RESTRICTED  
  
WT/BFA/W/557  
7 de junio de 2021 
(21-4642) Página: 1/58 
Comité de Asuntos Presupuestarios,  
Financieros y Administrativos   
 
  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
INFORME ANUAL  
SOBRE LAS ACTIVIDADES DE LA OFICINA DE SUPERVISIÓN INTERNA (OSI)  
2020 -2021  
 
 
  WT/BFA/W/557  
- 2 - 
  Índice  
1  ANTECEDENTES  ................................ ................................ ................................ ............  3 
2  INDEPENDENCIA DE LA OSI  ................................ ................................ .........................  3 
3  PRESUPUESTO Y DOTACIÓN DE PERSONAL  ................................ ................................ .. 3 
3.1  Presupuesto  ................................ ................................ ................................ .................  4 
3.2  Dotación de personal  ................................ ................................ ................................ .... 4 
4  ACTIVIDADES REALIZADAS POR LA OSI DESDE JULIO DE 2020  ................................ ... 4 
4.1  Promover normas estrictas de comportamiento ético  ................................ ........................  5 
4.2  Evaluar la calidad de las funciones de supervisión interna  ................................ ..................  5 
4.3  Realizar investigaciones administrativas  ................................ ................................ ..........  6 
4.4  Realizar auditorías internas  ................................ ................................ ............................  8 
4.5  Prestar apoyo y asesoramiento al personal directivo y a otros interesados  ...........................  8 
5  ACTIVIDAD DE SUPERVISIÓN INTERNA PREVISTA PARA  2021 -2022  ...........................  9 
ANEXO  1 - LISTA DE SIGLAS  ................................ ................................ ..........................  10 
ANEXO  2 - PLAN DE AUDITORÍA INTERNA PARA  2020 -2021  ................................ ..........  11 
ANEXO  3 - PLAN DE AUDITORÍA INTERNA PARA  2021 -2022  ................................ ..........  12 
ANEXO 4 - FUNCIÓN DE AUDITORÍA INTERNA – AUTOEVALUACIÓN DE LA 
CALIDAD  ................................ ................................ ................................ ........................  13 
ANEXO  5 - FUNCIÓN DE INVESTIGACIÓN - AUTOE VALUACIÓN DE LA CALIDAD  .............  45 
 WT/BFA/W/557  
- 3 - 
  1  ANTECEDENTES  
1.1.  La Oficina de Supervisión Interna (OSI) realiza una evaluación profesional, independiente, 
objetiva y documentada de las prácticas de gestión, los gastos, el control presupuestario y las 
alegaciones de falta de conducta llevando a cabo auditorías internas, investigaciones y cualquier 
otro tipo de evaluaciones que puedan ser necesarias con respecto a la gestión, el personal y los 
recursos de la OMC.  
1.2.  De conformidad con el Memorándum Administrativo Nº 9741, la OSI presentará anualmente al 
Comité de Asuntos Presupuestarios, Financieros y Administrativos (Comité de Asuntos 
Presupuestarios) un informe en que ofrecerá, para su conocimiento, un panorama general de las 
actividades realizadas durante el año, indicando cualquier circunstancia que c onsidere que pueda 
haber afectado a su independencia u obstaculizado de otro modo su capacidad de cumplir sus 
funciones.  
1.3.  En la primera sección del presente informe, el Jefe de la OSI confirma la independencia de la 
actividad de supervisión interna en la OM C. La segunda sección del documento está dedicada al 
presupuesto y la dotación de personal de la Oficina . En la tercera sección se detallan las actividades 
realizadas por la OSI entre julio de 2020 y mayo de 2021 (11 meses) . Finalmente, en la última 
secció n del informe se describen las prioridades de la OSI para 2021 -2022.  
2  INDEPENDENCIA DE LA OSI  
2.1.  De conformidad con el Memorándum Administrativo Nº 9742, y con arreglo a las normas del 
Marco Internacional para la Práctica Profesional (MIPP)3, la OSI será ind ependiente y estará libre de 
injerencias al desempeñar su trabajo, y confirmará su independencia ante un nivel jerárquico tal 
dentro de la Organización que permita a la actividad de supervisión interna cumplir con sus 
responsabilidades.  
2.2.  Con arreglo a esta prescripción, el Jefe de la OSI debe confirmar anualmente al Director General 
y al Comité de Asuntos Presupuestarios que la OSI tuvo independencia funcional y operacional 
respecto de la Secretaría y de los Miembros de la OMC en el cumplimiento de sus deber es. 
2.3.  En este marco, el Jefe de la OSI ratifica que no ha habido circunstancias que hayan afectado, 
de hecho o en apariencia, a la independencia de la Oficina, o que hayan obstaculizado su capacidad 
para desempeñar las funciones y responsabilidades que le co rresponden de manera imparcial, 
neutral, objetiva e independiente . Ni el Director General ni ningún otro funcionario superior de 
la OMC han interferido en la labor de la OSI.  
2.4.  Además, la OSI ha obtenido acceso pleno e irrestricto a todos los registros y funcionarios de 
la OMC siempre que ha sido necesario . También se ha concedido al Jefe de la Oficina acceso directo 
e irrestricto al Director General (o a los Directores Generales Adjuntos, cuando estos han actuado 
conjuntamente como Director Ge neral interino), al personal directivo superior y al Presidente del 
Comité de Asuntos Presupuestarios.  
3  PRESUPUESTO Y DOTACIÓN DE PERSONAL  
3.1.  De conformidad con las Normas Internacionales para el Ejercicio Profesional de la Auditoría 
Interna (Norma 2030 del In stituto de Auditores Internos (IIA)), el Jefe de la OSI debe asegurar que 
los recursos de supervisión interna sean apropiados, suficientes y eficazmente asignados para 
cumplir con el plan de trabajo de la OSI.  
 
1 Memorándum Administrativo Nº 974 – Oficina de Supervisión Interna , OFFICE(15)/101, de fecha 30  de 
noviembre de 2015, párrafo 35.  
2 Memorándum Administrativo Nº 974 – Oficina de Supervisión Interna , OFFICE(15)/ 101, de fecha 30  de 
noviembre de 2015, párrafos 7 a 11.  
3 El Marco Internacional para la Práctica Profesional (MIPP) es el marco conceptual promulgado por el 
Instituto de Auditores Internos (IIA) en el que se articulan las orientaciones autorizadas para re alizar y 
promover actividades profesionales de auditoría interna. Las Normas Internacionales para el Ejercicio 
Profesional de la Auditoría Interna son parte del MIPP – Para más información: https://na.theiia.org/standards -
guidance/Pages/Standards -and-Guidance -IPPF.aspx . WT/BFA/W/557  
- 4 - 
  3.1  Presupuesto  
3.2.  La Oficina de Supervisión Interna tiene un presupuesto de operaciones propio, que fue 
determinado por el Director General en el momento en el que el actual Jefe de la OSI asumió sus 
funciones (es decir, en septiembre de 2016). 
3.3.  El presupuesto anual de la OSI aumentó un 11 % en 2021 (ascendió  en total a CHF 485.200) 
debido a la contratación de un investigador de grado 7 (en lugar de grado 6) . Los presupuestos y 
costos reales de 2020 y 2021 (hasta el 30 de abril de 2021, es decir, cuatro meses) se detallan en 
el cuadro 1 - Presupuesto y costos reales de la OSI (en CHF) . 
Cuadro 1 Presupuesto y costos reales de la OSI (en CHF)  
Partida  2021  2020  
Presupuesto  Costos reales  
(30 de abril)  Presupuesto  Costos reales  
Personal/sueldo  
(incluida la pensión)  462.200  146.337  410.900  398.343  
Acuerdos de servicios especiales  15.000  255 15.000  0 
Transporte aéreo y por ferrocarril  8.000  0 8.000  0 
TOTAL  485.200  146.592  433.900  398.343  
 
3.4.  La OSI gastó el 92 % de su presupuesto anual en 2020 y ha utilizado el 30 % del presupuesto 
en 2021 (hasta el 30 de abril de  2021- es decir, 4 meses).  
3.2  Dotación de personal  
3.5.  Desde mayo de 2020, la OSI consta de un puesto de Jefe de Oficina (grado 10), un puesto de 
Investigador ( grado 7) y un puesto de Ayudante Administrativo (grado 4).  
3.6.  El actual Jefe de la OSI tiene un mandato de cinco años no renovable que finalizará en 
septiembre de 2021. E l proceso de contratación del nuevo Jefe de la OSI comenzó el 15 de abril 
de 2021 (aviso de vacante EXT/F/21 -16) y está previsto que concluya antes de septiembre de 2021. 
3.7.  El actual Jefe de la OSI examinará con la recientemente nombrada Directora General la 
necesidad de seguir ajustando el presupuesto y la dotación de personal de la OSI en func ión de las 
necesidades de la Oficina.  
3.8.  Además, de conformidad con el Memorándum Administrativo Nº 9744, el presupuesto de 
operaciones y las necesidades en materia de dotación de personal los determina el Director General 
por recomendación de cada nuevo Jef e de la OSI en el momento en el que este asume sus funciones . 
Por consiguiente, el nuevo Jefe de la OSI examinará las necesidades presupuestarias y de dotación 
de personal de la Oficina para los próximos cinco (5) años con la Directora General y formulará 
recomendaciones al respecto.  
4  ACTIVIDADES REALIZADAS POR LA OSI DESDE JULIO DE 2020  
4.1.  Las actividades de la OSI en 2020 -2021 se organizaron en torno a los siguientes 
cinco (5) pilares:  
1) promover normas estrictas de comportamiento ético;  
2) evaluar la calidad de las funciones de supervisión interna;  
3) realizar investigaciones administrativas;  
4) realizar auditorías internas ; y 
5) prestar apoyo y asesoramiento al personal directivo y a otros interesados.  
 
4 Memorándum Administrativo Nº 974 – Oficina de Supervisión Interna , OFFICE(15)/101, de fecha 30  de 
noviembre de 2015, párrafo 12.  WT/BFA/W/557  
- 5 - 
  4.1  Promover normas estrictas de comportamiento ético  
4.2.  La OSI siguió promoviendo un entorno de trabajo respetuoso, armonioso, inclusivo y ético en 
toda la OMC.  
4.3.  La OSI participó activamente en el programa titulado "Respeto y Armonía en la OMC", cuyo 
objetivo es crear un entorno de trabajo más armonioso y segur o, sin discriminación, acosos ni abusos 
de autoridad en la OMC .5 Más del 80 % de los miembros del personal de la OMC con contratos 
ordinarios o de plazo fijo han superado ya satisfactoriamente el programa de aprendizaje en línea 
titulado "Respeto y Armonía  en la OMC".  
4.4.  La OSI también siguió participando activamente en el Grupo de Trabajo sobre Ética, que se 
encarga de examinar las Normas de Conducta de la OMC y de diseñar cursos de formación/talleres 
sobre ética.  
4.5.  Además, la OSI participó en diversas activida des y talleres virtuales sobre ética copatrocinados 
por el Servicio de Formación y Gestión de la Carrera de la División de Recursos Humanos (DRH), 
como los seminarios en línea sobre ética (17 y 23 de noviembre y 1 y 15 de diciembre de 2020), las 
sesiones d e introducción para funcionarios recién contratados (3 y 8 de diciembre de 2020 y 4 de 
mayo de 2021), los talleres sobre microagresiones (4 y 6 de mayo de 2021) y los talleres sobre el 
valor y la importancia de hablar sin reservas (27 de mayo de 2021). 
4.6.  La OSI y el Servicio de Formación y Gestión de la Carrera de la DRH han estado asimismo 
estudiando la posibilidad de designar un Oficial de Ética para la OMC . Actualmente se están 
analizando varias opciones, como la de compartir el puesto con otra organizació n internacional o 
contratar a un experto a tiempo parcial.  
4.7.  Para mantenerse al corriente de las buenas prácticas aplicadas en otras organizaciones 
internacionales, la OSI participó activamente en varios foros profesionales, como los organizados 
por los Repr esentantes de Servicios de Auditoría Interna (RIAS), los Representantes de los Servicios 
de Investigación (RIS) y la Red de Ética de las Organizaciones Multilaterales (ENMO) . El objetivo de 
estos foros es que los jefes de servicios de auditoría interna/inv estigación/ética de organizaciones 
internacionales establezcan orientaciones para las auditorías internas/investigaciones/ética en el 
secto r público internacional.  
4.8.  Además, la OSI participó en varias conferencias virtuales, como la Conferencia sobre el frau de 
organizada por la Federación Internacional de Sociedades de la Cruz Roja y de la Media Luna Roja 
(IFRC) (16 a 22 de noviembre de 2020) y la 21ª Conferencia de Investigadores Internacionales (CII) 
(3 a 6 de mayo de 2021). Los objetivos de estas conferencias eran permitir y potenciar una 
cooperación y un compañerismo estrechos entre las oficinas de investigación de las organizaciones 
participantes, así como facilitar el intercambio de información y el examen de cuestiones y 
novedades fundamentales  en materia de integridad.  
4.2  Evaluar la calidad de las funciones de supervisión interna  
4.9.  A petición de la Organización Mundial de la Propiedad Intelectual (OMPI), la OSI llevó a cabo 
una evaluación externa de la calidad de la función de investigación de la OM PI. La evaluación externa 
de la calidad tuvo por principal objetivo evaluar la eficacia de la función de investigación de la OMPI 
para llevar a cabo su cometido mediante 1) la evaluación de la conformidad de dicha función con las 
normas establecidas en las  Directrices Uniformes para Investigaciones aprobadas por el CII, la Carta 
de Supervisión Interna de la OMPI y la Política de Investigación de la OMPI ; y 2) la identificación de 
oportunidades para mejorar la gestión de los recursos, los procesos de trabajo  y el valor global de 
la función de investigación de la OMPI . El informe de la evaluación externa de la calidad se remitió 
al Director de la División de Supervisión Interna de la OMPI el 18 de diciembre de 2020. 
 
5 Conforme al Memorándum Administrativo Nº 985 – Derecho a trabajar en un entorno sin 
discriminación, acosos ni abusos de autoridad , OFFICE(18)/37, de 30 de abril de 2018.  WT/BFA/W/557  
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  4.10.   La OSI decidió realizar un ejercicio similar  a fin de (auto)evaluar la calidad y el cumplimiento 
de sus actividades de investigación . Los resultados de esta autoevaluación de la calidad de la función 
de investigación de la OSI se detallan en el anexo 5 ( Función de investigación - Autoevaluación de 
la calidad ). 
4.11.   Según el ejercicio de autoevaluación de la calidad, la función de investigación de la OSI cumple 
en términos generales el 91 % de las normas de las Directrices Uniformes para Investigaciones (es 
decir, 31 de las 34 normas), y cumple parcialmente  las tres (3) otras normas . El procedimiento 
revisado para las investigaciones administrativas y medidas disciplinarias, que actualmente está 
siendo examinado por el Comité Consultivo Mixto, contiene disposiciones relativas a la aceptación 
de reclamaciones  anónimas (norma 22) y a la protección de los denunciantes de irregularidades 
frente a posibles represalias (norma 12) . Además, la OSI se pondrá en contacto con la Oficina del 
Asesor Jurídico para examinar la posibilidad de incluir en los contratos con ter ceros, siempre que 
sea posible, disposiciones en las que se especifique su obligación de cooperar con las investigaciones 
administrativas (norma 15).  
4.12.   La OSI también llevó a cabo una autoevaluación de la calidad de su función de auditoría 
interna . Los resul tados de esta autoevaluación de la calidad de la función de auditoría interna de la 
OSI se detallan en el anexo 4 ( Función de auditoría interna - Autoevaluación de la calidad ). 
4.13.   Según los resultados de la autoevaluación de la calidad, la función de auditorí a interna de la 
OSI cumple total o parcialmente todas las Normas del IIA, excepto la norma 1000 (que prescribe 
que la carta de auditoría interna debe ser aprobada por el consejo o el comité de auditoría).  
4.14.   A fin de cumplir plenamente todas las Normas del II A, la OSI identificó las siguientes 
principales esferas susceptibles de mejora:  
1) se debe revisar la Carta de Supervisión Interna (es decir, el Memorándum 
Administrativo Nº 9746), en la que se definen el propósito, la autoridad y la 
responsabilidad de la  OSI, a fin de incluir la definición de auditoría interna y de tener 
en cuenta la naturaleza de los trabajos de consultoría . La Carta revisada deberá 
presentarse a la Directora General y al Comité de Asuntos Presupuestarios, financieros 
y Administrativos p ara su examen y aprobación;  
2) se debe llevar a cabo una evaluación externa de la calidad (por un evaluador 
independiente);  
3) se debe abordar con la nueva Directora General la cuestión de la limitación de recursos 
de la OSI ; y 
4) una vez nombrado un oficial de gobernanza y gestión del riesgo, debe evaluarse la 
eficacia de los procesos de gestión del riesgo en la OMC.  
4.15.   La OSI está decidida a prestar servicios profesionales de alta calidad a las partes interesadas . 
Por consiguiente, proseguirá sus esfuerzos para avanzar en las mencionadas esferas susceptibles de 
mejora, cumplir plenamente el Código de Ética y las Normas del IIA, y supervisar de cerca la 
pertinencia, eficiencia y eficacia de sus actividades.  
4.3  Realizar investigaciones administrativas  
4.16.   La OSI es la única entidad en la OMC encargada de investigar las alegaciones de infracción de 
cualquier norma de la OMC aplicable a los funcionarios, con independencia de cuál sea el tipo de 
contrato de estos, y de transmitir al Director General7 los resul tados de esas investigaciones.  
 
6 Memorándum Administrativo Nº 974 – Oficina de Supervisión Interna , OFFICE(15)/101, de fecha 30  de 
noviembre de 2015.  
7 O, cuando se trate de una supuesta infracción cometida por el Director General, un Director General 
Adjunto o un miembro del Gabinete del Director General, a los Presidentes del Consejo General y del Comité de 
Asuntos Presupuestarios.  WT/BFA/W/557  
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  4.17.   Entre julio de 2020 y mayo de 2021 se contactó con la OSI en 12 ocasiones en relación con 
presuntos casos de falta de conducta ("alegaciones") . La OSI analizó en detalle cada una de esas 
alegaciones .8 Cuando las alegaciones se referían a problemas surgidos en el trabajo (por ejemplo, 
condiciones de empleo, relaciones con los supervisores o colegas, gestión de la actuación 
profesional) y no a una falta de conducta, las personas interesadas fueron orientadas hacia otros 
canales  disponibles en la OMC para resolver esas quejas (como los Mediadores interno y/o externo, 
el Asesor del Personal de la OMC, el Servicio Médico, el Asistente Social del Personal de la OMC, el 
Consejo del Personal y/o la DRH).  
4.18.   Las alegaciones recibidas por la OSI se registraron en las siguientes categorías:  
1) corrupción en las actividades financieras/de contratación;  
2) abuso de prestaciones y derechos;  
3) acoso moral y/o abuso de autoridad;  
4) acoso sexual;  
5) represalias ; y 
6) otras infracciones de las No rmas de Conducta de la OMC.  
4.19.   El gráfico 1 - Alegaciones registradas, por categorías (julio de 2020-mayo de 2021)- muestra 
el porcentaje de alegaciones registradas en cada categoría de conducta indebida.  
Gráfico 1 - Alegaciones regist radas, por categorías (julio de  2020 - mayo de  2021)  
 
 
4.20.   Durante el período comprendido entre julio de  2020 y mayo de  2021, no se informó a la OSI 
de ningún caso de corrupción en las actividades financieras/de contratación.  
4.21.   Entre julio de  2020 y mayo de 2021, la OSI participó en cinco (5) investigaciones . En el 
cuadro  2 - Resumen de los casos de investigación (julio de  2020 - mayo de  2021)  - figura un 
resumen de esas investigaciones.  
Cuadro 2 Resumen de los casos de investigació n (julio de  2020 - mayo de  2021)  
Tipo de alegación  Investigación 
abierta  Posible pérdida   
(en CHF)  Estado  Alegaciones 
demostradas  Sanción 
aplicada  
Quebrantamiento de la 
confidencialidad  Sí 0 Cerrado  Sí Sí 
Represalia  1) 0 Cerrado  No - 
Conflicto de interés  Sí 0 Cerrado  2) - 
Abuso de prestaciones y 
derechos  Sí 8.997  Cerrado  No - 
Acoso moral y abuso de 
autoridad  Sí 0 En curso  - - 
1) Investigación realizada por un investigador externo.  
2) Investigación cerrada tras la dimisión del funcionario involucrado.  
 
8 Dos (2) de ellas aú n se hallan en la fase preliminar de la evaluación.  
15%
23%
8%
8%46%corrupción en las actividades
financieras/de contratación
abuso de prestaciones y derechos
acoso moral y/o abuso de
autoridad
Acoso sexual
represalias
otras infracciones de las Normas de
Conducta de la OMCWT/BFA/W/557  
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  4.22.   Las investigaciones se llevaron a cabo de conformidad con el procedimiento de la OMC para 
las investigaciones administrativas9 y las Directrices Uniformes para Investigaciones.10 
4.23.   El Jefe de la OSI confirma que el Director General,  los Directores Generales Adjuntos y los 
integrantes del Gabinete del Director General no han sido el objeto de las investigaciones.  
4.24.   Por último, la OSI participó en varios procedimientos disciplinarios internos y prestó apoyo al 
Órgano Mixto de Disciplina (JDB) y la Comisión Paritaria de Recurso (JAB) cuando lo solicitaron.  
4.4  Realizar auditorías internas  
4.25.   El Plan de Auditoría Interna basado en riesgos de la OSI para 2020 -2021, que se presentó al 
Comité de Asuntos Presupuestarios en octubre de 202011, se detalla en el anexo 2 - Plan de Auditoría 
Interna para 2020 -2021. 
4.26.   Debido a las limitaciones de recursos, l as prioridades identificadas por el nuevo Auditor 
Externo, la implantación de nuevos sistemas de tecnología de la información, la situación provocada 
por la  COVID -19 y el hecho de que las investigaciones administrativas tienen precedencia sobre las 
otras f unciones oficiales de la OSI12, esta no pudo completar todas las tareas incluidas inicialmente 
en el Plan de Auditoría Interna.  
4.27.   La OSI siguió vigilando la aplicación de las recomendaciones de auditoría interna (sobre la 
base de las aportaciones de las Divisiones interesadas), así como de las recomendaciones formuladas 
en el marco de la evaluación externa de la asistencia técnica relacionada con el comercio . La OSI 
informó por separado al Comité de Asuntos Presupuestarios acerca de esta cuestión el 19 de  abril 
de 2021.13 
4.5  Prestar apoyo y asesoramiento al personal directivo y a otros interesados  
4.28.   La OSI prestó asesoramiento independiente al Director General (o a los Directores Generales 
Adjuntos cuando han actuado conjuntamente como Director General interino ), al personal directivo 
superior y a los funcionarios para ayudarlos a mantener y promover normas éticas estrictas y a 
cumplir con sus responsabilidades ante la Organización y sus Miembros . A ese respecto, la OSI 
prestó apoyo a varias Divisiones cuando lo  solicitaron, a fin de mejorar la eficacia de los procesos 
de gobernanza, gestión de riesgos y control y de dar respuesta a posibles dilemas éticos.  
4.29.   La OSI también respondió a las peticiones y preguntas ad hoc  planteadas por los Miembros.  
4.30.   Por último, la OS I prestó apoyo al anterior y al nuevo Auditor Externo, es decir, a la Autoridad 
Federal Suprema de Auditoría ( Bundesrechnungshof ) de Alemania y al Tribunal de Cuentas ( Cour 
Des Comptes ) de Francia, respectivamente, siempre que lo solicitaron . Se celebraron  reuniones 
frecuentes con los Auditores Externos, a fin de intercambiar información y de potenciar la coherencia 
y complementariedad entre ambas funciones de auditoría . La Oficina considera que la colaboración 
y comunicación con el anterior y con el nuevo Auditor Externo ha sido positiva y constructiva.  
 
9 Procedimiento provisional para las investigaciones administrativas y medidas disciplinarias , 
OFFICE(14)/17, de 16 de octubre de 2014.  
10 Para más información sobre las Directrices Uniformes para Investig aciones, véase: http://www.conf -
int-investigators.org/?page_id=415 . 
11 WT/BFA/W/532 – Informe anual sobre las actividades de la Oficina de Supervisión Interna 2019 -2020, 
de 25  de septiembre d e 2020.  
12 Procedimiento provisional para las investigaciones administrativas y medidas disciplinarias , 
OFFICE(14)/17, de 16 de octubre de 2014, párrafo 1.30.  
13 WT/BFA/W/545 – Situación de las recomendaciones de la auditoría interna (marzo de 2021) , 24 de 
marzo de 2021.  WT/BFA/W/557  
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  5  ACTIVIDAD DE SUPERVISIÓN INTERNA PREVISTA P ARA 2021 -2022  
5.1.  Las prioridades de la OSI para 2021 -2022 se fundamentan principalmente en una evaluación 
de los riesgos más importantes y los mecanismos de control pa ra mitigar los existentes en la OMC, 
así como en las prescripciones del MIPP y las aportaciones recibidas del personal directivo superior 
y los Miembros de la OMC.  
5.2.  La OSI identificó las siguientes prioridades para 2021 -2022:  
1) Se revisará la Carta de Supe rvisión Interna (es decir, el Memorándum Administrativo 
Nº 97414); la versión revisada se presentará a la Directora General y al Comité de 
Asuntos Presupuestarios, financieros y Administrativos para su examen y aprobación.  
2) De conformidad con la Norma 13 00 del IIA ( Programa de aseguramiento y mejora de 
la calidad ), un evaluador independiente cualificado llevará a cabo la evaluación externa 
de la calidad de la función de auditoría interna de la OSI . Los resultados de este ejercicio 
se comunicarán a la Dire ctora General y al Comité de Asuntos Presupuestarios.  
3) La OSI seguirá realizando actividades de divulgación para promover una cultura ética 
en la OMC, aumentar la visibilidad (interna y externa) de la Oficina y fortalecer los 
mecanismos existentes en la Organización para atender quejas y dilemas éticos . La OSI 
también seguirá colaborando con la DRH y con otras Divisiones para promover y 
mantener una cultura de integridad y honestidad en la OMC.  
4) La OSI llevará a cabo las tareas incluida s en el Plan de Auditoría Interna 
para 2021-2022, detalladas en el anexo 3 - Plan de Auditoría Interna para 2021 -2022. 
Es posible que sea necesario adaptar el plan de auditoría interna en respuesta a la 
evolución de los riesgos y/o las prioridades de la OM C (y a la llegada del nuevo Jefe de 
la OSI).  
5) La OSI continuará realizando investigaciones administrativas y prestando apoyo en los 
procedimientos disciplinarios cuando sea necesario.  
6) La OSI seguirá asimismo prestando apoyo y asesoramiento al personal  directivo, a los 
funcionarios y a otros interesados sobre el cumplimiento eficaz de sus obligaciones, y 
proporcionará asistencia periódicamente a las Divisiones en la aplicación de las 
recomendaciones de auditoría interna . Además, continuará facilitando a sesoramiento 
formal e informal sobre iniciativas, políticas, acuerdos o ejecución de proyectos.  
7) Por último, la OSI seguirá estableciendo redes de contacto con otras organizaciones 
internacionales con el objetivo de intercambiar buenas prácticas y poners e al tanto de 
las últimas novedades en el ámbito profesional de la auditoría interna, la ética y las 
investigaciones . Además, la OSI seguirá participando activamente en foros 
profesionales (como los de los Representantes de Servicios de Auditoría Interna ( RIAS), 
los Representantes de Servicios de Investigaciones (RIS) y la Red de Ética de las 
Organizaciones Multilaterales (ENMO)).  
5.3.  La OSI seguirá informando anualmente al Comité de Asuntos Presupuestarios sobre la situación 
de sus actividades.  
 
14 Memorándum Administrativo Nº 974 – Oficina de Supervisión Interna , OFFICE(15)/101, de 
fecha  30 de noviembre de 2015.  WT/BFA/W/557  
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  ANEXO 1 - LIST A DE SIGLAS  
ATCER  Asistencia técnica relacionada con el comercio  
CHF  Francos suizos (moneda)  
CII  Conferencia de Investigadores Internacionales  
COVID  Enfermedad por coronavirus  
DRH  División de Recursos Humanos  
ENMO   Red de Ética de las Organizaciones Multilaterales  
ERM  Gestión de riesgos institucionales  
ERP  Planificación de recursos institucionales (sistema de)  
HOIA   Conferencia anual de la red de jefes de servicios de auditoría interna  
IFRC  Federación Internacional de Sociedades de la Cruz Roja y de la Media Luna Roja  
IIA  Instituto de Auditores Internos  
ILOAT   Tribunal Administrativo de la Organización Internacional del Trabajo  
JAB  Comisión Paritaria de Recurso  
JDB  Órgano Mixto de Discipli na 
MIPP  Marco Internacional para la Práctica Profesional  
OMC  Organización Mundial del Comercio  
OMPI   Organización Mundial de la Propiedad Intelectual  
OSI  Oficina de Supervisión Interna  
PGMC   Programa de garantía y mejora de la calidad  
RIAS  Representant es de Servicios de Auditoría Interna  
RIS  Representantes de los Servicios de Investigación  
 
  WT/BFA/W/557  
- 11 - 
  ANEXO 2 - PLAN DE AUDITORÍA INTERNA P ARA 2020 -2021  
Tema de la auditoría  Fuente  Alcance/objetivo de la auditoría  2020  2021  
Políticas sobre obsequios, 
gratificaciones y 
actividades exteriores  Evaluación de 
riesgos  Evaluación de las políticas relativas a:  
- la aceptación por los funcionarios de 
obsequios, gratificaciones y/u otros 
favores recibidos de proveedores de 
servicios u otras partes externas;  
- las actividades exteriores remuneradas 
de los funcionarios;  
- la gestión del Fondo de Ayuda Mutua del 
Personal ; y 
- las obligaciones posteriores al empleo.  x  
Gestión de crisis y 
planificación de 
contingencia  Evaluación de 
riesgos  Enseñanzas extraídas de la gestión de la 
crisis provocada por la COVID -19. 
Análisis de la preparación para casos de 
desastre, planificación de contingencia y 
resiliencia operativa de la OMC.  x  
Contratación  Evaluación de 
riesgos, petición 
de la Dirección  Evaluación de los procesos y controles 
internos.  
Aplicación del Manual de Contratación y del 
Capítulo IX de la Reglamentación Financiera 
Detallada revisada.   x 
Subsidio de educación  Petición de la 
Dirección  Examen de la economía, la eficiencia y la 
eficacia de los procesos y controles;  
Evaluación del cumplimiento del Estatuto y el 
Reglamento del Personal.   x 
Derechos de acceso a 
Oracle e -Business Suite  Evaluación de 
riesgos,  
Auditoría de la 
seguridad de la 
tecnología de la 
información  Examen de los procesos y medidas de 
seguridad.  
Análisis de los derechos/permisos de acceso 
y segregación de funciones en Oracle (ERP).   x 
Gestión del riesgo  Normas del IIA  Análisis de la gestión de riesgos 
institucionales de la OMC (ERM).   1) 
Puesta en práctica de las 
recomendaciones 
formuladas en el informe 
de la evaluación externa 
de la asistencia técnica 
relacionada con el 
comercio (ATRC)  Petición de la 
Dirección  Examen independiente de la aplicación de las 
recomendaciones formuladas en el informe 
de la evaluación externa de la ATRC de 
la OMC.  x  
Puesta en práctica de las 
recomendaciones de 
auditoría  Normas del IAI  Examen periódico de la aplicación de las 
recomendaciones de auditoría interna.  x x 
Auditorías ad hoc , de 
haberlas  - Por determinar  - - 
1) Con sujeción al nombramiento de un oficial de gobernanza y gestión del riesgo y la elaboración de 
un sistema de gestión de riesgos institucionales de la OMC.  
 
  WT/BFA/W/557  
- 12 - 
  ANEXO 3 - PLAN DE AUDITORÍA INTERNA P ARA 2021 -2022  
Tema de la auditoría  Fuente  Alcance/objetivo de la auditoría  2021  2022  
Políticas sobre obsequios, 
gratificaciones y 
actividades exteriores  Evaluación de 
riesgos  Evaluación de las políticas relativas a:  
- la aceptación por los funcionarios de 
obsequios, gratificaciones y/u otros favores 
recibidos de proveedores de servicios u 
otras partes externas;  
- las actividades exteriores remuneradas de 
los funcionarios;  
- la gestión del Fondo de Ayuda Mutua del 
Personal ; y 
- las obligaciones posteriores al empleo.  x  
Formación y 
perfeccionamiento  Evaluación de 
riesgos  - Análisis de la optimización de los recursos en 
las actividades del Servicio de Formación y 
Gestión de la Carrera de la DRH  x  
Contratación;  Evaluación de 
riesgos, 
petición de la 
Dirección  Evaluación de los procesos y controles internos.  
Aplicación del Manual de Contratación y del 
Capítulo IX de la Reglamentación Financiera 
Detallada revisada.   x 
Subsidio de educación  Petición de la 
Dirección  Examen de la economía, la eficiencia y la eficacia 
de los procesos y controles;  
Evaluación del cumplimiento del Estatuto y el 
Reglamento del Personal.   x 
Derechos de acceso a 
Oracle e -Business Suite  Evaluación de 
riesgos,  
Auditoría de la 
seguridad de la 
tecnología de 
la información  Examen de los procesos y medidas de seguridad.  
Análisis de los derechos/permisos de acceso y 
segregación de funciones en Oracle (ERP).   1) 
Gestión del riesgo  Normas del IAI  Análisis de la gestión de riesgos institucionales 
de la OMC (ERM).   2) 
Puesta en práctica de las 
recomendaciones de 
auditoría  Normas del IIA  Examen periódico de la aplicación de las 
recomendaciones de auditoría interna.  x x 
Auditorías ad hoc , de 
haberlas  - Por determinar  - - 
1) Con sujeción a la conclusión del proyecto WISE (programa informático de la DRH) y la interfaz con 
Oracle e -Business.  
2) Con sujeción al nombramiento del oficial de gobernanza y gestión del riesgo y la elaboración de un 
sistema de gestión de riesgos institucionales de la OMC.  
 
    
  WT/BFA/W/557  
- 13 - 
 
ANEXO 4 - FUNCIÓN DE AUDITORÍA INTERNA – AUTOEVALUACIÓN  DE LA CALIDAD  
Última actualización: mayo de 2021  
Evaluadores: Benoit de Schoutheete y Nathalie Iniguez  
CG = Conforme en general, PC = Parcialmente conforme, NC = No conforme, n.a. = No se aplica  
 
Normas del IIA  Autoevaluación  
Norma del 
IIA Declaración  CG PC NC Análisis/Justificación  Medidas correctivas previstas  
1000 El propósito, la autoridad y la 
responsabilidad de la actividad de auditoría 
interna deben estar formalmente definidos 
en un estatuto.  
Interpretación: El estatuto de auditoría 
interna es un documento formal que define 
el propósito, la autoridad y la 
responsabilidad de la actividad de auditoría 
interna. El estatuto de auditoría interna 
establece la posición de la actividad de 
auditoría interna dentro de la organización, 
incluyendo la naturalez a de la relación 
funcional del director ejecutivo de auditoría 
con el Consejo; autoriza su acceso a los 
registros, al personal y a los bienes 
relevantes para el desempeño de los 
trabajos; y define el alcance de las 
actividades de auditoría interna.  x     El propósito, la autoridad y la responsabilidad de 
la Oficina de Supervisión Interna (OSI) se definen 
en el Memorándum Administrativo Nº 974 - 
Oficina de Supervisión Interna  (OFFICE(15)/101).  
En el Memorándum se establece la posición de la 
actividad de aud itoría interna dentro de la 
organización, incluida la naturaleza de la relación 
funcional del Jefe de la OSI con el Director 
General y el Comité de Asuntos Presupuestarios; 
se autoriza su acceso a los registros, al personal 
y a los bienes relevantes para e l desempeño de 
los trabajos de auditoría interna; y se define el 
alcance de las actividades de auditoría interna.  El Memorándum Administrativo 
Nº 974 será revisado.  
1000 El estatuto de auditoría interna debe estar 
en conformidad con la definición de 
auditoría interna, el Código de Ética y las 
Normas.    x   En el Memorándum Administrativo Nº 974 - 
Oficina de Supervisión Interna  (OFFICE(15)/101) 
se estipula que los funcionarios de la OSI se rigen 
en su actuación por todas las normas y las 
mejores prácticas pertinentes aceptadas y 
aplicadas por otras organizaciones 
internacionales comparables a la  OMC, así como 
por otras normas profesionales pertinentes (a  
saber, las normas promulgadas por el Instituto de 
Auditores Internos (IIA)).  
No obstante, el M emorándum Administrativo 
Nº 974 deberá actualizarse para incluir la 
definición de auditoría interna y citar el Código de 
Ética y las Normas del IIA, tal como establece el 
Instituto.  El Memorándum Administrativo 
Nº 974 será revisado.    
  WT/BFA/W/557  
- 14 - 
 
Normas del IIA  Autoevaluación  
Norma del 
IIA Declaración  CG PC NC Análisis/Justificación  Medidas correctivas previstas  
1000 El director ejecutivo de auditoría debe 
revisar periódicamente la actualidad e 
idoneidad del estatuto de auditoría interna.   
x  
El Memorándum Administrativo Nº 974 - Oficina 
de Supervisión Interna  (OFFICE(15)/101) se 
publicó el 30 de noviembre de  2015 y debe ser 
revisado.  
El presente ejercicio de evaluación de la calidad 
es una de las medidas adoptadas para determinar 
las modificaciones que habrán de introducirse en 
la Carta de Auditoría.  El Memorándum Administrativo 
Nº 974 será revisado.  
1000 El estatuto de auditoría interna debe ser 
aprobado por el Consejo o el comité de 
auditoría.  
Interpretación: La aprobación final del 
estatuto de auditoría interna corresponde al 
Consejo.    
x La carta de auditoría actual, publicada en 
noviembre de  2015, no se p resentó al Comité de 
Asuntos Presupuestarios para su aprobación.  
Una vez revisada, la (nueva) Carta de la OSI se 
presentará al Comité de Asuntos Presupuestarios, 
Financieros y Administrativos para su aprobación 
definitiva.  El Memorándum Administrativo 
Nº 974 se revisará y se presentará 
al Comité de Asuntos 
Presupuestarios para su aprobación.  
1000 El estatuto de auditoría interna debe ser 
reconocido por la alta dirección.  x     El Memorándum Administrativo Nº 974 - Oficina 
de Supervisión Interna  (OFFICE(15)/101) fue 
aprobado por el Director General y reconocido 
por la alta dirección.  
Nota: La Carta de la OSI revisada se presentará 
al Comité Consultivo Mixto (CCM) y a la Directora  
General para su reconocimiento.  El Memorándum Administrativo 
Nº 974 se revisará y se presentará a 
la Directora General para su 
reconocimiento.  
1010 La naturaleza obligatoria de los Principios 
Fundamentales para la Práctica Profesional 
de la Auditoría Int erna, el Código de Ética, 
las Normas y la definición de auditoría 
interna debe estar reconocida en el 
estatuto de auditoría interna.    x   En el Memorándum Administrativo Nº 974 - 
Oficina de Supervisión Interna  (OFFICE(15)/101) 
se estipula que los funcionarios de la OSI se rigen 
en su actuación por todas las normas y las 
mejores prácticas pertinentes aceptadas y 
aplicadas por otras organizaciones 
internacionales comparables a la  OMC, así como 
por otras normas profesionales pertinentes (a 
saber, las normas promulgadas por el Instituto de 
Auditores Internos (IIA).  
No obstante, en el documento no se menciona 
expresamente la naturaleza obligatoria de los 
Principios Fundamentales para la Práctica 
Profesional de la Auditoría Interna, el Código de 
Ética, la s Normas y la definición de auditoría 
interna que promulga el IIA. La Carta de la OSI 
revisada incluirá dicha mención.  El Memorándum Administrativo 
Nº 974 será revisado.    
  WT/BFA/W/557  
- 15 - 
 
Normas del IIA  Autoevaluación  
Norma del 
IIA Declaración  CG PC NC Análisis/Justificación  Medidas correctivas previstas  
1010 El director ejecutivo de auditoría debería 
tratar la definición de auditoría interna, el 
Código de Ética y las Normas del IIA con la 
alta dirección y el Consejo.    x   La definición de auditoría interna, el Código de 
Ética y las Normas del IIA se examinarán con la 
Directora General y el Comité de Asuntos 
Presupuestarios en el marco de la aprobación de 
la Carta de la OSI revisada.  El Memorándum Administrativo 
Nº 974 se revisará y se presentará a 
la Directora General y al Comité de 
Asuntos Presupuestarios para su 
aprobación.  
1100 La actividad de auditoría interna debe ser 
independiente.  
Interpretación: La independencia es la 
libertad de condicionamientos que 
amenazan la capacidad de la actividad de 
auditoría interna de llevar a cabo las 
responsabilidades de la actividad de 
auditoría interna de forma neutral. Con el 
fin de lograr el grado de independencia 
necesario para cumplir eficazmente las 
responsabilidades de la actividad de 
auditoría interna, el director ejecutivo de 
auditoría debe tener acceso directo e 
irrestricto a la alta dirección y al  Consejo. 
Esto puede lograrse mediante una relación 
de doble dependencia. Las amenazas a la 
independencia deben contemplarse en 
todos los niveles, del auditor individual, de 
cada trabajo, funcional y organizacional.  x     El Jefe de la OSI y los demás func ionarios de la 
Oficina tienen independencia funcional y 
operacional respecto de la Secretaría de la  OMC y 
de los Miembros de la Organización en el 
cumplimiento de sus deberes (sección  3.1 del 
Memorándum Administrativo Nº 974).  
El Jefe de la OSI informa dir ectamente al Director 
General y al Comité de Asuntos Presupuestarios 
(sección  7 del Memorándum Administrativo 
Nº 974). Tiene acceso directo e irrestricto al 
Director General, a la alta dirección y a los 
Presidentes del Consejo General y del Comité de 
Asunt os Presupuestarios (sección 8 del 
Memorándum Administrativo Nº 974).  
Todos los años, se presenta al Director General, 
los Auditores Externos y el Comité de Asuntos 
Presupuestarios un informe anual sobre las 
actividades de la OSI. En ese informe anual, el 
Jefe de la OSI confirma su independencia y 
ratifica que, desde 2016, no ha habido 
circunstancias que hayan afectado, de hecho o en 
apariencia, a la independencia de la Oficina, o 
que hayan obstaculizado su capacidad para 
desempeñar las funciones y responsab ilidades 
que le corresponden de manera imparcial, 
objetiva e independiente. Ni el Director General ni 
ningún otro funcionario superior de la  OMC han 
interferido negativamente en la labor de la OSI.   
1100 Los auditores internos deben ser objetivos 
en el cumplimiento de su trabajo.  
Interpretación:  
La objetividad es una actitud mental 
neutral que permite a los auditores internos 
desempeñar su trabajo con honesta 
confianza en el producto de su labor y sin 
comprometer su calidad. La objetividad 
requiere que l os auditores internos no x     En el Memorándum Administrativo Nº 974 se 
indica que todas las actividades de auditoría 
interna se mantendrán libres de la influencia de 
cualquier elemento de la Organización, incluidas 
las cuestiones referentes a la selección, el 
alcance, los procedimient os, la frecuencia y el 
momento de las auditorías y el contenido de sus 
informes, a fin de permitir las apreciaciones 
imparciales esenciales para la debida realización     
  WT/BFA/W/557  
- 16 - 
 
Normas del IIA  Autoevaluación  
Norma del 
IIA Declaración  CG PC NC Análisis/Justificación  Medidas correctivas previstas  
subordinen su juicio al de otros sobre 
temas de auditoría. Las amenazas a la 
objetividad deben contemplarse en todos 
los niveles, del auditor individual, de cada 
trabajo, funcional y organizacional.  de las auditorías.  
La OSI ha llevado a cabo su labor de manera 
objetiva. El Jefe de la  OSI ratificó ante el Comité 
de Asuntos Presupuestarios, cada año 
desde  2017, que no había habido circunstancias 
que hubieran afectado, de hecho o en apariencia, 
a la independencia de la Oficina, o que hubieran 
obstaculizado su capacidad para desempeñar 
efectivamente las funciones y responsabilidades 
que le correspondían de manera imparcial, 
objetiva e independiente.  
1110 El director ejecutivo de auditoría debe 
responder ante un nivel jerárquico tal 
dentro de la organización que permita a la 
actividad de au ditoría interna cumplir con 
sus responsabilidades.  x     La OSI responde ante el nivel más alto de la 
organización (es decir, el Director General) y el 
Comité de Asuntos Presupuestarios. El Jefe de 
la OSI depende administrativamente del Director 
General y funcionalmente del Comité de Asuntos 
Presupuestarios.  
Los planes basados en riesgos, los presupuestos 
y los recursos de la OSI se presentan al Director 
General para su aprobación y al Comité de 
Asuntos Presupuestarios para su información.  
Asimismo, como se indica en el Memorándum 
Administrativo Nº  974, el Jefe de la OSI es 
elegido mediante un aviso externo de vacante y 
nombrado por el Director General previa consulta 
con los Presidentes del Consejo General y del 
Comité de Asuntos Presupuestarios. Su 
remuneración se establece conforme a la escala 
de sueldos oficial de la OMC (grado 10).    
1110 El director ejecutivo de auditoría debe 
ratificar ante el Consejo, al menos 
anualmente, la independencia que tiene la 
actividad de auditoría interna dentro de la 
organización.  
Interpretación:  
La actividad de auditoría interna debe estar 
libre de injerencias al determinar el alcance 
de auditoría interna, al desempeñar su 
trabajo y al comunicar sus resultados. El 
director ejecutivo de auditoría debe 
declarar dichas injerencias al Consejo, si 
las hub iese, y tratar sus implicaciones.  x     Todos los años desde 2017, el Jefe  de la OSI 
ratificó al Comité de Asuntos Presupuestarios que 
no había habido circunstancias que hubiesen 
afectado, de hecho o en apariencia, a la 
independencia de la Oficina, o que hubiesen 
obstaculizado su capacidad para desempeñar 
efectivamente las funci ones y responsabilidades 
que le correspondían de manera imparcial, 
objetiva e independiente. Ni el Director General ni 
ningún otro funcionario de la OMC han tratado de 
influir o interferir de otro modo en la labor de 
la OSI.     
  WT/BFA/W/557  
- 17 - 
 
Normas del IIA  Autoevaluación  
Norma del 
IIA Declaración  CG PC NC Análisis/Justificación  Medidas correctivas previstas  
1111 El director ejecutivo de auditoría debe 
comunicarse directamente con el Consejo 
de Administración.  x     Como se indica en el párrafo  35 del Memorándum 
Administrativo Nº 974, la OSI debe presentar 
anualmente un informe al Comité de Asuntos 
Presupuestarios. Desde 2017 el Jefe de la OSI ha 
informado directamente al Comité de Asuntos 
Presupuestarios al menos dos veces al año.  
El Jefe de la OSI tuvo acceso directo e irrestricto 
al Comité de Asuntos Presupuestarios y a su 
Presidente.    
1111 El director ejecutivo de auditoría debe 
interactuar directamente con el Consejo de 
Administración.  x     Como se indica en el párrafo  35 del Memorándum 
Administrativo Nº 974, la OSI debe presentar 
anualmente un informe al Comité de Asuntos 
Presupuestarios. Desde 2017 el Jefe de la  OSI ha 
informado directamente al Comité de Asuntos 
Presupuestarios al menos dos veces al año.  
El Jefe de la OSI tuvo acceso directo e irrestricto 
al Comité de Asuntos Presupuestarios y a su 
Presidente.  
Asimismo, siempre que fue posible y se consideró 
necesario (al menos una vez al año), el Jefe de 
la OSI mantuvo reuniones presenciales con el 
Presidente del Comité de Asuntos 
Presupuestarios.  
Por último, la OSI interactuó con frecuencia de 
forma directa co n varios miembros del Comité de 
Asuntos Presupuestarios que así lo solicitaron.    
1112 Cuando el director ejecutivo de auditoría 
asuma o se espera que asuma un papel y/o 
responsabilidades aparte de la auditoría 
interna, debe aplicar salvaguardas para 
limitar impedimentos a la independencia y 
objetividad.  
Interpretación:  
Puede darse la situación en que se solicite 
al director ejecutivo de auditoría que 
asuma un papel y responsabilidades aparte 
de la auditoría interna, tales como 
responsabilidades sobre actividades de 
cumplimiento o gestión de riesgos. Este 
papel y responsa bilidad pueden causar 
impedimentos, o parecer que los causan, a 
la independencia organizacional de la x     Como se indica en el párrafo  10 del Memorándum 
Administrativo Nº 974, el Jefe de la OSI y los 
funcionarios de la Oficina deben asegurarse en 
todo momento de que su actuación sea 
compatible c on la objetividad y la independencia 
que exigen sus funciones.  
Asimismo, la OSI tiene la facultad de iniciar y 
realizar, de oficio o previa petición, las 
investigaciones, auditorías, inspecciones y otro 
tipo de evaluaciones que considere necesarias 
para cu mplir sus obligaciones en lo que concierne 
a sus funciones de supervisión, así como de 
redactar informes al respecto (párrafo 22).  
Estas actividades no menoscabaron, ni de hecho 
ni en apariencia, la independencia de la actividad 
de auditoría interna dentro  de la organización ni     
  WT/BFA/W/557  
- 18 - 
 
Normas del IIA  Autoevaluación  
Norma del 
IIA Declaración  CG PC NC Análisis/Justificación  Medidas correctivas previstas  
actividad de auditoría interna o a la 
objetividad individual del auditor interno. 
Las salvaguardas a tomar son actividades 
de supervisión, a menudo asumid as por el 
Consejo, destinadas a afrontar esos  
impedimentos potenciales, que pueden 
incluir actividades tales como evaluar 
periódicamente las líneas de dependencia y 
responsabilidades, y desarrollar procesos 
alternativos para obtener aseguramiento 
sobre las áreas de responsabilidad 
adicional.  la objetividad individual del Jefe de la OSI.  
El Jefe de la OSI no ha tenido otro papel u otras 
responsabilidades en la OMC aparte de las 
responsabilidades encomendadas a la Oficina (a 
saber, auditoría interna, evaluaciones, 
inspecci ones, investigaciones y ética).  
1120 Los auditores internos deben tener una 
actitud imparcial y neutral, y evitar 
cualquier conflicto de intereses.  
Interpretación: El conflicto de intereses es 
una situación en la cual un auditor interno, 
que ocupa un puesto de confianza, tiene un 
interés personal o profesional en 
competencia con otros intereses. Tales 
intereses en competencia pueden hacerle 
difícil el cumplimiento imparcial de sus 
tareas. Puede existir un conflicto de 
intereses aun cuando no se produzc an 
actos inadecuados o no éticos. Un conflicto 
de intereses puede crear una apariencia de 
deshonestidad que puede socavar la 
confianza en el auditor interno, la actividad 
de auditoría interna y la profesión. Un 
conflicto de intereses podría menoscabar la 
capacidad de un individuo de desempeñar 
sus tareas y responsabilidades con 
objetividad.  x     Como se indica en la cláusula  1.5 del Estatuto del 
Personal de la  OMC, los funcionarios se 
conducirán en todo momento de manera 
adecuada y evitarán cualquier acción que pueda 
repercutir negativamente en su condición de 
funcionarios internacionales, o en la integridad, 
independencia e imparcialidad que exige esa 
condición.  
Asimismo, según el párrafo 38 del Memorándum 
Administrativo Nº  974, para garanti zar su 
imparcialidad y credibilidad, la  OSI no podrá 
desempeñar ninguna función operacional ni 
participar en ninguna actividad que, de 
conformidad con ese Memorándum, esté sujeta a 
cualquier tipo de evaluación o auditoría, o que 
haya sido evaluada o audita da por la Oficina.  
Por último, como se indica en el párrafo 8 del 
Memorándum Administrativo Nº 974, los 
funcionarios de la OSI, en el ejercicio de sus 
funciones, no pueden solicitar ni aceptar 
instrucciones de ninguna persona o entidad ajena 
a la Oficina, tanto si esa persona o entidad es 
ajena a la OMC como en caso contrario.  
Desde el establecimiento de la  OSI (2016), sus 
funcionarios no han llevado a cabo actividades 
que pudiesen estar en conflicto (o  que pudiese 
considerarse que estaban en conflicto) con  sus 
obligaciones profesionales y/o pudiesen 
menoscabar su capacidad para desempeñar sus 
tareas con objetividad.      
  WT/BFA/W/557  
- 19 - 
 
Normas del IIA  Autoevaluación  
Norma del 
IIA Declaración  CG PC NC Análisis/Justificación  Medidas correctivas previstas  
1130 Si la independencia u objetividad se viese 
comprometida de hecho o en apariencia, 
los detalles del impedimento deben darse a 
conocer a las partes correspondientes. La 
naturaleza de esta comunicación dependerá 
del impedimento.  
Interpretación: El impedimento o 
menoscabo a la independencia de la 
organización y a la objetividad individual 
puede incluir, entre otros, a los conflictos  
de intereses, limitaciones al alcance, 
restricciones al acceso a los registros, al 
personal y a los bienes, y limitaciones de 
recursos tales como el financiero.  
La determinación de las partes apropiadas 
a quienes deben exponerse los detalles de 
un impedim ento a la independencia u 
objetividad depende de la expectativas 
sobre las responsabilidades de la actividad 
de auditoría interna y del director ejecutivo 
de auditoría ante la alta dirección y el 
Consejo según se describe en el estatuto 
de auditoría intern a, así como de la 
naturaleza del impedimento.  x     Todos los años desde 2017, el Jefe  de la OSI 
ratificó al Comité de Asuntos Presupuestarios que 
no había habido circunstancias que hubiesen 
afectado, de hecho o en apariencia, a la 
independencia de la Oficina, o que hubiesen 
obstaculizado su capacidad para desempeñar 
efectivamente las funci ones y responsabilidades 
que le correspondían de manera imparcial, 
objetiva e independiente. Ni el Director General ni 
ningún otro funcionario de la OMC han tratado de 
influir o interferir de otro modo en la labor de 
la OSI. El Jefe de la OSI no detectó ni ngún caso 
en el que podría haberse menoscabado la 
independencia y/u objetividad de la Oficina.    
1130.A1  Aseguramiento: Los auditores internos 
deben abstenerse de evaluar operaciones 
específicas de las cuales hayan sido 
previamente responsables. Se presum e que 
hay impedimento de objetividad si un 
auditor interno provee servicios de 
aseguramiento para una actividad de la 
cual el mismo haya tenido 
responsabilidades en el año inmediato 
anterior.  x     Desde septiembre de 2016 (fecha en que se 
nombró al actual Jefe de la OSI), la Oficina no ha 
auditado ninguna operación ni ningún ámbito de 
los cuales uno o varios de sus funcionarios 
hubiesen sido responsables con anterioridad. De 
hecho, todos los funcion arios profesionales de 
la OSI han sido contratados externamente y 
nunca han sido responsables de otros ámbitos u 
operaciones en el marco de la  OMC.    
1130.A2  Aseguramiento: Los trabajos de 
aseguramiento para funciones por las 
cuales el director ejecutivo de auditoría 
tiene responsabilidades deben ser 
supervisadas por alguien fuera de la 
actividad de auditoría interna.  x     Desde septiembre de 2016 (fecha en que se 
nombró al actual Jefe  de la OSI), la Oficina no ha 
realizado trabajos de aseguramiento para 
funciones de las que el Jefe de la OSI (ni ningún 
otro de sus funcionarios) fuese responsable.      
  WT/BFA/W/557  
- 20 - 
 
Normas del IIA  Autoevaluación  
Norma del 
IIA Declaración  CG PC NC Análisis/Justificación  Medidas correctivas previstas  
1130.A3  Aseguramiento: La actividad de auditoría 
interna puede proporcionar servicios de 
aseguramiento donde haya realizado 
previamente servicios de consultoría, 
siempre y cuando la naturaleza de los 
servicios de consultoría no cause 
impedimentos a la objetividad, y se 
considere a la objetividad individual en la 
hora de asignar re cursos al trabajo.  x     Desde septiembre de 2016 (fecha en que se 
nombró al actual Jefe de la OSI), la Oficina no ha 
realizado trabajos de aseguramiento para 
funciones de las que el Jefe de la OSI (ni ningún 
otro de sus funcionarios) fuese responsable.    
1210 Los auditores internos deben reunir los 
conocimientos, las aptitudes y otras 
competencias necesarias para cumplir con 
sus responsabilidades individuales.  
Interpretación:  
La aptitud es un término general que se 
refiere a los conocimientos, habilidades  y 
otras competencias requeridas a los 
auditores internos para llevar a cabo 
eficazmente sus responsabilidades 
profesionales. Incluye tendencias, temas 
emergentes y la consideración de las 
actividades actuales para posibilitar 
asesoramiento relevante y for mulación de 
recomendaciones. Se alienta a los auditores 
internos a demostrar su aptitud obteniendo 
certificaciones y cualificaciones 
profesionales apropiadas, tales como la 
designación de auditor interno certificado y 
otras designaciones ofrecidas por el 
Instituto de Auditores Internos y otras 
organizaciones profesionales apropiadas.  x     El Jefe  la OSI es evaluador y auditor interno 
certificado (CIA); además cuenta con una amplia 
experiencia en los ámbitos de la auditoría interna, 
la investigación, la gestión del riesgo y la 
evaluación. Es miembro activo de las 
agrupaciones profesionales HOIA, RI AS y RIS (en 
las que se examinan buenas prácticas, tendencias 
y nuevos temas sobre auditoría interna e 
investigación en las organizaciones 
internacionales).  
La OSI cuenta también con una Investigadora, 
que puede ser llamada a participar en auditorías 
internas. La titular está cursando la 
certificación  CIA (que está previsto que obtenga 
en 2022).  
Los conocimientos, aptitudes y competencias de 
los funcionarios de la OSI se consideran 
adecuados para cumplir con sus 
responsabilidades. Si se considera necesario,  y 
cuando no se posean conocimientos 
especializados internamente, la OSI puede 
contratar a consultores o expertos externos (por 
ejemplo, peritos) o recurrir a los servicios de 
otros departamentos (por ejemplo, oficiales de 
ciberseguridad).    
1210 La actividad de auditoría interna, 
colectivamente, debe reunir u obtener los 
conocimientos, las aptitudes y otras 
competencias necesarias para cumplir con 
sus responsabilidades.  x     En mayo de 2020, se incorporó a la OSI una 
Investigadora (con contrato de plazo fijo, de 
grado  7) para reforzar el equipo. La titular ha 
aceptado obtener la certificación CIA.  
Colectivamente, los conocimientos, las aptitudes 
y las competencias del equipo de la  OSI se 
consideraron suficientes para llevar a cabo los 
trabajos comprendidos en los planes de auditoría     
  WT/BFA/W/557  
- 21 - 
 
Normas del IIA  Autoevaluación  
Norma del 
IIA Declaración  CG PC NC Análisis/Justificación  Medidas correctivas previstas  
interna. Si se considera necesario, y cuando no 
se posean conocimientos especializados 
internamente, la OSI puede contratar a 
consultores o expertos ext ernos (por ejemplo, 
peritos) o recurrir a los servicios de otros 
departamentos (por ejemplo, oficiales de 
ciberseguridad).  
1210.A1  Aseguramiento: El director ejecutivo de 
auditoría debe obtener asesoramiento y 
asistencia competentes en caso de que los 
auditores internos carezcan de los 
conocimientos, las  aptitudes u otras 
competencias necesarias para llevar a cabo 
la totalidad o parte del trabajo.  x     Siempre que se consideró necesario para el 
cumplimiento de sus responsabilidades, la OSI 
obtuvo el asesoramiento y la asistencia de otras 
Divisiones o Servicios (por ejemplo, Oficial de 
Seguridad de la Tecnología de la Información) o 
de terceros (por ejemp lo, servicios de supervisión 
interna de otras organizaciones internacionales 
con sede en Ginebra). El Jefe de la OSI es 
además miembro de los foros HOIA, RIAS y RIS, 
a los que se ha recurrido con regularidad para 
obtener asesoramiento de expertos y buenas 
prácticas sobre diferentes temas.    
1210.A2  Aseguramiento: Los auditores internos 
deben tener conocimientos suficientes para 
evaluar el riesgo de fraude y la forma en 
que se gestiona por parte de la 
organización, pero no es de esperar que 
tengan conocimientos similares a los de 
aquellas personas cuya responsabilidad 
principal es la detección e investigación del 
fraude.  x     El Jefe de la OSI y la Investigadora tienen una 
amplia experiencia en la realización de 
investigaciones administrativas en l a OMC y en el 
examen y la evaluación del riesgo de fraude.    
1210.A3  Aseguramiento: Los auditores internos 
deben tener conocimiento de los riesgos y 
controles clave en tecnología informática y 
de las técnicas de auditoría disponibles 
basadas en tecnología que le permitan 
desempeñar el trabajo asignado. Sin 
embargo, no se espera que todos los 
auditores internos tengan la experiencia de 
aquel auditor interno cuya responsabilidad 
fundamental es la auditoría de tecnología 
informática.  x     El Jefe d e la OSI tiene una certificación de SAP y 
experiencia en la implantación de sistemas de 
planificación de recursos institucionales (ERP).  
Los funcionarios de la OSI tienen conocimientos 
suficientes sobre los sistemas de tecnología de la 
información relacionados con las auditorías 
realizadas desde septiembre de 2016. Siempre 
que se consideró necesario (por ejemplo, al 
manejar tecnología de la información altamente 
especializada), la OSI recurrió a los servicios de 
otras Divisiones o de ter ceros.      
  WT/BFA/W/557  
- 22 - 
 
Normas del IIA  Autoevaluación  
Norma del 
IIA Declaración  CG PC NC Análisis/Justificación  Medidas correctivas previstas  
1220 Los auditores internos deben cumplir su 
trabajo con el cuidado y la pericia que se 
esperan de un auditor interno 
razonablemente prudente y competente. El 
cuidado profesional adecuado no implica 
infalibilidad.  x     Los funcionarios de la OSI se han esforzado por 
mostrar en todo momento el debido cuidado 
profesional y prudencia en la realización de sus 
tareas.  
La OSI no ha detectado imprudencias o falta de 
cuidado profesional ni ha tenido conocimiento de 
ello.   
1220.A1  Aseguramiento: El auditor interno debe 
ejercer el debido cuidado profesional al 
considerar:  
- el alcance necesario para alcanzar los 
objetivos del trabajo;  
- la relativa complejidad, materialidad o 
significatividad de asuntos a los cuales 
se aplican procedimientos de 
aseguramiento;  
- la adecuación y eficacia de los procesos 
de gobierno, gestión de riesgos y 
control;  
- la probabilidad de errores materiales, 
irregularidades o incumplimientos;  
- el costo de aseguramiento en relación 
con los beneficios potenciales.  x     Al iniciar una auditoría interna, la  OSI elabora 
sistemáticamente un plan de trabajo de auditoría 
detallado, que tiene en cuenta el alcance 
necesario para alcanzar los objetivos del trabajo; 
la relativa complejidad, materialid ad o 
significatividad de asuntos a los cuales se aplican 
procedimientos de aseguramiento; la adecuación 
y eficacia de los procesos de gobierno, gestión de 
riesgos y control; la probabilidad de errores 
materiales, irregularidades o incumplimientos; y 
el cos to de aseguramiento en relación con los 
beneficios potenciales.    
1220.A2  Aseguramiento: Al ejercer el debido 
cuidado profesional el auditor interno debe 
considerar la utilización de auditoría basada 
en tecnología y otras técnicas de análisis de 
datos.  x     Al redactar el plan de trabajo de cada auditoría, 
se tiene en cuenta la utilización de técnicas de 
auditoría basada en tecnología y otras técnicas de 
análisis de datos.  
Además, a la OSI le interesan las posibilidades 
que ofrecen actualmente las nuevas tecnologías, 
como la inteligencia artificial. Se ha creado un 
grupo de debate, integrado por organizaciones 
internaciones con sede en Ginebra, para analizar 
la manera de aprovechar la inteligencia artificial 
en la realización de audi torías internas.      
  WT/BFA/W/557  
- 23 - 
 
Normas del IIA  Autoevaluación  
Norma del 
IIA Declaración  CG PC NC Análisis/Justificación  Medidas correctivas previstas  
1220.A3  Aseguramiento: El auditor interno debe 
estar alerta a los riesgos materiales que 
pudieran afectar a los objetivos, las 
operaciones o los recursos. Sin embargo, 
los procedimientos de aseguramiento por sí 
solos, incluso cuando se llevan a cabo con 
el debido cuidado profesional, no 
garantizan que todos los riesgos materiales 
sean identificados.  x     Al elaborar el plan de trabajo de auditoría, la OSI 
evalúa de manera sistemática los riesgos que 
pudieran afectar a los obje tivos del trabajo.    
1230 Los auditores internos deben perfeccionar 
sus conocimientos, aptitudes y otras 
competencias mediante la capacitación 
profesional continua.  x     Los integrantes de la OSI perfeccionan 
continuamente sus conocimientos y aptitudes 
participando en actividades y talleres de 
formación. Cada año asisten a varias actividades 
de formación en los ámbitos de la auditoría 
interna, las investigaciones y la ética.  
También participan activamente en varios foros 
profesionales, por ejem plo: 
- Red de Jefes de Servicios de Auditoría Interna 
(HOIA),  
- Representantes de Servicios de Auditoría 
Interna (RIAS),  
- Conferencia de Investigadores Internacionales 
(CII),  
- Red de Ética de las Organizaciones 
Multilaterales (ENMO).  
El Jefe  de la OSI realizó la formación profesional 
continua que exige la certificación del IIA.  
Al Ayudante de la OSI también se le ofreció la 
posibilidad de realizar diferentes cursos de 
formación (por ejemplo, de MS -Word, MS -Access, 
Oracle e inglés).    
1300 El director ejecutivo de auditoría debe 
desarrollar y mantener un programa de 
aseguramiento y mejora de la calidad.  
Interpretación: Un programa de 
aseguramiento y mejora de la calidad está 
concebido para permitir una evaluación del 
cumplimiento de la s Normas por parte de la 
actividad de auditoría interna, y una 
evaluación de si los auditores internos 
aplican el Código de Ética. Este programa x     La OSI ha creado la presente herramienta de 
autoevaluación de la calidad para evaluar la 
adecuación de las acti vidades de la Oficina a los 
principios éticos establecidos y los del IIA.  
Esta herramienta se utilizó por primera vez 
en 2018, para evaluar la eficiencia y la eficacia de 
la actividad de auditoría interna y determinar las 
oportunidades de mejora. Los resultados de esa 
evaluación se comunicaron al Director General y 
al Comité de Asuntos Presupuestarios.      
  WT/BFA/W/557  
- 24 - 
 
Normas del IIA  Autoevaluación  
Norma del 
IIA Declaración  CG PC NC Análisis/Justificación  Medidas correctivas previstas  
también evalúa la eficiencia y eficacia de la 
actividad de auditoría interna e identifica 
oportunidades de mejo ra. El director 
ejecutivo de auditoría debería alentar la 
supervisión del Consejo en el programa de 
aseguramiento y mejora de la calidad.  Asimismo, la OSI ha elaborado un cuestionario 
sobre la eficacia de la auditoría, que se envía a 
los auditados después de cada trabajo de 
auditoría inter na, para evaluar la actuación de la 
Oficina durante el trabajo en cuestión.  
1300 El programa de aseguramiento y mejora de 
la calidad debe incluir todos los aspectos de 
la actividad de auditoría interna.  x     La presente herramienta de autoevaluación de la 
calidad incluye todos los aspectos de la actividad 
de auditoría.    
1310 El programa de aseguramiento y mejora de 
la calidad debe incluir tanto evaluaciones 
internas como externas.    x   En 2016 el Auditor Externo (Tribunal Federal de 
Cuentas de Alemania) llevó a cabo una auditoría 
de resultados sobre el sistema de control interno 
en la OMC (Informe del Auditor Externo al Comité 
de Asuntos Presupuestarios, Financieros y 
Administrativos, WT/BFA/W/393, 10 de junio 
de 2016).  
La OSI se estableció en la  OMC en noviembre 
de 2015, y el Jefe de Oficina fue nombrado en 
septiembre de 2016. En la actualidad el programa 
de aseguramiento y mejora de la calidad incluye 
solamente autoevaluaciones internas. 
No obstante, con arreglo a las n ormas del IIA, 
debería llevarse a cabo una evaluación externa 
en los cinco años siguientes al nombramiento del 
Jefe de la  OSI. Está previsto que esa evaluación 
externa de la calidad se lleve a cabo durante el 
período  2021-2022.  Deberá llevarse a cabo una 
evaluación externa de la calidad 
en 2021-2022.  
1311 Las evaluaciones internas deben incluir el 
seguimiento continuo del desempeño de la 
actividad de auditoría interna.  
Interpretación: El seguimiento continuo 
forma parte integral de la supervisión, 
revisión  y medición del día a día de la 
actividad de auditoría interna. Está 
incorporado en las prácticas y políticas 
rutinarias usadas para administrar la 
actividad de auditoría interna, y utiliza 
procesos, herramientas e información 
considerados necesarios para evaluar el 
cumplimiento del Código de Ética y las 
Normas.  x     La OSI ha creado la presente herramienta de 
autoevaluación de la calidad para evaluar la 
adecuación de las actividades de la Oficina a los 
principios éticos establecidos y los del IIA. Esta 
herramienta se actualizó en 2018 y 2020 con el 
fin de evaluar los avances registrados en cuanto 
a la eficiencia y la eficacia de la actividad de 
auditoría interna y determinar oportunidades de 
mejora.  
Asimismo, la OSI ha elaborado un cuestionario 
sobre la eficacia de la auditoría, que se envía a 
los auditados después de cada auditoría interna 
para evaluar la actuación de la Oficina durante el 
trabajo en cuestión.      
  WT/BFA/W/557  
- 25 - 
 
Normas del IIA  Autoevaluación  
Norma del 
IIA Declaración  CG PC NC Análisis/Justificación  Medidas correctivas previstas  
1311 Las evaluaciones internas deben incluir 
autoevaluaciones periódicas o evaluaciones 
por parte de otras personas dentro de la 
organización con conocimientos suficientes 
de las prácticas de auditoría interna.  
Interpretación: Las evaluaciones periódicas 
se realizan para evaluar el cumplimiento 
del Código de Ética y las Normas.  
Los conocimientos suficientes de las 
prácticas de auditoría interna requieren un 
entendimiento de todos los elementos del 
Marco Internacional para la Práctica 
Profesional.  x     La OSI ha creado la presente herramienta de 
autoevaluación de la calidad para evaluar la 
adecuación de las actividades de la Oficina con 
los principios del  IIA y el Código de Ética. Esta 
herramienta se utilizó por primera vez en 2018 y 
se actualizó en  2020. Esta herramienta servirá de 
referencia para la evaluación externa de la  
calidad prevista para 2021 -2022.  
Además, el Auditor Externo (Tribunal Federal de 
Cuentas de Alemania) llevó a cabo una auditoría 
de resultados sobre el sistema de control interno 
en la OMC (Informe del Auditor Externo al Comité 
de Asuntos Presupuestarios,  Financieros y 
Administrativos, WT/BFA/W/393, 10 de junio 
de 2016).    
1312 Deben realizarse evaluaciones externas al 
menos una vez cada cinco años por un 
evaluador o equipo de evaluación 
cualificado e independiente, proveniente de 
fuera de la organización.    x   La OSI se estableció en la  OMC en noviembre 
de 2015, y el Jefe de O ficina fue nombrado en 
septiembre de 2016. Con arreglo a las normas 
del IIA, debería realizarse una evaluación externa 
en los cinco años siguientes al nombramiento del 
Jefe de la OSI.  
La Evaluación Externa de la Calidad de la OSI 
está prevista para 2021 -2022. 
El Auditor Externo (Tribunal Federal de Cuentas 
de Alemania) llevó a cabo una auditoría de 
resultados sobre el sistema de control interno en 
la OMC en  2016 (Informe del Auditor Externo al 
Comité de Asuntos Presupuestarios, Financieros y 
Administrativo s, WT/BFA/W/393, 10 de junio 
de 2016).  La Evaluación Externa de la Calidad 
de la OSI deberá realizarse 
en 2021-2022.  
1312 El director ejecutivo de auditoría debe 
tratar con el Consejo la forma y frecuencia 
de las evaluaciones externas.    x   La OSI se estableció en la  OMC en noviembre 
de 2015, y el Jefe de Oficina fue nombrado en 
septiembre de 2016. Con arreglo a las normas 
del IIA, debería realizarse una evaluación externa 
en los cinco años siguientes al nombramiento del 
Jefe de la OSI.  
La Evaluación Externa de la Calidad de la OSI 
está prevista para 2021 -2022.  
La forma y la frecuencia de las evaluaciones 
externas se tratará con el Comité de Asuntos 
Presupuestarios a su debido tiempo.  La Evaluación Externa de la Calidad 
de la OSI deberá realizarse 
en 2021-2022.    
  WT/BFA/W/557  
- 26 - 
 
Normas del IIA  Autoevaluación  
Norma del 
IIA Declaración  CG PC NC Análisis/Justificación  Medidas correctivas previstas  
1312 El director ejecutivo de auditoría debe 
tratar con el Consejo las cualificaciones e 
independencia del evaluador o equipo de 
evaluación externo, incluyendo cualquier 
conflicto de intereses potencial.  
Interpretación: Un evaluador o equipo de 
evaluación cualificado demue stra su 
competencia en dos áreas: la práctica 
profesional de la auditoría interna y el 
proceso de evaluación externa. La 
competencia puede demostrarse a través 
de un equilibrio de experiencia y 
conocimiento teórico. La experiencia 
obtenida en organizacione s de tamaño 
similar, complejidad, sector o industria y de 
similar contenido técnico es más valiosa 
que la experiencia en otras áreas menos 
relevantes. En el caso de un equipo de 
evaluación, no es necesario que todos los 
miembros cuenten con todas las 
compe tencias; es el equipo en su conjunto 
el que está cualificado. El director ejecutivo 
de auditoría utilizará su juicio profesional 
para valorar si un evaluador o equipo de 
demuestra la competencia suficiente para 
considerarse cualificado.  
Un evaluador o equi po de evaluación 
independiente es aquel que no tiene 
conflictos de intereses reales o aparentes y 
no forma parte ni está bajo el control de la 
organización a la cual pertenece la 
actividad de auditoría interna. El director 
ejecutivo de auditoría debe incen tivar la 
participación del Consejo en el programa de 
aseguramiento y mejora de la calidad para 
reducir los conflictos de interés potenciales 
o percibidos.    x   La OSI se estableció en la  OMC en noviembre 
de 2015, y el Jefe de Oficina fue nombrado en 
septiembre de 2016. Con arreglo a las normas 
del IIA, se realizará una evaluación externa en 
los cinco años siguientes al nombramiento del 
Jefe de la  OSI.  
La Evaluación Externa de la Calidad de la OSI 
está previs ta para 2021 -2022.  
Las cualificaciones y la independencia del 
evaluador o equipo de evaluación externo se 
tratarán con el Comité de Asuntos 
Presupuestarios a su debido tiempo.  
Los resultados de la Evaluación Externa de la 
Calidad (que se llevará a cabo en 2021-2022) se 
comunicarán a la Directora General y al Comité 
de Asuntos Presupuestarios.  La Evaluación Externa de la Calidad 
de la OSI deberá realizarse 
en 2021-2022.    
  WT/BFA/W/557  
- 27 - 
 
Normas del IIA  Autoevaluación  
Norma del 
IIA Declaración  CG PC NC Análisis/Justificación  Medidas correctivas previstas  
1320 El director ejecutivo de auditoría debe 
comunicar los resultados del programa de 
aseguramiento y mejora de la calidad a la 
alta dirección y al Consejo. La 
comunicación debería incluir:  
- el alcance y frecuencia de las 
evaluaciones internas y externas;  
- la cualificación e independencia del 
evaluador(es) o equipo de evaluaci ón, 
incluyendo potenciales conflictos de 
interés;  
- las conclusiones de los evaluadores;  
- planes de acciones correctivas.  x     La OSI comunicó al Gabinete del Director General 
y al Comité de Asuntos Presupuestarios los 
resultados de la autoevaluación de la calidad 
de 2018 y los examinó con ellos.  
Los resultados de la Evaluación Externa de la 
Calidad de  2021-2022 se presentarán a la 
Directora General y al Comité de Asuntos 
Presupuestarios en  2021.    
1321 Manifestar  que la actividad de auditoría 
interna cumple con las Normas 
Internacionales para el Ejercicio Profesional 
de la Auditoría Interna es apropiado solo si 
lo respaldan los resultados del programa de 
aseguramiento y mejora de la calidad.  
Interpretación:  
La act ividad de auditoría interna cumple 
con el Código de Ética y las Normas cuando 
alcanza los resultados descritos en ellos. 
Los resultados del programa de 
aseguramiento y mejora de la calidad 
incluyen los resultados tanto de las 
evaluaciones internas como de las 
externas. Toda actividad de auditoría 
interna tendrá resultados de evaluaciones 
internas. Aquellas actividades cuya 
existencia exceda los cinco años tendrán 
también resultados de evaluaciones 
externas.  n.a.     Esta Norma se evaluará una vez finalizada la 
Evaluación Externa de la Calidad prevista 
para 2021.  
Entretanto, la OSI ha señalado que trata de 
ajustarse a las Normas Internacionales para el 
Ejercicio Profesional de la Auditoría Interna (no 
ha señalado que la actividad de auditoría intern a 
se ajuste a las Normas).    
1322 Cuando el incumplimiento del Código de 
Ética o las Normas afecta el alcance u 
operación general de la actividad de 
auditoría interna, el director ejecutivo de 
auditoría debe declarar el incumplimiento y 
su impacto ante la alta dirección y el 
Consejo.  x     En 2018 se declaró ante el Director General y el 
Comité de Asuntos Presupuestarios el 
incumplimiento de determinadas Normas (y se 
realizará en 2021).  
El incumplimiento observado de las Normas no 
repercutió en el alcance general, la calidad o el 
funcionamiento de las actividades de la OSI.      
  WT/BFA/W/557  
- 28 - 
 
Normas del IIA  Autoevaluación  
Norma del 
IIA Declaración  CG PC NC Análisis/Justificación  Medidas correctivas previstas  
2000 El director ejecutivo de auditoría debe 
asegurar que los recursos de auditoría 
interna sean apropiados, suficientes y 
eficazmente asignados para cumplir con el 
plan aprobado.  
Interpretación: La actividad de auditoría 
interna está gestionada de forma eficaz 
cuando:  
- cumple con el propósito y las 
responsabilidades incluidos en el 
estatuto de auditoría;  
- cumple con las Normas;  
- cada uno de sus miembros cumplen con 
el Código de Ética y las Normas;  
- tiene en cuenta las tendencias y temas 
emergentes que podrían tener impacto 
en la organización.  
La actividad de auditoría interna añade 
valor a la organización y a sus partes 
interesadas cuando tiene en cuenta 
estrategias, objetivos y riesgos; se 
esfuerza para ofrecer mejoras en procesos 
de gobierno, gestión de riesgos y control de 
procesos; y proporciona aseguramiento 
relevante de forma objetiva.    x   Desde 2016 los recursos de auditoría interna han 
sido apropiados, pero no suficientes.  
El Jefe de la OSI informó sobre los recursos al 
Director General y al Comité de Asuntos 
Presupuestarios todos los años desde 2017, y 
destacó las limitaciones de recursos de la OSI.  
Desde mayo de 2020, la OSI se ha ref orzado con 
la llegada de una Investigadora, que se espera 
que preste también apoyo a las auditorías 
internas.  
De conformidad con el documento OFFICE 
(15)/101, la OSI debe dar prioridad a las 
investigaciones administrativas. Dada la carga de 
trabajo de las  investigaciones, la OSI no ha 
estado en condiciones de completar sus planes 
anuales de auditoría interna.  Actualmente, la OSI está analizando 
varias opciones para liberar más 
recursos para auditorías e 
investigaciones internas.  
El Jefe de la OSI examinar á las 
limitaciones de recursos con la 
recién nombrada Directora General.  
De conformidad con el Memorándum 
Administrativo Nº  974, el nuevo Jefe 
de la Oficina analizará asimismo los 
recursos y las necesidades 
presupuestarias con la Directora 
General.  
2010 El director ejecutivo de auditoría debe 
establecer un plan basado en los riesgos, a 
fin de determinar las prioridades de la 
actividad de auditoría interna. Dichos 
planes deberán ser consistentes con las 
metas de la organización.  
Interpretación: Para d esarrollar un plan 
basado en riesgos, el director ejecutivo de 
auditoría primero consulta con la alta 
dirección y el Consejo y para entender las 
estrategias de la organización, los objetivos 
clave del negocio, los riesgos asociados y 
los procesos de gestió n de riesgos. El 
director ejecutivo de auditoría debe revisar 
y ajustar el plan, cuando sea necesario, 
como respuesta a los cambios en la x     El Jefe  de la OSI estableció planes de auditoría 
interna basados en riesgos en los que se 
especificaron las prioridades de la actividad de 
auditoría interna para los dos años posteriores. 
Dichos planes se actualizaron todos los años 
desde 2017 y se ajustaron cuan do hubo un 
cambio de prioridades (para tener en cuenta 
cambios en los riesgos de la OMC).  
Para elaborar los planes basados en riesgos, 
la OSI consultó con el Director General y 
determinados miembros de la alta 
dirección/Directores. El Registro de riesgos de 
la OMC también sirvió de referencia para la 
elaboración del plan basado en riesgos de la OSI.  
Los planes basados en riesgos de la OSI se 
comunicaron anualmente al Director General y al     
  WT/BFA/W/557  
- 29 - 
 
Normas del IIA  Autoevaluación  
Norma del 
IIA Declaración  CG PC NC Análisis/Justificación  Medidas correctivas previstas  
organización, los riesgos, las operaciones, 
los programas, los sistemas y los controles.  Comité de Asuntos Presupuestarios.  
2010.A1  Aseguramiento: El plan de trabajo de la 
actividad de auditoría interna debe estar 
basado en una evaluación de riesgos 
documentada, realizada al menos 
anualmente. En este proceso deben tenerse 
en cuenta los comentarios de la alta 
dirección y del Consejo.  x     Los planes de auditoría interna se basaron en una 
evaluación de riesgos documentada, teniendo en 
cuenta las observaciones de la alta dirección y el 
Presidente y los miembros del Comité de Asuntos 
Presupuestarios.    
2010.A2  Aseguramiento: El director ejecutivo de 
auditoría debe identificar y considerar las 
expectativas de la alta dirección, el Consejo 
y otras partes interesadas de cara a emitir 
opiniones de auditoría interna y otras 
conclusiones.  x     Los planes de auditoría  interna tuvieron en 
cuenta las expectativas de la alta dirección y del 
Presidente y los miembros del Comité de Asuntos 
Presupuestarios.  
Cuando procedió, los planes de auditoría se 
modificaron a fin de atender solicitudes 
especiales procedentes del Director General y/o 
los Miembros (siempre que la OSI consideró que 
dichas solicitudes eran pertinentes para justificar 
cambios en su plan de auditoría).    
2020 El director ejecutivo de auditoría debe 
comunicar los planes y requerimientos de 
recursos de la actividad de auditoría 
interna, incluyendo los cambios 
provisionales significativos, a la alta 
dirección y al Consejo para la adecuada 
revisión y aprobación.  x     Desde 2017, el Jefe de la OSI ha comunicado, en 
sus informes anuales al Direc tor General (para su 
aprobación) y al Comité de Asuntos 
Presupuestarios (para su información), los planes 
de auditoría interna, los requerimientos de 
recursos y los cambios provisionales 
significativos.    
2020 El director ejecutivo de auditoría también 
debe comunicar el impacto de cualquier 
limitación de recursos.  x     El Jefe  de la OSI examinó en varias ocasiones con 
el Gabinete del Director General y algunos 
miembros de la alta dirección el impacto de las 
limitaciones de recursos. También se informó al 
Director General y al Comité de Asuntos 
Presupuestarios de las limitacione s de recursos.    
2030 El director ejecutivo de auditoría debe 
asegurar que los recursos de auditoría 
interna sean apropiados, suficientes y 
eficazmente asignados para cumplir con el 
plan aprobado.  
Interpretación: Apropiados se refiere a la 
mezcla de conoc imientos, aptitudes y otras 
competencias necesarias para llevar a cabo 
el plan. Suficientes se refiere a la cantidad 
de recursos necesarios para cumplir con el   x   Los recursos de auditoría interna han sido 
apropiados, pero no suficientes en el 
período  2017-2020. Según esos criterios, la OSI 
debería estar integrada como mínimo por tres 
profesionales de supervisión interna, a saber, el 
Jefe de la Oficina, un Auditor Interno y un 
Investigador.  
El Jefe de la OSI informó sobre los recursos al 
Director Genera l y al Comité de Asuntos 
Presupuestarios todos los años desde 2017, y Actualmente, la OSI está analizando 
varias opciones para liberar más 
recursos para auditorías e 
investigaciones internas.  
El Jefe de la OSI examinará las 
limitaciones de recursos con la 
recién nombrada Directora General.  
De conformidad c on el Memorándum 
Administrativo Nº  974, el nuevo Jefe 
de la Oficina analizará asimismo los   
  WT/BFA/W/557  
- 30 - 
 
Normas del IIA  Autoevaluación  
Norma del 
IIA Declaración  CG PC NC Análisis/Justificación  Medidas correctivas previstas  
plan. Los recursos están eficazmente 
asignados cuando se utilizan de forma tal 
que optimizan el cumplimiento del plan 
aprobado.  destacó las limitaciones de recursos de la Oficina.  
Desde mayo de 2020, la OSI se ha reforzado con 
la llegada de una Investigadora, que se espera 
que preste también apoyo a las auditorí as 
internas.  
De conformidad con el documento OFFICE 
(15)/101, la OSI debe dar prioridad a las 
investigaciones administrativas. Dada la carga de 
trabajo de las investigaciones, la OSI no ha 
estado en condiciones de completar sus planes 
anuales de auditoría interna.  recursos y las necesidades 
presupuestarias con la Directora 
General.  
2040 El director ejecutivo de auditoría debe 
establecer políticas y procedimientos para 
guiar la actividad de auditoría interna.  
Interpretación: La forma y el contenido de 
las políticas y procedimientos deben ser 
apropiados al tamaño y estructura de la 
actividad de auditoría interna y de la 
complejidad de su trabajo.  x     Dada la estructura actual de la OSI y los 
conocimientos especializados que poseen sus 
integrantes, se considera que los procedimientos 
actuales en la OMC son suficientes para guiar la 
actividad de auditoría interna.  
Teniendo en cuenta que la  OSI tiene un tamaño 
reducido, no se considera necesaria la 
elaboración de procedimientos, políticas o 
directrices adicionales.    
2050 El director ejecutivo de auditoría debería 
compartir información y coordinar 
actividades con otros proveedores internos 
y externos de servicios de aseguramiento y 
consultoría. El director ejecutivo de 
auditoría debería considerar la posibilidad 
de confiar en el trabajo de otros 
proveedores internos y externos de 
aseguramiento y consultoría.  
Interpretación: En la coordinación de 
actividades, el director ejecutivo de 
auditoría puede confiar en el trabajo de 
otros proveedores de servicios de 
aseguramiento y consultoría. Se debe 
establecer un proceso consistente para esta 
confianza y el director ejecutivo de 
auditoría debería conside rar las 
competencias, objetividad y cuidado 
profesional de los proveedores de servicios 
de aseguramiento y consultoría. El director 
ejecutivo de auditoría debería entender 
también el alcance, objetivos y resultados x     El Jefe  de la OSI mantuvo reuniones frecuentes 
con los Auditores Externos (a saber, el Tribunal 
Federal de Cuentas de Alemania 
(Bundesrechnungshof) y, desde 2020, el Tribunal 
de Cuentas de Francia (Cour des Comptes)) para 
intercambiar información y coordinar esfu erzos. 
Los Auditores Externos recibieron una copia de 
todos los informes de auditoría interna y los 
informes anuales presentados por la OSI al 
Comité de Asuntos Presupuestarios.  
La OSI también mantuvo contactos, siempre que 
fue necesario, con otras funcio nes dentro de 
la OMC que atienden reclamaciones y se ocupan 
de la solución de conflictos, como funcionarios de 
enlace de la División de Recursos Humanos, el 
Mediador Interno, el Consejo de Personal, el 
Asistente Social del Personal, el Psicólogo de 
la OMC,  el Servicio Médico y el Asesor Jurídico de 
la Administración. El mandato y los objetivos de 
cada una de estas funciones están bien definidos 
y se entienden con claridad.      
  WT/BFA/W/557  
- 31 - 
 
Normas del IIA  Autoevaluación  
Norma del 
IIA Declaración  CG PC NC Análisis/Justificación  Medidas correctivas previstas  
del trabajo realizado por otros proveedor es 
de aseguramiento y consultoría. Cuando se 
deposita la confianza en el trabajo de otros, 
el director ejecutivo de auditoría es 
responsable de asegurarse de que existe 
un soporte adecuado para las conclusiones 
y opiniones expresadas por la actividad de 
auditoría interna.  
2050 El director ejecutivo de auditoría debería 
asegurar una cobertura adecuada y 
minimizar la duplicación de esfuerzos.  x     El Jefe de la OSI se reunió periódicamente (al 
menos dos veces al año) con los Auditores 
Externos para coordinar actuaciones, asegurar la 
cobertura complementaria de las auditorías y 
evitar la duplica ción de esfuerzos.    
2060 El director ejecutivo de auditoría debe 
informar periódicamente a la alta dirección 
y al Consejo sobre la actividad de auditoría 
interna en lo referido al propósito, 
autoridad, responsabilidad y desempeño de 
su plan, y sobre el cumplimiento del Código 
de Ética y las Normas.  x     Como se indica en el Memorándum 
Administrativo Nº  974, la OSI informa al menos 
una vez al año al Director General y al Comité de 
Asuntos Presupuestarios.  
Desde 2017, el Jefe de la OSI ha informado con 
frecuencia al Director General, y al menos dos 
veces al año al Comité de Asuntos 
Presupuestarios  
Los informes anuales incluyeron información 
sobre la actividad de auditoría interna en lo 
referido a la Carta, el propósito, la autoridad, la 
independencia, la actuación, el presupuesto, los 
recursos y los resultados, y sobre el 
cumplimiento del Código de Étic a y las Normas.    
2060 El informe también debe incluir cuestiones 
de control y riesgos significativos, 
incluyendo riesgos de fraude, cuestiones de 
gobierno y otros asuntos que requieren la 
atención de la alta dirección y/o el Consejo.  x     La OSI informó al personal directivo superior 
competente siempre que se detectaron 
cuestiones de control y riesgos significativos.  
La OSI estableció asimismo una escala de 
prioridad (alta, media, baja) para las 
recomendaciones propuestas en los informes d e 
auditoría interna. Desde 2019 el grado de 
prioridad de las recomendaciones también se 
comunica al Comité de Asuntos Presupuestarios.  
Además, los informes anuales al Director General 
y al Comité de Asuntos Presupuestarios contienen 
información sobre inves tigaciones administrativas 
y casos de fraude.      
  WT/BFA/W/557  
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Normas del IIA  Autoevaluación  
Norma del 
IIA Declaración  CG PC NC Análisis/Justificación  Medidas correctivas previstas  
2070 Cuando un proveedor de servicios externos 
presta servicios de auditoría interna, dicho 
proveedor debe poner en conocimiento de 
la organización que esta última retiene la 
responsabilidad de mantener una función 
de auditoría interna efectiva.  n.a.     La actividad de auditoría interna no se delegó a 
un proveedor de servicios externos.    
2100 La actividad de auditoría interna debe 
evaluar y contribuir a la mejora de los 
procesos de gobierno, gestión de riesgos y 
control, utilizando un enfoque sistemático 
disciplinado y basado en riesgos.  x     En cada uno de los trabajos de auditoría interna, 
la OSI trató de contribuir a la mejora de los 
procesos de gobierno, gestión de riesgos y 
control, utilizando un enfoque sistemático, 
disciplinado y basado en riesgos.  
La OSI también contribuyó al establecimiento y 
mantenimiento del Registro de riesgos y el Marco 
de Control Interno de la OMC.    
2100 La credibilidad y el valor añadido de 
auditoría interna mejoran cuando los 
auditores internos son proactivos y sus 
evaluaciones ofrecen nuevas perspectivas y 
consideran impactos futuros.  x   
La OSI buscó proactivamente buenas prácticas, 
tendencias y soluciones, a fin de proponer 
recomendacione s pertinentes y que aportaran 
valor a los auditados.  
Además, el Jefe de la OSI participó en los 
foros RIAS, RIS, HOIA y  ENMO, en los que se 
comparten y examinan buenas prácticas entre las 
organizaciones internacionales. La OSI ha 
recurrido a esas buenas prácticas cuando ha 
procedido.   
2110 La actividad de auditoría interna debe 
evaluar y hacer las recomendaciones 
apropiadas para mejorar los procesos de 
gobierno de la organización para:  
- tomar decisiones estratégicas y 
operativas;  
- supervisar el control y la gestión de 
riesgos;  
- promover la ética y los valores 
apropiados dentro de la organización;   
- asegurar la gestión y responsabilidad 
eficaces en el desempeño de la 
organización;  
- comunicar la información de riesgo y 
control a la s áreas adecuadas de la 
organización;  
- coordinar las actividades y la x   
Siempre que se consideró necesa rio, la OSI 
formuló recomendaciones apropiadas para 
mejorar el gobierno y los procesos de gestión del 
riesgo de la Organización (por ejemplo: revisión 
del procedimiento de investigación administrativa 
y sanción disciplinaria, establecimiento del 
Registro d e riesgos de la OMC, redacción del 
Marco de Control Interno, etc.).  
La OSI participó también activamente en la 
promoción del comportamiento ético en la OMC 
(mediante la participación en el Grupo de Trabajo 
sobre Ética, la organización de reuniones 
generale s/talleres/seminarios en línea sobre 
ética, el establecimiento del curso obligatorio de 
formación en línea "Respect&Harmony", la 
participación en el programa de introducción para 
los recién llegados, etc.).  
Dentro de su mandato, la OSI también asesoró a    
  WT/BFA/W/557  
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Normas del IIA  Autoevaluación  
Norma del 
IIA Declaración  CG PC NC Análisis/Justificación  Medidas correctivas previstas  
información de comunicación entre el 
Consejo de Administración, los 
auditores internos y externos, otros 
proveedores de aseguramiento y la 
dirección.  la Oficina del Director General y a los Directores 
de las Divisiones sobre temas relacionados con 
las decisiones operativas, los riesgos y controles, 
etc. 
2110.A1  Aseguramiento: La actividad de auditoría 
interna debe evaluar el diseño, 
implantación y eficacia de los objetivos, 
programas y actividades de la organización 
relacionados con la ética.  x   
Como se indica en el Memorándum 
Administrativo Nº  974, relativo a la Oficina de 
Supervisión Interna , uno de los objetivos de la 
Oficina es r eforzar la cultura de rendición de 
cuentas y afianzar el clima ético en la  Secretaría 
de la OMC.  
La OSI organizó varias reuniones 
generales/talleres/seminarios en línea 
relacionados con la ética.  
Asimismo, realizó las siguientes actuaciones:  
- elaboró el curso obligatorio de formación en 
línea "Respect&Harmony", puesto en marcha 
en 2019 y que actualmente ha completado 
más del 80% de los funcionarios de la  OMC;  
- participó en el Grupo de Trabajo sobre Ética, 
encargado de examinar las Normas de 
Conducta de la OMC;  
- organizó y facilitó diversos seminarios en 
línea sobre ética (noviembre y diciembre 
de 2020).  
Asimismo, el Jefe de la OSI representa a la OMC 
en la Red de Ética de las Organizaciones 
Multilaterales (ENMO), a fin de estar al tanto de 
las buenas prácticas y tendencias en materia de 
ética.  
Lamentablemente, la OMC no dispone de un 
funcionario dedicado específicamente a 
cuestiones de ética. Actualmente se está 
debatiendo la opción de crear el cargo de Oficial 
de Ética (a tiempo parcial). La  OSI evaluará el 
diseño, implantación y eficacia de los objetivos, 
programas y actividades de la Organización 
relacionados con la ética una vez se haya 
designado al Oficial de Ética.     
  WT/BFA/W/557  
- 34 - 
 
Normas del IIA  Autoevaluación  
Norma del 
IIA Declaración  CG PC NC Análisis/Justificación  Medidas correctivas previstas  
2110.A2  Aseguramiento: La actividad de auditoría 
interna debe evaluar si el gobierno de 
tecnología de la información de la 
organización apoya las estrategias y 
objetivos de la organización.  x   
La gestión de la tecnología de la información fue 
objeto de exámenes periódicos con la División de 
Soluciones de Tecnología de la Información, en el 
marco del establecimiento de los planes de 
supervisión interna de la  OSI y el seguimiento de 
las recomendaciones de auditoría interna 
contenidas en el informe de auditoría interna 
sobre la seguridad de la tecnología de la 
informaci ón. 
Además, la OSI mantuvo frecuentes contactos 
con el Oficial de Seguridad de la Tecnología de la 
Información para examinar cuestiones 
relacionadas con la tecnología de la información y 
la ciberseguridad.   
2120 La actividad de auditoría interna debe 
evaluar la eficacia y contribuir a la mejora 
de los procesos de gestión de riesgos.  
Interpretación:  
Determinar si los procesos de gestión de 
riesgos son eficaces es un juicio que resulta 
de la evaluación que efectúa el auditor 
interno de que:  
- los objetivos de la organización apoyan 
a la misión de la organización y están 
alineados con la misma;  
- los riesgos significativos están 
identificados y evaluados;  
- se han seleccionado respuestas 
apropiadas al riesgo que alinean los 
riesgos con la aceptación  de riesgos 
por parte de la organización;  
- se capta información sobre riesgos 
relevantes, permitiendo al personal, la 
dirección y el Consejo cumplir con sus 
responsabilidades, y se comunica dicha 
información oportunamente a través de 
la organización.  
La actividad de auditoría interna reúne la 
información necesaria para soportar esta 
evaluación mediante múltiples trabajos de 
auditoría. El resultado de estos trabajos,  
x  
El Auditor Externo (Tribunal Federal de Cuentas 
de Alemania) llevó a cabo una auditoría de 
resultados sobre la gestión del riesgo en la  OMC 
en 2016 (Informe del Auditor Externo al Comité 
de Asuntos Presupuestarios, WT/BFA/W/393, 10 
de junio de  2016).  
En 2016 y 2017, la División de Administración y 
Servicios Generales (AGSD) elaboró un registro 
detallado de riesgos que abarcó toda la 
Organización. Sin embargo, el puesto de Oficial 
de Riesgos ha permanecido vacante desde  2017. 
El proceso de contratación de un Oficial de 
Cumplimiento, Gestión del Riesgo y Resiliencia 
está en curso (avis o de vacante EXT/F/21 -11). 
La OSI decidió aplazar el examen de los procesos 
de gestión del riesgo en espera del 
nombramiento del Oficial de Cumplimiento, 
Gestión del Riesgo y Resiliencia.  
Entretanto, la OSI siguió evaluando los riesgos en 
el marco del esta blecimiento de su plan anual y 
de cada trabajo de auditoría interna.  La OSI evaluará la eficacia de los 
procesos de gestión de riesgos una 
vez se haya nombrado al Oficial de 
Cumplimiento, Gestión del Riesgo y 
Resiliencia.    
  WT/BFA/W/557  
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Normas del IIA  Autoevaluación  
Norma del 
IIA Declaración  CG PC NC Análisis/Justificación  Medidas correctivas previstas  
observado de forma conjunta, proporciona 
un entendimiento de los procesos de 
gestión de rie sgos de la organización y su 
eficacia.  
Los procesos de gestión de riesgos son 
vigilados mediante actividades de 
administración continuas, evaluaciones por 
separado, o ambas.  
2120.A1  Aseguramiento: La actividad de auditoría 
interna debe evaluar las exposiciones al 
riesgo referidas al gobierno, las 
operaciones y los sistemas de información 
de la organización, con relación a lo 
siguiente:  
- logro de los objetivos estratégicos de la 
organ ización;  
- fiabilidad e integridad de la información 
financiera y operativa;  
- eficacia y eficiencia de las operaciones 
y programas;  
- protección de activos; y  
- cumplimiento de leyes, regulaciones, 
políticas, procedimientos y contratos.   
x  
Véase Q.2120.1 ( supra ). La OSI evaluará la eficacia de los 
procesos de gestión de riesgos una 
vez se haya nombrado al Oficial de 
Cumplimiento, Gestión del Riesgo y 
Resiliencia.  
2200 Los auditores internos deben elaborar un 
plan por escrito para cada trabajo.  x   
Para cada trabajo de auditoría interna realizado 
en 2017-2021, la OSI preparó un plan de trabajo 
y un programa de auditoría por escrito.   
2200 El plan escrito debe incluir el alcance, 
objetivos, tiempo y asignación de recursos 
del trabajo.  x   
Con respecto a cada uno de los trabajos de 
auditoría interna llevados a cabo en  2017-2021, 
el correspondiente plan de auditoría interna 
contenía los objetivos, el alcance, el tiempo y la 
asignación de recursos.   
2200 El plan debe considerar las estrategias, los 
objetivos y los riesgos de la organización 
relevantes para el trabajo.  x   
En los planes de trabajo de auditoría interna se 
tuvieron en cuenta la estrategia, los objetivos y 
los riesgos de la  OMC relevantes para el trabajo.   
2201 Al planificar el trabajo, los auditores 
internos deben considerar:  
- las estrategias y objetivos de la 
actividad que está siendo revisada y 
los medios con los cuales la actividad 
controla su desempeño;  x   
Antes de iniciar un trabajo de auditoría interna, el 
Jefe de la  OSI se reúne con los Directores, el 
personal directivo y/o los funcionarios pertinentes 
para hacerse una idea cabal de la estrategia, los 
objetivos, las limitaciones, los controles internos 
existentes, los riesgos significativos y la 
estructura de gobierno de las operaciones que    
  WT/BFA/W/557  
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Normas del IIA  Autoevaluación  
Norma del 
IIA Declaración  CG PC NC Análisis/Justificación  Medidas correctivas previstas  
- los riesgos significativos de los 
objetivos, recursos y operaciones de la 
actividad y los medios con los cuales el 
impacto potencial del riesgo se 
mantiene a un nivel aceptable;  
- la adecuación y eficacia de los procesos 
de gobierno, gestión de riesgos y 
control de la actividad comparados con 
un enfoque o modelo relevante; y  
- las oportunidades de introducir 
mejoras significativas en los procesos 
de gobierno, gestión de riesgos y 
control de la actividad.  hay que auditar.  
2210 Deben establecerse objetivos para cada 
trabajo.  x   
Los objetivos de cada auditoría interna realizada 
en 2017-2020 se detallaron y documentaron en 
los planes de trabajo de auditoría interna.    
2210.A1  Aseguramiento: Los auditores internos 
deben realizar una evaluación preliminar de 
los riesgos relevantes para la actividad bajo 
revisión. Los objetivos del trabajo deben 
reflejar los resultados de esta evaluación.  x   
Antes de cada intervención de auditoría interna, 
la OSI examinó el Registro de riesgos de la OMC 
a fin de determinar los riesgos pertinentes para la 
actividad objeto de auditoría. Además, el plan de 
trabajo de auditoría interna incluía también una 
sección en la que se identifican los riesgos 
pertinentes para el trabajo y/o la actividad.   
2210.A2  Aseguramiento: El auditor interno debe 
considerar la probabilidad de errores, 
fraude, incumplimientos y ot ras 
exposiciones significativas al elaborar los 
objetivos del trabajo.  x   
La OSI consideró la probabilidad de errores, 
fraude, incumplimientos y otras exposiciones 
significativas al preparar los planes de trabajo de 
auditoría interna.  
Además, la OSI mantiene un detallado registro de 
alegaciones en el que se documentan todas las 
alegaciones de falta de conducta/fraude.  
Los trabajos de auditoría también pueden tener 
en cuenta información contenida en el registro de 
alegaciones.   
2220 El alcance establecido debe ser suficiente 
para satisfacer alcanzar los objetivos del 
trabajo.  x   
El alcance de cada auditoría interna realizada 
en 2017-2020 se detalló y documentó (en los 
planes de trabajo de auditoría interna y los 
informes de auditoría interna). El alcance 
establecido en cada caso se consideró suficiente 
para alcanzar los objetivos previstos.     
  WT/BFA/W/557  
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Normas del IIA  Autoevaluación  
Norma del 
IIA Declaración  CG PC NC Análisis/Justificación  Medidas correctivas previstas  
2220.A1  Aseguramiento: El alcance del trabajo debe 
tener en cuenta los sistemas, registros, 
personal y bienes relevantes, incluso 
aquellos bajo el control de terceros.  x   
La OSI tuvo en cuenta los sistemas informáticos, 
registros, activos y/o personal relevantes al 
definir los planes de trabajo de auditoría interna.   
2220.A2  Aseguramiento: Si durante la realización de 
un trabajo de aseguramiento surgen 
oportunidades de realizar trabajos de 
consultoría significativos, debería lograrse 
un acuerdo escrito específico en cuanto a 
los objetivos, alcance, responsabilidades 
respectivas y otras expectativas. Los 
resultados del trab ajo de consultoría deben 
ser comunicados de acuerdo con las 
normas de consultoría.  n.a.   
Los trabajos de aseguramiento en 2017 -2020 no 
dieron lugar a ningún trabajo de consultoría.   
2230 Los auditores internos deben determinar 
los recursos adecuados y suficientes para 
lograr los objetivos del trabajo, basándose 
en una evaluación de la naturaleza y 
complejidad de cada trabajo, las 
restricciones de tiempo y los recursos 
disponibles.  
Interpretación:  
Adecuados se refiere a la mezcla de 
conocimie ntos, aptitudes y otras 
competencias necesarias para llevar a cabo 
el trabajo. Suficientes se refiere a la 
cantidad de recursos necesarios para 
realizar el trabajo con el debido cuidado 
profesional.   
x  
La OSI asignó recursos adecuados y suficientes 
para llevar a cabo los trabajos finalizados 
en 2017-2020.  
Sin embargo, como se ha mencionado supra , 
la OSI ha tropezado con dificultades para dotar 
completamente de personal a su equipo debido al 
crecimiento nominal nulo del presupuesto de la 
OMC desde al menos 2016.  
El Jefe de la OSI informó sobre los recursos al 
Director General y al Comité de Asuntos 
Presupuestarios todos los años desde  2017, y 
destacó las limitaciones de recursos de la OSI.  
Desde mayo de  2020, la OSI se ha reforzado con 
la llegada de un Investigador, que se espera que 
preste también apoyo a las auditorías internas.  
De conformidad con el documento 
OFFICE  (15)/101, la  OSI debe dar prioridad a las 
investigaciones administrativas. Dada la carga de 
trabajo de las investigaciones, la OSI no ha 
estado en condiciones de completar sus planes 
anuales de auditoría interna.  Actualmente, la OSI está analizando 
varias opciones para liberar más 
recursos para auditorías e 
investigaciones internas.  
El Jefe de la OSI examinará las 
limitaciones de recursos con la 
recién nombrada Directora General.  
De conformidad con el Memorándum 
Administrativo Nº  974, el nuevo Jefe 
de la Oficina analizará asimismo los 
recursos y necesidades 
presupuestarios con la Directora 
General.  
2240 Los auditores internos deben preparar y 
documentar programas que cumplan con 
los objetivos del trabajo.  x   
La OSI preparó y documentó programas internos 
de auditoría para los trabajos realizados 
en 2017-2020.     
  WT/BFA/W/557  
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Normas del IIA  Autoevaluación  
Norma del 
IIA Declaración  CG PC NC Análisis/Justificación  Medidas correctivas previstas  
2240.A1  Aseguramiento: Los programas de trabajo 
deben incluir los procedimientos para 
identificar, analizar, evaluar y documentar 
información durante la tarea. El programa 
de trabajo debe ser aprobado con 
anterioridad a su implantación y cualquier 
ajuste ha de ser aprobado oportunamente.  x   
Los programas de auditoría interna incluían 
etapas para identificar, analizar y documentar 
información relacionada con los correspondientes 
trabajos. Los programas de auditoría interna 
fueron preparados (y aprobados) por el Jefe de 
la OSI.  
2300 Los auditores internos deben identificar, 
analizar, evaluar y documentar suficiente 
información de manera tal que les permita 
cumplir con los objetivos del trabajo.  x   
La OSI considera que identificó, analizó y evaluó 
información suficiente para llevar a cabo sus 
trabajos de auditoría interna de  2017-2020.   
2310 Los auditores internos deben identificar 
información suficiente, fiable, relevante y 
útil de manera tal que les permita alcanzar 
los objetivos del trabajo.  
Interpretación:  
La información suficiente está basada en 
hechos, es adecuada y convincente, de 
modo que una persona prudente e 
informada sacaría las mismas conclusiones 
que el auditor. La información fiable es la 
mejor información que se puede obtener 
mediante el uso de técn icas de trabajo 
apropiadas. La información relevante apoya 
las observaciones y recomendaciones del 
trabajo y es compatible con sus objetivos. 
La información útil ayuda a la organización 
a cumplir con sus metas.  x   
La OSI basó sus conclusiones de auditoría en 
información considerada suficiente, fáctica, 
adecuada, fiable y relevante.   
2320 Los auditores internos deben basar sus 
conclusiones y los resultados del trabajo en 
análisis y evaluaciones adecuados.  x   
Las conclusiones y los resultados de la auditoría 
interna de la OSI se basaron en análisis y 
evaluaciones adecuados.  
La OSI desarrolló una "Lista recapitulativa (final) 
de ejecución de la auditoría", que debe 
completarse al final de cada trabajo de auditoría 
interna para asegura rse de que los informes, las 
comunicaciones, la documentación y el 
seguimiento de los resultados de la auditoría han 
sido debidamente documentados.     
  WT/BFA/W/557  
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Normas del IIA  Autoevaluación  
Norma del 
IIA Declaración  CG PC NC Análisis/Justificación  Medidas correctivas previstas  
2330 Los auditores internos deben documentar 
información suficiente, fiable, relevante y 
útil que les permita respaldar los resultados 
del trabajo y las conclusiones.  x   
Para cada trabajo de auditoría, el auditor interno 
creó y mantuvo archivos específicos (en papel y 
en formatos electrónicos) en los que se almacena 
la información pertinente utilizada par a respaldar 
los resultados y las conclusiones.  
El Jefe de la OSI examina la documentación antes 
de finalizar el trabajo de auditoría. La OSI 
desarrolló una "Lista recapitulativa (final) de 
ejecución de la auditoría" que se completa al final 
de cada tarea p ara asegurarse de que los 
informes, las comunicaciones, la documentación y 
el seguimiento de los resultados de la auditoría 
han sido debidamente documentados.  
El Auditor Interno y/o el Jefe de la OSI evaluaron, 
para cada tarea de auditoría interna realizad a 
desde  2016, si la documentación era suficiente, 
fiable, relevante y útil.   
2330.A1  Aseguramiento: El director ejecutivo de 
auditoría debe controlar el acceso a los 
registros del trabajo. El director ejecutivo 
de auditoría debe obtener aprobación de la 
alta dirección o de asesores legales antes 
de dar a conocer tales registros a terceros, 
según corresponda.  x   
Los registros de trabajo se almacenan en un 
directorio electrónico seguro (L:/DIV/OIO). Solo 
los funcionarios de la OSI (y el Ad ministrador de 
Servidores de la División de Soluciones de 
Tecnología de la Información) tienen acceso al 
directorio de la OSI.  
Los documentos en papel se almacenan en un 
armario seguro (bajo llave) situado en la oficina 
del Ayudante de la  OSI. 
El Jefe  de la OSI siempre solicitó la aprobación de 
la Oficina del Director General y/o del Asesor 
Jurídico del Director General antes de dar a 
conocer información relacionada con la auditoría 
a partes externas (por ejemplo al distribuir 
documentos a las Misiones  de Noruega o los 
Estados Unidos, informes al Comité de Asuntos 
Presupuestarios, etc.).   
2330.A2  Aseguramiento: El director ejecutivo de 
auditoría debe establecer requisitos de 
retención para los registros del trabajo, sea 
cual fuere el medio en el cual s e almacena 
cada registro. Estos requisitos de retención 
deben ser consistentes con las guías de la 
organización y cualquier regulación u otros 
requisitos pertinentes.  x   
Los registros de trabajo deben mantenerse 
durante un período mínimo de cinco años.  
La OSI se estableció en noviembre de  2015 (y 
entró en funcionamiento en septiembre de  2016). 
Mantiene todos los registros de trabajo 
acumulados desde entonces en archivadores 
específicos (en el caso de los documentos en 
papel) y en el directorio de l a OSD (L:/DIV/OIO)    
  WT/BFA/W/557  
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Normas del IIA  Autoevaluación  
Norma del 
IIA Declaración  CG PC NC Análisis/Justificación  Medidas correctivas previstas  
(en el caso de los documentos en formato 
electrónico).  
La OSI también guarda todos los documentos que 
recibió de la Oficina de Auditoría Interna (es 
decir, los anteriores a noviembre de  2015) en un 
directorio electrónico seguro separado 
(L:/DIV/OIA). Solo los miembros de la  OSI (y el 
Administrador de Servidores de la División de 
Soluciones de Tecnología de la Información) 
tienen acceso a ese directorio.  
2340 Los trabajos deben ser adecuadamente 
supervisados para asegurar el logro de sus 
objetivos, la calidad del trabajo y el 
desarrollo del personal.  
Interpretación:  
El alcance de la supervisión requerida 
dependerá de la pericia y experiencia de los 
auditores internos y de la complejidad del 
trabajo. El director ejecutivo de auditoría 
tiene la responsabilidad general de la 
supervisión del trabajo, ya sea que haya 
sido desempeñado por la actividad de 
auditoría interna o para ella, pero puede 
designar a miembros adecuadamente 
experimentados de la actividad de auditoría 
interna para llevar a cabo esta tarea. Se 
documentan y conservan las pruebas de 
supervisión adecuadas.  x   
El Jefe  de la OSI supervisó personalmente cada 
uno de los trabajos de auditoría realizados 
desde  2016 a fin de asegurar que la labor 
realizada correspondiese a los objetivos 
establecidos y a las normas de calidad. Al 
finalizar cada auditoría interna, el Jefe de l a 
Oficina firmó la Lista recapitulativa (final) de 
ejecución de la auditoría.   
2400 Los auditores internos deben comunicar los 
resultados de los trabajos.  x   
La OSI comunicó los resultados de los trabajos 
realizados en 2017 -2021 al Director General y a 
los gestores/funcionarios pertinentes.   
2410 Las comunicaciones deben incluir los 
objetivos, alcance y resultados del trabajo.  x   
Los objetivos, el alcance y los resultados del 
trabajo se detallaron en los informes de auditoría 
interna.   
2410.A1  Aseguramiento: La comunicación final de 
los resultados del trabajo debe incluir las 
conclusiones aplicables  así como también 
las recomendaciones aplicables y/o los 
planes de acción. Se debe proporcionar la 
opinión del auditor interno cuando resulte 
apropiado. Una opinión debe considerar las 
expectativas del Consejo, la alta dirección y x   
Los informes de auditoría interna incluyeron las 
conclusiones y recomendaciones/planes de acción 
aplicables.     
  WT/BFA/W/557  
- 41 - 
 
Normas del IIA  Autoevaluación  
Norma del 
IIA Declaración  CG PC NC Análisis/Justificación  Medidas correctivas previstas  
otras partes interesadas y debe estar 
soportada por información suficiente, 
fiable, relevante y útil.  
2410.A2  Aseguramiento: Se alienta a los auditores 
internos a reconocer en las comunicaciones 
del trabajo cuando se observa un 
desempeño satisfactorio.  x   
La OSI reconoció los resultados satisfactorios, 
cuando procedía, en los informes de auditoría 
interna.   
2410.A3  Aseguramiento: Cuando se envíen 
resultados de un trabajo a partes ajenas a 
la organización, la comunicación debe 
incluir las limitaciones a la distribución y 
uso de los resultados.  x   
La OSI facilitó resúmenes detallados de los 
resultados de los trabajos a los miembros del 
Comité de Asuntos Presupuestarios. Los 
documentos presentados al Comité están sujetos 
a limitaciones en cuanto a la distribución y 
utilización de los resultados.  
La OSI no divulgó resultados de los trabajos a 
partes ajenas a la Organización.   
2420 Las comunicaciones deben ser precisas, 
objetivas, claras, concisas, constructivas, 
completas y oportunas.  x   
Después de cada trabajo de auditoría interna, 
la OSI supervisa la calidad de su comunicación 
mediante cuestionarios sobre la eficacia de la 
auditoría.  
Sobre la base de los cuestionarios recibidos, y 
aunque siempre hay margen de mejora, la OSI 
considera que la comunicación ha sido 
suficientemente precisa, objetiva, clara, concisa, 
constructiva, completa y oportuna. La OSI no ha 
recibido observaciones que  indiquen que sus 
comunicaciones hayan sido injustas, parciales y/o 
sesgadas.   
2421 Si una comunicación final contiene un error 
u omisión significativos, el director 
ejecutivo de auditoría debe comunicar la 
información corregida a todas las partes 
que recibieron la comunicación original.  x   
No se han detectado errores u omisiones 
significativos en las comunicaciones presentadas 
en 2017 -2021.   
2430 Manifestar  que los trabajos son "realizados 
en conformidad con las Normas 
Internacionales para el Ejercicio Profesional 
de la Auditoría Interna" es apropiado solo si 
los resultados del programa de 
aseguramiento y mejora de la calidad 
respaldan dicha afirmación.  x   
Véase la Norma Q.1321.1  
Esta Norma se evaluará una vez finalizada la 
Evaluación Externa de la Calidad prevista 
para 2021.  
Entretanto, la OSI ha señalado su intención de 
ajustarse a las Normas Internacionales para el 
Ejercicio Profesional de la Auditoría I nterna, pero 
no ha afirmado que la actividad de auditoría 
interna se ajuste a las Normas.     
  WT/BFA/W/557  
- 42 - 
 
Normas del IIA  Autoevaluación  
Norma del 
IIA Declaración  CG PC NC Análisis/Justificación  Medidas correctivas previstas  
2431 Cuando el incumplimiento del Código de 
Ética o de las Normas afecta a un trabajo 
específico, la comunicación de los 
resultados de ese trabajo debe exponer:  
- los principios o reglas de conducta del 
Código de Ética, o las Normas con las 
cuales no se cumplió totalmente;  
- las razones del incumplimiento; y  
- el impacto del incumplimiento sobre 
ese trabajo y los resultados 
comunicados del mismo.  x   
La OSI considera que el incumplimiento 
observado de las Normas del AII no afectó a los 
trabajos realizados en  2017-2020.   
2440 El director ejecutivo de auditoría debe 
difundir los resultados a las partes 
apropiadas.  
Interpretación:  
El director ejecutivo de auditoría o la 
persona por él designada debe revisar y 
aprobar la comunicación final del trabajo 
antes de su emisión y decidir a quiénes y 
cómo será distribuida dicha comunicación. 
El director ejecutivo de auditoria retiene la 
responsabilidad última, aunque delegue 
estas tareas.  x   
Los resultados de la OSI fueron comunicados al 
Director General y al personal directivo y los 
funcionarios interesados. Se facilitó a los 
miembros del Comité de Asuntos Presupuestarios 
un resumen de los resultados.   
2440.A1  Aseguramiento: El director ejecutivo de 
auditoría es responsable de comunicar los 
resultados finales a las partes que puedan 
asegurar que se dé a los resultados la 
debida consideración.  x   
El Jefe  de la OSI comunicó los resultados finales 
al Director General y al personal directivo y los 
funcionarios competentes encargados de aplicar 
las recomendaciones propuestas.   
2440.A2  Aseguramiento: A menos de que exista 
obligación legal, estatutaria o de 
regulaciones en contrario, antes de enviar 
los resultados a partes ajenas a la 
organización, el director ejecutivo de 
auditoría debe:  
- evaluar el riesgo potencial para la 
organización;  
- consultar con la alta dirección y/o el 
consejero legal, según corresponda; y  
- controlar la difusión, restringiendo la 
utilización de los resultados.  x   
Siempre que se consideró necesario, la OSI 
presentó los proyectos de informe de auditoría 
interna para su examen a determinados 
funcionarios (como el Asesor Jurídic o de la 
Administración) antes de publicar el informe final 
de auditoría interna. La difusión de los informes 
de auditoría interna está a cargo de la Oficina del 
Director General.     
  WT/BFA/W/557  
- 43 - 
 
Normas del IIA  Autoevaluación  
Norma del 
IIA Declaración  CG PC NC Análisis/Justificación  Medidas correctivas previstas  
2450 Cuando se emite una opinión global, debe 
considerar las estrategias, objetivos y 
riesgos de la organización, y las 
expectativas de la alta dirección, el Consejo 
y otras partes interesadas. Debe estar 
respaldada por información suficiente, 
fiable, relevante y útil.  
La comunicación incluirá:  
- el alcance, incluye ndo el período de 
tiempo al que se refiere la opinión;  
- las limitaciones al alcance;  
- la consideración de todos los proyectos 
relacionados incluyendo cuando se 
confíe en otros proveedores de 
aseguramiento;  
- un resumen de la información que 
respalda la opinión;  
- el riesgo, marco de control u otros 
criterios utilizados como base para la 
opinión global; y  
- la opinión global, juicio o conclusión 
alcanzada.  x   
La OSI no tuvo necesidad de emitir opinión global 
alguna.   
2500 El director ejecutivo de auditoría debe 
establecer y mantener un sistema para 
vigilar la disposición de los resultados 
comunicados a la dirección.  x   
La OSI mantiene un detallado Registro de 
seguimiento a fin de vigilar la puesta en práctica 
de las recomendaciones de auditoría interna.   
2500.A1  Aseguramiento: El director ejecutivo de 
auditoría debe establecer un proceso de 
seguimiento para vigilar y asegurar que las 
acciones de la dirección hayan sido 
implantadas eficazmente o que la alta 
dirección haya aceptado el riesgo de no 
tomar medidas.  x   
La OSI ha establecido un proceso de seguimiento 
detallado para vigilar periódicamente la aplicación 
de las recomendaciones de auditoría interna.   
2600 Cuando el director ejecutivo de auditoría 
concluya que la alta dirección ha aceptado 
un nivel de riesgo residual que pueda ser 
inaceptable para la organización, debe 
tratar este asunto con la alta dirección.  x   
La OSI no identificó en el marco de los trabajos 
de auditoría interna ningún riesgo aceptado por la 
alta dirección que a su juicio fuese inaceptable 
para la Organización.     
  WT/BFA/W/557  
- 44 - 
 
Normas del IIA  Autoevaluación  
Norma del 
IIA Declaración  CG PC NC Análisis/Justificación  Medidas correctivas previstas  
Interpretación:  
La identificación del riesgo aceptado por la 
dirección puede observarse a través de un 
trabajo de aseguramiento o consultoría, a 
través del seguimiento del progreso sobre 
las acciones tomadas por la dirección como 
resultado de anteriores trabajos, o a través 
de otros medios. El director ejecutivo de 
auditoria no tie ne la responsabilidad de 
resolver el riesgo.  
2600 Si el director ejecutivo de auditoria 
determina que el asunto no ha sido 
resuelto, el director ejecutivo de auditoría 
debe comunicar esta situación al Consejo.  x   
La OSI informa cada año al Comité de Asuntos 
Presupuestarios sobre la situación de la aplicación 
de las rec omendaciones de auditoría interna (con 
detalles sobre las recomendaciones aún 
pendientes de aplicación).   
 
    
  WT/BFA/W/557  
- 45 - 
 
ANEXO  5 - FUNCIÓN DE INVESTIGACIÓN - AUTOEVALUACIÓN DE LA CALIDAD  
Última actualización: mayo de  2021 
Evaluadores: Benoit de Schoutheete y Nathalie Iniguez  
CG = Conforme en general, PC = Parcialmente conforme, NC = No conforme.  
 
# Norma  Declaración  CG PC NC Análisis/Justificación  Medidas correctivas 
previstas  
1 Oficina de Investigación  
Párrafo 1  Cada Organización tendrá 
una Oficina de Investigación 
encargada de llevar a cabo 
las investigaciones.  x   
La Oficina de Supervisión Interna (OSI) es la 
entidad responsable en exclusiva de investigar las 
alegaciones de infracción de cualquier norma de 
la OMC aplicable a los funcionarios, 
independientemente de la naturaleza de sus 
contratos.   
2 Objetividad, imparcialidad, 
equidad  Párrafo  3 La Oficina de Investigación 
mantendrá la objetividad, 
imparcialidad y equidad a lo 
largo del proceso de 
investigación y llevará a cabo 
sus actividades de manera 
competente y con los 
máximos niveles de 
integridad.  x   
De conformidad con la cláusula  1.5 del Estatuto del 
Personal de la  OMC, los funcionarios se conducirán 
en todo momento de manera adecuada y evi tarán 
cualquier acción que pueda repercutir 
negativamente en su condición de funcionarios 
internacionales, o en la integridad, independencia e 
imparcialidad que exige esa condición.  
Una de las normas fundamentales de conducta 
deriva del requisito de integr idad. La integridad 
implica no solo ser honrado, sincero y no estar 
sujeto a influencias corruptoras, sino también ser 
íntegro como funcionario público internacional. Los 
funcionarios deben regular su conducta guiándose 
por los intereses de la  OMC y evitar  colocarse en 
una posición en la que sus intereses privados 
entren real o potencialmente en conflicto con los 
intereses de la OMC. [ …] La integridad, la lealtad, la 
independencia y la imparcialidad son exigencias 
absolutas.  
El Jefe de la OSI y los funciona rios de la Oficina 
deben asegurarse en todo momento de que su 
actuación sea compatible con la objetividad y la 
independencia que exigen sus funciones.  
Para garantizar su imparcialidad y credibilidad, 
la OSI no podrá desempeñar ninguna función 
operacional n i participar en ninguna actividad que 
esté sujeta a cualquier tipo de evaluación o 
auditoría, de conformidad con el documento 
OFFICE(15)/101, o que haya sido evaluada o 
auditada por la Oficina.     
  WT/BFA/W/557  
- 46 - 
 
# Norma  Declaración  CG PC NC Análisis/Justificación  Medidas correctivas 
previstas  
La investigación administrativa se llevará a cabo 
con la profe sionalidad y objetividad debidas.  
Desde  2016, la OSI ha mantenido estrictamente los 
niveles más altos de objetividad, imparcialidad, 
equidad, competencia e integridad. No se ha 
demostrado ninguna alegación de falta de 
objetividad, imparcialidad, equidad o integridad.  
3 Independencia  Párrafo 3  En particular, la Oficina de 
Investigación desempeñará 
sus funciones de manera 
independiente de los 
responsables de las 
actividades operativas o de 
quienes puedan participar en 
ellas y de los funcionarios 
que puedan ser objeto de 
investigación, y también 
estará libre de influencias 
indebidas y del temor a 
posibles represalias.  x   
La OSI es una entidad funcionalmente 
independiente dentro de la  Secretaría de la  OMC. 
Salvo que se disponga expresamente otra cosa en 
el documento OFFICE(15)/101, el Jefe de la OSI y 
los demás funcionarios de la Oficina tienen 
independencia funcional y operacional respecto de 
la Secretaría y de los Miembros de la  OMC en el 
cumplimiento  de sus deberes.  
Además, en el ejercicio de sus funciones, el Jefe de 
la OSI y demás funcionarios de la OSI no pueden 
solicitar ni aceptar instrucciones de ninguna 
persona o entidad ajena a la Oficina, tanto si esa 
persona o entidad es ajena a la OMC como en caso 
contrario.  
Ni el Director General de la  OMC ni ningún otro 
funcionario de la  OMC pueden tratar de influir ni de 
interferir de otro modo en la labor de la  OSI. El Jefe  
de la OSI y los funcionarios de la Oficina deben 
asegurarse en todo momento de que su actuación 
sea compatible con la objetividad y la 
independencia que exigen sus funciones.  
Ningún funcionario de la  OSI podrá ser objeto de un 
procedimiento de investigaci ón o disciplinario por 
parte de la OMC que no se ajuste a lo dispuesto en 
los párrafos 20 y  21 del 
documento  OFFICE  (15)/101.  
Por último, el Director General deberá proteger a 
todo funcionario de represalias o de la amenaza de 
represalias por haber coopera do con la OSI.  
Desde  2016, el Jefe de la  OSI informa cada año al 
Comité de Asuntos Presupuestarios que no ha 
habido circunstancias que hayan afectado, de hecho 
o en apariencia, a la independencia de la Oficina, o 
que hayan obstaculizado su capacidad para 
desempeñar efectivamente las funciones y    
  WT/BFA/W/557  
- 47 - 
 
# Norma  Declaración  CG PC NC Análisis/Justificación  Medidas correctivas 
previstas  
responsabilidades que le corresponden de manera 
imparcial, objetiva e independiente. Ni  el Director 
General ni ningún otro funcionario superior de 
la OMC han tratado de influir o interferir de otro 
modo en la labor d e la OSI. 
4 Conflicto de intereses  
Párrafo  4 El personal de la Oficina de 
Investigación revelará 
prontamente a un supervisor 
los conflictos de intereses 
reales o potenciales que 
pueda tener en una 
investigación en la que 
participe, y el supervisor 
tomará las medidas 
apropiadas para poner 
remedio al conflicto.  x   
Si lo considera necesario en razón de  un conflicto 
de intereses o de los conocimientos específicos que 
se necesiten para realizar una investigación 
objetiva, la OSI podrá pedir al Director General que 
designe un Investigador para el caso. Este 
informará de ello al reclamante o a los reclamant es. 
El Jefe de la OSI informó prontamente al Director 
General cada vez que hubo un conflicto de intereses 
real o potencial en la Oficina en relación con una 
investigación. El Director General y el Jefe de la OSI 
han adoptado de manera sistemática y oportun a 
todas las medidas necesarias para poner remedio a 
todos los casos de conflicto de intereses reales o 
percibidos/potenciales.  
Asimismo, para garantizar su imparcialidad y 
credibilidad, la  OSI no podrá desempeñar ninguna 
función operacional ni participar e n ninguna 
actividad que, de conformidad con este 
Memorándum Administrativo, esté sujeta a 
cualquier tipo de evaluación o auditoría, o que haya 
sido evaluada o auditada por la Oficina.   
5 Procedimiento relativo a las 
alegaciones de falta de 
conducta del personal de la 
Oficina de Investigación  
Párrafo 5  Se establecerán 
procedimientos adecuados 
para investigar las 
alegaciones de falta de 
conducta de cualquier 
funcionario de la Oficina de 
Investigación.  x   
En caso de que surgiera la necesidad d e investigar 
una alegación cualquiera de falta de conducta de un 
funcionario de la  OSI, incluido el Jefe de la Oficina, 
el Director General someterá el asunto al Auditor 
Externo de la OMC. El propio Auditor Externo 
investigará el asunto o, cuando la natura leza del 
asunto lo exija, nombrará a un investigador externo 
para que rinda informe al respecto. Al llevar a cabo 
la investigación, el Auditor Externo o, en su caso, el 
investigador externo, aplicará mutatis mutandis  los 
procedimientos de la OMC establecid os para 
investigaciones y asuntos disciplinarios.  
El Director General solo podrá aplicar sanciones 
disciplinarias al Jefe de la OSI o a funcionarios de la 
Oficina ateniéndose a recomendaciones detalladas 
formuladas por escrito por el Auditor Externo de 
la OMC. En tal caso, el Director General informará a    
  WT/BFA/W/557  
- 48 - 
 
# Norma  Declaración  CG PC NC Análisis/Justificación  Medidas correctivas 
previstas  
los Presidentes del Consejo General y del Comité de 
Asuntos Presupuestarios, Financieros y 
Administrativos al respecto.  
6 Publicación del mandato y/o 
las funciones de la Oficina de 
Investigación e informe anual 
de sus actividades  Párrafo 6  Cada Organización publicará 
el mandato y/o las funciones 
de su Oficina de 
Investigación, así como un 
informe anual en el que se 
pongan de relieve las 
actividades en materia de 
integridad y de lucha  contra 
el fraude y la corrupción de 
su Oficina de Investigación, 
de conformidad con sus 
políticas de divulgación de 
información.  x   
El mandato de la OSI se detalla en el Documento 
OFFICE (15)/101 ( Oficina de Supervisión Interna ), 
que se puede consultar en el sitio web y la Intranet 
de la OMC.  
Los informes anuales de la OSI se ponen 
inmediatamente a disposición de los Miembros (por 
conducto del Comité de Asuntos Presupuestarios) y, 
al cabo de tres meses, a disposición del público en 
general. Los  informes anuales proporcionan 
información sobre todas las actividades realizadas 
por la OSI durante el año, incluidas las 
investigaciones.   
7 Confidencialidad  Párrafo  7, 
párrafo  21 La Oficina de Investigación 
adoptará medidas razonables 
para proteger como 
confidencial cualquier 
información no pública 
relacionada con una 
investigación, incluida la 
identidad de las partes que 
sean objeto de la 
investigación y de las que 
aporten testimonios o 
pruebas. La forma en que se 
reúne toda la información y 
se pone a disposición de las 
partes dentro de cada 
Organización o partes ajenas 
a la Organización, incluidas 
las autoridades nacionales, 
está sujeta a las normas, 
políticas y procedimientos de 
la Organización.  
El personal de la Oficina de 
Investigación a doptará las 
medidas adecuadas para 
impedir la divulgación no 
autorizada de información de 
la investigación.  x   
La investigación y toda decisión administrativa que 
se tome en relación con ella serán estrictamente 
confidenciales. El Investigador, el (los) 
reclamante(s) y todo el que haya de participar en la 
investigación, con inclusión de los testigos y el 
personal de apoyo puesto a disposición del 
Investigador, mantendrán indefinidamente el 
carácter confidencial de la información que 
obtengan en el contexto  de la investigación. 
Cualquier violación de la confidencialidad podrá ser 
objeto de medidas disciplinarias o de una acción 
judicial por la  OMC. El  hecho de que una 
información se haga pública sin culpa de quienes 
participan en la investigación no eximirá a estos de 
mantener su carácter confidencial. En caso de duda, 
se recabará la opinión del Investigador.  
De ser necesario, el Investigador tomará las 
medidas necesarias para preservar el carácter 
confidencial de una declaración, un testimonio o un 
documento , siempre que esas medidas sean 
compatibles con los derechos procesales que 
asisten a las partes, en particular el principio de 
audi alteram partem . En caso de duda, el 
Investigador optará por una solución que preserve 
el carácter confidencial del testimon io o la 
información en general, si lo considerase necesario 
para proteger la dignidad y reputación de un La OSI ha observado que los 
funcionarios no siempre 
entienden bien la 
impor tancia de preservar la 
confidencialidad de la 
información. 
Por consiguiente, la OSI 
considera que cabría aplicar 
en la OMC medidas 
adicionales para reforzar 
aún más la salvaguardia de 
la confidencialidad en 
general. Se debe señalar o 
recordar a los funcion arios 
que trabajan con 
información confidencial 
(por ejemplo, la División de 
Recursos Humanos, el 
Servicio de Salud en el 
Trabajo, etc.) qué 
información tiene carácter 
confidencial y las 
obligaciones que se derivan 
de esa circunstancia.    
  WT/BFA/W/557  
- 49 - 
 
# Norma  Declaración  CG PC NC Análisis/Justificación  Medidas correctivas 
previstas  
funcionario o un tercero. No obstante, procurará 
que su elección incida lo menos posible en el 
principio de contradicción.  
La OSI ha adoptado todas las  medidas razonables 
para proteger y salvaguardar la confidencialidad de 
las investigaciones, entre ellas, las siguientes:  
- todos los participantes en una investigación 
deben firmar un juramento de confidencialidad;  
- los documentos de investigación se alm acenan 
de forma segura en un servidor específico 
dedicado a la OSI; y  
- las copias impresas de los documentos se 
archivan en armarios cerrados para impedir el 
acceso no autorizado;    
  WT/BFA/W/557  
- 50 - 
 
# Norma  Declaración  CG PC NC Análisis/Justificación  Medidas correctivas 
previstas  
8 Constataciones y 
recomendaciones de las 
investigaciones  Párrafo 8  Las constataciones de la 
investigación se basarán en 
hechos y en los análisis 
correspondientes, que 
podrán incluir inferencias 
razonables.  x   
De conformidad con el documento 
OFFICE  (15)/101, una investigación es una 
averiguación administrativa formal encaminada a 
establecer los hechos del caso. El objeto de la 
investigación es examinar las alegaciones de falta 
de conducta, en el sentido definido supra , 
determinar su veracidad y rendir  informe sobre las 
mismas.  
Asimismo, el propósito de la investigación 
administrativa será principalmente determinar si los 
hechos corroboran las denuncias formuladas y, de 
ser así, hasta qué punto. En su caso, 
el Investigador hará también una calificación 
jurídica de los hechos y propondrá una sanción 
disciplinaria y/u otra solución que, a su juicio, 
redunde en interés de la Organización, de 
conformidad con el Estatuto y el Reglamento del 
Personal.  
El Investigador podrá extraer la conclusión que 
corresponda  en caso de que la cooperación por 
parte de las personas que participen en una 
investigación no sea suficiente o quede de 
manifiesto, fuera de toda duda razonable, que 
deliberadamente se han falsificado, alterado o 
destruido pruebas en el contexto de la 
investigación.  
Las constataciones de la investigación realizada por 
la OSI se basan en hechos y análisis conexos, que, 
en caso necesario, podrán incluir inferencias 
razonables.   
9 Constataciones y 
recomendaciones de las 
investigaciones  Párrafo  9 La Oficina de Investigación 
formulará, según proceda, 
las recomendaciones que se 
deriven de las conclusiones 
de su investigación a la 
dirección de la Organización.  x   
Si bien el documento OFFICE(14)/17 no contiene 
disposiciones específicas que autoricen a la OSI a 
formular recomendaciones (más allá de las relativas 
a las sanciones) a la dirección, siempre que lo ha 
considerado necesario la OSI ha incluido 
recomendaciones en sus informes de investigación. 
Se espera que el nuevo procedimiento de 
investigación incluya disposiciones específicas que 
permitan a la  OSI formular recomendaciones a la 
dirección (informes sobre las consecuencias para la 
dirección).  El nuevo procedimiento de 
investigación debería incluir 
disposiciones que permitan 
a la OSI f ormular 
recomendaciones a la 
dirección (en informes 
separados sobre las 
consecuencias para la 
dirección).    
  WT/BFA/W/557  
- 51 - 
 
# Norma  Declaración  CG PC NC Análisis/Justificación  Medidas correctivas 
previstas  
10 Naturaleza de las 
investigaciones  Párrafo  10 Todas las investigaciones 
realizadas por la Oficina de 
Investigación son de carácter 
administrativo.  x   
De conformidad con el documento 
OFFICE  (15)/101, una investigación es una 
averiguación administrativa formal encaminada a 
establecer los hechos del caso. Todas las 
investigaciones realizadas por la Oficina han sido de 
carácter administr ativo.   
11 Norma de la prueba  
Párrafo  12 La norma de la prueba que 
se utilizará para determinar 
si una reclamación está 
justificada se define a los 
efectos de una investigación 
como la información que, en 
su conjunto, demuestra que 
algo es más probable que 
improbable.  x   
La OMC aplica la norma de la prueba promulgada 
por el Tribunal Administrativo de la  OIT, consistente 
en que algo esté "fuera de toda duda razonable". 
Esta norma de la prueba es más restrictiva que el 
criterio de que algo sea "más probable que 
improbable".   
12 Protección de los 
denunciantes de 
irregularidades  Párrafo  13 El funcionario que cumpla las 
condiciones para ser 
considerado como 
denunciante de una 
irregularidad con arreglo a 
las normas, políticas y 
procedimientos de la 
Organización no estará 
sujeto a represalias por parte 
de la Organización. La 
Organización tratará las 
represalias como un acto 
separado de conducta 
indebida.   
x  
El Director General deberá proteger a todo 
funcionario de represalias o d e la amenaza de 
represalias por haber cooperado con la OSI.  
El Director o Directora General y la administración 
deberán garantizar, en toda circunstancia, 
la protección de quien participe en una 
investigación frente a cualquier tipo de presión, 
amenaza o r epresalia por parte de un funcionario o 
un órgano de la  OMC en relación con sus 
declaraciones verbales o escritas en el contexto de 
una investigación.  
De conformidad con el documento OFFICE(14)/17, 
"[l]a reclamación no podrá en ningún caso ser 
anónima". Si n embargo, la OSI tiene la posibilidad 
de no divulgar el nombre del (de los) 
reclamante(s), lo que le(s) otorga cierto grado de 
anonimato.  
Además, las alegaciones de represalias han sido 
tratadas como actos separados de conducta 
indebida.  
Se espera que el nuevo procedimiento de 
investigación permita las reclamaciones anónimas, 
que contenga disposiciones para proteger a quienes 
denuncien irregularidades y que especifique que las 
represalias serán consideradas como un acto 
separado de conducta indebida.     
  WT/BFA/W/557  
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# Norma  Declaración  CG PC NC Análisis/Justificación  Medidas correctivas 
previstas  
13 Deber del personal de 
informar  Párrafo  14 La Organización podrá exigir 
a los funcionarios que 
comuniquen sospechas de 
fraude, corrupción y otras 
formas de conducta indebida.  x   
La OMC alienta encarecidamente a los funcionarios 
a que informen de las sospechas de fraude, 
corrupción o conducta indebida (que "hablen sin 
reservas").   
14 Deber del personal de 
cooperar  Párrafo  15 La Organización exigirá a los 
funcionarios que cooperen 
con las investigaciones, 
respondan a las preguntas y 
atiendan las solicitudes de 
información.  x   
De conformidad con el documento OFFICE (14)/17, 
los funcionarios que participen en el proceso de 
investigación cooperarán con la investigación.  
El Investigador podrá exigir la plena y cabal 
cooperación del (de los) reclamant e(s), la(s) 
persona(s) a que se refiera(n) directamente la(s) 
denuncia(s) del (de los) reclamante(s), así como de 
testigos y personas que hagan declaraciones. El 
Investigador podrá extraer la conclusión que 
corresponda en caso de que la cooperación por 
parte de estas personas no sea suficiente o quede 
de manifiesto, fuera de toda duda razonable, que 
deliberadamente se han falsificado, alterado o 
destruido pruebas en el contexto de la 
investigación. Todo funcionario de la  OMC estará 
obligado a colaborar plen amente en la 
investigación, si el Investigador lo pide, pero tendrá 
derecho a no autoincriminarse.  
Desde  2016, la OSI no se ha enfrentado a ningún 
caso de falta de cooperación que requiriera medidas 
correctivas.   
15 Deber del personal de 
cooperar  Párrafo  16 Cada Organización deberá 
adoptar normas, políticas y 
procedimientos y, en la 
medida en que sea jurídica y 
comercialmente posible, 
incluir en sus contratos con 
terceros disposiciones que 
obliguen a las partes que 
participen en el proceso de 
investigación a cooperar con 
la investigación.   
x  
En la actualidad, los contratos con terceros no 
incluyen disposiciones que obliguen a las partes que 
participan en el proceso de investigación a cooperar 
con la investigación. Sin embargo, como la OMC no 
suele trabajar con asociados en la ejecución sobre 
el terreno, cabe considerar que esas cláusulas no 
son pertinentes ni necesarias.  
Cuando fue necesario, la OSI instó a los terceros 
pertinentes a que participaran en las 
investigaciones. Su participación tu vo carácter 
voluntario (no se les obligó a participar).  La OSI se pondrá en 
contacto con el Asesor 
Jurídico de la Administración 
para examinar la posibilidad 
de añadir esas disposiciones 
en los contratos con 
terceros.  
16 Derecho del investigado a ser 
oído Párrafo 17  Como parte del proceso de 
investigación, se dará al 
investigado o investigada la 
oportunidad de explicar su 
conducta y presentar 
información en su nombre. x   
Antes de redactar su informe, el Investigador dará a 
todas las partes interesadas directas en la 
investigación la posibilidad de formular 
observaciones por escrito acerca de cualquier 
testimonio o documento relacionado con ellas que 
se proponga utilizar para su informe.     
  WT/BFA/W/557  
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# Norma  Declaración  CG PC NC Análisis/Justificación  Medidas correctivas 
previstas  
Las normas, políticas y 
procedimientos de la 
Organización regulan cuándo 
se da esa op ortunidad al 
investigado o investigada.  De manera más general, el Investigador se 
cerciorará escrupulosamente en cada una de las 
etapas del procedimiento de que se respeten los 
derechos procesales de las partes, reconocido s por 
la jurisprudencia del Tribunal Administrativo de la 
Organización Internacional del Trabajo.  
Las partes podrán presentar, en cualquier formato, 
las pruebas que consideren pertinentes, con 
sujeción a que cumplan lo dispuesto en la 
regla 101.1 del Regla mento del Personal. 
El Investigador podrá pedir acceso a las pruebas a 
las que las partes no tengan acceso directo.  
La OSI ha velado escrupulosamente por que se dé a 
los investigados la oportunidad de formular 
observaciones por escrito o de presentar 
información sobre cualquier testimonio o 
documento relativo a ellos.  
17 Prontitud de las 
investigaciones  Párrafo  18 La Oficina de Investigación 
debe llevar a cabo la 
investigación rápidamente 
dentro de las limitaciones de 
los recursos disponibles.  x   
La OSI ha iniciado las investigaciones lo más 
rápidamente posible, dentro de las limitaciones 
impuestas por los recursos disponibles y la situación 
sanitaria.  
De conformidad con el documento OFFICE (14)/17, 
el informe de la investigación se presentará cuanto 
antes al Director General, y a más tardar dentro de 
los 45 días siguientes al comienzo de la 
investigación. La OSI ha tratado de respetar los 
plazos. Siempre que ha sido necesario, la OSI, tras 
consultar a las partes interesadas, ha pedido al 
Director Gene ral que prorrogue los plazos.   
18 Examen y registro de la 
información  Párrafo 19  La Oficina de Investigación 
debe examinar la información 
tanto inculpatoria como 
exculpatoria.  x   
La OSI incluyó sistemáticamente la información 
tanto inculpatoria como exculpatoria en sus 
informes de investigación.   
19 Examen y registro de la 
información recopilada  
Párrafo 20  La Oficina de Investigación 
mantendrá y guardará en 
condiciones de seguridad un 
expediente adecuado de la 
investigación y la información 
recopilada.  x   
La OSI mantiene registros detallados para cada 
caso de investigación (carpetas y ficheros 
separados para cada investigación). Los registros 
de las investigaciones se almacenan en armarios 
cerrados bajo llave (ubicados en la oficina de 
la OSI) y en un servidor específico de la OSI. Solo 
los funcionarios de la Oficina pueden acceder a los 
registros.  La OSI estudiará con el Jefe 
de Seguridad la posibilidad 
de instalar cerraduras 
electrónicas seguras en las 
puertas de la oficina de 
la OSI.   
  WT/BFA/W/557  
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# Norma  Declaración  CG PC NC Análisis/Justificación  Medidas correctivas 
previstas  
20 Acceso a la información, 
registros, personas, locales, 
etc. Párrafo 23  Párrafo 24  A los efectos de llevar a cabo 
una investigación, la Oficina 
de Investigación tendrá 
acceso total y completo a 
toda la información 
pertinente, los registros, el 
personal y dependencias de 
la Organización, de 
conformidad con las normas, 
políticas y procedimientos de 
la Organización.  
En la medida prevista en las 
normas, políticas y 
procedimientos de la 
Organización y en los 
contratos pertinentes, la 
Oficina de Investigación 
estará facultada para 
examinar los libros y 
registros pertinentes de los 
proyectos, los organismos de 
ejecución, los particulares o 
las empresas que participen 
o intenten participar en 
actividades financia das por la 
Organización o cualquier otra 
entidad que participe en el 
desembolso de los fondos de 
la Organización, así como 
para hacer copias de tales 
libros y registros.  x   
En el cumplimiento de sus funciones y obligaciones, 
y de conformidad con las norma s internacionales 
aplicables, la  OSI está facultada para:  
i. tener acceso pleno e irrestricto a todos los 
registros (con independencia de su condición y 
ubicación), instalaciones y dependencias de la 
OMC, así como a todo el personal (incluido el 
Director G eneral y los miembros de su 
Gabinete), y para requerir de ellos toda la 
asistencia necesaria;  
ii. tener acceso a todos los terceros que presten 
servicios que la OMC haya delegado en ellos, de 
conformidad con las condiciones contractuales;  
iii. requerir de cualquier funcionario de la 
Organización que facilite la información y las 
explicaciones que sean necesarias;  
iv. estar a disposición de todo funcionario que, de 
buena fe, desee denunciar un fraude u otro tipo 
de falta de conducta. La  OSI respetará en todo s 
los casos el deseo de confidencialidad del 
funcionario y tomará medidas apropiadas para 
proteger a dicho funcionario.   
21 Documentación de las 
constataciones y 
conclusiones de la 
investigación  Párrafo 22  La Oficina de Investigación 
documentará las 
constataciones y 
conclusiones de su 
investigación.  x   
El Investigador documenta todas y cada una de las 
etapas de su investigación. En  particular, prepara 
actas, resúmenes o informes de los testimonios o 
las declaraciones orales que se rinden en el 
contexto de la investigación administrativa, con la 
firma del testigo o declarante.  
La OSI documenta sistemáticamente cada paso del 
proceso de investigación. Además, sus 
constataciones y conclusiones se detallan en los 
informes de la investiga ción.    
  WT/BFA/W/557  
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# Norma  Declaración  CG PC NC Análisis/Justificación  Medidas correctivas 
previstas  
22 Reclamaciones confidenciales 
y anónimas  Párrafo  27 La Oficina de Investigación 
aceptará todas las 
reclamaciones, 
independientemente de su 
origen, incluidas las 
reclamaciones de fuentes 
anónimas o confidenciales.   
x  
La OSI acepta todas las reclamaciones 
independientemente de su origen, salvo las 
reclamaciones anónimas. El procedimiento de 
investigación vigente no acepta las reclamaciones 
anónimas.  El nuevo procedimiento de 
investigación aceptará las 
reclamaciones anónimas e 
incluirá nuevas 
disposiciones para proteger 
a quienes denuncien 
irregularidades.  
23 Acuse de recibo de las 
reclamaciones, registro y 
examen y evaluación 
preliminar  Párrafo 28, 
párrafo 29, párrafo 30  Cuando sea factible, la 
Oficina de Investigación 
acusará recibo de todas las 
reclamaciones.  
Todas las reclamaciones 
serán registradas y 
examinadas para determinar 
si están comprendidas en la 
jurisdicción o las 
competencias de la Oficina de 
Investigación.  
Una vez registrada, la 
reclamación será evaluada 
por la Oficina de 
Investigación para 
determinar su credibilidad, 
importancia y verificabilidad 
[…] con objeto de determinar 
si hay un fundamento 
legítimo que justifique una 
investigación.  x   
Al recibir una reclamación suficientemente 
documentada, la OSI acusa recibo inmediatamente 
por escrito e informa al reclamante del plazo dentro 
del cual se pronunciará sobre la apertura de una 
investigación.  
La OSI mantiene un registro de entrada detallado 
en el que se registran todas las reclamaciones y se 
les hace un seguimiento . Las reclamaciones se 
examinan sistemáticamente para determinar si son 
competencia de la OSI. Se evalúa la credibilidad, 
importancia y verificabilidad de cada alegación para 
determinar si hay un fundamento legítimo que 
justifique una investigación.   
24 Orden de prioridad de los 
casos  Párrafo 32  La planificación y realización 
de una investigación y los 
recursos asignados a ella 
deben tener en cuenta la 
gravedad de la alegación y el 
posible resultado.  x   
En la práctica, la OSI ha dado prioridad 
sistemáticamente a las investigaciones en función 
de los recursos de los que disponía, la 
gravedad/magnitud de las alegaciones, la 
percepción de riesgo de represalias y los posibles 
resultados de la investigación. Se ha dado prioridad 
a las investigaciones  en las que había riesgo de 
represalias para cualquiera de las partes implicadas 
o un riesgo importante para la OMC.   
25 Corroboración de la 
información  Párrafo 33  Siempre que sea posible, la 
Oficina de Investigación 
tratará de corroborar la 
información de que disponga.  x   
Siempre que fue posible, la OSI trató de corroborar 
la información recopilada en el marco de una 
investigación (mediante entrevistas a testigos, el 
examen de información complementaria, etc.).     
  WT/BFA/W/557  
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# Norma  Declaración  CG PC NC Análisis/Justificación  Medidas correctivas 
previstas  
26 Tratamiento de la actividad 
de investigación y decisiones 
clave Párrafo  35 Las actividades de 
investigación y las decisiones 
clave se deberán documentar 
por escrito y deberán ser 
examinadas con el personal 
directivo de la Oficina de 
Investigación.  x   
El Investigador documentará todas y cada una de 
las etapas de su investigación.  
El informe del Investigador al Director General 
contendrá […] una relación suficientemente 
detallada de la investigación, de manera que el 
Director General y las partes puedan det erminar si 
cumple los principios generales del derecho 
administrativo internacional y los requisitos 
procesales pertinentes; una relación 
suficientemente detallada de los hechos, de manera 
que el Director General y las partes puedan 
determinar si el inform e es objetivo y exhaustivo; 
conclusiones de hecho suficientemente detalladas, 
de manera que el Director General pueda llegar a 
una decisión informada; [ …]. 
Las actividades de investigación y las decisiones 
clave se documentan sistemáticamente y se 
resumen en los informes de la investigación (en la 
sección "Metodología").  
El Jefe  de la OSI examina el (proyecto de) informe 
de la investigación, junto con todos los documentos 
justificativos, antes de presentarlo al Director 
General y a las partes.   
27 Entrevistas  Párrafo 37  En la medida de lo posible, 
las entrevistas realizadas por 
la Oficina de Investigación 
las deberán realizar dos 
personas (las entrevistas a 
las personas investigadas las 
deberán realizar dos 
investigadores; en el caso de 
entrevistas a reclamantes, 
testigos y otras personas, el 
número de entrevistado res 
dependerá de la naturaleza y 
las circunstancias del caso).  x   
En la práctica, cada entrevista realizada por la OSI 
estuvo a cargo de dos personas (normalmente, dos 
funcionarios de la Oficina).  
Además, siempre que fue posible y lo aceptaron las 
partes, la OSI hizo una grabación sonora de las 
entrevistas y elaboró actas detalladas.   
28 Pago y gastos relacionados 
con los testigos, las personas 
investigadas u otras fuentes 
de información  Párrafo 39  La Oficina de Investigación 
no pagará para recibir 
información de testigos ni de 
personas investigadas. Con 
sujeción a las normas, 
políticas, políticas y 
procedimientos de la x   
La OSI nunca ha pagado a un testigo ni a una 
persona investigada.     
  WT/BFA/W/557  
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# Norma  Declaración  CG PC NC Análisis/Justificación  Medidas correctivas 
previstas  
Organización, la Oficina de 
Investigación podrá asumir 
los gastos razonables en q ue 
incurran los testigos u otras 
fuentes de información para 
reunirse con la Oficina de 
Investigación.  
29 Asistencia de partes externas  
Párrafo 40  La Oficina de Investigación 
puede contratar a partes 
externas para que la ayuden 
en sus investigaciones.  x   
La OSI ha solicitado asistencia de investigadores 
externos (de otras organizaciones internacionales o 
consultores) para realizar investigaciones. 
Desde  2016, la OSI ha utilizado los servicios de 
investigadores externos del ACNUR, la OMPI y dos 
consultores independientes. Esta práctica se utilizó 
sobre todo en los casos en los que la Oficina carecía 
de recursos internos o tenía algún conflicto de 
intereses real o potencial (percibido).   
30 Procedimiento aplicado a las 
reclamaciones injustificadas  
párrafo 41  Si la Oficina de Investigación 
no encuentra información 
suficiente durante la 
investigación para justificar 
la reclamación, documentará 
esas constataciones, pondrá 
fin a la investigación y lo 
notificará a las partes 
interesadas, según proceda.  x   
La OSI elaboró un informe de investigación para 
cada investigación iniciada desde  2016, incluso en 
los casos en los que se constató que las 
correspondientes alegaciones carecían de 
fundamento (o faltaban pruebas). El informe de la 
investigación se distribuyó sistemáticamente a las 
partes.  
El (los) reclamante(s) y la(s) persona(s) 
investigada(s) recibe(n) el informe de la 
investigación al mismo tiempo que el Investigador 
lo envía al Director General.   
31 Procedimiento aplicado a las 
reclamaciones justificadas  
Párrafo 42  Si la Oficina de Investigación 
encuentra suficiente 
información que justifique la 
reclamación, documentará 
las constataciones de su 
investigación y las remitirá a 
las autoridades competentes 
de la Organización, de 
conformidad con las normas, 
políticas y procedimientos de 
la Organización.  x   
Véase supra .    
  WT/BFA/W/557  
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# Norma  Declaración  CG PC NC Análisis/Justificación  Medidas correctivas 
previstas  
32 Procedimiento relativo a la 
presentación de 
reclamaciones 
deliberadamente falsas  
Párrafo 43  Cuando las constataciones de 
la Oficina de Investigación 
indiquen que se ha 
presentado una reclamación 
deliberadamente falsa, la 
Oficina de Investigación 
remitirá la cuestión a las 
autoridades competentes de 
la Organización para que 
adopten nuevas medidas en 
consonancia con las normas, 
políticas y procedimientos de 
la Organización.  x   
La Oficina de Supervisión Interna se remitirá al 
Director General siempre que quede de manifiesto 
que se ha presentado una rec lamación 
deliberadamente falsa. El Director General podrá 
sancionar a los funcionarios que, a sabiendas, 
hagan denuncias o declaraciones falsas o rindan 
falsos testimonios, o que, deliberadamente, 
presenten documentos falsos o falsificados.   
33 Procedimiento en caso de 
que un testigo/una persona 
investigada incumplan una 
obligación  Párrafo  44 Cuando las constataciones de 
la Oficina de Investigación 
indiquen que un testigo o 
una persona investigada ha 
incumplido una obligación 
establecida en el ma rco del 
proceso de investigación, la 
Oficina de Investigación 
podrá remitir el asunto a las 
autoridades competentes de 
la Organización.  x   
Véase supra . 
El Investigador podrá extraer la conclusión que 
corresponda en caso de que la cooperación por 
parte de las personas que participen en la 
investigación no sea suficiente o quede de 
manifiesto, fuera de toda duda razonable, que 
deliberadamente se han falsifi cado, alterado o 
destruido pruebas en el contexto de la 
investigación. Todo funcionario de la OMC estará 
obligado a colaborar plenamente en la 
investigación, si el Investigador lo pide, pero tendrá 
derecho a no autoincriminarse.   
34 Posibilidad de remitir 
información a las autoridades 
nacionales  Párrafo 45  La Oficina de Investigación 
podrá considerar si procede 
remitir información relativa a 
la reclamación a las 
autoridades nacionales 
competentes, y solicitará la 
autorización interna 
necesaria para hacerlo en los 
casos en que esté justificado 
remitir dicha información.  x   
La OSI y la Oficina del Asesor Jurídico han acordado 
que la  OSI se remita al Asesor Jurídico de la 
Administración siempre que la cuestión requiera la 
intervención de las autoridade s nacionales (suizas) 
o sea necesario remitirles un asunto.   
 
__________