BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADO
Núm. 48 Jueves 25 de febrero de 2021 Sec. I.   Pág. 22850
I. DISPOSICIONES GENERALES
MINISTERIO DE HACIENDA
2899 Resolución de 16 de febrero de 2021, del Departamento de Recaudación de 
la Agencia Estatal de Administración Tributaria, por la que se establecen las 
condiciones  para  el  cargo  centralizado  de  las  deudas  que  constituyen 
recursos de los Organismos Autónomos de la Administración General del 
Estado para su gestión recaudatoria ejecutiva y para los intercambios de 
información que se deriven de dicha gestión.
El  artículo  3  del  Reglamento  General  de  Recaudación,  aprobado  por  Real 
Decreto 939/2005, de 29 de julio, establece que la gestión recaudatoria en periodo 
ejecutivo del Estado y de sus Organismos Autónomos, sean tributarios o no los recursos 
de  naturaleza  pública  de  que  se  trate,  se  lleve  a  cabo  por  la  Agencia  Estatal  de 
Administración Tributaria (en adelante, Agencia Tributaria).
La  Resolución  de  30  de  noviembre  de  1988,  de  la  Dirección  General  de 
Recaudación, por la que se dictan normas para la recaudación ejecutiva de los derechos 
de los Organismos Autónomos de la Administración General del Estado que deban nutrir 
su propio Presupuesto de Ingresos, ha sido la norma reguladora de la incorporación de 
las referidas deudas a las aplicaciones informáticas de la Agencia Tributaria para el inicio 
de su recaudación ejecutiva, si bien el transcurso del tiempo y el desarrollo de las 
nuevas tecnologías hacen necesaria la aprobación de esta nueva resolución que ponga 
al día la regulación de esta materia.
Así, la incorporación al Sistema Integrado de Recaudación de las deudas de las que 
son titulares los Organismos Autónomos para su gestión recaudatoria ejecutiva por los 
órganos del área de recaudación ha de contemplarse de acuerdo con los criterios que el 
desarrollo de este tipo de actuaciones viene exigiendo. Singularmente, es preciso prever 
el sistema de cargo centralizado de las deudas, en oposición al cargo a efectuar en las 
Delegaciones, entonces de Hacienda, a las que se refería la Resolución de 30 de 
noviembre de 1988. Dicho cargo centralizado de deudas es el modo por el que, con 
carácter general, se incorporan al Sistema Integrado de Recaudación las liquidaciones 
procedentes de otros órganos y organismos de las distintas Administraciones Públicas 
para su gestión recaudatoria ejecutiva por parte de la Agencia Tributaria.
Adicionalmente  se  regulan  diferentes  cuestiones  que  pueden  suscitarse  como 
consecuencia  de  la  recaudación  ejecutiva  por  parte  de  un  organismo  –Agencia 
Tributaria– distinto a aquel que dicta la liquidación originaria –Organismo Autónomo–, 
previéndose, en la medida de lo posible, las vías de solución de las incidencias que 
dicha gestión pueda ocasionar.
De acuerdo con lo dispuesto en los artículos 3.1 y 4 del Reglamento General de 
Recaudación y en virtud de lo dispuesto en el artículo 6 de la Orden PRE/3581/2007, 
modificada por la Orden PCM 3/2021 de 11 de enero de 2021, por la que se establecen 
los Departamentos de la Agencia Tributaria y se les atribuyen funciones y competencias, 
el Departamento de Recaudación, como centro directivo de la gestión recaudatoria 
encomendada a la Agencia Tributaria, determina las siguientes condiciones para que los 
órganos de recaudación de la Agencia Tributaria desarrollen la gestión recaudatoria en  s
periodo  ejecutivo  de  los  derechos  que  constituyan  recursos  de  los  Organismos  oe.
Autónomos de la Administración General del Estado: w.
Primero.  Iniciación de la actividad recaudatoria.
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impagadas a que se refiere el artículo 4.1.a) del Reglamento General de Recaudación.
Dicha relación de deudas no atendidas en periodo voluntario se recogerá en el fichero 
definido en el anexo I.
2.  Al  objeto  de  que  los  órganos  competentes  de  la  Agencia  Tributaria  den 
cumplimiento a lo dispuesto en los artículos 167.1 y 58.3 de la Ley 58/2003, de 17 de 
diciembre, General Tributaria, los Organismos Autónomos especificarán en cada envío lo 
siguiente:
– Indicación de si la deuda es una liquidación de sanción o no.
– Indicar si tiene naturaleza tributaria o no.
– El plazo de prescripción del derecho a exigir el pago de la deuda.
– Fecha de la última actuación interruptiva de la prescripción.
– Las  deudas  que  hayan  sido  objeto  de  recurso,  cuando  este  se  encuentre 
pendiente de resolver.
– Si el deudor se encuentra en concurso de acreedores deberán remitir información 
de la fecha de nacimiento de la obligación.
En caso de existir un vínculo de solidaridad civil entre varios deudores, con motivo de 
la concurrencia en el presupuesto de la obligación, por ejemplo, concurrencia en el 
hecho sucesorio, el Organismo deberá indicar esta circunstancia al remitir la deuda a la 
Agencia Tributaria.
Los  Organismos  Autónomos  excluirán  de  la  relación  certificada  de  deudas 
impagadas,  las  de  aquellos  deudores  que  hayan  sido  declarados  en  concurso  de 
acreedores, siempre que la deuda se encuentre en periodo voluntario de ingreso a la 
fecha  de  la  declaración  del  concurso.  Dichas  deudas  deberán  ser  comunicadas 
directamente por el Organismo Autónomo a la administración concursal.
3.  Cada Organismo Autónomo remitirá periódicamente a la Agencia Tributaria, por 
los medios que el Departamento de Recaudación determine, el fichero comprensivo de 
las deudas a recaudar en periodo ejecutivo, cuya gestión corresponde a la Agencia 
Tributaria  en  los  términos  previstos  en  el  artículo  3  del  Reglamento  General  de 
Recaudación, aprobado por Real Decreto 939/2005, de 29 de julio. Las especificaciones 
técnicas del citado fichero, así como la información que deberá incorporar se ajustarán a 
las establecidas en el anexo I.
4.  El contenido de cada envío deberá ajustarse a los siguientes requisitos:
a)  No podrán remitirse deudas de importe pendiente de recaudar inferior a 6 euros. 
Este límite se adecuará a lo establecido para las deudas de la Hacienda Pública Estatal 
por el Ministerio de Hacienda en virtud de la previsión contenida en el artículo 16 de la 
Ley 47/2003, de 26 de noviembre, General Presupuestaria.
b)  Para una adecuada notificación de las providencias de apremio dictadas por los 
órganos competentes de la Agencia Tributaria se deberá cumplimentar para cada deuda, 
el ejercicio al que corresponde la liquidación y especificar de la forma más detallada 
posible su objeto.
c)  Cuando se hubieran constituido ante el Organismo Autónomo garantías de pago 
de las deudas que se envíen para su gestión, deberán cumplimentarse tantos registros 
del tipo 2, especificado en el Anexo I, como garantías existan para cada deuda.
d)  En cualquier caso, cuando el Organismo Autónomo tenga conocimiento de datos 
complementarios que pudieran facilitar la gestión de cobro, se especificarán en los 
registros tipo 3 (hasta ocho por cada deuda) cuyo diseño consta en el anexo I.
e)  Igualmente,  el  Organismo  Autónomo  especificará  necesariamente  en  los  s
Registros tipo 4 del anexo I (uno para cada deuda) el plazo de prescripción del derecho a  oe.
exigir el pago de la deuda y la fecha de la última actuación interruptiva de la prescripción. w.
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5.  Antes de su aceptación, el fichero informático será sometido a validación por los 
servicios correspondientes del Departamento de Informática Tributaria de la Agencia 
Tributaria.
6.  La  Agencia  Tributaria  informará  de  los  resultados  de  la  validación  y  de  la 
asignación de las deudas a las distintas Delegaciones de la Agencia Tributaria donde 
deba  efectuarse  su  gestión  recaudatoria  en  función  de  la  adscripción  del  deudor 
mediante el fichero que se define en el Anexo II.
Segundo.  Ingresos.
1.  El cobro de las deudas gestionadas en periodo ejecutivo solo podrá realizarse 
por los órganos de recaudación de la Agencia Tributaria a través de sus entidades 
colaboradoras o, en su caso, las entidades que presten el servicio de caja en las 
Delegaciones  y  Administraciones  de  la  Agencia  Tributaria,  por  los  medios  y 
procedimientos establecidos para la recaudación ejecutiva.
2.  Si se produjese el cobro por parte de los Organismos de algún derecho incluido 
en la relación de deudas impagadas enviadas para su gestión en vía de apremio, deberá 
remitirse al órgano recaudador de la Agencia Tributaria certificación acreditativa, con 
descargo de la parte certificada. En tal caso, el procedimiento continuará por el importe 
pendiente, si lo hubiere, de deuda principal, recargo de apremio, intereses y costas 
producidas.
Tercero.  Acuerdos de declaración de responsabilidad.
De  acuerdo  con  lo  previsto  en  el  artículo  4.4  del  Reglamento  General  de 
Recaudación, corresponderá a la Agencia Tributaria la gestión recaudatoria frente a los 
responsables cuando, en el curso del procedimiento de recaudación de una deuda 
remitida por el Organismo Autónomo, tenga conocimiento de la concurrencia de las 
circunstancias de hecho y de derecho habilitantes para la declaración de responsabilidad 
en cualquiera de los supuestos regulados en la normativa tributaria y en particular, en la 
Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria.
Cuarto.  Interposición de recursos y reclamaciones económico-administrativas.
1.  En los supuestos en los que por los interesados se interponga recurso de 
reposición contra la providencia de apremio dictada por los órganos competentes de la 
Agencia Tributaria, estos reclamarán la remisión de copia de los antecedentes que no 
figuren en el expediente de recaudación para la resolución del recurso. Si no se han 
recibido tales antecedentes en el plazo de un mes, el órgano competente de recaudación 
dictará  la  resolución  que  proceda  a  la  vista  de  los  antecedentes  y  documentos 
incorporados al expediente hasta esa fecha.
Las peticiones de informes que resulten necesarios para la resolución de estos 
recursos se tramitarán a través de los sistemas de interconexión entre Administraciones 
Públicas, de conformidad con la Ley 40/2015, de 1 de octubre, de Régimen Jurídico de 
las Administraciones Públicas.
2.  Cuando  se  interponga  reclamación  económico-administrativa  contra  la 
providencia de apremio dictada por los órganos de recaudación de la Agencia Tributaria, 
éstos  reclamarán  el  envío  de  copia  certificada  de  los  antecedentes  relativos  a  la 
liquidación de la deuda en voluntaria, si no constara en el expediente para su envío  s
conjunto al Tribunal. oe.
A tal efecto se dará traslado de copia del escrito de interposición advirtiendo que se  w.
formará el expediente administrativo con los antecedentes disponibles y que se dará  99ww
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solicitud de remisión no atendida.
Quinto.  Liquidación de intereses de demora por el Organismo Autónomo.
El  Organismo  Autónomo  liquidará  los  intereses  de  demora  por  los  débitos 
recaudados en vía de apremio excepto en los casos establecidos en los artículos 53.1, 
53.2 y 72.4.b), c) y d del Reglamento General de Recaudación, en los que corresponderá 
a la Agencia Tributaria practicar dicha liquidación.
Sexto.  Devolución de ingresos indebidos.
La Agencia Tributaria practicará las devoluciones de ingresos indebidos efectuados 
ante sus propios órganos correspondientes a las deudas enviadas en gestión de cobro, 
sin perjuicio de que el acuerdo que reconozca el derecho a la devolución sea dictado por 
el órgano competente del Organismo Autónomo en los supuestos en los que tal derecho 
sea consecuencia de una autoliquidación presentada ante el Organismo o de un acto 
dictado por este.
La Agencia Tributaria remitirá mensualmente al Organismo Autónomo la información 
correspondiente a las devoluciones practicadas según se prevé en el párrafo anterior, de 
acuerdo con las especificaciones técnicas recogidas en el anexo IV.
Séptimo.  Reembolso del coste de las garantías.
La Agencia Tributaria practicará el reembolso del coste de las garantías constituidas 
ante la propia Agencia Tributaria para obtener la suspensión de la ejecución de un acto o 
para aplazar o fraccionar el pago de una deuda enviada en gestión de cobro, sin 
perjuicio de que, de conformidad con el artículo 75 del Reglamento General de Revisión 
en Vía Administrativa, aprobado por Real Decreto 520/2005, el acuerdo de reembolso se 
dicte por el órgano correspondiente del Organismo Autónomo.
La Agencia Tributaria remitirá mensualmente al Organismo Autónomo la información 
correspondiente a los reembolsos del coste de las garantías practicados según se prevé 
en el párrafo anterior, de acuerdo con las especificaciones técnicas recogidas en el 
anexo V.
Octavo.  Enajenación de bienes y derechos.
A  los  efectos  de  dar  cumplimiento  a  lo  dispuesto  en  el  artículo  172.3  de  la 
Ley  58/2003,  de  17  de  diciembre,  General  Tributaria,  el  Organismo  Autónomo 
comunicará  a  los  órganos  de  recaudación  de  la  Agencia  Tributaria  que  estén 
gestionando la deuda, si el acto de liquidación de la misma es firme.
No  obstante,  con  carácter  previo  al  acuerdo  de  enajenación  de  los  bienes 
embargados, la Agencia Tributaria podrá solicitar del Organismo Autónomo información 
sobre la firmeza o no de la deuda, debiendo este contestar en el plazo de un mes.
Noveno.  Adjudicación de bienes al Organismo Autónomo.
1.  Cuando en el procedimiento de enajenación, alguno de los bienes embargados o 
aportados  en  garantía  no  se  hubiera  adjudicado,  podrá  el  Organismo  Autónomo 
adjudicarse dichos bienes en los términos establecidos en el artículo 4.5 del Reglamento 
General de Recaudación.
2.  El órgano de recaudación de la Agencia Tributaria podrá ofrecer al Organismo 
Autónomo la adjudicación, indicando si existen cargas o gravámenes preferentes al  es
derecho de esta, el importe de los mismos y el valor en que han de ser adjudicados los  bo
bienes. 99ww
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Décimo.  Declaración de fallido y declaración de crédito incobrable.
1.  La declaración de fallido del obligado al pago corresponde a los órganos de 
recaudación de la Agencia Tributaria. La justificación de las bajas por insolvencia se 
realizará en los mismos términos que para las deudas que constituyan recursos del 
Presupuesto de Ingresos del Estado. Cuando, como consecuencia de la interposición de 
recursos  o  reclamaciones  o  la  tramitación  de  expedientes  de  derivación  de 
responsabilidad, el Organismo Autónomo requiera información adicional de las bajas por 
insolvencia,  podrá  solicitar  copia  de  la  documentación  que  figure  en  el  expediente 
administrativo.  Dicha  información  adicional  le  será  facilitada  por  los  órganos  de 
recaudación de la Agencia Tributaria, limitándose a lo relacionado con las deudas que 
sean titularidad del Organismo Autónomo.
2.  Una  vez  recibida  la  información  a  que  se  refiere  el  párrafo  anterior, 
corresponderá  al  Organismo  Autónomo  la  declaración  de  crédito  incobrable,  de 
conformidad con el artículo 4.3 del Reglamento General de Recaudación.
3.  En el caso de que posteriormente y dentro del plazo de prescripción para exigir 
el pago de la deuda, el Organismo Autónomo tuviera conocimiento de datos que no se 
hubieran utilizado en la gestión de la deuda datada provisionalmente por insolvencia del 
deudor que permitiera la realización del derecho, dará cuenta de ello a la Agencia 
Tributaria, acompañando información justificativa de la nueva situación de la deuda para 
que se proceda a su rehabilitación. Si una vez datada la deuda por insolvencia se 
produjera algún ingreso ante el Organismo Autónomo se dará traslado a la Agencia 
Tributaria de la rehabilitación e ingreso de la deuda.
Sin perjuicio de lo dispuesto en el párrafo anterior, los órganos competentes de la 
Agencia Tributaria podrán, dentro del plazo de prescripción para exigir el pago de la 
deuda, reactivar los créditos que hayan sido incluidos en propuestas de declaración de 
incobrable, cuando tengan conocimiento de circunstancias que permitan reiniciar su 
gestión  recaudatoria  ejecutiva.  En  particular,  los  órganos  de  la  Agencia  Tributaria 
reactivarán los créditos cuando por el obligado al pago se pretenda satisfacer las deudas 
o solicitar un aplazamiento o fraccionamiento del pago de las mismas. Dicha reactivación 
será comunicada al Organismo Autónomo para la rehabilitación del crédito.
Undécimo.  Colaboración e información adicional del Organismo Autónomo.
Para gestionar la recaudación ejecutiva de las deudas remitidas por los Organismos 
Autónomos,  los  órganos  de  recaudación  de  la  Agencia  Tributaria  solicitarán,  si  es 
preciso, la colaboración de aquellos. A estos efectos se solicitará información sobre 
bienes y derechos de los que pudiera tener conocimiento el Organismo Autónomo para 
llevar a buen término la recaudación de las deudas remitidas para su cobro.
Duodécimo.  Liquidaciones y transferencias de fondos al Organismo Autónomo.
1.  Se practicará cada mes la liquidación de los importes recaudados en el mes 
inmediato anterior, de conformidad con lo dispuesto en el artículo 4.1.c) del Reglamento 
General de Recaudación.
Del total computado como ingreso, se descontarán:
– Las devoluciones de ingresos indebidos practicadas conforme a lo previsto en el 
apartado sexto.
– El reembolso del coste de las garantías practicado conforme a lo previsto en el  e.
apartado séptimo, en los supuestos en los que el acto cuya suspensión o aplazamiento  w.b
motivó la aportación de la garantía haya sido dictado por el Organismo Autónomo. 99ww
2.  Los importes mensuales resultantes a favor del Organismo Autónomo serán
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compensará el importe en sucesivas liquidaciones mensuales, salvo cuando se trate de
la liquidación del mes de diciembre, en cuyo caso se requerirá al Organismo para que 
efectúe su pago mediante transferencia a la cuenta que se indique por la Agencia 
Tributaria.
Decimotercero.  Información a suministrar al Organismo Autónomo.
Mensualmente el Departamento de Recaudación enviará al Organismo Autónomo 
información,  referida  al  mes  inmediato  anterior,  de  la  gestión  recaudatoria  de  sus 
recursos de derecho público con el siguiente detalle:
– El detalle de movimientos de deudas según las especificaciones establecidas en el 
anexo III.
– El  detalle  de  las  devoluciones  de  ingresos  indebidos  practicadas,  según  las 
especificaciones establecidas en el anexo IV.
– El detalle de los reembolsos del coste de las garantías, según las especificaciones 
establecidas en el anexo V.
– El detalle de los aplazamientos/fraccionamientos solicitados y concedidos, según 
las especificaciones establecidas en el anexo VI.
Anualmente se remitirá la relación individualizada de las deudas pendientes al final 
de cada año, según las especificaciones establecidas en el anexo VII.
Decimocuarto.  Declaración de prescripción de las deudas remitidas para su gestión en 
vía de apremio.
1.  La prescripción del derecho de la Administración para exigir el pago de las 
deudas remitidas para su gestión en vía de apremio será declarada por el órgano 
competente de la Agencia Tributaria.
2.  Además de la información incorporada al fichero definido en el anexo I que 
acompaña a cada una de las deudas incluidas en la relación certificada prevista en el 
artículo 4.1.a) del Reglamento General de Recaudación, los órganos de la Agencia 
Tributaria podrán solicitar a los Organismos Autónomos la información adicional que se 
requiera para proceder a la declaración de prescripción a la que se refiere el apartado 
anterior.
3.  Declarada la prescripción del derecho de la Administración para exigir el pago de 
las deudas remitidas por los Organismos Autónomos para su gestión en vía de apremio, 
la Agencia Tributaria informará de ello a tales Organismos, mediante el fichero que 
mensualmente recoge el detalle de movimientos de deudas, según las especificaciones 
establecidas en el anexo III.
Decimoquinto.  Utilización de medios telemáticos para remitir información a la Agencia 
Tributaria con posterioridad al cargo de la deuda.
Las comunicaciones que el Organismo Autónomo tenga que dirigir a la Agencia 
Tributaria con posterioridad al cargo de la deuda y que tengan repercusión sobre la 
misma, se tramitarán exclusivamente a través de la Sede Electrónica de la Agencia 
Tributaria, cuando las opciones correspondientes estén disponibles.
A estos efectos en la página web de la Agencia Tributaria se ponen a disposición del 
Organismo Autónomo los requisitos de acceso a la Sede y las condiciones para la 
tramitación de las comunicaciones correspondientes a actuaciones posteriores al cargo.  e
Los trámites a realizar a través de la Sede serán, entre otros, los siguientes: bo
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derecho a la devolución deberá ser incorporado al enviar la anulación de la deuda.
– Comunicación de ingresos en origen posteriores al cargo. Bc
– Solicitudes de rehabilitación de la deuda.
– Comunicación de actuaciones que interrumpen la prescripción.
– En general la solicitud de documentación o información por la Agencia Tributaria al 
Organismo Autónomo o la remisión de la misma para la adecuada gestión recaudatoria 
de la deuda encomendada.
En todo caso, la fecha de recepción en la Sede Electrónica de la documentación 
remitida por el Organismo Autónomo será determinante para las posteriores actuaciones 
a realizar. E igualmente será determinante la fecha de solicitud por la Agencia Tributaria 
a través de la Sede Electrónica de documentación imprescindible para continuar la 
gestión.
Decimosexto.  Posibilidad de carga individualizada de liquidaciones.
La Agencia Tributaria tiene habilitado en la Sede Electrónica un trámite específico 
que permite la carga individualizada de deudas para su gestión recaudatoria ejecutiva, 
en los casos excepcionales en los que el Organismo Autónomo estime justificada esta 
incorporación de deuda.
Decimoséptimo.  Posibilidad de rechazar o cancelar deuda.
La Agencia Tributaria tendrá la posibilidad de rechazar o cancelar deuda enviada 
para su gestión recaudatoria cuando la remisión de la misma para su recaudación en vía 
ejecutiva  fuera  improcedente  o  la  inconsistencia  de  la  información  remitida  impida 
continuar la gestión recaudatoria de la deuda, en los siguientes supuestos:
– Cuando de la información incorporada en el fichero de remisión de deudas se 
desprenda que la misma está prescrita en el momento de la carga, se rechazará la 
deuda.
– Cuando de la información incorporada por el Organismo Autónomo y de la que 
obre en poder de la Administración Tributaria en el momento de cargar la deuda, se 
desprenda que el deudor persona física hubiera fallecido, la sociedad mercantil se 
hubiera extinguido o la entidad del artículo 35.4 de la LGT se hubiera disuelto, antes del 
fin del período voluntario, se rechazará la deuda, para que el Organismo Autónomo, en 
su caso, se la exija al sucesor.
Si una vez cargada la deuda, la Agencia Tributaria no pudiera continuar la gestión 
recaudatoria de la misma debido al fallecimiento, extinción o disolución, atendiendo al 
tipo de deudor que se trate, se cancelará la deuda (data por motivos distintos al ingreso). 
En caso de que el fallecimiento, extinción o disolución del deudor fuera posterior al fin del 
período voluntario, la Agencia Tributaria continuará la gestión recaudatoria de la misma 
con los sucesores, de acuerdo con el texto de esta resolución.
En todo caso, se rechazará la deuda cargada como sanción cuando al cargar la 
deuda ya conste que el deudor, persona física, esté fallecida.
– Cuando  el  deudor  se  encuentre  en  concurso  de  acreedores,  el  Organismo 
Autónomo al cargar la deuda deberá completar la información relativa a la fecha de 
nacimiento  de  la  obligación,  a  los  efectos  de  determinar  si  la  deuda  tiene  la 
consideración de deuda contra la masa o deuda concursal. La falta de dicha información 
será motivo de rechazo de la deuda al ser la misma esencial para la adecuada gestión 
recaudatoria ejecutiva de la deuda.
Si una vez cargada la deuda se constata por la Agencia Tributaria que el deudor se  e.
encuentra  en  concurso  de  acreedores  y  que  con  la  información  aportada  por  el  w.b
Organismo Autónomo no se puede conocer la naturaleza, concursal o contra la masa de  99ww
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estos  efectos,  se  tramitarán  a  través  de  los  sistemas  de  interconexión  entre
Administraciones Públicas, de conformidad con la Ley 40/2015, de 1 de octubre, de 
Régimen Jurídico de las Administraciones Públicas.
En todo caso y si la Agencia Tributaria hubiera cancelado la deuda por este motivo, 
el  Organismo  Autónomo  podrá  volver  a  remitirla  en  un  cargo  posterior  y  con  la 
información debidamente completada.
Aplicabilidad. La presente resolución sustituye a la Resolución de 30 de noviembre 
de 1988, de la Dirección General de Recaudación, y será aplicable para la recaudación 
ejecutiva de la deuda que los Organismos Autónomos remitan para el cobro desde su 
publicación en el «Boletín Oficial del Estado».
Madrid,  16  de  febrero  de  2021.–El  Director  del  Departamento  de  Recaudación, 
Guillermo Barros Gallego.
ANEXO I
Especificaciones y validaciones del envío de liquidaciones/deudas para 
incorporación a la vía ejecutiva
Envios de liquidaciones/deudas en via ejecutiva
Las oficinas liquidadoras enviarán, para su gestión en la AEAT, las liquidaciones 
mediante un fichero de texto plano con registros de longitud fija de 312 posiciones. Los 
registros finalizan con los caracteres especiales ASCII de fin de registro CR + LF. Todos 
los campos fecha vienen en formato AAAAMMDD y todos los campos importe vienen en 
céntimos de Euro, sin decimales.
Configuración de un envío
Tipo de Registro Obligatorio/Opcional
Tipo 0 Obligatorio.
Tipo 1 Obligatorio.
Tipo 2 Opcional.
Tipo 3 Opcional.
Tipo 4 Obligatorio.
Opcional salvo para forma de gestión E = Embargo.
Tipo 5
Solo permitido a entes «C» e «Y».
Descripción de los campos de las columnas que se muestran a continuación:
Código campo: Número que identifica al campo dentro del registro.
Posición: Posición inicial y final del campo dentro del registro.
Tipo: Tipo de contenido del campo (Núm. = Numérico/Alf. = Alfanumérico).
Descripción del campo: Descripción del contenido del campo.
Tipo error: Tipo de error detectado (Ver definición de tipos de error (***) al final del 
documento).
Validaciones: Validaciones que se hacen sobre el contenido del campo.
Nota: e.
Los campos numéricos sin valor deben venir rellenos a ceros. 99ww
tipo Ldoes c caammppoo, sp uaelfdaen usmeré criocnossi dseinra dvaol ocro mdeob veanl ovr.enir rellenos a blancos. Ceros en este
Registro de cabecera
Tipo 0
El primer registro para envío de liquidaciones será el registro de cabecera, con el 
siguiente contenido:
Código  Tipo 
Posición Tipo Descripción del campo Validaciones
campo error
Indicador de registro de 
1 1 - 1 Núm. RE Contenido obligatorio = 0 (Cero).
cabecera.
2 - 2 Alf. Tipo de Oficina Liquidadora.
Obligatorio.
2 RE Código asignado por el Departamento de Recaudación de la AEAT al 
Código de la Oficina 
3 - 7 Núm. Ente.
Liquidadora.
Obligatorio.
Año y número de envío.
3 8 - 12 Núm. RE AA: No mayor que año en curso.
Formato: AANNN.
NNN: Distinto de cero.
Fecha de envío. Obligatorio.
4 13 - 20 Núm. RE
Formato: AAAAMMDD. No mayor a fecha del día que se procesa el envío.
Número de liquidaciones  Obligatorio.
5 21 - 26 Núm. RE
del envío. Debe ser igual al número de Registros Tipo 1 del envío.
Obligatorio.
Importe pendiente de las. Debe corresponder a la suma de los importes totales de las 
6 27 - 39 Núm. RE
liquidaciones/deudas. liquidaciones/deudas menos los importes ya ingresados que puedan 
acompañar a las mismas.
Debe ser cero si no existen Registros Tipo 2.
Número de responsables/
7 40 - 45 Núm. RE Si viene cumplimentado debe ser igual al número de Registros Tipo 2 del 
garantías.
envío.
Debe ser cero si no existen Registros Tipo 2.
Importe responsabilidad/
8 46 - 58 Núm. RE Si viene cumplimentado debe ser igual al Importe Total de Registros Tipo 
garantías.
2 del envío.
Periodo en que deben 
9 59 - 59 Alf. gestionarse.   Contenido obligatorio = E (Ejecutivo).
las liquidaciones/deudas.
Indicador de tipo de 
10 60 - 60 Alf.   Contenido obligatorio = E (Euros).
moneda(*).
  61 - 312 Alf. Contiene espacios.    
(*) En esta posición se consignará E (euros) y los importes indicados en todos los registros se consignarán en céntimos de euro.
Registro de detalle
Tipo 1
Los registros de detalle de liquidaciones que sigan al registro de cabecera tendrán el 
siguiente contenido: es
Código  Posición Tipo Descripción del campo Tipo  Validaciones 99ww
campo Indicador de registro de  error
1 1 - 1 Núm. ddeetuadllaes d.e liquidaciones/ RE Contenido obligatorio = 1.
Código  Tipo 
Posición Tipo Descripción del campo Validaciones
campo error
Año y número de envío. Obligatorio.
2 2 - 6 Núm. RE
Formato: AANNN. Debe ser igual al del registro de cabecera.
Número de orden de la  Obligatorio.
3 7 - 12 Núm. liquidación/deuda dentro del  RE Debe ser igual al del registro anterior + 1 (el del primer registro ha de ser 
envío. 1).
Clave de liquidación.
Obligatorio.
4 13 - 29 Alf. Formato:  RE
Con configuración válida. Ver configuración clave de liquidación (**).
T00000AAPPNNNNNND.
Obligatorio. Con los 9 caracteres rellenos, sin espacios en blanco y con 
5 30 - 38 Alf. NIF o CIF del deudor. RR
configuración válida.
Apellidos y Nombre o 
6 39 - 78 Alf. RR Obligatorio.
Razón Social del deudor.
Siglas de la vía pública de 
7 79 - 80 Alf.   Opcional. Campo Informativo.
domicilio.
Nombre de la vía pública 
8 81 - 105 Alf.   Opcional. Campo Informativo.
del domicilio.
Número del portal del 
9 106 - 110 Alf.   Opcional. Campo Informativo.
domicilio.
Letra del portal del 
10 111 - 113 Alf.   Opcional. Campo Informativo.
domicilio.
11 114 - 115 Alf. Escalera del domicilio.   Opcional. Campo Informativo.
12 116 - 117 Alf. Piso del domicilio.   Opcional. Campo Informativo.
13 118 - 119 Alf. Puerta del domicilio.   Opcional. Campo Informativo.
Código de la Administración 
14 120 - 124 Núm.   Opcional. Campo Informativo.
de la A.E.A.T. del domicilio.
Código de la provincia del 
15 125 - 126 Núm.   Opcional. Campo Informativo.
domicilio.
Código del municipio del 
16 127 - 131 Núm.   Opcional. Campo Informativo.
domicilio.
17 132 - 136 Núm. Código postal del domicilio.   Opcional. Campo Informativo.
Código del concepto  Obligatorio.
18 137 - 142 Núm. RR
presupuestario. Debe solicitarse al Departamento de Recaudación.
Obligatorio en oficinas no presupuestarias. Admite como contenido:.
Indicador del tipo de  T = Tributaria.
19 143 - 143 Alf. RR
liquidación/deuda. N = No tributaria.
W = No tributaria SUBVENCIONES.
Fecha de liquidación. Obligatorio.
20 144 - 151 Núm. RR
Formato: AAAAMMDD. Debe ser lógica y no mayor a la fecha de proceso del envío.
Obligatorio. Admite como contenido:.
A = Apremio. e
Forma en que debe  C = En el caso de que, por la naturaleza del deudor, no proceda liquidar  bo
21 152 - 152 Alf. gliqeusitdioancaiórsne/d eelu cdoab.ro de la  RR rEEEe nnc=  ace Eralg mscooab  sdaAoer  g yCao pE .er els Imem icopu.omrtpel irmeceanrtgaorá d eel  acapmrepmoi oI mseproár tcee rreoc.argo de apremio. 2021-2899n https://ww
Código  Tipo 
Posición Tipo Descripción del campo Validaciones
campo error
Admite como contenido:.
S = Sanción.
E X = Sanción de Tráfico.
Indicador de que se trata de 
22 153 - 153 Alf. Y = Deuda de Tráfico distinta de sanción.
una liquidación de sanción.
Blanco = Resto.
RR Debe venir cumplimentado a Blanco o Y si la posición 154 es R.
Admite como contenido:.
E R = Recurrida y pendiente de resolver.
Indicador de que la deuda 
23 154 - 154 Alf. Blanco = No recurrida o desestimado recurso.
está recurrida.
RR Debe venir cumplimentado a Blanco si la posición 153 es S o X.
Ejercicio a que corresponde 
24 155 – 156 Núm. RR Obligatorio. Para el año 2000 se indicarán ceros.
la deuda.
Descripción del objeto 
25 157 - 196 Alf. RR Obligatorio.
tributario/deuda.
Código del municipio del  Opcional.
26 197 - 201 Núm. E
objeto tributario/deuda. Si se cumplimenta debe existir en la tabla de municipios.
Código postal del municipio 
Opcional.
27 202 - 206 Núm. del objeto tributario/deuda  E
Si se cumplimenta debe ser válido para el municipio.
(provincia origen).
28 207 - 219 Núm. Importe principal. RE Obligatorio. Debe ser mayor de cero.
Debe venir cumplimentado para Forma en que debe gestionarse el cobro 
Importe recargo de  = A o E.
29 220 - 232 Núm. RE
apremio. Debe venir a cero para "Forma en que debe gestionarse el cobro = C" 
(Código de campo 21).
30 233 - 245 Núm. Importe total deuda. RE Obligatorio. Suma del importe principal más importe recargo de apremio.
Importe ingresado fuera de  Opcional. Si se cumplimenta llevará contenido el campo Fecha del 
31 246 - 258 Núm. RE
plazo. ingreso del importe ingresado fuera de plazo.
Fecha del ingreso del 
importe ingresado fuera de  Opcional. Si se cumplimenta debe ser lógica, no mayor a la de proceso y 
32 259 - 266 Núm. RR
plazo. mayor a la Fecha de vencimiento en voluntaria.
Formato: AAAAMMDD.
Obligatoria. Debe ser lógica, no menor a Fecha de liquidación y no 
Fecha de notificación en 
mayor a la de proceso.
33 267 - 274 Núm. voluntaria. RR
Obliga a cumplimentar Fecha de vencimiento en voluntaria y Tipo de 
Formato: AAAAMMDD.
notificación.
Obligatoria. Admite como valores:.
01 En mano.
02 Por correo.
03 Publicación en B.O.P.
04 Publicación en B.O.E.
05 Otros servicios.
34 275 - 276 Núm. Tipo de notificación. RR
06 Por requerimiento.
08 Publicación B.O.C. e.e
09 Notificación Previa. b
10 Notificación Edicto. 99ww
S«0i 5e l –ti pOot rdoes  nSoetrivfiiccaiocsió»n. no coincide con ninguno de los anteriores, use
35 277 - 284 Núm. Fvoelcuhnata driea .vencimiento en  RR Ovoblulignatatoriraia y.  Dmeebneo rs qeur eló fgeiccah,a m daey porro oc eigsuoa.l que Fecha de notificación en  BOE-A-cable e
Formato: AAAAMMDD.
Código  Tipo 
Posición Tipo Descripción del campo Validaciones
campo error
Fecha de certificación/
providencia.
de apremio para Entes 
Obligatoria. Debe ser lógica, no mayor que la del proceso, y no menor 
36 285 - 292 Núm. facultados a dictarla y fecha  RR
que la Fecha de vencimiento en voluntaria.
de confección del envío en 
el resto.
Formato: AAAAMMDD.
Referencia del órgano 
37 293 - 312 Alf.   Opcional.
emisor.
Registro opcional de detalle de responsables, garantías, o representante
Tipo 2
Este tipo de registro sólo se incluirá en aquellos casos en que se desee completar la 
información  de  una  deuda  anterior  con  aquella  relativa  a  posibles  responsables, 
garantes, o representante de la misma. Tendrá el siguiente contenido:
Código  Tipo 
Posición Tipo Descripción del campo Validaciones
Campo error
Indicador de registro de 
1 1 - 1 Núm. detalle responsable/ RG Contenido obligatorio = 2.
garantía.
Año y número de envío. Obligatorio.
2 2 - 6 Núm. RG
Formato: AANNN. Debe ser igual al del registro de cabecera.
Número de orden de los  Obligatorio.
3 7 - 12 Núm. Registros Tipo 2 dentro del  RG Debe ser igual al de registro anterior + 1 (el del primer registro tipo 2 del 
envío. envío ha de ser 1).
Clave de liquidación/deuda. Obligatorio.
4 13 - 29 Alf. Formato:  RG Con configuración válida e igual a la del Registro Tipo 1 que le precede.
T00000AAPPNNNNNND. Ver configuración clave de liquidación (**).
Obligatorio. Admite como valores:
1 = Solidario
2 = Subsidiario
3 = Aval personal solidario
4 = Aval bancario
5 30 - 30 Alf. Tipo responsable/garantía: RG 5 = Hipoteca Mobiliaria
6 = Hipoteca Inmobiliaria
7 = Hipoteca establecimiento mercantil
8 = Prenda
A = Otras garantías
P = Representante a efectos de notificación del apremio
* Formato para tipos responsable/garantía: 1, 2, 3 y 4
NIF o CIF del responsable/ Obligatorio. Con los 9 caracteres rellenos, sin espacios en blanco, con 
6 31 - 39 Alf. RG s
garante. configuración válida y distinto que el NIF/CIF del deudor principal. e.e
Apellidos y Nombre o  w.
7 40 - 79 Alf. Razón Social del  RG Obligatorio. 99ww
rSeisgplaosn dsaeb lale /vgíaa rpaúnbteli.ca de
8 80 - 81 Alf. domicilio. RG Opcional. Campo Informativo
Código  Tipo 
Posición Tipo Descripción del campo Validaciones
Campo error
Nombre de la vía pública de 
9 82 - 106 Alf. RG Opcional. Campo Informativo
domicilio.
Número del portal del 
10 107 - 111 Alf. RG Opcional. Campo Informativo.
domicilio.
Letra del portal del 
11 112 - 114 Alf.   Opcional. Campo Informativo.
domicilio.
12 115 - 116 Alf. Escalera del domicilio.   Opcional. Campo Informativo.
13 117 - 118 Alf. Piso del domicilio.   Opcional. Campo Informativo.
14 119 - 120 Alf. Puerta del domicilio.   Opcional. Campo Informativo.
Código de la Administración 
15 121 - 125 Núm. E Opcional. Campo Informativo.
de A.E.A.T. del domicilio.
Código de la provincia del 
16 126 - 127 Núm. E Opcional. Campo Informativo.
domicilio.
Código del municipio del 
17 128 - 132 Núm. E Opcional. Campo Informativo.
domicilio.
18 133 - 137 Núm. Código postal del domicilio. RG Opcional. Campo Informativo.
Obligatorio.
Importe de responsabilidad/
19 138 - 150 Núm. RE No puede ser mayor al importe pendiente de la deuda (Importe total 
garantía.
deuda - Importe ingresado fuera de plazo).
  151 - 312 Alf. Contiene espacios.    
* Formato para tipos responsable/garantía: 5, 6, 7, 8 y A
  31 - 79 Alf. Contiene espacios.    
20 80 - 137 Alf. Descripción de la garantía. RG Obligatorio.
Obligatorio.
Importe de responsabilidad/
21 138 - 150 Núm. RE No puede ser mayor al importe pendiente de la deuda (Importe total 
garantía.
deuda - Importe ingresado fuera de plazo).
  151 - 312 Alf. Contiene espacios.    
* Formato para tipo representante: R (Sólo permitido a S15404- Comisión Nacional del Mercado de Valores)
NIF o CIF del  Obligatorio. Con los 9 caracteres rellenos, sin espacios en blanco, con 
22 31 - 39 Alf. RG
representante. configuración válida y distinto que el NIF/CIF del deudor principal.
Apellidos y Nombre o 
23 40 - 79 Alf. Razón Social del  RG Obligatorio.
representante.
  80 - 312 Alf. Contiene espacios.    
Registro opcional de información complementaria
Tipo 3
Este tipo de registro sólo se incluirá en aquellos casos en que se desee completar la 
información de una deuda anterior. Tendrá el siguiente contenido:
Código  Tipo 
Posición Tipo Descripción del campo Validaciones
campo error
Indicador de registro de 
1 1 - 1 Núm. información  RC Contenido obligatorio = 3.
complementaria.
Año y número de envío. Obligatorio.
2 2 - 6 Núm. RC
Formato: AANNN Debe ser igual al del registro de cabecera.
Clave de liquidación/deuda. Obligatorio.
3 7 - 23 Alf. Formato:  RC Con configuración válida e igual a la del Registro Tipo 1 que le precede.
T00000AAPPNNNNNND Ver configuración clave de liquidación (**).
Número de orden del  Obligatorio. Valores admitidos: 1 a 8.
4 24 - 24 Núm. registro dentro de la  RC Dentro de cada liquidación, los registros tipo 3 que se generen se deben 
liquidación/deuda. numerar secuencialmente del 1 al 8 (ver ejemplo al final).
  25 - 64 Alf. Bloque de información 1.    
  65 - 104 Alf. Bloque de información 2.    
  105 - 144 Alf. Bloque de información 3.    
  145 - 184 Alf. Bloque de información 4.    
  185 - 224 Alf. Bloque de información 5.    
  225 - 264 Alf. Bloque de información 6.    
  265 - 304 Alf. Bloque de información 7.    
  305 - 312 Alf. Bloque de información 8.    
Nota: El número máximo de Registros Tipo 3 dentro de una misma liquidación es de 8.
Registro obligatorio de detalle de otras informaciones
Tipo 4
Código  Tipo 
Posición Tipo Descripción del campo Validaciones
campo error
Indicador de registro de 
1 1 - 1 Núm. detalle de otras  RO Contenido obligatorio = 4.
informaciones.
Año y número de envío.  Obligatorio.
2 2 - 6 Núm. RO
Formato: AANNN. Debe ser igual al del registro de cabecera.
Número de orden de 
3 7 - 12 Núm. RO Contenido obligatorio = 000001.
Registro Tipo 4.
Clave de liquidación/deuda. Obligatorio. o
4 13 - 29 Alf. Formato:  RO Con configuración válida e igual a la del Registro Tipo 1 que le precede. w.
T00000AAPPNNNNNND. Ver configuración clave de liquidación (**). 99ww
5* Formato3 p0a r-a 3 t0ipo de infoArmlf.ación T2i.po de información:. RO Cejoenctuetniviod)o. obligatorio = 2 (Información adicional de procedimiento  OE-A-2021-28able en https://
Código  Tipo 
Posición Tipo Descripción del campo Validaciones
campo error
Código de órgano que dicta 
Opcional. Si viene cumplimentado debe ser un código de órgano 
6 31 - 38 Alf. el acuerdo (órgano que ha  RO
asignado por el Departamento de Recaudación previa petición.
dictado el acto).
Obligatorio. Los tipos que se permiten son:.
00000000 = A utilizar solo por los Entes de códigos H, K y M.
00000001 = Recurso potestativo de reposición y reclamación 
económico-administrativa.
00000002 = Recurso potestativo de reposición y recurso ante el órgano 
competente de la jurisdicción contencioso-administrativa.
7 39 - 46 Alf. Tipo de recurso. RO 00000003 = Recurso potestativo de reposición y recurso de alzada.
0000004 = Recurso de reposición.
00000005 = A utilizar por AESA.
00000006 = Recurso de alzada.
00000007 = A utilizar por A. Protección Datos.
00000008 = Específico para deudas por tributos propios remitidas por la 
Comunidad Autónoma de Valencia (C17000).
Periodo de prescripción (en  Obligatorio. Solo para entes obligados a enviar Tipo 4.
8 47 - 49 Núm. RO
meses). Debe ser numérico y traer periodo en meses.
Obligatorio.
Debe ser numérica, lógica.
Mayor o igual que la fecha de notificación en voluntaria y no mayor que 
la fecha de proceso del envío.
Para deuda K, M, H, S al cargarse en la AEAT la liquidación, ésta no 
debe estar prescrita: la suma de los campos "Periodo de prescripción" y 
Fecha de última actuación 
"Fecha de última actuación interruptiva" tiene que ser superior a la fecha 
9 50 - 57 Núm. interruptiva. Formato:  RO
en que se está procesando el envío.
AAAAMMDD.
Fecha última actuación: 01/09/2010.
Periodo Prescripción: 24 meses.
Fecha de Prescripción: 01/09/2012 (suma de las anteriores).
Si se carga el 20/05/2012 -> No se considera prescrita.
Si se carga el 20/09/2012 -> Se considera prescrita porque la fecha de 
prescripción se ha superado.
Condición Específica 1. Tipos de Entes a los que aplica. Actualmente: C, 
Y Futuro: S.
Al cargarse en la AEAT la liquidación, ésta no debe estar prescrita ni 
próxima a prescribir, es decir, la suma de los campos "Periodo de 
prescripción" y "Fecha de última actuación interruptiva" tiene que ser 
superior a la fecha en que se está procesando el envío + 3 meses.
Ejemplo:.
Fecha última actuación: 01/09/2010.
         
Periodo Prescripción: 24 meses.
Fecha de Prescripción: 01/09/2012 (suma de las anteriores).
Si se carga el 20/05/2012 -> No se considera prescrita porque quedan 
más de tres meses para prescribir.
Si se carga el 20/08/2012 -> Se considera prescrita porque quedan 
menos de tres meses para prescribir.
Si se carga el 20/09/2012 -> Se considera prescrita porque la fecha de 
prescripción se ha superado. s
Sólo para liquidaciones con forma de gestión = «A». bo
10 58-58 Alf. Indicador de PDF Posterior. RO Sv«EaSól lrl»ooe:r s epStsoae  rs daaoe nne ee:n.xnteatesrá sC  p(,l roSosv,  qiYdu:e eInn cndioaic  sadedeao anr p aCrse,o mSci,ioa Y de)om d PietiDjdaFará  epnno e splt edcrfai.omr.p Loo as  bploasnicboless.  2021-2899n https://ww
Código  Tipo 
Posición Tipo Descripción del campo Validaciones
campo error
1.–Tipos de Entes a los que aplica. Actualmente: C, Y, K. (En el futuro S).
La fecha de nacimiento de la obligación debe contener valor si el deudor 
está en concurso, a ceros en otro caso.
• Se considera que el deudor está en concurso siempre que se haya 
declarado éste (Fecha de Declaración de Concurso) y no se haya 
finalizado (Fecha de Fin de Concurso), independientemente de que se 
haya finalizado por liquidación o por la ejecución del convenio.
La fecha de nacimiento de la obligación debe ser menor que la fecha de 
proceso del envío.
Dependiendo del tipo de deuda se rellenará con un valor u otro:.
• Fecha de Devengo del tributo si la deuda es una obligación tributaria.
• Fecha de comisión de la infracción si la deuda es una sanción.
• Fecha de Incumplimiento del Requisito que determina que haya que 
reintegrar en caso de que se trate de reintegros de Ayudas y 
Fecha de Nacimiento de la 
Subvenciones.
11 59-66 Núm. Obligación.  
• En el caso de recargos e intereses se estará a la fecha de nacimiento 
Formato: AAAAMMDD.
de la deuda de la que traen causa.
• En caso de no ser ninguna de las anteriores, la que se establezca en la 
norma correspondiente como fecha de nacimiento de la obligación.
2.–Condición específica para deuda C e Y ( En el futuro S).
– Si la fecha de nacimiento de la obligación es igual o posterior a la 
fecha de inicio de concurso entonces se acepta sin más validaciones.
– Si la fecha de nacimiento de la obligación es anterior a la fecha de 
inicio de concurso y el deudor está actualmente en concurso, la deuda 
se acepta si:.
• La Fecha Límite de Ingreso en Voluntaria es anterior a la Fecha de 
Declaración de Concurso.
• O La Fecha Límite de Ingreso en Voluntaria es mayor o igual a la 
Fecha de Declaración de Concurso y A fecha de proceso del envío hay 
Fecha de Eficacia del Convenio.
Tipos de Entes a los que aplica. Actualmente: E.
Si el Ente no es tipo «E» debe enviar el campo a ’00’.
Posibles Valores.
Indicador de TIPO de  ’00 – Sin información.
12 67-68 Alf. RO
acuerdo/convenio. ‘1’ – directiva.
‘2’ –Acuerdo bilateral.
‘3’ – Acuerdo Multilateral Eurocontrol.
‘4’ – convenio OCDE.
Fecha de ACUERDO/
Tipos de Entes a los que aplica. Actualmente: E.
13 69-76 Núm. CONVENIO Formato:  RO
Si el ente no es tipo «E» debe enviar el campo a «00000000».
AAAAMMDD.
  77-312 Alf. Contiene espacios.    
Registro opcional de detalle de datos de embargo
Tipo 5
Este tipo de registro será sólo para aquellos casos en que se envíen liquidaciones en  es
embargo. Solo permitido a entes «C» e «Y» (en el futuro «S») En el campo 21 del  o
Registro Tipo 1 (Forma en que debe de gestionarse el cobro de la liquidación/deuda),  99www.
deberán enviar obligatoriamente el valor E = Embargo. Tendrá el siguiente contenido:
Código  Tipo 
Posición Tipo Descripción del campo Validaciones
campo error
Indicador de registro de 
1 1 - 1 Núm. RM Contenido obligatorio = 5
datos de embargo.
Año y número de envío. Obligatorio.
2 2 - 6 Núm. RM
Formato: AANNN. Debe ser igual al del registro de cabecera.
Número de orden de 
3 7 - 12 Núm. RM Contenido obligatorio = 000001
Registro Tipo 5.
Clave de liquidación/deuda. Obligatorio.
4 13 - 29 Alf. Formato:  RM Con configuración válida e igual a la del Registro Tipo 1 que le precede.
T00000AAPPNNNNNND. Ver configuración clave de liquidación (**).
Siglas de la vía pública de 
5 30 - 31 Alf.   Opcional.
domicilio notificación.
Nombre de la vía pública 
6 32 - 56 Alf.   Opcional.
del domicilio notificación.
Número del portal del 
7 57 - 61 Alf.   Opcional.
domicilio notificación.
Letra del portal del domicilio 
8 62 - 64 Alf.   Opcional.
notificación.
Escalera del domicilio 
9 65 - 66 Alf.   Opcional.
notificación.
Piso del domicilio 
10 67 - 68 Alf.   Opcional.
notificación.
Puerta del domicilio 
11 69 - 70 Alf.   Opcional.
notificación.
Código de la Administración 
12 71 - 75 Núm. de la A.E.A.T. del domicilio    Opcional.
notificación.
Código de la provincia del 
13 76 - 77 Núm.   Opcional.
domicilio notificación.
Código del municipio del 
14 78 - 82 Núm.   Opcional.
domicilio notificación.
Código postal del domicilio 
15 83 - 87 Núm.   Opcional.
notificación.
Obligatorio.
Fecha de notificación en  Debe ser lógica, mayor que la Fecha de liquidación (Campo 20 del 
16 88 – 95 Núm. apremio (la última). RM Registro Tipo 1), menor que la fecha de proceso del envío y mayor o 
Formato: AAAAMMDD. igual a la Fecha de certificación/providencia de apremio (Campo 36 del 
Registro Tipo 1).
Obligatoria. Admite como valores:
01 En mano
02 Por correo
03 Publicación en B.O.P.
04 Publicación en B.O.E. e.
17 96 - 97 Núm. Tipo de notificación. RM 05 Otros servicios w.b
06 Por requerimiento 99ww
001S890i    ePNNl uootibttpiiffloiiiccc adaacecciii óóónnnno   tBPEifi.rdcOeiacv.ctCioaió.n no coincide con ninguno de los anteriores, use  OE-A-2021-28able en https://
«05 – Otros Servicios». Bc
Código  Tipo 
Posición Tipo Descripción del campo Validaciones
campo error
Fecha de vencimiento en  Obligatorio.
18 98 - 105 Núm. apremio. RM Debe ser lógica, mayor que Fecha de notificación en apremio (Del 
Formato: AAAAMMDD. Registro Tipo 5) y menor que la fecha de proceso.
Obligatorio.
Fecha inicio fase embargo.
19 106 - 113 Núm. RM Debe ser lógica, mayor que la Fecha de vencimiento en apremio (Del 
Formato: AAAAMMDD.
Registro Tipo 5) y menor que la fecha de proceso.
Obligatorio.
Importe a gestionar en 
20 114 - 126 Núm. RE Debe ser el Importe total menos el Importe ingresado fuera de plazo (Del 
embargo.
Registro tipo 1).
  127 - 312 Alf. Contiene espacios.    
(**)  Configuración clave de liquidación. 
Descripción Longitud Tipo Formato: T00000AAPPNNNNNND
Tipo de Oficina 
1 Alf. T: Tipo de Oficina Liquidadora.
Liquidadora.
Código de Oficina 
5 Núm. 00000: Código de Oficina Liquidadora.
Liquidadora.
Ejercicio de 
2 Núm. AA: Año de la liquidación/deuda.
liquidación/deuda.
Código de 
2 Núm. PP: Código de la Provincia.
provincia.
Número de orden 
de liquidación/ 6 Núm. NNNNNN: Número de la liquidación.
deuda.
D: Dígito de control.
Para calcular el dígito de control se divide por 11 el 
número formado por las posiciones 2 a 16, ambas 
inclusive.
Dígito de control. 1 Núm.
El resto de la división (00000AAPPNNNNNN/11) es el 
dígito de control.
Si el resto es 10, entonces el dígito de control es 0 
(cero).
(***)  Definición de tipos de error.
RE  RECHAZO DEL ENVIO > IMPLICA RECHAZO DE RR, RG, RC, RO, RM.
RR  RECHAZO DEL REGISTRO DE DETALLE DE LA LIQUIDACIÓN > IMPLICA RECHAZO DE RG, RC, 
RO, RM.
RG  RECHAZO DEL REGISTRO DE RESPONSABLES, GARANTÍAS O REPRESENTANTE > IMPLICA 
RECHAZO DE RR.
RC  RECHAZO DEL CONTENIDO DEL REGISTRO DE INFORMACIÓN COMPLEMENTARIA > IMPLICA 
RECHAZO DE RR.
RO  RECHAZO  DEL  CONTENIDO  DEL  REGISTRO  DE  OTRAS  INFORMACIONES  >  IMPLICA 
RECHAZO DE RR.
RM  RECHAZO DEL CONTENIDO DEL REGISTRO DE DATOS DE EMBARGO > IMPLICA RECHAZO 
DE RR.
E  NO IMPLICAN RECHAZO DEL REGISTRO. es
IMPORTANTE: El fichero será rechazado en su totalidad si contiene caracteres extraños en algún campo  oe.
de cualquiera de los registros o si el orden de los Tipos de Registro es erróneo en alguna liquidación. w.b
ANEXO II
Fichero de información de resultados del proceso de validación de envíos de 
deudas para su incorporación a la vía de apremio
Registro de respuesta
En el fichero de respuesta, a todos los registros del envío, se les añade, tras las 312 
posiciones originales, 38 posiciones más, resultando un registro de 350 posiciones en 
total.
El formato de la respuesta será:
Posición Longitud Tipo Descripción del campo
1 - 312 312   Registro original enviado: 0, 1, 2, 3, 4.
– Para Registro Tipo 0. Indicador de aceptación del 
envío:.
SI: Envío ACEPTADO.
NO: Envío RECHAZADO.
– Para Registro Tipo 1: Indicador de aceptación de la 
313 - 314 2 Alf. liquidación/deuda:.
NN: Liquidación ACEPTADA. Valor (01-56: Delegación 
de destino).
Blancos: Liquidación RECHAZADA (Rechazo de todos 
los registros que dependen de él).
– Para Registros Tipo 2, 3 y 4:.
315 - 319 5 Núm. Código del primer error encontrado.
Código de campo de respuesta del primer error 
320 - 321 2 Núm.
encontrado.
322 - 326 5 Núm. Código del segundo error encontrado.
Código de campo de respuesta del segundo error 
327 - 328 2 Núm.
encontrado.
329 - 333 5 Núm. Código del tercer error encontrado.
Código de campo de respuesta del tercer error 
334 - 335 2 Núm.
encontrado.
336 - 340 5 Núm. Código del cuarto error encontrado.
Código de campo de respuesta del cuarto error 
341 - 342 2 Núm.
encontrado.
343 - 347 5 Núm. Código del quinto error encontrado.
Código de campo de respuesta del quinto error 
348 - 349 2 Núm.
encontrado.
Indicador de existencia de más errores. Valores:.
350 - 350 1 Alf. X: Existen más errores.
Blanco: No existen más errores.
IMPORTANTE:
Si el fichero ha sido rechazado en su totalidad (posiciones 313-314 de registro de  bo
respuesta = NO) se puede reutilizar el mismo Año y número de envío (AANNN) 99ww
dseo mcNircoeiltaiaon:   fEisdnco asel  ld CfeicÓl hdDeeIrGuod OdoSer   (r9De8sE)p  yuC eoAstrtMao, P ppOaarSraa  e Cpl AoimsLipCbolUerstLe Ae pDrerOonrSdei.se  nUetnen  odd aept olaasr a lid qeluali  dRdaeecgilóeisngt ar(oc9 i9Tó)in.p od 1e,l   OE-A-2021-28able en https://
Código  Tipo 
Posición Tipo Descripción del campo Validaciones
campo error
Cálculo del ámbito del 
98     RR El ámbito del deudor debe ser distinto a la delegación de destino.
deudor.
Cálculo del importe  El Importe pendiente de la liquidación debe ser el Importe total menos el 
99     RE
pendiente de la liquidación. Importe ingresado fuera de plazo.
CÓDIGOS DE ERROR
00000 CORRECTO.
00001 FALTA.
00002 FORMATO ERRÓNEO.
00003 NO EXISTE.
00004 ERRÓNEO.
00005 DUPLICADO.
00006 VALOR ILOGICO.
00007 NO IDENTIFICADO.
00008 OTROS ERRORES.
LA LONGITUD DE REGISTRO RECIBIDO NO CORRESPONDE CON EL 
99999 ESTABLECIDO O ESTA VACÍO. LOS REGISTROS DEBEN TENER LA LONGITUD DE 
312 POSICIONES.
Ejemplo de configuración del envio 14001 empleando todos los registros, tanto los 
obligatorios como los opcionales para la oficina ficticia t00033
0T0003314001......................................  <-------  Comienzo  de  datos  del  Envío 
T00033-14001
114001000001T0003314020000016<------Comienzo de datos de la Liquidación
T0003314020000016
214001000001T0003314020000016.......
214001000002T0003314020000016.......
314001T00033140200000161............
314001T00033140200000162............
314001T00033140200000163............
414001000001T0003314020000016.......
514001000001T0003314020000016.......
114001000002T0003311402000027.<------Comienzo de datos de la Liquidación
T0003311402000027
214001000003T0003311402000027.......
214001000004T0003311402000027.......
314001T00033114020000271............
314001T00033114020000272............
314001T00033114020000273............
414001000001T0003311402000027.......
514001000001T0003311402000027....... e.e
Sólo se muestra el orden correcto de los Registros 0, 1, 2, 3, 4 y 5 dentro de un  99ww
ccelunamvvíeposl,i  mldaee fn elticqahursaide ay p cnoióúr nmc.a eLdroaos  td ippeuo en dntoevs íro es,g uliassp trneoun mascievororadsc eiró eanp  lrode ese eslonpstea cdniif siectlia nrdteooss te otni p deoess t deda edto orsce ugqmiuseetr nodt oey.b leans   OE-A-2021-28able en https://
Contestación a preguntas frecuentes:
[ ] La numeración de los envíos NO PUEDE comenzar por el 0 sino por el 1.
[ ] Un envío sólo debe llevar un único registro de Tipo 0.
[ ] Un envío está ACEPTADO si en las posiciones 313-314 del Registro Tipo 0 del 
fichero  de  respuesta  aparece  la  palabra  «SI».  Basta  que  tan  sólo  se  acepte  una 
liquidación en todo el envío para que éste se considere aceptado.
[ ] Un envío está RECHAZADO por completo si en las posiciones 313-314 del 
Registro Tipo 0 del fichero de respuesta aparece la palabra «NO». Ninguna liquidación 
se aceptará.
[ ] Un envío aceptado NO DEBE ser reenviado con la misma numeración porque, si 
consigue ser cargado, no se procesará.
[  ]  Un  envío  RECHAZADO  por  completo  puede  ser  reenviado  con  la  misma 
numeración.
[ ] Una liquidación está ACEPTADA si en las posiciones 313-314 del Registro Tipo 1 
del fichero de respuesta aparecen 2 dígitos numéricos (código de provincia).
[ ] Una liquidación está RECHAZADA si en las posiciones 313-314 del Registro 
Tipo 1 del fichero de respuesta NO aparecen 2 dígitos numéricos.
[ ] Una clave de liquidación aceptada en un envío, NO puede volver a utilizarse en 
otro envío.
[ ] Si se cambia el año y/o número del envío en el Registro Tipo 0, habrá que 
cambiarlo en todos los tipos de registro que vienen en el envío.
[ ] El Registro Tipo 4 es obligatorio en TODAS las liquidaciones. Si falta en alguna, el 
envío será RECHAZADO.
[ ] Si la forma de gestión de una liquidación es «E» (embargo), el Registro Tipo 5 es 
obligatorio en la liquidación marcada con la forma de gestión «E». Si falta en alguna de 
ellas, el envío será RECHAZADO.
[ ] Si en una liquidación aparecen valores en alguno de los campos CODIGO DE 
ERROR  -  CÓDIGO  DE  CAMPO  de  cualquier  Tipo  de  Registro,  pero  en  las 
posiciones 313-314 del Registro Tipo 1 del fichero de respuesta aparecen 2 dígitos 
numéricos (código de provincia), la liquidación está ACEPTADA. Son errores leves.
ANEXO III
Diseño informático de la información de detalle de la gestión realizada por la AEAT 
de las deudas externas incorporadas a la gestión en vía de apremio
Fichero de liquidación mensual a otros entes
Fichero de texto plano con registros de longitud fija de 244 posiciones. Los registros 
finalizan con los caracteres especiales ASCII de fin de registro CR + LF. Todos los 
campos fecha vienen en formato AAAAMMDD y todos los campos importe vienen en 
céntimos de Euro, sin decimales.
La nomenclatura a emplear para la descarga del fichero por vía telemática puede 
consultarse en la página web de la AEAT.
El fichero contiene ocho tipos de registros. Los dos últimos operan solo para deuda 
C, Y, S:
De cabecera de delegación. Tipo 0.
De identificación de liquidación. Tipo 1. e.
De detalle de liquidación. Tipo 2. w.b
De detalle de ingresos. Tipo 3. 99ww
DDee  ttoottaall  ddee  dficehleegroa.c iTóinp.o T 7ip.o 5.
DDee  ddaattooss  ddeell  ccoossttee  ddee l sseerrvvicicioio  p(golro dbeaul)d. aT.i pToip 8o. 9
Todos los importes vendrán expresados en céntimos de euros.
Formato del registro de cabecera
Posición Tipo Longitud Contenido Descripción del campo
1 a 1 Núm. 1 0 Tipo de registro.
2 a 3 Núm. 2   Código de la Delegación de la AEAT que realiza la liquidación.
4 a 9 Alf. 6   Código de la oficina liquidadora.
10 a18 Alf. 9   NIF de la oficina liquidadora.
19 a 26 Núm. 8 AAAAMMDD Fecha inicial del período de liquidación.
27 a 34 Núm. 8 AAAAMMDD Fecha final del período de liquidación.
35 a 42 Núm. 8 AAAAMMDD Fecha de obtención del soporte.
43 a 43 Alf. 1 «E» Indicador de Euro.
44 a 244 Núm. 201 Blancos Caracteres de relleno.
Formato del registro identificativo de liquidación
Posición Tipo Longitud Contenido Descripción del campo
1 a 1 Núm. 1 1 Tipo de registro.
2 a 8 Núm. 7   Número secuencial para los registros de tipo 1.
9 a 25 Alf. 17   Clave de liquidación en el SIR.
26 a 45 Alf. 20   Referencia externa de liquidación.
46 a 65 Alf. 20   Antigua clave de liquidación (si lo hubiere).
66 a 76 Núm. 11   Importe.
77 a 84 Núm. 8 AAAAMMDD Fecha límite para el ingreso en ejecutiva.
85 a 93 Alf. 9   NIF del deudor.
94 a 133 Alf. 40   Apellidos y Nombre /Razón social del deudor.
134 a 141 Núm. 8 AAAAMMDD Fecha de notif. prov. Apremio
142 a 149 Núm. 8 AAAAMMDD Fecha en que se acepta la deuda
Indicador de deuda con gestión interrumpida:
M: por motivos artículo 16 de la Ley 47/2003.LGP
F: por fallecimiento o disolución.
Solo para deuda C, Y, S:
A: aplazado por el Ente ( solo deuda C, Y, S)
150 a 150 Alf. 1  
S: suspendida por el Ente (solo deuda C, Y, S)
Solo para deuda C, Y, K en el futuro S
D: falta información recaud. deudor concurso
Solo para deuda C, Y (en el futuro S)
C: improced. not. Apremio deudor concursal s
151 a 158 Núm. 8 AAAAMMDD Fecha de prescripción del incobrable b
159 a 244 Alf. 86 Blancos Caracteres de relleno 99ww
(1)  Los datos de la cancelación constan en los campos correspondientes a la «cancelación por otras
causas» (registro tipo 2: posiciones 109 a 119 para el importe y 158 a 165 para la fecha)
Formato del registro de detalle de liquidación
Posición Tipo Longitud Contenido Descripción del campo
1 a 1 Núm 1 2 Tipo de registro.
2 a 8 Núm 7   Número secuencia para los registros de tipo 2.
9 a 25 Alf. 17   Clave de liquidación en el SIR.
Indicador de pendiente al inicio o cargo en el período. Puede tener los 
siguientes valores:
1. Indica que el siguiente campo contiene el importe pendiente a la fecha 
26 a 26 Alf. 1  
de inicio del periodo.
2. Indica que el siguiente campo contiene el importe cargado en el 
período.
27 a 37 Núm. 11   Importe pendiente a la fecha desde o cargo en el período.
38 a 48 Núm 11   Importe de las rehabilitaciones.
49 a 59 Núm 11   Importe de las reactivaciones.
60 a 70 Núm 11   Importe total ingresado durante período de liquidación.
71 a 78 Núm 8 AAAAMMDD Fecha contable del último ingreso.
79 a 86 Núm 8 AAAAMMDD Fecha de ingreso del último ingreso del período.
87 a 97 Núm 11   Importe anulado durante el período de.
98 a 108 Núm. 11   Importe cancelado por insolvencia en el período de liquidación.
109 a 119 Núm. 11   Importe cancelado por otras causas en el período de liquidación.
120 a 130 Núm. 11   Importe cancelado por prescripción en el periodo de liquidación.
131 a 141 Núm. 11   Importe total de ingreso en el ente durante el periodo de liquidación.
142 a 149 Núm. 8 AAAAMMDD Fecha de cancelación por anulación.
150 a 157 Núm. 8 AAAAMMDD Fecha de cancelación por insolvencia.
158 a 165 Núm. 8 AAAAMMDD Fecha de cancelación por otras causas.
166 a 173 Núm. 8 AAAAMMDD Fecha de cancelación por prescripción.
174 a 184 Núm. 11   Importe pendiente a la fecha de fin del periodo de liquidación.
185 a 195 Núm. 11   Importe de intereses ingresados en periodos anteriores.
196 a 206 Núm. 11   Importe total de ingreso de intereses durante el periodo de liquidación.
207 a 214 Núm. 8   Fecha contable del último ingreso de intereses.
215 a 222 Núm. 8   Fecha de ingreso del ultimo ingreso de intereses.
223 a 233 Núm. 11   Importe total de costas durante el periodo de liquidación.
234 a 244 Núm. 11   Importe disminución (en aplicación del art. 28 LGT).
Formato del registro de detalle de ingresos
Posición Tipo Longitud Contenido Descripción del campo bo
1 a 1 Núm. 1 3 Tipo de registro. 99ww
2 a 8 Núm. 7   Número secuencia para los registros de tipo 3.
9 a 25 Alf. 17   Clave de liquidación en el SIR.
26 a 26 Núm. 1     Bc
Posición Tipo Longitud Contenido Descripción del campo
27 a 37 Núm. 11   Importe del ingreso.
38 a 45 Núm. 8 AAAAMMDD Fecha de ingreso.
AAAMMDD
46 a 53 Núm. 8 Fecha de aplicación contable del ingreso.
1
54 a 244 Alf. 191 Blancos Caracteres de relleno.
Formato del registro totalizador de la delegación
Posición Tipo Longitud Contenido Descripción del campo
1 a 1 Núm. 1 5 Tipo de registro.
2 a 14 Núm. 13   Total deudas.
15 a 27 Núm. 13   Total importe pendiente a la fecha de inicio del período de liquidación.
28 a 40 Núm. 13   Total importe pendiente a la fecha de fin del periodo de liquidación.
41 a 53 Núm. 13   Total importe del cargo durante el periodo de liquidación.
54 a 66 Núm. 13   Total importe de las reactivaciones.
67 a 79 Núm. 13   Total importe de las rehabilitaciones.
80 a 92 Núm. 13   Total ingresos del concepto de la deuda.
93 a 105 Núm. 13   Total ingreso del concepto de intereses.
106 a 118 Núm. 13   Total importe de las cancelaciones por anulación.
119 a 131 Núm. 13   Total importe de las cancelaciones por insolvencia.
132 a 144 Núm. 13   Total importe de las cancelaciones por otras causas.
145 a 157 Núm. 13   Total importe de las cancelaciones por prescripción.
158 a 170 Núm. 13   Total importe de ingresos en el ente durante el periodo de liquidación.
171 a 183 Núm. 13   Total importe de Costas durante el periodo de liquidación.
184 a 196 Núm. 13   Total importe de disminución (en aplicación del art. 28 LGT).
197 a 203 Núm. 7   Número de registros tipo 1.
204 a 210 Núm. 7   Número de registros tipo 2.
211 a 217 Núm. 7   Número de registros tipo 3.
Número total de registros en delegación (tipo 1 + tipo 2 + tipo 3 + tipo 5 + 
218 a 225 Núm. 8  
reg. Tipo 0).
226 a 244   19 Blancos C.
Formato del registro totalizador del fichero
Posición Tipo Longitud Contenido Descripción del campo e
1 a 1 Núm 1 5 Tipo de registro. w.
125  aa  1247 NNúúmm 1133    TToottaall  dimepuodrates. pendiente a la fecha de inicio del período de liquidación.
28 a 40 Núm 13   Total importe pendiente a la fecha de fin del periodo de liquidación.
41 a 53 Núm. 13   Total importe del cargo durante el periodo de liquidación.
Posición Tipo Longitud Contenido Descripción del campo
54 a 66 Núm 13   Total importe de las reactivaciones.
67 a 79 Núm 13   Total importe de las rehabilitaciones.
80 a 92 Núm 13   Total ingresos del concepto de la deuda.
93 a 105 Núm 13   Total ingreso del concepto de intereses.
106 a 118 Núm 13   Total importe de las cancelaciones por anulación.
119 a 131 Núm. 13   Total importe de las cancelaciones por insolvencia.
132 a 144 Núm. 13   Total importe de las cancelaciones por otras causas.
145 a 157 Núm. 13   Total importe de las cancelaciones por prescripción.
158 a 170 Núm. 13   Total importe de ingresos en el ente durante el periodo de liquidación.
171 a 183 Núm. 13   Total importe de Costas durante el periodo de liquidación.
184 a 196 Núm. 13   Total importe de disminución de recargo 10%.
197 a 203 Núm. 7   Número de registros tipo 1.
204 a 210 Núm. 7   Número de registros tipo 2.
211 a 217 Núm. 7   Número de registros tipo 3.
Número total de registros en delegación (tipo 1 + tipo 2 + tipo 3 + tipo 0 + 
218 a 225 Núm. 8  
tipo 5 + tipo 7).
226 a 244   19 Blancos Caracteres de relleno.
Formato del registro de datos del coste del servicio
Posición Tipo Longitud Contenido Descripción del campo
1 a 1 Núm 1 8 Tipo de registro.
Altas: Número total de deudas incorporadas, que tendrán un coste de 
2 a 14 Núm 13  
3,00 € por inicio de su gestión.
15 a 27 Núm 13   Importe 1: Total importe ingresado al 6%.
28 a 40 Núm 13   Importe 2: Total importe ingresado al 3%.
41 a 53 Núm. 13   Importe 3: Total importe ingresado sin coste.
54 a 66 Núm 13   Importe 4: Total importe datado por motivos distintos de ingreso al 3%.
Importe 5: Total importe datado por motivos distintos de ingreso sin 
67 a 79 Núm 13  
coste.
Importe 6: Total importe para rectificación de costes incluidos en 
80 a 92 Núm 13   periodos anteriores por ingresos parciales cobrados al 6% que pasan a 
ser ingresados totales al 0%.
Importe 7:Total importe para rectificación de costes incluidos en periodos 
93 a 105 Núm 13   anteriores por ingresos parciales cobrados al 6% que pasan a ser 
ingresos totales al 3%. s
Coste total: Según la siguiente fórmula: Altas * 300 (cent.) + Importe 1 *  bo
106 a 118 Núm 13   6% + Importe 2 * 3% + Importe 3 * 0% + Importe 4 * 3% + Importe 5 *0%  99ww
119 a 244 Alf. 126 Blancos +C aImrapcotertree s6  d*e ( -r6e%lle)n +o .Importe 7 * (-3%).
Formato del registro de detalle de los datos del coste del servicio por deuda
Posición Tipo Longitud Contenido Descripción del campo
1 a 1 Núm. 1 9 Tipo de registro.
Altas: deuda incorporada, que tendrá un coste de 3€ por inicio de su 
gestión.
2 a 14 Núm. 13  
1. Alta en el SIR en el periodo.
0. Alta en periodos anteriores.
15 a 27 Núm. 13   Importe 1: Total importe ingresado al 6%.
28 a 40 Núm. 13   Importe 2: Total importe ingresado al 3%.
41 a 53 Núm. 13   Importe 3: Total importe ingresado sin coste.
54 a 66 Núm. 13   Importe 4: Total importe datado por motivos distintos de ingreso al 3%.
Importe 5: Total importe datado por motivos distintos de ingreso sin 
67 a 79 Núm. 13  
coste.
Importe 6: Total importe para rectificación de costes incluidos en 
80 a 92 Núm. 13   periodos anteriores por ingresos parciales cobrados al 6% que pasan a 
ser ingresados totales al 0%.
Importe 7:Total importe para rectificación de costes incluidos en periodos 
93 a 105 Núm. 13   anteriores por ingresos parciales cobrados al 6% que pasan a ser 
ingresos totales al 3%.
Coste total: Según la siguiente fórmula: Altas * 300 (cent.) + Importe 1 * 
106 a 118 Núm. 13   6% + Importe 2 * 3% + Importe 3 * 0% + Importe 4 * 3% + Importe 5 *0% 
+ Importe 6 * (-6%) + Importe 7 * (-3%).
119 a 135 Alf. 17   Clave de liquidación en el SIR.
136 a 141 Alf. 6   Código de la oficina liquidadora (posiciones 4 a 9 del registro tipo 0).
142 a 244 Alf. 103 Blancos Caracteres de relleno.
ANEXO IV
Fichero mensual de devoluciones de ingresos indebidos
Fichero mensual de devoluciones por cuenta de otros entes
Fichero plano TXT con registros de longitud fija de 150 posiciones. Cada registro 
viene finalizado con los caracteres especiales ASCII INTRO + SALTO DE LINEA. Los 
campos importe vienen expresados en céntimos de Euro sin decimales. Los campos 
fecha vienen en formato AAAAMMDD. El fichero contiene tres tipos de registro:
Cabecera: Tipo 0
Identificación de devolución: Tipo 1
Totalizador: Tipo 2
El fichero de cada Ente tendrá un registro tipo 0 de cabecera, uno o varios registros 
tipo 1 de devoluciones y un registro tipo 2 totalizador del Ente.
Formato del registro de cabecera bo
Po1si-c1ión NTúipmo. Lon1gitud Cont0enido Tipo de registro. Descripción del campo
2-5 Núm. 4   Año a que corresponde la devolución.
Posición Tipo Longitud Contenido Descripción del campo
6-7 Núm. 2   Mes a que corresponde la devolución.
8-13 Alf. 6   Código del Ente.
14-22 Alf. 9   NIF del Ente.
23-150   128 Blancos Caracteres de relleno.
Formato del registro identificativo de la devolución
Posición Tipo Longitud Contenido Descripción del campo
1-1 Núm. 1 1 Tipo de registro.
2-10 Alf. 9   NIF del titular de la devolución.
11-50 Alf. 40   Apellidos y nombre del titular de la devolución.
51-67 Alf. 17   Clave de liquidación en el SIR.
68-92 Núm. 25   Código de expediente SCGD.
93-93 Alf. 1   Signo.
94-108 Núm. 15   Importe principal devuelto.
109-116 Núm. 8   Fecha de pago.
117-122 Núm. 6   Concepto.
123-124 Núm. 2   Oficina Contable (Delegación).
125-139 Núm. 15   Importe de los intereses de la devolución.
140-150   11 Blancos Caracteres de relleno.
Formato del registro totalizador por ente
Posición Tipo Longitud Contenido Descripción del campo
1-1 Núm. 1 2 Tipo de registro.
2-16 Núm. 15   Importe total del principal de las devoluciones.
17-23 Núm. 7   Número de registros tipo 1.
24-30 Núm. 7   Número total de registros por Ente (registro tipo 0 + tipo 1.
31-45 Núm. 15   Importe total de los intereses de la devolución.
46-150   105 Blancos Caracteres de relleno.
ANEXO V
Fichero mensual de devoluciones del coste de garantías
Fichero mensual de devoluciones del coste de garantías por cuenta de otros entes e.e
Fichero plano TXT con registros de longitud fija de 150 posiciones. Cada registro  99ww
vfceiaecmnhepa o vfsiine ainmleizpnao dertone   fcovorimenn aleotons   AecAaxprAarAectMsearMdeoDss De .es Epne l ccfiéicanhleteismro oA csSo CndteIiIe  nIENeuT rtoRre Oss i tn+ip  doSesA cdLimeT Oarel egDsis.E tr LoLo:IsN EcaAm. pLooss   OE-A-2021-28able en https://
Cabecera: Tipo 0 Bc
Identificación de devolución: Tipo 1
Totalizador: Tipo 2
El fichero de cada Ente tendrá un registro tipo 0 de cabecera, uno o varios registros 
tipo 1 de devoluciones y un registro tipo 2 totalizador del Ente.
Formato del Registro de Cabecera
Posición Tipo Longitud Contenido Descripción del campo
1-1 Núm. 1 0 Tipo de registro.
2-5 Núm. 4   Año a que corresponde la devolución.
6-7 Núm. 2   Mes a que corresponde la devolución.
8-13 Alf. 6   Código del Ente.
14-22 Alf. 9   NIF del Ente.
23-150   128 Blancos Caracteres de relleno.
Formato del registro identificativo de la devolución
Posición Tipo Longitud Contenido Descripción del campo
1-1 Núm. 1 1 Tipo de registro.
2-10 Alf. 9   NIF del titular de la devolución.
11-50 Alf. 40   Apellidos y nombre del titular de devolución la.
51-67 Alf. 17   Clave de liquidación en el SIR.
68-92 Núm. 25   Código de expediente SCGD.
93-93 Alf. 1   Signo.
94-108 Núm. 15   Importe principal devuelto.
109-116 Núm. 8   Fecha de pago.
117-122 Núm. 6   Concepto.
123-124 Núm. 2   Oficina Contable (Delegación).
125-139 Núm. 15   Importe de los intereses de la devolución.
140-150   11 Blancos Caracteres de relleno.
Formato del registro totalizador por ente
Posición Tipo Longitud Contenido Descripción del campo
1-1 Núm. 1 2 Tipo de registro.
2-16 Núm. 15   Importe total del principal de las devoluciones.
17-23 Núm. 7   Número de registros tipo 1. e.
Número total de registros por Ente. w.
2341--3405 NNúúmm.. 175    (Imrepgoisrttreo  ttoiptaol  0d e+ l otisp oin 1te).reses de la devolución. 2021-2899n https://ww
46-150   105 blancos Caracteres de relleno.
ANEXO VI
Información de detalle de deudas externas aplazadas o fraccionadas en vía de 
apremio
Diseño del fichero de aplazamientos concedidos para deudas gestionadas por cuenta de 
entes externos
Fichero de texto plano de longitud de registro fija de 100 caracteres. Los registros 
finalizan con los caracteres especiales ASCII de fin de registro CR + LF. El fichero 
contendrá un registro de tipo 0, uno o varios registros de tipo 1 y un registro de tipo 2. 
Todos los campos fecha vienen en formato AAAAMMDD y todos los campos importe 
vienen en céntimos de Euro, sin decimales.
El fichero contendrá exclusivamente el detalle de los aplazamientos concedidos en el 
mes a que se refiere.
Diseño del registro de cabecera (tipo 0)
Posición Longitud Campo Descripción
1 – 1 1 Tipo de Registro. 0 – Registro de Cabecera.
2 – 7 6 Ente. Código de la Oficina Liquidadora.
8 – 16 9 NIF del Ente. N.I.F. de la Oficina Liquidadora.
Fecha Inicio 
17 – 24 8 Fecha del primer día del mes considerado.
Período.
Fecha Fín 
25 – 32 8 Fecha del último día del mes considerado.
Período.
33 – 
68 Relleno. Relleno a Blancos.
100
Diseño del registro de aplazamiento (tipo 1)
Posición Longitud Campo CONTENIDO
1 – 1 1 Tipo de Registro. 1 Registro de Aplazamientos.
2 – 3 2 Delegación. Código de Delegación que gestiona e aplazamiento.
XXXXXXAADDNNNNNNC.
XXXXXX – Código del Ente.
Clave de  AA - Año del ejercicio de liquidación.
4 – 20 17
Liquidación. DD - Código de provincia.
NNNNNN – Número secuencial.
C - Dígito de control.
Importe de la deuda en el momento de conceder el 
21 – 31 11 Importe.
aplazamiento.
Número de plazos generados sobre la deuda con el 
32 – 34 3 Plazos.
aplazamiento concedido. s
Periodicidad de los plazos del Acuerdo. bo
M – Mensual. 99ww
35 – 35 1 Periodicidad. BTA   ––-   ATBnriimumaeeln.sstruaal lS.  – Semestral.
O - Otros.
Posición Longitud Campo CONTENIDO
Fecha de 
36 – 43 8 Fecha del Acuerdo de Concesión del aplazamiento.
Concesión.
Fecha prevista 
del primer  Fecha prevista según el Acuerdo de concesión del 
44 – 51 8
vencimiento de la  aplazamiento.
deuda.
52 – 60 9 NIF. NIF del deudor.
61 – 
40 Razón Social. Nombre o Razón Social del deudor.
100
Diseño del registro totalizador (tipo 2)
Posición Longitud Campo Contenido
1 - 1 1 Tipo de Registro. 2 - Registro Totalizador del Ente.
N.º de registros 
2 – 8 7 Número de Aplazamientos en el fichero.
Tipo 1.
9 – 21 13 Total Importe. Suma de las posiciones 21-31 de los registros tipo 1.
22 – 
79 Relleno. Relleno a Blancos.
100
ANEXO VII
Información de detalle de deudas externas con pendiente de gestión a fin de cada 
periodo mensual
Fichero con información de detalle de la situación de deudas externas
Con pendiente de gestión a fin de cada mes
Fichero de texto plano con registros de longitud fija de 275 posiciones. Los registros 
finalizan con los caracteres especiales ASCII de fin de registro CR + LF. Todos los 
campos fecha vienen en formato AAAAMMDD y todos los campos importe vienen en 
céntimos de Euro, sin decimales. La nomenclatura a emplear para la descarga del 
fichero por vía telemática puede consultarse en la página web de la AEAT.
Nombre del campo Tipo Longitud
CLAVE DE LIQUIDACIÓN. ALF. 17
DNI o CI DEL DEUDOR. ALFA 9
APELLIDOS Y NOMBRE O RAZÓN SOCIAL DEL DEUDOR. ALFA 40
CÓDIGO DELEGACIÓN A.E.A.T. ALFA 2
COD. UNIDAD ADSCRIPCIÓN. NÚM. 5
EJERCICIO DE LA DEUDA (PERIODO FIN). NÚM. 2 e.e
DESCRIPCIÓN OBJETO TRIBUTARIO. ALFA. 40 w.
RFEECFEHRAE DNEC AIAL.TA DEUDA EN S.I.R. ANLÚFMA.. 280
FECHA LIQUIDACIÓN DEUDA. NÚM. 8
(1) Cualquiera que haya sido el motivo de cancelación.
Nombre del campo Tipo Longitud
FECHA NOTIFICACIÓN VOLUNTARIA. NÚM. 8
FECHA PROVIDENCIA APREMIO. NÚM. 8
FECHA NOTIFICACIÓN EJECUTIVA. NÚM. 8
FECHA PROVIDENCIA EMBARGO. MÚM. 8
IMPORTE PRINCIPAL. NÚM. 13
IMPORTE RECARGO APREMIO. NUM. 13
IMPORTE TOTAL. NÚM. 14
IMPORTE CANCELADO (1). NÚM 13
IMPORTE PENDIENTE A FIN DE MES. NÚM. 13
IMPORTE PENDIENTE APLAZADO EJECUTIVA. NÚM. 13
IMPORTE PENDIENTE SUSPENDIDO EJECUTIVA. NÚM. 13
(1) Cualquiera que haya sido el motivo de cancelación.