BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADO
Núm. 50  Sábado 27 de febrero de 2021  Sec. I.   Pág. 23930
I. DISPOSICIONES GENERALES
MINISTERIO DE HACIENDA
3101 Orden HAC/172/2021, de 25 de febrero, por la que se establecen la estructura 
y el funcionamiento del censo de obligados tributarios por el Impuesto Especial 
sobre la Electricidad, se aprueba el modelo 560, «Impuesto Especial sobre la 
Electricidad. Autoliquidación», y se determinan la forma y el procedimiento 
para su presentación.
La Ley 28/2014, de 27 de noviembre, por la que se modifican la Ley 37/1992, de 28 de 
diciembre, del Impuesto sobre el Valor Añadido; la Ley 20/1991, de 7 de junio, de 
modificación de los aspectos fiscales del Régimen Económico Fiscal de Canarias; la 
Ley 38/1992, de 28 de diciembre, de Impuestos Especiales, y la Ley 16/2013, de 29 de 
octubre, por la que se establecen determinadas medidas en materia de fiscalidad 
medioambiental y se adoptan otras medidas tributarias y financieras, derogó los artículos 
de la Ley 38/1992, de 28 de diciembre, de Impuestos Especiales, que regulaban el 
Impuesto sobre la Electricidad, configurado como un impuesto especial de fabricación, 
aprobando los artículos que regulan el Impuesto Especial sobre la Electricidad, configurado 
como un impuesto especial que recae sobre el consumo de la electricidad y grava, en fase 
única, el suministro de energía eléctrica para consumo, así como el consumo por los 
productores de aquella energía eléctrica generada por ellos mismos.
El artículo 102 de la Ley 38/1992, de 28 de diciembre, de Impuestos Especiales, 
habilita a la Ministra de Hacienda para establecer, por un lado, la estructura del censo y el 
procedimiento y plazo para la inscripción, y, por otro lado, el procedimiento y plazo de 
presentación de las autoliquidaciones del impuesto. Con el objetivo de minimizar los 
cambios en el censo del impuesto, la disposición transitoria octava de la mencionada Ley 
dispone que los obligados a inscripción que ya figuren inscritos en el correspondiente 
registro territorial por el Impuesto sobre la Electricidad no deberán solicitar una nueva 
inscripción por el Impuesto Especial sobre la Electricidad.
El Real Decreto 1074/2014, de 19 de diciembre, por el que se modifican el Reglamento 
de los Impuestos Especiales, aprobado por el Real Decreto 1165/1995, de 7 de julio, el 
Reglamento del Impuesto sobre los Gases Fluorados de Efecto Invernadero, aprobado por 
el Real Decreto 1042/2013, de 27 de diciembre, y el Reglamento del Impuesto sobre la 
Renta de las Personas Físicas, aprobado por el Real Decreto 439/2007, modificó, en su 
apartado treinta y cinco del artículo primero, los artículos 145, 146 y 147 del Reglamento 
de los Impuestos Especiales, aprobado por Real Decreto 1165/1995, de 7 de julio, y 
habilitó, en su disposición final tercera, al Ministro de Hacienda y Administraciones Públicas 
para que dicte las disposiciones necesarias para su desarrollo.
En desarrollo de la mencionada habilitación legal y reglamentaria se aprobó la Orden 
HAP/2489/2014, de 29 de diciembre, por la que se establecen la estructura y el 
funcionamiento del censo de obligados tributarios por el Impuesto Especial sobre la 
Electricidad, se aprueba el modelo 560 «Impuesto Especial sobre la Electricidad. 
Autoliquidación» y se establece la forma y procedimiento para su presentación.
Desde su entrada en vigor, el 1 de enero de 2015, la normativa reguladora del Impuesto 
Especial sobre la Electricidad ha sido objeto de importantes modificaciones que justifican  s
la presente orden. Entre otras cabe señalar las siguientes: oe.
Modificación por la Ley 6/2018, de 3 de julio, de Presupuestos Generales para el año 2018,  01ww
dEes pleocsi aalertsí,c urelolast iv9o4s, , 9r8e syp e9c9ti vdaem lean tLee, ya  3lo8s/1 s9u9p2u, edseto s2 8d ed ee xdeinccieiómnb, rleo,s  dseu pIumepsutoess tdoes 
reduMccoidóinfi cya ecli ótinp op iomrp eols iRtiveoa.l Decreto 1075/2017, de 29 de diciembre, por el que se  BOE-A-cable e
modifican el Reglamento del Impuesto sobre el Valor Añadido, aprobado por el Real
Decreto 1624/1992, de 29 de diciembre, el Reglamento del Impuesto sobre Transmisiones 
Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados, aprobado por el Real Decreto 828/1995, 
de 29 de mayo, el Reglamento de los Impuestos Especiales, aprobado por el Real Decreto 
1165/1995, de 7 de julio, el Reglamento del Impuesto sobre los Gases Fluorados de Efecto 
Invernadero, aprobado por el Real Decreto 1042/2013, de 27 de diciembre, el Reglamento 
por el que se regulan las obligaciones de facturación, aprobado por el Real Decreto 
1619/2012, de 30 de noviembre, el Real Decreto 3485/2000, de 29 de diciembre, sobre 
franquicias y exenciones en régimen diplomático, consular y de organismos internacionales 
y de modificación del Reglamento General de Vehículos, aprobado por el Real Decreto 
2822/1998, de 23 de diciembre, y el Real Decreto 1065/2007, de 27 de julio, por el que se 
aprueba el Reglamento General de las actuaciones y los procedimientos de gestión e 
inspección tributaria y de desarrollo de las normas comunes de los procedimientos de 
aplicación de los tributos de los artículos 145, 146 y 147 del Reglamento de los Impuestos 
Especiales, aprobado por Real Decreto 1165/1995, de 7 de julio, relativos, respectivamente, 
a la aplicación de las reducciones, la inscripción en el registro territorial y la liquidación y 
pago del impuesto.
Modificación por la Ley 14/ 2015, de 24 de junio, por la que se modifica la Ley 28/1990, 
de 26 de diciembre, por la que se aprueba el Convenio Económico entre el Estado y la 
Comunidad Foral de Navarra del artículo 35 de la ley 28/1990, de 26 de diciembre, 
adaptando el Convenio Económico a la configuración del Impuesto Especial sobre la 
Electricidad llevada a cabo por la Ley 28/2014, de 27 de noviembre.
Y, finalmente, modificación por la Ley 10/2017, de 28 de diciembre, por la que se 
modifica la Ley 12/2002, de 23 de mayo, por la que se aprueba el Concierto Económico 
con la Comunidad Autónoma del País Vasco del artículo 33 de la Ley 12/2002, de 23 de 
mayo, adaptando el Concierto Económico a los cambios legislativos producidos en la 
normativa estatal de los preceptos relativos al Impuesto Especial sobre la Electricidad.
Resulta, por otro parte, importante constatar que, por motivos de simplificación 
administrativa, mediante la Orden HAP/2489/2014, de 29 de diciembre, se derogó, con 
efectos 1 de abril de 2015, la Orden EHA/3345/2010, de 17 de noviembre, por la que se 
aprueba el modelo 513 «Impuesto sobre la Electricidad. Declaración anual de actividad» y 
se establece el plazo y procedimiento para su declaración.
De esta forma, la obligación de los contribuyentes de presentar declaración informativa 
periódica, dispuesta en el artículo 147.4 del Reglamento de los Impuestos Especiales, 
aprobado por Real Decreto 1165/1995, de 7 de julio, se entiende cumplida con la 
presentación del modelo 560, circunstancia que se debe tener en cuenta a la hora de 
configurar el contenido del referido modelo.
La presente orden supone, además, la aprobación, de un formato electrónico para la 
solicitud de inscripción en el registro territorial, las comunicaciones de los beneficiarios a 
la oficina gestora y el modelo de autoliquidación, a efectos de su presentación a través de 
la Sede electrónica de la Agencia Estatal de Administración Tributaria.
Para la presentación diferenciada de declaraciones extemporáneas, complementarias 
o rectificativas, en relación con periodos de liquidación anteriores al 1 de octubre de 2021, 
el modelo 560 aprobado por la Orden HAP/2489/2014, de 29 de diciembre, se mantendrá 
disponible en la sede electrónica de la Agencia Estatal de Administración Tributaria.
El ejercicio de la potestad reglamentaria desarrollada mediante esta orden se ajusta a 
los principios de buena regulación previstos en el artículo 129 de la Ley 39/2015, de 1 de 
octubre, del Procedimiento Administrativo Común de las Administraciones Públicas. En  s
particular, la presente iniciativa normativa permite una mejor gestión del censo del  e.
impuesto y una suficiente identificación de cada uno de los diferentes beneficios fiscales  w.
aplicados sin que ello implique un incremento desproporcionado de las obligaciones de los  01ww
destFininaatalmrioesn dtee,  leas m pisremcais.o señalar que el artículo 98.4 de la Ley 58/2003, de 17 de
deinceiermo,b preo,r  Geel nqeurea l sTer ibreuetasrtirau, chtuarbailnit al,o dse D aecpuaerrtdaom ceonnto esl  Rmeinails Dteericarleetso,  2a/2 l0a2 M0,i ndies t1ra2  ddee   BOE-A-cable e
Hacienda para determinar los supuestos y condiciones en que los obligados tributarios 
deben presentar por medios telemáticos sus autoliquidaciones.
En su virtud, dispongo:
Artículo 1.  Inscripción en el registro territorial.
1.  Sin perjuicio de lo dispuesto en la disposición adicional segunda de esta orden, 
deberán solicitar la inscripción en el registro territorial correspondiente a la oficina gestora 
de impuestos especiales donde radique el establecimiento donde ejerzan su actividad o, 
en su defecto, donde radique su domicilio fiscal, los siguientes obligados tributarios en el 
Impuesto Especial sobre la Electricidad:
a)  Los contribuyentes por este impuesto.
b)  Los beneficiarios de las exenciones contempladas en los apartados 5, 6 y 7 del 
artículo 94 de la Ley 38/1992, de 28 de diciembre, de Impuestos Especiales.
c)  Los beneficiarios de las reducciones dispuestas en el apartado 1 del artículo 98 de 
la Ley 38/1992, de 28 de diciembre. Conforme al artículo 145.1 del Reglamento de los 
Impuestos Especiales, aprobado por Real Decreto 1165/1995, de 7 de julio, en el supuesto 
de que la electricidad para riegos agrícolas se suministre a través de un contrato cuya 
titularidad corresponda a una comunidad de regantes o una confederación hidrográfica, 
será la comunidad o la confederación quien deberá solicitar la correspondiente inscripción 
en el registro territorial.
d)  Los representantes a los que se hace referencia en el artículo 102.4 de la 
Ley 38/1992, de 28 de diciembre, de Impuestos Especiales.
2.  Los obligados mencionados en el apartado anterior deberán presentar una 
solicitud de inscripción, acompañada de la siguiente documentación:
a)  Documentación acreditativa de la representación, cuando el obligado actúe 
mediante representante.
b)  Memoria descriptiva de la actividad a desarrollar por la que se solicita la inscripción, 
con indicación del epígrafe del Impuesto sobre Actividades Económicas que, en su caso, 
le corresponde.
c)  Identificación y descripción del establecimiento en el que, en su caso, desarrolle la 
actividad.
d)  Las autorizaciones previstas por la normativa específica del sector eléctrico, 
cuando resulten inherentes al ejercicio de la actividad por la que se produce la inscripción.
e)  Documentación acreditativa de la potencia instalada en la instalación de 
producción de energía eléctrica, en caso de que se solicite inscripción a efectos de la 
exención dispuesta en el artículo 94.5 de la Ley 38/1992, de 28 de diciembre, de Impuestos 
Especiales.
La solicitud de inscripción en el registro territorial se realizará por vía electrónica a 
través de la sede electrónica de la Agencia Estatal de Administración Tributaria.
3.  Los obligados a solicitar la inscripción incluidos en las letras b) y c) del apartado 1 
de este artículo que tengan puntos de entrada de electricidad en sus instalaciones, salvo 
los titulares de instalaciones de transporte y distribución de energía eléctrica, deberán 
comunicar el o los puntos de suministros de energía eléctrica, mediante el Código 
Universal de Punto de Suministro (CUPS).
En el supuesto de que no dispongan de puntos de suministro individualizados por  e.
actividades, en la solicitud deberán especificar el porcentaje de energía eléctrica que en  w.b
cada suministro va a ser consumida en la actividad que cumple los requisitos para la  01ww
aplic4a. cióRne dceibl ibdean elafi csioo lfiicsictuadl., y tramitado el oportuno expediente, la oficina gestora,
acorEdla arácu, esir dporo dcee dines, clari pincsiócnri psceiróán n eonti feicl ardeog isatlr ion tteerreristoardiaol,  djuenl tiom cpoune slato t.arjeta acreditativa
de la inscripción que incluirá el Código de Identificación de la Electricidad (CIE) que le
corresponde. La mencionada tarjeta deberá ser exhibida al suministrador, en aquellos 
supuestos en los que la normativa del impuesto así lo exija, para que el suministro pueda 
realizarse con aplicación del correspondiente beneficio fiscal.
Se aprueba el modelo de tarjeta de inscripción en el registro territorial, que figura como 
Anexo I en la presente orden.
5.  Las comunicaciones a la oficina gestora, en cumplimiento de lo dispuesto en los 
artículos 144 y 145 del Reglamento de los Impuestos Especiales, aprobado por Real 
Decreto 1165/1995, de 7 de julio, se realizarán por vía electrónica a través de la Sede 
electrónica de la Agencia Estatal de Administración Tributaria.
En particular, si el titular de la tarjeta comunica a la oficina gestora la modificación de 
la cantidad de energía eléctrica efectivamente consumida con derecho a exención o con 
derecho a reducción, la oficina gestora procederá a la renovación de la tarjeta con 
expresión de los nuevos datos comunicados.
Artículo 2.  Código de Identificación de la Electricidad.
1.  El Código de Identificación de la Electricidad (CIE) es el código, configurado en la 
forma en la que se establece en el apartado 2 de este artículo, que identifica a los obligados 
inscritos en el registro territorial en el Impuesto Especial sobre la Electricidad.
2.  El Código constará de trece caracteres distribuidos en la forma siguiente:
a)  Las letras ES configurarán los dos primeros caracteres.
b)  En tanto la persona titular del Ministerio de Hacienda no disponga su sustitución 
por otros caracteres, los caracteres tercero, cuarto y quinto serán ceros.
c)  Los caracteres sexto y séptimo identifican a la oficina gestora en que se efectúa la 
inscripción en el registro territorial.
d)  Los caracteres octavo y noveno identifican la actividad que se desarrolla.
e)  Los caracteres décimo, undécimo y duodécimo expresarán el número secuencial 
de inscripción, dentro de cada actividad, en el registro territorial de la oficina gestora.
f)  El carácter decimotercero será una letra de control.
3.  Los obligados tributarios deberán obtener tantos CIE como actividades y, en su 
caso, establecimientos en los que desarrollen su actividad.
4.  Se aprueban claves de actividad del Impuesto Especial sobre la Electricidad 
previstas en el apartado 2.d) de este artículo, que figura como anexo II en la presente 
orden.
Artículo 3.  Aprobación del modelo 560.
Se aprueba el modelo 560, «Impuesto Especial sobre la Electricidad. Autoliquidación», 
cuyo formato electrónico figura en el anexo III de la presente orden.
Artículo 4.  Obligados a presentar el modelo 560.
Están obligados a presentar el modelo 560, y en su caso, a realizar el pago de la 
deuda tributaria, los contribuyentes por el Impuesto Especial sobre la Electricidad, 
definidos en el artículo 96 de la Ley 38/1992, de 28 de diciembre, de Impuestos Especiales.
Los contribuyentes regulados en los apartados 1 y 4 del citado artículo 96, deberán 
presentar el modelo 560, con independencia del resultado de liquidación, excepto los que 
no sean comercializadores o distribuidores, que no estarán obligados a su presentación  e.e
respecto a aquellos periodos de liquidación en los que no resulten cuotas a ingresar. b
Acurtaícn1ud. loo  L5sae.   pdrPoelmsaezicnoitslaie cd ieeó lnp  prdeaesgle omn, tosadece ióleonf e 5dc6et0ul  amyr, áoe dnde eslonu t 5cro6a 0sdo.e,  elol sp avgeoin dtee  lpar idmeeurdoas  trdibíaust anriaat,u sraallevos   OE-A-2021-31able en https://
siguientes a aquel en que finaliza el periodo de liquidación que corresponda.
La domiciliación bancaria del modelo 560 para periodos de liquidación trimestrales 
podrá realizarse desde el día 1 hasta el día 15 de los meses de abril, julio, octubre y enero 
del año siguiente, según corresponda al primer, segundo, tercer o cuarto trimestre 
respectivamente.
La domiciliación bancaria del modelo 560 para periodos de liquidación mensuales 
podrá realizarse desde el día 1 hasta el día 15 del mes siguiente al mes objeto de 
autoliquidación.
2.  La presentación del modelo 560 y, en su caso, el pago de la deuda tributaria, 
cuando el periodo de liquidación sea anual, se efectuará dentro de los veinte primeros días 
naturales del mes de abril siguiente a la finalización de dicho periodo.
La domiciliación bancaria del modelo 560 para periodos de liquidación anuales podrá 
realizarse desde el día 1 hasta el día 15 del mes de abril siguiente al año objeto de 
autoliquidación.
Artículo 6.  Forma, condiciones generales y procedimiento para la presentación del 
modelo 560.
El modelo 560 se presentará de forma obligatoria por vía electrónica a través de 
Internet, de acuerdo con lo dispuesto en el apartado a) del artículo 2 y en los artículos 6, 
7, 8 y 9 de la Orden HAP/2194/2013, de 22 de noviembre, por la que se regulan los 
procedimientos y las condiciones generales para la presentación de determinadas 
autoliquidaciones, declaraciones informativas, declaraciones censales, comunicaciones y 
solicitudes de devolución de naturaleza tributaria.
Los contribuyentes deberán presentar el modelo 560 y, en su caso, efectuar el pago de 
la deuda tributaria por cada uno de los establecimientos en los que desarrollen su actividad.
La oficina gestora podrá autorizar a los contribuyentes la presentación y pago mediante 
una única autoliquidación centralizada en una entidad colaboradora autorizada.
Disposición adicional primera.  Conversión de oficio de los CIE.
En los supuestos en que, en aplicación de esta orden, proceda modificar los Códigos 
de Identificación de la Electricidad (CIE) que se encuentren en activo, la oficina gestora 
realizará, de oficio, las actuaciones necesarias emitiendo, en su caso, las correspondientes 
tarjetas de inscripción que sustituyan las anteriores.
Disposición adicional segunda.  Obligación de inscripción en el registro territorial y de 
presentación del modelo 560 ante diferentes Administraciones tributarias.
Los contribuyentes deberán solicitar la inscripción en el registro territorial y presentar 
el modelo 560 ante la Administración tributaria competente por razón del territorio.
En el supuesto de que fuesen dos o más las Administraciones tributarias competentes 
por razón del territorio, atendiendo al lugar en que realizan los suministros de energía 
eléctrica, los contribuyentes dispuestos en el apartado 1.a) del artículo 96 de la 
Ley 38/1992, de 28 de diciembre, de Impuestos Especiales, deberán cumplir estas 
obligaciones de inscripción y presentación ante cada una de ellas.
Disposición transitoria única.  Modelo 560 correspondiente a periodos anteriores al 1 de 
octubre de 2021.
Para la presentación de autoliquidaciones extemporáneas, complementarias o  e.
rectificativas, en relación con periodos de liquidación anteriores al 1 de octubre de 2021, la  w.
Agencia Estatal de Administración Tributaria habilitará en la sede electrónica una  01ww
pvirgeosre dneta ecisótna  doirfdeerenn.ciada en la que mantendrá el modelo vigente a la fecha de entrada en
Disposición derogatoria única.  Derogación normativa.
Queda derogada la Orden HAP/2489/2014, de 29 de diciembre, por la que se 
establecen la estructura y el funcionamiento del censo de obligados tributarios por el 
Impuesto Especial sobre la Electricidad, se aprueba el modelo 560 «Impuesto Especial 
sobre la Electricidad. Autoliquidación» y se establece la forma y procedimiento para su 
presentación.
No obstante, hasta el 1 de octubre de 2021, los artículos 1, 2 y 3 de la mencionada 
orden continuarán siendo de aplicación en su integridad, tanto en lo relativo a la estructura 
y funcionamiento del censo de los obligados tributarios como para la forma y procedimiento 
de presentación del modelo de autoliquidación en ella aprobado.
Disposición final primera.  Modificación de la Orden HAP/2194/2013, de 22 de noviembre, 
por la que se regulan los procedimientos y las condiciones generales para la 
presentación de determinadas autoliquidaciones, declaraciones informativas, 
declaraciones censales, comunicaciones y solicitudes de devolución de naturaleza 
tributaria.
Se introduce la siguiente modificación en el artículo 1.2 de la Orden HAP/2194/2013, 
de 22 de noviembre, para incluir el modelo 560 entre los modelos de autoliquidación a los 
que son de aplicación sus disposiciones:
«Modelo 560.  Impuesto Especial sobre la Electricidad»
Disposición final segunda.  Tratamiento de datos personales.
Los datos personales aportados por el obligado tributario en el cumplimiento de sus 
derechos y obligaciones tributarias serán tratados con la finalidad de la aplicación del 
sistema tributario y aduanero. Este tratamiento se ajustará al Reglamento (UE) 2016/679 
del Parlamento Europeo y del Consejo, de 27 de abril de 2016, y a la Ley Orgánica 3/2018, 
de 5 de diciembre, de Protección de Datos Personales y garantía de los derechos digitales. 
En la sede electrónica de la Agencia Estatal de Administración Tributaria se facilitará la 
información que exige el artículo 13 del Reglamento relativa a los posibles tratamientos y 
el ejercicio de los derechos sobre los mismos.
Disposición final tercera.  Entrada en vigor.
La presente orden entrará en vigor el día siguiente al de su publicación en el «Boletín 
Oficial del Estado» y resultará de aplicación a los devengos que se produzcan a partir 
del 1 de octubre de 2021.
Madrid, 25 de febrero de 2021.–La Ministra de Hacienda, María Jesús Montero 
Cuadrado.
ANEXO I
Tarjeta de inscripción
IMPUESTO ESPECIAL SOBRE LA ELECTRICIDAD 
TARJETA DE INSCRIPCION EN 
EL REGISTRO TERRITORIAL 
  A  g e  n c  ia    T r  ib  u  t a r i a   
DELEGACIÓN DE LA AEAT DE: 
 CÓDIGO DE IDENTIFICACIÓN DE LA ELECTRICIDAD (CIE) 
TITULAR: 
NIF: 
(Cuando resulte aplicable) CUPS (CÓDIGO UNIVERSAL DE PUNTOS DE SUMINISTRO): 
DOMICILIO DEL ESTABLECIMIENTO: 
MUNICIPIO: 
PROVINCIA: 
ACTIVIDAD: 
FECHA DE INSCRIPCION: 
(Cuando resulte aplicable) EL TITULAR DE ESTA TARJETA HA COMUNICADO EL SIGUIENTE 
PORCENTAJE  DE  ENERGÍA  ELÉCTRICA  A  UTILIZAR  EN  LA  ACTIVIDAD  OBJETO  DEL 
BENEFICIO FISCAL: 
El Jefe de la Oficina Gestora 
ANEXO II
Claves de actividad
Conforme a lo dispuesto en el apartado 3 del artículo 2 de esta orden, los caracteres 
identificativos de la actividad que desarrolla la persona o entidad inscrita en el registro 
territorial son los siguientes:
Grupo I.  Contribuyentes:
L3: Comercializadores de energía eléctrica.
L4: Distribuidores que prestan el servicio de peajes de acceso a la red eléctrica.
LC: Resto de contribuyentes. es
Grupo II.  Representante: w.
Ley L3R8:/ 1R9e9p2r,e dsee n2ta8n dtee  ddeic cieomntbrirbeu, ydeen Itme npou eessttoasb lEescpideocsi aelne ste).rritorio español (artículo 102.4
Grupo III.  Beneficiarios exención:
L0: Beneficiario exención prevista en el artículo 94.5 de la Ley 38/1992, de 28 de 
diciembre, de Impuestos Especiales.
LP: Beneficiario exención de energía eléctrica generada por pilas combustibles.
L1: Instalación de producción de energía eléctrica beneficiaria exención prevista en el 
artículo 94.7 de la Ley 38/1992, de 28 de diciembre, de Impuestos Especiales.
L7: Instalación de transporte y distribución de energía eléctrica.
Grupo IV.  Beneficiarios reducción:
LQ: Beneficiario reducción prevista en el artículo 98.1.a) de la Ley 38/1992, de 28 de 
diciembre, de Impuestos Especiales.
LM: Beneficiario reducción prevista en el artículo 98.1.b) de la Ley 38/1992, de 28 de 
diciembre, de Impuestos Especiales.
LE: Beneficiario reducción prevista en el artículo 98.1.c) de la Ley 38/1992, de 28 de 
diciembre, de Impuestos Especiales.
LI: Beneficiario reducción prevista en el artículo 98.1.d) de la Ley 38/1992, de 28 de 
diciembre, de Impuestos Especiales.
LA: Usuarios de la energía eléctrica con derecho a la reducción del 85 por ciento del 
artículo 98 de la Ley 38/1992, de 28 de diciembre, de Impuestos Especiales, por usos en 
riegos agrícolas.
LV: Beneficiario reducción prevista en el artículo 98.1.f) de la Ley 38/1992, de 28 de 
diciembre, de Impuestos Especiales.
ANEXO III
FORMATO ELECTRÓNICO MODELO 560. IMPUESTO ESPECIAL SOBRE LA 
ELECTRICIDAD. AUTOLIQUIDACIÓN
Contenido de la declaración
A.  Datos de cabecera
Oficina gestora
Se indicará el código identificativo de la oficina gestora de Impuestos Especiales 
correspondiente al establecimiento a que se refiere la autoliquidación o el que figure en el 
acuerdo de centralización de ingresos, de acuerdo con la tabla de códigos contenida en el 
anexo XLIII de la Orden EHA/3482/2007, de 20 de noviembre por la que se aprueban 
determinados modelos, se refunden y actualizan diversas normas de gestión en relación 
con los Impuestos Especiales de Fabricación y con el Impuesto sobre las Ventas Minoristas 
de Determinados Hidrocarburos y se modifica la Orden EHA/1308/2005, de 11 de mayo, 
por la que se aprueba el modelo 380 de declaración-liquidación del Impuesto sobre el 
Valor Añadido en operaciones asimiladas a las importaciones, se determinan el lugar, 
forma y plazo de presentación, así como las condiciones generales y el procedimiento 
para su presentación por medios telemáticos.
Identificación
El campo NIF debe cumplimentarse con el número de identificación fiscal del obligado  e
tributario. En el apartado CIE se hará constar el código de identificación de electricidad del  b
establecimiento al que se refiere la autoliquidación. Si se trata de una autoliquidación  01ww
centralizada, no se cumplimentará el apartado CIE.
Periodo de liquidación
Ejercicio: Deberán consignarse las cuatro cifras del año al que corresponde el período 
por el que se efectúa la declaración.
Período: En función del periodo de liquidación que corresponda debe consignarse lo 
siguiente:
– Si el periodo de liquidación es mensual: 1 por mes de enero, 2 por mes de febrero, 
3 por mes de marzo, 4 por mes de abril, 5 por mes de mayo, 6 por mes de junio, 7 por mes 
de julio, 8 por mes de agosto, 9 por mes de septiembre, 10 por mes de octubre, 11 por mes 
de noviembre y 12 por mes de diciembre.
– Si el periodo de liquidación es trimestral: 1T por meses de enero, febrero y marzo, 
2T por meses de abril, mayo y junio, 3T por meses de julio, agosto y septiembre y 4T por 
meses de octubre, noviembre y diciembre.
– Si el periodo de liquidación es anual: OA.
NRC: Número de referencia completo suministrado por la entidad colaboradora.
– En el caso de ingresos con domiciliación de pago, no se consignará este dato y sí el 
de la cuenta de domiciliación.
– En el caso de ingresos parciales, se consignarán tantos NRC como importes 
ingresados a que correspondan.
– En los casos de reconocimiento de deuda sin ningún tipo de ingreso, incluidos los 
supuestos de solicitud de aplazamiento o de compensación, así como en las declaraciones-
liquidaciones con cuota cero, no se consignará este dato.
– Importe ingresado: Se consignará el importe efectivamente ingresado, en euros con 
dos decimales.
Importe ingresado:
– Se consignará el importe efectivamente ingresado, en euros con dos decimales.
– En el caso de ingresos con domiciliación de pago, figurará el importe a domiciliar.
– En el caso de ingresos parciales, se consignarán los importes ingresados 
correspondientes a los NRC referenciados.
– En el caso de ingreso y reconocimiento de deuda, se hará constar adicionalmente el 
importe no ingresado por el que se reconozca la deuda, incluso en los casos de solicitud 
de aplazamiento o compensación.
– En los casos de reconocimiento de deuda sin ningún tipo de ingreso, incluidos los 
supuestos de solicitud de aplazamiento o de compensación, así como en las declaraciones-
liquidaciones con cuota cero, no se consignará este dato.
B.  Datos de contacto
El campo persona de contacto será de cumplimentación obligatoria. Podrán añadirse 
datos relativos a teléfono, fax o dirección de correo electrónico de contacto.
C.  Liquidación y desglose de cuotas
Estos datos se presentarán con arreglo a los siguientes cuadros:
Base imponible (1).
Base liquidable (2). bo
Cuota íntegra (3). 01ww
Cantidad (4).
Cuota íntegra mínima (5).
Cuota íntegra a ingresar (6).
Conforme a lo dispuesto en los artículos 92 y 94 de la Ley 38/1992, de 28 de diciembre, 
de Impuestos Especiales, debe ser objeto de autoliquidación el Impuesto Especial sobre 
la Electricidad correspondiente a:
a)  Los suministros de energía eléctrica a persona o entidad que la adquiere para su 
propio consumo, incluyendo tanto la entrega de energía eléctrica como la prestación del 
servicio de peajes de acceso a la red eléctrica. En su autoliquidación, los suministradores 
deberán incluir también el Impuesto Especial sobre la Electricidad correspondiente a la 
energía eléctrica adquirida para su consumo.
b)  Los consumos por los productores de energía eléctrica de la energía eléctrica por 
ellos generada.
c)  Los consumos de energía eléctrica por los beneficiarios de la exención del 
artículo 94.7 LIE que dispongan de un único punto de suministro, en usos que no generan 
derecho a la aplicación de la mencionada exención.
Conforme a lo dispuesto en los artículos 144 y 145 del Real Decreto 1165/1995, de 7 
de julio, por el que se aprueba el Reglamento de los Impuestos Especiales, deben ser 
objeto de autoliquidación el Impuesto Especial sobre la Electricidad correspondiente a:
a)  La regularización efectuada con ocasión de las modificaciones comunicadas por 
los beneficiarios de exenciones.
b)  La regularización efectuada con ocasión de las modificaciones comunicadas por 
los beneficiarios de reducciones.
c)  La regularización efectuada en los suministros directos de electricidad con ocasión 
de los datos suministrados por el operador de mercado.
A efectos de su cumplimentación, el contenido de cada casilla es el siguiente:
Base Imponible (1): Importe total de las bases imponibles correspondientes a los 
hechos imponibles devengados durante el periodo objeto de liquidación.
El importe de la base imponible está constituido por el importe de la base imponible 
que se habría determinado a efectos del Impuesto sobre el Valor Añadido, excluidas las 
cuotas del propio Impuesto Especial sobre la Electricidad, para un suministro de energía 
eléctrica efectuado a título oneroso dentro del territorio de aplicación del Impuesto sobre el 
Valor Añadido entre personas no vinculadas conforme a lo establecido en los artículos 78 
y 79 de la Ley 37/1992, de 28 de diciembre, del Impuesto sobre el Valor Añadido.
El importe de la base imponible debe expresarse en euros con dos decimales, redondeado 
por defecto o por exceso, según que la tercera cifra decimal sea o no inferior a 5.
Base liquidable (2): Importe total de las bases liquidables correspondiente a los hechos 
imponibles devengados durante el periodo objeto de liquidación.
La base liquidable resulta de practicar sobre el importe declarado en la casilla de base 
imponible las reducciones legalmente previstas que, en su caso, sean de aplicación.
En caso de que no proceda practicar ninguna reducción, el importe de la base 
liquidable será idéntico al importe declarado en la casilla de base imponible.
En caso de que proceda practicar cualquiera de las reducciones dispuestas en el 
apartado 1 del artículo 98 de la Ley 38/1992, de 28 de diciembre, de Impuestos Especiales, 
el importe de la base liquidable resultará de aplicar sobre el importe declarado en la casilla 
de base imponible una reducción del 85%.
En caso de que proceda practicar la reducción dispuesta en los apartados 2 y 3 del 
artículo 98 de la Ley 38/1992, de 28 de diciembre, de Impuestos Especiales, el importe de  e.
la base liquidable será cero y resultará de aplicar sobre el importe declarado en la casilla  w.b
de base imponible una reducción del 100 %. 01ww
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La cuota íntegra resulta de aplicar sobre el importe declarado en la casilla de base 
liquidable el tipo impositivo previsto en el apartado 1 del artículo 99 de la Ley 38/1992, 
de 28 de diciembre, de Impuestos Especiales.
El importe de la cuota íntegra debe expresarse en euros con dos decimales, redondeado 
por defecto o por exceso, según que la tercera cifra decimal sea o no inferior a 5.
Cantidad  (4):  Cantidad  total  de  energía  eléctrica  suministrada  o  consumida 
correspondiente a los hechos imponibles devengados durante el periodo objeto de liquidación.
La cantidad debe expresarse en megavatios-hora con tres decimales aplicando las 
reglas generales de redondeo, es decir, si el cuarto decimal es mayor o igual a 5 el tercer 
decimal se incrementa en una unidad y si es menor el tercer decimal no se modifica.
Cuota íntegra mínima (5): Importe total de las cuotas íntegras correspondiente a los 
hechos imponibles devengados durante el periodo objeto de liquidación.
La cuota íntegra mínima resulta de aplicar sobre la cantidad declarada en la casilla de 
cantidad el tipo impositivo dispuesto en el artículo 99 de la Ley 38/1992, de 28 de 
diciembre, de Impuestos Especiales, según corresponda.
En caso de que se hubiese practicado sobre el importe declarado en la casilla de base 
imponible cualquiera de las reducciones dispuestas en las letras a), b), c) o d) del apartado 
1 del artículo 98 de la Ley 38/1992, de 28 de diciembre, de Impuestos Especiales, la cuota 
íntegra mínima será cero.
El importe de la cuota íntegra mínima debe expresarse en euros con dos decimales, 
redondeado por defecto o por exceso, según que la tercera cifra decimal sea o no inferior a 5.
Cuota íntegra a ingresar (6): Importe total de las cuotas íntegras que resulten a ingresar.
La cuota íntegra a ingresar será la suma de los importes declarados en las anteriores 
casillas de cuota íntegra y de cuota íntegra mínima.
El importe de la cuota íntegra a ingresar debe expresarse en euros con dos decimales, 
redondeado por defecto o por exceso, según que la tercera cifra decimal sea o no inferior a 5.
Desglose de cuotas y cantidades declaradas
Base  Reducción  Base liquidable  Cantidad  Destinatario  Destinatario  Tensión Concepto
Régimen fiscal CIE (1)
Imponible (2) (3) (4) (5) NIF (6.1) CIE (6.2) (7) (8)
Exento artículo 94.1 LIE.
Exento artículo 94.2 LIE.
Exento artículo 94.3 LIE.
Exento artículo 94.4 LIE.
Exento artículo 94.5 LIE.
Exento artículo 94.6 LIE.
Exento artículo 94.7 LIE.
Exento artículo 94.8 LIE.
Exento artículo 94.9 LIE.
Con reducción artículo 98.1.a) LIE.
Con reducción artículo 98.1.b) LIE.
Con reducción artículo 98.1.c) LIE.
Con reducción artículo 98.1.d) LIE. e
Con reducción artículo 98.1.e) LIE. w.b
CCoonn  rreedduucccciióónn  aarrttííccuulloo  9988..12. fL)I ELI.E. 2021-3101n https://ww
Con reducción artículo 98.3 LIE.
El presente desglose es de presentación obligatoria, tanto si la autoliquidación se 
presenta de forma centralizada como si la autoliquidación se presenta por un solo CIE.
En caso de que un mismo destinatario sea objeto de suministros con diferente régimen 
fiscal conforme al cuadro anterior, el presente desglose debe cumplimentarse de forma 
diferenciada en función del régimen fiscal aplicado.
El contenido de las casillas es el siguiente:
CIE (1): CIE correspondiente al contribuyente pues los datos del desglose se deben 
declarar a nivel de CIE. Este dato debe cumplimentarse de forma individualizada si la 
autoliquidación se presenta de forma centralizada.
Base imponible (2): Importe de la base imponible correspondiente al hecho imponible 
devengado durante el periodo objeto de liquidación constituido por la base imponible que 
se habría determinado a efectos del Impuesto sobre el Valor Añadido, excluidas las cuotas 
del propio Impuesto Especial sobre la Electricidad, para un suministro de energía eléctrica 
efectuado a título oneroso dentro del territorio de aplicación del Impuesto sobre el Valor 
Añadido entre personas no vinculadas conforme a lo establecido en los artículos 78 y 79 
de la Ley 37/1992, de 28 de diciembre, del Impuesto sobre el Valor Añadido.
El importe de la base imponible debe expresarse en euros con dos decimales, redondeado 
por defecto o por exceso, según que la tercera cifra decimal sea o no inferior a 5.
Reducción (3): Importe de la reducción aplicada sobre la base imponible declarada 
correspondiente al hecho imponible devengado durante el periodo objeto de liquidación.
Si se ha aplicado cualquiera de las reducciones dispuestas en el apartado 1 del artículo 
98 de la Ley 38/1992, de 28 de diciembre, de Impuestos Especiales, el importe a consignar 
será el 85% de la base imponible declarada. Si se ha aplicado cualquiera de las reducciones 
dispuestas en los apartados 2 o 3 del artículo 98 de la Ley 38/1992, de 28 de diciembre, de 
Impuestos Especiales, el importe a consignar será el 100 % de la base imponible declarada. 
Si no se ha aplicado ninguna reducción, el importe a consignar será cero.
El importe de la reducción debe expresarse en euros con dos decimales, redondeado 
por defecto o por exceso, según que la tercera cifra decimal sea o no inferior a 5.
Base Liquidable (4): Importe de la base liquidable que resulta de la diferencia entre la 
base imponible y la reducción correspondiente al hecho imponible devengado durante el 
periodo objeto de liquidación.
La base liquidable debe expresarse en euros con dos decimales, redondeado por 
defecto o por exceso, según que la tercera cifra decimal sea o no inferior a 5.
Cantidad (5): Cantidad de energía eléctrica suministrada o consumida correspondiente 
al hecho imponible devengado durante el periodo objeto de liquidación.
La cantidad debe expresarse en megavatios-hora con tres decimales aplicando las 
reglas generales de redondeo, es decir, si el cuarto decimal es mayor o igual a 5 el tercer 
decimal se incrementa en una unidad y si es menor el tercer decimal no se modifica.
Destinatario NIF (6.1): NIF, NIF-IVA o NIE correspondiente al destinatario.
Destinatario CIE (6.2): CIE correspondiente al destinatario. Esta casilla no debe 
cumplimentarse si el destinatario no dispone de CIE.
Tensión (7): Tensión correspondiente al suministro o consumo de energía eléctrica que 
únicamente debe cumplimentarse cuando, conforme a lo dispuesto en la legislación 
sectorial, el suministro o consumo sea en alta tensión (se cumplimentará con la letra A). En 
los demás supuestos, esta casilla no debe cumplimentarse.
Concepto (8): Motivo de la liquidación que únicamente debe cumplimentarse cuando la 
liquidación corresponda a la regularización efectuada con ocasión de las modificaciones  s
comunicadas por el beneficiario de exención o de reducción (se cumplimentará con la letra R)  e.
o comunicadas por el operador de mercado (se cumplimentará con letra D). En los demás  w.
supuestos, esta casilla no debe cumplimentarse. 01ww