
7. Duración  
La bonificación se puede otorgar para vehículos puestos en servicio hasta el 31 de diciembre 
de 2032.  
8. Efectos en el comercio  
No es posible determinar los efectos que puede tener la aplicación de esta disposición en el comercio.  
3.26  Bonificación para Vehículos Comerciales Limpios17 
1. Período que abarca la notificación  
Esta notificación abarca los ejercicios fiscales 2021 y 2022.  
2. Objetivo de política y/o finalidad  
Promover la implantac ión de vehículos limpios.  
3. Fundamento y legislación  
La disposición se promulgó en virtud de la Ley de Reducción de la Inflación de 2022 y se rige por el 
artículo 54C del Código de Rentas Internas. La bonificación por vehículo equivale a la cuantía más 
baja entre el 15% de la base imponible del vehículo en el caso los vehículos de combustión interna 
de gasolina o diésel, o el 30% de la base para los vehículos sin ese motor, o el costo incremental 
del vehículo, entendiendo dicho costo como la diferencia ent re el costo de un vehículo "limpio" frente 
a un vehículo comparable propulsado únicamente por un motor de combustión interna de gasolina 
o diésel. La bonificación se limita a 7.500 dólares para los vehículos con un peso bruto de menos de 
14.000 libras y a 40.000 dólares para todos los demás vehículos. Los vehículos deben ser producidos 
por un fabricante admisible, tener una batería de al menos 15 kWh en el caso de los vehículos de 
peso superior a 14.000 libras, o de 7 kWh para los vehículos de peso inferior  a 14.000 libras, o ser 
vehículos de pilas de combustible, y deben estar sujetos a depreciación.  
4. Forma  
Desgravación del impuesto sobre la renta.  
 
16 Las est imaciones de ingresos corresponden a la legislación fiscal a partir del 1 de julio de 2022.  
17 Ibid., véase la nota 8.  G/SCM/N/401/USA  
- 65 - 
  5. A quién y cómo se otorga la asistencia  
Los contribuyentes se benefician de una bonificación del impuesto federal sobre la renta. Las 
entidades exentas de impuestos tienen la opción de recibir un pago electivo.  
6. Cuantía  
La pérdida de ingresos fue de 0 dólares en los ejercicios fiscales 2021 y 2022.  
7. Duración  
La bonificación se puede otorgar para v ehículos puestos en servicio hasta el 31 de diciembre 
de 2032.  
8. Efectos en el comercio  
No es posible determinar los efectos que puede tener la aplicación de esta disposición en el comercio.  
3.27  Bonificación para Equipo de Recarga de Combustibles Alternativos18 
1. Período que abarca la notificación  
Esta notificación abarca los ejercicios fiscales 2021 y 2022.  
2. Objetivo de política y/o finalidad  
Fomentar la instalación de equipo de recarga.  
3. Fundamento y legislación  
Antes de que se aprobara la Ley de Reducción de la Inflación de 2022, la Ley permitía una 
bonificación fiscal por inversión equivalente al 30% del costo del equipo de recarga de combustibles 
alternativos, que incluye estaciones de recarga de vehículos eléctricos y estaciones de repostaje de  
hidrógeno. La bonificación fiscal se limitaba a 1.000 dólares para los equipos de recarga instalados 
en el lugar de residencia del contribuyente y a 30.000 dólares para los equipos instalados con fines 
comerciales. En particular, la bonificación se conced ía por ubicación, no por equipo.  
La asignación se prorrogó y modificó en virtud de la Ley de Reducción de la Inflación de 2022 y se 
rige por el artículo 30C del Código de Rentas Internas. La cuantía de la bonificación equivale al 30% 
(6% en el caso del equ ipo sujeto a depreciación que no cumpla las prescripciones vigentes en 
materia de salarios y de aprendizaje) del costo de todo equipo de recarga de combustibles 
alternativos que cumpla los requisitos establecidos puesto en servicio en una sección censal 
admisible por el contribuyente durante el ejercicio fiscal en cuestión. Por equipo de recarga de 
combustibles alternativos que cumpla los requisitos establecidos se entiende el equipo utilizado para 
el almacenamiento o surtido de un determinado combustible l impio en el depósito de combustible 
de un vehículo de motor propulsado por dicho combustible, pero solo si el almacenamiento o el 
surtido tiene lugar en el punto en que el combustible se suministra al depósito del vehículo, o para 
la recarga de vehículos d e motor propulsados por electricidad, a condición de que el equipo se 
encuentre en el punto de recarga de los vehículos automóviles. El equipo debe ser utilizado por 
primera vez por el contribuyente y estar sujeto a depreciación, a menos que se instale en el lugar 
de residencia principal del contribuyente. La bonificación se limita a 100.000 dólares para el equipo 
sujeto a depreciación y a 1.000 dólares en todos los demás casos.  
4. Forma  
Desgravación del impuesto sobre la renta.  
 
18 Ibid. G/SCM/N/401/USA  
- 66 - 
  5. A quién y cómo se otorga la asistencia  
Los contribuyentes reciben una bonificación del impuesto federal sobre la renta. Las entidades 
exentas de impuestos tienen la opción de recibir un pago electivo.  
6. Cuantía  
La pérdida de ingresos fue de 450 millones de dólares en el ejercicio  fiscal 2021 y de 1.082 millones 
de dólares en el ejercicio fiscal 2022 tanto en el caso de la bonificación para vehículos limpios como 
en el de la bonificación para equipo de recarga de combustibles alternativos.19 
7. Duración  
La bonificación se puede oto rgar para instalaciones puestas en servicio hasta el 31 de diciembre 
de 2032.  
8. Efectos en el comercio  
No es posible determinar los efectos que puede tener la aplicación de esta disposición en el comercio.  
4  SEMICONDUCTORES  
4.1  Bonificación para la Inversión en  Fabricación Avanzada20 
1. Período que abarca la notificación  
Esta notificación abarca los ejercicios fiscales 2021 y 2022.  
2. Objetivo de política y/o finalidad  
Fomentar la fabricación de semiconductores y equipo de fabricación de semiconductores.  
3. Fundamento y legislación  
La disposición se promulgó en virtud de la Ley CHIPS y de Ciencia de 2022 y la bonificación se rige 
por el artículo 48D del Código de Rentas Internas. La bonificación para la inversión en fabricación 
avanzada du rante cualquier ejercicio fiscal equivale al 25% de la inversión admisible en cualquier 
instalación de fabricación avanzada. Una instalación de fabricación avanzada debe responder al 
objetivo primordial de fabricar semiconductores o equipo de fabricación d e semiconductores.  
4. Forma  
Desgravación del impuesto sobre la renta.  
5. A quién y cómo se otorga la asistencia  
Los contribuyentes reciben una bonificación del impuesto federal sobre la renta y tienen la opción 
de recibir un pago electivo en lugar de una bonificación fiscal.  
6. Cuantía  
La pérdida de ingresos fue de 0 dólares en los ejercicios fiscales 2021 y 2022.  
 
19 Las estimaciones de ingresos corresponden a la legislación fiscal a partir del 1 de julio de 2022.  
20 Ibid., véase la nota 8.  G/SCM/N/401/USA  
- 67 - 
  7. Duración  
La bonificación se puede otorgar para instalaciones cuya construcción comience antes del 1 de enero 
de 2027.  
8. Efectos en el co mercio  
No es posible determinar los efectos que puede tener la aplicación de esta disposición en el comercio.  
4.2  Programa de Incentivos CHIPS  
1. Período que abarca la notificación  
Esta notificación abarca los ejercicios fiscales 2021 y 2022.  
2. Objetivo de po lítica y/o finalidad  
Los objetivos de política son los siguientes: 1)  fortalecer la seguridad y la resiliencia de la cadena 
de suministro de semiconductores, en particular mitigando las lagunas y vulnerabilidades; 
2) garantizar un suministro de semiconduct ores seguros pertinentes para la seguridad nacional; 
3) reforzar el liderazgo de los Estados Unidos en el ámbito de la tecnología de semiconductores; 
4) impulsar el crecimiento de la economía de los Estados Unidos y fomentar la creación de empleo 
en el paí s; 5) apoyar a los trabajadores del sector de semiconductores y la mano de obra técnica 
cualificada en los Estados Unidos; 6)  promover la inclusión de personas económicamente 
desfavorecidas y pequeñas empresas; y 7)  mejorar la resiliencia de las cadenas de  suministro de 
semiconductores de las industrias manufactureras de importancia decisiva.  
3. Fundamento y legislación  
El Programa de Incentivos CHIPS fue autorizado en virtud del título XCIX -Creación de Incentivos 
Útiles a la Producción de Semiconductores p ara los Estados Unidos de la Ley William M.  (Mac) 
Thornberry de Asignaciones a la Defensa Nacional para el Ejercicio Fiscal 2021 (P.L 116 -283, 
denominada Ley CHIPS o Ley), modificada por la Ley CHIPS de 2022 (División A de P.L 117 -167).  
4. Forma  
La financi ación en el marco del Programa de Incentivos CHIPS se concede a las entidades que reúnen 
las condiciones necesarias a través de donaciones, acuerdos de cooperación, préstamos, garantías 
de préstamos u otras transacciones.  
5. A quién y cómo se otorga la asi stencia  
La asistencia se otorga a las "entidades comprendidas" definidas en la Ley CHIPS. Estas deben 
presentar una solicitud al Departamento de Comercio para recibir financiación y deben cumplir 
determinadas prescripciones legales.  
6. Cuantía  
Durante el p eríodo que abarca la notificación no se otorgaron asignaciones en el marco del Programa 
de Incentivos CHIPS.  
7. Duración  
El Programa de Incentivos CHIPS no está sujeto a una fecha de terminación fija. Se mantendrá hasta 
que se hayan agotado todos los fondos actuales, a menos que el Congreso modifique antes el 
programa.  
8. Efectos en el comercio  
No es posible determinar los efectos que puede tener la aplicación de esta disposición en el comercio.  G/SCM/N/401/USA  
- 68 - 
  4.3  Programas de I+D CHIPS  
1. Período que abarca la notificación  
Esta notificación abarca los ejercicios fiscales 2021 y 2022.  
2. Objetivo de política y/o finalidad  
Los objetivos de política son los siguientes: 1)  fortalecer la competitividad económica y la seguridad 
de la cadena de suministro nacional de s emiconductores; 2)  reforzar la capacidad de realización de 
pruebas avanzadas, montaje y envasado de semiconductores en el ecosistema nacional; y 
3) permitir avances y logros en materia de metrología, normas, caracterización de material, 
instrumentos, prueb as y capacidad de fabricación.  
3. Fundamento y legislación  
Los Programas de I+D CHIPS fueron autorizados en virtud del título XCIX -Creación de Incentivos 
Útiles a la Producción de Semiconductores para los Estados Unidos de la Ley William M.  (Mac) 
Thornberr y de Asignaciones a la Defensa Nacional para el Ejercicio Fiscal 2021(P.L 116 -283, 
denominada Ley CHIPS o Ley), modificada por la Ley CHIPS de 2022 (División A de P.L 117 -167).  
4. Forma  
Los Programas de I+D CHIPS incluyen el Centro Nacional de Tecnología d e Semiconductores, el 
Programa Nacional de Fabricación Avanzada de Envases y hasta tres Institutos de Fabricación de los 
Estados Unidos. La financiación se concederá a las entidades que cumplan los requisitos a través de 
diversos mecanismos.  
5. A quién y c ómo se otorga la asistencia  
Se participa en los programas mediante diversos procedimientos abiertos a todas las entidades que 
cumplan los requisitos establecidos.  
6. Cuantía  
Durante el período que abarca la notificación no se otorgaron asignaciones en el m arco de los 
Programas de I+D CHIPS.  
7. Duración  
Los Programas de I+D CHIPS no están sujetos a una fecha de terminación fija. Se mantendrán 
indefinidamente o hasta que se hayan agotado los fondos, a menos que el Congreso modifique antes 
los programas.  
8. Efectos en el comercio  
Habida cuenta del alcance y la naturaleza de las actividades de I+D a las que se destina la asistencia, 
no es posible determinar los efectos que puede tener este programa en el comercio.  
5  PESQUERÍAS  
5.1  Programa de Desarrollo de la Pesca en  el Río Columbia (Ley Mitchell)  
1. Período que abarca la notificación  
Esta notificación abarca los ejercicios fiscales 2021 y 2022.  G/SCM/N/401/USA  
- 69 - 
  2. Objetivo de política y/o finalidad  
La Ley Mitchell (16 USC 755 -757; 52 Stat. 345) autoriza al Secretario de Comercio a realizar 
actividades de conservación de los recursos pesqueros de la Cuenca del río Columbia. En concreto, 
la Ley dispone el establecimiento de criaderos de salmón, la realización de estudios y experimentos 
biológicos y de ingeniería y la instal ación de dispositivos de protección de los peces. Autoriza, 
además, los acuerdos con organismos pesqueros estatales y la construcción de instalaciones en 
terrenos del Estado. El objetivo principal de este programa siempre ha sido atenuar los efectos 
negati vos de la pérdida de hábitat del salmón, causada, sobre todo, por la construcción de presas 
para la producción de energía hidroeléctrica, proyectos de regadío y control de las inundaciones, así 
como por otros factores relacionados con el uso de la tierra, como la agricultura, la explotación 
maderera y el desarrollo urbano.  
La inclusión de muchas de las poblaciones de salmón y trucha arcoíris de la Cuenca del río Columbia 
en la Ley de Especies Amenazadas ha requerido la introducción de cambios sustanciales e n el 
Programa de la Ley Mitchell y seguirá requiriéndolos en el futuro. La evaluación final de impacto 
ambiental prevista en la Ley Mitchell, que finalizó en septiembre de 2014, sirve de base para trazar 
la dirección de las políticas relativas a la distrib ución anual de los fondos para piscifactorías sujetas 
a la Ley Mitchell. En enero de 2017, el Servicio Nacional de Pesca Marítima expidió un atestado de 
la decisión (ROD) y un dictamen biológico definitivo sobre la continuación de la financiación por el 
Servicio Nacional de Pesca Marítima de los programas de piscifactorías de la Ley Mitchell.  
3. Fundamento y legislación  
El Programa de Desarrollo de la Pesca en el Río Columbia se autorizó en virtud de la Ley Mitchell 
(P.L. 75-502, de 11 de mayo de 1938). Se ha convertido en un programa que financia importantes 
proyectos en el río Columbia, en particular piscifactorías y proyectos de supervisión del Servicio 
Federal de Pesca y Fauna Silvestre (USFWS), de organismos estatales, incluidos el Departament o 
de Pesca y Fauna Silvestre de Washington (WDFW) y el Departamento de Pesca y Fauna Silvestre 
de Oregón (ODFW) y de grupos tribales, con inclusión de la Confederación de Tribus y Grupos de la 
Nación Yakima (YN)) y la tribu Nez Percé (NPT); filtros de mall a para sistemas de riego, entre otros, 
del Departamento de Pesca y Caza de Idaho (IDFG) y pasos para peces (IDFG y YN). El programa 
recibe asignaciones federales desde 1947, y su financiación se basa en las leyes generales sobre los 
créditos presupuestario s. 
4. Forma  
El Gobierno de los Estados Unidos concede donaciones de explotación a los criaderos de salmón del 
Programa de Desarrollo de la Pesca en el Río Columbia, administrados por el ODFW, el WDFW y 
la YN, y tiene un memorándum de entendimiento con el U SFWS. Asimismo, el programa incluye 
donaciones para filtros de malla para sistemas de riego y pasos para peces cuya explotación corre 
a cargo del IDFG y la YN, así como proyectos de supervisión, evaluación y reforma realizados por 
el ODFW, el WDFW, el USFW S y la NPT.  
5. A quién y cómo se otorga la asistencia  
Los fondos se destinan al ODFW, el WDFW, el IDFG, la YN y la NPT por medio de donaciones 
plurianuales sin concurso de selección. También se facilitan fondos al USFWS previa firma de un 
memorándum de ent endimiento intergubernamental.  
6. Cuantía  
El importe de la financiación de la Ley Mitchell de 2021 fue de 17.310.648 dólares y en 2022, 
de 17.753.259  dólares. En el ejercicio fiscal 2020, la financiación se incrementó, gracias al aumento 
de las consignacio nes aprobadas por el Congreso, hasta llegar a los 17.310.648 dólares. Esas 
donaciones/memorandos de entendimiento se destinaron a financiar la aplicación y el 
mantenimiento de programas de piscifactorías en los estados de Oregón y Washington (para todos 
los operadores); los proyectos de supervisión, evaluación y reforma necesarios para la realización 
de las operaciones de piscifactoría financiadas en virtud de la Ley Mitchell en los estados de 
Washington, Oregón e Idaho; y los proyectos de instalación de re jillas y de paso en los estados de 
Washington e Idaho.  G/SCM/N/401/USA  
- 70 - 
  7. Duración  
Indefinida.  
8. Efectos en el comercio  
El objetivo básico de los criaderos de salmón es mitigar las pérdidas de hábitat y de otro tipo 
relacionadas con otras actividades que reciben apoyo fe deral, reponer los recursos de salmón 
agotados y ayudar a la recuperación de las especies protegidas del salmón y la trucha arcoíris. La 
contribución de los peces criados en las piscifactorías del río Columbia a las capturas comerciales en 
las aguas coster as de Washington, Oregón y California o de Alaska varía de año en año dada la 
variabilidad natural, pero las piscifactorías financiadas gracias a la Ley Mitchell contribuyen 
considerablemente al valor económico de la pesca comercial (tanto tribal como no t ribal) y recreativa 
en general. Se acepta habitualmente que la producción en piscifactorías financiada por la Ley Mitchell 
no tiene ningún efecto apreciable sobre el comercio.  
5.2  Programa de Financiación (FFP)  
1. Período que abarca la notificación  
Esta notifi cación abarca los ejercicios fiscales 2021 y 2022.  
2. Objetivo de política y/o finalidad  
La finalidad del FFP es proporcionar financiación a un tipo de interés fijo por un plazo no superior 
a 25 años, equivalente a la duración estimada de la vida útil del equipo financiado. El programa 
anterior, vigente desde 1972 hasta 1996, concedía garantías de crédito avaladas por el Gobierno al 
sector nacional de la pesca comercial para la construcción, reconstrucción, renovación y, en 
determinadas circunstancias, adqu isición de barcos de pesca. La política actual del FFP en materia 
de sobrepesca es que "el Programa de Financiación de la Pesca (FFP) reducirá los préstamos para 
quienes soliciten fondos para uno o varios barcos o privilegios en materia de captura en cualq uier 
pesquería que no esté sujeta a un plan de ordenación pesquera que incluya disposiciones en materia 
de restablecimiento o explotación sostenible compatibles con la Ley Magnuson -Stevens de 
Conservación y Gestión de Zonas Pesqueras para impedir la sobrep esca y restablecer las poblaciones 
en niveles sostenibles".  
En 1996, el programa pasó a llamarse Programa de Financiación de la Pesca y se empezaron a 
otorgar préstamos directos. Con el tiempo, la facultad de préstamo del FFP se amplió para abarcar 
la acui cultura, las compras de cupos individuales de pesca (IFQ) y los derechos de cultivo en sistemas 
de acceso limitado gestionados a nivel federal.  
3. Fundamento y legislación  
El fundamento figura más arriba. La base legislativa del FFP es el Título XI de la L ey de la Marina 
Mercante de 1936, modificada y recodificada en 46 U.S.C. 53701 y siguientes. El programa está 
administrado por el Servicio Nacional de Pesca Marítima.  
4. Forma  
El FFP concede préstamos directos a los sectores de la pesca y la acuicultura. E s importante señalar 
que los tipos de interés que se aplican a los préstamos del FFP superan en dos puntos porcentuales 
a los de los bonos del Estado de los Estados Unidos de vencimiento comparable en la fecha de cierre 
del préstamo. Los préstamos son aval ados plenamente por la pesca y otro tipo de activos. Con 
frecuencia se exigen garantías adicionales.  
5. A quién y cómo se otorga la asistencia  
En el marco del FFP, se conceden préstamos directamente a los particulares y las empresas 
comerciales con proyectos que cumplan los requisitos establecidos.  G/SCM/N/401/USA  
- 71 - 
  6. Cuantía  
Habida cuenta de los numerosos préstamos pendientes de reembolso y las variaciones de los planes 
de amortización y tipos de interés, no es fácil calcular la cuantía de las subvenciones y, menos aún, 
la subvención por unidad. No obstante, cabe señalar que, dado el examen exhaustivo de la solvencia 
de los solicitantes, los tipos de interés de mercado relativamente elevados (indicados supra ) y la 
baja tasa de incumplimiento, el FFP es un programa au tofinanciado. Además, en su marco se aplican 
derechos de solicitud, con frecuencia se exigen garantías y avales secundarios y se embargan las 
garantías de los préstamos impagados. Todos estos factores han hecho que no haya una salida neta 
de fondos público s. 
En el cuadro siguiente figura la cuantía total de préstamos autorizados en el período examinado. 
(En caso de que este programa proporcione una subvención, el beneficio se basará en la diferencia 
entre el tipo de interés aplicado en virtud del programa y la cuantía que la empresa pagaría por un 
préstamo comercial comparable).  
TIPO DE PRÉSTAMO  Ejercicio fiscal 2021  Ejercicio fiscal 2022  
Tradicional (en millones de dólares)  84 25 
Cupos individuales de pesca para el hipogloso/bacalao negro 
(en millones de dólares)  4 3 
 
7. Duración  
Indefinida.  
8. Efectos en el comercio  
Las normas de la NOAA , los reglamentos de los programas y/o las directivas del Congreso prohíben 
financiar en el marco del FFP proyectos que puedan dar lugar a un aumento de la capacidad de 
cultivo de cualquier pesquería. Debido a esta política y puesto que cualquier beneficio  que pueda 
atribuirse a este programa es mínimo o inexistente, es muy posible que los efectos de este programa 
en el comercio, de haberlos, sean insignificantes.  
5.3  Programa de Investigación y Desarrollo Saltonstall -Kennedy (S -K) - Concurso anual 
para la obte nción de donaciones: investigación y desarrollo de la pesca  
1. Período que abarca la notificación  
Esta notificación abarca los ejercicios fiscales 2014 a 2023.  
2. Objetivo de política y/o finalidad  
Este programa utiliza fondos procedentes de los derechos aplicados a las importaciones de productos 
de la pesca para financiar donaciones directas de asistencia a la industria cuya finalidad es 
desarrollar la pesca estadounidense ayudando a personas a llevar a cabo proyectos de investigación 
y desarroll o en las esferas del cultivo, la comercialización y la transformación, entre otras.  
3. Fundamento y legislación  
La base legislativa de este programa se remonta a la Ley Saltonstall -Kennedy de 1954. No obstante, 
el programa de donaciones actual se instauró en virtud de la Ley de Fomento de las Pesquerías 
Estadounidenses de 1980, que modificó la Ley Saltonstall -Kennedy (Código de los Estados 
Unidos  15 713c-3 c)). El programa está administrado por el Servicio Nacional de Pesca Marítima.  
4. Forma  
Las donaciones se conceden anualmente por concurso.  G/SCM/N/401/USA  
- 72 - 
  5. A quién y cómo se otorga la asistencia  
Este programa está abierto a ciudadanos de los Estados Unidos, ciudadanos de la Mancomunidad de 
las Islas Marianas Septentrionales, la República de las Islas Marshall , la República de Palau, o los 
Estados Federados de Micronesia, empresas, sociedades, asociaciones y demás entidades no 
federales, sin o con fines de lucro (incluidas las tribus autóctonas de los Estados Unidos) en el sentido 
del artículo 2 de la Ley de Tr ansporte Marítimo de 1916, con sus modificaciones. Los empleados 
federales y las juntas de gestión pesquera y sus empleados no tienen derecho a recibir esta ayuda. 
Los proyectos con derecho a financiación se seleccionan por medio de un concurso/convocatori a de 
propuestas.  
6. Cuantía  
El concurso para la obtención de donaciones S -K otorga alrededor de 10 millones de dólares para la 
financiación de proyectos de investigación y desarrollo a través de unas 40 donaciones al año.  
7. Duración  
Indefinida.  
8. Efectos  en el comercio  
Aunque la finalidad de la Ley Saltonstall -Kennedy es promover la producción estadounidense de 
marisco, este programa tiene efectos insignificantes en el comercio, si es que los tiene, dado que 
hace hincapié en la calidad e inocuidad de los productos y el fomento de la pesca sostenible. Además, 
gran parte de los resultados de las investigaciones realizadas con fondos Saltonstall -Kennedy son 
de dominio público.  
5.4  Fondo de Capital para la Construcción (CCF)  
1. Período que abarca la notificación  
Esta notificación abarca el ejercicio fiscal 2021. También hemos facilitado información preliminar 
sobre 2022.21 Se proporciona asimismo determinada información sobre años anteriores.  
2. Objetivo de política y/o finalidad  
La finalidad del Fondo de Capital p ara la Construcción del Servicio Nacional de Pesca Marítima es 
facilitar la inversión en embarcaciones pesqueras comerciales.  
3. Fundamento y legislación  
Las disposiciones legislativas por las que se rige el Fondo de Capital para la Construcción figuran 
en 46 U.S.C.  535. El Programa del Fondo de Capital para la Construcción es administrado 
conjuntamente con el Servicio de Rentas Internas.  
4. Forma  
El beneficio del programa del Fondo de Capital para la Construcción reside en el valor temporal del 
dinero ahor rado gracias al aplazamiento del pago del impuesto sobre los ingresos de la pesca. Los 
clientes admisibles pueden aplazar la tributación de hasta el 100% de sus ingresos netos imponibles 
derivados de las operaciones de pesca y/o el 100% de los ingresos obt enidos de la venta o de 
seguros de la embarcación y depositar esos fondos en una cuenta del CCF. Además, los beneficiarios 
pueden aplazar el pago del impuesto sobre las ganancias de las cuentas (intereses, dividendos y 
beneficios de capital). Los fondos re tirados de una cuenta del CCF se pueden utilizar para la compra 
o renovación de embarcaciones pesqueras. Cabe también señalar que la "base imponible" de la 
embarcación adquirida o renovada (es decir, el valor total de la embarcación que se puede amortizar 
durante su vida útil) se debe reducir en la cantidad de cualquier retirada del CCF que corresponda a 
 
21 La información definitiva para 2022 está prevista para finales de este año. Una vez recibida, se 
presentará, en caso de ser solicitada, un cálculo revisado de los beneficios.  G/SCM/N/401/USA  
- 73 - 
  una cantidad previamente excluida o deducida de los ingresos imponibles. Este aspecto del programa 
reduce el volumen de gastos de amortización cuyo reembol so puede reclamar el contribuyente 
durante la vida útil de la embarcación adquirida y hace que la principal ventaja del programa sea el 
aplazamiento del pago de impuestos, y no la exención de estos.  
5. A quién y cómo se otorga la asistencia  
El programa del CCF está a disposición de la industria de la pesca comercial de los Estados Unidos.  
6. Cuantía  
De acuerdo con los datos históricos correspondientes al programa del CCF, los depósitos anuales 
totales en cuentas del Fondo de Capital para la C onstrucción durante el último decenio han oscilado 
entre 30,8 millones de dólares (2014) y 63,6 millones de dólares (2018) y, en los últimos 10 años, 
el depósito medio ha sido de 48,1 millones de dólares al año. Naturalmente, también se retiran 
fondos cons tantemente, a discreción de los titulares de las cuentas, con sujeción a las limitaciones 
indicadas infra. 
La cuantía estimada de la bonificación es de 3,2 millones de dólares para 2022. Este cálculo no tiene 
en cuenta la reducción requerida de la base imp ositiva.  
7. Duración  
Los fondos depositados en cuentas del CCF deben retirarse en un plazo de 25 años a partir de la 
fecha de depósito. Los fondos deben ser retirados para un proyecto admisible al menos una vez 
cada 10 años o el acuerdo del Fondo de Capita l para la Construcción puede ser rescindido. La 
duración del programa propiamente dicho es indefinida.  
8. Efectos en el comercio  
No es posible determinar los efectos que puede tener la aplicación de este programa en el comercio.  
5.5  Programa de Ingeniería para la Reducción de las Capturas Accidentales  
1. Período que abarca la notificación  
Esta notificación abarca los ejercicios fiscales 2021 y 2022.  
2. Objetivo de política y/o finalidad  
Este programa de donaciones otorga donaciones competitivas a  investigadores no federales, 
incluidos académicos y pescadores, que trabajan en beneficio de los pescadores y las pesquerías 
estadounidenses desarrollando mejores prácticas de pesca y tecnologías innovadoras relacionadas 
con los aparejos. La Ley Magnuson -Stevens de Conservación y Gestión de Zonas Pesqueras requiere 
que la NOAA, a través de medidas de conservación y gestión, reduzca al máximo posible las capturas 
accidentales; asimismo, establece el Programa de Ingeniería para la Reducción de las Capturas 
Accidentales (16  U.S.C.  1865), a fin de apoyar el desarrollo de dispositivos tecnológicos y la 
introducción de otros cambios en la ingeniería de la conservación para minimizar las capturas 
accidentales y reducir la mortalidad posterior a la liberación de la s especies no objetivo para las 
pesquerías estadounidenses. Este programa tiene por objeto apoyar el desarrollo y la puesta a 
prueba de aparejos de pesca y enfoques que se puedan aplicar en la pesca comercial y recreativa 
para reducir las capturas accident ales y la mortalidad posterior a la liberación y atender a la 
prescripción de la Ley Magnuson -Stevens de Conservación y Gestión de Zonas Pesqueras de 
minimizar las capturas accidentales y los efectos de estas en el hábitat.  
3. Fundamento y legislación  
La Ley Magnuson -Stevens de Conservación y Gestión de Zonas Pesqueras (16 U.S.C. 1865) requiere 
que el Secretario de Comercio, en cooperación con los Consejos Regionales de Gestión de la Pesca 
y otros intereses afectados, y sobre la base de la mejor información  científica disponible, establezca 
un Programa de Ingeniería para la Reducción de las Capturas Accidentales, con inclusión de G/SCM/N/401/USA  
- 74 - 
  donaciones, para desarrollar dispositivos tecnológicos e introducir otros cambios en la ingeniería de 
la conservación destinados a  minimizar las capturas, las interacciones de las aves marinas, la 
mortalidad por captura accidental y la mortalidad posterior a la liberación en pesquerías gestionadas 
a nivel federal.  
4. Forma  
Las donaciones se conceden anualmente por concurso.  
5. A quié n y cómo se otorga la asistencia  
Los solicitantes elegibles son particulares, instituciones de educación superior, otras instituciones 
sin fines de lucro, organizaciones con ánimo de lucro, entidades públicas extranjeras u 
organizaciones extranjeras y Gobi ernos estatales, locales e indios tribales. Los organismos o 
instancias federales no tienen derecho a recibir asistencia federal en el marco de este programa.  
6. Cuantía  
El Servicio de Pesca de la NOAA otorga aproximadamente entre 10 y 20 ayudas por un val or total 
de casi 2.500.000 dólares al año en el marco del Programa de Ingeniería para la Reducción de las 
Capturas Accidentales. El costo de los proyectos oscila entre 50.000 y 250.000 dólares para 
períodos  de 12 a 18 meses. En 2021, se otorgaron 12 donaci ones en el marco del Programa por un 
valor total de unos 2.200.000 dólares. En 2022, se otorgaron 13 donaciones por un valor total de 
unos 2.300.000 dólares.  
7. Duración  
Indefinida.  
8. Efectos en el comercio  
A la luz de la naturaleza y el tamaño de este pr ograma, los efectos en el comercio son insignificantes.  
5.6  Programa de Reembolso del Sistema de Localización de Buques  
1. Período que abarca la notificación  
Esta notificación abarca los ejercicios fiscales 2021 y 2022.  
2. Objetivo de política y/o finalidad  
El objetivo es desarrollar y utilizar un sistema de localización de buques de la manera más eficiente 
y eficaz posible y con todo el alcance y la utilidad que permita la tecnología. El Programa de 
Reembolso del Sistema de Localización de Buques d e los Estados Unidos se estableció para 
compensar el costo de la compra de un sistema de localización de buques a fin de cumplir el 
reglamento relativo a la pesca promulgado en virtud de la Ley Magnuson -Stevens de Conservación 
y Gestión de Zonas Pesqueras.  Este programa, financiado por la Oficina de Observancia de la Ley 
de la NOAA, es administrado por la Comisión de Pesca Marina de los Estados del Pacífico.  
3. Fundamento y legislación  
La Ley Magnuson -Stevens de Conservación y Gestión de Zonas Pesqueras dis pone que si un consejo 
de gestión de la pesca determina que sería beneficioso obtener información adicional para la gestión 
de una pesquería, el Secretario podrá aplicar un requisito de localización de buques para esa 
pesquería.  
Actualmente hay más de 20 p esquerías estadounidenses, zonas y permisos y aproximadamente 
4.500 buques de pabellón estadounidense para los que es obligatorio tener un sistema de 
localización de buques. Eso significa que el buque interesado debe llevar a bordo un sistema de G/SCM/N/401/USA  
- 75 - 
  transcepci ón para la localización de buques y comunicar su ubicación GPS vía satélite y, en algunos 
casos, proporcionar también estadísticas sobre la pesca.  
En la mayoría de los casos, el propietario y el operador del buque se hacen cargo de todos los gastos 
relacionados con la compra, la instalación y el mantenimiento del sistema de localización de buques 
y de todos los gravámenes cobrados por el proveedor de servicios de comunicaciones móviles. A fin 
de aliviar la carga inicial, se han otorgado a los pescado res elegibles donaciones destinadas a 
financiar el costo de la compra de un sistema de localización de buques. Se efectúan reembolsos de 
hasta 3.100 dólares. Los propietarios de los buques son reembolsados por orden de recepción de las 
solicitudes hasta qu e se agotan los fondos previstos para el programa de reembolso.  
4. Forma  
La subvención se otorga en forma de un reembolso directo a los propietarios de buques. El proceso 
de obtención de un reembolso es como sigue:  
1. Comprar, instalar y activar un sistema  de localización de buques aprobado por la Oficina 
de Observancia de la Ley de la NOAA.  
2. Ponerse en contacto con el servicio de asistencia encargado del sistema de localización 
de buques de la Oficina de Observancia de la Ley de la NOAA para iniciar el p roceso de 
confirmación y obtener un número de confirmación de cuatro dígitos para el reembolso.  
3. Completar y firmar el formulario de solicitud de reembolso del sistema de localización 
de buques.  
4. Enviar por correo postal, fax o correo electrónico el fo rmulario de solicitud de reembolso, 
una copia de la factura detallada pagada, una copia del permiso federal de pesca, una 
copia del certificado de documentación del buque y/o del registro estatal ante la 
Comisión de Pesca Marina de los Estados del Pacífico . 
5. Cuantía  
En el ejercicio fiscal 2021, la entidad que distribuye las donaciones desembolsó 718.472 dólares 
entre 247 solicitantes de reembolso. En 2022, se reembolsó un total de 825.464 dólares 
a 394 solicitantes.  
6. Duración  
Indefinida.  
7. Efectos en e l comercio  
Los efectos en el comercio son mínimos, habida cuenta de la naturaleza del programa y la cuantía 
de las donaciones otorgadas.  
5.7  Programa de Préstamos para la Reducción de la Capacidad Pesquera  
1. Período que abarca la notificación  
Esta notificació n abarca los ejercicios fiscales 2021 y 2022.  
2. Objetivo de política y/o finalidad  
El objetivo de política del programa es reducir el número de embarcaciones y permisos aprobados 
para faenar en una pesquería determinada cuando sea necesario para prevenir o poner fin a la 
sobrepesca, restablecer las poblaciones de peces, o lograr mejoras cuantificables o significativas en 
la conservación y ordenación de la pesquería. El propósito del programa es reducir el número de 
pescadores en la pesquería y facilitar la conservación y ordenación de los recursos pesqueros. El G/SCM/N/401/USA  
- 76 - 
  programa de reducción de la  capacidad pesquera debe ser compatible con los planes de ordenación 
pesquera estatales y federales existentes para esa pesquería.  
3. Fundamento y legislación  
El Servicio Nacional de Pesca Marítima de la Administración Nacional de los Océanos y la Atmósfer a 
(Servicio de Pesca de la NOAA) administra los programas de préstamos para la reducción de la 
capacidad pesquera de conformidad con la Ley Magnuson -Stevens de Conservación y Gestión de 
Zonas Pesqueras. Dicha Ley confiere al Secretario de Comercio potestad  para financiar la recompra 
de embarcaciones y/o de permisos de pesca por quienes permanecen en la pesquería, a fin de lograr 
la máxima reducción sostenida de la capacidad pesquera con el menor costo y en un plazo mínimo. 
Aunque los programas de recompra a nteriores han sido diversos, en general, los pescadores han 
presentado voluntariamente ofertas en subastas inversas para retirar permisos y, en ocasiones, 
embarcaciones de la pesquería correspondiente. A continuación, han renunciado de forma 
permanente a l os permisos aceptados. Posteriormente, los pescadores que permanecen en la 
pesquería pagan los derechos correspondientes a sus capturas futuras para reembolsar el préstamo 
del Gobierno utilizado para financiar la cuantía acumulada correspondiente a los per misos retirados. 
Las embarcaciones retiradas de cada pesquería en tales programas renuncian a su autorización de 
pesca y se comprometen por contrato a no pescar en ninguna parte del mundo.  
4. Forma  
Los préstamos se conceden para financiar la renuncia a per misos de pesca y/o la retirada 
permanente de embarcaciones. Quienes permanecen en la pesquería deben reembolsar los 
préstamos.  
Las prescripciones del programa se publican en el Federal Register  y pueden consultarse en el sitio 
web del Servicio de Pesca de la NOAA:  
https://www.fisheries.noaa.gov/national/funding -and-financial -services/fishing -capacity -reduction -
programs . 
5. A quién y cómo se otorga la asistencia  
Se proporciona financiación a los pescadores que permanecen en la pesqu ería de que se trate.  
6. Cuantía  
Aunque el Servicio de Pesca de la NOAA cuenta con un marco normativo en el que se establece un 
procedimiento relativo al desarrollo de esos programas, todos los programas específicos anteriores 
se han ejecutado en el marco de actos legislativos especiales aprobados por el Congreso para 
autorizar y asignar los fondos pertinentes. La legislación más reciente en la que se autorizó un 
programa fue la Ley de Asignaciones Consolidadas de 2005. En el período 2021 -2022 no se aplicar on 
nuevos programas de recompra.  
7. Duración  
Indefinida.  
8. Efectos en el comercio  
Es difícil determinar los efectos en el comercio, ya que el programa está concebido para reducir el 
número de pescadores en la pesquería con objeto de promover la conservaci ón y ordenación de los 
recursos pesqueros y depende de las características de la pesquería y la disponibilidad de 
financiación.  
5.8  Programa de Ayudas en Casos de Desastres Pesqueros  
1. Período que abarca la notificación  
Esta notificación abarca los ejercicios  fiscales 2021 y 2022.  G/SCM/N/401/USA  
- 77 - 
  2. Objetivo de política y/o finalidad  
Varios factores pueden causar pérdidas repentinas e inesperadas en las pesquerías, con graves 
repercusiones económicas para los pescadores y sus comunidades. Puede tratarse de huracanes o 
tifones, derrames de petróleo, proliferaciones de algas perjudiciale s u otros tipos de desastres, 
naturales o causados por el ser humano, que dañan, perturban gravemente o malogran una 
pesquería comercial. En caso de desastre, el Servicio de Pesca de la NOAA tramita, a la mayor 
brevedad, la declaración oficial pertinente y  la financiación a los beneficiarios. Los trámites 
específicos que sigue el Servicio de Pesca de la NOAA para evaluar las declaraciones de desastre y 
asignar y desembolsar los fondos pertinentes se rigen por prescripciones establecidas en leyes, 
reglamento s y políticas administrativas.  
3. Fundamento y legislación  
El Servicio Nacional de Pesca Marítima de la Administración Nacional de los Océanos y la Atmósfera 
(Servicio de Pesca de la NOAA) administra las ayudas en casos de desastres pesqueros en el marco 
de dos leyes: la Ley Magnuson -Stevens de Conservación y Gestión de Zonas Pesqueras (MSA) y la 
Ley de Pesca Interjurisdiccional (IFA). Con arreglo a ambas Leyes, un gobernador, un Dirigente 
Tribal o un representante elegido o debidamente designado de una com unidad pesquera afectada 
puede solicitar una declaración de desastre pesquero al Secretario de Comercio, que también podrá 
iniciar un examen por iniciativa propia. Si el Secretario determina que se ha producido un desastre 
pesquero, la pesquería puede opta r a las ayudas pertinentes, a reserva de la asignación de fondos 
por el Congreso. El procedimiento de administración de las ayudas en casos de desastres pesqueros 
se rige por las leyes MSA e IFA, en particular por la Política del Servicio de Pesca de la NO AA sobre 
Ayuda en casos de Desastres conforme a los artículos 312 a) y 315 de la Ley Magnuson -Stevens y 
los artículos 308 B) y 308 D) de la Ley de Pesca Interjurisdiccional.  
4. Forma  
El Congreso asigna fondos para ayudas en casos de desastres pesqueros; no  hay ningún fondo 
permanente para este programa. Una vez que el Congreso ha asignado los fondos, el Servicio de 
Pesca de la NOAA se los entrega a los beneficiarios (ya sean estados, tribus o comisiones 
interestatales de pesca marítima) en forma de donacion es. 
5. A quién y cómo se otorga la asistencia  
Pueden recibir fondos del Servicio de Pesca de la NOAA los estados/territorios, las tribus y las 
comisiones interestatales de pesca marítima. El beneficiario de fondos de ayuda asignados por el 
Congreso para ca sos de desastres pesqueros elabora un plan de gastos basado en las necesidades 
prioritarias de la comunidad afectada. Solo tienen derecho a recibir fondos los pescadores o las 
empresas relacionadas con la pesca de las pesquerías afectadas. En algunos casos , el 
estado/territorio, la tribu o la comisión interestatal de pesca marítima de que se trate conserva 
algunos fondos para llevar a cabo proyectos específicos (por ejemplo de vigilancia científica o 
rehabilitación del hábitat).  
6. Cuantía  
No existe un fond o permanente para los desastres pesqueros. Tanto el número como el tipo de 
solicitudes de ayuda en casos de desastres pesqueros que recibe el Servicio de Pesca de la NOAA 
cada año son difíciles de predecir. Por lo tanto, la cuantía asignada por el Congreso  para ayudas en 
casos de desastres pesqueros es muy variable. El Servicio de Pesca de la NOAA controla el uso de 
todos los fondos, determinado mediante los planes de gasto.  
En el ejercicio fiscal 2021, el Congreso asignó un total de 200 millones de dólares  para ayudas en 
casos de desastres pesqueros en el marco de la Ley de Prórroga de la Financiación Pública y 
Prestación de Ayuda de Emergencia. En el ejercicio fiscal 2022, no se asignaron fondos para este 
programa.  G/SCM/N/401/USA  
- 78 - 
  7. Duración  
Indefinida. Los fondos de las  ayudas en casos de desastres pesqueros deben gastarse en un plazo 
establecido, determinado en función de la asignación del Congreso.  
8. Efectos en el comercio  
Es difícil determinar los efectos en el comercio, ya que el programa está concebido para ofrecer 
socorro a las comunidades afectadas por desastres pesqueros y su magnitud es muy variable y 
depende de la naturaleza del desastre, las características de la comunidad afectada y la 
disponibilidad de la financiación del Congreso.  
6  INDUSTRIA Y ACTIVID ADES MADERERAS  
6.1  Trato de los Ingresos Obtenidos de Determinadas Maderas como Beneficios de Capital  
1. Período que abarca la notificación  
Esta notificación abarca los ejercicios fiscales 2021 y 2022.  
2. Objetivo de política y/o finalidad  
Fomentar la producci ón maderera nacional.  
3. Fundamento y legislación  
El trato fiscal como beneficios de capital está autorizado por los artículos 1231 y 631 del Código de 
Rentas Internas. La disposición inicial se promulgó en 1943.  
4. Forma  
Desgravación del impuesto sobre la  renta.  
5. A quién y cómo se otorga la asistencia  
A efectos del impuesto sobre la renta, determinados ingresos procedentes de la venta de madera se 
pueden tratar como beneficios de capital. En el caso de los contribuyentes con beneficios de capital 
netos puede aplicarse a dicho capital un tipo impositivo inferior al que se aplica a los ingresos 
ordinarios.  
6. Cuantía  
La pérdida de ingresos fue de 140 millones de dólares en el ejercicio fiscal 2021 y de 150 millones 
de dólares en el ejercicio fiscal 2 022. 
7. Duración  
Indefinida.  
8. Efectos en el comercio  
No es posible determinar los efectos que puede tener la aplicación de esta disposición en el comercio.  
6.2  Cargo en la Cuenta de Gastos de los Costos Crecientes Multiperiódicos de la 
Producción Maderera  
1. Período que abarca la notificación  
Esta notificación abarca los ejercicios fiscales 2021 y 2022.  G/SCM/N/401/USA  
- 79 - 
  2. Objetivo de política y/o finalidad  
La posibilidad de cargar en la cuenta de gastos los costos indirectos de la producción maderera se 
basaba en la idea de que esos costos eran costos de mantenimiento y, por tanto, deducibles como 
costos ordinarios del comercio o la empresa. Tras una serie de años en los que se dictaron normas 
fiscales y sentencias judiciales al respecto en las que se diferenciaban los gastos  que se podrían 
deducir de los gastos que se podrían capitalizar, en la Ley de Reforma Fiscal de 1986 se incluyeron 
normas que requieren, en la mayoría de los casos, la capitalización de los gastos indirectos. Se 
previeron excepciones para los casos en que  la aplicación de dichas normas se considerara 
injustificadamente gravosa.  
3. Fundamento y legislación  
Por regla general, los costos deben capitalizarse cuando los bienes producidos para formar parte de 
las existencias se utilizan en la empresa o actividad comercial propias, o en virtud de un contrato 
suscrito con otra parte. No obstante, la producción de m adera quedó expresamente exenta del 
cumplimiento de estas normas sobre los costos multiperiódicos y se permitió adscribir esos costos a 
los gastos corrientes. Este cargo a la cuenta de gastos se rige por los artículos 162 y 263A c) 5) del 
Código de Rentas Internas.  
4. Forma  
Desgravación del impuesto sobre la renta.  
5. A quién y cómo se otorga la asistencia  
Los propietarios de empresas madereras pueden cargar a la cuenta de gastos determinados costos, 
deduciéndolos de la renta imponible, en lugar de capitali zarlos.  
6. Cuantía  
La pérdida de ingresos fue de 210 millones de dólares en el ejercicio fiscal 2021 y de 230 millones 
de dólares en el ejercicio fiscal 2022.  
7. Duración  
Indefinida.  
8. Efectos en el comercio  
No es posible determinar los efectos que puede tener la aplicación de esta disposición en el comercio.  
6.3  Cargo a la Cuenta de Gastos de los Gastos de Reforestación y Plazo de Siete Años para 
su Amortización  
1. Período que abarca la notificación  
Esta notificación abarca los ejercicios fiscales 2021 y 2022 . 
2. Objetivo de política y/o finalidad  
Promover la reforestación de tierras madereras de propiedad privada.  
3. Fundamento y legislación  
El cargo a la cuenta de gastos está permitido en el caso de las inversiones anuales de un máximo 
de 10.000 dólares en e l desbrozo de terrenos y la plantación de árboles para la producción de 
madera  en último término. Los gastos de reforestación que superen esa cuantía podrán amortizarse 
a lo largo de un período de siete años. Sin esta ventaja, habría que capitalizar los ga stos de 
reforestación, que solo se podrían recuperar (deducir) cuando se vendieran o talaran los árboles G/SCM/N/401/USA  
- 80 - 
  años después.  Estas disposiciones se autorizan en el artículo 194 del Código de Rentas Internas. Se 
aprobaron por primera vez en la Ley de 1980 sobre e l Mejoramiento de las Instalaciones y la 
Seguridad de las Embarcaciones de Recreo y se modificaron en la Ley para la Creación de Empleo 
en los Estados Unidos de 2004.  
4. Forma  
Desgravación del impuesto sobre la renta.  
5. A quién y cómo se otorga la asistencia  
Se permite a los contribuyentes recuperar los costos de reforestación de manera acelerada al 
computarse la renta imponible.  
6. Cuantía  
La pérdida de ingresos fue de 50 millones de dólares en el ejercicio fiscal 2021 y de 60 millones de 
dólares e n el ejercicio fiscal 2022.  
7. Duración  
Indefinida.  
8. Efectos en el comercio  
No es posible determinar los efectos que puede tener la aplicación de esta disposición en el comercio.  
7  MEDICINA  
7.1  Programa de Desarrollo y Producción de Isótopos para la Investigación y las 
Aplicaciones de la Oficina de Física Nuclear  
1. Período que abarca la notificación  
Esta notificación abarca los ejercicios fiscales 2021 y 2022.  
2. Objetivo de política y/o finalidad  
El Subprograma de Desarrollo y Producción de Isótopos  para la Investigación y las Aplicaciones 
(Programa de Isótopos del Departamento de Energía) apoya la producción, la distribución y el 
desarrollo de técnicas de producción de isótopos radiactivos y estables que son escasos y 
fundamentales para la nación.  
3. Fundamento y legislación  
Desde finales del ejercicio fiscal 2020, con la reestructuración de la Oficina de Ciencia, la Oficina 
de I+D y Producción de Isótopos de la Oficina de Ciencia del Departamento de Energía gestiona el 
programa. Antes de esta reorga nización, la financiación para los ejercicios fiscales 2019 y 2020 
estaba consignada en el marco del Subprograma de Desarrollo y Producción de Isótopos para la 
Investigación y las Aplicaciones de la Oficina de Física Nuclear de la Oficina de Ciencia. Todos  los 
fondos del Programa de Isótopos del Departamento de Energía se ejecutan a través del fondo 
rotatorio para el Programa de Producción y Distribución de Isótopos establecido en virtud de la Ley 
de Créditos Presupuestarios para el Desarrollo de los Acuerd os Energéticos e Hídricos de 1990 
(P.L. 101-101), modificada por la Ley de Créditos Presupuestarios para el Desarrollo de los Recursos 
Energéticos e Hídricos de 1995 (P.L. 103 -316). El fondo rotatorio para isótopos mantiene su 
viabilidad financiera gracias  a las asignaciones de la oficina encargada del programa y los ingresos 
obtenidos de la venta de isótopos y servicios.  G/SCM/N/401/USA  
- 81 - 
  4. Forma  
La asistencia financiera se otorga en forma de consignaciones anuales aprobadas por el Congreso. 
El precio de los isótopos vendi dos a clientes comerciales se fija con miras a recuperar el costo de 
producción, o el precio de mercado (si este es superior). Los isótopos para investigación se venden 
a un precio reducido para garantizar que la investigación de alta prioridad que necesit a esos isótopos 
no tenga un costo prohibitivo.  
5. A quién y cómo se otorga la asistencia  
Los isótopos se venden a diversas instituciones comerciales y de investigación de los sectores 
médico, industrial y de investigación -tanto de orientación comercial co mo no comercial - en los 
Estados Unidos y en el extranjero.  
6. Cuantía  
Las asignaciones de los ejercicios fiscales 2021 y 2022 (cuantía aproximada en millones de dólares) 
son las siguientes:  
 Ejercicio fiscal 
2021  Ejercicio fiscal 
2022  
Desarrollo y producción de isótopos para investigación y aplicaciones  9,35 dólares  8,85 dólares  
 
Los costos de producción asociados a la fabricación, elaboración y distribución de isótopos se 
financian con los ingresos obtenidos de las ventas. Los costos de infraestru ctura se sufragan en 
parte mediante una consignación anual aprobada por el Congreso.  
7. Duración  
Esta actividad tiene una duración indefinida; el programa funciona con un fondo rotatorio y mantiene 
su viabilidad financiera mediante los ingresos obtenidos d e las ventas.  
8. Efectos en el comercio  
Aunque fuera posible cuantificar los efectos en el comercio que pueda tener un programa como este, 
es poco probable que este programa en particular haya repercutido de modo significativo en el 
comercio. En el ejercic io fiscal 2020, el Programa de Isótopos del Departamento de Energía vendió 
más de 120 isótopos radiactivos y estables diferentes a una amplia gama de clientes del ámbito 
comercial y de la investigación, entre ellos grandes empresas farmacéuticas, partes in teresadas del 
sector industrial e investigadores de hospitales, laboratorios nacionales, otros organismos federales, 
universidades y empresas privadas de todo el mundo.  
7.2  Bonificación Fiscal de los Medicamentos "Huérfanos"  
1. Período que abarca la notificaci ón 
Esta notificación abarca los ejercicios fiscales 2021 y 2022.  
2. Objetivo de política y/o finalidad  
Fomentar la investigación de medicamentos para enfermedades o afecciones raras.  
3. Fundamento y legislación  
Se prevé una bonificación fiscal del 25% de los gastos admisibles correspondientes a pruebas clínicas 
ocasionados por las pruebas de determinados medicamentos para enfermedades o afecciones raras, 
denominados medicamentos "huérfanos". Se trata de los gasto s para probar un medicamento 
huérfano después de que la Administración de Alimentos y Medicamentos (FDA) haya dado el visto 
bueno para probarlo en seres humanos, pero antes de que autorice su venta. Las enfermedades o 
afecciones raras son las que afectan a  menos de 200.000 personas en los Estados Unidos, o las que G/SCM/N/401/USA  
- 82 - 
  afectan a más de 200.000 personas, pero respecto de las cuales no existen expectativas razonables 
de que las empresas puedan recuperar los costos de desarrollar un medicamento para tratarlas 
media nte su venta en los Estados Unidos. La bonificación fiscal se aprobó por primera vez como 
asignación provisional en 1983 en virtud de la Ley de Medicamentos "Huérfanos" y se prorrogó en 
varias ocasiones. Expiró el 31 de diciembre de 1994 y se reinstauró má s tarde para el período 
comprendido entre el 1 de julio de 1996 y el 31 de mayo de 1997. En virtud de la Ley de Alivio de 
la Carga Impositiva de los Contribuyentes de 1997, la concesión de esta bonificación fiscal se 
estableció de manera permanente. En vir tud de la Ley de Reducción de Impuestos y Creación de 
Empleos, se redujo la bonificación fiscal del 50% al 25%. La concesión de la bonificación fiscal para 
los medicamentos huérfanos se prevé en el artículo 45C del Código de Rentas Internas.  
4. Forma  
Desgr avación del impuesto sobre la renta.  
5. A quién y cómo se otorga la asistencia  
Los contribuyentes que lleven a cabo actividades admisibles de investigación de medicamentos 
huérfanos obtienen una desgravación del impuesto federal sobre la renta.  
6. Cuantía  
La pérdida de ingresos fue de 1.900 millones de dólares en el ejercicio fiscal 2021 y de 1.970 millones 
de dólares en el ejercicio fiscal 2022.  
7. Duración  
Indefinida.  
8. Efectos en el comercio  
No es posible determinar los efectos que puede tener la aplica ción de esta disposición en el comercio.  
8  METALES Y MINERALES NO COMBUSTIBLES Y SU EXTRACCIÓN  
8.1  Deducción de un Porcentaje de los Costos por Agotamiento de los Minerales No 
Combustibles  
1. Período que abarca la notificación  
Esta notificación abarca los ejerci cios fiscales 2021 y 2022.  
2. Objetivo de política y/o finalidad  
Fomentar el desarrollo de la industria nacional de los minerales no combustibles.  
3. Fundamento y legislación  
Estas disposiciones permiten a la mayoría de los extractores de minerales no combustibles hacer 
uso de la deducción porcentual por agotamiento en lugar de la desgravación de una parte del costo, 
con tipos de deducción porcentual que oscilan entre el 22% para el azufre y el 5% para la arena y 
la grava. La deducción porc entual se autoriza en los artículos 611 a 613 y 291 del Código. En 1932 
se concedió una deducción porcentual, similar a la actual, del 23% para las minas de azufre y el  15% 
para las de metales. De 1932 a 1950, la deducción porcentual se hizo extensiva a la  mayor parte de 
los demás minerales. La concesión se amplió a minerales adicionales en virtud de la Ley sobre la 
Renta de 1951, y volvió a ampliarse en 1954. En 1969 se redujeron los tipos máximos de deducción. 
La Ley sobre Equidad y Responsabilidad Fiscal  de 1982 redujo en un 15% la deducción concedida a 
las empresas extractoras de mineral de hierro. La Ley de Reforma Fiscal de 1986 elevó la reducción 
de las asignaciones concedidas a las sociedades extractoras de mineral de hierro del 15% al 20%.  G/SCM/N/401/USA  
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  4. Forma  
Desgravación del impuesto sobre la renta.  
5. A quién y cómo se otorga la asistencia  
Se permite a los extractores de minerales no combustibles que deduzcan de su renta imponible un 
porcentaje de los ingresos o una parte de los costos, si esta deducción fuer a mayor, por concepto 
de agotamiento del activo.  
6. Cuantía  
La pérdida de ingresos fue de 110 millones de dólares en el ejercicio fiscal 2021 y de 190 millones 
de dólares en el ejercicio fiscal 2022.  
7. Duración  
Indefinida.  
8. Efectos en el comercio  
No es posible determinar los efectos que puede tener la aplicación de estas disposiciones en el 
comercio.  
8.2  Cargo a la Cuenta de Gastos de los Costos de Prospección y Producción de Minerales 
No Combustibles  
1. Período que abarca la notificación  
Esta notificación abarca los ejercicios fiscales 2021 y 2022.  
2. Objetivo de política y/o finalidad  
Estimular el desarrollo de la industria nacional de minerales no combustibles.  
3. Fundamento y legislación  
Estas disposiciones permiten anotar como gasto cierto s desembolsos de capital asociados a la 
prospección y producción de minerales no combustibles, en lugar de amortizarlos durante la vida 
del activo. Esta exención se autoriza en los artículos 263, 263A, 291, 616 -617, 56 y 1254 del Código 
de Rentas Internas.  La exención de los gastos de la producción minera se aprobó en 1951 para 
fomentar la minería y reducir la ambigüedad del trato que entonces le era aplicable. En 1966 se 
agregó la disposición sobre la prospección minera. La Ley sobre Equidad y Responsabili dad Fiscal 
de 1982 limitó en un 85% la exención en el caso de las sociedades; el 15% restante debía 
amortizarse.  
4. Forma  
Desgravación del impuesto sobre la renta.  
5. A quién y cómo se otorga la asistencia  
A efectos del impuesto federal sobre la renta, se permite a los productores de minerales no 
combustibles y los titulares de las regalías que anoten como gasto ciertos desembolsos de capital 
asociados a la producción de minerales no combustibles en lugar de amortizarlos durante la vida 
productiva de la min a. G/SCM/N/401/USA  
- 84 - 
  6. Cuantía  
La pérdida de ingresos fue de 0 millones de dólares en el ejercicio fiscal 2021 y de menos de 
70 millones de dólares en el ejercicio fiscal 2022.  
7. Duración  
Indefinida.  
8. Efectos en el comercio  
No es posible determinar los efectos que puede  tener la aplicación de estas disposiciones en el 
comercio.  
9  ASTILLEROS  
9.1  Programa de Donaciones de Asistencia a los Pequeños Astilleros  
1. Período que abarca la notificación  
Esta notificación abarca los ejercicios fiscales 2021 y 2022.  
2. Objetivo de política y/o finalidad  
En el marco del Programa de Donaciones de Asistencia a los Pequeños Astilleros se otorgan 
donaciones para la mejora de bienes de equipo y otras mejoras conexas a los pequeños astilleros 
admisibles, a fin de fomentar la eficiencia, la  competitividad de las operaciones y la calidad en la 
construcción, reparación y reconfiguración de las embarcaciones. Los fondos también se pueden 
destinar a programas de formación marítima, para promover las competencias técnicas y la 
productividad opera cional. A efectos de este programa, los pequeños astilleros se dividen en dos 
categorías: los que tienen menos de 600 empleados y los que tienen entre 600 y 1.200 empleados.  
3. Fundamento y legislación  
En 2006, la Ley de Asignaciones a la Defensa Nacional para el Ejercicio Fiscal de 2006 (P.L. 109 -163) 
autorizó a la Administración Marítima de los Estados Unidos (MARAD) a establecer un programa 
destinado a otorgar asistencia en forma de donaciones, préstamos y garantías de préstamos a los 
pequeños astilleros  para la realización de mejora en los bienes de equipo, y para programas de 
formación marítima en comunidades cuyas economías están estrechamente vinculadas al sector 
marítimo. Desde entonces, la MARAD ha gestionado el programa sobre la base de diversos te xtos 
legislativos. En el ejercicio fiscal 2009, la Ley de Recuperación y Reinversión de los Estados Unidos 
(ARRA) concedió 100 millones de dólares al programa, además de las asignaciones anuales 
normales. Los fondos adicionales formaban parte del conjunto de medidas de estímulo adoptadas 
por el país en respuesta al deterioro económico del período 2008 -2009 y no se mantuvieron después 
del ejercicio fiscal 2009:  
• P.L. 109 -163, Ley de Asignaciones a la Defensa Nacional para el Ejercicio Fiscal de 2006.  
• P.L. 110 -161, Ley de Asignaciones Consolidadas de 2008.  
• P.L. 110 -417, Ley de Asignaciones a la Defensa Nacional para el Ejercicio Fiscal de 2009.  
• P.L. 111 -5, Ley de Recuperación y Reinversión de 2009.  
• P.L. 111 -8, Ley Ómnibus de Asignaciones de 2009.  
• P.L. 111 -117, Ley de Asignaciones Consolidadas de 2010.  
• P.L. 112 -10, Ley del Departamento de Defensa y de Continuación Anual de las 
Asignaciones de 2011.  G/SCM/N/401/USA  
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  • P.L. 112 -55, Ley de Asignaciones Consolidadas y Nuevas Asignaciones de 2012.  
• P.L. 113 -6, Ley de Asignaciones Consoli dadas y Nuevas Asignaciones de 2013.  
• P.L. 110 -417, Ley de Asignaciones Consolidadas de 2016.  
• P.L. 115 -31, Ley de Asignaciones Consolidadas de 2017.  
• P.L. 115 -91, Ley de Asignaciones Consolidadas de 2018.  
• P.L. 116 -6, Ley de Asignaciones Consolidadas de 2019.  
• P.L. 116 -94, Ley de Asignaciones Consolidadas de 2020.  
• P.L. 116 -260, Ley de Asignaciones Consolidadas de 2021.  
4. Forma  
Las donaciones federales podrán financiar el 75% del costo de un proyecto, en contrapartida a una 
contribución del 25% por parte del as tillero beneficiario.  
5. Cuantía  
La financiación para el Programa de Donaciones de Asistencia a los Pequeños Astilleros para el 
ejercicio fiscal 2017 fue de 10  millones de dólares. La financiación para los ejercicios 
fiscales  2018,  2019, 2020, 2021 y 2022 fue de 20 millones de dólares.  
6. Duración  
El Programa de Donaciones de Asistencia a los Pequeños Astilleros ha funcionado en virtud de 
diversas disposiciones legislativas desde 2006, y ha otorgado financiación a los astilleros 
desde  2008. En 2014 y 2015 no se otorgó financiación. La financiación futura es incierta.  
7. Efectos en el comercio  
No es posible determinar los efectos que puede tener la aplicación de esta disposición en el comercio.  
10  PROGRAMAS REGIONALES  
10.1  Zonas de Habilitación  
1. Período que a barca la notificación  
Esta notificación abarca los ejercicios fiscales 2021 y 2022.  
2. Objetivo de política y/o finalidad  
El propósito de la asistencia es estimular la reactivación de zonas deprimidas. A fin de asegurar que 
la asistencia se presta en zonas  que están pasando por graves dificultades económicas, para tener 
acceso al programa las zonas propuestas deben cumplir ciertos requisitos relativos al número de 
habitantes, a la gravedad de las dificultades económicas y a la magnitud y tasa de la pobreza.  El 
uso de incentivos fiscales refleja el deseo de estimular al sector privado, dirigido por los mecanismos 
del mercado y respaldado por la ayuda de la administración, de una manera no burocrática, para 
que se convierta en motor de la actividad económica. Con objeto de evitar posibles abusos se 
impusieron algunas restricciones en cuanto a los tipos de actividad comercial y de inversión.  
3. Fundamento y legislación  
La Ley General de Ajuste del Presupuesto de 1993 estableció 9 zonas de habilitación (3 rurales  
y 6 urbanas). En virtud de la Ley de Alivio de la Carga Impositiva de los Contribuyentes de 1997 se G/SCM/N/401/USA  
- 86 - 
  agregaron 22 zonas de habilitación (5 rurales y 17 urbanas). En virtud de la Ley sobre Desgravación 
Fiscal para la Renovación de Comunidades de 2000 se agr egaron 9 zonas de habilitación (2 rurales 
y 7 urbanas). La administración estatal y la local designaron conjuntamente las zonas deprimidas y 
propusieron planes estratégicos de revitalización económica y social. El Secretario de Agricultura 
designó las zona s de habilitación rurales, y el Secretario de Vivienda y Urbanismo, las zonas de 
habilitación urbanas. Las disposiciones fiscales para las zonas de habilitación figuran en los 
artículos  1391 a 1397D del Código de Rentas Internas. La Ley de Asignaciones Con solidadas de 2021 
amplió por cinco años, hasta el 31 de diciembre de 2025, el período de vigencia de las zonas de 
habilitación establecidas.  
Las empresas admisibles radicadas en zonas de habilitación tienen derecho a los siguientes 
incentivos fiscales federales: i) una bonificación fiscal para el empleo del 20% de los primeros 
15.000  dólares de sueldos admisibles que se paguen a los asalariados que viven y trabajan en la 
zona de habilitación; ii) una desgravación adicional de 35.000 dólares anu ales, en lugar de una 
amortización, de las inversiones de capital realizadas por empresas pequeñas; y iii) una nueva 
categoría de bonos de actividad privada libres de impuestos. Además, los contribuyentes pueden 
optar por diferir los beneficios de capital derivados de determinadas ventas y reinversiones en 
activos de zonas de habilitación que cumplan los requisitos exigidos.  
4. Forma  
Desgravación del impuesto sobre la renta.  
5. A quién y cómo se otorga la asistencia  
La bonificación fiscal para el empleo y l a desgravación adicional de 35.000 dólares anuales se 
conceden cuando la empresa beneficiaria formula su declaración del impuesto sobre la renta. Para 
acceder a los incentivos fiscales no es preciso registrarse. La nueva categoría de bonos de actividad 
privada libres de impuestos requiere la intervención de la administración local y que la administración 
estatal ofrezca los bonos. La subvención se otorga en forma del tipo de interés inferior que se aplica 
a los bonos, ya que el ingreso de sus intereses se e xcluye de la renta imponible en el ámbito federal. 
Los incentivos respecto de los beneficios de capital se conceden a los inversores en activos de zonas 
admisibles reduciendo la cantidad de los ingresos derivados del capital sujetos a tributación.  
A fin de  tener derecho a la bonificación para el empleo, la práctica totalidad de los servicios de los 
asalariados debe prestarse en la zona. La desgravación adicional de 35.000 dólares está encaminada 
a ayudar a las pequeñas empresas, ya que el beneficio de la de sgravación comienza a eliminarse 
gradualmente cuando el volumen de la inversión supera los 2 millones de dólares en el ejercicio 
fiscal. Para tener derecho a la desgravación, las empresas también deben cumplir otros requisitos, 
como el de contar al menos c on un 35% de empleados residentes en la zona. Las empresas situadas 
en zonas de habilitación pueden beneficiarse de la nueva categoría de bonos libres de impuestos. 
Durante el período de designación, pueden emitirse en las grandes zonas de habilitación urb anas y 
en las zonas rurales bonos libres de impuestos por un valor de hasta 230 millones de dólares y de 
hasta 60 millones de dólares, respectivamente.  
6. Cuantía  
La pérdida de ingresos fue de 130 millones de dólares en el ejercicio fiscal 2021 y de 90 mil lones de 
dólares en el ejercicio fiscal 2022.  
7. Duración  
Se han venido concediendo incentivos fiscales desde que el 21 de diciembre de 1994 se designaron 
las primeras zonas. Las ventajas fiscales de las zonas de habilitación expiran el 31 de diciembre 
de 2025.  
8. Efectos en el comercio  
No es posible determinar los efectos que puede tener la aplicación de esta disposición en el comercio.  G/SCM/N/401/USA  
- 87 - 
  10.2  Bonificación Fiscal por Nuevos Mercados  
1. Período que abarca la notificación  
Esta notificación abarca los ejercicios fiscales 2021 y 2022.  
2. Objetivo de política y/o finalidad  
Fomentar la inversión de capital en empresas ubicadas en zonas económicamente deprimidas.  
3. Fundamento y legislación  
La Ley sobre Desgravación Fiscal para la Renovación de Comunidades de 2000 estableció la 
bonificación fiscal para los nuevos mercados al amparo del artículo 45D del Código de Rentas 
Internas.  
4. Forma  
Desgravación del impuesto sobre la renta.  
5. A quién y cómo se otorga la asistencia  
Esta bonificación fiscal se concede a los contribuyentes que hacen una inversión en acciones en una 
Entidad de Desarrollo Comunitario (CDE). La cuantía de la bonificación equivale al 5% de la inversión 
por cada uno de los tres primeros años y al 6% por cada uno de los cuatro años siguientes. S e 
considera CDE cualquier empresa nacional cuyo objetivo principal sea servir o proporcionar capital 
de inversión a comunidades o particulares de bajos ingresos. Cada año se prevé para las 
bonificaciones una cuantía fija de inversión en acciones, que se di stribuye a las CDE mediante un 
proceso de solicitud por concurso. La cuantía total de la inversión en acciones disponible para la 
bonificación es de 3.500 millones de dólares cada año civil de 2015 a 2019 y de 5.000 millones de 
dólares cada año civil de 20 20 a 2025.  
6. Cuantía  
La pérdida de ingresos fue de 1.140 millones de dólares en el ejercicio fiscal 2021 y de 1.170 millones 
de dólares en el ejercicio fiscal 2022.  
7. Duración  
Esta bonificación entró en vigor en 2001 y su asignación a CDE admisibles cont inuará hasta 2024.  
8. Efectos en el comercio  
No es posible determinar los efectos que puede tener la aplicación de esta disposición en el comercio.  
10.3  Zonas de Oportunidad  
1. Período que abarca la notificación  
Esta notificación abarca los ejercicios fiscales 2021 y 2022.  
2. Objetivo de política y/o finalidad  
Fomentar la inversión de capital en empresas ubicadas en zonas económicamente deprimidas.  G/SCM/N/401/USA  
- 88 - 
  3. Fundamento y legislación  
En virtud de La Ley de Reducción de Impuestos y Creación de Empleos de 2017, se creó el incentivo 
fiscal para las zonas de oportunidad con arreglo al artículo 1400Z del Código de Rentas Internas. El 
Departamento del Tesoro designó 8.764 secciones censales de bajos ingresos propuestas por cada 
Estado, territorio y el Distrito de Columb ia como zonas de oportunidad en 2018.  
4. Forma  
Desgravación del impuesto sobre la renta.  
5. A quién y cómo se otorga la asistencia  
Los contribuyentes que realicen una inversión oportuna admisible en un Fondo de Oportunidad 
Calificado pueden disfrutar de tres posibles ventajas en materia de impuestos sobre las ganancias 
de capital. En primer lugar, pueden aplazar el reconocimiento de l as ganancias hasta la enajenación 
de la participación en el Fondo, o hasta finales de 2026, lo que ocurra primero. En segundo lugar, si 
la inversión en el Fondo se mantiene durante al menos 5 años antes de la fecha de inclusión 
requerida, entonces el 10% d e la ganancia diferida  puede excluirse de la renta (la cuantía excluida 
aumenta al 15% si la inversión se mantiene durante 7 años). En tercer lugar, si la inversión en el 
Fondo se mantiene durante al menos 10 años, la ganancia de esa inversión se excluye d e la renta. 
Un Fondo debe tener al menos el 90% de sus activos como propiedad de zonas de oportunidad 
calificadas.  
6. Cuantía  
La pérdida de ingresos fue de 2.990 millones de dólares en el ejercicio fiscal 2021 y de 3.740 millones 
de dólares en el ejercicio  fiscal 2022.  
7. Duración  
Este incentivo se hizo efectivo en 2018 cuando se designaron las zonas. Podrán realizarse hasta 
el 31 de diciembre de 2026 inversiones en los Fondos que cumplan los requisitos establecidos para 
beneficiarse del incentivo.  
8. Efectos en el comercio  
No es posible determinar los efectos que puede tener la aplicación de esta disposición en el comercio.  
   
  G/SCM/N/401/USA  
- 89 - 
 
APÉNDICE 1  
Programas a nivel subfederal  
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Alabama  Ley de Empleo de 
Alabama: 
bonificación por 
inversión  Departamento de 
Comercio de 
Alabama  Bonificación del 
impuesto sobre 
la renta  Las empresas con derecho a ayuda son 
las que realizan una actividad comercial 
admisible (Código de Alabama 
§ 40-18-372) y crean al menos 
50 nuevos puestos de trabajo; las 
empresas de los condados  designados 
(con una población inferior a 
50.000  habitantes) deben crear, como 
mínimo, 10 puestos de trabajo; las 
empresas de los condados "jumpstart" 
(con una población de más de 
50.000  habitantes, que no contengan 
más de dos zonas de oportunidad y que 
hayan registrado un crecimiento 
demográfico negativo en los últimos 
cinco años) deben crear al menos 
10 nuevos puestos de trabajo; las 
empresas infrarrepresentadas y las 
empresas del sector tecnológico deben 
crear al menos 10 nuevos puestos de 
trabajo; los p royectos de los condados 
designados o "jumpstart" deben contar 
con un capital mínimo de 2 millones de 
dólares.  La ayuda consiste en una bonificación 
fiscal anual de hasta el 1,5% de la 
inversión de capital admisible para un 
proyecto que reúna los requisito s 
establecidos durante un período de 
hasta 10 años. Las empresas y los 
proyectos infrarrepresentados en los 
condados designados/jumpstart podrán 
tener derecho a la bonificación durante 
un período máximo de 15 años.  Expira el 31 de 
julio de  2023   
  G/SCM/N/401/USA  
- 90 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Alabama  Ley de Empleo de 
Alabama: 
bonificación por 
creación de 
empleo  Departamento de 
Comercio de 
Alabama  Reembolso en 
efectivo  Las empresas con derecho a ayuda son 
las que realizan una actividad comercial 
admisible (Código de 
Alabama  § 40-18-372) y crean al menos 
50 nuevos puestos de trabajo; las 
empresas de los condados designados 
(con una población inferior a 
50.000  habitantes) deben crear, como 
mínimo, 10 puestos de trabajo; las 
empresas de los condados "jumpstart" 
(con una población de más de 
50.000  habitantes, que no contengan 
más de dos zonas de oportunidad y que 
hayan registrado un crecimiento 
demográfico negativo en los últimos 
cinco años) deben crear al menos 
10 nuevos puestos de trabajo; las 
empresas infrarrepresentadas y las 
empresas del sector t ecnológico deben 
crear al menos 10 nuevos puestos de 
trabajo; los proyectos de los condados 
designados o "jumpstart" deben contar 
con un capital mínimo de 2 millones de 
dólares.  La bonificación consiste en un reembolso 
anual en efectivo de hasta el  3% de l a 
masa salarial bruta del año anterior (sin 
incluir las prestaciones suplementarias) 
de los empleados admisibles durante un 
período de hasta 10 años. Las empresas 
de los condados designados/"jumpstart", 
las empresas infrarrepresentadas, las 
empresas del se ctor tecnológico, 
farmacéutico, biomédico, de la 
tecnología médica o de los suministros 
médicos o de la I+D relacionada tendrán 
derecho a recibir hasta un 4% de 
reembolso en efectivo. Las empresas 
instaladas en una antigua base militar 
cerrada por la BRAC tendrán derecho a 
recibir hasta un 0,5% adicional sobre los 
salarios de los empleados admisibles. 
Las empresas cuya mano de obra 
admisible incluya al menos un 12% de 
veteranos pueden recibir un reembolso 
en efectivo adicional de hasta el 0,5% 
sobre los sue ldos de los veteranos.  Expira el 31 de 
julio de  2023 
Alabama  Donación de la 
Comisión Regional 
de los Apalaches  Departamento de 
Asuntos 
Económicos y 
Comunitarios de 
Alabama  Donación  Pueden beneficiarse del programa las 
regiones integrantes de la Comisión 
Regional de los Apalaches, que abarca 
37 condados del norte de Alabama en 
una franja situada al norte de 
Montgomery. Pueden beneficiarse del 
programa empresas nuevas o en 
proceso de ampliación, incluidas 
empresas de producción y 
almacenamiento.  Se otorga un a cuantía máxima de 
200.000 dólares, o el 50% del costo 
total del proyecto que se haya empleado 
en prestar servicio a más de una rama 
de producción.  En curso    
  G/SCM/N/401/USA  
- 91 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Alabama  Reducciones 
fiscales para la 
rehabilitación de 
zonas industriales 
abandonadas o 
contaminadas  Departamento de 
Ingresos Públicos 
de Alabama  Exenciones 
fiscales  Para beneficiarse de la reducción fiscal, 
los bienes deben estar inscritos en el 
programa voluntario de limpieza del 
Departamento de Gestión 
Medioambiental de Alabama.  Las nuevas  empresas no están sujetas a 
umbrales ni a limitaciones respecto de 
las inversiones en los nuevos proyectos 
de rehabilitación. La deducción fiscal 
podrá aplicarse a la totalidad de las 
inversiones de capital realizadas por las 
empresas implantadas en Alaba ma. Las 
demás inversiones de capital que 
realicen las empresas que amplíen sus 
instalaciones actuales en terrenos 
industriales abandonados deben ser 
equivalentes al menos elevado de los 
siguientes valores: 30% del costo 
original del inmueble rehabilitado o  
2 millones de dólares.  En curso  
Alabama  Empresas de 
capital certificadas 
(CAPCO)  Departamento de 
Comercio de 
Alabama  Bonificaciones 
fiscales  Pueden beneficiarse del programa las 
empresas situadas en las zonas 
designadas.  Las empresas con derecho a ayuda son 
las que realizan una actividad comercial 
admisible (Código de 
Alabama  § 40-18-372) y crean al menos 
50 nuevos puestos de trabajo; las 
empresas de los condados designados 
(con una población inferior a 
50.000  habitantes) deben crear, como 
mínimo, 10 pues tos de trabajo; las 
empresas de los condados "jumpstart" 
(con una población de más de 
50.000  habitantes, que no contengan 
más de dos zonas de oportunidad y que 
hayan registrado un crecimiento 
demográfico negativo en los últimos 
cinco años) deben crear al m enos 
10 nuevos puestos de trabajo; las 
empresas infrarrepresentadas y las 
empresas del sector tecnológico deben 
crear al menos 10 nuevos puestos de 
trabajo; los proyectos de los condados 
designados o "jumpstart" deben contar 
con un capital mínimo de 2 mill ones de 
dólares.  En curso  
Expira el 31 de 
julio de  2023   
  G/SCM/N/401/USA  
- 92 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Alabama  Bonificación fiscal 
para la producción 
de carbón  Departamento de 
Ingresos Públicos 
de Alabama  Bonificación 
fiscal Cualquier sociedad, independientemente 
de que sea o no una sociedad del 
subcapítulo S, según la definición del 
Código de Rentas Internas de 1995, 
extranjera o nacional, que realice 
negocios en Alabama como productora 
de carbón tiene derecho a recibir ayuda.  Cualquier sociedad que realice negocios 
en Alabama como productora de carbón 
tiene derecho a una bonificación fiscal 
de un (1) dólar por tonelada de carbón 
en que haya aumentado la producción 
respecto de la producción de carbón del 
año anterior.  En curso  
Alabama  Programa de 
Donaciones y 
Préstamos para 
Instalaciones 
Comunitarias  Departamento de 
Desarrollo Rural, 
Económico y 
Comunitario  Financiación 
mixta  Pueden beneficiarse del programa las 
comunidades rurales con una población 
de 20.000 habitantes como máximo. Se 
concede prioridad a los solicitantes de 
las comunidades rurales con poblaciones 
de 5.000 habitantes como máximo, y a 
las zonas con la mediana de los ingresos 
familiares más baja.  Los tipos de interés de los préstamos 
directos se basan en la rentabilidad 
corriente en el mercado de  las 
obligaciones municipales. La duración 
máxima de todos los préstamos es de 
40 años. No obstante, el período de 
reembolso se limita a la vida útil de la 
instalación o del equipamiento o puede 
estar sujeta a otras limitaciones legales 
en relación con la capacidad de 
endeudamiento del solicitante.  En curso  
Alabama  Autoridad 
Regional del Delta 
(DRA)  Departamento de 
Asuntos 
Económicos y 
Comunitarios de 
Alabama  Donación  Entre las empresas y otras entidades 
situadas en condados de Alabama a los 
que presta ser vicios la DRA se incluyen 
Barbour, Bullock, Butler, Choctaw, 
Clarke, Conecuh, Dallas, Escambia, 
Greene, Hale, Lowndes, Macon, 
Marengo, Monroe, Perry, Pickens, 
Russell, Sumter, Washington y Wilcox.  La DRA organizará dos talleres de 
asistencia técnica, otorg ará 1,5 millones 
de dólares en donaciones y ofrecerá 
asistencia técnica posterior a la 
adjudicación de los fondos a los 
beneficiarios.  En curso  
Alabama  Bonificación fiscal 
en las zonas 
industriales  Departamento de 
Asuntos 
Económicos y 
Comunitarios de 
Alabama  Bonificación 
fiscal Empresas situadas en las 28 zonas 
industriales designadas. Residentes de 
las zonas industriales, especialmente los 
personas desempleados durante al 
menos 90 días antes de ser empleadas.  Se concede una bonificació n máxima de 
2.500 dólares por cada nuevo empleado 
permanente. La bonificación debe 
utilizarse el año en que se concede, y 
todo lo que pueda quedar disponible se 
deducirá del impuesto sobre la renta o 
del impuesto sobre el privilegio 
empresarial durante los  dos años 
siguientes.  En curso    
  G/SCM/N/401/USA  
- 93 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Alabama  Reducciones 
impositivas para 
la producción 
cinematográfica  Oficina de 
Cinematografía de 
Alabama (una 
división del 
Departamento de 
Comercio de 
Alabama)  Bonificación 
reembolsable 
del impuesto 
sobre la renta  Pueden bene ficiarse de estas 
reducciones las empresas de producción 
cinematográfica.  Las empresas admisibles se benefician 
de una bonificación fiscal del 25% 
respecto de todos los gastos certificados 
por el estado, y de una bonificación 
fiscal del 35% respecto de tod a la masa 
salarial pagada a residentes de Alabama. 
El límite anual del programa es de 
20 millones de dólares.  En curso  
Alabama  Promoción del cine  Oficina de 
Cinematografía de 
Alabama (una 
división del 
Departamento de 
Comercio de 
Alabama)  Exención fiscal 
del impuesto 
sobre las 
ventas y el 
alojamiento  Pueden beneficiarse de estas 
reducciones las empresas de producción 
cinematográfica.  Las empresas de producción 
cinematográfica pueden quedar exentas 
de los impuestos sobre las ventas, el uso 
y el aloja miento. Exención de hasta un 
4% para todo lo que esté sujeto a los 
impuestos sobre las ventas y de uso y 
exención del 4% al 5% de cualquier 
impuesto sobre el alojamiento 
adeudado.  En curso  
Alabama  Programa de 
Donaciones para 
el Desarrollo 
Industrial 
(Preparación del 
Terreno)  Organismo Estatal 
de Desarrollo 
Industrial  Donación  Los proyectos admisibles incluyen 
aquellos:  
1) en que la actividad comercial 
predominante sea una actividad 
industrial, de almacenamiento o de 
investigación, o  
2) que se refieran a una oficina central.  Máximo de 150.000 dólares, sobre la 
base de la inversión de capital.  En curso  
Alabama  Programa de 
Concesión de 
Représtamos a 
Intermediarios  Departamento de 
Desarrollo Rural, 
Económico y 
Comunitario  Préstamo  El Departamento de Agricultura e 
Industria de Alabama ha llegado a un 
acuerdo con el Programa de concesión 
de représtamos a intermediarios de la 
entidad para el desarrollo rural del 
Departamento de Agricultura de los 
Estados Unidos. El Departamento de 
Agricultura e Industria de Alabama es el 
organismo intermediario y canaliza esos 
fondos rotatorios para la concesión de 
préstamos. Se concede prioridad a los 
solicitantes de zonas con tasas altas de 
desempleo, zonas con graves 
dificultades y zonas donde ha dis minuido 
la población. Todo el territorio de un 
estado que no se encuentre en la 
frontera exterior de cualquier ciudad con 
una población de  25.000 o más El reembolso de los préstamos a los 
intermediarios se programa durante un 
período de hasta 30 años con un tipo de 
interés del 1% anual. El intermediario 
establece la duración de los préstamos y 
el tipo de interés que se aplicará a los 
beneficiarios. El préstamo máximo a un 
intermediario es de 750.000 dólar es. Los 
beneficiarios finales pueden solicitar en 
préstamo un mínimo de 25.000  dólares 
y un máximo de 125.000 dólares.  En curso    
  G/SCM/N/401/USA  
- 94 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
habitantes, según el censo del decenio 
más reciente.  
Alabama  Incentivos a la 
inversión en zonas 
de oportunidad  Departamento de 
Asuntos 
Económicos y 
Comunitarios de 
Alabama  Bonificaciones 
fiscales  La Ley de Incentivos y Modernización de 
Alabama otorga a los contribuyentes de 
Alabama las mismas ventajas fiscales 
disponibles en virtud de la legislación 
federal cuando invierten en un fondo de 
oportunidades aprobado para proyecto s 
admisibles en zonas con bajos ingresos 
de Alabama que están designadas como 
"zonas de oportunidad".  En virtud de esta Ley, el Departamento 
de Asuntos Económicos y Comunitarios 
de Alabama está autorizado a concertar 
acuerdos sobre proyectos con fondos de 
oportunidades "aprobados" para invertir 
los fondos estatales en los proyectos de 
las zonas de oportunidad. Además de 
prever inversiones, los acuerdos sobre 
proyectos pueden proporcionar a los 
inversores de los fondos una bonificación 
fiscal, la bonificació n a la inversión de 
impacto, por el impuesto estatal sobre la 
renta o el impuesto sobre el consumo de 
las instituciones financieras si la 
inversión no alcanza una tasa de 
rentabilidad convenida. Las 
bonificaciones fiscales totales asignadas 
a los fondos de  las zonas de oportunidad 
aprobados no pueden exceder de 
50 millones de dólares y no estarán 
disponibles para proyectos si un fondo 
aprobado se comprometió a invertir en 
el proyecto antes del 5 de agosto 
de 2019. Las inversiones estatales 
estarán disponibl es hasta el 31  de 
diciembre de 2024.  En curso  
Alabama  Deducciones del 
impuesto sobre la 
propiedad  Departamento de 
Ingresos Públicos 
de Alabama  Deducción/  
reducción fiscal  Debe tratarse de proyectos referidos a 
una actividad industrial, de 
almacenamiento o de investigación, 
definida como toda actividad comercial o 
empresarial de las descritas en la 
Clasificación Industrial de los Estados 
Unidos (NAICS) de 2012:  
Sectores 31, 32, 33 y 55 y subsectores 
423, 424, 482, 493, 511, 517, 518, 927  
Grupos industriales 1133, 2121, 4862, 
4882, 4883, 5121, 5415 y 5417  
- Industrias 22111, 48691, 48699, 
48819, 51221, 51913, 52232, 54133, 
54134, 54138, 56291, 56292 y 92811  Los proyectos industriales pueden 
quedar exentos de los impuestos 
ad valorem  sobre el patrimonio durante 
un máximo de 10 años (excepto los 
impuestos destinados a la educación), 
con un tipo impositivo fijo establecido en 
el 20% del valor de mercado calculado 
para las empresas. La aprobación se 
otorga a nivel local.  En curso    
  G/SCM/N/401/USA  
- 95 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
- Industrias 115111, 221330, 541614, 
561422, 562213, 611512; 561422, o 
centros de trata miento de datos; 
instalaciones de energías renovables; 
instalaciones de I+D; y sectores 
comerciales designados en el Plan para 
Acelerar el Desarrollo Económico 
Estratégico de Alabama. Se puede 
obtener una reducción para los 
proyectos de expansión que consi stan en 
una "adición importante", y cumplan el 
requisito que establece un umbral de 
inversión adicional del 30% del costo 
original de la propiedad de desarrollo 
industrial, o de 2 millones de dólares si 
este importe fuese menor.  
Alabama  Fondos rotatorios 
para la concesión 
de préstamos a 
las regiones  Asociación de 
Consejos 
Regionales de 
Alabama  Préstamo  Financiación para pequeños fabricantes 
y servicios relacionados con la 
fabricación que estén ubicados en el 
sudeste de Alabama.  La participación en el capital social se 
establece localmente, por lo general 
entre el 5% y el 25%. El tipo de interés 
suele ser inferior al preferencial y puede 
ser fijo o variable. El programa requiere 
la participación de un prestamista 
convencional.  En cu rso 
Alabama  Programa de 
Combustibles 
Renovables  Departamento de 
Asuntos 
Económicos y 
Comunitarios de 
Alabama  Subvención de 
intereses  Pueden beneficiarse del programa las 
instalaciones industriales, comerciales e 
institucionales; los propietarios de fincas 
agrícolas; y las entidades 
gubernamentales de ciudades, condados 
y Estados.  Los participantes en el programa reciben 
hasta 75.000 dólares en forma de 
subvención de intereses, como ayuda 
para sufragar los gastos en concepto de 
interes es de los préstamos destinados a 
la instalación de los sistemas de 
biomasa de los proyectos aprobados. A 
través del programa también se puede 
suministrar asistencia técnica. Para 
obtener la ayuda destinada al pago de 
los intereses, las partes interesadas 
deben obtener los préstamos de 
instituciones de crédito comercial y 
presentar los datos correspondientes al 
reembolso al Departamento de Asuntos 
Económicos y Comunitarios de Alabama. 
Los tipos de interés de los préstamos no 
deberán superar en más del 2% el tipo 
preferencial. Inicialmente, el programa En curso    
  G/SCM/N/401/USA  
- 96 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
hizo hincapié en los desechos de la 
madera; ahora se centra también en el 
pasto aguja y en los residuos sólidos 
urbanos. Se ha concluido un proyecto 
piloto destinado a evaluar la viabilidad 
de la quema conjunta de pasto aguja y 
carbón para la producción de 
electricidad, que ha tenido como 
resultado una proporción de pasto aguja 
con respecto al carbón de hasta el 10%.  
Alabama  Donaciones a las 
empresas rurales  Departamento de 
Desarrollo Rural, 
Económico y 
Comunitario  Donación  Pueden beneficiarse del programa 
empresas privadas pequeñas y 
emergentes (con 50 empleados como 
máximo y menos de 1 millón de dólares 
de ingresos brutos previstos) de las 
zonas rurales.  Se pueden solicitar donaciones por va lor 
de hasta 300.000 dólares para 
establecer el fondo rotatorio de crédito. 
Se puede utilizar hasta el 10% de las 
donaciones para financiar los gastos 
operativos durante el período en que 
esté en funcionamiento el fondo 
rotatorio de crédito. Para más 
información, véase el siguiente enlace:  
https://www.rd.usda.gov/programs -
services/rural -economic -development -
loan-grant -program . En curso  
Alabama  Donaciones de 
oportunidad a las 
empresas rurales  Departamento de 
Desarrollo Rural, 
Económico y 
Comunitario  Donación  Pueden beneficiarse del programa todas 
aquellas zonas distintas de una ciudad o 
población incorporada cuya población 
exceda de 10.000 habitantes, y de la 
zona urbanizada contigua y adyacente a 
esa ciudad o población. Comunidades 
prioritarias: las que atraviesan graves 
dificultades debido a catástrofes 
naturales, acometen cambios 
estructurales fundamentales, no han 
logrado salir de la pobreza o vienen 
sufriendo un descenso demográfico o un 
deterioro del empleo desde hace tiempo.  Existe un límite de 50.000 dólares por 
solicitante para los fondos no asignados 
a un fin concreto.  En curso  
Alabama  Exención del 
impues to sobre 
las ventas y el 
impuesto de uso  Departamento de 
Ingresos Públicos 
de Alabama  Exención y  
reembolso del 
impuesto sobre 
los 
combustibles  El programa está destinado a los 
pescadores comerciales.  La cuantía del beneficio es igual a la 
cuantía del impue sto que queda 
exonerado de pago.  En curso    
  G/SCM/N/401/USA  
- 97 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Alabama  Deducciones del 
impuesto sobre 
las ventas y el 
impuesto de uso 
para proyectos 
industriales  Departamento de 
Ingresos Públicos 
de Alabama  Deducción/  
reducción fiscal  Debe tratarse de proyectos referidos a 
una oficina central o a una actividad 
industrial, de almacenamiento o de 
investigación, definida como toda 
actividad comercial o empresarial de las 
descritas en la Clasificación Industrial de 
los Estados Unidos (NAICS) de 1997:  
- Sectores 31, 3 2, 33 y 55 y subsectores 
423, 424, 482, 493, 511, 517, 518, 927  
- Grupos industriales 1133, 2121, 4862, 
4882, 4883, 5121, 5415 y 5417  
- Industrias 22111, 48691, 48699, 
48819, 51221, 51913, 52232, 54133, 
54134, 54138, 56291, 56292 y 92811  
- Industrias 11511 1, 221330, 541614, 
561422, 562213, 611512; 561422, o 
centros de tratamiento de datos; 
instalaciones de energías renovables; 
instalaciones de I+D; y sectores 
comerciales designados en el Plan para 
Acelerar el Desarrollo Económico 
Estratégico de Alabama. Se puede 
obtener una reducción para los 
proyectos de expansión que consistan en 
una "adición importante", y cumplan el 
requisito que establece un umbral de 
inversión adicional del 30% del costo 
original de la propiedad de desarrollo 
industrial, o de 2 millone s de dólares si 
este importe fuese menor.  Los proyectos industriales pueden 
quedar exentos del impuesto sobre las 
ventas y sobre el uso no destinados a la 
educación respecto de gastos 
relacionados con el proyecto en 
materiales de construcción, muebles y 
accesorios y equipo. La aprobación se 
otorga a nivel local. No se dispone de 
información sobre las cuantías.  En curso  
Alabama  Exención del 
impuesto sobre 
las ventas y el 
impuesto de uso 
para piensos 
comerciales para 
peces  Departamento de 
Ingresos Públicos 
de Alabama  Exención fiscal  El programa está destinado a las 
piscifactorías comerciales.  La cuantía del beneficio es igual a la 
cuantía del impuesto que queda 
exonerado de pago.  En curso    
  G/SCM/N/401/USA  
- 98 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Alabama  Bonificación para 
la inversión en el 
Programa de 
Incentivos del 
Valle de 
Tennessee  Desarrollo 
económico de la 
Autoridad del 
Valle de 
Tennessee  Bonificación de 
la factura de 
electricidad  Los clientes de sectores comerciales 
beneficiarios cuyas instalaciones 
cumplen los requisitos mínimos de 
admisibilidad tienen derecho a ayuda.  La mayoría de las empresas pueden 
prever un ahorro anual de entre el 10% 
y el 20% durante un período de 5 o 
10 años.  En curso  
Alabama  Fondos para la 
concesión de 
préstamos en el 
marco del 
Programa de 
Incentivos del 
Valle de 
Tennessee  Autoridad del 
Valle de 
Tennessee  Préstamo  Pueden acogerse al programa las 
empresas situadas en la zona de 
servicios de la Autoridad del Valle de 
Tennessee.  Los préstamos se conceden por un 
importe máximo de 3 millones de 
dólares en función de los puestos de 
trabajo y la inversión de capital. El plazo 
de los préstamos puede oscilar entre 
los 5 y los 20 años, dependiendo de las 
garantías.  En curso  
Alabama  Donaciones para 
financiar los 
resultados en el 
marco del 
Programa de 
Incentivos del 
Valle de 
Tennessee  Desarrollo 
económico de la 
Autoridad del 
Valle de 
Tennessee  Donación  Los clientes de sectores comerciales 
beneficiarios cuyas instalaciones 
cumplen los requisitos mínimos de 
admisibilidad tienen derecho a ayuda.  Las cuantías de la fi nanciación se basan 
en el impacto económico de los 
proyectos en un período de cinco años y 
se conceden a discreción del 
Departamento de Desarrollo Económico 
de la Autoridad del Valle de Tennessee.  En curso  
Alaska  Fondo rotatorio de 
préstamos para 
combustible a 
granel  Departamento de 
Comercio, 
Comunidades y 
Desarrollo 
Económico y 
División de 
Asuntos 
Comunitarios y 
Regionales 
(DCRA)  Préstamo  Los beneficiarios son los prestatarios/  
empresas situados en las regiones 
rurales de Alaska.  Las cuantías varí an. En el ejercicio 
fiscal 2020, se financiaron con cargo al 
programa 104 préstamos por un valor 
de 12,2 millones de dólares.  En curso  
Alaska  Fondo para la 
Iniciativa de 
Desarrollo Rural  Departamento de 
Comercio, 
Comunidades y 
Desarrollo 
Económico y 
División de 
Desarrollo 
Económico (DED),  
Sección de 
Inversiones  Préstamos  Los beneficiarios son las empresas 
ubicadas en comunidades con una 
población inferior o igual a 
5.000  habitantes que no estén 
conectadas por carretera ni ferrocarril a 
Anchorage ni Fairbanks, o con una 
población inferior o igual a 
2.000  habitantes que estén conectadas 
por carretera o ferrocarril a esas 
ciudades.  La cuantía máxima del préstamo es de 
150.000 dólares a una persona o de 
300.000 dólares a dos o más personas. 
El tipo de in terés es un 1% inferior al 
tipo preferencial, y no debe ser inferior 
al 4%.  En curso    
  G/SCM/N/401/USA  
- 99 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Alaska  Programa de 
Préstamos para la 
Pesca Comercial 
Fletada  Departamento de 
Comercio, 
Comunidades y 
Desarrollo 
Económico de 
Alaska  Préstamos  Requisitos de admisibilidad:  
1) Se podrán conceder préstamos para 
comprar permisos de fletamento para la 
pesca de hipogloso o para refinanciar 
buques o aparejos adquiridos más de 
12 meses antes de la fecha de recepción 
de la solicitud.  
2) Haber sido residente en Alaska 
durante los 24  meses anteriores a la 
fecha de la solicitud.  
3) No se podrán conceder préstamos 
para pagar gastos en que se haya 
incurrido más de 12 meses antes de la 
fecha de recepción de la solicitud de 
préstamo.  
El o los solicitantes no podrán tener 
atrasos en ningún pago en concepto de 
pensión alimenticia por hijos a cargo.  El importe máximo de los préstamos es 
de 200.000 dólares en el caso de un 
préstamo para un permiso y de 
100.000  dólares anuales para otros tipos 
de préstamos, y el saldo global máximo 
de los présta mos concedidos es de 
200.000 dólares por prestatario. Se 
deberá presentar una carta de 
denegación de una institución financiera, 
en la que se expongan el o los motivos 
de la denegación, o la confirmación de 
que la obtención de un préstamo de una 
institució n financiera depende de que el 
solicitante reciba un préstamo del 
Fondo.  
La duración máxima del préstamo es de 
15 años. El tipo de interés se fijará 
cuando se apruebe el préstamo. Todos 
los préstamos deben estar debidamente 
asegurados, incluir una prenda 
prioritaria y los elementos financiados.  En curso  
Alaska  Programa de 
Préstamos a la 
Maricultura  Departamento de 
Comercio, 
Comunidades y 
Desarrollo 
Económico de 
Alaska  Préstamos  Requisitos de admisibilidad:  
1) El préstamo debe destinarse a la 
planificación, la construcción y el 
funcionamiento de una empresa de 
maricultura.  
2) Tener una explotación de maricultura 
autorizada en Alaska.  
3) Poseer experiencia o haber recibido 
formación en maricultura.  
4) Haber sido residente en Alaska 
durante los 2 4 meses anteriores a la 
fecha de la solicitud.  
5) No se podrán conceder préstamos 
para pagar gastos en que se haya 
incurrido más de 12 meses antes de la 
fecha de recepción de la solicitud de 
préstamo.  
El o los solicitantes no podrán tener 
atrasos en ningún  pago en concepto de 
pensión alimenticia por hijos a cargo.  El importe máximo del préstamo es de 
100.000 dólares anuales, con un saldo 
global máximo de 300.000 dólares por 
prestatario. Es necesaria una carta de 
denegación de una institución financiera, 
en la que se expongan el o los motivos 
de la denegación, o la confirmación de 
que una institución financiera solo está 
dispuesta a financiar una parte del 
proyecto. La duración máxima del 
préstamo es de 20 años. Los pagos 
podrán aplazarse hasta cumplidos los 
6 primeros años del préstamo. El tipo de 
interés se fijará cuando se apruebe el 
préstamo. Todos los préstamos deben 
estar debidamente asegurados e incluir 
una prenda prioritaria.  En curso    
  G/SCM/N/401/USA  
- 100 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Alaska  Bonificación fiscal 
para la producción 
de petróleo y gas  Departamento de 
Recursos 
Naturales  Bonificaciones 
fiscales  Los beneficiarios son las empresas 
dedicadas a la prospección y extracción 
del petróleo.  El programa autoriza una bonificación 
fiscal a la producción por valor del 30% 
del costo de un pozo de prosp ección 
petrolera si el fondo está ubicado a tres 
millas o más del fondo de un pozo ya 
existente, o a 25 millas de los límites de 
cualquier unidad como mínimo.  En curso  
Alaska  Fondo Rotatorio 
de Préstamos a la 
Pesca Comercial  Departamento de 
Comercio, 
Comunidades y 
Desarrollo 
Económico y 
División de 
Desarrollo 
Económico (DED), 
Sección de 
Inversiones  Préstamos  Pueden beneficiarse del fondo las 
empresas que hayan adquirido permisos 
de entrada limitada, embarcaciones y 
aparejos. Deben estar impla ntadas en 
Alaska desde al menos dos años y 
contar con experiencia en la pesca 
comercial o depender económicamente 
de esa actividad.  El tipo de interés es el tipo de interés 
preferencial más el 2% para los 
permisos de entrada limitados, las 
embarcaciones y los aparejos. Los 
préstamos para la eficiencia de los 
carburantes y motores o para la mejora 
de la calidad de los productos son el tipo 
preferencial menos el 1%. El tipo de 
interés no puede ser inferior al 3% ni 
superior al 10,5%. La duración máxima 
del pr éstamo es de 15 años.  En curso  
Alaska  Bonificación de los 
gastos de capital 
admitidos  Departamento de 
Ingresos Públicos, 
División de 
Tributación  Bonificación 
fiscal Empresas admisibles.  La ayuda concedida es una bonificación 
fiscal transferible de los gastos de 
capital admitidos en petróleo y gas en la 
Vertiente Norte de Alaska. Puede 
optarse por esta bonificación en lugar de 
las bonificaciones para fomentar la 
prospección en virtud del AS 43.55.025 
y las bonificaciones para fomentar  la 
prospección de gas, en virtud del 
AS 43.20.043.  
Hasta el 1 de enero de 2017, las 
empresas podían beneficiarse de una 
bonificación del 20% de los gastos de 
capital admitidos.  
A partir de esa fecha, la bonificación de 
gastos de capital admitidos se ha 
reducido del 20% al 10%.  Esta bonificación 
expiró el 31 de 
diciembre 
de 2013 para la 
región de la 
Vertiente Norte. 
Esta bonificación 
expiró el 31  de 
diciembre 
de 2017 para la 
región de 
Cook Inlet. Esta 
bonificación sigue 
disponible para la 
región de la Tierr a 
Media (o para los 
que no son de la 
región de 
Cook Inlet ni de la 
Vertiente Norte).    
  G/SCM/N/401/USA  
- 101 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Alaska  Bonificación para 
los pequeños 
productores  Departamento de 
Ingresos Públicos, 
División de 
Tributación  Bonificación 
fiscal Empresas admisibles.  La ayuda concedida es una bonificación 
fiscal no transferible ni reembolsable 
para el petróleo y el gas producido por 
pequeños productores, definidos como 
los que tienen una producción media 
imponible de petróleo y gas inferior a los 
100.000 BTU barriles e quivalentes de 
petróleo al día. La bonificación está 
limitada a 12 millones de dólares por 
año para los productores que tienen una 
producción inferior al equivalente 
en BTU de 50.000 barriles de petróleo al 
día. La bonificación se reduce 
gradualmente hasta  cero para los 
productores con una producción 
equivalente en BTU a 100.000 barriles 
de petróleo al día o más.  La bonificación 
expiraba el 31 de 
diciembre 
de 2016 o nueve 
años después de 
la primera 
producción 
registrada.  
Alaska  Bonificación de los 
gastos d e alquiler 
de pozos  Departamento de 
Ingresos Públicos, 
División de 
Tributación  Bonificación 
fiscal Empresas admisibles.  La ayuda concedida es una bonificación 
fiscal transferible de los gastos de 
capital admitidos en petróleo y gas en 
las zonas situadas fu era de la Vertiente 
Norte de Alaska. Puede optarse por esta 
bonificación en lugar de las 
bonificaciones para fomentar la 
prospección en virtud del AS 43.55.025. 
Hasta el 1 de enero de 2017, las 
empresas podían beneficiarse de una 
bonificación del 40% de lo s gastos 
admitidos de alquiler de pozos. A partir 
de esa fecha, la bonificación de los 
gastos de alquiler de pozos se ha 
reducido del 40% al 20%.  Expiró el 31 de 
diciembre 
de 2017 para la 
región de 
Cook Inlet. Está 
en curso para 
todas las demás 
regiones.    
  G/SCM/N/401/USA  
- 102 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Alaska  Bonificaciones 
alternativas para 
fomentar la 
prospección  Departamento de 
Ingresos Públicos, 
División de 
Tributación  Bonificación 
fiscal Empresas admisibles.  La ayuda concedida es una bonificación 
transferible de gastos relativos a 
determinadas actividades de prospección 
de petróleo y gas. La bonificación es 
del 40% del costo de los estudios 
sísmicos realizados fuera de una unidad 
existente; del 30% de los gastos de las 
operaciones de perforación realizadas a 
más de 25 millas (10 mil las en la región 
de Cook Inlet) de una unidad existente; 
del 30% para objetivos nuevos 
aprobados previamente; del 40% de los 
gastos de las operaciones de perforación 
realizadas a más de 3 millas (10 millas 
en Cook Inlet) de una unidad existente y 
de objeti vos nuevos aprobados 
previamente.  Expiraba el 30 de 
junio de  2016 
para la región de 
la Vertiente Norte 
y Cook  Inlet. 
Expira el 31 de 
diciembre 
de 2021 para las 
demás regiones.  
Alaska  Reducción del tipo 
impositivo 
aplicable a los 
recursos 
pesqueros 
desemba rcados 
para fomentar el 
desarrollo de la 
pesca  Departamento de 
Ingresos Públicos, 
División de 
Tributación  Reducción del 
tipo impositivo  Empresas de trasformación admisibles.  Los peces clasificados como especies "en 
desarrollo" están sujetos a un tipo 
impos itivo del 1% en vez del 3% 
habitual. El Comisario del Departamento 
de Fauna Acuática y Terrestre de Alaska 
designa cada año las especies "en 
desarrollo" en virtud del 
AS 16.05.050(a)(10).  En curso  
Alaska  Exención de tres 
años y medio  Departamento de 
Ingre sos Públicos, 
División de 
Tributación  Exención fiscal  Empresas admisibles.  Las nuevas empresas mineras están 
exentas del pago de los derechos de 
licencia de explotación minera en los 
primeros tres años y medio siguientes al 
inicio de la producción.  En curso  
Alaska  Deducción por 
agotamiento de 
los recursos  Departamento de 
Ingresos Públicos, 
División de 
Tributación  Deducción 
fiscal Empresas admisibles.  Se autorizan las deducciones 
porcentuales por agotamiento del 
recurso para determinados tipos de 
extracción minera, como la de metales, 
de azufre y carbón. Los demás tipos de 
extracción deben recurrir a la 
desgravación de una parte del costo 
original del recurso.  En curso    
  G/SCM/N/401/USA  
- 103 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Alaska  Exenciones para 
las pequeñas 
explotaciones 
mineras  Departamento  de 
Ingresos Públicos, 
División de 
Tributación  Exención fiscal  Empresas admisibles.  No se pagan impuestos si los ingresos 
imponibles son de un importe igual o 
inferior a 40.000 dólares. Los 
contribuyentes con una renta imponible 
superior a 40.000 dólares pagan una 
tasa del 3% sobre los primeros 
40.000  dólares de sus ingresos.  En curso  
Alaska  Exenciones para 
asociaciones no 
lucrativas de 
electricidad  Departamento de 
Ingresos Públicos, 
División de 
Tributación  Exención fiscal  Asociaciones o empresas productoras de 
electricidad sin fines de lucro.  Los combustibles que consumen las 
asociaciones o empresas sin fines de 
lucro para generar energía eléctrica 
destinada a la reventa están exentos del 
impuesto sobre los combustibles de 
motor.  En curso  
Alaska  Bonificación para 
las plataformas de 
perforación en 
Cook Inlet  Departamento de 
Ingresos Públicos, 
División de 
Tributación  Bonificación 
fiscal Empresas admisibles.  Se conceden bonificaciones fiscales para 
los gastos de prospección de los tres 
primeros pozos perforados por la 
primera plataforma de perforación 
instalada en Cook Inlet. Solo se cubren 
los gastos de perforación de pozos de 
exploración de estratos preterci arios y 
los tres pozos deben haber sido 
perforados por operadores no 
relacionados que hayan utilizado la 
misma plataforma de perforación. La 
bonificación fiscal es del 100% de los 
costos del primer pozo hasta un máximo 
de 25 millones de dólares; del 90% de  
los costos del segundo pozo hasta un 
total de 22,5 millones de dólares; y 
del 80% de los costos del tercer pozo 
hasta un importe máximo de 20  millones 
de dólares. Si el pozo de prospección se 
pone en funcionamiento, la empresa 
debe reembolsar el 50% de la  
bonificación en los 10 años siguientes al 
inicio de la producción.  Todos los trabajos 
debían realizarse 
antes del 30 de 
junio de 2016 
para poder 
beneficiarse de 
esta bonificación.    
  G/SCM/N/401/USA  
- 104 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Alaska  Bonificaciones 
alternativas para 
fomentar la 
prospección - 
Cuencas "de 
frontera"  Departamento de 
Ingresos Públicos, 
División de 
Tributación  Bonificación 
fiscal Con cargo al programa, se conceden 
bonificaciones fiscales a pozos de 
exploración situados a una determinada 
distancia de recursos de petróleo y gas 
conocidos y pa ra obtener datos sísmicos 
fuera de la unidad.  Los cuatro primeros pozos de 
prospección perforados dentro de seis 
cuencas de frontera se benefician de una 
bonificación del 80% hasta los 
25 millones de dólares de gastos 
admisibles. Los cuatro primeros 
proyec tos sísmicos realizados dentro de 
cada una de las seis cuencas de frontera 
se benefician de una bonificación del 
75% hasta los 7,5 millones de dólares 
de gastos admisibles.  La expiración para 
los proyectos 
sísmicos fue el 
30 de junio 
de 2016 y, para la 
perforación de 
pozos, el 30 de 
junio de  2017.  
Alaska  Programa de 
Comercialización 
de Plantas 
Autóctonas  Departamento de 
Recursos 
Naturales y 
Departamento de 
Agricultura  Financiación  Recurren al programa los productores de 
plantas autóctonas, los paisajistas y las 
empresas de construcción, así como 
otros organismos gubernamentales.  Las cuantías varían.  En curso  
Alaska  Programa de la 
Fundación de 
Alaska y  de 
Semillas para 
Reproducción  Departamento de 
Recursos 
Naturales y 
Departamento de 
Agricultura  Financiación  Recurren al programa los productores de 
semillas comerciales de Alaska.  Las cuantías varían.  En curso  
Alaska  Programa de 
Semillas de Patata  Departamento de 
Recursos 
Naturales y 
Departamento de 
Agricultura  Financiación  Recurren al programa los  productores 
comerciales de semillas de patata de 
Alaska.  Las cuantías varían.  En curso  
Alaska  Programa de 
Administración de 
Bosques  Departamento de 
Recursos 
Naturales  Financiación  Con cargo al programa, se proporciona 
financiación a los propietarios de tierras 
privados, comprendidas las empresas 
beneficiarias de la Ley ANCSA, para la 
planificación de bosques, en particular el 
inventario de la biomasa.  Las cuantías varían.  En curso  
Alaska  Exclusión de los 
gastos intangibles 
de la perforación y 
de los gastos de 
prospección  Departamento de 
Ingresos Públicos, 
División de 
Tributación  Determinadas 
exclusiones de 
los impuestos 
sobre la 
propiedad  Empresas admisibles.  El importe de los gastos intangibles de 
perforación y de prospección no está 
sujeto al impuesto sobre la propiedad.  En curso    
  G/SCM/N/401/USA  
- 105 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Alaska  Bonificación para 
fomentar las 
actividades de 
prospección 
mineral  Departamento de 
Ingresos Públicos 
de Alaska, 
División de 
Tributación  Bonifi cación 
fiscal Los gastos admisibles de las actividades 
de prospección son los que se 
relacionan, entre otras cosas, con: 
estudios geoquímicos y geofísicos; la 
perforación prospectiva; la prospección 
subterránea; la excavación de superficie 
y el muestreo a granel; otras 
operaciones de prospección, como las 
fotos aéreas, el registro de perforación, 
el análisis de muestras y las actividades 
metalúrgicas.  Se conceden bonificaciones no 
transferibles para los costos admisibles 
de las actividades de prospección de  
carbón o de minerales distintos del 
petróleo, que deben utilizarse en los 
15 años siguientes a su concesión. La 
bonificación equivale al 100% de los 
costos de prospección autorizados hasta 
un máximo de 20 millones de dólares. 
La bonificación se limita al 50% del 
importe de los impuestos aplicables.  En curso  
Alaska  Reducción del tipo 
impositivo para 
las pequeñas 
empresas de 
elaboración de 
productos 
pesqueros  Departamento de 
Ingresos Públicos, 
División de 
Tributación  Reducción del 
tipo impositivo  Empresas d e trasformación admisibles.  El tipo impositivo que se aplica a los 
pescadores que transforman sus 
productos en embarcaciones de menos 
de 20 metros de eslora es del 3% en vez 
del tipo flotante del 5% habitual.  En curso  
Alaska  Bonificación para 
el desarrollo de 
productos de 
salmón y arenque  Departamento de 
Ingresos Públicos, 
División de 
Tributación  Bonificación 
fiscal Empresas de trasformación admisibles.  Se conceden bonificaciones no 
transferibles para los gastos de capital 
admisibles en que se inc urra para 
ampliar las instalaciones de 
transformación de valor añadido del 
arenque y el salmón de Alaska. La 
bonificación equivale al 50% de las 
inversiones admisibles hasta el 50% de 
los impuestos aplicables por la 
transformación del arenque y el salmón 
durante el ejercicio fiscal. La bonificación 
puede transferirse al ejercicio siguiente 
durante tres años consecutivos. El 
arenque se incluyó en la bonificación 
en 2014.  En curso  
Alaska  Bonificación para 
el desarrollo de 
nuevas zonas  Departamento de 
Ingreso s Públicos, 
División de 
Tributación  Bonificación 
fiscal Empresas admisibles.  Se conceden bonificaciones anuales no 
reembolsables de hasta 6 millones de 
dólares, por empresa, para la producción 
de gas o petróleo en zonas alquiladas 
fuera de la Vertiente Norte y Cook Inlet, 
siempre que la empresa esté en regla en 
el pago de sus oblig aciones fiscales 
sobre esa producción, antes de la 
aplicación de las bonificaciones.  Expiraba el 31 de 
diciembre 
de 2015 o nueve 
años después de 
la primera 
producción    
  G/SCM/N/401/USA  
- 106 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Alaska  Bonificación de la 
producción 
imponible por 
barril para la 
reducción del 
valor br uto (GVR)  Departamento de 
Ingresos Públicos, 
División de 
Tributación  Bonificación 
fiscal Empresas admisibles.  Se concede una bonificación, calculada 
por barril, para la producción imponible 
de petróleo en la región de la Vertiente 
Norte que cumpla los requ isitos para 
beneficiarse de una reducción del valor 
bruto, previsto en el AS 43.55.160(f). La 
bonificación es de 5 dólares por barril 
sujeto a impuestos y no puede 
transferirse, arrastrarse al ejercicio 
siguiente ni utilizarse para reducir la 
deuda tributa ria de la empresa a menos 
de cero (aunque puede usarse para 
reducir la deuda tributaria de la empresa 
a un nivel inferior al impuesto mínimo 
previsto en el AS 43.55.011(f)).  En curso  
Alaska  Bonificación de la 
producción 
imponible por 
barril para la 
reducc ión del 
valor no bruto 
(no GVR) Departamento de 
Ingresos Públicos, 
División de 
Tributación  Bonificación 
fiscal Empresas admisibles.  Se concede una bonificación, calculada 
por barril, para la producción imponible 
de petróleo en la región de la Vertiente 
Norte que no cumpla los requisitos para 
beneficiarse de una reducción del valor 
bruto, previsto en el AS 43.55.160(f). La 
bonificación es una escala móvil de  0 a 
8 dólares por barril imponible y no 
puede transferirse, aplazarse o utilizarse 
para reducir la obligación fiscal del 
productor por debajo del impuesto bruto 
mínimo. La escala móvil se basa en los 
precios del petróleo de la Vertiente 
Norte de Alaska.  En curso  
Alaska  Bonificación para 
cubrir los gastos 
correspondientes 
a los servicios 
utilizados en el 
sector del petróleo 
y el gas  Departamento de 
Ingresos Públicos 
de Alaska  Bonificación 
fiscal Esta medida se introdujo el 1 de enero 
de 2014 y concede una bonificación 
aplicable al impuesto sobre la renta de 
las sociedades del 10% de los gastos 
admisibles de servicios de la industria 
del petróleo y el gas.  
Los gastos admisibles deben efectuarse 
"para la fabricación o modificación en el 
estado de bienes tangibles de petróleo y 
gas que tengan una vida útil mínima de 
tres años".  La bonificaci ón está limitada a 
10 millones de dólares por contribuyente 
al año. No es transferible, pero se puede 
aplazar por cinco años. No se dispone de 
estimaciones de los ingresos no 
percibidos debido a esta bonificación.  En curso    
  G/SCM/N/401/USA  
- 107 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Alaska  Exención del 
impuesto sob re la 
propiedad para los 
gastos intangibles 
de la perforación  Departamento de 
Ingresos Públicos 
de Alaska  Ingresos no 
percibidos  Esta disposición se remonta a 1973 y 
exime del impuesto sobre la propiedad 
los gastos intangibles de la perforación y 
los de la prospección. El objetivo 
declarado de esta disposición es 
fomentar las perforaciones de petróleo y 
gas natural en el estado de Alaska.  No se dispone de estimaciones de los 
ingresos no percibidos debido a esta 
disposición.  En curso  
Alaska  Bonificación p ara 
las refinerías del 
estado de Alaska  Departamento de 
Ingresos Públicos 
de Alaska  Ingresos no 
percibidos  Adopta la forma de una bonificación por 
inversión aplicable al impuesto sobre la 
renta de las sociedades y no puede 
exceder de la menor de las siguie ntes 
cantidades: el 40% de los gastos de 
capital admisibles o 10 millones de 
dólares anuales por instalación. Las 
bonificaciones pueden transferirse 
durante cinco años. No se dispone de 
estimaciones de los ingresos no 
percibidos debido a esta bonificación.  Refinerías de petróleo admisibles del 
estado de Alaska.  En curso  
Arizona  Fomento de la 
innovación en 
Arizona  Organismo de 
Comercio de 
Arizona  Donaciones  Los beneficiarios son, entre otros, las 
empresas tecnológicas (incluidas las de 
los sectores aeroespacial, de las 
energías renovables, de la biociencia, de 
las materias avanzadas y de la 
fabricación avanzada) con menos de 
30 empleados y activos netos de valor 
igual o inferior a 10 millones de dólares.  Por lo general 150.000 dólares.  En curso  
Arizona Programa de 
Incentivos a las 
Empresas para la 
Salud de los 
Bosques  Organismo de 
Comercio de 
Arizona  Ventajas 
fiscales  Los beneficiarios son las empresas 
certificadas dedicadas principalmente a 
la explotación, la elaboración inicial o el 
transporte de p roductos forestales 
calificados que creen puestos de trabajo 
cualificado.  Con cargo al programa, se conceden 
bonificaciones del impuesto sobre la 
renta no reembolsables por la 
elaboración de productos forestales 
calificados. La bonificación es de 
10.000  dólares por las primeras 
20.000  toneladas y después de 
5.000  dólares por cada 
10.000  toneladas. Entre los demás 
incentivos otorgados en el marco del 
proyecto figuran:  
i) reducciones y exenciones del impuesto 
de uso,  
ii) reducciones del impuesto sobre el 
patrimonio y  En curso    
  G/SCM/N/401/USA  
- 108 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
iii) exenciones del impuesto sobre el 
privilegio de transacción.  
Arizona  Zonas francas  Varios municipios  Reducciones y 
exenciones del 
impuesto sobre 
la propiedad  Los beneficiarios son las empresas 
ubicadas en una zona o una subzona.  Las empresas admisibles pueden 
beneficiarse de una reducción de un 
72% en los impuestos estatales sobre la 
propiedad real y personal.  En curso  
Arizona  Programa 
destinado a las 
Zonas de 
Reutilización de 
Instalaciones 
Militares  Organismo de 
Comercio de 
Arizona  Reducciones y 
exenciones  
del impuesto 
sobre la 
propiedad  Los beneficiarios son, entre otros, las 
empresas de fabricación o montaje de 
productos aeronáuticos o 
aeroespaciales, así como proveedores de 
servicios aeronáuticos o aeroespacial es, 
que se encuentren en una "zona de 
reutilización militar".  Los incentivos otorgados en el marco del 
programa son, entre otros:  
i) reducciones del impuesto sobre la 
propiedad y  
ii) exenciones del impuesto sobre el 
privilegio de transacción.  En curso  
Arizona Venta de 
maquinaria o 
equipo utilizados 
en la explotación 
de minas, la 
perforación para 
petróleo o gas o la 
extracción de 
recursos 
subterráneos de 
petróleo o gas  Departamento de 
Ingresos Públicos 
de Arizona  Deducción del 
impuesto sobre 
la renta de las  
sociedades  Los beneficiarios son, entre otros, los 
sectores petrolero, minero y del gas.  En el marco del programa, se conceden 
devoluciones y exenciones del impuesto 
sobre las ventas de diversa cuantía.  En curso  
Arizona  Maquinaria, 
equipo o líneas de 
transmisión 
utilizados 
directamente en la 
producción o 
transmisión de 
electricidad  Departamento de 
Ingresos Públicos 
de Arizona  Devoluciones y 
exenciones del 
impuesto sobre 
las ventas  Las industrias admisibles son aquellas 
que utilizan maquinaria, equipo o  líneas 
de transmisión empleados directamente 
en la producción o transmisión de 
electricidad.  En el marco del programa, se conceden 
devoluciones y exenciones del impuesto 
sobre las ventas de diversa cuantía.  En curso    
  G/SCM/N/401/USA  
- 109 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Arizona  Programa de 
Incentivos a las 
Inversiones de 
Capital en 
Pequeñas 
Empresas 
(también conocido 
como Programa 
de Bonificaciones 
Fiscales para la 
Inversión 
Providencial)  Organismo de 
Comercio de 
Arizona  Bonificación 
fiscal A fin de obtener bonificaciones fiscales, 
el inversor que reúna las condiciones 
requeridas debe invertir al menos 
25.000 dólares en una pequeña empresa 
admisible, pero no podrá invertir más de 
500.000 dólares anuales en todas las 
pequeñas empresas admisibles. Con 
cargo al programa, se conceden 
bonificaciones fiscales n o reembolsables 
equivalentes al 35% de la inversión en 
una pequeña empresa admisible:  
i) ubicada en una zona rural o  
ii) dedicada a la biociencia. A los efectos 
del programa, las pequeñas empresas 
admisibles deben, entre otras cosas, 
poseer activos (excluidas la propiedad 
intelectual y la inversión admisible) no 
superiores a 10 millones de dólares.  Bonificaciones fiscales no reembolsables 
equivalentes al 30% de la inversión en 
cualquier otra pequeña empresa 
admisible. Dichas bonificaciones se 
solicit an en tramos iguales durante un 
período de tres años. Las bonificaciones 
que no se utilicen en cualquier ejercicio 
fiscal pueden transferirse a ejercicios 
posteriores durante un máximo de 
tres años.  En curso  
Arizona  Programa de 
Bonificaciones 
Fiscales par a 
Investigación y 
Desarrollo  Organismo de 
Comercio de 
Arizona y 
Departamento de 
Ingresos Públicos 
de Arizona  Bonificación 
fiscal Las bonificaciones fiscales reembolsables 
administradas por el Organismo de 
Comercio de Arizona se limitan a 
contribuyentes con  menos de 
150 empleados a jornada completa. La 
concesión de las bonificaciones fiscales 
no reembolsables para investigación y 
desarrollo administradas por el 
Departamento de Ingresos Públicos de 
Arizona no está sujetas a una restricción 
similar.  El Organis mo de Comercio de Arizona 
administraba las bonificaciones 
reembolsables del impuesto anual sobre 
la renta pagadero por el beneficiario de 
la bonificación, que podían ascender 
al 75% del excedente de la bonificación 
general no reembolsable para 
investigació n y desarrollo. El 
Departamento de Ingresos Públicos de 
Arizona administraba las bonificaciones 
fiscales no reembolsables para 
investigación y desarrollo equivalentes 
al 24% de los primeros 2,5 millones de 
dólares de los gastos admisibles de 
investigación y desarrollo, más el 15% 
de los gastos admisibles de investigación 
y desarrollo que sobrepasen los 
2,5 millones de dólares. Además, el 
Departamento de Ingresos Públicos de 
Arizona prevé una bonificación fiscal 
equivalente al 34% de los gastos 
admisibles de  investigación y desarrollo 
para las investigaciones llevadas a cabo 
en una Universidad pública de Arizona. 
Las bonificaciones fiscales no En curso    
  G/SCM/N/401/USA  
- 110 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
reembolsables no utilizadas en general 
podrán transferirse hasta un máximo 
de 15 años.  
Arizona  Bonificación fiscal 
para la producción 
de energía 
renovable  Departamento de 
Ingresos Públicos 
de Arizona  Bonificación 
fiscal Empresas que producen energía a gran 
escala.  La bonificación fiscal se calcula en 
función del volumen anual de 
electricidad produci da en un período de 
10 años con energía solar (luz y calor), 
eólica o con algunos tipos de biomasa. 
La bonificación del impuesto sobre la 
renta tiene por objeto alentar las 
inversiones para la producción de 
energías renovables mediante la 
utilización de te cnologías para la 
generación de electricidad sin emisiones 
o con emisiones reducidas. La 
bonificación se otorga únicamente a los 
generadores admisibles que tengan una 
capacidad de generación de cinco 
megavatios como mínimo.  En curso  
Arizona  Programa de 
Bonificaciones 
Fiscales para 
Instalaciones 
Admisibles  Organismo de 
Comercio de 
Arizona  Bonificación 
fiscal Los beneficiarios son empresas que:  
i) realicen una inversión de capital 
admisible para establecer o ampliar una 
instalación que dedique al menos el 80% 
de su superficie y masa salarial a 
actividades admisibles de fabricación, de 
investigación y desarrollo relacionadas 
con la fabricación o a oficinas centrales y  
ii) creen puestos de trabajo admisibles 
en las instalaciones.  
A fin de que los puestos de trabajo sean 
admisibles para los fines del programa,  
i) el salario pagado en al menos el 51% 
de los nuevos puestos creados en la 
instalación debe ser igual o superior a 
un determinado porcentaje de salario 
anual medio del sector productivo e n 
Arizona y ii) todos los nuevos puestos 
deben incluir la cobertura del seguro de 
enfermedad y corresponderá al 
empleador pagar al menos el 65% del 
costo que ello suponga.  Con cargo al programa, se conceden 
bonificaciones fiscales reembolsables 
equivalente s al valor más bajo de los 
tres siguientes:  
i) 10% de la inversión total admisible 
realizada en la instalación,  
ii) 20.000 dólares por cada puesto de 
trabajo admisible creado en la 
instalación, o 30.000 dólares por cada 
nuevo puesto de trabajo neto a tiemp o 
completo relacionado con la instalación 
si la inversión total admisible es superior 
a 2.000.000.000 de dólares, o  
iii) 30 millones de dólares.  
Las bonificaciones se solicitan en tramos 
iguales durante un período de cinco 
años.  En curso    
  G/SCM/N/401/USA  
- 111 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Arizona  Programa de 
Asociación 
Tecnológica 
Federal y Estatal 
de Arizona  Organismo de 
Comercio de 
Arizona  Donaciones  Los beneficiarios son, entre otros, las 
entidades de desarrollo económico de 
base tecnológica que ejecutan 
programas que aumentan la 
competitividad de las nuevas empresas 
y las pequeñas empresas en relación con 
propuestas en el marco de los 
programas SBIR/STTR. El programa 
tiene por objeto aumentar el número de 
solicitudes aceptadas de grupos y 
regiones infrarrepresentados.  En cada ronda se adjudicará n a seis 
solicitantes hasta 3.000 dólares en cada 
caso. En curso  
Arizona  Venta de 
electricidad, gas 
natural o gas 
licuado de 
petróleo a 
empresas 
manufactureras o 
de fundición 
admisibles  Departamento de 
Ingresos Públicos 
de Arizona  Devoluciones y 
exencione s del 
impuesto sobre 
las ventas  Los beneficiarios son, entre otros, las 
empresas manufactureras o de fundición 
admisibles.  En el marco del programa, se conceden 
devoluciones y exenciones del impuesto 
sobre las ventas de diversa cuantía.  En curso  
Arizona  Venta de equipo 
para centros de 
datos informáticos  Departamento de 
Ingresos Públicos 
de Arizona  Devoluciones y 
exenciones del 
impuesto sobre 
las ventas  Los beneficiarios son, entre otros, los 
propietarios o los operadores de centros 
de datos inform áticos.  En el marco del programa, se conceden 
devoluciones y exenciones del impuesto 
sobre las ventas de diversa cuantía.  En curso  
Arizona  Venta de bienes 
muebles físicos 
utilizados directa y 
principalmente 
para construir 
instalaciones de 
fabricación, 
producción o 
elaboración de 
tecnologías 
ambientales 
admisibles  Departamento de 
Ingresos Públicos 
de Arizona  Devoluciones y 
exenciones del 
impuesto sobre 
las ventas  Los beneficiarios son, entre otros, los 
propietarios o los operadores de 
instalaciones de fabri cación, producción 
o elaboración de tecnologías ambientales 
admisibles.  En el marco del programa, se conceden 
devoluciones y exenciones del impuesto 
sobre las ventas de diversa cuantía.  En curso    
  G/SCM/N/401/USA  
- 112 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Arizona  Venta de carbón, 
petróleo, coque, 
gas natural, 
gasóleo virgen y 
electricidad 
utilizados 
directamente para 
generar energía 
destinada a la 
fabricación, 
producción o 
elaboración de 
tecnologías 
ambientales o a la 
protección del 
medio ambiente  Departamento de 
Ingresos Públicos 
de Arizona  Devoluciones y 
exenciones del 
impuesto sobre 
las ventas  Los beneficiarios son, entre otros, los 
propietarios o los operadores de 
instalaciones de fabricación, producción 
o elaboración de tecnologías ambientales 
admisibles.  En el marco del programa, se conc eden 
devoluciones y exenciones del impuesto 
sobre las ventas de diversa cuantía.  En curso  
Arizona  Venta de 
productos 
químicos 
utilizados en 
actividades de 
manufactura, 
elaboración, 
fabricación, 
extracción o 
refinado, 
operaciones 
metalúrgicas, 
actividades de 
investigación y 
desarrollo, y 
actividades de 
impresión  Departamento de 
Ingresos Públicos 
de Arizona  Devoluciones y 
exenciones del 
impuesto sobre 
las ventas  Los beneficiarios son, entre otros, las 
empresas dedicadas a actividades de 
manufactura, elaborac ión, fabricación, 
extracción o refinado o a operaciones 
metalúrgicas, las instalaciones de 
investigación y desarrollo, y las 
empresas dedicadas a actividades de 
impresión.  En el marco del programa, se conceden 
devoluciones y exenciones del impuesto 
sobre l as ventas de diversa cuantía.  En curso  
Arizona  Venta de ganado y 
aves de corral, 
piensos para 
ganado y aves de 
corral, y aditivos 
para la 
alimentación de 
ganado y aves de 
corral  Departamento de 
Ingresos Públicos 
de Arizona  Devoluciones y 
exenciones del 
impuesto sobre 
las ventas  Los beneficiarios son, entre otros, las 
personas dedicadas a actividades 
agrícolas, ganaderas o de producción de 
ganado o aves de corral.  En el marco del programa, se conceden 
devoluciones y exenciones del impuesto 
sobre las ventas de diversa cuantía.  En curso    
  G/SCM/N/401/USA  
- 113 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Arizona  Construcción de 
salas limpias 
necesarias para 
reducir la 
contaminación o 
para controlar las 
condiciones 
ambientales, y 
maquinaria y 
equipo de 
producción que 
funcionen 
conjuntamente 
con el entorno de 
salas limpias  Departamento de 
Ingresos Públicos 
de Arizona  Devoluciones y 
exenciones del 
impuesto sobre 
las ventas  Los beneficiarios son, entre otros, los 
propietarios o los operadores de salas 
limpias que se utilicen para actividades 
de manufactura, elabora ción, fabricación 
o investigación y desarrollo de productos 
semiconductores.  En el marco del programa, se conceden 
devoluciones y exenciones del impuesto 
sobre las ventas de diversa cuantía.  En curso  
Arizona  Venta de bienes 
muebles físicos a 
una organización 
benéfica o de 
atención sanitaria 
admisible si se 
utilizan para 
proporcionar 
vivienda a 
personas de bajos 
ingresos mayores 
de 62  años Departamento de 
Ingresos Públicos 
de Arizona  Devoluciones y 
exenciones del 
impuesto sobre 
las ventas  Los benef iciarios son, entre otros, las 
organizaciones benéficas y de atención 
sanitaria.  En el marco del programa, se conceden 
devoluciones y exenciones del impuesto 
sobre las ventas de diversa cuantía.  En curso  
Arizona  Donación para la 
conexión 
tecnológica a niv el 
federal y estatal  Organismo de 
Comercio de 
Arizona  Donaciones  Los beneficiarios son, entre otros, las 
entidades de desarrollo económico de 
base tecnológica, y la donación está 
destinada a reducir el costo de 
asistencia a la Conferencia Nacional 
sobre In vestigación e Innovación en las 
Pequeñas Empresas celebrada en 
Washington D.C.  Se otorga una serie de donaciones de 
1.500 dólares a cinco empresas.  Una vez al año    
  G/SCM/N/401/USA  
- 114 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Arizona  Programa Build to 
Scale  de la 
Administración de 
Desarrollo 
Económico - 
Donación para 
instalaciones de 
fabricación 
avanzada  Organismo de 
Comercio de 
Arizona en 
asociación con la 
Universidad 
pública de Arizona  Donaciones  Los beneficiarios son, entre otros, las 
entidades de desarro llo económico del 
sector de los semiconductores y las 
materias duras, y la donación está 
destinada a reducir el costo del acceso a 
instalaciones y equipos fundamentales.  Descuentos de 50.000 dólares como 
máximo por empresa por el uso 
autorizado de instalac iones básicas de 
semiconductores de la Universidad 
pública de Arizona.  Se asignan 
200.000  dólares 
anuales a lo largo 
de tres años  
Arkansas  Ley de Desarrollo 
de la Industria de 
los Productos 
Digitales y de la 
Producción 
Cinematográfica  Comisión de 
Desarrol lo 
Económico de 
Arkansas 
(15-4-2001, y 
siguientes)  Reembolsos en 
efectivo 
basados en los 
gastos de 
producción y 
de nómina  Los beneficiarios son las empresas de 
producción admisibles que gasten como 
mínimo 200.000 dólares en un período 
de seis meses en relación con la 
producción de al menos un proyecto de 
producción certificado por el estado; o 
50.000 dólares en un período de seis 
meses en relación con la producción de 
un proyecto de postproducción. Este 
incentivo se concede a discreción del 
Director de la Comisión de Desarrollo 
Económico de Arkansas.  Las empresas podrán recibir dos 
incentivos en el marco de este 
programa: a) reembolso de los gastos 
de producción equivalentes al 20% de 
los gastos admisibles de 
producción/postproducción de Arkansas, 
y b) r eembolso de los gastos de nómina 
equivalente al 10% de la nómina de los 
residentes en Arkansas dedicados a 
producciones admisibles.  En curso  
Arkansas  Programa de 
Desarrollo de los 
Combustibles 
Alternativos de 
Arkansas  Departamento de 
Agricultura de 
Arkans as, Ley de 
Desarrollo de los 
Combustibles 
Alternativos, 
Código de 
Arkansas 
§ 15-13-102, 
modificado por la 
Ley 977 de  2009 Donaciones  Los beneficiarios son, entre otros, los 
productores de combustibles 
alternativos, elaboradores de materias 
primas y distrib uidores de combustibles 
alternativos. Las donaciones se otorgan 
para ayudar a la construcción, 
modificación, alteración o modernización 
de las instalaciones de elaboración de 
materias primas en Arkansas.  Se conceden donaciones que no sean 
superiores a 3 mi llones de dólares o 
al 50% del costo del proyecto, el que 
sea menor en cualquier ejercicio fiscal; 
donaciones a los distribuidores que no 
sean superiores a 300.000 dólares o 
al 50% del costo del proyecto, el que 
sea menor en cualquier ejercicio fiscal.  
2) Los reembolsos a entidades públicas, 
empresas, organizaciones o filiales 
pueden alcanzar hasta 50.000 dólares 
por ejercicio fiscal para el costo de 
convertir vehículos de diésel/gasolina a 
biocombustible, gas natural o propano.  En curso    
  G/SCM/N/401/USA  
- 115 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Arkansas  Bonificación fiscal 
por el material de 
reciclaje  Ley Nº 654 de 
Arkansas de  1993 
administrada por 
el Departamento 
de Calidad 
Ambiental de 
Arkansas  Bonificación del 
impuesto sobre 
la renta  Los beneficiarios son, entre otros, todos 
aquellos contribuyentes que adquieran 
equipos destinados exclusivamente a la 
reducción, reutilización o reciclaje de 
residuos sólidos para fines comerciales, 
con o sin ánimo de lucro; la ayuda 
abarca también el costo de instalación 
de dicho equipo por contratistas 
externos. Dicho equipo debe ser 
utilizado para la recogida, separación, 
procesamiento, modificación, 
conversión, tratamiento o fabricación de 
productos que contengan al menos 
el 50% de materiales recuperados de los 
que al menos el 10% constituyan 
residuos posteriores al consumo.  La cuantía de la bonificación fiscal 
equivale al 30% del costo del equipo 
admisible y de los costos de instalación.  En curso  
Arkansas  Financiación con 
el incremento 
fiscal Ley Nº 1197 
de 2001, 
14-168-301, y 
siguientes  Entidades 
municipales de 
emisión de 
bonos 
garantizados 
por 
recaudación 
fiscal Inversores de un barrio en proceso de 
reurbanización calificado como 
degradado, deteriorado o 
infraurbanizado.  La cuantía varía en función de los 
ingresos diferidos de proyectos.  En curso  
Arkansas  Programa 
Advantage 
Arkansas  Comisión de 
Desarrollo 
Económico de 
Arkansas (Ley 
Refundida de 
Incentivos  
de 2003, 
15-4-2701, y 
siguientes)  Bonificación del 
impuesto sobre 
la renta  Los beneficiarios son empresas 
admisibles, cuyos salarios sean iguales  o 
superiores al salario medio por hora más 
bajo del condado o 12,50 dólares, entre 
ellas: empresas manufactureras; centros 
de distribución; empresas del sector de 
oficinas; de investigación en las áreas 
del comercio, la física y la biología; y 
sedes corpo rativas Una empresa puede 
beneficiarse de una bonificación 
adicional del 1% de la nómina si el 
salario medio por hora supera el 125% 
del salario medio por hora del condado o 
del estado, el que sea menor.  Con cargo a este programa, se conceden 
bonificacione s del impuesto sobre la 
renta en función de un porcentaje de las 
nóminas de nuevos trabajadores fijos. 
Los límites mínimos de la nómina y las 
bonificaciones dependen de la categoría 
de condado en la que la empresa esté 
ubicada o se amplíe; Categoría 1 - 
nómina mínima de 125.000 dólares, 
bonificación del 1%; Categoría 2 - 
nómina mínima de 100.000 dólares, 
bonificación del 2%. Categoría 3 - 
nómina mínima de 75.000  dólares, 
bonificación del 3%. Categoría 4 - 
nómina mínima de 50.000  dólares, 
bonificación del 4% . La bonificación 
máxima es el 50% del impuesto anual En curso    
  G/SCM/N/401/USA  
- 116 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
sobre la renta. La bonificación puede 
acumularse durante cinco años.  
Arkansas  Programa de 
Reembolsos 
Create Rebate  Comisión de 
Desarrollo 
Económico de 
Arkansas (Ley 
Refundida de 
Incentivos 
de 2003, 
15-4-2701, y 
siguientes)  Reembolso 
anual en 
efectivo (a 
discreción del 
Director 
Ejecutivo de la 
Comisión de 
Desarrollo 
Económico de 
Arkansas)  Las empresas que pueden acogerse al 
programa (las cuales deben generar al 
menos 2 millones de dólares en 
concepto de nueva nómina anual) son, 
entre otras, las empresas 
manufactureras; centros de distribución; 
empresas del sector de oficinas; de 
investigación en las áreas del comercio, 
la física y la biología; y sedes 
corporativas.  Los incentivos se  basan en un 
porcentaje de las nóminas de nuevos 
trabajadores fijos. Los límites mínimos 
de la nómina y las bonificaciones 
dependen de la categoría de condado en 
la que la empresa esté ubicada o se 
amplíe  
Categoría 1 - 3,9%; 
Categoría  2 - 4,25%; 
Categoría  3 - 4,5%; Categoría  4 - 5%. 
La duración del acuerdo es de hasta 
10 años. Las empresas destinatarias que 
paguen salarios equivalentes al 175% 
del salario medio del condado, o del 
salario medio del estado si este fuera 
menor, pueden percibir un 5% hasta un 
máximo de 10 años, 
independientemente de su categoría.  En curso  
Arkansas  Investigación en 
zonas de valor 
estratégico; 
investigación 
interna de las 
empresas en 
zonas de valor 
estratégico  Organismo de 
Ciencia y 
Tecnología de 
Arkansas (junto 
con la Comisión 
de Desarrollo 
Económico de 
Arkansas), Ley 
Refundida de 
Incentivos 
de 2003, 
15-4-2708(d)  
(1)(A)  Bonificación del 
impuesto sobre 
la renta  Los beneficiarios son, entre otros, 
cualquier entidad que incurra en gastos 
admisibles en investigación, que cu ente 
con la aprobación de la junta directiva 
de ASTA.  Con cargo al programa, se concede una 
bonificación del impuesto sobre la renta 
equivalente al 33% de los gastos 
admisibles en investigación. La duración 
del acuerdo es de cinco años y las 
bonificaciones  solicitadas se limitan a 
50.000 dólares por ejercicio fiscal, pero 
pueden acumularse durante nueve  años.  En curso    
  G/SCM/N/401/USA  
- 117 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Arkansas  Incentivo a la 
inversión en 
acciones  Comisión de 
Desarrollo 
Económico de 
Arkansas, 
Organismo de 
Ciencia y 
Tecnología de 
Arkansas (el  1 de 
julio de 2015 
pasará a ser una 
división de la 
anterior) y 
Organismo de 
Financiación del 
Desarrollo de 
Arkansas, Ley  566 
de 2007, 
15-4-3301 y 
siguientes  Bonificación del 
impuesto sobre 
la renta  Solo son admisibles las inversiones en 
uno de  los seis sectores siguientes: 
sistemas de fabricación y materiales 
avanzados; ciencias de la agricultura, la 
alimentación y el medio ambiente; 
biotecnología, bioingeniería y ciencias de 
la vida; tecnología de la información; 
logística del transporte; y bi oproductos, 
o empresas que reciben asistencia en 
forma de inversión en acciones de 
fondos de inversión de capital dirigidos a 
empresas en fases tempranas de 
desarrollo y empresas incipientes si el 
salario que paga la empresa es un 150% 
superior al salario medio del estado o el 
salario medio del condado, si este fuera 
inferior, y cumple otros criterios 
especificados en el código.  Con cargo a este programa, se conceden 
bonificaciones transferibles del 33,33% 
del impuesto sobre la renta, basadas en 
las cuantía s de las inversiones que 
cumplen los requisitos establecidos. Las 
bonificaciones no pueden reducir más 
del 50% la obligación del impuesto 
sobre la renta al  año. En curso  
Arkansas  Exención del 
impuesto sobre la 
renta para la 
energía eólica  Departamento de 
Finanzas y 
Administración de 
Arkansas, Código 
de Arkansas 
§ 26-51-311 Exención fiscal  Los beneficiarios deben ser fabricantes 
de equipo y/o componentes relacionados 
con la energía eólica; gastar un mínimo 
de 150.000 dólares en Arkansas en u n 
plazo de seis años; contratar al menos 
1.000 empleados en Arkansas en un 
plazo de seis años.  Con cargo a este programa, se concede 
la exención del impuesto sobre la renta 
durante un período máximo de 25 años.  En curso  
Arkansas  Fondo de 
Desarrollo de 
Capital de Riesgo 
de Arkansas  Organismo de 
Financiación del 
Desarrollo de 
Arkansas  Inversión de 
Capital de 
Riesgo  Entre las empresas admisibles se 
encuentran las empresas con fines de 
lucro, las sociedades colectivas, las 
sociedades anónimas y las sociedades 
de responsabilidad limitada que 
necesitan fondos para el crecimiento y el 
desarrollo en su fase inicial. El Fondo 
proporciona una financiación de la 
inversión basada en un porcentaje 
correspondiente al de otros inversores 
admisibles. El objetivo del Fondo es 
invertir en empresas tecnológicas que 
operen en industrias destacadas en 
Arkansas, que hayan sido identificadas 
como industrias destinatarias por el 
Gobernador o la Comisión de Desarrollo El Fondo tiene una inversión mínima 
requerida de 50.000 dólares y una 
inversión máxima de 1 millón de dólares 
en cualquier empresa.  En curso    
  G/SCM/N/401/USA  
- 118 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Económico de Arkansas y/o que sean 
sectores de interés para las a ctividades 
de investigación en las instituciones 
universitarias estatales de cuatro años.  
Arkansas  Fondo de última 
instancia de 
acción rápida  Comisión de 
Desarrollo 
Económico de 
Arkansas, con la 
aprobación del 
Gobernador de 
Arkansas, Código 
de Arkansas 
§ 19-2-1231 Préstamo o 
donación  Las empresas que cumplan las 
directrices de empleo e inversión podrán 
recibir d onaciones con cargo al Fondo de 
última instancia de acción rápida a 
discreción del Gobernador, con el 
objetivo de que emprendan proyectos 
admisibles de desarrollo económico. 
Esos proyectos son, por lo general, 
proyectos de creación de empleo y 
generación d e inversiones que han de 
aportar algún beneficio económico.  No se establece un límite máximo para 
las donaciones, pero los proyectos han 
de demostrar que tienen un efecto 
positivo en la economía y están sujetos 
a unos montos máximos para la 
consignación de l programa. El Fondo 
recibió una consignación de 75 millones 
de dólares para el ejercicio 
fiscal 2019-2020.  En curso  
Arkansas  Bonificación fiscal 
para la minería del 
carbón  Departamento de 
Finanzas y 
Administración de 
Arkansas, Código 
de Arkansas 
§ 26-51-511 Bonificaciones 
fiscales  El programa está destinado a las 
empresas que extraigan carbón en 
Arkansas.  Se concede una bonificación del 
impuesto sobre la renta de 2,00 dólares 
por tonelada de carbón extraído o 
producido. Se concederá asimismo una 
bonifi cación adicional de 3,00 dólares 
por tonelada, por cada tonelada de 
carbón extraída que supere las 
50.000  toneladas en un ejercicio fiscal 
dado. Solo se concederá la bonificación 
si el carbón se vende a una planta de 
generación de electricidad por menos de  
40,00 dólares por tonelada, con 
exclusión de los gastos de flete. La 
bonificación expira en los 5 ejercicios 
fiscales siguientes al ejercicio en que se 
otorgó la bonificación. Las empresas que 
deseen solicitar la bonificación fiscal 
deben adjuntar a su de claración de 
impuestos una copia del certificado de 
bonificación fiscal expedido por la 
Sección de Bonificaciones Fiscales y 
Reembolsos Especiales.  En curso    
  G/SCM/N/401/USA  
- 119 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Arkansas  Financiación de 
bonos estatales de 
responsabilidad 
general 
(Enmienda 82 de 
la Constitución de 
Arkansas)  Comisión de 
Desarrollo 
Económico de 
Arkansas. Los 
proyectos, en los 
que participan 
también la Oficina 
del Gobernador de 
Arkansas y el 
Departamento de 
Finanzas y 
Administración, 
requieren 
aprobación 
legislativa. 
Enmiendas 82, 90 
y 97. Legislación 
de autorización 
15-4-3201 y 
siguientes  Financiación de 
bonos estatales 
de 
responsabilidad 
general (los 
fondos pueden 
tomar la forma 
de donaciones 
o préstamos) 
para 
infraestructura  La financiación se concede a las 
sociedades unipersonales, las sociedades 
colectivas, las sociedades de 
responsabilidad limitada, empresas 
conjuntas o asociaciones que tributen 
como sociedades mercantiles, o la 
combinación de todas estas entidades, 
que cumplan los requisitos establecidos 
para benefi ciarse de la financiación en 
virtud de la Ley Refundida de Incentivos 
de 2003, 15 -4-2701, y siguientes.  No se han fijado límites. La financiación 
está sujeta a aprobación legislativa y 
depende de la repercusión económica 
del proyecto.  En curso  
Arkansas  Programa de 
Movilización de 
Préstamos a 
Empresas de 
Minorías y 
Empresas 
Propiedad de 
Mujeres (sustituye 
al Programa de 
Préstamos a 
Pequeñas 
Empresas)  Comisión de 
Desarrollo 
Económico de 
Arkansas, Código 
de Arkansas 
§ 215-4-306 Programa de 
Garantía  de 
Préstamos  Empresas admisibles que sean 
propiedad en un 51% de mujeres o 
minorías que hayan hecho o estén 
haciendo negocios con una entidad 
gubernamental federal, estatal o local de 
Arkansas. Los préstamos deben 
utilizarse para la creación de empleo, la s 
ampliaciones las reparaciones, la 
adquisición de maquinaria y equipos, la 
compra de existencias o el capital de 
explotación.  La Comisión de Desarrollo Económico de 
Arkansas garantiza hasta el 90% de los 
préstamos de hasta 100.000 dólares 
concedidos por u n prestamista 
admisible, para ayudar a empresas 
admisibles propiedad de mujeres y de 
minorías.  En curso    
  G/SCM/N/401/USA  
- 120 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Arkansas  Programa de 
Donaciones de 
Contrapartida 
para la 
Investigación e 
Innovación en las 
Pequeñas 
Empresas de 
Arkansas  Comisión de 
Desarrollo 
Económi co de 
Arkansas, Ley 166 
de 2017  Donaciones de 
contrapartida  Empresas dedicadas a uno de los seis 
sectores siguientes: materiales y 
sistemas de fabricación avanzados; 
agricultura, alimentación y ciencias 
medioambientales; biotecnología, 
bioingeniería y cien cias de la vida; 
tecnologías de la información; logística 
del transporte; y bioproductos. La 
empresa debe tener su ubicación 
principal en Arkansas y haber recibido 
una donación federal para la 
investigación e innovación en las 
pequeñas empresas.  Las donaci ones de contrapartida de 
hasta el 50% de la cuantía de las 
donaciones federales de la Fase I y II 
para la investigación e innovación en las 
pequeñas empresas no deben superar 
los 50.000 dólares para las 
adjudicaciones de la Fase I ni los 
100.000 dólares pa ra las adjudicaciones 
de la Fase II.  En curso  
Arkansas  Programa de 
Donaciones para 
la Aceleración de 
Empresas y 
Tecnología de 
Arkansas  Comisión de 
Desarrollo 
Económico de 
Arkansas, Ley  165 
de 2017 Programa de 
Donaciones  Entre las empresas que pueden 
acogerse a la ayuda se encuentran: los 
fabricantes clasificados en los 
sectores  31-33 o dedicados al diseño y 
desarrollo de programas informáticos 
preempaquetados, a la producción y 
conservación de contenido digital, a los 
servicios de tratamiento informático y de 
preparación de datos, o a los servicios 
de recuperación de datos. Las 
donaciones se conceden a discreción del 
Director Ejecutivo de la Comisión de 
Desarrollo Económico de Arkansas.  Programa de donaciones a empresas 
admisibles de hasta 250.000 dólares con 
miras a patrocinar programas de 
aceleración empresarial y tecnológica 
para asesorar a las empresas 
emergentes.  En curso  
Arkansas  Programa de 
Devolución de 
Impuestos  Comisión de 
Desarrollo 
Económico de 
Arkansas (Ley 
Refundida de 
Incentivos 
de 2003, Código 
de Arkansas 
§ 15-4-2706 (d))  Devolución del 
impuesto sobre 
las ventas y el 
impuesto de 
uso Las empresas que pueden acogerse al 
programa son, entre otras, las empresas 
manufactureras; los centros de 
distribución; las em presas del sector de 
oficinas; las de investigación en las 
áreas del comercio, la física y la 
biología; y las sedes corporativas.  Devolución del impuesto local sobre las 
ventas y el uso para materiales de 
construcción, modernización, mejora y 
maquinaria y equipo. Límites de 
inversión basados en la categoría del 
condado en el que se encuentra el 
proyecto:  
Categoría 1 - 500.000 dólares; 
Categoría 2 - 400.000 dólares; 
Categoría 3 - 300.000 dólares; 
Categoría 4 - 200.000 dólares. Requiere 
una resolución de la autoridad local. La 
empresa debe firmar un acuerdo de 
creación de empleo (Programa 
Advantage Arkansas o Programa En curso    
  G/SCM/N/401/USA  
- 121 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
de Reembolsos Create Rebate) dentro 
de un plazo de dos años.  
Arkansas  ArkPlus  Comisión de 
Desarrollo 
Económico de 
Arkansas (Ley 
Refundida de 
Incentivos 
de 2003), Código 
de Arkansas 
§ 15-4-2706 
(b)(6)  Bonificación del 
impuesto sobre 
la renta  Las empresas que pueden acogerse al 
programa son, entre otras, las empresas 
manufactureras; los centros de 
distribución; las empresas del sector de 
oficinas; las de investigación en las 
áreas del comercio, la física y la 
biología; y las sede s corporativas. El 
incentivo se concede a discreción del 
Director Ejecutivo de la Comisión de 
Desarrollo Económico de Arkansas.  Se concede un 10% de bonificación del 
impuesto sobre la renta en función del 
total de la nueva inversión. Se podrán 
beneficiar d e ella las empresas que 
alcancen los límites de inversión y de 
nueva nómina anual, según la categoría 
del condado en el que se encuentre el 
proyecto: Categoría 1 - 5.000.000 de 
dólares de inversión, 2.000.000 de 
dólares de nueva nómina;  
Categoría 2 - 3.750 .000 de dólares de 
inversión, 1.500.000 de nueva nómina;  
Categoría 3 - 3.000.000 de dólares de 
inversión, 1.200.000 de nueva nómina;  
Categoría 4 - 2.000.000 de dólares de 
inversión, 800.000 de nueva nómina. La 
bonificación puede reducir un 50% la 
obligació n fiscal al año. Puede 
transferirse durante nueve años.  En curso  
Arkansas  Programa 
Targeted Arkplus  Comisión de 
Desarrollo 
Económico de 
Arkansas (Ley 
Refundida de 
Incentivos 
de 2003), Código 
de Arkansas 
§ 15-4-2706 
(b)(7)  Bonificación del 
impuesto sobre 
la renta  Los beneficiarios son "empresas 
destinatarias" clasificadas en uno de los 
seis sectores siguientes: materiales y 
sistemas de fabricación avanzados; 
agricultura, alimentación y ciencias 
medioambientales; biotecnología, 
bioingeniería y ciencia s de la vida; 
tecnologías de la información; logística 
del transporte; y bioproductos. Los 
incentivos específicos se conceden a 
discreción del Director Ejecutivo de la 
Comisión de Desarrollo Económico de 
Arkansas. Las empresas deben tener 
250.000 dólares d e nueva nómina, con 
salarios de al menos el 150% del salario 
medio por hora del estado o del 
condado, el que sea menor.  Bonificación fiscal del 2% al 8% en 
función del nivel de la nueva inversión. 
La reducción de la obligación fiscal se 
basa en el salario medio por hora de la 
nueva nómina, entre el 50% y el 100%. 
Puede transferirse durante nueve años.  En curso    
  G/SCM/N/401/USA  
- 122 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
California  Deducción 
porcentual por 
agotamiento de 
los recursos 
minerales y otros 
recursos  Oficina del Censo 
de los Estados 
Unidos, 
Departamento de 
Finanzas de 
California, EIA  Bonificación 
fiscal Esta medida amplía la correspondiente 
disposición federal de deducción 
porcentual por agotamiento al propio 
régimen del impuesto sobre las 
sociedades de California (véase 
"Deducción de un porcentaje de los 
costos por agotamiento"). En el marco 
de la deducción porcentual por 
agotamiento, los productores de 
minerales y combustibles fósiles pueden 
recuperar los costos capitalizados 
reclamando como deducción por 
agotamiento un porcentaje fijo de los 
ingresos bru tos de la propiedad. En el 
marco del régimen normal del impuesto 
sobre la renta, los costos capitalizados 
de las propiedades mineras se recuperan 
con el tiempo a medida que se extrae la 
producción de los pozos o las minas.  2019 - 6.640.252 de dólares Como 
ocurre a nivel federal, la deducción por 
agotamiento no puede superar el 50% 
de los ingresos netos del productor 
procedentes de la propiedad (el 100% 
para las propiedades de petróleo y gas 
natural).  En curso  
California  Bonificación fiscal 
por nuevas 
contrataciones  Junta del 
Impuesto sobre 
Franquicias  Bonificación 
fiscal Este incentivo fiscal se concede a 
pequeñas empresas que generen empleo 
en determinadas zonas geográficas.  Se ha asignado un total de 400 millones 
de dólares a este programa. El importe 
estimado de las bonificaciones fiscales 
solicitadas en 2015 fue de 
693.323  dólares.  En curso  
California  Programa de 
Desarrollo del 
Mercado en Zonas 
de Reciclado  Junta de Gestión 
Integrada de 
Desechos de 
California  Financiación 
mixta  Pueden solicitar préstamos para el 
reciclado las empresas u organismos del 
gobierno local ubicados en una zona de 
reciclado que utilicen material de 
desecho secundario o posterior al 
consumo en sus procesos de producción. 
Las empresas privadas y organizaciones 
sin fines de lucro pueden solicitar fondos 
para destinarlos a inmuebles, equipo, 
capital de explotación o refinanciación 
de deudas onerosas.  Las empresas u organismos del gobierno 
local que cumplan los requisitos 
establecidos pueden solicitar préstamos 
equiv alentes como máximo al 50% del 
costo de cualquier proyecto, hasta 
1 millón de dólares. El importe estimado 
de los préstamos otorgados en el 
período 2015 -2016 fue de 
6.833.000  dólares.  En curso    
  G/SCM/N/401/USA  
- 123 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
California  Programa de 
Donaciones 
Globales para el 
Desarrollo 
Comunitario  Departamento de 
Vivienda y 
Desarrollo 
Comunitario  Donación  Los beneficiarios son empresas ubicadas 
en condados con menos de 
200.000  residentes, en zonas y ciudades 
no incorporadas con menos de 
50.000  residentes y que no participen en 
el program a de donaciones globales para 
el desarrollo comunitario del 
Departamento de Vivienda y Desarrollo 
Urbano (HUD) de los Estados Unidos.  Con cargo al programa, se conceden 
donaciones de hasta 500.000 dólares. El 
importe estimado de las donaciones 
otorgadas en  2016 fue de 
3.030.000  dólares.  En curso  
California  Bonificación fiscal 
para cine y 
televisión 3.0  Comisión de 
Cinematografía de 
California, 
Departamento de 
Administración de 
Impuestos y 
Derechos de 
California (parte 
del impuesto 
sobre las ventas)  Bonific ación 
fiscal Los beneficiarios son las productoras de 
cine y televisión que cumplan los 
requisitos establecidos.  Bonificación fiscal transferible del 25%: 
Los solicitantes productores de cine 
independiente pueden recibir el 25% de 
los gastos admisibles, con un máximo de 
10 millones de dólares del presupuesto 
de gastos admisibles. Pueden vender o 
transferir las bonificaciones fiscales. No 
hay límite para los gastos no admisibles.  
2. Bonificación fiscal no transferible 
del 25%: Los solicitantes productores de 
series de televisión que se trasladen a 
California podrán beneficiarse de una 
bonificación fiscal del 25% por un gasto 
máximo admisible de 100 millones de 
dólares. Las siguientes temporadas, 
consideradas series de televisión 
recurrentes, rec iben un 20% de 
bonificación fiscal para cine y televisión. 
Estos solicitantes corresponden a una 
categoría no independiente y no pueden 
transferir ni vender las bonificaciones 
fiscales.  
3. Bonificación fiscal no transferible 
del 20%:  
a. Las producciones no  independientes 
que sean largometrajes, nuevas series 
de televisión, series de televisión 
recurrentes, episodios piloto o miniseries 
tienen derecho a recibir una bonificación 
fiscal del 20%.  
b. La bonificación fiscal del 20% se 
aplica hasta un máximo de 10 0 millones 
de dólares de gastos admisibles.  En curso    
  G/SCM/N/401/USA  
- 124 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
c. Las bonificaciones fiscales no son 
transferibles y deben utilizarse para 
reducir las obligaciones fiscales con el 
estado de California.  
d. Los "productores" independientes 
pueden presentar la solicitud en la 
categoría de no independientes, pero las 
bonificaciones fiscales seguirán siendo 
intransferibles.  
California  Programa de 
Bonificaciones 
Fiscales para la 
Producción de 
Películas 
Cinematográficas  Comisión de 
Cinematografía de 
California  Bonificación  
fiscal Los beneficiarios son las empresas 
productoras de películas 
cinematográficas.  El límite máximo establecido es de 
100 millones de dólares hasta 2019.  En curso  
California  Bonificación fiscal 
por nuevos 
mercados  Departamento de 
Instituciones 
Financieras de 
California  Bonificación 
fiscal Los beneficiarios son empresas con 
inversiones de capital admisibles en 
entidades de desarrollo comunitario 
designadas.  La bonificación otorgada al inversor 
asciende al 39% del costo de la 
inversi ón y se recibe a lo largo de un 
período de siete años.  En curso  
California  Incentivo al 
combustible de 
biomasa  Artículo 25678 del 
Código de 
Recursos Públicos 
de California  Donación  Los beneficiarios son los productores de 
combustibles líquidos fermentados  en 
California a partir de biomasa y recursos 
derivados de la biomasa.  Esta donación proporciona un incentivo 
a la producción del 40% por galón.  En curso  
California  Bonificación fiscal 
al etanol  Ley 8651.8 del 
Código de 
Ingresos e 
Impuestos de 
California  Bonificación 
fiscal Esta bonificación fiscal se aplica a 
combustibles compuestos de al menos 
un 85% de etanol o metanol.  En el marco de este programa, el 
impuesto sobre el consumo se reduce a 
la mitad del tipo normal por cada galón 
de etanol o m etanol utilizado.  En curso  
California  Exención parcial 
de los impuestos 
sobre las ventas y 
de uso para 
equipos de 
fabricación, y de 
investigación y 
desarrollo  Departamento de 
Administración de 
Impuestos y 
Derechos de 
California  Exención fiscal  Los benefic iarios son los contribuyentes 
de California dedicados a actividades 
manufactureras y a determinadas 
actividades de investigación y desarrollo 
en los campos de la biotecnología, la 
física, la ingeniería y las ciencias de la 
vida. El impuesto sobre las venta s de los 
equipos admisibles se reduce del 7,5% 
al 3,3%.  En curso    
  G/SCM/N/401/USA  
- 125 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
California  Programa de 
Exención de los 
Impuestos sobre 
las Ventas y de 
Uso Entidad de 
financiación de 
energías 
alternativas y 
tecnologías 
avanzadas de 
transporte de 
California  Exención fiscal  Los beneficiarios son los productores y 
productores avanzados de energías 
alternativas y de productos, 
componentes o sistemas avanzados de 
transporte.  En el marco de este programa, se 
concede la exención total de los 
impuestos sobre las ven tas y de uso, 
hasta un límite máximo de 100 millones 
de dólares por año civil.  En curso  
California  California 
Competes  Oficina de 
Desarrollo 
Empresarial y 
Económico del 
Gobernador  Bonificación 
fiscal Las empresas serán seleccionadas en 
función de los siguientes once criterios:  
• número de puestos de trabajo creados 
o mantenidos,  
• remuneración de los empleados,  
• volumen de las inversiones,  
• nivel de desempleo o de pobreza en la 
zona en la que está implantada la 
empresa,  
• otros incentivos disponibles en 
California,  
• incentivos que se ofrecen en otros 
estados,  
• duración del proyecto propuesto y 
duración del compromiso de 
permanecer en el estado,  
• impacto económico general,  
• importancia estratégica para el 
estado, la región o localidad,  
• posibilid ades futuras de crecimiento o 
expansión,  
• medida en que los beneficios para el 
estado superan la cuantía de la 
bonificación fiscal.  Las empresas candidatas podrán 
solicitar un importe mínimo de 
20.000  dólares y el importe máximo 
estará sujeto a las limitaci ones 
establecidas en el Código de Ingresos e 
Impuestos (artículos 17059.2 y 23689). 
Las empresas pueden prorrogar la 
bonificación por seis años.  En curso  
California  Exención de los 
impuestos sobre 
las ventas y de 
uso (Capítulo 4. 
Exenciones: 
párrafo 1 del 
artículo 6368)  Departamento de 
Administración de 
Impuestos y 
Derechos de 
California  Exención fiscal  Pueden beneficiarse de esta exención los 
operadores del sector de la pesca de alta 
mar o de la pesca comercial extranjera 
que faenan fuera de las aguas 
territoriales de California.  La cuantía del beneficio es igual a la 
cuantía del impuesto que queda 
exonerado de pago.  En curso    
  G/SCM/N/401/USA  
- 126 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
California  Exención de 
equipo agrícola  Departamento de 
Administración de 
Impuestos y 
Derechos de 
California  Exención fiscal 
parcial  El artículo 6356.5 establece una 
exención parcial del impuesto sobre las 
ventas y el uso respecto de la venta, el 
almacenamiento, el uso u otro tipo de 
consumo del equipo agrícola, la 
maquinaria y sus piezas para las 
personas admisi bles en el marco de 
actividades admisibles. La exención 
parcial también es aplicable al 
arrendamiento de determinados equipos 
y maquinaria agrícolas y se aplica 
únicamente a la parte del impuesto 
estatal sobre las ventas y el uso. La 
exención no se aplica a ningún impuesto 
local, de la ciudad, del condado o del 
distrito.  
Las ventas y compras de equipos, 
maquinaria y piezas agrícolas seguirán 
estando sujetas a la parte restante del 
impuesto sobre las ventas y el uso, que 
consiste en los impuestos locales, de  la 
ciudad, del condado y de cualquier 
distrito aplicable.  
Se entiende por persona admisible toda 
aquella que se dedique a una línea de 
negocio definida en los códigos 0111 
a 0291 de la edición de 1987 del Manual 
de Clasificación Industrial Uniforme 
(CIU),  o una persona o un empleado que 
asista a una persona correspondiente a 
esos códigos realizando las actividades 
definidas en los códigos 0711 a 0783 de 
la CIU.  Exención únicamente de la parte del 
impuesto sobre las ventas y el uso 
correspondiente al fondo general del 
estado.  En curso    
  G/SCM/N/401/USA  
- 127 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
California  Exención fiscal 
para la 
teleproducción  Departamento de 
Administración de 
Impuestos y 
Derechos de 
California  Exención fiscal 
parcial  El artículo 6378 establece una exención 
parcial del impuesto sobre las ventas y 
el uso respecto de la venta, el 
almacenamiento, el uso u otro tipo de 
consumo de maquinaria y equipos, 
incluidos sus componentes, para las 
personas admisibles principalmente en  
el marco de la teleproducción o en otros 
servicios de postproducción. La exención 
también es aplicable a los bienes 
vendidos o adquiridos por una persona 
admisible principalmente para mantener, 
reparar, medir o probar cualquier bien 
utilizado en los servi cios de 
teleproducción o postproducción. La 
exención parcial también puede 
aplicarse a los recibos de alquiler 
pagados por una persona admisible en 
concepto de equipos y maquinaria de 
teleproducción o postproducción.  La exención parcial se aplica únicament e 
a la parte estatal del impuesto sobre las 
ventas y el uso.  En curso  
California  Extracción de 
madera  Departamento de 
Administración de 
Impuestos y 
Derechos de 
California  Exención fiscal 
parcial  El artículo 6356.6 establece una 
exención parcial del impuesto sobre las 
ventas y el uso respecto de la venta y 
compra de equipos, maquinaria y sus 
partes destinados principalmente a ser 
usados fuera de carretera en 
operaciones comerciales de extracción 
de madera por una "persona admisible", 
entendida como to da persona que se 
dedique a operaciones comerciales de 
extracción de madera. La exención 
parcial también es aplicable al 
arrendamiento de equipos y maquinaria 
para la extracción comercial de madera 
fuera de carretera, sujetos al impuesto 
medido por los alq uileres pagaderos.  La exención parcial se aplica únicamente 
a la parte estatal del impuesto sobre las 
ventas y el uso.  En curso  
California  Bonificación fiscal 
por investigación 
en California  Junta del 
Impuesto sobre 
Franquicias de 
California  Bonificación 
fiscal Esta bonificación se basa en la 
bonificación federal por investigación, 
con modificaciones. Se pueden 
beneficiar de ella quienes realicen 
actividades de investigación admisibles 
en California.  La bonificación equivale a la suma de lo 
siguiente: el 1 5% de los gastos 
admisibles que superen una cuantía 
base; el 24% de los pagos por 
investigación básica.  En curso    
  G/SCM/N/401/USA  
- 128 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Colorado  Exención del 
impuesto de 
extracción para 
los pozos 
marginales  Asamblea General 
de Colorado, EIA, 
LPIE Exención fiscal  Esta disposición exime los ingresos 
derivados de los "pozos marginales" de 
petróleo y gas natural del impuesto de 
extracción que suele aplicarse a las 
actividades de extracción de petróleo y 
gas realizadas en el estado de Colorado. 
Se entiende por "pozos margin ales" 
aquellos que producen diariamente 
como máximo una media de 15 barriles 
de petróleo, o 90.000 pies cúbicos de 
gas natural.  2019 - 12.176.375 dólares (petróleo 
crudo o petróleo); 32.311.550 dólares 
(gas natural).  En curso  
Colorado  Bonificación 
ad valorem del 
impuesto de 
extracción 
aplicable sobre el 
petróleo y el gas  Departamento de 
Ingresos Públicos 
de Colorado, LPIE  Bonificación 
fiscal Se concede una bonificación equivalente 
al 87,5% de todos los impuestos 
ad valorem  por pagar o pagados durante 
el ejercicio fiscal por el petróleo crudo, el 
gas natural y el dióxido de carbono, así 
como por los arrendamientos de 
petróleo y gas y los intere ses de 
arrendamiento, las regalías del petróleo 
y el gas y la participación en las regalías 
para fines estatales, del condado, 
municipales, del distrito escolar y del 
distrito especial, excepto los impuestos 
ad valorem  pagados o por pagar sobre 
los pozos m arginales.  2017-2019: 0  
2016 - 71.543.831 dólares (petróleo 
crudo o petróleo); 200.280.169 dólares 
(gas natural).  En curso  
Colorado  Bonificación para 
atenuar el impacto 
energético  Artículo 
39-29-107.5 del 
Colorado Revised 
Statutes (catálogo 
de leyes de 
Colorado)  Bonificación 
fiscal Esta medida ofrece a las empresas 
mineras (incluidas las de petróleo y gas) 
que operan en Colorado de una 
bonificación del impuesto de extracción 
por la cuantía de las contribuciones 
aprobadas pagadas a las 
administraciones loca les para que 
puedan hacer frente a las repercusiones 
sociales y económicas de las actividades 
mineras a nivel local.  La cuantía total de la bonificación que 
puede reclamarse no puede superar 
el 50% de la obligación tributaria sobre 
la extracción que los co ntribuyentes 
prevén contraer en los diez primeros 
años de extracción en el marco del 
proyecto.  En curso  
Colorado  Reducción del 
impuesto de 
extracción para 
los pozos que 
producen un 
volumen reducido  Artículo 
39-29-105 del 
Colorado Revised 
Statutes (catálog o 
de leyes de 
Colorado)  Reducción 
fiscal Los pozos de petróleo y gas natural que 
generan ingresos brutos inferiores a 
300.000 dólares al año en Colorado 
están sujetos a tipos impositivos más 
bajos (del 2% al 4%) en comparación 
con el tipo más alto del 5% vigente en el 
estado.  Reducción de los tipos del impuesto de 
extracción del 2% al 4%, frente al tipo 
superior del 5% vigente en el estado.  En curso    
  G/SCM/N/401/USA  
- 129 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Colorado  Reducción del 
impuesto de 
extracción para 
las nuevas 
instalaciones de 
esquisto 
bituminoso  Artículo  
39-29-107 del 
Colorado Revised 
Statutes (catálogo 
de leyes de 
Colorado)  Reducción 
fiscal Esta medida ofrece a las nuevas 
instalaciones comerciales de esquisto 
bituminoso que operan en Colorado 
reducciones del tipo del impuesto de 
extracción que se suele a plicar a la 
producción de esquisto bituminoso en el 
estado. Las reducciones van desde 
el 100% en los primeros 180 días tras el 
inicio de la producción comercial hasta el 
25% en el tercer año.  Las reducciones van desde el 100% en 
los primeros 180 días tras el inicio de la 
producción comercial hasta el 25% en el 
tercer año.  En curso  
Colorado  Exención del 
impuesto de 
extracción para la 
producción de 
esquisto 
bituminoso en un 
volumen reducido  Artículo 
39-29-107 del 
Colorado Revised 
Statutes (catálogo 
de leyes de 
Colorado)  Exención fiscal  Esta disposición exime las primeras 
15.000 toneladas —o los primeros 
10.000 barriles, si esta cantidad es 
mayor— de esquisto bituminoso 
producido al día en Colorado del 
impuesto de extracción que suele 
aplicarse a la extracción de esquisto 
bituminoso en el estado.  No se dispone de estimaciones para esta 
medida concreta.  En curso  
Colorado  Exención del 
impuesto sobre 
los privilegios 
profesionales para 
los trabajadores 
del sector del 
petróleo y del gas  Artículo 
31-15-501, IOGCC 
(2007), del 
Colorado Revised 
Statutes (catálogo 
de leyes de 
Colorado)  Exención fiscal  Los impuestos sobre los privilegios 
profesionales son impuestos que a veces 
recaudan los condados y los municipios 
para compensar el hecho de que los 
trabajado res pueden requerir servicios 
de las administraciones locales por los 
que no pagan impuestos si no son 
residentes. El sector del petróleo y el 
gas natural en Colorado está 
específicamente exento de pagar 
cualquier impuesto de ese tipo en el 
estado.  No se d ispone de estimaciones para esta 
medida concreta.  En curso  
Colorado  Reducción del 
valor de 
determinadas 
propiedades 
mineras  Artículos 
39-29-105 y 
39-7-102, IOGCC 
(2007), del 
Colorado Revised 
Statutes (catálogo 
de leyes de 
Colorado)   Esta disposición permite que las tierras y 
los arrendamientos de petróleo y gas 
natural en Colorado se valoren, a 
efectos del impuesto sobre el 
patrimonio, en un 87,5% del valor de la 
producción vendida durante el año 
anterior. Este porcentaje se reduce 
al 75% en el caso de las instalaciones de 
producción de petróleo y gas natural que 
utilizan métodos de recuperación 
secundarios o terciarios.  No se dispone de estimaciones para esta 
medida concreta.  En curso    
  G/SCM/N/401/USA  
- 130 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Colorado  Zona industrial  Oficina de 
Desarrollo 
Económi co y 
Comercio 
Internacional  Bonificación 
fiscal Tienen derecho a beneficiarse todas las 
empresas ubicadas o en proceso de 
ampliación en cualquier lugar situado 
dentro de una zona industrial designada. 
No obstante, determinados programas 
tienen por objeto l a transformación, 
manufactura e I+D en el sector 
agropecuario. Las empresas deben 
invertir en equipos utilizados 
exclusivamente en la zona; contratar a 
nuevos empleados a jornada completa; 
pagar el 50% o más del seguro médico 
de los empleados; realizar act ividades 
de I+D en la zona; invertir en formación 
laboral; invertir en la rehabilitación de 
un edificio con más de 20 años y 
desocupado; o aportar contribuciones 
para proyectos aprobados de desarrollo 
en las zonas.  Este programa ofrece una bonificación 
por inversión del 3% para inversiones en 
equipos utilizados exclusivamente en la 
zona industrial, una bonificación fiscal 
del 25% del impuesto sobre la renta 
(que no supere 50.000 dólares) para 
rehabilitar edificios desocupados,  
una bonificación del 10% para los gastos 
del empresario en concepto de 
formación laboral, una bonificación fiscal 
de 500 dólares por cada nuevo 
empleado a jornada completa, otros 
500 dólares por cada empleado a 
jornada completa que trabaje en la 
transformación o manufactura 
agropecuari a y otros 200 dólares por 
cada empleado cuyo seguro médico 
corra a cuenta del empleador, una 
bonificación fiscal del 3% por el 
aumento de los gastos en concepto 
de I+D, así como una bonificación fiscal 
del 25% (que no supere 
100.000  dólares) por las contri buciones 
privadas a los administradores de las 
zonas locales para proyectos de 
desarrollo de zonas industriales. Las 
autoridades locales también tienen la 
opción de reembolsar el impuesto local 
sobre la propiedad y/o el impuesto sobre 
las ventas y el impue sto de uso 
percibidos por concepto de equipos y 
suministros.  En curso    
  G/SCM/N/401/USA  
- 131 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Colorado  Devolución de los 
impuestos sobre 
las ventas y de 
uso de 
biotecnología  Departamento de 
Ingresos Públicos  Devolución de 
impuestos  Los beneficios están destinados a los 
"contribuyentes admisibles" que 
adquieran, almacenen, utilicen o 
consuman bienes muebles físicos para 
utilizarlos directa y predominantemente 
en la investigación y el desarrollo de la 
biotecnología en Colorado.  En el año civil que comienza el 1 de 
enero de  1999 y cada año civil posterior, 
los contribuyentes admisibles podrán 
reclamar el reembolso de todos los 
impuestos estatales sobre las ventas y el 
uso que hayan pagado por la venta, el 
almacenamiento, la utilización o el 
consumo de bienes muebles físicos para 
utilizarlos directa y principalmente en la 
investigación y desarrollo de la 
biotecnología en Colorado durante ese 
año civil. Para solicitar el reembolso, el 
contribuyente admisible debe presentar 
el formulario de solicitud de reembolso 
que proporciona  el Departamento de 
Ingresos Públicos.  En curso  
Colorado  Bonificación fiscal 
para zonas de 
desarrollo 
aeronáutico (ADZ)  Oficina de 
Desarrollo 
Económico y 
Comercio 
Internacional de 
Colorado  Bonificación 
fiscal Los beneficiarios son los fabricantes 
cualific ados de aeronaves.  Los fabricantes de aeronaves 
establecidos en una zona de desarrollo 
aeronáutico de Colorado podrán obtener 
una bonificación del impuesto estatal 
sobre los ingresos de 1.200 dólares por 
cada nuevo empleado. La bonificación se 
podrá otorga r para el ejercicio fiscal que 
comenzó el 1 de enero de 2006 y 
ejercicios posteriores.  En curso  
Colorado  Bonificación fiscal 
por inversión en 
industrias 
avanzadas  Oficina de 
Desarrollo 
Económico y 
Comercio 
Internacional  Bonificación 
fiscal Este programa otorga bonificaciones 
fiscales a los inversores que realizan 
inversiones de capital en empresas 
nuevas de industrias avanzadas. Las 
bonificaciones son limitadas a nivel tanto 
individual como de programa.  La cuantía varía; para 2015 el máximo 
eran 750.000 dólares.  En curso  
Colorado  Programa de 
Donaciones para 
las Industrias 
Avanzadas (AI)  Oficina de 
Desarrollo 
Económico y 
Comercio 
Internacional  Donaciones  El programa otorga donaciones para 
pruebas de concepto a instituciones de 
investigación con of icinas para 
transferencia de tecnología, a empresas 
recién creadas y a organizaciones sin 
ánimo de lucro que ofrecen 
infraestructura que subsana deficiencias 
en los ecosistemas de las AI y pueden 
utilizarse como dólares de contrapartida 
para fondos federal es. 150.000 -500.000 dólares.  En curso    
  G/SCM/N/401/USA  
- 132 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Colorado  Programa de 
Empresas de 
Capital 
Certificadas 
(CAPCO)  Oficina de 
Desarrollo 
Económico y 
Comercio 
Internacional  Capital de 
riesgo  Presta asistencia en la formación de 
nuevas empresas y en la expansión de 
empresas ya existentes que creen 
empleo en el estado, proporcionando 
fondos para invertir en empresas en 
Colorado.  La asistencia prestada oscila 
entre  100.000 y 3,3 millones de dólares. 
Las empresas de capital certificadas 
pueden examinar solicitudes por u n 
valor inferior a 100.000 dólares en 
función de cada caso.  En curso  
Colorado  Programa de 
Donaciones 
Globales para el 
Desarrollo 
Comunitario  Oficina de 
Desarrollo 
Económico y 
Comercio 
Internacional  Préstamos/  
garantías  Empresas en determinadas regiones.  Las cuantías varían.  En curso  
Colorado  Bonificación fiscal 
para fomentar el 
crecimiento del 
empleo  Oficina de 
Desarrollo 
Económico y 
Comercio 
Internacional  Bonificación 
fiscal Para beneficiarse de las bonificaciones, 
las empresas deben crear por lo menos 
20 nuevos puestos de trabajo netos 
(equivalentes a tiempo completo) en 
Colorado durante el período de vigencia 
de la bonificación, con una remuneración 
media anual de como mínimo el 100% 
del nivel salarial medio del condado en 
función del lugar en el  que ubique la 
empresa. Las empresas situadas en una 
zona industrial rural mejorada tienen 
que crear por lo menos cinco nuevos 
puestos de trabajo netos (equivalentes a 
tiempo completo) en Colorado durante la 
vigencia de la bonificación, con una 
remuneració n media anual de como 
mínimo el 100% del nivel salarial medio 
del condado en función del lugar en el 
que ubique la empresa.  El Programa de Bonificaciones Fiscales 
para Fomentar el Crecimiento del 
Empleo (JGITC) ofrece una bonificación 
del impuesto sobre la  renta estatal 
equivalente al 50% del impuesto por 
empleados (FICA) que pagan las 
empresas en función del crecimiento 
neto del empleo en cada año civil del 
período de vigencia de la bonificación.  En curso    
  G/SCM/N/401/USA  
- 133 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Connecticut  Bonificación fiscal 
por programas de 
formación en los 
oficios de las 
manufacturas, 
plásticos, 
relacionados con 
los plásticos y 
construcción - 
§ 12-217g Departamento de 
Trabajo de 
Connecticut  Bonificación 
fiscal Los beneficiarios son las empresas de los 
oficios de la manufactura ( maquinistas, 
fabricantes de herramientas o troqueles, 
reparadores de máquinas herramientas), 
los oficios de los plásticos y relacionados 
con los plásticos y los oficios de 
construcción.  Oficios de la manufactura, de los 
plásticos y relacionados con los 
plásticos: Las empresas pueden solicitar 
una bonificación de hasta 4.800  dólares 
por aprendizaje. La cuantía está limitada 
al 50% del sueldo real pagado o al 
número total de horas de trabajo 
durante el año multiplicado por 
4 dólares, o a 4.800 dólares, si esta cifra 
es inferior. Oficios de la construcción: 
Las empresas pueden solicitar una 
bonificación de hasta 4.000 dólares por 
aprendizaje. La cuantía está limitada al 
50% del sueldo real pagado o al número 
total de horas de trabajo durante el año 
multiplic ado por 2 dólares, o a 
4.000  dólares, si esta cifra es inferior.  En curso  
Connecticut  Fondo para 
facilitar el acceso 
al capital: zonas 
urbanas de 
Connecticut  Organismo de 
Desarrollo de 
Connecticut  Préstamo  Tienen derecho a los préstamos para 
empresas espe cíficas las empresas 
ubicadas en los condados de 
New London o de Windham o en uno de 
los 25 municipios designados. Atención 
especial a las empresas cuyo propietario 
pertenezca a una minoría o sea mujer. 
Se conceden préstamos de asistencia 
para las pequeñas  empresas con 100 o 
menos empleados a jornada completa.  Los nuevos préstamos bancarios que no 
excedan de 250.000 dólares no 
requieren la aprobación previa del 
Organismo de Desarrollo de Connecticut. 
La cuantía máxima del préstamo 
asciende a 500.000  dólares  por una 
duración máxima de 15  años.  En curso  
Connecticut  Programa 
Connecticut 
Innovations  Connecticut 
Innovations, Inc.  Capital social  Para ser consideradas clientes de la 
cartera de Connecticut Innovations, las 
empresas deben ser propietarias de una 
tecnología, ya que normalmente esa es 
la garantía para el suministro de fondos.  Se financia el 40% como mínimo de los 
fondos para proyectos de desarrollo de 
productos (entre 50.000 y 1 millón de 
dólares en fondos). Las empresas 
pueden solicitar hasta 500.000 dólares. 
Las inversiones se estructuran por 
medios diversos, tales como deuda, 
capital, cuasicapital y regalías. En 
general, el fondo pre vé una tasa de 
rentabilidad anual compuesta del 25% al 
40%. La estructura de las condiciones 
de inversión depende de la evaluación 
del riesgo realizada por el personal de 
Connecticut Innovations, y de las 
necesidades de la empresa.  En curso    
  G/SCM/N/401/USA  
- 134 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Connecticut  Zonas del 
corredor industrial  Departamento de 
Desarrollo 
Económico y 
Comunitario del 
estado de 
Connecticut  Ventajas 
fiscales  Las comunidades ubicadas en las zonas 
del corredor son las siguientes: Ansonia, 
Beacon Falls, Derby, Griswold, Killingly, 
Lisbon, Nau gatuck, Plainfield, Putnam, 
Seymour, Sprague, Sterling, Thompson, 
Torrington y Winchester. Los municipios 
de las zonas del corredor industrial no 
están clasificados como comunidades 
destinatarias de inversión, y por tanto 
no son admisibles para beneficiars e de 
la creación de empleos urbanos.  La cuantía varía.  En curso  
Connecticut  Bonificación fiscal 
de las zonas 
industriales o los 
distritos de 
espectáculos  Departamento de 
Desarrollo 
Económico y 
Comunitario del 
estado de 
Connecticut  Bonificación 
fiscal Los beneficiarios/las actividades 
admisibles son, entre otros, empresas 
de fabricación, I+D, almacenamiento y 
determinadas empresas relacionadas 
con los servicios y el espectáculo, según 
los términos de los reglamentos, 
ubicadas en zonas industriale s o distritos 
de espectáculos.  Este programa permite a las empresas 
solicitar una bonificación fiscal del 25% 
o el 50% del impuesto estatal sobre las 
sociedades que les corresponde. Las 
empresas pueden reclamar esta 
bonificación durante 10 años a partir de l 
primer año siguiente a la certificación.  En curso  
Connecticut  Programa de 
Zonas Industriales  Departamento de 
Desarrollo 
Económico y 
Comunitario del 
estado de 
Connecticut  Ventajas 
fiscales  Los beneficiarios son fabricantes y 
empresas de determinados sect ores de 
servicios admisibles de las comunidades 
de inversión beneficiarias. El programa 
se dirige a las empresas manufactureras 
y determinadas empresas del sector de 
servicios, así como a la investigación y 
desarrollo en relación con la fabricación 
y distr ibución de productos 
manufacturados.  
Las instalaciones que cumplen los 
requisitos son las de reciente 
construcción, las antiguas que han 
estado desocupadas durante al menos 
un año antes de ser adquiridas mediante 
compra o arrendamiento, y las que se 
renuev en o amplíen sustancialmente.  Las instalaciones de fabricación ubicadas 
en las zonas industriales tienen derecho 
a la siguiente ayuda:  
1) reducción durante cinco años del  80% 
de los impuestos locales sobre las 
mejoras de los bienes raíces y las 
adquisicion es de bienes muebles;  
2) bonificación durante 10 años del 25% 
del impuesto sobre sociedades (del 50% 
si el 5%, como mínimo, de todos los 
nuevos empleados proceden de la zona 
industrial o de la población 
desfavorecida del municipio);  
3) préstamos de bajo costo y asistencia 
técnica gratuita;  
4) asistencia a la formación y colocación 
laborales; y  
5) exenciones del impuesto estatal sobre 
transmisión de propiedad inmobiliaria y 
el impuesto estatal sobre las ventas de 
piezas de repuesto para maquinaria.  
Las empresas comerciales e 
instalaciones residenciales (cuyos En curso    
  G/SCM/N/401/USA  
- 135 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
arrendatarios satisfacen el criterio del 
nivel máximo de ingresos) pueden 
beneficiarse del pago gradual diferido en 
siete años de los impuestos sobre las 
mejoras de los bienes raíces, si esas 
mejoras aumentan, de exenciones del 
impuesto estatal sobre transmisión de 
propiedad inmobiliaria y de incentivos 
locales.  
Connecticut  Ley de asistencia 
a la industria 
manufacturera  Departamento de 
Desarrollo 
Económico y 
Comunitario del 
estado de 
Connecticut  Préstamo  Las beneficiarias son empresas 
fundamentales para la economía o 
empresas comprendidas en los códigos 
de la Clasificación Industrial de los 
Estados Unidos 311111 a 339999 o 
493110, 493120, 493130, 493190, 
511210, 512110, 512120, 512191, 
522210, 522293, 522294, 522298, 
522310, 522320, 522390, 523110, 
523120, 523130, 523140, 523210, 
523910, 524113, 524114, 524126, 
524127, 524128, 524130, 524292, 
541711, 541712, 551111, 551112, 
551114, 561422, 611310, 611410, 
611420, 611430, 611513, 611519, 
611710 y 624410, o cualquier empresa 
que forma parte de un conglomerado 
económico, o cualquier establecimiento 
o unidad auxiliar u operativa del mismo, 
según se define en el Manual del 
Sistema de Clasificación Industrial de los 
Estados Unidos, que haya demost rado a 
satisfacción del Comisario que cumple 
los requisitos, en particular los 
financieros, necesarios para llevar a 
cabo un proyecto de desarrollo 
empresarial.  El programa financia el 50% de los 
costos totales del proyecto, el 75% 
como máximo para las emp resas 
conjuntas de dos o más municipios, 
el 90% como máximo en comunidades 
de inversión designadas, y el 100% 
como máximo para proyectos de 
diversificación de la defensa. El plazo de 
los préstamos estatales para el 
desarrollo económico suele ser de 
10 años, ya que por ley los beneficiarios 
de la asistencia financiera deben 
mantener sus actividades en el estado 
durante 10 años. Sin embargo, el estado 
tiene la facultad de fijar el plazo que 
considere adecuado.  
Los tipos de interés impuestos en el 
marco  de este programa son 
ligeramente inferiores a los de mercado. 
La cuantía máxima es de 10 millones de 
dólares.  En curso    
  G/SCM/N/401/USA  
- 136 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Connecticut  Créditos de 
manufactura para 
las instalaciones 
ubicadas en zonas 
industriales y 
municipios 
desfavorecidos.  Departamento de 
Ingresos Públicos  Bonificación 
fiscal Empresas (incluidas las instalaciones de 
fabricación) ubicadas en zonas 
industriales y municipios desfavorecidos 
de Connecticut que hayan sido 
designados como tales.  Este programa otorga bonificaciones 
fiscales de hasta el 50% a través del 
Departamento de Desarrollo Económico 
y Comunitario (DCDE). La cuantía de las 
bonificaciones varía.  En curso  
Connecticut  Bonificación fiscal 
para las 
instalaciones 
manufactureras 
en zonas con un 
elevado índice de 
desem pleo Departamento de 
Desarrollo 
Económico y 
Comunitario del 
estado de 
Connecticut  Bonificación 
fiscal Empresas que operen en una zona 
designada con un elevado índice de 
desempleo.  Se puede conceder una bonificación por 
la proporción del impuesto sobre las 
sociedades asignable a las instalaciones 
manufactureras ubicadas en municipios 
desfavorecidos. Las bonificaciones son 
válidas por un período máximo de 
10 años.  En curso  
Connecticut  Bonificaciones 
fiscales para 
fabricantes de las 
comunidades de 
inversión 
designadas de 
Connecticut  Departamento de 
Desarrollo 
Económico y 
Comunitario del 
estado de 
Connecticut  Bonificación 
fiscal Las beneficiarias son las empresas 
implantadas en comunidades de 
inversión designadas que participan en 
actividades que pue den beneficiarse de 
la bonificación, incluidas las inversiones 
en instalaciones de fabricación o en 
actividades de investigación y desarrollo 
relacionadas con las manufacturas.  Este programa ofrece una bonificación 
fiscal del 25% durante 10 años a las 
empresas que se desplacen o expandan 
en una de las comunidades de inversión 
designadas de Connecticut.  En curso  
Connecticut  Financiación con 
el incremento 
fiscal Organismo de 
Desarrollo de 
Connecticut  Financiación  Los beneficiarios son, entre otros, 
proyectos  de desarrollo económico en 
gran escala aprobados por el Organismo 
de desarrollo de Connecticut antes de 
julio de 1996 y considerados 
autosostenibles debido a la generación 
de incrementos fiscales por concepto de 
impuestos sobre las ventas, 
espectáculos, c abarés y clubes.  La cuantía de los bonos varía y se basa 
en una venta negociada por licitación 
con los compradores de bonos y la 
colaboración del tesorero del estado. En 
general, los plazos de los bonos son 
de 10 a 30 años.  En curso    
  G/SCM/N/401/USA  
- 137 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Connecticut  Programa de 
Empleos Urbanos  Departamento de 
Desarrollo 
Económico y 
Comunitario  Beneficios 
fiscales y 
préstamos de 
capital  Actualmente hay 17 comunidades de 
inversión designadas.  Las empresas ubicadas en las zonas 
designadas se pueden beneficiar de la 
siguiente asistencia:  
1) Reducción del 80% del impuesto local 
sobre la propiedad durante cinco años 
tanto para los bienes raíces como para 
los bienes muebles;  
2) Reducción del 25% del impuesto 
sobre las sociedades durante 10 años;  
3) Préstamos de capital de explotación 
para las pequeñas empresas; y  
4) Reducción del 0,5% de las tasas de 
las garantías hipotecarias estatales para 
la industria. Los propietarios de las 
instalaciones tienen derecho a 
beneficiarse de los incentivos fiscales a 
la propiedad, mientras que los demás 
incentivos se reservan a los ocupantes 
de las instalaciones.  En curso  
Connecticut  Fondo de 
crecimiento Metro 
Hartford  Departamento de 
Desarrollo 
Económico y 
Comunitario  Préstamo  Las beneficiarias son:  
1) empresas que tienen previsto crear 
nuevos puestos de trabajo en los 
próximos tres años en la zona de Metro 
Hartford, y  
2) empresas en "sectores de 
crecimiento" (fabricación, servicios 
financieros, atención sanitaria, 
tecnología de la información, 
distribución, turismo/ocio y tecnologí as 
ambientales).  La cuantía máxima del préstamo es de 
350.000 dólares por proyecto. La mayor 
parte de los préstamos ascienden a 
20.000 dólares por cada puesto de 
trabajo nuevo, a jornada completa y 
permanente, que se cree durante un 
período de tres años.  En curso  
Connecticut  Donaciones para 
proyectos 
relacionados con 
la tecnología de la 
información  Organismo de 
Desarrollo de 
Connecticut  Donación  Los beneficiarios son los promotores y 
empresas que participen en proyectos 
relacionados con la tecnología de la  
información que estén ubicados en una 
zona industrial, en comunidades urbanas 
o en zonas desfavorecidas.  La cuantía varía.  En curso    
  G/SCM/N/401/USA  
- 138 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Connecticut  Programa para la 
Designación de 
Fábricas 
Aprobadas  Departamento de 
Desarrollo 
Económico y 
Comunitario  Bonificación 
fiscal y 
deducción 
fiscal Las beneficiarias son las fábricas en toda 
comunidad de inversión seleccionada 
designadas, con la aprobación del 
Comisario del Departamento de 
Desarrollo Económico y Comunitario, 
como una fábrica desocupad a o 
infrautilizada, con una superficie de por 
lo menos 500.000 pies cuadrados.  Este programa ofrece una deducción 
del 80% de los impuestos locales sobre 
la propiedad durante 5 años y una 
bonificación del 25% (o el 50%) del 
impuesto sobre las sociedades de 
Connecticut durante 10 años.  En curso  
Connecticut  Zona de estación 
ferroviaria  Departamento de 
Desarrollo 
Económico y 
Comunitario  Bonificación 
fiscal y 
deducción 
fiscal Los beneficiarios son, entre otros, toda 
comunidad de inversión seleccionada 
designada , con la aprobación del 
Comisario del Departamento de 
Desarrollo Económico y Comunitario, 
como una estación ferroviaria 
infrautilizada y ubicada fuera de los 
límites de la zona industrial existente.  Este programa ofrece una deducción 
del 80% de los impuest os locales sobre 
la propiedad durante 5 años y una 
bonificación del 25% (o el 50%) del 
impuesto sobre las sociedades de 
Connecticut durante 10 años.  En curso  
Connecticut  Programa de 
Garantía de 
Préstamos para 
las Empresas 
Ubicadas en 
Centros Urbanos 
de Connecticut  Departamento de 
Desarrollo 
Económico y 
Comunitario  Préstamo  Las beneficiarias son las pequeñas 
empresas situadas en las zonas 
designadas.  La cuantía de los préstamos oscila entre 
50.000 dólares y 250.000 dólares, con 
descuentos en los tipos de interés fijos y 
una tasa de solicitud del 1%.  En curso  
Connecticut  Bonificación fiscal 
por animación 
digital - 
§12-217ll Comisión de 
Cultura y Turismo 
de Connecticut  Bonificación 
fiscal La beneficiaria es la industria de 
animaci ón. En los ejercicios económicos que 
comiencen el 1 de enero de 2007 o en 
fecha posterior, las compañías de 
producción de animación certificadas por 
el estado que incurran en gastos o 
costos de producción por encima de 
50.000 dólares tienen derecho a una 
bonificación fiscal del 30% de esos 
gastos o costos.  En curso    
  G/SCM/N/401/USA  
- 139 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Connecticut  Bonificación fiscal 
por infraestructura 
de producción 
cinematográfica - 
§ 12-217kk y 
§ 12 217jj Comisión de 
Cultura y Turismo 
de Connecticut  Bonificación 
fiscal La beneficiaria es la industria 
cinematográfica.  En el caso de proyectos de 
infraestructura certificados por el estado 
por un valor superior a 15.000 dólares 
pero inferior a 150.000 dólares, cada 
contribuyente tendrá derecho a una 
bonificación fiscal del 10% de su 
inversión. En el caso de proyectos 
certificados por el estado por un valor 
superior o igual a 150.000 dólares pero 
inferior a 1 millón de dólares, cada 
contribuyente tendrá derecho a una 
bonificación fiscal del 15% de su 
inversión. En el caso de proy ectos 
certificados por el estado por un valor 
superior o igual a 1 millón de dólares, 
cada contribuyente tendrá derecho a 
una bonificación fiscal del 20% de su 
inversión. Las bonificaciones son 
transferibles (pueden venderse).  En curso  
Connecticut  Financi ación con 
el incremento 
fiscal para zonas 
industriales 
abandonadas y 
proyectos de 
tecnología de la 
información de 
Connecticut  Organismo de 
Reconstrucción de 
Zonas Industriales 
Abandonadas de 
Connecticut  Incentivos 
fiscales y 
donaciones  Los beneficiarios so n los inversores que 
inviertan en la reconstrucción de zonas 
industriales abandonadas en Bridgeport.  La cuantía varía.  En curso  
Connecticut  Programa de 
Incentivos Fiscales 
para el Desarrollo  Departamento de 
Desarrollo 
Económico y 
Comunitario  Incentivos 
fiscales  Los proyectos admisibles deben 
a) suponer costos de construcción o 
rehabilitación estimados en al menos 
3 millones de dólares;  
b) si están situados en una zona 
industrial, suponer costos de 
construcción, rehabilitación y/o 
maquinaria y equipo estimados en al 
menos 1 millón de dólares.  La cuantía varía.  En curso    
  G/SCM/N/401/USA  
- 140 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Connecticut  Bonificación fiscal 
por reinversión en 
zonas urbanas e 
industriales - 
§32-9t Departamento de 
Desarrollo 
Económico y 
Comunitario del 
estado de 
Connecticut  Bonificación 
fiscal Los solicitantes admisibles deben ser 
capaces de realizar inversiones que 
contribuyan a crear actividades 
económicas nuevas significativas, a 
aumentar el empleo en una instalación 
nueva y a generar ingresos fiscales 
adicionales signifi cativos para el 
municipio y el estado. Si la inversión la 
realiza un fondo de inversiones, debe 
tener activos por valor de al menos 
60 millones de dólares. Si la realiza un 
contribuyente, la inversión deberá 
ascender como mínimo a 5 millones de 
dólares.  Los proyectos se pueden beneficiar de 
una bonificación dólar por dólar del 
impuesto sobre la renta de las 
sociedades, de hasta el 100% de la 
inversión, pero hasta un máximo de 
100 millones de dólares. Las 
bonificaciones se conceden a lo largo de 
10 años. L as bonificaciones son 
transferibles (pueden venderse).  En curso  
Connecticut  Bonos pagaderos 
con los ingresos 
industriales para 
fabricantes  Organismo de 
Desarrollo de 
Connecticut  Préstamo  Los beneficiarios son los fabricantes que 
cumplan los requisitos est ablecidos.  Los préstamos pueden ser por un valor 
máximo de 10 millones de dólares 
durante 40 años como mucho o 120% 
de la vida económica del activo 
financiado.  En curso  
Connecticut  Fondo rotatorio de 
préstamos para 
zonas industriales 
abandonadas de 
Connec ticut Departamento de 
Desarrollo 
Económico y 
Comunitario del 
estado de 
Connecticut  Préstamo  Los beneficiarios son las entidades que 
participen en la eliminación de la 
contaminación ambiental en cualquier 
municipio de Connecticut.  La cuantía total invertida en el ejercicio 
fiscal de 2016 fue de 32,8 millones de 
dólares.  En curso  
Connecticut  Fondo Especial 
para rehabilitar y 
asegurar 
propiedades 
contaminadas  Departamento de 
Desarrollo 
Económico y 
Comunitario del 
estado de 
Connecticut  Préstamo  Los be neficiarios son el propietario 
actual del terreno, el propietario futuro o 
el promotor del terreno o el municipio en 
que está ubicado el terreno.  El programa concede un préstamo 
puente que permite al solicitante realizar 
investigaciones, demoliciones y 
rehabilitación del terreno. A lo largo de 
la duración del préstamo se abonan los 
intereses, y la cuantía principal se 
reembolsa a la conclusión del plazo del 
préstamo o cuando el terreno se vende 
o arrienda posteriormente o cuando 
finaliza la rehabilitación m edioambiental. 
La cuantía total invertida en el ejercicio 
fiscal de 2016 fue aproximadamente de 
1.856.600  dólares.  En curso    
  G/SCM/N/401/USA  
- 141 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Connecticut  Programa de 
Medidas de 
Rehabilitación de 
Terrenos Urbanos 
(USRAP)  Departamento de 
Desarrollo 
Económico y 
Comunitario de l 
estado de 
Connecticut  Préstamo  Los beneficiarios son los propietarios o 
promotores de propiedades 
contaminadas que quieran y puedan 
realizar investigaciones y rehabilitar el 
terreno.  Este programa proporciona capital inicial 
para facilitar la transferencia, 
reutilización y reorganización de la 
propiedad.  En curso  
Connecticut  Bonificación fiscal 
a instalaciones de 
fabricación - 
§ 12-217e Departamento de 
Desarrollo 
Económico y 
Comunitario del 
estado de 
Connecticut  Bonificación 
fiscal Los benefic iarios son los fabricantes que 
deban pagar el impuesto fijado de 
conformidad con el capítulo 208 del 
Estatuto General de Connecticut 
(impuesto sobre la renta de las 
sociedades).  Puede obtenerse una bonificación fiscal 
del 25% del impuesto debido por una 
instalación de fabricación ubicada en una 
comunidad de inversión designada o en 
una zona industrial (u otro lugar que 
goce de las ventajas de una zona 
industrial).  En curso  
Connecticut  Bonificación fiscal 
del 50% a 
instalaciones de 
fabricación 
ubicadas en u na 
zona industrial (o 
en otro lugar que 
goce de las 
ventajas de una 
zona industrial) - 
§ 12-217e Departamento de 
Desarrollo 
Económico y 
Comunitario del 
estado de 
Connecticut  Bonificación 
fiscal Los beneficiarios son los fabricantes que 
deban pagar el impue sto fijado de 
conformidad con el capítulo 208 del 
Estatuto General de Connecticut 
(impuesto sobre la renta de las 
sociedades) y empresas con actividades 
de biotecnología, farmacia o 
investigación, desarrollo o producción 
fotónica, con un máximo de 
300 empleados, ubicadas en municipios 
con importantes universidades 
investigadoras que tengan programas de 
biotecnología, farmacia o fotónica y una 
zona industrial.  Bonificación fiscal del 50% del impuesto 
debido por una instalación de fabricación 
que cumpla determinados criterios de 
empleo y esté ubicada en una zona 
industrial designada (u otro lugar que 
goce de las ventajas de una zona 
industrial).  
Entre otras zonas figuran las siguientes: 
zonas industriales, comunidades de 
inversión designadas, distritos de  
espectáculos, fábricas aprobadas, 
municipios contiguos a estaciones 
ferroviarias, zonas del corredor 
industrial, zonas de defensa y zonas de 
manufactura.  En curso  
Connecticut  Bonificación fiscal 
por zona industrial 
a sociedades 
admisibles - 
§ 12-217v Departamento de 
Desarrollo 
Económico y 
Comunitario del 
estado de 
Connecticut  Bonificación 
fiscal Las beneficiarias son las empresas 
admisibles ubicadas en una zona 
designada para obtener ventajas de 
zona industrial y que cumplan 
determinados requisitos de emp leo y 
deban abonar el impuesto fijado de 
conformidad con el capítulo 208 del 
Estatuto General de Connecticut 
(impuesto sobre la renta de las 
sociedades).  Las empresas pueden reclamar esta 
bonificación durante 10 años a partir del 
primer año siguiente a la certificación. 
Se puede reclamar la bonificación 
del 100% del impuesto sobre la renta de 
las sociedades los 3 primeros años, y 
del 50% los 6 años restantes.  En curso    
  G/SCM/N/401/USA  
- 142 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Connecticut  Bonificación fiscal 
por gastos (no 
adicionales) en 
investigación y 
desarrollo  - 
§ 12-217n Departamento de 
Ingresos Públicos  Bonificación 
fiscal Las beneficiarias son las empresas que 
deban pagar el impuesto fijado de 
conformidad con el capítulo 208 del 
Estatuto General de Connecticut 
(impuesto sobre la renta de las 
sociedades).  Las empresas pequeñas que cumplan los 
requisitos necesarios tienen derecho a 
una bonificación fiscal provisional 
equivalente al 6% de sus gastos en 
investigación y desarrollo. Las empresas 
que efectúen una inversión en I+D de 
50 millones de dó lares o menos tienen 
derecho a una bonificación fiscal del  1%; 
las empresas que hagan una inversión 
en I+D de más de 50 millones de 
dólares pero inferior a 100 millones de 
dólares tienen derecho a una 
bonificación de 500.000 dólares más 
el 2% de la cuantía  que sobrepase los 
50 millones de dólares; las empresas 
que hagan una inversión en I+D de más 
de 100 millones de dólares pero inferior 
a 200 millones de dólares tienen 
derecho a una bonificación de 
1,5 millones de dólares más el 4% de la 
cuantía que sobrep ase los 100 millones 
de dólares; y las empresas que hagan 
una inversión en I+D de más de 
200 millones de dólares tienen derecho 
a una bonificación de 5,5 millones de 
dólares más el 6% de la cuantía que 
sobrepase los 200 millones de dólares. 
Las empresas co n sede en una zona 
industrial, con ingresos que superen los 
3.000 millones de dólares y con más de 
2.500 empleados, pueden optar por 
multiplicar sus gastos en investigación y 
desarrollo por 3,5% en lugar de utilizar 
el porcentaje de bonificación.  En curso    
  G/SCM/N/401/USA  
- 143 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Connecticut  Zona de desarrollo 
de Bradley  Departamento de 
Desarrollo 
Económico y 
Comunitario de 
Connecticut  Bonificación 
fiscal Las beneficiarias son las empresas 
calificadas establecidas en un área 
designada a efectos de prestaciones a 
nivel de zona indu strial y que cumplan 
determinados niveles de empleo y sobre 
las que pese una obligación respecto del 
impuesto dimanante del capítulo 208 del 
Estatuto General de Connecticut 
(impuesto sobre la renta de las 
sociedades).  Las empresas pueden reclamar esta 
bonificación durante 10 años a partir del 
primer año siguiente a la certificación. 
La bonificación se limita al 100% de la 
obligación de la empresa respecto del 
impuesto de sociedades en los años 
primero a tercero y al 50% de la 
obligación de la empresa respec to del 
impuesto de sociedades en los años 
cuarto a décimo.  En curso  
Connecticut  Exención del 
impuesto sobre 
las ventas y el 
impuesto de uso 
(Estatuto General 
de Connecticut 
§12-412(40))  Departamento de 
Ingresos Públicos 
de Connecticut  Exención fiscal 
para las 
embarcaciones 
de pesca 
comercial y la 
maquinaria y 
los equipos que 
se usan en las 
embarcaciones  Pescadores comerciales.  La cuantía del beneficio es igual a la 
cuantía del impuesto que queda 
exonerado de pago.   
Connecticut  Bonificación Fiscal 
del Segundo 
Fondo de 
Reinversión de 
Seguros  Departamento de 
Ingresos Públicos  Bonificación 
fiscal Por empresa admisible se entiende una 
empresa que realice sus principales 
operaciones comerciales en Connecticut 
y tenga menos de 250 empleados en el 
momento de l a inversión, con 
10 millones de dólares como máximo de 
ingresos netos en el año anterior.  
Por capital admisible se entiende una 
inversión en efectivo realizada por un 
contribuyente en un fondo de 
reinversión de seguros que financie 
íntegramente el precio d e compra de 
una participación en el capital social del 
fondo de reinversión de seguros, o de un 
instrumento de deuda emitido por un 
fondo de reinversión de seguros, a su 
valor nominal o una prima, que tenga:  
1. Una fecha de vencimiento inicial al 
menos cin co años posterior a la fecha de 
emisión;  
2. Un calendario de reembolso que no 
supere el nivel de amortización del 
principal a lo largo de cinco años; y  Cuantía de la bonificación fiscal:  
La bonificación fiscal se concede a lo 
largo de 10 años como sigue:  
El año civil en que se realizó la inversión 
y los dos años civiles siguientes, el 0%;  
El tercer año civil completo siguiente a 
aquel en que se realizó la inversión y los 
tres años civiles siguientes, el 10%; y  
El séptimo año civil completo siguiente a 
aquel en que se real izó la inversión y los 
dos años civiles siguientes, el 20%.  
Una misma inversión no puede generar 
bonificaciones fiscales tanto para el 
inversor como para la empresa. Por 
ejemplo, la inversión que permita que 
una empresa tenga derecho a la 
bonificación fisc al por inversión de 
capital fijo no puede utilizarse también 
para solicitar esta bonificación fiscal.  
Limitaciones de transferencia a ejercicios 
posteriores y retrotracción de las 
pérdidas:  En curso    
  G/SCM/N/401/USA  
- 144 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
3. No tenga elementos de interés, 
distribución o pago ligados a la 
rentabilidad del fondo de reinversión  de 
seguros o al éxito de las inversiones.  
Por empresa de tecnología verde se 
entiende una empresa admisible con al 
menos el 25% de sus trabajadores en 
puestos en que se utilicen o desarrollen 
tecnologías verdes, lo que puede incluir 
el código de ocupación  designado como 
empleo verde por el Departamento de 
Desarrollo Económico y Comunitario y el 
Departamento de Trabajo.  
Por fondo de reinversión de seguros se 
entiende una sociedad, corporación, 
fideicomiso o compañía de 
responsabilidad limitada de Connecticu t, 
organizada con o sin fines de lucro, que: 
1) sea administrada por al menos dos 
directores o personas que tengan al 
menos cuatro años de experiencia en la 
gestión de fondos de capital de riesgo o 
de capital privado, con al menos 
50 millones de dólares de  dichos fondos 
provenientes de personas que no estén 
vinculadas al administrador; 2) haya 
recibido una inversión de capital distinto 
del capital admisible equivalente al 
menos al 5% del monto total del capital 
admisible para su inversión en dicho 
fondo de reinversión de seguros; y 3)  no 
esté, ni vaya a estar después de recibir 
el capital admisible, controlada por una 
o más compañías de seguros, ni bajo su 
control común.  
Por principales operaciones comerciales 
se entiende que al menos el 80% de los 
empleados  de la organización 
empresarial residan en el estado o que 
el 80% de la nómina comercial se pague 
a personas que vivan en este estado.  Toda bonificación fiscal que no se utilice 
en el año civil en que se concedió podrá 
transferirse a los cinco años civiles 
inmediatamente siguientes hasta que se 
obtenga la totalidad de la bonificación 
fiscal. No se permite la retrotracción de 
las pérdidas.    
  G/SCM/N/401/USA  
- 145 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Delaware  Fondo Estratégico 
de Delaware  Organismo de 
Desarrollo 
Económico de 
Delaware  Préstamos, 
donaciones e 
incentivos en 
capital social  Cuando se considera que un proyecto 
reúne los requisitos exigidos en las 
directrices legislativas, reglamentarias y 
normativas, comienza un proceso que 
incluye la presentación de una solicitud 
exhaustiva, el examen administrativo y 
jurídico de la misma, el examen de la 
solicitud y la documentación que la 
acompaña en una reunión pública del 
Consejo de Finanzas para el Desarrollo, 
el examen definitivo a car go de los 
funcionarios, la aprobación del 
Presidente del Organismo de Desarrollo 
Económico de Delaware, seguido de un 
contrato en que se especifiquen los 
términos y condiciones.  La cuantía varía en función de cada 
proyecto.  En curso  
Delaware  Bonificacione s 
fiscales del 
impuesto sobre 
las sociedades  Departamento de 
Finanzas  Bonificación 
fiscal Las beneficiarias son las empresas de las 
industrias designadas, entre ellas: 
empresas manufactureras; mayoristas; 
laboratorios utilizados para 
investigación, desarro llo o pruebas 
científicas, agrícolas o industriales; 
fabricantes de ordenadores; empresas 
de ingeniería; servicios de información al 
consumidor sobre solvencia comercial; 
mayoristas de programas informáticos; 
servicios de telecomunicaciones y de 
aviación.  Las empresas de las industrias objetivo 
tienen derecho a beneficiarse de 
bonificaciones fiscales del impuesto 
sobre las sociedades de 400 dólares por 
cada nuevo empleado y 400 dólares por 
cada nueva inversión de 
100.000  dólares. Las empresas de las 
industr ias designadas que también estén 
ubicadas en una zona designada pueden 
beneficiarse de una bonificación de 
650 dólares por cada nuevo empleado y 
650 dólares por cada nueva inversión de 
100.000 dólares. Las empresas deben 
invertir 200.000 dólares como mínim o y 
crear al menos cinco nuevos empleos. 
La cuantía total de las bonificaciones en 
un ejercicio fiscal no podrá ser superior 
al 50% de la cuota tributaria previa a la 
deducción de los impuestos. Las 
bonificaciones que no se utilicen se 
podrán transferir a ejercicios posteriores 
durante el programa de 10 años de 
duración. Determinadas empresas 
comerciales y minoristas ubicadas en 
una de las 30 secciones censales 
designadas que satisfagan los criterios 
mínimos en materia de inversión/empleo En curso    
  G/SCM/N/401/USA  
- 146 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
tienen derecho a b eneficiarse de 
bonificaciones de 400  dólares por cada 
nuevo empleado y 400 dólares por cada 
inversión de 100.000 dólares.  
Delaware  Reducciones del 
impuesto sobre la 
renta bruta para 
determinadas 
empresas  Departamento de 
Finanzas  Reducciones 
fiscales  Las beneficiarias son, entre otros, las 
empresas designadas que reúnan los 
criterios exigidos para las bonificaciones 
del impuesto sobre la renta de las 
sociedades.  Se trata de un complemento a las 
bonificaciones fiscales del impuesto 
sobre las sociedades. Ofrece una 
reducción de 10 años del impuesto sobre 
la renta bruta; 90% a partir del primer 
año, 80% el segundo año hasta el 5% 
en el último (décimo) año.  En curso  
Delaware  Ley de Asistencia 
a los Barrios  Departamento de 
Finanzas  Bonificación 
fiscal Las beneficiarias son las empresas 
participantes de Delaware.  La bonificación equivale al 50% de la 
cuantía invertida por una empresa en el 
marco del Programa de Asistencia a los 
Barrios a partir del 1 de enero de 2000 o 
durant e los ejercicios fiscales 
posteriores, hasta un máximo de 
100.000 dólares. La cuantía total de las 
bonificaciones fiscales que se pueden 
conceder en un ejercicio fiscal del estado 
es de 500.000 dólares.  En curso  
Delaware  Bonificación fiscal 
por la recogid a y 
distribución de 
materiales 
reciclados  Departamento de 
Finanzas  Bonificación 
fiscal Los contribuyentes que se dediquen a la 
recolección y distribución de materiales 
reciclados tienen derecho a una 
bonificación por la creación de empleo y 
las inversiones . La empresa designada que se ajuste a la 
definición de empresa de reciclado se 
beneficia de una bonificación fiscal de 
650 dólares por cada empleado y cada 
100.000 dólares de inversión. Las 
empresas de las zonas designadas 
tienen derecho a una bonificació n de 
900 dólares por cada nuevo empleado y 
de 650 dólares por cada nueva inversión 
de 100.000 dólares. Las bonificaciones 
se conceden durante 10 años y no 
pueden superar en ningún año el 50% 
de la cuota tributaria antes de la 
bonificación.  En curso  
Delaware  Empresas no 
objetivo ubicadas 
en una zona 
objetivo  Departamento de 
Finanzas  Bonificaciones y 
reducciones 
fiscales  Las beneficiarias son las empresas 
comerciales y minoristas designadas.  Este programa ofrece una bonificación 
del impuesto sobre la renta de las 
sociedades de 400 dólares por cada 
100.000 dólares de inversión y 
400 dólares por cada empleado que 
cumpla los requisitos necesarios.  En curso    
  G/SCM/N/401/USA  
- 147 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Delaware  Reducciones del 
impuesto sobre la 
renta bruta para 
empresas no 
objetivo que se 
instalen en una 
zona objetivo  Departamento de 
Finanzas  Reducciones 
fiscales  Las beneficiarias son las empresas 
comerciales y minoristas designadas.  Se trata de un programa de 10 años con 
una reducción fiscal del 90% el primer 
año, del 80% el segundo año, y  así 
sucesivamente hasta llegar al 5% el 
último (décimo) año.  En curso  
Delaware  Bonificaciones 
fiscales del 
impuesto sobre 
las sociedades 
(ramas de 
producción y 
zonas objetivo)  Departamento de 
Finanzas  Bonificación 
fiscal Las zonas objetivo se definen como 
sigue: a) bienes raíces que son 
propiedad de cualquier nivel del 
gobierno o cualquiera de sus 
organismos; b) bienes raíces que son 
propiedad de una organización sin fines 
de lucro que está organizada y funciona 
exclusivamente con fines de fome nto del 
desarrollo económico; c) bienes raíces 
que han sido calificados como zona 
franca de Delaware; y d)  30 secciones 
censales de ingresos bajos en todo el 
estado.  Las empresas de las industrias objetivo 
tienen derecho a beneficiarse de 
bonificaciones fi scales del impuesto 
sobre las sociedades de 400 dólares por 
cada nuevo empleado y 400 dólares por 
cada nueva inversión de 
100.000  dólares. Las empresas de las 
industrias objetivo que también estén 
ubicadas en una zona objetivo pueden 
beneficiarse de una bo nificación de 
650 dólares por cada nuevo empleado y 
de 650 dólares por cada nueva inversión 
de 100.000 dólares. Las empresas 
deben invertir 200.000 dólares como 
mínimo y crear al menos cinco nuevos 
empleos. La cuantía total de las 
bonificaciones en un ejer cicio fiscal no 
podrá ser superior al 50% de la cuota 
tributaria previa a la deducción de los 
impuestos. Las bonificaciones que no se 
utilicen se podrán transferir a ejercicios 
posteriores durante el programa de 
10 años de duración. Determinadas 
empresas c omerciales y minoristas 
ubicadas en una de las 30 secciones 
censales designadas que satisfagan los 
criterios mínimos en materia de 
inversión/empleo tienen derecho a 
beneficiarse de bonificaciones de 
400 dólares por cada nuevo empleado y 
400 dólares por cad a inversión de 
100.000 dólares.  En curso    
  G/SCM/N/401/USA  
- 148 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Delaware  Reducciones del 
impuesto sobre 
los servicios 
públicos a los 
usuarios 
industriales  Departamento de 
Finanzas  Reducción/ 
desgravación 
del impuesto 
sobre los 
servicios 
públicos  Las beneficiarias son las empres as 
manufactureras que reúnen los criterios 
exigidos para la concesión de 
bonificaciones fiscales a las industrias 
objetivo.  La reducción equivale al 50% del 
impuesto sobre los servicios públicos 
que grava el consumo nuevo o 
aumentado de gas y electricidad durante 
cinco años. Las empresas que reúnen los 
criterios exigidos para la bonificación 
fiscal de las industrias objetivo tienen 
derecho durante cinco años a una 
reducción del impuesto sobre los 
servicios públicos que grava el consumo 
nuevo o aumentado de gas y 
electricidad. El impuesto sobre el 
consumo de electricidad por empresas 
manufactureras y agroalimentarias con 
licencia se reduce del 4,25% al 2%. 
Además, la electricidad consumida en la 
fabricación de automóviles está exenta 
del impuesto sobre los se rvicios 
públicos.  En curso  
Delaware  Programa de 
Promoción de la 
Industria 
Cinematográfica  Comisión de 
Cinematografía de 
Delaware  Exención del 
impuesto 
estatal sobre 
las ventas.  La beneficiaria es la industria 
cinematográfica.  La cuantía varía.  En curso  
Delaware  Programa de 
Subvenciones 
Globales para 
Cultivos 
Especiales  Departamento de 
Agricultura de 
Delaware  Donación  Los beneficiarios son productores 
individuales, grupos de productores, 
organizaciones, asociaciones, 
organizaciones estatales y loca les, 
instituciones académicas y otras partes 
interesadas en los cultivos especiales, ya 
sea como entidades individuales o 
empresas conjuntas. Los proyectos 
deben beneficiar al conjunto del sector 
de los cultivos especiales  y tener un 
efecto positivo con resultados medibles.  Se conceden donaciones de una cuantía 
comprendida entre 5.000 y 
75.000  dólares a proyectos que duren 
de uno a tres años.  En curso    
  G/SCM/N/401/USA  
- 149 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Distrito de 
Columbia  Fondo de 
donaciones e 
incentivos 
económicos a la 
industria 
cinematográfica 
del Distrito de 
Columbia  Oficina de 
Cinematografía y 
Televisión  Donación  La beneficiaria es la industria del cine y 
la televisión.  Este programa ofrece el reembolso de 
los gastos relacionados con la 
producción de p elículas y productos de 
televisión de distribución nacional con un 
gasto mínimo de 500.000 dólares en 
Washington, D.C., en un período de al 
menos cinco días. La donación no podrá 
exceder del 10% de los gastos 
admisibles o el 100% de los impuestos 
pagados a l Distrito de Columbia por los 
gastos admisibles, lo que sea menor.  En curso  
Distrito de 
Columbia  Programa de 
Zonas Industriales  Oficina del 
Teniente de 
Alcalde para 
Planificación y 
Desarrollo 
Económico  Bonificaciones 
fiscales  Las beneficiarias son las empresas 
del DC. Este programa ofrece bonificaciones del 
impuesto por empleado de hasta 
3.000  dólares por cada empleado 
residente en el DC (a tiempo completo o 
parcial); bonificaciones por 
oportunidades de empleo de hasta 
2.400  dólare s por cada empleado de los 
grupos demográficos destinatarios; 
bonificaciones en concepto de bienestar 
en el trabajo de hasta 3.500 y 
5.000  dólares respectivamente, por el 
primer y el segundo años de empleo en 
el caso de los trabajadores que reciben 
asisten cia familiar a largo plazo; 
financiación mediante bonos exentos de 
impuestos para las zonas industriales de 
hasta 15 millones de dólares en 
préstamos con un tipo de interés inferior 
al del mercado (hasta 200 puntos 
básicos por debajo del tipo del 
mercado);  y exclusión de los beneficios 
de capital de los activos de las zonas 
industriales del DC, que elimina el 
beneficio de capital de los ingresos 
brutos obtenidos de la venta o el 
intercambio de los bienes calificados (los 
bienes deben conservarse durante más  
de cinco años).  En curso    
  G/SCM/N/401/USA  
- 150 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Distrito de 
Columbia  Empresas de alta 
tecnología 
calificadas  Ley de 
Transformación a 
la Nueva 
Economía 
Electrónica del  DC 
(NET 2000). 
Administrada por 
la Oficina de 
Impuestos e 
Ingresos del  DC Incentivos 
fiscales  Las beneficiaria s son las empresas que 
emplean a dos personas o más, que 
tienen una oficina o sede en una zona de 
desarrollo de la alta tecnología 
designada y que obtienen la mayoría de 
los ingresos de actividades de alta 
tecnología calificadas. Se puede 
consultar un mapa  en dcbiz.dc.gov.  Este programa ofrece una reducción del 
impuesto sobre la renta de las 
sociedades del 9,975% al 6% y en 
muchos casos eliminación del impuesto 
sobre la renta de las sociedades durante 
5 años; descuento durante 10 años en 
los impuestos sobre  la propiedad 
personal calificada; congelación durante 
5 años del valor imponible de la 
propiedad real (es decir, ausencia de 
aumentos en el impuesto sobre la 
propiedad real); reembolsos en concepto 
de reubicación de hasta 5.000  dólares 
por cada empleado r eubicado en el 
Distrito y de 7.500 dólares si el 
empleado también reubica su residencia 
principal en el Distrito; reembolsos de 
los salarios de hasta 5.000 dólares por 
cada persona contratada; exención del 
impuesto sobre las ventas del Distrito 
por las adq uisiciones de determinado 
equipo tecnológico y exención del 
impuesto sobre las ventas de 
determinados bienes intangibles y 
servicios.  En curso  
Distrito de 
Columbia  Fondo de 
revitalización  Oficina del 
Teniente de 
Alcalde para 
Planificación y 
Desarrollo 
Económico  Donación  Las empresas admisibles son las que se 
trasladen al Distrito de Columbia o las 
empresas existentes con sede en el 
Distrito de Columbia que amplíen sus 
actividades o permanezcan en él;  
tengan al menos 25 empleados a tiempo 
comp leto que vayan a ser destinados a 
un lugar del Distrito de Columbia en el 
momento de la solicitud;  
arrienden o posean un emplazamiento 
físico de al menos 7.000 pies cuadrados 
en el Distrito de Columbia;  
se comprometan a permanecer en ese 
emplazamiento dura nte un mínimo de 
cinco años; y operen en uno de los 
siguientes sectores industriales:  
macrodatos, sistemas de computación 
en la nube e informáticos, La cuantía concedida se determina sobre 
la base de los efectos fiscales, el número 
de nuevos empleos, los niveles 
salariales, el empleo total en el Distrito, 
la cuantía de la inversión de capital y la 
adecuación a la estrategia económica del 
Distrito.  
Las cuantías concedidas se 
desembolsarán anualmente durante el 
período de ejecución si la empresa 
cumple los objetivos de rendimiento 
anuales.  En curso    
  G/SCM/N/401/USA  
- 151 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
comunicaciones, servicios de 
consultoría, enseñanza, tecnología de la 
enseñanza, finanzas y seguros, 
tecnol ogía de los alimentos, economía 
de impacto, ciencias biológicas, 
fabricación, comercialización, servicios 
profesionales, investigación y tecnología 
e innovación.  
Distrito de 
Columbia  Financiación con 
el incremento 
fiscal Consejo del 
Distrito de 
Columbia  Donación - 
ventas de 
bonos  Los beneficiarios son los promotores que 
inviertan en proyectos importantes de 
reordenación. El Distrito ha establecido, 
entre otras, las siguientes zonas de 
financiación con el incremento fiscal: 
Gallery Place, la zona del edificio 
DC USA y la zona del Ci ty Market en 
O Street.  El programa permite al Distrito de 
Columbia vender bonos respaldados por 
los impuestos futuros del promotor, y el 
dinero de la venta ayuda a pagar los 
costos de construcción del promotor.  En curso  
Florida  Exención del 
impuesto sobre 
las ventas para la 
electricidad 
utilizada con fines 
agrícolas  Departamento de 
Ingresos Públicos 
de Florida  Exención fiscal  Para poder beneficiarse de la exención, 
el comprador debe proporcionar al 
proveedor del servicio público un 
certificad o de exención que indique que 
la electricidad se va a utilizar para la 
producción, el embalaje o el 
procesamiento de productos agrícolas en 
una explotación o se va a utilizar en un 
punto de embalaje.  Queda exento el importe íntegro de los 
costos de electri cidad.  En curso  
Florida  Bonificación fiscal 
para la 
investigación y el 
desarrollo  Departamento de 
Ingresos Públicos 
de Florida  Bonificación 
fiscal Pueden optar a una bonificación fiscal 
para el desarrollo y la investigación las 
empresas de los siguientes sectores: 
manufacturas, ciencias de la vida, 
tecnología de la información, aviación y 
espacio aéreo, seguridad y defensa 
nacionales, tecnología de la información 
en la nube, ciencias marinas y 
nanotecnología.  La bonificación fiscal es igual al 1 0% de 
los gastos de investigación admisibles 
que estén por encima de la cuantía de 
base. No obstante, la bonificación fiscal 
máxima para una empresa comercial 
que no haya existido durante al menos 
los cuatro ejercicios fiscales 
inmediatamente anteriores al  ejercicio 
fiscal en cuestión se reduce en un 25% 
por cada ejercicio fiscal en que la 
empresa comercial, o una sociedad 
anterior que fuera una empresa 
comercial, no haya existido.  En curso    
  G/SCM/N/401/USA  
- 152 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Florida  Programa de 
Préstamos para el 
Reciclado de 
Florida  Corpora ción 
Financiera Florida 
First Capital  Préstamo  Las empresas que fabrican productos a 
partir de materiales reciclados o 
convierten materiales reciclados en 
materias primas para su uso en 
manufacturas.  El programa ofrece financiación para la 
compra de maquin aria y equipo a un 
tipo de interés fijo bajo, situado un 2% 
por debajo del tipo de interés 
preferencial durante la vida del 
préstamo (hasta 10 años). La cuantía de 
los préstamos oscila entre 
20.000  dólares y 200.000 dólares. Se 
exige un pago inicial del 10 % en la 
mayoría de los casos. Los préstamos 
están garantizados por un primer 
derecho de retención sobre los activos 
financiados.  En curso  
Florida  Incentivo 
financiero a la 
industria del 
espectáculo  Oficina de 
Cinematografía y 
Espectáculos  Reembolso en 
efectivo La beneficiaria es la industria 
cinematográfica.  Este programa ofrece un reembolso 
del 15% del presupuesto total en Florida 
de un programa de entretenimiento 
filmado que gaste al menos 
850.000  dólares, con un reembolso 
máximo de 2 millones de dólares.  En curso  
Florida  Exención del 
impuesto sobre 
las ventas de 
Florida para los 
espectáculos  Oficina de 
Cinematografía y 
Espectáculos  Exención fiscal  La beneficiaria es la industria 
cinematográfica.  Este programa ofrece una exención de 
los impuestos sobre las ventas y de uso 
respecto de la compra o arrendamiento 
de determinados artículos utilizados 
exclusivamente como parte integrante 
de las actividades de producción en 
Florida. El importe de exenciones de 
impuestos en el período 2014 -2015 f ue 
aproximadamente de 
17.608.623  dólares  En curso    
  G/SCM/N/401/USA  
- 153 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Florida  Bonificación fiscal 
para nuevas 
actividades de 
investigación y 
desarrollo  Departamento de 
Ingresos Públicos 
de Florida  Bonificación 
fiscal Para participar en este programa, la 
sociedad en cuestión debe solicitar y 
obtener una bonificación para 
investigación del impuesto federal sobre 
la renta para los gastos de investigación 
admisibles en virtud del artículo 41 del 
Código de Rentas Internas y ajustarse a 
la definición de empresa de un secto r 
designado que figura en el 
artículo  288.106 de la legislación de 
Florida. Se trata de los siguientes 
sectores: tecnología limpia, ciencias 
biológicas, tecnología de la información, 
aviación/espacio aéreo, seguridad 
nacional/defensa, y servicios 
financier os/profesionales.  La bonificación fiscal por investigación y 
desarrollo no podrá exceder el 50% del 
impuesto sobre sociedades exigible en 
Florida una vez aplicadas todas las 
demás bonificaciones en el orden 
previsto en 220.02(8) de la legislación 
de Florid a. La cuantía total de las 
bonificaciones fiscales que se pueden 
otorgar a todas las empresas 
comerciales a lo largo de un año civil es 
de 9 millones de dólares.  En curso  
Florida  Programa del 
Fondo de 
Incentivos a la 
Creación de 
Empleo en 
Sectores 
Designa dos del 
Condado de Miami 
Dade Condado de Miami 
Dade Incentivos en 
efectivo  Las beneficiarias son, entre otras, 
empresas de determinados sectores, por 
ejemplo, del sector de fabricación 
avanzada, aviación/espacio aéreo, 
energías limpias, servicios 
financier os/profesionales, seguridad 
nacional/defensa, tecnología de la 
información, ciencias biológicas, 
industrias creativas y logística global. 
Para poder beneficiarse, las empresas 
nuevas o en expansión que se trasladen 
al Condado de Miami -Dade deben crear 
al menos 10 nuevos puestos de trabajo 
y realizar una inversión de capital de al 
menos 3 millones de dólares.  Este programa concede incentivos en 
efectivo por cada nuevo puesto de 
trabajo creado e incentivos adicionales 
en caso de establecimiento en una zona 
industrial. Los incentivos se abonarán 
durante un período de seis años. La 
concesión de incentivos se basa en la 
cuantía de la inversión de capital 
realizada y se prevén incentivos 
adicionales para construcciones verdes y 
empresas situadas en una zona 
prioritaria designada del condado.  En curso  
Florida  Devolución de 
impuestos para la 
reorganización de 
zonas industriales 
abandonadas  Departamento de 
Protección 
Ambiental de 
Florida  Devolución de 
impuestos  Las beneficiarias son las empresas que 
se ubiquen en zonas abandonadas que 
sean zonas industriales o comerciales 
infrautilizadas debido a la contaminación 
ambiental real o percibida.  Los solicitantes reciben reembolsos 
fiscales de hasta 2.500 dólares por cada 
puesto de trabajo creado. El importe de 
las devol uciones de impuestos en el 
período 2014 -2015 fue 
aproximadamente de 1.385.888  dólares.  En curso  
Florida  Proyecto 
Catalizador del 
Desarrollo 
Económico Rural  Oficina de 
Turismo, Comercio 
y Desarrollo 
Económico  Diversos tipos 
de financiación  Los proyectos ad misibles son los 
proyectos de las tres zonas rurales 
designadas que se han visto afectadas 
por acontecimientos económicos 
extraordinarios o desastres naturales.  La cuantía varía en función de cada 
proyecto.  En curso    
  G/SCM/N/401/USA  
- 154 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Florida  Acuerdo ad hoc  Comisión de 
Desarrollo 
Económico de 
Jacksonville  Incentivos 
fiscales  El beneficiario es Gerdau Ameristeel.  La cuantía de los incentivos fiscales es 
de 3 millones de dólares  En curso  
Florida  Programa de 
Donaciones para 
la 
Comercialización 
de la Tecnología 
de Parques de 
Innovación  Organismo de 
Investigación y 
Desarrollo del 
Condado de León  Donación  Los beneficiarios son investigadores y 
empresarios del Condado de León.  Este programa ofrece donaciones de 
hasta 15.000 dólares. El importe de las 
donaciones otorgad as en 2015 fue 
aproximadamente de 25.000 dólares.  En curso  
Florida  Bonificación fiscal 
para las 
inversiones de 
capital  Oficina de 
Turismo, Comercio 
y Desarrollo 
Económico  Bonificación 
fiscal Para tener derecho a beneficiarse de 
este programa, los solicitantes deben 
trabajar en un sector designado como de 
gran repercusión (actualmente la 
tecnología biomédica, los servicios 
financieros, la tecnología del silicio y la 
fabricación de equipos de transporte) de 
los códigos 372, 376 y 3711 de la 
Clasifica ción Industrial Normalizada, o la 
tecnología de la información 
(códigos  357, 366, 367, 481, 482 
y 737). Está previsto designar a otras 
industrias en el futuro.  La cuantía de la bonificación anual es de 
hasta el 5% de los costos admisibles de 
capital genera dos por un proyecto que 
reúna las condiciones requeridas, y no 
más del impuesto anual sobre las 
sociedades generado por el proyecto, o 
un porcentaje específico de ese 
impuesto en caso de que esta cifra sea 
inferior. Los porcentajes son los 
siguientes: 100%  para los proyectos con 
un total de inversiones de capital de 
100 millones de dólares como mínimo; 
75% para los proyectos con un total de 
inversiones de capital de 50 millones de 
dólares como mínimo, aunque inferior a 
100 millones; y 50% para los proyectos  
con un total de inversiones de capital de 
como mínimo 25 millones de dólares, 
aunque inferior a 50 millones.  En curso    
  G/SCM/N/401/USA  
- 155 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Florida  Bonificación fiscal 
para el empleo en 
zonas industriales 
(impuesto sobre la 
renta de las 
sociedades, sobre 
las ventas y de 
uso) Oficina de 
Turismo, Comercio 
y Desarrollo 
Económico 
Administra el 
programa el 
Departamento de 
Oportunidades 
Económicas de 
Florida  Bonificación 
fiscal Las beneficiarias son las empresas 
ubicadas en las zonas industriales 
designadas por el estado. Las empres as 
deben tener beneficios de más de 
5.000  dólares para beneficiarse de la 
bonificación.  La cuantía de la bonificación asciende 
al 20% de los sueldos pagados a los 
nuevos empleados residentes en una 
zona industrial de Florida. La 
bonificación aumenta al 30%  cuando 
el 20% o más de los empleados 
permanentes a jornada completa son 
residentes de una zona industrial de 
Florida. Esta bonificación se concede por 
un período de hasta dos años por cada 
nuevo empleado. En las "zonas 
industriales rurales", las empresas se 
beneficiarán de una bonificación 
del 30% del salario pagado a los nuevos 
empleados a jornada completa que 
reúnan las condiciones requeridas y 
sean residentes de un "condado rural". 
La bonificación aumenta al 45% cuando 
el 20% o más de los empleados 
permanentes a jornada completa son 
residentes de una zona. El total de 
bonificaciones fiscales concedidas en el 
período 2013 -2014 fue 
aproximadamente de 
11.068.921  dólares.  En curso  
Florida  Incentivo al 
rendimiento 
empresarial de 
gran repercusión  Oficina de 
Turismo, Comercio 
y Desarrollo 
Económico  Donación  Para poder acogerse a este programa, 
los solicitantes deben pertenecer a un 
sector designado como de gran 
repercusión (actualmente la tecnología 
biomédica, los servicios financieros, la 
tecnología del silicio y la fabricación de 
determinados equipos de transporte). 
Además, deben crear al menos 
100 nuevos empleos a jornada completa 
en Florida en un período de tres años y 
realizar una inversión total de al menos 
100 millones de dólares en e se mismo 
período. Los requisitos son inferiores 
para las instalaciones de investigación y 
desarrollo: 75 nuevos empleos a jornada 
completa e inversión total de capital de 
75 millones de dólares como mínimo 
durante un período de tres  años.  La cuantía varía.  En curso    
  G/SCM/N/401/USA  
- 156 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Florida  Programa de 
Devolución de 
Impuestos a 
Contratistas de 
Defensa 
Calificados  Oficina de 
Turismo, Comercio 
y Desarrollo 
Económico  Devolución de 
impuestos  Para poder acogerse a este programa, 
los solicitantes deben cumplir los 
requisitos sigu ientes: pagar un salario 
medio anual equivalente como mínimo 
al 115% del salario medio estatal o 
local; al menos el 60% de los ingresos 
brutos generados en Florida en el año 
más reciente, y no menos del 80% en 
los cinco años anteriores, deben 
proceder de c ontratos del Departamento 
de Defensa; crear al menos un 25% más 
de empleos en Florida, u 80 nuevos 
empleos si se trata de un proyecto de 
consolidación; demostrar que los 
empleos aportan una contribución 
importante a la economía de la zona; 
demostrar que la  devolución fiscal es 
necesaria para que la empresa compita 
por el nuevo contrato o lleve a cabo la 
consolidación; y presentar una 
resolución de la comisión de la ciudad o 
el condado que recomiende al solicitante 
para la concesión del incentivo.  Una vez ob tenida la certificación de la 
Oficina de Turismo, Comercio y 
Desarrollo Económico, el solicitante 
puede percibir fondos hasta el límite del 
proyecto por los impuestos que genera, 
incluidos el impuesto sobre la renta de 
las sociedades, el impuesto sobre las  
ventas y el consumo, el impuesto 
ad valorem  y el impuesto sobre el 
timbre de los documentos, a reserva de 
las condiciones siguientes: 1) cada año 
se puede obtener como máximo el 25% 
de la devolución total, siempre que la 
empresa mantenga los niveles de 
empleo y salarios del proyecto, 2) cada 
contratante de defensa puede obtener 
una devolución de hasta 2,5 millones de 
dólares en cualquier año, 3) cada 
contratante de defensa puede obtener 
una devolución de hasta 7,5 millones de 
dólares durante los años que d ure el 
programa. La comunidad local 
proporciona una contrapartida que 
equivale al 20% de la devolución fiscal. 
Si está ubicada en un condado de la 
Iniciativa de desarrollo económico rural, 
la empresa podrá optar por la exención 
de la contrapartida local y aceptar un 
reintegro equivalente al 80% de la 
devolución a la que tendría derecho en 
otro caso.  En curso    
  G/SCM/N/401/USA  
- 157 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Florida  Programa de 
Formación de 
Respuesta Rápida  Workforce Florida, 
Inc. Donación  Se prestará especial consideración a los 
solicitantes ubicados en zonas urbanas o 
rurales desfavorecidas o en zonas 
industriales. Al aportar fondos, se dará 
prioridad a las empresas que creen 
empleos altamente cualificados y 
remunerados en las industrias 
designadas, y empleo en zonas rurales o 
centros urbanos  desfavorecidos, así 
como en zonas industriales o zonas de 
terrenos baldíos, cuyas propuestas 
tengan las mayores posibilidades de 
repercutir económicamente en las zonas 
y que aporten contrapartidas en especie 
y en efectivo.  Una vez aprobado, se firma un ac uerdo 
de donación y el solicitante tiene 
derecho al reembolso de los costos 
directos de formación (es decir, los 
salarios de los instructores y los gastos 
de elaboración de planes de estudio y 
manuales). Los pagos se realizan 
mensualmente y consisten en 
reembolsos que se otorgan en función 
del empleo creado y de los plazos del 
acuerdo de donación. El plazo máximo 
de la donación es de 24 meses. El total 
de bonificaciones fiscales concedidas en 
el período 2013 -2014 fue 
aproximadamente de 12 millones de 
dólare s. En curso  
Florida  Programa de 
Devoluciones 
Fiscales para las 
Industrias 
Designadas 
Calificadas  Oficina de 
Turismo, Comercio 
y Desarrollo 
Económico  Devolución de 
impuestos  Las beneficiarias son, entre otras, las 
empresas de los siguientes sectores: 
fabricación, servicios financieros y de 
seguros, comercio al por mayor, 
industrias de la información, servicios 
profesionales, científicos y técnicos, 
servicios de gestión institucional, 
servicios administrativos y de apoyo.  Los solicitantes aprobados que crean  
empleo en Florida perciben devoluciones 
fiscales de hasta 3.000 dólares por 
nuevo puesto de trabajo creado, que 
aumentan a 6.000 dólares en las zonas 
industriales o condados rurales. Las 
empresas que pagan el 150% del salario 
medio anual perciben 1.000 dó lares 
adicionales por puesto de trabajo 
creado; las empresas que pagan 
el 200% del salario medio anual 
perciben 2.000 dólares adicionales por 
puesto de trabajo creado. Tienen 
derecho a beneficiarse del programa las 
empresas nuevas o en proceso de 
ampliació n de determinadas industrias 
designadas y las sedes empresariales. 
Las devoluciones fiscales se pagan 
después de verificar la creación/el 
mantenimiento de puestos de trabajo y 
el pago de los sueldos exigidos. Las 
comunidades locales, excepto los 
condados r urales, deben pagar el 20% 
de la devolución.  En curso    
  G/SCM/N/401/USA  
- 158 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Florida  Programa de 
Bonificaciones 
Fiscales al Empleo 
Rural Oficina de 
Turismo, Comercio 
y Desarrollo 
Económico  Bonificación 
fiscal Las beneficiarias son determinadas 
empresas ubicadas en los 33 condados 
rurales de Florida. En la lista de 
industrias que tienen derecho a 
beneficiarse del programa se incluyen 
los fabricantes, las empresas de 
impresión y edición, la minería, la 
agricultura, la hostelería y los centros de 
servicios al cliente.  Se pued en conceder bonificaciones 
fiscales por un valor de hasta 5 millones 
de dólares en total en cada año civil. La 
bonificación fiscal puede oscilar entre 
1.000 y 1.500 dólares por cada 
empleado calificado. Las empresas 
pueden recibir hasta 500.000 dólares en 
concepto de bonificaciones fiscales 
durante un año civil por sus esfuerzos 
de creación de empleo.  En curso  
Florida  Exención del 
impuesto sobre 
las ventas y el 
impuesto de uso 
aplicado a la 
maquinaria y 
equipos de 
empresas  Departamento de 
Ingresos Públicos  
de Florida  Exención fiscal  Los beneficiarios son los que tienen 
maquinaria de producción y equipos que 
se adquieran o utilicen para fabricar, 
ensamblar o producir bienes muebles 
físicos.  Las nuevas operaciones de fabricación 
están totalmente exentas. Para  poder 
beneficiarse de la exención o devolución, 
las empresas en expansión pagan un 
impuesto sobre las ventas o un impuesto 
de uso de 50.000 dólares por cada año 
civil del proyecto de expansión.  En curso  
Florida  Exención de los 
impuestos sobre 
las ventas y de 
uso aplicados a los 
productos de 
tecnología de 
semiconductores 
tecnología de la 
defensa o 
tecnología 
espacial  Oficina de 
Turismo, Comercio 
y Desarrollo 
Económico  Exención fiscal  Las beneficiarias son las instalaciones 
basadas en la tecnología de 
semiconductores, la tecnología de la 
defensa o la tecnología espacial.  Tecnología de semiconductores: la 
maquinaria y los equipos de la industria 
tecnológica de los semiconductores que 
se utilizan en instalaciones basadas en la 
tecnología de semiconductores para 
producir productos de esa tecnología con 
fines de venta o de uso en esas 
instalaciones están exentos al 100% del 
impuesto aplicado. Lo están asimismo la 
maquinaria y los equipos que se utilizan 
principalmente en actividades de 
investig ación y desarrollo de discos 
(obleas) semiconductores en una 
instalación de investigación y desarrollo 
de tecnología de semiconductores.  
Tecnología de la defensa o del espacio: 
la maquinaria y los equipos de la 
industria tecnológica de la defensa o del 
espacio que se utilizan en instalaciones 
basadas en la tecnología de la defensa o 
del espacio para fabricar, elaborar, 
ensamblar o producir productos de esas 
tecnologías con fines de venta o de uso 
en dichas instalaciones están exentos En cur so   
  G/SCM/N/401/USA  
- 159 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
del 25% del impuesto ap licado. Lo están 
asimismo la maquinaria y los equipos 
que se utilizan principalmente en 
actividades de investigación y desarrollo 
de tecnología de la defensa o tecnología 
espacial en una instalación de 
investigación y desarrollo de esas 
tecnologías.  
Florida  Préstamos 
renovables para el 
desarrollo de las 
comunidades 
rurales  Oficina de 
Turismo, Comercio 
y Desarrollo 
Económico  Préstamos  Las beneficiarias son empresas ubicadas 
en las zonas rurales.  Con cargo al programa, se concedieron 
préstamos por u n importe aproximado 
de 470.000 dólares en 2015.  En curso  
Florida  Bonificación fiscal 
por la creación de 
puestos de trabajo 
urbanos  Oficina de 
Turismo, Comercio 
y Desarrollo 
Económico  Bonificación 
fiscal Las beneficiarias son empresas de 
núcleos urbanos.  La bonificación oscila entre 500 y 
2.000  dólares por puesto de trabajo 
calificado. Se pueden conceder 
bonificaciones fiscales por valor de hasta 
5 millones de dólares en total en cada 
año civil.  En curso  
Florida  Fondo de última 
instancia de 
acción rápida  Oficina de 
Turismo, Comercio 
y Desarrollo 
Económico  Donación  Las beneficiarias son las empresas de 
determinados sectores industriales de 
Florida que pagan sueldos altos y 
contribuyen con inversiones de capital.  La cuantía varía en función de cada 
proyecto.  En curso  
Florida  Programa de 
Incentivos a la 
Innovación  Oficina de 
Turismo, Comercio 
y Desarrollo 
Económico  Donación  Los beneficiarios son los proyectos de 
investigación y desarrollo, proyectos 
admisibles que generen empleo o 
proyectos relacionados con las energías 
alternativas y renovables.  La cuantía varía en función de cada 
proyecto. El estado exige, como mínimo, 
haber recuperado su inversión en un 
plazo de 20 años.  En curso  
Florida  Programa de 
Donaciones para 
la Mejora de las 
Fachadas 
Comerciales  Departamento de 
Desarrollo 
Económico y 
Urbano, Ciudad de 
Tampa  Donación  Pueden beneficiarse del programa los 
propietarios de construcciones o 
inmuebles no residenciales situados en 
las zonas de revitalización comunitaria 
participan tes - actualmente Tampa 
Oriental, la ciudad de York y Drew Park.  La cuantía de las donaciones no puede 
superar los 50.000 dólares, ni el 50% 
del costo total de las mejoras.  En curso    
  G/SCM/N/401/USA  
- 160 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Georgia  Programa de 
Zonas Industriales  Departamento de 
Asuntos 
Comunitarios de 
Georgia  Exención fiscal  Las beneficiarias son las empresas 
ubicadas en zonas industriales 
designadas (zonas de pobreza, de 
desempleo y desfavorecidas). La 
extensión de dichas zonas no puede ser 
inferior a 25 acres si pertenecen al 
sector in dustrial, 8 acres si pertenecen 
al sector comercial y 5 acres si 
pertenecen al sector de la vivienda.  La cuantía varía como sigue: 1) Sector 
industrial: reducciones fiscales 
ad valorem  del impuesto sobre la 
propiedad por las existencias con 
derecho a puert o franco durante 
25 años, con una reducción del impuesto 
sobre la propiedad del 100% durante los 
5 primeros años y reducciones del 80%, 
el 60%, el 40% y el 20% durante los 
años sucesivos; se concede una 
exención del 100% para las existencias 
durante 25 año s. 2) Sector comercial y 
de la vivienda: las zonas creadas por 
10 años tienen derecho a exenciones del 
100% para los bienes raíces durante 
5 años, el 80% durante los años sexto y 
séptimo, el  60% durante el octavo año, 
el 40% durante el noveno año, y el 20%  
durante el décimo año.  En curso  
Georgia  Bonificación fiscal 
por inversión  Departamento de 
Ingresos Públicos 
de Georgia  Bonificación 
fiscal Las empresas de los condados del 
Grupo  1 deben crear al menos dos 
empleos nuevos netos para tener 
derecho a una bonificación de 
3.500  dólares por empleo. Las empresas 
de los condados del Grupo 2 deben crear 
al menos 10 empleos nuevos netos para 
tener derecho a una bonificación de 
2.500 dólares por empleo. Los beneficios 
y los requisitos se ajustan en el caso de 
las zonas menos desarrolladas, y las 
empresas de los condados del Grupo 3 
solo deben crear 15 empleos nuevos 
netos para tener derecho a una 
bonificación de 1.250 dólares por 
empleo. Las empresas de los condados 
del Grupo 4 deben crear al menos 
25 empleos nuevo s netos para tener 
derecho a una bonificación de 
750 dólares por empleo. Las 
instalaciones situadas en lugares que 
forman parte de las autoridades de 
desarrollo conjuntas (JDA) pueden 
beneficiarse de una prima JDA Los condados se clasifican en función de 
la tasa de desempleo, la renta per cápita 
y el nivel de pobreza (los mismos grupos 
que el Programa de Bonificaciones 
Fiscales por Creación de Empleo).  
Las empresas en expansión en los 
conda dos del Grupo 1 pueden obtener 
una bonificación del 5%, que aumenta 
al 8% si realizan actividades de 
reciclado, lucha contra la contaminación 
y reconversión de actividades del sector 
de la defensa. Las empresas en 
expansión en los condados del Grupo 2 
pueden obtener una bonificación del  3%, 
que aumenta al 5% si realizan 
actividades de reciclado, lucha contra la 
contaminación y reconversión de 
actividades del sector de la defensa.  
Las empresas en expansión en los 
condados de los Grupos 3 o 4 pueden 
obtener u na bonificación del 1%, que 
aumenta al 3% si realizan actividades de 
reciclado, lucha contra la contaminación En curso    
  G/SCM/N/401/USA  
- 161 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
de 500 dólares por cada bonificación 
fiscal por creación de empleo.  y reconversión de actividades del sector 
de la defensa.  
Georgia  Bonificación fiscal 
por creación de 
empleo de calidad  Departamento de 
Ingresos Públicos 
de Georgia  Bonificación 
fiscal Los proyectos situados en los condados 
de los grupos 1 o 2 designados condados 
rurales tienen que cumplir un requisito 
menos estricto en materia de creación de 
empleo.  Bonificación fiscal de entre 2.500 y 
5.000 dólares por puesto de trabajo 
durante los cinco primeros años de 
creación. Las bonificaciones pueden ser 
del 100% de la obligación fiscal y se 
pueden aplicar luego al impuesto sobre 
la nómina cuando se haya deducido toda 
la cuantía posible correspondient e a la 
obligación fiscal. Las bonificaciones se 
pueden transferir durante 10 años.  En curso  
Georgia  Bonificación fiscal 
por creación de 
empleo  Departamento de 
Asuntos 
Comunitarios de 
Georgia  Bonificación 
fiscal Entre los sectores industriales con 
derecho a ayuda figuran la manufactura, 
el almacenamiento y la distribución, la 
elaboración, las telecomunicaciones, la 
radiodifusión, el turismo, la investigación 
y el desarrollo, o los servicios para 
ancianos y discapacitados que creen y 
mantengan un núm ero suficiente de 
nuevos empleos a tiempo completo. Los 
condados se clasifican anualmente en 
grupos en función de su tasa de 
desempleo, renta per cápita y nivel de 
pobreza. Las bonificaciones fiscales y el 
número de nuevos puestos de trabajo 
exigido se fij an en función del grupo al 
que pertenece el condado.  
Si la instalación se encuentra en una de 
las zonas especiales, como las zonas de 
oportunidad, las zonas militares, las 
secciones censales menos desarrolladas 
o uno de los 40 condados menos 
desarrollados de Georgia, puede ser 
admisible independientemente de su 
clasificación industrial, con inclusión de 
las empresas minoristas.  Las empresas de los condados del 
Grupo  1 deben crear al menos dos 
empleos nuevos netos para tener 
derecho a una bonificación de 
3.500 dólares por empleo. Las empresas 
de los condados del Grupo 2 deben crear 
al menos 10 empleos nuevos netos para 
tener derecho a una bonificación de 
2.500 dólares por empleo. Los beneficios 
y los requisitos se ajustan en el caso de 
las zonas menos desarro lladas, y las 
empresas de los condados del Grupo 3 
solo deben crear 15 empleos nuevos 
netos para tener derecho a una 
bonificación de 1.250 dólares por 
empleo. Las empresas de los condados 
del Grupo 4 deben crear al menos 
25 empleos nuevos netos para tener 
derecho a una bonificación de 
750 dólares por empleo. Las 
instalaciones situadas en lugares que 
forman parte de las autoridades de 
desarrollo conjuntas (JDA) pueden 
beneficiarse de una prima JDA de 
500 dólares por cada bonificación fiscal 
por creación de e mpleo.  En curso    
  G/SCM/N/401/USA  
- 162 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Georgia  Bonificación fiscal 
por creación de 
empleo e 
inversión en 
actividades 
portuarias  Departamento de 
Ingresos Públicos 
de Georgia  Bonificación 
fiscal En primer lugar, las empresas deben 
reunir las condiciones exigidas para 
beneficiarse de la bonificación fiscal por 
creación de empleo o la bonificación 
fiscal por inversión. Para obtener la 
bonificación fiscal por actividades 
portuarias, las empresas deben 
incrementar el tonelaje de su tráfico 
portuario a través de los puertos  de 
Georgia en más de un 10% con respecto 
a un año base. El tráfico portuario del 
año de base debe ser al menos de 
75 toneladas netas, cinco contenedores 
o 10 TEU (unidad equivalente a 20 pies). 
De no ser así, el aumento del porcentaje 
del tráfico portuari o se calculará 
utilizando como base 75 toneladas 
netas, cinco contenedores o 10 TEU.  La cuantía de la bonificación fiscal 
adicional es la siguiente para todos los 
grupos: una bonificación fiscal adicional 
por puesto de trabajo de 1.250 dólares; 
o una bonif icación fiscal por inversión 
del 5% de la inversión admisible.  En curso  
Georgia  Bonificación fiscal 
adicional por 
creación de 
empleo en la 
producción de 
equipos de 
protección 
personal (EPP)  Departamento de 
Ingresos Públicos 
de Georgia  Bonificación 
fiscal En primer lugar, las empresas deben 
reunir las condiciones exigidas para 
beneficiarse de la bonificación fiscal por 
creación de empleo. Para beneficiarse de 
la bonificación fiscal adicional por  EPP, 
los puestos de trabajo admisibles deben 
destinarse a la f abricación de EPP o 
desinfectantes para manos.  La cuantía de la bonificación fiscal es la 
siguiente para todos los grupos: una 
bonificación fiscal adicional por puesto 
de trabajo de 1.250 dólares.  Expira el 31 de 
diciembre 
de 2024.  
Georgia  Bonificación fi scal 
adicional por 
creación de 
empleo para la 
manufactura en el 
sector de las 
ciencias biológicas  Departamento de 
Ingresos Públicos 
de Georgia  Bonificación 
fiscal En primer lugar, las empresas deben 
reunir las condiciones exigidas para 
beneficiarse de la bonificación fiscal por 
creación de empleo. Para beneficiarse de 
la bonificación fiscal adicional para las 
ciencias de la vida, los puestos de 
trabajo admisibles deben destinarse a la 
producción de equipos médicos, 
suministros, productos  farmacéuticos o 
medicamentos (códigos 3391 o 3254 
del NAICS).  Puede aplicarse al impuesto estatal 
sobre la nómina una vez satisfecho el 
impuesto estatal sobre la renta de las 
sociedades.  En curso    
  G/SCM/N/401/USA  
- 163 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Georgia  Incentivos para la 
industria del 
espectáculo de 
Georgia Departamento de 
Desarrollo 
Económico de 
Georgia, Oficina 
del Espectáculo y 
Departamento de 
Ingresos Públicos 
de Georgia  Bonificación 
fiscal y 
exenciones 
fiscales  Entre las actividades admisibles cabe 
señalar proyectos cinematográficos 
como largometra jes, series de 
televisión, anuncios publicitarios, vídeos 
musicales, creación y desarrollo de 
juegos y proyectos de animación. Las 
actuaciones musicales grabadas y las 
producciones musicales o teatrales en 
gira tienen derecho a una bonificación 
similar que  finaliza en 2023. El 
entretenimiento digital (videojuegos, 
animación digital, deportes electrónicos, 
aplicaciones móviles, realidad 
virtual/efectos visuales, etc.) también 
tiene derecho a una bonificación similar.  Este programa ofrece una bonificación 
fiscal del 20% basada en una inversión 
mínima de 500.000 dólares para las 
producciones admisibles realizadas en 
Georgia. Puede obtenerse un 
suplemento del 10% cuando se incluya 
un logotipo animado de Georgia en los 
proyectos aprobados. Exenciones de los 
impue stos sobre las ventas y de uso 
respecto de la producción de películas, 
vídeos, programas de radio y televisión 
y música.  En curso  
Georgia  Exención del 
impuesto sobre 
las ventas y el 
impuesto de uso  Departamento de 
Ingresos Públicos 
de Georgia  Exención del 
impuesto sobre 
las ventas y el 
impuesto de 
uso La exención fiscal prevista en el marco 
de este programa se ofrece para: 
maquinaria y equipo de fabricación que 
forman parte integrante y son un 
elemento indispensable del proceso de 
fabricación; piezas de recambio para la 
maquinaria de fabricación; combustible 
(electricidad, gas, etc.) utilizado directa 
o indirectamente en una fábrica; 
materias primas utilizadas como 
insumos en la fabricación del producto 
destinado a la reventa; mater iales 
industriales, para recubrir o impregnar el 
producto en cualquier fase de su 
elaboración, fabricación o conversión; 
maquinaria y equipo utilizados con la 
finalidad principal de reducir o eliminar 
la contaminación del aire y el agua; la 
venta del agua suministrada a través de 
tuberías; determinado equipo de 
manipulación de materiales; 
determinado equipo utilizado en un 
centro de datos.  La cuantía varía en función del costo del 
equipo admisible. (El tipo del impuesto 
sobre las ventas del estado es del 4% . 
Los tipos impositivos de las 
administraciones locales oscilan entre 
el 2% y el 4,9%).  En curso    
  G/SCM/N/401/USA  
- 164 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Georgia  Bonificación fiscal 
por grandes 
proyectos  Departamento de 
Asuntos 
Comunitarios de 
Georgia/ 
Departamento de 
Desarrollo 
Económico de 
Georgia  Bonificació n 
fiscal Los beneficiarios son las empresas que 
den empleo al menos a 1.800 nuevos 
trabajadores netos y que inviertan un 
mínimo de 450 millones de dólares o 
tengan una nómina anual de 
150 millones de dólares o más. Las 
bonificaciones se aplican en primer l ugar 
al impuesto estatal sobre la renta de las 
sociedades; las bonificaciones sobrantes 
pueden utilizarse para el impuesto sobre 
la nómina. Las bonificaciones podrán 
acumularse durante 10 años.  Los beneficiarios admisibles pueden 
recibir una bonificación d e 5.250 dólares 
por empleo al año durante los primeros 
cinco años.  En curso  
Georgia  Polígono industrial 
urbano de 
Atlanta/Fulton  Ciudad de Atlanta  Reducciones 
fiscales  Con cargo al programa se conceden 
incentivos a personas o entidades que 
deseen invertir en determinadas zonas 
económicamente deprimidas de Atlanta.  El calendario de reducciones fiscales del 
programa es el siguiente:  
Años 1 a 5: 100%  
Años 6 y 7: 80%  
Año 8: 60%  
Año 9: 40%  
Año 10: 20%  
Año 11 (fin del programa): 0%.  En curso  
Georgia  Fondo de 
Desarrollo 
Económico, 
Crecimiento y 
Expansión (EDGE)  OneGeorgia 
Authority  Donaciones y 
préstamos  En el marco de OneGeorgia los condados 
que pueden acogerse directamente al 
programa de asistencia de OneGeorgia 
son los que se encuentran fuera de los 
límites de una zona metropolitana, con 
una población de no más de 
50.000  habitantes y con un índice de 
pobreza de por lo menos el  10%.  No se ha fijado un límite para las 
donaciones y los préstamos del 
Fondo  EDGE. Los importes de la 
asistencia se determinarán previa 
consulta con el Departamento de 
Desarrollo Económico y el Departamento 
de Asuntos Comunitarios de Georgia y 
previa aprobación de la Autoridad.  En curso    
  G/SCM/N/401/USA  
- 165 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Hawái  Programa de 
asociación para 
las zonas 
industriales  Departamento de 
Empresas, 
Desarrollo 
Económico y 
Turismo  
Legislación 
revisada de Hawái 
§209E  Incentivos 
fiscales  Para poder beneficiarse de este 
programa, al menos la mitad de los 
ingresos anuales de la empresa de la 
zona industrial debe proceder de una o 
más de las siguientes acti vidades: 
producción o elaboración de productos 
agropecuarios; fabricación; venta 
mayorista; reparación de aviones o 
buques; telecomunicaciones; diseño y 
producción de tecnología de la 
información; investigación médica, 
seguimiento clínico y telemedicina; 
programas de formación en 
administración de empresas 
internacionales o en conservación 
preventiva del medio ambiente con 
ánimo de lucro; investigación, 
desarrollo, producción o venta de 
productos biotecnológicos; reparación o 
mantenimiento de equipo de tecn ología 
asistida; determinados tipos de centros 
de llamadas; y producción de energía 
eólica. Las empresas ubicadas en una 
zona industrial antes de la designación 
de esta como tal deben incrementar su 
promedio anual de empleados a tiempo 
completo en al menos  un 10%, 
mantener ese nivel durante los años 
segundo y tercero y posteriormente 
aumentar el promedio anual de 
empleados a tiempo completo en al 
menos un 15% anual durante los años 
cuarto a séptimo. Las nuevas empresas 
admisibles establecidas en una zona 
después de la designación de esta como 
zona industrial deben aumentar su 
promedio de empleados a tiempo 
completo en al menos un 10% el primer 
año y mantener ese nivel en los años 
segundo a séptimo.  Este programa ofrece los siguientes 
beneficios sobre los impuestos estatales 
durante un máximo de siete años 
consecutivos: Exención del 100% del 
impuesto general sobre el consumo cada 
año. (Solo es aplicable a los ingresos 
brutos de las categorías admisibles del 
programa para las zonas industriales, y 
dentro de la zona industrial). Los 
contratistas con licencia también están 
exentos del impuesto general sobre el 
consumo en lo que respecta a la 
actividad de construcción realizada en 
una zona industrial para una empresa 
admisible del programa para las zonas 
industr iales. 
-- Reducción del 80% del impuesto 
estatal sobre la renta en el primer año. 
(La reducción disminuye un 10% cada 
año durante seis años más).  
-- Reducción adicional del impuesto 
sobre la renta equivalente al 80% de las 
primas anuales del seguro de dese mpleo 
en el primer año. (La reducción 
disminuye un 10% cada año durante 
seis años más).  En curso    
  G/SCM/N/401/USA  
- 166 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Hawái  Bonificación fiscal 
para la producción 
de combustibles 
renovables  § 235 -110.31, 
legislación 
revisada de Hawái  Bonificación 
fiscal Contribuyentes que reúnan los requisitos 
establecidos y produzcan un mínimo de 
2.500 millones de unidades térmicas 
británicas (BTU) de combustibles 
renovables al año.  Este programa consiste en una 
bonificación fiscal para los 
contribuyentes admisibles de 
0,20 dólares por 76.000 BTU de 
combustibles renovables producidos, con 
un límite anual global de 3,0  millones de 
dólares por contribuyente y/o en total.  En curso  
Hawái  Bonificación del 
impuesto sobre la 
renta para 
tecnologías 
productoras de 
energía renovab le Departamento de 
Tributación, 
§ 235-12.5, 
legislación 
revisada de 
Hawái, 
inicialmente 
aprobada en  2003 
y modificada 
en 2004, 2006, 
2007, 2008 
y 2009 Bonificación 
fiscal Tienen derecho a esta ayuda las 
sociedades contribuyentes que instalen y 
pongan en ma rcha en el estado de 
Hawái un sistema de tecnologías 
productoras de energía renovable 
admisible. El sistema de tecnologías 
productoras de energía renovable se 
define como un sistema nuevo que 
captura y convierte una fuente 
renovable de energía, por ejemplo , la 
energía solar o eólica, en: 1) una fuente 
utilizable de energía térmica o 
mecánica; 2) electricidad; o 
3) combustible.  La bonificación del impuesto sobre la 
renta para tecnologías productoras de 
energía renovable está sujeta a los 
siguientes límites:  
1. para los sistemas de energía solar 
que utilicen energía del sol para calentar 
agua: 250.000 dólares por sistema para 
los bienes comerciales;  
2. para todos los demás sistemas de 
energía solar: 500.000 dólares por 
sistema para los bienes comerciales;  
para todos los sistemas de energía 
eólica: 500.000 dólares por sistema para 
los bienes comerciales.  En curso  
Hawái  Exención fiscal 
sobre las regalías  Departamento de 
Tributación, 
§ 235-7.3, 
legislación 
revisada de 
Hawái.  Exención fiscal  Los b eneficiarios están en una rama de 
producción de alta tecnología.  Están exentos del impuesto sobre la 
renta las regalías y demás ingresos 
derivados de las patentes y los derechos 
de autor que poseen las empresas 
individuales o calificadas de alta 
tecnología , y de las patentes y los 
derechos de autor que generan las 
empresas calificadas de alta tecnología.  En curso  
Hawái  Bonificación fiscal 
para el 
combustible de 
operadores de la 
pesca comercial  Departamento de 
Tributación, 
§ 235-110.6, 
legislación 
revisada de 
Hawái.  Bonificación 
fiscal 
reembolsable  Los operadores principales de las 
embarcaciones de pesca comercial que 
presentan una declaración de impuestos 
como persona física o moral para un 
ejercicio imponible pueden solicitar una 
bonificación del impuesto sobre la renta 
por un importe equivalente al importe de 
impuestos sobre los combustibles 
aplicados y abonados por el operador 
principal durante el ejercicio imponible.  El importe de la bonificación 
corresponderá al de los impuestos sobre 
los combu stibles abonados durante el 
ejercicio. Si el total de la bonificación 
fiscal solicitado supera la cuantía del 
impuesto sobre la renta aplicable, se 
reembolsará la diferencia.  En curso    
  G/SCM/N/401/USA  
- 167 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Idaho  Incentivo en 
forma de 
reembolso de 
impuestos  Departamento de 
Comercio del 
Estado de Idaho  Bonificación 
fiscal 
reembolsable  Empresas que crean un número mínimo 
de empleos a jornada completa. Por 
número mínimo de empleos creados se 
entenderá 20 empleos nuevos en las 
zonas rurales y 50 en las zonas urba nas, 
y el nivel de remuneración de esos 
nuevos empleos debe ser igual o 
superior al nivel de remuneración media 
anual del condado.  Las empresas que crean un número 
mínimo de empleos a jornada completa 
tienen derecho a recibir un reembolso de 
hasta el 30% d e los impuestos sobre los 
ingresos, las ventas y la nómina durante 
un período de hasta 15 años. Por 
número mínimo de empleos creados se 
entenderá 20 empleos nuevos en las 
zonas rurales y 50 en las zonas urbanas, 
y el nivel de remuneración de esos 
nuevos em pleos debe ser igual o 
superior al nivel de remuneración media 
anual del condado.  En curso  
Idaho  Reembolso por la 
capacitación de la 
mano de obra de 
Idaho  Consejo de 
Desarrollo de la 
Mano de Obra  Donación  La empresa debe ofrecer un sueldo 
inicial de al menos 12 dólares la hora 
para los puestos nuevos o los puestos 
mantenidos. La empresa debe contribuir 
a las prestaciones médicas. Asimismo, 
debe aumentar su mano de obra actual 
y/o reeducar profesionalmente a los 
trabajadores actuales y dotarlos de las 
competencias necesarias para 
aprovechar determinadas oportunidades 
económicas e iniciativas de expansión 
industrial.  La cantidad del reembolso se determina 
una vez que ha sido aprobada la 
empresa.  En curso  
Idaho  Incentivo en 
forma de 
reembolso de 
impuestos  Comisión de 
Asesoramiento 
Económico y 
Departamento de 
Comercio de 
Idaho  Bonificación 
fiscal Las empresas que crean un número 
mínimo de empleos a jornada completa 
tienen derecho a recibir un reembolso de 
hasta el 30% de los impuestos sobre los 
ingresos, las ventas y la nómina durante 
un período de hasta 15 años. Por 
número mínimo de empleos creados se 
entenderá 20 empleos nuevos en las 
zonas rurales y 50 en las zonas urbanas, 
y el nivel de remuneración de esos 
nuevos empleos debe ser igual o 
superior al nivel  de remuneración media 
anual del condado.  Con cargo al programa, se conceden 
bonificaciones fiscales de hasta el 30%, 
durante un período máximo de 15 años. 
El porcentaje de la bonificación y la 
duración del proyecto se negocian en 
función de la calidad de los empleos 
creados, la repercusión económica 
regional del proyecto y el rendimiento de 
la inversión para el estado de Idaho.  En curso    
  G/SCM/N/401/USA  
- 168 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Illinois  Programa de 
donaciones para la 
transformación de 
biogás y biomasa 
en energía  Programa de 
recursos 
energéticos 
renovables del 
Departamento de 
Oportunidades 
Comerciales y 
Económicas  Donaciones  Los beneficiarios han propuesto 
proyectos concebidos para utilizar el 
biogás o la biomasa como fuente de 
combustible para producir energía con la 
generación combin ada de calor y 
electricidad mediante tecnologías de 
gasificación, combustión conjunta o 
digestión anaeróbica.  Los solicitantes pueden optar a 
incentivos de hasta el 50% del costo 
total del proyecto. La cuantía máxima 
para los estudios de viabilidad de la 
transformación de biogás o biomasa en 
energía es de 2.500 dólares. La cuantía 
máxima de la donación para los 
sistemas de transformación de biogás en 
energía es de 225.000 dólares y, en el 
caso de los sistemas de transformación 
de biomasa en energía, de 
500.000 dólares.  En curso  
Illinois  Programa de 
competitividad de 
la industria del 
carbón  Departamento de 
Oportunidades 
Comerciales y 
Económicas  Donaciones  Los beneficiarios son, entre otros, 
cualquier entidad que 1) participe en la 
producción, preparación, tr ansporte o 
utilización de carbón en Illinois, o 
2) esté jurídicamente vinculada a esa 
entidad. Antes de considerar la 
propuesta de proyecto, podrá exigirse a 
los proyectos un emplazamiento, socios 
de los sectores privado y público que 
participen en los cos tos, etc. Los 
proyectos deberán generar beneficios 
económicos significativos para Illinois.  Todos los años se asignan al programa, 
aproximadamente, 15 millones de 
dólares del Fondo de asistencia para el 
desarrollo de la tecnología del carbón. 
Las donaciones suelen ser de entre 
50.000 y 1,5 millones de dólares, y 
normalmente cubren hasta el 20% del 
costo total del proyecto. Las donaciones 
para la modernización, reconstrucción o 
reparación de equipo minero existente 
se limitarán al 10% del costo del 
proyecto. En el ejercicio fiscal de 2014, 
se invirtieron 17,6 millones de dólares.  En curso  
Illinois  Programa de 
demostración del 
carbón  Departamento de 
Oportunidades 
Comerciales y 
Económicas  Donaciones  Cualquier entidad puede solicitar una 
donación. Los fondos se destinan a los 
proyectos importantes que se ejecuten 
en Illinois y redunden en beneficios 
económicos significativos para el estado. 
Por lo general, antes de considerar la 
propuesta se exige que el proyecto 
tenga un emplazamiento, ac uerdos de 
compra de energía, socios de los 
sectores público y privado que participen 
en los costos, etc. Debe realizarse una 
asignación por proyectos específicos; los 
proyectos están sujetos a la aprobación 
final del Gobernador.  La cuantía de las donacione s suele ser 
de entre 1 millón y 30 millones de 
dólares. El Departamento de 
Oportunidades Comerciales y 
Económicas está autorizado a emitir 
bonos de responsabilidad general de 
Illinois por un valor de 185 millones de 
dólares para financiar determinados 
proyectos. Desde su puesta en marcha 
en 1981, Illinois ha proporcionado más 
de 191,8 millones de dólares del Fondo 
de Emisiones de Illinois para el Carbón y 
la Energía para 40 proyectos.  En curso    
  G/SCM/N/401/USA  
- 169 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Illinois  Programa para el 
desarrollo de la 
tecnología del 
carbó n Departamento de 
Oportunidades 
Comerciales y 
Económicas 
(supervisión 
técnica del 
Instituto de 
Carbón Limpio de 
Illinois)  Donaciones  Si bien cualquier entidad puede solicitar 
una donación, se da preferencia a los 
solicitantes de Illinois. Los proyectos 
deben haber superado la fase de I+D, y 
deben ser objeto de una importante 
repartición de los costos. Normalmente, 
la propuesta de desarrollo la presenta 
una organización con conocimientos 
técnicos comerciales especializados en el 
campo propuesto.  El programa supone una financiación de 
las necesidades de la industria 
relacionadas con el mercado de 50/50 
con el sector privado. Las donaciones 
suelen oscilar entre 250.000 y 
600.000  dólares. Los plazos de las 
donaciones se limitan a 24 meses. El 
fondo reci be la 64ª parte de los ingresos 
recaudados en concepto de impuesto 
sobre los servicios públicos. Hasta la 
fecha, se han concedido más de 
14,7 millones de dólares a 67 proyectos.  En curso  
Illinois  Programa de 
investigación 
sobre el carbón  Departamento de 
Oportunidades 
Comerciales y 
Económicas 
(supervisión 
técnica del 
Instituto de 
Carbón Limpio de 
Illinois)  Donaciones  Cualquier entidad puede solicitar una 
donación. Se da preferencia a los 
solicitantes de Illinois. Los beneficiarios 
suelen ser universidades e  instituciones 
de investigación que realizan actividades 
de investigación sobre el carbón 
relacionadas con la gestión del carbono, 
tecnologías avanzadas de extracción del 
carbón, generación de energía, eficacia 
de las centrales, etc.  Este programa ha conce dido donaciones 
por valor de más de 71,5 millones de 
dólares en fondos estatales, federales y 
de la industria privada a más de 
15 universidades y otras instituciones de 
investigación que realizan actividades de 
investigación sobre el carbón centradas 
en la gestión del carbono, tecnologías 
avanzadas de extracción del carbón, 
generación de energía y eficacia de las 
centrales, gasificación del carbón, 
depuración de gases de combustión, 
gestión del carbono y química del 
carbón. Las donaciones suelen oscilar 
entre 60.000  y 250.000 dólares, y son 
otorgadas por la Universidad del Sur de 
Illinois Carbondale. Los plazos de las 
donaciones se limitan a 24 meses. Se 
ofrecen, aproximadamente, 3 millones 
de dólares del Fondo de asistencia para 
el desarrollo de la tecnolog ía del carbón 
para proyectos de investigación.  En curso    
  G/SCM/N/401/USA  
- 170 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Illinois  Programa de 
reactivación de la 
industria del 
carbón  Departamento de 
Oportunidades 
Comerciales y 
Económicas Ley 
de Desarrollo de 
Recursos y 
Seguridad 
Energética de 
Illinois (Ley 
General 92 -0012) Donaciones  Las beneficiarias son, entre otras, las 
empresas que se proponen construir o 
ampliar instalaciones de generación de 
electricidad, en particular líneas de 
transmisión y equipo conexo, para 
proporcionar una carga mínima de 
electricidad o const ruir instalaciones de 
gasificación de carbón. El proyecto debe: 
1) tener una capacidad nominal 
agregada de 400 o más megavatios para 
todas las unidades en un 
emplazamiento, utilizar carbón o gases 
derivados del carbón como principal 
fuente de combustible e n las 
instalaciones propuestas y apoyar la 
creación de al menos 150 nuevos 
empleos en la industria minera del 
carbón en Illinois, o 2) utilizar la 
gasificación de carbón o ciclo combinado 
de gasificación integrada para generar 
materias primas químicas, com bustibles 
para el transporte o electricidad.  El Departamento de Oportunidades 
Comerciales y Económicas está 
autorizado a desembolsar 500 millones 
de dólares del Fondo de Emisiones de 
Illinois para el Carbón y la Energía para 
promover el desarrollo de nuevas 
instalaciones de generación de 
electricidad mediante carbón en Illinois. 
La asistencia financiera en el marco del 
programa se concederá en forma de una 
donación basada en el impuesto 
profesional estatal aplicado a los 
comercios minoris tas por las compras de 
carbón para las nuevas instalaciones. 
Las instalaciones que reúnan las 
condiciones exigidas podrán recibir 
donaciones de una cuantía próxima al 
valor actual del impuesto sobre las 
ventas futuras de carbón por un período 
de 25 años, h asta una cuantía máxima 
de 100 millones de dólares.  En curso  
Illinois  Programa de 
mejoramiento de 
las comunidades  Oficina del 
Tesorero del 
Estado de Illinois  Préstamos  Los solicitantes admisibles deben poseer 
unos activos de un valor máximo de 
350 millone s de dólares en el momento 
del depósito (aunque el límite de los 
activos puede no aplicarse cuando se 
trate de la única institución financiera en 
un pueblo o ciudad); deben contar con 
una sucursal en una zona industrial, una 
zona de oportunidades o una com unidad 
de ingresos bajos de Illinois; y deben 
haber recibido la calificación de 
"sobresalientes" o "satisfactorios" con 
arreglo a la Ley de Reinversión en la 
Comunidad (las cooperativas de ahorro 
y crédito están exentas) y una 
calificación del Departamento  de 
Comercio de Illinois superior a 75 (se 
aplican excepciones).  El programa de mejoramiento de las 
comunidades proporciona a las 
instituciones financieras situadas en 
zonas de desarrollo con capital de 
inversión estatal a un tipo de interés 
bajo para que concedan préstamos a 
tipos inferiores en comunidades 
desfavorecidas, y así respaldar la 
creación y expansión de empresas y el 
crecimiento del empleo.  En curso    
  G/SCM/N/401/USA  
- 171 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Illinois  Programa de 
bonificaciones 
fiscales para el 
desarrollo 
económico de una 
economía en 
crecimiento  Departamento de 
Oportunidades 
Comerciales y 
Económicas  Bonificación 
fiscal Las beneficiarias son las empresas que 
demuestren la competencia con un 
estado competidor, y acuerden realizar 
una inversión de al menos 5 millones de 
dólares en mejoras de los bienes de 
equipo en el estado y crear, como 
mínimo, 25 nuevos empleos a jornada 
completa en Illinois. En el caso de una 
empresa con 100 o menos empleados, la 
empresa debe acordar realizar una 
inversión de capital de 1 millón de 
dólares y cre ar al menos cinco nuevos 
empleos a jornada completa en Illinois. 
El proyecto debe consistir en la 
ampliación de una empresa existente o 
en un nuevo emplazamiento. El traslado 
de empresas en Illinois es admisible si 
se considera que existen motivos por los 
que su emplazamiento actual es 
inapropiado.  La cuantía de la bonificación fiscal se 
calcula caso por caso. Las bonificaciones 
fiscales pueden ser tan altas como la 
cuantía de los ingresos fiscales 
recaudados en concepto de impuestos 
sobre la renta de Illinois pagados por 
nuevos empleados y/o empleados 
existentes de la compañía relacionada 
con el proyecto. Las bonificaciones no 
reembolsables pueden utilizarse para 
cubrir los impuestos sobre la renta de 
las sociedades pagaderos en un período 
que no exced a de 10 años. Si bien la 
cuantía anual de cada bonificación fiscal 
no puede exceder de la obligación 
tributaria de la empresa respecto del 
impuesto estatal sobre la renta (las 
bonificaciones del impuesto sobre la 
renta no serían reembolsables), la 
bonifica ción puede trasladarse a 
ejercicios posteriores por un período 
máximo de cinco años. El importe de las 
bonificaciones fiscales concedidas 
en 2015 fue aproximadamente de 
215.118.188 dólares.  En curso  
Illinois  Programa de 
préstamos para la 
participación en 
las zonas 
industriales 
(EZ/PLP)  Departamento de 
Oportunidades 
Comerciales y 
Económicas  Préstamos  Los beneficiarios son, entre otros, 
cualquier pequeña empresa con fines 
lucrativos que opere en Illinois, con 
menos de 500 empleados a jornada 
completa —incluidas sus filiales —, 
situada en una zona industrial designada 
de Illinois.  El programa de préstamos para la 
participación en las zonas industriales es 
una variación del programa tradicional 
de préstamos para la participación, en la 
medida en que el Departame nto de 
Oportunidades Comerciales y 
Económicas subordina los préstamos por 
medio de instituciones de crédito 
participantes, pero el EZ/PLP podría 
ofrecer a las pequeñas empresas 
situadas en una zona industrial un tipo 
de interés más atractivo que un 
PLP tradicional. La participación funciona 
de la misma forma que en un 
PLP tradicional, pero ofrece un tipo de 
incentivo de 200 centésimas de punto 
porcentual por debajo del tipo de índice 
sobre la parte de financiación En curso    
  G/SCM/N/401/USA  
- 172 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
del Departamento de Oportunidades 
Comercial es y Económicas para los 
préstamos de tipo variable, en que los 
préstamos de tipos fijos y ajustables son 
comparables a los bonos del Tesoro de 
los Estados Unidos más el 0% -1%. 
Illinois  Programa de 
Zonas Industriales  Departamento de 
Oportunidades 
Comerciales y 
Económicas, Ley 
de Zonas 
Industriales de 
Illinois  Incentivos 
fiscales  Los beneficiarios son, entre otras, las 
empresas situadas (o con intención de 
establecerse) en una zona industrial  Los beneficios comprenden: la exención 
del impuesto sobre comercios minoristas 
pagado en concepto de materiales de 
construcción, bonificación fiscal a la 
inversión del 0,5% de bienes inmuebles 
admisibles, y bonificación fiscal para el 
empleo en zonas industriales por cada 
empleo creado en la zona p ara el que se 
contrata a un trabajador desplazado 
certificado o a una persona 
económicamente desfavorecida. Las 
demás exenciones que se ofrecen a las 
empresas que realizan las inversiones 
reglamentarias mínimas que crean o 
mantienen el número necesario de 
empleos son las siguientes: exención 
ampliada del impuesto estatal sobre las 
ventas para las compras de bienes 
muebles utilizados o consumidos en el 
proceso de manufactura o en el 
funcionamiento de instalaciones de 
control de la contaminación; y exención 
del impuesto estatal sobre los servicios 
públicos de electricidad y gas natural, de 
la carga administrativa de la Comisión 
de Comercio de Illinois y del impuesto 
especial sobre las telecomunicaciones. 
Los incentivos fiscales concedidos con 
cargo al programa  en el ejercicio fiscal 
de 2014 fueron de aproximadamente 
98.256.000 dólares.  En curso    
  G/SCM/N/401/USA  
- 173 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Illinois  Selección de 
empresas de gran 
incidencia  Departamento de 
Oportunidades 
Comerciales y 
Económicas  Incentivos 
fiscales  En el marco de proyecto se deben 
invertir, como mínimo, 12 millones de 
dólares para la creación de 500 empleos 
a tiempo completo o 30 millones de 
dólares para la retención de 
1.500  puestos de trabajo a tiempo 
completo.  La cuantía varía, pero es similar a las 
que se ofrecen en el marco del  
programa de zonas industriales.  En curso  
Illinois  Programa de 
investigación, 
desarrollo y 
demostración de 
biocombustibles 
de Illinois  Departamento de 
Oportunidades 
Comerciales y 
Económicas 
(415 ILCS 120/25, 
Ley 
General  93-15) Donaciones  Pueden solicitar las donaciones las 
"dependencias del Gobierno estatal y 
local; asociaciones; escuelas, facultades 
y universidades públicas y privadas; 
organizaciones de investigación; 
organizaciones con fines no lucrativos; 
empresas privadas y particulares". Para 
recibir donaciones para la construcción 
de instalaciones, el beneficiario debe 
construir instalaciones nuevas para la 
producción de biocombustibles con una 
capacidad de 30 millones de galones al 
año como mínimo, o ampliar/modificar 
la capacidad de las instalacione s 
existentes añadiendo 30 millones de 
galones al año como mínimo.  La cuantía máxima de la donación para 
la construcción de nuevas instalaciones 
de producción de biocombustibles es de 
5,5 millones de dólares. La donación 
total concedida no puede exceder 
del 10% de los costos totales de 
construcción de las instalaciones, o de 
0,10 dólares por galón de la nueva 
producción. El programa de donaciones 
para la planificación de empresas de 
biocombustibles proporciona donaciones 
para la planificación de hasta 
25.000  dólares. Para los proyectos de 
demostración, la cuantía máxima de la 
donación que puede solicitarse para 
cada categoría de proyectos admisibles 
es de 225.000 dólares.  En curso  
Illinois  Programa de 
reconstrucción de 
zonas industriales 
abandonadas de 
Illinois  Organismo de 
Protección del 
Medio Ambiente 
de Illinois  Préstamos  El plazo máximo del préstamo es de 
cinco años; el tipo fijo del préstamo es 
un tipo anual simple equivalente a la 
mitad del tipo de interés de mercado, 
pero no inferio r al 2,5%.  Los préstamos pueden ser de hasta 
120.000 dólares como máximo por 
emplazamiento para investigaciones 
sobre el terreno, 500.000 dólares como 
máximo por solicitud de préstamo y 
1 millón dólares como máximo por 
proyecto.  En curso    
  G/SCM/N/401/USA  
- 174 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Illinois  Bonifica ción fiscal 
por la producción 
cinematográfica 
en Illinois  Departamento de 
Oportunidades 
Comerciales y 
Económicas de 
Illinois  Bonificación 
fiscal La beneficiaria es la industria 
cinematográfica.  La cuantía de las bonificaciones fiscales 
es como sigue: para una producción 
acreditada que haya comenzado a partir 
del 1 de mayo de 2006, la cuantía es 
del: i) 20% de los gastos de producción 
realizados en Illinois durante el ejercicio 
fiscal; más ii) el 15% de los gastos de 
mano de obra generados en Illinois por 
la contratación de residentes en las 
zonas geográficas con altas tasas de 
pobreza o desempleo. Para una 
producción acreditada que haya 
comenzado a partir del 1 de enero 
de 2009, la cuantía es del: i) 30% de los 
gastos de producción realizados en 
Illinois dur ante el ejercicio fiscal; más 
ii) el 15% de los gastos de mano de 
obra generados por la contratación de 
residentes en las zonas geográficas con 
altas tasas de pobreza o desempleo. Se 
concedieron 192 bonificaciones fiscales 
en el ejercicio fiscal de 2015.  En curso  
Illinois  Programa de 
préstamos para el 
desarrollo rural de 
la Autoridad 
Financiera de 
Illinois (IFA)  Autoridad 
Financiera de 
Illinois y 
Administración 
Interna de 
Servicios Agrícolas  Programa de 
intermediación 
para nuevos 
préstamos  Las beneficiarias son las empresas 
industriales ubicadas en zonas rurales 
con una población inferior a 
25.000  habitantes. Las empresas deben 
demostrar la creación o conservación de 
puestos de trabajo y la imposibilidad de 
obtener financiación convencional.  Los préstamos pueden cubrir hasta el 
75% de los costos del proyecto, hasta 
un máximo de 150.000 dólares. El tipo 
de interés se ha fijado al 6%.  En curso  
Illinois  Programa de 
desarrollo de 
combustibles 
renovables de 
Illinois  Departamento de 
Oportunidades 
Comerciales y 
Económicas 
(HB46  – 20 
ILCS 689) Donación  Las beneficiarias son las plantas con una 
capacidad de producción de 30 millones 
de galones.  Este programa ofrece donaciones de 
hasta 15 millones de dólares anuales.  En curso    
  G/SCM/N/401/USA  
- 175 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Illinois  Programa de 
desarrollo de 
grandes empresas  Departamento de 
Oportunidades 
Comerciales y 
Económicas de 
Illinois  Donación  Las beneficiarias son las grandes 
empresas con al menos 500 empleados. 
Los fondos se pueden utilizar para 
realizar actividades e mpresariales 
susceptibles de fianza, incluida la 
financiación de la compra de terrenos o 
edificios, la construcción o renovación de 
edificios, y determinados tipos de 
maquinaria y equipo.  La cuantía varía y se determina en 
función del importe de la inversi ón el 
número de puestos de trabajo creados o 
mantenidos.  En curso  
Illinois  Programa de 
recursos 
energéticos 
renovables - 
Donaciones para 
la transformación 
de biogás y 
biomasa en 
energía  Departamento de 
Oportunidades 
Comerciales y 
Económicas de 
Illinois  Donación  Los beneficiarios son los proyectos 
centrados en el aumento de la utilización 
de energías renovables y las tecnologías 
relacionadas con la explotación de estas 
energías.  Este programa ofrece una donación 
máxima de 2.500 dólares para los costos 
del proyecto relacionado con el equipo y 
estudios de biogás y biomasa. La 
donación máxima para los sistemas de 
transformación de biogás en energía es 
de 225.000 dólares. La cuantía máxima 
para los sistemas de transformación de 
biomasa en energía es de 
500.000  dólares.  En curso  
Illinois  Programa de 
recursos 
energéticos 
renovables - 
Proyecto de 
desarrollo de 
energía eólica  Departamento de 
Oportunidades 
Comerciales y 
Económicas de 
Illinois  Donación  Los principales beneficiarios son los 
proyectos de energía eólica a una escala 
que sea de utilidad como servicio 
público, con una capacidad nominal de 
0,5 MW por lo menos. No obstante, 
según los solicitantes, podrán 
seleccionarse uno o varios proyectos 
más pequeños para recibir la donación.  Este programa ofrece un a donación 
máxima de 25.000 dólares por proyecto.  En curso  
Illinois  Programa de 
desarrollo de 
combustibles 
renovables  El programa de 
desarrollo de 
combustibles 
renovables se 
estableció en junio 
de 2003 en virtud 
de la Ley 
General  93-15 Donación  Se concede n donaciones a la 
construcción de nuevas instalaciones de 
producción de biocombustible con una 
capacidad mínima de 30 millones de 
galones al año.  Este programa ofrece una donación 
máxima de 5,5 millones de dólares por 
instalación.  En curso    
  G/SCM/N/401/USA  
- 176 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Illinois  Zona de 
reconstrucción de 
River Edge  Departamento de 
Oportunidades 
Comerciales y 
Económicas, Ley 
de la Zona de 
Reconstrucción de 
River Edge  Incentivos 
fiscales, como 
la exención del 
impuesto sobre 
las ventas y 
deducción del 
impuesto sobre 
los bien es 
inmuebles  Las beneficiarias son las empresas 
situadas en una zona de reconstrucción 
de River Edge.  Bonificaciones fiscales a la inversión: se 
ofrece una bonificación fiscal del 0,5% 
para los bienes inmuebles admisibles 
amortizables en la zona. Se ofrece  
asimismo una bonificación adicional del 
0,5% de la base de los bienes inmuebles 
admisibles en una zona de 
reconstrucción de River Edge, si estos 
empiezan a utilizarse a partir del 1 de 
julio de 2006, y si el empleo en la 
empresa en Illinois ha aumentado u n 
1% o más en el año anterior.  
Bonificación fiscal por la creación de 
empleo: se otorga una bonificación del 
impuesto estatal sobre la renta de 
500 dólares por cada empleo creado en 
una zona de reconstrucción de 
River Edge para el que se contrata a un 
trabajador desplazado. Para poder 
recibir la bonificación, deben contratarse 
cinco trabajadores de este tipo y los 
cinco deben ser contratados al menos 
por un período de 180 días consecutivos, 
por 30 horas semanales en el ejercicio 
fiscal. Bonificación fiscal por reparación 
ambiental: se ofrece una bonificación del 
impuesto estatal sobre la renta para 
ciertos costos admisibles no 
reembolsados por trabajos de 
reparación. La bonificación es 
de 0,25 por cada dólar desembolsado en 
concepto de gastos de reparación n o 
reembolsados. Se ofrece además una 
deducción del impuesto sobre los 
ingresos en concepto de dividendos, 
deducción del impuesto sobre los 
ingresos en concepto de intereses, 
exención del impuesto sobre las ventas 
de materiales de construcción, y 
deducción del impuesto sobre los bienes 
inmuebles.  En curso    
  G/SCM/N/401/USA  
- 177 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Illinois  Programa de 
préstamos para el 
desarrollo rural  Autoridad 
Financiera de 
Illinois  Préstamo  El solicitante debe estar desarrollando 
una instalación comercial en una 
comunidad rural con una población 
inferior a 25.000 personas y demostrar 
su capacidad para reembolsar el 
préstamo y para crear/mantener 
puestos de trabajo en la comunidad.  Este programa financia hasta el 75% del 
costo del proyecto y los bancos prestan 
el 25%. La cuantía máxima de l 
préstamo es de 250.000 dólares. El tipo 
de interés es fijo y se sitúa 50 puntos 
básicos por debajo del tipo preferente 
del Wall Street Journal en la fecha de 
cierre (tipo de interés mínimo no inferior 
al 2% y tipo de interés máximo no 
superior al 6%).  En curso  
Illinois  Programa de 
préstamos de 
participación en 
microempresas 
rurales  Departamento de 
Oportunidades 
Comerciales y 
Económicas de 
Illinois  Préstamo  Las beneficiarias son las empresas 
rurales que tengan un máximo de cinco 
empleados a jornada comp leta y se 
basen en la producción, elaboración o 
comercialización de productos 
agropecuarios, productos de la 
silvicultura y productos de la artesanía.  Este programa concede préstamos de 
hasta un 50% del valor del proyecto.  En curso  
Illinois  Incentivos en el 
impuesto sobre 
las ventas  Departamento de 
Oportunidades 
Comerciales y 
Económicas  Exención fiscal  Las exenciones del impuesto sobre las 
ventas se limitan a 93 zonas industriales 
de Illinois.  Este programa ofrece una bonificación 
equivalente al 50% del im puesto sobre 
las ventas aplicable.  En curso  
Illinois  Distritos 
financiados 
mediante 
incrementos 
fiscales  Departamento de 
Oportunidades 
Comerciales y 
Económicas de 
Illinois  Préstamo  Las beneficiarias están implantadas en 
zonas degradadas en las que disminuye 
la base impositiva  La cuantía de los beneficios es variable. 
Los distritos financiados mediante 
incrementos fiscales se designan por un 
plazo de 23 años.  En curso  
Illinois  Programa de 
recuperación de 
neumáticos 
usados  Departamento de 
Oportunidad es 
Comerciales y 
Económicas de 
Illinois  Préstamos y 
donaciones  En el marco del programa de 
recuperación de neumáticos usados de 
Illinois se otorgan donaciones y 
préstamos a bajo interés para ampliar 
las instalaciones transformadoras de 
neumáticos usados ex istentes en el 
estado y promover usos finales 
beneficiosos de los neumáticos.  La cuantía máxima de las donaciones y 
los préstamos es de 500.000 dólares 
para los proyectos de fabricación/  
transformación; la cuantía máxima de 
las donaciones para los proyecto s de 
contratación o demostración y los 
proyectos de investigación/desarrollo es 
de 200.000  dólares; la cuantía máxima 
de las donaciones para los proyectos de 
comercialización es de 75.000 dólares.  En curso  
Indiana  Conjunto de 
incentivos ad hoc Condado de 
Spencer  Reducción 
fiscal La beneficiaria es una empresa de la 
industria siderúrgica.  Este programa ofreció hasta 59 millones 
de dólares en reducciones fiscales.  En curso    
  G/SCM/N/401/USA  
- 178 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Indiana  Exención del 
impuesto sobre el 
alojamiento 
hotelero  Junta directiva  Exención fiscal  La beneficiaria es la industria 
cinematográfica.  Este programa ofrece una exención 
del 6% del impuesto sobre el 
alojamiento para compañías de 
producción cuya estancia dure más 
de 30 días.  En curso  
Indiana  Designación de 
parque 
tecnológico 
certificado  Corporación de 
Desarrollo 
Económico de 
Indiana (IEDC)  Ventajas 
fiscales; 
creación de un 
fondo fiscal 
para la 
financiación 
incremental de 
mejoras de las 
infraestructuras 
públicas  La Corporación de Desarr ollo Económico 
de Indiana puede atribuir a una zona la 
designación de parque tecnológico 
certificado si se cumplen determinados 
criterios, entre ellos el firme compromiso 
de al menos una empresa con 
actividades de alta tecnología de crear 
un número signifi cativo de puestos de 
trabajo. Por "actividades de alta 
tecnología" se entiende, entre otras 
cosas, la tecnología avanzada de 
vehículos, que comprende los vehículos 
eléctricos, híbridos o de combustibles 
alternativos y los componentes 
utilizados en la fabri cación de esos 
vehículos.  Este programa ofrece 5 millones de 
dólares en concepto de fondo fiscal para 
la financiación por cada parque 
tecnológico certificado.  En curso  
Indiana  Programa de 
Zonas Industriales 
Urbanas  Corporación de 
Desarrollo 
Económico de 
Indiana (IEDC)  Diversas 
exenciones 
fiscales y otros 
beneficios  Las zonas industriales urbanas están 
situadas en las zonas económicamente 
deprimidas y degradadas, que suelen 
ser zonas tradicionales del centro urbano 
o antiguas zonas industriale s y de 
actividades manufactureras que han 
experimentado un período prolongado 
de decadencia.  Este programa ofrece distintas cuantías 
según se trate de: deducciones fiscales 
para los empleados; bonificación de los 
gastos de contratación; bonificación de 
los intereses de los préstamos; 
bonificación por los gastos de inversión.  En curso    
  G/SCM/N/401/USA  
- 179 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Indiana  Programa de 
garantías 
crediticias  Corporación de 
Desarrollo 
Económico de 
Indiana (IEDC)  Garantías 
crediticias  Se ofrecen garantías crediticias para 
financiar la adquisición de tierras, o la 
adquisición o mejora de edificios, 
estructuras, maquinaria, equipos, 
instalaciones y, en algunos casos, el 
capital de explotación. Pueden 
beneficiarse del programa las empresas 
de alta tecnología/alto crecimiento, las 
empresas del sector agroindustrial y 
determinadas empresas manufactureras.  Para los bienes inmuebles, la garantía 
máxima equivale al 90% del saldo 
crediticio o al 90% del valor justo de 
mercado estimado, si esta cifra es 
inferior. Para los bienes muebles físicos, 
la garantía máxima equivale al 75% del 
saldo crediticio o al 75% del valor justo 
de mercado, si esta cifra es inferior. Se 
ofrecen garantías limitadas para el 
capital de explotación a las empresas de 
alta tecnología. Para los proyectos de 
desarrollo rural y  los proyectos agrícolas 
de valor añadido, la garantía máxima es 
de 300.000 dólares. La garantía puede 
ser superior para las empresas de alta 
tecnología/alto crecimiento y los 
proyectos de fabricación.  En curso  
Indiana  Bonificación fiscal 
para los distrit os 
de revitalización y 
desarrollo 
comunitario  Corporación de 
Desarrollo 
Económico de 
Indiana (IEDC)  Bonificación 
fiscal Este programa solo se ofrece a las 
empresas situadas en distritos de 
revitalización y desarrollo comunitario. 
Actualmente hay 10 distrit os de 
revitalización y desarrollo comunitario en 
Indiana.  La cuantía de la bonificación fiscal es de 
hasta el 25% de la inversión admisible.  En curso  
Indiana  Programa de 
bonificaciones 
fiscales para el 
desarrollo 
económico de una 
economía en 
crecimiento  Corporación de 
Desarrollo 
Económico de 
Indiana (IEDC)  Bonificación 
fiscal Las beneficiarias son las empresas que 
creen empleo e inviertan capital en 
Indiana.  La bonificación fiscal del impuesto sobre 
la renta de sociedades reembolsable se 
calcula como porcentaje (que no debe 
superar el 100%) de la retención fiscal 
incrementada prevista generada con la 
creación de nuevos puestos de trabajo. 
La certificación de la bonificación se 
implanta progresivamente cada año por 
un período máximo de 10 años e n 
función del incremento del empleo 
indicado por la empresa.  En curso  
Indiana  Fondos para 
distritos 
financiados 
mediante 
incrementos 
fiscales  Ciudad de South 
Bend Fondos de 
financiación 
mediante 
incrementos 
fiscales  El programa abarca proyectos 
ejecutados  en zonas de reconstrucción y 
desarrollo económico.  La cuantía varía.  En curso    
  G/SCM/N/401/USA  
- 180 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Indiana  Fondo de 
desarrollo de las 
competencias  Corporación de 
Desarrollo 
Económico de 
Indiana (IEDC)  Donación  La donación puede ofrecerse para 
reembolsar una parte (habitualmente 
el 50%) de los costos de formación 
admisibles durante un período de dos 
años civiles completos desde el inicio del 
proyecto. Cada proyecto se evalúa 
individualmente y analizando los costos 
y beneficios una vez que reúne las 
condiciones básic as siguientes:  
- los costos de formación se utilicen para 
apoyar las nuevas inversiones de capital 
en Indiana;  
- los costos de formación se utilicen para 
contribuir a retener o crear puestos de 
trabajo a tiempo completo para los 
residentes en Indiana en la  ubicación del 
proyecto;  
- los costos de formación sean 
admisibles, respalden la finalidad del 
Fondo y cumplan todos los requisitos 
estipulados en el Código de 
Indiana,  5-28-7 Respecto de los contratos en activo, 
desde el 1 de enero de 2005 se han 
donado 1 12.925.791 dólares en 
concepto de fondos de formación con 
cargo al Fondo de desarrollo de las 
competencias, de los cuales se han 
abonado 57.394.969 dólares.  En curso  
Indiana  Bonificación por el 
traslado de 
oficinas centrales  Corporación de 
Desarrollo 
Económico de 
Indiana (IEDC)  Bonificación 
fiscal Las beneficiarias son las empresas que 
trasladan sus oficinas centrales a 
Indiana. La bonificación por el traslado 
de oficinas centrales está estipulada en 
el Código de Indiana, 6 -3.1-30. La IEDC 
y el Departamento de Ingresos Públicos 
determinan la admisib ilidad basándose 
en los siguientes criterios: la empresa 
debe generar unos ingresos mínimos 
anuales en todo el mundo de 
50 millones de dólares en el ejercicio 
fiscal inmediatamente anterior al año en 
que se solicita la bonificación. Una vez 
realizado el tr aslado, la empresa debe 
tener 75 empleados en Indiana. La 
oficina central se considera el edificio, o 
los edificios, donde se encuentra al 
menos uno de los elementos siguientes: 
las oficinas principales de los directivos 
más importantes de una empresa 
admisible; las oficinas principales de una La bonificación fiscal es de hasta el 50% 
de los gastos aprobados de una empresa 
para el traslado de sus oficinas centrales 
a Indiana, según determine la  IEDC. Se 
aplica una transferencia durante nueve 
años para cualquier parte de la 
bonificación no utilizada. Los gastos de 
traslado admisibles son, entre otros:  
- los costos de la mudanza y gastos 
conexos;  
- la compra de equipos nuevos o la 
sustitución de equipos;  
- los costos de inversión de capital;  
- los gastos de montaje y de creación de 
los locales, entre otros:  
"la compra, el alquiler o la construcción 
de edificios y de terrenos;  
la mejora de las infraestructuras;  
los gastos de desarrollo de los locales".  
Los costos admisibles no incluyen los 
gastos que no se deriven directamente En curso    
  G/SCM/N/401/USA  
- 181 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
división o subdivisión similar de una 
empresa admisible; un centro de 
investigación y desarrollo de una 
empresa admisible. Las empresas 
admisibles son aquellas que: 1) realizan 
actividades comerciales interestatales o  
entre estados, 2) mantienen una oficina 
central fuera de Indiana, 3) carecen 
previamente de una oficina central en 
Indiana, 4) tienen unos ingresos anuales 
mundiales mínimos de 50  millones de 
dólares durante el ejercicio fiscal 
inmediatamente anterior a l a solicitud de 
esta bonificación fiscal por las empresas, 
5) se comprometen contractualmente a 
trasladar sus oficinas centrales a Indiana 
y 6) contratan en Indiana a 
75 empleados como mínimo.  del traslado de las empresas a un lugar 
en Indiana. La bonificación se evalúa 
con arreglo a la obligación del impuesto 
estatal de la empresa.  
Indiana  Bonificación fiscal 
para la inversión 
de empresas 
Hoosier 
(de Indiana)  Corporación de 
Desarrollo 
Económico de 
Indiana (IEDC)  Bonificación 
fiscal A las empresas que fomentan la 
creación de empleo, la inversión de 
capital y la mejora del nivel de vida de 
los residentes en Indiana. Serán 
admisibles para obtener la bonificación 
fiscal:  
-- los proyectos que creen puestos de 
trabajo netos que no ocupaban 
empleados de la em presa solicitante;  
-- los proyectos sólidos desde el punto 
de vista económico que redunden en 
beneficio del pueblo de Indiana 
aumentando las oportunidades de 
empleo y fortaleciendo la economía del 
estado;  
-- cuando la recepción de la bonificación 
fiscal se a un factor crucial para que el 
solicitante decida seguir adelante con el 
proyecto y cuando la no recepción de la 
bonificación fiscal signifique que el 
solicitante no pueda crear nuevos 
puestos de trabajo en Indiana;  
-- las empresas que hayan recibido 
ofertas de incentivos importantes de las La bonificación fiscal es de hasta el 10% 
de la inversión admisible durante el 
período fijado por la IEDC, de 
conformidad con lo dispuesto en las 
directrices reglamentarias 
correspondientes.  En curso    
  G/SCM/N/401/USA  
- 182 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
subdivisiones políticas/los municipios 
beneficiados por los proyectos. La 
inversión de capital admisible incluye los 
gastos en nueva maquinaria y edificios 
asociados con el proyecto en virtud del 
Código de Indiana, 6 -3.1-26-8. 
Indiana  Fondo para la 
Investigación y el 
Desarr ollo del 
Siglo XXI (21F)  Corporación de 
Desarrollo  
Económico de 
Indiana (IEDC)  Donaciones  El objetivo es colaborar con empresas 
que generen ingresos iniciales para 
resolver problemas relacionados con la 
penetración y la demostración de 
productos con el fin  de acelerar el 
crecimiento de las empresas, conseguir 
logros significativos y crear empleo. 
Todas las inversiones se realizan 
inicialmente en forma de deudas 
convertibles y se convierten finalmente 
en instrumentos de deuda convertible o 
de capital. Para p oder beneficiarse del 
Fondo 21F, las empresas deben cumplir, 
entre otros, los siguientes criterios:  
-- ser entidades con fines de lucro con 
sede en Indiana;  
-- estar destinadas a un mercado 
valorado en más de 1.000 millones de 
dólares;  
-- poseer ventajas competitivas claras y 
sostenibles, como la superioridad 
técnica;  
-- tener modelos comerciales 
innovadores: si bien no se exigen 
invenciones tecnológicas, se suele 
desear que se utilice tecnología para 
aplicar esos modelos;  
-- poseer un equipo de g estión que 
pueda recibir asesoramiento con 
capacidad de compromiso y ejecución;  
-- estar dispuestas a trabajar con 
empresarios residentes en las empresas 
para la consecución de metas tangibles;  
-- tener estrategias de crecimiento y de 
salida alcanzables;  
-- nueva tecnología.  La cuantía varía, pero la inversión 
máxima del Fondo es de 2 millones de 
dólares por empresa.  En curso    
  G/SCM/N/401/USA  
- 183 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Indiana  Exención fiscal por 
los ingresos 
procedentes de 
patentes  Departamento de 
Ingresos Públicos 
de Indiana  Bonificación 
fiscal En la exención fiscal por los ingresos 
procedentes de patentes se definen las 
patentes admisibles, a saber, solamente 
las patentes de utilidad y las patentes de 
plantas. La cuantía total de las 
exenciones que solicite un contribuyente 
en un ejercicio fiscal no podrá superar 
los 5 millones de dólares. Un 
contribuyente no puede solicitar una 
exención por los ingresos derivados de 
una determinada patente durante más 
de 10 ejercicios fiscales. La exención 
comienza con el 50% de los ingresos 
derivados de una patente admisible en 
cada uno de los cinco primeros ejercicios 
fiscales, y pasa al 10% en los cinco 
ejercicios fiscales siguientes hasta el 
10% en el 10º ejercicio fiscal. También 
se especifica que el contribuyente puede 
solicitar la exenc ión únicamente si este 
está domiciliado en Indiana, ya se trate 
de una persona física o jurídica con no 
más de 500 empleados en las empresas 
asociadas de la persona física o jurídica, 
o se trate de una sociedad u 
organización sin ánimo de lucro. La 
exenció n fiscal para los ingresos 
derivados de patentes está estipulada en 
el Código de Indiana, 6 -3-2-21.7. La cuantía total de las exenciones que 
solicite un contribuyente en un ejercicio 
fiscal no podrá superar los 5 millones de 
dólares.  En curso    
  G/SCM/N/401/USA  
- 184 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Indiana  Bonificación fiscal 
por inversiones de 
capital riesgo  Corporación de 
Desarrollo  
Económico de 
Indiana (IEDC)  Bonificación 
fiscal Las empresas beneficiarias son de los 
sectores de las ciencias de la vida y la 
tecnología.  Los inversores que proporcion an capital 
riesgo o deuda admisible a empresas de 
Indiana reciben una bonificación 
respecto de su deuda tributaria en el 
estado. La bonificación fiscal por 
inversiones de capital riesgo está 
estipulada en el Código de 
Indiana,  6-3.1-24. La cuantía máxima 
de la bonificación fiscal que puede 
concederse para el capital de inversión 
admisible para una determinada 
empresa de Indiana que reúna las 
condiciones exigidas es la menor de las 
siguientes cifras: la cuantía total del 
capital de inversión proporcionado a la 
empresa admisible de Indiana durante el 
ejercicio fiscal, multiplicada por el  20% 
o 1 millón de dólares. Si la cuantía de la 
bonificación supera la deuda tributaria 
en el estado del contribuyente para 
dicho ejercicio fiscal, el contribuyente 
puede trans ferir la bonificación 
excedentaria por un período que no 
exceda los cinco ejercicios fiscales 
siguientes del contribuyente. El 
contribuyente no tiene derecho a 
trasladar a ejercicios anteriores ni a 
solicitar el reembolso de las cuantías 
correspondientes a  las bonificaciones no 
utilizadas.  En curso    
  G/SCM/N/401/USA  
- 185 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Iowa Programas para la 
cadena de 
innovación  Administración 
para el Desarrollo 
Económico de 
Iowa (IEDA). El 
fundamento 
jurídico reside en 
el capítulo  15.411 
del Código de 
Iowa. Las normas 
administrativas 
pertinen tes 
figuran en los 
capítulos 261.105 
y 261.108 del 
Código 
Administrativo de 
Iowa.  Donaciones y 
préstamos  Los beneficiarios son empresas de tres 
sectores industriales objetivo: la 
biociencia, la manufactura avanzada y la 
tecnología de la información. Los 
solicitantes deben poder demostrar que 
el producto está listo para ser 
comercializado y puesto en el mercado.  
Los solicitantes también deben mostrar 
su capacidad para desarrollar y 
comercializar productos y realizar 
operaciones de éxito. L as empresas que 
solicitan la ayuda se someten a un 
riguroso proceso de debida diligencia y 
son examinadas en función de las 
posibilidades de comercialización, el 
rendimiento de la inversión y el impacto 
en el desarrollo económico.  La cuantía máxima es de 
125.000  dólares, la mayoría a menudo 
en forma de acuerdo de préstamo o en 
relación con las regalías.  En curso  
Iowa Programa de 
préstamos 
renovables para 
energías 
alternativas  Centro de Energía 
de Iowa 
(artículo  476.46 
del Código de 
Iowa), 
dependiente de 
Administración 
para el Desarrollo 
Económico de 
Iowa 
(IEDA). Véase 
también el 
capítulo  261.405 
del Código 
Administrativo de 
Iowa.  Préstamo  Los beneficiarios son instalaciones de 
producción de energías alternativas y 
pequeñas instalaciones hidroeléctricas; 
ambas instalaciones se definen en el 
artículo 476.42 del Código de Iowa.  El programa ofrece préstamos a un tipo 
de interés nulo para la construcción de 
instalaciones de producción de energías 
alternativas o pequeñas instalaciones 
hidroeléctricas, tal como se definen en el 
artículo 476.42 del Código de Iowa. La 
cuantía máxima asciende a 1 millón de 
dólares. Desde 2017, los préstamos se 
conceden en su totalidad por el Centro 
de Energía de Iowa y no por 
prestamistas privados participantes.  En curso Desde 
el 1 de julio 
de 2021 no 
pueden aprobarse 
nuevos 
préstamos.    
  G/SCM/N/401/USA  
- 186 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Iowa Bonificación fiscal 
para el Fondo de 
innovación  Artículo  15E.52, 
Código de Iowa 
(descripción del 
programa); 
artículo 422.11Y, 
Código de Iowa 
(impuesto sobre la 
renta de las 
personas físicas); 
artículo 
422.33  (13), 
Código de Iowa 
(impuesto sobre la 
renta de las 
sociedades); 
artículo 
422.60  (13), 
Código de Iowa 
(impuesto sobre 
franquicias); 
artículo 432.12M, 
Código de Iowa 
(impuesto sobre 
las primas de 
seguros); artículo 
533.329 (2)(1),  
Código de Iowa.  Bonificación 
fiscal Entre las empresas innovadoras figuran, 
sin tratarse de una enumeración 
exhaustiva, las empresas dedicadas a 
tecnologías avanzadas de la 
manufactura, la biociencia y la 
información.  Los inversores reciben bonificaciones  
fiscales del 25% de la inversión de 
capital del inversor en un Fondo de 
innovación.  En curso    
  G/SCM/N/401/USA  
- 187 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Iowa Bonificación fiscal 
para las energías 
renovables  Artículo 476C, 
Código de Iowa 
(descripción del 
programa); 
artículo 476.48, 
Código de Iowa 
(Programa de 
pequeñas zonas 
de innovación 
eólica); 
artículo  422.11J, 
Código de Iowa 
(impuesto sobre la 
renta de las 
personas físicas); 
artículo  
422.33  (16), 
Código de Iowa 
(impuesto sobre la 
renta de las 
sociedades); 
artículo 
422.60  (8), 
Código de Iowa 
(impuesto sobre 
franquicias); 
artículo 432.12E, 
Código de Iowa 
(impuesto sobre 
las primas de 
seguros); artículo  
423.4 (4), Código 
de Iowa (impuesto 
sobre el uso y el 
consumo); 
artículo 437A.17B, 
Código de Iowa 
(impuesto de 
sustitución).  Bonificación 
fiscal Los beneficiarios son, entre otros, 
productores o compradores de energía 
de una instalación de energía renovable 
que cumplan los requisitos exigidos y 
que hayan sido aprobados por la Junta 
de Servicios Públicos de Iowa Se firma 
un acuerdo de compra de energí a entre 
el comprador y el productor que estipula 
qué parte recibirá la bonificación fiscal.  Los participantes en el programa reciben 
bonificaciones fiscales para las energías 
renovables por una cuantía de 
0,015  dólares por kilovatio -hora de 
electricidad, o  de 4,50 dólares por millón 
de unidades térmicas británicas de calor 
para un fin comercial, o de 4,50  dólares 
por millón de unidades térmicas 
británicas de gas metano u otros 
biogases utilizados para generar 
electricidad, o 1,44 dólares por cada 
1.000 pies  cúbicos estándar de 
combustible de hidrógeno generado por 
una instalación de energía renovable que 
cumpla los requisitos exigidos y de la 
que se compre dicho combustible. Se 
puede solicitar la bonificación del 
impuesto sobre la renta de las 
sociedades, de l impuesto sobre la renta 
de las personas físicas, del impuesto 
sobre las franquicias, del impuesto sobre 
las primas de seguros, del impuesto 
sobre la venta y el consumo, y de los 
impuestos de sustitución.  En curso (Se 
limita a las 
instalaciones que 
entren  en 
funciona -miento 
en el período 
comprendido 
entre el 1 de julio 
de 2005 y el 1 de 
enero de 2018).    
  G/SCM/N/401/USA  
- 188 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Iowa Bonificación fiscal 
para sistemas de 
energía solar de 
Iowa Departamento de 
Ingresos Públicos 
de Iowa. Código 
de Iowa, 
artículo  422.11L. 
Departamento de 
Ingresos Públicos 
de Iowa.  Bonificación 
fiscal Se concede a instalaciones de 
infraestructuras de energía solar 
admisibles.  La bonificación fiscal para las 
instalaciones creadas después del 1 de 
enero de 2016 equivale al 50% de la 
bonificaci ón federal y no puede superar 
los 20.000 dólares.  En curso  
Iowa Bonificación fiscal 
para la producción 
de energía eólica  Artículo 476B, 
Código de Iowa 
(descripción del 
programa); 
artículo 422.11J, 
Código de Iowa 
(impuesto sobre la 
renta de las 
personas fí sicas); 
artículo  
422.33  (16), 
Código de Iowa 
(impuesto sobre la 
renta de las 
sociedades); 
artículo  
422.60  (8), 
Código de Iowa 
(impuesto sobre 
franquicias); 
artículo  423.4 (4), 
Código de Iowa 
(impuesto sobre el 
uso y el 
consumo); 
artículo 432.12E, 
Código de  Iowa 
(impuesto sobre 
las primas de 
seguros)  Bonificación 
fiscal Los beneficiarios son propietarios de 
instalaciones que cumplan los requisitos 
exigidos, definidas como una instalación 
que produce electricidad con energía 
eólica que esté establecida en Iowa, que 
estuviesen originalmente en 
funcionamiento el 1 de julio de 2005 o 
después, pero antes del 1 de julio 
de 2012, y que hayan sido aprobadas 
por la Junta de supervisores local y la 
Junta de Servicios Públicos de Iowa.  La bonificación ascenderá a 0,01 dólares 
por kilovatio -hora de electricidad 
vendida o generada para el consumo 
in situ. Se concederá la bonificación 
durante un período de 10 años desde la 
fecha inicial de la entrada en 
funcionamiento de la instalación.  En curso    
  G/SCM/N/401/USA  
- 189 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Iowa Bonificación fiscal 
para la producción 
de sustancias 
químicas 
renovables  Administración 
para el Desarrollo 
Económico de 
Iowa (IEDA). 
Véase el Código 
Administrativo de 
Iowa, 
capítulo  261.81.  Bonificación 
fiscal Las empresas situadas físicamente en 
Iowa que producen uno de los 
30 productos químicos de alto valor 
derivados de materias primas de la 
biomasa.  La cuantía se determina en función del 
peso. Se establece un límite anual de 
1 millón de dólares para las nuevas 
empresas y de 500.000 dólares para 
empresas  ya establecidas. Véase: 
https://www.iowaeda.com/innovate/ren
ewable -chemical -production -tax-credit/ . En curso  
Iowa Programa de 
Innovación y 
Revitalización de 
las Carnicerías  Administración 
para el Desarrollo 
Económico de 
Iowa (IEDA).  Donaciones  Empresas de elaboración de productos 
cárnicos autorizadas.  Sobre la base de los costos del proyecto, 
con un máximo de 100.000 dólares.  En curso  
Kansas  Bonificaciones 
Fiscales para la 
Aviación - 
Incentivo a la 
contratación  Departamento de 
Comercio de 
Kansas  Bonificación 
fiscal Las beneficiarias son las empresas del 
sector de la aviación que contraten a 
empleados admisibles.  Los empleadores pueden recibir una 
bonificación fiscal no reembolsable 
del 10% de la remuneración pagada a 
cada nuevo empleado cualificado (con 
un límite de 15.000 dólares al año por 
empleado) en cada uno de los cinco 
primeros años de empleo.  En curso, 
disponible para 
los nuevos 
empleados 
admisibles 
contratados en el 
período  
2022-2026 
Kansas  Bonificación fiscal 
para combustibles 
alternativos  Departamento de 
Ingresos Públicos 
de Kansas  Bonificación 
fiscal Tienen derecho a una bonificación del 
impuesto sobre la renta las empresas 
que posean y exploten un vehículo 
automóvil admisible que utilice 
combustibles alternativos matriculado en 
el estado de Kansas o que efectúen un 
gasto en una estación de servicio de 
combustibles alternativos admisible 
durante el ejercicio fiscal.  La cuantía varía en función del año y el 
tamaño del vehículo.  En curso  
Kansas  Bonificación por 
taponamiento de 
pozos 
abandonados  Departamento de 
Ingresos Públicos 
de Kansas  Bonificación 
fiscal Las beneficiarias son las empresas  que 
realicen gastos para taponar pozos 
abandonados de petróleo o gas.  La bonificación equivale al 50% de los 
gastos por taponamiento de pozos de 
petróleo o gas.  En curso  
Kentucky  Recursos 
financieros 
comunes para la 
alta tecnología  Autoridad de 
Financiación del 
Desarrollo 
Económico de 
Kentucky (KEDFA)  Donaciones  Las beneficiarias son las empresas 
admisibles de Kentucky.  La cuantía máxima asciende a 
250.000  dólares.  En curso    
  G/SCM/N/401/USA  
- 190 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Kentucky  Incentivo para la 
industria 
cinematográfica 
de Kentucky  Oficina  de 
Cinematografía de 
Kentucky, 
legislación 
revisada de 
Kentucky, artículo 
148.850 -860 Incentivo fiscal  Entre los beneficiarios figuran los 
productores de películas 
cinematográficas y de televisión que 
reúnen las condiciones.  Incentivo fiscal.  En curso  
Kentucky  Bonos vinculados 
a los ingresos 
empresariales  Autoridad de 
Financiación del 
Desarrollo 
Económico de 
Kentucky (KEDFA)  Reducción 
fiscal Las beneficiarias son las empresas 
admisibles de Kentucky. Se tendrán en 
cuenta los criterios siguientes:  
1) el número de empleos a tiempo 
completo que la empresa que solicita los 
bonos se ha comprometido a retener y a 
crear. Los empleos a tiempo completo se 
definen como los puestos ocupados por 
empleados (con exclusión de los 
temporales o a tiempo  parcial) que 
trabajan, según las previsiones de la 
empresa, 1.820 horas por año; 
2) la remuneración media que la 
empresa que solicita los bonos se ha 
comprometido a pagar por cada empleo 
a tiempo completo creado o retenido y 
las prestaciones sociales ofre cidas;  
3) la cuantía de las inversiones de 
capital que realicen las empresas en el 
marco del proyecto empresarial 
financiado por los bonos; 4) la tasa de 
desempleo del condado en el que se 
lleve a cabo el proyecto empresarial; 
5) los programas de incentiv os fiscales 
estatales y los programas de donaciones 
o préstamos a los que la empresa desea 
acogerse o en los que está participando 
en el marco de ese proyecto empresarial 
particular; 6)  si el nuevo proyecto 
consiste en la reubicación de una 
empresa de Kent ucky ya existente; 
7) los nuevos ingresos por concepto de 
impuestos que la empresa y el 
organismo gubernamental o autoridad 
reglamentaria que se benefician de una 
exención de impuestos prevén que se Las cuantías varían  En curso    
  G/SCM/N/401/USA  
- 191 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
recaudarán gracias al proyecto 
empresarial durante la vig encia del 
bono; 8) el importe y porcentaje 
aproximados de los impuestos 
ad valorem  estatales y locales que se 
perderán como consecuencia del alquiler 
por la empresa solicitante, de todo o una 
parte del proyecto empresarial del 
organismo gubernamental o aut oridad 
reglamentaria que se benefician de una 
exención de impuestos  
Kentucky  Commonwealth 
Seed Capital  LLC 
(CSC)  Asociación de 
Desarrollo 
Económico de 
Kentucky, Comité 
de Gestión de 
Commonwealth 
Seed Capital  Inversión en 
acciones o 
deuda 
convertible  CSC, una entidad privada no estatal 
financiada con fondos estatales, invertirá 
capital estatal en empresas de 
tecnología de Kentucky.  La empresa CSC proporciona capital 
inicial para la primera etapa de 
desarrollo a las empresas de t ecnología 
de Kentucky. La cuantía de la inversión 
varía según el proyecto.  En curso  
Kentucky  Bonificación fiscal 
por grandes 
proyectos de 
reciclado 
(legislación 
revisada de 
Kentucky, artículo 
141.390)  Departamento de 
Agricultura de 
Kentucky  Bonificación 
fiscal Los beneficiarios son "grandes proyectos 
de reciclado" en los que el 
contribuyente:  
1) invierte más de 10 millones de 
dólares en equipo de reciclado o 
compostaje; 2) tiene un mínimo de 
750 empleados a jornada completa y 
paga salarios su periores al 300% del 
salario mínimo federal; y 3) tiene 
instalaciones y equipo por un valor total 
superior a 500 millones de dólares  En cada ejercicio fiscal, la cuantía de las 
bonificaciones solicitadas por todos los 
grandes proyectos de reciclado se limi ta 
a lo siguiente; 1) el 50% del exceso del 
total de cada cuota tributaria respecto 
de la cuota tributaria de base del 
contribuyente; o 2) 2,5 millones de 
dólares, si esta cantidad es inferior.  En curso  
Kentucky  Bonificación por 
equipo de 
reciclado  Depart amento de 
Agricultura de 
Kentucky  Bonificación 
fiscal Se autorizan bonificaciones fiscales por 
un máximo del 50% de los costos de 
instalación de equipos utilizados 
exclusivamente para el reciclado o 
compostaje de residuos posteriores al 
consumo (excepto re siduos secundarios 
y de demolición) y de maquinaria 
empleada exclusivamente para fabricar 
productos compuestos en gran parte de 
materiales de desecho posteriores al 
consumo.  En el año en que se adquiere el equipo, 
la bonificación se limita al 10% de la 
bonificación total autorizada y el 25% 
del impuesto estatal sobre la renta 
aplicable al contribuyente. La parte no 
utilizada del total de las bonificaciones 
por reciclado admisibles puede 
trasladarse a ejercicios fiscales 
posteriores, y la bonificación solici tada 
en cada ejercicio fiscal se limitará 
al 25% del impuesto estatal sobre la 
renta aplicable al contribuyente.  En curso    
  G/SCM/N/401/USA  
- 192 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Kentucky  Investigación e 
innovación en las 
pequeñas 
empresas (SBIR) - 
Investigación y 
transferencia de 
tecnología a las 
pequeñas 
empresas (STTR)  Gabinete de 
Desarrollo 
Económico de 
Kentucky  Donaciones  Pequeñas empresas de alta tecnología 
de Kentucky que realizan actividades de 
investigación y desarrollo de 
innovaciones con potencial de 
comercialización.  Se conceden por concurso a pequeñas 
empresas de alta tecnología de Kentucky 
fondos de contrapartida 
correspondientes a las donaciones 
federales para la fase 1 y la fase 2.  En curso  
Kentucky  Ley de 
Conservación de 
Empleos de 
Kentucky (KJRA)  Autoridad de 
Financiación del 
Desarrollo 
Económico de 
Kentucky, 
legislación 
revisada, artículo  
154.25 -010 y 
siguientes  Incentivos 
fiscales  Los beneficiarios son fabricantes de 
automóviles, partes de automóviles, 
electrodomésticos y partes de 
electrodomésticos establecidos en 
Kentucky.  Puede recuperarse un máximo del 50% 
de las nuevas inversiones mediante una 
reducción de los impuestos sobre las 
nóminas, si la empresa invierte al menos 
100 millones de dólares. Además, la 
recuperación de la inversión podrá 
incrementarse hasta el 75% si se hacen 
inversiones en varios lugares.  En curso  
Kentucky  Ley de 
Reinversión de 
Kentucky (KRA)  Autoridad de 
Financiación del 
Desarrollo 
Económico de 
Kentucky 
(legislación 
revisada de 
Kentucky, artículo 
154.34 -010 y 
siguientes)  Bonificación 
fiscal Los beneficiarios pueden ser cualquier 
empresa que realice actividades 
manufactureras en instalaciones 
situadas y operativas en el 
Commonwealth de Kentucky con 
carácter permanente por un período de 
tiempo razonable antes de solicitar la 
aprobación. La inversió n mínima para 
recibir la bonificación es de 2,5 millones 
de dólares.  Los beneficiarios de la Ley de 
Reinversión de Kentucky podrán recibir 
una bonificación del 100% como 
máximo del impuesto sobre la renta de 
Kentucky generado por el proyecto.  En curso    
  G/SCM/N/401/USA  
- 193 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Kentucky  Ley de Incentivos 
para la 
Independencia 
Energética (IEIA) 
(a partir del 1 de 
julio de 2021, este 
programa se 
denomina "Ley de 
Incentivos para 
Actividades 
Económicas 
Relacionadas con 
la Energía")  Autoridad de 
Financiación del 
Desarrollo 
Económico de 
Kentucky 
(legislación 
revisada de 
Kentucky, artículo 
154.27 -010 y 
siguientes)  Desgravación 
fiscal y otros 
incentivos 
fiscales  Entre otros, los beneficiarios son 
instalaciones de gasificación, energía 
alternativa o energía renovable, incluido 
el gas natural.  El programa exige una 
inversión de capital de por lo menos 
25 millones de dólares para las 
instalaciones de combustible alternativo 
que utilicen biomasa, o una inversión de 
por lo menos 100 millones de dólares 
para las instalaciones de combustible 
alterna tivo que utilicen carbón, como 
principal insumo. Se exige una inversión 
de capital de por lo menos 1 millón de 
dólares para las instalaciones de energía 
renovable que cumplan los niveles 
mínimos de producción eléctrica en 
función de la fuente de energía. A  1 de 
julio de 2021, entre los beneficiarios 
figuran instalaciones en que se efectúan 
operaciones en criptomonedas, con una 
inversión de capital mínima de 1 millón 
de dólares.  Los incentivos negociados no superarán 
el 50% de los gastos de capital. El 
progr ama prevé el reembolso de los 
impuestos sobre las ventas y sobre el 
uso abonados respecto de los bienes 
muebles tangibles, una bonificación del 
impuesto sobre la renta e incentivos 
consistentes en una tasa de hasta el 4% 
del sueldo bruto de cada empleado c uyo 
puesto de trabajo se haya creado en el 
marco del proyecto.  En curso Este 
programa finalizó 
en 2019, pero se 
reanudó en el 
marco de la "Ley 
de Incentivos 
para Actividades 
Comerciales 
Relacionadas con 
la Energía" en 
julio de 2021.  
Kentucky  Programa de 
innovación rural 
de Kentucky  Autoridad de 
Financiación del 
Desarrollo 
Económico de 
Kentucky, Oficina 
de Emprendimiento 
e Innovación en 
Pequeñas 
Empresas 
(legislación 
revisada de 
Kentucky, artículo 
164.6027 y 
siguientes)  Capital inicial - 
donaci ones e 
inversiones  Entre los beneficiarios figuran pequeñas 
empresas innovadoras en campos de la 
biociencia, tecnologías 
medioambientales y energéticas, salud y 
desarrollo humano, tecnologías de la 
información y comunicaciones, y ciencia 
de los materiales y fabricación avanzada 
establecidas en zonas rurales de ese 
estado.  El programa prevé donaciones de hasta 
30.000 dólares e inversiones de hasta 
100.000 dólares.  En curso A partir 
del 1 de julio 
de 2021, se 
suspenderá el 
programa de 
innovación rural y 
todos  los fondos 
se transferirán al 
Fondo 
Empresarial de 
Kentucky.    
  G/SCM/N/401/USA  
- 194 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Kentucky  Fondo Empresarial 
de Kentucky  Autoridad de 
Financiación del 
Desarrollo 
Económico de 
Kentucky, Oficina 
de Emprendimiento 
e Innovación en 
Pequeñas 
Empresas 
(legislación 
revisada de 
Kentucky, artículo 
164.6019 y 
siguientes)  Capital inicial - 
donaciones e 
inversiones  Entre los beneficiarios figuran pequeñas 
empresas innovadoras en campos de la 
biociencia, tecnologías 
medioambientales y energéticas, salud y 
desarrollo humano, tecnologías de la 
información y comunicaciones, y ciencia 
de los materiales y fabricación 
avanzada. A partir del 1 de julio 
de 2021, el 20% de la financiación anual 
se asignará a empresas establecidas en 
condados de mayores incentivos (véase 
la legislación  revisada de Kentucky, 
artículo 154.21 -010) y el  20% de la 
financiación se asignará a empresas 
establecidas en zonas de oportunidades.  El programa prevé donaciones de hasta 
30.000 dólares e inversiones de hasta 
750.000 dólares. A partir del 1 de julio 
de 2021, ninguna empresa podrá recibir 
más de 500.000 dólares en concepto de 
inversiones.  En curso  
Kentucky  Inversión 
Industrial de 
Kentucky (KBI)  Autoridad de 
Financiación del 
Desarrollo 
Económico de 
Kentucky (KEDFA)  Tasas por la 
creación de 
empleos y 
bonifi caciones 
fiscales  Los beneficiarios son empresas de 
Kentucky que reúnen las condiciones 
necesarias y se dedican a actividades de 
fabricación y prestación de servicios no 
minoristas o relacionadas con la 
tecnología, la agroindustria, operaciones 
relacionada s con las oficinas centrales, 
combustibles alternativos, la 
gasificación, combustibles alternativos 
eficientes en el plano energético, la 
producción de energía renovable, o 
gasoductos para el transporte de dióxido 
de carbono.  La cuantía varía.  En curso  
Kentucky  Ley de 
Reactivación 
Industrial de 
Kentucky (KIRA)  Departamento de 
Agricultura de 
Kentucky  Bonificaciones 
del impuesto 
sobre la renta, 
bonificaciones 
de la tasa de 
licencia de 
sociedades de 
Kentucky y 
tasas por la 
creación de 
empleo  Las inversiones  en la rehabilitación de 
actividades de manufactura o de 
empresas agroindustriales que están en 
peligro inminente de cierre permanente 
o que hayan cerrado temporalmente 
pueden permitir solicitar incentivos 
fiscales, cuando se puedan crear o 
conservar 25 pu estos de trabajo. Podrán 
acogerse a los incentivos fiscales las 
inversiones en la rehabilitación de la 
explotación minera del carbón y las 
instalaciones de procesamiento que 
hayan cerrado, cuya explotación se haya 
suspendido temporalmente o que se El programa  ofrece bonificaciones del 
impuesto sobre la renta, bonificaciones 
de la tasa de licencia de sociedades de 
Kentucky y tasas por la creación de 
empleo, durante un máximo de 10 años, 
limitadas al 75% de los costos de la 
rehabilitación o construcción de edifi cios 
y la remodelación o adquisición de 
maquinaria y equipo. Una vez aprobados 
por la autoridad fiscal local competente, 
los proyectos pueden beneficiarse de 
una tasa por la creación de empleo 
del 5% como máximo del salario bruto 
de cada empleado cuyo pues to de En curso    
  G/SCM/N/401/USA  
- 195 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
haya red ucido drásticamente, que den 
empleo, o tengan el objetivo de dar 
empleo, a un mínimo de 500 personas y 
que tengan una producción bruta de al 
menos 3 millones de toneladas de la 
instalación que forma parte del proyecto 
de reactivación económica.  trabajo haya sido conservado o creado 
para el proyecto aprobado y que esté 
sujeto a los impuestos sobre la renta de 
Kentucky. La participación estatal está 
limitada al 4%, y la participación local 
está limitada al 1%.  
Kentucky  Ley de Desarrollo 
Económico de las 
Regiones Rurales 
de Kentucky 
(KREDA)  Departamento de 
Agricultura de 
Kentucky  Incentivos 
fiscales  Entre los beneficiarios figuran proyectos 
industriales nuevos y en expansión que 
creen, por lo menos, 15 nuevos empleos 
a jornada c ompleta en determinados 
condados de Kentucky. Las empresas 
deben hacer una inversión de capital de 
al menos 100.000 dólares en terrenos, 
edificios, instalaciones y equipo. Los 
bienes inmuebles del proyecto deben ser 
adquiridos por la empresa aprobada ya 
sea mediante la adquisición del título de 
propiedad o a través de un contrato de 
arrendamiento financiero.  Los proyectos aprobados en el marco de 
la Ley de Desarrollo Económico de las 
Regiones Rurales de Kentucky podrán 
percibir una bonificación del impuesto  
estatal sobre la renta y una exención de 
la tasa por la creación de nuevos 
empleos del 4% del salario bruto de 
cada empleado cuyo puesto de trabajo 
haya sido creado para el proyecto 
aprobado y que esté sujeto al impuesto 
sobre la renta de las personas fís icas de 
Kentucky durante 15 años como 
máximo.  En curso  
Kentucky  Ley de Iniciativas 
Empresariales de 
Kentucky (KEIA)  Autoridad de 
Financiación del 
Desarrollo 
Económico de 
Kentucky (KEDFA)  Devoluciones 
del impuesto 
sobre las 
ventas  Los beneficiarios son empresas de 
Kentucky que reúnen las condiciones 
necesarias y se dedican a actividades de 
fabricación y prestación de servicios no 
minoristas o relacionadas con la 
tecnología, la agroindustria, operaciones 
vinculadas con las oficinas centr ales, 
operaciones turísticas, combustibles 
alternativos, la gasificación, 
combustibles alternativos eficientes en 
el plano energético, la producción de 
energía renovable, o gasoductos para el 
transporte de dióxido de carbono en 
Kentucky.  Las cuantías varía n En curso    
  G/SCM/N/401/USA  
- 196 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Kentucky  Bonificación fiscal 
del impuesto 
sobre la renta de 
las sociedades 
derivada del uso 
de carbón de 
Kentucky  Departamento de 
Ingresos Públicos 
de Kentucky  Bonificación del 
impuesto sobre 
la renta de las 
sociedades y 
del impuesto 
sobre las 
entidades de 
responsabilidad 
limitada  Los beneficiarios son sociedades que 
utilicen carbón para generar calor o la 
fabricación industriales.  Se permiten bonificaciones del impuesto 
sobre la renta de las sociedades y del 
impuesto sobre las entidades de 
responsabilidad limitada del 4,5% del 
precio de compra del carbón gravado 
con el impuesto correspondiente de 
Kentucky utilizado para generar vapor o 
agua caliente o elaborar materiales, o 
para generar calor directo para la 
fabricación industrial. La bonifi cación 
fiscal no es reembolsable y no puede 
transferirse a ejercicios posteriores.  En curso  
Kentucky  Bonificación fiscal 
para el etanol 
celulósico  Departamento de 
Ingresos Públicos 
de Kentucky 
(legislación 
revisada de 
Kentucky, 
artículo  141.4244)  Bonificación del 
impuesto 
estatal sobre la 
renta y del 
impuesto sobre 
las entidades 
de 
responsabilidad 
limitada  Los beneficiarios son los productores de 
etanol celulósico.  Los productores de etanol celulósico 
podrán beneficiarse de una bonificación 
fiscal del impuesto sobre la renta y del 
impuesto sobre las entidades de 
responsabilidad limitada. La cuantía de 
la bonificación que se puede otorgar 
anualmente es de 1 dólar por galón de 
etanol celulósico producido. La 
bonificación está sujeta a un límite 
máximo  anual de 5 millones de dólares 
en total. No obstante, este límite puede 
modificarse si existe una cuantía 
máxima de transferencia del programa 
de bonificación fiscal para el etanol. La 
bonificación fiscal no es reembolsable y 
no puede transferirse a ejerc icios 
posteriores.  En curso  
Kentucky  Bonificación del 
impuesto sobre el 
combustible 
biodiésel  Autoridad de 
Financiación del 
Desarrollo 
Económico de 
Kentucky (KEDFA) 
(legislación 
revisada de 
Kentucky, 
artículo  141.423)  Bonificación del 
impuesto 
estatal sob re la 
renta y del 
impuesto sobre 
las entidades 
de 
responsabilidad 
limitada  Los beneficiarios son productores de 
biodiésel, mezcladores de biodiésel y 
productores de diésel renovable.  Los productores de biodiésel, los 
mezcladores de biodiésel o los 
producto res de diésel renovable podrán 
recibir una bonificación fiscal del 
impuesto sobre la renta y del impuesto 
sobre las entidades de responsabilidad 
limitada. La bonificación fiscal es de 
1 dólar por galón de biodiésel producido 
por un productor de biodiésel; 1 dólar 
por galón de biodiésel utilizado en el 
proceso de mezcla por un mezclador de 
biodiésel con una mezcla de al menos 
el 2%; y 1 dólar por galón de diésel En curso    
  G/SCM/N/401/USA  
- 197 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
renovable producido por un productor de 
diésel renovable. La cuantía máxima de 
la bonificación fi scal que se puede 
otorgar anualmente asciende a 
10 millones de dólares en total. La 
bonificación fiscal no es reembolsable y 
no puede transferirse a ejercicios 
posteriores.  
Kentucky  Incentivo del 
carbón limpio de 
Kentucky  Autoridad de 
Financiación del 
Desarrollo 
Económico de 
Kentucky (KEDFA) 
(legislación 
revisada de 
Kentucky, 
artículo  141.428)  Bonificación del 
impuesto 
estatal sobre la 
renta, del 
impuesto de 
entidades de 
responsabilidad 
limitada y del 
impuesto sobre 
el patrimonio 
de emp resas 
de servicios 
públicos.  Los beneficiarios son las compañías 
eléctricas sujetas al impuesto sobre el 
patrimonio de empresas de servicios 
públicos y certificadas como 
instalaciones de carbón limpio, o 
cualquier contribuyente que posea o 
explote una inst alación de carbón limpio 
y compre carbón con derecho a ayuda 
utilizado por el contribuyente en una 
instalación de carbón limpio certificada. 
La sociedad matriz de estos 
contribuyentes puede ser también 
beneficiaria si las filiales son de 
propiedad exclusiv a. La cuantía de la bonificación es de 
2,00 dólares por tonelada de carbón 
adquirido con derecho a ello utilizado 
para generar energía eléctrica en una 
instalación de carbón limpio certificada. 
La bonificación fiscal no es reembolsable 
y no puede transferi rse a ejercicios 
posteriores.  En curso  
Kentucky  Bonificación fiscal 
para el etanol de 
Kentucky  Departamento de 
Ingresos Públicos 
de Kentucky 
(legislación 
revisada de 
Kentucky, 
artículo  141.4242)  Bonificación del 
impuesto 
estatal sobre la 
renta y del 
impuesto sobre 
las entidades 
de 
responsabilidad 
limitada  Los beneficiarios son los productores de 
etanol.  La cuantía de la bonificación fiscal es de 
1 dólar por galón de etanol producido. 
La cuantía máxima de la bonificación 
fiscal que se puede otorgar anu almente 
asciende a 5 millones de dólares en 
total. No obstante, este límite puede 
modificarse si existe una cuantía 
máxima de transferencia del programa 
de bonificación fiscal para el etanol 
celulósico. La bonificación fiscal no es 
reembolsable y no puede transferirse a 
ejercicios posteriores.  En curso  
Kentucky  Programa de 
ayuda estatal 
(GIA) - Bluegrass 
State Skills 
Corporation 
(BSSC)  Bluegrass State 
Skills Corporation 
(BSSC)  Donación  Los beneficiarios son las empresas de 
Kentucky que cumplen los requisit os y 
se dedican a actividades de fabricación, 
agroindustria, servicios no minoristas o 
relacionados con la tecnología, 
vinculadas con las oficinas centrales en 
los planos nacional o regional, o 
atención sanitaria.  Se conceden bonificaciones de hasta 
75.000  dólares al año.  En curso    
  G/SCM/N/401/USA  
- 198 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Kentucky  Bonificación fiscal 
de las inversiones 
en formación 
profesional  Bluegrass State 
Skills Corporation 
(BSSC)  Bonificación 
fiscal Los beneficiarios son las empresas de 
Kentucky que cumplen los requisitos y 
se dedican a actividades de fabricación, 
agroindustria, servicios no minoristas o 
relacionados con la tecnología, 
vinculadas con las oficinas centrales en 
los planos nacional o regional, o 
atención sanitaria.  Se conceden bonificaciones de hasta 
75.000 dólares al año.  En curso  
Kentucky  Programa de 
préstamos para 
infraestructuras 
agrícolas  Corporación de 
Financiación 
Agrícola de 
Kentucky  Préstamo  Se conceden préstamos para ayudar a 
los productores agrícolas de Kentucky 
proporcionándoles acceso a financiación 
a precios in feriores a los del mercado 
para la adquisición, renovación y 
construcción de estructuras agrícolas 
que incrementen la rentabilidad de sus 
labores agrícolas  Se conceden préstamos de hasta 
150.000 dólares.  En curso  
Kentucky  Programa de 
préstamos para la 
elaboración de 
productos 
agropecuarios  Corporación de 
Financiación 
Agrícola de 
Kentucky  Préstamo  Se ofrece la posibilidad de obtener 
préstamos a empresas y particulares 
interesados en añadir valor a los 
productos agrícolas cultivados en 
Kentucky mediante s u ulterior 
transformación.  Las cuantías varían.  En curso  
Kentucky  Programa de 
préstamos para 
agricultores 
principiantes  Corporación de 
Financiación 
Agrícola de 
Kentucky  Préstamo  Se conceden préstamos para ayudar a 
personas con experiencia en la 
agricultura que deseen desarrollar, 
ampliar o comprar una explotación 
agropecuaria.  Las cuantías varían.  En curso  
Kentucky  Préstamos 
destinados a la 
diversificación 
mediante el 
emprendimiento 
en la agroindustria  Corporación de 
Financiación 
Agrícola de 
Kentucky  Préstamo  Se conceden préstamos para ayudar a 
los empresarios del sector agropecuario 
mediante la compra, el establecimiento 
o la ampliación de una empresa que 
venda productos o servicios agrícolas a 
agricultores o consumidores.  Las cua ntías varían.  En curso  
Kentucky  Ley de Fondos de 
Inversión de 
Kentucky (KIFA)  Gabinete de 
Desarrollo 
Económico de 
Kentucky  Bonificación 
fiscal Los beneficiarios son los inversores 
admisibles en las empresas de Kentucky 
que reúnen las condiciones necesaria s. Se conceden bonificaciones fiscales de 
hasta 8 millones de dólares.  En curso  
Kentucky  Programa de 
participación en 
préstamos de 
Kentucky  Gabinete de 
Desarrollo 
Económico de 
Kentucky  Préstamo  Las beneficiarias son las empresas 
admisibles de Kentucky.  El importe asciende como máximo 
al 20% de la cuantía del préstamo.  En curso    
  G/SCM/N/401/USA  
- 199 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Kentucky  Bonificaciones 
fiscales para la 
inversión 
providencial  Autoridad de 
Financiación del 
Desarrollo 
Económico de 
Kentucky (KEDFA)  Bonificación 
fiscal Los beneficiar ios son los inversores 
admisibles en las empresas de Kentucky 
con derecho a ello que se dedican a 
actividades basadas en el conocimiento, 
en campos de biociencia, tecnologías 
medioambientales y energéticas, salud y 
desarrollo humano, tecnologías de la 
información y comunicaciones, y ciencia 
de los materiales y fabricación 
avanzada.  Se conceden: 1) bonificaciones fiscales 
de 3 millones de dólares por año civil; 
2) 200.000 dólares como máximo por 
año civil; y 3) bonificaciones fiscales 
de 1 millón de dólares como máximo a 
pequeñas empresas que reúnan las 
condiciones establecidas.  En curso  
Kentucky  Programa de 
préstamos 
directos  Autoridad de 
Financiación del 
Desarrollo 
Económico de 
Kentucky  
(KEDFA)  Préstamo  Los beneficiarios son empresas de 
Kentucky que reúnen las condiciones 
necesarias y se dedican a la 
agroindustria, el turismo, la industria 
manufacturera o el sector de servicios.  El préstamo es de hasta 
500.000  dólares.  En curso  
Kentucky  Programa de 
incentivos para el 
desarrollo turístico  Departamento  de 
Viajes y Turismo 
de Kentucky  Bonificación 
fiscal Los beneficiarios son proyectos turísticos 
de Kentucky que reúnen las condiciones 
establecidas.  Las bonificaciones cubren hasta un 25% 
de los costos del proyecto.  En curso  
Luisiana  Bonificación fiscal 
a la investigación 
y el desarrollo  Departamento de 
Desarrollo 
Económico de 
Luisiana  Bonificación 
fiscal Los beneficiarios son las empresas de 
Luisiana que llevan a cabo actividades 
de investigación y desarrollo.  Este programa prevé una bonificación 
fiscal del 30% sobre los gastos 
computables de investigación en 
Luisiana.  En curso, pero 
expira el 31 de 
diciembre 
de 2025 
Luisiana  Exención del 
impuesto sobre 
las ventas para los 
programas 
informáticos 
personalizados  Departamento de 
Ingresos  Públicos 
de Luisiana.  Ventajas 
fiscales  Los beneficiarios son las empresas de 
Luisiana que llevan a cabo actividades 
de investigación y desarrollo.  Esta medida establece una exención del 
impuesto estatal sobre las ventas y del 
impuesto de uso para los programas 
informáticos personalizados. No se 
dispone de estimaciones.  En curso    
  G/SCM/N/401/USA  
- 200 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Luisiana  Programa de 
Donaciones para 
el Desarrollo 
Económico  Departamento de 
Desarrollo 
Económico  Donación  Tienen preferencia los proyectos 
ubicados en zonas del estado con alt as 
tasas de desempleo y los proyectos de 
ampliación, mejora o creación de 
infraestructuras básicas en los que se 
apoye su utilización mixta por la 
empresa y la comunidad en que se 
encuentra situada. No se prestará 
asistencia a las empresas de Luisiana 
que trasladen sus operaciones a otra 
zona del mercado de trabajo (según la 
definición de la Oficina del Censo de los 
Estados Unidos) de Luisiana, salvo en 
caso de que la empresa ofrezca pruebas 
suficientes de que en caso contrario es 
probable que se traslade f uera de 
Luisiana.  La cuantía mínima que puede solicitarse 
asciende a 25.000 dólares. Los 
proyectos deben crear o mantener al 
menos 10 puestos permanentes de 
trabajo en Luisiana. La parte de los 
gastos totales del proyecto que se 
financie con la donación no  excederá 
del 90% en el caso de los proyectos 
ubicados en parroquias con una renta 
per cápita inferior a la media de todas 
las parroquias; no excederá del 75% en 
el caso de los proyectos ubicados en 
parroquias con tasas de desempleo 
superiores a la tasa me dia para todo el 
estado; o no excederá del 50% para 
todos los demás proyectos.  En curso  
Luisiana  Programa de 
Zonas Industriales  Departamento de 
Desarrollo 
Económico  Bonificación 
fiscal Las zonas industriales son aquellas que 
tienen una elevada tasa de desempleo, 
ingresos bajos o en las que un 
porcentaje elevado de la población 
recibe algún tipo de asistencia pública. 
Existen 1.670 zonas industriales en todo 
el estado, en parroquias urbanas y 
rurales. Las bonificaciones a la creación 
de empleo ascienden a 5.000 dólares 
para los códigos 36411, 336412, 336413 
y 33291 del Sistema de Clasificación 
Industrial de América del Norte (SCIAN).  El programa ofrece una bonificación 
fiscal única de 3.500 dólares como 
máximo por cada nuevo empleo 
permanente creado en em presas que 
estén ubicadas o en proceso de 
ampliación en las zonas industriales 
designadas. Las bonificaciones se 
pueden deducir de las cuotas tributarias 
derivadas de los impuestos estatales 
sobre la renta o las franquicias de las 
sociedades en que incurra  la empresa de 
Luisiana. Las bonificaciones 
(reembolsos) de los impuestos sobre las 
ventas solo podrán percibirse por el 
período inicial de construcción (dos años 
como máximo). El programa de zonas 
industriales ofrece el doble de la 
bonificación fiscal hab itual 
de 5.000  dólares a los fabricantes de 
automóviles y aeronaves.  En curso  
Luisiana  Reducción fiscal 
por restauración  Departamento de 
Desarrollo 
Económico  Deducción o 
reducción fiscal  Los edificios deben estar ubicados en un 
distrito de desarrollo del centro urbano, 
un distrito de desarrollo económico o 
figurar en el Registro Nacional de 
lugares de interés histórico.  Durante un período de cinco años 
prorrogable por otros cinco se pueden 
reducir los impuestos sobre la propiedad 
por la cuantía de las mejo ras efectuadas 
a las estructuras existentes.  En curso    
  G/SCM/N/401/USA  
- 201 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Luisiana  Programa de 
formación y 
capacitación de la 
mano de obra  Departamento de 
Desarrollo 
Económico  Donación  Los beneficiarios son, entre otros, 
empresas de Luisiana en proceso de 
ampliación a una nueva zona dentro del 
estado que lleven menos de tres años en 
funcionamiento y empresas ubicadas 
fuera de Luisiana que establezcan 
instalaciones en este estado. Podrá 
considerarse la ampliación de una 
empresa existente de Luisiana mediante  
la adición de una nueva tecnología o 
línea de productos. Se dará preferencia 
a los solicitantes de industrias 
identificadas por el estado como 
industrias beneficiarias y a los 
solicitantes ubicados en zonas del estado 
con niveles de desempleo elevados.  La donación del programa de formación 
de nuevos empleados puede cubrir hasta 
el 100% de los costos de formación 
admisibles, sin que pueda exceder de 
500.000 dólares. La donación del 
programa de reeducación profesional en 
el lugar de trabajo puede cubrir hast a 
el 50% de los costos de formación 
admisibles, sin que pueda exceder de 
500.000 dólares.  En curso  
Luisiana  Programas de 
parques de 
investigación y 
desarrollo 
biomédicos y 
universitarios  Departamento de 
Ingresos Públicos 
de Luisiana.  Bonificación del 
impuesto sobre 
la renta  Los beneficiarios están situados en 
parques de investigación y desarrollo 
universitarios.  Las exenciones o bonificaciones pueden 
ser equivalentes al costo de la 
maquinaria y los equipos científicos 
utilizados en los locales.  En curso  
Luisiana  Programa de 
bonificaciones 
fiscales para 
medios digitales y 
programas 
informáticos 
interactivos  Departamento de 
Desarrollo 
Económico de 
Luisiana  Bonificación 
fiscal Los beneficiarios son creadores de 
videojuegos y empresas de desarrollo de 
programas informáticos.  En el marco de este programa se 
concede una bonificación fiscal del 25% 
a la mano de obra del estado que 
cumpla los requisitos y del 18% a los 
gastos computables de producción 
realizados en el Estado.  En curso  
Luisiana  Bonificación fiscal 
a la inversión en 
grabaciones 
sonoras  Departamento de 
Desarrollo 
Económico de 
Luisiana  Bonificación 
fiscal Los beneficiarios son particulares 
dedicados a la grabación, registro y 
sonorización de obras musicales y 
vocales, bandas sonoras  de películas, 
representación de creaciones orales y 
representaciones de obras musicales en 
directo.  Este programa consiste en una 
bonificación fiscal para la producción 
del 18% sobre los gastos relacionados 
con las grabaciones sonoras. La cuantía 
máxima d e la bonificación fiscal que se 
puede otorgar anualmente en el marco 
del programa es de 2,1 millones de 
dólares. Las bonificaciones fiscales a los 
inversores en grabaciones sonoras se 
otorgan en forma de descuentos.  En curso, pero el 
plazo para la 
presenta ción de 
nuevas solicitudes 
expirará el 1 de 
julio de  2026.    
  G/SCM/N/401/USA  
- 202 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Luisiana  Incentivos a 
vehículos de 
combustibles 
alternativos  Departamento de 
Ingresos Públicos 
de Luisiana.  Bonificación 
fiscal Los beneficiarios son los consumidores 
que compren vehículos de combustibles 
alternativos o equipo de recarga de 
combustibles alternativos, o que 
conviertan sus vehículos a vehículos de 
combustibles alternativos.  La Ley revisada Nº 47:6035 prevé una 
bonificación del impuesto estatal sobre 
los ingresos equi valente al 50% del 
costo incremental de la adquisición de 
un vehículo de combustibles alternativos 
con equipamiento de serie, al 50% del 
costo de conversión de un vehículo a un 
vehículo de combustibles alternativos y 
al 50% del costo del equipo de recarga 
de combustibles alternativos. Para la 
compra de un vehículo de combustibles 
alternativos a un fabricante de equipo 
original, si el contribuyente es incapaz 
de determinar el costo incremental del 
vehículo ligado al uso de combustibles 
alternativos, podrá so licitar una 
bonificación del 10% del costo del 
vehículo o 3.000 dólares, si esta 
cantidad fuera menor.  En curso, pero el 
programa 
expirará el 1 de 
enero de 2022.  
Luisiana  Adquisición de 
nuevo equipo 
cualificado para la 
obtención de 
productos 
reciclados o la 
transformación de 
desechos  Departamento de 
Recursos 
Naturales de 
Luisiana  Bonificación 
fiscal Los beneficiarios son compradores de 
nuevos equipos para la obtención de 
productos reciclados o la transformación 
de desechos.  Todo contribuyente que adquiera nuevo 
equipo cualificado para la obtención de 
productos reciclados o la transformación 
de desechos y/o que suscriba contratos 
de servicios cualificados tendrá derecho 
a una bonificación de los impuestos 
estatales sobre los beneficios o las 
franquicias de s ociedades equivalente 
al 20% del costo del nuevo equipo de 
obtención de productos reciclados o 
transformación de desechos y/o contrato 
de servicios cualificados.  En curso  
Luisiana  Bonificación fiscal 
ad valorem  al gas 
natural  Departamento de 
Ingresos Públ icos 
de Luisiana.  Bonificación 
fiscal Los beneficiarios son servicios o 
instalaciones de almacenamiento de gas 
natural.  La Ley revisada Nº 47:6006 prevé una 
bonificación reembolsable de los 
impuestos sobre los beneficios o las 
franquicias de sociedades equivalente 
al 100% de los impuestos ad valorem  
percibidos por las subdivisiones políticas 
de Luisiana sobre la propiedad, la 
utilización o el consumo de gas natural 
durante el suministro de servicios de 
almacenamiento de gas natural o la En curso    
  G/SCM/N/401/USA  
- 203 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
explotación de instalaciones de 
almacenamiento de gas natural.  
Luisiana  Impuestos sobre 
la gasolina y los 
combustibles 
especiales para 
los pescadores 
comerciales  Departamento de 
Ingresos Públicos 
de Luisiana.  Exclusiones/ 
exenciones  Los beneficiarios son buques de pesca 
comercial.  La Ley revisada 47:305.20 y 818.15 
prevé exclusiones y exenciones de los 
impuestos estatales sobre las v entas, la 
gasolina y los combustibles para 
motores, así como sobre los 
combustibles especiales con que se 
gravan la explotación o navegación de 
un buque de pesca comercial.  En curso  
Luisiana  Bonificación fiscal 
para la producción 
de películas 
cinematográficas  Departamento de 
Desarrollo 
Económico de 
Luisiana  Bonificación 
fiscal Los beneficiarios son las empresas 
productoras de películas 
cinematográficas.  En el marco de este programa se 
concede una bonificación fiscal del 40% 
a los gastos de prod ucción en el estado 
que cumplan los requisitos establecidos.  En curso, pero el 
plazo para la 
presentación de 
nuevas solicitudes 
expirará el 1 de 
julio de  2025.  
Luisiana  Bonificación fiscal 
por nuevos 
mercados  Departamento de 
Ingresos Públicos 
de Luisiana.  Bonificación 
fiscal Los beneficiarios son inversores del 
sector privado que realizan inversiones 
de capital admisibles en entidades de 
desarrollo comunitario.  El programa permite a las personas y 
empresas contribuyentes obtener una 
reducción del impuesto federal sobre la 
renta para las inversiones de capital 
admisibles en entidades de desarrollo 
comunitario. Pueden obtenerse 
bonificaciones por cada año que se 
mantenga la inversión, por un período 
de hasta siete años. Las inversiones de 
capital en zonas de ingresos bajos a 
moderados pueden optar a una 
reducción del impuesto federal del 39%, 
disponible por medio de una asignación 
federal especial para la zona de 
oportunidades del Golfo de Luisiana. Los 
proyectos admisibles pueden 
complementar el programa fede ral con 
una reducción adicional del 25% del 
impuesto estatal (reducción total 
del 64%).  En curso    
  G/SCM/N/401/USA  
- 204 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Luisiana  Empleos de 
calidad  Departamento de 
Desarrollo 
Económico de 
Luisiana  Incentivos 
fiscales  Pueden beneficiarse del programa las 
empresas que tengan actividades en uno 
o más de los siguientes sectores: 
biociencia, manufactura, tecnología 
ambiental, tecnología alimentaria, 
materiales avanzados, petróleo y gas 
y/o tecnologías de la información, o que 
estén implantadas en una zona 
designada por el Departamento de 
Desarrollo Económico de Luisiana como 
zona económicamente deprimida o en 
uno de los grupos de secciones censales 
con ingresos por habitante inferiores a la 
media estatal, según el último censo 
federal decenal.  En el marco del programa se co ncede 
una reducción en efectivo hasta del 6% 
del sueldo bruto anual de cada nuevo 
empleo directo creado, por un período 
máximo de 10 años. Con cargo al 
programa se pueden conceder también 
reducciones del 4% del impuesto sobre 
las ventas y el impuesto de us o para 
gastos de capital, o reducciones 
del 1,5% de los gastos computables de 
instalación del proyecto.  En curso  
Luisiana  Exención del 
impuesto sobre 
las ventas para la 
instalación de 
superficies de 
circulación en los 
yacimientos de 
petróleo 2.  Departamen to de 
Ingresos Públicos 
de Luisiana.  Exención fiscal  Los beneficiarios son entidades 
dedicadas a la instalación de superficies 
de circulación para las operaciones de 
los yacimientos de petróleo (superficies 
de circulación de madera para acceder a 
los empla zamientos de los pozos).  Esta medida establece una exención del 
impuesto sobre las ventas de Luisiana 
para la instalación de superficies de 
circulación para las operaciones de los 
yacimientos de petróleo. No se dispone 
de estimaciones.  En curso  
Luisiana  Exención del 
impuesto sobre 
las ventas 
aplicable a las 
plataformas de 
perforación 27.  Departamento de 
Ingresos Públicos 
de Luisiana.  Exención fiscal  Los beneficiarios son entidades que 
realizan actividades de reparación, 
renovación o conversión de  plataformas 
de perforación para la prospección o 
explotación de minerales en la 
plataforma continental exterior.  Esta medida establece una exención del 
impuesto sobre las ventas de Luisiana 
para las actividades de reparación, 
renovación o conversión de pl ataformas 
de perforación para la prospección o 
explotación de minerales en la 
plataforma continental exterior. No se 
dispone de estimaciones.  En curso  
Luisiana  Exención del 
impuesto sobre 
las ventas para las 
reparaciones y los 
materiales de las 
plataforma s de 
perforación  Departamento de 
Ingresos Públicos 
de Luisiana.  Exención fiscal  Los beneficiarios son entidades que 
realizan actividades de reparación, 
renovación o conversión de plataformas 
de perforación para la prospección o 
explotación de minerales en la 
plataforma continental exterior.  Esta medida establece una exención del 
impuesto sobre las ventas de Luisiana 
para todos los materiales, servicios, 
suministros y mano de obra utilizados en 
la reparación, renovación o conversión 
de las plata formas de perforación, y que 
se empleen exclusivamente para la 
prospección o explotación de minerales 
en la plataforma continental exterior. No 
se dispone de estimaciones.  En curso    
  G/SCM/N/401/USA  
- 205 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Luisiana  Deducción de un 
porcentaje de los 
costos por 
agotamiento  Departamento de 
Ingresos Públicos 
de Luisiana.  Deducción 
fiscal Pueden beneficiarse de la deducción 
fiscal los productores de petróleo y de 
gas natural.  No se dispone de estimaciones. Esta 
medida permite a los productores de 
petróleo y de gas n atural calcular las 
deducciones de su renta imponible sobre 
la base de un porcentaje fijo del valor 
bruto de los recursos extraídos. El 
estado de Luisiana limita la deducción 
porcentual por agotamiento al 50% de 
los ingresos netos del contribuyente.  En cur so 
Luisiana  Suspensión del 
impuesto de 
extracción 
aplicable sobre el 
gas natural para 
los pozos 
horizontales  Departamento de 
Ingresos Públicos 
de Luisiana.  Incentivo fiscal  Pueden beneficiarse del incentivo fiscal 
los productores de gas natural que 
explot an pozos horizontales.  Esta medida prevé la suspensión de 
todas las cuotas tributarias por la 
extracción de gas natural para los pozos 
horizontales durante un período de 
24 meses, o hasta que se logre el pago 
de los costos relacionados con los pozos, 
tanto respecto de los pozos horizontales 
existentes como de la modificación de su 
acceso a otras zonas de afloramiento, 
cuya producción haya comenzado en 
una fecha posterior al 31  de julio 
de 1994. En el ejercicio contable que 
finalizó el 30 de junio de  2020, s e 
estima que los gastos fiscales totales 
correspondientes a este programa 
ascendieron a 182 millones de dólares.  En curso  
Luisiana  Suspensión del 
impuesto de 
extracción 
aplicable sobre el 
gas natural para 
los pozos inactivos  Departamento de 
Ingresos Públicos 
de Luisiana.  Incentivo fiscal  Pueden acogerse al programa los 
productores de gas natural con derecho 
a ello que exploten yacimientos más 
antiguos y bien establecidos con pozos 
inactivos. Esta medida beneficia a los 
pozos de gas que se hay an puesto de 
nuevo en funcionamiento después de 
permanecer inactivos durante dos o más 
años, o a pozos con una producción de 
30 días o menos en los dos últimos 
años.  No se dispone de estimaciones. La 
producción de gas natural estará exenta 
del impuesto de extracción aplicable 
durante un período de cinco años a 
partir de la fecha de reanudación de la 
actividad.  En curso    
  G/SCM/N/401/USA  
- 206 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Luisiana  Suspensión del 
impuesto de 
extracción 
aplicable sobre el 
gas natural para 
los pozos 
profundos  Departamento de 
Ingresos Públicos 
de Luisiana.  Incentivo fiscal  Pueden acogerse a este incentivo los 
productores de gas natural que exploten 
pozos profundos, esto es, con una 
profundidad vertical real superior a 
15.000 pies.  Esta medida prevé la suspensión de 
todas las cuotas tributarias por  la 
extracción de gas natural para los pozos 
con una profundidad vertical real 
superior a 15.000 pies durante un 
período de 24 meses, o hasta que se 
logre el pago de los costos relacionados 
con los pozos, respecto de cualquier 
actividad de perforación, y c uya 
producción se haya iniciado después del 
31 de julio de 1994.  
En el ejercicio contable que finalizó el 
30 de junio de 2020, el total de gastos 
fiscales estimados correspondientes a 
este programa fue de 495.000 dólares.  En curso  
Luisiana  Reducción del 
impuesto de 
extracción para el 
gas extraído de 
pozos de petróleo 
de bajo 
rendimiento  Departamento de 
Ingresos Públicos 
de Luisiana.  Incentivo fiscal  Pueden beneficiarse del incentivo fiscal 
los productores de petróleo y de gas 
natural.  En virtud de esta medida se aplicará una 
tasa diferencial reducida del impuesto de 
extracción sobre el gas natural 
producido a partir de pozos de petróleo 
que tengan 50 libras o menos de presión 
por pulgada cuadrada, o que se haya 
producido por mé todos artificiales, como 
la extracción por bombeo o por 
inyección de gas. El total de las 
estimaciones de los gastos fiscales 
correspondientes a este programa 
asciende a 380.000 dólares en el 
ejercicio contable que finalizó el 30  de 
junio de 2020. 427.000 dólares. 
En 2019.  En curso  
Luisiana  Reducción del 
impuesto de 
extracción para el 
gas de pozos de 
gas de bajo 
rendimiento  Departamento de 
Ingresos Públicos 
de Luisiana.  Incentivo fiscal  Pueden beneficiarse del incentivo fiscal 
los productores de petróleo y  de gas 
natural.  En virtud de esta medida se aplicará una 
tasa diferencial reducida del impuesto de 
extracción sobre el gas natural 
producido a partir de pozos de gas con 
un bajo rendimiento de un promedio de 
250.000 pies cúbicos de gas al día. El 
total de  las estimaciones de los gastos 
fiscales correspondientes a este 
programa asciende a 12,9 millones de 
dólares en el ejercicio contable que 
finalizó el 30 de junio de 2020. 
12,6 millones de dólares en 2019.  En curso    
  G/SCM/N/401/USA  
- 207 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Luisiana  Deducción de los 
costos de 
transporte del 
impuesto de 
extracción 
aplicable sobre el 
petróleo  Departamento de 
Ingresos Públicos 
de Luisiana.  Deducción 
fiscal Pueden beneficiarse de la deducción 
fiscal los productores de petróleo.  Esta medida permite a los productores 
de petróleo que operan en Luisiana 
deducir de sus impuestos sobre los 
beneficios imponibles los costos de 
transporte por camiones, barcazas y 
oleoductos. Se concede a todos los 
productores una deducción de al menos 
0,25 dólares por barril para el transporte 
de condensado de petróleo a través de 
sus propias instalaciones, y prevé una 
deducción adicional para algunos 
productores si sus costos efectivos de 
transporte son inferiores. Los 
productores que utilicen el transporte de 
terceros podrán deducir 0,25 dólares por 
barril o el importe realmente cargado. El 
total de las estimaciones de los gastos 
fiscales correspondientes a este 
programa asciende a 38 3.000 dólares en 
el ejercicio contable que finalizó el 30 de 
junio de 2020. 649.000 dólares en  2019.  En curso  
Luisiana  Suspen sión del 
impuesto de 
extracción 
aplicable sobre el 
petróleo para los 
pozos horizontales  Departamento de 
Ingresos Públicos 
de Luisiana.  Incentivo fiscal  Pueden beneficiarse de la deducción 
fiscal los productores de petróleo.  Esta medida prevé la suspensión de 
todas las cuotas tributarias por la 
extracción de petróleo para los pozos 
horizontales durante un período de 
24 meses, o hasta que se logre el pago 
de los costos relacionados con los pozos, 
tanto respecto de las plataformas de 
perforación existentes com o de la 
modificación de su acceso a otras zonas 
de afloramiento, cuya producción haya 
comenzado después del 31 de julio 
de 1994. El total de las estimaciones de 
los gastos fiscales correspondientes a 
este programa asciende a 4,5 millones 
de dólares en el e jercicio contable que 
finalizó el 30 de junio de 2020. 
6,7 millones de dólares en 2019.  En curso    
  G/SCM/N/401/USA  
- 208 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Luisiana  Suspensión del 
impuesto de 
extracción 
aplicable sobre el 
petróleo para los 
pozos inactivos  Departamento de 
Ingresos Públicos 
de Luisiana.  Incentivo fiscal  Pueden acogerse a este programa los 
productores de petróleo con derecho a 
ello que exploten yacimientos más 
antiguos y bien establecidos con pozos 
inactivos.  Con arreglo a esta medida, la producción 
de petróleo estará exenta del pago del 
impuesto por la extracción durante un 
período de cinco años contados a partir 
de la fecha de reanudación de la 
extracción respecto de los pozos de 
petróleo que se hayan vuelto a poner en 
funcionamiento después de haber 
permanecido inactivos durante dos o 
más años, o a pozos con una producción 
de 30 días o menos en los dos últimos 
años.  En curso  
Luisiana  Suspensión del 
impuesto de 
extracción 
aplicable sobre el 
petróleo para los 
pozos profundos  Departamento de 
Ingresos Públicos 
de Luisiana.  Incentivo fiscal Pueden acogerse a este incentivo los 
productores de petróleo que explotan 
pozos profundos (con una profundidad 
vertical real superior a 15.000 pies).  Esta medida prevé la suspensión de 
todas las cuotas tributarias por la 
extracción de petróleo para los pozos 
con una profundidad vertical real 
superior a 15.000 pies durante un 
período de 24 meses, o hasta que se 
logre el pago de los costos relacionados 
con los pozos, respecto de todas las 
operaciones de prospección, y cuya 
producción haya comenzado des pués del 
31 de julio de 1994. El total de las 
estimaciones de los gastos fiscales 
correspondientes a este programa 
asciende a 2 millones de dólares en el 
ejercicio contable que finalizó el 30 de 
junio de 2020 y de 2019.  En curso  
Luisiana  Suspensión del 
impuesto de 
extracción 
aplicable sobre el 
petróleo 
procedente de la 
recuperación 
terciaria  Departamento de 
Ingresos Públicos 
de Luisiana.  Incentivo fiscal  Pueden beneficiarse del incentivo fiscal 
los productores de petróleo que llevan a 
cabo proyectos de inyección de dióxido 
de carbono a gran escala.  La medida establece una suspensión del 
impuesto de extracción hasta que se 
lleve a buen término el proyecto de 
producción de petróleo crudo procedente 
de la recuperación terciaria aprobado 
por el  Departamento de Recursos 
Naturales. El total de las estimaciones 
de los gastos fiscales correspondientes a 
este programa asciende a 14,6 millones 
de dólares en el ejercicio contable que 
finalizó el 30 de junio de 2020. 
21,4 millones de dólares en 2019.  En curso    
  G/SCM/N/401/USA  
- 209 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Luisiana  Reducción del tipo 
del impuesto de 
extracción para 
los pozos de 
petróleo de bajo 
rendimiento  Departamento de 
Ingresos Públicos 
de Luisiana.  Reducción 
fiscal Pueden beneficiarse del incentivo fiscal 
los productores de petróleo que exploten 
pozos con un volumen reducido.  En virtud de esta medida se aplicará una 
tasa diferencial reducida del impuesto de 
extracción sobre el petróleo obtenido de 
pozos de bajo rendimiento con una 
producción en promedio inferior a 
25 barriles de petróleo al día, y que 
generen como mínimo un 50% de agua 
salada. El total de las estimaciones de 
los gastos fiscales correspondientes a 
este programa asciende a 4,1 millones 
de dólares en el ejercicio contable que 
finalizó el 30 de junio de 2020.  En curso  
Luisian a Reducción del tipo 
del impuesto de 
extracción 
aplicable sobre el 
petróleo extraído 
de pozos 
marginales  Departamento de 
Ingresos Públicos 
de Luisiana.  Reducción 
fiscal Pueden beneficiarse del incentivo fiscal 
los productores de petróleo que exploten 
pozos  con un volumen reducido.  En virtud de esta medida se aplicará una 
tasa diferencial reducida del impuesto de 
extracción sobre el petróleo obtenido de 
pozos de bajo rendimiento con una 
producción en promedio inferior a 
10 barriles de petróleo al día. El tot al de 
las estimaciones de los gastos fiscales 
correspondientes a este programa 
asciende a 18,4 millones de dólares en 
el ejercicio contable que finalizó el 30 de 
junio de 2020. 27,5  millones de dólares 
en 2019.  En curso  
Luisiana  Exención del 
impuesto de 
extracción 
aplicable sobre el 
gas natural 
quemado o 
descargado  Departamento de 
Ingresos Públicos 
de Luisiana.  Exención fiscal  Pueden beneficiarse de la exención fiscal 
los productores de gas natural.  En virtud de esta medida se establece 
una exención del impuesto de extracción 
de Luisiana sobre el gas natural 
quemado o descargado en la atmósfera 
cuando se realicen pruebas, a la espera 
de la línea de ventas, o cuando se 
produzcan en cantidades no comerciales. 
El total de las estimaciones de los  gastos 
fiscales correspondientes a este 
programa asciende a 817.000  dólares en 
el ejercicio contable que finalizó el 30 de 
junio de 2020.  En curso    
  G/SCM/N/401/USA  
- 210 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Luisiana  Exención del 
impuesto de 
extracción para el 
gas natural 
utilizado sobre el 
terreno  Departamento de  
Ingresos Públicos 
de Luisiana.  Exención fiscal  Pueden beneficiarse de la exención fiscal 
los productores de gas natural.  En virtud de esta medida se establece 
una exención del impuesto de extracción 
de Luisiana respecto del uso del gas 
natural como combus tible para 
mantener la explotación de los 
yacimientos. El total de las estimaciones 
de los gastos fiscales correspondientes a 
este programa asciende a 4,2 millones 
de dólares en el ejercicio contable que 
finalizó el 30 de junio de 2020. 
3,8 millones de dól ares en 2019.  En curso  
Luisiana  Exención del 
impuesto de 
extracción para 
los productores de 
negro de humo  Departamento de 
Ingresos Públicos 
de Luisiana.  Exención fiscal  Pueden beneficiarse de la exención fiscal 
los productores de gas natural.  Pueden acogerse a esta medida los 
productores y vendedores del gas 
natural consumido en la fabricación de 
negro de humo (es decir, un producto 
residual obtenido a partir de la 
combustión incompleta de determinados 
productos petrolíferos pesados). El total 
de las estimaciones de los gastos 
fiscales correspondientes a este 
programa asciende a 79.000 dólares en 
el ejercicio contable que finalizó el 30 de 
junio de 2020. 93.000 dólares en 2019.  En curso  
Luisiana  Programa de 
bonificación fiscal 
para la producción 
de ob ras 
musicales y 
teatrales  Departamento de 
Desarrollo 
Económico de 
Luisiana  Bonificación 
fiscal Pueden acogerse a este programa las 
empresas dedicadas a la producción y 
explotación de espectáculos en directo.  En el marco de este programa se 
concede una boni ficación fiscal del 18% 
a los gastos de producción en el estado 
que cumplan los requisitos establecidos.  En curso, pero el 
plazo para la 
presentación de 
nuevas solicitudes 
expirará el 1 de 
julio de  2025.  
Luisiana  Programa de 
bonificación fiscal 
para las e mpresas 
de esparcimiento 
calificadas  Departamento de 
Desarrollo 
Económico de 
Luisiana  Bonificación 
fiscal Pueden acogerse a este programa las 
empresas de esparcimiento aprobadas.  Este programa prevé una bonificación 
del 20% por nómina.  En curso, pero el 
plazo para la 
presentación de 
nuevas solicitudes 
expirará el 1 de 
julio de  2025.    
  G/SCM/N/401/USA  
- 211 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Maine  Bonificación fiscal 
para la producción 
comercial de 
biocombustibles  Legislación 
revisada de Maine, 
título 36, 
artículo  5219-X Bonificación 
fiscal Los beneficiarios son los productores de 
biocombustibles para su utilización en 
vehículos automóviles.  El estado de Maine ofrece una 
bonificación fiscal de 0,08 dólares por 
libra para la obtención de productos 
químicos renovables y una bonificación 
de 0,05 dól ares por galón para la 
producción de biocombustibles para 
automóviles o por su utilización como 
sustitutivo de los combustibles líquidos.  En curso  
Maine  Distritos 
financiados 
mediante 
incrementos 
fiscales  Departamento de 
Desarrollo 
Económico y 
Comunitario  Desgravación 
del impuesto 
sobre la 
propiedad  Los destinatarios son los municipios y 
las instalaciones en los distritos de 
financiación por medio de incrementos 
fiscales.  El plazo máximo establecido para un 
distrito de financiación por medio del  
incremento fiscal es de 30 años, excepto 
en los casos en que el municipio emita 
bonos para financiar un proyecto, en 
cuyo caso el plazo es de 20  años.  En curso  
Maine  Exenciones del 
impuesto sobre 
las ventas: 
biotecnología, 
fabricación, 
tecnología de la 
información, 
investigación y 
desarrollo  Legislación 
revisada de Maine, 
título 36, 
artículo  1760 Incentivos 
fiscales  Pueden beneficiarse de las exenciones 
del impuesto estatal sobre las ventas de 
Maine las empresas de fabricación, 
servicios  de investigación y desarrollo, 
programación informática personalizada, 
combustible y electricidad y 
biotecnología.  El tipo del impuesto sobre las ventas del 
estado es del 5,5%.  En curso  
Maine  Instituto 
Tecnológico de 
Maine  Instituto 
Tecnológico de 
Maine  Donaciones, 
préstamos e 
inversiones en 
capital social.  El Instituto Tecnológico de Maine ofrece 
donaciones, préstamos, inversiones en 
capital social y servicios para apoyar la 
economía de Maine basados en la 
innovación. El Instituto Tecnológico 
respalda, a simismo, nuevas ideas, 
productos o métodos con potencial para 
crecer y diversificar la economía de 
Maine y aumentar el número de puestos 
de trabajo de calidad en todo el estado 
mediante el apoyo directo a los 
innovadores, así como mediante el 
apoyo a progr amas e infraestructuras 
que fomenten la innovación. El Instituto 
Tecnológico también apoya la economía 
de Maine basada en la innovación 
mediante el patrocinio de eventos que 
promuevan la innovación y el espíritu 
empresarial en el estado. Desempeña un El programa de financiación básica del 
Instituto Tecnológico de Maine 
proporciona un apoyo específico y 
servicios adaptados centrados en los 
clientes a los innovadores de Maine. 
Además, acepta propuestas de forma 
continua y, en función de sus criterios 
de financiación, puede aportar hasta 
100.000 dólares en forma de donaciones 
y hasta 500.000 dólares en patentes y 
deuda de bajo costo para los 
empresarios y organizaciones de Maine 
que cumplan los requisitos. También 
presta asistencia técnica y apoyo 
gratuito a las entidades de Maine 
interesadas en tratar de obtener fondos 
federale s en el marco de los programas 
SBIR/STTR. El Instituto Tecnológico de 
Maine exige que la inversión en efectivo En curso    
  G/SCM/N/401/USA  
- 212 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
papel  fundamental en la estrategia de 
desarrollo económico del estado y es un 
importante motor de la expansión de la 
investigación y el desarrollo para crear 
nuevas empresas innovadoras.  de contrapartida sea igual o superior a la 
cuantía de la financiación de dicho 
Instituto solicitada.  
Maine  Zonas de fomento 
del pino Departamento de 
Desarrollo 
Económico y 
Comunitario  Incentivos 
fiscales  Los beneficiarios son empresas que 
reúnan los requisitos exigidos en los 
sectores manufacturero, de servicios 
financieros y de tecnología específica 
establecidas en una zona de fom ento. Las empresas certificadas ubicadas en 
una zona de fomento pueden obtener las 
siguientes ventajas durante un máximo 
de 10 años: 1) exención del  100% del 
impuesto sobre la renta de sociedades 
durante cinco años y del  50% durante 
los siguientes cinco añ os; 2) reembolso 
del 80% de la retención del impuesto 
estatal sobre la renta de sus empleados; 
3) exención del 100% del impuesto 
sobre las ventas por la compra de 
materiales de construcción y bienes 
muebles que reúnan las condiciones 
exigidas.  En curso  
Maine  Programa de 
bonificación fiscal 
de las inversiones 
en instalaciones 
de construcción 
naval  Legislación 
revisada de Maine, 
título 36, 
artículo  5219-RR Bonificación 
fiscal Los beneficiarios poseen y explotan, o se 
proponen explotar, una actividad para 
crear una instalación de construcción 
naval en Maine; se proponen hacer una 
inversión admisible en el estado; 
contratan al menos a 5.000 empleados 
cualificados en el momento en que se 
presenta la solicitud; y no reúnen las 
condiciones para a cogerse al programa 
de las zonas de fomento del pino o al 
programa de financiación del incremento 
fiscal por empleo de Maine en el 
momento en que se presenta la 
solicitud.  A partir del ejercicio fiscal siguiente a la 
fecha en que el solicitante certificado  
haya realizado inversiones admisibles de 
al menos 100 millones de dólares o del 
ejercicio fiscal que comience el 1 de 
enero de 2020, o después de esa fecha 
si esta última fuera posterior, y para 
cada uno de los nueve ejercicios fiscales 
siguientes, se con cede a los solicitantes 
certificados una deducción del impuesto 
devengado a este respecto por cada 
ejercicio fiscal en una cuantía 
equivalente al 3% de la inversión total 
admisible del solicitante certificado.  En curso    
  G/SCM/N/401/USA  
- 213 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Maine  Programa de 
ampliación de las 
principales 
industrias de 
elaboración de 
alimentos  Legislación 
revisada de Maine, 
título 36, 
artículo  5219-VV Bonificación 
fiscal La sede social del solicitante se 
establece en el estado, y se mantiene en 
él durante los cinco últimos años; el 
solicitante t iene la intención de realizar 
una inversión admisible en el estado en 
los cinco años siguientes a la fecha de la 
solicitud; la construcción de la 
instalación del solicitante deberá 
haberse realizado con posteridad a la 
fecha del 1 de abril de 2019, de la q ue 
dará prueba la fecha de expedición de 
un permiso de construcción municipal 
apropiado; el solicitante contrata en el 
momento de la puesta en marcha de la 
instalación, o lo hará en el futuro, al 
menos a 40 empleados a tiempo 
completo en el estado; la rent a anual de 
al menos el 75% de los trabajadores 
contratados por el solicitante es superior 
a la renta anual per cápita más reciente 
en el condado en el que está ubicada la 
instalación.  A partir del ejercicio fiscal durante el 
cual se expide el certificado d e obra o 
del ejercicio fiscal que comience 
en 2022, si esta fecha fuera posterior, y 
para cada uno de los 19 ejercicios 
fiscales siguientes, se concede a los 
solicitantes certificados una bonificación 
del impuesto pagadero por el año fiscal 
de una cuantía equivalente al 1,8% de la 
inversión admisible del solicitante 
certificado.  En curso  
Maine  Producción y uso 
comerciales de 
biocombustibles  Legislación 
revisada de Maine, 
título 36, 
artículo  5219-X Bonificación 
fiscal Los biocombustibles incluyen los 
biocombustibles líquidos o gaseosos con 
un BTU equivalente al de un galón de 
gasolina que sustituyan al petróleo o los 
combustibles líquidos obtenidos de otras 
fuentes fósiles. El "biocombustible" 
incluye, aunque no exclusi vamente, el 
etanol, el metanol obtenido a partir de 
biomasa, el ácido levulínico, el biodiésel, 
los aceites de pirólisis obtenidos a partir 
de madera, el hidrógeno o el metano 
obtenidos a partir de biomasa, o 
cualquiera de sus combinaciones, que 
puedan uti lizarse en la propulsión de 
vehículos automóviles, por sí solos o 
mezclados con gasolina convencional o 
con combustibles diésel, o que puedan 
utilizarse en lugar de los productos de 
petróleo, en su totalidad o en parte, 
para alimentar dispositivos de 
calefacción o dispositivos estacionarios Los contribuyentes que se dediquen a la 
producción de biocomb ustibles en el 
estado y hayan obtenido la certificación 
de producción de biocombustibles del 
Departamento de Protección del Medio 
Ambiente de Maine tienen derecho a una 
bonificación fiscal de 5 centavos por 
galón por la producción de 
biocombustibles.  En cu rso   
  G/SCM/N/401/USA  
- 214 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
de generación de electricidad. El 
biocombustible debe ser ofrecido para la 
venta y los ingresos deben derivarse de 
la producción comercial de 
biocombustibles.  
Maine  Bonificación fiscal 
para las 
sustancias 
químicas 
renovables  Legislación 
revisada de Maine, 
título 36, 
artículo  5219-XX Bonificación 
fiscal Por "sustancia química renovable" se 
entiende una sustancia química que: 
1) es el producto de, o se basa en, la 
conversión biológica, la conversión 
térmica o una combinación de la 
conversión biológica y térmica de 
biomasa renovable, o es un 
nanomaterial de celulosa; 2) es vendida 
o utilizada por el contribuyente para la 
producción de sustancias químicas,  
polímeros, plásticos o productos 
formulados; o que, siendo una sustancia 
química, polímero, plástico o producto 
formulado; 3) tiene un contenido de 
productos biológicos no inferior al 95%, 
determinado mediante pruebas; y 
4) no se vende o utiliza en la pro ducción 
de alimentos, piensos o combustibles, ni 
se vende como tales. Las "sustancias 
químicas renovables" pueden incluir 
azúcares celulósicos utilizados para 
producir piensos para la acuicultura; y 
aditivos alimentarios, suplementos, 
vitaminas y productos  nutracéuticos o 
farmacéuticos que no aporten valor 
calórico y no se consideren alimentos o 
piensos. El contribuyente debe 
demostrar al Departamento de 
Desarrollo Económico y Comunitario que 
al menos el 75% de los empleados de 
los contratistas contratados o retenidos 
para extraer la biomasa renovable 
utilizada en la producción de las 
sustancias químicas renovables cumplen 
las condiciones de admisibilidad 
especificadas en la Ley de Seguridad en 
el Empleo.  Los contribuyentes que producen 
sustancias químicas r enovables en el 
estado tienen derecho a una bonificación 
de 8 centavos por libra de sustancia 
química renovable producida en el 
estado.  En curso    
  G/SCM/N/401/USA  
- 215 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Maine  Programa de 
Inversión en 
Instalaciones de 
Fabricación de 
Papel  Legislación 
revisada de Maine, 
título 36, 
artículo  5219-YY Bonificación 
fiscal El solicitante debe ser propietario de una 
instalación de fabricación de papel 
situada en un condado con un índice de 
desempleo elevado, pero no en una 
"comunidad de ingresos bajos", y no 
haber recibido una i nversión para 
comunidades de ingresos bajos; tener 
400 empleados que cumplan los criterios 
de ingresos; tener su sede en el estado 
en la actualidad o en el futuro; y hacer 
una inversión de al menos 15  millones 
de dólares en su instalación de 
fabricación de  papel.  Una vez completado el proyecto, los 
solicitantes certificados podrán recibir 
una bonificación fiscal reembolsable 
equivalente al 4% de la inversión 
admisible, hasta un máximo de 
40 millones de dólares anuales durante 
10 años.  En curso  
Maine  Progra ma de 
Ampliación de las 
Sedes de Grandes 
Empresas  Legislación 
revisada de Maine, 
título 36, 
artículo  5219-QQ Bonificación 
fiscal La sede del solicitante está o estará 
situada en el estado; el solicitante debe 
tener al menos 5.000 empleados a 
tiempo complet o en todo el mundo, de 
los cuales al menos el 25% deben residir 
en el estado; tener establecimientos 
comerciales al menos en otros tres 
estados o países extranjeros; y hacer 
una inversión de al menos 35 millones 
de dólares para construir una oficina 
centra l en el estado.  Una vez completado el proyecto, los 
solicitantes certificados podrán recibir 
una bonificación fiscal reembolsable 
equivalente al 2% de la inversión 
admisible, hasta un máximo de 
40 millones de dólares anuales durante 
20 años.  En curso  
Maine  Programa de 
Bonificación Fiscal 
para el Capital 
Inicial de Maine  Legislación 
revisada de Maine, 
título 36, 
artículo  5216-B Bonificación 
fiscal Las empresas deben estar ubicadas en 
Maine, y el inversor debe poseer menos 
del 50% de la empresa y no cont rolarla 
de otro modo (según determine 
la FAME). Los propietarios principales y 
sus familiares directos no tienen derecho 
a la bonificación fiscal. Las ventas brutas 
anuales deben ser inferiores a 5 millones 
de dólares. Las empresas deben ser 
fabricantes o suministrar bienes o 
servicios —con el  60% de las ventas 
generadas fuera del estado o realizadas 
a personas que residan fuera del estado, 
pero la mayoría de los empleados de la 
empresa deben residir en Maine —, o 
desarrollar o aplicar tecnologías 
avanzadas,  o ser empresas de recursos 
naturales con valor añadido, o contar La finalidad del Programa es fomentar 
las inversiones en el capital de las 
empresas de Maine, directamente y a 
través d e fondos de capital de riesgo 
privados. La Autoridad Financiera de 
Maine (FAME) puede autorizar 
bonificaciones del impuesto estatal sobre 
la renta para los inversores del  40% del 
capital aportado a las empresas 
admisibles de Maine. Las inversiones 
pueden u tilizarse para activos fijos, 
investigación o capital de explotación.  En curso    
  G/SCM/N/401/USA  
- 216 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
con la certificación de empresa de 
producción de medios audiovisuales.  
Maine  Bonificación por 
Inversión de 
Capital de Maine  Legislación 
revisada de Maine, 
título 36, 
artículo  5219-GG Bonificación 
fiscal La bonificación está disponible para las 
empresas que pongan en servicio bienes 
amortizables en Maine durante el 
ejercicio fiscal.  La bonificación equivale al 1,2% de la 
prima federal de amortización solicitada 
con respecto a ese bien en el ejercicio 
fiscal, de conformidad con el 
artículo  168(k) del Código de Rentas 
Internas. La bonificación se limita a la 
obligación tributaria del contribuyente 
en Maine, pero las partes no utilizadas 
de la bonificación pueden transferirse a 
ejercicios posteriores durante un período 
máximo de 20 años.  En curso  
Maine  Programa de 
Inversión de 
Capital en Nuevos 
Mercados de 
Maine  Legislación 
revisada de Maine, 
título 36, 
artículo  5219-HH Bonificación 
fiscal Para poder participar en el Programa, las 
entidades de desarrollo comunitario 
deben obtener un certificado del 
Secretario del Tesoro de los Estados 
Unidos, y ser parte en un acuerdo de 
asignación con el Fondo de Instituciones 
Financieras de Desarrollo Comunitario 
del Tesoro, que esté vigente y no esté 
sujeto a revocación o anulación. La zona 
de serv icio del acuerdo de asignación 
debe comprender Maine.  El Programa de Inversión de Capital en 
Nuevos Mercados de Maine atrae capital 
de inversión a las comunidades de 
ingresos bajos al permitir que los 
inversores reciban una bonificación del 
impuesto estata l para las inversiones de 
capital que realicen en entidades de 
desarrollo comunitario. Este Programa 
se basa en el Programa federal de 
Bonificaciones Fiscales para el Desarrollo 
de Nuevos Mercados. Los beneficiarios 
de la bonificación fiscal que reúnen las  
condiciones pueden recibir 
bonificaciones reembolsables del 
impuesto sobre la renta de hasta el  39% 
de su inversión admisible, de forma 
escalonada durante siete años (0%, 0%, 
7%, 8%, 8%, 8%, 8%).  En curso    
  G/SCM/N/401/USA  
- 217 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Maryland  Promoción de 
Maryland 
(también conocido 
como MEDAAF - 
Fondo de 
Asistencia y 
Administración del 
Desarrollo 
Económico de 
Maryland)  Departamento de 
Comercio de 
Maryland  Donación, 
Inversión, 
Préstamo  Los proyectos deben incluir una 
resolución del Condado y apoyar 
iniciativas de desarrollo económico 
significativas orientadas a atraer y 
retener empresas, apoyar la 
infraestructura, reorganizar zonas 
industriales abandonadas, capitalizar 
fondos rotatorios de crédito locales y 
planificar una estrategia local en las 
zonas de financiación priorita ria. 
Sectores abarcados: aeronáutica y 
aeroespacial, sistemas de aeronaves no 
tripuladas, agricultura e industrias de 
transformación de recursos naturales, 
biotecnología, tecnología sanitaria, 
productos farmacéuticos, empresas con 
oficinas en los Estados U nidos o que 
hayan establecido su sede regional en 
Maryland, distribución, almacenamiento, 
logística, tecnología ambiental, energías 
renovables y producción de energía, 
tecnología de la información, 
telecomunicaciones, ciberseguridad, 
industria manufacturer a. Hasta 2 millones de dólares por 
proyecto. El importe adjudicado se 
determina en función de la creación de 
empleo, la inversión de capital y los 
efectos económicos del proyecto.  En curso  
Maryland  Iniciativa de 
Reconstrucción del 
Sector 
Agropecuario  Corporación de 
Desarrollo 
Tecnológico de 
Maryland  Donación  Empresas rurales y agrícolas que se han 
visto perjudicadas por la pandemia 
de COVID -19 y la consiguiente 
desaceleración económica.  En el marco de la iniciativa se otorgan 
donaciones de hasta 200.000 dó lares 
por proyecto y por un período de 
un año. Finalizó el 14 de 
mayo de  2021.  
Maryland  Bonificación fiscal 
de incentivo a la 
inversión en 
biotecnología  Departamento de 
Comercio de 
Maryland  Bonificación 
fiscal Se proporciona a los inversores 
bonificaciones del impuesto sobre la 
renta equivalentes al 33% o el 50% de 
una inversión admisible en una empresa 
de biotecnología de Maryland que reúna 
las condiciones exigidas, con el fin de 
apoyar la inversión en empresas de 
biotecnología que se encuent ran en su 
etapa inicial.  Bonificación del impuesto sobre la renta 
equivalente al 33% o al 50% de una 
inversión admisible en una empresa de 
biotecnología de Maryland que reúna las 
condiciones exigidas, hasta un máximo 
de 250.000 dólares o de 
500.000  dólares, respectivamente, si la 
empresa está ubicada en los condados 
de Allegany, Dorchester, Garrett o 
Somerset.  En curso    
  G/SCM/N/401/USA  
- 218 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Maryland  Programa de 
donaciones 
globales para el 
desarrollo 
comunitario  Departamento de 
Vivienda y 
Desarrollo 
Comunitario de  
Maryland  Donación  Se proporciona financiación para 
proyectos de desarrollo económico 
comercial e industrial. Los fondos se 
asignan a una jurisdicción local en forma 
de una donación condicional y luego se 
utilizan para mejoras públicas o se 
prestan a una e mpresa. Las entidades 
de administraciones locales generales de 
condados no abarcados con una 
población de menos de 
200.000  habitantes y de ciudades y 
localidades no abarcados de menos 
de 50.000 habitantes pueden solicitar 
financiación.  Los solicitantes pue den pedir una 
cuantía máxima de 800.000 dólares.  En curso  
Maryland  Programa de 
donaciones para la 
eficiencia 
energética de los 
centros de datos  Administración de 
la Energía de 
Maryland  Donación  Proyectos que promuevan el uso de 
energías limpias en los centros de datos: 
empresas (sociedades registradas, 
sociedades comanditarias, de 
responsabilidad limitada, colectivas, 
entre otras); fabricantes y entidades 
industriales; centros de datos; otros 
tipos de entidades comerciales que 
puedan acogerse a este pro grama previa 
aprobación de la Administración de la 
Energía de Maryland sobre la base de las 
circunstancias específicas del caso; 
explotaciones agrícolas y empresas del 
sector agropecuario; otras entidades 
abarcadas por el código 11 del Sistema 
de Clasifica ción Industrial de América del 
Norte.  El presupuesto del programa es de 
2,4 millones dólares para el ejercicio 
fiscal 2023.  En curso  
Maryland  Programa de 
exención del 
impuesto sobre 
las ventas y el 
impuesto de uso 
para centros de 
datos de Maryland  Departa mento de 
Comercio de 
Maryland  Exenciones 
fiscales  Los centros de datos que se instalen o 
se amplíen en Maryland y creen nuevos 
puestos a tiempo completo pueden 
beneficiarse de una exención del 
impuesto sobre las ventas y el impuesto 
de uso de Maryland para  la compra 
bienes muebles destinados a centros de 
datos que reúnan las condiciones 
exigidas.  
- Las empresas pueden beneficiarse de 
esta exención durante un período Exención del 6% del impuesto sobre las 
ventas y el impues to de uso de 
Maryland.  En curso    
  G/SCM/N/401/USA  
- 219 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
consecutivo de 10 años, que se renueva 
de manera anual. Las empresas deben 
crear al menos ci nco puestos de trabajo 
que cumplan las condiciones exigidas y 
realizar una inversión mínima de:  
-- Al menos 2 millones de dólares en 
bienes muebles destinados a centros de 
datos admisibles en el caso de las 
empresas ubicadas en una zona de 
nivel 1. 
-- Al menos 5 millones de dólares en 
bienes muebles destinados a centros de 
datos admisibles en el caso de las 
empresas ubicadas en cualquier otra 
zona del estado.  
- El período de aplicación del beneficio 
se podrá ampliar a 20 años (con 
sujeción a una renovación anual), si la 
empresa invierte al menos 250 millones 
de dólares en bienes muebles destinados 
a centros de datos admisibles durante 
los primeros 10 años siguientes a la 
fecha en que solicitó la exención. Los 
centros de datos que se instalen o se 
amplíen en Maryland y creen nuevos 
puestos a tiempo completo pueden 
beneficiarse de una exención del 
impuesto sobre las ventas y el impuesto 
de uso de Maryland para la adquisición 
de bienes muebles destinados a centros 
de datos que reúnan las condiciones 
exigidas.  
- Certificación: Las empresas deben 
haber sido certificadas como un "centro 
de datos admisible" por el Departamento 
de Comercio de Maryland.  
- Inversión mínima: Las empresas deben 
invertir al menos 2 millones de dólares y 
5 millones de dólares en bienes mue bles 
destinados a centros de datos admisibles 
si están ubicadas en una zona de nivel 1 
o si se encuentran en cualquier otra   
  G/SCM/N/401/USA  
- 220 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
zona del estado, respectivamente. Las 
zonas de nivel 1 incluyen la ciudad de 
Baltimore y los condados de Allegany, 
Baltimore, Caroli ne, Cecil, Dorchester, 
Garrett, Kent, Prince George's, 
Somerset, Washington, Wicomino y 
Worcester. Las zonas de nivel 1 
comprenden asimismo zonas de 
oportunidades ubicadas en cualquier 
condado de Maryland.  
- Mínimos en materia de creación de 
empleo: La emp resas deben crear al 
menos cinco puestos de trabajo que 
reúnan las condiciones exigidas. Se debe 
tratar de puestos de trabajo a tiempo 
completo cuyo salario sea equivalente al 
150% del salario mínimo establecido en 
el estado, que hayan estado cubiertos 
durante los 12 meses anteriores y 
constituyan "nuevos puestos de trabajo 
definitivos" en Maryland. Las empresas 
deben crear la cantidad mínima de 
puestos de trabajo prevista en un 
período de tres años.  
Maryland  Fondo de 
Oportunidades de 
Desarrollo 
Económico (Fondo 
"Sunny  Day")  Departamento de 
Comercio de 
Maryland  Donación, 
Inversión, 
Préstamo  El Fondo "Sunny Day" apoya 
oportunidades extraordinarias de 
desarrollo económico  que crean y 
conservan puestos de trabajo y generan 
importantes inversiones de capital. Los 
proyectos deben generar importantes 
puestos de trabajo en zonas con un alto 
nivel de desempleo; se evalúan sobre 
una base competitiva y deben ser 
compatibles con el  plan estratégico de 
desarrollo económico del estado. Los 
participantes deben aportar una 
inversión mínima de capital de al menos 
cinco veces la cuantía de la asistencia 
prestada por el fondo. Los solicitantes 
deben contar con un balance sólido y 
gozar de solvencia crediticia.  En función del proyecto  En curso    
  G/SCM/N/401/USA  
- 221 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Maryland  Bonificación fiscal 
en las zonas 
industriales  Departamento de 
Comercio de 
Maryland  Bonificación 
fiscal El programa establecido para las zonas 
industriales prevé bonificaciones del 
impuesto sobre bienes inmuebles y del 
impuesto estatal sobre la renta para las 
empresas ubicadas en una zona 
industrial de Maryland que generen 
puestos de trabajo e inversiones. Las 
empresas ubicadas en zonas de interés 
también pueden beneficiarse de 
bonificaciones del impuesto sobre los 
bienes muebles para las nuevas 
inversiones en esta esfera y de una 
mayor bonificación del impuesto sobre la 
renta por la creación de nuevos puestos 
de trabajo. Se prevén bonificaciones del 
impuesto sobre bienes inmuebles y del 
impuesto estatal sobre la renta para las 
empresas ubicadas en una zona 
industrial de Maryland que generen 
puestos de trabajo e inversiones.  1.000 dólares por cada nuevo empleado 
calificado que ocupe un nuevo puesto de 
trabajo en una zona industrial o 
1.500 dólares por cada nuevo empleado 
calificado contratado en una zona de 
interés.  En curso  
Maryland  Bonificaciones 
fiscales para 
producciones 
cinematográficas  Departamento de 
Comercio de 
Maryland  Bonificación 
fiscal Las entidades dedicadas a la producció n 
cinematográfica pueden tener derecho a 
una bonificación fiscal reembolsable del 
impuesto sobre la renta de Maryland 
para algunos de los costos en que se 
haya incurrido en el estado al llevar a 
cabo una actividad de producción 
cinematográfica. Las entidad es 
dedicadas a la producción 
cinematográfica pueden tener derecho a 
una bonificación fiscal reembolsable del 
impuesto sobre la renta del estado de 
Maryland para algunos de los costos en 
que se haya incurrido en el estado para 
llevar a cabo una actividad de  
producción cinematográfica en dicho 
estado.  Salvo en el caso de Maryland Small 
Films, las entidades de producción 
cinematográfica que reúnan las 
condiciones exigidas podrán beneficiarse 
de una bonificación fiscal reembolsable 
del impuesto sobre la renta e quivalente 
a un máximo del 25% de los costos 
directos totales (solo los costos 
autorizados) de una actividad de 
producción cinematográfica, o al 27% de 
los costos directos totales (solo los 
costos autorizados) en el caso de una 
serie de televisión. La cuan tía máxima 
de la bonificación fiscal será 
de 10.000.000 dólares por proyecto. Las 
entidades de Maryland Small Films que 
cumplan los requisitos exigidos podrán 
beneficiarse de una bonificación fiscal 
reembolsable del impuesto sobre la 
renta equivalente a un  máximo del 25% 
de los costos directos totales (solo los 
costos autorizados) de una actividad de 
producción cinematográfica, y la cuantía En curso    
  G/SCM/N/401/USA  
- 222 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
máxima de la bonificación fiscal será de 
125.000 dólares por proyecto.  
Maryland  Préstamos 
destinados a 
financiar la 
adquisición de 
capital de 
explotación y 
equipos con fines 
silvícolas  Corporación para 
el Desarrollo de la 
Agricultura y de 
las Industrias de 
Transformación de 
Recursos 
Naturales de 
Maryland 
(MARBIDCO)  Préstamo  Se ofrecen préstamos  a bajos tipos de 
interés a empresas de productos 
silvícolas de Maryland para la 
adquisición de capital de explotación y 
equipos. La Corporación ha creado el 
Fondo de préstamos destinados a 
financiar la adquisición de capital de 
explotación y equipos con f ines silvícolas 
para ayudar a satisfacer las necesidades 
particulares de financiación que tienen 
las empresas de productos silvícolas de 
Maryland para adquirir capital de 
explotación y equipos. Este programa 
ofrece préstamos a bajos tipos de 
interés a dete rminados solicitantes para 
la adquisición de capital de explotación y 
equipos.  La cuantía máxima de los préstamos es 
de 150.000 dólares.  En curso  
Maryland  Programa de 
Resiliencia de 
Maryland  Administración de 
la Energía de 
Maryland  Donación  El programa Resiliencia de Maryland 
promueve el desarrollo y la instalación 
de sistemas de generación de energía 
distribuida brindando fondos a las 
comunidades y organizaciones de 
Maryland para compensar los costos de 
la planificación, el diseño y la 
construc ción de microrredes, sistemas 
con instalaciones de energía resilientes y 
centros de resiliencia. El programa 
Resiliencia de Maryland, previsto para el 
ejercicio fiscal de 2023, promueve el 
desarrollo y la instalación de sistemas de 
generación de energía di stribuida 
brindando fondos a las comunidades y 
organizaciones de Maryland para 
compensar los costos de la planificación, 
el diseño y la construcción de 
microrredes, sistemas con instalaciones 
de energía resilientes y centros de 
resiliencia.  2,7 millones de  dólares en total (para 
todas las empresas)  En curso    
  G/SCM/N/401/USA  
- 223 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Maryland  Bonificaciones 
fiscales por 
inversiones en 
innovación  Departamento de 
Comercio de 
Maryland  Bonificación 
fiscal Se proporciona a los inversores 
bonificaciones del impuesto sobre la 
renta equival entes al 33% o el 50% de 
una inversión admisible en una empresa 
de tecnología de Maryland que reúna las 
condiciones exigidas, con el fin de 
apoyar la inversión en empresas 
tecnológicas de determinados sectores 
que se encuentran en su etapa inicial. 
Podrán acogerse a este beneficio los 
inversores que, de manera individual o 
en el marco de una entidad, inviertan al 
menos 25.000 dólares en una empresa 
de tecnología de Maryland que reúna las 
condiciones exigidas y presenten una 
declaración del impuesto sobre la  renta 
en cualquier jurisdicción.  
La empresa en que se efectúe la 
inversión debe formar parte de uno de 
los sectores de tecnología previstos y el 
Departamento de Comercio ha de 
comprobar que dicha empresa:  
persigue fines de lucro y se dedica a la 
investiga ción, el desarrollo o la 
comercialización de tecnologías 
innovadoras y patentadas en uno de los 
sectores de tecnología previstos;  
tiene su oficina central y su base de 
operaciones en Maryland;  
es titular de una tecnología patentada o 
está debidamente autorizada para 
utilizarla;  
tiene una capitalización global de al 
menos 100.000 dólares;  
cuenta con menos de 50 empleados a 
tiempo completo;  
no ha participado en el programa de 
bonificaciones fiscales por inversiones en 
innovación durante los t res ejercicios 
fiscales anteriores;  
no tiene valores cotizados en bolsa; y  
tiene una buena reputación ante el 
Departamento de Tasación y Tributación Se ofrece una bonificación del impuesto 
sobre la renta equivalente al 33% o 
al 50% de u na inversión admisible en 
una empresa de tecnología de Maryland 
que reúna las condiciones exigidas, 
hasta un máximo de 250.000 o 
500.000  dólares, respectivamente, si la 
empresa está ubicada en los condados 
de Allegany, Dorchester, Garrett or 
Somerset.  El programa 
seguirá en 
funcionamiento 
hasta el 30 de 
junio de 2025.    
  G/SCM/N/401/USA  
- 224 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
de Maryland, está al día con todas sus 
obligaciones tributarias, y no está en 
mora en el marco de ningún co ntrato 
con el Estado de Maryland o ninguna de 
sus unidades o subdivisiones.  
Los sectores tecnológicos abarcados son 
la fabricación avanzada, el sector 
aeroespacial, la agricultura, la 
inteligencia artificial, la tecnología 
marina, la ciberseguridad, la educación, 
la energía y la sostenibilidad, las 
finanzas, las ciencias de la vida, las 
tecnologías cuánticas y las tecnologías 
de sensores y robótica.  
Maryland  Fondo para 
promover la 
fabricación de 
alcohol en 
Maryland  Departamento de 
Comercio de 
Maryland  Donaciones  Se ofrecen donaciones a organizaciones 
sin fines de lucro y entidades de las  
administraciones estatales y locales para 
fomentar la creación y ampliación de las 
fábricas de cerveza, las destilerías y las 
bodegas estatales. Para poder recibir 
una donación del Fondo, el solicitante 
debe ser:  
- Una organización sin fines de lucro en 
virtud del artículo 501 c) 3) o 6) del 
Código de Rentas Internas;  
- Una entidad de la administración 
estatal o local. El Fondo concederá 
donaciones a los solicitantes que reúnan 
las condiciones necesarias para:  
- Fomentar la creación y ampliación de 
las fá bricas de cerveza, las destilerías y 
las bodegas estatales.  
- Atraer nuevos visitantes a las fábricas 
de cerveza, las destilerías y las bodegas 
estatales.  
- Crear incentivos para la organización 
de eventos especiales destinados a 
promover las bodegas, las fábricas de 
cerveza y las destilerías estatales.  
- Educar al público sobre la producción 
de alcohol en el estado, en particular 
sobre su rica historia.  Se han de determinar las cuantías  de las 
donaciones. El primer período para 
presentar solicitudes comenzó el 15 de 
marzo y finalizó el 30 de abril de 2023.  En curso    
  G/SCM/N/401/USA  
- 225 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
- Apoyar la expansión de la propiedad 
minoritaria y la participación en el 
funcionamiento de las fábrica s de 
cerveza, las bodegas y las destilerías 
estatales.  
- Estudiar y generar incentivos para 
promover el uso de productos 
agropecuarios estatales en la producción 
de la cerveza, el vino y las bebidas 
espirituosas estatales.  
Maryland  Sector 
manufacturero 4.0 
de Maryland  Departamento de 
Comercio de 
Maryland  Donación  Se proporcionan donaciones a lo s 
pequeños y medianos fabricantes de 
Maryland para que inviertan en 
tecnologías, maquinaria y robótica 
relacionadas con la Industria 4.0, así 
como en prácticas comerciales digitales 
que les permitan seguir siendo 
competitivas e impulsar el crecimiento.  
Para poder recibir una donación del 
programa, la empresa debe cumplir 
todos los requisitos siguientes:  
- Ser una empresa existente con una 
buena reputación ante el Estado de 
Maryland;  
- Contar con entre 3 y 150 empleados a 
tiempo completo (definidos como 
empleados que trabajan al menos 
1.800  horas en un período de 
12 meses);  
- Tener unos ingresos anuales mínimos 
de 1 millón de dólares, sin incluir los 
fondos procedentes de donaciones;  
- Tener un código de 2 dígitos del  SCIAN 
de 31 -33; 
- Tener una antigüedad  de al menos tres 
años;  
- Tener una buena reputación ante la 
Administración de Seguridad y Salud en 
el Trabajo federal y ajustarse a la 
reglamentación existente en esta esfera;  
- Demostrar que puede llevar a la 
práctica el proyecto propuesto;  Las donaciones otorgadas cubrirán 
el 50% de los costos del proyecto, y se 
ofrecerán donaciones mínimas y 
máxim as de 15.000 dólares y 
50.000  dólares, respectivamente.  En curso    
  G/SCM/N/401/USA  
- 226 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
- Demostrar u n compromiso general de 
adoptar la Industria 4.0 o de contar con 
una estrategia para ello;  
- Demostrar que puede aportar fondos 
de contrapartida.  
Maryland  Programa de 
promoción de la 
energía eólica 
marina de 
Maryland  Administración de 
la Energía de 
Maryland  Donación  Nuevas empresas emergentes o 
existentes que pasen a formar parte de 
la cadena de suministro de energía 
eólica marina en Maryland.  Hasta 400.000 dólares por empresa. El 
presupuesto total del programa para el 
ejercicio fiscal 2023 es de 1,6 millones 
de dólares.  En curso  
Maryland  Mejora de las 
bonificaciones 
para las zonas de 
oportunidad de 
Maryland 
(programa 
estatal)  Departamento de 
Comercio de 
Maryland  Bonificación 
fiscal Se mejoran las bonificaciones fiscales 
ofrecidas en el marco de los programas 
siguientes: bonificación fiscal por 
creación de empleo; programa de 
bonificaciones fiscales de Maryland; 
bonificación del impuesto sobre la renta 
por creación de empleos locales; 
bonificación del impuesto sobre la renta 
para las empresas ubicadas en una zona 
industrial; bonificación del impuesto 
sobre la renta para las empr esas 
ubicadas en una zona de interés de una 
zona industrial; bonificación fiscal de 
incentivo a la inversión en biotecnología; 
bonificación fiscal por inversiones en 
innovación. Las empresas deben cumplir 
primero los criterios previstos para 
acogerse a uno  de estos programas y 
luego cumplir los requisitos adicionales 
siguientes:  
A continuación se enumeran los 
requisitos adicionales que se han de 
cumplir para recibir los beneficios 
ampliados de nivel 1 y nivel 2:  
- Nivel 1: Mejoras para las zonas de 
oportuni dad. A la solicitud de 
bonificación fiscal se ha de adjuntar una 
solicitud para acogerse al programa de 
mejoras para las zonas de oportunidad.  
- Nivel 2: Mejoras para las zonas de 
oportunidad. Para acogerse a las 
mejoras de las bonificaciones de nivel 2, En función del proyecto  En curso    
  G/SCM/N/401/USA  
- 227 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
la empresa o fondo en cuestión ha de 
cumplir los requisitos previstos para 
beneficiarse de las mejoras de nivel 1 y 
presentar la información siguiente: 
nombre y dirección de los residentes de 
las comunidades de la zona de 
oportunidad que integran la junta 
directiva o la junta consultiva de la 
empresa ubicada en la zona de 
oportunidad admisible, o una copia del 
acuerdo comunitario de beneficios 
negociado y acordado por los grupos 
comunitarios o las asociaciones 
industriales estratégicas de la zona de 
oportuni dad y el fondo de la zona de 
oportunidad admisible.  
Maryland  Programa de 
resiliencia de las 
cadenas de 
suministro  Asociación de 
Maryland para el 
Fomento de la 
Actividad 
Manufacturera  Donaciones  El Programa ayuda a los fabricantes de 
Maryland cuyas operaciones, mano de 
obra y/o ventas se han visto 
perjudicados por la COVID -19. Todos los 
fabricantes de Maryland deben cumplir 
los criterios siguientes para acogerse al 
programa. Sin embargo, la Asociación 
de Maryland para el  Fomento de la 
Actividad Manufacturera y el 
Departamento de Comercio de los 
Estados Unidos de Maryland dan 
prioridad a los fabricantes que se han 
visto afectados por la pandemia 
de COVID -19 y tienen la posibilidad de 
recuperarse y crecer.  
- La empresa debe  ser un "fabricante" 
conforme a las condiciones previstas en 
los códigos del SCIAN (31 -33). 
- La empresa debe tener instalaciones 
en Maryland.  
- La empresa debe gozar de buena 
reputación ante el Estado de Maryland.  
- La empresa debe estar ubicada en 
Maryla nd y operar en el estado desde 
hace por lo menos un año.  Se podrán otorgar donaciones 
equivalentes al 80% del costo total de 
un proyecto dado, hasta un máximo 
de 12.000 dólares.  En curso    
  G/SCM/N/401/USA  
- 228 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
- La empresa debe contar con un 
mínimo de 10 empleados a tiempo 
completo.  
- La empresa debe contar con ingresos 
anuales de 1 millón de dólares como 
mínimo (sin tener en cuenta los ingresos 
procedente s de donaciones).  
- La empresa debe poder demostrar que 
uno o más segmentos empresariales se 
han visto afectados negativamente por 
la COVID -19 debido a la pérdida de 
contratos, ingresos, proveedores o 
empleados.  
- Por segmento empresarial se entiende 
una p arte establecida de la empresa, 
línea de productos o mercado que ha 
generado ingresos.  
- Se ha de demostrar la existencia de 
efectos perjudiciales durante un mínimo 
de 12 meses.  
- Se podrá pedir a los solicitantes que 
presenten documentación relativa a los 
efectos comerciales desfavorables 
experimentados.  
Maryland  Fondo de 
préstamos de 
Maryland para el 
establecimie nto de 
viñedos  Corporación para 
el Desarrollo de la 
Agricultura y de 
las Industrias de 
Transformación de 
Recursos 
Naturales de 
Maryland 
(MARBIDCO)  Préstamo  Se brindan ayudas destinadas a 
satisfacer las necesidades de 
financiación particulares de los 
propie tarios rurales de Maryland que 
desean plantar vides y establecer 
bodegas. Uno de los principales 
objetivos del fondo de préstamos de 
Maryland para el establecimiento de 
viñedos, huertos y plantaciones de 
lúpulo es aumentar la superficie de 
viñedos, huertos  y plantaciones de 
lúpulo comerciales viables en Maryland. 
La Corporación presta servicios de 
financiación de bajo costo en 
colaboración con un prestamista 
comercial privado con el fin de que se 
pueda acceder a financiación de una 
manera asequible.  La cuantía máxima de los préstamos es 
de 100.000 dólares.  En curso    
  G/SCM/N/401/USA  
- 229 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Maryland  Fomento del 
empleo en 
Maryland  Departamento de 
Comercio de 
Maryland  Bonificación 
fiscal Se proporciona a las empresas que se 
instalen o amplíen en una zona de 
oportunidades de Maryland y a los 
fabricantes una bonificación del 
impuesto sobre la renta supeditada a la 
creación de empleos durante un período 
de 5 o 10 años. El programa ofrece una 
bonificación reembolsable del impuesto 
sobre la renta a las empresas ad misibles 
que se instalen o amplíen en el estado y 
creen una cantidad mínima de nuevos 
puestos de trabajo definitivos a tiempo 
completo.  
Para acogerse al programa, las 
empresas del sector manufacturero 
deben:  
- dedicarse principalmente a actividades 
abarcad as en los códigos 31, 32 o 33 del 
SCIAN, salvo en el caso de los 
refinadores;  
- ofrecer cursos de formación para los 
empleados o programas destinados a 
promover los estudios postsecundarios 
(por ejemplo, un reembolso de la 
matrícula).  
- Los fabricantes ubi cados en las zonas 
de nivel 1 deben crear al menos 
10 nuevos puestos que reúnan las 
condiciones previstas.  
- Los fabricantes ubicados en las zonas 
de nivel 2 deben crear al menos 
20 nuevos puestos que reúnan las 
condiciones previstas.  
- Se debe tratar de p uestos de trabajo a 
tiempo completo cuyo salario sea 
equivalente al 150% del salario mínimo 
establecido en el estado, que hayan 
estado cubiertos durante los 12 meses 
anteriores a la fecha en que se solicitó 
una bonificación.  
- La empresa debe de haber empe zado a 
contratar personal en los 12 meses 
siguientes a la fecha en que emitió un Las empresas que se hayan adherido al 
programa después del 1 de junio 
de 2022 podrán recibir una bonificación 
reembolsable del impuesto estatal sobre 
la renta del 4,75% de los salarios por 
cada puesto que reúna las condiciones 
exigidas. La bonificación fiscal 
reembolsable del impuesto sobre la 
renta se puede obtener durante un 
período consecutivo de 5 o 10 años, 
según la ubicación del proyecto adherido 
al programa.  En curso    
  G/SCM/N/401/USA  
- 230 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
anuncio declarando su intención de dar 
inicio a sus actividades comerciales. 
Luego de haber empezado a contratar 
personal, la empresa deberá haber 
añadido 10 nuevos puestos cu alificados 
(zonas de nivel 1) o 20 nuevos puestos 
cualificados (zonas de nivel 2) en un 
plazo de 12 meses contados a partir de 
la fecha de su primera contratación.  
Los fabricantes existentes que hayan 
trasladado su instalación de un condado 
de Maryland a otro después del 1 de 
junio de 2017 no podrán participar en el 
programa.  
Maryland  Programa de 
bonificaciones 
fiscales de 
Maryland  Departamento de 
Comercio de 
Maryland  Bonificación 
fiscal Las empresas que inviertan en un 
proyecto de desarrollo económico en un 
condado del nivel 1 y creen un número 
mínimo de nuevos puestos de tra bajo 
podrán beneficiarse de una bonificación 
del impuesto estatal sobre la renta de 
hasta 5 millones de dólares en función 
del número de puestos de trabajo 
creados y la cuantía de los costos 
computables.  Las empresas podrán beneficiarse de las 
bonificacion es siguientes:  
- En el caso de las empresas que creen 
entre 10 y 24 empleos cualificados, se 
concederán bonificaciones por un 
importe máximo de 1 millón de dólares 
en función de los costos computables del 
proyecto.  
- En el caso de las empresas que creen 
entre 25 y 49 empleos cualificados, se 
concederán bonificaciones por un 
importe máximo de 2,5 millones de 
dólares en función de los costos 
computables del proyecto.  
- En el caso de las empresas que creen 
al menos 50 empleos cualificados, se 
concederán bonifi caciones por un 
importe máximo de 5 millones de 
dólares en función de los costos 
computables del proyecto.  En curso    
  G/SCM/N/401/USA  
- 231 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Maryland  Asociación para 
mejorar las 
competencias de 
la mano de obra  Departamento de 
Comercio de 
Maryland  Donación  La Asociación ofrece donaciones y 
servicios de apoyo de contrapartida para 
promover la formación y así mejorar la 
posición competitiva de las pequeñas y 
medianas empresas manufactureras y 
tecnológicas. El programa apoya 
principalmente a las pequeñas 
empresas, por lo que  al menos el 60% 
de los fondos de la asociación se deben 
conceder a empresas que no tengan 
más de 150 empleados. La atención se 
centra en empresas del sector 
manufacturero y del sector tecnológico.  Se ofrecen donaciones de contrapartida 
para reembolsar has ta el 50% de los 
costos de los proyectos que reúnen las 
condiciones previstas. La donación 
mínima es de 10.000 dólares, por lo que 
el costo total del proyecto de formación 
debe ser de 20.000 dólares como 
mínimo. Un empleador no puede recibir 
más de 200.000  dólares al año en el 
marco del programa.  En curso  
Maryland  Programa para 
instituciones 
regionales de 
zonas industriales 
estratégicas  Departamento de 
Comercio de 
Maryland  Bonificación 
fiscal Se abarcan las zonas geográficas 
fuertemente vinculadas a una institución 
que reúna los requisitos exigidos, en que 
se prevea una mayor actividad 
económica y desarrollo comunitario. Las 
instituciones han de ser instituciones de 
enseñanza superior, centros regionales 
de enseñanza superior u organizaci ones 
sin fines de lucro vinculadas a un 
organismo federal. Las empresas 
ubicadas en una zona abarcada o las 
empresas existentes que realicen una 
ampliación significativa dentro de dicha 
zona podrán tener derecho a 
bonificaciones del impuesto sobre bienes 
inmuebles y bonificaciones del impuesto 
sobre la renta en relación con la 
inversión de capital y la creación de 
empleo.  Bonificaciones del impuesto sobre bienes 
inmuebles - Bonificación de cinco años 
del impuesto a la propiedad aplicable a 
una parte de la a mpliación, renovación o 
mejora del bien inmueble. La cuantía de 
la bonificación será, como mínimo, 
del 50% de la "parte computable" 
durante el primer año, y de al menos 
el 10% durante el segundo a quinto año 
imponible. Bonificación del impuesto 
sobre la re nta - Hay dos tipos de 
bonificaciones del impuesto sobre la 
renta para las empresas de las zonas 
abarcadas: bonificación fiscal puntual de 
1.000 dólares por cada nuevo empleado 
cualificado que ocupe una nueva vacante 
creada en una de las zonas abarcadas; y  
una bonificación de 6.000  dólares que se 
puede solicitar durante un período de 
tres años para contratar a un empleado 
económicamente desfavorecido en una 
de las zonas abarcadas.  El programa 
permanecerá en 
vigor hasta el 
1 de enero 
de 2028, y podrá 
ser pro rrogado 
por la Asamblea 
General de 
Maryland.  
Maryland  Bonificación fiscal 
para la 
investigación y el 
desarrollo  Departamento de 
Comercio de 
Maryland  Bonificación 
fiscal El Departamento de Comercio de 
Maryland sigue la definición federal de 
los gastos computables de I+D. Para 
tener derecho a la ayuda, la empresa 
debe sufragar los gastos computables 
realizados en Maryland de I+D, según se 
definen en el artículo 41 b) del Có digo La bonificación fiscal equivale al 10% de 
los gastos computables de I+D 
realizados durante el ejercicio fiscal que 
superen la cuantía de referencia de 
Maryland. Si la cuantía total de la 
bonificación aplicada es s uperior al tope 
legal, se prorratea la bonificación fiscal El programa 
permanecerá en 
vigor hasta el 
30 de junio 
de 2027, y podrá 
ser prorrogado 
por la Asamblea   
  G/SCM/N/401/USA  
- 232 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
de Rentas Internas. La empresa debe 
presentar su solicitud al Departamento 
de Comercio antes del 15  de noviembre 
para los gastos realizados durante el año 
civil anterior.  
Por "pequeña empresa" se entiende una 
sociedad con fines de lucro, una 
sociedad de responsabilidad limitada, 
una sociedad colectiva o empresa 
individual con un valor contable neto de 
activos que, al comienzo o al final del 
ejercicio fiscal en que se incurra en los 
gastos computables en investigación y 
desarrollo que figuren en el bala nce, sea 
inferior a 5 millones de dólares.  en concepto de I+D de la empresa. El 
tope legal en total es de 12 millones de 
dólares, de los cuales 3,5 millones de 
dólares se reservan a las pequeñas 
empresas. La cuantía de la bonificación 
fiscal por solicitante no podrá ser 
superior a 250.000 dólares.  General de 
Maryland.  
Maryland  Fondo de 
préstamos 
destinados a 
financiar la 
adquisición de 
capital de 
explotación y 
equipos por 
empresas rurales  Corporación para 
el Desarrollo de la 
Agricultura y de 
las Industrias de 
Transformación de 
Recursos 
Naturales de 
Maryland 
(MARBIDCO)  Préstamos  El objetivo principal del Fondo es ayudar 
a las empresas rurales a innovar, 
diversificarse y explotar las nuevas 
oportunidades de mercado.  
El programa ayuda a atender las 
necesidades de financiación particulares 
de las empresas rurales de Maryland que 
no pueden obtener financiación 
comercial para adq uirir capital de 
explotación y equipo con los 
prestamistas comerciales tradicionales, 
como los bancos o las asociaciones de 
créditos agrícolas. Se requiere una 
participación igualitaria de un fondo 
rotatorio de crédito regional o local.  La cuantía máxima d e los préstamos es 
de 100.000 dólares.  En curso  
Maryland  Bonificación fiscal 
para la producción 
teatral  Departamento de 
Comercio de 
Maryland  Bonificación 
fiscal La bonificación fiscal para la producción 
teatral es una bonificación reembolsable 
del impuesto estatal de Maryland sobre 
la renta del 25% de los costos de 
producción computables en que hayan 
incurrido entidades de producción teatral 
en el estado.  Bonificación reembolsable del 25% del 
impuesto estatal de Maryland sobre la 
renta.  En curso    
  G/SCM/N/401/USA  
- 233 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Massachusetts  Programa de 
Incentivos al 
Desarrollo 
Económico (EDIP)  Oficina de 
Desarrollo 
Empresarial de 
Massachusetts  Bonificación 
fiscal Los beneficiarios son empresas ubicadas 
en zonas de objetivos económicos 
designadas.  Las bonificaciones fiscales de incentivo 
pueden ir hasta el 10% y, en ciertos 
casos, el 40%. En algunos casos 
también se ofrece una deducción 
del 10% del impuesto sobre los edificios 
abandonados.  En curso  
Massachusetts  Bonificación fiscal 
a la inversión  Oficina de 
Desarroll o 
Empresarial de 
Massachusetts  Bonificación 
fiscal Los beneficiarios son empresas 
manufactureras, ciertas empresas de 
investigación y desarrollo, y las 
empresas dedicadas principalmente a la 
agricultura o la pesca comercial podrán 
obtener una bonificación por los bienes 
muebles tangibles arrendados con 
arreglo a un contrato de arrendamiento 
operativo.  Los fabricantes registrados también 
reciben exenciones del impuesto sobre 
bienes muebles, una exención de los 
impuestos sobre las ventas y de uso, 
una bonific ación fiscal por la 
investigación y desarrollo y una 
repartición a efectos fiscales basada 
únicamente en las ventas.  En curso  
Massachusetts  Fondo rotatorio de 
préstamos de 
Gloucester  Mass 
Development  Préstamo  Los beneficiarios son la industria de 
productos de la pesca de la ciudad de 
Gloucester. Dado que se están volviendo 
a conceder préstamos con cargo al 
Fondo, si bien se otorga prioridad a la 
industria pesquera comercial, otras 
empresas también tienen ahora derecho 
a esta ayuda.  En 2019, no se c oncedieron nuevos 
préstamos en el marco de este 
programa; en 2020, se concedió un 
nuevo préstamo.  En curso  
Massachusetts  Fondo rotatorio de 
préstamos para el 
sudeste  Organismo de 
Financiación del 
Desarrollo de 
Massachusetts 
(Mass 
Development)  Préstamo/ 
Financiación no 
tradicional  Los beneficiarios son la industria de 
alimentos marinos de la siguiente región 
geográfica: los condados de Norfolk, 
Suffolk, Plymouth, Barnstable, Bristol, 
Dukes y Nantucket, y las ciudades 
costeras del condado de Essex de 
Amesbur y, Beverly, Essex, Gloucester, 
Ipswich, Lynn, Manchester -by-the-Sea, 
Marblehead, Nahant, Newbury, 
Newburyport, Rockport, Rowley, Salem, 
Salisbury, Saugus y Swampscott en el 
Commonwealth de Massachusetts.  
Dado que se están volviendo a conceder 
préstamos con  cargo al Fondo, si bien se 
otorga prioridad a la industria pesquera 
comercial, los préstamos pueden 
aprobarse con otros fines distintos de la 
pesca.  En 2019, no se concedieron nuevos 
préstamos en el marco de este 
programa; en 2020, se concedió un 
nuevo pr éstamo.  En curso    
  G/SCM/N/401/USA  
- 234 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Massachusetts  Fondo de 
tecnologías 
incipientes  Mass 
Development  Préstamo  Los beneficiarios son empresas de 
tecnología. Pueden obtener financiación 
dos tipos de proyectos. 1) El Fondo se 
puede utilizar para complementar la 
financiación privada destinada a la 
construcción de instalaciones modernas 
de fabricación, investigación y 
desarrollo. 2) El Fondo se puede utilizar 
asimismo para conceder donaciones 
equivalentes a universidades e 
instituciones privadas para la 
investigaci ón y el desarrollo de 
tecnologías avanzadas nuevas e 
incipientes en el Commonwealth.  La cuantía de la garantía puede 
ascender como máximo a 1,5 millones 
de dólares, o al 50% de la deuda total, 
si esta cuantía es inferior. La cuantía 
máxima de los préstamos para 
instalaciones es de 2.500.000 de dólares 
o el 33 1/3% de participación de la 
deuda total, la cifra que sea inferior. La 
cuantía máxima de préstamos para 
equipo es de 500.000 dólares o 
el 33 1/3% de participación de la deuda 
total, la cantida d que sea inferior.  En curso  
Massachusetts  Incentivo fiscal de 
Massachusetts a 
la cinematografía  Departamento de 
Ingresos Públicos 
de Massachusetts  Bonificación 
fiscal/exención 
fiscal La beneficiaria es la industria 
cinematográfica.  El programa proporcion a los siguientes 
beneficios fiscales: bonificación fiscal 
del 20% sobre la base de la nómina total 
en el estado; bonificación fiscal del  25% 
sobre la base de los gastos de 
producción en el estado, siempre que la 
mitad del rodaje se realice en el estado 
o la mitad de los gastos se realicen en el 
estado. Las bonificaciones pueden 
transferirse durante cinco años o 
venderse. Si los gastos de producción en 
el estado son superiores a 
250.000  dólares, están exentos del 
impuesto sobre las ventas. La cuantía 
máxima de las bonificaciones fiscales 
por producción es de 7 millones de 
dólares.  En curso  
Massachusetts  Centro de Energía 
Limpia de 
Massachusetts - 
Energía 
hidroeléctrica del 
Commonwealth  Ley de Trabajos 
Ecológicos 
de 2008 Donaciones  El programa suele limitarse a los 
proyectos que pueden demostrar una 
alta probabilidad de reunir las 
condiciones exigidas por las Normas de 
la Cartera de Energías Renovables de 
Massachusetts.  Las donaciones se limitan a 
600.000  dólares o el 50% de los costos 
reales, si esta  cifra fuera inferior, o a 
1 dólar por kilovatio -hora adicional al 
año. Las donaciones para los estudios de 
viabilidad se limitan a 40.000 dólares o 
el 80% de los costos reales, si esta cifra 
fuera inferior.  En curso    
  G/SCM/N/401/USA  
- 235 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Massachusetts  Centro de Energía 
Limpia  de 
Massachusetts - 
Energía eólica 
comercial del 
Commonwealth  Ley de Trabajos 
Ecológicos de 
2008 Donaciones y 
préstamos  Los beneficiarios son los propietarios de 
tierras y los promotores de nuevos 
proyectos eólicos para proyectos 
terrestres de más de 2 MW para los que 
no puede hacerse una medición neta. El 
proyecto eólico debe tener tres o más 
turbinas. Los solicitantes pueden ser 
entidades públicas y privadas, como el 
Gobierno federal, estatal y local.  Los beneficios incluyen hasta 
55.000  dólares en donaci ones por 
proyecto para los estudios de viabilidad. 
Hasta 250.000 dólares en préstamos no 
garantizados a un tipo de interés 
preferencial más el 2% para las 
actividades de desarrollo. Se exige la 
participación en los gastos.  En curso  
Massachusetts  Centro de Energía 
Limpia de 
Massachusetts - 
Iniciativa 
comunitaria de 
energía eólica del 
Commonwealth  Ley de Trabajos 
Ecológicos 
de 2008 Donaciones  Los proyectos admisibles son los 
propuestos por cualquier entidad 
residencial, comercial, indu strial, 
institucional o pública en Massachusetts. 
La capacidad nominal del sistema de 
energía propuesto debe ser igual o 
superior a 100 kW, y el contador del 
servicio público del proyecto debe estar 
conectado a la red de distribución. Los 
proyectos deben m ostrar que al menos 
el 50% de la energía renovable 
producida se utilizará bajo contador o se 
asignará en el marco de las 
disposiciones de medición neta de la Ley 
de Comunidades Ecológicas sobre la 
base de la producción y el uso anuales 
estimados.  La cuantí a de las donaciones varía según 
la escala y otras características del 
proyecto eólico. Las entidades no 
públicas están sujetas a un requisito de 
participación en los costos relacionados 
con la donación del 20%.  En curso  
Massachusetts  Centro de Energía 
Limpia de 
Massachusetts - 
Inversión en la 
creación de 
empleo  Ley de Trabajos 
Ecológicos 
de 2008 Financiación  Los beneficiarios son empresas de 
energía limpia que demuestren una 
creación de empleo y un desarrollo 
económico significativos en el 
Commonwealth.  La estructura y la cuantía de las 
inversiones dependen de la geografía y 
la trayectoria de crecimiento del 
solicitante.  En curso  
Massachusetts  Centro de Energía 
Limpia de 
Massachusetts - 
Inversión en 
avances 
tecnológicos  Ley de Trabajos 
Ecológicos 
de 2008 Financiación  Los beneficiarios son empresas de 
energía limpia en su etapa inicial que 
contribuyan al avance de una o más 
tecnologías de energía limpia o eficaces 
en el uso de la energía comprendidas en 
una lista, en la que figuran la energía 
solar fotovoltaica, la energía solar 
térmica, la energía eólica, la energía 
geotérmica, los biocombustibles y el 
hidrógeno.  Este programa ofrece inversiones de 
capital riesgo inicial de hasta 
500.000  dólares en forma de 
instrumentos de capital apropiados, 
según las circunstancias del solicitante.  En curso    
  G/SCM/N/401/USA  
- 236 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Massachusetts  Centro de Energía 
Limpia de 
Massachusetts - 
Programa 
Catalizador  Ley de Trabajos 
Ecológicos 
de 2008 Donaciones  Los solicitantes admisibles deben ser 
investigadores principales y divulgar la 
tecnol ogía en una institución situada en 
Massachusetts.  La cuantía máxima es de 
40.000  dólares.  En curso  
Massachusetts  Exención para 
Embarcaciones, 
Materiales, 
Herramientas, 
Combustibles y 
Equipo Utilizados 
en la Pesca 
Comercial  Departamento de 
Ingresos Públicos 
de Massachusetts  Exención fiscal  Este programa otorga exenciones 
fiscales para materiales, herramientas, 
combustibles y maquinarias, incluidos 
repuestos, que se usan en la pesca 
comercial, siempre que pasen a ser 
componentes de un producto destina do 
a la venta o al consumo o al uso directo 
en la pesca comercial.  La cuantía es equivalente al valor del 
impuesto exonerado.  En curso  
Massachusetts  Descuentos para 
vehículos 
eléctricos  Oficina Ejecutiva 
de Energía y 
Asuntos 
Ambientales  Descuentos  Los ben eficios en el marco de este 
programa están disponibles únicamente 
para la compra o alquiler de vehículos 
de servicio ligeros, híbridos, enchufables 
y sin emisión de gases.  El incentivo es de hasta 2.500 dólares 
por vehículo.  En curso  
Massachusetts  Bonificación fiscal 
del impuesto 
sobre la renta de 
agricultores y 
pescadores  Departamento de 
Ingresos Públicos 
de Massachusetts  Bonificación 
fiscal Pueden beneficiarse de esta ayuda 
únicamente los contribuyentes que se 
dediquen principalmente  a la agricultura, 
la ganadería o la pesca comercial.  La cuantía de la bonificación asciende 
al 3% del costo, u otra base a efectos 
del impuesto federal sobre la renta, de 
la propiedad admisible adquirida, 
construida o instalada durante el 
ejercicio fiscal . En curso  
Michigan  Zonas geográficas 
de reactivación  Corporación de 
Desarrollo 
Económico de 
Michigan  Exención fiscal  Las zonas geográficas de reactivación 
son regiones del estado designadas 
prácticamente como zonas francas para 
cualquier empresa o residente 
establecido actualmente en la zona o 
que se traslade a una de ellas. Las zonas 
están concebidas para ofrecer a 
determinadas comunidades un incentivo 
con base en el mercado de reducción de 
impuestos estatales o locales para 
estimular nuevos empleo s e inversiones. 
Las zonas de reactivación pueden estar 
constituidas por hasta 10 subzonas 
definidas geográficamente.  Las empresas situadas en una zona de 
reactivación no están sujetas al 
impuesto sobre actividades económicas 
de Michigan, el impuesto estat al para la 
educación, los impuestos sobre los 
bienes muebles y los bienes inmuebles y 
el impuesto local sobre la renta.  En curso    
  G/SCM/N/401/USA  
- 237 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Michigan  Zonas de 
reactivación de 
actividades de 
transformación 
agropecuaria  Corporación de 
Desarrollo 
Económico de 
Michigan  Exención fiscal  Los beneficios de las zonas de 
reactivación se aplican a las operaciones 
de determinadas empresas situadas 
dentro de los límites geográficos de la 
zona en cuestión. Las empresas han de 
ser "instalaciones de transformación 
agropecua ria" que incluyan una o más 
instalaciones u operaciones de 
transformación, empacado, selección o 
clasificación del ganado o sus productos, 
los productos agrícolas o los vegetales o 
sus productos para convertirlos en 
bienes destinados al consumo 
intermedio o final, incluidos bienes para 
uso no alimentario.  La Junta de Administración del Estado de 
Michigan (SAB), previa recomendación 
de la Junta del Fondo Estratégico de 
Michigan (MSF) y la Comisión de 
Agricultura de Michigan, aprueba la 
designación de zonas d e reactivación de 
actividades de transformación 
agropecuaria. Una vez aprobada, la 
empresa suscribe un acuerdo con la 
Junta del Fondo Estratégico de Michigan 
en el que se exponen las cifras de 
inversión privada y creación de empleo 
aprobadas por la Junta d e 
Administración del Estado de Michigan. 
Los impuestos se pueden reducir por un 
período máximo de 15  años. En todos 
los casos, la desgravación fiscal se 
eliminará gradualmente en un 25% en 
los tres últimos años de la designación 
de la zona.  En curso  
Michigan Zonas de 
reactivación de 
instalaciones de 
energía renovable  Corporación de 
Desarrollo 
Económico de 
Michigan  Exención fiscal  Las zonas pueden estar situadas en 
cualquier lugar de Michigan y las 
empresas deben mantener instalaciones 
de energía renovable.  Las empresas situadas en una zona de 
reactivación no están sujetas al 
impuesto sobre actividades económicas 
de Michigan, el impuesto estatal para la 
educación, los impuestos sobre los 
bienes muebles y los bienes inmuebles y 
el impuesto local sob re la renta. Los 
impuestos se pueden reducir por un 
período máximo de 15 años. En todos 
los casos, la desgravación fiscal se 
eliminará gradualmente en un 25% en 
los tres últimos años de la designación 
de la zona.  En curso    
  G/SCM/N/401/USA  
- 238 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Michigan  Zonas de 
reactivación de  
actividades de 
transformación de 
productos 
forestales  Corporación de 
Desarrollo 
Económico de 
Michigan  Exención fiscal  Por "instalaciones de transformación de 
productos forestales" se entiende una o 
más instalaciones u operaciones de 
transformación, empaca do, selección, 
reciclado o clasificación de productos 
forestales y de papel para convertirlos 
en bienes destinados al consumo 
intermedio o final o a la generación de 
biomasa o de combustibles alternativos 
por vía de la utilización de productos o 
de residuo s forestales, y la propiedad 
circundante. Esta definición no 
comprende las instalaciones u 
operaciones ya existentes situadas en 
este estado que se trasladen a una zona 
de reactivación de instalaciones de 
transformación de productos forestales. 
Tampoco con templa las instalaciones u 
operaciones que se dediquen 
principalmente a la venta al por menor.  La Junta de Administración del Estado de 
Michigan, previa recomendación de la 
Junta del Fondo Estratégico de Michigan, 
aprueba la designación de zonas de 
reactiv ación de actividades de 
transformación de productos forestales. 
Una vez aprobada, la empresa suscribe 
un acuerdo con la Junta del Fondo 
Estratégico de Michigan en el que se 
exponen las cifras de inversión privada y 
creación de empleo aprobadas por la 
Junta  de Administración del Estado de 
Michigan. Los impuestos se pueden 
reducir por un período máximo de 
15 años. En todos los casos, la 
desgravación fiscal se eliminará 
gradualmente en un 25% en los tres 
últimos años de la designación de la 
zona.  En curso  
Michigan  Zonas futuras de 
reactivación de 
Michigan  Corporación de 
Desarrollo 
Económico de 
Michigan  Exención fiscal  Con arreglo a la Ley de Fomento del 
Desarrollo de Michigan, la Junta del 
Fondo Estratégico de este estado puede 
designar (de conformidad con la Ley 
General 275 de 2010) hasta siete 
corporaciones para propiciar el 
desarrollo futuro de Michigan, integradas 
por dependencias de la administración 
local que conciertan un acuerdo 
interprofesional para constituir la 
corporación. Estas c orporaciones están 
facultadas para recomendar la 
certificación de otras zonas de 
reactivación de Michigan y obtener 
financiación del incremento fiscal del 
estado (con arreglo a la Ley 281 
de 1986) para prestar asistencia a 
proyectos en sus distritos de des arrollo 
en el marco de este programa.  En el marco de este programa, se 
concede una exención del 100% tanto 
de los impuestos sobre los bienes raíces 
como de los impuestos sobre el 
patrimonio de las personas físicas y, en 
su caso, del impuesto municipal sobr e la 
renta de las sociedades, dentro de los 
límites establecidos. Las zonas de 
reactivación pueden aprobarse por un 
período de hasta 10 años y la 
desgravación fiscal se eliminará 
gradualmente en un 25% en los tres 
últimos años. La zona de reactivación va 
pareja a la designación de una zona de 
comercialización en estas corporaciones. 
En el marco de este programa, las 
corporaciones para fomentar el 
desarrollo de Michigan pueden acogerse 
a la financiación del incremento fiscal 
para sufragar las mejoras de las 
infraestructuras públicas. Hay varias 
opciones de financiación para las 
actividades del organismo de En curso    
  G/SCM/N/401/USA  
- 239 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
financiación del desarrollo local que 
contemplan un aumento gradual de los 
impuestos locales sobre la propiedad a 
lo largo de un período de tiempo para 
sufragar esas mejoras. Se concede una 
exención del 100% del impuesto sobre 
la propiedad por un número ilimitado de 
años para los nuevos bienes muebles de 
las empresas en determinadas ramas de 
producción. Se puede utilizar un 
certificado de exención para las 
instalaciones industriales a fin de 
obtener una reducción del 50% del 
impuesto sobre los nuevos bienes raíces 
y del impuesto sobre el patrimonio de 
las personas físicas que reúnan las 
condiciones establecidas durante un 
período de hasta 12 años.  
Michigan  Zonas de 
reactivación y 
rehabilitación de 
herramientas y 
matrices  Corporación de 
Desarrollo 
Económico de 
Michigan  Exención fiscal  Para que se considere a efectos del 
programa de zonas de rehabilitación, la 
empresa debe cumplir los siguientes 
requis itos: obtener apoyo del Gobierno 
local, arrendar o poseer una parcela, 
generar el 75% o más de los ingresos 
brutos de las operaciones relacionadas 
con las herramientas y matrices, tener 
menos de 75 empleados a jornada 
completa, entrar en las 
categorías  33511-15 y 332997 
del SCIAN.  Los impuestos se pueden reducir por un 
período máximo de 15 años. En todos 
los casos, la desgravación fiscal se 
eliminará gradualmente en un 25% en 
los tres últimos años de la designación 
de la zona.  En curso  
Michigan  Certificados de 
exención fiscal 
para instalaciones 
industriales  Corporación de 
Desarrollo 
Económico de 
Michigan  Incentivos 
fiscales  Los beneficiarios son empresas 
industriales o de alta tecnología 
dedicadas a la producción y al 
almacenamiento. También pueden 
beneficiarse las empresas dedicadas a 
determinadas actividades de 
investigación y desarrollo.  Las exenciones son aprobadas por 
dependencias de la administración local 
y otorgadas por el estado, y consisten 
en una reducción de l impuesto sobre la 
propiedad de edificios, maquinaria y 
equipo aproximadamente del 50% para 
las instalaciones nuevas y del 100% 
para los proyectos de renovación. 
Pueden aplicarse durante un máximo 
de 12 años.  En curso    
  G/SCM/N/401/USA  
- 240 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Michigan  Fondo para las 
tecnologías 
incipientes de 
Michigan  Corporación de 
Desarrollo 
Económico de 
Michigan  Donación  Los beneficiarios son empresas de 
Michigan. Pueden obtenerse como 
máximo dos donaciones federales en la 
fase II para las pequeñas empresas en 
los cinco últimos años. Las empre sas no 
pueden recibir más de dos donaciones 
del Fondo por cada período de 
12 meses. Los sectores tecnológicos 
admisibles son: i) empresas de 
tecnología avanzada de automóviles, 
manufacturas, materiales, información y 
transformación de productos 
agropecuari os; ii) energías alternativas; 
iii) seguridad y defensa nacionales; y 
iv) ciencias de la vida.  El Fondo aportará recursos equivalentes 
al 25% de las donaciones de la fase I del 
programa de investigación e innovación 
en las pequeñas empresas (SBIR) y el 
programa de transferencia de tecnología 
a las pequeñas empresas (STTR), hasta 
un máximo de 25.000  dólares. El Fondo 
financiará el equivalente al 25% de las 
donaciones de la fase II para las 
pequeñas empresas, hasta un máximo 
de 125.000  dólares.  En curso  
Michigan  Zonas inteligentes 
de Michigan  Corporación de 
Desarrollo 
Económico de 
Michigan  Diversos  El programa de zonas inteligentes ha 
identificado 20 lugares en todo el estado 
de Michigan que disponen de los 
recursos necesarios para fomentar el 
crecimiento  de empresas de tecnología y 
que van desde la investigación y el 
desarrollo con universidades hasta la 
capacitación empresarial.  Entre los servicios de aceleración 
empresarial figuran los siguientes: 
orientación para el desarrollo 
empresarial; actividades de 
establecimiento de redes; estudios de 
viabilidad empresarial; planificación 
empresarial y formación empresarial; 
redacción de solicitudes de donación; 
incubadoras y laboratorios húmedos; 
contratación de administradores; 
análisis de mercado; desarrollo d e 
productos; asistencia para la 
investigación sobre innovaciones en las 
pequeñas empresas (SBIR); asistencia 
para la transferencia de tecnología a las 
pequeñas empresas (STTR); 
evaluaciones de tecnología; prospección 
de tecnología; preparación de capital 
riesgo y presentaciones.  En curso    
  G/SCM/N/401/USA  
- 241 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Michigan  Fondo Laboral 
Siglo XXI  Corporación de 
Desarrollo 
Económico de 
Michigan  Donaciones y 
préstamos  En el marco de este programa, se da 
preferencia a las propuestas que puedan 
contribuir a la diversificación de la 
economía o la creación de oportunidades 
laborales en Michigan. Los cuatro 
sectores de tecnología competitiva son 
los siguientes: ciencias biológicas, 
energías alternativas, automóviles, 
manufacturas y materiales de 
tecnologías avanzadas, y seguridad y 
defensa nacionales. También reciben 
apoyo las tecnologías avanzadas de 
informática y electrónica, diseño, 
ingeniería, ensayos, diagnóstico o 
investigación y el desarrollo de 
productos en relación con cualquiera de 
los cuatro sectores de tecnología 
competitiva.  Están previstas asignaciones anuales 
de 75 millones de dólares para los 
ejercicios fiscales de 2009 -2010 
y 2015-2016.  En curso  
Michigan  Desgravación del 
impuesto sobre 
los bienes 
muebles en zonas 
desfavorecidas  Corporación de 
Desarrollo 
Económico de 
Michigan  Exención fiscal  Los beneficiarios son empresas 
admisibles que se establezcan en un 
condado fronterizo y reciban la 
aprobación en el plano local. Las 
empresas deben estar situadas en una 
dependencia gubernamental local que 
tenga, al menos, cuatro d e los servicios 
siguientes: agua, alcantarillado, policía, 
bomberos, recogida de basuras o 
reciclaje. Entre los proyectos 
beneficiarios figuran la manufactura, la 
minería, las actividades de investigación 
y desarrollo, el comercio al por mayor y 
operacione s de oficina. No son 
admisibles los comercios minoristas ni 
los casinos.  La comunidad local y la empresa 
negocian la duración de la deducción del 
nuevo impuesto sobre los bienes 
muebles.  En curso    
  G/SCM/N/401/USA  
- 242 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Michigan  Zonas de 
reactivación de 
actividades de 
transforma ción 
agropecuaria  Corporación de 
Desarrollo 
Económico de 
Michigan y 
Departamento de 
Agricultura de 
Michigan  Exenciones 
fiscales  Los beneficios de las zonas de 
reactivación se aplican a las operaciones 
de determinadas empresas situadas 
dentro de los límites geográficos de la 
zona en cuestión. Las empresas han de 
ser "instalaciones de transformación 
agropecuaria" que incluyan una o más 
instalaciones u operaciones de 
transformación, empacado, selección o 
clasificación del ganado o sus productos, 
los pro ductos agrícolas o los vegetales o 
sus productos para convertirlos en 
bienes destinados al consumo 
intermedio o final, incluidos bienes para 
uso no alimentario.  Las instalaciones situadas en las zonas 
de reactivación de actividades de 
transformación agrope cuaria están 
exentas del pago de impuestos estatales 
para la educación, impuestos sobre 
bienes muebles y bienes raíces e 
impuestos locales sobre la renta, según 
corresponda. Los impuestos se pueden 
reducir por un período máximo de 
15 años.  En curso  
Michigan  Programa de 
Subvenciones 
Globales para 
Cultivos 
Especiales  Departamento de 
Agricultura y 
Desarrollo Rural 
del Estado de 
Michigan  Donación  Proyectos destinados a aumentar la 
competitividad de los cultivos especiales 
de Michigan, entre los que se in cluyen 
frutas y hortalizas, frutos de cáscara, 
frutos secos, horticultura y cultivos de 
vivero (incluida la floricultura).  La donación máxima para cada 
propuesta asciende a 100.000 dólares 
en el caso de propuestas de 
investigación y a 125.000 dólares en el  
caso de propuestas de comercialización, 
formación e instrucción. Solo se tendrán 
en cuenta las propuestas presentadas en 
cantidades enteras en dólares.  En curso  
Minnesota  Bonificación fiscal 
para "inversores 
providenciales"  Departamento de 
Empleo y 
Desar rollo 
Económico de 
Minnesota  Bonificación 
fiscal Los beneficiarios son empresas 
incipientes de alta tecnología.  Este programa proporciona una 
bonificación fiscal del 25% para 
inversiones en pequeñas empresas 
incipientes de alta tecnología que 
cumplan los requisitos estipulados. La 
cuantía de las bonificaciones fiscales 
concedidas en 2016 ascendió a 
aproximadamente 14.723.711 dólares.  En curso  
Minnesota  Programa de 
Zonas Industriales 
de Ciudades 
Fronterizas  Departamento de 
Empleo y 
Desarrollo 
Económico de 
Minnesota  Bonificación 
fiscal Los beneficiarios son empresas ubicadas 
en determinadas zonas industriales de 
ciudades fronterizas.  Las cuantías varían.  En curso    
  G/SCM/N/401/USA  
- 243 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Minnesota  Fondo para 
emprendedores 
incipientes  Departamento de 
Empleo y 
Desarrollo 
Económico de 
Minnesota  Donación  Los beneficiarios son empresas situadas 
en zonas desfavorecidas.  El fondo para emprendedores incipientes 
concede préstamos de hasta 
150.000  dólares, para los cuales debe 
haber una contrapartida de como 
mínimo la cuantía del préstamo. Se 
alienta a las entidades prestamistas 
participantes a articular las propuestas 
de préstamos de manera que los fondos 
del programa tengan un apalancamiento 
de al menos 5:1. Se pueden utilizar los 
recursos del fondo para emprendedores  
incipientes para satisfacer gastos de 
puesta en marcha, capital de 
explotación, contratos de adquisición, 
derechos de franquicia, equipo, 
inventario, así como la compra, 
construcción, renovación o mejoras del 
arrendatario de un lugar admisible de 
negocios  que no sea una inversión 
pasiva en bienes inmobiliarios. No se 
permite financiar la deuda existente.  En curso  
Minnesota  Exención de los 
impuestos sobre 
las ventas y de 
uso de maquinaria 
agrícola  Departamento de 
Hacienda de 
Minnesota  Exención fiscal  Los beneficiarios son los productores de 
maquinaria agrícola.  La maquinaria agrícola nueva y usada 
está exenta del impuesto sobre las 
ventas. Para poder solicitar la exención, 
la maquinaria debe satisfacer la 
definición de maquinaria agrícola y debe 
utilizarse directa y principalmente en la 
producción agropecuaria.  En curso  
Minnesota  Exención de los 
impuestos sobre 
las ventas y de 
uso de materiales 
de producción 
minera  Departamento de 
Hacienda de 
Minnesota  Exención fiscal  El beneficiario es el sector de la minería 
de hierro.  Por equipo de capital se entiende la 
maquinaria y equipo que el comprador o 
arrendatario utiliza en Minnesota 
principalmente para manufacturar, 
fabricar, extraer o refinar un producto 
para la venta al por menor; y que sea 
esencial par a el proceso de producción 
integrado.  En curso    
  G/SCM/N/401/USA  
- 244 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Minnesota  Programa de 
Bonificaciones de 
Inversión de 
Capital Inicial  Departamento de 
Empleo y 
Desarrollo 
Económico de 
Minnesota  Incentivo fiscal  Los beneficiarios son empresas ubicadas 
en determinadas ciudade s fronterizas.  Los inversores pueden beneficiarse de 
una bonificación fiscal del 45% de su 
inversión, hasta 112.500 dólares 
anuales. La bonificación no es 
reembolsable y se puede transferir a 
ejercicios posteriores durante un período 
de cuatro años como má ximo.  En curso  
Minnesota  Incentivo 
Snowbate de 
producción de 
Minnesota  Junta de Cine y 
Televisión de 
Minnesota  Donación  Entre los beneficiarios figuran las 
empresas de producción 
cinematográfica.  Hasta un 25% de los gastos admisibles 
por encima del salario de los actores (no 
residentes) se incluirá como un costo de 
reembolso admisible (100.000 dólares 
por persona), y una producción que 
gaste más de 1 millón de dólares en 
Minnesota tendrá automáticamente 
derecho al 25% y será verificada por un 
auditor  independiente pagado por la 
Junta de Cine y Televisión de Minnesota. 
La cuantía total de la donación prevista 
para 2017 es de aproximadamente 
81.181.879 dólares.  En curso  
Minnesota  Incentivo 
Shamrock para la 
producción 
cinematográfica  Ciudad del Lago 
de Arce, 
Minnesota  Donación  Entre los beneficiarios figuran las 
empresas de producción 
cinematográfica. Los gastos deben 
efectuarse en la ciudad del Lago 
de Arce. La reducción fiscal asciende hasta 
el 15% de los costos de producción 
deducibles. La reducción e stá disponible 
por cuantías de hasta 50.000 dólares.  En curso  
Minnesota  Incentivo para la 
producción 
cinematográfica 
en la ciudad de 
Austin  Ciudad de Austin, 
Minnesota  Donación  Entre los beneficiarios figuran las 
empresas de producción 
cinematográfica. Los gastos deben 
efectuarse en la ciudad de Austin.  La reducción fiscal asciende hasta 
el 10% de los costos de producción 
cinematográfica deducibles. Los 
reembolsos están sujetos a un tope de 
10.000 dólares por proyecto.  En curso    
  G/SCM/N/401/USA  
- 245 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Minnesota  Programa de 
Donaciones para 
Incentivar las 
Actividades de 
Perforación, de la 
Junta de Recursos 
y Rehabilitación 
de las Colinas de 
Hierro  Departamento de 
Recursos 
Naturales de 
Minnesota  Donación  Los solicitantes habilitados deben 
cumplir los requi sitos relativos a los 
procedimientos exploratorios de 
perforación de Minnesota 
(Disposición  103I.601 de Minnesota). 
Además, deben poseer una autorización 
para realizar actividades comerciales en 
Minnesota y una concesión estatal para 
la exploración.  En el ejercicio fiscal de 2017 los fondos 
del Programa de Donaciones para 
Incentivar las Actividades de Perforación 
ascendieron a 250.000 dólares. El 
programa cubrirá hasta el 40% de los 
costos directos de perforación, sin 
exceder de 20.000 dólares por 
perforaci ón. Los fondos solo se pueden 
utilizar para actividades de perforación 
exploratoria. No se financian las 
actividades de perforación experimental, 
perforación para delineación o 
perforación con fines de investigación.  En curso  
Minnesota  Donaciones para 
programas de 
innovación de 
Minnesota  Departamento de 
Empleo y 
Desarrollo 
Económico de 
Minnesota  Donación  La donación se concede a los 
empresarios y las nuevas empresas de 
tecnología con mejores perspectivas y 
potencial de crecimiento.  Las empresas que reúnen las 
condiciones exigidas pueden percibir 
hasta 35.000 dólares en concepto de 
gastos de explotación comercial; gastos 
relacionados con la vivienda o el cuidado 
de los hijos de hasta 7.500  dólares; la 
cuantía máxima de las recompensas 
otorgadas a las pequeñas empresas en 
materia de investigación, innovación y 
transferencia de tecnología asciende a 
50.000 dólares.  A lo largo del 
ejercicio fiscal 
estatal de 2021  
Minnesota  Fondo para la 
creación de 
empleo de 
Minnesota  Departamento de 
Empleo y 
Desarrollo 
Económico de 
Minnesota  Donación  Las donaciones se conceden a empresas 
dedicadas a actividades relacionadas con 
la fabricación, el almacenamiento, la 
distribución y la tecnología, entre otras 
ramas, que satisfagan los requisitos 
establecidos en materia de i nversión, 
salarios y creación de empleo.  Los beneficiarios que reúnan las 
condiciones necesarias pueden obtener 
hasta 1 millón de dólares.  En curso  
Minnesota  Fondo de 
inversión de 
Minnesota  Departamento de 
Empleo y 
Desarrollo 
Económico de 
Minnesota  Présta mo/ 
Préstamo 
condonable  Los fondos se otorgan a las 
dependencias de la administración local 
que conceden préstamos para ayudar a 
las empresas en expansión, y se centran 
en sectores industriales, manufactureros 
y relacionados con la tecnología.  Los beneficiarios que reúnan las 
condiciones necesarias pueden obtener 
hasta 1 millón de dólares.  En curso    
  G/SCM/N/401/USA  
- 246 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Minnesota  Exenciones de los 
impuestos sobre 
las ventas y de 
uso para centros 
de datos  Departamento de 
Empleo y 
Desarrollo 
Económico de 
Minnesota  Reembol so 
fiscal Esta ayuda se concede a empresas que 
construyan o renueven centros de datos.  Las empresas admisibles pueden recibir 
una desgravación del impuesto sobre las 
ventas durante 20 años, aplicable a la 
adquisición de ordenadores, servidores, 
equipos de refrigeración y energía, uso 
de energía y programas informáticos.  En curso  
Minnesota  Programa de 
Ampliación del 
Empleo de la 
Periferia Rural de 
Minnesota  Departamento de 
Empleo y 
Desarrollo 
Económico de 
Minnesota  Reembolso 
fiscal Las empresas existentes establecidas en 
la periferia rural de Minnesota aprobadas 
por el Departamento de Empleo y 
Desarrollo Económico de Minnesota y 
que cumplan los requisitos en materia 
de creación de empleo, salarios y otras 
condiciones de admisibilidad.  Las empresa s admisibles pueden recibir 
hasta 2 millones de dólares anuales y 
hasta 10 millones de dólares durante un 
período de siete años.  En curso  
Minnesota  Programa de 
Incentivos a la 
Formación Laboral  Departamento de 
Empleo y 
Desarrollo 
Económico de 
Minnesota  Donación  Entre los solicitantes admisibles figuran 
empresas situadas fuera de la zona 
metropolitana de siete condados o 
situadas en las ciudades de Hanover, 
Rockford, Northfield y New Prague, que 
creen al menos tres nuevos puestos de 
trabajo. Los nuevos empl eos deben 
pagar salarios equivalentes por lo menos 
al salario semanal medio del condado 
donde se hayan establecido. Los nuevos 
puestos de trabajo deberán proporcionar 
también por lo menos 32  horas de 
trabajo semanales durante un mínimo 
de nueve meses al añ o. Las empresas 
deberán proporcionar fondos de 
contrapartida en relación con la 
donación sobre una base de 5:1.  Los beneficiarios que reúnan las 
condiciones necesarias podrán recibir 
hasta 200.000 dólares.   
Minnesota  Bonificación fiscal 
a la producción 
cinematográfica  Departamento de 
Empleo y 
Desarrollo 
Económico de 
Minnesota  Bonificación 
fiscal Las empresas de producción que gasten 
al menos 1 millón de dólares en costos 
de producción admisibles en un ejercicio 
fiscal.  Las empresas que cumplan los requisitos 
exigidos pueden recibir una bonificación 
del 25% del impuesto sobre la renta 
hasta que se haya asignado 
íntegramente el máximo anual de 
5 millones de dólares del programa.  En curso    
  G/SCM/N/401/USA  
- 247 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Mississippi  Programa de 
Préstamos para 
las Pequeñas 
Empresas y para 
la Industria 
Forestal Existente  Administración 
para el Desarrollo 
de Mississippi  Garantía de 
préstamos  Las empresas beneficiarias incluyen: 
1) las pequeñas empresas, definidas 
como empresas comerciales con menos 
de 100 empleados a tiempo completo 
y 7 millones de dólares de ingresos 
brutos o 750.000 dólares de beneficios 
después de deducir impuestos, y 
2) las empresas existentes del sector 
forestal que desarrollen sus actividades 
principalmente en Mississippi; hayan 
llevado a cabo actividades en dicho 
estado durante al menos dos años 
consecutivos; realicen la transformación 
inicial de trozas de pino y de madera 
dura para la obtención de productos de 
madera o se dediquen a la producción 
de postes o madera; y hayan tenido 
empleadas en promedio a 15 persona s 
como mínimo en el período de 36 meses 
inmediatamente anterior a la 
presentación de la solicitud.  Las pequeñas empresas pueden utilizar 
los préstamos del programa para 
adquirir, renovar o ampliar edificios, 
satisfacer las necesidades de capital de 
explota ción o adquirir maquinaria o 
equipo. Las empresas existentes del 
sector forestal pueden utilizar los 
préstamos del programa para satisfacer 
las necesidades de capital de 
explotación, adquirir maquinaria y 
equipo, modernizar y mejorar la 
maquinaria y el equ ipo o adquirir 
materias primas.  
Los préstamos del programa no se 
pueden utilizar para cancelar una deuda 
existente con fines de consolidación de 
préstamos, ni para financiar la 
adquisición, la construcción, la mejora o 
la utilización de bienes inmuebles 
principalmente para fines de venta o 
inversión, ni para proporcionar recursos 
o liberar fondos para la especulación con 
cualquier tipo de propiedad o como 
préstamo a los propietarios.  
La cuantía máxima del préstamo es 
el 50% del costo total del proyecto o 
500.000 dólares, si esta cifra es inferior. 
La cuantía mínima de los préstamos es 
de 50.000 dólares.  En curso  
Mississippi  Donación para la 
protección de 
puestos de trabajo  Administración 
para el Desarrollo 
de Mississippi  Donación  Los beneficiarios son empresas, 
fabricantes, almacenes, centros de 
distribución, instalaciones de I+D, 
empresas de telecomunicaciones y de 
procesamiento de datos, oficinas 
centrales nacionales o regionales de 
Mississippi que lleven a cabo actividades 
en dicho estado desde al menos tres 
años y que hayan perdido puestos de 
trabajo o corran el riesgo de perderlos 
debido a la subcontratación.  La cuantía de la donación depende de la 
cantidad de inversión que la empresa 
realice en sus actividades; las 
donaciones no pueden superar el 50% 
del proyecto; las empresas deben 
aportar el otro 50%.  En curso    
  G/SCM/N/401/USA  
- 248 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Mississippi  Préstamo de 
productividad para 
industrias ya 
establecidas  Administración 
para el Desarrollo 
de Mississippi  Préstamo  Los beneficiarios son empresas de 
fabricación que lleven a cabo actividades 
en Mississippi desde al menos dos años; 
las autoridades locales también pueden 
solicitar un préstamo para ayudar a una 
empresa de fabricación en sus áreas.  La cuantía de los préstamos oscila entre 
250.000 dólares y  2 millones de dólares.  En curso  
Mississippi  Donación de la 
Comisión Regional 
de los Apalaches  Administración 
para el Desarrollo 
de Mississippi/ 
Oficina de 
Mississippi de la 
Comisión Regional 
de los Apalaches  Donación  Los beneficiarios son empresas y otras 
entidades ubicadas en la región de la 
Comisión Regional de los Apalaches de 
Mississippi.  Las cuantías varían.  En curso  
Mississippi  Donaciones de la 
Autoridad 
Regional del Delta  La Administración 
para el Desarrollo 
de Mississippi 
(junto co n 
distritos locales de 
planificación y 
desarrollo, 
organizaciones de 
desarrollo 
económico y otros 
organismos 
públicos)  Donación  Los beneficiarios son empresas y otras 
entidades ubicadas en la región de la 
Autoridad Regional del Delta de 
Mississippi.  Las cu antías varían.  En curso  
Mississippi  Programa de 
Incentivos a la 
Iniciativa 
Aeroespacial  Administración 
para el Desarrollo 
de Mississippi/ 
Departamento de 
Hacienda de 
Mississippi  Exención fiscal  Los beneficiarios son empresas que se 
dedican a la fabricación, ensamblaje o 
prestación de servicios de investigación, 
desarrollo o formación en la industria 
aeroespacial, y que invierten por lo 
menos 30 millones de dólares y crean 
por lo menos 100 nuevos puestos de 
trabajo en el estado.  El programa ofrece  una exención 
durante 10 años del impuesto sobre la 
renta y sobre franquicias y una exención 
del impuesto sobre las ventas desde el 
comienzo del proyecto hasta que hayan 
transcurrido tres meses desde el inicio 
de la producción comercial en la 
instalación.  En curso    
  G/SCM/N/401/USA  
- 249 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Mississippi  Bonificación fiscal 
de las tarifas de 
carga 
aeroportuarias  Departamento de 
Hacienda de 
Mississippi  Bonificación 
fiscal Los beneficiarios son empresas que 
tienen su sede estadounidense en 
Mississippi, que contratan por lo menos 
a cinco  nuevos empleados a tiempo 
completo en la sede y que invierten al 
menos 2 millones de dólares en bienes 
inmuebles o muebles.  Este programa ofrece bonificaciones del 
impuesto sobre la renta equivalentes a 
las tarifas de carga para importación o 
exportación pagadas por la entrada en 
un aeropuerto del estado, operaciones 
en pista o manipulación de la carga, y 
tasas de aterrizaje de aeronaves. La 
cuantía de la bonificación depende del 
número de personas empleadas por la 
empresa en el estado.  En curso  
Mississippi  Programa de 
Incentivos 
Dirigidos a la 
Iniciativa para una 
Energía Limpia  Administración 
para el Desarrollo 
de Mississippi/ 
Departamento de 
Hacienda de 
Mississippi  Exención fiscal  Los beneficiarios son empresas que 
fabrican sistemas o componente s 
utilizados para generar energía 
renovable o alternativa, que invierten 
por lo menos 50 millones de dólares y 
que crean por lo menos 250 puestos de 
trabajo en el estado.  El programa ofrece una exención 
durante 10 años del impuesto sobre la 
renta y sobre f ranquicias y una exención 
del impuesto sobre las ventas desde el 
comienzo del proyecto hasta que hayan 
transcurrido tres meses desde el inicio 
de la producción comercial en la 
instalación.  En curso  
Mississippi  Incentivos del 
programa de 
prosperidad y 
crecimiento  Administración 
para el Desarrollo 
de Mississippi/ 
Departamento de 
Hacienda de 
Mississippi  Exención fiscal  Para cumplir los requisitos exigidos para 
beneficiarse de los incentivos del 
programa de prosperidad y crecimiento, 
las empr esas deben establecerse en un 
condado designado en el marco de este 
programa y deben crear y conservar por 
lo menos 10 nuevos empleos; también 
podrían tener derecho a ello los 
fabricantes, procesadores y empresas 
que ensamblan, almacenan, depositan, 
presta n servicios, distribuyen o venden 
cualquier producto o bien, entre ellos los 
productos agropecuarios, las empresas 
de I+D y otras ramas de producción 
según determine, caso por caso, la 
Administración para el Desarrollo de 
Mississippi.  Este programa ofrece exenciones del 
impuesto estatal sobre la renta, del 
impuesto sobre franquicias y del 
impuesto sobre la propiedad de hasta 
10 años, así como exenciones de los 
impuestos sobre las ventas y de uso de 
todos los equipos y maquinaria 
adquiridos durante la fase i nicial de 
construcción o la ampliación de una 
instalación aprobada.  En curso    
  G/SCM/N/401/USA  
- 250 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Mississippi  Bonificación fiscal 
por la creación de 
empleo  Departamento de 
Hacienda de 
Mississippi  Bonificación 
fiscal La mayoría de las empresas, entre ellas, 
fabricantes, procesadores, distribuidores 
y mayoristas, pueden cumplir los 
requisitos; otros tipos de negocios 
también podrían cumplir los requisitos si 
obtienen una calificación de la 
Administración para el Desarrollo de 
Mississippi; las empresas deben cr ear 
entre 10 y 20 puestos de trabajo, en 
función del condado en el que estén 
establecidas, para tener derecho a esta 
bonificación.  La cuantía de la bonificación equivale al 
porcentaje de la nómina para cada 
nuevo puesto de trabajo; la bonificación 
fiscal p or la creación de empleo varía 
entre el 2,5% y el 10% de la nómina, en 
función de la zona del estado en la que 
esté establecida la empresa. La 
bonificación se concede durante un 
período de cinco años, y se obtiene 
entre dos y seis años después de que se 
hayan creado los puestos de trabajo. Se 
puede utilizar la bonificación para 
compensar hasta un 50% del impuesto 
estatal sobre la renta de la empresa.  En curso  
Mississippi  Programa de 
Incentivos a la 
Producción de 
Películas 
Cinematográficas  Administración 
para el Desarrollo 
de Mississippi/ 
Departamento de 
Hacienda de 
Mississippi  Reembolso  Los beneficiarios son las empresas de 
producción de películas cinematográficas 
certificadas por la Administración para el 
Desarrollo de Mississippi que realizan 
una inversió n básica o en nóminas de al 
menos 50.000 dólares en Mississippi.  Este programa ofrece una devolución en 
metálico del 25% de la inversión base 
de la empresa de producción realizada 
en el estado, del 25% de las nóminas de 
no residentes y del 30% de las nómin as 
de residentes en el estado.  En curso  
Mississippi  Exención del 
impuesto sobre 
las ventas  Departamento de 
Hacienda de 
Mississippi  Exención fiscal  Quedan exentas del impuesto sobre las 
ventas todas las ventas minoristas de 
semillas, piensos para ganado, piensos 
para aves de corral, piensos para peces 
y fertilizantes.  La cuantía es equivalente al valor de la 
exención fiscal.  En curso  
Mississippi  Bonificación fiscal 
para las 
inversiones en el 
sector 
manufacturero  Departamento de 
Hacienda de 
Mississ ippi Bonificación 
fiscal Los fabricantes existentes que hayan 
operado en Mississippi por dos años o 
más deben invertir 1 millón de dólares o 
más en edificios o equipo destinados a 
las operaciones de fabricación para 
beneficiarse de bonificaciones fiscales en 
el marco de este programa.  La bonificación se calcula en un 5% de la 
inversión del proyecto beneficiario y se 
concede para el año en que la inversión 
tenga lugar. La bonificación fiscal que se 
conceda para cualquier proyecto no 
podrá exceder de 1 millón  de dólares.  En curso  
Mississippi  Exención del 
Impuesto sobre 
las Ventas (Código 
Anotado de 
Mississippi 
27-65-101) Departamento de 
Hacienda de 
Mississippi  Exención del 
impuesto sobre 
las ventas  Pescadores comerciales y empresas de 
transporte por gabarra.  La cuantía del beneficio es igual a la 
cuantía del impuesto que queda 
exonerado de pago.  En curso    
  G/SCM/N/401/USA  
- 251 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Mississippi  Fondo ACE  Administración 
para el Desarrollo 
de Mississippi 
(artículo 57 -1-16) Donación  Este programa normalmente se utiliza 
como un "fon do para la conclusión de 
acuerdos" y a menudo se recurre a él 
cuando hay mucha competencia con 
otros estados en lo que a proyectos se 
refiere. El tipo de empresas que han 
recibido donaciones es diverso.  Desde 2012 se han otorgado donaciones 
por valor de ap roximadamente 
46 millones de dólares.  En curso  
Mississippi  Bonificaciones 
para el desarrollo 
económico rural  Corporación 
Financiera 
Empresarial de 
Mississippi  Bonificación 
fiscal Las empresas que se acojan al Programa 
de Incentivos de la Corporación 
Financiera Empresarial de Mississippi y 
que utilicen los bonos industriales 
emitidos por esta Corporación pueden 
utilizar las bonificaciones para el 
desarrollo económico rural para reducir 
hasta el  80% de la carga del impuesto 
estatal sobre la renta de las sociedades.  Cada año, las bonificaciones para el 
desarrollo económico rural se utilizan 
para reducir hasta el 80% de la carga 
del impuesto estatal sobre la renta de 
las sociedades durante la vigencia de los 
bonos, y las bonificaciones que no s e 
utilicen se pueden acumular durante un 
máximo de tres años.  En curso  
Missouri  Incentivos 
destinados a 
empresas para 
proyectos de 
desarrollo a gran 
escala  Departamento de 
Desarrollo 
Económico de 
Missouri y Junta 
de Financiación 
del Desarrollo de 
Missouri  Bonificación 
fiscal El programa otorga a las empresas que 
reúnen las condiciones bonificaciones del 
impuesto estatal sobre la renta por el 
importe de los pagos correspondientes al 
servicio de la deuda de los bonos 
relacionados con una parte de los costos 
del proyecto. Las emp resas que pueden 
acogerse a este programa son las 
siguientes:  
1) empresas de fabricación, 
transformación, ensamblaje, 
investigación y desarrollo, 
transformación de productos 
agropecuarios o servicios de comercio 
interestatal que inviertan una cantidad 
mínima de 15 millones de dólares en 
mejoras de los bienes de equipo para un 
proyecto y creen al menos 100 nuevos 
puestos de trabajo en un plazo de 
tres años;  
2) los proyectos de oficina (sedes 
regionales, nacionales o internacionales, 
operaciones de telecomu nicaciones, 
operaciones informáticas, compañías 
aseguradoras o centros de cobro y 
tramitación de tarjetas de crédito) El Departamen to de Desarrollo 
Económico de Missouri y la Junta de 
Financiación del Desarrollo de Missouri 
determinarán conjuntamente la cuantía 
de la financiación de cada proyecto de 
desarrollo económico, sobre la base de 
la necesidad de fondos para emprender 
el proyec to admisible. Las bonificaciones 
fiscales concedidas en el marco de este 
programa no pueden superar los 
25 millones de dólares anuales.  En curso    
  G/SCM/N/401/USA  
- 252 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
también serán admisibles si las mejoras 
de los bienes de equipo son superiores 
a 10 millones de dólares y se crean al 
menos 500 nuevos puestos de trabajo 
en un plazo de tres años. Los 
minoristas, los servicios sanitarios o 
profesionales, las reinstalaciones 
intraestatales o las instalaciones 
sustitutivas no son elegibles.  
Missouri  Programa de 
Bonificaciones 
Fiscales por la 
Producción de 
Vino y Uva  Departamento de 
Desarrollo 
Económ ico Bonificación 
fiscal Los beneficiarios son los viñedos y 
productores de vino.  Este programa ofrece una bonificación 
del impuesto estatal sobre la renta a un 
particular, asociación o sociedad por una 
cuantía equivalente al 25% del precio de 
compra de tod os los equipos y 
materiales nuevos utilizados 
directamente en el cultivo de uvas o la 
producción de vino en Missouri. La 
cuantía máxima del programa es de 
8 millones de dólares.  En curso. 
Desde  2018 no se 
ha otorgado 
ninguna 
autorización.  
Missouri  Empleo de calidad 
en Missouri  Departamento de 
Desarrollo 
Económico de 
Missouri  Bonificación 
fiscal Las empresas admisibles deben crear un 
mínimo de empleo en la instalación, en 
función del tipo de proyecto: empresas 
pequeñas/en expansión: 20 o más 
nuevos p uestos de trabajo en dos años 
en las zonas rurales; 40 o más nuevos 
puestos de trabajo en dos años en las 
zonas no rurales. Empresas de 
tecnología (clasificadas según los 
códigos del SCIAN): 10 o más nuevos 
puestos de trabajo en dos años; 
empresas de gran repercusión - 100 o 
más nuevos puestos de trabajo dentro 
de los dos años siguientes a la primera 
contratación (primera contratación antes 
de que se cumpla un año de la 
aprobación del proyecto).  El límite máximo de gastos del programa 
para las empresas bene ficiarias es de 
80 millones de dólares.  En curso    
  G/SCM/N/401/USA  
- 253 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Missouri  Incentivos 
destinados a 
empresas para 
proyectos de 
desarrollo a gran 
escala  Departamento de 
Desarrollo 
Económico de 
Missouri y Junta 
de Financiación 
del Desarrollo de 
Missouri  Bonificación 
fiscal Las empresas que pueden beneficiarse 
son las siguientes: empresas de 
fabricación, transformación, montaje, 
investigación y desarrollo, 
transformación de productos 
agropecuarios o servicios de comercio 
interestatal que inviertan una cantidad 
mínima de 15 mil lones de dólares; o 
10 millones para una empresa que 
ofrezca servicios de oficina (sedes 
regionales, nacionales o internacionales, 
operaciones de telecomunicaciones, 
operaciones informáticas, compañías 
aseguradoras o centros de cobro y 
tramitación de tarje tas de crédito) en un 
proyecto de desarrollo económico. Las 
empresas deben crear al menos 
100 nuevos puestos de trabajo para 
empleados calificados en el proyecto de 
desarrollo económico o un mínimo de 
500 puestos de trabajo si el proyecto de 
desarrollo eco nómico es una empresa 
que ofrece servicios de oficina o un 
mínimo de 200 nuevos puestos de 
trabajo si el proyecto de desarrollo 
económico es una empresa que ofrece 
servicios de oficina situada en una 
comunidad desfavorecida.  Los costos del proyecto se fina ncian en 
su totalidad o en parte con los ingresos 
procedentes de los bonos emitidos por la 
Junta y que se prestan a la empresa 
admisible. La empresa reembolsará el 
préstamo en cuotas suficientes para 
cubrir el principal y los intereses sobre 
los bonos. Las  cuotas del préstamo y 
otras tasas anuales de la empresa 
constituyen tasas por la creación de 
empleo. La empresa que paga dichas 
tasas puede solicitar bonificaciones 
fiscales del impuesto estatal sobre la 
renta equivalentes a la cuantía de las 
tasas indica das. La empresa podrá 
solicitar esas bonificaciones fiscales por 
el impuesto estatal sobre la renta 
adeudado, y podrá obtener un 
reembolso siempre que la cuantía de la 
bonificación fiscal sea superior al 
impuesto estatal sobre la renta de 
Missouri que la e mpresa adeude en un 
determinado año. El Departamento de 
Desarrollo Económico de Missouri y la 
Junta de Financiación del Desarrollo de 
Missouri determinarán conjuntamente la 
cuantía de la financiación, sobre la base 
de la necesidad de fondos para iniciar el  
proyecto admisible.  En curso  
Missouri  Exención del 
impuesto sobre 
las ventas para los 
fabricantes  Departamento de 
Hacienda de 
Missouri  Exención fiscal  Las empresas manufactureras que 
realizan compras de energía eléctrica, 
gas, agua, carbón, fuentes de energía, 
productos químicos, equipo de 
maquinaria y materiales.  Las empresas manufactureras que 
realicen determinadas compras 
quedarán exentas del pago del impuesto 
sobre las ventas del 4,225%.  En curso    
  G/SCM/N/401/USA  
- 254 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Montana  Bonificación para 
la producción de 
energías 
alternativas  Departamento de 
Ingresos Públicos 
de Montana, 
Código Anotado 
de Montana, 
artículo 15 -32-401 Bonificación 
fiscal La bonificación se ofrece a toda sociedad 
que compre bienes amortizables para un 
sistema de energías alternativas de 
medición comercial o neta.  La ayuda consiste en una bonificación 
fiscal no reembolsable del 35% de los 
costos, menos cualquier donación 
federal o estatal, de los bienes 
amortizables para un sistema de 
energías alternativas de medición 
comer cial o neta. Las bonificaciones no 
utilizadas se pueden transferir a 
ejercicios posteriores durante siete  años.  En curso  
Montana  Bonificación por la 
mezcla y el 
almacenamiento 
de biodiésel  Departamento de 
Ingresos Públicos 
de Montana, 
Código Anotado 
de Mo ntana, 
artículo 15 -32-703 Bonificación 
fiscal La bonificación se ofrece a toda sociedad 
que invierta en una instalación de 
mezcla o almacenamiento de biodiésel y 
que inicie la producción de biodiésel.  La ayuda consiste en una bonificación 
fiscal no reembol sable del 15% del costo 
de inversión en instalaciones de mezcla 
o almacenamiento de biodiésel en un 
año en que los contribuyentes estén 
mezclando biodiésel o en los dos años 
anteriores al inicio de la mezcla. Las 
cuantías totales de las bonificaciones 
que se pueden solicitar son 
52.500  dólares para un distribuidor y 
7.500 dólares para un minorista.  En curso  
Montana  Incentivo fiscal 
para el etanol  Departamento de 
Transporte de 
Montana, Código 
Anotado de 
Montana, artículo 
15-70-501 Reducción 
fiscal Pueden beneficiarse de la reducción 
fiscal los distribuidores de etanol 
autorizados.  El incentivo fiscal consiste en una 
reducción de 0,20 dólares por galón de 
etanol destilado. Se ofrece en los 
primeros seis años contados a partir de 
la fecha en que la in stalación comienza a 
producir. Las reducciones totales no 
pueden exceder los 6 millones de 
dólares en ningún período consecutivo 
de 12 meses.  En curso  
Montana  Exención fiscal 
para fabricantes 
de componentes 
de municiones  Departamento de 
Ingresos Públicos 
de Montana, 
Código Anotado 
de Montana, 
artículo 
15-24-1410 Exención fiscal  La bonificación se ofrece a las entidades 
establecidas en el estado que se 
dediquen principalmente a la fabricación 
de componentes de municiones.  Todos los bienes utilizados en la 
fabricación de componentes de 
municiones están exentos del impuesto 
sobre el patrimonio recaudado para fines 
de educación pública.  En curso    
  G/SCM/N/401/USA  
- 255 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Montana  Bonificación para 
incentivar la 
prospección de 
minerales y de 
carbón  Departamento de 
Ingresos Públicos 
de Mo ntana, 
Código Anotado 
de Montana, 
artículo 15 -32-501 Bonificación 
fiscal La bonificación se ofrece a toda sociedad 
que se dedique a la prospección de 
minerales sólidos o carbón en el estado.  Esta bonificación se ofrece para financiar 
los gastos en los que se haya incurrido 
hasta el momento en que se inician las 
labores de construcción en una nueva 
mina o la reapertura de una mina 
anteriormente cerrada. La bonificación 
equivale al importe total de los gastos 
en concepto de prospección de 
minerales sólido s o de carbón realizados 
en el estado. La bonificación máxima es 
de 20 millones de dólares por mina.  En curso  
Montana  Bonificación para 
las instalaciones 
de molienda de 
semillas 
oleaginosas y 
producción de 
biodiésel  Departamento de 
Ingresos Públicos 
de Montana, 
Código Anotado 
de Montana, 
artículo 15 -32-701 Bonificación 
fiscal La bonificación se ofrece a toda sociedad 
que invierta en bienes amortizables 
puestos en servicio en Montana para la 
molienda de semillas oleaginosas 
destinada a produci r biodiésel o 
lubricantes o para la producción de 
estos.  Esta ayuda consiste en una bonificación 
fiscal no reembolsable del 15% para la 
inversión en bienes amortizables 
puestos en servicio en el estado. Las 
bonificaciones totales solicitadas no 
pueden ser superiores a 500.000  dólares 
para una única instalación. La 
bonificación se puede transferir a 
ejercicios posteriores durante siete años.  En curso  
Montana  Bonificación para 
el reciclado  Departamento de 
Ingresos Públicos 
de Montana, 
Código Anotado 
de Monta na, 
artículo 15 -32-601 Bonificación 
fiscal La bonificación se ofrece a toda sociedad 
que invierta en bienes amortizables 
utilizados en la recogida o elaboración 
de material recuperable o en la 
fabricación de un producto a partir de 
materiales recuperados.  La ayuda consiste en una bonificación 
fiscal no reembolsable para inversiones 
en bienes amortizables utilizados en la 
recogida o elaboración de material 
recuperable o en la fabricación de un 
producto a partir de materiales 
recuperados. La boni ficación equivale a 
un 25% de los primeros 250.000  dólares 
invertidos; un 15% de los siguientes 
250.000 dólares invertidos y un 5% de 
los siguientes 500.000 dólares.  En curso  
Montana  Exención fiscal 
para las 
instalaciones de 
etanol  Código Anotado 
de Monta na, 
artículo 15 -6-138 Exención fiscal  Los beneficiarios son los fabricantes de 
etanol.  Se exime de cualquier tributación a toda 
la maquinaria, accesorios, equipo y 
herramientas utilizados para la 
producción de etanol a base de cereales 
durante la construcc ión de plantas para 
la producción de etanol y durante los 
10 años siguientes a la iniciación de la 
producción de etanol en las 
instalaciones.  En curso    
  G/SCM/N/401/USA  
- 256 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Nebraska  Ley de Asistencia 
al Desarrollo 
Comunitario  Departamento de 
Desarrollo 
Económico de 
Nebraska (DED)  Bonificación 
fiscal La Ley de Asistencia al Desarrollo 
Comunitario permite al Departamento de 
Desarrollo Económico de Nebraska 
distribuir un 40% de las bonificaciones 
fiscales estatales a las empresas, 
corporaciones, aseguradoras, 
institucio nes financieras y particulares 
que efectúen contribuciones admisibles 
en efectivo o presten servicios y 
materiales a proyectos de mejora 
comunitaria aprobados. Los municipios, 
condados, autoridades tribales u 
organizaciones sin fines de lucro que se 
ocupan  de la mejora de la comunidad 
pueden solicitar la bonificación fiscal 
establecida en virtud de la Ley de 
Asistencia al Desarrollo Comunitario por 
conducto del Departamento de 
Desarrollo Económico de Nebraska. Una 
vez que el proyecto es aprobado, la 
organiz ación puede notificar a los 
donantes que tienen derecho a las 
bonificaciones fiscales.  Los proyectos estatales no pueden 
obtener bonificaciones fiscales estatales 
que superen los 50.000 dólares por 
proyecto y por año. La cuantía máxima 
disponible por proye cto aprobado es de 
75.000 dólares. Sujeto a modificaciones 
legislativas, el Departamento puede 
asignar cada año fiscal un total de 
350.000 dólares para bonificaciones 
fiscales estatales.  En curso  
Nebraska  Ley de Ventajas 
Fiscales de 
Nebraska  Departamento de 
Desarrollo 
Económico de 
Nebraska  Bonificación 
fiscal, 
devolución o 
reducción 
fiscal, 
donación, 
exención fiscal  El acceso a los beneficios depende del 
nivel (en función del tamaño de la 
inversión de capital y del número de 
empleos creados), pero todas la s 
empresas, con excepción de las 
minoristas, son admisibles en algún 
nivel.  Existen varios niveles de ayuda. Puede 
concederse hasta un 100% de exención 
de los impuestos sobre la renta, las 
ventas, las retenciones en la fuente, y el 
patrimonio de las person as físicas por un 
período de hasta 10 años.  En curso  
Nebraska  Beneficios fiscales 
para actividades 
de investigación y 
desarrollo de 
Nebraska  Departamento de 
Desarrollo 
Económico de 
Nebraska  Bonificación 
fiscal El programa ofrece una bonificación 
fiscal por actividades de investigación y 
desarrollo que emprenda cualquier 
entidad comercial.  La bonificación equivale al 3% de los 
gastos de investigación y desarrollo que 
sean superiores a la media de los dos 
últimos años de los gastos de 
investigación y desarrollo.  En curso  
Nebraska  Ley de Ventajas 
Fiscales para el 
Desarrollo Rural 
de Nebraska  Departamento de 
Desarrollo 
Económico de 
Nebraska  Desgravación o 
reducción fiscal  Toda empresa situada en una zona 
admisible o todo comercio que part icipe 
en la construcción, mejora o adquisición 
de activos agropecuarios depreciables 
con fines de modernización de la 
ganadería.  Una cuantía total de 1 millón de dólares 
está disponible para los solicitantes del 
nivel 1 o del nivel 2 para cada año civil.  En curso    
  G/SCM/N/401/USA  
- 257 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Nebraska  Fondo de 
innovación de 
Nebraska  Departamento de 
Desarrollo 
Económico de 
Nebraska  Inversión de 
capital  Puede beneficiarse toda empresa, 
sociedad de responsabilidad limitada, 
sociedad colectiva, sociedad colectiva en 
comandita y de responsabilidad limitada, 
empresa individual, fideicomiso 
comercial, u otra entidad situada en 
Nebraska, que tenga menos de 
500 empleados y participe en industrias 
primarias no minoristas añadiendo valor 
a los productos o procesos en Nebraska.  Las donacion es corrientes pueden ser de 
hasta 150.000 dólares por proyecto de 
desarrollo.  En curso  
Nebraska  Programa de 
Donaciones de 
Nebraska para 
Actividades de 
Investigación y 
Desarrollo  Departamento de 
Desarrollo 
Económico de 
Nebraska (DED)  Donación  Este programa  ofrece a las empresas de 
Nebraska una donación de contrapartida 
otorgada por concurso para actividades 
de investigación y desarrollo que se 
efectúen conjuntamente con una 
universidad o institución de educación 
superior de Nebraska.  En la fase I, las donac iones para I+D 
tienen un tope de 100.000 dólares. En la 
fase II, las donaciones para I+D tienen 
un tope de 400.000 dólares. Las 
empresas habilitadas para presentar 
solicitudes de donaciones para la fase II 
deben haber completado 
satisfactoriamente lo relat ivo a la 
donación de la fase I, según lo 
establecido por el Departamento de 
Desarrollo Económico de Nebraska. El 
Departamento no concederá más de dos 
donaciones por proyecto en cualquier 
período de cuatro años. Los beneficiarios 
de la donación para I+D deb en aportar 
una suma equivalente al  100% (1:1) de 
la donación solicitada, con fondos de 
contrapartida admisibles. La financiación 
de las donaciones para  I+D destinadas a 
proyectos agropecuarios de valor 
añadido debe completarse con una 
contrapartida del  25% (4:1) de la 
donación solicitada, con fondos de 
contrapartida admisibles. Los solicitantes 
deben comunicar los detalles del 
proyecto al personal del Departamento 
de Desarrollo Económico de Nebraska a 
fin de determinar si este cumple los 
requisitos de la ca tegoría 
correspondiente a los proyectos 
agropecuarios con valor añadido.  En curso    
  G/SCM/N/401/USA  
- 258 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Nebraska  Fondo de 
desarrollo para 
terrenos y obras  Departamento de 
Desarrollo 
Económico de 
Nebraska  Donación  Los proyectos han de ser ejecutados por 
un equipo comprometido con el 
desarrollo local, incluidas empresas de 
desarrollo económico local. Pueden 
beneficiarse de la ayuda las 
administraciones locales y las 
organizaciones sin fines de lucro de 
Nebraska.  Las donaciones corrientes oscilan 
entre  250.000 dólare s y 500.000  dólares 
y pueden concederse ya sea como 
donación o como préstamo sin intereses. 
Las cuantías y condiciones específicas 
varían a discreción del Departamento.  En curso  
Nebraska  Financiación del 
incremento fiscal  Departamento de 
Desarrollo 
Económico de 
Nebraska  Exención fiscal  Los fondos del Programa de Financiación 
del Incremento Fiscal por lo general 
posibilitan la compra de bienes, la 
preparación de terrenos y la 
construcción de obras públicas 
relacionadas con los proyectos.  El Programa de Financiación del 
Incremento Fiscal está concebido 
principalmente para financiar 
determinados costos computables 
relacionados con un proyecto privado de 
desarrollo. En lo esencial, los aumentos 
del impuesto sobre el patrimonio 
resultantes de un  proyecto están 
destinados a reembolsar los costos 
computables incurridos por el proyecto. 
Los aspectos específicos están sujetos a 
las políticas establecidas a nivel 
municipal.  En curso  
Nebraska  Exclusión de la 
plusvalía y los 
dividendos 
extraordinarios  Departamento de 
Ingresos Públicos 
de Nebraska  Exención fiscal  La opción plusvalía especial/dividendo 
extraordinario de Nebraska permite a los 
contribuyentes residentes optar por una 
sola vez por la exclusión de los ingresos 
brutos federales  ajustados de los 
dividendos extraordinarios pagados y de 
la plusvalía procedente de la venta o 
canje del capital social de una empresa 
adquiridos por la persona a)  a cuenta de 
su empleo en esa empresa o b) mientras 
es empleado por esa empresa.  La cuantía de los beneficios varía en 
función del importe de los impuestos 
que habría que pagar sobre los 
beneficios de capital obtenidos.  En curso    
  G/SCM/N/401/USA  
- 259 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Nebraska  Bonificaciones 
fiscales para la 
inversión en el 
crecimiento del 
empleo en nuevos 
mercados  Departamento de 
Ingresos Públicos 
de Nebraska  Bonificación 
fiscal La nueva Ley de Inversión para el 
Crecimiento del Empleo en Nuevos 
Mercados permite a los particulares, 
empresas, patrimonios y fideicomisos, 
instituciones financieras y empresas de 
seguros solicitar bonificac iones fiscales 
no reembolsables ni transferibles para 
efectuar inversiones en una entidad de 
desarrollo comunitario habilitada. Los 
beneficiarios pueden utilizar las 
bonificaciones respecto del impuesto 
sobre la renta, el impuesto sobre las 
primas de segur os o el impuesto sobre 
las franquicias de las instituciones 
financieras.  El importe total de las inversiones de 
capital admisibles disponible para la 
última ronda de solicitudes es 
de 12.437.866 dólares.  En curso  
Nebraska  Bonificación fiscal 
para las energías 
renovables  Departamento de 
Ingresos Públicos 
de Nebraska  Bonificación 
fiscal Todo productor de electricidad generada 
por una nueva planta de producción de 
energía eléctrica renovable puede 
obtener una bonificación fiscal por 
energía renovable.  Por la energía eléctrica generada desde 
el 14 de julio de 2006 y antes del 1 de 
octubre de 2007, la bonificación será 
de 0,075 centavos kW -hora de 
electricidad generada por una nueva 
planta de producción de energía 
eléctrica renovable. Por la energía 
eléctric a generada desde el 1 de octubre 
de 2007 y antes del 1 de enero de  2010, 
la bonificación será de 0,1  centavos por 
kW-hora de electricidad generada por 
una nueva planta de producción de 
energía eléctrica renovable. Por la 
electricidad generada desde el 1 de  
enero de 2010 y antes del 1 de enero 
de 2013, la bonificación será de 
0,075  centavos kW -hora de electricidad 
generada por una nueva planta de 
producción de energía eléctrica 
renovable. Por la electricidad generada 
desde el 1 de enero de 2013, la 
bonificac ión será de  0,05 centavos 
kW-hora de electricidad generada por 
una nueva planta de producción de 
energía eléctrica renovable. Desde el 
14 de julio de 2006 la bonificación para 
la producción de electricidad puede 
obtenerse durante 10 años a partir de la En curso    
  G/SCM/N/401/USA  
- 260 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
fecha en que la instalación entre en 
funcionamiento.  
Nebraska  Bonificación fiscal 
para el etanol  Departamento de 
Ingresos Públicos  Bonificación 
fiscal La bonificación fiscal se concede a los 
productores de etanol.  La cuantía de la bonificación es de 
0,18 dólares por galón.  En curso  
Nebraska  Bonos de 
desarrollo 
industrial emitidos 
localmente  Órgano de 
financiación de la 
inversión de 
Nebraska  Financiación  Salvo lo dispuesto con respecto a las 
zonas azotadas, la admisibilidad a la 
financiación con bonos de desarrollo 
industrial se limita a las instalaciones 
industriales o de manufactura. Los 
criterios de selección utilizados por los 
órganos directivos locales para 
seleccionar a los solicitantes admisibles 
podrán v ariar de una localidad a otra.  El período máximo de emisión es de 
30 años; no obstante, los proyectos 
suelen tener una duración media 
de 15 a 20 años. La empresa que utilice 
este medio de financiación deberá 
hacerse cargo de todos los impuestos 
aplicados p or las administraciones 
estatales y locales.  En curso  
Nebraska  Exención del 
impuesto sobre el 
alojamiento  Departamento de 
Desarrollo 
Económico  Exención fiscal  La beneficiaria es la industria 
cinematográfica.  Este programa ofrece una exención del 
impuesto sobre el alojamiento en las 
habitaciones de hotel para las 
productoras después de 30 días.  En curso  
Nebraska  Ley de Desarrollo 
Rural en el marco 
del Programa de 
Promoción de 
Nebraska  Departamento de 
Ingresos Públicos  Bonificación 
fiscal Este programa está destinado a las 
empresas en proceso de ampliación en 
condados con una población igual o 
inferior a 25.000 habitantes o para 
proyectos de modernización de la 
ganadería en todo el estado. Las 
empresas admisibles son las que operan 
en los siguie ntes ámbitos: 
1) almacenamiento o distribución de 
bienes muebles tangibles; 2) producción 
ganadera; 3) investigación y desarrollo; 
4) procesamiento de datos o 
instituciones financieras; 
5) manufacturas; o 6) oficinas centrales.  El programa concede bonifica ciones 
fiscales reembolsables a las empresas 
que generan al menos cinco nuevos 
puestos de trabajo y 250.000 dólares en 
nuevas inversiones en condados con una 
población igual o inferior a 
25.000  habitantes; o dos puestos de 
trabajo y 125.000 dólares en inve rsiones 
en condados con una población igual o 
inferior a 15.000  habitantes. El requisito 
del salario será indizado una vez al año 
en función del sueldo semanal medio de 
las zonas rurales de Nebraska. La 
cuantía total de beneficios solicitados 
en 2015 ascen dió a unos 
935.500  dólares.  En curso    
  G/SCM/N/401/USA  
- 261 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Nebraska  Ley ImagiNE de 
Nebraska  Departamento de 
Desarrollo 
Económico y 
Departamento de 
Ingresos Públicos 
de Nebraska  Bonificación 
fiscal, 
devolución o 
reducción 
fiscal, 
donación, 
exención fiscal  El acceso a los benefi cios depende del 
nivel de las inversiones de capital y del 
número de nuevos puestos de trabajo 
creados. Todas las empresas que reúnan 
las condiciones necesarias, excepto las 
que se dedican a los siguientes sectores: 
agricultura, silvicultura, pesca y caza;  
transporte y almacenamiento; 
información; servicios públicos; 
explotación de minas y canteras y 
extracción de petróleo y gas; 
administración pública; o construcción.  50 millones de dólares  Expira el 31 de 
diciembre 
de 2030 
Nebraska  Bonificación fiscal 
para las 
sustancias 
químicas 
renovables  Departamento de 
Desarrollo 
Económico de 
Nebraska  Bonificación 
fiscal Productores de sustancias químicas de 
origen biológico con un contenido 
significativo de carbono no fósil.  3 millones de dólare s En curso  
Nebraska  Ley de 
Reordenación 
Urbana  Departamento de 
Desarrollo 
Económico de 
Nebraska  Bonificación 
fiscal El acceso a los beneficios depende de la 
ubicación en zonas de alto nivel de 
pobreza y desempleo.  8 millones de dólares  Expira el 31 de 
diciembre 
de 2031 
Nevada  Exención del 
impuesto estatal 
sobre la renta  Comisión de 
Desarrollo 
Económico 
(Oficina de 
Cinematografía de 
Nevada)  Exención fiscal  La beneficiaria es la industria 
cinematográfica.  Este programa ofrece una exención del 
impuesto sobre la renta de las 
sociedades y de las personas físicas.  En curso  
Nevada  Reducción del 
impuesto sobre el 
alojamiento  Comisión de 
Desarrollo 
Económico  
(Oficina de 
Cinematografía de 
Nevada)  Exención fiscal  La beneficiaria es la industria 
cinematográfica.  Este programa ofrece una reducción del 
impuesto por habitaciones de hotel. La 
exención fiscal no se hace efectiva hasta 
el trigésimo primer día de la estancia.  En curso    
  G/SCM/N/401/USA  
- 262 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Nevada  Deducción del 
impuesto 
modificado sobre 
las sociedades  Comisión de 
Desarrollo 
Económico de 
Nevada  Exención fiscal  Deben cumplirse dos de las tres 
condiciones siguientes: 1) Requisito en 
materia salarial: el salario por hora 
medio de la empresa debe ser igual o 
superior al 100% del salario por hora 
medio del condado o del estado, si esta 
cifra fuera inferior. 2) Número de 
empleos exigidos: para los condados/ 
ciudades con una población de más de 
100.000 o 60.000 habitantes, 
respectivamente, un mínimo de 
75 puestos de trabajo permanentes a 
jornada compl eta antes del cuarto 
trimestre de funcionamiento. Para los 
condados/ciudades con una población de 
menos de 100.000 o 60.000  habitantes, 
respectivamente, un mínimo de 
15 puestos de trabajo permanentes a 
jornada completa antes del cuarto 
trimestre de funcion amiento. 
3) Requisito en materia de inversión de 
capital: para los condados/ciudades con 
una población de más de 100.000 o 
60.000 habitantes, respectivamente, 
una inversión de capital de 1 millón de 
dólares. Para los condados/ciudades con 
una población de menos de 100.000 o 
60.000 habitantes, respectivamente, se 
exige una inversión de capital de 
250.000 dólares.  Este programa ofrece una deducción 
del 50% del impuesto sobre las 
sociedades modificado que, en otro 
caso, deberían pagar durante los cuatro 
primer os años de sus actividades.  En curso    
  G/SCM/N/401/USA  
- 263 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Nevada  Deducción del 
impuesto sobre la 
propiedad  Comisión de 
Desarrollo 
Económico de 
Nevada  Exención fiscal  Existen varios requisitos para poder 
beneficiarse de este programa: 
1) Requisito en materia salarial: el 
salario por hora medio de la empresa de 
Nevada debe ser igual o superior 
al 100% del salario por hora medio del 
condado o del estado. 2) Número de 
empleos exigidos: para los condados/ 
ciudades con una población de más de 
100.000/60.000 habitantes, se exige  la 
creación de un mínimo de 75 puestos de 
trabajo permanentes a jornada completa 
en Nevada antes del cuarto trimestre de 
funcionamiento, y deberá mantenerse al 
menos el número mínimo de empleos. 
Para los condados/ciudades con una 
población de menos de 
100.000/60.000  habitantes, se exige la 
creación de un mínimo de 15 puestos de 
trabajo permanentes a jornada completa 
en Nevada antes del cuarto trimestre de 
funcionamiento, y deberá mantenerse al 
menos el número mínimo de empleos. 
3) Requisito en materia de i nversión de 
capital: en los condados/ ciudades con 
una población de más 
100.000/60.000  habitantes, la empresa 
realizará una inversión de capital de 
50 millones de dólares si se trata de una 
empresa industrial o manufacturera, o al 
menos de 5 millones de dó lares si no se 
trata de una empresa industrial o 
manufacturera.  Se ofrece una deducción parcial de los 
impuestos sobre los bienes muebles a 
las empresas que establecen o amplían 
sus actividades en Nevada. La deducción 
puede ser de hasta el 50% de los 
impue stos pagaderos por un período de 
hasta 10 años.  En curso    
  G/SCM/N/401/USA  
- 264 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Nevada  Deducción de los 
impuestos sobre 
las ventas y el uso  Comisión de 
Desarrollo 
Económico de 
Nevada  Ventajas 
fiscales  Los requisitos de admisibilidad son los 
siguientes: 1) Requisito en materia 
salarial: el salario por hora medio de la 
empresa en las instalaciones de Nevada 
debe ser igual o superior al 100% del 
salario por hora medio del condado o del 
estado, si esta cifra fuera inferior.  
2) Número de empleos exigidos: para 
los condados/ciudades c on una 
población de más de 100.000 o 
60.000  habitantes, respectivamente, un 
mínimo de 75 puestos de trabajo 
permanentes a jornada completa en 
Nevada antes del cuarto trimestre de 
funcionamiento. Para los condados/ 
ciudades con una población de menos de 
100.000/60.000 habitantes, 
respectivamente, un mínimo de 
15 puestos de trabajo permanentes a 
jornada completa en Nevada antes del 
cuarto trimestre de funcionamiento. 
3) Requisito en materia de inversión de 
capital: para los condados o ciudades 
con una poblaci ón de más de 100.000 o 
60.000 habitantes, respectivamente, se 
exige una inversión de capital de 
1 millón de dólares. Para los condados o 
ciudades con una población de menos de 
100.000 o 60.000 habitantes, 
respectivamente, se exige una inversión 
de capital de 250.000 dólares.  Se ofrecen deducciones parciales de los 
impuestos sobre las ventas y el uso por 
las compras de bienes de capital. 
Mediante la deducción, el tipo impositivo 
aplicable se reduce al 2%.  En curso    
  G/SCM/N/401/USA  
- 265 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Nevada  Reducción fiscal 
sobre repuestos 
aeronáuticos  Oficina del 
Gobernador para 
el Desarrollo 
Económico  Ventajas 
fiscales  En el marco de este programa los 
incentivos están disponibles para 
empresas dedicadas a la producción, 
operación, servicio, mantenimiento, 
pruebas, reparación, revisión o montaje 
de aeronaves o sus componentes. Entre 
las obligaciones de las empresas 
figuran: 1) comprometerse a mantener 
las actividades comerciales en Nevada 
durante cinco años;  2) registrarse de 
conformidad con la legislación de 
Nevada y obtener las licencias  y 
permisos necesarios en el estado, el 
condado, la ciudad o el pueblo; 
3) proporcionar un plan de seguro 
médico aprobado a todos los empleados, 
que cubra al menos el 50% de los costos 
de la prima del empleado. Dentro del 
año contado a partir de la certifi cación 
de admisibilidad, las nuevas empresas 
deberán tener cinco o más empleados a 
tiempo completo (FTE), y las empresas 
existentes deberán triplicar sus FTE en 
el estado o aumentarlos en un 3%, la 
cifra que sea mayor.  
Asimismo, las empresas deberán cumpli r 
uno de los siguientes requisitos: 
1) invertir un mínimo de 
250.000  dólares de nuevo capital en 
Nevada dentro de un año contado a 
partir de la certificación; 2) adquirir y 
mantener en Nevada bienes muebles 
físicos por un valor de 5 millones de 
dólares como mínimo; 3) ofrecer a los 
empleados salarios medios por hora 
iguales o superiores al promedio estatal; 
4) poseer, desarrollar o perfeccionar una 
patente u otro derecho de propiedad 
intelectual o presentar comprobante de 
una certificación de la Administración 
Federal de Aviación (FAA) con arreglo al 
Código de Reglamentos Federales 14 
(14 CFR), parte 21.  Para las adquisiciones relacionadas con 
la aviación están disponibles tanto la 
reducción fiscal del impuesto sobre la 
propiedad de hasta el 50% d urante 
20 años como las reducciones del 2% de 
los impuestos sobre las ventas y el uso 
también durante 20 años.  En curso    
  G/SCM/N/401/USA  
- 266 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Nevada  Bonificación fiscal 
transferible para 
películas y otras 
producciones  Oficina del 
Gobernador para 
el Desarrollo 
Económico; 
§§ 1-15, 
NRS 360.759  Bonificación 
fiscal Los productores cinematográficos y de 
otros ámbitos pueden beneficiarse de la 
bonificación fiscal por gastos admisibles 
de producción, preproducción y 
posproducción.  La bonificación fiscal equivale al 15% de 
los costos de  producción admisibles; 
el 15% de los salarios, sueldos y 
prestaciones suplementarias para el 
personal residente y el 12% para el 
personal no residente, más el 5% de los 
costos de producción admisibles si más 
del 50% de los días de rodaje tuvieron 
lugar en  un condado de Nevada en el 
que las producciones admisibles 
incurrieron en menos de 10 millones de 
dólares de gastos directos en cada uno 
de los dos años inmediatamente 
anteriores a la fecha de la solicitud. El 
límite máximo de financiación anual es 
de 10 millones de dólares por ejercicio 
fiscal, y las bonificaciones restantes 
pueden trasladarse a ejercicios 
posteriores por un período máximo de 
cuatro años después de la expedición de 
las bonificaciones.  En curso  
Nevada  Reducciones de 
inversiones de 
capital  Oficina del 
Gobernador para 
el Desarrollo 
Económico  Reducción 
fiscal Las empresas que realicen inversiones de 
capital de al menos 1.000 millones de 
dólares y 3.500 millones de dólares.  Mayores reducciones en las reducciones 
fiscales normales. Reducción de hasta 
un 50% durante un máximo de cuatro 
años, con una nómina trimestral 
superior a 50.000 dólares, gravada con 
un impuesto del 1.378%.  En curso  
Nueva 
Hampshire  Bonificación fiscal 
por I+D  Administración de 
Ingresos Públicos  Bonificación 
fiscal Las beneficiarias son, entre otras, las 
empresas con nuevos gastos en 
concepto de sueldos en actividades de 
investigación y desarrollo en 
Nueva  Hampshire que se ajusten a los 
criterios establecidos y sean consignados 
como gastos con derecho a bonificaci ón 
por la entidad empresarial en virtud del 
artículo 41 del Código de Rentas 
Internas.  La cuantía de la bonificación es el 10% 
de los gastos admisibles de la entidad 
empresarial en investigación y desarrollo 
de manufacturas o 50.000  dólares, si 
esta cuantía es inferior. En caso de que 
la cuantía global de las bonificaciones 
solicitadas en un ejercicio fiscal 
determinado supere el millón de dólares, 
se reducirán proporcionalmente todas 
las bonificaciones otorgadas en ese 
ejercicio.  En curso    
  G/SCM/N/401/USA  
- 267 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Nueva 
Hampshire  Bonificación fiscal 
para la creación 
de empleo en el 
condado de Coos  Departamento de 
Recursos y 
Desarrollo 
Económico de 
Nueva Hampshire  Bonificación 
fiscal Las beneficiarias son las empresas que 
se ubiquen en el Condado de Coos, al 
norte de Nueva  Hampshire.  Se concede una bonificación fiscal a las 
empresas que contraten a nuevos 
empleados en el Condado de Coos y 
paguen sueldos equivalentes al 200% o 
más del salario mínimo (7,25 dólares 
por hora). La bonificación es de 
1.000  dólares por cada puesto  de 
trabajo a jornada completa y para todo 
el año, y se deduce del impuesto sobre 
las empresas comerciales. La parte no 
utilizada de la bonificación puede 
deducirse del impuesto sobre los 
beneficios de las empresas. Se puede 
solicitar la bonificación por t odos los 
nuevos puestos de trabajo creados 
después de la entrada en vigor de la ley 
y no hay un tope para los puestos de 
trabajo creados. Las bonificaciones no 
utilizadas pueden acumularse durante 
cinco años.  En curso  
Nueva Jersey  Fondo de 
innovación Edis on 
de generación de 
energía limpia  Administración 
para el Desarrollo 
Económico de 
Nueva Jersey y 
Junta de Servicios 
Públicos  Financiación 
mixta  Los beneficiarios son los fabricantes 
cualificados de sistemas, productos o 
tecnologías que utilizan energías 
renovables o que son eficientes desde el 
punto de vista energético.  El programa ofrece financiación en el 
marco de dos componentes diferentes:  
Donación para el diseño y la evaluación 
del proyecto : 
Puede ascender a 300.000 dólares, pero 
no puede ex ceder del 10% del total de 
los fondos solicitados para el proyecto 
con cargo al fondo de generación de 
energía limpia. La donación sirve para 
financiar la identificación del lugar de 
fabricación, la contratación pública, el 
diseño y la obtención de permiso s. 
El 20% disponible por adelantado en 
forma de capital inicial al cierre del 
préstamo.  
Préstamo para la construcción y 
ejecución del proyecto : 
Hasta 3 millones de dólares en forma de 
un préstamo a 10 años a un tipo de 
interés del 2%, cuyo reembolso 
comenz ará a partir del cuarto año para 
ayudar en la mejora de terrenos, la 
compra de equipos y la construcción o En curso    
  G/SCM/N/401/USA  
- 268 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
finalización de instalaciones. Un tercio 
del préstamo, que no excederá de 
1 millón de dólares, se podrá convertir 
en una donación basada en los 
resultados si se cumplen los requisitos 
comerciales y tecnológicos específicos de 
cada compañía durante los 3  primeros 
años. No se podrá adelantar más de la 
mitad de los fondos antes del inicio de la 
producción comercial.  
Nueva Jersey  Fondo de 
innovac ión Edison 
para el 
crecimiento 
respaldado por 
inversores 
providenciales; 
Fondo de 
innovación Edison 
para el 
crecimiento 
respaldado por 
inversores de 
capital riesgo; 
Fondo de 
innovación Edison 
para el 
crecimiento 
"Stars"  Administración 
para el Desarrollo 
Económico de 
Nueva Jersey  Préstamo  Las beneficiarias son las empresas 
tecnológicas emergentes que hayan 
obtenido capital a través de inversores 
providenciales e inversores de capital 
riesgo.  Este programa ofrece apoyo en el marco 
de distintos fondos. Fondo para el 
crecimiento respaldado por inversores 
providenciales : Las empresas 
tecnológicas respaldadas por inversores 
providenciales que hayan obtenido unos 
ingresos comerciales mínimos de 
500.000 dólares en los últimos 12  meses 
podrán recibir hasta 250.000  dólares a 
modo de financiación mediante deuda 
subordinada convertible.  
Fondo para el crecimiento respaldado 
por inversores de capital riesgo : Las 
empresas tecnológicas respaldadas por 
inverso res de capital riesgo que hayan 
obtenido unos ingresos comerciales 
mínimos de 500.000 dólares en los 
últimos 12 meses podrán recibir hasta 
500.000 dólares a modo de financiación 
mediante deuda subordinada 
convertible.  
Fondo para el crecimiento "Stars ": Las 
empresas tecnológicas respaldadas por 
inversores providenciales o de capital 
riesgo que hayan obtenido unos ingresos 
comerciales mínimos de 2  millones de 
dólares en los últimos 12  meses podrán 
recibir hasta 500.000  dólares a modo de 
financiación median te deuda 
subordinada convertible.  En curso    
  G/SCM/N/401/USA  
- 269 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Nueva Jersey  Programa de 
Exención del 
Impuesto sobre 
las Ventas de 
Energía con que 
se Grava el 
Consumo de 
Electricidad y Gas 
Natural en Zonas 
Industriales 
Urbanas  Administración 
para el Desarrollo 
Económico de 
Nueva Jersey  Exención fiscal  Los beneficiarios son los fabricantes 
certificados por una zona industrial 
urbana que emplean al menos 
250 personas a jornada completa, de las 
cuales al menos la mitad trabajan 
directamente en el proceso de 
manufactura.  Este programa concede a las empresas 
de electricidad y gas natural una 
exención del impuesto sobre las ventas 
y el uso de electricidad y gas natural 
(el producto propiamente dicho y su 
transmisión) consumidos en 
instalaciones certificadas por una zona 
industria l urbana.  En curso  
Nueva Jersey  Programa de 
Exención del 
Impuesto sobre 
las Ventas de 
Energía (Condado 
de Salem)  Administración 
para el Desarrollo 
Económico de 
Nueva Jersey  Exención fiscal  Los beneficiarios deben poseer una 
planta de fabricación situada e n el 
condado de Salem. La empresa debe dar 
empleo a 50 personas como mínimo y al 
menos la mitad de ellas debe trabajar 
directamente en el proceso de 
fabricación.  Este programa ofrece una exención del 
impuesto sobre las ventas para la venta 
al por menor, la  transmisión o la 
distribución de electricidad y gas 
natural.  En curso  
Nueva Jersey  Programa de 
Transferencia de 
Certificados de 
Bonificaciones 
Fiscales para 
Empresas 
Tecnológicas  Administración 
para el Desarrollo 
Económico de 
Nueva Jersey  Incentivos 
fiscales  Las beneficiarias son, entre otras, las 
empresas de tecnología o biotecnología 
no rentables establecidas en 
Nueva  Jersey con menos de 
225 empleados estadounidenses (con 
inclusión de la matriz y todas las 
filiales).  Cada año se presupues ta un máximo de 
60 millones de dólares para este 
programa. Las pérdidas netas de 
explotación y las bonificaciones fiscales 
por investigación y desarrollo se podrán 
vender como mínimo al 80% de su 
valor, pudiendo cada empresa acumular 
beneficios máximos de 15 millones de 
dólares.  En curso  
Nueva Jersey  Programa de 
Zonas Industriales 
Urbanas  Asuntos 
comunitarios  Incentivos 
fiscales mixtos  Las beneficiarias son las empresas que 
se establecen en las zonas en cuestión.  Este programa ofrece una reducción 
del 50% del impuesto de Nueva Jersey 
sobre las ventas por las compras 
efectuadas personalmente, así como 
exenciones del impuesto sobre las 
ventas de materiales y bienes muebles 
tangibles. Otros beneficios de las zonas 
son, entre otros: una bonificación única 
del impuesto sobre las sociedades de 
1.500 dólares por la contratación a 
jornada completa de residentes de una 
ciudad que tenga una zona industrial, o 
500 dólares por la contratación de 
residentes en la zona, en otra z ona o en 
un municipio que cumplan los requisitos En curso    
  G/SCM/N/401/USA  
- 270 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
exigidos; subvención de los costos del 
seguro de desempleo para los 
empleados que ganen menos de 
4.500  dólares, una bonificación fiscal del 
8% en la zona para ciertas empresas 
que reúnan las condiciones; y p rioridad 
para la asistencia financiera concedida 
por el Fondo Local de Financiación para 
el Desarrollo y el Programa de 
Formación Laboral de Nueva Jersey.  
Nueva Jersey  Fondo de 
Desarrollo 
Económico 
Comunitario  Administración 
para el Desarrollo 
Económico de 
Nueva Jersey  Diversos  Los beneficiarios son, entre otros, las 
organizaciones de desarrollo económico 
comunitario o los promotores con ánimo 
de lucro de proyectos de desarrollo 
inmobiliario de las zonas urbanas y 
zonas de crecimiento  inteligente.  Este programa ofrece los siguientes 
tipos de apoyo: Préstamos a 
prestamistas : préstamos de hasta 
750.000 dólares para organizaciones 
comunitarias urbanas con buenos 
antecedentes en el contexto de los 
préstamos a prestamistas otorgados por 
la Administración para el Desarrollo 
Económico de Nueva Jersey que a su vez 
otorgan préstamos a plazo y líneas de 
crédito a pequeñas y microempresas que 
no reúnen las condiciones para recibir 
financiación tradicional.  
Préstamos de hasta 500.000 dólares 
para o rganizaciones comunitarias 
urbanas que los solicitan por primera 
vez y que a su vez otorgan préstamos a 
plazo y líneas de crédito a pequeñas y 
microempresas que no reúnen las 
condiciones necesarias para recibir 
financiación tradicional.  
Financiación previa  al proyecto de 
desarrollo : préstamos de hasta 
50.000  dólares para financiar la 
realización de estudios de viabilidad y 
demás actividades previas a la ejecución 
de un proyecto de desarrollo inmobiliario 
que determinarán su viabilidad.  
Financiación de biene s inmuebles : 
préstamos de hasta 1,25 millones de 
dólares para satisfacer las necesidades 
de financiación de proyectos de En curso    
  G/SCM/N/401/USA  
- 271 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
desarrollo de instalaciones comunitarias 
y otros proyectos inmobiliarios de 
desarrollo económico, incluidos los 
costos conexos de repar ación de los 
daños ambientales causados.  
Nueva Jersey  Programa de 
Asistencia al 
Crecimiento de 
Nueva Jersey  Administración 
para el Desarrollo 
Económico de 
Nueva Jersey  Bonificación 
fiscal Para tener derecho a beneficiarse de 
este programa, la empresa debe: 
invertir como mínimo 20 millones de 
dólares en una instalación empresarial 
admisible en la que conservará o creará 
al menos 100 puestos de trabajo a 
tiempo completo; y ejecutar el proyecto 
en una zona de incentivos admisible, 
que actualmente se define como: zona 
de planificación 1 (zona metropolitana), 
zona de planificación 2 (zona 
suburbana) y cualquier centro urbano, 
regional o municipal designado en el 
marco del Plan Estatal de Desarrollo y 
Reactivación; las antiguas bases 
militares cerradas en virtud de la Ley 
Federal de Reestructuración y Cierre de 
las Bases; oficinas comerciales, 
laboratorios o instalaciones industriales 
con una superficie superior a 
400.000  pies cuadrados que hayan 
estado desocupados durante al menos 
un año o que se hayan visto afectados 
por la aprobación del Programa de 
Bonificación Fiscal para Centros de 
Tránsito Urbanos; o zonas designadas 
para fines de desarrollo en las praderas, 
tierras altas y pinares de Nueva Jersey, 
de conformidad con las leyes que 
delimitan estas zonas.  Este programa ofrece hasta 
8.000  dólares anuales durante un 
período máximo de 10 años por cada 
puesto de trabajo a tiempo completo 
creado o conservado. Las empresas 
cualificadas que satisfagan los requisitos 
exigidos podrán recibir bon ificaciones 
fiscales de 5.000 dólares al año durante 
un período de 10 años por cada puesto 
de trabajo a tiempo completo creado o 
conservado. Además, se podrán otorgar 
hasta 3.000 dólares anuales adicionales 
por puesto de trabajo durante un 
período de 10 añ os si la empresa 
cualificada admisible satisface criterios 
adicionales, por ejemplo: si opera en un 
sector deseable; si está establecida en 
una zona de incentivos cualificada 
adyacente a una estación de transporte 
público o que esté situada en un radio 
de media milla o a poca distancia en un 
servicio de transporte continuo de dicha 
estación, o si se traslada a dicha zona; 
si la empresa crea puestos de trabajo 
admisibles ocupados por empleados a 
tiempo completo cuyo salario anual sea 
superior a la media esta tal para los 
puestos a tiempo completo; o si se está 
trasladando a una zona a la que afecta o 
ha afectado negativamente la 
aprobación de una instalación 
empresarial cualificada en el marco del 
Programa de Bonificación Fiscal para 
Centros de Tránsito Urbano s. Los 
solicitantes tendrán derecho a un 
complemento de 1.000 dólares por cada En curso    
  G/SCM/N/401/USA  
- 272 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
criterio que satisfagan, hasta un máximo 
de 3.000 dólares por puesto de trabajo.  
Nueva Jersey  Fondo CoVest de 
Nueva Jersey  Administración 
para el Desarrollo 
Económico de 
Nueva Jersey  Pagarés 
convertibles 
garantizados  La financiación en el marco de este 
programa está destinada a las empresas 
de tecnología y de ciencias de la vida de 
Nueva Jersey que se comprometan a 
mantener su sede en el estado durante 
cinco años. La empresa debe: estar 
registrada y gozar de buena reputación 
en Nueva Jersey; encontrarse en una 
etapa inicial de desarrollo en el sector 
tecnológico o de las ciencias de la vida; 
estar estructurada como una sociedad 
de tipo C o una sociedad de 
responsabilid ad limitada; mantener una 
Junta Directiva o de Asesores; estar 
situada en una oficina comercial, un 
espacio de trabajo compartido o de 
incubadora en Nueva Jersey; tener 
un 75% de empleados a tiempo 
completo que ocupen el 80% de su 
tiempo en Nueva Jersey; y , tener un 
mínimo de dos fundadores a tiempo 
completo con alguna inversión financiera 
en la empresa. Asimismo, la empresa 
debe basarse en productos, rentabilizar 
el capital y ser modulable; disponer de 
un amplio e identificable mercado 
destinatario; poseer  derechos de 
propiedad intelectual protegidos por la 
Oficina de derechos de autor de la 
Biblioteca del Congreso de los Estados 
Unidos o patentes de la Oficina de 
Patentes y Marcas de los Estados 
Unidos; y, ya haber obtenido ingresos 
por ventas de al menos tres clientes 
comerciales (que no sean 
investigaciones, donaciones, consultorías 
u otros ingresos basados en la 
prestación de servicios).  El Fondo CoVest puede facilitar entre 
100.000 dólares y 250.000 dólares en 
forma de pagarés convertibles 
garantizados,  sobre la base de fondos de 
contrapartida. La EDA ofrece 1 dólar por 
cada 2 dólares de inversión externa 
cualificada. Los pagarés tienen un plazo 
de vencimiento de 10 años, sin pagos 
vencidos en los primeros 7 años, pero 
con un 3% de intereses devengados y  
capitalizados anualmente, y se 
garantizan con la propiedad intelectual 
protegida de la empresa.  En curso    
  G/SCM/N/401/USA  
- 273 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Nueva Jersey  Bonificación fiscal 
para la energía 
eólica marina  Administración 
para el Desarrollo 
Económico de 
Nueva Jersey  Bonificación 
fiscal Las empresas que realicen una inversión 
de capital de 50 millones de dólares 
(17,5 millones de dólares si se trata de 
una arrendataria) en una instalación de 
energía eólica admisible de Nueva  Jersey 
y vayan a emplear al menos a 
150 nuevos trabajadores a tiempo  
completo en la instalación de energía 
eólica admisible o a través de un 
acuerdo de coordinación de suministro 
de equipos. Los arrendatarios deben 
ocupar un espacio en una instalación de 
energía eólica admisible situada en 
Nueva Jersey, en la que el propie tario 
haya realizado o adquirido una inversión 
de capital de al menos 50  millones de 
dólares. El espacio ocupado por el 
arrendatario debe representar por lo 
menos 17,5 millones de dólares de la 
inversión de capital realizada en la 
instalación.  Las bonifica ciones fiscales ascienden 
hasta el 100% de las inversiones de 
capital admisibles realizadas, salvo en la 
medida en que estén limitadas por un 
beneficio económico neto positivo 
del 110% para el estado. Los 
contribuyentes pueden aplicar, 
anualmente y durante  un período de 
cinco años, el 20% del importe total de 
la bonificación contra el impuesto sobre 
las sociedades o las primas de seguros, 
o vender el certificado de crédito fiscal 
por un importe no inferior al 75% del 
importe de la bonificación.  En curso  
Nueva Jersey  Bonificación fiscal 
para la fabricación 
de equipos de 
protección 
personal (EPP)  Administración 
para el Desarrollo 
Económico de 
Nueva Jersey  Bonificación 
fiscal Este programa ofrece bonificaciones 
fiscales a proyectos que hayan invertido 
en el de sarrollo de la fabricación de EPP 
dentro del estado en los ejercicios 
fiscales 2020 -2022. Las bonificaciones 
fiscales se basan en el número de 
puestos de trabajo nuevos o 
conservados relacionados con la 
fabricación de EPP en una instalación 
admisible. Para  poder acogerse al 
programa, las empresas deben alcanzar 
los niveles mínimos de inversión y de 
contratación, y para que la instalación 
en sí sea considerada admisible debe 
cumplir uno de los cinco criterios 
basados en la ubicación o el uso.  Este programa o torga bonificaciones 
fiscales por cada puesto de trabajo 
admisible a tiempo completo dedicado a 
la fabricación de EPP (10.000 dólares 
por puesto de trabajo). Asimismo, 
concede bonificaciones adicionales para 
puestos de trabajo admisibles a tiempo 
completo si el solicitante cumple otros 
criterios determinados que respalden los 
objetivos económicos más amplios del 
estado (1.000 dólares o 1.500 dólares 
por puesto de trabajo, según el criterio). 
En total, las bonificaciones disponibles 
para el proyecto de un co ntribuyente se 
limitan a 500.000 dólares para el 
ejercicio fiscal aplicable o el período de 
concesión para el que el contribuyente 
presente la solicitud. En total, las 
bonificaciones fiscales disponibles en el 
marco del programa ascienden a 
10 millones de dólares al año.  En curso. Todas 
las solicitudes 
deben 
presentarse a 
más tardar el 
30 de junio 
de 2024.    
  G/SCM/N/401/USA  
- 274 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Nuevo México  Deducción fiscal 
sobre las 
instalaciones 
aeroespaciales  Departamento de 
Tributación e 
Ingresos Públicos 
de Nuevo México  Deducción 
fiscal Las beneficiarias son las empresas con 
sede en Nuevo México que ponen en 
marcha, operan, recuperan y preparan 
vehículos espaciales o cargas útiles u 
operan una base espacial en 
Nuevo  México.  Los ingresos derivados del lanzamiento, 
operación, recuper ación, preparación o 
utilización de una base espacial son 
deducibles de la renta bruta.  En curso  
Nuevo México  Deducciones 
fiscales sobre la 
aviación  Departamento de 
Tributación e 
Ingresos Públicos 
de Nuevo México  Deducción 
fiscal Las beneficiarias son las empresas con 
sede en Nuevo México que fabrican, 
venden, renuevan o mantienen 
aeronaves en ese estado.  Los ingresos derivados de la venta de 
aeronaves pueden beneficiarse de una 
deducción fiscal del 50%.  En curso  
Nuevo México  Bonificación fiscal 
por los empleos 
muy remunerados  Departamento de 
Tributación e 
Ingresos Públicos  Bonificación 
fiscal Las beneficiarias son las empresas que 
reúnen las siguientes condiciones: 
1) pueden acogerse al Programa de 
Incentivos a la Formación La boral; 
2) el empleo es superior al año anterior; 
3) ofrecen puestos de trabajo con los 
siguientes salarios: a) una remuneración 
mínima de 40.000  dólares/año en una 
comunidad con una población inferior 
a 40.000; b)  una remuneración mínima 
de 60.000  dólares/ año en una 
comunidad con una población superior 
a 40.000.  Este programa ofrece una bonificación 
fiscal equivalente al 10% de los salarios 
y prestaciones abonados por cada nuevo 
puesto de trabajo creado para la base 
económica.  En curso  
Nuevo México  Program a de 
Incentivos a la 
Formación Laboral  Departamento de 
Desarrollo 
Económico (EDD)  Donación  Las beneficiarias son las empresas 
manufactureras, las empresas de 
servicios no minoristas y determinadas 
industrias ecológicas. Quedan excluidas 
las empresas agrícolas, de la 
construcción, las industrias extractivas, 
las empresas que se dedican a los 
juegos de azar y a la atención sanitaria, 
así como las empresas minoristas.  El programa reembolsa el 50% -75% del 
salario de los empleados. También se 
puede cubrir la formación personalizada 
en una institución educativa pública de 
Nuevo México.  En curso    
  G/SCM/N/401/USA  
- 275 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Nuevo México  Bonificación fiscal 
reembolsable a la 
producción 
cinematográfica  Oficina de 
Cinematografía de 
Nuevo México/  
EDD Devolución de 
impuestos  La indu stria cinematográfica es la 
beneficiaria.  Este programa ofrece una bonificación 
fiscal reembolsable del 25% de todos los 
gastos de producción y postproducción 
directos (incluido el equipo de filmación 
residente en Nuevo  México) sujetos a la 
fiscalidad de N uevo México, y una 
bonificación adicional del  5% para las 
series piloto o de televisión admisibles o 
de los salarios de los residentes para 
producciones que utilizan una instalación 
de producción admisible durante 10 o 
15 días de rodaje principal, según el  
presupuesto. La bonificación está sujeta 
a un límite máximo anual de 50 millones 
de dólares por cada proyecto de 
producción cinematográfica.  En curso  
Nuevo México  Programa de 
Avance de Equipos 
de Filmación  Oficina de 
Cinematografía de 
Nuevo 
México/EDD  Fondos para el 
reembolso de 
los gastos en 
concepto de 
sueldos y 
formación  La industria cinematográfica es la 
beneficiaria.  Este programa ofrece el reembolso 
del 50% de los sueldos pagados a 
residentes de Nuevo México durante su 
formación en puestos técnicos de nivel 
más avanzado.  En curso  
Nuevo México  Programa de 
Préstamos para 
Inversión 
Cinematográfica  Oficina de 
Cinematografía de 
Nuevo 
México/EDD  Préstamo  La industria cinematográfica es la 
beneficiaria.  Este programa ofrece préstamos a un 
tipo de interés fijo (entre 
500.000  dólares y 15 millones de 
dólares) para los proyectos 
cinematográficos o de televisión 
admisibles. El plazo de reembolso no 
excederá dos años y se requiere 
avalista.  En curso  
Nuevo México  Bonificación fiscal 
para inversiones 
en el sector 
manufacturero  Departamento de 
Tributación e 
Ingresos Públicos 
de Nuevo México  Bonificación 
fiscal Las beneficiarias son las empresas 
manufactureras.  La bonificación fiscal es equivalente 
al 5,125% del valor de determinado 
equipo traído a Nuevo México en 
relación con una operación 
manufacturera en este estado.  En curso  
Nuevo México  Exención del 
impuesto sobre la 
renta bruta para 
las productoras 
cinematográficas  Oficina de 
Información Fiscal  Exención fiscal  La industria cinematográfica es l a 
beneficiaria.  Las empresas de producción cualificadas 
pueden firmar certificados de 
transacción no imponibles con sus 
proveedores de bienes muebles físicos o 
servicios. Los proveedores podrán 
deducir el valor de esos certificados del 
impuesto sobre la re nta bruta.  En curso    
  G/SCM/N/401/USA  
- 276 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Nuevo México  Exención del 
impuesto estatal 
sobre las ventas  Oficina de 
Cinematografía de 
Nuevo México  Exención fiscal  La beneficiaria es la industria 
cinematográfica.  Este programa ofrece una exención del 
impuesto estatal sobre las ventas.  En curso  
Nuevo México  Bonificación fiscal 
por empleo y 
actividades de 
investigación y 
desarrollo en el 
sector tecnológico  Departamento de 
Desarrollo 
Económico y 
Departamento de 
Tributación e 
Ingresos Públicos  Bonificación 
fiscal Las beneficiarias son las empresas que 
llevan a cabo actividades de 
investigación y desarrollo admisibles en 
Nuevo México.  El programa ofrece una bonificación 
fiscal básica equivalente al 5% en las 
zonas urbanas y al 10% en las zonas 
rurales de los gastos admi sibles y una 
bonificación adicional del 5% a deducir 
del impuesto sobre la renta por 
aumentar los salarios en el estado 
75.000 dólares por 1 millón de dólares 
en concepto de gastos admisibles 
reclamados.  En curso  
Nuevo México  Bonificación fiscal 
para los 
fabricantes de 
productos de 
energías 
alternativas  Departamento de 
Desarrollo 
Económico y 
Departamento de 
Tributación e 
Ingresos Públicos  Bonificación 
fiscal Las beneficiarias son las empresas 
productoras de energías alternativas.  Los fabricantes de veh ículos eléctricos o 
híbridos, sistemas de pilas de 
combustible, sistemas de energías 
renovables, sistemas de gasificación 
integrada en ciclo combinado y equipo 
de secuestro del carbono pueden 
obtener una bonificación fiscal de hasta 
el 5% de sus gastos de capital.  En curso  
Nuevo México  Tipo impositivo 
preferencial para 
las pequeñas 
bodegas de vino y 
fábricas de 
cerveza  Departamento de 
Tributación e 
Ingresos Públicos 
de Nuevo México  Reducción 
fiscal Las beneficiarias son las pequeñas 
bodegas de vino y fábri cas de cerveza.  El vino producido por una bodega 
pequeña se grava con un impuesto de 
10 centavos por litro sobre los primeros 
80.000 litros; 20 centavos sobre la 
producción superior a ese nivel. El tipo 
impositivo de base para el vino es de 
45 centavos por  litro. La cerveza 
producida por una microfábrica de 
cerveza se grava con 25 centavos por 
galón. El tipo impositivo de base para la 
cerveza es de 41 centavos por galón.  En curso    
  G/SCM/N/401/USA  
- 277 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Nuevo México  Bonificación fiscal 
para la producción 
de energía 
renovable  Departamento de 
Desarrollo 
Económico y 
Departamento de 
Tributación e 
Ingresos Públicos  Bonificación 
fiscal Las beneficiarias son las empresas de 
energía renovable.  Cada generador de energía renovable de 
uno o más megavatios puede obtener 
una boni ficación del impuesto sobre la 
renta (de las personas físicas o las 
sociedades) de 2,7 centavos (de media) 
por kilovatio/hora por los primeros 
400.000 megavatios/hora de electricidad 
producida durante 10 años consecutivos, 
a partir del primer año de produc ción. 
Esta bonificación es reembolsable en su 
totalidad.  En curso  
Nuevo México  Bonificación fiscal 
para el empleo 
rural Departamento de 
Desarrollo 
Económico y 
Departamento de 
Tributación e 
Ingresos Públicos  Bonificación 
fiscal Las beneficiarias son las em presas 
ubicadas en comunidades rurales del 
estado. Las zonas rurales se definen 
como las comunidades situadas fuera de 
un radio de 10 millas de una ciudad 
grande.  Este programa ofrece una bonificación 
máxima de 1.000 dólares por puesto de 
trabajo. Existe u na bonificación fiscal 
del 12,5% al 25% de los primeros 
16.000 dólares de los sueldos pagados 
por un puesto de trabajo admisible. La 
bonificación se amplía a cuatro años si 
se trata de un condado del Grupo 1 y a 
dos años para los condados del Grupo 2. 
Las bonificaciones que no se utilicen se 
pueden acumular durante un máximo de 
tres años.  En curso  
Nuevo México  Financiación del 
incremento fiscal  Departamento de 
Tributación e 
Ingresos Públicos 
de Nuevo México  Financiación  Las beneficiarias son las empresas de 
una zona industrial designada.  El apoyo es la cuantía de los ingresos 
fiscales adicionales provenientes del 
aumento de la tasación de inmuebles, 
que se destina a financiar el proyecto.  En curso  
Nuevo México  Fondo Catalizador  Departamento de 
Desarrollo 
Económico  Capital  El programa se centra en las nuevas 
empresas de tecnología, sujetas a un 
examen para comprobar si están 
preparadas para la inversión. Las 
empresas que deseen conseguir 
inversiones deben ponerse en contacto 
con los fondos de cartera participantes 
en los que el Fondo Catalizador está 
invertido.  El Fondo Catalizador aporta un total de 
20 millones de dólares a los fondos de 
cartera participantes que aportan en 
conjunto otros 20 millones de dólares 
adicionales en fond os privados de 
contrapartida.  En curso    
  G/SCM/N/401/USA  
- 278 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Nueva York  Programa de 
Bonificaciones del 
Impuesto sobre 
los Anuncios 
Publicitarios  Empire State 
Development 
Corporation  Bonificación 
fiscal Este programa se limita a los anuncios 
publicitarios grabados en películas, 
cintas de audio, cintas de vídeo o 
medios digitales en el estado de Nueva 
York para su distribución en múltiples 
mercados por radio, por televisión o en 
salas cinematográficas.  Se pueden otorgar bonificaciones de 
hasta 7 millones de dólares al a ño para 
alentar a las empresas productoras 
admisibles a producir anuncios 
publicitarios en el estado de Nueva York 
y ayudar a crear y mantener empleos. 
Los 7 millones de dólares anuales 
abarcan tres componentes: empresas 
que graban anuncios en el norte del  
estado (3 millones de dólares), 
empresas que graban anuncios en el sur 
del estado (3 millones de dólares) y 
empresas que presentan un 
"crecimiento" gradual de la producción 
de anuncios (1 millón de dólares). Los 
solicitantes pueden recibir una 
bonificació n del 5% de los gastos de 
producción admisibles en el marco de los 
componentes relacionados con el norte 
del estado y sur del estado del Programa 
de Bonificaciones del Impuesto sobre los 
Anuncios Publicitarios. Se ofrece una 
bonificación adicional del 20% en 
relación con el componente del 
crecimiento gradual admisible de los 
gastos de producción de un año al 
siguiente.  En curso  
Nueva York  Fondo de 
Desarrollo 
Económico (EDF)  Empire State 
Development 
Corporation  Donación  Empresas elegibles:  
1) empresas dedicadas a actividades 
industriales, manufactureras, de 
almacenamiento y de distribución;  
2) empresas de investigación y 
desarrollo, alta tecnología, servicios y 
otras empresas comerciales no 
minoristas;  
3) entidades sin ánimo de lucro;  
4) sociedades de desarrollo locales y 
organismos de desarrollo industrial ; y  
5) municipios. No son elegibles las 
instituciones residenciales, los casinos o 
empresas de juegos de azar, los 
servicios jurídicos, médicos y de 
enfermería ni las empresas minorista s. El EDF es un programa flexible, que 
ofrece diversas ayudas a empresas, 
municipios, organismos de desarrollo 
industrial y otras organizaciones de 
desarrollo económico para garantizar 
que el estado satisfaga las distintas 
necesidades empresariales. Las 
donaciones del EDF proporcionan 
asistencia en relación con la 
construcción, ampliación y rehabilitación 
de instalaciones; la adquisición de 
maquinaria y equipo; el capital de 
explotación; y la formación de 
empleados permanentes a tiempo 
completo.  En curso    
  G/SCM/N/401/USA  
- 279 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Nueva York  Fondo para la 
Comercialización 
de Tecnologías 
Innovadoras (ITC)  Empire State 
Development 
Corporation  Donación  Las empresas elegibles se dedican a la 
comercialización de una tecnología 
emergente con capacidad para lograr 
importantes innovaciones y  avances 
técnicos, se encuentran en la etapa de 
desarrollo apropiada para la financiación 
inicial mediante participaciones de 
capital, están establecidas o convienen 
por escrito en establecerse en el estado 
de Nueva York y tienen potencial para 
generar una  nueva actividad económica 
en el estado y garantizar una 
contribución de contrapartida en una 
proporción de 1:1 de fuentes de 
financiación del sector privado en el 
momento de la inversión.  Las entidades de inversión del Fondo 
para la Comercialización de Tecnología 
de la Innovación realizarán inversiones 
de hasta 100.000 dólares por empresa 
elegible; todas deberán garantizar una 
aportación de contrapartida en una 
proporción de al menos 1:1 de fuentes 
de financiación del sector privado e n el 
momento de la inversión.  En curso  
Nueva York  Programa del 
Fondo de Capital 
Riesgo para la 
Innovación  Empire State 
Development 
Corporation  Donación  Las empresas deben estar establecidas, 
o convenir por escrito en establecerse, 
en el estado de Nueva York y tener 
potencial para generar una nueva 
actividad económica en el estado y 
participar en un ámbito tecnológico 
emergente, y deben estar logrando, o 
tener capacidad para lograr, 
innovaciones y avances tecnológicos.  El Fondo considera la organiza ción de 
rondas ocasionales y oportunistas de 
financiación inicial. Proporciona capital 
para nuevos directores ejecutivos y/o 
fundadores y tiene en cuenta a 
segmentos industriales y regiones 
geográficas no atendidas debidamente 
por la comunidad de capital r iesgo. El 
Fondo también realiza inversiones 
directas de capital en empresas 
prestando especial atención a sectores 
estratégicos como la tecnología de la 
información, las ciencias de la vida, las 
energías limpias y las manufacturas 
avanzadas. Las inversione s iniciales 
normalmente oscilan entre 
500.000  dólares y 1,5 millones de 
dólares. Todas las inversiones del Fondo 
requieren una aportación de 
contrapartida en una proporción de al 
menos 2:1 de fuentes del sector privado 
en el momento de la inversión.  En cur so   
  G/SCM/N/401/USA  
- 280 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Nueva York  Programa de 
Préstamos 
Directos de la 
Administración de 
Fomento del 
Empleo (JDA)  Empire State 
Development 
Corporation  Préstamo  Los préstamos de la JDA no pueden 
utilizarse para lo siguiente:  
establecimientos minoristas, que los 
clientes deben  visitar personalmente 
para obtener los bienes en venta o los 
servicios ofertados;  
• hoteles o establecimientos 
residenciales;  
• vehículos automóviles;  
• préstamos de capital de explotación.  
 
Otros requisitos:  
• El prestatario debe obtener una carta 
de compromiso del banco que financie 
el 50% del costo del proyecto.  
• El prestatario debe sufragar al menos 
el 10% del costo de proyecto como parte 
de su aportación de capital al proyecto.  
Se exigen garantías personales a toda 
persona que posea el 20% o más de la 
sociedad de explotación a la que se 
conceda el préstamo de la JDA.  En la mayoría de los casos, los 
préstamos de la JDA  pueden representar 
hasta el 40% del costo total de los 
proyectos inmobiliarios o los proyectos 
relacionados con la compra de 
maquinaria y equipo. Los préstamos 
pueden llegar a financiar hasta el 60% 
de los proyectos ejecutados en zonas 
Empire o zonas econ ómicamente 
desfavorecidas. La combinación de un 
préstamo bancario y un préstamo de 
la JDA permite financiar hasta el 90% de 
un proyecto. La estructura típica de 
financiación es la siguiente: 50%, 
préstamo bancario; 40%, JDA; y 10%, 
capital social del prest atario. Los 
préstamos inmobiliarios de la JDA 
normalmente son un segundo préstamo 
hipotecario, subordinado a un primer 
préstamo hipotecario otorgado por un 
banco. Los costos de proyectos 
inmobiliarios incluyen el costo de un 
edificio existente y renovacion es, la 
compra de terrenos y la construcción de 
un nuevo edificio y costos accesorios 
normalmente relacionados con una 
transacción inmobiliaria.  
Los costos de proyectos de maquinaria y 
equipo solo incluyen los costos de 
adquisición y los costos accesorios 
admisibles.  En curso    
  G/SCM/N/401/USA  
- 281 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Nueva York  Bonificación fiscal 
para investigación 
y desarrollo en el 
sector de las 
ciencias de la vida  Empire State 
Development 
Corporation  Bonificación 
fiscal Pueden acogerse a este programa las 
nuevas entidades comerciales que 
dediquen la mayoría de sus actividades 
a las diversas etapas de la investigación, 
el desarrollo, la transferencia de 
tecnología y la comercialización 
relacionadas con cualquier ámbito de las 
ciencias de la vida.  En el marco del programa se pueden 
otorgar b onificaciones por valor de 
10 millones de dólares anuales para 
alentar a las nuevas empresas a llevar a 
cabo sus actividades de investigación y 
desarrollo en el estado.  
Las empresas de ciencias de la vida que 
reúnen los requisitos establecidos 
pueden tener  derecho a una bonificación 
plenamente reembolsable en función de 
los gastos admisibles en concepto de 
investigación y desarrollo en que hayan 
incurrido en el estado de Nueva York. La 
bonificación es del 15% para las 
empresas que emplean a 10 o más 
persona s y del 20% para las empresas 
que emplean hasta 10 trabajadores.  
La bonificación se puede otorgar durante 
un máximo de tres años consecutivos a 
partir del primer ejercicio fiscal que se 
inicie el 1 de enero de  2018 o en fechas 
posteriores durante el cual l a empresa 
de ciencias de la vida admisible satisfaga 
los criterios de elegibilidad. La 
bonificación está sujeta a un límite de 
500.000 dólares al año y de 1,5 millones 
de dólares en total.  En curso    
  G/SCM/N/401/USA  
- 282 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Nueva York  Bonificaciones 
fiscales para la 
industria del 
espectáculo  Empire State 
Development 
Corporation  Incentivos 
fiscales; Ley 
Fiscal, 
artículos  24, 
28, 210 -B.1, 
210-B.2, 
606(a)  Las beneficiarias son las empresas de la 
industria del espectáculo: producción 
cinematográfica, producción de anuncios 
publicitario s, producción de espectáculos 
de música y de obras de teatro.  Bonificación por la producción 
cinematográfica : bonificación fiscal 
reembolsable del 30% al 40% de los 
gastos admisibles incurridos durante el 
rodaje o la postproducción de un 
proyecto cinematográfico en el estado. 
El programa tiene un límite máximo 
de 420 millones de dólares anuales 
hasta  2022.  
Bonificaciones fiscales por la producción 
de anuncios publicitarios : Bonificaciones 
fiscales reembolsables por los anuncios 
publicitarios que cu mplan las 
condiciones exigidas. El programa tiene 
un límite máximo de 7 millones de 
dólares anuales hasta 2018.  
Exenciones del impuesto sobre las 
ventas : Las actividades o los gastos 
relacionados con la producción 
cinematográfica quedan exentos de los 
impuestos locales sobre las ventas y el 
uso del estado de Nueva York.  
Bonificación fiscal a la inversión : 
Bonificación fiscal de hasta el 5% sobre 
las inversiones realizadas para la 
construcción y mejora de instalaciones 
de producción cinematográfica 
admisible s. 
Bonificación fiscal para incentivar la 
creación de empleo : Bonificación fiscal 
de hasta el 2,5% durante cada uno de 
los dos años siguientes al año en que se 
solicita la bonificación fiscal de las 
inversiones por aumento del empleo.  En curso  
Nueva York  Bonificación a la 
producción de 
biocombustibles  Ley Fiscal, 
artículo  28 Bonificación 
fiscal Los beneficiarios son los fabricantes de 
productos a partir de biocombustibles 
que reúnan los requisitos establecidos 
(principalmente etanol y biodiésel).  La bonifi cación para la producción de 
biocombustibles prevé 0,15  dólares/ 
galón después de los primeros 
40.000  galones producidos, con un 
máximo de 2,5 millones de dólares por 
entidad al año y por planta durante no 
más de cuatro años consecutivos.  En curso    
  G/SCM/N/401/USA  
- 283 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Nueva York  Programa 
Excelsior de 
Creación de 
Empleo  Departamento de 
Desarrollo 
Económico  Bonificación 
fiscal Las beneficiarias son las empresas de los 
sectores biotecnológico, farmacéutico, 
de alta tecnología, de tecnologías 
limpias, de tecnologías verdes,  de 
servicios financieros, agrícola, 
manufacturero y del entretenimiento.  Este programa ofrece asistencia 
financiera en forma de bonificaciones 
fiscales a las empresas admisibles. El 
programa ofrece cuatro tipos de 
bonificaciones fiscales:  
Bonificación fis cal Excelsior a la creación 
de empleo: el 6,85% de los sueldos 
brutos pagados por cada nuevo puesto 
de trabajo definitivo creado en el 
estado; Bonificación fiscal Excelsior a la 
inversión: el 2% de las inversiones 
admisibles; Bonificación fiscal Excelsior a 
la investigación y el desarrollo: el  50% 
de la bonificación federal para las 
actividades de investigación y desarrollo, 
hasta un máximo del 6% de los gastos 
en investigación atribuibles a las 
actividades realizadas en el estado; y 
Bonificación fiscal Exc elsior por el 
impuesto inmobiliario: se otorga a las 
empresas establecidas en determinadas 
zonas con dificultades y a las empresas 
de industrias designadas que cumplan 
los umbrales de empleo e inversión (por 
ejemplo, proyectos importantes a nivel 
regional) . En curso  
Nueva York  Bonificación fiscal 
para las empresas 
de biotecnología 
de la Ciudad de 
Nueva York  Ley Fiscal, 
artículo  1201-a(d), 
Código 
Administrativo de 
la Ciudad de 
Nueva York, 
artículos 
11-503(o) y 
11-604.21  Bonificación 
fiscal Este programa proporciona a las 
empresas de biotecnología que se 
encuentran en su etapa inicial una 
bonificación reembolsable de los gastos 
de investigación y desarrollo, y de 
formación de los empleados. La empresa 
debe dedicarse a la biotecnología y:  
a) tener no más de 100  empleados a 
jornada completa y al menos el 75% 
empleado en la ciudad de Nueva York;  
b) tener una proporción de fondos de 
investigación y desarrollo en las ventas 
netas igual o superior al 6%;  
tener unos ingresos brutos que no 
superaran  los 20 millones de dólares en 
el año inmediatamente anterior.  La cuantía de la bonificación es la suma 
de los siguientes importes: el 18% del 
costo, u otra base, de los bienes 
destinados a la investigación y el 
desarrollo, y algunos otros costos y 
tasas o casionados por actividades 
tecnológicas emergentes; el 9% de los 
gastos admisibles en investigación 
pagados o realizados por el 
contribuyente; el 100% de los gastos de 
formación en alta tecnología pagados o 
realizados por el contribuyente. Límite: 
4.000 dó lares por empleado y año civil.  
 
El importe total de la bonificación fiscal a 
que tiene derecho el contribuyente es de 
hasta 250.000 dólares por año. Se Hasta finales 
de 2019.    
  G/SCM/N/401/USA  
- 284 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
puede obtener información adicional 
sobre las definiciones de tecnologías 
emergentes y los requisitos d e 
admisibilidad en el Departamento de 
Hacienda de la Ciudad de Nueva York, 
Sección de solicitudes de bonificación 
fiscal para biotecnología; definiciones e 
instrucciones.  
Nueva York  Bonificaciones 
fiscales para las 
empresas de 
tecnologías 
incipientes 
calificadas (QETC)  Ley Fiscal, 
artículos 210 -B.7, 
210-B.8 Bonificación 
fiscal Con arreglo al artículo 3102 -e de la Ley 
de Autoridades Públicas (PAL), una 
empresa de tecnologías incipientes 
calificada es una empresa ubicada en el 
estado de Nueva York que genera un 
total anual de ventas de productos igual 
o inferior a 10 millones de dólares, y que 
cumple uno de los siguientes criterios: 
1) que sus productos o servicios 
primarios estén clasificados como 
tecnologías incipientes en virtud  del 
artículo 3102 -e(1)(b) de la PAL; o 
2) que realice actividades de 
investigación y desarrollo en el estado 
de Nueva York y la relación proporcional 
entre fondos de investigación y 
desarrollo y ventas netas sea igual o 
superior a la relación proporcional  media 
de todas las empresas estudiadas.  Este programa ofrece bonificaciones 
fiscales para las empresas de 
tecnologías incipientes calificadas 
(QETC):  
1. Bonificación por la creación de empleo 
en QETC  - bonificación fiscal 
reembolsable de 1.000 dólares por 
empleado nuevo contratado a tiempo 
completo (empleados por encima del 
nivel de empleo correspondiente al año 
de referencia), disponible un período de 
tres años.  
2. Bonificación por la inversión de ca pital 
en QETC - bonificación equivalente a un 
porcentaje de cada inversión admisible 
en una empresa de tecnologías 
incipientes calificada. La bonificación es 
equivalente al 10% de las inversiones 
admisibles que se realicen durante un 
período mínimo de cuat ro años 
(bonificación máxima por contribuyente 
de 150.000 dólares); y al  20% en el 
caso de las inversiones que se realicen 
durante un período mínimo de nueve 
años (bonificación máxima por 
contribuyente de 300.000 dólares).  En curso    
  G/SCM/N/401/USA  
- 285 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Nueva York  START -UP NY Empire State 
Development 
Corporation  Incentivos 
fiscales  Las beneficiarias son las empresas que 
se asocian con instituciones de 
educación superior o universidades para 
acceder directamente a laboratorios de 
investigación avanzada, recursos de 
desarrollo  y expertos en sectores 
fundamentales. Las empresas 
participantes deben ser empresas 
nuevas en el estado de Nueva York o 
empresas ya existentes en Nueva York 
que vuelven a instalarse o se amplían en 
el estado, se asocian con una institución 
de educación su perior o universidad de 
Nueva York o crean puestos de trabajo y 
contribuyen al desarrollo económico de 
la comunidad local.  
Las empresas que desean instalarse en 
una zona libre de impuestos de 
Nueva  York deben presentar una 
solicitud al campus, la universid ad o la 
institución de educación superior que 
patrocina la zona libre de impuestos 
antes del 31 de diciembre de 2020.  En el marco de este programa, el 
impuesto sobre la renta de las 
sociedades se elimina durante 10 años. 
Una bonificación para la exención f iscal 
elimina los impuestos de las franquicias 
de las empresas sobre los ingresos 
obtenidos en la zona libre de impuestos. 
También existe una bonificación o 
reembolso de los impuestos sobre las 
ventas y el uso locales y estatales en 
Nueva York, incluido el  3/8% del 
impuesto estatal sobre la venta de 
bienes personales tangibles, los servicios 
públicos y otros servicios imponibles en 
el Distrito de Transporte Suburbano 
Metropolitano. Las bonificaciones de los 
impuestos sobre las ventas también 
están disponibl es durante un período de 
120 meses consecutivos. La exención 
del Impuesto de Movilidad en el 
Transporte Suburbano Metropolitano 
para los empleadores está disponible 
40 trimestres naturales consecutivos 
contados a partir del trimestre natural 
en que la empr esa se instala en la zona 
libre de impuestos.  En curso  
Nueva York  Programa de 
Zonas de 
Habilitación  Corporación de 
zonas de 
habilitación de 
Nueva York 
(NYEZC)  Financiación 
mixta  Por lo general, las empresas cualificadas 
pueden pertenecer a cualquier secto r, 
salvo los que consisten principalmente 
en el desarrollo o la posesión de bienes 
inmateriales para la venta o la 
tramitación de licencias, campos de golf, 
clubes de campo, salones de masaje, 
instalaciones con jacuzzi o para 
bronceado, instalaciones para carreras o 
juegos de azar, tiendas de bebidas 
alcohólicas o explotaciones agrícolas con 
activos superiores a 500.000 dólares al 
cierre del ejercicio fiscal.  Este programa ofrece financiación con 
bonos a tipos de interés inferiores a los 
del mercado. El tot al de los bonos de 
emisión de las ZE pendientes asignados 
a cualquier persona no puede exceder 
de 3 millones de dólares por zona ni de 
20 millones de dólares por todas las 
zonas a nivel nacional. Al menos el 95% 
de los ingresos brutos de la emisión de 
bonos debe ser utilizada para financiar 
propiedades de las zonas que cumplen 
los requisitos. Tanto el estado como la 
ciudad de Nueva York han prometido 
100 millones de dólares cada uno 
durante los 10 próximos años como 
contrapartida de la asignación federal de  
300 millones de dólares.  En curso    
  G/SCM/N/401/USA  
- 286 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Nueva York  Centro de 
Productos 
Energéticos  Autoridad de 
Investigación y 
Desarrollo en el 
Sector de la 
Energía del Estado 
de Nueva York  Préstamos  Las beneficiarias son las empresas 
dedicadas a tecnologías, productos o 
servicios que generen nuevos 
suministros de energía de manera más 
eficiente y limpia.  Este programa ofrece financiar hasta 
500.000 dólares del costo del proyecto, 
con un 50% de financiación conjunta. 
Para financiar los proyectos se establece 
un presupuesto previo por temas de los 
programas, especificado en los 
respectivos "Avisos de oportunidades de 
programas". Los recursos disponibles 
para cada programa se distribuyen entre 
los proyectos seleccionados. Las 
instituciones de crédito del estado de  
Nueva York otorgan préstamos a un 
interés del 4,5%. El costo medio de los 
proyectos financiados se eleva a 
200.000 dólares.  En curso  
Nueva York  Programa de 
Depósitos 
Vinculados (LDP)  Empire State 
Development 
Corporation  Préstamos  Las beneficiarias son la s empresas de 
Nueva York admisibles (véase la 
información de la celda contigua sobre 
las cuantías de la ayuda).  El programa ofrece una reducción 
de 2 a 3 puntos porcentuales sobre el 
tipo de interés vigente. Estos se 
conceden por una cuantía máxima de 
500.000 dólares y por cuatro años. Este 
programa está destinado a fabricantes 
con 500 empleados o menos a jornada 
completa en el estado de Nueva York. 
Una reducción del 3% del tipo de interés 
se concede a empresas acreditadas de 
una zona Empire con 100 o menos  
empleados a jornada completa; 
empresas en secciones censales 
sumamente desfavorecidas con 100 o 
menos empleados a jornada completa; 
empresas de una zona de habilitación 
federal, una comunidad empresarial o 
una comunidad de renovación con 100 o 
menos emple ados a jornada completa; 
empresas comerciales certificadas que 
sean propiedad de miembros de 
minorías o de mujeres y que necesiten 
financiación para ejecutar un contrato de 
compra del estado o federal; fabricantes 
de la industria de defensa con, por lo 
menos, un 25% de ingresos brutos 
derivados de contratos o subcontratos 
de defensa que inviertan para reducir su En curso    
  G/SCM/N/401/USA  
- 287 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
dependencia respecto de la defensa. 
En 2014 se autorizaron fondos por 
560 millones de dólares y se utilizaron 
alrededor de 212,5 millones de dólare s. 
Nueva York  Fondo de 
reactivación 
económica 
metropolitana 
(MERF)  Empire State 
Development 
(ESD) Corporation  Préstamo  Las empresas admisibles deberán 
retener o crear un número significativo 
de puestos de trabajo en el sector 
privado en zonas con dificultades 
económicas.  Este programa ofrece préstamos que 
ascienden a una cuantía máxima de 
5 millones de dólares o el 10% del costo 
total del proyecto, según cuál sea la 
cuantía inferior, para la adquisición o 
mejoramiento de tierras y/o edifi cios, 
construcción y renovación, y compra de 
maquinaria y equipos. Se requiere, 
como mínimo, un 10% del capital social 
del prestatario. Los tipos de interés 
serán determinados por las condiciones 
del mercado, la capacidad de reembolso 
del solicitante y los  requisitos del 
proyecto, y se fijarán en el momento de 
la aprobación. Los plazos máximos de 
los préstamos para proyectos no 
excederán de 20 años para los bienes 
raíces y 7 años (o la vida útil de la 
garantía prendaria) para la maquinaria y 
los equipos.  En curso  
Nueva York  Bonificación fiscal 
para el Programa 
de Limpieza de 
Zonas 
Abandonadas  Departamento de 
Tributación y 
Hacienda, Ley 
Tributaria, 
artículos 21 y  22 Bonificación 
fiscal Las beneficiarias son las empresas de 
reurbanización que reúnen los requisitos 
necesarios para llevar a cabo la 
rehabilitación o reurbanización 
certificada de zonas abandonadas.  Las bonificaciones equivalen a un 
porcentaje de los costos de la 
rehabilitación o reurbanización 
certificada. Las bonificaciones por 
reurbanizació n tienen un límite de 
35 millones de dólares (45 millones de 
dólares si se destinan a actividades 
manufactureras).  En curso. Los 
sitios admisibles 
deben ser 
aceptados en el 
Programa de 
Limpieza de 
Zonas 
Abandonadas 
antes del 1  de 
enero de 2023 y 
tienen de plazo 
hasta el 1  de abril 
de 2026 para 
obtener el 
certificado de 
obra a fin de 
recibir las 
bonificaciones.    
  G/SCM/N/401/USA  
- 288 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Nueva York  Exención del 
impuesto sobre 
las ventas para los 
buques 
comerciales y los 
buques de pesca 
comercial  Departamento de 
Tributación y 
Hacienda  del 
estado de 
Nueva  York, Ley 
Tributaria, 
artículos 
1101(B)(16), 
1105(c)(3)(iv), 
1115(a)(24), 
1105(c)(3)(vii)  Exención fiscal  En el marco de este programa se puede 
exonerar del pago de los impuestos 
sobre las ventas y el uso a los buques 
de pesca comercia l destinados directa y 
predominantemente a la pesca para la 
venta.  Se condonan los impuestos sobre las 
ventas por la venta, el mantenimiento y 
la reparación de dichos buques.  En curso  
Nueva York  Bonificación fiscal 
para la producción 
de bebidas 
alcohólicas  Departamento de 
Tributación y 
Hacienda del 
estado de 
Nueva  York, Ley 
Tributaria, 
artículos  210-B.39, 
606(uu)  Bonificación 
fiscal Una empresa puede solicitar esta 
bonificación reembolsable si: 1) es un 
distribuidor registrado con arreglo al 
artículo 18 de la Ley Tributaria; y 
2) ha producido en el estado de 
Nueva  York durante el año fiscal: 
60.000.000 o menos de galones de 
cerveza; 60.000.000 o menos de 
galones de sidra; 20.000.000 o menos 
de galones de vino; 800.000 o menos 
galones de licores.  La bonificación equivale a 
14 centavos/galón para los primeros 
500.000 galones de cerveza, sidra, vino 
o licores producidos en el estado de 
Nueva York en 1 año fiscal, más 
4,5 centavos/galón por cada galón 
adicional por encima de 500.000 (hasta 
15.000.000 d e galones adicionales de 
cerveza, sidra y vino y hasta 
300.000  galones adicionales de licores) 
producido en el estado de Nueva York en 
el mismo año fiscal.  En curso  
Nueva York  Exención del 
impuesto sobre 
las ventas por 
actividades de 
mantenimiento o 
reparación 
efectuadas en 
buques 
comerciales y 
buques de pesca 
comercial  Departamento de 
Tributación y 
Hacienda del 
estado de 
Nueva  York, Ley 
Tributaria, 
artículos  
1105(c)(3)(iv), 
(vii) Exención 
tributaria sobre 
toda actividad 
de 
mantenimien to 
y reparación 
efectuada en 
embarcaciones 
comerciales y 
pesqueras.  Los beneficiarios son los sectores 
dedicados a los buques comerciales y 
pesqueros.  Se condonan los impuestos sobre las 
ventas por el mantenimiento y la 
reparación de dichos buques.  En curs o   
  G/SCM/N/401/USA  
- 289 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Nueva York  Fondo de 
Promoción de la 
Fotónica  Consejo de 
Desarrollo 
Económico 
Regional de Finger 
Lakes  Donaciones  El estado de Nueva York ha destinado 30 
millones de dólares al Fondo de 
Promoción de la Fotónica (PAF) para 
alentar a las empresas a que 
establezcan o amplíen sus operaciones 
de fabricación con tecnologías de 
fotónica integrada en la periferia rural de 
Rochester. El programa PAF se 
estableció en 2018 como parte del 
compromiso del estado de Nueva York 
de otorgar 250 millones de dólares al 
Instituto Estadounidense de Fabricación 
de Fototónica Integrada, que es un 
Instituto de Manufacturing USA con sede 
en Roc hester patrocinado por el 
Departamento de Defensa.  Entre los solicitantes admisibles figuran 
las empresas que utilizan las tecnologías 
de fotónica integrada para fabricar 
productos o que prestan servicios a la 
rama de producción de la fotónica 
integrada:  
• fabricantes de circuitos integrados 
fotónicos (CIF);  
• fabricantes de sistemas que 
incluyen  CIF; o  
• empresas que prestan servicios a la 
industria de los CIF.  
Los solicitantes deben comprometerse a 
establecer o ampliar sus operaciones de 
fabricación en la periferia rural de 
Rochester (región de Finger Lakes del 
estado de Nueva York) y deben 
demostrar la idoneidad de sus recursos, 
experiencia y resultados anterio res. En curso  
Nueva York  Programa de 
Donaciones del 
Fondo Global NY  Empire State 
Development  Donaciones  El Programa de Donaciones del Fondo 
Global NY ofrece cada año hasta 
2 millones de dólares en concepto de 
donaciones para ayudar a las pequeñas 
y medianas empresas del estado de 
Nueva York a vender sus productos y 
servicios en todo el mundo.  
El Programa de Donaciones del Fondo 
Global NY está abierto a las empresas y 
organizaciones sin fines de lucro del 
estado de Nueva York que tratan de 
crear o aum entar las exportaciones 
directas. El fondo ayudará también a las 
organizaciones de desarrollo económico 
a sufragar los gastos relacionados con 
las actividades encaminadas a atraer las 
inversiones extranjeras directas.  En el marco de este programa se 
conceden donaciones de hasta 
25.000  dólares para ayudar a las 
empresas a comenzar a vender o 
aumentar sus ventas a escala mundial, 
con arreglo a los siguientes criterios de 
admisibilidad:  
• la empresa debe estar ubicada en el 
estado de Nueva York, emplear a un 
máximo de 500 personas y generar al 
menos el 51% del valor añadido de 
sus productos en el estado de 
Nueva  York;  
• la empresa tiene la intención de 
empezar a vender o de aumentar sus 
ventas en los mercados extranjeros;  
• la empresa es viable y existe desde a l 
menos un año en la fecha de 
presentación de la solicitud;  
• la empresa debe demostrar la 
necesidad de recibir ayuda en forma 
de donación;  
• la empresa debe demostrar haber 
comprendido los costos vinculados a En curso    
  G/SCM/N/401/USA  
- 290 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
la realización de actividades 
comerciales con comp radores 
extranjeros, incluidos los costos de 
servicios de transitarios, agentes de 
aduana, empaquetado, envío, 
comercialización, etc.  
Se conceden donaciones de hasta 
100.000 dólares a organizaciones sin 
fines de lucro que proporcionan ayuda y 
educación com ercial a las empresas del 
estado de Nueva York, a condición de 
que cumplan los siguientes criterios 
pertinentes:  
• la organización de desarrollo 
económico sin fines lucrativos debe 
estar ubicada en el estado de 
Nueva  York;  
• la organización debe tener un histo rial 
demostrado de ayudar a las empresas 
del estado de Nueva York a vender a 
escala mundial o de contribuir al 
desarrollo económico estatal o 
regional mediante la promoción del 
comercio internacional.  
Las empresas y las organizaciones sin 
fines de lucro de l estado de Nueva York 
pueden obtener donaciones para 
completar las siguientes actividades 
aprobadas:  
• ferias comerciales o misiones 
comerciales;  
• adaptación a los mercados y 
comercialización internacional;  
• adaptación de productos;  
• certificación comercial;  
• formación en ventas en el extranjero;  
• capacitación en ventas en el 
extranjero.  
Las empresas con fines de lucro pueden 
recibir donaciones de hasta el 50% del 
costo total del proyecto. Las 
organizaciones sin fines de lucro pueden   
  G/SCM/N/401/USA  
- 291 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
recibir donaciones de hasta e l 75% del 
costo total del proyecto.  
Nueva York  Programa de 
Expansión 
Comercial para 
Empresas 
Estatales de 
Global NY (STEP)  Empire State 
Development  Donaciones  Se ha gastado toda la financiación del 
programa STEP. Cuando se disponía de 
fondos, estos se utilizaron para ayudar a 
las empresas del estado de Nueva York 
en relación con:  
• la participación en misiones 
comerciales en el extranjero 
programadas;  
• la suscripción a los servicios 
prestados por el Departamento de 
Comercio;  
• las exposicion es en ferias comerciales 
(ferias internacionales y ferias 
nacionales admisibles);  
• la participación en talleres de 
formación sobre ventas en el 
extranjero;  
• los viajes de negocios a mercados 
extranjeros admisibles;  
• el contenido y la traducción de sitios 
web a un idioma extranjero;  
• la elaboración de campañas 
internacionales de comercialización;  
• los servicios virtuales.  Las empresas debían cumplir los 
siguientes criterios de admisibilidad:  
• tener su sede en el estado de 
Nueva  York;  
• fabricar, ensamblar o distribuir un 
producto o prestar un servicio;  
• realizar actividades comerciales desde 
al menos un año;  
• reunir las condiciones necesarias para 
ser considerada una "pequeña 
empresa comercial admisible";  
• tener acceso a recursos suficientes 
para suf ragar los costos asociados 
con el comercio;  
• disponer de un producto o servicio 
para la exportación con al menos 
un 51% de contenido estadounidense.  En curso  
Carolina del 
Norte  Fondo One North 
Carolina (OneNC)  Departamento de 
Comercio de 
Carolina del Norte  Donación  Las adjudicaciones se basan en el 
número de puestos de trabajo creados, 
el nivel de inversión, el lugar donde se 
lleva a cabo el proyecto, la repercusión 
económica del proyecto y la importancia 
del proyecto para el estado y la región. 
Las ad judicaciones se asignan a los 
Gobiernos locales en el marco de una 
donación -desafío negociada. Por ley, el 
Fondo OneNC exige que un Gobierno 
local otorgue un incentivo equivalente a 
la financiación proporcionada por el 
Fondo OneNC. La aportación de 
contrap artida local exigida depende del 
grupo al que pertenezca el condado. La 
financiación proporcionada por Las adjudicaciones se basan en el 
número de puestos de trabajo creados, 
el nivel de inversión, el lugar donde se 
lleva a cabo el proyecto, la repercusión 
económica del proyecto y la importancia 
del proyecto para el estado y la región. 
El Fondo OneNC y el Programa de 
Donaciones a la Inversión en el 
Desarrollo del Empleo (JDICG) no 
pueden adjudicarse conjuntamente al 
mismo p royecto.  En curso    
  G/SCM/N/401/USA  
- 292 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
el Fondo  OneNC se desembolsa en 
porcentajes del 25% a medida que la 
empresa crea nuevos puestos de 
trabajo. Por ejemplo, si una empresa se 
compromete a c rear 100 puestos de 
trabajo a lo largo de un período de tres 
años, tan pronto como la empresa haya 
creado los 25 primeros puestos de 
trabajo, tendrá derecho a recibir el 25% 
de la adjudicación. La legislación de 
Carolina del Norte exige que la empresa 
mantenga operativos al menos el 90% 
de los puestos de trabajo en el lugar 
donde se lleve a cabo el proyecto, o en 
otro lugar aprobado de Carolina del 
Norte, por un período de hasta dos años 
después de la fecha de finalización de la 
donación. Nota: El Fondo One NC y el 
Programa de Donaciones a la Inversión 
en el Desarrollo del Empleo (JDICG) no 
pueden adjudicarse conjuntamente al 
mismo proyecto.  
Carolina del 
Norte  Exenciones de los 
impuestos sobre 
las ventas y de 
uso para centros 
de datos  Departamento de 
Ingresos Públicos 
de Carolina del 
Norte  Exención fiscal  Carolina del Norte proporciona tres 
exenciones de los impuestos sobre las 
ventas y el uso para la adquisición de los 
siguientes elementos relacionados con 
los centros de datos y sus operaciones:  
1) electricidad y equipo de apoyo 
comprados para un "centro de datos 
admisible";  
2) electricidad y determinados bie nes 
comerciales comprados para un "centro 
de datos de Internet admisible";  
3) programas informáticos utilizados en 
un "centro de datos". Por "centro de 
datos" se entiende: una instalación que 
proporciona infraestructura para 
hospedaje de datos o servicios de 
tratamiento de datos y es 
concurrentemente mantenible. Los 
sistemas eléctricos y de refrigeración 
que utiliza el equipo informático deben Cuantía del impuesto que queda 
exonerado de pago  En curso    
  G/SCM/N/401/USA  
- 293 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
incluir componentes de capacidad 
redundantes y múltiples vías de 
distribución. Aunque la instalación debe 
poseer mú ltiples vías de distribución que 
satisfagan las necesidades del equipo 
informático, una única vía de 
distribución puede servir al equipo 
informático en cualquier momento.  
Carolina del 
Norte  Exenciones del 
impuesto sobre 
las ventas para las 
actividades de 
investigación y 
desarrollo y 
edición de 
programas 
informáticos  Departamento de 
Ingresos Públicos 
de Carolina del 
Norte  Exención fiscal  Actividades de investigación y desarrollo 
para empresas del sector de la física, la 
ingeniería y las ciencias de la vida o 
actividades de edición de programas 
informáticos para editores de programas 
informáticos.  La cuantía del beneficio corresponde a la 
cuantía de la exención fiscal.  En curso  
Carolin a del 
Norte  Donaciones para 
el desarrollo de 
empresas de 
reciclado  Centro de 
Asistencia a 
Empresas de 
Reciclado de 
Carolina del Norte  Donación  Son admisibles los proyectos 
relacionados con la recogida, el 
tratamiento o el uso final de materiales 
en el fluj o de desechos sólidos.  Los candidatos pueden solicitar 
40.000  dólares como máximo y deben 
aportar una contribución de 
contrapartida en efectivo de al menos 
el 50%.  En curso  
Carolina del 
Norte  Fondo de 
Donaciones para 
Películas y 
Espectáculos  Departamento de 
Comercio de 
Carolina del Norte  Donación  Producción de películas 
cinematográficas, programas de 
televisión y anuncios publicitarios.  A través del Fondo de Donaciones para 
Películas y Espectáculos de Carolina del 
Norte, el estado ofrece un descuento de 
hasta el 25% sobre los gastos y las 
compras admisibles realizados por las 
productoras durante sus rodajes en el 
estado. Para poder beneficiarse de la 
ayuda, las series de televisión deben 
gastar en el estado una media de al 
menos 1 millón de d ólares por episodio, 
mientras que el gasto mínimo exigido 
para los largometrajes es de 3 millones 
de dólares; para las películas de 
televisión, de 1 millón de dólares, y para 
la producción de anuncios, de 
250.000  dólares. Las donaciones 
otorgadas no pueden  ser superiores a 
12 millones de dólares por temporada 
para una serie de televisión, 7 millones 
de dólares para un largometraje En curso    
  G/SCM/N/401/USA  
- 294 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
(incluidas las películas de televisión) y 
250.000 dólares para los anuncios 
publicitarios.  
Carolina del 
Norte  Fondo de  
desarrollo de 
capital y 
mantenimiento de 
puestos de trabajo  Departamento de 
Comercio, 
Estatuto General 
§ 143B-437.012  Donación  Los beneficiarios deben estar ubicados 
en un condado del Grupo 1, y ser un 
importante empleador en el sector 
manufacturero, es d ecir, que debe: 
1) contar por lo menos con 
2.000  empleados y haber invertido por 
lo menos 200 millones de dólares, o 
2) contar por lo menos con 
320 empleados a jornada completa y 
haber invertido por lo menos 65  millones 
de dólares. Las entidades de la 
administración local deben ofrecer 
incentivos equivalentes a una 
bonificación fiscal del 50% de los 
impuestos ad valorem  adicionales 
pagaderos por el beneficiario respecto 
de la inversión exigida, a lo largo de un 
período de entre 5 y 10 años. No deben 
tener p endiente el pago de ningún 
impuesto, ni haber sido sancionados por 
infracción por la OSHA o el DENR.  El programa puede conceder hasta un 
máximo de cinco (5) donaciones. Los 
pagos anuales a los beneficiarios están 
supeditados a las consignaciones 
futuras. L a duración máxima de las 
donaciones es de 10 años. Los pagos 
anuales en concepto de donación 
tendrán un tope que no podrá superar 
los 4 millones de dólares. La suma de 
todas las donaciones concedidas en el 
marco del programa no podrá superar 
los 60 millone s de dólares.  En curso  
Carolina del 
Norte  Programa de 
Donaciones a la 
Inversión en el 
Desarrollo del 
Empleo (JDIG)  Departamento de 
Comercio, 
Estatuto General 
de Carolina del 
Norte 
§ 105-164.14A  Donaciones  El JDIG  proporciona un número limitado 
de donaciones en efectivo directamente 
a las empresas nuevas y en expansión 
que reporten beneficios económicos al 
estado, compitan con otros 
emplazamientos y necesiten la donación 
para ejecutar el proyecto en Carolina 
del Norte. 
Las donaciones se basan en la creación 
de empleo y los compromisos de 
inversión adquiridos por las empresas en 
sus solicitudes antes de elegir el 
emplazamiento. El Comité de Inversión 
Económica, integrado por cinco 
miembros, evalúa los proyectos, 
aprueba o rechaza las solicitudes y 
determina los niveles de financiación, los 
períodos de concesión y otras Las donaciones están basadas en un 
porcentaje de los impuestos anticipados 
pagados anualmente por l os nuevos 
empleados y se pagan durante un 
máximo de 12 años. El tope de la 
cuantía por empleado es de 
6.500  dólares anuales; el tope de la 
cuantía total en el marco del programa 
es de 15 millones de dólares anuales. En 
los condados de los Grupos 2 y 3, 
el 15% y el 25%, respectivamente, del 
total de las donaciones para fomentar la 
inversión en el desarrollo del empleo se 
transfiere a la cuenta de servicios 
públicos del estado para financiar las 
infraestructuras de condados con 
dificultades económicas.  En cur so   
  G/SCM/N/401/USA  
- 295 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
condiciones a las que están sujetas las 
donaciones.  
Carolina del 
Norte  Exención del 
impuesto sobre 
las ventas  Estatuto General 
105-164.4(a)(11) 
del Departamento 
de Ingresos 
Públicos  Exención fiscal  Se concede la exención fiscal para 
determinadas ventas de contratos de 
servicios concluidos después del 1  de 
enero de 2014, que atañen, entre otras 
cosas, a: 1) la maquinaria de tala 
utilizada por profesionales que se 
dedican a la explotación forestal 
comercial para la extracción de 
productos forestales en bruto y su 
transporte al mercado de materias 
primas; 2) la maquinaria agrícola 
admisible utilizada por los agricultores 
para plantar, cultivar, cosechar o 
henificar los cultivos o para la 
transformación de productos lácteos, 
huevos o animales; 
3) las embarcaciones vendidas a 
operadores de pesca comercial que  
reúnen los requisitos reglamentarios 
previstos en el Estatuto General de 
Carolina del Norte § 105 -164.13(9).  Las cuantías varían.  En curso  
Carolina del 
Norte  Exención de los 
impuestos sobre 
las ventas al por 
menor y el uso  Estatuto General 
105-164.13 del 
Departamento de 
Ingresos Públicos  Exención fiscal  Los grupos admisibles de productos 
agrícolas son, entre otros: 1) algodón, 
tabaco, cacahuetes u otros productos 
agrícolas vendidos a fabricantes para su 
transformación o elaboración posterior; 
2) las ventas de productos de agua en 
su estado original o sin transformación si 
el productor como tal es el que vende 
esos productos. Pueden beneficiarse 
asimismo de una exención fiscal los 
pescados y mariscos si es el propio 
pescador el que vende los produ ctos. Las cuantías varían.  En curso    
  G/SCM/N/401/USA  
- 296 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Carolina del 
Norte  Exención de los 
impuestos sobre 
las ventas y el uso 
para el control y la 
reducción de la 
contaminación y el 
reciclado  Departamento de 
Ingresos Públicos 
de Carolina del 
Norte  Exención fiscal  Se exime d el pago de los impuestos 
sobre las ventas y el uso a los equipos 
para el control y la reducción de la 
contaminación de la fabricación, que son 
todos los equipos, con inclusión de sus 
partes y accesorios, utilizados para 
eliminar, evitar o reducir los 
conta minantes del aire y el agua 
resultantes de los procesos de 
fabricación. En esta categoría también 
entran los equipos utilizados para fines 
de tratamiento, pretratamiento o 
modificación de los contaminantes 
sólidos, líquidos o gaseosos que puedan 
ser nocivo s o perjudiciales para la vida 
humana, animal o vegetal, o para la 
propiedad. No son admisibles a los 
efectos de la exención los edificios en los 
que estén instalados esos equipos de 
control y reducción de la contaminación 
ni los equipos utilizados dentro de los 
edificios principalmente por motivos de 
salud, comodidad o seguridad.  Pueden beneficiarse de la exención del 
pago de los impuestos sobre las ventas 
y el uso los equipos para el control y la 
reducción de la contaminación en los 
procesos de fabricació n. Sin embargo, 
esos equipos están sujetos a un 
impuesto sobre el privilegio del 1%, 
limitado a un máximo de 80 dólares por 
artículo. Se exime también del pago de 
los impuestos sobre las ventas y el uso a 
los productos químicos adquiridos por 
los fabricant es para usarlos en los 
equipos o procesos destinados a reducir 
la contaminación del aire o el agua. Sin 
embargo, esos productos están sujetos a 
un impuesto sobre el privilegio del  1%, 
limitado a un máximo de 80  dólares por 
artículo.  En curso  
Carolina del 
Norte  Exención fiscal 
sobre el hielo  Departamento de 
Ingresos Públicos 
de Carolina del 
Norte  Exención fiscal  Agricultores y pescadores  La cuantía del beneficio es igual a la 
cuantía del impuesto que queda 
exonerado de pago.  En curso  
Carolina del 
Norte  Préstamo para el 
crecimiento 
estratégico  Centro de 
Biotecnología de 
Carolina del Norte  Préstamo  Los beneficiarios son las empresas de 
productos de ciencias de la vida de 
Carolina del Norte, que se dedican a 
actividades de investigación, desarrollo o 
fabricación en el ámbito de ciencias de la 
vida con el fin de desarrollar un 
producto o una tecnología con potencial 
comercial.  El préstamo para el crecimiento 
estratégico consiste en un préstamo 
prioritario no garantizado, con 
condiciones favorables, entre ellas las 
siguientes:  
un plazo fijo de cinco años con un pago 
de liquidación al vencimiento para el 
interés principal y devengado;  
un tipo de interés igual al tipo 
preferencial vigente más el 2%, hasta 
un tipo máximo del 7%; 
una orden de compra de acciones de la 
empresa.  
En el caso de la mayoría de los 
solicitantes, las adjudicaciones del En curso    
  G/SCM/N/401/USA  
- 297 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
préstamo para el crecimiento 
estratégico, de hasta 250.000 dólares, 
serán igualadas por una inversión igual o 
mayor de una o más empresa s de 
capital riesgo organizadas.  
En el caso de algunos solicitantes 
excepcionalmente cualificados que 
cuenten con un mayor volumen de 
inversiones de contrapartida de un 
grupo inversor de primer nivel en 
ciencias de la vida, será posible que en 
el marco del  préstamo para el 
crecimiento estratégico se les adjudique 
hasta 500.000 dólares.  
Carolina del 
Norte  Préstamos de 
investigación para 
pequeñas 
empresas  Centro de 
Biotecnología de 
Carolina del Norte  Préstamo  Las beneficiarias son las empresas del 
sector de las ciencias de la vida en fase 
inicial de Carolina del Norte. Para poder 
acogerse a este programa, las empresas 
deben dedicarse a actividades de 
investigación, desarrollo o fabricación en 
el ámbito de ciencias de la vida con el 
fin de desarrollar  un producto o una 
tecnología con potencial comercial. En 
cuanto a los fondos de tecnología 
agropecuaria, las empresas deben estar 
desarrollando o fabricando una 
tecnología que repercuta en la 
agricultura o la agroindustria del estado 
en áreas de innovació n como la 
botánica, la zoología, la agricultura 
digital o la bromatología.  El préstamo de investigación para 
pequeñas empresas consiste en un 
préstamo prioritario no garantizado, con 
condiciones favorables, entre ellas las 
siguientes:  
un plazo fijo de cinc o años con un pago 
de liquidación al vencimiento para el 
interés principal y devengado;  
un tipo de interés igual al tipo 
preferencial vigente más el 2%, hasta 
un tipo máximo del 7%;  
una orden de compra de acciones de la 
empresa.  
El Programa de Préstamos de  
Investigación para Pequeñas Empresas 
proporciona inversiones de entre 
100.000 y 250.000 dólares a empresas 
innovadoras en fase inicial del ámbito de 
ciencias de la vida en Carolina del Norte. 
El programa apoya:  
la creación de empresas y las 
actividades conexas destinadas a ayudar 
a la empresa a obtener financiación 
inicial o a establecer asociaciones;  
la investigación para promover el 
desarrollo de tecnologías y productos 
comercialmente viables.  En curso    
  G/SCM/N/401/USA  
- 298 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Además, el estado ha encomendado a 
NCBiotech qu e invierta 500.000 dólares 
en fondos recurrentes para empresas de 
agrotecnología en fase inicial con sede 
en Carolina del Norte. Estas donaciones, 
que oscilan entre los 100 y los 
250.000  dólares, impulsarán la 
fitotecnia, la sanidad y nutrición animal, 
la bromatología, la innovación en el 
análisis de datos agropecuarios y su 
precisión, y el crecimiento de las 
empresas emergentes.  
Dakota del 
Norte  Bonificaciones del 
impuesto sobre el 
biodiésel o 
gasóleo verde  Departamento 
Fiscal  Bonificación 
fiscal Los beneficiarios son los productores, 
proveedores y vendedores de biodiésel o 
gasóleo verde.  El programa concede una bonificación, 
durante cinco años, del impuesto sobre 
la renta equivalente al 10% anual de los 
costos de establecimiento, adaptación o 
modernización de una instalación para 
producir o mezclar combustible con al 
menos un 2% de biodiésel o gasóleo 
verde. Toda bonificación por encima de 
la cuota del año en curso podrá ser 
transferida a ejercicios posteriores 
durante cinco ejercicios fiscales. 
Bonificación acumulada máxima de 
250.000 dólares para todos los ejercicios 
fiscales. El proveedor autorizado de 
combustibles que mezcle combustible 
con al menos un 5% de biodiésel o 
gasóleo verde tendrá derecho a una 
bonificación del impuesto sobre la renta  
de 5 centavos por galón de combustible. 
La bonificación no utilizada podrá 
transferirse a ejercicios posteriores 
durante cinco ejercicios fiscales. Los 
vendedores de biodiésel o gasóleo verde 
que posean una mezcla de al menos un 
2% tendrán derecho durante  un período 
de cinco años a una bonificación del 
impuesto sobre la renta equivalente al 
10% anual de los gastos directos 
realizados por el vendedor para adaptar 
o equipar su planta con el fin de poder En curso    
  G/SCM/N/401/USA  
- 299 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
vender la mezcla de biodiésel o gasóleo 
verde.  
Dakota del 
Norte  Asociación de 
biocombustibles 
para contribuir al 
desarrollo de la 
comunidad 
(Programa PACE 
de 
Biocombustibles)  Banco de Dakota 
del Norte  Subvenciones 
de los tipos de 
interés  Los beneficiarios son los productores de 
etanol y biodiésel que satisfacen los 
siguientes criterios:  
-- la planta de producción debe estar 
situada en Dakota del Norte;  
-- la planta debe producir etanol 
desnaturalizado de origen agrícola, o 
biodegradable, combustible líquido 
derivado de aceites vegetales o  grasas 
animales;  
-- el combustible debe ser apto para la 
mezcla con un producto derivado del 
petróleo para su uso en motores de 
combustión interna;  
-- la propiedad debe estar formada por 
productores agrícolas que posean una 
participación mínima del 10% en  la 
planta y residentes de Dakota del Norte 
que posean al menos el 50%.  El Programa PACE de Biocombustibles se 
estableció para reducir el tipo de interés 
aplicado a los préstamos concedidos a 
las plantas de producción de biodiésel y 
etanol y a las operacio nes ganaderas. 
Reducción del tipo de interés del 5,0% 
por debajo del tipo de los bonos.  En curso  
Dakota del 
Norte  Programa de 
Incentivos a la 
Producción de 
Etanol  Departamento de 
Comercio  Donaciones  Los beneficiarios son los productores de 
etanol.  El incentivo se basa en un cálculo que 
tiene en cuenta la diferencia entre los 
precios indicativos del etanol y el maíz y 
el promedio trimestral de los precios del 
etanol y el maíz en Dakota del Norte. 
Los productores podrán solicitar estos 
incentivos trimest ralmente, acreditando 
el número de galones de etanol 
producidos. El incentivo acumulado total 
disponible en cualquier año para todos 
los productores que reúnan las 
condiciones requeridas se limita a 
1,6 millones de dólares. Asimismo, 
ningún productor podrá  recibir más de 
10 millones de dólares en concepto de 
incentivos durante el tiempo en que esté 
en funcionamiento su planta de 
producción.  En curso    
  G/SCM/N/401/USA  
- 300 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Dakota del 
Norte  Fondo rotatorio de 
préstamos para el 
desarrollo rural 
regional  Fondo para el 
Desarrollo de 
Dakota del Norte  Financiación 
mixta  Los fondos se asignan a partes iguales 
entre las ocho regiones económicas del 
estado para proyectos situados a más de 
5 millas de los límites de una ciudad con 
menos de 8.000 habitantes.  La inversión máxima es de 
300.000  dólares. La cuantía de la deuda 
y del capital social se fija en función de 
la relación riesgo/rendimiento. El total 
de préstamos otorgados en el ejercicio 
fiscal fue aproximadamente de 
2.181.015 dólares.  En curso  
Dakota del 
Norte  Exenciones de los 
impues tos sobre 
las ventas y el uso 
para materiales de 
construcción de 
plantas de 
transformación 
agropecuaria  Departamento 
Fiscal  Exención fiscal  Los materiales de construcción usados 
para construir plantas de transformación 
agropecuaria están exentos de los 
impuestos sobre las ventas y el uso. El 
transformador debe solicitar al 
Comisario Fiscal del estado el reembolso 
de los impuestos abonados por el 
contratista. A los efectos de la exención 
del impuesto sobre las ventas, por 
instalación de transformación de 
productos agropecuarios con derecho a 
exención se entiende una instalación 
dedicada a la transformación o 
producción de productos comerciables 
obtenidos de productos básicos 
agropecuarios.  Con cargo al programa, se concederá a 
las instalaciones de transformación de 
productos agropecuarios que reúnan las 
condiciones, si procede, una exención 
del impuesto sobre las ventas del 5%, 
en función del costo de los materiales de 
construcción.  En curso  
Dakota del 
Norte  Programa de I+D 
y Comercialización 
del Lignito  Consejo de 
Energía de Lignito  Donaciones  En el marco del programa se conceden 
donaciones para proyectos de I+D y 
comercialización relacionados con el 
lignito.  El programa se financia a través del 
impuesto sobre la extracción del carbón 
de Dakota del  Norte y el tipo aplicado es 
aproximadamente de 10  centavos/ 
tonelada. Dado que la producción anual 
estimada de lignito es de 30 millones de 
toneladas por año, se dispone cada año 
de unos 3 millones de dólares para el 
programa.  En curso    
  G/SCM/N/401/USA  
- 301 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Dakota del 
Norte  Programa de 
Promoción de la 
Energía Renovable  Comisión 
Industrial/ 
Departamento de 
Comercio de 
Dakota del Norte  Donaciones  Se pueden acoger al programa de 
donaciones los proyectos que propongan 
actividades educativas, de I+D o de 
comercialización sob re los recursos, 
materiales o productos de energías 
renovables. Se deberá demostrar que 
los proyectos tienen una alta 
probabilidad de alcanzar la fase de 
viabilidad comercial, gracias a la 
existencia de una hoja de ruta para la 
comercialización; que los pr oyectos 
gozan de una importante participación 
de una entidad privada de Dakota del 
Norte y que no duplican ninguna otra 
tecnología o ningún otro proyecto de 
investigación o demostración.  Las donaciones se limitan a 
500.000  dólares y la financiación de 
contrapartida debe ser del 50%.  En curso  
Dakota del 
Norte  Programa de 
Inversiones en 
Tecnología para 
las Pequeñas 
Empresas de 
Dakota del Norte  Departamento de 
Comercio de 
Dakota del Norte  Préstamo  Con cargo a este fondo, pueden 
beneficiars e de préstamos o de 
financiación por participación en el 
capital social las nuevas empresas 
tecnológicas de sectores primarios de 
Dakota del Norte que operen en un 
ámbito tecnológico específico.  La cuantía de los préstamos varía.  En curso  
Dakota del 
Norte  Exenciones de los 
impuestos sobre 
las ventas y el uso 
para el dióxido de 
carbono  Departamento 
Fiscal  Exención fiscal  Pueden beneficiarse de la exención las 
empresas que utilizan técnicas de 
recuperación optimizada de petróleo y 
gas natural.  Se conceden exenciones de los 
impuestos sobre las ventas y el uso a la 
venta de dióxido de carbono destinado a 
la recuperación optimizada de petróleo o 
gas natural.  En curso  
Dakota del 
Norte  Exenciones de los 
impuestos sobre 
las ventas y el uso 
para la 
const rucción de 
instalaciones de 
elaboración de gas  Departamento 
Fiscal  Exención fiscal  Pueden beneficiarse de la exención las 
instalaciones de elaboración de gas.  Se conceden exenciones de los 
impuestos sobre las ventas y el uso a las 
instalaciones de elaborac ión de gas para 
la compra de materiales de 
construcción, equipo y otros bienes 
personales tangibles utilizados para la 
ampliación o construcción de una planta 
de elaboración de gas. Además, se 
pueden conceder exenciones para 
realizar mejoras con fines ambi entales 
que superen los 100.000 dólares para 
reducir las emisiones, aumentar la 
eficiencia o mejorar la fiabilidad de los 
equipos.  En curso    
  G/SCM/N/401/USA  
- 302 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Dakota del 
Norte  Exenciones de los 
impuestos sobre 
las ventas y el uso 
para las refinerías 
de petróleo  Departamento  
Fiscal  Exención fiscal  Pueden beneficiarse de la exención las 
refinerías de petróleo.  Se pueden conceder exenciones de los 
impuestos sobre las ventas y el uso para 
los materiales de construcción, equipos 
y otros bienes personales tangibles 
utilizados para la construcción y 
ampliación de una refinería de petróleo 
en Dakota del Norte. Las instalaciones 
deben tener la capacidad nominal para 
producir, como mínimo, 5.000 barriles 
diarios; también se conceden exenciones 
para las obras de mejora co n fines 
ambientales por valor superior a 
100.000 dólares.  En curso  
Dakota del 
Norte  Dióxido de 
carbono para la 
recuperación 
optimizada de 
petróleo y gas  Departamento 
Fiscal  Exención fiscal  Pueden beneficiarse de la exención las 
empresas que producen petróleo o gas 
natural.  Se conceden exenciones del impuesto 
sobre las ventas para la compra de 
bienes personales tangibles utilizados 
para crear o ampliar un sistema para 
comprimir, captar, almacenar, 
transportar o inyectar dióxido de 
carbono para  su utilización en la 
recuperación optimizada de petróleo y 
gas natural en Dakota del Norte.  En curso  
Dakota del 
Norte  Exenciones del 
impuesto sobre la 
producción bruta 
de gas y 
exenciones del 
impuesto sobre la 
extracción de 
petróleo  Departamento 
Fiscal  Exención fiscal  Los beneficiarios pagan normalmente el 
impuesto sobre la producción bruta de 
gas por sus propiedades de producción 
de gas en Dakota del Norte.  Se exime de este impuesto del 5% el 
gas utilizado en el marco de un 
arrendamiento con fines de producción y 
los intereses de regalías relacionadas 
con el gas producido por una explotación 
estatal, federal o municipal y por un 
interés del que es titular una tribu 
indígena organizada; el gas procedente 
de pozos poco profundos y producido 
durante los p rimeros 24  meses de 
producción tras la fecha de la primera 
venta de gas procedente de una zona 
poco profunda, y el gas utilizado para 
generar electricidad cuando la 
electricidad se utiliza en el lugar de 
producción también quedan exentos de 
este impuesto. El valor consignado 
para 2018 y 2019 es cero.  En curso    
  G/SCM/N/401/USA  
- 303 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Dakota del 
Norte  Reducción de los 
tipos impositivos 
para determinados 
pozos situados 
fuera de la región 
de Bakken y Three 
Forks  Oficina del 
Comisionado 
Fiscal del Estado 
de Dakota del 
Norte  Reducción 
fiscal Los contribuyentes que perforan y 
finalizan determinados pozos situados 
fuera de los yacimientos de Bakken y 
Three Forks en Dakota del Norte.  El tipo impositivo normal aplicado a la 
producción bruta de petróleo es del 5%. 
Se dispone de un tipo impos itivo 
reducido sobre la extracción de petróleo 
del 2% para los pozos perforados y 
finalizados después del 30 de junio 
de 2013, fuera de los yacimientos de 
Bakken y Three Forks, y a una distancia 
superior o igual a 10 millas de un 
yacimiento establecido, se gún la 
definición de la Comisión Industrial de 
Dakota del Norte (NDIC). Los primeros 
75.000 barriles de petróleo producidos 
durante los 18 primeros meses después 
de su finalización están sujetos al tipo 
reducido. También existen exenciones 
del impuesto sob re la extracción de 
petróleo para el petróleo extraído de 
pozos situados en tierras de reservas 
indígenas durante un período de 
60 meses. Si se supera el precio de 
activación de 90 dólares durante 
3 meses consecutivos, el tipo impositivo 
sobre la extracció n de petróleo 
aumentará al 6% y volverá a reducirse 
al 5% cuando el precio de activación sea 
inferior a 90 dólares durante tres meses 
consecutivos. No se dispone de valores 
para 2018 ni 2019.  En curso    
  G/SCM/N/401/USA  
- 304 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Dakota del 
Norte  Bonificación fiscal 
de las inversione s 
en instalaciones 
de transformación 
de productos 
agropecuarios  Oficina del 
Comisionado 
Fiscal del Estado 
de Dakota del 
Norte; 
capítulo  57-38.6 
del Código de 
Dakota del Norte  Bonificación 
fiscal Un contribuyente tendrá derecho a una 
bonificación del impues to sobre la renta 
por invertir en una instalación de 
transformación de productos 
agropecuarios admisible, certificada por 
la División de Desarrollo Económico y 
Finanzas del Departamento de Comercio 
de Dakota del Norte. Una instalación de 
transformación de productos 
agropecuarios comprende una operación 
de alimentación, manipulación, ordeño o 
explotación de ganado que utiliza un 
subproducto producido en una 
instalación de producción de 
biocombustibles. Para poder optar a la 
bonificación, la inversión debe co nsistir 
en un intercambio de dinero en efectivo 
o de una participación de pleno dominio 
en un bien inmueble de Dakota del Norte 
por una participación en el capital 
(propiedad) de la instalación.  La bonificación equivale al 30% la 
inversión. No se podrán utilizar 
bonificaciones por más de 
50.000  dólares en un año. Las 
bonificaciones no utilizadas pueden 
transferirse a ejercicios posteriores 
durante un máximo de 10 años. El 
contribuyente puede recibir como 
máximo 250.000  dólares en 
bonificaciones dur ante todos los 
ejercicios fiscales.  En curso  
Ohio Fondo de 
préstamos de 
pago anticipado 
empresarial  Organismo de 
Servicios de 
Desarrollo  Préstamos  El programa está dirigido a las 
siguientes "áreas de interés 
tecnológico":  
- Materiales avanzados.  
- Gestión  de potencia de autopropulsión.  
- Almacenamiento de energía y pilas de 
combustibles.  
- Tecnología médica.  
- Aplicaciones de programas 
informáticos para empresas y cuidado 
de la salud.  
- Tecnologías de automatización y 
detección.  
- Sistemas de vigilancia y conocimiento 
de la situación.  
- Células solares fotovoltaicas.  
- Procesamiento agroindustrial y de 
alimentos.  
- Esquisto  Este programa ofrece préstamos en 
condiciones competitivas que van de 
500.000 dólares hasta 2,5 millones de 
dólares para f inanciar hasta el 75% de 
los gastos permitidos de los proyectos 
que cumplan los requisitos, con una 
duración de entre 5 y 10 años, en 
función del sector industrial. La cuantía 
de los préstamos concedidos en el año 
fiscal 2015 ascendió a unos 8,1 millones 
de dólares.  En curso    
  G/SCM/N/401/USA  
- 305 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Ohio Programa 166 de 
Préstamos 
Directos  Organismo de 
Servicios de 
Desarrollo  Préstamos  Los beneficiarios son proyectos 
relacionados con el comercio, la 
fabricación, la distribución o actividades 
de investigación en ramas de producción 
específicas. Los préstamos se conceden 
para la adquisición, construcción, 
ampliación o renovación de terrenos y 
edificios, y las compras de equipos para 
las empresas que cumplan los requisitos 
exigidos. Se dará prioridad a proyectos 
que cumplan los requisitos sobre la base 
de unos compromisos de creación de 
empleo y salarios, compromisos en 
materia de inversión en activos fijos, 
rendimiento de la inversión, 
emplazamiento del proyecto y otros 
factores del proyecto.  Este programa ofrece préstamos q ue 
van desde 500.000 dólares hasta 
1,5 millones de dólares, y cubren entre 
el 20% y el 40% de la inversión total del 
proyecto.  En curso  
Ohio Programa de 
Firma Empresarial  Organismo de 
Servicios de 
Desarrollo  Servicios  Empresas en sectores estratégicos 
basados en tecnología.  La asistencia se presta en forma de 
redes regionales completas y 
coordinadas de proveedores de 
asistencia y servicios de alto valor que 
integran fuentes de flujo de operaciones, 
apoyo empresarial y capital. La cuantía 
prestada en el año  fiscal 2015 ascendió 
a unos 143.308.996 dólares.  En curso  
Ohio Bonificación fiscal 
para el sector de 
la cinematografía  Organismo de 
Servicios de 
Desarrollo  Bonificación 
fiscal Los beneficiarios son las empresas 
productoras de películas, televisión y 
vídeo.  Este programa proporciona una 
bonificación reembolsable del impuesto 
sobre franquicias o del impuesto sobre la 
renta equivalente al 25% de los gastos 
incurridos en el estado y de los salarios 
de los no residentes, y al 35% de los 
salari os de los residentes. La cuantía de 
las bonificaciones fiscales concedidas en 
el año fiscal 2015 ascendió a unos 
12.144.569 dólares.  En curso    
  G/SCM/N/401/USA  
- 306 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Ohio Programa de 
Capitalización de 
Fondos de la Fase 
de Prelanzamiento  Organismo de 
Servicios de 
Desarrollo  Préstamo Se dará financiación a las propuestas 
que obtengan la puntuación más alta 
para invertir en las siguientes áreas de 
tecnología:  
materiales avanzados relacionados con 
polímeros, cerámica, materiales 
compuestos, fibras de carbono y 
nanotubos avanzados, y metales y 
aleaciones especializados;  
o gestión de potencia de 
aeropropulsión;  
o almacenamiento de energía y pilas de 
combustibles; tecnología médica 
relacionada con instrumentos y 
equipos de diagnóstico por imágenes, 
quirúrgicos, dispositivos de implante 
y medicina regenerativa;  
o aplicaciones de programas 
informáticos para empresas y cuidado 
de la salud;  
o tecnologías de automatización y 
detección;  
o sistemas de vigilancia y conocimiento 
de la situación;  
o células solares fotovoltaicas.  Este programa pro porciona préstamos 
de reembolso no exigible equivalentes a 
la cuantía de capital privado obtenido, 
hasta 3 millones de dólares. La cuantía 
concedida en el año fiscal 2015 ascendió 
a unos 81.334.057.  En curso  
Ohio Gestoría de 
préstamos de 
inversión en 
Investigación y 
Desarrollo (I+D)  Organismo de 
Servicios de 
Desarrollo  Préstamos y 
bonificaciones 
fiscales  Los beneficiarios son empresas de Ohio 
que crean capacidades de I+D y 
empleos bien remunerados. Entre los 
proyectos que pueden solicitar los 
beneficios es tán aquellos en los que se 
lleva a cabo investigación y desarrollo 
para descubrir información que es 
tecnológica por naturaleza y cuya 
aplicación sea útil en la comercialización 
de un producto, proceso, técnica, 
fórmula o invención nuevo o mejorado.  Este programa proporciona préstamos 
de bajo interés asociados a una 
bonificación fiscal.  En curso    
  G/SCM/N/401/USA  
- 307 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Ohio Fondo de Energías 
Avanzadas  Organismo de 
Servicios de 
Desarrollo  Préstamo  Los proyectos deben desarrollarse en 
Ohio y en los territorios en que presta 
servicio una de las cuatro compañías 
distribuidoras participantes: American 
Electric Power, Duke Energy, Dayton 
Power and Light y First Energy. Las 
compañías que reúnan las condiciones 
requeridas podrán solicitar la ayuda a 
través del Fondo de Préstamos al Sector 
Energético.  Las cuantías concedidas en el marco de 
este programa se basan en el tipo de 
entidad: 1) fabricantes y pequeñas 
empresas: préstamo de hasta el 80% de 
los costos totales del proyecto; y 
2) entidades públicas: préstamo de 
hasta el 90% de lo s costos totales del 
proyecto. La cuantía habitual del 
préstamo oscila entre 50.000 dólares y 
5 millones de dólares.  En curso  
Ohio Zonas de 
reinversión 
comunitaria  Organismo de 
Servicios de 
Desarrollo  Incentivos 
fiscales  Los beneficiarios son las empresas  que 
realizan nuevas inversiones en bienes 
raíces en una zona de reinversión 
comunitaria designada.  
La empresa debe formalizar un acuerdo 
con la comunidad local antes de 
acometer el proyecto admisible.  El programa prevé una exención fiscal 
de hasta el 100% del valor de las 
mejoras de los bienes raíces durante 
15 años. La autoridad legislativa local 
establece las condiciones y los tipos.  En curso  
Ohio Zonas industriales  Organismo de 
Servicios de 
Desarrollo  Incentivos 
fiscales  Las empresas beneficiarias deben 
concluir un acuerdo de zonas 
industriales antes de iniciar el proyecto, 
comprometerse a mantener o crear 
empleo y a establecer, ampliar, renovar 
u ocupar una instalación ubicada una 
zona industrial.  Este programa prevé una exención del 
impuesto sobre la propiedad de hasta 
el 100% durante un período de hasta 
15 años. En algunos casos, puede 
requerirse la aprobación de la junta 
escolar local.  En curso  
Ohio Bonificación fiscal 
a la producción 
cinematográfica  Organismo de 
Servicios de 
Desar rollo Bonificación 
fiscal La bonificación se otorga a compañías 
cinematográficas, definidas por ley, que 
reúnen las condiciones requeridas. Los 
gastos admisibles para un proyecto 
deben superar los 300.000 dólares para 
que el proyecto pueda beneficiarse de 
una bonificación.  Este programa otorga una bonificación 
fiscal reembolsable de hasta el 25% de 
los gastos admisibles hasta un máximo 
de 5 millones de dólares por proyecto. 
Cada año se otorgan en total 
20 millones de dólares en concepto de 
bonificaciones fiscales.  En curso  
Ohio Donaciones de la 
Oficina del 
Gobernador de la 
región de los 
Apalaches  Organismo de 
Servicios de 
Desarrollo  Donación  Entre los beneficiarios de este programa 
figuran diversos sectores industriales de 
la región de los A palaches.  En el año fiscal 2015 se gastaron unos 
8 millones de dólares en el marco de 
este programa.  En curso  
Ohio Fondo de 
préstamos de 
Ohio para la 
innovación (IOF)  Organismo de 
Servicios de 
Desarrollo  Préstamo  Los beneficiarios son empresas 
reconocidas de Ohio, con un historial 
demostrado en proyectos de inversión 
en los sectores industriales designados.  El IOF puede financiar hasta el 75% de 
los costos admisibles de un proyecto, 
mediante préstamos que oscilan entre 
500.000 y 3 millones de dó lares.  En curso    
  G/SCM/N/401/USA  
- 308 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Ohio Exención del 
impuesto sobre 
las ventas  Organismo de 
Servicios de 
Desarrollo  Exención fiscal  La industria cinematográfica es la 
beneficiaria.  El programa prevé una exención del 
impuesto sobre las ventas para 
estancias en hoteles de más  de 30 días.  En curso  
Ohio Programa de 
Crédito a la 
Formación 
Obligatoria de la 
Mano de Obra de 
Ohio (IWTVP)  Organismo de 
Servicios de 
Desarrollo  Donaciones  Los beneficiarios son empresas de uno 
de los sectores industriales objetivo del 
estado o actividades empresariales 
fundamentales: tecnologías energéticas 
y ambientales avanzadas; sector 
aeroespacial y aviación; agricultura y 
elaboración de alimentos; ciencias 
biológicas y productos biológicos; 
servicios empresariales y profesionales; 
distribuc ión y logística; instrumentos, 
controles y electrónica; fabricación de 
vehículos automóviles y sus partes.  El IWTVP reembolsará a los beneficiarios 
una parte del costo de la formación 
autorizada para los empleados a jornada 
completa. El programa otorgó en el año 
fiscal 2015 donaciones por valor 
aproximado de 29.398.154 dólares.  En curso 
hasta  2015 
Ohio Donación para el 
Programa de 
Fabricación 
Avanzada (AMP)  Organismo de 
Servicios de 
Desarrollo  Donaciones  Las donaciones concedidas en el marco 
de este programa financian propuestas 
de organizaciones sin fines de lucro, 
institutos de investigación y 
universidades formuladas en 
colaboración con fabricantes de Ohio. 
Los proyectos deben tener una 
participación importante de dos o más 
fabricantes con fines de  lucro de Ohio, 
que estén autorizados a realizar 
actividades comerciales en el estado y 
su centro principal de actividades esté 
en Ohio, que participen activamente en 
operaciones de diseño, desarrollo, 
producción, servicio o manufactura 
posteriores a la ve nta en Ohio y hayan 
establecido líneas de productos o de 
servicios en el mercado.  Las donaciones pueden variar entre 
250.000 y 500.000 dólares para 
proyectos de hasta dos años de 
duración, pero los beneficiarios deben 
aportar fondos de contrapartida sobre la 
base de 1:1. La cuantía gastada en el 
año fiscal 2015 ascendió a unos 
39.958.822 dólares.  En curso    
  G/SCM/N/401/USA  
- 309 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Ohio Exención fiscal 
para proyectos de 
energía admisibles  Organismo de 
Servicios de 
Desarrollo  Exención fiscal  El incentivo está disponible para 
propietarios o arrendatarios de 
proyectos admisibles; los proyectos 
grandes superiores a 5 MW requieren 
aprobación de cada una de las juntas de 
comisiones de los condados donde el 
proyecto esté situado. Si el proyecto 
cumple los requisitos de la exención, el 
Director del Organismo de Servicios de 
Desarrollo de Ohio le otorgará el 
certificado de Proyecto de Energía 
Cualificado. Dichos proyectos quedan 
exentos del pago de impuestos siempre 
que concluyan dentro de los plazos 
establecidos, cumplan los requisito s del 
estado relativos al empleo, y sigan 
respetando varias obligaciones 
contraídas, incluida la de presentar 
informes anuales sobre el proyecto al 
Organismo de Servicios de Desarrollo.  La cuantía de los beneficios equivale al 
importe de la exención del im puesto 
sobre los bienes muebles físicos de las 
empresas de servicios públicos. No hay 
información disponible relativa a los 
topes de los beneficios.  En curso  
Oklahoma  Bonificaciones 
fiscales a los 
empleadores de 
ingenieros 
aeroespaciales  Comisión Fiscal; 
Comisión 
Aeronáutica; 
HB 3239, 
68 O.S. 2357.301 - 
2357.304  Bonificación 
fiscal La Ley de la Cámara de 
Representantes  3239 dispone que 
podrán solicitar estas bonificaciones 
fiscales los "empleados admisibles" y los 
"empleadores admisibles". Por 
"empleador ad misible" se entiende 
cualquier empresa legalmente 
reconocida como una asociación general 
o limitada, o una corporación, o una 
entidad pública cuya actividad 
empresarial principal se desarrolle en el 
sector aeroespacial.  La bonificación fiscal para los 
empleadores adopta dos formas:  
Bonificación fiscal a los empleadores por 
la indemnización pagada:  
Otorga a los empleadores admisibles 
una bonificación anual del impuesto 
sobre la renta de hasta cinco años por 
valor del 10% de la indemnización 
pagada a un emple ado admisible con un 
título expedido por una universidad de 
Oklahoma y del 5% si el empleado 
posee un título expedido fuera de 
Oklahoma. La bonificación no puede 
exceder 12.500 dólares al año para cada 
empleado admisible.  
Bonificación fiscal a los empleado res por 
el reembolso de la matrícula:  
Otorga una bonificación anual del 
impuesto sobre la renta de hasta cuatro 
años para los empleadores admisibles 
para el reembolso de la matrícula a los 
empleados admisibles. Esta bonificación 
equivaldrá al 50% de la matrícula El programa 
finalizará el 1  de 
enero de 2016.    
  G/SCM/N/401/USA  
- 310 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
reembolsada a un empleado cuali ficado, 
pero no puede exceder el 50% del 
promedio de la matrícula anual en un 
programa admisible en una Universidad 
pública de Oklahoma. Esta bonificación 
se podrá solicitar solamente si el 
empleado admisible obtiene su 
licenciatura o título de posgrado en  el 
plazo de un año a partir de su 
contratación por el empleador 
cualificado.  
Oklahoma  Bonificaciones 
fiscales a las 
fuentes de energía 
alternativas  Comisión fiscal; 
68 O.S. 2357.32A 
y B SB 498, 
SB 501 Bonific ación 
fiscal Los beneficiarios son productores de 
electricidad que utilizan combustibles 
alternativos sin emisión de gases. A 
partir del 31 de diciembre de 2012 el 
programa dejó de beneficiar a pequeños 
fabricantes de turbinas eólicas. Desde 
el 1 de julio de 2017 el proyecto ya no 
incluía las nuevas instalaciones eólicas.  Los productores podrán recibir una 
bonificación fiscal de 50 décimos de 
centavo por kilovatio -hora de 
electricidad generada por las 
instalaciones puestas en funcionamiento 
entre el 1 de en ero de 2007 y el 1 de 
enero de 2016. Las bonificaciones 
fiscales se otorgarán para un período de 
10 años y podrán ser transferibles. Para 
las instalaciones puestas en 
funcionamiento antes del 1 de enero 
de 2007, los productores podrán recibir 
una bonificac ión fiscal de 25 décimos de 
centavo por kilovatio -hora de 
electricidad generada entre el 1 de 
enero de 2007 y el 1 de enero de 2012.  
Los pequeños fabricantes de turbinas 
eólicas podrán obtener una bonificación 
de 25 dólares por pie cuadrado de 
superficie d e rotor a partir de 2003. Las 
bonificaciones son libremente 
transferibles y pueden ser transferidas a 
ejercicios posteriores durante 10 años.  
El Proyecto de Ley del Senado Nº 498 
modifica una exención fiscal ad valorem  
para la manufactura de empresas 
eólicas; el Proyecto de Ley del Senado 
Nº 501 establece un período de 
reducción de cinco años para las 
bonificaciones fiscales a energías sin 
emisión de gases y establece un tope El programa 
terminó el 31  de 
diciembre 
de 2012 para los 
pequeños 
fabricantes de 
turbinas eólicas, y 
el 1 de julio 
de 2017 para toda 
producción eólica, 
pero sigue 
beneficiando a 
otros productores 
de energía    
  G/SCM/N/401/USA  
- 311 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
anual de 6 millones de dólares en todo 
el estado. 
Oklahoma  Exenciones del 
impuesto 
(ad valore m) 
sobre el 
patrimonio 
durante cinco 
años para la 
fabricación y la 
investigación y el 
desarrollo (I+D)  Comisión Fiscal de 
Oklahoma; título 
68 O.S. 2902 
SB 498, SB 501  Exención fiscal  Los beneficiarios son determinados 
fabricantes nuevos/en expansión, 
empresas de investigación y desarrollo, 
empresas de servicios informáticos y 
tramitación de datos, empresas de 
reparación de aeronaves, refinerías de 
petróleo y determinados generadores de 
energía eólica. Entre los umbrales 
exigidos figuran: inv ersión mínima de 
250.000 dólares y aumento de la masa 
salarial de 250.000 dólares en los 
condados con una población igual o 
inferior a 75.000 habitantes. Si la 
empresa se encuentra en un condado 
más grande, la masa salarial anual debe 
ser de al menos 1 mil lón de dólares.  
Determinados tipos de generadores de 
energía eólica están exentos del 
requisito relativo a la masa salarial si se 
produce un aumento igual o superior a 
2 millones de dólares en mejoras de los 
bienes de equipo a la vez que se 
mantiene o aume nta la masa salarial. 
Los bienes admisibles pueden ser 
tierras, edificios, mejoras, maquinaria, 
artefactos y equipo utilizados directa y 
exclusivamente en la actividad o proceso 
principal de la instalación. A partir del 
1 de noviembre de 2017, las nuevas 
instalaciones que creen como mínimo 
100 nuevos empleos teniendo en cuenta 
el índice de salarios del estado e 
inviertan al menos 10 veces el costo de 
inversión en determinados bienes 
depreciables nuevos pueden optar por 
aplazar la exención hasta el 1  de ener o 
del año siguiente a la expiración de una 
zona de exención fiscal.  El incentivo es igual al impuesto 
ad valorem  (el impuesto general sobre 
el patrimonio) que de otro modo es 
pagadero sobre los bienes raíces a los 
Gobiernos de distrito. El tipo impositivo 
medio efectivo para las propiedades 
tasadas localmente a es de cerca del  1% 
del valor de las propiedades. (En virtud 
del Proyecto de Ley del Senado Nº 498, 
los generadores de energía eólica ya no 
podrán beneficiarse de la exención del 
impuesto ad valorem  después de la 
fecha de expiración; el Proyecto de Ley 
del Senado Nº 501 establece un período 
de reducción de cinco años para 
bonificaciones fiscales sin emisión de 
gases y establece un tope anual de 
6 millones de dólares en todo el Estado).  En curso    
  G/SCM/N/401/USA  
- 312 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Oklaho ma Bonificación fiscal 
del impuesto 
sobre la renta por 
inversión/ 
creación de 
empleo  Comisión Fiscal de 
Oklahoma; 
título 68 O.S. 
§ 2357.4  Bonificación 
fiscal Los beneficiarios son empresas 
manufactureras, las instalaciones de 
mantenimiento de aeronaves y d iversas 
industrias de servicios informáticos.  La bonificación permitida en cualquier 
año está limitada a la cuota tributaria 
del empleador; cualquier bonificación no 
utilizada puede transferirse a ejercicios 
posteriores indefinidamente.  En curso  
Oklahoma  Desgravación para 
el fomento de la 
industria 
cinematográfica 
en Oklahoma  Comisión de Cine 
y Música de 
Oklahoma 
68 O.S. 3624 - 
Ley de 
Cinematografía 
para Competir con 
el Canadá  Desgravación  La industria cinematográfica es la 
beneficiaria.  El programa prevé una desgravación de 
hasta el 35% de los gastos realizados en 
Oklahoma para las empresas admisibles 
que rueden en el estado, con un máximo 
de 4 millones de dólares al año. Se 
prevé una desgravación adicional del 2% 
cuando se gasten 20.000 dól ares en 
música grabada en Oklahoma.  Las disposiciones 
de la Ley de 
Cinematografía 
para Competir 
con el Canadá 
estarán en vigor 
hasta el 1 de julio 
de 2014, y no se 
efectuará ningún 
pago a partir de 
entonces.  
Oklahoma  Exención del 
impuesto sobre 
las ventas  Oficina de Cine y 
Música de 
Oklahoma  Exención fiscal  La industria cinematográfica es la 
beneficiaria.  Este programa ofrece una exención del 
impuesto en el punto de compra a las 
producciones admisibles respecto de los 
impuestos sobre las ventas abona dos 
por propiedades o servicios utilizados en 
la producción. El estado percibe 
actualmente un impuesto sobre las 
ventas del 4,5%. Los impuestos locales, 
que varían de una ciudad a otra y de un 
condado a otro, oscilan en promedio 
entre el 3% y el 4%. La exe nción del 
impuesto en el punto de compra no se 
puede utilizar junto con la desgravación 
del 35%.  En curso    
  G/SCM/N/401/USA  
- 313 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Oklahoma  Devolución del 
impuesto sobre 
las ventas de 
productos 
relacionados con 
la informática  Comisión Fiscal de 
Oklahoma; 
68 O.S. 1357  Devolución de 
impuestos  Pueden beneficiarse del programa:  
a. Las instalaciones nuevas o ampliadas 
de mantenimiento y manufactura de 
aeronaves que creen, como mínimo, 
250 puestos de trabajo, con una 
inversión en la construcción de 
5 millones de dólares y ad quisiciones por 
un valor mínimo de 2 millones de 
dólares en ordenadores y otros artículos 
indicados.  
Las empresas de investigación y 
desarrollo o de servicios informáticos 
(SIC 7372 7375, 8731 -8734). En el caso 
de las empresas clasificadas con el 
código SI C 7374 se deben realizar 
compras por un valor mínimo de 
100.000 dólares, cuando al menos 
el 50% de los ingresos brutos anuales 
de la empresa son generados por las 
ventas de productos o servicios a un 
comprador o consumidor que no está en 
Oklahoma (incluido  el Gobierno federal); 
el 75% de los ingresos brutos anuales 
proceden de los servicios 
informáticos/procesamiento de datos o 
de las actividades de investigación y 
desarrollo; y la empresa debe contratar, 
como mínimo, a 10 empleados nuevos 
con un salario me dio de 35.000 dólares 
durante al menos tres años.  Las cuantías varían.  En curso  
Oklahoma  Exención del 
impuesto sobre la 
renta para 
instalaciones de 
transformación 
agropecuaria  Comisión Fiscal 
68 O.S. SS 2358 
[A] [6]  Exención fiscal  Los beneficiarios son p ropietarios que 
invierten en instalaciones de 
procesamiento nuevas o ampliadas de 
productos básicos agrícolas dedicadas a 
productos básicos que no han sido 
tratados en el proceso de fabricación. Un 
ejemplo es la leche de granja para el 
sector de productos lácteos, pero no la 
leche procesada del sector de productos 
lácteos a panaderías.  El programa prevé una exclusión de la 
base imponible de hasta un 15% de la 
inversión.  En curso    
  G/SCM/N/401/USA  
- 314 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Oklahoma  Materiales de 
construcción  Comisión Fiscal de 
Oklahoma; título 
68 O.S. 1359[7] y 
68 O.S. 1357[17]  Exención del 
impuesto sobre 
las ventas 
(68 O.S. 
1359[7]) o 
reembolso del 
impuesto sobre 
las ventas 
(68 O.S. 
1357[17])  Pueden beneficiarse del programa, entre 
otras, las siguientes empre sas de 
manufacturas:  
1) Instalaciones con costos de 
construcción superiores a 5  millones de 
dólares que creen 100  nuevos puestos 
de trabajo en el sector manufacturero 
que se conserven durante 36 meses 
como mínimo. Los costos de 
construcción incluyen los c ostos de 
construcción y los honorarios de 
ingenieros y arquitectos, pero no los 
honorarios de abogados.  
2) Instalaciones con costos de 
construcción superiores a 10 millones de 
dólares y costos combinados de 
material, construcción y maquinaria 
superiores a 50 millones de dólares, que 
creen 75 nuevos puestos de trabajo 
mantenidos durante 36 meses.  
3) Instalaciones con costos de 
construcción superiores a 300 millones 
de dólares que mantengan un nivel de 
empleo de al menos el equivalente de 
1.750 p uestos de trabajo a jornada 
completa.  
4) Instalaciones nuevas o ampliadas 
admisibles de mantenimiento y revisión 
de aeronaves que creen al menos 
250 puestos de trabajo y tengan costos 
de construcción totales de 5 millones de 
dólares como mínimo.  La cuantía  de la exención varía en 
función de los costos admisibles.  En curso  
Oklahoma  Zonas industriales  Departamento de 
Comercio; 
título 62 O.S. 860  Financiación 
mixta  Los beneficiarios son cualquier tipo de 
empresa manufacturera en proceso de 
establecimiento en zonas de bajos 
ingresos, de alta emigración o de índices 
elevados de desempleo.  Los préstamos pueden concederse hasta 
por el 100% del costo estimado del 
edificio y los equipos.  En curso    
  G/SCM/N/401/USA  
- 315 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Oklahoma  Distritos con 
incentivos locales  Departam ento de 
Comercio; 
Gobiernos locales; 
título 62 O.S.  860 Exención fiscal  Los beneficiarios son empresas en 
distritos con incentivos designados 
localmente. La exención se otorga 
solamente a las nuevas inversiones y no 
está disponible para los establecimiento s 
principalmente minoristas.  El incentivo es igual al impuesto 
ad valorem  (el impuesto general sobre 
el patrimonio) que de otro modo es 
pagadero sobre los bienes raíces a los 
Gobiernos de distrito. Las exenciones se 
otorgan para cinco años a menos que la 
empresa esté situada en una zona 
industrial; en ese caso, la exención 
puede otorgarse para seis años. Podrá 
prorrogarse al sexto año solamente por 
acuerdo de todas las entidades 
tributarias locales. Las empresas 
acogidas a la exención de fabricantes 
para ci nco años con arreglo al 
título 68 O.S. § 2902 no tienen derecho 
al incentivo local, ni tampoco las 
empresas que se desplacen dentro del 
estado.  En curso  
Oklahoma  Programa de 
Empleos de 
Calidad para el 
Siglo XXI  Departamento de 
Comercio; 
Comisión Fiscal; 
68 O.S.  3911 Donaciones  El programa recompensa a las empresas 
que cuentan con personal técnico 
altamente calificado. Todos los 
solicitantes deben: 1) pertenecer a una 
industria básica admisible; 2) crear un 
mínimo  de 10 nuevos empleos directos, 
es decir, empleos que no existían en el 
estado en el semestre anterior a la fecha 
de solicitud; 3) ofrecer un plan de 
seguro médico básico a los empleados; 
4) pagar un salario promedio anual 
equivalente como mínimo al 300% d el 
salario medio del condado, pero que no 
exceda del índice estatal de salarios.  El programa otorga una tasa de 
prestación neta de hasta el 10% de la 
nómina; la solicitud de prestaciones se 
debe presentar a la Comisión Fiscal de 
Oklahoma, que establece una  cuenta de 
reembolsos para supervisar los empleos, 
las nóminas y el pago de las 
prestaciones admisibles. En el momento 
del pago de la primera prestación, la 
empresa paga al Departamento de 
Comercio una comisión por tramitación 
que varía entre 2.500 y 7.500  dólares, 
dependiendo de la cuantía máxima de la 
prestación.  En curso    
  G/SCM/N/401/USA  
- 316 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Oklahoma  Bonificaciones 
fiscales para los 
empleos de 
calidad y las 
inversiones  Comisión Fiscal de 
Oklahoma, 
SB 1582 Bonificaciones 
fiscales  Pueden optar a este incentivo las 
empresas de sectores admisibles, que se 
limitan a las industrias manufactureras 
que actualmente cumplen los requisitos 
para beneficiarse de bonificaciones 
fiscales de las inversiones. Las empresas 
deben realizar inversiones de capital 
superiores a 40 millo nes de dólares en 
un plazo de tres años contado a partir 
de la fecha de inicio. Las empresas 
deben ofrecer salarios superiores al 
salario medio estatal.  El programa ofrece, por una parte, una 
bonificación fiscal del 2% anual durante 
cinco años, que no pued e superar una 
tasa de prestación neta del 5% de la 
nueva nómina imponible para la parte 
relativa a la bonificación fiscal de las 
inversiones y, por otra parte, pagos por 
empleos de calidad de la tasa de 
prestación neta multiplicada por la 
nómina real de nu evos empleos directos 
por trimestre civil. Desde el 1 de enero 
de 2016 hasta el 31 de diciembre 
de 2018, o en una fecha anterior, la 
cuantía total de las bonificaciones 
autorizadas por esta disposición que se 
utilicen para compensar el impuesto se 
reajusta rá anualmente para limitar el 
importe anual de las bonificaciones a 
25 millones de dólares.  En curso a partir 
del 1 de 
noviembre 
de 2016.  
Oklahoma  Bonificación fiscal 
de las inversiones  Comisión Fiscal de 
Oklahoma, 
Departamento de 
Comercio de 
Oklahoma, 
68 OS 2357.4  Bonificaciones 
fiscales  Para poder beneficiarse, el inversor debe 
invertir en bienes depreciables por valor 
superior a 40 millones de dólares, 
creando un aumento neto del número de 
empleados a tiempo completo en el 
sector manufacture ro. La bonificación equivale al 2% del costo 
de los bienes admisibles o a 
1.000  dólares por empleado, durante 
cinco años, pero no podrá ser superior a 
la tasa de beneficios netos del 5% de la 
nueva nómina imponible. Desde el 1 de 
enero de 2016 hasta el 31 de diciembre 
de 2018, o en una fecha anterior, la 
cuantía total de las bonificaciones 
autorizadas por esta disposición que se 
utilicen para compensar el impuesto se 
reajustará anualmente para limitar el 
importe anual de las bonificaciones a 
25 millones de dólares.  En curso    
  G/SCM/N/401/USA  
- 317 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Oklahoma  Desgravación del 
impuesto sobre la 
producción bruta 
para los pozos 
perforados 
utilizando 
tecnologías 
sísmicas 
tridimensionales  Comisión Fiscal de 
Oklahoma, 
Instituto de 
Políticas de 
Oklahoma, 
Asociación 
Independiente de 
Petróleo  de 
América (IPAA)  Desgravación 
fiscal Esta disposición fiscal prevé una 
desgravación de 6/7 partes del impuesto 
sobre la producción bruta del  7% 
pagado por los pozos de petróleo y gas 
perforados utilizando tecnologías 
sísmicas tridimensionales, y cuya 
producción se inició después del 1  de 
julio de 2000. Los productores de 
petróleo y gas pueden beneficiarse de 
una desgravación fiscal por un período 
máximo de 28 meses a partir de la fecha 
de la primera venta. Los nuevos pozos 
de descubrimiento deben haberse 
finalizado antes del 1 de julio de 2014.  Los ingresos fiscales sacrificados 
alcanzaron un promedio anual de 
2,67 millones de dólares para el 
período  2010-2016. Actualmente no se 
dispone de las cuantías correspondientes 
a 2019 y 2020.  En curso  
Oklahoma  Desgravación del 
impuesto sobre la 
producción bruta 
para los pozos 
económicamente 
en riesgo  Comisión Fiscal de 
Oklahoma, 
Instituto de 
Políticas de 
Oklahoma, 
Asociación 
Independiente de 
Petróleo de 
América (IPAA)  Desgravación 
fiscal Esta disposició n fiscal prevé una 
desgravación de 6/7 partes del impuesto 
sobre la producción bruta del  7% 
pagado por el petróleo y el gas 
producidos a partir de pozos que operan 
con pérdidas netas o que generan 
beneficios inferiores al importe total de 
la devolución del  impuesto sobre la 
producción bruta durante el año civil 
anterior.  Los ingresos fiscales sacrificados 
alcanzaron un promedio anual de 
3,07 millones de dólares para el 
período  2010-2016. Actualmente no se 
dispone de las cuantías correspondientes 
a 2019 y 20 20. En curso  
Oklahoma  Exención del 
impuesto sobre la 
producción bruta 
para el petróleo y 
el gas propiedad 
del Gobierno  Comisión Fiscal de 
Oklahoma, 
Asociación 
Independiente de 
Petróleo de 
América (IPAA)  Exención fiscal  Esta medida consiste en una exención  
de los intereses de regalías del impuesto 
especial de Oklahoma sobre la 
producción bruta y el petróleo para las 
empresas petroleras y del gas propiedad 
de entidades gubernamentales (por 
ejemplo, las ciudades, los condados, los 
distritos escolares, las tri bus indígenas y 
el Gobierno estatal o federal).  La cuantía de la subvención corresponde 
a los intereses de regalías exentos del 
impuesto especial sobre la producción 
bruta y el petróleo. La cuantía total de 
los ingresos fiscales sacrificados en  2019 
fue de  11,10 millones de dólares. El 
promedio anual desde 2010 es 
actualmente de 4,05 millones de 
dólares. Actualmente no se dispone de 
la cuantía correspondiente a 2020.  En curso  
Oklahoma  Deducción de los 
costos de 
comercialización 
del gas del 
impuesto sobre la 
producción bruta  Comisión Fiscal de 
Oklahoma  Deducción 
fiscal Esta disposición fiscal prevé una 
deducción del impuesto especial de 
Oklahoma sobre la producción bruta y el 
petróleo para determinados costos no 
relacionados con la producción y 
relaci onados con la comercialización y el 
transporte de gas natural.  El promedio anual de los ingresos 
sacrificados desde 2010 es de 
21,03  millones de dólares, y la cuantía 
total de los ingresos sacrificados 
en 2019 fue de 19,5 millones de dólares. 
Actualmente n o se dispone de la cuantía 
correspondiente a 2020.  En curso    
  G/SCM/N/401/USA  
- 318 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Oklahoma  Exención del 
impuesto sobre 
las ventas para la 
electricidad 
utilizada en la 
recuperación 
optimizada de 
petróleo  Comisión Fiscal de 
Oklahoma  Exención fiscal  Esta medida exime a todas las ventas de 
electricidad utilizada en los métodos de 
recuperación optimizada para la 
extracción de petróleo (incluida la 
tecnología de fracturación hidráulica) del 
impuesto sobre las ventas de Oklahoma.  Los ingresos fiscales sacrificados 
alcanzaron un promed io anual de 
1,07 millones de dólares para el 
período  2010-2016. Actualmente no se 
dispone de las cuantías correspondientes 
a 2019 y 2020.  En curso  
Oklahoma  Ayuda para 
solventar los 
costos derivados 
del cumplimiento 
de la 
reglamentación 
sobre el azufre  Comisión Fiscal de 
Oklahoma  Deducción 
fiscal Esta disposición fiscal permite a las 
refinerías ubicadas en Oklahoma que 
reúnen las condiciones necesarias 
asignar la totalidad o una parte de los 
costos derivados del cumplimiento de la 
reglamentación s obre el azufre (dictada 
por la Agencia de Protección Ambiental) 
a sus respectivos propietarios, en lugar 
de pagar los correspondientes impuestos 
sobre las sociedades a nivel de la 
refinería. De este modo, las normas 
permiten a los propietarios transferir l as 
deducciones a los contribuyentes sujetos 
a tipos impositivos marginales más 
elevados.  La cuantía del beneficio corresponde a la 
reducción fiscal resultante de la 
deducción de los costos. Actualmente no 
se dispone de datos sobre los ingresos 
fiscales sac rificados.  En curso  
Oklahoma  Cargo total a la 
cuenta de gastos 
de las inversiones 
de capital en 
determinadas 
nuevas 
capacidades de 
refinería  Comisión Fiscal de 
Oklahoma  Deducción 
fiscal Esta medida permite que los costos de 
inversión admisibles en refiner ías, 
nuevas, ampliadas o modernizadas 
ubicadas en el estado de Oklahoma se 
contabilicen en su totalidad como gasto 
en el año en que se generaron.  La cuantía del beneficio es la reducción 
de los impuestos resultante del cargo 
total a la cuenta de gastos de las 
inversiones de capital. Actualmente no 
se dispone de datos sobre los ingresos 
fiscales sacrificados.  En curso    
  G/SCM/N/401/USA  
- 319 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Oklahoma  Deducción de un 
porcentaje de los 
costos por 
agotamiento  Comisión Fiscal de 
Oklahoma  Deducción 
fiscal Esta medida amplía la disposición 
federal correspondiente a la deducción 
porcentual por agotamiento al régimen 
del impuesto sobre las sociedades de 
Oklahoma. Permite a los productores de 
petróleo y gas que operan en Oklahoma 
calcular las deducciones de sus ingresos 
imponibles s obre la base de un 
porcentaje del valor bruto de los 
recursos extraídos. Con arreglo al 
régimen fiscal sobre la renta que se 
aplica normalmente, los productores 
recuperarían los costos de inversión con 
el paso del tiempo, a medida que se 
agoten los recurso s. En el caso de la 
deducción porcentual por agotamiento, 
la suma de las deducciones puede 
superar el costo real de la inversión. El 
estado de Oklahoma limita la deducción 
porcentual por agotamiento al 50% de 
los ingresos netos; esta limitación se 
aplicó ú nicamente a las principales 
empresas petroleras entre 2001 y 2011. 
El tipo de deducción porcentual por 
agotamiento de Oklahoma para el 
petróleo y el gas es del 22%, por encima 
del tipo federal del 14%.  Los ingresos fiscales sacrificados 
en 2019 ascendieron  a 8,25 millones de 
dólares, con un promedio anual de 
6,56 millones de dólares desde 2010. 
Actualmente no se dispone de la cuantía 
correspondiente a 2020.  En curso  
Oklahoma  Deducción para la 
recuperación 
optimizada de 
petróleo  Comisión Fiscal de 
Oklahoma  Exención fiscal  Esta disposición fiscal entró en vigor 
en 1988, y cualquier productor de 
petróleo que reúna las condiciones 
necesarias y desempeñe una actividad 
de recuperación optimizada de petróleo 
puede acogerse a ella. Prevé una 
exención del i mpuesto especial sobre la 
producción bruta y el petróleo relativa a 
la producción gradual, durante un 
máximo de 5 años para los proyectos de 
recuperación secundaria, y de hasta 
10 años, para los proyectos de 
recuperación terciaria.  Los ingresos fiscales sa crificados 
alcanzaron un promedio anual de 
325.167 dólares para el 
período  2010-2016. Actualmente no se 
dispone de datos correspondientes a 
años posteriores.  En curso    
  G/SCM/N/401/USA  
- 320 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Oklahoma  Desgravación del 
impuesto sobre la 
producción bruta 
para los pozos 
horizontales  Comisión Fiscal de 
Oklahoma  Exención fiscal  Esta disposición fiscal entró en vigor 
en 1988, y cualquier productor de 
petróleo que reúna las condiciones 
necesarias y desempeñe una actividad 
de recuperación optimizada de petróleo 
puede acogerse a ella. Prevé una 
exención del impuesto especial sobre la 
producción bruta y el petróleo relativa a 
la producción gradual, durante un 
máximo de 5 años para los proyectos de 
recuperación secundaria, y de hasta 
10 años, para los proyectos de 
recuperación ter ciaria.  Los ingresos fiscales sacrificados 
alcanzaron un promedio anual de 
26,84  millones de dólares para el 
período 2010 -2016. Actualmente no se 
dispone de las cuantías correspondientes 
a años posteriores.  En curso  
Oklahoma  Desgravación del 
impuesto sobr e la 
producción bruta 
para el 
restablecimiento 
de la producción  Comisión Fiscal de 
Oklahoma, 
Instituto de 
Políticas de 
Oklahoma, 
Asociación 
Independiente de 
Petróleo de 
América (IPAA)  Desgravación 
fiscal Esta disposición fiscal prevé una 
desgravación de 6/ 7 partes del impuesto 
sobre la producción bruta del  7% 
pagado por el petróleo y el gas 
producidos a partir de pozos que han 
permanecido inactivos durante al menos 
un año, y cuya producción se inició 
después del 1 de julio de 1994. Los 
productores de petról eo y gas pueden 
beneficiarse de una desgravación fiscal 
por un período máximo de 28 meses a 
partir del restablecimiento de la 
actividad. Los pozos en los que se 
restablece la producción deben haber 
sido finalizados antes del 1 de julio 
de 2014.  Los ingreso s fiscales sacrificados 
alcanzaron un promedio anual de 
625.278 dólares para el 
período  2010-2016. Actualmente no se 
dispone de las cuantías correspondientes 
a años posteriores.  En curso  
Oklahoma  Desgravación del 
impuesto sobre la 
producción bruta 
para la 
optimización de la 
producción  Comisión Fiscal de 
Oklahoma, 
Instituto de 
Políticas de 
Oklahoma, 
Asociación 
Independiente de 
Petróleo de 
América (IPAA)  Desgravación 
fiscal Esta disposición fiscal prevé una 
desgravación de 6/7 partes del impuesto 
sobre la producción bruta del  7% 
pagado por la producción gradual de 
petróleo y gas procedente de los pozos 
de optimización de la producción, y cuya 
producción se inició después del 1 de 
julio de 1994. Los productores de 
petróleo y gas pueden beneficiarse de 
una desgravación fiscal por un período 
máximo de 28 meses a partir de la fecha 
de la primera venta tras la finalización 
del proyecto. Los pozos de optimización Los ingresos fiscales sac rificados 
alcanzaron un promedio anual de 
4,39 millones de dólares para el 
período  2010-2016. Actualmente no se 
dispone de las cuantías correspondientes 
a años posteriores.  En curso    
  G/SCM/N/401/USA  
- 321 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
de la producción deben haberse 
finalizado antes del 1 de julio de 2014.  
Oklahoma  Desgravación del 
impuesto sobre la 
producción bruta 
para los pozos 
profundos y 
ultraprofundos  Comisión Fiscal de 
Oklahoma, 
Instituto de 
Políticas de 
Oklahoma, 
Asociación 
Independiente de 
Petróleo de 
América (IPAA)  Desgravación 
fiscal Ese punto engloba las estimaciones 
relativas a dos disposiciones fiscales 
distintas que permiten una desgravación 
de 6/7 partes del impuesto sobre la 
producción bruta del 7% pagado por la 
producción gradual de petróleo y gas 
procedente de pozos profundos y 
ultraprofundos.  
La primera disposición se refiere a 
determinados pozos profundos con una 
profundidad de 12.500 a 14.999 pies, y 
cuya producción debe haber comenzado 
antes del 1 de julio de 1997. Los pozos 
profundos deben haberse finalizado 
antes del 1 de julio de 2014, y se 
dispone de una desgravación por un 
período máximo de 28 meses a partir de 
la fecha de la primera venta. La segunda 
disposición se refiere a los pozos 
ultraprofundos con una profundidad de 
15.000 a 17.499 pies, y cuya producción 
debe haber comenzado antes del  1 de 
julio de 2002. Los pozos ultraprofundos 
también deben haberse finalizado antes 
del 1 de julio de 2015, y la desgravación 
correspondiente está disponible por un 
período máximo de 48  meses a partir de 
la fecha de la primera venta. Además, 
los pozos con  una profundidad mayor de 
17.500 pies obtienen desgravaciones por 
un período de hasta 60 meses. Los 
pagos efectuados en virtud de estas 
disposiciones tienen un límite máximo 
de 25 millones de dólares al año, y las 
solicitudes que superen ese límite se 
reducen a prorrata.  
A partir del 1 de julio de 2011, los pozos 
ultraprofundos se gravan con un 4% y 
los pagos no tienen un límite máximo.  Los ingresos fiscales sacrificados 
alcanzaron un promedio anual de 
5,41 millones de dólares para el 
período  2010-2016. Actualmente no se 
dispone de las cuantías correspondientes 
a años posteriores.  En curso    
  G/SCM/N/401/USA  
- 322 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Oklahoma  Desgravación del 
impuesto sobre la 
producción bruta 
para los nuevos 
pozos de 
descubrimiento  Comisión Fiscal de 
Oklahoma, 
Instituto de 
Políticas de 
Oklahoma, 
Asociación 
Independiente de 
Petróleo de 
América (IPAA)  Desgravación 
fiscal Esta disposición fiscal prevé una 
desgravación de 6/7 partes del impuesto 
sobre la producción bruta del  7% 
pagado por el petróleo y el gas 
producido a partir de nuevos pozos de 
descubrimiento cuya producción se inició 
después del 1 de julio de 1995. Los 
productores de petróleo y gas pueden 
beneficiarse de una desgravación fiscal 
por un período máximo de 28 meses a 
partir de la fecha de las primeras 
ventas. Los nuevos pozos de 
descubrimiento deben haberse finalizado 
antes del 1 de julio de 2014. Los pozos 
de petróleo admisibles también deben 
estar situados a 1 milla de distancia del 
pozo existente más cercano (2 millas en 
el caso de los pozos de gas natural).  Los ingresos fiscales sacrificados 
alcanzaron un promedio anual de 
105.556 dólares para el 
período  2010-2016. Actualmente no se 
dispone de las cuantías correspondientes 
a años posteriores.  En curso  
Oregón  Fondo de 
Desarrollo 
Empresarial  Departamento de 
Desarrollo 
Empresarial de 
Oregón  Préstamo  Entre otros, los beneficiarios son 
empresas no minoristas, y se da 
preferencia a las empresas con menos 
de 100 empleados ubicadas en zonas 
rurales o zonas "desfavorecidas".  Este programa ofrece una participación 
máxima del Fondo de Desarrollo 
Empresarial de Oregón del 40%. El 
importe máximo del préstamo es de 
1.000.000 de dólares. El plazo del 
préstamo no puede superar la vida útil 
de la garantía, o los 20 años si este 
plazo es inferior. El tipo de i nterés está 
un punto por encima del rendimiento 
vigente de los valores del Tesoro de 
plazo comparable y se carga una 
comisión de tramitación del 1,5%.  En curso  
Oregón  Devolución por 
mano de obra 
"Luz verde"  Oficina del 
Gobernador para 
el Fomento de la 
Industria 
Cinematográfica y 
Televisiva  Devolución en 
efectivo  Entre otros, los beneficiarios son 
producciones para cine o televisión 
admisibles.  Este programa ofrece a las producciones 
admisibles una devolución en efectivo de 
hasta el 6,2% de los sueldos del 
personal de producción con sede en 
Oregón. La cuantía disponible para las 
devoluciones en efectivo es de 
7,5 millones de dólares anuales.  En curso    
  G/SCM/N/401/USA  
- 323 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Oregón  Exención a largo 
plazo para las 
instalaciones 
ubicadas en zonas 
industriales 
rurales  Administraciones 
locales/ tribales, 
Departamento de 
Ingresos Públicos 
y Departamento 
de Desarrollo 
Empresarial de 
Oregón  Desgravación 
del impuesto 
sobre la 
propiedad  Entre otros, los beneficiarios son 
instalaciones que reúnan criterios 
especiales en zonas rura les designadas y 
condados con desempleo crónico o bajos 
ingresos.  Exención de 7 a 15 años consecutivos de 
todos los impuestos locales sobre el 
patrimonio respecto de los nuevos 
bienes de la instalación. Es obligatoria la 
aprobación o el consentimiento de l as 
autoridades locales.  En curso  
Oregón  Ventajas por 
invertir en Oregón  Departamento de 
Desarrollo 
Empresarial de 
Oregón y 
Departamento de 
Ingresos Públicos  Reducción del 
impuesto sobre 
la renta  Los beneficiarios deben crear por lo 
menos cinco nuevos empleos a tiempo 
completo; sus operaciones deben ser 
inéditas en Oregón y deben estar 
ubicados en uno de los condados 
admisibles, que son alrededor de 14 de 
los 36 condados rurales del estado.  Los ingresos imputables a las nuevas 
operaciones en una instalación que 
cumpla los requisitos pueden quedar 
exentos del impuesto estatal sobre la 
renta.  En curso  
Oregón  Exención de zonas 
industriales  Administraciones 
locales/ tribales, 
Departamento de 
Ingresos Públicos 
y Departamento 
de Desarrollo 
Empresarial de 
Oregón  Desgravación 
del impuesto 
sobre la 
propiedad  Puede beneficiarse de la exención 
cualquier empresa (no minorista, etc.) 
que reúna las condiciones necesarias, 
situada en una de las 75 (o más) zonas 
industriales designadas ubicadas en el 
conjunto del estado.  El aumento de las contrataciones da 
derecho a una reducción del 100% por 
las nuevas instalaciones y bienes de 
equipo admisibles. Las exenciones duran 
entre tres y cinco años, siempre que se 
cumplan los criterios de las autoridades 
locales y se obtenga su aprobación.  En curso  
Oregón  Programa de 
Inversiones 
Estratégicas  Administraciones 
locales/ tribales, 
Departamento de 
Ingresos Públicos 
y Departamento 
de Desarrollo 
Empresarial de 
Oregón  Desgravación 
del impuesto 
sobre la 
propiedad  Los beneficiarios son todas las empresas 
del sector comercial.  Este programa ofrece una exención del 
impuesto sobre los bienes inmuebles 
para las nuevas inversiones que superen 
la parte imponible. La parte imponible 
comienza a partir de 25 millones de 
dólares, 50 millones de dólares y 
100 millones de dólares en las zonas 
rurales, y 100 millones de dólares en las 
zonas urbanas. Las empresas también 
deben pagar una comisión por los 
servicios comunitarios equivalente a una 
parte del ahorro tributario. Por lo 
general se aplican otros requisitos 
locales.  En curso    
  G/SCM/N/401/USA  
- 324 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Oregón  Devoluciones en 
general 
(legislación 
revisada de 
Oregón 
319.280(a))  Departamento de 
Ingresos Públicos  Devolución de 
impuestos  Los beneficiarios son operadores 
comerciales de embarcaciones.  Devolu ción del impuesto pagado por la 
compra del combustible utilizado con 
fines de operación o propulsión de 
embarcaciones de motor, siempre que 
dichas embarcaciones se utilicen con 
fines comerciales.  En curso  
Pensilvania  Donaciones e 
incentivos para los 
combustibles 
alternativos  Ley 178  Donaciones  Entre otros, los beneficiarios son 
productores cualificados de combustibles 
renovables.  El programa ofrece el reembolso de 
hasta 0,05 dólares/galón de 
combustibles renovables producidos en 
un año civil hasta un total de 
12,5 millones de galones.  En curso  
Pensilvania  Asociados 
tecnológicos Ben 
Franklin  Departamento de 
Desarrollo 
Comunitario y 
Económico  Préstamo y 
donación  Entre otros, los beneficiarios son 
empresas incipientes o existentes 
orientadas a la tecnolo gía o que se 
dedican a la investigación y el 
desarrollo.  Los incentivos oscilan entre 
5.000  dólares y 250.000 dólares  En curso  
Pensilvania  Fondo de 
desarrollo de 
bienes raíces - 
Building PA  Organismo de 
Financiación 
Comunitaria  Préstamo  Centrado en proyectos industriales, 
comerciales y multiusos, el programa 
apoya la adquisición, el desarrollo, la 
reorganización y la revitalización de 
comunidades. Además, para orientar las 
inversiones de capital hacia las zonas 
tradicionalmente poco atendidas, se 
asigna el 50% de los fondos a proyectos 
inmobiliarios ubicados en zonas distintas 
de las ciudades de las clases primera y 
segunda.  Building PA proporcionará un total de 
150 millones de dólares, y los inversores 
privados que tengan intención de 
facilitar proye ctos en el estado aportarán 
el resto como contrapartida.  En curso  
Pensilvania  Programa de 
Préstamos para el 
Desarrollo 
Económico de las 
Comunidades  Departamento de 
Desarrollo 
Comunitario y 
Económico 
(DCED)  Préstamo  Entre otros, los beneficiarios son 
peque ñas empresas con ánimo de lucro 
(100 empleados o menos) ubicadas en 
una comunidad desfavorecida designada 
por el Departamento de Desarrollo 
Comunitario y Económico (DCED) en el 
marco del Programa de Zonas de 
Oportunidades Fundamentales.  Este programa ofrec e préstamos de 
hasta 100.000 dólares o el 50% de los 
costos totales admisibles del proyecto, si 
esta cuantía fuera inferior. Hay un tipo 
de interés del 2%, con condiciones 
flexibles.  En curso    
  G/SCM/N/401/USA  
- 325 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Pensilvania  Programa de 
Bonificaciones 
Fiscales para el 
Cine Departamento de 
Desarrollo 
Comunitario y 
Económico  Bonificación 
fiscal Las bonificaciones fiscales se otorgan, 
entre otros, a los proyectos siguientes: 
producción de películas 
cinematográficas, películas para 
televisión, programas de entrevistas o 
juegos televisados, anuncios 
publicitarios para televisión, un episodio 
piloto o cada uno de los episodios de 
una serie de televisión para todo el país.  La bonificación fiscal que se puede 
conceder para un proyecto admisible 
equivale al 25% de los gastos admi sibles 
de producción en Pensilvania.  En curso  
Pensilvania  Bonificaciones 
fiscales para 
zonas de 
innovación 
fundamentales 
(KIZ)  Departamento de 
Desarrollo 
Comunitario y 
Económico  Bonificación 
fiscal Se podrán considerar empresas de 
zonas de innovación fund amentales que 
cumplan los requisitos necesarios y que 
sean admisibles para participar en el 
programa de bonificaciones fiscales para 
esas zonas a aquellos beneficiarios que 
sean empresas con fines de lucro: 
1) ubicadas dentro de los límites 
geográficos de una zona concreta de 
innovación fundamental;  
2) que ejerzan actividades desde hace 
menos de ocho años;  
3) que ejerzan sus actividades en uno 
de los segmentos o sectores industriales 
especificados en la medida de la zona de 
innovación fundamental; y  
4) que cumplan otros requisitos 
determinados por el Departamento de 
Desarrollo Comunitario y Económico.  Una empresa ubicada en una zona de 
innovación fundamental puede solicitar 
una bonificación fiscal del 50% del 
aumento de los ingresos brutos de esa 
empresa ubicada en una zona de 
innovación fundamental en el ejercicio 
fiscal inmediatamente anterior al 
atribuible a las actividades en esa zona, 
sobre los ingresos brutos de esa 
empresa ubicada en una zona de 
innovación fundamental en el segundo 
ejercicio fiscal anterior al atribuible a sus 
actividades en la zona de innovación 
fundamental. La bonificación fiscal para 
zonas de innovación fundamentales 
tiene un límite anual máximo de 
100.000 dólares por empresa ubicada en 
una zona de innovación fundamental; 
hay una reserva total anual de hasta 
25 millones de dólares en bonificaciones 
fiscales disponibles para todas las 
empresas ubicadas en zonas de 
innovación fundamentales.  En curso  
Pensilvania  Programa de 
Zonas de 
Oportunidades 
Fundamentales 
(KOZ)  Departamento de 
Desarrollo 
Comunitario y 
Económico  Deducción/ 
reducción fiscal  Los beneficiarios son empresas, 
propietarios de bienes raíces o 
residentes ubicados en una de las 
12 zonas designadas.  Este programa proporciona deducciones 
de los impuestos sobre las ventas, 
impuestos sobre las sociedades y otros 
impuestos en cuantías variables.  En curso    
  G/SCM/N/401/USA  
- 326 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Pensilvania  Programa de 
Asistencia a los 
Barrios - 
Bonificación fiscal 
para zonas 
industriales 
(NAP EZP) Departamento de 
Desarrollo 
Comunitario y 
Económico  Bonificación 
fiscal Entre otros, los beneficiarios son 
cualquier empresa privada que haya 
invertido en una zona industrial.  Las bonificaciones fiscales equivalen 
al 25% de la inversión; cada proyecto 
puede obtener como máximo una 
bonificación fis cal de 500.000 dólares; 
una bonificación fiscal de hasta el 35% 
para los proyectos prioritarios.  En curso  
Pensilvania  Organismo de 
Desarrollo 
Industrial de 
Pensilvania (PIDA)  Departamento de 
Desarrollo 
Comunitario y 
Económico  Préstamo  Los beneficiarios son empresas 
manufactureras; empresas industriales; 
empresas dedicadas a la investigación y 
desarrollo; empresas de transformación 
de productos agropecuarios; y empresas 
que establezcan una sede nacional o 
regional.  Este programa concede prés tamos de 
hasta 2 millones de dólares (en una 
zona industrial, comunidades 
empresariales de la Ley 47, zonas 
industriales abandonadas, y Zonas de 
Oportunidades Fundamentales, 
préstamos de hasta 2,25 millones de 
dólares); no más del 30% al 70% de los 
costos totales admisibles del proyecto, 
en función del tamaño de la empresa y 
la tasa de desempleo.  En curso  
Pensilvania  Programa de 
Préstamos de 
Segunda Fase  Departamento de 
Desarrollo 
Comunitario y 
Económico  Garantías de 
préstamos  Entre otros, los beneficiario s son 
empresas manufactureras, 
biotecnológicas y tecnológicas que 
tengan entre dos y siete años.  Durante los primeros dos años, el 
programa cubre el 50% del principal 
pendiente, hasta 1 millón de dólares 
Después de los dos primeros años, cubre 
el 25% del p rincipal pendiente.  En curso  
Pensilvania  Centro Regional 
de Pensilvania - 
Nuevo Fondo 
Americano para el 
Desarrollo  Departamento de 
Desarrollo 
Comunitario y 
Económico  Préstamos  Entre otros, los beneficiarios son 
constructoras y otras empresas 
solventes con proyectos que se 
ejecutarán dentro del centro 
regional  EB5 del estado designado a 
nivel federal. Por lo general, los 
proyectos deben ejecutarse en una zona 
rural o bien en una zona con altas tasas 
de desempleo o con dificultades 
económicas.  Este programa concede préstamos de no 
menos de 1 millón de dólares, sin límite 
máximo. En general, se pueden obtener 
préstamos de 500.000 dólares por cada 
10 nuevos puestos de trabajo directos o 
indirectos que el prestatario pueda 
demostrar que se crearán g racias al 
proyecto.  En curso    
  G/SCM/N/401/USA  
- 327 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Pensilvania  Programa de 
Energía Renovable 
(REP) - Proyectos 
geotérmicos y 
eólicos  El programa lo 
administran 
conjuntamente el 
Departamento de 
Desarrollo 
Económico y 
Comunitario 
(DCED) y el 
Departamento de 
Protección del 
Medio Ambiente 
(DEP) bajo la 
dirección del 
organismo estatal 
de financiación 
(CFA).  Préstamos, 
garantías de 
préstamos y 
donaciones  Entre otros, los beneficiarios son 
fabricantes de equipos de energía 
geotérmica y eólica y operadores de 
generadores de energía geo térmica y 
eólica.  Los préstamos para fabricantes de 
componentes de equipos de generación 
de energía renovable pueden ascender 
hasta 40.000 dólares por cada nuevo 
empleo creado. Los préstamos para 
sistemas geotérmicos o proyectos de 
generación o distribución de energía 
eólica no excederán de 5 millones de 
dólares o del 50% del costo total del 
proyecto, si esta cuantía fuera inferior. 
Las donaciones para fabricantes de 
componentes de equipos de generación 
de energía renovable pueden ascender 
hasta 5.000 dólares por cada nuevo 
empleo creado. Las donaciones para 
proyectos de generación o distribución 
de energía eólica no excederán de 
1 millón de dólares o del 30% del costo 
total del proyecto, si esta cuantía fuera 
inferior. Las donaciones para estudio s de 
planificación y viabilidad no excederán 
del 50% del costo total del proyecto de 
planificación o de 175.000  dólares, si 
esta cuantía fuera inferior. Las garantías 
no excederán de 5 millones de dólares y 
tendrán un plazo no superior a cinco 
años. En cas o de impago, la donación 
pagará hasta el 75% de la insuficiencia.  En curso  
Pensilvania  Programa de 
Energía Solar 
(SEP)  El programa lo 
administran 
conjuntamente el 
Departamento de 
Desarrollo 
Económico y 
Comunitario 
(DCED ) y el 
Departamento de 
Protección del 
Medio Ambiente 
(DEP) bajo la 
dirección del 
organismo estatal Donaciones y 
préstamos  Entre otros, los beneficiarios son 
fabricantes de equipos de energía solar 
y operadores de generadores de energ ía 
solar.  Los préstamos para fabricantes de 
componentes de equipos de generación 
de energía pueden ascender hasta 
35.000 dólares por cada nuevo empleo 
creado en un plazo de tres años desde la 
aprobación del préstamo. Los préstamos 
para proyectos de generac ión o 
distribución de energía solar no 
excederán de 5 millones de dólares o de 
2,25 dólares por vatio, si esta cuantía 
fuera inferior. Las donaciones para 
fabricantes de componentes de equipos 
de generación de energía solar pueden 
ascender hasta 5.000 dóla res por cada 
nuevo empleo creado por la empresa en En curso    
  G/SCM/N/401/USA  
- 328 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
de financiación 
(CFA).  un plazo de tres años desde la 
aprobación de la donación. Las 
donaciones para proyectos de 
generación o distribución de energía 
solar, instalaciones de desarrollo e 
investigación en materia solar, y 
proyec tos de energía solar térmica no 
excederán de 1 millón de dólares o de 
2,25 dólares por vatio, si esta cuantía 
fuera inferior. Las donaciones para 
estudios de planificación y viabilidad no 
excederán del 50% del costo total del 
proyecto de planificación o de  
175.000  dólares, si esta cuantía fuera 
inferior.  
Pensilvania  Programa de 
Energías 
Alternativas 
Limpias (ACE)  El programa lo 
administran 
conjuntamente el 
Departamento de 
Desarrollo 
Económico y 
Comunitario 
(DCED) y el 
Departamento de 
Protección del 
Medio Ambiente 
(DEP) bajo la 
dirección del 
organismo estatal 
de financiación 
(CFA).  Donaciones y 
préstamos  Entre otros, los beneficiarios son 
fabricantes de equipos de generación de 
energía alternativa y/o limpia y los 
operadores de proyecto s de generación 
de energía alternativa y/o limpia.  Los préstamos para los fabricantes de 
equipos o de componentes de 
generación de energía alternativa y/o 
limpia no excederán de 40.000 dólares 
por cada nuevo empleo creado en un 
plazo de tres años desde la aprobación 
del préstamo. Los préstamos para toda 
producción de energía alternativa o 
proyecto de energía limpia no excederán 
de 5 millones de dólares o del 50% del 
costo total del proyecto, si esta cuantía 
fuera inferior. Las donaciones para los 
fabricante s de equipos o de 
componentes de generación de energía 
alternativa y/o limpia no excederán de 
10.000 dólares por cada nuevo empleo 
que esté previsto crear por la empresa 
en un plazo de tres años desde la 
aprobación de la donación. Las 
donaciones para toda producción de 
energía alternativa o proyecto de 
energía limpia no excederán de 
2 millones de dólares o del 30% del 
costo total del proyecto, si esta cuantía 
fuera inferior.  En curso    
  G/SCM/N/401/USA  
- 329 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Pensilvania  Exención del 
impuesto sobre 
las transmisiones 
de bienes raíces 
para el 
arrendamiento de 
recursos  Departamento de 
Ingresos Públicos 
de Pensilvania  Exención fiscal  Los beneficiarios son entidades que se 
dedican a las transmisiones de 
arrendamientos de bienes raíces para la 
extracción de petróleo, gas natural, 
carbón y minerales en Pensilvania. Tanto 
el concesionista como el concesionario 
son responsables conjunta y 
solidariamente del pago del impuesto.  En el marco de este programa, los 
incentivos reducen el impuesto sobre las 
transmisiones pagado por los bienes 
raíces por la cuantía de la exención. El 
impuesto sobre las transmisiones de 
bienes raíces de Pensilvania se aplica a 
un tipo del 1% del valor del bien raíz. No 
se dispone de valores para 2018 
ni 2019.  En curso  
Pensilvania  Programa de 
Bonificaciones 
Fiscale s para la 
Producción de 
Videojuegos   Bonificación 
fiscal El programa ofrece bonificaciones 
fiscales a las empresas de producción de 
videojuegos que produzcan videojuegos 
en Pensilvania.  Se pueden obtener bonificaciones 
fiscales cuando el 60% de los gastos de 
producción corresponde a los gastos 
totales de producción de videojuegos.  En curso  
Pensilvania  Programa de 
Zonas Especiales 
de Desarrollo 
Fundamentales 
(KSDZ)   Bonificación 
fiscal El programa ofrece bonificaciones 
fiscales a las empresas con fin es de 
lucro que se instalen y operen en zonas 
geográficas designadas.   En curso  
Pensilvania  Programa de 
Inversiones en el 
Sector Lácteo   Donación  El programa lo administran 
conjuntamente el Departamento de 
Desarrollo Económico y Comunitario 
(DCED) y el Departamento de 
Agricultura de Pensilvania y concede 
donaciones a empresas con fines de 
lucro, entidades sin fines de lucro y 
otras entidades para proyectos en el 
Commonwealth que apoyen el sector 
lácteo.  Pueden beneficiarse proyectos de 
1) investigación y  desarrollo (cuantía 
máxima de la donación = 
50.000  dólares); 2) transición a la 
producción, transformación o 
distribución ecológicas (cuantía máxima 
de la donación = 50.000 dólares); 
3) transformación de valor añadido para 
proyectos en explotaciones agríc olas o 
de un solo productor (cuantía máxima 
de la donación = 50.000 dólares) o 
transformación de valor añadido para 
proyectos de cooperativas, plantas de 
transformación o varios productores 
(cuantía máxima de la donación = 
500.000 dólares); o 4) comerciali zación 
(cuantía máxima de la donación = 
100.000 dólares).  En curso    
  G/SCM/N/401/USA  
- 330 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Puerto Rico  Desarrollo y 
nuevas empresas; 
financiación e 
inversiones; 
operaciones 
hoteleras  Compañía de 
Turismo de Puerto 
Rico - Corporación 
para el Desarrollo 
Hotelero (CDH)  Préstamos  Para el desarrollo hotelero en el sector 
turístico de Puerto Rico.  La cuantía varía en función de la oferta 
de la empresa y de la disponibilidad de 
fondos  En curso  
Puerto Rico  Entidades 
Financieras 
Internacionales 
(Sección 2041.01 
de la 
Ley 60-2019)  Departamento de 
Desarrollo 
Económico y 
Comercio de 
Puerto Rico 
(DDEC) y Oficina 
de Incentivos para 
las Empresas de 
Puerto Rico del 
DDEC  Exenciones 
fiscales  Las Entidades Financieras 
Internacionales (EFI) están autorizadas 
y reguladas por la Oficina del 
Comisionado de Instituciones 
Financieras de Puerto Rico. Junto con un 
sólido marco jurídico y reglamentario 
local y de los Estados Unidos, los 
incentivos fiscales para las EFI hacen de 
Puerto Rico una jurisdicción atractiva 
para ofrecer productos y servicios 
financieros a clientes de todo el mundo.  Entre los incentivos previstos en este 
programa figuran los siguientes:  
- tipo fijo del 4% del impuesto sobre la 
renta de Puerto Rico aplicable a las 
actividades admisibles autorizadas;  
- exención del 100% sobre las  
distribuciones de dividendos a 
accionistas extranjeros;  
- impuesto del 6% sobre los dividendos 
aplicable a las distribuciones a 
accionistas residentes en Puerto Rico;  
- exención del 75% del impuesto sobre 
los bienes muebles e inmuebles 
utilizados en las a ctividades admisibles;  
- exención del 50% de los impuestos 
municipales, incluido el impuesto sobre 
las licencias municipales en función del 
volumen de negocios, con respecto a las 
actividades admisibles.  
Otros beneficios:  
Los ingresos obtenidos por una emp resa 
o sociedad extranjera en concepto de 
intereses, costos financieros, dividendos 
o participación en beneficios de 
sociedades recibidos de EFI titulares de 
una concesión en virtud de la 
Ley 60-2019 y que cumplan con las 
disposiciones de la "Ley Regulador a del 
Centro Financiero Internacional" estarán 
exentos de los siguientes impuestos 
establecidos por la 
Sección  1092.01  (a) (1) (A) del Código 
de Rentas Internas de Puerto Rico, 
modificado:  En curso  
Nota: Las 
empresas 
admisibles deben 
ser titulares de 
una concesión de 
exención fiscal 
emitida por el 
DDEC por un 
período de 
exención de 
quince (15) años; 
dicha concesión 
fiscal pue de 
prorrogarse por 
un período 
adicional de 
(15) años.    
  G/SCM/N/401/USA  
- 331 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
- 29% sobre los intereses, los costos de 
financiación y la particip ación en 
distribuciones de sociedades;  
- 10% sobre los dividendos.  
Puerto Rico  Empresas 
Dedicadas a la 
Infraestructura 
(Sección 2071.01 
(1)-(5) de la 
Ley 60-2019)  Departamento de 
Desarrollo 
Económico y 
Comercio de 
Puerto Rico 
(DDEC ) y Oficina 
de Incentivos para 
las Empresas de 
Puerto Rico del 
DDEC  Exenciones 
fiscales  El Gobierno de Puerto Rico brinda 
incentivos atractivos y ventajas fiscales 
significativas para estimular la 
rehabilitación y el desarrollo de 
propiedades ubicadas en l as Zonas 
Históricas de Puerto Rico y de viviendas 
asequibles destinadas a familias con 
ingresos moderados o bajos y personas 
de edad avanzada que reúnan las 
condiciones exigidas.  Entre los incentivos previstos en este 
programa figuran los siguientes:  
- tipo preferencial fijo del 4% del 
impuesto sobre la renta para las 
actividades admisibles;  
- tipo fijo del 4% del impuesto sobre los 
beneficios obtenidos de la venta o la 
permuta de acciones o activos;  
- exención del 100% de los impuestos 
sobre los bienes mue bles e inmuebles 
para las propiedades utilizadas en 
actividades admisibles, excepto para los 
proyectos de "Vivienda Asistida", a los 
que corresponde una exención del 90%;  
- exención del 90% del impuesto sobre 
las licencias municipales y otros 
impuestos mun icipales sobre los 
ingresos admisibles;  
- exención del 90% de los impuestos y 
tasas municipales, los impuestos 
especiales sobre la construcción y de 
cualquier otro derecho impuesto por 
cualquier municipio sobre las obras de 
construcción. Esta exención se a plica a 
los contratistas y subcontratistas de las 
empresas exentas, excepto el impuesto 
de licencia municipal sobre el volumen 
de negocios relacionado con la 
construcción.  
- tasa fija del 12% del impuesto sobre 
los pagos efectuados a personas 
extranjeras q ue no realizan actividades 
comerciales o empresariales en Puerto 
Rico, en concepto de uso de cánones y 
derechos de licencia.  En curso  
Nota: Las 
empresas 
admisibles deben 
ser titulares de 
una concesión de 
exención fiscal 
emitida por 
el DDEC por un 
período d e 
exención de 
quince (15) años; 
dicha concesión 
fiscal puede 
prorrogarse por 
un período 
adicional de 
(15) años.    
  G/SCM/N/401/USA  
- 332 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Puerto Rico  Empresas 
Dedicadas a la 
Energía Verde 
(Sección 2071.01 
(6)-(10) de la 
Ley 60-2019)  Departamento de 
Desarrollo 
Económico y 
Comercio de 
Puerto Rico 
(DDEC) y Oficina 
de Incentivos para 
las Empresas de 
Puerto Rico del 
DDEC  Exenciones 
fiscales  Atendiendo a la necesidad crítica de 
reducir los efectos medioambientales de 
las actividades económicas, el Gobierno 
de Puerto Rico prevé v entajas fiscales 
significativas para estimular la creación 
de empresas dedicadas a la generación 
de energía renovable.  
Entre otros, los beneficiarios son 
cualquier empresa dedicada a la 
producción y venta, a nivel comercial, de 
energía verde para el consum o en 
Puerto Rico, ya sea como propietario y 
operador directo de la unidad de 
producción o como propietario de una 
unidad de producción operada por un 
tercero.  Entre los incentivos previstos en este 
programa figuran los siguientes:  
- tipo preferencial fijo del 4% del 
impuesto sobre la renta para las 
actividades admisibles;  
- tipo fijo del 4% del impuesto sobre los 
beneficios obtenidos de la venta o la 
permuta de acciones o activos;  
- exención del 75% de los impuestos 
sobre los bienes muebles e inmuebles 
para las propiedades utilizadas en el 
desarrollo, la organización, el 
establecimiento o las operaciones de las 
empresas admisibles;  
- exención del 50% del impuesto de 
licencia municipal, el impuesto especial 
municipal y otros impuestos municipales 
establecidos  por ordenanza municipal;  
- exención del 75% de los impuestos 
municipales y estatales sobre los bienes 
inmuebles para los Certificados de 
Energías Renovable (CER). Exención de 
los impuestos y tasas municipales, los 
impuestos especiales sobre la 
construcció n y de cualquier otro derecho 
impuesto por cualquier municipio sobre 
las obras de construcción. Esta exención 
se aplica a los contratistas y 
subcontratistas de las empresas 
exentas, excepto el impuesto de licencia 
municipal sobre el volumen de negocios 
relacionado con la construcción.  
- exención del 100% del impuesto 
especial y del impuesto sobre las ventas 
y el uso de materias primas y de la 
maquinaria y los equipos destinados a la 
producción de energía verde o altamente 
eficiente o utilizados para la 
manipulación de materias primas en las 
instalaciones de las empresas exentas.  
- tasa fija del 12% del impuesto sobre 
los pagos efectuados a personas 
extranjeras que no realizan actividades En curso  
Nota: Las 
empresas 
admisibles deben 
ser titulares de 
una concesión de 
exención fiscal 
emitida por el 
DDEC por un 
período de 
exención de 
quince (15) años; 
dicha concesión 
fiscal puede 
prorrogarse por 
un período 
adicio nal de 
(15) años.    
  G/SCM/N/401/USA  
- 333 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
comerciales o empresariales en Puerto 
Rico, en concepto de uso de c ánones y 
derechos de licencia.  
Puerto Rico  Empresas 
Dedicadas a la 
Agricultura, 
Industrias 
Pecuarias y 
Agroindustrias 
(Sección 2081.01 
de la Ley 
60 2019)  Departamento de 
Desarrollo 
Económico y 
Comercio de 
Puerto Rico 
(DDEC) y Oficina 
de Incentivos para 
las Empresas de  
Puerto Rico 
del DDEC  Exenciones 
fiscales  Dando prioridad al desarrollo y el 
crecimiento de la actividad 
agroindustrial, el Gobierno de Puerto 
Rico brinda importantes exenciones e 
incentivos fiscales con miras a 
compensar las dificultades económicas 
de este sector.  Entre los incentivos previstos en este 
programa figuran los siguientes:  
- exención del 90% del impuesto sobre 
la renta aplicado a los ingresos 
directamente relacionados con una 
empresa admisible de un agricultor de 
buena fe;  
- exención del 100% del impuesto sobre 
la renta de los bienes muebles e 
inmuebles para los agricultores de 
buena fe que realicen actividades 
admisibles si los bienes en cuestión son 
propiedad o están arrendados y se 
utilizan en un 35% en la actividad 
admisible ; 
- exención del 100% del impuesto de 
licencia municipal; y exención del 
impuesto especial y del impuesto sobre 
la venta y el uso de los artículos 
adquiridos y utilizados por un agricultor 
de buena fe para determinadas 
actividades relacionadas con empresa 
admisible;  
- exención del 100% del impuesto sobre 
la renta respecto de los ingresos por 
intereses percibidos de bonos, pagarés y 
otros instrumentos de deuda emitidos 
por agricultores de buena fe y cualquier 
institución financiera en virtud de la 
Ley 4-1985, modificada, o emitidos en 
transacciones autorizadas por el 
Comisionado de Instituciones 
Financieras, en relación con la 
financiación de empresas del sector 
agroindustrial.  En curso  
Nota: Las 
empresas 
admisibles deben 
ser titulares de 
una concesión de 
exención fiscal 
emitida por el 
DDEC por un 
período de 
exención de 
quince (15) años; 
dicha concesión 
fiscal puede 
prorrogarse por 
un período 
adicional de 
(15) años.    
  G/SCM/N/401/USA  
- 334 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Puerto Rico  Empresas 
dedicadas a 
Industrias 
Creativas 
(Sección  2091.01 
de la 
Ley 60 2019)  Departamento de 
Desarrollo 
Económico y 
Comercio de 
Puerto Rico 
(DDEC) y Oficina 
de Incentivos para 
las Empresas de 
Puerto Rico 
del DDEC  Bonificaciones y 
exenciones 
fiscales  Dado que Puert o Rico cuenta con una 
amplia gama de localizaciones atractivas 
para proyectos cinematográficos, el 
Gobierno brinda incentivos competitivos 
para impulsar su industria creativa y 
generar nuevas fuentes de empleo en 
Puerto Rico.  Entre los incentivos previstos  en este 
programa figuran los siguientes:  
tipo preferencial fijo del 4% del 
impuesto sobre la renta para las 
actividades admisibles;  
exención del 75% de los impuestos 
sobre el patrimonio respecto de los 
bienes utilizados en actividades 
admisibles;  
exención  del 75% del pago de cualquier 
impuesto, gravamen, derecho de 
licencia, impuesto especial, derecho o 
tasa municipal sobre las obras de 
construcción que se vayan a utilizar en 
actividades admisibles en el municipio 
aplicables a la empresa exenta y a sus 
contratistas y subcontratistas;  
exención del 100% del derecho de 
licencia municipal y de cualquier otro 
impuesto municipal sobre la renta 
relacionado con las actividades 
admisibles establecido por ordenanza 
municipal; exención del 100% de 
impuesto sobre las v entas y el uso de 
bienes muebles introducidos o 
comprados por el beneficiario y 
utilizados en actividades admisibles 
cuando dichos bienes permanezcan 
temporalmente en Puerto Rico.  
Bonificaciones fiscales transferibles para 
proyectos cinematográficos:  
bonificación fiscal del 40% sobre los 
pagos a residentes de Puerto Rico en 
relación con los costos de producción;  
bonificación fiscal del 20% sobre los 
pagos de producción a los no residentes 
de Puerto Rico; bonificación fiscal 
del 15% a los residentes de Puerto Rico 
para los largometrajes, cortometrajes y 
documentales cuyo responsable sea un 
productor local y en los que el director, 
el director de fotografía, el montador, el 
diseñador de producción, el supervisor En curso  
Nota: Las 
empresas 
admisibles deben 
ser titulares de 
una exención 
fiscal emitida por 
el DDEC. La 
exención  para un 
proyecto 
cinematográfico 
se concederá por 
un período 
correspondiente 
al de la duración 
del proyecto, 
incluida su 
explotación. Para 
los operadores de 
estudio, las 
exenciones 
fiscales se 
conceden por un 
período efectivo 
de quince 
(15) años.    
  G/SCM/N/401/USA  
- 335 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
de posproducción o el director de 
producció n sea un residente de 
Puerto  Rico. La bonificación puede 
ascender a una cuantía máxima de 
4 millones de dólares por proyecto 
cinematográfico.  
Puerto Rico Jóvenes 
Empresarios 
(Sección 2100.01 
de la 
Ley 60 2019)  Departamento de 
Desarrollo 
Económico y 
Comercio de 
Puerto Rico 
(DDEC) y Oficina 
de Incentivos para 
las Empresas de 
Puerto Rico 
del DDEC  Exenciones 
fiscales  Favorecer el desarrollo y el crecimient o 
de las nuevas empresas de Jóvenes 
Empresarios que concierten un acuerdo 
de Empresas Jóvenes, según se define 
en la Ley 60 -2019, con el Secretario 
del DDEC, ofreciendo importantes 
exenciones e incentivos fiscales 
destinados a contrarrestar las 
dificultade s económicas y los costos 
relacionados con la puesta en marcha de 
una empresa.  Entre los incentivos previstos en este 
programa figuran los siguientes:  
100% para los primeros quinientos mil 
dólares (500.000 dólares) de sus 
ingresos netos sujetos a impuestos. 
Cualquier ingreso neto generado por las 
nuevas empresas que supere los 
primeros quinientos mil dólares 
(500.000 dólares) estará sujeto a los 
tipos impositivos normales establecidos 
en el Código de Rentas Internas de 
Puerto Rico, modificado;  
exención del 100% del impuesto sobre 
los bienes inmuebles;  
exención del 100% del impuesto sobre 
las licencias municipales.  En curso  
Nota: Las 
empresas 
admisibles deben 
ser titulares de 
una exención 
fiscal emitida por 
el DDEC. El 
período de 
exención durante 
el cual se pueden 
aplicar estas 
exenciones es de 
tres (3) años 
desde el inicio de 
las operaciones.  
Puerto Rico  Proyectos 
prioritarios en 
zonas de 
oportunidad 
(Secciones 
6070.54 - 
6070.69 de la 
Ley 60-2019)  Departamento de 
Desarrollo 
Económico y 
Comercio de 
Puerto Rico 
(DDEC) y Oficina 
de Incentivos para 
las Empresas de 
Puerto Rico 
del DDEC  Bonificaciones 
y exenciones 
fiscales  Como la mayor zona de oportunidad de 
los Estados Unidos, el Gobierno de 
Puerto Rico se propone posicionarse 
como un destin o inigualable en materia 
de inversión para los fondos de las 
Zonas de Oportunidad que invierten en 
Puerto Rico. Los incentivos se basan en 
un sólido marco jurídico y reglamentario 
destinado a crear las condiciones 
adecuadas para el desarrollo del capital 
nacional y extranjero en Puerto Rico.  Entre los incentivos previstos en este 
programa figuran los siguientes:  
tipo fijo del 18,5% del impuesto sobre la 
renta para el ingreso neto de zonas de 
oportunidad y los pagos de derechos de 
licencia efectuados a entid ades 
extranjeras que no realizan actividades 
comerciales o empresariales en 
Puerto  Rico; 
exención del 100% sobre las 
distribuciones de dividendos;  
exención fiscal total del 100% para los 
prestamistas sobre los pagos de 
intereses realizados por las empresas  
exentas con respecto a bonos, pagarés y 
otros instrumentos de deuda utilizados 
para el desarrollo, la construcción o la 
rehabilitación de la empresa;  
exención del 25% de los impuestos 
sobre los bienes inmuebles y los En curso  
Nota: Las 
empresas 
admisibles deben 
ser titulares de 
una concesión de 
exención fiscal 
emitida por el 
DDEC por un 
período de 
exención de 
quince (15) años.    
  G/SCM/N/401/USA  
- 336 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
derechos de licencia municipales. Pued e 
aumentarse hasta el 75% mediante 
ordenanza municipal;  
bonificación fiscal del 5% sobre las 
inversiones transferibles garantizadas 
concedida a los inversores; se aplica a 
las inversiones admisibles realizadas en 
efectivo y puede aumentarse hasta 
el 25%.  
Bonificaciones fiscales para los proyectos 
prioritarios en zonas de oportunidad:  
bonificación fiscal progresiva del 5% en 
relación con una inversión admisible en 
una empresa exenta, hasta una cuantía 
máxima del 25% de la inversión 
admisible.  
La Ley 60 -2019 permite al inversor 
utilizar la bonificación en cuatro 
(4) plazos:  
el 25% de la bonificación en el año en 
que la empresa exenta haya finalizado la 
construcción íntegra del proyecto 
prioritario, o haya realizado una 
ampliación significativa del inmueble 
construido o en la empresa exenta, o, en 
caso de que el proyecto prioritario no 
implique construcción, cuando la 
empresa exenta comience sus 
operaciones, si esta fecha fuera 
posterior, y  
el 25% del saldo restante de la 
bonificación fiscal en los tres (3) años 
siguientes.    
  G/SCM/N/401/USA  
- 337 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Rhode Island  Programas de 
bonificación fiscal 
ReBuild  RI Departamento de 
Comercio de 
Rhode Island  Bonificación/ 
incentivo fiscal  Sobre la base de las solicitudes; se da 
prioridad a las zonas seleccionadas.  Las bonificaciones fiscales de 
Rebuild  Rhode Island pueden concederse 
por una cuantía de hasta el  20% de los 
costos totales d el proyecto. El pago de 
las bonificaciones a los solicitantes se 
realiza en cinco desembolsos iguales 
tras la emisión de un certificado de 
ocupación. Las bonificaciones fiscales de 
Rebuild Rhode Island no pueden superar 
la cuantía de los déficits de financ iación 
demostrados, incluida la cuantía 
necesaria para obtener una ventaja 
competitiva con respecto a una 
ubicación comparable y viable en otro 
estado.  Fecha de 
expiración: junio 
de 2021  
Rhode Island  Programas de 
bonificación fiscal 
para empleos 
calificados  Departamento de 
Comercio de 
Rhode Island  Bonificación/ 
incentivo fiscal  Sobre la base de las solicitudes; se da 
prioridad a las zonas seleccionadas.  Las empresas que amplíen su plantilla 
en Rhode Island o que repatríen puestos 
de trabajo de fue ra del estado pueden 
recibir bonificaciones fiscales anuales 
reembolsables durante un período de 
hasta 10 años en el marco del Programa 
de Incentivos para Empleos Calificados.  
Las bonificaciones pueden ascender a 
7.500 dólares anuales por puesto de 
trabajo, en función del nivel salarial y de 
otros criterios. El número mínimo de 
nuevos puestos de trabajo necesarios 
para cumplir los requisitos varía según el 
sector y el tamaño de la empresa, pero 
puede ser tan solo de 10 a 20.  Fecha de 
expiración: juni o 
de 2021  
Rhode Island  Bonificación fiscal 
de las inversiones 
en biotecnología  División de 
Tributación de 
Rhode Island  Bonificación 
fiscal I+D o fabricación en el sector 
biotecnológico.  Toda empresa que se dedique 
principalmente a actividades comerciales 
de investigación y desarrollo biológico o 
a la fabricación y venta de productos 
biotecnológicos o ingredientes 
farmacéuticos activos recibirá una 
bonificación del 10,0% del costo, u otra 
base a efectos del impuesto federal, de 
los bienes muebles físicos, c on exclusión 
de los vehículos y el mobiliario, y de 
otros bienes muebles situados en el 
estado de Rhode Island y utilizados En curso    
  G/SCM/N/401/USA  
- 338 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
principalmente para fabricar productos 
biotecnológicos.  
Rhode Island  Bonificación fiscal 
para cine y 
televisión  Oficina de Cine y 
Televisión de 
Rhode Island  Bonificación 
fiscal La beneficiaria es la industria 
cinematográfica.  El 30% de los costos de producción 
certificados por el estado que sean 
atribuibles directamente a una actividad 
en el estado. Hay un límite má ximo 
anual de 20 millones de dólares. 
También hay un límite máximo de 
7 millones de dólares por proyecto, del 
que pueden quedar exentas las 
producciones cinematográficas y de 
televisión admisibles.  En curso  
Rhode Island  Bonificación fiscal 
para inversiones 
en el sector 
manufacturero de 
alto rendimiento  División de 
Tributación de 
Rhode Island  Bonificación 
fiscal Para los fabricantes de alto rendimiento; 
la bonificación se calcula según lo 
dispuesto en este capítulo sobre el 
impuesto establecido en  los 
capítulos  11, 12, 13, 14, 17 y 30.  Los fabricantes generales reciben una 
bonificación del 4,0% del costo o de las 
cuantías admisibles para los activos 
arrendados de bienes muebles tangibles 
y los componentes estructurales de 
edificios, siempre que la vida útil de los 
activos sea de al menos cuatro años. Se 
concede una bonificación equivalente 
al 10,0% del costo o de las cuantías 
admisibles para los activos arrendados 
de bienes muebles tangibles, con 
exclusión de los vehículos automóviles  y 
el mobiliario, siempre que la vida útil de 
los activos sea de al menos cuatro años, 
a los fabricantes clasificados en las 
categorías 20 a 39, 50 y 51, 60 a 67, 
73, 76, 80 a 82, 87 y 89 de la 
Clasificación Industrial Uniforme 
(códigos SIC). También se co ncede una 
bonificación del 10,0% del costo o de las 
cuantías admisibles para los activos 
arrendados de edificios y componentes 
estructurales a los "fabricantes de alto 
rendimiento", definidos como empresas 
pertenecientes a las categorías 28, 30, 
34 a 36 y 38 de los códigos SIC.  En curso    
  G/SCM/N/401/USA  
- 339 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Rhode Island  Amortización 
acelerada para 
fabricantes de la 
industria de 
defensa  División de 
Tributación de 
Rhode Island  Depreciación 
acelerada  Los beneficiarios son los fabricantes de 
la industria de defensa.  Las empresas admisibles que hayan 
producido anualmente bienes por valor 
de 10.000.000 de dólares como mínimo 
en instalaciones si tuadas en Rhode 
Island durante cinco  años consecutivos, 
podrán acelerar la amortización de 
activos depreciables durante un período 
equivalente, siempre que en promedio 
un 80% como mínimo de esa producción 
se haya destinado a la venta a una rama 
de las Fuerzas Armadas de los Estados 
Unidos. La bonificación no superará los 5 
millones de dólares y se limitará a la 
producción certificada.  En curso  
Rhode Island  Bonificaciones 
fiscales por 
producciones 
musicales y 
teatrales  División de 
Tributación de 
Rhode Island  Bonificación 
fiscal Los beneficiarios son las empresas de 
producción musical y teatral.  Los beneficiarios que obtengan un 
certificado de producción teatral 
acreditada tendrán derecho a una 
bonificación fiscal del 30% de los gastos 
totales de producción, representación y 
transporte de la producción teatral 
acreditada. Dicha bonificación no podrá 
superar 5.000.000 de dólares. L a 
cuantía total de las bonificaciones 
fiscales por producciones 
cinematográficas y/o producciones 
musicales y teatrales no podrá ser de 
más de 15.000.000 de dólares por 
ejercicio fiscal. Esas bonificaciones se 
ofrecerán por igual a las producciones 
cinemat ográficas y las producciones 
musicales y teatrales y no se reservará 
ninguna cuantía específica para uno u 
otro tipo de producción.  En curso  
Carolina del Sur  Devolución por 
sueldos de 
empleados y 
proveedores  Departamento de 
Parques, Ocio y 
Turismo de 
Carolina del Sur - 
Comisión de 
Cinematografía  Devolución en 
efectivo  La beneficiaria es la industria 
cinematográfica.  Este programa otorga una devolución 
del 20% de los sueldos de los 
empleados (25% para los residentes de 
Carolina del Sur), hasta un máximo de 
10 millones de dólares por año, o de 
hasta el 30% de los pagos a 
proveedores de Carolina del Sur si se 
gasta al menos 1 millón de dólares en el 
estado.  En curso    
  G/SCM/N/401/USA  
- 340 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Carolina del Sur  Bonificación por 
instalaciones de 
producción 
cinematográfica  Depart amento de 
Parques, Ocio y 
Turismo de 
Carolina del Sur - 
Comisión de 
Cinematografía  Bonificación 
fiscal La beneficiaria es la industria 
cinematográfica.  El programa concede una bonificación 
del impuesto sobre la renta equivalente 
al 20% de la inversión en una empresa 
que construya, transforme o equipe una 
instalación de producción o 
posproducción cinematográfica. En el 
caso de una instalación de producción, la 
empresa debe gastar al menos 
2 millones de dólares, excluidos los 
costos de tierras, y en el de una 
instalación de posproducción, debe 
gastar al menos 1 millón de dólares, 
excluidos los costos de tierras. El 
máximo es de 5 millones de dólares para 
todos los años y no puede superar 
el 50% de las obligaciones fiscales.  En curso  
Carolina del  Sur Bonificación por 
proyectos 
cinematográficos  Departamento de 
Parques, Ocio y 
Turismo de 
Carolina del Sur - 
Comisión de 
Cinematografía  Bonificación 
fiscal La beneficiaria es la industria 
cinematográfica.  El programa concede una bonificación 
del impuesto sobre la renta equivalente 
al 20% de la inversión en efectivo en 
una empresa que desarrolle o produzca 
un proyecto cinematográfico admisible. 
Deben gastarse en el estado por lo 
menos 250.000 dólares, y por lo menos 
el 20% del rodaje, pero no menos  de 
10 días, debe realizarse en el estado. El 
máximo es de 100.000 dólares para 
todos los años y no puede superar 
el 50% de las obligaciones fiscales.  En curso  
Carolina del Sur  Bonificación para 
la producción de 
anuncios 
publicitarios  Departamento de 
Parques, Ocio y 
Turismo de 
Carolina del Sur - 
Comisión de 
Cinematografía  Bonificación 
fiscal La beneficiaria es la industria 
cinematográfica.  Este programa concede una bonificación 
del impuesto sobre la renta equivalente 
al 10% de la inversión de una empresa 
en el estado para la producción de 
anuncios publicitarios. Como mínimo 
500.000 dólares de las inversiones 
deben haberse efectuado en Carolina del 
Sur. El estado puede desembolsar 
únicamente 1 millón de dólares por año, 
que se asignará en el orden de recepci ón 
de las solicitudes.  En curso    
  G/SCM/N/401/USA  
- 341 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Carolina del Sur  Bonificaciones 
fiscales para 
instalaciones de 
transformación de 
combustibles 
renovables  Oficina de Energía 
del estado de 
Carolina del Sur  Bonificación 
fiscal Pueden beneficiarse de la bonificación 
las instalaciones comerciales, puestas en 
funcionamiento después de 2006, que 
transforman determinados combustibles 
renovables, entre ellos, el etanol y el 
biodiésel.  Se concede con cargo al programa una 
bonificación deducible del impuesto 
sobre la renta equivalente al 25% del 
costo de construcción y equipamiento de 
la instalación, que se cobrará en siete 
anualidades de igual cuantía.  En curso; se 
deroga la 
bonificación para 
las instalaciones 
que entren en 
funcionamiento 
después de 2019.  
Carolina del Sur  Bonificaciones 
fiscales para 
instalaciones de 
transformación de 
combustibles 
renovables  Oficina de Energía 
del estado de 
Carolina del Sur  Bonificación 
fiscal El programa concede una bonificación de 
0,075 dólares por galón de etanol o 
biodiésel durante un período máximo de 
36 meses. La cantidad máxima 
permitida es 10 millones de galones 
producidos durante un período de 
12 meses.  El programa concede una bonificación de 
0,075 dólares por galón de etanol o 
biodiésel durante un período máximo de 
36 meses. La cantidad máxima 
permitida es 10 millones de galones 
producidos durante un período de 
12 meses.  En curso  
Carolina del Sur  Bonificación fiscal 
para los 
fabricantes de 
sistemas de 
energía renovable  Departamento de 
Ingresos Públicos 
de Carolina 
del Sur. Bonificación 
fiscal Se pueden beneficiar de la bonificación 
fiscal los fabricantes de sistemas de 
energía renovable que: 1) inviertan al 
menos a) 50 millones de dólares en 
condados del Grupo 4; b) 100 millones 
de dólares en condados del Grupo 3; 
c) 150 millones de dólares en condados 
del Grupo 2 o d) 200 millones de dólares 
en condados del Grupo 1; y 2)  cumplan 
ciertos umbrales en materia de empleo y 
remuneración.  Se concede una bonificación del 
impuesto sobre la renta equiva lente 
al 10% de los gastos admitidos. Las 
bonificaciones no pueden superar los 
500.000 dólares en un ejercicio 
imponible o 5 millones de dólares en 
total. Hasta el 31 de 
diciembre 
de 2020. Ya no 
está disponible.  
Carolina del Sur  Bonificación fiscal 
de las  inversiones  Departamento de 
Ingresos Públicos 
de Carolina 
del Sur. Bonificación 
fiscal Los beneficiarios incluyen los fabricantes 
que realizan una actividad descrita en la 
sección 326 del Sistema Norteamericano 
de Clasificación Industrial de los Estados 
Unidos (NAICS) (plásticos y caucho) que 
cumplan los siguientes requisitos: 
i) contrataron a 5.000 empleados e 
invirtieron 2.500 millones de dólares 
antes del 1 de julio de 2011 o ii) se han 
comprometido a contratar a 
1.200  empleados y a invertir 
400 millone s de dólares hasta el 1 de 
enero de 2022 a más tardar.  La bonificación podrá aplicarse en 
primera instancia al 100% de las 
obligaciones del impuesto sobre la renta 
de la empresa, y cualquier excedente 
podrá utilizarse para reducir obligaciones 
en concepto de anticipo de impuestos.  En curso    
  G/SCM/N/401/USA  
- 342 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Carolina del Sur  Bonificación por 
volumen portuario  Consejo de 
Coordinación para 
el Desarrollo 
Económico de 
Carolina del Sur  Bonificación 
fiscal El programa beneficia a las siguientes 
entidades: 1) las empresas dedicadas a 
la manufactura, el almacenamiento, la 
expedición (tránsito), la manipulación de 
cargas, la elaboración de productos, el 
transbordo directo, el transbordo, la 
venta mayorista de productos o la 
distribución, que utilicen instalaciones 
portuarias en Carolina del Sur y que 
aumenten el volumen de carga en esas 
instalaciones en un mínimo de un 5% 
por año civil; 2) un nuevo almacén o 
instalación de distribución con una carga 
de base de 5.000 unidades equivalentes 
a 20 pies (TEU) como mínimo o su 
equiva lente no contenedorizado, que se 
comprometan a gastar 40 millones de 
dólares como mínimo y a crear al menos 
100 nuevos puestos de trabajo; o 
3) las empresas dedicadas al 
movimiento de mercancías a través de 
un puerto de Carolina del Sur, que 
tengan 250 emp leados en ese estado y 
una carga de base de 5.000 TEU como 
mínimo o su equivalente no 
contenedorizado, y se comprometan a 
construir instalaciones de distribución en 
cinco años. La bonificación puede 
otorgarse en forma de bonificación del 
impuesto sobre la renta o de reembolso 
del impuesto retenido en la fuente.  El Consejo de Coordinación para el 
Desarrollo Económico de Carolina del 
Sur determina para cada caso la cuantía 
de la bonificación y el tipo de impuestos 
que pueden ser compensados.  En curso  
Carolin a del Sur  Bonificación fiscal 
para las 
instalaciones de 
reciclaje  Departamento de 
Ingresos Públicos 
de Carolina del 
Sur. Bonificación 
fiscal Los beneficiarios incluyen a los 
fabricantes de productos compuestos en 
un 50% o más de materiales de desecho 
poste rior al consumo, que invierten 
300 millones de dólares como mínimo en 
un período de cinco años.  La bonificación, que corresponderá 
al 30% de la inversión en instalaciones 
de reciclaje, puede utilizarse para 
reducir los impuestos sobre la renta, las 
ventas y el consumo, y los derechos de 
licencia de las empresas.  En curso    
  G/SCM/N/401/USA  
- 343 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Carolina del Sur  Exención del 
impuesto sobre 
las ventas y el uso 
para los 
combustibles 
utilizados en 
buques de pesca 
comercial  Departamento de 
Ingresos Públicos 
de Carolina 
del Sur. Exención del 
impuesto sobre 
las ventas  Los combustibles utilizados en 
embarcaciones para la pesca comercial 
están exentos del pago de los impuestos 
sobre las ventas y el uso, en virtud del 
artículo 12 -36-2120(15) del Código de 
Carolina del Sur.  La exención se aplica al impuesto estatal 
sobre las ventas, del 6%, más el 
impuesto de opción local, en su caso.  En curso  
Carolina del Sur  Exención del 
impuesto sobre 
las ventas 
aplicable a las 
piezas utilizadas 
en las actividades 
de reparación y 
reacondicio -
namiento de 
aeronaves  Departamento de 
Ingresos Públicos 
de Carolina 
del Sur. Exención del 
impuesto sobre 
las ventas  Las piezas y los suministros utilizados 
por las personas que se dedican a la 
reparación o el reacondicionamiento de 
aeronaves están exentos  del impuesto 
sobre las ventas y el uso, en virtud del 
artículo 12 -36-2120(52) del Código de 
Carolina del Sur. Esta exención no se 
aplica a las herramientas y otros equipos 
que no forman parte de la aeronave.  La exención se aplica al impuesto estatal 
sobre  las ventas, del 6%, más el 
impuesto de opción local, en su caso.  En curso  
Carolina del Sur  Exenciones del 
impuesto sobre 
las ventas para los 
bienes personales 
tangibles 
admisibles y 
determinados 
suministros, 
maquinaria y 
electricidad para 
el rodaje de 
películas 
cinematográficas  Departamento de 
Ingresos Públicos 
de Carolina 
del Sur. Exención del 
impuesto sobre 
las ventas  Se concede la exención a las empresas 
de producción de películas 
cinematográficas que hayan sido 
aprobadas por la Comisión de 
Cinematog rafía de Carolina del Sur del 
Departamento de Parques, Ocio y 
Turismo de Carolina del Sur. Los bienes 
personales tangibles admisibles 
utilizados en el rodaje de películas 
cinematográficas en Carolina del Sur, así 
como determinados suministros, 
maquinaria y  electricidad utilizados en el 
rodaje o la producción de películas 
cinematográficas en Carolina del Sur 
están exentos del impuesto sobre las 
ventas y el uso. Las empresas deben 
gastar como mínimo 250.000 dólares en 
Carolina del Sur en un período de 
12 mese s consecutivos.  La exención se aplica al impuesto estatal 
sobre las ventas, del 6%, más el 
impuesto de opción local, en su caso.  En curso    
  G/SCM/N/401/USA  
- 344 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Carolina del Sur  Bonificación fiscal 
para los equipos 
de distribución, 
suministro y 
almacenamiento 
de combustibles 
alternativos  Departamento de 
Ingresos Públicos 
de Carolina 
del Sur. Bonificación 
fiscal Pueden acogerse a este programa las 
empresas que compran, construyen, 
instalan o ponen en marcha bienes 
admisibles utilizados para distribuir, 
suministrar o almacenar com bustibles 
alternativos.  La bonificación equivale al 25% del 
costo de compra, construcción e 
instalación de los bienes admisibles 
utilizados para distribuir, suministrar o 
almacenar combustibles alternativos. La 
bonificación debe cobrarse en tres 
anualidade s de igual cuantía.  En curso; se 
deroga la 
bonificación para 
las instalaciones 
que entren en 
funcionamiento 
después de 2021.  
Dakota del Sur  Impuesto 
alternativo anual 
sobre la propiedad 
de las centrales 
eólicas  Departamento de 
Ingresos Públicos 
de Dakota del 
Sur; Ley 
Codificada de 
Dakota del Sur, 
§§ 10 -35-16 
a 10-35-21 Incentivos 
fiscales  Los beneficiarios incluyen cualquier 
empresa que posea, alquile o administre 
de otra forma bienes muebles o 
inmuebles que se utilicen o esté previsto 
utilizar como  centrales de producción de 
energía eólica.  La obligación impositiva está basada en 
la capacidad de generación de las 
centrales eólicas. Esos impuestos 
reemplazan a todos los impuestos 
recaudados por el estado, los condados, 
los municipios, los distritos e scolares u 
otras subdivisiones políticas del estado 
sobre los bienes muebles e inmuebles de 
la empresa que se utilicen o esté 
previsto utilizar como centrales eólicas; 
no reemplazan a los impuestos sobre las 
ventas minoristas y los servicios o los 
impuesto s de otro tipo.  En curso  
Dakota del Sur  Programa de 
Donaciones para 
el Empleo de 
Dakota del Sur  Oficina del 
Gobernador para 
el Desarrollo 
Económico; Junta 
de Desarrollo 
Económico  Donaciones  Las empresas que prevén un proyecto 
de construcción o ampliación de 
instalaciones cuyo costo total sea 
inferior a 20.000.000 de dólares o un 
proyecto de mejora de equipos con un 
costo total inferior a 2.000.000 de 
dólares pueden solicitar a la Junta de 
Desarrollo Económico una donación para 
el empleo otorgada  por el estado de 
Dakota del Sur en el marco de este 
programa. Uno de los criterios 
fundamentales que tiene en cuenta la 
Junta al aprobar o denegar una solicitud 
es la probabilidad de que el proyecto se 
lleve a cabo sin la donación para el 
empleo de Dakota  del Sur. Las 
donaciones están destinadas a proyectos 
que no se hubieran podido realizar sin 
su concesión. Los siguientes proyectos 
no pueden beneficiarse de una donación 
para el empleo de Dakota del Sur:  Este programa está destinado a ayudar 
a las empresas a compensar los costos 
iniciales derivados del traslado o 
ampliación de sus operaciones y/o la 
mejora de sus equipos en Dakota del 
Sur. Permite a los propietarios de 
proyectos recibir una donación para el 
empleo de Dakota del Sur para 
proyectos de construcción o ampliación 
de instalaciones cuyo costo sea inferior a 
20.000.000 de d ólares, o proyectos de 
mejora de equipos con un costo inferior 
a 2.000.000 de dólares. La cuantía de la 
donación no podrá superar los 
impuestos estatales sobre las ventas y el 
uso que hayan pagado en relación con 
los costos admisibles del proyecto.  En curs o   
  G/SCM/N/401/USA  
- 345 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
edificios o estructuras utilizados 
principalmente p ara la venta de 
productos al por menor a los 
consumidores particulares, con 
excepción de la venta al por menor de 
electricidad;  
edificios o estructuras utilizados 
principalmente para viviendas 
residenciales o alojamiento temporal;  
edificios o estructuras u tilizados 
principalmente para prestar servicios de 
atención sanitaria;  
edificios o estructuras utilizados 
principalmente para el transporte o la 
transmisión de gas natural, petróleo o 
petróleo crudo por medio de un 
oleoducto; o  
edificios o estructuras que no estén 
sujetos a impuestos ad valorem  sobre la 
propiedad inmobiliaria ni a impuestos 
equivalentes sobre los ingresos brutos.  
Tennessee  Incentivo a la 
industria 
cinematográfica  Departamento de 
Desarrollo 
Económico y 
Comunitario de 
Tennessee (ECD) y 
Comisión de Cine, 
Entretenimiento y 
Música de 
Tennessee  Reembolso en 
efectivo  Los beneficiarios incluyen empresas de 
producción que hayan incurrido en 
Tennessee en gastos admisibles por 
valor de 200.000 dólares como mínimo 
en la producción de una obra de teatro o 
un programa de televisión grabados en 
Tennessee.  El programa otorga un reembolso 
del 25% de los gastos admisi bles 
realizados en Tennessee necesarios para 
la producción de obras de teatro o 
programas de televisión grabados en 
Tennessee.  En curso    
  G/SCM/N/401/USA  
- 346 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Tennessee  Bonificación de la 
tasa sobre el 
carbono  Departamento de 
Ingresos Públicos 
de Tennessee  Bonificación 
fiscal Los beneficiarios incluyen a los 
fabricantes certificados de cadenas de 
suministro de energía verde. Cualquier 
fabricante que durante el período de 
inversión haya realizado inversiones de 
capital requeridas por encima de 
250 millones de dólares en la 
constr ucción, ampliación o remodelación 
de una instalación que el Comisario de 
Ingresos Públicos, el Comisario de 
Desarrollo Económico y Comunitario y el 
Comisario del Consejo de Desarrollo 
Económico de Tennessee, bajo su propia 
responsabilidad, hayan certificad o que 
se dedica a fabricar un producto 
necesario para la producción de energía 
verde.  Los fabricantes certificados de cadenas 
de suministro de energía verde 
obtendrán una bonificación de la tasa 
sobre el carbono, que deducirán de la 
cuota tributaria total correspondiente al 
impuesto sobre las franquicias y sobre el 
consumo, equivalente a cualquier 
impuesto sobre el carbono percibido por 
la Autoridad del Valle de Tennessee 
sobre la factura energética de dichos 
fabricantes.  
Los fabricantes certificados de cadenas 
de suministro de energía verde deben 
utilizar la bonificación respecto de sus 
impuestos sobre las franquicias y sobre 
el consumo. Las bonificaciones que el 
contribuyente no consiga utilizar en un 
ejercicio fiscal se consideran un pa go en 
exceso y se le pueden reembolsar en 
efectivo.  En curso  
Tennessee  Bonificación del 
impuesto sobre 
las ventas de las 
industrias 
incipientes y las 
oficinas centrales  Departamento de 
Ingresos Públicos 
de Tennessee  Bonificación 
fiscal Una industria incipiente es aquella que 
fomenta el empleo altamente cualificado 
y remunerado en los ámbitos de la alta 
tecnología, las nuevas actividades 
profesionales o la tecnología de energías 
limpias, con inclusión, entre otras 
actividades, de la investiga ción y 
desarrollo y la instalación de tecnología 
de energías limpias, conforme ha 
determinado el Comisario de Ingresos 
Públicos y el Comisario del 
Departamento de Desarrollo Económico 
y Comunitario (ECD). Por oficinas 
centrales admisibles se entienden 
aquellas en que el contribuyente hace 
una inversión mínima de 50 millones de 
dólares en un edificio o edificios recién 
construidos, ampliados o remodelados 
durante el período de inversión, que no 
puede superar los seis años, o hace una 
inversión de 10 millones  de dólares y 
crea 100 puestos de trabajo a jornada 
completa con un sueldo de por lo menos La legislación de Tennessee prevé una 
bonificación de los impuestos sobre las 
ventas y el uso para los contribuyentes 
que establezcan una instalación 
admisible para respaldar una industria 
incipiente en Tennessee. La bonificación 
equivale a la cuantía de los impuestos 
sobre las ventas y el uso pagados en 
Tennessee, menos el 0,5% que se  
asigna para la enseñanza, sobre los 
bienes tangibles admisibles. Las oficinas 
centrales admisibles ubicadas en este 
estado podrán obtener una bonificación 
de todos los impuestos estatales sobre 
las ventas y el uso respecto de los 
bienes muebles tangibles excepto la tasa 
del 0,5% del impuesto respecto de esos 
bienes muebles tangibles.  En curso    
  G/SCM/N/401/USA  
- 347 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
el 150% del salario medio profesional de 
Tennessee durante el período de 
inversión.  
Tennessee  Bonificación fiscal 
adicional por la 
creación de 
empleos rurales  Departamento de 
Ingresos Públicos 
de Tennessee  Bonificación 
fiscal Entre las actividades comerciales 
admisibles, cabe mencionar las 
siguientes: operaciones de manufactura, 
centros de llamadas, instalaciones de 
almacenamiento y distribución, oficinas 
centrales y centros de datos.  La bonificación es de 4.500 dólares por 
nuevo puesto de trabajo a jornada 
completa en condados con dificultades 
económicas de los Grupos 2 y 3. La 
bonificación se deduce del total de las 
obligaciones fiscales derivadas del 
impuesto sobre las franquicias y del 
impuesto sobre el consumo. La 
compensación es del  100%. La 
bonificación es aplicable anualmente 
durante tres años en las comunidades 
del Grupo 2 y durante cinco años en las 
del Grupo 3. No hay disposiciones sobre 
la transferencia a ejercicios posteriores.  En curso  
Tennessee  Bonificación fiscal 
por energía verde  Departamento de 
Ingresos Públicos 
de Tennessee  Bonificación 
fiscal Los beneficiarios incluyen a los 
fabricantes certificados de cadenas de 
suministro de energía verde. Los 
beneficiarios incluyen a los fabricantes 
certificados de cadenas de su ministro de 
energía verde. Cualquier fabricante que 
durante el período de inversión haya 
realizado inversiones de capital 
requeridas por encima de 250 millones 
de dólares en la construcción, 
ampliación o remodelación de una 
instalación que el Comisario de Ingresos 
Públicos, el Comisario de Desarrollo 
Económico y Comunitario y el Comisario 
del Departamento de Medio Ambiente y 
Conservación de Tennessee, bajo su 
propia responsabilidad, hayan certificado 
que se dedica a la fabricación de un 
producto necesario p ara la producción 
de energía verde.  La bonificación fiscal por energía verde 
es igual a la cantidad en la que la tarifa 
de la electricidad vendida al fabricante 
certificado de la cadena de suministro de 
energía verde excede de la tarifa que se 
habría aplic ado a ese total de 
electricidad suministrada si se hubiera 
aplicado el tipo máximo certificado 
durante el ejercicio fiscal 
correspondiente. Por tipo máximo 
certificado se entiende el tipo expresado 
como precio por kilovatio hora 
establecido por dictamen pr ivado del 
Comisario de Ingresos Públicos, sujeto a 
la aprobación del Comisario de 
Desarrollo Económico y Comunitario y 
del Comisario de Finanzas y 
Administración.  En curso    
  G/SCM/N/401/USA  
- 348 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Tennessee  Bonificación por 
proveedores 
integrados  Departamento de 
Ingresos Públicos  
de Tennessee  Bonificación 
fiscal Por proveedor integrado se entiende un 
proveedor ubicado en el área de un 
proyecto, determinado por el Comisario 
de Desarrollo Económico y Comunitario 
y el Comisario de Ingresos Públicos, que 
suministra bienes y servicios en esa área 
exclusivamente para el fabricante 
admisible.  En el marco de esta nueva medida se 
concede a los proveedores integrados 
que se instalen en el recinto de una 
empresa manufacturera admisible una 
bonificación fiscal extraordinaria única 
por creación  de empleo equivalente a 
5.000 dólares por nuevo puesto de 
trabajo permanente a jornada completa 
para compensar un tercio de la cuota 
tributaria del impuesto sobre las 
franquicias y el impuesto de consumo 
del proveedor integrado, con posibilidad 
de transfe rencia durante quince 
(15) años y una bonificación anual 
adicional de 5.000 dólares por puesto de 
trabajo durante seis (6) años para 
compensar el 100% de la cuota 
tributaria del impuesto sobre las 
franquicias y el impuesto de consumo 
del proveedor integrad o sin posibilidad 
de transferencia.  En curso  
Tennessee  Bonificación fiscal 
por la creación de 
empleo  Departamento de 
Ingresos Públicos 
de Tennessee  Bonificación 
fiscal Entre las actividades comerciales 
admisibles que se benefician, cabe 
mencionar las siguientes: operaciones 
de manufactura, centros de llamadas, 
instalaciones de almacenamiento y 
distribución, oficinas centrales y centros 
de datos.  La bonificación es de 4.500 dólares por 
nuevo puesto de trabajo a jornada 
completa en el caso de las empresa s 
ubicadas en un condado que no sea de 
fomento o en un condado de fomento 
del Grupo 1; 4.500 dólares por cada 
nuevo puesto de trabajo a jornada 
completa para los condados de fomento 
de los Grupos 2 y 3 además de la 
bonificación fiscal adicional por la 
creación de empleos rurales antes 
descrita. La bonificación puede 
compensar hasta un 50% de las 
obligaciones fiscales derivadas del 
impuesto sobre las franquicias y el 
impuesto sobre el consumo. Las 
bonificaciones se pueden acumular 
durante un máximo de 15 año s. En curso    
  G/SCM/N/401/USA  
- 349 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Tennessee  Programa PILOT 
(pagos en lugar 
de impuestos)  Motor de 
Crecimiento y 
Desarrollo 
Económico (EDGE) 
para Memphis y el 
Condado de 
Shelby  Desgravación 
del impuesto 
sobre la 
propiedad  EDGE ofrece diversos programas PILOT 
destinados a empres as que desean 
ampliarse o trasladarse a Memphis y al 
Condado de Shelby.  El nivel de desgravación del impuesto 
sobre la propiedad varía en función del 
proyecto.  En curso  
Texas  Exención del 
impuesto sobre el 
etanol y el 
biodiésel  Controlador de las 
Cuentas Públicas 
de Texas  Exención fiscal  Exención del impuesto sobre los 
carburantes para los vendedores de 
carburante titulares de una licencia. 
Código Fiscal de Texas, 
sección  162.204(a)(9) y regla 3.443  La exención se aplica solamente a la 
porción de e tanol o de biodiésel que se 
mezcla para obtener gasóleo, que está 
sujeto al impuesto sobre los carburantes 
de Texas de 0,20 dólares/galón.  En curso  
Texas  Exención del 
impuesto sobre 
las ventas de 
buques  Controlador de las 
Cuentas Públicas 
de Texas  Exenció n fiscal  Exención del impuesto sobre 
embarcaciones y motores de 
embarcaciones y del impuesto sobre las 
ventas para los propietarios y/o 
operadores de buques comerciales de 
más de 115 pies y para algunos 
proveedores de servicios de carga y 
descarga.  
Código Fiscal de Texas, 
secciones  151.329, 151.3291, 151.330, 
160.001(2) y regla 3.297(a) -(c). La exención se aplica al costo:  
del buque y sus componentes (por 
ejemplo, materiales, equipo y 
maquinaria), cuando se adquieran;  
del desplazamiento de un buque 
comercial que pese ocho toneladas o 
más; 
de los materiales y la mano de obra 
utilizados para reparar, renovar o 
transformar un barco o buque;  
de los materiales y suministros 
comprados para los buques que operan 
exclusivamente en el comercio coster o 
internacional o interestatal por los 
propietarios y operadores de los buques 
y por los proveedores de servicios de 
carga y descarga.  En curso  
Texas  Programa de 
Zonas de Reajuste 
Económico del 
Sector de la 
Defensa  Oficina del 
Gobernador  Incentivos 
fiscales Se puede obtener un reembolso de los 
gastos admisibles en concepto de 
impuestos estatales sobre las ventas y el 
uso para los proyectos de reajuste 
designados. La comunidad debe 
proponer su proyecto, ser designada 
zona de reajuste económico del sector 
de la defensa y ofrecer incentivos locales 
específicos en la zona.  Se puede obtener un reembolso de los 
impuestos sobre las ventas y de uso de 
determinados artículos y en función del 
número de puestos de trabajo 
creados/mantenidos en el lugar. El 
reembolso e s de 2.500 dólares por 
nuevo puesto de trabajo creado, hasta 
un máximo de 1,25 millones de dólares. 
El número máximo de puestos de 
trabajo por el que se puede obtener el 
reembolso es de 500 o el 110% de los 
puestos de trabajo previstos, si este 
valor es má s bajo.  Inactivo    
  G/SCM/N/401/USA  
- 350 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Texas  Reembolso para el 
desarrollo 
económico  Controlador de las 
Cuentas Públicas 
de Texas  Devolución de 
impuestos  Puede solicitar un reembolso toda 
empresa que reúna las tres condiciones 
siguientes: 1) ha pagado impuestos 
sobre la propiedad a un distrito escolar 
por la propiedad ubicada en una zona de 
reinversión establecida en virtud del 
capítulo 312; 2) está exenta 
completamente o en parte del impuesto 
sobre la propiedad de una ciudad o 
condado con arreglo a un acuerdo de 
desgrava ción fiscal suscrito en virtud del 
capítulo 312; o 3) no ha suscrito un 
acuerdo de desgravación fiscal con un 
distrito escolar.  El reembolso equivale a la cuantía de los 
impuestos sobre la propiedad que se 
habrían pagado en caso de que la 
empresa hubiera s uscrito un acuerdo de 
desgravación fiscal con un distrito 
escolar en idénticas condiciones a las del 
acuerdo de desgravación suscrito con la 
ciudad o el condado, sin superar los 
impuestos estatales netos sobre las 
ventas y el uso y las franquicias 
abonados  y recaudados durante ese año 
civil. La cuantía del reembolso también 
puede verse limitada en función de la 
asignación estatal anual para este 
programa de reembolso.  En curso  
Texas  Programa de 
Zonas Industriales  Oficina del 
Gobernador  Devolución de 
impuestos  Toda empresa que efectúe una inversión 
de capital de como mínimo 
40.000  dólares en una comunidad puede 
ser propuesta al estado por la 
administración local para un proyecto 
empresarial. A cambio de contratar a un 
determinado porcentaje de nuevos 
empleados desfavorecidos 
económicamente, o a residentes de la 
zona industrial, las empresas pueden 
obtener un reembolso de los impuestos 
estatales sobre las ventas y el uso de 
determinados productos utilizados en el 
emplazamiento de la empresa admisible.  Los proyectos de las empresas pueden 
obtener un reembolso de los impuestos 
estatales sobre las ventas y de uso de 
los productos utilizados en el 
emplazamiento de la empresa admisible. 
La cantidad reembolsada depende de la 
inversión de capital realizada en el  
marco del proyecto y del número de 
puestos de trabajo creados/mantenidos 
en el lugar. Se puede otorgar un 
reembolso de los impuestos estatales 
sobre las ventas y de uso de hasta 
7.500 dólares por nuevo puesto de 
trabajo creado, hasta un máximo de 
3,75 mil lones de dólares. El número de 
puestos de trabajo por el que se puede 
conceder el reembolso no puede superar 
los 500.  En curso    
  G/SCM/N/401/USA  
- 351 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Texas  Ley de Desarrollo 
Económico - 
Capítulo 313 (HB 
1200)  Distritos escolares 
independientes 
locales  Incentivos 
fiscales  Los beneficiarios son las empresas de 
fabricación, I+D o energía renovable 
sujetas al impuesto sobre franquicias 
que estén en proceso de ampliación o 
traslado a una comunidad.  La Ley limita el valor de tasación de las 
inversiones de capital que cu mplan los 
requisitos basándose en una escala 
móvil vinculada al patrimonio total del 
distrito escolar donde se efectúe la 
inversión. La escala oscila entre un 
máximo de 100 millones de dólares para 
los distritos escolares con base 
imponible superior a los 10.000 millones 
de dólares y un máximo de 1 millón de 
dólares para los distritos escolares con 
base imponible inferior a los 
100.000  dólares.  En curso  
Texas  Exención de los 
impuestos sobre 
el alojamiento y el 
combustible  Controlador de las 
Cuentas Pública s 
de Texas  Exención fiscal  La beneficiaria es la industria 
cinematográfica.  Exención del impuesto de ocupación 
hotelera de Texas, del 6%, respecto de 
las habitaciones de hotel ocupadas 
durante más de 30 días consecutivos; 
también puede reembolsarse el 
impuesto sobre los combustibles 
abonado por combustibles utilizados en 
aparatos no utilizados en carretera 
(como generadores o barcos).  En curso  
Texas  Programa de 
Incentivos a la 
Industria de la 
Imagen en 
Movimiento  Comisión de 
Cinematografía de 
Texas  Donación  Los beneficiarios son las empresas 
productoras de películas, televisión y 
vídeo. Puede consultarse en el sitio web 
de la Comisión de Cinematografía de 
Texas, en el que figuran los criterios de 
admisibilidad, en particular los niveles 
de inversión,  los requisitos en materia 
de empleo y contenido.  En el ejercicio 2020 -2021 se 
presupuestaron aproximadamente 
50 millones de dólares para este 
programa.  En curso  
Texas  Zona de desarrollo 
de producción de 
medios de 
comunicación  Comisión de 
Cinematografía d e 
Texas  Exención fiscal  Industria de producción de medios de 
comunicación  Impuesto sobre las ventas permitido 
para los artículos que contribuyen a la 
producción del proyecto 
cinematográfico, televisivo o publicitario.  En curso  
Texas  Exención de los 
impuestos 
estatales y locales 
sobre las ventas  Controlador de las 
Cuentas Públicas 
de Texas  Exención fiscal  Industria cinematográfica  Los cineastas están exentos del 100% 
de los impuestos estatales y locales 
sobre las ventas respecto de la mayoría 
de los b ienes y servicios adquiridos o 
alquilados para su uso directo en la 
producción.  En curso    
  G/SCM/N/401/USA  
- 352 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Texas  Fondo para el 
desarrollo de 
productos y Fondo 
de fomento de las 
pequeñas 
empresas  Oficina del 
Gobernador  Préstamo  Los beneficiarios son las pequeñas 
empresas o productos admisibles. La ley 
estipula que se dará prioridad a las 
esferas de los semiconductores, la 
nanotecnología, la biotecnología y la 
biomedicina.  Los fondos para el desarrollo de 
productos y el fomento de las pequeñas 
empresas cuentan con un total de 
45 millones de dólares para la emisión 
de bonos.  En curso  
Texas  Deducción del 
impuesto sobre la 
propiedad  Controlador de las 
Cuentas Públicas 
de Texas  Deducción/ 
reducción fiscal  Empresas ubicadas en zonas de 
reinversión de todo el estado.  La designación de una zona de 
reinversión puede hacerse por períodos 
renovables de 5 años. Los acuerdos de 
deducción fiscal tienen un plazo máximo 
de 10 años y prevén la exención de los 
bienes raíces y los bienes muebles 
físicos en ellos ubicados. Solo queda 
exento el aumento del valor de la 
propiedad.  En curso  
Texas  Financiación 
mediante 
incrementos 
fiscales  Controlador de las 
Cuentas Públicas 
de Texas  Préstamo  Los beneficiarios están ubicados en las 
comunidades con zonas geográficas 
conocidas com o zonas de reinversión. 
Las empresas que se beneficien de los 
incentivos deben estar ubicadas en la 
zona. Un municipio puede designar una 
zona como zona de reinversión.  Los municipios que establecen zonas de 
reinversión pueden emitir bonos o 
pagarés de inc remento fiscal, cuyos 
ingresos podrán ser utilizados para 
sufragar costos del proyecto. Los bonos 
y pagarés de incremento fiscal 
únicamente se pueden pagar, en cuanto 
al principal y los intereses, con cargo a 
un fondo de incremento fiscal 
establecido para una zona de 
reinversión.  En curso  
Texas  Exenciones y 
deducciones 
fiscales por 
energía eólica y 
solar Controlador de las 
Cuentas Públicas 
de Texas  Exenciones y 
deducciones 
fiscales  Los fabricantes, vendedores o 
instaladores de dispositivos de energía 
solar y eólica que se dediquen 
exclusivamente al menos a una o varias 
de estas actividades están exentos del 
impuesto sobre franquicias previa 
presentación del formulario AP -204 y de 
la documentación justificante.  
Código Fiscal de Texas, sección 17 1.056 
y regla 3.583.  
No obstante, todo contribuyente que 
reúna las condiciones necesarias puede 
obtener una deducción permitida 
durante cinco años consecutivos 
(60 meses) tras la instalación de 
sistemas de energía solar o eólica para Puede variar la cuantía del impuesto 
sobre las franquicias objeto de la 
exención o deducción.  En curso    
  G/SCM/N/401/USA  
- 353 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
alimentar sus propias instalaciones 
(oficinas, instalaciones de fabricación, 
etc.).  
Código Fiscal de Texas, sección  171.107.  
Texas  Fondo de Texas 
para las empresas  Oficina del 
Gobernador  Donación  Los proyectos que se consideran para 
beneficiarse del Fondo deben demostrar 
una tasa de retorno significativa de los 
dólares de fondos públicos que se hayan 
invertido en ellos. Además, todos los 
proyectos del Fondo deben cum plir 
varios requisitos básicos, como contar 
con el pleno apoyo de una comunidad de 
Texas y que haya competencia con otro 
estado o país respecto de la ubicación 
del proyecto.  Los beneficiarios de las donaciones y 
cuantías asignadas se deciden caso por 
caso en un acuerdo unánime entre el 
Gobernador, el Subgobernador y el 
Presidente de la Cámara del estado de 
Texas. La cuantía actualmente 
presupuestada es de 150 millones de 
dólares.  En curso  
Texas  Exención del 
impuesto sobre 
las ventas para los 
bienes muebles 
tangibles (TTP) 
utilizados en la 
prospección o 
producción de 
petróleo, gas y 
otros minerales  Controlador de las 
Cuentas Públicas 
de Texas  Exención del 
impuesto sobre 
las ventas  El Código Fiscal de Texas exime a 
determinadas compras de equipo 
destin adas a la prospección o producción 
de petróleo, gas natural y otros 
minerales del impuesto sobre las ventas 
que normalmente se aplica a la mayoría 
de las ventas de bienes y servicios del 
estado. Los equipos admisibles abarcan 
determinados activos tangibles  utilizados 
en alta mar (por ejemplo, los bienes 
muebles tangibles como los equipos de 
perforación, los tubos de perforación, de 
entubación, de producción y otros 
tubos).  
Código Fiscal de Texas, sección 151.324 
y regla 3.322.  2019: Petróleo bruto: 
32.365.1 82 dólares; 
Gas natural:  38.334.818 dólares;  
2018: Petróleo bruto: 
31.541.175  dólares; 
Gas Natural:  37.358.825 dólares  En curso  
Texas  Exenciones del 
impuesto sobre el 
petróleo bruto y el 
gas natural  Controlador de las 
Cuentas Públicas 
de Texas  Exención fi scal La producción de petróleo bruto y gas 
natural en el estado de Texas están 
sujetas a varios impuestos y tasas.  
La producción de petróleo crudo está 
sujeta a un impuesto y a una tasa: el 
impuesto sobre la producción y la tasa 
reglamentaria de limpieza de 
yacimientos petrolíferos.  
El tipo impositivo para la producción de 
petróleo es del 4,6% del valor del No se dispone de datos correspondientes 
al período 2018 -2019.  
Datos má s recientes, correspondientes 
a 2016: Petróleo bruto: 
111.993.026  dólares; Gas natural: 
30.962.125 dólares.  
Transparencia contable (CPA): Fuentes 
de ingresos en el Panel de ingresos y 
gastos del estado.  En curso    
  G/SCM/N/401/USA  
- 354 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
mercado del petróleo producido en el 
estado.  
La tasa reglamentaria de limpieza de 
yacimientos petrolíferos es de 
0,00625  dólares (5/8 de cénti mo) por 
barril.  
La producción de gas Natural está 
gravada de la siguiente manera:  
Gas: 7,5% del valor de mercado del gas.  
Gas condensado (petróleo crudo 
producido a partir de pozos de gas): 
impuesto sobre la producción del 4,6% 
del valor del mercado del ga s 
condensado.  
Tasa reglamentaria: para los períodos 
contables a partir de septiembre 
de 2001, 0,0667% por cada 1000 pies 
cúbicos de gas producido.  
Sin embargo, se conceden varias 
exenciones en función de si los pozos 
son de alto costo o han estado inactivo s 
durante varios años, o si los productores 
utilizan métodos específicos de 
recuperación optimizada. Los pozos 
marginales y huérfanos también pueden 
beneficiarse de exenciones fiscales.  
Texas  Bonificación fiscal 
para la 
investiga ción y el 
desarrollo  Controlador de las 
Cuentas Públicas 
de Texas  Bonificación 
fiscal Todo contribuyente que reúna las 
condiciones necesarias puede obtener 
una deducción permitida durante cinco 
años consecutivos (60 meses) tras la 
instalación de sistemas de energía solar 
o eólica para alimentar sus propias 
instalaciones (oficinas, instalaciones de 
fabricación, etc.).  La cuantía de la bonificación para 
cualquier informe es equivalente al 5% 
de la diferencia entre los gastos de 
investigación admisib les en Texas 
(QRET) y el 50% de la cuantía media de 
los QRET en los tres períodos fiscales 
precedentes al período en que se basa el 
informe. Otras cuantías de la 
bonificación pueden variar.  En curso    
  G/SCM/N/401/USA  
- 355 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Utah Bonificación fiscal 
- Financiación 
mediante 
incrementos 
fiscales para el 
desarrollo 
económico  
(UCA 63M-1-2401)  Oficina del 
Gobernador para 
el Desarrollo 
Económico 
(GOED)  Bonificación 
fiscal Entre otros, los beneficiarios son las 
empresas con fines de lucro.  La bonificación fiscal puede ascender 
hasta el 30% de los nuevos ingresos 
estatales durante la vida del proyecto. 
La duración normal del proyecto es de 
5 a 10 años. El porcentaje y la duración 
los establece la Junta de la GOED. La 
cuantía total de las bonificaciones 
fiscales pagadas en el año fisc al 2014 
ascendió a aproximadamente 
17.197.608 dólares.  En curso  
Utah Fondo de 
asistencia 
industrial  Oficina del 
Gobernador para 
el Desarrollo 
Económico  Donación  Los beneficiarios son empresas 
medianas y grandes. Debe tratarse de 
empresas existentes, de preferencia en 
un sector designado, y crear al menos 
50 nuevos puestos de trabajo. Los 
sueldos deben ser equivalentes al menos 
al 125% del sueldo medio del condado. 
La empresa debe demostrar su 
estabilidad y rentabilidad. Se trata de 
una don ación después de resultados 
negociada.  Las donaciones concedidas en el año 
fiscal 2016 totalizaron aproximadamente 
3.887.700 dólares.  En curso  
Utah Bonificación fiscal 
para el Fomento 
de la Energía 
Renovable (REDI) 
(UCA 63M-1-2803)  Oficina del 
Gobernador para 
el Desarrollo 
Económico 
(GOED)  Bonificación 
fiscal Los beneficiarios deben desempeñarse 
en el sector de la industria solar, eólica, 
geotérmica, de biomasa, hidroeléctrica, 
de coque de petróleo, de la pizarra 
bituminosa, combustibles nuclear es, de 
arenas asfálticas o de la tierra de 
diatomeas impregnada con aceite. El 
incentivo se otorga para la fabricación 
directa de dicha industria, productos 
conexos o la generación a escala de 
servicio público en dicha industria. El 
proyecto debe crear nue vos puestos de 
trabajo. La empresa debe demostrar su 
estabilidad y rentabilidad. Los nuevos 
puestos de trabajo deberán remunerarse 
con un sueldo al menos un  125% más 
elevado que el sueldo medio del 
condado en las zonas urbanas y un 
100% en las zonas rurale s. La bonificación fiscal después de 
resultados puede ascender hasta 
el 100% de los nuevos ingresos 
estatales durante la vida del proyecto. 
La duración normal del proyecto es 
de 5 a 10 años. El porcentaje y la 
duración los establece la Junta de 
la GOED.  En curso    
  G/SCM/N/401/USA  
- 356 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Utah Fondo de 
incentivos a las 
películas 
cinematográficas 
(UCA 63M -1-
1801)  Oficina del 
Gobernador para 
el Desarrollo 
Económico/ 
Comisión de 
Cinematografía de 
Utah Donación en 
efectivo y 
bonificación 
fiscal Los beneficiarios son la industria 
cinematográfica y la industria de los 
medios digitales.  Las producciones cinematográficas 
pueden recibir una bonificación del 
impuesto sobre la renta reembolsable 
del 20% basada en los gastos realizados 
en Utah. Una producción 
cinematográfica que fomente el estado 
de Utah podrá beneficiarse de otra 
deducción de hasta el 5% además de la 
deducción del 20%. Las producciones 
digitales pueden recibir una bonificación 
del impuesto sobre la renta 
reembolsable del 20% sobre los nuevos 
ingresos estatales generados por el 
proyecto. El total de bonificaciones 
fiscales concedidas en el año fiscal 2016 
ascendió a 3.998.900 dólares.  En curso  
Utah Exención de los 
impuestos sobre 
las ventas y el uso  Oficina del 
Gobernador para 
el Desarrollo 
Económico/ 
Comisión de 
Cinematografía de 
Utah Exención fiscal  La industria cinematográfica es la 
beneficiaria.  El programa permite que las empresas 
de producción de películas 
cinematográficas, televisión y vídeos 
obtengan una exención del impues to 
sobre las ventas en el punto de venta de 
maquinaria y equipo. La exención no se 
aplica a la fotografía fija.  En curso  
Utah Desgravación del 
impuesto sobre 
las habitaciones 
de hotel  Oficina del 
Gobernador para 
el Desarrollo 
Económico  Desgravación 
fiscal Se beneficia la industria del turismo.  Los gastos de alojamiento por estancias 
iguales o superiores a 30 días 
consecutivos están exentos de los 
impuestos sobre las ventas y el uso y de 
todos los impuestos relacionados con las 
ventas.  
En 2015 se presupuest aron para este 
programa unos 50,5 millones de dólares.  En curso    
  G/SCM/N/401/USA  
- 357 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Utah Zona de desarrollo 
del mercado del 
reciclado 
(UCA 63M-1-1101)  Oficina del 
Gobernador para 
el Desarrollo 
Económico  Bonificación 
fiscal Los beneficiarios son personas y 
empresas admisibles que trabajen en 
zonas de desarrollo del mercado del 
reciclado.  El programa otorga los siguientes 
beneficios: 1) una bonificación del 5% 
del impuesto estatal por maquinaria y 
equipo; 2) una bonificación estatal 
del 20% por los primeros 10.000  dólares 
de gastos (de hasta 2.000 dólares) 
respecto de costos de explotación 
admisibles; 3) asistencia técnica de 
especialistas en desarrollo económico; y 
4) otros incentivos locales.  
En 2013 se concedieron bonificaciones 
fiscales por unos 900.000 dólares.  En curso  
Utah Bonificaciones 
fiscales para las 
ciencias de la vida 
y la tecnología  
Bonificación fiscal  Oficina del 
Gobernador para 
el Desarrollo 
Económico  Bonificación 
fiscal Los beneficiarios son inversores en 
empresas dedicadas a las ciencias de la 
vida y la tecnología.  Las bonificaciones fiscales no excederán 
de 350.000 dólares en cualquier año y 
no pueden transferirse ni retrotraerse.  En curso  
Utah Programa de 
Comercialización e 
Innovación 
Tecnológica  Oficina del 
Gobernador para 
el Desarrollo 
Económico  Donaciones  Pueden beneficiarse las pequeñas 
empresas que hayan generado no más 
de 500.000 dólares en ingresos por sus 
tecnologías y levantados fondos por no 
más de 3 millones de dólares. Los 
criterios para la concesión de las 
donacione s están basados en el 
potencial de desarrollo económico en 
Utah, la gestión y el liderazgo de la 
empresa; la solidez de la tecnología y 
las posibilidades de comercialización; el 
tamaño y el mercado de la tecnología 
propuesta; la capacidad de vender y 
comer cializar la tecnología; y la fortaleza 
de la ventaja competitiva de la empresa.  Las tecnologías pueden beneficiarse de 
hasta 200.000 dólares en donaciones 
durante su ciclo de vida.  En curso    
  G/SCM/N/401/USA  
- 358 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Utah Programa Rural 
Acelerado 
(UCA 63M-1-904) Oficina del 
Goberna dor para 
el Desarrollo 
Económico  Donación  La empresa debe estar ubicada en un 
condado admisible, llevar en 
funcionamiento al menos dos años y 
emplear como mínimo a dos personas a 
jornada completa.  Esta es una donación después de 
resultados para proyectos a dmisibles de 
desarrollo empresarial, de hasta 
50.000  dólares o del 50% del costo, si 
esta cuantía fuera inferior. Los fondos se 
desembolsan como sigue: 1.000  dólares 
por cada nuevo empleado que perciba 
el 110% del salario medio anual del 
condado; 1.250 dól ares por cada nuevo 
empleado que perciba el  115% del 
salario medio anual del condado; 
1.500  dólares por cada nuevo empleado 
que perciba el 125% del salario medio 
anual del condado. La cuantía gastada 
en el año fiscal 2016 ascendió a unos 
881.200 dólares.  En curso  
Utah Programa de 
Zonas Industriales 
de Utah 
(UCA 63M-1-401) Oficina del 
Gobernador para 
el Desarrollo 
Económico  Bonificación 
fiscal La solicitud de designación debe hacerla 
una ciudad que tenga una población 
igual o inferior a 10.000 habitantes 
situada en un condado con una 
población igual o inferior a 
50.000  habitantes o por una tribu 
indígena en el caso de terrenos tribales. 
Las solicitudes se examinarán y 
aprobarán teniendo en cuenta las 
necesidades de desarrollo económico.  Las empr esas que reúnan los requisitos 
y estén estableciéndose o en proceso de 
ampliación en zonas empresariales 
podrán solicitar bonificaciones fiscales 
del impuesto sobre la renta.  En curso  
Utah Exención de los 
impuestos sobre 
las ventas y el uso 
(59-12-104 (44 )) Comisión Fiscal  Exención fiscal  El beneficiario es la industria de 
semiconductores.  La venta o el alquiler de materiales para 
la fabricación, transformación, 
investigación y desarrollo de 
semiconductores están exentos de los 
impuestos sobre las ventas y  el uso.  En curso  
Utah Exención de los 
impuestos sobre 
las ventas y el uso 
(59-12-104 (55))  Comisión Fiscal  Exención fiscal  Los beneficiarios son las instalaciones 
para la producción de energía renovable  El alquiler o la venta de maquinaria o 
equipo que posee una vida económica 
de cinco años o más que se utilizará 
para crear o ampliar las operaciones de 
una instalación para la producción de 
energía renovable están exentos de los 
impuestos sobre las ventas y el uso.  En curso    
  G/SCM/N/401/USA  
- 359 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Utah Exención de los 
impuestos sobre 
las ventas y el uso 
(59-12-104 (56))  Comisión Fiscal  Exención fiscal  Los beneficiarios son las instalaciones 
para la producción de energía a partir de 
residuos.  El alquiler o la venta de maquinaria o 
equipo que posee una vida económica 
de cinco años o más que se utilizará 
para crear o ampliar las operaciones de 
una instalación para la producción de 
energía a partir de residuos están 
exentos de los impuestos sobre las 
ventas y el uso.  En curso  
Utah Exención de los 
impuestos sobre 
las ventas y el uso 
(59-12-104 (57))  Comisión Fiscal  Exención fiscal  Los beneficiarios son las instalaciones 
para la producción de energía a partir 
del combustible de biomasa.  El alquiler o la venta de maquinaria o 
equipo que posee una vida económica 
de cinco años o más que se utilizará 
para crear o ampliar las operaciones de 
una instalación para la producción de 
energía a partir del combustible de 
biomasa están exentos de los impuestos 
sobre las ventas y el uso.  En curso  
Utah Exención de los 
impuestos sobre 
las ventas y el uso 
(59-12-104 (62))  Comisión Fiscal  Exención fiscal  El beneficiario es la industria de 
combustibles fósiles.  Las compras de bienes muebles físicos 
utilizados en la investigación y el 
desarrollo de la tecnología para la 
producción de combust ibles líquidos 
obtenidos a partir del carbón, pizarra 
bituminosa o arenas asfálticas están 
exentas de los impuestos sobre las 
ventas y el uso.  En curso  
Utah Exención de los 
impuestos sobre 
las ventas y el uso 
(59-12-104 (70))  Comisión Fiscal  Exención fiscal  Los beneficiarios son los proveedores de 
servicios de mantenimiento, reparación 
y revisión de aeronaves.  Las ventas realizadas a un proveedor de 
servicios de mantenimiento, reparación 
y revisión de aeronaves o por dicho 
proveedor para el us o en el 
mantenimiento, reparación, revisión o 
reacondicionamiento en Utah de una 
aeronave de ala fija propulsada por 
turbina que esté registrada o autorizada 
en un estado o país fuera de Utah están 
exentas de los impuestos sobre las 
ventas y el uso.  En cur so   
  G/SCM/N/401/USA  
- 360 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Utah Programa de 
Donaciones para 
la Modernización 
de la Industria 
Manufacturera  Oficina del 
Gobernador para 
las Oportunidades 
Económicas  Donación  El programa alienta a las empresas de 
Utah a modernizar, establecer, 
trasladar, mantener o ampliar sus 
actividades de fabricación en el estado. 
Las donaciones tienen por objeto 
modernizar la actividad manufacturera 
de las empresas de Utah, aumentar la 
resiliencia de la cadena de suministro y 
disminuir la dependencia estadounidense 
de la fabricación extranjera.  Se da 
preferencia a los siguientes sectores: 
producción manufacturera avanzada, 
aeroespacial y defensa, servicios 
financieros, ciencias de la vida y 
atención sanitaria, y programas 
informáticos y tecnología de la 
información.  El Parlamento de Utah creó en  2022 un 
programa de donaciones para la 
modernización de la industria 
manufacturera de Utah dotado con 
10 millones de dólares. No hay una 
cuantía máxima para cada donación 
individual, pero la financiación total del 
programa es de 10 millones de dólares.  Esta oportunidad 
de financiación se 
abrió el 1  de junio 
y se cerró el 
30 de junio 
de 2022.  
Utah Programa de 
Donaciones para 
la Asistencia 
Económica  Oficina del 
Gobernador para 
las Oportunidades 
Económicas  Donación  La donación ayuda a las empresas de 
Utah que promueven y apoyan las 
oportunidades económicas y prestan un 
servicio relacionado con la industria, la 
educación, el desarrollo comunitario o 
las infraestructuras. Se da preferencia a 
las empresas que apoyan las esferas 
prioritarias de la Oficina del Gobernador, 
como producción manufacturera 
avanzada, aeroespacial y defensa, 
servicios financieros, ciencias de la vida 
y atención sanitaria, y programas 
informáticos y tecnología de la 
información.  El Parlamento de Utah asignó 
4,5 millones de dólares a  un programa 
de donaciones para la asistencia 
económica. Los beneficiarios pueden 
recibir una donación máxima de 
200.000  dólares.  Esta oportunidad 
de financiación se 
abrió el 26  de 
julio y se cerró el 
4 de agosto 
de 2022.    
  G/SCM/N/401/USA  
- 361 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Vermont  Programa de 
Formación de 
Vermont (VTP)  Organismo de 
Comercio y 
Desarrollo 
Comunitario de 
Vermont  Donación  El VTP  está abierto a todos los sectores 
de la economía de Vermont, pero se da 
prioridad a los doce sectores 
comprendidos en la estrategia 
"Vermont  2020". Los sectores 
prioritarios son: producción 
manufacturera avanzada, servicios 
financieros, sistemas alimentar ios, 
productos de la silvicultura, atención 
sanitaria, desarrollo de programas 
informáticos, biotecnología, energía 
limpia y consultoría ambiental. De los 
55 acuerdos de donación concluidos en 
los ejercicios fiscales 2015 y 2016, 
35 acuerdos se dirigieron a la producción 
manufacturera avanzada.  El VTP proporciona hasta el 50% de los 
costos de formación previa al empleo, de 
nuevos empleados y/o de empleados en 
activo. Las donaciones se reembolsan 
una vez completada la formación del 
empleado. En el año fiscal  2015 se 
concedieron donaciones por valor de 
746.064 dólares y en el año fiscal 2016 
las donaciones concedidas ascendieron a 
1.343.333 dólares.  En curso  
Virginia  Programa de 
Zonas Industriales  Departamento de 
Vivienda y 
Desarrollo 
Comunitario de 
Virginia  Donación en 
efectivo  Los beneficiarios están ubicados en las 
57 zonas industriales autorizadas en 
todo el estado. El Programa de Zonas 
Industriales de Virginia (VEZ) es una 
asociación entre el estado y los 
Gobiernos locales que fomenta la 
creación de emple o y la inversión 
privada. El VEZ lo logra mediante la 
designación de Zonas Industriales en 
todo el estado y la concesión de dos 
incentivos en forma de donaciones (la 
Donación para la creación de empleo 
(JCG) y la Donación para la inversión en 
bienes raíces  (RPIG)) a los inversores y 
creadores de empleo elegibles en esas 
zonas, mientras que los Gobiernos 
locales ofrecen incentivos locales.  El programa provee: 1) una donación 
para la inversión en bienes raíces; y 
2) una donación relacionada con puestos 
de tra bajo. Las cuantías varían.  En curso    
  G/SCM/N/401/USA  
- 362 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Virginia  Fondo de 
oportunidades del 
Gobernador para 
películas 
cinematográficas  Corporación de 
Turismo de 
Virginia  Donación  En beneficio de las industrias 
cinematográficas y de vídeo. Los tipos 
de proyectos elegibles son 
largometrajes, programas infantiles, 
documentales, series de televisión u 
otros programas de televisión diseñados 
para un espacio de treinta minutos o 
más. No son admisibles los proyectos 
industriales, empresariales o 
comerciales ni los progr amas educativos 
no previstos para ser retransmitidos, las 
películas para adultos, los vídeos 
musicales y los noticiarios o 
informativos.  Las cuantías varían y se pueden otorgar 
en forma de donaciones en efectivo o 
exenciones fiscales.  En curso  
Virginia  Fondo de 
oportunidades del 
Commonwealth 
para el desarrollo 
(COF)  Asociación para el 
Desarrollo 
Económico de 
Virginia  Donación  Los fondos se pueden utilizar para 
adquisición y urbanización de terrenos; 
acceso del transporte; capacitación, 
construcción o desar rollo de edificios de 
propiedad pública; o donaciones o 
préstamos a administraciones para el 
desarrollo industrial. Para obtener 
fondos los proyectos deben cumplir las 
siguientes condiciones: 1) Una inversión 
privada mínima de 5 millones de dólares 
y creac ión de al menos 50 puestos de 
trabajo. 2) En localidades con un índice 
de pobreza superior a la media, se exige 
una inversión privada mínima de 
2,5 millones de dólares y como mínimo 
la creación de 25 puestos de trabajo. 
3) En localidades con una tasa de 
desempleo y un índice de pobreza 
superiores a la media, se exige una 
inversión privada mínima de 
1,5 millones de dólares y como mínimo 
la creación de 15 puestos de trabajo. 
4) Está previsto que en el marco de los 
proyectos se pague al menos el salario 
medio local o el 85% del salario medio 
vigente en localidades con una tasa de 
desempleo y/o índice de pobreza 
superior a la media.  Las cuantías varían.  En curso    
  G/SCM/N/401/USA  
- 363 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Virginia  Programa de 
Préstamos y 
Donaciones 
del VCEDA  Servicio de 
desarrollo 
económico de la 
región carbonera 
de Virginia 
(VCEDA)  Préstamos y 
donaciones  Los préstamos podrán utilizarse para 
adquisiciones de bienes inmuebles, 
construcción o ampliación de edificios y 
para la adquisición de maquinaria y 
equipo. Para poder solicitar préstamos 
de este Servicio las empresas privadas 
deben ser fuentes fundamentales de 
empleo que aporten nuevos ingresos a 
la zona. Se dará prioridad a los 
préstamos que requieran una cuantía 
inferior o igual a 10.000 -25.000 dólares 
por cada puesto de trabajo básico a 
tiempo completo creado, y a los 
proyectos que creen al menos 15  nuevos 
puestos de trabajo a tiempo completo en 
los 36 meses siguientes a su puesta en 
marcha. El promedio del salario mínimo 
por hora equivaldrá al salario mínimo 
federal actual o lo superará en 1,5 veces 
al final de un año de empleo.  A través de su programa de financiación 
el Servicio ofrece préstamos a bajo 
interés o donaciones a empresas que 
cumplan los requisitos, nuevas o en 
proceso de ampliación. Los fondos del 
programa se obtienen del impuesto local 
sobre el carbón y el gas para la mejora 
de carreteras y del impuesto sobre la 
utilización de gas natural.  En curso  
Virginia  Zonas 
tecnológicas, 
turísticas, de 
defensa y de 
desarrollo verde 
locales  Localidades  Financiación 
mixta  Los beneficiarios se desempeñan en las 
industrias de la tecnología, el turismo y 
la defensa o son industrias cuyo objetivo 
es el desarrollo verde.  Una vez que se ha establecido una zona 
local se pueden conceder incentivos por 
un período de hasta 10 años. Cada 
localidad proyect a y administra su 
propio programa.  En curso  
Virginia  Bonificación fiscal 
por nuevos 
mercados (NMTC)  Administración 
para la 
Financiación de 
Pequeñas 
Empresas de 
Virginia (VSBFA)  Bonificación 
fiscal Una CDE  invierte (inversiones en 
acciones y préstamos a empresas) en 
empresas admisibles de secciones 
censales que reúnen los criterios 
exigidos. Los préstamos de la CDE 
pueden ser aproximadamente 
100-150 puntos básicos inferiores a la 
financiación comparable ofr ecida por los 
bancos. La financiación otorgada a modo 
de bonificaciones fiscales por nuevos 
mercados es flexible, pero no constituye 
una donación.  Los posibles beneficiarios de la 
bonificación fiscal por nuevos mercados 
normalmente solicitan 2 millones de 
dólares.  En curso    
  G/SCM/N/401/USA  
- 364 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Virginia  Exención de los 
impuestos sobre 
las ventas, el uso 
y la propiedad 
(Formulario 
ST-11B; 
58.1-609.3)  Departamento de 
Tributación; 
localidades  Exención fiscal  El programa otorga una exención de los 
impuestos sobre las ventas y el us o para 
salas limpias y equipo para 
semiconductores y otros bienes muebles 
físicos utilizados principalmente en el 
proceso integrado de diseño, desarrollo, 
fabricación o prueba de un producto 
semiconductor. Las localidades pueden 
decidir aplicar un tipo red ucido del 
impuesto sobre la propiedad a la 
maquinaria y herramientas de 
fabricación de semiconductores, el 
equipo para la I+D y la producción 
biotecnológica, las aeronaves y 
determinados equipos utilizados en 
centros de datos.  El beneficio es la cuantía de  la exención 
del impuesto estatal sobre las ventas o 
del impuesto local sobre la propiedad.  En curso  
Virginia  Bonificación fiscal 
por la creación de 
empleo verde  Departamento de 
Tributación de 
Virginia  Bonificación 
fiscal Por "empleo verde" se entiende el 
empleo en industrias relacionadas con el 
sector de las energías renovables y 
alternativas, con inclusión de la 
fabricación y explotación de productos 
utilizados para producir electricidad y 
otras formas de energía a partir de 
fuentes alternativ as como la tecnología 
del hidrógeno y de pilas de combustible, 
gas de vertedero, sistemas de 
calentamiento geotérmico, sistemas de 
calentamiento solar, sistemas 
hidráulicos, eólicos y de biomasa y 
biocombustibles. A los efectos de la 
bonificación fiscal, s e utiliza la definición 
de empleo verde de la Oficina de 
Estadísticas Laborales, a saber: empleo 
en empresas que producen bienes o 
suministran servicios que benefician al 
medio ambiente o conservan los 
recursos naturales y/o puestos de 
trabajo en los que u na de las funciones 
de los trabajadores sea lograr que los 
procesos de producción de su 
establecimiento sean más inocuos para 
el medio ambiente o utilicen menos 
recursos naturales.  La bonificación de 500 dólares está 
prevista para todos los puestos de 
trabajo admisibles con un salario mínimo 
de 50.000 dólares. La bonificación se 
otorgará primero para el ejercicio fiscal 
en el que el puesto de trabajo haya 
estado ocupado durante al menos un 
año y para cada uno de los cuatro 
ejercicios fiscales ulteriores , siempre que 
el puesto esté ocupado de manera 
permanente durante el ejercicio fiscal 
correspondiente. Cada contribuyente 
podrá solicitar la bonificación para un 
máximo de 350  empleos verdes.  Expira el 31 de 
diciembre de 
2024.    
  G/SCM/N/401/USA  
- 365 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Virginia  Donación para el 
rendimiento de las 
inversiones de 
Virginia (VIP)  Asociación para el 
Desarrollo 
Económico de 
Virginia  Donación  Los beneficiarios deben ser un fabricante 
o un servicio de investigación y 
desarrollo existente con sede en Virginia 
que apoye la fabricación, y el proyecto 
debe dar lugar a una inversión de capital 
de al menos 25 millones de dólares  Las donaciones se otorgan en cinco 
anualidades de igual cuantía, y se 
empiezan a pagar tres años después de 
que haya concluido la inversión de 
capital y la creación o el mantenimiento 
de los puestos de trabajo, o dos años 
después, si la empresa está situada en 
una zona del estado con dificultades 
económicas. La donación máxima es de 
3 millones de dólares, o de 5 millones de 
dólares para proyectos con 
características extrao rdinarias.  En curso  
Virginia  Donación para el 
desarrollo 
económico de 
Virginia (VEDIG)  Asociación para el 
Desarrollo 
Económico de 
Virginia  Donación  La donación está destinada a las 
operaciones importantes relativas a las 
oficinas centrales, la administración o los 
servicios en Virginia. Las empresas 
ubicadas en zona con una población 
igual o superior a 300.000 habitantes 
que creen 400 nuevos puestos de 
trabajo a jornada completa con un 
sueldo medio al menos un 50% superior 
al salario en vigor o 300 puestos de 
trabajo con un sueldo un 100% superior 
al salario medio en vigor, y una 
inversión de capital de como mínimo 
5 millones de dólares o 6.500 dólares 
por puesto de trabajo, si esta cantidad 
fuera mayor. En el resto de Virginia, las 
empresas solo  tienen que crear 
200 nuevos puestos de trabajo a 
jornada completa con un sueldo medio 
al menos un 50% superior al salario en 
vigor, y una inversión de capital de 
como mínimo 6.500 dólares por puesto 
de trabajo. Debe haber una competencia 
activa y realista  entre Virginia y otro 
estado o país para atraer el proyecto.  Las donaciones del programa a los 
solicitantes calificados se desembolsan 
en efectivo. Las donaciones se otorgan 
en cinco plazos de igual cuantía, y se 
empiezan a pagar tres años después de 
que haya concluido la inversión de 
capital y la creación o el mantenimiento 
de los puestos de trabajo.  En curso    
  G/SCM/N/401/USA  
- 366 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Virginia  Donaciones para 
empleadores 
admisibles 
importantes (MEE)  Asociación para el 
Desarrollo 
Económico de 
Virginia (VEDP)  Donación  El programa e stá destinado a 
empleadores fundamentales importantes 
que realizan inversiones de capital de 
100 millones de dólares como mínimo y 
crean al menos 1.000 nuevos empleos 
(un mínimo de 400 empleos si el salario 
medio es de al menos el doble del 
salario medio v igente en la localidad). 
Debe haber una competencia activa y 
realista entre Virginia y otro estado o 
país para atraer el proyecto.  La cuantía de cada donación para MEE la 
determina el Secretario de Comercio a 
partir del análisis y las recomendaciones 
sobre  el rendimiento de la inversión 
formulados por la VEDP, y está sujeta a 
la aprobación del Gobernador. Las 
donaciones se otorgan en cinco a siete 
anualidades de igual cuantía, y se 
empiezan a pagar tres años después del 
cumplimiento de los objetivos de 
inversión de capital y creación de 
empleo.  En curso  
Virginia  Fondo de 
oportunidades 
para la región 
tabacalera (TROF)  Comisión de 
Revitalización de 
la Región 
Tabacalera de 
Virginia  Donaciones y 
préstamos  Las donaciones se conceden a los 
beneficiarios de la región productora de 
tabaco de Virginia (34 condados y seis 
ciudades en las regiones meridional y 
suroccidental). Los proyectos admisibles 
deben cumplir los siguientes requisitos: 
1) estar ubicados en la  región 
tabacalera, 2) ajustarse al Plan 
Estratégico de la Comisión y a los 
objetivos y resultados previstos para el 
Programa TROF, y 3) crear puestos de 
trabajo e invertir capital en cuantías 
suficientes para garantizar que la 
donación sea de al menos 
10.000 dólares.  La Comisión determina las cuantías de 
las donaciones sobre la base de las tasas 
locales de desempleo, los salarios 
vigentes, los niveles de inversión de 
capital, los tipos de industrias y otros 
factores establecidos por la Comisión.  En curso  
Virginia  Fondo de 
préstamos para el 
desarrollo 
económico (EDLF)  Administración 
para la 
Financiación de 
Pequeñas 
Empresas de 
Virginia  Préstamo  Las comunidades admisibles se 
determinan sobre la base de las 
directrices establecidas por la 
Administración Feder al de Desarrollo 
Económico y son generalmente aquellas 
con una tasa de desempleo un 1% 
superior al promedio nacional durante el 
último período de 24 meses, o que 
tengan unos ingresos per cápita no 
superiores al 80% del nivel nacional. Los 
prestatarios admi sibles son los 
organismos locales de desarrollo 
industrial o económico y las empresas 
dedicadas a la tecnología, la 
biotecnología, el turismo, la fabricación Se puede otorgar como máximo una 
financiación del 40% del costo del 
proyecto empresarial, o de 1 millón de 
dólares, si esta cifra es inferior. Por lo 
general, los préstamos tienen una 
duración de 10 años.  En curso    
  G/SCM/N/401/USA  
- 367 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
de motores y vehículos para el sector de 
los deportes de motor a nivel 
profesional, las industrias  básicas, la 
fabricación y aquellas empresas o 
entidades que contribuyan al desarrollo 
económico y a la "calidad de vida" de 
una localidad.  
Virginia  Exención de los 
impuestos sobre 
las ventas y el uso 
del Commonwealth 
de Virginia 
(Formulario  ST 16; 
§ 58.1 - 609.2.4)  Departamento de 
Tributación  Exención de los 
impuestos 
sobre las 
ventas y el uso  Entre los beneficiarios están los 
barqueros que extraen pescado, bivalvos 
o crustáceos con fines comerciales y 
otras empresas privadas que utilizan 
embarcaciones para llevar a cabo sus 
activid ades comerciales.  La cuantía del beneficio es igual a la 
cuantía del impuesto que queda 
exonerado de pago.  En curso  
Virginia  Bonificación fiscal 
para el 
tratamiento de 
materiales 
reciclables  Departamento de 
Tributación de 
Virginia  Bonificación 
fiscal Pueden solicitar esta bonificación los 
fabricantes para la adquisición de 
maquinaria y equipo certificados 
utilizados para el tratamiento de 
materiales reciclables.  La bonificación equivale al 20% del 
precio de compra del equipo adquirido 
para elabo rar productos a partir de 
materiales reciclados, o para convertir 
los productos de desecho en materias 
primas, durante el ejercicio fiscal en el 
que se adquiere la maquinaria o el 
equipo.  Expira el 31 de 
diciembre 
de 2024.  
Virginia  Programa de 
Inversión para el 
Empleo de Virginia 
(VJIP)  Asociación para el 
Desarrollo 
Económico de 
Virginia  Donación y 
servicios de 
consultoría  Se trata de un programa discrecional 
que proporciona financiación a las 
empresas que crean nuevos puestos de 
trabajo o que e xperimentan cambios 
tecnológicos a fin de reducir los costos 
de desarrollo de los recursos humanos 
para las nuevas empresas, las empresas 
en expansión y las que llevan a cabo 
una readaptación de sus empleados. El 
programa se limita a las empresas que 
crean  puestos de trabajo básicos para el 
Commonwealth. Estas empresas o sus 
funciones deben obtener al menos 
el 51% de sus ingresos de forma directa 
o indirecta de fuentes situadas fuera del 
estado, según lo establecido por 
la VEDP. Los sectores industriales 
admisibles son, entre otros, las oficinas 
centrales, los centros de distribución, las 
tecnologías de la información, la Las cuantías varían.  En curso    
  G/SCM/N/401/USA  
- 368 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
fabricación, la investigación y el 
desarrollo y los centros de servicios 
compartidos.  
Virginia  Donación para el 
desarrollo 
económico y de la 
infraestructura del 
Puerto de Virginia  Puerto de Virginia  Donaciones  Se trata de donaciones concedidas a 
empresas que construyen nuevos 
centros de empleo relacionados con el 
transporte marítimo o que amplían lo s 
centros existentes.  
Los solicitantes deben cumplir los 
siguientes requisitos: 1) crear o ampliar 
una instalación situada en el 
Commonwealth, 2) crear al menos 
25 nuevos puestos de trabajo 
permanentes a jornada completa en una 
instalación situada en Virgi nia entre el 
inicio del proyecto y el primer año de 
funcionamiento o durante el año en el 
que se lleve a cabo la ampliación, 
3) participar en el comercio marítimo, y 
4) participar en una o varias de las 
siguientes actividades: distribución, 
expedición (trá nsito), manipulación de 
cargas, transformación de mercancías 
exportadas, manufactura, 
almacenamiento, transbordo directo, 
transbordo, venta mayorista de 
productos exportados e importados a 
través del Puerto de Virginia; 
construcción naval y reparación de 
buques; dragado; construcción naviera; 
o prospección y extracción de energía en 
alta mar.  Las donaciones POV las concede 
discrecionalmente el Director Ejecutivo 
de la Autoridad Portuaria de Virginia. La 
cuantía de la donación se calcula 
mediante la siguient e fórmula y tiene un 
límite de 500.000 dólares al año:  
25-49 nuevos puestos de trabajo: 
1.000  dólares por puesto de trabajo  
50-74 nuevos puestos de trabajo: 
1.500  dólares por puesto de trabajo  
75-99 nuevos puestos de trabajo: 
2.000  dólares por puesto de tr abajo  
100+ nuevos puestos de trabajo: 
3.000  dólares por puesto de trabajo  Expira el 31 de 
junio de  2025.    
  G/SCM/N/401/USA  
- 369 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Virginia  Bonificación fiscal 
para la expansión 
del volumen 
portuario  Puerto de Virginia  Bonificación 
fiscal En beneficio de las empresas dedicadas 
a la fabricación, la distribución, la 
agricultura, los minerales y el gas que 
utilizan las instalaciones portuarias de 
Virginia. Una empresa que aumente su 
uso en un 5% en un solo año civil 
respecto al año de referencia de su 
volumen de carga por tuaria puede 
solicitar una bonificación del impuesto 
sobre la renta de las sociedades de 
hasta 250.000 dólares.  En general, la bonificación fiscal es de 
50 dólares por cada unidad equivalente 
a 20 pies (TEU) que exceda del volumen 
de carga del año de refer encia, o de 
50 dólares por cada TEU transportada a 
través de una instalación portuaria 
principal durante su primer año civil de 
funcionamiento.  Expira el 31 de 
diciembre 
de 2024.  
Virginia  Bonificación fiscal 
para las 
instalaciones de 
comercio 
internacional  Puerto de Virginia  Bonificación 
fiscal En beneficio de las empresas que 
aumentan el volumen portuario en 
un 5% en los puertos de Virginia y crean 
puestos de trabajo o realizan inversiones 
de capital en una instalación de 
comercio internaciona l. La cuantía de la bonificación fiscal 
equivale a 3.500 dólares por cada nuevo 
empleado calificado contratado a 
jornada completa como resultado de un 
aumento de las actividades comerciales 
admisibles por parte del contribuyente, o 
al 2% de la cuantía de l as inversiones de 
capital realizadas por el contribuyente 
para facilitar el aumento de las 
actividades comerciales admisibles.  Expira el 31 de 
diciembre 
de 2024.  
Virginia  Exención del 
impuesto sobre 
las ventas al por 
menor y el uso 
para los centros 
de dat os 
(§ 58.1-609.3)  Asociación para el 
Desarrollo 
Económico de 
Virginia/ 
Departamento de 
Tributación  Exención de los 
impuestos 
sobre las 
ventas y el uso  Virginia ofrece una exención del 
impuesto sobre las ventas al por menor 
y el uso para los centros de dato s 
(exención DCRSUT) para los equipos 
informáticos admisibles o los programas 
informáticos necesarios adquiridos o 
arrendados para su utilización en 
determinados centros de datos del 
Commonwealth que cumplan los 
requisitos mínimos de inversión, 
creación de empleo y nivel salarial.  La cuantía del beneficio es igual a la 
cuantía del impuesto que queda 
exonerado de pago.  En curso    
  G/SCM/N/401/USA  
- 370 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Virginia  Exención de los 
impuestos sobre 
las ventas y el uso 
para el comercio y 
la industria 
(Formulario  
ST-11;  
§ 58.1-609.3)  Departamento de 
Tributación  Exención de los 
impuestos 
sobre las 
ventas y el uso  Entre los beneficiarios figuran las 
actividades manufactureras, y de 
investigación y desarrollo. Este 
programa ofrece una exención para las 
siguientes compras: maqu inaria y 
equipos relacionados con la producción; 
equipo utilizado para las pruebas y el 
control de la calidad de las líneas de 
producción; piezas de recambio; 
materiales que pasan a ser componentes 
del producto acabado; suministros 
utilizados para el empaq uetado de 
productos tangibles para su envío o 
venta; equipo certificado de control de la 
contaminación; suministros públicos 
utilizados para la fabricación entregados 
a través de conducciones; equipos, 
impresiones y suministros utilizados 
para producir pub licaciones diarias o 
periódicas (en intervalos no superiores a 
tres meses); equipo de investigación y 
desarrollo; maquinaria, herramientas y 
equipo utilizados en el reciclado 
avanzado; y materiales reciclados o 
recuperados para su transformación, 
fabricaci ón o conversión.  La cuantía del beneficio es igual a la 
cuantía del impuesto que queda 
exonerado de pago.  En curso  
Washington  Bonificación del 
impuesto sobre 
las sociedades y la 
licencia fiscal a las 
empresas situadas 
en zonas 
deprimidas (B&O)  Departamento de 
Ingresos Públicos  Bonificación 
fiscal La bonificación fiscal se aplica a 
1) Condados: Adams, Asotin, Benton, 
Chelan, Clallam, Columbia, Cowlitz, 
Ferry, Franklin, Grant, Grays Harbor, 
Kittitas, Klickitat, Lewis, Mason, 
Okanogan, Pacific, Pen d Oreille, Skagit, 
Skamania, Steven, Whitman y Yakima; 
2) Área metropolitana: Whatcom; y 
3) zonas de habilitación comunitaria: 
Bremerton, Tacoma, White Center, 
Yakima, Marysville, Snohomish, Sultan, 
Acme, Deming, Everson, Maple Falls, 
Sumas, Clearwater, Qu eets y Quilcene.  El programa otorga una bonificación 
de 2.000 o 4.000 dólares del impuesto 
sobre las sociedades y la licencia fiscal 
por cada nuevo puesto de trabajo 
creado.  En curso    
  G/SCM/N/401/USA  
- 371 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Washington  Programa de 
Moratoria/ 
Exención del 
Impuesto sobre 
las Ventas y el 
Uso a Empresas 
Ubicadas en Zonas 
Deprimidas  Departamento de 
Ingresos Públicos  Exención fiscal  La bonificación fiscal se aplica a 
1) Condados: Adams, Asotin, Benton, 
Chelan, Clallam , Columbia, Cowlitz, 
Ferry, Franklin, Grant, Grays Harbor, 
Kittitas, Klickitat, Lewis, Mason, 
Okanogan, Pacific, Pend Oreille, Skagit, 
Skamania, Steven, Whitman y Yakima; 
2) Área metropolitana: Whatcom; y 
3) zonas de habilitación comunitaria: 
Bremerton, Ta coma, White Center, 
Yakima, Marysville, Snohomish, Sultan, 
Acme, Deming, Everson, Maple Falls, 
Sumas, Clearwater, Queets y Quilcene.  La cuantía varía.  En curso  
Washington  Combustible para 
embarcaciones de 
pesca  Departamento de 
Ingresos Públicos  Exención f iscal Se benefician las embarcaciones 
utilizadas en pesca comercial de alta 
mar o en actividades de buques fletados 
para la pesca comercial.  La cuantía varía.  En curso  
Washington  Prototipo de 
partes de 
aeronaves  Departamento de 
Ingresos Públicos  Exención fiscal  Los beneficiarios son las pequeñas 
empresas de fabricación de partes de 
aeronaves.  La ley limita la cuantía máxima de la 
exención fiscal del impuesto sobre las 
ventas a 100.000 dólares por empresa.  En curso  
Washington  Buques y 
embarcacione s en 
construcción  Departamento de 
Ingresos Públicos  Exención fiscal  Los beneficiarios incluyen embarcaciones 
en construcción en astilleros que tengan 
un arqueo igual o superior a 
1.000  toneladas.  La cuantía varía.  En curso  
Washington  Pequeñas 
empresas 
madereras  Departamento de 
Ingresos Públicos  Exención fiscal  Los beneficiarios son las pequeñas 
empresas madereras.  La cuantía varía.  En curso  
Washington  Impuesto mínimo 
de 50  dólares 
sobre la madera  Departamento de 
Ingresos Públicos  Exención fiscal  Los beneficiarios son las pequeñas 
empresas madereras.  Todo explotador de madera que pague 
menos de 50 dólares trimestrales de 
impuesto sobre la madera está exento 
de su pago.  En curso  
Washington  Programa de 
Competitividad del 
estado de 
Washington  Departamento de 
Ingresos Públicos  Descuentos  La beneficiaria es la industria 
cinematográfica.  El programa provee una devolución de 
hasta el 20% de los gastos relacionados 
con la película realizados en el estado, 
con un máximo de 1 millón de dóla res 
por producción. Administra el programa 
un grupo sin fines de lucro, Washington 
Film Works. Este programa tiene un tope 
de 3,5 millones de dólares anuales.  En curso    
  G/SCM/N/401/USA  
- 372 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Washington  Exención del 
impuesto sobre 
las ventas  Departamento de 
Ingresos Públicos  Exención de los 
impuestos 
sobre las 
ventas 
minoristas y el 
uso La beneficiaria es la industria 
cinematográfica.  El programa otorga una exención de los 
siguientes impuestos: de los impuestos 
sobre las ventas y el uso por el alquiler 
de equipo y la contratación  de servicios; 
de todos los impuestos aplicables a los 
vehículos utilizados en la producción; y 
del impuesto sobre el alojamiento en 
hoteles a partir de 30 días consecutivos 
de estancia.  En curso  
Washington  Bonificación fiscal 
del impuesto 
comercial y 
profesional (B&O) 
para nuevos 
empleados de los 
condados rurales  Departamento de 
Ingresos Públicos  Bonificación 
fiscal Los beneficiarios son las empresas 
situadas en un condado rural o en una 
zona comunitaria de habilitación que 
cumpla las condi ciones requeridas.  El programa otorga bonificaciones 
fiscales de 2.000 dólares o 4.000  dólares 
para cada nuevo puesto de trabajo 
cualificado.  En curso  
Washington  Incentivo a la 
producción de 
biocombustibles 
(Fondo de Libertad 
Energética)  Departamento de 
Ingresos Públicos  Préstamos y 
donaciones  Los beneficiarios incluyen instituciones 
públicas de investigación y desarrollo en 
asociación con entidades privadas.  Desde la puesta en marcha del 
programa se han otorgado 18 millones 
de dólares en concepto de donac iones y 
préstamos a bajos tipos de interés a las 
asociaciones locales entre el sector 
público y privado.  En curso  
Washington  Exención del 
impuesto sobre el 
patrimonio y el 
arrendamiento 
para la producción 
de biocombustibles  Departamento de 
Ingresos Públicos  Exención fiscal  Los beneficiarios son los fabricantes de 
biocombustibles.  El programa otorga una exención del 
impuesto sobre el patrimonio durante 
seis años de contribución a partir de la 
fecha de puesta en funcionamiento de la 
instalació n o ampliación de la instalación 
existente.  En curso  
Washington  Moratoria/ 
exención de los 
impuestos sobre 
las ventas y de 
uso en condados 
de alto desempleo 
para instalaciones 
manufactureras  Departamento de 
Ingresos Públicos 
del estado de 
Washington  Moratoria fiscal  Para beneficiarse del programa, las 
empresas deben: 1) estar situadas en 
un condado o CEZ admisible; 
2) participar en actividades de 
producción manufacturera, en el 
acondicionamiento de semillas de 
hortalizas; o 3) participar en  las 
actividades de laboratorios de 
investigación y desarrollo, o en 
laboratorios de pruebas comerciales, 
pero siempre que dichas actividades den 
como resultado último la producción de 
una sustancia o bien mueble físico que 
sea nuevo, diferente o útil para  su La cuantía varía.  Expira el 1 de 
julio de  2020.    
  G/SCM/N/401/USA  
- 373 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
venta. Las empresas admisibles también 
deben invertir en una de las actividades 
siguientes, o en ambas: 
1) la construcción de nuevas estructuras 
o la ampliación o renovación de 
estructuras existentes para aumentar la 
superficie disponible o la capacida d de 
producción de las actividades 
admisibles; 2) la adquisición de nuevos 
accesorios, equipos e instalaciones de 
apoyo industriales y de investigación, 
esenciales para las actividades de 
fabricación o de investigación y 
desarrollo.  
Washington  Tipos reducidos 
del impuesto 
sobre sociedades 
y profesional 
(B&O) para 
actividades 
madereras  Departamento de 
Ingresos Públicos 
del estado de 
Washington  Reducción 
fiscal La reducción fiscal se otorga a empresas 
admisibles que fabrican o transforman 
madera en bruto de otras empresas en 
otros productos de madera en bruto, o 
madera en bruto en productos acabados 
de madera. Las empresas que fabrican 
(o que transforman el mater ial de otras 
empresas) productos de madera 
acabados en otros productos de madera 
acabados no tienen derecho a 
beneficiarse de estos tipos preferenciales 
del impuesto sobre sociedades y 
profesional. Por ejemplo, las ventanas 
de madera que se fabrican a part ir de 
madera dimensional (o aserrada en 
tamaños corrientes) no pueden 
beneficiarse de tipos preferenciales del 
impuesto sobre sociedades y 
profesional. Entre las actividades 
admisibles figuran: ventas de madera en 
pie (que debe extraerse del suelo en un 
plazo de 30 meses); extracción o 
extracción por contrato de madera; 
fabricación o transformación de madera 
en bruto en productos de madera en 
bruto o productos de madera acabados; 
fabricación (o que transforman el 
material de otras empresas) de La cuantía varía.  En curso    
  G/SCM/N/401/USA  
- 374 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
productos de madera en bruto en otros 
productos de madera en bruto o 
productos de madera acabados; venta 
de madera al por mayor.  
Washington  Tipo preferencial 
del impuesto 
sobre actividades 
económicas para 
los fabricantes de 
sistemas de 
energ ía solar y 
sus componentes  Departamento de 
Ingresos Públicos 
del estado de 
Washington  Tipo impositivo 
preferencial  El tipo preferencial se aplica a la 
fabricación de sistemas de energía solar 
que utilicen módulos fotovoltaicos o 
convertidores Stirling; la fabricación de 
silicio de grado solar, obleas solares de 
silicio, células solares de silicio, 
dispositivos solares de lámina delgada u 
obleas solares de semiconductores 
compuestos utilizados exclusivamente 
en los componentes de sistemas de 
energía solar qu e utilicen módulos 
fotovoltaicos; y la venta al por mayor de 
sistemas de energía solar que utilicen 
módulos fotovoltaicos o convertidores 
Stirling fabricados por el vendedor.  Tipo preferencial del impuesto sobre 
actividades económicas del 0,275% de 
los ing resos brutos, frente al 0,484% de 
industria manufacturera en general.  Expira el 1 de 
julio de  2032.  
Washington  Bonificación fiscal 
del impuesto 
sobre bienes 
inmuebles para 
fundiciones de 
aluminio  Departamento de 
Ingresos Públicos 
del estado de 
Washington  Bonificación 
fiscal La bonificación se ofrece a las 
fundiciones de aluminio que fabriquen 
aluminio en el estado de Washington.  La cuantía de la bonificación, que se 
deduce del impuesto sobre actividades 
económicas, es igual al impuesto sobre 
bienes inmuebles pagado.  Finaliza a partir 
del ejercicio 
fiscal 2027.  
Virginia 
Occidental  Exenciones por 
uso directo  Departamento de 
Tributación e 
Ingresos Públicos 
de Virginia 
Occidental  Exenciones 
fiscales  Los beneficiarios incluyen a los 
fabricantes que cumplan los requisitos 
exigidos.  Quedan exentas del impuesto sobre las 
ventas las compras de equipo, 
suministros, materiales y servicios 
destinados a ser usados o consumidos 
directamente en la actividad 
manufacturera.  En curso  
Virginia 
Occidental  Localizaciones 
gratuitas  Departamento de 
Tributación e 
Ingresos Públicos 
de Virginia 
Occidental  Descuento del 
precio de las 
localizaciones  La beneficiaria es la industria 
cinematográfica.  Las cuantías varían.  En curso    
  G/SCM/N/401/USA  
- 375 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Virginia 
Occident al Mejoras diversas  Departamento de 
Tributación e 
Ingresos Públicos 
de Virginia 
Occidental  Descuento del 
precio de los 
servicios  La beneficiaria es la industria 
cinematográfica.  Dependiendo del alcance del proyecto de 
producción de entretenimiento, la 
Oficina de Cinematografía de Virginia 
Occidental puede prestar asistencia en la 
negociación de incentivos "blandos" (por 
ejemplo, descuento del derecho por 
utilización de localizaciones, alquiler de 
oficinas, alojamiento, alquiler de 
vehículos, etc.).  En curso  
Virginia 
Occidental  Bonificación por el 
establecimiento de 
oficinas centrales 
de sociedades  Oficina de 
Desarrollo de 
Virginia Occidental  Bonificación 
fiscal Los beneficiarios incluyen las empresas 
de fabricación, procesamiento de 
información, almacenaje, distribución de 
mercancías y turismo orientado a un 
destino.  Si se crean como mínimo 15 nuevos 
puestos de trabajo, la bonificación 
concedida es el 10% de la inversión 
admisible ajustada. Si el traslado de las 
oficinas centrales de la sociedad da lugar 
a la creación de 50 o más nuevos 
puestos de trabajo, la bonificación 
concedida es el 50% (u otro porcentaje 
permitido por nuevos puestos de 
trabajo) de la inversión admisible 
ajustada.  En curso  
Virginia 
Occidental  Bonificación fiscal 
para crear 
oportunidades 
económicas  Oficina de 
Desarrollo de 
Virginia Occidental  Bonificación 
fiscal Se entiende por empresa admisible la 
que crea empleo en el estado; las 
empresas que pagan salarios más altos 
que el salario mediano reciben una 
bonificación fiscal mayor.  Las empresas que crean al menos 
20 nuevos empleos (10 empleos si se 
trata de pequeñas empresas) como 
resultado de sus proyectos de expansión 
comercial pueden compensar hasta 
el 80% de los impuestos sobre la renta 
neta de las soci edades y la renta de 
personas físicas por inversiones 
admisibles. Las empresas que crean 
empleos bien remunerados pueden 
compensar hasta el 100% de dichos 
impuestos. Las empresas que crean 
menos de 20/10 nuevos empleos 
reciben una bonificación fiscal de 
3.000 dólares por cada nuevo empleo.  En curso    
  G/SCM/N/401/USA  
- 376 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Virginia 
Occidental  Fondo de emisión 
de bonos para 
infraestructura 
económica  Oficina de 
Desarrollo de 
Virginia Occidental  Bono Los beneficiarios están ubicados en todo 
el estado, y se presta especial atención 
a los parques empresariales e 
industriales.  Los tipos de interés para un patrocinador 
con fines de lucro son como mínimo el 
tipo preferente menos el 3% (que se 
fijará al cierre). La duración del 
préstamo se negociará para cada 
proyecto y no excederá de la vi da útil de 
los activos que se financian o de 20 años 
si este plazo fuera menor. El Consejo de 
desarrollo de infraestructura y empleo 
de Virginia Occidental puede aplazar el 
reembolso del principal y los intereses 
hasta cinco años. La cuantía máxima del 
préstamo para un proyecto del sector 
público o privado es de 3 millones de 
dólares. La tasa máxima de participación 
en cada proyecto es del 70% para 
proyectos del sector privado y del 90% 
para proyectos del sector público.  En curso  
Virginia 
Occidental  Progra ma 5 
por 10 Oficina de 
Desarrollo de 
Virginia Occidental  Bonificación 
fiscal Los establecimientos fabriles que 
cumplan los requisitos exigidos.  El programa establece el valor de las 
mejoras del activo en el valor de rescate 
a efectos de la evaluación del impuesto 
sobre la propiedad durante 10 años.  En curso  
Virginia 
Occidental  Bonificación a las 
manufacturas de 
alta tecnología  Oficina de 
Desarrollo de 
Virginia Occidental  Bonificación 
fiscal Los beneficiarios son los fabricantes de 
determina do equipo informático, 
componentes electrónicos o 
semiconductores que creen al menos 
20 puestos de trabajo nuevos.  Las empresas que reúnan los requisitos 
establecidos recibirán una bonificación 
fiscal para compensar durante 20 años 
el 100% del impuesto sob re sociedades 
y el impuesto profesional, el impuesto 
sobre las franquicias comerciales, el 
impuesto sobre la renta neta de las 
sociedades y el impuesto sobre la renta 
de personas físicas para determinadas 
rentas.  En curso  
Virginia 
Occidental  Bonificación a las 
instalaciones de 
carga de carbón  Departamento de 
Tributación e 
Ingresos Públicos 
de Virginia 
Occidental  Bonificación 
fiscal Industria del carbón  La bonificación asciende al 10% de la 
inversión admisible calculada y se aplica 
durante un período de 10 años para 
compensar hasta el 50% de la cuota 
tributaria anual para el impuesto sobre 
las franquicias comerciales, el impuesto 
sobre sociedades y el impuesto 
profesional y el impuesto de extracción.  En curso    
  G/SCM/N/401/USA  
- 377 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Virginia 
Occidental  Exoneración de los 
pozos de petróleo 
y gas que 
producen un 
volumen reducido  Departamento de 
Tributación de 
Virginia Occidental  Exención fiscal  Pozos de petróleo y gas natural situados 
en Virginia Occidental y que producen 
menos de medio barril por día o menos 
de 5.000 pies cúbicos  diarios. También 
se aplica una exención similar al gas 
natural suministrado gratuitamente por 
los productores a los propietarios de las 
tierras.  Se exime a los contribuyentes 
admisibles del impuesto sobre la 
extracción del estado (5% del valor 
bruto del p etróleo y el gas extraídos). 
Los ingresos fiscales sacrificados 
en 2019 ascendieron a 1,2 millones de 
dólares, con un promedio anual de 
1,93 millones de dólares desde 2010. 
Actualmente no se dispone de la cuantía 
correspondiente a 2020.  En curso  
Wisconsin  Programa de 
Subvenciones 
Globales para el 
Desarrollo 
Comunitario de las 
Pequeñas 
Ciudades - 
Saneamiento y 
Reexplotación de 
Terrenos 
Contaminados  Departamento de 
Administración  Donación  Los beneficiarios son los Gobiernos 
locales, empresas y particulares que 
evalúen y corrijan la contaminación 
ambiental en instalaciones o terrenos 
comerciales o industriales abandonados, 
vacíos o infrautilizados.  Las adjudicaciones se realizan como 
donaciones a los Gobiernos locales que 
reúnan los requisitos. E l Gobierno local 
podrá prestar o donar los fondos a 
empresas locales u organizaciones sin 
ánimo de lucro para que realicen una 
auditoría ambiental o adopten medidas 
de reparación ambiental. La subvención 
máxima es de 100.000 dólares para 
auditorías ambient ales y 
500.000  dólares para proyectos de 
reparación ambiental. El Gobierno local 
debe aportar como mínimo de otras 
fuentes una cuantía equivalente al 25% 
del costo total del proyecto. Los 
municipios que reciban subvenciones 
deben comprometerse a recuperar los 
costos de reparación ambiental de las 
partes que causan la contaminación y a 
reembolsar al Departamento una parte 
proporcional de los fondos del programa. 
Además, todos los ingresos del 
programa recibidos en relación con 
préstamos a empresas o sociedad es sin 
ánimo de lucro deben abonarse al 
Departamento en el plazo de 30 días.  En curso    
  G/SCM/N/401/USA  
- 378 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Wisconsin  Financiación 
mediante 
incrementos 
fiscales  Departamento de 
Ingresos Públicos  Préstamo  Una ciudad o pueblo puede designar una 
zona específica que se encuentre d entro 
de sus límites como distrito de 
financiación mediante incrementos 
fiscales y formular un plan para 
urbanizarlo. Los proyectos deben ser 
aprobados por la comisión de 
planificación y la asamblea legislativa del 
municipio. Como mínimo el 50% de la 
super ficie del distrito de financiación 
mediante incrementos fiscales debe 
estar afectado, necesitado de 
rehabilitación o ser idóneo como 
emplazamiento industrial.  La cuantía de la asistencia ofrecida en el 
marco de este programa varía en 
función del proyecto. La financiación 
mediante incrementos fiscales se basa 
en dos principios generales: 1) la nueva 
urbanización privada amplía la base 
imponible del municipio y de ese modo 
aumenta los ingresos procedentes del 
impuesto sobre la propiedad; y 2) si el 
municipio ha de ofrecer mejoras públicas 
para fomentar la urbanización, los 
distritos fiscales que se benefician del 
incremento de la base imponible deben 
compartir los costos de las mejoras.  En curso  
Wisconsin  Bonificaciones 
para las Zonas de 
Oportunidades de 
Desarrollo  Corporación de 
Desarrollo 
Económico de 
Wisconsin (WEDC)  Bonificación 
fiscal Los beneficiarios incluyen las empresas 
establecidas en Beloit, Janesville o 
Kenosha, o que se trasladen a esas 
ciudades.  La cuantía de la bonificación está 
vinculada al tipo de actividad y el 
número y tipo de puestos de trabajo 
creados.  En curso  
Wisconsin  Programa de 
Inversiones en 
Empresas 
Incipientes  WEDC  Bonificación 
fiscal Los inversores providenciales admisibles 
son: 1) personas físicas, 2) entidad es: 
grupos de personas físicas formados 
para invertir en una empresa solamente; 
y 3) redes: grupos de personas físicas 
formados para hacer varias inversiones 
en diversas empresas admisibles. Para 
beneficiarse de este programa, cada 
persona debe ser acredit ada como 
inversor calificado y tener un elevado 
patrimonio neto.  El programa otorga una bonificación 
fiscal no transferible del 25% de la 
cuantía total que el inversor invierta y 
mantenga invertida durante tres años en 
una empresa admisible.  En curso  
Wisconsin  Bonificaciones 
fiscales a la 
inversión de 
empresas 
cinematográficas  Departamento de 
Turismo  Bonificación 
fiscal Los beneficiarios son las compañías 
cinematográficas.  La bonificación fiscal equivale al 15% del 
precio/costo de los gastos admisibles.  En curso  
Wisconsin  Bonificación fiscal 
a la inversión en 
la elaboración y 
almacenamiento 
de alimentos  Departamento de 
Agricultura, 
Comercio y 
Protección de los 
Consumidores 
(DATCP)  Bonificación 
fiscal Los beneficiarios son las plantas de 
elabo ración y los almacenes de 
alimentos.  El programa otorga una bonificación 
fiscal de hasta el 10% de la cuantía 
pagada en el ejercicio fiscal por la 
modernización o ampliación de las 
plantas de elaboración o 
almacenamiento de alimentos.  En curso    
  G/SCM/N/401/USA  
- 379 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Wisconsin  Bonificación fiscal 
para la extracción 
y transformación 
de biomasa leñosa  DATCP  Bonificación 
fiscal Beneficiarios admisibles que cumplan los 
requisitos en materia de inversión en 
equipo.  El programa otorga una bonificación 
fiscal de hasta el 10% de la cuantía 
pagada en el ejercicio fiscal por el 
equipo utilizado principalmente para 
extraer o transformar la biomasa leñosa 
que se utiliza como combustible o 
componente de combustible.  En curso  
Wisconsin  Asistencia para la 
investigación en 
materia de 
innovación en las 
pequeñas 
empresas y la 
transferencia de 
tecnología en las 
pequeñas 
empresas 
(SBIR -STTR)  WEDC  Donaciones o 
préstamos  Los beneficiarios son las empresas 
tecnológicas u orientadas a la 
investigación nuevas o en expansión o 
empresa s establecidas en Wisconsin 
basadas en el uso de la tecnología.  El programa otorga un máximo de 
4.000  dólares por microdonación (hasta 
8.000 dólares en total) por empresa. 
Cada empresa debe otorgar una 
contrapartida de al menos el 25% por 
cada microdonació n. En curso  
Wisconsin  Bonificación fiscal 
para el desarrollo 
económico  Departamento de 
Ingresos Públicos 
y WEDC  Bonificación 
fiscal Entre las actividades admisibles que 
podrían beneficiarse del programa 
figuran: 1) crear y mantener empleos a 
tiempo completo; 2) efectuar 
inversiones considerables en nuevo 
equipo, maquinaria, bienes raíces, 
bienes muebles depreciables; 3) realizar 
inversiones considerables en la 
formación o reeducación de los 
empleados para mejorar la 
productividad o la competitividad de la 
empresa; o 4) situar o retener las sedes 
de las empresas en Wisconsin, o retener 
los empleos a tiempo completo en 
Wisconsin.  Se puede solicitar esta bonificación no 
reembolsable respecto del impuesto 
sobre la renta de las sociedades, del 
impuesto sob re las franquicias o del 
impuesto sobre las primas de seguros. 
La cuantía de la bonificación disponible 
se limita a 103,2 millones de dólares 
más 100 millones de dólares adicionales. 
La cuantía de las bonificaciones fiscales 
no utilizadas puede transferirs e por un 
máximo de 15  años.  Para el ejercicio 
fiscal que 
comenzó el 1 de 
enero de  2016 y 
los ejercicios 
posteriores, este 
programa se 
sustituyó por la 
bonificación fiscal 
para el desarrollo 
empresarial que 
ofrece una 
bonificación fiscal 
reembolsable. Sin 
embargo, la 
bonificación fiscal 
para el desarrollo 
económico puede 
transferirse por 
un máximo de 
15 años.    
  G/SCM/N/401/USA  
- 380 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Wisconsin  Bonificación fiscal 
para el desarrollo 
empresarial (BTC)  Departamento de 
Ingresos Públicos 
y WEDC  Bonificación 
fiscal La evaluación de todas  las solicitudes 
de BTC incluirá, entre otros, los 
siguientes factores: si el proyecto no se 
podría ejecutar sin la asignación de 
bonificaciones fiscales; la medida en que 
el proyecto aumentaría el empleo en el 
estado; la medida en que el proyecto 
contribu iría al crecimiento económico del 
estado; la medida en que el proyecto 
incrementaría la diversidad geográfica 
de las bonificaciones fiscales disponibles 
en todo el estado; la solidez financiera 
de la empresa; las ayudas financieras 
anteriores que la empres a haya recibido 
del Departamento de Comercio o de la 
Corporación de Desarrollo Económico de 
Wisconsin (WEDC). Entre las empresas 
sin derecho a beneficiarse de la 
bonificación, excepto en circunstancias 
extraordinarias, figuran: las empresas 
que dan préstam os en adelanto del 
sueldo; las empresas que dan préstamos 
contra títulos de propiedad; las 
empresas de telecomercialización, 
distintas de los centros de atención de 
llamadas; las casas de empeño; los 
medios de comunicación; los comercios 
minoristas; las ex plotaciones 
agropecuarias; los centros médicos de 
atención primaria; las instituciones 
financieras; y las empresas de la 
industria hotelera.  1. Hasta el 10% del importe de los 
salarios pagados por el solicitante a un 
empleado admisible en el año fiscal.  
2. Además de las cuantías reclamadas 
por un empleado admisible según 1), 
hasta el 5% del importe de los salarios 
pagados por el solicitante a un empleado 
admisible en el año fiscal si dicho 
empleado trabajara en una zona 
económicamente desfavorecid a 
conforme a lo establecido por la WEDC.  
3. Hasta el 50% de los costos de 
formación del solicitante para emprender 
actividades de mejora de los 
conocimientos generales, la 
empleabilidad y la flexibilidad laboral del 
empleado admisible; para desarrollar 
competencias exclusivas al lugar de 
trabajo o al equipo del solicitante; o 
para desarrollar competencias que 
aumenten la calidad de los productos del 
solicitante.  
4. Hasta el 3% de la inversión en bienes 
muebles y hasta el 5% de la inversión 
en bienes raíces en un proyecto de 
inversión de capital que supone una 
inversión de capital total de 
1.000.000  de dólares como mínimo o, si 
la suma es inferior a 1.000.000 de 
dólares, supone una inversión de capital 
equivalente a 10.000 dólares como 
mínimo por cada emplead o admisible 
que trabaje en el proyecto.  En curso  
Wisconsin  Programa de 
Donaciones para 
Plantas de 
Elaboración de 
Productos Lácteos.  Wisconsin  Donaciones  Los beneficiarios son las plantas de 
elaboración de productos lácteos que 
realizan actividades de mode rnización y 
expansión.  Donaciones de hasta 50.000 dólares  En curso    
  G/SCM/N/401/USA  
- 381 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Wisconsin  Programa de 
Donaciones para 
Terrenos 
Contaminados 
Abandonados  Departamento de 
Comercio  Donaciones  Pueden beneficiarse del programa 
ciudades, pueblos, condados, personas 
físicas, asociaciones, corporaciones o 
sociedades de responsabilidad limitada.  El programa provee un total de 6,57 de 
dólares anuales.  En curso  
Wisconsin  Bonificaciones 
fiscales para 
zonas 
manufactureras 
del sector de la 
electrónica y 
tecnología de la 
información  Corporación de 
Desarrollo 
Económico de 
Wisconsin (WEDC)  Bonificación 
fiscal Los beneficiarios son las siguientes 
sociedades de Wisconsin: SIO 
International Wisconsin, Inc.; FEWI 
Development Corporation; y AFE, Inc.  Los beneficiarios pueden recibir  hasta 
2.850 millones de dólares en forma de 
bonificaciones fiscales para zonas 
manufactureras del sector de la 
electrónica y la tecnología de la 
información para los ejercicios fiscales 
finalizados entre 2018 y 2032; se trata 
de bonificaciones fiscales po r creación de 
empleo por un valor máximo de 1.500 
millones de dólares y de bonificaciones 
fiscales a la inversión de capital por un 
valor máximo de 1.350  millones de 
dólares.  En noviembre 
de 2017 la WEDC 
y los beneficiarios 
firmaron un 
acuerdo que 
establec ía el 
derecho de los 
beneficiarios a 
estas 
bonificaciones, 
con arreglo a la 
sección 238.396 
del Estatuto de 
Wisconsin. http://l
egis.wisconsin.go
v/assembly/19/br
ostoff/media/308
2/foxconn -
contract.pdf  
Wisconsin  Programa de 
Préstamos para el 
Desarrollo 
Tecnológico (TDL)  WEDC  Préstamos  El Programa de Préstamos para el 
Desarrollo Tecnológico proporciona a 
empresarios y empresas tecnológicas 
financiación inicial mediante préstamos 
a tipos de interés inferiores a los del 
mercado, generalmente para capital 
circulante o financiación de equipos.  
La WEDC evaluará las solicitudes 
basándose en factores como el potencial 
de creci miento, los plazos, la 
financiación, la tecnología, el mercado, 
la ejecución, el flujo de efectivo, los 
beneficios secundarios, las necesidades 
y los efectos en la actividad empresarial.  La WEDC evaluará las solicitudes 
basándose en factores como el potenc ial 
de crecimiento, los plazos, la 
financiación, la tecnología, el mercado, 
la ejecución, el flujo de efectivo, los 
beneficios secundarios, las necesidades 
y los efectos en la actividad empresarial. 
El plazo del préstamo suele ser de 5 a 
7 años, con un tip o de interés del 6%. 
Se pueden exigir condiciones 
adicionales, como la conversión de hasta 
el 20% de la cuantía del préstamo en 
capital o la presentación de una garantía 
personal.  
La cuantía total presupuestada para este 
programa ascendió a 4,8 millones de  
dólares de financiación estatal en el 
ejercicio fiscal 2020 -2021.  En curso    
  G/SCM/N/401/USA  
- 382 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Wisconsin  Programa de 
Proyectos 
Industriales 
Específicos (TIP)  WEDC  Donaciones  El programa ofrece ayuda a industrias 
específicas impulsoras de la economía 
que, con el tiempo, conducen al 
desarrollo, la diversificación, la 
competitividad y el crecimiento de 
sectores que generan puestos de trabajo 
de alta calidad de forma sostenida, 
innovación constante y un aumento del 
PIB en Wisconsin.  
La WEDC  tendrá en cuenta los siguientes 
aspectos a la hora de otorgar una 
donación a un proyecto industrial 
específico: a) la repercusión en la 
industria; b) la justificación financiera; 
c) la labor previa de planificación; 
d) la disposición a ejecutarlo; 
e) la participación de asociaciones 
público -privadas; y f) otros factores 
determinados por la WEDC.  En el marco del programa se conceden 
subvenciones de hasta 1 millón de 
dólares por proyecto para apoyar el 
desarrollo de conglomerados y sectores 
industriales en W isconsin.  
La WEDC presupuestó 3,2 millones de 
dólares en 2020 -2021 para el Programa 
de Proyectos Industriales Específicos.  En curso  
Wyoming  Incentivo 
financiero a la 
industria 
cinematográfica  Oficina de 
Cinematografía de 
Wyoming  Devolución en 
efectivo  La beneficiaria es la industria 
cinematográfica.  El programa otorga una devolución en 
efectivo del 12% al 15% de los gastos 
realizados en el estado de Wyoming por 
empresas de producción cinematográfica 
durante el rodaje en el estado. Se 
requiere un gasto míni mo en el estado 
de 200.000 dólares  En curso  
Wyoming  Exenciones 
fiscales por 
manufacturas y 
energía  Departamento de 
Ingresos Públicos  Exención fiscal  Los beneficiarios son las empresas de 
manufactura y energía.  El programa otorga una exención 
general de los impuestos sobre las 
ventas y el uso para la maquinaria, el 
equipo y los servicios utilizados en la 
construcción de instalaciones de 
manufactura o de transformación de 
carbón en combustibles 
gaseosos/líquidos.  En curso  
Wyoming  Programa para la 
Transformación de 
Minerales en 
Productos de Valor 
Agregado  Consejo 
Empresarial de 
Wyoming  Garantías  Los beneficiarios son las refinerías.  La cuantía total provista es de hasta 
50 millones de dólares.  En curso    
  G/SCM/N/401/USA  
- 383 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Wyoming  Reducción del 
impuesto sobre la 
extracción para 
los pozos 
marginales  Estatuto de 
Wyoming 
39-14-205, 
Comisión del 
Pacto Interestatal 
de Petróleo y Gas 
(IOGCC) (2007)  Reducción 
fiscal La beneficiaria es la industria petrolera.  El petróleo producido a partir de pozos 
marginales en Wyoming e stá exento de 
una parte del impuesto sobre la 
extracción estatal, lo que reduce el tipo 
total del impuesto del 6% al 4%. Los 
pozos marginales de Wyoming producen 
un volumen reducido de petróleo, 
inferior a 10 o 15 barriles diarios, según 
el precio medio de l petróleo. Algunas 
medidas fiscales relativas a la 
producción de petróleo y gas natural 
pueden no constituir gastos fiscales con 
arreglo a un nivel de referencia diferente 
en el que los impuestos sobre la 
extracción (o los impuestos sobre la 
producción) v arían en función de las 
condiciones del mercado y los costos de 
producción. -- No se dispone de valores 
para 2019 ni 2020.  En curso  
Wyoming  Impuesto sobre la 
extracción de gas 
natural quemado  Estatuto de 
Wyoming 
39-14-205 Exención fiscal  Los beneficiarios son los productores de 
gas natural.  El gas natural descargado, quemado, 
reinyectado o consumido como energía 
para los procesos de estimulación, 
tratamiento, transporte o producción de 
gas natural procedente del mismo pozo 
está exentó del impu esto sobre la 
extracción de Wyoming.  
Como en el caso de las exenciones 
similares para el carbón, la utilización in 
situ (distinta de la reinyección) o la 
quema de un recurso fósil equivale a 
privar al estado de ese recurso de 
manera permanente y constituye  una 
pérdida de ingresos para el estado. -- 
No se dispone de valores para 2019 
ni 2020.  En curso    
  G/SCM/N/401/USA  
- 384 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Wyoming  Exención del 
impuesto sobre 
las ventas para el 
transporte de 
plataformas de 
perforación  Estatuto de 
Wyoming 
39-15-105 Exención fiscal  Los beneficiarios pertenecen al sector 
del transporte.  La prestación de servicios de transporte 
relacionados con las plataformas de 
perforación en Wyoming está exenta del 
impuesto sobre las ventas que 
normalmente se percibe sobre la 
mayoría de las ventas de bi enes y 
servicios en el estado. Entre los servicios 
admisibles figuran la carga, descarga y 
montaje de plataformas de perforación. 
-- No se dispone de valores para 2019 ni 
2020.  En curso  
Wyoming  Exención del 
impuesto sobre 
las ventas para 
determinadas 
actividades de 
manutención de 
pozos  Estatuto de 
Wyoming 
39-15-105 Exención fiscal  Los beneficiarios son empresas 
dedicadas a actividades de extracción de 
petróleo y gas natural; esto incluye los 
servicios técnicos y de apoyo como la 
supervisión sismográfica y geofísica y los 
servicios de ingeniería.  Los servicios profesionales prestados en 
relación con las actividades de 
extracción de petróleo y gas natural 
están exentos del impuesto sobre las 
ventas que normalmente se percibe 
sobre la mayoría de las ventas de bienes 
y servicios en el estado. -- No se 
dispone de valores para 2019 ni 2020.  En curso  
Wyoming  Exención del 
impuesto sobre 
las ventas para el 
CO2 utilizado en la 
producción 
terciaria  Estatuto de 
Wyoming 
39-15-105 Exención fiscal  La beneficiaria es la industria petrolera.  Las compras de CO 2 y otros gases 
utilizados en la producción terciaria 
están exentas del impuesto sobre las 
ventas que normalmente se percibe 
sobre la mayoría de las ventas de bienes 
y servicios en el estado. La prod ucción 
terciaria es un método de extracción que 
optimiza la recuperación de petróleo 
mediante inyección de gases (por 
ejemplo, el CO 2) en depósitos para 
aumentar el volumen de petróleo que se 
puede extraer. -- No se dispone de 
valores para 2019 ni 2020.  En curso    
  G/SCM/N/401/USA  
- 385 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Wyoming  Bonificación del 
impuesto de 
extracción para 
determinados 
proyectos de 
investigación y 
desarrollo  Estatuto de 
Wyoming 
39-14-205 Bonificación 
fiscal Los beneficiarios son los productores de 
gas natural.  Esta medida permite a los productores 
de gas natural de Wyoming obtener una 
bonificación del impuesto sobre la 
extracción de hasta el 50% del costo de 
la inversión en determinados proyectos 
de investigación. Los proyectos 
admisibles son los que han sido 
certificados por el comité d e examen de 
las investigaciones sobre el gas del 
estado. -- No se dispone de valores 
para 2019 ni 2020.  En curso  
Wyoming  Reducción del 
impuesto de 
extracción para el 
carbón 
subterráneo  Estatuto de 
Wyoming 
39-14-104 Reducción 
fiscal La beneficiaria es la industria del carbón.  El carbón extraído de las minas 
subterráneas de Wyoming está sujeto a 
un tipo reducido del impuesto sobre la 
extracción (3,75%) respecto al que se 
percibe por el carbón extraído de la 
superficie (7%). Algunas medida s 
fiscales relativas a la producción de 
carbón pueden no constituir gastos 
fiscales con arreglo a un nivel de 
referencia diferente en el que los 
impuestos sobre la extracción (o los 
impuestos sobre la producción) varían 
en función de las condiciones del 
mercado y los costos de producción. -- 
No se dispone de valores para 2019 
ni 2020.  En curso  
Wyoming  Reducción del 
impuesto sobre la 
extracción de 
carbón utilizado 
como energía para 
los procesos  Estatuto de 
Wyoming 
39-14-105 Reducción 
fiscal La beneficiaria es la industria del carbón.  El carbón utilizado como energía para 
los procesos de tratamiento y 
elaboración de carbón procedente del 
mismo pozo está exento del impuesto 
sobre la extracción de Wyoming. -- No 
se dispone de valores para 2019 
ni 2020.  En curso  
Wyoming  Exención del 
impuesto sobre la 
propiedad para los 
equipos de 
minería 
subterránea de 
carbón  Departamento de 
Ingresos Públicos 
de Wyoming  Exención fiscal  La beneficiaria es la industria del carbón.  Los equipos utilizados en la minería 
subterránea de carbón en Wyoming 
están exentos del impuesto sobre la 
propiedad del estado, mientras que el 
tipo aplicado a los equipos de extracción 
en la superficie es del 11,5%. -- No se 
dispone de valores para 2019 ni 2020.  En curso    
  G/SCM/N/401/USA  
- 386 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Wyoming  Exención de l 
impuesto sobre 
las ventas para los 
equipos de 
gasificación de 
carbón  Estatuto de 
Wyoming 
39-15-105 Exención fiscal  La beneficiaria es la industria del carbón.  Las compras de equipos utilizados para 
construir nuevas instalaciones de 
gasificación o de licu efacción de carbón 
en Wyoming están exentas del impuesto 
sobre las ventas que normalmente se 
percibe sobre la mayoría de las ventas 
de bienes y servicios en el estado. Para 
poder aplicar la exención, los equipos 
admisibles deben ser utilizados en el 
marco de un proyecto. -- No se dispone 
de valores para 2019 ni 2020.  En curso  
Wyoming  Reducción del 
impuesto sobre 
los carburantes 
para la gasolina 
de aviación  Estatuto de 
Wyoming 
39-17-104 Reducción 
fiscal El beneficiario es el sector de la 
aviación.  La utilización de gasolina en una 
aeronave en Wyoming está sujeta a un 
tipo reducido del impuesto sobre los 
carburantes (0,04 dólares por galón) 
respecto al tipo aplicable a los usuarios 
de carreteras del estado (0,14 dólares 
por galón). -- No se dispone de v alores 
para 2019 ni 2020.  En curso  
Wyoming  Exención del 
impuesto sobre 
las ventas para la 
energía vendida a 
la administración 
pública  Estatuto de 
Wyoming 
39-15-105 Exención fiscal  Las beneficiarias son las empresas 
energéticas.  Las compras de productos energéticos 
realizadas por determinadas entidades 
de Wyoming están exentas del impuesto 
sobre las ventas que normalmente se 
percibe sobre la mayoría de las ventas 
de bienes y servicios en el estado. -- No 
se dispone de valores para 2019 
ni 2020.  En curso  
Wyoming  Comisión de 
Conservación del 
Petróleo y el Gas 
de Wyoming  Gobierno del 
Estado de 
Wyoming – Ley de 
Conservación del 
Petróleo y el Gas 
de Wyoming  Donaciones  Los beneficiarios son los sectores del 
petróleo y el gas.  La Comisión de Conservación del 
Petróleo y el Gas de Wyoming, creada 
en 1951, se encarga de reglamentar las 
actividades relacionadas con el petróleo 
y el gas para garantizar el desarrollo y la 
gestión responsables de los recursos 
petrolíferos y de gas de Wyoming, así 
como la gestión medioambiental.  
-- 2019: Petróleo y petróleo bruto: 
3.381.858 dólares; Gas natural: 
13.921.326 dólares; 2018: Petróleo y 
petróleo bruto: 3.473.100 dólares; Gas 
natural: 14.296.922 dólares  En curso    
  G/SCM/N/401/USA  
- 387 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Wyoming  Comisión para la 
Recuperación 
Optimiz ada de 
Petróleo  Gobierno del 
Estado de 
Wyoming  Donaciones  Los beneficiarios son las empresas que 
participan en la industria petrolera, en 
particular las que utilizan tecnologías 
para la recuperación optimizada de 
petróleo.  La Comisión para la Recuperación 
Optimizada de Petróleo fue creada 
en 2004 por la Legislatura del Estado de 
Wyoming para fomentar la adopción de 
tecnologías para la recuperación 
optimizada de petróleo por los 
productores que operan en el estado. La 
Comisión estableció también un 
programa específico de investigación en 
el Instituto e Investigación Energética y 
Recuperación Optimizada de Petróleo de 
la Universidad de Wyoming para 
investigar cuestiones relativas a la 
captura de CO 2 y los fluidos procedentes 
de reservorios. -- 2019: Petróleo: 
5.067.832 dólares; Petróleo crudo: 
7.239.330 dólares; 2018: Petróleo: 
6.414.163 dólares; Petróleo crudo: 
7.239.330 dólares.  En curso  
Wyoming  Préstamos para 
infraestructuras 
de distribución de 
gas natural  Consejo 
Empresarial de 
Wyoming  Préstamos  Los beneficiarios son las empresas que 
participan en la industria del gas natural. 
En concreto, este programa permite 
otorgar un préstamo directo a una 
empresa destinado a financiar los costos 
admisibles de la instalación de una 
estación operativa de distribuc ión de gas 
natural a vehículos de motor que utilizan 
el gas natural como combustible de 
transporte.  La parte del préstamo correspondiente 
al estado de Wyoming tendrá, como 
mínimo, las condiciones siguientes:  
1. una comisión inicial mínima del 1%;  
2. una co misión de compromiso 
del 0,25% (si el préstamo no se cierra 
en los 12 meses siguientes a su 
aprobación);  3. el período de 
compromiso para el desembolso del 
préstamo no podrá ser superior a 
2 años;  4. el tipo de interés mínimo será 
del 3,5%;  5. el plazo máx imo no podrá 
ser superior a 10 años (podrá 
amortizarse en un período máximo de 
20 años)  6. la cuantía del préstamo no 
podrá superar el 75% del costo del 
terreno, los edificios y el equipo o de la 
tasación si esta última es inferior;  7. la 
cuantía máxima del préstamo no podrá 
superar un millón de dólares 
(1.000.000  de dólares).  En curso  
 
__________