BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADO
Núm. 24 Viernes 28 de enero de 2022 Sec. III.   Pág. 11343
III. OTRAS DISPOSICIONES
MINISTERIO DE HACIENDA Y FUNCIÓN PÚBLICA
1366 Resolución de 30 de diciembre de 2021, del Departamento de Recaudación 
de la Agencia Estatal de Administración Tributaria, por la que se publica el 
Convenio con la Zona Especial Canaria, para la recaudación en vía ejecutiva 
de los recursos de naturaleza pública de dicho ente.
Habiéndose suscrito con fecha 29 de diciembre de 2021 Convenio entre la Agencia 
Estatal de Administración Tributaria y la Zona Especial Canaria. para la recaudación en 
vía ejecutiva de los recursos de naturaleza pública de este ente, procede su publicación 
en el «Boletín Oficial del Estado», de conformidad con lo dispuesto en el artículo 11 de la 
Ley  40/2015,  de  1  de  octubre,  de  Régimen  Jurídico  del  Sector  Público.  El  citado 
Convenio se acompaña como Anexo.
Madrid, 30 de diciembre de 2021.–El Director del Departamento de Recaudación de 
la Agencia Estatal de Administración Tributaria, Guillermo Barros Gallego.
ANEXO
Convenio entre la Agencia Estatal de Administración Tributaria y el Consorcio de la 
Zona Especial Canaria para la recaudación en vía ejecutiva de los recursos de 
naturaleza pública de dicho ente
En Madrid a 29 de diciembre de 2021.
PARTES QUE INTERVIENEN
De una parte, doña Inés María Bardón Rafael, Presidenta de la Agencia Estatal de 
Administración Tributaria, en representación de la misma en virtud de lo dispuesto en el 
artículo 103.Tres.2 de la Ley 31/1990, de 27 de diciembre.
Y de otra parte, don Pablo Andrés Hernández González-Barreda, Presidente del 
Consorcio de la Zona Especial Canaria, en nombre y representación del mismo, en virtud 
de nombramiento efectuado mediante Real Decreto 19/2021, de 12 de enero (BOE de 13 
de enero).
Las  partes,  en  la  representación  que  ostentan,  se  reconocen  recíprocamente 
capacidad suficiente para el otorgamiento del presente Convenio y en virtud de ello,
EXPOSICIÓN DE MOTIVOS
1.  Que el Consorcio de la Zona Especial Canaria es una Entidad de Derecho 
Público adscrita al Ministerio de Hacienda y Función Pública.
2.  Que el Consorcio de la Zona Especial Canaria se crea mediante Ley 19/1994, 
de 6 de julio, de Modificación del Régimen Económico y Fiscal de Canarias (BOE de 7 
de julio). s
3.  Que el artículo 103 de la Ley 31/1990, de 27 de diciembre, de Presupuestos  e.
Generales del Estado para 1991, crea la Agencia Estatal de Administración Tributaria (en  w.
adelante,  Agencia  Tributaria)  que  es  la  organización  administrativa  responsable,  en  66ww
andoumabnreer oy,  pyo dr ec uaeqnuteal ldoesl  rEecsutardsoos,  ddee  loat raapsl icAadcmióinn isetfreacctiiovnae dse yl  sEisntteems ap útrbiblicuotasr inoa ecsiotantaalle ys 
o de las Comunidades Europeas cuya gestión se le encomiende por Ley o por Convenio.
4.  Que,  a  su  vez,  el  apartado  2  del  artículo  3  del  Reglamento  General  de 
Recaudación, aprobado por el Real Decreto 939/2005, de 29 de julio, establece que la 
recaudación en periodo ejecutivo de los recursos de derecho público cuya gestión esté 
atribuida a un Ente público vinculado a la Administración General del Estado, distinto de 
los  señalados  en  el  apartado  1  del  mismo  artículo  3,  corresponderá  a  la  Agencia 
Tributaria, una vez establecido, en su caso, el oportuno Convenio.
5.  Que el Consorcio de la Zona Especial Canaria y la Agencia Tributaria convienen 
que la recaudación en vía ejecutiva de las tasas públicas y sanciones gestionadas por 
dicha Entidad se realice a través de los órganos de recaudación de la Agencia Tributaria 
de acuerdo con las Cláusulas que se fijan más adelante.
A  la  vista  de  lo  anteriormente  expuesto,  las  partes  consideran  procedente  la 
celebración del presente Convenio de conformidad con las siguientes,
CLÁUSULAS
Primera.  Objeto y régimen jurídico.
La  Agencia  Tributaria  asume  la  gestión  recaudatoria  ejecutiva  de  las  tasas  y 
sanciones del Consorcio de la Zona Especial Canaria cuando éste se lo encomiende.
Dicha recaudación se regirá:
a)  Por la Ley 58/2003, General Tributaria, de 17 de diciembre.
b)  Por la Ley 47/2003, General Presupuestaria, de 26 de noviembre.
c)  Por  el  Reglamento  General  de  Recaudación  aprobado  por  el  Real 
Decreto 939/2005, de 29 de julio, así como por las demás disposiciones dictadas o que 
pudieran dictarse en su desarrollo.
d)  Por la Ley 8/1989, de 13 de abril, de Tasas y Precios Públicos (BOE núm. 90, 
de 15 de abril).
e)  En general por la normativa vigente que resulte aplicable en materia de gestión 
recaudatoria.
f)  Por las Cláusulas de este Convenio.
Segunda.  Ámbito de aplicación.
La gestión recaudatoria objeto del presente convenio se realizará en todo el territorio 
nacional, haciendo uso de los mismos medios de información y procedimientos técnicos 
que los utilizados para la recaudación ejecutiva de los derechos del Estado y sus 
Organismos Autónomos.
Tercera.  Competencias de la Agencia Tributaria y del Consorcio de la Zona Especial 
Canaria.
1.  Corresponde al Consorcio de la Zona Especial Canaria
a)  Resolver los recursos e incidencias relacionadas con las liquidaciones de las 
deudas a recaudar.
b)  Expedir  las  providencias  de  apremio  y  resolver  los  recursos  de  reposición 
interpuestos  contra  las  mismas,  así  como  tramitar  y  resolver  las  solicitudes  de 
suspensión  del  acto  impugnado,  informando  de  ello  a  la  Agencia  Tributaria  con  es
indicación, en su caso, de la garantía aportada. o
c)  Acordar  la  declaración  de  créditos  incobrables,  de  conformidad  con  el  66ww
iranercatíoccSbtuiirvlnaoa b pr1 lee7lr,3o ju scdi cueica olrna édd dLeoie t olyotse  G annegqtnaueenerri  oachrl,o a Tnlyoroiasbcn uió mtrasgireiaidanno,t oo as i n pdccreool umpcidupiroeecsstue tnanes tdnteae sn  plcdarie oaA pslgau e eqAnsucgteaiea sn p Tceridairbem uT ittrdaaiberniuca tl.raaerriianaci cipóioandr  rádsune    OE-A-2022-13able en https://
gestión  recaudatoria  ejecutiva.  En  particular,  los  órganos  de  la  Agencia  Tributaria
reactivarán los créditos cuando por el obligado al pago se pretenda satisfacer las deudas 
o solicitar un aplazamiento o fraccionamiento del pago de las mismas. Dicha reactivación 
será comunicada al Ente para la rehabilitación del crédito.
d)  Liquidar los intereses de demora por los débitos recaudados en vía de apremio, 
excepto en los casos establecidos en los artículos 53.1 y 53.2 y 72.4.b), c) y d), ambos 
del  Reglamento  General  de  Recaudación,  en  los  que  corresponderá  a  la  Agencia 
Tributaria practicar dicha liquidación.
e)  La declaración de prescripción de las deudas remitidas para su gestión por el 
procedimiento administrativo de apremio, a propuesta de la Agencia Tributaria.
2.  Corresponde a la Agencia Tributaria:
a)  La  notificación  de  las  providencias  de  apremio  y  las  actuaciones  del 
procedimiento  de  apremio  no  citadas  en  el  punto  1  anterior,  sin  perjuicio  de  lo 
establecido en la Cláusula Cuarta.16 para las deudas remitidas en fase de embargo.
b)  Resolver las solicitudes de aplazamiento y fraccionamiento en periodo ejecutivo 
con los mismos criterios temporales y cuantitativos que se vengan aplicando por la 
Agencia Tributaria para las deudas del Estado, sin perjuicio de que el Consorcio de la 
Zona Especial Canaria pueda recabar para sí esta función cuando lo considere oportuno.
c)  Resolver las tercerías que puedan promoverse en el procedimiento de apremio.
d)  Conocer y resolver los recursos de reposición interpuestos contra actos de 
gestión recaudatoria dictados por la Agencia Tributaria en periodo ejecutivo, así como 
tramitar y resolver las solicitudes de suspensión del acto impugnado.
e)  Tramitar y resolver las solicitudes de suspensión del procedimiento de apremio 
en  las  reclamaciones  económico-administrativas  interpuestas  contra  actos  de  los 
órganos de recaudación de la Agencia Tributaria en los supuestos previstos en los 
artículos 43 y 44 del Reglamento General de desarrollo de la Ley 58/2003, de 17 de 
diciembre, General Tributaria, en materia de revisión en vía administrativa, aprobado por 
el Real Decreto 520/2005, de 13 de mayo.
f)  Dar traslado al Tribunal Económico Administrativo competente de las solicitudes 
de  suspensión  de  los  actos  de  contenido  económico  dictados  por  los  órganos  de 
recaudación de la Agencia Tributaria a los que se refiere el artículo 46 del Reglamento 
General de desarrollo de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria, en 
materia de revisión en vía administrativa, aprobado por el Real Decreto 520/2005, de 13 
de mayo.
g)  Ejecutar  las  resoluciones  del  Tribunal  Económico-Administrativo  relativas  a 
reclamaciones interpuestas contra actos de los órganos de recaudación de la Agencia 
Tributaria.
h)  En caso de concurso de acreedores, la defensa de los derechos de cobro 
relativos a los recursos objeto del presente Convenio que la Agencia Tributaria tenga 
incorporados en sus aplicaciones con anterioridad a la fecha del auto de declaración del 
concurso, siendo la fecha límite de ingreso en voluntaria anterior a la fecha del auto. A 
estos efectos, la representación y defensa en juicio corresponderá a quienes tienen 
atribuida  dicha  competencia  respecto  de  la  Agencia  Tributaria,  sin  perjuicio  de  lo 
señalado en los párrafos siguientes.
La Agencia Tributaria dará conocimiento de los recursos que hayan sido certificados 
en  el  proceso  concursal  al  Ente,  el  cual  podrá  asumir  su  defensa  si  lo  considera 
oportuno.
El Ente excluirá de la relación certificada de deudas impagadas las de aquellos  e
deudores que hayan sido declarados en concurso de acreedores, siempre que la deuda  bo
se encuentre en periodo voluntario de ingreso a la fecha de la declaración del concurso.  66ww
Dcoicnhcausrs dael.udas deberán ser comunicadas directamente por el Ente a la administración
TribuStianr iap edrjauriáci ot radsela dlao  caol laEbnotrea cdióen  ceusaplqeuciíefirc aa cquueerd op uoe dCao nevsetanbiole cceornsceu, rslaa l Aqgueen csiae 
proponga, que pueda afectar a los recursos objeto del presente Convenio, trasladando la
postura a adoptar y entendiéndose la conformidad del Ente si en los diez días siguientes 
no manifestara otra cosa.
i)  La adopción de medidas cautelares en los términos previstos en el artículo 81 de 
la Ley 58/2003, General Tributaria.
j)  La ejecución de garantías conforme a lo establecido en el artículo 168 de la 
Ley 58/2003, General Tributaria.
k)  Corresponderá  a  la  Agencia  Tributaria  la  gestión  recaudatoria  frente  a  los 
sucesores en los supuestos previstos en los artículos 39 y 40 de la Ley 58/2003, General 
Tributaria. Cuando la Agencia Tributaria, en el curso del procedimiento de recaudación 
de una deuda tributaria del Ente tenga conocimiento de alguno de los supuestos de 
derivación  de  responsabilidad  le  corresponderá  la  gestión  recaudatoria  frente  a  los 
responsables de acuerdo con lo previsto en la Ley 58/2003, General Tributaria.
3.  Coordinación entre Administraciones:
Las actuaciones realizadas por los interesados o documentos presentados por los 
mismos  ante  cualquiera  de  los  órganos,  serán  admitidos  por  el  órgano  receptor  y 
comunicados o remitidos al órgano competente.
Cuarta.  Procedimiento.
1.  Iniciación de la actividad recaudatoria.
Vencidos los plazos de ingreso en periodo voluntario, sin haberse satisfecho las 
deudas, el órgano competente del Consorcio de la Zona Especial Canaria expedirá la 
correspondiente providencia de apremio, conforme establece el artículo 167.1 de la 
Ley 58/2003, General Tributaria y el artículo 12.1 de la Ley 47/2003, de 26 de noviembre, 
General Presupuestaria, que contendrá como mínimo los datos que se especifican en el 
artículo  70.2  del  Reglamento  General  de  Recaudación,  aprobado  por  el  Real 
Decreto 939/2005, de 29 de julio.
La Unidad Administrativa designada al efecto por el Consorcio de la Zona Especial 
Canaria  remitirá,  periódicamente,  a  la  Agencia  Tributaria,  por  los  medios  que  el 
Departamento  de  Recaudación  determine,  un  fichero  comprensivo  de  las  deudas 
providenciadas de apremio, cuya gestión se encomiende a la Agencia Tributaria en los 
términos del presente Convenio. Dicha relación de deudas únicamente será utilizada por 
la Agencia Tributaria a los efectos previstos en este Convenio. Las especificaciones 
técnicas del citado fichero deberán ajustarse a las establecidas en el Anexo I que se 
adjunta a este Convenio.
El contenido de cada envío deberá ajustarse a los siguientes requisitos:
No  podrán  remitirse  deudas  de  importe  pendiente  de  recaudar  inferior  a  lo 
establecido para las deudas de la Hacienda Pública estatal por el Ministerio de Hacienda 
y Función Pública en virtud de la previsión contenida en el artículo 16 de la Ley 47/2003, 
de 26 de noviembre, General Presupuestaria.
Se especificarán las deudas que hayan sido objeto de recurso y éste se encuentre 
pendiente de resolver, de acuerdo con los requisitos del registro tipo 1 del Anexo I
Cuando se hubieran constituido ante el Consorcio de la Zona Especial Canaria 
garantías  de  pago  de  las  deudas  que  se  envíen  para  su  gestión,  deberán 
cumplimentarse  tantos  registros  de  tipo  2,  especificado  en  el  Anexo  I  al  presente 
Convenio, como garantías existan para cada deuda. e.e
En  cualquier  caso,  cuando  el  Consorcio  de  la  Zona  Espacial  Canaria  tenga  b
conocimiento de datos complementarios que pudieran facilitar la gestión de cobro, se  66ww
Aesnpeexcoi fIic daerál pnr eesne lnotse  rCeognisvtreonsio d.e tipo 3 (ocho por cada deuda) cuyo diseño consta en el
deudIgau)a llam iennfoterm eal cEinótne  qeusep eecnif iecal rmá isemn olo ss er eegsistatrboles cdee  ctoipmo o4  odbelli gAantoerxiao  dI a(udnoo  epl acraar ácactdear 
esencial de la misma para la adecuada gestión recaudatoria de la deuda encomendada,
entre otra, la referida a la prescripción de la deuda o la referida a la fecha de nacimiento 
de  la  obligación  cuando  el  deudor  esté  en  concurso  de  acreedores,  al  ser  ésta 
determinante para la calificación del crédito remitido para el cobro como concursal o 
contra la masa.
Asimismo, la Agencia Tributaria habilitará en sede electrónica un trámite específico 
que permitirá la carga individualizada de deudas para su gestión recaudatoria ejecutiva, 
en los casos excepcionales en los que el Consorcio de la Zona Especial Canaria estime 
justificada esta incorporación de deuda. El contenido de estos envíos individualizados de 
deuda deberá cumplir los requisitos anteriores.
2.  Cargo de valores.
Antes de su aceptación, el fichero informático será sometido a validación por los 
servicios correspondientes del Departamento de Informática Tributaria.
La Agencia Tributaria informará de los resultados de la validación y de la distribución 
de las deudas a las distintas Delegaciones en función de los domicilios fiscales de los 
deudores mediante el fichero que se define en el Anexo II de este Convenio.
En el caso de que los datos consignados sean incorrectos, el Consorcio delLa Zona 
Especial Canaria será responsable de los efectos que puedan producirse por dicha 
causa, siempre y cuando estos efectos sean consecuencia de error atribuible al mismo.
3.  Aplazamientos y Fraccionamientos.
Las solicitudes de aplazamiento o fraccionamiento de deudas deberán presentarse 
por los obligados al pago ante los órganos de recaudación de la Agencia Tributaria 
donde se esté gestionando la deuda.
Cuando las solicitudes de aplazamiento o fraccionamiento se presenten ante el 
Consorcio  de  la  Zona  Especial  Canaria,  éstas  serán  remitidas  a  los  órganos  de 
recaudación de la Agencia Tributaria señalados en el párrafo anterior en un plazo 
máximo de diez días desde la presentación de la solicitud.
Cuando, de acuerdo con lo dispuesto en la Cláusula Tercera.2.b), el Consorcio de la 
Zona Especial Canaria reclame para sí la resolución de alguna de las solicitudes de 
aplazamiento o fraccionamiento, se entenderá concluida la gestión recaudatoria por 
parte de la Agencia Tributaria. En caso de incumplimiento del acuerdo de aplazamiento o 
fraccionamiento, cuando así lo solicite el Consorcio de la Zona Especial Canaria, la 
Agencia Tributaria continuará la gestión recaudatoria ejecutiva de estas deudas.
4.  Suspensión del procedimiento.
La suspensión del procedimiento por la interposición de recursos y reclamaciones, se 
producirá en los mismos casos y condiciones que para las deudas de la Hacienda 
Pública estatal.
Si una vez remitidas las deudas, el Consorcio de la Zona Especial Canaria notifica a 
los órganos de recaudación de la Agencia Tributaria la suspensión del procedimiento de 
apremio, la gestión recaudatoria ejecutiva en relación con las mismas se entenderá 
concluida. Para su continuación se estará a lo dispuesto en la resolución o sentencia que 
haya  resuelto  el  recurso  o  reclamación  que  haya  motivado  la  suspensión  del  acto 
impugnado.
5.  Ingresos. s
El cobro de las deudas objeto del presente Convenio, sólo podrá realizarse por los  w.b
órganos  de  recaudación  de  la  Agencia  Tributaria  a  través  de  sus  entidades  66ww
Dcoellaebgoarcaidoonreass  oy,  eAnd msiun isctarascoi,o nlaess  ednetid aldae sA qgueen cipar esTterinb uteal risae, rvpicoior  dloes  camjae deions  lasy 
procSeid sime iepnrotodsu ejesstea belel ccidoobsro p aproar  lap arretcea duedla cCióonn seojercciuot ivdae. la Zona Especial Canaria de
algún  derecho  para  el  que  se  haya  iniciado  el  procedimiento  de  apremio,  deberá
remitirse  al  órgano  recaudador  certificación  acreditativa,  con  descargo  de  la  parte 
certificada. En tal caso, el procedimiento continuará por el importe pendiente, si lo 
hubiere, de deuda principal, recargo de apremio y costas producidas.
6.  Modificación del recargo de apremio.
Cuando en la providencia de apremio se haya liquidado el recargo de apremio 
ordinario, y corresponda aplicar el recargo ejecutivo de acuerdo con lo previsto en el 
artículo 28 de la Ley General Tributaria, los órganos de recaudación de la Agencia 
Tributaria procederán a reducir el recargo inicialmente liquidado. Las datas que se 
produzcan como consecuencia de dicha reducción no generarán el coste del servicio 
establecido en la Cláusula Quinta del presente Convenio.
Asimismo, cuando en la providencia de apremio se haya liquidado el recargo de 
apremio ordinario, y corresponda aplicar el recargo de apremio reducido de acuerdo con 
lo previsto en el artículo 28 de la Ley General Tributaria, los órganos de recaudación de 
la Agencia Tributaria procederán a reducir el recargo inicialmente liquidado. Las datas 
que se produzcan como consecuencia de dicha reducción no generarán el coste del 
servicio establecido en la Cláusula Quinta del presente Convenio.
7.  Devolución de ingresos indebidos.
La Agencia Tributaria practicará las devoluciones de ingresos indebidos efectuados 
ante sus propios órganos correspondientes a las deudas enviadas en gestión de cobro, 
sin perjuicio de que el acuerdo que reconozca el derecho a la devolución sea dictado por 
el órgano competente del Consorcio de la Zona Especial Canaria en los supuestos en los 
que tal derecho sea consecuencia de una autoliquidación presentada ante el Consorcio 
de la Zona Especial Canaria o de un acto dictado por el mismo.
La  Agencia  Tributaria  remitirá  mensualmente  al  Consorcio  de  la  Zona  Especial 
Canaria la información correspondiente a las devoluciones practicadas según se prevé 
en el párrafo anterior, de acuerdo con las especificaciones técnicas recogidas en el 
Anexo IV de este Convenio.
8.  Reembolso del coste de las garantías.
La Agencia Tributaria practicará el reembolso del coste de las garantías constituidas 
ante ella misma para obtener la suspensión de la ejecución de un acto o para aplazar o 
fraccionar el pago de una deuda enviada en gestión de cobro, sin perjuicio de que, de 
conformidad con el artículo 75 del Reglamento General de desarrollo de la Ley 58/2003, 
de 17 de diciembre, General Tributaria, en materia de revisión en vía administrativa, el 
acuerdo de reembolso se dicte por el órgano correspondiente del Consorcio de la Zona 
Especial Canaria.
La  Agencia  Tributaria  remitirá  mensualmente  al  Consorcio  de  la  Zona  Especial 
Canaria la información correspondiente a los reembolsos del coste de las garantías 
practicados según se prevé en el párrafo anterior, de acuerdo con las especificaciones 
técnicas recogidas en el Anexo V de este Convenio.
9.  Enajenación de bienes y derechos.
A  los  efectos  de  dar  cumplimiento  a  lo  dispuesto  en  el  artículo  172.3  de  la 
Ley 58/2003, General Tributaria, el Consorcio de la Zona Especial Canaria comunicará a 
los órganos de recaudación de la Agencia Tributaria que estén gestionando la deuda, si  e.
el acto de liquidación de la misma es firme. w.b
No  obstante,  con  carácter  previo  al  acuerdo  de  enajenación  de  los  bienes  66ww
eCmanbaarrigaa idnofosr,m laa cAiógne snocbiar eT lraib fuirtmareiaz ap doedlr áa cstoo lidceit alirq udiedla cCióonn sdoerc liao  ddeeu dlaa , Zdoenbaie nEdsop eecsitael 
contestar en el plazo de un mes.
10.  Adjudicación de bienes al Consorcio de la Zona Especial Canaria.
Cuando en el procedimiento de enajenación, alguno de los bienes embargados o 
aportados en garantía no se hubiera adjudicado, podrá el Consorcio de la Zona Especial 
Canaria  adjudicarse  dichos  bienes  en  los  términos  establecidos  en  el  Reglamento 
General  de  Recaudación  para  la  adjudicación  de  bienes  al  Estado,  con  las 
particularidades siguientes:
1.º  El órgano de recaudación de la Agencia Tributaria ofrecerá al Consorcio de la 
Zona  Especial  Canaria  la  adjudicación,  indicando  si  existen  cargas  o  gravámenes 
preferentes al derecho de éste, el importe de los mismos y el valor en que han de ser 
adjudicados los bienes.
2.º  El  Consorcio  de  la  Zona  Especial  Canaria  deberá  comunicar  la  resolución 
adoptada al órgano de recaudación como máximo en el plazo de un mes. Se entenderá 
no aceptada la adjudicación una vez transcurrido dicho plazo sin contestación expresa.
11.  Costas del procedimiento.
Tienen la consideración de costas del procedimiento de apremio, aquellos gastos 
que  se  originen  con  ocasión  de  la  actuación  recaudatoria,  especificados  en  el 
artículo 113 del Reglamento General de Recaudación.
Las costas en que se hubiera incurrido, que no puedan ser cobradas a los deudores, 
correrán a cargo del Consorcio de la Zona Especial Canaria minorando el importe a 
transferir al mismo en la liquidación mensual.
12.  Colaboración  e  información  adicional  del  Consorcio  de  la  Zona  Especial 
Canaria.
Para gestionar la recaudación de los derechos económicos a que se refiere el 
presente Convenio, los órganos de recaudación solicitarán, si es preciso, la colaboración 
del Consorcio de la Zona Especial Canaria. A estos efectos se solicitará información 
sobre  bienes  y  derechos  que  pudiera  tener  conocimiento  el  Consorcio  de  la  Zona 
Especial Canaria para llevar a buen término la recaudación de las deudas.
13.  Datas.
Los órganos de recaudación datarán las deudas apremiadas por alguno de los 
motivos  establecidos  en  la  legislación  vigente,  así  como  por  lo  dispuesto  en  las 
Cláusulas de este Convenio.
En particular datarán las deudas que se encuentren en la misma situación que 
aquéllas a las que se refiera la Orden del Ministerio de Hacienda y Función Pública 
dictada  en  desarrollo  de  lo  previsto  en  el  artículo  16  de  la  Ley  47/2003,  General 
Presupuestaria, en relación con las deudas de derecho público cuya competencia de 
recaudación corresponda a la Agencia Estatal de Administración Tributaria.
Asimismo, a solicitud del Consorcio de la Zona Especial Canaria se datarán aquellas 
deudas respecto de las cuales se vaya a proceder a su pago en especie ante los 
órganos del mismo.
La justificación de las datas por insolvencia se realizará en los mismos términos que 
para las del Estado y a la vista, en su caso, de la información adicional que haya 
suministrado el Consorcio de la Zona Especial Canaria en aplicación de lo convenido en 
el  punto  anterior.  Cuando  como  consecuencia  de  la  interposición  de  recursos  o  e.
reclamaciones o la tramitación de expedientes de derivación de responsabilidad, el  w.b
Consorcio de la Zona Especial Canaria requiera información adicional de las datas por  66ww
aindsmolivneisntcraiati,v op.o dDráic hsao licinitfaorr mcaocpióian  daed ilcai odnoacl ulme enstearcái ónfa cqiluitea dfaig uproer  elno se l óregxapneodsie ndtee 
greecsatiuodnaacdióans  pdoer  ella C  Aongseonrcciiao  dTeri blau tZaorinaa,  Elimspiteácniadlo Csea naa rilao.  relacionado  con  las  deudas
En el caso de que el Consorcio de la Zona Especial Canaria tuviera, posteriormente, 
conocimiento de datos que no se hubieran utilizado en la gestión de la deuda datada por 
insolvencia que permitieran la realización del derecho, dará cuenta de ello a la Agencia 
Tributaria, acompañando información justificativa de la nueva situación de la deuda para 
que se proceda a su rehabilitación.
14.  Utilización  de  medios  telemáticos  para  remitir  información  a  la  Agencia 
Tributaria con posterioridad al cargo de la deuda.
Las comunicaciones que el Consorcio de la Zona Especial Canaria tenga que dirigir a 
la Agencia Tributaria con posterioridad al cargo de la deuda y que tengan repercusión 
sobre la misma, se tramitarán exclusivamente a través de la sede electrónica de la 
Agencia Tributaria.
A estos efectos, en la página web de la Agencia Tributaria se pondrá a disposición 
del Consorcio de la Zona Especial Canaria los requisitos de acceso a la sede y las 
condiciones para la tramitación de las comunicaciones correspondientes a actuaciones 
posteriores al cargo. Los trámites a realizar a través de la Sede serán, entre otros, los 
siguientes:
– Anulaciones de deudas previamente cargadas.
– Ingresos posteriores al cargo.
– Cancelación de deuda reclamada por el Consorcio de la Zona Especial Canaria 
para la resolución de aplazamientos, o por solicitudes de suspensión o de pago en 
especie.
– Solicitudes de rehabilitación de la deuda.
– Solicitudes  de  reactivación  de  deudas  cuyo  aplazamiento  o  suspensión  fue 
acordado por el Consorcio de la Zona Especial Canaria.
– Comunicación de variaciones de las actuaciones interruptivas de la prescripción.
– En general la remisión de información o documentación solicitada por la Agencia 
Tributaria  al  Consorcio  de  la  Zona  Especial  Canaria  para  la  adecuada  gestión 
recaudatoria de la deuda encomendada.
15.  Posibilidad de carga individualizada de liquidaciones:
La  Agencia  Tributaria  habilitará  en  Sede  Electrónica  un  trámite  específico  que 
permitirá la carga individualizada de deudas para su gestión recaudatoria ejecutiva, en 
los casos excepcionales en los que el Ente estime justificada esta incorporación de 
deuda.
16.  Envío de deudas cuya providencia de apremio haya sido notificada por el 
Consorcio de la Zona Especial Canaria.
Cuando se trate de la gestión de deudas cuya providencia de apremio haya sido 
notificada por el Consorcio de la Zona Especial Canaria respecto de las cuales este haya 
efectuado  actuaciones  propias  del  procedimiento  de  apremio,  corresponderá  a  la 
Agencia Tributaria la realización de las actuaciones del procedimiento de apremio no 
citadas en el punto 1 de la Cláusula Tercera anterior.
La  gestión  de  estas  deudas  se  regirá,  en  todo  lo  demás  por  el  procedimiento 
establecido en las Cláusulas Tercera y Cuarta de este Convenio.
No obstante, deberá tenerse en cuenta que cuando se remitan deudas que hayan  s
sido objeto de actuaciones del procedimiento de apremio por los órganos del Consorcio  oe.
de  la  Zona  Especial  Canaria,  deberá  cumplimentarse  el  registro  de  detalle  tipo  5,  w.
especificado en el anexo I al presente Convenio, incorporándose, entre otra, la siguiente  66ww
información:
de la–  pFroevcihdae ndceia n doeti faicparceimónio p.or los órganos del Consorcio de la Zona Especial Canaria
– Fecha de la última actuación interruptiva de la prescripción efectuada por los 
órganos del Consorcio de la Zona Especial Canaria.
– Importe de la deuda pendiente de recaudar.
17.  Posibilidad  de  devolver  deudas  cargadas  cuando  la  inconsistencia  de  la 
información remitida en el cargo impida continuar la gestión recaudatoria de las mismas.
La Agencia Tributaria tendrá la posibilidad de rechazar o cancelar deuda enviada 
para su gestión recaudatoria cuando la remisión de la misma para su recaudación en vía 
ejecutiva  fuera  improcedente  o  la  inconsistencia  de  la  información  remitida  impida 
continuar la gestión recaudatoria de la deuda, en los siguientes supuestos:
– Cuando de la información incorporada en el fichero de remisión de deudas se 
desprenda que desde la fecha de remisión quedaría un periodo inferior a 3 meses para 
la prescripción de la deuda remitida, se rechazará la misma.
– Asimismo cuando de la información incorporada por el Ente y de la que obre en 
poder de la Administración Tributaria en el momento de cargar la deuda, se desprenda 
que el deudor hubiera fallecido antes de la fecha de emisión de la providencia de 
apremio se rechazará la deuda, para que el Ente, en su caso se la exija al sucesor.
Si una vez cargada la deuda, la Agencia Tributaria no pudiera continuar la gestión 
recaudatoria de la misma debido al fallecimiento del deudor, se cancelará la deuda (data 
por motivos distintos al ingreso). En caso de que el fallecimiento del deudor fuera 
posterior a la emisión de la providencia de apremio, la Agencia Tributaria continuará la 
gestión  recaudatoria  de  la  misma  con  los  sucesores,  de  acuerdo  con  el  texto  del 
Convenio.
El tratamiento será el mismo para cancelar o rechazar deuda en los supuestos de 
sucesión de persona jurídica por disolución o liquidación de la sociedad atendiendo a la 
fecha en que se hubiera producido la disolución.
En todo caso, se rechazará la deuda cargada como sanción cuando al cargar la 
deuda ya conste que el deudor, persona física, esté fallecida.
– Cuando el deudor se encuentre en concurso de acreedores, se rechazará la deuda 
concursal remitida por el Ente para la recaudación ejecutiva, cuando de la información 
obrante en la Administración Tributaria y de la que incorpore el Ente, resulte que la fecha 
límite de ingreso en voluntaria de la deuda sea posterior a la fecha de declaración de 
concurso.
Para la determinación de la deuda como concursal o contra la masa se atenderá a la 
fecha de nacimiento de la deuda.
Si una vez cargada la deuda se constata por la Agencia Tributaria que se trata de 
deuda concursal en la que la fecha límite de ingreso en voluntaria es posterior a la fecha 
del  auto  de  declaración  de  concurso,  siendo  el  concurso  constante,  la  deuda  se 
cancelará por la Agencia Tributaria, devengándose un coste de servicio del 3% del 
importe de la deuda cancelada por este motivo.
Igualmente  la  Agencia  Tributaria  cancelará,  devengándose  el  mismo  coste  de 
servicio, la deuda cargada, cuando estando el deudor en situación de concurso, de la 
información incorporada por el Ente y de la que conozca la Agencia Tributaria, no se 
pueda calificar el crédito remitido y en consecuencia no se pueda concluir si, conforme a 
la  normativa  concursal  y  tributaria,  procede  la  recaudación  de  la  deuda  por  el 
procedimiento de apremio. Si hubiera que reactivar esta deuda, por ser improcedente su 
cancelación, se tendrá en cuenta para la regularización del coste de servicio. e.
Quinta.  Coste del servicio.
1.  El coste global a abonar mensualmente por el Consorcio de la Zona Especial 
Canaria a la Agencia Tributaria se determinará por suma algebraica de los importes 
resultantes de la cuantificación de los factores siguientes:
a)  Coste por inicio de la gestión.
Se fija en 3 euros por cada deuda incorporada al Sistema Integrado de Recaudación 
de la Agencia Tributaria una vez concluido el proceso de validación.
b)  Coste por gestión realizada.
Se determina en función de la fecha de cancelación o data y según la naturaleza de 
la misma, aplicando el siguiente baremo:
Fecha de cancelación
Tipo de cancelación Antes de la notificación 
En el plazo del  Posterior al plazo 
de la providencia de 
62.5 Ley 58/2003 del 62.5 Ley 58/2003
apremio
1.  Ingreso total. Sin coste 3% 6%
2.  Ingreso parcial. 6% 6% 6%
3.  Data por motivos distintos 
Sin coste 3% 3%
al ingreso.
Asimismo los ingresos correspondientes a intereses de demora devengarán un 6% 
ya se deriven de aplazamientos o fraccionamientos o de actuaciones de embargo.
c)  Actuaciones sin coste del servicio.
No generan coste las siguientes actuaciones:
Las cancelaciones derivadas de lo dispuesto por el Ministerio de Hacienda y Función 
Pública en virtud de la previsión contenida en el artículo 16 de la Ley 47/2003, de 26 de 
noviembre, General Presupuestaria.
Las actuaciones de conclusión de la gestión recaudatoria en los supuestos en los 
que el Consorcio de la Zona Especial Canaria recabe para sí la resolución de las 
solicitudes de aplazamiento y fraccionamiento, de acuerdo con lo previsto en la Cláusula 
Cuarta.3.
Las actuaciones de conclusión de la gestión recaudatoria en los supuestos en los 
que el Consorcio de la Zona Especial Canaria acuerde la suspensión de las deudas ya 
remitidas en gestión de cobro a la Agencia Tributaria, de acuerdo con lo previsto en la 
Cláusula Cuarta.4.
Las cancelaciones por regularización del recargo de apremio al 5% o al 10% en 
aplicación de lo dispuesto en el artículo 28 de la Ley 58/2003, General Tributaria.
d)  Minoraciones del coste de servicio.
Cuando  se  realicen  por  los  órganos  de  recaudación  de  la  Agencia  Tributaria  s
actuaciones  de  rectificación,  mediante  reactivación  de  deudas,  se  originará  una  e.
reducción del coste devengado por la cancelación errónea. w.
Asimismo cuando se produzca una rehabilitación de deuda, cualquiera que sea el  66ww
polraigzion artráa lnas mcuinrroidraoc idóens ddeel  cloas tcea onrcigeilnaacidóon  popro rla  iannstoelvrieonr cdiaat ah paosrt ain slao lvreenhcaibai.litación,  se
revis2a. doE al ncuoaslmtee ngtelo bdael  mcuotnuvoe anciduoe rdcoo.nforme  a  los  apartados  anteriores  podrá  ser  BOE-A-cable e
Sexta.  Liquidaciones  y  transferencia  de  fondos  al  Consorcio  de  la  Zona  Especial 
Canaria.
1.  Liquidaciones.
Se practicará cada mes liquidación de los importes recaudados en el mes anterior.
Del total computado como ingreso, se descontarán:
a)  Las devoluciones de ingresos indebidos practicadas conforme a lo previsto en la 
Cláusula Cuarta.7 del presente Convenio.
b)  El reembolso del coste de las garantías practicado conforme a lo previsto en la 
Cláusula Cuarta.8 del presente Convenio, en los supuestos en los que el acto cuya 
suspensión o aplazamiento motivó la aportación de la garantía haya sido dictado por el 
Consorcio de la Zona Especial Canaria.
c)  El coste del servicio previsto en la Cláusula Quinta del presente Convenio.
d)  Las costas devengadas que hayan sido de imposible imputación a los deudores.
Acompañando  a  esta  liquidación  el  Departamento  de  Recaudación  enviará  al 
Consorcio de la Zona Especial Canaria el detalle de los movimientos de sus deudas.
2.  Transferencia de fondos.
Los importes mensuales resultantes a favor del Consorcio de la Zona Especial 
Canaria serán transferidos a la cuenta bancaria que con este fin haya designado el 
mismo. En los casos en que, practicada la liquidación, resulte deudor el Consorcio de la 
Zona  Especial  Canaria,  se  compensará  el  importe  en  sucesivas  liquidaciones 
mensuales, salvo cuando se trate de la liquidación del mes de diciembre, en cuyo caso 
se  requerirá  al  Consorcio  de  la  Zona  Especial  Canaria  para  que  efectúe  su  pago 
mediante transferencia a la cuenta que se indique por la Agencia Tributaria.
Séptima.  Información al Consorcio de la Zona Especial Canaria.
El Departamento de Recaudación enviará al Consorcio de la Zona Especial Canaria 
información de la gestión recaudatoria a la que se refiere el presente Convenio con la 
siguiente periodicidad:
– Mensualmente el detalle de movimientos de deudas según prevé la Cláusula 
Sexta.1 y de acuerdo con las especificaciones establecidas en el anexo III.
Estas especificaciones se refieren a:
• Movimientos de cargo y cancelación para cada deuda.
• Costas no repercutidas, por deuda.
• Coste del servicio global.
• Imputación del coste de servicio a cada deuda.
– Mensualmente el detalle de las devoluciones de ingresos indebidos practicadas, 
según las especificaciones establecidas en el anexo IV.
– Mensualmente el detalle de los reembolsos del coste de las garantías, según las 
especificaciones establecidas en el anexo V.
– Mensualmente  el  detalle  de  los  aplazamientos/fraccionamientos  solicitados  y 
concedidos, según las especificaciones establecidas en el anexo VI. Mensualmente la  s
relación  individualizada  de  las  deudas  pendientes  al  final  de  cada  mes,  según  las  oe.
especificaciones establecidas en el anexo VII. w.
Octava.  Organización para la ejecución del Convenio: Solución de conflictos.
convCeonnio  elm feinn cdieo ncaodoarsd ineanr  llaass  aacntitveirdioardeess  Cnelácuessualraiass  yp aaraq uleal laesje coutcraiósn  qdueel  prreessueltnetne 
precisas, así como para llevar a cabo su supervisión, seguimiento y control se creará una
única Comisión Mixta de Coordinación y Seguimiento para todos los convenios suscritos 
entre  la  Agencia  Tributaria  y  los  diferentes  Organismos  públicos  vinculados  a  la 
Administración General del Estado, compuesta por tres representantes nombrados por el 
Director del Departamento de Recaudación y un representante nombrado por cada 
Organismo Público que tenga suscrito convenio.
En  calidad  de  asesores  podrán  incorporarse  cualesquiera  otros  funcionarios  o 
empleados que se consideren necesarios.
Las  controversias  que  pudieran  surgir  en  la  interpretación  y  cumplimiento  del 
presente convenio serán resueltas por la Comisión Mixta de Coordinación y Seguimiento.
La Comisión se reunirá a instancia de cualquiera de las partes cuantas veces lo exija 
la aclaración de las dudas o dificultades que genere su aplicación o con el fin de 
introducir las mejoras operativas que aconseje su puesta en práctica.
La  Comisión  Mixta  de  Coordinación  y  Seguimiento  se  regirá,  en  cuanto  a  su 
funcionamiento y régimen jurídico, respecto a lo no establecido expresamente en la 
presente Cláusula, por lo dispuesto en la Sección 3.ª del Capítulo II del Título Preliminar 
de la Ley 40/2015, de 1 de octubre.
Novena.  Causas de extinción.
El presente Convenio se extinguirá por el cumplimiento de las actuaciones que 
constituyen su objeto o por incurrir en causa de resolución.
Además,
a)  El  transcurso  del  plazo  de  vigencia  del  convenio  sin  haberse  acordado  la 
prórroga del mismo.
b)  El acuerdo unánime de todos los firmantes.
c)  El incumplimiento de las obligaciones y compromisos asumidos por parte de 
alguno de los firmantes.
En este caso, cualquiera de las partes podrá notificar a la parte incumplidora un 
requerimiento  para  que  cumpla  en  un  determinado  plazo  con  las  obligaciones  o 
compromisos que se consideran incumplidos. Este requerimiento será comunicado al 
responsable del mecanismo de seguimiento, vigilancia y control de la ejecución del 
convenio y a las demás partes firmantes.
Si trascurrido el plazo indicado en el requerimiento persistiera el incumplimiento, la 
parte que lo dirigió notificará a las partes firmantes la concurrencia de la causa de 
resolución y se entenderá resuelto el convenio. La resolución del convenio por esta 
causa podrá conllevar la indemnización de los perjuicios causados si así se hubiera 
previsto.
d)  Por decisión judicial declaratoria de la nulidad del convenio.
e)  Por cualquier otra causa distinta de las anteriores prevista en el convenio o en 
otras leyes.
Resuelto el Convenio por cualquier causa, todos los derechos y obligaciones nacidos 
con anterioridad a la extinción del mismo serán liquidados y cumplidos por todas las 
partes, sin perjuicio de los derechos y obligaciones que resulten de dicha extinción para 
las mismas, conforme a la Ley, o a lo dispuesto en el presente Convenio.
Décima.  Vigencia del convenio.
El presente Convenio tendrá vigencia desde el día siguiente al de su firma hasta  e.
el 31 de diciembre de 2021. Al término de dicho periodo se entenderá tácitamente  w.b
prorrogado por plazos anuales sucesivos, salvo denuncia expresa con seis meses de  66ww
antelación a la fecha de su vencimiento, como mínimo. Este plazo no será preceptivo en
el caso de que se produjeran modificaciones normativas que no se ajustaran a las 
Cláusulas del Convenio.
Y  en  prueba  de  conformidad,  se  firma  el  presente  documento,  por  duplicado 
ejemplar, en el lugar y fecha del encabezamiento.–La Presidenta de la Agencia Estatal 
de Administración Tributaria, Inés María Bardón Rafael.–El Presidente del Consorcio de 
la Zona Especial Canaria, Pablo Andrés Hernández González-Barreda.
ANEXO I
Especificaciones y validaciones del envío de liquidaciones/deudas para 
incorporación a la vía ejecutiva
Envíos de liquidaciones/deudas en vía ejecutiva
Las oficinas liquidadoras enviarán, para su gestión en la AEAT, las liquidaciones 
mediante un fichero de texto plano con registros de longitud fija de 312 posiciones. Los 
registros finalizan con los caracteres especiales ASCII de fin de registro CR + LF. Todos 
los campos fecha vienen en formato AAAAMMDD y todos los campos importe vienen en 
céntimos de Euro, sin decimales.
Configuración de un envío
Tipo de registro Obligatorio/opcional
Tipo 0 Obligatorio.
Tipo 1 Obligatorio.
Tipo 2 Opcional.
Tipo 3 Opcional.
Tipo 4 Obligatorio.
Opcional salvo para forma de gestión E = Embargo.
Tipo 5
Solo permitido a entes «C» «Y» «S».
Descripción de los campos de las columnas que se muestran a continuación:
Código campo: Número que identifica al campo dentro del registro.
Posición: Posición inicial y final del campo dentro del registro.
Tipo: Tipo de contenido del campo (Núm. = Numérico / Alf. = Alfanumérico).
Descripción del campo: Descripción del contenido del campo.
Tipo error: Tipo de error detectado (Ver definición de tipos de error (***) al final del 
documento).
Validaciones: Validaciones que se hacen sobre el contenido del campo.
Nota:
Los campos numéricos sin valor deben venir rellenos a ceros.
Los campos alfanuméricos sin valor deben venir rellenos a blancos. Ceros en este 
tipo de campo, puede ser considerado como valor. es
Registro de cabecera
Tipo 0
El primer registro para envío de liquidaciones será el registro de cabecera, con el 
siguiente contenido:
Código  Tipo 
Posición Tipo Descripción del campo Validaciones
campo error
1 1 - 1 Núm. Indicador de registro de cabecera. RE Contenido obligatorio = 0 (Cero).
2 - 2 Alf. Tipo de Oficina Liquidadora. Obligatorio.
2 RE Código asignado por el Departamento de Recaudación de la 
3 - 7 Núm. Código de la Oficina Liquidadora. AEAT al Ente.
Obligatorio.
Año y número de envío.
3 8 - 12 Núm. RE AA: No mayor que año en curso.
Formato: AANNN.
NNN: Distinto de cero.
Fecha de envío. Obligatorio.
4 13 - 20 Núm. RE
Formato: AAAAMMDD. No mayor a fecha del día que se procesa el envío.
Obligatorio.
5 21 - 26 Núm. Número de liquidaciones del envío. RE
Debe ser igual al número de Registros Tipo 1 del envío.
Obligatorio.
Importe pendiente de las  Debe corresponder a la suma de los importes totales de las 
6 27 - 39 Núm. RE
liquidaciones/deudas. liquidaciones/deudas menos los importes ya ingresados que 
puedan acompañar a las mismas.
Debe ser cero si no existen Registros Tipo 2.
7 40 - 45 Núm. Número de responsables/garantías. RE Si viene cumplimentado debe ser igual al número de Registros 
Tipo 2 del envío.
Debe ser cero si no existen Registros Tipo 2.
8 46 - 58 Núm. Importe responsabilidad/garantías. RE Si viene cumplimentado debe ser igual al Importe Total de 
Registros Tipo 2 del envío.
Periodo en que deben gestionarse las 
9 59 - 59 Alf.   Contenido obligatorio = E (Ejecutivo)
liquidaciones/deudas.
10 60 - 60 Alf. Indicador de tipo de moneda (*)   Contenido obligatorio = E (Euros)
  61 - 312 Alf. Contiene espacios.    
(*) En esta posición se consignará E (euros) y los importes indicados en todos los registros se consignarán en céntimos de euro.
Registro de detalle
Tipo 1
Los registros de detalle de liquidaciones que sigan al registro de cabecera tendrán el 
siguiente contenido:
Código  Tipo 
Posición Tipo Descripción del campo Validaciones
campo error s
Indicador de registro de detalle de  b
1 1 - 1 Núm. RE Contenido obligatorio = 1 w.
liquidaciones/deudas. 66ww
2 2 - 6 Núm. AFoñrom ya ntoú:m AeArNo NdNe envío. RE ODebbligea stoerri oig.ual al del registro de cabecera.
Código  Tipo 
Posición Tipo Descripción del campo Validaciones
campo error
Obligatorio.
Número de orden de la liquidación/
3 7 - 12 Núm. RE Debe ser igual al del registro anterior + 1 (el del primer registro 
deuda dentro del envío.
ha de ser 1)
Obligatorio.
Clave de liquidación.
4 13 - 29 Alf. RE Con configuración válida. Ver configuración clave de liquidación 
Formato: T00000AAPPNNNNNND
(**)
Obligatorio. Con los 9 caracteres rellenos, sin espacios en 
5 30 - 38 Alf. NIF o CIF del deudor. RR
blanco y con configuración válida.
Apellidos y Nombre o Razón Social 
6 39 - 78 Alf. RR Obligatorio.
del deudor.
7 79 - 80 Alf. Siglas de la vía pública de domicilio.   Opcional. Campo Informativo.
Nombre de la vía pública del 
8 81 - 105 Alf.   Opcional. Campo Informativo.
domicilio.
9 106 - 110 Alf. Número del portal del domicilio.   Opcional. Campo Informativo.
10 111 - 113 Alf. Letra del portal del domicilio.   Opcional. Campo Informativo.
11 114 - 115 Alf. Escalera del domicilio.   Opcional. Campo Informativo.
12 116 - 117 Alf. Piso del domicilio.   Opcional. Campo Informativo.
13 118 - 119 Alf. Puerta del domicilio.   Opcional. Campo Informativo.
Código de la Administración de la 
14 120 - 124 Núm.   Opcional. Campo Informativo.
A.E.A.T. del domicilio.
15 125 - 126 Núm. Código de la provincia del domicilio.   Opcional. Campo Informativo.
16 127 - 131 Núm. Código del municipio del domicilio.   Opcional. Campo Informativo.
17 132 - 136 Núm. Código postal del domicilio.   Opcional. Campo Informativo.
Obligatorio.
18 137 - 142 Núm. Código del concepto presupuestario. RR
Debe solicitarse al Departamento de Recaudación.
Obligatorio en oficinas no presupuestarias. Admite como 
contenido:
Indicador del tipo de liquidación/
19 143 - 143 Alf. RR T = Tributaria
deuda.
N = No tributaria
W = No tributaria SUBVENCIONES
Fecha de liquidación. Obligatorio.
20 144 - 151 Núm. RR
Formato: AAAAMMDD Debe ser lógica y no mayor a la fecha de proceso del envío.
Obligatorio. Admite como contenido:
A = Apremio
C = En el caso de que, por la naturaleza del deudor, no proceda 
Forma en que debe gestionarse el  liquidar recargo de apremio.
21 152 - 152 Alf. RR
cobro de la liquidación/deuda. E = Embargo
En caso A y E se cumplimentará el campo Importe recargo de 
apremio.
En el caso C el Importe recargo de apremio será cero. s
Admite como contenido: bo
22 153 - 153 Alf. Ilinqduiicdaadcoiór nd ed eq usaen sceió tnra.ta de una  E SXYB   la===n   SSDcaaoenn u=ccd iiaRóó nned sedt oeT rTárfáicfioc odistinta de sanción 2022-1366n https://ww
RR Debe venir cumplimentado a Blanco o Y si la posición 154 es R.
Código  Tipo 
Posición Tipo Descripción del campo Validaciones
campo error
Admite como contenido:
E R = Recurrida y pendiente de resolver
Indicador de que la deuda está 
23 154 - 154 Alf. Blanco = No recurrida o desestimado recurso
recurrida.
RR Debe venir cumplimentado a Blanco si la posición 153 es S o X
24 155 – 156 Núm. Ejercicio a que corresponde la deuda. RR Obligatorio. Para el año 2000 se indicarán ceros.
Descripción del objeto tributario/
25 157 - 196 Alf. RR Obligatorio.
deuda.
Código del municipio del objeto  Opcional.
26 197 - 201 Núm. E
tributario/deuda. Si se cumplimenta debe existir en la tabla de municipios.
Código postal del municipio del objeto  Opcional.
27 202 - 206 Núm. E
tributario/deuda (provincia origen). Si se cumplimenta debe ser válido para el municipio.
28 207 - 219 Núm. Importe principal. RE Obligatorio. Debe ser mayor de cero.
Debe venir cumplimentado para Forma en que debe gestionarse 
el cobro = A o E
29 220 - 232 Núm. Importe recargo de apremio. RE
Debe venir a cero para "Forma en que debe gestionarse el cobro 
= C" (Código de campo 21)
Obligatorio. Suma del importe principal más importe recargo de 
30 233 - 245 Núm. Importe total deuda. RE
apremio.
Opcional. Si se cumplimenta llevará contenido el campo Fecha 
31 246 - 258 Núm. Importe ingresado fuera de plazo. RE
del ingreso del importe ingresado fuera de plazo.
Fecha del ingreso del importe 
Opcional. Si se cumplimenta debe ser lógica, no mayor a la de 
32 259 - 266 Núm. ingresado fuera de plazo. RR
proceso y mayor a la Fecha de vencimiento en voluntaria.
Formato: AAAAMMDD
Obligatoria. Debe ser lógica, no menor a Fecha de liquidación y 
Fecha de notificación en voluntaria. no mayor a la de proceso
33 267 - 274 Núm. RR
Formato: AAAAMMDD Obliga a cumplimentar Fecha de vencimiento en voluntaria y 
Tipo de notificación.
Obligatoria. Admite como valores:
01 En mano
02 Por correo
03 Publicación en B.O.P.
04 Publicación en B.O.E.
05 Otros servicios
34 275 - 276 Núm. Tipo de notificación. RR
06 Por requerimiento
08 Publicación B.O.C.
09 Notificación Previa
10 Notificación Edicto
Si el tipo de notificación no coincide con ninguno de los 
anteriores, use «05 – Otros Servicios».
Fecha de vencimiento en voluntaria. Obligatoria. Debe ser lógica, mayor o igual que Fecha de 
35 277 - 284 Núm. RR
Formato: AAAAMMDD notificación en voluntaria y menor que fecha de proceso.
Fecha de certificación/providencia
de apremio para Entes facultados a  Obligatoria. Debe ser lógica, no mayor que la del proceso, y no  oe.e
36 285 - 292 Núm. dictarla y fecha de confección del  RR b
menor que la Fecha de vencimiento en voluntaria. w.
envío en el resto. 66ww
37 293 - 312 Alf. RFoerfmeraetnoc: iaA AdAelA óMrgMaDnoD emisor.   Opcional.
Registro opcional de detalle de responsables, garantías, o representante
Tipo 2
Este tipo de registro sólo se incluirá en aquellos casos en que se desee completar la 
información  de  una  deuda  anterior  con  aquella  relativa  a  posibles  responsables, 
garantes, o representante de la misma. Tendrá el siguiente contenido:
Código  Tipo 
Posición Tipo Descripción del campo Validaciones
campo error
Indicador de registro de detalle 
1 1 - 1 Núm. RG Contenido obligatorio = 2
responsable/garantía.
Año y número de envío. Obligatorio.
2 2 - 6 Núm. RG
Formato: AANNN. Debe ser igual al del registro de cabecera.
Obligatorio.
Número de orden de los Registros 
3 7 - 12 Núm. RG Debe ser igual al de registro anterior + 1 (el del primer registro 
Tipo 2 dentro del envío.
tipo 2 del envío ha de ser 1).
Obligatorio.
Clave de liquidación/deuda. Con configuración válida e igual a la del Registro Tipo 1 que le 
4 13 - 29 Alf. RG
Formato: T00000AAPPNNNNNND. precede.
Ver configuración clave de liquidación (**).
Obligatorio. Admite como valores:
1 = Solidario
2 = Subsidiario
3 = Aval personal solidario
4 = Aval bancario
5 30 - 30 Alf. Tipo responsable/garantía: RG 5 = Hipoteca Mobiliaria
6 = Hipoteca Inmobiliaria
7 = Hipoteca establecimiento mercantil
8 = Prenda
A = Otras garantías
R = Representante a efectos de notificación del apremio
* Formato para tipos responsable/garantía: 1, 2, 3 y 4.
Obligatorio. Con los 9 caracteres rellenos, sin espacios en 
6 31 - 39 Alf. NIF o CIF del responsable/garante. RG blanco, con configuración válida y distinto que el NIF/CIF del 
deudor principal.
Apellidos y Nombre o Razón Social 
7 40 - 79 Alf. RG Obligatorio.
del responsable/garante.
8 80 - 81 Alf. Siglas de la vía pública de domicilio. RG Opcional. Campo Informativo
9 82 - 106 Alf. Nombre de la vía pública de domicilio. RG Opcional. Campo Informativo
10 107 - 111 Alf. Número del portal del domicilio. RG Opcional. Campo Informativo.
11 112 - 114 Alf. Letra del portal del domicilio.   Opcional. Campo Informativo.
12 115 - 116 Alf. Escalera del domicilio.   Opcional. Campo Informativo.
13 117 - 118 Alf. Piso del domicilio.   Opcional. Campo Informativo.
14 119 - 120 Alf. Puerta del domicilio.   Opcional. Campo Informativo. e.e
Código de la Administración de  w.
15 121 - 125 Núm. A.E.A.T. del domicilio. E Opcional. Campo Informativo. 66ww
16 126 - 127 Núm. Código de la provincia del domicilio. E Opcional. Campo Informativo.
17 128 - 132 Núm. Código del municipio del domicilio. E Opcional. Campo Informativo.
18 133 - 137 Núm. Código postal del domicilio. RG Opcional. Campo Informativo.
Código  Tipo 
Posición Tipo Descripción del campo Validaciones
campo error
Obligatorio.
19 138 - 150 Núm. Importe de responsabilidad/garantía. RE No puede ser mayor al importe pendiente de la deuda (Importe 
total deuda - Importe ingresado fuera de plazo).
  151 - 312 Alf. Contiene espacios.    
* Formato para tipos responsable/garantía: 5, 6, 7, 8 y A.
  31 - 79 Alf. Contiene espacios.    
20 80 - 137 Alf. Descripción de la garantía. RG Obligatorio.
Obligatorio.
21 138 - 150 Núm. Importe de responsabilidad/garantía. RE No puede ser mayor al importe pendiente de la deuda (Importe 
total deuda - Importe ingresado fuera de plazo).
  151 - 312 Alf. Contiene espacios.    
* Formato para tipo representante: R (Sólo permitido a S15404- Comisión Nacional del Mercado de Valores).
Obligatorio. Con los 9 caracteres rellenos, sin espacios en 
22 31 - 39 Alf. NIF o CIF del representante. RG blanco, con configuración válida y distinto que el NIF/CIF del 
deudor principal.
Apellidos y Nombre o Razón Social 
23 40 - 79 Alf. RG Obligatorio.
del representante.
  80 - 312 Alf. Contiene espacios.    
Registro opcional de información complementaria
Tipo 3
Este tipo de registro sólo se incluirá en aquellos casos en que se desee completar la 
información de una deuda anterior. Tendrá el siguiente contenido:
Código  Tipo 
Posición Tipo Descripción del campo Validaciones
campo error
Indicador de registro de información 
1 1 - 1 Núm. RC Contenido obligatorio = 3
complementaria.
Año y número de envío. Obligatorio.
2 2 - 6 Núm. RC
Formato: AANNN Debe ser igual al del registro de cabecera.
Obligatorio.
Clave de liquidación/deuda. Con configuración válida e igual a la del Registro Tipo 1 que le 
3 7 - 23 Alf. RC
Formato: T00000AAPPNNNNNND precede.
Ver configuración clave de liquidación (**).
Obligatorio. Valores admitidos: 1 a 8.
Número de orden del registro dentro  Dentro de cada liquidación, los registros tipo 3 que se generen 
4 24 - 24 Núm. RC
de la liquidación/deuda. se deben numerar secuencialmente del 1 al 8 (ver ejemplo al 
final).
  25 - 64 Alf. Bloque de información 1.     e.e
  65 - 104 Alf. Bloque de información 2.     w.
   110455  --  114844 AAllff.. BBllooqquuee  ddee  iinnffoorrmmaacciióónn  34..     
  185 - 224 Alf. Bloque de información 5.   
  225 - 264 Alf. Bloque de información 6.   
Código  Tipo 
Posición Tipo Descripción del campo Validaciones
campo error
  265 - 304 Alf. Bloque de información 7.    
  305 - 312 Alf. Bloque de información 8.    
Nota: El número máximo de Registros Tipo 3 dentro de una misma liquidación es 
de 8.
Registro obligatorio de detalle de otras informaciones
Tipo 4
Código  Tipo 
Posición Tipo Descripción del campo Validaciones
campo error
Indicador de registro de detalle de 
1 1 - 1 Núm. RO Contenido obligatorio = 4
otras informaciones.
Año y número de envío. Formato:  Obligatorio.
2 2 - 6 Núm. RO
AANNN. Debe ser igual al del registro de cabecera.
3 7 - 12 Núm. Número de orden de Registro Tipo 4. RO Contenido obligatorio = 000001
Obligatorio.
Clave de liquidación/deuda. Con configuración válida e igual a la del Registro Tipo 1 que le 
4 13 - 29 Alf. RO
Formato: T00000AAPPNNNNNND. precede.
Ver configuración clave de liquidación (**).
Contenido obligatorio = 2 (Información adicional de 
5 30 - 30 Alf. Tipo de información: RO
procedimiento ejecutivo).
* Formato para tipo de información 2.
Código de órgano que dicta el 
Opcional. Si viene cumplimentado debe ser un código de órgano 
6 31 - 38 Alf. acuerdo (órgano que ha dictado el  RO
asignado por el Departamento de Recaudación previa petición.
acto).
Obligatorio. Los tipos que se permiten son:
00000000 = A utilizar solo por los Entes de códigos H, K y M
00000001 = Recurso potestativo de reposición y reclamación 
económico-administrativa.
00000002 = Recurso potestativo de reposición y recurso ante el 
órgano competente de la jurisdicción contencioso-administrativa.
00000003 = Recurso potestativo de reposición y recurso de 
7 39 - 46 Alf. Tipo de recurso. RO
alzada.
0000004 = Recurso de reposición.
00000005 = A utilizar por AESA
00000006 = Recurso de alzada.
00000007 = A utilizar por A. Protección Datos
00000008 = Específico para deudas por tributos propios 
remitidas por la Comunidad Autónoma de Valencia (C17000)
Obligatorio. Solo para entes obligados a enviar Tipo 4.
8 47 - 49 Núm. Periodo de prescripción (en meses). RO
Debe ser numérico y traer periodo en meses..
Código  Tipo 
Posición Tipo Descripción del campo Validaciones
campo error
Obligatorio.
Debe ser numérica, lógica.
Mayor o igual que la fecha de notificación en voluntaria y no 
mayor que la fecha de proceso del envío.
Para deuda K, M, H, al cargarse en la AEAT la liquidación, ésta 
no debe estar prescrita: la suma de los campos "Periodo de 
Fecha de última actuación  prescripción" y "Fecha de última actuación interruptiva" tiene que 
9 50 - 57 Núm. RO
interruptiva. Formato: AAAAMMDD. ser superior a la fecha en que se está procesando el envío.
Fecha última actuación: 01/09/2010
Periodo Prescripción: 24 meses
Fecha de Prescripción: 01/09/2012 (suma de las anteriores)
Si se carga el 20/05/2012 -> No se considera prescrita
Si se carga el 20/09/2012 -> Se considera prescrita porque la 
fecha de prescripción se ha superado.
Condición Específica 1. Tipos de Entes a los que aplica: C, Y, S
Al cargarse en la AEAT la liquidación, ésta no debe estar 
prescrita ni próxima a prescribir, es decir, la suma de los campos 
"Periodo de prescripción" y "Fecha de última actuación 
interruptiva" tiene que ser superior a la fecha en que se está 
procesando el envío + 3 meses.
Ejemplo:
Fecha última actuación: 01/09/2010
         
Periodo Prescripción: 24 meses
Fecha de Prescripción: 01/09/2012 (suma de las anteriores)
Si se carga el 20/05/2012 -> No se considera prescrita porque 
quedan más de tres meses para prescribir
Si se carga el 20/08/2012 -> Se considera prescrita porque 
quedan menos de tres meses para prescribir
Si se carga el 20/09/2012 -> Se considera prescrita porque la 
fecha de prescripción se ha superado.
Sólo para liquidaciones con forma de gestión = «A»
Sólo para entes C, S, Y: Indicador asociado PDF posterior.
Los posibles valores son:
10 58-58 Alf. Indicador de PDF Posterior. RO
«S»: Se anexará providencia de apremio emitida en pdf
El resto de entes (los que no sean C, S, Y) dejarán el campo a 
blancos
Código  Tipo 
Posición Tipo Descripción del campo Validaciones
campo error
1.  Tipos de Entes a los que aplica: C, Y, K. S
La fecha de nacimiento de la obligación debe contener valor si el 
deudor está en concurso, a ceros en otro caso.
– Se considera que el deudor está en concurso siempre que se 
haya declarado éste (Fecha de Declaración de Concurso) y no 
se haya finalizado (Fecha de Fin de Concurso), 
independientemente de que se haya finalizado por liquidación o 
por la ejecución del convenio.
La fecha de nacimiento de la obligación debe ser menor que la 
fecha de proceso del envío.
Dependiendo del tipo de deuda se rellenará con un valor u otro:
– Fecha de Devengo del tributo si la deuda es una obligación 
tributaria
– Fecha de comisión de la infracción si la deuda es una sanción
– Fecha de Incumplimiento del Requisito que determina que 
haya que reintegrar en caso de que se trate de reintegros de 
Fecha de Nacimiento de la 
Ayudas y Subvenciones
11 59-66 Núm. Obligación.  
– En el caso de recargos e intereses se estará a la fecha de 
Formato: AAAAMMDD.
nacimiento de la deuda de la que traen causa.
– En caso de no ser ninguna de las anteriores, la que se 
establezca en la norma correspondiente como fecha de 
nacimiento de la obligación.
2.  Condición específica para deuda C, Y, S.
– Si la fecha de nacimiento de la obligación es igual o posterior 
a la fecha de inicio de concurso entonces se acepta sin más 
validaciones.
– Si la fecha de nacimiento de la obligación es anterior a la 
fecha de inicio de concurso y el deudor está actualmente en 
concurso, la deuda se acepta si:
– La Fecha Límite de Ingreso en Voluntaria es anterior a la 
Fecha de Declaración de Concurso
– O La Fecha Límite de Ingreso en Voluntaria es mayor o igual 
a la Fecha de Declaración de Concurso y A fecha de proceso 
del envío hay Fecha de Eficacia del Convenio.
Tipos de Entes a los que aplica. Actualmente: E
Si el Ente no es tipo «E» debe enviar el campo a ’00’.
Posibles Valores
Indicador de TIPO de acuerdo/ «00» – Sin información.
12 67-68 Alf. RO
convenio. «1» – directiva.
«2» –Acuerdo bilateral.
«3» – Acuerdo Multilateral Eurocontrol.
«4» – convenio OCDE.
Fecha de ACUERDO/CONVENIO  Tipos de Entes a los que aplica. Actualmente: E
13 69-76 Núm. RO
Formato: AAAAMMDD. Si el ente no es tipo «E» debe enviar el campo a «00000000»
  77-312 Alf. Contiene espacios.    
Registro opcional de detalle de datos de embargo
Tipo 5
Este tipo de registro será sólo para aquellos casos en que se envíen liquidaciones en 
embargo. Solo permitido a entes «C» e «Y» «S» En el campo 21 del Registro Tipo 1 
(Forma en que debe de gestionarse el cobro de la liquidación/deuda), deberán enviar 
obligatoriamente el valor E = Embargo. Tendrá el siguiente contenido:
Código  Tipo 
Posición Tipo Descripción del campo Validaciones
campo error
Indicador de registro de datos de 
1 1 - 1 Núm. RM Contenido obligatorio = 5
embargo.
Año y número de envío. Obligatorio.
2 2 - 6 Núm. RM
Formato: AANNN. Debe ser igual al del registro de cabecera.
3 7 - 12 Núm. Número de orden de Registro Tipo 5. RM Contenido obligatorio = 000001
Obligatorio.
Clave de liquidación/deuda. Con configuración válida e igual a la del Registro Tipo 1 que le 
4 13 - 29 Alf. RM
Formato: T00000AAPPNNNNNND. precede.
Ver configuración clave de liquidación (**).
Siglas de la vía pública de domicilio 
5 30 - 31 Alf.   Opcional.
notificación.
Nombre de la vía pública del domicilio 
6 32 - 56 Alf.   Opcional.
notificación.
Número del portal del domicilio 
7 57 - 61 Alf.   Opcional.
notificación.
Letra del portal del domicilio 
8 62 - 64 Alf.   Opcional.
notificación.
9 65 - 66 Alf. Escalera del domicilio notificación.   Opcional.
10 67 - 68 Alf. Piso del domicilio notificación.   Opcional.
11 69 - 70 Alf. Puerta del domicilio notificación.   Opcional.
Código de la Administración de la 
12 71 - 75 Núm.   Opcional.
A.E.A.T. del domicilio notificación.
Código de la provincia del domicilio 
13 76 - 77 Núm.   Opcional.
notificación.
Código del municipio del domicilio 
14 78 - 82 Núm.   Opcional.
notificación.
Código postal del domicilio 
15 83 - 87 Núm.   Opcional.
notificación.
Obligatorio.
Fecha de notificación en apremio (la  Debe ser lógica, mayor que la Fecha de liquidación (Campo 20 
16 88 – 95 Núm. última). RM del Registro Tipo 1), menor que la fecha de proceso del envío y 
Formato: AAAAMMDD. mayor o igual a la Fecha de certificación/providencia de apremio 
(Campo 36 del Registro Tipo 1). es
Código  Tipo 
Posición Tipo Descripción del campo Validaciones
campo error
Obligatoria. Admite como valores:
01 En mano.
02 Por correo.
03 Publicación en B.O.P.
04 Publicación en B.O.E.
05 Otros servicios.
17 96 - 97 Núm. Tipo de notificación. RM
06 Por requerimiento.
08 Publicación B.O.C.
09 Notificación Previa.
10 Notificación Edicto
Si el tipo de notificación no coincide con ninguno de los 
anteriores, use «05– Otros Servicios».
Obligatorio.
Fecha de vencimiento en apremio.
18 98 - 105 Núm. RM Debe ser lógica, mayor que Fecha de notificación en apremio 
Formato: AAAAMMDD.
(Del Registro Tipo 5) y menor que la fecha de proceso.
Obligatorio.
Fecha inicio fase embargo.
19 106 - 113 Núm. RM Debe ser lógica, mayor que la Fecha de vencimiento en apremio 
Formato: AAAAMMDD.
(Del Registro Tipo 5) y menor que la fecha de proceso.
Obligatorio.
20 114 - 126 Núm. Importe a gestionar en embargo. RE Debe ser el Importe total menos el Importe ingresado fuera de 
plazo (Del Registro tipo 1).
  127 - 312 Alf. Contiene espacios.    
(**) Configuración clave de liquidación.
Descripción Longitud Tipo Formato: T00000AAPPNNNNNND
Tipo de Oficina 
1 Alf. T: Tipo de Oficina Liquidadora.
Liquidadora.
Código de Oficina 
5 Núm. 00000: Código de Oficina Liquidadora.
Liquidadora.
Ejercicio de 
2 Núm. AA: Año de la liquidación/deuda.
liquidación/deuda.
Código de provincia. 2 Núm. PP: Código de la Provincia.
Número de orden de 
6 Núm. NNNNNN: Número de la liquidación.
liquidación/deuda.
D: Dígito de control.
Para calcular el dígito de control se divide por 11 el 
número formado por las posiciones 2 a 16, ambas 
inclusive.
Dígito de control. 1 Núm.
El resto de la división (00000AAPPNNNNNN / 11) es el 
digito de control.
Si el resto es 10, entonces el dígito de control es 0 
(cero).
(***) Definición de tipos de error.
RE  Rechazo del envio ----> implica rechazo DE RR, RG, RC, RO, RM.
RR  Rechazo del registro de detalle de la liquidación ----> implica rechazo de RG, 
RC, RO, RM.
RG  Rechazo del registro de responsables, garantias o representante ----> implica 
rechazo de RR.
RC  Rechazo del contenido del registro de información complementaria ----> implica 
rechazo de RR.
RO  Rechazo del contenido del registro de otras informaciones ----> implica rechazo 
de RR.
RM  Rechazo del contenido del registro de datos de embargo ----> implica rechazo 
de RR.
E    No implican rechazo del registro.
Importante:
El fichero será rechazado en su totalidad si contiene caracteres extraños en algún 
campo de cualquiera de los registros o si el orden de los Tipos de Registro es erróneo en 
alguna liquidación.
ANEXO II
Fichero de información de resultados del proceso de validación de envíos de 
deudas para su incorporación a la vía de apremio
Registro de respuesta
En el fichero de respuesta, a todos los registros del envío, se les añade, tras las 312 
posiciones originales, 38 posiciones más, resultando un registro de 350 posiciones en 
total.
El formato de la respuesta será:
Posición Longitud Tipo Descripción del campo
1 - 312 312   Registro original enviado: 0, 1, 2, 3, 4, 5
– Para Registro Tipo 0. Indicador de aceptación del envío:
SI: Envío ACEPTADO.
NO: Envío RECHAZADO.
– Para Registro Tipo 1: Indicador de aceptación de la liquidación/deuda:
313 - 314 2 Alf.
NN: Liquidación ACEPTADA. Valor (01-56: Delegación de destino).
00: Liquidación ACEPTADA y APARCADA. Solo para deudas "M" de Ministerios
Blancos: Liquidación RECHAZADA (Rechazo de todos los registros que dependen de él).
– Para Registros Tipo 2, 3,4 y 5:
315 - 319 5 Núm. Código del primer error encontrado.
320 - 321 2 Núm. Código de campo de respuesta del primer error encontrado.
322 - 326 5 Núm. Código del segundo error encontrado.
327 - 328 2 Núm. Código de campo de respuesta del segundo error encontrado.
329 - 333 5 Núm. Código del tercer error encontrado. e.
334 - 335 2 Núm. Código de campo de respuesta del tercer error encontrado. 66www.
333461  --  334402 52 NNúúmm.. CCóóddiiggoo  ddeel  ccaumarptoo  edrer orer sepnuceosnttara ddeol. cuarto error encontrado.
343 - 347 5 Núm. Código del quinto error encontrado.
Posición Longitud Tipo Descripción del campo
348 - 349 2 Núm. Código de campo de respuesta del quinto error encontrado.
Indicador de existencia de más errores. Valores:
350 - 350 1 Alf. X: Existen más errores
Blanco: No existen más errores
Importante:
Si el fichero ha sido rechazado en su totalidad (posiciones 313-314 de registro de 
respuesta = NO) se puede reutilizar el mismo Año y número de envío (AANNN)
Nota: En el fichero de respuesta, para posibles errores en datos del Registro Tipo 1, 
se crean dos CÓDIGOS DE CAMPOS CALCULADOS. Uno para la delegación del 
domicilio fiscal del deudor (98) y otro para el importe pendiente de la liquidación (99).
Código  Tipo 
Posición Tipo Descripción del campo Validaciones
campo error
El ámbito del deudor debe ser distinto a la delegación de 
98     Cálculo del ámbito del deudor. RR
destino.
Cálculo del importe pendiente de la  El Importe pendiente de la liquidación debe ser el Importe total 
99     RE
liquidación. menos el Importe ingresado fuera de plazo.
Códigos de error:
00000  Correcto.
00001  Falta.
00002  Formato erróneo.
00003  No existe.
00004  Erróneo.
00005  Duplicado.
00006  Valor ilógico.
00007  No identificado.
00008  Otros errores.
00009  Fallecido/entidad disuelta.
00010  Concursal.
99999  La longitud de registro recibido no corresponde con el establecido o esta 
vacío. Los registros deben tener la longitud de 312 posiciones.
Ejemplo de configuración del envío 14001 empleando todos los registros, tanto los 
obligatorios como los opcionales para la oficina ficticia T00033
0T0003314001............................ <------- Comienzo de datos del Envío T00033-14001
114001000001T0003314020000016<------Comienzo  de  datos  de  la  Liquidación 
T0003314020000016
214001000001T0003314020000016.......
214001000002T0003314020000016.......
314001T00033140200000161............
314001T00033140200000162............ e.e
314001T00033140200000163............ b
414001000001T0003314020000016....... 66ww
511144000011000000000021TT00000033331114400220000000002176..<..-.-.-..---Comienzo  de  datos  de  la  Liquidación
T002013430110410020000000032T70003311402000027.......
214001000004T0003311402000027.......
314001T00033114020000271............
314001T00033114020000272............
314001T00033114020000273............
414001000001T0003311402000027.......
514001000001T0003311402000027.......
Solo se muestra el orden correcto de los Registros 0, 1, 2, 3, 4 y 5 dentro de un 
envío, la fecha y número de envío, la numeración de los distintos tipos de registro y las 
claves de liquidación. Los puntos suspensivos representan el resto de datos que deben 
cumplimentarse por cada tipo de registro acorde a lo especificado en este documento.
Contestación a preguntas frecuentes:
[ ]  La numeración de los envíos NO PUEDE comenzar por el 0 sino por el 1.
[ ]  Un envío sólo debe llevar un único registro de Tipo 0.
[ ]  Un envío está ACEPTADO si en las posiciones 313-314 del Registro Tipo 0 del 
fichero  de  respuesta  aparece  la  palabra  "SI".  Basta  que  tan  sólo  se  acepte  una 
liquidación en todo el envío para que éste se considere aceptado.
[ ]  Un envío está RECHAZADO por completo si en las posiciones 313-314 del 
Registro Tipo 0 del fichero de respuesta aparece la palabra "NO". Ninguna liquidación se 
aceptará.
[ ]  Un envío aceptado NO DEBE ser reenviado con la misma numeración porque, si 
consigue ser cargado, no se procesará.
[  ]  Un  envío  RECHAZADO  por  completo  puede  ser  reenviado  con  la  misma 
numeración.
[ ]  Una liquidación está ACEPTADA si en las posiciones 313-314 del Registro Tipo 1 
del fichero de respuesta aparecen 2 dígitos numéricos (código de provincia).
[ ]  Una liquidación está RECHAZADA si en las posiciones 313-314 del Registro 
Tipo 1 del fichero de respuesta NO aparecen 2 dígitos numéricos.
[ ]  Una clave de liquidación aceptada en un envío, NO puede volver a utilizarse en 
otro envío.
[ ]  Si se cambia el año y/o número del envío en el Registro Tipo 0, habrá que 
cambiarlo en todos los tipos de registro que vienen en el envío.
[ ]  El Registro Tipo 4 es obligatorio en TODAS las liquidaciones. Si falta en alguna, 
el envío será RECHAZADO.
[ ]  Si la forma de gestión de una liquidación es "E" (embargo), el Registro Tipo 5 es 
obligatorio en la liquidación marcada con la forma de gestión "E". Si falta en alguna de 
ellas, el envío será RECHAZADO.
[ ]  Si en una liquidación aparecen valores en alguno de los campos CÓDIGO DE 
ERROR  -  CÓDIGO  DE  CAMPO  de  cualquier  Tipo  de  Registro,  pero  en  las 
posiciones 313-314 del Registro Tipo 1 del fichero de respuesta aparecen 2 dígitos 
numéricos (código de provincia), la liquidación está ACEPTADA. Son errores leves.
ANEXO III
Diseño informático de la información de detalle de la gestión realizada por la AEAT 
de las deudas externas incorporadas a la gestión en vía de apremio
Fichero de liquidación mensual a otros entes
Fichero de texto plano con registros de longitud fija de 244 posiciones. Los registros  bo
finalizan con los caracteres especiales ASCII de fin de registro CR + LF. Todos los  66ww
ccaémntpimoos sf edceh Eau vroie, nseinn  deenc imfoarmleast.o AAAAMMDD y todos los campos importe vienen en
consLual tanrosme eennc llaa tpuárag inaa e wmepble daer  lpaa AraE AlaT .descarga del fichero por vía telemática puede
El fichero contiene ocho tipos de registros. Los dos últimos operan solo para deuda 
C, Y, S:
– De cabecera de delegación. Tipo 0.
– De identificación de liquidación. Tipo 1.
– De detalle de liquidación. Tipo 2.
– De detalle de ingresos. Tipo 3.
– De total de delegación. Tipo 5.
– De total de fichero. Tipo 7.
– De datos del coste del servicio (global). Tipo 8.
– De datos del coste de servicio por deuda. Tipo 9
Todos los importes vendrán expresados en céntimos de euros.
Formato del registro de cabecera
Posción Tipo Long. Contenido Descripción del campo
1 a 1 Núm. 1 0 Tipo de registro.
2 a 3 Núm. 2   Código de la Delegación de la AEAT que realiza la liquidación.
4 a 9 Alf. 6   Código de la oficina liquidadora.
10 a18 Alf. 9   NIF de la oficina liquidadora.
19 a 26 Núm. 8 AAAAMMDD Fecha inicial del período de liquidación.
27 a 34 Núm. 8 AAAAMMDD Fecha final del período de liquidación.
35 a 42 Núm. 8 AAAAMMDD Fecha de obtención del soporte.
43 a 43 Alf. 1 «E» Indicador de Euro.
44 a 244 Núm. 201 Blancos Caracteres de relleno.
Formato del registro identificativo de liquidación
Posición Tipo Long. Contenido Descripción del campo
1 a 1 Núm. 1 1 Tipo de registro.
2 a 8 Núm. 7   Número secuencial para los registros de tipo 1.
9 a 25 Alf. 17   Clave de liquidación en el SIR.
26 a 45 Alf. 20   Referencia externa de liquidación.
46 a 65 Alf. 20   Antigua clave de liquidación (si lo hubiere).
66 a 76 Núm. 11   Importe.
77 a 84 Núm. 8 AAAAMMDD Fecha límite para el ingreso en ejecutiva.
85 a 93 Alf. 9   NIF del deudor.
94 a 133 Alf. 40   Apellidos y Nombre /Razón social del deudor.
134 a 141 Núm. 8 AAAAMMDD Fecha de notif. prov. Apremio. e.e
142 a 149 Núm. 8 AAAAMMDD Fecha en que se acepta la deuda. w.
Posición Tipo Long. Contenido Descripción del campo
Indicador de deuda con gestión interrumpida:
M: por motivos artículo 16 de la Ley 47/2003.LGP.
F: por fallecimiento o disolución.
Solo para deuda C, Y, S:
A: aplazado por el Ente (solo deuda C, Y, S).
150 a150 Alf. 1  
S: suspendida por el Ente (solo deuda C, Y, S).
Solo para deuda C, Y, K, S.
D: falta información recaud. deudor concurso.
Solo para deuda C, Y, S.
C: improced. not. Apremio deudor concursal.
151 a 158 Núm. 8 AAAAMMDD Fecha de prescripción del incobrable.
159 a 244 Alf. 86 Blancos Caracteres de relleno.
Formato del registro de detalle de liquidación
Posición Tipo Long Contenido Descripción del campo
1 a 1 Núm. 1 2 Tipo de registro.
2 a 8 Núm. 7   Número secuencia para los registros de tipo 2.
9 a 25 Alf. 17   Clave de liquidación en el SIR.
Indicador de pendiente al inicio o cargo en el período. Puede tener los siguientes 
valores:
26 a 26 Alf. 1   1. Indica que el siguiente campo contiene el importe pendiente a la fecha de inicio del 
periodo.
2. Indica que el siguiente campo contiene el importe cargado en el período.
27 a 37 Núm. 11   Importe pendiente a la fecha desde o cargo en el período.
38 a 48 Núm. 11   Importe de las rehabilitaciones.
49 a 59 Núm. 11   Importe de las reactivaciones.
60 a 70 Núm. 11   Importe total ingresado durante período de liquidación.
71 a 78 Núm. 8 AAAAMMDD Fecha contable del último ingreso.
79 a 86 Núm. 8 AAAAMMDD Fecha de ingreso del último ingreso del período.
87 a 97 Núm. 11   Importe anulado durante el período de.
98 a 108 Núm. 11   Importe cancelado por insolvencia en el período de liquidación.
109 a 119 Núm. 11   Importe cancelado por otras causas en el período de liquidación.
120 a 130 Núm. 11   Importe cancelado por prescripción en el periodo de liquidación.
131 a 141 Núm. 11   Importe total de ingreso en el ente durante el periodo de liquidación.
142 a 149 Núm. 8 AAAAMMDD Fecha de cancelación por anulación.
150 a 157 Núm. 8 AAAAMMDD Fecha de cancelación por insolvencia.
158 a 165 Núm. 8 AAAAMMDD Fecha de cancelación por otras causas.
166 a 173 Núm. 8 AAAAMMDD Fecha de cancelación por prescripción. o
174 a 184 Núm. 11   Importe pendiente a la fecha de fin del periodo de liquidación. 66ww
112890567   aaa   122901564 NNNúúúmmm... 11811     IIFmmeppcoohrratt eec  odtonett aainlb tdleeer  edinsegel rsúe listniomg rdoee sin aingdtroeesrse oes ned sep  edinruitoreadrneotssee  asen.l tpeeriroioredso. de liquidación. BOE-A-2022-13cable en https://
Posición Tipo Long Contenido Descripción del campo
215 a 222 Núm. 8   Fecha de ingreso del ultimo ingreso de intereses.
223 a 233 Núm. 11   Importe total de costas durante el periodo de liquidación.
234 a 244 Núm. 11   Importe disminución (en aplicación del art. 28. LGT).
Formato del registro de detalle de ingresos
Posición Tipo Long. Contenido Descripción del campo
1 a 1 Núm. 1 3 Tipo de registro.
2 a 8 Núm. 7   Número secuencia para los registros de tipo 3.
9 a 25 Alf. 17   Clave de liquidación en el SIR.
Indicador de tipo de ingreso:
1. Ingreso aplicado a la deuda.
2. Ingreso aplicado a intereses.
26 a 26 Núm. 1  
3. Ingreso en el Ente.
4. Ingreso aplicado a la deuda recaudado por derivación de responsabilidad.
5. Interés de demora recaudado por gestión de deudas derivadas.
27 a 37 Núm. 11   Importe del ingreso.
38 a 45 Núm. 8 AAAAMMDD Fecha de ingreso.
AAAMMDD
46 a 53 Núm. 8 Fecha de aplicación contable del ingreso.
1
54 a 244 Alf. 191 Blancos Caracteres de relleno.
Formato del registro totalizador de la delegación
Posición Tipo Long. Contenido Descripción del campo
1 a 1 Núm. 1 5 Tipo de registro.
2 a 14 Núm. 13   Total deudas.
15 a 27 Núm. 13   Total importe pendiente a la fecha de inicio del período de liquidación.
28 a 40 Núm. 13   Total importe pendiente a la fecha de fin del periodo de liquidación.
41 a 53 Núm. 13   Total importe del cargo durante el periodo de liquidación.
54 a 66 Núm. 13   Total importe de las reactivaciones.
67 a 79 Núm. 13   Total importe de las rehabilitaciones.
80 a 92 Núm. 13   Total ingresos del concepto de la deuda.
93 a 105 Núm. 13   Total ingreso del concepto de intereses.
106 a 118 Núm. 13   Total importe de las cancelaciones por anulación.
119 a 131 Núm. 13   Total importe de las cancelaciones por insolvencia.
132 a 144 Núm. 13   Total importe de las cancelaciones por otras causas. o
145 a 157 Núm. 13   Total importe de las cancelaciones por prescripción. 66ww
158 a 170 Núm. 13   Total importe de ingresos en el ente durante el periodo de liquidación.
117814  aa  118936 NNúúmm.. 1133    TToottaall  iimmppoorrttee  ddee  Cdiossmtainsu dciuórna n(eten  ealp pliecraiocdióon  ddee ll iqaurti.d 2a8c iLóGn.T). BOE-A-cable e
Posición Tipo Long. Contenido Descripción del campo
197 a 203 Núm. 7   Número de registros tipo 1.
204 a 210 Núm. 7   Número de registros tipo 2.
211 a 217 Núm. 7   Número de registros tipo 3.
218 a 225 Núm. 8   Número total de registros en delegación (tipo 1 + tipo 2 + tipo 3 + tipo 5 + reg. Tipo 0).
226 a 244   19 Blancos C.
Formato del registro totalizador del fichero
Posición Tipo Long. Contenido Descripción del campo
1 a 1 Núm. 1 5 Tipo de registro.
2 a 14 Núm. 13   Total deudas.
15 a 27 Núm. 13   Total importe pendiente a la fecha de inicio del período de liquidación.
28 a 40 Núm. 13   Total importe pendiente a la fecha de fin del periodo de liquidación.
41 a 53 Núm. 13   Total importe del cargo durante el periodo de liquidación.
54 a 66 Núm. 13   Total importe de las reactivaciones.
67 a 79 Núm. 13   Total importe de las rehabilitaciones.
80 a 92 Núm. 13   Total ingresos del concepto de la deuda.
93 a 105 Núm. 13   Total ingreso del concepto de intereses.
106 a 118 Núm. 13   Total importe de las cancelaciones por anulación.
119 a 131 Núm. 13   Total importe de las cancelaciones por insolvencia.
132 a 144 Núm. 13   Total importe de las cancelaciones por otras causas.
145 a 157 Núm. 13   Total importe de las cancelaciones por prescripción.
158 a 170 Núm. 13   Total importe de ingresos en el ente durante el periodo de liquidación.
171 a 183 Núm. 13   Total importe de Costas durante el periodo de liquidación.
184 a 196 Núm. 13   Total importe de disminución de recargo 10%.
197 a 203 Núm. 7   Número de registros tipo 1.
204 a 210 Núm. 7   Número de registros tipo 2.
211 a 217 Núm. 7   Número de registros tipo 3.
218 a 225 Núm. 8   Número total de registros en delegación (tipo 1 + tipo 2 + tipo 3 + tipo 0 + tipo 5 + tipo 7).
226 a 244   19 Blancos Caracteres de relleno.
Formato del registro de datos del coste del servicio
Posición Tipo Long. Contenido Descripción del campo
1 a 1 Núm. 1 8 Tipo de registro.
Altas: Número total de deudas incorporadas, que tendrán un coste de 3,00 € por inicio 
2 a 14 Núm. 13  
de su gestión.
15 a 27 Núm. 13   Importe 1: Total importe ingresado al 6%.
28 a 40 Núm. 13   Importe 2: Total importe ingresado al 3%.
41 a 53 Núm. 13   Importe 3: Total importe ingresado sin coste.
54 a 66 Núm. 13   Importe 4: Total importe datado por motivos distintos de ingreso al 3%.
67 a 79 Núm. 13   Importe 5: Total importe datado por motivos distintos de ingreso sin coste.
Importe 6: Total importe para rectificación de costes incluidos en periodos anteriores por 
80 a 92 Núm. 13  
ingresos parciales cobrados al 6% que pasan a ser ingresados totales al 0%.
Importe 7:Total importe para rectificación de costes incluidos en periodos anteriores por 
93 a 105 Núm. 13  
ingresos parciales cobrados al 6% que pasan a ser ingresos totales al 3%.
Coste total: Según la siguiente fórmula: Altas * 300 (cent.) + Importe 1 * 6% + Importe 2 
106 a 118 Núm. 13   * 3% + Importe 3 * 0% + Importe 4 * 3% + Importe 5 *0% + Importe6 * (-6%) + Importe 7 
* (-3%).
119 a 244 Alf. 126 Blancos Caracteres de relleno.
Formato del registro de detalle de los datos del coste del servicio por deuda
Posición Tipo Long. Contenido Descripción del campo
1 a 1 Núm. 1 9 Tipo de registro.
Altas: deuda incorporada, que tendrá un coste de 3€ por inicio de su gestión.
2 a 14 Núm. 13   1. Alta en el SIR en el periodo.
0. Alta en periodos anteriores.
15 a 27 Núm. 13   Importe 1: Total importe ingresado al 6%.
28 a 40 Núm. 13   Importe 2: Total importe ingresado al 3%.
41 a 53 Núm. 13   Importe 3: Total importe ingresado sin coste.
54 a 66 Núm. 13   Importe 4: Total importe datado por motivos distintos de ingreso al 3%.
67 a 79 Núm. 13   Importe 5: Total importe datado por motivos distintos de ingreso sin coste.
Importe 6: Total importe para rectificación de costes incluidos en periodos anteriores por 
80 a 92 Núm. 13  
ingresos parciales cobrados al 6% que pasan a ser ingresados totales al 0%.
Importe 7:Total importe para rectificación de costes incluidos en periodos anteriores por 
93 a 105 Núm. 13  
ingresos parciales cobrados al 6% que pasan a ser ingresos totales al 3%.
Coste total: Según la siguiente fórmula: Altas * 300 (cent.) + Importe 1 * 6% + Importe 2 
106 a 118 Núm. 13   * 3% + Importe 3 * 0% + Importe 4 * 3% + Importe 5 *0% + Importe6 * (-6%) + Importe 7 
* (-3%).
119 a 135 Alf. 17   Clave de liquidación en el SIR. o
136 a 141 Alf. 6   Código de la oficina liquidadora (posiciones 4 a 9 del registro tipo 0). 66ww
142 a 244 Alf. 103 Blancos Caracteres de relleno.
ANEXO IV
Fichero mensual de devoluciones de ingresos indebidos
Fichero mensual de devoluciones por cuenta de otros entes
Fichero plano TXT con registros de longitud fija de 150 posiciones. Cada registro 
viene finalizado con los caracteres especiales ASCII INTRO + SALTO DE LINEA. Los 
campos importe vienen expresados en céntimos de Euro sin decimales. Los campos 
fecha vienen en formato AAAAMMDD. El fichero contiene tres tipos de registro:
– Cabecera: Tipo 0.
– Identificación de devolución: Tipo 1.
– Totalizador: Tipo 2.
El fichero de cada Ente tendrá un registro tipo 0 de cabecera, uno o varios registros 
tipo 1 de devoluciones y un registro tipo 2 totalizador del Ente.
Formato del registro de cabecera
Posición Tipo Long. Contenido Descripción del campo
1-1 Núm. 1 0 Tipo de registro.
2-5 Núm. 4   Año a que corresponde la devolución.
6-7 Núm. 2   Mes a que corresponde la devolución.
8-13 Alf. 6   Código del Ente.
14-22 Alf. 9   NIF del Ente.
23-150   128 Blancos Caracteres de relleno.
Formato del registro identificativo de la devolución
Posición Tipo Long Contenido Descripción del campo
1-1 Núm. 1 1 Tipo de registro.
2-10 Alf. 9   NIF del titular de la devolución.
11-50 Alf. 40   Apellidos y nombre del titular de la devolución.
51-67 Alf. 17   Clave de liquidación en el SIR.
68-92 Núm. 25   Código de expediente SCGD.
93-93 Alf. 1   Signo.
94-108 Núm. 15   Importe principal devuelto.
109-116 Núm. 8   Fecha de pago.
117-122 Núm. 6   Concepto.
123-124 Núm. 2   Oficina Contable (Delegación).
125-139 Núm. 15   Importe de los intereses de la devolución. e.
140-150   11 Blancos Caracteres de relleno. 66ww
Formato del registro totalizador por ente
Posición Tipo Long Contenido Descripción del campo
1-1 Núm. 1 2 Tipo de registro.
2-16 Núm. 15   Importe total del principal de las devoluciones.
17-23 Núm. 7   Número de registros tipo 1.
24-30 Núm. 7   Número total de registros por Ente (registro tipo 0 + tipo 1).
31-45 Núm. 15   Importe total de los intereses de la devolución.
46-150   105 Blancos Caracteres de relleno.
ANEXO V
Fichero mensual de devoluciones del coste de garantías
Fichero mensual de devoluciones del coste de garantías por cuenta de otros entes
Fichero plano TXT con registros de longitud fija de 150 posiciones. Cada registro 
viene finalizado con los caracteres especiales ASCII INTRO + SALTO DE LINEA. Los 
campos importe vienen expresados en céntimos de Euro sin decimales. Los campos 
fecha vienen en formato AAAAMMDD. El fichero contiene tres tipos de registro:
– Cabecera: Tipo 0
– Identificación de devolución: Tipo 1
– Totalizador: Tipo 2
El fichero de cada Ente tendrá un registro tipo 0 de cabecera, uno o varios registros 
tipo 1 de devoluciones y un registro tipo 2 totalizador del Ente.
Formato del registro de cabecera
Posición Tipo Long. Contenido Descripción del campo
1-1 Núm. 1 0 Tipo de registro.
2-5 Núm. 4   Año a que corresponde la devolución.
6-7 Núm. 2   Mes a que corresponde la devolución.
8-13 Alf. 6   Código del Ente.
14-22 Alf. 9   NIF del Ente.
23-150   128 Blancos Caracteres de relleno.
Formato del registro identificativo de la devolución
Posición Tipo Long. Contenido Descripción del campo
1-1 Núm. 1 1 Tipo de registro. es
2-10 Alf. 9   NIF del titular de la devolución. w.b
5111--5607 AAllff.. 4107    ACplaevlelid does  lyiq nuoidmabcrióen d eenl  teitul SlaIrR d.e la devolución. 2022-1366n https://ww
68-92 Núm. 25   Código de expediente SCGD.
93-93 Alf. 1   Signo.
Posición Tipo Long. Contenido Descripción del campo
94-108 Núm. 15   Importe principal devuelto.
109-116 Núm. 8   Fecha de pago.
117-122 Núm. 6   Concepto.
123-124 Núm. 2   Oficina Contable (Delegación).
125-139 Núm. 15   Importe de los intereses de la devolución.
140-150   11 Blancos Caracteres de relleno.
Formato del registro totalizador por ente
Posición Tipo Long. Contenido Descripciódel campo
1-1 Núm. 1 2 Tipo de registro.
2-16 Núm. 15   Importe total del principal de las devoluciones.
17-23 Núm. 7   Número de registros tipo 1.
24-30 Núm. 7   Número total de registros por Ente (registro tipo 0 + tipo 1).
31-45 Núm. 15   Importe total de los intereses de la devolución.
46-150   105 Blancos Caracteres de relleno.
ANEXO VI
Información de detalle de deudas externas aplazadas o fraccionadas en vía de 
apremio
Diseño del fichero de aplazamientos concedidos para deudas gestionadas por cuenta de 
entes externos
Fichero de texto plano de longitud de registro fija de 100 caracteres. Los registros 
finalizan con los caracteres especiales ASCII de fin de registro CR + LF. El fichero 
contendrá un registro de tipo 0, uno o varios registros de tipo 1 y un registro de tipo 2. 
Todos los campos fecha vienen en formato AAAAMMDD y todos los campos importe 
vienen en céntimos de Euro, sin decimales.
El fichero contendrá exclusivamente el detalle de los aplazamientos concedidos en el 
mes a que se refiere.
Diseño del registro de cabecera (tipo 0)
Posición Long Campo Descripción
1 – 1 1 Tipo de Registro. 0-Registro de Cabecera.
2 – 7 6 Ente. Código de la Oficina Liquidadora.
8 – 16 9 NIF del Ente. N.I.F. de la Oficina Liquidadora.
17 – 24 8 Fecha Inicio Período. Fecha del primer día del mes considerado. o
25 – 32 8 Fecha Fín Período. Fecha del último día del mes considerado. 66ww
33 – 100 68 Relleno. Relleno a Blancos.
Diseño del registro de aplazamientos (tipo 1) 
Posición Long Campo Contenido
1 – 1 1 Tipo de Registro. 1 Registro de Aplazamientos.
2 – 3 2 Delegación. Código de Delegación que gestiona e aplazamiento.
XXXXXXAADDNNNNNNC.
XXXXXX-Código del Ente.
AA-Año del ejercicio de liquidación.
4 – 20 17 Clave de Liquidación.
DD-Código de provincia.
NNNNNN-Número secuencial.
C-Dígito de control.
21 – 31 11 Importe. Importe de la deuda en el momento de conceder el aplazamiento.
32 – 34 3 Plazos. Número de plazos generados sobre la deuda con el aplazamiento concedido.
Periodicidad de los plazos del Acuerdo.
M – Mensual.
B – Bimensual.
35 – 35 1 Periodicidad. T- Trimestral.
S – Semestral.
A - Anual.
O - Otros.
36 – 43 8 Fecha de Concesión. Fecha del Acuerdo de Concesión del aplazamiento.
Fecha prevista del primer 
44 – 51 8 Fecha prevista según el Acuerdo de concesión del aplazamiento.
vencimiento de la deuda.
52 – 60 9 NIF. NIF del deudor.
61 – 100 40 Razón Social. Nombre o Razón Social del deudor.
Diseño del registro totalizador (tipo 2)
Posición Long Campo Contenido
1 - 1 1 Tipo de Registro. 2 - Registro Totalizador del Ente.
2 – 8 7 N.º de registros Tipo 1. Número de Aplazamientos en el fichero.
9 – 21 13 Total Importe. Suma de las posiciones 21-31 de los registros tipo 1.
22 – 100 79 Relleno. Relleno a Blancos.
ANEXO VII
Información de detalle de deudas externas con pendiente de gestión a fin de cada 
periodo mensual
Fichero con información de detalle de la situación de deudas externas con pendiente de 
gestión a fin de cada mes
Fichero de texto plano con registros de longitud fija de 275 posiciones. Los registros 
finalizan con los caracteres especiales ASCII de fin de registro CR + LF. Todos los 
campos fecha vienen en formato AAAAMMDD y todos los campos importe vienen en 
céntimos de Euro, sin decimales. La nomenclatura a emplear para la descarga del 
fichero por vía telemática puede consultarse en la página web de la AEAT.
Nombre del campo Tipo Longitud
Clave de liquidación. ALF. 17
DNI o CI del deudor. ALFA 9
Apellidos y nombre o razón social del deudor. ALFA 40
Código delegación A.E.A.T. ALFA 2
Cod. Unidad adscripción. NÚM. 5
Ejercicio de la deuda (periodo fin). NÚM. 2
Descripción objeto tributario. ALFA. 40
Referencia. ALFA. 20
Fecha de alta deuda en s.I.R. NÚM. 8
Fecha liquidación deuda. NÚM. 8
Fecha notificación voluntaria. NÚM. 8
Fecha providencia apremio. NÚM. 8
Fecha notificación ejecutiva. NÚM. 8
Fecha providencia embargo. NÚM. 8
Importe principal. NÚM. 13
Importe recargo apremio. NÚM. 13
Importe total. NÚM. 14
Importe cancelado (1). NÚM 13
Importe pendiente a fin de mes. NÚM. 13
Importe pendiente aplazado ejecutiva. NÚM. 13
Importe pendiente suspendido ejecutiva. NÚM. 13
(1) Cualquiera que haya sido el motivo de cancelación.