G/SCM/N/ 401/EU/Add.10  
31 de octubre  de 2023 
(23-7362) Página: 1/27 
Comité de Subvenciones y   
Medidas Compensatorias  Original:  francés  
 
  
SUBVENCIONES  
NOTIFICACIÓN NUEVA Y COMPLETA DE CONFORMIDAD CON EL  
ARTÍCULO  XVI.1 DEL GATT DE 1994 Y EL ARTÍCULO 25  
DEL ACUERDO  SOBRE SUBVENCIONES  
Y MEDIDAS COMPENSATORIAS  
UNIÓN EUROPEA  
Addendum  
La siguiente adición a la notificación de la Unión Europea, fechada y recibida el 25 de octubre 
de 2023, se refiere a los programas de subvenciones de Francia . 
_______________  
  G/SCM/N/ 401/EU/Add.10  
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  ÍNDICE  
1  REGÍMENES ESPECÍF ICOS  ................................ ................................ ............................  3 
1.1  RÉGIMEN MARCO Nº SA.58979 RELATIVO A LAS AYUDAS DE FINALIDAD REGIONAL 
(AFR) PARA EL PERÍODO 2014 -2023 ................................ ................................ .....................  3 
2  REGÍMENES REGIONALES ................................ ................................ .............................  4 
2.1  Francia metropolitana  ................................ ................................ ................................ ... 4 
2.1.1   Exención y reducción de impuestos para las nuevas empresas creadas en zonas 
con derecho a ayudas de finalidad regional (ZAFR)  ................................ ................................ .. 4 
2.1.2   Exención y reducción de impuestos para las empresas situadas en zonas de 
rehabilitación rural (ZRR)  ................................ ................................ ................................ ..... 5 
2.1.3   Régimen fiscal de ayuda para la creación de empresas en las "zonas de desarrollo 
prioritario".  ................................ ................................ ................................ ........................  6 
2.1.4   Exenciones facultativas de la contribución económica territorial (CET) y del 
impuesto sobre bienes  inmuebles aplicable a las propiedades construidas en  
zonas de revitalización del comercio en el medio rural y en zonas de  
revitalización de los centros urbanos  ................................ ................................ .....................  7 
2.2  Córcega  ................................ ................................ ................................ ......................  8 
2.2.1   Bonificación fiscal para determinadas inversiones realizadas y explotadas 
en Córcega  ................................ ................................ ................................ .........................  8 
2.3  Colectividades territoriales de ultramar (departamentos y regiones de ultramar, 
colectividades de ultramar y Nueva Caledonia)  ................................ ................................ ..... 10 
2.3.1   Ayudas fiscales para las inversiones productivas realizadas en los departamentos y 
territorios de ultramar  ................................ ................................ ................................ ....... 10 
2.3.2   Bonificación sobre los beneficios obtenidos en explotaciones situadas en las zonas 
francas de actividad de nueva gener ación (ZFANG) de los departamentos de ultramar  ..............  14 
2.3.3   Medida de apoyo al transporte en los dep artamentos de ultramar  ................................ .. 15 
2.3.4   Convocatoria de proyectos - Continuidad territorial digital en l os departamentos 
de ultramar  ................................ ................................ ................................ ......................  17 
2.4  Barrios con dificultades  ................................ ................................ ...............................  18 
2.4.1   Desgravaciones fiscales para las empresas establecidas en zonas 
francas  urbanas  - territorios emprendedores (ZFU -TE) ................................ ..........................  18 
3  REGÍMENES DE INVESTIGACIÓN Y DESARROLLO  ................................ .......................  20 
3.1  Régimen marco Nº SA.58995 relativo a las ayudas a la investigación, el desarrollo y 
la innovación  ................................ ................................ ................................ ....................  20 
4  RÉGIMEN SECTORIAL  ................................ ................................ ................................ . 21 
4.1  AYUDAS A LAS PYMES  ................................ ................................ ................................ . 21 
4.1.1   Régimen de ayudas 100189 – Ayudas a las pymes (antes, Régimen de ayudas 
Nº SA.59106)  ................................ ................................ ................................ ...................  21 
4.1.2   Plan de redes de muy alta velocidad para Francia /Fondo Nacional para la 
Sociedad  Digital (Fsn) ................................ ................................ ................................ ........  21 
4.1.3   Tributación en función del tonelaje  ................................ ................................ .............  22 
4.1.4   Programa de deducción excepcional para apoyar las inversiones de transformación 
digital y de robotización de las pymes industriales  ................................ ................................  23 
4.1.5   Programa de deducción excepcional para las inversiones en instalaciones de 
almacenamiento y distribución de gasóleo  ................................ ................................ ............  24 
4.1.6   Programa de deducción excepcional para apoyar las inversiones en maquinaria no 
de carretera de sustitución de la que funciona con gasóleo no de carreter a ..............................  25  G/SCM/N/ 401/EU/Add.10  
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  1 REGÍMENES ESPECÍFICOS  
1.1 RÉGIMEN MARCO N º SA.58979  RELATIVO A LAS AYUDAS DE FINALIDAD REGIONAL 
(AFR) PARA EL PERÍODO 2014 -2023 
1. Período que abarca la notificación  
Años 2021 y 2022 . 
2. Objetivo de política y/o finalidad de la subvención (o del régimen de ayudas)  
Este régimen marco de ayudas de finalidad regional sirve de fundamento jurídico nacional, conforme 
a la reglamentación europea, para las intervenciones públicas que contribuyen al desarrollo de los 
territorios en dificultad, apoyando en particular las inversiones  iniciales de las grandes empresas y 
de las pymes y/o la creación de puestos de trabajo relaci onados con estas inversiones.  
3. Fundamento jurídico nacional (referencia, fecha)  
Régimen de ayuda N º SA.58979 . 
4. Forma de la subvención (es decir, donación, préstamo, desgravación fiscal, etc.)  
Donación, préstamo, anticipo reembolsable.  
5. Destinatarios de la ayuda y mecanismo de asignación (método de cálculo y condiciones)  
Destinatarios (quién recibe la subvención, el productor, el exportador, otros)  
Pymes y grandes empresas. Para las grandes empresas, las ayudas se limitan a la inversión inicial 
a favor  de una nueva actividad económica.  
Base subvencionable: activos materiales e inmateriales.  
Nivel de la ayuda máxima:  
30% para las empresas pequeñas,  
20% para las empresas medianas,  
10% para las empresas grandes.  
6. Subvención por unidad o, cuando ello no s ea posible, cuantía total o cuantía anual 
presupuestada para esa subvención (con indicación, a ser posible, de la subvención media por 
unidad en el año precedente)  
• Cuantía correspondiente al año 2021: 223,5  millones de euros.  
• Cuantía correspondiente al año  2022: 202,5 millones de euros . 
7. Duración de la subvención y/o cualquier otro plazo que pueda afectarla  
Este régimen de ayuda estará vigente hasta el 31 de diciembre de 2023. 
8. Datos estadísticos que permitan una evaluación de los efectos de la subvención en el comercio  
Dispositivo destinado a reducir las diferencias en el desarrollo económico entre las regiones.  G/SCM/N/ 401/EU/Add.10  
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  2 REGÍMENES REGIONALES  
2.1 Francia metropolitana  
2.1.1  Exención y reducción de impuestos para las nuevas empresas creadas en zonas con 
derecho a ay udas de finalidad regional (ZAFR)  
1. Período que abarca la notificación  
Años 2021 y 2022 . 
2. Objetivo de política y/o finalidad de la subvención (o del régimen de ayudas)  
Con el fin de favorecer la creación de empresas nuevas en zonas que se caracterizan p or tener 
dificultades de índole geográfica, económica o social, este régimen de ayudas prevé la exención de 
los impuestos sobre los beneficios obtenidos por las empresas nuevas creadas en las zonas con 
derecho a ayudas de finalidad regional (ZAFR) definida s sobre la base de un mapa aprobado por la 
Comisión Europea.  
3. Fundamento jurídico nacional (referencia, fecha)  
Artículo 44 sexies  del Código General de Impuestos , derivado del artículo 14 A de la Ley Nº  88-1149, 
de 23 de diciembre de 1988, prorrogado por el artículo 92 -I de la Ley Nº  99-1172, 
de 30 de diciembre  de 1999 , y posteriormente por el artículo 92 de la Ley Nº  2003-1311, 
de 30 de diciembre de 2003, modificado por el  artículo 87 de la Ley Nº  2006-1771, 
de 30 de diciembre de 2006, de Ajuste del P resupuesto de 2006; por el artículo 45 de la 
Ley Nº 2007-1824, de 25 de diciembre de  2007, de Ajuste del Presupuesto de  2007; por el 
artículo  62 de la Ley Nº 2009 -1674, de 30 de diciembre de 2009, de Ajuste del Presupuesto de  2009; 
por los artículos 108 y 129 de la Ley N º 2010-1657, de 29 de diciembre de  2010, del Presupuesto 
de 2011; por el artículo 47 de la Ley Nº  2014-1655, de 29 de diciembre de  2014, de Ajuste del 
Presupuesto de 2014; por el artículo 78 de la Ley Nº 2015 -1786, de 29 de diciembre de  2015, de 
Ajuste del Presupuesto ; por el artículo 223 de la Ley Nº 2020 -1721, de 29 de diciembre de 2020, 
del Presupuesto de 2021 ; y por el artículo 68 de la Ley Nº  2021-1900, de 30 de diciembre de 2021, 
del Presupuesto de 2022 . 
4. Forma de la subvención (es decir, donación, préstamo, desgravación fiscal, etc.)  
Exención total del impuesto sobre los beneficios hasta el final del vigésimo tercer  mes siguiente al 
de la creación; luego, bonificación sobre los beneficios obtenidos en los tres períodos de doce meses 
subsiguientes (75%, 50% y 25%, respectivamente).  
El beneficio de la exención está supeditado al cumplimiento del Reglamento (UE) Nº 1407/2013 de 
la Comisión, de  18 de diciembre de 2013, relativo a las ayudas de minimis . 
5. Destinatarios de la ayuda y mecanismo de asignación (método de cálculo y condiciones)  
- Destinatarios (quién recibe la subvención, el productor, el exportador, otros)  ‒ 
Empresas nuevas en el se ntido jurídico y económico (excepto las adquisiciones, las fusiones, las 
reestructuraciones y las ampliaciones de actividades existentes), cuyo capital pertenece directa o 
indirectamente al menos en un 50% a personas físicas y que hayan sido creadas en det erminadas 
zonas del territorio.  
- Mecanismo de asignación  - De oficio.  
- Condiciones  – Empresas realmente nuevas, creadas en las zonas con derecho a beneficiarse 
de este régimen y cuya sede social, así como el conjunto de sus actividades y medios de explotación, 
están establecidos en dichas zonas. No obstante, en el caso de empresas cuya actividad no sea fija, 
la condición de implantación se considera satisfecha si la cifra de negocios realizada fuera de las 
zonas con derecho a beneficiarse del progra ma no supera el 15% de la cifra de negocios total (por 
encima de ese porcentaje, los beneficios son imponibles, proporcionalmente a la cifra de negocios 
realizada fuera de esas zonas).  G/SCM/N/ 401/EU/Add.10  
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  6. Subvención por unidad o, cuando ello no sea posible, cuantía total o  cuantía anual 
presupuestada para esa subvención (con indicación, a ser posible, de la subvención media por 
unidad en el año precedente)  
Cuantía total correspondiente al año 2021: 69 millones de euros.  
Cuantía total prevista para el año 2022: 87 millones d e euros.  
7. Duración de la subvención y/o cualquier otro plazo que pueda afectarla  
El dispositivo se aplica a las empresas creadas antes del 31 de diciembre de 2023 en las zonas con 
derecho a ayudas de finalidad regional.  
8. Datos estadísticos que permitan una evaluación de los efectos de la subvención en el comercio  
Alrededor de 13.400  empresas beneficiarias en 2021. 
2.1.2  Exención y reducción de impuestos para las empresas situadas en zonas de 
rehabilitación rural (ZRR)  
1. Período que abarca la notifica ción 
Años 2021 y 2022 . 
2. Objetivo de política y/o finalidad de la subvención (o del régimen de ayudas)  
Con el fin de favorecer la creación y adquisición de empresas en zonas que se caracterizan por tener 
dificultades de índole geográfica, económica o soci al, este régimen de ayudas prevé la exención de 
los impuestos sobre los beneficios obtenidos por las empresas creadas o adquiridas en las zonas de 
rehabilitación rural (ZRR) definidas según criterios objetivos de ruralidad (densidad, nivel de 
ingresos).  
3. Fundamento jurídico nacional (referencia, fecha)  
Artículo 44 quindecies  del Código General de Impuestos, derivado del artículo 129 de la 
Ley Nº 2010-1657, de 29 de diciembre de 2010, del Presupuesto de 2011, prorrogado por el  
artículo  29 de la Ley Nº 2013 -1279, de 29 de diciembre de 2013, de Ajuste del Presupuesto de  2013; 
por el artículo 47 de la Ley Nº 2014 -1655, de 29 de diciembre de 2014, de Ajuste del Presupuesto 
de 2014; por el  artículo 45 de la Ley Nº 2015 -1786, de 29 de diciembre de 2015, de Ajuste del 
Presupuesto de 2015 , modificado por el artículo 15 de la Ley Nº 2015 -1785, de 29 de diciembre 
de 2015, del Presupuesto de 2016; por los artículos 17 y 18 de la Ley Nº 2017 -1775, 
de 28 de diciembre de 2017; por el artículo 23 de la Ley Nº 2017 -1837, de 30 de diciembre de 2017, 
del Presupuesto de 2019; por los artículos 19 y 135 de la Ley Nº 2018 -1317, de 28 de diciembre 
de 2018, del Presupuesto de 2019 ; por el artículo 223 de la Ley Nº 2020 -1721, de 29 de diciembre 
de 2020, del Presupuesto de 2021 ; y por el artículo 68 de la Ley Nº 2021 -1900, de 30 de diciembre 
de 2021, del Presupuesto de 2022 . 
4. Forma de la subvención (es decir, donación, préstamo, desgravación fiscal, etc.)  
Desgravación fiscal. Exención del impuesto sobre los beneficios hasta el final del 
quincuagésimo  noveno  mes siguiente al de la creación o la adquisición; luego, bonificación sobre los 
beneficios obtenidos en los tres períodos de doce meses subsiguientes (7 5%, 50% y 25%, 
respectivamente).  
El beneficio de la exención y de la imposición parcial está supeditado al cumplimiento del 
Reglamento  (UE) Nº 1407/2013 de la Comisión, de 18 de diciembre de 2013, relativo a las ayudas 
de minimis . G/SCM/N/ 401/EU/Add.10  
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  5. Destinatarios de la ayuda y mecanismo de asignación (método de cálculo y condiciones)  
- Destinatarios (quién recibe la subvención, el productor, el exportador, otros)  ‒ 
Empresas con menos de 11 asalariados, cuyo capital pertenece directa o indirectamente a l menos 
en un 50% a personas físicas y que hayan sido creadas o adquiridas en zonas de rehabilitación rural.  
- Mecanismo de asignación  - De oficio.  
- Condiciones  ‒ La ayuda se concede a las empresas con menos de 11 asalariados que no 
ejerzan ninguna de las  actividades excluidas en el marco de este régimen (actividades bancarias, 
financieras, de seguros, de gestión o arrendamiento de bienes inmobiliarios, etc.), creadas o 
adquiridas (esto no incluye las reestructuraciones ni la ampliación de actividades pree xistentes) en 
las zonas de rehabilitación  rural mencionadas en el artículo 1465 A del CGI con derecho a 
beneficiarse de este régimen y cuya sede social, así como el conjunto de sus actividades y medios 
de explotación, están establecidos en dichas zonas. No  obstante, en el caso de empresas cuya 
actividad no sea fija, la condición de implantación se considera satisfecha si la cifra de negocios 
realizada fuera de las zonas con derecho a beneficiarse del programa no supera el 25% de la cifra 
de negocios total ( por encima de ese porcentaje, los beneficios son imponibles, proporcionalmente 
a la cifra de negocios realizada fuera de esas zonas).  
6. Subvención por unidad o, cuando ello no sea posible, cuantía total o cuantía anual 
presupuestada para esa subvención (c on indicación, a ser posible, de la subvención media por 
unidad en el año precedente)  
Cuantía total correspondiente al año 2021: 236 millones de euros.  
Cuantía total prevista para el año 2022: 294 millones de euros.  
7. Duración de la subvención y/o cualqui er otro plazo que pueda afectarla  
Este régimen es aplicable a las empresas creadas o adquiridas hasta el 31 de diciembre de 2023. 
8. Datos estadísticos que permitan una evaluación de los efectos de la subvención en el comercio  
33.600  empresas beneficiarias en 2021. 
2.1.3  Régimen fiscal de ayuda para la creación de empresas en las "zonas de desarrollo 
prioritario" . 
1. Período que abarca la notificación  
Años 2021 y 2022 . 
2. Objetivo de política y/o finalidad de la subvención (o del régimen de  ayudas)  
Ayuda para la creación de empresas en las "zonas de desarrollo prioritario", a fin de reforzar el 
atractivo de los territorios rurales y montañosos, caracterizados por las dificultades de inserción de 
los jóvenes (de 15 a 24 años), una tasa de pob reza elevada y escasa densidad de población.  
3. Fundamento jurídico nacional (referencia, fecha)  
Artículo 44 septdecies  del Código General de Impuestos (CGI), creado por el artículo 135 de la 
Ley Nº 2018-1317, de 28  de diciembre de  2018, del Presupuesto de 2019, modificado por el 
artículo  223 de la Ley N º 2020-1721, de 29  de diciembre de  2020, del Presupuesto de 2021  y por 
el artículo 68 de la L ey Nº 2021 -1900, de 30 de diciembre de 2021, del Presupuesto de 2022 . 
4. Forma de la subvención (es decir, donación , préstamo, desgravación fiscal, etc.)  
Exención del impuesto sobre los beneficios (impuesto sobre la renta o impuesto sobre las 
sociedades) durante un período de cinco años. La exención es total los dos primeros años, y 
posteriormente es decreciente los tr es años siguientes, respectivamente al 75%, el 50% y el 25%.  G/SCM/N/ 401/EU/Add.10  
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  Por un lado, esas mismas empresas se benefician asimismo, a partir del año siguiente a su creación, 
de exenciones de los impuestos locales, a saber, el impuesto sobre los bienes raíces de las emp resas 
(artículo  1463 B y 1466 B bis del CGI), el impuesto sobre el valor añadido de las empresas 
(1 del párrafo II del artículo 1586 ter del CGI) y el impuesto sobre los bienes inmuebles aplicable a 
las propiedades edificadas (artículo 1383 J del CGI) durant e un período de diez años, de las cuales 
una mitad es compensada por el Estado y la otra mitad está sujeta a la decisión de las autoridades 
locales. De este modo, las bases netas impuestas pueden beneficiarse de una exención total los 
siete primeros años y  luego de una reducción decreciente los tres años siguientes, respectivamente 
del 75%, el 50% y el 25%.  
Este régimen fiscal está expresamente supeditado, en virtud del V del artículo 44 septdecies  del CGI, 
al cumplimiento de los artículos 13 y 14 del Reglam ento (UE) Nº 651/2014 de la Comisión, 
de 17 de junio de  2014, cuando la entidad está establecida en una zona con derecho a ayudas de 
finalidad regional, y al cumplimiento del artículo 17 de dicho Reglamento cuando está establecida 
fuera de una de esas zona s. 
5. Destinatarios de la ayuda y mecanismo de asignación (método de cálculo y condiciones)  
- Destinatarios (quién recibe la subvención, el productor, el exportador, otros)  – Este 
régimen fiscal de ayuda para la creación de empresas en las zonas de desarrollo prioritario está 
reservado a las pequeñas y medianas empresas, conforme a lo establecido en el 
anexo  I del Reglamento (UE) Nº 651/2014 de la Comisión, de 17 de junio de 2014, por el que se 
declaran determinadas categorías de ayudas compatibles c on el mercado interior en aplicación de 
los artículos 107 y 108 del Tratado.  
- Mecanismo de asignación  - De oficio.  
- Condiciones  – Ser una pyme que ejerce una actividad industrial, comercial o artesanal 
establecida entre el 1 de enero de  2019 y el 31  de diciembre de  2022, ubicada en una zona de 
desarrollo prioritario.  
6. Subvención por unidad o, cuando ello no sea posible, cuantía total o cuantía anual 
presupuestada para esa subvención (con indicación, a ser posible, de la subvención media por 
unidad en el  año precedente)  
Cuantía total correspondiente al año 2021: 1 millón de euros . 
Cuantía total prevista para el año 2022: 1 millón de euros.  
7. Duración de la subvención y/o cualquier otro plazo que pueda afectarla  
Este régimen es aplicable a las empresas cr eadas hasta el 31 de diciembre de 2023. 
2.1.4  Exenciones facultativas de la contribución económica territorial (CET) y del 
impuesto sobre bienes inmuebles aplicable a las propiedades construidas en zonas de 
revitalización del comercio en el medio rural y en zona s de revitalización de los centros 
urbanos  
1. Período que abarca la notificación  
Años 2021 y 2022. 
2. Objetivo de política y/o finalidad de la subvención (o del régimen de ayudas)  
Apoyar, por un lado, las actividades comerciales situadas en las zonas de revitalización del comercio 
en el medio rural y, por otro, las actividades artesanales o comerciales situadas en las zonas de 
revitalización de los centros urbanos.  G/SCM/N/ 401/EU/Add.10  
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  3. Fundamento jurídico nacional (referencia, fecha)  
Artículos 1464 F y 1464 G del Código Ge neral de Impuestos;  artículos 1382 H y 1382 I del 
Código  General de Impuestos.  
Artículos 110 y 111 de la Ley N º 2019-1479, de 28  de diciembre de  2019, del Presupuesto de 2020.  
4. Forma de la subvención (es decir, donación, préstamo, desgravación fiscal, et c.) 
Exenciones de la contribución económica territorial (CET) y del impuesto sobre bienes inmuebles 
aplicable a las propiedades construidas.  
5. Destinatarios de la ayuda y mecanismo de asignación (método de cálculo y condiciones)  
- Destinatarios  – Zonas de revitalización del comercio en el medio rural:  En virtud del 
párrafo  II del artículo 1464 G, el establecimiento debe ser una empresa que cumpla las condiciones 
siguientes: emplear a menos de 11 trabajadores; haber obtenido una cifr a de negocio anual, 
excluidos los impuestos, inferior a 2 millones de euros o tener un balance total inferior 
a 2 millones  de euros.  
Zonas de revitalización de los centros urbanos:  En virtud del párrafo I del artículo 1464 F, el 
establecimiento debe estar explotado por una empresa perteneciente a la categoría de 
microempresas y pequeñas y medianas empresas, conforme a lo establecido en el anexo I del 
Reglamento (UE) Nº 651/2014 de la Comisión, de 17 de junio de 2014, por el que se declaran 
determinadas cate gorías de ayudas compatibles con el mercado interior en aplicación de los 
artículos  107 y 108 del TFUE.  
- Mecanismo de asignación  – Por opción de la empresa.  
- Condiciones  – Las exenciones están sujetas a la decisión del municipio o el organismo público 
de cooperación intermunicipal (EPCI) con un régimen fiscal propio.  
El beneficio de estas exenciones está supeditado al cumplimiento del Reglamento (UE) Nº 1407/2013 
de la Comisión, de 18 de diciembre de 2013, relativo a la aplicación de los artícul os 107 y 108 del 
Tratado de Funcionamiento de la Unión Europea a las ayudas de minimis . 
6. Subvención por unidad o, cuando ello no sea posible, cuantía total o cuantía anual 
presupuestada para esa subvención (con indicación, a ser posible, de la subvención  media por 
unidad en el año precedente)  
Cuantía total correspondiente al  año 2021: no se ha calculado.  
Cuantía prevista para el año 2022: no se ha calculado.  
7. Duración de la subvención y/o cualquier otro plazo que pueda afectarla  
Impuestos establecidos p ara los años 2020 a 2023.  
8. Datos estadísticos que permitan una evaluación de los efectos de la subvención en el comercio  
No se ha calculado.  
2.2 Córcega  
2.2.1  Bonificación fiscal para determinadas inversiones realizadas y explotadas 
en Córcega  
1. Período que abarc a la notificación  
Años 2021 y 2022. G/SCM/N/ 401/EU/Add.10  
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  2. Objetivo de política y/o finalidad de la subvención (o del régimen de ayudas)  
Medida en favor de la inversión en Córcega destinada a compensar las desventajas derivadas de su 
carácter insular y rural.  
3. Fundamento jurídico nacional (referencia, fecha)  
Artículos 244 quater  E, 199 ter D y 220 D del Código General de Impuestos, derivados del 
artículo  48 de la Ley Nº 2002 -92, de 22 de enero de 2002, relativa a Córcega. El artículo 244 quater  E 
fue modificado por  última por el artículo 39 de la Ley Nº 2011 -71978, de 28 de diciembre de  2011, 
de Ajuste del Presupuesto de 2011; el artículo 32 de la Ley Nº 2012 -1510, 
de 29 de diciembre  de 2012, de Ajuste del Presupuesto de 2012; el artículo 20 de la 
Ley Nº 2014-891, de  8 de agosto de 2014, de Ajuste del Presupuesto de 2014; el artículo 78 de la 
Ley Nº 2014 -1655, de 29 de diciembre de 2014, de Ajuste del Presupuesto de 2014; 
el artículo  145 de la Ley Nº  2015-990, de 6 de agosto de 2015, de Crecimiento, Actividad e  Igualdad 
de las Oportunidades Económicas; el artículo 78 de la Ley Nº 2015 -1786, 
de 29 de diciembre  de 2015, de Ajuste del Presupuesto de 2015; los artículos 73 y 74 de la 
Ley Nº 2016-1917, de 29 de diciembre de 2016; el artículo 17 de la Ley Nº 2017 -1775, 
de 28 de diciembre de 2017, de Ajuste del Presupuesto de  2017; los artículos 22, 37, 135 y 152 de 
la Ley Nº 2018 -1317, de 28 de diciembre de 2018, del Presupuesto de 2019 ; el artículo 2 de la 
Ley Nº 2022 -1499, de 1 de diciembre de 2022, de Ajuste del Pre supuesto de 2022; y los 
artículo s 43, 44 y 45 de la Ley Nº 2022 -1726, de 30 de diciembre de 2022, del Presupuesto de 2023 . 
4. Forma de la subvención (es decir, donación, préstamo, desgravación fiscal, etc.)  
Bonificación fiscal del 20% del precio de costo, sin impuestos, de los bienes de inversión, o 
del 30% en función del tamaño de la empresa.  
5. Destinatarios de la ayuda y mecanismo de asignación (método de cálculo y condiciones)  
- Destinatarios (quién recibe la subvención, el productor, el exportador, otr os) – 
Pequeñas y medianas empresas industriales, comerciales, artesanales, liberales o agrícolas que 
explotan negocios en Córcega.  
El beneficio de la bonificación fiscal está supeditado al cumplimiento del artículo 14 
del Reglamento  (UE) Nº  651/2014 de la Comisión, de 17 de junio de 2014, por el que se declaran 
determinadas categorías de ayudas compatibles con el mercado interior en aplicación de los 
artículos  107 y 108 del Tratado.  
- Mecanismo de asignación  – Por opción de la empresa.  
- Condiciones  – Las inversiones con derecho a la bonificación fiscal son las explotadas 
en Córcega (distintas a las de sustitución), financiadas sin ayuda oficial en al menos el 25% de su 
cuantía. Quedan excluidas las inversiones realizadas en determinados sect ores de actividad. Para 
poder beneficiarse de la ayuda, los bienes de inversión han de ser explotados en Córcega durante 
al menos cinco años.  
Los créditos correspondientes a la bonificación fiscal calculados según las inversiones realizadas a 
partir del 1 de enero de 2012 serán reembolsables con carácter inmediato para determinadas 
categorías de empresas (nuevas empresas, empresas en dificultades, jóvenes empresas 
innovadoras, pymes con arreglo al derecho europeo ...). 
6. Subvención por unidad o, cuando ello  no sea posible, cuantía total o cuantía anual 
presupuestada para esa subvención (con indicación, a ser posible, de la subvención media por 
unidad en el año precedente)  
Cuantía total de la bonificación fiscal correspondiente al  año 2021: 109 millones de eu ros. 
Cuantía provisional de la bonificación fiscal para el año 2022: 102 millones de euros.  G/SCM/N/ 401/EU/Add.10  
- 10 - 
  7. Duración de la subvención y/o cualquier otro plazo que pueda afectarla  
Este régimen de ayudas se aplica a las inversiones realizadas hasta  el 31 de diciembre de 2027. 
8. Datos estadísticos que permitan una evaluación de los efectos de la subvención en el comercio  
Alrededor de 5. 289 empresas beneficiarias en 2021. 
2.3 Colectividades territoriales de ultramar (departamentos y regiones de ultramar, 
colectividades de ultr amar y Nueva Caledonia)  
2.3.1  Ayudas fiscales para las inversiones productivas realizadas en los departamentos y 
territorios de ultramar  
1. Período que abarca la notificación  
Años 2021 y 2022. 
2. Objetivo de política y/o finalidad de la subvención (o del régimen de ayudas)  
Promover el desarrollo económico de los departamentos y territorios de ultramar.  
3. Fundamento jurídico nacional (referencia, fecha)  
- Artículo 199 undecies  B del CGI;  artículo 217 undecies  del CGI;  artículo 217 duodecies  del CGI;  
artículo 244quater  W del CGI; artículo  244quater  Y del CGI.  
4. Forma de la subvención (es decir, donación, préstamo, desgravación fiscal, etc.)  
El artículo 199 undecies  B del CGI prevé una reducción del impuesto sobre la renta en beneficio de 
los inversores, persona s físicas domiciliadas en Francia metropolitana  o en los departamentos y 
regiones de ultramar que realizan inversiones productivas (equipo de explotación), en el marco de 
una empresa sujeta al impuesto sobre la renta. Cuando la dotación financiera de la op eración pasa 
por el recurso a un "régimen de arrendamiento", una entidad (estructura de soporte) reunirá el 
capital invertido por los contribuyentes con miras a adquirir un bien y arrendarlo a la empresa 
explotadora destinataria de la inversión, mediante u n contrato de arrendamiento con opción de 
compra. A cambio de su aportación, los contribuyentes inversores se benefician de una reducción 
impositiva. El precio de arrendamiento que se cobra a la empresa explotadora se reduce en una 
fracción mínima de la de sgravación fiscal global obtenida por los socios de la estructura de soporte. 
Al final del período de arrendamiento, la empresa explotadora pasa a ser propietaria del bien.  
El artículo 217 undecies  del CGI (para las inversiones realizadas en los departament os y regiones de 
ultramar) y el artículo 217 duodecies  del CGI (para las inversiones realizadas en las colectividades 
de ultramar) prevén una deducción fiscal en beneficio de las empresas sujetas al impuesto sobre las 
sociedades que realicen inversiones pro ductivas en las colectividades territoriales de ultramar. La 
deducción fiscal también se aplica a los trabajos de renovación y rehabilitación de hoteles, 
residencias turísticas y pueblos turísticos declarados de interés. Este programa confiere a dichas 
empresas el derecho a deducir de su resultado imponible la cuantía de las inversiones productivas 
que realicen directamente. El recurso a un régimen de arrendamiento es posible en las mismas 
condiciones que las enunciadas supra  para el programa previsto en el  artículo 199 undecies B 
del CGI. 
El artículo 244 quater  W del CGI permite a las empresas explotadoras beneficiarse de una bonificación 
fiscal (impuesto sobre la renta o impuesto sobre las sociedades) para las inversiones productivas 
que realicen en los depa rtamentos y regiones de ultramar. La empresa explotadora también puede 
adquirir el bien mediante un contrato de arrendamiento financiero, pero la ayuda fiscal se abonará 
siempre directamente a la empresa explotadora.  
El nuevo artículo 244 quater  Y, adoptado  en la Ley del Presupuesto de 2021, permite a las empresas 
sujetas al impuesto sobre las sociedades establecidas en Francia metropolitana  o en un 
departamento o región de ultramar beneficiarse de una reducción impositiva sobre las nuevas G/SCM/N/ 401/EU/Add.10  
- 11 - 
  inversiones produc tivas que realicen en San  Pedro y Miquelón, Nueva Caledonia, Polinesia Francesa, 
San Martín, San Bartolomé, las islas Wallis y Futuna y en las tierras australes y antárticas francesas. 
Este nuevo sistema está destinado a reemplazar el programa previsto en el artículo 217 duodecies 
del CGI, aplicable solamente en las colectividades de ultramar y en Nueva Caledonia, con el objetivo 
de paliar la disminución de las ayudas fiscales de las que se benefician las empresas explotadoras 
de estos territorios, como resultado de la reducción del tipo del impuesto sobre las sociedades en 
Francia metropolitana.  
5. Destinatarios de la ayuda y mecanismo de asignación (método de cálculo y condiciones)  
- Destinatarios (quién recibe la subvención, el produc tor, el exportador, otros)  
En todos los casos, la ayuda financiera se asigna a la empresa que explota el bien objeto de la 
inversión. Se trata de una empresa que ejerce una actividad agrícola, industrial, comercial o 
artesanal contemplada en el artículo 34  del Código General de Impuestos. En el sentido de dicho 
artículo, a efectos de la aplicación del impuesto sobre la renta se consideran beneficios industriales 
y comerciales los beneficios obtenidos por las personas físicas en el ejercicio de una profesión  
comercial, industrial o artesanal.  
Las empresas que pueden beneficiarse de las disposiciones del artículo 199 undecies  B del CGI son 
las empresas unipersonales o las sociedades de personas (salvo las sociedades en participación) 
cuyo capital sea propiedad del contribuyente, directamente o a través de una empresa unipersonal 
de responsabilidad limitada. La reducción impositiva también se aplica a las inversiones productivas 
realizadas por una empresa sujeta al impuesto sobre sociedades cuyas acciones pertene zcan en su 
totalidad a personas físicas, cuando se arrienden los bienes objeto de inversión.  
Las empresas que pueden beneficiarse de las disposiciones del artículo 217 undecies  del CGI son las 
empresas sujetas al impuesto sobre sociedades de pleno derecho o  por opción, que realizan o crean 
inversiones productivas o suscriben contratos de arrendamiento financiero para dichas inversiones. 
Cuando la persona jurídica que realiza la inversión es su propietaria pero la pone a disposición de 
una empresa (régimen de  arrendamiento), los socios de esa empresa pueden, no obstante, aplicar 
la deducción, en las condiciones enunciadas supra . 
Las empresas que pueden beneficiarse de las disposiciones del artículo 244 quater  W del CGI son las 
que están sujetas al impuesto sobr e sociedades o al impuesto sobre la renta. La bonificación fiscal 
también se concede a las empresas que explotan en un departamento de ultramar inversiones 
puestas a su disposición en virtud de un contrato de arrendamiento con opción de compra o de un 
contrato de arrendamiento financiero. Las empresas que pueden beneficiarse de las disposiciones 
del artículo 244 quater  W del CGI son las que están sujetas al impuesto sobre las sociedades que 
realizan inversiones productivas en las colectividades de ultramar y  en Nueva Caledonia.  
- Mecanismo de asignación  
Cuando la inversión la realiza directamente la empresa explotadora, la asignación de la ayuda 
consiste en:  
- una reducción del impuesto sobre la renta para las personas físicas que son socias en una 
empresa su jeta al impuesto sobre la renta mediante una contribución en efectivo por parte de los 
socios (199 undecies  B del CGI);  
- una reducción sobre el resultado sujeto al impuesto sobre las sociedades cuando estas realizan 
inversiones en los departamentos y regio nes de ultramar (217 undecie s del CGI);  
- una reducción del impuesto sobre las sociedades para las empresas sujetas a ese impuesto 
establecidas en Francia metropolitana  o en un departamento o región de ultramar que realicen una 
inversión en colectividades d e ultramar o en Nueva Caledonia en el marco de un régimen de 
arrendamiento (244 quater  Y del CGI);  
- o una bonificación fiscal para las empresas situadas en los departamentos y regiones de 
ultramar (artículo 244 quater  W). G/SCM/N/ 401/EU/Add.10  
- 12 - 
  - Cuando la inversión se realiza en el marco de un régimen de arrendamiento, la ayuda toma 
la forma de una reducción del precio del arrendamiento y del precio de transferencia del bien 
cobrados a la empresa explotadora (199 undecies  B y 217 undecies  del CGI).  
En lo que respecta a lo s contratos de arrendamiento del bien, la ayuda financiera correspondiente a 
la reducción del precio del arrendamiento y del precio de transferencia del bien se calcula sobre la 
base de una fracción mínima de la desgravación fiscal global obtenida por los inversores o socios de 
la estructura de soporte que arrienda el bien a la empresa explotadora en virtud de un contrato de 
arrendamiento con opción de compra.  
En los departamentos y regiones de ultramar, el Estado alienta a las empresas explotadoras a 
recurrir a una bonificación fiscal para las inversiones productivas. Así, desde el 1 de enero de 2015, 
las empresas que ejerzan su actividad en los departamentos y regiones de ultramar no pueden 
beneficiarse de las exenciones fiscales (artículos 199 undecies  B y 217undecies ) si han obtenido una 
cifra de negocio superior a 20 millones de euros durante el último ejercicio económico finalizado. 
Con respecto al programa de reducción impositiva previsto en el artículo 199 undecies  B del CGI, 
este umbral de cifra de neg ocio se ha reducido progresivamente. De este modo, el umbral se ha 
establecido en 15 millones de euros y 10 millones de euros para las inversiones realizadas a partir 
de los ejercicios abiertos, respectivamente, desde el 1 de enero de 2019 y el 1 de enero de 2020. 
Por consiguiente, las empresas que obtengan una cifra de negocio superior a los umbrales indicados 
anteriormente no tienen otra opción que recurrir a la bonificación fiscal. Las empresas establecidas 
en los departamentos y regiones de ultramar que  obtengan una cifra de negocio inferior a los 
umbrales indicados anteriormente pueden elegir entre los diferentes mecanismos de exención y 
bonificación fiscal.  
Al igual que en el caso de las reducciones impositivas o la deducción del resultado imponible, e s 
posible que el beneficio de la bonificación fiscal esté supeditado a la obtención de una autorización 
previa expedida por el Ministerio encargado del presupuesto.  
Según la naturaleza y/o el importe de la inversión realizada, dos tipos de inversión requie ren la 
autorización previa de la Administración Fiscal:  
- la inversión en los sectores "sensibles", independientemente de la cuantía del proyecto de 
inversión (artículos 199 undecies  B y 217 undecies  del Código General de Impuestos), que 
abarcan los sectores del transporte, la navegación de recreo, la agricultura, la pesca marítima 
y la acuicultura, la industria del carbón y de la siderurgia, la construcción naval, las fibras 
sintéticas, y la industri a del automóvil o relativa a la renovación y rehabilitación de hoteles, 
residencias turísticas y pueblos turísticos declarados de interés;  
- la inversión que supere un determinado importe (según las situaciones 250.000 euros 
o 1 millón de euros).  
- Condici ones  
Solo tienen derecho a la ayuda las nuevas inversiones productivas (medios de explotación, 
permanentes o duraderos, capaces de funcionar de manera autónoma) realizadas en beneficio de 
una empresa que ejerza una actividad industrial, comercial, artesana l o agrícola.  
La ayuda no abarca las inversiones realizadas en determinados sectores de actividad que se 
enumeran en el artículo 199 undecies  B del CGI (comercio, cafeterías, estancos y bares, restauración, 
asesoramiento o conocimientos técnicos, educación,  salud y bienestar social, banca, finanzas y 
seguros, todas las actividades inmobiliarias, la reparación de automóviles, los arrendamientos sin 
operador, los servicios prestados a las empresas, las actividades de esparcimiento, deportivas y 
culturales, las  actividades postales y las inversiones destinadas a instalaciones de generación de 
electricidad a partir de la energía de la radiación solar). El Reglamento  (UE) Nº 651/2014 
(RGEC  de 17 de junio de 2014) también establece condiciones específicas para auto rizar esta ayuda.  G/SCM/N/ 401/EU/Add.10  
- 13 - 
  Para beneficiarse de la ayuda, las inversiones sujetas a la concesión de una aprobación previa a 
efectos fiscales deben cumplir las siguientes condiciones complementarias:  
- tener un interés económico por el departamento en el que se real iza. La existencia de este 
interés económico se evalúa con respecto a la rentabilidad económica de la operación prevista y de 
sus efectos indirectos previsibles en la economía local;  
- tener como uno de sus objetivos principales la creación o el mantenimie nto de puestos de 
trabajo en ese departamento;  
- integrarse en la política de ordenación del territorio, de medio ambiente y de desarrollo 
sostenible;  
- garantizar la protección de inversionistas y de terceros.  
6. Subvención por unidad o, cuando ello no se a posible, cuantía total o cuantía anual 
presupuestada para esa subvención (con indicación, a ser posible, de la subvención media por 
unidad en el año precedente)  
Artículo 199 undecies  B: 
Cuantía total correspondiente al año 2021: 462 millones de euros.  
Cuantía total prevista para el año 2022: 589 millones de euros.  
Artículo 217 undecies : 
Cuantía total correspondiente al año 2021: 34 millones de euros.  
Cuantía total prevista para el año 2022: 29 millones de euros . 
Artículo 244 quater  W: 
Cuantía total corres pondiente al año 2021: 158 millones de euros.  
Cuantía total prevista para el año 202 2: 175 millones de euros.  
7. Duración de la subvención y/o cualquier otro plazo que pueda afectarla  
Los dispositivos  previstos en los artículos 244 quater W, 199undecies  B, 217 undecies , y 244 quater  W 
del CGI son aplicables  hasta el  31 de diciembre de 2025.  
En el caso de  San Martín , el nuevo dispositivo previsto en el artículo 244 quater  Y del CGI se aplica 
a las inversiones realizadas  a partir del 7 de mayo de 2022  y hasta el 31 de diciembre de 2025.  
8. Datos estadísticos que permitan una evaluación de los efectos de la subvención en el comercio  
Cuantía de la ayuda fiscal correspondiente a  2020: 814 .000.000 euros . 
Cuantía de la ayuda fiscal correspondiente a  2021: 6 97.000.000 euros . 
Cuantía del gasto estimado  para 2022: 827.000.000 euros . 
En principio, el régimen de ayuda fiscal podría dar lugar a distorsiones de la competencia en los 
sectores a los que se destina  indirectamente ya que, en un mismo mercado, algunas empresas 
pueden realizar sus inversiones gracias a la  financiación que se ha  beneficiado del régimen (las que 
producen en los departamentos y regiones de ultramar ) y otras no (las que producen en la Francia 
metropolitana o en otras partes de Europa y exportan a los departamentos y regiones de ultramar ). 
Sin embargo, en el marco de  la evaluación del régimen se realizó  un análisis de una decena de  
sectores  —los principales sectores en los que compiten ambas categorías de empresas — a fin de 
evaluar si se producen esos efectos negativos, para lo cual se examinó , sector por sector , la 
evolución de las cuotas de mercado respectivas de las empresas ultramarinas  y metropolitanas en 
los departamentos y regiones de ultramar . 
Este análisis no revela una evolución significativa de las cuotas de mercado relativas durante e l 
período abarcado, ni tampoco en detrimento  de las empresas ultramarinas . De los diez sectores 
objeto de examen, ocho sectores muestran una disminución de las cuotas de  mercado de las 
empresas ultramarinas  entre 2015 y 2017, mientras que dos sectores experimentaron un aumento 
moderado durante el período. Por otra parte, los principales indicadores macroeconómicos apuntan G/SCM/N/ 401/EU/Add.10  
- 14 - 
  en el mismo sentido: indican  que la cuota  mercado de las empresas que no son ultramarinas  
aumentó ligeramente durante el período. En efecto, l a balanza comercia l de los departamentos y 
regiones de ultramar  sigue siendo estructuralmente deficitaria (el déficit comercial de los 
departamentos y regiones de ultramar  aumentó casi un 20% entre 2010 y 2018).  
2.3.2  Bonificación sobre los beneficios obtenidos en explotaciones situadas en las zonas 
francas de actividad de nueva generación (ZFANG) de los departamentos de ultramar  
1. Período que abarca la notificación  
Años 2021 y 2022. 
2. Objetivo de política y/o finalidad de la subvención (o del régimen de ayudas)  
Promover el desarrollo económico y el empleo en los departamentos de ultramar.  
3. Fundamento jurídico nacional (referencia, fecha)  
Artículo 44 quaterdecies  del Código General de Impuestos, creado por el artículo 4 de la 
Ley Nº 2009-594, de 27 de mayo de 2009, de Orientación del Desarrollo Económico de Ultramar, y 
modificado en particular por los artículos 124 y 125 de la Ley N º 2017-256, de 28  de febrero de  2017, 
de Planificación relativa a la Igualdad Real de Ultramar y por la que se establecen otras disposiciones 
en materia social y económica ; y el artículo  19 de la Ley N º 2018-1317, de 28 de diciembre de  2018, 
del Presupuesto de 2019.  
4. Forma de la subven ción (es decir, donación, préstamo, desgravación fiscal, etc.)  
Bonificación sobre los beneficios obtenidos en explotaciones situadas en departamentos de ultramar.  
5. Destinatarios de la ayuda y mecanismos de asignación (método de cálculo y condiciones)  
Destinatarios de la ayuda (quién recibe la subvención, el productor, el exportador, 
otros)  – Las pequeñas y medianas empresas sujetas al impuesto sobre la renta o al impuesto sobre 
sociedades que lleven a cabo actividades en las zonas francas situadas en los departamentos de 
ultramar (Guadalupe, Guyana, Martinica, Mayotte o la Reunión).  
Mecanismo de asignación  – Opcionalmente, la aplicación de la desgravación puede realizarse 
mediante una anotación en la declaración de resultados (deducción no tributaria s obre uno de los 
cuadros de la declaración fiscal).  
- Condiciones  
Los beneficios de empresas procedentes de explotaciones situadas en los departamentos de 
Guadalupe, Martinica, la Reunión, Guyana y Mayotte pueden beneficiarse de una desgravación fiscal 
sobre sus beneficios si satisfacen las condiciones acumulativas siguientes:  
- Han de tener menos de 250 empleados y una cifra de negocios inferior 
a 50 millones  de euros;  
- La actividad principal de la explotación debe pertenecer a uno de los sectores 
suscepti bles de acogerse a una reducción impositiva sobre las inversiones productivas 
previstas en el artículo  199undecies  B del CGI (algunas actividades que anteriormente 
estaban incluidas quedan ahora excluidas, por ejemplo, la actividad de asesoramiento 
a las e mpresas);  
- Estas están sujetas a un régimen de imposición real o a uno de los regímenes generales 
definidos en los artículos 50 -0, 64bis y 102 ter del CGI (régimen de "microempresas" en 
el ámbito industrial y comercial, agrícola y no comercial).  G/SCM/N/ 401/EU/Add.10  
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  El disposi tivo adquirió carácter permanente a partir del 1 de enero de 2019. Además, para 
beneficiarse del incentivo fiscal, la empresa ya no tiene la obligación de destinar gastos a la 
formación profesional ni hacer una aportación al fondo de experimentación en fav or de los jóvenes.  
Si se cumplen todas las condiciones, la empresa puede aplicar, sobre la cuantía de sus beneficios 
imponibles, una rebaja del 50% durante cada uno de sus ejercicios, si bien la cuantía de esta rebaja 
está limitada a 150.000 euros.  
No obst ante, en el caso de los beneficios obtenidos en explotaciones situadas en Guyana y Mayotte, 
la tasa de la rebaja se eleva al 80% y el límite de esta deducción es de 300.000 euros. El mismo 
porcentaje y límite se aplica también a los beneficios obtenidos en  explotaciones situadas en 
Guadalupe, Martinica y la Reunión, si ejercen su actividad principal en un determinado número de 
sectores limitados enumerados (ejemplo: investigación y desarrollo, turismo, medio ambiente...), 
así como los beneficios procedentes  de explotaciones situadas en estos tres mismos departamentos 
cuando las empresas se benefician del régimen de perfeccionamiento activo definido en el 
artículo  256 del Reglamento (UE) N º 952/2013 del Parlamento Europeo y del Consejo, 
de 9 de octubre de 201 3, por el que se establece el código aduanero de la Unión, a condición de que 
al menos un tercio de la cifra de negocio de la explotación, durante el ejercicio en que se aplica la 
rebaja, resulte de operaciones en las que se empleen mercancías que se hayan  beneficiado de este 
régimen.  
6. Subvención por unidad o, cuando ello no sea posible, cuantía total o cuantía anual 
presupuestada para esa subvención (con indicación, a ser posible, de la subvención media por 
unidad en el año precedente)  
- Cuantía total correspondiente al año 2021: 84 millones de euros.  
- Cuantía estimada  para el año 2022: 86 millones de euros.  
7. Duración de la subvención y/o cualquier otro plazo que pueda afectarla  
El dispositivo ZFA "nueva generación" es aplicable a los e jercicios abiertos desde 
el 1 de enero  de 2019. El dispositivo ya no está sujeto a un plazo.  
8. Datos estadísticos que permitan una evaluación de los efectos de la subvención en el comercio  
Unas 6. 800 empresas beneficiarias.  
2.3.3  Medida de apoyo al transporte en los departamentos de ultramar  
1. Período que abarca la notificación  
Años 2021 y 2022. 
2. Objetivo de política y/o finalidad de la subvención (o del régimen de ayudas)  
El objetivo es apoyar el desarrollo económico regional mediante la concesió n de una ayuda destinada 
a compensar:  
➢ los gastos adicionales del transporte de mercancías producidas en los departamentos de 
ultramar y en San Martín dentro de las fronteras nacionales y el gasto adicional del transporte 
de los productos primarios del lu gar de producción al lugar de transformación;  
➢ los gastos vinculados al transporte de residuos peligrosos que no pueden ser tratados o 
eliminados en sus respectivos territorios de producción (departamentos de ultramar y 
San Martín).  
El 1 de enero de 2018 se amplió este dispositivo para incluir los intercambios entre las 
regiones ultraperiféricas francesas y el sector de los residuos en el marco de la 
Ley de Igualdad Real en Ultramar.  G/SCM/N/ 401/EU/Add.10  
- 16 - 
  Este régimen de ayudas tiene por objeto compensar los gastos adicionales relacionados con las 
desventajas estructurales derivadas de la lejanía de los departamentos de ultramar y las regiones 
ultraperiféricas. Esos gastos adicionales corresponden a los gastos de transporte adicionales, 
especialmente los generados po r la ausencia de instalaciones de tratamiento de residuos adaptadas 
a nivel local y la necesidad de enviarlos a Europa continental o a otro departamento de ultramar o 
región ultraperiférica para su tratamiento.  
3. Fundamento jurídico nacional (referencia, fecha)  
Ley Nº 2009 -594 de 27 de mayo de 2009 para el desarrollo económico de ultramar, en particular su 
artículo 24.  
Decreto Nº 2010 -1687, de 29 de diciembre de 2010, relativo a las ayudas al transporte de 
mercancías otorgadas a las empresas de los departa mentos de ultramar, de San Pedro y Miquelón, 
de Mayotte, de San Bartolomé, de San Martín y de Wallis y Futuna.  
Decreto Nº 2017 -1476, de 16 de octubre de 2017, relativo a las ayudas al transporte de 
mercancías otorgadas a las empresas de las colectividades regidas por el artículo 73 de la 
Constitución, de San Pedro y Miquelón, de San Bartolomé, de San Martín y 
de Wallis  y Futuna.  
4. Forma de la subvención (es decir, donación, préstamo, desgravación fiscal, etc.)  
Subvención directa.  
5. Destinatarios de la ayu da y mecanismo de asignación (método de cálculo y condiciones)  
Beneficiarios : empresas de todas las ramas (de producción), con excepción de la industria 
automovilística, la fabricación de fibras sintéticas, la siderurgia, la industria del carbón, la pesca y el 
cultivo de los productos agrícolas contemplados en el anexo 1 del Tratado de Funcionamiento de la 
Unión Europea.  
Gastos subvencionables:  
- En términos geográficos : gastos de transporte entre un departamento de ultramar o una 
región ultraperiférica y e l continente europeo, así como entre las islas del archipiélago 
de Guadalupe (siempre y cuando se inserte en el marco de una importación).  
- Tipos de gasto : costos (sin impuestos) del transporte marítimo o aéreo, incluidos los seguros 
y los gastos de mante nimiento y almacenamiento temporal previo al despacho, de las 
siguientes mercancías:  
o materias primas (productos primarios o intermedios) e insumos importados para su 
incorporación al ciclo de producción de una empresa;  
o productos acabados producidos localmente para su entrega en el continente europeo.  
En lo que respecta a la ayuda para el transporte de residuos, no se tienen en cuenta los gastos 
vinculados al almacenamiento a largo plazo fuera de las plataformas autorizadas.  
- Base para el cálculo : independientemente de cuál sea el puerto o el aeropuerto europeo de 
origen o destino, los gastos se equiparan a los costos de un servicio de transporte equivalente 
entre el departamento de ultramar o la región ultraperiférica y el territorio franc és. G/SCM/N/ 401/EU/Add.10  
- 17 - 
  6. Subvención por unidad o, cuando ello no sea posible, cuantía total o cuantía anual 
presupuestada para esa subvención (con indicación, a ser posible, de la subvención media por 
unidad en el año precedente)  
2020: 5,8 millones de euros  
2021: 4,1 millones de euros  
2022: 3,6 millones de euros  
7. Duración de la subvención y/o cualquier otro plazo que pueda afectarla  
El régimen está vigente hasta el 31 de diciembre de 2023.  
8. Datos estadísticos que permitan una evaluación  de los efectos de la subvención en el comercio  
No disponible.  
2.3.4  Convocatoria de proyectos - Continuidad territorial digital en los departamentos 
de ultramar  
1. Período que abarca la notificación  
Años 2020 y 2021. 
2. Objetivo de política y/o finalidad de la subvención (o del régimen de ayudas)  
Prestar ayuda a los proveedores de servicios de Internet en los territorios de ultramar para la 
adquisición de capacidad en sistemas de comunicaciones electrónicas extraterritoriales, a fin de 
alentarlos a ampliar la co nectividad internacional y reducir su costo.  
3. Fundamento jurídico nacional (referencia, fecha)  
Régimen de ayuda Nº SA. 58994.  
4. Forma de la subvención (es decir, donación, préstamo, desgravación fiscal, etc.)  
Subvención.  
5. Destinatarios de la ayuda y mecanismo de asignación (método de cálculo y condiciones)  
Destinatarios  – Operadores de comunicaciones electrónicas en el sentido del artículo L33 -1 del 
Código de Correos y Comunicaciones Electrónicas, que ofrecen un servicio de acceso a Internet f ijo 
o móvil a clientes finales ubicados en Guadalupe, Martinica, Guayana, la Reunión, Mayotte, 
San Martín, San Bartolomé o San Pedro y Miquelón.  
- Condiciones  – La ayuda asignada a las compras admisibles se calcula sobre la base de un 
tipo que depende del año de compra. En el cuadro siguiente se indican los tipos utilizados para la 
presente convocatoria de proyectos en 2017 y 2018 y los previstos en los años posteriores:  
Año de compra  2017 2018 2019 2020 2021 
Tipo de la ayuda  50% 40% 30% 20% 10% 
 
6. Subvención por unidad o, cuando ello no sea posible, cuantía total o cuantía anual 
presupuestada para esa subvención (con indicación, a ser posible, de la subvención media por 
unidad en el año precedente)  
2021: 0,4 millones de  euros.  
2022: 9,6 millones de  euros.  G/SCM/N/ 401/EU/Add.10  
- 18 - 
  7. Duración de la subvención y/o cualquier otro plazo que pueda afectarla  
8. Datos estadísticos que permitan una evaluación de los efectos de la subvención en el comercio  
2.4 Barrios con dificultades  
2.4.1  Desgravaciones fiscales para las empresas establecidas en zonas 
francas  urbanas  - territorios emprendedores (ZFU -TE) 
1. Período que abarca la notificación  
Años 2021 y 2022. 
2. Objetivo de política y/o finalidad de la subvención (o del régimen de ayudas)  
Reactivar la actividad económica y fomentar la integración social y profesional en las zonas francas 
urbanas – territorios emprendedores (nueva denominación de las zonas francas urbanas desde 
el 30 de diciembre de 2014).  
3. Fundamento jurídico nacional (referencia, fecha)  
El artículo 44 octies  A del Código General de Impuestos, derivado de la Ley Nº 2006 -396 antes citada 
(ZFU-TE de "tercera generación"), sustituye al programa previsto por el artículo 44 octies  de 
dicho  Código , que fue derogado por el artículo 35 de la Ley Nº 2021 -1900, de 30 de diciembre 
de 2021, del Presupuesto de 2022.  La exención, estipulada en el artículo 44 octies  A del Código 
General de Impuestos, modificada por el artículo 157 de la Ley Nº 2011 -1977, de 28 de diciembre 
de 2011, del Presupuesto de 2012; por el artículo 42 de  la Ordenanza Nº 2013 -676, de 25 de julio 
de 2013; por el artículo 29 de la Ley  Nº 2013-1279, de 29 de diciembre de 2013, de Ajuste del 
Presupuesto de 2013; por el artículo 48 de la Ley Nº 2014 -1655, de 29 de diciembre de 2014, de 
Ajuste del Presupuesto de  2014; por el artículo  145 de la Ley Nº 2015 -990, de 6 de agosto de 2015, 
de Crecimiento, Actividad e Igualdad de las Oportunidades Económicas; por el artículo 17 de 
la Ley Nº 2017 -1775, de 28 de diciembre de  2017, de Ajuste del Presupuesto de 2017; por los 
artículos 19 y 135 de la Ley Nº 2018 -1317, de 28 de diciembre de 2018, del Presupuesto de 2019 ; 
y por el artículo 68 de la Ley Nº 2021 -1900, de 30 de diciembre de 2021, del Presupuesto de 2022, 
es aplicable a las actividades iniciadas entre el 1 de enero  de 2006 y el 31 de diciembre de 2020 en 
el conjunto de las ZFU -TE. Este programa también es aplicable, en los límites de los reglamentos 
de minimis , a las actividades que ya se ejercían antes del 1 de enero de 2006 en las nuevas ZFU -TE 
instituidas por la Ley de Igualdad de Oportunidades. Las actividades iniciadas en las ZFU -TE de 
primera o segunda generación entre el  1 de enero de 2006 y el 2 de abril de 2006 pueden acogerse 
al régimen previsto en el artículo  44octies  del Código General de Impuestos o al p revisto en el 
artículo 44 octies  A de dicho  Código.  
4. Forma de la subvención (es decir, donación, préstamo, desgravación fiscal, etc.)  
El artículo 44octies  A del Código General de Impuestos  prevé una exención del impuesto sobre los 
beneficios durante cinco años y posteriormente bonificación del 60%, el 40% y el 20% en los cinco 
primeros, el sexto y el séptimo o el octavo y el noveno períodos de 12 meses siguientes al período 
de exención, cuando la empresa tenga cinco o más empleados (nota: en e l caso de las actividades 
iniciadas a partir del 1 de enero de 2015, la duración del período de bonificación se reduce 
a treinta  y seis meses).  
El beneficio exento no podrá superar los 50.000 euros por contribuyente y por período de 12 meses, 
a los que pod rán añadirse 5.000 euros por cada nuevo empleado que se contrate a partir 
del 1 de enero de 2015, que esté domiciliado en uno de los barrios prioritarios para la política 
municipal o en una ZFU -TE y trabaje a tiempo completo durante un período mínimo de 6 meses.  
El beneficio de la exención está supeditado al cumplimiento del Reglamento (UE) Nº 1407/2013 de 
la Comisión, de 18 de diciembre de 2013, relativo a la aplicación de los artículos 107 y 108 del 
Tratado de Funcionamiento de la Unión Europea a las ayud as de minimis . G/SCM/N/ 401/EU/Add.10  
- 19 - 
  5. Destinatarios de la ayuda y mecanismo de asignación (método de cálculo y condiciones)  
- Destinatarios  (quién recibe la subvención, el productor, el exportador, otros)  - Empresas 
industriales, comerciales, artesanales o actividades no come rciales para sus actividades nuevas o 
existentes instaladas en las ZFU -TE. 
- Mecanismo de asignación  – De oficio.  
- Condiciones  – Las empresas deben desarrollar una actividad efectiva en una ZFU -TE y tener 
allí implantación material, contando con medios de  explotación relativos a la actividad que se lleva 
a cabo en ella. En caso de actividad no fija establecida en una ZFU -TE, pero que se ejerce total o 
parcialmente fuera de la zona, se considera que la actividad se ejerce en una ZFU -TE cuando al 
menos un em pleado a tiempo completo ejerce sus funciones en los locales situados en una ZFU -TE 
destinados a la actividad o cuando la empresa realiza por lo menos el 25% de su cifra de negocios 
con clientes establecidos en una ZFU -TE. 
La Ley Nº 2003 -1312, de 30 de dic iembre de 2003, estableció condiciones nuevas para las  41 ZFU-TE 
de "segunda generación", relativas al personal, a la cifra de negocios o al total del balance, a la 
composición del capital social en el momento de constituirse la empresa en forma de sociedad y a 
su sector de actividad. Las condiciones relativas al personal y a la composición del capital se 
flexibiliz aron mediante la Ley Nº 2005 -32, de 18 de enero de 2005, de Programación para la 
Cohesión Social.  
Estas condiciones se aplican también a las nuevas ZFU -TE (de "tercera generación") creadas en 
virtud de la Ley Nº 2006 -396, de 31 de marzo de 2006.  
Condición adicional para las empresas que iniciaran actividades en las ZFU -TE entre el 1 de enero 
de 2012 y el 31 de diciembre de 2014 y tengan al menos un asalariado: el artículo 44 octies A del 
Código General de Impuestos estipula que la exención del impuesto sobre los beneficios está 
supeditada a la exención social prevista en el artículo 12 de la Ley Nº 96 -987, de 14 de noviembre 
de 1996 , de Aplicación del Pacto de Recuperación de la Ciudad.  
Nota: en el caso de las actividades iniciadas en ZFU -TE a partir del 1 de enero de 2015, se 
contemplan nuevas condiciones para los asalariados, en particular una cláusula de contratación local. 
Por ot ro lado, para las actividades que vayan a iniciarse en ZFU -TE a partir del 1 de enero de  2016, 
la exoneración está supeditada a la existencia, a 1 de enero del año de la implantación, del contrato 
urbano previsto en el artículo 6 de la Ley Nº 2014 -173, de 21 de febrero de 2014, de Programación 
para la Ciudad y Cohesión Urbana.  
6. Subvención por unidad o, cuando ello no sea posible, cuantía total o cuantía anual 
presupuestada para esa subvención (con indicación, a ser posible, de la subvención media por 
unidad en el año precedente)  
Cuantía total correspondiente al año 2021 = 139 millones de euros.  
Cuantía total prevista para el año 2022 =  132 millones de euros.  
millones de euros  
7. Duración de la subvención y/o cualquier otro plazo que pueda afectarla  
Cinco a ños de exención total y luego reducción decreciente del 60%, el 40% y el  20% durante 
nueve  años, que se reduce a tres años en el caso de las actividades iniciadas a partir 
del 1 de enero  de 2015.  
8. Datos estadísticos que permitan una evaluación de los efe ctos de la subvención en el comercio  
Alrededor de 16.000 empresas beneficiarias en 2021. G/SCM/N/ 401/EU/Add.10  
- 20 - 
  3 REGÍMENES DE INVESTIGACIÓN Y DESARROLLO  
3.1 Régimen marco N º SA.58995  relativo a las ayudas a la investigación, el desarrollo y 
la innovación  
1. Período que abarca la noti ficación  
Años 2021 y 2022. 
2. Objetivo de política y/o finalidad de la subvención (o del régimen de ayudas)  
El régimen de ayuda s retoma y reagrupa los dispositivos de investigación, desarrollo e innovación 
notificados para el período 2013 -2014 (institutos de investigación tecnológica e institutos para la 
transición energética, Fondo para la Competitividad de las Empresas, Régimen de Intervención 
de OSEO en favor de la Investigación y el Desarrollo, ayuda a la innovación en el sector naval, 
plataforma común de innovación, jóvenes empresas innovadoras) y los reagrupa.  
Su objetivo es financiar los proyectos de investigación y desarrollo, las infraestructuras de 
investigación inicial de los mercados y la difusión de las innovaciones en favor de las p ymes o los 
ecosistemas.  
3. Fundamento jurídico nacional (referencia, fecha)  
Régimen de ayuda Nº SA. 58995 . 
4. Forma de la subvención (es decir, donación, préstamo, desgravación fiscal, etc.)  
Subvención (donación), anticipo reembolsable, préstamo, garantía, exención social.  
5. Destinatarios de la ayuda y mecanismo de asignación (método de cálculo y condiciones)  
Pymes y grandes empresas. Los tipos de las ayudas van del 15% al 100% de la base subvencionable, 
en función de la fase de investigación financiada en el marco del proyecto y del tamaño de la 
empresa. Cuanto más pequeña es la empresa y más alejada del mercado está su actividad, mayor 
puede ser el tipo de la ayuda.  
6. Subven ción por unidad o, cuando ello no sea posible, cuantía total o cuantía anual 
presupuestada para esa subvención (con indicación, a ser posible, de la subvención media por 
unidad en el año precedente)  
Cuantía de la subvención correspondiente al año 2021: 835 millones de euros.  
Cuantía de la subvención correspondiente al año 2022 : 1.000  millones de euros.  
7. Duración de la subvención y/o cualquier otro plazo que pueda afectarla  
Del 1 de enero de 2015 al 31 de diciembre de 2023. 
8. Datos estadísticos que permit an una evaluación de los efectos de la subvención en el comercio  
Se presentó a la Comisión Europea un plan de evaluación del régimen marco 58995  de ayudas 
estatales de investigación y desarrollo e innovación  (I+D+i) . 
El objetivo de la evaluación, realizada de conformidad con las recomendaciones de la 
Comisión  Europea, era medir los efectos de este programa tanto sobre sus beneficiarios como sobre 
la economía en general.  G/SCM/N/ 401/EU/Add.10  
- 21 - 
  4 RÉGIMEN SECTORIAL  
4.1 AYUDAS A LAS PYMES  
4.1.1  Régimen de ayudas 100189 – Ayudas a las pymes (antes, Régimen de ayudas 
Nº SA.59106)  
1. Período que abarca la notificación  
Años 2021 y 2022. 
2. Objetivo de política y/o finalidad de la subvención  
El objetivo de las ayudas es facilitar el desarrollo de las actividades económicas de las pymes, en 
particular apoyando sus proyectos de inversión.  
3. Fundamento jurídico nacional  
- Decreto Nº 2014 -758, de 2 de julio de 2014, modificado relativo a las zonas de ayuda de 
finalidad regional y a las zonas de ayuda a la inversión de las pymes para e l período 2014 -2020, 
conforme a la decisión de la Comisión Europea SA.38182 (2014/N) de 7 de mayo de 2014 por la 
que se aprueba el mapa francés de las zonas de ayudas de finalidad regional;  
- para la intervención de las colectividades territoriales : el Código General de las Colectividades 
Territoriales  (CGCT), en concreto los títulos relativos a las intervenciones económicas de las 
colectividades territoriales.  
4. Forma de la subvención  
Subvención (donación), anticipo reembolsable , préstamo, garantía, exención fiscal.  
5. Destinatarios de la ayuda y mecanismo de asignación (método de cálculo y condiciones)  
Solo pueden recibir estas ayudas l as pymes en el sentido del anexo 1 del 
Reglamento  (UE) nº 651/2014 . 
6. Subvención por unidad o, cuando ello no sea posible, cuantía total o cuantía anual 
presupuestada para esa subvención (con indicación, a ser posible, de la subvención media por 
unidad en el año precedente)  
Cuantía total en 2021: 59,7 millones de euros.  
Cuantía total en 2022 : 12,7 millones de euros.  
7. Duración de la subvención y/o cualquier otro plazo que pueda afectarla  
El régimen de ayuda es aplicable hasta el  31 de diciembre de  2023. 
4.1.2  Plan de redes de muy alta velocidad para Francia/Fondo Nacional para la 
Sociedad  Digital (Fsn)  
1. Período que abarca la notificación  
Años 2021 y 2022. 
2. Objetivo de política y/o finalidad de la subvención (o del régimen de ayudas)  
Dotar a todo el territorio francés de redes de muy alta velocidad para 2022.  G/SCM/N/ 401/EU/Add.10  
- 22 - 
  3. Fundamento jurídico nacio nal (referencia, fecha)  
Régimen de ayuda Nº SA.37183.  
4. Forma de la subvención (es decir, donación, préstamo, desgravación fiscal, etc.)  
5. Destinatarios de la ayuda y mecanismo de asignación (método de cálculo y condiciones)  
6. Subvención por unidad o, c uando ello no sea posible, cuantía total o cuantía anual 
presupuestada para esa subvención (con indicación, a ser posible, de la subvención media por 
unidad en el año precedente)  
Cuantía total correspondiente al  año 2021: 357 millones de euros . 
Cuantía total correspondiente al año 2022: 348,9 millones de euros . 
7. Duración de la subvención y/o cualquier otro plazo que pueda afectarla  
El régimen Nº SA.37183 que enmarcaba el Plan de redes de muy alta velocidad para Francia  llegó a 
su fin el 31 de diciembre de 2022.  
8. Datos estadísticos que permitan una evaluación de los efectos de la subvención en el comercio  
4.1.3  Tributación en función del tonelaje  
1. Período que abarca la notificación  
Años 2021 y 2022. 
2. Objetivo gen eral del régimen de ayudas  
Permitir que las empresas del sector del transporte marítimo hagan frente a la competencia 
internacional y mantengan la seguridad de los buques y la navegación en niveles elevados.  
3. Fundamento jurídico nacional  
Artículo 209 -0 B del CGI, derivado del artículo 19 de la Ley Nº 2002 -1576, de 30 de diciembre 
de 2002, de Ajuste del Presupuesto de 2002, modificado por el artículo 47 de la Ley Nº  2005-1720, 
de 30 de diciembre de 2005, de Ajuste del Presupuesto de 2005, por el artículo 80 de 
la Ley Nº 2006-1771, de Ajuste del Presupuesto de 2006, por el artículo 75 de la Ley Nº 2014 -1655, 
de 29 de diciembre de 2014, y por el artículo 34 de la Ley N º 2018 -1317, de 28 de diciembre 
de 2018, del Presupuesto de 2019.  
4. Forma de la subvención  
Este dispositivo permite fijar a tanto alzado el resultado imponible proveniente de las operaciones 
directamente relacionadas con la explotación de determinados buq ues (que pueden ser de propiedad 
exclusiva o compartida, o bien fletados sin dotación o por tiempo determinado). Este resultado 
uniforme se fija a partir de un baremo aplicado a cada uno de los buques con derecho a subvención, 
en función de su arqueo neto y, llegado el caso, se modifica mediante determinadas revisiones 
al alza. 
5. Destinatarios de la ayuda y mecanismo de asignación  
- Destinatarios  – Empresas sujetas al impuesto sobre sociedades, cuya cifra de negocios 
proceda en un 75%, como mínimo, de la e xplotación de barcos mercantes (incluidas las empresas 
que sean miembros de un grupo mencionado en el artículo 223 A o en el artículo  223 A bis del CGI, 
siempre que todas las empresas de ese grupo que puedan acogerse al impuesto sobre el tonelaje 
opten por  esa tributación).  G/SCM/N/ 401/EU/Add.10  
- 23 - 
  - Mecanismo de asignación  – Por opción de la empresa (o de todas las empresas que puedan 
acogerse al impuesto sobre el tonelaje dentro de un grupo fiscal), presentada para un período 
irrevocable de 10 años y renovable al finalizar este p eríodo.  
- Condiciones  – La tributación en función del tonelaje solo es posible si la proporción de 
tonelaje neto que explota la empresa bajo pabellón de un Estado miembro de la Unión Europea y 
del Espacio Económico Europeo es como mínimo del 25% al momento  de la apertura del primer 
ejercicio de aplicación de este régimen y si dicha empresa se compromete a mantener o aumentar, 
durante el período de aplicación de este régimen, la proporción de tonelaje neto que explotaba bajo 
pabellón de un Estado miembro de la Unión Europea y del Espacio Económico Europeo al momento 
de la apertura del primer ejercicio de aplicación de este régimen.  
El incumplimiento de la condición de explotar, al momento de la apertura del primer ejercicio de 
aplicación del régimen de tribut ación en función del tonelaje, una proporción de tonelaje neto 
del 25% como mínimo para los buques con pabellón de un Estado miembro de la Unión Europea o 
del Espacio Económico Europeo se sanciona con la anulación de esta opción de tributación.  
De no cumpl irse el compromiso de mantener o aumentar la proporción que se explota con pabellón 
de la Unión Europea o del Espacio Económico Europeo en un ejercicio, con algunas excepciones, los 
buques que no enarbolen el pabellón de uno de los Estados miembros de la U nión Europea y cuyo 
tonelaje haya dado lugar a una disminución de la proporción de tonelaje neto bajo pabellón de un 
Estado miembro de la Unión Europea no podrán beneficiarse del régimen de tributación en función 
del tonelaje en ese ejercicio. La exclusión  no es definitiva: esos buques podrán beneficiarse de dicho 
régimen en los ejercicios siguientes si la empresa vuelve a cumplir el compromiso asumido.  
6. Subvención por unidad o, cuando ello no sea posible, cuantía total o cuantía anual 
presupuestada para esa subvención (con indicación, a ser posible, de la subvención media por 
unidad en el año precedente)  
Cuantía total en 2021: 395 millones de euros.  
Cuantía total prevista para 2022: 3.810 millones de euros . 
4.1.4  Programa de deducción excepcional para apoyar las inversiones de transformación 
digital y de robotización de las pymes industriales  
1. Período que abarca la notificación  
Años 2021 y 2022. 
2. Objetivo general del régimen de ayudas  
A fin de alentar a las pequeñas y medianas empresas (pymes) a modernizar sus equipos de 
producción, este programa de deducción excepcional les permite deducir de su resultado imponible 
el 40% del precio de costo de sus inversiones en la robotización y la digitalización industriales.  
3. Fundamento jurídico n acional  
Artículo 39 decies  B del Código General de Impuestos, creado por el artículo 55 de 
la Ley Nº 2018-1317, de 28 de diciembre de 2018, del Presupuesto de 2019.  
4. Forma de la subvención  
El artículo 55 de la Ley N º 2018-1317, de 28  de diciembre de  2018,  del Presupuesto de 2019 
introdujo una deducción excepcional del resultado imponible, codificado en el artículo 39 decies  B del 
Código General de Impuesto (CGI), para apoyar las inversiones realizadas por las pequeñas y 
medianas empresas (pymes) en el ámbit o de la robótica y la transformación digital y que estén 
destinadas a una actividad industrial.  G/SCM/N/ 401/EU/Add.10  
- 24 - 
  La deducción del resultado imponible, que se aplica a las empresas sujetas al impuesto sobre las 
sociedades o al impuesto sobre la renta con arreglo a un régime n de imposición real, es igual al 40% 
del valor inicial de los bienes inscritos en el activo inmovilizado, excluidos los intereses y la 
amortización.  
El derecho a beneficiarse de este programa de ayuda está supeditado al cumplimiento del 
artículo  17 del Re glamento (UE) Nº 651/2014 de la Comisión, de 17 de junio de  2014, mencionado 
anteriormente.  
5. Destinatarios de la ayuda y mecanismo de asignación  
- Destinatarios  – Este programa está reservado a las pequeñas y medianas empresas sujetas 
al impuesto sobre l as sociedades o al impuesto sobre la renta con arreglo a un régimen real.  
- Mecanismo de asignación  - De oficio.  
- Condiciones  –  
La deducción fiscal está repartida de forma lineal durante la duración normal de utilización del bien. 
En caso de cesión del b ien o de que se destine a una actividad no industrial antes de finalizar este 
período, este es adquirido por la empresa solamente hasta las cuantías ya deducidas del resultado 
en la fecha de cesión o de modificación de su utilización, que se calculan  pro rata temporis . 
6. Subvención por unidad o, cuando ello no sea posible, cuantía total o cuantía anual 
presupuestada para esa subvención (con indicación, a ser posible, de la subvención media por 
unidad en el año precedente)  
Cuantía total correspondiente a  2021: 5 millones de euros.  
Cuantía total prevista para 2022: 5 millones de euros.  
7. Duración de la subvención y/o cualquier otro plazo que pueda afectarla  
Esta deducción excepcional se aplica a los bienes adquiridos en estado nuevo o fabricados entre 
el 1 de enero de 2019 y el 31 de diciembre de 2020, y a los bienes nuevos arrendados en el marco 
de un contrato de arrendamiento financiero o de un contrato de alquiler con opción de compra 
concluido desde el 1 de enero de 2019 hasta el 31 de diciembre de 202 0. 
También pueden beneficiarse de la deducción excepcional los bienes adquiridos a partir 
del 1 de enero de 2021 si, por un lado, el pedido de estos se realizó entre el 1 de enero de 2019 y 
el 31 de diciembre de 2020 junto con el pago de un anticipo de al menos el 10% de la cuantía total 
del pedido y, por otro, si estos se adquieren en un plazo de veinticuatro  meses a partir de la fecha 
del pedido.  
4.1.5  Programa de deducción excepcional para las inversiones en instalaciones de 
almacenamiento y distribución de ga sóleo  
1. Período que abarca la notificación  
Años 2021 y 2022.  
2. Objetivo general del régimen de ayudas  
Apoyar la eliminación progresiva de la tarifa reducida del gasóleo para no de carretera.  
3. Fundamento jurídico nacional  
Artículo 39 decies  G del Código General de Impuestos, creado por el artículo 60 de 
la Ley Nº 2019-1479, de 28 de diciembre de 2019, del Presupuesto de 2020.  G/SCM/N/ 401/EU/Add.10  
- 25 - 
  4. Forma de la subvención  
El artículo 60 de la Ley N º 2019-1479, de 28  de diciembre de  2019, del Presupuesto de 2020 
introdujo una deducción excepcional del resultado imponible, codificado en el artículo 39 decies  G del 
Código General de Impuesto (CGI ), para apoyar las inversiones realizadas por las pequeñas y 
medianas empresas (pymes) que no dispongan de instalaciones  que permitan almacenar o distribuir 
gasóleo no teñido y marcado en instalaciones de almacenamiento y en los equipos de mantenimiento 
y distribución de gasóleo  no teñido y marcado . 
La deducción es igual al 40% del valor inicial de los bienes inscritos en el activo inmovilizado, 
excluidos los intereses y la amortización. La deducción fiscal se reparte de forma lineal durante la 
duración nor mal de utilización del bien.  
5. Destinatarios de la ayuda y mecanismo de asignación  
- Destinatarios  – Este programa está reservado a las pequeñas y medianas empresas sujetas 
al impuesto sobre las sociedades o al impuesto sobre la renta con arreglo a un rég imen real.  
- Mecanismo de asignación  - De oficio.  
- Condiciones  –  
Para beneficiarse de la deducción excepcional, las empresas deben:  
- estar sujetas al impuesto sobre las sociedades o al impuesto sobre la renta con arreglo a un 
régimen real;  
- satisfacer la definición de pequeña y mediana empresa, en el sentido del anexo I del 
Reglamento  (UE) Nº 651/2014 de la Comisión, de 17 de junio de 2014, por el que se declaran 
determinadas categorías de ayudas compatibles con el mercado interior en aplicac ión de los 
artículos  107 y 108 del Tratado;  
- ejercer una actividad de comercio minorista de gasóleo no de carretera y no disponer, 
al 1 de enero de 2020, de instalaciones que permitan almacenar y distribuir gasóleo no teñido y 
marcado . 
El derecho a benefi ciarse de la deducción está supeditado al cumplimiento del artículo 17 del 
Reglamento (UE) Nº 651/2014.  
6. Subvención por unidad o, cuando ello no sea posible, cuantía total o cuantía anual 
presupuestada para esa subvención (con indicación, a ser posible, de la subvención media por 
unidad en el año precedente)  
- Cuantía total correspondiente a  2021: 0 euros.  
- Cuantía total prevista para 2022: cuantía insignificante . 
7. Duración de la subvención y/o cualquier otro plazo que pueda afectarla  
La deducción excepcional se aplica a los bienes adquiridos en estado nuevo entre el 1 de enero 
de 2020 y el 31 de diciembre de 2022, y a los bienes nuevos arrendados en el marco de un contrato 
de arrendamiento financiero o de un contrato de alquiler con opció n de compra concluido desde 
el 1 de enero de 2020 hasta el 31 de diciembre de 2022.  
4.1.6  Programa de deducción excepcional para apoyar las inversiones en maquinaria  no 
de carretera  de sustitución de  la que funciona con gasóleo no de carretera  
1. Período que aba rca la notificación  
Años 2021 y 2022 . G/SCM/N/ 401/EU/Add.10  
- 26 - 
  2. Objetivo general del régimen de ayudas  
Apoyar la eliminación progresiva de la tarifa reducida del gasóleo no de carretera.  
3. Fundamento jurídico nacional  
Artículo 39 decies F del Código General de Impuestos, creado por el artículo 60 de 
la Ley Nº 2019-1479, de 28 de diciembre de 2019, del Presupuesto de 2020.  
4. Forma de la subvención  
El artículo 39 decies  F del Código General de Impuestos (CGI) prevé dos deducciones excepcionales 
para fomentar la adquisición de maqui naria no de carretera  que utilice carburantes alternativos al 
gasóleo no de carretera:  
- la deducción prevista en el párrafo I del artículo 39 decies F del CGI es aplicable a las empresas 
de construcción y obras públicas, las empresas que producen sustancia s minerales sólidas, los 
operadores aeroportuarios y los operadores de remontes y pistas de esquí, cuando adquieren 
determinada maquinaria no de carretera ; 
- la deducción prevista en el párrafo II del artículo 39 decies  F del CGI  es aplicable únicamente 
a las empresas de construcción y obras públicas cuando adquieren determinada maquinaria no de 
carretera  con el objeto de reemplazar equipos de más de cinco años de antigüedad que utilizaban 
para el mismo fin.  
5. Destinatarios de la  ayuda y mecanismo de asignación  
- Destinatarios  – Este programa está reservado a las empresas sujetas al impuesto sobre las 
sociedades o al impuesto sobre la renta con arreglo a un régimen real.  
- Mecanismo de asignación  - De oficio.  
- Condiciones  –  
La deducción se aplica a la maquinaria no de carrete ra, inscrita en el activo inmovilizado y que 
funcione con gas natural, energía eléctrica o hidrógeno, así como maquinaria no de carretera  que 
combine energía eléctrica y un motor de gasolina o superetanol E85 y las que combinan gasolina 
con gas natural o g as licuado de petróleo cuyas emisiones sean inferiores o iguales a un valor 
establecido por decreto, que se inscriban en una de las categorías siguientes: equipos y herramientas 
utilizados para operaciones industriales; equipos de manipulación; motores ins talados en los 
equipos.  
El beneficio de la deducción excepcional está supeditado al cumplimiento del 
Reglamento  (UE) Nº 1407/2013 de la Comisión, de 18 de diciembre de 2013, relativo a la aplicación 
de los artículos 107 y 108 del Tratado de Funcionamiento de la Unión Europea a las ayudas 
de minimis . 
6. Subvención por unidad o, cuando ello no sea posible, cuantía total o cuantía anual 
presupuestada para esa subvención (con indicación, a ser posible, de la subvención media por 
unidad en el año precedente)  
- Cuantía total correspondiente a  2021: insignificante . 
- Cuantía total prevista para 2022: insignificante.  G/SCM/N/ 401/EU/Add.10  
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  7. Duración de la subvención y/o cualquier otro plazo que pueda afectarla  
Estas deducciones excepcionales se aplican a los bienes adquiridos en estado nuevo entre 
el 1 de enero de 2020 y el 31 de diciembre de 2022, y a los bienes nuevos arrendados en el marco 
de un contrato de arrendamiento financiero o de un contrato de alquiler con opción de compra 
concluido desde el 1 de enero de 2020 hasta el 31 de d iciembre de 2022.  
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