RESTRICTEDORGANIZACIÓN MUNDIAL
DEL COMERCIOWT/ACC/UKR/63
23 de julio de 1999
(99-3114)
Grupo de Trabajo sobre
la Adhesión de UcraniaOriginal:  inglés
ADHESIÓN DE UCRANIA
Memorándum sobre el régimen de importación en Ucrania
Se ha recibido de la Comisión Gubernamental sobre la Adhesión de Ucrania a la OMC la
siguiente información, relativa al régimen de importación en Ucrania.
_______________
Tanto las personas físicas como las entidades jurídicas pueden realizar actividades de
importación en Ucrania.
¿Cómo se realiza la importación en Ucrania?  ¿Qué trámites son necesarios?
Existe una diferencia entre las importaciones comerciales y las no comerciales.1  El presente
informe se ocupa de las importaciones con fines comerciales (a título informativo, el término"importación" en lengua ucrania significa exclusivamente "importación comercial").
Las importaciones están sujetas a tres requisitos:
- el importador debe estar registrado;
- deben adquirirse divisas para pagar por el producto importado;
- el producto debe despacharse en aduana.
Además, hay "casos especiales" de importación.  Se trata de:
- procedimientos especiales de despacho en aduana de determinados productos;
- prohibición de importación de determinados productos;  y
- restricciones a la importación de determinados productos.
                                                     
1 La legislación ucrania no contiene una definición  clara de las expresiones "importación con fines
comerciales" e "importación con fines no comerciales".  El análisis de dicha legislación muestra que la
Administración de Aduanas es quien determina si las importaciones tienen carácter comercial o no comercial.WT/ACC/UKR/63
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1. Registro
Registro por las autoridades fiscales
Para emprender una actividad comercial ("empresarial"), una persona (ya sea física o jurídica)
debe registrarse en una administración fiscal local ( rayon ).  El proceso de registro difiere en función
de que el importador sea una entidad jurídica o una persona física.
Personas físicas
El registro tiene lugar en una administración fiscal local ( rayon ), que constituye una rama de
la Administración Fiscal del Estado de Ucrania, la autoridad central de tributación de Ucrania.
El solicitante debe registrarse como "sujeto de actividad empresarial" (artículo 5 de la Ley de
empresas).  Para ello, debe presentar a la administración local (artículo 5 de la Ley):
- una tarjeta de registro rellenada por el solicitante según una muestra establecida;
- una copia de un documento que acredite que la persona física ha obtenido un número
de identificación como contribuyente y sujeto pasivo de los demás derechos y cargas;
- un documento que acredite el pago del derecho de registro (en la mayoría de los
casos, se trata de una orden de pago).
Si se han presentado todos los documentos precisos, la administración fiscal local debe
registrar al solicitante como sujeto de actividad empresarial en el plazo de cinco días.  Durante esteplazo, debe expedir el certificado de registro (documento que acredita que la persona física ha sido
registrada por la administración fiscal local) al solicitante.  El certificado debe incluir el número de
identificación del correspondiente sujeto de actividad empresarial ( ibid., apartado 6 del artículo 8).
Una vez efectuado el registro, el sujeto de la actividad empresarial debe presentar a la
administración fiscal local la notificación de la apertura (o cierre) de una cuenta bancaria.  Dichanotificación debe realizarse en el plazo de tres días tras la apertura (o cierre) de la cuenta.  Deberá
realizarse personalmente o enviarse por correo a la administración fiscal de que se trate.  En este
último caso, deberá ir acompañada de un documento que certifique la recepción de la misma por la
oficina fiscal.  La Administración Fiscal del Esta do (organismo central de tributación de Ucrania)
prescribe la forma y el contenido de dicha notificación ( ibid., artículo 8).  Cabe señalar que las
personas físicas (a diferencia de las entidades jurídicas) no están obligadas a abrir una cuenta
corriente.
Entidades jurídicas
Para registrarse ante una administración fiscal local, las entidades jurídicas deben presentar
los siguientes documentos:
- un contrato de fundación;
- sus estatutos de constitución;- una tarjeta de registro de conformidad con una muestra prescrita;
- un documento que acredite el pago del derecho de registro;
- un documento que acredite que se ha efectuado la capitalización inicial.
Una vez efectuado el registro, la entidad jurídica tiene que seguir los procedimientos
prescritos para las personas físicas (véase la subsección anterior), con la única diferencia de que lasentidades jurídicas deben abrir una cuenta bancaria, porque sólo pueden pagar sus deudas mediante
transferencias bancarias.WT/ACC/UKR/63
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Registro por las autoridades aduaneras
Cuando una persona se registra como sujeto de actividades de empresa ("empresariales"),
puede solicitar el registro ante las autoridades aduane ras locales (el registro en la oficina fiscal local
es un requisito previo para el registro ante las autoridades aduaneras locales). La Orden Nº 237 del
Servicio Estatal de Aduanas sobre el procedimiento de registro de sujetos de actividades económicasexteriores ante las autoridades aduaneras, de 31 de mayo de 1996, establece el procedimiento de
registro.  Dicho procedimiento difiere en función de que el solicitante sea una persona física o una
entidad jurídica.
Personas físicas
Para registrarse ("acreditarse") ante las autoridades aduaneras locales correspondientes, las
personas físicas deben presentar a las autoridades aduaneras, en el lugar de su registro como sujetos
de actividades empresariales, los documentos siguientes:
- un formulario de solicitud;
- una tarjeta de registro;
- el certificado de registro como sujeto de actividades empresariales, debidamente
autentificado por un notario;
- el certificado que contenga el número de identificación como sujeto de actividades
empresariales.
Entidades jurídicas
Para obtener la acreditación, una entidad jurídica debe presentar los documentos siguientes:- un documento de constitución de la sociedad debidamente certificado por un notario;
- el certificado de registro como sujeto de actividades empresariales;- el certificado de la oficina local ( rayon ) del Servicio de Estadística del Estado (una
rama local del Comité de Estadística del Estado) de que el sujeto de actividades
empresariales está incluido en el Registro Unificado de Empresas y Organizaciones
de Ucrania;
- un documento de un banco autorizado que acredite que el importador ha abierto una
cuenta bancaria;
- una orden del director de la empresa de que se trate, por la que se nombre a un
empleado (empleados) para trabajar con las autoridades aduaneras, los nombres y
apellidos de los empleados, datos del pasaporte (número, fecha de expedición y
autoridad emisora), muestras de sus firmas;
- la tarjeta de registro ("acreditación") rellenada de acuerdo con una muestra
establecida.
Tras el registro, el solicitante, ya sea una persona física o jurídica, recibe una tarjeta de
acreditación que certifica su registro.
El registro ante las autoridades aduaneras regionales es un requisito previo imprescindible
para cualquier actividad de importación.  La persona registrada ante las autoridades aduaneras
correspondientes puede importar prácticamente cualquier producto a Ucrania.
2. Compra de divisas
De acuerdo con el Procedimiento de compra de divisas al tipo de cambio interbancario de
Ucrania, aprobado en virtud de la Resolución del Banco Nacional de Ucrania de 8 de septiembreWT/ACC/UKR/63
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de 1998, debe respetarse el siguiente procedimiento para la compra de divisas (artículo 1 del
Procedimiento):
Para adquirir divisas para el pago de productos ya enviados a Ucrania, son precisos
los siguientes documentos:
el contrato en su forma prescrita (conocido como "contrato económico exterior");
- la declaración aduanera;
- el certificado de la administración aduanera local ( rayon ), en virtud del cual
se registra al importador como sujeto de actividades empresariales, que debe
contener la información siguiente:
- la cuenta bancaria que el importador haya escogido como cuenta
principal (en caso de que se disponga de más de una cuenta bancaria,
la legislación ucrania exige, a efectos de tributación, que una de ellassea registrada como cuenta principal).  La administración fiscal local
(rayon ) debe registrar esta elección antes de inscribir la información
pertinente en el certificado;
- la cuenta bancaria en divisas escogida como cuenta bancaria principal
del importador.  La administración fiscal local ( rayon ) debe registrar
también esta elección antes de inscribir la información pertinente en
el certificado;
- una confirmación de que el importador no tiene deudas fiscales.
En caso de que el importador recibiera los productos, o los servicios fueran prestados, antes
del 7 de septiembre de 1998, deberá presentar un certificado que acredite que ha recibido losproductos, que los productos están inscritos en sus registros financieros y que adeuda pagos
relacionados con el contrato en cuestión.
El certificado tendrá una validez de 15 días.
Para adquirir divisas para abonar servicios ya prestados, la Resolución prescribe que el
importador presente los mismos documentos que los enumerados en el apartado 1.  La únicadiferencia es que el Procedimiento exige la presentación de una confirmación de la prestación de los
servicios, en lugar de una declaración aduanera.
El Procedimiento establece también que no podrán comprarse por adelantado divisas para el
pago de mercancías.  Dispone asimismo que las divisas sólo podrán comprarse por adelantado para el
pago de ciertos servicios.  La lista exhaustiva de dichos servicios figura en el Procedimiento. Se trata
de:
- servicios de comunicaciones;
- servicios necesarios para el funcionamiento del sistema de transportes;
- suscripción a publicaciones periódicas;
- reelaboración de materias primas;
- servicios de obras de infraestructura;
- servicios de seguros;- servicios de agentes;
- comercio de efectos navales.WT/ACC/UKR/63
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3. Despacho
Las importaciones deberán despacharse en aduana.  Para que se efectúe el despacho, deberán
presentarse a las autoridades aduaneras los siguientes documentos:
- el contrato de que se trate (Código de Aduanas de Ucrania Nº 1970-XII, de 12 de
diciembre de 1991 (apartado 3 del artículo 37));
- facturas, especificaciones, conocimientos de embarque (Código de Aduanas de
Ucrania Nº 1970-XII, de 12 de diciembre de 1991 (artículo 43));
- un documento que acredite el pago de todos los impuestos, derechos de aduanas y
cargas (suele tratarse de una orden de pago);
- una tarjeta de acreditación (un documento cumplimentado sobre un formulario de
muestra en el que se certifique el registro ante la Administración de Aduanas)
(Procedimiento de registro de sujetos de actividades económicas exteriores ante lasautoridades aduaneras (apartado 2.1), aprobado en virtud del Decreto Nº 237 del
Servicio Estatal de Aduanas, de 31 de mayo de 1996, registrado en el acto Nº 292/137
del Ministerio de Justicia sobre la aprobación del Procedimiento de registro de sujetos
de actividades económicas exteriores ante las autoridades aduaneras, de 12 de junio
de 1996).
4. Procedimientos especiales de importación
Como se ha indicado anteriormente, la persona registrada ante una autoridad aduanera puede
importar casi cualquier producto a Ucrania sin permisos adicionales.  Sin embargo, para la
importación de determinados artículos, se exigen los documentos adicionales siguientes:
a) Certificados de conformidad (con las normas de calidad ucranias)
Algunos productos sólo pueden importarse con un certificado de conformidad.  Se trata de
(apartado 9 del Decreto Nº 817/98 del Presidente de Ucrania sobre ciertas medidas de desregulación
de la actividad empresarial, de 23 de julio de 1998):
- productos alimentarios;
- otros productos, cuando las normas de certificación de los mismos no sean
reconocidas por el Gabinete de Ministros de Ucrania.
b) Certificados veterinarios
(Ley Nº 566/96 de medicina veterinaria, de 5 de diciembre de 1996 (apartado 2 del
artículo 22))
Dichos certificados se exigen para productos de origen animal o piensos.
c) Licencias
Cada año, el Gabinete de Ministros de Ucrania emite una Resolución en la que se aprueba la
lista de mercancías sujetas a licencia.  Normalmente se denomina "Resolución del Gabinete de
Ministros de Ucrania sobre la lista de mercancías para la exportación y la importación sujetas a
contingentes y a la obtención de licencias en (el año de que se trate)".  En 1998, dicha Resolución
(Nº 7) fue promulgada el 5 de enero de 1998.  Las mercancías sujetas a licencia son las siguientes:
- productos químicos para la protección de las plantas;
- compuestos farmacéuticos;WT/ACC/UKR/63
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- compuestos cosméticos y artículos de higiene personal;
- compuestos veterinarios;
- discos, cintas y portadores o soportes similares de sonido, con grabaciones.
Actualmente existen en Ucrania los siguientes contingentes de importación:
- aceite de girasol sin refinar - 100.000 toneladas (apartado 2 del Decreto Nº 444 del
Presidente de Ucrania, de 8 de mayo de 1998).  Este contingente es válido hasta el fin
de 1998;
- aceite de soja sin refinar - 20.000 toneladas (apartado 2 del mencionado Decreto).
Este contingente es válido hasta el fin de 1998;
- aceite de palma y sus fracciones - 15.000 toneladas (apartado 2 del mencionado
Decreto).  Este contingente es válido hasta el fin de 1998;
- caña de azúcar - 300.000 toneladas (apartado 1 del Decreto Nº 334/98 del Presidente
de Ucrania).  Este contingente es válido hasta el fin de 1998;
- materias primas de champaña y coñac - 18.600 decilitros (Apéndice a la Resolución
del Gabinete de Ministros sobre la adopción de los volúmenes de importación de
insumos de vino para la producción de champaña y coñac en 1998 y 1999, y
Resolución Nº 208 sobre la elaboración de modificaciones y adiciones a ciertasresoluciones del Gabinete de Ministros de Ucrania, de 24 de febrero de 1998).  Este
contingente es válido hasta el fin de 1999.
Así, para la importación de las mercancías incluidas en la lista, es precisa una licencia.  Dicha
licencia la expide el Ministerio de Relacion es Económicas y Comercio Exterior de Ucrania.
Para obtener una licencia es preciso pagar un derecho que asciende a 15 veces la renta
mínima (Resolución Nº 893 del Gabinete de Ministros de Ucrania, de 2 de agosto de 1996).
Actualmente (septiembre de 1998), este derecho equivale a 255 jrivnias.  También debe presentarse
un formulario de solicitud.  Debe contener la información siguiente ( ibid., artículo 16, apartado 14):
- el número de solicitud;
- el nombre oficial del sujeto de actividades empresariales;- el nombre y el código (de conformidad con la Nomenclatura de mercancías para
actividades económicas exteriores) del producto;
- el fabricante del producto;
- el importador del producto;
- la cantidad y nombre(s) del país (los países) del (de los) que se importa el producto;
- la cantidad o valor del producto (en caso de que se le apliquen contingentes de
importación y se expida una licencia abierta personal);
- la denominación de las autoridades aduaneras;
- el nombre y dirección completos del vendedor y el comprador que figuran en el
contrato correspondiente;
- el tipo de contrato;
- la moneda en la que se efectúan los pagos;- la unidad de medida del producto;
- el precio abonado por el producto;
- el nombre del director de la empresa solicitante (si es una entidad jurídica) o del
solicitante;
- el organismo que debe expedir la licencia (el departamento correspondiente del
Ministerio de Relaciones Económicas y Comercio Exterior);
- las condiciones especiales de la licencia (puede tratarse, por ejemplo, del permiso de
importar el producto en cantidades superi ores a los contingentes, siempre que seWT/ACC/UKR/63
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pague el derecho de importación por los productos importados superando los
contingentes).
Cuando la solicitud ha sido aprobada, se incluyen los tres documentos informativos siguientes
en el formulario de solicitud:
- el número y el tipo de licencia;
- la firma de la persona que ha expedido la licencia;
- el sello de la autoridad pertinente (el Ministerio de Relaciones Económicas y
Comercio Exterior).
El formulario de solicitud que contiene los tres requisitos anteriores es el documento que
acredita la expedición de la licencia.
En algunos casos, la expedición de una licencia se supedita a la expedición de un certificado
por otro organismo del Gobierno.  Por ejemplo, para la importación de grabaciones de sonido (discosy cintas), es necesario dirigirse primero al Organismo Estatal de Derecho de Autor de Ucrania,
dependiente del Gabinete de Ministros de Ucrania (Addendum Nº 6 a la Resolución Nº 7 del Gabinete
de Ministros de Ucrania sobre la lista de mercancías para la exportación y la importación sujetas a
contingentes y a la obtención de licencias en 1998, de 5 de enero de 1998).
d) Tarjeta de registro del contrato
(Decreto Nº 659 del Presidente de Ucrania sobre el registro de ciertos tipos de contratos
comerciales, de 7 de noviembre de 1994 (apartados 1 y 3).)
Con objeto de importar los productos sujetos a licencia mencionados en la subsección
anterior, el contrato pertinente debe registrarse ante el Ministerio de Relaciones Económicas y
Comercio Exterior (Decreto Nº 659 del Presidente de Ucrania sobre el registro de ciertos tipos decontratos comerciales, de 7 de noviembre de 1994 (apartados 1 y  3)).
Tras el registro del contrato, el importador recibe una tarjeta de registro, un documento que
debe presentarse ante las autoridades aduaneras pertinentes para acreditar que el contrato está
debidamente registrado.
e) Permiso de cuarentena o certificado fitosanitario
(Ley de Ucrania Nº 3348-XI sobre cuarentena fitosanitaria, de 30 de junio 1993 (véanse los
artículos 5, 11 y 12).)
Cuando el producto importado está sujeto a cuarentena, se exige uno de estos documentos
(Ley de Ucrania Nº 3348-XI sobre cuarentena fito sanitaria, de 30 de junio de 1993 (artículos 5, 11
y 12), Código de Aduanas de Ucrania (véase el artículo 18)).
f) Certificado monetario
(Decreto Nº 319/94 del Presidente de Ucrania de 18 de junio de 1994, con las modificaciones
y adiciones introducidas por el Decreto Nº 1246/97 del Presidente de Ucrania sobre las medidas
urgentes de devolución a Ucrania de los valores monetarios que están fuera de sus fronteras de
manera ilegal, de 6 de noviembre de 1997 (artículo 1)).WT/ACC/UKR/63
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Si el importador es una entidad jurídica y posee divisas que mantiene en el extranjero, está
obligado a presentar a las autoridades aduaneras correspondientes un documento que acredite que
todas las divisas han sido debidamente declaradas, para poder importar cualquier producto a Ucrania.
Si el importador es una entidad jurídica y no posee divisas en el extranjero, está obligado a
presentar a las autoridades aduaneras correspondientes un documento que así lo acredite, para poderimportar cualquier producto a Ucrania.
5. Productos que no pueden importarse a Ucrania
La importación de determinadas mercancías está prohibida en Ucrania.  Se trata de (Ley de
Ucrania sobre actividades económicas exteriores, artículo 17):
- cualquier producto reconocidamente perjudicial para la salud humana o peligroso
para los seres humanos o los animales o que perjudique al entorno;
- cualquier producto que contenga propaganda de ideas bélicas, racistas y partidarias de
la discriminación racial y el genocidio;
- otros productos que infrinjan la Constitución de Ucrania;
- los productos importados infringiendo los derechos de propiedad intelectual.
El Gabinete de Ministros de Ucrania elabora la lista de dichos productos.
6. Productos cuya importación está restringida
Asimismo, únicamente ciertas empresas especializadas autorizadas pueden importar
determinados productos (Ley de Ucrania sobre actividades económicas exteriores, artículo 20).  Entre
dichas mercancías figuran:
- explosivos;
-a r m a s ;- munición;
- equipo militar;
- materiales nucleares.
La lista de los productos incluidos en esta categoría puede consultarse en las siguientes
resoluciones del Gabinete de Ministros de Ucrania:
- Nº 563, de 27 de julio de 1995;
- Nº 1005, de 22 de agosto de 1996;
- Nº 302, de 12 de marzo de 1996;
- Nº 384, de 22 de abril de 1997;
- Nº 1358, de 8 de diciembre de 1997.
Todas las resoluciones enumeradas están en vigor.WT/ACC/UKR/63
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LISTA DE REFERENCIA
Leyes
Ley de empresas de Ucrania (Nº 698/12, de 7 de febrero de 1991, con las modificaciones
introducidas por la Ley de Ucrania Nº 762/97, de 23 de diciembre de 1997).
Ley de Ucrania sobre actividades económicas exteriores (Nº 959-XII, 16 de abril de 1991, con
las modificaciones introducidas por las siguientes leyes de Ucrania:
- Ley Nº 2139-XII, de 19 de febrero de 1992,
- Ley Nº 3898-12, de 1 de febrero de 1994;
- Ley Nº  68/95, de 15 de febrero de 1995;
- Ley Nº 75/95-VR, de 28 de febrero de 1995;
- Ley Nº 82/95-VR, de 2 de marzo de 1995;
- Ley Nº 90/95-VR, de 14 de marzo de 1995.
3. Ley de Ucrania Nº 493/95 sobre contrata ción pública, de 22 de diciembre de 1995
(WT/ACC/UKR/26/Add.2).
4. Resolución Nº 2330-12 del Rada Supremo (Parlamento) de Ucrania.
5. Decretos del Gabinete de Ministros de Ucrania:
- Nº 4-93, de 11 de enero de 1993 (documento WT/L/20/Add.2);
- Nº 6-93, de 12 de enero de 1993 (documento WT/L/20/Add.1);
- Nº 15-93, de 19 de febrero de 1993 (documento WT/ACC/UKR/2);
- Nº 25-93, de 17 de marzo de 1993.
6. Resolución Nº 7 del Gabinete de Ministros de Ucrania sobre la lista de mercancías para la
exportación y la importación sujetas a contingentes y a la obtención de licencias en 1998, de 5 deenero de 1998 (documento WT/ACC/UKR/51).
7. Resolución Nº 694 del Gabinete de Ministros sobre la organización de ventas (licitaciones)
para la contratación pública de bienes, obras y servicios, de 29 de junio de 1997.
8. Decreto Nº 237 del Comité Aduanero Central de Ucrania sobre la aprobación del
procedimiento de registro de sujetos de actividades económicas exteriores ante las autoridadesaduaneras, de 31 de mayo de 1996 (registrado ante el Ministerio de Justicia, Nº 292/1317, el 12 de
junio de 1996).
9. Ley de Ucrania Nº 2097-XII sobre el Código de Aduanas Unificado de Ucrania, de 5 de
febrero de 1992.
10. Resolución Nº 1211 del Gabinete de Ministros de Ucrania sobre la aprobación del
procedimiento de despacho en aduana de bienes (productos) sujetos a certificación obligatoria en
Ucrania, de 4 de noviembre de 1997 (documento WT/ACC/UKR/59/Add.1).
11. Decreto Nº 46-93 del Gabinete de Ministros sobre normalización y certificación, de 10 de
mayo de 1993, con las modificaciones introducidas por la Ley de Ucrania de 11 de junio de 1997.WT/ACC/UKR/63
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Obras de referencia
1. "Circulación comercial y no comercial en las relaciones exteriores:  las peculiaridades de la
reglamentación gubernamental y el despacho de aduanas" (" Баланс " ("Balance", publicación
semanal)), Nº 16, de 20 de abril de 1998.
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