BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADO
Núm. 216  Martes 11 de agosto de 2020  Sec. III.   Pág. 68074
III. OTRAS DISPOSICIONES
MINISTERIO DE ASUNTOS EXTERIORES, UNIÓN EUROPEA
Y COOPERACIÓN
9515 Resolución de 31 de julio de 2020, de la Presidencia del Comité Ejecutivo del 
Fondo de Cooperación para Agua y Saneamiento, por la que se publican las 
cuentas anuales del ejercicio 2019 y el informe de auditoría.
En aplicación de lo dispuesto en el apartado 3 del artículo 136 de la Ley 47/2003 
General Presupuestaria y lo establecido en el subapartado séptimo del apartado segundo 
de la Resolución de la Intervención General de la Administración del Estado, de 12 de 
septiembre de 2013, por la que se regula el procedimiento de obtención, formulación, 
aprobación y rendición de las cuentas anuales para los fondos carentes de personalidad 
jurídica a que se refiere el apartado 2 del artículo 2 de la Ley General Presupuestaria, se 
hace pública la información contenida en las cuentas anuales del Fondo de Cooperación 
para Agua y Saneamiento, correspondientes al ejercicio 2018, así como el correspondiente 
informe de auditoría, que figuran como Anexo a esta resolución.
La información está disponible en la página web del FCAS en el siguiente link:
https://www.aecid.es/Centro-Documentacion/Documentos/FCAS/Generales/Auditoria_
Cuentas_Memoria_%20FCAS2019.pdf.
Madrid, 31 de julio de 2020.–La Presidenta en funciones del Comité Ejecutivo del 
Fondo de Cooperación para Agua y Saneamiento, P. S. (Real Decreto 1403/2007, de 26 
de octubre), la Directora de Cooperación con África y Asia, Cristina Díaz Fernández-Gil.
ANEXO
 
FONDO DE COOPERACIÓN 
PARA AGUA Y SANEAMIENTO 
 
CUENTAS ANUALES DEL EJERCICIO 
TERMINADO EL 31 DE DICIEMBRE DE 2019 
  s
  e.
1
 
1/12/2018 (*) 4.870.705,34 535.714.327,68 530.843.622,34 511.120.838,18 -19.722.784,16 27.269.640,31 27.269.640,31 27.269.640,31 0,00 3.343.713,99 1.783.926,67 85.147,11 92.456,57 1.592.609,66 13.713,33 1.559.787,32 123.917,02 167.011,04 1.268.859,26 35.484.059,64
3 - -
31/12/2019 2.831.039,43 540.714.327,68 537.883.288,25 530.843.622,34 -7.039.665,91 4.879.884,84 4.879.884,84 1.778.558,71 3.101.326,13 1.237.553,07 1.237.553,07 172.485,34 165.067,73 900.000,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 8.948.477,34
- -
Notas emoria 6 5.1 5.2
m
9 1
0 0
Cuentas contables 0000-1000 120000 129000 8000-1480 142000 583004 583003 583007 583009 420003 420004 420007
0 4
5  1 1
1
FONDO DE COOPERACIÓN PARA AGUA Y SANEAMIENTO as Anuales correspondientes al ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 20FONDO DE COOPERACIÓN PARA AGUA Y SANEAMIENTOBALANCES AL 31 DE DICIEMBRE DE 2019 Y 2018Saldos en Euros Cuentas Notas  PASIVO contablesmemoria31/12/201931/12/2018 (*) A) PATRIMONIO NETO  I. Patrimonio aportado   II. Patrimonio generado   1. Resultados de ejercicios anteriores   2. Resultado del ejercicio  B) PASIVO NO CORRIENTE I. Provisiones a largo plazo  1. Subvenciones concedidas pendientes de desembolso   2. Provisión a l/plazo responsabilidades  48.948.477,3435.484.059,64C) PASIVO CORRIENTE --I. Provisiones a corto plazo  --1. Provisión gastos ICO 4600001.925.881,451.889.550,412. Provisión gastos CEDEX 3. Provisión gastos Tragsatec 4. Provisión gtos Creatividad y Tecnología S A 490002(1.925.881,45)(1.889.550,41)IV. Acreedores y otras cuentas a pagar 1. Acreedor CEDEX 2. Acreedor ICO8.948.477,3435.484.059,64 5715388.948.477,3435.484.059,643. Acreedor Tragsatec 8.948.477,3435.484.059,64 TOTAL PASIVO  mparativos. man parte integrante del balance al 31 de diciembre de 2019.
Cuent ACTIVO A) ACTIVO NO CORRIENTE B) ACTIVO CORRIENTE I. Deudores y otras cuentas a cobrar 1. Deudores por actividad principal      1.1   Reintegro pendiente de cobro      (1.2   Deterioro de reintegros) V. Efectivo y otros activos líquidos equivalentes  2. Tesorería  TOTAL ACTIVO (*)  Se presenta, única y exclusivamente, a efectos co Las Notas 1 a 11 descritas en la Memoria adjunta, for  
Cuentas Anuales correspondientes al ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2015 
FONDO DE COOPERACIÓN PARA AGUA Y SANEAMIENTO 
FONDO DE COOPERACIÓN PARA AGUA Y SANEAMIENTO
CUENTAS DEL RESULTADO ECONÓMICO PATRIMONIAL, 
CORRESPONDIENTES A LOS EJERCICIOS ANUALES TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2019 Y 2018
Saldos en Euros
Cuentas  Notas 
RUBRICA Ejercicio 2019 Ejercicio 2018 (*)
contables Memoria
A) TOTAL INGRESOS DE GESTIÓN ORDINARIA (1+2+3) 9.1 - -
4. Transferencias y subvenciones concedidas - (29.345.345,78)
651000 
a)  Donaciones 9.1 - (29.345.345,78)
651001
5. Otros gastos de gestión ordinaria (3.938.339,78) (3.701.731,83)
a) Suministros y servicios exteriores 9.1 (3.938.339,78) (3.701.731,83)
     a.1) Gastos de compensación costes ICO 623004 9.1 (87.338,23) (85.147,11)
     a.2) Servicios exteriores -Creatividad y Tecnología S. A.- 623009 9.1 (68.566,67) (13.713,33)
623003 
     a.3) Gastos de medio propio -Trasgsatec, CEDEX- 9.1 (3.782.434,88) (3.602.871,39)
623007
B) TOTAL GASTOS DE GESTIÓN ORDINARIA (4+5) (3.938.339,78) (33.047.077,61)
I. Resultado (ahorro o desahorro) de la gestión ordinaria (A+B) (3.938.339,78) (33.047.077,61)
6. Otras partidas no ordinarias (3.101.326,13) 9.429.541,50
a) Ingresos 9.1 - 9.429.541,50
778001 
a.1) Ingresos excepcionales 9.1 - 9.429.541,50
778002
a.2) Ingresos y beneficios de otros ejercicios
b) Gastos 678000 9.1 (3.101.326,13) -
b.1) Gastos excepcionales (3.101.326,13)
b.2) Gastos y pérdidas de otros ejercicios
II. Resultado de las operaciones no financieras (I+6) (7.039.665,91) (23.617.536,11)
7. Ingresos financieros - 3.894.751,95
769001 
             b.2) Otros ingresos financieros 9.1 - 3.894.751,95
769002
10. Diferencias de cambio 36.331,04 85.552,06
a) Diferencias de cambio negativas 668000 9.1 - -
b) Diferencias de cambio positivas 768000 9.1 36.331,04 85.552,06
11. Deterioro de valor (36.331,04) (85.552,06)
b) Otros 697002 9.1 (36.331,04) (85.552,06)
III. Resultado de las operaciones financieras (7+8+9+10+11) - 3.894.751,95
IV. Resultado (ahorro o desahorro) neto del ejercicio (II+III) (7.039.665,91) (19.722.784,16)
(*)  Se presenta, única y exclusivamente, a efectos comparativos.
Las Notas 1 a 11 descritas en la Memoria adjunta, forman parte integrante de la cuenta de resultado económico patrimonial correspondiente al ejercicio 
anual terminado el 31 de diciembre de 2019.  
 
Cuentas Anuales correspondientes al ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2015 
FONDO DE COOPERACIÓN PARA AGUA Y SANEAMIENTO 
FONDO DE COOPERACIÓN PARA AGUA Y SANEAMIENTO
ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO  PARA LOS EJERCICIOS ANUALES TERMINADOS EL 31 DE 
DICIEMBRE DE 2019 Y 2018
En euros
1. Estado de cambios en el Patrimonio Neto
Notas en  I. Patrimonio  II. Patrimonio 
TOTAL
memoria aportado generado
PATRIMONIO NETO AL FINAL DEL EJERCICIO 2017 530.967.225,24 (511.124.366,01) 19.842.859,23
AJUSTES POR CAMBIOS DE CRITERIOS CONTABLES Y CORRECCIÓN DE ERRORES 3.528,13 3.528,13
PATRIMONIO NETO INICIAL AJUSTADO DEL EJERCICIO 2018 530.967.225,24 (511.120.837,88) 19.846.387,36
VARIACIONES DEL PATRIMONIO NETO EJERCICIO 2018 4.747.102,14 (19.791.767,13) (15.044.664,99)
  1. Ingresos y gastos reconocidos en el ejercicio - (19.791.767,13) (19.791.767,13)
  2. Operaciones con la entidad en la que se integra el fondo 4.747.102,14 - 4.747.102,14
  3. Otras variaciones del patrimonio neto - - -
PATRIMONIO NETO AL FINAL DEL EJERCICIO 2018 535.714.327,38 (530.912.605,01) 4.801.722,37
AJUSTES POR CAMBIOS DE CRITERIOS CONTABLES Y CORRECCIÓN DE ERRORES ,30 68.982,67 68.982,97
PATRIMONIO NETO INICIAL AJUSTADO DEL EJERCICIO 2019 535.714.327,68 (530.843.622,34) 4.870.705,34
VARIACIONES DEL PATRIMONIO NETO EJERCICIO 2019 5.000.000,00 (7.039.665,91) (2.039.665,91)
  1. Ingresos y gastos reconocidos en el ejercicio - (7.039.665,91) (7.039.665,91)
  2. Operaciones con la entidad en la que se integra el fondo 5.000.000,00 - 5.000.000,00
  3. Otras variaciones del patrimonio neto - - -
PATRIMONIO NETO AL FINAL DEL EJERCICIO 2019 540.714.327,68 (537.883.288,25) 2.831.039,43
2. Estado de Ingresos y Gastos Reconocidos
Notas en 
memoria 2019 2018 (*)
I. Resultado Económico Patrimonial (7.039.665,91) (19.722.784,16)
IV. Total ingresos y gastos reconocidos (I+II+III) (7.039.665,91) (19.722.784,16)
(*)  Se presenta, única y exclusivamente, a efectos comparativos.
Las Notas 1 a 11 descritas en la Memoria adjunta, forman parte integrante del estado de cambios en el patrimonio neto para el ejercicio anual terminado el 31 de 
diciembre de 2019.   
 
FONDO DE COOPERACIÓN PARA AGUA Y SANEAMIENTO
ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO PARA LOS EJERCICIOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2019 Y 
2018
Saldos en Euros
Notas en 
31/12/2019 31/12/2018 (*)
memoria
I. FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE GESTIÓN
A) Cobros 4 13.713,33 13.324.293,45
2. Intereses y Dividendos cobrados - 3.894.751,95
3. Otros cobros  (**)  13.713,33 9.429.541,50
B) Pagos (31.549.295,63) (4.558.396,66)
4. Transferencias y subvenciones concedidas (25.491.081,60) (2.075.705,47)
5. Otros gastos de gestión (6.058.214,03) (2.482.691,19)
Flujos netos de efectivo por actividades de gestión (A-B) (31.535.582,30) 8.765.896,79
III. FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE FINANCIACIÓN
E) Aumentos en el patrimonio:  5.000.000,00 9.408.216,83
1) Aportaciones de la entidad en la que se integra el Fondo  (**)  4 5.000.000,00 9.408.216,83
Flujos netos de efectivo por actividades de financiación (+E) 5.000.000,00 9.408.216,83 es
VI. INCREMENTO/DISMINUCIÓN NETA DEL EFECTIVO Y ACT. LIQUIDOS EQUIV. (26.535.582,30) 18.174.113,62 o
EFECTIVO Y ACTIVOS LIQUIDOS EQUIVALENTES AL EFECTIVO AL INICIO DEL EJERCICIO 4 35.484.059,64 17.309.946,02 w.
EF(*E*C)T IPVoOr  rYe AcoCmTIeVnOdSa LciIóQnU dIDeO laS  aEuQ(d*Ui)t I VoSreAi aLp EdrNeesT 2eE0nS1 tA8aL,,   eúElnF cEiocCabT ryIVo e Odxe cAl luLa sF diIvNoatAmaLce iDónEnteL p ,E raJeE esRfuCepIcCutIeoOsst caorima pcoarraret4isvpoosn.dien8t.e9 4a8 l.o47s 7c,o3s4tes3 I5C.O48 d4e.0 25091,654  2020-9515n https://ww
Las Notas 1 a 11 descritas e(n8 0la,0 M91e,m10o eriuar aods)ju snet ha,a fno rremcalans ipfaicrated oin dteesgdraen ltae r dúeblr iecsat Aad) o3 .d ae l fal urújobsr idcae  Ee)f e1)ctivo para el ejercicio anual  BOE-A-cable e
terminado el 31 de diciembre de 2019.  
 
 
FONDO DE COOPERACIÓN 
PARA AGUA Y SANEAMIENTO 
 
MEMORIA DEL EJERCICIO ANUAL 
TERMINADO EL 31 DE DICIEMBRE DE 2019 
  bo
  
FONDO DE COOPERACIÓN PARA AGUA Y SANEAMIENTO 
Cuentas Anuales correspondientes al ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2019 
 
 
 
 
ÍNDICE de la MEMORIA 
 
  1.-  ORGANIZACIÓN Y ACTIVIDAD 
2.-  BASES DE PRESENTACIÓN DE LAS CUENTAS ANUALES 
3.-  NORMAS DE RECONOCIMIENTO Y VALORACIÓN 
4.-  ACTIVOS FINANCIEROS 
5.-  PASIVO CORRIENTE Y NO CORRIENTE 
6.-  PATRIMONIO NETO 
7.-  COBERTURAS CONTABLES 
8.-  MONEDA EXTRANJERA 
9.-  TRANSFERENCIAS, SUBVENCIONES, OTROS INGRESOS Y GASTOS 
10.-  INFORMACIÓN PRESUPUESTARIA 
11.-  HECHOS POSTERIORES AL CIERRE 
ANEXOS 
 
 
  ANEXO I  LIQUIDACIÓN DEL PRESUPUESTO DEL FONDO 2019 
  15ww
 
 
 
1. ORGANIZACIÓN Y ACTIVIDAD 
La  Ley 51/2007 de 26 de diciembre, de Presupuestos Generales del Estado  para el 
año 2008, en su disposición adicional 61, crea el Fondo de Cooperación para Agua y 
Saneamiento, (en adelante el “Fondo”), como instrumento dirigido a financiar actuaciones 
dentro de la política de cooperación internacional para el desarrollo, y tendente a permitir el 
acceso al agua y saneamiento de los ciudadanos de los países de América Latina. 
Para  ello  se  establece  que,  con  cargo  al  Fondo,  podrán  concederse  ayudas  no 
reembolsables  y,  en  su  caso,  préstamos  bajo  el  régimen  de  cofinanciación  con  las 
autoridades nacionales de los países beneficiarios, con organismos supranacionales o 
instituciones privadas. 
En  este  sentido,  la Ley 23/1998 de  7  de julio de  Cooperación  Internacional para  el 
Desarrollo,  ya  situaba  el  saneamiento  entre  sus  prioridades  sectoriales,  del  mismo 
modo que el Plan Director de la Cooperación Española 2013-2016, establecía el agua 
potable y su saneamiento como una de sus prioridades. 
En aplicación de la citada Ley 51/2007, el Real Decreto 822/2008 de 16 de mayo, creó la 
Oficina del Fondo de Cooperación para Agua y Saneamiento (OFCAS) encuadrada en la 
Agencia Española de Cooperación Internacional y encargada de la gestión y seguimiento 
de dicho Fondo. 
Posteriormente, el Real Decreto 1460/2009 de 28 de septiembre sobre organización y 
funcionamiento del Fondo, establece sus objetivos, principios, órganos de gestión y 
procedimientos de actuación. 
Tras la aprobación del Real Decreto 941/2010, de 23 de julio, por el que se modifica el 
Estatuto  de la  Agencia Española de  Cooperación  para  el  Desarrollo  (AECID), queda 
suprimida  la  Oficina  del  Fondo  de  Cooperación para  Agua  y  Saneamiento,  siéndole 
transferidas todas sus competencias a la Dirección de Cooperación Sectorial y Multilateral 
de dicha Agencia. 
En lo que respecta a la Contabilidad del Fondo, ésta se realizó hasta 2010 conforme a los 
principios contables y normas de valoración relativos a los fondos carentes de personalidad 
jurídica aprobados en la Resolución de 29 de diciembre de 2005, de la Intervención General 
de la Administración General del Estado (BOE del viernes 6 de enero de 2006). Sin 
embargo, a partir de 2011 se rige por la Resolución de 1 de julio de 2011 de la Intervención 
General de la Administración General del Estado (BOE del martes 12 de julio de 2011). 
Definición y aspectos generales 
La principal finalidad del Fondo es contribuir al acceso al agua y saneamiento como 
elemento indispensable para el desarrollo social y el bienestar humano.  
Los  recursos  del  Fondo  provienen  de  las  dotaciones  anuales  que  se  fijen  en  la 
correspondiente Ley de Presupuestos Generales del Estado, a las que se añadirán, en su 
caso, los recursos procedentes de las devoluciones de los préstamos concedidos. Debido a  s
la prórroga automática para el ejercicio 2019 de los Presupuestos Generales del Estado, la  o
dotación del ejercicio es idéntica a la del año 2018 (recogida en la ley 6/2018, de 3 de julio  15ww
dCea pPítruelos uIIpI,u aersttíocsu loG 5e5n)e, rqaulees a sdceeln dEisót aad 1o5  (mBiOlloEn#e1s6 d1e,  eduer o4s . de julio de 2018- Título V,
La  administración  y gestión  del  Fondo  está  actualmente  encomendada  a  la  Agencia
Española de Cooperación Internacional para el Desarrollo (AECID) a quien corresponde las
 
 
siguientes funciones: 
  Elaborar los criterios que deben regir la gestión del Fondo. 
  Establecer los acuerdos para la concesión de las ayudas con los países objetivo. 
  Estudiar, informar y proponer las propuestas de financiación al Comité Ejecutivo. 
  Seguimiento y evaluación del funcionamiento del Fondo. 
El  órgano  encargado  del  estudio  y  aprobación  de  las  propuestas  presentadas es  el 
Comité Ejecutivo del Fondo, cuyas propuestas deben ser posteriormente autorizadas por el 
Consejo de Ministros. 
Además de la concesión de ayudas y préstamos, se pueden atender con cargo al Fondo y 
previa autorización del Consejo de Ministros los gastos asociados de asistencia técnica, 
ejecución,  evaluación, seguimiento e inspección  y en general, todos aquellos necesarios 
para asegurar la viabilidad y sostenibilidad económica, social y ambiental de los mismos. 
En este sentido, tanto Tragsatec como CEDEX, en calidad de medios propios de la 
Administración del Estado, realizan la prestación de servicios de apoyo técnico en la gestión 
de programas y proyectos en los países de actuación del Fondo de Cooperación para Agua 
y Saneamiento en América Latina y Caribe. 
Por su parte, corresponden al ICO, en su condición de Agente Financiero del Fondo, la 
formalización, en nombre y representación del Gobierno de España y por cuenta del 
Estado, de los correspondientes convenios de financiación, así como la prestación de los 
servicios de instrumentación técnica, contabilidad, caja, control, cobro y recuperación y, 
en  general,  todos  los  de  carácter  financiero  relativos  a  las  operaciones  de  activo 
autorizadas con cargo al Fondo. ICO es compensado por todo ello anualmente con cargo 
al presupuesto del Fondo por los gastos en que incurra en el desarrollo y ejecución de 
estas funciones, también previa autorización del Consejo de Ministros. 
Además, es relevante señalar que, como caso particular en lo relativo a la rendición de 
cuentas respecto a lo establecido en los artículos 127 y 139 de la Ley 47/2003 de 26 de 
noviembre, General Presupuestaria, según el artículo 22.3 del Real Decreto 1460/2009, 
de 28 de septiembre, sobre organización y funcionamiento del Fondo de Cooperación para 
Agua y Saneamiento, ICO tiene la encomienda de la formulación de cuentas (siendo el 
cuentadante  el  Director  General  de  Negocios)  y  el  Comité  Ejecutivo  del  Fondo  su 
aprobación (siendo en este caso el cuentadante el presidente del Comité Ejecutivo del 
Fondo; ante la vacante de este, asume esta función el Director de la AECID como 
vicepresidente del propio Comité Ejecutivo). 
2.  BASES DE PRESENTACIÓN DE LAS CUENTAS ANUALES 
a)  Marco normativo de información financiera aplicable al Fondo 
El marco normativo de información financiera aplicable al Fondo es el establecido 
en:  e
i)  Resolución  de  1  de  julio  de  2011,  de  la  Intervención  General  de  la  w.
Aradepedl aamlrtaitivansa disosot pr aa2e c rldiaoóecsnli  o fodnaeenrtdlsí c oEudssle otc a atda2role e,n dstp eefo oslran  d dlaeLo  esqp yuee ernGs  oselanensa e lairedapnalr tudPide rajbeudasreínuds pi cluaaaesp s aotn ratoqrariuanme,t e assyse   ad crelo erln feistegaeribecsltt eoreosrl     OE-A-2020-9515able en https://ww
público administrativo.
 
 
ii)  Ley 47/2003 de 26 de noviembre, General Presupuestaria. 
iii)  Resolución  de  28  de  mayo  de  2012,  de  la  Intervención  General  de  la 
Administración del Estado, por la que se determina el contenido mínimo de 
la  información  a  publicar  en  el  «Boletín  Oficial  del  Estado»  por  las 
Entidades a las que les sea de aplicación la Instrucción de Contabilidad para 
la Administración Institucional del Estado. 
b)  Imagen fiel 
Las cuentas anuales del Fondo correspondientes al ejercicio 2019 adjuntas, han 
sido formuladas a partir de los registros contables del Fondo a 31 de diciembre de 
2019, de acuerdo con el marco normativo de información financiera que resulta de 
aplicación  (ver  apartado  a)  anterior),  de  forma  que reflejan la imagen fiel del 
patrimonio y de la situación financiera a 31 de diciembre de 2019, y del resultado 
económico patrimonial, de la liquidación del presupuesto del Fondo, y de sus flujos 
de efectivo, que se han producido durante el ejercicio anual terminado en dicha 
fecha. 
i.  Principios contables y normas de valoración aplicados 
Para la formulación de los estados financieros en euros se han seguido los principios 
y criterios contables públicos establecidos en el marco normativo contable aplicable 
a la entidad, tal y como figura en el apartado 3 “Normas de reconocimiento y 
valoración”. 
ii.  Principios contables y normas de valoración no aplicados 
No existen razones excepcionales por las que, para mostrar la imagen fiel, no se 
hayan aplicado disposiciones legales en materia contable. 
c)  Comparación de la información 
Las cuentas anuales presentan a efectos comparativos, además de las cifras del 
ejercicio, las correspondientes al ejercicio anterior para cada una de las partidas 
del balance, cuenta de pérdidas y ganancias, el estado de cambios en el patrimonio 
neto y el estado de flujos de efectivo. 
i.  Cambios en estimaciones contables 
Durante el ejercicio 2019 no se han producido cambios de estimaciones contables 
respecto a las aplicadas en la información comparativa del ejercicio 2018. 
ii.  Cambios de criterios contables y corrección de errores 
Durante el ejercicio 2019 no se han producido cambios de criterios contables respecto 
a los aplicados en el ejercicio 2018. 
En 2019 se ha recogido en libros la siguiente corrección de errores atribuibles al 
ejercicio 2018: 
La empresa Tragsatec, prestadora de servicios al Fondo mediante encomienda,  e.e
estimó la facturación del mes de diciembre de 2018 por servicios atribuibles a  w.b
dicho mes por 250.000,00 euros.   15ww
eLnac oemmiepnredsaa,  eCsteimdeóx l,a  ftaacmtubriaécni ónp rceosrtraedsoproan ddieen tes earlv siceigous ndaol  sFeomnedsot rem deed 2ia0n1t8e   OE-A-2020-95able en https://
en 92.456,57 euros.
 
 
Ambas facturaciones, a instancias del Gestor del Fondo, fueron debidamente 
reconocidas en libros al cierre de 2018 como provisiones a corto plazo (rúbricas 
C.I.2 y C.I.3 del Balance de Situación). 
En abril de 2019, el Gestor del Fondo informó al ICO que Cedex redujo la 
valoración de los servicios prestados durante el segundo semestre de 2018 a 
90.318,43 euros, emitiendo la correspondiente factura. Igualmente, el Gestor 
informó en mayo de 2019 que Tragsatec rectificó la valoración de sus servicios 
arriba mencionada, aumentándola a 251.721,84 euros para diciembre de 2018 
según su factura para dicho periodo. 
Los  nuevos  importes  facturados  se  han  reconocido  dentro  de  las 
correspondientes cuentas de acreedores en el ejercicio 2019 (cuentas 420003 y 
420007 dentro de la rúbrica IV.3 del Pasivo del Balance de Situación), cancelando 
en la misma el saldo originalmente imputado en provisiones a corto plazo y 
reconociendo las diferencias dentro de la cuenta 120000 (rúbrica II.1 del Pasivo 
del Balance de Situación).  
También se ha reclasificado a través de la cuenta 120000 el devengo del segundo 
plazo recogido en el contrato firmado con CYTSA y reconocido en las cuentas de 
2018. Dicho importe asciende a 68.566,67 euros y se ha atribuido en 2019 a la 
misma cuenta de gasto utilizada en 2018 (623009). 
Además  de  recogerse  en  los  registros  contables  de  2019,  las  diferencias 
imputadas con cargo o abono a la cuenta 120000 se han utilizado para reexpresar 
los datos comparativos para 2018 del Balance de Situación y la Cuenta de 
Resultados, además de introducirse como ajuste en el estado de Cambios en el 
Patrimonio Neto. 
3. NORMAS DE RECONOCIMIENTO Y VALORACIÓN 
Para la elaboración de los Estados Financieros del Fondo, se han aplicado los siguientes 
principios contables de carácter económico patrimonial: 
  Principio de Gestión Continuada: Se considera que la gestión del Fondo tiene una 
duración ilimitada. En consecuencia, la aplicación de los principios contables no 
irá encaminada a determinar el valor del patrimonio a efectos de su enajenación 
global o parcial, ni el importe resultante en caso de liquidación. 
No obstante lo anterior, el Fondo a 31 de diciembre de 2019 y 2018, presenta un 
patrimonio  neto  por  importe  de  2.831.039,43  euros  y  4.870.705,34  euros 
respectivamente. 
El  Fondo  formula  estas  cuentas  anuales  siguiendo  el  Principio  de  Gestión 
Continuada, entendiendo que no existe ninguna duda razonable sobre si el Consejo 
de Ministros seguirá prestando el apoyo financiero necesario para el funcionamiento 
del Fondo de la misma forma que lo ha venido haciendo en ejercicios anteriores,  s
por lo que se asume que aprobará la partida correspondiente a 2020 y que se hará  o
el ingreso correspondiente en las cuentas del Fondo para las partidas ya aprobadas.  15ww
  Plianr dineccpoieprrnioied nedtneecl  iDar eedvaeell n mgdooe:m  Lebanie tinome epsun  taqycu ieós nes redv eipc riioondsg urezqscuoaes l  ay l ocgosa rsrimteonsist ems emo sroe nareleitzaparr ieaes neo n ffutinanancn,ió cnice odrnae    OE-A-2020-95able en https://
derivada de ellos.
 
 
  Principio de Prudencia: Se deberá mantener cierto grado de precaución en los 
juicios de los que se derivan estimaciones bajo condiciones de incertidumbre, de 
tal manera que los activos o los ingresos no se sobrevaloren, y que las obligaciones 
o gastos no se infravaloren. Pero, además, el ejercicio de la prudencia no debe 
suponer que de forma intencional bien se minusvaloren activos/ingresos o bien se 
sobrevaloren  obligaciones/gastos,  ya  que  ello  privaría  de  neutralidad  a  la 
información, suponiendo menoscabo de su fiabilidad. 
  Principio de Uniformidad: Adoptado un criterio en la aplicación de los principios 
contables dentro de las alternativas que en su caso éstos permitan, dicho criterio 
deberá mantenerse en el tiempo y aplicarse a todos los elementos patrimoniales que 
tengan las mismas características en tanto no se alteren los supuestos que motivaron 
la elección del mismo. 
  Principio de No Compensación: En ningún caso se compensarán las partidas de 
activo  y  de  pasivo  del  balance,  ni  las  de  gastos  e  ingresos que  integran  la 
cuenta de pérdidas y ganancias. Todos los elementos integrantes de las mismas se 
valorarán separadamente. 
  Principio  de  Importancia  Relativa:  Podrá  admitirse  la  no  aplicación  estricta  de 
alguno de los principios contables siempre y cuando la importancia relativa en 
términos cuantitativos de la variación que tal hecho produzca sea escasamente 
significativa y, en consecuencia, no altere la imagen fiel de las cuentas anuales. 
Reconocimiento de Ingresos y Gastos 
Ingresos 
El Fondo reconoce ingresos en la cuenta del resultado económico patrimonial o en el estado 
de Cambios en el Patrimonio Neto, como consecuencia de un incremento de los recursos 
económicos o del potencial de servicio del Fondo, ya sea mediante un incremento de 
activos, o una disminución de los pasivos, y siempre que su cuantía pueda determinarse 
con fiabilidad. Por lo tanto, conlleva simultáneamente bien el reconocimiento/incremento de 
un activo o bien la desaparición/disminución de un pasivo. 
Además, el Fondo reconoce ingresos en la cuenta del resultado económico patrimonial 
como consecuencia de reintegros de Subvenciones concedidas en otros ejercicios. Dichos 
reintegros pueden ser voluntarios (debido a la no utilización de una parte de la subvención 
concedida en el proyecto para el que se concedió –esto es, se utilizaron menos fondos de 
los previstos en la realización del proyecto-) u obligatorios (debido al incumplimiento o no 
realización del fin para el que se destinaron dichos importes). 
En ambos casos han de segregarse dentro del reintegro la parte correspondiente al importe 
de la subvención que se devuelve y la parte correspondiente a los intereses devengados 
por el importe de la subvención en la cuenta bancaria donde se mantuvieron los fondos 
originalmente remitidos. En el caso de los reintegros voluntarios, el registro en contabilidad 
se realiza en la fecha en que se ingresan los importes en la cuenta que el Fondo tiene abierta  es
en Banco de España (criterio de caja), ya que no es posible la imputación en contabilidad  o
con anterioridad al no conocerse con certeza los importes a abonar. En el caso de los  15ww
rlae inStEegCrIoPsI Co,b lsigigautoiérniodso, seel  mena nedsateto  cdaes roe ienlt epgrrinoc sipei om daete rdiaelvizean geon;  ulnaa f erecshoal udceió lna  ermesitoidluac pióonr 
mcoenntacibolneas ddae ls reerián tlea gqruoe.  se utilice como referencia a efectos del reconocimiento en los libros  BOE-A-cable e
 
 
En la página 22 de esta Memoria se detallan los convenios aprobados en Consejo de 
Ministros en 2018 y liquidados en 2019. 
Gastos 
El Fondo reconoce un gasto en la cuenta del resultado económico patrimonial (o en el estado 
de  cambios en  el patrimonio neto)  cuando  se  produce  una  disminución  de recursos 
económicos o del potencial de servicio del Fondo, ya sea por medio de un decremento en 
los activos o mediante un aumento en los pasivos, y siempre que pueda valorarse o 
estimarse su cuantía con fiabilidad. El reconocimiento de un gasto implica simultáneamente 
bien el reconocimiento de un pasivo, bien el incremento de uno ya existente, o bien la 
desaparición/disminución de un activo. Sensu contrario, el reconocimiento de una obligación 
sin reconocer simultáneamente un activo relacionado con la misma, implica la existencia 
de un gasto, que debe ser reflejado contablemente. 
Atendiendo a la casuística particular del Fondo, en términos generales, se consideran 
gastos del ejercicio todas las contribuciones a los programas del Fondo aprobadas por 
Consejo de Ministros a cierre del ejercicio, tanto si han sido desembolsadas como si están 
pendientes de desembolso. Estas últimas, si las hubiera, figurarían registradas en el 
epígrafe “Provisiones a largo plazo” del Balance adjunto. 
No obstante, dependiendo de los términos de la aprobación del Consejo de Ministros, se 
distinguen dos supuestos: 
a.   Si el importe y el momento de abono de la contribución queda determinado en el 
Acuerdo de una forma cierta e incondicional, se reconocerá en el momento de su 
aprobación dicha obligación en una cuenta acreedora por el importe total de la misma, 
con independencia del horizonte temporal durante el cual se haya de realizar el pago o 
los pagos previstos. 
b.   Si los compromisos de pago previstos en el Acuerdo se encuentran sometidos a 
alguna  condición  cuyo  cumplimiento  constituye  un  requisito  previo  para  el 
reconocimiento de una obligación cierta de pago en el momento de la aprobación del 
Acuerdo, dicha obligación no podrá reconocerse. Sin embargo, en dicha fecha, y de 
acuerdo con el contenido del principio de prudencia, se dotará la correspondiente 
provisión  para  riesgos  y  gastos  por  el  importe  de  desembolsos que se estiman 
deberán realizarse. 
En ambos casos, el registro de la obligación o provisión supone un gasto que será registrado 
en la cuenta del resultado económico patrimonial del Fondo. 
Compensación de los costes del ICO: En esta partida se contabilizan los importes pagados 
por el Fondo a ICO como compensación de los costes en los que dicha entidad incurre por 
el desarrollo de las actividades encomendadas por parte del Gestor del Fondo. Para la 
contabilización de este gasto se ha empleado el criterio del devengo. 
No obstante lo anterior, el Fondo ha dotado los costes ICO del ejercicio 2019 (87.338,23 euros) 
basándose en los cálculos internos del propio Instituto para el año mencionado, y que se  s
presentarán para aprobación al Comité Ejecutivo del Fondo y, posteriormente, Consejo de  oe.
Ministros durante el año 2020. Siendo, por tanto, una cantidad que se encuentra a la espera  15ww
d2e0 1a8p r(o8b5a.1c4ió7n,1. 1E ne uidréons)ti.c a situación se encuentran los costes ICO correspondientes al ejercicio
 
 
Respecto a los costes ICO de los ejercicios 2016 y 2017 (aprobados por los Comités de 28 
de noviembre de 2016 y el 26 de julio de 2017 respectivamente y por el Consejo de Ministros 
de fecha 7 de diciembre de 2018) fueron debidamente liquidados desde la cuenta del Fondo 
en Banco de España con fecha valor 31 de enero de 2019. 
Ingresos y Gastos no recurrentes: Ingresos o gastos surgidos durante el ejercicio, que no 
se corresponden ni con cambios de criterio contables ni con errores provenientes de 
ejercicios  anteriores  o  que,  aun  refiriéndose  a  las  dos  circunstancias  anteriores,  la 
importancia relativa de los importes sea poco significativa. 
Provisiones y contingencias 
A la fecha de formulación de las presentes cuentas anuales, el Instituto de Crédito Oficial, 
diferencia entre: 
Provisiones: Las obligaciones existentes a la fecha del balance de situación surgidas como 
consecuencia de sucesos pasados de los que pueden derivarse perjuicios patrimoniales 
para  el  Fondo  y  cuyo  importe  y  momento  de  cancelación  o  vencimiento  son 
indeterminados. Se registran en el balance como provisiones por el valor actual del importe 
más probable que se estima que el Fondo tendrá que desembolsar para cancelar la 
obligación. 
El Fondo registra como Provisiones las transferencias y subvenciones concedidas por el 
Estado que al cierre del ejercicio tengan alguna condición o trámite necesario para su 
percepción pendientes de cumplimiento, pero sobre las que no existan dudas razonables 
sobre su futuro cumplimiento, considerando que la obligación de realizar  la transferencia o 
subvención nace desde el momento en el que se aprueba en Consejo de Ministros, la 
asignación de esos recursos. 
Pasivos  contingentes: Obligaciones  posibles  surgidas  como consecuencia de  sucesos 
pasados cuya materialización está condicionada a que ocurran (o no) uno o más sucesos 
futuros inciertos que no están enteramente bajo el control del Fondo y no cumplen los 
requisitos para poder reconocerlos como provisiones, razón por la cual no se contabilizan, 
pero se informa en la memoria. 
Las cuentas anuales del Fondo recogen todas las provisiones significativas respecto a las 
que se estima que existe una alta probabilidad de que se tenga que atender la obligación. 
Se cuantifican en base a la mejor información disponible a la fecha de formulación de las 
cuentas anuales sobre las consecuencias del suceso en el que traen su causa teniendo 
en cuenta (si es significativo) el valor temporal del dinero. Su dotación se realiza con cargo 
a la cuenta de resultados del ejercicio en que nace la obligación, procediéndose a su 
reversión (total o parcial) con abono a la cuenta de resultados cuando las obligaciones dejan 
de existir o disminuyen. 
Transferencias y Subvenciones 
Transferencia es todo desplazamiento  patrimonial que tiene  por objeto una entrega  e.
dineraria o en especie entre los distintos agentes de las Administraciones Públicas, y de  w.
estos a otras entidades públicas o privadas y a particulares, así como las realizadas por  15ww
eesisnnttgaeuss l aabr eiuznnaeadf iacAsiad. rmioins,is dtreasctiiónná nPdúobsleic ad,ic thoodsa sfo enldlaoss  sain f incoanntcriaapr aorptiedraa cdiiorencetsa  op oarc tpivairdtae ddees  lnoos   OE-A-2020-95able en https://
 
 
Subvención es todo desplazamiento patrimonial que tiene por objeto una entrega dineraria 
o en especie entre los distintos agentes de las Administraciones Públicas, y de estos a 
otras entidades públicas o privadas y a particulares, así como las realizadas por estas a 
unas Administraciones Públicas, todas ellas sin contrapartida directa por parte de los entes 
beneficiarios; afectada a un fin, propósito, actividad o proyecto específico; con obligación 
por  parte  del  destinatario  de  cumplir  las  condiciones  y  requisitos  que  se  hubieran 
establecido o, en caso contrario, proceder a su reintegro. 
Las transferencias o subvenciones suponen un aumento del patrimonio del beneficiario de 
las  mismas  y,  simultáneamente,  una  correlativa  disminución  del  patrimonio  del 
concedente, en este caso del Fondo. Por tanto, en principio, constituyen atribuciones 
patrimoniales. 
Las subvenciones y transferencias se conceden con carácter no reembolsable, es decir, a 
fondo perdido. La posible devolución del objeto de las mismas únicamente tendrá lugar 
cuando el beneficiario incumpla las cargas o requisitos establecidos en la normativa 
reguladora de las mismas. El hecho de que la devolución pueda tener lugar no supone 
una contraprestación, sino un reintegro por incumplimiento En el caso de que existan dudas 
sobre  el  cumplimiento  de  las  condiciones  y  requisitos  asociados  al  disfrute  de  una 
subvención, ésta tendrá la consideración de reintegrable y la operación se tratará como un 
pasivo y un activo en el beneficiario y en el aportante, respectivamente. 
Transferencias y subvenciones concedidas 
Las transferencias  y subvenciones concedidas  se contabilizarán como gastos en  el 
momento en que se tenga constancia de que se han cumplido las condiciones establecidas 
para su percepción. Cuando al cierre del ejercicio esté pendiente el cumplimiento de 
alguna  de  las condiciones  establecidas  para  su percepción,  pero  no  existan  dudas 
razonables  sobre  su  futuro  cumplimiento,  se  deberá  dotar  una  provisión  por  los 
correspondientes importes con la finalidad de reflejar el gasto. 
En el caso de deudas asumidas de otros, el que asume la deuda deberá reconocer la 
subvención concedida en el momento en que entre en vigor la norma o el acuerdo de 
asunción, registrando como contrapartida el pasivo surgido como consecuencia de esta 
operación. 
Transferencias y subvenciones recibidas 
Las  transferencias  y  subvenciones  recibidas  se  reconocerán  como  ingresos  por  el 
beneficiario cuando exista un acuerdo individualizado de concesión de la transferencia o 
subvención a favor del mismo, se hayan cumplido las condiciones asociadas a su disfrute y 
no existan dudas razonables sobre su percepción.  
Cuando el cumplimiento de las condiciones asociadas a su disfrute referidas en el párrafo 
anterior se extienda a varios ejercicios, se presumirá el mismo, siempre que así sea en el 
momento de la elaboración de las cuentas anuales de cada uno de los ejercicios a los que 
afecte.  es
En caso de deudas asumidas por otros entes, el Fondo cuya deuda ha sido asumida deberá  w.
reconocer la subvención recibida en el momento en que entre en vigor la norma o el  15ww
acuerdo de asunción, registrando simultáneamente la cancelación del pasivo asumido.
 
 
Las transferencias y subvenciones recibidas deberán imputarse a resultados de acuerdo 
con los criterios que se detallan a continuación, que serán aplicables tanto a las de carácter 
monetario como a las de carácter no monetario o en especie: 
Con carácter general,  las subvenciones  recibidas  se  contabilizarán como  ingresos 
directamente imputados al patrimonio neto en una partida específica, debiéndose imputar 
al resultado del ejercicio sobre una base sistemática y racional de forma correlacionada con 
los gastos derivados de la subvención de que se trate, para lo que se tendrá en cuenta la 
finalidad fijada en su concesión: 
– Subvenciones para financiar gastos: Se imputarán al resultado del mismo ejercicio en 
el que se devenguen los gastos que estén financiando. 
– Subvenciones para adquisición de activos financieros: Se imputarán como ingresos en 
el ejercicio en el que se produzca su enajenación o baja. 
– Subvenciones para cancelación de pasivos: Se imputarán al resultado del ejercicio en 
que se produzca dicha cancelación, salvo cuando se otorguen en relación con una 
financiación específica, en cuyo caso se imputarán en función del elemento financiado. 
Transferencias: 
Se imputarán al resultado del ejercicio en el que se reconozcan. 
Valoración 
Las transferencias y subvenciones de carácter monetario se valorarán por el importe 
concedido,  tanto  por  el  concedente  como  por  el  beneficiario.  Las  transferencias  y 
subvenciones de carácter no monetario o en especie se valorarán en el caso del concedente 
por el valor contable de los elementos entregados; y en el caso del beneficiario por su valor 
razonable en el momento del reconocimiento, salvo que de acuerdo con otra norma de 
reconocimiento y valoración, se deduzca otra valoración del elemento patrimonial en que se 
materialice la transferencia o subvención. 
Las subvenciones recibidas por asunción de deudas se valorarán por el valor contable de 
la deuda en el momento en el que ésta es asumida. 
Las subvenciones concedidas por asunción de deudas se valorarán por el valor razonable 
de la deuda en el momento de la asunción. 
Transferencias y subvenciones otorgadas por la entidad pública en la que se integra el 
Fondo: 
Las transferencias y subvenciones otorgadas por la entidad pública en la que el Fondo se 
integra, tendrán siempre la consideración de Patrimonio para el Fondo, ya se trate de la 
dotación inicial o de dotaciones posteriores. 
Las transferencias y subvenciones aprobadas por la entidad pública en la que el Fondo se 
integra que se encuentren pendientes de desembolso se registrarán como un derecho de 
cobro hasta que se produzca el ingreso monetario.  es
4. ACTIVOS FINANCIEROS  15ww
Leon sl ac rditeesricorsip ccoiónnta dbele lsa  aepslticruacdtousra e ny  rceolnatceiónnid coosn m loáss a scigtivnoifsic ya tpivaossiv doesl  fBinaalnacniceero asd sjuen dtoe.t allan  OE-A-2020-95able en https://
 
 
El Saldo del Balance de cierre del Fondo a 31 de diciembre de 2019 y 2018 asciende a 
8.948.477,34 euros y 35.484.059,64 euros respectivamente. La diferencia viene explicada 
principalmente por la disminución del saldo en Tesorería (8.948.477,34 euros en 2019 y 
35.484.059,64 euros en 2018) como consecuencia de los desembolsos asociados a los 
nuevos proyectos financiados por los reintegros recibidos en ejercicios anteriores. Al no 
haber petición de recursos pendiente de desembolso, el saldo de la rúbrica a “Otras cuentas 
a cobrar / Aportaciones al Fondo pendientes de desembolso” tiene saldo cero (0,00 euros). 
En  2014  se  reconoció  un  derecho  de  cobro  por  importe  de  2.291.543,29  dólares 
(1.672.781,44 euros) del programa aprobado en Consejo de Ministros durante el ejercicio 
2009 a la República Argentina, concretamente al proyecto ARG-004-B: “Subvención 
concedida a la Fundación Ernesto Sábato para la ejecución del proyecto acceso a agua 
potable para las poblaciones rurales y comunidades campesinas e indígenas de NEA, 
NOA y CUYO”. Dicho importe se desglosó en 1.992.646,34 dólares (1.454.592,55 euros) 
y 298.896,95 dólares (218.188,88 euros), correspondientes al principal y a los intereses 
obtenidos por la remuneración de dicho principal en la entidad financiera donde estuvo 
depositado. 
El 14 de febrero de 2014, como consecuencia del incumplimiento de las obligaciones por 
parte del beneficiario de dicha donación, se solicitó el reintegro del importe mencionado 
por parte del Secretario de Estado de Cooperación Internacional y para Iberoamérica. En 
2019 se ha instado a la Agencia Tributaria a que inicie procedimiento de ejecución forzosa 
en vía administrativa de la Resolución que solicita el reintegro. Sin embargo, en un escrito 
de fecha 16 de julio de 2019, la AEAT manifiesta que no es competente en la recaudación 
de  ingresos de  naturaleza  no tributaria en  la  República  Argentina, y que  no  existe 
instrumento jurídico alguno que pueda instrumentarse para ese propósito.  
Como consecuencia de lo arriba descrito, se está registrando desde 2014 un deterioro por 
el importe total del derecho de cobro, reflejado en el epígrafe “Deudores por la actividad 
principal” del balance adjunto. Tanto el derecho de cobro como su deterioro se han 
revaluado  con  los  tipos  de  cambio  vigentes  al  cierre  de  cada  ejercicio,  figurando 
actualmente en el Balance de Situación del Fondo por un contravalor de 1.925.881,45 
euros dentro del mismo epígrafe mencionado al final del párrafo anterior, por indicación 
del equipo auditor. 
Tesorería 
Recoge el saldo existente en la cuenta del Banco de España, donde se registran todos los 
movimientos de tesorería relativos al Fondo: dotaciones recibidas del Ministerio De Asuntos 
Exteriores,  Unión  Europea  Y  Cooperación,  pago  de  aportaciones,  recuperación  de 
subvenciones, reintegro de cantidades al Tesoro o cualquier otro movimiento que implique 
variación en la tesorería. 
A continuación, se presenta el movimiento de la cuenta para los ejercicios 2019 y 2018: 
Saldo a 31 de diciembre de 2017  17.309.946,02  
+  Dotaciones Recibidas  9.328.125,73   oe.
+  Ingresos por Reintegros de subvenciones  13.324.293,45   w.
+-   RPaegeom ab oAlgseon ptaeg Foin Aagnecnietero F inanciero  (8800.0.09911,1,100)  
--   DPaegsoe mevbaollusaoc piórno gyr asemgau iHmNieDn-0to1 8C edex/Tragsatec 2017  ((22..047052..760050,,4079))   BOE-A-cable e
 
 
Saldo a 31 de diciembre de 2018  35.484.059,64  
+  Dotaciones Recibidas  5.000.000,00  
+  Ingresos por Reintegros de subvenciones  -  
-  Pagos a Agente Financiero (compensación ejs. 2016 y 2017)  (167.011,04) 
-  Desembolsos programas por reintegros 2017 y 2018  (25.491.081,60) 
-  Pago servicios de evaluación y seguimiento   (5.877.489,66) 
Saldo a 31 de diciembre de 2019  8.948.477,34  
 
Como se observa en el cuadro anterior, durante el ejercicio 2019 se han liquidado servicios 
prestados por CEDEX (365.738,22 euros), Tragsatec (5.429.471,44 euros) y CYTSA 
(82.280,00 euros). La suma de estas cantidades coincide con el total de pagos recogidos 
en la rúbrica “Pago servicios de evaluación y seguimiento” de 2019 en dicho cuadro 
(5.877.489,66 euros). 
5. PASIVO CORRIENTE Y NO CORRIENTE 
En el pasivo del Balance se registran las Dotaciones realizadas al Fondo procedentes de 
los Presupuestos Generales del Estado a través del Ministerio de Asuntos Exteriores, 
Unión Europea y Cooperación, tanto para financiar proyectos mediante la concesión de 
ayudas o préstamos como para (en su caso) atender los gastos ICO o los gastos de 
evaluación y seguimiento de proyectos del Fondo por parte de CEDEX y Tragsatec, una 
vez que estas actuaciones son autorizadas por el Consejo de Ministros. 
Adicionalmente, en el pasivo se registra la provisión constituida con la estimación para la 
compensación de los gastos del ICO del ejercicio cerrado, los resultados del ejercicio y 
acumulados de ejercicios anteriores y el importe de la partida “acreedores y otras cuentas 
a pagar”, que recoge los gastos de evaluación y seguimiento devengados, a favor de 
CEDEX, Tragsatec e ICO, que se encuentren pendientes de pago, en su caso, al final de 
cada  ejercicio.  También  se  recogen  en  el  pasivo  la  provisión  correspondiente  a  los 
programas aprobados/firmados/formalizados a final de 2019 que se encuentran pendientes 
de desembolso por parte del FCAS. 
5.1. PASIVO NO CORRIENTE 
i.  Provisiones a largo plazo 
Se recogen en este epígrafe los saldos pendientes de desembolso vinculados a nuevos 
programas financiados con reintegros habidos durante el ejercicio 2019 según el siguiente 
desglose: 
 
PROGRAMAS APROBADOS/ PENDIENTES DE DESEMBOLSO 
AÑO  PAÍS/  SOLICITANTE  IMPORTES  DESEMBOLSA PENDIENTE  DESEMBOLSA PENDIENTE 
APR PROGRAMA  BENEFICIARIO  APROBADOS  DO POR EL  DE  DO POR EL  DE 
OBA FONDO EN  DESEMBOLSO  FONDO EN  DESEMBOLSO  s
CIÓN  2018  A 31/12/2018  2019  A 31/12/2019  e.e
22001188   BBOOLL--000067--BB   yPAP preoroAigyulrocraba maanlnat ao Pdr.ri elol aGgdreaosm tiaóU nrdb Iena tnAeogg ruaayl    53..000000..000000,,0000          53..000000..000000,,0000     53..000000..000000,,0000     --       2020-9515n https://ww
del Agua en Áreas Urbanas.
 
 
 
PROGRAMAS APROBADOS/ PENDIENTES DE DESEMBOLSO 
AÑO  PAÍS/  SOLICITANTE  IMPORTES  DESEMBOLSA PENDIENTE  DESEMBOLSA PENDIENTE 
APR PROGRAMA  BENEFICIARIO  APROBADOS  DO POR EL  DE  DO POR EL  DE 
OBA FONDO EN  DESEMBOLSO  FONDO EN  DESEMBOLSO 
CIÓN  2018  A 31/12/2018  2019  A 31/12/2019 
2018  GTM-015-B  Proyecto  RU  K´UX  YA´-  6.000.000,00      6.000.000,00   6.000.000,00   -   
Contribuir a la salud y a la 
reducción de la incidencia de 
enfermedades  diarreicas 
agudas de las familias de 12 
municipios del departamento 
de Sololá, mediante la mejora 
de la gestión y el acceso 
sostenible  a  agua  y 
saneamiento  a  nivel 
comunitario, municipal y en 
los servicios públicos básicos 
de  salud  y  escuelas 
primarias. 
2018  GTM-016D-B  Bases  técnicas  para  el  656.710,60      656.710,60   656.710,60   -   
establecimiento  de  una 
estrategia  de  Seguridad 
Hídrica  para  el  Área 
Metropolitana de Ciudad de 
Guatemala  y 
Municipalidades  de  la 
Mancomunidad Gran Ciudad 
del Sur, compatible con una 
explotación  sostenible  del 
acuífero.  Subvención 
dineraria 
2018  HND-018-B  Proyecto  de  Agua  y  2.075.705,47   2.075.705,47   -    -    -   
Saneamiento en el Valle de 
Comayagua.  Fase 
Complementaria. 
2018  HND-019-B  Optimización de los sistemas  2.178.117,00      2.178.117,00   2.178.117,00   -   
de  agua  potable  y 
saneamiento de la ciudad de 
Choluteca.  
2018  SLV-059-B  Construcción  de  política  4.800.000,00      4.800.000,00   4.800.000,00   -   
pública  que  garantice  la 
sostenibilidad del sub sector 
de  agua  potable  y 
saneamiento en el área rural. 
Fase 1. 
2018  CUB-005-B  Mejora y gestión sostenible  648.029,00      648.029,00   648.029,00   -   
del servicio de Agua en los 
municipios de Cueto y La 
Palma. 
2018  DOM-017-B  Plan  Nacional  de  893.700,00      893.700,00   893.700,00   -   
Aprovechamiento Sostenible 
de los Recursos Hídricos en 
la República Dominicana. 
2018  ECU-051-B  Agua  y  Saneamiento  en  2.314.525,00      2.314.525,00   2.314.525,00   -   
comunidades  rurales 
dispersas  en  el  Cantón 
Portoviejo,  Provincia  de 
Manabí 
2018  GTM-016E-B  Bases  técnicas  para  el  1.653.558,71      1.653.558,71      1.653.558,71  
establecimiento  de  una  e
estrategia  de  Seguridad  oe.
Hídrica  para  el  Área  w.b
MGMMdeueuala tnnrSticoecoupimpmro,aa luilcltianado inamdadap edads te Gib rlCean iduc deCo aniud du nadladaey      2020-9515n https://ww
eaxcpuílofetaroc.i óAny udsao setne neisbplee cied.e l
 
 
 
PROGRAMAS APROBADOS/ PENDIENTES DE DESEMBOLSO 
AÑO  PAÍS/  SOLICITANTE  IMPORTES  DESEMBOLSA PENDIENTE  DESEMBOLSA PENDIENTE 
APR PROGRAMA  BENEFICIARIO  APROBADOS  DO POR EL  DE  DO POR EL  DE 
OBA FONDO EN  DESEMBOLSO  FONDO EN  DESEMBOLSO 
CIÓN  2018  A 31/12/2018  2019  A 31/12/2019 
2018  PAN-010-B  Elaboración  participativa  y  125.000,00      125.000,00      125.000,00  
difusión de la "Guía Nacional 
para  la  selección  de 
Tecnologías de tratamiento 
de Aguas Residuales”. 
      Subtotal  Programas  29.345.345,78  2.075.705,47   27.269.640,31   25.491.081,60   1.778.558,71  
 
Aprobados 
  Mientras que a cierre de 2019 las partidas pendientes de desembolso ascendían a 
1.778.558,71 euros, a cierre de 2018 este importe era de 27.269.640,31 euros. La 
variación del saldo de esta rúbrica se debe al pago de las donaciones devengadas y 
pendientes de desembolso al cierre de 2018, como se muestra en la última línea del cuadro 
anterior. 
También se ha reconocido en 2019 una provisión a largo plazo por 3.101.326,13 euros 
correspondiente a la estimación de riesgo en términos monetarios del incidente en un 
proyecto  en  Panamá,  del  cual  se  proporcionan  detalles  en  el epígrafe  11 (Hechos 
posteriores al cierre). 
5.2. PASIVO CORRIENTE 
i.  Provisiones a corto plazo 
Relacionada con el punto anterior, esta partida recoge la previsión del importe que deberá 
asumir el Fondo durante el ejercicio 2019 para hacer frente a los gastos de compensación 
al ICO por sus labores de Agente Financiero relacionadas con el Fondo y a las prestaciones 
de servicios por parte de los acreedores debidamente contratados mediante licitación o 
encomienda. 
 
DOTACIONES PRESUPUESTARIAS PENDIENTES DE DESEMBOLSO 
               2019       
AÑO  SOLICITANTE  PETICIONES  DESEMBOLS PENDIENTE  RECIBIDO  DESEMBOLSA PENDIENTE DE 
APROBACIÓN  BENEFICIARIO  DE FONDOS  ADO POR EL  DE  POR EL  DO POR EL  DESEMBOLSO 
FONDO EN  DESEMBOL FONDO A  FONDO EN  A 31/12/2019 
2018  SO A  31/12/2019  2019 
31/12/2018 
2018  Otros  4.500.000,00   4.500.000,00              
2018  Gtos ICO  167.011,04      167.011,04      167.011,04   -   
2019  Otros  5.000.000,00         5.000.000,00   2.799.647,15   2.200.352,85  
      9.667.011,04   4.500.000,00   167.011,04   5.000.000,00   2.966.658,19   2.200.352,85  
  
El importe total de las provisiones a corto plazo corresponde a gastos de compensación 
por los servicios prestados por el agente financiero en 2019 y 2018 (aún no aprobados)  s
por 172.485,34 euros; los importes estimados por la Oficina del Fondo de los servicios  oe.
prestados atribuibles a 2018 y pendientes de facturar por Cedex (165.067,73 euros) y  w.
Tdera gcosamtepce n(9s0a0ci.ó0n0 0p,0o0r  elousr osse)r.v Eicl i3o1s  dper edsictaiedmosb rpeo dre e 2l 0a1g8e fnigteu rfainbaannc eienr eos etan  rú2b0r1ic8a q guaes tnoos 
eOsfticaibnaan d aepl rFoobnaddoo sd ea  elossa  sfeercvhicai)o ps oprr 8e5st.a1d4o7s,1 a1t reibuuroibsl emsá as ;2 l0o1s 9im yp poertnedsi eenstteims addeo fsa cptourr alar 
por Cedex (92.456,57 euros) y Tragsatec (1.592.609,66 euros).
 
 
Adicionalmente, el 24 de agosto de 2018 el Gestor del Fondo adjudicó un contrato de 
servicio externo con el propósito de elaborar un diagnóstico de transversalidad en el 
enfoque de género en los programas del Fondo y la identificación de buenas prácticas 
(Expediente 2017/CTR/09000086). El importe de la adjudicación ascendió a 82.280,00 
euros pagaderos en dos plazos: el primero (que ascendería a una sexta parte del importe 
del contrato, 13.713,33 euros) a las dos semanas del inicio del contrato previa entrega y 
aceptación por parte del Gestor del Fondo de un informe preliminar; y el resto tras la 
validación/aceptación  del  informe  al  final  del  período  de  prestación  del  servicio 
(establecido en seis meses). 
El mencionado informe preliminar se entregó al Gestor del Fondo en 2018 pero a fecha de 
cierre de la contabilidad de ese año, no se había producido ningún tipo de aceptación por 
parte del Gestor. 
La aceptación del mencionado informe constituía el hito para producirse el primer pago. Al 
no producirse lo anterior, se optó por reconocer como provisión en las cuentas de 2018 
únicamente el primer plazo recogido en el contrato (13.713,33 euros) reconociéndose el 
resto del importe del contrato (68.566,67 euros) en el ejercicio 2019. 
Durante  el  ejercicio  2019,  la  aceptación  del  informe  preliminar  desencadenó  el 
cumplimiento de los hitos que permitieron tanto el reconocimiento de la provisión como 
saldo acreedor como la liquidación de los pagos recogidos en el propio contrato (31 de 
mayo de 2019, primer pago por la sexta parte del valor del contrato, y 23 de diciembre de 
2019 para el resto del importe del contrato). 
ii. Acreedores y otras cuentas a pagar  
Los saldos pagaderos al cierre de 2018 en esta rúbrica (CEDEX: 123.917,02 euros; 
Tragsatec: 1.268.859,26 euros) se han liquidado a durante el primer semestre de 2019 al 
igual que el importe que figuraba para ICO por 167.011,04 euros. 
Al cierre de 2019 no figura en esta rúbrica saldo alguno debido a que no existe certidumbre 
plena  sobre  el  importe  efectivamente  pagadero,  estando  las  estimaciones 
correspondientes para cada acreedor debidamente recogidas en las cuentas de provisión 
a corto plazo (véanse párrafos anteriores). 
6. PATRIMONIO NETO 
i.  Patrimonio aportado 
Este epígrafe registra los saldos de las dotaciones presupuestarias recibidas por el Fondo 
procedentes del Ministerio de Asuntos Exteriores, Unión Europea y Cooperación desde el inicio 
de la vida del Fondo. Dichas dotaciones se utilizan para financiar programas mediante la 
concesión de las ayudas no reembolsables (de carácter bilateral o multilateral) y a atender 
los gastos del ICO como agente financiero del Fondo, conforme a las autorizaciones del 
Consejo de Ministros. También se incluye la dotación presupuestaria recibida por el Fondo 
procedente del Ministerio de Asuntos Exteriores, Unión Europea Cooperación para financiar los  es
gastos de evaluación y seguimiento de proyectos del  Fondo asumidos por CEDEX y  bo
Tragsatec.  15ww
 
 
El movimiento y detalle del epígrafe “Patrimonio Aportado” durante los ejercicios 2019 y 
2018 ha sido el siguiente (datos en euros): 
Saldo final a 31 de diciembre de 2017  530.967.225,24  
+ Dotación compensación gtos. evaluación, seguimiento y serv. exteriores  4.500.000,00  
+ Dotación costes ICO  247.102,14  
Saldo final a 31 de diciembre de 2018  535.714.327,38  
+ Dotación compensación gtos. Evaluación, seguimiento y serv. exteriores  5.000.000,00  
+ Ajuste regularización contra resultados ejercicios anteriores  ,30  
Saldo final a 31 de diciembre de 2019  540.714.327,68  
La solicitud de dotaciones del ejercicio 2019 se aprobó en el Consejo de Ministro de fecha 
28 de junio de 2019 y se abonó el 18 de octubre de 2019. Las solicitudes de dotaciones 
del ejercicio 2018 se aprobaron en el Consejo de Ministro de fecha 7 de diciembre de 
2018. 
ii.  Patrimonio generado 
Esta rúbrica recoge los resultados de ejercicios anteriores no aplicados específicamente 
a ninguna otra cuenta ni incorporados a la del Patrimonio, los resultados del ejercicio 
pendientes de aplicación, y cualquier otro ajuste que mediante la normativa contable que 
resulta de aplicación al Fondo haya generado una partida correctora del patrimonio, bien 
por errores o bien por cambios de criterio. 
Durante el ejercicio 2019 el Fondo ha registrado pérdidas por importe de 7.039.665,91 
euros, mientras que en 2018 se incurrió en pérdidas por importe de 19.722.784,16 euros. 
La variación de un año a otro viene explicada por la inexistencia de donaciones en el 
ejercicio 2019 (29.345.345,78 euros en 2018). Tampoco ha habido ingresos atribuibles a 
reintegros de principal (9.429.541,50 euros en 2018), ingresos financieros vinculados a 
los mismos (3.894.751,95 euros en 2018) o de cualquier otro tipo. Además, en 2019 se ha 
dotado una provisión vinculada al incidente en un proyecto en Panamá, del cual se 
proporcionan detalles en el epígrafe 11 (Hechos posteriores al cierre). 
De esta manera, el Fondo a 31 de diciembre de 2019 presenta unas pérdidas acumuladas 
de 537.883.288,25 euros (530.843.622,34 euros en 2018). 
7. COBERTURAS CONTABLES 
No se ha realizado ninguna operación de cobertura de riesgos con cargo al Fondo. 
8. MONEDA EXTRANJERA 
Durante 2019 se han reconocido con cargo al Fondo diferencias de cambio positivas de 
36.331,04 euros correspondientes a la revaluación del crédito en litigio pendiente de cobro 
con la Fundación Ernesto Sábato de la República Argentina. Durante 2018 se reconocieron 
por esta operación diferencias de cambio positivas de 85.552,00 euros.  s
9. TRANSFERENCIAS, SUBVENCIONES, OTROS INGRESOS Y GASTOS  15www.
9.1. INGRESOS Y GASTOS
Linogsr ecsroitse ryio gsa sctoonst asbel dese taalplalinc aedno lsa  deens rcerilpacciióónn  dceo nla  leasst rturactnusrfae rye cnocniatesn, isduobsv menácsi osingensif icy aotitvrooss 
de la cuenta del resultado económico patrimonial:
 
 
i.  Resultado de la gestión ordinaria 
A 31 de diciembre de 2019 el resultado del Fondo es una pérdida de 7.039.665,91 euros, 
mientras que en 2018 fue una pérdida de 19.722.784,16 euros, que se desglosan como sigue: 
Total ingresos de gestión ordinaria 
No hubo ingresos por este concepto ni en 2019 ni  en 2018. 
Otros gastos de gestión ordinaria 
Se incluyen aquí las transferencias y subvenciones concedidas con cargo a Fondo y otros 
gastos de gestión ordinaria, que al 31 de diciembre de 2019 y 2018, han ascendido a un total 
de 3.938.339,78 euros y 3.701.731,38 euros, respectivamente. La diferencia radica en la 
facturación por prestación de servicios a través de encomiendas de medio propio entre ambos 
ejercicios. 
Transferencias y subvenciones concedidas: 
Recoge las contribuciones a organismos multilaterales y las subvenciones otorgadas, véase 
el desglose de esta rúbrica a continuación. Respecto a las subvenciones concedidas / 
donaciones, se trata de los fondos dotados para la financiación de proyectos de carácter 
bilateral en el ámbito del agua y el saneamiento conforme a la aportación autorizada por el 
Consejo de Ministros a favor de los beneficiarios de cada uno de los programas/proyectos. 
No  hay  importes  para  consignar  en  2019.  Durante  el  ejercicio  2018  se  dotaron 
29.345.345,78 euros en subvenciones para los proyectos que aparecen en la siguiente 
tabla: 
PROGRAMAS FCAS INICIADOS EN 2018
IMPORTE EN  FECHA  FECHA 
CÓDIGO TÍTULO PROGRAMA TIPO CUENTA
EUROS FIRMA DESEMBOLSO
SUBVENCIÓN DINERARIA CON CUENTA
SUBVENCIÓN 
BOL-006-B Apoyo al Programa de Agua y Alcantarillado Urbano y Periurbano. 5.000.000,00 CON CUENTA28-dic.-18 14-ene.-19
DINERARIA
SUBVENCIÓN 
BOL-007-B Programa de Gestión Integral del Agua en Áreas Urbanas. 3.000.000,00 CON CUENTA28-dic.-18 14-ene.-19
DINERARIA
Proyecto RU K´UX YA´- Contribuir a la salud y a la reducción de la incidencia de
enfermedadesdiarreicasagudasdelasfamiliasde12municipiosdeldepartamentode SUBVENCIÓN 
GTM-015-B 6.000.000,00 CON CUENTA28-dic.-18 14-ene.-19
Sololá,mediantelamejoradelagestiónyelaccesosostenibleaaguaysaneamientoanivel DINERARIA
comunitario, municipal y en los servicios públicos básicos de salud y escuelas primarias.
BasestécnicasparaelestablecimientodeunaestrategiadeSeguridadHídricaparaelÁrea
SUBVENCIÓN 
GTM-016D-BMetropolitanadeCiudaddeGuatemalayMunicipalidadesdelaMancomunidadGran 656.710,60 CON CUENTA28-dic.-18 11-ene.-19
DINERARIA
Ciudad del Sur, compatible con una explotación sostenible del acuífero. Subvención dineraria
SUBVENCIÓN 
HND-018-B Proyecto de Agua y Saneamiento en el Valle de Comayagua. Fase Complementaria. 2.075.705,47 CON CUENTA19-dic.-18 24-dic.-18
DINERARIA
SUBVENCIÓN 
HND-019-B Optimización de los sistemas de agua potable y saneamiento de la ciudad de Choluteca.  2.178.117,00 CON CUENTA28-dic.-18 14-ene.-19
DINERARIA
Construccióndepolítica públicaquegaranticelasostenibilidaddelsubsectordeagua SUBVENCIÓN 
SLV-059-B 4.800.000,00 CON CUENTA28-dic.-18 14-ene.-19
potable y saneamiento en el área rural. Fase 1. DINERARIA
SUBVENCIÓN DINERARIA SIN CUENTA
SUBVENCIÓN 
CUB-005-B Mejora y gestión sostenible del servicio de Agua en los municipios de Cueto y La Palma. 648.029,00 SIN CUENTA 28-dic.-18 3-abr.-19
DINERARIA
DOM-017-B PDloamniNniaccainoan.aldeAprovechamientoSostenibledelosRecursosHídricosenlaRepública 893.700,00SDUIBNVEERNACRIÓIAN  SIN CUENTA 28-dic.-18 3-abr.-19 oe.e
GPETACMUN---000151601E--BB-B AMBMCEtrilgauaaaeusdbtnteaaraoasomdrybtpa íiSédoceaceilnóinnltt neiaSocuan apdrmasa,e ripc edtAoainecgmrtiuapoCpaaeaiseutl tinRdviebaaecsldsoetyiam dcbdduoulieaefnnulc eiusGdimisnóau”andi.ae eetndesxtemporlulaaodrltaea"alGecuyiusnóídanaMi sesNpuosaentsrctricaeisoiatnpnesiabagellliiedanp adaedderleealC sSaaleacndgutseAuíóefYrenlileUdraPocaDco.dM AirAót HaynEouníNvdddci reeEoaijcSm oTeaP,enuEpcP neCanrisIodroEpavaloeidnegccliíeaGiÁa.srrdaedenae21..136152543...055025580,,,007001SDUAAIBYYEENVUUSSEPPEDDREENAAACCC  IIREEEEIÓINNAN    SIN CU--ENTA 222888---dddiiiccc...---111888 15-mar.-19  cve: BOE-A-2020-9515Verificable en https://www.
 
 
Como puede verse, las operaciones que implicaban movimientos dinerarios se encuentran 
totalmente  desembolsadas,  quedando  únicamente  sin  movimientos  los  proyectos 
vinculados a ayudas en especie. Dichos importes están recogidos en la correspondiente 
rúbrica de pasivo según lo indicado en el epígrafe 5.1.i de más arriba. 
Otros gastos de gestión ordinaria: 
-  Medio propio: 
Esta partida recoge el gasto surgido en 2019 y 2018 para la prestación de servicios de gestión 
y seguimiento de proyectos del Fondo por parte de CEDEX y Tragsatec. El saldo total es de 
3.782.434,88 euros en 2019 y de 3.602.871,39 euros en 2018. 
Además, esta partida recoge el gasto surgido en 2019 y 2018 por la prestación de servicios 
al Fondo por parte del Instituto de Crédito Oficial como agente financiero por importe de 
87.338,23 euros y 85.147,11 euros, respectivamente. 
ii.  Resultado de las operaciones no financieras 
Otras partidas no ordinarias: 
-  Gastos 
No se presenta saldo alguno por este concepto en 2018. Durante el ejercicio 2019 
se ha reconocido como gasto extraordinario la dotación de una provisión por 
3.101.326,13 euros, vinculada al incidente en un proyecto en Panamá, del cual se 
proporcionan detalles en el epígrafe 11 (Hechos posteriores al cierre).  
-  Ingresos 
No ha habido ingresos durante el ejercicio 2019. Durante el ejercicio 2018 se reconocieron 
y realizaron 13.324.293,45 euros como derechos de cobro por la devolución voluntaria 
(reintegro) de seis programas aprobados por Consejo de Ministros. Dichos programas son:  
-  SLV-058-B  “Mejoramiento  de  la  red  de  acueducto  y  alcantarillado  del  área 
metropolitana de San Salvador” (30.520,36 dólares - 24.894,26 euros)  
-  GTM-009-B  “Mejora de la gobernabilidad del agua asociada a la cobertura y 
gestión sostenible de los servicios de agua potable y saneamiento en comunidades rurales 
indígenas Mam de la Mancomunidad de municipios de la Cuenca alta del Río Naranjo 
(MANCUERNA)” (6.263.104,95 dólares / 5.216.211,34 euros)    
-  DOM-015-B “Ampliación Acueducto Oriental provincia Santo Domingo, Municipio 
Santo Domingo Este” (7.655.401,35 euros)   
-  MEX-001-B “Saneamiento de las Zonas Marginadas del Valle de La Sabana de 
Estado de Guerrero” (319.946,33 dólares / 276.818,07 euros)   
-  GTM-008-B “Mejora de la cobertura de agua potable y saneamiento mediante 
sistemas sostenibles de gestión de estos servicios en comunidades rurales indígenas 
tzutujil de la mancomunidad de municipios de la cuenca del lago Atitlán” (175.902,07 dólares  e
- 150.794,74 euros)  b
-s aneamCieUnBtoA -d0e0 1ci-nBc o“P preoqyeucetñoa ds ec imudeajodreas  yc uabmapnlaiasc”i ó(5n0 d,8e0 l oys 1 s2i2s,t8e9m eausr odse)  agu a potable y  2020-9515n https://ww
 
 
iii.  Resultado de las operaciones financieras 
El Fondo no ha reconocido ingresos financieros en 2019. El importe reconocido en 2018 
ascendió a 3.894.751,95 euros. 
-  Deterioro de valor 
Al igual que en 2018, no se ha reconocido ningún nuevo deterioro en 2019, revaluándose 
adecuadamente el deterioro por el cien por cien del montante correspondiente al programa 
ARG-004-B, que continua en litigio al cierre de libros. 
iv.  Resultado neto del ejercicio 
Considerando  todo  lo  anterior,  el  resultado  del  ejercicio  2019  es  una  pérdida  de 
7.039.665,91 euros. En 2018 la pérdida fue de 19.722.784,16 euros. 
10. INFORMACIÓN PRESUPUESTARIA 
La información presupuestaria es la incorporada a través del programa Financi@ para la 
elaboración de los PPGGEE del citado ejercicio 2019. Es relevante señalar que las cifras 
correspondientes al presupuesto del ejercicio 2019 son iguales a aquellas recogidas en el 
ejercicio 2018 debido a la prórroga automática de éstos. 
Estas son las desviaciones más significativas que presentan las cifras obtenidas en el 
ejercicio 2018 con respecto al presupuesto para el ejercicio: 
Presupuesto de Explotación: 
-  Ingresos de gestión ordinaria: no se han reconocido ingresos durante el ejercicio, 
mientras que se habían presupuestado 27.000,00 miles de euros. 
-  Otros gastos de gestión ordinaria: la desviación se debe a que inicialmente se habían 
previsto unos gastos por importe de 4.933,75 miles de euros para evaluación y 
seguimiento. Finalmente, durante el ejercicio 2019 se ha llevado a cabo un gasto 
inferior por un importe total de 3.938,94 miles de euros en concepto de gastos de 
evaluación y seguimiento. 
-  Otras partidas ordinarias: Recoge la dotación de la provisión del incidente sucedido en 
Panamá, no estando presupuestado previamente, 
-  Resultado neto del ejercicio: La desviación se explica por los menores gastos en el 
capítulo de gestión ordinaria. 
Presupuesto de capital: 
-  Flujos netos de efectivo de las actividades de gestión: la desviación se debe a que no 
ha habido cobro alguno durante el ejercicio 2019 vinculado a reintegros (el cobro 
reflejado en la rúbrica corresponde a la devolución de una transferencia errónea). En el 
capítulo de pagos, se ha liquidado un mayor importe de gastos de gestión de evaluación 
y seguimiento (6.058,21 miles de euros) respecto a los 4.933,75 miles presupuestados.  e
-  Flujos  netos  de las  actividades de financiación:  Se  había  previsto  una dotación  w.
pharens duipsupeusetsatroi a5  pmairllao neel se.j ercicio 2019 de 15 millones de euros que los que solamente se  2020-9515n https://ww
 
 
-  Saldo de tesorería inicial y  final:  En la realización  del presupuesto para  este ejercicio 
se había previsto un saldo de tesorería final adecuado a los cobros y pagos esperados 
en el presupuesto. Debido a la práctica inexistencia de cobros durante 2019, el saldo de 
efectivo real al cierre de 2019 fue de 8.948,48 miles de euros en lugar de los 24.376,57 
miles de euros previstos inicialmente. 
11. HECHOS POSTERIORES AL CIERRE 
Dentro de este apartado hay que mencionar lo siguiente: 
1)  Incidente en el Programa PAN-009-B: 
A lo largo de los últimos tres meses se ha tenido conocimiento de un incidente grave en 
Panamá que tiene como resultado el presunto desfalco de la cuenta del FCAS en la Oficina 
Técnica de Cooperación (OTC). 
Los fondos correspondientes del FCAS fueron transferidos desde el Banco de España a la 
cuenta BBVA OTC FCAS 022-20-01118409-002 el 17 de junio de 2013, donde se recibieron 
6.886.561 dólares americanos. Los montos que se han imputado de manera efectiva al 
Programa del beneficiario, el Ministerio de Salud panameño, ascienden a 3.317.383 U$D. 
Los ejercicios contables en los que presuntamente el administrador de la OTC,  contratado 
local, pudiera haber desviado fondos de la cuenta abierta para el Programa del FCAS, 
falsificando para ello tanto la firma de los distintos Coordinadores Generales como los estados 
bancarios, fueron los ejercicios 2013 a 2019. La información está sometida a investigación 
tras denuncia inmediata ante la fiscalía panameña por lo que se trata todavía de información 
provisional y no verificada. Conforme a la misma, el importe estimado de fondos desviados es 
de 3.484.029,77 U$D. 
El sistema de control recogido en los documentos normativos del Programa establece la 
obligación para el beneficiario de auditar el Programa anualmente. De acuerdo con el 
Convenio de Financiación, el Programa se inicia con la aprobación del POG y POA, que se 
produjo el 20 de diciembre de 2014. Ninguna de las tres auditorias existentes para los años 
2015-2016, 2017 y 2018, realizadas por la auditoría contratada por el beneficiario, KPMG 
Panamá, señalan observaciones para esta cuenta abierta en la OTC. Esto hace pensar que 
la auditoría pudiera haberse limitado a solicitar la información que estimó pertinente al 
administrador  de  la  OTC,  que  presuntamente  le  proporcionó  documentación  falsa  con 
membrete falsificado del banco panameño.  
 
2)  Evaluación  de  la  situación  provocada  por  la  crisis  del  COVID-19  y  su 
repercusión, o posibles efectos, en el Fondo de Cooperación para Agua  y 
Saneamiento (FCAS) durante los años 2019 y 2020. 
 
A fecha de este informe, la situación de crisis del COVID-19 que se está viviendo a nivel 
global, no pone en duda la continuidad y funcionamiento del Fondo de Cooperación para 
Agua y Saneamiento (FCAS). Tampoco afecta a la información financiera del FCAS en 2019  e.
contenida en las cuentas formuladas, aunque si pudiera haber afectado a la agilidad en el  w.
suministro de algunos datos concretos.  15ww


 
ANEXO I
Liquidación del presupuesto del fondo para el ejercicio 2019
miles de euros esviación orcentual -100,00%-100,00%-20,18%-20,18%-87,67%-87,67%-111,49%-100,00%0,00%42,68%0,00%0,00%0,00%0,00%0,00%42,68% miles de euros esviación orcentual -99,95%99,95%1,20%5,59% -22,79%-539,18% -66,67%-66,67%-66,67% -363,61% 147,96%-63,29%
n  Dp n  Dp
Importes e Desviación absoluta -27.000,0027.000,00995,41995,4127.995,4127.995,41(30.101,33)(27.000,00)(3.101,33)(2.105,91)36,3336,33(36,33)(36,33)-(2.105,91) Importes e Desviación absoluta (26.986,29)(26.986,29)384,461.508,92 (1.124,46)(26.601,83) (10.000,00)(10.000,00)(10.000,00) (36.601,83) 21.173,73(15.428,10)
4)4)4)4)3) 3)7)333)3) 7) 11 0)8) 1) 8) 000 8) 68
EAL 2019 ---(3.938,3(3.938,3(3.938,3(3.938,3(3.101,3-(3.101,3(7.039,636,336,3(36,3(36,3-(7.039,6 EAL 2019 13,713,7 (31.549,3(25.491,0 (6.058,2 (31.535,5 5.000,05.000,05.000,0 (26.535,5 35.484,08.948,4
R R
PREVISTO 2019 -                      (27.000,00)(27.000,00)(4.933,75)(4.933,75)(31.933,75)(31.933,75)27.000,0027.000,00-(4.933,75)- - -(4.933,75) PREVISTO 2019 27.000,0027.000,00(31.933,75)(27.000,00) (4.933,75)(4.933,75) 15.000,0015.000,0015.000,00 10.066,25  14.310,3224.376,57
E 003010001200 0 00 E 0 00 0 0 010 0 00
FONDO DE COOPERACION PARA AGUA Y SANEAMIENTO Plan General de PRESUPUESTO DE EXPLOTACION CUENTA DEL RESULTADO ECONÓMICO CLAVContabilidadPATRIMONIAL TOTAL INGRESOS DE GESTION ORDINARIA0110651Transferencias y Subvenciones corrientes concedidas0121- Otros ( subvención de las operaciones + donaciones+ contribuciones) 01215. Otros gastos de gestión ordinaria012262a. Suministros y otros  servicios exteriores0122B) TOTAL GASTOS DE GESTIÓN ORDINARIA (4+5)0120I RESULTADO (AHORRO O DESAHORRO) DE LA GESTIÓN ORDINARIA (A+B)01306. Otras partidas no ordinarias0141778a Ingresos 0141678Gastos excepcionales (extraordinarios)0141II RESULTADO DE LAS OPERACIONES NO FINANCIERAS (I+6)014076810. Diferencias de cambio0154- Diferencias de cambio positivas de principal11. Deterioro de valor, bajas y enajenaciones de activos y pasivos financieros0155696+697-796-797b) Otros III RESULTADO DE LAS OPERACIONES FINANCIERAS (7+8+9+10+11+12)0150129IV RESULTADO (AHORRO O DESAHORRO) NETO DEL EJERCICIO (II + III)0160   Nota importante.- Los importes de los PGE de 2019 previstos se corresponden con los PGE 2018, ya que estos han sido prorrogados     Plan General de PRESUPUESTO DE CAPITAL. ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVOCLAVContabilidad I. FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE GESTIÓNA) Cobros04103. Otros cobros0413763+769B) Pagos04204. Transferencias y subvenciones concedidas04215. Otros gastos de gestión0422Flujos netos de efectivo por actividades de gestión (A + B)III. FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE FINANCIACIÓN790E) Aumentos en el patrimonio:04711. Aportaciones de la entidad en la que se integra el fondo0471760Flujos netos de efectivo por actividades de financiación (E-F+G-H)0470VI. INCREMENTO/DISMINUCIÓN NETA DEL EFECTIVO Y ACT. LIQUIDOS EQUIV. 0480(I+II+III+IV+V)751SALDO INICIAL DE TESORERIA (Efect. Y activ.líq. Equiv. Iniciales)0490756SALDO FINAL DE TESORERÍA (Efectiv. Y activ.líq. Equiv. Finales)0400   Nota importante.- Los importes de los PGE de 2019 previstos se corresponden con los PGE 2018, ya que estos han sido prorrogados         
 
esviación  orcentual -63,29%0,00%0,00% 0,00% -63,29% -63,29% -63,29% miles de euros esviación orcentual -87,66%-2,80%0,85%0,46% 42,68% 0,00%0,00% -13,19%-13,19%0,00% -100,00% -63,29%
D p n  Dp
Desviación  absoluta (15.428,10)-1.925,88 (1.925,88) (15.428,10) (15.428,10) (15.428,10) Importes  Desviación absoluta (20.119,92)(15.591,78)(4.528,13)(2.422,22) (2.105,91) 4.879,884.879,88 (188,06)(188,06)1.237,55 (1.425,62) (15.428,10)
REAL 2019 8.948,480,001.925,88 (1.925,88) 8.948,48 8.948,48 8.948,48 REAL 2019 2.831,04540.714,33(537.883,29)(530.843,62) (7.039,67) 4.879,884.879,88 1.237,551.237,551.237,55 8.948,48
EVISTO 2019 24.376,57- 24.376,57 24.376,57 24.376,57 EVISTO 2019 22.950,96556.306,11(533.355,16)(528.421,40) (4.933,75) 0,000,00 1.425,621.425,62 1.425,62 24.376,57
R R
P P
E 00 0 2 0 E 0001 2 00 00 2 0
Plan General de BALANCE (ACTIVO)CLAVContabilidad ACTIVO CORRIENTE0720Deudores y otras cuentas a cobrar0721460- Deudores varios (490)- Provisiones Efectivo y otros activos líquidos equivalentes0725 57Tesorería 0725 TOTAL ACTIVO0700   Nota importante.- Los importes de los PGE de 2019 previstos se corresponden con los PGE 2018, ya que estos han sido prorrogados     Plan General de BALANCE (PASIVO)CLAVContabilidad PATRIMONIO NETO0910100Patrimonio aportado0911Patrimonio generado0912120+(121)- Resultados de ejercicios anteriores0912 129- Resultados del ejercicio0912 PASIVO NO CORRIENTE092014-Provisiones a l pl (donaciones, encomiendas e ICO ptes pago)0921 PASIVO CORRIENTE0930Acreedores y otras cuentas a pagar0934410- Deudas por prestaciones de servicios 521+527+54+583- Otros acreedores0934 TOTAL PASIVO0900   Nota importante.- Los importes de los PGE de 2019 previstos se corresponden con los PGE 2018, ya que estos han sido prorrogados       
     
AUDITORÍA DE CUENTAS ANUALES 
  FONDO DE COOPERACIÓN PARA AGUA Y 
SANEAMIENTO 
 
Plan de Auditoría 2020 
 
Código AUDInet 2020/958 
 
Intervención Delegada en la AECID 
 
 
 
ÍNDICE 
 
 
 
 
 
I. OPINIÓN . 
 
II. FUNDAMENTO DE LA OPINIÓN. 
 
III. CUESTIONES CLAVES DE LA AUDITORÍA . 
 
IV. PÁRRAFO DE ÉNFASIS.
   
V. RESPONSABILIDAD DEL ÓRGANO DE GESTIÓN EN RELACIÓN CON LAS CUENTAS
ANUALES.
VI. RESPONSABILIDAD DEL AUDITOR EN RELACIÓN CON LA AUDITORÍA DE LAS CUENTAS
ANUALES.
cve: VerifiBOLETÍN OFICIAL DEL ESTADO
 
Núm. 216  Martes 11 de agosto de 2020  Sec. III.   Pág. 68103
I.  OPINIÓN 
La Intervención General de la Administración del Estado, a través de la Intervención Delegada en la 
Agencia Española de Cooperación Internacional para el Desarrollo, en uso de las competencias que 
le atribuye el artículo 168 de la Ley General Presupuestaria ha auditado las cuentas anuales del 
Fondo de Cooperación para Agua y Saneamiento, que comprenden el balance de situación a 31 de 
diciembre de 2019, la cuenta de resultados económico-patrimonial, el estado de cambios en el 
patrimonio neto, el estado de flujos de efectivo y la memoria correspondientes al ejercicio 
terminado en dicha fecha.  
En nuestra opinión , las cuentas anuales adjuntas expresan, en todos los aspectos significativos, la 
imagen fiel del patrimonio y de la situación financiera de la entidad a 31 de diciembre de 2019, así 
como de sus resultados y flujos de efectivo  correspondientes al ejercicio terminado en dicha fecha, 
de conformidad con el marco normativo de información financiera que resulta de aplicación y que 
se identifica en la nota 2.a) de la memoria y, en particular, con los principios y criterios contables  
contenidos en el mismo. 
II.  FUNDAMENTO DE LA OPINIÓN 
Hemos llevado a cabo nuestra auditoría de conformidad con la normativa reguladora de la actividad 
de auditoría de cuentas vigente para el Sector Público en España. Nuestras responsabilidades de 
acuerdo con dichas normas se describen más adelante en la sección Responsabilidades del auditor 
en relación con la auditoría de las cuentas anuales de nuestro informe. 
Somos independientes de la entidad de conformidad con los requerimientos de ética y protección 
de la independencia que son aplicables a nuestra auditoría de las cuentas anuales para el Sector 
Público en España según lo exigido por la normativa reguladora de la actividad de auditoría de 
cuentas de dicho Sector Público. 
Consideramos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido proporciona una base suficiente  s
y adecuada para nuestra opinión.  w.b
III.  CUESTIONES CLAVE DE LA AUDITORÍA 
Las cuestiones clave de la auditoría son aquellas cuestiones que, según nuestro juicio profesional, 
han sido de la mayor significatividad en nuestra auditoría de las cuentas anuales del periodo actual. 
Estas cuestiones han sido tratadas en el contexto de nuestra auditoría de las cuentas anuales en su 
conjunto, y en la formación de nuestra opinión sobre estas, y no expresamos una opinión por 
separado sobre estas cuestiones. 
Hemos determinado que no existen riesgos más significativos que generen cuestiones claves 
considerados en la auditoría que se deban comunicar en nuestro informe. 
IV.  PÁRRAFO DE ÉNFASIS 
Llamamos la atención respecto de lo señalado en la nota 11 “Hechos posteriores al cierre”, apartado 
1 de la memoria adjunta, que describe los efectos   de un incidente grave con un proyecto en 
Panamá. Con el objeto de recoger los efectos de dicha información, la entidad auditada ha 
procedido a reformular con fecha 1 de julio de 2020 las cuentas anuales que se adjuntan, sobre las 
que emitimos el presente informe. Nuestra opinión no ha sido modificada en relación con esta 
cuestión. 
V.  RESPONSABILIDAD DEL ÓRGANO DE GESTIÓN EN RELACIÓN CON LAS 
CUENTAS ANUALES 
El Director General de Negocios del Instituto de Crédito Oficial es el responsable de formular las 
cuentas anuales adjuntas, de forma que expresen la imagen fiel del patrimonio, de la situación 
financiera y de los resultados de la entidad, de conformidad con el marco normativo de información 
financiera aplicable a la entidad en España, y del control interno que consideren necesario para 
permitir la preparación de cuentas anuales libres de incorrección material, debida a fraude o error. 
En la preparación de las cuentas anuales, la Oficina del Fondo de Cooperación para Agua y 
Saneamiento  y el Director General de Negocios del Instituto de Crédito Oficial  son responsables  bo
rdeev elal avnadloor, asceiógnú nd eco lrar ecsappoanciddaa,d l adse c luae esntitoidnaeds  rpealraac icoonnatdinaus acro cno lma oe memprperseas ae ne nf ufnuncicoionnamamieinentoto y,   2020-9515n https://ww
utilizando el principio contable de empresa en funcionamiento excepto si la Oficina del Fondo de
cve: VerifiBOLETÍN OFICIAL DEL ESTADO
 
Núm. 216  Martes 11 de agosto de 2020  Sec. III.   Pág. 68105
Cooperación para Agua y Saneamiento tiene la intención o la obligación legal de liquidar la entidad 
o de cesar sus operaciones o bien no exista otra alternativa realista. 
VI.  RESPONSABILIDAD DEL AUDITOR EN RELACIÓN CON LA AUDITORÍA DE 
LAS CUENTAS ANUALES 
Nuestros objetivos son obtener una seguridad razonable de que las cuentas anuales en su conjunto 
están libres de incorrección material, debida a fraude o error, y emitir un informe de auditoría que 
contiene nuestra opinión.  
Seguridad razonable es un alto grado de seguridad, pero no garantiza que una auditoría realizada 
de conformidad con la normativa reguladora de la actividad de auditoría de cuentas para el Sector 
Público  vigente  en  España  siempre  detecte  una  incorrección  material  cuando  existe.  Las 
incorrecciones pueden deberse a fraude o error y se consideran materiales si, individualmente o de 
forma agregada, puede preverse razonablemente que influyan en las decisiones económicas que 
los usuarios toman basándose en las cuentas anuales.  
Como parte de una auditoría de conformidad con la normativa reguladora de la actividad de 
auditoría de cuentas vigente para el Sector Público en España, aplicamos nuestro juicio profesional 
y mantenemos una actitud de escepticismo profesional durante toda la auditoría.  
También:  
  Identificamos y valoramos los riesgos de incorrección material en las cuentas anuales, debida a 
fraude o error, diseñamos y aplicamos procedimientos de auditoría para responder a dichos 
riesgos y obtenemos evidencia de auditoría suficiente y adecuada para proporcionar una base 
para nuestra opinión. El riesgo de no detectar una incorrección material debida a fraude es más 
elevado que en el caso de una incorrección material debida a error, ya que el fraude puede 
implicar  colusión,  falsificación,  omisiones  deliberadas,  manifestaciones  intencionadamente 
erróneas, o la elusión del control interno.  
  Obtenemos conocimiento del control interno relevante para la auditoría con el fin de diseñar  15www.
procedimientos de auditoría que sean adecuados en función de las circunstancias, y no con la
finalidad de expresar una opinión sobre la eficacia del control interno de la entidad. 
cve: VerifiBOLETÍN OFICIAL DEL ESTADO
 
Núm. 216  Martes 11 de agosto de 2020  Sec. III.   Pág. 68106
  Evaluamos  si  las  políticas  contables  aplicadas  son  adecuadas  y  la  razonabilidad  de  las 
estimaciones contables y la correspondiente información revelada por el órgano de gestión.  
  Concluimos sobre si es adecuada la utilización, por el Director General de Negocios del Instituto 
de Crédito Oficial del principio contable de empresa en funcionamiento y, basándonos en la 
evidencia de auditoría obtenida, concluimos sobre si existe o no una incertidumbre material 
relacionada con hechos o con condiciones que pueden generar dudas significativas sobre la 
capacidad de la entidad para continuar como empresa en funcionamiento. Si concluimos que 
existe una incertidumbre material, se requiere que llamemos la atención en nuestro informe de 
auditoría sobre la correspondiente información revelada en las cuentas anuales o, si dichas 
revelaciones no son adecuadas, que expresemos una opinión modificada. Nuestras conclusiones 
se basan en la evidencia de auditoría obtenida hasta la fecha de nuestro informe de auditoría. 
Sin embargo, los hechos o condiciones futuros pueden ser la causa de que la entidad deje de ser 
una empresa en funcionamiento.  
  Evaluamos la presentación global, la estructura y el contenido de las cuentas anuales, incluida 
la información revelada, y si las cuentas anuales representan las transacciones y hechos 
subyacentes de un modo que logran expresar la imagen fiel.  
Nos comunicamos tanto con la Dirección General de Negocios del Instituto de Crédito Oficial, como 
con la Oficina del Fondo de Cooperación para Agua y Saneamiento en relación con, entre otras 
cuestiones, el alcance y el momento de realización de la auditoría planificados y los hallazgos 
significativos de la auditoría, así como cualquier deficiencia significativa del control interno que 
identificamos en el transcurso de la auditoría.  
Entre las cuestiones que han sido objeto de comunicación al órgano de gobierno de la entidad, 
determinamos las que han sido de la mayor significatividad en la auditoría de las cuentas anuales 
del periodo actual y que son, en consecuencia, las cuestiones clave de la auditoría. 
 
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