Payamvdn/NorthPersian_fa_wiki huggingface dataset:
ان یکی از بخش های درآمد عمومی به شمار می رود و در همان نرخ مالیات های درآمدی، مشمول مالیات می شود. شیوه محاسبه بدین صورت است که مجموع عواید سرمایه ای حاصل از انتقال و فروش دارایی های حقیقی در یکسال، با یکدیگر جمع می شوند و بعنوان عایدی سرمایه کل سال مشمول مالیات می شود. در این محاسبات تعدیل تورمی صورت نمی گیرد. از آنجایی که عایدی سرمایه همانند درآمد عمومی افراد دیده می شود، لازم است به نرخ مالیات بر درآمد افراد در آلمان توجه شود: آمریکا. آمریکا از جمله کشورهای دارای اقتصاد قوی و توسعه یافته است که از سال ۱۹۱۳ این مالیات را اخذ می کند. در این کشور افراد و شرکت ها مالیات بر عایدی سرمایه را در مجموع خالص کل سود سرمایه خود می پردازند. در ایالات متحده، عایدی سرمایه کوتاه مدت به همان میزان که درآمد عادی مالیات پرداخت می کند، مشمول مالیات است. همچنین عایدی سرمایه درازمدت با نرخ پایین تر مشمول مالیات می شود. نرخ مالیات بر عایدی سرمایه در آمریکا متناسب با میزان حقوق افراد و تعداد افراد خانواده تعیین می شود و از صفر درصد برای افراد با درآمد کمتر تا ۲۰ درصد برای افراد با درآمد بالا متغیر است. اتریش. اتریش از عایدی سرمای
ه ۲۵٪ (از حساب جاری و پس انداز) و ۲۷٪ (از سایر عواید سرمایه ای) مالیات می گیرد. یک استثنا در مورد سهام اشخاص خارجی (با مالیات غیرشفاف) وجود دارد که اگر میزان مشارکت آنها بالاتر از ۱۰٪ باشد و این سهام بیش از یک سال نگاه داشته شده باشد (که اصطلاحاً به آن Schachtelprivileg گفته می شود) از مالیات بر آن معاف می شوند. اسپانیا. در اسپانیا از انواع دارایی های حقیقی با ارزش مانند زمین، ساختمان، طلا و جواهرات، عتیقه جات، آثار هنری و همچنین از انواع سهام و اوراق بهادار به نحوی که در قانون مطرح شده است، مالیات بر عایدی سرمایه اخذ می شود. اسپانیا تا پیش از سال ۲۰۱۴ میلادی اخذ مالیات بر عایدی سرمایه با احتساب تعدیل تورمی انجام می گرفته است. برای این منظور در زمان فروش ملک، قیمت خرید آن با ضرب کردن یک عدد بزرگ تر از یک در قیمت خرید اسمی در نظر گرفته می شد. در جدول زیر ضرایب سال های مختلف که در زمان فروش، در قیمت خرید ملک ضرب می شد و در عمل به عنوان تعدیل تورمی عمل می کرد، نشان داده است: اما اکنون اخذ مالیات بر عایدی سرمایه در اسپانیا بدون تعدیل تورمی صورت می گیرد و اعداد جدول فوق بعد از اصلاح قوانین از دستور کار خارج شده ان
د. بر این اساس از ۱ ژانویه ۲۰۱۵ به بعد، تمامی درآمد حاصل از فروش سرمایه در این کشور مشمول پرداخت مالیات بر عایدی سرمایه است. در سال ۲۰۱۱ نرخ مالیات بر عایدی سرمایه در کشور اسپانیا ۱۹ درصد بوده است؛ پس از آن در سال های ۲۰۱۲ تا ۲۰۱۴ این نرخ به ۲۱ درصد افزایش یافت؛ و از ابتدای سال ۲۰۱۵ تا اوایل نوامبر ۲۰۱۵ به ۲۰ درصد رسید و از سال ۲۰۱۶ تا کنون ساکنین اسپانیا، مالیات بر عایدی سرمایه را به صورت پلکانی و به میزان ۱۹ تا ۲۳ درصد پرداخت می کنند. به این صورت که اگر عایدی یا سود حاصل از فروش کمتر از ۶ هزار یورو باشد، ۱۹ درصد مالیات به آن تعلق می گیرد؛ مابقی سود تا سقف ۵۰ هزار یورو مشمول مالیات ۲۱ درصدی است؛ و از سودهای بیش از ۵۰ هزار یورو نیز مالیات ۲۳ درصدی اخذ می شود. در جدول زیر پلکان مالیات بر عایدی سرمایه در کشور اسپانیا نشان داده شده است: همچنین مطابق قانون، اگر فروشنده اسپانیایی نباشد، خریدار موظف است ۳ درصد از قیمت خرید را به عنوان ضمانت پرداخت مالیات بر عایدی سرمایه به اداره مالیات در اسپانیا پرداخت کند تا فروشنده در موعد مقرر به پرداخت مالیات خود اقدام کند. در صورت کمتر یا بیشتر بودن مقدار ۳ درصد قیمت خرید با
مبلغ نهایی مالیاتی که بر عهده فروشنده است، مابه التفاوت محاسبه و مراحل تسویه انجام می شود. در اسپانیا معافیت هایی برای قانون مالیات بر عایدی سرمایه در نظر گرفته شده که به شرح زیر هستند: همچنین همانند دیگر کشورهای دنیا، در اسپانیا نیز این مالیات بر عهده فروشنده ملک است؛ اما در مواردی که ملک از طریق هدیه و ارث به شخصی رسیده باشد، خریدار ملک موظف به پرداخت این مالیات است. استرالیا. استرالیا مالیات بر عایدی سرمایه را تنها بر اساس عایدی سرمایه محقق شده دریافت می کند، به استثنای برخی مقررات مربوط به بدهی با بهره معوق مانند اوراق قرضه کوپن صفر. این مالیات از سایر مالیات ها منفک نیست، بلکه بخشی از نظام مالیات بر درآمد استرالیا است. درآمد حاصل از فروش دارایی با کسر «پایه بهای تمام شده» آن (هزینه اصلی به اضافه اضافات برای افزایش قیمت تمام شده در طول زمان) سود سرمایه است. تخفیف ها و سایر امتیازات برای مالیات دهندگان خاص در شرایط مختلف اعمال می شود. مالیات بر عایدی سرمایه از دارایی ها در هر جای دنیا و نه تنها در استرالیا دریافت می شود. دولت استرالیا از ۲۱ سپتامبر ۱۹۹۹ پس از گزارشی که آلن رینولدز (اقتصاددان) ارائه داد، تخ
فیف ۵۰ درصدی مالیات بر عایدی سرمایه برای افراد و برخی از تراست هایی که دارایی شان را پس از آن زمان به دست آورده اند و آن را بیش از ۱۲ ماه نگه داشته باشند مقرر کرد. این در حالی است که این مالیات با افزایش قیمت و تورم اصلاح نمی شود. مبلغ باقی مانده پس از اعمال تخفیف، به درآمد قابل ارزیابی مالیات دهنده برای آن سال مالی اضافه می شود. مهم ترین معافیت قابل ذکر برای اشخاص حقیقی، خانه اصلی خانواده است که برای اهداف تجاری مانند درآمد از اجاره یا فعالیت تجاری خانگی استفاده نشود. فروش ملک مسکونی شخصی معمولاً از مالیات بر عایدی سرمایه معاف است، به استثنای سودهایی که به واسطه اجاره در دوره های خاص از ملک به دست آمده باشد یا هر نوع استفاده تجاری دیگر. به عنوان یک قاعده کلی اگر دارایی ها پیش از ۲۰ سپتامبر ۱۹۸۵ (قبل از برقراری قانون مالیات بر عایدی سرمایه) خریداری شده باشد سود یا زیانش را می توان از شمول این قانون خارج دانست. استونی. در استونی هیچ مالیات جداگانه ای بر عایدی سرمایه وجود ندارد. برای ساکنان استونی، همه عواید سرمایه در قالب درآمد عادی مشمول مالیات می شوند که نرخ آن در حال حاضر ۲۰ درصد است. اشخاص حقیقی مقیمی که د
ارای حساب سرمایه گذاری هستند، می توانند تا زمان برداشت وجه از حساب سرمایه گذاری، از برخی از طبقات دارایی ها بدون مالیات برخوردار شوند. برای اشخاص حقوقی مقیم (شامل مشارکت) هیچ گونه مالیاتی بابت تحقق سود سرمایه (یا دریافت هر نوع درآمد دیگری) قابل پرداخت نیست، بلکه فقط بابت پرداخت سود سهام، پرداخت از سرمایه (بیش از سهم به سرمایه) و پرداخت های غیرمرتبط با تجارت است. نرخ مالیات بر درآمد برای اشخاص حقوقی مقیم ۲۰ درصد است (پرداخت ۸۰ واحد سود سهام باعث ایجاد ۲۰ واحد بار مالیاتی می شود). اسرائیل. مالیات بر عایدی سرمایه در اسرائیل ۲۵٪ از سود واقعی حاصل از فروش اوراق بهادار (۳۰٪ برای سهامداران عمده) تعیین شده است. اوراق قرضه شاخص غیر تورمی به طور اسمی ۱۵٪ (یا ۲۰٪ برای سهامداران عمده) مشمول مالیات هستند. اکوادور. مالیات بر عایدی سرمایه شرکت ها در اکوادور: مالیات بر عایدی سرمایه شخصی: اندونزی. به طور کلی در اندونزی عواید سرمایه ای با نرخ استاندارد مالیات بر درآمد مالیات بندی می شوند. استثناها عبارتند از: انگلستان. یکی از دلایل اصلی معرفی مالیات بر عایدی سرمایه در انگلستان، رشد سریع ارزش ملک پس از جنگ جهانی دوم بود. این قض
یه منجر به این شده بود که سوداگران املاک عمدتاً خانه ها را احتکار کنند تا درآمد اجاره ای ایجاد نشود و عایدی سرمایه بیشتر شود. پس از آن، سیستم مالیات بر عایدی سرمایه توسط جیمز کالجان، رئیس مجلس انگلستان در سال ۱۹۶۵ معرفی شد. در خصوص اموال و دارایی های غیر از املاک نرخ مالیات بر عایدی سرمایه بین ۱۰ تا ۲۰ درصد در نظر گرفته شده است؛ و برای خانه های دوم به بالا نرخ این مالیات بین ۱۸ تا ۲۸ درصد می باشد. در انگلستان بعد از انجام یک معامله و محاسبه عایدی حاصل از فروش یا هرگونه انتقال دارایی، موظف به پرداخت مالیات نیستید، بلکه عایدی همهٔ معاملات در طول سال باهم جمع می شوند و درصورتی که این مبلغ از آستانه معافیت سالانه بیشتر باشد، مشمول مالیات می شود. این آستانه در سال ۲۰۱۷ حدود ۱۱۳۰۰ پوند برای افراد و ۵۶۵۰ پوند برای صندوق های سرمایه گذاری بوده است. در انگلیس معافیت هایی برای قانون مالیات بر عایدی سرمایه در نظر گرفته شده که به شرح زیر هستند: ایتالیا. در ایتالیا مالیات بر عایدی سرمایه شرکت ها ۲۷٫۵٪ (IRES) در مورد سود حاصل از واگذاری مشارکت ها و سود سرمایه فوق العاده است. برای اشخاص حقیقی (IRPEF)، سود سرمایه شامل ۲۶٪ مال
یات می شود. ایرلند. از ۵ دسامبر ۲۰۱۲ در ایرلند ۳۳٪ مالیات بر عایدی سرمایه اعمال شد که به طور کلی هیچ گونه تعدیل تورمی را در نظر نمی گیرد. چندین معافیت و کسر مالیاتی در قانون در نظر گرفته شده (به عنوان مثال زمین های کشاورزی، محل سکونت اولیه، نقل و انتقالات بین زوجین). عوایدی که از اموال خریداری شده پیش از سال ۲۰۰۳ کسب شوند مشمول تسهیل شاخص گذاری (Indexation Relief) می شوند (هزینه دارایی را می توان بر اساس یک شاخص رسمی ضرب کرد تا تورم را نشان دهد). هزینه های مربوط به خرید و فروش قابل کسر هستند و هر فرد دارای معافیت ۱۲۷۰ یورویی در سال است. خریدهای انجام شده پیش از ۱ ژانویه ۲۰۰۲ به واحد پول ایرلندی آن زمان، یعنی پونت بوده است. هنگام شاخص گذاری چنین مقادیری به ارزش فعلی یورو، ابتدا باید هزینه را در عدد ۱٫۲۷ ضرب کرد تا به یورو تبدیل شود. نرخ مالیات بر برخی از شیوه های سرمایه گذاری ۲۳٪ است و در صورتی که عواید برخی از سرمایه گذاری ها در خارج از کشور به موقع اعلام نشوند قابلیت افزایش این نرخ به ۴۰٪ هم وجود دارد. مالیات بر عایدی سرمایه ناشی از یازده ماه اول سال باید تا ۱۵ دسامبر و مالیات بر عایدی سرمایه ناشی از آخرین م
اه سال باید تا ۳۱ ژانویه بعد پرداخت شود. ایسلند. از اول ژانویه ۲۰۱۸ مالیات بر عایدی سرمایه در ایسلند به ۲۲٪ افزایش یافت. پیش از آن (از ۲۰۱۱ تا ۲۰۱۷) ۲۰٪ برای یک سال کامل بود که به نوبه خود نتیجه افزایش تدریجی در سال های پیش بود: تا سال ۲۰۰۸: ۱۰٪، ۲۰۰۹ (تا ۳۰ ژوئن): ۱۰٪، ۲۰۰۹ (از ۱ ژوئیه): ۱۵٪، ۲۰۱۰: ۱۸٪، ۲۰۱۱–۲۰۱۷: ۲۰٪ و از ۲۰۱۸: ۲۲٪ برزیل. در برزیل مالیات بر عایدی سرمایه فقط از سود تحقق یافته دریافت می شود. فعلاً مالیات برای تراکنش های بیش از یک روزه ۱۵٪ و برای تراکنش های کمتر از یک روز ۲۰٪ است. مالیات بر هر دو نوع تراکنش، یک ماه پس از فروش یا بسته شدن موقعیت قابل پرداخت است. سود سهام معاف از مالیات است، زیرا شرکت صادرکننده قبلاً به اداره مالیات برزیل مالیات داده. مشتقات (آتی و اختیار معامله) برای مقاصد مالیاتی از قوانین مشابهی مانند قانون سهام شرکت پیروی می کنند. اگر شخصی کمتر از ۲۰ هزار رئال در طول یک ماه فروش داشته باشد (و در معاملات یک روزه) مشارکت نکند، مشمول این مالیات نمی شود. همچنین افراد غیر مقیم هیچ مالیاتی بر عایدی سرمایه ندارند. بلاروس. در بلاروس، سود سرمایه جزئی از کل درآمد مالیات دهندگان تلقی م
ی شود. درآمد حاصل از فروش یک خانه، آپارتمان، ساختمان، زمین، گاراژ و پارکینگ خودرو در مدت ۵ سال و بیشتر مشمول مالیات نمی شود. اما درآمد حاصل از فروش دوم و هر فروش بعدی اموال غیرمنقول از همان نوع در یک دورهٔ پنج ساله کاملاً مشمول مالیات است. درآمد حاصل از اسقاط یک وسیلهٔ نقلیه در یک سال تقویمی از مالیات بر درآمد معاف است، اما اسقاط های بعدی مشمول مالیات بر درآمد با شرایط استاندارد می شود. درآمد حاصل از واگذاری سهام یک شرکت بلاروسی تا زمانی که مالیات دهنده این سهام را برای یک دوره مستمر حداقل سه ساله در اختیار داشته باشد از مالیات بر درآمد معاف است. درآمد حاصل از فروش اوراق بهادار با رعایت قوانین مالیاتی مشمول مالیات بر درآمد می شود. نرخ مالیات بر عایدی سرمایه برای واگذاری سهم/سهام در بلاروس ۱۸٪ است. بلژیک. در بلژیک بر اساس معافیت های مالیاتی که برای تشویق مشارکت در سرمایه گذاری در نظر گرفته شده، سود سرمایه ای که توسط یک شرکت مقیم بلژیک از سهام یک شرکت بلژیکی یا خارجی به دست می آید، به طور کامل از مالیات بر درآمد شرکت معاف است، منوط به اینکه سود سهام واجد شرایط معافیت مشارکت باشد. برای کسب این معافیت، هیچ حداقل
سرمایه ای در نظر گرفته نشده است. سود سرمایهٔ تحقق نیافتهٔ سهامی که در صورت های مالی شناسایی می شود (که البته اجباری نیست) مشمول مالیات است. اما اگر (و تا زمانی که) سود در یک حساب ذخیرهٔ جداگانه در ترازنامه ثبت شده باشد و برای هیچ نوع توزیع یا تخصیصی بکار گرفته نشود، تخفیف اعطا می شود. در مقابلِ معافیت های جدیدی که بر عایدی سرمایه تحقق یافته در نظر گرفته شده، زیان سرمایهٔ تحقق یافته یا تحقق نیافته، مشمول مالیات می شود. اما زیان حاصل از انحلال یک شرکت وابسته به اندازهٔ کل سرمایهٔ پرداخت شده، مشمول مالیات نمی شود. سایر عواید سرمایه ای به نرخ عادی مشمول مالیات می شوند. در صورتی که کل مبلغ فروش ظرف مدت ۳ سال برای خرید دارایی های ثابت استهلاک پذیر پرداخت شود، مالیات عایدی سرمایه بر دورهٔ استهلاک پذیری این دارایی ها سرازیر می شود. بلغارستان. در بلغارستان نرخ مالیات شرکت ها ۱۰٪ است. نرخ مالیات شخصی روی ۱۰٪ ثابت است. هیچ مالیات بر عایدی سرمایه برای ابزارهای سهام معامله شده در بورس اوراق بهادار وجود ندارد. پرتغال. پرتغال همانند بسیاری از کشورهای دیگر به منظور تنظیم بازار املاک و مستغلات و کسب درآمد دولت، مالیات بر عاید
ی سرمایه را اجرا می کند. در این کشور این نوع مالیات تنها در مورد سود حاصل از اموال و سرمایه گذاری ها اعمال می شود و اقلام شخصی، اموال و دارایی های به ارث رسیده و همچنین هدایا مشمول پرداخت مالیات نمی شوند. برای محاسبه سودی که در پرتغال مشمول مالیات بر عایدی سرمایه می شود، قیمت فروش خانه از قیمت خرید آن کم می شود. نرخ مالیات بر عایدی سرمایه که در گذشته ۲۰ درصد بود در سال ۲۰۱۳ به ۲۸ درصد برای افراد حقیقی و ۲۵ درصد برای شرکت ها افزایش یافت. اگر فردی ساکن پرتغال باشد و پولی که از فروش ملک به دست می آورد مجدداً در همین بخش سرمایه گذاری کند، تنها ۵۰ درصد از درآمد خالص آن، مشمول مالیات بر عایدی سرمایه خواهد بود. در واقع با اعمال این قانون تلاش شده است ضمن اخذ مالیات بر عایدی سرمایه از سود فروش ملک، برای افراد این انگیزه ایجاد شود که سرمایه حاصل را از بازار املاک خارج نکنند و بار دیگر آن را در همین بخش سرمایه گذاری نمایند. البته معافیت های معدودی در زمینه اخذ مالیات بر عایدی سرمایه در پرتغال در نظر گرفته شده که در ادامه به آن ها پرداخته شده است: ترکیه. در کشور ترکیه اگر فردی تصمیم بگیرد ملک خود را قبل از گذشت ۵ سال از
مدت خرید، به فروش برساند، باید مالیات مربوط به فروش ملک بسته به میزان سود حاصل از فروش را بپردازد. این مالیات به عنوان مالیات بر عایدی سرمایه در ترکیه شناخته می شود. نرخ این مالیات شبیه نرخ مالیات بر درآمد است، اما با کمی تفاوت و همراه با مقادیر مختلف که در ذیل به آن اشاره شده است: به عنوان مثال اگر فردی یک خانه در ترکیه به قیمت ۲۰۰ هزار لیر خریداری نماید و دو سال بعد تصمیم بگیرد که خانه را به فروش برساند و قیمت خانه در آن زمان ۲۱۷ هزار لیر باشد؛ از آنجا که در زمان فروش کمتر از ۵ سال از خرید گذشته است، بر سود این فروش مالیات بر عایدی سرمایه تعلق خواهد گرفت. همچنین به دلیل آنکه ۱۷ هزار لیر سود در این معامله رخ داده است، ۲۵ درصد این مبلغ به عنوان مالیات بر عایدی سرمایه دریافت می شود. قوانین مالیات بر عایدی سرمایه در فروش املاک، برای خانه های نوساز متفاوت است. به این ترتیب که خریداران خانه های نوساز، به مدت حداکثر یک سال و برای اولین فروش از پرداخت مالیات بر عایدی سرمایه معاف هستند؛ اما با پایان یافتن مهلت یک ساله، اگر فرد در عرض پنج سال بخواهد خانه خود را به فروش برساند، مشمول مالیات بر عایدی سرمایه می گردد. چ
ک. عایدی سرمایه در جمهوری چک ذیل عنوان درآمد شرکت ها و افراد، مشمول مالیات است. نرخ مالیات بر درآمد جمهوری چک برای درآمد یک فرد در سال ۲۰۱۰ یک نرخ ثابت ۱۵٪ بود. مالیات شرکت در سال ۲۰۱۰، ۱۹٪ بود. عایدی سرمایه حاصل از فروش سهام توسط شرکتی که ۱۰٪ یا بیشتر را در اختیار دارد، تحت شرایط خاصی مستحق معافیت مشارکت است. برای یک فرد، سود حاصل از فروش یک خانهٔ شخصی اولیه، که حداقل به مدت ۳ سال نگهداری شده باشد، معاف از مالیات است. همچنین اگر ملک به عنوان اقامتگاه اصلی استفاده نشود، اگر بیش از ۵ سال نگهداری شود معاف از مالیات است. هرگونه عایدی سرمایه ای که از واگذاری اوراق بهادار تا سقف مبلغ ناخالص فروش سالانه ۱۰۰ هزار کرون حاصل شود، برای مالیات دهنده معاف از مالیات است. چین. نرخ مالیات قابل اعمال بر عایدی سرمایه در چین به ماهیت مالیات دهنده (یعنی اینکه مالیات دهنده یک شخص یا شرکت باشد) و اینکه مالیات دهنده (از نظر نظام مالیاتی) مقیم یا غیرمقیم باشد، بستگی دارد. با این حال باید توجه داشت که قانون مالیات بر درآمد چین برخلاف نظام های مالیاتی رایج، تمایزی میان درآمد و سرمایه قائل نیست. آنچه معمولاً توسط مالیات دهندگان و شاغل
ان به عنوان مالیات بر عایدی سرمایه یاد می شود، در واقع در چارچوب مالیات بر درآمد است، نه یک رژیم جداگانه. بر اساس قانون مالیات بر درآمد بنگاه ها، شرکت های مقیم مشمول مالیات ۲۵ درصدی می شوند. شرکت های غیر مقیم طبق آیین نامهٔ اجرایی قانون مالیات بر درآمد بنگاه ها مشمول مالیات ۱۰ درصدی عایدی سرمایه می شوند. در عمل، زمانی که مقیم یکی از شرکای معاهده، دارایی های واقع در چین را به عنوان بخشی از روند عادی کسب وکار خود انتقال بدهد، منافع حاصل از آن به منزلهٔ سود تجاری در نظر گرفته می شود. این مسئله به نوعی با اصول بنیادین معاهده مالیات مضاعف در تضاد است. دانمارک. در دانمارک سود سهام و عایدی سرمایه محقق شده از سهام برای اشخاص حقیقی تا سقف ۴۸٬۳۰۰ کرون به میزان ۲۷٪ گرفته می شود. این سطح مربوط به ۲۰۱۳ است و سالانه تعدیل می شودد. برای سودهای بالاتر از آن ۴۲٪ مالیات بر عایدی سرمایه گرفته می شود. منقول ساختن (Carryforward) زیان تحقق یافته بر سهام مجاز است. درآمد سود اشخاص از سپرده ها و اوراق قرضهٔ بانکی، سود تحقق یافته از اموال و سایر عواید سرمایه ای تا ۵۹٪ مشمول مالیات است، با این حال، معافیت های متعددی وجود دارد، مانند فر
وش مسکن اصلی شخصی یا سود حاصل از فروش اوراق. سود پرداختی برای وام ها مشمول مالیات نیست، اگرچه در صورتی که درآمد خالص سرمایه منفی باشد، فقط حدوداً ۳۳٪ اعتبار مالیاتی اعمال می شود. از شرکت ها ۲۵٪ مالیات گرفته می شود. مالیات بر سود سهام ۲۸٪ است. ژاپن. در ژاپن عایدی سرمایه ای به عنوان درآمد عادی محسوب می شود؛ ضررهای سرمایه با شرایط خاصی به طور کامل محاسبه می شوند و هیچ تعدیلی برای تورم عایدی در نظر گرفته نمی شود. طبق تعریف مرکز اموال و املاک ژاپن، عایدی سرمایه، سود حاصل از فروش ملک است. نرخ مالیات بر عایدی سرمایه در ژاپن بسته به شرایط مختلف متفاوت است. این نرخ برای ساکنان ژاپن (کسانی که در ژاپن زندگی و کار می کنند) به شرح زیر است: این برای غیر ساکنان (کسانی که در خارج از کشور زندگی می کنند) به شرح زیر است: همچنین تخفیف مالیاتی برای خانه اصلی افراد با کاهش ۳۰ میلیون ین از قیمت خانه وجود دارد. برای مثال اگر شخصی خانه اصلی اش را ۵۰ میلیون ین خریداری کرده و به قیمت ۸۰ میلیون ین بفروشد، پس از کسر ۳۰ میلیون تخفیف مالیاتی مشمول پرداخت مالیات نخواهد شد؛ اما این فرصت تنها یکبار در هر ۳ سال قابل استفاده است. فرانسه. در فرا
نسه مالیات بر عایدی سرمایه از سود فروش ملک در هنگام نقل و انتقال از فروشنده اخذ می شود. میزان این مالیات ۳۶٫۲ درصد است که شامل مالیات بر عایدی سرمایه با نرخ ۱۹ درصد به اضافه ۱۷٫۲ درصد هزینه های اجتماعی است. در این کشور خانه اول و اصلی افراد از مالیات بر عایدی سرمایه معاف است؛ اما به شرطی که این خانه به عنوان محل اقامت دائم و واقعی در زمان فروش مورد استفاده قرار گرفته باشد. به منظور اجرای این قانون به مالکان ۸ ماه فرصت داده می شود تا خانه اصلی خود را معرفی کنند. البته کسانی که در این مدت همسرشان فوت می کند یا به دلیل مأموریت شغلی باید جابه جا شوند از این قانون مستثنی خواهند بود. همچنین از اول ژانویه ۲۰۱۳ علاوه بر نرخ مالیات بر عایدی سرمایه، مالیات بر سودهای بزرگ حاصل از فروش ملک نیز برای دریافت از فروشندگان در نظر گرفته شده است؛ به این ترتیب که سود بین ۵۰ هزار تا ۱۰۰ هزار یورو باید ۲ درصد و سودهای بالای ۲۵۰ هزار یورو، ۶ درصد بیش تر از نرخ پایه (۳۶٫۲ درصد) مالیات پرداخت کنند. خانه های دوم به بعد در صورت خرید و فروش طی کمتر از ۶ سال مشمول تمام مالیات می شوند؛ اما با گذشت ۶ سال برحسب زمان مالکیت، مشمول تخفیفاتی خ
واهند شد؛ به اینصورت که در صورت معامله بین ۶ تا ۲۱ سال تخفیف ۶ درصدی در هر سال را دریافت می کنند و درصورتی که بیش از ۲۱ سال افراد مالک خانه باشند و از این مدت به بعد آن را به فروش برسانند، ۴ درصد تخفیف مالیاتی دریافت خواهند کرد. فنلاند. مالیات بر عایدی سرمایه در فنلاند ۳۰٪ برای درآمد سرمایهٔ تحقق یافته است و در صورتی که درآمد سرمایه تحقق یافته بیش از ۳۰۰۰۰ یورو ۳۴٪ خواهد بود. مالیات بر عایدی سرمایه در سال ۲۰۱۱، ۲۸ درصد بر درآمد سرمایه محقق شده بود. منقول ساختن زیان های تحقق یافته به مدت پنج سال مجاز است. با این حال، عایدی سرمایه حاصل از فروش منازل مسکونی پس از دو سال اقامت، با محدودیت های خاصی، معاف از مالیات است. ۸۵٪ از عایدی سهام یک شرکت سهامی عام مشمول مالیات است که در نتیجه نرخ مالیات بر عواید سرمایه ای ۲۵٫۵٪ یا ۲۸٫۹٪ است. شرکت توزیع کننده سود سهام ۲۵٫۵٪ مالیات تکلیفی اعمال خواهد کرد. قبرس. مالیات بر عایدی سرمایه در قبرس با نرخ ۲۰٪ بر موارد زیر اعمال می شود: هیچ مالیات بر عایدی سرمایه ای بر واگذاری بعدی املاکی که در دوره ۱۷ جولای ۲۰۱۵ تا ۳۱ دسامبر ۲۰۱۶ خریده شده باشند، اعمال نمی شود. کانادا. در کانادا مال
یات بر عایدی سرمایه بر فروش دارایی هایی مانند سهام، اوراق قرضه، املاک و مستغلات اعمال می شود و منابع مالی به دست آمده از فروش دارایی ها یک نوع درآمد محسوب می شود. همچنین نرخ مالیات بر عایدی سرمایه در مورد افراد حقیقی و حقوقی (مردم و شرکت ها) به صورت متفاوت تعیین شده است. میزان مالیات بر عایدی سرمایه در کانادا به صورت عمومی معادل ۵۰ درصد است. کرواسی. مالیات بر عایدی سرمایه در کرواسی ۱۰٪ است. این مالیات برای اولین بار در سال ۲۰۱۵ با نرخ ۱۲٪ اعمال شد و در سال ۲۰۲۱ به ۱۰٪ کاهش یافت. کلمبیا. بر اساس قوانین کلمبیا، انواع مختلفی از سود سرمایه مشمول مالیات است: نرخ کلی مالیات بر عایدی سرمایه در کلمبیا ۱۰٪ است به استثنای برنده های بخت آزمایی یا قمار که ۲۰٪ مالیات می دهند. کنیا. مالیات بر عایدی سرمایه در کنیا در سال ۱۹۸۵ لغو شد تا رشد بازار اوراق بهادار و دارایی را تحریک کند اما پارلمان کنیا در اوت ۲۰۱۴ طرحی را برای بازگرداندن مالیات بر عایدی سرمایه در ژانویه ۲۰۱۵ تصویب کرد. در طرح یادشده، آمده بود: «انتظار می رود هزینهٔ معاملات زمین با انتقال هزینه توسط فروشنده به خریدار افزایش یابد. این مالیات همچنین بر کسانی که در س
هام و اوراق قرضه سرمایه گذاری می کنند تأثیر خواهد گذاشت.»" مالیات بر عایدی سرمایه از ۱ ژانویه ۲۰۱۵ با نرخ ۵٪ به عنوان نرخ مالیات عمومی اعمال شد. مالزی. در مالزی قانون مالیات بر عایدی سرمایه به صورت قانونی با نام «مالیات بر عواید دارایی های حقیقی» اعمال می شود. این قانون اولین بار در سال ۱۹۷۴ به اجرا درآمد. نقطه هدف اصلی این قانون زمین و ساختمان های مالزی است. برای محاسبه مقدار مالیات بر عواید دارایی های حقیقی، ابتدا قیمت خرید دارایی را از قیمت فروش آن کم می کنند تا مقدار عایدی مشمول مالیات بدست آید، سپس مقدار تخفیف قانونی را برای عایدی بدست آمده اعمال کرده و از مقدار عایدی کسر می کنند. نهایتاً با توجه به مدت زمان نگهداری دارایی، نرخ مالیات متناظر با دوره نگهداری، اعمال و مقدار مالیات تعیین می شود. جدول زیر نرخ مالیات را نشان می دهد: در مالزی معافیت ملک مسکونی از این مالیات فقط مخصوص افراد حقیقی است که می توانند یکبار در تمام طول عمر خود از این معافیت استفاده کنند. مجارستان. از ۱ ژانویه ۲۰۱۶ در مجارستان نرخ ثابت مالیات ۱۵ درصدی بر عایدی سرمایه برقرار شد. این مالیات شامل فروش سهام، اوراق قرضه، سهام صندوق های سر
مایه گذاری مشترک و همچنین سود سپرده های بانکی است. از ژانویه ۲۰۱۰، شهروندان مجارستانی می توانستند حساب های ویژه «بلندمدت» باز کنند. نرخ مالیات بر عایدی سرمایه ناشی از اوراق بهادار نگهداری شده در چنین حسابی ۱۰٪ پس از یک دوره نگهداری سه ساله و ۰٪ پس از انقضای حداکثر دوره پنج ساله است. از ۱ آگوست ۲۰۱۳، ساکنان مجارستان موظف به پرداخت ۶٪ مالیات بیمه درمانی ("EHO") بر عایدی سرمایه خود شدند. مالیات ۶ درصدی بیمه سلامت بر عایدی سرمایه در ۱ ژانویه ۲۰۱۷ لغو شد. مصر. پس از انقلاب مصر در سال ۲۰۱۱، پیشنهاد شد ۱۰٪ مالیات بر عواید سرمایه ای اخذ شود. این پیشنهاد در ۲۹ مه ۲۰۱۴ اجرا شد. بر اساس آنچه هانی دمیان وزیر دارایی مصر در ۳۰ مه ۲۰۱۴ گفت، مصر سهام جایزه را از ۱۰ درصد مالیات بر عایدی سرمایه جدید معاف می کند و حتی توزیع سهام جایزه از مالیات معافیت خواهد بود. هیچ کدام از مالیات ها، و مالیات جدید عطف به ماسبق نخواهند شد. هند. در هند از سال ۲۰۱۸، اگر دورهٔ نگهداری سهام یک سال یا بیشتر باشد، به عنوان سرمایهٔ بلندمدت شناخته می شود. تا ۳۱ ژانویه ۲۰۱۷، کلیهٔ عواید سرمایه ای بلندمدت ناشی از سهام، معاف از مالیات بودند به شرطی که از
طریق بورس اوراق بهادار رسمی فروخته می شدند و مالیات بر معاملات اوراق بهادار (STT) هنگام فروش پرداخت می شد. مالیات بر معاملات اوراق بهادار (STT) در هند در حال حاضر بین ۰٫۰۱۷٪ و ۰٫۱٪ از کل مبلغ دریافتی از فروش اوراق بهادار از طریق بورس های اوراق بهادار هند مانند NSE یا BSE است. از سال مالی ۲۰۱۸-۲۰۱۹، معافیت یادشده لغو شد و قانون جدیدی اعمال شد که طبق آن عواید سرمایهٔ بلندمدت مشمول مالیات ۱۰ درصدی سهام خواهد بود در صورتی که سود بیش از ۱۰۰ هزار روپیه باشد. با این حال، اگر سهام کمتر از یک سال نگهداری شود و از طریق بورس اوراق بهادار شناخته شده فروخته شود، سود سرمایهٔ کوتاه مدت مشمول مالیات ثابت ۱۵٪ خواهد بود و سایر هزینه های اضافی اعمال می شود. در مورد اموال غیرمنقول، دورهٔ نگهداری به ۲ سال کاهش یافته است تا واجد شرایط برای سود سرمایهٔ بلند مدت باشند. این در حالی است که بسیاری از کالاهای سرمایه ای دیگر مانند جواهرات و غیره در صورتی بلندمدت تلقی می شوند که دورهٔ نگهداری آنها ۳ سال یا بیشتر باشد و مشمول مالیات ۲۰٪ خواهند شد. نرخ های مالیات بر عایدی سرمایه برای سال مالی ۱۸-۲۰۱۷ (سال ارزیابی ۲۰۱۸-۱۹) هنگ کنگ. هنگ کنگ م
الیاتی تحت عنوان عایدی سرمایه ندارد. با این حال، سهام یا اختیار معامله های بورسی که کارمندان به عنوان بخشی از پاداش خود دریافت می کنند، در پایان هر دوره مشمول قانون مالیات بر درآمد با نرخ عادی می شود. اگر کارمند، بخشی از دورهٔ تخصیص تدریجی سهام (Vesting Period) را در خارج از هنگ کنگ سپری کند، مالیات قابل پرداخت در هنگ کنگ بر اساس نسبت زمان صرف شده برای کار در هنگ کنگ محاسبه می شود. هنگ کنگ در تعداد کمی از موافقت نامه های مالیات مضاعف حضور دارد و از این رو وضعیت برای سرمایه گذاران سخت است. به همین جهت بسته به کشور مبدا ممکن است کارمند مجبور شوند مالیات را در هر دو کشور بپرداند. از این رو کارمندی که هنگ کنگ را ترک می کند، احتمال دارد مشمول مالیات مضاعف بر عایدی سرمایه ای محقق نشده از سهام خود در کشور مقصد شود. یونان. در یونان نقل و انتقال سهام غیر بورسی مشمول مالیات بر عایدی سرمایه با نرخ ۱۵ درصد است. انتقال سهام فهرست شده نیز مشمول مالیات ۱۵ درصدی می شود مگر اینکه شرایط خاص/معافیت وجود داشته باشد. عوارض انتقال ۲‰ بر عواید ناخالص فروش سهام بورسی اعمال می شود. منابع دیگر می گویند که تا زمانی که فرد کمتر از ۰٫۵ د
رصد سهام شرکت سهامی عام را در اختیار داشته باشد، هیچ مالیاتی در مورد سود سرمایه از معاملات در بازار سهام برای او وجود ندارد.