BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADO
Núm. 24 Viernes 28 de enero de 2022 Sec. III.   Pág. 11270
III. OTRAS DISPOSICIONES
MINISTERIO DE HACIENDA Y FUNCIÓN PÚBLICA
1364 Resolución de 30 de diciembre de 2021, del Departamento de Recaudación 
de la Agencia Estatal de Administración Tributaria, por la que se publica el 
Convenio  con  el  Consorcio  Valencia  2007,  para  la  recaudación  en  vía 
ejecutiva de los recursos de naturaleza pública de dicho ente.
Habiéndose suscrito con fecha 29 de diciembre de 2021 Convenio entre la Agencia 
Estatal de Administración Tributaria y el Consorcio Valencia 2007; para la recaudación en 
vía ejecutiva de los recursos de naturaleza pública de este ente, procede su publicación 
en el «Boletín Oficial del Estado», de conformidad con lo dispuesto en el artículo 11 de la 
Ley  40/2015,  de  1  de  octubre,  de  Régimen  Jurídico  del  Sector  Público.  El  citado 
convenio se acompaña como anexo.
Madrid, 30 de diciembre de 2021.–El Director del Departamento de Recaudación de 
la Agencia Estatal de Administración Tributaria, Guillermo Barros Gallego.
ANEXO
Convenio entre la Agencia Estatal de Administración Tributaria y Consorcio 
Valencia 2007 para la recaudación en vía ejecutiva de los recursos de naturaleza 
pública de dicho ente
En Madrid, a 29 de diciembre de 2021.
PARTES QUE INTERVIENEN
De una parte, doña Inés María Bardón Rafael, Presidenta de la Agencia Estatal de 
Administración Tributaria, en representación de la misma, en virtud de lo dispuesto en el 
artículo 103.Tres.2 de la Ley 31/1990, de 27 de diciembre.
De  otra  parte,  don  Vicent  Llorens  Martí,  Director  General  de  Consorcio 
Valencia 2007, en nombre y representación del mismo, de conformidad con las funciones 
que tiene conferidas en virtud de lo establecido en el artículo 11 de los Estatutos del 
Consorcio Valencia 2007.
Las  partes,  en  la  representación  que  ostentan,  se  reconocen  recíprocamente 
capacidad suficiente para el otorgamiento del presente convenio y, en virtud de ello,
EXPOSICIÓN DE MOTIVOS
1.  El  Consorcio Valencia 2007  fue creado mediante  Convenio de colaboración 
suscrito en fecha 1 de octubre de 2013 por la Administración General del Estado, la 
Generalitat Valenciana y el Ayuntamiento de Valencia para el debido cumplimiento, en 
tiempo y forma, de los compromisos derivados del contrato de ciudad anfitriona de la 32.ª 
edición de la America’s Cup. s
2.  El Consorcio Valencia 2007, de conformidad con sus estatutos, es una entidad  e.
de Derecho Público con personalidad jurídica y patrimonio propios y plena capacidad de  w.
obrar para la consecución de sus fines, formado por la Administración General del  64ww
AEdstmadinois, trlaac ióGne Gneernaelirtaatl  dVeal lEesntcaidaon.a  y  el  Ayuntamiento  de  València  y  adscrito  a  la
3.  El Consorcio es un consorcio estatal, del sector público estatal, de los previstos 
en el artículo 118 y siguientes de la Ley 40/2015, de 1 de octubre, de Régimen Jurídico 
del Sector Público.
4.  Que el artículo 103 de la Ley 31/1990, de 27 de diciembre, de Presupuestos 
Generales del Estado para 1991, crea la Agencia Estatal de Administración Tributaria (en 
adelante,  Agencia  Tributaria)  que  es  la  organización  administrativa  responsable,  en 
nombre y por cuenta del Estado, de la aplicación efectiva del sistema tributario estatal y 
aduanero, y de aquellos recursos de otras Administraciones y Entes públicos nacionales 
o de las Comunidades Europeas cuya gestión se le encomiende por ley o por convenio.
5.  Que,  a  su  vez,  el  apartado  2  del  artículo  3  del  Reglamento  General  de 
Recaudación, aprobado por el Real Decreto 939/2005, de 29 de julio, establece que la 
recaudación en periodo ejecutivo de los recursos de derecho público cuya gestión esté 
atribuida a un Ente público vinculado a la Administración General del Estado, distinto de 
los  señalados  en  el  apartado  1  del  mismo  artículo  3,  corresponderá  a  la  Agencia 
Tributaria, una vez establecido, en su caso, el oportuno convenio.
6.  Que  el  Consorcio  Valencia  2007  y  la  Agencia  Tributaria  convienen  que  la 
recaudación en vía ejecutiva del Consorcio Valencia 2007 gestionadas por dicha Entidad 
se realice a través de los órganos de recaudación de la Agencia Tributaria de acuerdo 
con las cláusulas que se fijan más adelante.
A  la  vista  de  lo  anteriormente  expuesto,  las  partes  consideran  procedente  la 
celebración del presente convenio de conformidad con las siguientes
CLÁUSULAS
Primera.  Objeto y régimen jurídico.
La  Agencia  Tributaria  asume  la  gestión  recaudatoria  ejecutiva  de  Consorcio 
Valencia 2007 cuando éste se lo encomiende.
Dicha recaudación se regirá:
a)  Por la Ley 58/2003, General Tributaria, de 17 de diciembre.
b)  Por la Ley 47/2003, General Presupuestaria, de 26 de noviembre.
c)  Por  el  Reglamento  General  de  Recaudación  aprobado  por  el  Real 
Decreto 939/2005, de 29 de julio, así como por las demás disposiciones dictadas o que 
pudieran dictarse en su desarrollo.
d)  Por el Convenio de fecha 1 de octubre de 2003 suscrito por la Administración 
General del Estado, la Generalitat Valenciana y el Ayuntamiento de Valencia por el que 
se crea el Consorcio Valencia 2007.
e)  En general por la normativa vigente que resulte aplicable en materia de gestión 
recaudatoria.
f)  Por las cláusulas de este Convenio.
Segunda.  Ámbito de aplicación.
La gestión recaudatoria objeto del presente convenio se realizará en todo el territorio 
nacional, haciendo uso de los mismos medios de información y procedimientos técnicos 
que los utilizados para la recaudación ejecutiva de los derechos del Estado y sus 
Organismos Autónomos. s
Tercera.  Competencias de la Agencia Tributaria y de Consorcio Valencia 2007. w.
deud1aa.)  s CaR oerersrcoealsvupedora nrldo.es  are Ccounrssoosr ceio  iVnacliednecnicai a2s0 0re7l:acionadas con las liquidaciones de las  OE-A-2022-13able en https://
b)  Expedir  las  providencias  de  apremio  y  resolver  los  recursos  de  reposición 
interpuestos  contra  las  mismas,  así  como  tramitar  y  resolver  las  solicitudes  de 
suspensión  del  acto  impugnado,  informando  de  ello  a  la  Agencia  Tributaria  con 
indicación, en su caso, de la garantía aportada.
c)  Acordar  la  declaración  de  créditos  incobrables,  de  conformidad  con  el 
artículo 173 de la Ley General Tributaria, a propuesta de la Agencia Tributaria.
Sin perjuicio de lo anterior, los órganos competentes de la Agencia Tributaria podrán 
reactivar  los  créditos  que  hayan  sido  incluidos  en  propuestas  de  declaración  de 
incobrable, cuando tengan conocimiento de circunstancias que permitan reiniciar su 
gestión  recaudatoria  ejecutiva.  En  particular,  los  órganos  de  la  Agencia  Tributaria 
reactivarán los créditos cuando por el obligado al pago se pretenda satisfacer las deudas 
o solicitar un aplazamiento o fraccionamiento del pago de las mismas. Dicha reactivación 
será comunicada al Ente para la rehabilitación del crédito.
d)  Liquidar los intereses de demora por los débitos recaudados en vía de apremio, 
excepto en los casos establecidos en los artículos 53.1 y 53.2 y 72.4.b), c) y d), ambos 
del  Reglamento  General  de  Recaudación,  en  los  que  corresponderá  a  la  Agencia 
Tributaria practicar dicha liquidación.
e)  La declaración de prescripción de las deudas remitidas para su gestión por el 
procedimiento administrativo de apremio, a propuesta de la Agencia Tributaria.
2.  Corresponde a la Agencia Tributaria:
a)  La  notificación  de  las  providencias  de  apremio  y  las  actuaciones  del 
procedimiento  de  apremio  no  citadas  en  el  punto  1  anterior,  sin  perjuicio  de  lo 
establecido en la cláusula cuarta.16 para las deudas remitidas en fase de embargo.
b)  Resolver las solicitudes de aplazamiento y fraccionamiento en periodo ejecutivo 
con los mismos criterios temporales y cuantitativos que se vengan aplicando por la 
Agencia  Tributaria  para  las  deudas  del  Estado,  sin  perjuicio  de  que  Consorcio 
Valencia 2007 pueda recabar para sí esta función cuando lo considere oportuno.
c)  Resolver las tercerías que puedan promoverse en el procedimiento de apremio.
d)  Conocer y resolver los recursos de reposición interpuestos contra actos de 
gestión recaudatoria dictados por la Agencia Tributaria en periodo ejecutivo, así como 
tramitar y resolver las solicitudes de suspensión del acto impugnado.
e)  Tramitar y resolver las solicitudes de suspensión del procedimiento de apremio 
en  las  reclamaciones  económico-administrativas  interpuestas  contra  actos  de  los 
órganos de recaudación de la Agencia Tributaria en los supuestos previstos en los 
artículos 43 y 44 del Reglamento General de desarrollo de la Ley 58/2003, de 17 de 
diciembre, General Tributaria, en materia de revisión en vía administrativa, aprobado por 
el Real Decreto 520/2005, de 13 de mayo.
f)  Dar traslado al Tribunal Económico Administrativo competente de las solicitudes 
de  suspensión  de  los  actos  de  contenido  económico  dictados  por  los  órganos  de 
recaudación de la Agencia Tributaria a los que se refiere el artículo 46 del Reglamento 
General de desarrollo de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria, en 
materia de revisión en vía administrativa, aprobado por el Real Decreto 520/2005, de 13 
de mayo.
g)  Ejecutar  las  resoluciones  del  Tribunal  Económico-Administrativo  relativas  a 
reclamaciones interpuestas contra actos de los órganos de recaudación de la Agencia 
Tributaria.
h)  En caso de concurso de acreedores, la defensa de los derechos de cobro  e
relativos a los recursos objeto del presente convenio que la Agencia Tributaria tenga  bo
incorporados en sus aplicaciones con anterioridad a la fecha del auto de declaración del  64ww
Aco necsutorss oe, fesicetnods,o  lala  refepcrheas elnímtaicteió nd ey  indgerfeesnos ae ne nv ojuluicniota rcioar raenstpeorinodr eará l aa  fqeuchiean edse lt iaeunteon. 
saetrñibaulaiddao  ednic lhoas  pcáormrapfoeste snicgiuai ernetesps.ecto  de  la  Agencia  Tributaria,  sin  perjuicio  de  lo
La Agencia Tributaria dará conocimiento de los recursos que hayan sido certificados 
en  el  proceso  concursal  al  Ente,  el  cual  podrá  asumir  su  defensa  si  lo  considera 
oportuno.
El Ente excluirá de la relación certificada de deudas impagadas las de aquellos 
deudores que hayan sido declarados en concurso de acreedores, siempre que la deuda 
se encuentre en periodo voluntario de ingreso a la fecha de la declaración del concurso. 
Dichas deudas deberán ser comunicadas directamente por el Ente a la administración 
concursal.
Sin  perjuicio  de  la  colaboración  específica  que  pueda  establecerse,  la  Agencia 
Tributaria dará traslado al Ente de cualquier acuerdo o convenio concursal que se 
proponga, que pueda afectar a los recursos objeto del presente convenio, trasladando la 
postura a adoptar y entendiéndose la conformidad del Ente si en los diez días siguientes 
no manifestara otra cosa.
i)  La adopción de medidas cautelares en los términos previstos en el artículo 81 de 
la Ley 58/2003, General Tributaria.
j)  La ejecución de garantías conforme a lo establecido en el artículo 168 de la 
Ley 58/2003, General Tributaria.
k)  Corresponderá  a  la  Agencia  Tributaria  la  gestión  recaudatoria  frente  a  los 
sucesores en los supuestos previstos en los artículos 39 y 40 de la Ley 58/2003, General 
Tributaria. Cuando la Agencia Tributaria, en el curso del procedimiento de recaudación 
de una deuda tributaria del Ente tenga conocimiento de alguno de los supuestos de 
derivación  de  responsabilidad  le  corresponderá  la  gestión  recaudatoria  frente  a  los 
responsables de acuerdo con lo previsto en la Ley 58/2003, General Tributaria.
3.  Coordinación entre Administraciones:
Las actuaciones realizadas por los interesados o documentos presentados por los 
mismos  ante  cualquiera  de  los  órganos,  serán  admitidos  por  el  órgano  receptor  y 
comunicados o remitidos al órgano competente.
Cuarta.  Procedimiento.
1.  Iniciación de la actividad recaudatoria.
Vencidos los plazos de ingreso en periodo voluntario, sin haberse satisfecho las 
deudas, el órgano competente de Consorcio Valencia 2007 expedirá la correspondiente 
providencia de apremio, conforme establece el artículo 167.1 de la Ley 58/2003, General 
Tributaria,  y  el  artículo  12.1  de  la  Ley  47/2003,  de  26  de  noviembre,  General 
Presupuestaria,  que  contendrá  como  mínimo  los  datos  que  se  especifican  en  el 
artículo  70.2  del  Reglamento  General  de  Recaudación,  aprobado  por  el  Real 
Decreto 939/2005, de 29 de julio.
La Unidad Administrativa designada al efecto por Consorcio Valencia 2007 remitirá, 
periódicamente,  a  la  Agencia  Tributaria,  por  los  medios  que  el  Departamento  de 
Recaudación  determine,  un  fichero  comprensivo  de  las  deudas  providenciadas 
de apremio, cuya gestión se encomiende a la Agencia Tributaria en los términos del 
presente convenio. Dicha relación de deudas únicamente será utilizada por la Agencia 
Tributaria a los efectos previstos en este convenio. Las especificaciones técnicas del 
citado fichero deberán ajustarse a las establecidas en el anexo I que se adjunta a este 
convenio.
El contenido de cada envío deberá ajustarse a los siguientes requisitos: e.
No  podrán  remitirse  deudas  de  importe  pendiente  de  recaudar  inferior  a  lo  64ww
ey sFtaubnlceicóind oP úpbalriac ala esn d veiurtduads d dee l ala p Hreavciiseiónnd ac oPnútbelnicidaa e esnta etal l aprotírc uello M 1i6n isdtee rliao  Ldeey H 4a7c/2ie0n0d3a, 
de 2S6e d ees npoevciiefimcabrráen,  Glaesn deerauld Parse squupeu ehsatyaarnia .sido objeto de recurso y éste se encuentre
pendiente de resolver, de acuerdo con los requisitos del registro tipo 1 del anexo I.
Cuando se hubieran constituido ante Consorcio Valencia 2007 garantías de pago de 
las deudas que se envíen para su gestión, deberán cumplimentarse tantos registros de 
tipo 2, especificado en el anexo I al presente Convenio, como garantías existan para 
cada deuda.
En cualquier caso, cuando Consorcio Valencia 2007 tenga conocimiento de datos 
complementarios que pudieran facilitar la gestión de cobro, se especificarán en los 
registros de tipo 3 (ocho por cada deuda) cuyo diseño consta en el anexo I del presente 
convenio.
Igualmente el Ente especificará en los registros de tipo 4 del anexo I (uno para cada 
deuda) la información que en el mismo se establece como obligatoria dado el carácter 
esencial de la misma para la adecuada gestión recaudatoria de la deuda encomendada, 
entre otra, la referida a la prescripción de la deuda o la referida a la fecha de nacimiento 
de  la  obligación  cuando  el  deudor  esté  en  concurso  de  acreedores,  al  ser  ésta 
determinante para la calificación del crédito remitido para el cobro como concursal o 
contra la masa.
Asimismo, la Agencia Tributaria habilitará en sede electrónica un trámite específico 
que permitirá la carga individualizada de deudas para su gestión recaudatoria ejecutiva, 
en los casos excepcionales en los que Consorcio Valencia 2007 estime justificada esta 
incorporación de deuda. El contenido de estos envíos individualizados de deuda deberá 
cumplir los requisitos anteriores.
2.  Cargo de valores.
Antes de su aceptación, el fichero informático será sometido a validación por los 
servicios correspondientes del Departamento de Informática Tributaria.
La Agencia Tributaria informará de los resultados de la validación y de la distribución 
de las deudas a las distintas Delegaciones en función de los domicilios fiscales de los 
deudores mediante el fichero que se define en el anexo II de este convenio.
En el caso de que los datos consignados sean incorrectos, Consorcio Valencia 2007 
será responsable de los efectos que puedan producirse por dicha causa, siempre y 
cuando estos efectos sean consecuencia de error atribuible al mismo.
3.  Aplazamientos y Fraccionamientos.
Las solicitudes de aplazamiento o fraccionamiento de deudas deberán presentarse 
por los obligados al pago ante los órganos de recaudación de la Agencia Tributaria 
donde se esté gestionando la deuda.
Cuando  las  solicitudes  de  aplazamiento  o  fraccionamiento  se  presenten  ante 
Consorcio Valencia 2007, éstas serán remitidas a los órganos de recaudación de la 
Agencia Tributaria señalados en el párrafo anterior en un plazo máximo de diez días 
desde la presentación de la solicitud.
Cuando,  de  acuerdo  con  lo  dispuesto  en  la  cláusula  tercera.2.b),  el  Consorcio 
Valencia 2007 reclame para sí la resolución de alguna de las solicitudes de aplazamiento 
o  fraccionamiento,  se  entenderá  concluida  la  gestión  recaudatoria  por  parte  de  la 
Agencia  Tributaria.  En  caso  de  incumplimiento  del  acuerdo  de  aplazamiento  o 
fraccionamiento, cuando así lo solicite Consorcio Valencia 2007, la Agencia Tributaria 
continuará la gestión recaudatoria ejecutiva de estas deudas.
4.  Suspensión del procedimiento.
La suspensión del procedimiento por la interposición de recursos y reclamaciones, se  o
producirá en los mismos casos y condiciones que para las deudas de la Hacienda  64ww
gPreeúcsbatSliuiócid naua  nerceasióct anavt euadzdle. ar teolamr iaiAt idgeaejesnc culaiatsiv  aTd reeibunud taraesrl,iaa cC ilóoann  sscouorscnpi oela nVss aimólenins mcdieaal s 2 p0sre0o 7cee nndtoiemtnifidiecenart áoa   cdlooesn  caóluprgirdeaamn.o iPos, a drlaea    OE-A-2022-13able en https://
su continuación se estará a lo dispuesto en la resolución o sentencia que haya resuelto 
el recurso o reclamación que haya motivado la suspensión del acto impugnado.
5.  Ingresos.
El cobro de las deudas objeto del presente convenio, sólo podrá realizarse por los 
órganos  de  recaudación  de  la  Agencia  Tributaria  a  través  de  sus  entidades 
colaboradoras o, en su caso, las entidades que presten el servicio de caja en las 
Delegaciones  y  Administraciones  de  la  Agencia  Tributaria,  por  los  medios  y 
procedimientos establecidos para la recaudación ejecutiva.
Si se produjese el cobro por parte de Consorcio Valencia 2007 de algún derecho 
para el que se haya iniciado el procedimiento de apremio, deberá remitirse al órgano 
recaudador certificación acreditativa, con descargo de la parte certificada. En tal caso, el 
procedimiento continuará por el importe pendiente, si lo hubiere, de deuda principal, 
recargo de apremio y costas producidas.
6.  Modificación del recargo de apremio.
Cuando en la providencia de apremio se haya liquidado el recargo de apremio 
ordinario, y corresponda aplicar el recargo ejecutivo de acuerdo con lo previsto en el 
artículo 28 de la Ley General Tributaria, los órganos de recaudación de la Agencia 
Tributaria procederán a reducir el recargo inicialmente liquidado. Las datas que se 
produzcan como consecuencia de dicha reducción no generarán el coste del servicio 
establecido en la cláusula quinta del presente convenio.
Asimismo, cuando en la providencia de apremio se haya liquidado el recargo de 
apremio ordinario, y corresponda aplicar el recargo de apremio reducido de acuerdo con 
lo previsto en el artículo 28 de la Ley General Tributaria, los órganos de recaudación de 
la Agencia Tributaria procederán a reducir el recargo inicialmente liquidado. Las datas 
que se produzcan como consecuencia de dicha reducción no generarán el coste del 
servicio establecido en la cláusula quinta del presente convenio.
7.  Devolución de ingresos indebidos.
La Agencia Tributaria practicará las devoluciones de ingresos indebidos efectuados 
ante sus propios órganos correspondientes a las deudas enviadas en gestión de cobro, 
sin perjuicio de que el acuerdo que reconozca el derecho a la devolución sea dictado por 
el órgano competente de Consorcio Valencia 2007 en los supuestos en los que tal 
derecho  sea  consecuencia  de  una  autoliquidación  presentada  ante  Consorcio 
Valencia 2007 o de un acto dictado por el mismo.
La  Agencia  Tributaria  remitirá  mensualmente  al  Consorcio  Valencia  2007  la 
información correspondiente a las devoluciones practicadas según se prevé en el párrafo 
anterior, de acuerdo con las especificaciones técnicas recogidas en el anexo IV de este 
convenio.
8.  Reembolso del coste de las garantías.
La Agencia Tributaria practicará el reembolso del coste de las garantías constituidas 
ante ella misma para obtener la suspensión de la ejecución de un acto o para aplazar o 
fraccionar el pago de una deuda enviada en gestión de cobro, sin perjuicio de que, de 
conformidad con el artículo 75 del Reglamento General de desarrollo de la Ley 58/2003, 
de 17 de diciembre, General Tributaria, en materia de revisión en vía administrativa, el  e.
acuerdo  de  reembolso  se  dicte  por  el  órgano  correspondiente  de  Consorcio  w.b
Valencia 2007. 64ww
inforLmaa cAiógne nccoiarr esTpriobnudtaierniat e rae mloitsir ár eemmebnoslusaolsm deenlt ec oas teC doen sloarsc igoa rVaanlteíansc iap ra2c0ti0ca7d olas 
sreecgoúgnid saes  epnre evlé a neenx oe lV p dáer reasfote  acnotnevrieonr,i od.e acuerdo con las especificaciones técnicas
9.  Enajenación de bienes y derechos.
A  los  efectos  de  dar  cumplimiento  a  lo  dispuesto  en  el  artículo  172.3  de  la 
Ley 58/2003, General Tributaria, el Consorcio Valencia 2007 comunicará a los órganos 
de recaudación de la Agencia Tributaria que estén gestionando la deuda, si el acto de 
liquidación de la misma es firme.
No  obstante,  con  carácter  previo  al  acuerdo  de  enajenación  de  los  bienes 
embargados,  la  Agencia  Tributaria  podrá  solicitar  del  Consorcio  Valencia  2007 
información sobre la firmeza del acto de liquidación de la deuda, debiendo este contestar 
en el plazo de un mes.
10.  Adjudicación de bienes a Consorcio Valencia 2007.
Cuando en el procedimiento de enajenación, alguno de los bienes embargados o 
aportados  en  garantía  no  se  hubiera  adjudicado,  podrá  Consorcio  Valencia  2007 
adjudicarse dichos bienes en los términos establecidos en el Reglamento General de 
Recaudación  para  la  adjudicación  de  bienes  al  Estado,  con  las  particularidades 
siguientes:
1.º  El  órgano  de  recaudación  de  la  Agencia  Tributaria  ofrecerá  al  Consorcio 
Valencia 2007 la adjudicación, indicando si existen cargas o gravámenes preferentes al 
derecho de éste, el importe de los mismos y el valor en que han de ser adjudicados los 
bienes.
2.º  Consorcio Valencia 2007 deberá comunicar la resolución adoptada al órgano de 
recaudación  como  máximo  en  el  plazo  de  un  mes.  Se  entenderá  no  aceptada  la 
adjudicación una vez transcurrido dicho plazo sin contestación expresa.
11.  Costas del procedimiento.
Tienen la consideración de costas del procedimiento de apremio, aquellos gastos 
que  se  originen  con  ocasión  de  la  actuación  recaudatoria,  especificados  en  el 
artículo 113 del Reglamento General de Recaudación.
Las costas en que se hubiera incurrido, que no puedan ser cobradas a los deudores, 
correrán a cargo de Consorcio Valencia 2007 minorando el importe a transferir al mismo 
en la liquidación mensual.
12.  Colaboración e información adicional de Consorcio Valencia 2007.
Para gestionar la recaudación de los derechos económicos a que se refiere el 
presente Convenio, los órganos de recaudación solicitarán, si es preciso, la colaboración 
de Consorcio Valencia 2007. A estos efectos se solicitará información sobre bienes y 
derechos que pudiera tener conocimiento Consorcio Valencia 2007 para llevar a buen 
término la recaudación de las deudas.
13.  Datas.
Los órganos de recaudación datarán las deudas apremiadas por alguno de los 
motivos establecidos en la legislación vigente, así como por lo dispuesto en las cláusulas 
de este convenio.
En particular datarán las deudas que se encuentren en la misma situación que 
aquéllas a las que se refiera la Orden del Ministerio de Hacienda y Función Pública  s
dictada  en  desarrollo  de  lo  previsto  en  el  artículo  16  de  la  Ley  47/2003,  General  oe.
Presupuestaria, en relación con las deudas de derecho público cuya competencia de  w.
rreescpaAeuscditamoc iisdómen  ocla,o sra rce ussapololeicnsidt usade a   vdlaae y AaCg aoe nnpscroioarc cEeiosd teaVrt aaalle  dsneuc  iAapd am2g0oin0 ie7sn,t r asecesió pned caTiterai braáunntat era iaqlo.use lólargsa ndoesu ddaesl   2022-1364n https://ww
mismo.
La justificación de las datas por insolvencia se realizará en los mismos términos que 
para las del Estado y a la vista, en su caso, de la información adicional que haya 
suministrado Consorcio Valencia 2007 en aplicación de lo convenido en el punto anterior. 
Cuando  como  consecuencia  de  la  interposición  de  recursos  o  reclamaciones  o  la 
tramitación de expedientes de derivación de responsabilidad, Consorcio Valencia 2007 
requiera información adicional de las datas por insolvencia, podrá solicitar copia de la 
documentación que figure en el expediente administrativo. Dicha información adicional le 
será facilitada por los órganos de recaudación de la Agencia Tributaria, limitándose a lo 
relacionado con las deudas gestionadas por Consorcio Valencia 2007.
En el caso de que Consorcio Valencia 2007 tuviera, posteriormente, conocimiento de 
datos que no se hubieran utilizado en la gestión de la deuda datada por insolvencia que 
permitieran la realización del derecho, dará cuenta de ello a la Agencia Tributaria, 
acompañando información justificativa de la nueva situación de la deuda para que se 
proceda a su rehabilitación.
14.  Utilización  de  medios  telemáticos  para  remitir  información  a  la  Agencia 
Tributaria con posterioridad al cargo de la deuda.
Las comunicaciones que Consorcio Valencia 2007 tenga que dirigir a la Agencia 
Tributaria con posterioridad al cargo de la deuda y que tengan repercusión sobre la 
misma, se tramitarán exclusivamente a través de la sede electrónica de la Agencia 
Tributaria.
A estos efectos, en la página web de la Agencia Tributaria se pondrá a disposición de 
Consorcio Valencia 2007 los requisitos de acceso a la sede y las condiciones para la 
tramitación de las comunicaciones correspondientes a actuaciones posteriores al cargo. 
Los trámites a realizar a través de la Sede serán, entre otros, los siguientes:
– Anulaciones de deudas previamente cargadas.
– Ingresos posteriores al cargo.
– Cancelación de deuda reclamada por Consorcio Valencia 2007 para la resolución 
de aplazamientos, o por solicitudes de suspensión o de pago en especie.
– Solicitudes de rehabilitación de la deuda.
– Solicitudes  de  reactivación  de  deudas  cuyo  aplazamiento  o  suspensión  fue 
acordado por Consorcio Valencia 2007.
– Comunicación de variaciones de las actuaciones interruptivas de la prescripción.
– En general la remisión de información o documentación solicitada por la Agencia 
Tributaria a Consorcio Valencia 2007 para la adecuada gestión recaudatoria de la deuda 
encomendada.
15.  Posibilidad de carga individualizada de liquidaciones:
La  Agencia  Tributaria  habilitará  en  Sede  Electrónica  un  trámite  específico  que 
permitirá la carga individualizada de deudas para su gestión recaudatoria ejecutiva, en 
los casos excepcionales en los que el Ente estime justificada esta incorporación de 
deuda.
16.  Envío  de  deudas  cuya  providencia  de  apremio  haya  sido  notificada  por 
Consorcio Valencia 2007.
Cuando se trate de la gestión de deudas cuya providencia de apremio haya sido  s
notificada por Consorcio Valencia 2007 respecto de las cuales este haya efectuado  oe.
actuaciones propias del procedimiento de apremio, corresponderá a la Agencia Tributaria  w.
la realización de las actuaciones del procedimiento de apremio no citadas en el punto 1  64ww
de laL aC láguessutiólan T edrec eeras taans tedreiourd.as  se  regirá,  en  todo  lo  demás  por  el  procedimiento
establecido en las cláusulas tercera y cuarta de este convenio.
No obstante, deberá tenerse en cuenta que cuando se remitan deudas que hayan 
sido objeto de actuaciones del procedimiento de apremio por los órganos de Consorcio 
Valencia 2007, deberá cumplimentarse el registro de detalle tipo 5, especificado en el 
anexo I al presente Convenio, incorporándose, entre otra, la siguiente información:
– Fecha  de  notificación  por  los  órganos  de  Consorcio  Valencia  2007  de  la 
providencia de apremio.
– Fecha de la última actuación interruptiva de la prescripción efectuada por los 
órganos de Consorcio Valencia 2007.
– Importe de la deuda pendiente de recaudar.
17.  Posibilidad  de  devolver  deudas  cargadas  cuando  la  inconsistencia  de  la 
información remitida en el cargo impida continuar la gestión recaudatoria de las mismas.
La Agencia Tributaria tendrá la posibilidad de rechazar o cancelar deuda enviada 
para su gestión recaudatoria cuando la remisión de la misma para su recaudación en vía 
ejecutiva  fuera  improcedente  o  la  inconsistencia  de  la  información  remitida  impida 
continuar la gestión recaudatoria de la deuda, en los siguientes supuestos:
– Cuando de la información incorporada en el fichero de remisión de deudas se 
desprenda que desde la fecha de remisión quedaría un periodo inferior a tres meses 
para la prescripción de la deuda remitida, se rechazará la misma.
– Asimismo cuando de la información incorporada por el Ente y de la que obre en 
poder de la Administración Tributaria en el momento de cargar la deuda, se desprenda 
que el deudor hubiera fallecido antes de la fecha de emisión de la providencia de 
apremio se rechazará la deuda, para que el Ente, en su caso se la exija al sucesor.
Si una vez cargada la deuda, la Agencia Tributaria no pudiera continuar la gestión 
recaudatoria de la misma debido al fallecimiento del deudor, se cancelará la deuda (data 
por motivos distintos al ingreso). En caso de que el fallecimiento del deudor fuera 
posterior a la emisión de la providencia de apremio, la Agencia Tributaria continuará la 
gestión  recaudatoria  de  la  misma  con  los  sucesores,  de  acuerdo  con  el  texto  del 
Convenio.
El tratamiento será el mismo para cancelar o rechazar deuda en los supuestos de 
sucesión de persona jurídica por disolución o liquidación de la sociedad atendiendo a la 
fecha en que se hubiera producido la disolución.
En todo caso, se rechazará la deuda cargada como sanción cuando al cargar la 
deuda ya conste que el deudor, persona física, esté fallecida.
– Cuando el deudor se encuentre en concurso de acreedores, se rechazará la deuda 
concursal remitida por el Ente para la recaudación ejecutiva, cuando de la información 
obrante en la Administración Tributaria y de la que incorpore el Ente, resulte que la fecha 
límite de ingreso en voluntaria de la deuda sea posterior a la fecha de declaración de 
concurso.
Para la determinación de la deuda como concursal o contra la masa se atenderá a la 
fecha de nacimiento de la deuda.
Si una vez cargada la deuda se constata por la Agencia Tributaria que se trata de 
deuda concursal en la que la fecha límite de ingreso en voluntaria es posterior a la fecha 
del  auto  de  declaración  de  concurso,  siendo  el  concurso  constante,  la  deuda  se 
cancelará por la Agencia Tributaria, devengándose un coste de servicio del 3 % del 
importe de la deuda cancelada por este motivo. e.e
Igualmente  la  Agencia  Tributaria  cancelará,  devengándose  el  mismo  coste  de  b
servicio, la deuda cargada, cuando estando el deudor en situación de concurso, de la  64ww
pinufoerdmaa ccaiólifnic ainrc eolr pcoréradditoa  rpeomr iteidl oE yn teen y c odnes elac uqeunec icao nnoo zscea  pluae Adag ecnocniacl uTirr ibsiu, tcaorinaf,o nrmo es ea 
plar ocneodrmimaietivnato  dcoen acpurresmali o.y  Sti rhibuubtiaerriaa , qupero rceeadceti valar  ersetaca dueduadcaió, np odr es erla i mdperoucdead epnoter  seul 
cancelación, se tendrá en cuenta para la regularización del coste de servicio.
Quinta.  Coste del servicio.
1.  El  coste  global  a  abonar  mensualmente  por  Consorcio  Valencia  2007  a  la 
Agencia Tributaria se determinará por suma algebraica de los importes resultantes de la 
cuantificación de los factores siguientes:
a)  Coste por inicio de la gestión. Se fija en tres euros por cada deuda incorporada 
al Sistema Integrado de Recaudación de la Agencia Tributaria una vez concluido el 
proceso de validación.
b)  Coste por gestión realizada. Se determina en función de la fecha de cancelación 
o data y según la naturaleza de la misma, aplicando el siguiente baremo:
Fecha de cancelación
Tipo de cancelación Antes de la notificación 
En el plazo del 62.5  Posterior al plazo del 
de la providencia de 
Ley 58/2003 62.5 Ley 58/2003
apremio
1.  Ingreso total. Sin coste 3 % 6 %
2.  Ingreso parcial. 6 % 6 % 6 %
3.  Data por motivos 
Sin coste 3 % 3 %
distintos al ingreso.
Asimismo los ingresos correspondientes a intereses de demora devengarán un 6 % 
ya se deriven de aplazamientos o fraccionamientos o de actuaciones de embargo.
c)  Actuaciones sin coste del servicio. No generan coste las siguientes actuaciones:
Las cancelaciones derivadas de lo dispuesto por el Ministerio de Hacienda y Función 
Pública en virtud de la previsión contenida en el artículo 16 de la Ley 47/2003, de 26 de 
noviembre, General Presupuestaria.
Las actuaciones de conclusión de la gestión recaudatoria en los supuestos en los 
que  Consorcio  Valencia  2007  recabe  para  sí  la  resolución  de  las  solicitudes  de 
aplazamiento y fraccionamiento, de acuerdo con lo previsto en la cláusula cuarta.3.
Las actuaciones de conclusión de la gestión recaudatoria en los supuestos en los 
que Consorcio Valencia 2007 acuerde la suspensión de las deudas ya remitidas en 
gestión de cobro a la Agencia Tributaria, de acuerdo con lo previsto en la cláusula 
cuarta.4.
Las cancelaciones por regularización del recargo de apremio al 5 % o al 10 % en 
aplicación de lo dispuesto en el artículo 28 de la Ley 58/2003, General Tributaria.
d)  Minoraciones del coste de servicio. Cuando se realicen por los órganos de 
recaudación de la Agencia Tributaria actuaciones de rectificación, mediante reactivación 
de deudas, se originará una reducción del coste devengado por la cancelación errónea.
Asimismo cuando se produzca una rehabilitación de deuda, cualquiera que sea el 
plazo  transcurrido  desde  la  cancelación  por  insolvencia  hasta  la  rehabilitación,  se 
originará la minoración del coste originado por la anterior data por insolvencia.
2.  El  coste  global  convenido  conforme  a  los  apartados  anteriores  podrá  ser 
revisado anualmente de mutuo acuerdo.
Sexta.  Liquidaciones y transferencia de fondos a Consorcio Valencia 2007. o
1.  Liquidaciones. 64ww
Se practicará cada mes liquidación de los importes recaudados en el mes anterior.
Del total computado como ingreso, se descontarán:
a)  Las devoluciones de ingresos indebidos practicadas conforme a lo previsto en la 
cláusula cuarta.7 del presente Convenio.
b)  El reembolso del coste de las garantías practicado conforme a lo previsto en la 
cláusula cuarta.8 del presente Convenio, en los supuestos en los que el acto cuya 
suspensión o aplazamiento motivó la aportación de la garantía haya sido dictado por 
Consorcio Valencia 2007.
c)  El coste del servicio previsto en la cláusula quinta del presente convenio.
d)  Las costas devengadas que hayan sido de imposible imputación a los deudores.
Acompañando  a  esta  liquidación  el  Departamento  de  Recaudación  enviará  a 
Consorcio Valencia 2007 el detalle de los movimientos de sus deudas.
2.  Transferencia de fondos.
Los  importes  mensuales  resultantes  a  favor  de  Consorcio  Valencia  2007  serán 
transferidos a la cuenta bancaria que con este fin haya designado el mismo. En los 
casos en que, practicada la liquidación, resulte deudor Consorcio Valencia 2007, se 
compensará el importe en sucesivas liquidaciones mensuales, salvo cuando se trate de 
la  liquidación  del  mes  de  diciembre,  en  cuyo  caso  se  requerirá  a  Consorcio 
Valencia 2007 para que efectúe su pago mediante transferencia a la cuenta que se 
indique por la Agencia Tributaria.
Séptima.  Información a Consorcio Valencia 2007.
El Departamento de Recaudación enviará a Consorcio Valencia 2007 información de 
la  gestión  recaudatoria  a  la  que  se  refiere  el  presente  Convenio  con  la  siguiente 
periodicidad:
– Mensualmente  el  detalle  de  movimientos  de  deudas  según  prevé  la  cláusula 
sexta.1 y de acuerdo con las especificaciones establecidas en el anexo III.
Estas especificaciones se refieren a:
•  Movimientos de cargo y cancelación para cada deuda.
•  Costas no repercutidas, por deuda.
•  Coste del servicio global.
•  Imputación del coste de servicio a cada deuda.
– Mensualmente el detalle de las devoluciones de ingresos indebidos practicadas, 
según las especificaciones establecidas en el anexo IV.
– Mensualmente el detalle de los reembolsos del coste de las garantías, según las 
especificaciones establecidas en el anexo V.
– Mensualmente  el  detalle  de  los  aplazamientos/fraccionamientos  solicitados  y 
concedidos, según las especificaciones establecidas en el anexo VI.
– Mensualmente la relación individualizada de las deudas pendientes al final de cada 
mes, según las especificaciones establecidas en el anexo VII.
Octava.  Organización para la ejecución del Convenio: Solución de conflictos.
Con el fin de coordinar las actividades necesarias para la ejecución del presente  es
convenio  mencionadas  en  las  anteriores  Cláusulas  y  aquellas  otras  que  resulten  o
precisas, así como para llevar a cabo su supervisión, seguimiento y control se creará una  64ww
ADúenndiritmecrecain t oCilsrao t rmdaAecisgli óieóDnnn ecG Mpiaeai nxrtTetaarrm aibdle uednt aeCtorl oi Eaod sretdya i ndRlaooec,s cic óaondum idfyepa rSuceeeinósgtnteua si my p ioOeurnnr gtt roaer ensppi asrremreapso reteson sdtepaonúnst btaelolni cstnoe cossom  nnvbovirnmeacnbduiorolaas dd psoooussrs   pccaorai rtd oleaasl     OE-A-2022-13able en https://
Organismo Público que tenga suscrito convenio.
En  calidad  de  asesores  podrán  incorporarse  cualesquiera  otros  funcionarios  o 
empleados que se consideren necesarios.
Las  controversias  que  pudieran  surgir  en  la  interpretación  y  cumplimiento  del 
presente convenio serán resueltas por la Comisión Mixta de Coordinación y Seguimiento.
La Comisión se reunirá a instancia de cualquiera de las partes cuantas veces lo exija 
la aclaración de las dudas o dificultades que genere su aplicación o con el fin de 
introducir las mejoras operativas que aconseje su puesta en práctica.
La  Comisión  Mixta  de  Coordinación  y  Seguimiento  se  regirá,  en  cuanto  a  su 
funcionamiento y régimen jurídico, respecto a lo no establecido expresamente en la 
presente cláusula, por lo dispuesto en la sección 3.ª del capítulo II del título preliminar de 
la Ley 40/2015, de 1 de octubre.
Novena.  Causas de extinción.
El presente convenio se extinguirá por el cumplimiento de las actuaciones que 
constituyen su objeto o por incurrir en causa de resolución.
Además,
a)  El  transcurso  del  plazo  de  vigencia  del  convenio  sin  haberse  acordado  la 
prórroga del mismo.
b)  El acuerdo unánime de todos los firmantes.
c)  El incumplimiento de las obligaciones y compromisos asumidos por parte de 
alguno de los firmantes.
En este caso, cualquiera de las partes podrá notificar a la parte incumplidora un 
requerimiento  para  que  cumpla  en  un  determinado  plazo  con  las  obligaciones  o 
compromisos que se consideran incumplidos. Este requerimiento será comunicado al 
responsable del mecanismo de seguimiento, vigilancia y control de la ejecución del 
convenio y a las demás partes firmantes.
Si trascurrido el plazo indicado en el requerimiento persistiera el incumplimiento, la 
parte que lo dirigió notificará a las partes firmantes la concurrencia de la causa de 
resolución y se entenderá resuelto el convenio. La resolución del convenio por esta 
causa podrá conllevar la indemnización de los perjuicios causados si así se hubiera 
previsto.
d)  Por decisión judicial declaratoria de la nulidad del convenio.
e)  Por cualquier otra causa distinta de las anteriores prevista en el convenio o en 
otras leyes.
Resuelto el convenio por cualquier causa, todos los derechos y obligaciones nacidos 
con anterioridad a la extinción del mismo serán liquidados y cumplidos por todas las 
partes, sin perjuicio de los derechos y obligaciones que resulten de dicha extinción para 
las mismas, conforme a la Ley, o a lo dispuesto en el presente Convenio.
Décima.  Vigencia del convenio.
El presente convenio tendrá vigencia desde el día siguiente al de su firma hasta el 31 
de diciembre de 2021. Al término de dicho periodo se entenderá tácitamente prorrogado 
por plazos anuales sucesivos, salvo denuncia expresa con seis meses de antelación a la 
fecha de su vencimiento, como mínimo. Este plazo no será preceptivo en el caso de que 
se  produjeran  modificaciones  normativas  que  no  se  ajustaran  a  las  cláusulas  del 
convenio. e.
Y,  en  prueba  de  conformidad,  se  firma  el  presente  documento,  por  duplicado  64ww
edjee mApdlmari,n iesntr aecl iólung aTrr ibyu fteacrihaa,  Idneél se Mncaarbíae zBaamrdieónnt oR.–aLfaae Pl.–reEsli dDeinretac todre  Glae nAegreanl cCiao nEssotarctaiol 
de Valencia 2007, Vicent Llorens Martí.
ANEXO I
Especificaciones y validaciones del envío de liquidaciones/deudas 
para incorporación a la vía ejecutiva
Envíos de liquidaciones/deudas en vía ejecutiva
Las oficinas liquidadoras enviarán, para su gestión en la AEAT, las liquidaciones 
mediante un fichero de texto plano con registros de longitud fija de 312 posiciones. Los 
registros finalizan con los caracteres especiales ASCII de fin de registro CR + LF. Todos 
los campos fecha vienen en formato AAAAMMDD y todos los campos importe vienen en 
céntimos de Euro, sin decimales.
Configuración de un envío
Tipo de registro Obligatorio/opcional
Tipo 0 Obligatorio.
Tipo 1 Obligatorio.
Tipo 2 Opcional.
Tipo 3 Opcional.
Tipo 4 Obligatorio.
Opcional salvo para forma de gestión E = Embargo.
Tipo 5
Solo permitido a entes «C», «Y», «S».
Descripción de los campos de las columnas que se muestran a continuación:
Código campo: Número que identifica al campo dentro del registro.
Posición: Posición inicial y final del campo dentro del registro.
Tipo: Tipo de contenido del campo (Núm. = Numérico / Alf. = Alfanumérico).
Descripción del campo: Descripción del contenido del campo.
Tipo error: Tipo de error detectado [Ver definición de tipos de error (***) al final del 
documento].
Validaciones: Validaciones que se hacen sobre el contenido del campo.
Nota:
Los campos numéricos sin valor deben venir rellenos a ceros.
Los campos alfanuméricos sin valor deben venir rellenos a blancos. Ceros en este 
tipo de campo, puede ser considerado como valor.
Registro de cabecera
Tipo 0
El primer registro para envío de liquidaciones será el registro de cabecera, con el 
siguiente contenido:
Código  oe.
Posición Tipo Descripción del campo Tipo error Validaciones b
campo w.
1 12  --  12 NAúlmf.. ITnipdoic addeo Or fdicei nreag Lisiqtruoid daed ocarab.ecera. RE COobnligteantoidroio .obligatorio = 0 (Cero).
2 3 - 7 Núm. Código de la Oficina Liquidadora. RE Claó AdEigAoT a asli gEnnatdeo. por el Departamento de Recaudación de
Código 
Posición Tipo Descripción del campo Tipo error Validaciones
campo
Obligatorio.
Año y número de envío.
3 8 - 12 Núm. RE AA: No mayor que año en curso.
Formato: AANNN
NNN: Distinto de cero.
Fecha de envío. Obligatorio.
4 13 - 20 Núm. RE
Formato: AAAAMMDD No mayor a fecha del día que se procesa el envío.
Obligatorio.
5 21 - 26 Núm. Número de liquidaciones del envío. RE
Debe ser igual al número de Registros Tipo 1 del envío.
Obligatorio.
Importe pendiente de las Debe corresponder a la suma de los importes totales de 
6 27 - 39 Núm. RE
liquidaciones/deudas. las liquidaciones/deudas menos los importes ya 
ingresados que puedan acompañar a las mismas.
Debe ser cero si no existen Registros Tipo 2.
7 40 - 45 Núm. Número de responsables/garantías. RE Si viene cumplimentado debe ser igual al número de 
Registros Tipo 2 del envío.
Debe ser cero si no existen Registros Tipo 2.
8 46 - 58 Núm. Importe responsabilidad/garantías. RE Si viene cumplimentado debe ser igual al Importe Total de 
Registros Tipo 2 del envío.
Periodo en que deben gestionarse
9 59 - 59 Alf.   Contenido obligatorio = E (Ejecutivo).
las liquidaciones/deudas.
10 60 - 60 Alf. Indicador de tipo de moneda(*).   Contenido obligatorio = E (Euros).
  61 - 312 Alf. Contiene espacios.    
(*)   En esta posición se consignará E (euros) y los importes indicados en todos los registros se consignarán en céntimos de euro.
Registro de detalle
Tipo 1
Los registros de detalle de liquidaciones que sigan al registro de cabecera tendrán el 
siguiente contenido:
Código 
Posición Tipo Descripción del campo Tipo error Validaciones
campo
Indicador de registro de detalle de 
1 1 - 1 Núm. RE Contenido obligatorio = 1
liquidaciones/deudas.
Año y número de envío. Obligatorio.
2 2 - 6 Núm. RE
Formato: AANNN. Debe ser igual al del registro de cabecera.
Obligatorio.
Número de orden de la liquidación/deuda 
3 7 - 12 Núm. RE Debe ser igual al del registro anterior + 1 (el del primer 
dentro del envío.
registro ha de ser 1).
Obligatorio.
Clave de liquidación.
4 13 - 29 Alf. RE Con configuración válida. Ver configuración clave de 
Formato: T00000AAPPNNNNNND.
liquidación (**) es
5 30 - 38 Alf. NIF o CIF del deudor. RR Obligatorio. Con los 9 caracteres rellenos, sin espacios en  w.b
blanco y con configuración válida. 64ww
6 39 - 78 Alf. Adepuedlliodro.s y Nombre o Razón Social del  RR Obligatorio.
7 79 - 80 Alf. Siglas de la vía pública de domicilio.   Opcional. Campo Informativo.
Código 
Posición Tipo Descripción del campo Tipo error Validaciones
campo
8 81 - 105 Alf. Nombre de la vía pública del domicilio.   Opcional. Campo Informativo.
9 106 - 110 Alf. Número del portal del domicilio.   Opcional. Campo Informativo.
10 111 - 113 Alf. Letra del portal del domicilio.   Opcional. Campo Informativo.
11 114 - 115 Alf. Escalera del domicilio.   Opcional. Campo Informativo.
12 116 - 117 Alf. Piso del domicilio.   Opcional. Campo Informativo.
13 118 - 119 Alf. Puerta del domicilio.   Opcional. Campo Informativo.
Código de la Administración de la A.E.A.T. 
14 120 - 124 Núm.   Opcional. Campo Informativo.
del domicilio.
15 125 - 126 Núm. Código de la provincia del domicilio.   Opcional. Campo Informativo.
16 127 - 131 Núm. Código del municipio del domicilio.   Opcional. Campo Informativo.
17 132 - 136 Núm. Código postal del domicilio.   Opcional. Campo Informativo.
Obligatorio.
18 137 - 142 Núm. Código del concepto presupuestario. RR
Debe solicitarse al Departamento de Recaudación.
Obligatorio en oficinas no presupuestarias. Admite como 
contenido:
19 143 - 143 Alf. Indicador del tipo de liquidación/deuda. RR T = Tributaria.
N = No tributaria.
W = No tributaria SUBVENCIONES.
Obligatorio.
Fecha de liquidación.
20 144 - 151 Núm. RR Debe ser lógica y no mayor a la fecha de proceso del 
Formato: AAAAMMDD.
envío.
Obligatorio. Admite como contenido:
A = Apremio.
C = En el caso de que, por la naturaleza del deudor, no 
Forma en que debe gestionarse el cobro  proceda liquidar recargo de apremio.
21 152 - 152 Alf. RR
de la liquidación/deuda. E = Embargo.
En caso A y E se cumplimentará el campo Importe 
recargo de apremio.
En el caso C el Importe recargo de apremio será cero.
Admite como contenido:
S = Sanción.
E X = Sanción de Tráfico.
Indicador de que se trata de una  Y = Deuda de Tráfico distinta de sanción.
22 153 - 153 Alf.
liquidación de sanción. Blanco = Resto.
Debe venir cumplimentado a Blanco o Y si la posición 154 
RR
es R.
Admite como contenido:
E R = Recurrida y pendiente de resolver.
Blanco = No recurrida o desestimado recurso.
23 154 - 154 Alf. Indicador de que la deuda está recurrida.
Debe venir cumplimentado a Blanco si la posición 153 es 
RR S o X. es
24 155 – 156 Núm. Ejercicio a que corresponde la deuda. RR Obligatorio. Para el año 2000 se indicarán ceros. w.b
2256 115977  --  129061 NAúlmf.. DCeósdcigriop cdieóln m duenl iocbipjeioto d terli boubtjaertioo /tdriebuudtaar.io/ RER OObplcigioantoarl.io. 2022-1364n https://ww
deuda. Si se cumplimenta debe existir en la tabla de municipios.
Código 
Posición Tipo Descripción del campo Tipo error Validaciones
campo
Código postal del municipio del objeto  Opcional.
27 202 - 206 Núm. E
tributario/deuda (provincia origen). Si se cumplimenta debe ser válido para el municipio.
28 207 - 219 Núm. Importe principal. RE Obligatorio. Debe ser mayor de cero.
Debe venir cumplimentado para Forma en que debe 
gestionarse el cobro = A o E.
29 220 - 232 Núm. Importe recargo de apremio. RE
Debe venir a cero para "Forma en que debe gestionarse 
el cobro = C" (Código de campo 21).
Obligatorio. Suma del importe principal más importe 
30 233 - 245 Núm. Importe total deuda. RE
recargo de apremio.
Opcional. Si se cumplimenta llevará contenido el campo 
31 246 - 258 Núm. Importe ingresado fuera de plazo. RE
Fecha del ingreso del importe ingresado fuera de plazo.
Fecha del ingreso del importe ingresado  Opcional. Si se cumplimenta debe ser lógica, no mayor a 
32 259 - 266 Núm. fuera de plazo. RR la de proceso y mayor a la Fecha de vencimiento en 
Formato: AAAAMMDD. voluntaria.
Obligatoria. Debe ser lógica, no menor a Fecha de 
Fecha de notificación en voluntaria. liquidación y no mayor a la de proceso.
33 267 - 274 Núm. RR
Formato: AAAAMMDD. Obliga a cumplimentar Fecha de vencimiento en 
voluntaria y Tipo de notificación.
Obligatoria. Admite como valores:
01 En mano.
02 Por correo.
03 Publicación en BOP.
04 Publicación en BOE.
05 Otros servicios.
34 275 - 276 Núm. Tipo de notificación. RR
06 Por requerimiento.
08 Publicación BOC.
09 Notificación Previa.
10 Notificación Edicto.
Si el tipo de notificación no coincide con ninguno de los 
anteriores, use «05 – Otros Servicios».
Fecha de vencimiento en voluntaria. Obligatoria. Debe ser lógica, mayor o igual que Fecha de 
35 277 - 284 Núm. RR
Formato: AAAAMMDD. notificación en voluntaria y menor que fecha de proceso.
Fecha de certificación/providencia
de apremio para Entes facultados a 
Obligatoria. Debe ser lógica, no mayor que la del proceso, 
36 285 - 292 Núm. dictarla y fecha de confección del envío en  RR
y no menor que la Fecha de vencimiento en voluntaria.
el resto.
Formato: AAAAMMDD.
37 293 - 312 Alf. Referencia del órgano emisor.   Opcional.
Registro opcional de detalle de responsables, garantías, o representante
Tipo 2
Este tipo de registro sólo se incluirá en aquellos casos en que se desee completar la 
información  de  una  deuda  anterior  con  aquella  relativa  a  posibles  responsables, 
garantes, o representante de la misma. Tendrá el siguiente contenido:
Código 
Posición Tipo Descripción del Campo Tipo error validaciones
campo
Indicador de registro de detalle 
1 1 - 1 Núm. RG Contenido obligatorio = 2.
responsable/garantía.
Año y número de envío. Obligatorio.
2 2 - 6 Núm. RG
Formato: AANNN. Debe ser igual al del registro de cabecera.
Obligatorio.
Número de orden de los Registros Tipo 2 
3 7 - 12 Núm. RG Debe ser igual al de registro anterior + 1 (el del primer 
dentro del envío.
registro tipo 2 del envío ha de ser 1).
Obligatorio.
Clave de liquidación/deuda. Con configuración válida e igual a la del Registro Tipo 1 
4 13 - 29 Alf. RG
Formato: T00000AAPPNNNNNND. que le precede.
Ver configuración clave de liquidación (**).
Obligatorio. Admite como valores:
1 = Solidario.
2 = Subsidiario.
3 = Aval personal solidario.
4 = Aval bancario.
5 30 - 30 Alf. Tipo responsable/garantía: RG 5 = Hipoteca Mobiliaria.
6 = Hipoteca Inmobiliaria.
7 = Hipoteca establecimiento mercantil.
8 = Prenda.
A = Otras garantías.
R = Representante a efectos de notificación del apremio.
* Formato para tipos responsable/garantía: 1, 2, 3 y 4.
Obligatorio. Con los 9 caracteres rellenos, sin espacios en 
6 31 - 39 Alf. NIF o CIF del responsable/garante. RG blanco, con configuración válida y distinto que el NIF/CIF 
del deudor principal.
Apellidos y Nombre o Razón Social del 
7 40 - 79 Alf. RG Obligatorio.
responsable/garante.
8 80 - 81 Alf. Siglas de la vía pública de domicilio. RG Opcional. Campo Informativo.
9 82 - 106 Alf. Nombre de la vía pública de domicilio. RG Opcional. Campo Informativo.
10 107 - 111 Alf. Número del portal del domicilio. RG Opcional. Campo Informativo.
11 112 - 114 Alf. Letra del portal del domicilio.   Opcional. Campo Informativo.
12 115 - 116 Alf. Escalera del domicilio.   Opcional. Campo Informativo.
13 117 - 118 Alf. Piso del domicilio.   Opcional. Campo Informativo.
14 119 - 120 Alf. Puerta del domicilio.   Opcional. Campo Informativo. e.e
Código de la Administración de A.E.A.T.  w.
15 121 - 125 Núm. del domicilio. E Opcional. Campo Informativo. 64ww
16 126 - 127 Núm. Código de la provincia del domicilio. E Opcional. Campo Informativo.
17 128 - 132 Núm. Código del municipio del domicilio. E Opcional. Campo Informativo.
18 133 - 137 Núm. Código postal del domicilio. RG Opcional. Campo Informativo.
Código 
Posición Tipo Descripción del Campo Tipo error validaciones
campo
Obligatorio.
19 138 - 150 Núm. Importe de responsabilidad/garantía. RE No puede ser mayor al importe pendiente de la deuda 
(Importe total deuda - Importe ingresado fuera de plazo).
  151 - 312 Alf. Contiene espacios.    
* Formato para tipos responsable/garantía: 5, 6, 7, 8 y A.
  31 - 79 Alf. Contiene espacios.    
20 80 - 137 Alf. Descripción de la garantía. RG Obligatorio.
Obligatorio.
21 138 - 150 Núm. Importe de responsabilidad/garantía. RE No puede ser mayor al importe pendiente de la deuda 
(Importe total deuda - Importe ingresado fuera de plazo).
  151 - 312 Alf. Contiene espacios.    
* Formato para tipo representante: R (Sólo permitido a S15404- Comisión Nacional del Mercado de Valores).
Obligatorio. Con los 9 caracteres rellenos, sin espacios en 
22 31 - 39 Alf. NIF o CIF del representante. RG blanco, con configuración válida y distinto que el NIF/CIF 
del deudor principal.
Apellidos y Nombre o Razón Social del 
23 40 - 79 Alf. RG Obligatorio.
representante.
  80 - 312 Alf. Contiene espacios.    
Registro opcional de información complementaria
Tipo 3
Este tipo de registro sólo se incluirá en aquellos casos en que se desee completar la 
información de una deuda anterior. Tendrá el siguiente contenido:
Código 
Posición Tipo Descripción del campo Tipo error Validaciones
campo
Indicador de registro de información 
1 1 - 1 Núm. RC Contenido obligatorio = 3.
complementaria.
Año y número de envío. Obligatorio.
2 2 - 6 Núm. RC
Formato: AANNN. Debe ser igual al del registro de cabecera.
Obligatorio.
Clave de liquidación/deuda. Con configuración válida e igual a la del Registro Tipo 1 
3 7 - 23 Alf. RC
Formato: T00000AAPPNNNNNND. que le precede.
Ver configuración clave de liquidación (**).
Obligatorio. Valores admitidos: 1 a 8.
Número de orden del registro dentro de la  Dentro de cada liquidación, los registros tipo 3 que se 
4 24 - 24 Núm. RC
liquidación/deuda. generen se deben numerar secuencialmente del 1 al 8 
(ver ejemplo al final).
  25 - 64 Alf. Bloque de información 1.     e.e
  65 - 104 Alf. Bloque de información 2.     w.
   110455  --  114844 AAllff.. BBllooqquuee  ddee  iinnffoorrmmaacciióónn  34..     
  185 - 224 Alf. Bloque de información 5.   
  225 - 264 Alf. Bloque de información 6.   
Código 
Posición Tipo Descripción del campo Tipo error Validaciones
campo
  265 - 304 Alf. Bloque de información 7.    
  305 - 312 Alf. Bloque de información 8.    
Nota: El número máximo de Registros Tipo 3 dentro de una misma liquidación es de 8.
Registro obligatorio de detalle de otras informaciones
Tipo 4
Código 
Posición Tipo Descripción del campo Tipo error Validaciones
campo
Indicador de registro de detalle de otras 
1 1 - 1 Núm. RO Contenido obligatorio = 4.
informaciones.
Obligatorio.
2 2 - 6 Núm. Año y número de envío. Formato: AANNN. RO
Debe ser igual al del registro de cabecera.
3 7 - 12 Núm. Número de orden de Registro Tipo 4. RO Contenido obligatorio = 000001.
Obligatorio.
Clave de liquidación/deuda. Con configuración válida e igual a la del Registro Tipo 1 
4 13 - 29 Alf. RO
Formato: T00000AAPPNNNNNND. que le precede.
Ver configuración clave de liquidación (**).
Contenido obligatorio = 2 (Información adicional de 
5 30 - 30 Alf. Tipo de información: RO
procedimiento ejecutivo).
* Formato para tipo de información 2.
Opcional. Si viene cumplimentado debe ser un código de 
Código de órgano que dicta el acuerdo 
6 31 - 38 Alf. RO órgano asignado por el Departamento de Recaudación 
(órgano que ha dictado el acto).
previa petición.
Obligatorio. Los tipos que se permiten son:
00000000 = A utilizar solo por los Entes de códigos H, K y 
M.
00000001 = Recurso potestativo de reposición y 
reclamación económico-administrativa.
00000002 = Recurso potestativo de reposición y recurso 
ante el órgano competente de la jurisdicción contencioso-
administrativa.
7 39 - 46 Alf. Tipo de recurso. RO 00000003 = Recurso potestativo de reposición y recurso 
de alzada.
0000004 = Recurso de reposición.
00000005 = A utilizar por AESA.
00000006 = Recurso de alzada.
00000007 = A utilizar por A. Protección Datos.
00000008 = Específico para deudas por tributos propios 
remitidas por la Comunidad Autónoma de Valencia 
(C17000).
8 47 - 49 Núm. Periodo de prescripción (en meses). RO ODebbligea stoerri on.u Smoéloric poa yra t reanetre pse orbiolidgoa deons m ae esnevsi.a.r Tipo 4. boe.e
Código 
Posición Tipo Descripción del campo Tipo error Validaciones
campo
Obligatorio.
Debe ser numérica, lógica.
Mayor o igual que la fecha de notificación en voluntaria y 
no mayor que la fecha de proceso del envío.
Para deuda K, M, H, al cargarse en la AEAT la 
liquidación, ésta no debe estar prescrita: la suma de los 
campos "Periodo de prescripción" y "Fecha de última 
Fecha de última actuación interruptiva.  actuación interruptiva" tiene que ser superior a la fecha en 
9 50 - 57 Núm. RO
Formato: AAAAMMDD. que se está procesando el envío.
Fecha última actuación: 01/09/2010.
Periodo Prescripción: 24 meses.
Fecha de Prescripción: 01/09/2012 (suma de las 
anteriores).
Si se carga el 20/05/2012 -> No se considera prescrita.
Si se carga el 20/09/2012 -> Se considera prescrita 
porque la fecha de prescripción se ha superado.
Condición Específica 1. Tipos de Entes a los que aplica: 
C, Y, S.
Al cargarse en la AEAT la liquidación, ésta no debe estar 
prescrita ni próxima a prescribir, es decir, la suma de los 
campos "Periodo de prescripción" y "Fecha de última 
actuación interruptiva" tiene que ser superior a la fecha en 
que se está procesando el envío + 3 meses.
Ejemplo:
Fecha última actuación: 01/09/2010.
         
Periodo Prescripción: 24 meses.
Fecha de Prescripción: 01/09/2012 (suma de las 
anteriores).
Si se carga el 20/05/2012 -> No se considera prescrita 
porque quedan más de tres meses para prescribir.
Si se carga el 20/08/2012 -> Se considera prescrita 
porque quedan menos de tres meses para prescribir.
Si se carga el 20/09/2012 -> Se considera prescrita 
porque la fecha de prescripción se ha superado.
Sólo para liquidaciones con forma de gestión = «A».
Sólo para.
entes C, S, Y: Indicador.
asociado PDF posterior.
10 58-58 Alf. Indicador de PDF Posterior. RO
Los posibles valores son:
«S»: Se anexará providencia de apremio emitida en pdf.
El resto de entes (los que no sean C, S, Y) dejarán el 
campo a blancos.
Código 
Posición Tipo Descripción del campo Tipo error Validaciones
campo
1.  Tipos de Entes a los que aplica: C, Y, K. S.
La fecha de nacimiento de la obligación debe contener 
valor si el deudor está en concurso, a ceros en otro caso.
– Se considera que el deudor está en concurso siempre 
que se haya declarado éste (Fecha de Declaración de 
Concurso) y no se haya finalizado (Fecha de Fin de 
Concurso), independientemente de que se haya finalizado 
por liquidación o por la ejecución del convenio.
La fecha de nacimiento de la obligación debe ser menor 
que la fecha de proceso del envío.
Dependiendo del tipo de deuda se rellenará con un valor 
u otro:
– Fecha de Devengo del tributo si la deuda es una 
obligación tributaria.
– Fecha de comisión de la infracción si la deuda es una 
sanción.
– Fecha de Incumplimiento del Requisito que determina 
Fecha de Nacimiento de la Obligación. que haya que reintegrar en caso de que se trate de 
11 59-66 Núm.  
Formato: AAAAMMDD. reintegros de Ayudas y Subvenciones.
– En el caso de recargos e intereses se estará a la fecha 
de nacimiento de la deuda de la que traen causa.
– En caso de no ser ninguna de las anteriores, la que se 
establezca en la norma correspondiente como fecha de 
nacimiento de la obligación.
2.  Condición específica para deuda C, Y, S.
– Si la fecha de nacimiento de la obligación es igual o 
posterior a la fecha de inicio de concurso entonces se 
acepta sin más validaciones.
– Si la fecha de nacimiento de la obligación es anterior a 
la fecha de inicio de concurso y el deudor está 
actualmente en concurso, la deuda se acepta si:
– La Fecha Límite de Ingreso en Voluntaria es anterior a 
la Fecha de Declaración de Concurso.
– O La Fecha Límite de Ingreso en Voluntaria es mayor o 
igual a la Fecha de Declaración de Concurso y A fecha de 
proceso del envío hay Fecha de Eficacia del Convenio.
Tipos de Entes a los que aplica. Actualmente: E.
Si el Ente no es tipo «E» debe enviar el campo a ’00’.
Posibles Valores.
-00»– Sin información.
12 67-68 Alf. Indicador de TIPO de acuerdo/convenio. RO
-«1» – directiva.
-«2» – Acuerdo bilateral.
-«3» – Acuerdo Multilateral Eurocontrol.
-«4» – convenio OCDE.
Tipos de Entes a los que aplica. Actualmente: E.
Fecha de ACUERDO/CONVENIO 
13 69-76 Núm. RO Si el ente no es tipo «E» debe enviar el campo a 
Formato: AAAAMMDD.
«00000000».
  77-312 Alf. Contiene espacios.    
Registro opcional de detalle de datos de embargo
Tipo 5
Este tipo de registro será sólo para aquellos casos en que se envíen liquidaciones en 
embargo. Solo permitido a entes «C» e «Y» «S» En el campo 21 del Registro Tipo 1 
(Forma en que debe de gestionarse el cobro de la liquidación/deuda), deberán enviar 
obligatoriamente el valor E = Embargo. Tendrá el siguiente contenido:
Código 
Posición Tipo Descripción del campo Tipo error Validaciones
campo
1 1 - 1 Núm. Indicador de registro de datos de embargo. RM Contenido obligatorio = 5.
Año y número de envío. Obligatorio.
2 2 - 6 Núm. RM
Formato: AANNN. Debe ser igual al del registro de cabecera.
3 7 - 12 Núm. Número de orden de Registro Tipo 5. RM Contenido obligatorio = 000001.
Obligatorio.
Clave de liquidación/deuda. Con configuración válida e igual a la del Registro Tipo 1 
4 13 - 29 Alf. RM
Formato: T00000AAPPNNNNNND. que le precede.
Ver configuración clave de liquidación (**).
Siglas de la vía pública de domicilio 
5 30 - 31 Alf.   Opcional.
notificación.
Nombre de la vía pública del domicilio 
6 32 - 56 Alf.   Opcional.
notificación.
Número del portal del domicilio 
7 57 - 61 Alf.   Opcional.
notificación.
8 62 - 64 Alf. Letra del portal del domicilio notificación.   Opcional.
9 65 - 66 Alf. Escalera del domicilio notificación.   Opcional.
10 67 - 68 Alf. Piso del domicilio notificación.   Opcional.
11 69 - 70 Alf. Puerta del domicilio notificación.   Opcional.
Código de la Administración de la A.E.A.T. 
12 71 - 75 Núm.   Opcional.
del domicilio notificación.
Código de la provincia del domicilio 
13 76 - 77 Núm.   Opcional.
notificación.
Código del municipio del domicilio 
14 78 - 82 Núm.   Opcional.
notificación.
15 83 - 87 Núm. Código postal del domicilio notificación.   Opcional.
Obligatorio.
Debe ser lógica, mayor que la Fecha de liquidación 
Fecha de notificación en apremio (la 
(Campo 20 del Registro Tipo 1), menor que la fecha de 
16 88 – 95 Núm. última). RM
proceso del envío y mayor o igual a la Fecha de 
Formato: AAAAMMDD.
certificación/providencia de apremio (Campo 36 del 
Registro Tipo 1).
Código 
Posición Tipo Descripción del campo Tipo error Validaciones
campo
Obligatoria. Admite como valores:
01 En mano.
02 Por correo.
03 Publicación en BOP.
04 Publicación en BOE.
05 Otros servicios.
17 96 - 97 Núm. Tipo de notificación. RM 06 Por requerimiento.
08 Publicación BOC.
09 Notificación Previa.
10 Notificación Edicto.
Si el tipo de notificación no coincide con ninguno de los 
anteriores, use.
«05– Otros Servicios».
Obligatorio.
Fecha de vencimiento en apremio. Debe ser lógica, mayor que Fecha de notificación en 
18 98 - 105 Núm. RM
Formato: AAAAMMDD. apremio (Del Registro Tipo 5) y menor que la fecha de 
proceso.
Obligatorio.
Fecha inicio fase embargo. Debe ser lógica, mayor que la Fecha de vencimiento en 
19 106 - 113 Núm. RM
Formato: AAAAMMDD. apremio (Del Registro Tipo 5) y menor que la fecha de 
proceso.
Obligatorio.
20 114 - 126 Núm. Importe a gestionar en embargo. RE Debe ser el Importe total menos el Importe ingresado 
fuera de plazo (Del Registro tipo 1).
  127 - 312 Alf. Contiene espacios.    
 (**) Configuración clave de liquidación
Descripción Longitud Tipo Formato: T00000AAPPNNNNNND
Tipo de Oficina Liquidadora. 1 Alf. T: Tipo de Oficina Liquidadora.
Código de Oficina Liquidadora. 5 Núm. 00000: Código de Oficina Liquidadora.
Ejercicio de liquidación/deuda. 2 Núm. AA: Año de la liquidación/deuda.
Código de provincia. 2 Núm. PP: Código de la Provincia.
Número de orden de liquidación/
6 Núm. NNNNNN: Número de la liquidación.
deuda.
D: Dígito de control.
Para calcular el dígito de control se divide por 11 el número formado por las posiciones 2 a 
Dígito de control. 1 Núm. 16, ambas inclusive.
El resto de la división (00000AAPPNNNNNN / 11) es el digito de control.
Si el resto es 10, entonces el dígito de control es 0 (cero).
(***) Definición de tipos de error
RE: Rechazo del envío –> Implica rechazo de RR, RG, RC, RO, RM.
RR: Rechazo del registro de detalle de la liquidación –> Implica rechazo de RG, RC, 
RO, RM.
RG: Rechazo del registro de responsables, garantias o representante –> Implica 
rechazo de RR.
RC: Rechazo del contenido del registro de información complementaria –> Implica 
rechazo de RR.
RO: Rechazo del contenido del registro de otras informaciones –> Implica rechazo de RR.
RM: Rechazo del contenido del registro de datos de embargo –> Implica rechazo de RR.
E: No implican rechazo del registro.
Importante:
El fichero será rechazado en su totalidad si contiene caracteres extraños en algún 
campo de cualquiera de los registros o si el orden de los Tipos de Registro es erróneo en 
alguna liquidación.
ANEXO II
Fichero de información de resultados del proceso de validación de envíos 
de deudas para su incorporación a la vía de apremio
Registro de respuesta
En el fichero de respuesta, a todos los registros del envío, se les añade, tras las 312 
posiciones originales, 38 posiciones más, resultando un registro de 350 posiciones en total.
El formato de la respuesta será:
Posición Longitud Tipo Descripción del campo
1 - 312 312   Registro original enviado: 0, 1, 2, 3, 4, 5.
– Para Registro Tipo 0. Indicador de aceptación del envío:
SI: Envío ACEPTADO.
NO: Envío RECHAZADO.
– Para Registro Tipo 1: Indicador de aceptación de la liquidación/deuda:
313 - 314 2 Alf.
NN: Liquidación ACEPTADA. Valor (01-56: Delegación de destino).
00: Liquidación ACEPTADA y APARCADA. Solo para deudas "M" de Ministerios.
Blancos: Liquidación RECHAZADA (Rechazo de todos los registros que dependen de él).
– Para Registros Tipo 2, 3,4 y 5:
315 - 319 5 Núm. Código del primer error encontrado.
320 - 321 2 Núm. Código de campo de respuesta del primer error encontrado.
322 - 326 5 Núm. Código del segundo error encontrado.
327 - 328 2 Núm. Código de campo de respuesta del segundo error encontrado.
329 - 333 5 Núm. Código del tercer error encontrado.
334 - 335 2 Núm. Código de campo de respuesta del tercer error encontrado.
336 - 340 5 Núm. Código del cuarto error encontrado. e.
341 - 342 2 Núm. Código de campo de respuesta del cuarto error encontrado. w.
Posición Longitud Tipo Descripción del campo
343 - 347 5 Núm. Código del quinto error encontrado.
348 - 349 2 Núm. Código de campo de respuesta del quinto error encontrado.
Indicador de existencia de más errores. Valores:
350 - 350 1 Alf. X: Existen más errores.
Blanco: No existen más errores.
Importante:
Si el fichero ha sido rechazado en su totalidad (posiciones 313-314 de registro de 
respuesta = NO) se puede reutilizar el mismo Año y número de envío (AANNN)
Nota: En el fichero de respuesta, para posibles errores en datos del Registro Tipo 1, 
se crean dos códigos de campos calculadoS. Uno para la delegación del domicilio fiscal 
del deudor (98) y otro para el importe pendiente de la liquidación (99).
Código 
Posición Tipo Descripción del campo Tipo error Validaciones
campo
El ámbito del deudor debe ser distinto a la 
98     Cálculo del ámbito del deudor. RR
delegación de destino.
El Importe pendiente de la liquidación debe ser el 
99     Cálculo del importe pendiente de la liquidación. RE Importe total menos el Importe ingresado fuera de 
plazo.
Códigos de error:
00000  Correcto.
00001  Falta.
00002  Formato erróneo.
00003  No existe.
00004  Erróneo.
00005  Duplicado.
00006  Valor ilogico.
00007  No identificado.
00008  Otros errores.
00009  Fallecido/entidad disuelta.
00010  Concursal.
99999  La longitud de registro recibido no corresponde con el establecido o esta 
vacío. Los registros deben tener la longitud de 312 posiciones.
Ejemplo de configuración del envío 14001 empleando todos los registros, tanto los 
obligatorios como los opcionales para la oficina ficticia T00033
0T0003314001..................... <------- Comienzo de datos del Envío T00033-14001
114001000001T0003314020000016 <------Comienzo de datos de la Liquidación
               T0003314020000016
214001000001T0003314020000016.......
214001000002T0003314020000016.......
314001T00033140200000161............
314001T00033140200000162............
314001T00033140200000163............
414001000001T0003314020000016.......
514001000001T0003314020000016.......
114001000002T0003311402000027......<------Comienzo de datos de la Liquidación
               T0003311402000027
214001000003T0003311402000027.......
214001000004T0003311402000027.......
314001T00033114020000271............
314001T00033114020000272............
314001T00033114020000273............
414001000001T0003311402000027.......
514001000001T0003311402000027.......
Sólo se muestra el orden correcto de los Registros 0, 1, 2, 3, 4 y 5 dentro de un 
envío, la fecha y número de envío, la numeración de los distintos tipos de registro y las 
claves de liquidación. Los puntos suspensivos representan el resto de datos que deben 
cumplimentarse por cada tipo de registro acorde a lo especificado en este documento.
Contestación a preguntas frecuentes:
[ ] La numeración de los envíos NO PUEDE comenzar por el 0 sino por el 1.
[ ] Un envío sólo debe llevar un único registro de Tipo 0.
[ ] Un envío está ACEPTADO si en las posiciones 313-314 del Registro Tipo 0 del 
fichero  de  respuesta  aparece  la  palabra  «SÍ».  Basta  que  tan  sólo  se  acepte  una 
liquidación en todo el envío para que éste se considere aceptado.
[ ] Un envío está RECHAZADO por completo si en las posiciones 313-314 del 
Registro Tipo 0 del fichero de respuesta aparece la palabra «NO». Ninguna liquidación 
se aceptará.
[ ] Un envío aceptado NO DEBE ser reenviado con la misma numeración porque, si 
consigue ser cargado, no se procesará.
[  ]  Un  envío  RECHAZADO  por  completo  puede  ser  reenviado  con  la  misma 
numeración.
[ ] Una liquidación está ACEPTADA si en las posiciones 313-314 del Registro Tipo 1 
del fichero de respuesta aparecen 2 dígitos numéricos (código de provincia).
[ ] Una liquidación está RECHAZADA si en las posiciones 313-314 del Registro 
Tipo 1 del fichero de respuesta NO aparecen 2 dígitos numéricos.
[ ] Una clave de liquidación aceptada en un envío, NO puede volver a utilizarse en 
otro envío.
[ ] Si se cambia el año y/o número del envío en el Registro Tipo 0, habrá que 
cambiarlo en todos los tipos de registro que vienen en el envío. e.
[ ] El Registro Tipo 4 es obligatorio en TODAS las liquidaciones. Si falta en alguna, el  w.
envío será RECHAZADO. 64ww
oblig[ a] tSori iola  efno rmla ali qduei dgaecsiótiónn m daer cuandaa  licqounid laac fióonrm eas  d«eE »g e(setmióbna «rgEo»).,  Seli  Rfaeltgai setrno  aTlgipuon a5  dees 
ellas, el envío será RECHAZADO.
[ ] Si en una liquidación aparecen valores en alguno de los campos CODIGO DE 
ERROR  -  CÓDIGO  DE  CAMPO  de  cualquier  Tipo  de  Registro,  pero  en  las 
posiciones 313-314 del Registro Tipo 1 del fichero de respuesta aparecen 2 dígitos 
numéricos (código de provincia), la liquidación está ACEPTADA. Son errores leves.
ANEXO III
Diseño informático de la información de detalle de la gestión realizada por la AEAT 
de las deudas externas incorporadas a la gestión en vía de apremio
Fichero de liquidación mensual a otros entes
Fichero de texto plano con registros de longitud fija de 244 posiciones. Los registros 
finalizan con los caracteres especiales ASCII de fin de registro CR + LF. Todos los 
campos fecha vienen en formato AAAAMMDD y todos los campos importe vienen en 
céntimos de Euro, sin decimales.
La nomenclatura a emplear para la descarga del fichero por vía telemática puede 
consultarse en la página web de la AEAT.
El fichero contiene ocho tipos de registros. Los dos últimos operan solo para deuda 
C, Y, S:
– De cabecera de delegación. Tipo 0.
– De identificación de liquidación. Tipo 1.
– De detalle de liquidación. Tipo 2.
– De detalle de ingresos. Tipo 3.
– De total de delegación. Tipo 5.
– De total de fichero. Tipo 7.
– De datos del coste del servicio (global). Tipo 8.
– De datos del coste de servicio por deuda. Tipo 9
Todos los importes vendrán expresados en céntimos de euros.
Formato del registro de cabecera
Posición Tipo Long. Contenido Descripción del campo
1 a 1 Núm. 1 0 Tipo de registro.
2 a 3 Núm. 2   Código de la Delegación de la AEAT que realiza la liquidación.
4 a 9 Alf. 6   Código de la oficina liquidadora.
10 a18 Alf. 9   NIF de la oficina liquidadora.
19 a 26 Núm. 8 AAAAMMDD Fecha inicial del período de liquidación.
27 a 34 Núm. 8 AAAAMMDD Fecha final del período de liquidación.
35 a 42 Núm. 8 AAAAMMDD Fecha de obtención del soporte.
43 a 43 Alf. 1 «E» Indicador de Euro.
44 a 244 Núm. 201 Blancos Caracteres de relleno.
Formato del registro identificativo de liquidación
Posición Tipo Long. Contenido Descripción del campo
1 a 1 Núm. 1 1 Tipo de registro.
2 a 8 Núm. 7   Número secuencial para los registros de tipo 1.
9 a 25 Alf. 17   Clave de liquidación en el SIR.
26 a 45 Alf. 20   Referencia externa de liquidación.
46 a 65 Alf. 20   Antigua clave de liquidación (si lo hubiere).
66 a 76 Núm. 11   Importe.
77 a 84 Núm. 8 AAAAMMDD Fecha límite para el ingreso en ejecutiva.
85 a 93 Alf. 9   NIF del deudor.
94 a 133 Alf. 40   Apellidos y Nombre /Razón social del deudor.
134 a 141 Núm. 8 AAAAMMDD Fecha de notif. prov. Apremio.
142 a 149 Núm. 8 AAAAMMDD Fecha en que se acepta la deuda.
Indicador de deuda con gestión interrumpida:
M: por motivos artículo 16 de la Ley 47/2003.LGP.
F: por fallecimiento o disolución.
Solo para deuda C, Y, S:
A: aplazado por el Ente (solo deuda C, Y, S).
150 a150 Alf. 1  
S: suspendida por el Ente (solo deuda C, Y, S).
Solo para deuda C, Y, K, S.
D: falta información recaud. deudor concurso.
Solo para deuda C, Y, S.
C: improced. not. Apremio deudor concursal.
151 a 158 Núm. 8 AAAAMMDD Fecha de prescripción del incobrable.
159 a 244 Alf. 86 Blancos Caracteres de relleno.
Formato del registro de detalle de liquidación
Posición Tipo Long. Contenido Descripción del campo
1 a 1 Núm. 1 2 Tipo de registro.
2 a 8 Núm. 7   Número secuencia para los registros de tipo 2.
9 a 25 Alf. 17   Clave de liquidación en el SIR.
Indicador de pendiente al inicio o cargo en el período. Puede tener los 
siguientes valores:
1. Indica que el siguiente campo contiene el importe pendiente a la fecha 
26 a 26 Alf. 1  
de inicio del periodo.
2. Indica que el siguiente campo contiene el importe cargado en el 
período.
27 a 37 Núm. 11   Importe pendiente a la fecha desde o cargo en el período.
38 a 48 Núm. 11   Importe de las rehabilitaciones. oe.
49 a 59 Núm. 11   Importe de las reactivaciones. 64ww
677019   aaa   778086 NNNúúúmmm... 1881 AAAAAAAAMM  MMDDDD IFFmeepccohhraat  ecd oeton ittnaaglb rinleegs droee dsl aeúdll túoiml tdiomu riona gninrtegesr peoes.orí oddeol  pdeer íloiqduoid.ación. OE-A-2022-13able en https://
Posición Tipo Long. Contenido Descripción del campo
87 a 97 Núm. 11   Importe anulado durante el período de.
98 a 108 Núm. 11   Importe cancelado por insolvencia en el período de liquidación.
109 a 119 Núm. 11   Importe cancelado por otras causas en el período de liquidación.
120 a 130 Núm. 11   Importe cancelado por prescripción en el periodo de liquidación.
131 a 141 Núm. 11   Importe total de ingreso en el ente durante el periodo de liquidación.
142 a 149 Núm. 8 AAAAMMDD Fecha de cancelación por anulación.
150 a 157 Núm. 8 AAAAMMDD Fecha de cancelación por insolvencia.
158 a 165 Núm. 8 AAAAMMDD Fecha de cancelación por otras causas.
166 a 173 Núm. 8 AAAAMMDD Fecha de cancelación por prescripción.
174 a 184 Núm. 11   Importe pendiente a la fecha de fin del periodo de liquidación.
185 a 195 Núm. 11   Importe de intereses ingresados en periodos anteriores.
196 a 206 Núm. 11   Importe total de ingreso de intereses durante el periodo de liquidación.
207 a 214 Núm. 8   Fecha contable del último ingreso de intereses.
215 a 222 Núm. 8   Fecha de ingreso del ultimo ingreso de intereses.
223 a 233 Núm. 11   Importe total de costas durante el periodo de liquidación.
234 a 244 Núm. 11   Importe disminución (en aplicación del art. 28. LGT).
Formato del registro de detalle de ingresos
Posición Tipo Long. Contenido Descripción del campo
1 a 1 Núm. 1 3 Tipo de registro.
2 a 8 Núm. 7   Número secuencia para los registros de tipo 3.
9 a 25 Alf. 17   Clave de liquidación en el SIR.
Indicador de tipo de ingreso:
1. Ingreso aplicado a la deuda.
2. Ingreso aplicado a intereses.
26 a 26 Núm. 1   3. Ingreso en el Ente.
4. Ingreso aplicado a la deuda recaudado por derivación de 
responsabilidad.
5. Interés de demora recaudado por gestión de deudas derivadas.
27 a 37 Núm. 11   Importe del ingreso.
38 a 45 Núm. 8 AAAAMMDD Fecha de ingreso.
AAAMMDD
46 a 53 Núm. 8 Fecha de aplicación contable del ingreso.
1
54 a 244 Alf. 191 Blancos Caracteres de relleno.
Formato del registro totalizador de la delegación
Posición Tipo Long. Contenido Descripción del campo
1 a 1 Núm. 1 5 Tipo de registro.
2 a 14 Núm. 13   Total deudas.
15 a 27 Núm. 13   Total importe pendiente a la fecha de inicio del período de liquidación.
28 a 40 Núm. 13   Total importe pendiente a la fecha de fin del periodo de liquidación.
41 a 53 Núm. 13   Total importe del cargo durante el periodo de liquidacion.
54 a 66 Núm. 13   Total importe de las reactivaciones.
67 a 79 Núm. 13   Total importe de las rehabilitaciones.
80 a 92 Núm. 13   Total ingresos del concepto de la deuda.
93 a 105 Núm. 13   Total ingreso del concepto de intereses.
106 a 118 Núm. 13   Total importe de las cancelaciones por anulación.
119 a 131 Núm. 13   Total importe de las cancelaciones por insolvencia.
132 a 144 Núm. 13   Total importe de las cancelaciones por otras causas.
145 a 157 Núm. 13   Total importe de las cancelaciones por prescripción.
158 a 170 Núm. 13   Total importe de ingresos en el ente durante el periodo de liquidacion.
171 a 183 Núm. 13   Total importe de Costas durante el periodo de liquidacion.
184 a 196 Núm. 13   Total importe de disminución (en aplicación del art. 28 LGT).
197 a 203 Núm. 7   Número de registros tipo 1.
204 a 210 Núm. 7   Número de registros tipo 2.
211 a 217 Núm. 7   Número de registros tipo 3.
Número total de registros en delegación (tipo 1 + tipo 2 + tipo 3 + tipo 5 + 
218 a 225 Núm. 8  
reg. Tipo 0).
226 a 244   19 Blancos C.
Formato del registro totalizador del fichero
Posición Tipo Long. Contenido Descripción del campo
1 a 1 Núm. 1 5 Tipo de registro.
2 a 14 Núm. 13   Total deudas.
15 a 27 Núm. 13   Total importe pendiente a la fecha de inicio del período de liquidación.
28 a 40 Núm. 13   Total importe pendiente a la fecha de fin del periodo de liquidación.
41 a 53 Núm. 13   Total importe del cargo durante el periodo de liquidacion.
54 a 66 Núm. 13   Total importe de las reactivaciones.
67 a 79 Núm. 13   Total importe de las rehabilitaciones. e.e
80 a 92 Núm. 13   Total ingresos del concepto de la deuda. w.
19036 a a 1 10158 NNúúmm.. 1133    TToottaall  iinmgproerstoe  ddeel  lcaosn ccaenpcteol adcei oinnteesre psoers a.nulación.
119 a 131 Núm. 13   Total importe de las cancelaciones por insolvencia.
Posición Tipo Long. Contenido Descripción del campo
132 a 144 Núm. 13   Total importe de las cancelaciones por otras causas.
145 a 157 Núm. 13   Total importe de las cancelaciones por prescripción.
158 a 170 Núm. 13   Total importe de ingresos en el ente durante el periodo de liquidacion.
171 a 183 Núm. 13   Total importe de Costas durante el periodo de liquidacion.
184 a 196 Núm. 13   Total importe de disminución de recargo 10%.
197 a 203 Núm. 7   Número de registros tipo 1.
204 a 210 Núm. 7   Número de registros tipo 2.
211 a 217 Núm. 7   Número de registros tipo 3.
Número total de registros en delegación (tipo 1 + tipo 2 + tipo 3 + tipo 0 + 
218 a 225 Núm. 8  
tipo 5 + tipo 7).
226 a 244   19 Blancos Caracteres de relleno.
Formato del registro de datos del coste del servicio
Posición Tipo Long. Contenido Descripción del campo
1 a 1 Núm. 1 8 Tipo de registro.
Altas: Número total de deudas incorporadas, que tendrán un coste de 
2 a 14 Núm. 13  
3,00 € por inicio de su gestión.
15 a 27 Núm. 13   Importe 1: Total importe ingresado al 6%.
28 a 40 Núm. 13   Importe 2: Total importe ingresado al 3%.
41 a 53 Núm. 13   Importe 3: Total importe ingresado sin coste.
54 a 66 Núm. 13   Importe 4: Total importe datado por motivos distintos de ingreso al 3%.
Importe 5: Total importe datado por motivos distintos de ingreso sin 
67 a 79 Núm. 13  
coste.
Importe 6: Total importe para rectificación de costes incluidos en 
periodos anteriores por
80 a 92 Núm. 13  
ingresos parciales cobrados al 6% que pasan a ser ingresados totales al 
0%.
Importe 7:Total importe para rectificación de costes incluidos en periodos 
anteriores por
93 a 105 Núm. 13  
ingresos parciales cobrados al 6% que pasan a ser ingresos totales al 
3%.
Coste total: Según la siguiente fórmula: Altas * 300 (cent.) + Importe 1 * 
106 a 118 Núm. 13   6% + Importe 2 * 3% + Importe 3 * 0% + Importe 4 * 3% + Importe 5 *0% 
+ Importe6 * (-6%) + Importe 7 * (-3%).
119 a 244 Alf. 126 blancos Caracteres de relleno.
Formato del registro de detalle de los datos del coste del servicio por deuda
Posición Tipo Long. Contenido Descripción del campo
1 a 1 Núm. 1 9 Tipo de registro.
Altas: deuda incorporada, que tendrá un coste de 3€ por inicio de su 
gestión.
2 a 14 Núm. 13  
1. Alta en el SIR en el periodo.
0. Alta en periodos anteriores.
15 a 27 Núm. 13   Importe 1: Total importe ingresado al 6%.
28 a 40 Núm. 13   Importe 2: Total importe ingresado al 3%.
41 a 53 Núm. 13   Importe 3: Total importe ingresado sin coste.
54 a 66 Núm. 13   Importe 4: Total importe datado por motivos distintos de ingreso al 3%.
Importe 5: Total importe datado por motivos distintos de ingreso sin 
67 a 79 . 13  
coste.
Importe 6: Total importe para rectificación de costes incluidos en 
80 a 92 Núm. 13   periodos anteriores por ingresos parciales cobrados al 6% que pasan a 
ser ingresados totales al 0%.
Importe 7:Total importe para rectificación de costes incluidos en periodos 
93 a 105 Núm. 13   anteriores por ingresos parciales cobrados al 6% que pasan a ser 
ingresos totales al 3%.
Coste total: Según la siguiente fórmula: Altas * 300 (cent.) + Importe 1 * 
106 a 118 Núm. 13   6% + Importe 2 * 3% + Importe 3 * 0% + Importe 4 * 3% + Importe 5.
*0% + Importe6 * (-6%) + Importe 7 * (-3%).
119 a 135 Alf. 17   Clave de liquidación en el SIR.
136 a 141 Alf. 6   Código de la oficina liquidadora (posiciones 4 a 9 del registro tipo 0).
142 a 244 Alf. 103 Blancos Caracteres de relleno.
ANEXO IV
Fichero mensual de devoluciones de ingresos indebidos
Fichero mensual de devoluciones por cuenta de otros entes
Fichero plano TXT con registros de longitud fija de 150 posiciones. Cada registro 
viene finalizado con los caracteres especiales ASCII INTRO + SALTO DE LINEA. Los 
campos importe vienen expresados en céntimos de Euro sin decimales. Los campos 
fecha vienen en formato AAAAMMDD. El fichero contiene tres tipos de registro:
– Cabecera: Tipo 0.
– Identificación de devolución: Tipo 1.
– Totalizador: Tipo 2.
El fichero de cada Ente tendrá un registro tipo 0 de cabecera, uno o varios registros 
tipo 1 de devoluciones y un registro tipo 2 totalizador del Ente. s
Formato del registro de cabecera
Posición Tipo Long. Contenido Descripción del campo
1-1 Núm. 1 0 Tipo de registro.
2-5 Núm. 4   Año a que corresponde la devolución.
6-7 Núm. 2   Mes a que corresponde la devolución.
8-13 Alf. 6   Código del Ente.
14-22 Alf. 9   NIF del Ente.
23-150   128 Blancos Caracteres de relleno.
Formato del registro identificativo de la devolución
Posición Tipo Long. Contenido Descripción del campo
1-1 Núm. 1 1 Tipo de registro.
2-10 Alf. 9   NIF del titular de la devolución.
11-50 Alf. 40   Apellidos y nombre del titular de la devolución.
51-67 Alf. 17   Clave de liquidación en el SIR.
68-92 Núm. 25   Código de expediente SCGD.
93-93 Alf. 1   Signo.
94-108 Núm. 15   Importe principal devuelto.
109-116 Núm. 8   Fecha de pago.
117-122 Núm. 6   Concepto.
123-124 Núm. 2   Oficina Contable (Delegación).
125-139 Núm. 15   Importe de los intereses de la devolución.
140-150   11 Blancos Caracteres de relleno.
Formato del registro totalizador por ente
Posición Tipo Long. Contenido Descripción del campo
1-1 Núm. 1 2 Tipo de registro
2-16 Núm. 15   Importe total del principal de las devoluciones
17-23 Núm. 7   Número de registros tipo 1
24-30 Núm. 7   Número total de registros por Ente (registro tipo 0 + tipo 1)
31-45 Núm. 15   Importe total de los intereses de la devolución
46-150   105 Blancos Caracteres de relleno
ANEXO V
Fichero mensual de devoluciones del coste de garantías
Fichero mensual de devoluciones del coste de garantías por cuenta de otros entes
Fichero plano TXT con registros de longitud fija de 150 posiciones. Cada registro 
viene finalizado con los caracteres especiales ASCII INTRO + SALTO DE LINEA. Los 
campos importe vienen expresados en céntimos de Euro sin decimales. Los campos 
fecha vienen en formato AAAAMMDD. El fichero contiene tres tipos de registro:
– Cabecera: Tipo 0.
– Identificación de devolución: Tipo 1.
– Totalizador: Tipo 2.
El fichero de cada Ente tendrá un registro tipo 0 de cabecera, uno o varios registros 
tipo 1 de devoluciones y un registro tipo 2 totalizador del Ente.
Formato del registro de cabecera
Posición Tipo Long. Contenido Descripción del campo
1-1 Núm. 1 0 Tipo de registro.
2-5 Núm. 4   Año a que corresponde la devolución.
6-7 Núm. 2   Mes a que corresponde la devolución.
8-13 Alf. 6   Código del Ente.
14-22 Alf. 9   NIF del Ente.
23-150   128 Blancos Caracteres de relleno.
Formato del registro identificativo de la devolución
Posición Tipo Long. Contenido Descripción del campo
1-1 Núm. 1 1 Tipo de registro.
2-10 Alf. 9   NIF del titular de la devolución.
11-50 Alf. 40   Apellidos y nombre del titular de la devolución.
51-67 Alf. 17   Clave de liquidación en el SIR.
68-92 Núm. 25   Código de expediente SCGD.
93-93 Alf. 1   Signo.
94-108 Núm. 15   Importe principal devuelto.
109-116 Núm. 8   Fecha de pago.
117-122 Núm. 6   Concepto.
123-124 Núm. 2   Oficina Contable (Delegación).
125-139 Núm. 15   Importe de los intereses de la devolución. e.
140-150   11 Blancos Caracteres de relleno. 64ww
Formato del registro totalizador por ente
Posición Tipo Long. Contenido Descripción del campo
1-1 Núm. 1 2 Tipo de registro.
2-16 Núm. 15   Importe total del principal de las devoluciones.
17-23 Núm. 7   Número de registros tipo 1.
Número total de registros por Ente.
24-30 Núm. 7  
(registro tipo 0 + tipo 1).
31-45 Núm. 15   Importe total de los intereses de la devolución.
46-150   105 blancos Caracteres de relleno.
ANEXO VI
Información de detalle de deudas externas aplazadas o fraccionadas 
en vía de apremio
Diseño del fichero de aplazamientos concedidos para deudas gestionadas por cuenta 
de entes externos
Fichero de texto plano de longitud de registro fija de 100 caracteres. Los registros 
finalizan con los caracteres especiales ASCII de fin de registro CR + LF. El fichero 
contendrá un registro de tipo 0, uno o varios registros de tipo 1 y un registro de tipo 2. 
Todos los campos fecha vienen en formato AAAAMMDD y todos los campos importe 
vienen en céntimos de Euro, sin decimales.
El fichero contendrá exclusivamente el detalle de los aplazamientos concedidos en el 
mes a que se refiere.
Diseño del registro de cabecera (Tipo 0)
Posición Long. Campo Descripción
1 – 1 1 Tipo de Registro. 0 – Registro de Cabecera.
2 – 7 6 Ente. Código de la Oficina Liquidadora.
8 – 16 9 NIF del Ente. NIF de la Oficina Liquidadora.
Fecha del primer día del mes 
17 – 24 8 Fecha Inicio Período.
considerado.
Fecha del último día del mes 
25 – 32 8 Fecha Fin Período.
considerado.
33 – 100 68 Relleno. Relleno a Blancos.
 Diseño del registro de aplazamientos (Tipo 1)
Posición Long. Campo Contenido
1 – 1 1 Tipo de Registro. 1 Registro de Aplazamientos.
Código de Delegación que gestiona e 
2 – 3 2 Delegación.
aplazamiento.
XXXXXXAADDNNNNNNC.
XXXXXX -Código del Ente.
AA – Año del ejercicio de liquidación.
4 – 20 17 Clave de Liquidación.
DD – Código de provincia.
NNNNNN -Número secuencial.
C – Dígito de control.
Importe de la deuda en el momento 
21 – 31 11 Importe.
de conceder el aplazamiento.
Número de plazos generados sobre 
32 – 34 3 Plazos. la deuda con el aplazamiento 
concedido.
Periodicidad de los plazos del 
Acuerdo.
M – Mensual.
B – Bimensual.
35 – 35 1 Periodicidad.
T – Trimestral.
S – Semestral.
A - Anual.
O - Otros.
Fecha del Acuerdo de Concesión del 
36 – 43 8 Fecha de Concesión.
aplazamiento.
Fecha prevista del primer  Fecha prevista según el Acuerdo de 
44 – 51 8
vencimiento de la deuda. concesión del aplazamiento.
52 – 60 9 NIF. NIF del deudor.
61 – 100 40 Razón Social. Nombre o Razón Social del deudor.
Diseño del registro totalizador (Tipo 2)
Posición Long. Campo Contenido
1 - 1 1 Tipo de Registro. 2 - Registro Totalizador del Ente.
Número de Aplazamientos en el 
2 – 8 7 N.º de registros Tipo 1.
fichero.
Suma de las posiciones 21-31 de los 
9 – 21 13 Total Importe.
registros tipo 1.
22 – 100 79 Relleno. Relleno a Blancos.
ANEXO VII
Información de detalle de deudas externas con pendiente de gestión 
a fin de cada periodo mensual
Fichero con información de detalle de la situación de deudas externas con pendiente 
de gestión a fin de cada mes
Fichero de texto plano con registros de longitud fija de 275 posiciones. Los registros 
finalizan con los caracteres especiales ASCII de fin de registro CR + LF. Todos los 
campos fecha vienen en formato AAAAMMDD y todos los campos importe vienen en 
céntimos de Euro, sin decimales. La nomenclatura a emplear para la descarga del 
fichero por vía telemática puede consultarse en la página web de la AEAT.
Nombre del campo Tipo Longitud
Clave de liquidación. ALF. 17
DNI o CI del deudor. ALFA 9
Apellidos y nombre o razón social del deudor. ALFA 40
Código delegación A.E.A.T. ALFA 2
Cod. unidad adscripción. NÚM. 5
Ejercicio de la deuda (periodo fin). NÚM. 2
Descripción objeto tributario. ALFA. 40
Referencia. ALFA. 20
Fecha de alta deuda en s.i.r. NÚM. 8
Fecha liquidación deuda. NÚM. 8
Fecha notificación voluntaria. NÚM. 8
Fecha providencia apremio. NÚM. 8
Fecha notificación ejecutiva. NÚM. 8
Fecha providencia embargo. NÚM. 8
Importe principal. NÚM. 13
Importe recargo apremio. NÚM. 13
Importe total. NÚM. 14
importe cancelado (1). NÚM 13
Importe pendiente a fin de mes. NÚM. 13
Importe pendiente aplazado ejecutiva. NÚM. 13
Importe pendiente suspendido ejecutiva. NÚM. 13
(1) Cualquiera que haya sido el motivo de cancelación.