BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADO
Núm. 305 Miércoles 22 de diciembre de 2021 Sec. I.   Pág. 156831
I. DISPOSICIONES GENERALES
JEFATURA DEL ESTADO
21097 Instrumento de ratificación del Convenio multilateral para aplicar las medidas 
relacionadas con los tratados fiscales para prevenir la erosión de las bases 
imponibles y el traslado de beneficios, hecho en París el 24 de noviembre de 
2016.
FELIPE VI
REY DE ESPAÑA
El día 17 de junio de 2017, el Plenipotenciario de España firmó ad referendum en 
Paris el Convenio multilateral para aplicar las medidas relacionadas con los tratados 
fiscales para prevenir la erosión de las bases imponibles y el traslado de beneficios, 
hecho en Paris 24 de noviembre de 2016,
Vistos y examinados el preámbulo y los treinta y nueve artículos del citado Convenio,
Concedida por las Cortes Generales la autorización prevista en el artículo 94.1 de la 
Constitución,
MANIFIESTO el consentimiento de España en obligarse por este Convenio y
EXPIDO el presente instrumento de ratificación firmado por Mí y refrendado por la 
Ministra  de  Asuntos  Exteriores,  Unión  Europea  y  Cooperación,  con  las  siguientes 
declaraciones:
1.  Declaración sobre el carácter local de las autoridades de Gibraltar:
«Para el caso de que el presente Convenio sea firmado por el Reino Unido y 
extendido  al  territorio  de  Gibraltar,  o  ratificado  por  sus  autoridades,  España  desea 
formular la siguiente Declaración:
1.  Gibraltar  es  un  territorio  no  autónomo  de  cuyas  relaciones  exteriores  es 
responsable el Reino Unido y que está sometido a un proceso de descolonización de 
acuerdo  con  las  decisiones  y  resoluciones  pertinentes  de  la  Asamblea  General  de 
Naciones Unidas.
2.  Las autoridades de Gibraltar tienen un carácter local y ejercen competencias 
exclusivamente internas que tienen su origen y fundamento en la distribución y atribución 
de competencias efectuadas por el Reino Unido, de conformidad con lo previsto en su 
legislación interna, en su condición de Estado soberano del que depende el citado 
territorio no autónomo.
3.  En consecuencia, la eventual participación de las autoridades gibraltareñas en la 
aplicación del presente Convenio se entenderá realizada exclusivamente en el marco de 
las competencias internas de Gibraltar y no podrá considerarse que produce cambio 
alguno respecto de lo previsto en los dos párrafos anteriores.
4.  El procedimiento previsto en el Régimen relativo a las autoridades de Gibraltar 
en el contexto de ciertos Tratados internacionales acordado por España y el Reino Unido 
el 19 de diciembre de 2007 (junto al «Régimen acordado relativo a las autoridades de 
Gibraltar en el contexto de los instrumentos de la UE y CE y Tratados conexos», de 19  e.
de abril de 2000), se aplica al presente Convenio. w.b
5.  La aplicación a Gibraltar del presente Convenio no puede ser interpretada como  097ww
eresctéonn occoimmipernetnod dideo csu eanle seql uaiertríacu dloe r1e0ch doesl  oT rsaittuaadcoi odnee sU rtreelacthivt,a sd ea  1lo3s  dees pjualcioio ds eq u1e7 1n3o, 
suscrito por las Coronas de España y Gran Bretaña».
2.  Declaraciones y reservas relativas al Convenio:
Artículo 2.  Interpretación de términos.
Notificaciones.  Convenios comprendidos en el Convenio Multilateral.
A tenor del artículo 2.1.a)(ii) del Convenio, el Reino de España desea que los 
siguientes convenios queden comprendidos en el Convenio:
Fecha de 
Otra Jurisdicción  Instrumento original/por el  Fecha de la 
N.º Título entrada en 
contratante que se modifica firma
vigor
Convenio entre el Reino de España y la República de 
1 Albania para evitar la doble imposición y prevenir la  Albania. Original. 02-07-2010 04-05-2011
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Reino de España y la República 
Federal de Alemania para evitar la doble imposición y 
2 Alemania. Original. 03-02-2011 18-10-2012
prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos 
sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre el Reino de España y el Principado de 
3 Andorra para evitar la Doble Imposición en materia de  Andorra. Original. 08-01-2015 26-02-2016
impuestos sobre la renta y prevenir la evasión fiscal.
Convenio entre el Reino de España y el Reino de 
Arabia Saudí para evitar la doble imposición y prevenir 
4 Arabia Saudí. Original. 19-06-2007 01-10-2008
la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la 
renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre el Reino de España y la República 
Democrática de Argelia para evitar la doble imposición 
5 Argelia. Original. 07-10-2002 06-07-2005
y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos 
sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre el Reino de España y la República 
Argentina para evitar la Doble Imposición y Prevenir la 
6 Argentina. Original. 11-03-2013 23-12-2013
Evasión Fiscal en materia de impuestos sobre la renta 
y sobre el patrimonio.
Convenio entre el Reino de España y la República de 
Armenia para evitar la doble imposición y prevenir la 
7 Armenia. Original. 16-12-2010 21-03-2012
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y 
sobre el patrimonio.
Convenio entre el Reino de España y Australia para 
8 evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal  Australia. Original. 24-03-1992 10-12-1992
en materia de impuestos sobre la renta.
Original. 20-12-1966 01-01-1968
Convenio entre España y la República de Austria para 
9 evitar la doble imposición en materia de impuestos  Austria.
Por el que se modifica el 
sobre la renta y el patrimonio. 24-02-1995 01-11-1995
Instrumento (a).
Convenio entre el Reino de España y la República de 
10 Azerbaiyán para evitar la doble imposición en materia  Azerbaiyán. Original. 23-04-2014 13-01-2021
de impuestos sobre la renta y el patrimonio. s
Convenio entre el Reino de España y Barbados para  b
11 evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal  Barbados. Original. 01-12-2010 14-10-2011 097ww
en materia de impuestos sobre la renta.
Fecha de 
Otra Jurisdicción  Instrumento original/por el  Fecha de la 
N.º Título entrada en 
contratante que se modifica firma
vigor
Original. 14-06-1995 25-06-2003
Convenio entre el Reino de España y el Reino de 
Por el que se modifica el 
Bélgica tendente a evitar la doble imposición y prevenir  2-12-2009 23-04-2018
12 Bélgica. Instrumento (a).
la evasión y el fraude fiscal en materia de impuestos 
sobre la renta y el patrimonio y Protocolo. Por el que se modifica el 
15-04-2014 24-07-2018
Instrumento (b).
Convenio entre el Reino de España y la República de 
Bolivia para evitar la doble imposición y prevenir la 
13 Bolivia. Original. 30-06-1997 23-11-1998
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y 
sobre el patrimonio.
Convenio entre el Reino de España y Bosnia y 
Herzegovina para evitar la doble imposición y prevenir 
14 Bosnia y Herzegovina. Original. 05-02-2008 04-01-2011
la evasión fiscal en materia de Impuestos sobre la 
renta y el patrimonio.
Convenio entre el Estado Español y la República 
Federativa de Brasil para evitar la doble imposición y 
15 Brasil. Original. 14-11-1974 03-12-1975
prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos 
sobre la renta.
Convenio entre España y la República Popular de 
Bulgaria para evitar la doble imposición y prevenir la 
16 Bulgaria. Original. 06-03-1990 14-06-1991
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y 
sobre el patrimonio.
Original. 23-11-1976 26-12-1980
Convenio entre España y Canadá para evitar la doble 
17 imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Canadá.
Por el que se modifica el 
impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio. 18-11-2014 12-12-2015
Instrumento (a).
Convenio entre el Reino de España y el Estado de 
18 Catar para evitar la doble imposición y prevenir la  Catar. Original. 10-09-2015 6-2-2018
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre España y la República Socialista de 
República Checa 
Checoslovaquia para evitar la doble imposición y 
19 (antigua  Original. 08-05-1980 05-06-1981
prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos 
Checoslovaquia).
sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre el Reino de España y la República de 
Chile para evitar la doble imposición y prevenir la 
20 Chile. Original. 07-07-2003 22-12-2003
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y 
sobre el patrimonio.
Convenio entre el Reino de España y la República de 
Chipre para evitar la doble imposición y prevenir la 
21 Chipre. Original. 14-02-2013 28-05-2014
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y 
sobre el patrimonio.
Convenio entre el Reino de España y la República de 
Colombia para evitar la doble imposición y prevenir la 
22 Colombia. Original. 31-03-2005 23-10-2008
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y  s
sobre el patrimonio. e.
23 CCevooanresviaeó nnpi aofir saec naetlvr eeit aner lm  lRaa edteinorobia le dd eiem  Eipmsoppsauicñeiaós tnyo  syla  sp Rorebevrpeeú nlbairl i crlaea n dtae.  Corea. Original. 17-01-1994 21-11-1994 2021-21097n https://ww
Fecha de 
Otra Jurisdicción  Instrumento original/por el  Fecha de la 
N.º Título entrada en 
contratante que se modifica firma
vigor
Convenio entre el Reino de España y la República de 
Costa Rica para evitar la doble imposición y prevenir la 
24 Costa Rica. Original. 04-03-2004 15-12-2010
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y 
sobre el patrimonio.
Convenio entre el Reino de España y la República de 
Croacia para evitar la doble imposición y prevenir la 
25 Croacia. Original. 19-05-2005 20-04-2006
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y 
sobre el patrimonio.
Convenio entre el Reino de España y la República de 
Cuba para evitar la doble imposición y prevenir la 
26 Cuba. Original. 03-02-1999 31-12-2000
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y 
sobre el patrimonio.
Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la 
27 evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y  Ecuador. Original. 20-05-1991 19-04-1993
el patrimonio entre España y Ecuador.
Convenio entre el Reino de España y la República 
Árabe de Egipto para evitar la doble imposición y 
28 Egipto. Original. 10-06-2005 28-05-2006
prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos 
sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre el Reino de España y la República de 
El Salvador para evitar la doble imposición y prevenir 
29 El Salvador. Original. 07-07-2008 13-08-2009
la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la 
renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre el Reino de España y los Emiratos 
Árabes Unidos para evitar la doble imposición y 
30 Emiratos Árabes Unidos. Original. 05-03-2006 02-04-2007
prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos 
sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre España y la República Socialista de 
Checoslovaquia para evitar la doble imposición y  República Eslovaca (ex 
31 Original. 08-05-1980 05-06-1981
prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos  Checoslovaquia).
sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre el Reino de España y la República de 
Eslovenia para evitar la doble imposición y prevenir la 
32 Eslovenia. Original. 23-05-2001 19-03-2002
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y 
sobre el patrimonio.
Convenio entre el Reino de España y los Estados  Original. 22-02-1990 21-11-1990
Unidos de América para evitar la doble imposición y  Estados Unidos de 
33
prevenir la evasión fiscal respecto de los impuestos  América. Por el que se modifica 
14-01-2013 27-11-2019
sobre la renta. Instrumento (a).
Convenio entre el Reino de España y la República de 
Estonia para evitar la doble imposición y prevenir la 
34 Estonia. Original. 03-09-2003 28-12-2004
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y 
sobre el patrimonio.
Convenio entre España y la República de Filipinas  e.
35 para evitar la doble imposición y prevenir la evasión  Filipinas. Original. 14-03-1989 12-09-1994 w.b
fiscal en materia de impuestos sobre la renta. 097ww
36 CFionnlavnedniiao  peanrtare e evli tRare lian od odbel eE simpapñoasi cyi ólan  Ry epprúebvelicnair  dlae   Finlandia. Original. 15-12-2015 27-07-2018
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Fecha de 
Otra Jurisdicción  Instrumento original/por el  Fecha de la 
N.º Título entrada en 
contratante que se modifica firma
vigor
Convenio entre el Reino de España y la República 
Francesa a fin de evitar la doble imposición y de 
37 Francia. Original. 10-10-1995 01-07-1997
prevenir la evasión y el fraude fiscal en materia de 
impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre el Reino de España y Georgia para 
evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal 
38 Georgia. Original. 07-06-2010 01-07-2011
en materia de impuestos sobre la renta y sobre el 
patrimonio.
Convenio entre el Reino de España y la República 
Helénica para evitar la doble imposición y prevenir la 
39 Grecia. Original. 04-12-2000 21-08-2002
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y 
sobre el patrimonio.
Convenio entre el Reino de España y la Región 
Administrativa Especial de Hong Kong de la República 
40 Popular China para evitar la doble imposición y  Hong Kong (China). Original. 01-04-2011 13-04-2012
prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos 
sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno de España y el Gobierno 
de la República Popular de Hungría para evitar la 
41 Hungría. Original. 09-07-1984 20-05-1987
doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre el Reino de España y la República de 
Indonesia para evitar la doble imposición y prevenir la 
42 Indonesia. Original. 30-05-1995 20-12-1999
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y 
sobre el patrimonio.
Acuerdo entre el Reino de España y la República 
Islámica de Irán para evitar la doble imposición y 
43 Irán. Original. 19-07-2003 30-01-2006
prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos 
sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre el Reino de España e Irlanda para 
evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal 
44 Irlanda. Original. 10-02-1994 21-11-1994
en materia de impuestos sobre la renta y las ganancias 
de capital.
Convenio entre el Reino de España y la República de 
Islandia para evitar la doble imposición y prevenir la 
45 Islandia. Original. 22-01-2002 02-08-2002
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y 
sobre el patrimonio.
Convenio entre el Reino de España y el Estado de 
Israel para evitar la doble imposición y prevenir la 
46 Israel. Original. 30-11-1999 20-11-2000
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y 
sobre el patrimonio.
Convenio entre España e Italia para evitar la doble 
47 imposición en materia de impuestos sobre la renta y  Italia. Original. 08-09-1977 14-11-1980
para prevenir la evasión fiscal. es
Convenio entre el Reino de España y Jamaica para  w.b
48 evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal  Jamaica. Original. 08-07-2008 16-05-2009 097ww
eCno nmvaetneiroia e dnetr eim epl uGeosbtoiesr nsoo bdreel  lRa ereinnot ad.e España y el
49 Gdoobbliee rimnop odsei claió Rn eyp púrbelvicean idr ela K eavzaasjiisótná nfi spcaarla e env mitaart elar ia  Kazajistán. Original. 02-07-2009 18-08-2011
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Fecha de 
Otra Jurisdicción  Instrumento original/por el  Fecha de la 
N.º Título entrada en 
contratante que se modifica firma
vigor
Convenio entre el Gobierno de España y el Gobierno 
de la Unión de Repúblicas Socialistas Soviéticas para 
50 Kirguistán (ex-URSS). Original. 01-03-1985 07-08-1986
evitar la doble imposición sobre la renta y el 
patrimonio.
Convenio entre el Reino de España y el Estado de 
Kuwait para evitar la doble imposición y prevenir la 
51 Kuwait. Original. 26-05-2008 19-07-2013
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y 
sobre el patrimonio.
Convenio entre el Reino de España y la República de 
Letonia para evitar la doble imposición y prevenir la 
52 Letonia. Original. 04-09-2003 14-12-2004
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y 
sobre el patrimonio.
Convenio entre el Reino de España y la República de 
Lituania para evitar la doble imposición y prevenir la 
53 Lituania. Original. 22-07-2003 26-12-2003
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y 
sobre el patrimonio.
Convenio entre el Reino de España y el Gran Ducado  Original. 03-06-1986 19-05-1987
de Luxemburgo para evitar la doble imposición en 
54 Luxemburgo.
materia de impuestos sobre la renta y sobre el  Por el que se modifica el 
10-11-2009 16-07-2010
patrimonio y para prevenir el fraude y la evasión fiscal. Instrumento (a).
Convenio entre el Gobierno español y el Gobierno 
macedonio para evitar la doble imposición y prevenir la 
55 Macedonia. Original. 20-06-2005 01-12-2005
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y 
sobre el patrimonio.
Convenio entre el Gobierno del Reino de España y el 
Gobierno de Malasia para evitar la doble imposición y 
56 Malasia. Original. 24-05-2006 28-12-2007
prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos 
sobre la renta.
Convenio entre el Reino de España y Malta para evitar 
57 la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en  Malta. Original. 08-11-2005 12-09-2006
materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Reino de España y el Reino de 
Marruecos para evitar la doble imposición y prevenir la 
58 Marruecos. Original. 10-07-1978 16-05-1985
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y 
sobre el patrimonio.
Convenio entre el Reino de España y los Estados  Original. 24-07-1992 06-10-1994
Unidos Mexicanos para evitar la doble imposición en 
59 México.
materia de impuestos sobre la renta y el patrimonio y  Por el que se modifica el 
17-12-2015 27-09-2017
prevenir el fraude y la evasión fiscal. Instrumento (a).
Convenio entre el Reino de España y la República de 
Moldavia para evitar la doble imposición y prevenir la 
60 Moldavia. Original. 08-10-2007 30-03-2009
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y 
sobre el patrimonio.
Convenio entre el Reino de España y la República  e.
61 Fpreedveernailr  dlae  eNvigaesiróian  pfiasrcaa le evnita mr alat edroiab dlee i mimppouseicsitóons  y  Nigeria. Original. 23-06-2009 05-06-2015 097www.b
sCoobnrvee lnai ore enntatr ey  eslo Rbreein eol  pdaet rEimspoanñioa. y el Gobierno de
62 Nprueevvean iZr elala envdaas ipóanr afi secvaitla ern la m daotbelreia i mdep oimsipcuióens tyo s  Nueva Zelanda. Original. 28-07-2005 31-07-2006
sobre la renta.
Fecha de 
Otra Jurisdicción  Instrumento original/por el  Fecha de la 
N.º Título entrada en 
contratante que se modifica firma
vigor
Convenio entre el Reino de España y el Sultanato de 
63 Omán para evitar la doble imposición y prevenir la  Omán. Original. 30-04-2014 19-09-2015
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Reino de España y la República 
Islámica de Pakistán para evitar la doble imposición y 
64 Pakistán. Original. 02-06-2010 18-05-2011
prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos 
sobre la renta.
Convenio entre el Reino de España y la República de 
Panamá para evitar la doble imposición en materia de 
65 Panamá. Original. 07-10-2010 25-07-2011
impuestos sobre la renta y el patrimonio y prevenir la 
evasión fiscal.
Convenio entre el Gobierno de España y el Gobierno 
de la República Popular de Polonia para evitar la doble 
66 Polonia. Original. 15-11-1979 06-05-1982
imposición con respecto a los impuestos sobre la renta 
y el capital.
Convenio entre el Reino de España y la República 
Portuguesa para evitar la doble imposición y prevenir 
67 Portugal. Original. 26-10-1993 28-06-1995
la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la 
renta.
Convenio entre el Reino de España y el Reino Unido 
de Gran Bretaña e Irlanda del Norte para evitar la 
68 Reino Unido. Original. 14-03-2013 12-06-2014
doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre el Reino de España y la República 
Dominicana para evitar la doble imposición y prevenir 
69 República Dominicana. Original. 16-11-2011 25-07-2014
la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la 
renta.
Convenio entre el Reino de España y el Gobierno de la 
Federación de Rusia para evitar la doble imposición y 
70 Rusia. Original. 16-12-1998 13-06-2000
prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos 
sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre el Reino de España y la República del 
71 Senegal para evitar la doble imposición y prevenir la  Senegal. Original. 05-12-2006 22-10-2012
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Reino de España y la República de 
72 Serbia para evitar la doble imposición en materia de  Serbia. Original. 09-03-2009 28-03-2010
impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre el Reino de España y la República de 
73 Singapur para evitar la doble imposición y prevenir la  Singapur. Original. 13-04-2011 02-02-2012
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Reino de España y la República de 
Sudáfrica para evitar la doble imposición y prevenir la 
74 Sudáfrica. Original. 23-06-2006 28-12-2007
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y 
sobre el patrimonio. e.
Original. 26-04-1966 02-02-1967 097www.
75 Cesovoibntarvere  llnaai  odre oenbntlater e yim  Esposopbsareiñc iaeó ln yp  elaant rC immoaontnfeeirodia.e rdaec iiómnp Suueisztao sp ara  Suiza. PIPInnoossrrtt  rreeuullmm  qqeeuunneett  ooss  ee((ab  mm))..ooddiiffiiccaa  eell   2297--0067--22000116 2041--0068--22001073 BOE-A-2021-21cable en https://
Fecha de 
Otra Jurisdicción  Instrumento original/por el  Fecha de la 
N.º Título entrada en 
contratante que se modifica firma
vigor
Convenio entre el Gobierno del Reino de España y el 
Gobierno del Reino de Tailandia para evitar la doble 
76 Tailandia. Original. 14-10-1997 16-09-1998
imposición y prevenir la evasión y el fraude fiscal en 
materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno de España y el Gobierno 
de la Unión de Repúblicas Socialistas Soviéticas para  Tayikistán (antigua 
77 Original. 01-03-1985 07-08-1986
evitar la doble imposición sobre la renta y el  URSS).
patrimonio.
Convenio entre el Reino de España y la República de 
Trinidad y Tobago para evitar la doble imposición y 
78 Trinidad y Tobago. Original. 17-02-2009 28-12-2009
prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos 
sobre la renta.
Convenio entre España y la República de Túnez para 
79 evitar la doble imposición en materia de impuestos  Túnez. Original. 02-07-1982 14-02-1987
sobre la renta y el patrimonio.
Convenio entre el Reino de España y la República de 
80 Turquía para evitar la doble imposición y prevenir la  Turquía. Original. 05-07-2002 18-12-2003
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Reino de España y la República 
Oriental del Uruguay para evitar la doble imposición y 
81 Uruguay. Original. 09-10-2009 24-04-2011
prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos 
sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre el Reino de España y la República de 
Uzbekistán para evitar la doble imposición y prevenir la 
82 Uzbekistán. Original. 08-07-2013 19-09-2015
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y 
sobre el patrimonio.
Convenio entre el Reino de España y la República 
Bolivariana de Venezuela para evitar la doble 
83 tributación y prevenir la evasión y el fraude fiscal en  Venezuela. Original. 08-04-2003 29-04-2004
materia de impuestos sobre la renta y sobre el 
patrimonio.
Convenio entre el Reino de España y la República 
Socialista de Vietnam para evitar la doble imposición y 
84 Vietnam. Original. 07-03-2005 22-12-2005
prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos 
sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre España y la República de la India para  Original. 08-02-1993 12-01-1995
evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal 
85 India.
en materia de Impuestos sobre la renta y sobre el  Por el que se modifica el 
26-10-2012 29-12-2014
patrimonio. Instrumento (a).
Convenio entre el Reino de España y la República de 
Bielorrusia para evitar la doble imposición y prevenir la 
86 Bielorrusia. Original. 14-06-2017 09-05-2021
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y 
sobre el patrimonio.
Convenio entre el Reino de España y la República de  e.
87 Claa ebvoa Vsieórnd efis pcaarla e env mitaart elari ad odbel eim impupeosstiocisó nso yb prere lave nir  Cabo Verde. Original. 05-06-2017 07-01-2021 097www.b
rCeonntav.enio entre el Reino de España y Rumanía para
88 eimlimpuineasrt olas  dsoobbrlee  ilma preonstiaci óyn p erenv reenlairc liaó ne vcaosnió lons y   Rumanía. Original. 18-10-2017 14-01-2021
elusión fiscales.
Artículo 3.  Entidades transparentes.
Reserva.
A tenor del artículo 3.5.b) del Convenio, el Reino de España se reserva el derecho a 
no  aplicar  el  apartado  1  a  ninguno  de  sus  convenios  fiscales  comprendidos  en  el 
Convenio que ya contengan alguna de las disposiciones descritas en el artículo 3.4. Los 
siguientes  convenios  contienen  disposiciones  comprendidas  en  el  ámbito  de  esta 
reserva.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
Artículo 1.6 [modificado por el artículo I de 
33 Estados Unidos de América.
a)].
36 Finlandia. Artículo 1.2 y Protocolo (II).
68 Reino Unido. Artículo 4.4.
88 Rumanía. Artículo 1.2.
Artículo 4.  Entidades con doble residencia.
Reserva.
A tenor del artículo 4.3.a) del Convenio, el Reino de España se reserva el derecho a 
no aplicar nada de lo dispuesto en el artículo 4 a sus convenios fiscales comprendidos 
en el Convenio.
Artículo 5.  Aplicación de los métodos para eliminar la doble imposición.
Notificación de la elección de las disposiciones opcionales.
A tenor del artículo 5.10 del Convenio, el Reino de España opta por aplicar la Opción 
C con arreglo al artículo 5.1.
Notificación de disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado.
Jurisdicciones que eligen la opción C:
A tenor del artículo 5.10 del Convenio, el Reino de España considera que los 
siguientes convenios contienen alguna de las disposiciones descritas en el artículo 5.7. A 
continuación se señala el número del artículo y del apartado de cada una de estas 
disposiciones.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
15 Brasil. Artículo 23.3.
19 República Checa. Artículo 23.1.
31 República Eslovaca. Artículo 23.1. e.
58 Marruecos. Artículo 23.1. 097www.
8606 TPuorloqnuiíaa.. AArrttííccuulloo  2223..11..
Artículo 6.  Objeto de los convenios fiscales comprendidos.
Reserva.
A tenor del artículo 6.4 del Convenio, el Reino de España se reserva el derecho a no 
aplicar el artículo 6.1 a ninguno de sus convenios fiscales comprendidos en el Convenio 
que ya contengan en el Preámbulo la intención de las Jurisdicciones contratantes de 
eliminar la doble imposición sin generar oportunidades para la no imposición o para una 
imposición reducida, tanto si dicha formulación se limita a casos de evasión o elusión 
fiscales  (comprendida  la  práctica  de  la  búsqueda  del  convenio  más  favorable,  que 
persigue la obtención de los beneficios previstos en el convenio fiscal comprendido en el 
Convenio para el beneficio indirecto de residentes de terceras jurisdicciones) o tiene una 
aplicación más amplia. El siguiente convenio contiene en el Preámbulo la redacción 
referida en esta reserva.
Número del convenio en la 
Otra Jurisdicción contratante Texto del Preámbulo
listado
«Deseando promover el desarrollo de sus relaciones económicas y mejorar la 
cooperación en materia fiscal; Con la intención de concluir un convenio para evitar la 
doble imposición con respecto a los impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio, sin 
generar oportunidades para la no imposición o la imposición reducida a través de la 
59 México.
evasión o elusión fiscales (comprendidos los acuerdos para el uso abusivo de los 
convenios cuyo objetivo es permitir que residentes de terceros Estados se aprovechen 
indirectamente de los beneficios previstos en este Convenio);»
Preámbulo después de la modificación por el artículo I de (a)
«Con la intención de concluir un Convenio para eliminar la doble imposición en relación 
con los impuestos sobre la renta y prevenir la evasión y elusión fiscales, sin generar 
oportunidades para la no imposición o para una imposición reducida mediante evasión o 
88 Rumanía.
elusión, incluida la práctica de la búsqueda del acuerdo más favorable que persigue la 
obtención de los beneficios previstos en este Convenio para favorecer indirectamente a 
residentes de terceros Estados,»
Notificación de la elección de las disposiciones opcionales.
A  tenor  del  artículo  6.6  del  Convenio,  el  Reino  de  España  opta  por  aplicar  el 
artículo 6.3.
Notificación  del  texto  del  Preámbulo  existente  en  los  convenios  incluidos  en  el 
listado.
A  tenor  del  artículo  6.5  del  Convenio,  el  Reino  de  España  considera  que  los 
siguientes convenios no están comprendidos en el ámbito de una reserva formulada al 
amparo del artículo 6.4 y contienen en el Preámbulo la redacción mencionada en el 
artículo  6.2.  El  texto  del  apartado  correspondiente  del  Preámbulo  se  indica  a 
continuación.
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción contratante Texto del Preámbulo
listado
1 Albania. «deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión  es
fiscal en materia de impuestos sobre la renta,» e.
2 Alemania. «fisdceasle eann dmoa cteorniac ldueir  Iumnp Cuoensvtoesn isoo pbarera la e Rvietanrt ala y d soobblere im epl Posaitcriiómno yn ipor,»evenir la evasión  2021-21097n https://www.
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción contratante Texto del Preámbulo
listado
«El Reino de España y el Principado de Andorra, deseando promover el desarrollo de 
sus relaciones económicas y mejorar la cooperación en materia fiscal,
Con la intención de concluir un Convenio para evitar la doble imposición con respecto al 
3 Andorra.
impuesto sobre la renta, sin generar oportunidades para la no imposición o la 
imposición reducida a través de la evasión o elusión fiscales han acordado lo 
siguiente:»
«deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión 
4 Arabia Saudí.
fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,»
«deseosos de concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión 
5 Argelia.
fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,»
«deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión 
6 Argentina.
fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,»
«deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión 
7 Armenia.
fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,»
«deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión 
8 Australia.
fiscal en materia de impuestos sobre la renta,»
«deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de 
9 Austria.
Impuestos sobre la Renta y sobre el Patrimonio,»
«deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión 
10 Azerbaiyán.
fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,»
«deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión 
11 Barbados.
fiscal en materia de impuestos sobre la renta,»
«deseando concluir un nuevo Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la 
12 Bélgica.
evasión y el fraude fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,»
«deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión 
13 Bolivia.
fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,»
«deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión 
14 Bosnia y Herzegovina.
fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,»
«deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión 
15 Brasil.
fiscal en materia de impuestos sobre la renta,»
«deseosos de concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión 
16 Bulgaria.
fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,»
«deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión 
17 Canadá.
fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,»
«deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión 
18 Catar.
fiscal en materia de impuestos sobre la renta,»
«conscientes de la necesidad de facilitar el comercio y fomentar la cooperación 
económica de conformidad con el Acta final de la Conferencia sobre seguridad y 
19 República Checa. cooperación en Europa, han decidido concertar un Convenio para evitar la doble 
imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el 
patrimonio,»
«deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión  o
20 Chile. fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,» 097www.b
21 Chipre. «fisdceasle eann dmoa cteorniac ldueir  iumnp Cuoenstvoesn sioo bpraer ala e rveitnatra l ay  dsoobbrlee  ieml ppoastriicmióonn yio p,»revenir la evasión
22 Colombia. «fisdceasle eann dmoa cteorniac ldueir  iumnp Cuoenstvoesn sioo bpraer ala e rveitnatra l ay  dsoobbrlee  ieml ppoastriicmióonn yio p,»revenir la evasión
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción contratante Texto del Preámbulo
listado
«deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión 
23 Corea.
fiscal en materia de impuestos sobre la renta,»
«deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión 
24 Costa Rica.
fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,»
«deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión 
25 Croacia.
fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,»
«deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión 
26 Cuba.
fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,»
«acuerdan suscribir el siguiente Convenio para Evitar la Doble Imposición y Prevenir la 
27 Ecuador.
Evasión Fiscal en Materia de Impuestos sobre la Renta y el Patrimonio,»
«deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión 
28 Egipto.
fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,»
«deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión 
29 El Salvador.
fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,»
«deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión 
30 Emiratos Árabes Unidos.
fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,»
«conscientes de la necesidad de facilitar el comercio y fomentar la cooperación 
económica de conformidad con el Acta Final de la Conferencia sobre Seguridad y 
31 República Eslovaca. Cooperación en Europa,
Han decidido concertar un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la 
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.»
«deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión 
32 Eslovenia.
fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,»
Estados Unidos de  «deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión 
33
América. fiscal respecto de los impuestos sobre la renta,»
«deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión 
34 Estonia.
fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,»
«deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión 
35 Filipinas.
fiscal en materia de impuestos sobre la renta,»
«El Reino de España y la República de Finlandia, deseando sustituir el Convenio 
existente entre España y Finlandia para evitar la doble imposición en materia de 
impuestos sobre la renta y el patrimonio, hecho en Helsinki el 15 de noviembre de 1967, 
36 Finlandia.
modificado en Helsinki el 22 de febrero de 1973 y en Madrid el 27 de abril de 1990 
(denominado en lo sucesivo "el Convenio de 1967"), por un nuevo Convenio para evitar 
la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta,»
«deseando evitar la doble imposición y prevenir la evasión y el fraude fiscal en materia 
37 Francia.
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio, han decidido concluir un Convenio»
«deseando fomentar y fortalecer las relaciones económicas, culturales y científicas 
38 Georgia. mediante la conclusión de un Convenio para evitar la doble imposición en materia de 
impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,»
«deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión 
39 Grecia. es
fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,» e.
4401 HHounngg rKíao.ng (China). «f«fiissdDcceeaasslle  eeeaannnn  dmmdooaa  cttceeoorrnniiaacc  lldduueeiirr    iiuummnnpp  CCuuoeeonssnttvvooeessnn  ssiioooo  bbpprraaeerr  aallaa  ee  rrvveeiitnntaattraar  l» laya   dsdooobbbrlleee   ieimml pppoaostsriiiccmiióóonnn  yiyo  p,p»rreevveenniirr  llaa  eevvaassiióónn   OE-A-2021-21097able en https://www.
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción contratante Texto del Preámbulo
listado
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión 
42 Indonesia.
fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,»
«deseando concluir un Acuerdo para evitar la doble imposición y prevenir la evasión 
43 Irán.
fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,»
«deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión 
44 Irlanda.
fiscal en materia de impuestos sobre la renta y las ganancias de capital,»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión 
45 Islandia.
fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,»
«deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión 
46 Israel.
fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,»
«deseando concluir un Convenio, para evitar la doble imposición en materia de 
47 Italia.
impuestos sobre la renta y para prevenir la evasión fiscal,»
«deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión 
48 Jamaica.
fiscal en materia de impuestos sobre la renta,»
«deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión 
49 Kazajistán.
fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,»
«Confirmando su intención en concordia con el Acta Final de la Conferencia sobre la 
Seguridad y Cooperación en Europa, suscrita en Helsinki el 1 de agosto de 1975, para 
50 Kirguistán. la profundización y el ulterior desarrollo de la colaboración económica, cultural 
comercial, industrial y técnico-científica,
Y con el fin de evitar la doble imposición»
«deseando fomentar sus relaciones económicas mediante la conclusión de un Convenio 
51 Kuwait. para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos 
sobre la renta y sobre el patrimonio;»
«deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión 
52 Letonia.
fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,»
«deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión 
53 Lituania.
fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,»
«deseosos de concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de 
54 Luxemburgo.
impuestos sobre la renta y el patrimonio y para prevenir el fraude y la evasión fiscal,»
«deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión 
55 Macedonia.
fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,»
«deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión 
56 Malasia.
fiscal en materia de impuestos sobre la renta,»
«deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión 
57 Malta.
fiscal en materia de impuestos sobre la renta,»
«Deseando evitar la doble imposición en materia de Impuestos sobre la Renta y el 
58 Marruecos.
Patrimonio,»
«deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión 
60 Moldavia.
fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,»
«deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión  e.
61 Nigeria. fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,» w.bo
62 Nueva Zelanda. «fisdceasle eann dmoa cteorniac ldueir  iumnp Cuoenstvoesn sioo bpraer ala e rveitnatra l,a» doble imposición y prevenir la evasión  2021-21097n https://ww
63 Omán. «fisdceasle eann dmoa cteorniac ldueir  iumnp Cuoenstvoesn sioo bpraer ala e rveitnatra l,a» doble imposición y prevenir la evasión
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción contratante Texto del Preámbulo
listado
«deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión 
64 Pakistán.
fiscal en materia de impuestos sobre la renta,»
«deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de 
65 Panamá.
impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio y prevenir la evasión fiscal,»
«El Gobierno de España y el Gobierno de la República Popular de Polonia, vistos los 
principios y cláusulas del Acta Final de la Conferencia de Seguridad y Cooperación 
66 Polonia. Europea, deseosos de continuar el desarrollo y la agilización de sus relaciones 
económicas, han decidido concluir un Convenio para evitar la doble imposición con 
respecto a los impuestos sobre la renta y el capital,»
«El Reino de España y la República Portuguesa, deseando concluir un Convenio para 
67 Portugal. evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la 
renta, han acordado lo siguiente:»
«El Reino de España y el Reino Unido de Gran Bretaña e Irlanda del Norte, deseando 
68 Reino Unido. concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en 
materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio, han acordado lo siguiente:»
«deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión 
69 República Dominicana.
fiscal en materia de impuestos sobre la renta,»
«deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión 
70 Rusia.
fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,»
«deseosos de concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión 
71 Senegal.
fiscal en materia de impuestos sobre la renta, han convenido en lo siguiente»
«deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de 
72 Serbia.
impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,»
«El Reino de España y la República de Singapur, deseando concluir un Convenio para 
73 Singapur. evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la 
renta, han acordado lo siguiente:»
«deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión 
74 Sudáfrica. fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio, con el deseo de 
fomentar y reforzar las relaciones económicas entre los dos países‚»
«deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de 
75 Suiza.
impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión 
76 Tailandia.
fiscal en materia de impuestos sobre la renta,»
«Confirmando su intención en concordia con el Acta Final de la Conferencia sobre la 
Seguridad y Cooperación en Europa, suscrita en Helsinki el 1 de agosto de 1975, para 
77 Tayikistán.
la profundización y el ulterior desarrollo de la colaboración económica, cultural, 
comercial, industrial y técnico-científica, Y con el fin de evitar la doble imposición»
«deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión 
78 Trinidad y Tobago.
fiscal en materia de impuestos sobre la renta,»
«deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión 
79 Túnez.
fiscal en materia de impuestos sobre la Renta y el Patrimonio»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión  e.
80 Turquía. o
fiscal en materia de impuestos sobre la renta,» w.b
8812 UUrzubgeukaisyt.án. «f«fiissddcceeaassllee  eeaannnn  ddmmooaa  cctteeoorrnniiaacc  lldduueeiirr    iiuummnnpp  CCuuooeennssttvvooeessnn  ssiioooo  bbpprraaeerr  aallaa  ee  rrvveeiittnnaattrraa  ll  aayy    ddssoooobbbbrrlleeee    iieemmll  ppppooaassttrriiiiccmmiióóoonnnn  yyiioo  pp,,»»rreevveenniirr  llaa  eevvaassiióónn   OE-A-2021-21097able en https://ww
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción contratante Texto del Preámbulo
listado
«deseosos de concluir un Convenio con el objeto de evitar la doble tributación y 
83 Venezuela. prevenir la evasión y el fraude fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el 
patrimonio,»
«Deseosos de concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la 
84 Vietnam.
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta,»
«deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión 
85 India.
fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio»
«deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión 
86 Bielorrusia.
fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,»
«deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión 
87 Cabo Verde.
fiscal en materia de impuestos sobre la renta,»
Notificación  de  convenios  incluidos  en  el  listado  que  no  contienen  el  texto  del 
Preámbulo acordado en el Convenio.
A  tenor  del  artículo  6.6  del  Convenio,  el  Reino  de  España  considera  que  los 
siguientes  convenios  no  contienen  en  su  Preámbulo  la  referencia  a  su  deseo  de 
desarrollar sus relaciones económicas o de reforzar la cooperación en materia tributaria.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante
listado
1 Albania.
2 Alemania.
4 Arabia Saudí.
5 Argelia.
6 Argentina.
7 Armenia.
8 Australia.
9 Austria.
10 Azerbaiyán.
11 Barbados.
12 Bélgica.
13 Bolivia.
14 Bosnia y Herzegovina.
15 Brasil.
16 Bulgaria.
17 Canadá. s
18 Catar. b
20 Chile. 097ww
21 Chipre.
22 Colombia.
23 Corea.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante
listado
24 Costa Rica.
25 Croacia.
26 Cuba.
27 Ecuador.
28 Egipto.
29 El Salvador.
30 Emiratos Árabes Unidos.
32 Eslovenia.
33 Estados Unidos de América.
34 Estonia.
35 Filipinas.
36 Finlandia.
37 Francia.
39 Grecia.
40 Hong Kong (China).
42 Indonesia.
43 Irán.
44 Irlanda.
45 Islandia.
46 Israel.
47 Italia.
48 Jamaica.
49 Kazajistán.
52 Letonia.
53 Lituania.
54 Luxemburgo.
55 Macedonia.
56 Malasia.
57 Malta.
58 Marruecos.
60 Moldavia.
61 Nigeria. es
62 Nueva Zelanda. w.b
6635 OPamnáanm.á. 2021-21097n https://ww
67 Portugal.
68 Reino Unido.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante
listado
69 República Dominicana.
70 Rusia.
71 Senegal.
72 Serbia.
73 Singapur.
74 Sudáfrica.
75 Suiza.
76 Tailandia.
78 Trinidad y Tobago.
79 Túnez.
80 Turquía.
81 Uruguay.
82 Uzbekistán.
83 Venezuela.
84 Vietnam.
85 India.
86 Bielorrusia.
87 Cabo Verde.
Artículo 7.  Medidas para impedir la utilización abusiva de los convenios.
Reserva.
A tenor del artículo 7.15.b) del Convenio, el Reino de España se reserva el derecho a 
no aplicar el artículo 7.1 a ninguno de sus convenios fiscales comprendidos en el 
Convenio que ya contengan disposiciones que impidan la obtención de los beneficios 
que  se  desprenderían  del  convenio  fiscal  comprendido  en  el  Convenio  cuando  el 
propósito principal, o uno de los propósitos principales de un acuerdo u operación, o de 
las  personas  relacionadas  con  un  acuerdo  u  operación,  fuera  el  de  obtener  tales 
beneficios. Los siguientes convenios contienen disposiciones comprendidas en el ámbito 
de esta reserva.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
3 Andorra. Protocolo I.3.
Protocolo 1.b) [modificado por el artículo 
59 México. es
XVII.1 de (a)]. e.
88 Rumanía. Protocolo I.c). 097www.
Notificación de disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado.
A tenor del artículo 7.17.a) del Convenio, el Reino de España considera que los
siguientes  convenios  no  están  sujetos  a  la  reserva  descrita  del  artículo  7.15.b)  y  Bc
contienen alguna de las disposiciones descritas en el artículo 7.2. A continuación se 
señala el número del artículo y del apartado de cada una de estas disposiciones.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
1 Albania. Protocolo II.d).
11 Barbados. Protocolo I.A.3.
18 Catar. Protocolo I.c) y Protocolo I.d).
20 Chile. Protocolo IX.
26 Cuba. Protocolo 9.
29 El Salvador. Protocolo X.2.
30 Emiratos Árabes Unidos. Artículos 10.7, 11.5 y 12.5.
36 Finlandia. Protocolo I.c).
38 Georgia. Protocolo 3.
39 Grecia. Artículos 10.6, 11.8 y 12.7.
40 Hong Kong (China). Protocolo 3.
49 Kazajistán. Protocolo III.(iii).
57 Malta. Artículo 27.2.
60 Moldavia. Protocolo I.d).
61 Nigeria. Protocolo I.4.
63 Omán. Protocolo I.A.4.
64 Pakistán. Protocolo I.(iii).
65 Panamá. Protocolo VIII.C.
68 Reino Unido. Artículo 23.2.
69 República Dominicana. Protocolo I.c).
73 Singapur. Protocolo 1.d).
80 Turquía. Protocolo 8.
81 Uruguay. Protocolo IV.2.d).
82 Uzbekistán. Protocolo I.d).
Artículo 28B.4 [modificado por el artículo 5 
85 India. de (a)], y Protocolo 13 [modificado por el 
artículo 8 de (a)].
86 Bielorrusia. Protocolo 1.c).
Artículo 8.  Operaciones con dividendos.
Notificación de disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado. e
sqciougneut Aiienn nuottae ecnesios ócrtná o ndns evesle  unsajieeortñtsíaca sucla olo an e tli8n e.innn4úeg mnud neeaalr lo gC dudoenen alv l adeasenr t iíorlcae,u ssl eeodrl  visyaRp sedo iesnpilco reia ovpdniaseert sata Esdd seopes ancdñ reiaet a l cscaa odrentanísc  iuedulleno raa ar 8 td.í3cqeu.u bleeo). s  8tloa.A1ss     2021-21097n https://www.
disposiciones.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
1 Albania. Artículo 10.2.
2 Alemania. Artículo 10.2.a).
3 Andorra. Artículo 10.2.
4 Arabia Saudí. Artículo 10.2.
5 Argelia. Artículo 10.2.
6 Argentina. Artículo 10.2a).
7 Armenia. Artículo 10.2.
9 Austria. Artículo 10.2.
10 Azerbaiyán. Artículo 10.2.
11 Barbados. Artículo 10.2.
12 Bélgica. Artículo 10.2.b).
13 Bolivia. Artículo 10.1.
14 Bosnia y Herzegovina. Artículo 10.2.
Artículo 10.2, en virtud de la Cláusula de la 
15 Brasil. nación más favorecida (véase el Protocolo 
3).
16 Bulgaria. Artículo 8.2.
17 Canadá. Artículo X.2.a).
18 Catar. Artículo 10.3.
19 República Checa. Artículo 10.2.
20 Chile. Artículo 10.2.a).
21 Chipre. Artículo 10.2.
22 Colombia. Artículo 10.2.
23 Corea. Artículo 10.2.
24 Costa Rica. Artículo 10.2.a).
25 Croacia. Artículo 10.2.
26 Cuba. Artículo 10.2.
28 Egipto. Artículo 10.2.a).
29 El Salvador. Artículo 10.2.
30 Emiratos Árabes Unidos. Artículo 10.2.
31 República Eslovaca. Artículo 10.2.a).
32 Eslovenia. Artículo 10.2.a).
33 Estados Unidos de América. Artículo 10.2 y 10.3 [modificado por (a)]. e.e
34 Estonia. Artículo 10.2. w.
3365 FFiinliplainnadsia.. AArrttííccuulloo  1100..22..
37 Francia. Artículo 10.2.b).
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
38 Georgia. Artículo 10.2.
39 Grecia. Artículo 10.2.
40 Hong Kong (China). Artículo 10.2.
41 Hungría. Artículo 10.2.
42 Indonesia. Artículo 10.2.a).
43 Irán. Artículo 10.2.
44 Irlanda. Artículo 10.4.
45 Islandia. Artículo 10.2.
48 Jamaica. Artículo 10.2.
49 Kazajistán. Artículo 10.2.a).
51 Kuwait. Artículo 10.2.
52 Letonia. Artículo 10.2.
53 Lituania. Artículo 10.2.
54 Luxemburgo. Artículo 10.2.
55 Macedonia. Artículo 10.2.
56 Malasia. Artículo 10.2.
57 Malta. Artículo 10.2.
58 Marruecos. Artículo 10.2.
Artículo 10.2.a) [modificado por el artículo 
59 México.
VI de (a)].
60 Moldavia. Artículo 10.2.
61 Nigeria. Artículo 10.2.
63 Omán. Artículo 10.2.
64 Pakistán. Artículo 10.2.a) y b).
65 Panamá. Artículo 10.2. a) y 3.
66 Polonia. Artículo 10.2.a).
67 Portugal. Artículo 10.2.a).
68 Reino Unido. Artículo 10.2.
69 República Dominicana. Artículo 10.2.
70 Rusia. Artículo 10.2.a).
72 Serbia. Artículo 10.2.
73 Singapur. Artículo 10.2.
74 Sudáfrica. Artículo 10.2.a). o
75 Suiza. Artículo 10.2 [modificado por el artículo 1  097ww
78 Trinidad y Tobago. Adert í(cau)l oy  1e0l a.2rt.ículo 5 de (b)].
79 Túnez. Artículo 10.2.a).
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
80 Turquía. Artículo 10.2.
81 Uruguay. Artículo 10.2.
82 Uzbekistán. Artículo 10.2.
83 Venezuela. Artículo 10.2.
84 Vietnam. Artículo 10.2.
86 Bielorrusia. Artículo 10.2.
87 Cabo Verde. Artículo 10.2.
88 Rumanía. Artículo 10.3.
Artículo 9.  Ganancias de capital procedentes de la enajenación de acciones o 
derechos  asimilables  en  entidades  cuyo  valor  proceda  principalmente  de  bienes 
inmuebles.
Notificación de la elección de las disposiciones opcionales.
A  tenor  del  artículo  9.8  del  Convenio,  el  Reino  de  España  opta  por  aplicar  el 
artículo 9.4.
Notificación de disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado.
A  tenor  del  artículo  9.7  del  Convenio,  el  Reino  de  España  considera  que  los 
siguientes convenios contienen alguna de las disposiciones descritas en el artículo 9.1. A 
continuación se señala el número del artículo y del apartado de cada una de estas 
disposiciones.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
1 Albania. Artículo 13.4.
2 Alemania. Artículo 13.2.
3 Andorra. Artículo 13.4.
4 Arabia Saudí. Artículo 13.4.a).
6 Argentina. Artículo 13.4.
7 Armenia. Artículo 13.4 y Protocolo V.
8 Australia. Artículo 13.4.
10 Azerbaiyán. Artículo 13.4.
11 Barbados. Artículo 13.4.
12 Bélgica. Artículo 13.2.
14 Bosnia y Herzegovina. Artículo 13.4. e.
17 Canadá. Artículo XIII.3. 097www.
2108 CChaitlaer.. AArrttííccuulloo  1133..44..a).
21 Chipre. Artículo 13.4.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
22 Colombia. Artículo 13.4.
23 Corea. Artículo 13.2.
24 Costa Rica. Artículo 13.4.
25 Croacia. Artículo 13.4.
28 Egipto. Artículo 13.4.
29 El Salvador. Artículo 14.4.
30 Emiratos Árabes Unidos. Artículo 13.4.
32 Eslovenia. Artículo 13.4.
33 Estados Unidos de América. Artículo 13.2.
34 Estonia. Artículo 13.1 (parte) y Protocolo IX.
35 Filipinas. Artículo 13.3.
36 Finlandia. Artículo 13.4.
37 Francia. Artículo 13.1.b).
38 Georgia. Artículo 13.4.
39 Grecia. Artículo 13.4.
40 Hong Kong (China). Artículo 13.4.
43 Irán. Artículo 13.4.
44 Irlanda. Artículo 13.2.
45 Islandia. Artículo 13.4 primera frase.
46 Israel. Artículo 13.2.
48 Jamaica. Artículo 14.4.
49 Kazajistán. Artículo 13.4.
50 Kirguistán. Artículo 11.4.
51 Kuwait. Artículo 13.4.
52 Letonia. Artículo 13.1.
53 Lituania. Artículo 13.1.
54 Luxemburgo. Artículo 13.1.
55 Macedonia. Artículo 13.4.
56 Malasia. Artículo 13.4.
57 Malta. Artículo 13.4.
Artículo 13.2 [modificado por el artículo 
59 México.
IX.1 de (a)].
60 Moldavia. Artículo 13.4. o
61 Nigeria. Artículo 13.4. 097ww
666432 PONaumkeáivsnatá. Zne.landa. AAArrrtttííícccuuulllooo   111433...544... OE-A-2021-21able en https://
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
65 Panamá. Artículo 13.5.
66 Polonia. Parte del artículo 13.1.
67 Portugal. Artículo 13.2.
68 Reino Unido. Artículo 13.4.
69 República Dominicana. Artículo 14.3.
70 Rusia. Artículo 13.2.
71 Senegal. Artículo 13.4.
72 Serbia. Artículo 13.4.
73 Singapur. Artículo 13.5.
74 Sudáfrica. Artículo 13.4.
75 Suiza. Artículo 13.3.
76 Tailandia. Artículo 13.2.
77 Tayikistán. Artículo 11.4.
78 Trinidad y Tobago. Artículo 14.4.
81 Uruguay. Artículo 13.4.
82 Uzbekistán. Artículo 13.4.
83 Venezuela. Artículo 13.4.
84 Vietnam. Artículo 13.4.
85 India. Artículo 14.4.
86 Bielorrusia. Artículo 13.4.
87 Cabo Verde. Artículo 13.4.
88 Rumanía. Artículo 13.4.
Artículo  10.  Norma  antiabuso  para  establecimientos  permanentes  situados  en 
terceras jurisdicciones.
Notificación de disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado.
A tenor del artículo 10.6 del Convenio, el Reino de España considera que el siguiente 
convenio  contiene  alguna  de  las  disposiciones  descritas  en  el  artículo  10.4.  A 
continuación se señala el número del artículo y del apartado de esta disposición.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
Artículo 17.6 [modificado por el artículo IX  s
33 Estados Unidos de América. e
de a)]. e.
Artículo 11.  Aplicación de los convenios fiscales para restringir el derecho de una 
Parte a someter a imposición a sus propios residentes.
Reserva.
A tenor del artículo 11.3.a) del Convenio, el Reino de España se reserva el derecho a 
no aplicar nada de lo dispuesto en el artículo 11 a sus convenios fiscales comprendidos 
en el Convenio.
Artículo 12.  Elusión artificiosa del estatus de establecimiento permanente a través 
de acuerdos de comisión y estrategias similares.
Notificación de disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado.
A tenor del artículo 12.5 del Convenio, el Reino de España considera que los 
siguientes  convenios  contienen  alguna  de  las  disposiciones  descritas  en  el 
artículo 12.3.a). A continuación se señala el número del artículo y del apartado de cada 
una de estas disposiciones.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
1 Albania. Artículo 5.5.
2 Alemania. Artículo 5.5.
3 Andorra. Artículo 5.5.
4 Arabia Saudí. Artículo 5.5.
5 Argelia. Artículo 5.5.
6 Argentina. Artículo 5.5.a).
7 Armenia. Artículo 5.5.
8 Australia. Artículo 5.5.a).
9 Austria. Artículo 5.4.
10 Azerbaiyán. Artículo 5.5 y Protocolo II.
11 Barbados. Artículo 5.5.
12 Bélgica. Artículo 5.5.
13 Bolivia. Artículo 5.5.
14 Bosnia y Herzegovina. Artículo 5.5.
15 Brasil. Artículo 5.4.
16 Bulgaria. Artículo 4.6.
17 Canadá. Artículo V.4.
18 Catar. Artículo 5.5.
19 República Checa. Artículo 5.5.
20 Chile. Artículo 5.5. e.e
21 Chipre. Artículo 5.5. w.
2232 CCoorloema.bia. AArrttííccuulloo  55..45..
24 Costa Rica. Artículo 5.5.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
25 Croacia. Artículo 5.5.
26 Cuba. Artículo 5.6.
27 Ecuador. Artículo 5.5.
28 Egipto. Artículo 5.5.
29 El Salvador. Artículo 5.5.a).
30 Emiratos Árabes Unidos. Artículo 5.5.
31 República Eslovaca. Artículo 5.5.
32 Eslovenia. Artículo 5.5.
33 Estados Unidos de América. Artículo 5.5.
34 Estonia. Artículo 5.5.
35 Filipinas. Artículo 5.4.a).
36 Finlandia. Artículo 5.5.
37 Francia. Artículo 5.5.
38 Georgia. Artículo 5.5.
39 Grecia. Artículo 5.5.
40 Hong Kong (China). Artículo 5.5.
41 Hungría. Artículo 5.5.
42 Indonesia. Artículo 5.5.a).
43 Irán. Artículo 5.5.
44 Irlanda. Artículo 5.5.
45 Islandia. Artículo 5.5.
46 Israel. Artículo 5.5.
47 Italia. Artículo 5.4.
48 Jamaica. Artículo 5.5.
49 Kazajistán. Artículo 5.5.
50 Kirguistán. Artículo 4.5.
51 Kuwait. Artículo 5.7.
52 Letonia. Artículo 5.5.
53 Lituania. Artículo 5.5.
54 Luxemburgo. Artículo 5.5.
55 Macedonia. Artículo 5.5.
56 Malasia. Artículo 5.6.a). es
57 Malta. Artículo 5.5. w.b
5598 MMéaxrriucoe.cos. AArrttííccuulloo  55..54.. 2021-21097n https://ww
60 Moldavia. Artículo 5.5.
61 Nigeria. Artículo 5.5.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
62 Nueva Zelanda. Artículo 5.6.
63 Omán. Artículo 5.5.
64 Pakistán. Artículo 5.5.
65 Panamá. Artículo 5.5.
66 Polonia. Artículo 5.4.
67 Portugal. Artículo 5.5.
68 Reino Unido. Artículo 5.5.
69 República Dominicana. Artículo 5.5.
70 Rusia. Artículo 5.5.
71 Senegal. Artículo 5.5.a).
72 Serbia. Artículo 5.5.
73 Singapur. Artículo 5.5.
74 Sudáfrica. Artículo 5.5.
75 Suiza. Artículo 5.4.
76 Tailandia. Artículo 5.5.a).
77 Tayikistán. Artículo 4.5.
78 Trinidad y Tobago. Artículo 5.5.
79 Túnez. Artículo 5.4.
80 Turquía. Artículo 5.5.a).
81 Uruguay. Artículo 5.5.
82 Uzbekistán. Artículo 5.5.
83 Venezuela. Artículo 5.5.
84 Vietnam. Artículo 5.5.a).
85 India. Artículo 5.4.a).
86 Bielorrusia. Artículo 5.5.
87 Cabo Verde. Artículo 5.5.
88 Rumanía. Artículo 5.5.
A tenor del artículo 12.6 del Convenio, el Reino de España considera que los 
siguientes  convenios  contienen  alguna  de  las  disposiciones  descritas  en  el 
artículo 12.3.b). A continuación se señala el número del artículo y del apartado de cada 
una de estas disposiciones.
Número del  e.e
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición bo
listado 097www.
21 AAllebmanaian.ia. AArrttííccuulloo  55..66..
3 Andorra. Artículo 5.6.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
4 Arabia Saudí. Artículo 5.7.
5 Argelia. Artículo 5.6.
6 Argentina. Artículo 5.6.
7 Armenia. Artículo 5.6.
8 Australia. Artículo 5.6.
9 Austria. Artículo 5.5.
10 Azerbaiyán. Artículo 5.6.
11 Barbados. Artículo 5.6.
12 Bélgica. Artículo 5.6.
13 Bolivia. Artículo 5.6.
14 Bosnia y Herzegovina. Artículo 5.6.
15 Brasil. Artículo 5.6.
16 Bulgaria. Artículo 4.7.
17 Canadá. Artículo V.5.
18 Catar. Artículo 5.7.
19 República Checa. Artículo 5.6.
20 Chile. Artículo 5.6.
21 Chipre. Artículo 5.6.
22 Colombia. Artículo 5.6.
23 Corea. Artículo 5.5.
24 Costa Rica. Artículo 5.6.
25 Croacia. Artículo 5.6.
26 Cuba. Artículo 5.7.
27 Ecuador. Artículo 5.6.
28 Egipto. Artículo 5.6.
29 El Salvador. Artículo 5.6.
30 Emiratos Árabes Unidos. Artículo 5.6.
31 República Eslovaca. Artículo 5.6.
32 Eslovenia. Artículo 5.6.
33 Estados Unidos de América. Artículo 5.6.
34 Estonia. Artículo 5.6.
35 Filipinas. Artículo 5.6. es
36 Finlandia. Artículo 5.6. w.b
3387 GFreaonrcgiaia.. AArrttííccuulloo  55..66.. 2021-21097n https://ww
39 Grecia. Artículo 5.7.
40 Hong Kong (China). Artículo 5.6.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
41 Hungría. Artículo 5.6.
42 Indonesia. Artículo 5.7.
43 Irán. Artículo 5.6.
44 Irlanda. Artículo 5.7.
45 Islandia. Artículo 5.6.
46 Israel. Artículo 5.6.
47 Italia. Artículo 5.5.
48 Jamaica. Artículo 5.7.
49 Kazajistán. Artículo 5.6.
50 Kirguistán. Artículo 4.4.
51 Kuwait. Artículo 5.8.
52 Letonia. Artículo 5.6.
53 Lituania. Artículo 5.6.
54 Luxemburgo. Artículo 5.7.
55 Macedonia. Artículo 5.6.
56 Malasia. Artículo 5.7.
57 Malta. Artículo 5.6.
58 Marruecos. Artículo 5.5.
59 México. Artículo 5.7.
60 Moldavia. Artículo 5.6.
61 Nigeria. Artículo 5.6.
62 Nueva Zelanda. Artículo 5.7.
63 Omán. Artículo 5.6.
64 Pakistán. Artículo 5.6.
65 Panamá. Artículo 5.6.
66 Polonia. Artículo 5.5.
67 Portugal. Artículo 5.6.
68 Reino Unido. Artículo 5.6.
69 República Dominicana. Artículo 5.6.
70 Rusia. Artículo 5.6.
71 Senegal. Artículo 5.6.
72 Serbia. Artículo 5.6. es
73 Singapur. Artículo 5.6. w.b
7754 SSuuidzáaf.rica. AArrttííccuulloo  55..56.. 2021-21097n https://ww
76 Tailandia. Artículo 5.7 y parte 3 del Protocolo.
77 Tayikistán. Artículo 4.4.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
78 Trinidad y Tobago. Artículo 5.6.
79 Túnez. Artículo 5.5.
80 Turquía. Artículo 5.6.
81 Uruguay. Artículo 5.6.
82 Uzbekistán. Artículo 5.6.
83 Venezuela. Artículo 5.6.
84 Vietnam. Artículo 5.6 y Protocolo parte II.
85 India. Artículo 5.5.
86 Bielorrusia. Artículo 5.6.
87 Cabo Verde. Artículo 5.6.
88 Rumanía. Artículo 5.6.
Artículo 13.  Elusión artificiosa del estatus de establecimiento permanente a través 
de exenciones de actividades concretas.
Notificación de la elección de las disposiciones opcionales.
A tenor del artículo 13.7 del Convenio, el Reino de España opta por aplicar la Opción 
A del artículo 13.1.
Notificación de disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado.
A tenor del artículo 13.7 del Convenio, el Reino de España considera que los 
siguientes  convenios  contienen  alguna  de  las  disposiciones  descritas  en  el 
artículo 13.5.a). A continuación se señala el número del artículo y del apartado de cada 
una de estas disposiciones.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
1 Albania. Artículo 5.4.
2 Alemania. Artículo 5.4.
3 Andorra. Artículo 5.4.
4 Arabia Saudí. Artículo 5.4 y Protocolo VI.
5 Argelia. Artículo 5.4.
6 Argentina. Artículo 5.4.
7 Armenia. Artículo 5.4.
8 Australia. Artículo 5.3.
9 Austria. Artículo 5.3. o
10 Azerbaiyán. Artículo 5.4. 097ww
11 Barbados. Artículo 5.4.
1132 BBoélligviicaa.. AArrttííccuulloo  55..44.. BOE-A-cable e
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
14 Bosnia y Herzegovina. Artículo 5.4.
15 Brasil. Artículo 5.3.
16 Bulgaria. Artículo 4.5.
17 Canadá. Artículo V.3.
18 Catar. Artículo 5.4.
19 República Checa. Artículo 5.4.
20 Chile. Artículo 5.4.
21 Chipre. Artículo 5.4.
22 Colombia. Artículo 5.4.
23 Corea. Artículo 5.3.
24 Costa Rica. Artículo 5.4.
25 Croacia. Artículo 5.4.
26 Cuba. Artículo 5.5.
27 Ecuador. Artículo 5.4.
28 Egipto. Artículo 5.4.
29 El Salvador. Artículo 5.4.
30 Emiratos Árabes Unidos. Artículo 5.4.
31 República Eslovaca. Artículo 5.4.
32 Eslovenia. Artículo 5.4.
33 Estados Unidos de América. Artículo 5.4.
34 Estonia. Artículo 5.4.
35 Filipinas. Artículo 5.3.
36 Finlandia. Artículo 5.4.
37 Francia. Artículo 5.4.
38 Georgia. Artículo 5.4.
39 Grecia. Artículo 5.4.
40 Hong Kong (China). Artículo 5.4.
41 Hungría. Artículo 5.4.
42 Indonesia. Artículo 5.4 y Protocolo I.
43 Irán. Artículo 5.4 y Protocolo I.
44 Irlanda. Artículo 5.4.
45 Islandia. Artículo 5.4. es
46 Israel. Artículo 5.4. w.b
4487 JItaamliaa.ica. AArrttííccuulloo  55..43.. 2021-21097n https://ww
49 Kazajistán. Artículo 5.4.
50 Kirguistán. Artículo 4.3.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
51 Kuwait. Artículo 5.6.
52 Letonia. Artículo 5.4.
53 Lituania. Artículo 5.4.
54 Luxemburgo. Artículo 5.4.
55 Macedonia. Artículo 5.4.
56 Malasia. Artículo 5.5.
57 Malta. Artículo 5.4.
58 Marruecos. Artículo 5.3.
59 México. Artículo 5.4.
60 Moldavia. Artículo 5.4.
61 Nigeria. Artículo 5.4.
62 Nueva Zelanda. Artículo 5.3.
63 Omán. Artículo 5.4.
64 Pakistán. Artículo 5.4.
65 Panamá. Artículo 5.4.
66 Polonia. Artículo 5.3.
67 Portugal. Artículo 5.4.
68 Reino Unido. Artículo 5.4.
69 República Dominicana. Artículo 5.4.
70 Rusia. Artículo 5.4.
71 Senegal. Artículo 5.4.
72 Serbia. Artículo 5.4.
73 Singapur. Artículo 5.4.
74 Sudáfrica. Artículo 5.4.
75 Suiza. Artículo 5.3.
76 Tailandia. Artículo 5.4 y Protocolo 2.
77 Tayikistán. Artículo 4.3.
78 Trinidad y Tobago. Artículo 5.4.
79 Túnez. Artículo 5.3.
80 Turquía. Artículo 5.4.
81 Uruguay. Artículo 5.4.
82 Uzbekistán. Artículo 5.4. es
83 Venezuela. Artículo 5.4. w.b
8854 IVnideitan.am. AArrttííccuulloo  55..34.. 2021-21097n https://ww
86 Bielorrusia. Artículo 5.4.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
87 Cabo Verde. Artículo 5.4.
88 Rumanía. Artículo 5.4.
Artículo 14.  Fragmentación de contratos.
Reserva.
A tenor del artículo 14.3.a) del Convenio, el Reino de España se reserva el derecho a 
no aplicar nada de lo dispuesto en el artículo 14 a sus convenios fiscales comprendidos 
en el Convenio.
Artículo 16.  Procedimiento amistoso.
Reserva.
A tenor del artículo 16.5.a) del Convenio, el Reino de España se reserva el derecho a no 
aplicar la primera frase del artículo 16.1 a sus convenios fiscales comprendidos alegando 
que  su  intención  es  cumplir  el  estándar  mínimo  para  la  mejora  de  la  resolución  de 
controversias conforme al Paquete BEPS de la OCDE/G20, garantizando que, al amparo de 
cada uno de sus convenios fiscales comprendidos (distintos de aquellos que permitan a una 
persona presentar un caso a la autoridad competente de cualquiera de las Jurisdicciones 
contratantes), cuando una persona considere que las acciones adoptadas por una o por 
ambas Jurisdicciones contratantes implican o pueden implicar para ella una imposición no 
ajustada a las disposiciones del convenio fiscal comprendido, podrá, con independencia de 
los recursos previstos por el Derecho interno de esas Jurisdicciones contratantes, someter 
su caso a la autoridad competente de la Jurisdicción contratante de la que sea residente o, 
cuando el caso esté comprendido en el ámbito de una disposición de un convenio fiscal 
comprendido relativa a la no discriminación por razón de nacionalidad, a la autoridad 
competente de la Jurisdicción contratante de la que sea nacional; y la autoridad competente 
de esa Jurisdicción contratante instituirá un proceso bilateral de notificación o de consulta 
con la autoridad competente de la otra Jurisdicción contratante para aquellos casos en los 
que  la  autoridad  ante  la  que  se  presentó  la  solicitud  de  procedimiento  amistoso  no 
considere justificada la objeción planteada por el contribuyente.
Notificación de disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado.
A tenor del artículo 16.6.b).i) del Convenio, el Reino de España considera que los 
siguientes convenios contienen una disposición que determina que los casos a los que 
resulte aplicable la primera frase del artículo 16.1 deben presentarse en un plazo de 
tiempo inferior a tres años contados desde la primera notificación de la acción que 
genera  una  imposición  no  conforme  con  las  disposiciones  del  convenio  fiscal 
comprendido. A continuación se señala el número del artículo y del apartado de cada 
una de estas disposiciones.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición s
listado e.
35 Filipinas. Artículo 25.1, segunda frase. 097ww
4472 IItnadlioan.esia. AArrttííccuulloo  2246..11,,  sseegguunnddaa  ffrraassee..
67 Portugal. Artículo 25.1, segunda frase.
A tenor del artículo 16.6.b).ii) del Convenio, el Reino de España considera que los 
siguientes convenios contienen una disposición que determina que el plazo de tiempo 
específico para la presentación de los casos a los que resulte aplicable la primera frase 
del artículo 16.1 es de al menos tres años contados desde la primera notificación de la 
acción que genera una imposición no conforme con las disposiciones del convenio fiscal 
comprendido en el Convenio. A continuación se señala el número del artículo y del 
apartado de cada una de estas disposiciones.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
1 Albania. Artículo 23.1, segunda frase.
2 Alemania. Artículo 24.1, segunda frase.
3 Andorra. Artículo 23.1, segunda frase.
4 Arabia Saudí. Artículo 25.1, segunda frase.
5 Argelia. Artículo 24.1, segunda frase.
6 Argentina. Artículo 25.1, segunda frase.
7 Armenia. Artículo 25.1, segunda frase.
8 Australia. Artículo 24.1, segunda frase.
10 Azerbaiyán. Artículo 24.1, segunda frase.
11 Barbados. Artículo 25.1, segunda frase.
12 Bélgica. Artículo 25.1, segunda frase.
13 Bolivia. Artículo 26.1, segunda frase.
14 Bosnia y Herzegovina. Artículo 25.1, segunda frase.
16 Bulgaria. Artículo 23.1, segunda frase.
17 Canadá. Artículo XXV.1, segunda frase.
18 Catar. Artículo 24.1, segunda frase.
20 Chile. Artículo 24.1, segunda frase.
21 Chipre. Artículo 24.1, segunda frase.
22 Colombia. Artículo 24.1, segunda frase.
23 Corea. Artículo 25.1, segunda frase.
24 Costa Rica. Artículo 25.1, segunda frase.
25 Croacia. Artículo 24.1, segunda frase.
26 Cuba. Artículo 26.1, segunda frase.
27 Ecuador. Artículo 26.1, segunda frase.
28 Egipto. Artículo 25.1, segunda frase.
29 El Salvador. Artículo 26.1, segunda frase.
30 Emiratos Árabes Unidos. Artículo 24.1, segunda frase. oe.
32 Eslovenia. Artículo 26.1, segunda frase. 097ww
333643 FEEissnttloaandniodasi.a U.nidos de América. AAArrrtttííícccuuulllooo   222356...111,,,   ssseeeggguuunnndddaaa   fffrrraaassseee... OE-A-2021-21able en https://
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
37 Francia. Artículo 26.1, segunda frase.
38 Georgia. Artículo 26.1, segunda frase.
39 Grecia. Artículo 25.1, segunda frase.
40 Hong Kong (China). Artículo 23.1, segunda frase.
41 Hungría. Artículo 26.1, segunda frase.
43 Irán. Artículo 25.1, segunda frase.
44 Irlanda. Artículo 25.1, segunda frase.
45 Islandia. Artículo 25.1, segunda frase.
46 Israel. Artículo 26.1, segunda frase.
48 Jamaica. Artículo 25.1, segunda frase.
49 Kazajistán. Artículo 24.1, segunda frase.
50 Kirguistán. Artículo 20.1, segunda frase.
51 Kuwait. Artículo 25.1, segunda frase.
52 Letonia. Artículo 26.1, segunda frase.
53 Lituania. Artículo 26.1, segunda frase.
54 Luxemburgo. Artículo 26.1, segunda frase.
55 Macedonia. Artículo 24.1, segunda frase.
56 Malasia. Artículo 24.1, segunda frase.
57 Malta. Artículo 24.1, segunda frase.
Artículo 26.1, segunda frase [modificado 
59 México.
por el artículo XIII.3 de (a)].
60 Moldavia. Artículo 24.1, segunda frase.
61 Nigeria. Artículo 26.1, segunda frase.
62 Nueva Zelanda. Artículo 23.1, segunda frase.
63 Omán. Artículo 25.1, segunda frase.
64 Pakistán. Artículo 24.1, segunda frase.
65 Panamá. Artículo 25.1, segunda frase.
66 Polonia. Artículo 25.1, segunda frase.
68 Reino Unido. Artículo 25.1, segunda frase.
69 República Dominicana. Artículo 24.1, segunda frase.
70 Rusia. Artículo 25.1, segunda frase.
71 Senegal. Artículo 25.1, segunda frase.
72 Serbia. Artículo 26.1, segunda frase. o
73 Singapur. Artículo 23.1, segunda frase. 097ww
777654 TSSauuiidlzaáanf.driicaa.. AAArrrtttííícccuuulllooo   222554...111,,,   ssseeeggguuunnndddaaa   fffrrraaassseee... OE-A-2021-21able en https://
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
77 Tayikistán. Artículo 20.1, segunda frase.
78 Trinidad y Tobago. Artículo 25.1, segunda frase.
80 Turquía. Artículo 24.1, segunda frase.
81 Uruguay. Artículo 24.1, segunda frase.
82 Uzbekistán. Artículo 25.1, segunda frase.
83 Venezuela. Artículo 25.1, segunda frase.
84 Vietnam. Artículo 25.1, segunda frase.
85 India. Artículo 27.1, segunda frase.
86 Bielorrusia. Artículo 24.1, segunda frase.
87 Cabo Verde. Artículo 24.1, segunda frase.
88 Rumanía. Artículo 23.1, segunda frase.
Notificación de los convenios incluidos en el listado que no contienen determinadas 
disposiciones.
A tenor del artículo 16.6.c).ii) del Convenio, el Reino de España considera que los 
siguientes  convenios  no  contienen  ninguna  de  las  disposiciones  descritas  en  el 
artículo 16.4.b).ii).
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante
listado
9 Austria.
12 Bélgica.
13 Bolivia.
15 Brasil.
16 Bulgaria.
19 República Checa.
20 Chile.
23 Corea.
27 Ecuador.
31 República Eslovaca.
35 Filipinas.
41 Hungría.
42 Indonesia.
44 Irlanda. oe.
47 Italia. 097ww
555089 KMMiaérgrxruiuciseotc.áons.. OE-A-2021-21able en https://
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante
listado
66 Polonia.
67 Portugal.
68 Reino Unido.
76 Tailandia.
77 Tayikistán.
79 Túnez.
A tenor del artículo 16.6.d).i) del Convenio, el Reino de España considera que el 
siguiente  convenio  no  contiene  ninguna  de  las  disposiciones  descritas  en  el 
artículo 16.4.c).i).
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante
listado
8 Australia.
84 Vietnam.
A tenor del artículo 16.6.d).ii) del Convenio, el Reino de España considera que los 
siguientes  convenios  no  contienen  ninguna  de  las  disposiciones  descritas  en  el 
artículo 16.4.c).ii).
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante
listado
8 Australia.
12 Bélgica.
20 Chile.
27 Ecuador.
50 Kirguistán.
59 México.
77 Tayikistán.
Artículo 17.  Ajustes correlativos.
Reserva.
A tenor del artículo 17.3.a) del Convenio, el Reino de España se reserva el derecho a 
no aplicar el artículo 17 a ninguno de sus convenios fiscales comprendidos que ya 
contengan alguna de las disposiciones descritas en el artículo 17.2. Los siguientes  s
convenios contienen disposiciones comprendidas en el ámbito de esta reserva. oe.
coNnúvlmiesnetariodo o edne le l  Otra Jurisdicción contratante Disposición
1 Albania. Artículo 9.2.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
2 Alemania. Artículo 9.2.
3 Andorra. Artículo 9.2.
4 Arabia Saudí. Artículo 9.2.
5 Argelia. Artículo 9.2.
6 Argentina. Artículo 9.2.
7 Armenia. Artículo 9.2.
8 Australia. Artículo 9.3.
10 Azerbaiyán. Artículo 9.2.
11 Barbados. Artículo 9.2.
12 Bélgica. Artículo 9.2.
13 Bolivia. Artículo 9.2.
14 Bosnia y Herzegovina. Artículo 9.2.
17 Canadá. Artículo IX.2.
18 Catar. Artículo 9.2.
19 República Checa. Artículo 9.2.
20 Chile. Artículo 9.2.
21 Chipre. Artículo 9.2.
22 Colombia. Artículo 9.2.
24 Costa Rica. Artículo 9.2.
25 Croacia. Artículo 9.2.
26 Cuba. Artículo 9.2.
29 El Salvador. Artículo 9.2.
30 Emiratos Árabes Unidos. Artículo 9.2.
31 República Eslovaca. Artículo 9.2.
34 Estonia. Artículo 9.2.
35 Filipinas. Artículo 9.2.
33 Estados Unidos de América. Artículo 9.2.
36 Finlandia. Artículo 9.2.
37 Francia. Artículo 9.2.
38 Georgia. Artículo 9.2.
39 Grecia. Artículo 9.2.
40 Hong Kong (China). Artículo 9.2. es
44 Irlanda. Artículo 9.2. w.b
4486 JIsarmaeali.ca. AArrttííccuulloo  99..22.. 2021-21097n https://ww
49 Kazajistán. Artículo 9.2.
51 Kuwait. Artículo 9.2.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
52 Letonia. Artículo 9.2.
53 Lituania. Artículo 9.2.
55 Macedonia. Artículo 9.2.
56 Malasia. Artículo 9.2.
57 Malta. Artículo 9.2.
59 México. Artículo 9.2.
60 Moldavia. Artículo 9.2.
61 Nigeria. Artículo 9.2.
62 Nueva Zelanda. Artículo 9.2.
63 Omán. Artículo 9.2.
64 Pakistán. Artículo 9.2.
65 Panamá. Artículo 9.2.
66 Polonia. Artículo 9.2.
67 Portugal. Artículo 9.2.
68 Reino Unido. Artículo 9.2.
69 República Dominicana. Artículo 9.2.
70 Rusia. Artículo 9.2.
71 Senegal. Artículo 9.2.
72 Serbia. Artículo 9.2.
73 Singapur. Artículo 9.2.
75 Suiza. Artículo 9.2.
78 Trinidad y Tobago. Artículo 9.2.
80 Turquía. Artículo 9.2.
81 Uruguay. Artículo 9.2.
82 Uzbekistán. Artículo 9.2.
83 Venezuela. Artículo 9.2.
Artículo 10.2 [modificado por el artículo 2 
85 India.
de (a)].
86 Bielorrusia. Artículo 9.2.
87 Cabo Verde. Artículo 9.2.
88 Rumanía. Artículo 9.2.
Artículo 18.  Opción respecto de la aplicación de la Parte VI.
Notificación de la elección de las disposiciones opcionales.
A tenor del artículo 18 del Convenio, el Reino de España opta por aplicar la Parte VI.
Artículo 19.  Arbitraje obligatorio y vinculante.
Reserva.
A tenor del artículo 19.12 del Convenio, el Reino de España se reserva el derecho a 
aplicar las siguientes normas en relación a sus convenios fiscales comprendidos en el 
Convenio, sin perjuicio de las demás disposiciones del artículo 19:
a)  toda cuestión no resuelta tras un procedimiento amistoso que hubiera recaído en 
el ámbito del arbitraje previsto en el Convenio no podrá ser objeto de arbitraje cuando un 
órgano jurisdiccional o administrativo de cualquiera de las Jurisdicciones contratantes se 
haya pronunciado previamente sobre esa cuestión;
b)  si, en cualquier momento posterior a la solicitud de arbitraje y antes de que la 
comisión  arbitral  haya  emitido  su  decisión  a  las  autoridades  competentes  de  las 
Jurisdicciones  contratantes,  un  tribunal  judicial  o  administrativo  de  una  de  las 
Jurisdicciones contratantes se pronunciara sobre la cuestión, el procedimiento arbitral 
quedará concluido.
Artículo 24.  Acuerdo sobre una resolución distinta.
Notificación de la elección de las disposiciones opcionales.
A tenor del artículo 24.1 del Convenio, el Reino de España opta por aplicar el 
artículo 24.2.
Artículo 26.  Compatibilidad.
Notificación de disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado.
A tenor del artículo 26.1 del Convenio, el Reino de España considera que los 
siguientes convenios fiscales comprendidos en el Convenio no están comprendidos en el 
ámbito  de  ninguna  reserva  formulada  conforme  al  artículo  26.4  y  contienen  una 
disposición que prevé el arbitraje para las cuestiones no resueltas tras un procedimiento 
amistoso. A continuación se señala el número del artículo y del apartado de cada una de 
estas disposiciones.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
33 Estados Unidos de América. Artículo 26, apartados 5 y 6.
68 Reino Unido. Artículo 25.5.
75 Suiza. Artículo 25.5.
Artículo 28.  Reservas.
Reserva formulada en relación con el ámbito de aplicación del arbitraje. e.
A tenor del artículo 28.2.a) del Convenio, el Reino de España formula las siguientes  097ww
dreisspeurveassto e enn  rleal aPcaiórtne  cVoI.n el ámbito de los casos que pueden optar al arbitraje según lo
la p1a.r te EVl IR loesin oc adseo sE sqpuaeñ ac osnell erevseenr vlaa  ealp dliceareccióhno  ddee  neoxrcmluairs d aenl táiambbuistoo  deen  aupnli ccaocnióvne ndieo 
fiscal comprendido, con las modificaciones introducidas por el Convenio o la legislación
interna.  A  estos  efectos,  las  normas  antiabuso  contenidas  en  la  legislación  interna 
incluirán los casos a los que se refieren los artículos 15 y 16 de la Ley General Tributaria 
(Ley  58/2003,  de  17  de  diciembre).  También  estarán  comprendidas  las  normas 
posteriores que sustituyan, modifiquen o actualicen dichas normas. El Reino de España 
notificará al Depositario dichas normas posteriores.
2.  El Reino de España se reserva el derecho de excluir del ámbito de aplicación de 
la Parte VI los casos en los que se dé una conducta por la que una persona directamente 
afectada por el asunto haya sido objeto, mediante resolución definitiva resultante de un 
procedimiento judicial o administrativo, de una sanción por fraude fiscal, incumplimiento 
doloso o negligencia grave.  A estos efectos, tendrán la consideración de sanciones por 
fraude fiscal, incumplimiento doloso o negligencia grave las reguladas por los artículos:
i)  305 y 305 bis del Código Penal;
ii)  191, 192 y 193 de la Ley General Tributaria siempre que concurra algún criterio 
de calificación a los que se refiere el artículo 184 de la Ley General Tributaria;
iii) 18.13.2.º de la Ley 27/2014, de 27 de noviembre, del Impuesto sobre Sociedades, 
siempre que concurra algún criterio de calificación a los que se refiere el artículo 184 de 
la Ley General Tributaria. A estos efectos, las referencias en el citado artículo 184 de la 
Ley  General  Tributaria  a  las  declaraciones  deberán  entenderse  realizadas  a  la 
documentación de precios de transferencia.
No obstante lo establecido en la letra iii), no tendrá consideración de sanciones por 
fraude  fiscal,  incumplimiento  doloso  o  negligencia  grave  la  sanción  por  infracción 
derivada  de  la  presentación  de  documentación  incompleta  cuando  no  dificulte 
gravemente la cuantificación o determinación del valor de mercado.
También estarán comprendidas las normas posteriores que sustituyan, modifiquen o 
actualicen dichas normas. El Reino de España notificará al Depositario dichas normas 
posteriores.
3.  El Reino de España se reserva el derecho de excluir del ámbito de aplicación de 
la parte VI los casos de precios de transferencia que comprendan elementos de renta o 
patrimonio que no estén sujetos a impuestos en una Jurisdicción contratante, ya sea 
porque no están incluidos en la base imponible de esa Jurisdicción contratante o porque 
están exentos o se les aplica un tipo impositivo cero establecido únicamente en virtud de 
la legislación interna tributaria específica para ese elemento de la renta o del patrimonio 
de ese Estado contratante.
4.  El Reino de España se reserva el derecho de excluir del ámbito de aplicación de 
la parte VI los casos que puedan optar al arbitraje según lo dispuesto en el Convenio 
sobre eliminación de la doble imposición en caso de rectificación de beneficios entre 
empresas asociadas (90/436/CEE), modificado, u otra norma posterior.
5.  El Reino de España se reserva el derecho de excluir del ámbito de aplicación de 
la  parte  VI  los  casos  que  las  autoridades  competentes  de  ambas  Jurisdicciones 
contratantes convengan que no sean adecuados para su resolución mediante arbitraje. 
Dicho acuerdo debe alcanzarse antes de la fecha en la que, en otro caso, se hubiera 
iniciado el procedimiento arbitral y se le notificará a la persona que presente el caso.
Artículo 35.  Fecha de efecto.
Reserva.
A tenor del artículo 35.7.a) del Convenio, el Reino de España se reserva el derecho a 
sustituir: e.
i)  las referencias en los apartados 1 y 4 del artículo 35 a «la última de las fechas en  097ww
dlaesl  Cquoen veesntieo  Cfisocnavle cnoiom pernetnred iedno »v; igyor para cada una de las Jurisdicciones contratantes
el Diei)p oslaitsa rrieof edree nlac inaost ieficna ecli óanp adret aadmop 5li adceiól na rdtíec ulalo l is3t5a  ad e« lcao nfevcehnaio dse» ;comunicación por
por «30 días después de la fecha de recepción por el Depositario de la última de las 
notificaciones remitidas por cada una de las Jurisdicciones contratantes que formulen la 
reserva descrita en el apartado 7 del artículo 35 (Fecha de efecto) comunicando haber 
concluido sus procedimientos internos para que surtan efecto las disposiciones de este 
Convenio en relación con dicho Convenio fiscal comprendido concreto»;
iii) las referencias del artículo 28.9.a) a «desde la fecha de la comunicación por el 
Depositario de la notificación de retirada o sustitución de la reserva»; y
iv)  la referencia del artículo 28.9.b) a «en la última de las fechas en las que el 
Convenio entre en vigor para dichas Jurisdicciones contratantes»;
por «30 días después de la fecha de recepción por el Depositario de la última de las 
notificaciones remitidas por cada una de las Jurisdicciones contratantes que formulen la 
reserva descrita en el apartado 7 del artículo 35 (Fecha de efecto) comunicando haber 
concluido sus procedimientos internos para que surta efecto la retirada o sustitución de 
la reserva respecto de ese Convenio fiscal comprendido concreto»;
v)  las referencias en el artículo 29.6.a) a «desde la fecha de comunicación por el 
Depositario de la notificación adicional»; y
vi)  la referencia del artículo 29.6.b) a «en la última de las fechas en las que el 
Convenio entre en vigor para dichas Jurisdicciones contratantes»;
por «30 días después de la fecha de recepción por el Depositario de la última de las 
notificaciones remitidas por cada una de las Jurisdicciones contratantes que formulen la 
reserva descrita en el apartado 7 del artículo 35 (Fecha de efecto) comunicando haber 
concluido sus procedimientos internos para que surta efectos la notificación adicional 
respecto de ese Convenio fiscal comprendido concreto»;
vii) las referencias en los apartados 1 y 2 del artículo 36 (Fecha de efecto de la VI 
Parte) a «la última de las fechas en las que este Convenio entre en vigor para cada una 
de las Jurisdicciones contratantes del Convenio fiscal comprendido»;
por «30 días después de la fecha de recepción por el Depositario de la última de las 
notificaciones remitidas por cada una de las Jurisdicciones contratantes que realizan la 
reserva descrita en el apartado 7 del artículo 35 (Fecha de efecto) comunicando haber 
concluido sus procedimientos internos para que surtan efecto las disposiciones de este 
Convenio en relación con dicho Convenio fiscal comprendido concreto»; y
viii) la referencia en el artículo 36.3 (Fecha de efecto de la VI Parte) a «la fecha de 
comunicación  por  el  Depositario  de  la  notificación  de  la  ampliación  de  la  lista  de 
convenios»;
ix)  la referencia en el artículo 36.4 (Fecha de efecto de la VI Parte) a «la fecha de 
comunicación por el Depositario de la notificación de retirada de la reserva», «la fecha de 
comunicación por el Depositario de la notificación de sustitución de la reserva» y «la 
fecha de comunicación por el Depositario de la notificación de retirada de la objeción a la 
reserva»; y
x)  la referencia en el artículo 36.5 (Fecha de efecto de la VI Parte) a «la fecha de 
comunicación por el Depositario de la notificación adicional»;
por «30 días después de la fecha de recepción por el Depositario de la última de 
las  notificaciones  remitidas  por  cada  una  de  las  Jurisdicciones  contratantes  que 
formulen  la  reserva  descrita  en  el  apartado  7  del  artículo  35  (Fecha  de  efecto) 
comunicando haber concluido sus procedimientos internos para que surtan efectos las 
disposiciones de la VI Parte (Arbitraje) respecto de ese Convenio fiscal comprendido 
concreto».
Artículo 36.  Fecha de efecto de la VI Parte. bo
RA etseenrovra d.el artículo 36.2 del Convenio, el Reino de España se reserva el derecho a  2021-21097n https://ww
acopnlictraart alan tPea artnet eVsI  dae l olas  úclatismoas  dpere lsaesn fteacdhoass a e lna  laaust oqruidea eds cteo mCopnevteenntieo  deen turen ae nJ uvriigsodric pcaióran   BOE-A-cable e
cada una de las Jurisdicciones contratantes del convenio fiscal comprendido únicamente 
en la medida en que las autoridades competentes de ambas Jurisdicciones contratantes 
estén de acuerdo en que se aplicará a esos casos concretos.
Dado en Madrid, 7 de julio de 2021.
FELIPE R.
La Ministra de Asuntos Exteriores, Unión Europea y Cooperación,
MARÍA ARÁNZAZU GONZÁLEZ LAYA
CONVENIO MULTILATERAL PARA APLICAR LAS MEDIDAS RELACIONADAS CON 
LOS TRATADOS FISCALES PARA PREVENIR LA EROSIÓN DE LAS BASES 
IMPONIBLES Y EL TRASLADO DE BENEFICIOS
Las Partes del presente Convenio,
Reconociendo  las  cuantiosas  pérdidas  de  recaudación  en  el  impuesto  sobre 
sociedades que sufren las Administraciones debido a la planificación fiscal agresiva que 
resulta en el traslado artificial de los beneficios hacia emplazamientos en los que están 
sujetos a una tributación reducida o nula;
Conscientes de que la erosión de la base imponible y el traslado de beneficios (en lo 
sucesivo «BEPS», por sus siglas en inglés) es un problema acuciante no sólo para los 
países industrializados, sino también para las economías emergentes y los países en 
desarrollo;
Reconociendo la importancia de garantizar que los beneficios tributen allí donde se 
lleven a cabo las actividades económicas sustanciales que generen los beneficios y 
donde se cree valor;
Acogiendo favorablemente el paquete de medidas elaborado al amparo del proyecto 
conjunto de la OCDE y el G20 (en lo sucesivo, el «Paquete BEPS de la OCDE/G20»);
Observando que el Paquete BEPS de la OCDE/G20 incluye medidas relacionadas 
con los tratados a fin de abordar ciertos mecanismos híbridos, impedir la utilización 
abusiva de los tratados fiscales, hacer frente a la elusión artificiosa de la condición de 
establecimiento permanente y mejorar la resolución de controversias;
Conscientes  de  la  necesidad  de  asegurar  la  aplicación  rápida,  coordinada  y 
coherente  de  las  medidas  de  BEPS  relacionadas  con  los  tratados  en  un  contexto 
multilateral;
Observando la necesidad de garantizar que los convenios existentes para evitar la 
doble imposición en materia de impuestos sobre la renta se interpreten en el sentido de 
eliminar  la  doble  imposición  en  relación  con  los  impuestos  comprendidos  en  esos 
convenios, sin generar oportunidades de no imposición o de imposición reducida a través 
de la elusión y la evasión fiscales (comprendida la práctica de la búsqueda del convenio 
más  favorable),  con  la  intención  de  conseguir  las  desgravaciones  previstas  en  los 
convenios para el beneficio indirecto de residentes de terceras jurisdicciones);
Reconociendo la necesidad de contar con un instrumento eficaz para llevar a la 
práctica  los  cambios  acordados  sincronizada  y  eficientemente  en  toda  la  red  de 
convenios para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta sin 
necesidad de renegociar bilateralmente cada uno de ellos;
Han convenido en lo siguiente:
PARTE I
Ámbito de aplicación e interpretación de los términos
Artículo 1.  Ámbito de aplicación del Convenio.
El presente Convenio modifica todos los Convenios fiscales comprendidos, tal como 
se definen en el subapartado a) del apartado 1 del artículo 2 (Interpretación de los 
términos).
Artículo 2.  Interpretación de los términos.
1.  A los efectos del presente Convenio se aplican las siguientes definiciones:
a)  Por «Convenio fiscal comprendido» se entiende un convenio para evitar la doble 
imposición en materia de impuestos sobre la renta (con independencia de que incluya o 
no otros impuestos):
i)  en vigor entre dos o más:
A)  Partes; o
B)  jurisdicciones  o  territorios  que  sean  parte  de  uno  de  los  convenios  antes 
descritos y de cuyas relaciones internacionales sea responsable una Parte; y
ii)  respecto del que cada una de dichas Partes haya notificado al Depositario su 
inclusión,  así  como  la  de  los  instrumentos  que  lo  modifiquen  o  complementen 
(identificados por título, nombre de las partes y fecha de firma y, cuando corresponda en 
el momento de la notificación, la fecha de entrada en vigor), como convenio que desea 
quede comprendido en este Convenio.
b)  Por «Parte» se entiende:
i)  un Estado para el que el presente Convenio esté en vigor conforme al artículo 34 
(Entrada en vigor); o
ii)  una jurisdicción que haya firmado este Convenio conforme a los subapartados b) 
o c) del apartado 1 del artículo 27 (Firma y ratificación, aceptación o aprobación) y para 
la que el presente Convenio esté en vigor de conformidad con el artículo 34 (Entrada en 
vigor).
c)  Por «Jurisdicción contratante» se entiende las partes de un Convenio fiscal 
comprendido.
d)  Por «Signatario» se entiende  un  Estado o  jurisdicción que haya firmado el 
presente Convenio, pero para el que aún no esté en vigor.
2.  Para la aplicación del presente Convenio en cualquier momento por una Parte, 
cualquier término no definido en el mismo tendrá, a menos que de su contexto se infiera 
una interpretación diferente, el significado que en ese momento le atribuya el Convenio 
fiscal comprendido pertinente.
PARTE II
Mecanismos híbridos
Artículo 3.  Entidades transparentes.
1.  A los efectos de un Convenio fiscal comprendido, las rentas obtenidas por o a 
través de una entidad o instrumento considerado en su totalidad o en parte como 
fiscalmente  transparente  conforme  a  la  legislación  fiscal  de  cualquiera  de  las 
Jurisdicciones  contratantes  serán  consideradas  rentas  de  un  residente  de  una 
Jurisdicción contratante, pero solo en la medida en que esas rentas se consideren, a los 
efectos de su imposición por dicha Jurisdicción, como rentas de un residente de esa  s
Jurisdicción. e.
2.  Las  disposiciones  de  un  Convenio  fiscal  comprendido  que  obliguen  a  una  w.
Jurisdicción contratante a conceder una exención del impuesto sobre la renta o una  097ww
rdeendtuac coibótne noid car épdoitro  uenq ureivsaidleennttee  adl ei mepsuae sJtuor issdoibcrceió lna  creonnttara tpaangtea dqou ee,n  croenlafocirómne  cao nl alas 
dJuisrpisodsiciccioiónne sc odnetlr aCtaonntvee, nnioo  fsisecráanl  caopmlicparebnledsid eon,  plau emdead sidoam eente qrsuee  ap eimrmpiotasnic ilóan i menp olasi coitóran   BOE-A-cable e
por esa otra Jurisdicción contratante únicamente porque la renta sea también renta 
obtenida por un residente de esa otra Jurisdicción contratante.
3.  En relación con los Convenios fiscales comprendidos respecto de los que una o 
más Partes hayan formulado la reserva descrita en el subapartado a) del apartado 3 del 
artículo 11 (Aplicación de los Convenios fiscales para restringir el derecho de una Parte a 
someter a imposición a sus propios residentes), se añadirá la siguiente frase al final del 
apartado 1: «Las disposiciones de este apartado no se interpretarán en modo alguno en 
detrimento del derecho de una Jurisdicción contratante a someter a imposición a sus 
propios residentes.»
4.  El apartado 1 (en su posible redacción modificada por el apartado 3) se aplicará 
en sustitución o en ausencia de disposiciones de un Convenio fiscal comprendido en la 
medida en que estas aborden la cuestión de si la renta obtenida por o a través de 
entidades o instrumentos considerados fiscalmente transparentes por la legislación fiscal 
de  cualquiera  de  las  Jurisdicciones  contratantes  (bien  por  una  norma  general  o 
identificando detalladamente el tratamiento de patrones de hechos específicos y tipos de 
entidades o instrumentos) se tratarán como rentas de un residente de una Jurisdicción 
contratante.
5.  Toda Parte podrá reservarse el derecho:
a)  a no aplicar nada de lo dispuesto en este artículo a sus Convenios fiscales 
comprendidos;
b)  a no aplicar el apartado 1 a aquellos de sus Convenios fiscales comprendidos 
que contengan una de las disposiciones descritas en el apartado 4;
c)  a no aplicar el apartado 1 a aquellos de sus Convenios fiscales comprendidos 
que contengan una de las disposiciones descritas en el apartado 4 por la que se 
denieguen los beneficios del Convenio en el caso de rentas obtenidas por o a través de 
una entidad o instrumento establecido en una tercera jurisdicción;
d)  a no aplicar el apartado 1 a aquellos de sus Convenios fiscales comprendidos 
que  contengan  una  de  las  disposiciones  descritas  en  el  apartado  4  en  la  que  se 
determine detalladamente el tratamiento de patrones de hechos específicos y de tipos de 
entidades o instrumentos.
e)  a no aplicar el apartado 1 a aquellos de sus Convenios fiscales comprendidos 
que  contengan  una  de  las  disposiciones  descritas  en  el  apartado  4  en  la  que  se 
determine detalladamente el tratamiento de patrones de hechos específicos y tipos de 
entidades o instrumentos y se denieguen los beneficios del Convenio en el caso de 
rentas obtenidas por o a través de una entidad o instrumento establecido en una tercera 
jurisdicción;
f)  a no aplicar el apartado 2 a sus Convenios fiscales comprendidos;
g)  a  aplicar  el  apartado  1  únicamente  a  aquellos  de  sus  Convenios  fiscales 
comprendidos que contengan una de las disposiciones descritas en el apartado 4 en la 
que se determine detalladamente el tratamiento de patrones de hechos específicos y 
tipos de entidades o instrumentos.
6.  Toda Parte que no haya formulado la reserva descrita en los subapartados a) o 
b)  del  apartado  5  notificará  al  Depositario  si  cada  uno  de  sus  Convenios  fiscales 
comprendidos contiene una de las disposiciones descritas en el apartado 4 que no esté 
sujeta  a  reserva  conforme  a  los  subapartados  c)  a  e)  del  apartado  5,  y,  en  caso 
afirmativo, el número de artículo y apartado de cada una de dichas disposiciones. 
Cuando  una  Parte  haya  formulado  la  reserva  descrita  en  el  subapartado  g)  del  e
apartado 5, la notificación a la que se refiere la frase anterior se limitará a los Convenios  bo
fiscales  comprendidos  que  estén  sujetos  a  dicha  reserva.  Cuando  todas  las  097ww
Juunr iCsdoincvceionnioe sf isccoanlt rcaotamnpteresn hdaidyoa,n e rsetma istied os utaslt intuoitriáfi cpaocri ólon  rdeissppueecstoto d een u neal  adpisaprtoasdioci ó1n ( edne 
saup aprotasdibol e4 r. eEdanc coitóron  mcaosdoif,i ceald aa ppaortra edlo a 1p a(retand os u3 )p, oesni bllae  mreeddaidcac iódne  lmo oddisifpicuaedsat op eonr  eell 
apartado 3) sustituirá a las disposiciones del Convenio fiscal comprendido únicamente en
la  medida  en  que  estas  sean  incompatibles  con  aquel  (en  su  posible  redacción 
modificada por el apartado 3).
Artículo 4.  Entidades con doble residencia.
1.  Cuando por razón de las disposiciones de un Convenio fiscal comprendido una 
persona, distinta de una persona física, sea residente de más de una Jurisdicción 
contratante, las autoridades competentes de las Jurisdicciones contratantes harán lo 
posible por determinar, mediante acuerdo mutuo, aquella de la que deba considerársela 
residente a los efectos del Convenio fiscal comprendido, teniendo en cuenta su sede de 
dirección efectiva, el lugar de su constitución o de creación, y cualquier otro factor 
pertinente.  En  ausencia  de  ese  acuerdo,  dicha  persona  no  tendrá  derecho  a  las 
desgravaciones o exenciones previstas en el Convenio fiscal comprendido, salvo en la 
medida  y  en  la  forma  que  puedan  acordar  las  autoridades  competentes  de  las 
Jurisdicciones contratantes.
2.  El apartado 1 se aplicará en sustitución o en ausencia de disposiciones en un 
Convenio fiscal comprendido que establezcan normas para determinar si una persona 
distinta de una persona física será considerada residente de una de las Jurisdicciones 
contratantes en aquellos casos en los que pudiera considerársela residente de más de 
una  Jurisdicción  contratante.  No  obstante,  el  apartado  1  no  se  aplicará  a  las 
disposiciones  de  un  Convenio  fiscal  comprendido  que  aborden  expresamente  la 
residencia  de  las  sociedades  que  participen  en  acuerdos  de  sociedades  de  doble 
cotización.
3.  Toda Parte podrá reservarse el derecho:
a)  a no aplicar nada de lo dispuesto en este artículo a sus Convenios fiscales 
comprendidos;
b)  a no aplicar nada de lo dispuesto en este artículo a sus Convenios fiscales 
comprendidos que ya aborden los casos en los que una persona distinta de una persona 
física es residente de más de una Jurisdicción contratante, instando a las autoridades 
competentes de las Jurisdicciones contratantes a que hagan lo posible por llegar a un 
acuerdo mutuo para determinar una única Jurisdicción contratante de residencia;
c)  a no aplicar nada de lo dispuesto en este artículo a aquellos de sus Convenios 
fiscales comprendidos que ya aborden los casos en los que una persona distinta de una 
persona física es residente de más de una Jurisdicción contratante, denegando los 
beneficios del Convenio sin requerir a las autoridades competentes de las Jurisdicciones 
contratantes que hagan lo posible por llegar a un acuerdo mutuo para determinar una 
única Jurisdicción contratante de residencia;
d)  a no aplicar nada de lo dispuesto en este artículo a aquellos de sus Convenios 
fiscales comprendidos que ya aborden los casos en los que una persona distinta de una 
persona física sea residente de más de una Jurisdicción contratante, instando a las 
autoridades competentes de las Jurisdicciones contratantes a que intenten llegar a un 
acuerdo mutuo para determinar una única Jurisdicción contratante de residencia, y en los 
que se disponga el tratamiento que debe dispensarse a esa persona en virtud del 
Convenio fiscal comprendido en caso de no poder alcanzarse dicho acuerdo;
e)  a sustituir la última frase del apartado 1 por el siguiente texto a los efectos de sus 
Convenios fiscales comprendidos: «En ausencia de dicho acuerdo, dicha persona no 
tendrá  derecho  a  las  desgravaciones  o  exenciones  previstas  en  el  Convenio  fiscal 
comprendido.»; e
f)  a no aplicar nada de lo dispuesto en este artículo a aquellos de sus Convenios  bo
fiscales  comprendidos  con  Partes  que  hayan  formulado  la  reserva  descrita  en  el  097ww
suba4p. arTtaoddoa  eP).arte que no haya formulado la reserva descrita en el subapartado a) del
apartado 3 notificará al Depositario si cada uno de sus Convenios fiscales comprendidos
contiene una de las disposiciones descritas en el apartado 2 que no esté sujeta a reserva  Bc
al amparo de los subapartados b) a d) del apartado 3 y, en caso afirmativo, el número de 
artículo y apartado de cada una de ellas. Cuando todas las Jurisdicciones contratantes 
hayan  remitido  tal  notificación  respecto  de  una  disposición  de  un  Convenio  fiscal 
comprendido,  esta  se  sustituirá  por  el  apartado  1.  En  otro  caso,  el  apartado  1 
reemplazará a las disposiciones del Convenio fiscal comprendido únicamente en la 
medida en que estas sean incompatibles con aquel.
Artículo 5.  Aplicación de los métodos para eliminar la doble imposición.
1.  Las Partes pueden optar por aplicar o bien los apartados 2 y 3 (Opción A), los 
apartados 4 y 5 (Opción B), o los apartados 6 y 7 (Opción C), o por no aplicar ninguna de 
estas  opciones.  Cuando  cada  Jurisdicción  contratante  de  un  Convenio  fiscal 
comprendido elija una opción distinta (o cuando una Jurisdicción contratante opte por 
aplicar  una  de  ellas  y  la  otra  por  no  aplicar  ninguna)  la  Opción  elegida  por  cada 
Jurisdicción contratante se aplicará en relación con sus propios residentes.
Opción A.
2.  Las disposiciones de un Convenio fiscal comprendido que, a fin de eliminar la 
doble imposición, dejen exentas las rentas que obtenga un residente de una Jurisdicción 
contratante en esa Jurisdicción, o el patrimonio que allí posea, no serán aplicables 
cuando la otra Jurisdicción contratante aplique lo dispuesto en ese Convenio fiscal 
comprendido para eximir dicha renta o patrimonio o para limitar el tipo al que estos 
estarían gravados. En este caso, la Jurisdicción contratante mencionada en primer lugar 
permitirá una deducción en el impuesto sobre la renta o sobre el patrimonio de ese 
residente de un importe igual al impuesto pagado en la otra Jurisdicción contratante. Sin 
embargo, dicha deducción no podrá exceder de la parte del impuesto, calculada antes de 
la deducción, correspondiente a los elementos de renta o de patrimonio que puedan 
gravarse en esa otra Jurisdicción contratante.
3.  El apartado 2 se aplicará a aquellos Convenios fiscales comprendidos que, de 
otro modo, obligarían a una Jurisdicción contratante a exonerar las rentas o el patrimonio 
identificados en dicho apartado.
Opción B.
4.  Las disposiciones de un Convenio fiscal comprendido que, a fin de eliminar la 
doble imposición, dejen exentas las rentas que obtenga un residente de una Jurisdicción 
contratante en esa Jurisdicción por razón de su consideración como dividendos no serán 
aplicables cuando, conforme a la normativa interna de la otra Jurisdicción contratante 
dicha, renta genere una deducción a los efectos de determinar el beneficio imponible de 
un residente de esa otra Jurisdicción contratante. En tal caso, la Jurisdicción contratante 
mencionada en primer lugar permitirá una deducción en el impuesto sobre la renta de 
ese  residente  de  un  importe  igual  al  impuesto  sobre  la  renta  pagado  en  la  otra 
Jurisdicción contratante. Sin embargo, dicha deducción no podrá exceder de la parte del 
impuesto,  calculada  antes  de  la  deducción,  correspondiente  a  la  renta  que  pueda 
gravarse en esa otra Jurisdicción contratante.
5.  El apartado 4 se aplicará a aquellos Convenios fiscales comprendidos que, de 
otro modo, obligarían a una Jurisdicción contratante a exonerar las rentas identificadas 
en dicho apartado.
Opción C. o
6. 097ww
a)  Cuando un residente de una Jurisdicción contratante obtenga rentas o posea
ceolemmpernetnodsi dpoa, tpriumeodnaina legsra qvaures,e d een  alac uoetrrad oJ ucroisnd ilcacsi ódni scpoonstircaitoannetes  (dsea lvuon  eCno lnav meneidoi dfias ceanl 
que esas disposiciones permitan la imposición por esa otra Jurisdicción contratante
únicamente porque la renta se considere también obtenida por un residente de esa otra 
Jurisdicción), la Jurisdicción contratante mencionada en primer lugar permitirá:
i)  una deducción en el impuesto sobre la renta de ese residente de un importe igual 
al impuesto sobre la renta pagado en esa otra Jurisdicción contratante;
ii)  una deducción en el impuesto sobre el patrimonio de ese residente de un importe 
igual al impuesto sobre el patrimonio pagado en esa otra Jurisdicción contratante.
Sin embargo, dicha deducción no podrá exceder de la parte del impuesto sobre la 
renta o sobre el patrimonio, calculado antes de la deducción, correspondiente a las 
rentas o al patrimonio que puedan someterse a imposición en esa otra Jurisdicción 
contratante.
b)  Cuando,  de  conformidad  con  cualquier  disposición  del  Convenio  fiscal 
comprendido, las rentas obtenidas por un residente de una Jurisdicción contratante, o el 
patrimonio que posea, estén exentos de imposición en esa Jurisdicción contratante, esta 
podrá, no obstante, tener en cuenta las rentas o el patrimonio exentos a efectos de 
calcular el importe del impuesto sobre el resto de rentas o patrimonio de dicho residente.
7.  El apartado 6 se aplicará en sustitución de las disposiciones de un Convenio 
fiscal comprendido que, a fin de eliminar la doble imposición, obliguen a una Jurisdicción 
contratante a eximir de imposición en esa Jurisdicción la renta obtenida o el patrimonio 
que posea un residente de la misma que, conforme a lo dispuesto en el Convenio fiscal 
comprendido, puedan someterse a imposición en la otra Jurisdicción contratante.
8.  Toda Parte que haya decidido no aplicar ninguna de las Opciones del apartado 1 
podrá reservarse el derecho a no aplicar nada de lo dispuesto en este artículo respecto 
de uno o más Convenios fiscales comprendidos concretos (o respecto a todos ellos).
9.  Toda Parte que no opte por aplicar la Opción C podrá reservarse el derecho, 
respecto de uno o más Convenios fiscales comprendidos concretos (o respecto a todos 
ellos), a no permitir a la otra Jurisdicción o Jurisdicciones contratantes aplicar la opción 
C.
10.  Toda  Parte  que  decida  aplicar  una  de  las  Opciones  según  el  apartado  1 
notificará al Depositario la Opción elegida. Dicha notificación incluirá también:
a)  en el caso de una Parte que opte por aplicar la Opción A, el listado de sus 
Convenios  fiscales  comprendidos  que  contienen  una  disposición  descrita  en  el 
apartado 3, así como el artículo y apartado correspondiente;
b)  en el caso de una Parte que opte por aplicar la Opción B, el listado de sus 
Convenios  fiscales  comprendidos  que  contienen  una  disposición  descrita  en  el 
apartado 5, así como el artículo y apartado correspondiente;
c)  en el caso de una Parte que opte por aplicar la Opción C, el listado de sus 
Convenios  fiscales  comprendidos  que  contienen  una  disposición  descrita  en  el 
apartado 7, así como el artículo y apartado correspondiente.
Una Opción será aplicable en relación con una disposición de un Convenio fiscal 
comprendido únicamente cuando la Parte que ha optado por aplicarla haya remitido 
dicha notificación en relación con esa disposición.
PARTE III
Utilización abusiva de los Tratados
Artículo 6.  Objeto de los Convenios fiscales comprendidos. w.b
preá1m. buLloos: Convenios fiscales comprendidos se modificarán a fin de incluir el siguiente
«Con la intención de eliminar la doble imposición en relación con los impuestos
comprendidos  en  este  Convenio  sin  generar  oportunidades  de  no  imposición  o  Bc
imposición  reducida  mediante  evasión  o  elusión  fiscales  (incluida  la  práctica  de  la 
búsqueda  del  convenio  más  favorable  que  persigue  la  obtención  de  los  beneficios 
previstos  en  este  Convenio  para  el  beneficio  indirecto  de  residentes  de  terceras 
jurisdicciones),».
2.  El  texto  indicado  en  el  apartado  1  se  incluirá  en  los  Convenios  fiscales 
comprendidos en sustitución o en ausencia de un preámbulo en el mismo que exprese 
su  intención  de  eliminar  la  doble  imposición,  con  independencia  de  que  mencione 
también o no la intención de no generar oportunidades de no imposición o de imposición 
reducida.
3.  Toda Parte también podrá decidir si incluir el siguiente preámbulo en relación con 
sus Convenios fiscales comprendidos que no contengan un preámbulo en el que se haga 
referencia al deseo de establecer relaciones económicas o de mejorar la cooperación en 
materia fiscal:
«Con el deseo de seguir desarrollando sus relaciones económicas y de reforzar su 
cooperación en materia tributaria,».
4.  Las Partes pueden reservarse el derecho a no aplicar el apartado 1 a aquellos de 
sus Convenios fiscales comprendidos que ya recojan en el preámbulo la intención de las 
Jurisdicciones contratantes de eliminar la doble imposición sin generar oportunidades de 
no imposición o de imposición reducida, tanto si dicha formulación se limita a casos de 
evasión o elusión fiscales (comprendida la práctica de la búsqueda del convenio más 
favorable, que persigue la obtención de los beneficios previstos en el Convenio fiscal 
comprendido para el beneficio indirecto de residentes de terceras jurisdicciones) o tiene 
una aplicación más amplia;
5.  Cada Parte notificará al Depositario si cada uno de sus Convenios fiscales 
comprendidos, distintos de los comprendidos en el ámbito de una reserva formulada al 
amparo  del  apartado  4,  contiene  en  el  preámbulo  la  redacción  mencionada  en  el 
apartado 2 y, en caso afirmativo, el texto del mismo. Cuando todas las Jurisdicciones 
contratantes hayan remitido dicha notificación respecto a ese texto del preámbulo, este 
quedará sustituido por el texto mencionado en el apartado 1. En otro caso, el texto 
mencionado en el apartado 1 se añadirá a la redacción existente en el preámbulo.
6.  Toda Parte que opte por aplicar el apartado 3 notificará su opción al Depositario. 
Dicha notificación incluirá asimismo el listado de sus Convenios fiscales comprendidos 
cuyos  preámbulos  no  contengan  aún  la  referencia  a  su  deseo  de  desarrollar  sus 
relaciones económicas o de reforzar la cooperación en materia tributaria. El texto citado 
en el apartado 3 se incluirá en un Convenio fiscal comprendido únicamente cuando todas 
las Jurisdicciones contratantes hayan optado por aplicar ese apartado y hayan remitido 
dicha notificación en relación con el Convenio fiscal comprendido.
Artículo 7.  Medidas para impedir la utilización abusiva de los Convenios.
1.  No obstante las disposiciones del Convenio fiscal comprendido, los beneficios 
concedidos en virtud del mismo no se otorgarán respecto de un elemento de renta o de 
patrimonio  cuando  sea  razonable  concluir,  teniendo  en  cuenta  todos  los  hechos  y 
circunstancias pertinentes, que el acuerdo u operación que directa o indirectamente 
genera  el  derecho  a  percibir  ese  beneficio  tiene  entre  sus  objetivos  principales  la 
obtención del mismo, excepto cuando se determine que la concesión del beneficio en 
esas  circunstancias  es  conforme  con  el  objeto  y  propósito  de  las  disposiciones  e.
pertinentes del Convenio fiscal comprendido. w.b
2.  El apartado 1 se aplicará en sustitución o en ausencia de disposiciones en un  097ww
Cbeonnevfeicniioos  fqisucea ls ec odmespprerennddideorí aqnu ed edl emniisemguoe, nc utaontadlo o e lp parrocpiaólmsiteon ote u lnao  cdoen cloess ipórno pdóes itlooss 
parciunecirpdaol eus o dpee ruanc iaócnu, efurdeora u e ol pdeer oabcitóenn,e or  ddiech aolgs ubnean edfeic liaoss .personas relacionadas con un
3.  Toda Parte que no se haya reservado el derecho mencionado en el subapartado 
a) del apartado 15 podrá también decidir si aplicar el apartado 4 en relación con sus 
Convenios fiscales comprendidos.
4.  Cuando se deniegue a una persona la aplicación de un beneficio previsto en un 
Convenio fiscal comprendido en virtud de disposiciones en él incluidas (en su posible 
redacción  modificada  por  este  Convenio)  que  denieguen  total  o  parcialmente  la 
concesión de los beneficios si el propósito o uno de los propósitos principales de un 
acuerdo u operación, o de alguna de las personas relacionadas con un acuerdo u 
operación,  fuera  el  de  obtener  dichos  beneficios,  la  autoridad  competente  de  la 
Jurisdicción contratante que en ausencia de dichas disposiciones hubiera concedido el 
beneficio tratará no obstante a esa persona como legitimada para la obtención del 
mismo, o de otros beneficios en relación con un determinado elemento de renta o de 
patrimonio, si dicha autoridad competente, a instancia de esa persona y tras haber 
considerado los hechos y circunstancias oportunos, determina que esa persona hubiera 
obtenido los beneficios aun sin mediar tal operación o acuerdo. La autoridad competente 
de la Jurisdicción contratante a la que un residente de la otra Jurisdicción contratante 
haya presentado una solicitud en el sentido de este apartado, consultará con la autoridad 
competente de esta última antes de rechazar la solicitud.
5.  El apartado 4 se aplicará a las disposiciones de un Convenio fiscal comprendido 
(en  su  posible  redacción  modificada  por  este  Convenio)  que  denieguen  total  o 
parcialmente los beneficios del Convenio fiscal comprendido cuando el propósito o uno 
de los propósitos principales de un acuerdo u operación, o de alguna de las personas 
relacionadas con un acuerdo u operación, fuera el de obtener dichos beneficios.
6.  Toda Parte también podrá optar por aplicar las disposiciones contenidas en los 
apartados  8  a  13  (en  lo  sucesivo,  la  «Disposición  simplificada  sobre  limitación  de 
beneficios») a sus Convenios fiscales comprendidos, mediante la notificación descrita en 
el  subapartado  c)  del  apartado  17.  La  disposición  simplificada  sobre  limitación  de 
beneficios se aplicará a un Convenio fiscal comprendido únicamente cuando todas las 
Jurisdicciones contratantes hayan optado por aplicarla.
7.  Cuando algunas pero no todas las Jurisdicciones contratantes de un Convenio 
fiscal  comprendido  opten  por  aplicar  la  Disposición  simplificada  sobre  limitación  de 
beneficios conforme al apartado 6, no obstante lo dispuesto de ese apartado, dicha 
Disposición  será  aplicable  a  la  concesión  de  los  beneficios  del  Convenio  fiscal 
comprendido:
a)  por  todas  las  Jurisdicciones  contratantes,  cuando  todas  las  Jurisdicciones 
contratantes que no opten por aplicar la Disposición simplificada sobre limitación de 
beneficios conforme al apartado 6, estén de acuerdo en tal aplicación optando por 
adherirse a este subapartado y remitiendo la notificación correspondiente al Depositario; 
b)  únicamente  por  las  Jurisdicciones  contratantes  que  opten  por  aplicar  la 
Disposición simplificada sobre limitación de beneficios, cuando todas las Jurisdicciones 
contratantes que no opten por aplicar la Disposición simplificada sobre limitación de 
beneficios conforme al apartado 6, estén de acuerdo en tal aplicación optando por 
adherirse a este subapartado y remitiendo la notificación correspondiente al Depositario.
Disposición simplificada sobre limitación de beneficios.
8.  Salvo cuando se disponga de otro modo en la Disposición simplificada sobre  s
limitación  de  beneficios,  ningún  residente  de  una  Jurisdicción  contratante  de  un  oe.
Cdcoeon necvseetdeni idúool t fimieslco Ca:lo cnovmenpiroe nfisdcidaol  cteonmdprráe nddeirdeoc,h soa alv olo sa qbueenlleofsic iporse vqisuteo sd ee no tlraos  mdiosdpoo shicuiboineeras   2021-21097n https://www.
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Convenio fiscal comprendido que definen el concepto de residente de una Jurisdicción 
contratante;
b)  que establecen que una Jurisdicción contratante otorgará a una empresa de esa 
Jurisdicción  contratante  el  ajuste  correlativo  que  corresponda  tras  un  ajuste  inicial 
efectuado por la otra Jurisdicción contratante conforme al Convenio fiscal comprendido, 
por el importe del impuesto exigido en la Jurisdicción contratante mencionada en primer 
lugar sobre los beneficios de una empresa asociada; o
c)  que  permita  a  los  residentes  de  una  Jurisdicción  contratante  solicitar  a  la 
autoridad competente de esa Jurisdicción contratante que admita a trámite los casos de 
tributación no conforme con el Convenio fiscal comprendido;
a menos que, en el momento en que se hubiera concedido el beneficio, dicho 
residente  sea  una  «persona  calificada»  conforme  a  la  definición  contenida  en  el 
apartado 9.
9.  Un residente de una Jurisdicción contratante de un Convenio fiscal comprendido 
será una persona calificada en el momento en que el Convenio fiscal comprendido le 
hubiera otorgado un beneficio si, en ese momento el residente es:
a)  una persona física;
b)  esa Jurisdicción contratante, o una de sus subdivisiones políticas o entidades 
locales, o un organismo o agencia de dicha Jurisdicción contratante, subdivisión política 
o entidad local;
c)  una  sociedad  u  otra  entidad  cuya  clase  principal  de  acciones  se  cotice 
regularmente en uno o más mercados de valores reconocidos;
d)  una persona, distinta de una persona física, que sea:
i)  una organización sin ánimo de lucro que pertenezca a una categoría acordada 
por las Jurisdicciones contratantes mediante intercambio de notas diplomáticas; o
ii)  una entidad o un sistema establecido en esa Jurisdicción contratante que la 
legislación fiscal de esa Jurisdicción contratante considere como persona independiente 
y:
A)  cuya finalidad, tanto en su constitución como en su explotación, sea única o casi 
únicamente,  administrar  u  ofrecer  prestaciones  por  jubilación  y  beneficios 
complementarios o accesorios a personas físicas y que esté regulada como tal por esa 
Jurisdicción contratante, o por una de sus subdivisiones políticas o entidades locales; o
B)  cuya finalidad, tanto en su constitución como en su explotación, sea única o casi 
únicamente la inversión de fondos en beneficio de las entidades o acuerdos a que se 
refiere el subapartado A);
e)  una persona, distinta de una persona física, si, durante al menos la mitad de los 
días de un período de doce meses, comprendido el momento en el que el beneficio se 
hubiera otorgado, las personas residentes de esa Jurisdicción contratante que tengan 
derecho a acogerse a los beneficios del Convenio fiscal comprendido en virtud de los 
subapartados a) a d) poseen, directa o indirectamente, al menos el 50 por ciento de las 
acciones de dicha persona.
10.
a)  Un residente de una Jurisdicción contratante de un Convenio fiscal comprendido  s
tendrá  derecho  a  acogerse  a  los  beneficios  de  dicho  Convenio  fiscal  comprendido  oe.
respecto de un elemento de renta procedente de la otra Jurisdicción contratante, con  w.
independencia de que sea o no una persona calificada, si el residente ejerce activamente  097ww
urennat aa cqtiuvied apdr oecceodnaó mdicea  elan  loat rJau riJsudriicscdiiócnc ióconn tcraotnatnrateta mnteen cpioronvaiednae e nd per imesear  luagcatirv, idy alad 
económica o es accesoria a ella. A los efectos de la Disposición simplificada sobre
limitación de beneficios, el «ejercicio activo de la actividad económica» no incluye las 
siguientes actividades ni sus combinaciones:
i)  su explotación como sociedad de tenencia de valores;
ii)  supervisión general o servicios de gestión de un grupo societario;
iii) actividades de financiación del grupo (incluida la centralización de tesorería); o
iv)  realización o gestión de inversiones, excepto cuando dichas actividades las 
realice un banco, una entidad de seguros o un agente de valores registrado, en el curso 
ordinario de su actividad como tal.
b)  Si  un  residente  de  una  Jurisdicción  contratante  de  un  Convenio  fiscal 
comprendido obtiene un elemento de renta de una actividad económica efectuada por 
ese residente en la otra Jurisdicción contratante, u obtiene un elemento de renta de la 
otra Jurisdicción contratante procedente de una persona relacionada, las condiciones 
descritas en el subapartado a) se considerarán satisfechas en relación con ese elemento 
de  renta  únicamente  si  la  actividad  económica  desarrollada  por  el  residente  en  la 
Jurisdicción contratante mencionada en primer lugar, de la que se deriva el elemento de 
renta,  es  sustancial  respecto  de  la  misma  actividad  económica  o  una  actividad 
complementaria a ella, efectuada por el residente o por dicha persona relacionada en la 
otra Jurisdicción contratante. Para determinar si una actividad económica es sustancial a 
los efectos de este subapartado se analizarán todos los hechos y circunstancias.
c)  A los efectos de la aplicación de este apartado, las actividades desarrolladas por 
personas relacionadas en relación con residentes de una Jurisdicción contratante de un 
Convenio fiscal comprendido, se considerarán desarrolladas por dicho residente.
11.  Un  residente  de  una  Jurisdicción  contratante  de  un  Convenio  fiscal 
comprendido, que no sea una persona calificada, también tendrá derecho a acogerse a 
los beneficios que se derivarían de dicho Convenio en relación con un elemento de renta 
si, durante al menos la mitad de los días de un plazo de doce meses que comprenda el 
momento  en  el  que  el  beneficio  se  hubiera  otorgado,  las  personas  que  sean 
«beneficiarios equivalentes» poseen, directa o indirectamente, de al menos el 75 por 
ciento del derecho de participación del residente.
12.  Si  un  residente  de  una  Jurisdicción  contratante  de  un  Convenio  fiscal 
comprendido  no  fuera  una  persona  calificada  conforme  a  las  disposiciones  del 
apartado  9  de  este  artículo,  ni  tuviera  derecho  a  los  beneficios  en  virtud  de  los 
apartados 10 u 11, las autoridades competentes de la otra Jurisdicción contratante 
podrán  concederle  no  obstante  los  beneficios  del  Convenio  fiscal  comprendido,  o 
beneficios relativos a un elemento de renta concreto, teniendo en cuenta el objeto y 
propósito  del  Convenio  fiscal  comprendido,  pero  únicamente  si  dicho  residente 
demuestra satisfactoriamente a dichas autoridades competentes que ni la constitución, 
adquisición o mantenimiento, ni la operativa, tuvieron como uno de sus principales 
propósitos la obtención de los beneficios del Convenio fiscal comprendido. Antes de 
aceptar o rechazar una solicitud planteada al amparo de este apartado por un residente 
de  una  Jurisdicción  contratante,  la  autoridad  competente  de  la  otra  Jurisdicción 
contratante  a  la  que  se  ha  presentado  la  solicitud,  consultará  con  la  autoridad 
competente de la Jurisdicción contratante mencionada en primer lugar.
13.  A los efectos de la Disposición simplificada sobre limitación de beneficios:
a)  por «mercado de valores reconocido» se entiende:
i)  un mercado de valores constituido y regulado como tal conforme a la legislación  b
interna de cualquiera de las Jurisdicciones contratantes; y 097ww
las Jiiu) riscduicaclqiounieers  octoron tmraetarcnatedso; de valores acordado por las autoridades competentes de
b)  por «Clase principal de acciones» se entiende la clase o clases de acciones de
una sociedad que representan la mayoría del voto y valor totales de la sociedad o la
clase  o  clases  de  derechos  de  participación  en  una  entidad  que  representan, 
conjuntamente, la mayoría del voto y valor totales de la entidad;
c)  por  «beneficiario  equivalente»  se  entiende  una  persona  con  derecho  a  los 
beneficios respecto de un elemento de renta concedidos por una Jurisdicción contratante 
de un Convenio fiscal comprendido en virtud de su normativa interna, del Convenio fiscal 
comprendido o de cualquier otro instrumento internacional, que sean equivalentes o más 
favorables que los beneficios que se otorgarían a ese elemento de renta conforme al 
Convenio  fiscal  comprendido;  a  los  efectos  de  determinar  si  una  persona  es  un 
beneficiario equivalente en relación con un dividendo, se considerará que la persona 
posee el mismo capital de la sociedad que paga el dividendo que el capital que posee la 
sociedad que reclama los beneficios respecto a los dividendos;
d)  en relación con las entidades no societarias, por el término «acción» se entiende 
los derechos comparables a acciones;
e)  dos personas serán «personas relacionadas» si una de ellas posee directa o 
indirectamente, al menos el 50 por ciento del derecho de participación en la otra (o, en el 
caso de una sociedad, al menos el 50 por ciento del total de voto y valor de las acciones 
de la sociedad) u otra persona posee, directa o indirectamente, al menos el 50 por ciento 
del derecho de participación (o, en el caso de una sociedad, al menos el 50 por ciento 
del total de voto y valor de las acciones de la sociedad) en cada una de ellas; en todo 
caso,  una  persona  estará  relacionada  con  otra  si,  sobre  la  base  de  los  hechos  y 
circunstancias pertinentes, una tiene el control sobre la otra o ambas están bajo el 
control de una misma persona o personas.
14.  La  Disposición  simplificada  sobre  limitación  de  beneficios  se  aplicará  en 
sustitución o en ausencia de disposiciones de un Convenio fiscal comprendido que 
limiten la aplicación de los beneficios de dicho Convenio (o que limiten los beneficios 
distintos  de  los  concedidos  al  amparo  de  las  disposiciones  de  un  Convenio  fiscal 
comprendido relativas a la residencia, empresas asociadas o no discriminación, o los 
beneficios  no  restringidos  únicamente  a  residentes  de  una  Jurisdicción  contratante) 
exclusivamente a residentes que se consideren calificados para la obtención de dichos 
beneficios por cumplir una o más de las pruebas de categoría.
15.  Las Partes pueden reservarse el derecho:
a)  a no aplicar el apartado 1 a sus Convenios fiscales comprendidos basándose en 
que su intención es adoptar una combinación de una disposición sobre limitación de 
beneficios detallada y bien, o normas que regulen las estrategias de canalización de 
rentas a través de sociedades instrumentales, o una prueba de propósito principal, 
cumpliendo  así  con  el  estándar  mínimo  para  impedir  la  utilización  abusiva  de  los 
convenios  conforme  al  Paquete  BEPS  de  la  OCDE/G20;  en  tales  casos,  las 
Jurisdicciones contratantes harán lo posible para llegar a una solución mutuamente 
satisfactoria que cumpla con el estándar mínimo;
b)  a no aplicar el apartado 1 (ni el apartado 4 cuando se trate de una Parte que 
haya decidido aplicar este apartado) a sus Convenios fiscales comprendidos que ya 
contengan  disposiciones  que  impidan  la  obtención  de  los  beneficios  que  se 
desprenderían del Convenio fiscal comprendido cuando el propósito principal, o uno de 
los propósitos principales de un acuerdo u operación, o de las personas relacionadas 
con un acuerdo u operación, fuera el de obtener tales beneficios;
c)  a que la Disposición simplificada sobre limitación de beneficios no se aplique a 
sus Convenios fiscales comprendidos que ya contengan las disposiciones descritas en el  e
apartado 14. bo
caopmliq1pu6ree.  ndeEindx oce rpepoltaorc  uicónunaa  nocd oomn  álasl a DP iacsroptenoscs eiccsioóiónnnf o srimdmeep  lailfoi clsoa  dpbare ensvoeisbfticroei o eslni m editlea a cpióuannr  tadCdeoo  bn7ev,en unenifoiac i oPfsisa crstaeel    2021-21097n https://ww
que opte por aplicar la Disposición simplificada sobre limitación de beneficios conforme
al apartado 6, podrá reservarse el derecho a no aplicar nada de lo dispuesto en este
artículo a sus Convenios fiscales comprendidos en los que una o más de las otras 
Jurisdicciones contratantes no hayan optado por aplicar la Disposición simplificada sobre 
limitación de beneficios. En tales casos, las Jurisdicciones contratantes harán lo posible 
para llegar a una solución mutuamente satisfactoria que cumpla con el estándar mínimo 
para evitar el uso abusivo de los convenios conforme al Paquete BEPS de la OCDE/G20.
17.
a)  Toda Parte que no haya formulado la reserva descrita en el subapartado a) del 
apartado 15 notificará al Depositario si sus Convenios fiscales comprendidos no sujetos 
a  la  reserva  descrita  del  subapartado  b)  del  apartado  15,  contienen  la  disposición 
descrita en el apartado 2 y, en caso afirmativo, el número de artículo y apartado de cada 
una de esas disposiciones. Cuando todas las Jurisdicciones contratantes hayan remitido 
dicha notificación respecto de una disposición de un Convenio fiscal comprendido, esta 
quedará  reemplazada  por  lo  dispuesto  en  el  apartado  1  (y,  en  su  caso,  por  el 
apartado 4). En otro caso, el apartado 1 (y, en su caso, el apartado 4) reemplazará a las 
disposiciones del Convenio fiscal comprendido únicamente en la medida en que estas 
sean incompatibles con el apartado 1 (y, en su caso, con el apartado 4). Toda Parte que 
remita la notificación en virtud de este apartado podrá incluir también una declaración en 
el sentido de que si bien acepta aplicar el apartado 1 individualmente como medida 
provisional, su intención es adoptar, en la medida de lo posible y mediante negociación 
bilateral,  una  cláusula  de  limitación  de  beneficios  que  complemente  o  sustituya  al 
apartado 1.
b)  Toda  Parte  que  opte  por  aplicar  el  apartado  4  notificará  su  decisión  al 
Depositario. El apartado 4 se aplicará a un Convenio fiscal comprendido únicamente 
cuando todas las Jurisdicciones contratantes hayan remitido tal notificación.
c)  Toda Parte que opte por aplicar la Disposición simplificada sobre limitación de 
beneficios conforme al apartado 6 notificará su decisión al Depositario. Excepto si dicha 
Parte  ha  formulado  la  reserva  descrita  en  el  subapartado  c)  del  apartado  15,  la 
notificación incluirá asimismo un listado de sus Convenios fiscales comprendidos que 
contengan la disposición descrita en el apartado 14, así como el número de artículo y 
apartado de cada una de esas disposiciones.
d)  Toda Parte que no opte por aplicar la Disposición simplificada sobre limitación de 
beneficios conforme al apartado 6, pero que decida aplicar el subapartado a) o b) del 
apartado 7, notificará al Depositario el párrafo por el que opta. A menos que dicha Parte 
haya  formulado  la  reserva  descrita  en  el  subapartado  c)  del  apartado  15,  dicha 
notificación incluirá asimismo un listado de sus Convenios fiscales comprendidos que 
contengan una disposición descrita en el apartado 14, así como el artículo y apartado de 
cada una de ellas.
e)  Cuando todas las Jurisdicciones contratantes hayan remitido una notificación 
respecto de una disposición de un Convenio fiscal comprendido en aplicación de los 
subapartados c) o d), esta quedará reemplazada por la Disposición simplificada sobre 
limitación de beneficios. En otro caso, la Disposición simplificada sobre limitación de 
beneficios reemplazará a lo dispuesto por el Convenio fiscal comprendido únicamente en 
la  medida  en  que  esas  disposiciones  sean  incompatibles  con  dicha  Disposición 
simplificada sobre limitación de beneficios.
Artículo 8.  Operaciones con dividendos.
1.  Las disposiciones de un Convenio fiscal comprendido que eximan de imposición  e
los dividendos pagados por una sociedad residente de una Jurisdicción contratante o  bo
que limiten el tipo impositivo al que pueden someterse, siempre que el beneficiario  097ww
deqdifueveericed tpceivhonoosd e oodas e,,e   tlse vepno egatorapc  leioocp  actuoroánrn n ts drúeoenalreinec  cmauhmánosae   nddsteeeo   cupsienia d lractaisiced irpc troaoenc svidóiodincleui onmsntieeme nsdil  aeddr ee l a ecp naroo ptlpriataia e lsJd, ouaacrdciis ceddidoeiacnsdceci sróiq,tn auc seca  opepnanatc rgdaidaitcaa hdnlao toess     OE-A-2021-21able en https://
disposiciones se cumplen durante un período de 365 días que comprenda el día del
pago de los dividendos (a fin de calcular dicho período no se tendrán en cuenta los 
cambios en la propiedad que pudieran derivarse directamente de una reorganización 
empresarial, como por ejemplo por una fusión o escisión, de la sociedad propietaria de 
las acciones o que paga los dividendos).
2.  El período mínimo de posesión al que se refiere el apartado 1 será aplicable en 
sustitución o en ausencia de un período mínimo de posesión en las disposiciones de un 
Convenio fiscal comprendido descritas en el apartado 1.
3.  Las Partes pueden reservarse el derecho:
a)  a no aplicar nada de lo dispuesto en este artículo a sus Convenios fiscales 
comprendidos;
b)  a no aplicar nada de lo dispuesto en este artículo a sus Convenios fiscales 
comprendidos en la medida en que las disposiciones descritas en el apartado 1 ya 
incluyan:
i)  un período mínimo de posesión;
ii)  un período mínimo de posesión inferior a 365 días; o
iii) un período mínimo de posesión superior a 365 días.
4.  Toda Parte que no haya formulado la reserva descrita en el subapartado a) del 
apartado 3 notificará al Depositario si cada uno de su Acuerdos fiscales comprendidos 
contiene la disposición descrita en el apartado 1, no sujeta a la reserva descrita en el 
subapartado b) del apartado 3 y, en caso afirmativo, el número de artículo y apartado de 
cada una de ellas. El apartado 1 se aplicará respecto de una disposición de un Convenio 
fiscal  comprendido  únicamente  cuando  todas  las  Jurisdicciones  contratantes  hayan 
remitido dicha notificación en relación con la misma.
Artículo 9.  Ganancias de capital procedentes de la enajenación de acciones o derechos 
asimilables en entidades cuyo valor proceda principalmente de bienes inmuebles.
1.  Las disposiciones de los Convenios fiscales comprendidos que establezcan que 
las  ganancias  obtenidas  por  un  residente  de  una  Jurisdicción  contratante  de  la 
enajenación de acciones u otros derechos de participación en una entidad pueden 
someterse a imposición en la otra Jurisdicción contratante cuando el valor de dichas 
acciones o derechos proceda, por encima de un cierto umbral, de bienes inmuebles 
situados en esa otra Jurisdicción contratante (o cuando, por encima de un cierto umbral, 
la propiedad de la entidad consista en dichos bienes inmuebles):
a)  se aplicarán si, en cualquier momento durante los 365 días que preceden a la 
enajenación, se alcanzan los umbrales de valor pertinentes; y
b)  se aplicarán a acciones o derechos asimilables, por ejemplo derechos en una 
sociedad de personas –partnership- o un fideicomiso –trust- (en la medida en que dichas 
acciones o derechos no estén ya cubiertos), además de a las acciones o derechos ya 
amparados por las disposiciones.
2.  El plazo al que se refiere el subapartado a) del apartado 1 se aplicará en 
sustitución o en ausencia de un plazo de tiempo para determinar si se ha alcanzado el 
umbral de valor descrito en el apartado 1 y definido por las disposiciones de un Convenio 
fiscal comprendido.
3.  Las Partes pueden optar también por aplicar el apartado 4 en relación con sus  es
Convenios fiscales comprendidos. o
erfaiednssei micdi4cuie.loa anmlbqtAeliues  iosdleo, er s– p  mtueorunfore samect -jtJee,o unmsprt uiopdse ldedodi u,cue rclnnaoi ó nsCsn tooed mcn eeovrelene tpcetnrlhriaaosotze asfo in s aedtc eneiam   ldu lopcenoso al msa 3is c6peoi5rónce niadne jídedeainands da olpa c,dr i leóoaevnts rip  oadges earJ s nauaoa rlcniansca cdiesoiiacn n–scae ipjóoseanb nro ttaecn cdoneieniórds tnardh,as eitpe rap-le n ovcotrahe  luuo osnnsri      OE-A-2021-21097able en https://www.
de dichas acciones o derechos asimilables procede en más de un 50 por ciento directa o 
indirectamente de bienes inmuebles situados en esa otra Jurisdicción contratante.
5.  El apartado 4 se aplicará en sustitución o en ausencia de disposiciones en un 
Convenio  fiscal  comprendido  que  determinen  que  las  ganancias  obtenidas  por  un 
residente  de  una  Jurisdicción  contratante  de  la  enajenación  de  acciones  u  otros 
derechos de participación en una entidad pueden someterse a imposición en la otra 
Jurisdicción contratante cuando el valor de dichas acciones o derechos proceda, por 
encima de un cierto umbral, de bienes inmuebles situados en esa otra Jurisdicción 
contratante, o cuando, por encima de un cierto umbral, la propiedad de la entidad 
consista en dichos bienes inmuebles.
6.  Las Partes pueden reservarse el derecho:
a)  a no aplicar el apartado 1 a sus Convenios fiscales comprendidos;
b)  a  no  aplicar  el  subapartado  a)  del  apartado  1  a  sus  Convenios  fiscales 
comprendidos;
c)  a  no  aplicar  el  subapartado  b)  del  apartado  1  a  sus  Convenios  fiscales 
comprendidos;
d)  a  no  aplicar  el  subapartado  a)  del  apartado  1  a  sus  Convenios  fiscales 
comprendidos que ya contengan una disposición similar a la descrita en el apartado 1 
que prevea un plazo para determinar si se ha alcanzado el umbral de valor pertinente;
e)  a  no  aplicar  el  subapartado  b)  del  apartado  1  a  sus  Convenios  fiscales 
comprendidos que ya contengan una disposición similar a la descrita en el apartado 1 
aplicable a la enajenación de derechos distintos de las acciones;
f)  a  no  aplicar  el  apartado  4  a  sus  Convenios  fiscales  comprendidos  que  ya 
contengan las disposiciones descritas en el apartado 5.
7.  Toda Parte que no haya formulado la reserva descrita en el subapartado a) del 
apartado 6 notificará al Depositario si cada uno de sus Convenios fiscales comprendidos 
contiene la disposición descrita en el apartado 1 y, en caso afirmativo, el número de 
artículo y apartado de cada una de ellas. El apartado 1 solo será aplicable en relación 
con una disposición de un Convenio fiscal comprendido cuando todas las Jurisdicciones 
contratantes hayan remitido una notificación en relación con dicha disposición.
8.  Toda Parte que opte por aplicar el apartado 4 deberá notificar su opción al 
Depositario. El apartado 4 se aplicará a un Convenio fiscal comprendido únicamente 
cuando todas las Jurisdicciones contratantes hayan remitido dicha notificación. En tal 
caso, el apartado 1 no será aplicable respecto a dicho Convenio fiscal comprendido. En 
caso de que una Parte que no haya formulado la reserva descrita en el subapartado f) 
del apartado 6, y haya formulado la reserva descrita en el subapartado a) del apartado 6, 
la notificación incluirá también el listado de sus Convenios fiscales comprendidos que 
contengan la disposición descrita en el apartado 5, así como el número de artículo y 
apartado de cada una de ellas. Cuando todas las Jurisdicciones contratantes hayan 
remitido una notificación respecto de una disposición de un Convenio fiscal comprendido 
en virtud de este apartado o del apartado 7, esta quedará reemplazada por lo dispuesto 
en el apartado 4. En otro caso, el apartado 4 solo reemplazará a las disposiciones del 
Convenio fiscal comprendido en la medida en que estas sean incompatibles con aquel.
Artículo 10.  Norma antiabuso para establecimientos permanentes situados en terceras 
jurisdicciones.
1.  Cuando: oe.
a)  una empresa de una Jurisdicción contratante de un Convenio fiscal comprendido  097ww
ocobntesnidgear ere ndtiacsh apsr ocreendteanst ecso dmeo l aa otrtirbau iJbuleriss diac ciuónn  ceosntatrbalteacnimtei eyn ltao  ppriemrmeraan Jeunrties ddicec iólan 
empresa situada en una tercera jurisdicción; y
b)  los beneficios atribuibles a dicho establecimiento permanente estén exentos de 
imposición en la Jurisdicción contratante mencionada en primer lugar,
los beneficios del Convenio fiscal comprendido no se aplicarán a ningún elemento de 
renta sobre el que el impuesto en la tercera jurisdicción sea inferior al 60 por ciento del 
impuesto que se hubiera aplicado en la Jurisdicción contratante mencionada en primer 
lugar sobre dicho elemento de renta en caso de que el establecimiento permanente 
estuviera  situado  en  ella.  En  tal  caso,  toda  renta  a  la  que  sean  aplicables  las 
disposiciones de este apartado seguirá siendo gravable conforme a la normativa interna 
de la otra Jurisdicción contratante, con independencia de cualquier otra disposición del 
Convenio fiscal comprendido.
2.  El apartado 1 no se aplicará si la renta procedente de la otra Jurisdicción 
contratante descrita en el apartado 1 es incidental al ejercicio activo de una actividad 
económica a través de un establecimiento permanente, o está relacionada con ella (que 
no sea la inversión, gestión o simple tenencia de inversiones por cuenta de la empresa, a 
menos que se trate de una actividad de banca, seguros o valores efectuada por un 
banco, una compañía de seguros o un agente de valores registrado, respectivamente).
3.  En caso de que en virtud del apartado 1 se denieguen los beneficios previstos en 
un Convenio fiscal comprendido respecto de un elemento de renta obtenido por un 
residente de una Jurisdicción contratante, la autoridad competente de la otra Jurisdicción 
contratante podrá, no obstante, conceder dichos beneficios en relación con ese elemento 
de renta si, en respuesta a una solicitud planteada por dicho residente, dicha autoridad 
competente determina que la concesión de los beneficios está justificada a la vista de las 
razones por las que dicho residente no cumplió los requisitos de los apartados 1 y 2. La 
autoridad competente de la Jurisdicción contratante a la que se presenta la solicitud 
mencionada en la frase anterior por un residente de la otra Jurisdicción contratante 
consultará con la autoridad competente de esa otra Jurisdicción contratante antes de 
aceptar o denegar la petición.
4.  Los apartados 1 a 3 se aplicarán en sustitución o en ausencia de disposiciones 
en un Convenio fiscal comprendido que denieguen o limiten los beneficios a los que 
podría optar una empresa de una Jurisdicción contratante que obtenga rentas de la otra 
Jurisdicción contratante atribuibles a un establecimiento permanente de la empresa 
situada en una tercera jurisdicción.
5.  Las Partes pueden reservarse el derecho:
a)  a no aplicar nada de lo dispuesto en este artículo a sus Convenios fiscales 
comprendidos;
b)  a no aplicar nada de lo dispuesto en este artículo a sus Convenios fiscales 
comprendidos que ya contengan las disposiciones descritas en el apartado 4;
c)  a aplicar este artículo exclusivamente a sus Convenios fiscales comprendidos 
que ya contengan las disposiciones descritas en el apartado 4.
6.  Toda Parte que no haya formulado una reserva descrita en los subapartados a) o 
b)  del  apartado  5  notificará  al  Depositario  si  cada  uno  de  sus  Convenios  fiscales 
comprendidos contiene la disposición descrita en el apartado 4 y, en caso afirmativo, el 
número de artículo y apartado de cada una de ellas. Cuando todas las Jurisdicciones 
contratantes  hayan  remitido  dicha  notificación  respecto  de  una  disposición  de  un 
Convenio  fiscal  comprendido,  esta  quedará  reemplazada  por  lo  dispuesto  en  los 
apartados 1 a 3. En otro caso, los apartados 1 a 3 reemplazarán a las disposiciones del  s
Convenio fiscal comprendido únicamente en la medida en que estas sean incompatibles  oe.
con aquellos. 097www.
Artículo 11.  Aplicación de los Convenios fiscales para restringir el derecho de una Parte 
a someter a imposición a sus propios residentes.
1.  Un Convenio fiscal comprendido no afectará a cómo una Jurisdicción contratante 
somete a imposición a sus propios residentes, excepto en relación con los beneficios que 
se deriven de las disposiciones del Convenio fiscal comprendido:
a)  que obliguen a esa Jurisdicción contratante a conceder a una empresa de la 
misma un ajuste correlativo o correspondiente tras el ajuste inicial efectuado por la otra 
Jurisdicción contratante, según lo previsto en el Convenio fiscal comprendido, por el 
importe del impuesto exigido en la Jurisdicción contratante mencionada en primer lugar 
sobre los beneficios de un establecimiento permanente de la empresa o los beneficios de 
una empresa asociada;
b)  que puedan afectar a cómo esa Jurisdicción contratante somete a imposición a 
una persona física residente en ella que obtenga rentas derivadas de servicios prestados 
a la otra Jurisdicción contratante o a una de sus subdivisiones políticas, entidades 
locales o a otra institución comparable de la misma;
c)  que puedan afectar a cómo esa Jurisdicción contratante somete a imposición a 
una persona física residente en ella que sea un estudiante, aprendiz o persona en 
prácticas, o un profesor, catedrático, conferenciante, instructor, investigador o becario 
investigador, que satisfaga las condiciones previstas en el Convenio fiscal comprendido;
d)  que obliguen a esa Jurisdicción contratante a conceder un crédito fiscal o una 
exención a sus residentes respecto de las rentas que la otra Jurisdicción contratante 
pueda someter a imposición en aplicación del Convenio fiscal comprendido (incluyendo 
los  beneficios  atribuibles  a  un  establecimiento  permanente  situado  en  esa  otra 
Jurisdicción contratante conforme a lo previsto en el Convenio fiscal comprendido);
e)  que protejan a los residentes de esa Jurisdicción contratante contra ciertas 
prácticas fiscales discriminatorias por parte de esa Jurisdicción contratante;
f)  que  permitan  a  los  residentes  de  esa  Jurisdicción  contratante  solicitar  a  la 
autoridad competente de cualquiera de las Jurisdicciones contratantes que admitan a 
trámite los casos de imposición no conforme con el Convenio fiscal comprendido;
g)  que puedan afectar a cómo esa Jurisdicción contratante somete a imposición a 
una persona física residente de dicha Jurisdicción contratante, que sea miembro de una 
misión diplomática, oficina consular o representación gubernativa de la otra Jurisdicción 
contratante;
h)  que establezcan que las pensiones u otros pagos efectuados al amparo del 
sistema  de  seguridad  social  de  la  otra  Jurisdicción  contratante  serán  gravables 
exclusivamente en esa otra Jurisdicción contratante;
i)  que establezcan que las pensiones y pagos similares, las anualidades, pagos 
compensatorios u otros pagos por manutención procedentes de la otra Jurisdicción 
contratante serán gravables exclusivamente en esa otra Jurisdicción contratante; o
j)  que  de  otro  modo  limiten  expresamente  el  derecho  de  una  Jurisdicción 
contratante  a  someter  a  imposición  a  sus  propios  residentes  o  que  determinen 
expresamente que la Jurisdicción contratante de la que procede un elemento de renta 
tiene la potestad tributaria exclusiva sobre dicho elemento de renta.
2.  El apartado 1 se aplicará en sustitución o en ausencia de disposiciones en un 
Convenio  fiscal  comprendido  en  las  que  se  establezca  que  dicho  Convenio  fiscal 
comprendido no afecta a la imposición por una Jurisdicción contratante de sus propios  s
residentes. oe.
3.  Las Partes pueden reservarse el derecho: 097www.
comap)r enad indoo sa;plicar nada de lo dispuesto en este artículo a sus Convenios fiscales
combp)r enad indoo sa qpuliec ayra  ncaodnate ndgea nlo l adsi sdpisupeosstoic ieonn ees sdtee sacrrittíacsu leon a e ls aupsa rCtaodnov e2n.ios fiscales  BOE-A-cable e
4.  Toda Parte que no haya formulado una reserva descrita en los subapartados a) o 
b)  del  apartado  3  notificará  al  Depositario  si  cada  uno  de  sus  Convenios  fiscales 
comprendidos contiene la disposición descrita en el apartado 2 y, en caso afirmativo, el 
número de artículo y apartado de cada una de ellas. Cuando todas las Jurisdicciones 
contratantes  hayan  remitido  dicha  notificación  respecto  de  una  disposición  de  un 
Convenio fiscal comprendido, esta quedará reemplazada por el apartado 1. En otro caso, 
el  apartado  1  reemplazará  a  las  disposiciones  del  Convenio  fiscal  comprendido 
únicamente en la medida en que estas sean incompatibles con aquel.
PARTE IV
Elusión del estatus de establecimiento permanente
Artículo 12.  Elusión artificiosa del estatus de establecimiento permanente a través de 
acuerdos de comisión y estrategias similares.
1.  No obstante lo dispuesto en un Convenio fiscal comprendido en el que se defina 
el  término  «establecimiento  permanente»,  con  sujeción  al  apartado  2,  cuando  una 
persona opere en una Jurisdicción contratante de un Convenio fiscal comprendido por 
cuenta de una empresa y, como tal, concluya habitualmente contratos, o desempeñe 
habitualmente el papel principal en la conclusión de contratos rutinariamente celebrados 
sin modificación sustancial por la empresa, y dichos contratos se celebren:
a)  en nombre de la empresa; o
b)  para la transmisión de la propiedad, o del derecho de uso, de un bien que posea 
la empresa o cuyo derecho de uso tenga; o
c)  para la prestación de servicios por esa empresa,
se considerará que dicha empresa tiene un establecimiento permanente en esa 
Jurisdicción contratante respecto de las actividades que esa persona realice para la 
empresa, excepto si la realización de dichas actividades por la empresa a través de un 
lugar fijo de negocios situado en esa Jurisdicción contratante no hubiera implicado que 
ese lugar fijo de negocios se considerara un establecimiento permanente en los términos 
definidos en el Convenio fiscal comprendido (en su posible redacción modificada por 
este Convenio).
2.  Las disposiciones del apartado 1 no resultarán aplicables cuando la persona que 
intervenga  en  una  Jurisdicción  contratante  de  un  Convenio  fiscal  comprendido  por 
cuenta  de  una  empresa  de  la  otra  Jurisdicción  contratante  realice  una  actividad 
económica en la Jurisdicción mencionada en primer lugar como agente independiente e 
intervenga por la empresa en el curso ordinario de esa actividad. Sin embargo, cuando 
una persona intervenga exclusiva o casi exclusivamente por cuenta de una o más 
empresas a las que esté estrechamente vinculada, esa persona no será considerada un 
agente  independiente  conforme  a  los  términos  de  este  apartado  en  relación  con 
cualquiera de dichas empresas.
3.
a)  El apartado 1 se aplicará en sustitución de las disposiciones de un Convenio 
fiscal comprendido que describan las condiciones en las que se considerará que una 
empresa tiene un establecimiento permanente en una Jurisdicción contratante (o que 
una persona constituye un establecimiento permanente en una Jurisdicción contratante)  e.
en relación con una actividad que desarrolle para la empresa una persona distinta de un  w.b
agente independiente, pero sólo en la medida en que dichas disposiciones aborden  097ww
aJuqruisedlliacsc iósnit ucaocniotrnaetasn teen,  claapsa cqiudea du pnaar ap ceorsnocnluair  cteonngtraa toy s eejenr nzao mhbarbei tduea llma eenmtep,r eesna .esa
fiscabl)  coEml parpeanrdtaiddoo  q2u see  daeptleicramrián eenn  qsuuest ituuncaió ne mdep rleassa  dinsop otsieicnioen eusn  dees tuanb leCcoimnvieenntioo 
permanente en una Jurisdicción contratante respecto de una actividad que desarrolle 
para la empresa un agente independiente.
4.  Las Partes pueden reservarse el derecho a no aplicar nada de lo dispuesto en 
este artículo a sus Convenios fiscales comprendidos.
5.  Toda  Parte  que  no  haya  formulado  la  reserva  descrita  en  el  apartado  4 
comunicará al Depositario si cada uno de sus Convenios fiscales comprendidos contiene 
la disposición descrita en el subapartado a) del apartado 3, así como el número de 
artículo y apartado de cada una de ellas. El apartado 1 será aplicable en relación con 
una  disposición  de  un  Convenio  fiscal  comprendido  únicamente  cuando  todas  las 
Jurisdicciones  contratantes  hayan  remitido  una  notificación  en  relación  con  esa 
disposición.
6.  Toda  Parte  que  no  haya  formulado  la  reserva  descrita  en  el  apartado  4 
comunicará al Depositario si cada uno de sus Convenios fiscales comprendidos contiene 
la disposición descrita en el subapartado b) del apartado 3, así como el número de 
artículo y apartado de cada una de ellas. El apartado 2 será aplicable en relación con 
una  disposición  de  un  Convenio  fiscal  comprendido  únicamente  cuando  todas  las 
Jurisdicciones  contratantes  hayan  remitido  una  notificación  en  relación  con  esa 
disposición.
Artículo 13.  Elusión artificiosa del estatus de establecimiento permanente a través de 
exenciones de actividades concretas.
1.  Las Partes pueden optar por aplicar el apartado 2 (opción A) o el apartado 3 
(opción B) o ninguno de ellos.
Opción A.
2.  No obstante lo dispuesto en un Convenio fiscal comprendido en el que se defina 
el término «establecimiento permanente», se entenderá que dicho término no incluye:
a)  las actividades mencionadas expresamente en el Acuerdo fiscal comprendido 
(antes  de  su  modificación  por  este  Convenio)  como  no  constitutivas  de  un 
establecimiento permanente, con independencia de que esa excepción a la condición de 
establecimiento  permanente  dependa  de  que  la  actividad  tenga  carácter  auxiliar  o 
preparatorio;
b)  el mantenimiento de un lugar fijo de negocios con el único fin de desarrollar, para 
la empresa, una actividad no incluida en el subapartado a);
c)  el  mantenimiento  de  un  lugar  fijo  de  negocios  con  el  único  fin  de  realizar 
cualquier combinación de las actividades mencionadas en los subapartados a) y b),
a condición de que dicha actividad o, en el caso del subapartado c), el conjunto de la 
actividad del lugar fijo de negocios tenga carácter auxiliar o preparatorio.
Opción B.
3.  No obstante lo dispuesto en un Acuerdo fiscal comprendido en el que se defina 
el término «establecimiento permanente», se entenderá que dicho término no incluye:
a)  las actividades enumeradas expresamente en el Convenio fiscal comprendido 
(antes  de  su  modificación  por  este  Convenio)  como  no  constitutivas  de  un  es
establecimiento permanente, con independencia de que esa excepción a la condición de  bo
establecimiento  permanente  dependa  de  que  la  actividad  tenga  carácter  auxiliar  o  097ww
ppccoorreenmppspaatirrrteaauntttooidvrraiiidoo o;,  deepx rceeuvpnet oa  eesentxa plabr leemscaeimmdiideeann tteeon   qpqueuerem  luaan ndaei snptaeoc stiivcciuidóaannd de onc  octnuecenrsgetatiaó  nc ndaoer ál csCteeo rn cvoaenunsxioidil iefaisrra craáol    OE-A-2021-21able en https://
b)  el mantenimiento de un lugar fijo de negocios con el único fin de desarrollar, para 
la empresa, una actividad no descrita en el subapartado a), a condición de que dicha 
actividad tenga carácter auxiliar o preparatorio;
c)  el  mantenimiento  de  un  lugar  fijo  de  negocios  con  el  único  fin  de  realizar 
cualquier combinación de las actividades mencionadas en los subapartados a) y b), a 
condición de que la actividad global del lugar fijo de negocios que resulte de dicha 
combinación tenga carácter de auxiliar o preparatorio.
4.  Las disposiciones de un Convenio fiscal comprendido (en su posible redacción 
modificada por los apartados 2 o 3) en las que se enumeren expresamente actividades 
que  no  constituyan  establecimiento  permanente  no  se  aplicarán  a  un  lugar  fijo  de 
negocios que una empresa utilice o mantenga, si dicha empresa u otra estrechamente 
vinculada desarrolla actividades en ese mismo lugar o en otro en la misma Jurisdicción 
contratante y:
a)  ese lugar u otro constituyen un establecimiento permanente para la empresa o la 
empresa  estrechamente  vinculada,  conforme  a  lo  dispuesto  en  un  Convenio  fiscal 
comprendido en el que se defina el establecimiento permanente; o
b)  el  conjunto  de  la  actividad  resultante  de  la  combinación  de  actividades 
desarrolladas por las dos empresas en el mismo lugar, o por la misma empresa o la 
empresa  estrechamente  vinculada  en  los  dos  emplazamientos,  no  tienen  carácter 
preparatorio o auxiliar,
a condición de que las actividades desarrolladas por las dos empresas en el mismo 
lugar,  o  por  la  misma  empresa  o  la  empresa  estrechamente  vinculada  en  los  dos 
emplazamientos,  constituyan  funciones  complementarias  que  formen  parte  de  una 
operación económica cohesionada.
5.
a)  Los apartados 2 o 3 se aplicarán en sustitución de las disposiciones pertinentes 
de un Convenio fiscal comprendido en el que se incluya un listado de actividades 
concretas que se consideren constitutivas de establecimiento permanente incluso si la 
actividad se ejerce a través de un lugar fijo de negocios (o de disposiciones en un 
Convenio fiscal comprendido que operen de forma similar).
b)  El apartado 4 se aplicará a las disposiciones de un Convenio fiscal comprendido 
(en su posible redacción modificada por los apartados 2 o 3) que incluyan un listado de 
actividades  concretas  que  se  consideren  no  constitutivas  de  un  establecimiento 
permanente incluso si la actividad se desarrolla a través de un lugar fijo de negocios (o 
de disposiciones en un Convenio fiscal comprendido que operen de forma similar).
6.  Las Partes pueden reservarse el derecho:
a)  a no aplicar nada de lo dispuesto en este artículo a sus Convenios fiscales 
comprendidos;
b)  a no aplicar el apartado 2 a sus Convenios fiscales comprendidos que incluyan 
expresamente un listado de actividades específicas que se consideren no constitutivas 
de establecimiento permanente si cada una de ellas tiene carácter auxiliar o preparatorio;
c)  a no aplicar el apartado 4 a sus Convenios fiscales comprendidos.
7.  Toda Parte que decida aplicar una de las Opciones conforme al apartado 1  s
notificará su opción al Depositario. Dicha notificación incluirá también un listado de sus  oe.
Convenios  fiscales  comprendidos  que  contengan  la  disposición  descrita  en  el  w.
subapartado a) del apartado 5, así como el número de artículo y apartado de cada una  097ww
dCeo nevlelansio.  Lfisac aOl pccoiómnp reelnedgiiddoa  úsneicráa maepnlitcea bcluea nedno  rteoldaacsió nla sc oJnu riusdniac cdioisnpeoss cicoiónntr adtaen tuens 
dhiasypaons idceiócnid.ido aplicar la misma Opción y remitido dicha notificación en relación con esa  BOE-A-cable e
8.  Toda Parte que no haya formulado una reserva descrita en los subapartados a) o 
c) del apartado 6 y no aplique una de las Opciones conforme al apartado 1 notificará al 
Depositario si cada uno de sus Convenios fiscales comprendidos contiene la disposición 
descrita en el subapartado b) del apartado 5, así como el número de artículo y apartado 
de cada una de ellas. El apartado 4 será aplicable en relación con una disposición de un 
Convenio fiscal comprendido únicamente cuando todas las Jurisdicciones contratantes 
hayan  remitido  una  notificación  en  relación  con  esa  disposición,  conforme  a  este 
apartado o al apartado 7.
Artículo 14.  Fragmentación de contratos.
1.  Al único efecto de determinar si se ha cumplido un plazo (o plazos) establecido 
en una disposición de un Convenio fiscal comprendido en el que se prevea un plazo (o 
plazos) tras el que una actividad o proyecto concreto devendrá en establecimiento 
permanente:
a)  cuando una empresa de una Jurisdicción contratante lleve a cabo actividades en 
la  otra  Jurisdicción  contratante  en  un  emplazamiento  que  constituya  una  obra,  un 
proyecto  de  construcción,  un  proyecto  de  instalación  u  otro  proyecto  específico 
identificado en la disposición pertinente del Convenio fiscal comprendido, o lleve a cabo 
actividades de supervisión o consultoría en relación con dicho emplazamiento, en el caso 
de  una  disposición  de  un  Convenio  fiscal  comprendido  que  se  refiera  a  dichas 
actividades, y estas se realicen durante uno o más periodos de tiempo que en conjunto 
excedan de 30 días sin superar el plazo o plazos previstos en la disposición pertinente 
del Convenio comprendido; y
b)  cuando  una  o  más  empresas  estrechamente  vinculadas  a  la  empresa 
mencionada  en  primer  lugar  realicen  actividades  conexas  en  esa  otra  Jurisdicción 
contratante  en  la  misma  obra,  proyecto  de  construcción  o  instalación  u  otro 
emplazamiento identificado en la disposición pertinente del Convenio fiscal comprendido 
(o, cuando dicha disposición de dicho Convenio se aplique a actividades de supervisión 
o consultoría, en relación con estos emplazamientos) durante distintos períodos de 
tiempo, cada uno de ellos superior a 30 días,
estos  plazos  se  sumarán  al  período  acumulado  durante  el  que  la  empresa 
mencionada  en  primer  lugar  ha  realizado  actividades  en  dicha  obra,  proyecto  de 
construcción o instalación, u otro lugar identificado en la disposición pertinente del 
Convenio fiscal comprendido.
2.  El apartado 1 se aplicará en sustitución o en ausencia de disposiciones en un 
Convenio fiscal comprendido en la medida en que estas traten la fragmentación de 
contratos en múltiples partes para evitar la aplicación de los plazos que determinan la 
existencia de un establecimiento permanente para proyectos o actividades concretos 
descritos en el apartado 1.
3.  Las Partes pueden reservarse el derecho:
a)  a no aplicar nada de lo dispuesto en este Artículo a sus Convenios fiscales 
comprendidos;
b)  a no aplicar nada de lo dispuesto en este artículo respecto de las disposiciones 
de sus Convenios fiscales comprendidos en relación con la exploración o la explotación 
de los recursos naturales.
4.  Toda Parte que no haya formulado la reserva descrita en el subapartado a) del  b
apartado 3 notificará al Depositario si cada uno de sus Convenios fiscales comprendidos  097ww
scuobnatiepnaertna dloa  bd)i sdpeol saipciaórnta ddoe s3c,r iyta e ne nc aeslo  aapfiarmrtaadtiovo 2, ,e ln noú msuejreot ad ea  arretísceurlvoa y  caopnafrotarmdoe  dael 
cnaodtiafic uanciaó nd er eesllpaesc. toC udaen duon tao ddaiss plaoss icJiuórnis ddiec ciuonn esC ocnovnetrnaiota nftisecsa hl acyoamn prreemnditiiddoo , deicshtaa 
quedará reemplazada por el apartado 1, en la medida de lo dispuesto en el apartado 2.
En  otro  caso,  el  apartado  1  sustituirá  a  las  disposiciones  del  Convenio  fiscal 
comprendido únicamente en la medida en que estas sean incompatibles con aquel.
Artículo 15.  Definición de Persona estrechamente vinculada a una empresa.
1.  A los efectos de las disposiciones de un Convenio fiscal comprendido que resulte 
modificado  por  el  apartado  2  del  artículo  12  (Elusión  artificiosa  del  estatus  de 
establecimiento permanente a través de acuerdos de comisión y estrategias similares), el 
apartado 4 del artículo 13 (Elusión artificiosa del estatus de establecimiento permanente 
a  través  de  exenciones  de  actividades  concretas)  o  el  apartado  1  del  artículo  14 
(Fragmentación  de  contratos),  una  persona  está  estrechamente  vinculada  a  una 
empresa si, a la vista de todos los hechos y circunstancias pertinentes, una tiene el 
control sobre la otra, o ambas están bajo el control de las mismas personas o empresas. 
En todo caso, se considerará que una persona está estrechamente vinculada a una 
empresa si una participa directa o indirectamente en más del 50 por ciento en la otra (o, 
en el caso de una sociedad, en más del 50 por ciento del total del derecho de voto y del 
valor de las acciones de la sociedad o de la participación en su patrimonio) o si un 
tercero participa directa o indirectamente en más del 50 por ciento (o, en el caso de una 
sociedad, en más del 50 por ciento del derecho de voto y del valor de las acciones de la 
sociedad o de su participación en el patrimonio) en la persona y la empresa.
2.  Las  Partes  que  hayan  formulado  la  reserva  descrita  en  el  apartado  4  del 
artículo 12 (Elusión artificiosa del estatus de establecimiento permanente a través de 
acuerdos de comisión y estrategias similares), en el subapartado a) o c) del apartado 6 
del artículo 13 (Elusión artificiosa del estatus de establecimiento permanente a través de 
exenciones  de  actividades  concretas),  y  en  el  subapartado  a)  del  apartado  3  del 
artículo 14 (Fragmentación de contratos) pueden reservarse el derecho a no aplicar nada 
de lo dispuesto en este artículo respecto de los Convenios fiscales comprendidos a los 
que se apliquen dichas reservas.
PARTE V
Mejora de los mecanismos de resolución de controversias
Artículo 16.  Procedimiento amistoso.
1.  Cuando una persona considere que las medidas adoptadas por una o por ambas 
Jurisdicciones  contratantes  implican  o  pueden  implicar  para  ella  una  imposición  no 
ajustada a las disposiciones del Convenio fiscal comprendido, con independencia de los 
recursos previstos por el Derecho interno de esas Jurisdicciones contratantes, podrá 
someter  su  caso  a  la  autoridad  competente  de  cualquiera  de  las  Jurisdicciones 
contratantes. El caso deberá plantearse dentro de los tres años siguientes a la primera 
notificación de la medida que implique una imposición no ajustada a las disposiciones del 
Convenio fiscal comprendido.
2.  La autoridad competente, si la reclamación le parece fundada y no puede por sí 
misma llegar a una solución satisfactoria, hará lo posible por resolver la cuestión de 
mutuo acuerdo con la autoridad competente de la otra Jurisdicción contratante a fin de 
evitar una imposición que no se ajuste al Convenio fiscal comprendido. El acuerdo 
alcanzado será aplicable independientemente de los plazos previstos por el Derecho 
interno de las Jurisdicciones contratantes. es
3.  Las autoridades competentes de las Jurisdicciones contratantes harán lo posible  o
dapopoblri clreae cismioóplnvo edsrei cdl ióeCn om neuvnte ulnooiso  a cfcaisusceoarsld  cnooo lm apspr erdevinifsidctoiudslot ae. dnTe aesml  oCb ioédnnuv dpeaonsdi orq áfuinse cc apolln acsnoutmelteap rrsleaen  dipniadteroar.p erelitmacinióanr  lao   2021-21097n https://www.
4.
a) 
i)  La primera frase del apartado 1 se aplicará en sustitución o en ausencia de 
disposiciones en un Convenio fiscal comprendido (o partes de las mismas) que prevean 
que, cuando una persona considere que las medidas adoptadas por una o por ambas 
Jurisdicciones  contratantes  implican  o  pueden  implicar  para  ella  una  imposición  no 
ajustada a las disposiciones del Convenio fiscal comprendido, con independencia de los 
recursos previstos por el Derecho interno de esas Jurisdicciones contratantes, podrá 
someter su caso a la autoridad competente de la Jurisdicción contratante de la que sea 
residente, incluidas aquellas disposiciones conforme a las que cuando el caso recaiga en 
el ámbito de lo dispuesto en un Convenio fiscal comprendido en relación con la no 
discriminación por razón de nacionalidad, el caso pueda presentarse a la Autoridad 
competente de la Jurisdicción contratante de la que sea nacional.
ii)  La  segunda  frase  del  apartado  1  se  aplicará  en  sustitución  de  aquellas 
disposiciones de un Convenio fiscal comprendido que prevean que el caso al que se 
refiere la primera frase del apartado 1 debe plantearse en un plazo inferior a los tres 
años siguientes a la primera notificación de la medida que implique una imposición no 
ajustada  a  las  disposiciones  del  Convenio  fiscal  comprendido,  o  en  ausencia  de 
disposiciones en un Convenio fiscal comprendido en la que se acote el plazo en el que 
debe plantearse el caso.
b) 
i)  La primera frase del apartado 2 se aplica en ausencia de disposiciones en un 
Convenio fiscal comprendido que prevean que la autoridad competente a la que la 
persona mencionada en el apartado 1 presente el caso, si la reclamación le parece 
fundada y no puede por sí misma llegar a una solución satisfactoria, hará lo posible por 
resolver  la  cuestión  de  mutuo  acuerdo  con  la  autoridad  competente  de  la  otra 
Jurisdicción contratante a fin de evitar una imposición no ajustada al Convenio fiscal 
comprendido.
ii)  La segunda frase del apartado 2 se aplicará en ausencia de disposiciones en un 
Convenio fiscal comprendido que prevean que el acuerdo alcanzado será aplicable con 
independencia de los plazos previstos por el Derecho interno de las Jurisdicciones 
contratantes.
c) 
i)  La primera frase del apartado 3 se aplicará en ausencia de disposiciones en un 
Convenio  fiscal  comprendido  que  prevean  que  las  autoridades  competentes  de  las 
Jurisdicciones  contratantes  harán  lo  posible  por  resolver  de  mutuo  acuerdo  las 
dificultades o dudas que plantee la interpretación o aplicación de un Convenio fiscal 
comprendido.
ii)  La segunda frase del apartado 3 se aplicará en ausencia de disposiciones en un 
Convenio  fiscal  comprendido  que  prevean  que  las  autoridades  competentes  de  las 
Jurisdicciones contratantes también podrán consultarse para eliminar la doble imposición 
en los casos no previstos en el Convenio fiscal comprendido.
5.  Las Partes pueden reservarse el derecho: s
a)  a  no  aplicar  la  primera  frase  del  apartado  1  a  sus  Convenios  fiscales  w.b
comprendidos alegando que su intención es cumplir el estándar mínimo para la mejora  097ww
dgea ralnat izraensodlou cqióune , dael  acmonptarorov edrsei acsa dcao nufonrom dee  asl usP aCqounevtee nBioEs PfSis cadlee s lac oOmCprDeEn/dGid2o0s, 
(cdoimstipnetotesn tdee  daeq uceullaolsq uqieurea  pdeer mlaitsa nJ uar isudniac cpioenresos naco pnrtreasteannttaers )u, nc ucaansdoo a  ulnaa  apuetorrsiodnaad 
considere que las acciones adoptadas por una o por ambas Jurisdicciones contratantes
implican o pueden implicar para ella una imposición no ajustada a las disposiciones del 
Convenio fiscal comprendido, podrá, con independencia de los recursos previstos por el 
Derecho interno de esas Jurisdicciones contratantes, someter su caso a la autoridad 
competente de la Jurisdicción contratante de la que sea residente o, cuando el caso esté 
comprendido en el ámbito de una disposición de un Convenio fiscal comprendido relativa 
a la no discriminación por razón de nacionalidad, a la autoridad competente de la 
Jurisdicción de la que sea nacional; y la autoridad competente de esa Jurisdicción 
contratante instituirá un proceso bilateral de notificación o de consulta con la autoridad 
competente  de  la  otra  Jurisdicción  contratante  para  aquellos  casos  en  los  que  la 
autoridad ante la que se presentó la solicitud de procedimiento amistoso no considere 
justificada la objeción planteada por el contribuyente;
b)  a no aplicar la segunda frase del apartado 1 de este artículo a sus Convenios 
fiscales comprendidos que no prevean que el caso al que se refiere la primera frase del 
apartado 1 deba presentarse en un plazo determinado, alegando que su intención es la 
de satisfacer el estándar mínimo para la mejora de los procesos de resolución de 
controversias conforme al Paquete BEPS de la OCDE y el G20 garantizando que, a los 
efectos de dichos Convenios fiscales comprendidos, el contribuyente al que se refiere el 
apartado 1 de este artículo podrá presentar el caso en un período de al menos tres años 
desde la primera notificación de la medida que origina la imposición no ajustada a las 
disposiciones del Convenio fiscal comprendido;
c)  a  no  aplicar  la  segunda  frase  del  apartado  2  a  sus  Convenios  fiscales 
comprendidos, alegando que, por lo que respecta a todos ellos:
i)  los acuerdos alcanzados mediante procedimientos amistosos se aplicarán con 
independencia de los plazos previstos por el Derecho interno de las Jurisdicciones 
contratantes;
ii)  su  intención  es  la  de  satisfacer  el  estándar  mínimo  para  la  mejora  de  los 
procesos de resolución de controversias conforme al Paquete BEPS de la OCDE y el 
G20, aceptando, en sus negociaciones bilaterales para la conclusión de convenios, 
disposiciones por las que:
A)  las  Jurisdicciones  contratantes  no  ajustarán  los  beneficios  atribuibles  al 
establecimiento permanente de una empresa de una de las Jurisdicciones contratantes 
tras un período de tiempo mutuamente acordado entre ambas Jurisdicciones, una vez 
concluido  el  ejercicio  fiscal  en  el  que  los  beneficios  hubieran  sido  atribuibles  al 
establecimiento  permanente  (esta  disposición  no  se  aplicará  en  caso  de  fraude, 
negligencia grave o incumplimiento intencionado); y
B)  las Jurisdicciones contratantes no incluirán en los beneficios de una empresa ni, 
en consecuencia, gravarán, aquellos beneficios que esta hubiera obtenido de no existir 
las condiciones a las que se hace referencia en una disposición de un Convenio fiscal 
comprendido en relación con los beneficios de empresas asociadas tras un período de 
tiempo  mutuamente  acordado  entre  ambas  Jurisdicciones  contratantes  una  vez 
concluido el ejercicio fiscal en el que la empresa hubiera obtenido dichos beneficios (esta 
disposición  no  se  aplicará  en  caso  de  fraude,  negligencia  grave  o  incumplimiento 
intencionado).
6.
a)  Toda Parte que no haya formulado la reserva descrita en el subapartado a) del 
apartado 5 notificará al Depositario si cada uno de sus Convenios fiscales comprendidos  e.
contiene la disposición descrita en letra i) del subapartado a) del apartado 4 y, en caso  w.
afirmativo, el número de artículo y apartado de cada una de ellas. Cuando todas las  097ww
dJuer iusnd icCcoionnveesn ioco fnistrcaatla cnotemsp hreanydaind ore, mesittiad oq uuendaa nráo trifeiceamcpiólanz raedsap epcotro  lad ep ruimnae rdai sfpraosseic idóenl 
apartado 1. En otro caso, la primera frase del apartado 1 reemplazará a las disposiciones
del  Convenio  fiscal  comprendido  únicamente  en  la  medida  en  que  estas  sean 
incompatibles con dicha frase.
b)  Toda Parte que no haya formulado la reserva descrita en el subapartado b) del 
apartado 5 notificará al Depositario:
i)  un  listado  de  sus  Convenios  fiscales  comprendidos  que  contengan  una 
disposición por la que un caso al que resulte aplicable la primera frase del apartado 1 
deba presentarse en un plazo de tiempo inferior a tres años contados desde la primera 
notificación de la acción que genera una imposición no conforme con las disposiciones 
del Convenio fiscal comprendido, así como el número de artículo y apartado de cada una 
de dichas disposiciones; las disposiciones de un Convenio fiscal comprendido quedarán 
sustituidas  por  la  segunda  frase  del  apartado  1  cuando  todas  las  Jurisdicciones 
contratantes hayan remitido dicha notificación en relación con esa disposición; en otro 
caso, con sujeción a lo dispuesto en el inciso ii), la segunda frase del apartado 1 
reemplazará a las disposiciones del Convenio fiscal comprendido únicamente en la 
medida en que estas sean incompatibles con dicha frase;
ii)  un  listado  de  sus  Convenios  fiscales  comprendidos  que  contengan  una 
disposición por la que un caso al que resulte aplicable la primera frase del apartado 1 
deba presentarse en un plazo de tiempo de al menos tres años contados desde la 
primera  notificación  de  la  acción  que  genera  una  imposición  no  conforme  con  las 
disposiciones  del  Convenio  fiscal  comprendido,  así  como  el  número  de  artículo  y 
apartado de cada una de dichas disposiciones; la segunda frase del apartado 1 no 
resultará  aplicable  a  un  Convenio  fiscal  comprendido  cuando  una  Jurisdicción 
contratante  haya  remitido  dicha  notificación  en  relación  con  ese  Convenio  fiscal 
comprendido.
c)  Toda Parte notificará al Depositario:
i)  un  listado  de  sus  Convenios  fiscales  comprendidos  que  no  contengan  la 
disposición descrita en el inciso i) del subapartado b) del apartado 4; la primera frase del 
apartado 2 de este artículo será aplicable a un Convenio fiscal comprendido únicamente 
cuando  todas  las  Jurisdicciones  contratantes  hayan  remitido  dicha  notificación  en 
relación con ese Convenio fiscal comprendido;
ii)  en  el  caso  de  una  Parte  que  no  haya  formulado  la  reserva  descrita  en  el 
subapartado c) del apartado 5, su listado de Convenios fiscales comprendidos que no 
contengan la disposición descrita en la cláusula ii) del subapartado b) del apartado 4; la 
segunda  frase  del  apartado  2  será  aplicable  a  un  Convenio  fiscal  comprendido 
únicamente  cuando  todas  las  Jurisdicciones  contratantes  hayan  remitido  dicha 
notificación en relación con ese Convenio fiscal comprendido.
d)  Toda Parte notificará al Depositario:
i)  un  listado  de  sus  Convenios  fiscales  comprendidos  que  no  contengan  la 
disposición  descrita  en  el  inciso  i)  del  subapartado  c)  del  4;  la  primera  frase  del 
apartado 3 será aplicable a un Convenio fiscal comprendido únicamente cuando todas 
las Jurisdicciones contratantes hayan remitido dicha notificación en relación con ese 
Convenio fiscal comprendido;
ii)  un  listado  de  sus  Convenios  fiscales  comprendidos  que  no  contengan  la 
disposición descrita en ii) del subapartado c) del apartado 4; la segunda frase del 
apartado 3 de este artículo será aplicable a un Convenio fiscal comprendido únicamente  e.e
cuando  todas  las  Jurisdicciones  contratantes  hayan  remitido  dicha  notificación  en  b
relación con ese Convenio fiscal comprendido. 097ww
Artículo 17.  Ajustes correlativos.
1.  Cuando una Jurisdicción contratante incluya en los beneficios de una empresa
de  esa  Jurisdicción  –y,  en  consecuencia,  grave–  los  de  una  empresa  de  la  otra
Jurisdicción contratante que ya han sido sometidos a imposición en esa otra Jurisdicción 
contratante y los beneficios así incluidos sean beneficios que habrían sido obtenidos por 
la empresa de la Jurisdicción contratante mencionada en primer lugar si las condiciones 
convenidas entre las dos empresas hubieran sido las que habrían acordado empresas 
independientes, esa otra Jurisdicción contratante practicará el ajuste que proceda a la 
cuantía del impuesto que ha gravado esos beneficios. Para determinar dicho ajuste se 
tendrán  en  cuenta  las  demás  disposiciones  del  Convenio  fiscal  comprendido  y  las 
autoridades competentes de las Jurisdicciones contratantes se consultarán en caso 
necesario.
2.  El apartado 1 se aplicará en ausencia o en sustitución de disposiciones que 
obliguen a una Jurisdicción contratante a efectuar el ajuste que proceda a la cuantía del 
impuesto que ha gravado los beneficios de una empresa de esa Jurisdicción contratante 
cuando  la  otra  Jurisdicción  contratante  incluya  –y,  en  consecuencia,  grave–  dichos 
beneficios en los de una empresa de esa otra Jurisdicción contratante, y los beneficios 
así  incluidos  sean  los  que  habría  obtenido  la  empresa  de  esa  otra  Jurisdicción 
contratante si las condiciones convenidas entre las dos empresas hubieran sido las que 
habrían acordado empresas independientes.
3.  Las Partes pueden reservarse el derecho:
a)  a no aplicar nada de lo dispuesto en este artículo a sus Convenios fiscales 
comprendidos que ya contengan la disposición descrita en el apartado 2;
b)  a no aplicar nada de lo dispuesto en este artículo a sus Convenios fiscales 
comprendidos  alegando  que,  en  ausencia  de  la  disposición  a  la  que  se  refiere  el 
apartado 2 en sus Convenios fiscales comprendidos:
i)  realizará el ajuste que proceda al que se refiere el apartado 1; o
ii)  su autoridad competente hará lo posible por resolver el caso al amparo de las 
disposiciones  sobre  procedimiento  amistoso  contenidas  en  el  Convenio  fiscal 
comprendido;
c)  en el caso de una Parte que haya formulado una reserva descrita en el inciso ii) 
del subapartado c) del apartado 5 del artículo 16 (Procedimiento amistoso) para no 
aplicar nada de lo dispuesto en este artículo a sus Convenios fiscales comprendidos, 
sobre la base de que en sus negociaciones bilaterales aceptará incluir en el convenio 
una disposición similar a la contenida en el apartado 1, siempre que las Jurisdicciones 
contratantes puedan llegar a un acuerdo mutuo sobre dicha disposición y sobre las 
disposiciones descritas en el inciso ii) del subapartado c) del apartado 5 del artículo 16 
(Procedimiento amistoso).
4.  Toda Parte que no haya formulado la reserva descrita en el apartado 3 notificará 
al  Depositario  si  cada  uno  de  sus  Convenios  fiscales  comprendidos  contiene  la 
disposición descrita en el apartado 2 y, en caso afirmativo, el número de artículo y 
apartado de cada una de ellas. Cuando todas las Jurisdicciones contratantes hayan 
remitido  dicha  notificación  respecto  de  una  disposición  de  un  Convenio  fiscal 
comprendido, esta quedará reemplazada por lo dispuesto en el apartado 1. En otro caso, 
el  apartado  1  reemplazará  a  las  disposiciones  del  Convenio  fiscal  comprendido 
únicamente en la medida en que estas sean incompatibles con aquel.
PARTE VI
Arbitraje oe.
Artículo 18.  Opción respecto de la aplicación de la Parte VI. 097ww
Las Partes podrán optar por aplicar el contenido de esta Parte VI respecto de sus
Cseornáv eanpiolisc afbislec alae s dcoosm pJruernisddidicocsio yn enso ticfiocnatrráa tsaun tedse cirseiósnp eaclt oD edpeo suitanr ioC. oEnsvtean iPoa rfties cVaIl 
comprendido únicamente cuando ambas hayan remitido la notificación correspondiente.
Artículo 19.  Arbitraje obligatorio y vinculante.
1.  Cuando,
a)  en virtud de las disposiciones de un Convenio fiscal comprendido (en su posible 
redacción modificada por el apartado 1 del artículo 16 (Procedimiento amistoso)) que 
determinen que una persona puede someter un caso a la autoridad competente de una 
Jurisdicción contratante cuando considere que las medidas adoptadas por una o por 
ambas Jurisdicciones contratantes implican o pueden implicar para ella una imposición 
no conforme con las disposiciones del Convenio fiscal comprendido (en su posible 
redacción  modificada  por  el  Convenio),  una  persona  haya  sometido  un  caso  a  la 
autoridad  competente  de  una  Jurisdicción  contratante  alegando  que  las  acciones 
adoptadas  por  una  o  por  ambas  Jurisdicciones  contratantes  le  han  generado  una 
imposición no ajustada a las disposiciones del Convenio fiscal comprendido (en su 
posible redacción modificada por el Convenio); y
b)  las autoridades competentes no puedan ponerse de acuerdo para resolver el 
caso  conforme  a  una  disposición  del  Convenio  fiscal  comprendido  (en  su  posible 
redacción modificada por el apartado 2 del artículo 16 (Procedimiento amistoso)) que 
establezca que la autoridad competente hará lo posible por resolver el caso de mutuo 
acuerdo con la autoridad competente de la otra Jurisdicción contratante, en el plazo de 
dos años contados desde la fecha de inicio a la que se refiere el apartado 8 o 9, según 
corresponda (a menos que, antes de la conclusión de dicho plazo, las autoridades 
competentes de las Jurisdicciones contratantes hayan acordado un plazo distinto en 
relación con ese caso y así lo hayan notificado a la persona que lo planteó),
toda cuestión no resuelta relacionada con ese caso se someterá a arbitraje, según se 
describe en esta Parte, si así lo solicita por escrito esa persona, de acuerdo con las 
normas  o  procedimientos  acordados  por  las  autoridades  competentes  de  las 
Jurisdicciones contratantes conforme a lo dispuesto en el apartado 10.
2.  Cuando una autoridad competente haya suspendido el procedimiento amistoso 
al que se refiere el apartado 1 por hallarse pendiente ante un órgano jurisdiccional u 
órgano  administrativo  un  caso  relacionado  con  una  o  más  de  las  cuestiones  del 
procedimiento, se interrumpirá el plazo previsto en el subapartado b) del apartado 1 bien 
hasta el pronunciamiento de sentencia o resolución firme por el órgano jurisdiccional o 
administrativo o hasta que el caso quede en suspenso o se retire. Asimismo, cuando la 
persona  que  plantee  el  caso  y  la  autoridad  competente  acuerden  suspender  el 
procedimiento amistoso, el plazo previsto en el subapartado b) del apartado 1 quedará 
interrumpido hasta el levantamiento de la suspensión.
3.  Cuando  ambas  autoridades  competentes  convengan  en  que  la  persona 
directamente  afectada  por  el  caso  ha  incumplido  la  presentación  en  plazo  de  la 
información adicional requerida por cualquiera de ellas tras el inicio del plazo previsto en 
el  subapartado  b)  del  apartado  1,  este  plazo  se  ampliará  en  un  tiempo  igual  al 
transcurrido entre la fecha en la que se requirió la información y la de su presentación.
4.
a)  La decisión arbitral en relación con las cuestiones sometidas a arbitraje se 
llevará  a  efecto  mediante  el  acuerdo  amistoso  sobre  el  caso  al  que  se  refiere  el 
apartado 1. La decisión será definitiva.
b)  La  decisión  arbitral  será  vinculante  para  ambas  Jurisdicciones  contratantes 
excepto en los siguientes casos: e.
i)  si una persona directamente afectada por el caso no aceptara el acuerdo mutuo  097ww
pquueed lale vsae ra o lbaj eptorá cdteic am álas  dceocnissiiódne raarcbióitnra lp oyr  elsatsa  acuirtcourindsatdaensc iac ocmonpleletevnat eqsu.e E enl  ccaassoo  dneo 
qmuuetu eon q eule  pllleavzao  ad ee f6e0ct od ílaas d deecissdióen  laa rfbeitcrhaal  ad uen rae mpeisrsióonn ad ed irlae cntaomtifeicnatcei óanfe dcteal daac puoerr deol 
caso  esta  no  se  desista  de  los  procedimientos  instados  ante  cualquier  órgano
jurisdiccional o administrativo en relación con las cuestiones resueltas mediante dicho 
acuerdo mutuo, o termina por cualquier otro medio con los procedimientos judiciales o 
administrativos pendientes relacionados con dichas cuestiones de forma coherente con 
el acuerdo mutuo alcanzado, se entenderá que dicha persona no acepta el acuerdo 
mutuo.
ii)  Si los tribunales de una de las Jurisdicciones contratantes consideran nula la 
decisión arbitral mediante sentencia firme. En tal caso, la solicitud de remisión a arbitraje 
efectuada conforme al apartado 1 se considerará no efectuada y el procedimiento arbitral 
como no celebrado (excepto a los efectos de los artículos 21 (Confidencialidad del 
procedimiento arbitral) y 25 (Costes del procedimiento arbitral)). En este caso será 
posible presentar una nueva solicitud de remisión a arbitraje excepto si las autoridades 
competentes acuerdan no permitirlo.
iii)  Si  una  persona  directamente  afectada  por  el  caso  continúa  instando 
procedimientos ante cualquier órgano jurisdiccional o administrativo en relación con los 
asuntos resueltos mediante el acuerdo amistoso que lleva a la práctica la decisión.
5.  La autoridad competente que recibió la solicitud de inicio del procedimiento 
amistoso, según se describe en el subapartado a) del apartado 1, en el plazo de dos 
meses desde la recepción de la solicitud:
a)  notificará a la persona que planteó el caso que ha recibido su solicitud; y
b)  notificará la solicitud, adjuntando copia de la misma, a la autoridad competente 
de la otra Jurisdicción contratante.
6.  En el plazo de tres meses desde el momento en el que la autoridad competente 
reciba la solicitud de inicio de procedimiento amistoso (o copia de la misma remitida por 
la autoridad competente de la otra Jurisdicción contratante):
a)  notificará a la persona que ha planteado el caso y a la otra autoridad competente 
que ha recibido la información necesaria para iniciar su estudio; o
b)  requerirá a esa persona información adicional a esos efectos.
7.  Cuando, conforme al subapartado b) del apartado 6, una o ambas autoridades 
competentes soliciten a la persona que planteó el caso la información adicional que 
precisen para iniciar su estudio, en el plazo de tres meses desde la recepción de la dicha 
información adicional, la autoridad competente solicitante notificará a esa persona y a la 
otra autoridad competente bien:
a)  que ha recibido la información solicitada; o
b)  que sigue faltando parte de la información requerida.
8.  Cuando ninguna de las autoridades competentes haya requerido información 
adicional conforme al subapartado b) del apartado 6, la fecha de inicio a la que se refiere 
el apartado 1 será la primera entre las siguientes:
a)  la fecha en la que ambas autoridades competentes han notificado a la persona 
que planteó el caso conforme al subapartado a) del apartado 6; y
b)  la fecha en la que concluye el plazo de tres meses desde la notificación a la 
autoridad competente de la otra Jurisdicción contratante conforme al subapartado b) del 
apartado 5.
9.  Cuando se haya requerido información adicional conforme al subapartado b) del  bo
apartado 6, la fecha de inicio a la que se refiere el apartado 1 será la primera entre las  097ww
siguaie) ntelas :última  fecha  en  la  que  las  autoridades  competentes  que  requirieron  la
información  adicional  han  notificado  a  la  persona  que  planteó  el  caso  y  a  la  otra
autoridad competente conforme al subapartado a) del apartado 7; y Bc
b)  la  fecha  en  la  que  concluye  el  plazo  de  tres  meses  desde  que  ambas 
autoridades competentes han recibido la información solicitada por cualquiera de ellas de 
la persona que presentó el caso.
Si, no obstante, una o ambas autoridades competentes remiten la notificación a la 
que se refiere el subapartado b) del apartado 7, esta se considerará como una solicitud 
de información adicional conforme al subapartado b) del apartado 6.
10.  Las  autoridades  competentes  de  las  Jurisdicciones  contratantes  acordarán 
(conforme  al  artículo  relativo  a  los  procedimientos  amistosos  en  el  Convenio  fiscal 
comprendido) la forma de aplicar las disposiciones de esta Parte, incluida la información 
mínima necesaria para que cada autoridad competente inicie el estudio del caso. Este 
acuerdo estará concluido antes de la fecha en la que puedan someterse a arbitraje por 
primera  vez  las  cuestiones  no  resueltas  de  un  caso  y  podrá  modificarse  con 
posterioridad cuando corresponda.
11.  A los efectos de aplicar este artículo a sus Convenios fiscales comprendidos, 
Las Partes pueden reservarse el derecho a sustituir el plazo de dos años previsto en el 
subapartado b) del apartado 1 por un plazo de tres años.
12.  No obstante las restantes disposiciones de este artículo, las Partes pueden 
reservarse el derecho a aplicar las siguientes normas en relación con sus Convenios 
fiscales comprendidos:
a)  toda cuestión no resuelta tras un procedimiento amistoso que hubiera recaído en 
el ámbito del arbitraje previsto en este Convenio no podrá ser objeto de arbitraje cuando 
un órgano jurisdiccional o administrativo de cualquiera de las Jurisdicciones contratantes 
se haya pronunciado previamente sobre esa cuestión;
b)  si en cualquier momento posterior a la solicitud de arbitraje y antes de que la 
comisión  arbitral  haya  remitido  su  decisión  a  las  autoridades  competentes  de  las 
Jurisdicciones contratantes, un  órgano  jurisdiccional o administrativo de una de las 
Jurisdicciones contratantes se pronunciara sobre la cuestión, el procedimiento arbitral 
quedará concluido.
Artículo 20.  Designación de los árbitros.
1.  Excepto cuando las autoridades competentes de las Jurisdicciones contratantes 
acuerden normas distintas, los apartados 2 a 4 serán aplicables a los efectos de esta 
Parte.
2.  Las normas siguientes regirán la designación de los miembros de la comisión 
arbitral:
a)  La  comisión  arbitral  estará  compuesta  por  tres  personas  físicas  con 
conocimientos o experiencia en cuestiones fiscales internacionales.
b)  Cada autoridad competente designará a un miembro de la comisión arbitral en el 
plazo de 60 días desde la fecha de solicitud de inicio al amparo del apartado 1 del 
artículo 19 (Arbitraje obligatorio y vinculante). Los dos miembros así designados, en el 
plazo de 60 días tras el último de sus nombramientos, nombrarán a un tercer miembro 
que ejercerá como Presidente de la comisión arbitral. El Presidente no será nacional ni 
residente de ninguna de las Jurisdicciones contratantes.
c)  En el momento de aceptar el nombramiento, los miembros designados de la 
comisión  arbitral  deben  ser  imparciales  e  independientes  de  las  autoridades 
competentes, de las administraciones tributarias y de los ministerios de finanzas de las  e.
Jurisdicciones contratantes, así como de todas las personas directamente afectadas por  w.b
el caso (y sus asesores); mantendrán su imparcialidad e independencia a lo largo del  097ww
pervoitcaerádnim ietondtoa  ya, cdtuuaracniótne   uqnu ep lapzuoe ddae   tlieesmiopnoa r razlao naabplaer iepnocsitae riodre  ali mppraorcceiadliimdaiedn toe, 
independencia de los árbitros respecto del procedimiento.
3.  En caso de que la autoridad competente de una Jurisdicción contratante no 
proceda  al  nombramiento  correspondiente  en  el  tiempo  y  forma  previstos  en  el 
apartado 2, o según lo acordado entre las autoridades competentes de las Jurisdicciones 
contratantes,  el  miembro  de  mayor  nivel  en  el  escalafón  del  Centro  de  Política  y 
Administración  Tributarias  de  la  Organización  para  la  Cooperación  y  el  Desarrollo 
Económicos (OCDE), que no sea nacional de ninguno de las Jurisdicciones contratantes, 
procederá al nombramiento de dicho miembro de la comisión arbitral en nombre de dicha 
autoridad competente.
4.  En caso de que los dos miembros iniciales de la comisión arbitral no nombren al 
Presidente en el tiempo y forma previstos en el apartado 2, o según lo acordado entre las 
autoridades competentes de las Jurisdicciones contratantes, el miembro de mayor nivel 
en el escalafón del Centro de Política y Administración Tributarias de la Organización 
para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE), que no sea nacional de 
ninguna  de  las  Jurisdicciones  contratantes,  procederá  al  nombramiento  de  dicho 
Presidente.
Artículo 21.  Confidencialidad del procedimiento arbitral.
1.  Únicamente a los efectos de la aplicación de lo dispuesto en esta Parte, en el 
Convenio fiscal comprendido pertinente y en la legislación interna de las Jurisdicciones 
contratantes en materia de intercambio de información, confidencialidad y asistencia 
administrativa, los miembros de la comisión arbitral y un máximo de tres personas por 
miembro  (y  los  candidatos  a  árbitro  sólo  en  la  medida  necesaria  para  verificar  su 
idoneidad en cuanto a los requisitos del nombramiento) se considerarán personas o 
autoridades a las que puede comunicarse la información. La información recibida por la 
comisión  arbitral  o  por  los  candidatos  a  árbitros,  y  la  que  reciban  las  autoridades 
competentes de la comisión arbitral, se considerará información intercambiada al amparo 
de  lo  dispuesto  en  el  Convenio  fiscal  comprendido  en  materia  de  intercambio  de 
información y asistencia administrativa.
2.  Las autoridades competentes de las Jurisdicciones contratantes velarán por que 
los miembros de la comisión arbitral y su personal acepten por escrito, con carácter 
previo  a  su  intervención  en  el  procedimiento  arbitral,  tratar  toda  la  información 
relacionada con el procedimiento conforme a las obligaciones sobre confidencialidad y 
no divulgación contenidas en las disposiciones del Convenio fiscal comprendido en 
materia de intercambio de información y asistencia administrativa, y de acuerdo con la 
legislación aplicable en las Jurisdicciones contratantes.
Artículo 22.  Resolución de un caso antes de la finalización del arbitraje.
A los efectos de esta Parte y de las disposiciones del Convenio fiscal comprendido 
pertinente sobre resolución de casos de mutuo acuerdo, dicho procedimiento amistoso, 
así  como  el  procedimiento  arbitral,  relativo  a  un  caso,  concluirán  si  en  cualquier 
momento posterior a la solicitud del arbitraje y antes de que la comisión arbitral haya 
emitido su decisión a las autoridades competentes de las Jurisdicciones contratantes:
a)  las  autoridades  competentes  de  las  Jurisdicciones  contratantes  llegan  a  un 
acuerdo mutuo para resolver el caso; o
b)  la  persona  que  lo  planteó  retira  su  solicitud  de  inicio  del  arbitraje  o  del 
procedimiento amistoso. s
Artículo 23.  Tipo de procedimiento arbitral.
1.  Excepto en la medida en que las autoridades competentes de las Jurisdicciones 
contratantes dispongan otra cosa, las siguientes normas serán de aplicación en relación 
con los procedimientos arbitrales seguidos al amparo de esta Parte:
a)  Tras  la  remisión  a  arbitraje  de  un  caso,  la  autoridad  competente  de  cada 
Jurisdicción  contratante  remitirá  a  la  comisión  arbitral,  en  un  plazo  convenido,  una 
propuesta de resolución que abarque todas las cuestiones irresolutas del caso (teniendo 
en cuenta los acuerdos que se hayan alcanzado previamente al respecto entre las 
autoridades competentes de las Jurisdicciones contratantes). La resolución propuesta se 
limitará a la determinación de unos importes monetarios concretos (por ejemplo de renta 
o gastos) o, cuando se especifique, al tipo máximo del impuesto exigido conforme al 
Convenio fiscal comprendido para cada ajuste o cuestión similar del caso. Cuando las 
autoridades competentes de las Jurisdicciones contratantes no hayan podido llegar a un 
acuerdo en relación con un asunto relacionado con las condiciones para la aplicación de 
una  disposición  del  Convenio  fiscal  comprendido  pertinente  (en  lo  sucesivo 
«determinación inicial»), como por ejemplo si una persona física es o no residente, o si 
existe  establecimiento  permanente,  las  autoridades  competentes  podrán  enviar 
propuestas  de  resolución  alternativas  en  relación  con  las  cuestiones  cuya  solución 
dependa de dicha determinación inicial.
b)  La autoridad competente de cada Jurisdicción contratante puede remitir también 
un documento de posición para su consideración por la comisión arbitral. Cuando una 
autoridad competente envíe una propuesta de resolución o un documento de posición, 
remitirá  copia  a  la  otra  autoridad  competente  en  el  plazo  de  entrega  para  dicha 
propuesta o documento. Asimismo, las autoridades competentes podrán enviar a la 
comisión arbitral, en un plazo convenido, una respuesta argumentativa en relación con la 
propuesta  de  resolución  y  documento  de  posición  remitido  por  la  otra  autoridad 
competente y hará llegar copia de la misma a la otra autoridad competente en el plazo 
de entrega previsto para su presentación.
c)  La comisión arbitral adoptará como suya una de las propuestas de resolución 
remitidas por las autoridades competentes para cada cuestión planteada, incluidas las 
determinaciones iniciales, sin adjuntar motivación o explicación alguna de su decisión. La 
decisión arbitral se adoptará por mayoría simple de sus miembros y se remitirá por 
escrito a las autoridades competentes de las Jurisdicciones contratantes. La decisión 
arbitral no tendrá valor como precedente.
2.  A los efectos de la aplicación de este artículo respecto de sus Convenios fiscales 
comprendidos, las Partes pueden reservarse el derecho a no aplicar el apartado 1. En tal 
caso, salvo en la medida en que las autoridades competentes de las Jurisdicciones 
contratantes acuerden otra cosa, las siguientes normas regirán el procedimiento arbitral:
a)  Tras  la  remisión  de  un  caso  a  arbitraje,  la  autoridad  competente  de  cada 
Jurisdicción contratante facilitará sin demora a todos los miembros de la comisión arbitral 
toda  la  información  necesaria  para  la  adopción  de  su  decisión.  A  menos  que  las 
autoridades competentes de las Jurisdicciones contantes lo acuerden de otro modo, toda 
la información que no estuviera a su disposición antes de que ambas reciban la solicitud 
de arbitraje no será considerada para la adopción de su decisión.
b)  La comisión arbitral decidirá sobre las cuestiones remitidas a arbitraje conforme 
a las disposiciones aplicables del Convenio fiscal comprendido y, con sujeción a dichas  e.
disposiciones, conforme a las de la normativa interna de las Jurisdicciones contratantes.  w.
Los miembros de la comisión arbitral considerarán también toda otra fuente que las  097ww
eaxuptorerisdaamdeesn tec doem mpeutteunot easc uedrdeo .las  Jurisdicciones  contratantes  puedan  designar
Juriscd) iccLiao nedse ccoisniótrna taanrtbeistr,a pl ors ee scrreitmo,i teir áin calu irláa sla sa fuuteonritdeasd deesl  Dceormecpheote snotebsre  ldaes  qluaes   BOE-A-cable e
se fundamenta, así como la motivación que condujo a su determinación. La decisión se 
adoptará por mayoría simple de los miembros de la comisión arbitral y no tendrá valor 
como precedente.
3.  Las  Partes  que  no  formulen  la  reserva  descrita  en  el  apartado  2  podrán 
reservarse el derecho a no aplicar los apartados precedentes de este artículo a sus 
Convenios fiscales comprendidos con Partes que sí la hayan formulado. En tal caso, las 
autoridades  competentes  de  las  Jurisdicciones  contratantes  de  cada  uno  de  tales 
Convenios fiscales comprendidos harán lo posible por llegar a un acuerdo sobre el tipo 
de  procedimiento  arbitral  que  se  aplicará  en  relación  con  ese  Convenio  fiscal 
comprendido.  Hasta  alcanzar  dicho  acuerdo,  el  artículo  19  (Arbitraje  obligatorio  y 
vinculante) no será aplicable en relación con dicho Convenio fiscal comprendido.
4.  Las Partes pueden optar por la aplicación del apartado 5 en relación con sus 
Convenios  fiscales  comprendidos  y  notificará  al  Depositario  en  consecuencia.  El 
apartado 5 se aplicará respecto de dos Jurisdicciones contratantes en relación con un 
Convenio fiscal comprendido cuando cualquiera de ellas así lo haya notificado.
5.  Antes de iniciar el procedimiento arbitral, las autoridades competentes de las 
Jurisdicciones contratantes de un Convenio fiscal comprendido velarán por que cada 
persona que plantea el caso y sus asesores acepten por escrito no revelar a ninguna 
otra persona la información que reciban de las autoridades competentes o la comisión 
arbitral en el transcurso del procedimiento arbitral. El procedimiento amistoso seguido al 
amparo del Convenio fiscal comprendido, así como el procedimiento arbitral al amparo 
de esta Parte terminará en relación con un caso si, en cualquier momento, tras haber 
planteado la solicitud de remisión a arbitraje y antes de que la comisión arbitral haya 
enviado su decisión a las autoridades competentes de las Jurisdicciones contratantes, 
una persona que haya planteado el caso o sus asesores incumple el citado compromiso.
6.  No obstante lo dispuesto en el apartado 4, toda Parte que no opte por aplicar el 
apartado 5 puede reservarse el derecho a no aplicarlo respecto de uno o más Convenios 
fiscales comprendidos concretos o respecto de todos ellos.
7.  Toda Parte que opte por aplicar el apartado 5 puede reservarse el derecho a no 
aplicar esta Parte respecto de todos los Convenios fiscales comprendidos en relación 
con los que la otra Jurisdicción contratante plantee la reserva descrita en el apartado 6.
Artículo 24.  Acuerdo sobre una resolución distinta.
1.  A los efectos de la aplicación de esta Parte respecto de sus Convenios fiscales 
comprendidos,  las  Partes  pueden  optar  por  aplicar  el  apartado  2  y  notificarán  al 
Depositario  en  consecuencia.  El  apartado  2  será  aplicable  en  relación  con  dos 
Jurisdicciones contratantes respecto de un Convenio fiscal comprendido únicamente 
cuando ambas hayan remitido dicha notificación.
2.  No obstante lo dispuesto en el apartado 4 del artículo 19 (Arbitraje obligatorio y 
vinculante), una decisión arbitral adoptada conforme a esta Parte no será vinculante para 
las Jurisdicciones contratantes de un Convenio fiscal comprendido y no se aplicará si las 
autoridades  competentes  de  las  Jurisdicciones  contratantes  acuerdan  una  solución 
diferente para toda cuestión que permanezca sin resolver en el plazo de tres meses 
desde la fecha en que se les entregó la decisión arbitral.
3.  Toda Parte que opte por aplicar el apartado 2 puede reservarse el derecho a que 
este se aplique únicamente en relación con sus Convenios fiscales comprendidos en los 
que se aplique el apartado 2 del artículo 23 (Tipo de procedimiento arbitral). e
Artículo 25.  Coste del procedimiento arbitral. 097ww
JurisRdeicscpieocnteos  dceo nlotrsa tapnrotecse dsimufireangtaorsá na rlboistr ahloenso sraergiousid oy sg aasl taoms pdaer olo sd em eiesmtab rPoas rtdee,  llaass 
Comisiones  arbitrales,  así  como  los  costes  en  los  que  incurran  las  Jurisdicciones
contratantes en relación con los mismos, conforme a lo que de muto acuerdo determinen  Bc
las  autoridades  competentes  de  las  mismas.  En  ausencia  de  dicho  acuerdo,  cada 
Jurisdicción contratante soportará sus propios gastos y aquellos en los que incurra el 
miembro  que  designe  para  la  comisión  arbitral.  Las  Jurisdicciones  contratantes 
sufragarán  a  partes  iguales  los  costes  del  Presidente  y  otros  gastos  asociados  al 
desarrollo del procedimiento arbitral.
Artículo 26.  Compatibilidad.
1.  Con sujeción a lo dispuesto en el artículo 18 (Opción respecto de la aplicación de 
la  VI  Parte),  las  disposiciones  de  esta  Parte  serán  aplicables  en  sustitución  o  en 
ausencia de disposiciones en un Convenio fiscal comprendido que prevean el arbitraje 
para las cuestiones no resueltas tras un procedimiento amistoso. Las Partes que opten 
por aplicar esta Parte notificarán al Depositario si cada uno de sus Convenios fiscales 
comprendidos, distintos de los que recaigan en el ámbito de una reserva formulada 
conforme al apartado 4, contienen dichas disposiciones y, en caso afirmativo, el número 
de artículo y apartado de cada una de ellas. Cuando dos Jurisdicciones contratantes 
hayan  remitido  una  notificación  respecto  a  una  disposición  de  un  convenio  fiscal 
comprendido, dicha disposición quedará sustituida por las disposiciones de esta Parte en 
las relaciones entre dichas Jurisdicciones contratantes.
2.  Las cuestiones no resueltas que se deriven de procedimientos amistosos que en 
principio pudieran incluirse en el ámbito del procedimiento arbitral previsto en esta Parte 
no se remitirán a arbitraje cuando una comisión arbitral u organismo similar se haya 
constituido anteriormente respecto de ellos en aplicación de un convenio bilateral o 
multilateral en el que se determine la obligatoriedad de remitir a arbitraje vinculante toda 
cuestión no resuelta que se derive de un procedimiento amistoso.
3.  Con sujeción al apartado 1, nada de lo dispuesto en esta Parte afectará al 
cumplimiento de obligaciones más amplias en relación con el arbitraje de casos no 
resueltos surgidos en el contexto de un procedimiento amistoso resultante de otros 
convenios de los que las Jurisdicciones contratantes sean o vayan a ser partes.
4.  Las Partes pueden reservarse el derecho a no aplicar lo dispuesto en esta Parte 
respecto de uno o más de los Convenios fiscales comprendidos concretos (o a ninguno 
de sus Convenios fiscales comprendidos) que ya prevean la obligatoriedad de remitir a 
arbitraje  vinculante  toda  cuestión  no  resuelta  que  se  derive  de  un  procedimiento 
amistoso.
PARTE VII
Disposiciones finales
Artículo 27.  Firma y ratificación, aceptación o aprobación.
1.  El 31 de diciembre de 2016, este Convenio estará abierto a la firma por:
a)  todos los Estados;
b)  Guernsey (el Reino Unido de Gran Bretaña e Irlanda del Norte); Isla de Man (el 
Reino Unido de Gran Bretaña e Irlanda del Norte); Jersey (el Reino Unido de Gran 
Bretaña e Irlanda del Norte); y
c)  cualquier otra jurisdicción autorizada para ser Parte mediante decisión adoptada 
por consenso entre las Partes y Signatarios. s
2.  El presente Convenio está sujeto a ratificación, aceptación o aprobación. w.b
Artículo 28.  Reservas.
1.  Con sujeción a lo dispuesto en el apartado 2, este Convenio no admite más 
reservas que las expresamente previstas en:
a)  Apartado 5 del artículo 3 (Entidades transparentes);
b)  Apartado 3 del artículo 4 (Entidades con doble residencia);
c)  Apartados 8 y 9 del artículo 5 (Aplicación de los métodos para eliminar la doble 
imposición);
d)  Apartado 4 del artículo 6 (Objeto de los Convenios fiscales comprendidos);
e)  Apartados 15 y 16 del artículo 7 (Medidas para impedirla utilización abusiva de 
los Convenios);
f)  Apartado 3 del artículo 8 (Operaciones con dividendos);
g)  Apartado 6 del artículo 9 (Ganancias de capital procedentes de la enajenación 
de acciones o derechos asimilables en entidades cuyo valor proceda principalmente de 
bienes inmuebles);
h)  Apartado  5  del  artículo  10  (Norma  antiabuso  para  los  establecimientos 
permanentes situados en terceras jurisdicciones);
i)  Apartado 3 del artículo 11 (Aplicación de los Convenios fiscales para restringir el 
derecho de una Parte a someter a imposición a sus propios residentes);
j)  Apartado 4 del artículo 12 (Elusión artificiosa del estatus de establecimiento 
permanente a través de acuerdos de comisión y estrategias similares);
k)  Apartado 6 del artículo 13 (Elusión artificiosa del estatus de establecimiento 
permanente a través de exenciones de actividades concretas);
l)  Apartado 3 del artículo 14 (Fragmentación de contratos);
m)  Apartado 2 del artículo 15 (Definición de Persona estrechamente vinculada a 
una empresa);
n)  Apartado 5 del artículo 16 (Procedimiento amistoso);
o)  Apartado 3 del artículo 17 (Ajustes correlativos);
p)  Apartados 11 y 12 del artículo 19 (Arbitraje obligatorio y vinculante);
q)  Apartados 2, 3, 6 y 7 del artículo 23 (Tipo de procedimiento arbitral);
r)  Apartado 3 del artículo 24 (Acuerdo sobre una resolución distinta);
s)  Apartado 4 del artículo 26 (Compatibilidad);
t)  Apartados 6 y 7 del artículo 35 (Fecha de efecto); y
u)  Apartado 2 del artículo 36 (Fecha de efecto de la Parte VI).
2.
a)  No obstante lo dispuesto en el apartado 1, toda Parte que opte por aplicar la 
Parte VI (Arbitraje), al amparo de lo dispuesto en el artículo 18 (Opción respecto de la 
aplicación de la Parte VI) podrá formular una o más reservas en relación con el ámbito 
de los casos que pueden optar al arbitraje según lo dispuesto en la Parte VI (Arbitraje). 
Cuando  una  Parte  opte  por  aplicar  dicha  Parte  al  amparo  de  lo  dispuesto  en  el 
artículo 18 (Opción respecto de la aplicación de la Parte VI) siendo ya Parte de este 
Convenio,  las  reservas  formuladas  conforme  a  este  subapartado  se  presentarán 
conjuntamente con la notificación por dicha Parte al Depositario conforme al artículo 18 
(Opción respecto de la aplicación de la Parte VI).
b)  Las  reservas  efectuadas  en  aplicación  del  subapartado  a)  están  sujetas  a 
aceptación. Se considerará que una reserva formulada al amparo de dicho subapartado 
a) ha sido aceptada por una Parte cuando esta no ha notificado al Depositario su  e.
objeción a dicha reserva en la última de las siguientes fechas: cuando se cumplan doce  w.
meses contados desde la fecha de notificación de la reserva por el Depositario, o en la  097ww
ufencah aP eanrt eq uoep tdee ppoosri tea psluic ainr stlaru mPeanrtteo  dVeI  r(aAtrifbicitaracjieó)n ,a al caemptpaacrióon  doe  alpor odbiaspciuóens. toC ueann deol 
aCrotíncvuelon i1o8,  l(aOsp ocbiójenc rioenspees cato a dnete lraio arepslic raecsieórnv adse  flao rPmaurltaed VasI)  pcoura nodtroa sy aP saertae sP acortnef odrem ees tael   BOE-A-cable e
subapartado a) podrán presentarse conjuntamente con la notificación efectuada por la 
Parte  mencionada  en  primer  lugar  al  Depositario  conforme  al  artículo  18  (Opción 
respecto de la aplicación de la Parte VI). Cuando una parte plantee una objeción a una 
reserva formulada conforme al subapartado a), nada de lo dispuesto en la Parte VI 
(Arbitraje) se aplicará entre la Parte que ha objetado y la Parte que formula la reserva.
3.  A  menos  que  las  disposiciones  pertinentes  de  este  Convenio  dispongan 
expresamente de otro modo, una reserva realizada conforme a los apartados 1 o 2:
a)  modificará para la Parte que realiza la reserva, en sus relaciones con otra Parte, 
las disposiciones de este Convenio a las que se refiera la reserva y en la medida de 
esta; y
b)  en la misma medida, modificará dichas disposiciones para la otra Parte en sus 
relaciones con la Parte que formula la reserva.
4.  Las reservas aplicables a los Convenios fiscales comprendidos formuladas por 
una jurisdicción o territorio de cuyas relaciones internacionales sea responsable una 
Parte, o en su nombre, cuando dicha jurisdicción o territorio no sea Parte del Convenio 
conforme a los subapartados b) o c) del apartado 1 del artículo 27 (Firma y ratificación, 
aceptación o aprobación), se realizarán por la Parte responsable y pueden diferir de las 
formuladas por esa Parte en relación con sus propios Convenios fiscales comprendidos.
5.  Las reservas se formularán en el momento de la firma o cuando se depositen los 
instrumentos de ratificación, aceptación o aprobación, con sujeción a lo previsto en los 
apartados 2, 6 y 9 de este artículo, y al apartado 5 del artículo 29 (Notificaciones). No 
obstante, cuando en virtud del artículo 18 (Opción respecto de la aplicación de la Parte 
VI) una Parte decida aplicar la Parte VI (Arbitraje) tras su adhesión a este Convenio, 
formulará las reservas descritas en los subapartados p), q), r) y s) del apartado 1 de este 
artículo en el momento de notificar su opción al Depositario conforme al mencionado 
artículo 18.
6.  En caso de que las reservas se formulen en el momento de la firma, precisarán 
confirmación en el momento del depósito del instrumento de ratificación, aceptación o 
aprobación, a menos que el documento que contenga la reserva explique expresamente 
que esta debe considerarse definitiva, con sujeción a lo dispuesto en los apartados 2, 5 
y 9 de este artículo y en el apartado 5 del artículo 29 (Notificaciones).
7.  Cuando las reservas no se formulen en el momento de la firma, se entregará al 
Depositario, en ese momento, una lista provisional con las reservas previstas.
8.  En  el  momento  de  efectuar  las  reservas  en  relación  con  cada  una  de  las 
siguientes  disposiciones,  se  facilitará  un  listado  de  los  convenios  que  se  notifican 
conforme al inciso ii) del subapartado a) del apartado 1 del artículo 2 (Interpretación de 
los términos) que estén incluidos en el ámbito de la reserva, como se define en la 
disposición pertinente (y, en caso de una reserva formulada en virtud de cualquiera de 
las siguientes disposiciones, excepto las mencionadas en los subapartados c), d) y n), el 
artículo y número de apartado de cada una de dichas disposiciones):
a)  Subapartados  b),  c),  d),  e)  y  g)  del  apartado  5  del  Artículo  3  (Entidades 
transparentes);
b)  Subapartados b), c) y d) del apartado 3 del Artículo 4 (Entidades con doble 
residencia);
c)  Apartados 8 y 9 del Artículo 5 (Aplicación de los métodos para eliminar la doble 
imposición); e.
d)  Apartado 4 del Artículo 6 (Objeto de los Convenios fiscales comprendidos); w.
e)  Subapartados b) y c) del apartado 15 del Artículo 7 (Medidas para impedir la  097ww
utilizf)a cióCnlá aubsuuslaivsa  di)e,  loii)s,  trea taiidi)o sd);el  subapartado  b)  del  apartado  3  del  Artículo  8
(Operaciones con dividendos);
g)  Subapartados d), e) y f) del apartado 6 del Artículo 9 (Ganancias de capital 
procedentes de la enajenación de acciones o derechos asimilables en entidades cuyo 
valor proceda principalmente de bienes inmuebles);
h)  Subapartados b) y c) del apartado 5 del Artículo 10 (Norma antiabuso aplicable a 
los establecimientos permanentes situados en terceras jurisdicciones);
i)  Subapartado b) del apartado 3 del Artículo 11 (Aplicación de los Convenios 
fiscales para restringir el derecho de una Parte a someter a imposición a sus propios 
residentes);
j)  subapartado b) del apartado 6 del artículo 13 (Elusión artificiosa del estatus de 
establecimiento permanente a través de exenciones de actividades concretas);
k)  Subapartado b) del apartado 3 del artículo 14 (Fragmentación de contratos);
l)  Subapartado b) del apartado 5 del artículo16 (Procedimiento amistoso);
m)  Subapartado a) del apartado 3 del artículo 17 (Ajustes correlativos);
n)  Apartado 6 del artículo 23 (Tipo de procedimiento arbitral); y
o)  Apartado 4 del artículo 26 (Compatibilidad).
Las reservas descritas en los subapartados a) a o) anteriores no se aplicarán a 
ningún convenio fiscal comprendido que no esté incluido en la lista descrita en este 
apartado.
9.  Toda Parte que haya formulado la reserva descrita en el apartado 1 o 2 podrá, en 
cualquier  momento,  retirarla  o  sustituirla  por  una  reserva  más  limitada,  mediante 
notificación  dirigida  al  Depositario.  Conforme  al  apartado  6  del  artículo  29 
(Notificaciones) dicha Parte podrá efectuar las notificaciones adicionales que resulten 
necesarias como consecuencia de la retirada o sustitución de la reserva. Con sujeción al 
apartado 7 del artículo 35 (Fecha de efectos), la retirada o sustitución surtirá efecto:
a)  en relación con un Convenio fiscal comprendido únicamente con Estados o 
jurisdicciones que sean Parte del Convenio, cuando el Depositario reciba notificación de 
la retirada o sustitución de la reserva:
i)  respecto  de  las  reservas  relacionadas  con  disposiciones  sobre  impuestos 
retenidos en la fuente, cuando el hecho que genera la imposición ocurra a partir del 1 de 
enero del año siguiente a la conclusión de un plazo de seis meses contados desde la 
fecha de la comunicación por el Depositario de la notificación de retirada o sustitución de 
la reserva; y
ii)  respecto de las reservas formuladas en relación con cualquier otra disposición, 
para los impuestos exigidos en relación con los periodos impositivos que comiencen a 
partir del 1 de enero del año siguiente a la conclusión de un plazo de seis meses 
contados desde la fecha de comunicación por el Depositario de la notificación de retirada 
o sustitución de la reserva; y
b)  en relación con un Convenio fiscal comprendido respecto del que una o más 
Jurisdicciones contratantes se conviertan en Parte de este Convenio tras la fecha de 
recepción por el Depositario de la notificación de retirada o sustitución de la reserva: en 
la última de las fechas en las que el Convenio entre en vigor para dichas Jurisdicciones 
contratantes.
Artículo 29.  Notificaciones.
1.  Sin perjuicio de lo dispuesto en los apartados 5 y 6 de este artículo y en el 
apartado 7 del artículo 35 (Fecha de efecto), las notificaciones previstas en las siguientes  e.
disposiciones  se  realizarán  en  el  momento  de  la  firma  o  cuando  se  deposite  el  w.b
instrumento de ratificación, aceptación o aprobación: 097ww
a)  Inciso ii) del subapartado a) del apartado 1 del artículo 2 (Interpretación de los
térmbin) osA);partado 6 del artículo 3 (Entidades transparentes);
c)  Apartado 4 del artículo 4 (Entidades con doble residencia);
d)  Apartado 10 del artículo 5 (Aplicación de los métodos para eliminar la doble 
imposición);
e)  Apartados 5 y 6 del artículo 6 (Objeto de los Convenios fiscales comprendidos);
f)  Apartado 17 del artículo 7 (Medidas para impedir la utilización abusiva de los 
tratados);
g)  Apartado 4 del artículo 8 (Operaciones con dividendos);
h)  Apartados  7  y  8  del  artículo  9  (Ganancias  de  capital  procedentes  de  la 
enajenación  de  acciones  o  derechos  asimilables  en  entidades  cuyo  valor  proceda 
principalmente de bienes inmuebles);
i)  Apartado 6 del artículo 10 (Norma antiabuso para establecimientos permanentes 
situados en terceras jurisdicciones);
j)  Apartado 4 del artículo 11 (Aplicación de los convenios fiscales para restringir el 
derecho de una Parte a someter a imposición a sus propios residentes);
k)  Apartados 5 y 6 del artículo 12 (Elusión artificiosa del estatus de establecimiento 
permanente a través de acuerdos de comisión y estrategias similares);
l)  Apartados 7 y 8 del artículo 13 (Elusión artificiosa del estatus de establecimiento 
permanente a través de exenciones de actividades concretas);
m)  Apartado 4 del artículo 14 (Fragmentación de contratos);
n)  Apartado 6 del artículo 16 (Procedimiento amistoso);
o)  Apartado 4 del artículo 17 (Ajustes correlativos);
p)  Artículo 18 (Opción sobre la aplicación de la VI Parte);
q)  Apartado 4 del artículo 23 (Tipo de procedimiento arbitral);
r)  Apartado 1 del artículo 24 (Acuerdo sobre una resolución distinta);
s)  Apartado 1 del artículo 26 (Compatibilidad); y
t)  Apartados 1, 2, 3, 5 y 7 del artículo 35 (Fecha de efecto).
2.  La  remisión  de  notificaciones  relacionadas  con  los  Convenios  fiscales 
comprendidos  celebrados  por  una  jurisdicción  o  territorio  de  cuyas  relaciones 
internacionales sea responsable una Parte, o en su nombre, compete a dicha Parte 
cuando  dicha  jurisdicción  o  territorio  no  sea  Parte  del  Convenio  conforme  a  los 
subapartados b) o c) del apartado 1 del artículo 27 (Firma y ratificación, aceptación o 
aprobación) y pueden diferir de las efectuadas por la Parte en relación con sus propios 
Convenios fiscales comprendidos.
3.  Cuando las notificaciones se realicen en el momento de la firma, precisarán 
confirmación en el momento del depósito del instrumento de ratificación, aceptación o 
aprobación,  a  menos  que  el  documento  que  contenga  las  notificaciones  explique 
expresamente que estas deben considerarse definitivas, con sujeción a lo dispuesto en 
los apartados 5 y 6 de este artículo y en el apartado 7 del artículo 35 (Fecha de efecto).
4.  Cuando  las  notificaciones  no  se  efectúen  en  el  momento  de  la  firma,  se 
entregará, en ese momento, una lista provisional de las notificaciones previstas.
5.  Toda  Parte  podrá  ampliar,  en  cualquier  momento,  el  listado  de  convenios 
notificados  conforme  al  inciso  ii)  del  subapartado  a)  del  apartado  1  del  artículo  2 
(Interpretación de los términos) mediante notificación dirigida al Depositario. La Parte 
especificará en su notificación si el convenio está sujeto a alguna de las reservas que 
haya formulado, entre las enumeradas en el apartado 8 del artículo 28 (Reservas). La 
Parte podrá efectuar también una nueva reserva de las descritas en el apartado 8 del 
artículo 28 (Reservas) si el convenio adicional fuera el primero en quedar incluido en el 
ámbito de dicha reserva. La Parte especificará asimismo cualquier otra notificación que 
resulte necesaria en virtud de los subapartados b) a s) del apartado 1 a fin de reflejar la  e.
inclusión de los convenios adicionales. Del mismo modo, si la ampliación implica la  w.b
primera inclusión de un convenio fiscal celebrado por una jurisdicción o territorio de  097ww
Pcuayrtaes  erseplaeccioifinceasrá  inlatesr nraecsieornvaalse s( csoenafo rrmesep oanl saapbalert audnoa  4P daertle ,a rotí ceunlo  s2u8  n(oRmesbererv, adsi)c)h oa 
nfisoctiafilceasc icoonmesp re(cnodnidfoorsm cee leabl raapdaorst apdoor  d2i chdae  juersitsed icacrtióícnu loo )t earrpitliocraiob,l eos  ean  slous  nComonbvree.n iEons 
la  fecha  en  la  que  el  convenio  o  convenios  notificados  conforme  al  inciso  ii)  del
subapartado a) del apartado 1 del artículo 2 (Interpretación de los términos) devengan en 
Convenios fiscales comprendidos, las disposiciones del artículo 35 (Fecha de efecto) 
regirán  la  fecha  en  la  que  surtan  efectos  las  modificaciones  del  Convenio  fiscal 
comprendido.
6.  Toda  Parte  podrá  efectuar  notificaciones  adicionales  conforme  a  los 
subapartados b) a s) del apartado 1 mediante notificación dirigida al Depositario. Estas 
notificaciones surtirán efectos:
a)  en  relación  con  un  Convenio  fiscal  comprendido  suscrito  únicamente  con 
Estados o jurisdicciones que sean Parte del Convenio, cuando el Depositario reciba la 
notificación adicional:
i)  respecto de las notificaciones relacionadas con disposiciones sobre impuestos 
retenidos en la fuente, cuando el hecho que genera la imposición ocurra a partir del 1 de 
enero del año siguiente a la conclusión de un plazo de seis meses contados desde la 
fecha de la comunicación por el Depositario de dicha notificación adicional; y
ii)  respecto de las notificaciones relacionadas con cualquier otra disposición, para 
los impuestos exigidos en relación con los periodos impositivos que comiencen a partir 
del 1 de enero del año siguiente a la conclusión de un plazo de seis meses contados 
desde la fecha de comunicación por el Depositario de la notificación adicional; y
b)  en  relación  con  un  Convenio  fiscal  comprendido  del  que  una  o  más 
Jurisdicciones contratantes se conviertan en Parte de este Convenio tras la fecha de 
recepción por el Depositario de la notificación adicional: en la última de las fechas en las 
que el Convenio entre en vigor para dichas Jurisdicciones contratantes.
Artículo 30.  Modificaciones posteriores de los Convenios fiscales comprendidos.
Las  disposiciones  de  este  Convenio  se  entenderán  sin  perjuicio  de  las 
modificaciones posteriores que puedan acordar las Jurisdicciones contratantes de un 
Convenio fiscal comprendido en relación con el mismo.
Artículo 31.  Conferencia de Partes.
1.  Las  Partes  podrán  convocar  una  Conferencia  de  Partes  a  fin  de  adoptar 
decisiones o de ejercer las funciones que sean necesarias o convenientes conforme a lo 
previsto en este Convenio.
2.  El Depositario notificará la convocatoria de la Conferencia de Partes.
3.  Toda Parte podrá solicitar una Conferencia de Partes mediante petición dirigida 
al Depositario. El Depositario informará a todas las Partes sobre las peticiones recibidas. 
Si en el plazo de seis meses desde la comunicación por el Depositario de la petición esta 
cuenta  con  el  apoyo  de  un  tercio  de  las  Partes,  el  Depositario  procederá  a  su 
convocatoria.
Artículo 32.  Interpretación y aplicación.
1.  Las dudas que puedan surgir respecto de la interpretación o aplicación de las 
disposiciones de un Convenio fiscal comprendido, en su posible redacción modificada 
por este Convenio, se resolverán conforme a lo dispuesto en dicho Convenio para la 
resolución de las dudas sobre su interpretación o aplicación mediante acuerdo mutuo (en  s
la posible redacción modificada por este Convenio). oe.
Calo anp2va.e rntaiLoda ops  u3de dudedelan as r atqbícuouerld opa 3urs1ee d( Camnoe nsdfueiarrngetinre c riueans dape eC cPotaonr ftaee rslea).n ciniate drper ePtaacrtieósn  coo navpoliccaacdiaó nc odnef oermstee   2021-21097n https://www.
Artículo 33.  Modificación.
1.  Toda Parte podrá proponer una modificación del presente Convenio remitiendo la 
propuesta de modificación al Depositario.
2.  Podrá convocarse una Conferencia de Partes a los efectos de considerar una 
propuesta de modificación con arreglo al apartado 3 del artículo 31 (Conferencia de 
Partes).
Artículo 34.  Entrada en vigor.
1.  El presente Convenio entrará en vigor el primer día del mes siguiente a la 
conclusión de un plazo de tres meses contados a partir de la fecha de depósito del 
quinto instrumento de ratificación, aceptación o aprobación.
2.  Para cada Signatario que ratifique, acepte o apruebe el presente Convenio tras 
el depósito del quinto instrumento de ratificación, aceptación o aprobación, el Convenio 
entrará en vigor el primer día del mes siguiente a la conclusión de un plazo de tres 
meses contados a partir de la fecha de depósito por dicho Signatario de su instrumento 
de ratificación, aceptación o aprobación.
Artículo 35.  Fecha de efecto.
1.  Las  disposiciones  de  este  Convenio  surtirán  efecto  en  cada  Jurisdicción 
contratante de un Convenio fiscal comprendido:
a)  respecto de los impuestos retenidos en la fuente sobre las cantidades pagadas o 
abonadas a no residentes, cuando el hecho que genera la imposición ocurra a partir del 
primer día del año civil que comience a partir de la última de las fechas en las que este 
Convenio entre en vigor para cada una de las Jurisdicciones contratantes del Convenio 
fiscal comprendido; y
b)  respecto a los restantes impuestos exigidos por esa Jurisdicción contratante, 
para los impuestos exigidos en relación con los periodos impositivos que comiencen a 
partir de la conclusión de un plazo de seis meses (o un plazo más breve, si todas las 
Jurisdicciones contratantes notifican al Depositario su intención de aplicar dicho plazo 
más breve) contabilizado desde la última de las fechas en las que este Convenio entre 
en  vigor  para  cada  una  de  las  Jurisdicciones  contratantes  del  Convenio  fiscal 
comprendido.
2.  Exclusivamente a los efectos de la aplicación por una Parte del subapartado a) 
del apartado 1 y del a) del apartado 5, esta puede elegir sustituir «ejercicio fiscal» por 
«año civil», circunstancia que notificará al Depositario en consecuencia.
3.  Exclusivamente a los efectos de la aplicación por una Parte del subapartado b) 
del  apartado  1  y  del  subapartado  b)  del  apartado  5,  esta  puede  elegir  sustituir  la 
expresión «ejercicios que comiencen a partir de la conclusión de un plazo» por una 
referencia a «ejercicios que comiencen a partir del 1 de enero del año que comience a 
partir de la conclusión de un plazo», y notificarán al Depositario en consecuencia.
4.  No  obstante  lo  dispuesto  anteriormente  en  este  artículo,  el  artículo  16 
(Procedimiento amistoso) surtirá efecto respecto de un Convenio fiscal comprendido 
para los casos presentados a la autoridad competente de la Jurisdicción contratante a 
partir de la última de las fechas en las que este Convenio entre en vigor para cada una 
de las Jurisdicciones contratantes del Convenio fiscal comprendido, excepto en los casos  e
que no puedan presentarse a partir de esa fecha según lo dispuesto en el Convenio  bo
fiscal comprendido antes de su modificación por este Convenio, con independencia del  097ww
ejerc5i.c ioP aal rqau uen s en ureefvieor aC oenl cvaesnoio. fiscal comprendido que, al amparo del apartado 5 del
acortnícfourlom e2 9a l (inNcoistiofic iai)c dioenl essu),b arpeasrutlated od ae)  duenla a paamrptalidaoc ió1n d edle a rltoícsu lcoo 2n v(eInntieorsp rneotaticfiicóand does 
los términos), las disposiciones de este Convenio surtirán efecto en cada Jurisdicción 
contratante:
a)  respecto de los impuestos retenidos en la fuente sobre las cantidades pagadas o 
abonadas a no residentes, cuando el hecho que genera la imposición ocurra a partir del 
primer día del año civil que comience 30 días después de la fecha de comunicación por 
el Depositario de la notificación de ampliación de la lista de convenios; y
b)  respecto a los restantes impuestos exigidos por esa Jurisdicción contratante, 
para los impuestos exigidos en relación con los periodos impositivos que comiencen a 
partir de un plazo de nueve meses (o un plazo más breve si todas las Jurisdicciones 
contratantes notifican al Depositario su intención de aplicar dicho plazo más breve) 
contabilizado desde la fecha de comunicación por el Depositario de la notificación de 
ampliación de la lista de convenios.
6.  Las Partes pueden reservarse el derecho a no aplicar el apartado 4 respecto de 
sus Convenios fiscales comprendidos.
7.
a)  Las Partes pueden reservarse el derecho a sustituir:
i)  las referencias en los apartados 1 y 4 a «la última de las fechas en las que este 
Convenio entre en vigor para cada una de las Jurisdicciones contratantes del Convenio 
fiscal comprendido», y
ii)  las referencias del apartado 5 a «la fecha de comunicación por el Depositario de 
la notificación de ampliación de la lista de convenios»
por «30 días después de la fecha de recepción por el Depositario de la última de las 
notificaciones remitidas por cada una de las Jurisdicciones contratantes que formulen la 
reserva descrita en el apartado 7 del artículo 35 (Fecha de efecto) comunicando haber 
concluido sus procedimientos internos para que surtan efecto las disposiciones de este 
Convenio en relación con dicho Convenio fiscal comprendido concreto»;
iii) las referencias del subapartado a) del apartado 9 del artículo 28 (Reservas) a 
«desde la fecha de la comunicación por el Depositario de la notificación de retirada o 
sustitución de la reserva», y
iv)  la referencia del subapartado b) del apartado 9 del artículo 28 (Reservas) a «en 
la última de las fechas en las que el Convenio entre en vigor para dichas Jurisdicciones 
contratantes»
por «30 días después de la fecha de recepción por el Depositario de la última de las 
notificaciones remitidas por cada una de las Jurisdicciones contratantes que formulen la 
reserva descrita en el apartado 7 del artículo 35 (Fecha de efecto) comunicando haber 
concluido sus procedimientos internos para que surta efectos la retirada o sustitución de 
la reserva respecto de ese Convenio fiscal comprendido concreto»;
v)  las referencias del subapartado a) del apartado 6 del artículo 29 (Notificaciones) 
a «desde la fecha de comunicación por el Depositario de la notificación adicional», y
vi)  la referencia del subapartado b) del apartado 6 del artículo 29 (Notificaciones) a 
«en  la  última  de  las  fechas  en  las  que  el  Convenio  entre  en  vigor  para  dichas 
Jurisdicciones contratantes»;
por «30 días después de la fecha de recepción por el Depositario de la última de las 
notificaciones remitidas por cada una de las Jurisdicciones contratantes que formulen la 
reserva descrita en el apartado 7 del artículo 35 (Fecha de efecto) comunicando haber 
concluido sus procedimientos internos para que surta efectos la notificación adicional  e.
respecto de ese Convenio fiscal comprendido concreto»; w.
vii) las referencias en los apartados 1 y 2 del artículo 36 (Fecha de efecto de la VI  097ww
Pdea rltaes)  Jau «rilsad úiclctiimonae dse c olanst rfaetcahnatess e dne lla Cs oqnuvee neisot efi sCcoanl vceonmiop reenntdreid oe»n vigor para cada una
notifpicoar c«io3n0e dsí aresm dietisdpausé pso dr ec alad afe cuhnaa  ddee  rleacse Jpucrióisnd ipcocrio enle Ds ecpoonstirtaatraion tdees  lqau úel trimeaal izdaen l alas   BOE-A-cable e
reserva descrita en el apartado 7 del artículo 35 (Fecha de efecto) comunicando haber 
concluido sus procedimientos internos para que surtan efectos las disposiciones de este 
Convenio respecto de ese Convenio fiscal comprendido concreto»; y
viii) la referencia en el apartado 3 del artículo 36 (Fecha de efecto de la VI Parte) a 
«la fecha de comunicación por el Depositario de la notificación de la ampliación de la 
lista de convenios»;
ix)  la referencia en el apartado 4 del artículo 36 (Fecha de efecto de la VI Parte) a 
«la fecha de comunicación por el Depositario de la notificación de retirada de la reserva», 
«la fecha de comunicación por el Depositario de la notificación de sustitución de la 
reserva» y «la fecha de comunicación por el Depositario de la notificación de retirada de 
la objeción a la reserva», y
x)  la referencia en el apartado 5 del artículo 36 (Fecha de efecto de la VI Parte) a 
«la fecha de comunicación por el Depositario de la notificación adicional»
por «30 días después de la fecha de recepción por el Depositario de la última de las 
notificaciones remitidas por cada una de las Jurisdicciones contratantes que formulen la 
reserva descrita en el apartado 7 del artículo 35 (Fecha de efecto) comunicando haber 
concluido sus procedimientos internos para que surtan efectos las disposiciones de la VI 
Parte (Arbitraje) respecto de ese Convenio fiscal comprendido concreto».
b)  Toda Parte que formule la reserva descrita en el subapartado a) confirmará 
haber concluido sus procedimientos internos simultáneamente al Depositario y a la otra u 
otras Jurisdicciones contratantes.
c)  Si una o más Jurisdicciones contratantes de un Convenio fiscal comprendido 
formularan una reserva en virtud de este apartado, la fecha en la que surtan efecto las 
disposiciones del Convenio, de retirada o sustitución de una reserva, de la notificación 
adicional relativa a ese Convenio fiscal comprendido, o de la Parte VI (Arbitraje), se 
regirá  por  este  apartado  en  relación  con  todas  las  Jurisdicciones  contratantes  del 
Convenio fiscal comprendido.
Artículo 36.  Fecha de efecto de la VI Parte.
1.  No  obstante  lo  dispuesto  en  el  apartado  9  del  artículo  28  (Reservas),  el 
apartado 6 del artículo 29 (Notificaciones) y los apartados 1 a 6 del artículo 35 (Fecha de 
efecto) respecto de dos Jurisdicciones contratantes de un Convenio fiscal comprendido, 
las disposiciones de la VI Parte (Arbitraje) surtirán efectos:
a)  en relación con los casos presentados a las autoridades competentes de una 
Jurisdicción contratante (conforme a lo descrito en el subapartado a) del apartado 1 del 
artículo 19 (Arbitraje obligatorio y vinculante), a partir de la última de las fechas en las 
que este Convenio entre en vigor para cada una de las Jurisdicciones contratantes del 
Convenio fiscal comprendido; y
b)  en  relación  con  los  casos  presentados  a  la  autoridad  competente  de  una 
Jurisdicción contratante antes de la última de las fechas en las que este Convenio entre 
en  vigor  para  cada  una  de  las  Jurisdicciones  contratantes  del  Convenio  fiscal 
comprendido, en la fecha en la que ambas Jurisdicciones contratantes hayan notificado 
al Depositario que han llegado a un acuerdo mutuo al amparo del apartado 10 del 
artículo 19 (Arbitraje obligatorio y vinculante) junto con información sobre la fecha o 
fechas  en  las  que  dichos  casos  puedan  considerarse  presentados  a  la  autoridad 
competente de una Jurisdicción contratante (como se describe en el subapartado a) del  s
apartado 1 del artículo 19 (Arbitraje obligatorio y vinculante)) según los términos de dicho  oe.
acuerdo mutuo. 097www.
caso2 .p reLsaesn tPaadrote as  lpau aeudteonr idreasde crvoamrspee teenl tdee dreec huon aa  Jauprilsicdaicr cliaó nV cI oPnatrrateta (nAterb aitnratejes)  dae  ulna 
Júultrimisdai cdceio nlaess  fceocnhtarast aennte lsa sd eql uCeo nevseten ioC foisncvaeln cioo mepnrteren deidno  vúignoicra mpaernat ec aedna la u mnae ddidea  leans 
que  las  autoridades  competentes  de  ambas  Jurisdicciones  contratantes  estén  de 
acuerdo en que se aplicará a ese caso concreto.
3.  En el caso de un nuevo Convenio fiscal comprendido cuya incorporación se deba 
a una ampliación realizada al amparo del apartado 5 del artículo 29 (Notificaciones) de la 
lista de acuerdos notificados conforme al inciso ii) del subapartado a) del apartado 1 del 
Artículo 2 (Interpretación de los términos), las referencias contenidas en los apartados 1 
y 2 de este artículo a «la última de las fechas en las que este Convenio entre en vigor 
para cada una de las Jurisdicciones contratantes del Convenio fiscal comprendido» se 
sustituirán  por  referencias  a  «la  fecha  de  comunicación  por  el  Depositario  de  la 
notificación de ampliación de la lista de convenios».
4.  La retirada o sustitución de una reserva efectuada al amparo del apartado 4 del 
artículo 26 (Compatibilidad) conforme al apartado 9 del artículo 28 (Reservas) o la 
retirada  de  una  objeción  a  una  reserva  efectuada  al  amparo  del  apartado  2  del 
artículo 28 (Reservas) que dé como resultado la aplicación de la Parte VI (Arbitraje) entre 
dos  Jurisdicciones  contratantes  de  un  Convenio  fiscal  comprendido,  tendrá  efectos 
conforme a los subapartados a) y b) del apartado 1 de este artículo, excepto porque las 
referencias a «la última de las fechas en las que este Convenio entre en vigor para cada 
una de las Jurisdicciones contratantes del Convenio fiscal comprendido» se sustituirán 
por referencias a «la fecha de comunicación por el Depositario de la notificación de 
retirada de la reserva», «la fecha de comunicación por el Depositario de la notificación de 
sustitución  de  la  reserva»  o  «la  fecha  de  comunicación  por  el  Depositario  de  la 
notificación de retirada de la objeción a la reserva», respectivamente.
5.  Una notificación adicional efectuada conforme al subapartado p) del apartado 1 
del artículo 29 (Notificaciones) surtirá efectos conforme a los subapartados a) y b) del 
apartado 1, excepto que las referencias en los apartados 1 y 2 de este artículo a «la 
última de las fechas en las que este Convenio entre en vigor para cada una de las 
Jurisdicciones  contratantes  del  Convenio  fiscal  comprendido»  se  sustituirá  por  una 
referencia a «la fecha de comunicación por el Depositario de la notificación adicional».
Artículo 37.  Desistimiento.
1.  En todo momento, toda Parte podrá desistir del presente Convenio mediante 
notificación escrita al efecto dirigida al Depositario.
2.  El desistimiento conforme al apartado 1 será efectivo en la fecha de recepción de 
la notificación por el Depositario. En los casos en los que este Convenio haya entrado en 
vigor  respecto  de  todas  las  Jurisdicciones  contratantes  de  un  Convenio  fiscal 
comprendido  antes  de  la  fecha  en  la  que  se  haga  efectivo  el  desistimiento,  dicho 
Convenio fiscal comprendido quedará tal como resulte modificado por este Convenio.
Artículo 38.  Relación con los Protocolos.
1.  Este Convenio podrá complementarse mediante uno o más protocolos.
2.  Para poder ser parte de un protocolo, el Estado o Jurisdicción tiene que ser 
también Parte del presente Convenio.
3.  Una Parte de este Convenio no quedará vinculada por un protocolo salvo que 
pase a ser Parte del mismo conforme a estas disposiciones.
Artículo 39.  Depositario.
1.  Conforme al artículo 38 (Relación con los Protocolos) el Depositario de este  oe.
Convenio y de sus protocolos será el Secretario General de la Organización para la  w.
Cooperación y el Desarrollo Económicos. 097ww
2.  En el plazo de un mes, el Depositario notificará a las Partes y Signatarios:
aproab)a cliaósn );firmas  al  amparo  del  Artículo  27  (Firma  y  ratificación,  aceptación  o
b)  el depósito de instrumentos de ratificación, aceptación o aprobación conforme al 
artículo 27 (Firma y ratificación, aceptación o aprobación);
c)  las reservas, su eliminación o sustitución, conforme al Artículo 28 (Reservas);
d)  las  notificaciones  o  notificaciones  adicionales  efectuadas  al  amparo  del 
artículo 29 (Notificaciones);
e)  toda  propuesta  de  modificación  de  este  Convenio  conforme  al  artículo  33 
(Modificación);
f)  todo  desistimiento  de  este  Convenio  efectuado  conforme  al  artículo  37 
(Desistimiento); y
g)  toda otra comunicación relacionada con este Convenio.
3.  El Depositario conservará, a disposición pública, listados:
a)  de los Convenios fiscales comprendidos;
b)  de las reservas formuladas por las Partes; y
c)  de las notificaciones efectuadas por las Partes.
En testimonio de lo cual, los abajo firmantes, debidamente autorizados al efecto, han 
firmado el presente Convenio.
Hecho en París, el 24 de noviembre de 2016, en las lenguas inglesa y francesa, 
siendo ambos textos igualmente auténticos, en un único original que se depositará en los 
archivos de la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos.
ESTADOS PARTE
Estados Firma Manifestación del consentimiento Entrada en vigor
Albania. 28/05/2019 22/09/2020 R 01/01/2021
Alemania. 07/06/2017 18/12/2020 R 01/04/2021
Andorra. 07/06/2017 29/09/2021 R 01/01/2022
Arabia Saudí. 18/09/2018 23/01/2020 R 01/05/2020
Australia. 07/06/2017 26/09/2018 R 01/01/2019
Austria. 07/06/2017 22/09/2017 R 01/07/2018
Bailía de Guernesey. 07/06/2017 12/02/2019 R 01/06/2019
Bailía de Jersey. 07/06/2017 15/12/2017 R 01/07/2018
Barbados. 24/01/2018 21/12/2020 R 01/04/2021
Bélgica. 07/06/2017 26/06/2019 R 01/10/2019
Bosnia y Herzegovina. 30/10/2019 16/09/2020 R 01/01/2021
Burkina Faso. 07/06/2017 30/10/2020 R 01/02/2021
Canadá. 07/06/2017 29/08/2019 R 01/12/2019
Chile. 07/06/2017 26/11/2020 R 01/03/2021
Chipre. 07/06/2017 23/01/2020 R 01/05/2020
Costa Rica. 07/06/2017 22/09/2020 R 01/01/2021 e.
Croacia. 07/06/2017 18/02/2021 R 01/06/2021 097ww
CDuinraamzaaorc.a. 2007//1026//22001177 2390//0039//22001199  RR 0011//0071//22001290
R: Ratificación. A: Aceptación.
Estados Firma Manifestación del consentimiento Entrada en vigor
Egipto. 07/06/2017 30/09/2020 R 01/01/2021
Emiratos Árabes Unidos. 27/06/2018 29/05/2019 R 01/09/2019
Eslovaquia. 07/06/2017 20/09/2018 R 01/01/2019
Eslovenia. 07/06/2017 22/03/2018 R 01/07/2018
España. 07/06/2017 28/09/2021 R 01/01/2022
Estonia. 29/06/2018 15/01/2021 R 01/05/2021
Finlandia. 07/06/2017 25/02/2019 A 01/06/2019
Francia. 07/06/2017 26/09/2018 R 01/01/2019
Georgia. 07/06/2017 29/03/2019 R 01/07/2019
Grecia. 07/06/2017 30/03/2021 R 01/07/2021
Hungría. 07/06/2017 25/03/2021 R 01/07/2021
India. 07/06/2017 25/06/2019 R 01/10/2019
Indonesia. 07/06/2017 28/04/2020 R 01/08/2020
Irlanda. 07/06/2017 29/01/2019 R 01/05/2019
Isla de Man. 07/06/2017 25/10/2017 R 01/07/2018
Islandia. 07/06/2017 26/09/2019 A 01/01/2020
Israel. 07/06/2017 13/09/2018 R 01/01/2019
Japón. 07/06/2017 26/09/2018 A 01/01/2019
Jordania. 19/12/2019 29/09/2020 R 01/01/2021
Kazajstán. 25/06/2018 24/06/2020 R 01/10/2020
Letonia. 07/06/2017 29/10/2019 R 01/02/2020
Liechtenstein. 07/06/2017 19/12/2019 R 01/04/2020
Lituania. 07/06/2017 11/09/2018 R 01/01/2019
Luxemburgo. 07/06/2017 09/04/2019 R 01/08/2019
Malasia. 24/01/2018 18/02/2021 R 01/06/2021
Malta. 07/06/2017 18/12/2018 R 01/04/2019
Mauricio. 05/07/2017 18/10/2019 R 01/02/2020
Mónaco. 07/06/2017 10/01/2019 R 01/05/2019
Noruega. 07/06/2017 17/07/2019 R 01/11/2019
Nueva Zelanda. 07/06/2017 27/06/2018 R 01/10/2018
Omán. 26/11/2019 07/07/2020 R 01/11/2020
Países Bajos. 07/06/2017 29/03/2019 R 01/07/2019
Pakistán. 07/06/2017 18/12/2020 R 01/04/2021 s
Panamá. 24/01/2018 05/11/2020 R 01/03/2021 b
Polonia. 07/06/2017 23/01/2018 R 01/07/2018 097ww
Portugal. 07/06/2017 28/02/2020 R 01/06/2020
Qatar. 04/12/2018 23/12/2019 R 01/04/2020
R: Ratificación. A: Aceptación. Bc
Estados Firma Manifestación del consentimiento Entrada en vigor
Reino Unido. 07/06/2017 29/06/2018 R 01/10/2018
República Checa. 07/06/2017 13/05/2020 R 01/09/2020
República de Corea. 07/06/2017 13/05/2020 R 01/09/2020
Rusia, Federación. 07/06/2017 18/06/2019 R 01/10/2019
San Marino. 07/06/2017 11/03/2020 R 01/07/2020
Serbia. 07/06/2017 05/06/2018 R 01/10/2018
Singapur. 07/06/2017 21/12/2018 R 01/04/2019
Suecia. 07/06/2017 22/06/2018 R 01/10/2018
Suiza. 07/06/2017 29/08/2019 R 01/12/2019
Ucrania. 23/07/2018 08/08/2019 R 01/12/2019
Uruguay. 07/06/2017 06/02/2020 R 01/06/2020
R: Ratificación. A: Aceptación.
DECLARACIONES Y RESERVAS DE OTROS ESTADOS Y JURISDICIONES AL 
CONVENIO MULTILATERAL PARA APLICAR LAS MEDIDAS RELACIONADAS CON 
LOS TRATADOS FISCALES PARA PREVENIR LA EROSIÓN DE LAS BASES 
IMPONIBLES Y EL TRASLADO DE BENEFICIOS (BEPS)
Albania
Reservas y notificaciones formuladas por Albania en el momento de depositar el 
instrumento de ratificación, de conformidad con los artículos 28.5 y 29.1 del Convenio
Artículo 2.  Interpretación de términos.
Notificación.  Convenios comprendidos en el Convenio Multilateral.
A efectos de lo dispuesto en el artículo 2.1.a).ii) del Convenio, Albania desea que los 
siguientes convenios queden comprendidos en el Convenio:
Instrumento 
Fecha de 
Otra Jurisdicción  original/por  Fecha de la 
N.º Título entrada en 
contratante el que se  firma
vigor
modifica
Convenio entre la República de Albania y la República de Austria para 
1 evitar la doble imposición materia de impuestos sobre la renta y el  Austria. Original. 14-12-2007 20-01-2008
patrimonio y prevenir la evasión fiscal.
Convenio entre la República de Albania y el Reino de Bélgica para evitar 
2 la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta y el  Bélgica. Original. 14-11-2002 01-09-2004
patrimonio y prevenir la evasión fiscal.
Convenio entre el Consejo de Ministros de la República de Albania y el 
Consejo de Ministros de Bosnia y Herzegovina para evitar la doble  Bosnia y 
3 Original. 17-06-2008 10-05-2012
imposición en materia de impuestos sobre la renta y el patrimonio y  Herzegovina.
prevenir la evasión fiscal.
Convenio entre la República de Albania y la República de Bulgaria para 
4 evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta y el  Bulgaria. Original. 09-12-1998 01-07-1999
patrimonio.
Convenio entre el Gobierno de la República de Albania y el Gobierno de 
República Popular 
5 la República Popular China para evitar la doble imposición y prevenir la  Original. 28-09-2004 28-07-2005
China.
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y el patrimonio.
Convenio entre el Gobierno de la República de Albania y el Gobierno de 
6 la República de Croacia para evitar la doble imposición en materia de  Croacia. Original. 02-12-1994 05-06-1997
impuestos sobre la renta y el patrimonio.
Convenio entre la República de Albania y la República Checa para evitar 
7 la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta y el  República Checa. Original. 22-06-1995 10-09-1996
patrimonio y prevenir la evasión fiscal.
Convenio entre el Gobierno de la República de Albania y el Gobierno de 
8 la República Árabe de Egipto para evitar la doble imposición y prevenir la  Egipto. Original. 23-02-2005 14-12-2005
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y el patrimonio.
Convenio entre el Consejo de Ministros de la República de Albania y el  e.
9 Gobierno de la República de Estonia para evitar la doble imposición y  Estonia. Original. 05-04-2010 25-11-2010 w.b
prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta. 097ww
10 Clao Rnevepnúibol icean tFrera enlc Gesoab ipearnrao  edvei tlaar  Rlae pdúobblliec aim dpeo Asilcbiaónni ae ny  mela Gteorbiaie drneo  de  Francia. Original. 24-12-2002 01-10-2005
impuestos sobre la renta y el patrimonio y prevenir la evasión fiscal.
Instrumento 
Fecha de 
Otra Jurisdicción  original/por  Fecha de la 
N.º Título entrada en 
contratante el que se  firma
vigor
modifica
Acuerdo entre la República de Albania y la República Federal de 
11 Alemania para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en  Alemania. Original. 06-04-2010 23-12-2011
materia de impuestos sobre la renta y el patrimonio.
Convenio entre la República de Albania y la República Helénica y para 
12 evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta y el  Grecia. Original. 14-07-1995 13-12-2000
patrimonio.
Convenio entre la República de Albania y la República de Hungría para 
13 evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta y el  Hungría. Original. 14-11-1992 21-12-1995
patrimonio.
Convenio entre el Consejo de Ministros de la República de Albania y el 
14 Gobierno de Islandia para evitar la doble imposición y prevenir la evasión  Islandia. Original. 26-09-2014 06-01-2016
fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Consejo de Ministros de la República de Albania y el 
Gobierno de la República de la India para evitar la doble imposición y 
15 India. Original. 08-07-2013 04-12-2013
prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y el 
patrimonio.
Convenio entre la República de Albania e Irlanda para evitar la doble 
16 imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la  Irlanda. Original. 16-10-2009 12-07-2011
renta.
Convenio entre el Gobierno de la República de Albania y el Gobierno de 
17 la República Italiana para evitar la doble imposición en materia de  Italia. Original. 12-12-1994 21-12-1999
impuestos sobre la renta y el patrimonio y prevenir la evasión fiscal.
Convenio entre el Gobierno de la República de Albania y el Gobierno de 
18 la República de Corea para evitar la doble imposición en materia de  República de Corea. Original. 17-05-2006 13-01-2007
impuestos sobre la renta y prevenir la evasión fiscal.
Convenio entre el Consejo de Ministros de la República de Albania y el 
Gobierno de la República de Kosovo para evitar la doble imposición en 
19 Kosovo. Original. 28-03-2014 11-03-2015
materia de impuestos sobre la renta y el patrimonio y prevenir la evasión 
fiscal.
Convenio entre el Consejo de Ministros de la República de Albania y el 
20 Gobierno del Estado de Kuwait para evitar la doble imposición y prevenir  Kuwait. Original. 04-04-2010 24-06-2013
la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y el patrimonio.
Convenio entre el Consejo de Ministros de la República de Albania y el 
Gobierno de la República de Letonia para evitar la doble imposición y 
21 Letonia. Original. 21-02-2008 10-12-2008
prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y el 
patrimonio.
Convenio entre el Gobierno de Albania y el Gobierno de Macedonia para 
22 evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta y el  Macedonia (ARY). Original. 15-01-1998 02-09-1998
patrimonio y prevenir la evasión fiscal.
Convenio entre el Gobierno de la República de Albania y el Gobierno de 
23 Malasia para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en  Malasia. Original. 24-01-1994 21-08-1995
materia de impuestos sobre la renta. es
Convenio entre el Gobierno de la República de Albania y el Gobierno de  w.b
24 Malta para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en  Malta. Original. 02-05-2000 23-11-2000 097ww
mCoantevreian idoe e inmtrpeu eels Gtoosb sieorbnroe  dlae  rlean Rtae.pública de Albania y el Gobierno de
25 leav Raseipóúnb fliisccaa dl een M moaldtaevriiaa  dpea rima peuvietasrt olas  sdoobbrlee  ilma preonstiaci óyn e yl  ppartervimenoinr iola.  Moldavia. Original. 06-12-2002 06-06-2003
Instrumento 
Fecha de 
Otra Jurisdicción  original/por  Fecha de la 
N.º Título entrada en 
contratante el que se  firma
vigor
modifica
Convenio entre la República de Albania y el Reino de los Países Bajos 
26 para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Países Bajos. Original. 22-07-2004 15-11-2005
impuestos sobre la renta y el patrimonio.
Convenio entre la República de Albania y el Reino de Noruega para 
27 evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta y el  Noruega. Original. 14-10-1998 13-08-1999
patrimonio y prevenir la evasión fiscal.
Convenio entre el Gobierno de la República de Albania y el Gobierno de 
28 la República de Polonia para evitar la doble imposición en materia de  Polonia. Original. 05-03-1993 27-06-1994
impuestos sobre la renta y el patrimonio.
Convenio entre el Consejo de Ministros de la República de Albania y el 
29 Gobierno del Estado de Qatar para evitar la doble imposición y prevenir  Qatar. Original. 18-10-2011 14-07-2012
la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno de la República de Albania y el Gobierno de 
30 Rumanía para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en  Rumanía. Original. 11-05-1994 18-10-1994
materia de impuestos sobre la renta y el patrimonio.
Convenio entre el Gobierno de la República de Albania y el Gobierno de 
31 la Federación de Rusia para evitar la doble imposición en materia de  Rusia. Original. 11-04-1995 09-12-1997
impuestos sobre la renta y el patrimonio.
Convenio entre el Gobierno de la República Albania y el Consejo de  Serbia y 
32 Ministros de Serbia y Montenegro para evitar la doble imposición en  Montenegro  Original. 22-12-2004 17-11-2005
materia de impuestos sobre la renta y el patrimonio. (Montenegro).
Convenio entre el Gobierno de la República de Albania y el Consejo de  Serbia y 
33 Ministros de Serbia y Montenegro para evitar la doble imposición en  Montenegro  Original. 22-12-2004 17-11-2005
materia de impuestos sobre la renta y el patrimonio. (Serbia).
Convenio entre el Consejo de Ministros de la República de Albania y el 
34 Gobierno de la República de Singapur para evitar la doble imposición y  Singapur. Original. 23-11-2010 19-07-2011
prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Consejo de Ministros de la República de Albania y el 
Gobierno de la República de Eslovenia para evitar la doble imposición y 
35 Eslovenia. Original. 27-02-2008 04-05-2009
prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y el 
patrimonio.
Convenio entre la República de Albania y el Reino de España para evitar 
36 la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos  España. Original. 02-07-2010 04-05-2011
sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno de la República de Albania y el Gobierno del 
37 Reino de Suecia para evitar la doble imposición en materia de impuestos  Suecia. Original. 26-03-1998 09-02-1999
sobre la renta y el patrimonio y prevenir la evasión fiscal.
Convenio entre la República de Albania y la Confederación Suiza para  Original. 12-11-1999 21-12-2000
38 evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta y el  Suiza.
patrimonio. Protocolo. 09-09-2015 01-12-2016
Convenio entre la República de Albania y la República de Turquía para  s
39 evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta y el  Turquía. Original. 04-04-1994 26-12-1996 e.
patrimonio. w.b
Instrumento 
Fecha de 
Otra Jurisdicción  original/por  Fecha de la 
N.º Título entrada en 
contratante el que se  firma
vigor
modifica
Convenio entre el Consejo de Ministros de la República de Albania y el 
Gobierno de los Emiratos Árabes Unidos para evitar la doble imposición  Emiratos Árabes 
40 Original. 14-03-2014 26-03-2015
y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y el  Unidos.
patrimonio.
Convenio entre el Consejo de Ministros de la República de Albania y el 
Gobierno del Reino Unido de Gran Bretaña e Irlanda del Norte para 
41 Reino Unido. Original. 26-03-2013 30-12-2013
evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de 
impuestos sobre la renta y el patrimonio.
Artículo 3.  Entidades transparentes.
Reserva.
En virtud del artículo 3.5.a) del Convenio, Albania se reserva el derecho a no aplicar 
nada de lo dispuesto en el artículo 3 a sus convenios fiscales comprendidos en el 
Convenio.
Artículo 4.  Entidades con doble residencia.
Reserva.
En virtud del artículo 4.3.a) del Convenio, Albania se reserva el derecho a no aplicar 
nada de lo dispuesto en el artículo 4 a sus convenios fiscales comprendidos en el 
Convenio.
Artículo 5.  Aplicación de los métodos para eliminar la doble imposición.
Reserva.
En virtud del artículo 5.8 del Convenio, Albania se reserva el derecho a no aplicar 
nada de lo dispuesto en el artículo 5 respecto de sus convenios fiscales comprendidos 
en el Convenio.
Artículo 6.  Objeto de los convenios fiscales comprendidos.
Notificación  del  texto  del  Preámbulo  existente  en  los  convenios  incluidos  en  el 
listado. 
A efectos de lo dispuesto en el artículo 6.5 del Convenio, la República de Albania 
considera que los siguientes convenios no están comprendidos en el ámbito de una 
reserva formulada al amparo del artículo 6.4 y contienen en el Preámbulo la redacción 
mencionada  en  el  artículo  6.2.  A  continuación,  se  reproduce  el  texto  del  párrafo 
correspondiente.
Número del 
convenio en  Otra Jurisdicción contratante Texto del Preámbulo
el listado s
«La República de Albania y la República de Austria, deseando, con el objeto de seguir desarrollando y  bo
1 Austria. fd«aeDc eiilmistaepnaudneods otso,u scs os roneb learlec o iolbanj ereetson  etdace oy sn eeólgm puiaicrta rdisme, socanorinrooc ylllua pinrr dueonv e yCn foiarn clvaile ietnavinoad spoióa snrau f sies rvceiatlaal,r»c il.oan deosb elec oimnópmosicicaiósn,  ceonn cmluaitre urina   2021-21097n https://www.
2 Bélgica. Cproenvveenniri ola p eavraa seióvnita fris lcaa dl,o»b.le imposición en materia de impuestos sobre la renta y el patrimonio y
Número del 
convenio en  Otra Jurisdicción contratante Texto del Preámbulo
el listado
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la 
3 Bosnia y Herzegovina.
renta y el patrimonio y prevenir la evasión fiscal,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la 
4 Bulgaria. renta y el patrimonio que confirme su empeño por desarrollar y profundizar sus relaciones 
económicas,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
5 República Popular China.
de impuestos sobre la renta y el patrimonio».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
6 Croacia.
de impuestos sobre la renta y el patrimonio».
«Deseando, con el objeto de seguir desarrollando y facilitando sus relaciones económicas, concluir un 
7 República Checa. Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta y el patrimonio y 
prevenir la evasión fiscal, han acordado lo siguiente:».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
8 Egipto.
de impuestos sobre la renta y el patrimonio,».
«Deseando, con el objeto de seguir desarrollando y facilitando sus relaciones económicas, concluir un 
9 Estonia. Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la 
renta,».
«El Gobierno de la República de Albania y el Gobierno de la República Francesa, deseando concluir 
10 Francia. un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta y el patrimonio y 
prevenir la evasión fiscal, han acordado lo siguiente:».
«Deseando fomentar sus relaciones económicas evitando la doble imposición y reforzar su 
11 Alemania.
cooperación en materia tributaria».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la 
12 Grecia.
renta y el patrimonio».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la 
13 Hungría.
renta y el patrimonio».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
14 Islandia.
de impuestos sobre la renta,».
« El Consejo de Ministros de la República de Albania y el Gobierno de la República de la India, 
deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
15 India.
de impuestos sobre la renta y el patrimonio, y con vistas a fomentar la cooperación económica entre 
los dos países, han acordado lo siguiente:».
«El Consejo de Ministros de la República de Albania y el Gobierno de Irlanda, deseando concluir un 
16 Irlanda. Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la 
renta, han acordado lo siguiente:».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la 
17 Italia.
renta y el patrimonio y prevenir la evasión fiscal,».
«Deseando, con el objeto de seguir desarrollando y facilitando sus relaciones económicas, concluir un 
18 República de Corea. Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta y prevenir la evasión 
fiscal,».
«El Consejo de Ministros de la República de Albania y el Gobierno del Estado de Kuwait, deseando  e.e
20 Kuwait. fomentar sus relaciones económicas mediante la conclusión de un Convenio para evitar la doble  b
imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y el patrimonio;». 097ww
21 Letonia. «CDoensveeanniod poa, rcao ne veitla orb laje tdoo dbele  simegpuoirs idceiósna ryr oplrlaenvdeon iry  lfaa ceivliatasniódno  fsisucsa rl eelna cmioanteesri ae cdoen iómmpiuceasst,o cso snocblurier  ulan 
renta y el patrimonio,».
Número del 
convenio en  Otra Jurisdicción contratante Texto del Preámbulo
el listado
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la 
22 Macedonia. (ARY).
renta y el patrimonio y prevenir la evasión fiscal,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
23 Malasia.
de impuestos sobre la renta,».
«El Gobierno de la República de Albania y el Gobierno de Malta, deseando, con el objeto de seguir 
desarrollando y facilitando sus relaciones económicas, concluir un Convenio para evitar la doble 
24 Malta.
imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta, han acordado lo 
siguiente:».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
25 Moldavia.
de impuestos sobre la renta y el patrimonio,».
«Deseando, con el objeto de seguir desarrollando y facilitando sus relaciones económicas, concluir un 
26 Países Bajos. Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la 
renta y el patrimonio,».
«El Gobierno de la República de Albania y el Gobierno del Reino de Noruega, deseando, con el objeto 
de seguir desarrollando y facilitando sus relaciones económicas, concluir un Convenio para evitar la 
27 Noruega.
doble imposición en materia de impuestos sobre la renta y el patrimonio y prevenir la evasión fiscal, 
han acordado lo siguiente:».
«El Gobierno de la República de Albania y el Gobierno de la República de Polonia, deseando concluir 
28 Polonia. un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta y el patrimonio, 
han acordado lo siguiente:».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
29 Qatar.
de impuestos sobre la renta,».
«El Gobierno de la República de Albania y el Gobierno de Rumanía, deseando fomentar y reforzar sus 
relaciones económicas mediante la conclusión de un Convenio para evitar la doble imposición y 
30 Rumanía.
prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y el patrimonio, han acordado lo 
siguiente:».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la 
31 Rusia.
renta y el patrimonio».
Serbia y Montenegro  «Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la 
32
(Montenegro). renta y el patrimonio,».
Serbia y Montenegro  «Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la 
33
(Serbia). renta y el patrimonio,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
34 Singapur.
de impuestos sobre la renta,».
«La República de Albania y la República de Eslovenia, deseando concluir un Convenio para evitar la 
35 Eslovenia.
doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y el patrimonio,».
«El Gobierno de la República de Albania y el Reino de España, deseando concluir un Convenio para 
36 España. evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta, han 
acordado lo siguiente:».
«Deseando, con el objeto de seguir desarrollando y facilitando sus relaciones económicas, concluir un 
37 Suecia. Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta y el patrimonio y  s
prevenir la evasión fiscal». oe.
38 Suiza. «Deseando, con el objeto de seguir desarrollando y facilitando sus relaciones económicas, concluir un  097ww
39 Turquía. «rCeDonentasv eeyan eniold  ppoaa ctrroaimn ecovlnuitiiaor r,u »lna.  Cdoobnlvee inmiop opsaircaió env eitna rm laa tdeorbiale d iem ipmopsuiceisótno se ns ombarete lraia r ednet aim yp eule psatotrsim soonbiroe» l.a  OE-A-2021-21able en https://
Número del 
convenio en  Otra Jurisdicción contratante Texto del Preámbulo
el listado
«Deseando promover sus relaciones económicas mediante la conclusión de un Convenio para evitar la 
40 Emiratos Árabes Unidos.
doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y el patrimonio,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
41 Reino Unido.
de impuestos sobre la renta y el patrimonio;».
Artículo 7.  Medidas para impedir la utilización abusiva de los convenios.
Notificación de las disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado.
A efectos de lo dispuesto en el artículo 7.17.a) del Convenio, Albania considera que 
los siguientes convenios no están sujetos a reserva alguna en virtud del artículo 7.15.b) y 
contienen disposiciones de las descritas en el artículo 7.2. A continuación, se señala el 
número del artículo y del apartado de cada una de estas disposiciones.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
10 Francia. Artículos 10.8, 11.8 y 12.6.
14 Islandia. Artículo 22.
15 India. Artículo 29.6.
36 España. Protocolo II.d).
38 Suiza. Artículo 4 del Protocolo.
41 Reino Unido. Artículos 10.6, 11.8, 12.5 y 20.4.
Artículo 8.  Operaciones con dividendos.
Notificación de las disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado.
A efectos de lo dispuesto en el artículo 8.4 del Convenio, Albania considera que los 
siguientes convenios contienen disposiciones de las descritas en el artículo 8.1 que no 
están sujetas a reserva alguna en virtud del artículo 8.3.b). A continuación, se señala el 
número del artículo y del apartado de cada una de estas disposiciones.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
1 Austria. Artículo 10.2.a).
2 Bélgica. Artículo 10.2.a).
3 Bosnia y Herzegovina. Artículo 10.2.a).
4 Bulgaria. Artículo 10.2.a).
7 República Checa. Artículo 10.2.a). es
9 Estonia. Artículo 10.2.a). b
1110 AFrleamncaian.ia. AArrttííccuulloo  1100..22..aa)).. 2021-21097n https://ww
13 Hungría. Artículo 10.2.a).
14 Islandia. Artículo 10.2.a).
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
16 Irlanda. Artículo 10.2.a).
18 República de Corea. Artículo 10.2.a).
20 Kuwait. Artículo 10.2.b).
21 Letonia. Artículo 10.2.a).
23 Malasia. Artículo 10.2.a).
24 Malta. Artículo 10.2.a).i).
25 Moldavia. Artículo 10.2.a).
26 Países Bajos. Artículo 10.a) y 10.2.b).
27 Noruega. Artículo 10.2.a).
28 Polonia. Artículo 10.2.a).
30 Rumanía. Artículo 10.2.a).
Serbia y Montenegro 
32 Artículo 10.2.1.
(Montenegro).
33 Serbia y Montenegro (Serbia). Artículo 10.2.1.
35 Eslovenia. Artículo 10.2.a).
36 España. Artículo 10.2.a) y 10.2.b).
37 Suecia. Artículo 10.2.a).
38 Suiza. Artículo 10.2.a).
39 Turquía. Artículo 10.2.a).
40 Emiratos Árabes Unidos. Artículo 10.2.b).
41 Reino Unido. Artículo 10.2.a).
Artículo 9.  Ganancias de capital procedentes de la enajenación de acciones o 
derechos  asimilables  en  entidades  cuyo  valor  proceda  principalmente  de  bienes 
inmuebles.
Notificación de las disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado.
A efectos de lo dispuesto en el artículo 9.7 del Convenio, Albania considera que los 
siguientes  convenios  contienen  disposiciones  de  las  descritas  en  el  artículo  9.1.  A 
continuación, se señala el número del artículo y del apartado de cada una de estas 
disposiciones.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
2 Bélgica. Artículo 13.4. s
3 Bosnia y Herzegovina. Artículo 13.4. b
4 Bulgaria. Artículo 13.4. 097ww
5 República Popular China. Artículo 13.4.
6 Croacia. Artículo 13.4.
8 Egipto. Artículo 13.4.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
9 Estonia. Artículo 13.2.
10 Francia. Artículo 13.1.b).
11 Alemania. Artículo 13.2.
14 Islandia. Artículo 13.4.
16 Irlanda. Artículo 13.4.
18 República de Corea. Artículo 13.4.
19 Kosovo. Artículo 13.4.
21 Letonia. Artículo 13.2.
22 Macedonia (ARY). Artículo 13.4.
24 Malta. Artículo 13.4.
25 Moldavia. Artículo 13.4.
26 Países Bajos. Artículo 13.4.
27 Noruega. Artículo 13.5.
29 Qatar. Artículo 13.4.
Serbia y Montenegro 
32 Artículo 14.4.
(Montenegro).
33 Serbia y Montenegro (Serbia). Artículo 14.4.
34 Singapur. Artículo 13.4.
35 Eslovenia. Artículo 13.2.
36 España. Artículo 13.4.
40 Emiratos Árabes Unidos. Artículo 13.4.
41 Reino Unido. Artículo 13.2.
Artículo  10.  Norma  antiabuso  para  establecimientos  permanentes  situados  en 
terceras jurisdicciones.
Artículo 11.  Aplicación de los convenios fiscales para restringir el derecho de una 
Parte a someter a imposición a sus propios residentes.
Reserva.
En virtud del artículo 11.3.a) del Convenio, Albania se reserva el derecho a no aplicar 
nada de lo dispuesto en el artículo 11 a sus convenios fiscales comprendidos en el 
Convenio.
Artículo 12.  Elusión artificiosa del estatus de establecimiento permanente a través 
de acuerdos de comisión y estrategias similares.
Notificación de las disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado. e.
A efectos de lo dispuesto en el artículo 12.5 del Convenio, Albania considera que los  097ww
siguientes convenios contienen disposiciones de las descritas en el artículo 12.3.a). A
continuación, se señala el número del artículo y del apartado de cada una de estas 
disposiciones.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
1 Austria. Artículo 5.5.
2 Bélgica. Artículo 5.5.
3 Bosnia y Herzegovina. Artículo 5.5.
4 Bulgaria. Artículo 5.5.a).
5 República Popular China. Artículo 5.5.
6 Croacia. Artículo 5.5.
7 República Checa. Artículo 5.5.
8 Egipto. Artículo 5.5.
9 Estonia. Artículo 5.5.
10 Francia. Artículo 5.5.
11 Alemania. Artículo 5.5.
12 Grecia. Artículo 5.5.a).
13 Hungría. Artículo 5.5.
14 Islandia. Artículo 5.5.
15 India. Artículo 5.5.a).
16 Irlanda. Artículo 5.6.
17 Italia. Artículo 5.4.a).
18 República de Corea. Artículo 5.5.a).
19 Kosovo. Artículo 5.5.
20 Kuwait. Artículo 5.7.
21 Letonia. Artículo 5.5.
22 Macedonia (ARY). Artículo 5.5.a).
23 Malasia. Artículo 5.5.a).
24 Malta. Artículo 5.5.a).
25 Moldavia. Artículo 5.5.a).
26 Países Bajos. Artículo 5.5.
27 Noruega. Artículo 5.5.a).
28 Polonia. Artículo 5.5.
29 Qatar. Artículo 5.5.
30 Rumanía. Artículo 5.5.a). es
31 Rusia. Artículo 5.5. w.b
333432 SSS(Mieenorrgbbnaiitaaep  nuyy  erMM.gooronn)tt.eenneeggrroo  (Serbia). AAArrrtttííícccuuulllooo   555...555...11.. OE-A-2021-21097able en https://ww
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
35 Eslovenia. Artículo 5.5.
36 España. Artículo 5.5.
37 Suecia. Artículo 5.4.
38 Suiza. Artículo 5.5.
39 Turquía. Artículo 5.5.
40 Emiratos Árabes Unidos. Artículo 5.7.a).
41 Reino Unido. Artículo 5.5.
A efectos de lo dispuesto en el artículo 12.6 del Convenio, Albania considera que los 
siguientes convenios contienen disposiciones de las descritas en el artículo 12.3.b). A 
continuación, se señala el número del artículo y del apartado de cada una de estas 
disposiciones.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
1 Austria. Artículo 5.6.
2 Bélgica. Artículo 5.6.
3 Bosnia y Herzegovina. Artículo 5.6.
4 Bulgaria. Artículo 5.6.
5 República Popular China. Artículo 5.6.
6 Croacia. Artículo 5.6.
7 República Checa. Artículo 5.6.
8 Egipto. Artículo 5.7.
9 Estonia. Artículo 5.6.
10 Francia. Artículo 5.6.
11 Alemania. Artículo 5.6.
12 Grecia. Artículo 5.6.
13 Hungría. Artículo 5.6.
14 Islandia. Artículo 5.6.
15 La India. Artículo 5.7.
16 Irlanda. Artículo 5.7.
17 Italia. Artículo 5.5.
18 República de Corea. Artículo 5.6.
19 Kosovo. Artículo 5.6. e.
20 Kuwait. Artículo 5.8. 097ww
2221 MLeatcoendiao.nia (ARY). AArrttííccuulloo  55..66..
23 Malasia. Artículo 5.6.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
24 Malta. Artículo 5.6.
25 Moldavia. Artículo 5.6.
26 Países Bajos. Artículo 5.6.
27 Noruega. Artículo 5.6.
28 Polonia. Artículo 5.6.
29 Qatar. Artículo 5.7.
30 Rumanía. Artículo 5.6.
31 Rusia. Artículo 5.6.
Serbia y Montenegro 
32 Artículo 5.6.
(Montenegro).
33 Serbia y Montenegro (Serbia). Artículo 5.6.
34 Singapur. Artículo 5.6.
35 Eslovenia. Artículo 5.6.
36 España. Artículo 5.6.
37 Suecia. Artículo 5.5.
38 Suiza. Artículo 5.6.
39 Turquía. Artículo 5.6.
40 Emiratos Árabes Unidos. Artículo 5.9.
41 Reino Unido. Artículo 5.6.
Artículo 13.  Elusión artificiosa del estatus de establecimiento permanente a través 
de exenciones de actividades concretas.
Reserva.
En virtud del artículo 13.6.a) del Convenio, Albania se reserva el derecho a no aplicar 
nada de lo dispuesto en el artículo 13 a sus convenios fiscales comprendidos en el 
Convenio.
Artículo 14.  Fragmentación de contratos.
Reserva.
En virtud del artículo 14.3.a) del Convenio, Albania se reserva el derecho a no aplicar 
nada de lo dispuesto en el artículo 14 a sus convenios fiscales comprendidos en el 
Convenio.
Artículo 15.  Definición de Persona estrechamente vinculada a una empresa.
Artículo 16.  Procedimiento amistoso. s
Reserva. b
cliano tnepfnrEoicmnrimó evnreiar  te aufsrld a P csduaeemq ld uapeerllitt ríea ce ruBtl íloceEu sP1ltoáS6 n. 15dd6.eaa. 1r)l  a mda e Oísnl uCCimsDo ocEn ov/pGneavn2reai0on ,,l i aogA saml brfaeiasnjncotiariazal eas dsne ed cr ooela msq eruperervse,ao n aleudl lci addiómoensrp  eadaclereho goc da oaenn  dntcroooa  vdqaeaupr elsuic inasauosr     OE-A-2021-21able en https://
de sus convenios fiscales comprendidos (distintos de aquellos que permitan a una
persona presentar un caso a la autoridad competente de cualquiera de las Jurisdicciones 
contratantes), cuando una persona considere que las acciones adoptadas por una o por 
ambas Jurisdicciones contratantes implican o pueden implicar para ella una imposición 
no  conforme  con  las  disposiciones  del  convenio  fiscal  comprendido,  podrá,  con 
independencia de los recursos previstos por el Derecho interno de esas Jurisdicciones 
contratantes, someter su caso a la autoridad competente de la Jurisdicción contratante 
de la que sea residente o, cuando el caso esté comprendido en el ámbito de una 
disposición de un convenio fiscal comprendido relativa a la no discriminación por razón 
de nacionalidad, a la autoridad competente de la Jurisdicción contratante de la que sea 
nacional; y la autoridad competente de esa Jurisdicción contratante instituirá un proceso 
bilateral de notificación o de consulta con la autoridad competente de la otra Jurisdicción 
contratante para aquellos casos en los que la autoridad competente a la que se presentó 
la solicitud de procedimiento amistoso no considere justificada la objeción planteada por 
el contribuyente.
Notificación de las disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado. 
A efectos de lo dispuesto en el artículo 16.6.b).i) del Convenio, Albania considera que 
los siguientes convenios contienen una disposición por la que los casos a los que resulte 
aplicable la primera frase del artículo 16.1 deben presentarse en un plazo de tiempo 
inferior a tres años contados desde la primera notificación de la acción que genera una 
imposición  no  conforme  con  las  disposiciones  del  convenio  fiscal  comprendido.  A 
continuación, se señala el número del artículo y del apartado de cada una de estas 
disposiciones.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
17 Italia. Artículo 25.1, segunda frase.
39 Turquía. Artículo 25.1, segunda frase.
A efectos de lo dispuesto en el artículo 16.6.b).ii) del Convenio, Albania considera 
que los siguientes convenios contienen una disposición por la que los casos a los que 
resulte aplicable la primera frase del artículo 16.1 deben presentarse en un plazo de 
tiempo de al menos tres años contados desde la primera notificación de la acción que 
genera  una  imposición  no  conforme  con  las  disposiciones  del  convenio  fiscal 
comprendido. A continuación, se señala el número del artículo y del apartado de cada 
una de estas disposiciones.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
1 Austria. Artículo 25.1, segunda frase.
2 Bélgica. Artículo 25.1, segunda frase.
3 Bosnia y Herzegovina. Artículo 26.1, segunda frase.
4 Bulgaria. Artículo 26.1, segunda frase.
5 República Popular China. Artículo 26.1, segunda frase. o
6 Croacia. Artículo 25.1, segunda frase. 097ww
7 República Checa. Artículo 26.1, segunda frase.
98 EEsgtiopntoia.. AArrttííccuulloo  2246..11,,  sseegguunnddaa  ffrraassee.. BOE-A-cable e
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
10 Francia. Artículo 26.1, segunda frase.
11 Alemania. Artículo 25.1, segunda frase.
12 Grecia. Artículo 25.1, segunda frase.
13 Hungría. Artículo 26.1, segunda frase.
14 Islandia. Artículo 25.1, segunda frase.
15 India. Artículo 26.1, segunda frase.
16 Irlanda. Artículo 24.1, segunda frase.
18 República de Corea. Artículo 25.1, segunda frase.
19 Kosovo. Artículo 24.1, segunda frase.
20 Kuwait. Artículo 26.1, segunda frase.
21 Letonia. Artículo 26.1, segunda frase.
22 Macedonia (ARY). Artículo 26.1, segunda frase.
23 Malasia. Artículo 26.1, segunda frase.
24 Malta. Artículo 24.1, segunda frase.
25 Moldavia. Artículo 25.1, segunda frase.
26 Países Bajos. Artículo 25.1, segunda frase.
27 Noruega. Artículo 26.1, segunda frase.
28 Polonia. Artículo 26.1, segunda frase.
29 Qatar. Artículo 25.1, segunda frase.
30 Rumanía. Artículo 27.1, segunda frase.
31 Rusia. Artículo 26.1, segunda frase.
Serbia y Montenegro 
32 Artículo 27.1, segunda frase.
(Montenegro).
33 Serbia y Montenegro (Serbia). Artículo 27.1, segunda frase.
34 Singapur. Artículo 24.1, segunda frase.
35 Eslovenia. Artículo 26.1, segunda frase.
36 España. Artículo 23.1, segunda frase.
37 Suecia. Artículo 25.1, segunda frase.
38 Suiza. Artículo 25.1, segunda frase.
40 Emiratos Árabes Unidos. Artículo 26.1, segunda frase.
41 Reino Unido. Artículo 25.1, segunda frase.
Notificación de los convenios incluidos en el listado que no contienen determinadas 
disposiciones 
A efectos de lo dispuesto en el artículo 16.6.c).ii) del Convenio, Albania considera 
que  los  siguientes  convenios  no  contienen  disposiciones  de  las  descritas  en  el 
artículo 16.4.b).ii).
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante
listado
8 Egipto.
17 Italia.
23 Malasia.
29 Qatar.
38 Suiza.
39 Turquía.
A efectos de lo dispuesto en el artículo 16.6.d).ii) del Convenio, Albania considera 
que  los  siguientes  convenios  no  contienen  disposiciones  de  las  descritas  en  el 
artículo 16.4.c).ii).
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante
listado
2 Bélgica.
17 Italia.
Artículo 17.  Ajustes correlativos.
Notificación de las disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado.
A efectos de lo dispuesto en el artículo 17.4 del Convenio, Albania considera que los 
siguientes convenios contienen disposiciones de las descritas en el artículo 17.2. A 
continuación, se señala el número del artículo y del apartado de cada una de estas 
disposiciones.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
1 Austria. Artículo 9.2.
2 Bélgica. Artículo 9.2.
3 Bosnia y Herzegovina. Artículo 9.2.
4 Bulgaria. Artículo 9.2.
5 República Popular China. Artículo 9.2. e.e
6 Croacia. Artículo 9.2. w.
87 ERgeippútob.lica Checa. AArrttííccuulloo  99..22..
9 Estonia. Artículo 9.2.
10 Francia. Artículo 9.2.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
11 Alemania. Artículo 9.2.
12 Grecia. Artículo 9.2.
13 Hungría. Artículo 9.2.
14 Islandia. Artículo 9.2.
15 India. Artículo 9.2.
16 Irlanda. Artículo 9.2.
17 Italia. Protocolo 4.
18 República de Corea. Artículo 9.2.
19 Kosovo. Artículo 9.2.
20 Kuwait. Artículo 9.2.
21 Letonia. Artículo 9.2.
22 Macedonia (ARY). Artículo 9.2.
24 Malta. Artículo 9.2.
25 Moldavia. Artículo 9.2.
26 Países Bajos. Artículo 9.2.
28 Polonia. Artículo 9.2.
30 Rumanía. Artículo 9.2.
31 Rusia. Artículo 9.2.
Serbia y Montenegro 
32 Artículo 9.2.
(Montenegro).
33 Serbia y Montenegro (Serbia). Artículo 9.2.
34 Singapur. Artículo 9.2.
35 Eslovenia. Artículo 9.2.
36 España. Artículo 9.2.
37 Suecia. Artículo 9.2.
39 Turquía. Artículo 9.2.
40 Emiratos Árabes Unidos. Artículo 9.2.
41 Reino Unido. Artículo 9.2.
Alemania
Reservas y notificaciones formuladas por la República Federal de Alemania en el 
momento de depositar el instrumento de ratificación, de conformidad con los 
artículos 28.5 y 29.1 del Convenio
Artículo 2.  Interpretación de términos.
Notificación de los convenios comprendidos en el Convenio Multilateral.
A efectos de lo dispuesto en el artículo 2.1.a).ii) del Convenio, la República Federal 
de Alemania desea que los siguientes convenios queden comprendidos en el Convenio:
Instrumento 
Fecha de 
Otra Jurisdicción  original/por  Fecha de la 
N.º Título entrada en 
contratante el que se  firma
vigor
modifica
Original. 24.8.2000 18.8.2002
Convenio entre la República Federal de Alemania y la República de 
República de 
1 Austria para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la  Instrumento 
Austria.
renta y el patrimonio. por el que se  29.12.2010 1.3.2012
modifica a).
Convenio entre la República Federal de Alemania y la República de 
República de 
2 Croacia para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la  Original. 6.2.2006 20.12.2006
Croacia.
renta y el patrimonio.
República Socialista 
Convenio entre la República Federal de Alemania y la República 
de Checoslovaquia.
3 Socialista de Checoslovaquia para evitar la doble imposición en materia  Original(1). 19.12.1980 17.11.1983
Estado sucesor: 
de impuestos sobre la renta y el patrimonio.
República Checa.
Original. 21.7.1959 4.11.1961
Instrumento 
por el que se  9.6.1969 8.10.1970
modifica a).
Convenio entre la República Federal de Alemania y la República  Instrumento 
Francesa para evitar la doble imposición y para la asistencia  por el que se  28.9.1989 1.10.1990
4 administrativa y jurídica mutua en materia de impuestos sobre la renta y  República Francesa. modifica b).
el patrimonio, y de impuestos sobre las actividades económicas y la 
Instrumento 
propiedad inmobiliaria.
por el que se  20.12.2001 1.6.2003
modifica c).
Instrumento 
por el que se  31.3.2015 24.12.2015
modifica d).
Convenio entre la República Federal de Alemania y el Reino de Grecia 
Reino de Grecia.
para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de 
5 Estado sucesor:  Original. 18.4.1966 8.12.1967
impuestos sobre la renta y el patrimonio, y del impuesto sobre 
República Helénica.
actividades económicas.
Convenio entre la República Federal de Alemania y la República de 
República de 
6 Hungría para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en  Original. 28.2.2011 30.12.2011 s
materia de Impuestos sobre la renta y el patrimonio. Hungría. oe.e
Convenio entre la República Federal de Alemania y la República Italiana  097ww
7 peal praa terivmitoanr iloa,  dyo pbrleev iemnpiro lsaic eióvna seiónn m faistcearila. de impuestos sobre la renta y  República Italiana. Original. 18.10.1989 27.12.1992
(1)  El Convenio de Doble Imposición entre Alemania y la antigua República Socialista de Checoslovaquia sigue siendo de aplicación.
Instrumento 
Fecha de 
Otra Jurisdicción  original/por  Fecha de la 
N.º Título entrada en 
contratante el que se  firma
vigor
modifica
Convenio entre la República Federal de Alemania y Japón para evitar la 
8 doble imposición en materia de impuestos sobre la renta y otros  Japón. Original. 17.12.2015 28.10.2016
impuestos, y para prevenir la evasión y la elusión fiscales.
Convenio entre la República Federal de Alemania y el Gran Ducado de 
Gran Ducado de 
9 Luxemburgo para evitar la doble imposición y prevenir el fraude fiscal en  Original. 23.04.2012 30.09.2013
Luxemburgo.
materia de impuestos sobre la renta y el patrimonio.
Original. 8.3.2001 27.12.2001
Convenio entre la República Federal de Alemania y Malta para evitar la 
10 República de Malta. Instrumento 
doble imposición en materia de impuestos sobre la renta y el patrimonio.
por el que se  17.6.2010 19.5.2011
modifica a).
Convenio entre la República Federal de Alemania y Rumanía para evitar 
11 la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta y el  Rumanía. Original. 4.7.2001 17.12.2003
patrimonio.
República Socialista 
Convenio entre la República Federal de Alemania y la República 
de Checoslovaquia.
12 Socialista de Checoslovaquia para evitar la doble imposición en materia  Original(1). 19.12.1980 17.11.1983
Estado sucesor: 
de impuestos sobre la renta y el patrimonio.
República Eslovaca.
Convenio entre la República Federal de Alemania y el Reino de España 
13 para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Reino de España. Original. 3.2.2011 18.10.2012
impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre la República Federal de Alemania y la República de 
República de 
14 Turquía para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en  Original. 19.9.2011 1.8.2012
Turquía.
materia de impuestos sobre la renta.
(1)  El Convenio de Doble Imposición entre Alemania y la antigua República Socialista de Checoslovaquia sigue siendo de aplicación.
Artículo 3.  Entidades transparentes.
Reserva.
En virtud del artículo 3.5.a) del Convenio, la República Federal de Alemania se 
reserva el derecho a no aplicar nada de lo dispuesto en el artículo 3 a sus convenios 
fiscales comprendidos.
Artículo 4.  Entidades con doble residencia.
Reserva.
En virtud del artículo 4.3.a) del Convenio, la República Federal de Alemania se 
reserva el derecho a no aplicar nada de lo dispuesto en el artículo 4 a sus convenios 
fiscales comprendidos.
Artículo 6.  Objeto de los convenios fiscales comprendidos.
Reserva. es
En virtud del artículo 6.4 del Convenio, la República Federal de Alemania se reserva  w.
el derecho a no aplicar el artículo 6.1 a sus convenios fiscales comprendidos que ya  097ww
rdeocboleja nim epno seicl ióPnre sáimn bguelnoe rlaa r inotpeonrctuiónnid daed elsa sd eJ unrois dimicpcoiosniceisó nc oon dtrea tiamnpteoss icdieó ne lriemdiuncaird ala, 
ptarnátcoti csai  ddiceh ala  fobrúmsuqluaecdióan  dseel  lcimonitvae an icoa msoáss d fea veovraasbiólen,  oq ueelu psieórns ifgisucea lleas o (bctoemncpiróenn ddied al olas   BOE-A-cable e
beneficios previstos en el convenio fiscal comprendido para el beneficio indirecto de 
residentes de terceras jurisdicciones) o tiene una aplicación más amplia. Los siguientes 
convenios  fiscales  comprendidos  recogen  en  el  Preámbulo  el  texto  al  que  hace 
referencia la reserva.
Número del 
convenio en  Otra Jurisdicción contratante Texto del Preámbulo
el listado
«Con el deseo de seguir desarrollando sus relaciones económicas y reforzar su cooperación en 
materia tributaria,
Con la intención de concluir un nuevo Convenio para evitar la doble imposición en materia de 
8 Japón. impuestos sobre la renta y otros impuestos sin generar oportunidades de no imposición o de 
imposición reducida a través de la elusión o la evasión fiscales (comprendida la práctica de la 
búsqueda del convenio más favorable con la intención de conseguir las desgravaciones previstas en 
este Convenio para el beneficio indirecto de residentes de terceros Estados)».
Notificación  del  texto  del  Preámbulo  existente  en  los  convenios  incluidos  en  el 
listado.
A efectos de lo dispuesto en el artículo 6.5 del Convenio, la República Federal de 
Alemania considera que los siguientes convenios no están comprendidos en el ámbito de 
ninguna reserva formulada al amparo del artículo 6.4 y contienen en el Preámbulo la 
redacción mencionada en el artículo 6.2. A continuación, se reproduce el texto del 
párrafo correspondiente.
Número del 
convenio en  Otra Jurisdicción contratante Texto del Preámbulo
el listado
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la 
2 República de Croacia.
renta y el patrimonio».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la 
3 República Checa.
renta y el patrimonio».
4 República Francesa. «Deseando [...] evitar la doble imposición».
«Deseando evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la 
5 República Helénica.
renta y el patrimonio, y del impuesto de actividades económicas».
«Deseando evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta y el patrimonio, y 
7 República Italiana.
prevenir la evasión fiscal, mediante la conclusión de un nuevo Convenio».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la 
12 República Eslovaca.
renta y el patrimonio».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
13 Reino de España.
de Impuestos sobre la Renta y sobre el Patrimonio».
Artículo 7.  Impedir la utilización abusiva de los convenios.
Reserva.
En virtud del artículo 7.15.b) del Convenio, la República Federal de Alemania se  e
reserva el derecho a no aplicar el artículo 7.1 a sus convenios fiscales comprendidos que  bo
ya  contengan  disposiciones  que  impidan  la  obtención  de  los  beneficios  que  se  097ww
dloess pprreonpdóesritíoasn  pdreinl cciopnavleesn idoe f isucna la ccuoemrpdroe nud iodpoe rcaucaiónnd,o  oe ld per olapsó spiteor sporninacsip rael,la oc iounnaod daes 
con  un  acuerdo  u  operación,  fuera  el  de  obtener  tales  beneficios.  Los  siguientes 
Convenios contienen disposiciones comprendidas en el ámbito de esta reserva.
Número del 
convenio en el  Otras jurisdicciones contratantes Disposición
listado
8 Japón. Artículo 21.8.
Artículo 8.  Operaciones con dividendos.
Reserva.
En virtud del artículo 8.3.b).i) del Convenio, la República Federal de Alemania se 
reserva el derecho a no aplicar nada de lo dispuesto en el artículo 8 a sus convenios 
fiscales  comprendidos  en  la  medida  en  la  que  las  disposiciones  descritas  en  el 
artículo 8.1 ya incluyan un periodo mínimo de posesión. Los siguientes Convenios 
contienen disposiciones comprendidas en el ámbito de esta reserva.
Número del 
convenio en el  Otras jurisdicciones contratantes Disposición
listado
7 República Italiana. Artículo 10.5, quinta frase.
8 Japón. Artículo 10.2.a).
Notificación de las disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado.
A efectos de lo dispuesto en el artículo 8.4 del Convenio, la República Federal de 
Alemania  considera  que  los  siguientes  convenios  contienen  disposiciones  de  las 
descritas  en  el  artículo  8.1  que  no  están  sujetas  a  reserva  alguna  en  virtud  del 
artículo 8.3.b). A continuación, se señala el número del artículo y del apartado de cada 
una de estas disposiciones.
Número del 
convenio en el  Otras jurisdicciones contratantes Disposición
listado
1 República de Austria. Artículo 10.2.a).
2 República de Croacia. Artículo 10.2.a).
3 República Checa. Artículo 10.2.a).
4 República Francesa. Artículo 9.3 y artículo 9.5.
6 República de Hungría. Artículo 10.2.a).
7 República Italiana. Artículo 10.3.
9 Gran Ducado de Luxemburgo. Artículo 10.2.a).
10 República de Malta. Artículo 10.2.a).
11 Rumanía. Artículo 10.2.a). s
12 República Eslovaca. Artículo 10.2.a). b
13 Reino de España. Artículo 10.2.a). 097ww
14 República de Turquía. Artículo 10.2.a).
Artículo 9.  Ganancias de capital procedentes de la enajenación de acciones o 
derechos  asimilables  en  entidades  cuyo  valor  proceda  principalmente  de  bienes 
inmuebles.
Notificación de la elección de las disposiciones opcionales.
A efectos de lo dispuesto en el artículo 9.8 del Convenio, la República Federal de 
Alemania opta por aplicar el artículo 9.4.
Notificación de las disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado.
A efectos de lo dispuesto en el artículo 9.7 del Convenio, la República Federal de 
Alemania  considera  que  los  siguientes  convenios  contienen  disposiciones  de  las 
descritas en el artículo 9.1. A continuación, se señala el número del artículo y del 
apartado de cada una de estas disposiciones.
Número del 
convenio en el  Otras jurisdicciones contratantes Disposición
listado
1 República de Austria. Artículo 13.2 y párrafo 4 del Protocolo.
2 República de Croacia. Artículo 13.2.
4 República Francesa. Artículo 7.4, primera frase.
6 República de Hungría. Artículo 13.2.
8 Japón. Artículo 13.2.
9 Gran Ducado de Luxemburgo. Artículo 13.2.
10 República de Malta. Artículo 13.2.
11 Rumanía. Artículo 13.2.
13 Reino de España. Artículo 13.2.
14 República de Turquía. Artículo 13.2.
Artículo 11.  Aplicación de los convenios fiscales para restringir el derecho de una 
Parte a someter a imposición a sus propios residentes.
Reserva.
En virtud del artículo 11.3.a) del Convenio, la República Federal de Alemania se 
reserva el derecho a no aplicar nada de lo dispuesto en el artículo 11 a sus convenios 
fiscales comprendidos.
Artículo 12.  Elusión artificiosa del estatus de establecimiento permanente a través 
de acuerdos de comisión y estrategias similares.
Reserva.
En virtud del artículo 12.4 del Convenio, la República Federal de Alemania se reserva 
el derecho a no aplicar nada de lo dispuesto en el artículo 12 a sus convenios fiscales 
comprendidos. e.e
Artículo 13.  Elusión artificiosa del estatus de establecimiento permanente a través 
de exenciones de actividades concretas.
Reserva.
En virtud del artículo 13.6.c) del Convenio, la República Federal de Alemania se 
reserva el derecho a no aplicar nada de lo dispuesto en el artículo 13.4 a sus convenios 
fiscales comprendidos.
Notificación de la elección de las disposiciones opcionales.
A efectos de lo dispuesto en el artículo 13.7 del Convenio, la República Federal de 
Alemania opta por aplicar la Opción A, con arreglo al artículo 13.1.
Notificación de las disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado.
A efectos de lo dispuesto en el artículo 13.7 del Convenio, la República Federal de 
Alemania  considera  que  los  siguientes  convenios  contienen  disposiciones  de  las 
descritas en el artículo 13.5.a). A continuación, se señala el número del artículo y del 
apartado de cada una de estas disposiciones.
Número del 
convenio en el  Otras jurisdicciones contratantes Disposición
listado
1 República de Austria. Artículo 5.4.
2 República de Croacia. Artículo 5.4.
3 República Checa. Artículo 5.3.
4 República Francesa. Artículo 2.1.7.b).
5 República Helénica. Artículo II.1.7.c).
6 República de Hungría. Artículo 5.4.
7 República Italiana. Artículo 5.3.
8 Japón. Artículo 5.4.
9 Gran Ducado de Luxemburgo. Artículo 5.4.
10 República de Malta. Artículo 5.4.
11 Rumanía. Artículo 5.4.
12 República Eslovena. Artículo 5.3.
13 Reino de España. Artículo 5.4.
14 República de Turquía. Artículo 5.4.
Artículo 14.  Fragmentación de contratos.
Reserva.
En virtud del artículo 14.3.a) del Convenio, la República Federal de Alemania se 
reserva el derecho a no aplicar nada de lo dispuesto en el artículo 14 a sus convenios  e.e
fiscales comprendidos. b
ARretísceurlvoa 1.5.  Definición de Persona estrechamente vinculada a una empresa.
En virtud del artículo 15.2 del Convenio, la República Federal de Alemania se reserva
el derecho a no aplicar nada de lo dispuesto en el artículo 15 a sus convenios fiscales
comprendidos  a  los  que  resulten  de  aplicación  las  reservas  descritas  en  los 
artículos 12.4, 13.6.a) o 13.6.c), y 14.3.a).
Artículo 16.  Procedimiento amistoso.
Reserva.
En virtud del artículo 16.5.a) del Convenio, la República Federal de Alemania se 
reserva el derecho a no aplicar la primera frase del artículo 16.1 a sus convenios fiscales 
comprendidos, dado que su intención es cumplir el estándar mínimo para la mejora de la 
resolución de controversias conforme al Paquete BEPS de la OCDE/G20, garantizando 
que, al amparo de cada uno de sus convenios fiscales comprendidos (distintos de 
aquellos que permitan a una persona presentar un caso a la autoridad competente de 
cualquiera de las Jurisdicciones contratantes), cuando una persona considere que las 
acciones adoptadas por una o por ambas Jurisdicciones contratantes implican o pueden 
implicar para ella una imposición no conforme con las disposiciones del convenio fiscal 
comprendido, podrá, con independencia de los recursos previstos por el Derecho interno 
de esas Jurisdicciones contratantes, someter su caso a la autoridad competente de la 
Jurisdicción contratante de la que sea residente o, cuando el caso esté comprendido en 
el  ámbito  de  una  disposición  de  un  convenio  fiscal  comprendido  relativa  a  la  no 
discriminación por razón de nacionalidad, a la autoridad competente de la Jurisdicción 
contratante de la que sea nacional; y la autoridad competente de esa Jurisdicción 
contratante instituirá un proceso bilateral de notificación o de consulta con la autoridad 
competente  de  la  otra  Jurisdicción  contratante  para  aquellos  casos  en  los  que  la 
autoridad competente ante la que se presentó la solicitud de procedimiento amistoso no 
considere justificada la objeción planteada por el contribuyente.
Notificación de las disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado.
A efectos de lo dispuesto en el artículo 16.6.b).i) del Convenio, la República Federal 
de Alemania considera que los siguientes convenios fiscales contienen una disposición 
por la que los casos a los que resulte aplicable la primera frase del artículo 16.1 deben 
presentarse en un plazo de tiempo inferior a tres años contados desde la primera 
notificación de la acción que genera una imposición no conforme con las disposiciones 
del convenio fiscal comprendido. A continuación, se señala el número del artículo y del 
apartado de cada una de dichas disposiciones.
Número del 
convenio en el  Otras jurisdicciones contratantes Disposición
listado
7 República Italiana. Artículo 26.1, segunda frase.
A efectos de lo dispuesto en el artículo 16.6.b).ii) del Convenio, la República Federal 
de Alemania considera que los siguientes convenios contienen una disposición por la 
que los casos a los que resulte aplicable la primera frase del artículo 16.1 deben 
presentarse en un plazo de tiempo de, al menos, tres años contados desde la primera 
notificación de la acción que genera una imposición no conforme con las disposiciones 
del convenio fiscal comprendido. A continuación, se señala el número del artículo y del 
apartado de cada una de estas disposiciones. s
coNnúvlmiesnet21ariodo o edne le l  RROeetppraúúsbb jlluiiccraais  dddeeic  cCAiouronsatercsiai ac..ontratantes AArrttííccuulloo  2255..11,,  sseeDggiuusnnpddoaas  icffrriaaóssnee.. OE-A-2021-21097able en https://www.
Número del 
convenio en el  Otras jurisdicciones contratantes Disposición
listado
4 República Francesa. Artículo 25.1, segunda frase.
6 República de Hungría. Artículo 24.1, segunda frase.
8 Japón. Artículo 24.1, segunda frase.
9 Gran Ducado de Luxemburgo. Artículo 24.1, segunda frase.
10 República de Malta. Artículo 25.1, segunda frase.
11 Rumanía. Artículo 25.1, segunda frase.
13 Reino de España. Artículo 24.1, segunda frase.
14 República de Turquía. Artículo 24.1, segunda frase.
Notificación de los convenios incluidos en el listado que no contienen determinadas 
disposiciones.
A efectos de lo dispuesto en el artículo 16.6.c).i) del Convenio, la República Federal 
de Alemania considera que los siguientes convenios no contienen disposiciones de las 
descritas en el artículo 16.4.b).i).
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante
listado
5 República Helénica.
A efectos de lo dispuesto en el artículo 16.6.c).ii) del Convenio, la República Federal 
de Alemania considera que los siguientes convenios no contienen disposiciones de las 
descritas en el artículo 16.4.b).ii).
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción contratante
listado
3 República Checa.
5 República Helénica.
7 República Italiana.
12 República Eslovaca.
A efectos de lo dispuesto en el artículo 16.6.d).ii) del Convenio, la República Federal 
de Alemania considera que los siguientes convenios no contienen disposiciones de las 
descritas en el artículo 16.4.c).ii).
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción contratante
listado
5 República Helénica. es
7 República Italiana. b
Artículo 17.  Ajustes correlativos.
Reserva.
En virtud del artículo 17.3.a) del Convenio, la República Federal de Alemania se 
reserva el derecho a no aplicar nada de lo dispuesto en el artículo 17 a sus convenios 
fiscales  comprendidos  que  ya  contengan  disposiciones  de  las  descritas  en  el 
artículo 17.2. Los siguientes Convenios contienen disposiciones comprendidas en el 
ámbito de esta reserva.
Número del 
convenio en el  Otras jurisdicciones contratantes Disposición
listado
1 República de Austria. Artículo 9.2.
2 República de Croacia. Artículo 9.2.
3 República Checa. Artículo 9.2.
6 República de Hungría. Artículo 9.2.
8 Japón. Artículo 9.2.
9 Gran Ducado de Luxemburgo. Artículo 9.2.
10 República de Malta. Artículo 9.2.
11 Rumanía. Artículo 9.2.
12 República Eslovaca. Artículo 9.2.
13 Reino de España. Artículo 9.2.
14 República de Turquía. Artículo 9.2.
Artículo 18.  Opción respecto de la aplicación de la Parte VI.
Notificación de la elección de las disposiciones opcionales.
A efectos de lo dispuesto en el artículo 18 del Convenio, la República Federal de 
Alemania opta por aplicar la Parte VI.
Artículo 19.  Arbitraje obligatorio y vinculante.
Reserva.
En  virtud  del  artículo  19.11  del  Convenio  y  a  los  efectos  de  la  aplicación  del 
artículo 19 a sus convenios fiscales comprendidos, la República Federal de Alemania se 
reserva el derecho a sustituir el plazo de dos años establecido en el artículo 19.1.b) por 
uno de tres años.
Artículo 23.  Tipo de procedimiento arbitral.
Reserva.
En virtud del artículo 23.7 del Convenio, la República Federal de Alemania se reserva 
el derecho a no aplicar la Parte VI en relación con los convenios fiscales comprendidos  e.
respecto de los cuales la otra Jurisdicción contratante haya formulado una reserva en  w.b
virtud del artículo 23.6. 097ww
Notificación de la elección de las disposiciones opcionales.
A efectos de lo dispuesto en el artículo 23.4 del Convenio, la República Federal de 
Alemania opta por aplicar el artículo 23.5.
Artículo 24.  Acuerdo sobre una resolución distinta.
Notificación de la elección de las disposiciones opcionales.
A efectos de lo dispuesto en el artículo 24.1 del Convenio, la República Federal de 
Alemania opta por aplicar el artículo 24.2.
Artículo 26.  Compatibilidad.
Reserva.
En virtud del artículo 26.4 del Convenio, la República Federal de Alemania se reserva 
el derecho a no aplicar la Parte VI en relación con los siguientes convenios que ya 
prevén la obligatoriedad de remitir a arbitraje vinculante toda cuestión no resuelta que se 
derive de un procedimiento amistoso. A continuación, se señala el número del artículo y 
del apartado de las disposiciones correspondientes.
Número del 
convenio en el  Otras jurisdicciones contratantes Disposición
listado
1 República de Austria. Artículo 25.5.
4 República Francesa. Artículo 25.5.
Artículo 24.5, en relación con el párrafo 10 
8 Japón.
del Protocolo.
9 Gran Ducado de Luxemburgo. Artículo 24.5.
Artículo 28.  Reservas.
Reserva formulada en relación con el ámbito de aplicación del arbitraje.
En virtud del artículo 28.2.a) del Convenio, la República Federal de Alemania formula 
las siguientes reservas en relación con el ámbito de los casos que pueden optar al 
arbitraje según lo dispuesto en la Parte VI.
1.  La República Federal de Alemania se reserva el derecho a excluir del ámbito de 
aplicación de la Parte VI todos los casos en que se haya aplicado una norma antiabuso 
prevista en la legislación nacional o en un convenio fiscal (por ejemplo, las Partes 4, 5 
y 7 de la Ley alemana de Fiscalidad Exterior (Außensteuergesetz), el artículo 42 del 
Código Tributario alemán (Abgabeordnung) o el artículo 50.d.3) de la Ley alemana del 
Impuesto sobre la Renta (Einkommensteuergesetz)).
2.  La República Federal de Alemania se reserva el derecho a excluir del ámbito de 
aplicación de la Parte VI todos los casos relacionados con una conducta por la que el 
contribuyente, o una persona que actúe en su nombre o esté vinculada a él, haya sido 
declarado culpable de un delito fiscal en sede judicial, o por la que se le haya impuesto 
una sanción por infracción grave. s
3.  La República Federal de Alemania se reserva el derecho a excluir del ámbito de  oe.
aplicación de la Parte VI los casos relacionados con elementos de renta o de patrimonio  w.
qcineucrelou  nyeaonn  hs eauny la elnag  issbliaadscoei ó gnirm ainpvtaoednrnoibasle .e, nb iuenna p Jourqriused icecsitóénn  ceoxnetnratotasn ote s, ubjieetno sp oar quune t iepno  eimllap onsoit ivsoe   2021-21097n https://ww
4.  La República Federal de Alemania se reserva el derecho a excluir del ámbito de
aplicación de la Parte VI todos los casos comprendidos en el ámbito de aplicación de la  Bc
Directiva  (UE)  2017/1852  del  Consejo,  de  10  de  octubre  de  2017,  relativa  a  los 
mecanismos de resolución de litigios fiscales en la Unión Europea, del Convenio relativo 
a la supresión de la doble imposición en caso de corrección de los beneficios de 
empresas asociadas (90/436/CEE), en su versión vigente, o de cualquier otra norma 
posterior.
5.  La República Federal de Alemania se reserva el derecho a excluir del ámbito de 
aplicación de la Parte VI todos los casos en los que la doble imposición se evite 
mediante  el  método  de  imputación,  en  lugar  del  método  de  exención,  aplicando  a 
elementos de renta o de patrimonio una norma prevista en la legislación nacional o en un 
convenio.
6. La República Federal de Alemania se reserva el derecho a excluir del ámbito de 
aplicación de la Parte VI todos los hechos que se hubieran determinado en el marco de 
un acuerdo sobre los hechos (tatsächliche Verständigung) —tal y como este se define en 
la circular del Ministerio Federal de Hacienda de Alemania de 30 de julio de 2008 
(Boletín Federal Tributario (BStBl.) I 2008, p. 831), en su versión en vigor, o en normas 
posteriores—  entre  la  Administración  tributaria  de  una  Jurisdicción  contratante  y  el 
contribuyente.
Artículo 35.  Fecha de efectos.
Notificación de la elección de las disposiciones opcionales.
En  virtud  del  artículo  35.3  del  Convenio  y  exclusivamente  a  los  efectos  de  la 
aplicación de los artículos 35.1.b) y 35.5.b) la República Federal de Alemania opta por 
sustituir la expresión «ejercicios que comiencen a partir de la conclusión de un plazo» 
por una referencia a «ejercicios que comiencen a partir del 1 de enero del año que 
comience a partir de la conclusión de un plazo».
Reserva.
En virtud del artículo 35.6 del Convenio, la República Federal de Alemania se reserva 
el derecho a no aplicar nada de lo dispuesto en el artículo 35.4 a sus convenios fiscales 
comprendidos.
En virtud del artículo 35.7.a) del Convenio, la República Federal de Alemania se 
reserva el derecho a sustituir:
i)  las referencias en el artículo 35.1 y 35.4 a «la última de las fechas en las que este 
Convenio entre en vigor para cada una de las Jurisdicciones contratantes del Convenio 
fiscal comprendido»; y
ii)  la referencia en el artículo 35.5 a «la fecha de comunicación por el Depositario de 
la notificación de ampliación de la lista de convenios»;
por «30 días después de la fecha de recepción por el Depositario de la última de las 
notificaciones remitidas por cada una de las Jurisdicciones contratantes que realizan la 
reserva descrita en el apartado 7 del artículo 35 (Fecha de efectos) comunicando haber 
concluido sus procedimientos internos para que surtan efecto las disposiciones de este 
Convenio respecto del Convenio fiscal comprendido concreto»;
iii) las referencias en el artículo 28.9.a) a «desde la fecha de la comunicación por el 
Depositario de la notificación de retirada o sustitución de la reserva»; y
iv)  la referencia en el artículo 28.9.b) a «en la última de las fechas en las que el 
Convenio entre en vigor para dichas Jurisdicciones contratantes»; es
por «30 días después de la fecha de recepción por el Depositario de la última de las  o
notificaciones remitidas por cada una de las Jurisdicciones contratantes que formulen la  097ww
crlaeo snreecvrsl)vue aird vlodaa es srs eurcessrpfi tepearrc eoetnocnce  diedaelis m a eeipsenaen r teCtoalos da noirnv t7íetce nurdinloeoo l f si2as 9rcpt.aía6clr .uacal oo)q m au3 pe5«r  eds(Fneuedsrtdciadhe oea  lf caedo cefnte ocecr fheleaatc o rt»doe;esti )r accodomam uoun nsiciucasactniitódunoc  ipóhonar b deeerl    OE-A-2021-21able en https://
Depositario de la notificación adicional»; y
vi)  la referencia en el artículo 29.6.b) a «en la última de las fechas en las que el 
Convenio entre en vigor para dichas Jurisdicciones contratantes»;
por «30 días después de la fecha de recepción por el Depositario de la última de las 
notificaciones remitidas por cada una de las Jurisdicciones contratantes que formulen la 
reserva descrita en el apartado 7 del artículo 35 (Fecha de efectos) comunicando haber 
concluido sus procedimientos internos para que surta efecto la notificación adicional 
respecto de ese Convenio fiscal comprendido concreto»;
vii) las referencias en los apartados 1 y 2 del artículo 36 (Fecha de efectos de la VI 
Parte) a «la última de las fechas en las que este Convenio entre en vigor para cada una 
de las Jurisdicciones contratantes del Convenio fiscal comprendido»;
por «30 días después de la fecha de recepción por el Depositario de la última de las 
notificaciones remitidas por cada una de las Jurisdicciones contratantes que formulen la 
reserva descrita en el apartado 7 del artículo 35 (Fecha de efectos) comunicando haber 
concluido sus procedimientos internos para que surtan efecto las disposiciones de este 
Convenio respecto del Convenio fiscal comprendido concreto»; y
viii) la referencia en el apartado 3 del artículo 36 (Fecha de efectos de la VI Parte) «la 
fecha de comunicación por el Depositario de la notificación de ampliación de la lista de 
convenios»;
ix)  las referencias en el apartado 4 del artículo 36 (Fecha de efectos de la VI Parte) 
a «la fecha de comunicación por el Depositario de la notificación de retirada de la 
reserva», «la fecha de comunicación por el Depositario de la notificación de sustitución 
de la reserva» y «la fecha de comunicación por el Depositario de la notificación de 
retirada de la objeción a la reserva»; y
x)  la referencia en el apartado 5 del artículo 36 (Fecha de efectos de la VI Parte) a 
«la fecha de comunicación por el Depositario de la notificación adicional»;
por «30 días después de la fecha de recepción por el Depositario de la última de las 
notificaciones remitidas por cada una de las Jurisdicciones contratantes que formulen la 
reserva descrita en el apartado 7 del artículo 35 (Fecha de efectos) comunicando haber 
concluido sus procedimientos internos para que surtan efecto las disposiciones de la 
Parte VI respecto del Convenio fiscal comprendido concreto».
Artículo 36.  Fecha de efectos de la VI Parte.
Reserva.
En virtud del artículo 36.2, la República Federal de Alemania se reserva el derecho a 
aplicar la Parte VI a los casos presentados a la autoridad competente de una Jurisdicción 
contratante antes de la última de las fechas en las que este Convenio entre en vigor para 
cada  una  de  las  Jurisdicciones  contratantes  del  convenio  fiscal  comprendido  en  el 
Convenio únicamente en la medida en que las autoridades competentes de ambas 
Jurisdicciones contratantes estén de acuerdo en que se aplicará a esos casos concretos.
Andorra
Reservas y notificaciones formuladas por el Principiado de Andorra en el momento de 
depositar el instrumento de ratificación, de conformidad con los artículos 28.5 y 29.1 
del Convenio
Artículo 2.  Interpretación de términos.
Notificación de los convenios comprendidos en el Convenio Multilateral.
A efectos de lo dispuesto en el artículo 2.1.a).ii) del Convenio, el Principado de 
Andorra desea que los siguientes convenios queden comprendidos en el Convenio:
Instrumento 
Fecha de 
Otra Jurisdicción  original/por  Fecha de la 
N.º Título entrada en 
contratante el que se  firma
vigor
modifica
Convenio entre el Principado de Andorra y el Gobierno de la República 
1 Francesa para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre  Francia. Original. 2.4.2013 1.7.2015
la renta y prevenir la evasión fiscal.
Convenio entre el Principado de Andorra y el Gran Ducado de 
2 Luxemburgo para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal  Luxemburgo. Original. 2.6.2014 7.3.2016
en materia de impuestos sobre la renta y el patrimonio.
Convenio entre el Principado de Andorra y el Reino de España para 
3 evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta y  España. Original. 8.1.2015 26.2.2016
prevenir la evasión fiscal.
Convenio entre el Gobierno del Principado de Andorra y el Gobierno de 
4 la República de Malta para evitar la doble imposición y prevenir la  Malta. Original. 20.9.2016 27.9.2017
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Principado de Andorra y la República Portuguesa para 
5 evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Portugal. Original. 27.9.2015 23.4.2017
impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Principado de Andorra y el Principado de Liechtenstein 
6 para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Liechtenstein. Original. 30.9.2015 21.11.2016
impuestos sobre la renta y el patrimonio.
Convenio entre el Gobierno del Principado de Andorra y el Gobierno de 
Emiratos Árabes 
7 los Emiratos Árabes Unidos para evitar la doble imposición y prevenir la  Original. 28.7.2015 1.8.2017
Unidos.
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Artículo 4.  Entidades con doble residencia.
Reserva.
En virtud del artículo 4.3.a) del Convenio, el Principado de Andorra se reserva el 
derecho a no aplicar nada de lo dispuesto en el artículo 4 a sus convenios fiscales 
comprendidos.
Artículo 6.  Objeto de los convenios fiscales comprendidos.
Notificación de la elección de las disposiciones opcionales. oe.
A efectos de lo dispuesto en el artículo 6.6 del Convenio, el Principado de Andorra  097ww
opta por aplicar el artículo 6.3.
Notificación  del  texto  del  Preámbulo  existente  en  los  convenios  incluidos  en  el 
listado.
A efectos de lo dispuesto en el artículo 6.5 del Convenio, el Principado de Andorra 
considera que los siguientes convenios no están comprendidos en el ámbito de ninguna 
reserva formulada al amparo del artículo 6.4 y contienen en el Preámbulo la redacción 
mencionada  en  el  artículo  6.2.  A  continuación,  se  reproduce  el  texto  del  párrafo 
correspondiente.
Número del 
convenio en  Otra Jurisdicción contratante Texto del Preámbulo
el listado
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
1 Francia.
de impuestos sobre la renta,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
2 Luxemburgo.
de impuestos sobre la renta y el patrimonio,».
«El Principado de Andorra y el Reino de España, deseando promover el desarrollo de sus relaciones 
económicas y mejorar la cooperación en materia fiscal, con la intención de concluir un Convenio para 
3 España. evitar la doble imposición con respecto al impuesto sobre la renta, sin generar oportunidades para la 
no imposición o la imposición reducida a través de la evasión o elusión fiscales, han acordado lo 
siguiente:».
«Deseando promover el desarrollo de sus relaciones económicas y mejorar la cooperación en materia 
fiscal, con la intención de concluir un Convenio para evitar la doble imposición con respecto al 
4 Malta.
impuesto sobre la renta, sin generar oportunidades para la no imposición o la imposición reducida a 
través de la evasión o elusión fiscales,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
de impuestos sobre la renta, teniendo en cuenta que la principal finalidad del presente Convenio es 
evitar la doble imposición con respecto a los diferentes tipos de renta obtenida por los residentes de 
ambos Estados, así como prevenir la evasión fiscal,
5 Portugal.
Considerando que su entrada en vigor creará un marco fiscal más estable y transparente para los 
inversores y otros contribuyentes de ambos Estados y que, de esta forma, producirá un efecto positivo 
en el desarrollo del comercio de bienes y servicios, los flujos de capital, las transferencias de 
tecnología y la circulación de personas entre ambos Estados,».
«Deseando promover el desarrollo de sus relaciones económicas y mejorar la cooperación en materia 
fiscal, con la intención de concluir un Convenio para evitar la doble imposición con respecto al 
6 Liechtenstein.
impuesto sobre la renta, sin generar oportunidades para la no imposición o la imposición reducida a 
través de la evasión o elusión fiscales,».
«Deseando fomentar sus relaciones económicas y mejorar la cooperación en materia fiscal mediante la 
7 Emiratos Árabes Unidos. conclusión de un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de 
impuestos sobre la renta,».
Notificación de los convenios incluidos en el listado que no contienen el texto del 
Preámbulo acordado en el Convenio.
A efectos de lo dispuesto en el artículo 6.6 del Convenio, el Principado de Andorra 
considera que los siguientes convenios no contienen en el Preámbulo la referencia a su 
deseo de desarrollar sus relaciones económicas o de reforzar la cooperación en materia 
tributaria. es
Número del convenio en el  Otra Jurisdicción contratante 097ww
list1ado Francia.
2 Luxemburgo.
5 Portugal.
Artículo 7.  Impedir la utilización abusiva de los convenios.
Reserva.
En virtud del artículo 7.15.b) del Convenio, el Principado de Andorra se reserva el 
derecho  a  no  aplicar  el  artículo  7.1  y  el  artículo  7.4  a  sus  convenios  fiscales 
comprendidos  que  ya  contengan  disposiciones  que  impidan  la  obtención  de  los 
beneficios que se desprenderían del convenio fiscal comprendido cuando el propósito 
principal, o uno de los propósitos principales de un acuerdo u operación, o de las 
personas relacionadas con un acuerdo u operación, fuera el de obtener tales beneficios. 
Los siguientes Convenios contienen disposiciones comprendidas en el ámbito de esta 
reserva.
Número del 
convenio en el  Otras jurisdicciones contratantes Disposición
listado
3 España. Apartado I.3 del Protocolo.
5 Portugal. Artículo 28.4.
Notificación de la elección de las disposiciones opcionales.
A efectos de lo dispuesto en el artículo 7.17.b del Convenio, el Principado de Andorra 
opta por aplicar el artículo 7.4.
Notificación de las disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado.
A efectos de lo dispuesto en el artículo 7.17.a) del Convenio, el Principado de 
Andorra considera que los siguientes convenios no están sujetos a reserva alguna en 
virtud del artículo 7.15.b) y contienen disposiciones de las descritas en el artículo 7.2. A 
continuación, se señala el número del artículo y del apartado de cada una de estas 
disposiciones.
Número del 
convenio en el  Otras jurisdicciones contratantes Disposición
listado
1 Francia. Artículos 10.8, 11.8, 12.6, 20.4 y 25.1.a).
4 Malta. Artículo 26.1.
6 Liechtenstein. Artículo 27.
Artículo 8.  Operaciones con dividendos.
Reserva.
En virtud del artículo 8.3.a) del Convenio, el Principado de Andorra se reserva el 
derecho a no aplicar nada de lo dispuesto en el artículo 8 a sus convenios fiscales 
comprendidos.
Artículo 9.  Ganancias de capital procedentes de la enajenación de acciones o  s
derechos  asimilables  en  entidades  cuyo  valor  proceda  principalmente  de  bienes  e.
inmuebles. w.
consNAid oeetifrfeiacc atqocusióe nd  leod selo  ls adigsis udpieiusnpetosetssoi c ceioonnn evesel  naeirxotiíssc tueclonont e9tis.e7 ne endn elo l dsCi scopononvsveiecnniiooion, see siln  Pcdlreuin idlcaoisps a dedenos  ecdlre ilti asAstan ddeoon.r real   OE-A-2021-21able en https://
artículo 9.1. A continuación, se señala el número del artículo y del apartado de cada una 
de estas disposiciones.
Número del 
convenio en el  Otras jurisdicciones contratantes Disposición
listado
1 Francia. Artículo 13.1.b).
2 Luxemburgo. Artículo 13.4.
3 España. Artículo 13.4.
4 Malta. Artículo 13.4.
5 Portugal. Artículo 13.4.
6 Liechtenstein. Artículo 13.4.
7 Emiratos Árabes Unidos. Artículo 14.4.
Artículo 12.  Elusión artificiosa del estatus de establecimiento permanente a través 
de acuerdos de comisión y estrategias similares.
Reserva.
En virtud del artículo 12.4 del Convenio, el Principado de Andorra se reserva el 
derecho a no aplicar nada de lo dispuesto en el artículo 12 a sus convenios fiscales 
comprendidos
Artículo 13.  Elusión artificiosa del estatus de establecimiento permanente a través 
de exenciones de actividades concretas.
Reserva.
En virtud del artículo 13.6.a) del Convenio, el Principado de Andorra se reserva el 
derecho a no aplicar nada de lo dispuesto en el artículo 13 a sus convenios fiscales 
comprendidos.
Artículo 14.  Fragmentación de contratos.
Reserva.
En virtud del artículo 14.3.a) del Convenio, el Principado de Andorra se reserva el 
derecho a no aplicar nada de lo dispuesto en el artículo 14 a sus convenios fiscales 
comprendidos.
Artículo 15.  Definición de Persona estrechamente vinculada a una empresa.
Reserva.
En virtud del artículo 15.2 del Convenio, el Principado de Andorra se reserva el 
derecho a no aplicar nada de lo dispuesto en el artículo 15 a sus convenios fiscales 
comprendidos  a  los  que  resulten  de  aplicación  las  reservas  descritas  en  los 
artículos 12.4, 13.6.a) o 13.6.c), y 14.3.a).
Artículo 16.  Procedimiento amistoso. b
NA oetiffeiccatcoisó nd dee  lloa sd disisppuoessitcoio neens  eelx iasrtteícnutelos  e1n6 .l6o.sa c) odnevle nCioosn vinecnliuoi,d oesl  ePnr ienlc liipsataddoo .de  2021-21097n https://ww
Andorra considera que los siguientes convenios contienen disposiciones de las descritas
en el artículo 16.4.a).i). A continuación, se señala el número del artículo y del apartado 
de cada una de estas disposiciones.
Número del 
convenio en el  Otras jurisdicciones contratantes Disposición
listado
1 Francia. Artículo 23.1, primera frase.
2 Luxemburgo. Artículo 24.1, primera frase.
3 España. Artículo 23.1, primera frase.
4 Malta. Artículo 23.1, primera frase.
5 Portugal. Artículo 24.1, primera frase.
6 Liechtenstein. Artículo 24.1, primera frase.
7 Emiratos Árabes Unidos. Artículo 25.1, primera frase.
A efectos de lo dispuesto en el artículo 16.6.b).ii) del Convenio, el Principado de 
Andorra considera que los siguientes convenios contienen una disposición por la que los 
casos a los que resulte aplicable la primera frase del artículo 16.1 deben presentarse en 
un plazo de tiempo de al menos tres años contados desde la primera notificación de la 
acción que genera una imposición no conforme con las disposiciones del convenio fiscal 
comprendido. A continuación, se señala el número del artículo y del apartado de cada 
una de estas disposiciones.
Número del 
convenio en el  Otras jurisdicciones contratantes Disposición
listado
1 Francia. Artículo 23.1, segunda frase.
2 Luxemburgo. Artículo 24.1, segunda frase.
3 España. Artículo 23.1, segunda frase.
4 Malta. Artículo 23.1, segunda frase.
5 Portugal. Artículo 24.1, segunda frase.
6 Liechtenstein. Artículo 24.1, segunda frase.
7 Emiratos Árabes Unidos. Artículo 25.1, segunda frase.
Artículo 17.  Ajustes correlativos.
Notificación de las disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado.
A efectos de lo dispuesto en el artículo 17.4 del Convenio, el Principado de Andorra 
considera que los siguientes convenios contienen disposiciones de las descritas en el 
artículo 17.2. A continuación, se señala el número del artículo y del apartado de cada 
una de estas disposiciones.
Número del  e.e
convenio en el  Otras jurisdicciones contratantes Disposición bo
listado 097www.
21 LFuraxnecmiab.urgo. AArrttííccuulloo  99..22..
3 España. Artículo 9.2.
Número del 
convenio en el  Otras jurisdicciones contratantes Disposición
listado
4 Malta. Artículo 9.2.
5 Portugal. Artículo 9.2.
6 Liechtenstein. Artículo 9.2.
7 Emiratos Árabes Unidos. Artículo 10.2.
Artículo 18.  Opción respecto de la aplicación de la Parte VI.
Notificación de la elección de las disposiciones opcionales.
A efectos de lo dispuesto en el artículo 18 del Convenio, el Principado de Andorra 
opta por aplicar la Parte VI.
Artículo 19.  Arbitraje obligatorio y vinculante.
Reserva.
En virtud del artículo 19.12 del Convenio, el Principado de Andorra se reserva el 
derecho  a  aplicar  las  siguientes  normas  en  relación  a  sus  Convenios  fiscales 
comprendidos, no obstante las restantes disposiciones del artículo 19:
a)  toda cuestión no resuelta tras un procedimiento amistoso que hubiera recaído en 
el ámbito del arbitraje previsto en el Convenio no será objeto de tal arbitraje cuando un 
tribunal judicial o administrativo de cualquiera de las Jurisdicciones contratantes se haya 
pronunciado previamente sobre esa cuestión;
b)  si en cualquier momento posterior a la solicitud de arbitraje y antes de que la 
comisión  arbitral  haya  emitido  su  decisión  a  las  autoridades  competentes  de  las 
Jurisdicciones  contratantes,  un  tribunal  judicial  o  administrativo  de  una  de  las 
Jurisdicciones contratantes se pronunciara sobre la cuestión, el procedimiento arbitral 
quedará concluido.
Artículo 23.  Tipo de procedimiento arbitral.
Reserva.
En virtud del artículo 23.2 del Convenio, a los efectos de la aplicación del artículo 23 
respecto de sus convenios fiscales comprendidos, el Principado de Andorra se reserva el 
derecho de no aplicar el artículo 23.1 a sus convenios fiscales comprendidos.
A tenor del artículo 23.7 del Convenio, el Principado de Andorra se reserva el 
derecho a no aplicar la Parte VI en relación con los convenios fiscales comprendidos 
respecto de los cuales la otra Jurisdicción contratante haya formulado una reserva en 
virtud del artículo 23.6.
Notificación de la elección de las disposiciones opcionales.
A efectos de lo dispuesto en el artículo 23.4 del Convenio, el Principado de Andorra 
opta por aplicar el artículo 23.5. e
Artículo 24.  Acuerdo sobre una resolución distinta. 097www.
Notificación de la elección de las disposiciones opcionales.
optaA p eofre acptolisc adre e ll oa rdtíiscpuuloe 2st4o. 2e.n el artículo 24.1 del Convenio, el Principado de Andorra
Artículo 35.  Fecha de efectos.
Notificación de la elección de las disposiciones opcionales.
En  virtud  del  artículo  35.3  del  Convenio  y  exclusivamente  a  los  efectos  de  la 
aplicación de los artículos 35.1.b) y 35.5.b) el Principado de Andorra opta por sustituir la 
expresión «ejercicios que comiencen a partir de la conclusión de un plazo» por una 
referencia a «ejercicios que comiencen a partir del 1 de enero del año que comience a 
partir de la conclusión de un plazo».
Artículo 36.  Fecha de efectos de la VI Parte.
Reserva.
En virtud del artículo 36.2, el Principado de Andorra se reserva el derecho a aplicar la 
Parte  VI  a  los  casos  presentados  a  la  autoridad  competente  de  una  Jurisdicción 
contratante antes de la última de las fechas en las que este Convenio entre en vigor para 
cada  una  de  las  Jurisdicciones  contratantes  del  convenio  fiscal  comprendido  en  el 
Convenio únicamente en la medida en que las autoridades competentes de ambas 
Jurisdicciones contratantes estén de acuerdo en que se aplicará a esos casos concretos.
Arabia Saudí
Reservas y notificaciones formuladas por el Reino de Arabia Saudí en el momento de 
depositar el instrumento de ratificación, de conformidad con los artículos 28.5 y 29.1 del 
Convenio
Artículo 2.  Interpretación de términos.
Notificación. Convenios comprendidos en el Convenio Multilateral.
A tenor del artículo 2.1.a)(ii) del Convenio, el Reino de Arabia Saudí desea que los 
siguientes convenios queden comprendidos en el Convenio:
Instrumento 
Fecha de 
Otra Jurisdicción  original/por  Fecha de la 
N.º Título entrada en 
contratante el que se  firma
vigor
modifica
Convenio entre el Gobierno del Reino de Arabia Saudí y la República 
Argelina Democrática y Popular para evitar la doble imposición y prevenir 
1 Argelia. Original. 19-12-2013 01-03-2016
la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el 
patrimonio.
Convenio entre el Reino de Arabia Saudí y la República de Austria para 
2 evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Austria. Original. 19-03-2006 01-06-2007
impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre el Gobierno del Reino de Arabia Saudí y el Gobierno de 
la República de Azerbaiyán para evitar la doble imposición y prevenir la 
3 Azerbaiyán. Original. 13-05-2014 01-05-2015
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el 
patrimonio. es
Convenio entre el Gobierno del Reino de Arabia Saudí y el Gobierno de  w.b
4 la República Popular de Bangladés para evitar la doble imposición y  Bangladés. Original. 04-01-2011 01-10-2011 097ww
prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Instrumento 
Fecha de 
Otra Jurisdicción  original/por  Fecha de la 
N.º Título entrada en 
contratante el que se  firma
vigor
modifica
Convenio entre el Gobierno del Reino de Arabia Saudí y el Gobierno de 
la República de Bielorrusia para evitar la doble imposición y prevenir la 
5 Bielorrusia. Original. 20-07-2009 01-08-2010
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el 
patrimonio.
Convenio entre el Gobierno del Reino de Arabia Saudí y el Gobierno de 
la República de China para evitar la doble imposición y prevenir la 
6 China. Original. 23-01-2006 01-10-2006
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el 
patrimonio.
Convenio entre el Gobierno del Reino de Arabia Saudí y el Gobierno de 
7 la República Checa para evitar la doble imposición y prevenir la evasión  República Checa. Original. 25-04-2012 01-05-2013
fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno del Reino de Arabia Saudí y la República 
8 Árabe de Egipto para evitar la doble imposición y prevenir la evasión  Egipto. Original. 08-04-2016 01-07-2017
fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno del Reino de Arabia Saudí y el Gobierno de 
la República Democrática Federal de Etiopía para evitar la doble 
9 Etiopía. Original. 28-02-2013 01-10-2016
imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la 
renta.
Original. 18-02-1982 01-03-1983
Instrumento 
Convenio entre el Gobierno del Reino de Arabia Saudí y el Gobierno de 
por el que se  02-10-1991 01-07-1995
la República Francesa para evitar la doble imposición en materia de 
10 Francia. modifica (a).
impuestos sobre la renta, sobre las sucesiones y herencias y sobre el 
patrimonio. Instrumento 
por el que se  18-02-2011 01-06-2012
modifica (b).
Convenio entre el Gobierno del Reino de Arabia Saudí y el Gobierno de 
11 la República Gabonesa para evitar la doble imposición en materia de  Gabón. Original. 17-12-2015 N. p.
impuestos sobre la renta y prevenir la evasión fiscal.
Convenio entre el Reino de Arabia Saudí y la República Helénica para 
12 evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Grecia. Original. 19-06-2008 01-05-2010
impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre el Gobierno de la Región Administrativa Especial de 
Hong Kong de la República Popular China y el Gobierno del Reino de 
13 Hong Kong. Original. 24-08-2017 01-09-2018
Arabia Saudí para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal 
en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno del Reino de Arabia Saudí y el Gobierno de 
14 Hungría para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en  Hungría. Original. 24-03-2014 01-05-2015
materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre el Gobierno del Reino de Arabia Saudí y el Gobierno de 
15 la República de la India para evitar la doble imposición y prevenir la  India. Original. 25-01-2006 01-11-2006
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Reino de Arabia Saudí e Irlanda para evitar la doble  e.
16 imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la  Irlanda. Original. 19-10-2011 01-12-2012 w.b
renta. 097ww
17 Clifamiso cpRnauevle.epsnútibools ice sano tIbrteare leia lla nG aroe pbnaitearar ny eo sv oditbearlr e Rl aee dli npooab tdleriem i mAorpnaoiobs iiayc  ipSórnae uvedenín  myir  ealalt e Gerivoaab dsieieór nno  de  Italia. Original. 13-01-2007 01-12-2009 OE-A-2021-21able en https://
Instrumento 
Fecha de 
Otra Jurisdicción  original/por  Fecha de la 
N.º Título entrada en 
contratante el que se  firma
vigor
modifica
Convenio entre el Gobierno del Reino de Arabia Saudí y el Gobierno de 
18 Japón para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en  Japón. Original. 15-11-2010 01-09-2011
materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno del Reino de Arabia Saudí y el Gobierno del 
19 Reino [en árabe: Hachemí] de Jordania para evitar la doble imposición y  Jordania. Original. 19-10-2016 01-09-2017
prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno del Reino de Arabia Saudí y el Gobierno de 
20 la República de Kazajistán para evitar la doble imposición y prevenir la  Kazajistán. Original. 07-06-2011 01-09-2016
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno del Reino de Arabia Saudí y el Gobierno de 
21 la República de Corea para evitar la doble imposición y prevenir la  Corea. Original. 24-03-2007 01-12-2008
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno del Reino de Arabia Saudí y el gobierno de 
22 la República Kirguisa para evitar la doble imposición y prevenir la  Kirguistán. Original. 02-12-2014 01-10-2015
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno del Reino de Arabia Saudí y el Gobierno del 
Gran Ducado de Luxemburgo para evitar la doble imposición y prevenir 
23 Luxemburgo. Original. 07-05-2013 01-09-2014
la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el 
patrimonio.
Convenio entre el Gobierno del Reino de Arabia Saudí y el Gobierno de 
24 la República de Macedonia para evitar la doble imposición en materia de  Macedonia. Original. 15-12-2014 01-05-2016
impuestos sobre la renta y prevenir la evasión fiscal.
Convenio entre el Gobierno del Reino de Arabia Saudí y el Gobierno de 
25 Malasia para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en  Malasia. Original. 31-01-2006 01-07-2007
materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno del Reino de Arabia Saudí y el Gobierno de 
26 Malta para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en  Malta. Original. 04-01-2012 01-12-2012
materia de impuestos sobre la renta.
Acuerdo entre el Gobierno del Reino de Arabia Saudita y el Gobierno de 
27 los Estados Unidos Mexicanos para evitar la doble imposición y prevenir  México. Original. 17-01-2016 01-03-2018
la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre el [en árabe: Gobierno del] Reino de Arabia Saudí y el 
[en árabe: Gobierno del] Reino de Marruecos para evitar la doble 
28 Marruecos. Original. 14-04-2015 N. p.
imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la 
renta.
Convenio entre el Gobierno del Reino de Arabia Saudí y el Gobierno del 
29 Reino de los Países Bajos para evitar la doble imposición y prevenir la  Países Bajos. Original. 13-10-2008 01-12-2010
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno del Reino de Arabia Saudí y el gobierno de 
30 la República Islámica de Pakistán para evitar la doble imposición y  Pakistán. Original. 02-02-2006 01-12-2006
prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Reino de Arabia Saudí y la República de Polonia para  e.
31 evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Polonia. Original. 22-02-2011 01-06-2012 w.b
impuestos sobre la renta. 097ww
32 Cevointavre lnai od oebnltere im epl oRseicinióon d ye  pArreavbeian irS laau edví ays liaó nR feispcúabl liecna  mPoarteturgiau deesa  para  Portugal. Original. 08-04-2015 01-09-2016
impuestos sobre la renta.
Instrumento 
Fecha de 
Otra Jurisdicción  original/por  Fecha de la 
N.º Título entrada en 
contratante el que se  firma
vigor
modifica
Convenio entre el Gobierno del Reino de Arabia Saudí y el Gobierno de 
33 Rumanía para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en  Rumanía. Original. 26-04-2011 01-07-2012
materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno del Reino de Arabia Saudí y el Gobierno de 
la Federación de Rusia para evitar la doble imposición y prevenir la 
34 Rusia. Original. 11-02-2007 01-02-2010
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el 
patrimonio.
Convenio entre el Gobierno del Reino de Arabia Saudí y el Gobierno de 
35 la República de Singapur para evitar la doble imposición y prevenir la  Singapur. Original. 03-05-2010 01-07-2011
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno del Reino de Arabia Saudí y la República de 
36 Sudáfrica para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre  Sudáfrica. Original. 13-03-2007 01-05-2008
la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre el Reino de Arabia Saudí y el Reino de España para 
37 evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  España. Original. 19-06-2007 01-10-2008
impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre el Gobierno del Reino de Arabia Saudí y el Gobierno del 
38 Reino de Suecia para evitar la doble imposición y prevenir la evasión  Suecia. Original. 19-10-2015 31-08-2016
fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre el [en árabe: Gobierno del] Reino de Arabia Saudí y [en 
árabe: el Gobierno de la República Árabe] Siria para evitar la doble 
39 Siria. Original. 07-10-2009 01-10-2010
imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la 
renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre el Reino de Arabia Saudí y Tayikistán para evitar la doble 
40 imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la  Tayikistán. Original. 13-05-2014 01-06-2015
renta.
Convenio entre el Gobierno del Reino de Arabia Saudí y el Gobierno de 
41 la República Tunecina para evitar la doble imposición y prevenir la  Túnez. Original. 08-07-2010 15-01-2013
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Reino de Arabia Saudí y la República de Turquía para 
42 evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Turquía. Original. 09-11-2007 01-04-2009
impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre el Reino de Arabia Saudí y el Gobierno de Turkmenistán 
43 para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Turkmenistán. Original. 01-05-2016 01-04-2017
impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre el Gobierno del Reino de Arabia Saudí y el Gobierno de 
44 Ucrania para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en  Ucrania. Original. 02-09-2011 01-12-2012
materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre el Gobierno del Reino de Arabia Saudí y el Gobierno del 
Reino Unido de Gran Bretaña e Irlanda del Norte para evitar la doble 
45 Reino Unido. Original. 31-10-2007 01-01-2009
imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la 
renta y sobre el patrimonio. es
Convenio entre el Gobierno del Reino de Arabia Saudí y el Gobierno de  w.b
46 lepava Ratrsiemipóoúnnb filioisc.caa dl een U mzbaetekrisiatá dne p imarpau eevsittoasr  lsao dboreb llea  irmepnotas iyc isóonb yre p erel venir la  Uzbekistán. Original. 18-11-2008 01-11-2010 2021-21097n https://ww
Instrumento 
Fecha de 
Otra Jurisdicción  original/por  Fecha de la 
N.º Título entrada en 
contratante el que se  firma
vigor
modifica
Convenio entre el Gobierno del Reino de Arabia Saudita y el Gobierno 
47 de la República Bolivariana de Venezuela para evitar la doble tributación  Venezuela. Original. 11-11-2015 01-12-2016
y prevenir la evasión fiscal en materia de impuesto sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno del Reino de Arabia Saudí y el Gobierno de 
48 la República Socialista de Vietnam para evitar la doble imposición y  Vietnam. Original. 10-04-2010 01-02-2011
prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Reino de Arabia Saudí y la República de Bulgaria para 
49 evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta y  Bulgaria. Original. 29-11-2017 01-01-2019
prevenir la evasión fiscal.
Convenio entre el Gobierno del Reino de Arabia Saudí y el Gobierno de 
50 la República de Chipre para evitar la doble imposición en materia de  Chipre. Original. 03-01-2018 01-03-2019
impuestos sobre la renta y prevenir la evasión fiscal.
Convenio entre el Gobierno del Reino de Arabia Saudí y el Consejo 
51 Federal Suizo para evitar la doble imposición en materia de impuestos  Suiza. Original. 18-02-2018 N. p.
sobre la renta y sobre el patrimonio y prevenir la evasión fiscal.
Convenio entre Georgia y el Reino de Arabia Saudí para evitar la doble 
52 imposición en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio  Georgia. Original. 15-03-2018 01-04-2019
y prevenir la evasión fiscal.
Convenio entre el Gobierno del Reino de Arabia Saudí y el Gobierno [en 
árabe: del Estado] de los Emiratos Árabes Unidos para evitar la doble 
imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la  Emiratos Árabes 
53 Original. 23-05-2018 01-04-2019
renta y sobre el patrimonio [en árabe: para evitar la doble imposición en  Unidos.
materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio y prevenir la 
evasión fiscal].
Convenio entre el Gobierno del Reino de Arabia Saudí y el gobierno de 
la República Islámica de Mauritania para evitar la doble imposición y 
prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre 
54 Mauritania. Original. 02-12-2018 N. p.
el patrimonio [en árabe: para evitar la doble imposición en materia de 
impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio y prevenir la evasión 
fiscal].
Convenio entre la República de Albania y el Reino de Arabia Saudí para 
55 evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Albania. Original. 06-02-2019 N. p.
impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Artículo 3.  Entidades transparentes.
Reserva.
A tenor del artículo 3.5.a) del Convenio, el Reino de Arabia Saudí se reserva el 
derecho a no aplicar nada de lo dispuesto en el artículo 3 a sus convenios fiscales 
comprendidos en el Convenio.
Artículo 4.  Entidades con doble residencia.
Reserva. o
A tenor del artículo 4.3.a) del Convenio, el Reino de Arabia Saudí se reserva el  097ww
dcoemrepcrheon dai dnoos  eanp leicl aCr onnavdean iod.e lo dispuesto en el artículo 4 a sus convenios fiscales
Artículo 5.  Aplicación de los métodos para eliminar la doble imposición.
Reserva.
A tenor del artículo 5.8 del Convenio, el Reino de Arabia Saudí se reserva el derecho 
a no aplicar nada de lo dispuesto en el artículo 5 respecto de sus convenios fiscales 
comprendidos en el Convenio.
Artículo 6.  Objeto de los convenios fiscales comprendidos.
Notificación de la elección de las disposiciones opcionales.
A tenor del artículo 6.6 del Convenio, el Reino de Arabia Saudí opta por aplicar el 
artículo 6.3.
Notificación  del  texto  del  Preámbulo  existente  en  los  convenios  incluidos  en  el 
listado.
A tenor del artículo 6.5 del Convenio, el Reino de Arabia Saudí considera que los 
siguientes convenios no están comprendidos en el ámbito de una reserva formulada al 
amparo del artículo 6.4 y contienen en el Preámbulo la redacción mencionada en el 
artículo 6.2. El texto del párrafo correspondiente del Preámbulo se indica a continuación.
Número del 
convenio en  Otra Jurisdicción contratante Texto del Preámbulo
el listado
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
1 Argelia.
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
2 Austria.
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,»
«Desando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
3 Azerbaiyán.
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,»
«Deseando concluir un convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
4 Bangladés.
de impuestos sobre la renta,»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
5 Bielorrusia.
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
6 China.
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
7 República Checa.
de impuestos sobre la renta,»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
8 Egipto.
de impuestos sobre la renta,»
«Deseando concluir [sic] para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de 
9 Etiopía.
impuestos sobre la renta,»
10 Francia. [Sic].
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la 
11 Gabón.
renta y prevenir la evasión fiscal,» es
12 Grecia. «dDe eimsepaunedsoto cso snocblureir  luan r eCnotnav ye nsoiob prea real  peavittraimr olan dioo,»ble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia  097www.b
13 Hong Kong. «dDe eimsepaunedsoto cso snocblureir  luan r eCnotnav,»enio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia
14 Hungría. «dDe eimsepaunedsoto cso snocblureir  luan r eCnotnav ye nsoiob rpea real  peavittraimr olan dioo, byl ep aimrap odseiscaiórnro yll aprr ey vfeanciilri tlaar  esvuass rióenla cfiisocnael se;n» materia  cve: BOE-A-Verificable e
Número del 
convenio en  Otra Jurisdicción contratante Texto del Preámbulo
el listado
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
15 India.
de impuestos sobre la renta, y con miras a fomentar la cooperación económica entre los dos países,»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
16 Irlanda.
de impuestos sobre la renta,»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la 
17 Italia.
renta y sobre el patrimonio y prevenir la evasión fiscal,»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
18 Japón.
de impuestos sobre la renta,»
«Deseando concluir un nuevo Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en 
19 Jordania.
materia de impuestos sobre la renta;»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
20 Kazajistán.
de impuestos sobre la renta,»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
21 Corea.
de impuestos sobre la renta,»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
22 Kirguistán.
de impuestos sobre la renta,»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
23 Luxemburgo.
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la 
24 Macedonia.
renta y prevenir la evasión fiscal,»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
25 Malasia.
de impuestos sobre la renta,»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
26 Malta.
de impuestos sobre la renta,»
«Deseando concluir un Acuerdo para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
27 México.
de impuestos sobre la renta,»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
28 Marruecos.
de impuestos sobre la renta y con miras a reforzar y desarrollar sus relaciones económicas,»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
29 Países Bajos.
de impuestos sobre la renta,»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
30 Pakistán. de impuestos sobre la renta para fomentar y fortalecer las relaciones económicas entre los dos 
países,»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
31 Polonia.
de impuestos sobre la renta,»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
32 Portugal. de impuestos sobre la renta, con el objetivo de fomentar y reforzar las relaciones económicas entre los 
dos países,»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
33 Rumanía. es
de impuestos sobre la renta,» e.
3354 SRiunsgiaa.pur. «d«dDeDe  eeiimmsseeppaauunneeddssoottoo  ccssoo  ssnnooccbblluurreeiirr    lluuaann  rr  eeCCnnoottnanav,v y»ee nsnoiioob  prpeaa rreaal   peeavvitittraaimrr  ollaan  ddiooo,»bbllee  iimmppoossiicciióónn  yy  pprreevveenniirr  llaa  eevvaassiióónn  ffiissccaall  eenn  mmaatteerriiaa   OE-A-2021-21097able en https://www.
Número del 
convenio en  Otra Jurisdicción contratante Texto del Preámbulo
el listado
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
36 Sudáfrica.
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
37 España.
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
38 Suecia.
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
39 Siria.
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
40 Tayikistán.
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
41 Túnez.
de impuestos sobre la renta,»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
42 Turquía.
de impuestos sobre la renta,»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
43 Turkmenistán.
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
44 Ucrania.
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
45 Reino Unido.
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
46 Uzbekistán.
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,»
«Deseosos de concluir un Convenio para evitar la doble tributación y prevenir la evasión fiscal en 
47 Venezuela.
materia de impuestos sobre la renta,»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
48 Vietnam.
de impuestos sobre la renta,»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la 
50 Chipre.
renta y prevenir la evasión fiscal,»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la 
52 Georgia.
renta y sobre el patrimonio y prevenir la evasión fiscal,»
«Deseando fortalecer y desarrollar sus relaciones económicas bilaterales y fomentar la inversión, por 
54 Mauritania. medio de la conclusión de un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre 
la renta y sobre el patrimonio y prevenir la evasión fiscal,»
«Deseando fomentar sus relaciones económicas mutuas mediante la conclusión de un Convenio para 
55 Albania. evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el 
patrimonio,»
Notificación de los convenios incluidos en el listado que no contienen el texto del 
Preámbulo acordado en el Convenio
A tenor del artículo 6.6 del Convenio, el Reino de Arabia Saudí considera que los  oe.
dsiegNsuúaimerrneortloela sdr el islsc cutoaosndn vorveeelnnaiicooi soe nn neeols   eccoonntóiemniecna se on  desu r eOPfotrrreaz áaJmur rlibasud cliococ oiólpane  rcraoecnfietórraneta nencntei am aat esriua  tdriebsuetaor iad.e  OE-A-2021-21097able en https://www.
1 Argelia.
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción contratante
listado
2 Austria.
3 Azerbaiyán.
4 Bangladés.
5 Bielorrusia.
6 China.
7 República Checa.
8 Egipto.
9 Etiopía.
10 Francia.
11 Gabón.
12 Grecia.
13 Hong Kong.
14 Hungría.
15 India.
16 Irlanda.
17 Italia.
18 Japón.
19 Jordania.
20 Kazajistán.
21 Corea.
22 Kirguistán.
23 Luxemburgo.
24 Macedonia.
25 Malasia.
26 Malta.
27 México.
28 Marruecos.
29 Países Bajos.
30 Pakistán.
31 Polonia.
32 Portugal.
33 Rumanía.
34 Rusia. e.
35 Singapur. 097ww
3367 SEuspdaáñfraic.a.
38 Suecia.
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción contratante
listado
39 Siria.
40 Tayikistán.
41 Túnez.
42 Turquía.
43 Turkmenistán.
44 Ucrania.
45 Reino Unido.
46 Uzbekistán.
47 Venezuela.
48 Vietnam.
50 Chipre.
52 Georgia.
54 Mauritania.
55 Albania.
Artículo 7.  Medidas para impedir la utilización abusiva de los convenios.
Ninguna reserva.
Notificación de las disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado.
A tenor del artículo 7.17.a) del Convenio, el Reino de Arabia Saudí considera que los 
siguientes convenios no están sujetos a la reserva prevista en el artículo 7.15.b) y 
contienen alguna de las disposiciones descritas en el artículo 7.2. A continuación, se 
señala el número del artículo y del apartado de cada una de estas disposiciones.
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
3 Azerbaiyán. Artículo 28.
8 Egipto. Artículo 27.
9 Etiopía. Artículo 27.
14 Hungría. Artículo 28.
15 India. Artículo 26.2.
17 Italia. Artículo 29.
18 Japón. Artículo 24.
20 Kazajistán. Artículo 28.
21 Corea. Artículo 27. s
31 Polonia. Artículo 27. b
32 Portugal. Artículo 27.2. 097ww
33 Rumanía. Artículo 27.
38 Suecia. Artículo 28.1.
42 Turquía. Artículo 27.2.
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
44 Ucrania. Artículo 29.
45 Reino Unido. Artículo 28.
47 Venezuela. Artículo 27.
49 Bulgaria. Artículo 28.2.
51 Suiza. Artículo 28.1.
52 Georgia. Artículo 28.2.
53 Emiratos Árabes Unidos. Artículo 29.3.
Artículo 8.  Operaciones con dividendos.
Reserva.
A tenor del artículo 8.3.a) del Convenio, el Reino de Arabia Saudí se reserva el 
derecho a no aplicar nada de lo dispuesto en el artículo 8 a sus convenios fiscales 
comprendidos en el Convenio.
Artículo 9.  Ganancias de capital procedentes de la enajenación de acciones o 
derechos  asimilables  en  entidades  cuyo  valor  proceda  principalmente  de  bienes 
inmuebles.
Reserva.
A tenor del artículo 9.6.a) del Convenio, el Reino de Arabia Saudí se reserva el 
derecho  a  no  aplicar  el  artículo  9.1  a  sus  convenios  fiscales  comprendidos  en  el 
Convenio.
Artículo  10.  Norma  antiabuso  para  establecimientos  permanentes  situados  en 
terceras jurisdicciones.
Reserva.
A tenor del artículo 10.5.a) del Convenio, el Reino de Arabia Saudí se reserva el 
derecho a no aplicar nada de lo dispuesto en el artículo 10 a sus convenios fiscales 
comprendidos en el Convenio.
Artículo 11.  Aplicación de los convenios fiscales para restringir el derecho de una 
Parte a someter a imposición a sus propios residentes.
Reserva.
A tenor del artículo 11.3.a) del Convenio, el Reino de Arabia Saudí se reserva el 
derecho a no aplicar nada de lo dispuesto en el artículo 11 a sus convenios fiscales 
comprendidos en el Convenio.
Artículo 12.  Elusión artificiosa del estatus de establecimiento permanente a través 
de acuerdos de comisión y estrategias similares. s
Notificación de las disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado. b
siguAie ntetenso r cdoenl vaerntíicousl oc 1o2n.t5ie ndeenl  Cuonnav endiios,p oesl iRcieóinn od dees cArirtaab iean S aeul daí rctíocnusloid e1ra2 .3q.uae) . loAs 
continuación, se señala el número del artículo y del apartado de cada una de estas 
disposiciones.
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
1 Argelia. Artículo 5.5.a).
2 Austria. Artículo 5.3.c).
3 Azerbaiyán. Artículo 5.5.a).
4 Bangladés. Artículo 5.5.a).
5 Bielorrusia. Artículo 5.5.
6 China. Artículo 5.5.
7 República Checa. Artículo 5.5.a).
8 Egipto. Artículo 5.5.a).
9 Etiopía. Artículo 5.5.a).
11 Gabón. Artículo 5.5.a).
12 Grecia. Artículo 5.5.a).
13 Hong Kong. Artículo 5.5.a).
14 Hungría. Artículo 5.5.
15 India. Artículo 5.5.a).
16 Irlanda. Artículo 5.6.
17 Italia. Artículo 5.4.
18 Japón. Artículo 5.5.
19 Jordania. Artículo 5.5.a).
20 Kazajistán. Artículo 5.5.a).
21 Corea. Artículo 5.5.a).
22 Kirguistán. Artículo 5.5.a).
23 Luxemburgo. Artículo 5.5.
24 Macedonia. Artículo 5.5.a).
25 Malasia. Artículo 5.5.a).
26 Malta. Artículo 5.5.
27 México. Artículo 5.5.a).
28 Marruecos. Artículo 5.5.a).
29 Países Bajos. Artículo 5.3.c).
30 Pakistán. Artículo 5.5.a).
31 Polonia. Artículo 5.5.a).
32 Portugal. Artículo 5.5.a). e.
33 Rumanía. Artículo 5.5.a). 097ww
3345 RSiunsgiaa.pur. AArrttííccuulloo  55..55..
36 Sudáfrica. Artículo 5.5.a).
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
37 España. Artículo 5.5.
38 Suecia. Artículo 5.5.
39 Siria. Artículo 5.3.c).
40 Tayikistán. Artículo 5.5.a).
41 Túnez. Artículo 5.5.a).
42 Turquía. Artículo 5.5.a).
43 Turkmenistán. Artículo 5.5.a).
44 Ucrania. Artículo 5.5.a).
45 Reino Unido. Artículo 5.5.
46 Uzbekistán. Artículo 5.5.a).
47 Venezuela. Artículo 5.5.a).
48 Vietnam. Artículo 5.5.a).
50 Chipre. Artículo 5.5.a).
51 Suiza. Artículo 5.5.
52 Georgia. Artículo 5.5.a).
53 Emiratos Árabes Unidos. Artículo 5.4.
54 Mauritania. Artículo 5.5.
55 Albania. Artículo 5.5.
A tenor del artículo 12.6 del Convenio, el Reino de Arabia Saudí considera que los 
siguientes  convenios  contienen  alguna  de  las  disposiciones  descritas  en  el 
artículo 12.3.b). A continuación, se señala el número del artículo y del apartado de cada 
una de estas disposiciones.
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
1 Argelia. Artículo 5.6.
2 Austria. Artículo 5.6.
3 Azerbaiyán. Artículo 5.6.
4 Bangladés. Artículo 5.6.
5 Bielorrusia. Artículo 5.7.
6 China. Artículo 5.6.
7 República Checa. Artículo 5.6.
8 Egipto. Artículo 5.6.
9 Etiopía. Artículo 5.6. e.
11 Gabón. Artículo 5.6. 097www.
1123 GHorencgia K.ong. AArrttííccuulloo  55..66..
14 Hungría. Artículo 5.6.
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
15 India. Artículo 5.6.
16 Irlanda. Artículo 5.7.
17 Italia. Artículo 5.5.
18 Japón. Artículo 5.6.
19 Jordania. Artículo 5.6.
20 Kazajistán. Artículo 5.6.
21 Corea. Artículo 5.6.
22 Kirguistán. Artículo 5.6.
23 Luxemburgo. Artículo 5.6.
24 Macedonia. Artículo 5.6.
25 Malasia. Artículo 5.6.
26 Malta. Artículo 5.6.
27 México. Artículo 5.7.
28 Marruecos. Artículo 5.7.
29 Países Bajos. Artículo 5.5.
30 Pakistán. Artículo 5.6.
31 Polonia. Artículo 5.6.
32 Portugal. Artículo 5.6.
33 Rumanía. Artículo 5.7.
34 Rusia. Artículo 5.6.
35 Singapur. Artículo 5.6.
36 Sudáfrica. Artículo 5.6.
37 España. Artículo 5.7.
38 Suecia. Artículo 5.6.
39 Siria. Artículo 5.5.
40 Tayikistán. Artículo 5.6.
41 Túnez. Artículo 5.6.
42 Turquía. Artículo 5.6.
43 Turkmenistán. Artículo 5.6.
44 Ucrania. Artículo 5.6.
45 Reino Unido. Artículo 5.6.
46 Uzbekistán. Artículo 5.6.
47 Venezuela. Artículo 5.6. e.
48 Vietnam. Artículo 5.6. 097ww
5501 CSuhiizpare.. AArrttííccuulloo  55..66..
52 Georgia. Artículo 5.6.
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
53 Emiratos Árabes Unidos. Artículo 5.7.
54 Mauritania. Artículo 5.6.
55 Albania. Artículo 5.6.
Artículo 13.  Elusión artificiosa del estatus de establecimiento permanente a través 
de exenciones de actividades concretas.
Notificación de la elección de las disposiciones opcionales.
A tenor del artículo 13.7 del Convenio, el Reino de Arabia Saudí opta por aplicar la 
opción A al amparo del artículo 13.1.
Notificación de las disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado.
A tenor del artículo 13.7 del Convenio, el Reino de Arabia Saudí considera que los 
siguientes  convenios  contienen  alguna  de  las  disposiciones  descritas  en  el 
artículo 13.5.a). A continuación, se señala el número del artículo y del apartado de cada 
una de estas disposiciones.
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
1 Argelia. Artículo 5.4.
2 Austria. Artículo 5.4.
3 Azerbaiyán. Artículo 5.4.
4 Bangladés. Artículo 5.4.
5 Bielorrusia. Artículo 5.4.
6 China. Artículo 5.4.
7 República Checa. Artículo 5.4.
8 Egipto. Artículo 5.4.
9 Etiopía. Artículo 5.4.
11 Gabón. Artículo 5.4.
12 Grecia. Artículo 5.4.
13 Hong Kong. Artículo 5.4.
14 Hungría. Artículo 5.4.
15 India. Artículo 5.4.
16 Irlanda. Artículo 5.4.
17 Italia. Artículo 5.3.
18 Japón. Artículo 5.4.
19 Jordania. Artículo 5.4. oe.
20 Kazajistán. Artículo 5.4. 097ww
222123 CKLuiorxgreeuamis.btáunr.go. AAArrrtttííícccuuulllooo   555...444... OE-A-2021-21able en https://
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
24 Macedonia. Artículo 5.4.
25 Malasia. Artículo 5.4.
26 Malta. Artículo 5.4.
27 México. Artículo 5.4.
28 Marruecos. Artículo 5.4.
29 Países Bajos. Artículo 5.4.
30 Pakistán. Artículo 5.4.
31 Polonia. Artículo 5.4.
32 Portugal. Artículo 5.4.
33 Rumanía. Artículo 5.4.
34 Rusia. Artículo 5.4.
35 Singapur. Artículo 5.4.
36 Sudáfrica. Artículo 5.4.
37 España. Artículo 5.4.
38 Suecia. Artículo 5.4.
39 Siria. Artículo 5.4.
40 Tayikistán. Artículo 5.4.
41 Túnez. Artículo 5.4.
42 Turquía. Artículo 5.4.
43 Turkmenistán. Artículo 5.4.
44 Ucrania. Artículo 5.4.
45 Reino Unido. Artículo 5.4.
46 Uzbekistán. Artículo 5.4.
47 Venezuela. Artículo 5.4.
48 Vietnam. Artículo 5.4.
49 Bulgaria. Artículo 5.4.
50 Chipre. Artículo 5.4.
51 Suiza. Artículo 5.4.
52 Georgia. Artículo 5.4.
53 Emiratos Árabes Unidos. Artículo 5.4.
54 Mauritania. Artículo 5.4.
55 Albania. Artículo 5.4.
Artículo 14.  Fragmentación de contratos.
Ninguna reserva.
Artículo 15.  Definición de Persona estrechamente vinculada a una empresa.
Ninguna reserva.
Artículo 16.  Procedimiento amistoso.
Ninguna reserva.
Notificación de las disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado.
A tenor del artículo 16.6.a) del Convenio, el Reino de Arabia Saudí considera que los 
siguientes  convenios  contienen  alguna  de  las  disposiciones  descritas  en  el 
artículo 16.4.a)(i). A continuación, se señala el número del artículo y del apartado de 
cada una de estas disposiciones.
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
1 Argelia. Artículo 25.1, primera frase.
2 Austria. Artículo 25.1, primera frase.
3 Azerbaiyán. Artículo 25.1, primera frase.
4 Bangladés. Artículo 24.1, primera frase.
5 Bielorrusia. Artículo 25.1, primera frase.
6 China. Artículo 25.1, primera frase.
7 República Checa. Artículo 24.1, primera frase.
8 Egipto. Artículo 24.1, primera frase.
9 Etiopía. Artículo 24.1, primera frase.
10 Francia. Artículo 18.1, primera frase.
11 Gabón. Artículo 24.1, primera frase.
12 Grecia. Artículo 25.1, primera frase.
13 Hong Kong. Artículo 24.1, primera frase.
14 Hungría. Artículo 25.1, primera frase.
15 India. Artículo 24.1, primera frase.
16 Irlanda. Artículo 24.1, primera frase.
17 Italia. Artículo 25.1, primera frase.
18 Japón. Artículo 25.1, primera frase.
19 Jordania. Artículo 24.1, primera frase.
20 Kazajistán. Artículo 24.1, primera frase.
21 Corea. Artículo 24.1, primera frase. e.e
22 Kirguistán. Artículo 24.1, primera frase. w.
2234 LMuaxceemdbounriag.o. AArrttííccuulloo  2254..11,,  pprriimmeerraa  ffrraassee..
25 Malasia. Artículo 24.1, primera frase.
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
26 Malta. Artículo 24.1, primera frase.
27 México. Artículo 24.1, primera frase.
28 Marruecos. Artículo 24.1, primera frase.
29 Países Bajos. Artículo 24.1, primera frase.
30 Pakistán. Artículo 25.1, primera frase.
31 Polonia. Artículo 24.1, primera frase.
32 Portugal. Artículo 24.1, primera frase.
33 Rumanía. Artículo 24.1, primera frase.
34 Rusia. Artículo 26.1, primera frase.
35 Singapur. Artículo 24.1, primera frase.
36 Sudáfrica. Artículo 25.1, primera frase.
37 España. Artículo 25.1, primera frase.
38 Suecia. Artículo 25.1, primera frase.
39 Siria. Artículo 25.1, primera frase.
40 Tayikistán. Artículo 25.1, primera frase.
41 Túnez. Artículo 24.1, primera frase.
42 Turquía. Artículo 24.1, primera frase.
43 Turkmenistán. Artículo 25.1, primera frase.
44 Ucrania. Artículo 25.1, primera frase.
45 Reino Unido. Artículo 25.1, primera frase.
46 Uzbekistán. Artículo 25.1, primera frase.
47 Venezuela. Artículo 24.1, primera frase.
48 Vietnam. Artículo 24.1, primera frase.
50 Chipre. Artículo 24.1, primera frase.
52 Georgia. Artículo 25.1, primera frase.
54 Mauritania. Artículo 25.1, primera frase.
55 Albania. Artículo 25.1, primera frase.
A tenor del artículo 16.6.b)(i) del Convenio, el Reino de Arabia Saudí considera que 
los siguientes convenios contienen una disposición que determina que los casos a los 
que resulte aplicable la primera frase del artículo 16.1 deben presentarse en un plazo de 
tiempo inferior a tres años contados desde la primera notificación de la acción que 
genera  una  imposición  no  conforme  con  las  disposiciones  del  convenio  fiscal 
comprendido. A continuación, se señala el número del artículo y del apartado de cada 
una de estas disposiciones. e.
Número del convenio en el  097ww
lis1ta0do Francia. Otra Jurisdicción contratante Artículo 18.1, segunda fraseD.isposición
17 Italia. Artículo 25.1, segunda frase.
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
34 Rusia. Artículo 26.1, segunda frase.
39 Siria. Artículo 25.1, segunda frase.
45 Reino Unido. Artículo 25.1, segunda frase.
A tenor del artículo 16.6.b)(ii) del Convenio, el Reino de Arabia Saudí considera que 
los siguientes convenios contienen una disposición que determina que los casos a los 
que resulte aplicable la primera frase del artículo 16.1 deben presentarse en un plazo de 
tiempo de al menos tres años contados desde la primera notificación de la acción que 
genera  una  imposición  no  conforme  con  las  disposiciones  del  convenio  fiscal 
comprendido en el Convenio. A continuación, se señala el número del artículo y del 
apartado de cada una de estas disposiciones.
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
1 Argelia. Artículo 25.1, segunda frase.
2 Austria. Artículo 25.1, segunda frase.
3 Azerbaiyán. Artículo 25.1, segunda frase.
4 Bangladés. Artículo 24.1, segunda frase.
5 Bielorrusia. Artículo 25.1, segunda frase.
6 China. Artículo 25.1, segunda frase.
7 República Checa. Artículo 24.1, segunda frase.
8 Egipto. Artículo 24.1, segunda frase.
9 Etiopía. Artículo 24.1, segunda frase.
11 Gabón. Artículo 24.1, segunda frase.
12 Grecia. Artículo 25.1, segunda frase.
13 Hong Kong. Artículo 24.1, segunda frase.
14 Hungría. Artículo 25.1, segunda frase.
15 India. Artículo 24.1, segunda frase.
16 Irlanda. Artículo 24.1, segunda frase.
18 Japón. Artículo 25.1, segunda frase.
19 Jordania. Artículo 24.1, segunda frase.
20 Kazajistán. Artículo 24.1, segunda frase.
21 Corea. Artículo 24.1, segunda frase.
22 Kirguistán. Artículo 24.1, segunda frase.
23 Luxemburgo. Artículo 25.1, segunda frase.
24 Macedonia. Artículo 24.1, segunda frase. e.
25 Malasia. Artículo 24.1, segunda frase. 097ww
2267 MMaélxtaic.o. AArrttííccuulloo  2244..11,,  sseegguunnddaa  ffrraassee..
28 Marruecos. Artículo 24.1, segunda frase.
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
29 Países Bajos. Artículo 24.1, segunda frase.
30 Pakistán. Artículo 25.1, segunda frase.
31 Polonia. Artículo 24.1, segunda frase.
32 Portugal. Artículo 24.1, segunda frase.
33 Rumanía. Artículo 24.1, segunda frase.
35 Singapur. Artículo 24.1, segunda frase.
36 Sudáfrica. Artículo 25.1, segunda frase.
37 España. Artículo 25.1, segunda frase.
38 Suecia. Artículo 25.1, segunda frase.
40 Tayikistán. Artículo 25.1, segunda frase.
41 Túnez. Artículo 24.1, segunda frase.
42 Turquía. Artículo 24.1, segunda frase.
43 Turkmenistán. Artículo 25.1, segunda frase.
44 Ucrania. Artículo 25.1, segunda frase.
45 Reino Unido. Artículo 25.1, segunda frase.
46 Uzbekistán. Artículo 25.1, segunda frase.
47 Venezuela. Artículo 24.1, segunda frase.
48 Vietnam. Artículo 24.1, segunda frase.
49 Bulgaria. Artículo 24.1, segunda frase.
50 Chipre. Artículo 24.1, segunda frase.
51 Suiza. Artículo 25.1, segunda frase.
52 Georgia. Artículo 25.1, segunda frase.
53 Emiratos Árabes Unidos. Artículo 25.1, segunda frase.
54 Mauritania. Artículo 25.1, segunda frase.
55 Albania. Artículo 25.1, segunda frase.
Notificación  de  los  convenios  incluidos  en  el  listado  que  no  contienen  las 
disposiciones existentes.
A tenor del artículo 16.6.c)(ii) del Convenio, el Reino de Arabia Saudí considera que 
los siguientes convenios no contienen ninguna de las disposiciones descritas en el 
artículo 16.4.b)(ii).
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción contratante
listado
27 México. e.
42 Turquía. 097ww
4551 RSueiiznao. Unido. OE-A-2021-21able en https://
A tenor del artículo 16.6.d)(ii) del Convenio, el Reino de Arabia Saudí considera que 
el  siguiente  convenio  no  contiene  ninguna  de  las  disposiciones  descritas  en  el 
artículo 16.4.c)(ii).
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción contratante
listado
32 Portugal.
Artículo 17.  Ajustes correlativos.
Ninguna reserva.
Notificación de las disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado.
A tenor del artículo 17.4 del Convenio, el Reino de Arabia Saudí considera que los 
siguientes convenios fiscales contienen alguna de las disposiciones descritas en el 
artículo 17.2. A continuación, se señala el número del artículo y del apartado de cada 
una de estas disposiciones.
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
1 Argelia. Artículo 9.2.
2 Austria. Artículo 9.2.
3 Azerbaiyán. Artículo 9.2.
4 Bangladés. Artículo 9.2.
5 Bielorrusia. Artículo 9.2.
6 China. Artículo 9.2.
7 República Checa. Artículo 9.2.
8 Egipto. Artículo 9.2.
9 Etiopía. Artículo 9.2.
11 Gabón. Artículo 9.2.
12 Grecia. Artículo 9.2.
13 Hong Kong. Artículo 9.2.
14 Hungría. Artículo 9.2.
15 India. Artículo 9.2.
16 Irlanda. Artículo 9.2.
17 Italia. Artículo 9.2.
18 Japón. Artículo 9.2.
19 Jordania. Artículo 9.2.
20 Kazajistán. Artículo 9.2.
21 Corea. Artículo 9.2. oe.
22 Kirguistán. Artículo 9.2. 097ww
222345 LMMuaaxclaeesmdiabo.unriag.o. AAArrrtttííícccuuulllooo   999...222... OE-A-2021-21able en https://
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
26 Malta. Artículo 9.2.
27 México. Artículo 9.2.
28 Marruecos. Artículo 9.2.
29 Países Bajos. Artículo 9.2.
30 Pakistán. Artículo 9.2.
31 Polonia. Artículo 9.2.
32 Portugal. Artículo 9.2.
33 Rumanía. Artículo 9.2.
34 Rusia. Artículo 9.2.
35 Singapur. Artículo 9.2.
36 Sudáfrica. Artículo 9.2.
37 España. Artículo 9.2.
38 Suecia. Artículo 9.2.
39 Siria. Artículo 9.2.
40 Tayikistán. Artículo 9.2.
41 Túnez. Artículo 9.2.
42 Turquía. Artículo 9.2.
43 Turkmenistán. Artículo 9.2.
44 Ucrania. Artículo 9.2.
45 Reino Unido. Artículo 9.2.
46 Uzbekistán. Artículo 9.2.
47 Venezuela. Artículo 9.2.
48 Vietnam. Artículo 9.2.
49 Bulgaria. Artículo 9.2.
50 Chipre. Artículo 9.2.
51 Suiza. Artículo 9.2.
52 Georgia. Artículo 9.2.
53 Emiratos Árabes Unidos. Artículo 9.2.
54 Mauritania. Artículo 9.2.
55 Albania. Artículo 9.2.
Australia
Reservas y notificaciones formuladas por Australia en el momento de depositar el 
instrumento de ratificación, aceptación o aprobación, de conformidad con los 
artículos 28.5 y 29.1 del Convenio
Artículo 2.  Interpretación de términos.
Notificación. Convenios comprendidos en el Convenio Multilateral.
A tenor del artículo 2.1.a) (ii) del Convenio, Australia desea que los siguientes 
convenios queden comprendidos en el Convenio:
Instrumento 
Fecha de 
Otra Jurisdicción  original/por  Fecha de la 
N.º Título entrada en 
contratante el que se  firma
vigor
modifica
Acuerdo entre el Gobierno de Australia y el Gobierno de la República  Original 
1 Argentina para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal con  Argentina. (incluido  27-08-1999 30-12-1999
respecto a los impuestos sobre la renta. Protocolo).
Convenio entre Australia y la República de Austria para evitar la doble 
2 imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la  Austria. Original. 08-07-1986 01-09-1988
renta.
Original. 13-10-1977 01-11-1979
Instrumento 
Convenio entre Australia y el Reino de Bélgica para evitar la doble  por el que se  20-03-1984 20-09-1986
3 imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la  Bélgica. modifica (a).
renta.
Instrumento 
por el que se  24-06-2009 12-05-2014
modifica (b).
Original. 21-05-1980 29-04-1981
Convenio entre Australia y Canadá para evitar la doble imposición y 
4 Canadá. Instrumento 
prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
por el que se  23-01-2002 18-12-2002
modifica (a).
Convenio entre Australia y la República de Chile para evitar la doble 
Original 
imposición con relación a los impuestos a la renta y a los bienes 
5 Chile. (incluido  10-03-2010 08-02-2013
otorgados en virtud de un empleo, fringe benefits, y para prevenir la 
Protocolo).
evasión fiscal.
Convenio entre el Gobierno de Australia y el Gobierno de la República 
6 Popular China para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal  China. Original. 17-11-1988 28-12-1990
en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre Australia y la República Checa para evitar la doble 
7 imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la  República Checa. Original. 28-03-1995 27-11-1995
renta.
Convenio entre el Gobierno de Australia y el Gobierno del Reino de 
8 Dinamarca para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en  Dinamarca. Original. 01-04-1981 27-10-1981
materia de impuestos sobre la renta. s
Convenio entre Australia y Fiyi para evitar la doble imposición y prevenir  b
9 Fiyi. Original. 15-10-1990 28-12-1990 w.
la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta. 097ww
10 Cevointavre lnai od oebnltere im epl oGsoicbiióenrn eon d me aAteursitar adliea  iym eplu Gesotboise rsnoob dree  lFa inrelanntad iya  para  Finlandia. O(inricgluinidaol   20-11-2006 10-11-2007
prevenir la evasión fiscal. Protocolo).
Instrumento 
Fecha de 
Otra Jurisdicción  original/por  Fecha de la 
N.º Título entrada en 
contratante el que se  firma
vigor
modifica
Convenio entre el Gobierno de Australia y el Gobierno de la República  Original 
11 Francesa para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre  Francia. (incluido  20-06-2006 01-06-2009
la renta y prevenir la evasión fiscal. Protocolo).
Convenio entre Australia y la República de Hungría para evitar la doble 
12 imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la  Hungría. Original. 29-11-1990 10-04-1992
renta.
Original. 25-07-1991 30-12-1991
Convenio entre el Gobierno de Australia y el Gobierno de la República 
13 de la India para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en  India. Instrumento 
materia de impuestos sobre la renta. por el que se  16-12-2011 02-04-2013
modifica (a).
Convenio entre el Gobierno de Australia y el Gobierno de la República 
14 de Indonesia para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal  Indonesia. Original. 22-04-1992 14-12-1992
en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno de Australia y el Gobierno de Irlanda para 
15 evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Irlanda. Original. 31-05-1983 21-12-1983
impuestos sobre la renta y sobre las ganancias de capital.
Convenio entre Australia y la República Italiana para evitar la doble 
16 imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la  Italia. Original. 14-12-1982 05-11-1985
renta.
Original 
(incluido 
Convenio entre Australia y Japón para evitar la doble imposición y 
17 Japón. Protocolo y  31-01-2008 03-12-2008
prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Canje de 
Notas).
Convenio entre Australia y la República de Kiribati para evitar la doble 
18 imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la  Kiribati. Original. 25-03-1991 28-06-1991
renta.
Convenio entre el Gobierno de Australia y el Gobierno de la República  Original 
19 de Corea para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en  Corea. (incluido  12-07-1982 01-01-1984
materia de impuestos sobre la renta. Protocolo).
Original. 20-08-1980 26-06-1981
Instrumento 
por el que se  02-08-1999 27-06-2000
modifica (a).
Convenio entre el Gobierno de Australia y el Gobierno de Malasia para 
20 evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Malasia. Instrumento 
impuestos sobre la renta. por el que se  28-07-2002 23-07-2003
modifica (b).
Instrumento 
por el que se  24-02-2010 08-08-2011
modifica (c).
Convenio entre Australia y Malta para evitar la doble imposición y  e
21 Malta. Original. 09-05-1984 20-05-1985 e.
prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta. bo
Acuerdo entre el Gobierno de Australia y el Gobierno de los Estados  Original  097ww
22 Ufisncidaol es nM mexaitcearinao dse p iamrap ueevsittaors l as odborbel ela i mrepnotasi.ción e impedir la evasión  México. (Pinroctluoicdoolo ). 09-09-2002 31-12-2003
Instrumento 
Fecha de 
Otra Jurisdicción  original/por  Fecha de la 
N.º Título entrada en 
contratante el que se  firma
vigor
modifica
Original 
(incluido  17-03-1976 27-09-1976
Convenio entre Australia y el Reino de los Países Bajos para evitar la  Protocolo).
23 doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos  Países Bajos.
sobre la renta. Instrumento 
por el que se  30-06-1986 01-05-1987
modifica (a).
Convenio entre Australia y Nueva Zelanda para evitar la doble 
24 imposición en materia de impuestos sobre la renta y los complementos  Nueva Zelanda. Original. 26-06-2009 19-03-2010
salariales y prevenir la evasión fiscal.
Convenio entre Australia y el Reino de Noruega para evitar la doble 
25 imposición en materia de impuestos sobre la renta y prevenir la evasión  Noruega. Original. 08-08-2006 12-09-2007
fiscal.
Convenio entre Australia y el Estado Independiente de Papúa Nueva 
Papúa Nueva 
26 Guinea para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en  Original. 24-05-1989 29-12-1989
Guinea.
materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno de Australia y el Gobierno de la República 
27 de Filipinas para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en  Filipinas. Original. 11-05-1979 17-06-1980
materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre Australia y la República de Polonia para evitar la doble 
28 imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la  Polonia. Original. 07-05-1991 04-03-1992
renta.
Original 
Convenio entre Australia y Rumanía para evitar la doble imposición y 
29 Rumanía. (incluido  02-02-2000 11-04-2001
prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Protocolo).
Convenio entre el Gobierno de Australia y el Gobierno de la República  Original 
Federación de 
30 de la Federación de Rusia para evitar la doble imposición y prevenir la  (incluido  07-09-2000 17-12-2003
Rusia.
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta. Protocolo).
Original. 11-02-1969 04-06-1969
Instrumento 
Convenio entre el Gobierno de la Commonwealth de Australia y el  por el que se  16-10-1989 05-01-1990
31 Gobierno de la República de Singapur para evitar la doble imposición y  Singapur. modifica (a).
prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Instrumento 
por el que se  08-09-2009 22-12-2010
modifica (b).
Convenio entre Australia y la República Eslovaca para evitar la doble 
32 imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la  República Eslovaca. Original. 24-08-1999 22-12-1999
renta.
Original 
(incluido  01-07-1999 21-12-1999
Convenio entre el Gobierno de Australia y el Gobierno de la República  Protocolo).
33 de Sudáfrica para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal  Sudáfrica.
en materia de impuestos sobre la renta. Instrumento  e.e
por el que se  31-03-2008 12-11-2008 bo
modifica (a). 097www.
34 Cirmeonpntoavs.eicniióon e yn tprere Aveunstirr alalia e yv aesl ióRne ifnisoc adle e Ens mpaañtear ipaa drae  eimviptaure lsat odso bsoleb re la  España. O(Pinrroicgtluoinicdaool lo ). 24-03-1992 10-12-1992 OE-A-2021-21able en https://
Instrumento 
Fecha de 
Otra Jurisdicción  original/por  Fecha de la 
N.º Título entrada en 
contratante el que se  firma
vigor
modifica
Convenio entre Australia y la República Democrática Socialista de Sri 
35 Lanka para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en  Sri Lanka. Original. 18-12-1989 21-10-1991
materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno de Australia y el Gobierno de Suecia para 
36 evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Suecia. Original. 14-01-1981 04-09-1981
impuestos sobre la renta.
Convenio entre Australia y la Confederación Suiza para evitar la doble  Original 
37 imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la  Suiza. (incluido  30-07-2013 14-10-2014
renta, con Protocolo. Protocolo).
Convenio entre Australia y el Reino de Tailandia para evitar la doble 
38 imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la  Tailandia. Original. 31-08-1989 27-12-1989
renta.
Convenio entre el Gobierno de Australia y el Gobierno de la República  Original 
39 de Turquía para evitar la doble imposición en materia de impuestos  Turquía. (incluido  28-04-2010 05-06-2013
sobre la renta y prevenir la evasión fiscal. Protocolo).
Convenio entre el Gobierno de Australia y el Gobierno del Reino Unido  Original 
de Gran Bretaña e Irlanda del Norte para evitar la doble imposición y  (incluido 
40 Reino Unido. 21-08-2003 17-12-2003
prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre  Canje de 
las ganancias de capital. Notas).
Original. 06-08-1982 31-10-1983
Convenio entre el Gobierno de Australia y el Gobierno de los Estados 
41 Unidos de América para evitar la doble imposición y prevenir la evasión  Estados Unidos. Instrumento 
fiscal en materia de impuestos sobre la renta. por el que se  27-09-2001 12-05-2003
modifica (a).
Original. 13-04-1992 30-12-1992
Instrumento 
Convenio entre el Gobierno de Australia y el Gobierno de la República  por el que se  22-11-1996 23-07-1997
42 Socialista de Vietnam para evitar la doble imposición y prevenir la  Vietnam. modifica (a).
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Instrumento 
por el que se  05-08-2002 11-02-2003
modifica (b).
Artículo 3.  Entidades transparentes.
Reserva.
A tenor del Artículo 3.5.d) del Convenio, Australia se reserva el derecho a no aplicar 
el apartado 1 a ninguno de sus convenios fiscales comprendidos que ya contienen 
alguna  de  las  disposiciones  descritas  en  el  artículo  3.4  en  la  que  se  identifique 
detalladamente el tratamiento de patrones de hechos específicos y de tipos de entidades 
o instrumentos. Los siguientes convenios contienen disposiciones comprendidas en el 
ámbito de esta reserva.
Número delils ctaodnovenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición 097www.bo
1117 FJarapnócni.a. AArrttííccuulloos 4 4.5.5., 29.1 y 29.2, Protocolo 2.
Notificación de las disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado.
A  tenor  del  artículo  3.6  del  Convenio,  Australia  considera  que  los  siguientes 
convenios contienen alguna de las disposiciones descritas en el artículo 3.4 que no están 
sujetas a ninguna de las reservas previstas en el artículo 3.5.c) a e). A continuación, se 
señala el número del artículo y del apartado de cada una de estas disposiciones.
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
22 México. Artículo 4.3.
24 Nueva Zelanda. Artículo 1.2.
Parte del artículo 4.1.a)(iv) y 4.1.b)(iii) del Convenio 41, 
41 Estados Unidos.
modificado por el artículo 3 de su Instrumento de Modificación a).
Artículo 4.  Entidades con doble residencia.
Reserva.
A tenor del artículo 4.3.e) del Convenio, Australia se reserva el derecho de sustituir la 
última frase del artículo 4.1, a efectos de sus convenios fiscales comprendidos, por el 
texto siguiente: «En ausencia de dicho acuerdo, dicha persona no tendrá derecho a las 
desgravaciones o exenciones previstas en el Convenio fiscal comprendido».
Notificación de las disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado.
A  tenor  del  artículo  4.4  del  Convenio,  Australia  considera  que  los  siguientes 
convenios contienen alguna de las disposiciones descritas en el artículo 4.2 que no están 
sujetas a ninguna de las reservas previstas en el artículo 4.3.b) a d). A continuación, se 
señala el número del artículo y del apartado de cada una de estas disposiciones.
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
1 Argentina. Artículo 4.4.
2 Austria. Artículo 4.4.
3 Bélgica. Artículo 4.4.
4 Canadá. Artículo 4.4.
5 Chile. Artículo 4.3.
6 China. Artículo 4.4.
7 República Checa. Artículo 4.5.
8 Dinamarca. Artículo 4.4.
9 Fiyi. Artículo 4.5.
10 Finlandia. Artículo 4.5.
11 Francia. Artículo 4.4.
12 Hungría. Artículo 4.4. e.
13 India. Artículo 4.3. 097ww
1145 IInrladnodnae.sia. AArrttííccuulloo  44..44..
16 Italia. Artículo 4.4.
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
17 Japón. Artículo 4.3 y parte del artículo 4.4, Protocolo 4.
18 Kiribati. Artículo 4.4.
19 Corea. Artículo 4.4 y última parte de la segunda frase del artículo 25.3.
20 Malasia. Artículo 4.4.
21 Malta. Artículo 4.5.
22 México. Artículo 4.5.
23 Países Bajos. Artículo 4.4.
24 Nueva Zelanda. Artículo 4.3.
25 Noruega. Artículo 4.4.
26 Papúa Nueva Guinea. Artículo 4.4 y 4.5.
27 Filipinas. Artículo 4.5.
28 Polonia. Artículo 4.4.
29 Rumanía. Artículo 4.4.
30 Federación de Rusia. Artículo 4.4.
31 Singapur. Artículo 3.3.
32 República Eslovaca. Artículo 4.5.
Artículo 4.4 del Convenio 33, modificado por el artículo 3 de su 
33 Sudáfrica.
Instrumento de Modificación a).
34 España. Artículo 4.4.
35 Sri Lanka. Artículo 4.5.
36 Suecia. Artículo 4.4.
37 Suiza. Artículo 4.3.
38 Tailandia. Artículo 4.5.
40 Reino Unido. Artículo 4.4.
42 Vietnam. Artículo 4.4.
Artículo 6.  Objeto de los convenios fiscales comprendidos.
Notificación de la elección de las disposiciones opcionales.
A tenor del artículo 6.6 del Convenio, Australia opta por aplicar el artículo 6.3.
Notificación  del  texto  del  Preámbulo  existente  en  los  convenios  incluidos  en  el 
listado.
A  tenor  del  artículo  6.5  del  Convenio,  Australia  considera  que  los  siguientes 
convenios no están comprendidos en el ámbito de una reserva formulada al amparo del  es
artículo 6.4 y contienen en el Preámbulo la redacción mencionada en el artículo 6.2. El 
texto del párrafo correspondiente del Preámbulo se indica a continuación.
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción contratante Texto del Preámbulo
listado
«Deseosos de concluir un Acuerdo para evitar la doble 
1 Argentina. imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos 
sobre la renta,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición 
2 Austria. y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la 
renta,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición 
3 Bélgica. y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la 
renta,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición 
4 Canadá. y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la 
renta,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición 
con relación a los impuestos a la renta y a los beneficios 
5 Chile.
otorgados en virtud de un empleo, fringe benefits, y para prevenir 
la evasión fiscal,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición 
6 China. y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la 
renta,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición 
7 República Checa. y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la 
renta,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición 
8 Dinamarca. y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la 
renta,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición 
9 Fiyi. y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la 
renta,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición 
10 Finlandia. en materia de impuestos sobre la renta y prevenir la evasión 
fiscal,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición 
11 Francia. en materia de impuestos sobre la renta y prevenir la evasión 
fiscal,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición 
12 Hungría. y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la 
renta,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición 
13 India. y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la 
renta,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición  oe.
14 Indonesia. y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la  w.
renta,». 097ww
15 Irlanda. «yre Dpnerteasv eyea nsniodr bolar ec e olvanascs lguióairnn u afnins ccCaiaol sne vdnee mn cioaa tppeiartiaraal ,d »ee.v iitmarp ulae dstoobsl es oimbrpeo slaic ión  OE-A-2021-21able en https://
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción contratante Texto del Preámbulo
listado
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición 
16 Italia. y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la 
renta,».
«Deseando concluir un nuevo Convenio para evitar la doble 
17 Japón. imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos 
sobre la renta,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición 
18 Kiribati. y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la 
renta,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición 
19 Corea. y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la 
renta,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición 
20 Malasia. y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la 
renta,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición 
21 Malta. y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la 
renta,».
«Deseando concluir un Acuerdo para evitar la doble imposición e 
22 México. impedir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la 
renta,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición 
23 Países Bajos. y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la 
renta,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición 
24 Nueva Zelanda. en materia de impuestos sobre la renta y los complementos 
salariales y prevenir la evasión fiscal,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición 
25 Noruega. en materia de impuestos sobre la renta y prevenir la evasión 
fiscal,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición 
26 Papúa Nueva Guinea. y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la 
renta,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición 
27 Filipinas. y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la 
renta,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición 
28 Polonia. y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la 
renta,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición 
29 Rumanía. y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la 
renta,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición  e.e
30 Federación de Rusia. y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la  b
renta,». 097ww
31 Singapur. «y Dperesveeannidr ola c eovnacsluióirn u fnis cCaol nevne mnioa tpeariraa d eev iitmarp ulae dstoobsl es oimbrpeo slaic ión
renta,».
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción contratante Texto del Preámbulo
listado
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición 
32 República Eslovaca. y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la 
renta,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición 
33 Sudáfrica. y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la 
renta,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición 
34 España. y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la 
renta,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición 
35 Sri Lanka. y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la 
renta,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición 
36 Suecia. y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la 
renta,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición 
37 Suiza.
en materia de impuestos sobre la renta,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición 
38 Tailandia. y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la 
renta,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición 
39 Turquía. en materia de impuestos sobre la renta y prevenir la evasión 
fiscal,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición 
40 Reino Unido. y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la 
renta y sobre las ganancias de capital,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición 
41 Estados Unidos. y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la 
renta,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición 
42 Vietnam. y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la 
renta,».
Notificación de los convenios incluidos en el listado que no contienen el texto del 
Preámbulo acordado en el Convenio
A  tenor  del  artículo  6.6  del  Convenio,  Australia  considera  que  los  siguientes 
convenios no contienen en su Preámbulo la referencia a su deseo de desarrollar sus 
relaciones económicas o de reforzar la cooperación en materia tributaria.
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción contratante
listado
1 Argentina. s
2 Austria. b
3 Bélgica. 097ww
4 Canadá.
5 Chile.
6 China.
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción contratante
listado
7 República Checa.
8 Dinamarca.
9 Fiyi.
10 Finlandia.
11 Francia.
12 Hungría.
13 India.
14 Indonesia.
15 Irlanda.
16 Italia.
17 Japón.
18 Kiribati.
19 Corea.
20 Malasia.
21 Malta.
22 México.
23 Países Bajos.
24 Nueva Zelanda.
25 Noruega.
26 Papúa Nueva Guinea.
27 Filipinas.
28 Polonia.
29 Rumanía.
30 Federación de Rusia.
31 Singapur.
32 República Eslovaca.
33 Sudáfrica.
34 España.
35 Sri Lanka.
36 Suecia.
37 Suiza.
38 Tailandia.
39 Turquía. e.
40 Reino Unido. 097ww
4412 EVisettandaoms .Unidos.
Artículo 7.  Medidas para impedir la utilización abusiva de los convenios.
Notificación de la elección de las disposiciones opcionales.
A tenor del artículo 7.17.b) del Convenio, Australia opta por aplicar el artículo 7.4.
Notificación de las disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado.
A tenor del artículo 7.17.a) del Convenio, Australia considera que los siguientes 
convenios no están sujetos a la reserva prevista en el artículo 7.15.b) y contienen alguna 
de las disposiciones descritas en el artículo 7.2. A continuación, se señala el número del 
artículo y del apartado de cada una de estas disposiciones.
Número del 
convenio en  Otra Jurisdicción contratante Disposición
el listado
5 Chile. Artículo 27.1.
6 China. Artículo 4.5.
10 Finlandia. Artículos 10.7, 11.9 y 12.7.
15 Irlanda. Parte del artículo 11.6, segunda frase, y artículos 12.7 y 13.7.
17 Japón. Artículos 10.11, 11.10 y 12.8.
22 México. Artículos 11.8 y 12.8.
24 Nueva Zelanda. Artículos 10.9, 11.9, 12.7 y 14.5, segunda frase.
25 Noruega. Artículos 10.7, 11.9 y 12.7.
Artículo 10.7 del Convenio 33, modificado por el artículo 5 de su Instrumento de Modificación a); 
33 Sudáfrica. artículo 11.9 del Convenio 33, modificado por el artículo 6 de su Instrumento de Modificación a); y 
artículo 12.7 del Convenio 33, modificado por el artículo 7 de su Instrumento de Modificación a).
37 Suiza. Protocolo 1.
40 Reino Unido. Artículos 10.7, 11.9, 12.7 y 20.5.
Artículo 8.  Operaciones con dividendos.
Notificación de las disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado.
A  tenor  del  artículo  8.4  del  Convenio,  Australia  considera  que  los  siguientes 
convenios contienen alguna de las disposiciones descritas en el artículo 8.1 que no están 
sujetas a ninguna de las reservas previstas en el artículo 8.3.b). A continuación, se 
señala el número del artículo y del apartado de cada una de estas disposiciones.
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
1 Argentina. Artículo 10.2.a)(i) y 10.2.b)(i).
Artículo 10.2.a)(i) y 10.2.a)(ii) del Convenio 4, modificado por el 
4 Canadá.
artículo 8 de su Instrumento de Modificación a).
5 Chile. Artículo 10.2.a). e.
7 República Checa. Artículo 10.2.b)(i). 097ww
1110 FFirnalnacnidai.a. AArrttííccuulloo  1100..22..aa))  yy  1100..32..b).
17 Japón. Artículo 10.2.a) y 10.3.
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
Artículo 10.2.a)(i) del Convenio 20, modificado por el artículo 2 de 
20 Malasia.
su Instrumento de Modificación b).
22 México. Artículo 10.2.a).
24 Nueva Zelanda. Artículo 10.2.a) y 10.3.
25 Noruega. Artículo 10.2.a) y 10.3.
27 Filipinas. Artículo 10.2.a).
29 Rumanía. Artículo 10.2.a).
30 Federación de Rusia. Artículo 10.2.a).
Artículo 10.2.a) del Convenio 33, modificado por el artículo 5 de 
33 Sudáfrica.
su Instrumento de Modificación a).
37 Suiza. Artículo 10.2.a) y 10.3.
39 Turquía. Artículo 10.2.a).
40 Reino Unido. Artículo 10.2.a) y 10.3.
Artículo 10.2.a) y 10.3 del Convenio 41, modificado por el artículo 
41 Estados Unidos.
6 de su Instrumento de Modificación a).
Artículo 9.  Ganancias de capital procedentes de la enajenación de acciones o 
derechos  asimilables  en  entidades  cuyo  valor  proceda  principalmente  de  bienes 
inmuebles.
Reserva.
A tenor del artículo 9.6.e) del Convenio, Australia se reserva el derecho de no aplicar 
el artículo 9.1.b) a ninguno de sus convenios fiscales comprendidos que ya contienen 
una disposición del tipo descrito en el artículo 9.1, que se aplica a la enajenación de 
derechos distintos de las acciones. Los siguientes convenios contienen disposiciones 
comprendidas en el ámbito de esta reserva.
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
1 Argentina. Artículo 13.2.
Artículo 13.4 del Convenio 4, modificado por el artículo 11 de su 
4 Canadá.
Instrumento de Modificación a).
5 Chile. Artículo 13.4.
10 Finlandia. Artículo 13.4.
11 Francia. Artículo 13.4.
15 Irlanda. Artículo 14.1, 14.2.b)(iii), 14.2.b)(iv) y 14.2.c)(iii).
17 Japón. Artículo 13.2.
Artículo 13.4 del Convenio 20, modificado por el artículo 6 de su  e.
20 Malasia. o
Instrumento de Modificación a). w.b
2224 MNuéexvicao .Zelanda. AArrttííccuulloo  1133..24.. 2021-21097n https://ww
25 Noruega. Artículo 13.4.
29 Rumanía. Artículo 13.4.
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
30 Federación de Rusia. Artículo 13.4.
32 República Eslovaca. Artículo 13.4.
Artículo 13.4 del Convenio 33, modificado por el artículo 8 de su 
33 Sudáfrica.
Instrumento de Modificación a).
37 Suiza. Artículo 13.4.
39 Turquía. Artículo 13.4.
40 Reino Unido. Artículo 13.4.
41 Estados Unidos. Artículo 13.1, 13.2.a), 13.2.b)(ii) y 13.2.b)(iii).
Notificación de las disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado.
A  tenor  del  artículo  9.7  del  Convenio,  Australia  considera  que  los  siguientes 
convenios  contienen  alguna  de  las  disposiciones  descritas  en  el  artículo  9.1.  A 
continuación, se señala el número del artículo y del apartado de cada una de estas 
disposiciones.
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
1 Argentina. Artículo 13.2.
2 Austria. Artículo 13.1, 13.2.a)(iii) y 13.2.b)(iii).
3 Bélgica. Artículo 13.1, 13.2.a)(iii) y 13.2.b)(iii).
Artículo 13.4 del Convenio 4, modificado por el artículo 11 de su 
4 Canadá.
Instrumento de Modificación a).
5 Chile. Artículo 13.4.
6 China. Artículo 13.4.
7 República Checa. Artículo 13.4.
8 Dinamarca. Artículo 13.1, 13.2.a)(iii) y 13.2.b)(iii).
9 Fiyi. Artículo 13.4.
10 Finlandia. Artículo 13.4.
11 Francia. Artículo 13.4.
12 Hungría. Artículo 13.4.
13 India. Artículo 13.4.
14 Indonesia. Artículo 13.4.
15 Irlanda. Artículo 14.1, 14.2.b)(iii), 14.2.b)(iv) y 14.2.c)(iii).
16 Italia. Artículo 13.1, 13.2.a)(iii) y 13.2.b)(iii).
17 Japón. Artículo 13.2. s
18 Kiribati. Artículo 13.4. bo
19 Corea. Artículo 13.1, 13.2.a)(iii) y 13.2.b)(iii). 097ww
20 Malasia. AInrstítcruumloe 1n3to.4 d dee Ml Coodnifviceanciioó n2 0a,) .modificado por el artículo 6 de su
21 Malta. Artículo 13.2.
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
22 México. Artículo 13.2.
23 Países Bajos. Artículo 13.1, 13.2.a)(iii) y 13.2.b)(iii).
24 Nueva Zelanda. Artículo 13.4.
25 Noruega. Artículo 13.4.
26 Papúa Nueva Guinea. Artículo 13.4.
27 Filipinas. Artículo 13.1, 13.2.a)(iii) y 13.2.b)(iii).
28 Polonia. Artículo 13.4.
29 Rumanía. Artículo 13.4.
30 Federación de Rusia. Artículo 13.4.
Artículo 10A.4 del Convenio 31, modificado por el artículo 12 de 
31 Singapur.
su Instrumento de Modificación a).
32 República Eslovaca. Artículo 13.4.
Artículo 13.4 del Convenio 33, modificado por el artículo 8 de su 
33 Sudáfrica.
Instrumento de Modificación a).
34 España. Artículo 13.4.
35 Sri Lanka. Artículo 13.4.
36 Suecia. Artículo 13.1, 13.2.a)(iii) y 13.2.b)(iii).
37 Suiza. Artículo 13.4.
38 Tailandia. Artículo 13.4.
39 Turquía. Artículo 13.4.
40 Reino Unido. Artículo 13.4.
41 Estados Unidos. Artículo 13.1, 13.2.a)(iii), 13.2.b)(ii) y 13.2.b)(iii).
42 Vietnam. Artículo 13.4.
Artículo  10.  Norma  antiabuso  para  establecimientos  permanentes  situados  en 
terceras jurisdicciones.
Reserva.
A tenor del artículo 10.5.a) del Convenio, Australia se reserva el derecho a no aplicar 
nada de lo dispuesto en el artículo 10 a sus convenios fiscales comprendidos en el 
Convenio.
Artículo 11.  Aplicación de los convenios fiscales para restringir el derecho de una 
Parte a someter a imposición a sus propios residentes.
Notificación de las disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado.
A  tenor  del  artículo  11.4  del  Convenio,  Australia  considera  que  los  siguientes  e.e
convenios  contienen  alguna  de  las  disposiciones  descritas  en  el  artículo  11.2.  A  b
continuación, se señala el número del artículo y del apartado de cada una de estas 
disposiciones.
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
Artículo 9.4 del Convenio 3, modificado por el artículo 2 de su 
3 Bélgica.
Instrumento de Modificación a), y artículo 27.1.
Artículo 26A del Convenio 4, modificado por el artículo 16 de su 
4 Canadá.
Instrumento de Modificación a).
9 Fiyi. Artículo 9.3.
11 Francia. Artículo 29.4.
15 Irlanda. Artículo 10.3.
16 Italia. Protocolo 3.
19 Corea. Artículo 9.4.
40 Reino Unido. Artículo 24.
Artículo 1.3 y 1.4 del Convenio 41, modificado por el artículo 1 de 
41 Estados Unidos.
su Instrumento de Modificación a).
Artículo 12.  Elusión artificiosa del estatus de establecimiento permanente a través 
de acuerdos de comisión y estrategias similares.
Reserva.
A tenor del artículo 12.4 del Convenio, Australia se reserva el derecho a no aplicar 
nada de lo dispuesto en el artículo 12 a sus convenios fiscales comprendidos en el 
Convenio.
Artículo 13.  Elusión artificiosa del estatus de establecimiento permanente a través 
de exenciones de actividades concretas.
Reserva.
A tenor del artículo 13.6.b) del Convenio, Australia se reserva el derecho a no aplicar 
el artículo 13.2 a sus convenios fiscales comprendidos que establezcan explícitamente 
que  se  considerará  que  un  listado  de  actividades  concretas  no  constituye  un 
establecimiento  permanente  salvo  si  cada  una  de  las  actividades  tiene  carácter 
preparatorio o auxiliar. Los siguientes convenios contienen disposiciones comprendidas 
en el ámbito de esta reserva.
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
10 Finlandia. Artículo 5.6.
24 Nueva Zelanda. Artículo 5.7.
Artículo 5.6 del Convenio 33, modificado por el artículo 4 de su 
33 Sudáfrica. s
Instrumento de Modificación a). e
Notificación de la elección de las disposiciones opcionales.
A tenor del artículo 13.7 del Convenio, Australia opta por aplicar la Opción A del 
artículo 13.1.
Notificación de las disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado.
A  tenor  del  artículo  13.7  del  Convenio,  Australia  considera  que  los  siguientes 
convenios contienen alguna de las disposiciones descritas en el artículo 13.5.a). A 
continuación, se señala el número del artículo y del apartado de cada una de estas 
disposiciones.
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
1 Argentina. Artículo 5.3.
2 Austria. Artículo 5.3.
3 Bélgica. Artículo 5.3.
4 Canadá. Artículo 5.3.
5 Chile. Artículo 5.6.
6 China. Artículo 5.4.
7 República Checa. Artículo 5.3.
8 Dinamarca. Artículo 5.3.
9 Fiyi. Artículo 5.3.
10 Finlandia. Artículo 5.6.
11 Francia. Artículo 5.3.
12 Hungría. Artículo 5.3.
13 India. Artículo 5.4.
14 Indonesia. Artículo 5.3.
15 Irlanda. Artículo 5.3.
16 Italia. Artículo 5.3.
17 Japón. Artículo 5.6.
18 Kiribati. Artículo 5.3.
19 Corea. Artículo 5.4.
20 Malasia. Artículo 5.3.
21 Malta. Artículo 5.3.
22 México. Artículo 5.5.
23 Países Bajos. Artículo 5.3.
24 Nueva Zelanda. Artículo 5.7.
25 Noruega. Artículo 5.5. e
26 Papúa Nueva Guinea. Artículo 5.3. w.
2278 FPiolilpoinniaas.. AArrttííccuulloo  55..33..
29 Rumanía. Artículo 5.3.
30 Federación de Rusia. Artículo 5.3.
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
Artículo 4.4 del Convenio 31, modificado por el artículo 4 de su 
31 Singapur.
Instrumento de Modificación a).
32 República Eslovaca. Artículo 5.3.
Artículo 5.6 del Convenio 33, modificado por el artículo 4 de su 
33 Sudáfrica.
Instrumento de Modificación a).
34 España. Artículo 5.3.
35 Sri Lanka. Artículo 5.6.
36 Suecia. Artículo 5.3.
37 Suiza. Artículo 5.5.
38 Tailandia. Artículo 5.3.
39 Turquía. Artículo 5.4.
40 Reino Unido. Artículo 5.5.
41 Estados Unidos. Artículo 5.3.
42 Vietnam. Artículo 5.3.
Artículo 14.  Fragmentación de contratos.
Reserva.
A tenor del artículo 14.3.b) del Convenio, Australia se reserva el derecho a no aplicar 
nada de lo dispuesto en el artículo 14 respecto de las disposiciones de sus convenios 
fiscales  comprendidos  en  relación  con  la  exploración  o  explotación  de  recursos 
naturales. El siguiente convenio contiene disposiciones comprendidas en el ámbito de 
esta reserva.
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
25 Noruega. Artículo 20.3.
Notificación de las disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado.
A  tenor  del  artículo  14.4  del  Convenio,  Australia  considera  que  los  siguientes 
convenios contienen alguna de las disposiciones descritas en el artículo 14.2 que no 
están sujetas a ninguna de las reservas previstas en el artículo 14.3.b). A continuación, 
se señala el número del artículo y del apartado de cada una de estas disposiciones.
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
5 Chile. Artículo 5.5.
10 Finlandia. Artículo 5.5. s
11 Francia. Artículo 5.5. bo
17 Japón. Artículo 5.5. 097ww
24 Nueva Zelanda. Artículo 5.6.
25 Noruega. Artículo 5.4.
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
Artículo 5.5 del Convenio 33, modificado por el artículo 4 de su 
33 Sudáfrica.
Instrumento de Modificación a).
37 Suiza. Protocolo 4.
39 Turquía. Protocolo 2.
40 Reino Unido. Artículo 5.4.
Artículo 16.  Procedimiento amistoso.
Notificación de las disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado.
A tenor del artículo 16.6.a) del Convenio, Australia considera que los siguientes 
convenios contienen alguna de las disposiciones descritas en el artículo 16.4.a)(i). A 
continuación, se señala el número del artículo y del apartado de cada una de estas 
disposiciones.
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
1 Argentina. Artículo 25.1, primera frase.
2 Austria. Artículo 24.1, primera frase.
3 Bélgica. Artículo 25.1, primera frase.
4 Canadá. Artículo 24.1.
5 Chile. Artículo 25.1, primera frase.
6 China. Artículo 24.1, primera frase.
7 República Checa. Artículo 24.1, primera frase.
8 Dinamarca. Artículo 24.1, primera frase.
9 Fiyi. Artículo 26.1, primera frase.
10 Finlandia. Artículo 24.1, primera frase.
11 Francia. Artículo 24.1, primera frase.
12 Hungría. Artículo 25.1, primera frase.
13 India. Artículo 25.1, primera frase.
14 Indonesia. Artículo 25.1, primera frase.
15 Irlanda. Artículo 26.1, primera frase.
16 Italia. Artículo 25.1, primera frase.
17 Japón. Artículo 27.1, primera frase.
18 Kiribati. Artículo 24.1, primera frase.
19 Corea. Artículo 25.1, primera frase.
20 Malasia. Artículo 24.1, primera frase. e.
21 Malta. Artículo 24.1, primera frase. 097www.
2223 MPaéíxsiecso .Bajos. AArrttííccuulloo  2244..11,,  pprriimmeerraa  ffrraassee..
24 Nueva Zelanda. Artículo 25.1, primera frase.
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
25 Noruega. Artículo 25.1, primera frase.
26 Papúa Nueva Guinea. Artículo 24.1, primera frase.
27 Filipinas. Artículo 25.1, primera frase.
28 Polonia. Artículo 25.1, primera frase.
29 Rumanía. Artículo 24.1, primera frase.
30 Federación de Rusia. Artículo 24.1, primera frase.
31 Singapur. Artículo 20.1.
32 República Eslovaca. Artículo 24.1, primera frase.
33 Sudáfrica. Artículo 24.1, primera frase.
34 España. Artículo 24.1, primera frase.
35 Sri Lanka. Artículo 24.1, primera frase.
36 Suecia. Artículo 25.1, primera frase.
37 Suiza. Artículo 24.1, primera frase.
38 Tailandia. Artículo 25.1, primera frase.
39 Turquía. Artículo 25.1, primera frase.
40 Reino Unido. Artículo 26.1.
41 Estados Unidos. Artículo 24.1.a), primera frase.
42 Vietnam. Artículo 24.1, primera frase.
A tenor del artículo 16.6.b)(i) del Convenio, Australia considera que los siguientes 
convenios contienen una disposición que determina que los casos a los que resulte 
aplicable la primera frase del artículo 16.1 deben presentarse en un plazo de tiempo 
inferior a tres años contados desde la primera notificación de la acción que genera una 
imposición  no  conforme  con  las  disposiciones  del  convenio  fiscal  comprendido.  A 
continuación, se señala el número del artículo y del apartado de cada una de estas 
disposiciones.
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
16 Italia. Artículo 25.1, segunda frase.
20 Malasia. Artículo 24.1, segunda frase.
27 Filipinas. Artículo 25.1, segunda frase.
A tenor del artículo 16.6.b)(ii) del Convenio, Australia considera que los siguientes 
convenios contienen una disposición que determina que los casos a los que resulte 
aplicable la primera frase del artículo 16.1 deben presentarse en un plazo de tiempo de 
al menos tres años contados desde la primera notificación de la acción que genera una  e
imposición no conforme con las disposiciones del convenio fiscal comprendido en el  b
Convenio. A continuación, se señala el número del artículo y del apartado de cada una 
de estas disposiciones.
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
1 Argentina. Artículo 25.1, segunda frase.
2 Austria. Artículo 24.1, segunda frase.
3 Bélgica. Artículo 25.1, segunda frase.
5 Chile. Artículo 25.1, segunda frase.
6 China. Artículo 24.1, segunda frase.
7 República Checa. Artículo 24.1, segunda frase.
8 Dinamarca. Artículo 24.1, segunda frase.
9 Fiyi. Artículo 26.1, segunda frase.
10 Finlandia. Artículo 24.1, segunda frase.
11 Francia. Artículo 24.1, segunda frase.
12 Hungría. Artículo 25.1, segunda frase.
13 India. Artículo 25.1, segunda frase.
14 Indonesia. Artículo 25.1, segunda frase.
15 Irlanda. Artículo 26.1, segunda frase.
17 Japón. Artículo 27.1, segunda frase.
18 Kiribati. Artículo 24.1, segunda frase.
19 Corea. Artículo 25.1, segunda frase.
21 Malta. Artículo 24.1, segunda frase.
22 México. Artículo 24.1, segunda frase.
23 Países Bajos. Artículo 24.1, segunda frase.
24 Nueva Zelanda. Artículo 25.1, segunda frase.
25 Noruega. Artículo 25.1, segunda frase.
26 Papúa Nueva Guinea. Artículo 24.1, segunda frase.
28 Polonia. Artículo 25.1, segunda frase.
29 Rumanía. Artículo 24.1, segunda frase.
30 Federación de Rusia. Artículo 24.1, segunda frase.
32 República Eslovaca. Artículo 24.1, segunda frase.
33 Sudáfrica. Artículo 24.1, segunda frase.
34 España. Artículo 24.1, segunda frase.
35 Sri Lanka. Artículo 24.1, segunda frase.
36 Suecia. Artículo 25.1, segunda frase. e.
37 Suiza. Artículo 24.1, segunda frase. 097ww
3389 TTauirlqaunídaia.. AArrttííccuulloo  2255..11,,  sseegguunnddaa  ffrraassee..
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
41 Estados Unidos. Artículo 24.1.a), segunda frase.
42 Vietnam. Artículo 24.1, segunda frase.
Notificación de los convenios incluidos en el listado que no contienen determinadas 
disposiciones 
A tenor del artículo 16.6.c)(i) del Convenio, Australia considera que los siguientes 
convenios no contienen ninguna de las disposiciones descritas en el artículo 16.4.b)(i).
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción contratante
listado
22 México.
31 Singapur.
41 Estados Unidos.
A tenor del artículo 16.6.c)(ii) del Convenio, Australia considera que los siguientes 
convenios no contienen ninguna de las disposiciones descritas en el artículo 16.4.b)(ii).
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción contratante
listado
3 Bélgica.
4 Canadá.
5 Chile.
9 Fiyi.
15 Irlanda.
16 Italia.
20 Malasia.
22 México.
27 Filipinas.
31 Singapur.
37 Suiza.
38 Tailandia.
40 Reino Unido.
A tenor del artículo 16.6.d)(i) del Convenio, Australia considera que los siguientes 
convenios no contienen ninguna de las disposiciones descritas en el artículo 16.4.c)(i).
Número del convenio en el  e
Otra Jurisdicción contratante e.
listado o
2 Austria. 097ww
3 Bélgica.
46 CCahninaad.á. BOE-A-cable e
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción contratante
listado
8 Dinamarca.
9 Fiyi.
12 Hungría.
13 India.
14 Indonesia.
15 Irlanda.
16 Italia.
18 Kiribati.
26 Papúa Nueva Guinea.
27 Filipinas.
28 Polonia.
29 Rumanía.
31 Singapur.
32 República Eslovaca.
34 España.
35 Sri Lanka.
36 Suecia.
42 Vietnam.
A tenor del artículo 16.6.d)(ii) del Convenio, Australia considera que los siguientes 
convenios no contienen ninguna de las disposiciones descritas en el artículo 16.4.c)(ii).
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción contratante
listado
2 Austria.
3 Bélgica.
5 Chile.
6 China.
7 República Checa.
8 Dinamarca.
9 Fiyi.
12 Hungría.
13 India.
14 Indonesia. s
15 Irlanda. b
16 Italia. 097ww
18 Kiribati.
19 Corea.
20 Malasia.
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción contratante
listado
21 Malta.
23 Países Bajos.
26 Papúa Nueva Guinea.
27 Filipinas.
28 Polonia.
29 Rumanía.
31 Singapur.
32 República Eslovaca.
34 España.
35 Sri Lanka.
36 Suecia.
38 Tailandia.
41 Estados Unidos.
42 Vietnam.
Artículo 17.  Ajustes correlativos.
Reserva.
A tenor del artículo 17.3.a) del Convenio, Australia se reserva el derecho a no aplicar 
nada de lo dispuesto en el artículo 17 a ninguno de sus convenios fiscales comprendidos 
que  ya  contengan  alguna  de  las  disposiciones  descritas  en  el  artículo  17.2.  Los 
siguientes  convenios  contienen  disposiciones  comprendidas  en  el  ámbito  de  esta 
reserva.
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
1 Argentina. Artículo 9.3.
2 Austria. Artículo 9.3.
3 Bélgica. Artículo 9.3.
4 Canadá. Artículo 9.3.
5 Chile. Artículo 9.2.
6 China. Artículo 9.3.
7 República Checa. Artículo 9.3.
8 Dinamarca. Artículo 9.3.
9 Fiyi. Artículo 9.4.
10 Finlandia. Artículo 9.3. e.
12 Hungría. Artículo 9.3. 097ww
1134 IInnddioan.esia. AArrttííccuulloo  99..33..
15 Irlanda. Artículo 10.4.
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
17 Japón. Artículo 9.3.
18 Kiribati. Artículo 9.3.
19 Corea. Artículo 9.5.
Artículo 9.3 del Convenio 20, modificado por el artículo 1 de su 
20 Malasia.
Instrumento de Modificación b).
21 Malta. Artículo 9.3.
22 México. Artículo 9.2.
23 Países Bajos. Artículo 9.2.
24 Nueva Zelanda. Artículo 9.3.
25 Noruega. Artículo 9.3.
26 Papúa Nueva Guinea. Artículo 9.3.
27 Filipinas. Artículo 9.3.
28 Polonia. Artículo 9.3.
29 Rumanía. Artículo 9.3.
30 Federación de Rusia. Artículo 9.3.
Artículo 6.3 del Convenio 31, modificado por el artículo 7 de su 
31 Singapur.
Instrumento de Modificación a).
32 República Eslovaca. Artículo 9.3.
33 Sudáfrica. Artículo 9.3.
34 España. Artículo 9.3.
35 Sri Lanka. Artículo 9.3.
36 Suecia. Artículo 9.3.
37 Suiza. Artículo 9.2.
38 Tailandia. Artículo 9.3.
39 Turquía. Artículo 9.3.
40 Reino Unido. Artículo 9.3.
41 Estados Unidos. Artículo 9.2.
42 Vietnam. Artículo 9.3.
Artículo 18.  Opción respecto de la aplicación de la Parte VI.
Notificación de la elección de las disposiciones opcionales.
A tenor del artículo 18 del Convenio, Australia opta por aplicar la Parte VI.
Artículo 19.  Arbitraje obligatorio y vinculante.
Reserva.
A tenor del artículo 19.12 del Convenio, Australia se reserva el derecho a aplicar las 
siguientes normas en relación con sus convenios fiscales comprendidos en el Convenio, 
sin perjuicio de las demás disposiciones del artículo 19:
1.  toda cuestión no resuelta tras un procedimiento amistoso que hubiera recaído en 
el ámbito del arbitraje previsto en el Convenio no podrá ser objeto de tal arbitraje cuando 
un tribunal judicial o administrativo de cualquiera de las Jurisdicciones contratantes se 
haya pronunciado previamente sobre esa cuestión;
2.  si, en cualquier momento posterior a la solicitud de arbitraje y antes de que la 
comisión  arbitral  haya  emitido  su  decisión  a  las  autoridades  competentes  de  las 
Jurisdicciones  contratantes,  un  tribunal  judicial  o  administrativo  de  una  de  las 
Jurisdicciones contratantes se pronunciara sobre la cuestión, el procedimiento arbitral 
quedará concluido.
Artículo 23.  Tipo de procedimiento arbitral.
Reserva.
A tenor del artículo 23.7 del Convenio, Australia se reserva el derecho a no aplicar la 
Parte VI en relación con ninguno de los convenios fiscales comprendidos para los cuales 
la otra Jurisdicción contratante formule una reserva a tenor del artículo 23.6.
Notificación de la elección de las disposiciones opcionales.
A tenor del artículo 23.4 del Convenio, Australia opta por aplicar el artículo 23.5.
Artículo 26.  Compatibilidad.
Reserva.
Notificación de las disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado.
A  tenor  del  artículo  26.1  del  Convenio,  Australia  considera  que  los  siguientes 
convenios no están comprendidos en el ámbito de ninguna reserva formulada conforme 
al artículo 26.4 y contienen una disposición que prevé el arbitraje para las cuestiones no 
resueltas tras un procedimiento amistoso. A continuación, se señala el número del 
artículo y del apartado de cada una de estas disposiciones.
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
24 Nueva Zelanda. Artículo 25.6 y 25.7.
37 Suiza. Artículo 24.5 y 24.6.
Artículo 28.  Reservas.
Reserva formulada en relación con el ámbito de aplicación del arbitraje
A tenor del artículo 28.2.a) del Convenio, Australia formula las siguientes reservas en  oe.
relación con el ámbito de los casos que pueden optar al arbitraje según lo dispuesto en  w.
la Paa.r te AVuI.stralia se reserva el derecho a excluir del ámbito de aplicación de la Parte VI  2021-21097n https://ww
acunatielqluusieiór nc adseo A, uesnt ralali am ceodnitdean ideans  qeune  lac oPnallretev eIV lAa  daep lliac aLceióyn d ed eli qluaisd ancoiórmn adse l gIemnpeureasletos 
sobre la Renta, de 1936, y en el artículo 67 de la Ley de liquidación del Impuesto sobre
los  Complementos  Salariales,  de  1986.  Australia  también  se  reserva  el  derecho  a 
ampliar  el  ámbito  de  exclusión  de  sus  normas  generales  antielusión  a  cualquier 
disposición que las sustituya, modifique o actualice. Australia notificará al Depositario 
cualesquiera de dichas disposiciones que impliquen cambios sustantivos.
OBJECION DE AUSTRALIA A LA RESERVA FORMULADA POR DINAMARCA EN EL 
MOMENTO DE LA RATIFICACION DEL CONVENIO
El Gobierno de Australia ha examinado la reserva realizada al Convenio por el Reino 
de Dinamarca, y por la presente presenta en nombre de Australia una objeción al 
apartado 2 de la misma:
El Gobierno de Australia considera que lo dispuesto en el apartado 2 de la reserva 
del Reino de Dinamarca no está permitido en virtud del artículo 28.2.a) del Convenio. El 
artículo 28.2.a) permite a las Partes que opten por aplicar la Parte VI (Arbitraje) del 
Convenio formular una o más reservas en relación con el ámbito de los casos que 
pueden optar al arbitraje según lo dispuesto en la Parte VI.
El Gobierno de Australia considera que el apartado 2 de la reserva formulada por el 
Reino de Dinamarca no hace referencia al ámbito de los casos que pueden optar al 
arbitraje, sino que especifica la manera en la que el arbitraje ha de llevarse a cabo. En 
consecuencia, el Gobierno de Australia considera que el apartado 2 de la reserva del 
Reino de Dinamarca no es válido con arreglo a lo dispuesto en el artículo 28.2.a) del 
Convenio.
Por  las  razones  expuestas,  el  Gobierno  de  Australia  presenta  una  objeción  al 
apartado 2 de la citada reserva formulada por el Reino de Dinamarca al Convenio.
Esta objeción no afectará a la entrada en vigor del Convenio entre el Gobierno de 
Australia y el Reino de Dinamarca. Dado que el apartado 2 de la reserva formulada por 
el Reino de Dinamarca no es válido con arreglo al artículo 28.2.a) del Convenio, el 
Gobierno de Australia señala que la totalidad de la Parte VI del Convenio será de 
aplicación entre Australia y el Reino de Dinamarca, sin que tenga ningún efecto en tal 
sentido el apartado 2 de la reserva del Reino de Dinamarca ni la presente objeción.
Austria
Reservas y notificaciones de la República de Austria
Artículo 2.  Interpretación de los términos.
Notificaciones. Acuerdos comprendidos en el Convenio.
A tenor del artículo 2(1)(a)(ii) del Convenio, la República de Austria desea que los 
siguientes acuerdos queden comprendidos en el Convenio:
Instrumento 
Fecha de 
Otra Jurisdicción  original/por  Fecha de la 
N.º Título entrada en 
contratante el que se  firma
vigor
modifica
Convention entre la République d'Autriche et le Royaume de Belgique en 
vue d'éviter les doubles impositions et de régler certaines autres  Original. 29-12-1971 28-06-1973
questions en matière d'impôts sur le revenu et sur la fortune, y compris  s
l'impôt sur les exploitations et les impôts fonciers.  e.
1 Convenio entre la República de Austria y el Reino de Bélgica para evitar  Bélgica. Instrumento  w.bo
la doble imposición y prevenir la evasión fiscal y regular determinadas  por el que se  10-09-2009 01-03-2016 097ww
cinucelusitdioon eels i menp umeastteor iaa  ldaes  eimxppluoetastcoiosn seosb yre s loab rreen ltoas  yb sieonberse  ienlm puaetrbimleosn.io,  modifica (a).
Instrumento 
Fecha de 
Otra Jurisdicción  original/por  Fecha de la 
N.º Título entrada en 
contratante el que se  firma
vigor
modifica
Convenio entre la República de Austria y la República de Bulgaria para 
2 evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta y sobre  Bulgaria. Original. 20-07-2010 03-02-2011
el patrimonio.
Original. 09-12-1976 17-02-1981
Instrumento 
Convenio entre la República de Austria y Canadá para evitar la doble  por el que se  15-06-1999 29-01-2001
3 imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la  Canadá. modifica (a).
renta y sobre el patrimonio.
Instrumento 
por el que se  09-03-2012 01-10-2013
modifica (b).
Convenio entre la República de Austria y la República de Chile para 
4 evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Chile. Original. 06-12-2012 09-09-2015
impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Acuerdo entre el Gobierno de la República de Austria y el Gobierno de la 
República Popular China para evitar la doble imposición y prevenir la  China (República 
5 Original. 10-04-1991 01-11-1992
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el  Popular).
patrimonio.
Acuerdo entre la República de Austria y la República de Croacia para 
6 evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta y sobre  Croacia. Original. 21-09-2000 27-06-2001
el patrimonio.
Original. 20-03-1990 01-01-1991
Convenio entre la República de Austria y la República de Chipre para 
7 evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta y sobre  Chipre. Instrumento 
el patrimonio. por el que se  21-05-2012 01-04-2013
modifica (a).
Original. 08-06-2006 22-03-2007
Convenio entre la República de Austria y la República Checa para evitar 
8 la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos  República Checa. Instrumento 
sobre la renta y sobre el patrimonio. por el que se  09-03-2012 26-11-2012
modifica (a).
Convenio entre la República de Austria y la República de Estonia para 
9 evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta y sobre  Estonia. Original. 05-04-2001 12-11-2002
el patrimonio.
Übereinkommen zwischen der Republik Österreich und der Republik 
Original. 26-07-2000 01-04-2001
Finnland zur Vermeidung der Doppelbesteuerung und zur Verhinderung 
der Steuerumgehung auf dem Gebiete der Steuern vom Einkommen und 
10 vom Vermögen. Finlandia.
Instrumento 
Convenio entre la República de Austria y la República de Finlandia para 
por el que se  04-03-2011 01-12-2011
evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de 
modifica (a).
impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convention entre la République d'Autriche et la République française en 
Original. 26-03-1993 01-09-1994
vue d'éviter les doubles impositions et de prévenir l'évasion fiscale en 
11 matière d'impôt sur le revenu et la fortune Convenio entre la República  Francia. Instrumento  es
de Austria y la República Francesa para evitar la doble imposición y  e.
prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre  por el que se  23-05-2011 01-05-2012 w.bo
el patrimonio. modifica (a). 097ww
Instrumento 
Fecha de 
Otra Jurisdicción  original/por  Fecha de la 
N.º Título entrada en 
contratante el que se  firma
vigor
modifica
Abkommen zwischen der Republik Österreich und der Bundesrepublik 
Original. 24-08-2000 18-08-2002
Deutschland zur Vermeidung der Doppelbesteuerung auf dem Gebiet der 
Steuern vom Einkommen und vom Vermögen.
12 Alemania. Instrumento 
Convenio entre la República de Austria y la República Federal de 
por el que se  29-12-2010 01-03-2012
Alemania para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre 
modifica (a).
la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre la República de Austria y la República Helénica para 
13 evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta y sobre  Grecia. Original. 18-07-2007 01-04-2009
el patrimonio.
Original. 25-05-2010 01-01-2011
Acuerdo entre el Gobierno de la República de Austria y el Gobierno de la 
Región Administrativa Especial de Hong Kong de la República Popular 
14 Hong Kong (China). Instrumento 
China para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en 
por el que se  25-06-2012 03-07-2013
materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
modifica (a).
Abkommen zwischen der Republik Österreich und der Ungarischen 
Volksrepublik zur Vermeidung der Doppelbesteuerung auf dem Gebiete 
der Steuern vom Einkommen, Ertrag und vom Vermögen.
15 Hungría. Original. 25-02-1975 09-02-1976
Convenio entre la República de Austria y la República Popular de 
Hungría para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la 
renta y sobre el patrimonio.
Original. 08-11-1999 05-09-2001
Convenio entre el Gobierno de la República de Austria y el Gobierno de 
16 la República de la India para evitar la doble imposición y prevenir la  India. Instrumento 
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta. por el que se  06-02-2017 N. p.
modifica (a).
Original. 24-05-1966 05-01-1968
Instrumento 
por el que se  19-06-1987 01-03-1989
Convenio entre la República de Austria e Irlanda para evitar la doble 
17 Irlanda. modifica (a).
imposición en materia de impuestos sobre la renta.
Instrumento 
por el que se  16-12-2009 01-05-2011
modifica (b).
Convenio entre el Gobierno de la República de Austria y el Gobierno del 
18 Estado de Israel para evitar la doble imposición y prevenir la evasión  Israel. Original. 28-11-2016 N. p.
fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Abkommen zwischen der Republik Österreich und der Republik Italien 
Original. 29-06-1981 06-04-1985
zur Vermeidung der Doppelbesteuerung und zur Verhinderung der 
Steuerumgehung auf dem Gebiete der Steuern vom Einkommen und 
19 vom Vermögen. Italia.
Instrumento 
Convenio entre la República de Austria y la República de Italia para 
por el que se  25-11-1987 01-05-1990
evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de 
modifica (a).
impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre la República de Austria y la República de Letonia para 
20 evitar la doble imposición la evasión fiscal en materia de impuestos  Letonia. Original. 14-12-2005 16-05-2007 es
sobre la renta y sobre el patrimonio. o
Convenio entre la República de Austria y la República de Lituania para  097ww
21 eevl iptaart rliam doonbiole. imposición en materia de impuestos sobre la renta y sobre  Lituania. Original. 06-04-2005 17-11-2005
Instrumento 
Fecha de 
Otra Jurisdicción  original/por  Fecha de la 
N.º Título entrada en 
contratante el que se  firma
vigor
modifica
Original. 18-10-1962 07-02-1964
Instrumento 
por el que se  21-05-1992 01-02-1994
modifica (a).
Instrumento 
Abkommen zwischen der Republik Österreich und dem Großherzogtum 
por el que se 
Luxemburg zur Vermeidung der Doppelbesteuerung auf dem Gebiete der 
modifica (b) 
Steuern vom Einkommen und vom Vermögen.
22 Luxemburgo. (comprende  07-07-2009 01-09-2010
Convenio entre la República de Austria y la Gran Ducado de 
el canje de 
Luxemburgo para evitar la doble imposición en materia de impuestos 
notas del 
sobre la renta y sobre el patrimonio.
07-07-2009).
Instrumento 
por el que se 
18-06-2015/ 
modifica (c)  01-03-2017
18-06-2015
(canje de 
notas).
Convenio entre la República de Austria y la República de Malta para 
23 evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta y sobre  Malta. Original. 29-05-1978 13-07-1979
el patrimonio.
Original. 13-04-2004 01-01-2005
Convenio entre la República de Austria y los Estados Unidos Mexicanos 
24 para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  México. Instrumento 
impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio. por el que se  18-09-2009 01-07-2010
modifica (a).
Original. 01-09-1970 21-04-1971
Instrumento 
por el que se  18-12-1989 28-12-1990
modifica (a).
Abkommen zwischen der Republik Österreich und dem Konigreich der 
Instrumento 
Niederlande zur Vermeidung der Doppelbesteuerung auf dem Gebiete 
por el que se  26-11-2001 26-01-2003
der Steuern vom Einkommen und vom Vermögen.
25 Países Bajos. modifica (b).
Convenio entre la República de Austria y el Reino de los Países Bajos 
para evitar la doble imposición en materia de. Instrumento 
impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio. por el que se  08-10-2008 23-05-2009
modifica (c).
Instrumento 
por el que se  08-09-2009 01-07-2010
modifica (d).
Convenio entre la República de Austria y la República Islámica de 
26 Pakistán para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre  Pakistán. Original. 04-08-2005 01-06-2007
la renta y sobre el patrimonio.
Original. 13-01-2004 01-04-2005
Acuerdo entre la República de Austria y la República de Polonia para 
27 evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta y sobre  Polonia. Instrumento  e.e
el patrimonio. por el que se  04-02-2008 10-10-2008 bo
modifica (a). 097www.
Instrumento 
Fecha de 
Otra Jurisdicción  original/por  Fecha de la 
N.º Título entrada en 
contratante el que se  firma
vigor
modifica
Abkommen zwischen der Republik Österreich und der Portugiesischen 
Republik zur Vermeidung der Doppelbesteuerung auf dem Gebiete der 
Steuern vom Einkommen und vom Vermögen.
28 Portugal. Original. 29-12-1970 27-02-1972
Convenio entre la República de Austria y la República de Portugal para 
evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta y sobre 
el patrimonio.
Original. 30-03-2005 01-02-2006
Convenio entre la República de Austria y Rumanía para evitar la doble 
29 imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la  Rumanía. Instrumento 
renta y sobre el patrimonio. por el que se  01-10-2012 01-11-2013
modifica (a).
Convenio entre el Gobierno de la República de Austria y el Gobierno de 
30 la Federación de Rusia para evitar la doble imposición en materia de  Rusia. Original. 13-04-2000 30-12-2002
impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre la República de Austria y la República de Serbia para 
31 evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta y sobre  Serbia. Original. 07-05-2010 17-12-2010
el patrimonio.
Original. 30-11-2001 22-10-2002
Instrumento 
por el que se  15-09-2009 01-06-2010
Acuerdo entre el Gobierno de la República de Austria y el Gobierno de la  modifica (a).
32 República de Singapur para evitar la doble imposición y prevenir la  Singapur.
Instrumento 
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
por el que se 
03-09-2012/
modifica (b)  01-05-2014
16-10-2012
(canje de 
notas).
Abkommen zwischen der Republik Österreich und der 
[Tschechoslowakischen Sozialistischen Republik] zur Vermeidung der 
Doppelbesteuerung auf dem Gebiete der Steuern vom Einkommen und 
33 vom Vermögen. República Eslovaca. Original. 07-03-1978 12-02-1979
Convenio entre la República de Austria y la [República Socialista de 
Checoslovaquia] para evitar la doble imposición en materia de impuestos 
sobre la renta y sobre el patrimonio.
Original. 01-10-1997 01-02-1999
Instrumento 
Convenio entre la República de Austria y la República de Eslovenia para  por el que se  26-09-2006 01-08-2007
34 evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta y sobre  Eslovenia. modifica (a).
el patrimonio.
Instrumento 
por el que se  28-09-2011 01-11-2012
modifica (b).
Original. 04-03-1996 06-02-1997
Convenio entre la República de Austria y la República de Sudáfrica para 
35 evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta y sobre  Sudáfrica. Instrumento  s
el patrimonio. por el que se  22-08-2011 01-03-2012 oe.
modifica (a). w.b
Instrumento 
Fecha de 
Otra Jurisdicción  original/por  Fecha de la 
N.º Título entrada en 
contratante el que se  firma
vigor
modifica
Abkommen zwischen der Republik Österreich und Spanien zur 
Original. 20-12-1966 01-01-1968
Vermeidung der Doppelbesteuerung auf dem Gebiete der Steuern vom 
Einkommen und vom Vermögen.
36 España. Instrumento 
Convenio entre la República de Austria y el Reino de España para evitar 
por el que se  24-02-1995 01-11-1995
la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta y sobre el 
modifica (a).
patrimonio.
Original. 30-01-1974 04-12-1974
Instrumento 
por el que se  18-01-1994 01-05-1995
modifica (a).
Instrumento 
por el que se  20-07-2000 13-09-2001
modifica (b).
Abkommen zwischen der Republik Österreich und der Schweizerischen 
Instrumento 
Eidgenossenschaft zur Vermeidung der Doppelbesteuerung auf dem 
por el que se  21-03-2006 02-02-2007
Gebiete der Steuern vom Einkommen und vom Vermögen.
37 Suiza. modifica (c).
Convenio entre la República de Austria y la Confederación Suiza para 
evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta y sobre  Instrumento 
el patrimonio. por el que se 
modifica (d) 
(comprende  03-09-2009 01-03-2011
el canje de 
notas del 
03-09-2009).
Instrumento 
por el que se  04-06-2012 14-11-2012
modifica (e).
Acuerdo entre la República de Austria y la República de Turquía para 
38 Turquía. Original. 28-03-2008 01-10-2009
evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta.
Artículo 3.  Entidades transparentes.
Reserva.
A tenor del artículo 3(5)(a) del Convenio, la República de Austria se reserva el 
derecho a no aplicar nada de lo dispuesto en el artículo 3 a sus acuerdos fiscales 
comprendidos en el Convenio.
Artículo 4.  Entidades con doble residencia.
Reserva.
A tenor del artículo 4(3)(a) del Convenio, la República de Austria se reserva el 
derecho a no aplicar nada de lo dispuesto en el artículo 4 a sus acuerdos fiscales 
comprendidos en el Convenio. s
Artículo 5.  Aplicación de los métodos para eliminar la doble imposición. w.b
NA otteifnicoarc dióenl  daert ílcau elole 5cc(1ió0n)  ddee ll aCso dnivsepnoisoi,c iloan eRse poúpbciloicnaa ldees .Austria opta por aplicar la
Opción A del artículo 5(1), con arreglo a dicho artículo.
Notificación de disposiciones existentes en los acuerdos incluidos en el listado.
A tenor del artículo 5(10) del Convenio, la República de Austria considera que los 
siguientes acuerdos contienen alguna de las disposiciones descritas en el artículo 5(3). A 
continuación, se señala el número del artículo y del apartado de cada una de estas 
disposiciones.
Número del acuerdo en el 
Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
1 Bélgica. Artículo 23(1).
5 China. Artículo 24(2).
7 Chipre. Artículo 23(1).
11 Francia. Artículo 23(2).
13 Grecia. Artículo 23(2).
15 Hungría. Artículo 22(1).
16 India. Artículo 23(2).
22 Luxemburgo. Artículo 20(1).
23 Malta. Artículo 23(1).
25 Países Bajos. Artículo 24(3).
26 Pakistán. Artículo 24(1)(a).
27 Polonia. Artículo 24(2)(a) [modificado por el artículo 1 de (a)].
28 Portugal. Artículo 23(1).
31 Serbia. Artículo 24(1).
32 Singapur. Artículo 22(1).
33 República Eslovaca. Artículo 23(2).
34 Eslovenia. Artículo 24(1)(a) de la versión de Austria.
35 Sudáfrica. Artículo 23(1)(a).
36 España. Artículo 24(1).
37 Suiza. Artículo 23(1).
38 Turquía. Artículo 22(1).
Artículo 6.  Objeto de los Convenios fiscales comprendidos.
Notificación del texto del Preámbulo existente en los acuerdos incluidos en el listado.
A tenor del artículo 6(5) del Convenio, Austria considera que los siguientes acuerdos 
no  están  comprendidos  en  el  ámbito  de  una  reserva  formulada  al  amparo  del 
artículo 6(4) y contienen en el Preámbulo la redacción mencionada en el artículo 6(2). El 
texto del apartado correspondiente del Preámbulo se indica a continuación.
Número del  o
aculeisrdtaod eon el  Otra Jurisdicción contratante Texto del Preámbulo 097www.
1 Bélgica. DsDueérss leierae rnuedxvo ed en'évuvi tieatert  rlsa ul edrs ol abd lofeou irmbtulepnose s,imi cyi pócono smyi ttiporarnitsas  rle' iomtt rdpaeôs t rc ésuguelres ltrei ocsne eerstxa peinlnoe imtsa ataitouentrrisae  sed teq l ueimes spimtuioepnsôstot ses  nfso omnbcarieeti rèlasr, ere dn'itma yp ôstosb re  OE-A-2021-21able en https://
el patrimonio, incluido el impuesto sobre las explotaciones y los impuestos sobre la propiedad inmobiliaria, Bc
Número del 
acuerdo en el  Otra Jurisdicción contratante Texto del Preámbulo
listado
deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta 
2 Bulgaria.
y sobre el patrimonio,
deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
3 Canadá.
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,
deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
4 Chile.
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,
Deseando concluir un Acuerdo para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de 
5 China (República Popular).
impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,
deseando concluir un Acuerdo para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta y 
6 Croacia.
sobre el patrimonio,
deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta 
7 Chipre.
y sobre el patrimonio,
deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
8 República Checa.
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,
deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta 
9 Estonia.
y sobre el patrimonio,
Von dem Wunsche geleitet, ein Übereinkommen zur Vermeidung der Doppelbesteuerung und zur 
Verhinderung der Steuerumgehung auf dem Gebiete der Steuern vom Einkommen und vom Vermögen 
10 Finlandia. abzuschließen, 
jotka haluavat tehdä sopimuksen tulo- ja varallisuusveroja koskevan kaksinkertaisen verotuksen 
välttämiseksi ja veron kiertämisen estamiseksi,
Désirant éviter les doubles impositions et prévenir l'évasion fiscale en matière d'impôts sur le revenu et 
sur la fortune,
11 Francia.
Deseando evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta 
y sobre el patrimonio,
von dem Wunsch geleitet,< ihre wirtschaftlichen Beziehungen durch den Abbau steuerlicher 
12 Alemania.
Hindernisse zu fördern und ihre Zusammenarbeit auf steuerlichem Gebiet zu festigen>,
deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta 
13 Grecia.
y sobre el patrimonio,
Deseando concluir un Acuerdo para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de 
14 Hong Kong.
impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio;
Von dem Wunsche geleitet, die Doppelbesteuerung auf dem Gebiete der Steuern vom Einkommen, 
Ertrag und vom Vermögen zu vermeiden,
15 Hungría.
attól az óhajtól vezetve, hogy a jövedelem-, a hozadéki és a vagyonadók területén elkerüljék a kettős 
adóztatást,
deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
16 India.
de impuestos sobre la renta,
17 Irlanda. deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta,
Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
18 Israel.
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,
vom Wunsche geleitet, ein Abkommen zur Vermeidung der Doppelbesteuerung und zur Verhinderung  o
der Steuerumgehung auf dem Gebiete der Steuern vom Einkommen und vom Vermögen  w.
19 Italia. abzuschließen, 097ww
Dfisecsaidli einro msea tdeir icao dnic ilmudpeorset eu nsau lC reodndvieton zeio snuel  ppaetrr iemvoitnairoe. le doppie imposizioni e prevenire le evasioni
20 Letonia. deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia o impuestos sobre la renta y
sobre el patrimonio, Bc
Número del 
acuerdo en el  Otra Jurisdicción contratante Texto del Preámbulo
listado
deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta 
21 Lituania.
y sobre el patrimonio,
von dem Wunsche geleitet, auf dem Gebiete der Steuern vom Einkommen und vom Vermögen die 
22 Luxemburgo.
Doppelbesteuerung nach Möglichkeit zu vermeiden,
deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta 
23 Malta.
y sobre el patrimonio.
deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
24 México.
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,
von dem Wunsche geleitet, ein Abkommen zur Vermeidung der Doppelbesteuerung auf dem Gebiete 
der Steuern vom Einkommen und vom Vermögen abzuschließen,
25 Países Bajos.
de wens koesterende, een verdrag te sluiten tot het vermijden van dubbele belasting met betrekking tot 
belastingen naar het inkomen en naar het vermogen,
26 Pakistán. deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta,
deseando concluir un Acuerdo para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta y 
27 Polonia.
sobre el patrimonio,
<Der Bundespräsident der Republik Österreich und der Präsident der Portugiesischen Republik sind,> 
von dem Wunsche geleitet, auf dem Gebiete der Steuern vom Einkommen und vom Vermögen die 
Doppelbesteuerung zu vermeiden, <übereingekommen, ein Abkommen abzuschließen, und haben zu 
28 Portugal. diesem Zweck zu ihren Bevollmächtigten ernannt:>.
<O Presidente da República Portuguesa e o Presidente Federal da República da Áustria,> desejando 
evitar a dupla tributação em matéria de impostos sobre o rendimento e sobre o capital, <decidiram 
concluir uma convenção e designaram para tal efeito como plenipotenciários:>.
deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
29 Rumanía.
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,
deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta 
30 Rusia.
y sobre el patrimonio,
deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta 
31 Serbia. y el patrimonio, <con vistas a propiciar unas condiciones estables para el desarrollo integral de la 
cooperación económica y de otro tipo, y la inversión entre los países,>.
<El Gobierno de la República de Austria y el Gobierno de la República de Singapur>, deseando 
32 Singapur. concluir un Acuerdo para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos 
sobre la renta.
im Bewußtsein des Bedürfnisses, den Handel zu erleichtern und die wirtschaftliche Zusammenarbeit im 
Einklang mit der Schlußakte der Konferenz über Sicherheit und Zusammenarbeit in Europa zu fördern, 
33 República Eslovaca.
sind übereingekommen, ein Abkommen zur Vermeidung der Doppelbesteuerung auf dem Gebiete der 
Steuern vom Einkommen und vom Vermögen zu schließen,
deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta 
34 Eslovenia.
y sobre el patrimonio,
deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta 
35 Sudáfrica.
y sobre el patrimonio,
von dem Wunsche geleitet, ein Abkommen zur Vermeidung der Doppelbesteuerung auf dem Gebiete  s
der Steuern vom Einkommen und vom Vermögen zu schließen, oe.
36 España. b
deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta  w.
y sobre el patrimonio, 097ww
37 Suiza. vdoenr  Sdteemue Wrnu vnosmch Ee ignekolemitemt,e eni nu nAdb vkoomm mVeenrm zöugr eVne rzmu esicdhulniegß deenr, Doppelbesteuerung auf dem Gebiete
38 Turquía. deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta,
Artículo 7.  Medidas para impedir la utilización abusiva de los Convenios.
Notificación de disposiciones existentes en los acuerdos incluidos en el listado.
A tenor del artículo 7(17)(a) del Convenio, la República de Austria considera que los 
siguientes acuerdos no están sujetos a la reserva descrita en el artículo 7(15)(b) y 
contienen alguna de las disposiciones descritas en el artículo 7(2). A continuación, se 
señala el número del artículo y del apartado de cada una de estas disposiciones.
Número del acuerdo en el 
Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
4 Chile. Protocolo, apartado 6.
13 Grecia. Protocolo a los artículos 11 y 12.
24 México. Artículo 11 (8); Artículo 12 (7); Protocolo, apartado 2.
27 Polonia. Artículo 11(3)(c)(d) en virtud del artículo III(2) del Protocolo.
Artículo 8.  Operaciones con dividendos.
Reserva.
A tenor del artículo 8(3)(a) del Convenio, la República de Austria se reserva el 
derecho a no aplicar nada de lo dispuesto en el artículo 8 a sus acuerdos fiscales 
comprendidos en el Convenio.
Artículo 9.  Ganancias de capital procedentes de la enajenación de acciones o 
derechos  asimilables  en  entidades  cuyo  valor  proceda  principalmente  de  bienes 
inmuebles.
Reserva.
A tenor del artículo 9(6)(a) del Convenio, la República de Austria se reserva el 
derecho a no aplicar nada de lo dispuesto en el artículo 9(1) a sus acuerdos fiscales 
comprendidos en el Convenio.
Artículo  10.  Norma  antiabuso  para  establecimientos  permanentes  situados  en 
terceras jurisdicciones.
Notificación de disposiciones existentes en los acuerdos incluidos en el listado.
A tenor del artículo 10(6) del Convenio, la República de Austria considera que el 
siguiente acuerdo contiene alguna de las disposiciones descritas en el artículo 10(4). A 
continuación, se señala el número del artículo y del apartado de cada una de estas 
disposiciones.
Número del acuerdo en el 
Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
4 Chile. Protocolo, apartado 12.
Artículo 11.  Aplicación de los Convenios fiscales para restringir el derecho de una  e.
Parte a someter a imposición a sus propios residentes. w.b
RA etseenrovra .del artículo 11(3)(a) del Convenio, la República de Austria se reserva el
derecho a no aplicar nada de lo dispuesto en el artículo 11 a sus acuerdos fiscales
comprendidos en el Convenio.
Artículo 12.  Elusión artificiosa del estatus de establecimiento permanente a través 
de acuerdos de comisión y estrategias similares.
Notificación de disposiciones existentes en los acuerdos incluidos en el listado.
A tenor del artículo 12(4) del Convenio, la República de Austria se reserva el derecho 
a no aplicar nada de lo dispuesto en el artículo 12 a sus acuerdos fiscales comprendidos 
en el Convenio.
Artículo 13.  Elusión artificiosa del estatus de establecimiento permanente a través 
de exenciones de actividades concretas.
Reserva.
A tenor del artículo 13(6)(c) del Convenio, la República de Austria se reserva el 
derecho a no aplicar nada de lo dispuesto en el artículo 13(4) a sus acuerdos fiscales 
comprendidos en el Convenio.
Notificación de la elección de las disposiciones opcionales.
A tenor del artículo 13(7) del Convenio, la República de Austria opta por aplicar la 
Opción A del artículo 13(1).
Notificación de disposiciones existentes en los acuerdos incluidos en el listado.
A tenor del artículo 13(7) del Convenio, la República de Austria considera que los 
siguientes acuerdos contienen alguna de las disposiciones descritas en el artículo 13(5)
(a). A continuación, se señala el número del artículo y del apartado de cada una de estas 
disposiciones.
Número del acuerdo en el 
Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
1 Bélgica. Artículo 5(3).
2 Bulgaria. Artículo 5(4).
3 Canadá. Artículo 5(3).
4 Chile. Artículo 5(4).
5 China. Artículo 5(4).
6 Croacia. Artículo 5(4).
7 Chipre. Artículo 5(4).
8 República Checa. Artículo 5(4).
9 Estonia. Artículo 5(4).
10 Finlandia. Artículo 5(4).
11 Francia. Artículo 5(4).
12 Alemania. Artículo 5(4).
13 Grecia. Artículo 5(6).
14 Hong Kong. Artículo 5(4). o
15 Hungría. Artículo 5(3). 097ww
111678 IIInrslradaniaed.l.a. AAArrrtttííícccuuulllooo   535(((434)))... BOE-A-2021-21cable en https://
Número del acuerdo en el 
Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
19 Italia. Artículo 5(3).
20 Letonia. Artículo 5(4).
21 Lituania. Artículo 5(4).
22 Luxemburgo. Artículo 5(3).
23 Malta. Artículo 5(3).
24 México. Artículo 5(4).
25 Países Bajos. Artículo 5(3).
26 Pakistán. Artículo 5(4).
27 Polonia. Artículo 5(4).
28 Portugal. Artículo 5(3).
29 Rumanía. Artículo 5(4).
30 Rusia. Artículo 5(4).
31 Serbia. Artículo 5(4).
32 Singapur. Artículo 5(4).
33 República Eslovaca. Artículo 5(4).
34 Eslovenia. Artículo 5(4).
35 Sudáfrica. Artículo 5(4).
36 España. Artículo 5(3).
37 Suiza. Artículo 5(3).
38 Turquía. Artículo 5(4).
Artículo 14.  Fragmentación de contratos.
Reserva.
A tenor del artículo 14(3)(a) del Convenio, la República de Austria se reserva el 
derecho a no aplicar nada de lo dispuesto en el artículo 14 a sus acuerdos fiscales 
comprendidos en el Convenio.
Artículo 15.  Definición de Persona estrechamente vinculada a una empresa.
Reserva.
A tenor del artículo 15(2) del Convenio, la República de Austria se reserva el derecho 
a no aplicar nada de lo dispuesto en el artículo 15 a sus acuerdos fiscales comprendidos 
en el Convenio a los que se apliquen las reservas previstas en los artículos 12(4), 13(6)
(c) y 14(3)(a).
Artículo 16.  Procedimiento amistoso. s
Reserva. w.b
dereAc htoe noar  ndoe l aaprtliíccaurlo  la1 6p(5ri)m(ae) rad efl raCsoen vdeenli oa, rtlaíc uRloe p1ú6b(li1c)a  ad es uAsu satrciau esred orse sfeisrcvaal eesl 
cpoamrap rlae nmdideojosr ae nd ee l lCa ornevseonluioc iaólne gdaen dcoo qnutreo vseur siinatse nccoiónnfo erms ec uaml pPlira qeul eetset áBndEaPrS m ídneim lao 
OCDE/G20,  garantizando  que,  al  amparo  de  cada  uno  de  sus  acuerdos  fiscales
comprendidos  en  el  Convenio  (distintos  de  aquellos  que  permitan  a  una  persona 
presentar  un  caso  a  la  autoridad  competente  de  cualquiera  de  las  Jurisdicciones 
contratantes), cuando una persona considere que las acciones adoptadas por una o por 
ambas Jurisdicciones contratantes implican o pueden implicar para ella una imposición 
no  ajustada  a  las  disposiciones  del  Convenio  fiscal  comprendido,  podrá,  con 
independencia de los recursos previstos por el Derecho interno de esas Jurisdicciones 
contratantes, someter su caso a la autoridad competente de la Jurisdicción contratante 
de la que sea residente o, cuando el caso esté comprendido en el ámbito de una 
disposición de un Convenio fiscal comprendido relativa a la no discriminación por razón 
de nacionalidad, a la autoridad competente de la Jurisdicción de la que sea nacional; y la 
autoridad competente de esa Jurisdicción contratante instituirá un proceso bilateral de 
notificación o de consulta con la autoridad competente de la otra Jurisdicción contratante 
para aquellos casos en los que la autoridad ante la que se presentó la solicitud de 
procedimiento  amistoso  no  considere  justificada  la  objeción  planteada  por  el 
contribuyente.
Notificación de disposiciones existentes en los acuerdos incluidos en el listado.
A tenor del artículo 16(6)(b)(i) del Convenio, la República de Austria considera que 
los siguientes acuerdos contienen una disposición que determina que los casos a los que 
resulte aplicable la primera frase del artículo 16(1) deben presentarse en un plazo de 
tiempo inferior a tres años contados desde la primera notificación de la acción que 
genera  una  imposición  no  conforme  con  las  disposiciones  del  acuerdo  fiscal 
comprendido en el Convenio. A continuación, se señala el número del artículo y del 
apartado de cada una de estas disposiciones.
Número del acuerdo en el 
Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
1 Bélgica. Artículo 25(1), segunda frase.
2 Bulgaria. Artículo 25(1), segunda frase.
3 Canadá. Artículo 25(1), segunda frase.
A tenor del artículo 16(6)(b)(ii) del Convenio, la República de Austria considera que 
los siguientes acuerdos contienen una disposición que determina que los casos a los que 
resulte aplicable la primera frase del artículo 16(1) deben presentarse en un plazo de 
tiempo de al menos tres años contados desde la primera notificación de la acción que 
genera  una  imposición  no  conforme  con  las  disposiciones  del  acuerdo  fiscal 
comprendido en el Convenio. A continuación, se señala el número del artículo y del 
apartado de cada una de estas disposiciones.
Número del acuerdo en el 
Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
2 Bulgaria. Artículo 25(1), segunda frase.
5 China. Artículo 26(1), segunda frase.
6 Croacia. Artículo 25(1), segunda frase.
7 Chipre. Artículo 25(1), segunda frase. e.e
8 República Checa. Artículo 24(1), segunda frase. w.
190 FEisntloannidai.a. AArrttííccuulloo  2255((11)),,  sseegguunnddaa  ffrraassee..
11 Francia. Artículo 25(1), segunda frase.
Número del acuerdo en el 
Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
12 Alemania. Artículo 25(1), segunda frase.
13 Grecia. Artículo 25(1), segunda frase.
14 Hong Kong. Artículo 24(1), segunda frase.
16 India. Artículo 25(1), segunda frase.
18 Israel. Artículo 25(1), segunda frase.
19 Italia. Artículo 25(1), segunda frase.
20 Letonia. Artículo 26(1), segunda frase.
21 Lituania. Artículo 26(1), segunda frase.
23 Malta. Artículo 25(1), segunda frase.
26 Pakistán. Artículo 26(1), segunda frase.
27 Polonia. Artículo 26(1), segunda frase.
29 Rumanía. Artículo 26(1), segunda frase.
30 Rusia. Artículo 25(1), segunda frase.
31 Serbia. Artículo 26(1), segunda frase.
32 Singapur. Artículo 24(1), segunda frase.
33 República Eslovaca. Artículo 25(1), segunda frase.
34 Eslovenia. Artículo 26(1), segunda frase.
35 Sudáfrica. Artículo 25(1), segunda frase.
38 Turquía. Artículo 24(1), segunda frase.
Notificación de los acuerdos incluidos en el listado que no contienen determinadas 
disposiciones.
A tenor del artículo 16(6)(c)(ii) del Convenio, la República de Austria considera que 
los  siguientes  acuerdos  no  contienen  ninguna  de  las  disposiciones  descritas  en  el 
artículo 16(4)(b)(ii).
Número del acuerdo en el 
Otra Jurisdicción contratante
listado
1 Bélgica.
3 Canadá.
4 Chile.
15 Hungría.
17 Irlanda.
19 Italia.
22 Luxemburgo. es
24 México. w.b
2258 PPaoírstuegsa Bl.ajos. 2021-21097n https://ww
36 España.
37 Suiza.
A tenor del artículo 16(6)(d)(i) del Convenio, la República de Austria considera que 
los  siguientes  acuerdos  no  contienen  ninguna  de  las  disposiciones  descritas  en  el 
artículo 16(4)(c)(i).
Número del acuerdo en el 
Otra Jurisdicción contratante
listado
1 Bélgica.
11 Francia.
A tenor del artículo 16(6)(d)(ii) del Convenio, la República de Austria considera que 
los  siguientes  acuerdos  no  contienen  ninguna  de  las  disposiciones  descritas  en  el 
artículo 16(4)(c)(ii).
Número del acuerdo en el 
Otra Jurisdicción contratante
listado
1 Bélgica.
3 Canadá.
4 Chile.
19 Italia.
24 México.
Artículo 17.  Ajustes correlativos.
Notificación de disposiciones existentes en los acuerdos incluidos en el listado.
A tenor del artículo 17(4) del Convenio, la República de Austria considera que los 
siguientes acuerdos contienen alguna de las disposiciones descritas en el artículo 17(2). 
A continuación, se señala el número del artículo y del apartado de cada una de estas 
disposiciones.
Número del acuerdo en el 
Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
2 Bulgaria. Artículo 9(2).
4 Chile. Artículo 9(2).
7 Chipre. Artículo 9(2).
9 Estonia. Artículo 9(2).
10 Finlandia. Artículo 9(2).
11 Francia. Artículo 9(2).
12 Alemania. Artículo 9(2).
13 Grecia. Artículo 9(2).
14 Hong Kong. Artículo 9(2).
16 India. Artículo 9(2). oe.
18 Israel. Artículo 9(2). 097ww
222014 LLMeitéutxoaincnioaia... AAArrrtttííícccuuulllooo   999(((222)))... OE-A-2021-21able en https://
Número del acuerdo en el 
Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
27 Polonia. Artículo 9(2).
29 Rumanía. Artículo 9(2).
30 Rusia. Artículo 9(2).
31 Serbia. Artículo 9(2).
32 Singapur. Artículo 9(2).
34 Eslovenia. Artículo 9(2).
35 Sudáfrica. Artículo 9(2).
38 Turquía. Artículo 9(2).
Artículo 18.  Opción respecto de la aplicación de la Parte VI.
Notificación de la elección de las disposiciones opcionales.
A tenor del artículo 18 del Convenio, la República de Austria opta por aplicar la Parte 
VI.
Artículo 19.  Arbitraje obligatorio y vinculante.
Reserva.
A tenor del artículo 19(11) del Convenio, y a los efectos de aplicar el artículo 19 a sus 
acuerdos fiscales comprendidos en el Convenio, la República de Austria se reserva el 
derecho a sustituir el periodo de dos años que establece el artículo 19(1)(b) por uno de 
tres años.
A tenor del artículo 19(12) del Convenio, la República de Austria se reserva el 
derecho  a  aplicar  las  siguientes  normas  en  relación  a  sus  acuerdos  fiscales 
comprendidos en el Convenio, sin perjuicio de las demás disposiciones del artículo 19:
toda cuestión no resuelta tras un procedimiento amistoso que hubiera recaído en el 
ámbito del arbitraje previsto en el Convenio no podrá ser objeto de arbitraje cuando un 
órgano jurisdiccional o administrativo de cualquiera de las Jurisdicciones contratantes se 
haya pronunciado previamente sobre esa cuestión;
si, en cualquier momento posterior a la solicitud de arbitraje y antes de que la 
comisión  arbitral  haya  emitido  su  decisión  a  las  autoridades  competentes  de  las 
Jurisdicciones  contratantes,  un  tribunal  judicial  o  administrativo  de  una  de  las 
Jurisdicciones contratantes se pronunciara sobre la cuestión, el procedimiento arbitral 
quedará concluido.
Artículo 24.  Acuerdo sobre una resolución distinta.
Notificación de la elección de las disposiciones opcionales.
A tenor del artículo 24(1) del Convenio, la República de Austria opta por aplicar el 
artículo 24(2).
Artículo 26.  Compatibilidad. e.
Reserva. 097ww
qau neo A ya atpe lpnicroearvr  delaea lnV a Ier tPlí caaurrtlboei t 2raa6 nj(e4in )og bduleniglo aC tdooenr ivose uyns i voai,cn lucaeu Rrladenoptseú  fbpislaiccraaal e dlsae s cA ocumuseptrsritaeio nsndeei dsroe nss oee rnrve aes leu Cle dlotaensrve etcrnhaioos    OE-A-2021-21able en https://
un procedimiento amistoso. A continuación, se señala el número del artículo y del 
apartado de cada una de estas disposiciones.
Número del acuerdo en el 
Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
12 Alemania. Artículo 25(5).
37 Suiza. Artículo 25(5).
Artículo 28.  Reservas.
Reserva formulada en relación con el ámbito de aplicación del arbitraje.
A  tenor  del  artículo  28(2)(a)  del  Convenio,  la  República  de  Austria  formula  la 
siguiente reserva en relación con el ámbito de los casos que pueden optar al arbitraje 
según lo dispuesto en la Parte VI.
La República de Austria se reserva el derecho a excluir del ámbito de aplicación de la 
Parte VI (Arbitraje) aquellos casos que conlleven la aplicación de sus normas internas 
generales  antielusión  recogidas  en  el  Código  Fiscal  Federal 
(«Bundesabgabenordnung»),  en  particular  los  artículos  21  y  22.  También  estarán 
comprendidas las normas posteriores que sustituyan, modifiquen o actualicen dichas 
disposiciones.  La  República  de  Austria  notificará  al  Depositario  dichas  normas 
posteriores.
Artículo 35.  Fecha de efecto.
Notificación de la elección de las disposiciones opcionales.
A tenor del artículo 35(3) del Convenio, y solamente a los efectos de la aplicación del 
artículo 35(1)(b) y 5(b), la República de Austria opta por sustituir la expresión «ejercicios 
que comiencen a partir de la conclusión de un plazo» por una referencia a «ejercicios 
que comiencen a partir del 1 de enero del año que comience a partir de la conclusión de 
un plazo».
Artículo 36.  Fecha de efecto de la IV Parte.
Reserva.
A tenor del artículo 36(2) del Convenio, la República de Austria se reserva el derecho 
a  aplicar  la  Parte  VI  a  los  casos  presentados  a  la  autoridad  competente  de  una 
Jurisdicción contratante antes de la última de las fechas en las que este Convenio entre 
en vigor para cada una de las Jurisdicciones contratantes del acuerdo fiscal comprendido 
en el Convenio únicamente en la medida en que las autoridades competentes de ambas 
Jurisdicciones contratantes estén de acuerdo en que se aplicará a esos casos concretos.
Bailía de Guernesey
Reservas y notificaciones formuladas por Guernesey en el momento de depositar el 
instrumento de ratificación, de conformidad con los artículos 28.5 y 29.1 del Convenio
Artículo 2.  Interpretación de términos.
Notificación. Convenios comprendidos en el Convenio Multilateral.
A tenor del artículo 2.1.a)(ii) del Convenio, Guernesey desea que los siguientes 
convenios queden comprendidos en el Convenio:
Original / 
Fecha de 
Otra Jurisdicción  Instrumento  Fecha de la 
N.º Título entrada en 
contratante por el que se  firma
vigor
modifica
15-07-2014 
Convenio entre la Bailía de Guernesey y la República de Chipre para  (en Chipre) y 
1 evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Chipre. Original. 29-07-2014  04-03-2015
impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio. (en 
Guernesey)
Convenio entre el Gobierno de Guernesey y el Gobierno de la Región 
28-03-2013 
Administrativa Especial de Hong Kong de la República Popular China 
2 Hong Kong. Original. y  05-12-2013
para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de 
22-04-2013
impuestos sobre la renta.
Convenio entre la Bailía de Guernesey y el Principado de Liechtenstein 
05-06-2014 
3 para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Liechtenstein. Original. 30-04-2015
y 11-06-2014
impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre Guernesey y el Gran Ducado de Luxemburgo para evitar 
4 la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos  Luxemburgo. Original. 10-05-2013 08-08-2014
sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre la Bailía de Guernesey y el Gobierno de Malta para evitar 
5 la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos  Malta. Original. 12-03-2012 10-03-2013
sobre la renta.
Convenio entre la Bailía de Guernesey y el Gobierno de la República de 
6 Mauricio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en  Mauricio. Original. 17-12-2013 30-06-2014
materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre la Bailía de Guernesey y el Gobierno del Principado de 
7 Mónaco para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en  Mónaco. Original. 07-04-2014 09-05-2015
materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre la Bailía de Guernesey y el Gobierno de la República de 
8 las Seychelles para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal  Seychelles. Original. 27-01-2014 06-10-2016
en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre Bailía de Guernesey y la República de Singapur para 
9 evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Singapur. Original. 06-02-2013 26-11-2013
impuestos sobre la renta.
Artículo 3.  Entidades transparentes. es
Reserva. w.
aplicAa rt ennaodra  ddeel  loa rdtíicsupluoe s3t.o5 .ean)  edle al rtCícounlove 3n iao ,s uGsu ceornnevesenyio ss efi srceasleesrv cao melp rdeenrdeicdhoos  ean n eol 
Convenio.
Artículo 4.  Entidades con doble residencia.
Reserva.
A tenor del artículo 4.3.a) del Convenio, Guernesey se reserva el derecho a no 
aplicar nada de lo dispuesto en el artículo 4 a sus convenios fiscales comprendidos en el 
Convenio.
Artículo 5.  Aplicación de los métodos para eliminar la doble imposición.
Reserva.
A tenor del artículo 5.8 del Convenio, Guernesey se reserva el derecho a no aplicar 
nada de lo dispuesto en el artículo 5 respecto de sus convenios fiscales comprendidos 
en el Convenio
Artículo 6.  Objeto de los convenios fiscales comprendidos.
Notificación  del  texto  del  Preámbulo  existente  en  los  convenios  incluidos  en  el 
listado.
A  tenor  del  artículo  6.5  del  Convenio,  Guernesey  considera  que  los  siguientes 
convenios no están comprendidos en el ámbito de una reserva formulada al amparo del 
artículo 6.4 y contienen en el Preámbulo la redacción mencionada en el artículo 6.2. El 
texto del párrafo correspondiente del Preámbulo se indica a continuación.
Número del 
convenio en  Otra Jurisdicción contratante Texto del Preámbulo
el listado
«deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
1 Chipre.
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
2 Hong Kong.
de impuestos sobre la renta,».
«Considerando que la Partes Contratantes desean concluir un Convenio para evitar la doble 
3 Liechtenstein.
imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio».
«deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
4 Luxemburgo.
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,».
«deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
5 Malta.
de impuestos sobre la renta,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
6 Mauricio.
de impuestos sobre la renta,».
«DESEANDO concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en 
7 Mónaco.
materia de impuestos sobre la renta,».
«DESEANDO concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en 
8 Seychelles.
materia de impuestos sobre la renta,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
9 Singapur.
de impuestos sobre la renta,».
Artículo 7.  Medidas para impedir la utilización abusiva de los convenios. b
RNeos seer vfao.rmulan reservas.
Notificación de la elección de las disposiciones opcionales.
A tenor del artículo 7.17.b) del Convenio, Guernesey opta por aplicar el artículo 7.4.
Artículo 8.  Operaciones con dividendos.
Reserva.
A tenor del artículo 8.3.a) del Convenio, Guernesey se reserva el derecho a no 
aplicar nada de lo dispuesto en el artículo 8 a sus convenios fiscales comprendidos en el 
Convenio.
Artículo 9.  Ganancias de capital procedentes de la enajenación de acciones o 
derechos  asimilables  en  entidades  cuyo  valor  proceda  principalmente  de  bienes 
inmuebles.
Reserva.
A tenor del artículo 9.6.a) del Convenio, Guernesey se reserva el derecho a no 
aplicar el artículo 9.1 a sus convenios fiscales comprendidos en el Convenio.
Artículo  10.  Norma  antiabuso  para  establecimientos  permanentes  situados  en 
terceras jurisdicciones.
Reserva.
A tenor del artículo 10.5.a) del Convenio, Guernesey se reserva el derecho a no 
aplicar nada de lo dispuesto en el artículo 10 a sus convenios fiscales comprendidos en 
el Convenio.
Artículo 11.  Aplicación de los convenios fiscales para restringir el derecho de una 
Parte a someter a imposición a sus propios residentes.
Reserva.
A tenor del artículo 11.3.a) del Convenio, Guernesey se reserva el derecho a no 
aplicar nada de lo dispuesto en el artículo 11 a sus convenios fiscales comprendidos en 
el Convenio.
Artículo 12.  Elusión artificiosa del estatus de establecimiento permanente a través 
de acuerdos de comisión y estrategias similares.
Reserva.
A tenor del artículo 12.4 del Convenio, Guernesey se reserva el derecho a no aplicar 
nada de lo dispuesto en el artículo 12 a sus convenios fiscales comprendidos en el 
Convenio.
Artículo 13.  Elusión artificiosa del estatus de establecimiento permanente a través 
de exenciones de actividades concretas.
Reserva.
A tenor del artículo 13.6.a) del Convenio, Guernesey se reserva el derecho a no  e
aplicar nada de lo dispuesto en el artículo 13 a sus convenios fiscales comprendidos en  b
el Convenio. 097ww
Artículo 14.  Fragmentación de contratos.
Reserva.
A tenor del artículo 14.3.a) del Convenio, Guernesey se reserva el derecho a no 
aplicar nada de lo dispuesto en el artículo 14 a sus convenios fiscales comprendidos en 
el Convenio.
Artículo 15.  Definición de Persona estrechamente vinculada a una empresa.
Reserva.
A tenor del artículo 15.2 del Convenio, Guernesey se reserva el derecho a no aplicar 
nada de lo dispuesto en el artículo 15 a ninguno de sus convenios fiscales comprendidos 
en  el  Convenio  a  los  que  resulten  de  aplicación  las  reservas  descritas  en  los 
artículos 12.4, 13.6.a) o 13.6.c), y 14.3.a).
Artículo 16.  Procedimiento amistoso.
Notificación de disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado.
A tenor del artículo 16.6.a) del Convenio, Guernesey considera que los siguientes 
convenios contienen alguna de las disposiciones descritas en el artículo 16.4.a)(i). A 
continuación, se señala el número del artículo y del apartado de cada una de estas 
disposiciones.
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
1 Chipre. Artículo 24.1, primera frase.
2 Hong Kong. Artículo 23.1, primera frase.
3 Liechtenstein. Artículo 24.1, primera frase.
4 Luxemburgo. Artículo 24.1, primera frase.
5 Malta. Artículo 23.1, primera frase.
6 Mauricio. Artículo 24.1, primera frase.
7 Mónaco. Artículo 24.1, primera frase.
8 Seychelles. Artículo 24.1, primera frase.
9 Singapur. Artículo 24.1, primera frase.
A tenor del artículo 16.6.b)(ii) del Convenio, Guernesey considera que los siguientes 
convenios contienen una disposición que determina que el plazo de tiempo específico 
para la presentación de los casos a los que resulte aplicable la primera frase del 
artículo 16.1 es de al menos tres años contados desde la primera notificación de la 
acción que genera una imposición no conforme con las disposiciones del convenio fiscal 
comprendido en el Convenio. A continuación, se señala el número del artículo y del 
apartado de cada una de estas disposiciones.
Número del convenio en el  e.
Otra Jurisdicción contratante Disposición o
listado w.b
21 HCohnipgre K.ong. AArrttííccuulloo  2234..11,,  sseegguunnddaa  ffrraassee.. 2021-21097n https://ww
3 Liechtenstein. Artículo 24.1, segunda frase.
4 Luxemburgo. Artículo 24.1, segunda frase.
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
5 Malta. Artículo 23.1, segunda frase.
6 Mauricio. Artículo 24.1, segunda frase.
7 Mónaco. Artículo 24.1, segunda frase.
8 Seychelles. Artículo 24.1, segunda frase.
9 Singapur. Artículo 24.1, segunda frase.
Artículo 17.  Ajustes correlativos.
Reserva.
A tenor del artículo 17.3.a) del Convenio, Guernesey se reserva el derecho a no 
aplicar nada de lo dispuesto en el artículo 17 a ninguno de sus convenios fiscales 
comprendidos  que  ya  contengan  alguna  de  las  disposiciones  descritas  en  el 
artículo 17.2. El siguiente convenio contiene disposiciones comprendidas en el ámbito de 
esta reserva.
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
1 Chipre Artículo 9.2
2 Hong Kong Artículo 9.2
3 Liechtenstein Artículo 9.2
4 Luxemburgo Artículo 9.2
5 Malta Artículo 9.2
6 Mauricio Artículo 9.2
7 Mónaco Artículo 9.2
8 Seychelles Artículo 9.2
9 Singapur Artículo 9.2
Artículo 35.  Fecha de efecto.
Reserva.
A tenor del artículo 35.6 del Convenio, Guernesey se reserva el derecho de no 
aplicar el artículo 35.4 en relación con sus convenios fiscales comprendidos.
Bailía de Jersey
Reservas y notificaciones formuladas por Jersey en el momento de depositar el 
instrumento de ratificación, de conformidad con los artículos 28.5 y 29.1 del Convenio
Artículo 2.  Interpretación de los términos.
Notificación. Acuerdos comprendidos en el Convenio.
A  tenor  del  artículo  2(1)(a)(ii)  del  Convenio,  Jersey,  desea  que  los  siguientes 
acuerdos queden comprendidos en el Convenio:
Original/ 
Fecha de 
Otra Jurisdicción  Instrumento  Fecha de la 
N.º Título entrada en 
contratante por el que se  firma
vigor
modifica
Acuerdo entre Jersey y la República de Chipre para evitar la doble 
República de 
1 imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la  Original. 11-07-2016 17-02-2017
Chipre.
renta.
Acuerdo entre Jersey y la República de Estonia para evitar la doble 
República de 
2 imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la  Original. 21-12-2010 30-12-2011
Estonia.
renta.
Gobierno de la 
Región 
Acuerdo entre el Gobierno de la Región Administrativa Especial de Hong  15-02-2012 
Administrativa 
Kong de la República Popular China y el Gobierno de Jersey para evitar  (Jersey)
3 Especial de Hong  Original. 03-07-2013
la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos  22-02-2012 
Kong de la 
sobre la renta. (Hong Kong)
República Popular 
China.
Convenio entre Jersey y el Gobierno del Gran Ducado de Luxemburgo 
Gran Ducado de 
4 para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Original. 17-04-2013 05-08-2014
Luxemburgo.
impuestos sobre la renta y el patrimonio.
Acuerdo entre Jersey y Malta para evitar la doble imposición y prevenir la 
5 Malta. Original. 25-01-2010 19-07-2010
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Acuerdo entre el Gobierno de Jersey y el Gobierno del Estado de Qatar 
Gobierno del Estado 
6 para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Original. 20-03-2012 22-11-2012
de Qatar.
impuestos sobre la renta.
Acuerdo entre Jersey y la República de Ruanda para evitar la doble 
República de 
7 imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la  Original. 26-06-2015 27-06-2016
Ruanda.
renta.
Acuerdo entre Jersey y la República de Seychelles para evitar la doble 
República de 
8 imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la  Original. 28-07-2015 05-01-2017
Seychelles.
renta.
Acuerdo entre el Gobierno de la República de Singapur y el Gobierno de  Gobierno de la 
9 Jersey para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en  República de  Original. 17-10-2012 02-05-2013
materia de impuestos sobre la renta. Singapur.
Acuerdo entre Jersey y los Emiratos Árabes Unidos para evitar la doble 
Emiratos Árabes  s
10 imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la  Original. 20-04-2016 N. p. e
Unidos. e.
renta. o
Artículo 3.  Entidades transparentes.
Reserva.
A tenor del artículo 3(5)(a) del Convenio, Jersey se reserva el derecho a no aplicar 
nada de lo dispuesto en el artículo 3 a sus acuerdos fiscales comprendidos en el 
Convenio.
Artículo 4.  Entidades con doble residencia.
Reserva.
A tenor del artículo 4(3)(a) del Convenio, Jersey se reserva el derecho a no aplicar 
nada de lo dispuesto en el artículo 4 a sus acuerdos fiscales comprendidos en el 
Convenio.
Artículo 5.  Aplicación de los métodos para eliminar la doble imposición.
Reserva.
A tenor del artículo 5(8) del Convenio, Jersey se reserva el derecho a no aplicar nada 
de lo dispuesto en el artículo 5 a sus acuerdos fiscales comprendidos en el Convenio.
Artículo 6.  Objeto de los Convenios fiscales comprendidos.
Texto del Preámbulo existente en los acuerdos incluidos en el listado.
A tenor del artículo 6(5) del Convenio, Jersey considera que los siguientes acuerdos 
no  están  comprendidos  en  el  ámbito  de  una  reserva  formulada  al  amparo  del 
artículo 6(4) y contienen en el Preámbulo la redacción mencionada en el artículo 6(2). El 
texto del apartado correspondiente del Preámbulo se indica a continuación.
Número del 
acuerdo en el  Otra Jurisdicción contratante Texto del Preámbulo
listado
deseando concluir un Acuerdo para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de 
1 Chipre.
impuestos sobre la renta,
Región Administrativa 
deseando concluir un Acuerdo para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de 
3 Especial de Hong Kong de 
impuestos sobre la renta;
la República Popular China.
Gran Ducado de  deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
4
Luxemburgo. de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,
deseando concluir un Acuerdo para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de 
5 Malta.
impuestos sobre la renta,
deseando concluir un Acuerdo para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de 
6 Estado de Qatar.
impuestos sobre la renta;
deseando concluir un Acuerdo para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de 
7 República de Ruanda.
impuestos sobre la renta,
deseando concluir un Acuerdo para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de 
8 República de Seychelles. es
impuestos sobre la renta; e.
9 República de Singapur. dimepsueeasntdoos  csoonbcrelu ilra  urne nAtac,uerdo para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  097www.
10 Emiratos Árabes Unidos. deevistaera lnad doo fbolme eimntpaor ssicuisó nre yla pcrioenveens ire clao neóvamsiicóans  fmiscuatul aesn  mmeadteiarinat ed ela i mcopnucelusstoiósn s doeb ruen l aC roennvtae,nio para  OE-A-2021-21able en https://
Artículo 7.  Medidas para impedir la utilización abusiva de los Convenios.
Notificación de la elección de las disposiciones opcionales.
A tenor del artículo 7(17)(b) del Convenio, Jersey opta por aplicar el artículo 7(4).
Artículo 8.  Operaciones con dividendos.
Reserva.
A tenor del artículo 8(3)(a) del Convenio, Jersey se reserva el derecho a no aplicar 
nada de lo dispuesto en el artículo 8 a sus acuerdos fiscales comprendidos en el 
Convenio.
Artículo 9.  Ganancias de capital procedentes de la enajenación de acciones o 
derechos  asimilables  en  entidades  cuyo  valor  proceda  principalmente  de  bienes 
inmuebles.
Reserva.
A tenor del artículo 9(6)(a) del Convenio, Jersey se reserva el derecho a no aplicar 
nada de lo dispuesto en el artículo 9(1) a sus acuerdos fiscales comprendidos en el 
Convenio.
Artículo  10.  Norma  antiabuso  para  establecimientos  permanentes  situados  en 
terceras jurisdicciones.
Reserva.
A tenor del artículo 10(5)(a) del Convenio, Jersey se reserva el derecho a no aplicar 
nada de lo dispuesto en el artículo 10 a sus acuerdos fiscales comprendidos en el 
Convenio.
Artículo 11.  Aplicación de los Convenios fiscales para restringir el derecho de una 
Parte a someter a imposición a sus propios residentes.
Reserva.
A tenor del artículo 11(3)(a) del Convenio, Jersey se reserva el derecho a no aplicar 
nada de lo dispuesto en el artículo 11 a sus acuerdos fiscales comprendidos en el 
Convenio.
Artículo 12.  Elusión artificiosa del estatus de establecimiento permanente a través 
de acuerdos de comisión y estrategias similares.
Reserva.
A tenor del artículo 12(4) del Convenio, Jersey se reserva el derecho a no aplicar 
nada de lo dispuesto en el artículo 12 a sus acuerdos fiscales comprendidos en el 
Convenio.
Artículo 13.  Elusión artificiosa del estatus de establecimiento permanente a través 
de exenciones de actividades concretas.
Reserva. b
CnaodnaAv e tdneeino o.lor  ddeils paurteícsutolo  e1n3 (6e)l (aa)r tdíceul loC o1n3v ean ios,u sJ earsceuye rsdeo sre sfiesrcvaale esl  dcoemrepcrheon dai dnoos a epnlic aerl   2021-21097n https://ww
Artículo 14.  Fragmentación de contratos.
Reserva.
A tenor del artículo 14(3)(a) del Convenio, Jersey se reserva el derecho a no aplicar 
nada de lo dispuesto en el artículo 14 a sus acuerdos fiscales comprendidos en el 
Convenio.
Artículo 15.  Definición de Persona estrechamente vinculada a una empresa.
Reserva.
A tenor del artículo 15(2) del Convenio, Jersey se reserva el derecho a no aplicar 
nada de lo dispuesto en el artículo 15 a aquellos de sus acuerdos fiscales comprendidos 
en el Convenio a los que se apliquen las reservas previstas en los artículos 12(4), 13(6)
(a) o (c) y 14(3)(a).
Artículo 16.  Procedimiento amistoso.
Notificación de disposiciones existentes en los acuerdos incluidos en el listado.
A tenor del artículo 16(6)(a) del Convenio, Jersey considera que los siguientes 
acuerdos contienen alguna de las disposiciones descritas en el artículo 16(4)(a)(i). A 
continuación, se señala el número del artículo y del apartado de cada una de estas 
disposiciones.
Número del acuerdo en el 
Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
1 Chipre. Artículo 24 (1), primera frase.
2 Estonia. Artículo 23 (1), primera frase.
Región Administrativa Especial de Hong Kong de 
3 Artículo 23 (1), primera frase.
la República Popular China.
4 Gran Ducado de Luxemburgo. Artículo 24 (1), primera frase.
5 Malta. Artículo 24 (1), primera frase.
6 Estado de Qatar. Artículo 24 (1), primera frase.
7 República de Ruanda. Artículo 24 (1), primera frase.
8 República de Seychelles. Artículo 23 (1), primera frase.
9 República de Singapur. Artículo 24 (1), primera frase.
10 Emiratos Árabes Unidos. Artículo 25 (1), primera frase.
A  tenor  del  artículo  16(6)(b)(i)  del  Convenio,  Jersey  considera  que  el  siguiente 
acuerdo  contiene  una  disposición  que  determina  que  los  casos  a  los  que  resulte 
aplicable la primera frase del artículo 16(1) deben presentarse en un plazo de tiempo 
inferior a tres años contados desde la primera notificación de la acción que genera una 
imposición no conforme con las disposiciones del acuerdo fiscal comprendido en el 
Convenio. A continuación, se señala el número del artículo y del apartado de esta  s
disposición. oe.
Número dleisl ta6acduoerdo en el  Estado de QOatrtaa rJ.urisdicción contratante Artículo 24 (1), segunda fraDseis.posición OE-A-2021-21097able en https://ww
A tenor del artículo 16(6)(b)(ii) del Convenio, Jersey considera que los siguientes 
acuerdos contienen una disposición que determina que los casos a los que resulte 
aplicable la primera frase del artículo 16(1) deben presentarse en un plazo de tiempo de 
al menos tres años contados desde la primera notificación de la acción que genera una 
imposición no conforme con las disposiciones del acuerdo fiscal comprendido en el 
Convenio. A continuación, se señala el número del artículo y del apartado de cada una 
de estas disposiciones.
Número del acuerdo en el 
Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
1 Chipre. Artículo 24 (1), segunda frase.
2 Estonia. Artículo 23 (1), segunda frase.
Región Administrativa Especial de Hong Kong de 
3 Artículo 23 (1), segunda frase.
la República Popular China.
4 Gran Ducado de Luxemburgo. Artículo 24 (1), segunda frase.
5 Malta. Artículo 24 (1), segunda frase.
7 República de Ruanda. Artículo 24 (1), segunda frase.
8 República de Seychelles. Artículo 23 (1), segunda frase.
9 República de Singapur. Artículo 24 (1), segunda frase.
10 Emiratos Árabes Unidos. Artículo 25 (1), segunda frase.
Artículo 17.  Ajustes correlativos.
Reserva.
A tenor del artículo 17(3)(a) del Convenio, Jersey se reserva el derecho a no aplicar 
nada de lo dispuesto en el artículo 17 a aquellos de sus acuerdos fiscales comprendidos 
en el Convenio que ya contengan una de las disposiciones descritas en el artículo 17(2). 
Los siguientes acuerdos contienen disposiciones comprendidas en el ámbito de esta 
reserva.
Número del acuerdo en el 
Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
1 Chipre. Artículo 9, apartado 2.
2 Estonia. Artículo 9, apartado 2.
Región Administrativa Especial de Hong Kong de 
3 Artículo 9, apartado 2.
la República Popular China.
4 Gran Ducado de Luxemburgo. Artículo 9, apartado 2.
5 Malta. Artículo 9, apartado 2.
7 República de Ruanda. Artículo 9, apartado 2.
8 República de Seychelles. Artículo 9, apartado 2.
9 República de Singapur. Artículo 9, apartado 2. e.e
10 Emiratos Árabes Unidos. Artículo 9, apartado 2. w.
Artículo 35.  Fecha de efecto.
Notificación de la elección de las disposiciones opcionales.
A tenor del artículo 35(3) del Convenio, y solamente a los efectos de la aplicación del 
artículo 35(1)(b) y 5(b), Jersey opta por sustituir la expresión «ejercicios que comiencen a 
partir de la conclusión de un plazo» por una referencia a «ejercicios que comiencen a 
partir del 1 de enero del año que comience a partir de la conclusión de un plazo».
Reserva.
A tenor del artículo 35(6) del Convenio, Jersey se reserva el derecho a no aplicar el 
artículo 35(4) a sus acuerdos fiscales compren
Barbados
Reservas y notificaciones formuladas por Barbados en el momento de depositar el 
instrumento de ratificación, de conformidad con los artículos 28.5 y 29.1 del Convenio
Artículo 2.  Interpretación de términos.
Notificación de los convenios comprendidos en el Convenio Multilateral
A efectos de lo dispuesto en el artículo 2.1.a).ii) del Convenio, Barbados desea que 
los siguientes convenios queden comprendidos en el Convenio:
Instrumento 
Fecha de 
Otra Jurisdicción  original/por  Fecha de la 
N.º Título entrada en 
contratante el que se  firma
vigor
modifica
Convenio entre Barbados y la República de Austria para evitar la doble 
1 imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la  Austria. Original. 27.2.2006 1.4.2007
renta y el patrimonio.
Convenio entre el Gobierno de Barbados y el Gobierno del Reino de 
2 Baréin para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en  Baréin. Original. 3.12.2012 16.7.2013
materia de impuestos sobre la renta.
Original. 23.2.2005 12.8.2005
Convenio entre el Gobierno de Barbados y el Gobierno de la República 
3 de Botsuana para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal  Botsuana. Instrumento 
en materia de impuestos sobre la renta y las ganancias de capital. por el que se  4.9.2014 N. p.
modifica a).
Original. 22.1.1980 22.12.1980
Convenio entre Barbados y Canadá para evitar la doble imposición y 
4 prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y el  Canadá. Instrumento 
patrimonio. por el que se  8.11.2011 17.12.2013
modifica a).
Original. 15.5.2000 27.10.2000
Convenio entre el Gobierno de Barbados y el Gobierno de la República 
China (República 
5 Popular China para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal  Instrumento 
Popular).
en materia de impuestos sobre la renta. por el que se  10.2.2010 9.6.2010
modifica a).
Convenio entre Barbados y la República de Chipre para evitar la doble  e.
6 imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la  Chipre. Original. 3.5.2017 11.9.2017 b
renta. 097ww
7 CCohnevcean pioa rean etrveit aerl  Glao dboiebrlneo im dpeo Bsaicribóand yo sp rye veel nGiro lbai eervnaos dióen l afi sRceapl eúnb lica  República Checa. Original. 26.10.2011 6.6.2012
materia de impuestos sobre la renta.
Instrumento 
Fecha de 
Otra Jurisdicción  original/por  Fecha de la 
N.º Título entrada en 
contratante el que se  firma
vigor
modifica
Original. 15.6.1989 20.8.1992
Convenio entre Barbados y Finlandia para evitar la doble imposición en 
8 Finlandia. Instrumento 
materia de impuestos sobre la renta.
por el que se  3.11.2011 23.3.2012
modifica a).
Convenio entre el Gobierno de Barbados y el Gobierno de Islandia para 
9 evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Islandia. Original. 3.11.2011 24.2.2012
impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno de Barbados y el Gobierno de la República 
10 Italiana para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la  Italia. Original. 24.8.2015 17.10.2017
renta y prevenir la evasión fiscal.
Convenio entre Barbados y el Gran Ducado de Luxemburgo para evitar 
11 la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos  Luxemburgo. Original. 1.12.2009 8.8.2011
sobre la renta y el patrimonio.
Original. 5.12.2001 19.6.2002
Convenio entre Barbados y Malta para evitar la doble imposición y 
12 Malta. Instrumento 
prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
por el que se  25.9.2013 30.4.2014
modifica a).
Original. 28.9.2004 28.1.2005
Convenio entre el Gobierno de Barbados y Gobierno de la República de 
13 Mauricio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en  Mauricio. Instrumento 
materia de impuestos sobre la renta. por el que se  6.12.2017 N. p.
modifica a).
Convenio entre el Gobierno de Barbados y el Gobierno de los Estados 
14 Unidos Mexicanos para evitar la doble imposición y prevenir la evasión  México. Original. 7.4.2008 16.1.2009
fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Original. 28.11.2006 12.7.2007
Convenio entre Barbados y el Reino de los Países Bajos para evitar la 
15 doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos  Países Bajos. Instrumento 
sobre la renta. por el que se  27.11.2009 13.11.2011
modifica a).
Original. 15.11.1990 30.7.1991
Convenio entre Barbados y el Reino de Noruega para evitar la doble 
16 imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la  Noruega. Instrumento 
renta y el patrimonio. por el que se  3.11.2011 1.6.2012
modifica a).
Convenio entre el Gobierno de Barbados y el Gobierno de la República 
17 de Panamá para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en  Panamá. Original. 21.6.2010 18.2.2011
materia de impuesto sobre la renta.
Convenio entre Barbados y la República Portuguesa para evitar la doble 
18 imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la  Portugal. Original. 22.10.2010 6/10/2017
renta.
Convenio entre el Gobierno de Barbados y el Gobierno del Estado de 
19 Qatar para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en  Qatar. Original. 6.12.2012 5.6.2013 e.e
materia de impuestos sobre la renta. bo
Convenio entre Barbados y la República de Ruanda para evitar la doble  097ww
20 irmenptoas.ición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la  Ruanda. Original. 22.12.2014 N. p.
Instrumento 
Fecha de 
Otra Jurisdicción  original/por  Fecha de la 
N.º Título entrada en 
contratante el que se  firma
vigor
modifica
Convenio entre Barbados y la República de San Marino para evitar la 
21 doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuesto  San Marino. Original. 14.12.2012 6.8.2013
sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno de Barbados y el Gobierno de la República 
22 de Seychelles para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal  Seychelles. Original. 19.10.2007 21.4.2008
en materia de impuestos sobre la renta y el patrimonio.
Convenio entre el Gobierno de Barbados y el Gobierno de la República 
23 de Singapur para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal  Singapur. Original. 15.7.2013 25.4.2014
en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre Barbados y la República Eslovaca para evitar la doble 
24 imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la  República Eslovaca. Original. 28.10.2015 N. p.
renta.
Convenio entre Barbados y el Reino de España para evitar la doble 
25 imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la  España. Original. 1.12.2010 14.10.2011
renta.
Original. 1.7.1991 1.12.1991
Convenio entre Barbados y Suecia para evitar la doble imposición y 
26 Suecia. Instrumento 
prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
por el que se  3.11.2011 12.12.2012
modifica a).
Convenio entre el Reino Unido de Gran Bretaña e Irlanda del Norte y la 
Confederación Suiza para evitar la doble imposición y prevenir la evasión 
27 Suiza. Original. 20.8.1963 8. 1963
fiscal en materia de impuestos sobre la renta (30 de septiembre de 1954, 
extendido mediante Canje de Notas a Barbados).
Convenio entre el Gobierno de Barbados y el Gobierno de los Emiratos 
Emiratos Árabes 
28 Árabes Unidos para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal  Original. 22.9.2014 18.2.2016
Unidos.
en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre Barbados y el Reino Unido de Gran Bretaña e Irlanda del 
29 Norte para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en  Reino Unido. Original. 26.4.2012 19.12.2012
materia de impuestos sobre la renta y el patrimonio.
Original. 31.12.1984 28.2.1986
Instrumento 
Convenio entre Barbados y los Estados Unidos de América para evitar la  por el que se  18.12.1991 29.12.1993
30 doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos  Estados Unidos. modifica a).
sobre la renta.
Instrumento 
por el que se  14.7.2004 20.12.2004
modifica b).
Convenio entre el Gobierno de Barbados y el Gobierno de la República 
31 de Venezuela con el objeto de evitar la doble tributación y prevenir la  Venezuela. Original. 11.12.1998 17.1.2001
evasión fiscal en materia de impuesto sobre la renta.
Artículo 3.  Entidades transparentes. e
Reserva. 097www.
aplicEanr  nvairdtuad d ed elol  dairstípcuuelos to3 .e5n.a e) l daertlí cCuolon 3ve an isou, sB caornbvaednoios ss feis craelseesr vcao mepl rdeenrdeidcohso. a no
Artículo 4.  Entidades con doble residencia.
Reserva.
En virtud del artículo 4.3.a) del Convenio, Barbados se reserva el derecho a no 
aplicar nada de lo dispuesto en el artículo 4 a sus convenios fiscales comprendidos.
Artículo 6.  Objeto de los convenios fiscales comprendidos.
Notificación de la elección de las disposiciones opcionales.
A efectos de lo dispuesto en el artículo 6.6 del Convenio, Barbados opta por aplicar 
el artículo 6.3.
Notificación  del  texto  del  Preámbulo  existente  en  los  convenios  incluidos  en  el 
listado.
A efectos de lo dispuesto en el artículo 6.5 del Convenio, Barbados considera que los 
siguientes convenios no están comprendidos en el ámbito de ninguna reserva formulada 
al amparo del artículo 6.4 y contienen en el Preámbulo la redacción mencionada en el 
artículo 6.2. A continuación, se reproduce el texto del párrafo correspondiente.
Número del 
convenio en  Otra Jurisdicción contratante Texto del Preámbulo
el listado
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
1 Austria.
de impuestos sobre la renta y el patrimonio,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
2 Baréin.
de impuestos sobre la renta,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
3 Botsuana.
de impuestos sobre la renta y las ganancias de capital,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
4 Canadá.
de impuestos sobre la renta y el patrimonio,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
5 China (República Popular).
de impuestos sobre la renta,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
6 Chipre.
de impuestos sobre la renta,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
7 República Checa.
de impuestos sobre la renta,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la 
8 Finlandia.
renta,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
9 Islandia.
de impuestos sobre la renta,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la 
10 Italia.
renta y prevenir la evasión fiscal».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
11 Luxemburgo.
de impuestos sobre la renta y el patrimonio,». es
12 Malta. «dDe eimsepaunedsoto cso snocblureir  luan r eCnotnav,»e.nio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia  097www.b
13 Mauricio. «dDe eimsepaunedsoto cso snocblureir  luan r eCnotnav,»e.nio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia
14 México. «Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia
de impuestos sobre la renta,».
Número del 
convenio en  Otra Jurisdicción contratante Texto del Preámbulo
el listado
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
15 Países Bajos.
de impuestos sobre la renta,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
16 Noruega.
de impuestos sobre la renta y el patrimonio,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
17 Panamá.
de impuestos sobre la renta,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
18 Portugal.
de impuestos sobre la renta,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
19 Qatar.
de impuestos sobre la renta,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
20 Ruanda.
de impuestos sobre la renta,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
21 San Marino.
de impuestos sobre la renta».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
22 Seychelles.
de impuestos sobre la renta y el patrimonio,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
23 Singapur.
de impuestos sobre la renta,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
24 República Eslovaca.
de impuestos sobre la renta,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
25 España.
de impuestos sobre la renta,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
26 Suecia.
de impuestos sobre la renta,».
«Deseando fomentar sus relaciones económicas mediante la conclusión de un Convenio para evitar la 
28 Emiratos Árabes Unidos.
doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
29 Reino Unido.
de impuestos sobre la renta y el patrimonio;».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
30 Estados Unidos.
de impuestos sobre la renta,».
«Deseosos de concluir un convenio con el objeto de evitar la doble tributación y prevenir la evasión 
31 Venezuela.
fiscal en materia de impuesto sobre la renta,».
Notificación de los convenios incluidos en el listado que no contienen el texto del 
Preámbulo acordado en el Convenio.
A efectos de lo dispuesto en el artículo 6.6 del Convenio, Barbados considera que los 
siguientes  convenios  no  contienen  en  el  Preámbulo  la  referencia  a  su  deseo  de 
desarrollar sus relaciones económicas o de reforzar la cooperación en materia tributaria.
Número del convenio en el  o
Otra Jurisdicción contratante b
listado w.
21 ABuasrétriina..
3 Botsuana.
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción contratante
listado
4 Canadá.
5 China (República Popular).
6 Chipre.
7 República Checa.
8 Finlandia.
9 Islandia.
10 Italia.
11 Luxemburgo.
12 Malta.
13 Mauricio.
14 México.
15 Países Bajos.
16 Noruega.
17 Panamá.
18 Portugal.
19 Qatar.
20 Ruanda.
21 San Marino.
22 Seychelles.
23 Singapur.
24 República Eslovaca.
25 España.
26 Suecia.
27 Suiza.
29 Reino Unido.
30 Estados Unidos.
31 Venezuela.
Artículo 7.  Impedir la utilización abusiva de los convenios.
Notificación de las disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado.
A efectos de lo dispuesto en el artículo 7.17.a) del Convenio, Barbados considera 
que  los  siguientes  convenios  no  están  sujetos  a  reserva  alguna  en  virtud  del 
artículo  7.15.b)  y  contienen  disposiciones  de  las  descritas  en  el  artículo  7.2.  A  s
continuación, se señala el número del artículo y del apartado de cada una de estas  oe.
disposiciones. 097www.
Número delils ctaodnovenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
7 República Checa. Artículo 27.4.
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
18 Portugal. Artículo 27.3.
21 San Marino. Artículo 28.1.
25 España. P.I.A.3.
29 Reino Unido. A.10.7, 11.5, 12.5, 20.5.
Artículo 8.  Operaciones con dividendos.
Reserva.
En virtud del artículo 8.3.a) del Convenio, Barbados se reserva el derecho a no 
aplicar nada de lo dispuesto en el artículo 8 a sus convenios fiscales comprendidos.
Artículo 9.  Ganancias de capital procedentes de la enajenación de acciones o 
derechos  asimilables  en  entidades  cuyo  valor  proceda  principalmente  de  bienes 
inmuebles.
Reserva.
A efectos de lo dispuesto en el artículo 9.6.a) del Convenio, Barbados se reserva el 
derecho de no aplicar el artículo 9. 1 a sus convenios fiscales comprendidos.
Artículo  10.  Norma  antiabuso  para  establecimientos  permanentes  situados  en 
terceras jurisdicciones.
Reserva.
En virtud del artículo 10.5.a) del Convenio, Barbados se reserva el derecho a no 
aplicar nada de lo dispuesto en el artículo 10 a sus convenios fiscales comprendidos.
Artículo 11.  Aplicación de los convenios fiscales para restringir el derecho de una 
Parte a someter a imposición a sus propios residentes.
Reserva.
En virtud del artículo 11.3.a) del Convenio, Barbados se reserva el derecho a no 
aplicar nada de lo dispuesto en el artículo 11 a sus convenios fiscales comprendidos.
Artículo 12.  Elusión artificiosa del estatus de establecimiento permanente a través 
de acuerdos de comisión y estrategias similares.
En virtud del artículo 12.4 del Convenio, Barbados se reserva el derecho a no aplicar 
nada de lo dispuesto en el artículo 12 a sus convenios fiscales comprendidos.
Artículo 13.  Elusión artificiosa del estatus de establecimiento permanente a través 
de exenciones de actividades concretas.
Reserva.
En virtud del artículo 13.6.a) del Convenio, Barbados se reserva el derecho a no  e.e
aplicar nada de lo dispuesto en el artículo 13 a sus convenios fiscales comprendidos. b
ARretísceurlvoa 1.4.  Fragmentación de contratos. 2021-21097n https://ww
En virtud del artículo 14.3.a) del Convenio, Barbados se reserva el derecho a no
aplicar nada de lo dispuesto en el artículo 14 a sus convenios fiscales comprendidos.
Artículo 15.  Definición de Persona estrechamente vinculada a una empresa.
En virtud del artículo 15.2 del Convenio, Barbados se reserva el derecho a no aplicar 
nada de lo dispuesto en el artículo 15 a sus convenios fiscales comprendidos a los que 
resulten de aplicación las reservas descritas en los artículos 12.4, 13.6.a) o 13.6.c), 
y 14.3.a).
Artículo 16.  Procedimiento amistoso.
Notificación de las disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado.
A efectos de lo dispuesto en el artículo 16.6.a) del Convenio, Barbados considera 
que  los  siguientes  convenios  contienen  disposiciones  de  las  descritas  en  el 
artículo 16.4.a).i). A continuación, se señala el número del artículo y del apartado de 
cada una de estas disposiciones.
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
1 Austria. Artículo 26.1, primera frase.
2 Baréin. Artículo 25.1, primera frase.
3 Botsuana. Artículo 26.1, primera frase.
4 Canadá. Artículo 23.1, primera frase.
5 China (República Popular). Artículo 25.1, primera frase.
6 Chipre. Artículo 25.1, primera frase.
7 República Checa. Artículo 24.1, primera frase.
8 Finlandia. Artículo 28.1, primera frase.
9 Islandia. Artículo 25.1, primera frase.
10 Italia. Artículo 25.1, primera frase.
11 Luxemburgo. Artículo 26.1, primera frase.
12 Malta. Artículo 24.1, primera frase.
13 Mauricio. Artículo 26.1, primera frase.
14 México. Artículo 26.1, primera frase.
15 Países Bajos. Artículo 27.1, primera frase.
16 Noruega. Artículo 27.1, primera frase.
17 Panamá. Artículo 24.1, primera frase.
18 Portugal. Artículo 25.1, primera frase.
19 Qatar. Artículo 25.1, primera frase.
20 Ruanda. Artículo 25.1, primera frase.
21 San Marino. Artículo 25.1, primera frase.
22 Seychelles. Artículo 25.1, primera frase. s
23 Singapur. Artículo 24.1, primera frase. bo
24 República Eslovaca. Artículo 25.1, primera frase. 097ww
25 España. Artículo 25.1, primera frase.
26 Suecia. Artículo 26.1, primera frase.
27 Suiza. Artículo XIX.1. Bc
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
28 Emiratos Árabes Unidos. Artículo 25.1, primera frase.
29 Reino Unido. Artículo 24.1, primera frase.
30 Estados Unidos. Artículo 25.1.
31 Venezuela. Artículo 24.1, primera frase.
A efectos de lo dispuesto en el artículo 16.6.b).i) del Convenio, Barbados considera 
que los siguientes convenios contienen una disposición por la que los casos a los que 
resulte aplicable la primera frase del artículo 16.1 deben presentarse en un plazo de 
tiempo inferior a tres años contados desde la primera notificación de la acción que 
genera  una  imposición  no  conforme  con  las  disposiciones  del  convenio  fiscal 
comprendido. A continuación, se señala el número del artículo y del apartado de cada 
una de estas disposiciones.
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
4 Canadá. Artículo 23.1, segunda frase.
19 Qatar. Artículo 25.1, segunda frase.
21 San Marino. Artículo 25.1, segunda frase.
A efectos de lo dispuesto en el artículo 16.6.b).ii) del Convenio, Barbados considera 
que los siguientes convenios contienen una disposición por la que los casos a los que 
resulte aplicable la primera frase del artículo 16.1 deben presentarse en un plazo de 
tiempo de, al menos, tres años contados desde la primera notificación de la acción que 
genera  una  imposición  no  conforme  con  las  disposiciones  del  convenio  fiscal 
comprendido. A continuación, se señala el número del artículo y del apartado de cada 
una de estas disposiciones.
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
1 Austria. Artículo 26.1, segunda frase.
2 Baréin. Artículo 25.1, segunda frase.
3 Botsuana. Artículo 26.1, segunda frase.
5 China. Artículo 25.1, segunda frase.
6 Chipre. Artículo 25.1, segunda frase.
7 República Checa. Artículo 24.1, segunda frase.
8 Finlandia. Artículo 28.1, segunda frase.
9 Islandia. Artículo 25.1, segunda frase.
10 Italia. Artículo 25.1, segunda frase.
11 Luxemburgo. Artículo 26.1, segunda frase. e.
12 Malta. Artículo 24.1, segunda frase. 097www.
1134 MMaéuxircicoi.o. AArrttííccuulloo  2266..11,,  sseegguunnddaa  ffrraassee..
15 Países Bajos. Artículo 27.1, segunda frase.
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
16 Noruega. Artículo 27.1, segunda frase.
17 Panamá. Artículo 24.1, segunda frase.
18 Portugal. Artículo 25.1, segunda frase.
20 Ruanda. Artículo 25.1, segunda frase.
22 Seychelles. Artículo 25.1, segunda frase.
23 Singapur. Artículo 24.1, segunda frase.
24 República Eslovaca. Artículo 25.1, segunda frase.
25 España. Artículo 25.1, segunda frase.
26 Suecia. Artículo 26.1, segunda frase.
28 Emiratos Árabes Unidos. Artículo 25.1, segunda frase.
29 Reino Unido. Artículo 24.1, segunda frase.
31 Venezuela. Artículo 24.1, segunda frase.
Notificación de los convenios incluidos en el listado que no contienen determinadas 
disposiciones
A efectos de lo dispuesto en el artículo 16.6.c).i) del Convenio, Barbados considera 
que  los  siguientes  convenios  no  contienen  disposiciones  de  las  descritas  en  el 
artículo 16.4.b).i).
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción contratante
listado
14 México.
27 Suiza.
A efectos de lo dispuesto en el artículo 16.6.c).ii) del Convenio, Barbados considera 
que  los  siguientes  convenios  no  contienen  disposiciones  de  las  descritas  en  el 
artículo 16.4.b).ii).
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción contratante
listado
4 Canadá.
10 Italia.
14 México.
19 Qatar.
27 Suiza.
31 Venezuela.
A efectos de lo dispuesto en el artículo 16.6.d).i) del Convenio, Barbados considera 
que  el  siguiente  convenio  no  contiene  ninguna  disposición  de  las  descritas  en  el 
artículo 16.4.c).i).
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción contratante
listado
27 Suiza.
A efectos de lo dispuesto en el artículo 16.6.d).ii) del Convenio, Barbados considera 
que  los  siguientes  convenios  no  contienen  disposiciones  de  las  descritas  en  el 
artículo 16.4.c).ii).
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción contratante
listado
14 México.
18 Portugal.
27 Suiza.
Artículo 17.  Ajustes correlativos.
Notificación de las disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado.
A efectos de lo dispuesto en el artículo 17.4 del Convenio, Barbados considera que 
los siguientes convenios contienen disposiciones de las descritas en el artículo 17.2. A 
continuación, se señala el número del artículo y del apartado de cada una de estas 
disposiciones.
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
1 Austria. Artículo 9.2.
2 Baréin. Artículo 9.2.
3 Botsuana. Artículo 9.2.
4 Canadá. Artículo 10.2.
5 China (República Popular). Artículo 9.2.
6 Chipe. Artículo 9.2.
7 República Checa. Artículo 9.2.
8 Finlandia. Artículo 10.2.
9 Islandia. Artículo 9.2.
10 Italia. Artículo 9.2.
11 Luxemburgo. Artículo 9.2.
12 Malta. Artículo 9.2.
13 Mauricio. Artículo 9.2. oe.
14 México. Artículo 9.2. 097ww
111578 PPPaaoínrstauemgsa áBl..ajos. AAArrrtttííícccuuulllooo   999...222... OE-A-2021-21able en https://
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
20 Ruanda. Artículo 9.2.
21 San Marino. Artículo 9.2.
22 Seychelles. Artículo 9.2.
23 Singapur. Artículo 9.2.
24 República Eslovaca. Artículo 9.2.
25 España. Artículo 9.2.
26 Suecia. Artículo 9.2.
28 Emiratos Árabes Unidos. Artículo 10.2.
29 Reino Unido. Artículo 9.2.
30 Estados Unidos. Artículo 9.2.
31 Venezuela. Artículo 9.2.
Artículo 18.  Opción respecto de la aplicación de la Parte VI.
Notificación de la elección de las disposiciones opcionales.
A efectos de lo dispuesto en el artículo 18 del Convenio, Barbados opta por aplicar la 
Parte VI.
Artículo 24.  Acuerdo sobre una resolución distinta.
Notificación de la elección de las disposiciones opcionales.
A efectos de lo dispuesto en el artículo 24.1 del Convenio, Barbados opta por aplicar 
el artículo 24.2.
Artículo 26.  Compatibilidad.
Notificación de las disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado.
A efectos de lo dispuesto en el artículo 26.1, Barbados considera que el siguiente 
convenio no está comprendido en el ámbito de ninguna reserva formulada al amparo del 
artículo 26.4 y contiene una disposición que prevé el arbitraje para las cuestiones no 
resueltas tras un procedimiento amistoso. A continuación, se señala el número del 
artículo y del apartado de cada una de estas disposiciones.
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
15 Países Bajos. Artículo 27.5.
Bélgica
Reservas y notificaciones formuladas por Bélgica en el momento de depositar el 
instrumento de ratificación, de conformidad con los artículos 28.6 y 29.3 del Convenio
Artículo 2.  Interpretación de términos.
Notificaciones. Convenios comprendidos en el Convenio Multilateral.
A  tenor  del  artículo  2.1.a)(ii)  del  Convenio,  Bélgica  desea  que  los  siguientes 
convenios queden comprendidos en el Convenio:
Instrumento 
original/ Fecha de 
Otra Jurisdicción  Fecha de la 
N.º Título Instrumento entrada en 
contratante firma
por el que se  vigor
modifica
Convenio entre el Reino de Bélgica y la República de Albania para evitar 
Instrumento 
1 la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta y sobre el  Albania. 14-11-2002 01-09-2004
original.
patrimonio y para prevenir la evasión fiscal.
Convenio entre el Reino de Bélgica y la República Argelina Democrática 
y Popular para evitar la doble imposición y establecer normas de  Instrumento 
2 Argelia. 15-12-1991 10-01-2003
asistencia mutua en materia de impuestos sobre la renta y sobre el  original.
patrimonio.
Convenio entre el Reino de Bélgica y la República Argentina para evitar 
Instrumento 
3 la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos  Argentina. 12-06-1996 22-07-1999
original.
sobre la renta y sobre el capital.
Convenio entre el Reino de Bélgica y la República de Armenia para 
Instrumento 
4 evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Armenia. 07-06-2001 01-10-2004
original.
impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Instrumento 
13-10-1977 01-11-1979
original.
Instrumento 
Convenio entre el Reino de Bélgica y Australia para evitar la doble 
por el que se  20-03-1984 20-09-1986
5 imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la  Australia.
modifica.
renta.
Instrumento 
por el que se  24-06-2009 12-05-2014
modifica.
Instrumento 
29-12-1971 28-06-1973
original.
Convenio entre el Reino de Bélgica y la República de Austria para evitar 
la doble imposición y regular otras cuestiones en materia de impuestos 
6 Austria. (a) 
sobre la renta y sobre el patrimonio, incluido el impuesto sobre 
Instrumento 
explotaciones y los impuestos sobre bienes inmuebles. 10-09-2009 01-03-2016
por el que se 
modifica.
Convenio entre el Reino de Bélgica y la República de Azerbaiyán para 
Instrumento 
7 evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Azerbaiyán. 18-05-2004 12-08-2006
original.
impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Instrumento  e.
04-11-2007 11-12-2014 o
original. w.b
8 Cdsooobbnrlveee  ilnmai opre oensntiactri eóy n es loy R bprereein veoel  ndpiear  tlBraimé elogvniacisoai. óyn e fli sRceailn eon d me aBtaerréiain d pea imrap euveitsator sla   Baréin. (Ipnaos)r t reulm qeunet ose   23-11-2009 11-12-2014 2021-21097n https://ww
modifica.
Instrumento 
original/ Fecha de 
Otra Jurisdicción  Fecha de la 
N.º Título Instrumento entrada en 
contratante firma
por el que se  vigor
modifica
Convenio entre el Reino de Bélgica y la República Popular de Bangladés 
Instrumento 
9 para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Bangladés. 18-10-1990 09-12-1997
original.
impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno del Reino de Bélgica y el Gobierno de la 
República de Bielorrusia para evitar la doble imposición y prevenir la  Instrumento 
10 Bielorrusia. 07-03-1995 13-10-1998
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el  original.
patrimonio.
Convenio entre el Reino de Bélgica y la República Federativa Socialista 
Yugoslavia.  Bosnia  Instrumento 
11 de Yugoslavia para evitar la doble imposición en materia de impuestos  21-11-1980 26-05-1983
y Herzegovina. original.
sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre el Gobierno del Reino de Bélgica y el Gobierno de la 
República de Botsuana para evitar la doble imposición y prevenir el  Instrumento 
12 Botsuana. 30-11-2017 N/D
fraude fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el  original.
patrimonio.
Instrumento 
23-06-1972 13-07-1973
original.
Convenio entre el Reino de Bélgica y la República Federativa de Brasil 
13 para evitar la doble imposición y regular otras cuestiones en materia de  Brasil. (a) 
impuestos sobre la renta. Instrumento 
20-11-2002 23-10-2007
por el que se 
modifica.
Convenio entre el Reino de Bélgica y la República Popular de Bulgaria 
Instrumento 
14 para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta y  Bulgaria. 25-10-1988 28-11-1991
original.
sobre el patrimonio.
Instrumento 
23-05-2002 06-10-2004
original.
Convenio entre el Gobierno del Reino de Bélgica y el Gobierno de 
15 Canadá para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en  Canadá. (a) 
materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio. Instrumento 
01-04-2014 N/D
por el que se 
modifica.
Convenio entre el Reino de Bélgica y la República de Chile para evitar la 
Instrumento 
16 doble imposición y prevenir la evasión fiscal con relación a los impuestos  Chile. 06-12-2007 05-05-2010
original.
a la renta y al patrimonio.
Convenio entre el Gobierno del Reino de Bélgica y el Gobierno de la 
Instrumento 
17 República Popular China para evitar la doble imposición y prevenir el  China. 07-10-2009 29-12-2013
original.
fraude fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Instrumento 
23-05-2007 24-12-2011
original.
Convenio entre el Reino de Bélgica y la República Democrática del 
Congo (República 
18 Congo para evitar la doble imposición y prevenir el fraude y la evasión  (a) 
Democrática).
fiscales en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio. Instrumento 
16-07-2010 N/D
por el que se 
modifica. es
Convenio entre el Reino de Bélgica y la República de Croacia y para  b
Instrumento  w.
19 evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Croacia. original. 31-10-2001 01-04-2004 097ww
20 iClsmaoo pdbnuorveebe sllneatio  oirmse e nspntooatbrs eyrice  eis ólloa nRb  ryreee inpn etroael   vdpyeea sn tBroiirmbé lrlaoge nie ceivoala . pysa ilótarn imR fieospncúaiobl .leicna m daet eCrhiaip dree  pimaprau eesvtiotasr   Chipre. Ionrsigtrinuaml.ento  14-05-1996 08-12-1999 OE-A-2021-21able en https://
Instrumento 
original/ Fecha de 
Otra Jurisdicción  Fecha de la 
N.º Título Instrumento entrada en 
contratante firma
por el que se  vigor
modifica
Instrumento 
16-12-1996 24-07-2000
original.
Convenio entre el Reino de Bélgica y la República Checa para evitar la 
21 doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos  República Checa. (a) 
sobre la renta y sobre el patrimonio. Instrumento 
15-03-2010 13-01-2015
por el que se 
modifica.
Instrumento 
16-10-1969 31-12-1970
original.
Instrumento 
Convenio entre Bélgica y Dinamarca para evitar la doble imposición y 
por el que se  27-09-1999 25-04-2003
22 regular otras cuestiones en materia de impuestos sobre la renta y sobre  Dinamarca.
modifica.
el patrimonio.
Instrumento 
por el que se  07-07-2009 18-07-2013
modifica.
Convenio entre el Reino de Bélgica y la República del Ecuador tendiente 
Instrumento 
23 a evitar la doble imposición y a prevenir la evasión fiscal en materia de  Ecuador. 18-12-1996 18-03-2004
original.
impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre el Reino de Bélgica y la República Árabe de Egipto para 
Instrumento 
24 evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Egipto. 03-01-1991 03-03-1997
original.
impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Reino de Bélgica y la República de Estonia para evitar 
Instrumento 
25 la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos  Estonia. 05-11-1999 15-04-2003
original.
sobre la renta.
Instrumento 
18-05-1976 27-12-1978
original.
Instrumento 
Convenio entre el Reino de Bélgica y la República de Finlandia para 
por el que se  13-03-1991 16-07-1997
26 evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Finlandia.
modifica.
impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Instrumento 
por el que se  15-09-2009 18-07-2013
modifica.
Instrumento 
10-03-1964 17-06-1965
original.
(a) 
Instrumento 
15-02-1971 19-07-1973
por el que se 
modifica.
(b) 
Convenio entre Bélgica y Francia para evitar la doble imposición y 
Instrumento 
27 establecer normas de asistencia administrativa y jurídica mutua en  Francia. 08-02-1999 27-04-2000
por el que se 
materia de impuestos sobre la renta. es
modifica. e.
Ipnosrt reulm qeunet ose   12-12-2008 17-12-2009 097www.
mIpnoosrtd reiuflim cqaeu ne(ct os).e   07-07-2009 01-07-2013 OE-A-2021-21able en https://
modifica (d). Bc
Instrumento 
original/ Fecha de 
Otra Jurisdicción  Fecha de la 
N.º Título Instrumento entrada en 
contratante firma
por el que se  vigor
modifica
Convenio entre el Reino de Bélgica y la República Gabonesa para evitar 
Instrumento 
28 la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos  Gabón. 14-01-1993 13-05-2005
original.
sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre el Reino de Bélgica y Georgia para evitar la doble 
Instrumento 
29 imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la  Georgia. 14-12-2000 04-05-2004
original.
renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre el Reino de Bélgica y la República de Ghana para evitar 
Instrumento 
30 la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos  Ghana. 22-06-2005 17-10-2008
original.
sobre la renta y las ganancias del capital.
Instrumento 
25-05-2004 30-12-2005
original.
Convenio entre el Reino de Bélgica y la República Helénica para evitar la 
31 doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos  Grecia. (a) 
sobre la renta. Instrumento 
16-03-2010 24-07-2017
por el que se 
modifica.
Convenio entre el Reino de Bélgica y la Región Administrativa Especial 
de Hong Kong de la República Popular China para evitar la doble  Instrumento 
32 Hong Kong. 10-12-2003 07-10-2004
imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la  original.
renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre el Gobierno del Reino de Bélgica y el Gobierno de la 
República Popular Húngara para evitar la doble imposición y prevenir la  Instrumento 
33 Hungría. 19-07-1982 25-02-1984
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el  original.
patrimonio.
Instrumento 
23-05-2000 19-06-2003
original.
Convenio entre el Reino de Bélgica y la República de Islandia para evitar 
34 la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos  Islandia. (a) 
sobre la renta y sobre el patrimonio. Instrumento 
15-09-2009 14-04-2015
por el que se 
modifica.
Instrumento 
26-04-1993 01-10-1997
original.
Convenio entre el Gobierno del Reino de Bélgica y el Gobierno de la 
35 República de la India para evitar la doble imposición y prevenir la  India. (a) 
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta. Instrumento 
09-03-2017 N/D
por el que se 
modifica.
Convenio entre el Reino de Bélgica y la República de Indonesia para 
Instrumento 
36 evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Indonesia. 16-09-1997 07-11-2001
original.
impuestos sobre la renta.
Instrumento 
24-06-1970 31-12-1973
original.
Convenio entre Bélgica e Irlanda para evitar la doble imposición y la  e
37 Irlanda. (a)  e.
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta. Instrumento  bo
14-04-2014 N/D w.
por el que se  097ww
38 Cirmeonpntoavs.eicniióon e yn tprere evle Rnier ineol f rdaeu Bdeé lfgisiccaa ly e lna  mIslaat edreia M daen i mpapruae setvoitsa sr olab rdeo lbal e  Isla de Man. mIonrosigtdriniufiamcla.e.nto  16-07-2009 N/D OE-A-2021-21able en https://
Instrumento 
original/ Fecha de 
Otra Jurisdicción  Fecha de la 
N.º Título Instrumento entrada en 
contratante firma
por el que se  vigor
modifica
Convenio entre el Reino de Bélgica y el Estado Israel para evitar la doble  Instrumento 
39 Israel. 13-07-1972 04-11-1975
imposición en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio. original.
Instrumento 
29-04-1983 29-07-1989
original.
Instrumento 
Convenio entre Bélgica e Italia para evitar la doble imposición y prevenir  por el que se  19-12-1984 29-07-1989
40 Italia.
el fraude y la evasión fiscales en materia de impuestos sobre la renta. modifica.
Instrumento 
por el que se  11-10-2004 17-04-2013
modifica.
Convenio entre el Reino de Bélgica y la República de Costa de Marfil 
Instrumento 
41 para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Costa de Marfil. 25-11-1977 30-12-1980
original.
impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Reino de Bélgica y la República de Kazajistán para 
Instrumento 
42 evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Kazajistán. 16-04-1998 13-04-2000
original.
impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre el Gobierno del Reino de Bélgica y el Gobierno de la 
Instrumento 
43 Unión de Repúblicas Socialistas Soviéticas para evitar la doble  URSS - Kirguistán. 17-12-1987 08-01-1991
original.
imposición en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Instrumento 
29-08-1977 19-09-1979
original.
Instrumento 
Convenio entre el Reino de Bélgica y la República de Corea para evitar 
por el que se  20-04-1994 31-12-1996
44 la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos  Corea (del Sur).
modifica.
sobre la renta.
Instrumento 
por el que se  08-03-2010 01-12-2015
modifica.
Convenio entre el Reino de Bélgica y la República Federativa Socialista 
Yugoslavia -  Instrumento 
45 de Yugoslavia para evitar la doble imposición en materia de impuestos  21-11-1980 26-05-1983
Kosovo. original.
sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre el Reino de Bélgica y el Estado de Kuwait para evitar la 
doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos  Instrumento 
46 Kuwait. 10-03-1990 28-10-2000
sobre la renta y sobre el patrimonio así como para favorecer las  original.
relaciones económicas.
Convenio entre el Reino de Bélgica y la República de Letonia para evitar 
Instrumento 
47 la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos  Letonia. 21-04-1999 07-05-2003
original.
sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno del Reino de Bélgica y el Gobierno de la 
Instrumento 
48 República de Lituania para evitar la doble imposición y prevenir la  Lituania. 26-11-1998 05-05-2003
original.
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Instrumento 
original/ Fecha de 
Otra Jurisdicción  Fecha de la 
N.º Título Instrumento entrada en 
contratante firma
por el que se  vigor
modifica
Instrumento 
17-09-1970 30-12-1972
original.
(a) 
Instrumento 
Convenio entre Bélgica y Luxemburgo para evitar la doble imposición y  11-12-2002 20-12-2004
por el que se 
49 regular otras cuestiones en materia de impuestos sobre la renta y sobre  Luxemburgo.
modifica.
el patrimonio.
(b) 
Instrumento 
16-07-2009 25-06-2013
por el que se 
modifica.
Convenio entre el Reino de Bélgica y la Región Administrativa Especial 
Instrumento 
50 de Macao de la República Popular China para evitar la doble imposición  Macao. 19-06-2006 N/D
original.
y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno belga y el Gobierno macedonio para evitar la 
Instrumento 
51 doble imposición en materia de impuestos sobre la renta y sobre el  Macedonia. 06-07-2010 17-07-2017
original.
patrimonio y para evitar el fraude fiscal.
Instrumento 
24-10-1973 14-08-1975
original.
Instrumento 
Convenio entre el Gobierno de Bélgica y el Gobierno de Malasia para 
por el que se  25-07-1979 25-07-1979
52 evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Malasia.
modifica.
impuestos sobre la renta.
Instrumento 
por el que se  18-12-2009 N/D
modifica.
Instrumento 
28-06-1974 03-01-1975
original.
Instrumento 
Convenio entre el Reino de Bélgica y el Estado de Malta para evitar la  por el que se  23-06-1993 17-10-2002
53 Malta.
doble imposición y prevenir la evasión fiscal. modifica.
Instrumento 
por el que se  19-01-2010 N/D
modifica.
Convenio entre el Reino de Bélgica y la República de Mauricio para 
Instrumento 
54 evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Mauricio. 04-07-1995 28-01-1999
original.
impuestos sobre la renta.
Instrumento 
24-11-1992 01-02-1997
original.
Convenio entre el Reino de Bélgica y los Estados Unidos Mexicanos 
55 para evitar la doble imposición e impedir la evasión fiscal en materia de  México. (a) 
impuestos sobre la renta. Instrumento 
26-08-2013 19-08-2017
por el que se 
modifica. e.
56 CUonnióvne ndieo  Reenptrúeb elilc Gaso bSioecrniaoli sdteals R Seoinvoié dticea Bsé plgaircaa e yv ietal rG loab dieorbnleo  de la  URSS - Instrumento  17-12-1987 08-01-1991 097www.
imposición en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio. Moldavia. original.
Instrumento 
original/ Fecha de 
Otra Jurisdicción  Fecha de la 
N.º Título Instrumento entrada en 
contratante firma
por el que se  vigor
modifica
Convenio entre el Gobierno del Reino de Bélgica y el Gobierno de la 
República de Moldavia para evitar la doble imposición y prevenir la  Instrumento 
57 Moldavia. 04-12-2008 N/D
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el  original.
patrimonio.
Convenio entre el Reino de Bélgica y Mongolia para evitar la doble 
Instrumento 
58 imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la  Mongolia. 26-09-1995 30-03-2000
original.
renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre el Reino de Bélgica y la República Federativa Socialista 
Yugoslavia -  Instrumento 
59 de Yugoslavia para evitar la doble imposición en materia de impuestos  21-11-1980 26-05-1983
Montenegro. original.
sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre el Reino de Bélgica y el reino de Marruecos para evitar la 
Instrumento 
60 doble imposición y prevenir la evasión y el fraude fiscales en materia de  Marruecos. 31-05-2006 30-04-2009
original.
impuestos sobre la renta.
Instrumento 
05-06-2001 31-12-2002
original.
Convenio entre el Reino de Bélgica y el Reino de los Países Bajos para 
61 evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Países Bajos. (a) 
impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio. Instrumento 
23-06-2009 01-09-2013
por el que se 
modifica.
Instrumento 
15-09-1981 08-12-1983
original.
Convenio entre el Gobierno de Bélgica y el Gobierno de Nueva Zelanda 
62 para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Nueva Zelanda. (a) 
impuestos sobre la renta. Instrumento 
07-12-2009 N/D
por el que se 
modifica.
Convenio entre el Gobierno del Reino de Bélgica y el Gobierno de la 
República Federal de Nigeria para evitar la doble imposición y prevenir la  Instrumento 
63 Nigeria. 20-11-1989 27-10-1994
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre las  original.
ganancias del capital.
Convenio entre el Reino de Bélgica y el Sultanato de Omán para evitar la 
Instrumento 
64 doble imposición y prevenir el fraude fiscal en materia de impuestos  Omán. 16-12-2008 N/D
original.
sobre la renta.
Convenio entre el Reino de Bélgica y la República Islámica de Pakistán 
Instrumento 
65 para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Pakistán. 17-03-1980 02-09-1983
original.
impuestos sobre la renta.
Instrumento 
02-10-1976 09-07-1980
original.
Convenio entre el Reino de Bélgica y la República de Filipinas para 
66 evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Filipinas. (a) 
impuestos sobre la renta. Instrumento 
11-03-1996 24-12-1999
por el que se 
modifica. es
Instrumento  b
20-08-2001 29-04-2004 w.
67 Cliamo pdnuovebeslnetio oims e spnootbrserice ei ólla nR  ryee ipnnrtoae  vdyee sn Boirbé erlgel if creaal u pyda leatr  iymR leaopn eúiovb.alisciaó nd ee nP moloanteiari ap adrea  evitar  Polonia. o(Ipmnaroosi)gr td rienuiflaim cqla.eu.net ose   14-04-2014 02-05-2018 OE-A-2021-21097able en https://ww
Instrumento 
original/ Fecha de 
Otra Jurisdicción  Fecha de la 
N.º Título Instrumento entrada en 
contratante firma
por el que se  vigor
modifica
Instrumento 
16-07-1969 19-02-1971
original.
Convenio entre Bélgica y Portugal para evitar la doble imposición y 
68 Portugal. (a) 
regular otras cuestiones en materia de impuestos sobre la renta.
Instrumento 
06-03-1995 05-04-2001
por el que se 
modifica.
Instrumento 
06-11-2007 N/D
original.
Convenio entre el Gobierno del Reino de Bélgica y el Gobierno de la 
69 República del Estado de Qatar para evitar la doble imposición y prevenir  Qatar. (a) 
la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta. Instrumento 
22-03-2015 N/D
por el que se 
modifica.
Convenio entre el Gobierno del Reino de Bélgica y el Gobierno de 
Instrumento 
70 Rumanía para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en  Rumanía. 04-03-1996 17-10-1998
original.
materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre el Gobierno del Reino de Bélgica y el Gobierno de la 
Instrumento 
71 Federación de Rusia para evitar la doble imposición y prevenir la evasión  Rusia. 16-06-1995 26-06-2000
original.
fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Instrumento 
19-05-2015 N/D
original.
Convenio entre el Reino de Bélgica y la Federación de Rusia para evitar 
Rusia
72 la doble imposición y prevenir el fraude fiscal en materia de impuestos  (a) 
(nuevo).
sobre la renta y sobre el patrimonio. Instrumento 
30-01-2018 N/D
por el que se 
modifica.
Instrumento 
16-04-2007 06-07-2010
original.
Convenio entre el Reino de Bélgica y la República de Ruanda para evitar 
73 la doble imposición y prevenir el fraude y la evasión fiscales en materia  Ruanda. (a) 
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio. Instrumento 
17-05-2010 N/D
por el que se 
modifica.
Instrumento 
21-12-2005 25-06-2007
original.
Convenio entre el Reino de Bélgica y la República de San Marino para 
74 evitar la doble imposición y prevenir el fraude fiscal en materia de  San Marino. (a) 
impuestos sobre la renta. Instrumento 
14-07-2009 18-07-2013
por el que se 
modifica.
Convenio entre el Reino de Bélgica y la República de Senegal para 
Instrumento 
75 evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Senegal. 29-09-1987 04-02-1993
original.
impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Reino de Bélgica y la República Federativa Socialista 
Instrumento  es
76 de Yugoslavia para evitar la doble imposición en materia de impuestos  Yugoslavia - Serbia. original. 21-11-1980 26-05-1983 oe.
sobre la renta y sobre el patrimonio. b
Instrumento 
original/ Fecha de 
Otra Jurisdicción  Fecha de la 
N.º Título Instrumento entrada en 
contratante firma
por el que se  vigor
modifica
Instrumento 
27-04-2006 10-09-2015
original.
Convenio entre el Reino de Bélgica y la República de Seychelles para 
77 evitar la doble imposición y prevenir el fraude fiscal en materia de  Seychelles. (a) 
impuestos sobre la renta. Instrumento 
14-07-2009 22-06-2016
por el que se 
modifica.
Instrumento 
06-11-2006 27-11-2008
original.
Convenio entre el Gobierno del Reino de Bélgica y el Gobierno de la 
78 República de Singapur para evitar la doble imposición y prevenir la  Singapur. (a) 
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta. Instrumento 
16-07-2009 20-09-2013
por el que se 
modifica.
Convenio entre el Gobierno del Reino de Bélgica y el Gobierno de la 
Instrumento 
79 República Eslovaca para evitar la doble imposición y prevenir la evasión  República Eslovaca. 15-01-1997 13-06-2000
original.
fiscal de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre el Reino de Bélgica y la República de Eslovenia para 
Instrumento 
80 evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Eslovenia. 22-06-1998 02-10-2002
original.
impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre el Reino de Bélgica y la República de Sudáfrica para 
Instrumento 
81 evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Sudáfrica. 01-02-1995 10-10-1998
original.
impuestos sobre la renta.
Instrumento 
14-06-1995 25-06-2003
original.
(a) 
Convenio entre el Reino de Bélgica y el Reino de España tendente a  Instrumento 
02-12-2009 N/D
82 evitar la doble imposición y prevenir el fraude fiscal en materia de  España. por el que se 
impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio. modifica.
(b)Instrumen
to por el que  15-04-2014 N/D
se modifica.
Convenio entre el Gobierno del Reino de Bélgica y el Gobierno de la 
República Socialista Democrática de Sri Lanka para evitar la doble  Instrumento 
83 Sri Lanka. 03-02-1983 12-06-1985
imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la  original.
renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre el Reino de Bélgica y el Reino de Suecia para evitar la 
Instrumento 
84 doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos  Suecia. 05-02-1991 24-02-1993
original.
sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre el Gobierno del Reino de Bélgica y el Gobierno de la 
Instrumento 
85 Unión de Repúblicas Socialistas Soviéticas para evitar la doble  URSS - Tayikistán. 17-12-1987 08-01-1991
original.
imposición en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre el Reino de Bélgica y la República de Tayikistán para  Instrumento  oe.
86 evitar la doble imposición y prevenir el fraude fiscal en materia de  Tayikistán. 10-02-2009 N/D b
original. w.
impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio. 097ww
87 Cdsooobbnrlveee  ilnmai opre oensntiactri eóy n es loy R bprereein veoel  ndpiear  tlBraimé elogvniacisoai. óyn e fli sRceailn eon d me aTtaeirlaian ddiea  ipmapruae esvtoitas r la  Tailandia. Ionrsigtrinuaml.ento  16-10-1978 28-12-1980 OE-A-2021-21able en https://
Instrumento 
original/ Fecha de 
Otra Jurisdicción  Fecha de la 
N.º Título Instrumento entrada en 
contratante firma
por el que se  vigor
modifica
Convenio entre el Reino de Bélgica y la República de Túnez para evitar 
Instrumento 
88 la doble imposición y prevenir el fraude y la evasión en materia de  Túnez. 07-10-2004 05-06-2009
original.
impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Instrumento 
02-06-1987 08-10-1991
original.
Convenio entre el Reino de Bélgica y la República de Turquía para evitar 
89 Turquía. (a) 
la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta.
Instrumento 
09-07-2013 N/D
por el que se 
modifica.
Convenio entre el Gobierno del Reino de Bélgica y el Gobierno de la 
URSS - Instrumento 
90 Unión de Repúblicas Socialistas Soviéticas para evitar la doble  17-12-1987 08-01-1991
Turkmenistán. original.
imposición en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Instrumento 
26-07-2007 N/D
original.
Convenio entre el Reino de Bélgica y la República de Uganda para evitar 
91 la doble imposición y prevenir el fraude fiscal en materia de impuestos  Uganda. (a) 
sobre la renta y sobre el patrimonio. Instrumento 
25-04-2014 N/D
por el que se 
modifica.
Convenio entre el Gobierno del Reino de Bélgica y el Gobierno de 
Instrumento 
92 Ucrania para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en  Ucrania. 20-05-1996 25-02-1999
original.
materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre el Reino de Bélgica y los Emiratos Árabes Unidos para 
Emiratos Árabes  Instrumento 
93 evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  30-09-1996 06-01-2004
Unidos. original.
impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Instrumento 
01-06-1987 21-10-1989
original.
Convenio entre el Gobierno del Reino de Bélgica y el Gobierno del Reino 
Unido de Gran Bretaña e Irlanda del Norte para evitar la doble 
94 Reino Unido. (a) 
imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la 
Instrumento 
renta y las ganancias del capital. 24-06-2009 24-12-2012
por el que se 
modifica.
Convenio entre el Gobierno del Reino de Bélgica y el Gobierno de los 
Instrumento 
95 Estados Unidos de América para evitar la doble imposición y prevenir la  Estados Unidos. 27-11-2006 28-12-2007
original.
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Reino de Bélgica y la República Oriental del Uruguay 
Instrumento 
96 para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta y  Uruguay. 23-08-2013 04-08-2017
original.
sobre el patrimonio y prevenir la evasión fiscal.
Instrumento 
14-11-1996 08-07-1999
original.
Instrumento 
Convenio entre el Reino de Bélgica y la República de Uzbekistán para 
por el que se  17-04-1998 08-07-1999
97 evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Uzbekistán. es
impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio. modifica. oe.
Ipnosrt reulm qeunet ose   18-02-2015 N/D 097www.
98 Cevointavre lnai od oebnltere t reibl uRtaecinióon d ye  pBreévlgeicnair  yla l ae vRaespióúnb lfiicsac adle c oVne nreeszpueeclato p aalr a  Venezuela. mIonrosigtdriniufiamcla.e.nto  22-04-1993 13-11-1998 OE-A-2021-21able en https://
impuesto sobre la renta. Bc
Instrumento 
original/ Fecha de 
Otra Jurisdicción  Fecha de la 
N.º Título Instrumento entrada en 
contratante firma
por el que se  vigor
modifica
Instrumento 
28-02-1996 25-06-1999
original.
Convenio entre el Reino de Bélgica y la República Socialista de Vietnam 
99 para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Vietnam. (a) 
impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio. Instrumento 
12-03-2012 N/D
por el que se 
modifica.
Artículo 3.  Entidades transparentes.
Notificación de las disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado.
A tenor del artículo 3.6 del Convenio, Bélgica considera que los siguientes convenios 
contienen alguna de las disposiciones descritas en el artículo 3.4 que no están sujetas a 
ninguna de las reservas previstas en el artículo 3.5.c) a e). A continuación, se señala el 
número del artículo y del apartado de cada una de estas disposiciones.
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción Contratante Disposición
listado
27 Francia. Artículo 1.4.
38 Isla de Man. Protocolo 2.
49 Luxemburgo. Artículo 4.1, segunda frase.
57 Moldavia. Artículo 1.2.
61 Países Bajos. Protocolo 2 y Protocolo 4 b).
62 Nueva Zelanda. Artículo 4.1, segunda frase.
84 Suecia. Artículo 4.1, segunda frase.
88 Túnez. Artículo 4.1, segunda frase.
95 Estados Unidos. Artículo 1.6.
Artículo 4.  Entidades con doble residencia
Reservas.
A tenor del artículo 4.3.a) del Convenio, Bélgica se reserva el derecho a no aplicar 
nada de lo dispuesto en el artículo 4 a sus convenios fiscales comprendidos en el 
Convenio.
Artículo  6.  Objeto  de  los  convenios  fiscales  comprendidos.  Notificación  de  la 
elección de las disposiciones opcionales.
A tenor del artículo 6.6 del Convenio, Bélgica opta por aplicar el artículo 6.3.
Notificación del texto del Preámbulo existente en los convenios incluidos en el listado  bo
A tenor del artículo 6.5 del Convenio, Bélgica considera que los siguientes convenios  097ww
no están comprendidos en el ámbito de una reserva formulada al amparo del artículo 6.4
y contienen en el Preámbulo la redacción mencionada en el artículo 6.2. El texto del 
apartado correspondiente del Preámbulo se indica a continuación.
Número del  Otra
Convenio en  Jurisdicción Texto del Preámbulo
el listado contratante
Deseosos, < a efectos de desarrollar y favorecer sus relaciones económicas,> de concluir un Convenio 
1 Albania. para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio, y para 
prevenir la evasión fiscal,
Deseosos de concluir un Convenio para evitar la doble imposición y establecer normas de asistencia 
2 Argelia.
administrativa mutua en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,
Deseosos de concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en 
3 Argentina.
materia de impuestos sobre la renta y sobre el capital,
<Deseosos de promover y reforzar las relaciones económicas, científicas, técnicas y culturales entre 
4 Armenia. ambos Estados contratantes y> evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta y 
sobre el patrimonio, de prevenir la evasión fiscal <y eliminar la discriminación fiscal>,
Deseosos de concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en 
5 Australia.
materia de impuestos sobre la renta,
Deseosos de evitar la doble imposición y regular otras cuestiones en materia de impuestos sobre la 
6 Austria. renta y sobre el patrimonio, incluido el impuesto sobre explotaciones y los impuestos sobre bienes 
inmuebles,
Deseosos de concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en 
7 Azerbaiyán.
materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,
Deseosos de concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir el fraude y la evasión 
8 Baréin.
fiscales en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,
Deseosos de concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en 
9 Bangladés.
materia de impuestos sobre la renta,
Deseosos de concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en 
10 Bielorrusia.
materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,
Yugoslavia-Bosnia y  Deseosos de concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la 
11
Herzegovina. renta y sobre el patrimonio,
Deseosos de concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir el fraude fiscal en materia 
12 Botsuana.
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,
Deseosos de evitar la doble imposición y regular otras cuestiones en materia de impuestos sobre la 
13 Brasil.
renta,
<Deseosos de fomentar y reforzar las relaciones y la cooperación económicas entre ambos países,> 
14 Bulgaria. han decidido concluir un convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la 
renta y sobre el patrimonio,
Deseosos de concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en 
15 Canadá.
materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,
Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir el fraude y la evasión fiscal 
16 Chile.
con relación a los impuestos a la renta y al patrimonio,
Deseosos de concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir el fraude fiscal en materia 
17 China. es
de impuestos sobre la renta, e.
1198 CCDroeonmagocoica r(.áRteicpaú).blica  DmDfiseeacsstaeeelreooiasss  oodessen  d d immeea  pcctuooeennrisccatll uuodiiserr    uusimonnb  pCCrueooe nnlsavvt oeeresnn niisootoa  ppb yaar errsaa ol  aeeb vvrreeiitt naaetrrla   llpaa ya   ddtsroooimbbblloreeen   iiimmeol,pp pooasstiirccimiióóonnn  yyio  pp,rreevveenniirr  elal  efrvaausdieó ny  flias ceavl aesnió n  OE-A-2021-21097able en https://www.
Número del  Otra
Convenio en  Jurisdicción Texto del Preámbulo
el listado contratante
Deseosos de concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en 
20 Chipre.
materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,
Deseosos de concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en 
21 República Checa.
materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,
Deseosos de evitar la doble imposición y regular otras cuestiones en materia de impuestos sobre la 
22 Dinamarca.
renta y sobre el patrimonio,
Deseosos de concluir un Convenio tendiente a evitar la doble imposición y a prevenir la evasión fiscal 
23 Ecuador.
en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,
Deseosos de concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en 
24 Egipto.
materia de impuestos sobre la renta,
Deseosos de concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en 
25 Estonia.
materia de impuestos sobre la renta,
Deseosos de concluir un nuevo Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en 
26 Finlandia.
materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,
<Deseosos de promover y reforzar las relaciones económicas, culturales, científicas y técnicas entre 
29 Georgia. ambos Estados> mediante la conclusión de un Convenio para evitar la doble imposición en materia de 
impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,
Deseosos de concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en 
30 Ghana.
materia de impuestos sobre la renta y sobre las ganancias del capital,
Deseosos de concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en 
31 Grecia.
materia de impuestos sobre la renta,
Deseosos de concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en 
32 Hong Kong.
materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,
<Deseosos> de concluir un convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en 
33 Hungría. materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio y de <promover y reforzar las relaciones 
económicas entre ambos países >,
Deseosos de concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en 
34 Islandia.
materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,
Deseosos de concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en 
35 India.
materia de impuestos sobre la renta,
Deseosos de concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en 
36 Indonesia.
materia de impuestos sobre la renta,
Deseosos de concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en 
37 Irlanda.
materia de impuestos sobre la renta y sobre las ganancias del capital,
Deseosos de concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir el fraude fiscal en materia 
38 Isla de Man.
de impuestos sobre la renta,
Deseosos de concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la 
39 Israel.
renta y sobre el patrimonio.
Deseosos de concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en 
41 Costa de Marfil. es
materia de impuestos sobre la renta, e.
4432 UKaRzSaSjis-Ktáirng.uistán. DrDmeeeansstteaeer ooiyass  soodosseb  dd rimeee   pcecuool epnnsccatlltuuoriiismrr   usuoonnnb  iCCore.oo nnlavv eerennniioota  pp yaa rrsaao  eebvvreiitt aaerrl   llpaaa  ddtrooimbblloeen  iiimmo,ppoossiicciióónn  ey np rmeavetenriira l ad ee vimaspiuóens ftioscsa sl oebnr e la  OE-A-2021-21097able en https://www.
Número del  Otra
Convenio en  Jurisdicción Texto del Preámbulo
el listado contratante
Deseosos de concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en 
44 Corea (del Sur).
materia de impuestos sobre la renta,
Deseosos de concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la 
45 Yugoslavia-Kosovo.
renta y sobre el patrimonio.
<Deseosos de concluir un Convenio para> evitar la doble imposición, para prevenir la evasión fiscal en 
46 Kuwait. materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio y <para favorecer las relaciones 
económicas>,
Deseosos de concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en 
47 Letonia.
materia de impuestos sobre la renta,
Deseosos de concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en 
48 Lituania.
materia de impuestos sobre la renta,
Deseosos de evitar la doble imposición y regular otras cuestiones en materia de impuestos sobre la 
49 Luxemburgo.
renta y sobre el patrimonio,
Deseosos de concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en 
50 Macao.
materia de impuestos sobre la renta,
Deseosos de concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la 
51 Macedonia.
renta y sobre el patrimonio y para prevenir el fraude fiscal,
Deseosos de concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en 
52 Malasia.
materia de impuestos sobre la renta,
53 Malta. Deseosos de concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal,
Deseosos de concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en 
54 Mauricio.
materia de impuestos sobre la renta,
Deseosos de concluir un Convenio para evitar la doble imposición e impedir la evasión fiscal en 
55 México.
materia de impuestos sobre la renta,
Deseosos de concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la 
56 URSS-Moldavia.
renta y sobre el patrimonio,
Deseosos de concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en 
57 Moldavia.
materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,
Deseosos de concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en 
58 Mongolia.
materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,
Deseosos de concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la 
59 Yugoslavia-Montenegro.
renta y sobre el patrimonio,
Deseosos de concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión y el fraude 
60 Marruecos.
fiscales en materia de impuestos sobre la renta,
Deseosos de concluir entre ambos Estados un nuevo Convenio para evitar la doble imposición y 
61 Países Bajos.
prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,
Deseosos de concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en 
62 Nueva-Zelanda.
materia de impuestos sobre la renta,
Deseosos de concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en  e
63 Nigeria. e.
materia de impuestos sobre la renta y sobre las ganancias del capital, o
64 Omán. DDdeee ssimeeoopssuooesss  tddoees   ccsooonnbccrelluu ilirra   uurnne  nCCtaoo,nnvveenniioo  ppaarraa  eevviittaarr  llaa  ddoobbllee  iimmppoossiicciióónn  yy  pprreevveenniirr  leal  fervaausdieó nfi sficsacla el ne nm ateria  2021-21097n https://ww
65 Pakistán. materia de impuestos sobre la renta,
Número del  Otra
Convenio en  Jurisdicción Texto del Preámbulo
el listado contratante
Deseosos de concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en 
66 Filipinas.
materia de impuestos sobre la renta,
Deseosos de concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir el fraude fiscal en materia 
67 Polonia.
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,
Deseosos de evitar la doble imposición y regular otras cuestiones en materia de impuestos sobre la 
68 Portugal.
renta,
<Deseosos> de concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en 
69 Qatar. materia de impuestos sobre la renta y <de promover y reforzar las relaciones económicas entre ambos 
países>,
<Deseosos de promover y reforzar las relaciones económicas entre ambos países> mediante la 
70 Rumanía. conclusión de un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de 
impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,
Deseosos de concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en 
71 Rusia.
materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,
Rusia Deseosos de concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir el fraude fiscal en materia 
72
(nuevo). de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,
Deseosos de concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir el fraude y la evasión 
73 Ruanda.
fiscales en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,
Deseosos de concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir el fraude fiscal en materia 
74 San Marino. de impuestos sobre la renta, <y de reforzar el desarrollo ordenado de las relaciones económicas entre 
ambos Estados en el marco de una mayor cooperación,>.
Deseosos de concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en 
75 Senegal.
materia de impuestos sobre la renta,
Deseosos de concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la 
76 Yugoslavia-Serbia.
renta y sobre el patrimonio,
Deseosos de concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir el fraude fiscal en materia 
77 Seychelles.
de impuestos sobre la renta,
Deseosos de concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en 
78 Singapur.
materia de impuestos sobre la renta,
República Deseosos de concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en 
79
Eslovaca. materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,
Deseosos de concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en 
80 Eslovenia.
materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,
Deseosos de concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en 
81 Sudáfrica.
materia de impuestos sobre la renta,
Deseando concluir un nuevo Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión y el fraude 
82 España.
fiscales en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,
Deseosos de concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en 
83 Sri Lanka.
materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,
Deseosos de concluir un nuevo Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en  e.
84 Suecia. o
materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio, w.b
8865 TUaRySikSis-tTáany.ikistán. <aDremDensebtaeso oesyso  Esosossobt sadr deedo  eces old  npye>casl taudrriiemrro  ucollnona nirCo cy.ol urneirvf eounrnzi oaC rpo lanarv ace oneoivopi teparara rlcaai  ódenov ibetalcero  ilnmaó pdmooisbcialce,i  óicmnie penontís fmiicciaaót,ne t réyiac pn driceeav i emyn pciruu eeltlsu ftrroaaslu  esdnoetb rferise c laal  en  OE-A-2021-21097able en https://ww
materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,
Número del  Otra
Convenio en  Jurisdicción Texto del Preámbulo
el listado contratante
Deseosos de concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en 
87 Tailandia.
materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,
Deseosos de concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir el fraude y la evasión en 
88 Túnez.
materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,
Deseosos de concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la 
89 Turquía.
renta,
Deseosos de concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la 
90 URSS-Turkmenistán.
renta y sobre el patrimonio,
<Deseosos de promover y reforzar las relaciones económicas entre ambos países> y de concluir un 
91 Uganda. Convenio para evitar la doble imposición y prevenir el fraude fiscal en materia de impuestos sobre la 
renta y sobre el patrimonio,
Deseosos de concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en 
92 Ucrania. materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio <y confirmando su intención de desarrollar y 
profundizar sus relaciones económicas recíprocas>,
Deseosos de concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en 
93 Emiratos Árabes Unidos.
materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,
Deseosos de concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en 
94 Reino Unido.
materia de impuestos sobre la renta y sobre las ganancias del capital,
Deseosos de concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en 
95 Estados Unidos.
materia de impuestos sobre la renta,
Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
96 Uruguay.
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,
Deseosos de concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en 
97 Uzbekistán.
materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,
Deseosos de concluir un Convenio para evitar la doble tributación y prevenir la evasión fiscal con 
98 Venezuela.
respecto al impuesto sobre la renta,
Deseosos de concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en 
99 Vietnam.
materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,
Notificación de los convenios incluidos en el listado que no contienen el texto del 
Preámbulo acordado en el Convenio.
A tenor del artículo 6.6 del Convenio, Bélgica considera que los siguientes convenios 
no contienen en su Preámbulo la referencia a su deseo de desarrollar sus relaciones 
económicas o de reforzar la cooperación en materia tributaria.
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción Contratante
listado
2 Argelia.
3 Argentina.
5 Australia. oe.
6 Austria. 097ww
789 ABBzaaernérgbinlaa.diyéásn.. OE-A-2021-21able en https://
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción Contratante
listado
10 Bielorrusia.
11 Yugoslavia-Bosnia y Herzegovina.
12 Botsuana.
13 Brasil.
15 Canadá.
16 Chile.
17 China.
18 Congo (República Democrática).
19 Croacia.
20 Chipre.
21 República Checa.
22 Dinamarca.
23 Ecuador.
24 Egipto.
25 Estonia.
26 Finlandia.
27 Francia.
30 Ghana.
31 Grecia.
32 Hong Kong.
34 Islandia.
35 India.
36 Indonesia.
37 Irlanda.
38 Isla de Man.
39 Israel.
40 Italia.
41 Costa de Marfil.
42 Kazajistán.
43 URSS-Kirguistán.
44 Corea (del Sur).
45 Yugoslavia-Kosovo.
47 Letonia. e.
48 Lituania. 097ww
4590 LMuaxceamob.urgo.
51 Macedonia.
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción Contratante
listado
52 Malasia.
53 Malta.
54 Mauricio.
55 México.
56 URSS-Moldavia.
57 Moldavia.
58 Mongolia.
59 Yugoslavia-Montenegro.
60 Marruecos.
61 Países Bajos.
62 Nueva Zelanda.
63 Nigeria.
64 Omán.
65 Pakistán.
66 Filipinas.
67 Polonia.
68 Portugal.
70 Rumanía.
71 Rusia.
72 Rusia (nuevo).
73 Ruanda.
75 Senegal.
76 Yugoslavia-Serbia.
77 Seychelles.
78 Singapur.
79 República Eslovaca.
80 Eslovenia.
81 Sudáfrica.
82 España.
83 Sri Lanka.
84 Suecia.
85 URSS-Tayikistán.
87 Tailandia. e.
88 Túnez. 097ww
8990 TUuRrSquSí-aT.urkmenistán.
93 Emiratos Árabes Unidos.
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción Contratante
listado
94 Reino Unido.
95 Estados Unidos.
96 Uruguay.
97 Uzbekistán.
98 Venezuela.
99 Vietnam.
Artículo 7.  Medidas para impedir la utilización abusiva de los convenios.
Notificación de la elección de las disposiciones opcionales.
A tenor del artículo 7.17.b) del Convenio, Bélgica opta por aplicar el artículo 7.4.
Notificación de las disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado.
A  tenor  del  artículo  7.17.a)  del  Convenio,  Bélgica  considera  que  los  siguientes 
convenios no contienen ninguna de las disposiciones descritas en el artículo 7.2 y están 
sujetas a una de las reservas previstas en el artículo 7.15.b). A continuación, se señala 
el número del artículo y del apartado de cada una de estas disposiciones.
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción Contratante Disposición
listado
Artículo 11.8.
7 Azerbaiyán. Artículo 12.7.
Artículo 21.4.
8 Baréin. Artículo 28.
Artículo 10.6.
12 Botsuana. Artículo 11.8.
Artículo 12.7.
Artículo 10.6.
16 Chile. Artículo 11.7.
Artículo 12.7.
Artículo 10.6.
17 China. Artículo 11.8.
Artículo 12.7.
18 Congo (República Democrática). Protocolo 4.
25 Estonia. Artículo 28.
Artículo 11.8. e
31 Grecia. oe.
Artículo 12.7. w.
3482 IKsalaz adjeis tMáann.. AAArrrtttííícccuuulllooo   211132...87.. OE-A-2021-21able en https://
47 Letonia. Artículo 29.
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción Contratante Disposición
listado
48 Lituania. Artículo 29.
50 Macao. Artículo 28.
51 Macedonia. Protocolo 8.c).
55 México. Protocolo 3.
57 Moldavia. Artículo 27.
Artículo 10.5.
63 Nigeria. Artículo 11.6.
Artículo 12.6.
Artículo 10.7.
Artículo 11.9.
64 Omán.
Artículo 12.7.
Protocolo 10.
69 Qatar. Artículo 28.
72 Rusia (nuevo). Artículo 27.
73 Ruanda. Protocolo 5.
74 San Marino. Artículo 23.
77 Seychelles. Artículo 27.
86 Tayikistán. Artículo 29.
88 Túnez. Protocolo (Ad artículo 23, apartado 2, a) y b)).
Artículo 12.7.
92 Ucrania.
Protocolo 1,
segunda frase.
Artículo 10.8. (modificado por el artículo V de a)).
Artículo 11.8. (modificado por el artículo VI de a)).
94 Reino Unido. Artículo 12.6. (modificado por el artículo VII.2 de a)).
Artículo 22.5. (modificado por el artículo XIV de a)).
Artículo 23.4 (modificado por el artículo XV.1 de a)).
Artículo 8.  Operaciones con dividendos.
Notificación de las disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado.
A  tenor  del  artículo  8.4.a)  del  Convenio,  Bélgica  considera  que  los  siguientes 
convenios contienen alguna de las disposiciones descritas en el artículo 8.1 que no están 
sujetas a ninguna de las reservas previstas en el artículo 8.3.b). A continuación, se 
señala el número del artículo y del apartado de cada una de estas disposiciones. e.e
Número delils ct1aodnovenio en el  Albania. Otra Jurisdicción Contratante Artículo 10.2.a). Disposición 2021-21097n https://ww
3 Argentina. Artículo 10.2.a).
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción Contratante Disposición
listado
4 Armenia. Artículo 10.2.a).
7 Azerbaiyán. Artículo 10.2.
8 Baréin. Artículo 10.2, segunda frase.
10 Bielorrusia. Artículo 10.2.a).
11 Yugoslavia - Bosnia y Herzegovina. Artículo 10.2.a).
12 Botsuana. Artículo 10.2.b).
13 Brasil. Artículo 10.2.a) (modificado por el artículo III de a)).
15 Canadá. Artículo 10.2.a).
16 Chile. Artículo 10.2, segunda frase.
17 China. Artículo 10.2.a).
18 Congo (República democrática). Artículo 10.2.a)(i) y b)(i).
19 Croacia. Artículo 10.2.a).
20 Chipre. Artículo 10.2.a).
21 República Checa. Artículo 10.2.a).
22 Dinamarca. Artículo 10.2.2 (modificado por el artículo 6 de a)).
24 Egipto. Artículo 10.2.b)(i).
25 Estonia. Artículo 10.2.a).
26 Finlandia. Artículo 10.2.a) (modificado por el artículo 1 de a)).
27 Francia. Artículo 15.2.a) (modificado por el artículo 1 de a)).
29 Georgia. Artículo 10.2.a).
30 Ghana. Artículo 10.2.a).
31 Grecia. Artículo 10.2.a).
32 Hong Kong. Artículo 10.2, primera frase a) y segunda frase.
34 Islandia. Artículo 10.2.a).
36 Indonesia. Artículo 10.2.a).
38 Isla de Man. Artículo 10.2.a)(i).
42 Kazajistán. Artículo 10.2.a) y Protocolo 5.
45 Yugoslavia - Kosovo. Artículo 10.2.a).
47 Letonia. Artículo 10.2.a).
48 Lituania. Artículo 10.2.a).
49 Luxemburgo. Artículo 10.2, primera frase a) y segunda frase.
50 Macao. Artículo 10.2, primera frase a) y segunda frase.
51 Macedonia. Artículo 10.2, primera frase a) y segunda frase. e.
52 Malasia. Artículo 10.2.a) y 3.a) (modificado por el artículo VI de b)). 097ww
54 Mauricio. AArrttííccuulloo  1100..22.,a s)e.gunda frase a) (modificado por el artículo VI de
55 México. a)).
57 Moldavia. Artículo 10.2.a)(i) y b)(i).
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción Contratante Disposición
listado
58 Mongolia. Artículo 10.2.a).
59 Yugoslavia - Montenegro. Artículo 10.2.a).
60 Marruecos. Artículo 10.2.a).
61 Países Bajos. Artículo 10.2.a).
63 Nigeria. Artículo 10.2.a).
64 Omán. Artículo 10.2.a).
65 Pakistán. Artículo 10.2.
66 Filipinas. Artículo 10.2.a) (modificado por el artículo III de a)).
Artículo 10.2, segunda frase a) (modificado por el artículo II de 
67 Polonia.
a)).
69 Qatar. Artículo 10.2.a).
70 Rumanía. Artículo 10.2.a).
72 Rusia (nuevo). Artículo 10.2.a).
73 Ruanda. Artículo 10.2, segunda frase a).
74 San Marino. Artículo 10.2.a) y b).
76 Yugoslavia - Serbia. Artículo 10.2.a).
77 Seychelles. Artículo 10.2, primera frase a) y segunda frase.
78 Singapur. Artículo 10.2, primera frase a) y segunda frase.
79 República Eslovaca. Artículo 10.2.a).
80 Eslovenia. Artículo 10.2.a).
81 Sudáfrica. Artículo 10.2.a).
82 España. Artículo 10.2.b).
84 Suecia. Artículo 10.2.a).
86 Tayikistán. Artículo 10.2, segunda frase a).
87 Tailandia. Artículo 10.2.a)(1), a)(2) y b)(1).
88 Túnez. Artículo 10.2.a).
89 Turquía. Artículo 10.2.a).
91 Uganda. Artículo 10.2.a).
92 Ucrania. Artículo 10.2.a).
93 Emiratos Árabes Unidos. Artículo 10.2.a).
94 Reino Unido. Artículo 10.3.a) (modificado por el artículo V de a)).
95 Estados Unidos. Artículo 10.2.a), 3.a) y 4.a).
96 Uruguay. Artículo 10.2.a). es
97 Uzbekistán. Artículo 10.2.a). w.b
9989 VVeientneazume.la. AArrttííccuulloo  1100..22..aa)). y b). 2021-21097n https://ww
Artículo 9.  Ganancias de capital procedentes de la enajenación de acciones o 
derechos  asimilables  en  entidades  cuyo  valor  proceda  principalmente  de  bienes 
inmuebles.
Reservas.
A tenor del artículo 9.6.b) del Convenio, Bélgica se reserva el derecho a no aplicar el 
artículo 9.1.a) a sus convenios fiscales comprendidos en el Convenio.
Notificación de las disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado.
A tenor del artículo 9.7 del Convenio, Bélgica considera que los siguientes convenios 
contienen alguna de las disposiciones descritas en el artículo 9.1. A continuación, se 
señala el número del artículo y del apartado de cada una de estas disposiciones.
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción Contratante Disposición
listado
1 Albania. Artículo 13.4.
4 Armenia. Artículo 13.4 y Protocolo 6.
5 Australia. Artículo 13.1, 2.a)(iii) y 2.b)(iii).
7 Azerbaiyán. Artículo 13.2 y Protocolo 4.
12 Botsuana. Artículo 13.4.
15 Canadá. Artículo 13.4.
16 Chile. Artículo 13.4.
17 China. Artículo 13.4.
18 Congo (República Democrática). Artículo 13.4.
25 Estonia. Artículo 13.2 y Protocolo 8.
32 Hong Kong. Artículo 13.4.
35 India. Artículo 13.4.
42 Kazajistán. Artículo 13.2.
47 Letonia. Artículo 13.2 y Protocolo 8.
48 Lituania. Artículo 13.2 y Protocolo 8.
Artículo 13.5 y Protocolo 6 (modificado por los artículos IX.2 y 
55 México.
XIX.4 de a)).
57 Moldavia. Artículo 13.4.
60 Marruecos. Artículo 13.4.
67 Polonia. Artículo 13.4.
72 Rusia (nuevo). Artículo 13.4 (modificado por el artículo I de a)).
73 Ruanda. Artículo 14.4.
74 San Marino. Artículo 13.4.
82 España. Artículo 13.2. e.e
92 Ucrania. Artículo 13.2. w.
9968 UVerungeuzauye.la. AArrttííccuulloo  1133..44..
99 Vietnam. Artículo 13.4.
Artículo  10.  Norma  antiabuso  para  establecimientos  permanentes  situados  en 
terceras jurisdicciones.
A tenor del artículo 10.5.a) del Convenio, Bélgica se reserva el derecho a no aplicar 
nada de lo dispuesto en el artículo 10 a sus convenios fiscales comprendidos en el 
Convenio.
Artículo 11.  Aplicación de los convenios fiscales para restringir el derecho de una 
Parte a someter a imposición a sus propios residentes
Notificación de las disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado.
A  tenor  del  artículo  11.4  del  Convenio,  Bélgica  considera  que  los  siguientes 
convenios  contienen  alguna  de  las  disposiciones  descritas  en  el  artículo  11.2.  A 
continuación, se señala el número del artículo y del apartado de cada una de estas 
disposiciones.
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción Contratante Disposición
listado
5 Australia. Artículo 9.4 (modificado por el artículo II.b) de a)) y Artículo 27.1.
6 Austria. Artículo 27.4.2.
9 Bangladés. Artículo 28.
14 Bulgaria. Artículo 27.
15 Canadá. Artículo 27.3.
28 Gabón. Artículo 28.1.
33 Hungría. Artículo 27.1.
37 Irlanda. Artículo 27.1.
39 Israel. Artículo 27.2.
40 Italia. Artículo 29.3.
41 Costa de Marfil. Artículo 27.1.
43 URSS - Kirguistán. Artículo 23.3.
46 Kuwait. Artículo 28.2.
52 Malasia. Artículo 27.2 (antes de su modificación por el artículo XIX de b)).
56 URSS - Moldavia. Artículo 23.3.
65 Pakistán. Artículo 27.3.
75 Senegal. Artículo 27.1.
83 Sri Lanka. Artículo 27.1.
85 URSS - Tayikistán. Artículo 23.3.
87 Tailandia. Artículo 28.1.
89 Turquía. Artículo 28.1.
90 URSS - Turkmenistán. Artículo 23.3. e.
94 Reino Unido. Artículo 28.5. 097ww
95 Estados Unidos. Artículo 1.4 y 5.
Artículo 12.  Elusión artificiosa del estatus de establecimiento permanente a través 
de acuerdos de comisión y estrategias similares.
Notificación de las disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado.
A  tenor  del  artículo  12.5  del  Convenio,  Bélgica  considera  que  los  siguientes 
convenios contienen alguna de las disposiciones descritas en el artículo 12.3.a). A 
continuación, se señala el número del artículo y del apartado de cada una de estas 
disposiciones.
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción Contratante Disposición
listado
1 Albania. Artículo 5.5.
2 Argelia. Artículo 5.5.a).
3 Argentina. Artículo 5.5.
4 Armenia. Artículo 5.5.a).
5 Australia. Artículo 5.5.a).
6 Austria. Artículo 5.4.
7 Azerbaiyán. Artículo 5.5.
8 Baréin. Artículo 5.5.
9 Bangladés. Artículo 5.5.a).
10 Bielorrusia. Artículo 5.5.
11 Yugoslavia - Bosnia y Herzegovina. Artículo 5.4.
12 Botsuana. Artículo 5.5.a).
13 Brasil. Artículo 5.4, primera frase.
14 Bulgaria. Artículo 5.6.
15 Canadá. Artículo 5.6.
16 Chile. Artículo 5.5.
17 China. Artículo 5.5.
18 Congo (República Democrática). Artículo 5.5.
19 Croacia. Artículo 5.5.
20 Chipre. Artículo 5.5.
21 República Checa. Artículo 5.5.
22 Dinamarca. Artículo 5.4.
23 Ecuador. Artículo 5.5.
24 Egipto. Artículo 5.5.a).
25 Estonia. Artículo 5.5.
26 Finlandia. Artículo 5.4. es
27 Francia. Artículo 4.6. b
28 Gabón. Artículo 5.5.a). 097ww
29 Georgia. Artículo 5.5.
30 Ghana. Artículo 5.5.
31 Grecia. Artículo 5.5.
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción Contratante Disposición
listado
32 Hong Kong. Artículo 5.5.a).
33 Hungría. Artículo 5.5.
34 Islandia. Artículo 5.5.
35 India. Artículo 5.4.a).
36 Indonesia. Artículo 5.5.a).
37 Irlanda. Artículo 5.4, primera frase.
38 Isla de Man. Artículo 5.5.
39 Israel. Artículo 5.4, primera frase.
40 Italia. Artículo 5.4.
41 Costa de Marfil. Artículo 5.4.
42 Kazajistán. Artículo 5.5.
43 URSS - Kirguistán. Artículo 5.5.
44 Corea (del Sur). Artículo 5.4.
45 Yugoslavia - Kosovo. Artículo 5.4.
46 Kuwait. Artículo 5.5.a).
47 Letonia. Artículo 5.5.
48 Lituania. Artículo 5.5.
49 Luxemburgo. Artículo 5.4.
50 Macao. Artículo 5.5.
51 Macedonia. Artículo 5.5.
52 Malasia. Artículo 5.5.a).
53 Malta. Artículo 5.4.
54 Mauricio. Artículo 5.5.a).
55 México. Artículo 5.5.
56 URSS - Moldavia. Artículo 5.5.
57 Moldavia. Artículo 5.5.
58 Mongolia. Artículo 5.5.
59 Yugoslavia - Montenegro. Artículo 5.4.
60 Marruecos. Artículo 5.5.a).
61 Países Bajos. Artículo 5.5.
62 Nueva Zelanda. Artículo 5.6.
63 Nigeria. Artículo 5.6.a).
64 Omán. Artículo 5.4.a). e.
65 Pakistán. Artículo 5.4.a). 097ww
6667 FPiolilpoinniaas.. AArrttííccuulloo  55..45..a).
68 Portugal. Artículo 5.4.
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción Contratante Disposición
listado
69 Qatar. Artículo 5.4.
70 Rumanía. Artículo 5.5.
71 Rusia. Artículo 5.5.
72 Rusia (nuevo). Artículo 5.5.
73 Ruanda. Artículo 5.5.
74 San Marino. Artículo 5.5.
75 Senegal. Artículo 5.5.a).
76 Yugoslavia - Serbia. Artículo 5.4.
77 Seychelles. Artículo 5.4.
78 Singapur. Artículo 5.5.
79 República Eslovaca. Artículo 5.5.
80 Eslovenia. Artículo 5.5.
81 Sudáfrica. Artículo 5.5.
82 España. Artículo 5.5.
83 Sri Lanka. Artículo 5.5.a).
84 Suecia. Artículo 5.5.
85 URSS - Tayikistán. Artículo 5.5.
86 Tayikistán. Artículo 5.5.
87 Tailandia. Artículo 5.4.a).
88 Túnez. Artículo 5.4.a).
89 Turquía. Artículo 5.5.a).
90 URSS - Turkmenistán. Artículo 5.5.
91 Uganda. Artículo 5.5.
92 Ucrania. Artículo 5.5.
93 Emiratos Árabes Unidos. Artículo 5.5.
94 Reino Unido. Artículo 5.5.
95 Estados Unidos. Artículo 5.5.
96 Uruguay. Artículo 5.5.
97 Uzbekistán. Artículo 5.5.
98 Venezuela. Artículo 5.4.
99 Vietnam. Artículo 5.5.a).
A  tenor  del  artículo  12.6  del  Convenio,  Bélgica  considera  que  los  siguientes  es
convenios contienen alguna de las disposiciones descritas en el artículo 12.3.b). A  bo
continuación, se señala el número del artículo y del apartado de cada una de estas 
disposiciones.
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción Contratante Disposición
listado
1 Albania. Artículo 5.6.
2 Argelia. Artículo 5.6.
3 Argentina. Artículo 5.6.
4 Armenia. Artículo 5.6.
5 Australia. Artículo 5.6.
6 Austria. Artículo 5.5.
7 Azerbaiyán. Artículo 5.6.
8 Baréin. Artículo 5.6.
9 Bangladés. Artículo 5.6.
10 Bielorrusia. Artículo 5.6.
11 Yugoslavia - Bosnia y Herzegovina. Artículo 5.5.
12 Botsuana. Artículo 5.6.
13 Brasil. Artículo 5.5.
14 Bulgaria. Artículo 5.7.
15 Canadá. Artículo 5.7.
16 Chile. Artículo 5.6 y Protocolo 4.
17 China. Artículo 5.6.
18 Congo (República Democrática). Artículo 5.6.
19 Croacia. Artículo 5.6.
20 Chipre. Artículo 5.6.
21 República Checa. Artículo 5.6.
22 Dinamarca. Artículo 5.5.
23 Ecuador. Artículo 5.6.
24 Egipto. Artículo 5.7.
25 Estonia. Artículo 5.6.
26 Finlandia. Artículo 5.5.
27 Francia. Artículo 4.8.
28 Gabón. Artículo 5.6.
29 Georgia. Artículo 5.6.
30 Ghana. Artículo 5.6.
31 Grecia. Artículo 5.6. e.
32 Hong Kong. Artículo 5.6. 097ww
3334 HIsulanngdriíaa.. AArrttííccuulloo  55..66..
35 India. Artículo 5.5.
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción Contratante Disposición
listado
36 Indonesia. Artículo 5.6.
37 Irlanda. Artículo 5.5.
38 Isla de Man. Artículo 5.6.
39 Israel. Artículo 5.5.
40 Italia. Artículo 5.5.
41 Costa de Marfil. Artículo 5.6.
42 Kazajistán. Artículo 5.6.
43 URSS - Kirguistán. Artículo 5.6.
44 Corea (del Sur). Artículo 5.5.
45 Yugoslavia - Kosovo. Artículo 5.5.
46 Kuwait. Artículo 5.6.
47 Letonia. Artículo 5.6.
48 Lituania. Artículo 5.6.
49 Luxemburgo. Artículo 5.5.
50 Macao. Artículo 5.6.
51 Macedonia. Artículo 5.6.
52 Malasia. Artículo 5.6.
53 Malta. Artículo 5.5.
54 Mauricio. Artículo 5.6.
55 México. Artículo 5.7.
56 URSS - Moldavia. Artículo 5.6.
57 Moldavia. Artículo 5.6.
58 Mongolia. Artículo 5.6.
59 Yugoslavia - Montenegro. Artículo 5.5.
60 Marruecos. Artículo 5.7.
61 Países Bajos. Artículo 5.6.
62 Nueva Zelanda. Artículo 5.7.
63 Nigeria. Artículo 5.5.
64 Omán. Artículo 5.5.
65 Pakistán. Artículo 5.5.
66 Filipinas. Artículo 5.6.
67 Polonia. Artículo 5.6.
68 Portugal. Artículo 5.5. e.
69 Qatar. Artículo 5.6. 097ww
7701 RRuumsiaa.nía. AArrttííccuulloo  55..66..
72 Rusia (nuevo). Artículo 5.6.
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción Contratante Disposición
listado
73 Ruanda. Artículo 5.7.
74 San Marino. Artículo 5.6.
75 Senegal. Artículo 5.7.
76 Yugoslavia - Serbia. Artículo 5.5.
77 Seychelles. Artículo 5.5.
78 Singapur. Artículo 5.6.
79 República Eslovaca. Artículo 5.6.
80 Eslovenia. Artículo 5.6.
81 Sudáfrica. Artículo 5.6.
82 España. Artículo 5.6.
83 Sri Lanka. Artículo 5.6.
84 Suecia. Artículo 5.6.
85 Taiwán. Artículo 5.7.
85 URSS - Tayikistán. Artículo 5.6.
86 Tayikistán. Artículo 5.6.
87 Tailandia. Artículo 5.5.
88 Túnez. Artículo 5.6.
89 Turquía. Artículo 5.6.
90 URSS - Turkmenistán. Artículo 5.6.
91 Uganda. Artículo 5.6.
92 Ucrania. Artículo 5.6.
93 Emiratos Árabes Unidos. Artículo 5.6.
94 Reino Unido. Artículo 5.6.
95 Estados Unidos. Artículo 5.6.
96 Uruguay. Artículo 5.6.
97 Uzbekistán. Artículo 5.6.
98 Venezuela. Artículo 5.5.
99 Vietnam. Artículo 5.6.
Artículo 13.  Elusión artificiosa del estatus de establecimiento permanente a través 
de exenciones de actividades concretas.
Notificación de la elección de las disposiciones opcionales.
A tenor del artículo 13.7 del Convenio, Bélgica opta por aplicar la opción B del  e.e
artículo 13.1. b
NA ottiefincoarc iódne ld ea lratísc udlios po1s3i.c7io ndeesl  eCxoisntevnetneios ,e nB élolgs iccao nvceonnisoisd einracl uqiduoes  elons e ls liigstuaiednot.es  2021-21097n https://ww
convenios contienen alguna de las disposiciones descritas en el artículo 13.5.a). A
continuación, se señala el número del artículo y del apartado de cada una de estas 
disposiciones.
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción Contratante Disposición
listado
1 Albania. Artículo 5.4.
2 Argelia. Artículo 5.4.
3 Argentina. Artículo 5.4.
4 Armenia. Artículo 5.4.
5 Australia. Artículo 5.3.
6 Austria. Artículo 5.3.
7 Azerbaiyán. Artículo 5.4.
8 Baréin. Artículo 5.4.
9 Bangladés. Artículo 5.4.
10 Bielorrusia. Artículo 5.4.
11 Yugoslavia - Bosnia y Herzegovina. Artículo 5.3.
12 Botsuana. Artículo 5.4.
13 Brasil. Artículo 5.3.
14 Bulgaria. Artículo 5.5.
15 Canadá. Artículo 5.5.
162 Chile. Artículo 5.4.
17 China. Artículo 5.4.
18 Congo (República Democrática). Artículo 5.4.
19 Croacia. Artículo 5.4.
20 Chipre. Artículo 5.4.
21 República Checa. Artículo 5.4.
22 Dinamarca. Artículo 5.3.
23 Ecuador. Artículo 5.4.
24 Egipto. Artículo 5.4.
25 Estonia. Artículo 5.4.
26 Finlandia. Artículo 5.3.
27 Francia. Artículo 4.5.
28 Gabón. Artículo 5.4.
29 Georgia. Artículo 5.4.
30 Ghana. Artículo 5.4.
31 Grecia. Artículo 5.4. e.
32 Hong Kong. Artículo 5.4. 097ww
3343 IHsulanngdriíaa.. AArrttííccuulloo  55..44..
35 India. Artículo 5.3.
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción Contratante Disposición
listado
36 Indonesia. Artículo 5.4.
37 Irlanda. Artículo 5.3.
38 Isla de Man. Artículo 5.4.
39 Israel. Artículo 5.3.
40 Italia. Artículo 5.3.
41 Costa de Marfil. Artículo 5.3.
42 Kazajistán. Artículo 5.4.
43 URSS - Kirguistán. Artículo 5.3 y 4.
44 Corea (del Sur). Artículo 5.3.
45 Yugoslavia - Kosovo. Artículo 5.3.
46 Kuwait. Artículo 5.4.
47 Letonia. Artículo 5.4.
48 Lituania. Artículo 5.4.
49 Luxemburgo. Artículo 5.3.
50 Macao. Artículo 5.4.
51 Macedonia. Artículo 5.4.
52 Malasia. Artículo 5.3.
53 Malta. Artículo 5.3.
54 Mauricio. Artículo 5.4.
55 México. Artículo 5.4.
56 URSS - Moldavia. Artículo 5.3 y 4.
57 Moldavia. Artículo 5.4.
58 Mongolia. Artículo 5.4.
59 Yugoslavia - Montenegro. Artículo 5.3.
60 Marruecos. Artículo 5.4.
61 Países Bajos. Artículo 5.4.
62 Nueva Zelanda. Artículo 5.4.
63 Nigeria. Artículo 5.3.
64 Omán. Artículo 5.3.
65 Pakistán. Artículo 5.3.
66 Filipinas. Artículo 5.3.
67 Polonia. Artículo 5.4.
68 Portugal. Artículo 5.3. e.
69 Qatar. Artículo 5.3. 097ww
7710 RRuusmiaa.nía. AArrttííccuulloo  55..44..
72 Rusia (nuevo). Artículo 5.4.
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción Contratante Disposición
listado
73 Ruanda. Artículo 5.4.
74 San Marino. Artículo 5.4.
75 Senegal. Artículo 5.4.
76 Yugoslavia - Serbia. Artículo 5.3.
77 Seychelles. Artículo 5.3.
78 Singapur. Artículo 5.4.
79 República Eslovaca. Artículo 5.4.
80 Eslovenia. Artículo 5.4.
81 Sudáfrica. Artículo 5.4.
82 España. Artículo 5.4.
83 Sri Lanka. Artículo 5.4.
84 Suecia. Artículo 5.4.
85 URSS - Tayikistán. Artículo 5.3 y 4.
86 Tayikistán. Artículo 5.4.
87 Tailandia. Artículo 5.3.
88 Túnez. Artículo 5.3.
89 Turquía. Artículo 5.4.
90 URSS - Turkmenistán. Artículo 5.3 y 4.
91 Uganda. Artículo 5.4.
92 Ucrania. Artículo 5.4.
93 Emiratos Árabes Unidos. Artículo 5.4.
94 Reino Unido. Artículo 5.4.
95 Estados Unidos. Artículo 5.4.
96 Uruguay. Artículo 5.4.
97 Uzbekistán. Artículo 5.4.
98 Venezuela. Artículo 5.3.
99 Vietnam. Artículo 5.4.
Artículo 14.  Fragmentación de contratos.
Reservas.
A tenor del artículo 14.3.a) del Convenio, Bélgica se reserva el derecho a no aplicar 
nada de lo dispuesto en el artículo 14 a sus convenios fiscales comprendidos en el 
Convenio. s
Artículo 16.  Procedimiento amistoso.
Notificación de las disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado.
A tenor artículo 16.6.a) del Convenio, Bélgica considera que los siguientes convenios 
contienen alguna de las disposiciones descritas en el artículo 16.4.a)(i). A continuación, 
se señala el número del artículo y del apartado de cada una de estas disposiciones.
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción Contratante Disposición
listado
1 Albania. Artículo 25.1, primera frase.
2 Argelia. Artículo 25.1, primera frase.
3 Argentina. Artículo 25.1, primera frase.
4 Armenia. Artículo 25.1, primera frase.
5 Australia. Artículo 25.1, primera frase.
6 Austria. Artículo 25.1, primera frase.
7 Azerbaiyán. Artículo 25.1, primera frase.
8 Baréin. Artículo 25.1, primera frase.
9 Bangladés. Artículo 25.1, primera frase.
10 Bielorrusia. Artículo 25.1, primera frase.
11 Yugoslavia - Bosnia y Herzegovina. Artículo 24.1, primera frase.
12 Botsuana. Artículo 25.1, primera frase.
13 Brasil. Artículo 25.1, primera frase.
14 Bulgaria. Artículo 25.1, primera frase.
15 Canadá. Artículo 25.1, primera frase.
16 Chile. Artículo 25.1, primera frase.
17 China. Artículo 25.1, primera frase.
18 Congo (República Democrática). Artículo 24.1, primera frase.
19 Croacia. Artículo 25.1, primera frase.
20 Chipre. Artículo 25.1, primera frase.
21 República Checa. Artículo 25.1, primera frase.
22 Dinamarca. Artículo 25.1, primera frase.
23 Ecuador. Artículo 25.1, primera frase.
24 Egipto. Artículo 25.1, primera frase.
25 Estonia. Artículo 24.1, primera frase.
26 Finlandia. Artículo 26.1, primera frase.
27 Francia. Artículo 24.3, primera frase.
28 Gabón. Artículo 25.1, primera frase. oe.
29 Georgia. Artículo 26.1, primera frase. 097ww
333012 GGHohrenacgnia aK..ong. AAArrrtttííícccuuulllooo   222544...111,,,   ppprrriiimmmeeerrraaa   fffrrraaassseee... OE-A-2021-21able en https://
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción Contratante Disposición
listado
33 Hungría. Artículo 25.1, primera frase.
34 Islandia. Artículo 25.1, primera frase.
35 India. Artículo 25.1, primera frase.
36 Indonesia. Artículo 24.1, primera frase.
37 Irlanda. Artículo 25.1, primera frase.
38 Isla de Man. Artículo 26.1, primera frase.
39 Israel. Artículo 25.1, primera frase.
40 Italia. Artículo 25.1, primera frase y Protocolo 5.
41 Costa de Marfil. Artículo 24.1, primera frase.
42 Kazajistán. Artículo 25.1, primera frase.
43 URSS - Kirguistán. Artículo 21.1, primera frase.
44 Corea (del Sur). Artículo 24.1, primera frase.
45 Yugoslavia - Kosovo. Artículo 24.1, primera frase.
46 Kuwait. Artículo 25.1, primera frase.
47 Letonia. Artículo 25.1, primera frase.
48 Lituania. Artículo 25.1, primera frase.
49 Luxemburgo. Artículo 25.1, primera frase.
50 Macao. Artículo 25.1, primera frase.
52 Malasia. Artículo 25.1, primera frase.
53 Malta. Artículo 25.1, primera frase.
54 Mauricio. Artículo 25.1, primera frase.
55 México. Artículo 24.1, primera frase.
56 URSS - Moldavia. Artículo 21.1, primera frase.
57 Moldavia. Artículo 24.1, primera frase.
58 Mongolia. Artículo 25.1, primera frase.
59 Yugoslavia - Montenegro. Artículo 24.1, primera frase.
60 Marruecos. Artículo 25.1, primera frase.
61 Países Bajos. Artículo 28.1, primera frase.
62 Nueva Zelanda. Artículo 24.1, primera frase.
63 Nigeria. Artículo 25.1, primera frase.
64 Omán. Artículo 24.1, primera frase.
65 Pakistán. Artículo 25.1, primera frase.
66 Filipinas. Artículo 25.1, primera frase. e.
67 Polonia. Artículo 25.1, primera frase. 097ww
68 Portugal. Aa)r)t.ículo 24.1, primera frase (renumerado por el artículo XIII de
69 Qatar. Artículo 25.1, primera frase.
70 Rumanía. Artículo 26.1, primera frase.
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción Contratante Disposición
listado
71 Rusia. Artículo 25.1, primera frase.
72 Rusia (nuevo). Artículo 24.1, primera frase.
73 Ruanda. Artículo 25.1, primera frase.
74 San Marino. Artículo 26.1, primera frase.
75 Senegal. Artículo 24.1, primera frase.
76 Yugoslavia - Serbia. Artículo 24.1, primera frase.
77 Seychelles. Artículo 23.1, primera frase.
78 Singapur. Artículo 24.1, primera frase.
79 República Eslovaca. Artículo 25.1, primera frase.
80 Eslovenia. Artículo 25.1, primera frase.
81 Sudáfrica. Artículo 24.1, primera frase.
82 España. Artículo 25.1, primera frase.
83 Sri Lanka. Artículo 25.1, primera frase.
84 Suecia. Artículo 25.1, primera frase.
85 URSS - Tayikistán. Artículo 21.1, primera frase.
86 Tayikistán. Artículo 26.1, primera frase.
87 Tailandia. Artículo 25.1, primera frase.
88 Túnez. Artículo 25.1, primera frase.
89 Turquía. Artículo 25.1, primera frase.
90 URSS - Turkmenistán. Artículo 21.1, primera frase.
91 Uganda. Artículo 26.1, primera frase.
92 Ucrania. Artículo 25.1, primera frase.
93 Emiratos Árabes Unidos. Artículo 25.1, primera frase.
94 Reino Unido. Artículo 25.1, primera frase.
96 Uruguay. Artículo 24.1, primera frase.
97 Uzbekistán. Artículo 25.1, primera frase.
98 Venezuela. Artículo 25.1, primera frase.
99 Vietnam. Artículo 25.1, primera frase.
A tenor del artículo 16.6.b)(i) del Convenio, Bélgica considera que los siguientes 
convenios contienen una disposición que determina que los casos a los que resulte 
aplicable la primera frase del artículo 16.1 deben presentarse en un plazo inferior a tres 
años contados desde la primera notificación de la acción que genera una imposición no 
conforme con las disposiciones del convenio fiscal comprendido. A continuación, se  s
señala el número del artículo y del apartado de cada una de estas disposiciones. oe.
Número delils ctaodnovenio en el  Otra Jurisdicción Contratante Disposición
163 ABurasstrili.a. AArrttííccuulloo  2255..11,,  sseegguunnddaa  ffrraassee.. BOE-A-cable e
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción Contratante Disposición
listado
15 Canadá. Artículo 25.1, segunda frase.
22 Dinamarca. Artículo 25.1, segunda frase.
27 Francia. Artículo 24.3, segunda frase.
31 Grecia. Artículo 24.1, segunda frase.
35 India. Artículo 25.1, segunda frase.
37 Irlanda. Artículo 25.1, segunda frase.
39 Israel. Artículo 25.1, segunda frase.
40 Italia. Artículo 25.1, segunda frase.
49 Luxemburgo. Artículo 25.1, segunda frase.
52 Malasia. Artículo 25.1, segunda frase.
66 Filipinas. Artículo 25.1, segunda frase.
Artículo 24.1, segunda frase (renumerado por el artículo XIII de 
68 Portugal.
a)).
74 San Marino. Artículo 26.1, segunda frase.
89 Turquía. Artículo 25.1, segunda frase y Protocolo 9.
98 Venezuela. Artículo 25.1, segunda frase.
A tenor del artículo 16.6.b)(ii) del Convenio, Bélgica considera que los siguientes 
convenios contienen una disposición que determina que el plazo para la presentación de 
los casos a los que resulte aplicable la primera frase del artículo 16.1 es de al menos tres 
años contados desde la primera notificación de la acción que genera una imposición no 
conforme con las disposiciones del convenio fiscal comprendido en el Convenio. A 
continuación, se señala el número del artículo y del apartado de cada una de estas 
disposiciones.
Número del Convenio en el 
Otra Jurisdicción Contratante Disposición
listado
1 Albania. Artículo 25.1, segunda frase.
2 Argelia. Artículo 25.1, segunda frase.
3 Argentina. Artículo 25.1, segunda frase.
4 Armenia. Artículo 25.1, segunda frase.
5 Australia. Artículo 25.1, segunda frase.
7 Azerbaiyán. Artículo 25.1, segunda frase.
8 Baréin. Artículo 25.1, segunda frase.
9 Bangladés. Artículo 25.1, segunda frase.
10 Bielorrusia. Artículo 25.1, segunda frase. es
11 Yugoslavia - Bosnia y Herzegovina. Artículo 24.1, segunda frase. w.b
1124 BBoutlgsuaarian.a. AArrttííccuulloo  2255..11,,  sseegguunnddaa  ffrraassee.. 2021-21097n https://ww
16 Chile. Artículo 25.1, segunda frase.
17 China. Artículo 25.1, segunda frase.
Número del Convenio en el 
Otra Jurisdicción Contratante Disposición
listado
18 Congo (República Democrática). Artículo 24.1, segunda frase.
19 Croacia. Artículo 25.1, segunda frase.
20 Chipre. Artículo 25.1, segunda frase.
21 República Checa. Artículo 25.1, segunda frase.
23 Ecuador. Artículo 25.1, segunda frase.
24 Egipto. Artículo 25.1, segunda frase.
25 Estonia. Artículo 24.1, segunda frase.
26 Finlandia. Artículo 26.1, segunda frase.
28 Gabón. Artículo 25.1, segunda frase.
29 Georgia. Artículo 26.1, segunda frase.
30 Ghana. Artículo 25.1, segunda frase.
32 Hong Kong. Artículo 24.1, segunda frase.
33 Hungría. Artículo 25.1, segunda frase.
34 Islandia. Artículo 25.1, segunda frase.
36 Indonesia. Artículo 24.1, segunda frase.
38 Isla de Man. Artículo 26.1, segunda frase.
41 Costa de Marfil. Artículo 24.1, segunda frase.
42 Kazajistán. Artículo 25.1, segunda frase.
43 URSS - Kirguistán. Artículo 21.1, segunda frase.
44 Corea (del Sur). Artículo 24.1, segunda frase.
45 Yugoslavia - Kosovo. Artículo 24.1, segunda frase.
46 Kuwait. Artículo 25.1, segunda frase.
47 Letonia. Artículo 25.1, segunda frase.
48 Lituania. Artículo 25.1, segunda frase.
50 Macao. Artículo 25.1, segunda frase.
51 Macedonia. Artículo 24.1, segunda frase.
53 Malta. Artículo 25.1, segunda frase.
54 Mauricio. Artículo 25.1, segunda frase.
55 México. Artículo 24.1, segunda frase.
56 URSS - Moldavia. Artículo 21.1, segunda frase.
57 Moldavia. Artículo 24.1, segunda frase.
58 Mongolia. Artículo 25.1, segunda frase.
59 Yugoslavia - Montenegro. Artículo 24.1, segunda frase. e.
60 Marruecos. Artículo 25.1, segunda frase. 097ww
6612 PNauíesveas  ZBealajonsd.a. AArrttííccuulloo  2284..11,,  sseegguunnddaa  ffrraassee..
63 Nigeria. Artículo 25.1, segunda frase.
Número del Convenio en el 
Otra Jurisdicción Contratante Disposición
listado
64 Omán. Artículo 24.1, segunda frase.
65 Pakistán. Artículo 25.1, segunda frase.
67 Polonia. Artículo 25.1, segunda frase.
69 Qatar. Artículo 25.1, segunda frase.
70 Rumanía. Artículo 26.1, segunda frase.
71 Rusia. Artículo 25.1, segunda frase.
72 Rusia (nuevo). Artículo 24.1, segunda frase.
73 Ruanda. Artículo 25.1, segunda frase.
75 Senegal. Artículo 24.1, segunda frase.
76 Yugoslavia - Serbia. Artículo 24.1, segunda frase.
77 Seychelles. Artículo 23.1, segunda frase.
78 Singapur. Artículo 24.1, segunda frase.
79 República Eslovaca. Artículo 25.1, segunda frase.
80 Eslovenia. Artículo 25.1, segunda frase.
81 Sudáfrica. Artículo 24.1, segunda frase.
82 España. Artículo 25.1, segunda frase.
83 Sri Lanka. Artículo 25.1, segunda frase.
84 Suecia. Artículo 25.1, segunda frase.
85 URSS - Tayikistán. Artículo 21.1, segunda frase.
86 Tayikistán. Artículo 26.1, segunda frase.
87 Tailandia. Artículo 25.1, segunda frase.
88 Túnez. Artículo 25.1, segunda frase.
90 URSS - Turkmenistán. Artículo 21.1, segunda frase.
91 Uganda. Artículo 26.1, segunda frase.
92 Ucrania. Artículo 25.1, segunda frase.
93 Emiratos Árabes Unidos. Artículo 25.1, segunda frase.
94 Reino Unido. Artículo 25.1, segunda frase.
95 Estados Unidos. Artículo 24.1, segunda frase.
96 Uruguay. Artículo 24.1, segunda frase.
97 Uzbekistán. Artículo 25.1, segunda frase.
99 Vietnam. Artículo 25.1, segunda frase.
Notificación de los convenios incluidos en el listado que no contienen determinadas 
disposiciones 
A  tenor  artículo  16.6.c)(i)  del  Convenio,  Bélgica  considera  que  los  siguientes 
convenios no contienen ninguna de las disposiciones descritas en el artículo 16.4.b)(i).
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción Contratante
listado
22 Dinamarca.
27 Francia.
37 Irlanda.
39 Israel.
49 Luxemburgo.
52 Malasia.
68 Portugal.
A  tenor  artículo  16.6.c)(ii)  del  Convenio,  Bélgica  considera  que  los  siguientes 
convenios no contienen ninguna de las disposiciones descritas en el artículo 16.4.b)(ii).
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción Contratante
listado
2 Argelia.
3 Argentina.
5 Australia.
6 Austria.
10 Bielorrusia.
11 Yugoslavia-Bosnia y Herzegovina.
13 Brasil.
14 Bulgaria.
15 Canadá.
16 Chile.
20 Chipre.
21 República Checa.
22 Dinamarca.
23 Ecuador.
24 Egipto.
26 Finlandia.
27 Francia. s
28 Gabón. bo
31 Grecia. 097ww
33 Hungría.
3367 IInrladnodnae.sia. BOE-A-cable e
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción Contratante
listado
39 Israel.
40 Italia.
41 Costa de Marfil.
43 URSS-Kirguistán.
44 Corea (del Sur).
45 Yugoslavia-Kosovo.
46 Kuwait.
52 Malasia.
53 Malta.
54 Mauricio.
55 México.
56 URSS-Moldavia.
58 Mongolia.
59 Yugoslavia-Montenegro.
63 Nigeria.
65 Pakistán.
66 Filipinas.
68 Portugal.
70 Rumanía.
71 Rusia.
75 Senegal.
76 Yugoslavia-Serbia.
79 República Eslovaca.
80 Eslovenia.
81 Sudáfrica.
82 España.
83 Sri Lanka.
84 Suecia.
85 URSS-Tayikistán.
87 Tailandia.
89 Turquía.
90 URSS-Turkmenistán.
93 Emiratos Árabes Unidos. e.
98 Venezuela. 097ww
99 Vietnam.
A  tenor  artículo  16.6.d)(i)  del  Convenio,  Bélgica  considera  que  los  siguientes 
convenios no contienen ninguna de las disposiciones descritas en el artículo 16.4.c)(i).
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción Contratante
listado
5 Australia.
6 Austria.
11 Yugoslavia-Bosnia y Herzegovina.
13 Brasil.
22 Dinamarca.
26 Finlandia.
27 Francia.
37 Irlanda.
39 Israel.
41 Costa de Marfil.
44 Corea.
45 Yugoslavia-Kosovo.
49 Luxemburgo.
52 Malasia.
53 Malta.
59 Yugoslavia-Montenegro.
66 Filipinas.
68 Portugal.
76 Yugoslavia-Serbia.
87 Tailandia.
A  tenor  artículo  16.6.d)(ii)  del  Convenio,  Bélgica  considera  que  los  siguientes 
convenios no contienen ninguna de las disposiciones descritas en el artículo 16.4.c)(ii).
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción Contratante
listado
1 Albania.
2 Argelia.
3 Argentina.
4 Armenia.
5 Australia.
6 Austria. s
7 Azerbaiyán. bo
8 Baréin. 097ww
9 Bangladés.
10 Bielorrusia.
11 Yugoslavia-Bosnia y Herzegovina. Bc
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción Contratante
listado
12 Botsuana.
13 Brasil.
14 Bulgaria.
15 Canadá.
16 Chile.
17 China.
18 Congo (República Democrática).
19 Croacia.
20 Chipre.
21 República Checa.
22 Dinamarca.
23 Ecuador.
24 Egipto.
25 Estonia.
26 Finlandia.
27 Francia.
28 Gabón.
29 Georgia.
30 Ghana.
31 Grecia.
32 Hong Kong.
33 Hungría.
34 Islandia.
35 India.
36 Indonesia.
37 Irlanda.
38 Isla de Man.
39 Israel.
40 Italia.
41 Costa de Marfil.
42 Kazajistán.
43 URSS-Kirguistán.
44 Corea (del Sur). e.
45 Yugoslavia-Kosovo. 097ww
4467 KLeutwoaniita..
48 Lituania.
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción Contratante
listado
49 Luxemburgo.
50 Macao.
51 Macedonia.
52 Malasia.
53 Malta.
54 Mauricio.
55 México.
56 URSS-Moldavia.
57 Moldavia.
58 Mongolia.
59 Yugoslavia-Montenegro.
60 Marruecos.
61 Países Bajos.
62 Nueva Zelanda.
63 Nigeria.
64 Omán.
65 Pakistán.
66 Filipinas.
67 Polonia.
68 Portugal.
69 Qatar.
70 Rumanía.
71 Rusia.
72 Rusia (nuevo).
73 Ruanda.
74 San Marino.
75 Senegal.
76 Yugoslavia-Serbia.
77 Seychelles.
78 Singapur.
79 República Eslovaca.
80 Eslovenia.
81 Sudáfrica. e.
82 España. 097ww
8834 SSrui eLcaian.ka.
85 URSS-Tayikistán.
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción Contratante
listado
86 Tayikistán.
87 Tailandia.
88 Túnez.
89 Turquía.
90 URSS-Turkmenistán.
91 Uganda.
92 Ucrania.
93 Emiratos Árabes Unidos.
94 Reino Unido.
95 Estados Unidos.
96 Uruguay.
97 Uzbekistán.
98 Venezuela.
99 Vietnam.
Artículo 17.  Ajustes correlativos.
Notificación de las disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado.
A  tenor  del  artículo  17.4  del  Convenio,  Bélgica  considera  que  los  siguientes 
convenios  contienen  alguna  de  las  disposiciones  descritas  en  el  artículo  17.2.  A 
continuación, se señala el número del artículo y del apartado de cada una de estas 
disposiciones.
Número del convenio
Otra Jurisdicción Contratante Disposición
en el listado
1 Albania. Artículo 9.2.
2 Argelia. Artículo 9.2.
3 Argentina. Artículo 9.2.
4 Armenia. Artículo 9.2.
5 Australia. Artículo 9.3.
7 Azerbaiyán. Artículo 9.2.
8 Baréin. Artículo 9.2.
10 Bielorrusia. Artículo 9.2.
12 Botsuana. Artículo 9.2.
15 Canadá. Artículo 9.2.
16 Chile. Artículo 9.2. o
17 China. Artículo 9.2. 097ww
18 Congo (República Democrática). Artículo 9.2.
1295 CEsrotoanciiaa.. AArrttííccuulloo  99..22.. BOE-A-cable e
Número del convenio
Otra Jurisdicción Contratante Disposición
en el listado
26 Finlandia. Artículo 9.2.
27 Francia. Artículo 5.4, segunda frase.
29 Georgia. Artículo 9.2.
30 Ghana. Artículo 9.2.
32 Hong Kong. Artículo 9.2.
34 Islandia. Artículo 9.2.
38 Isla de Man. Artículo 9.2.
46 Kuwait. Artículo 9.2.
47 Letonia. Artículo 9.2.
48 Lituania. Artículo 9.2.
50 Macao. Artículo 9.2.
51 Macedonia. Artículo 9.2.
52 Malasia. Artículo 9.2 (modificado por el artículo V de b)).
57 Moldavia. Artículo 9.2.
60 Marruecos. Artículo 9.2.
61 Países Bajos. Artículo 9.2.
62 Nueva Zelanda. Artículo 9.2 (modificado por el artículo 4 de a)).
63 Nigeria. Artículo 9.2.
64 Omán. Artículo 9.2.
66 Filipinas. Artículo 9.2.
67 Polonia. Artículo 9.2.
69 Qatar. Artículo 9.2.
70 Rumanía. Artículo 9.2.
72 Rusia (nuevo). Artículo 9.2.
73 Ruanda. Artículo 9.2.
74 San Marino. Artículo 9.2.
77 Seychelles. Artículo 9.2.
78 Singapur. Artículo 9.2.
81 Sudáfrica. Artículo 9.2.
82 España. Artículo 9.2.
83 Sri Lanka. Artículo 9.2.
86 Tayikistán. Artículo 9.2.
88 Túnez. Artículo 9.2. e.
89 Turquía. Artículo 9.2. 097ww
9912 UUgcraanndiaa.. AArrttííccuulloo  99..22..
94 Reino Unido. Artículo 9.2.
Número del convenio
Otra Jurisdicción Contratante Disposición
en el listado
95 Estados Unidos. Artículo 9.2.
96 Uruguay. Artículo 9.2.
97 Uzbekistán. Artículo 9.2.
99 Vietnam. Artículo 9.2.
Artículo 18.  Opción respecto de la aplicación de la Parte VI.
Notificación de la elección de las disposiciones opcionales.
A tenor del artículo 18 del Convenio, Bélgica opta por aplicar la Parte VI.
Artículo 19.  Arbitraje obligatorio y vinculante
Reservas.
A tenor del artículo 19.12 del Convenio, Bélgica se reserva el derecho a aplicar las 
siguientes normas en relación a sus convenios fiscales comprendidos en el Convenio, 
sin perjuicio de las demás disposiciones del artículo 19:
toda cuestión no resuelta tras un procedimiento amistoso que hubiera recaído en el 
ámbito del arbitraje previsto en el presente Convenio no podrá será objeto de tal arbitraje 
cuando  un  tribunal  judicial  o  administrativo  de  cualquiera  de  las  Jurisdicciones 
contratantes se haya pronunciado previamente sobre esa cuestión;
si, en cualquier momento posterior a la solicitud de arbitraje, y antes de que la 
comisión  arbitral  haya  emitido  su  decisión  a  las  autoridades  competentes  de  las 
Jurisdicciones  contratantes,  un  tribunal  judicial  o  administrativo  de  una  de  las 
Jurisdicciones contratantes se pronunciara sobre la cuestión, el procedimiento de arbitral 
quedará concluido.
Artículo 24.  Acuerdo sobre una resolución distinta.
Notificación de la elección de las disposiciones opcionales.
A tenor del artículo 24.1 del Convenio, Bélgica opta por aplicar el artículo 24.2.
Reserva.
A tenor del artículo 24.3 del Convenio, Bélgica se reserva el derecho a no aplicar el 
artículo 24.2 en relación con sus convenios fiscales comprendidos en los que se aplique 
el artículo 23.2.
Artículo 26.  Compatibilidad.
Reserva.
A tenor del artículo 26.4 del Convenio, Bélgica se reserva el derecho a no aplicar la 
Parte VI respecto de los convenios fiscales comprendidos señalados que ya prevén la 
obligatoriedad de remitir a arbitraje vinculante toda cuestión no resuelta que se derive de 
un procedimiento amistoso. A continuación, se señala el número del artículo y del  es
apartado de cada una de estas disposiciones. bo
Número delils ctaodnovenio en el  Otra Jurisdicción Contratante Disposición
12 Botsuana. Artículo 25.6.
38 Isla de Man. Artículo 26.6.
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción Contratante Disposición
listado
57 Moldavia. Artículo 24.6.
67 Polonia. Artículo 25.6 (modificado por el artículo VII de a)).
94 Reino Unido. Artículo 25.5 (modificado por el artículo XVII.2 de a)).
95 Estados Unidos. Artículo 24 (7 y 8) y Protocolo 6.
96 Uruguay. Artículo 24.5.
Notificación de las disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado.
A  tenor  del  artículo  26.1  del  Convenio,  Bélgica  considera  que  los  siguientes 
convenios no están comprendidos en el ámbito de ninguna reserva formulada conforme 
al artículo 26.4 y contienen una disposición que prevé un procedimiento de arbitraje para 
toda cuestión no resuelta que se derive de un procedimiento amistoso. A continuación, 
se señala el número del artículo y del apartado de cada una de estas disposiciones.
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción Contratante Disposición
listado
52 Malasia. Artículo 25.5 modificado por el artículo XVII de b)).
55 México. Protocolo 9 (modificado por artículo XIX.7 de a)).
72 Rusia (nuevo). Protocolo 4.
86 Tayikistán. Artículo 26.6.
Notificación relativa a la aplicación del Convenio entre Bélgica y los Paises Bajos
De conformidad con los apartados 1(b) y (5)(b) del artículo35 del Convenio, el Reino 
de Bélgica notifica su intención de aplicar un plazo más corto en relación con el convenio 
siguiente: Convenio entre el Reino de Bélgica y el Reino de los Países Pajos para evitar 
la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y 
el patrimonio, los Protocolos I y II y el Canje de Notas hechos en Luxemburgo el 5 de 
junio de 2001.
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción Contratante Plazo
listado
61 Paises Bajos. Un mes natural y seis días.
Bosnia y Herzegovina
Reservas y notificaciones formuladas por Bosnia y Herzegovina en el momento de 
depositar el instrumento de ratificación, de conformidad con los artículos 28.5 y 29.1 del 
Convenio
Artículo 2.  Interpretación de términos.
Notificación. Convenios comprendidos en el Convenio Multilateral.
A efectos de lo dispuesto en el artículo 2.1.a).ii) del Convenio, Bosnia y Herzegovina 
desea que los siguientes convenios queden comprendidos en el Convenio:
Instrumento 
Fecha de 
Otra Jurisdicción  original/por  Fecha de la 
N.º Título entrada en 
contratante el que se  firma
vigor
modifica
Convenio entre el Consejo de Ministros de Bosnia y Herzegovina y el 
Consejo de Ministros de la República de Albania para evitar la doble 
1 Albania. Original. 17-06-2008 10-05-2012
imposición en materia de impuestos sobre la renta y el patrimonio y 
prevenir la evasión fiscal.
Convenio entre Bosnia y Herzegovina y la República Argelina 
2 Democrática y Popular para evitar la doble imposición y prevenir la  Argelia. Original. 09-02-2009 27-10-2010
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y el patrimonio.
Convenio entre Bosnia y Herzegovina y la República de Austria para 
3 evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta y el  Austria. Original. 16-12-2010 26-10-2011
patrimonio.
Convenio entre el Consejo de Ministros de Bosnia y Herzegovina y el 
Gobierno de la República de Azerbaiyán para evitar la doble imposición y 
4 Azerbaiyán. Original. 18-10-2012 26-12-2013
prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y el 
patrimonio.
Convenio entre la República Federativa Socialista de Yugoslavia y el 
5 Reino de Bélgica y para evitar la doble imposición en materia de  Bélgica. Original. 21-11-1980 26-05-1983
impuestos sobre la renta y el patrimonio.
Convenio entre el Consejo Ejecutivo Federal Gobierno de la Asamblea 
de la República Federativa Socialista de Yugoslavia y el Gobierno de la  República Popular 
6 Original. 02-12-1988 16-12-1989
República Popular China y para evitar la doble imposición en materia de  China.
impuestos sobre la renta y el patrimonio.
Convenio entre Bosnia y Herzegovina y la República de Croacia para 
7 evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta y el  Croacia. Original. 07-06-2004 22-06-2005
patrimonio.
Convenio entre la República Federativa Socialista de Yugoslavia y la 
8 República de Chipre para evitar la doble imposición en materia de  Chipre. Original. 29-06-1985 08-09-1986
impuestos sobre la renta y el patrimonio.
Convenio entre Bosnia y Herzegovina y la República Checa para evitar 
9 la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de Impuestos  República Checa. Original. 20-11-2007 12-05-2010 s
sobre la renta y el patrimonio. e.
1101 CRiCYmuoeopgnpnuovúveseebslnnlaitciiovooasi  a ee ds nnyeott  brreFeerl ie  nGlea lllaoa  RGnb redioeepibnarúnit eapbor al nyidcro aeea   dl el Fapeve a iRldtataree irRmpr alúaeotb pinvdlúiiaoocb ba.Slil ceoFa cri maiFanpelicsodetseasir caadi ótepivn aYa reu aSng e oomvcsiiatlaaatlevris rilatiaaa  y  ddd oleeab   le  FFirnalnacnidai.a. OOrriiggiinnaall.. 0288--0053--11998764 1081--1028--11998775 OE-A-2021-21097able en https://www.
imposición en materia de impuestos sobre la renta.
Instrumento 
Fecha de 
Otra Jurisdicción  original/por  Fecha de la 
N.º Título entrada en 
contratante el que se  firma
vigor
modifica
Convenio entre la República Federativa Socialista de Yugoslavia y la 
12 República Federal de Alemania para evitar la doble imposición en  Alemania. Original. 26-03-1987 03-12-1988
materia de impuestos sobre la renta y el patrimonio.
Convenio entre Bosnia y Herzegovina y la República Helénica y para 
13 evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta y el  Grecia. Original. 23-07-2007 12-07-2012
patrimonio.
Convenio entre la República Federativa Socialista de Yugoslavia y la 
14 República Popular de Hungría para evitar la doble imposición en materia  Hungría. Original. 17-10-1985 03-07-1987
de impuestos sobre la renta y el patrimonio.
Convenio entre Bosnia y Herzegovina e Irlanda para evitar la doble 
15 imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la  Irlanda. Original. 03-11-2009 25-06-2012
renta y las ganancias de capital.
Convenio entre la República Federativa Socialista de Yugoslavia y la 
16 República Italiana para evitar la doble imposición en materia de  Italia. Original. 24-02-1982 03-07-1985
impuestos sobre la renta y el patrimonio.
Convenio entre Bosnia y Herzegovina y el Gobierno del Reino de 
17 Jordania para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en  Jordania. Original. 25-06-2007 01-01-2013
materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre Bosnia y Herzegovina y el Estado de Kuwait para evitar 
18 la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos  Kuwait. Original. 28-10-2008 11-02-2016
sobre la renta y el patrimonio.
Convenio entre el Consejo de Ministros de Bosnia y Herzegovina y el 
19 Gobierno de la República de Macedonia para evitar la doble imposición  Macedonia (ARY). Original. 24-09-2013 02-06-2014
en materia de impuestos sobre la renta y el patrimonio.
Convenio entre Bosnia y Herzegovina y el Gobierno de Malasia y para 
20 evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Malasia. Original. 21-06-2007 30-07-2012
impuestos sobre la renta.
Convenio entre Bosnia y Herzegovina y la República de Moldavia para 
21 evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Moldavia. Original. 08-12-2003 17-12-2004
impuestos sobre la renta y el patrimonio.
Convenio entre Bosnia y Herzegovina y Serbia y Montenegro para evitar  Serbia y 
22 la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta y el  Montenegro  Original. 26-05-2004 02-06-2005
patrimonio. (Montenegro ).
Convenio entre la República Federativa Socialista de Yugoslavia y el 
23 Reino de los Países Bajos para evitar la doble imposición en materia de  Países Bajos. Original. 22-02-1982 06-02-1983
impuestos sobre la renta y el patrimonio.
Original. 01-09-1983 20-08-2008
Convenio entre la República Federativa Socialista de Yugoslavia y el 
24 Reino de Noruega para evitar la doble imposición en materia de  Noruega. Instrumento 
impuestos sobre la renta y el patrimonio. por el que se  20-08-2008 20-08-2008
modifica a).
Convenio entre Bosnia y Herzegovina y la República Islámica de  e
25 Pakistán para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en  Pakistán. Original. 24-08-2004 07-02-2006 bo
materia de impuestos sobre la renta. 097www.
26 Ceimvopintauvree lsnati oods oe sbnoltebre rime B ploaos srneiicnaiót ayn  H yy e eprlz rpeeavgteornivmiirno laan  iyoe .vlaa sRióenp úfibslcicaal  edne  mPoaltoenriiaa  dpea ra  Polonia. Original. 04-06-2014 07-03-2016 OE-A-2021-21able en https://
Instrumento 
Fecha de 
Otra Jurisdicción  original/por  Fecha de la 
N.º Título entrada en 
contratante el que se  firma
vigor
modifica
Convenio entre el Consejo de Ministros de Bosnia y Herzegovina y el 
27 Gobierno del Estado de Qatar para evitar la doble imposición y prevenir  Qatar. Original. 21-07-2010 13-02-2012
la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre Bosnia y Herzegovina y Rumanía para evitar la doble 
28 imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la  Rumanía. Original. 06-12-2016 18-05-2018
renta.
Convenio entre Bosnia y Herzegovina y Serbia y Montenegro y para  Serbia y 
29 evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta y el  Montenegro  Original. 26-05-2004 02-06-2005
patrimonio. (Serbia).
República Socialista 
Convenio entre la República Federativa Socialista de Yugoslavia y la 
de Checoslovaquia 
30 República Socialista de Checoslovaquia para evitar la doble imposición  Original. 02-11-1981 17-04-1983
(República 
en materia de impuestos sobre la renta y el patrimonio.
Eslovaca).
Convenio entre Bosnia y Herzegovina y la República de Eslovenia para 
31 evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Eslovenia. Original. 16-05-2006 20-11-2006
impuestos sobre la renta y el patrimonio.
Convenio entre Bosnia y Herzegovina y el Reino de España para evitar 
32 la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de Impuestos  España. Original. 05-02-2008 04-01-2011
sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre la República Federativa Socialista de Yugoslavia y la 
33 República Democrática Socialista de Sri Lanka para evitar la doble  Sri Lanka. Original. 07-05-1985 22-03-1986
imposición en materia de impuestos sobre la renta y el patrimonio.
Convenio entre la República Federativa Socialista de Yugoslavia y el 
34 Reino de Suecia para evitar la doble imposición en materia de impuestos  Suecia. Original. 18-06-1980 16-12-1981
sobre la renta y el patrimonio.
Convenio entre Bosnia y Herzegovina y la República de Turquía para 
35 evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta y el  Turquía. Original. 16-02-2005 23-04-2009
patrimonio.
Convenio entre Bosnia y Herzegovina y los Emiratos Árabes Unidos para 
Emiratos Árabes 
36 evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta y el  Original. 18-09-2006 30-04-2007
Unidos.
patrimonio.
Convenio entre la República Federativa Socialista de Yugoslavia y el 
37 Reino Unido de Gran Bretaña e Irlanda del Norte para evitar la doble  Reino Unido. Original. 06-11-1981 16-09-1982
imposición en materia de impuestos sobre la renta.
Artículo 3.  Entidades transparentes.
Reserva.
En  virtud  del  artículo  3.5.a)  del  Convenio,  Bosnia  y  Herzegovina  se  reserva  el 
derecho a no aplicar nada de lo dispuesto en el artículo 3 a sus convenios fiscales 
comprendidos en el Convenio.
Artículo 4.  Entidades con doble residencia. b
REne sevirrvtuad.  del  artículo  4.3.a)  del  Convenio,  Bosnia  y  Herzegovina  se  reserva  el  2021-21097n https://ww
dcoemrepcrheon dai dnoos  eanp leicl aCr onnavdean iod.e lo dispuesto en el artículo 4 a sus convenios fiscales  BOE-A-cable e
Artículo 5.  Aplicación de los métodos para eliminar la doble imposición.
Reserva.
En virtud del artículo 5.8 del Convenio, Bosnia y Herzegovina se reserva el derecho a 
no aplicar nada de lo dispuesto en el artículo 5 respecto de sus convenios fiscales 
comprendidos en el Convenio.
Artículo 6.  Objeto de los convenios fiscales comprendidos.
Notificación  del  texto  del  Preámbulo  existente  en  los  convenios  incluidos  en  el 
listado.
A efectos de lo dispuesto en el artículo 6.5 del Convenio, Bosnia y Herzegovina 
considera que los siguientes convenios no están comprendidos en el ámbito de una 
reserva formulada al amparo del artículo 6.4 y contienen en el Preámbulo la redacción 
mencionada  en  el  artículo  6.2.  A  continuación,  se  reproduce  el  texto  del  párrafo 
correspondiente.
Número del 
convenio en  Otra Jurisdicción contratante Texto del Preámbulo
el listado
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la 
1 Albania.
renta y el patrimonio y prevenir la evasión fiscal».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la 
2 Argelia.
renta y el patrimonio».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la 
3 Austria.
renta y el patrimonio».
«Deseando fomentar las relaciones económicas bilaterales entre los dos países mediante la conclusión 
4 Azerbaiyán. de un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos 
sobre la renta y el patrimonio».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la 
5 Bélgica.
renta y el patrimonio».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la 
6 República Popular China.
renta y el patrimonio».
7 Croacia. «želeći sklopiti Ugovor o izbjegavanju dvostrukog oporezivanja porezima na dohodak i na imovinu».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la 
8 Chipre.
renta y el patrimonio».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
9 República Checa.
de impuestos sobre la renta y el patrimonio».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la 
10 Finlandia.
renta y el patrimonio».
«El Gobierno de la República Federativa Socialista de Yugoslavia y el Gobierno de la República 
11 Francia. Francesa, deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos 
sobre la renta,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la  s
12 Alemania. renta y el patrimonio». oe.e
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la  097ww
13 Grecia. rceonotpae yr aecl iópna tericmoonnóimo,i ccao ny  vdiest aostr oa  tpiproop, iyc ilaar  inuvnearss icóonn ednictiroen leoss  edsotsa bplaeíss epsa»ra. el desarrollo integral de la
14 Hungría. «reDnetas eya enld poa ctroimncolnuiior »u.n Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la
Número del 
convenio en  Otra Jurisdicción contratante Texto del Preámbulo
el listado
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
15 Irlanda.
de impuestos sobre la renta y las ganancias de capital».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la 
16 Italia.
renta y el patrimonio».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
17 Jordania.
de impuestos sobre la renta».
«Deseando fomentar sus relaciones económicas mediante la conclusión de un Convenio para evitar la 
18 Kuwait.
doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y el patrimonio».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la 
19 Macedonia (ARY).
renta y el patrimonio».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
20 Malasia.
de impuestos sobre la renta».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
21 Moldavia.
de impuestos sobre la renta y el patrimonio».
Serbia y Montenegro  «Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la 
22
(Montenegro). renta y el patrimonio».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la 
23 Países Bajos.
renta y el patrimonio».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la 
24 Noruega.
renta y el patrimonio».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
25 Pakistán. de impuestos sobre la renta, y para fomentar y reforzar las relaciones económicas entre los dos 
países».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
26 Polonia.
de impuestos sobre la renta y el patrimonio».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
27 Qatar.
de impuestos sobre la renta».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
28 Rumanía.
de impuestos sobre la renta,».
Serbia y Montenegro  «Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la 
29
(Serbia). renta y el patrimonio».
República Socialista de 
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la 
30 Checoslovaquia (República 
renta y el patrimonio».
Eslovaca).
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
31 Eslovenia.
de impuestos sobre la renta y el patrimonio».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
32 España.
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la 
33 Sri Lanka. es
renta y el patrimonio». e.
3354 TSuureqcuiaía.. «r«reeDDnneettaass  eeyyaa  eennlldd  ppooaa  ccttrrooiimmnnccoollnnuuiiiioorr  »»uu..nn  CCoonnvveenniioo  ppaarraa  eevviittaarr  llaa  ddoobbllee  iimmppoossiicciióónn  eenn  mmaatteerriiaa  ddee  iimmppuueessttooss  ssoobbrree  llaa   OE-A-2021-21097able en https://www.
Número del 
convenio en  Otra Jurisdicción contratante Texto del Preámbulo
el listado
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la 
36 Emiratos Árabes Unidos.
renta y el patrimonio».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la 
37 Reino Unido.
renta».
Artículo 7.  Medidas para impedir la utilización abusiva de los convenios.
Notificación de las disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado.
A efectos de lo dispuesto en el artículo 7.17.a) del Convenio, Bosnia y Herzegovina 
considera que los siguientes convenios no están sujetos a reserva alguna en virtud del 
artículo  7.15.b)  y  contienen  disposiciones  de  las  descritas  en  el  artículo  7.2.  A 
continuación, se señala el número del artículo y del apartado de cada una de estas 
disposiciones.
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
17 Jordania. Artículo 11.7.
26 Polonia. Artículo 26.1.
– Operaciones con dividendos.
Reserva.
En  virtud  del  artículo  8.3.a)  del  Convenio,  Bosnia  y  Herzegovina  se  reserva  el 
derecho a no aplicar nada de lo dispuesto en el artículo 8 a sus convenios fiscales 
comprendidos en el Convenio.
Artículo 9.  Ganancias de capital procedentes de la enajenación de acciones o 
derechos  asimilables  en  entidades  cuyo  valor  proceda  principalmente  de  bienes 
inmuebles.
Notificación de la elección de las disposiciones opcionales.
A efectos de lo dispuesto en el artículo 9.8 del Convenio, Bosnia y Herzegovina opta 
por aplicar el artículo 9.4.
Notificación de las disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado.
A efectos de lo dispuesto en el artículo 9.7 del Convenio, Bosnia y Herzegovina 
considera que los siguientes convenios contienen disposiciones de las descritas en el 
artículo 9.1.). A continuación, se señala el número del artículo y del apartado de cada 
una de estas disposiciones.
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
1 Albania. Artículo 13.4. oe.
4 Azerbaiyán. Artículo 13.4. 097ww
11071 CFFirrnaolnaaccniidaai..a. AAArrrtttííícccuuulllooo   1313 3d..4e1.l. Protocolo. OE-A-2021-21able en https://
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
15 Irlanda. Artículo 13.4.
17 Jordania. Artículo 13.4.
21 Moldavia. Artículo 13.4.
22 Serbia y Montenegro (Montenegro). Artículo 13.4.
25 Pakistán. Artículo 13.4.
26 Polonia. Artículo 13.4.
28 Rumanía. Artículo 13.4.
29 Serbia y Montenegro (Serbia). Artículo 13.4.
32 España. Artículo 13.4.
Artículo  10.  Norma  antiabuso  para  establecimientos  permanentes  situados  en 
terceras jurisdicciones.
Reserva.
En virtud del artículo 10.5.a) del Convenio, Bosnia y Herzegovina se reserva el 
derecho a no aplicar nada de lo dispuesto en el artículo 10 a sus convenios fiscales 
comprendidos en el Convenio.
Artículo 11.  Aplicación de los convenios fiscales para restringir el derecho de una 
Parte a someter a imposición a sus propios residentes.
Reserva.
En  virtud  del  artículo11.3.a)  del  Convenio,  Bosnia  y  Herzegovina  se  reserva  el 
derecho a no aplicar nada de lo dispuesto en el artículo 11 a sus convenios fiscales 
comprendidos en el Convenio.
Artículo 12.  Elusión artificiosa del estatus de establecimiento permanente a través 
de acuerdos de comisión y estrategias similares.
Notificación de las disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado.
A efectos de lo dispuesto en el artículo 12.5 del Convenio, Bosnia y Herzegovina 
considera que los siguientes convenios contienen disposiciones de las descritas en el 
artículo 12.3.a). A continuación, se señala el número del artículo y del apartado de cada 
una de estas disposiciones.
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
1 Albania. Artículo 5.5.
2 Argelia. Artículo 5.5.
3 Austria. Artículo 5.5. s
4 Azerbaiyán. Artículo 5.5.a). b
5 Bélgica. Artículo 5.4. 097ww
6 República Popular China. Artículo 5.5.
7 Croacia. Artículo 5.5.
8 Chipre. Artículo 5.5.
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
9 República Checa. Artículo 5.5.
10 Finlandia. Artículo 5.5.
11 Francia. Artículo 5.4.
12 Alemania. Artículo 5.5.
13 Grecia. Artículo 5.5.
14 Hungría. Artículo 5.5.
15 Irlanda. Artículo 5.5.
16 Italia. Artículo 5.4.
17 Jordania. Artículo 5.5.a).
18 Kuwait. Artículo 5.7.a).
19 Macedonia (ARY). Artículo 5.5.
20 Malasia. Artículo 5.6.a).
21 Moldavia. Artículo 5.5.
22 Serbia y Montenegro (Montenegro). Artículo 5.5.
23 Países Bajos. Artículo 5.5.
24 Noruega. Artículo 5.5.
25 Pakistán. Artículo 5.5.
26 Polonia. Artículo 5.5.
27 Qatar. Artículo 5.5.
28 Rumanía. Artículo 5.5.
29 Serbia y Montenegro (Serbia). Artículo 5.5.
República Socialista de Checoslovaquia 
30 Artículo 5.5.
(República Eslovaca).
31 Eslovenia. Artículo 5.5.
32 España. Artículo 5.5.
33 Sri Lanka. Artículo 5.5.a).
34 Suecia. Artículo 5.4.
35 Turquía. Artículo 5.5.
36 Emiratos Árabes Unidos. Artículo 5.5.
37 Reino Unido. Artículo 5.4.
A efectos de lo dispuesto en el artículo 12.6 del Convenio, Bosnia y Herzegovina 
considera que los siguientes convenios contienen disposiciones de las descritas en el 
artículo 12.3. b). A continuación, se señala el número del artículo y del apartado de cada  e
una de estas disposiciones. bo
Número delils ctaodnovenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
1 Albania. Artículo 5.6.
2 Argelia. Artículo 5.6.
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
3 Austria. Artículo 5.6.
4 Azerbaiyán. Artículo 5.7.
5 Bélgica. Artículo 5.5.
6 República Popular China. Artículo 5.6.
7 Croacia. Artículo 5.6.
8 Chipre. Artículo 5.6.
9 República Checa. Artículo 5.6.
10 Finlandia. Artículo 5.6.
11 Francia. Artículo 5.5.
12 Alemania. Artículo 5.6.
13 Grecia. Artículo 5.6.
14 Hungría. Artículo 5.6.
15 Irlanda. Artículo 5.6.
16 Italia. Artículo 5.5.
17 Jordania. Artículo 5.7.
18 Kuwait. Artículo 5.8.
19 Macedonia (ARY). Artículo 5.6.
20 Malasia. Artículo 5.7.
21 Moldavia. Artículo 5.6.
22 Serbia y Montenegro (Montenegro). Artículo 5.6.
23 Países Bajos. Artículo 5.6.
24 Noruega. Artículo 5.6.
25 Pakistán. Artículo 5.6.
26 Polonia. Artículo 5.6.
27 Qatar. Artículo 5.6.
28 Rumanía. Artículo 5.6.
29 Serbia y Montenegro (Serbia). Artículo 5.6.
República Socialista de Checoslovaquia 
30 Artículo 5.6.
(República Eslovaca).
31 Eslovenia. Artículo 5.6.
32 España. Artículo 5.6.
33 Sri Lanka. Artículo 5.6.
34 Suecia. Artículo 5.5. es
35 Turquía. Artículo 5.6. w.b
3367 ERmeiinraot oUsn iÁdroa.bes Unidos. AArrttííccuulloo  55..65.. 2021-21097n https://ww
Artículo 13.  Elusión artificiosa del estatus de establecimiento permanente a través 
de exenciones de actividades concretas.
Reserva.
En virtud del artículo 13.6.a) del Convenio, Bosnia y Herzegovina se reserva el 
derecho a no aplicar nada de lo dispuesto en el artículo 13 a sus convenios fiscales 
comprendidos en el Convenio.
Artículo 14.  Fragmentación de contratos.
Reserva.
En virtud del artículo 14.3.a) del Convenio, Bosnia y Herzegovina se reserva el 
derecho a no aplicar nada de lo dispuesto en el artículo 14 a sus convenios fiscales 
comprendidos en el Convenio.
Artículo 15.  Definición de Persona estrechamente vinculada a una empresa.
Artículo 16.  Procedimiento amistoso.
Reserva.
En virtud del artículo 16.5.a) del Convenio, Bosnia y Herzegovina se reserva el 
derecho  a  no  aplicar  la  primera  frase  del  artículo  16.1  a  sus  convenios  fiscales 
comprendidos alegando que su intención es cumplir el estándar mínimo para la mejora 
de  la  resolución  de  controversias  conforme  al  Paquete  BEPS  de  la  OCDE/G20, 
garantizando que, al amparo de cada uno de sus convenios fiscales comprendidos 
(distintos de aquellos que permitan a una persona presentar un caso a la autoridad 
competente  de  cualquiera  de  las  Jurisdicciones  contratantes),  cuando  una  persona 
considere que las acciones adoptadas por una o por ambas Jurisdicciones contratantes 
implican o pueden implicar para ella una imposición no conforme con las disposiciones 
del convenio fiscal comprendido, podrá, con independencia de los recursos previstos por 
el Derecho interno de esas Jurisdicciones contratantes, someter su caso a la autoridad 
competente de la Jurisdicción contratante de la que sea residente o, cuando el caso esté 
comprendido en el ámbito de una disposición de un convenio fiscal comprendido relativa 
a la no discriminación por razón de nacionalidad, a la autoridad competente de la 
Jurisdicción contratante de la que sea nacional; y la autoridad competente de esa 
Jurisdicción contratante instituirá un proceso bilateral de notificación o de consulta con la 
autoridad competente de la otra Jurisdicción contratante para aquellos casos en los que 
la autoridad competente ante la que se presentó la solicitud de procedimiento amistoso 
no considere justificada la objeción planteada por el contribuyente.
Notificación de las disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado.
A efectos de lo dispuesto en el artículo 16.6.b).i) del Convenio, Bosnia y Herzegovina 
considera que los siguientes convenios contienen una disposición por la que los casos a 
los que resulte aplicable la primera frase del artículo 16.1 deben presentarse en un plazo 
de tiempo inferior a tres años contados desde la primera notificación de la acción que 
genera  una  imposición  no  conforme  con  las  disposiciones  del  convenio  fiscal 
comprendido. A continuación, se señala el número del artículo y del apartado de cada 
una de estas disposiciones. s
Número delils 1ctao6dnovenio en el  Italia. Otra Jurisdicción contratante Artículo 25.1, segunda fraseD.isposición 2021-21097n https://ww
A  efectos  de  lo  dispuesto  en  el  artículo  16.6.b).ii)  del  Convenio,  Bosnia  y 
Herzegovina considera que los siguientes convenios contienen una disposición por la 
que los casos a los que resulte aplicable la primera frase del artículo 16.1 deben 
presentarse en un plazo de tiempo de al menos tres años contados desde la primera 
notificación de la acción que genera una imposición no conforme con las disposiciones 
del convenio fiscal comprendido. A continuación, se señala el número del artículo y del 
apartado de cada una de estas disposiciones.
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
1 Albania. Artículo 26.1, segunda frase.
2 Argelia. Artículo 26.1, segunda frase.
3 Austria. Artículo 25.1, segunda frase.
4 Azerbaiyán. Artículo 26.1, segunda frase.
5 Bélgica. Artículo 24.1, segunda frase.
6 República Popular China. Artículo 25.1, segunda frase.
7 Croacia. Artículo 26.1, segunda frase.
9 República Checa. Artículo 24.1, segunda frase.
10 Finlandia. Artículo 24.1, segunda frase.
12 Alemania. Artículo 26.1, segunda frase.
13 Grecia. Artículo 26.1, segunda frase.
14 Hungría. Artículo 25.1, segunda frase.
15 Irlanda. Artículo 25.1, segunda frase.
17 Jordania. Artículo 25.1, segunda frase.
18 Kuwait. Artículo 26.1, segunda frase.
19 Macedonia (ARY). Artículo 26.1, segunda frase.
20 Malasia. Artículo 25.1, segunda frase.
21 Moldavia. Artículo 26.1, segunda frase.
22 Serbia y Montenegro (Montenegro). Artículo 26.1, segunda frase.
23 Países Bajos. Artículo 25.1, segunda frase.
24 Noruega. Artículo 25.1, segunda frase.
25 Pakistán. Artículo 25.1, segunda frase.
26 Polonia. Artículo 24.1, segunda frase.
27 Qatar. Artículo 25.1, segunda frase.
28 Rumanía. Artículo 23.1, segunda frase.
29 Serbia y Montenegro (Serbia). Artículo 26.1, segunda frase.
31 Eslovenia. Artículo 25.1, segunda frase. es
32 España. Artículo 25.1, segunda frase. b
33 Sri Lanka. Artículo 25.1, segunda frase. 097ww
34 Suecia. Artículo 26.1, segunda frase.
35 Turquía. Artículo 26.1, segunda frase.
36 Emiratos Árabes Unidos. Artículo 27.1, segunda frase.
Notificación de los convenios incluidos en el listado que no contienen determinadas 
disposiciones
A efectos de lo dispuesto en el artículo 16.6.c).i) del Convenio, Bosnia y Herzegovina 
considera que los siguientes convenios no contienen disposiciones de las descritas en el 
artículo 16.4.b).i).
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción contratante
listado
8 Chipre.
11 Francia.
30 República Socialista de Checoslovaquia (República Eslovaca).
34 Suecia.
37 Reino Unido.
A efectos de lo dispuesto en el artículo 16.6.c).ii) del Convenio, Bosnia y Herzegovina 
considera que los siguientes convenios no contienen disposiciones de las descritas en el 
artículo 16.4.b).ii).
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción contratante
listado
5 Bélgica.
16 Italia.
A  efectos  de  lo  dispuesto  en  el  artículo  16.6.d).ii)  del  Convenio,  Bosnia  y 
Herzegovina considera que los siguientes convenios no contienen disposiciones de las 
descrita en el artículo 16.4.c).ii).
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción contratante
listado
5 Bélgica.
16 Italia.
Artículo 17.  Ajustes correlativos.
Reserva.
En virtud del artículo 17.3.a) del Convenio, Bosnia y Herzegovina se reserva el 
derecho a no aplicar nada de lo dispuesto en el artículo 17 a ninguno de sus convenios 
fiscales  comprendidos  que  ya  contengan  disposiciones  de  las  descritas  en  el 
artículo 17.2. Los siguientes convenios contienen disposiciones comprendidas en el 
ámbito de esta reserva.
Número del convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición es
listado e.
1 Albania. Artículo 9.2. 097www.
32 AAurgsetrliiaa.. AArrttííccuulloo  99..22..
4 Azerbaiyán. Artículo 9.2.
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
7 Croacia. Artículo 9.2.
9 República Checa. Artículo 9.2.
13 Grecia. Artículo 9.2.
15 Irlanda. Artículo 9.2.
17 Jordania. Artículo 9.2.
18 Kuwait. Artículo 9.2.
19 Macedonia (ARY). Artículo 9.2.
20 Malasia. Artículo 9.2.
21 Moldavia. Artículo 9.2.
22 Serbia y Montenegro (Montenegro). Artículo 9.2.
25 Pakistán. Artículo 9.2.
26 Polonia. Artículo 9.2.
27 Qatar. Artículo 9.2.
28 Rumanía. Artículo 9.2.
29 Serbia y Montenegro (Serbia). Artículo 9.2.
31 Eslovenia. Artículo 9.2.
32 España. Artículo 9.2.
35 Turquía. Artículo 9.2.
36 Emiratos Árabes Unidos. Artículo 9.2.
Burkina Faso
Reservas y notificaciones formuladas por Burkina Faso en el momento de depositar el 
instrumento de ratificación, de conformidad con los artículos 28.5 y 29.1 del Convenio
Artículo 2.  Interpretación de términos.
Notificación. Convenios comprendidos en el Convenio Multilateral
A efectos de lo dispuesto en el artículo 2.1.a).ii) del Convenio, Burkina Faso desea 
que los siguientes convenios queden comprendidos en el Convenio:
Instrumento 
Fecha de 
Otra Jurisdicción  original/por  Fecha de la 
N.º Título entrada en 
contratante el que se  firma
vigor
modifica
01-01-1963 e
Original. 11-08-1965 e.
/ 15-02-1967 o
Convenio entre el Gobierno de la República del Alto Volta y la República  b
1 Francesa para eliminar la doble imposición y establecer normas de  Francia. Instrumento  097ww
asistencia administrativa mutua en materia fiscal (y Protocolo). pmoord eifli cqau.e se  03-06-1971 01-01-1971
Instrumento 
Fecha de 
Otra Jurisdicción  original/por  Fecha de la 
N.º Título entrada en 
contratante el que se  firma
vigor
modifica
Convenio entre Burkina Faso y el Reino de Marruecos para evitar la 
2 doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos  Marruecos. Original. 18-05-2012 N. p.
sobre la renta.
Convenio entre Burkina Faso y el Gobierno de la República de Túnez 
3 para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Túnez. Original. 15-04-2003 01-01-2014
impuestos sobre la renta.
Artículo 3.  Entidades transparentes.
Reserva.
En virtud del artículo 3.5.a) del Convenio, Burkina Faso se reserva el derecho a no 
aplicar nada de lo dispuesto en el artículo 3 a sus convenios fiscales comprendidos en el 
Convenio.
Artículo 4.  Entidades con doble residencia.
Reserva.
En virtud del artículo 4.3.a) del Convenio, Burkina Faso se reserva el derecho a no 
aplicar nada de lo dispuesto en el artículo 4 a sus convenios fiscales comprendidos en el 
Convenio.
Artículo 5.  Aplicación de los métodos para eliminar la doble imposición.
Artículo 6.  Objeto de los convenios fiscales comprendidos.
Notificación  del  texto  del  Preámbulo  existente  en  los  convenios  incluidos  en  el 
listado.
A efectos de lo dispuesto en el artículo 6.5 del Convenio, Burkina Faso considera que 
los siguientes convenios no están comprendidos en el ámbito de una reserva formulada 
al amparo del artículo 6.4 y contienen en el Preámbulo la redacción mencionada en el 
artículo 6.2. A continuación, se reproduce el texto del párrafo correspondiente.
Número del 
convenio en  Otra Jurisdicción contratante Texto del Preámbulo
el listado
«Deseando promover y reforzar las relaciones económicas mediante la conclusión de un Convenio 
2 Marruecos. para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta, han 
acordado, a tal efecto».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la 
3 Túnez.
renta,».
Artículo 7.  Medidas para impedir la utilización abusiva de los convenios.
Artículo 8.  Operaciones con dividendos. o
Artículo 9.  Ganancias de capital procedentes de la enajenación de acciones o 
derechos  asimilables  en  entidades  cuyo  valor  proceda  principalmente  de  bienes 
inmuebles.
Notificación de la elección de las disposiciones opcionales.
A efectos de lo dispuesto en el artículo 9.8 del Convenio, Burkina Faso opta por 
aplicar el artículo 9.4.
Notificación de las disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado.
A efectos de lo dispuesto en el artículo 9.7 del Convenio, Burkina Faso considera que 
los siguientes convenios contienen disposiciones de las descritas en el artículo 9.1. A 
continuación, se señala el número del artículo y del apartado de cada una de estas 
disposiciones.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
2 Marruecos. Artículo 13.4.
Artículo  10.  Norma  antiabuso  para  establecimientos  permanentes  situados  en 
terceras jurisdicciones.
Reserva.
En virtud del artículo 10.5.a) del Convenio, Burkina Faso se reserva el derecho a no 
aplicar nada de lo dispuesto en el artículo 10 a sus convenios fiscales comprendidos en 
el Convenio.
Artículo 11.  Aplicación de los convenios fiscales para restringir el derecho de una 
Parte a someter a imposición a sus propios residentes.
Reserva.
En virtud del artículo 11.3.a) del Convenio, Burkina Faso se reserva el derecho a no 
aplicar nada de lo dispuesto en el artículo 11 a sus convenios fiscales comprendidos en 
el Convenio.
Artículo 12.  Elusión artificiosa del estatus de establecimiento permanente a través 
de acuerdos de comisión y estrategias similares.
Notificación de las disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado.
A efectos de lo dispuesto en el artículo 12.5 del Convenio, Burkina Faso considera 
que  los  siguientes  convenios  contienen  disposiciones  de  las  descritas  en  el 
artículo 12.3.a). A continuación, se señala el número del artículo y del apartado de cada 
una de estas disposiciones.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición s
listado e.
1 Francia. Artículo 3.c). 097www.
32 TMúanrreuze.cos. AArrttííccuulloo  55..45..aa))..
A efectos de lo dispuesto en el artículo 12.6 del Convenio, Burkina Faso considera 
que  los  siguientes  convenios  contienen  disposiciones  de  las  descritas  en  el 
artículo 12.3.b). A continuación, se señala el número del artículo y del apartado de cada 
una de estas disposiciones.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
1 Francia. Artículo 3.e).
2 Marruecos. Artículo 5.7.
3 Túnez. Artículo 5.6.
Artículo 13.  Elusión artificiosa del estatus de establecimiento permanente a través 
de exenciones de actividades concretas.
Notificación de la elección de las disposiciones opcionales.
A efectos de lo dispuesto en el artículo 13.7 del Convenio, Burkina Faso opta por 
aplicar la Opción A en virtud del artículo 13.1.
Notificación de las disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado.
A efectos de lo dispuesto en el artículo 13.7 del Convenio, Burkina Faso considera 
que  los  siguientes  convenios  contienen  disposiciones  de  las  descritas  en  el 
artículo 13.5.a). A continuación, se señala el número del artículo y del apartado de cada 
una de estas disposiciones.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
1 Francia. Artículo 3.b).
2 Marruecos. Artículo 5.4.
3 Túnez. Artículo 5.3.
Artículo 14.  Fragmentación de contratos.
Artículo 15.  Definición de Persona estrechamente vinculada a una empresa.
Artículo 16.  Procedimiento amistoso.
Notificación de las disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado.
A efectos de lo dispuesto en el 16.6.a) del Convenio, Burkina Faso considera que los 
siguientes  convenios  contienen  alguna  de  las  disposiciones  descritas  en  el 
artículo 16.4.a).i). A continuación, se señala el número del artículo y del apartado de 
cada una de estas disposiciones.
Número del  e.e
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición bo
listado 097www.
21 MFraarnrucieac.os. AArrttííccuulloo  2451..11,,  pprriimmeerraa  ffrraassee..
3 Túnez. Artículo 24.1, primera frase.
A  efectos  de  lo  dispuesto  en  el  artículo  16.6.b).ii)  del  Convenio,  Burkina  Faso 
considera que los siguientes convenios contienen una disposición por la que los casos a 
los que resulte aplicable la primera frase del artículo 16.1 deben presentarse en un plazo 
de tiempo de al menos tres años, contados desde la primera notificación de la acción 
que  genera  una  imposición  no  conforme  con  las  disposiciones  del  convenio  fiscal 
comprendido. A continuación, se señala el número del artículo y del apartado de cada 
una de estas disposiciones.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
1 Francia. Artículo 41.1, segunda frase.
2 Marruecos. Artículo 25.1, segunda frase.
3 Túnez. Artículo 24.1, segunda frase.
Notificación de los convenios incluidos en el listado que no contienen determinadas 
disposiciones 
A  efectos  de  lo  dispuesto  en  el  artículo  16.6.c).i)  del  Convenio,  Burkina  Faso 
considera que los siguientes convenios no contienen disposiciones de las descritas en el 
artículo 16.4.b).i).
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción contratante
listado
1 Francia.
A  efectos  de  lo  dispuesto  en  el  artículo  16.6.c).ii)  del  Convenio,  Burkina  Faso 
considera que los siguientes convenios no contienen disposiciones de las descritas en el 
artículo 16.4.b).ii).
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción contratante
listado
1 Francia.
3 Túnez.
Artículo 17.  Ajustes correlativos.
Notificación de las disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado 
A efectos de lo dispuesto en el artículo 17.4 del Convenio, Burkina Faso considera 
que los siguientes convenios contienen disposiciones de las descritas en el artículo 17.2. 
A continuación, se señala el número del artículo y del apartado de cada una de estas 
disposiciones.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición es
listado oe.
1 Marruecos. Artículo 9.2. 097ww
2 Túnez. Artículo 9.2.
Canadá
Reservas y notificaciones formuladas por Canadá de conformidad con los artículos 28.5 
y 29.1 del Convenio
Artículo 2.  Interpretación de términos.
Notificación. Convenios comprendidos en el Convenio Multilateral 
A  tenor  del  artículo  2.1.a)(ii)  del  Convenio,  Canadá,  desea  que  los  siguientes 
convenios queden comprendidos en el Convenio:
Original/
Fecha de 
Otra Jurisdicción  Instrumento  Fecha de la 
N.º Título entrada en 
contratante por el que se  firma
vigor
modifica
Convenio entre el Gobierno de Canadá y el Gobierno de la República 
Democrática de Argelia para evitar la doble imposición y prevenir la 
1 Argelia. Original. 28-02-1999 26-12-2000
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el 
patrimonio.
Convenio entre Canadá y la República Argentina para evitar la doble 
2 imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la  Argentina. Original. 29-04-1993 30-12-1994
renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre el Gobierno de Canadá y el Gobierno de la República de 
3 Armenia para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en  Armenia. Original. 29-06-2004 29-12-2005
materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Original. 21-05-1980 29-04-1981
Convenio entre Canadá y Australia para evitar la doble imposición y 
4 Australia.
prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Protocolo. 23-01-2002 18-12-2002
Original. 09-12-1976 17-02-1981
Convenio entre Canadá y la República de Austria para evitar la doble 
5 imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la  Austria. Protocolo. 15-06-1999 29-01-2001
renta y sobre el patrimonio.
Protocolo. 09-03-2012 01-10-2013
Convenio entre el Gobierno de Canadá y el Gobierno de la República de 
6 Azerbaiyán para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en  Azerbaiyán. Original. 07-09-2004 23-01-2006
materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre Canadá y la República Popular de Bangladés para evitar 
7 la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos  Bangladés. Original. 15-02-1982 18-01-1985
sobre la renta.
Convenio entre Canadá y Barbados para evitar la doble imposición y  Original. 22-01-1980 22-12-1980
8 prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre  Barbados.
el patrimonio. Protocolo. 08-11-2011 17-12-2013
Convenio entre el Gobierno de Canadá y el Gobierno del Reino de  Original. 23-05-2002 06-10-2004
9 Bélgica para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en  Bélgica.
materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio. Protocolo. 01-04-2014 N. p.
Convenio entre el Gobierno de la Canadá y el Gobierno de la República 
10 Federativa de Brasil para evitar la doble imposición en materia de  Brasil. Original. 04-06-1984 23-12-1985
impuestos sobre la renta. s
Convenio entre el Gobierno de Canadá y el Gobierno de la República de  b
11 Bulgaria para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en  Bulgaria. Original. 03-03-1999 25-10-2001 097ww
mCoantevreian idoe e inmtrpeu Cesatnoasd sáo yb rlea  lRa erpeúnbtali cya s doeb rCe aeml pearútrnim poanraio e.vitar la doble
12 irmenptoas.ición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la  Camerún. Original. 26-05-1982 16-06-1988
Original/
Fecha de 
Otra Jurisdicción  Instrumento  Fecha de la 
N.º Título entrada en 
contratante por el que se  firma
vigor
modifica
Convenio entre el Gobierno de Canadá y el Gobierno de la República de 
13 Chile para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en  Chile. Original. 21-01-1998 28-10-1999
materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre el Gobierno de Canadá y el Gobierno de la República 
14 Popular China para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal  China. Original. 12-05-1986 29-12-1986
en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre Canadá y la República de Colombia para evitar la doble 
15 imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la  Colombia. Original. 21-11-2008 12-06-2012
renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre el Gobierno de Canadá y el Gobierno de la República de 
16 Croacia para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en  Croacia. Original. 09-12-1997 23-11-1999
materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre Canadá y la República de Chipre para evitar la doble 
17 imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la  Chipre. Original. 02-05-1984 03-09-1985
renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre Canadá y la República Checa para evitar la doble 
18 imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la  República Checa. Original. 25-05-2001 28-05-2002
renta.
Convenio entre el Gobierno de Canadá y el Gobierno del Reino de 
19 Dinamarca para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en  Dinamarca. Original. 17-09-1997 02-03-1998
materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre Canadá y la República Dominicana para evitar la doble 
República 
20 imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la  Original. 06-08-1976 23-09-1977
Dominicana.
renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre Canadá y la República Árabe de Egipto para evitar la 
21 doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos  Egipto. Original. 30-05-1983 02-10-1984
sobre la renta.
Convenio entre Canadá y la República de Estonia para evitar la doble 
22 imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la  Estonia. Original. 02-06-1995 28-12-1995
renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre Canadá y Finlandia para evitar la doble imposición y 
23 Finlandia. Original. 20-07-2006 17-01-2007
prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Original. 02-05-1975 29-07-1976
Convenio entre el Gobierno de Canadá y el Gobierno de la República 
Protocolo. 16-01-1987 01-10-1988
Francesa para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en 
24 Francia.
materia de impuestos sobre.
Protocolo. 30-11-1995 01-09-1998
la renta y sobre el patrimonio.
Protocolo. 02-02-2010 27-12-2013
Convenio entre el Gobierno de Canadá y el Gobierno de la República 
25 Gabonesa para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en  Gabón. Original. 14-11-2002 22-12-2008
materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre Canadá y la República Helénica para evitar la doble  e.e
26 imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la  Grecia. Original. 29-06-2009 16-12-2010 bo
renta y sobre el patrimonio. 097ww
27 CAdomnvineinsitora etinvtare E eslp Gecoibaile drneo H doen gC aKnoandgá d ye  elal  GRoebpiúebrnlioca d Pe olap uRlaerg Cióhni na  Hong Kong. Original. 11-11-2012 29-10-2013
pimaprau eesvtiotasr  slao bdroeb llae  riemnptao.sición y prevenir la evasión fiscal en materia de
Original/
Fecha de 
Otra Jurisdicción  Instrumento  Fecha de la 
N.º Título entrada en 
contratante por el que se  firma
vigor
modifica
Convenio entre el Gobierno de Canadá y el Gobierno de la República de  Original. 15-04-1992 01-10-1994
28 Hungría para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en  Hungría.
materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio. Protocolo. 03-05-1994 26-04-1996
Convenio entre Canadá y la República de Islandia para evitar la doble 
29 imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la  Islandia. Original. 19-06-1997 30-01-1998
renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre el Gobierno de Canadá y el Gobierno de la República de 
30 la India para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en  India. Original. 11-01-1996 06-05-1997
materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre Canadá y la República de Indonesia para evitar la doble  Original. 16-01-1979 23-12-1980
31 imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la  Indonesia.
renta y sobre el patrimonio. Protocolo. 01-04-1998 31-12-1998
Convenio entre el Gobierno de Canadá y el Gobierno de Irlanda para 
32 evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Irlanda. Original. 08-10-2003 12-04-2005
impuestos sobre la renta y sobre las ganancias de capital.
Convenio entre el Gobierno de Canadá y el Gobierno del Estado de 
33 Israel para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en  Israel. Original. 21-09-2016 21-12-2016
materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno de Canadá y el Gobierno de la República 
34 Italiana para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la  Italia. Original. 03-06-2002 25-11-2011
renta y prevenir la evasión fiscal.
Convenio entre Gobierno de Canadá y los Gobierno de la República de 
35 Costa de Marfil para evitar la doble imposición en materia de impuestos  Costa de Marfil. Original. 16-06-1983 19-12-1985
sobre la renta y prevenir la evasión fiscal.
Convenio entre Canadá y Jamaica para evitar la doble imposición y 
36 Jamaica. Original. 30-03-1978 02-04-1981
prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno de Canadá y el Gobierno de Japón para  Original. 07-05-1986 14-11-1987
37 evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Japón.
impuestos sobre la renta. Protocolo. 19-02-1999 14-12-2000
Convenio entre el Gobierno de Canadá y el Reino Hachemí de Jordania 
38 para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Jordania. Original. 06-09-1999 24-12-2000
impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno de Canadá y el Gobierno de la República de 
39 Kazajistán para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en  Kazajistán. Original. 25-09-1996 30-03-1998
materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre el Gobierno de Canadá y el Gobierno de Kenia para 
40 evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Kenia. Original. 27-04-1983 08-01-1987
impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre el Gobierno de Canadá y el Gobierno de la República de 
41 Corea para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en  República de Corea. Original. 05-09-2006 18-12-2006
materia de impuestos sobre la renta. s
Convenio entre el Gobierno de Canadá y el Gobierno del Estado de  bo
4423 KmCirmeuoanpwnttoeavasr eiiyitacn  p siiódoaone rbe a ryinm e etp rpveeruiel t Caepvresaa tnltnaoriiar smd d lsaooáo bn eyblievo rlae .aims  lRiaóp enorpe sfúniiscbtacilóia cnyla   esy don peb mr reLeave teeteonl rnpiiraia a latd rp eiema virmoaan speiiouóv.enitsa ftrios lsca a sdlo oebbnrle e  la  KLeutwoaniita.. OOrriiggiinnaall.. 2286--0014--21090925 2162--0182--21090935 OE-A-2021-21097able en https://www.
Original/
Fecha de 
Otra Jurisdicción  Instrumento  Fecha de la 
N.º Título entrada en 
contratante por el que se  firma
vigor
modifica
Convenio entre el Gobierno de Canadá y el Gobierno de la República de 
44 Lituania para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en  Lituania. Original. 29-08-1996 12-12-1997
materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre el Gobierno de Canadá y el Gobierno del Gran Ducado  Original. 10-09-1999 17-10-2000
45 de Luxemburgo para evitar la doble imposición y prevenir la evasión  Luxemburgo.
fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio. Protocolo. 08-05-2012 10-12-2013
Convenio entre el Gobierno de Canadá y el Gobierno de Malasia para 
46 evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Malasia. Original. 15-10-1976 18-12-1980
impuestos sobre la renta.
Acuerdo entre Canadá y la República de Malta para evitar la doble 
47 imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la  Malta. Original. 25-07-1986 20-05-1987
renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre el Gobierno de Canadá y el Gobierno de los Estados 
48 Unidos Mexicanos para evitar la doble imposición y prevenir la evasión  México. Original. 12-09-2006 12-04-2007
fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno de Canadá y el Gobierno de la República de 
49 Moldavia para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en  Moldavia. Original. 04-07-2002 13-12-2002
materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre Gobierno Canadá y el Gobierno de Mongolia para evitar 
50 la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos  Mongolia. Original. 27-05-2002 20-12-2002
sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre Canadá y Marruecos para evitar la doble imposición y 
51 prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre  Marruecos. Original. 22-12-1975 09-11-1978
el patrimonio.
Original. 27-05-1986 21-08-1987
Convenio entre el Gobierno de Canadá y el Reino de los Países Bajos 
52 para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Países Bajos. Protocolo. 04-03-1993 30-07-1994
impuestos sobre la renta.
Protocolo. 25-08-1997 15-01-1999
Original. 03-05-2012 26-06-2015
Convenio entre Canadá y Nueva Zelanda para evitar la doble imposición 
53 Nueva Zelanda.
y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Protocolo. 12-09-2014 26-06-2015
Convenio entre Gobierno de Canadá y el Gobierno de la República 
Federal de Nigeria para evitar la doble imposición y prevenir la evasión 
54 Nigeria. Original. 04-08-1992 16-11-1999
fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre las ganancias de 
capital.
Convenio entre el Gobierno de Canadá y el Gobierno del Reino de 
55 Noruega para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en  Noruega. Original. 12-07-2002 19-12-2002
materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre el Gobierno de Canadá y el Gobierno del Sultanato de 
56 Omán para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en  Omán. Original. 30-06-2004 27-04-2005
materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre Canadá y la República Islámica de Pakistán para evitar  e.e
57 la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos  Pakistán. Original. 24-02-1976 15-12-1977 bo
sobre la renta. 097ww
58 Cimopnovseicniióon e yn tprere Cveanniar dlaá  eyv Paasipóúna f iNscuaelv ean G muainteeraia p daera i mevpiutaers ltao sd osbolber e la  PGaupinúeaa N.ueva  Original. 16-10-1987 21-12-1989
renta.
Original/
Fecha de 
Otra Jurisdicción  Instrumento  Fecha de la 
N.º Título entrada en 
contratante por el que se  firma
vigor
modifica
Convenio entre el Gobierno de Canadá y el Gobierno de la República de 
59 Perú para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en  Perú. Original. 20-07-2001 17-02-2003
materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre Canadá y Filipinas para evitar la doble imposición y 
60 Filipinas. Original. 11-03-1976 21-12-1977
prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre Canadá y la República de Polonia para evitar la doble 
61 imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la  Polonia. Original. 14-05-2012 30-10-2013
renta.
Convenio entre el Gobierno de Canadá y el Gobierno de la República 
62 Portuguesa para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en  Portugal. Original. 14-06-1999 24-10-2001
materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre Canadá y Rumanía para evitar la doble imposición y 
63 prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre  Rumanía. Original. 08-04-2004 31-12-2004
el patrimonio.
Convenio entre el Gobierno de Canadá y el Gobierno de la Federación 
64 de Rusia para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en  Rusia. Original. 05-10-1995 05-05-1997
materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre el Gobierno de Canadá y el Gobierno de la República de 
65 Senegal para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en  Senegal. Original. 02-08-2001 07-10-2003
materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre Canadá y la República de Serbia para evitar la doble 
66 Serbia. Original. 27-04-2012 31-10-2013
imposición en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre el Gobierno de Canadá y el Gobierno de la República de  Original. 06-03-1976 23-09-1977
67 Singapur para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en  Singapur.
materia de impuestos sobre la renta. Protocolo. 29-11-2011 31-08-2012
Convenio entre el Gobierno de Canadá y el Gobierno de la República 
68 Eslovaca para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en  República Eslovaca. Original. 22-05-2001 18-12-2001
materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre el Gobierno de Canadá y el Gobierno de la República de 
69 Eslovenia para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en  Eslovenia. Original. 15-09-2000 12-08-2002
materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre el Gobierno de Canadá y el Gobierno de la República de 
70 Sudáfrica para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en  Sudáfrica. Original. 27-11-1995 30-04-1997
materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre Canadá y España para evitar la doble imposición y  Original. 23-11-1976 26-12-1980
71 prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre  España.
el patrimonio. Protocolo. 18-11-2014 12-12-2015
Convenio entre Canadá y la República Democrática Socialista de Sri 
72 Lanka para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en  Sri Lanka. Original. 23-06-1982 09-06-1986
materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre Canadá y Suecia para evitar la doble imposición y  e
73 Suecia. Original. 27-08-1996 23-12-1997 e.
prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta. bo
Acuerdo entre Canadá y la República Unida de Tanzania para evitar la  097ww
74 dsoobbrlee  ilma preonstiaci óyn s oy bprree veel npiar tlraim eovnaisoi.ón fiscal en materia de impuestos  Tanzania. Original. 15-12-1995 30-08-1997
Original/
Fecha de 
Otra Jurisdicción  Instrumento  Fecha de la 
N.º Título entrada en 
contratante por el que se  firma
vigor
modifica
Convenio entre Canadá y el Reino de Tailandia para evitar la doble 
75 imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la  Tailandia. Original. 11-04-1984 16-07-1985
renta.
Convenio entre Gobierno Canadá y el Gobierno de la República Trinidad 
y Tobago para evitar la doble imposición, prevenir la evasión fiscal en 
76 Trinidad y Tobago. Original. 11-09-1995 08-02-1996
materia de impuestos sobre la renta y promover el comercio y la 
inversión internacionales.
Convenio entre Canadá y la República de Túnez para evitar la doble 
77 Túnez. Original. 10-02-1982 04-12-1984
imposición en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Acuerdo entre Canadá y la República de Turquía para evitar la doble 
78 imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la  Turquía. Original. 14-07-2009 04-05-2011
renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre el Gobierno de Canadá y el Gobierno de Ucrania para 
79 evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Ucrania. Original. 04-03-1996 29-04-1997
impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre el Gobierno de Canadá y el Gobierno de los Emiratos 
Emiratos Árabes 
80 Árabes Unidos para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal  Original. 09-06-2002 25-05-2004
Unidos.
en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Original. 08-09-1978 17-12-1980
Protocolo. 15-04-1980 18-12-1980
Convenio entre el Gobierno de Canadá y el Gobierno del Reino Unido de 
Protocolo. 16-10-1985 23-12-1985
Gran Bretaña e Irlanda del Norte para evitar la doble imposición y 
81 Reino Unido.
prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre 
Protocolo. 07-05-2003 04-05-2004
las ganancias de capital.
Protocolo. 21-07-2014 18-12-2014
Convenio. 11-08-2015 21-12-2016
Convenio entre el Gobierno de Canadá y el Gobierno de la República 
82 Socialista de Vietnam para evitar la doble imposición y prevenir la  Vietnam. Original. 14-11-1997 16-12-1998
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre Canadá y la República de Zambia para evitar la doble 
83 imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la  Zambia. Original. 16-02-1984 28-12-1989
renta.
Acuerdo entre Canadá y la República Zimbabue para evitar la doble 
84 imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la  Zimbabue. Original. 16-04-1992 15-12-1994
renta, sobre el patrimonio y sobre las ganancias de capital.
Artículo 3.  Entidades transparentes.
Reserva.
A tenor del artículo 3.5.a) del Convenio, Canadá se reserva el derecho a no aplicar 
nada de lo dispuesto en el artículo 3 a sus convenios fiscales comprendidos en el  s
Convenio. e.
Artículo 4.  Entidades con doble residencia. 097ww
Notificación de disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado.
A tenor del artículo 4.4 del Convenio, Canadá considera que los siguientes convenios
contienen alguna de las disposiciones descritas en el artículo 4.2 que no están sujetas a  Bc
ninguna de las reservas previstas en el artículo 4.3.b) a d). A continuación, se señala el 
número del artículo y del apartado de dicha disposición.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
1 Argelia. Artículo 4.3.
2 Argentina. Artículo 4.3 y 4.4.
3 Armenia. Artículo 4.3 y 4.4.
4 Australia. Artículo 4.4.
5 Austria. Artículo 4.3.
6 Azerbaiyán. Artículo 4.3.
7 Bangladés. Artículo 4.3 y 4.4.
8 Barbados. Artículo IV.3 y IV.4.
9 Bélgica. Artículo 4.3.
10 Brasil. Artículo IV.3.
11 Bulgaria. Artículo 4.3 y 4.4.
12 Camerún. Artículo 4.3.
13 Chile. Artículo 4.3 y 4.4.
14 China. Artículo 4.3.
15 Colombia. Artículo 4.3 y 4.4.
16 Croacia. Artículo 4.3 y 4.4.
17 Chipre. Artículo 4.3 y 4.4.
18 República Checa. Artículo 4.3.
19 Dinamarca. Artículo 4.3 y 4.4.
20 República Dominicana. Artículo IV.3 y IV.4.
21 Egipto. Artículo 4.3 y 4.4.
22 Estonia. Artículo 4.3 y 4.4.
23 Finlandia. Artículo 4.3 y 4.4.
24 Francia. Artículo 4.3.
25 Gabón. Artículo 4.3.
26 Grecia. Artículo 4.3 y 4.4.
27 Hong Kong. Artículo 4.3.
28 Hungría. Artículo 4.3 y 4.4.
29 Islandia. Artículo 4.3 y 4.4.
30 India. Artículo 4.3. es
31 Indonesia. Artículo 4.3. w.b
3332 IIsrlraanedl.a. AArrttííccuulloo  44..33.. 2021-21097n https://ww
34 Italia. Artículo 4.3.
35 Costa de Marfil. Artículo IV.3.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
36 Jamaica. Artículo IV.3.
37 Japón. Artículo 4.2; Protocolo 2.b).
38 Jordania. Artículo 4.3.
39 Kazajistán. Artículo 4.3 y 4.4.
40 Kenia. Artículo IV.3 y IV.4.
41 República de Corea. Artículo 4.3.
42 Kuwait. Artículo 4.4.
43 Letonia. Artículo 4.3 y 4.4.
44 Lituania. Artículo 4.3 y 4.4.
45 Luxemburgo. Artículo 4.3.
46 Malasia. Artículo IV.3.
47 Malta. Artículo 4.3.
48 México. Artículo 4.3.
49 Moldavia. Artículo 4.3 y 4.4.
50 Mongolia. Artículo 4.3 y 4.4.
51 Marruecos. Artículo IV.3.
52 Países Bajos. Artículo 4.3.
53 Nueva Zelanda. Artículo 4.5.
54 Nigeria. Artículo 4.3.
55 Noruega. Artículo 4.3.
56 Omán. Artículo 4 y 5.
57 Pakistán. Artículo IV.3 y IV.4.
58 Papúa Nueva Guinea. Artículo 4.3 y 4.4.
59 Perú. Artículo 4.3 y 4.4.
60 Filipinas. Artículo IV.3 y IV.4.
61 Polonia. Artículo 4.3 y 4.4.
62 Portugal. Artículo 4.3.
63 Rumanía. Artículo 4.3.
64 Rusia. Artículo 4.3.
65 Senegal. Artículo 4.3.
66 Serbia. Artículo 4.3.
67 Singapur. Artículo IV.3. es
68 República Eslovaca. Artículo 4.3 y 4.4. w.b
7609 SEusldoávferinciaa.. AArrttííccuulloo  44..33  yy  44..44.. 2021-21097n https://ww
71 España. Artículo IV.3.
72 Sri Lanka. Artículo 4.3 y 4.4.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
73 Suecia. Artículo 4.3.
74 Tanzania. Artículo 4.3 y 4.4.
75 Tailandia. Artículo IV.3 y IV.4.
76 Trinidad y Tobago. Artículo 4.3.
77 Túnez. Artículo IV.3.
78 Turquía. Artículo 4.3.
79 Ucrania. Artículo 4.3 y 4.4.
80 Emiratos Árabes Unidos. Artículo 4.4.
81 Reino Unido. Artículo 4.3.
82 Vietnam. Artículo 4.3 y 4.4.
83 Zambia. Artículo IV.3.
84 Zimbabue. Artículo 4.3 y 4.4.
Artículo 5.  Aplicación de los métodos para eliminar la doble imposición.
Reserva.
A tenor del artículo 5.8 del Convenio, Canadá se reserva el derecho a no aplicar 
nada de lo dispuesto en el artículo 5 respecto de los siguientes convenios fiscales 
comprendidos en el Convenio.
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción contratante
listado
1 Argelia.
2 Argentina.
3 Armenia.
4 Australia.
5 Austria.
6 Azerbaiyán.
7 Bangladés.
8 Barbados.
9 Bélgica.
10 Brasil.
11 Bulgaria.
12 Camerún.
13 Chile. oe.
14 China. 097ww
111567 CCCorholiopamrceiba.i.a. OE-A-2021-21able en https://
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción contratante
listado
18 República Checa.
19 Dinamarca.
20 República Dominicana.
21 Egipto.
22 Estonia.
23 Finlandia.
24 Francia.
26 Grecia.
27 Hong Kong.
28 Hungría.
29 Islandia.
30 India.
31 Indonesia.
32 Irlanda.
33 Israel.
34 Italia.
36 Jamaica.
37 Japón.
38 Jordania.
39 Kazajistán.
40 Kenia.
41 República de Corea.
42 Kuwait.
43 Letonia.
44 Lituania.
45 Luxemburgo.
46 Malasia.
47 Malta.
48 México.
49 Moldavia.
50 Mongolia.
52 Países Bajos.
53 Nueva Zelanda. e.
54 Nigeria. 097ww
5556 NOomruáeng.a.
57 Pakistán.
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción contratante
listado
58 Papúa Nueva Guinea.
59 Perú.
60 Filipinas.
62 Portugal.
63 Rumanía.
64 Rusia.
65 Senegal.
66 Serbia.
67 Singapur.
68 República Eslovaca.
69 Eslovenia.
70 Sudáfrica.
71 España.
72 Sri Lanka.
73 Suecia.
74 Tanzania.
75 Tailandia.
76 Trinidad y Tobago.
77 Túnez.
78 Turquía.
79 Ucrania.
80 Emiratos Árabes Unidos.
81 Reino Unido.
82 Vietnam.
83 Zambia.
84 Zimbabue.
Artículo 7.  Medidas para impedir la utilización abusiva de los convenios.
Notificación de disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado.
A tenor del artículo 7.17.a) del Convenio, Canadá considera que los siguientes 
convenios no están sujetos a la reserva descrita en el artículo 7.15.b) y contienen alguna 
de las disposiciones descritas en el artículo 7.2. A continuación, se señala el número del 
artículo y del apartado de dicha disposición.
Número del  w.
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición 097ww
lis1ta3do Chile. Artículos 11.7 y 12.7.
15 Colombia. Artículo 26.1.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
22 Estonia. Artículo 28.3.
26 Grecia. Artículos 11.8 y 12.8.
27 Hong Kong. Artículos 10.7, 11.9 y 12.7.
33 Israel. Artículos 10.10, 11.10, 12.8 y 13.7.
39 Kazajistán. Artículos 11.8 y 12.7.
43 Letonia. Artículo 28.3.
44 Lituania. Artículo 28.3.
48 México. Artículos 10.7, 11.8 y 12.10.
53 Nueva Zelanda. Artículos 10.9, 11.10 y 12.7.
54 Nigeria. Artículos 10.7, 11.8 y 12.7.
56 Omán. Artículos 10.6, 11.8 y 12.8.
59 Perú. Artículos 10.7, 11.7 y 12.7.
61 Polonia. Artículos 10.6, 11.8 y 12.8.
79 Ucrania. Artículo 11.8 y 12.8.
81 Reino Unido. Artículos 10.8, 11.9 y 12.8.
Declaración de la aceptación de una prueba de propósito principal como medida 
provisional 
A tenor del artículo 7.17.a) del Convenio, Canadá declara que, si bien acepta aplicar 
el artículo 7.1 individualmente como medida provisional, su intención es adoptar, en la 
medida de lo posible y mediante negociación bilateral, una cláusula de limitación de 
beneficios que complemente o sustituya al artículo 7.1.
Artículo 8.  Operaciones con dividendos.
Notificación de disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado.
A tenor del artículo 8.4 del Convenio, Canadá considera que los siguientes convenios 
contienen alguna de las disposiciones descritas en el artículo 8.1 que no están sujetas a 
ninguna de las reservas previstas en el artículo 8.3.b). A continuación, se señala el 
número del artículo y del apartado de dicha disposición.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
2 Argentina. Artículo 10.2.a).
3 Armenia. Artículo 10.2.a).
4 Australia. Artículo 10.2.a)(i) y (ii). e
5 Austria. Artículo 10.2.a). w.b
96 BAézelgribcaai.yán. AArrttííccuulloo  1100..22..aa)).. 2021-21097n https://ww
10 Brasil. Artículo X.2.
11 Bulgaria. Artículo 10.2.a).
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
13 Chile. Artículo 10.2.a).
14 China. Artículo 10.2.a).
15 Colombia. Artículo 10.2.a).
16 Croacia. Artículo 10.2.a).
18 República Checa. Artículo 10.2.a).
19 Dinamarca. Artículo 10.2.a).
22 Estonia. Artículo 10.2.a).
23 Finlandia. Artículo 10.2.a).
24 Francia. Artículo 10.2.a) y b).
26 Grecia. Artículo 10.2.a).
27 Hong Kong. Artículo 10.2.a).
28 Hungría. Artículo 10.2.a) y b).
29 Islandia. Artículo 10.2.a).
30 India. Artículo 10.2.a).
31 Indonesia. Artículo 10.2.a).
32 Irlanda. Artículo 10.2.a).
33 Israel. Artículo 10.2.a).
34 Italia. Artículo 10.2.a).
36 Jamaica. Artículo X.3.a).
37 Japón. Artículo 10.2.a).
38 Jordania. Artículo 10.2.a).
39 Kazajistán. Artículo 10.2.a).
40 Kenia. Artículo X.2.a).
41 República de Corea. Artículo 10.2.a).
42 Kuwait. Artículo 10.2.a).
43 Letonia. Artículo 10.2.a).
44 Lituania. Artículo 10.2.a).
45 Luxemburgo. Artículo 10.2.a) y b).
48 México. Artículo 10.2.a).
49 Moldavia. Artículo 10.2.a).
50 Mongolia. Artículo 10.2.a).
52 Países Bajos. Artículo 10.2.a) y b). es
53 Nueva Zelanda. Artículo 10.2.a). w.b
5554 NNoigreureiag.a. AArrttííccuulloo  1100..22..aa)).. 2021-21097n https://ww
56 Omán. Artículo 10.2.a).
57 Pakistán. Artículo X.2.a).
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
59 Perú. Artículo 10.2.a).
60 Filipinas. Artículo X.2.a).
61 Polonia. Artículo 10.2.a).
62 Portugal. Artículo 10.2.a)(i) y (ii).
63 Rumanía. Artículo 10.2.a).
64 Rusia. Artículo 10.2.a).
66 Serbia. Artículo 10.2.1.
68 República Eslovaca. Artículo 10.2.a).
69 Eslovenia. Artículo 10.2.a)(i) y (ii).
70 Sudáfrica. Artículo 10.2.a).
71 España. Artículo X.2.a).
73 Suecia. Artículo 10.2.a).
74 Tanzania. Artículo 10.2.a).
75 Tailandia. Artículo X.3.1.
76 Trinidad y Tobago. Artículo 10.2.1.
78 Turquía. Artículo 10.2.a).
79 Ucrania. Artículo 10.2.a).
80 Emiratos Árabes Unidos. Artículo 10.2.a) y b).
81 Reino Unido. Artículo 10.2.a).
82 Vietnam. Artículo 10.2.a) y b).
84 Zimbabue. Artículo 10.2.a).
Artículo 9.  Ganancias de capital procedentes de la enajenación de acciones o 
derechos  asimilables  en  entidades  cuyo  valor  proceda  principalmente  de  bienes 
inmuebles.
Reserva.
A tenor del artículo 9.6.e) del Convenio, Canadá se reserva el derecho de no aplicar 
el artículo 9.1.b) a ninguno de sus convenios fiscales comprendidos que ya contienen 
una disposición del tipo descrito en el artículo 9.1, que se aplica a la enajenación de 
derechos distintos de las acciones. Los siguientes convenios contienen disposiciones 
comprendidas en el ámbito de esta reserva.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado es
1 Argelia. Protocolo 6.b). b
43 AAurmsteranliiaa.. AArrttííccuulloo  1133..44..b). 2021-21097n https://ww
5 Austria. Artículo 13.4.b).
6 Azerbaiyán. Artículo 13.4.b).
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
7 Bangladés. Artículo 13.4.b).
8 Barbados. Artículo XIV.3.b).
9 Bélgica. Artículo 13.4.b).
11 Bulgaria. Protocolo 5.b).
15 Colombia. Artículo 13.4.b).
16 Croacia. Artículo 13.4.b).
17 Chipre. Artículo 13.4.b).
18 República Checa. Artículo 13.5.b).
19 Dinamarca. Artículo 13.4.
20 República Dominicana. Artículo XIII.3.
21 Egipto. Artículo 13.4.b).
22 Estonia. Artículo 13.4.b).
23 Finlandia. Artículo 13.4.b).
24 Francia. Artículo 13.1.c).
25 Gabón. Artículo 13.4.b).
26 Grecia. Artículo 13.4.b).
27 Hong Kong. Artículo 13.4.b).
28 Hungría. Artículo 13.4.b).
29 Islandia. Artículo 13.4.b).
31 Indonesia. Artículo 13.3.b).
32 Irlanda. Artículo 13.2.b).
33 Israel. Artículo 13.4.b).
34 Italia. Artículo 13.4.b).
35 Costa de Marfil. Artículo XIII.4.b).
36 Jamaica. Artículo XIV.3.
39 Kazajistán. Artículo 13.2.b).
40 Kenia. Artículo XIII.3.b).
41 República de Corea. Artículo 13.4.b).
42 Kuwait. Artículo 13.4.b).
43 Letonia. Artículo 13.4.b).
44 Lituania. Artículo 13.4.b).
45 Luxemburgo. Artículo 13.4.b). es
46 Malasia. Artículo XIII.3. w.b
4487 MMéaxltiac.o. AArrttííccuulloo  1133..44..bb)).. 2021-21097n https://ww
49 Moldavia. Artículo 13.4.b).
50 Mongolia. Artículo 13.4.b).
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
51 Marruecos. Artículo XIII.3.
52 Países Bajos. Artículo 13.4.b).
53 Nueva Zelanda. Artículo 13.4.b).
55 Noruega. Artículo 13.5.b).
56 Omán. Artículo 14.4.b).
57 Pakistán. Artículo XIII.3.
58 Papúa Nueva Guinea. Artículo 13.1.b).
59 Perú. Artículo 13.4.b).
60 Filipinas. Artículo XIII.3.
61 Polonia. Artículo 13.4.
62 Portugal. Artículo 13.4.b).
63 Rumanía. Artículo 13.4.b).
64 Rusia. Artículo 13.4.
65 Senegal. Artículo 13.4.b).
66 Serbia. Artículo 13.4.
67 Singapur. Artículo XIII.3.
68 República Eslovaca. Artículo 13.4.b).
69 Eslovenia. Artículo 13.4.b).
70 Sudáfrica. Artículo 13.4.b).
71 España. Artículo XIII.3.b).
73 Suecia. Artículo 13.4.b).
74 Tanzania. Artículo 13.4.b).
75 Tailandia. Artículo XIII.4.b).
77 Túnez. Artículo XIII.3.
78 Turquía. Artículo 13.4.b).
79 Ucrania. Artículo 13.4.b).
80 Emiratos Árabes Unidos. Artículo 13.4.b).
81 Reino Unido. Artículo 13.5.b).
83 Zambia. Artículo XIII.4.b).
84 Zimbabue. Artículo 14.4.
Notificación de la elección de las disposiciones opcionales.
A tenor del artículo 9.8 del Convenio, Canadá opta por aplicar el artículo 9.4. bo
Notificación de disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado 
A tenor del artículo 9.7 del Convenio, Canadá considera que los siguientes convenios 
contienen alguna de las disposiciones descritas en el artículo 9.1. A continuación, se 
señala el número del artículo y del apartado de dicha disposición.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
1 Argelia. Protocolo 6.
3 Armenia. Artículo 13.4.
4 Australia. Artículo 13.4.
5 Austria. Artículo 13.4.
6 Azerbaiyán. Artículo 13.4.
7 Bangladés. Artículo 13.4.
8 Barbados. Artículo XIV.3.
9 Bélgica. Artículo 13.4.
11 Bulgaria. Protocolo 5.
14 China. Artículo 13.4.
15 Colombia. Artículo 13.4.
16 Croacia. Artículo 13.4.
17 Chipre. Artículo 13.4.
18 República Checa. Artículo 13.5.
19 Dinamarca. Artículo 13.4.
20 República Dominicana. Artículo XIII.3.
21 Egipto. Artículo 13.4.
22 Estonia. Artículo 13.4.
23 Finlandia. Artículo 13.4.
24 Francia. Artículo 13.1.b) y c).
25 Gabón. Artículo 13.4.
26 Grecia. Artículo 13.4.
27 Hong Kong. Artículo 13.4.
28 Hungría. Artículo 13.4.
29 Islandia. Artículo 13.4.
31 Indonesia. Artículo 13.3.
32 Irlanda. Artículo 13.2.
33 Israel. Artículo 13.4. s
34 Italia. Artículo 13.4. b
35 Costa de Marfil. Artículo XIII.4. 097ww
36 Jamaica. Artículo XIV.3.
39 Kazajistán. Artículo 13.2.
40 Kenia. Artículo XIII.3.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
41 República de Corea. Artículo 13.4.
42 Kuwait. Artículo 13.4.
43 Letonia. Artículo 13.4.
44 Lituania. Artículo 13.4.
45 Luxemburgo. Artículo 13.4.
46 Malasia. Artículo XIII.3.
47 Malta. Artículo 13.4.
48 México. Artículo 13.4.
49 Moldavia. Artículo 13.4.
50 Mongolia. Artículo 13.4.
51 Marruecos. Artículo XIII.3.
52 Países Bajos. Artículo 13.4.
53 Nueva Zelanda. Artículo 13.4.
55 Noruega. Artículo 13.5.
56 Omán. Artículo 14.4.
57 Pakistán. Artículo XIII.3.
58 Papúa Nueva Guinea. Artículo 13.1.b).
59 Perú. Artículo 13.4.
60 Filipinas. Artículo XIII.3.
61 Polonia. Artículo 13.4.
62 Portugal. Artículo 13.4.
63 Rumanía. Artículo 13.4.
64 Rusia. Artículo 13.4.
65 Senegal. Artículo 13.4.
66 Serbia. Artículo 13.4.
67 Singapur. Artículo XIII.3.
68 República Eslovaca. Artículo 13.4.
69 Eslovenia. Artículo 13.4.
70 Sudáfrica. Artículo 13.4.
71 España. Artículo XIII.3.
73 Suecia. Artículo 13.4.
74 Tanzania. Artículo 13.4. es
75 Tailandia. Artículo XIII.4. w.b
7787 TTuúrnqeuzí.a. AArrttííccuulloo  1X3II.I4.3.. 2021-21097n https://ww
79 Ucrania. Artículo 13.4.
80 Emiratos Árabes Unidos. Artículo 13.4.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
81 Reino Unido. Artículo 13.5.
83 Zambia. Artículo XIII.4.
84 Zimbabue. Artículo 14.4.
Artículo  10.  Norma  antiabuso  para  establecimientos  permanentes  situados  en 
terceras jurisdicciones.
Reserva.
A tenor del artículo 10.5.a) del Convenio, Canadá se reserva el derecho a no aplicar 
nada de lo dispuesto en el artículo 10 a sus convenios fiscales comprendidos en el 
Convenio.
Artículo 11.  Aplicación de los convenios fiscales para restringir el derecho de una 
Parte a someter a imposición a sus propios residentes.
Reserva.
A tenor del artículo 11.3.a) del Convenio, Canadá se reserva el derecho a no aplicar 
nada de lo dispuesto en el artículo 11 a sus convenios fiscales comprendidos en el 
Convenio.
Artículo 12.  Elusión artificiosa del estatus de establecimiento permanente a través 
de acuerdos de comisión y estrategias similares.
Reserva.
A tenor del artículo 12.4 del Convenio, Canadá se reserva el derecho a no aplicar 
nada de lo dispuesto en el artículo 12 a sus convenios fiscales comprendidos en el 
Convenio.
Artículo 13.  Elusión artificiosa del estatus de establecimiento permanente a través 
de exenciones de actividades concretas.
Reserva.
A tenor del artículo 13.6.a) del Convenio, Canadá se reserva el derecho a no aplicar 
nada de lo dispuesto en el artículo 13 a sus convenios fiscales comprendidos en el 
Convenio.
Artículo 14.  Fragmentación de contratos.
Reserva.
A tenor del artículo 14.3.a) del Convenio, Canadá se reserva el derecho a no aplicar 
nada de lo dispuesto en el artículo 14 a sus convenios fiscales comprendidos en el 
Convenio.
Artículo 15.  Definición de Persona estrechamente vinculada a una empresa. o
Reserva. 097ww
A tenor del artículo 15.2 del Convenio, Canadá se reserva el derecho a no aplicar
neand ae ld eC loon dviesnpiuoe sato  elons  elq auretí cruelos u1lt5e na  ndineg uanpol icdaec sióuns  cloans verensioesr vfiassc aldeess ccorimtapsr eennd idlooss 
artículos 12.4, 13.6.a) o 13.6.c), y 14.3.
Artículo 16.  Procedimiento amistoso.
Reserva.
A tenor del artículo 16.5.a) del Convenio, Canadá se reserva el derecho a no aplicar 
la primera frase del artículo 16.1 a sus convenios fiscales comprendidos alegando que su 
intención es cumplir el estándar mínimo para la mejora de la resolución de controversias 
conforme al Paquete BEPS de la OCDE/G20, garantizando que, al amparo de cada uno 
de sus convenios fiscales comprendidos (distintos de aquellos que permitan a una 
persona presentar un caso a la autoridad competente de cualquiera de las Jurisdicciones 
contratantes), cuando una persona considere que las acciones adoptadas por una o por 
ambas Jurisdicciones contratantes implican o pueden implicar para ella una imposición 
no  ajustada  a  las  disposiciones  del  convenio  fiscal  comprendido,  podrá,  con 
independencia de los recursos previstos por el Derecho interno de esas Jurisdicciones 
contratantes, someter su caso a la autoridad competente de la Jurisdicción contratante 
de la que sea residente o, cuando el caso esté comprendido en el ámbito de una 
disposición de un convenio fiscal comprendido relativa a la no discriminación por razón 
de nacionalidad, a la autoridad competente de la Jurisdicción contratante de la que sea 
nacional; y la autoridad competente de esa Jurisdicción contratante instituirá un proceso 
bilateral de notificación o de consulta con la autoridad competente de la otra Jurisdicción 
contratante para aquellos casos en los que la autoridad ante la que se presentó la 
solicitud de procedimiento amistoso no considere justificada la objeción planteada por el 
contribuyente.
Reserva.
A tenor del artículo 16.5.c) del Convenio, Canadá se reserva el derecho a no aplicar 
la segunda frase del artículo 16.2 a sus convenios fiscales comprendidos alegando que 
su intención es la de satisfacer el estándar mínimo para la mejora de los procesos de 
resolución  de  controversias  conforme  al  Paquete  BEPS  de  la  OCDE  y  el  G20, 
aceptando,  en  sus  negociaciones  bilaterales  para  la  conclusión  de  convenios,  una 
disposición que estipule que:
las  Jurisdicciones  contratantes  no  ajustarán  los  beneficios  atribuibles  al 
establecimiento permanente de una empresa de una de las Jurisdicciones contratantes 
tras un período de tiempo mutuamente acordado entre ambas Jurisdicciones, una vez 
concluido  el  ejercicio  fiscal  en  el  que  los  beneficios  hubieran  sido  atribuibles  al 
establecimiento  permanente  (esta  disposición  no  se  aplicará  en  caso  de  fraude, 
negligencia grave o incumplimiento intencionado); y
las Jurisdicciones contratantes no incluirán en los beneficios de una empresa ni, en 
consecuencia, gravarán, aquellos beneficios que esta hubiera obtenido de no existir las 
condiciones a las que se hace referencia en una disposición de un Convenio fiscal 
comprendido en relación con los beneficios de empresas asociadas tras un período de 
tiempo  mutuamente  acordado  entre  ambas  Jurisdicciones  contratantes  una  vez 
concluido el ejercicio fiscal en el que la empresa hubiera obtenido dichos beneficios (esta 
disposición  no  se  aplicará  en  caso  de  fraude,  negligencia  grave  o  incumplimiento 
intencionado).
Notificación de disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado 
A tenor del artículo 16.6.b)(i) del Convenio, Canadá considera que los siguientes  oe.
convenios contienen una disposición que determina que los casos a los que resulte  w.
aplicable la primera frase del artículo 16.1 deben presentarse en un plazo de tiempo  097ww
iinmfpeoriosirc iaó ntr enso a ñcoosn fcoormntea docos nd elasds e dlais pporismiceioran enso tidfiecla ccióonn vdeen iloa  aficscciaóln  cqoume pgreenndeirdao u. nAa 
continuación, se señala el número del artículo y del apartado de dicha disposición.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
1 Argelia. Artículo 25.1, segunda frase.
2 Argentina. Artículo 25.1, segunda frase.
3 Armenia. Artículo 25.1, segunda frase.
5 Austria. Artículo 25.1, segunda frase.
6 Azerbaiyán. Artículo 25.1, segunda frase.
7 Bangladés. Artículo 24.1, segunda frase.
8 Barbados. Artículo XXVII.1, segunda frase.
9 Bélgica. Artículo 25.1, segunda frase.
11 Bulgaria. Artículo 25.1, segunda frase.
12 Camerún. Artículo 22.1, segunda frase.
16 Croacia. Artículo 25.1, segunda frase.
17 Chipre. Artículo 26.1, segunda frase.
18 República Checa. Artículo 24.1, segunda frase.
20 República Dominicana. Artículo XXV.1, segunda frase.
21 Egipto. Artículo 24.1, segunda frase.
22 Estonia. Artículo 25.1, segunda frase.
24 Francia. Artículo 25.1, segunda frase.
25 Gabón. Artículo 25.1, segunda frase.
28 Hungría. Artículo 25.1, segunda frase.
29 Islandia. Artículo 25.1, segunda frase.
30 India. Artículo 25.1, segunda frase.
31 Indonesia. Artículo 24.1, segunda frase.
32 Irlanda. Artículo 25.1, segunda frase.
34 Italia. Artículo 24.1, segunda frase.
35 Costa de Marfil. Artículo XXIII.1, segunda frase.
36 Jamaica. Artículo XXV.1, segunda frase.
37 Japón. Artículo 23.1, segunda frase.
38 Jordania. Artículo 23.1, segunda frase.
39 Kazajistán. Artículo 25.1, segunda frase.
40 Kenia. Artículo XXVI.1, segunda frase.
42 Kuwait. Artículo 25.1, segunda frase.
43 Letonia. Artículo 25.1, segunda frase. es
44 Lituania. Artículo 25.1, segunda frase. w.b
4465 MLuaxlaesmiab.urgo. AArrttííccuulloo  X25X.V1,I .s1e, gsuengduan dfraa fsrea.se. 2021-21097n https://ww
47 Malta. Artículo 25.1, segunda frase.
49 Moldavia. Artículo 24.1, segunda frase.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
50 Mongolia. Artículo 25.1, segunda frase.
51 Marruecos. Artículo XXIV.1, segunda frase.
52 Países Bajos. Artículo 25.1, segunda frase.
54 Nigeria. Artículo 25.1, segunda frase.
55 Noruega. Artículo 26.1, segunda frase.
56 Omán. Artículo 25.1, segunda frase.
57 Pakistán. Artículo XXIV.1, segunda frase.
58 Papúa Nueva Guinea. Artículo 24.1, segunda frase.
59 Perú. Artículo 25.1, segunda frase.
60 Filipinas. Artículo XXIV.1, segunda frase.
62 Portugal. Artículo 24.1, segunda frase.
63 Rumanía. Artículo 25.1, segunda frase.
64 Rusia. Artículo 25.1, segunda frase.
65 Senegal. Artículo 24.1, segunda frase.
67 Singapur. Artículo XXIV.1, segunda frase.
68 República Eslovaca. Artículo 25.1, segunda frase.
69 Eslovenia. Artículo 25.1, segunda frase.
70 Sudáfrica. Artículo 24.1, segunda frase.
72 Sri Lanka. Artículo 25.1, segunda frase.
74 Tanzania. Artículo 26.1, segunda frase.
75 Tailandia. Artículo XXIV.1, segunda frase.
76 Trinidad y Tobago. Artículo 24.1, segunda frase.
77 Túnez. Artículo XXIV.1, segunda frase.
Protocolo 8.a) y Protocolo 8.b), primera 
78 Turquía.
frase.
79 Ucrania. Artículo 25.1, segunda frase.
80 Emiratos Árabes Unidos. Artículo 26.1, segunda frase.
82 Vietnam. Artículo 24.1, segunda frase.
83 Zambia. Artículo XXIV.1, segunda frase.
84 Zimbabue. Artículo 26.1, segunda frase(3).
(3)  Los casos instados por residentes canadienses ante su autoridad competente deberán presentarse 
en un plazo de 2 años. Los casos instados por residentes zimbabuenses ante su autoridad competente 
deberán presentarse en un plazo de 3 años. s
Notificación de disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado. 097www.
convAe nteionso rc odnetli eanretínc uulon a1 6d.i6s.pbo)s(iiic) iódne l qCueo ndveetneirom, iCnaa nqaudeá  ecl opnlsaizdoe rdae q tuieem lpoos  seisgpueiecníftiecos 
apratrícau lloa  1p6re.1s eenst adceió na l dme elnooss  ctaresso sa ñao slo sc oqnutaed orse sdueltsed ea pllaic apbrilme elraa  pnroimtifeicraac ifórans ed ed leal   BOE-A-cable e
acción que genera una imposición no conforme con las disposiciones del convenio fiscal 
comprendido en el Convenio. A continuación, se señala el número del artículo y del 
apartado de dicha disposición.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
15 Colombia. Artículo 24.1, segunda frase.
23 Finlandia. Artículo 23.1, segunda frase.
26 Grecia. Artículo 25.1, segunda frase.
27 Hong Kong. Artículo 23.1, segunda frase.
33 Israel. Artículo 23.1, segunda frase.
41 República de Corea. Artículo 24.1, segunda frase.
48 México. Artículo 23.1, segunda frase.
53 Nueva Zelanda. Artículo 23.1, segunda frase.
61 Polonia. Artículo 23.1, segunda frase.
66 Serbia. Artículo 25.1, segunda frase.
71 España. Artículo XXV.1, segunda frase.
81 Reino Unido. Artículo 23.1, segunda frase.
Notificación de los convenios incluidos en el listado que no contienen determinadas 
disposiciones 
A tenor del artículo 16.6.d)(i) del Convenio, Canadá considera que los siguientes 
convenios no contienen ninguna de las disposiciones descritas en el artículo 16.4.c)(i).
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción contratante
listado
4 Australia.
24 Francia.
A tenor del artículo 16.6.d)(ii) del Convenio, Canadá considera que los siguientes 
convenios no contienen ninguna de las disposiciones descritas en el artículo 16.4.c)(ii).
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción contratante
listado
5 Austria.
9 Bélgica.
13 Chile.
24 Francia.
31 Indonesia. e.
32 Irlanda. 097ww
334566 CJMaoamslataasi ciada.e. Marfil. OE-A-2021-21able en https://
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción contratante
listado
48 México.
57 Pakistán.
62 Portugal.
67 Singapur.
Artículo 17.  Ajustes correlativos.
Reserva.
A tenor del artículo 17.3.a) del Convenio, Canadá se reserva el derecho a no aplicar 
nada de lo dispuesto en el artículo 17 a ninguno de sus convenios fiscales comprendidos 
que  ya  contengan  alguna  de  las  disposiciones  descritas  en  el  artículo  17.2.  Los 
siguientes  convenios  contienen  disposiciones  comprendidas  en  el  ámbito  de  esta 
reserva.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
1 Argelia. Artículo 9.2.
2 Argentina. Artículo 9.2.
3 Armenia. Artículo 9.2.
4 Australia. Artículo 9.3.
6 Azerbaiyán. Artículo 9.2.
7 Bangladés. Artículo 9.2.
8 Barbados. Artículo IX.2.
9 Bélgica. Artículo 9.2.
11 Bulgaria. Artículo 9.2.
13 Chile. Artículo 9.2.
15 Colombia. Artículo 9.2.
17 Chipre. Artículo 9.2.
18 República Checa. Artículo 9.2.
19 Dinamarca. Artículo 9.2.
20 República Dominicana. Artículo IX.2.
21 Egipto. Artículo 9.2.
22 Estonia. Artículo 9.2.
23 Finlandia. Artículo 9.2.
26 Grecia. Artículo 9.2. es
27 Hong Kong. Artículo 9.2. w.b
2298 IHsulanngdriíaa.. AArrttííccuulloo  99..22.. 2021-21097n https://ww
30 India. Artículo 9.2.
32 Irlanda. Artículo 9.2.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
33 Israel. Artículo 9.2.
34 Italia. Artículo 9.2.
35 Costa de Marfil. Artículo IX.2.
36 Jamaica. Artículo IX.2.
37 Japón. Artículo 9.2.
38 Jordania. Artículo 9.2.
40 Kenia. Artículo IX.2.
41 República de Corea. Artículo 9.2.
42 Kuwait. Artículo 9.2.
43 Letonia. Artículo 9.2.
44 Lituania. Artículo 9.2.
45 Luxemburgo. Artículo 9.2.
47 Malta. Artículo 9.2.
48 México. Artículo 9.2.
49 Moldavia. Artículo 9.2.
52 Países Bajos. Artículo 9.2.
53 Nueva Zelanda. Artículo 9.2.
54 Nigeria. Artículo 9.2.
56 Omán. Artículo 9.2.
58 Papúa Nueva Guinea. Artículo 9.3.
59 Perú. Artículo 9.2.
60 Filipinas. Artículo IX.2.
61 Polonia. Artículo 9.2.
62 Portugal. Artículo 9.2.
63 Rumanía. Artículo 9.2.
64 Rusia. Artículo 9.2.
65 Senegal. Artículo 9.2.
66 Serbia. Artículo 9.2.
68 República Eslovaca. Artículo 9.2.
69 Eslovenia. Artículo 9.2.
70 Sudáfrica. Artículo 9.2.
71 España. Artículo IX.2. es
72 Sri Lanka. Artículo 9.2. w.b
7743 TSaunezcaian.ia. AArrttííccuulloo  99..22.. 2021-21097n https://ww
75 Tailandia. Artículo IX.2.
76 Trinidad y Tobago. Artículo 9.2.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
77 Túnez. Artículo IX.2.
78 Turquía. Artículo 9.2.
79 Ucrania. Artículo 9.2.
80 Emiratos Árabes Unidos. Artículo 9.2.
81 Reino Unido. Artículo 9.2.
82 Vietnam. Artículo 9.2.
83 Zambia. Artículo IX.2.
84 Zimbabue. Artículo 9.2.
Reserva.
A tenor del artículo 17.3.c) del Convenio, Canadá se reserva el derecho a no aplicar 
nada de lo dispuesto en el artículo 17 a sus convenios fiscales comprendidos sobre la 
base  de  que  en  sus  negociaciones  bilaterales  aceptará  incluir  en  el  convenio  una 
disposición similar a la contenida en el artículo 17.1, siempre que las Jurisdicciones 
contratantes  puedan  llegar  a  un  acuerdo  sobre  dicha  disposición  y  sobre  aquellas 
descritas en el artículo 16.5.c)(ii).
Artículo 18.  Opción respecto de la aplicación de la Parte VI.
Notificación de la elección de las disposiciones opcionales 
A tenor del artículo 18 del Convenio, Canadá opta por aplicar la Parte VI.
Artículo 19.  Arbitraje obligatorio y vinculante.
Reserva.
A tenor del artículo 19.12 del Convenio, Canadá se reserva el derecho a aplicar las 
siguientes normas en relación con sus convenios fiscales comprendidos en el Convenio, 
sin perjuicio de las demás disposiciones del artículo 19:
a)  toda cuestión no resuelta tras un procedimiento amistoso que hubiera recaído en 
el ámbito del arbitraje previsto en el Convenio no podrá ser objeto de tal arbitraje cuando 
un tribunal judicial o administrativo de cualquiera de las Jurisdicciones contratantes se 
haya pronunciado previamente sobre esa cuestión;
b)  si, en cualquier momento posterior a la solicitud de arbitraje y antes de que la 
comisión  arbitral  haya  emitido  su  decisión  a  las  autoridades  competentes  de  las 
Jurisdicciones  contratantes,  un  tribunal  judicial  o  administrativo  de  una  de  las 
Jurisdicciones contratantes se pronunciara sobre la cuestión, el procedimiento arbitral 
quedará concluido.
Artículo 23.  Tipo de procedimiento arbitral.
Reserva. e.
A tenor del artículo 23.3 del Convenio, Canadá se reserva el derecho a no aplicar el  097ww
aPratírcteuslo q u2e3 .h1a yy a2n3 f.o2r ma ualaqduoe lllao sr edsee rvsau sd ecsocnrvitean eions e fli sAcratílceusl oc 2o3m.2p.rendidos suscritos con
Reserva.
A tenor del artículo 23.7 del Convenio, Canadá se reserva el derecho a no aplicar la 
Parte VI en relación a todos los convenios fiscales comprendidos para los cuales la otra 
Jurisdicción contratante formule una reserva a tenor del artículo 23.6.
Notificación de la elección de las disposiciones opcionales.
A tenor del artículo 23.4 del Convenio, Canadá opta por aplicar el artículo 23.5.
Artículo 26.  Compatibilidad.
Reserva.
A tenor del artículo 26.4 del Convenio, Canadá se reserva el derecho a no aplicar la 
Parte VI en relación con el siguiente convenio que ya prevé la obligatoriedad de remitir a 
arbitraje  vinculante  toda  cuestión  no  resuelta  que  se  derive  de  un  procedimiento 
amistoso. A continuación, se señala el número del artículo y del apartado de dicha 
disposición.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
81 Reino Unido. Artículo 23.6 y 23.7.
Notificación de disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado.
A  tenor  del  artículo  26.1  del  Convenio,  Canadá  considera  que  los  siguientes 
convenios fiscales comprendidos en el Convenio no están comprendidos en el ámbito de 
ninguna reserva formulada conforme al artículo 26.4 y contienen una disposición que 
prevé el arbitraje para las cuestiones no resueltas tras un procedimiento amistoso. A 
continuación, se señala el número del artículo y del apartado de dicha disposición.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
13 Chile. Artículo 25.5.
24 Francia. Artículo 25.5.
26 Grecia. Artículo 25.5.
29 Islandia. Artículo 25.6.
32 Irlanda. Artículo 25.6.
34 Italia. Artículo 24.5.
39 Kazajistán. Artículo 25.5.
48 México. Artículo 23.5.
49 Moldavia. Artículo 24.6.
50 Mongolia. Artículo 25.5. e
52 Países Bajos. Artículo 25.5. w.
7509 SPuedrúá.frica. AArrttííccuulloo  2245..66..
Artículo 28.  Reservas.
Reservas formuladas en relación con el ámbito de aplicación del arbitraje.
A tenor del artículo 28.2.a) del Convenio, Canadá formula las siguientes reservas en 
relación con el ámbito de los casos que pueden optar al arbitraje según lo dispuesto en 
la Parte VI.
1.  Canadá se reserva el derecho a limitar el ámbito de los casos que pueden optar 
al arbitraje en virtud del Convenio a los siguientes:
a)  Casos surgidos al amparo de disposiciones similares al artículo 4 (Residente) del 
Modelo de Convenio Tributario de la OCDE, pero únicamente cuando el caso se refiera a 
la residencia de una persona física;
b)  Casos  surgidos  al  amparo  de  disposiciones  similares  al  artículo  5 
(Establecimiento permanente) del Modelo de Convenio Tributario de la OCDE;
c)  Casos surgidos al amparo de disposiciones similares al artículo 7 (Beneficios de 
actividades económicas) del Modelo de Convenio Tributario de la OCDE;
d)  Casos surgidos al amparo de disposiciones similares al artículo 9 (Empresas 
asociadas) del Modelo de Convenio Tributario de la OCDE;
e)  Casos surgidos al amparo de disposiciones similares al artículo 12 (Cánones) del 
Modelo de Convenio Fiscal de la OCDE, pero únicamente cuando dicha disposición 
pueda aplicarse a transacciones en las que participen personas vinculadas a las que se 
les pueda aplicar disposiciones similares al artículo 9 del Modelo de Convenio Tributario 
de la OCDE; y
f)  cualquier  otra  disposición  acordada  posteriormente  por  las  Jurisdicciones 
contratantes a través de un canje de notas diplomáticas.
2.  Canadá  se  reserva  el  derecho  a  excluir  del  ámbito  de  aplicación  de  las 
disposiciones en materia de arbitraje del Convenio los casos relativos a la aplicación de 
las normas antiabuso, tanto si están incluidas en el Convenio como en un convenio fiscal 
comprendido o en la legislación nacional de una Jurisdicción contratante.
OBJECION DE CANADÁ A LA RESERVA FORMULADA POR DINAMARCA EN EL 
MOMENTO DE LA RATIFICACION DEL CONVENIO
La  Misión  Permanente  de  Canadá  tiene  el  honor  de  llamar  a  la  atención  del 
Secretario  General,  como  depositario,  la  reserva  formulada  por  el  Reino  Unido  de 
Dinamarca el 30 de septiembre de 2019, en el momento de presentar su instrumento de 
ratificación, que dispone lo siguiente:
2.  La Parte VI (Arbitraje) del Convenio se aplicará a un caso de índole fiscal 
únicamente en la medida en que las Partes acuerden lo siguiente:
a)  que el tribunal de arbitraje estará presidido por un juez, y
b)  que  se  autorizará  a  Dinamarca  a  publicar  resúmenes  de  las  decisiones 
adoptadas por el tribunal arbitral.
La Misión Permanente de Canadá, en nombre de Canadá, tiene también el honor de 
notificar al depositario, conforme al artículo 28.2.b) del Convenio, su objeción a esta 
reserva.  Canadá  es  de  la  opinión  de  que  esta  reserva,  realizada  en  virtud  del  e.e
artículo 28.2.a) del Convenio, excede del ámbito de los casos respecto de los cuales  b
puede formularse una reserva al amparo de la citada disposición. 097ww
inforLmaa cMióisnió, nc oPmeor mcaonmepnlteem deen toC adnea ldaá p rdeesseenatreí an otrtaifnicsamciiótinr , aal ddeempáoss itdaeri oa plaro vseigcuhiaern tlae 
oportunidad para confirmar que la fecha de recepción de la objeción es el 8 de octubre 
de 2020.
Información sobre la reserva
Fecha de recepción de la objeción 
Fecha de recepción de la objeción  por el Depositario
Número del convenio en el listado Otras Jurisdicciones contratantes
por el Depositario
19 Dinamarca. 10 de octubre de 2019. 8 de octubre de 2020.
La  Misión  Permanente  querría  también  comunicar  su  interpretación  de  que  la 
objeción de Canadá quedaría sin efecto y sin objeto en el caso de que el Reino de 
Dinamarca retirase su reserva.
Chile
Reservas y notificaciones realizadas por la República de Chile, tal como confirmadas al 
momento del depósito del instrumento de ratificación, aceptación o aprobación de 
conformidad con los artículos 28(6) y 29(3) de la Convención
Artículo 2.  Interpretación de los Términos.
Notificación.  Convenios Cubiertos por la Convención
De acuerdo con lo dispuesto en el artículo 2(1)(a)(ii) de la Convención, la República 
de Chile desea que los siguientes convenios sean cubiertos por la Convención:
Original/ Fecha de 
Otra Jurisdicción  Fecha de 
N.º Título Instrumento  entrada en 
Contratante firma
Modificatorio vigor
Convenio entre la República de Chile y Australia para evitar la doble 
imposición con relación a los impuestos a la renta y a los «beneficios 
1 Australia. Original. 10-03-2010 08-02-2013
otorgados en virtud de un empleo», «fringe benefits», y para prevenir la 
evasión fiscal».
Convenio entre la República de Chile y la República de Austria para 
2 evitar la doble imposición y para prevenir la evasión fiscal con relación a  Austria. Original. 06-12-2012 09-09-2015
los impuestos a la renta y al patrimonio.
Convenio entre la República de Chile y el Reino de Bélgica para evitar la 
3 doble imposición y prevenir la evasión fiscal con relación a los impuestos  Bélgica. Original. 06-12-2007 05-05-2010
a la renta y al patrimonio.
Convenio entre la República de Chile y la República Federativa del Brasil 
4 para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en relación al  Brasil. Original. 03-04-2001 24-07-2003
impuesto sobre la renta.
Convenio entre la República de Chile y Canadá para evitar la doble 
5 tributación y para prevenir la evasión fiscal en relación a los impuestos a  Canadá. Original. 21-01-1998 28-10-1999
la renta y al patrimonio.
Original/ Fecha de 
Otra Jurisdicción  Fecha de 
N.º Título Instrumento  entrada en 
Contratante firma
Modificatorio vigor
Original. 19-04-2007 22-12-2009
Instrumento 
modificatorio 
(a): 
Convención 
para 
homologar el 
tratamiento 
impositivo 
previsto en 
Convenio entre la República de Chile y la República de Colombia para 
los 
6 evitar la doble imposición y para prevenir la evasión fiscal en relación al  Colombia.
convenios 
impuesto a la renta y al patrimonio. 14-10-2017 N/A
para evitar la 
doble 
imposición 
suscritos 
entre los 
Estados 
Parte del 
Acuerdo 
Marco de la 
Alianza del 
Pacífico.
Convenio entre la República de Chile y la República de Corea para evitar 
7 la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en relación al impuesto a  Corea. Original. 18-04-2002 25-07-2003
la renta y al patrimonio.
Convenio entre la República de Chile y la República de Croacia para 
8 evitar la doble imposición y para prevenir la evasión fiscal en relación al  Croacia. Original. 24-06-2003 22-12-2004
impuesto a la renta.
Convenio entre la República de Chile y el Reino de Dinamarca para 
9 evitar la doble imposición y para prevenir la evasión fiscal en relación a  Dinamarca. Original. 20-09-2002 21-12-2004
los impuestos a la renta y al patrimonio.
Convenio entre la República de Chile y la República del Ecuador para 
10 evitar la doble tributación y para prevenir la evasión fiscal en relación al  Ecuador. Original. 26-08-1999 24-10-2003
impuesto a la renta y al patrimonio.
Convenio entre el Reino de España Y la República de Chile para evitar la 
11 doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos  España. Original. 07-07-2003 22-12-2003
sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre el Gobierno de la República de Chile y el Gobierno de la 
12 República Francesa para evitar la doble imposición y para prevenir la  Francia. Original. 07-06-2004 10-07-2006
evasión fiscal en relación a los impuestos a la renta y al patrimonio.
Convenio entre la República de Chile e Irlanda para evitar la doble 
13 imposición y para prevenir la evasión fiscal en relación al Impuesto a la  Irlanda. Original. 02-06-2005 28-08-2008
Renta y a las Ganancias de Capital.
Convenio entre la República de Chile y Malasia para evitar la doble  e.e
14 imposición y para prevenir la evasión fiscal en relación al impuesto a la  Malasia. Original. 03-09-2004 25-08-2008 b
renta y al patrimonio. 097ww
Original/ Fecha de 
Otra Jurisdicción  Fecha de 
N.º Título Instrumento  entrada en 
Contratante firma
Modificatorio vigor
Original. 17-04-1998 15-11-1999
Instrumento 
modificatorio 
(a): 
Convención 
para 
homologar el 
tratamiento 
impositivo 
previsto en 
Convenio entre la República de Chile y los Estados Unidos Mexicanos 
los 
15 para evitar la doble imposición e impedir la evasión fiscal en materia de  México.
convenios 
impuestos sobre la renta y al patrimonio. 14-10-2017 N/A
para evitar la 
doble 
imposición 
suscritos 
entre los 
Estados 
Parte del 
Acuerdo 
Marco de la 
Alianza del 
Pacífico.
Convenio entre la República de Chile y el Reino de Noruega para evitar 
16 la doble imposición y para prevenir la evasión fiscal en relación a los  Noruega. Original. 26-10-2001 22-07-2003
impuestos a la renta y al patrimonio.
Convenio entre de la República de Chile y Nueva Zelandia para evitar la 
17 doble imposición y para prevenir la evasión fiscal con relación a los  Nueva Zelanda. Original. 10-12-2003 21-06-2006
impuestos a la renta.
Convenio entre la República de Chile y la República del Paraguay para 
18 evitar la doble imposición y para prevenir la evasión fiscal en relación al  Paraguay. Original. 30-08-2005 26-08-2008
impuesto a la renta y al patrimonio y su Protocolo.
Original/ Fecha de 
Otra Jurisdicción  Fecha de 
N.º Título Instrumento  entrada en 
Contratante firma
Modificatorio vigor
Original. 08-06-2001 23-07-2003
Instrumento 
modificatorio
.
(a): 
Protocolo 
modificatorio 
del numeral 
1 del artículo 
6 y numeral 
1 del artículo 
13 del 
Convenio 
entre la 
República de 
25-06-2002 17-11-2003
Chile y la 
República de 
Perú para 
evitar la 
doble 
tributación y 
para 
prevenir la 
evasión 
fiscal en 
Convenio entre la República de Chile y la República de Perú para evitar 
relación al 
19 la doble tributación y para prevenir la evasión fiscal en relación al  Perú.
impuesto a 
impuesto a la renta y al patrimonio.
la renta y el 
patrimonio.
Instrumento 
modificatorio
.
(b): 
Convención 
para 
homologar el 
tratamiento 
impositivo 
previsto en 
los 
convenios  14-10-2017 N/A
para evitar la 
doble 
imposición 
suscritos 
entre los 
Estados 
Parte del 
Acuerdo  e.e
Marco de la  b
Alianza del  097ww
Convenio entre el Gobierno de la República de Chile y el Gobierno de la  Pacífico.
20 Reveapsuióbnlic fais dcael  Peonl orenliaac pióanr aa le ivmitpaur elas tdoo ab llea  trreibnutata yc ióanl p ya ptraimrao npiroe.venir la  Polonia. Original. 10-03-2000 30-12-2003
Original/ Fecha de 
Otra Jurisdicción  Fecha de 
N.º Título Instrumento  entrada en 
Contratante firma
Modificatorio vigor
Convenio entre la República de Chile y la República Portuguesa para 
21 evitar la doble imposición y para prevenir la evasión fiscal en relación al  Portugal. Original. 07-07-2005 25-08-2008
Impuesto a la Renta.
Convenio entre el Gobierno de la República de Chile y el Gobierno del 
Reino Unido de Gran Bretaña e Irlanda del Norte para evitar la doble 
22 Reino Unido. Original. 12-07-2003 21-12-2004
imposición y para prevenir la evasión fiscal con relación a los impuestos 
a la renta y sobre las ganancias de capital.
Convenio entre el Gobierno de la República de Chile y el Gobierno de la 
23 Federación de Rusia para evitar la doble imposición y para prevenir la  Rusia. Original. 19-11-2004 23-03-2012
evasión fiscal en relación al impuesto a la renta y al patrimonio.
Convenio entre la República de Chile y el Reino de Suecia para evitar la 
24 doble imposición y para prevenir la evasión fiscal en relación a los  Suecia. Original. 04-06-2004 30-12-2005
impuestos a la renta y al patrimonio.
Convenio entre la República de Chile Y la Confederación Suiza para 
25 evitar la doble imposición con relación a los impuestos a la renta y al  Suiza. Original. 02-04-2008 05-05-2010
patrimonio.
Convenio entre el Gobierno de la República de Chile y el Gobierno del 
26 Reino de Tailandia para evitar la doble imposición y para prevenir la  Tailandia. Original. 08-09-2006 05-05-2010
evasión fiscal con relación a los impuestos a la renta.
Convenio entre la República de Chile y la República Argentina para 
27 eliminar la doble imposición en relación a los impuestos sobre la renta y  Argentina. Original. 15-05-2015 11-10-2016
sobre el patrimonio y para prevenir la evasión y elusión fiscal.
El convenio entre el Gobierno de la República de Chile y el Gobierno de 
la República Popular China para eliminar la doble imposición y para 
28 China. Original. 25-05-2015 08-08-2016
prevenir la evasión y elusión fiscal en relación a los impuestos sobre la 
renta.
Convenio entre la República de Chile y la República de Sudáfrica para 
29 evitar la doble imposición y para prevenir la evasión fiscal en relación al  Sudáfrica. Original. 11-07-2012 11-08-2016
impuesto a la renta y al patrimonio.
El convenio entre la República de Chile y la República Checa para evitar 
30 la doble imposición y para prevenir la evasión fiscal en relación al  República Checa. Original. 02-12-2015 21-12-2016
impuesto a la renta y al patrimonio.
Convenio entre el Gobierno de la República de Chile y el Gobierno de la 
31 República Italiana para eliminar la doble Imposición con relación a los  Italia. Original. 23-10-2015 20-12-2016
impuestos sobre la renta y para prevenir la evasión y elusión fiscal.
Original. 04-02-2010 N/A
Instrumento 
modificatorio
.
25-02-2011 N/A
(a): 
Convenio entre el Gobierno de la República de Chile y el Gobierno de los 
Exchange of 
Estados Unidos de América para evitar la doble imposición y para  Estados Unidos de 
32 notes.
prevenir la evasión fiscal en relación al impuesto a la renta y al  América. s
patrimonio. Instrumento  e.
modificatorio w.b
.(Enbox)tc:e hsa.nge of  1201--0022--22001122 N/A OE-A-2021-21097able en https://ww
Original/ Fecha de 
Otra Jurisdicción  Fecha de 
N.º Título Instrumento  entrada en 
Contratante firma
Modificatorio vigor
Convenio entre el Gobierno de la República de Chile y el Gobierno de la 
República Oriental del Uruguay para eliminar la doble imposición con 
33 Uruguay. Original. 01-04-2016 05-09-2018
relación a los impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio y para 
prevenir la evasión y elusión fiscal.
Artículo 3.  Entidades Transparentes.
Reserva.
Según lo dispuesto en el artículo 3(5)(b) de la Convención, la República de Chile se 
reserva el derecho de no aplicar el apartado 1 respecto de sus Convenios Tributarios 
Cubiertos que ya contienen una de las disposiciones descritas en el artículo 3(4). Los 
siguientes convenios contienen las normas que están dentro del ámbito de esta reserva.
N.º de Convenio 
Otra Jurisdicción Contratante Norma
Listado
17 Nueva Zelanda. Artículo 4(4).
22 Reino Unido. Artículo 4(4).
24 Suecia. Artículo 4(1).
29 Sudáfrica. Artículo 4(3).
32 Estados Unidos de América. Protocolo (1).
33 Uruguay. Artículo 1(2).
Artículo 4.  Entidades con Doble Residencia.
Reserva.
De acuerdo con lo dispuesto en el artículo 4(3)(a) de la Convención, la República de 
Chile se reserva el derecho a no aplicar nada de lo dispuesto en este artículo a sus 
Convenios Tributarios Cubiertos.
Artículo 6.  Objeto de los Convenios Tributarios Cubiertos.
Reserva.
Según el artículo 6(4) de la Convención, la República de Chile se reserva el derecho 
a no aplicar el artículo 6(1) a sus Convenios Tributarios Cubiertos que ya recojan en el 
preámbulo la intención de las Jurisdicciones Contratantes de eliminar la doble imposición 
sin generar oportunidades para la no imposición o para una imposición reducida, tanto si 
dicha formulación se limita a casos de evasión o elusión fiscal (comprendida la práctica 
de la búsqueda del convenio más favorable -treaty shopping-, que persigue la obtención 
de los beneficios previstos en el Convenio Tributario Cubierto para el beneficio indirecto 
de  residentes  de  terceras  jurisdicciones)  o  tiene  una  aplicación  más  amplia.  Los 
siguientes convenios contienen un preámbulo que se encuentra dentro del ámbito de  s
esta reserva. oe.
N.º de 
Otra Jurisdicción 
Convenio  Texto Preámbulo
Contratante
Listado
«Deseosos de promover el desarrollo de su relación económica y fortalecer su cooperación en materia 
tributaria,
Con la intención de concluir un Convenio para la eliminación de la doble imposición con relación a los 
27 Argentina. impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio sin crear oportunidades para situaciones de nula o 
reducida tributación a través de evasión o elusión fiscal (incluyendo aquellos acuerdos para el uso 
abusivo de tratados –treaty-shopping– dirigidos a que residentes de terceros Estados obtengan 
indirectamente beneficios de este Convenio),».
«Deseosos de promover el desarrollo de su relación económica y fortalecer su cooperación en materia 
tributaria,
Con la intención de concluir un Convenio para la eliminación de la doble imposición en relación a los 
28 China. impuestos sobre la renta sin crear oportunidades para situaciones de nula o reducida tributación a 
través de evasión o elusión fiscal (incluyendo aquellos acuerdos para el uso abusivo de tratados -
treaty- shopping- dirigidos a que residentes de terceros Estados obtengan indirectamente beneficios de 
este Convenio)».
«Deseando promover el desarrollo de su relación económica y fortalecer su cooperación en materias 
tributarias,
Con la intención de concluir un Convenio para la eliminación de la doble imposición con relación a los 
31 Italia. impuestos sobre la renta sin crear oportunidades para situaciones de nula o reducida tributación a 
través de evasión o elusión fiscal (incluyendo aquellos acuerdos para el uso abusivo de tratados -
treaty-shopping- dirigidos a que residentes de terceros Estados obtengan indirectamente beneficios de 
este Convenio),».
«Deseando promover el desarrollo de su relación económica y fortalecer su cooperación en materias 
tributarias,
Con la intención de concluir un Convenio para la eliminación de la doble imposición con relación a los 
33 Uruguay. impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio sin crear oportunidades para situaciones de nula o 
reducida tributación a través de evasión o elusión fiscal (incluyendo aquellos acuerdos para el uso 
abusivo de tratados –treaty-shopping– dirigidos a que residentes de terceros Estados obtengan 
indirectamente beneficios de este Convenio),».
Notificación de Elección de una Norma Opcional.
Según lo dispuesto en el artículo 6(6) de la Convención, la República de Chile elige 
aplicar el artículo 6(3).
Notificación de Lista de Convenios que No Contienen Cierto Texto en el Preámbulo.
De acuerdo con lo dispuesto en el artículo 6(6) de la Convención, la República de 
Chile  considera  que  los  siguientes  convenios  no  contienen  el  texto  del  preámbulo 
referido al deseo de seguir desarrollando sus relaciones económicas y de reforzar su 
cooperación en materia tributaria.
N.º de Convenio Listado Otra Jurisdicción Contratante
1 Australia.
2 Austria.
3 Bélgica. s
4 Brasil. b
5 Canadá. 097ww
6 Colombia.
7 Corea.
8 Croacia.
N.º de Convenio Listado Otra Jurisdicción Contratante
9 Dinamarca.
10 Ecuador.
11 España.
12 Francia.
13 Irlanda.
14 Malasia.
15 México.
16 Noruega.
17 Nueva Zelanda.
18 Paraguay.
19 Perú.
20 Polonia.
21 Portugal.
22 Reino Unido.
23 Rusia.
24 Suecia.
25 Suiza.
26 Tailandia.
29 Sudáfrica.
30 República Checa.
32 Estados Unidos.
Artículo 7.  Impedir el Uso Abusivo de los Convenios.
Reserva.
De acuerdo con el artículo 7(15)(b) de la Convención, la República de Chile se 
reserva  el  derecho  a  no  aplicar  la  disposición  del  artículo  7(1)  a  sus  Convenios 
Tributarios Cubiertos que ya contengan disposiciones que deniegan todos los beneficios 
que de otra forma se hubieran otorgado de acuerdo al Convenio Tributario Cubierto, 
cuando el principal propósito o uno de los principales propósitos de cualquier arreglo o 
transacción, o de una persona relacionada con el arreglo o transacción, fuera el de 
obtener esos beneficios. Los siguientes convenios contienen las disposiciones que se 
encuentran en el ámbito de esta reserva.
N.º de Convenio Listado Otra Jurisdicción Contratante Norma
27 Argentina Artículo 24(6)
28 China Artículo 26(5) e.
31 Italia Artículo 27(1) 097www.
reseDrvea  aecl udeerrd3eo3c hcoo nd ee ln oa ratípcluicloa r 7la(1 U5dr)ius(gcpu)o asdyieci ólan  cCoonntevneindcaió enn,  elAalr  taíRcruetílpcou ú2lb8ol( i6c7)a(8 d) ea l C(1h3il)e  (esne   OE-A-2021-21able en https://
adelante la «disposición Simplificada sobre Limitación de Beneficios») a sus Convenios
Tributarios Cubiertos que ya contengan disposiciones descritas en el artículo 7(14). Los 
siguientes convenios contienen las disposiciones que se encuentran en el ámbito de esta 
reserva.
N.º de Convenio 
Otra Jurisdicción Contratante Norma
Listado
27 Argentina. Artículo 24(1) al (5).
28 China. Artículo 26(1) al (4).
32 Estados Unidos de América. Artículo 24(1) al (4) y (6).
33 Uruguay. Artículo 28(1) al (5).
Declaración  respecto  de  la  aceptación  de  la  norma  PPT  como  una  medida 
provisional.
Según lo dispuesto en el artículo 7(17)(a) de la Convención, la República de Chile 
declara que acepta la aplicación de la norma del artículo 7(1) por si sola como una 
medida provisional, y pretende, cuando sea posible, adoptar además una disposición de 
limitación de beneficios adicionalmente a lo dispuesto en el artículo 7(1), a través de una 
negociación bilateral.
Notificación de Elección de Norma Opcional.
Conforme a lo señalado en el artículo 7(17)(c) de la Convención, la República de 
Chile declara que elige aplicar la disposición Simplificada sobre Limitación de Beneficios 
(S-LOB) según el artículo 7(6).
Notificación de Disposiciones Existentes en Convenios Listados.
De acuerdo con lo dispuesto en el artículo 7(17)(a) de la Convención, la República de 
Chile considera que los siguientes Convenios no han sido objeto de la reserva prevista 
en el artículo 7(15)(b) y contienen la norma descrita en el apartado artículo 7(2). El 
artículo y número de párrafo de cada una de esas normas se identifica a continuación.
N.º de Convenio 
Otra Jurisdicción Contratante Norma
Listado
1 Australia. Artículo 27(1).
2 Austria. Protocolo (6).
Artículo 10(6)
3 Bélgica. Artículo 11(7)
Artículo 12(7).
Artículo 11(8)
4 Brasil.
Artículo 12(7).
Artículo 11(7)
5 Canadá.
Artículo 12(7).
6 Colombia. Artículo 27(3).
7 Corea. Artículo 11(7) boe.
Artículo 12(7). w.
8 Croacia. AArrttííccuulloo  1204((65)).
9 Dinamarca. AArrttííccuulloo  1112((77)).
N.º de Convenio 
Otra Jurisdicción Contratante Norma
Listado
Artículo 11(7)
10 Ecuador.
Artículo 12(7).
11 España. Protocolo (IX).
12 Francia. Artículo 27(6).
Artículo 10(6)
13 Irlanda. Artículo 11(7)
Artículo 12(7).
Artículo 10(6)
14 Malasia. Artículo 11(7)
Artículo 12(7).
Artículo 11(7)
15 México.
Artículo 12(7).
Artículo 11(7)
16 Noruega.
Artículo 12(7).
17 Nueva Zelanda. Artículo 22(2).
Artículo 10(6)
18 Paraguay. Artículo 11(7)
Artículo 12(7).
Artículo 11(7)
19 Perú.
Artículo 12(7).
Artículo 11(7)
20 Polonia.
Artículo 12(7).
21 Portugal. Protocolo (6).
Artículo 10(6).
Artículo 11(7).
22 Reino Unido.
Artículo 12(7).
Artículo 20(5).
23 Rusia. Artículo 27(3).
Artículo 10(6).
Artículo 11(7).
24 Suecia.
Artículo 12(7).
y Protocolo (Artículos 10, 11 y 12).
25 Suiza. Protocolo (5).
Artículo 10(6)
26 Tailandia. Artículo 11(7)
Artículo 12(7).
Artículo 10(6)
29 Sudáfrica. Artículo 11(7)
Artículo 12(7).
30 República Checa. Artículo 28(4). s
Artículo 8.  Operaciones con Transferencia de Dividendos. 097ww
Reserva.
ChilCe osnef orremsee rcvoan e llo  ddeirsepcuheos tao  enno  ealp alicrtaícr unloa d8a(3 d)(ea )l od ed ilsap Cueosntvoe necni óenl , alart íRcuelpoú 8b liaca s dues 
Convenios Tributarios Cubiertos.
Artículo 9.  Ganancias de Capital Procedentes de la Enajenación de Acciones o 
Derechos Comparables en Entidades cuyo Valor Proceda Principalmente de Bienes 
Inmuebles.
Reserva.
De acuerdo con lo dispuesto en el artículo 9(6)(d) de la Convención, la República de 
Chile se reserva el derecho a no aplicar el artículo 9(1)(a) a sus Convenios Tributarios 
Cubiertos que ya contienen una disposición similar a la descrita en el artículo 9(1) que 
incluye un período de prueba para determinar si se ha alcanzado el umbral de valor 
correspondiente. Los siguientes convenios contienen disposiciones que se encuentran 
en el ámbito de esta reserva.
N.º de Convenio 
Otra Jurisdicción Contratante Norma
Listado
27 Argentina. Artículo 13(4).
28 China. Artículo 13(4).
31 Italia. Artículo 13(4)(b).
33 Uruguay. Artículo 13(4).
Notificación de Disposiciones Existentes en Convenios Listados
Conforme con lo dispuesto en el artículo 9(7) de la Convención, la República de Chile 
considera  que  los  siguientes  convenios  contienen  una  disposición  como  la  que  se 
describe en el artículo 9(1). El artículo y número de párrafo de cada una de esas 
disposiciones se identifica a continuación.
N.º de Convenio 
Otra Jurisdicción Contratante Norma
Listado
1 Australia. Artículo 13(4).
2 Austria. Artículo 13(4)(a)(ii).
3 Bélgica. Artículo 13(4).
6 Colombia. Artículo 13(4)(a).
7 Corea. Artículo 13(4)(a).
8 Croacia. Artículo 13(4)(a).
11 España. Artículo 13(4)(a).
12 Francia. Artículo 13(2)(b).
13 Irlanda. Artículo 13(4)(b).
21 Portugal. Artículo 13(4)(a).
22 Reino Unido. Artículo 13(4)(b).
24 Suecia. Artículo 13(4)(a).
25 Suiza. Artículo 13(4)(a)(ii). e
32 Estados Unidos. Artículo 13(2)(c). w.
2287 CArhginean.tina. AArrttííccuulloo  1133((44))..
31 Italia. Artículo 13(4)(b).
33 Uruguay. Artículo 13(4).
Artículo 10.  Norma Anti-abuso para Establecimientos Permanentes Situados en 
Terceras Jurisdicciones.
Reserva.
De acuerdo con lo dispuesto en el artículo 10(5)(b) de la Convención, la República de 
Chile se reserva el derecho a no aplicar el artículo 10 a sus Convenios Tributarios 
Cubiertos  que  ya  contengan  las  disposiciones  descritas  en  el  artículo  10(4).  Los 
siguientes convenios contienen disposiciones que quedan comprendidas en el ámbito de 
esta reserva.
N.º de Convenio 
Otra Jurisdicción Contratante Norma
Listado
2 Austria. Protocolo (12).
27 Argentina. Artículo 24(8).
28 China. Artículo 26(6).
30 República Checa. Artículo 28(5).
31 Italia. Artículo 27(2).
32 Estados Unidos de América. Artículo 24(5).
33 Uruguay. Artículo 28(7).
Artículo 11.  Uso de los Convenios Tributarios Cubiertos para Restringir el Derecho 
de una Parte a Someter a Imposición a sus Propios Residentes.
Reserva.
De acuerdo con el artículo 11(3)(b) de la Convención, la República de Chile se 
reserva el derecho a no aplicar el artículo 11 a sus Convenios Tributarios Cubiertos que 
ya contengan la disposición descrita en el artículo 11(2). El siguiente Convenio Tributario 
Cubierto contiene una disposición que queda comprendida en el ámbito de esta reserva.
N.º de Convenio 
Otra Jurisdicción Contratante Norma
Listado
32 Estados Unidos de América. Protocolo (4).
Artículo 12.  Elusión Artificiosa del Estatus de Establecimiento Permanente a través 
de Acuerdos de Comisión y Estrategias Similares.
Notificación de Disposiciones Existentes en Convenios Listados.
De acuerdo con lo dispuesto en el artículo 12(5) de la Convención, la República de 
Chile  considera  que  los  Convenios  que  se  indican  a  continuación  contienen  la 
disposición descrita en el Artículo 12(3)(a). El artículo y el número de párrafo de cada 
disposición se identifica a continuación.
N.º de Convenio  es
Listado Otra Jurisdicción Contratante Norma oe.
1 Australia. Artículo 5(7). 097ww
432 BBAréualsgstiricli.aa.. AAArrrtttííícccuuulllooo   555(((555)))... OE-A-2021-21able en https://
N.º de Convenio 
Otra Jurisdicción Contratante Norma
Listado
5 Canadá. Artículo 5(5).
6 Colombia. Artículo 5(5).
7 Corea. Artículo 5(5).
8 Croacia. Artículo 5(5).
9 Dinamarca. Artículo 5(5).
10 Ecuador. Artículo 5(5).
11 España. Artículo 5(5).
12 Francia. Artículo 5(5).
13 Irlanda. Artículo 5(5).
14 Malasia. Artículo 5(5)(a).
15 México. Artículo 5(5).
16 Noruega. Artículo 5(5).
17 Nueva Zelanda. Artículo 5(8).
18 Paraguay. Artículo 5(5).
19 Perú. Artículo 5(5).
20 Polonia. Artículo 5(5).
21 Portugal. Artículo 5(5).
22 Reino Unido. Artículo 5(5).
23 Rusia. Artículo 5(5).
24 Suecia. Artículo 5(5).
25 Suiza. Artículo 5(5).
26 Tailandia. Artículo 5(5).
29 Sudáfrica. Artículo 5(5).
30 República Checa. Artículo 5(5).
32 Estados Unidos. Artículo 5(5).
Conforme con lo dispuesto en el artículo 12(6) de la Convención, la República de 
Chile considera que los siguientes Convenios contienen la disposición descrita en el 
artículo 12(3)(b). El artículo y el número de párrafo de cada disposición se identifica a 
continuación.
N.º de Convenio 
Otra Jurisdicción Contratante Norma
Listado
1 Australia. Artículo 5(8).
2 Austria. Artículo 5(6) oe.
Protocolo(2). b
Artículo 5(6) 097ww
543 CBBréaalngsaiicld.aá.. AAPrrrttoíícctouucllooo  l55o(((764)))... OE-A-2021-21able en https://
N.º de Convenio 
Otra Jurisdicción Contratante Norma
Listado
6 Colombia. Artículo 5(7).
7 Corea. Artículo 5(6).
Artículo 5(7)
8 Croacia.
Protocolo(2).
9 Dinamarca. Artículo 5(6).
10 Ecuador. Artículo 5(7).
11 España. Artículo 5(6).
12 Francia. Artículo 5(6).
13 Irlanda. Artículo 5(7).
14 Malasia. Artículo 5(7).
15 México. Artículo 5(7).
16 Noruega. Artículo 5(7).
17 Nueva Zelanda. Artículo 5(9).
18 Paraguay. Artículo 5(7).
19 Perú. Artículo 5(7).
20 Polonia. Artículo 5(7).
21 Portugal. Artículo 5(7).
Artículo 5(7).
22 Reino Unido.
Protocolo al Artículo 5(7).
23 Rusia. Artículo 5(7).
24 Suecia. Artículo 5(6).
25 Suiza. Artículo 5(6).
26 Tailandia. Artículo 5(7).
29 Sudáfrica. Artículo 5(7).
30 República Checa. Artículo 5(6).
32 Estados Unidos. Artículo 5(6).
Artículo 13.  Elusión Artificiosa del Estatus de Establecimiento Permanente a través 
de Exenciones Concretas de Actividades.
Notificación de Disposiciones Existentes en Convenios Listados.
De acuerdo con lo dispuesto en el artículo 13(8) de la Convención, la República de 
Chile considera que los siguientes Convenios contienen la disposición descrita en el 
artículo 13(5)(b). El artículo y el número de párrafo de cada disposición se identifica a 
continuación.
N.º dLei sCtoadnovenio  Otra Jurisdicción Contratante Norma 097www.
1 Australia. Artículo 5(6).
32 BAéulsgtirciaa.. AArrttííccuulloo  55((44)).. BOE-A-cable e
N.º de Convenio 
Otra Jurisdicción Contratante Norma
Listado
4 Brasil. Artículo 5(4).
5 Canadá. Artículo 5(4).
6 Colombia. Artículo 5(4).
7 Corea. Artículo 5(4).
8 Croacia. Artículo 5(4).
9 Dinamarca. Artículo 5(4).
10 Ecuador. Artículo 5(4).
11 España. Artículo 5(4).
12 Francia. Artículo 5(4).
13 Irlanda. Artículo 5(4).
14 Malasia. Artículo 5(4).
15 México. Artículo 5(4).
16 Noruega. Artículo 5(4).
17 Nueva Zelanda. Artículo 5(7).
18 Paraguay. Artículo 5(4).
19 Perú. Artículo 5(4).
20 Polonia. Artículo 5(4).
21 Portugal. Artículo 5(4).
22 Reino Unido. Artículo 5(4).
23 Rusia. Artículo 5(4).
24 Suecia. Artículo 5(4).
25 Suiza. Artículo 5(4).
26 Tailandia. Artículo 5(4).
27 Argentina. Artículo 5(4).
28 China. Artículo 5(4).
29 Sudáfrica. Artículo 5(4).
30 República Checa. Artículo 5(4).
32 Estados Unidos. Artículo 5(4).
Artículo 14.  División de Contratos.
Reserva.
De acuerdo con lo dispuesto en el artículo 14(3)(a) de la Convención, la República de 
Chile se reserva el derecho de no aplicar el artículo 14 a sus Convenios Tributarios  e.e
Cubiertos. b
ARretísceurlvoa 1.6.  Procedimiento de Acuerdo Mutuo. 2021-21097n https://ww
Conforme con lo dispuesto en el artículo 16(5)(a) de la Convención, la Republica de
Chile se reserva el derecho a no aplicar la primera frase del artículo 16(1) a sus
Convenios Tributarios Cubiertos sobre la base de que su intención es cumplir el estándar 
mínimo para mejorar la resolución de controversias conforme al Paquete BEPS de la 
OCDE/G20, garantizando que, al amparo de cada uno de sus Convenios Tributarios 
Cubiertos  (distintos  de  aquellos  que  permitan  a  una  persona  presentar  un  caso  a 
cualquiera de las Jurisdicciones Contratantes), cuando una persona considere que las 
acciones adoptadas por una o ambas Jurisdicciones Contratantes impliquen o puedan 
implicar  para  ella  una  imposición  no  conforme  con  las  disposiciones  del  Convenio 
Tributario Cubierto, podrá, con independencia de los recursos previstos por el derecho 
interno de esas Jurisdicciones Contratantes, someter su caso a la autoridad competente 
de la que sea residente, o, cuando el caso esté comprendido en el ámbito de una 
disposición de un Convenio Tributario Cubierto relativa a la no discriminación por razón 
de nacionalidad, a la autoridad competente de la Jurisdicción de que sea nacional; y la 
autoridad competente de esa Jurisdicción Contratante implementará un proceso bilateral 
de  notificación  o  de  consulta  con  la  autoridad  competente  de  la  otra  Jurisdicción 
Contratante para aquellos casos en los que la autoridad competente a la que se presentó 
la solicitud de procedimiento mutuo no considere justificada la objeción presentada por el 
contribuyente.
Conforme con lo dispuesto en el Artículo 16(5)(c) de la Convención, la República de 
Chile se reserva el derecho a no aplicar la segunda frase del Artículo 16(2) a sus 
Convenios Tributarios Cubiertos sobre la base de que para fines de todos sus Convenios 
Tributarios Cubiertos:
Su  intención  es  cumplir  el  estándar  mínimo  para  mejorar  la  resolución  de 
controversias  conforme  al  paquete  BEPS  de  la  OCDE/G20,  aceptando  en  sus 
negociaciones de convenios bilaterales una disposición que establezca que:
A)  Las Jurisdicciones Contratantes no realizarán ajustes a las utilidades atribuibles 
a  un  establecimiento  permanente  de  una  empresa  de  una  de  las  Jurisdicciones 
Contratantes después de un periodo de tiempo que es acordado mutuamente entre 
ambas Jurisdicciones Contratantes, contado desde el término del año fiscal en el que las 
utilidades hubiesen sido atribuibles al establecimiento permanente (esta disposición no 
se aplicará en casos de fraude, negligencia grave o incumplimiento malicioso; y
B)  Las Jurisdicciones Contratantes no incluirán en las utilidades de una empresa, ni 
sujetarán  a  impuestos  de  conformidad  con  eso,  utilidades  que  podrían  haberse 
devengado  para  la  empresa,  pero  que  no  se  han  devengado  por  concurrir  las 
condiciones  descritas  en  una  norma  referidas  a  empresas  asociadas  del  Acuerdo 
Tributario Cubierto, después de transcurrido un periodo de tiempo que es mutuamente 
acordado por ambas Jurisdicciones Contratantes desde el término del año tributario en el 
cual las utilidades debiesen haberse devengado para la empresa (esta disposición no se 
aplicará en caso de fraude, negligencia grave o incumplimiento malicioso).
Notificación de Disposiciones Existentes en Convenios Listados.
De acuerdo con el artículo 16(6)(b)(ii) de la Convención, la República de Chile 
considera que los siguientes Convenios contienen una disposición que establece que un 
caso al que se aplica la primera frase del artículo 16(1), debe presentarse dentro de un 
plazo específico de al menos tres años contados desde la primera notificación de una 
actuación que genera una imposición no conforme con las disposiciones del Convenio 
Tributario Cubierto. El artículo y el número de párrafo de cada disposición se identifica a 
continuación. e.
N.º de Convenio  097ww
List31ado BAéuOlsgttirrcaaal iJ.au.risdicción Contratante AArrttííccuulloo  2255((11)),,  sseeggNuunnoddrmaa  affrraassee.. OE-A-2021-21able en https://
N.º de Convenio 
Otra Jurisdicción Contratante Norma
Listado
7 Corea. Artículo 25(1), segunda frase.
8 Croacia. Artículo 24(1), segunda frase.
9 Dinamarca. Artículo 25(1), segunda frase.
11 España. Artículo 24(1), segunda frase.
12 Francia. Artículo 24(1), segunda frase.
14 Malasia. Artículo 24(1), segunda frase.
17 Nueva Zelanda. Artículo 24(1), segunda frase.
18 Paraguay. Artículo 25(1), segunda frase.
21 Portugal. Artículo 24(1), segunda frase.
25 Suiza. Artículo 24(1), segunda frase.
26 Tailandia. Artículo 24(1), segunda frase.
27 Argentina. Artículo 26(1), segunda frase.
28 China. Artículo 24(1), segunda frase.
29 Sudáfrica. Artículo 24(1), segunda frase.
30 República Checa. Artículo 25(1), segunda frase.
31 Italia. Artículo 24(1), segunda frase.
32 Estados Unidos. Artículo 26(1), segunda frase.
33 Uruguay. Artículo 25(1), segunda frase.
Notificación de Convenios Listados que no Contienen Disposiciones Prexistentes.
De acuerdo con el artículo 16(6)(d)(ii) de la Convención, la República de Chile 
considera  que  los  siguientes  Convenios  no  contienen  la  disposición  descrita  en  el 
artículo 16(4)(c)(ii).
N.º de Convenio Listado Otra Jurisdicción Contratante
1 Australia.
2 Austria.
3 Bélgica.
4 Brasil.
5 Canadá.
6 Colombia.
7 Corea.
8 Croacia.
9 Dinamarca. e.e
10 Ecuador. w.
1112 EFrsapnacñiaa..
13 Irlanda.
N.º de Convenio Listado Otra Jurisdicción Contratante
14 Malasia.
15 México.
16 Noruega.
17 Nueva Zelanda.
18 Paraguay.
19 Perú.
20 Polonia.
21 Portugal.
22 Reino Unido.
23 Rusia.
24 Suecia.
25 Suiza.
26 Tailandia.
27 Argentina.
29 Sudáfrica.
30 República Checa.
31 Italia.
32 Estados Unidos.
33 Uruguay.
Artículo 17.  Ajustes Correspondientes.
Reserva.
De acuerdo con el artículo 17(3)(a) de la Convención, la República de Chile se 
reserva el derecho a no aplicar nada de lo dispuesto en el artículo 17 a sus Convenios 
Tributarios Cubiertos que ya contengan la disposición descrita en el artículo 17(2). Los 
siguientes convenios contienen disposiciones que están en el ámbito de esta reserva.
N.º de Convenio 
Otra Jurisdicción Contratante Norma
Listado
1 Australia. Artículo 9(2).
2 Austria. Artículo 9(2).
3 Bélgica. Artículo 9(2).
5 Canadá. Artículo 9(2).
6 Colombia. Artículo 9(2).
7 Corea. Artículo 9(2). e
8 Croacia. Artículo 9(2). w.
109 EDcinuaamdoarr.ca. AArrttííccuulloo  99((22))..
11 España. Artículo 9(2).
12 Francia. Artículo 9(2).
N.º de Convenio 
Otra Jurisdicción Contratante Norma
Listado
13 Irlanda. Artículo 9(2).
14 Malasia. Artículo 9(2).
15 México. Artículo 9(2).
16 Noruega. Artículo 9(2).
17 Nueva Zelanda. Artículo 9(2).
18 Paraguay. Artículo 9(2).
19 Perú. Artículo 9(2).
20 Polonia. Artículo 9(2).
21 Portugal. Artículo 9(2).
22 Reino Unido. Artículo 9(2).
23 Rusia. Artículo 9(2).
24 Suecia. Artículo 9(2).
25 Suiza. Artículo 9(2).
26 Tailandia. Artículo 9(2).
27 Argentina. Artículo 9(2).
28 China. Artículo 9(2).
29 Sudáfrica. Artículo 9(2).
30 República Checa. Artículo 9(2).
31 Italia. Artículo 9(2).
32 Estados Unidos de América. Artículo 9(2).
33 Uruguay. Artículo 9(2).
Artículo 35.  Fecha de efectos.
Notificación de Elección de Norma Opcional.
En virtud de lo dispuesto en el artículo 35(3) de la Convención, exclusivamente a los 
efectos de la aplicación por parte de Chile del artículo 35(1)(b) y (5)(b), Chile opta por 
reemplazar  la  referencia  a  «los  períodos  impositivos  que  comiencen  a  partir  de  la 
expiración de un plazo» por la referencia a «periodos impositivos que comiencen a partir 
del 1 de enero del año siguiente que comience a partir de la conclusión de un plazo».
Chipre
Reservas y notificaciones formuladas por la República de Chipre en el momento de 
depositar el instrumento de ratificación, de conformidad con los artículos 28.5 y 29.1 del  es
Convenio o
Artículo 2.  Interpretación de términos. 097ww
Notificación. Convenios comprendidos en el Convenio Multilateral.
A tenor del artículo 2.1.a)(ii) del Convenio, la República de Chipre desea que los
siguientes convenios queden comprendidos en el Convenio:
Original/
Fecha de 
Otra Jurisdicción  Instrumento  Fecha de 
N.º Título entrada en 
contratante por el que se  firma
vigor
modifica
Convenio entre el Gobierno de la República de Chipre y el Gobierno de 
República de 
1 la República de Armenia para evitar la doble imposición y prevenir la  Original. 17-01-2011 19-09-2011
Armenia.
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Original. 20-03-1990 01-01-1991
Convenio entre la República de Chipre y la República de Austria para  Instrumento 
República de 
2 evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta y sobre  por el que se 
Austria.
el patrimonio. modifica -  21-05-2012 01-04-2013
Protocolo 
(a).
Unión de 
Convenio entre el Gobierno de la República de Chipre y los Gobierno de  Repúblicas 
3 la Unión de Repúblicas Socialistas Soviéticas para evitar la doble  Socialistas  Original. 29-10-1982 26-08-1983
imposición sobre la renta y sobre el patrimonio. Soviéticas 
(Azerbaiyán).
Convenio entre el Gobierno de la República de Chipre y el Gobierno del 
4 Reino de Baréin para evitar la doble imposición en materia de impuestos  Reino de Baréin. Original. 09-03-2015 26-04-2016
sobre la renta.
Convenio entre la República de Chipre y Barbados para evitar la doble 
5 imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la  Barbados. Original. 03-05-2017 11-09-2017
renta.
Convenio entre el Gobierno de la República de Chipre y el Gobierno de 
6 Bielorrusia para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en  Bielorrusia. Original. 29-05-1998 12-02-1999
materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre la República de Chipre y el Reino de Bélgica para evitar 
7 la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos  Reino de Bélgica. Original. 14-05-1996 08-12-1999
sobre la renta y sobre el patrimonio.
República 
Convenio entre la República de Chipre y la República Federativa  Federativa 
8 Socialista de Yugoslavia para evitar la doble imposición en materia de  Socialista de  Original. 29-06-1985 08-09-1986
impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio. Yugoslavia (Bosnia 
y Herzegovina).
Convenio entre la República de Chipre y la República de Bulgaria para 
República de 
9 evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta y sobre  Original. 30-10-2000 03-01-2001
Bulgaria.
el patrimonio.
Convenio entre la República de Chipre y Canadá para evitar la doble 
10 imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la  Canadá. Original. 02-05-1984 03-09-1985
renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre el Gobierno de la República de Chipre y el Gobierno de 
la República Popular China para evitar la doble imposición y prevenir la  República Popular 
11 Original. 25-10-1990 05-10-1991
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el  China.
patrimonio.
Convenio entre la República de Chipre y la República Checa para evitar  es
Nuevo  e.
12 la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos  República Checa. 28-04-2009 26-11-2009 o
sobre la renta. acuerdo. 097www.b
13 Ceimvopintauvree lsnati oods oe sbnoltebre rime la pla oR sreeicpniúótabn.l iyc ap rdeev eCnhiirp lrae  eyv eals Rióeni nfios cdael  eDnin mamataerrciaa  dpea ra  RDeininaom adrec a. Nacuueevrod o. 11-10-2010 07-09-2011 OE-A-2021-21able en https://
Original/
Fecha de 
Otra Jurisdicción  Instrumento  Fecha de 
N.º Título entrada en 
contratante por el que se  firma
vigor
modifica
Convenio entre la República de Chipre y el Gobierno de la República 
República Árabe de 
14 Árabe de Egipto para evitar la doble imposición y prevenir la evasión  Original. 19-12-1993 14-03-1995
Egipto.
fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno de la República de Chipre y el Gobierno de 
República de 
15 la República de Estonia para evitar la doble imposición y prevenir la  Original. 15-10-2012 08-10-2013
Estonia.
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre la República de Chipre y la República Democrática  República 
16 Federal de Etiopía para evitar la doble imposición y prevenir la evasión  Democrática  Original. 30-12-2015 18-10-2017
fiscal en materia de impuestos sobre la renta. Federal de Etiopía.
Convenio entre la República de Chipre y la República de Finlandia para  República de 
17 Original. 15-11-2012 28-04-2013
evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta. Finlandia.
Convenio entre el Gobierno de la República de Chipre y el Gobierno de 
la República Francesa para evitar la doble imposición y prevenir la 
18 República francesa. Original. 18-12-1981 01-04-1983
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el 
patrimonio.
Convenio entre el Gobierno de la República de Chipre y el Gobierno de 
19 Georgia para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en  Georgia. Original. 13-05-2015 04-01-2016
materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Σύμβαση μεταξύ του Βασιλείου της Ελλάδος και της Κύπρου περί 
Αποφυγής της Διπλής Φορολογίας και της Αποτροπής της Φοροδιαφυγής 
εν σχέσει προς τους Φόρους Εισοδήματος. Reino de Grecia 
20 Este TDI se concluyó en griego. (República  Original. 30-03-1968 16-01-1969
Convenio entre la República de Chipre [en griego: Chipre] y el Reino de  Helénica).
Grecia para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en 
materia de impuestos sobre la renta.
15-07-2014 
(en Chipre)
Convenio entre la República de Chipre y la Bailía de Guernsey para 
Bailía de 
21 evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Original. 04-03-2015
Guernesey. 29-07-2014 
impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
(en 
Guernesey)
Convenio entre el Gobierno de la República de Chipre y el Gobierno de  República Popular 
22 la República Popular de Hungría para evitar la doble imposición en  de Hungría  Original. 30-11-1981 24-11-1982
materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio. (Hungría).
Convenio entre el Gobierno de la República de Chipre y el Gobierno de 
23 Islandia para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en  Islandia. Original. 13-11-2014 22-12-2014
materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno de la República de Chipre y el Gobierno de 
República de la Nuevo 
24 la República de la India para evitar la doble imposición y prevenir la  18-11-2016 14-12-2016
India. acuerdo.
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno de la República de Chipre y el Gobierno de 
República Islámica 
25 la República Islámica de Irán para evitar la doble imposición en materia  Original. 04-08-2015 05-03-2017
de Irán.
de impuestos sobre la renta. es
26 Cproenvveenniri ola e envtraes iCóhni pfirsec ael  Ierlna nmdaat epraiara d eev iimtapr ulae sdtoobs leso imbrpeo lsai creiónnt ay.  Irlanda. Original. 24-09-1968 12-07-1970 097www.b
Original/
Fecha de 
Otra Jurisdicción  Instrumento  Fecha de 
N.º Título entrada en 
contratante por el que se  firma
vigor
modifica
Original. 24-04-1974 09-06-1983
Instrumento 
por el que se 
modifica -  07-10-1980 09-06-1983
Convenio entre la República de Chipre e Italia para evitar la doble  Protocolo 
27 imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la  Italia. (a).
renta.
Instrumento 
por el que se 
modifica -  04-06-2009 23-11-2010
Protocolo 
(b).
Convenio entre la República de Chipre y Jersey para evitar la doble 
28 imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la  Jersey. Original. 11-07-2016 17-02-2017
renta.
Convenio entre la República de Chipre y el Gobierno del Estado de 
Nuevo 
29 Kuwait para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en  Estado de Kuwait. 05-10-2010 30-10-2013
acuerdo.
materia de impuestos sobre la renta.
Unión de 
Convenio entre el Gobierno de la República de Chipre y el Gobierno de  Repúblicas 
30 la Unión de Repúblicas Socialistas Soviéticas para evitar la doble  Socialistas  Original. 29-10-1982 26-08-1983
imposición en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio. Soviéticas 
(Kirguistán).
Convenio entre el Gobierno de la República de Chipre y el Gobierno de 
República de 
31 la República de Letonia para evitar la doble imposición y prevenir la  Original. 24-05-2016 27-10-2016
Letonia.
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre la República de Chipre y la República Libanesa para 
32 evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  República Libanesa. Original. 18-02-2003 14-04-2005
impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre el Gobierno de la República de Chipre y el Gobierno de 
República de 
33 la República de Lituania para evitar la doble imposición y prevenir la  Original. 21-06-2013 17-04-2014
Lituania.
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno de República de Chipre y el Gobierno de 
34 Malta para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en  Malta. Original. 22-10-1993 11-08-1994
materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Original. 21-01-2000 12-06-2000
Convenio entre el Gobierno de la República de Chipre y el Gobierno de  Instrumento 
República de 
35 la República de Mauricio para evitar la doble imposición en materia de  por el que se 
Mauricio.
impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio. modifica -  23-10-2017 02-05-2018
Protocolo 
(a).
Convenio entre la República de Chipre y la República de Moldavia para 
República de 
36 evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Original. 28-01-2008 03-09-2008 es
Moldavia. e.
impuestos sobre la renta. o
República  097ww
37 CSimoopcnuivaeelisnsttiooas  e dsneot brYerue lga loa Rs rleaepvnúitaab  lpyica saroa db eerve Ci teahlri p plraae td ryiom lbaol enR iioem.ppúobsliiccaió dne e Fn emdaetreartiiava d e  FSY(Meuoodgcneioatrsleailsanttivveaiag ad r oe ). Original. 29-06-1985 08-09-1986 OE-A-2021-21able en https://
Original/
Fecha de 
Otra Jurisdicción  Instrumento  Fecha de 
N.º Título entrada en 
contratante por el que se  firma
vigor
modifica
Convenio entre la República de Chipre y el Reino de Noruega para evitar 
Nuevo 
38 la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos  Reino de Noruega. 24-02-2014 08-07-2014
acuerdo.
sobre la renta.
Original. 04-06-1992 07-07-1993
Convenio entre el Gobierno de la República de Chipre y el Gobierno de  Instrumento 
República de 
39 la República de Polonia para evitar la doble imposición en materia de  por el que se 
Polonia.
impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio. modifica -  22-03-2012 09-11-2012
Protocolo 
(a).
Convenio entre la República de Chipre y la República Portuguesa para 
República 
40 evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Original. 19-11-2012 16-08-2013
Portuguesa.
impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno dela República de Chipre y el Gobierno del 
41 Estado de Qatar para evitar la doble imposición y prevenir la evasión  Estado de Qatar. Original. 11-11-2008 20-03-2009
fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre la República de Chipre y el Gobierno de la República 
República Socialista 
Socialista de Rumanía para evitar la doble imposición y prevenir la 
42 de Rumanía  Original. 16-11-1981 08-11-1982
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el 
(Rumanía).
patrimonio.
Original. 05-12-1998 17-08-1999
Convenio entre el Gobierno de la República de Chipre y el Gobierno de  Instrumento 
Federación de 
43 la Federación de Rusia para evitar la doble imposición en materia de  por el que se 
Rusia.
impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio. modifica -  07-10-2010 02-04-2012
Protocolo 
(a).
Original. 27-04-2007 18-07-2007
Instrumento 
Convenio entre la República de Chipre y la República de San Marino  República de San 
44 por el que se 
para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta. Marino.
modifica -  19-05-2017 27-06-2018
Protocolo 
(a).
Convenio entre el Gobierno de la República de Chipre y el Gobierno del 
Reino de Arabia Saudí para evitar la doble imposición en materia de  Reino de Arabia 
45 Original. 03-01-2018 01-03-2019
impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio y prevenir la evasión  Saudí.
fiscal.
República 
Convenio entre la República de Chipre y la República de Federativa 
Federativa 
46 Socialista de Yugoslavia para evitar la doble imposición en materia de  Original. 29-06-1985 08-09-1986
Socialista de 
impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Yugoslavia (Serbia).
Convenio entre el Gobierno de la República de Chipre y el Gobierno de 
la República de Seychelles para evitar la doble imposición y prevenir la  República de 
47 Original. 28-06-2006 02-11-2006
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el  Seychelles. es
patrimonio. o
48 CSmioanntgevareipanu idor e pe ainmrtarpe eu lveais tRatore slpa sú odbbolirbceale  l adim er epCnohtsaipic.rieó ny  ye lp Greovbeineirrn loa  deev alas ióRne pfiúscbalicl ae nd e  RSienpgúabpluicra. de  Original. 24-11-2000 08-02-2001 2021-21097n https://ww
Original/
Fecha de 
Otra Jurisdicción  Instrumento  Fecha de 
N.º Título entrada en 
contratante por el que se  firma
vigor
modifica
Convenio entre el Gobierno de la República Socialista de 
República Socialista 
Checoslovaquia y el Gobierno de la República de Chipre para evitar la 
49 de Checoslovaquia  Original. 15-04-1980 30-12-1980
doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos 
(Eslovaquia).
sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre la República de Chipre y la República de Eslovenia para 
República de 
50 evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Original. 12-10-2010 14-09-2011
Eslovenia.
impuestos sobre la renta.
Original. 26-11-1997 08-12-1998
Convenio entre la República de Chipre y la República de Sudáfrica para  Instrumento 
República de 
51 evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  por el que se 
Sudáfrica.
impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio. modifica -  01-04-2015 18-09-2015
Protocolo 
(a).
Convenio entre la República de Chipre y el Reino de España para evitar 
52 la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos  Reino de España. Original. 14-02-2013 28-05-2014
sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre el Gobierno de la República de Chipre y el Reino de 
53 Suecia para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la  Reino de Suecia. Original. 25-10-1988 13-11-1989
renta.
Convenio entre el Gobierno de la República de Chipre y el Gobierno de 
República Árabe 
54 la República Árabe Siria para evitar la doble imposición y prevenir la  Original. 15-03-1992 22-02-1995
Siria.
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre la República de Chipre y el Gobierno del Reino de 
55 Tailandia para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en  Reino de Tailandia. Original. 27-10-1998 04-04-2000
materia de impuestos sobre la renta.
Nuevo 
08-11-2012 19-08-2013
acuerdo.
Convenio entre el Gobierno del República de Chipre y el Gobierno de 
Instrumento 
56 Ucrania para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en  Ucrania.
por el que se 
materia de impuestos sobre la renta.
modifica -  11-12-2015 28-11-2019
Protocolo 
(a).
Convenio entre el Gobierno de República de Chipre y el Gobierno de los 
Emiratos Árabes 
57 Emiratos Árabes Unidos para evitar la doble imposición y prevenir la  Original. 27-02-2011 17-03-2013
Unidos.
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre la República de Chipre y el Gobierno de los Estados 
Estados Unidos de 
58 Unidos de América para evitar la doble imposición y prevenir la evasión  Original. 19-03-1984 31-12-1985
América.
fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Unión de 
Convenio entre el Gobierno de la República de Chipre y el Gobierno de 
Repúblicas 
la Unión de Repúblicas Socialistas Soviéticas para evitar la doble 
59 Socialistas  Original. 29-10-1982 26-08-1983
imposición sobre la para evitar la doble imposición en materia de 
Soviéticas  es
impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio. e.
(Uzbekistán). o
Artículo 3.  Entidades transparentes.
Reserva.
A tenor del artículo 3.5.a) del Convenio, la República de Chipre se reserva el derecho 
a no aplicar nada de lo dispuesto en el artículo 3 a sus convenios fiscales comprendidos 
en el Convenio.
Artículo 4.  Entidades con doble residencia.
Reserva.
A tenor del artículo 4.3.a) del Convenio, la República de Chipre se reserva el derecho 
a no aplicar nada de lo dispuesto en el artículo 4 a sus convenios fiscales comprendidos 
en el Convenio
Artículo 5.  Aplicación de los métodos para eliminar la doble imposición.
Reserva.
A tenor del artículo 5.8 del Convenio, la República de Chipre se reserva el derecho a 
no aplicar nada de lo dispuesto en el artículo 5 respecto de sus convenios fiscales 
comprendidos en el Convenio.
Artículo 6.  Objeto de los convenios fiscales comprendidos.
Notificación de la elección de las disposiciones opcionales.
A tenor del artículo 6.6 del Convenio, la República de Chipre opta por aplicar el 
artículo 6.3.
Notificación  del  texto  del  Preámbulo  existente  en  los  convenios  incluidos  en  el 
listado.
A tenor del artículo 6.5 del Convenio, la República de Chipre considera que los 
siguientes convenios no están comprendidos en el ámbito de una reserva formulada al 
amparo del artículo 6.4 y contienen en el Preámbulo la redacción mencionada en el 
artículo 6.2. El texto del párrafo correspondiente del Preámbulo se indica a continuación.
Acuerdo en 
el listado  Otra Jurisdicción contratante Texto del Preámbulo
Número
«Confirmando su deseo de desarrollar y fortalecer la cooperación económica, científica, técnica y 
1 República de Armenia. cultural entre los dos Estados, deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y 
prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta,»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la 
2 República de Austria.
renta y sobre el patrimonio,»
«Confirmando su deseo, de conformidad con el Acta final de la Conferencia sobre la Seguridad y 
Unión de Repúblicas 
Cooperación en Europa firmada en Helsinki el 1 de agosto de 1975, con miras a desarrollar y 
3 Socialistas Soviéticas 
profundizar en la cooperación económica, industrial, científica, técnica y cultural, y para evitar la doble 
(Azerbaiyán).
imposición,»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la  oe.
4 Reino de Baréin. b
renta;» w.
5 Barbados. «dDe eimsepaunedsoto cso snocblureir  luan r eCnotnav,»enio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia
6 Bielorrusia. «dDe eimsepaunedsoto cso snocblureir  luan r eCnotnav ye nsoiob prea real  peavittraimr olan dioo,»ble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia
Acuerdo en 
el listado  Otra Jurisdicción contratante Texto del Preámbulo
Número
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y para prevenir la evasión fiscal en 
7 Reino de Bélgica.
materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,»
República Federativa 
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la 
8 Socialista de Yugoslavia 
renta y sobre el patrimonio,»
(Bosnia y Herzegovina).
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la 
9 República de Bulgaria.
renta y sobre el patrimonio»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y para prevenir la evasión fiscal en 
10 Canadá.
materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
11 República Popular China.
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio;»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
12 República Checa.
de impuestos sobre la renta,»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
13 Reino de Dinamarca.
de impuestos sobre la renta,»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
14 República Árabe de Egipto.
de impuestos sobre la renta,»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
15 República de Estonia.
de impuestos sobre la renta,»
República Democrática  «Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
16
Federal de Etiopía. de impuestos sobre la renta,»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la 
17 República de Finlandia.
renta,»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y para prevenir la evasión fiscal en 
18 República Francesa.
materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,»
«Deseando fomentar y fortalecer las relaciones económicas, culturales y científicas mediante la 
19 Georgia. conclusión de un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de 
impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,»
Επιθυμούσαι την αποφυγή της διπλής φορολογίας και της φοροδιαφυγής εν σχέσει προς τους φόρους 
εισοδήματος,
Reino de Grecia (República 
20 Este TDI se concluyó en griego.
Helénica).
«Deseando evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la 
renta,»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
21 Bailía de Guernesey.
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,»
República Popular de  «Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la 
22
Hungría (Hungría). renta y sobre el patrimonio;»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
23 Islandia.
de impuestos sobre la renta,»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia  es
24 República de la India. de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio y con miras a fomentar la cooperación económica  o
entre los dos países,... » w.
25 República Islámica de Irán. «dDe eimsepaunedsoto cso snocblureir  luan r eCnotnav,»enio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia
26 Irlanda. «dDe eimsepaunedsoto cso snocblureir  luan r eCnotnav,»enio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia
Acuerdo en 
el listado  Otra Jurisdicción contratante Texto del Preámbulo
Número
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
27 Italia.
de impuestos sobre la renta.»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
28 Jersey.
de impuestos sobre la renta,»
«Deseando fomentar sus relaciones económicas mediante la conclusión de un Convenio para evitar la 
29 Estado de Kuwait.
doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta,»
«Confirmando su deseo, de conformidad con el Acta final de la Conferencia sobre la Seguridad y 
Unión de Repúblicas 
Cooperación en Europa firmada en Helsinki el 1 de agosto de 1975, con miras a desarrollar y 
30 Socialistas Soviéticas 
profundizar en la cooperación económica, industrial, científica, técnica y cultural, y para evitar la doble 
(Kirguistán).
imposición,»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
31 República de Letonia.
de impuestos sobre la renta,»
<deseando fomentar y fortalecer sus cooperación económica mediante> «la conclusión de un 
32 República Libanesa. Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la 
renta y sobre el patrimonio,»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
33 República de Lituania.
de impuestos sobre la renta,»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
34 Malta.
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
35 República de Mauricio.
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
36 República de Moldavia.
de impuestos sobre la renta,»
República Federativa 
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la 
37 Socialista de Yugoslavia 
renta y sobre el patrimonio,»
(Montenegro).
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
38 Reino de Noruega.
de impuestos sobre la renta,»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la 
39 República de Polonia. renta y sobre el patrimonio, y fomentar sus relaciones económicas mediante la eliminación de los 
obstáculos fiscales»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
40 República Portuguesa.
de impuestos sobre la renta,»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
41 Estado de Qatar.
de impuestos sobre la renta,»
«Deseando fomentar y reforzar las relaciones económicas entre los dos países sobre la base del 
respeto a los principios de independencia y soberanía nacional, igualdad de derechos y ventaja 
República Socialista de  recíproca.
42
Rumanía (Rumanía). y la no interferencia en los asuntos internos han decidido concluir el presente Convenio para evitar la 
doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el 
patrimonio.» s
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la  b
43 Federación de Rusia. w.
renta y sobre el patrimonio, y con miras a fomentar la cooperación económica entre los dos países.» 097ww
44 República de San Marino. «dDe eimsepaunedsoto cso snocblureir  luan r eCnotnav»e <n iyo  fpoartraal eecveitra er ll ad edsoabrlreo lilmo pdoisscicipiólinn ayd por edvee lnaisr  rlae leavcaiosnióens  feisccoanló emni cmaast eria
entre los dos Estados en el marco de una mayor cooperación.>
Acuerdo en 
el listado  Otra Jurisdicción contratante Texto del Preámbulo
Número
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la 
45 Reino de Arabia Saudí.
renta y sobre el patrimonio y prevenir la evasión fiscal;»
República Federativa 
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la 
46 Socialista de Yugoslavia 
renta y sobre el patrimonio.»
(Serbia).
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
47 República de Seychelles.
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
48 República de Singapur.
de impuestos sobre la renta,»
«Conscientes de la necesidad de facilitar el comercio y fomentar la cooperación económica de 
República Socialista de 
conformidad con el Acta Final de la Conferencia sobre seguridad y cooperación en Europa, han 
49 Checoslovaquia 
decidido concluir el presente Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en 
(Eslovaquia).
materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
50 República de Eslovenia.
de impuestos sobre la renta,»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
51 República de Sudáfrica. de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio, y con miras a fomentar y reforzar las relaciones 
económicas entre los dos países,»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
52 Reino de España.
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la 
53 Reino de Suecia.
renta,»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
54 República Árabe Siria.
de impuestos sobre la renta;»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
55 Reino de Tailandia.
de impuestos sobre la renta,»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
56 Ucrania. de impuestos sobre la renta, y confirmando su compromiso con el desarrollo y la profundización de sus 
relaciones económicas,»
«Deseando fomentar sus relaciones económicas mediante la conclusión de un Convenio para evitar la 
57 Emiratos Árabes Unidos.
doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta,»
Estados Unidos de  «Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
58
América. de impuestos sobre la renta,»
<confirmando su deseo, de conformidad con el Acta final de la Conferencia sobre la Seguridad y 
Unión de Repúblicas 
Cooperación en Europa firmada en Helsinki el 1 de agosto de 1975, con miras a desarrollar y 
59 Socialistas Soviéticas 
profundizar en la cooperación económica, industrial, científica, técnica y cultural, y> «para evitar la 
(Uzbekistán).
doble imposición,»
Notificación de los convenios incluidos en el listado que no contienen el texto del 
Preámbulo acordado en el Convenio.
A tenor del artículo 6.6 del Convenio, la República de Chipre considera que los  oe.
siguientes  convenios  no  contienen  en  su  Preámbulo  la  referencia  a  su  deseo  de  w.
deNsúamrreorlola dre sl cuosn rveelnaicoi oenn eels  económicas o de reforzar la cooperación en materia tributaria. 2021-21097n https://ww
listado Otra Jurisdicción contratante
1 República de Armenia.
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción contratante
listado
2 República de Austria.
3 Unión de Repúblicas Socialistas Soviéticas (Azerbaiyán).
4 Reino de Baréin.
5 Barbados.
6 Bielorrusia.
7 Reino de Bélgica.
República Federativa Socialista de Yugoslavia (Bosnia y 
8
Herzegovina).
9 República de Bulgaria.
10 Canadá.
11 República Popular China.
12 República Checa.
13 Reino de Dinamarca.
14 República Árabe de Egipto.
15 República de Estonia.
16 República Democrática Federal de Etiopía.
17 República de Finlandia.
18 República Francesa.
19 Georgia.
20 Reino de Grecia (República Helénica).
21 Bailía de Guernesey.
22 República Popular de Hungría (Hungría).
23 Islandia.
24 República de la India.
25 República Islámica de Irán.
26 Irlanda.
27 Italia.
28 Jersey.
29 Estado de Kuwait.
30 Unión de Repúblicas Socialistas Soviéticas (Kirguistán).
31 República de Letonia.
32 República Libanesa.
33 República de Lituania. es
34 Malta. w.b
3356 RReeppúúbblliiccaa  ddee  MMaouldraicvioia.. 2021-21097n https://ww
37 República Federativa Socialista de Yugoslavia (Montenegro).
38 Reino de Noruega.
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción contratante
listado
39 República de Polonia.
40 República Portuguesa.
41 Estado de Qatar.
42 República Socialista de Rumanía (Rumanía).
43 Federación de Rusia.
44 República de San Marino.
45 Reino de Arabia Saudí.
46 República Federativa Socialista de Yugoslavia (Serbia).
47 República de Seychelles.
48 República de Singapur.
49 República Socialista de Checoslovaquia (Eslovaquia).
50 República de Eslovenia.
51 República de Sudáfrica.
52 Reino de España.
53 Reino de Suecia.
54 República Árabe Siria.
55 Reino de Tailandia.
56 Ucrania.
57 Emiratos Árabes Unidos.
58 Estados Unidos de América.
59 Unión de Repúblicas Socialistas Soviéticas (Uzbekistán).
Artículo 7.  Medidas para impedir la utilización abusiva de los convenios.
Notificación de la elección de las disposiciones opcionales.
A tenor del artículo 7.17.b) del Convenio, la República de Chipre opta por aplicar el 
artículo 7.4.
Notificación de las disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado.
A tenor del artículo 7.17.a) del Convenio, la República de Chipre considera que los 
siguientes convenios no están sujetos a la reserva prevista en el artículo 7.15.b) y 
contienen alguna de las disposiciones descritas en el artículo 7.2. A continuación, se 
señala el número del artículo y del apartado de cada una de estas disposiciones.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición s
listado e.
12 República Checa. Protocolo 2. 097www.
43 Federación de Rusia. Artículo 29.
Artículo 8.  Operaciones con dividendos.
Reserva.
A tenor del artículo 8.3.a) del Convenio, la República de Chipre se reserva el derecho 
a no aplicar nada de lo dispuesto en el artículo 8 a sus convenios fiscales comprendidos 
en el Convenio.
Artículo 9.  Ganancias de capital procedentes de la enajenación de acciones o 
derechos  asimilables  en  entidades  cuyo  valor  proceda  principalmente  de  bienes 
inmuebles.
Reserva.
A tenor del artículo 9.6.a) del Convenio, la República de Chipre se reserva el derecho 
a no aplicar el artículo 9.1 a sus convenios fiscales comprendidos en el Convenio.
Artículo  10.  Norma  antiabuso  para  establecimientos  permanentes  situados  en 
terceras jurisdicciones.
Reserva.
A tenor del artículo 10.5.a) del Convenio, la República de Chipre se reserva el 
derecho a no aplicar nada de lo dispuesto en el artículo 10 a sus convenios fiscales 
comprendidos en el Convenio.
Artículo  11.  Reserva  de  aplicación  de  los  convenios  fiscales  para  restringir  el 
derecho de una Parte a someter a imposición a sus propios residentes.
Reserva.
A tenor del artículo 11.3.a) del Convenio, la República de Chipre se reserva el 
derecho a no aplicar nada de lo dispuesto en el artículo 11 a sus convenios fiscales 
comprendidos en el Convenio.
Artículo 12.  Elusión artificiosa del estatus de establecimiento permanente a través 
de acuerdos de comisión y estrategias similares.
Reserva.
A tenor del artículo 12.4 del Convenio, la República de Chipre se reserva el derecho 
a  no  aplicar  nada  de  lo  dispuesto  en  el  artículo  12  a  sus  convenios  fiscales 
comprendidos en el Convenio.
Artículo 13.  Elusión artificiosa del estatus de establecimiento permanente a través 
de exenciones de actividades concretas.
Reserva.
A tenor del artículo 13.6.a) del Convenio, la República de Chipre se reserva el 
derecho a no aplicar nada de lo dispuesto en el artículo 13 a sus convenios fiscales 
comprendidos en el Convenio.
Artículo 14.  Fragmentación de contratos. e.
Reserva. 097ww
dereAc htoe nao rn od eal palirctaícru nloa d1a4 .d3e.a )lo  ddeils pCuoensvtoe neion,  elal  aRrteícpuúlbol ic1a4  dae s uCsh icporen vseen iores sfeisrvcaa leesl 
comprendidos en el Convenio.
Artículo 15.  Definición de Persona estrechamente vinculada a una empresa
Reserva.
A tenor del artículo 15.2 del Convenio, la República de Chipre se reserva el derecho 
a no aplicar el artículo 15 a ninguno de sus convenios fiscales comprendidos en el 
Convenio a los que resulten de aplicación las reservas descritas en los artículos 12.4, 
13.6.a) o 13.6.c), y 14.3.a).
Artículo 16.  Procedimiento amistoso.
Notificación de las disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado.
A tenor del artículo 16.6.a) del Convenio, la República de Chipre considera que los 
siguientes  convenios  contienen  alguna  de  las  disposiciones  descritas  en  el 
artículo 16.4.a)(i). A continuación, se señala el número del artículo y del apartado de 
cada una de estas disposiciones.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
1 República de Armenia. Artículo 24.1, primera frase.
2 República de Austria. Artículo 25.1, primera frase.
Unión de Repúblicas Socialistas 
3 Artículo 18.1, primera frase.
Soviéticas (Azerbaiyán).
4 Reino de Baréin. Artículo 23.1, primera frase.
5 Barbados. Artículo 25.1, primera frase.
6 Bielorrusia. Artículo 25.1, primera frase.
7 Reino de Bélgica. Artículo 25.1, primera frase.
República Federativa Socialista 
8 de Yugoslavia (Bosnia y  Artículo 24.1, primera frase.
Herzegovina).
9 República de Bulgaria. Artículo 26.1, primera frase.
10 Canadá. Artículo 26.1, primera frase.
11 República Popular China. Artículo 26.1, primera frase.
12 República Checa. Artículo 23.1, primera frase.
13 Reino de Dinamarca. Artículo 23.1, primera frase.
14 República Árabe de Egipto. Artículo 25.1, primera frase.
15 República de Estonia. Artículo 23.1, primera frase.
República Democrática Federal 
16 Artículo 26.1, primera frase.
de Etiopía.
17 República de Finlandia. Artículo 23.1, primera frase.
18 República Francesa. Artículo 27.1, primera frase. e
19 Georgia. Artículo 25.1, primera frase. w.
20 RHeeilnéon icdae) .Grecia (República  Artículo 23.1.
21 Bailía de Guernesey. Artículo 24.1, primera frase.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
República Popular de Hungría
22 Artículo 26.1, primera frase.
(Hungría).
23 Islandia. Artículo 23.1, primera frase.
24 India. Artículo 25.1, primera frase.
25 Irán. Artículo 24.1, primera frase.
26 Irlanda. Artículo 24.1.
27 Italia. Artículo 25.1, primera frase.
28 Jersey. Artículo 24.1, primera frase.
29 Estado de Kuwait. Artículo 24.1, primera frase.
Unión de Repúblicas Socialistas 
30 Artículo 18.1, primera frase.
Soviéticas (Kirguistán).
31 Letonia. Artículo 25.1, primera frase.
32 República Libanesa. Artículo 24.1, primera frase.
33 República de Lituania. Artículo 25.1, primera frase.
34 Malta. Artículo 26.1, primera frase.
35 República de Mauricio. Artículo 26.1, primera frase.
36 República de Moldavia. Artículo 23.1, primera frase.
República Federativa Socialista 
37 Artículo 24.1, primera frase.
de Yugoslavia (Montenegro).
38 Reino de Noruega. Artículo 24.1, primera frase.
39 República de Polonia. Artículo 26.1, primera frase.
40 República Portuguesa. Artículo 25.1, primera frase.
41 Estado de Qatar. Artículo 25.1, primera frase.
República Socialista de 
42 Artículo 28.1.
Rumanía.
43 Federación de Rusia. Artículo 25.1, primera frase.
44 República de San Marino. Artículo 24.1, primera frase.
45 Reino de Arabia Saudí. Artículo 24.1, primera frase.
República Federativa Socialista 
46 Artículo 24.1, primera frase.
de Yugoslavia (Serbia).
47 República de Seychelles. Artículo 24.1, primera frase.
48 República de Singapur. Artículo 24.1, primera frase.
República Socialista de 
49 Artículo 26.1.
Checoslovaquia (Eslovaquia). s
50 República de Eslovenia. Artículo 24.1, primera frase. bo
51 República de Sudáfrica. Artículo 25.1, primera frase. 097ww
52 Reino de España. Artículo 24.1, primera frase.
53 Reino de Suecia. Artículo 23.1, primera frase.
54 República Árabe Siria. Artículo 24.1, primera frase. Bc
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
55 Reino de Tailandia. Artículo 24.1, primera frase.
56 Ucrania. Artículo 23.1, primera frase.
57 Emiratos Árabes Unidos. Artículo 24.1, primera frase.
58 Estados Unidos de América. Artículo 27.1, primera frase.
Unión de Repúblicas Socialistas 
59 Artículo 18.1, primera frase.
Soviéticas (Uzbekistán).
A tenor del artículo 16.6.b)(i) del Convenio, la República de Chipre considera que los 
siguientes convenios contienen una disposición que determina que los casos a los que 
resulte aplicable la primera frase del artículo 16.1 deben presentarse en un plazo de 
tiempo inferior a tres años contados desde la primera notificación de la acción que 
genera  una  imposición  no  conforme  con  las  disposiciones  del  convenio  fiscal 
comprendido. A continuación, se señala el número del artículo y del apartado de cada 
una de estas disposiciones.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
10 Canadá. Artículo 26.1, segunda frase.
27 Italia. Artículo 25.1, segunda frase.
32 República Libanesa. Artículo 24.1, segunda frase.
41 Estado de Qatar. Artículo 25.1, segunda frase.
44 República de San Marino. Artículo 24.1, segunda frase.
47 República de Seychelles. Artículo 24.1, segunda frase.
A tenor del artículo 16.6.b)(ii) del Convenio, la República de Chipre considera que los 
siguientes convenios contienen una disposición que determina que los casos a los que 
resulte aplicable la primera frase del artículo 16.1 deben presentarse en un plazo de 
tiempo de al menos tres años contados desde la primera notificación de la acción que 
genera  una  imposición  no  conforme  con  las  disposiciones  del  convenio  fiscal 
comprendido en el Convenio. A continuación, se señala el número del artículo y del 
apartado de cada una de estas disposiciones.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
1 República de Armenia. Artículo 24.1, segunda frase.
2 República de Austria. Artículo 25.1, segunda frase.
4 Reino de Baréin. Artículo 23.1, segunda frase. s
5 Barbados. Artículo 25.1, segunda frase. o
6 Bielorrusia. Artículo 25.1, segunda frase. 097ww
7 Reino de Bélgica. Artículo 25.1, segunda frase.
8 Rdee pYúubgloicsala Fveiad e(Braotsivnaia S yo cialista  Artículo 24.1, segunda frase.
Herzegovina).
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
9 República de Bulgaria. Artículo 26.1, segunda frase.
11 República Popular China. Artículo 26.1, segunda frase.
12 República Checa. Artículo 23.1, segunda frase.
13 Reino de Dinamarca. Artículo 23.1, segunda frase.
14 República Árabe de Egipto. Artículo 25.1, segunda frase.
15 República de Estonia. Artículo 23.1, segunda frase.
República Democrática Federal 
16 Artículo 26.1, segunda frase.
de Etiopía.
17 República de Finlandia. Artículo 23.1, segunda frase.
18 República Francesa. Artículo 27.1, segunda frase.
19 Georgia. Artículo 25.1, segunda frase.
21 Bailía de Guernesey. Artículo 24.1, segunda frase.
República Popular de Hungría 
22 Artículo 26.1, segunda frase.
(Hungría).
23 Islandia. Artículo 23.1, segunda frase.
24 India. Artículo 25.1, segunda frase.
25 Irán. Artículo 24.1, segunda frase.
28 Jersey. Artículo 24.1, segunda frase.
29 Estado de Kuwait. Artículo 24.1, segunda frase.
31 Letonia. Artículo 25.1, segunda frase.
33 República de Lituania. Artículo 25.1, segunda frase.
34 Malta. Artículo 26.1, segunda frase.
35 República de Mauricio. Artículo 26.1, segunda frase.
36 República de Moldavia. Artículo 23.1, segunda frase.
República Federativa Socialista 
37 Artículo 24.1, segunda frase.
de Yugoslavia (Montenegro).
38 Reino de Noruega. Artículo 24.1, segunda frase.
39 República de Polonia. Artículo 26.1, segunda frase.
40 República Portuguesa. Artículo 25.1, segunda frase.
43 Federación de Rusia. Artículo 25.1, segunda frase.
45 Reino de Arabia Saudí. Artículo 24.1, segunda frase.
República Federativa Socialista 
46 Artículo 24.1, segunda frase.
de Yugoslavia (Serbia).
48 República de Singapur. Artículo 24.1, segunda frase. oe.
50 República de Eslovenia. Artículo 24.1, segunda frase. 097ww
555321 RRReeeiipnnúoob  ddliceea  SE dusepe acSiñaua.d.áfrica. AAArrrtttííícccuuulllooo   222345...111,,,   ssseeeggguuunnndddaaa   fffrrraaassseee... OE-A-2021-21able en https://
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
54 República Árabe Siria. Artículo 24.1, segunda frase.
55 Reino de Tailandia. Artículo 24.1, segunda frase.
56 Ucrania. Artículo 23.1, segunda frase.
57 Emiratos Árabes Unidos. Artículo 24.1, segunda frase.
A tenor del artículo 16.6.c)(ii) del Convenio, la República de Chipre considera que los 
siguientes  convenios  no  contienen  ninguna  de  las  disposiciones  descritas  en  el 
artículo 16.4.b)(ii).
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción contratante
listado
3 Unión de Repúblicas Socialistas Soviéticas (Azerbaiyán).
7 Reino de Bélgica.
10 Canadá.
14 República Árabe de Egipto.
20 Reino de Grecia (República Helénica).
25 Irán.
26 Irlanda.
27 Italia.
30 Unión de Repúblicas Socialistas Soviéticas (Kirguistán).
41 Estado de Qatar.
42 República Socialista de Rumanía.
48 República de Singapur.
49 República Socialista de Checoslovaquia (Eslovaquia).
55 Reino de Tailandia.
59 Unión de Repúblicas Socialistas Soviéticas (Uzbekistán).
A tenor del artículo 16.6.d)(i) del Convenio, la República de Chipre considera que los 
siguientes  convenios  no  contienen  ninguna  de  las  disposiciones  descritas  en  el 
artículo 16.4.c)(i).
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción contratante
listado
3 Unión de Repúblicas Socialistas Soviéticas (Azerbaiyán).
18 República Francesa.
30 Unión de Repúblicas Socialistas Soviéticas (Kirguistán). e.
58 Estados Unidos de América. 097www.
59 Unión de Repúblicas Socialistas Soviéticas (Uzbekistán).
A tenor del artículo 16.6.d)(ii) del Convenio, la República de Chipre considera que los 
siguientes  convenios  no  contienen  ninguna  de  las  disposiciones  descritas  en  el 
artículo 16.4.c)(ii).
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción contratante
listado
7 Reino de Bélgica.
27 Italia.
40 República Portuguesa.
43 Federación de Rusia.
56 Ucrania.
Artículo 17.  Ajustes correlativos.
Notificación de las disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado.
A tenor del artículo 17.4 del Convenio, la República de Chipre considera que los 
siguientes convenios contienen alguna de las disposiciones descritas en el artículo 17.2. 
A continuación, se señala el número del artículo y del apartado de cada una de estas 
disposiciones.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
1 República de Armenia. Artículo 9.2.
2 República de Austria. Artículo 9.2.
4 Reino de Baréin. Artículo 9.2.
5 Barbados. Artículo 9.2.
6 Bielorrusia. Artículo 9.2.
9 República de Bulgaria. Artículo 9.2.
10 Canadá. Artículo 9.2.
11 República Popular China. Artículo 9.2.
13 Reino de Dinamarca. Artículo 9.2.
15 República de Estonia. Artículo 9.2.
República Democrática Federal 
16 Artículo 9.2.
de Etiopía.
17 República de Finlandia. Artículo 9.2.
19 Georgia. Artículo 9.2.
21 Bailía de Guernesey. Artículo 9.2.
23 Islandia. Artículo 9.2.
24 India. Artículo 9.2. oe.
25 Irán. Artículo 9.2. 097ww
322198 LEJeesrttsoaendyioa. .de Kuwait. AAArrrtttííícccuuulllooo   999...222... OE-A-2021-21able en https://
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
32 República Libanesa. Artículo 9.2.
33 República de Lituania. Artículo 9.2.
34 Malta. Artículo 9.3.
35 República de Mauricio. Artículo 9.2.
36 República de Moldavia. Artículo 9.2.
38 Reino de Noruega. Artículo 9.2.
39 República de Polonia. Artículo 9.2.
40 República Portuguesa. Artículo 9.2.
41 Estado de Qatar. Artículo 9.2.
42 República Socialista de Rumanía. Artículo 9.2.
43 Federación de Rusia. Artículo 9.2.
44 República de San Marino. Artículo 9.2.
45 Reino de Arabia Saudí. Artículo 9.2.
47 República de Seychelles. Artículo 9.2.
48 República de Singapur. Artículo 9.2.
50 República de Eslovenia. Artículo 9.2.
51 República de Sudáfrica. Artículo 9.2.
52 Reino de España. Artículo 9.2.
53 Reino de Suecia. Artículo 9.2.
54 República Árabe Siria. Artículo 9.2.
55 Reino de Tailandia. Artículo 9.2.
56 Ucrania. Artículo 9.2.
57 Emiratos Árabes Unidos. Artículo 10.2.
58 Estados Unidos de América. Artículo 11.3.
Costa Rica
Reservas y notificaciones formuladas por Costa Rica en el momento de depositar el 
instrumento de ratificación, de conformidad con los artículos 28.5 y 29.1 del Convenio
Artículo 2.  Interpretación de los términos.
Notificación. Convenios fiscales comprendidos por la Convención.
De conformidad con el artículo 2(1) (a) (¡i) de la Convención, Costa Rica desea que 
los siguientes acuerdos estén cubiertos por la Convención:
instrumento  Fecha de 
Fecha 
No. Titulo Otra jurisdicción original/  entrada en 
suscripción
Enmendado vigor
Acuerdo entre los Estados Unidos Mexicanos y la República de Costa 
Rica para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en 
materia de impuestos sobre la renta.
1 México. Original. 12-04-2014 21-042019
(Agreement between the United Mexican States and the Republic of 
Costa Rica for the Avoidance of Double Taxation and the Prevention of 
Fiscal Evasion with respect to Taxes on Income).
Convención entre la República de Costa Rica y el Reino de España para 
evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de 
impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
2 España. Original. 04-03-2004 15-122010
(Convention between the Republic of Costa Rica and the Kingdom of 
Spain for the Avoidance of Double Taxation and the Prevention of Fiscal 
Evasion with Respect to Taxes on Income and on Capital).
Artículo 3.  Entidades transparentes.
Reserva.
De conformidad con el artículo 3(5) (a) de la Convención, Costa Rica se reserva el 
derecho a no aplicar la totalidad del artículo 3 a sus Convenios fiscales comprendidos.
Artículo 4.  Entidades con doble residencia.
Reserva.
De conformidad con el artículo 4(3)e) de la Convención, Costa Rica se reserva el 
derecho de sustituir la última frase del Artículo 4(1) por el siguiente texto a los efectos de 
sus Convenios fiscales comprendidos: «En ausencia de tal acuerdo, dicha persona no 
tendrá  derecho  a  las  desgravaciones  o  exenciones  previstas  en  el  Convenio  fiscal 
comprendido.»
Artículo 5.  Aplicación de métodos para eliminar la doble imposición.
Reserva.
De conformidad con el artículo 5(8) de la Convención, Costa Rica se reserva el  s
derecho a no aplicar la totalidad del artículo 5 con respecto a sus Convenios fiscales  oe.
comprendidos. 097www.
Artículo 6.  Objeto del convenio fiscal comprendido.
Notificación de elección de disposiciones opcionales.
De conformidad con el artículo 6(6) de la Convención, Costa Rica elige aplicar el 
artículo 6(3).
Notificación del lenguaje del preámbulo existente en los acuerdos enumerados.
De conformidad con el artículo 6(5) de la Convención, Costa Rica considera que los 
siguientes convenios no están dentro del ámbito de la reserva del artículo 6(4) y su 
preámbulo contiene el lenguaje descrito en el artículo 6(2). El texto del párrafo del 
preámbulo relevante se identifica a continuación.
Convenio en 
Otras Jurisdicción 
listado  Texto del preámbulo
contraparte
Número
Deseando fortalecer su relación económica, así como incrementar la cooperación en materia tributaria 
con la finalidad de asegurar una efectiva prevención de la evasión y la elusión fiscal.
1 México.
Con la intención de asignar sus respectivos derechos de gravamen de tal forma que se evite la doble 
imposición, así como la doble no imposición.
Deseando concluir un Convención para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en 
materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio deseando celebrar un Convención para 
2 España.
evitar la doble imposición y la prevención de la evasión fiscal con respecto a Impuestos sobre la Renta 
y sobre el Capital
Notificación de convenios en listados que no contienen el lenguaje en el preámbulo 
existente.
Número de acuerdo listado Otra Jurisdicción Contratante
2 España.
De conformidad con el artículo 6(6) de la Convención, Costa Rica considera que el 
siguiente  acuerdo  no  contiene  en  el  preámbulo  el  lenguaje  referido  al  deseo  de 
desarrollar una relación económica o de fortalecer la cooperación en materia tributaria.
Artículo 8.  Operaciones con dividendos.
Notificación de disposiciones existentes en convenios enlistados
De conformidad con el artículo 8(4) de la Convención, Costa Rica considera que los 
siguientes convenios contienen la disposición descrita en el artículo 8(1) que no está 
sujeta a la reserva contemplada en el artículo 8(3) (b). El número de artículo y párrafo de 
cada disposición se identifican a continuación:
Convenio en 
Otra Jurisdicción Contratante Disposición
listado número
1 México. Artículo 10(2) (a).
2 España. Artículo 10(2) (a). oe.
Artículo  9.  Ganancias  de  capital  procedentes  de  la  enajenación  de  acciones  o 
derechos asimilables en entidades cuyo valor proceda principalmente de bienes inmuebles.
Notificación de elección de disposiciones opcionales.
De conformidad con el artículo 9(8) de la Convención, Costa Rica elige aplicar el 
artículo 9(4).
Notificación de disposiciones existentes en convenios en listados
Número de 
Otra Jurisdicción Contratante Provisión
acuerdo listado
1 México. Artículo 13(4).
2 España. Artículo 13(4).
De conformidad con el artículo 9(7) de la Convención, Costa Rica considera que los 
siguientes convenios contienen una disposición descrita en el artículo 9(1). El número de 
artículo y párrafo de cada disposición se identifican a continuación.
Artículo  10.  Norma  anti-abuso  para  establecimientos  permanentes  situados  en 
terceras jurisdicciones.
Reserva.
De conformidad con el artículo 10(5) (a) de la Convención, Costa Rica se reserva el 
derecho a no aplicar la totalidad del artículo 10 con respecto a sus Convenios fiscales 
comprendidos.
Artículo 11.  Aplicación de convenios fiscales para restringir el derecho de una parte 
a someter a imposición a sus propios residentes.
Reserva.
De conformidad con el artículo 11 (3) (a) de la Convención, Costa Rica se reserva el 
derecho a no aplicar la totalidad del artículo 11 a sus Convenios fiscales comprendidos.
Artículo 12.  Elusión artificiosa del estatus de establecimiento permanente a través 
de acuerdos de comisión y estrategias similares.
Notificación de las disposiciones existentes en convenios en listados.
Convenio en 
Otra Jurisdicción Contratante Disposición
listado número
1 México. Artículo 5(5) (a).
2 España. Artículo 5(5).
De conformidad con el artículo 12(5) de la Convención, Costa Rica considera que los 
siguientes convenios contienen la disposición descrita en el artículo 12(3)(a). El número 
de artículo y párrafo de cada disposición se identifican a continuación. s
De conformidad con el artículo 12(6) de la Convención, Costa Rica considera que los  oe.
siguientes convenios contienen la disposición descrita en el artículo 12(3)(b). El número  w.
de liasCrtoatíndcvoue lnnoúi omy e epnráo rrafo dOetr ac aJudrais ddiicscpioóns iCcioónntr astea nidteentifica a continuacDiiósnpo.sición OE-A-2021-21097able en https://ww
1 México. Artículo 5(7).
Convenio en 
Otra Jurisdicción Contratante Disposición
listado número
2 España. Artículo 5(6).
Artículo 13.  Elusión artificiosa del estatus de establecimiento permanente a través 
de exenciones de actividades concretas.
Notificación de elección de disposiciones opcionales.
De conformidad con el artículo 13(7) de la Convención, Costa Rica elige aplicarla 
Opción A según el artículo 13(1).
Notificación de disposiciones existentes en convenios enlistados
Convenio en 
Otra Jurisdicción Contratante Disposición
listado número
1 México. Artículo 5(4).
2 España. Artículo 5(4).
De conformidad con el artículo 13(7) de la Convención, Costa Rica considera que los 
siguientes convenios contienen la disposición descrita en el artículo 13(5)(a). El número 
de artículo y párrafo de cada disposición se identifica a continuación.
Artículo 14.  Fragmentación de contratos.
Reserva.
De conformidad con el artículo 14(3) (a) de la Convención, Costa Rica se reserva el 
derecho a no aplicar la totalidad del artículo 14 a sus Convenios fiscales comprendidos.
Artículo 16.  Procedimiento Amistoso.
Notificación de disposiciones existentes en convenios enlistados
De conformidad con el artículo 16(6) (a) de la Convención, Costa Rica notifica que los 
siguientes acuerdos contienen la disposición descrita en el artículo 16(4)(a)(i). El número de 
artículo y párrafo de cada una de esas disposiciones se identifica a continuación.
Convenio en 
Otra Jurisdicción Contratante Disposición
listado número
1 México. Artículo 25(1) primera oración.
2 España. Artículo 25(1) primera oración.
De conformidad con el artículo 16(6)(b)(ii) de la Convención, Costa Rica considera 
que los siguientes convenios contienen una disposición que señala que un caso al que 
se refiere la primera oración del artículo 16(1) debe presentarse dentro de un periodo de 
tiempo específico que sea al menos tres años desde la primera notificación de la acción 
que  resulte  en  imposición  no  acorde  con  las  disposiciones  del  Convenio  fiscal  e.e
comprendido. El número de artículo y párrafo de cada una de esas disposiciones se  b
identifica a continuación. 097ww
Convenio en  Otra Jurisdicción Contratante Disposición
listado 1número México. Artículo oración 25(1) segunda. BOE-A-cable e
Convenio en 
Otra Jurisdicción Contratante Disposición
listado número
2 España. Artículo oración 25(1) segunda.
Artículo 17.  Ajustes correlativos.
Reserva.
De conformidad con el artículo 17(3) (a) de la Convención, Costa Rica se reserva el 
derecho a no aplicar la totalidad del artículo 17 a sus Convenios fiscales comprendidos 
que ya contengan la disposición descrita en el artículo 17(2). Los siguientes convenios 
contienen disposiciones que se enmarcan dentro del enfoque de esta reserva.
Convenio en 
Otra Jurisdicción Contratante Disposición
listado número
1 México. Artículo 9(2).
2 España. Artículo 9(2).
Artículo 35.  Entrada en vigencia.
Notificación de elección de disposiciones opcionales.
De conformidad con el Artículo 35(3) de la Convención, solamente para efectos de su 
propia aplicación del artículo 35(1 )(b) y 5(b), Costa Rica elige remplazar la referencia a 
«periodos fiscales empezando en o después de la expiración de un periodo» por una 
referencia a «periodos fiscales que inician en o después del 1 de enero del año siguiente 
que comienza en o después del periodo de expiración».
Reserva.
De conformidad con el artículo 35(6) de la Convención, Costa Rica se reserva el 
derecho  a  no  aplicar  el  artículo  35(4)  con  respecto  a  sus  Convenios  fiscales 
comprendidos.
Croacia
Reservas y notificaciones formuladas por la República de Croacia en el momento de 
depositar el instrumento de ratificación, de conformidad con los artículos 28.6 y 29.3 del 
Convenio
Artículo 2.  Interpretación de términos.
Notificación de los convenios comprendidos en el Convenio Multilateral.
A efectos de lo dispuesto en el artículo 2.1.a).ii) del Convenio, la República de 
Croacia desea que los siguientes convenios queden comprendidos en el Convenio:
Instrumento 
Fecha de 
Otra Jurisdicción  original/por  Fecha de la 
N.º Título contratante eml oqduiefi csae  firma entvriagdoar en  boe.es
Convenio entre el Gobierno de la República de Croacia y el Gobierno de  097ww
1 liam pRueepsútbolsic sao dbere A lalb arenniata p ya real  peavittraimr loan dioo.ble imposición en materia de  Albania. Original. 2.12.1994 5.6.1997
Instrumento 
Fecha de 
Otra Jurisdicción  original/por  Fecha de la 
N.º Título entrada en 
contratante el que se  firma
vigor
modifica
Convenio entre la República de Croacia y la República de Armenia para 
2 evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Armenia. Original. 22.5.2009 18.2.2010
impuestos sobre la renta.
Convenio entre la República de Croacia y la República de Austria para 
3 evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta y el  Austria. Original. 21.9.2000 27.6.2001
patrimonio.
Convenio entre la República de Croacia y la República de Azerbaiyán 
4 para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Azerbaiyán. Original. 12.3.2012 18.3.2013
impuestos sobre la renta y el patrimonio.
Convenio entre el Gobierno de la República de Croacia y el Gobierno de 
5 la República de Bielorrusia para evitar la doble imposición y prevenir la  Bielorrusia. Original. 11.6.2003 4.6.2004
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y el patrimonio.
Convenio entre la República de Croacia y el Reino de Bélgica para evitar 
6 la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos  Bélgica. Original. 31.10.2001 1.4.2004
sobre la renta y el patrimonio.
Convenio entre la República de Croacia y Bosnia y Herzegovina para 
Bosnia y 
7 evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta y el  Original. 7.6.2004 22.6.2005
Herzegovina.
patrimonio.
Convenio entre la República de Croacia y la República de Bulgaria para 
8 evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta y el  Bulgaria. Original. 15.7.1997 30.7.1998
patrimonio.
Convenio entre el Gobierno de la República de Croacia y el Gobierno de 
9 Canadá para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en  Canadá. Original. 9.12.1997 23.11.1999
materia de impuestos sobre la renta y el patrimonio.
Convenio entre la República de Croacia y la República de Chile para 
10 evitar la doble imposición y para prevenir la evasión fiscal en relación al  Chile. Original. 24.6.2003 22.12.2004
impuesto a la renta.
Convenio entre el Gobierno de la República de Croacia y el Gobierno de 
China (República 
11 la República Popular China para evitar la doble imposición y prevenir la  Original. 9.1.1995 18.5.2001
Popular).
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Original. 22.1.1999 28.12.1999
Convenio entre la República de Croacia y la República Checa para evitar 
12 la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta y el  República Checa. Instrumento 
patrimonio. por el que se  4.10.2011 30.7.2012
modifica.
Convenio entre la República de Croacia y el Reino de Dinamarca para 
13 evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Dinamarca. Original. 14.9.2007 22.2.2009
impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno de la República de Croacia y el Gobierno de 
14 la República de Estonia para evitar la doble imposición y prevenir la  Estonia. Original. 3.4.2002 12.7.2004
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre la República Federativa Socialista de Yugoslavia y la  e
15 República de Finlandia para evitar la doble imposición en materia de  Finlandia. Original. 8.5.1986 18.12.1987 bo
impuestos sobre la renta y el patrimonio. 097www.
16 Cleavo Ranseviepónúnib ofli iscecana tFlr eera nen lmc Geasoteabr ipieaar ndraoe   edimvei ptlaaur e Rlsaet opdsúo bbslloiecb airm ed pelao  Csrierconióatanc. iay  py reelv Genoibr ilear no de  Francia. Original. 19.6.2003 1.9.2005 OE-A-2021-21able en https://
Instrumento 
Fecha de 
Otra Jurisdicción  original/por  Fecha de la 
N.º Título entrada en 
contratante el que se  firma
vigor
modifica
Convenio entre la república de Croacia y Georgia para evitar la doble 
17 imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la  Georgia. Original. 18.1.2013 6.12.2013
renta y el patrimonio.
Convenio entre la República de Croacia y la República Federal de 
Alemania para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre 
18 la renta y el patrimonio. Alemania. Original. 6.2.2006 20.12.2006
Ugovor između Republike Hrvatske i Savezne Republike Njemačke o 
izbjegavanju dvostrukog oporezivanja porezima na dohodak i na imovinu.
Convenio entre el Gobierno de la República de Croacia y el Gobierno de 
19 la República Helénica para evitar la doble imposición en materia de  Grecia. Original. 18.10.1996 18.12.1998
impuestos sobre la renta y el patrimonio.
Convenio entre la República de Croacia y la República de Hungría para 
20 evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta y el  Hungría. Original. 30.8.1996 8.5.1998
patrimonio.
Convenio entre la República de Croacia e Islandia para evitar la doble 
21 imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la  Islandia. Original. 6.7.2010 15.12.2011
renta.
Convenio entre el Gobierno de la República de Croacia y la el Gobierno 
22 de la República de la India para evitar la doble imposición y prevenir la  India. Original. 12.2.2014 11.2.2015
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno de la República de Croacia y el Gobierno de 
23 la República de Indonesia para evitar la doble imposición en materia de  Indonesia. Original. 15.2.2002 16.3.2012
impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno de la República de Croacia y el Gobierno de 
24 la República Islámica de Irán y para evitar la doble imposición en materia  Irán. Original. 20.5.2003 30.10.2008
de impuestos sobre la renta y el patrimonio.
Convenio entre el Gobierno de la República de Croacia y el Gobierno de 
25 Irlanda para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en  Irlanda. Original. 21.6.2002 30.10.2003
materia de impuestos sobre la renta y las ganancias de capital.
Convenio entre la República de Croacia y el Estado de Israel para evitar 
26 la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos  Israel. Original. 26.9.2006 1.2.2007
sobre la renta y el patrimonio.
Convenio entre el Gobierno de la República de Croacia y el Gobierno de 
27 la República Italiana para evitar la doble imposición en materia de  Italia. Original. 29.10.1999 15.9.2009
impuestos sobre la renta y prevenir la evasión fiscal.
Convenio entre el Gobierno de la República de Croacia y la el Gobierno 
28 Reino Hachemí de Jordania para evitar la doble imposición y prevenir la  Jordania. Original. 20.2.2005 17.2.2006
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno de la República de Croacia y la el Gobierno 
29 de la República de Kazajistán para evitar la doble imposición y prevenir  Kazajistán. Original. 29.9.2017 22.2.2019
la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre la República de Croacia y la República de Corea para  e.
30 evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Corea. Original. 13.11.2002 15.9.2006 w.b
impuestos sobre la renta y el patrimonio. 097ww
31 Cevointavre lnai od oebnltere im lap oRseicpiúóbnl iyc ap rdeev eCnroira laci ae vya lsai óRne fpisúcbalilc ean d me aKteorsioav doe p ara  Kosovo. Original. 6.3.2017 4.12.2017
impuestos sobre la renta y el patrimonio.
Instrumento 
Fecha de 
Otra Jurisdicción  original/por  Fecha de la 
N.º Título entrada en 
contratante el que se  firma
vigor
modifica
Convenio entre la República de Croacia y el Estado de Kuwait para 
32 evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Kuwait. Original. 29.5.2001 9.1.2003
impuestos sobre la renta y el patrimonio.
Convenio entre el Gobierno de la República de Croacia y la el Gobierno 
33 de la República de Letonia para evitar la doble imposición y prevenir la  Letonia. Original. 19.5.2000 27.2.2001
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno de la República de Croacia y la el Gobierno 
34 de la República de Lituania para evitar la doble imposición y prevenir la  Lituania. Original. 4.5.2000 30.3.2001
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre la República de Croacia y el Gran Ducado de 
35 Luxemburgo para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal  Luxemburgo. Original. 20.6.2014 13.1.2016
en materia de impuestos sobre la renta y el patrimonio.
Convenio entre el Gobierno de la República de Croacia y el Gobierno de 
Macedonia del 
36 la República de Macedonia para evitar la doble imposición en materia de  Original. 6.7.1994 11.1.1996
Norte.
impuestos sobre la renta y el patrimonio.
Convenio entre el Gobierno de la República de Croacia y la el Gobierno 
37 de la República de Malasia para evitar la doble imposición y prevenir la  Malasia. Original. 18.2.2002 15.7.2004
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre la República de Croacia y la República de Malta y para 
38 Malta. Original. 21.10.1998 22.8.1999
evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno de la República de Croacia y el Gobierno de 
39 la República de Mauricio para evitar la doble imposición en materia de  Mauricio. Original. 6.9.2002 9.8.2003
impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno de la República de Croacia y el Gobierno de 
40 la República de Moldavia para evitar la doble imposición y prevenir la  Moldavia. Original. 30.5.2005 10.5.2006
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y el patrimonio.
Convenio entre el Gobierno de la República de Croacia y el Gobierno 
41 Federal de la República Federal de Yugoslavia para evitar la doble  Montenegro. Original. 14.12.2001 22.4.2004
imposición en materia de impuestos sobre la renta y el patrimonio.
Convenio entre la República de Croacia y el Reino de Marruecos para 
42 evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Marruecos. Original. 26.6.2008 25.10.2012
impuestos sobre la renta.
Convenio entre la República de Croacia y el Reino de los Países Bajos 
43 para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Países Bajos. Original. 23.5.2000 6.4.2001
impuestos sobre la renta y el patrimonio.
Convenio entre la República de Croacia y el Reino de Noruega relativo a 
la aplicación provisional del Convenio entre la República Federativa 
44 Noruega. Original. 6.3.1996 6.3.1996
Socialista de Yugoslavia y el Reino de Noruega para evitar la doble 
imposición en materia de impuestos sobre la renta y el patrimonio.
Convenio entre la República de Croacia y el Sultanato de Omán para 
45 evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Omán. Original. 21.12.2009 16.2.2011 s
impuestos sobre la renta. e.
4467 CepCevavooiitnnttraaivvmrree  llonnaanii  ooddio  ooee.bbnnlltteerre e iimm  llaapp  ooRRsseeiiccppiiúúóóbbnnll  iieycc aanp   rddmeeeav  eCCtenrrrooiiraaa l accdii eaae   viyyma  llspaaiu  óRRenees fpptiosúúcsbba slliilcc oeaabn  rdP emeo l aarPtt ueroegrloinuante aidsa eay p   epalar ara   PPoolrotungiaa.l. OOrriiggiinnaall.. 149..1100..21091934 2118..22..12909165 OE-A-2021-21097able en https://www.
impuestos sobre la renta.
Instrumento 
Fecha de 
Otra Jurisdicción  original/por  Fecha de la 
N.º Título entrada en 
contratante el que se  firma
vigor
modifica
Convenio entre el Gobierno de la República de Croacia y el Gobierno del 
48 Estado de Qatar para evitar la doble imposición y prevenir la evasión  Qatar. Original. 24.6.2008 6.4.2009
fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno de la República de Croacia y el Gobierno de 
49 la República de Rumanía para evitar la doble imposición en materia de  Rumanía. Original. 25.1.1996 28.11.1996
impuestos sobre la renta y el patrimonio.
Convenio entre el Gobierno de la República de Croacia y el Gobierno de 
Federación de 
50 la Federación de Rusia para evitar la doble imposición en materia de  Original. 2.10.1995 19.4.1997
Rusia.
impuestos sobre la renta y el patrimonio.
Original. 18.10.2004 5.12.2005
Convenio entre la República de Croacia y la República de San Marino 
51 San Marino. Instrumento 
para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta.
por el que se  1.8.2012 21.5.2014
modifica.
Convenio entre el Gobierno de la República de Croacia y el Gobierno 
52 Federal de la República Federal de Yugoslavia para evitar la doble  Serbia. Original. 14.12.2001 22.4.2004
imposición en materia de impuestos sobre la renta y el patrimonio.
Convenio entre la República de Croacia y la República Eslovaca para 
53 evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta y el  República Eslovaca. Original. 12.2.1996 14.11.1996
patrimonio.
Convenio entre la República de Croacia y la República de Eslovenia para 
54 evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Eslovenia. Original. 10.6.2005 10.11.2005
impuestos sobre la renta y el patrimonio.
Convenio entre la República de Croacia y la República de Sudáfrica para 
55 evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Sudáfrica. Original. 18.11.1996 7.11.1997
impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Reino de España y la República de Croacia para evitar 
56 la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos  España. Original. 19.5.2005 20.4.2006
sobre la renta y el patrimonio.
Convenio entre la República Federativa Socialista de Yugoslavia y el 
57 Reino de Suecia para evitar la doble imposición en materia de impuestos  Suecia. Original. 18.6.1980 16.12.1981
sobre la renta y el patrimonio.
Convenio entre la República de Croacia y la Confederación Suiza para 
58 evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta y el  Suiza. Original. 12.3.1999 20.12.1999
patrimonio.
Convenio entre la República de Croacia y la República Árabe Siria para  República Árabe 
59 Original. 18.7.2008 6.2.2009
evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta. Siria.
Convenio entre la República de Croacia y la República de Turquía para 
60 Turquía. Original. 22.9.1997 18.5.2000
evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno de la República de Croacia y el Gobierno de 
61 Turkmenistán para evitar la doble imposición en materia de impuestos  Turkmenistán. Original. 29.4.2014 6.4.2015
sobre la renta. e
Convenio entre el Gobierno de la República de Croacia y el Gobierno de  w.
62 Ucrania para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en  Ucrania. Original. 10.9.1996 1.6.1999 097ww
Cmoantevreian idoe e inmtrpeu eels Gtoosb sieorbnroe  dlae  rlean Rtae yp úebl lpicaat rdime oCnriooa.cia y el Gobierno de
63 liam pRoespicúibólnic ae nd em laotse rEiam direa tiomsp Áuerasbtoess  sUonbirdeo sla p raernat ae.vitar la doble  EUmniidraotso.s Árabes  Original. 13.7.2017 28.9.2018 BOE-A-cable e
Instrumento 
Fecha de 
Otra Jurisdicción  original/por  Fecha de la 
N.º Título entrada en 
contratante el que se  firma
vigor
modifica
Convenio entre la República de Croacia y el Reino Unido de Gran 
Bretaña e Irlanda del Norte para evitar la doble imposición y prevenir la 
64 Reino Unido. Original. 15.1.2015 19.11.2015
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y las ganancias de 
capital.
Convenio entre el Gobierno de la República de Croacia y el Gobierno de 
65 la República Socialista de Vietnam para evitar la doble imposición y  Vietnam. Original. 27.7.2018 23.5.2019
prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Artículo 4.  Entidades con doble residencia.
Reserva.
En virtud del artículo 4.3.a) del Convenio, la República de Croacia se reserva el 
derecho a no aplicar nada de lo dispuesto en el artículo 4 a sus convenios fiscales 
comprendidos.
Artículo 5.  Aplicación de los métodos para eliminar la doble imposición.
Reserva.
En virtud del artículo 5.8 del Convenio, la República de Croacia se reserva el derecho 
a no aplicar nada de lo dispuesto en el artículo 5 respecto de sus convenios fiscales 
comprendidos.
Artículo 6.  Objeto de los convenios fiscales comprendidos.
Notificación de la elección de las disposiciones opcionales.
A efectos de lo dispuesto en el artículo 6.6 del Convenio, la República de Croacia 
opta por aplicar el artículo 6.3.
Notificación  del  texto  del  Preámbulo  existente  en  los  convenios  incluidos  en  el 
listado.
A efectos de lo dispuesto en el artículo 6.5 del Convenio, la República de Croacia 
considera que los siguientes convenios no están comprendidos en el ámbito de ninguna 
reserva formulada al amparo del artículo 6.4 y contienen en el Preámbulo la redacción 
mencionada  en  el  artículo  6.2.  A  continuación,  se  reproduce  el  texto  del  párrafo 
correspondiente.
Número del 
convenio en  Otra Jurisdicción contratante Texto del Preámbulo
el listado
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la 
1 Albania.
renta y el patrimonio».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia  s
2 Armenia. e
de impuestos sobre la renta». e.
3 Austria. «Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la  097ww
4 Azerbaiyán. r«eDnetas eya enld poa ctroimncolnuiior »u.n Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia
de impuestos sobre la renta y el patrimonio».
Número del 
convenio en  Otra Jurisdicción contratante Texto del Preámbulo
el listado
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
5 Bielorrusia.
de impuestos sobre la renta y el patrimonio».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
6 Bélgica.
de impuestos sobre la renta y el patrimonio,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la 
7 Bosnia y Herzegovina.
renta y el patrimonio».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la 
8 Bulgaria.
renta y el patrimonio,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
9 Canadá.
de impuestos sobre la renta,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y para prevenir la evasión fiscal en 
10 Chile.
relación a los impuestos a la renta».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
11 China (República Popular).
de impuestos sobre la renta,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la 
12 República Checa.
renta y el patrimonio,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
13 Dinamarca.
de impuestos sobre la renta,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
14 Estonia.
de impuestos sobre la renta,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la 
15 Finlandia.
renta y el patrimonio,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
16 Francia.
de impuestos sobre la renta y el patrimonio,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
17 Georgia.
de impuestos sobre la renta y el patrimonio,».
Želeći sklopiti Ugovor o izbjegavanju dvostrukog oporezivanja porezima na dohodak i na imovinu.
18 Alemania. Von dem Wunsch geleitet, ein Abkommen zur Vermeidung der Doppelbesteuerung auf dem Gebiet der 
Steuern vom Einkommen und vom Vermögen zu schließen.
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la 
19 Grecia.
renta y el patrimonio,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la 
20 Hungría.
renta y el patrimonio,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
21 Islandia.
de impuestos sobre la renta,».
22 India. «Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la 
23 Indonesia.
renta».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la  e
24 Irán. e.
renta y el patrimonio,». o
25 Irlanda. ««dDDe eeimsseepaaunneddsooto  ccsoo snnoccblluureiirr   luuann r  eCCnootnnav vyee nlnaiioos   gppaaanrraaa  neecvviiiattaasrr   dllaae   ddcooabbpllieeta  iilmm,»pp.oossiicciióónn  yy  pprreevveenniirr  llaa  eevvaassiióónn  ffiissccaall  eenn  mmaatteerriiaa   2021-21097n https://ww
26 Israel. de impuestos sobre la renta y el patrimonio».
Número del 
convenio en  Otra Jurisdicción contratante Texto del Preámbulo
el listado
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la 
27 Italia.
renta y prevenir la evasión fiscal […]».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
28 Jordania.
de impuestos sobre la renta».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
29 Kazajistán.
de impuestos sobre la renta,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
30 Corea.
de impuestos sobre la renta y el patrimonio,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
31 Kosovo.
de impuestos sobre la renta y el patrimonio,».
«Deseando promover sus relaciones económicas mediante la conclusión de un Convenio para evitar la 
32 Kuwait.
doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y el patrimonio».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
33 Letonia.
de impuestos sobre la renta,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
34 Lituania.
de impuestos sobre la renta,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
35 Luxemburgo.
de impuestos sobre la renta y el patrimonio».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la 
36 Macedonia del Norte.
renta y el patrimonio».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
37 Malasia.
de impuestos sobre la renta».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la 
38 Malta.
renta».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la 
39 Mauricio.
renta».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
40 Moldavia.
de impuestos sobre la renta y el patrimonio».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la 
41 Montenegro.
renta y el patrimonio».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
42 Marruecos.
de impuestos sobre la renta».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
43 Países Bajos.
de impuestos sobre la renta y el patrimonio,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la 
44 Noruega.
renta y el patrimonio».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
45 Omán.
de impuestos sobre la renta».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la  e
46 Polonia. e.
renta y el patrimonio,». o
47 Portugal. ««dDDe eeimsseepaaunneddsooto  cc sooonnbccrlleuu iilrra  uu rnne  nCCtooann,»vv.eenniioo  ppaarraa  eevviittaarr  llaa  ddoobbllee  iimmppoossiicciióónn  yy  pprreevveenniirr  llaa  eevvaassiióónn  ffiissccaall  eenn  mmaatteerriiaa   2021-21097n https://ww
48 Qatar. de impuestos sobre la renta».
Número del 
convenio en  Otra Jurisdicción contratante Texto del Preámbulo
el listado
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la 
49 Rumanía.
renta y el patrimonio».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la 
50 Federación de Rusia.
renta y el patrimonio».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la 
51 San Marino.
renta».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la 
52 Serbia.
renta y el patrimonio».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la 
53 República Eslovaca.
renta y el patrimonio,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
54 Eslovenia.
de impuestos sobre la renta y el patrimonio,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
55 Sudáfrica.
de impuestos sobre la renta,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
56 España.
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
57 Suecia.
de impuestos sobre la renta y el patrimonio».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la 
58 Suiza.
renta y el patrimonio».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la 
59 República Árabe Siria.
renta».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la 
60 Turquía.
renta».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la 
61 Turkmenistán.
renta».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
62 Ucrania.
de impuestos sobre la renta y el patrimonio».
«Deseando fomentar sus relaciones económicas mediante la conclusión entre ellos de un convenio 
63 Emiratos Árabes Unidos.
para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
64 Reino Unido.
de impuestos sobre la renta y las ganancias de capital;».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
65 Vietnam.
de impuestos sobre la renta,».
Notificación de los convenios incluidos en el listado que no contienen el texto del 
Preámbulo acordado en el Convenio.
A efectos de lo dispuesto en el artículo 6.6 del Convenio, la República de Croacia 
considera que los siguientes convenios no contienen en el Preámbulo la referencia a su  es
deseo de desarrollar sus relaciones económicas o de reforzar la cooperación en materia  bo
tributaria. 097ww
Número delils ct1aodnovenio en el  Albania. Otra Jurisdicción contratante OE-A-2021-21able en https://
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción contratante
listado
2 Armenia.
3 Austria.
4 Azerbaiyán.
5 Bielorrusia.
6 Bélgica.
7 Bosnia y Herzegovina.
8 Bulgaria.
9 Canadá.
10 Chile.
11 China (República Popular).
12 República Checa.
13 Dinamarca.
14 Estonia.
15 Finlandia.
16 Francia.
17 Georgia.
18 Alemania.
19 Grecia.
20 Hungría.
21 Islandia.
22 India.
23 Indonesia.
24 Irán.
25 Irlanda.
26 Israel.
27 Italia.
28 Jordania.
29 Kazajistán.
30 Corea.
31 Kosovo.
32 Kuwait.
33 Letonia.
34 Lituania. e.
35 Luxemburgo. 097ww
3367 MMaaclaesdiao.nia del Norte.
38 Malta.
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción contratante
listado
39 Mauricio.
40 Moldavia.
41 Montenegro.
42 Marruecos.
43 Países Bajos.
44 Noruega.
45 Omán.
46 Polonia.
47 Portugal.
48 Qatar.
49 Rumanía.
50 Federación de Rusia.
51 San Marino.
52 Serbia.
53 República Eslovaca.
54 Eslovenia.
55 Sudáfrica.
56 España.
57 Suecia.
58 Suiza.
59 República Árabe Siria.
60 Turquía.
61 Turkmenistán.
62 Ucrania.
63 Emiratos Árabes Unidos.
64 Reino Unido.
Artículo 7.  Impedir la utilización abusiva de los convenios.
Notificación de las disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado.
A efectos de lo dispuesto en el artículo 7.17.a) del Convenio, la República de Croacia 
considera que los siguientes convenios no están sujetos a reserva alguna en virtud del 
artículo  7.15.b)  y  contienen  disposiciones  de  las  descritas  en  el  artículo  7.2.  A 
continuación, se señala el número del artículo y del apartado de cada una de estas 
disposiciones. e.
Número del  097ww
convliesntaiod oen el  Otras jurisdicciones contratantes Disposición
16 Francia. Artículo 10.7.
43 Países Bajos. Artículo 10.9.
Número del 
convenio en el  Otras jurisdicciones contratantes Disposición
listado
45 Omán. Artículos 11.9 y 12.7.
64 Reino Unido. Artículos 10.7, 11.7, 12.6 y 21.4.
Artículo 8.  Operaciones con dividendos.
Reserva.
En virtud del artículo 8.3.a) del Convenio, la República de Croacia se reserva el 
derecho a no aplicar nada de lo dispuesto en el artículo 8 a sus convenios fiscales 
comprendidos.
Artículo 9.  Ganancias de capital procedentes de la enajenación de acciones o 
derechos  asimilables  en  entidades  cuyo  valor  proceda  principalmente  de  bienes 
inmuebles.
Notificación de la elección de las disposiciones opcionales.
A efectos de lo dispuesto en el artículo 9.8 del Convenio, la República de Croacia 
opta por aplicar el artículo 9.4.
Notificación de las disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado.
A efectos de lo dispuesto en el artículo 9.7 del Convenio, la República de Croacia 
considera que los siguientes convenios contienen disposiciones de las descritas en el 
artículo 9.1. A continuación, se señala el número del artículo y del apartado de cada una 
de estas disposiciones.
Número del 
convenio en el  Otras jurisdicciones contratantes Disposición
listado
1 Albania. Artículo 13.4.
2 Armenia. Artículo 13.4.
4 Azerbaiyán. Artículo 13.4.
7 Bosnia y Herzegovina. Artículo 13.4.
9 Canadá. Artículo 13.4.
10 Chile. Artículo 13.4.
11 China (República Popular). Artículo 13.4.
13 Dinamarca. Artículo 13.4.
16 Francia. Artículo 13.1.b).
17 Georgia. Artículo 13.4.
18 Alemania. Artículo 13.2.
22 India. Artículo 13.4. e.
23 Indonesia. Artículo 13.4. 097ww
2254 IIrrláann.da. AArrttííccuulloo  1133..24..
26 Israel. Artículo 13.2.
Número del 
convenio en el  Otras jurisdicciones contratantes Disposición
listado
28 Jordania. Artículo 13.2.
29 Kazajistán. Artículo 13.4.
31 Kosovo. Artículo 13.4.
35 Luxemburgo. Artículo 13.4.
36 Macedonia del Norte. Artículo 13.4.
38 Malta. Artículo 13.2.
40 Moldavia. Artículo 13.4.
41 Montenegro. Artículo 13.4.
42 Marruecos. Artículo 13.4.
46 Polonia. Artículo 13.4.
47 Portugal. Artículo 13.4.
49 Rumanía. Artículo 13.4.
50 Federación de Rusia. Artículo 13.4.
52 Serbia. Artículo 13.4.
56 España. Artículo 13.4.
58 Suiza. Artículo 13.4.
61 Turkmenistán. Artículo 13.4.
62 Ucrania. Artículo 13.4.
64 Reino Unido. Artículo 13.2.
65 Vietnam. Artículo 14.4.
Artículo  10.  Norma  antiabuso  para  establecimientos  permanentes  situados  en 
terceras jurisdicciones.
Reserva.
En virtud del artículo 10.5.a) del Convenio, la República de Croacia se reserva el derecho 
a no aplicar nada de lo dispuesto en el artículo 10 a sus convenios fiscales comprendidos.
Artículo 12.  Elusión artificiosa del estatus de establecimiento permanente a través 
de acuerdos de comisión y estrategias similares.
Notificación de las disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado.
A efectos de lo dispuesto en el artículo 12.5 del Convenio, la República de Croacia 
considera que los siguientes convenios contienen disposiciones de las descritas en el 
artículo 12.3.a). A continuación, se señala el número del artículo y del apartado de cada 
una de estas disposiciones. s
coNnúvlmiesnet21ariodo o edne le l  AAOrlbtmraaensni ajiua.r.isdicciones contratantes AArrttííccuulloo  55..55.. Disposición OE-A-2021-21097able en https://ww
Número del 
convenio en el  Otras jurisdicciones contratantes Disposición
listado
3 Austria. Artículo 5.5.
4 Azerbaiyán. Artículo 5.5.
5 Bielorrusia. Artículo 5.5.
6 Bélgica. Artículo 5.5.
7 Bosnia y Herzegovina. Artículo 5.5.
8 Bulgaria. Artículo 5.5.
9 Canadá. Artículo 5.5.
10 Chile. Artículo 5.5.
11 China (República Popular). Artículo 5.5.
12 República Checa. Artículo 5.5.
13 Dinamarca. Artículo 5.6.
14 Estonia. Artículo 5.5.
15 Finlandia. Artículo 5.5.
16 Francia. Artículo 5.5.
17 Georgia. Artículo 5.5.
18 Alemania. Artículo 5.5.
19 Grecia. Artículo 5.5.
20 Hungría. Artículo 5.5.
21 Islandia. Artículo 5.5.
22 India. Artículo 5.6.
23 Indonesia. Artículo 5.5.
24 Irán. Artículo 5.5.
25 Irlanda. Artículo 5.5.
26 Israel. Artículo 5.5.
27 Italia. Artículo 5.4.
28 Jordania. Artículo 5.5.
29 Kazajistán. Artículo 5.5.
30 Corea. Artículo 5.5.
31 Kosovo. Artículo 5.5.
32 Kuwait. Artículo 5.8.
33 Letonia. Artículo 5.5.
34 Lituania. Artículo 5.5. es
35 Luxemburgo. Artículo 5.5. w.b
3376 MMaalcaesdiao.nia del Norte. AArrttííccuulloo  55..55.. 2021-21097n https://ww
38 Malta. Artículo 5.5.
39 Mauricio. Artículo 5.5.
Número del 
convenio en el  Otras jurisdicciones contratantes Disposición
listado
40 Moldavia. Artículo 5.5.
41 Montenegro. Artículo 5.5.
42 Marruecos. Artículo 5.5.
43 Países Bajos. Artículo 5.5.
44 Noruega. Artículo 5.5.
45 Omán. Artículo 5.5.
46 Polonia. Artículo 5.5.
47 Portugal. Artículo 5.5.
48 Qatar. Artículo 5.5.
49 Rumanía. Artículo 5.5.
50 Federación de Rusia. Artículo 5.5.
51 San Marino. Artículo 5.5.
52 Serbia. Artículo 5.5.
53 República Eslovaca. Artículo 5.5.
54 Eslovenia. Artículo 5.5.
55 Sudáfrica. Artículo 5.5.
56 España. Artículo 5.5.
57 Suecia. Artículo 5.4.
58 Suiza. Artículo 5.5.
59 República Árabe Siria. Artículo 5.5.
60 Turquía. Artículo 5.5.
61 Turkmenistán. Artículo 5.5.
62 Ucrania. Artículo 5.5.
63 Emiratos Árabes Unidos. Artículo 6.5.
64 Reino Unido. Artículo 5.5.
65 Vietnam. Artículo 5.5.a).
A efectos de lo dispuesto en el artículo 12.6 del Convenio, la República de Croacia 
considera que los siguientes convenios contienen disposiciones de las descritas en el 
artículo 12.3.b). A continuación, se señala el número del artículo y del apartado de cada 
una de estas disposiciones.
Número del 
convenio en el  Otras jurisdicciones contratantes Disposición s
listado e.
1 Albania. Artículo 5.6. 097ww
32 AAurmsterinai.a. AArrttííccuulloo  55..66..
4 Azerbaiyán. Artículo 5.7.
Número del 
convenio en el  Otras jurisdicciones contratantes Disposición
listado
5 Bielorrusia. Artículo 5.6.
6 Bélgica. Artículo 5.6.
7 Bosnia y Herzegovina. Artículo 5.6.
8 Bulgaria. Artículo 5.6.
9 Canadá. Artículo 5.6.
10 Chile. Artículo 5.7.
11 China (República Popular). Artículo 5.6.
12 República Checa. Artículo 5.6.
13 Dinamarca. Artículo 5.7.
14 Estonia. Artículo 5.6.
15 Finlandia. Artículo 5.6.
16 Francia. Artículo 5.6.
17 Georgia. Artículo 5.6.
18 Alemania. Artículo 5.6.
19 Grecia. Artículo 5.6.
20 Hungría. Artículo 5.6.
21 Islandia. Artículo 5.6.
22 India. Artículo 5.8.
23 Indonesia. Artículo 5.6.
24 Irán. Artículo 5.6.
25 Irlanda. Artículo 5.6.
26 Israel. Artículo 5.6.
27 Italia. Artículo 5.5.
28 Jordania. Artículo 5.7.
29 Kazajistán. Artículo 5.6.
30 Corea. Artículo 5.6.
31 Kosovo. Artículo 5.6.
32 Kuwait. Artículo 5.9.
33 Letonia. Artículo 5.6.
34 Lituania. Artículo 5.6.
35 Luxemburgo. Artículo 5.6.
36 Macedonia del Norte. Artículo 5.6. es
37 Malasia. Artículo 5.6. w.b
3398 MMaaultari.cio. AArrttííccuulloo  55..66.. 2021-21097n https://ww
40 Moldavia. Artículo 5.6.
41 Montenegro. Artículo 5.6.
Número del 
convenio en el  Otras jurisdicciones contratantes Disposición
listado
42 Marruecos. Artículo 5.7.
43 Países Bajos. Artículo 5.6.
44 Noruega. Artículo 5.6.
45 Omán. Artículo 5.6.
46 Polonia. Artículo 5.6.
47 Portugal. Artículo 5.6.
48 Qatar. Artículo 5.7.
49 Rumanía. Artículo 5.6.
50 Federación de Rusia. Artículo 5.6.
51 San Marino. Artículo 5.6.
52 Serbia. Artículo 5.6.
53 República Eslovaca. Artículo 5.6.
54 Eslovenia. Artículo 5.6.
55 Sudáfrica. Artículo 5.6.
56 España. Artículo 5.6.
57 Suecia. Artículo 5.5.
58 Suiza. Artículo 5.6.
59 República Árabe Siria. Artículo 5.6.
60 Turquía. Artículo 5.6.
61 Turkmenistán. Artículo 5.6.
62 Ucrania. Artículo 5.6.
63 Emiratos Árabes Unidos. Artículo 6.7.
64 Reino Unido. Artículo 5.6.
65 Vietnam. Artículo 5.7.
Artículo 13.  Elusión artificiosa del estatus de establecimiento permanente a través 
de exenciones de actividades concretas.
Notificación de la elección de las disposiciones opcionales.
A efectos de lo dispuesto en el artículo 13.7 del Convenio, la República de Croacia 
opta, conforme al artículo 13.1, por aplicar la Opción A.
Notificación de las disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado.
A efectos de lo dispuesto en el artículo 13.7 del Convenio, la República de Croacia  s
considera que los siguientes convenios contienen disposiciones de las descritas en el  oe.
artículo 13.5.a). A continuación, se señala el número del artículo y del apartado de cada 
una de estas disposiciones.
Número del 
convenio en el  Otras jurisdicciones contratantes Disposición
listado
1 Albania. Artículo 5.4.
2 Armenia. Artículo 5.4.
3 Austria. Artículo 5.4.
4 Azerbaiyán. Artículo 5.4.
5 Bielorrusia. Artículo 5.4.
6 Bélgica. Artículo 5.4.
7 Bosnia y Herzegovina. Artículo 5.4.
8 Bulgaria. Artículo 5.4.
9 Canadá. Artículo 5.4.
10 Chile. Artículo 5.4.
11 China (República Popular). Artículo 5.4.
12 República Checa. Artículo 5.4.
13 Dinamarca. Artículo 5.5.
14 Estonia. Artículo 5.4.
15 Finlandia. Artículo 5.4.
16 Francia. Artículo 5.4.
17 Georgia. Artículo 5.4.
18 Alemania. Artículo 5.4.
19 Grecia. Artículo 5.4.
20 Hungría. Artículo 5.4.
21 Islandia. Artículo 5.4.
22 India. Artículo 5.5.
23 Indonesia. Artículo 5.4.
24 Irán. Artículo 5.4.
25 Irlanda. Artículo 5.4.
26 Israel. Artículo 5.4.
27 Italia. Artículo 5.3.
28 Jordania. Artículo 5.4.
29 Kazajistán. Artículo 5.4.
30 Corea. Artículo 5.4. es
31 Kosovo. Artículo 5.4. w.b
3332 LKeutwoaniita.. AArrttííccuulloo  55..47.. 2021-21097n https://ww
34 Lituania. Artículo 5.4.
35 Luxemburgo. Artículo 5.4.
Número del 
convenio en el  Otras jurisdicciones contratantes Disposición
listado
36 Macedonia del Norte. Artículo 5.4.
38 Malta. Artículo 5.4.
39 Mauricio. Artículo 5.4.
40 Moldavia. Artículo 5.4.
41 Montenegro. Artículo 5.4.
42 Marruecos. Artículo 5.4.
43 Países Bajos. Artículo 5.4.
44 Noruega. Artículo 5.4.
45 Omán. Artículo 5.4.
46 Polonia. Artículo 5.4.
47 Portugal. Artículo 5.4.
48 Qatar. Artículo 5.4.
49 Rumanía. Artículo 5.4.
50 Federación de Rusia. Artículo 5.4.
51 San Marino. Artículo 5.4.
52 Serbia. Artículo 5.4.
53 República Eslovaca. Artículo 5.4.
54 Eslovenia. Artículo 5.4.
55 Sudáfrica. Artículo 5.4.
56 España. Artículo 5.4.
57 Suecia. Artículo 5.3.
58 Suiza. Artículo 5.4.
59 República Árabe Siria. Artículo 5.4.
60 Turquía. Artículo 5.4.
61 Turkmenistán. Artículo 5.4.
62 Ucrania. Artículo 5.4.
63 Emiratos Árabes Unidos. Artículo 6.4.
64 Reino Unido. Artículo 5.4.
65 Vietnam. Artículo 5.4.
Artículo 14.  Fragmentación de contratos.
Reserva. s
En virtud del artículo 14.3.a) del Convenio, la República de Croacia se reserva el  w.b
derecho a no aplicar nada de lo dispuesto en el artículo 14 a sus convenios fiscales  097ww
comprendidos.
Artículo 16.  Procedimiento amistoso.
Reserva.
En virtud del artículo 16.5.a) del Convenio, la República de Croacia se reserva el 
derecho  a  no  aplicar  la  primera  frase  del  artículo  16.1  a  sus  convenios  fiscales 
comprendidos, dado que su intención es cumplir el estándar mínimo para la mejora de la 
resolución de controversias conforme al Paquete BEPS de la OCDE/G20, garantizando 
que, al amparo de cada uno de sus convenios fiscales comprendidos (distintos de 
aquellos que permitan a una persona presentar un caso a la autoridad competente de 
cualquiera de las Jurisdicciones contratantes), cuando una persona considere que las 
acciones adoptadas por una o por ambas Jurisdicciones contratantes implican o pueden 
implicar para ella una imposición no conforme con las disposiciones del convenio fiscal 
comprendido, podrá, con independencia de los recursos previstos por el Derecho interno 
de esas Jurisdicciones contratantes, someter su caso a la autoridad competente de la 
Jurisdicción contratante de la que sea residente o, cuando el caso esté comprendido en 
el  ámbito  de  una  disposición  de  un  convenio  fiscal  comprendido  relativa  a  la  no 
discriminación por razón de nacionalidad, a la autoridad competente de la Jurisdicción 
contratante de la que sea nacional; y la autoridad competente de esa Jurisdicción 
contratante instituirá un proceso bilateral de notificación o de consulta con la autoridad 
competente  de  la  otra  Jurisdicción  contratante  para  aquellos  casos  en  los  que  la 
autoridad competente ante la que se presentó la solicitud de procedimiento amistoso no 
considere justificada la objeción planteada por el contribuyente.
Notificación de las disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado.
A efectos de lo dispuesto en el artículo 16.6.b).i) del Convenio, la República de 
Croacia considera que los siguientes convenios contienen una disposición por la que los 
casos a los que resulte aplicable la primera frase del artículo 16.1 deben presentarse en 
un plazo de tiempo inferior a tres años contados desde la primera notificación de la 
acción que genera una imposición no conforme con las disposiciones del convenio fiscal 
comprendido. A continuación, se señala el número del artículo y del apartado de cada 
una de estas disposiciones.
Número del 
convenio en el  Otras jurisdicciones contratantes Disposición
listado
9 Canadá. Artículo 25.1, segunda frase.
27 Italia. Artículo 25.1, segunda frase.
45 Omán. Artículo 25.1, segunda frase.
48 Qatar. Artículo 24.1, segunda frase.
51 San Marino. Artículo 25.1, segunda frase.
57 Suecia. Artículo 24.1.
A efectos de lo dispuesto en el artículo 16.6.b).ii) del Convenio, la República de 
Croacia considera que los siguientes convenios contienen una disposición por la que los 
casos a los que resulte aplicable la primera frase del artículo 16.1 deben presentarse en  e
un plazo de tiempo de, al menos, tres años contados desde la primera notificación de la  bo
acción que genera una imposición no conforme con las disposiciones del convenio fiscal  097ww
comprendido. A continuación, se señala el número del artículo y del apartado de cada 
una de estas disposiciones.
Número del 
convenio en el  Otras jurisdicciones contratantes Disposición
listado
1 Albania. Artículo 25.1, segunda frase.
2 Armenia. Artículo 24.1, segunda frase.
3 Austria. Artículo 25.1, segunda frase.
4 Azerbaiyán. Artículo 25.1, segunda frase.
5 Bielorrusia. Artículo 25.1, segunda frase.
6 Bélgica. Artículo 25.1, segunda frase.
7 Bosnia y Herzegovina. Artículo 26.1, segunda frase.
8 Bulgaria. Artículo 25.1, segunda frase.
10 Chile. Artículo 24.1, segunda frase.
11 China (República Popular). Artículo 25.1, segunda frase.
12 República Checa. Artículo 25.1, segunda frase.
13 Dinamarca. Artículo 24.1, segunda frase.
14 Estonia. Artículo 24.1, segunda frase.
15 Finlandia. Artículo 24.1, segunda frase.
16 Francia. Artículo 25.1, segunda frase.
17 Georgia. Artículo 24.1, segunda frase.
18 Alemania. Artículo 25.1, segunda frase.
19 Grecia. Artículo 25.1, segunda frase.
20 Hungría. Artículo 25.1, segunda frase.
21 Islandia. Artículo 23.1, segunda frase.
22 India. Artículo 25.1, segunda frase.
23 Indonesia. Artículo 24.1, segunda frase.
24 Irán. Artículo 25.1, segunda frase.
25 Irlanda. Artículo 24.1, segunda frase.
26 Israel. Artículo 25.1, segunda frase.
28 Jordania. Artículo 25.1, segunda frase.
29 Kazajistán. Artículo 24.1, segunda frase.
30 Corea. Artículo 26.1, segunda frase.
31 Kosovo. Artículo 24.1, segunda frase.
32 Kuwait. Artículo 25.1, segunda frase. es
33 Letonia. Artículo 25.1, segunda frase. w.b
3354 LLuituxeamniab.urgo. AArrttííccuulloo  2255..11,,  sseegguunnddaa  ffrraassee.. 2021-21097n https://ww
36 Macedonia del Norte. Artículo 25.1, segunda frase.
37 Malasia. Artículo 25.1, segunda frase.
Número del 
convenio en el  Otras jurisdicciones contratantes Disposición
listado
38 Malta. Artículo 24.1, segunda frase.
39 Mauricio. Artículo 25.1, segunda frase.
40 Moldavia. Artículo 24.1, segunda frase.
41 Montenegro. Artículo 25.1, segunda frase.
42 Marruecos. Artículo 25.1, segunda frase.
43 Países Bajos. Artículo 26.1, segunda frase.
44 Noruega. Artículo 25.1, segunda frase.
46 Polonia. Artículo 25.1, segunda frase.
47 Portugal. Artículo 25.1, segunda frase.
49 Rumanía. Artículo 25.1, segunda frase.
50 Federación de Rusia. Artículo 25.1, segunda frase.
52 Serbia. Artículo 25.1, segunda frase.
53 República Eslovaca. Artículo 25.1, segunda frase.
54 Eslovenia. Artículo 25.1, segunda frase.
55 Sudáfrica. Artículo 24.1, segunda frase.
56 España. Artículo 24.1, segunda frase.
58 Suiza. Artículo 25.1, segunda frase.
59 República Árabe Siria. Artículo 25.1, segunda frase.
60 Turquía. Artículo 24.1, segunda frase.
61 Turkmenistán. Artículo 23.1, segunda frase.
62 Ucrania. Artículo 25.1, segunda frase.
63 Emiratos Árabes Unidos. Artículo 26.1, segunda frase.
64 Reino Unido. Artículo 24.1, segunda frase.
Notificación de los convenios incluidos en el listado que no contienen determinadas 
disposiciones.
A efectos de lo dispuesto en el artículo 16.6.c).i) del Convenio, la República de 
Croacia  considera  que  los  siguientes  convenios  no  contienen  disposiciones  de  las 
descritas en el artículo 16.4.b).i).
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción contratante
listado
51 San Marino.
A efectos de lo dispuesto en el artículo 16.6.c).ii) del Convenio, la República de 
Croacia  considera  que  los  siguientes  convenios  no  contienen  disposiciones  de  las 
descritas en el artículo 16.4.b).ii).
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción contratante
listado
9 Canadá.
10 Chile.
23 Indonesia.
24 Irán.
37 Malasia.
48 Qatar.
57 Suecia.
58 Suiza.
60 Turquía.
64 Reino Unido.
A efectos de lo dispuesto en el artículo 16.6.d).ii) del Convenio, la República de 
Croacia  considera  que  los  siguientes  convenios  no  contienen  disposiciones  de  las 
descritas en el artículo 16.4.c).ii).
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción contratante
listado
6 Bélgica.
10 Chile.
25 Irlanda.
45 Omán.
47 Portugal.
64 Reino Unido.
Artículo 17.  Ajustes correlativos.
Reserva.
En virtud del artículo 17.3.a) del Convenio, la República de Croacia se reserva el 
derecho a no aplicar nada de lo dispuesto en el artículo 17 a sus convenios fiscales 
comprendidos que ya contengan disposiciones de las descritas en el artículo 17.2. Los 
siguientes  convenios  contienen  disposiciones  comprendidas  en  el  ámbito  de  esta 
reserva.
Número del 
convenio en el  Otras jurisdicciones contratantes Disposición e.e
listado bo
1 Albania. Artículo 9.2. 097ww
2 Armenia. Artículo 9.2.
4 Azerbaiyán. Artículo 9.2.
5 Bielorrusia. Artículo 9.2. Bc
Número del 
convenio en el  Otras jurisdicciones contratantes Disposición
listado
6 Bélgica. Artículo 9.2.
7 Bosnia y Herzegovina. Artículo 9.2.
8 Bulgaria. Artículo 9.2.
10 Chile. Artículo 9.2.
11 China (República Popular). Artículo 9.2.
12 República Checa. Artículo 9.2.
13 Dinamarca. Artículo 9.2.
14 Estonia. Artículo 9.2.
16 Francia. Artículo 9.2.
17 Georgia. Artículo 9.2.
18 Alemania. Artículo 9.2.
19 Grecia. Artículo 9.2.
20 Hungría. Artículo 9.2.
21 Islandia. Artículo 9.2.
22 India. Artículo 9.2.
23 Indonesia. Artículo 9.2.
24 Irán. Artículo 9.2.
25 Irlanda. Artículo 9.2.
26 Israel. Artículo 9.2.
27 Italia. Artículo 9.2.
28 Jordania. Artículo 9.2.
29 Kazajistán. Artículo 9.2.
30 Corea. Artículo 9.2.
31 Kosovo. Artículo 9.2.
32 Kuwait. Artículo 9.2.
33 Letonia. Artículo 9.2.
34 Lituania. Artículo 9.2.
35 Luxemburgo. Artículo 9.2.
36 Macedonia del Norte. Artículo 9.2.
37 Malasia. Artículo 9.2.
38 Malta. Artículo 9.2.
39 Mauricio. Artículo 9.2. es
40 Moldavia. Artículo 9.2. w.b
4421 MMaornrtueenceogsr.o. AArrttííccuulloo  99..22.. 2021-21097n https://ww
43 Países Bajos. Artículo 9.2.
45 Omán. Artículo 9.2.
Número del 
convenio en el  Otras jurisdicciones contratantes Disposición
listado
46 Polonia. Artículo 9.2.
47 Portugal. Artículo 9.2.
48 Qatar. Artículo 9.2.
49 Rumanía. Artículo 9.2.
50 Federación de Rusia. Artículo 9.2.
51 San Marino. Artículo 9.2.
52 Serbia. Artículo 9.2.
53 República Eslovaca. Artículo 9.2.
54 Eslovenia. Artículo 9.2.
55 Sudáfrica. Artículo 9.2.
56 España. Artículo 9.2.
59 República Árabe Siria. Artículo 9.2.
60 Turquía. Artículo 9.2.
61 Turkmenistán. Artículo 9.2.
62 Ucrania. Artículo 9.2.
63 Emiratos Árabes Unidos. Artículo 10.2.
64 Reino Unido. Artículo 9.2.
65 Vietnam. Artículo 9.2.
Curazao
(presentado por el Reino de los Países Bajos con respecto a Curazao)
Reservas y notificaciones realizadas por el Reino de los Países Bajos con respecto a 
Curazao(4)en el momento de depositar el instrumento de aceptación de conformidad con 
los artículos 28.4, 28.5, 29.1 y 29.2 del Convenio
(4)  Desde el 10 de octubre de 2010, el Reino de los Países Bajos lo componen cuatro países autónomos: 
Aruba, Curazao, San Martín y los Países Bajos. Los Países Bajos consisten en la parte europea y la parte 
caribeña de los Países Bajos (las islas de Bonaire, San Eustaquio y Saba).
Artículo 2.  Interpretación de términos.
Notificación. Convenios comprendidos en el Convenio Multilateral.
A  tenor  del  artículo  2.1.a)(ii)  del  Convenio,  Curazao  desea  que  los  siguientes 
convenios queden comprendidos en el Convenio:(5) es
(5)  Las referencias a «Curazao» del presente documento deben entenderse hechas al «Reino de los  097ww
Países Bajos con respecto a Curazao».
Original/
Otros Fecha de 
Instrumento  Fecha de la 
N.º Título Jurisdicción  entrada en 
por el que se  firma
contratante. vigor
modifica
CONVENIO ENTRE EL REINO DE LOS PAÍSES BAJOS, CON 
RESPECTO A CURAZAO, Y LA REPÚBLICA DE MALTA PARA EVITAR 
1 Malta. Original. 18-11-2015 No procede
LA DOBLE IMPOSICIÓN Y PREVENIR LA EVASIÓN FISCAL EN 
MATERIA DE IMPUESTOS SOBRE LA RENTA.
CONVENIO ENTRE EL REINO DE LOS PAÍSES BAJOS, CON  Original. 13-11-1989 17-12-1990
RESPECTO A LAS ANTILLAS NEERLANDESAS,(6)Y EL REINO DE 
2 NORUEGA PARA EVITAR LA DOBLE IMPOSICIÓN Y PREVENIR LA  Noruega. Instrumento 
EVASIÓN FISCAL EN MATERIA DE IMPUESTOS SOBRE LA RENTA Y  por el que se  10-9-2009 1-9-2011
SOBRE EL PATRIMONIO. modifica.
(6)  Las Antillas Neerlandesas (formadas por Curazao, San Martín, Bonaire, San Eustaquio y Saba) dejaron de existir como país dentro del Reino de los Países 
Bajos el 10 de octubre de 2010. Desde dicha fecha, el Reino de los Países Bajos lo componen cuatro países autónomos: Curazao, San Martín, Aruba y Países Bajos. 
Bonaire, San Eustaquio y Saba (conocidas colectivamente como la parte caribeña de los Países Bajos) son ahora entidades públicas de los Países Bajos.
Artículo 3.  Entidades transparentes.
Reserva.
A tenor del artículo 3.5.a) del Convenio, Curazao se reserva el derecho a no aplicar 
nada de lo dispuesto en el artículo 3 a sus convenios fiscales comprendidos en el 
Convenio.
Artículo 4.  Entidades con doble residencia.
Reserva.
A tenor del artículo 4.3.a) del Convenio, Curazao se reserva el derecho a no aplicar 
nada de lo dispuesto en el artículo 4 a sus convenios fiscales comprendidos en el 
Convenio.
Artículo 5.  Aplicación de los métodos para eliminar la doble imposición.
Notificación de la elección de las disposiciones opcionales.
A tenor del artículo 5.10 del Convenio, Curazao opta por aplicar la Opción A del 
artículo 5.1, con arreglo a dicho artículo.
Notificación de disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado.
Jurisdicciones que eligen la Opción A:
A tenor del artículo 5.10 del Convenio, Curazao considera que el siguiente convenio 
contiene una de las disposiciones descritas en el artículo 5.3. A continuación, se señala 
el número del artículo y del apartado de dicha disposición.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
1 Malta. Artículo 22.2.b). o
ANrotítcifuiclaoc 6ió. n dOeb jleat oe ledcec lioósn  Cdoen laves ndioissp ofisscicaiolense cso omppciroennadliedso.s.
A tenor del artículo 6.6 del Convenio, Curazao opta por aplicar el artículo 6.3. BOE-A-cable e
Notificación  del  texto  del  Preámbulo  existente  en  los  convenios  incluidos  en  el 
listado.
A  tenor  del  artículo  6.5  del  Convenio,  Curazao  considera  que  los  siguientes 
convenios no están comprendidos en el ámbito de una reserva formulada al amparo del 
artículo 6.4 y contienen en el Preámbulo la redacción mencionada en el artículo 6.2. El 
texto del apartado correspondiente del Preámbulo se indica a continuación.
Número del 
Convenio en  Otra Jurisdicción contratante Texto del Preámbulo
el listado
Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
1 Malta.
de impuestos sobre la renta,
<El Gobierno del Reino de los Países Bajos con respecto a Curazao y el Gobierno del Reino de 
2 Noruega. Noruega> deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal 
en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,
Notificación  de  convenios  incluidos  en  el  listado  que  no  contienen  el  texto  del 
Preámbulo acordado en el Convenio.
A  tenor  del  artículo  6.6  del  Convenio,  Curazao  considera  que  los  siguientes 
convenios no contienen en su Preámbulo la referencia a su deseo de desarrollar sus 
relaciones económicas o de reforzar la cooperación en materia tributaria.
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción contratante
listado
1 Malta.
2 Noruega.
Artículo 7.  Medidas para impedir la utilización abusiva de los Convenios.
Notificación de la elección de las disposiciones opcionales.
A tenor del artículo 7.17.b) del Convenio, Curazao opta por aplicar el artículo 7.4.
Artículo 8.  Operaciones con dividendos.
Reserva.
A tenor del artículo 8.3.a) del Convenio, Curazao se reserva el derecho a no aplicar 
nada de lo dispuesto en el artículo 8 a sus convenios fiscales comprendidos en el 
Convenio.
Artículo 9.  Ganancias de capital procedentes de la enajenación de acciones o 
derechos  asimilables  en  entidades  cuyo  valor  proceda  principalmente  de  bienes 
inmuebles.
Reserva.
A tenor del artículo 9.6.a) del Convenio, Curazao se reserva el derecho a no aplicar  e.
el artículo 9.1 a sus convenios fiscales comprendidos en el Convenio. w.
Artículo  10.  Norma  antiabuso  para  establecimientos  permanentes  situados  en 
terceras jurisdicciones.
Reserva.
A tenor del artículo 10.5.a) del Convenio, Curazao se reserva el derecho a no aplicar 
nada de lo dispuesto en el artículo 10 a sus convenios fiscales comprendidos en el 
Convenio.
Artículo 11.  Aplicación de los convenios fiscales para restringir el derecho de una 
Parte a someter a imposición a sus propios residentes.
Reserva.
A tenor del artículo 11.3.a) del Convenio, Curazao se reserva el derecho a no aplicar 
nada de lo dispuesto en el artículo 11 a sus convenios fiscales comprendidos en el 
Convenio
Artículo 12.  Elusión artificiosa del estatus de establecimiento permanente a través 
de acuerdos de comisión y estrategias similares.
Reserva.
A tenor del artículo 12.4 del Convenio, Curazao se reserva el derecho a no aplicar 
nada de lo dispuesto en el artículo 12 a sus convenios fiscales comprendidos en el 
Convenio
Artículo 13.  Elusión artificiosa del estatus de establecimiento permanente a través 
de exenciones de actividades concretas.
Notificación de la elección de las disposiciones opcionales.
A tenor del artículo 13.7 del Convenio, Curazao opta por aplicar la Opción A del 
artículo 13.1.
Notificación de disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado.
A  tenor  del  artículo  13.7  del  Convenio,  Curazao  considera  que  los  siguientes 
convenios contienen alguna de las disposiciones descritas en el artículo 13.5.a). A 
continuación, se señala el número del artículo y del apartado de cada una de estas 
disposiciones.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
1 Malta. Artículo 5.4.
2 Noruega. Artículo 5.4.
Artículo 14.  Fragmentación de contratos.
Reserva.
A tenor del artículo 14.3.a) del Convenio, Curazao se reserva el derecho a no aplicar  b
nada de lo dispuesto en el artículo 14 a sus convenios fiscales comprendidos en el  097ww
Convenio.
Artículo 16.  Procedimiento amistoso.
Reserva.
A tenor del artículo 16.5.a) del Convenio, Curazao se reserva el derecho a no aplicar 
la primera frase del artículo 16.1 a sus convenios fiscales comprendidos en el Convenio 
alegando que su intención es cumplir el estándar mínimo para la mejora de la resolución 
de controversias conforme al Paquete BEPS de la OCDE/G20, garantizando que, al 
amparo de cada uno de sus convenios fiscales comprendidos en el Convenio (distintos 
de aquellos que permitan a una persona presentar un caso a la autoridad competente de 
cualquiera de las Jurisdicciones contratantes), cuando una persona considere que las 
acciones adoptadas por una o por ambas Jurisdicciones contratantes implican o pueden 
implicar para ella una imposición no ajustada a las disposiciones del Convenio fiscal 
comprendido, podrá, con independencia de los recursos previstos por el Derecho interno 
de esas Jurisdicciones contratantes, someter su caso a la autoridad competente de la 
Jurisdicción contratante de la que sea residente o, cuando el caso esté comprendido en 
el  ámbito  de  una  disposición  de  un  Convenio  fiscal  comprendido  relativa  a  la  no 
discriminación por razón de nacionalidad, a la autoridad competente de la Jurisdicción de 
la que sea nacional; y la autoridad competente de esa Jurisdicción contratante instituirá 
un proceso bilateral de notificación o de consulta con la autoridad competente de la otra 
Jurisdicción contratante para aquellos casos en los que la Autoridad competente a la que 
se presentó la solicitud de procedimiento amistoso no considere justificada la objeción 
planteada por el contribuyente.
Notificación de disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado.
A tenor del artículo 16.6.b)(ii) del Convenio, Curazao considera que los siguientes 
convenios contienen una disposición que determina que los casos a los que resulte 
aplicable la primera frase del artículo 16.1 deben presentarse en un plazo de tiempo de 
al menos tres años contados desde la primera notificación de la acción que genera una 
imposición no conforme con las disposiciones del convenio fiscal comprendido en el 
Convenio. A continuación, se señala el número del artículo y del apartado de cada una 
de estas disposiciones.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
1 Malta. Artículo 24.1, segunda frase.
2 Noruega. Artículo 26.1, segunda frase.
Artículo 17.  Ajustes correlativos.
Reserva.
A tenor del artículo 17.3.b) del Convenio, Curazao se reserva el derecho a no aplicar 
nada de lo dispuesto en el artículo 17 a sus convenios fiscales comprendidos, alegando 
que, en ausencia de la disposición a la que se refiere el artículo 17.2 en su convenio 
fiscal comprendido,
i)  realizará el ajuste adecuado mencionado en el artículo 17.1; o e.
ii)  su Autoridad competente hará lo posible por resolver el caso al amparo de las  w.
disposiciones  sobre  procedimiento  amistoso  contenidas  en  el  Convenio  fiscal  097ww
comprendido;
Artículo 18.  Opción respecto de la aplicación de la Parte VI.
Notificación de la elección de las disposiciones opcionales.
A tenor del artículo 18 del Convenio, Curazao opta por aplicar la Parte VI.
Artículo 26.  Compatibilidad.
Reserva.
A tenor del artículo 26.4 del Convenio, Curazao se reserva el derecho a no aplicar la 
Parte VI a ninguno de sus convenios fiscales comprendidos en el Convenio que ya 
prevean el arbitraje obligatorio y vinculante para las cuestiones no resueltas tras un 
procedimiento amistoso. A continuación, se señala el número del artículo y del apartado 
de cada una de estas disposiciones.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
1 Malta. Artículo 24.5.
Dinamarca
Reservas y notificaciones formuladas por lel Reino de Dinamarca en el momento de 
depositar el instrumento de ratificación, de conformidad con los artículos 28.5 y 29.1 del 
Convenio
Artículo 2.  Interpretación de términos.
Notificación. Convenios comprendidos en el Convenio.
A tenor del artículo 2.1.a)(ii) del Convenio, el Reino de Dinamarca desea que los 
siguientes convenios queden comprendidos en el Convenio:
Original/ 
Otra Fecha de 
Instrumento  Fecha de la 
N.º Título Jurisdicción  entrada en 
por el que se  firma
contratante. vigor
modifica
Convenio entre el Gobierno del Reino de Dinamarca y el Gobierno de la 
República de Argentina para evitar la doble imposición y prevenir la 
1 Argentina. Original. 12-12-1995 04-09-1997
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el 
patrimonio.
Convenio entre el Gobierno del Reino de Dinamarca y el Gobierno de 
2 Australia para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en  Australia. Original. 01-04-1981 27-10-1981
materia de impuestos sobre la renta.
Overenskomst mellem Kongeriget Danmark og Republikken Østrig 
Original. 25-05-2007 27-03-2008
vedrørende skatter af indkomst og formue.
Abkommen zwischen dem Königreich Dänemark und der Republik  es
3 Österreich auf dem Gebiete der Steuern vom Einkommen und vom  Austria. Instrumento  boe.
Vermögen. w.
[Convenio entre el Reino de Dinamarca y la República de Austria en  por el que se  16-09-2009 01-05-2010 097ww
4 mCRoeanptevúrebianli cidoae  e dinmet rpAeu zeeels rGbtoaosiby sáieonrbn proea  drlaae  lre eRvniettaainr  oyla  sd doeob Dbreilne ea ilmm ppaaortcrsiamic yioó nenil o yG] .porbeiveernnoir  dlae  la  Azerbaiyán. mOroigdiinficaal. (a). 17-02-2017 31-12-2017 OE-A-2021-21able en https://
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta. Bc
Original/ 
Otra Fecha de 
Instrumento  Fecha de la 
N.º Título Jurisdicción  entrada en 
por el que se  firma
contratante. vigor
modifica
Convenio entre Reino de Dinamarca y la República Popular de 
5 Bangladés para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en  Bangladés. Original. 16-07-1996 18-12-1996
materia de impuestos sobre la renta.
Original. 16-10-1969 31-12-1970
Instrumento 
Convenio entre Dinamarca y Bélgica para evitar la doble imposición y  por el que se  27-09-1999 29-04-2003
6 regular otras cuestiones en materia de impuestos sobre la renta y sobre  Bélgica. modifica (a).
el patrimonio.
Instrumento 
por el que se  07-07-2009 18-07-2013
modifica (b).
Original. 27-08-1974 05-12-1974
Convenio entre el Gobierno del Reino de Dinamarca y el Gobierno de la 
7 República Federativa de Brasil para evitar la doble imposición y prevenir  Brasil. Instrumento 
la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta. por el que se  23-03-2011 20-03-2019
modifica (a).
Convenio entre el Reino de Dinamarca y la República Popular de 
8 Bulgaria para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la  Bulgaria. Original. 02-12-1988 27-03-1989
renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre el Gobierno del Reino de Dinamarca y el Gobierno de 
9 Canadá para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en  Canadá. Original. 17-09-1997 02-03-1998
materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre el Reino de Dinamarca y la República de Chile para 
10 evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Chile. Original. 20-09-2002 21-12-2004
impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre el Gobierno de Reino de Dinamarca y el Gobierno de la 
11 República Popular China para evitar la doble imposición y prevenir la  China. Original. 16-06-2012 28-12-2012
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre Reino de Dinamarca y la República de Croacia para 
12 evitar ladobre imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Croacia. Original. 14-09-2007 22-02-2009
impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Reino de Dinamarca y la República de Chipre para 
13 evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Chipre. Original. 11-10-2010 07-09-2011
impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Reino de Dinamarca y la República Checa para evitar 
14 la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos  República Checa. Original. 25-08-2011 17-12-2012
sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre el Gobierno del Reino de Dinamarca y el Gobierno de la 
15 República Árabe de Egipto para evitar la doble imposición y prevenir la  Egipto. Original. 09-02-1989 12-04-1990
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Reino de Dinamarca y la República de Estonia para 
16 evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Estonia. Original. 04-05-1993 30-12-1993
impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio. e
Convenio entre el Gobierno del Reino de Dinamarca y el Gobierno de  w.
17 Georgia para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en  Georgia. Original. 10-10-2007 23-12-2008 097ww
mCoantevreian idoe e inmtrpeu eels Rtoesi nsoo bdree  Dlain raemntaar.ca y la República de Ghana para
18 eimvpitaure lsat odso sboleb rime plao sreicniótan  yy  sporbervee nlairs  lgaa envaanscióians  fdisec acla epnit aml.ateria de  Ghana. Original. 20-03-2014 03-12-2015 BOE-A-cable e
Original/ 
Otra Fecha de 
Instrumento  Fecha de la 
N.º Título Jurisdicción  entrada en 
por el que se  firma
contratante. vigor
modifica
Convenio entre el Gobierno del Reino de Dinamarca y el Gobierno de la 
19 República Helénica para evitar la doble imposición y prevenir la evasión  Grecia. Original. 18-05-1989 18-01-1992
fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre el Reino de Dinamarca y la República de Hungría para 
20 evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Hungría. Original. 27-04-2011 19-07-2012
impuestos sobre la renta.
Original. 08-03-1989 13-06-1989
Convenio entre el Reino de Dinamarca y la República de la India para 
21 evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  India. Instrumento 
impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio. por el que se  10-10-2013 01-02-2015
modifica (a).
Convenio entre el Gobierno del Reino de Dinamarca y el Gobierno de la 
22 República de Indonesia para evitar la doble imposición y prevenir la  Indonesia. Original. 28-12-1985 29-04-1986
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Original. 26-03-1993 08-10-1993
Convenio entre el Gobierno del Reino de Dinamarca y el Gobierno de 
23 Irlanda para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en  Irlanda. Instrumento 
materia de impuestos sobre la renta. por el que se  22-07-2014 23-12-2014
modifica (a).
Convenio entre el Gobierno del Reino de Dinamarca y el Gobierno del 
24 Estado de Israel para evitar la doble imposición y prevenir la evasión  Israel. Original. 09-09-2009 29-12-2011
fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre Gobierno Reino de Dinamarca y el Gobierno de la 
25 República Italiana para evitar la doble imposición en materia de  Italia. Original. 05-05-1999 27-01-2003
impuestos sobre la renta y prevenir la evasión fiscal.
Convenio entre el Gobierno de Dinamarca y el Gobierno de Jamaica 
26 para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Jamaica. Original. 16-08-1990 10-10-1991
impuestos sobre la renta.
Convenio entre Dinamarca y Kenia para evitar la doble imposición y 
27 prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre  Kenia. Original. 13-12-1972 15-03-1973
el patrimonio.
Convenio entre el Gobierno del Reino de Dinamarca y el Gobierno de la 
28 República de Corea para evitar la doble imposición en materia de  Corea. Original. 11-10-1977 07-01-1979
impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno del Reino de Dinamarca y el Gobierno del 
29 Estado de Kuwait para evitar la doble imposición y prevenir la evasión  Kuwait. Original. 22-06-2010 02-10-2013
fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre el Reino de Dinamarca y la República de Letonia para 
30 evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Letonia. Original. 10-12-1993 27-12-1993
impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre el Reino de Dinamarca y la República de Lituania para 
31 evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Lituania. Original. 13-10-1993 30-12-1993
impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio. e
Original/ 
Otra Fecha de 
Instrumento  Fecha de la 
N.º Título Jurisdicción  entrada en 
por el que se  firma
contratante. vigor
modifica
Original. 17-11-1980 22-03-1982
Instrumento 
Convenio entre el Gobierno del Reino de Dinamarca y el Gobierno del 
por el que se  04-06-2009 09-04-2010
Gran Ducado de Luxemburgo para evitar la doble imposición y 
32 Luxemburgo. modifica (a).
establecer las normas de asistencia administrativa recíproca en materia 
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio. Instrumento 
por el que se  09-07-2013 29-12-2014
modifica (b).
Convenio entre el Gobierno del Reino de Dinamarca y el Gobierno de 
33 Macedonia para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en  Macedonia. Original. 20-03-2000 14-12-2000
materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Original. 04-12-1970 04-06-1971
Convenio entre el Gobierno del Reino de Dinamarca y el Gobierno de 
34 Malasia para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en  Malasia. Instrumento 
materia de impuestos sobre la renta. por el que se  03-12-2003 17-01-2005
modifica (a).
Convenio entre el Gobierno del Reino de Dinamarca y el Gobierno de la 
35 República de Malta para evitar la doble imposición y prevenir la evasión  Malta. Original. 13-07-1998 28-12-1998
fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Reino de Dinamarca y los Estados Unidos Mexicanos 
36 para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  México. Original. 11-06-1997 22-12-1997
impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre el Reino de Dinamarca y la República Federativa 
Yugoslavia 
37 Socialista de Yugoslavia para evitar la doble imposición en materia de  Original. 19-03-1981 10-01-1982
(Montenegro).
impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre el Reino de Dinamarca y el Reino de Marruecos para 
evitar la doble imposición y establecer normas de asistencia 
38 Marruecos. Original. 08-05-1984 25-12-1992
administrativa recíproca en materia de impuestos sobre la renta y sobre 
el patrimonio.
Original. 10-10-1980 22-06-1981
Convenio entre el Gobierno de Reino de Dinamarca y el Gobierno de 
39 Nueva Zelanda para evitar la doble imposición y prevenir la evasión  Nueva Zelanda. Instrumento 
fiscal en materia de impuestos sobre la renta. por el que se  12-03-1985 22-07-1985
modifica (a).
Original. 22-10-1987 22-10-1987
Convenio entre el Reino de Dinamarca y la República Islámica de 
40 Pakistán para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en  Pakistán. Instrumento 
materia de impuestos sobre la renta. por el que se  02-05-2002 28-12-2002
modifica (a).
Convenio entre el Reino de Dinamarca y la República de Filipinas para 
41 evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Filipinas. Original. 30-06-1995 27-12-1996
impuestos sobre la renta.
Original. 06-12-2001 31-12-2002
Convenio entre el Reino de Dinamarca y la República de Polonia para 
42 evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Polonia. Instrumento  e.e
impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio. por el que se  07-12-2009 25-11-2010 w.bo
modifica (a). 097ww
43 Cevointavre lnai od oebnltere im epl oRseicinióon d ye  pDrienvaemnairr lcaa e yv alas iRóenp fúisbclaicl ae nP omrtautgeurieas dae p ara  Portugal. Original. 14-12-2000 24-05-2002
impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Original/ 
Otra Fecha de 
Instrumento  Fecha de la 
N.º Título Jurisdicción  entrada en 
por el que se  firma
contratante. vigor
modifica
Convenio entre el Reino de Dinamarca y la República Socialista de 
44 Rumanía para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre  Rumanía. Original. 13-12-1976 28-12-1977
la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre el Gobierno del Reino de Dinamarca y el Gobierno de la 
45 Federación de Rusia para evitar la doble imposición y prevenir la evasión  Rusia. Original. 08-02-1996 27-04-1997
fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre el Gobierno del Reino de Dinamarca y el Gobierno de la 
46 República de Serbia para evitar la doble imposición en materia de  Serbia. Original. 15-05-2009 24-12-2009
impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Original. 03-07-2000 22-12-2000
Convenio entre el Gobierno del Reino de Dinamarca y el Gobierno de la 
47 República de Singapur para evitar la doble imposición y prevenir la  Singapur. Instrumento 
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta. por el que se  25-08-2009 08-01-2011
modifica (a).
Original. 05-05-1982 27-12-1982
Convenio entre el Gobierno del Reino de Dinamarca y el Gobierno de la 
Czechoslovakia 
48 República Socialista de Checoslovaquia para evitar la doble imposición  Instrumento 
(Eslovaquia).
en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio. por el que se  11-09-1992 18-12-1992
modifica (a).
Convenio entre el Reino de Dinamarca y la República de Eslovenia para 
49 evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Eslovenia. Original. 02-05-2001 03-06-2002
impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre el Gobierno de Reino de Dinamarca y el Gobierno de la 
50 República de Sudáfrica para evitar la doble imposición y prevenir la  Sudáfrica. Original. 21-06-1995 21-12-1995
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno del Reino de Dinamarca y el Gobierno de la 
República Socialista Democrática de Sri Lanka para evitar la doble 
51 Sri Lanka. Original. 22-12-1981 23-02-1983
imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la 
renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre la Oficina de las Organizaciones Comerciales Danesas 
en Taipei y la Oficina de Representación de Taipei en Dinamarca para 
52 Taiwán. Original. 30-08-2005 23-12-2005
evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de 
impuestos sobre la renta.
Convenio entre Dinamarca y Tanzania para evitar la doble imposición y 
53 prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre  Tanzania. Original. 06-05-1976 31-12-1976
el patrimonio.
Convenio entre el Gobierno del Reino de Dinamarca y el Gobierno del 
54 Reino de Tailandia para evitar la doble imposición y prevenir la evasión y  Tailandia. Original. 23-02-1998 11-02-1999
el fraude fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre Gobierno de Dinamarca y el Gobierno de Trinidad y 
Tobago para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en 
55 Trinidad y Tobago. Original. 20-06-1969 17-05-1971
materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio y para 
fomentar el comercio y la inversión internacionales. s
Convenio entre Dinamarca y Túnez para evitar la doble imposición y  bo
5567 peCeimrlvo eppintvauaverete rnlsinamitri o odolsa one  sbeinoolvte.brae risme ieó pllna oR  fsreiesicinnciótaoanl  .de yen  p Dmrienavateemnriaiarr  lcdaae e  yivm alaps uiRóeensp tfoúissbc lasicol aeb nrde em  laTa utrereqrniuataí ad y ep  saorab re  TTuúrnqeuzí.a. OOrriiggiinnaall.. 0350--0025--11998911 2280--0056--11998913 OE-A-2021-21097able en https://www.
Original/ 
Otra Fecha de 
Instrumento  Fecha de la 
N.º Título Jurisdicción  entrada en 
por el que se  firma
contratante. vigor
modifica
Convenio entre el Reino de Dinamarca y la República de Uganda para 
58 evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Uganda. Original. 14-01-2000 08-05-2001
impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno del Reino de Dinamarca y el Gobierno de 
59 Ucrania para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en  Ucrania. Original. 05-03-1996 20-08-1996
materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Original. 11-11-1980 17-12-1980
Instrumento 
Convenio entre el Gobierno del Reino de Dinamarca y el Gobierno del 
por el que se  01-07-1991 19-12-1991
Reino Unido de Gran Bretaña e Irlanda del Norte para evitar la doble 
60 Reino Unido. modifica (a).
imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la 
renta y sobre las ganancias de capital. Instrumento 
por el que se  15-10-1996 20-06-1997
modifica (b).
Original. 19-08-1999 31-03-2000
Convenio entre el Gobierno del Reino de Dinamarca y el Gobierno de los 
Estados Unidos de 
61 Estados Unidos de América para evitar la doble imposición y prevenir la  Instrumento 
América.
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta. por el que se  02-05-2006 28-12-2007
modifica (a).
Convenio entre el Gobierno del Reino de Dinamarca y el Gobierno de la 
62 República de Venezuela para evitar la doble imposición y prevenir la  Venezuela. Original. 03-12-1998 21-06-2001
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno del Reino de Dinamarca y el Gobierno de la 
63 República Socialista de Vietnam para evitar la doble imposición y  Vietnam. Original. 31-05-1995 24-04-1996
prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno del Reino de Dinamarca y el Gobierno de la 
64 República de Zambia para evitar la doble imposición y prevenir la  Zambia. Original. 13-09-1973 18-10-1974
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Artículo 3.  Entidades transparentes.
Notificación de disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado.
A tenor del artículo 3.6 del Convenio, el Reino de Dinamarca considera que los 
siguientes convenios contienen alguna de las disposiciones descritas en el artículo 3.4 
que no están sujetas a ninguna de las reservas previstas en el artículo 3.5.c) a e). A 
continuación, se señala el número del artículo y del apartado de dicha disposición.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
61 Estados Unidos de América. Artículo 4.1.d).
Artículo 4.  Entidades con doble residencia. e.e
Notificación de disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado. 097ww
siguAie ntteen ocro ndveeln iaor tcícounltoie n4e.4  adlgeul nCa odnev elansio d, isepl oRsieciinoon eds ed eDsicnraitmasa recna  ecl oanrstíicduelroa  4q.2u eq ueel 
no están sujetas a ninguna de las reservas previstas en el artículo 4.3.b) a d). A 
continuación, se señala el número del artículo y del apartado de dicha disposición.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
1 Argentina. Artículo 4.3.
2 Australia. Artículo 4.4.
3 Austria. Artículo 4.3.
4 Azerbaiyán. Artículo 4.4.
5 Bangladés. Artículo 4.3.
6 Bélgica. Artículo 4.3.
7 Brasil. Artículo 4.3.
8 Bulgaria. Artículo 4.3.
9 Canadá. Artículo 4.3 y 4.4.
10 Chile. Artículo 4.3.
11 China. Artículo 4.3.
12 Croacia. Artículo 4.3.
13 Chipre. Artículo 4.3.
14 República Checa. Artículo 4.3.
15 Egipto. Artículo 4.3.
16 Estonia. Artículo 4.3.
17 Georgia. Artículo 4.3.
18 Ghana. Artículo 4.3.
19 Grecia. Artículo 4.3.
20 Hungría. Artículo 4.4.
21 la India. Artículo 4.3.
22 Indonesia. Artículo 4.3.
23 Irlanda. Artículo 4.3.
24 Israel. Artículo 4.4.
25 Italia. Artículo 4.3.
26 Jamaica. Artículo 4.3.
27 Kenia. Artículo 4.3.
28 Corea. Artículo 4.3.
29 Kuwait. Artículo 4.4.
30 Letonia. Artículo 4.3. es
31 Lituania. Artículo 4.3. w.b
3332 MLuaxceemdobnuirag.o. AArrttííccuulloo  44..33.. 2021-21097n https://ww
34 Malasia. Artículo IV.3.
35 Malta. Artículo 4.3.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
36 México. Artículo 4.3.
37 Yugoslavia (Montenegro). Artículo 4.3.
38 Marruecos. Artículo 4.3.
39 Nueva Zelanda. Artículo 4.3.
40 Pakistán. Artículo 4.3.
41 Filipinas. Artículo 4.3.
42 Polonia. Artículo 4.3.
43 Portugal. Artículo 4.3.
44 Rumanía. Artículo 4.3.
45 Rusia. Artículo 4.3.
46 Serbia. Artículo 4.3.
47 Singapur. Artículo 4.3.
48 Czechoslovaquia (Eslovaquia). Artículo 4.3.
49 Eslovenia. Artículo 4.3.
50 Sudáfrica. Artículo 4.3.
51 Sri Lanka. Artículo 4.3.
52 Taiwán. Artículo 4.5.
53 Tanzania. Artículo 4.3.
54 Tailandia. Artículo 4.3.
55 Trinidad y Tobago. Artículo IV.3.
56 Túnez. Artículo 4.3.
57 Turquía. Artículo 4.3.
58 Uganda. Artículo 4.3.
59 Ucrania. Artículo 4.3.
60 Reino Unido. Artículo 4.3.
61 Estados Unidos de América. Artículo 4.3.
62 Venezuela. Artículo 4.3.
63 Vietnam. Artículo 4.3.
64 Zambia. Artículo IV.3.
Artículo 5.  Aplicación de los métodos para eliminar la doble imposición.
Notificación de la elección de las disposiciones opcionales. s
A tenor del artículo 5.10 del Convenio, el Reino de Dinamarca opta por aplicar la  w.b
Opción C con arreglo al artículo 5.1. 097ww
Notificación de disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado.
A tenor del artículo 5.10.c del Convenio, el Reino de Dinamarca considera que los
siguientes convenios contienen alguna de las disposiciones descritas en el artículo 5.7. A
continuación, se señala el número del artículo y del apartado de cada una de estas 
disposiciones.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
7 Brasil. Artículo 23.2.
42 Polonia. Artículo 22.1.a).
48 Czechoslovaquia (Eslovaquia). Artículo 23.2.
Notas:
En el caso de Brasil (7) las disposiciones de exención incluidas en el listado dejarán 
de tener efecto el 01-01-2020.
En los casos de Polonia (42) y Checoslovaquia (Eslovaquia) (48) las disposiciones 
de exención incluidas en el listado se aplicarán en Polonia exclusivamente respecto de 
Eslovaquia. En ambos casos, el método del crédito impositivo se aplica a Dinamarca.
Artículo 6.  Objeto de los convenios fiscales comprendidos.
Notificación del texto del Preámbulo existente en los convenios incluidos en el listado
A tenor del artículo 6.5 del Convenio, el Reino de Dinamarca considera que los 
siguientes convenios no están comprendidos en el ámbito de una reserva formulada al 
amparo del artículo 6.4 y contienen en el Preámbulo la redacción mencionada en el 
artículo  6.2.  El  texto  del  apartado  correspondiente  del  Preámbulo  se  indica  a 
continuación
Número de 
Acuerdo en  Otra Jurisdicción contratante Texto del Preámbulo
el listado
deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
1 Argentina.
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,
Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
2 Australia.
de impuestos sobre la renta,
der ønsker at afslutte en overenskomst vedrørende skatter af indkomst og formue, von dem Wunsche 
geleitet, ein Abkommen auf dem Gebiete der Steuern vom Einkommen und vom Vermögen 
3 Austria.
abzuschlieβen,
[deseando concluir un Convenio en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio].
deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
4 Azerbaiyán.
de impuestos sobre la renta,
deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
5 Bangladés.
de impuestos sobre la renta.
Deseando evitar la doble imposición y regular otras cuestiones en materia de impuestos sobre la renta 
6 Bélgica.
y sobre el patrimonio,
Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
7 Brasil.
de impuestos sobre la renta; es
teniendo en cuenta los principios incluidos en el acta final de la conferencia sobre seguridad y  w.b
8 Bulgaria. cooperacion en Europa y deseando concluir un convenio para evitar la doble imposición en materia de  097ww
9 Canadá. iddmeeps iuemeapsnutdoeoss  tcsooosnb scroelub ilrar e ur nela n Crtaeo nnytv ase oynb isoroe pb earler ap e aelt vrpiimatatorri nmlaioo d.noiob,le imposición y prevenir la evasión fiscal en materia  OE-A-2021-21able en https://
Número de 
Acuerdo en  Otra Jurisdicción contratante Texto del Preámbulo
el listado
deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
10 Chile.
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio;
Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
11 China.
de impuestos sobre la renta,
deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
12 Croacia.
de impuestos sobre la renta,
deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
13 Chipre.
de impuestos sobre la renta,
deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
14 República Checa.
de impuestos sobre la renta,
15 Egipto. deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta.
deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
16 Estonia.
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,
Deseando fomentar y fortalecer las relaciones económicas, culturales y científicas mediante la 
17 Georgia. conclusión de un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de 
impuestos sobre la renta.
deseando concluir un convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
18 Ghana.
de impuestos sobre la renta y las ganancias de capital,
deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
19 Grecia.
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
20 Hungría.
de impuestos sobre la renta, y desarrollar y facilitar las relaciones mutuas,
Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
21 India.
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio;
Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
22 Indonesia.
de impuestos sobre la renta,
deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
23 Irlanda.
de impuestos sobre la renta.
deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
24 Israel.
de impuestos sobre la renta,
Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta 
25 Italia.
y prevenir la evasión fiscal,
Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
26 Jamaica.
de impuestos obre la renta,
deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
27 Kenia.
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
28 Corea. deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta,
Deseando fomentar sus relaciones económicas mediante la conclusión de un Convenio para evitar la 
29 Kuwait. doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el  e
patrimonio; o
30 Letonia. dddeeess iemeaapnnuddeoos  tccooosnn sccolluubiirrr  euu nnla   CCreoonnntvvaee ynn iisooo  ppbaarerraa e  eel vvpiiattaatrrri  mllaao  ddnooiobb,llee  iimmppoossiicciióónn  yy  pprreevveenniirr  llaa  eevvaassiióónn  ffiissccaall  eenn  mmaatteerriiaa   2021-21097n https://ww
31 Lituania. de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,
Número de 
Acuerdo en  Otra Jurisdicción contratante Texto del Preámbulo
el listado
deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y establecer normas de asistencia 
32 Luxemburgo.
administrativa recíproca en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
33 Macedonia.
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,
Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
34 Malasia.
de impuestos sobre la renta,
deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
35 Malta.
de impuestos sobre la renta,
deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
36 México.
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,
deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta 
37 Yugoslavia (Montenegro).
y sobre el patrimonio.
Deseando evitar la doble imposición y establecer normas de asistencia administrativa recíproca en 
38 Marruecos.
materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,
Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
39 Nueva Zelanda.
de impuestos sobre la renta,
40 Pakistán. deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta.
Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
41 Filipinas.
de impuestos sobre la renta,
deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
42 Polonia.
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,
deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
43 Portugal.
de impuestos sobre la renta,
deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta 
y sobre el patrimonio y fomentar y fortalecer las relaciones económicas entre los dos países sobre la 
44 Rumanía.
base de la soberanía nacional y el respeto a la independencia, la igualdad de derechos, las ventajas 
recíprocas y la no injerencia en los asuntos internos,
deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta 
45 Rusia.
y sobre el patrimonio, y prevenir la evasión fiscal.
deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta 
46 Serbia.
y sobre el patrimonio,
deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
47 Singapur.
de impuestos sobre la renta,
Teniendo en cuenta los principios incluidos en el acta final de la conferencia sobre seguridad y 
Czechoslovaquia 
48 cooperacion en Europa y deseando evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta y 
(Eslovaquia).
sobre el patrimonio;
deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
49 Eslovenia.
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,
50 Sudáfrica. deseando promover y reforzar las relaciones económicas entre los dos países,
deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia  o
51 Sri Lanka. de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio, 097www.b
52 Taiwán. Ddcoeem simeeaprcnuidaeolse tsco,osn scolubirre u lna  Creonntvae cnoion  peal rfian  edveit aprr elas edrovbalre y i mfopmoesnictiaórn l ays p rreelvaecnioirn elas  ebvilaasteiórna lfeissc eacl oennó mmaictearsi ay   OE-A-2021-21able en https://
Número de 
Acuerdo en  Otra Jurisdicción contratante Texto del Preámbulo
el listado
deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
53 Tanzania.
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
deseando concluir un nuevo Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en 
54 Tailandia.
materia de impuestos sobre la renta,
deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
55 Trinidad y Tobago.
de impuestos sobre la renta y fomentar el comercio y la inversión internacionales.
Deseando evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta 
56 Túnez.
y sobre el patrimonio,
deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
57 Turquía.
de impuestos sobre la renta.
deseando fomentar y fortalecer las relaciones económicas entre los dos países y concluir un Convenio 
58 Uganda.
para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta,
deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
59 Ucrania. de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio, y confirmando sus esfuerzos en pro del desarrollo y 
el fortalecimiento de las relaciones económicas mutuas,
Deseando concluir un nuevo Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en 
60 Reino Unido.
materia de impuestos sobre la renta y sobre las ganancias de capital;
Estados Unidos de  deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
61
América. de impuestos sobre la renta,
deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
62 Venezuela.
de impuestos sobre la renta,
Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
63 Vietnam.
de impuestos sobre la renta,
Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
64 Zambia.
de impuestos sobre la renta,
Artículo 7.  Medidas para impedir la utilización abusiva de los convenios.
Notificación de la elección de las disposiciones opcionales.
A tenor del artículo 7.17.d) del Convenio, el Reino de Dinamarca escoge aplicar el 
artículo 7.7.a).
Notificación de las disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado.
A tenor del artículo 7.17.a) del Convenio, el Reino de Dinamarca considera que los 
siguientes convenios no están sujetos a la reserva descrita en el artículo 7.15.b) y 
contienen alguna de las disposiciones descritas en el artículo 7.2. A continuación, se 
señala el número del artículo y del apartado de dicha disposición.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado e.e
Artículo 10.6. w.
10 Chile. Artículo 11.7. 097ww
Artículo 12.7.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
Artículo 10.6.
Artículo 11.8.
11 China.
Artículo 12.7.
Artículo 21.4.
24 Israel. Artículo 27.1.
Artículo 10.7.
35 Malta. Artículo 11.5.
Artículo 12.5.
Artículo 11.8.
36 México.
Artículo 12.7.
52 Taiwán. Artículo 26.3.
Artículo 11.8.
59 Ucrania.
Artículo 12.6.
Artículo 10.6.
60 Reino Unido. Artículo 11.6.
Artículo 12.5.
Artículo 10.7.
62 Venezuela. Artículo 11.8.
Artículo 12.7.
A tenor del artículo 7.17.d) del Convenio, el Reino de Dinamarca considera que los 
siguientes convenios contienen alguna de las disposiciones descritas en el artículo 7.14. 
A continuación, se señala el número del artículo y del apartado de dicha disposición.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
61 Estados Unidos de América. Artículo 22.
Artículo 8.  Operaciones con dividendos.
Notificación de disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado.
A tenor del artículo 8.4 del Convenio, el Reino de Dinamarca considera que los 
siguientes convenios contienen alguna de las disposiciones descritas en el artículo 8.1 
que  no  están  sujetas  a  ninguna  de  las  reservas  previstas  en  el  artículo  8.3.b).  A 
continuación, se señala el número del artículo y del apartado de dicha disposición.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
1 Argentina. Artículo 10.2.
3 Austria. Artículo 10.2. oe.
4 Azerbaiyán. Artículo 10.2. 097ww
865 BBBuéallngggaiclraaiad..és. AAArrrtttííícccuuulllooo   911.002...22.. OE-A-2021-21able en https://
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
9 Canadá. Artículo 10.2.
10 Chile. Artículo 10.2.
11 China. Artículo 10.2.
12 Croacia. Artículo 10.2.
13 Chipre. Artículo 10.2.
14 República Checa. Artículo 10.2.
15 Egipto. Artículo 10.2.
16 Estonia. Artículo 10.2.
17 Georgia. Artículo 10.2.
18 Ghana. Artículo 10.2.
19 Grecia. Artículo 10.2.
20 Hungría. Artículo 10.2.
21 India. Artículo 11.2.
22 Indonesia. Artículo 10.2.
23 Irlanda. Artículo 10.1 y 10.2.
24 Israel. Artículo 10.2.
25 Italia. Artículo 10.2.
26 Jamaica. Artículo 10.2.
27 Kenia. Artículo 10.2.
29 Kuwait. Artículo 10.2.
30 Letonia. Artículo 10.2.
31 Lituania. Artículo 10.2.
32 Luxemburgo. Artículo 10.2.
33 Macedonia. Artículo 10.2.
35 Malta. Artículo 10.2.
36 México. Artículo 10.2.
37 Yugoslavia (Montenegro). Artículo 10.2.
38 Marruecos. Artículo 10.2.
41 Filipinas. Artículo 10.2.
42 Polonia. Artículo 10.2.
44 Rumanía. Artículo 10.2.
46 Serbia. Artículo 10.2. es
47 Singapur. Artículo 10.2. w.b
5409 SEusldoávferinciaa.. AArrttííccuulloo  1100..22.. 2021-21097n https://ww
55 Trinidad y Tobago. Artículo X.2.
57 Turquía. Artículo 10.2.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
58 Uganda. Artículo 10.2.
59 Ucrania. Artículo 10.2.
60 Reino Unido. Artículo 10.2.
61 Estados Unidos de América. Artículo 10.2, 10.3 y 10.4.
62 Venezuela. Artículo 10.2.
63 Vietnam. Artículo 10.2.
Artículo 9.  Ganancias de capital procedentes de la enajenación de acciones o 
derechos  asimilables  en  entidades  cuyo  valor  proceda  principalmente  de  bienes 
inmuebles.
Notificación de disposiciones opcionales.
A tenor del artículo 9.8 del Convenio, el Reino de Dinamarca opta por aplicar el 9.4.
Notificación de disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado.
A tenor del artículo 9.7 del Convenio, el Reino de Dinamarca considera que los 
siguientes convenios contienen alguna de las disposiciones descritas en el artículo 9.1. A 
continuación, se señala el número del artículo y del apartado de dicha disposición.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
2 Australia. Artículo 13.2.
4 Azerbaiyán. Artículo 13.2.
5 Bangladés. Artículo 13.2.
9 Canadá. Artículo 13.4.
11 China. Artículo 13.4.
12 Croacia. Artículo 13.5.
14 República Checa. Artículo 13.5.
15 Egipto. Artículo 13.4.
16 Estonia. Artículo 13.1.
18 Ghana. Artículo 13.5.
20 Hungría. Artículo 13.2.
21 la India. Artículo 14.4.
23 Irlanda. Artículo 13.2.
24 Israel. Artículo 13.5. es
26 Jamaica. Artículo 15.1. b
3310 LLietutoanniiaa.. AArrttííccuulloo  1133..11.. 2021-21097n https://ww
35 Malta. Artículo 13.2.
36 México. Artículo 13.2.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
40 Pakistán. Artículo 14.4.
41 Filipinas. Artículo 13.4.
42 Polonia. Artículo 13.5.
46 Serbia. Artículo 13.4.
47 Singapur. Artículo 13.2.
52 Taiwán. Artículo 13.4.
59 Ucrania. Artículo 13.2.
62 Venezuela. Artículo 13.4.
63 Vietnam. Artículo 13.3.
Artículo  10.  Norma  antiabuso  para  establecimientos  permanentes  situados  en 
terceras jurisdicciones.
Notificación de disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado.
No se aplica.
Artículo 11.  Aplicación de los convenios fiscales para restringir el derecho de una 
Parte a someter a imposición a sus propios residentes.
Notificación de disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado.
A tenor del artículo 11.4 del Convenio, el Reino de Dinamarca considera que los 
siguientes convenios contienen alguna de las disposiciones descritas en el artículo 11.2. 
A continuación, se señala el número del artículo y del apartado de dicha disposición.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
9 Canadá. Artículo 30.2.
15 Egipto. Artículo 28.2.
22 Indonesia. Artículo 23.1.
29 Kuwait. Artículo 23.1.
34 Malasia. Artículo XXI.1.
51 Sri Lanka. Artículo 22.1.
54 Tailandia. Artículo 24.1.
61 Estados Unidos de América. Artículo 1.4.
Artículo 12.  Elusión artificiosa del estatus de establecimiento permanente a través  s
de acuerdos de comisión y estrategias similares. e.
Notificación de disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado. 097ww
siguAie ntetenso r cdoenl vaerntíicousl o c1o2n.5ti edneeln C  oanlgveunniao , edle  Relainso  ddeis pDoinsiacmioanrecsa  cdoensscidrietaras  qeune  loesl   OE-A-2021-21able en https://
artículo 12.3.a) A continuación, se señala el número del artículo y del apartado de dicha 
disposición.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
1 Argentina. Artículo 5.5.
2 Australia. Artículo 5.5.
3 Austria. Artículo 5.5.
4 Azerbaiyán. Artículo 5.5.
5 Bangladés. Artículo 5.5.
6 Bélgica. Artículo 5.4.
7 Brasil. Artículo 5.4.
8 Bulgaria. Artículo 5.5.
9 Canadá. Artículo 5.5.
10 Chile. Artículo 5.5.
11 China. Artículo 5.5.
12 Croacia. Artículo 5.6.
13 Chipre. Artículo 5.6.
14 República Checa. Artículo 5.6.
15 Egipto. Artículo 5.5.
16 Estonia. Artículo 5.5.
17 Georgia. Artículo 5.6.
18 Ghana. Artículo 5.6.
19 Grecia. Artículo 5.5.
20 Hungría. Artículo 5.6.
21 India. Artículo 5.4.
22 Indonesia. Artículo 5.5.
23 Irlanda. Artículo 5.5.
24 Israel. Artículo 5.5.
25 Italia. Artículo 5.4.
26 Jamaica. Artículo 5.4.
27 Kenia. Artículo 5.4.
28 Corea. Artículo 5.4.
29 Kuwait. Artículo 5.7.
30 Letonia. Artículo 5.5. es
31 Lituania. Artículo 5.5. w.b
3332 MLuaxceemdobnuirag.o. AArrttííccuulloo  55..55.. 2021-21097n https://ww
34 Malasia. Artículo V.5.
35 Malta. Artículo 5.5.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
36 México. Artículo 5.5.
37 Yugoslavia (Montenegro). Artículo 5.4.
38 Marruecos. Artículo 5.5.
39 Nueva Zelanda. Artículo 5.6.
40 Pakistán. Artículo 5.5.
41 Filipinas. Artículo 5.4.
42 Polonia. Artículo 5.6.
43 Portugal. Artículo 5.5.
44 Rumanía. Artículo 5.4.
45 Rusia. Artículo 5.5.
46 Serbia. Artículo 5.6.
47 Singapur. Artículo 5.5.
48 Czechoslovaquia (Eslovaquia). Artículo 5.5.
49 Eslovenia. Artículo 5.5.
50 Sudáfrica. Artículo 5.5.
51 Sri Lanka. Artículo 5.4.
52 Taiwán. Artículo 5.7.
53 Tanzania. Artículo 5.4.
54 Tailandia. Artículo 5.4.
55 Trinidad y Tobago. Artículo V.4.
56 Túnez. Artículo 5.4.
57 Turquía. Artículo 5.5.
58 Uganda. Artículo 5.5.
59 Ucrania. Artículo 5.5.
60 Reino Unido. Artículo 5.5.
61 Estados Unidos de América. Artículo 5.5.
62 Venezuela. Artículo 5.5.
63 Vietnam. Artículo 5.5.
64 Zambia. Artículo V.5.
A tenor del artículo 12.6 del Convenio, el Reino de Dinamarca considera que los 
siguientes  convenios  contienen  alguna  de  las  disposiciones  descritas  en  el 
artículo 12.3.b). A continuación, se señala el número del artículo y del apartado de dicha  es
disposición. bo
coNnúvlmiesnetariodo o edne le l  Otra Jurisdicción contratante Disposición
1 Argentina. Artículo 5.6.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
2 Australia. Artículo 5.6.
3 Austria. Artículo 5.6.
4 Azerbaiyán. Artículo 5.7.
5 Bangladés. Artículo 5.6.
6 Bélgica. Artículo 5.5.
7 Brasil. Artículo 5.6.
8 Bulgaria. Artículo 5.6.
9 Canadá. Artículo 5.6.
10 Chile. Artículo 5.6.
11 China. Artículo 5.6.
12 Croacia. Artículo 5.7.
13 Chipre. Artículo 5.7.
14 República Checa. Artículo 5.7.
15 Egipto. Artículo 5.6.
16 Estonia. Artículo 5.6.
17 Georgia. Artículo 5.7.
18 Ghana. Artículo 5.7.
19 Grecia. Artículo 5.6.
20 Hungría. Artículo 5.7.
21 India. Artículo 5.5.
22 Indonesia. Artículo 5.6.
23 Irlanda. Artículo 5.6.
24 Israel. Artículo 5.6.
25 Italia. Artículo 5.5.
26 Jamaica. Artículo 5.5.
27 Kenia. Artículo 5.6.
28 Corea. Artículo 5.5.
29 Kuwait. Artículo 5.8.
30 Letonia. Artículo 5.6.
31 Lituania. Artículo 5.6.
32 Luxemburgo. Artículo 5.6.
33 Macedonia. Artículo 5.6. es
34 Malasia. Artículo V.6. w.b
3365 MMéaxltiac.o. AArrttííccuulloo  55..76.. 2021-21097n https://ww
37 Yugoslavia (Montenegro). Artículo 5.5.
38 Marruecos. Artículo 5.6.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
39 Nueva Zelanda. Artículo 5.7.
40 Pakistán. Artículo 5.7.
41 Filipinas. Artículo 5.5.
42 Polonia. Artículo 5.7.
43 Portugal. Artículo 5.6.
44 Rumanía. Artículo 5.5.
45 Rusia. Artículo 5.6.
46 Serbia. Artículo 5.7.
47 Singapur. Artículo 5.6.
48 Czechoslovaquia (Eslovaquia). Artículo 5.6.
49 Eslovenia. Artículo 5.6.
50 Sudáfrica. Artículo 5.6.
51 Sri Lanka. Artículo 5.6.
52 Taiwán. Artículo 5.8.
53 Tanzania. Artículo 5.5.
54 Tailandia. Artículo 5.5.
55 Trinidad y Tobago. Artículo V.5.
56 Túnez. Artículo 5.6.
57 Turquía. Artículo 5.6.
58 Uganda. Artículo 5.6.
59 Ucrania. Artículo 5.6.
60 Reino Unido. Artículo 5.6.
61 Estados Unidos de América. Artículo 5.6.
62 Venezuela. Artículo 5.7.
63 Vietnam. Artículo 5.6.
64 Zambia. Artículo V.6.
Artículo 13.  Elusión artificiosa del estatus de establecimiento permanente a través 
de exenciones de actividades concretas.
Notificación de disposiciones opcionales.
A tenor del artículo 13.7 del Convenio, el Reino de Dinamarca opta por aplicar la 
opción A del artículo 13.2.
Notificación de disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado. o
A tenor del artículo 13.7 del Convenio, el Reino de Dinamarca considera que los  097ww
siguientes  convenios  contienen  alguna  de  las  disposiciones  descritas  en  el
artículo 13.5.a). A continuación, se señala el número del artículo y del apartado de dicha 
disposición.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
1 Argentina. Artículo 5.4.
2 Australia. Artículo 5.3.
3 Austria. Artículo 5.4.
4 Azerbaiyán. Artículo 5.4.
5 Bangladés. Artículo 5.4.
6 Bélgica. Artículo 5.3.
7 Brasil. Artículo 5.3.
8 Bulgaria. Artículo 5.4.
9 Canadá. Artículo 5.4.
10 Chile. Artículo 5.4.
11 China. Artículo 5.4.
12 Croacia. Artículo 5.5.
13 Chipre. Artículo 5.5.
14 República Checa. Artículo 5.5.
15 Egipto. Artículo 5.4.
16 Estonia. Artículo 5.4.
17 Georgia. Artículo 5.5.
18 Ghana. Artículo 5.5.
19 Grecia. Artículo 5.4.
20 Hungría. Artículo 5.5.
21 la India. Artículo 5.3.
22 Indonesia. Artículo 5.4.
23 Irlanda. Artículo 5.4.
24 Israel. Artículo 5.4.
25 Italia. Artículo 5.3.
26 Jamaica. Artículo 5.3.
27 Kenia. Artículo 5.3.
28 Corea. Artículo 5.3.
29 Kuwait. Artículo 5.6.
30 Letonia. Artículo 5.4. es
31 Lituania. Artículo 5.4. w.b
3332 MLuaxceemdobnuirag.o. AArrttííccuulloo  55..44.. 2021-21097n https://ww
34 Malasia. Artículo V.3.
35 Malta. Artículo 5.4.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
36 México. Artículo 5.4.
37 Yugoslavia (Montenegro). Artículo 5.3.
38 Marruecos. Artículo 5.4.
39 Nueva Zelanda. Artículo 5.4.
40 Pakistán. Artículo 5.4.
41 Filipinas. Artículo 5.3.
42 Polonia. Artículo 5.5.
43 Portugal. Artículo 5.4.
44 Rumanía. Artículo 5.3.
45 Rusia. Artículo 5.4.
46 Serbia. Artículo 5.5.
47 Singapur. Artículo 5.4.
48 Czechoslovaquia (Eslovaquia). Artículo 5.4.
49 Eslovenia. Artículo 5.4.
50 Sudáfrica. Artículo 5.4.
51 Sri Lanka. Artículo 5.3.
52 Taiwán. Artículo 5.6.
53 Tanzania. Artículo 5.3.
54 Tailandia. Artículo 5.3.
55 Trinidad y Tobago. Artículo V.3.
56 Túnez. Artículo 5.3.
57 Turquía. Artículo 5.4.
58 Uganda. Artículo 5.4.
59 Ucrania. Artículo 5.4.
60 Reino Unido. Artículo 5.4.
61 Estados Unidos de América. Artículo 5.4.
62 Venezuela. Artículo 5.4.
63 Vietnam. Artículo 5.4.
64 Zambia. Artículo V.3.
Artículo 14.  Fragmentación de contratos.
Notificación de disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado. s
A tenor del artículo 14.4 del Convenio, el Reino de Dinamarca considera que los  w.b
siguientes convenios contienen alguna de las disposiciones descritas en el artículo 14.2  097ww
que no están sujetas a ninguna de las reservas previstas en el artículo 14.3.b). A 
continuación, se señala el número del artículo y del apartado de dicha disposición.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
Artículo 5.3.b).
1 Argentina.
Artículo 23.3.
3 Austria. Artículo 21.2 y 21.3.
5 Bangladés. Artículo 21.2 y 21.3.
6 Bélgica. Artículo 20.A.3 y 20.A.4.
9 Canadá. Artículo 27.2 y 27.3.
10 Chile. Artículo 5.3.b).
11 China. Artículo 5.3.c).
14 República Checa. Artículo 5.3.b).
16 Estonia. Artículo 21.2.
21 India. Artículo 5.2.j).
22 Indonesia. Artículo 5.3.c).
23 Irlanda. Artículo 22.2.
25 Italia. Artículo 22.2 y 22.3.
26 Jamaica. Artículo 5.2.i).
29 Kuwait. Artículo 5.4.
30 Letonia. Artículo 21.2.
31 Lituania. Artículo 21.2.
35 Malta. Artículo 21.2 y 21.3.
36 México. Artículo 23.2 y 23.3.
40 Pakistán. Artículo 22.3.
41 Filipinas. Artículo 5.2.h) y 5.2.i).
43 Portugal. Artículo 21.2.
45 Rusia. Artículo 5.3.b).
47 Singapur. Artículo 5.3.c).
49 Eslovenia. Artículo 22.2 y 22.3.
50 Sudáfrica. Artículo 21.2.
51 Sri Lanka. Artículo 5.2.i).
52 Taiwán. Artículo 5.4.c).
Artículo 5.2.i) y 5.2.j).
54 Tailandia. s
Artículo 22.2. e.e
58 Uganda. Artículo 22.2. w.
6529 VUecnraenziuae.la. AArrttííccuulloo  2223..22  yy  2223..33..
Artículo 16.  Procedimiento amistoso.
Notificación de disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado.
A tenor del artículo 16.6.a) del Convenio, el Reino de Dinamarca considera que los 
siguientes  convenios  contienen  alguna  de  las  disposiciones  descritas  en  el 
artículo 16.4.a)(i). A continuación, se señala el número del artículo y del apartado de 
dicha disposición.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
1 Argentina. Artículo 26.1, primera frase.
2 Australia. Artículo 24.1, primera frase.
3 Austria. Artículo 26.1, primera frase.
4 Azerbaiyán. Artículo 24.1, primera frase.
5 Bangladés. Artículo 25.1, primera frase.
6 Bélgica. Artículo 25.1, primera frase.
7 Brasil. Artículo 25.1.
8 Bulgaria. Artículo 24.1, primera frase.
9 Canadá. Artículo 25.1.
10 Chile. Artículo 25.1, primera frase.
11 China. Artículo 25.1, primera frase.
12 Croacia. Artículo 24.1, primera frase.
13 Chipre. Artículo 23.1, primera frase.
14 República Checa. Artículo 23.1, primera frase.
15 Egipto. Artículo 25.1, primera frase.
16 Estonia. Artículo 26.1, primera frase.
17 Georgia. Artículo 25.1, primera frase.
18 Ghana. Artículo 26.1, primera frase.
19 Grecia. Artículo 25.1, primera frase.
20 Hungría. Artículo 23.1, primera frase.
21 India. Artículo 25.1, primera frase.
22 Indonesia. Artículo 25.1, primera frase.
23 Irlanda. Artículo 25.1, primera frase.
24 Israel. Artículo 23.1, primera frase.
25 Italia. Artículo 26.1, primera frase.
26 Jamaica. Artículo 26.1, primera frase. s
27 Kenia. Artículo 27.1, primera frase. bo
28 Corea. Artículo 23.1. 097ww
29 Kuwait. Artículo 25.1, primera frase.
30 Letonia. Artículo 26.1, primera frase.
31 Lituania. Artículo 26.1, primera frase. Bc
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
32 Luxemburgo. Artículo 25.1, primera frase.
33 Macedonia. Artículo 27.1, primera frase.
34 Malasia. Artículo XXIV.1.
35 Malta. Artículo 26.1, primera frase.
36 México. Artículo 26.1.
37 Yugoslavia (Montenegro). Artículo 24.1, primera frase.
38 Marruecos. Artículo 25.1, primera frase.
39 Nueva Zelanda. Artículo 23.1, primera frase.
40 Pakistán. Artículo 26.1, primera frase.
41 Filipinas. Artículo 25.1, primera frase.
42 Polonia. Artículo 24.1, primera frase.
43 Portugal. Artículo 25.1, primera frase.
44 Rumanía. Artículo 27.1, primera frase.
45 Rusia. Artículo 25.1, primera frase.
46 Serbia. Artículo 25.1, primera frase.
47 Singapur. Artículo 25.1, primera frase.
48 Czechoslovaquia (Eslovaquia). Artículo 25.1, primera frase.
49 Eslovenia. Artículo 27.1, primera frase.
50 Sudáfrica. Artículo 25.1, primera frase.
51 Sri Lanka. Artículo 24.1, primera frase.
52 Taiwán. Artículo 23.1, primera frase.
53 Tanzania. Artículo 26.1, primera frase.
54 Tailandia. Artículo 26.1, primera frase.
55 Trinidad y Tobago. Artículo XXII.1.
56 Túnez. Artículo 25.1, primera frase.
57 Turquía. Artículo 24.1, primera frase.
58 Uganda. Artículo 26.1, primera frase.
59 Ucrania. Artículo 26.1, primera frase.
60 Reino Unido. Artículo 24.1.
61 Estados Unidos de América. Artículo 25.1.
62 Venezuela. Artículo 26.1, primera frase.
63 Vietnam. Artículo 27.1, primera frase. es
64 Zambia. Artículo XXV.1. w.b
siguAie ntetenso rc doenlv aerntíiocus loc o1n6t.i6e.nbe)n(i )u dneal  Cdiosnpvoesnicioió,n e lq Ruee indoe tdeerm Dininaa mquaer clao sc ocnassiodse raa  lqouse q luoes 
trieesmupltoe  ainpfleicriaobr lea  latr epsr imañeoras  fcraosneta ddoesl  adretíscduelo  la1 6p.1ri mdeebrae nn optrieficsaecnitóanrs ed ee nla  uanc cpilóanz oq duee   BOE-A-cable e
genera  una  imposición  no  conforme  con  las  disposiciones  del  convenio  fiscal 
comprendido. A continuación, se señala el número del artículo y del apartado de dicha 
disposición.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
6 Bélgica. Artículo 25.1, segunda frase.
25 Italia. Artículo 26.1, segunda frase.
A tenor del artículo 16.6.b)(ii) del Convenio, el Reino de Dinamarca considera que los 
siguientes convenios contienen una disposición que determina que los casos a los que 
resulte aplicable la primera frase del artículo 16.1 deben presentarse en un plazo de 
tiempo de al menos tres años contados desde la primera notificación de la acción que 
genera  una  imposición  no  conforme  con  las  disposiciones  del  convenio  fiscal 
comprendido en el Convenio. A continuación, se señala el número del artículo y del 
apartado de dicha disposición.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
1 Argentina. Artículo 26, segunda frase.
2 Australia. Artículo 24, segunda frase.
3 Austria. Artículo 26.1, segunda frase.
4 Azerbaiyán. Artículo 2.4, segunda frase.
5 Bangladés. Artículo 25.1, segunda frase.
8 Bulgaria. Artículo 2.4.1, segunda frase.
10 Chile. Artículo 25.1, segunda frase.
11 China. Artículo 25.1, segunda frase.
12 Croacia. Artículo 24.1, segunda frase.
13 Chipre. Artículo 23.1, segunda frase.
14 República Checa. Artículo 23.1, segunda frase.
15 Egipto. Artículo 25.1, segunda frase.
16 Estonia. Artículo 26.1, segunda frase.
17 Georgia. Artículo 25.1, segunda frase.
18 Ghana. Artículo 26.1, segunda frase.
19 Grecia. Artículo 25.1, segunda frase.
20 Hungría. Artículo 23.1, segunda frase.
21 India. Artículo 25.1, segunda frase.
22 Indonesia. Artículo 25.1, segunda frase. e.e
23 Irlanda. Artículo 25.1, segunda frase. w.
2264 JIsarmaeali.ca. AArrttííccuulloo  2263..11,,  sseegguunnddaa  ffrraassee..
27 Kenia. Artículo 27.1, segunda frase.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
29 Kuwait. Artículo 25.1, segunda frase.
30 Letonia. Artículo 26.1, segunda frase.
31 Lituania. Artículo 26.1, segunda frase.
32 Luxemburgo. Artículo 25.1, segunda frase.
33 Macedonia. Artículo 27.1, segunda frase.
35 Malta. Artículo 26.1, segunda frase.
37 Yugoslavia (Montenegro). Artículo 24.1, segunda frase.
38 Marruecos. Artículo 25.1, segunda frase.
39 Nueva Zelanda. Artículo 23.1, segunda frase.
40 Pakistán. Artículo 26.1, segunda frase.
41 Filipinas. Artículo 25.1, segunda frase.
42 Polonia. Artículo 24.1, segunda frase.
43 Portugal. Artículo 25.1, segunda frase.
44 Rumanía. Artículo 27.1, segunda frase.
45 Rusia. Artículo 25.1, segunda frase.
46 Serbia. Artículo 25.1, segunda frase.
47 Singapur. Artículo 25.1, segunda frase.
48 Czechoslovaquia (Eslovaquia). Artículo 25.1, segunda frase.
49 Eslovenia. Artículo 27.1, segunda frase.
50 Sudáfrica. Artículo 25.1, segunda frase.
51 Sri Lanka. Artículo 24.1, segunda frase.
52 Taiwán. Artículo 23.1, segunda frase.
53 Tanzania. Artículo 26.1, segunda frase.
54 Tailandia. Artículo 26.1, segunda frase.
56 Túnez. Artículo 25.1, segunda frase.
57 Turquía. Artículo 24.1, segunda frase.
58 Uganda. Artículo 26.1, segunda frase.
59 Ucrania. Artículo 26.1, segunda frase.
62 Venezuela. Artículo 26.1, segunda frase.
63 Vietnam. Artículo 27.1, segunda frase.
Notificación de los convenios incluidos en el listado que no contienen determinadas 
disposiciones.
A tenor del artículo 16.6.c)(i) del Convenio, el Reino de Dinamarca considera que los 
siguientes  convenios  no  contienen  ninguna  de  las  disposiciones  descritas  en  el 
artículo 16.4.b)(i).
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción contratante
listado
36 México.
A tenor del artículo 16.6.c)(ii) del Convenio, el Reino de Dinamarca considera que los 
siguientes  convenios  no  contienen  ninguna  de  las  disposiciones  descritas  en  el 
artículo 16.4.b)(ii).
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción contratante
listado
1 Argentina.
6 Bélgica.
7 Brasil.
8 Bulgaria.
9 Canadá.
10 Chile.
19 Grecia.
27 Kenia.
28 Corea.
34 Malasia.
36 México.
37 Yugoslavia (Montenegro).
38 Marruecos.
39 Nueva Zelanda.
40 Pakistán.
44 Rumanía.
48 Czechoslovaquia (Eslovaquia).
51 Sri Lanka.
54 Tailandia.
55 Trinidad y Tobago.
60 Reino Unido.
64 Zambia. e.e
A tenor del artículo 16.6.d)(i) del Convenio, el Reino de Dinamarca considera que los 
siguientes  convenios  no  contienen  ninguna  de  las  disposiciones  descritas  en  el 
artículo 16.4.c)(i).
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción contratante
listado
2 Australia.
6 Bélgica.
63 Vietnam.
A tenor del artículo 16.6.d)(ii) del Convenio, el Reino de Dinamarca considera que los 
siguientes  convenios  no  contienen  ninguna  de  las  disposiciones  descritas  en  el 
artículo 16.4.c)(ii).
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción contratante
listado
2 Australia.
6 Bélgica.
10 Chile.
22 Indonesia.
25 Italia.
34 Malasia.
59 Ucrania.
60 Reino Unido.
Artículo 17.  Ajustes correlativos.
Reserva.
A tenor del artículo 17.3.a) del Convenio, el Reino de Dinamarca se reserva el 
derecho a no aplicar nada de lo dispuesto en el artículo 17 a ninguno de sus convenios 
fiscales comprendidos que ya contengan alguna de las disposiciones descritas en el 
artículo 17.2). Los siguientes convenios contienen disposiciones comprendidas en el 
ámbito de esta reserva.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
1 Argentina. Artículo 9.2.
2 Australia. Artículo 9.3.
3 Austria. Artículo 9.2.
4 Azerbaiyán. Artículo 9.2. s
5 Bangladés. Artículo 9.2. bo
9 Canadá. Artículo 9.2. 097ww
10 Chile. Artículo 9.2.
11 China. Artículo 9.2.
12 Croacia. Artículo 9.2. Bc
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
13 Chipre. Artículo 9.2.
14 República Checa. Artículo 9.2.
15 Egipto. Artículo 9.2.
16 Estonia. Artículo 9.2.
17 Georgia. Artículo 9.2.
18 Ghana. Artículo 9.2.
19 Grecia. Artículo 9.2.
20 Hungría. Artículo 9.2.
21 India. Artículo 10.2.
22 Indonesia. Artículo 9.2.
23 Irlanda. Artículo 9.2.
24 Israel. Artículo 9.2.
25 Italia. Artículo 9.2.
26 Jamaica. Artículo 9.2.
29 Kuwait. Artículo 9.2.
30 Letonia. Artículo 9.2.
31 Lituania. Artículo 9.2.
32 Luxemburgo. Artículo 9.2.
33 Macedonia. Artículo 9.2.
35 Malta. Artículo 9.2.
36 México. Artículo 9.2.
38 Marruecos. Artículo 9.2.
39 Nueva Zelanda. Artículo 9.2.
40 Pakistán. Artículo 9.2.
41 Filipinas. Artículo 9.2.
42 Polonia. Artículo 9.2.
43 Portugal. Artículo 9.2.
45 Rusia. Artículo 9.2.
46 Serbia. Artículo 9.2.
47 Singapur. Artículo 9.2.
48 Czechoslovaquia (Eslovaquia). Artículo 9.2.
49 Eslovenia. Artículo 9.2. es
50 Sudáfrica. Artículo 9.2. w.b
5521 TSarii wLáann.ka. AArrttííccuulloo  99..22.. 2021-21097n https://ww
54 Tailandia. Artículo 9.2.
56 Túnez. Artículo 9.2.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
57 Turquía. Artículo 9.2.
58 Uganda. Artículo 9.2.
59 Ucrania. Artículo 9.2.
61 Estados Unidos de América. Artículo 9.2.
62 Venezuela. Artículo 9.2.
63 Vietnam. Artículo 9.3.
Artículo 18.  Opción respecto de la aplicación de la Parte VI.
Notificación de la elección de las disposiciones opcionales.
A tenor del artículo 18 del Convenio, el Reino de Dinamarca opta por aplicar la Parte 
VI (Arbitraje).
Artículo 19.  Arbitraje obligatorio y vinculante.
Reserva.
A tenor del artículo 9.12 del Convenio, el Reino de Dinamarca se reserva el derecho 
a aplicar las siguientes normas en relación a sus convenios fiscales comprendidos en el 
Convenio, sin perjuicio de las demás disposiciones del artículo 19:
a)  toda cuestión no resuelta tras un procedimiento amistoso que hubiera recaído en 
el ámbito del arbitraje previsto en el Convenio no podrá ser objeto de tal arbitraje cuando 
un tribunal judicial o administrativo de cualquiera de las Jurisdicciones contratantes se 
haya pronunciado previamente sobre esa cuestión;
b)  si, en cualquier momento posterior a la solicitud de arbitraje y antes de que la 
comisión  arbitral  haya  emitido  su  decisión  a  las  autoridades  competentes  de  las 
Jurisdicciones  contratantes,  un  tribunal  judicial  o  administrativo  de  una  de  las 
Jurisdicciones contratantes se pronunciara sobre la cuestión, el procedimiento arbitral 
quedará concluido.
Artículo 23.  Tipo de procedimiento arbitral.
Reservas.
A tenor del artículo 23.3 del Convenio, el Reino de Dinamarca se reserva el derecho 
a no aplicar los artículos 23.1 y 23.2 a aquellos de sus convenios fiscales comprendidos 
suscritos con Partes que hayan formulado la reserva descrita en el Artículo 23.2.
A tenor del artículo 23.7 del Convenio, el Reino de Dinamarca se reserva el derecho 
a no aplicar la Parte VI en relación a todos los convenios fiscales comprendidos para los 
cuales la otra Jurisdicción contratante formule una reserva a tenor del artículo 23.6.
Notificación de la elección de las disposiciones opcionales.
A tenor del artículo 23.4 del Convenio, el Reino de Dinamarca opta por aplicar el  e.e
artículo 23.5 a sus convenios fiscales comprendidos. b
ANrotítcifuiclaoc 2ió4n.  deA clau eerldeocc sióonb rdee u lnaas  dsoislpuocisóicni odnisetsin otap.cionales.
A tenor del artículo 24.1 del Convenio, el Reino de Dinamarca opta por aplicar el
artículo 24.2 a sus convenios fiscales comprendidos.
Artículo 28.  Reservas.
Reservas.
A  tenor  del  artículo  28.2.a)  del  Convenio,  el  Reino  de  Dinamarca  formula  las 
siguientes reservas en relación con el ámbito de los casos que pueden optar al arbitraje 
según lo dispuesto en la Parte VI.
1.  La Parte VI (Arbitraje) del Convenio no se aplicará a los casos comprendidos en 
el ámbito de aplicación del Convenio relativo a la supresión de la doble imposición en 
caso  de  corrección  de  los  beneficios  de  empresas  asociadas  (90/436/CEE),  en  su 
versión vigente, de la Directiva del Consejo (UE) 2017/1852 relativa a los mecanismos 
de resolución de litigios fiscales en la Unión Europea, u otra normativa posterior.
2.  La Parte VI (Arbitraje) del Convenio no se aplicará a los casos en que una Parte 
imponga sanciones a una persona física o jurídica por fraude fiscal, incumplimiento 
doloso o negligencia grave.
Retirada de reserva con posterioridad a la ratificación.
El Reino de Dinamarca retira la reserva formulada al amparo del artículo 28.2.a). La 
notificación de esta retirada de la reserva fue recibida por el Depositario el 29 de junio 
de 2021 y comunicada por el Depositario el 30 de junio de 2021.
NOTA HISTORICA
Con carácter previo al depósito de la retirada de la reserva recibida por el Depositario 
el 29 de junio de 2021 y comunicada por el Depositario el 30 de junio de 2021, el Reino 
de Dinamarca se reserva el derecho siguiente:
a)  La Parte VI (Arbitraje) del Convenio se aplicará a un caso de imposición solo en 
la medida en que las Partes acuerden que el Presidente del panel arbitral actuará como 
juez, y
b)  Dinamarca podrá publicar resúmenes de las decisiones tomadas por dicho panel 
arbitral.
Artículo 35.  Fecha de entrada en efecto.
Notificación de la elección de las disposiciones opcionales.
A tenor del artículo 35.3 del Convenio y exclusivamente a los efectos de la aplicación 
de los artículos 35.1.b) y 35.5.b) por parte del Reino de Dinamarca, este último opta por 
sustituir la referencia a «periodos impositivos que comiencen a partir de la conclusión de 
un plazo» por una referencia a «periodos impositivos que comiencen a partir del 1 de 
enero del año que comience a partir de la conclusión de un plazo».
Egipto
Reservas y notificaciones formuladas por la República Árabe de Egipto y confirmadas en 
el momento de depositar el instrumento de ratificación, de conformidad con los 
artículos 28.6 y 29.3 del Convenio
Artículo 2.  Interpretación de términos.
Notificación de los convenios comprendidos en el Convenio Multilateral.
A efectos de lo dispuesto en el artículo 2.1.a).ii) del Convenio, la República Árabe de 
Egipto desea que los siguientes convenios queden comprendidos en el Convenio:
Instrumento 
Fecha de 
Otra Jurisdicción  original/por  Fecha de la 
N.º Título entrada en 
contratante el que se  firma
vigor
modifica
Convenio entre el Gobierno de la República Árabe de Egipto y el 
Gobierno de la República de Albania para evitar la doble imposición y 
1 Albania. Original. 23.2.2005 14.12.2005
prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y el 
patrimonio.
Convenio entre el Gobierno de la República Árabe de Egipto y el 
Gobierno de la República Argelina Democrática y Popular para evitar la 
2 Argelia. Original. 17.2.2001 17.5.2003
doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos 
sobre la renta y el patrimonio.
Convenio entre la República Árabe Unida y la república de Austria para 
3 evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Austria. Original. 16.10.1962 28.10.1963
impuestos sobre la renta y el patrimonio.
Convenio entre el Gobierno de la República Árabe de Egipto y el 
4 Gobierno del Estado de Baréin para evitar la doble imposición y prevenir  Baréin. Original. 26.4.2016 1.8.2018
la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno de la República Árabe de Egipto y el 
5 Gobierno de la República de Bielorrusia para evitar la doble imposición y  Bielorrusia. Original. 16.6.1998 27.5.1999
prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre la República Árabe de Egipto y el Reino de Bélgica para 
6 evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Bélgica. Original. 3.1.1991 3.3.1997
impuestos sobre la renta.
Convenio entre la República Árabe de Egipto y la República de Bulgaria 
7 para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Bulgaria. Original. 5.6.2003 11.5.2004
impuestos sobre la renta.
Convenio entre la República Árabe de Egipto y Canadá para evitar la 
8 doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos  Canadá. Original. 30.5.1983 2.10.1984
sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno de la República Árabe de Egipto y el 
9 Gobierno de la República Popular China para evitar la doble imposición y  China. Original. 13.8.1997 24.3.1999
prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta. s
Convenio entre la República Árabe de Egipto y la República Checa para  o
1110 eiCGpmvrooepitnbvauviereee nrlsnanitri oo odlsa  ode  sbeenolvlte braR erismee ieói npllan ooG   srfodieiscbencii ótaeDanlr  in eynyo na e p mdlm rpeeaaa vrltcateera nirRm iiapreo  aldpanreúa ioe b ie.vmlivacpisatuai óÁern srla atfo ibsdseco  asbdolle eeb  Enriem gm pliapao ttroseei crynii atóea nld.  ey   RDeinpaúmbalicrcaa C.heca. OOrriiggiinnaall.. 199..21..11998995 41.21.04..11999950 OE-A-2021-21097able en https://www.
Instrumento 
Fecha de 
Otra Jurisdicción  original/por  Fecha de la 
N.º Título entrada en 
contratante el que se  firma
vigor
modifica
Convenio entre la República Árabe de Egipto y la República Democrática 
12 Federal de Etiopía para evitar la doble imposición y prevenir la evasión  Etiopía. Original. 17.9.2011 26.12.2012
fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Original. 1.4.1965 3.4.1966
Convenio entre la República Árabe de Egipto y la República de Finlandia 
13 para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Finlandia. Instrumento 
impuestos sobre la renta. por el que se  6.7.1974 26.8.1976
modifica.
Original. 19.6.1980 1.10.1982
Convenio entre el Gobierno de la República Árabe de Egipto y la 
14 República Francesa para evitar la doble imposición y prevenir la evasión  Francia. Instrumento 
fiscal en materia de impuestos sobre la renta y el patrimonio. por el que se  1.5.1999 1.6.2004
modifica.
Convenio entre el Gobierno de la República Árabe de Egipto y el 
15 Gobierno de Georgia para evitar la doble imposición y prevenir la  Georgia. Original. 25.5.2010 5.9.2013
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y el patrimonio.
Convenio entre la Provincia de Egipto de la República Árabe Unida y la 
16 República Federal de Alemania para evitar la doble imposición y prevenir  Alemania. Original. 8.12.1987 22.9.1991
la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y el patrimonio.
Convenio entre la República Árabe de Egipto y la República Helénica 
17 para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Grecia. Original. 27.11.2004 23.8.2006
impuestos sobre la renta y el patrimonio.
Convenio entre el Gobierno de la República Árabe de Egipto y la 
18 República de Hungría para evitar la doble imposición y prevenir la  Hungría. Original. 5.11.1991 22.5.1994
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno de la República Árabe de Egipto y el 
19 Gobierno de la India para evitar la doble imposición en materia de  India. Original. 20.2.1969 30.9.1969
impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno de la República Árabe de Egipto y el 
20 Gobierno de la República de Indonesia para evitar la doble imposición y  Indonesia. Original. 13.5.1998 23.2.2002
prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno de la República Árabe de Egipto y el 
Gobierno de la República de Irak para evitar la doble imposición y 
21 Irak. Original. 31.3.1968 2.12.1968
prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y el 
patrimonio.
Convenio entre el Gobierno de la República Árabe de Egipto y el 
Gobierno de la República de Irlanda para evitar la doble imposición y 
22 Irlanda. Original. 9.4.2012 24.4.2013
prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y las 
ganancias de capital.
Convenio entre el Gobierno de la República Árabe de Egipto y la 
23 República Italiana para evitar la doble imposición en materia de  Italia. Original. 7.5.1979 28.4.1982
impuestos sobre la renta.
Convenio entre la República Árabe Unida y Japón para evitar la doble  e
24 imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la  Japón. Original. 3.9.1968 6.8.1969 bo
renta. 097www.
25 CGyp aooptnbrreivimevereonnnniooiiro   del.aen lte rRevea eisnli óoGn oH fbaisicechranelo me dní e dm elaa J tReorreidapa údnbeial ici mpaa pÁruare aesbvteoit sad res lo aEb gdreiop bltaole  ry ei menltp ao ys iceiló n  Jordania. Original. 8.5.1996 23.10.1997 OE-A-2021-21able en https://
Instrumento 
Fecha de 
Otra Jurisdicción  original/por  Fecha de la 
N.º Título entrada en 
contratante el que se  firma
vigor
modifica
Convenio entre el Gobierno de la República Árabe de Egipto y el 
26 Gobierno de la República de Corea para evitar la doble imposición y  Corea (del Sur). Original. 9.12.1992 6.1.1994
prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno de la República Árabe de Egipto y el 
27 Gobierno del Estado de Kuwait para evitar la doble imposición y prevenir  Kuwait. Original. 16.12.2014 23.11.2016
la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre la República Árabe de Egipto y la República Libanesa 
28 para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Líbano. Original. 17.3.1996 22.3.1998
impuestos sobre la renta y el patrimonio.
Convenio entre la República Árabe de Egipto la Gran Yamahiriya Árabe 
29 Libia Popular Socialista para evitar la doble imposición en materia de  Libia. Original. 3.12.1990 4.7.1991
impuestos sobre la renta y el patrimonio.
Convenio entre el Gobierno de la República Árabe de Egipto y el 
30 Gobierno de Malasia para evitar la doble imposición y prevenir la evasión  Malasia. Original. 15.4.1997 9.7.2002
fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre la República Árabe de Egipto y la República de Malta 
31 para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Malta. Original. 20.2.1999 7.4.2001
impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno de la República Árabe de Egipto y el 
32 Gobierno de la República de Mauricio para evitar la doble imposición y  Mauricio. Original. 19.12.2012 10.3.2014
prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno de la República Árabe de Egipto y el 
33 Gobierno del Reino de Marruecos para evitar la doble imposición y  Marruecos. Original. 22.3.1989 21.9.1993
prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno de la República Árabe de Egipto y el 
34 Gobierno del Reino de los Países Bajos para evitar la doble imposición y  Países Bajos. Original. 21.4.1999 20.5.2000
prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre la República Árabe Unida y el Gobierno del Reino de 
35 Noruega para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en  Noruega. Original. 26.10.1964 29.7.1965
materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre la República Árabe de Egipto y la República Islámica de 
36 Pakistán para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en  Pakistán. Original. 16.12.1995 1.9.1998
materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno de la República Árabe de Egipto y la 
Organización para la Liberación de Palestina a favor de la Autoridad 
37 Palestina. Original. 28.4.1998 28.12.1999
Nacional Palestina para evitar la doble imposición y prevenir la evasión 
fiscal en materia de impuestos sobre la renta y el patrimonio.
Convenio entre el Gobierno de la República Árabe de Egipto y el 
Gobierno de la República de Polonia para evitar la doble imposición y 
38 Polonia. Original. 24.6.1996 16.7.2001
prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y el 
patrimonio.
Convenio entre el Gobierno de la República Árabe de Egipto y el  e.
39 Gimopboiesircnioó nd ey  plar eRveepnúirb llaic eav Saoscióianl ifsistac adle e Rn ummaatenríiaa  pdaer aim epvuiteasr tloas d soobblere  la  Rumanía. Original. 13.7.1979 5.1.1981 097www.b
renta.
Instrumento 
Fecha de 
Otra Jurisdicción  original/por  Fecha de la 
N.º Título entrada en 
contratante el que se  firma
vigor
modifica
Convenio entre el Gobierno de la República Árabe de Egipto y el 
Gobierno de la Federación de Rusia para evitar la doble imposición y 
40 Rusia. Original. 23.9.1997 6.12.2000
prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y el 
patrimonio.
Convenio entre el Gobierno de la República Árabe de Egipto y el 
41 Consejo de Ministros de Serbia y Montenegro para evitar la doble  Serbia. Original. 31.7.2005 5.4.2006
imposición en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno de la República Árabe de Egipto y el 
42 Gobierno de la República de Singapur para evitar la doble imposición y  Singapur. Original. 22.5.1996 27.1.2004
prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno de la República Árabe de Egipto y el 
43 Gobierno de la República de Sudáfrica para evitar la doble imposición y  Sudáfrica. Original. 26.8.1997 16.12.1998
prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre la República Árabe de Egipto y el Reino de España para 
44 evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  España. Original. 10.6.2005 28.5.2006
impuestos sobre la renta y el patrimonio.
Convenio entre el Gobierno de la República Árabe de Egipto y el 
45 Gobierno de la República del Sudán para evitar la doble imposición y  Sudán. Original. 29.7.2002 31.8.2003
prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno de la República Árabe de Egipto y el 
46 Gobierno del Reino de Suecia para evitar la doble imposición y prevenir  Suecia. Original. 25.12.1994 15.2.1996
la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre la República Árabe de Egipto y la Confederación Suiza 
47 Suiza. Original. 20.5.1987 14.7.1988
para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre la República Árabe de Egipto y la República Árabe Siria 
48 para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Siria. Original. 19.7.1991 1.12.1991
impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno de la República Árabe de Egipto y el 
Gobierno de la República de Túnez para evitar la doble imposición y 
49 Túnez. Original. 8.12.1989 2.1.1991
prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y las 
ganancias de capital.
Convenio entre la República Árabe de Egipto y la República de Turquía 
50 Turquía. Original. 25.12.1993 31.12.1996
para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno de la República Árabe de Egipto y el 
Gobierno de la República de Ucrania para evitar la doble imposición y 
51 Ucrania. Original. 29.3.1997 27.2.2002
prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y el 
patrimonio.
Convenio entre el Gobierno de la República Árabe de Egipto y el 
Gobierno del Reino Unido de Gran Bretaña e Irlanda del Norte para 
52 Reino Unido. Original. 25.4.1977 23.8.1980
evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de 
impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno de la República Árabe de Egipto y el  e.
53 Gproebvieenrniro la d eev laas Rióenp fúisbcliacla e dne m Yaetmereian  dpea riam epvuietasrt olas  dsoobblree  ilma preonsticai óyn e yl   Yemen. Original. 12.12.1997 2.8.2000 097www.b
pCaotnrivmeonnioio e.ntre el Gobierno de la República Árabe de Egipto y el
54 Gproebvieenrniro la d eevl aRseióinno  fdisec aAl reanb ima aStaeuridaí  dpea riam epvuietasrt olas  dsoobbrlee  ilma preonstiaci.ón y  Arabia Saudí. Original. 8.4.2016 11.7.2017
Artículo 3.  Entidades transparentes.
Reserva.
En virtud del artículo 3.5.a) del Convenio, la República Árabe de Egipto se reserva el 
derecho a no aplicar nada de lo dispuesto en el artículo 3 a sus convenios fiscales 
comprendidos.
Artículo 4.  Entidades con doble residencia.
Notificación de las disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado.
A efectos de lo dispuesto en el artículo 4.4 del Convenio, la República Árabe de 
Egipto considera que los siguientes convenios contienen disposiciones de las descritas 
en el artículo 4.2 que no están sujetas a reserva alguna en virtud del artículo 4.3, letras 
b) a d). A continuación, se señala el número del artículo y del apartado de cada una de 
estas disposiciones.
Número del 
convenio en el  Otras jurisdicciones contratantes Disposición
listado
1 Albania. Artículo 4.3.
2 Argelia. Artículo 4.3.
3 Austria. Artículo III.1.c).
4 Baréin. Artículo 4.3.
5 Bielorrusia. Artículo 4.3.
6 Bélgica. Artículo 4.3.
7 Bulgaria. Artículo 4.3.4.
8 Canadá. Artículo 4.3.4.
9 China. Artículo 4.3.
10 República Checa. Artículo 4.3.
11 Dinamarca. Artículo 4.3.
12 Etiopía. Artículo 4.3.
13 Finlandia. Artículo 4.3.
14 Francia. Artículo 4.3.
15 Georgia. Artículo 4.3.
16 Alemania. Artículo 4.3.
17 Grecia. Artículo 4.3.
18 Hungría. Artículo 4.3.
19 India. Artículo 4.3.
20 Indonesia. Artículo 4.3.4.
21 Irak. Artículo 3.3. oe.
22 Irlanda. Artículo 4.3.4. 097ww
222653 CJItoaorlridaea.an (iad.el Sur). AAArrrtttííícccuuulllooo   444...333...4. OE-A-2021-21able en https://
Número del 
convenio en el  Otras jurisdicciones contratantes Disposición
listado
27 Kuwait. Artículo 4.4.
28 Líbano. Artículo 4.3.
29 Libia. Artículo 4.3.4.
30 Malasia. Artículo 4.3.
31 Malta. Artículo 4.3.
32 Mauricio. Artículo 4.3.
33 Marruecos. Artículo 4.3.4.
34 Países Bajos. Artículo 4.3.
35 Noruega. Artículo 4.3.
36 Pakistán. Artículo 4.3.
37 Palestina. Artículo 4.3.
38 Polonia. Artículo 4.3.
39 Rumanía. Artículo 4.3.
40 Rusia. Artículo 4.3.4.
41 Serbia. Artículo 4.3.
42 Singapur. Artículo 4.3.4.
43 Sudáfrica. Artículo 4.3.
44 España. Artículo 4.3.
45 Sudán. Artículo 4.3.
46 Suecia. Artículo 4.3.4.
47 Suiza. Artículo 4.3.
48 Siria. Artículo 4.3.4.a).
49 Túnez. Artículo 4.3.4.
50 Turquía. Artículo 4.3.
51 Ucrania. Artículo 4.3.4.
52 Reino Unido. Artículo 4.3.
53 Yemen. Artículo 4.3.4.
54 Arabia Saudí. Artículo 4.3.
Artículo 6.  Objeto de los convenios fiscales comprendidos.
Notificación de la elección de las disposiciones opcionales.
A efectos de lo dispuesto en el artículo 6.6 del Convenio, la República Árabe de  es
Egipto opta por aplicar el artículo 6.3. bo
listaNdoo.tificación  del  texto  del  Preámbulo  existente  en  los  convenios  incluidos  en  el  2021-21097n https://ww
EgipAto e cfeocntsoisd edrae  qlou ed ilsopsu seisgtuoi eennte es l caorntívceunloio s6 .n5o d eesl tCáno ncvoemnpior,e nlad idRoesp úebnl iceal  áÁmrabbiteo  ddee 
ninguna reserva formulada al amparo del artículo 6.4 y contienen en el Preámbulo la
redacción mencionada en el artículo 6.2. A continuación, se reproduce el texto del 
párrafo correspondiente.
Número del 
convenio en  Otra Jurisdicción contratante Texto del Preámbulo
el listado
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
1 Albania.
de impuestos sobre la renta y el patrimonio,».
«El Gobierno de la República Árabe de Egipto y el Gobierno de la República Argelina Democrática y 
2 Argelia. Popular, deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en 
materia de impuestos sobre la renta y el patrimonio, han acordado lo siguiente».
«Deseando concluir, con el objeto de eliminar las trabas al comercio internacional y a la inversión, un 
3 Austria. Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la 
renta y el patrimonio,».
«El Gobierno de la República Árabe de Egipto y el Gobierno del Reino de Baréin, deseando concluir un 
4 Baréin. Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la 
renta,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
5 Bielorrusia.
de impuestos sobre la renta,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
6 Bélgica.
de impuestos sobre la renta.».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
7 Bulgaria.
de impuestos sobre la renta».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
8 Canadá.
de impuestos sobre la renta,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
9 China.
de impuestos sobre la renta,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
10 República Checa.
de impuestos sobre la renta y el patrimonio,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la 
11 Dinamarca.
renta».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
12 Etiopía.
de impuestos sobre la renta,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
13 Finlandia.
de impuestos sobre la renta,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
14 Francia.
de impuestos sobre la renta y el patrimonio,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
15 Georgia.
de impuestos sobre la renta y el patrimonio,».
«Deseando concluir un nuevo Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en 
16 Alemania. materia de impuestos sobre la renta y el patrimonio, con vistas a fomentar las inversiones recíprocas y 
el comercio,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
17 Grecia. es
de impuestos sobre la renta y el patrimonio:». e.
1198 IHnudniag.ría. «r«deDDen eeitmass,eep»aau.nneddsooto  ccsoo snnoccblluureiirr   luuann r  eCCnootnnav,v»ee.nniioo  ppaarraa  eevviittaarr  llaa  ddoobbllee  iimmppoossiicciióónn  ey np rmevaetenriira l ad ee vimaspiuóens ftioscsa sl oebnr em laat eria  OE-A-2021-21097able en https://www.
Número del 
convenio en  Otra Jurisdicción contratante Texto del Preámbulo
el listado
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
20 Indonesia.
de impuestos sobre la renta,».
«El Gobierno de la República Árabe Unida y el Gobierno de la República de Irak, deseando concluir un 
21 Irak. Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la 
renta, han acordado».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
22 Irlanda.
de impuestos sobre la renta y las ganancias de capital,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la 
23 Italia.
renta y prevenir la evasión fiscal,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
24 Japón.
de impuestos sobre la renta,».
«El Gobierno de la República Árabe de Egipto y el Gobierno del Reino Hachemí de Jordania, 
24 Jordania. deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
de impuestos sobre la renta y el patrimonio, han acordado».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
26 Corea (del Sur).
de impuestos sobre la renta,».
«El Gobierno de la República Árabe de Egipto y el Gobierno del Estado de Kuwait (en lo sucesivo, «los 
Estados Contratantes»), deseando reforzar sus relaciones económicas mediante la conclusión de un 
27 Kuwait (nuevo).
Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la 
renta;».
«El Gobierno de la República Árabe de Egipto y el Gobierno de la República Libanesa: deseando 
28 Líbano. afianzar y reforzar la cooperación económica mediante la conclusión de un Convenio para evitar la 
doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y el patrimonio,».
«El Gobierno de la República Árabe de Egipto y el Gobierno de la Gran Yamahiriya Árabe Libia 
29 Libia. Popular Socialista, deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de 
impuestos sobre la renta y el patrimonio, han acordado».
«Deseando concluir un Convenio para evitar l doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
30 Malasia.
de impuestos sobre la renta y los beneficios».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
31 Malta.
de impuestos sobre la renta;».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
32 Mauricio.
de impuestos sobre la renta,».
«El Gobierno de la República Árabe de Egipto y el Gobierno del Reino de Marruecos, deseando 
33 Marruecos. concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de 
impuestos sobre la renta, han acordado».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
34 Países Bajos.
de impuestos sobre la renta y el patrimonio,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
35 Noruega.
de impuestos sobre la renta,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
36 Pakistán. de impuestos sobre la renta.». e.es
«El Gobierno de la República Árabe de Egipto y la Organización para la Liberación de Palestina (en lo  w.
sucesivo, «las Partes Contratantes»), teniendo fe en la importancia de la acción árabe unida, en  097ww
37 Palestina. adrismtionntoías  cpoanís leass  áarsapbierasc, ieonn epsa drteicl uClaorn, slae jeoc doen óUmniicdaa de  Eimcopnoósimtivicaa,  yÁ rdaebsee adned uon cifoicnacrl ulair  lueng isClaocnivóenn dioe  ploasra 
epvaittraimr loan dioo.b»l.e imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y el
Número del 
convenio en  Otra Jurisdicción contratante Texto del Preámbulo
el listado
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
38 Polonia.
de impuestos sobre la renta y el patrimonio,».
«Deseando fomentar y reforzar las relaciones económicas entre los dos países sobre la base de los 
principios de soberanía nacional y respeto de la independencia, igualdad de derechos, beneficio mutuo 
39 Rumanía.
y no injerencia en asuntos internos, acuerdan concluir un Convenio para evitar la doble imposición y 
prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta, con arreglo a lo siguiente:».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
40 Rusia.
de impuestos sobre la renta, y con vistas a fomentar la cooperación económica entre los dos países,».
«El Gobierno de la República Árabe de Egipto y el Consejo de Ministros de Serbia y Montenegro, 
41 Serbia. deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la 
renta».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
42 Singapur.
de impuestos sobre la renta,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
44 España.
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,».
«El Gobierno de la República Árabe de Egipto y el Gobierno de la República de Sudán (en lo sucesivo, 
45 Sudán. «los Estados Contratantes»), deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir 
la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
46 Suecia.
de impuestos sobre la renta,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la 
47 Suiza.
renta,».
«El Gobierno de la República Árabe de Egipto y el Gobierno de la República Árabe Siria, deseando 
48 Siria. concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de 
impuestos sobre la renta, han acordado».
«El Gobierno de la República Árabe de Egipto y el Gobierno de la República de Túnez, deseando 
49 Túnez. concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de 
impuestos sobre la renta y las ganancias de capital, han acordado».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la 
50 Turquía.
renta,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la 
51 Ucrania. renta y el patrimonio que confirme su empeño por desarrollar y profundizar en sus relaciones 
económicas,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
52 Reino Unido.
de impuestos sobre la renta y las ganancias de capital;».
«El Gobierno de la República Árabe de Egipto y el Gobierno de la República de Yemen, deseando 
reforzar las inversiones que sirvan al desarrollo económico en ambos países, han acordado concluir un 
53 Yemen.
Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la 
renta y el patrimonio».
«El Gobierno de la República Árabe de Egipto y el Gobierno del Reino de Arabia Saudí, deseando 
54 Arabia Saudí. concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  s
impuestos sobre la renta,». oe.
PreáNmobtifuicloa caicóonr ddaed olo esn c eoln Cveonnivoesn iion.cluidos en el listado que no contienen el texto del
A efectos de lo dispuesto en el artículo 6.6 del Convenio, la República Árabe de
Egipto  considera  que  los  siguientes  convenios  no  contienen  en  el  Preámbulo  la  Bc
referencia  a  su  deseo  de  desarrollar  sus  relaciones  económicas  o  de  reforzar  la 
cooperación en materia tributaria.
Número del convenio en el 
Otra jurisdicción contratante
listado
1 Albania.
2 Argelia.
3 Austria.
4 Baréin.
5 Bielorrusia.
6 Bélgica.
7 Bulgaria.
8 Canadá.
9 República Popular China.
10 República Checa.
11 Dinamarca.
12 Etiopía.
13 Finlandia.
14 Francia.
15 Georgia.
16 Alemania.
17 Grecia.
18 Hungría.
19 India.
20 Indonesia.
21 Irak.
22 Irlanda.
23 Italia.
24 Japón.
25 Jordania.
26 Corea (del Sur).
29 Libia.
30 Malasia.
31 Malta.
32 Mauricio.
33 Marruecos. e.
34 Países Bajos. 097ww
3356 NPaokruisetgáan..
38 Polonia.
Número del convenio en el 
Otra jurisdicción contratante
listado
41 Serbia.
42 Singapur.
44 España.
45 Sudán.
46 Suecia.
47 Suiza.
48 Siria.
49 Túnez.
50 Turquía.
52 Reino Unido.
54 Arabia Saudí.
Artículo 7.  Impedir la utilización abusiva de los convenios.
No hay reservas.
Notificación de las disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado.
A efectos de lo dispuesto en el artículo 7.17.a) del Convenio, la República Árabe de 
Egipto considera que los siguientes convenios no están sujetos a reserva alguna en 
virtud del artículo 7.15.b) y contienen disposiciones de las descritas en el artículo 7.2. A 
continuación, se señala el número del artículo y del apartado de cada una de estas 
disposiciones.
Número del 
convenio en el  Otras jurisdicciones contratantes Disposición
listado
4 Baréin. Artículo 28.
12 Etiopía. Artículo 27.
54 Arabia Saudí. Artículo 27.
Artículo 8.  Operaciones con dividendos.
Notificación de las disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado.
A efectos de lo dispuesto en el artículo 8.4 del Convenio, la República Árabe de 
Egipto considera que los siguientes convenios contienen disposiciones de las descritas 
en el artículo 8.1 que no están sujetas a reserva alguna en virtud del artículo 8.3.b). A 
continuación, se señala el número del artículo y del apartado de cada una de estas 
disposiciones.
Número del  oe.
convenio en el  Otras jurisdicciones contratantes Disposición w.
listado 097ww
4 Baréin. Artículo 10.2.a).
160 RBéelpgúicbali.ca Checa. AArrttííccuulloo  1100..22..ab))..i). BOE-A-cable e
Número del 
convenio en el  Otras jurisdicciones contratantes Disposición
listado
11 Dinamarca. Artículo 10.2.a).i).
12 Etiopía. Artículo 10.2.a).
18 Hungría. Artículo 10.2.b).i).
22 Irlanda. Artículo 10.2.a).
26 Corea (del Sur). Artículo 10.2.a).
27 Kuwait. Artículo 10.2.a).
32 Mauricio. Artículo 10.2.a).
33 Marruecos. Artículo 10.2.a).
34 Países Bajos. Artículo 10.3.
36 Pakistán. Artículo 9.2.a).
41 Serbia. Artículo 10.2.1.
44 España. Artículo 10.2.a).
45 Sudán. Artículo 10.2.a).
46 Suecia. Artículo 10.2.a).i).
47 Suiza. Artículo 10.2.a).
50 Turquía. Artículo 10.2.a).
54 Arabia Saudí. Artículo 10.2.a).
Artículo 9.  Ganancias de capital procedentes de la enajenación de acciones o 
derechos  asimilables  en  entidades  cuyo  valor  proceda  principalmente  de  bienes 
inmuebles.
Notificación de la elección de las disposiciones opcionales.
A efectos de lo dispuesto en el artículo 9.8 del Convenio, la República Árabe de 
Egipto opta por aplicar el artículo 9.4).
Notificación de las disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado.
A efectos de lo dispuesto en el artículo 9.7 del Convenio, la República Árabe de 
Egipto considera que los siguientes convenios contienen disposiciones de las descritas 
en el artículo 9.1. A continuación, se señala el número del artículo y del apartado de 
cada una de estas disposiciones.
Número del 
convenio en el  Otras jurisdicciones contratantes Disposición
listado
1 Albania. Artículo 13.4.
2 Argelia. Artículo 13.4. e.
7 Bulgaria. Artículo 13.4. 097www.
98 CChainnaad.á. AArrttííccuulloo  1133..44..
10 República Checa. Artículo 13.4.
Número del 
convenio en el  Otras jurisdicciones contratantes Disposición
listado
11 Dinamarca. Artículo 13.4.
14 Francia. Artículo 13.1.
18 Hungría. Artículo 13.4.
20 Indonesia. Artículo 13.4.
22 Irlanda. Artículo 13.4.
25 Jordania. Artículo 13.4.
30 Malasia. Artículo 13.4.
31 Malta. Artículo 13.2.
32 Mauricio. Artículo 13.4.
36 Pakistán. Artículo 13.4.
37 Palestina. Artículo 13.4.
38 Polonia. Artículo 13.4.
40 Rusia. Artículo 13.4.
41 Serbia. Artículo 13.4.
43 Sudáfrica. Artículo 13.4.
44 España. Artículo 13.4.
45 Sudán. Artículo 13.4.
46 Suecia. Artículo 13.4.
47 Suiza. Artículo 13.4.
48 Siria. Artículo 13.4.
49 Túnez. Artículo 13.4.
50 Turquía. Artículo 13.4.
51 Ucrania. Artículo 13.2.
53 Yemen. Artículo 13.4.
Artículo  10.  Norma  antiabuso  para  establecimientos  permanentes  situados  en 
terceras jurisdicciones.
Reserva.
En virtud del artículo 10.5.a) del Convenio, la República Árabe de Egipto se reserva 
el derecho a no aplicar nada de lo dispuesto en el artículo 10 a sus convenios fiscales 
comprendidos.
Artículo 11.  Aplicación de los convenios fiscales para restringir el derecho de una 
Parte a someter a imposición a sus propios residentes. es
Reserva. w.
el dEerne cvhirotu ad  dneol  aaprtliíccaurlo n 1a1d.a3 .dae)  dloe l dCisopnuveesntoio ,e lna  eRl eaprútíbcluicloa  1Á1r aab es udse  cEognivpeton ioses  rfiesscearlveas 
comprendidos.
Artículo 12.  Elusión artificiosa del estatus de establecimiento permanente a través 
de acuerdos de comisión y estrategias similares.
Notificación de las disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado.
A efectos de lo dispuesto en el artículo 12.5 del Convenio, la República Árabe de 
Egipto considera que los siguientes convenios contienen disposiciones de las descritas 
en el artículo 12.3.a). A continuación, se señala el número del artículo y del apartado de 
cada una de estas disposiciones.
Número del 
convenio en el  Otras jurisdicciones contratantes Disposición
listado
1 Albania. Artículo 5.5.
2 Argelia. Artículo 5.5.a).
3 Austria. Artículo IV.4.
4 Baréin. Artículo 5.5.
5 Bielorrusia. Artículo 5.5.
6 Bélgica. Artículo 5.5.a).
7 Bulgaria. Artículo 5.5.a).
8 Canadá. Artículo 5.4.
9 China. Artículo 5.5.
10 República Checa. Artículo 5.5.
11 Dinamarca. Artículo 5.5.
12 Etiopía. Artículo 5.5.
13 Finlandia. Artículo 5.4.
14 Francia. Artículo 5.5.
15 Georgia. Artículo 5.5.a).
16 Alemania. Artículo 5.5.
17 Grecia. Artículo 5.5.a).
18 Hungría. Artículo 5.5.a).
19 India. Artículo 5.4.i).
20 Indonesia. Artículo 5.5.a).
21 Irak. Artículo 4.4.
22 Irlanda. Artículo 5.6.
23 Italia. Artículo 5.4.
24 Japón. Artículo 3.4.
25 Jordania. Artículo 5.4.
26 Corea (del Sur). Artículo 5.5. oe.
27 Kuwait. Artículo 5.5.a). 097ww
322098 MLLiíbabilaaan.soia.. AAArrrtttííícccuuulllooo   555...545... OE-A-2021-21able en https://
Número del 
convenio en el  Otras jurisdicciones contratantes Disposición
listado
31 Malta. Artículo 5.5.a).
32 Mauricio. Artículo 5.6.a).
33 Marruecos. Artículo 5.4.
34 Países Bajos. Artículo 5.5.
35 Noruega. Artículo 5.4.
36 Pakistán. Artículo 5.5.a).
37 Palestina. Artículo 5.4.
38 Polonia. Artículo 5.5.
39 Rumanía. Artículo 5.4.
40 Rusia. Artículo 5.5.a).
41 Serbia. Artículo 5.5.1.
42 Singapur. Artículo 5.5.
43 Sudáfrica. Artículo 5.5.a).
44 España. Artículo 5.5.a).
45 Sudán. Artículo 5.5.a).
46 Suecia. Artículo 5.5.
47 Suiza. Artículo 5.5.
48 Siria. Artículo 5.4.
49 Túnez. Artículo 5.5.
50 Turquía. Artículo 5.4.
51 Ucrania. Artículo 5.5.
52 Reino Unido. Artículo 5.4.
53 Yemen. Artículo 5.5.a).
54 Arabia Saudí. Artículo 5.5.a).
A efectos de lo dispuesto en el artículo 12.6 del Convenio, la República Árabe de 
Egipto considera que los siguientes convenios contienen disposiciones de las descritas 
en el artículo 12.3.b). A continuación, se señala el número del artículo y del apartado de 
cada una de estas disposiciones.
Número del 
convenio en el  Otras jurisdicciones contratantes Disposición
listado
1 Albania. Artículo 5.7.
2 Argelia. Artículo 5.7. e.
3 Austria. Artículo IV.5. 097ww
54 BBiaerléoirnru.sia. AArrttííccuulloo  55..67..
6 Bélgica. Artículo 5.7.
Número del 
convenio en el  Otras jurisdicciones contratantes Disposición
listado
7 Bulgaria. Artículo 5.7.
8 Canadá. Artículo 5.5.
9 China. Artículo 5.7.
10 República Checa. Artículo 5.7.
11 Dinamarca. Artículo 5.6.
12 Etiopía. Artículo 5.7.
13 Finlandia. Artículo 5.5.
14 Francia. Artículo 5.6.
15 Georgia. Artículo 5.7.
16 Alemania. Artículo 5.7.
17 Grecia. Artículo 5.7.
18 Hungría. Artículo 5.7.
19 India. Artículo 5.5.
20 Indonesia. Artículo 5.7.
21 Irak. Artículo 4.5.
22 Irlanda. Artículo 5.8.
23 Italia. Artículo 5.5.
24 Japón. Artículo 3.5.
26 Corea (del Sur). Artículo 5.6.
27 Kuwait. Artículo 5.6.
28 Líbano. Artículo 5.7.
29 Libia. Artículo 5.5.
30 Malasia. Artículo 5.7.
31 Malta. Artículo 5.7.
32 Mauricio. Artículo 5.8.
33 Marruecos. Artículo 5.5.
34 Países Bajos. Artículo 5.6.
35 Noruega. Artículo 5.5.
36 Pakistán. Artículo 5.7.
37 Palestina. Artículo 5.7.
38 Polonia. Artículo 5.7.
39 Rumanía. Artículo 5.5. es
40 Rusia. Artículo 5.7. w.b
4421 SSienrgbaiap.ur. AArrttííccuulloo  55..67.. 2021-21097n https://ww
43 Sudáfrica. Artículo 5.7.
44 España. Artículo 5.6.
Número del 
convenio en el  Otras jurisdicciones contratantes Disposición
listado
45 Sudán. Artículo 5.7.
46 Suecia. Artículo 5.7.
47 Suiza. Artículo 5.7.
48 Siria. Artículo 5.6.
49 Túnez. Artículo 5.7.
50 Turquía. Artículo 5.5.
51 Ucrania. Artículo 5.7.
52 Reino Unido. Artículo 5.5.
53 Yemen. Artículo 5.8.
54 Arabia Saudí. Artículo 5.6.
Artículo 13.  Elusión artificiosa del estatus de establecimiento permanente a través 
de exenciones de actividades concretas.
Notificación de la elección de las disposiciones opcionales.
A efectos de lo dispuesto en el artículo 13.7 del Convenio, la República Árabe de 
Egipto opta, conforme al artículo 13.1, por aplicar la Opción A.
Notificación de las disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado.
A efectos de lo dispuesto en el artículo 13.7 del Convenio, la República Árabe de 
Egipto considera que los siguientes convenios contienen disposiciones de las descritas 
en el artículo 13.5.a). A continuación, se señala el número del artículo y del apartado de 
cada una de estas disposiciones.
Número del 
convenio en el  Otras jurisdicciones contratantes Disposición
listado
1 Albania. Artículo 5.4.
2 Argelia. Artículo 5.4.
3 Austria. Artículo IV.3.
4 Baréin. Artículo 5.4.
5 Bielorrusia. Artículo 5.4.
6 Bélgica. Artículo 5.4.
7 Bulgaria. Artículo 5.4.
8 Canadá. Artículo 5.3.
9 China. Artículo 5.4.
10 República Checa. Artículo 5.4. o
11 Dinamarca. Artículo 5.4. 097ww
12 Etiopía. Artículo 5.4.
1143 FFrinalnacnidai.a. AArrttííccuulloo  55..43.. BOE-A-cable e
Número del 
convenio en el  Otras jurisdicciones contratantes Disposición
listado
15 Georgia. Artículo 5.4.
16 Alemania. Artículo 5.4.
17 Grecia. Artículo 5.4.
18 Hungría. Artículo 5.4.
19 India. Artículo 5.3.
20 Indonesia. Artículo 5.4.
21 Irak. Artículo 4.3.
22 Irlanda. Artículo 5.5.
23 Italia. Artículo 5.3.
24 Japón. Artículo 3.3.
25 Jordania. Artículo 5.3.
26 Corea (del Sur). Artículo 5.4.
27 Kuwait. Artículo 5.4.
28 Líbano. Artículo 5.4.
29 Libia. Artículo 5.3.
30 Malasia. Artículo 5.4.
31 Malta. Artículo 5.4.
32 Mauricio. Artículo 5.5.
33 Marruecos. Artículo 5.3.
34 Países Bajos. Artículo 5.4.
35 Noruega. Artículo 5.3.
36 Pakistán. Artículo 5.4.
37 Palestina. Artículo 5.3.
38 Polonia. Artículo 5.4.
39 Rumanía. Artículo 5.3.
40 Rusia. Artículo 5.4.
41 Serbia. Artículo 5.4.
42 Singapur. Artículo 5.4.
43 Sudáfrica. Artículo 5.4.
44 España. Artículo 5.4.
45 Sudán. Artículo 5.4.
46 Suecia. Artículo 5.4. es
47 Suiza. Artículo 5.4. w.b
4498 TSúirniae.z. AArrttííccuulloo  55..43.. 2021-21097n https://ww
50 Turquía. Artículo 5.3.
51 Ucrania. Artículo 5.4.
Número del 
convenio en el  Otras jurisdicciones contratantes Disposición
listado
52 Reino Unido. Artículo 5.3.
53 Yemen. Artículo 5.4.
Artículo 14.  Fragmentación de contratos.
Reserva.
En virtud del artículo 14.3.b) del Convenio, la República Árabe de Egipto se reserva 
el derecho a no aplicar nada de lo dispuesto en el artículo 14 respecto de sus convenios 
fiscales comprendidos, en relación con la exploración o la explotación de los recursos 
naturales. Los siguientes convenios contienen disposiciones comprendidas en el ámbito 
de esta reserva.
Número del 
convenio en el  Otras jurisdicciones contratantes Disposición
listado
22 Irlanda. Artículo 5.5.
34 Países Bajos. Artículo 5.4.
Artículo 16.  Procedimiento amistoso.
Notificación de las disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado.
A efectos de lo dispuesto en el artículo 16.6.a) del Convenio, la República Árabe de 
Egipto considera que los siguientes convenios contienen disposiciones de las descritas 
en el artículo 16.4.a).i) A continuación, se señala el número del artículo y del apartado de 
cada una de estas disposiciones.
Número del 
convenio en el  Otras jurisdicciones contratantes Disposición
listado
1 Albania. Artículo 26.1, primera frase.
2 Argelia. Artículo 26.1, primera frase.
3 Austria. Artículo XXIV.1.
4 Baréin. Artículo 25.1, primera frase.
5 Bielorrusia. Artículo 25.1, primera frase.
6 Bélgica. Artículo 25.1, primera frase.
7 Bulgaria. Artículo 25.1, primera frase.
8 Canadá. Artículo 24.1, primera frase.
9 China. Artículo 25.1, primera frase.
10 República Checa. Artículo 25.1, primera frase. e.
11 Dinamarca. Artículo 25.1, primera frase. 097www.
1132 FEitniolapníad.ia. AArrttííccuulloo  2255..11., primera frase.
14 Francia. Artículo 26.1, primera frase.
Número del 
convenio en el  Otras jurisdicciones contratantes Disposición
listado
15 Georgia. Artículo 26.1, primera frase.
16 Alemania. Artículo 26.1, primera frase.
17 Grecia. Artículo 26.1, primera frase.
18 Hungría. Artículo 25.1, primera frase.
19 India. Artículo 26.1.
20 Indonesia. Artículo 25.1, primera frase.
21 Irak. Artículo 24.1.
22 Irlanda. Artículo 25.1, primera frase.
23 Italia. Artículo 25.1, primera frase.
24 Japón. Artículo 22.1.
25 Jordania. Artículo 25.1, primera frase.
26 Corea (del Sur). Artículo 25.1, primera frase.
27 Kuwait (nuevo). Artículo 25.1, primera frase.
28 Líbano. Artículo 26.1, primera frase.
29 Libia. Artículo 24.1.
30 Malasia. Artículo 25.1, primera frase.
31 Malta. Artículo 24.1, primera frase.
32 Mauricio. Artículo 25.1, primera frase.
33 Marruecos. Artículo 25.1.
34 Países Bajos. Artículo 25.1, primera frase.
35 Noruega. Artículo 25.1.
36 Pakistán. Artículo 25.1, primera frase.
38 Polonia. Artículo 26.1, primera frase.
39 Rumanía. Artículo 26.1.
40 Rusia. Artículo 26.1, primera frase.
41 Serbia. Artículo 25.1, primera frase.
42 Singapur. Artículo 25.1, primera frase.
43 Sudáfrica. Artículo 24.1, primera frase.
44 España. Artículo 25.1, primera frase.
45 Sudán. Artículo 25.1, primera frase.
46 Suecia. Artículo 25.1, primera frase.
47 Suiza. Artículo 23.1, primera frase. es
48 Siria. Artículo 25.1, primera frase. w.b
5409 TTuúrnqeuzí.a. AArrttííccuulloo  2255..11., primera frase. 2021-21097n https://ww
51 Ucrania. Artículo 26.1, primera frase.
52 Reino Unido. Artículo 24.1.
Número del 
convenio en el  Otras jurisdicciones contratantes Disposición
listado
54 Arabia Saudí. Artículo 24.1, primera frase.
A efectos de lo dispuesto en el artículo 16.6.b).i) del Convenio, la República Árabe de 
Egipto considera que los siguientes convenios contienen una disposición por la que los 
casos a los que resulte aplicable la primera frase del artículo 16.1 deben presentarse en 
un plazo de tiempo inferior a tres años contados desde la primera notificación de la 
acción que genera una imposición no conforme con las disposiciones del convenio fiscal 
comprendido. A continuación, se señala el número del artículo y del apartado de cada 
una de estas disposiciones.
Número del 
convenio en el  Otras jurisdicciones contratantes Disposición
listado
8 Canadá Artículo 24.1, segunda frase
20 Indonesia Artículo 25.1, segunda frase
28 Líbano Artículo 26.1, segunda frase
36 Pakistán Artículo 25.1, segunda frase
A efectos de lo dispuesto en el artículo 16.6.b).ii) del Convenio, la República Árabe 
de Egipto considera que los siguientes convenios contienen una disposición por la que 
los casos a los que resulte aplicable la primera frase del artículo 16.1 deben presentarse 
en un plazo de tiempo de, al menos, tres años contados desde la primera notificación de 
la acción que genera una imposición no conforme con las disposiciones del convenio 
fiscal comprendido. A continuación, se señala el número del artículo y del apartado de 
cada una de estas disposiciones.
Número del 
convenio en el  Otras jurisdicciones contratantes Disposición
listado
1 Albania. Artículo 26.1, segunda frase.
2 Argelia. Artículo 26.1, segunda frase.
4 Baréin. Artículo 25.1, segunda frase.
5 Bielorrusia. Artículo 25.1, segunda frase.
6 Bélgica. Artículo 25.1, segunda frase.
7 Bulgaria. Artículo 25.1, segunda frase.
9 China. Artículo 25.1, segunda frase.
10 República Checa. Artículo 25.1, segunda frase.
11 Dinamarca. Artículo 25.1, segunda frase.
12 Etiopía. Artículo 25.1, segunda frase. e
14 Francia. Artículo 26.1, segunda frase. w.
1165 AGleeomrgainai.a. AArrttííccuulloo  2266..11,,  sseegguunnddaa  ffrraassee.. 2021-21097n https://ww
17 Grecia. Artículo 26.1, segunda frase.
18 Hungría. Artículo 25.1, segunda frase.
Número del 
convenio en el  Otras jurisdicciones contratantes Disposición
listado
22 Irlanda. Artículo 25.1, segunda frase.
23 Italia. Artículo 25.1, segunda frase.
25 Jordania. Artículo 25.1, segunda frase.
26 Corea (del Sur). Artículo 25.1, segunda frase.
27 Kuwait. Artículo 25.1, segunda frase.
30 Malasia. Artículo 25.1, segunda frase.
31 Malta. Artículo 24.1, segunda frase.
32 Mauricio. Artículo 25.1, segunda frase.
34 Países Bajos. Artículo 25.1, segunda frase.
38 Polonia. Artículo 26.1, segunda frase.
40 Rusia. Artículo 26.1, segunda frase.
41 Serbia. Artículo 25.1, segunda frase.
42 Singapur. Artículo 25.1, segunda frase.
43 Sudáfrica. Artículo 24.1, segunda frase.
44 España. Artículo 25.1, segunda frase.
45 Sudán. Artículo 25.1, segunda frase.
46 Suecia. Artículo 25.1, segunda frase.
47 Suiza. Artículo 23.1, segunda frase.
48 Siria. Artículo 25.1, segunda frase.
49 Túnez. Artículo 25.1, segunda frase.
51 Ucrania. Artículo 26.1, segunda frase.
54 Arabia Saudí. Artículo 24.1, segunda frase.
Notificación de los convenios incluidos en el listado que no contienen determinadas 
disposiciones.
A efectos de lo dispuesto en el artículo 16.6.c).i) del Convenio, la República Árabe de 
Egipto  considera  que  los  siguientes  convenios  no  contienen  disposiciones  de  las 
descritas en el artículo 16.4.b).i).
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción contratante
listado
3 Austria.
37 Palestina.
53 Yemen. es
A efectos de lo dispuesto en el artículo 16.6.c).ii) del Convenio, la República Árabe  097ww
ddee scErgitiapsto e nc oenl sairdteícrual oq 1u6e. 4lo.bs) .isi)i.guientes convenios no contienen disposiciones de las
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción contratante
listado
1 Albania.
2 Argelia.
3 Austria.
5 Bielorrusia.
6 Bélgica.
7 Bulgaria.
8 Canadá.
10 República Checa.
12 Etiopía.
13 Finlandia.
15 Georgia.
19 India.
20 Indonesia.
21 Irak.
22 Irlanda.
24 Japón.
25 Jordania.
29 Libia.
30 Malasia.
32 Mauricio.
33 Marruecos.
35 Noruega.
37 Palestina.
38 Polonia.
39 Rumanía.
40 Rusia.
42 Singapur.
45 Sudán.
47 Suiza.
48 Siria.
49 Túnez.
50 Turquía.
51 Ucrania. e.
52 Reino Unido. 097ww
53 Yemen.
A efectos de lo dispuesto en el artículo 16.6.d).i) del Convenio, la República Árabe de 
Egipto  considera  que  los  siguientes  convenios  no  contienen  disposiciones  de  las 
descritas en el artículo 16.4.c).i).
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción contratante
listado
3 Austria.
14 Francia.
37 Palestina.
53 Yemen.
A efectos de lo dispuesto en el artículo 16.6.d).ii) del Convenio, la República Árabe 
de Egipto considera que los siguientes convenios no contienen disposiciones de las 
descritas en el artículo 16.4.c).ii).
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción contratante
listado
3 Austria.
6 Bélgica.
22 Irlanda.
37 Palestina.
51 Ucrania.
52 Reino Unido.
53 Yemen.
Artículo 17.  Ajustes correlativos.
Reserva.
En virtud del artículo 17.3.b) del Convenio, la República Árabe de Egipto se reserva 
el derecho a no aplicar nada de lo dispuesto en el artículo 17 a sus convenios fiscales 
comprendidos  alegando  que,  en  ausencia  de  la  disposición  a  la  que  se  refiere  el 
apartado 17.2 en sus convenios fiscales comprendidos:
i)  realizará el ajuste que proceda al que se refiere el apartado 17.1; o
ii)  su autoridad competente hará lo posible por resolver el caso al amparo de las 
disposiciones  sobre  procedimiento  amistoso  contenidas  en  el  convenio  fiscal 
comprendido.
Emiratos Árabes Unidos
Reservas y notificaciones formuladas por los Emiratos Árabes Unidos en el momento de 
depositar el instrumento de ratificación, de conformidad con los artículos 28.5 y 29.1 del 
Convenio
Artículo 2.  Interpretación de términos. bo
NA otteifnicoar cdióenl .a rtCícounlov e2n.1io.sa )c(ioi)m dperle nCdoindvoesn eion,  elol sC oEnmveirnaitoo sM Áurltailbaetesr aUl.nidos desean que  2021-21097n https://ww
los siguientes convenios queden comprendidos en el Convenio:
Original/ 
Fecha de 
Otra Jurisdicción  Instrumento  Fecha de la 
N.º Título entrada en 
contratante por el que se  firma
vigor
modifica
Convenio entre el Gobierno de los Emiratos Árabes Unidos y el Consejo 
de Ministros de la República de Albania para evitar la doble imposición y 
1 Albania. Original. 14-03-2014 N. p.
prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre 
el patrimonio.
Convenio entre la República Argelina Democrática y Popular y los 
Emiratos Árabes Unidos para evitar la doble imposición y prevenir la 
2 Argelia. Original. 24-04-2001 24-06-2004
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el 
patrimonio.
Convenio entre los Emiratos Árabes Unidos y el Principado de Andorra 
3 para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Andorra. Original. 28-07-2015 N. p.
impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno de los Emiratos Árabes Unidos y el Gobierno 
4 de la República de Angola para eliminar la doble imposición en materia  Angola. Original. 08-02-2018 N. p.
de impuestos sobre la renta y prevenir la evasión fiscal.
Convenio entre el Gobierno de los Emiratos Árabes Unidos y el Gobierno 
de Antigua y Barbuda para evitar la doble imposición y prevenir la 
5 Antigua y Barbuda. Original. 15-01-2017 N. p.
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el 
patrimonio.
Convenio entre los Emiratos Árabes Unidos y la República Argentina 
6 para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Argentina. Original. 03-11-2016 N. p.
impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre el Gobierno de los Emiratos Árabes Unidos y el Gobierno 
de la República de Armenia para evitar la doble imposición y prevenir la 
7 Armenia. Original. 20-04-2002 19-12-2004
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el 
patrimonio.
Convenio entre la República de Austria y los Emiratos Árabes Unidos en 
8 Austria. Original. 22-09-2003 01-09-2004
materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno de la República de Azerbaiyán y el Gobierno 
9 de los Emiratos Árabes Unidos para evitar la doble imposición en materia  Azerbaiyán. Original. 20-11-2006 12-06-2007
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre el Gobierno de los Emiratos Árabes Unidos y el Gobierno 
10 de la República Popular de Bangladés para evitar la doble imposición y  Bangladés. Original. 17-01-2011 13-06-2011
prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno de Barbados y el Gobierno de los Emiratos 
11 Árabes Unidos para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal  Barbados. Original. 22-09-2014 N. p.
en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno de la República de Bielorrusia y el Gobierno 
de los Emiratos Árabes Unidos para evitar la doble imposición y prevenir 
12 Bielorrusia. Original. 27-03-2000 02-01-2001
la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre la 
propiedad.
Convenio entre los Emiratos Árabes Unidos y el Reino de Bélgica para 
13 evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Bélgica. Original. 30-09-1996 06-01-2004 es
impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio. o
Convenio entre el Gobierno de los Emiratos Árabes Unidos y el Gobierno  097ww
14 dmea tBeerilaic ed ep aimrap ueevsittaors l as odborbel ela i mrepnotsai.ción y prevenir la evasión fiscal en  Belice. Original. 02-10-2015 N. p.
Original/ 
Fecha de 
Otra Jurisdicción  Instrumento  Fecha de la 
N.º Título entrada en 
contratante por el que se  firma
vigor
modifica
Convenio entre el Gobierno de los Emiratos Árabes Unidos y el Gobierno 
15 de Benín para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en  Benín. Original. 04-03-2013 N. p.
materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno de los Emiratos Árabes Unidos y el Gobierno 
16 de Bermudas para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal  Bermudas. original. 12-02-2015 N. p.
en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre los Emiratos Árabes Unidos y Bosnia y Herzegovina para 
Bosnia y 
17 evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta y sobre  Original. 18-09-2006 30-04-2007
Herzegovina.
el patrimonio.
Convenio entre el Gobierno de los Emiratos Árabes Unidos y el Gobierno 
de Su Majestad el Sultán y Yang Di-Pertuan del Estado de Brunéi 
18 Brunéi. Original. 21-05-2013 21-11-2014
Darusalam para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en 
materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre el Gobierno de los Emiratos Árabes Unidos y el Gobierno 
19 de la República de Bulgaria para evitar la doble imposición en materia de  Bulgaria. Original. 26-06-2007 16-11-2008
impuestos sobre la renta.
Convenio entre Burundi y los Emiratos Árabes Unidos para evitar la 
20 doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos  Burundi. Original. 16-02-2017 N. p.
sobre la renta.
Convenio entre Camerún y los Emiratos Árabes Unidos para evitar la 
21 Camerún. Original. 16-07-2017 N. p.
doble imposición en materia impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno de Canadá y el Gobierno de los Emiratos 
22 Árabes Unidos para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal  Canadá. Original. 09-06-2002 25-05-2004
en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre el Gobierno de los Emiratos Árabes Unidos y el Gobierno 
República Popular 
23 de la República Popular China para evitar la doble imposición y prevenir  Original. 01-07-1993 14-04-1994
China.
la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno de los Emiratos Árabes Unidos y el Gobierno 
de la República de Colombia para eliminar la doble imposición en 
24 Colombia. Original. 12-11-2017 N. p.
materia de impuestos sobre la renta y prevenir y la evasión y la elusión 
fiscal.
Convenio entre el Gobierno de los Emiratos Árabes Unidos y la Unión de 
Unión de las 
25 las Comoras para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal  original. 26-03-2015 02-01-2018
Comoras.
en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre Costa Rica y los Emiratos Árabes Unidos para evitar la 
26 doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos  Costa Rica. Original. 03-10-2017 N. p.
sobre la renta.
Convenio entre Croacia y los Emiratos Árabes Unidos para evitar la 
27 Croacia. Original. 13-07-2017 N. p.
doble imposición en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno de los Emiratos Árabes Unidos y el Gobierno 
28 de la República de Chipre para evitar la doble imposición y prevenir la  Chipre. Original. 27-02-2011 17-03-2013 s
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta. e.
2390 CeiCdmvooopibntnaulvvereee  lsinnamtii ooodps  ooee sbsnnoilcttebrrie eórime  nlEo  plecasoun  Esra emimdcnioaóitrartane  yt yroy i la ssop o sdÁrb eeErrva emiemb neierpilasr up  tlUeoaass tnert iiÁodvmsarooa sssnbi oóyieobn sl.ra  efU is Rlncaeia dprloe úesnbn tlpa icma.araa Ct eehrvieaitc adare  pl aa ra  REceupaúdbolicr.a Checa. OOrriiggiinnaall.. 3009--0119--21091966 09-0N8. -p1.997 OE-A-2021-21097able en https://www.
Original/ 
Fecha de 
Otra Jurisdicción  Instrumento  Fecha de la 
N.º Título entrada en 
contratante por el que se  firma
vigor
modifica
Convenio entre los Emiratos Árabes Unidos y la República Árabe de 
31 Egipto para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en  Egipto. Original. 12-04-1994 16-07-1995
materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre Guinea Ecuatorial y los Emiratos Árabes Unidos para 
32 evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta y sobre  Guinea Ecuatorial. Original. 19-10-2016 N. p.
el patrimonio.
Convenio entre la República de Estonia y los Emiratos Árabes Unidos 
33 para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Estonia. Original. 20-04-2011 29-03-2012
impuestos sobre la renta.
Convenio entre Etiopía y los Emiratos Árabes Unidos para evitar la doble 
34 Etiopía. Original. 12-04-2015 N. p.
imposición en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno de la República de Fiyi y el Gobierno de los 
35 Emiratos Árabes Unidos para evitar la doble imposición y prevenir la  Fiyi. Original. 02-09-2012 N. p.
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre los Emiratos Árabes Unidos y la República de Finlandia 
36 para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Finlandia. Original. 12-03-1996 26-12-1997
impuestos sobre la renta.
Original. 19-07-1989 01-07-1990
Convenio entre el Gobierno de la República Francesa y el Gobierno de 
37 Francia. Instrumento 
los Emiratos Árabes Unidos para evitar la doble imposición.
por el que se  06-12-1993 01-06-1995
modifica (a).
Convenio entre Gambia y los Emiratos Árabes Unidos para evitar la 
38 Gambia. Original. 27-07-2015 N. p.
doble imposición en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno de Georgia y el Gobierno de los Emiratos 
39 Árabes Unidos para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal  Georgia. Original. 25-11-2010 28-04-2011
en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre los Emiratos Árabes Unidos y la República Federal de 
40 Alemania para evitar la doble imposición y la evasión fiscal en materia de  Alemania. Original. 01-07-2010 14-04-2011
impuestos sobre la renta.
Original. 18-01-2010 27-06-2013
Convenio entre el Gobierno de los Emiratos Árabes Unidos y el Gobierno 
de la República Helénica para evitar la doble imposición y prevenir la 
41 Grecia. Instrumento 
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el 
por el que se  27-06-2013 16-12-2014
patrimonio.
modifica (a).
Convenio entre el Gobierno de los Emiratos Árabes Unidos y el Gobierno 
de la República de Guinea para evitar la doble imposición y prevenir la 
42 Guinea. Original. 13-11-2011 09-07-2014
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el 
patrimonio.
Convenio entre el Gobierno de los Emiratos Árabes Unidos y el Gobierno 
de la Región Administrativa Especial de Hong Kong de la República 
43 Hong Kong (China). Original. 11-12-2014 10-12-2015
Popular China para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal 
en materia de impuestos sobre la renta. e
Convenio entre el Gobierno de Hungría y el Gobierno de los Emiratos  w.
44 Árabes Unidos para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal  Hungría. Original. 30-04-2013 04-10-2014 097ww
en materia de impuestos sobre la renta.
Original/ 
Fecha de 
Otra Jurisdicción  Instrumento  Fecha de la 
N.º Título entrada en 
contratante por el que se  firma
vigor
modifica
Original. 29-04-1992 22-09-1993
Instrumento 
Convenio entre el Gobierno de los Emiratos Árabes Unidos y el Gobierno 
por el que se  26-03-2007 03-10-2007
de la República de India para evitar la doble imposición y prevenir la 
45 India. modifica (a).
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el 
patrimonio. Instrumento 
por el que se  16-04-2012 12-03-2013
modifica (b).
Convenio entre el Gobierno de los Emiratos Árabes Unidos y el Gobierno 
46 de la República de Indonesia para evitar la doble imposición y prevenir la  Indonesia. Original. 30-11-1995 01-06-1999
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre Irak y los Emiratos Árabes Unidos para evitar la doble 
47 imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la  Irak. Original. 03-10-2017 N. p.
renta.
Convenio entre los Emiratos Árabes Unidos y e Irlanda para evitar la 
48 doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos  Irlanda. Original. 01-07-2010 21-07-2011
sobre la renta y sobre las ganancias de capital.
Convenio entre el Gobierno de la República de Italia y el Gobierno de los 
49 Emiratos Árabes Unidos para evitar la doble imposición en materia de  Italia. Original. 22-01-1995 05-11-1997
impuestos sobre la renta y prevenir la evasión fiscal.
Convenio entre Japón y los Emiratos Árabes Unidos para evitar la doble 
50 imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la  Japón. Original. 02-05-2013 24-12-2014
renta.
Convenio entre los Emiratos Árabes Unidos y Jersey para evitar la doble 
51 imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la  Jersey. Original. 20-04-2016 25-09-2017
renta.
Convenio entre el Gobierno de los Emiratos Árabes Unidos y la 
52 República [sic] Hachemí de Jordania para evitar la doble imposición y  Jordania. Original. 05-04-2016 10-01-2017
prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno de los Emiratos Árabes Unidos y el Gobierno 
53 de la República de Kazajistán para evitar la doble imposición y prevenir  Kazajistán. Original. 22-12-2008 27-11-2013
la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno de los Emiratos Árabes Unidos y el Gobierno 
54 de la República de Kenia para evitar la doble imposición y prevenir la  Kenia. Original. 21-11-2011 17-07-2012
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre la República de Corea y los Emiratos Árabes Unidos 
55 para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Corea. Original. 22-09-2003 02-03-2005
impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno de la República de Kosovo y el Gobierno de 
los Emiratos Árabes Unidos para evitar la doble imposición y prevenir la 
56 Kosovo. Original. 20-05-2016 03-07-2017
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el 
patrimonio. s
57 Cdoobnlvee inmiop oesnictrieó nK eirgnu misatátenr iya  ldoes  Eimmpiuraetsotso sÁ sraobberes  lUan riednotsa .para evitar la  Kirguistán. Original. 07-12-2014 16-12-2015 097www.bo
58 Clepovaosatn rEsivmimeóonnirni aofiiot soe.csna tÁlr eera neb lm eGsao tUebrniieaidr nodose   dpimea rplaau  eeRsvetitopasúr  bslaloic bdaro edb ellae  L rimeetnpotonasi ayic  ysió oenbl  ryGe p oerble ievernnoir  dlae   Letonia. Original. 11-03-2012 11-06-2013 OE-A-2021-21able en https://
Original/ 
Fecha de 
Otra Jurisdicción  Instrumento  Fecha de la 
N.º Título entrada en 
contratante por el que se  firma
vigor
modifica
Convenio entre la República Libanesa y los Emiratos Árabes Unidos 
59 para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Líbano. Original. 17-05-1998 21-05-1999
impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno del Estado de los Emiratos Árabes Unidos y 
60 el Estado de Libia para evitar la doble imposición y prevenir la evasión  Libia. Original. 01-04-2013 N. p.
fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre los Emiratos Árabes Unidos y el Principado de 
61 Liechtenstein para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal  Liechtenstein. Original. 01-10-2015 24-02-2017
en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre el Gobierno de República de Lituania y el Gobierno de 
62 los Emiratos Árabes Unidos para evitar la doble imposición y prevenir la  Lituania. Original. 30-06-2013 19-12-2014
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre los Emiratos Árabes Unidos y el Gran Ducado de  Original. 20-11-2005 19-06-2009
63 Luxemburgo para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal  Luxemburgo.
en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio. Protocolo. 26-10-2014 11-12-2015
Macedonia 
Convenio entre el Gobierno de República de Macedonia y el Gobierno de 
(República 
64 los Emiratos Árabes Unidos para evitar la doble imposición y prevenir la  Original. 26-10-2015 08-02-2017
Yugoslava de 
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Macedonia).
Convenio entre el Gobierno de los Emiratos Árabes Unidos y el Gobierno 
65 de Malasia para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en  Malasia. Original. 28-11-1995 18-09-1996
materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre la República de Maldivas y los Emiratos Árabes Unidos 
66 para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Maldivas. Original. 17-10-2017 N. p.
impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre el Gobierno de los Emiratos Árabes Unidos y el Gobierno 
67 de la República de Mali para evitar la doble imposición y prevenir la  Mali. Original. 06-03-2018 N. p.
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno los Emiratos Árabes Unidos y la República 
Islámica de Mauritania para evitar la doble imposición y prevenir la 
68 Mauritania. Original. 21-10-2015 N. p.
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el 
patrimonio.
Convenio entre los Emiratos Árabes Unidos y Malta para evitar la doble 
69 imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la  Malta. Original. 13-03-2006 01-01-2008
renta.
Convenio entre el Gobierno de la República de Mauricio y el Gobierno de 
70 los Emiratos Árabes Unidos para evitar la doble imposición en materia de  Mauricio. Original. 18-09-2006 31-07-2007
impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno de los Emiratos Árabes Unidos y el Gobierno 
71 de los Estados Unidos Mexicanos para evitar la doble imposición y  México. Original. 20-11-2012 09-07-2014
prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno la República de Moldavia y el Gobierno de  e.
72 los Emiratos Árabes Unidos para evitar la doble imposición y prevenir la  Moldavia. Original. 10-07-2017 N. p. w.b
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta. 097ww
73 CEepvamoatnrisrivmaieótoonnnsi ofi ioÁ se.crnaatblr eee nse  lUm Gnaoitdeboriiesa r pndaoer  adim ee pvMuitoeansr ttleoans d esogobrboler ey i  mlealp  rGoesonibctaiióe ynrn  syoo  pbdrreee vl oeesln  ir la  Montenegro. Original. 26-03-2012 10-12-2013 OE-A-2021-21able en https://
Original/ 
Fecha de 
Otra Jurisdicción  Instrumento  Fecha de la 
N.º Título entrada en 
contratante por el que se  firma
vigor
modifica
Convenio entre los Emiratos Árabes Unidos y el Reino de Marruecos 
74 para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Marruecos. Original. 09-02-1999 02-07-2000
impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre el Gobierno de los Emiratos Árabes Unidos y el Gobierno 
de la República de Mozambique para evitar la doble imposición y 
75 Mozambique. Original. 24-09-2003 15-04-2004
prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre 
el patrimonio.
Convenio entre los Emiratos Árabes Unidos y el Reino de los Países 
76 Bajos para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en  Países Bajos. Original. 08-05-2007 02-06-2010
materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno de Nueva Zelanda y el Gobierno de los 
77 Emiratos Árabes Unidos para evitar la doble imposición y prevenir la  Nueva Zelanda. Original. 22-09-2003 29-07-2004
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno de los Emiratos Árabes Unidos y el Gobierno 
de la República Federal de Nigeria para evitar la doble imposición y 
78 Nigeria. Original. 18-01-2016 N. p.
prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre 
las ganancias de capital.
Convenio entre los Emiratos Árabes Unidos y la República Islámica de 
79 Pakistán para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en  Pakistán. Original. 07-02-1993 30-11-1994
materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre los Territorios Palestinos y los Emiratos Árabes Unidos 
80 para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Palestina. Original. 24-09-2012 N. p.
impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno de la República de Panamá y el Gobierno de 
81 los Emiratos Árabes Unidos para evitar la doble imposición y prevenir la  Panamá. Original. 13-10-2012 23-10-2013
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre la República del Paraguay y los Emiratos Árabes Unidos 
82 para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Paraguay. Original. 16-01-2017 N. p.
impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno de la República de Filipinas y el Gobierno de 
los Emiratos Árabes Unidos para evitar la doble imposición y prevenir la 
83 Filipinas. Original. 21-09-2003 02-10-2008
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el 
patrimonio.
Convenio entre el Gobierno de los Emiratos Árabes Unidos y el Gobierno 
Original. 31-01-1993 21-04-1994
de la República de Polonia para evitar la doble imposición y prevenir la 
84 Polonia.
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el 
Protocolo. 11-12-2013 01-05-2015
patrimonio.
Convenio entre los Emiratos Árabes Unidos y la República Portuguesa 
85 para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Portugal. Original. 17-01-2011 22-05-2012
impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno de los Emiratos Árabes Unidos y el Gobierno  Original. 04-05-2015 11-12-2016
86 de Rumanía para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal  Rumanía. es
en materia de impuestos sobre la renta. Protocolo. 04-05-2015 11-12-2016 oe.
Convenio entre el Gobierno de la Federación de Rusia y el Gobierno de  097ww
87 lidonesv  eiEnrsvmieoirrnsaeitóosns d. Áer laobse Es sUtandidooss c poanrtara etavnittaers l ao  dsoubsl ein ismtitpuocsioicnióens  dfinea lansc ieras y  Rusia. Original. 07-12-2011 23-06-2013 OE-A-2021-21able en https://
Original/ 
Fecha de 
Otra Jurisdicción  Instrumento  Fecha de la 
N.º Título entrada en 
contratante por el que se  firma
vigor
modifica
Convenio entre Ruanda y los Emiratos Árabes Unidos para evitar la 
88 Ruanda. Original. 01-11-2017 N. p.
doble imposición en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno de los Emiratos Árabes Unidos y el Gobierno 
89 de Senegal para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en  Senegal. Original. 22-10-2015 02-07-2017
materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre el Gobierno de los Emiratos Árabes Unidos y el Gobierno 
90 de la República de Serbia para evitar la doble imposición en materia de  Serbia. Original. 13-01-2013 02-07-2013
impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno de los Emiratos Árabes Unidos y el Gobierno 
de la República de Seychelles para evitar la doble imposición y prevenir 
91 Seychelles. Original. 19-09-2006 23-04-2008
la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el 
patrimonio.
Original. 01-12-1995 30-08-1996
Convenio entre el Gobierno de la República de Singapur y el Gobierno 
92 de los Emiratos Árabes Unidos para evitar la doble imposición y prevenir  Singapur. Instrumento 
la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta. por el que se  31-10-2014 16-03-2016
modifica (a).
Convenio entre la República Eslovaca y los Emiratos Árabes Unidos 
93 para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  República Eslovaca. Original. 21-12-2015 01-04-2017
impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno de los Emiratos Árabes Unidos y el Gobierno 
94 de la República de Eslovenia para evitar la doble imposición y prevenir la  Eslovenia. Original. 12-10-2013 27-08-2014
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno de los Emiratos Árabes Unidos y el Gobierno 
95 de la República de Sudáfrica para evitar la doble imposición y prevenir la  Sudáfrica. Original. 23-11-2015 23-11-2016
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre los Emiratos Árabes Unidos y el Reino de España para 
96 evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta y sobre  España. Original. 05-03-2006 02-04-2007
el patrimonio.
Convenio entre la República Socialista Democrática de Sri Lanka y los 
97 Emiratos Árabes Unidos para evitar la doble imposición y prevenir la  Sri Lanka. Original. 24-09-2003 01-04-2004
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre San Cristóbal y Nieves y los Emiratos Árabes Unidos 
San Cristóbal y 
98 para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Original. 24-11-2016 N. p.
Nieves.
impuestos sobre la renta.
Convenio entre Sudán y los Emiratos Árabes Unidos para evitar la doble 
99 imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la  Sudán. Original. 18-03-2001 28-11-2001
renta.
Convenio entre la Confederación Suiza y los Emiratos Árabes Unidos 
100 Suiza. Original. 06-10-2011 21-10-2012
para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre Siria y Emiratos Árabes Unidos para evitar la doble 
101 Siria. Original. 26-01-2000 11-06-2001 s
imposición en materia de impuestos sobre la renta. e
Convenio entre Tayikistán y los Emiratos Árabes Unidos para evitar la  w.
102 doble imposición en materia de impuestos sobre la renta. Tayikistán. Original. 17-12-1995 27-03-2000 097ww
103 CEmonirvaetonsio Á ernatbree se lU Gnoidboies rpnaor ad eel vRiteairn loa  ddeo bTlaei liamnpdoias iyc ieóln G yo pbrieevrneon idr ela l os  Tailandia. Original. 01-03-2000 28-12-2000
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Original/ 
Fecha de 
Otra Jurisdicción  Instrumento  Fecha de la 
N.º Título entrada en 
contratante por el que se  firma
vigor
modifica
Convenio entre el Gobierno de la República de Túnez y el Gobierno de 
104 los Emiratos Árabes Unidos para evitar la doble imposición y prevenir la  Túnez. Original. 10-04-1996 27-05-1997
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre los Emiratos Árabes Unidos y la República de Turquía 
105 para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta y  Turquía. Original. 29-01-1993 26-12-1994
sobre el patrimonio.
Original. 09-06-1998 24-11-1999
Convenio entre el Gobierno de los Emiratos Árabes Unidos y el Gobierno 
106 de Turkmenistán para evitar la doble imposición en materia de impuestos  Turkmenistán. Instrumento 
sobre la renta y sobre el patrimonio. por el que se  15-03-2018  
modifica.
Convenio entre la República de Uganda y los Emiratos Árabes Unidos 
107 Uganda. Original. 09-06-2015 N. p.
para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno de Ucrania y el Gobierno de los Emiratos 
108 Árabes Unidos para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal  Ucrania. Original. 22-01-2003 09-03-2004
en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre el Gobierno del Reino Unido de Gran Bretaña e Irlanda 
del Norte y el Gobierno de los Emiratos Árabes Unidos para evitar la 
109 Reino Unido. Original. 12-04-2016 25-12-2016
doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos 
sobre la renta y sobre las ganancias de capital.
Convenio entre el Gobierno de los Emiratos Árabes Unidos y el Gobierno 
de la República Oriental del Uruguay para evitar la doble imposición y 
110 Uruguay. Original. 10-10-2014 13-06-2016
prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre 
el patrimonio.
Convenio entre el Gobierno de los Emiratos Árabes Unidos y el Gobierno 
de la República de Uzbekistán para evitar la doble imposición y prevenir 
111 Uzbekistán. Original. 26-10-2007 25-02-2011
la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el 
patrimonio.
Convenio entre el Gobierno de los Emiratos Árabes Unidos y el Gobierno 
de la República Bolivariana de Venezuela para evitar la doble imposición 
112 Venezuela. Original. 07-06-2010 20-06-2011
y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y 
sobre el patrimonio.
Convenio entre el Gobierno de los Emiratos Árabes Unidos y el Gobierno 
de la República Socialista de Vietnam para evitar la doble imposición y 
113 Vietnam. Original. 16-02-2009 12-04-2010
prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre 
el patrimonio.
Convenio entre los Emiratos Árabes Unidos y Yemen para evitar la doble 
114 imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la  Yemen. Original. 13-02-2001 25-08-2001
renta.
Artículo 3.  Entidades transparentes.
Reserva. es
A tenor del artículo 3.5.a) del Convenio, los Emiratos Árabes Unidos se reservan el  w.
derecho a no aplicar nada de lo dispuesto en el artículo 3 a sus convenios fiscales  097ww
comprendidos en el Convenio.
Artículo 4.  Entidades con doble residencia.
Reserva.
A tenor del artículo 4.3.a) del Convenio, los Emiratos Árabes Unidos se reservan el 
derecho a no aplicar nada de lo dispuesto en el artículo 4 a sus convenios fiscales 
comprendidos en el Convenio.
Artículo 6.  Objeto de los convenios fiscales comprendidos.
Notificación de la elección de las disposiciones opcionales.
A tenor del artículo 6.6 del Convenio, los Emiratos Árabes Unidos optan por aplicar el 
artículo 6.3.
Notificación  del  texto  del  Preámbulo  existente  en  los  convenios  incluidos  en  el 
listado.
A tenor del artículo 6.5 del Convenio, los Emiratos Árabes Unidos considera que los 
siguientes convenios no están comprendidos en el ámbito de una reserva formulada al 
amparo del artículo 6.4 y contienen en el Preámbulo la redacción mencionada en el 
artículo 6.2. El texto del párrafo correspondiente del Preámbulo se indica a continuación.
Número del 
convenio en  Otra Jurisdicción contratante Texto del Preámbulo
el listado
<Deseando promover sus relaciones económicas> mediante la conclusión de un Convenio para evitar 
1 Albania. la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el 
patrimonio,
El Estado de los Emiratos Árabes Unidos y la República Argelina Democrática y Popular, deseando 
desarrollar y fortalecer sus relaciones económicas mediante la conclusión de un Convenio para evitar 
2 Argelia.
la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el 
patrimonio.
<Deseando promover sus relaciones económicas y mejorar su cooperación en materia tributaria> 
3 Andorra. mediante la conclusión de un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en 
materia de impuestos sobre la renta,
<Deseando desarrollar sus relaciones económicas y reforzar su cooperación en materia tributaria>,
<Deseando concluir un Convenio para eliminar la doble imposición en materia de impuestos sobre la 
renta sin generar posibilidades para la no imposición o para una imposición reducida mediante evasión 
4 Angola.
o elusión fiscal (incluida la práctica de la búsqueda del convenio más favorable que persigue la 
obtención de los beneficios previstos en este Convenio para el beneficio indirecto de residentes de 
terceros Estados)>.
<Deseando fomentar sus relaciones económicas> mediante la conclusión de un Convenio para evitar 
la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el 
5 Antigua y Barbuda.
patrimonio,
<han acordado lo siguiente:>.
<El Gobierno de la República Argentina y el Gobierno de Emiratos Árabes Unidos, con el objetivo de 
desarrollar sus relaciones económicas y mejorar su cooperación en materia tributaria>, y deseando 
6 Argentina. concluir un Convenio para evitar la doble imposición y la no imposición no intencionada y para prevenir 
la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio, <han acordado lo 
siguiente:>.
Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
7 Armenia.
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio, es
9 Azerbaiyán. Dy essoebaren deol  pcaotnricmluoinr iuon, Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta  097www.b
10 Bangladés. <laD deosbelaen imdop ofosmiceiónnta yr  psruesv reenlairc liao neevsa seióconn fóismcaicl aesn> m maetedriaian dtee  laim cpounecslutossió sno dbere u lna  Creonntave;nio para evitar
11 Barbados. deseando fomentar sus relaciones económicas> mediante la conclusión de un Convenio para evitar la
doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta;
Número del 
convenio en  Otra Jurisdicción contratante Texto del Preámbulo
el listado
<DESEANDO fomentar y reforzar sus relaciones económicas> mediante la conclusión de un Convenio 
12 Bielorrusia. para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y 
sobre la propiedad,
DESEANDO concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en 
13 Bélgica.
materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio <han acordado lo siguiente:>.
<Deseando fomentar sus relaciones económicas> mediante la conclusión de un Convenio para evitar 
14 Belice. la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el 
patrimonio;
<Reconociendo la cooperación amistosa y los vínculos entre ambos países y deseando fomentar sus 
15 Benín. relaciones económicas> mediante la conclusión de un Convenio para evitar la doble imposición y 
prevenir la evasión fiscal en materia impuestos sobre la renta,
<Deseando fomentar sus relaciones económicas mediante la conclusión de un Convenio para evitar la 
doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el 
16 Bermudas.
patrimonio>.
<Han acordado lo siguiente:>.
Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta 
17 Bosnia y Herzegovina.
y sobre el patrimonio,
<El gobierno de la República de Bulgaria y el Gobierno de los Emiratos Árabes Unidos, deseando 
19 Bulgaria. fomentar y reforzar sus relaciones económicas> mediante la conclusión de un Convenio para evitar la 
doble imposición en materia de impuestos sobre la renta, <han acordado lo siguiente:>.
<El Gobierno de la República de Burundi y el Gobierno de los Emiratos Árabes Unidos, en adelante las 
"Partes Contratantes".>.
20 Burundi. <Deseando promover sus relaciones económicas> y mejorar su cooperación en materia tributaria 
mediante la conclusión de un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en 
materia de impuestos sobre la renta, <han acordado lo siguiente:>.
Deseando fomentar sus relaciones económicas mediante la conclusión de un Convenio para evitar la 
21 Camerún.
doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
<El Gobierno de Canadá y el Gobierno de Emiratos Árabes Unidos> deseando concluir un Convenio 
22 Canadá. para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y 
sobre el patrimonio, <han acordado lo siguiente:>.
<El Gobierno de la República Popular China y el Gobierno de los Emiratos Árabes Unidos,> Deseando 
23 República Popular China. concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de 
impuestos sobre la renta,
CON EL OBJETIVO de concluir un Convenio para evitar la doble imposición sin dar lugar ni generar 
posibilidades para la no imposición o para una imposición reducida en materia de impuestos sobre la 
24 Colombia.
renta (incluida la práctica de la búsqueda del convenio más favorable, que persigue la obtención de los 
beneficios previstos en este Convenio para el beneficio indirecto de residentes de terceros Estados),
Deseando fortalecer sus relaciones económicas, <culturales y científicas> mediante la conclusión de 
25 Comoras. un convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta y sobre las 
ganancias de capital han acordado lo siguiente.
<Deseando mejorar sus relaciones económicas y reforzar su cooperación en materia tributaria> y con 
la intención de eliminar la doble imposición en materia de los impuestos comprendidos en este  s
26 Costa Rica. Convenio, sin generar posibilidades de búsqueda del convenio más favorable, práctica que persigue la  e.
obtención de beneficios previstos en este Convenio para el beneficio indirecto de residentes de  w.b
terceros Estados. 097ww
27 Croacia. <laD deosbelaen imdop ofosmiceiónnta yr  psruesv reenlairc liao neevsa seióconn fóismcaicl aesn> m maetedriaian dtee  laim cpounecslutossió sno dbere u lna  Creonntave,nio para evitar
28 Chipre. <laD deosbelaen imdop ofosmiceiónnta yr  psruesv reenlairc liao neevsa seióconn fóismcaicl aesn> m maetedriaian dtee  laim cpounecslutossió sno dbere u lna  Creonntave;nio para evitar  cve: BOE-A-Verificable e
Número del 
convenio en  Otra Jurisdicción contratante Texto del Preámbulo
el listado
<La República Checa y los Emiratos Árabes Unidos, deseando fomentar y fortalecer sus relaciones 
29 República Checa. económicas> mediante la conclusión de un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la 
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio, han acordado lo siguiente:
<Deseando fomentar sus relaciones económicas> mediante la conclusión de un Convenio para evitar 
30 Ecuador.
la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
El Gobierno del Estado de los Emiratos Árabes Unidos y la República Árabe de Egipto, deseando 
reforzar sus lazos fraternales y desarrollar sus relaciones económicas por medio de la conclusión de 
31 Egipto.
un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre 
la renta, han acordado lo siguiente:
<El Gobierno de los Emiratos Árabes Unidos y el Gobierno de la República de Guinea Ecuatorial, 
deseando fomentar sus relaciones económicas> mediante la conclusión de un Convenio para evitar la 
32 Guinea Ecuatorial.
doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el 
patrimonio, <han acordado lo siguiente:>.
«<Deseando fomentar sus relaciones económicas y financieras> mediante la conclusión de un 
33 Estonia. Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la 
renta,
<El Gobierno de Emiratos Árabes Unidos y el Gobierno de la República Democrática Federal de 
Etiopía, deseando fomentar y reforzar sus relaciones económicas> mediante la conclusión de un 
34 Etiopía.
Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la 
renta, <han acordado lo siguiente:>.
<Deseando fomentar sus relaciones económicas> mediante la conclusión de un Convenio para evitar 
35 Fiyi.
la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta;
<Deseando fomentar y reforzar sus relaciones económicas> mediante la conclusión de un Convenio 
36 Finlandia.
para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta,
37 Francia. Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición,
<El Gobierno de los Emiratos Árabes Unidos y el Gobierno de la República de Gambia <Deseando 
fomentar sus relaciones económicas> mediante la conclusión de un Convenio para evitar la doble 
38 Gambia.
imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio, 
<han acordado lo siguiente:>.
<El Gobierno de Georgia y el Gobierno de los Emiratos Árabes Unidos, deseando fomentar y reforzar 
sus relaciones económicas, culturales y científicas> mediante la conclusión de un Convenio para evitar 
39 Georgia.
la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el 
patrimonio,
<Deseando promover sus relaciones económicas eliminando las trabas fiscales> y evitar la evasión 
40 Alemania.
fiscal,
<El Gobierno de los Emiratos Árabes Unidos y el Gobierno de la República Helénica, deseando 
41 Grecia. fomentar sus relaciones económicas> mediante la conclusión de un Convenio para evitar la doble 
imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio:
<El Gobierno de los Emiratos Árabes Unidos y el Gobierno de la República de Guinea, deseando 
fomentar sus relaciones económicas y de inversión> mediante la conclusión de un Convenio para 
42 Guinea.
evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el 
patrimonio, <han acordado lo siguiente:>. s
<Deseando fomentar sus relaciones económicas> mediante la conclusión de un Convenio para evitar  bo
43 Hong Kong (China). w.
la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta; 097ww
44 Hungría. <laD deosbelaen imdop ofosmiceiónnta yr  psruesv reenlairc liao neevsa seióconn fóismcaicl aesn> m maetedriaian dtee  laim cpounecslutossió sno dbere u lna  Creonntave,nio para evitar
Número del 
convenio en  Otra Jurisdicción contratante Texto del Preámbulo
el listado
<El Gobierno de la República de la India y el Gobierno de los Emiratos Árabes Unidos, deseando 
fomentar sus relaciones económicas> mediante la conclusión de un Convenio para evitar la doble 
45 India.
imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio, 
<han acordado lo siguiente:>.
<El Gobierno de la República de Indonesia y el Gobierno de los Emiratos Árabes Unidos, deseando 
fomentar y reforzar sus relaciones económicas> mediante la conclusión de un Convenio para evitar la 
46 Indonesia.
doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta, <han acordado lo 
siguiente:>.
<El Gobierno del Estado de los Emiratos Árabes Unidos y el Gobierno de la República de Irak, 
deseando reforzar sus relaciones económicas y de inversión> mediante la conclusión de un Convenio 
47 Irak.
para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre el patrimonio 
y sobre la renta:
<El Gobierno de Irlanda y el Gobierno de los Emiratos Árabes Unidos, deseando fomentar sus 
relaciones económicas> mediante la conclusión de un Convenio para evitar la doble imposición y 
48 Irlanda.
prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre las ganancias de capital, 
<han acordado lo siguiente:>.
Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta 
49 Italia.
y prevenir la evasión fiscal,
<Deseando fomentar sus relaciones económicas> mediante la conclusión de un Convenio para evitar 
51 Jersey.
la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta,
<El Gobierno de los Emiratos Árabes Unidos y el Gobierno de la República de Kazajistán, deseando 
fomentar y reforzar sus relaciones económicas> mediante la conclusión de un Convenio para evitar la 
53 Kazajistán.
doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta, <han acordado lo 
siguiente:>.
<El Gobierno de los Emiratos Árabes Unidos y el Gobierno de la República de Kenia: deseando 
mejorar la cooperación económica existente> mediante la conclusión de un Convenio para evitar la 
54 Kenia.
doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta, <han acordado lo 
siguiente:>.
<La República de Corea y los Emiratos Árabes Unidos, deseando fomentar sus relaciones 
55 Corea. económicas> mediante la conclusión de un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la 
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta <han acordado lo siguiente:>.
Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
56 Kosovo.
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio <con vistas a fomentar sus relaciones económicas.>.
Deseando fomentar sus relaciones económicas y financieras mediante la conclusión de un Convenio 
57 Kirguistán. para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y 
desarrollar y fortalecer la cooperación económica, científica, técnica y cultural.
<Deseando fomentar sus relaciones económicas> mediante la conclusión de un Convenio para evitar 
58 Letonia. la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el 
patrimonio,
<Deseando fomentar sus relaciones económicas> mediante la conclusión de un Convenio para evitar 
61 Liechtenstein. la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el 
patrimonio,
<Deseando fomentar sus relaciones económicas> mediante la conclusión de un Convenio para evitar  e.
62 Lituania. la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta, w.bo
63 Luxemburgo. <ddeeEs li emGaponubdeioes rtcnooosn  dsceolulb iGrr eur anlan  C rDeonuntcvaae dyn oiso od pbear eLra ue xel evpmiatatbrrui mlrago dono iyob ,el e<l  hGimaopnbo iaescricnoioród nda edy  olpo rlsoe  vEseimgnuiirria elatno tese v:Á>ar.saióbne sf isUcnaidl eons> m ateria  2021-21097n https://ww
64 MYuagcoesdloanvaia  d(eR eMpaúcbelidcoan ia). <laD deosbelaen imdop ofosmiceiónnta yr  psruesv reenlairc liao neevsa seióconn fóismcaicl aesn> m maetedriaian dtee  laim cpounecslutossió sno dbere u lna  Creonntave.nio para evitar  cve: BOE-A-Verificable e
Número del 
convenio en  Otra Jurisdicción contratante Texto del Preámbulo
el listado
<El Gobierno de Malasia y el Gobierno de los Emiratos Árabes Unidos, deseando fomentar y fortalecer 
65 Malasia. sus relaciones económicas> mediante la conclusión de un Convenio para evitar la doble imposición y 
prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta, <han acordado lo siguiente:>.
<DESEANDO fomentar sus relaciones económicas> mediante la conclusión de un Convenio para 
66 Maldivas. evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el 
patrimonio;
<Deseando fomentar sus relaciones económicas> mediante la conclusión de un Convenio para evitar 
67 Mali.
la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta;
<El Gobierno de la República de Malta y el Gobierno de los Emiratos Árabes Unidos,> deseando 
69 Malta. concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de 
impuestos sobre la renta, <han acordado lo siguiente:>.
<Deseando fomentar sus relaciones económicas y de inversión> mediante la conclusión de un 
68 Mauritania. Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la 
renta y sobre el patrimonio,
70 Mauricio. Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta,
<DESEANDO fomentar sus relaciones económicas> mediante la conclusión de un Convenio para 
71 México.
evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta,
<Deseando fomentar sus relaciones económicas> mediante la conclusión de un Convenio para evitar 
72 Moldavia. la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el 
patrimonio y con el objetivo de no generar posibilidades de no imposición.
<Deseando fomentar sus relaciones económicas y financieras> mediante la conclusión de un Convenio 
73 Montenegro. para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y 
sobre el patrimonio,
<El Estado de Emiratos Árabes Unidos y el Reino de Marruecos, deseando desarrollar y fortalecer sus 
relaciones económicas> mediante la conclusión de un Convenio para evitar la doble imposición y 
74 Marruecos.
prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio, <han acordado 
las siguientes disposiciones:>.
<El Gobierno de los Emiratos Árabes Unidos y el Gobierno de la República de Mozambique, deseando 
fomentar y reforzar sus relaciones económicas> mediante la conclusión de un Convenio para evitar la 
75 Mozambique.
doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el 
patrimonio, <han acordado lo siguiente:>.
Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
77 Nueva Zelanda.
de impuestos sobre la renta,
<El Gobierno de los Emiratos Árabes Unidos y el Gobierno de la República Federal de Nigeria>.
78 Nigeria. Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
de impuestos sobre la renta y sobre las ganancias de capital, <han acordado lo siguiente:>.
Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
79 Pakistán.
de impuestos sobre la renta.
El Gobierno de los Emiratos Árabes Unidos y el Gobierno del Estado de Palestina, deseando fortalecer 
80 Palestina. [sic] concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de 
impuestos sobre el patrimonio y la renta, han acordado lo siguiente.
<El Gobierno de la República de Panamá y el Gobierno de los Emiratos Árabes Unidos, deseando  oe.
fomentar sus relaciones económicas> mediante la conclusión de un Convenio para evitar la doble  w.
81 Panamá. imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta, <han acordado lo  097ww
<siEglu Gieonbteie:>rn.o de la República del Paraguay y los Emiratos Árabes Unidos; deseando fomentar sus
82 Paraguay. rperleavceionnire lsa  eecvoansóiómni cfiassc>al  mene dmiaanteter iala  dceo nimclpuuseiósnto dse s uonb rCe olan vreennitoa ;p <ahraa ne vaictaorr dlaa ddoo blole s iimgupioesnitceió:>n; y  BOE-A-cable e
Número del 
convenio en  Otra Jurisdicción contratante Texto del Preámbulo
el listado
<El Gobierno de la República de Filipinas y el Gobierno de los Emiratos Árabes Unidos> deseando 
83 Filipinas. concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de 
impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio, <han acordado lo siguiente:>.
<El Gobierno de la República de Polonia y el Gobierno de los Emiratos Árabes Unidos, deseando 
fomentar y reforzar sus relaciones económicas> mediante la conclusión de un Convenio para evitar la 
84 Polonia.
doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el 
patrimonio, <han acordado lo siguiente:>.
<Deseando fomentar sus relaciones económicas> mediante la conclusión de un Convenio para evitar 
85 Portugal.
la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta,
<Deseando fomentar y mejorar su cooperación financiera y en materia de inversión> mediante la 
86 Rumanía. conclusión de un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de 
impuestos sobre la renta.
<Deseando fomentar sus relaciones económicas> mediante la conclusión de un Convenio para evitar 
88 Ruanda.
la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta;
<El Gobierno de los Emiratos Árabes Unidos y el Gobierno de la República de Senegal, deseando 
fomentar sus relaciones económicas> mediante la conclusión de un Convenio para evitar la doble 
89 Senegal.
imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta, <han acordado lo 
siguiente:>.
Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta, 
90 Serbia. <con vistas a propiciar unas condiciones estables para el desarrollo integral de la cooperación 
económica y de otro tipo, y la inversión entre los dos países,>.
<El Gobierno de los Emiratos Árabes Unidos y el Gobierno de la República de Seychelles, deseando 
fomentar y fortalecer sus relaciones económicas> mediante la conclusión de un Convenio para evitar la 
91 Seychelles.
doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el 
patrimonio, <han acordado lo siguiente:>.
<El Gobierno de la República de Singapur y el Gobierno de los Emiratos Árabes Unidos>, deseando 
92 Singapur. concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de 
impuestos sobre la renta, <han acordado lo siguiente:>.
<La República Eslovaca y los Emiratos Árabes Unidos, deseando fomentar y fortalecer sus relaciones 
93 República Eslovaca. económicas> mediante la conclusión de un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la 
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta, <han acordado lo siguiente:>.
<El Gobierno de la República de Eslovenia y el Gobierno de los Emiratos Árabes Unidos, deseando 
94 Eslovenia. fomentar sus relaciones económicas> mediante la conclusión de un Convenio para evitar la doble 
imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta,
<El Gobierno de los Emiratos Árabes Unidos y el Gobierno de la República de Sudáfrica, deseando 
95 Sudáfrica. fomentar y fortalecer sus relaciones económicas> mediante la conclusión de un Convenio para evitar la 
doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta,
<El Reino de España y los Emiratos Árabes Unidos,> deseando concluir un Convenio para evitar la 
96 España. doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el 
patrimonio, <han acordado lo siguiente:>.
<El Gobierno de la República de Socialista Democrática de Sri Lanka y el Gobierno de los Emiratos 
97 Sri Lanka. Árabes Unidos>, deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión  s
fiscal en materia de impuestos sobre la renta, <han acordado lo siguiente:>. e.
98 San Cristóbal y Nieves. <<dpoaEDbtler liGseme oioambnnipeidooro,ns  hoifcoa idmónen ea  lnycot osapr rrEd esamvudeisorna  riltreoo ll saas c iÁgeiourvanaiebesnesióts een :Uc >foin.snicdóaomls e icyna  emsl  maGtoeebdriiiaea rndnteeo   ilmdae pc uSoenascntl ouCssr iisósontób dbreea  ll uayn  rN eCineotvnaev yse >ns.ioob prea real  evitar la  2021-21097n https://ww
Número del 
convenio en  Otra Jurisdicción contratante Texto del Preámbulo
el listado
<El Estado de los Emiratos Árabes Unidos y la República de Sudán, deseando desarrollar y fortalecer 
sus relaciones económicas> mediante la conclusión de un Convenio para evitar la doble imposición y 
99 Sudán.
prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio, han acordado lo 
siguiente.
DESEANDO concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la 
100 Suiza.
renta,
<El Gobierno del Estado de los Emiratos Árabes Unidos y el Gobierno de la República Árabe de Siria, 
deseando fortalecer sus lazos fraternales y desarrollar sus relaciones económicas> mediante la 
101 Siria.
conclusión de un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de 
impuestos sobre la renta.
deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta, 
102 Tayikistán.
<han acordado lo siguiente:>.
<El Gobierno del Reino de Tailandia y el Gobierno de los Emiratos Árabes Unidos, deseando fomentar 
y reforzar sus relaciones económicas> mediante la conclusión de un Convenio para evitar la doble 
103 Tailandia.
imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta, <han acordado lo 
siguiente:>.
Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
104 Túnez.
de impuestos sobre la renta,
Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta 
105 Turquía.
y sobre el patrimonio.
Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta 
106 Turkmenistán.
y sobre el patrimonio, y con vistas a fomentar la cooperación económica entre los dos países,>.
<El Gobierno de los Emiratos Árabes Unidos y el Gobierno de la República de Uganda, deseando 
107 Uganda. fomentar y fortalecer sus relaciones económicas> mediante la conclusión de un Convenio para evitar la 
doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión y la elusión fiscal 
109 Reino Unido.
en materia de impuestos sobre la renta y sobre las ganancias de capital.
<El Gobierno de los Emiratos Árabes Unidos y la República Oriental del Uruguay>.
<Deseando fomentar sus relaciones económicas> mediante la conclusión de un Convenio para evitar 
110 Uruguay.
la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el 
patrimonio, <han acordado lo siguiente:>.
<El Gobierno de los Emiratos Árabes Unidos y el Gobierno de la República de Uzbekistán, deseando 
fomentar y fortalecer sus relaciones económicas> mediante la conclusión de un Convenio para evitar la 
111 Uzbekistán.
doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el 
patrimonio,
<Deseando fomentar sus relaciones económicas y financieras> mediante la conclusión de un Convenio 
112 Venezuela. para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y 
sobre el patrimonio;
<Deseando fomentar y fortalecer sus relaciones económicas> mediante la conclusión de un Convenio 
113 Vietnam. para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y 
sobre el patrimonio.
El Gobierno de los Emiratos Árabes Unidos y el Gobierno de la República de Yemen, deseando  e.e
114 Yemen. concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  bo
impuestos sobre la renta, han acordado lo siguiente: 097ww
Notificación de los convenios incluidos en el listado que no contienen el texto del 
Preámbulo acordado en el Convenio.
A tenor del artículo 6.6 del Convenio, los Emiratos Árabes Unidos consideran que los 
siguientes  convenios  no  contienen  en  su  Preámbulo  la  referencia  a  su  deseo  de 
desarrollar sus relaciones económicas o de reforzar la cooperación en materia tributaria.
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción contratante
listado
1 Albania.
2 Argelia.
7 Armenia.
8 Austria.
9 Azerbaiyán.
10 Bangladés.
11 Barbados.
12 Bielorrusia.
13 Bélgica.
14 Belice.
15 Benín.
17 Bosnia y Herzegovina.
18 Brunéi.
19 Bulgaria.
20 Burundi.
21 Camerún.
22 Canadá.
23 República Popular China.
24 Colombia.
27 Croacia.
28 Chipre.
29 República Checa.
30 Ecuador.
31 Egipto.
32 Guinea Ecuatorial.
33 Estonia.
34 Etiopía.
35 Fiyi. es
36 Finlandia. w.b
3378 FGraamncbiiaa.. 2021-21097n https://ww
39 Georgia.
40 Alemania.
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción contratante
listado
41 Grecia.
42 Guinea.
43 Hong Kong (China).
44 Hungría.
45 India.
46 Indonesia.
48 Irlanda.
49 Italia.
50 Japón.
51 Jersey.
52 Jordania.
53 Kazajistán.
54 Kenia.
55 Corea.
56 Kosovo.
57 Kirguistán.
58 Letonia.
59 Líbano.
60 Libia.
61 Liechtenstein.
62 Lituania.
63 Luxemburgo.
64 Macedonia (República Yugoslava de Macedonia).
65 Malasia.
66 Maldivas.
69 Malta.
70 Mauricio.
71 México.
73 Montenegro.
74 Marruecos.
75 Mozambique.
76 Países Bajos.
77 Nueva Zelanda. e.
78 Nigeria. 097ww
7891 PPaakniasmtáán..
82 Paraguay.
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción contratante
listado
83 Filipinas.
84 Polonia.
85 Portugal.
86 Rumanía.
87 Rusia.
88 Ruanda.
89 Senegal.
91 Seychelles.
92 Singapur.
93 República Eslovaca.
94 Eslovenia.
95 Sudáfrica.
96 España.
97 Sri Lanka.
98 San Cristóbal y Nieves.
100 Suiza.
102 Tayikistán.
103 Tailandia.
104 Túnez.
105 Turquía.
106 Turkmenistán.
107 Uganda.
108 Ucrania.
109 Reino Unido.
110 Uruguay.
111 Uzbekistán.
112 Venezuela.
113 Vietnam.
Artículo 7.  Medidas para impedir la utilización abusiva de los convenios.
Notificación de la elección de las disposiciones opcionales.
A tenor del artículo 7.17 del Convenio, los Emiratos Árabes Unidos optan por aplicar 
el artículo 7.4. e.e
Notificación de las disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado. 097www.
los sAi gteunieonrt edse l caorntívceunloio 7s. 1n7o.a e) sdteáln C sounjevteonsi oa,  lolas  rEemseirravtao sd eÁsrcarbiteas  eUnn iedlo asr ctíocnusloid 7e.r1a5n. bq)u ey 
sceoñnatielan eeln n aúlmguenroa  ddeel  alartsíc udliosp yo dsiecli oanpeasrt addeos cdreit acsa dean u enla  adretí ceusltoa s7 d.2is. pAo scicoinotnineusa.ción, se  BOE-A-cable e
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
4 Angola. Artículo 31.1.
9 Azerbaiyán. Artículo 12.7.
16 Bermudas. Artículo 31.
18 Brunéi. Artículos 10.5, 11.6 y 12.7.
19 Bulgaria. Artículo 11.8.
24 Colombia. Artículos 10.8, 11.8 y 12.7.
26 Costa Rica. Artículo 28.1.
30 Ecuador. Artículos 12.8 y 13.7.
33 Estonia. Artículo 23.
34 Etiopía. Artículo 12.8.
45 India. Artículo 29.
50 Japón. Protocolo. 11.
53 Kazajistán. Artículos 11.7 y 12.7.
56 Kosovo. Artículo 28.
61 Liechtenstein. Artículo 28.
62 Lituania. Artículo 30.
68 Mauritania. Artículo 12.1.
72 Moldavia. Artículos 10.6, 11.7, 12.7.
76 Países Bajos. Artículo 10.9.
84 Polonia. Artículo 23.A.
85 Portugal. Artículo 27.3.
86 Rumanía. Artículos 10.8, 11.9 y 12.7.
87 Rusia. Artículo 7.
88 Ruanda. Artículos 11.6, 12.8, 13.7.
89 Senegal. Artículos 11.7, 12.7, 13.7, 23.3.
91 Seychelles. Artículos 10.5, 11.6 y 12.7.
95 Sudáfrica. Artículos 10.6, 11.7, 12.7.
96 España. Artículos 10.7, 11.5 y 12.5.
107 Uganda. Artículo 31.
108 Ucrania. Artículo 11.7.
109 Reino Unido. Artículos 10.6, 11.8, 12.5.
110 Uruguay. Artículo 20.3. es
Artículo 8.  Operaciones con dividendos. 097ww
Reserva.
A tenor del artículo 8.3.a) del Convenio, los Emiratos Árabes Unidos se reservan el 
derecho a no aplicar nada de lo dispuesto en el artículo 8 a sus convenios fiscales 
comprendidos en el Convenio.
Artículo 9.  Ganancias de capital procedentes de la enajenación de acciones o 
derechos  asimilables  en  entidades  cuyo  valor  proceda  principalmente  de  bienes 
inmuebles.
Reserva.
A tenor del artículo 9.6.a) del Convenio, los Emiratos Árabes Unidos se reservan el 
derecho  a  no  aplicar  el  artículo  9.1  a  sus  convenios  fiscales  comprendidos  en  el 
Convenio.
Artículo  10.  Norma  antiabuso  para  establecimientos  permanentes  situados  en 
terceras jurisdicciones.
Reserva.
A tenor del artículo 10.5.a) del Convenio, los Emiratos Árabes Unidos se reservan el 
derecho a no aplicar nada de lo dispuesto en el artículo 10 a sus convenios fiscales 
comprendidos en el Convenio.
Artículo 11.  Aplicación de los convenios fiscales para restringir el derecho de una 
Parte a someter a imposición a sus propios residentes.
Reserva.
A tenor del artículo 11.3.a) del Convenio, los Emiratos Árabes Unidos se reservan el 
derecho a no aplicar nada de lo dispuesto en el artículo 11 a sus convenios fiscales 
comprendidos en el Convenio.
Artículo 12.  Elusión artificiosa del estatus de establecimiento permanente a través 
de acuerdos de comisión y estrategias similares.
Reserva.
A tenor del artículo 12.4 del Convenio, los Emiratos Árabes Unidos se reservan el 
derecho a no aplicar nada de lo dispuesto en el artículo 12 a sus convenios fiscales 
comprendidos en el Convenio.
Artículo 13.  Elusión artificiosa del estatus de establecimiento permanente a través 
de exenciones de actividades concretas.
Reserva.
A tenor del artículo 13.6.a) del Convenio, los Emiratos Árabes Unidos se reservan el 
derecho a no aplicar nada de lo dispuesto en el artículo 13 a sus convenios fiscales 
comprendidos en el Convenio.
Artículo 14.  Fragmentación de contratos.
Reserva. s
A tenor del artículo 14.3.a) del Convenio, los Emiratos Árabes Unidos se reservan el  w.b
derecho a no aplicar nada de lo dispuesto en el artículo 14 a sus convenios fiscales  097ww
comprendidos en el Convenio.
Artículo 15.  Definición de Persona estrechamente vinculada a una empresa.
Reserva.
A tenor del artículo 15.2 del Convenio, los Emiratos Árabes Unidos se reservan el 
derecho a no aplicar el artículo 15 a ninguno de sus convenios fiscales comprendidos en 
el Convenio a los que resulten de aplicación las reservas descritas en los artículos 12.4, 
13.6.a) o 13.6.c), y 14.3.a.
Artículo 16.  Procedimiento amistoso.
No se formulan reservas.
Notificación de las disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado.
A tenor del artículo 16.6.a) del Convenio, los Emiratos Árabes Unidos consideran que 
los  siguientes  convenios  contienen  alguna  de  las  disposiciones  descritas  en  el 
artículo 16.4.a)(i). A continuación, se señala el número del artículo y del apartado de 
cada una de estas disposiciones.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
1 Albania. Artículo 26.1, primera frase.
2 Argelia. Artículo 27.1, primera frase.
3 Andorra. Artículo 25.1, primera frase.
4 Angola. Artículo 26.1, primera frase.
5 Antigua y Barbuda. Artículo 25.1, primera frase.
6 Argentina. Artículo 27.1, primera frase.
7 Armenia. Artículo 26.1, primera frase.
8 Austria. Artículo 26.1, primera frase.
9 Azerbaiyán. Artículo 26.1, primera frase.
10 Bangladés. Artículo 27.1, primera frase.
11 Barbados. Artículo 25.1, primera frase.
12 Bielorrusia. Artículo 25.1, primera frase.
13 Bélgica. Artículo 25.1, primera frase.
14 Belice. Artículo 25.1, primera frase.
15 Benín. Artículo 25.1, primera frase.
16 Bermudas. Artículo 25.1, primera frase.
17 Bosnia y Herzegovina. Artículo 27.1, primera frase.
18 Brunéi. Artículo 25.1, primera frase.
19 Bulgaria. Artículo 27.1, primera frase.
20 Burundi. Artículo 25.1, primera frase.
21 Camerún. Artículo 25.1, primera frase.
22 Canadá. Artículo 26.1, primera frase. e.
23 China. Artículo 25.1, primera frase. 097www.
2254 UCnoilóonm bdiea .las Comoras. AArrttííccuulloo  2284..11,,  pprriimmeerraa  ffrraassee..
26 Costa Rica. Artículo 25.1, segunda frase.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
27 Croacia. Artículo 26.1, primera frase.
28 Chipre. Artículo 24.1, primera frase.
29 República Checa. Artículo 25.1, primera frase.
30 Ecuador. Artículo 26.1, primera frase.
31 Egipto. Artículo 27.1.
32 Guinea Ecuatorial. Artículo 26.1, primera frase.
33 Estonia. Artículo 26.1, primera frase.
34 Etiopía. Artículo 26.1, primera frase.
35 Fiyi. Artículo 25.1, primera frase.
36 Finlandia. Artículo 24.1, primera frase.
37 Francia. Artículo 21.1, primera frase.
38 Gambia. Artículo 26.1, primera frase.
39 Georgia. Artículo 28.1, primera frase.
40 Alemania. Artículo 24.1, primera frase.
41 Grecia. Artículo 26.1, primera frase.
42 Guinea. Artículo 26.1, primera frase.
43 Hong Kong. Artículo 23.1, primera frase.
44 Hungría. Artículo 25.1, primera frase.
45 India. Artículo 27.1, primera frase.
46 Indonesia. Artículo 25.1, primera frase.
48 Irlanda. Artículo 23.1, primera frase.
49 Italia. Artículo 25.1, primera frase.
50 Japón. Artículo 24.1, primera frase.
51 Jersey. Artículo 25.1, primera frase.
52 Jordania. Artículo 27.1, primera frase.
53 Kazajistán. Artículo 26.1, primera frase.
54 Kenia. Artículo 26.1, primera frase.
55 Corea. Artículo 26.1, primera frase.
56 Kosovo. Artículo 25.1, primera frase.
57 Kirguistán. Artículo 25.1, primera frase.
58 Letonia. Artículo 29.1, primera frase.
59 Líbano. Artículo 27.1, primera frase. es
60 Libia. Artículo 27.1, primera frase. w.b
6621 LLiiteucahnteian.stein. AArrttííccuulloo  2265..11,,  pprriimmeerraa  ffrraassee.. 2021-21097n https://ww
63 Luxemburgo. Artículo 25.1, primera frase.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
Macedonia (República 
64 Artículo 24.1, primera frase.
Yugoslava de Macedonia).
65 Malasia. Artículo 25.1, primera frase.
66 Maldivas. Artículo 24.1, primera frase.
67 Mali. Artículo 25.1, primera frase.
68 Mauritania. Artículo 26.1, primera frase.
69 Malta. Artículo 24.1, primera frase.
70 Mauricio. Artículo 25.1, primera frase.
71 México. Artículo 25.1, primera frase.
72 Moldavia. Artículo 24.1, primera frase.
73 Montenegro. Artículo 25.1, primera frase.
74 Marruecos. Artículo 27.1, primera frase.
75 Mozambique. Artículo 27.1, primera frase.
76 Países Bajos. Artículo 24.1, primera frase.
77 Nueva Zelanda. Artículo 24.1, primera frase.
78 Nigeria. Artículo 26.1, primera frase.
79 Pakistán. Artículo 26.1, primera frase.
81 Panamá. Artículo 26.1, primera frase.
82 Paraguay. Artículo 24.1, primera frase.
83 Filipinas. Artículo 25.1, primera frase.
84 Polonia. Artículo 26.1, primera frase.
85 Portugal. Artículo 25.1, primera frase.
86 Rumanía. Artículo 24.1, primera frase.
87 Rusia. Artículo 8.1, primera frase.
88 Ruanda. Artículo 25.1, primera frase.
89 Senegal. Artículo 26.1, primera frase.
90 Serbia. Artículo 24.1, primera frase.
91 Seychelles. Artículo 25.1, primera frase.
92 Singapur. Artículo 25.1, primera frase.
93 República Eslovaca. Artículo 24.1, primera frase.
94 Eslovenia. Artículo 24.1, primera frase.
95 Sudáfrica. Artículo 24.1, primera frase.
96 España. Artículo 24.1, primera frase. o
97 Sri Lanka. Artículo 27.1, primera frase. 097ww
11900820 TSSauayinzik aCis.rtiásntó.bal y Nieves. AAArrrtttííícccuuulllooo   222545...111,,,   ppprrriiimmmeeerrraaa   fffrrraaassseee... OE-A-2021-21able en https://
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
103 Tailandia. Artículo 25.1, primera frase.
104 Túnez. Artículo 24.1, primera frase.
105 Turquía. Artículo 26.1.
106 Turkmenistán. Artículo 25.1, primera frase.
107 Uganda. Artículo 28.1, primera frase.
108 Ucrania. Artículo 27.1, primera frase.
109 Reino Unido. Artículo 23.1, primera frase.
110 Uruguay. Artículo 24.1, primera frase.
111 Uzbekistán. Artículo 26.1, primera frase.
112 Venezuela. Artículo 27.1, primera frase.
113 Vietnam. Artículo 25.1, primera frase.
A tenor del artículo 16.6.b)(i) del Convenio, los Emiratos Árabes Unidos consideran 
que los siguientes convenios contienen una disposición que determina que los casos a 
los que resulte aplicable la primera frase del artículo 16.1 deben presentarse en un plazo 
de tiempo inferior a tres años contados desde la primera notificación de la acción que 
genera  una  imposición  no  conforme  con  las  disposiciones  del  convenio  fiscal 
comprendido. A continuación, se señala el número del artículo y del apartado de cada 
una de estas disposiciones.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
22. Canadá Artículo 26.1, segunda frase
37. Francia Artículo 21.1, segunda frase
45. India Artículo 27.1, segunda frase
46. Indonesia Artículo 25.1, segunda frase
49. Italia Artículo 25.1, segunda frase
54. Kenia Artículo 26.1, segunda frase
91. Seychelles Artículo 25.1, segunda frase
A tenor del artículo 16.6.b)(ii) del Convenio, los Emiratos Árabes Unidos consideran 
que los siguientes convenios contienen una disposición que determina que los casos a 
los que resulte aplicable la primera frase del artículo 16.1 deben presentarse en un plazo 
de tiempo de al menos tres años contados desde la primera notificación de la acción que 
genera  una  imposición  no  conforme  con  las  disposiciones  del  convenio  fiscal 
comprendido en el Convenio. A continuación, se señala el número del artículo y del 
apartado de cada una de estas disposiciones. e.
Número del  097ww
convliesntaiod oen el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
1 Albania. Artículo 26.1, segunda frase.
2 Argelia. Artículo 27.1, segunda frase.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
3 Andorra. Artículo 25.1, segunda frase.
4 Angola. Artículo 26.1, segunda frase.
5 Antigua y Barbuda. Artículo 25.1, segunda frase.
6 Argentina. Artículo 27.1, segunda frase.
7 Armenia. Artículo 26.1, segunda frase.
8 Austria. Artículo 26.1, segunda frase.
9 Azerbaiyán. Artículo 26.1, segunda frase.
10 Bangladés. Artículo 27.1, segunda frase.
11 Barbados. Artículo 25.1, segunda frase.
12 Bielorrusia. Artículo 25.1, segunda frase.
13 Bélgica. Artículo 25.1, segunda frase.
14 Belice. Artículo 25.1, segunda frase.
15 Benín. Artículo 25.1, segunda frase.
16 Bermudas. Artículo 25.1, segunda frase.
17 Bosnia y Herzegovina. Artículo 27.1, segunda frase.
18 Brunéi. Artículo 25.1, segunda frase.
19 Bulgaria. Artículo 27.1, segunda frase.
20 Burundi. Artículo 25.1, segunda frase.
21 Camerún. Artículo 25.1, primera frase.
23 China. Artículo 25.1, segunda frase.
24 Colombia. Artículo 24.1, segunda frase.
25 Unión de las Comoras. Artículo 28.1, segunda frase.
26 Costa Rica. Artículo 25.1, segunda frase.
27 Croacia. Artículo 26.1, segunda frase.
28 Chipre. Artículo 24.1, segunda frase.
29 República Checa. Artículo 25.1, segunda frase.
30 Ecuador. Artículo 26.1, segunda frase.
32 Guinea Ecuatorial. Artículo 26.1, segunda frase.
33 Estonia. Artículo 26.1, segunda frase.
34 Etiopía. Artículo 26.1, segunda frase.
35 Fiyi. Artículo 25.1, segunda frase.
36 Finlandia. Artículo 24.1, segunda frase. es
38 Gambia. Artículo 26.1, segunda frase. w.b
4309 AGleeomrgainai.a. AArrttííccuulloo  2248..11,,  sseegguunnddaa  ffrraassee.. 2021-21097n https://ww
41 Grecia. Artículo 26.1, segunda frase.
42 Guinea. Artículo 26.1, segunda frase.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
43 Hong Kong. Artículo 23.1, segunda frase.
44 Hungría. Artículo 25.1, segunda frase.
48 Irlanda. Artículo 23.1, segunda frase.
50 Japón. Artículo 24.1, segunda frase.
51 Jersey. Artículo 25.1, segunda frase.
52 Jordania. Artículo 27.1, segunda frase.
53 Kazajistán. Artículo 26.1, segunda frase.
55 Corea. Artículo 26.1, segunda frase.
56 Kosovo. Artículo 25.1, segunda frase.
57 Kirguistán. Artículo 25.1, segunda frase.
58 Letonia. Artículo 29.1, segunda frase.
59 Líbano. Artículo 27.1, segunda frase.
60 Libia. Artículo 27.1, segunda frase.
61 Liechtenstein. Artículo 25.1, segunda frase.
62 Lituania. Artículo 26.1, segunda frase.
63 Luxemburgo. Artículo 25.1, segunda frase.
Macedonia (República 
64 Artículo 24.1, segunda frase.
Yugoslava de Macedonia).
65 Malasia. Artículo 25.1, segunda frase.
66 Maldivas. Artículo 24.1, segunda frase.
67 Mali. Artículo 25.1, segunda frase.
68 Mauritania. Artículo 26.1, segunda frase.
69 Malta. Artículo 24.1, segunda frase.
70 Mauricio. Artículo 25.1, segunda frase.
71 México. Artículo 25.1, segunda frase.
72 Moldavia. Artículo 24.1, segunda frase.
73 Montenegro. Artículo 25.1, segunda frase.
74 Marruecos. Artículo 27.1, segunda frase.
75 Mozambique. Artículo 27.1, segunda frase.
76 Países Bajos. Artículo 24.1, segunda frase.
77 Nueva Zelanda. Artículo 24.1, segunda frase.
78 Nigeria. Artículo 26.1, segunda frase.
79 Pakistán. Artículo 26.1, segunda frase. o
81 Panamá. Artículo 26.1, segunda frase. 097ww
888432 PFPioalilrpoainngiauasa..y. AAArrrtttííícccuuulllooo   222654...111,,,   ssseeeggguuunnndddaaa   fffrrraaassseee... OE-A-2021-21able en https://
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
85 Portugal. Artículo 25.1, segunda frase.
86 Rumanía. Artículo 24.1, segunda frase.
87 Rusia. Artículo 8.1, segunda frase.
88 Ruanda. Artículo 25.1, segunda frase.
89 Senegal. Artículo 26.1, segunda frase.
90 Serbia. Artículo 24.1, segunda frase.
92 Singapur. Artículo 25.1, segunda frase.
93 República Eslovaca. Artículo 24.1, segunda frase.
94 Eslovenia. Artículo 24.1, segunda frase.
95 Sudáfrica. Artículo 24.1, segunda frase.
96 España. Artículo 24.1, segunda frase.
97 Sri Lanka. Artículo 27.1, segunda frase.
98 San Cristóbal y Nieves. Artículo 25.1, segunda frase.
100 Suiza. Artículo 24.1, segunda frase.
102 Tayikistán. Artículo 25.1, segunda frase.
103 Tailandia. Artículo 25.1, segunda frase.
104 Túnez. Artículo 24.1, segunda frase.
106 Turkmenistán. Artículo 25.1, segunda frase.
107 Uganda. Artículo 28.1, segunda frase.
108 Ucrania. Artículo 27.1, segunda frase.
109 Reino Unido. Artículo 23.1, segunda frase.
110 Uruguay. Artículo 24.1, segunda frase.
111 Uzbekistán. Artículo 26.1, segunda frase.
112 Venezuela. Artículo 27.1, segunda frase.
113 Vietnam. Artículo 25.1, segunda frase.
Notificación de los convenios incluidos en el listado que no contienen determinadas 
disposiciones.
A tenor del artículo 16.6.c)(ii) del Convenio, los Emiratos Árabes Unidos consideran 
que los siguientes convenios no contienen ninguna de las disposiciones descritas en el 
artículo 16.4.b)(ii).
Número del convenio en el 
listado Otra Jurisdicción contratante es
6 Argentina. w.b
1232 BCéalngaicdaá.. 2021-21097n https://ww
24 Colombia.
31 Egipto.
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción contratante
listado
46 Indonesia.
49 Italia.
65 Malasia.
71 México.
81 Panamá.
84 Polonia.
92 Singapur.
96 España.
97 Sri Lanka.
100 Suiza.
103 Tailandia.
104 Túnez.
105 Turquía.
A tenor del artículo 16.6.d)(ii) del Convenio, los Emiratos Árabes Unidos consideran 
que los siguientes convenios no contienen ninguna de las disposiciones descritas en el 
artículo 16.4.c)(ii).
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción contratante
listado
6 Argentina.
13 Bélgica.
49 Italia.
54 Kenia.
57 Kirguistán.
77 Nueva Zelanda.
85 Portugal.
87 Rusia.
91 Seychelles.
Artículo 17.  Ajustes correlativos.
Notificación de las disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado.
A tenor del artículo 17.4 del Convenio, los Emiratos Árabes Unidos consideran que 
los  siguientes  convenios  contienen  alguna  de  las  disposiciones  descritas  en  el 
artículo 17.2. A continuación, se señala el número del artículo y del apartado de cada  es
una de estas disposiciones. bo
coNnúvlmiesnetariodo o edne le l  Otra Jurisdicción contratante Disposición
1 Albania. Artículo 9.2.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
2 Argelia. Artículo 9.2.
3 Andorra. Artículo 10.2.
4 Angola. Artículo 10.2.
5 Antigua y Barbuda. Artículo 10.2.
6 Argentina. Artículo 9.2.
7 Armenia. Artículo 9.2.
8 Austria. Artículo 9.2.
9 Azerbaiyán. Artículo 10.2.
10 Bangladés. Artículo 10.2.
11 Barbados. Artículo 10.2.
12 Bielorrusia. Artículo 9.2.
14 Belice. Artículo 10.2.
15 Benín. Artículo 10.2.
16 Bermudas. Artículo 10.2.
17 Bosnia y Herzegovina. Artículo 9.2.
18 Brunéi. Artículo 9.2.
19 Bulgaria. Artículo 9.2.
20 Burundi. Artículo 10.2.
21 Camerún. Artículo 10.2.
22 Canadá. Artículo 9.2.
23 República Popular China. Artículo 9.2.
24 Colombia. Artículo 9.2.
25 Unión de las Comoras. Artículo 10.2.
26 Costa Rica. Artículo 9.2.
27 Croacia. Artículo 10.2.
28 Chipre. Artículo 10.2.
30 Ecuador. Artículo 10.2.
31 Egipto. Artículo 9.2.
32 Guinea Ecuatorial. Artículo 9.2.
33 Estonia. Artículo 9.2.
34 Etiopía. Artículo 10.2.
35 Fiyi. Artículo 10.2. es
37 Francia. Artículo 7.A.2. w.b
3398 GGeaomrbgiiaa.. AArrttííccuulloo  1100..22.. 2021-21097n https://ww
40 Alemania. Artículo 9.2.
41 Grecia. Artículo 9.2.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
42 Guinea. Artículo 9.2.
43 Hong Kong (China). Artículo 9.2.
44 Hungría. Artículo 10.2.
46 Indonesia. Artículo 9.2.
48 Irlanda. Artículo 10.2.
50 Japón. Artículo 9.2.
51 Jersey. Artículo 10.2.
52 Jordania. Artículo 9.2.
53 Kazajistán. Artículo 9.2.
54 Kenia. Artículo 10.2.
55 Corea. Artículo 9.2.
56 Kosovo. Artículo 9.2.
57 Kirguistán. Artículo 9.2.
58 Letonia. Artículo 9.2.
59 Líbano. Artículo 9.2.
60 Libia. Artículo 11.2.
61 Liechtenstein. Artículo 9.2.
63 Luxemburgo. Artículo 9.2.
Macedonia (República 
64 Artículo 9.2.
Yugoslava de Macedonia).
66 Maldivas. Artículo 10.2.
67 Mali. Artículo 10.2.
68 Mauritania. Artículo 10.2.
69 Malta. Artículo 9.2.
70 Mauricio. Artículo 9.2.
71 México. Artículo 9.2.
72 Moldavia. Artículo 9.2.
73 Montenegro. Artículo 10.2.
74 Marruecos. Artículo 9.2.
75 Mozambique. Artículo 9.2.
76 Países Bajos. Artículo 9.2.
77 Nueva Zelanda. Artículo 10.2.
78 Nigeria. Artículo 10.2. o
79 Pakistán. Artículo 9.2. 097ww
888321 FPPiaalirnpaaingmausáa..y. AAArrrtttííícccuuulllooo   911.002...22.. OE-A-2021-21able en https://
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
84 Polonia. Artículo 9.2.
85 Portugal. Artículo 9.2.
86 Rumanía. Artículo 9.2.
88 Ruanda. Artículo 10.2.
89 Senegal. Artículo 10.2.
90 Serbia. Artículo 9.2.
92 Singapur. Artículo 9.2.
93 República Eslovaca. Artículo 10.2.
94 Eslovenia. Artículo 9.2.
96 España. Artículo 9.2.
98 San Cristóbal y Nieves. Artículo 10.2.
102 Tayikistán. Artículo 9.2.
103 Tailandia. Artículo 9.2.
105 Turquía. Artículo 9.2.
106 Turkmenistán. Artículo 9.2.
107 Uganda. Artículo 9.2.
108 Ucrania. Artículo 9.2.
109 Reino Unido. Artículo 9.2.
110 Uruguay. Artículo 9.2.
111 Uzbekistán. Artículo 9.2.
112 Venezuela. Artículo 10.2.
Eslovaquia
Reservas y notificaciones formuladas por la República Eslovaca confirmadas en el 
momento del deposito del instrumento de ratificación, aceptación o aprobación, de 
conformidad con los artículos 28.6 y 29.3 del Convenio
Artículo 2.  Interpretación de términos.
Notificación. Convenios comprendidos en el Convenio Multilateral.
A tenor del artículo 2.1.a)(ii) del Convenio, la República Eslovaca, desea que los 
siguientes convenios queden comprendidos en el Convenio:
Instrumento 
Fecha de 
Otra Jurisdicción  original/por  Fecha de la 
N.º Título entrada en 
contratante el que se  firma vigor es
modifica e.
1 CRfisoecninavol ee ndnieo m  Beaéntletgrreiica ae d l peGa oirmab pieeuvrenitsoatr od lsae   sdlaoo bRbrleeep  liaúm brpleiocnsatia cE iyós nlso oyvb aprcerae e vyle  penali rGt rlaiom beoivenarinosoi.ó nd el  Reino de Bélgica. Original. 15-01-1997 13-06-2000 2021-21097n https://www.
Instrumento 
Fecha de 
Otra Jurisdicción  original/por  Fecha de la 
N.º Título entrada en 
contratante el que se  firma
vigor
modifica
Convenio entre el Gobierno de la República Socialista de 
Checoslovaquia y el Gobierno de la República de Chipre para evitar la 
2 Chipre. Original. 15-04-1980 30-12-1980
doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos 
sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre la República Eslovaca y la República de Estonia para 
República de 
3 evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Original. 21-10-2003 29-03-2006
Estonia.
impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre la República Eslovaca e Irlanda para evitar la doble 
4 imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la  Irlanda. Original. 08-06-1999 30-12-1999
renta y sobre las ganancias de capital.
Convenio entre el Gobierno de la República Eslovaca y el Gobierno de 
5 Malasia para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en  Malasia. Original. 25-05-2015 11-04-2016
materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre la República Eslovaca y Malta para evitar la doble 
6 imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la  Malta. Original. 07-09-1999 20-08-2000
renta.
Original. 04-03-1974 05-11-1974
Instrumento 
Convenio entre la República Socialista de Checoslovaquia y el Reino de  por el que se  16-02-1996 19-12-1996
Reino de los Países 
7 los Países Bajos para evitar la doble imposición y prevenir la evasión  modifica 1.
Bajos.
fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Instrumento 
por el que se  07-06-2010 01-12-2010
modifica 2.
Convenio entre el Gobierno de la República Eslovaca y el Gobierno de la 
República de 
8 República de Singapur para evitar la doble imposición y prevenir la  Original. 09-05-2005 12-06-2006
Singapur.
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Original. 14-02-1997 23-12-1997
Convenio entre la República Eslovaca y la Confederación Suiza para 
Confederación 
9 evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta y sobre  Instrumento 
Suiza.
el patrimonio. por el que se  08-02-2011 08-08-2012
modifica 1.
Convenio entre el Gobierno de la República Federal Checa y Eslovaca y 
Reino Unido de 
el Gobierno del Reino Unido de Gran Bretaña e Irlanda del Norte para 
10 Gran Bretaña e  Original. 05-11-1990 20-12-1991
evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de 
Irlanda del Norte.
impuestos sobre la renta y sobre las ganancias de capital.
Convenio entre la República Socialista de Checoslovaquia y la República 
República de 
11 de Austria para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en  Original. 07-03-1978 12-02-1979
Austria.
materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre la República Eslovaca y la República de Hungría para 
República de 
12 evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Original. 05-08-1994 21-12-1995
Hungría.
impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre la República Socialista de Checoslovaquia y el Reino de  e
13 Suecia para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la  Reino de Suecia. Original. 16-02-1979 08-10-1980 bo
renta y sobre el patrimonio. 097www.
14 Ceimvopintauvree lsnati oods oe sbnoltebre rime la pla oR sreeicpniúótabn l yiyc  sapo rEbesrveleo nveailr cp laaa  tyeri vmlaao sRnióeionp. úfibsclicaal  edne  mBautlegraiari ad ep ara  RBuelpgúabrilaic.a de  Original. 12-11-1999 02-05-2001 OE-A-2021-21able en https://
Instrumento 
Fecha de 
Otra Jurisdicción  original/por  Fecha de la 
N.º Título entrada en 
contratante el que se  firma
vigor
modifica
Convenio entre la República Eslovaca y la República de Letonia para 
República de 
15 evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Original. 11-03-1999 12-06-2000
Letonia.
impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre la República Eslovaca y la República de Lituania para 
República de 
16 evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Original. 15-03-2001 16-12-2002
Lituania.
impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre el Gobierno de la República Eslovaca y el Gobierno de 
17 Rumanía para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en  Rumanía. Original. 03-03-1994 29-12-1995
materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Original. 05-05-1982 27-12-1982
Convenio entre el Gobierno de la República Socialista de 
Checoslovaquia y el Gobierno del Reino de Dinamarca para evitar la  Reino de 
18 Instrumento 
doble imposición en materia de impuestos sobre la renta y sobre el  Dinamarca.
por el que se  11-09-1992 18-12-1992
patrimonio.
modifica 1.
Convenio entre el Gobierno de la República Socialista de 
Checoslovaquia y el Gobierno del Gran Ducado de Luxemburgo para  Gran Ducado de 
19 Original. 18-03-1991 30-12-1992
evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Luxemburgo.
impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre el Gobierno de la República Socialista de 
Checoslovaquia y el Gobierno de la República Federativa de Brasil para  República 
20 Original. 26-08-1986 14-11-1990
evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Federativa de Brasil.
impuestos sobre la renta.
Convenio entre la República Eslovaca y Australia para evitar la doble 
21 imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la  Australia. Original. 24-08-1999 22-12-1999
renta.
Convenio entre el Gobierno de la República Eslovaca y el Gobierno de 
22 Canadá para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en  Canadá. Original. 22-05-2001 18-12-2001
materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre el Gobierno de la República Socialista de 
Checoslovaquia y el Gobierno de la República Popular China para evitar  República Popular 
23 Original. 11-06-1987 23-12-1987
la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos  China.
sobre la renta.
Convenio entre la República Eslovaca y la República de Croacia para 
24 evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta y sobre  Croacia. Original. 12-02-1996 14-11-1996
el patrimonio.
Convenio entre la República Eslovaca y la República Checa para evitar 
25 la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos  República Checa. Original. 26-03-2002 14-07-2003
sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre el Gobierno de la República Eslovaca y el Gobierno de la 
República de 
26 República de Finlandia para evitar la doble imposición y prevenir la  Original. 15-02-1999 06-05-2000
Finlandia.
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno de la República Socialista de  s
27 Checoslovaquia y el Gobierno de la República Francesa para evitar la  República Francesa. Original. 01-06-1973 25-01-1975 e.
doble imposición en materia de impuestos sobre la renta. w.b
28 Cirmeonpntoavs eyicn siióoon be ryne tp reerel  lpvaea Rntrieirm plaoú nbeilvoica.as iEósnl ofivsaccaal  eyn G meaotregriiaa  pdaer aim epvuiteasr tloas d soobblere  la  Georgia. Original. 27-10-2011 29-07-2012 2021-21097n https://ww
Instrumento 
Fecha de 
Otra Jurisdicción  original/por  Fecha de la 
N.º Título entrada en 
contratante el que se  firma
vigor
modifica
Convenio entre la República Socialista de Checoslovaquia y la República 
29 Federal de Alemania para evitar la doble imposición en materia de  Alemania. Original. 19-12-1980 17-11-1983
impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre la República Socialista de Checoslovaquia y la República 
30 Helénica para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en  Grecia. Original. 23-10-1986 23-05-1989
materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre la República Eslovaca y la República de Islandia para 
República de 
31 evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Original. 15-04-2002 19-06-2003
Islandia.
impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre el Gobierno de la República Socialista de 
32 Checoslovaquia y el Gobierno de la India para evitar la doble imposición  India. Original. 27-01-1986 13-03-1987
y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno de la República Eslovaca y el Gobierno de la 
33 República de Indonesia para evitar la doble imposición y prevenir la  Indonesia. Original. 12-10-2000 30-01-2001
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno de la República Eslovaca y el Gobierno del 
34 Estado de Israel para evitar la doble imposición y prevenir la evasión  Estado de Israel. Original. 08-09-1999 23-05-2000
fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre la República Socialista de Checoslovaquia y la República 
35 Italiana para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la  República Italiana. Original. 05-05-1981 26-06-1984
renta y prevenir la evasión fiscal.
Convenio entre la República Socialista de Checoslovaquia y Japón para 
36 Japón. Original. 11-10-1977 25-11-1978
evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre la República Eslovaca y la República de Kazajistán para 
República de 
37 evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Original. 21-03-2007 28-07-2010
Kazajistán.
impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre la República Eslovaca y la República de Corea para 
38 evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  República de Corea. Original. 27-08-2001 08-07-2003
impuestos sobre la renta.
Convenio entre la República Eslovaca y los Estados Unidos Mexicanos 
Estados Unidos 
39 para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Original. 13-05-2006 28-09-2007
Mexicanos.
impuestos sobre la renta.
Convenio entre la República Eslovaca y la República de Moldavia para 
República de 
40 evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Original. 25-11-2003 17-09-2006
Moldavia.
impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre el Gobierno de la República Socialista de 
Checoslovaquia y el Gobierno de la República Federal de Nigeria para  República Federal 
41 Original. 31-08-1989 02-12-1990
evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  de Nigeria.
impuestos sobre la renta y sobre las ganancias de capital.
Convenio entre el Gobierno de la República Socialista de 
42 Checoslovaquia y el Gobierno del Reino de Noruega para evitar la doble  Reino de Noruega. Original. 27-06-1979 28-12-1979 es
imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la  e.
renta y otra serie de impuestos. w.b
43 Ceevlo ipntaavrte rlinami odo onebinolte.re im lap oRseicpiúóbnl iecan  Emsalotevraiac ad ey  ilma pRueepsútobslic sao dbere P lao lroenniata p ya rsao bre  RPoelpoúnbiali.ca de  OIpmnorosirgtd reiuinflim acqaleu. ne1t .ose   1081--0088--12909143 2011--1028--12909154 OE-A-2021-21097able en https://ww
Instrumento 
Fecha de 
Otra Jurisdicción  original/por  Fecha de la 
N.º Título entrada en 
contratante el que se  firma
vigor
modifica
Convenio entre la República Eslovaca y la República Portuguesa para 
República 
44 evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Original. 05-06-2001 02-11-2004
Portuguesa.
impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno de la República Eslovaca y el Gobierno de la 
Federación de 
45 Federación de Rusia para evitar la doble imposición en materia de  Original. 24-06-1994 01-05-1997
Rusia.
impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre la República Eslovaca y la República Federal de  República Federal 
46 Yugoslavia para evitar la doble imposición en materia de impuestos  de Yugoslavia  Original. 26-02-2001 15-10-2001
sobre la renta y sobre el patrimonio. (Montenegro).
Convenio entre la República Eslovaca y la República Federal de  República Federal 
47 Yugoslavia para evitar la doble imposición en materia de impuestos  de Yugoslavia  Original. 26-02-2001 15-10-2001
sobre la renta y sobre el patrimonio. (Serbia).
Convenio entre la República Eslovaca y el Gobierno de la República de 
República de 
48 Eslovenia para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en  Original. 14-05-2003 11-07-2004
Eslovenia.
materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre la República Eslovaca y la República de Sudáfrica para 
República de 
49 evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Original. 28-05-1998 30-06-1999
Sudáfrica.
impuestos sobre la renta.
Convenio entre la República Socialista de Checoslovaquia y España 
50 para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  España. Original. 08-05-1980 05-06-1981
impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre el Gobierno de la República Socialista de 
Checoslovaquia y el Gobierno de la República de Sri Lanka para evitar la  República de Sri 
51 Original. 26-07-1978 19-06-1979
doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos  Lanka.
sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre el Gobierno de la República Socialista de 
Checoslovaquia y el Gobierno de la República de Túnez para evitar la 
52 República de Túnez. Original. 14-03-1990 25-10-1991
doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos 
sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre la República Eslovaca y la República de Turquía para 
República de 
53 evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Original. 02-04-1997 02-12-1999
Turquía.
impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno de República Eslovaca y el Gobierno de 
54 Ucrania para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en  Ucrania. Original. 23-01-1996 22-11-1996
materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre la República Eslovaca y los Estados Unidos de América 
Estados Unidos de 
55 para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Original. 08-10-1993 29-12-1993
América.
impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre el Gobierno de la República Eslovaca y el Gobierno de la 
República Socialista 
56 República Socialista de Vietnam para evitar la doble imposición y  Original. 27-10-2008 29-07-2009
de Vietnam.
prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno de la República Eslovaca y el Gobierno de la  e.
57 Reveapsúióbnlic fais dcael  Beine lmorarutesriiaa  pdaer aim epvuiteasr tloas d soobblere i mlap roesnictaió yn  syo pbrreev eeln ir la  RBieeploúrbrulicsaia .de  Original. 12-07-1999 05-07-2000 097www.b
58 pCFmaeoatdntreievmrreiaoantn iidovioae e.  Sinmtorpecui alealis sRttoaes pd súeob bYlircueag  loaSs orlaecvniaitalais  pytaa s rdoaeb e rCveih teaelr c ploaas tdlroiomvbaolqenu iiomia. pyo lsai cRióenp úebnl ica  BHoesrzneiag oyv ina. Original. 02-11-1981 17-04-1983 OE-A-2021-21able en https://
Instrumento 
Fecha de 
Otra Jurisdicción  original/por  Fecha de la 
N.º Título entrada en 
contratante el que se  firma
vigor
modifica
Convenio entre el Gobierno de la República Eslovaca y el Gobierno del 
59 Estado de Kuwait para evitar la doble imposición y prevenir la evasión  Estado de Kuwait. Original. 13-11-2012 21-04-2014
fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno de la República Eslovaca y el Gobierno de la 
Gran Yamahiriya 
Gran Yamahiriya Árabe Libia Popular Socialista para evitar la doble 
60 Árabe Libia Popular  Original. 20-02-2009 21-06-2010
imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la 
Socialista.
renta.
Convenio entre el Gobierno de la República Eslovaca y el Gobierno de la 
República de Macedonia para evitar la doble imposición y prevenir la  República de 
61 Original. 05-10-2009 27-04-2010
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el  Macedonia.
patrimonio.
Convenio entre el Gobierno de la República Eslovaca y el Gobierno de la 
República Árabe 
62 República Árabe Siria para evitar la doble imposición y prevenir la  Original. 18-02-2009 27-02-2010
Siria.
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno de la República Eslovaca y el Gobierno de 
63 Turkmenistán para evitar la doble imposición en materia de impuestos  Turkmenistán. Original. 26-03-1996 26-06-1998
sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre el Gobierno de la República Eslovaca y el Gobierno de la 
República de Uzbekistán para evitar la doble imposición y prevenir la  República de 
64 Original. 06-03-2003 17-10-2003
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el  Uzbekistán.
patrimonio.
Artículo 3.  Entidades transparentes.
Notificación de las disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado.
A  tenor  del  artículo  3.6  del  Convenio,  la  República  Eslovaca  considera  que  el 
siguiente convenio contiene alguna de las disposiciones descritas en el artículo 3.4 que 
no están sujetas a ninguna de las reservas previstas en el artículo 3.5.c) a e). A 
continuación, se señala el número del artículo y del apartado de cada una de estas 
disposiciones.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
55 Estados Unidos de América. Artículo 4.2.b).
Artículo 4.  Entidades con doble residencia.
Notificación de las disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado.
A tenor del artículo 4.4 del Convenio, la República Eslovaca considera que los 
siguientes convenios contienen alguna de las disposiciones descritas en el artículo 4.2 
que no están sujetas a ninguna de las reservas previstas en el artículo 4.3.b) a d). A  e
continuación, se señala el número del artículo y del apartado de cada una de estas  bo
disposiciones. 097ww
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
1 Reino de Bélgica. Artículo 4.3.
2 Chipre. Artículo 4.3.
3 República de Estonia. Artículo 4.3.
4 Irlanda. Artículo 4.3.
5 Malasia. Artículo 4.3.
6 Malta. Artículo 4.3.
7 Reino de los Países Bajos. Artículo 4.4.
8 República de Singapur. Artículo 4.3.
9 Confederación Suiza. Artículo 4.3.
Reino Unido de Gran Bretaña e 
10 Artículo 4.3.
Irlanda del Norte.
11 República de Austria. Artículo 4.3.
12 República de Hungría. Artículo 4.3.
13 Reino de Suecia. Artículo 4.3.
14 República de Bulgaria. Artículo 4.3.
15 República de Letonia. Artículo 4.3.
16 República de Lituania. Artículo 4.3.
17 Rumanía. Artículo 4.3.
18 Reino de Dinamarca. Artículo 4.3.
19 Gran Ducado de Luxemburgo. Artículo 4.3.
20 República Federativa de Brasil. Artículo 4.3.
21 Australia. Artículo 4.5.
22 Canadá. Artículo 4.3 y 4.4.
23 República Popular China. Artículo 4.3.
24 Croacia. Artículo 4.3.
25 República Checa. Artículo 4.3.
26 República de Finlandia. Artículo 4.3.
27 República Francesa. Artículo 4.3.
28 Georgia. Artículo 4.3.
29 Alemania. Artículo 4.3.
30 Grecia. Artículo 4.3.
31 República de Islandia. Artículo 4.3.
32 India. Artículo 4.3. o
33 Indonesia. Artículo 4.3. 097ww
333654 JREaseptpaóúdnbo.l icdae  IItsarlaiaenl.a. AAArrrtttííícccuuulllooo   444...333... OE-A-2021-21able en https://
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
37 República de Kazajistán. Artículo 4.3.
38 República de Corea. Artículo 4.3.
39 Estados Unidos Mexicanos. Artículo 4.3.
40 República de Moldavia. Artículo 4.3.
41 República Federal de Nigeria. Artículo 4.3.
42 Reino de Noruega. Artículo 4.3.
43 República de Polonia. Artículo 4.3.
44 República Portuguesa. Artículo 4.3.
45 Federación de Rusia. Artículo 4.3.
República Federal de Yugoslavia 
46 Artículo 4.3.
(Montenegro).
República Federal de Yugoslavia 
47 Artículo 4.3.
(Serbia).
48 República de Eslovenia. Artículo 4.3.
49 República de Sudáfrica. Artículo 4.3.
50 España. Artículo 4.3.
51 República de Sri Lanka. Artículo 3.2.
52 República de Túnez. Artículo 4.3.
53 República de Turquía. Artículo 4.3.
54 Ucrania. Artículo 4.3.
55 Estados Unidos de América. Artículo 4.5 y 4.6.
56 República Socialista de Vietnam. Artículo 4.3.
57 República de Bielorrusia. Artículo 4.3.
58 Bosnia y Herzegovina. Artículo 4.3.
59 Estado de Kuwait. Artículo 4.4.
Gran Yamahiriya Árabe Libia 
60 Artículo 4.3.
Popular Socialista.
61 República de Macedonia. Artículo 4.3.
62 República Árabe Siria. Artículo 4.3.
63 Turkmenistán. Artículo 4.3.
64 República de Uzbekistán. Artículo 4.3.
Artículo 5.  Aplicación de los métodos para eliminar la doble imposición.
Notificación de la elección de las disposiciones opcionales. bo
A tenor del artículo 5.10 del Convenio, la República Eslovaca opta por aplicar la  097ww
Opción C con arreglo al artículo 5.1.
Notificación de las disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado 
para aquellas Jurisdicciones que eligen la Opción C.
A tenor del artículo 5.10 del Convenio, la República Eslovaca considera que los 
siguientes convenios contienen alguna de las disposiciones descritas en el artículo 5.7. A 
continuación, se señala el número del artículo y del apartado de cada una de estas 
disposiciones.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
2 Chipre. Artículo 23.1.
7 Reino de los Países Bajos. Artículo 25.B.
Reino Unido de Gran Bretaña e 
10 Artículo 22.2.
Irlanda del Norte.
11 República de Austria. Artículo 23.1.
13 Reino de Suecia. Artículo 23.1.
18 Reino de Dinamarca. Artículo 23.2.
19 Gran Ducado de Luxemburgo. Artículo 23.1.
20 República Federativa de Brasil. Artículo 23.2.
23 República Popular China. Artículo 23.1.
27 República Francesa. Artículo 25.B.
29 Alemania. Artículo 23.2.
30 Grecia. Artículo 22.2.
32 India. Artículo 23.
35 República Italiana. Artículo 23.2.
36 Japón. Artículo 23.b)(i).
41 República Federal de Nigeria. Artículo 22.2.
42 Reino de Noruega. Artículo 23.1.
República Federal de Yugoslavia 
46 Artículo 23.2.
(Montenegro).
República Federal de Yugoslavia 
47 Artículo 23.2.
(Serbia).
50 España. Artículo 23.2.
51 República de Sri Lanka. Artículo 19.3.
52 República de Túnez. Artículo 23.A.
58 Bosnia y Herzegovina. Artículo 23.2.
Artículo 6.  Objeto de los convenios fiscales comprendidos. s
Notificación  del  texto  del  Preámbulo  existente  en  los  convenios  incluidos  en  el  w.b
listado. 097ww
A tenor del artículo 6.5 del Convenio, la República Eslovaca considera que los
saimgupiaernot edse cl oanrvtíecnuiloos  6n.4o  eys ctáonn tcieonmepnr eennd iedlo sP reená melb áumlob liato  rdeed aucncaió nre smeervnac iofonramdual aedna  aell 
artículo  6.2.  El  texto  del  apartado  correspondiente  del  Preámbulo  se  indica  a 
continuación.
Número del 
convenio en  Otra Jurisdicción contratante Texto del Preámbulo
el listado
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
1 Reino de Bélgica.
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,».
«Conscientes de la necesidad de facilitar el comercio y fomentar la cooperación económica de 
conformidad con el Acta Final de la Conferencia sobre seguridad y cooperación en Europa,
2 Chipre.
han decidido concluir el presente Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal 
en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
3 República de Estonia.
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
4 Irlanda.
de impuestos sobre la renta y sobre las ganancias de capital,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
5 Malasia.
de impuestos sobre la renta».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
6 Malta.
de impuestos sobre la renta;
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
7 Reino de los Países Bajos.
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
8 República de Singapur.
de impuestos sobre la renta,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la 
9 Confederación Suiza.
renta y sobre el patrimonio,».
Reino Unido de Gran  «Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la 
10
Bretaña e Irlanda del Norte. renta y sobre las ganancias de capital;».
«Conscientes de la necesidad de facilitar el comercio y fomentar la cooperación económica de 
conformidad con el Acta Final de la Conferencia sobre Seguridad y Cooperación en Europa, han 
11 República de Austria.
decidido concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta y 
sobre el patrimonio,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
12 República de Hungría.
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la 
13 Reino de Suecia.
renta y sobre el patrimonio,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
14 República de Bulgaria.
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
15 República de Letonia.
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
16 República de Lituania.
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,».
«Deseando fomentar y reforzar sus relaciones económicas mediante la conclusión de un Convenio 
17 Rumanía. para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y  e.
sobre el patrimonio,». w.b
1198 GLRueraxinenom D dbueuc raDgdoino.a dmea rca. «d«hDeDa neeim ssceepoaaunnnecddlsuootiod  cesoo v senitoalc bslru rilegiar u  ludaieno rn beCtlneeot  naCimv oyepn nsovoiseobin cpriieoóa :nre»a l.e  penav mittraiamrt eolarn iadio o,d»be.le im imppuoessitcoisó ns oyb prere lvae rneirn teal  fyr asuodbere f iescl apla etrnim moantioe,r ia  OE-A-2021-21097able en https://ww
Número del 
convenio en  Otra Jurisdicción contratante Texto del Preámbulo
el listado
República Federativa de  «Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
20
Brasil. de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
21 Australia.
de impuestos sobre la renta,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
22 Canadá.
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
23 República Popular China.
de impuestos sobre la renta;».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la 
24 Croacia.
renta y sobre el patrimonio,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
25 República Checa.
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
26 República de Finlandia.
de impuestos sobre la renta,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la 
27 República Francesa.
renta,».
«Deseando fomentar y fortalecer las relaciones económicas, culturales y científicas mediante la 
28 Georgia. conclusión de un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de 
impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la 
29 Alemania.
renta y sobre el patrimonio,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
30 Grecia.
de impuestos sobre la renta».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
31 República de Islandia.
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
32 India.
de impuestos sobre la renta,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
33 Indonesia.
de impuestos sobre la renta,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
34 Estado de Israel.
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la 
35 República Italiana.
renta y prevenir la evasión fiscal».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la 
36 Japón.
renta,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
37 República de Kazajistán.
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
38 República de Corea.
de impuestos sobre la renta,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia  o
39 Estados Unidos Mexicanos. de impuestos sobre la renta; 097www.b
40 República de Moldavia. «dDe eimsepaunedsoto cso snocblureir  luan r eCnotnav ye snoiob prea real  peavittraimr olan dioo,»b.le imposición y prevenir la evasión fiscal en materia
41 RNeigpeúribal.ica Federal de  «dDe eimsepaunedsoto cso snocblureir  luan r eCnotnav ye nsoiob rpea rlaas e gvaitnara nlac idaosb dlee  icmappoitsailc,»ió.n y prevenir la evasión fiscal en materia  BOE-A-cable e
Número del 
convenio en  Otra Jurisdicción contratante Texto del Preámbulo
el listado
«Conscientes de la necesidad de facilitar el comercio y fomentar la cooperación económica de 
conformidad con el Acta Final de la Conferencia sobre Seguridad y Cooperación en Europa,
42 Reino de Noruega.
deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
de impuestos sobre la renta,».
«Deseando promover sus relaciones económicas eliminando las trabas fiscales y habiendo decidido 
43 República de Polonia. concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta y sobre el 
patrimonio,».
«La República Eslovaca y la República Portuguesa, deseando concluir un Convenio para evitar la 
44 República Portuguesa. doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta, han acordado lo 
siguiente:».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la 
45 Federación de Rusia.
renta y sobre el patrimonio».
República Federal de  «Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la 
46
Yugoslavia (Montenegro). renta y sobre el patrimonio,».
República Federal de  «Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la 
47
Yugoslavia (Serbia). renta y sobre el patrimonio,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
48 República de Eslovenia.
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,».
«La República Eslovaca y la República de Sudáfrica, deseando fomentar y reforzar sus relaciones 
49 República de Sudáfrica.
económicas,han acordado lo siguiente:».
«Conscientes de la necesidad de facilitar el comercio y fomentar la cooperación económica de 
conformidad con el Acta Final de la Conferencia sobre Seguridad y Cooperación en Europa, han 
50 España.
decidido concertar un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
51 República de Sri Lanka.
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
52 República de Túnez.
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
53 República de Turquía.
de impuestos sobre la renta».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
54 Ucrania. de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio y ratificando su compromiso con el desarrollo y la 
profundización de sus relaciones económicas,».
«Deseando seguir ampliando y facilitar sus relaciones económicas, han convenido en concluir un 
Estados Unidos de 
55 Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la 
América.
renta y sobre el patrimonio,».
República Socialista de  «Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
56
Vietnam. de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
57 República de Bielorrusia.
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,».
58 Bosnia y Herzegovina. «Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia  oe.e
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,». b
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia  097ww
6509 GLEisrbatiaand  PYooa dpmeua lKahurir wSiyaoaic tÁ.iarlaisbtea . «ddDee  eiimmseppauuneedssottoo csso  ssnoocbblurreeir   lluaan  rr eeCnnottnaa,v,»»e..nio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia  OE-A-2021-21able en https://
Número del 
convenio en  Otra Jurisdicción contratante Texto del Preámbulo
el listado
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
61 República de Macedonia.
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
62 República Árabe Siria.
de impuestos sobre la renta,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
63 Turkmenistán.
de impuestos sobre la renta y fomentar la cooperación económica entre los dos países,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
64 República de Uzbekistán. de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio con miras a fomentar la cooperación económica 
entre los dos países,».
Notificación de la elección de las disposiciones opcionales.
A tenor del artículo 6.6 del Convenio, la República Eslovaca opta por aplicar el 
artículo 6.3.
Notificación de los convenios incluidos en el listado que no contienen el texto del 
Preámbulo acordado en el Convenio.
A tenor del artículo 6.6 del Convenio, la República Eslovaca considera que los 
siguientes  convenios  no  contienen  en  su  Preámbulo  la  referencia  a  su  deseo  de 
desarrollar sus relaciones económicas o de reforzar la cooperación en materia tributaria.
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción contratante
listado
1 Reino de Bélgica.
3 República de Estonia.
4 Irlanda.
5 Malasia.
6 Malta.
7 Reino de los Países Bajos.
8 República de Singapur.
9 Confederación Suiza.
10 Reino Unido de Gran Bretaña e Irlanda del Norte.
12 República de Hungría.
13 Reino de Suecia.
14 República de Bulgaria.
15 República de Letonia.
16 República de Lituania.
17 Rumanía. e.
19 Gran Ducado de Luxemburgo. 097www.
2201 RAuesptúrablliiaca. Federativa de Brasil.
22 Canadá.
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción contratante
listado
23 República Popular China.
24 Croacia.
25 República Checa.
26 República de Finlandia.
27 República Francesa.
28 Georgia.
29 Alemania.
30 Grecia.
31 República de Islandia.
32 India.
33 Indonesia.
34 Estado de Israel.
35 República Italiana.
36 Japón.
37 República de Kazajistán.
38 República de Corea.
39 Estados Unidos Mexicanos.
40 República de Moldavia.
41 República Federal de Nigeria.
43 República de Polonia.
44 República Portuguesa.
45 Federación de Rusia.
46 República Federal de Yugoslavia (Montenegro).
47 República Federal de Yugoslavia (Serbia).
48 República de Eslovenia.
49 República de Sudáfrica.
51 República de Sri Lanka.
52 República de Túnez.
53 República de Turquía.
54 Ucrania.
55 Estados Unidos de América.
56 República Socialista de Vietnam.
57 República de Bielorrusia. e.
58 Bosnia y Herzegovina. 097ww
5690 EGsratand Yoa dmea Khuirwiyaai tÁ.rabe Libia Popular Socialista.
61 República de Macedonia.
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción contratante
listado
62 República Árabe Siria.
63 Turkmenistán.
64 República de Uzbekistán.
Artículo 7.  Medidas para impedir la utilización abusiva de los convenios.
No se formulan reservas.
Notificación de la elección de las disposiciones opcionales.
A tenor del artículo 7.17.c) del Convenio, la República Eslovaca opta por aplicar la 
Disposición simplificada sobre limitación de beneficios conforme al artículo 7.6.
Notificación de las disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado.
A tenor del artículo 7.17.c) del Convenio, la República Eslovaca considera que el 
siguiente convenio contiene alguna de las disposiciones descritas en el artículo 7.14. A 
continuación, se señala el número del artículo y del apartado de cada una de estas 
disposiciones.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
55 Estados Unidos de América. Artículo 17.1 a 17.4.
Artículo 8.  Operaciones con dividendos.
Reserva.
A tenor del artículo 8.3.b)(iii) del Convenio, la República Eslovaca se reserva el 
derecho a no aplicar nada de lo dispuesto en el artículo 8 a sus convenios fiscales 
comprendidos en la medida en la que las disposiciones descritas en el artículo 8.1 ya 
incluyan un periodo mínimo de posesión superior a 365 días. Los siguientes convenios 
contienen disposiciones comprendidas en el ámbito de esta reserva.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
43 República de Polonia. Artículo 10.2.a) (artículo 2 del Protocolo).
44 República Portuguesa. Artículo 10.3.
Notificación de las disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado.
A tenor del artículo 8.4 del Convenio, la República Eslovaca considera que los 
siguientes convenios contienen alguna de las disposiciones descritas en el artículo 8.1 
que  no  están  sujetas  a  ninguna  de  las  reservas  previstas  en  el  artículo  8.3.b).  A  e.
continuación, se señala el número del artículo y del apartado de cada una de estas  w.
disposiciones. 097ww
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
1 Reino de Bélgica. Artículo 10.2.a).
4 Irlanda. Artículo 10.3.
5 Malasia. Artículo 10.2.a).
7 Reino de los Países Bajos. Artículo 10.3.
8 República de Singapur. Artículo 10.2.a).
9 Confederación Suiza. Artículo 10.3.a) (artículo 2 del Protocolo).
Reino Unido de Gran Bretaña e 
10 Artículo 10.2.a).
Irlanda del Norte.
12 República de Hungría. Artículo 10.2.a).
13 Reino de Suecia. Artículo 10.3.
19 Gran Ducado de Luxemburgo. Artículo 10.2.a).
22 Canadá. Artículo 10.2.a).
24 Croacia. Artículo 10.2.a).
25 República Checa. Artículo 10.2.a).
26 República de Finlandia. Artículo 10.1.a).
29 Alemania. Artículo 10.2.a).
31 República de Islandia. Artículo 10.2.a).
32 India. Artículo 10.2.a).
34 Estado de Israel. Artículo 10.2.a).
36 Japón. Artículo 10.2.a).
37 República de Kazajistán. Artículo 10.2.a).
38 República de Corea. Artículo 10.2.a).
40 República de Moldavia. Artículo 10.2.a).
41 República Federal de Nigeria. Artículo 9.2.a).
42 Reino de Noruega. Artículo 10.2.a).
República Federal de Yugoslavia 
46 Artículo 10.2.1.
(Montenegro).
República Federal de Yugoslavia 
47 Artículo 10.2.1.
(Serbia).
48 República de Eslovenia. Artículo 10.2.a) y 10.2.b).
49 República de Sudáfrica. Artículo 10.2.a).
50 España. Artículo 10.2.a).
52 República de Túnez. Artículo 10.2.a). s
53 República de Turquía. Artículo 10.2.a). b
55 Estados Unidos de América. Artículo 10.2.a). 097ww
56 República Socialista de Vietnam. Artículo 10.2.a).
57 República de Bielorrusia. Artículo 10.2.a).
58 Bosnia y Herzegovina. Artículo 10.2.a).
Artículo 9.  Ganancias de capital procedentes de la enajenación de acciones o 
derechos  asimilables  en  entidades  cuyo  valor  proceda  principalmente  de  bienes 
inmuebles.
Notificación de las disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado.
A tenor del artículo 9.7 del Convenio, la República Eslovaca considera que los 
siguientes convenios contienen alguna de las disposiciones descritas en el artículo 9.1. A 
continuación, se señala el número del artículo y del apartado de cada una de estas 
disposiciones.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
3 República de Estonia. Artículo 13.2.
4 Irlanda. Artículo 13.2.
5 Malasia. Artículo 14.2.
6 Malta. Artículo 13.2.
8 República de Singapur. Artículo 13.2.
13 Reino de Suecia. Artículo 13.1.
15 República de Letonia. Artículo 13.2.
16 República de Lituania. Artículo 13.2.
21 Australia. Artículo 13.4.
22 Canadá. Artículo 13.4.
23 República Popular China. Artículo 13.4.
26 República de Finlandia. Artículo 13.2.
27 República Francesa. Artículo 14.1.
28 Georgia. Artículo 13.4.
31 República de Islandia. Artículo 13.4.
32 India. Artículo 13.4.
37 República de Kazajistán. Artículo 13.2.
39 Estados Unidos Mexicanos. Artículo 13.2.
40 República de Moldavia. Artículo 13.3.
Artículo 13.4.
43 República de Polonia.
(artículo 5.1 del Protocolo).
48 República de Eslovenia. Artículo 13.2.
55 Estados Unidos de América. Artículo 13.1 y 13.2.
56 República Socialista de Vietnam. Artículo 14.4.
59 Estado de Kuwait. Artículo 13.4. s
Gran Yamahiriya Árabe Libia  bo
60 Artículo 13.4. w.
Popular Socialista. 097ww
666431 RTRueerppkúúmbbelliinccaais  tddáeen  .UMzabceekdiostnáian.. AAArrrtttííícccuuulllooo   111333...442... OE-A-2021-21able en https://
Notificación de la elección de las disposiciones opcionales.
A tenor del artículo 9.8 del Convenio, la República Eslovaca opta por aplicar el 
artículo 9.4.
Artículo  10.  Norma  antiabuso  para  establecimientos  permanentes  situados  en 
terceras jurisdicciones.
Notificación de las disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado.
A tenor del artículo 10.6 del Convenio, la República Eslovaca considera que ninguno 
de los convenios fiscales comprendidos contiene alguna de las disposiciones descritas 
en el artículo 10.4.
Artículo 11.  Aplicación de los convenios fiscales para restringir el derecho de una 
Parte a someter a imposición a sus propios residentes.
Notificación de las disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado.
A tenor del artículo 11.4 del Convenio, la República Eslovaca considera que el 
siguiente convenio contiene alguna de las disposiciones descritas en el artículo 11.2. A 
continuación, se señala el número del artículo y del apartado de cada una de estas 
disposiciones.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
55 Estados Unidos de América. Artículo 1.4.
Artículo 12.  Elusión artificiosa del estatus de establecimiento permanente a través 
de acuerdos de comisión y estrategias similares.
Notificación de las disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado.
A tenor del artículo 12.5 del Convenio, la República Eslovaca considera que los 
siguientes  convenios  contienen  alguna  de  las  disposiciones  descritas  en  el 
artículo 12.3.a). A continuación, se señala el número del artículo y del apartado de cada 
una de estas disposiciones.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
1 Reino de Bélgica. Artículo 5.5.
2 Chipre. Artículo 5.5.
3 República de Estonia. Artículo 5.5.
4 Irlanda. Artículo 5.5.
5 Malasia. Artículo 5.6.a).
6 Malta. Artículo 5.5. es
7 Reino de los Países Bajos. Artículo 5.4. b
8 República de Singapur. Artículo 5.5. 097ww
9 Confederación Suiza. Artículo 5.5.
10 RIrleainndoa U dneidl oN odrete G.ran Bretaña e  Artículo 5.4.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
11 República de Austria. Artículo 5.5.
12 República de Hungría. Artículo 5.5.
13 Reino de Suecia. Artículo 5.4.
14 República de Bulgaria. Artículo 5.5.
15 República de Letonia. Artículo 5.5.
16 República de Lituania. Artículo 5.5.
17 Rumanía. Artículo 5.5.
18 Reino de Dinamarca. Artículo 5.5.
19 Gran Ducado de Luxemburgo. Artículo 5.4.
20 República Federativa de Brasil. Artículo 5.4.
21 Australia. Artículo 5.5.a).
22 Canadá. Artículo 5.5.
23 República Popular China. Artículo 5.5.
24 Croacia. Artículo 5.5.
25 República Checa. Artículo 5.5.
26 República de Finlandia. Artículo 5.5.
27 República Francesa. Artículo 5.4.
28 Georgia. Artículo 5.5.
29 Alemania. Artículo 5.4.
30 Grecia. Artículo 5.5.
31 República de Islandia. Artículo 5.5.
32 India. Artículo 5.4.a).
33 Indonesia. Artículo 5.5.a).
34 Estado de Israel. Artículo 5.5.
35 República Italiana. Artículo 5.4.
36 Japón. Artículo 5.4.
37 República de Kazajistán. Artículo 5.5.
38 República de Corea. Artículo 5.5.
39 Estados Unidos Mexicanos. Artículo 5.5.
40 República de Moldavia. Artículo 5.5.
41 República Federal de Nigeria. Artículo 5.6.a).
42 Reino de Noruega. Artículo 5.5. es
43 República de Polonia. Artículo 5.5. w.b
4454 FReedpeúrbalcicióan P doert uRguuseias.a. AArrttííccuulloo  55..55.. 2021-21097n https://ww
46 R(Meopnútbelniceag Froe)d.eral de Yugoslavia  Artículo 5.5.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
República Federal de Yugoslavia 
47 Artículo 5.5.
(Serbia).
48 República de Eslovenia. Artículo 5.5.
49 República de Sudáfrica. Artículo 5.5.
50 España. Artículo 5.5.
51 República de Sri Lanka. Artículo 4.4.
52 República de Túnez. Artículo 5.4.
53 República de Turquía. Artículo 5.4.
54 Ucrania. Artículo 5.5.
55 Estados Unidos de América. Artículo 5.5.
56 República Socialista de Vietnam. Artículo 5.6.
57 República de Bielorrusia. Artículo 5.5.
58 Bosnia y Herzegovina. Artículo 5.5.
59 Estado de Kuwait. Artículo 5.5.
Gran Yamahiriya Árabe Libia 
60 Artículo 5.5.
Popular Socialista.
61 República de Macedonia. Artículo 5.5.
62 República Árabe Siria. Artículo 5.5.
63 Turkmenistán. Artículo 5.5.
64 República de Uzbekistán. Artículo 5.5.
A tenor del artículo 12.6 del Convenio, la República Eslovaca considera que los 
siguientes  convenios  contienen  alguna  de  las  disposiciones  descritas  en  el 
artículo 12.3.b). A continuación, se señala el número del artículo y del apartado de cada 
una de estas disposiciones.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
1 Reino de Bélgica. Artículo 5.6.
2 Chipre. Artículo 5.6.
3 República de Estonia. Artículo 5.6.
4 Irlanda. Artículo 5.6.
5 Malasia. Artículo 5.7.
6 Malta. Artículo 5.6.
7 Reino de los Países Bajos. Artículo 5.5. o
8 República de Singapur. Artículo 5.6. 097ww
9 Confederación Suiza. Artículo 5.6.
10 RIrleainndoa U dneidl oN odrete G.ran Bretaña e  Artículo 5.5.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
11 República de Austria. Artículo 5.6.
12 República de Hungría. Artículo 5.6.
13 Reino de Suecia. Artículo 5.5.
14 República de Bulgaria. Artículo 5.7.
15 República de Letonia. Artículo 5.6.
16 República de Lituania. Artículo 5.6.
17 Rumanía. Artículo 5.6.
18 Reino de Dinamarca. Artículo 5.6.
19 Gran Ducado de Luxemburgo. Artículo 5.5.
20 República Federativa de Brasil. Artículo 5.5.
21 Australia. Artículo 5.6.
22 Canadá. Artículo 5.6.
23 República Popular China. Artículo 5.6.
24 Croacia. Artículo 5.6.
25 República Checa. Artículo 5.6.
26 República de Finlandia. Artículo 5.6.
27 República Francesa. Artículo 5.5.
28 Georgia. Artículo 5.6.
29 Alemania. Artículo 5.5.
30 Grecia. Artículo 5.6.
31 República de Islandia. Artículo 5.6.
32 India. Artículo 5.5.
33 Indonesia. Artículo 5.6.
34 Estado de Israel. Artículo 5.6.
35 República Italiana. Artículo 5.5.
36 Japón. Artículo 5.5.
37 República de Kazajistán. Artículo 5.6.
38 República de Corea. Artículo 5.6.
39 Estados Unidos Mexicanos. Artículo 5.7.
40 República de Moldavia. Artículo 5.6.
41 República Federal de Nigeria. Artículo 5.5.
42 Reino de Noruega. Artículo 5.6. es
43 República de Polonia. Artículo 5.6. w.b
4454 FReedpeúrbalcicióan P doert uRguuseias.a. AArrttííccuulloo  55..66.. 2021-21097n https://ww
46 R(Meopnútbelniceag Froe)d.eral de Yugoslavia  Artículo 5.6.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
República Federal de Yugoslavia 
47 Artículo 5.6.
(Serbia).
48 República de Eslovenia. Artículo 5.6.
49 República de Sudáfrica. Artículo 5.6.
50 España. Artículo 5.6.
51 República de Sri Lanka. Artículo 4.5.
52 República de Túnez. Artículo 5.5.
53 República de Turquía. Artículo 5.5.
54 Ucrania. Artículo 5.6.
55 Estados Unidos de América. Artículo 5.6.
56 República Socialista de Vietnam. Artículo 5.8.
57 República de Bielorrusia. Artículo 5.6.
58 Bosnia y Herzegovina. Artículo 5.6.
59 Estado de Kuwait. Artículo 5.6.
Gran Yamahiriya Árabe Libia 
60 Artículo 5.7.
Popular Socialista.
61 República de Macedonia. Artículo 5.6.
62 República Árabe Siria. Artículo 5.6.
63 Turkmenistán. Artículo 5.7.
64 República de Uzbekistán. Artículo 5.7.
Artículo 13.  Elusión artificiosa del estatus de establecimiento permanente a través 
de exenciones de actividades concretas.
Notificación de la elección de las disposiciones opcionales.
A tenor del artículo 13.7 del Convenio, la República Eslovaca opta por aplicar la 
Opción A del artículo 13.1.
Notificación de las disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado.
A tenor del artículo 13.7 del Convenio, la República Eslovaca considera que los 
siguientes  convenios  contienen  alguna  de  las  disposiciones  descritas  en  el 
artículo 13.5.a). A continuación, se señala el número del artículo y del apartado de cada 
una de estas disposiciones.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado s
1 Reino de Bélgica. Artículo 5.4. b
2 Chipre. Artículo 5.3. 097ww
3 República de Estonia. Artículo 5.4.
4 Irlanda. Artículo 5.4.
5 Malasia. Artículo 5.5.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
6 Malta. Artículo 5.4.
7 Reino de los Países Bajos. Artículo 5.3.
8 República de Singapur. Artículo 5.4.
9 Confederación Suiza. Artículo 5.4.
Reino Unido de Gran Bretaña e 
10 Artículo 5.3.
Irlanda del Norte.
11 República de Austria. Artículo 5.4.
12 República de Hungría. Artículo 5.4.
13 Reino de Suecia. Artículo 5.3.
14 República de Bulgaria. Artículo 5.4.
15 República de Letonia. Artículo 5.4.
16 República de Lituania. Artículo 5.4.
17 Rumanía. Artículo 5.4.
18 Reino de Dinamarca. Artículo 5.4.
19 Gran Ducado de Luxemburgo. Artículo 5.3.
20 República Federativa de Brasil. Artículo 5.3.
21 Australia. Artículo 5.3.
22 Canadá. Artículo 5.4.
23 República Popular China. Artículo 5.4.
24 Croacia. Artículo 5.4.
25 República Checa. Artículo 5.4.
26 República de Finlandia. Artículo 5.4.
27 República Francesa. Artículo 5.3.
28 Georgia. Artículo 5.4.
29 Alemania. Artículo 5.3.
30 Grecia. Artículo 5.4.
31 República de Islandia. Artículo 5.4.
32 India. Artículo 5.3.
33 Indonesia. Artículo 5.4.
34 Estado de Israel. Artículo 5.4.
35 República Italiana. Artículo 5.3.
36 Japón. Artículo 5.3.
37 República de Kazajistán. Artículo 5.4. o
38 República de Corea. Artículo 5.4. 097ww
443109 RREseetppaúúdbbollsiicc aaU  nFdieed doMesor Maldl eadxveiic aNa.nigoesr.ia. AAArrrtttííícccuuulllooo   555...344... OE-A-2021-21able en https://
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
42 Reino de Noruega. Artículo 5.4.
43 República de Polonia. Artículo 5.4.
44 República Portuguesa. Artículo 5.4.
45 Federación de Rusia. Artículo 5.4.
República Federal de Yugoslavia 
46 Artículo 5.4.
(Montenegro).
República Federal de Yugoslavia 
47 Artículo 5.4.
(Serbia).
48 República de Eslovenia. Artículo 5.4.
49 República de Sudáfrica. Artículo 5.4.
50 España. Artículo 5.4.
51 República de Sri Lanka. Artículo 4.3.
52 República de Túnez. Artículo 5.3.
53 República de Turquía. Artículo 5.3.
54 Ucrania. Artículo 5.4.
55 Estados Unidos de América. Artículo 5.4.
56 República Socialista de Vietnam. Artículo 5.5.
57 República de Bielorrusia. Artículo 5.4.
58 Bosnia y Herzegovina. Artículo 5.4.
59 Estado de Kuwait. Artículo 5.4.
Gran Yamahiriya Árabe Libia 
60 Artículo 5.4.
Popular Socialista.
61 República de Macedonia. Artículo 5.4.
62 República Árabe Siria. Artículo 5.4.
63 Turkmenistán. Artículo 5.4.
64 República de Uzbekistán. Artículo 5.4.
Artículo 14.  Fragmentación de contratos.
Notificación de las disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado.
A tenor del artículo 14.4 del Convenio, la República Eslovaca considera que ninguno 
de los convenios fiscales comprendidos contiene alguna de las disposiciones descritas 
en el artículo 14.1.
Artículo 15.  Definición de Persona estrechamente vinculada a una empresa.
La República Eslovaca no formula ninguna reserva al artículo 15. bo
ARretísceurlvoa 1.6.  Procedimiento amistoso. 2021-21097n https://ww
A  tenor  del  artículo  16.5.a)  del  Convenio,  la  República  Eslovaca  se  reserva  el
derecho  a  no  aplicar  la  primera  frase  del  artículo  16.1  a  sus  convenios  fiscales
comprendidos alegando que su intención es cumplir el estándar mínimo para la mejora 
de  la  resolución  de  controversias  conforme  al  Paquete  BEPS  de  la  OCDE/G20, 
garantizando que, al amparo de cada uno de sus convenios fiscales comprendidos 
(distintos de aquellos que permitan a una persona presentar un caso a la autoridad 
competente  de  cualquiera  de  las  Jurisdicciones  contratantes),  cuando  una  persona 
considere que las acciones adoptadas por una o por ambas Jurisdicciones contratantes 
implican o pueden implicar para ella una imposición no ajustada a las disposiciones del 
convenio fiscal comprendido, podrá, con independencia de los recursos previstos por el 
Derecho interno de esas Jurisdicciones contratantes, someter su caso a la autoridad 
competente de la Jurisdicción contratante de la que sea residente o, cuando el caso esté 
comprendido en el ámbito de una disposición de un convenio fiscal comprendido relativa 
a la no discriminación por razón de nacionalidad, a la autoridad competente de la 
Jurisdicción contratante de la que sea nacional; y la autoridad competente de esa 
Jurisdicción contratante instituirá un proceso bilateral de notificación o de consulta con la 
autoridad competente de la otra Jurisdicción contratante para aquellos casos en los que 
la autoridad competente ante la que se presentó la solicitud de procedimiento amistoso 
no considere justificada la objeción planteada por el contribuyente.
Notificación de las disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado.
A tenor del artículo 16.6.b)(i) del Convenio, la República Eslovaca considera que los 
siguientes convenios contienen una disposición que determina que los casos a los que 
resulte aplicable la primera frase del artículo 16.1 deben presentarse en un plazo de 
tiempo inferior a tres años contados desde la primera notificación de la acción que 
genera  una  imposición  no  conforme  con  las  disposiciones  del  convenio  fiscal 
comprendido. A continuación, se señala el número del artículo y del apartado de cada 
una de estas disposiciones.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
22 Canadá. Artículo 25.1, segunda frase.
35 República Italiana. Artículo 25.1, segunda frase.
45 Federación de Rusia. Artículo 25.1, segunda frase.
A tenor del artículo 16.6.b)(ii) del Convenio, la República Eslovaca considera que los 
siguientes convenios contienen una disposición que determina que los casos a los que 
resulte aplicable la primera frase del artículo 16.1 deben presentarse en un plazo de 
tiempo de al menos tres años contados desde la primera notificación de la acción que 
genera  una  imposición  no  conforme  con  las  disposiciones  del  convenio  fiscal 
comprendido en el Convenio. A continuación, se señala el número del artículo y del 
apartado de cada una de estas disposiciones.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
1 Reino de Bélgica. Artículo 25.1, segunda frase. s
3 República de Estonia. Artículo 25.1, segunda frase. bo
4 Irlanda. Artículo 25.1, segunda frase. 097ww
5 Malasia. Artículo 25.1, segunda frase.
6 Malta. Artículo 24.1, segunda frase.
8 República de Singapur. Artículo 24.1, segunda frase. Bc
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
9 Confederación Suiza. Artículo 25.1, segunda frase.
11 República de Austria. Artículo 25.1, segunda frase.
12 República de Hungría. Artículo 25.1, segunda frase.
14 República de Bulgaria. Artículo 26.1, segunda frase.
15 República de Letonia. Artículo 25.1, segunda frase.
16 República de Lituania. Artículo 25.1, segunda frase.
17 Rumanía. Artículo 26.1, segunda frase.
18 Reino de Dinamarca. Artículo 25.1, segunda frase.
19 Gran Ducado de Luxemburgo. Artículo 25.1, segunda frase.
21 Australia. Artículo 24.1, segunda frase.
23 República Popular China. Artículo 25.1, segunda frase.
24 Croacia. Artículo 25.1, segunda frase.
25 República Checa. Artículo 24.1, segunda frase.
26 República de Finlandia. Artículo 24.1, segunda frase.
28 Georgia. Artículo 24.1, segunda frase.
30 Grecia. Artículo 24.1, segunda frase.
31 República de Islandia. Artículo 25.1, segunda frase.
32 India. Artículo 25.1, segunda frase.
33 Indonesia. Artículo 25.1, segunda frase.
34 Estado de Israel. Artículo 27.1, segunda frase.
35 República Italiana. Artículo 25.1, segunda frase.
37 República de Kazajistán. Artículo 25.1, segunda frase.
38 República de Corea. Artículo 25.1, segunda frase.
39 Estados Unidos Mexicanos. Artículo 23.1, segunda frase.
40 República de Moldavia. Artículo 25.1, segunda frase.
43 República de Polonia. Artículo 26.1, segunda frase.
44 República Portuguesa. Artículo 25.1, segunda frase.
48 República de Eslovenia. Artículo 26.1, segunda frase.
49 República de Sudáfrica. Artículo 24.1, segunda frase.
52 República de Túnez. Artículo 25.1, segunda frase.
54 Ucrania. Artículo 25.1, segunda frase.
55 Estados Unidos de América. Artículo 26.1, segunda frase. es
56 República Socialista de Vietnam. Artículo 26.1, segunda frase. w.b
5597 ERsetpaúdbol icdae  dKeu wBaieitlo.rrusia. AArrttííccuulloo  2245..11,,  sseegguunnddaa  ffrraassee.. 2021-21097n https://ww
60 GPorapnu lYaar mSoachiiarilyisat aÁ.rabe Libia  Artículo 24.1, segunda frase.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
61 República de Macedonia. Artículo 24.1, segunda frase.
62 República Árabe Siria. Artículo 24.1, segunda frase.
63 Turkmenistán. Artículo 25.1, segunda frase.
64 República de Uzbekistán. Artículo 25.1, segunda frase.
Notificación de los convenios incluidos en el listado que no contienen determinadas 
disposiciones.
A tenor del artículo 16.6.c)(ii) del Convenio, la República Eslovaca considera que los 
siguientes  convenios  no  contienen  ninguna  de  las  disposiciones  descritas  en  el 
artículo 16.4.b)(ii).
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción contratante
listado
1 Reino de Bélgica.
2 Chipre.
4 Irlanda.
7 Reino de los Países Bajos.
9 Confederación Suiza.
10 Reino Unido de Gran Bretaña e Irlanda del Norte.
13 Reino de Suecia.
17 Rumanía.
20 República Federativa de Brasil.
22 Canadá.
25 República Checa.
26 República de Finlandia.
27 República Francesa.
29 Alemania.
30 Grecia.
35 República Italiana.
36 Japón.
38 República de Corea.
41 República Federal de Nigeria.
42 Reino de Noruega.
43 República de Polonia. es
46 República Federal de Yugoslavia (Montenegro). w.b
4570 REseppaúñbalic.a Federal de Yugoslavia (Serbia). 2021-21097n https://ww
51 República de Sri Lanka.
53 República de Turquía.
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción contratante
listado
54 Ucrania.
58 Bosnia y Herzegovina.
60 Gran Yamahiriya Árabe Libia Popular Socialista.
A tenor del artículo 16.6.d)(i) del Convenio, la República Eslovaca considera que los 
siguientes  convenios  no  contienen  ninguna  de  las  disposiciones  descritas  en  el 
artículo 16.4.c)(i).
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción contratante
listado
21 Australia.
35 República Italiana.
27 República Francesa.
A tenor del artículo 16.6.d)(ii) del Convenio, la República Eslovaca considera que los 
siguientes  convenios  no  contienen  ninguna  de  las  disposiciones  descritas  en  el 
artículo 16.4.c)(ii).
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción contratante
listado
1 Reino de Bélgica.
4 Irlanda.
10 Reino Unido de Gran Bretaña e Irlanda del Norte.
20 República Federativa de Brasil.
21 Australia.
22 Canadá.
35 República Italiana.
40 República de Moldavia.
44 República Portuguesa.
52 República de Túnez.
56 República Socialista de Vietnam.
Artículo 17.  Ajustes correlativos.
Reserva.
A  tenor  del  artículo  17.3.a)  del  Convenio,  la  República  Eslovaca  se  reserva  el 
derecho a no aplicar nada de lo dispuesto en el artículo 17 a ninguno de sus convenios 
fiscales comprendidos que ya contengan alguna de las disposiciones descritas en el  e.e
artículo 17.2. Los siguientes convenios contienen disposiciones comprendidas en el  b
ámbito de esta reserva. 097ww
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
3 República de Estonia. Artículo 9.2.
4 Irlanda. Artículo 9.2.
5 Malasia. Artículo 9.2.
6 Malta. Artículo 9.2.
8 República de Singapur. Artículo 9.2.
9 Confederación Suiza. Artículo 9.2.
Reino Unido de Gran Bretaña e 
10 Artículo 22.4.
Irlanda del Norte.
14 República de Bulgaria. Artículo 9.2.
15 República de Letonia. Artículo 9.2.
16 República de Lituania. Artículo 9.2.
17 Rumanía. Artículo 9.2.
18 Reino de Dinamarca. Artículo 9.2.
19 Gran Ducado de Luxemburgo. Artículo 9.2.
21 Australia. Artículo 9.3.
22 Canadá. Artículo 9.2.
23 República Popular China. Artículo 9.2.
24 Croacia. Artículo 9.2.
25 República Checa. Artículo 9.2.
26 República de Finlandia. Artículo 9.2.
28 Georgia. Artículo 9.2.
29 Alemania. Artículo 9.2.
31 República de Islandia. Artículo 9.2.
33 Indonesia. Artículo 9.2.
34 Estado de Israel. Artículo 9.2.
37 República de Kazajistán. Artículo 9.2.
39 Estados Unidos Mexicanos. Artículo 9.2.
40 República de Moldavia. Artículo 9.2.
41 República Federal de Nigeria. Artículo 8.2.
Artículo 9.2 del Convenio entre la 
República Eslovaca y la República de 
Polonia para evitar la doble imposición en 
43 República de Polonia. materia de impuestos sobre la renta y 
sobre el patrimonio, modificado por el  e.e
artículo 1 del Instrumento por el que se  bo
modifica a). 097ww
4454 FReedpeúrbalcicióan P doert uRguuseias.a. AArrttííccuulloo  99..22..
48 República de Eslovenia. Artículo 9.2.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
49 República de Sudáfrica. Artículo 9.2.
50 España. Artículo 9.2.
52 República de Túnez. Artículo 9.2.
53 República de Turquía. Artículo 9.2.
55 Estados Unidos de América. Artículo 9.2.
56 República Socialista de Vietnam. Artículo 9.2.
57 República de Bielorrusia. Artículo 9.2.
59 Estado de Kuwait. Artículo 9.2.
Gran Yamahiriya Árabe Libia 
60 Artículo 9.2.
Popular Socialista.
61 República de Macedonia. Artículo 9.2.
62 República Árabe Siria. Artículo 9.2.
63 Turkmenistán. Artículo 9.2.
64 República de Uzbekistán. Artículo 9.2.
Artículo 18.  Opción respecto de la aplicación de la Parte VI.
Notificación de la elección de las disposiciones opcionales.
A tenor del artículo 18 del Convenio, la República Eslovaca opta por no aplicar la 
Parte VI.
Eslovenia
Reservas y notificaciones formuladas por la República de Eslovenia en el momento del 
depósito del instrumento de ratificación de conformidad con los artículos 28(5) y 29(1) del 
Convenio
Artículo 2.  Interpretación de los términos.
Notificación. Acuerdos comprendidos en el Convenio.
A tenor del artículo 2(1)(a)(ii) del Convenio, la República de Eslovenia desea que los 
siguientes acuerdos queden comprendidos en el Convenio:
Original/ 
Fecha de 
Otra jurisdicción  Instrumento  Fecha de la 
Título entrada en 
N.º contratante por el que se  firma
vigor
modifica
Convenio entre el Gobierno de la República de Eslovenia y el Consejo 
de Ministros de la República de Albania para evitar la doble imposición y  República de 
1 prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre  Albania. Original. 27-02-2008 04-05-2009 es
el patrimonio. o
2 Cpimaoprnauv eeesvntiiotoas re  slnaot brderoe lba lla eR  rieempnpútoabs lyiicc asióo dnbe rye E  pesrlle opvvaeetnnriimira l oayn  eliaov .aRseiópnú bfilsiccaa ld een A mrmateenriiaa  de  RArempeúnbilaic.a de  Original. 11-10-2010 23-04-2013 2021-21097n https://ww
Original/ 
Fecha de 
Otra jurisdicción  Instrumento  Fecha de la 
Título entrada en 
N.º contratante por el que se  firma
vigor
modifica
Original. 01-10-1997 01-02-1999
Instrumento 
por el que se  26-09-2006 01-08-2007
República de 
3 Convenio entre la República de Eslovenia y la República de Austria. modifica (a).
Austria.
Instrumento 
por el que se  28-09-2011 01-11-2012
modifica (b).
Convenio entre el Gobierno de la República de Eslovenia y el Gobierno 
de la República de Azerbaiyán para evitar la doble imposición y prevenir  República de 
4 Original. 09-06-2011 10-09-2012
la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el  Azerbaiyán.
patrimonio.
Convenio entre la República de Eslovenia y la República de Bielorrusia 
República de 
5 para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Original. 06-10-2010 31-05-2011
Bielorrusia.
impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre la República de Eslovenia y el Reino de Bélgica para 
6 evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Reino de Bélgica. Original. 22-06-1998 02-10-2002
impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre la República de Eslovenia y Bosnia y Herzegovina para 
Bosnia y 
7 evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Original. 16-05-2006 20-11-2006
Herzegovina.
impuestos sobre la renta y el patrimonio.
Convenio entre la República de Eslovenia y la República de Bulgaria 
República de 
8 para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Original. 20-10-2003 04-05-2004
Bulgaria.
impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre el Gobierno de la República de Eslovenia y el Gobierno 
9 de Canadá para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en  Canadá. Original. 15-09-2000 12-08-2002
materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Acuerdo entre el Gobierno de la República de Eslovenia y el Gobierno de 
la República Popular China para evitar la doble imposición y prevenir la  República Popular 
10 Original. 13-02-1995 27-12-1995
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el  China.
patrimonio.
Acuerdo entre la República de Eslovenia y la República de Croacia para 
República de 
11 evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Original. 10-06-2005 10-11-2005
Croacia.
impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre la República de Eslovenia y la República de Chipre para 
República de 
12 evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Original. 12-10-2010 14-09-2011
Chipre.
impuestos sobre la renta.
Convenio entre la República de Eslovenia y la República Checa para 
13 evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  República Checa. Original. 13-06-1997 28-04-1998
impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre la República de Eslovenia y el Reino de Dinamarca para 
Reino de 
14 evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Dinamarca. Original. 02-05-2001 03-06-2002 es
impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio. e.
1156 CEmCdegooa inntlpaevvt roeeRia nnpe iidooape  rúeea binn meltticrrvpeeaiut   aleedarlse   RlGt aoEe osdspb otsúoiebobnrlbleniiarc oei amp  d laadper eoa rl esa Eeni csRvtialóioet.anvpr eúy lnb apil airdce oyav b eldalene R i riEm elsappl oúoevbsveliaiccnsiaóiiaó nÁ n yy r fa eipsbl rceGea vodl ebeenin ei rr nlao   REREgseetipppoúútnobbia.llii.ccaa  Ádera be de  OOrriiggiinnaall.. 1154--1029--22000095 26-0N6. -p2.006 OE-A-2021-21097able en https://www.
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Original/ 
Fecha de 
Otra jurisdicción  Instrumento  Fecha de la 
Título entrada en 
N.º contratante por el que se  firma
vigor
modifica
Convenio entre la República de Eslovenia y la República de Finlandia  República de 
17 Original. 19-09-2003 16-06-2004
para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta. Finlandia.
Convenio entre la República de Eslovenia y el Gobierno de la República 
18 Francesa para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en  República Francesa. Original. 07-04-2004 01-03-2007
materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre la República de Eslovenia y Georgia para evitar la doble 
19 imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la  Georgia. Original. 06-12-2012 25-09-2013
renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre la República de Eslovenia y la República Helénica para 
20 evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta y sobre  República Helénica. Original. 05-06-2001 08-12-2003
el patrimonio.
Convenio entre la República de Eslovenia y la República de Hungría 
República de 
21 para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Original. 26-08-2004 23-12-2005
Hungría.
impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre la República de Eslovenia e Islandia para evitar la doble 
22 imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la  Islandia. Original. 04-05-2011 11-09-2012
renta.
Original. 13-01-2003 17-02-2005
Convenio entre el Gobierno de la República de Eslovenia y el Gobierno 
República de la 
23 de la República de la India para evitar la doble imposición y prevenir la  Instrumento 
India.
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta. por el que se  17-05-2016 21-12-2016
modifica (a).
Acuerdo entre la República de Eslovenia y la República Islámica de Irán 
República Islámica 
24 para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Original. 20-09-2011 30-04-2014
de Irán.
impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre la República de Eslovenia y el Gobierno de Irlanda para 
25 evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Irlanda. Original. 12-03-2002 11-12-2002
impuestos sobre la renta y sobre las ganancias de capital.
Convenio entre el Gobierno de la República de Eslovenia y el Gobierno 
26 del Estado de Israel para evitar la doble imposición y prevenir la evasión  Estado de Israel. Original. 30-01-2007 27-12-2007
fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre la República de Eslovenia y el Gobierno de la República 
27 Italiana para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la  República Italiana. Original. 11-09-2001 12-01-2010
renta y sobre el patrimonio y prevenir la evasión fiscal.
Convenio entre el Gobierno de la República de Eslovenia y el Gobierno 
de la República de Kazajistán para evitar la doble imposición y prevenir  República de 
28 Original. 10-03-2016 30-12-2016
la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el  Kazajistán.
patrimonio.
Convenio entre la República de Eslovenia y la República de Corea para 
29 evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  República de Corea. Original. 25-04-2005 02-03-2006
impuestos sobre la renta.
Convenio entre la República de Eslovenia y la República de Kosovo para  e
República de  e.
30 eimvpitaure lsat odso sboleb rime plao sreicniótan  yy  sporbervee neilr p laa terivmaosnióion. fiscal en materia de  Kosovo. Original. 26-06-2013 16-04-2014 097www.bo
31 Cdepevaoaltn rEsivmiseóotnnani dofiioo se.c dnaetlr  eeK neu lwm Gaaoitte bpriieaarr nado ee  dvimieta plrau  leaRs edtoposúb blseloi cibmar epd oelas  Eircesiónlontva ye y np israeo vybe reenl  ierG ll oab ierno  Estado de Kuwait. Original. 11-01-2010 17-05-2013 OE-A-2021-21able en https://
Original/ 
Fecha de 
Otra jurisdicción  Instrumento  Fecha de la 
Título entrada en 
N.º contratante por el que se  firma
vigor
modifica
Convenio entre el Gobierno de la República de Eslovenia y el Gobierno 
de la República de Letonia para evitar la doble imposición y prevenir la  República de 
32 Original. 17-04-2002 18-11-2002
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el  Letonia.
patrimonio.
Convenio entre el Gobierno de la República de Eslovenia y el Gobierno 
de la República de Lituania para evitar la doble imposición y prevenir la  República de 
33 Original. 23-05-2000 01-02-2002
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el  Lituania.
patrimonio.
Original. 02-04-2001 18-12-2002
Convenio entre la República de Eslovenia y el Gran Ducado de  Por el que 
Gran Ducado de 
34 Luxemburgo para evitar la doble imposición en materia de impuestos  se modifica 
Luxemburgo.
sobre la renta y sobre el patrimonio. el  20-06-2013 22-08-2014
instrumento 
(a).
Convenio entre la República de Eslovenia y la República de Macedonia 
República de 
35 para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta y  Original. 15-05-1998 20-09-1999
Macedonia.
sobre el patrimonio.
Convenio entre la República de Eslovenia y Malta para evitar la doble 
36 imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la  Malta. Original. 08-10-2002 12-06-2003
renta.
Convenio entre el Gobierno de la República de Eslovenia y el Gobierno 
de la República de Moldavia para evitar la doble imposición y prevenir la  República de 
37 Original. 31-05-2006 14-11-2006
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el  Moldavia.
patrimonio.
Convenio entre la República de Eslovenia y el Reino de Marruecos para 
Reino de 
38 evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Original. 05-04-2016 N. p.
Marruecos.
impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno de la República de Eslovenia y el Gobierno 
Reino de los Países 
39 del Reino de los Países Bajos para evitar la doble imposición y prevenir  Original. 30-06-2004 31-12-2005
Bajos.
la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre la República de Eslovenia y el Reino de Noruega para 
40 evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Reino de Noruega. Original. 18-02-2008 10-12-2009
impuestos sobre la renta.
Convenio entre la República de Eslovenia y la República de Polonia para 
República de 
41 evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta y sobre  Original. 28-06-1996 10-03-1998
Polonia.
el patrimonio.
Convenio entre la República de Eslovenia y la República Portuguesa 
República 
42 para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Original. 05-03-2003 13-08-2004
Portuguesa.
impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Acuerdo entre el Gobierno de la República de Eslovenia y el Gobierno 
43 del Estado de Qatar para evitar la doble imposición y prevenir la evasión  Estado de Qatar. Original. 10-01-2010 01-12-2010
fiscal en materia de impuestos sobre la renta. es
Convenio entre la República de Eslovenia y Rumanía para evitar la doble  w.b
44 imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la  Rumanía. Original. 08-07-2002 28-03-2003 097ww
45 rCdimeeonp nltuaave  eFysn etsiodoose be rsrnaeotc breieórle  nep  llada Gte rr ioemRbnuoiteasnri inayoo  .ps oadbrear le ae  evRilt eappra últarbi mldicooabn dlieoe .i mEsploosviecnióian  ye ne lm Gaotebrieiar ndoe   FReudseiar.ación de  Original. 29-09-1995 20-04-1997 OE-A-2021-21able en https://
Original/ 
Fecha de 
Otra jurisdicción  Instrumento  Fecha de la 
Título entrada en 
N.º contratante por el que se  firma
vigor
modifica
Serbia y 
Convenio entre el Gobierno de la República de Eslovenia y el Consejo 
Montenegro 
46 de Ministros de Serbia y Montenegro para evitar la doble imposición en  Original. 11-06-2003 31-12-2003
(República de 
materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Serbia).
Acuerdo entre la República de Eslovenia y la República de Singapur 
República de 
47 para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Original. 08-01-2010 25-11-2010
Singapur.
impuestos sobre la renta.
Convenio entre la República de Eslovenia y la República Eslovaca para 
48 evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  República Eslovaca. Original. 14-05-2003 11-07-2004
impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre la República de Eslovenia y el Reino de España para 
49 evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Reino de España. Original. 23-05-2001 19-03-2002
impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Original. 12-06-1996 01-12-1997
Convenio entre el Gobierno de la República de Eslovenia y el Consejo 
(a) 
50 Federal Suizo para evitar la doble imposición en materia de impuestos  Suiza.
Instrumento 
sobre la renta y sobre el patrimonio. 07-09-2012 14-10-2013
por el que se 
modifica.
Convenio entre el Gobierno de la República de Eslovenia y el Gobierno 
51 del Reino de Tailandia para evitar la doble imposición y prevenir la  Reino de Tailandia. Original. 11-07-2003 04-05-2004
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre la República de Eslovenia y la República de Turquía para  República de 
52 Original. 19-04-2001 23-12-2003
evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta. Turquía.
Convenio entre el Gobierno de la República de Eslovenia y el Gobierno 
53 de Ucrania para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en  Ucrania. Original. 23-04-2003 25-04-2007
materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Acuerdo entre el Gobierno de la República de Eslovenia y el Gobierno de 
la República de los Emiratos Árabes Unidos para evitar la doble  Emiratos Árabes 
54 Original. 12-10-2013 27-08-2014
imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la  Unidos.
renta.
Convenio entre el Gobierno de la República de Eslovenia y el Gobierno 
Reino Unido de 
del Reino Unido de Gran Bretaña e Irlanda del Norte para evitar la doble 
55 Gran Bretaña e  Original. 13-11-2007 11-09-2008
imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la 
Irlanda del Norte.
renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre la República de Eslovenia y los Estados Unidos de 
América para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en 
Estados Unidos de 
56 materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio, tal como se  Original. 21-06-1999 22-06-2001
América.
modificó mediante canje de Notas de fecha 27 de enero de 2000 y 9 de 
enero de 2001.
Acuerdo entre el Gobierno de la República de Eslovenia y el Gobierno de 
la República de Uzbekistán para evitar la doble imposición y prevenir la  República de 
57 Original. 11-02-2013 08-11-2013
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el  Uzbekistán. es
patrimonio. o
dereAAc rhttíoec nuaolo r  n3do.e  la Eaprnlitctíicadura lodn ea3sd( 5tar) a(dnaes) p dlaoer le dnCitsoepnsu veesRntoieo s, eelnrav  aeR.le paúrtbícliuclao  d3e  aE ssluosv eanciau esred orse sfeisrcvaal eesl   OE-A-2021-21able en https://
comprendidos en el Convenio.
Artículo 4.  Entidades con doble residencia.
Notificación de disposiciones existentes en los Acuerdos incluidos en el listado.
A tenor del artículo 4(4) del Convenio, la República de Eslovenia considera que los 
siguientes acuerdos contienen alguna de las disposiciones descritas en el artículo 4(2) 
que no están sujetas a las reservas descritas en el artículo 4(3)(b) a (d). A continuación, 
se señala el número del artículo y del apartado de cada una de estas disposiciones.
Número del 
acuerdo en el  Otra jurisdicción contratante Disposición
listado
1 República de Albania. Artículo 4(3).
2 República de Armenia. Artículo 4(3), Protocolo (1).
3 República de Austria. Artículo 4(3).
4 República de Azerbaiyán. Artículo 4(3).
5 República de Bielorrusia. Artículo 4(3).
6 Reino de Bélgica. Artículo 4(3).
7 Bosnia y Herzegovina. Artículo 4(3).
8 República de Bulgaria. Artículo 4(3).
9 Canadá. Artículos 4(3) y 4(4).
10 República Popular China. Artículo 4(3).
11 República de Croacia. Artículo 4(3).
12 República de Chipre. Artículo 4(3).
13 República Checa. Artículo 4(3).
14 Reino de Dinamarca. Artículo 4(3).
15 República Árabe de Egipto. Artículo 4(3).
16 República de Estonia. Artículo 4(3), Protocolo (1).
17 República de Finlandia. Artículo 4(3).
18 República Francesa. Artículo 4(3).
19 Georgia. Artículo 4(3).
20 República Helénica. Artículo 4(3).
21 República de Hungría. Artículo 4(3).
22 Islandia. Artículo 4(3).
23 República de la India. Artículo 4(3).
24 República Islámica de Irán. Artículo 4(3).
25 Irlanda. Artículo 4(3).
26 Estado de Israel. Artículo 4(3). s
27 República Italiana. Artículo 4(3). bo
28 República de Kazajistán. Artículo 4(3). 097ww
29 República de Corea. Artículo 4(3).
30 República de Kosovo. Artículo 4(3).
31 Estado de Kuwait. Artículo 4 (4). Bc
Número del 
acuerdo en el  Otra jurisdicción contratante Disposición
listado
32 República de Letonia. Artículo 4(3), Protocolo (1).
33 República de Lituania. Artículo 4(3), Protocolo (1).
34 Gran Ducado de Luxemburgo. Artículo 4(3).
35 República de Macedonia. Artículo 4(3).
36 Malta. Artículo 4(3).
37 República de Moldavia. Artículo 4(3).
38 Reino de Marruecos. Artículo 4(3).
39 Reino de los Países Bajos. Artículo 4(3).
40 Reino de Noruega. Artículo 4(3).
41 República de Polonia. Artículo 4(3).
42 República Portuguesa. Artículo 4(3).
43 Estado de Qatar. Artículo 4 (4).
44 Rumanía. Artículo 4(3).
45 Federación de Rusia. Artículo 4(3).
Serbia y Montenegro (República 
46 Artículo 4(3).
de Serbia).
47 República de Singapur. Artículo 4(3).
48 República Eslovaca. Artículo 4(3).
49 Reino de España. Artículo 4(3).
50 Suiza. Artículo 4(3).
51 Reino de Tailandia. Artículo 4(3).
52 República de Turquía. Artículo 4(3).
53 Ucrania. Artículo 4(3).
54 Emiratos Árabes Unidos. Artículo 4 (4).
Reino Unido de Gran Bretaña e 
55 Artículo 4(3).
Irlanda del Norte.
56 Estados Unidos de América. Artículos 4(3) y 4(4).
57 República de Uzbekistán. Artículo 4(3).
Artículo 6.  Objeto de los Convenios fiscales comprendidos.
Notificación de la elección de las disposiciones opcionales.
A tenor del artículo 6(6) del Convenio, la República de Eslovenia opta por aplicar el 
artículo 6(3). es
Notificación del texto del Preámbulo existente en los Acuerdos incluidos en el listado. w.
siguAie ntetenso ra dceule radrotísc unloo  6e(s5t)á nd ecl oCmopnrveenndioid,o lsa  eRne peúl bálimcab itdoe  dEes luonvae nrieas ceorvnas idfoerrma uqlaudea l oasl 
aarmtípcualroo  d6e(2l )a. rtíEclu lote x6t(o4 ) dye cl oanptieanrteand oe nc oerlr ePsrpeoánmdbieunlote l a dreeld aPcrceióánm bmuelon cisoen aidnad icean  eal 
continuación.
Número del 
acuerdo en el  Otra jurisdicción contratante Texto del Preámbulo
listado
deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
1 La República de Albania
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,
deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
2 La República de Armenia
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,
deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta 
3 La República de Austria
y sobre el patrimonio,
deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
4 La República de Azerbaiyán
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,
deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
5 La República de Bielorrusia
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,
deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
6 El Reino de Bélgica
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,
deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
7 Bosnia y Herzegovina
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,
deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
8 La República de Bulgaria
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,
Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
9 Canadá
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,
deseando concluir un Acuerdo para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de 
10 La República Popular China
impuestos sobre la renta,
deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
11 La República de Croacia
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,
deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
12 La República de Chipre
de impuestos sobre la renta,
deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
13 La República Checa
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,
deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
14 El Reino de Dinamarca
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,
La República Árabe de  deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
15
Egipto de impuestos sobre la renta,
deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
16 La República de Estonia
de impuestos sobre la renta,
17 La República de Finlandia deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta,
deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta 
18 La República Francesa
y sobre el patrimonio y prevenir la evasión y el fraude fiscal,
deseando concluir un Acuerdo para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de 
19 Georgia
impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,
deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta 
20 La República Helénica s
y sobre el patrimonio, e
21 La República de Hungría ddees iemapnudeos tcoosn scolubirr eu nla  Creonntvae yn isoo pbarera e el vpiatatrri mlao dnoiob,le imposición y prevenir la evasión fiscal en materia  097www.b
22 Islandia ddees iemapnudeos tcoosn scolubirr eu nla  Creonntvae,nio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia
23 La República de la India ddees iemapnudeos tcoosn scolubirr eu nla  Creonntvae <ncioo np aerla f ienv ditea rf olam deonbtaler  ilma pcooosipceióranc yió pnr eevceonniór mlai ceav aesnitórne  floissc adlo esn p maíasteesr>ia,  cve: BOE-A-Verificable e
Número del 
acuerdo en el  Otra jurisdicción contratante Texto del Preámbulo
listado
La República Islámica de  deseando concluir un Acuerdo para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de 
24
Irán impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio
Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
25 Irlanda
de impuestos sobre la renta y sobre las ganancias de capital,
DESEANDO concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en 
26 El Estado de Israel
materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta 
27 La República Italiana
y el patrimonio y prevenir la evasión fiscal.
deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
28 República de Kazajistán
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,
deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
29 La República de Corea
de impuestos sobre la renta.
deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
30 La República de Kosovo
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,
Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
32 La República de Letonia
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,
deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
33 La República de Lituania
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,
El Gran Ducado de  deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta 
34
Luxemburgo y sobre el patrimonio,
deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta 
35 La República de Macedonia
y sobre el patrimonio,
deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
36 Malta
de impuestos sobre la renta,
deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
37 La República de Moldavia
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,
El Reino de los Países  Deseando que ambos Estados concluyan un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la 
39
Bajos evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta,
deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
40 El Reino de Noruega
de impuestos sobre la renta.
deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta 
41 La República de Polonia
y sobre el patrimonio,
deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
42 La República Portuguesa
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,
deseando concluir un Acuerdo para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de 
43 El Estado de Qatar
impuestos sobre la renta,
deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
44 Rumanía
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,
deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta  e
45 La Federación de Rusia e.
y sobre el patrimonio, o
46 SReerpbúiab lyic aM doen tSeneerbgirao) (La  ddy eesssoeebaarenn ddeool   pccaootnnrccimlluuoiirrn  uuionn,  CAcounevrednoio p paarara e evivtiatar rl ala d doobblele i mimppoossiciicóiónn y  epnr emvaenteirr ilaa  deev aimsipóune fsistocas l seonb rmea late rreian dtae   2021-21097n https://ww
47 La República deSingapur impuestos sobre la renta,
Número del 
acuerdo en el  Otra jurisdicción contratante Texto del Preámbulo
listado
deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
48 La República Eslovaca
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,
deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
49 El Reino de España
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta 
50 Suiza
y sobre el patrimonio,
deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
51 El Reino de Tailandia
de impuestos sobre la renta,
52 La República de Turquía deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta,
deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
53 Ucrania
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,
El Reino Unido de Gran  deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
55
Bretaña e Irlanda del Norte de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio;
Los Estados Unidos de  deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
56
América de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,
deseando concluir un Acuerdo para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de 
57 La República de Uzbekistán
impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,
Notificación  de  acuerdos  incluidos  en  el  listado  que  no  contienen  el  texto  del 
Preámbulo acordado en el Convenio.
A tenor del artículo 6(6) del Convenio, la República de Eslovenia considera que los 
siguientes  acuerdos  no  contienen  en  su  Preámbulo  la  referencia  a  su  deseo  de 
desarrollar sus relaciones económicas o de reforzar la cooperación en materia tributaria.
Número del acuerdo en el 
Otra jurisdicción contratante
listado
1 República de Albania.
2 República de Armenia.
3 República de Austria.
4 República de Azerbaiyán.
5 República de Bielorrusia.
6 Reino de Bélgica.
7 Bosnia y Herzegovina.
8 República de Bulgaria.
9 Canadá.
10 República Popular China.
11 República de Croacia. e
12 República de Chipre. w.
1134 RReepinúob dlicea D Cinhaemcaa.rca.
15 República Árabe de Egipto.
16 República de Estonia.
Número del acuerdo en el 
Otra jurisdicción contratante
listado
17 República de Finlandia.
18 República Francesa.
19 Georgia.
20 República Helénica.
21 República de Hungría.
22 Islandia.
24 República Islámica de Irán.
25 Irlanda.
26 Estado de Israel.
27 República Italiana.
28 República de Kazajistán.
29 República de Corea.
30 República de Kosovo.
32 República de Letonia.
33 República de Lituania.
34 Gran Ducado de Luxemburgo.
35 República de Macedonia.
36 Malta.
37 República de Moldavia.
39 Reino de los Países Bajos.
40 Reino de Noruega.
41 República de Polonia.
42 República Portuguesa.
43 Estado de Qatar.
44 Rumanía.
45 Federación de Rusia.
46 Serbia y Montenegro (República de Serbia).
47 República de Singapur.
48 República Eslovaca.
49 Reino de España.
50 Suiza.
51 Reino de Tailandia.
52 República de Turquía. e.
53 Ucrania. 097ww
5556 REsetiandoo Usn Uidnoid does  Gdera Anm Béreritcaañ.a e Irlanda del Norte.
57 República de Uzbekistán.
Artículo 7.  Medidas para impedir la utilización abusiva de los Convenios.
Notificación de disposiciones existentes en los acuerdos incluidos en el listado.
A tenor del artículo 7(17)(a) del Convenio, la República de Eslovenia considera que 
los siguientes acuerdos no están sujetos a la reserva descrita en el artículo 7(15)(b) y 
contienen alguna de las disposiciones descritas en el artículo 7(2). A continuación, se 
señala el número del artículo y del apartado de cada una de estas disposiciones.
Número del 
acuerdo en el  Otra jurisdicción contratante Disposición
listado
18 República Francesa. Artículo 10(7), artículo 11(8), artículo 12(9).
50 Suiza. Protocolo (4).
Reino Unido de Gran Bretaña e  Artículo 10(6), artículo 11(8), artículo 12(7), 
55
Irlanda del Norte. artículo 21(4).
Artículo 8.  Operaciones con dividendos.
Notificación de disposiciones existentes en los acuerdos incluidos en el listado.
A tenor del artículo 8(4) del Convenio, la República de Eslovenia considera que los 
siguientes acuerdos contienen alguna de las disposiciones descritas en el artículo 8(1) 
que no están sujetas a ninguna de las reservas previstas en el artículo 8(3)(b). A 
continuación, se señala el número del artículo y del apartado de cada una de estas 
disposiciones.
Número del 
acuerdo en el  Otra jurisdicción contratante Disposición
listado
1 República de Albania. Artículo 10(2)(a).
2 República de Armenia. Artículo 10(2)(a).
3 República de Austria. Artículo 10(2)(a).
6 Reino de Bélgica. Artículo 10(2)(a).
7 Bosnia y Herzegovina. Artículo 10(2)(a).
8 República de Bulgaria. Artículo 10(2)(a).
9 Canadá. Artículo 10(2)(a)(i) y (ii).
13 República Checa. Artículo 10(2)(a).
14 Reino de Dinamarca. Artículo 10(2)(a) y (b).
15 República Árabe de Egipto. Artículo 10(2)(a).
16 República de Estonia. Artículo 10(2)(a).
17 República de Finlandia. Artículo 10(1)(a).
18 República Francesa. Artículo 10(2)(b). es
21 República de Hungría. Artículo 10(2)(a). w.b
2232 RIselapnúdbialic.a de la India. AArrttííccuulloo  1100((22))((aa)).. 2021-21097n https://ww
25 Irlanda. Artículo 10(2)(a).
26 Estado de Israel. Artículo 10(2)(a) y (b).
Número del 
acuerdo en el  Otra jurisdicción contratante Disposición
listado
27 República Italiana. Artículo 10(2)(a).
28 República de Kazajistán. Artículo 10(2)(a).
29 República de Corea. Artículo 10(2)(a).
30 República de Kosovo. Artículo 10(2)(a).
32 República de Letonia. Artículo 10(2)(a).
33 República de Lituania. Artículo 10(2)(a).
34 Gran Ducado de Luxemburgo. Artículo 10(2)(a).
35 República de Macedonia. Artículo 10(2)(a).
36 Malta. Artículo 10(2)(a)(i).
37 República de Moldavia. Artículo 10(2)(a).
38 Reino de Marruecos. Artículo 10(2)(a).
39 Reino de los Países Bajos. Artículo 10(2)(a).
40 Reino de Noruega. Artículo 10(2)(a) y (b).
41 República de Polonia. Artículo 10(2)(a).
42 República Portuguesa. Artículo 10(2)(a).
Serbia y Montenegro (República 
46 Artículo 10(2)(1).
de Serbia).
48 República Eslovaca. Artículo 10(2)(a) y (b).
49 Reino de España. Artículo 10(2)(a).
50 Suiza. Artículo 10(3)(a).
53 Ucrania. Artículo 10(2)(a).
Reino Unido de Gran Bretaña e 
55 Artículo 10(2)(b).
Irlanda del Norte.
56 Estados Unidos de América. Artículo 10(2)(a).
Artículo 9.  Ganancias de capital procedentes de la enajenación de acciones o 
derechos en entidades cuyo valor proceda principalmente de bienes inmuebles.
Reserva.
A tenor del artículo 9(1)(a) del Convenio, la República de Eslovenia se reserva el 
derecho a no aplicar el artículo 9(1)(b) a ninguno de sus acuerdos fiscales comprendidos 
en  el  Convenio  que  ya  contengan  alguna  de  las  disposiciones  descritas  en  el 
artículo  9(1)  que  sea  de  aplicación  a  la  enajenación  de  derechos  distintos  de  las 
acciones. Los siguientes acuerdos contienen disposiciones comprendidas en el ámbito 
de esta reserva.
Número del  w.b
acuerdo en el  Otra jurisdicción contratante Disposición 097ww
list1ado República de Albania. Artículo 13(2).
2 República de Armenia. Artículo 13(4).
Número del 
acuerdo en el  Otra jurisdicción contratante Disposición
listado
4 República de Azerbaiyán. Artículo 13(4).
5 República de Bielorrusia. Artículo 13(4).
8 República de Bulgaria. Artículo 13(2).
9 Canadá. Artículo 13(4)(b).
15 República Árabe de Egipto. Artículo 13(2).
18 República Francesa. Artículo 13(1)(b).
19 Georgia. Artículo 13(2).
21 República de Hungría. Artículo 13(2).
22 Islandia. Artículo 13(2).
26 Estado de Israel. Artículo 13(2).
30 República de Kosovo. Artículo 13(4).
37 República de Moldavia. Artículo 13(2).
40 Reino de Noruega. Artículo 13(4).
42 República Portuguesa. Artículo 13(2).
50 Suiza. Artículo 13(4).
54 Emiratos Árabes Unidos. Artículo 13(4).
Reino Unido de Gran Bretaña e 
55 Artículo 13(2).
Irlanda del Norte.
56 Estados Unidos de América. Artículo 13(2).
57 República de Uzbekistán. Artículo 13(4).
Notificación de la elección de las disposiciones opcionales.
A tenor del artículo 9(8) del Convenio, la República de Eslovenia opta por aplicar el 
artículo 9(4).
Notificación de disposiciones existentes en los acuerdos incluidos en el listado.
A tenor del artículo 9(7) del Convenio, la República de Eslovenia considera que los 
siguientes acuerdos contienen alguna de las disposiciones descritas en el artículo 9(1). A 
continuación, se señala el número del artículo y del apartado de cada una de estas 
disposiciones.
Número del 
acuerdo en el  Otra jurisdicción contratante Disposición
listado
1 República de Albania. Artículo 13(2).
2 República de Armenia. Artículo 13(4). e.
4 República de Azerbaiyán. Artículo 13(4). 097www.
85 RReeppúúbblliiccaa  ddee  BBuielgloarrruias.ia. AArrttííccuulloo  1133((24))..
9 Canadá. Artículo 13(4)(a) y (b).
Número del 
acuerdo en el  Otra jurisdicción contratante Disposición
listado
12 República de Chipre. Artículo 13(2).
15 República Árabe de Egipto. Artículo 13(2).
16 República de Estonia. Parte del artículo 13(1).
17 República de Finlandia. Artículo 13(2).
18 República Francesa. Artículo 13(1)(b).
19 Georgia. Artículo 13(2).
21 República de Hungría. Artículo 13(2).
22 Islandia. Artículo 13(2).
23 República de la India. Artículo 13(4).
24 República Islámica de Irán. Artículo 13(4).
25 Irlanda. Artículo 13(2).
26 Estado de Israel. Artículo 13(2).
28 República de Kazajistán. Artículo 13(4).
29 República de Corea. Artículo 13(2).
30 República de Kosovo. Artículo 13(4).
32 República de Letonia. Parte del artículo 13(1).
33 República de Lituania. Parte del artículo 13(1).
36 Malta. Artículo 13(2).
37 República de Moldavia. Artículo 13(2).
38 Reino de Marruecos. Artículo 13(2).
39 Reino de los Países Bajos. Artículo 13(4).
40 Reino de Noruega. Artículo 13(4).
42 República Portuguesa. Artículo 13(2).
44 Rumanía. Artículo 13(4).
47 República de Singapur. Artículo 13(2).
48 República Eslovaca. Artículo 13(2).
49 Reino de España. Artículo 13(4).
50 Suiza. Artículo 13(4).
51 Reino de Tailandia. Artículo 13(4).
53 Ucrania. Artículo 13(2).
54 Emiratos Árabes Unidos. Artículo 13(4).
Reino Unido de Gran Bretaña e  es
55 Artículo 13(2). e.
Irlanda del Norte. o
56 Estados Unidos de América. Artículo 13(2). 097ww
57 República de Uzbekistán. Artículo 13(4).
Artículo 11.  Aplicación de los Convenios fiscales para restringir el derecho de una 
Parte a someter a imposición a sus propios residentes  Reserva.
A tenor del artículo 11(3)(a) del Convenio, la República de Eslovenia se reserva el 
derecho a no aplicar nada de lo dispuesto en el artículo 11 a sus acuerdos fiscales 
comprendidos en el Convenio.
Artículo 12.  Elusión artificiosa del estatus de establecimiento permanente a través 
de acuerdos de comisión y estrategias similares.
Notificación de disposiciones existentes en los acuerdos incluidos en el listado.
A tenor del artículo 12(5) del Convenio, la República de Eslovenia considera que los 
siguientes acuerdos contienen alguna de las disposiciones descritas en el artículo 12(3)
(a). A continuación, se señala el número del artículo y del apartado de cada una de estas 
disposiciones.
Número del 
acuerdo en el  Otra jurisdicción contratante Disposición
listado
1 República de Albania. Artículo 5(5).
2 República de Armenia. Artículo 5(5).
3 República de Austria. Artículo 5(5).
4 República de Azerbaiyán. Artículo 5(5).
5 República de Bielorrusia. Artículo 5(5).
6 Reino de Bélgica. Artículo 5(5).
7 Bosnia y Herzegovina. Artículo 5(5).
8 República de Bulgaria. Artículo 5(6).
9 Canadá. Artículo 5(5).
10 República Popular China. Artículo 5(5).
11 República de Croacia. Artículo 5(5).
12 República de Chipre. Artículo 5(5).
13 República Checa. Artículo 5(5).
14 Reino de Dinamarca. Artículo 5(5).
15 República Árabe de Egipto. Artículo 5 (5) (a).
16 República de Estonia. Artículo 5(5).
17 República de Finlandia. Artículo 5(5).
18 República Francesa. Artículo 5(5).
19 Georgia. Artículo 5(5).
20 República Helénica. Artículo 5(5).
21 República de Hungría. Artículo 5(5). es
22 Islandia. Artículo 5(5). w.b
2243 RReeppúúbblliiccaa  Idselá lma iIcnad idae. Irán. AArrttííccuulloo  55( (55)). (a). 2021-21097n https://ww
25 Irlanda. Artículo 5(6).
26 Estado de Israel. Artículo 5(5).
Número del 
acuerdo en el  Otra jurisdicción contratante Disposición
listado
27 República Italiana. Artículo 5(4).
28 República de Kazajistán. Artículo 5(5).
29 República de Corea. Artículo 5(5).
30 República de Kosovo. Artículo 5(5).
31 Estado de Kuwait. Artículo 5(6).
32 República de Letonia. Artículo 5(5).
33 República de Lituania. Artículo 5(5).
34 Gran Ducado de Luxemburgo. Artículo 5(5).
35 República de Macedonia. Artículo 5(5).
36 Malta. Artículo 5(5).
37 República de Moldavia. Artículo 5(6).
38 Reino de Marruecos. Artículo 5(5).
39 Reino de los Países Bajos. Artículo 5(5).
40 Reino de Noruega. Artículo 5(6).
41 República de Polonia. Artículo 5(5).
42 República Portuguesa. Artículo 5(5).
43 Estado de Qatar. Artículo 5(5).
44 Rumanía. Artículo 5(5).
45 Federación de Rusia. Artículo 5(5).
Serbia y Montenegro (República 
46 Artículo 5(5).
de Serbia).
47 República de Singapur. Artículo 5(5).
48 República Eslovaca. Artículo 5(5).
49 Reino de España. Artículo 5(5).
50 Suiza. Artículo 5(5).
51 Reino de Tailandia. Artículo 5 (5) (a).
52 República de Turquía. Artículo 5(5).
53 Ucrania. Artículo 5(5).
54 Emiratos Árabes Unidos. Artículo 5(5).
Reino Unido de Gran Bretaña e 
55 Artículo 5(5).
Irlanda del Norte.
56 Estados Unidos de América. Artículo 5(5).
57 República de Uzbekistán. Artículo 5(5). e.e
A tenor del artículo 12(6) del Convenio, la República de Eslovenia considera que los  097ww
siguientes acuerdos contienen alguna de las disposiciones descritas en el artículo 12(3)
(b). A continuación, se señala el número del artículo y del apartado de cada una de estas 
disposiciones.
Número del 
acuerdo en el  Otra jurisdicción contratante Disposición
listado
1 República de Albania. Artículo 5(6).
2 República de Armenia. Artículo 5(6).
3 República de Austria. Artículo 5(6).
4 República de Azerbaiyán. Artículo 5(7).
5 República de Bielorrusia. Artículo 5(6).
6 Reino de Bélgica. Artículo 5(6).
7 Bosnia y Herzegovina. Artículo 5(6).
8 República de Bulgaria. Artículo 5(7).
9 Canadá. Artículo 5(6).
10 República Popular China. Artículo 5(6).
11 República de Croacia. Artículo 5(6).
12 República de Chipre. Artículo 5(6).
13 República Checa. Artículo 5(6).
14 Reino de Dinamarca. Artículo 5(6).
15 República Árabe de Egipto. Artículo 5(7).
16 República de Estonia. Artículo 5(6).
17 República de Finlandia. Artículo 5(6).
18 República Francesa. Artículo 5(6).
19 Georgia. Artículo 5(6).
20 República Helénica. Artículo 5(6).
21 República de Hungría. Artículo 5(6).
22 Islandia. Artículo 5(6).
23 República de la India. Artículo 5(7).
24 República Islámica de Irán. Artículo 5(6).
25 Irlanda. Artículo 5(7).
26 Estado de Israel. Artículo 5(6).
27 República Italiana. Artículo 5(5).
28 República de Kazajistán. Artículo 5(6).
29 República de Corea. Artículo 5(6).
30 República de Kosovo. Artículo 5(6). es
31 Estado de Kuwait. Artículo 5(7). w.b
3332 RReeppúúbblliiccaa  ddee  LLietutoanniiaa.. AArrttííccuulloo  55((66)).. 2021-21097n https://ww
34 Gran Ducado de Luxemburgo. Artículo 5(6).
35 República de Macedonia. Artículo 5(6).
Número del 
acuerdo en el  Otra jurisdicción contratante Disposición
listado
36 Malta. Artículo 5(6).
37 República de Moldavia. Artículo 5(7).
38 Reino de Marruecos. Artículo 5(7).
39 Reino de los Países Bajos. Artículo 5(6).
40 Reino de Noruega. Artículo 5(7).
41 República de Polonia. Artículo 5(6).
42 República Portuguesa. Artículo 5(6).
43 Estado de Qatar. Artículo 5(7).
44 Rumanía. Artículo 5(6).
45 Federación de Rusia. Artículo 5(6).
Serbia y Montenegro (República 
46 Artículo 5(6).
de Serbia).
47 República de Singapur. Artículo 5(6).
48 República Eslovaca. Artículo 5(6).
49 Reino de España. Artículo 5(6).
50 Suiza. Artículo 5(6).
51 Reino de Tailandia. Artículo 5(6).
52 República de Turquía. Artículo 5(6).
53 Ucrania. Artículo 5(6).
54 Emiratos Árabes Unidos. Artículo 5(6).
Reino Unido de Gran Bretaña e 
55 Artículo 5(6).
Irlanda del Norte.
56 Estados Unidos de América. Artículo 5(6).
57 República de Uzbekistán. Artículo 5(6).
Artículo 13.  Elusión artificiosa del estatus de establecimiento permanente a través 
de exenciones de actividades concretas.
Notificación de la elección de las disposiciones opcionales.
A tenor del artículo 13(7) del Convenio, la República de Eslovenia opta por aplicar la 
Opción A del artículo 13(1).
Notificación de disposiciones existentes en los acuerdos incluidos en el listado.
A tenor del artículo 13(7) del Convenio, la República de Eslovenia considera que los 
siguientes acuerdos contienen alguna de las disposiciones descritas en el artículo 13(5) s
(a). A continuación, se señala el número del artículo y del apartado de cada una de estas  oe.
disposiciones. w.
aNcuúemrderoo e dne el l  Otra jurisdicción contratante Disposición
listado
1 República de Albania. Artículo 5(4).
Número del 
acuerdo en el  Otra jurisdicción contratante Disposición
listado
2 República de Armenia. Artículo 5(4).
3 República de Austria. Artículo 5(4).
4 República de Azerbaiyán. Artículo 5(4).
5 República de Bielorrusia. Artículo 5(4).
6 Reino de Bélgica. Artículo 5(4).
7 Bosnia y Herzegovina. Artículo 5(4).
8 República de Bulgaria. Artículo 5(5).
9 Canadá. Artículo 5(4).
10 República Popular China. Artículo 5(4).
11 República de Croacia. Artículo 5(4).
12 República de Chipre. Artículo 5(4).
13 República Checa. Artículo 5(4).
14 Reino de Dinamarca. Artículo 5(4).
15 República Árabe de Egipto. Artículo 5(4).
16 República de Estonia. Artículo 5(4).
17 República de Finlandia. Artículo 5(4).
18 República Francesa. Artículo 5(4).
19 Georgia. Artículo 5(4).
20 República Helénica. Artículo 5(4).
21 República de Hungría. Artículo 5(4).
22 Islandia. Artículo 5(4).
23 República de la India. Artículo 5(4).
24 República Islámica de Irán. Artículo 5(4).
25 Irlanda. Artículo 5(5).
26 Estado de Israel. Artículo 5(4).
27 República Italiana. Artículo 5(3).
28 República de Kazajistán. Artículo 5(4).
29 República de Corea. Artículo 5(4).
30 República de Kosovo. Artículo 5(4).
31 Estado de Kuwait. Artículo 5(5).
32 República de Letonia. Artículo 5(4).
33 República de Lituania. Artículo 5(4). es
34 Gran Ducado de Luxemburgo. Artículo 5(4). w.b
3365 MReapltúab.lica de Macedonia. AArrttííccuulloo  55((44)).. 2021-21097n https://ww
37 República de Moldavia. Artículo 5(5).
38 Reino de Marruecos. Artículo 5(4).
Número del 
acuerdo en el  Otra jurisdicción contratante Disposición
listado
39 Reino de los Países Bajos. Artículo 5(4).
40 Reino de Noruega. Artículo 5(5).
41 República de Polonia. Artículo 5(4).
42 República Portuguesa. Artículo 5(4).
43 Estado de Qatar. Artículo 5(4).
44 Rumanía. Artículo 5(4).
45 Federación de Rusia. Artículo 5(4).
Serbia y Montenegro (República 
46 Artículo 5(4).
de Serbia).
47 República de Singapur. Artículo 5(4).
48 República Eslovaca. Artículo 5(4).
49 Reino de España. Artículo 5(4).
50 Suiza. Artículo 5(4).
51 Reino de Tailandia. Artículo 5(4).
52 República de Turquía. Artículo 5(4).
53 Ucrania. Artículo 5(4).
54 Emiratos Árabes Unidos. Artículo 5(4).
Reino Unido de Gran Bretaña e 
55 Artículo 5(4).
Irlanda del Norte.
56 Estados Unidos de América. Artículo 5(4).
57 República de Uzbekistán. Artículo 5(4).
Artículo 14.  Fragmentación de contratos  Reserva.
A tenor del artículo 14(3)(a) del Convenio, la República de Eslovenia se reserva el 
derecho a no aplicar nada de lo dispuesto en el artículo 14 a sus acuerdos fiscales 
comprendidos en el Convenio.
Artículo 16.  Procedimiento amistoso  Reserva.
A tenor del artículo 16(5)(a) del Convenio, la República de Eslovenia se reserva el 
derecho  a  no  aplicar  la  primera  frase  del  artículo  16(1)  a  sus  acuerdos  fiscales 
comprendidos en el Convenio dado que su intención es cumplir el estándar mínimo para 
la mejora de la resolución de controversias conforme al Paquete BEPS de la OCDE/G20, 
garantizando que, al amparo de cada uno de sus acuerdos fiscales comprendidos en el 
Convenio (distintos de aquellos que permitan a una persona presentar un caso a la 
autoridad competente de cualquiera de las jurisdicciones contratantes), cuando una 
persona considere que las acciones adoptadas por una o por ambas jurisdicciones  s
contratantes implican o pueden implicar para ella una imposición no ajustada a las  oe.
dcareaiuscstpuooorr sisdoeiacssido té pnc reoecsmvo ispmdteoeptselr  enpnCtoedor i nddeveol e  Dlnaeei onjru e rcfiesihsld oci acáicnlm itóebcnriotn omco o pdndreeter n addtuiaicndnhaotae , s dd pjieuso rpdliasor dásqi,iccu cieóci oonsnn ee adsi en,r  edssueoinpmd eeennCtdetoeern  nosvcu,e i cancu iaoads noefd i saolc  oaleasll     2021-21097n https://www.
comprendido relativa a la no discriminación por razón de nacionalidad, a la autoridad
competente de la jurisdicción de la que sea nacional; y la autoridad competente de esa  Bc
jurisdicción instituirá un proceso bilateral de notificación o de consulta con la autoridad 
competente de la otra jurisdicción para aquellos casos en los que la autoridad ante la 
que  se  presentó  la  solicitud  de  procedimiento  amistoso  no  considere  justificada  la 
objeción planteada por el contribuyente.
Notificación de disposiciones existentes en los acuerdos incluidos en el listado.
A tenor del artículo 16(6)(b)(i) del Convenio, la República de Eslovenia considera que 
los siguientes acuerdos contienen una disposición que determina que los casos a los que 
resulte aplicable la primera frase del artículo 16(1) deben presentarse en un plazo de 
tiempo inferior a tres años contados desde la primera notificación de la acción que 
genera  una  imposición  no  conforme  con  las  disposiciones  del  acuerdo  fiscal 
comprendido en el Convenio. A continuación, se señala el número del artículo y apartado 
de cada una de esas disposiciones.
Número del 
acuerdo en el  Otra jurisdicción contratante Disposición
listado
9 Canadá. Artículo 25(1), segunda frase.
27 República Italiana. Artículo 26(1), segunda frase.
A tenor del artículo 16(6)(b)(ii) del Convenio, la República de Eslovenia considera 
que los siguientes acuerdos contienen una disposición que determina que los casos a los 
que resulte aplicable la primera frase del artículo 16(1) deben presentarse en un plazo de 
tiempo de al menos tres años contados desde la primera notificación de la acción que 
genera  una  imposición  no  conforme  con  las  disposiciones  del  acuerdo  fiscal 
comprendido en el Convenio. A continuación, se señala el número del artículo y apartado 
de cada una de esas disposiciones.
Número del 
acuerdo en el  Otra jurisdicción contratante Disposición
listado
1 República de Albania. Artículo 26(1), segunda frase.
2 República de Armenia. Artículo 25(1), segunda frase.
3 República de Austria. Artículo 26(1), segunda frase.
4 República de Azerbaiyán. Artículo 25(1), segunda frase.
5 República de Bielorrusia. Artículo 25(1), segunda frase.
6 Reino de Bélgica. Artículo 25(1), segunda frase.
7 Bosnia y Herzegovina. Artículo 25(1), segunda frase.
8 República de Bulgaria. Artículo 26(1), segunda frase.
10 República Popular China. Artículo 25(1), segunda frase.
11 República de Croacia. Artículo 25(1), segunda frase.
12 República de Chipre. Artículo 24(1), segunda frase.
13 República Checa. Artículo 25(1), segunda frase. oe.
14 Reino de Dinamarca. Artículo 27(1), segunda frase. 097ww
111765 RRReeepppúúúbbbllliiicccaaa   ddÁeera  FEbisent lodaneni daEi.ag.ipto. AAArrrtttííícccuuulllooo   222354(((111))),,,   ssseeeggguuunnndddaaa   fffrrraaassseee... OE-A-2021-21able en https://
Número del 
acuerdo en el  Otra jurisdicción contratante Disposición
listado
18 República Francesa. Artículo 25(1), segunda frase.
19 Georgia. Artículo 25 (1), segunda frase.
20 República Helénica. Artículo 25(1), segunda frase.
21 República de Hungría. Artículo 25(1), segunda frase.
22 Islandia. Artículo 24(1), segunda frase.
23 República de la India. Artículo 25(1), segunda frase.
24 República Islámica de Irán. Artículo 25(1), segunda frase.
25 Irlanda. Artículo 25(1), segunda frase.
26 Estado de Israel. Artículo 25(1), segunda frase.
28 República de Kazajistán. Artículo 24(1), segunda frase.
29 República de Corea. Artículo 25(1), segunda frase.
30 República de Kosovo. Artículo 25(1), segunda frase.
31 Estado de Kuwait. Artículo 25(1), segunda frase.
32 República de Letonia. Artículo 26(1), segunda frase.
33 República de Lituania. Artículo 26(1), segunda frase.
34 Gran Ducado de Luxemburgo. Artículo 26(1), segunda frase.
35 República de Macedonia. Artículo 26(1), segunda frase.
36 Malta. Artículo 25(1), segunda frase.
37 República de Moldavia. Artículo 25(1), segunda frase.
38 Reino de Marruecos. Artículo 25(1), segunda frase.
39 Reino de los Países Bajos. Artículo 25(1), segunda frase.
40 Reino de Noruega. Artículo 24(1), segunda frase.
41 República de Polonia. Artículo 26(1), segunda frase.
42 República Portuguesa. Artículo 26(1), segunda frase.
43 Estado de Qatar. Artículo 25(1), segunda frase.
44 Rumanía. Artículo 26(1), segunda frase.
45 Federación de Rusia. Artículo 26(1), segunda frase.
Serbia y Montenegro (República 
46 Artículo 26(1), segunda frase.
de Serbia).
47 República de Singapur. Artículo 25(1), segunda frase.
48 República Eslovaca. Artículo 26(1), segunda frase.
49 Reino de España. Artículo 26(1), segunda frase.
50 Suiza. Artículo 25(1), segunda frase. o
51 Reino de Tailandia. Artículo 25(1), segunda frase. 097ww
555432 EURmcerpiarúanbtioalics.a Á draeb Teusr qUuníiad.os. AAArrrtttííícccuuulllooo   222465(((111))),,,   ssseeeggguuunnndddaaa   fffrrraaassseee... OE-A-2021-21able en https://
Número del 
acuerdo en el  Otra jurisdicción contratante Disposición
listado
56 Estados Unidos de América. Artículo 25(1), segunda frase.
57 República de Uzbekistán. Artículo 26(1), segunda frase.
Notificación de los acuerdos incluidos en el listado que no contienen determinadas 
disposiciones 
A tenor del artículo 16(6)(c)(ii) del Convenio, la República de Eslovenia considera 
que los siguientes Acuerdos no contienen ninguna de las disposiciones descritas en el 
artículo 16(4)(b)(ii).
Número del acuerdo en el 
Otra jurisdicción contratante
listado
6 Reino de Bélgica.
9 Canadá.
50 Suiza.
51 Reino de Tailandia.
55 Reino Unido de Gran Bretaña e Irlanda del Norte.
A tenor del artículo 16(6)(d)(ii) del Convenio, la República de Eslovenia considera 
que los siguientes Acuerdos no contienen ninguna de las disposiciones descritas en el 
artículo 16(4)(c)(ii).
Número del acuerdo en el 
Otra jurisdicción contratante
listado
6 Reino de Bélgica.
Artículo 17.  Ajustes correlativos.
Reserva.
A tenor del artículo 17(3)(a) del Convenio, la República de Eslovenia se reserva el 
derecho a no aplicar el artículo 17 a ninguno de sus acuerdos fiscales comprendidos en 
el Convenio que ya contengan alguna de las disposiciones descritas en el artículo 17(2). 
Los siguientes acuerdos contienen disposiciones comprendidas en el ámbito de esta 
reserva.
Número del 
acuerdo en el  Otra jurisdicción contratante Disposición
listado
1 República de Albania. Artículo 9(2).
2 República de Armenia. Artículo 9(2). s
3 República de Austria. Artículo 9(2). bo
4 República de Azerbaiyán. Artículo 9(2). 097ww
5 República de Bielorrusia. Artículo 9(2).
97 CBoasnnaidaá y. Herzegovina. AArrttííccuulloo  99((22)).. BOE-A-cable e
Número del 
acuerdo en el  Otra jurisdicción contratante Disposición
listado
11 República de Croacia. Artículo 9(2).
12 República de Chipre. Artículo 9(2).
13 República Checa. Artículo 9(2).
14 Reino de Dinamarca. Artículo 9(2).
15 República Árabe de Egipto. Artículo 9(2).
17 República de Finlandia. Artículo 9(2).
18 República Francesa. Artículo 9(2).
19 Georgia. Artículo 9(2).
20 República Helénica. Artículo 9(2).
21 República de Hungría. Artículo 9(2).
22 Islandia. Artículo 9(2).
23 República de la India. Artículo 9(2).
25 Irlanda. Artículo 9(2).
26 Estado de Israel. Artículo 9(2).
27 República Italiana. Artículo 9(2).
28 República de Kazajistán. Artículo 9(2).
29 República de Corea. Artículo 9(2).
30 República de Kosovo. Artículo 9(2).
31 Estado de Kuwait. Artículo 9(2).
34 Gran Ducado de Luxemburgo. Artículo 9(2).
35 República de Macedonia. Artículo 9(2).
36 Malta. Artículo 9(2).
37 República de Moldavia. Artículo 9(2).
38 Reino de Marruecos. Artículo 9(2).
39 Reino de los Países Bajos. Artículo 9(2).
40 Reino de Noruega. Artículo 9(2).
41 República de Polonia. Artículo 9(2).
42 República Portuguesa. Artículo 9(2).
45 Federación de Rusia. Artículo 9(2).
Serbia y Montenegro (República 
46 Artículo 9(2).
de Serbia).
47 República de Singapur. Artículo 9(2).
48 República Eslovaca. Artículo 9(2). o
50 Suiza. Artículo 9(2) y Protocolo (3). 097ww
555432 EURmcerpiarúanbtioalics.a Á draeb Teusr qUuníiad.os. AAArrrtttííícccuuulllooo   999(((222)))... OE-A-2021-21able en https://
Número del 
acuerdo en el  Otra jurisdicción contratante Disposición
listado
Reino Unido de Gran Bretaña e 
55 Artículo 9(2).
Irlanda del Norte.
56 Estados Unidos de América. Artículo 9(2).
57 República de Uzbekistán. Artículo 9(2).
Artículo 18.  Opción respecto de la aplicación de la Parte VI.
Notificación de la elección de las disposiciones opcionales.
A tenor del artículo 18 del Convenio, la República de Eslovenia opta por aplicar la 
Parte VI.
Artículo 19.  Arbitraje obligatorio y vinculante.
Reserva.
A tenor del artículo 19(11) del Convenio, y a los efectos de aplicar el artículo 19 a sus 
acuerdos fiscales comprendidos en el Convenio, la República de Eslovenia se reserva el 
derecho a sustituir el periodo de dos años que establece el artículo 19(1)(b) por uno de 
tres años.
A tenor del artículo 19(12) del Convenio, la República de Eslovenia se reserva el 
derecho  a  aplicar  las  siguientes  normas  en  relación  a  sus  acuerdos  fiscales 
comprendidos en el Convenio, sin perjuicio de las demás disposiciones del artículo 19:
a)  ninguna  cuestión  no  resuelta  tras  un  procedimiento  amistoso  que  hubiera 
recaído en el ámbito del arbitraje previsto en el Convenio podrá ser objeto de arbitraje 
cuando un órgano jurisdiccional o administrativo de cualquiera de las jurisdicciones 
contratantes se haya pronunciado previamente sobre ella;
b)  si, en cualquier momento posterior a la solicitud de arbitraje y antes de que la 
comisión  arbitral  haya  emitido  su  decisión  a  las  autoridades  competentes  de  las 
jurisdicciones  contratantes,  un  tribunal  judicial  o  administrativo  de  una  de  dichas 
jurisdicciones  se  pronunciara  sobre  la  cuestión,  el  procedimiento  arbitral  quedará 
concluido.
Artículo 23.  Tipo de Procedimiento Arbitral   Reserva.
A tenor del artículo 23(2) del Convenio, a efectos de la aplicación del artículo 23 a 
sus acuerdos fiscales comprendidos en el Convenio, la República de Eslovenia se 
reserva el derecho a no aplicar el artículo 23(1) a los mismos.
Notificación de la elección de las disposiciones opcionales.
A tenor del artículo 23(4) del Convenio, la República de Eslovenia opta por aplicar el 
artículo 23(5).
Artículo 24.  Acuerdo sobre una resolución distinta. s
Notificación de la elección de las disposiciones opcionales. w.b
artícAu ltoe n2o4r( 2d)e.l artículo 24(1) del Convenio, la República de Eslovenia opta por aplicar el
Artículo 26.  Compatibilidad.
Notificación de disposiciones existentes en los acuerdos incluidos en el listado.
A tenor del artículo 26(1) del Convenio, la República de Eslovenia considera que los 
siguientes acuerdos fiscales comprendidos en el Convenio no están comprendidos en el 
ámbito  de  ninguna  reserva  formulada  conforme  al  artículo  26(4)  y  contienen  una 
disposición que prevé el arbitraje para las cuestiones no resueltas tras un procedimiento 
amistoso. A continuación, se señala el número del artículo y del apartado de cada una de 
estas disposiciones.
Número del 
acuerdo en el  Otra jurisdicción contratante Disposición
listado
27 República Italiana. Artículo 26(5), (6) y (7) y Protocolo (6).
39 Reino de los Países Bajos. Artículo 25(5).
50 Suiza. Artículo 25(5).
Artículo 28.  Reservas.
Reserva formulada en relación con el ámbito de aplicación del arbitraje.
A tenor del artículo 28(2)(a) del Convenio, la República de Eslovenia formula las 
siguientes reservas en relación con el ámbito de los supuestos que pueden someterse a 
arbitraje según lo dispuesto en la Parte VI.
1.  La  República  de  Eslovenia  se  reserva  el  derecho  a  excluir  del  ámbito  de 
aplicación de la Parte VI los casos relacionados con elementos de renta o de patrimonio 
que no hayan sido gravados en una Jurisdicción contratante, bien porque en ella no se 
incluyan en la base imponible, bien porque estén exentos o sujetos a un tipo impositivo 
cero únicamente en virtud de la legislación interna tributaria de dicha jurisdicción y de 
forma específica para ese elemento de la renta o del patrimonio.
2.  La  República  de  Eslovenia  se  reserva  el  derecho  a  excluir  del  ámbito  de 
aplicación  de  la  Parte  VI  los  casos  relacionados  con  una  conducta  por  la  que  el 
contribuyente, una persona que actúe en su nombre o una persona vinculada a él:
i.  haya sido declarado culpable de un delito fiscal en sede judicial; o
ii.  se le haya impuesto una sanción grave por fraude, evasión o elusión fiscal.
A  estos  efectos,  las  disposiciones  legales  que  rigen  estas  sanciones  están 
contenidas en la Ley de Procedimiento Tributario. También estarán comprendidas las 
normas posteriores que sustituyan, modifiquen o actualicen dichas normas. La República 
de Eslovenia notificará al Depositario cualesquiera normas posteriores.
3.  La  República  de  Eslovenia  se  reserva  el  derecho  a  excluir  del  ámbito  de 
aplicación de la Parte VI los casos relacionados con la residencia de sociedades y otras 
entidades.
4.  La  República  de  Eslovenia  se  reserva  el  derecho  a  excluir  del  ámbito  de 
aplicación de la Parte VI los casos relacionados con la aplicación de las disposiciones 
internas antielusión. A estos efectos, las disposiciones antielusión de la República de 
Eslovenia comprenden las contenidas en su legislación tributaria. e.e
Artículo 36.  Fecha de efectos de la Parte VI. 097ww
Reserva.
dereAc htoe nao ra pdliecla ra rlatí cPualor te3 6V(I2 a)  dloesl  cCaosnovse pnrioe,s elan taRdeopsú ab lilcaa a udteo rEidsalodv ceonmiap estee nrtees edrev au neal 
jurisdicción contratante antes de la última de las fechas en las que este Convenio entre
en vigor para cada una de las Jurisdicciones contratantes del acuerdo fiscal comprendido 
en el Convenio únicamente en la medida en que las autoridades competentes de ambas 
Jurisdicciones contratantes estén de acuerdo en que se aplicará a esos casos concretos.
España
Reservas y notificaciones formuladas por el Reino de España en el momento del 
depósito del instrumento de ratificación conforme a los artículos 28.5 y 29.1 de la 
Convención
Artículo 2.  Interpretación de términos.
Notificaciones. Convenios comprendidos en el Convenio Multilateral.
A tenor del artículo 2.1.a)(ii) del Convenio, el Reino de España desea que los 
siguientes convenios queden comprendidos en el Convenio:
Instrumento 
Fecha de 
Otra Jurisdicción  original/por  Fecha de la 
N.º Título entrada en 
contratante el que se  firma
vigor
modifica
Convenio entre el Reino de España y la República de Albania para evitar 
1 la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos  Albania. Original. 02-07-2010 04-05-2011
sobre la renta.
Convenio entre el Reino de España y la República Federal de Alemania 
2 para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Alemania. Original. 03-02-2011 18-10-2012
impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre el Reino de España y el Principado de Andorra para 
3 evitar la Doble Imposición en materia de impuestos sobre la renta y  Andorra. Original. 08-01-2015 26-02-2016
prevenir la evasión fiscal.
Convenio entre el Reino de España y el Reino de Arabia Saudí para 
4 evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Arabia Saudí. Original. 19-06-2007 01-10-2008
impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre el Reino de España y la República Democrática de 
5 Argelia para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en  Argelia. Original. 07-10-2002 06-07-2005
materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre el Reino de España y la República Argentina para evitar 
6 la Doble Imposición y Prevenir la Evasión Fiscal en materia de impuestos  Argentina. Original. 11-03-2013 23-12-2013
sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre el Reino de España y la República de Armenia para 
7 evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Armenia. Original. 16-12-2010 21-03-2012
impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre el Reino de España y Australia para evitar la doble 
8 imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la  Australia. Original. 24-03-1992 10-12-1992
renta.
Original. 20-12-1966 01-01-1968
Por el que 
9 Convenio entre España y la República de Austria para evitar la doble  Austria. se modifica  e.es
imposición en materia de impuestos sobre la renta y el patrimonio. o
el  24-02-1995 01-11-1995 b
Instrumento  097ww
Convenio entre el Reino de España y la República de Azerbaiyán para  (a).
10 epvaittraimr loan dioo.ble imposición en materia de impuestos sobre la renta y el  Azerbaiyán. Original. 23-04-2014 13-01-2021
Instrumento 
Fecha de 
Otra Jurisdicción  original/por  Fecha de la 
N.º Título entrada en 
contratante el que se  firma
vigor
modifica
Convenio entre el Reino de España y Barbados para evitar la doble 
11 imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la  Barbados. Original. 01-12-2010 14-10-2011
renta.
Original. 14-06-1995 25-06-2003
Por el que 
se modifica 
el  2-12-2009 23-04-2018
Convenio entre el Reino de España y el Reino de Bélgica tendente a  Instrumento 
12 evitar la doble imposición y prevenir la evasión y el fraude fiscal en  Bélgica. (a).
materia de impuestos sobre la renta y el patrimonio y Protocolo.
Por el que 
se modifica 
el  15-04-2014 24-07-2018
Instrumento 
(b).
Convenio entre el Reino de España y la República de Bolivia para evitar 
13 la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos  Bolivia. Original. 30-06-1997 23-11-1998
sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre el Reino de España y Bosnia y Herzegovina para evitar 
Bosnia y 
14 la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de Impuestos  Original. 05-02-2008 04-01-2011
Herzegovina.
sobre la renta y el patrimonio.
Convenio entre el Estado Español y la República Federativa de Brasil 
15 para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Brasil. Original. 14-11-1974 03-12-1975
impuestos sobre la renta.
Convenio entre España y la República Popular de Bulgaria para evitar la 
16 doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos  Bulgaria. Original. 06-03-1990 14-06-1991
sobre la renta y sobre el patrimonio.
Original. 23-11-1976 26-12-1980
Convenio entre España y Canadá para evitar la doble imposición y  Por el que 
17 prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre  Canadá. se modifica 
el patrimonio. el  18-11-2014 12-12-2015
Instrumento 
(a).
Convenio entre el Reino de España y el Estado de Catar para evitar la 
18 doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos  Catar. Original. 10-09-2015 6-2-2018
sobre la renta.
Convenio entre España y la República Socialista de Checoslovaquia  República Checa 
19 para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  (antigua  Original. 08-05-1980 05-06-1981
impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio. Checoslovaquia).
Convenio entre el Reino de España y la República de Chile para evitar la 
20 doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos  Chile. Original. 07-07-2003 22-12-2003
sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre el Reino de España y la República de Chipre para evitar  e.
21 la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos  Chipre. Original. 14-02-2013 28-05-2014 w.b
sobre la renta y sobre el patrimonio. 097ww
22 Cevointavre lnai od oebnltere im epl oRseicinióon d ye  pErsepvaeñnair  yla l ae vRaespióúnb lfiicsac adle e Cn omloamtebriiaa  dpea ra  Colombia. Original. 31-03-2005 23-10-2008
impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Instrumento 
Fecha de 
Otra Jurisdicción  original/por  Fecha de la 
N.º Título entrada en 
contratante el que se  firma
vigor
modifica
Convenio entre el Reino de España y la República de Corea para evitar 
23 la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos  Corea. Original. 17-01-1994 21-11-1994
sobre la renta.
Convenio entre el Reino de España y la República de Costa Rica para 
24 evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Costa Rica. Original. 04-03-2004 15-12-2010
impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre el Reino de España y la República de Croacia para evitar 
25 la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos  Croacia. Original. 19-05-2005 20-04-2006
sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre el Reino de España y la República de Cuba para evitar la 
26 doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos  Cuba. Original. 03-02-1999 31-12-2000
sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en 
27 materia de impuestos sobre la renta y el patrimonio entre España y  Ecuador. Original. 20-05-1991 19-04-1993
Ecuador.
Convenio entre el Reino de España y la República Árabe de Egipto para 
28 evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Egipto. Original. 10-06-2005 28-05-2006
impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre el Reino de España y la República de El Salvador para 
29 evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  El Salvador. Original. 07-07-2008 13-08-2009
impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre el Reino de España y los Emiratos Árabes Unidos para 
Emiratos Árabes 
30 evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Original. 05-03-2006 02-04-2007
Unidos.
impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre España y la República Socialista de Checoslovaquia  República Eslovaca 
31 para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  (ex  Original. 08-05-1980 05-06-1981
impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio. Checoslovaquia).
Convenio entre el Reino de España y la República de Eslovenia para 
32 evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Eslovenia. Original. 23-05-2001 19-03-2002
impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Original. 22-02-1990 21-11-1990
Convenio entre el Reino de España y los Estados Unidos de América 
Estados Unidos de  Por el que 
33 para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal respecto de 
América. se modifica 
los impuestos sobre la renta. 14-01-2013 27-11-2019
Instrumento 
(a).
Convenio entre el Reino de España y la República de Estonia para evitar 
34 la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos  Estonia. Original. 03-09-2003 28-12-2004
sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre España y la República de Filipinas para evitar la doble 
35 imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la  Filipinas. Original. 14-03-1989 12-09-1994
renta. s
Convenio entre el Reino de España y la República de Finlandia para  bo
3367 eiCemmvvoapiitnttaauevrrere  ilslanaat i o doddse ooe  sbbinmollteebrp e riiumme ee ppllsa ooRt osrseesiiccin nsiióótooann b.d  ryyee   pd Elrease  pprveaerneñntvaiare   ylnya i l rsae ol vaRba eresevpi óaúensbl  iplfóiicasnact ry aiFm le reaol nnfnr ciamoeu.asdatee  arfii asfi cnda edl  ee n  FFirnalnacnidai.a. OOrriiggiinnaall.. 1150--1120--21091955 2071--0077--21091987 OE-A-2021-21097able en https://www.
Instrumento 
Fecha de 
Otra Jurisdicción  original/por  Fecha de la 
N.º Título entrada en 
contratante el que se  firma
vigor
modifica
Convenio entre el Reino de España y Georgia para evitar la doble 
38 imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la  Georgia. Original. 07-06-2010 01-07-2011
renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre el Reino de España y la República Helénica para evitar 
39 la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos  Grecia. Original. 04-12-2000 21-08-2002
sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre el Reino de España y la Región Administrativa Especial 
de Hong Kong de la República Popular China para evitar la doble 
40 Hong Kong (China). Original. 01-04-2011 13-04-2012
imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la 
renta.
Convenio entre el Gobierno de España y el Gobierno de la República 
41 Popular de Hungría para evitar la doble imposición y prevenir la evasión  Hungría. Original. 09-07-1984 20-05-1987
fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre el Reino de España y la República de Indonesia para 
42 evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Indonesia. Original. 30-05-1995 20-12-1999
impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Acuerdo entre el Reino de España y la República Islámica de Irán para 
43 evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Irán. Original. 19-07-2003 30-01-2006
impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre el Reino de España e Irlanda para evitar la doble 
44 imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la  Irlanda. Original. 10-02-1994 21-11-1994
renta y las ganancias de capital.
Convenio entre el Reino de España y la República de Islandia para evitar 
45 la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos  Islandia. Original. 22-01-2002 02-08-2002
sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre el Reino de España y el Estado de Israel para evitar la 
46 doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos  Israel. Original. 30-11-1999 20-11-2000
sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre España e Italia para evitar la doble imposición en materia 
47 Italia. Original. 08-09-1977 14-11-1980
de impuestos sobre la renta y para prevenir la evasión fiscal.
Convenio entre el Reino de España y Jamaica para evitar la doble 
48 imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la  Jamaica. Original. 08-07-2008 16-05-2009
renta.
Convenio entre el Gobierno del Reino de España y el Gobierno de la 
República de Kazajistán para evitar la doble imposición y prevenir la 
49 Kazajistán. Original. 02-07-2009 18-08-2011
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el 
patrimonio.
Convenio entre el Gobierno de España y el Gobierno de la Unión de 
Kirguistán (ex-
50 Repúblicas Socialistas Soviéticas para evitar la doble imposición sobre la  Original. 01-03-1985 07-08-1986
URSS).
renta y el patrimonio.
Convenio entre el Reino de España y el Estado de Kuwait para evitar la  s
51 doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos  Kuwait. Original. 26-05-2008 19-07-2013 e.
sobre la renta y sobre el patrimonio. w.b
52 Clsaoo dbnorvebe llneai  oirme enpntoatrs eyic  eisólo nRb yree ipn eroel  vdpeean tEriirms lpaoa neñivoaa. ys iólan R fiespcaúlb elicna m daet eLreiato dneia i mpapruae estvoitsa r  Letonia. Original. 04-09-2003 14-12-2004 2021-21097n https://ww
Instrumento 
Fecha de 
Otra Jurisdicción  original/por  Fecha de la 
N.º Título entrada en 
contratante el que se  firma
vigor
modifica
Convenio entre el Reino de España y la República de Lituania para evitar 
53 la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos  Lituania. Original. 22-07-2003 26-12-2003
sobre la renta y sobre el patrimonio.
Original. 03-06-1986 19-05-1987
Convenio entre el Reino de España y el Gran Ducado de Luxemburgo  Por el que 
54 para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta y  Luxemburgo. se modifica 
sobre el patrimonio y para prevenir el fraude y la evasión fiscal. el  10-11-2009 16-07-2010
Instrumento 
(a).
Convenio entre el Gobierno español y el Gobierno macedonio para evitar 
55 la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos  Macedonia. Original. 20-06-2005 01-12-2005
sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre el Gobierno del Reino de España y el Gobierno de 
56 Malasia para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en  Malasia. Original. 24-05-2006 28-12-2007
materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Reino de España y Malta para evitar la doble 
57 imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la  Malta. Original. 08-11-2005 12-09-2006
renta.
Convenio entre el Reino de España y el Reino de Marruecos para evitar 
58 la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos  Marruecos. Original. 10-07-1978 16-05-1985
sobre la renta y sobre el patrimonio.
Original. 24-07-1992 06-10-1994
Convenio entre el Reino de España y los Estados Unidos Mexicanos  Por el que 
59 para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta y  México. se modifica 
el patrimonio y prevenir el fraude y la evasión fiscal. el  17-12-2015 27-09-2017
Instrumento 
(a).
Convenio entre el Reino de España y la República de Moldavia para 
60 evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Moldavia. Original. 08-10-2007 30-03-2009
impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre el Reino de España y la República Federal de Nigeria 
61 para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Nigeria. Original. 23-06-2009 05-06-2015
impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre el Reino de España y el Gobierno de Nueva Zelanda 
62 para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Nueva Zelanda. Original. 28-07-2005 31-07-2006
impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Reino de España y el Sultanato de Omán para evitar 
63 la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos  Omán. Original. 30-04-2014 19-09-2015
sobre la renta.
Convenio entre el Reino de España y la República Islámica de Pakistán 
64 para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Pakistán. Original. 02-06-2010 18-05-2011 s
impuestos sobre la renta. e.
6656 CepCPvaoooitpntnraiuvvmreel alonnarnii  ooddio  eoee  bynnP ltteporre erlioem  eenvpllei  aoRGn spieoria ciblnariióoae ne  rden veevoani  stEda imóser np alEa atf esiñdspraociaa abyñ lld .ealea  iy  miR mepelpo pGusúeiobcsbliitócioenasr  n cdsooeo n bdP rereae l nsalapa R emreceátnpo tpú aaab  yrlliao ce sal    PPaonloanmiaá.. OOrriiggiinnaall.. 0175--1110--12907190 0265--0057--12908112 OE-A-2021-21097able en https://www.
impuestos sobre la renta y el capital.
Instrumento 
Fecha de 
Otra Jurisdicción  original/por  Fecha de la 
N.º Título entrada en 
contratante el que se  firma
vigor
modifica
Convenio entre el Reino de España y la República Portuguesa para 
67 evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Portugal. Original. 26-10-1993 28-06-1995
impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Reino de España y el Reino Unido de Gran Bretaña e 
68 Irlanda del Norte para evitar la doble imposición y prevenir la evasión  Reino Unido. Original. 14-03-2013 12-06-2014
fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre el Reino de España y la República Dominicana para 
República 
69 evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Original. 16-11-2011 25-07-2014
Dominicana.
impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Reino de España y el Gobierno de la Federación de 
70 Rusia para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en  Rusia. Original. 16-12-1998 13-06-2000
materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre el Reino de España y la República del Senegal para 
71 evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Senegal. Original. 05-12-2006 22-10-2012
impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Reino de España y la República de Serbia para evitar 
72 la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta y sobre el  Serbia. Original. 09-03-2009 28-03-2010
patrimonio.
Convenio entre el Reino de España y la República de Singapur para 
73 evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Singapur. Original. 13-04-2011 02-02-2012
impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Reino de España y la República de Sudáfrica para 
74 evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Sudáfrica. Original. 23-06-2006 28-12-2007
impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Original. 26-04-1966 02-02-1967
Por el que 
se modifica 
el  29-06-2006 01-06-2007
Instrumento 
Convenio entre España y la Confederación Suiza para evitar la doble 
75 Suiza. (a).
imposición en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Por el que 
se modifica 
el  27-07-2011 24-08-2013
Instrumento 
(b).
Convenio entre el Gobierno del Reino de España y el Gobierno del Reino 
76 de Tailandia para evitar la doble imposición y prevenir la evasión y el  Tailandia. Original. 14-10-1997 16-09-1998
fraude fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno de España y el Gobierno de la Unión de 
Tayikistán (antigua 
77 Repúblicas Socialistas Soviéticas para evitar la doble imposición sobre la  Original. 01-03-1985 07-08-1986
URSS).
renta y el patrimonio.
Convenio entre el Reino de España y la República de Trinidad y Tobago  e.
78 para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Trinidad y Tobago. Original. 17-02-2009 28-12-2009 w.b
impuestos sobre la renta. 097ww
79 Cimopnovseicniióon e enntr em Eastepraiañ ad ey  ilma pRueepsútobsli csao bdree T laú nreenz tpaa yr ae le pvaittarrim lao ndioob.le  Túnez. Original. 02-07-1982 14-02-1987
Instrumento 
Fecha de 
Otra Jurisdicción  original/por  Fecha de la 
N.º Título entrada en 
contratante el que se  firma
vigor
modifica
Convenio entre el Reino de España y la República de Turquía para evitar 
80 la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos  Turquía. Original. 05-07-2002 18-12-2003
sobre la renta.
Convenio entre el Reino de España y la República Oriental del Uruguay 
81 para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Uruguay. Original. 09-10-2009 24-04-2011
impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre el Reino de España y la República de Uzbekistán para 
82 evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Uzbekistán. Original. 08-07-2013 19-09-2015
impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre el Reino de España y la República Bolivariana de 
Venezuela para evitar la doble tributación y prevenir la evasión y el 
83 Venezuela. Original. 08-04-2003 29-04-2004
fraude fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el 
patrimonio.
Convenio entre el Reino de España y la República Socialista de Vietnam 
84 para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Vietnam. Original. 07-03-2005 22-12-2005
impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Original. 08-02-1993 12-01-1995
Convenio entre España y la República de la India para evitar la doble  Por el que 
85 imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de Impuestos sobre la  India. se modifica 
renta y sobre el patrimonio. el  26-10-2012 29-12-2014
Instrumento 
(a).
Convenio entre el Reino de España y la República de Bielorrusia para 
86 evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Bielorrusia. Original. 14-06-2017 09-05-2021
impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre el Reino de España y la República de Cabo Verde para 
87 evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Cabo Verde. Original. 05-06-2017 07-01-2021
impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Reino de España y Rumanía para eliminar la doble 
88 imposición en relación con los impuestos sobre la renta y prevenir la  Rumanía. Original. 18-10-2017 14-01-2021
evasión y elusión fiscales.
Artículo 3.  Entidades transparentes.
Reserva.
A tenor del artículo 3.5.b) del Convenio, el Reino de España se reserva el derecho a 
no  aplicar  el  apartado  1  a  ninguno  de  sus  convenios  fiscales  comprendidos  en  el 
Convenio que ya contengan alguna de las disposiciones descritas en el artículo 3.4. Los 
siguientes  convenios  contienen  disposiciones  comprendidas  en  el  ámbito  de  esta 
reserva.
Número del  e.
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición b
listado 097ww
33 Estados Unidos de América. Aa)r]t.ículo 1.6 [modificado por el artículo I de
36 Finlandia. Artículo 1.2 y Protocolo (II).
68 Reino Unido. Artículo 4.4.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
88 Rumanía. Artículo 1.2.
Artículo 4.  Entidades con doble residencia.
Reserva.
A tenor del artículo 4.3.a) del Convenio, el Reino de España se reserva el derecho a 
no aplicar nada de lo dispuesto en el artículo 4 a sus convenios fiscales comprendidos 
en el Convenio.
Artículo 5.  Aplicación de los métodos para eliminar la doble imposición.
Notificación de la elección de las disposiciones opcionales.
A tenor del artículo 5.10 del Convenio, el Reino de España opta por aplicar la Opción 
C con arreglo al artículo 5.1.
Notificación de disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado.
Jurisdicciones que eligen la opción C:
A tenor del artículo 5.10 del Convenio, el Reino de España considera que los 
siguientes convenios contienen alguna de las disposiciones descritas en el artículo 5.7. A 
continuación, se señala el número del artículo y del apartado de cada una de estas 
disposiciones.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
15 Brasil. Artículo 23.3.
19 República Checa. Artículo 23.1.
31 República Eslovaca. Artículo 23.1.
58 Marruecos. Artículo 23.1.
66 Polonia. Artículo 23.1.
80 Turquía. Artículo 22.1.
Artículo 6.  Objeto de los convenios fiscales comprendidos.
Reserva.
A tenor del artículo 6.4 del Convenio, el Reino de España se reserva el derecho a no 
aplicar el artículo 6.1 a ninguno de sus convenios fiscales comprendidos en el Convenio 
que ya contengan en el Preámbulo la intención de las Jurisdicciones contratantes de 
eliminar la doble imposición sin generar oportunidades para la no imposición o para una 
imposición reducida, tanto si dicha formulación se limita a casos de evasión o elusión  e
fiscales  (comprendida  la  práctica  de  la  búsqueda  del  convenio  más  favorable,  que  bo
persigue la obtención de los beneficios previstos en el convenio fiscal comprendido en el  097ww
Carepoflenicrvaidecanió ioen n p measráatsa e  rale mbseepnrlvieaaf.i. cEiol  insidgiureiecntote d ec ornevseidneion tecso ndteie tneerc eerna se lj uPrisredáicmcibounleos )la o  rteiednaec cuinóan   OE-A-2021-21able en https://
Número del 
convenio en  Otra Jurisdicción contratante Texto del Preámbulo
la listado
«Deseando promover el desarrollo de sus relaciones económicas y mejorar la cooperación en materia 
fiscal; Con la intención de concluir un convenio para evitar la doble imposición con respecto a los 
impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio, sin generar oportunidades para la no imposición o la 
59 México. imposición reducida a través de la evasión o elusión fiscales (comprendidos los acuerdos para el uso 
abusivo de los convenios cuyo objetivo es permitir que residentes de terceros Estados se aprovechen 
indirectamente de los beneficios previstos en este Convenio);».
Preámbulo después de la modificación por el artículo I de (a).
«Con la intención de concluir un Convenio para eliminar la doble imposición en relación con los 
impuestos sobre la renta y prevenir la evasión y elusión fiscales, sin generar oportunidades para la no 
88 Rumanía. imposición o para una imposición reducida mediante evasión o elusión, incluida la práctica de la 
búsqueda del acuerdo más favorable que persigue la obtención de los beneficios previstos en este 
Convenio para favorecer indirectamente a residentes de terceros Estados,».
Notificación de la elección de las disposiciones opcionales.
A  tenor  del  artículo  6.6  del  Convenio,  el  Reino  de  España  opta  por  aplicar  el 
artículo 6.3.
Notificación  del  texto  del  Preámbulo  existente  en  los  convenios  incluidos  en  el 
listado.
A  tenor  del  artículo  6.5  del  Convenio,  el  Reino  de  España  considera  que  los 
siguientes convenios no están comprendidos en el ámbito de una reserva formulada al 
amparo del artículo 6.4 y contienen en el Preámbulo la redacción mencionada en el 
artículo  6.2.  El  texto  del  apartado  correspondiente  del  Preámbulo  se  indica  a 
continuación.
Número del 
convenio en  Otra Jurisdicción contratante Texto del Preámbulo
el listado
«deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
1 Albania.
de impuestos sobre la renta,»
«deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
2 Alemania.
de Impuestos sobre la Renta y sobre el Patrimonio,»
«El Reino de España y el Principado de Andorra, deseando promover el desarrollo de sus relaciones 
económicas y mejorar la cooperación en materia fiscal,
3 Andorra. Con la intención de concluir un Convenio para evitar la doble imposición con respecto al impuesto 
sobre la renta, sin generar oportunidades para la no imposición o la imposición reducida a través de la 
evasión o elusión fiscales han acordado lo siguiente:»
«deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
4 Arabia Saudí.
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,»
«deseosos de concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en 
5 Argelia.
materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,»
«deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
6 Argentina.
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,» s
7 Armenia. «ddee imsepaunedsoto cso snocblurier  ulan r Cenotnav ye nsioob prea real  epvaittraimr loan dioo,b»le imposición y prevenir la evasión fiscal en materia  097www.bo
8 Australia. «ddee imsepaunedsoto cso snocblurier  ulan r Cenotnav,»enio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia
9 Austria. «Rdeenstae ayn sdoob creo necl lPuiar turinm Conoinov,»enio para evitar la doble imposición en materia de Impuestos sobre la  BOE-A-cable e
Número del 
convenio en  Otra Jurisdicción contratante Texto del Preámbulo
el listado
«deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
10 Azerbaiyán.
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,»
«deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
11 Barbados.
de impuestos sobre la renta,»
«deseando concluir un nuevo Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión y el fraude 
12 Bélgica.
fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,»
«deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
13 Bolivia.
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,»
«deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
14 Bosnia y Herzegovina.
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,»
«deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
15 Brasil.
de impuestos sobre la renta,»
«deseosos de concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en 
16 Bulgaria.
materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,»
«deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
17 Canadá.
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,»
«deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
18 Catar.
de impuestos sobre la renta,»
«conscientes de la necesidad de facilitar el comercio y fomentar la cooperación económica de 
conformidad con el Acta final de la Conferencia sobre seguridad y cooperación en Europa, han 
19 República Checa.
decidido concertar un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,»
«deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
20 Chile.
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,»
«deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
21 Chipre.
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,»
«deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
22 Colombia.
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,»
«deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
23 Corea.
de impuestos sobre la renta,»
«deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
24 Costa Rica.
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,»
«deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
25 Croacia.
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,»
«deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
26 Cuba.
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,»
«acuerdan suscribir el siguiente Convenio para Evitar la Doble Imposición y Prevenir la Evasión Fiscal 
27 Ecuador.
en Materia de Impuestos sobre la Renta y el Patrimonio,»
«deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
28 Egipto. es
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,» e.
3209 EEml Siraaltvoasd Áorr.abes Unidos. «d«ddedee e iimmsseeppaauunneeddssoottoo  ccssoo  ssnnooccbblluurriieerr    uullaann  rr  CCeennoottnnaavv  yyee  nnssiioooobb  pprreeaa  rreeaall    eeppvvaaiittttrraaiimmrr  llooaann  ddiioooo,,bb»»llee  iimmppoossiicciióónn  yy  pprreevveenniirr  llaa  eevvaassiióónn  ffiissccaall  eenn  mmaatteerriiaa   OE-A-2021-21097able en https://www.
Número del 
convenio en  Otra Jurisdicción contratante Texto del Preámbulo
el listado
«conscientes de la necesidad de facilitar el comercio y fomentar la cooperación económica de 
conformidad con el Acta Final de la Conferencia sobre Seguridad y Cooperación en Europa,
31 República Eslovaca.
Han decidido concertar un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en 
materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.»
«deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
32 Eslovenia.
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,»
Estados Unidos de  «deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal respecto de 
33
América. los impuestos sobre la renta,»
«deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
34 Estonia.
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,»
«deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
35 Filipinas.
de impuestos sobre la renta,»
«El Reino de España y la República de Finlandia, deseando sustituir el Convenio existente entre 
España y Finlandia para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta y el 
patrimonio, hecho en Helsinki el 15 de noviembre de 1967, modificado en Helsinki el 22 de febrero de 
36 Finlandia.
1973 y en Madrid el 27 de abril de 1990 (denominado en lo sucesivo "el Convenio de 1967"), por un 
nuevo Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos 
sobre la renta,»
«deseando evitar la doble imposición y prevenir la evasión y el fraude fiscal en materia de impuestos 
37 Francia.
sobre la renta y sobre el patrimonio, han decidido concluir un Convenio»
«deseando fomentar y fortalecer las relaciones económicas, culturales y científicas mediante la 
38 Georgia. conclusión de un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta y 
sobre el patrimonio,»
«deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
39 Grecia.
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,»
«deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
40 Hong Kong (China).
de impuestos sobre la renta»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
41 Hungría.
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
42 Indonesia.
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,»
«deseando concluir un Acuerdo para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
43 Irán.
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,»
«deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
44 Irlanda.
de impuestos sobre la renta y las ganancias de capital,»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
45 Islandia.
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,»
«deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
46 Israel.
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,»
«deseando concluir un Convenio, para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la 
47 Italia. renta y para prevenir la evasión fiscal,» e.es
«deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia  w.
48 Jamaica. de impuestos sobre la renta,» 097ww
49 Kazajistán. «ddee imsepaunedsoto cso snocblurier  ulan r Cenotnav ye nsioob prea real  epvaittraimr loan dioo,b»le imposición y prevenir la evasión fiscal en materia  OE-A-2021-21able en https://
Número del 
convenio en  Otra Jurisdicción contratante Texto del Preámbulo
el listado
«Confirmando su intención en concordia con el Acta Final de la Conferencia sobre la Seguridad y 
Cooperación en Europa, suscrita en Helsinki el 1 de agosto de 1975, para la profundización y el ulterior 
50 Kirguistán.
desarrollo de la colaboración económica, cultural comercial, industrial y técnico-científica,
Y con el fin de evitar la doble imposición»
«deseando fomentar sus relaciones económicas mediante la conclusión de un Convenio para evitar la 
51 Kuwait. doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el 
patrimonio;»
«deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
52 Letonia.
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,»
«deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
53 Lituania.
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,»
«deseosos de concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la 
54 Luxemburgo.
renta y el patrimonio y para prevenir el fraude y la evasión fiscal,»
«deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
55 Macedonia.
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,»
«deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
56 Malasia.
de impuestos sobre la renta,»
«deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
57 Malta.
de impuestos sobre la renta,»
58 Marruecos. «Deseando evitar la doble imposición en materia de Impuestos sobre la Renta y el Patrimonio,»
«deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
60 Moldavia.
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,»
«deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
61 Nigeria.
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,»
«deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
62 Nueva Zelanda.
de impuestos sobre la renta,»
«deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
63 Omán.
de impuestos sobre la renta,»
«deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
64 Pakistán.
de impuestos sobre la renta,»
«deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la 
65 Panamá.
renta y sobre el patrimonio y prevenir la evasión fiscal,»
«El Gobierno de España y el Gobierno de la República Popular de Polonia, vistos los principios y 
cláusulas del Acta Final de la Conferencia de Seguridad y Cooperación Europea, deseosos de 
66 Polonia.
continuar el desarrollo y la agilización de sus relaciones económicas, han decidido concluir un 
Convenio para evitar la doble imposición con respecto a los impuestos sobre la renta y el capital,»
«El Reino de España y la República Portuguesa, deseando concluir un Convenio para evitar la doble 
67 Portugal. imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta, han acordado lo 
siguiente:»
«El Reino de España y el Reino Unido de Gran Bretaña e Irlanda del Norte, deseando concluir un  es
68 Reino Unido. Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la  o
renta y sobre el patrimonio, han acordado lo siguiente:» w.
69 República Dominicana. «ddee imsepaunedsoto cso snocblurier  ulan r Cenotnav,»enio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia
70 Rusia. «ddee imsepaunedsoto cso snocblurier  ulan r Cenotnav ye nsioob prea real  epvaittraimr loan dioo,b»le imposición y prevenir la evasión fiscal en materia
Número del 
convenio en  Otra Jurisdicción contratante Texto del Preámbulo
el listado
«deseosos de concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en 
71 Senegal.
materia de impuestos sobre la renta, han convenido en lo siguiente»
«deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la 
72 Serbia.
renta y sobre el patrimonio,»
«El Reino de España y la República de Singapur, deseando concluir un Convenio para evitar la doble 
73 Singapur. imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta, han acordado lo 
siguiente:»
«deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
74 Sudáfrica. de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio, con el deseo de fomentar y reforzar las relaciones 
económicas entre los dos países‚»
«deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la 
75 Suiza.
renta y sobre el patrimonio,»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
76 Tailandia.
de impuestos sobre la renta,»
«Confirmando su intención en concordia con el Acta Final de la Conferencia sobre la Seguridad y 
Cooperación en Europa, suscrita en Helsinki el 1 de agosto de 1975, para la profundización y el ulterior 
77 Tayikistán.
desarrollo de la colaboración económica, cultural, comercial, industrial y técnico-científica, Y con el fin 
de evitar la doble imposición»
«deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
78 Trinidad y Tobago.
de impuestos sobre la renta,»
«deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
79 Túnez.
de impuestos sobre la Renta y el Patrimonio»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
80 Turquía.
de impuestos sobre la renta,»
«deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
81 Uruguay.
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,»
«deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
82 Uzbekistán.
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,»
«deseosos de concluir un Convenio con el objeto de evitar la doble tributación y prevenir la evasión y el 
83 Venezuela.
fraude fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,»
«Deseosos de concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en 
84 Vietnam.
materia de impuestos sobre la renta,»
«deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
85 India.
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio»
«deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
86 Bielorrusia.
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,»
«deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
87 Cabo Verde.
de impuestos sobre la renta,»
Notificación  de  convenios  incluidos  en  el  listado  que  no  contienen  el  texto  del 
Preámbulo acordado en el Convenio. e.e
A  tenor  del  artículo  6.6  del  Convenio,  el  Reino  de  España  considera  que  los  097www.
sdiegsuaierrnotlelasr  scuosn vreelnaicoiso nneos  eccoonntóiemneicna se on  desu r ePforrezáamr lbau cloo olpae rraecfieórne necni am aat esriua  tdriebsuetaor iad.e
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción contratante
listado
1 Albania.
2 Alemania.
4 Arabia Saudí.
5 Argelia.
6 Argentina.
7 Armenia.
8 Australia.
9 Austria.
10 Azerbaiyán.
11 Barbados.
12 Bélgica.
13 Bolivia.
14 Bosnia y Herzegovina.
15 Brasil.
16 Bulgaria.
17 Canadá.
18 Catar.
20 Chile.
21 Chipre.
22 Colombia.
23 Corea.
24 Costa Rica.
25 Croacia.
26 Cuba.
27 Ecuador.
28 Egipto.
29 El Salvador.
30 Emiratos Árabes Unidos.
32 Eslovenia.
33 Estados Unidos de América.
34 Estonia.
35 Filipinas.
36 Finlandia. e.
37 Francia. 097ww
3490 GHorencgia K.ong (China).
42 Indonesia.
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción contratante
listado
43 Irán.
44 Irlanda.
45 Islandia.
46 Israel.
47 Italia.
48 Jamaica.
49 Kazajistán.
52 Letonia.
53 Lituania.
54 Luxemburgo.
55 Macedonia.
56 Malasia.
57 Malta.
58 Marruecos.
60 Moldavia.
61 Nigeria.
62 Nueva Zelanda.
63 Omán.
65 Panamá.
67 Portugal.
68 Reino Unido.
69 República Dominicana.
70 Rusia.
71 Senegal.
72 Serbia.
73 Singapur.
74 Sudáfrica.
75 Suiza.
76 Tailandia.
78 Trinidad y Tobago.
79 Túnez.
80 Turquía.
81 Uruguay. e.
82 Uzbekistán. 097ww
8834 VVeientneazume.la.
85 India.
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción contratante
listado
86 Bielorrusia.
87 Cabo Verde.
Artículo 7.  Medidas para impedir la utilización abusiva de los convenios.
Reserva.
A tenor del artículo 7.15.b) del Convenio, el Reino de España se reserva el derecho a 
no aplicar el artículo 7.1 a ninguno de sus convenios fiscales comprendidos en el 
Convenio que ya contengan disposiciones que impidan la obtención de los beneficios 
que  se  desprenderían  del  convenio  fiscal  comprendido  en  el  Convenio  cuando  el 
propósito principal, o uno de los propósitos principales de un acuerdo u operación, o de 
las  personas  relacionadas  con  un  acuerdo  u  operación,  fuera  el  de  obtener  tales 
beneficios. Los siguientes convenios contienen disposiciones comprendidas en el ámbito 
de esta reserva.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
3 Andorra. Protocolo I.3.
Protocolo 1.b) [modificado por el artículo 
59 México.
XVII.1 de (a)].
88 Rumanía. Protocolo I.c).
Notificación de disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado.
A tenor del artículo 7.17.a) del Convenio, el Reino de España considera que los 
siguientes  convenios  no  están  sujetos  a  la  reserva  descrita  del  artículo  7.15.b)  y 
contienen alguna de las disposiciones descritas en el artículo 7.2. A continuación, se 
señala el número del artículo y del apartado de cada una de estas disposiciones.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
1 Albania. Protocolo II.d).
11 Barbados. Protocolo I.A.3.
18 Catar. Protocolo I.c) y Protocolo I.d).
20 Chile. Protocolo IX.
26 Cuba. Protocolo 9.
29 El Salvador. Protocolo X.2.
30 Emiratos Árabes Unidos. Artículos 10.7, 11.5 y 12.5.
36 Finlandia. Protocolo I.c). e.
38 Georgia. Protocolo 3. 097www.
4309 HGorencgia K.ong (China). PArrotítcouclooslo 1 30..6, 11.8 y 12.7.
49 Kazajistán. Protocolo III.(iii).
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
57 Malta. Artículo 27.2.
60 Moldavia. Protocolo I.d).
61 Nigeria. Protocolo I.4.
63 Omán. Protocolo I.A.4.
64 Pakistán. Protocolo I.(iii).
65 Panamá. Protocolo VIII.C.
68 Reino Unido. Artículo 23.2.
69 República Dominicana. Protocolo I.c).
73 Singapur. Protocolo 1.d).
80 Turquía. Protocolo 8.
81 Uruguay. Protocolo IV.2.d).
82 Uzbekistán. Protocolo I.d).
Artículo 28B.4 [modificado por el artículo 5 
85 India. de (a)], y Protocolo 13 [modificado por el 
artículo 8 de (a)].
86 Bielorrusia. Protocolo 1.c).
Artículo 8.  Operaciones con dividendos.
Notificación de disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado.
A  tenor  del  artículo  8.4  del  Convenio,  el  Reino  de  España  considera  que  los 
siguientes convenios contienen alguna de las disposiciones descritas en el artículo 8.1 
que  no  están  sujetas  a  ninguna  de  las  reservas  previstas  en  el  artículo  8.3.b).  A 
continuación, se señala el número del artículo y del apartado de cada una de estas 
disposiciones.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
1 Albania. Artículo 10.2.
2 Alemania. Artículo 10.2.a).
3 Andorra. Artículo 10.2.
4 Arabia Saudí. Artículo 10.2.
5 Argelia. Artículo 10.2.
6 Argentina. Artículo 10.2a).
7 Armenia. Artículo 10.2. s
9 Austria. Artículo 10.2. bo
10 Azerbaiyán. Artículo 10.2. 097ww
11 Barbados. Artículo 10.2.
12 Bélgica. Artículo 10.2.b).
13 Bolivia. Artículo 10.1. Bc
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
14 Bosnia y Herzegovina. Artículo 10.2.
Artículo 10.2, en virtud de la Cláusula de la 
15 Brasil. nación más favorecida (véase el Protocolo 
3).
16 Bulgaria. Artículo 8.2.
17 Canadá. Artículo X.2.a).
18 Catar. Artículo 10.3.
19 República Checa. Artículo 10.2.
20 Chile. Artículo 10.2.a).
21 Chipre. Artículo 10.2.
22 Colombia. Artículo 10.2.
23 Corea. Artículo 10.2.
24 Costa Rica. Artículo 10.2.a).
25 Croacia. Artículo 10.2.
26 Cuba. Artículo 10.2.
28 Egipto. Artículo 10.2.a).
29 El Salvador. Artículo 10.2.
30 Emiratos Árabes Unidos. Artículo 10.2.
31 República Eslovaca. Artículo 10.2.a).
32 Eslovenia. Artículo 10.2.a).
33 Estados Unidos de América. Artículo 10.2 y 10.3 [modificado por (a)].
34 Estonia. Artículo 10.2.
35 Filipinas. Artículo 10.2.
36 Finlandia. Artículo 10.2.
37 Francia. Artículo 10.2.b).
38 Georgia. Artículo 10.2.
39 Grecia. Artículo 10.2.
40 Hong Kong (China). Artículo 10.2.
41 Hungría. Artículo 10.2.
42 Indonesia. Artículo 10.2.a).
43 Irán. Artículo 10.2.
44 Irlanda. Artículo 10.4.
45 Islandia. Artículo 10.2. e.e
48 Jamaica. Artículo 10.2. w.
5419 KKuawzaajiits.tán. AArrttííccuulloo  1100..22..a).
52 Letonia. Artículo 10.2.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
53 Lituania. Artículo 10.2.
54 Luxemburgo. Artículo 10.2.
55 Macedonia. Artículo 10.2.
56 Malasia. Artículo 10.2.
57 Malta. Artículo 10.2.
58 Marruecos. Artículo 10.2.
Artículo 10.2.a) [modificado por el artículo 
59 México.
VI de (a)].
60 Moldavia. Artículo 10.2.
61 Nigeria. Artículo 10.2.
63 Omán. Artículo 10.2.
64 Pakistán. Artículo 10.2.a) y b).
65 Panamá. Artículo 10.2.a) y 3.
66 Polonia. Artículo 10.2.a).
67 Portugal. Artículo 10.2.a).
68 Reino Unido. Artículo 10.2.
69 República Dominicana. Artículo 10.2.
70 Rusia. Artículo 10.2.a).
72 Serbia. Artículo 10.2.
73 Singapur. Artículo 10.2.
74 Sudáfrica. Artículo 10.2.a).
Artículo 10.2 [modificado por el artículo 1 
75 Suiza.
de (a) y el artículo 5 de (b)].
78 Trinidad y Tobago. Artículo 10.2.
79 Túnez. Artículo 10.2.a).
80 Turquía. Artículo 10.2.
81 Uruguay. Artículo 10.2.
82 Uzbekistán. Artículo 10.2.
83 Venezuela. Artículo 10.2.
84 Vietnam. Artículo 10.2.
86 Bielorrusia. Artículo 10.2.
87 Cabo Verde. Artículo 10.2.
88 Rumanía. Artículo 10.3. e.e
Artículo 9.  Ganancias de capital procedentes de la enajenación de acciones o 
derechos  asimilables  en  entidades  cuyo  valor  proceda  principalmente  de  bienes 
inmuebles.
Notificación de la elección de las disposiciones opcionales.
A  tenor  del  artículo  9.8  del  Convenio,  el  Reino  de  España  opta  por  aplicar  el 
artículo 9.4.
Notificación de disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado.
A  tenor  del  artículo  9.7  del  Convenio,  el  Reino  de  España  considera  que  los 
siguientes convenios contienen alguna de las disposiciones descritas en el artículo 9.1. A 
continuación, se señala el número del artículo y del apartado de cada una de estas 
disposiciones.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
1 Albania. Artículo 13.4.
2 Alemania. Artículo 13.2.
3 Andorra. Artículo 13.4.
4 Arabia Saudí. Artículo 13.4.a).
6 Argentina. Artículo 13.4.
7 Armenia. Artículo 13.4 y Protocolo V.
8 Australia. Artículo 13.4.
10 Azerbaiyán. Artículo 13.4.
11 Barbados. Artículo 13.4.
12 Bélgica. Artículo 13.2.
14 Bosnia y Herzegovina. Artículo 13.4.
17 Canadá. Artículo XIII.3.
18 Catar. Artículo 13.4.
20 Chile. Artículo 13.4.a).
21 Chipre. Artículo 13.4.
22 Colombia. Artículo 13.4.
23 Corea. Artículo 13.2.
24 Costa Rica. Artículo 13.4.
25 Croacia. Artículo 13.4.
28 Egipto. Artículo 13.4.
29 El Salvador. Artículo 14.4.
30 Emiratos Árabes Unidos. Artículo 13.4. e.
32 Eslovenia. Artículo 13.4. 097www.
3343 EEssttoandioas. Unidos de América. AArrttííccuulloo  1133..12 .(parte) y Protocolo IX.
35 Filipinas. Artículo 13.3.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
36 Finlandia. Artículo 13.4.
37 Francia. Artículo 13.1.b).
38 Georgia. Artículo 13.4.
39 Grecia. Artículo 13.4.
40 Hong Kong (China). Artículo 13.4.
43 Irán. Artículo 13.4.
44 Irlanda. Artículo 13.2.
45 Islandia. Artículo 13.4 primera frase.
46 Israel. Artículo 13.2.
48 Jamaica. Artículo 14.4.
49 Kazajistán. Artículo 13.4.
50 Kirguistán. Artículo 11.4.
51 Kuwait. Artículo 13.4.
52 Letonia. Artículo 13.1.
53 Lituania. Artículo 13.1.
54 Luxemburgo. Artículo 13.1.
55 Macedonia. Artículo 13.4.
56 Malasia. Artículo 13.4.
57 Malta. Artículo 13.4.
Artículo 13.2 [modificado por el artículo 
59 México.
IX.1 de (a)].
60 Moldavia. Artículo 13.4.
61 Nigeria. Artículo 13.4.
62 Nueva Zelanda. Artículo 13.4.
63 Omán. Artículo 13.4.
64 Pakistán. Artículo 14.5.
65 Panamá. Artículo 13.5.
66 Polonia. Parte del artículo 13.1.
67 Portugal. Artículo 13.2.
68 Reino Unido. Artículo 13.4.
69 República Dominicana. Artículo 14.3.
70 Rusia. Artículo 13.2.
71 Senegal. Artículo 13.4. o
72 Serbia. Artículo 13.4. 097ww
777543 SSSuuinidzgáaaf.priucar.. AAArrrtttííícccuuulllooo   111333...345... OE-A-2021-21able en https://
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
76 Tailandia. Artículo 13.2.
77 Tayikistán. Artículo 11.4.
78 Trinidad y Tobago. Artículo 14.4.
81 Uruguay. Artículo 13.4.
82 Uzbekistán. Artículo 13.4.
83 Venezuela. Artículo 13.4.
84 Vietnam. Artículo 13.4.
85 India. Artículo 14.4.
86 Bielorrusia. Artículo 13.4.
87 Cabo Verde. Artículo 13.4.
88 Rumanía. Artículo 13.4.
Artículo  10.  Norma  antiabuso  para  establecimientos  permanentes  situados  en 
terceras jurisdicciones.
Notificación de disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado.
A tenor del artículo 10.6 del Convenio, el Reino de España considera que el siguiente 
convenio  contiene  alguna  de  las  disposiciones  descritas  en  el  artículo  10.4.  A 
continuación, se señala el número del artículo y del apartado de esta disposición.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
Artículo 17.6 [modificado por el artículo IX 
33 Estados Unidos de América.
de a)].
Artículo 11.  Aplicación de los convenios fiscales para restringir el derecho de una 
Parte a someter a imposición a sus propios residentes.
Reserva.
A tenor del artículo 11.3.a) del Convenio, el Reino de España se reserva el derecho a 
no aplicar nada de lo dispuesto en el artículo 11 a sus convenios fiscales comprendidos 
en el Convenio.
Artículo 12.  Elusión artificiosa del estatus de establecimiento permanente a través 
de acuerdos de comisión y estrategias similares.
Notificación de disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado.
A tenor del artículo 12.5 del Convenio, el Reino de España considera que los  es
siguientes  convenios  contienen  alguna  de  las  disposiciones  descritas  en  el  o
uanrtaíc udleo  e1s2ta.3s. ad)i.s pAo csoicniotinneusa.ción, se señala el número del artículo y del apartado de cada  2021-21097n https://www.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
1 Albania. Artículo 5.5.
2 Alemania. Artículo 5.5.
3 Andorra. Artículo 5.5.
4 Arabia Saudí. Artículo 5.5.
5 Argelia. Artículo 5.5.
6 Argentina. Artículo 5.5.a).
7 Armenia. Artículo 5.5.
8 Australia. Artículo 5.5.a).
9 Austria. Artículo 5.4.
10 Azerbaiyán. Artículo 5.5 y Protocolo II.
11 Barbados. Artículo 5.5.
12 Bélgica. Artículo 5.5.
13 Bolivia. Artículo 5.5.
14 Bosnia y Herzegovina. Artículo 5.5.
15 Brasil. Artículo 5.4.
16 Bulgaria. Artículo 4.6.
17 Canadá. Artículo V.4.
18 Catar. Artículo 5.5.
19 República Checa. Artículo 5.5.
20 Chile. Artículo 5.5.
21 Chipre. Artículo 5.5.
22 Colombia. Artículo 5.5.
23 Corea. Artículo 5.4.
24 Costa Rica. Artículo 5.5.
25 Croacia. Artículo 5.5.
26 Cuba. Artículo 5.6.
27 Ecuador. Artículo 5.5.
28 Egipto. Artículo 5.5.
29 El Salvador. Artículo 5.5.a).
30 Emiratos Árabes Unidos. Artículo 5.5.
31 República Eslovaca. Artículo 5.5.
32 Eslovenia. Artículo 5.5. es
33 Estados Unidos de América. Artículo 5.5. w.b
3354 FEislitpoinniaas.. AArrttííccuulloo  55..45..a). 2021-21097n https://ww
36 Finlandia. Artículo 5.5.
37 Francia. Artículo 5.5.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
38 Georgia. Artículo 5.5.
39 Grecia. Artículo 5.5.
40 Hong Kong (China). Artículo 5.5.
41 Hungría. Artículo 5.5.
42 Indonesia. Artículo 5.5.a).
43 Irán. Artículo 5.5.
44 Irlanda. Artículo 5.5.
45 Islandia. Artículo 5.5.
46 Israel. Artículo 5.5.
47 Italia. Artículo 5.4.
48 Jamaica. Artículo 5.5.
49 Kazajistán. Artículo 5.5.
50 Kirguistán. Artículo 4.5.
51 Kuwait. Artículo 5.7.
52 Letonia. Artículo 5.5.
53 Lituania. Artículo 5.5.
54 Luxemburgo. Artículo 5.5.
55 Macedonia. Artículo 5.5.
56 Malasia. Artículo 5.6.a).
57 Malta. Artículo 5.5.
58 Marruecos. Artículo 5.4.
59 México. Artículo 5.5.
60 Moldavia. Artículo 5.5.
61 Nigeria. Artículo 5.5.
62 Nueva Zelanda. Artículo 5.6.
63 Omán. Artículo 5.5.
64 Pakistán. Artículo 5.5.
65 Panamá. Artículo 5.5.
66 Polonia. Artículo 5.4.
67 Portugal. Artículo 5.5.
68 Reino Unido. Artículo 5.5.
69 República Dominicana. Artículo 5.5. es
70 Rusia. Artículo 5.5. w.b
7721 SSeernbeiag.al. AArrttííccuulloo  55..55..a). 2021-21097n https://ww
73 Singapur. Artículo 5.5.
74 Sudáfrica. Artículo 5.5.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
75 Suiza. Artículo 5.4.
76 Tailandia. Artículo 5.5.a).
77 Tayikistán. Artículo 4.5.
78 Trinidad y Tobago. Artículo 5.5.
79 Túnez. Artículo 5.4.
80 Turquía. Artículo 5.5.a).
81 Uruguay. Artículo 5.5.
82 Uzbekistán. Artículo 5.5.
83 Venezuela. Artículo 5.5.
84 Vietnam. Artículo 5.5.a).
85 India. Artículo 5.4.a).
86 Bielorrusia. Artículo 5.5.
87 Cabo Verde. Artículo 5.5.
88 Rumanía. Artículo 5.5.
A tenor del artículo 12.6 del Convenio, el Reino de España considera que los 
siguientes  convenios  contienen  alguna  de  las  disposiciones  descritas  en  el 
artículo 12.3.b). A continuación, se señala el número del artículo y del apartado de cada 
una de estas disposiciones.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
1 Albania. Artículo 5.6.
2 Alemania. Artículo 5.6.
3 Andorra. Artículo 5.6.
4 Arabia Saudí. Artículo 5.7.
5 Argelia. Artículo 5.6.
6 Argentina. Artículo 5.6.
7 Armenia. Artículo 5.6.
8 Australia. Artículo 5.6.
9 Austria. Artículo 5.5.
10 Azerbaiyán. Artículo 5.6.
11 Barbados. Artículo 5.6.
12 Bélgica. Artículo 5.6. e.
13 Bolivia. Artículo 5.6. 097ww
1154 BBroassnili.a y Herzegovina. AArrttííccuulloo  55..66..
16 Bulgaria. Artículo 4.7.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
17 Canadá. Artículo V.5.
18 Catar. Artículo 5.7.
19 República Checa. Artículo 5.6.
20 Chile. Artículo 5.6.
21 Chipre. Artículo 5.6.
22 Colombia. Artículo 5.6.
23 Corea. Artículo 5.5.
24 Costa Rica. Artículo 5.6.
25 Croacia. Artículo 5.6.
26 Cuba. Artículo 5.7.
27 Ecuador. Artículo 5.6.
28 Egipto. Artículo 5.6.
29 El Salvador. Artículo 5.6.
30 Emiratos Árabes Unidos. Artículo 5.6.
31 República Eslovaca. Artículo 5.6.
32 Eslovenia. Artículo 5.6.
33 Estados Unidos de América. Artículo 5.6.
34 Estonia. Artículo 5.6.
35 Filipinas. Artículo 5.6.
36 Finlandia. Artículo 5.6.
37 Francia. Artículo 5.6.
38 Georgia. Artículo 5.6.
39 Grecia. Artículo 5.7.
40 Hong Kong (China). Artículo 5.6.
41 Hungría. Artículo 5.6.
42 Indonesia. Artículo 5.7.
43 Irán. Artículo 5.6.
44 Irlanda. Artículo 5.7.
45 Islandia. Artículo 5.6.
46 Israel. Artículo 5.6.
47 Italia. Artículo 5.5.
48 Jamaica. Artículo 5.7. es
49 Kazajistán. Artículo 5.6. w.b
5510 KKuirgwuaiist.tán. AArrttííccuulloo  54..84.. 2021-21097n https://ww
52 Letonia. Artículo 5.6.
53 Lituania. Artículo 5.6.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
54 Luxemburgo. Artículo 5.7.
55 Macedonia. Artículo 5.6.
56 Malasia. Artículo 5.7.
57 Malta. Artículo 5.6.
58 Marruecos. Artículo 5.5.
59 México. Artículo 5.7.
60 Moldavia. Artículo 5.6.
61 Nigeria. Artículo 5.6.
62 Nueva Zelanda. Artículo 5.7.
63 Omán. Artículo 5.6.
64 Pakistán. Artículo 5.6.
65 Panamá. Artículo 5.6.
66 Polonia. Artículo 5.5.
67 Portugal. Artículo 5.6.
68 Reino Unido. Artículo 5.6.
69 República Dominicana. Artículo 5.6.
70 Rusia. Artículo 5.6.
71 Senegal. Artículo 5.6.
72 Serbia. Artículo 5.6.
73 Singapur. Artículo 5.6.
74 Sudáfrica. Artículo 5.6.
75 Suiza. Artículo 5.5.
76 Tailandia. Artículo 5.7 y parte 3 del Protocolo.
77 Tayikistán. Artículo 4.4.
78 Trinidad y Tobago. Artículo 5.6.
79 Túnez. Artículo 5.5.
80 Turquía. Artículo 5.6.
81 Uruguay. Artículo 5.6.
82 Uzbekistán. Artículo 5.6.
83 Venezuela. Artículo 5.6.
84 Vietnam. Artículo 5.6 y Protocolo parte II.
85 India. Artículo 5.5. es
86 Bielorrusia. Artículo 5.6. w.b
8887 RCuamboa nVíear.de. AArrttííccuulloo  55..66.. 2021-21097n https://ww
Artículo 13.  Elusión artificiosa del estatus de establecimiento permanente a través 
de exenciones de actividades concretas.
Notificación de la elección de las disposiciones opcionales.
A tenor del artículo 13.7 del Convenio, el Reino de España opta por aplicar la Opción 
A del artículo 13.1.
Notificación de disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado.
A tenor del artículo 13.7 del Convenio, el Reino de España considera que los 
siguientes  convenios  contienen  alguna  de  las  disposiciones  descritas  en  el 
artículo 13.5.a). A continuación, se señala el número del artículo y del apartado de cada 
una de estas disposiciones.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
1 Albania. Artículo 5.4.
2 Alemania. Artículo 5.4.
3 Andorra. Artículo 5.4.
4 Arabia Saudí. Artículo 5.4 y Protocolo VI.
5 Argelia. Artículo 5.4.
6 Argentina. Artículo 5.4.
7 Armenia. Artículo 5.4.
8 Australia. Artículo 5.3.
9 Austria. Artículo 5.3.
10 Azerbaiyán. Artículo 5.4.
11 Barbados. Artículo 5.4.
12 Bélgica. Artículo 5.4.
13 Bolivia. Artículo 5.4.
14 Bosnia y Herzegovina. Artículo 5.4.
15 Brasil. Artículo 5.3.
16 Bulgaria. Artículo 4.5.
17 Canadá. Artículo V.3.
18 Catar. Artículo 5.4.
19 República Checa. Artículo 5.4.
20 Chile. Artículo 5.4.
21 Chipre. Artículo 5.4.
22 Colombia. Artículo 5.4.
23 Corea. Artículo 5.3. o
24 Costa Rica. Artículo 5.4. 097ww
222765 ECCcuroubaaacd.ioar.. AAArrrtttííícccuuulllooo   555...454... BOE-A-2021-21cable en https://
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
28 Egipto. Artículo 5.4.
29 El Salvador. Artículo 5.4.
30 Emiratos Árabes Unidos. Artículo 5.4.
31 República Eslovaca. Artículo 5.4.
32 Eslovenia. Artículo 5.4.
33 Estados Unidos de América. Artículo 5.4.
34 Estonia. Artículo 5.4.
35 Filipinas. Artículo 5.3.
36 Finlandia. Artículo 5.4.
37 Francia. Artículo 5.4.
38 Georgia. Artículo 5.4.
39 Grecia. Artículo 5.4.
40 Hong Kong (China). Artículo 5.4.
41 Hungría. Artículo 5.4.
42 Indonesia. Artículo 5.4 y Protocolo I.
43 Irán. Artículo 5.4 y Protocolo I.
44 Irlanda. Artículo 5.4.
45 Islandia. Artículo 5.4.
46 Israel. Artículo 5.4.
47 Italia. Artículo 5.3.
48 Jamaica. Artículo 5.4.
49 Kazajistán. Artículo 5.4.
50 Kirguistán. Artículo 4.3.
51 Kuwait. Artículo 5.6.
52 Letonia. Artículo 5.4.
53 Lituania. Artículo 5.4.
54 Luxemburgo. Artículo 5.4.
55 Macedonia. Artículo 5.4.
56 Malasia. Artículo 5.5.
57 Malta. Artículo 5.4.
58 Marruecos. Artículo 5.3.
59 México. Artículo 5.4. es
60 Moldavia. Artículo 5.4. w.b
6621 NNuigeevraia .Zelanda. AArrttííccuulloo  55..34.. 2021-21097n https://ww
63 Omán. Artículo 5.4.
64 Pakistán. Artículo 5.4.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
65 Panamá. Artículo 5.4.
66 Polonia. Artículo 5.3.
67 Portugal. Artículo 5.4.
68 Reino Unido. Artículo 5.4.
69 República Dominicana. Artículo 5.4.
70 Rusia. Artículo 5.4.
71 Senegal. Artículo 5.4.
72 Serbia. Artículo 5.4.
73 Singapur. Artículo 5.4.
74 Sudáfrica. Artículo 5.4.
75 Suiza. Artículo 5.3.
76 Tailandia. Artículo 5.4 y Protocolo 2.
77 Tayikistán. Artículo 4.3.
78 Trinidad y Tobago. Artículo 5.4.
79 Túnez. Artículo 5.3.
80 Turquía. Artículo 5.4.
81 Uruguay. Artículo 5.4.
82 Uzbekistán. Artículo 5.4.
83 Venezuela. Artículo 5.4.
84 Vietnam. Artículo 5.4.
85 India. Artículo 5.3.
86 Bielorrusia. Artículo 5.4.
87 Cabo Verde. Artículo 5.4.
88 Rumanía. Artículo 5.4.
Artículo 14.  Fragmentación de contratos.
Reserva.
A tenor del artículo 14.3.a) del Convenio, el Reino de España se reserva el derecho a 
no aplicar nada de lo dispuesto en el artículo 14 a sus convenios fiscales comprendidos 
en el Convenio.
Artículo 16.  Procedimiento amistoso.
Reserva. s
A tenor del artículo 16.5.a) del Convenio, el Reino de España se reserva el derecho a  w.b
no aplicar la primera frase del artículo 16.1 a sus convenios fiscales comprendidos  097ww
daele gcaonndtroo vqeures isaus  inctoennfcoirómne e sa lc uPmaqpulire teel  eBsEtáPnSd adr em lían imOoC DpaEr/aG l2a0 m, egjaorraan dtiez alan droe sqouluec,i óanl 
paemrpmaitraon d ae  cuandaa p uenrsoo dnea  spuress ceonntavre nuino sc afisscoa ale sla c aoumtoprriednaddi dcoosm (pdeistetinnttoes d dee c auqaulqeullioesra q duee 
las  Jurisdicciones  contratantes),  cuando  una  persona  considere  que  las  acciones 
adoptadas por una o por ambas Jurisdicciones contratantes implican o pueden implicar 
para  ella  una  imposición  no  ajustada  a  las  disposiciones  del  convenio  fiscal 
comprendido, podrá, con independencia de los recursos previstos por el Derecho interno 
de esas Jurisdicciones contratantes, someter su caso a la autoridad competente de la 
Jurisdicción contratante de la que sea residente o, cuando el caso esté comprendido en 
el  ámbito  de  una  disposición  de  un  convenio  fiscal  comprendido  relativa  a  la  no 
discriminación por razón de nacionalidad, a la autoridad competente de la Jurisdicción 
contratante de la que sea nacional; y la autoridad competente de esa Jurisdicción 
contratante instituirá un proceso bilateral de notificación o de consulta con la autoridad 
competente  de  la  otra  Jurisdicción  contratante  para  aquellos  casos  en  los  que  la 
autoridad ante la que se presentó la solicitud de procedimiento amistoso no considere 
justificada la objeción planteada por el contribuyente.
Notificación de disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado.
A tenor del artículo 16.6.b).i) del Convenio, el Reino de España considera que los 
siguientes convenios contienen una disposición que determina que los casos a los que 
resulte aplicable la primera frase del artículo 16.1 deben presentarse en un plazo de 
tiempo inferior a tres años contados desde la primera notificación de la acción que 
genera  una  imposición  no  conforme  con  las  disposiciones  del  convenio  fiscal 
comprendido. A continuación, se señala el número del artículo y del apartado de cada 
una de estas disposiciones.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
35 Filipinas. Artículo 25.1, segunda frase.
42 Indonesia. Artículo 26.1, segunda frase.
47 Italia. Artículo 24.1, segunda frase.
67 Portugal. Artículo 25.1, segunda frase.
A tenor del artículo 16.6.b).ii) del Convenio, el Reino de España considera que los 
siguientes convenios contienen una disposición que determina que el plazo de tiempo 
específico para la presentación de los casos a los que resulte aplicable la primera frase 
del artículo 16.1 es de al menos tres años contados desde la primera notificación de la 
acción que genera una imposición no conforme con las disposiciones del convenio fiscal 
comprendido en el Convenio. A continuación, se señala el número del artículo y del 
apartado de cada una de estas disposiciones.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
1 Albania. Artículo 23.1, segunda frase.
2 Alemania. Artículo 24.1, segunda frase.
3 Andorra. Artículo 23.1, segunda frase. es
4 Arabia Saudí. Artículo 25.1, segunda frase. b
65 AArrggeenliati.na. AArrttííccuulloo  2254..11,,  sseegguunnddaa  ffrraassee.. 2021-21097n https://ww
7 Armenia. Artículo 25.1, segunda frase.
8 Australia. Artículo 24.1, segunda frase.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
10 Azerbaiyán. Artículo 24.1, segunda frase.
11 Barbados. Artículo 25.1, segunda frase.
12 Bélgica. Artículo 25.1, segunda frase.
13 Bolivia. Artículo 26.1, segunda frase.
14 Bosnia y Herzegovina. Artículo 25.1, segunda frase.
16 Bulgaria. Artículo 23.1, segunda frase.
17 Canadá. Artículo XXV.1, segunda frase.
18 Catar. Artículo 24.1, segunda frase.
20 Chile. Artículo 24.1, segunda frase.
21 Chipre. Artículo 24.1, segunda frase.
22 Colombia. Artículo 24.1, segunda frase.
23 Corea. Artículo 25.1, segunda frase.
24 Costa Rica. Artículo 25.1, segunda frase.
25 Croacia. Artículo 24.1, segunda frase.
26 Cuba. Artículo 26.1, segunda frase.
27 Ecuador. Artículo 26.1, segunda frase.
28 Egipto. Artículo 25.1, segunda frase.
29 El Salvador. Artículo 26.1, segunda frase.
30 Emiratos Árabes Unidos. Artículo 24.1, segunda frase.
32 Eslovenia. Artículo 26.1, segunda frase.
33 Estados Unidos de América. Artículo 26.1, segunda frase.
34 Estonia. Artículo 25.1, segunda frase.
36 Finlandia. Artículo 23.1, segunda frase.
37 Francia. Artículo 26.1, segunda frase.
38 Georgia. Artículo 26.1, segunda frase.
39 Grecia. Artículo 25.1, segunda frase.
40 Hong Kong (China). Artículo 23.1, segunda frase.
41 Hungría. Artículo 26.1, segunda frase.
43 Irán. Artículo 25.1, segunda frase.
44 Irlanda. Artículo 25.1, segunda frase.
45 Islandia. Artículo 25.1, segunda frase.
46 Israel. Artículo 26.1, segunda frase. es
48 Jamaica. Artículo 25.1, segunda frase. w.b
5409 KKiargzaujiissttáánn.. AArrttííccuulloo  2204..11,,  sseegguunnddaa  ffrraassee.. 2021-21097n https://ww
51 Kuwait. Artículo 25.1, segunda frase.
52 Letonia. Artículo 26.1, segunda frase.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
53 Lituania. Artículo 26.1, segunda frase.
54 Luxemburgo. Artículo 26.1, segunda frase.
55 Macedonia. Artículo 24.1, segunda frase.
56 Malasia. Artículo 24.1, segunda frase.
57 Malta. Artículo 24.1, segunda frase.
Artículo 26.1, segunda frase [modificado 
59 México.
por el artículo XIII.3 de (a)].
60 Moldavia. Artículo 24.1, segunda frase.
61 Nigeria. Artículo 26.1, segunda frase.
62 Nueva Zelanda. Artículo 23.1, segunda frase.
63 Omán. Artículo 25.1, segunda frase.
64 Pakistán. Artículo 24.1, segunda frase.
65 Panamá. Artículo 25.1, segunda frase.
66 Polonia. Artículo 25.1, segunda frase.
68 Reino Unido. Artículo 25.1, segunda frase.
69 República Dominicana. Artículo 24.1, segunda frase.
70 Rusia. Artículo 25.1, segunda frase.
71 Senegal. Artículo 25.1, segunda frase.
72 Serbia. Artículo 26.1, segunda frase.
73 Singapur. Artículo 23.1, segunda frase.
74 Sudáfrica. Artículo 24.1, segunda frase.
75 Suiza. Artículo 25.1, segunda frase.
76 Tailandia. Artículo 25.1, segunda frase.
77 Tayikistán. Artículo 20.1, segunda frase.
78 Trinidad y Tobago. Artículo 25.1, segunda frase.
80 Turquía. Artículo 24.1, segunda frase.
81 Uruguay. Artículo 24.1, segunda frase.
82 Uzbekistán. Artículo 25.1, segunda frase.
83 Venezuela. Artículo 25.1, segunda frase.
84 Vietnam. Artículo 25.1, segunda frase.
85 India. Artículo 27.1, segunda frase.
86 Bielorrusia. Artículo 24.1, segunda frase.
87 Cabo Verde. Artículo 24.1, segunda frase. o
88 Rumanía. Artículo 23.1, segunda frase. 097ww
Notificación de los convenios incluidos en el listado que no contienen determinadas
disposiciones.
A tenor del artículo 16.6.c).ii) del Convenio, el Reino de España considera que los 
siguientes  convenios  no  contienen  ninguna  de  las  disposiciones  descritas  en  el 
artículo 16.4.b).ii).
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción contratante
listado
9 Austria.
12 Bélgica.
13 Bolivia.
15 Brasil.
16 Bulgaria.
19 República Checa.
20 Chile.
23 Corea.
27 Ecuador.
31 República Eslovaca.
35 Filipinas.
41 Hungría.
42 Indonesia.
44 Irlanda.
47 Italia.
50 Kirguistán.
58 Marruecos.
59 México.
66 Polonia.
67 Portugal.
68 Reino Unido.
76 Tailandia.
77 Tayikistán.
79 Túnez.
A tenor del artículo 16.6.d).i) del Convenio, el Reino de España considera que el 
siguiente  convenio  no  contiene  ninguna  de  las  disposiciones  descritas  en  el 
artículo 16.4.c).i).
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción contratante
listado
8 Australia. e.e
84 Vietnam. w.
A tenor del artículo 16.6.d).ii) del Convenio, el Reino de España considera que los 
siguientes  convenios  no  contienen  ninguna  de  las  disposiciones  descritas  en  el 
artículo 16.4.c).ii).
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción contratante
listado
8 Australia.
12 Bélgica.
20 Chile.
27 Ecuador.
50 Kirguistán.
59 México.
77 Tayikistán.
Artículo 17.  Ajustes correlativos.
Reserva.
A tenor del artículo 17.3.a) del Convenio, el Reino de España se reserva el derecho a 
no aplicar el artículo 17 a ninguno de sus convenios fiscales comprendidos que ya 
contengan alguna de las disposiciones descritas en el artículo 17.2. Los siguientes 
convenios contienen disposiciones comprendidas en el ámbito de esta reserva.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
1 Albania. Artículo 9.2.
2 Alemania. Artículo 9.2.
3 Andorra. Artículo 9.2.
4 Arabia Saudí. Artículo 9.2.
5 Argelia. Artículo 9.2.
6 Argentina. Artículo 9.2.
7 Armenia. Artículo 9.2.
8 Australia. Artículo 9.3.
10 Azerbaiyán. Artículo 9.2.
11 Barbados. Artículo 9.2.
12 Bélgica. Artículo 9.2.
13 Bolivia. Artículo 9.2.
14 Bosnia y Herzegovina. Artículo 9.2.
17 Canadá. Artículo IX.2. es
18 Catar. Artículo 9.2. b
2109 CRheipleú.blica Checa. AArrttííccuulloo  99..22.. 2021-21097n https://ww
21 Chipre. Artículo 9.2.
22 Colombia. Artículo 9.2.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
24 Costa Rica. Artículo 9.2.
25 Croacia. Artículo 9.2.
26 Cuba. Artículo 9.2.
29 El Salvador. Artículo 9.2.
30 Emiratos Árabes Unidos. Artículo 9.2.
31 República Eslovaca. Artículo 9.2.
34 Estonia. Artículo 9.2.
35 Filipinas. Artículo 9.2.
33 Estados Unidos de América. Artículo 9.2.
36 Finlandia. Artículo 9.2.
37 Francia. Artículo 9.2.
38 Georgia. Artículo 9.2.
39 Grecia. Artículo 9.2.
40 Hong Kong (China). Artículo 9.2.
44 Irlanda. Artículo 9.2.
46 Israel. Artículo 9.2.
48 Jamaica. Artículo 9.2.
49 Kazajistán. Artículo 9.2.
51 Kuwait. Artículo 9.2.
52 Letonia. Artículo 9.2.
53 Lituania. Artículo 9.2.
55 Macedonia. Artículo 9.2.
56 Malasia. Artículo 9.2.
57 Malta. Artículo 9.2.
59 México. Artículo 9.2.
60 Moldavia. Artículo 9.2.
61 Nigeria. Artículo 9.2.
62 Nueva Zelanda. Artículo 9.2.
63 Omán. Artículo 9.2.
64 Pakistán. Artículo 9.2.
65 Panamá. Artículo 9.2.
66 Polonia. Artículo 9.2. es
67 Portugal. Artículo 9.2. w.b
6698 RReepinúob Ulicnaid Doo.minicana. AArrttííccuulloo  99..22.. 2021-21097n https://ww
70 Rusia. Artículo 9.2.
71 Senegal. Artículo 9.2.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
72 Serbia. Artículo 9.2.
73 Singapur. Artículo 9.2.
75 Suiza. Artículo 9.2.
78 Trinidad y Tobago. Artículo 9.2.
80 Turquía. Artículo 9.2.
81 Uruguay. Artículo 9.2.
82 Uzbekistán. Artículo 9.2.
83 Venezuela. Artículo 9.2.
Artículo 10.2 [modificado por el artículo 2 
85 India.
de (a)].
86 Bielorrusia. Artículo 9.2.
87 Cabo Verde. Artículo 9.2.
88 Rumanía. Artículo 9.2.
Artículo 18.  Opción respecto de la aplicación de la Parte VI.
Notificación de la elección de las disposiciones opcionales.
A tenor del artículo 18 del Convenio, el Reino de España opta por aplicar la Parte VI.
Artículo 19.  Arbitraje obligatorio y vinculante.
Reserva.
A tenor del artículo 19.12 del Convenio, el Reino de España se reserva el derecho a 
aplicar las siguientes normas en relación a sus convenios fiscales comprendidos en el 
Convenio, sin perjuicio de las demás disposiciones del artículo 19:
a)  toda cuestión no resuelta tras un procedimiento amistoso que hubiera recaído en 
el ámbito del arbitraje previsto en el Convenio no podrá ser objeto de arbitraje cuando un 
órgano jurisdiccional o administrativo de cualquiera de las Jurisdicciones contratantes se 
haya pronunciado previamente sobre esa cuestión;
b)  si, en cualquier momento posterior a la solicitud de arbitraje y antes de que la 
comisión  arbitral  haya  emitido  su  decisión  a  las  autoridades  competentes  de  las 
Jurisdicciones  contratantes,  un  tribunal  judicial  o  administrativo  de  una  de  las 
Jurisdicciones contratantes se pronunciara sobre la cuestión, el procedimiento arbitral 
quedará concluido.
Artículo 24.  Acuerdo sobre una resolución distinta.
Notificación de la elección de las disposiciones opcionales.
A tenor del artículo 24.1 del Convenio, el Reino de España opta por aplicar el  e.e
artículo 24.2. b
ANrotítcifuiclaoc 2ió6n.  deC odmisppoastiibciiloidnaeds. existentes en los convenios incluidos en el listado.
A tenor del artículo 26.1 del Convenio, el Reino de España considera que los
siguientes convenios fiscales comprendidos en el Convenio no están comprendidos en el
ámbito  de  ninguna  reserva  formulada  conforme  al  artículo  26.4  y  contienen  una 
disposición que prevé el arbitraje para las cuestiones no resueltas tras un procedimiento 
amistoso. A continuación, se señala el número del artículo y del apartado de cada una de 
estas disposiciones.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
33 Estados Unidos de América. Artículo 26, apartados 5 y 6.
68 Reino Unido. Artículo 25.5.
75 Suiza. Artículo 25.5.
Artículo 28.  Reservas.
Reserva formulada en relación con el ámbito de aplicación del arbitraje.
A tenor del artículo 28.2.a) del Convenio, el Reino de España formula las siguientes 
reservas en relación con el ámbito de los casos que pueden optar al arbitraje según lo 
dispuesto en la Parte VI.
1.  El Reino de España se reserva el derecho a excluir del ámbito de aplicación de 
la parte VI los casos que conlleven la aplicación de normas antiabuso en un convenio 
fiscal comprendido, con las modificaciones introducidas por el Convenio o la legislación 
interna.  A  estos  efectos,  las  normas  antiabuso  contenidas  en  la  legislación  interna 
incluirán los casos a los que se refieren los artículos 15 y 16 de la Ley General Tributaria 
(Ley  58/2003,  de  17  de  diciembre).  También  estarán  comprendidas  las  normas 
posteriores que sustituyan, modifiquen o actualicen dichas normas. El Reino de España 
notificará al Depositario dichas normas posteriores.
2.  El Reino de España se reserva el derecho a excluir del ámbito de aplicación de 
la Parte VI los casos en los que se dé una conducta por la que una persona directamente 
afectada por el asunto haya sido objeto, mediante resolución definitiva resultante de un 
procedimiento judicial o administrativo, de una sanción por fraude fiscal, incumplimiento 
doloso o negligencia grave. A estos efectos, tendrán la consideración de sanciones por 
fraude fiscal, incumplimiento doloso o negligencia grave las reguladas por los artículos:
i)  305 y 305 bis del Código Penal;
ii)  191, 192 y 193 de la Ley General Tributaria siempre que concurra algún criterio 
de calificación a los que se refiere el artículo 184 de la Ley General Tributaria;
iii) 18.13.2.º de la Ley 27/2014, de 27 de noviembre, del Impuesto sobre Sociedades, 
siempre que concurra algún criterio de calificación a los que se refiere el artículo 184 de 
la Ley General Tributaria. A estos efectos, las referencias en el citado artículo 184 de la 
Ley  General  Tributaria  a  las  declaraciones  deberán  entenderse  realizadas  a  la 
documentación de precios de transferencia.
No obstante lo establecido en la letra iii), no tendrá consideración de sanciones por 
fraude  fiscal,  incumplimiento  doloso  o  negligencia  grave  la  sanción  por  infracción 
derivada  de  la  presentación  de  documentación  incompleta  cuando  no  dificulte 
gravemente la cuantificación o determinación del valor de mercado. s
También estarán comprendidas las normas posteriores que sustituyan, modifiquen o  e.
actualicen dichas normas. El Reino de España notificará al Depositario dichas normas  w.
posteriores. 097ww
la pa3r. te EVlI  Rloesin coa sdoes E dsep apñreac sioes  rdees etrrvaan sefel rdeenrceicah qou ae  ecxocmlupirr ednedl aánm ebleitom ednet oasp ldicea creiónnt ad oe 
ppaotrrqimueo nnioo  eqsutáen n ion celusitdéons  seunj elato bs aas ei mimppuoensitbolse  edne  eusnaa  JJuurrisisddicicccióiónn  ccoonntrtaratatanntete o,  ypao rqsueea   BOE-A-cable e
están exentos o se les aplica un tipo impositivo cero establecido únicamente en virtud de 
la legislación interna tributaria específica para ese elemento de la renta o del patrimonio 
de ese Estado contratante.
4.  El Reino de España se reserva el derecho a excluir del ámbito de aplicación de 
la parte VI los casos que puedan optar al arbitraje según lo dispuesto en el Convenio 
sobre eliminación de la doble imposición en caso de rectificación de beneficios entre 
empresas asociadas (90/436/CEE), modificado, u otra norma posterior.
5.  El Reino de España se reserva el derecho a excluir del ámbito de aplicación de 
la  parte  VI  los  casos  que  las  autoridades  competentes  de  ambas  Jurisdicciones 
contratantes convengan que no sean adecuados para su resolución mediante arbitraje. 
Dicho acuerdo debe alcanzarse antes de la fecha en la que, en otro caso, se hubiera 
iniciado el procedimiento arbitral y se le notificará a la persona que presente el caso.
Artículo 35.  Fecha de efecto.
Reserva.
A tenor del artículo 35.7.a) del Convenio, el Reino de España se reserva el derecho a 
sustituir:
i)  las referencias en los apartados 1 y 4 del artículo 35 a «la última de las fechas en 
las que este Convenio entre en vigor para cada una de las Jurisdicciones contratantes 
del Convenio fiscal comprendido»; y
ii)  las referencias en el apartado 5 del artículo 35 a «la fecha de comunicación por 
el Depositario de la notificación de ampliación de la lista de convenios»;
por «30 días después de la fecha de recepción por el Depositario de la última de las 
notificaciones remitidas por cada una de las Jurisdicciones contratantes que formulen la 
reserva descrita en el apartado 7 del artículo 35 (Fecha de efecto) comunicando haber 
concluido sus procedimientos internos para que surtan efecto las disposiciones de este 
Convenio en relación con dicho Convenio fiscal comprendido concreto»;
iii) las referencias del artículo 28.9.a) a «desde la fecha de la comunicación por el 
Depositario de la notificación de retirada o sustitución de la reserva»; y
iv)  la referencia del artículo 28.9.b) a «en la última de las fechas en las que el 
Convenio entre en vigor para dichas Jurisdicciones contratantes»;
por «30 días después de la fecha de recepción por el Depositario de la última de las 
notificaciones remitidas por cada una de las Jurisdicciones contratantes que formulen la 
reserva descrita en el apartado 7 del artículo 35 (Fecha de efecto) comunicando haber 
concluido sus procedimientos internos para que surta efecto la retirada o sustitución de 
la reserva respecto de ese Convenio fiscal comprendido concreto»;
v)  las referencias en el artículo 29.6.a) a «desde la fecha de comunicación por el 
Depositario de la notificación adicional»; y
vi)  la referencia del artículo 29.6.b) a «en la última de las fechas en las que el 
Convenio entre en vigor para dichas Jurisdicciones contratantes»;
por «30 días después de la fecha de recepción por el Depositario de la última de las 
notificaciones remitidas por cada una de las Jurisdicciones contratantes que formulen la 
reserva descrita en el apartado 7 del artículo 35 (Fecha de efecto) comunicando haber 
concluido sus procedimientos internos para que surta efectos la notificación adicional 
respecto de ese Convenio fiscal comprendido concreto»;
vii)  las referencias en los apartados 1 y 2 del artículo 36 (Fecha de efecto de la VI 
Parte) a «la última de las fechas en las que este Convenio entre en vigor para cada una  e.
de las Jurisdicciones contratantes del Convenio fiscal comprendido»; w.
por «30 días después de la fecha de recepción por el Depositario de la última de las  097ww
rneosteifircvaac idoensecsr itrae meniti deal sa ppaorrt acdaod a7  udneal  adretí clauslo J 3u5ri s(dFiecccihoan edse  ceofnetcrtaot)a nctoems uqnuicea rnedaoli zhaanb elar 
Ccoonncvleunidioo  esnu sr eplaroccióend icmoine ndtiocsh oin Cteornnvoesn pioa rfias cqaul ec osmurptarenn deifdeoc tcoo lnacsr edtios»p;o ysiciones de este  BOE-A-cable e
viii)  la referencia en el artículo 36.3 (Fecha de efecto de la VI Parte) a «la fecha de 
comunicación  por  el  Depositario  de  la  notificación  de  la  ampliación  de  la  lista  de 
convenios»;
ix)  la referencia en el artículo 36.4 (Fecha de efecto de la VI Parte) a «la fecha de 
comunicación por el Depositario de la notificación de retirada de la reserva», «la fecha de 
comunicación por el Depositario de la notificación de sustitución de la reserva» y «la 
fecha de comunicación por el Depositario de la notificación de retirada de la objeción a la 
reserva»; y
x)  la referencia en el artículo 36.5 (Fecha de efecto de la VI Parte) a «la fecha de 
comunicación por el Depositario de la notificación adicional»;
por «30 días después de la fecha de recepción por el Depositario de la última de las 
notificaciones remitidas por cada una de las Jurisdicciones contratantes que formulen la 
reserva descrita en el apartado 7 del artículo 35 (Fecha de efecto) comunicando haber 
concluido sus procedimientos internos para que surtan efectos las disposiciones de la VI 
Parte (Arbitraje) respecto de ese Convenio fiscal comprendido concreto».
Artículo 36.  Fecha de efecto de la VI Parte.
Reserva.
A tenor del artículo 36.2 del Convenio, el Reino de España se reserva el derecho a 
aplicar la Parte VI a los casos presentados a la autoridad competente de una Jurisdicción 
contratante antes de la última de las fechas en las que este Convenio entre en vigor para 
cada una de las Jurisdicciones contratantes del convenio fiscal comprendido únicamente 
en la medida en que las autoridades competentes de ambas Jurisdicciones contratantes 
estén de acuerdo en que se aplicará a esos casos concretos.
Estonia
Situación de la lista de reservas y notificaciones formuladas en el momento del depósito 
del instrumento de ratificación
Reservas y notificaciones formuladas por la República de Estonia y confirmadas en el 
momento de depositar el instrumento de ratificación, de conformidad con los 
artículos 28.6 y 29.3 del Convenio
Artículo 2.  Interpretación de términos.
Notificación de los convenios comprendidos en el Convenio Multilateral.
A efectos de lo dispuesto en el artículo 2.1.a).ii) del Convenio, Estonia desea que los 
siguientes convenios queden comprendidos en el Convenio:
Instrumento 
Fecha de 
Otra Jurisdicción  original/por  Fecha de la 
N.º Título entrada en 
contratante el que se  firma
vigor
modifica
Convenio entre el Gobierno de la República de Estonia ye l Consejo de 
1 Ministros de la República de Albania para evitar la doble imposición y  Albania. Original. 5.4.2010 25.11.2010
prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre la República de Estonia y la República de Armenia para  e.e
2 evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Armenia. Original. 13.4.2001 23.1.2003 b
impuestos sobre la renta y el patrimonio. 097ww
3 Cevointavre lnai od oebnltere im lap oRseicpiúóbnl iecan  dmea Etesrtiao ndiae  yim lap uReesptoúsb lsicoab rdee l aA uresntrtiaa  yp aerla   Austria. Original. 5.4.2001 12.11.2002
patrimonio.
Instrumento 
Fecha de 
Otra Jurisdicción  original/por  Fecha de la 
N.º Título entrada en 
contratante el que se  firma
vigor
modifica
Convenio entre el Gobierno de la República de Estonia y el Gobierno de 
4 la República de Azerbaiyán para evitar la doble imposición y prevenir la  Azerbaiyán. Original. 30.10.2007 27.11.2008
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y el patrimonio.
Convenio entre el Gobierno de la República de Estonia y el Gobierno del 
5 Reino de Baréin para evitar la doble imposición y prevenir la evasión  Baréin. Original. 12.10.2012 23.12.2013
fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre la República de Estonia y la República de Bielorrusia 
6 para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Bielorrusia. Original. 21.1.1997 22.7.1998
impuestos sobre la renta.
Convenio entre la República de Estonia y el Reino de Bélgica para evitar 
7 la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos  Bélgica. Original. 5.11.1999 15.4.2003
sobre la renta.
Convenio entre la República de Estonia y la República de Bulgaria para 
8 evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Bulgaria. Original. 13.10.2008 30.12.2008
impuestos sobre la renta.
Convenio entre la República de Estonia y Canadá para evitar la doble 
9 imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la  Canadá. Original. 2.6.1995 28.12.1995
renta y el patrimonio.
Original. 12.5.1998 8.1.1999
Convenio entre el Gobierno de la República de Estonia y el Gobierno de 
China (República 
10 la República Popular China para evitar la doble imposición y prevenir la  Instrumento 
Popular).
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta. por el que se  9.12.2014 18.12.2015
modifica a).
Convenio entre el Gobierno de la República de Estonia y el Gobierno de 
11 la República de Croacia para evitar la doble imposición y prevenir la  Croacia. Original. 3.4.2002 12.7.2004
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre la República de Estonia y la República Checa para evitar 
12 la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos  República Checa. Original. 24.10.1994 26.5.1995
sobre la renta y el patrimonio.
Convenio entre el Gobierno de la República de Estonia y el Gobierno de 
13 la República de Chipre para evitar la doble imposición y prevenir la  Chipre. Original. 15.10.2012 8.10.2013
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre la República de Estonia y el Reino de Dina marca para 
14 evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Dinamarca. Original. 4.5.1993 30.12.1993
impuestos sobre la renta y el patrimonio.
Convenio entre la República de Estonia y la República de Finlandia para 
15 evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Finlandia. Original. 23.3.1993 30.12.1993
impuestos sobre la renta y el patrimonio.
Convenio entre el Gobierno de la República de Estonia y el Gobierno de 
16 la República Francesa para evitar la doble imposición y prevenir la  Francia. Original. 28.10.1997 1.5.2001
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y el patrimonio.
Original. 18.12.2006 27.12.2007 e
Convenio entre la República de Estonia y Georgia para evitar la doble  oe.
17 imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la  Georgia. Instrumento  w.
renta y el patrimonio. por el que se  17.7.2010 11.3.2011 097ww
Convenio entre el Gobierno de la República de Estonia y el Gobierno de  modifica a).
18 leav Raseipóúnb fliisccaa Hl eenlé mniactae rpiaa rdae e ivmitpaur elas tdoosb sleo bimrep loas riceinótna  yy  perle pvaetnriimr loan io. Grecia. Original. 4.4.2006 1.8.2008 BOE-A-cable e
Instrumento 
Fecha de 
Otra Jurisdicción  original/por  Fecha de la 
N.º Título entrada en 
contratante el que se  firma
vigor
modifica
Convenio entre la República de Estonia y la República de Hungría para 
19 evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Hungría. Original. 11.9.2002 5.7.2004
impuestos sobre la renta y el patrimonio.
Convenio entre la República de Estonia y la República de Islandia para 
20 evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Islandia. Original. 16.6.1994 10.11.1995
impuestos sobre la renta y el patrimonio.
Convenio entre la República de Estonia y la República de la India para 
21 evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  India. Original. 19.9.2011 20.6.2012
impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno de la República de Estonia y el Gobierno de 
22 Irlanda para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en  Irlanda. Original. 16.12.1997 29.12.1998
materia de impuestos sobre la renta y las ganancias de capital.
Convenio entre la República de Estonia y la Isla de Man para evitar la 
23 doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos  Isla de Man. Original. 8.5.2009 21.12.2009
sobre la renta.
Convenio entre la República de Estonia y el Estado de Israel para evitar 
24 la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos  Israel. Original. 29.6.2009 28.12.2009
sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno de la República de Estonia y el Gobierno de 
25 la República Italiana para evitar la doble imposición y prevenir la evasión  Italia. Original. 20.3.1997 22.2.2000
fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre la República de Estonia y Jersey para evitar la doble 
26 imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la  Jersey. Original. 21.12.2010 30.12.2011
renta.
Convenio entre la República de Estonia y la República de Kazajistán 
27 para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Kazajistán. Original. 1.3.1999 19.7.2000
impuestos sobre la renta y el patrimonio.
Convenio entre el Gobierno de la República de Estonia y el Gobierno de 
28 la República de Corea para evitar la doble imposición y prevenir la  Corea. Original. 23.9.2009 25.5.2010
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno de la República de Estonia y el Gobierno de 
29 la República Kirguisa para evitar la doble imposición y prevenir la  Kirguistán. Original. 10.4.2017 7.2.2018
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno de la República de Estonia y el Gobierno de 
30 la República de Letonia para evitar la doble imposición y prevenir la  Letonia. Original. 11.2.2002 21.11.2002
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre la República de Estonia y la República de Lituania para 
31 evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Lituania. Original. 21.10.2004 8.2.2006
impuestos sobre la renta y el patrimonio.
Convenio entre la República de Estonia y el Gran Ducado de 
32 Luxemburgo para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal  Luxemburgo. Original. 7.7.2014 11.12.2015 s
en materia de impuestos sobre la renta y el patrimonio. e.
3334 CpiCMmaooaprnnlautvva eeee spvnntaiiiotooarsa  ree   slennaovtt brrdieetraoe  lerba  lllla  aeRG   rdieoemopbnpbúiteaolber.sln iiiccomai ódp dneoe  syl aiE cp isRórtenoev npyeiú anpb irryli ec llavaa e  eRdnveiear  pEslaúisó betnolvi cnfaiaissa cid óyaen le   eMfli nsGa cmcoaebal dieteoenrnrn iiaoa   ddee   MMaacltead.onia. OOrriiggiinnaall.. 230..511.2.2000018 2212..51..22000093 OE-A-2021-21097able en https://www.
materia de impuestos sobre la renta.
Instrumento 
Fecha de 
Otra Jurisdicción  original/por  Fecha de la 
N.º Título entrada en 
contratante el que se  firma
vigor
modifica
Convenio entre la República de Estonia y los Estados Unidos Mexicanos 
35 para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  México. Original. 19.10.2012 4.12.2013
impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno de la República de Estonia y Gobierno de la 
36 República de Moldavia para evitar la doble imposición y prevenir la  Moldavia. Original. 23.2.1998 21.7.1998
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y el patrimonio.
Convenio entre la República de Estonia y el Reino de Marruecos para 
37 evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Marruecos. Original. 25.9.2013 N. p.
impuestos sobre la renta.
Original. 14.3.1997 8.11.1998
Instrumento 
Convenio entre la República de Estonia y el Reino de los Países Bajos  por el que se  14.7.2005 21.5.2006
38 para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Países Bajos. modifica a).
impuestos sobre la renta y el patrimonio.
Instrumento 
por el que se  26.6.2008 22.5.2009
modifica b).
Convenio entre la República de Estonia y el Reino de Noruega para 
39 evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Noruega. Original. 14.5.1993 30.12.1993
impuestos sobre la renta y el patrimonio.
Convenio entre la República de Estonia y la República de Polonia para 
40 evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Polonia. Original. 9.5.1994 9.12.1994
impuestos sobre la renta y el patrimonio.
Convenio entre la República de Estonia y la República Portuguesa para 
41 evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Portugal. Original. 13.5.2003 23.7.2004
impuestos sobre la renta.
Convenio entre la República de Estonia y Rumanía para evitar la doble 
42 imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la  Rumanía. Original. 23.10.2003 29.11.2005
renta y el patrimonio.
Convenio entre el Gobierno de la República de Estonia y el Gobierno de 
43 la Federación de Rusia para evitar la doble imposición y prevenir la  Rusia. Original. 5.11.2002 N. p.
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre la República de Estonia y la República de Serbia para 
44 Serbia. Original. 24.9.2009 14.6.2010
evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta.
Original. 18.9.2006 27.12.2007
Convenio entre el Gobierno de la República de Estonia y el Gobierno de 
45 la República de Singapur para evitar la doble imposición y prevenir la  Singapur. Instrumento 
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta. por el que se  3.2.2011 30.3.2012
modifica a).
Convenio entre la República de Estonia y la República Eslovaca para 
46 evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Eslovaquia. Original. 21.10.2003 29.3.2006
impuestos sobre la renta y el patrimonio.
Convenio entre el Gobierno de la República de Estonia y el Gobierno de  e.
47 la República de Eslovenia para evitar la doble imposición y prevenir la  Eslovenia. Original. 14.9.2005 26.6.2006 w.
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta. 097ww
48 Clao dnovbelnei oim epnotrseic liaó nR ye ppúrebvliecan ird ela  Eesvtaosniióan y f ieslc Rale einno m daet eErsiap adñea i mpapruae setvoitsa r  España. Original. 3.9.2003 28.12.2004
sobre la renta y sobre el patrimonio.
Instrumento 
Fecha de 
Otra Jurisdicción  original/por  Fecha de la 
N.º Título entrada en 
contratante el que se  firma
vigor
modifica
Convenio entre la República de Estonia y el Reino de Suecia para evitar 
49 la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos  Suecia. Original. 5.4.1993 30.12.1993
sobre la renta y el patrimonio.
Convenio entre el Gobierno de la República de Estonia y el Gobierno del 
50 Reino de Tailandia para evitar la doble imposición y prevenir la evasión  Tailandia. Original. 25.9.2012 23.12.2013
fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno de la República de Estonia y el Gobierno de 
51 la República de Turquía para evitar la doble imposición y prevenir la  Turquía. Original. 25.8.2003 21.2.2005
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno de la República de Estonia y el Gobierno de 
52 Turkmenistán para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal  Turkmenistán. Original. 28.11.2011 15.3.2013
en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno de la República de Estonia y el Gobierno de 
53 Ucrania para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en  Ucrania. Original. 10.5.1996 24.12.1996
materia de impuestos sobre la renta y el patrimonio.
Convenio entre la República de Estonia y los Emiratos Árabes Unidos 
Emiratos Árabes 
54 para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Original. 20.4.2011 29.3.2012
Unidos.
impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno de la República de Estonia y el Gobierno del 
Reino Unido de Gran Bretaña e Irlanda del Norte para evitar la doble 
55 Reino Unido. Original. 12.5.1994 19.12.1994
imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la 
renta y las ganancias de capital.
Convenio entre la República de Estonia y los Estados Unidos de América 
56 para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Estados Unidos. Original. 15.1.1998 30.12.1999
impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno de la República de Estonia y el Gobierno de 
57 la República de Uzbekistán para evitar la doble imposición y prevenir la  Uzbekistán. Original. 28.9.2012 23.12.2013
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y el patrimonio.
Convenio entre el Gobierno de la República de Estonia y el Gobierno de 
58 la República Socialista de Vietnam para evitar la doble imposición y  Vietnam. Original. 26.9.2015 14.11.2016
prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Artículo 3.  Entidades transparentes.
Reserva.
En virtud del artículo 3.5.a) del Convenio, Estonia se reserva el derecho a no aplicar 
nada de lo dispuesto en el artículo 3 a sus convenios fiscales comprendidos.
Artículo 4.  Entidades con doble residencia.
Reserva.
En virtud del artículo 4.3.a) del Convenio, Estonia se reserva el derecho a no aplicar  e.
nada de lo dispuesto en el artículo 4 a sus convenios fiscales comprendidos. w.b
Artículo 5.  Aplicación de los métodos para eliminar la doble imposición.
Reserva.
En virtud del artículo 5.9 del Convenio, Estonia se reserva el derecho, respecto de 
los siguientes convenios, a no permitir a las otras Jurisdicciones contratantes aplicar la 
Opción C.
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción contratante
listado
5 Baréin.
20 Islandia.
23 Isla de Man.
26 Jersey.
51 Turquía.
Notificación de la elección de las disposiciones opcionales.
A efectos de lo dispuesto en el artículo 5.10 del Convenio, Estonia opta, conforme al 
artículo 5.1, por aplicar la Opción A.
Notificación de las disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado(7)
(7)  Esta notificación procederá cuando una jurisdicción opte por aplicar la Opción A prevista en el 
artículo 5.1.
Jurisdicciones que eligen la Opción A:
A efectos de lo dispuesto en el artículo 5.10 del Convenio, Estonia considera que los 
siguientes  convenios  contienen  disposiciones  de  las  descritas  en  el  artículo  5.3.  A 
continuación, se señala el número del artículo y del apartado de cada una de estas 
disposiciones.
Número del 
convenio en el  Otras jurisdicciones contratantes Disposición
listado
3 Bulgaria. Artículo 22.2.a).
24 Lituania. Artículo 23.1.a).
28 Países Bajos. Artículo 24.4.a).
Artículo 7.  Impedir la utilización abusiva de los convenios.
Notificación de las disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado.
A efectos de lo dispuesto en el artículo 7.17.a) del Convenio, Estonia considera que 
los siguientes convenios no están sujetos a reserva alguna en virtud del artículo 7.15.b) y 
contienen disposiciones de las descritas en el artículo 7.2. A continuación, se señala el  es
número del artículo y del apartado de cada una de estas disposiciones. bo
coNnúvlmiesnetariodo o edne le l  Otras jurisdicciones contratantes Disposición
7 Bélgica. Artículo 28.
Número del 
convenio en el  Otras jurisdicciones contratantes Disposición
listado
9 Canadá. Artículo 28.3.
21 India. Artículo 28.2.
25 Italia. Artículo 28.1.
27 Kazajistán. Artículo 27.
30 Letonia. Artículo 29.1.
31 Lituania. Artículo 30.
34 Malta. Artículo 26.3.
38 Países Bajos. Artículo 10.8.
43 Rusia. Artículo 26.
45 Singapur. Artículo 22.3.
53 Ucrania. Artículo 24.
54 Emiratos Árabes Unidos. Artículo 23.
55 Reino Unido. Artículos 1.9, 12.7, 22.3 y 24.2.
57 Uzbekistán. Artículo 27.
Artículo 8.  Operaciones con dividendos.
Reserva.
En virtud del artículo 8.3.a) del Convenio, Estonia se reserva el derecho a no aplicar 
nada de lo dispuesto en el artículo 8 a sus convenios fiscales comprendidos.
Artículo 9.  Ganancias de capital procedentes de la enajenación de acciones o 
derechos  asimilables  en  entidades  cuyo  valor  proceda  principalmente  de  bienes 
inmuebles.
Notificación de la elección de las disposiciones opcionales.
A efectos de lo dispuesto en el artículo 9.8 del Convenio, Estonia opta por aplicar el 
artículo 9.4.
Notificación de las disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado.
A efectos de lo dispuesto en el artículo 9.7 del Convenio, Estonia considera que los 
siguientes  convenios  contienen  disposiciones  de  las  descritas  en  el  artículo  9.1.  A 
continuación, se señala el número del artículo y del apartado de cada una de estas 
disposiciones.
Número del 
convenio en el  Otras jurisdicciones contratantes Disposición
listado
1 Albania. Artículo 13.2. o
2 Armenia. Artículo 13.2. 097ww
3 Austria. Artículo 13.1.
54 BAazerérbina.iyán. AArrttííccuulloo  1133..42.. BOE-A-cable e
Número del 
convenio en el  Otras jurisdicciones contratantes Disposición
listado
6 Bielorrusia. Artículo 13.1.
7 Bélgica. Artículo 13.2, Protocolo 8.
8 Bulgaria. Artículo 13.2.
9 Canadá. Artículo 13.4.
10 China (República Popular). Artículo 13.4.
11 Croacia. Artículo 13.1.
12 República Checa. Artículo 13.1.
13 Chipre. Artículo 13.2.
14 Dinamarca. Artículo 13.1.
15 Finlandia. Artículo 13.1.
16 Francia. Artículo 13.1.b).
17 Georgia. Artículo 13.4.
19 Hungría. Artículo 13.1.
20 Islandia. Artículo 13.1.
21 India. Artículo 13.2.
22 Irlanda. Artículo 13.2.
23 Isla de Man. Artículo 13.4.
24 Israel. Artículo 13.2.
25 Italia. Artículo 13.1.
26 Jersey. Artículo 13.4.
27 Kazajistán. Artículo 13.1.
28 Corea. Artículo 13.1.
29 Kirguistán. Artículo 13.4.
30 Letonia. Artículo 13.1.
31 Lituania. Artículo 13.1.
32 Luxemburgo. Artículo 13.4.
33 Macedonia. Artículo 13.2.
34 Malta. Artículo 13.1.
35 México. Artículo 13.2.
36 Moldavia. Artículo 13.1.
37 Marruecos. Artículo 13.4.
39 Noruega. Artículo 13.1. es
40 Polonia. Artículo 13.1. w.b
4421 RPourmtuagnaíal.. AArrttííccuulloo  1143..11.. 2021-21097n https://ww
43 Rusia. Artículo 13.1.
44 Serbia. Artículo 13.2.
Número del 
convenio en el  Otras jurisdicciones contratantes Disposición
listado
45 Singapur. Artículo 13.2.
46 Eslovaquia. Artículo 13.2.
47 Eslovenia. Artículo 13.1.
48 España. Artículo 13.1, Protocolo X.
49 Suecia. Artículo 13.1.
50 Tailandia. Artículo 13.4.
51 Turquía. Artículo 13.1.
52 Turkmenistán. Artículo 13.4.
53 Ucrania. Artículo 13.2.
54 Emiratos Árabes Unidos. Artículo 13.3.
55 Reino Unido. Artículo 13.2.
56 Estados Unidos. Artículo 13.1.2.
57 Uzbekistán. Artículo 13.4.
58 Vietnam. Artículo 13.4.
Artículo  10.  Norma  antiabuso  para  establecimientos  permanentes  situados  en 
terceras jurisdicciones.
Reserva.
En virtud del artículo 10.5.a) del Convenio, Estonia se reserva el derecho a no aplicar 
nada de lo dispuesto en el artículo 10 a sus convenios fiscales comprendidos.
Artículo 11.  Aplicación de los convenios fiscales para restringir el derecho de una 
Parte a someter a imposición a sus propios residentes.
Reserva.
En virtud del artículo 11.3.a) del Convenio, Estonia se reserva el derecho a no aplicar 
nada de lo dispuesto en el artículo 11 a sus convenios fiscales comprendidos.
Artículo 12.  Elusión artificiosa del estatus de establecimiento permanente a través 
de acuerdos de comisión y estrategias similares.
Reserva.
En virtud del artículo 12.4.a) del Convenio, Estonia se reserva el derecho a no aplicar 
nada de lo dispuesto en el artículo 12 a sus convenios fiscales comprendidos.
Artículo 13.  Elusión artificiosa del estatus de establecimiento permanente a través 
de exenciones de actividades concretas.
Reserva. o
En virtud del artículo 13.6.a) del Convenio, Estonia se reserva el derecho a no aplicar  097ww
nada de lo dispuesto en el artículo 13 a sus convenios fiscales comprendidos.
Artículo 14.  Fragmentación de contratos.
Reserva.
En virtud del artículo 14.3.a) del Convenio, Estonia se reserva el derecho a no aplicar 
nada de lo dispuesto en el artículo 14 a sus convenios fiscales comprendidos.
Artículo 15.  Definición de Persona estrechamente vinculada a una empresa.
Reserva.
A tenor del artículo 15.2 del Convenio, Estonia se reserva el derecho a no aplicar 
nada de lo dispuesto en el artículo 15 a sus convenios fiscales comprendidos a los que 
resulten de aplicación las reservas descritas en los artículos 12.4, 13.6.a) o 13.6.c), 
y 14.3.a).
Artículo 16.  Procedimiento amistoso.
Notificación de las disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado.
A efectos de lo dispuesto en el artículo 16.6.a) del Convenio, Estonia considera que 
los siguientes convenios contienen disposiciones de las descritas en el artículo 16.4.a).i). 
A continuación, se señala el número del artículo y del apartado de cada una de estas 
disposiciones.
Número del 
convenio en el  Otras jurisdicciones contratantes Disposición
listado
1 Albania. Artículo 24.1, primera frase.
2 Armenia. Artículo 25.1, primera frase.
3 Austria. Artículo 25.1, primera frase.
4 Azerbaiyán. Artículo 25.1, primera frase.
5 Baréin. Artículo 23.1, primera frase.
6 Bielorrusia. Artículo 24.1, primera frase.
7 Bélgica. Artículo 24.1, primera frase.
8 Bulgaria. Artículo 24.1, primera frase.
9 Canadá. Artículo 25.1, primera frase.
10 China (República Popular). Artículo 25.1, primera frase.
11 Croacia. Artículo 24.1, primera frase.
12 República Checa. Artículo 25.1, primera frase.
13 Chipre. Artículo 23.1, primera frase.
14 Dinamarca. Artículo 26.1, primera frase.
15 Finlandia. Artículo 25.1, primera frase.
16 Francia. Artículo 25.1, primera frase. s
17 Georgia. Artículo 25.1, primera frase. b
18 Grecia. Artículo 25.1, primera frase. 097ww
19 Hungría. Artículo 25.1, primera frase.
20 Islandia. Artículo 25.1, primera frase.
21 India. Artículo 25.1, primera frase.
Número del 
convenio en el  Otras jurisdicciones contratantes Disposición
listado
22 Irlanda. Artículo 25.1, primera frase.
23 Isla de Man. Artículo 23.1, primera frase.
24 Israel. Artículo 24.1, primera frase.
25 Italia. Artículo 25.1, primera frase.
26 Jersey. Artículo 23.1, primera frase.
27 Kazajistán. Artículo 25.1, primera frase.
28 Corea. Artículo 25.1, primera frase.
29 Kirguistán. Artículo 23.1, primera frase.
30 Letonia. Artículo 25.1, primera frase.
31 Lituania. Artículo 25.1, primera frase.
32 Luxemburgo. Artículo 24.1, primera frase.
33 Macedonia. Artículo 23.1, primera frase.
34 Malta. Artículo 24.1, primera frase.
35 México. Artículo 23.1, primera frase.
36 Moldavia. Artículo 25.1, primera frase.
37 Marruecos. Artículo 25.1, primera frase.
38 Países Bajos. Artículo 27.1, primera frase.
39 Noruega. Artículo 26.1, primera frase.
40 Polonia. Artículo 26.1, primera frase.
41 Portugal. Artículo 25.1, primera frase.
42 Rumanía. Artículo 27.1, primera frase.
43 Rusia. Artículo 24.1, primera frase.
44 Serbia. Artículo 25.1, primera frase.
45 Singapur. Artículo 25.1, primera frase.
46 Eslovaquia. Artículo 25.1, primera frase.
47 Eslovenia. Artículo 25.1, primera frase.
48 España. Artículo 25.1, primera frase.
49 Suecia. Artículo 25.1, primera frase.
50 Tailandia. Artículo 25.1, primera frase.
51 Turquía. Artículo 24.1, primera frase.
52 Turkmenistán. Artículo 23.1, primera frase.
53 Ucrania. Artículo 26.1, primera frase. es
54 Emiratos Árabes Unidos. Artículo 26.1, primera frase. w.b
5575 URzebineok iUstnáind.o. AArrttííccuulloo  2257..11,,  pprriimmeerraa  ffrraassee.. 2021-21097n https://ww
58 Vietnam. Artículo 24.1, primera frase.
A efectos de lo dispuesto en el artículo 16.6.b).i) del Convenio, Estonia considera que 
los siguientes convenios contienen una disposición por la que los casos a los que resulte 
aplicable la primera frase del artículo 16.1 deben presentarse en un plazo de tiempo 
inferior a tres años contados desde la primera notificación de la acción que genera una 
imposición  no  conforme  con  las  disposiciones  del  convenio  fiscal  comprendido.  A 
continuación, se señala el número del artículo y del apartado de cada una de estas 
disposiciones.
Número del 
convenio en el  Otras jurisdicciones contratantes Disposición
listado
9 Canadá. Artículo 25.1, segunda frase.
50 Tailandia. Artículo 25.1, segunda frase.
A efectos de lo dispuesto en el artículo 16.6.b).ii) del Convenio, Estonia considera 
que los siguientes convenios contienen una disposición por la que los casos a los que 
resulte aplicable la primera frase del artículo 16.1 deben presentarse en un plazo de 
tiempo de, al menos, tres años contados desde la primera notificación de la acción que 
genera  una  imposición  no  conforme  con  las  disposiciones  del  convenio  fiscal 
comprendido. A continuación, se señala el número del artículo y del apartado de cada 
una de estas disposiciones.
Número del 
convenio en el  Otras jurisdicciones contratantes Disposición
listado
1 Albania. Artículo 24.1, segunda frase.
2 Armenia. Artículo 25.1, segunda frase.
3 Austria. Artículo 25.1, segunda frase.
4 Azerbaiyán. Artículo 25.1, segunda frase.
5 Baréin. Artículo 23.1, segunda frase.
6 Bielorrusia. Artículo 24.1, segunda frase.
7 Bélgica. Artículo 24.1, segunda frase.
8 Bulgaria. Artículo 24.1, segunda frase.
10 China (República Popular). Artículo 25.1, segunda frase.
11 Croacia. Artículo 24.1, segunda frase.
12 República Checa. Artículo 25.1, segunda frase.
13 Chipre. Artículo 23.1, segunda frase.
14 Dinamarca. Artículo 26.1, segunda frase.
15 Finlandia. Artículo 25.1, segunda frase.
16 Francia. Artículo 25.1, segunda frase.
17 Georgia. Artículo 25.1, segunda frase. es
18 Grecia. Artículo 25.1, segunda frase. w.b
2109 IHsulanngdriíaa.. AArrttííccuulloo  2255..11,,  sseegguunnddaa  ffrraassee.. 2021-21097n https://ww
21 India. Artículo 25.1, segunda frase.
22 Irlanda. Artículo 25.1, segunda frase.
Número del 
convenio en el  Otras jurisdicciones contratantes Disposición
listado
23 Isla de Man. Artículo 23.1, segunda frase.
24 Israel. Artículo 24.1, segunda frase.
25 Italia. Artículo 25.1, segunda frase.
26 Jersey. Artículo 23.1, segunda frase.
27 Kazajistán. Artículo 25.1, segunda frase.
28 Corea. Artículo 25.1, segunda frase.
29 Kirguistán. Artículo 23.1, segunda frase.
30 Letonia. Artículo 25.1, segunda frase.
31 Lituania. Artículo 25.1, segunda frase.
32 Luxemburgo. Artículo 24.1, segunda frase.
33 Macedonia. Artículo 23.1, segunda frase.
34 Malta. Artículo 24.1, segunda frase.
35 México. Artículo 23.1, segunda frase.
36 Moldavia. Artículo 25.1, segunda frase.
37 Marruecos. Artículo 25.1, segunda frase.
38 Países Bajos. Artículo 27.1, segunda frase.
39 Noruega. Artículo 26.1, segunda frase.
40 Polonia. Artículo 26.1, segunda frase.
41 Portugal. Artículo 25.1, segunda frase.
42 Rumanía. Artículo 27.1, segunda frase.
43 Rusia. Artículo 24.1, segunda frase.
44 Serbia. Artículo 25.1, segunda frase.
45 Singapur. Artículo 25.1, segunda frase.
46 Eslovaquia. Artículo 25.1, segunda frase.
47 Eslovenia. Artículo 25.1, segunda frase.
48 España. Artículo 25.1, segunda frase.
49 Suecia. Artículo 25.1, segunda frase.
51 Turquía. Artículo 24.1, segunda frase.
52 Turkmenistán. Artículo 23.1, segunda frase.
53 Ucrania. Artículo 26.1, segunda frase.
54 Emiratos Árabes Unidos. Artículo 26.1, segunda frase.
56 Estados Unidos. Artículo 25.1, segunda frase. es
57 Uzbekistán. Artículo 25.1, segunda frase. w.b
58 Vietnam. Artículo 24.1, segunda frase. 2021-21097n https://ww
Notificación de los convenios incluidos en el listado que no contienen determinadas 
disposiciones.
A efectos de lo dispuesto en el artículo 16.6.c).i) del Convenio, Estonia considera que 
los  siguientes  convenios  no  contienen  disposiciones  de  las  descritas  en  el 
artículo 16.4.b).i).
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción contratante
listado
35 México.
A efectos de lo dispuesto en el artículo 16.6.c).ii) del Convenio, Estonia considera 
que  los  siguientes  convenios  no  contienen  disposiciones  de  las  descritas  en  el 
artículo 16.4.b).ii).
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción contratante
listado
9 Canadá.
25 Italia.
35 México.
51 Turquía.
55 Reino Unido.
A efectos de lo dispuesto en el artículo 16.6.d).ii) del Convenio, Estonia considera 
que  los  siguientes  convenios  no  contienen  disposiciones  de  las  descritas  en  el 
artículo 16.4.c).ii).
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción contratante
listado
7 Bélgica.
22 Irlanda.
25 Italia.
41 Portugal.
53 Ucrania.
55 Reino Unido.
Artículo 17.  Ajustes correlativos.
Reserva.
En virtud del artículo 17.3.a) del Convenio, Estonia se reserva el derecho a no aplicar 
nada de lo dispuesto en el artículo 17 a sus convenios fiscales comprendidos que ya 
contengan disposiciones de las descritas en el artículo 17.2. Los siguientes convenios  s
contienen disposiciones comprendidas en el ámbito de esta reserva. e.
coNnúvlmiesnetariodo o edne le l  Otras jurisdicciones contratantes Disposición 2021-21097n https://ww
1 Albania. Artículo 9.2.
2 Armenia. Artículo 9.2.
Número del 
convenio en el  Otras jurisdicciones contratantes Disposición
listado
3 Austria. Artículo 9.2.
4 Azerbaiyán. Artículo 9.2.
5 Baréin. Artículo 9.2.
6 Bielorrusia. Artículo 9.2.
7 Bélgica. Artículo 9.2.
8 Bulgaria. Artículo 9.2.
9 Canadá. Artículo 9.2.
10 China (República Popular). Artículo 9.2.
11 Croacia. Artículo 9.2.
13 Chipre. Artículo 9.2.
14 Dinamarca. Artículo 9.2.
15 Finlandia. Artículo 9.2.
16 Francia. Artículo 9.2.
17 Georgia. Artículo 9.2.
18 Grecia. Artículo 9.2.
20 Islandia. Artículo 9.2.
21 India. Artículo 9.2.
22 Irlanda. Artículo 9.2.
23 Isla de Man. Artículo 9.2.
24 Israel. Artículo 9.2.
25 Italia. Protocolo f).
26 Jersey. Artículo 9.2.
27 Kazajistán. Artículo 9.2.
28 Corea. Artículo 9.2.
29 Kirguistán. Artículo 9.2.
30 Letonia. Artículo 9.2.
31 Lituania. Artículo 9.2.
32 Luxemburgo. Artículo 9.2.
33 Macedonia. Artículo 9.2.
34 Malta. Artículo 9.2.
35 México. Artículo 9.2.
36 Moldavia. Artículo 9.2. es
37 Marruecos. Artículo 9.2. w.b
3398 NPaoírsueesg aB.ajos. AArrttííccuulloo  99..22.. 2021-21097n https://ww
40 Polonia. Artículo 9.2.
41 Portugal. Artículo 9.2.
Número del 
convenio en el  Otras jurisdicciones contratantes Disposición
listado
42 Rumanía. Artículo 9.2.
43 Rusia. Artículo 9.2.
44 Serbia. Artículo 9.2.
45 Singapur. Artículo 9.2.
46 Eslovaquia. Artículo 9.2.
48 España. Artículo 9.2.
49 Suecia. Artículo 9.2.
50 Tailandia. Artículo 9.2.
51 Turquía. Artículo 9.2.
52 Turkmenistán. Artículo 9.2.
53 Ucrania. Artículo 9.2.
54 Emiratos Árabes Unidos. Artículo 9.2.
55 Reino Unido. Artículo 9.2.
56 Estados Unidos. Artículo 9.2.
57 Uzbekistán. Artículo 9.2.
58 Vietnam. Artículo 9.2.
Artículo 35.  Fecha de efectos.
Notificación de la elección de las disposiciones opcionales.
En  virtud  del  artículo  35.3  del  Convenio  y  exclusivamente  a  los  efectos  de  la 
aplicación de los artículos 35.1.b) y 35.5.b) por su parte, Estonia opta por sustituir la 
expresión «ejercicios que comiencen a partir de la conclusión de un plazo» por una 
referencia a «ejercicios que comiencen a partir del 1 de enero del año que comience a 
partir de la conclusión de un plazo».
Reserva.
En virtud del artículo 35.7 del Convenio, Estonia se reserva el derecho a sustituir:
i)  las referencias en el artículo 35.1 a 35.4 a «la última de las fechas en las que este 
Convenio entre en vigor para cada una de las Jurisdicciones contratantes del Convenio 
fiscal comprendido»; y
ii)  la referencia en el artículo 35.5 a «la fecha de comunicación por el Depositario de 
la notificación de ampliación de la lista de convenios»;
por «30 días después de la fecha de recepción por el Depositario de la última de las 
notificaciones remitidas por cada una de las Jurisdicciones contratantes que realizan la 
reserva descrita en el apartado 7 del artículo 35 (Fecha de efectos) comunicando haber 
concluido sus procedimientos internos para que surtan efecto las disposiciones de este  e
Convenio en relación con dicho Convenio fiscal comprendido concreto»; bo
iii) las referencias en el artículo 28.9.a) a «desde la fecha de la comunicación por el  097ww
Depiovs) italraio r edfee rlae nncoiati fiecna ceiól na drteíc rueloti ra2d8a.9 o.b s) uas t«iteunci ólan  dúelti mlaa r edsee rlvaas» f;e ychas en las que el
Conpvoern i«o3 e0n dtríea se nd evsigpouré psa drea  dlaic fheacsh aJ udreis dreiccceiopncieósn  cpoonrt realt aDnetpeos»si;tario de la última de las
notificaciones remitidas por cada una de las Jurisdicciones contratantes que formulen la
reserva descrita en el apartado 7 del artículo 35 (Fecha de efectos) comunicando haber 
concluido sus procedimientos internos para que surta efecto la retirada o sustitución de 
la reserva respecto de ese Convenio fiscal comprendido concreto»; y
v)  las referencias en el artículo 29.6.a) a «desde la fecha de comunicación por el 
Depositario de la notificación adicional»; y
vi)  la referencia en el artículo 29.6.b) a «en la última de las fechas en las que el 
Convenio entre en vigor para dichas Jurisdicciones contratantes»;
por «30 días después de la fecha de recepción por el Depositario de la última de las 
notificaciones remitidas por cada una de las Jurisdicciones contratantes que formulen la 
reserva descrita en el apartado 7 del artículo 35 (Fecha de efectos) comunicando haber 
concluido sus procedimientos internos para que surta efecto la notificación adicional 
respecto de ese Convenio fiscal comprendido concreto».
Notificación en virtud del artículo 35.7.b) del Convenio.*
* Las disposiciones del convenio surtirán efecto para los convenios fiscales comprendidos de conformidad 
con el artículo 35.1 modificado por el artículo 35.7.a)
Notificación confirmando el cumplimiento de los procedimientos internos para que 
surtan  efecto  las  disposiciones  del  convenio  respecto  a  los  convenios  fiscales 
comprendidos: Artículo 35.7.a) i).
De conformidad con el artículo 35.7.b) del Convenio, Estonia notifica el cumplimiento 
de sus procedimientos internos para que surtan efecto las disposiciones del Convenio 
respecto a los siguientes convenios.
Número del 
convenio en el  Otra jurisdicción contratante Fecha de recepción de la notificación
listado
3 Austria. 25.11.2021
13 Chipre. 25.11.2021
15 Finlandia. 25.11.2021
30 Letonia. 25.11.2021
40 Polonia. 25.11.2021
46 Eslovaquia. 25.11.2021
53 Ucrania. 25.11.2021
Finlandia
Reservas y notificaciones formuladas por la República de Finlandia en el momento de 
depositar el instrumento de aceptación, de conformidad con los artículos 28.5 y 29.1 del 
Convenio
Artículo 2.  Interpretación de términos.
Notificación. Convenios comprendidos en el Convenio Multilateral.
A tenor del artículo 2.1.a)(ii) del Convenio, la República de Finlandia desea que los 
siguientes convenios queden comprendidos en el Convenio: e.e
Instrumento 
Fecha de 
Otra Jurisdicción  original/por  Fecha de la 
N.º Título entrada en 
contratante el que se  firma
vigor
modifica
Convenio entre la República de Finlandia y el Reino de los Países Bajos 
Reino de los Países 
1 para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Original. 28-12-1995 20-12-1997
Bajos.
impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Original. 21-09-1989 30-12-1990
Convenio entre el Gobierno de la República de Finlandia y el Gobierno 
de los Estados Unidos de América para evitar la doble imposición y  Estados Unidos de 
2 Instrumento 
prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre  América.
por el que se  31-05-2006 28-12-2007
el patrimonio.
modifica (a).
Convenio entre la República de Finlandia y los Emiratos Árabes Unidos 
Emiratos Árabes 
3 para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Original. 12-03-1996 26-12-1997
Unidos.
impuestos sobre la renta.
Acuerdo entre la República de Finlandia y la República Argentina para 
República 
4 evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta y sobre  Original. 13-12-1994 05-12-1996
Argentina.
el patrimonio.
Convenio entre el Gobierno de la República de Finlandia y el Gobierno 
de la República de Armenia para evitar la doble imposición y prevenir la  República de 
5 Original. 16-10-2006 30-12-2007
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el  Armenia.
patrimonio.
Convenio entre el Gobierno de Finlandia y el Gobierno de Australia para 
6 evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta y  Australia. Original. 20-11-2006 10-11-2007
prevenir la evasión fiscal.
Convenio entre la República de Finlandia y la República de Azerbaiyán 
República de 
7 para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta y  Original. 29-09-2005 29-11-2006
Azerbaiyán.
sobre el patrimonio.
Original. 15-06-1989 20-8-1992
Convenio entre la República de Finlandia y Barbados para evitar la doble 
8 Barbados. Instrumento 
imposición en materia de impuestos sobre la renta.
por el que se  03-11-2011 23-3-2012
modifica (a).
Original. 18-05-1976 27-12-1978
Instrumento 
Convenio entre la República de Finlandia y el Reino de Bélgica para  por el que se  13-03-1991 13-07-1997
9 evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Reino de Bélgica. modifica (a).
impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Instrumento 
por el que se  15-09-2009 18-07-2013
modifica (b).
Convenio entre la República de Finlandia y la República Federativa de 
República 
10 Brasil para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en  Original. 02-04-1996 26-12-1997
Federativa de Brasil.
materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno de la República de Finlandia y el Gobierno 
República Árabe 
de la República Árabe Unida para evitar la doble imposición y prevenir la 
11 Unida (República  Original. 01-04-1965 03-04-1966
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el 
Árabe de Egipto). s
patrimonio. e
Sopimus Suomen tasavallan ja Espanjan kuningaskunnan välillä  w.
tuloveroja koskevan kaksinkertaisen verotuksen välttämiseksi ja veron  097ww
12 kTRfiisreeacirdnatäuol mec dcniesi óme Enna s ntepeosar tiñoäaafm idc pieisaa elir:mka Cs peiou.vneitvsaetron lsiao  s deoonbbtrrleee   lilama  rpReonestpaicú.ibólnic ay  pdree Fveinnlairn lad iae vya esiló n  Reino de España. Original. 15-12-2015 30-07-2018 OE-A-2021-21able en https://
Instrumento 
Fecha de 
Otra Jurisdicción  original/por  Fecha de la 
N.º Título entrada en 
contratante el que se  firma
vigor
modifica
Convenio entre la República de Finlandia y la República de Sudáfrica 
República de 
13 para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Original. 26-05-1995 12-12-1995
Sudáfrica.
impuestos sobre la renta.
Original. 13-10-1978 01-10-1981
Convenio entre la República de Finlandia y la República de Filipinas para 
República de 
14 evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Instrumento 
Filipinas.
impuestos sobre la renta. por el que se  21-12-1993 N. p.
modifica (a).
Convenio entre el Gobierno de la República de Finlandia y el Gobierno 
15 de Georgia para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en  Georgia. Original. 11-10-2007 23-07-2008
materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre la República de Finlandia y la República de Indonesia 
República de 
16 para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Original. 15-10-1987 26-01-1989
Indonesia.
impuestos sobre la renta.
Convenio entre la República de Finlandia y la República de la India para 
República de la 
17 evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Original. 15-01-2010 19-04-2010
India.
impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno de la República de Finlandia y el Gobierno 
18 de Irlanda para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en  Irlanda. Original. 27-03-1992 26-12-1993
materia de impuestos sobre la renta y las ganancias de capital.
Original. 17-07-1969 05-02-1970
Instrumento 
por el que se  17-05-1973 27-06-1974
modifica (a).
Instrumento 
por el que se  16-11-1979 25-04-1981
modifica (b).
Convenio entre el Gobierno de la República de Finlandia y el Gobierno 
Reino Unido de 
del Reino Unido de Gran Bretaña e Irlanda del Norte para evitar la doble 
19 Gran Bretaña e  Instrumento 
imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la 
Irlanda del Norte. por el que se  01-10-1985 20-02-1987
renta y sobre el patrimonio.
modifica (c).
Instrumento 
por el que se  26-09-1991 23-12-1991
modifica (d).
Instrumento 
por el que se  31-07-1996 08-08-1997
modifica (e).
Convenio entre la República de Finlandia y el Estado de Israel para 
20 evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Estado de Israel. Original. 08-01-1997 08-11-1998
impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre Finlandia e Italia para evitar la doble imposición y 
21 prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre  Italia. Original. 12-06-1981 23-10-1983
el patrimonio. e
Svaorpailmlisuusu Ssvueormojean k toasskaevvaallna nk ajak sIitnäkvearlltaanis etans avevarolltaunk sveänli llvää tltutälom- ijsae ksi ja  Original. 26-07-2000 01-04-2001 097www.
22 vTRfiesreacrpodaúnul b ecklcniicei óamrnt äda nmeteo iArs ioaeuf nsidct erieaia sli:mt  äpCpmaourianse veseektvonsistiiao. sr e olanb trdreeo  lblaal e rRe inmetppaúo ybs lisiccoiaób ndre ey  e Fpl irnpelavatenrindmiirao l nayi  oela.v asión  RAuesptúribal.ica de  Ipmnoosrtd reuiflim cqaeu ne(at os).e   04-03-2011 01-12-2011 OE-A-2021-21able en https://
Instrumento 
Fecha de 
Otra Jurisdicción  original/por  Fecha de la 
N.º Título entrada en 
contratante el que se  firma
vigor
modifica
Original. 29-02-1972 30-12-1972
Convenio entre la República de Finlandia y Japón para evitar la doble 
23 imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la  Japón. Instrumento 
renta. por el que se  04-03-1991 28-12-1991
modifica (a).
Convenio entre Finlandia y Canadá para evitar la doble imposición y 
24 Canadá. Original. 20-07-2006 17-01-2007
prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno de la República de Finlandia y el Gobierno 
de la República de Kazajistán para evitar la doble imposición y prevenir  República de 
25 Original. 24-03-2009 05-08-2010
la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el  Kazajistán.
patrimonio.
Convenio entre el Gobierno de la República de Finlandia y el Gobierno 
República Popular 
26 de la República Popular China para evitar la doble imposición y prevenir  Original. 25-05-2010 25-11-2010
China.
la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre la República de Finlandia y República Kirguisa para 
27 República Kirguisa. Original. 03-04-2003 28-02-2004
evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre la República de Finlandia y la República de Corea para 
28 evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  República de Corea. Original. 08-02-1979 23-12-1981
impuestos sobre la renta.
Convenio entre la República de Finlandia y la República Helénica para 
29 evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta y sobre  República Helénica. Original. 21-01-1980 04-10-1981
el patrimonio.
Convenio entre la República de Finlandia y la República de Chipre para 
República de 
30 evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta y sobre  Original. 15-11-2012 28-04-2013
Chipre.
el patrimonio.
Convenio entre la República de Finlandia y la República de Letonia para 
República de 
31 evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Original. 23-03-1993 30-12-1993
Letonia.
impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre la República de Finlandia y la República de Lituania para 
República de 
32 evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Original. 30-04-1993 30-12-1993
Lituania.
impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Original. 01-03-1982 27-03-1983
Instrumento 
por el que se  24-01-1990 18-07-1992
Convenio entre Finlandia y Luxemburgo para evitar la doble imposición 
33 Luxemburgo. modifica (a).
en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Instrumento 
por el que se  01-07-2009 12-04-2010
modifica (b).
Antigua República 
Convenio entre el Gobierno de finés y el Gobierno macedonio para evitar  Yugoslava De 
34 Original. 25-01-2001 22-03-2002
la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta. Macedonia 
(Macedonia). e
Convenio entre el Gobierno de Finlandia y el Gobierno de Malasia para  w.
35 evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Malasia. Original. 28-03-1984 23-02-1986 097ww
iCmopnuveesntioos e snotbrere la la R reepnútab.lica de Finlandia y Malta para evitar la doble
36 imposición en materia de impuestos sobre la renta. Malta. Original. 30-10-2000 30-12-2001
Instrumento 
Fecha de 
Otra Jurisdicción  original/por  Fecha de la 
N.º Título entrada en 
contratante el que se  firma
vigor
modifica
Convenio entre la República de Finlandia y el Reino de Marruecos para 
Reino de 
37 evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Original. 07-04-2006 19-10-2012
Marruecos.
impuestos sobre la renta.
Acuerdo entre la República de Finlandia y los Estados Unidos Mexicanos 
Estados Unidos 
38 para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Original. 12-02-1997 14-07-1998
Mexicanos.
impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno de la República de Finlandia y el Gobierno 
República de 
39 de la República de Moldavia para evitar la doble imposición y prevenir la  Original. 16-04-2008 09-11-2008
Moldavia.
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre la República de Finlandia y la República Islámica de 
República Islámica 
40 Pakistán para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en  Original. 30-12-1994 10-04-1996
de Pakistán.
materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre la República de Finlandia y la República Portuguesa para 
República 
41 evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Original. 07-11-2016 N. p.
Portuguesa.
impuestos sobre la renta.
Convenio entre la República de Finlandia y la República de Polonia para 
República de 
42 evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Original. 08-06-2009 11-03-2010
Polonia.
impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno de la República de Finlandia y el Gobierno 
de la República Francesa para evitar la doble imposición y prevenir la 
43 República Francesa. Original. 11-09-1970 01-03-1972
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el 
patrimonio.
Convenio entre la República de Finlandia y Rumanía para evitar la doble 
44 Rumanía. Original. 27-10-1998 04-02-2000
imposición en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre Finlandia y Zambia para evitar la doble imposición y 
45 prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre  Zambia. Original. 03-11-1978 17-05-1985
el patrimonio.
Original. 07-06-2002 27-12-2002
Convenio entre la República de Finlandia y la República de Singapur 
República de 
46 para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Instrumento 
Singapur.
impuestos sobre la renta. por el que se  16-11-2009 30-04-2010
modifica (a).
Convenio entre el Gobierno de la República de Finlandia y el Gobierno 
47 de la República Eslovaca para evitar la doble imposición y prevenir la  República Eslovaca. Original. 15-02-1999 06-05-2000
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre la República de Finlandia y la República de Eslovenia  República de 
48 Original. 19-09-2003 16-06-2004
para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta. Eslovenia.
República 
Convenio entre la República de Finlandia y la República Democrática 
Democrática 
49 Socialista de Sri Lanka para evitar la doble imposición y prevenir la  Original. 06-10-2016 24-03-2018
Socialista de Sri 
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Lanka.
Instrumento 
Fecha de 
Otra Jurisdicción  original/por  Fecha de la 
N.º Título entrada en 
contratante el que se  firma
vigor
modifica
Original. 16-12-1991 26-12-1993
Instrumento 
por el que se  19-04-2006 01-12-2006
modifica (a).
Convenio entre la República de Finlandia y la Confederación Suiza para 
Confederación 
50 evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta y sobre  Instrumento 
Suiza.
el patrimonio. por el que se  22-09-2009 19-12-2010
modifica (b).
Instrumento 
por el que se  18-09-2012 03-02-2013
modifica (c).
Convenio entre el Gobierno de la República de Finlandia y el Gobierno 
República de 
51 de la República de Tayikistán para evitar la doble imposición y prevenir la  Original. 24-10-2012 05-09-2013
Tayikistán.
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre Finlandia y Tanzania para evitar la doble imposición y 
52 prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre  Tanzania. Original. 12-05-1976 27-12-1978
el patrimonio.
Convenio entre el Gobierno de la República de Finlandia y el Gobierno 
53 del Reino de Tailandia para evitar la doble imposición y prevenir la  Reino de Tailandia. Original. 25-04-1985 28-03-1986
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre la República de Finlandia y la República Checa para 
54 evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  República Checa. Original. 02-12-1994 12-12-1995
impuestos sobre la renta.
Convenio entre la República de Finlandia y la República de Turquía para  República de 
55 Original. 06-10-2009 04-05-2012
evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta. Turquía.
Convenio entre el Gobierno de la República de Finlandia y el Gobierno 
56 de Turkmenistán para evitar la doble imposición en materia de impuestos  Turkmenistán. Original. 12-12-2015 10-2-2017
sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno de la República de Finlandia y el Gobierno 
57 de Ucrania para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en  Ucrania. Original. 14-10-1994 12-12-1995
materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre la República de Finlandia y la República Popular de  República Popular 
58 Hungría para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la  de Hungría  Original. 25-10-1978 24-07-1981
renta y sobre el patrimonio. (Hungría).
Acuerdo entre la República de Finlandia y la República Oriental del 
República Oriental 
59 Uruguay para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en  Original. 13-12-2011 06-02-2013
del Uruguay.
materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Original. 12-03-1982 22-09-1984
Convenio entre el Gobierno de Finlandia y el Gobierno de Nueva 
60 Zelanda para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en  Nueva Zelanda. Instrumento 
materia de impuestos sobre la renta. por el que se  05-12-1986 08-05-1988
modifica (a).
Original. 09-04-1998 07-02-1999 e.
61 Cpaornav eevniitoa re lnat rdeo lbal eR iemppúobsliiccaió dne y F pinrelavnedniiar  lya  leav Raseipóúnb fliisccaa dl ee nU mzbaetekirsiatá dne   RUezbpeúkbilsictáan d.e  Instrumento  097www.b
impuestos sobre la renta. pmoord eifli cqau e(a s).e  08-03-2016 03-07-2016
62 Cdeo nlav eRneiop úebnlticrea  edle G Boibeileorrnruos idae p laar Ra eepvúitbalri claa  ddoeb Flein ilmanpdoisai cyi óenl  Gy opbreievrennoi r  RBieeploúrbrulicsaia .de  Original. 18-12-2007 13-07-2008 BOE-A-cable e
la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Instrumento 
Fecha de 
Otra Jurisdicción  original/por  Fecha de la 
N.º Título entrada en 
contratante el que se  firma
vigor
modifica
Original. 04-05-1996 14-12-2002
Convenio entre el gobierno de la República de Finlandia y el Gobierno de 
Federación de 
63 la Federación de Rusia para evitar la doble imposición en materia de  Instrumento 
Rusia.
impuestos sobre la renta. por el que se  14-04-2000 29-12-2002
modifica (a).
Convenio entre el Gobierno de la República de Finlandia y el Gobierno 
República Socialista 
64 de la República Socialista de Vietnam para evitar la doble imposición y  Original. 21-11-2001 26-12-2002
de Vietnam.
prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre la República de Finlandia y la República de Estonia para 
República de 
65 evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Original. 23-03-1993 30-12-1993
Estonia.
impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
República 
Convenio entre la República de Finlandia y la República Federativa  Federativa 
66 Socialista de Yugoslavia para evitar la doble imposición en materia de  Socialista de  Original. 08-05-1986 18-12-1987
impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio. Yugoslavia (Bosnia 
y Herzegovina).
República 
Federativa 
Convenio entre la República de Convenio entre la República de Finlandia 
Socialista de 
67 y la República Federativa Socialista de Yugoslavia para evitar la doble  Original. 08-05-1986 18-12-1987
Yugoslavia 
imposición en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
(República de 
Kosovo).
República 
Federativa 
Convenio entre la República de Finlandia y la República Federativa 
Socialista de 
68 Socialista de Yugoslavia para evitar la doble imposición en materia de  Original. 08-05-1986 18-12-1987
Yugoslavia 
impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
(República de 
Croacia).
República 
Convenio entre la República de Finlandia y la República Federativa  Federativa 
69 Socialista de Yugoslavia para evitar la doble imposición en materia de  Socialista de  Original. 08-05-1986 18-12-1987
impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio. Yugoslavia 
(Montenegro).
República 
Federativa 
Convenio entre la República de Finlandia y la República Federativa 
Socialista de 
70 Socialista de Yugoslavia para evitar la doble imposición en materia de  Original. 08-05-1986 18-12-1987
Yugoslavia 
impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
(República de 
Serbia).
Artículo 3.  Entidades transparentes.
Reserva.
A tenor del artículo 3.5.a) del Convenio, la República de Finlandia se reserva el  es
derecho a no aplicar nada de lo dispuesto en el artículo 3 a sus convenios fiscales  bo
comprendidos en el Convenio. 097ww
Artículo 4.  Entidades con doble residencia.
Reserva.
A tenor del artículo 4.3.a) del Convenio, la República de Finlandia se reserva el 
derecho a no aplicar nada de lo dispuesto en el artículo 4 a sus convenios fiscales 
comprendidos en el Convenio.
Artículo 6.  Objeto de los convenios fiscales comprendidos.
Notificación  del  texto  del  Preámbulo  existente  en  los  convenios  incluidos  en  el 
listado.
A tenor del artículo 6.5 del Convenio, la República de Finlandia considera que los 
siguientes convenios no están comprendidos en el ámbito de una reserva formulada al 
amparo del artículo 6.4 y contienen en el Preámbulo la redacción mencionada en el 
artículo 6.2. El texto del párrafo correspondiente del Preámbulo se indica a continuación.
Número del 
convenio en  Otra Jurisdicción contratante Texto del Preámbulo
el listado
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
1 Reino de los Países Bajos.
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,».
Estados Unidos de  «Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
2
América. de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,».
«Desando promover y fortalecer sus relaciones económicas mediante la conclusión de un Convenio 
3 Emiratos Árabes Unidos.
para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta,».
«Deseosos de concluir un acuerdo para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la 
4 República Argentina.
renta y sobre el patrimonio,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
5 República de Armenia.
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la 
6 Australia.
renta y prevenir la evasión fiscal,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
7 República de Azerbaiyán.
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la 
8 Barbados.
renta,».
«Deseando concluir un nuevo Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en 
9 Reino de Bélgica.
materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,».
República Federativa de  «Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
10
Brasil. de impuestos sobre la renta,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
11 República Árabe de Egipto.
de impuestos sobre la renta,».
Número del 
convenio en  Otra Jurisdicción contratante Texto del Preámbulo
el listado
«Suomen tasavalta ja Espanjan kuningaskunta, jotka haluavat korvata Suomen ja Espanjan välillä 
Helsingissä 15 päivänä marraskuuta 1967 tulon ja omaisuuden kaksinkertaisen verotuksen estämiseksi 
tehdyn nykyisen sopimuksen, sellaisena kuin se on muutettuna Helsingissä 22 päivänä helmikuuta 
1973 ja Madridissa 27 päivänä huhtikuuta 1990 (jäljempänä «vuoden 1967 sopimus»),
uudella sopimuksella tuloveroja koskevan kaksinkertaisen verotuksen välttämiseksi ja veron 
kiertämisen estämiseksi,».
12 Reino de España.
«La República de Finlandia y el Reino de España, deseando sustituir el Convenio existente entre 
Finlandia y España para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta y el 
patrimonio, hecho en Helsinki el 15 de noviembre de 1967, modificado en Helsinki el 22 de febrero de 
1973 y en Madrid el 27 de abril de 1990 (denominado en lo sucesivo «el Convenio de 1967»), por un 
nuevo Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos 
sobre la renta,».
«El Gobierno de la República de Finlandia y el Gobierno de la República de Sudáfrica, deseando 
13 República de Sudáfrica. promover y reforzar las relaciones económicas entre los dos países y deseando concluir un Convenio 
para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
14 República de Filipinas.
de impuestos sobre la renta,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
15 Georgia.
de impuestos sobre la renta,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
16 República de Indonesia.
de impuestos sobre la renta,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
17 República de la India.
de impuestos sobre la renta y con miras a fomentar la cooperación económica entre los dos países,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
18 Irlanda.
de impuestos sobre la renta y las ganancias de capital,».
Reino Unido de Gran  «Deseando concluir un nuevo Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en 
19
Bretaña e Irlanda del Norte. materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio;».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
20 Estado de Israel.
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
21 Italia.
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,».
«jotka haluavat tehdä sopimuksen tulo- ja varallisuusveroja koskevan kaksinkertaisen verotuksen 
välttämiseksi ja veron kiertämisen estämiseksi,».
22 República de Austria. «Von dem Wunsche geleitet, ein Übereinkommen zur Vermeidung der Doppelbesteuerung und zur 
Verhinderung der Steuerumgehung auf dem Gebiete der Steuern vom Einkommen und vom Vermögen 
abzuschliessen,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
23 Japón.
de impuestos sobre la renta,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
24 Canadá.
de impuestos sobre la renta,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
25 República de Kazajistán.
de impuestos sobre la renta,». s
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia  bo
26 República Popular China. w.
de impuestos sobre la renta,». 097ww
27 República Kirguisa. «reDnetas,e»a.ndo concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la
28 República de Corea. «dDe eimsepaunedsoto cso snocblureir  luan r eCnotnav,»e.nio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia  BOE-A-cable e
Número del 
convenio en  Otra Jurisdicción contratante Texto del Preámbulo
el listado
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la 
29 República Helénica.
renta,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la 
30 República de Chipre.
renta,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
31 República de Letonia.
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
32 República de Lituania.
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre y 
33 Luxemburgo.
sobre el patrimonio,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la 
34 Macedonia.
renta,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
35 Malasia.
de impuestos sobre la renta,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la 
36 Malta.
renta,».
«El Gobierno de la República de Finlandia y el Gobierno del Reino de Marruecos, deseando concluir 
37 Reino de Marruecos. un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre 
la renta,».
«Deseando concluir un Acuerdo para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
38 Estados Unidos Mexicanos.
de impuestos sobre la renta,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
39 República de Moldavia.
de impuestos sobre la renta,».
República Islámica de  «Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
40
Pakistán. de impuestos sobre la renta,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
41 República Portuguesa.
de impuestos sobre la renta,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
42 República de Polonia.
de impuestos sobre la renta,».
«El Gobierno de la República de Finlandia y el Gobierno de la República Francesa, deseando concluir 
43 República Francesa. un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre 
la renta y sobre el patrimonio,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la 
44 Rumanía.
renta,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
45 Zambia.
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
46 República de Singapur.
de impuestos sobre la renta,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
47 República Eslovaca. es
de impuestos sobre la renta,». e.
4498 RSRoeecppiúúabblislliicctaaa   dDdeee  SmErsoi lcLoravánetinkcaiaa. . «d«reDeDn eeitmass,eep»aau.nneddsooto  ccsoo snnoccblluureiirr   luuann r  eCCnootnanv,v»ee.nniioo  ppaarraa  eevviittaarr  llaa  ddoobbllee  iimmppoossiicciióónn  ey np rmevaetenriira l ad ee vimaspiuóens ftioscsa sl oebnr em laat eria  OE-A-2021-21097able en https://www.
Número del 
convenio en  Otra Jurisdicción contratante Texto del Preámbulo
el listado
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la 
50 Confederación Suiza.
renta y sobre el patrimonio,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
51 República de Tayikistán.
de impuestos sobre la renta,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
52 Tanzania.
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
53 Reino de Tailandia.
de impuestos sobre la renta,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
54 República Checa.
de impuestos sobre la renta,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la 
55 República de Turquía.
renta,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la 
56 Turkmenistán.
renta,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
57 Ucrania.
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,».
«Teniendo en cuenta los principios incluidos en el Acta Final de la Conferencia sobre Seguridad y 
58 Hungría. Cooperación en Europa y deseando concluir un convenio para evitar la doble imposición en materia de 
impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,».
República Oriental del  «Deseando concluir un Acuerdo para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
59
Uruguay. de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
60 Nueva Zelanda.
de impuestos sobre la renta,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
61 República de Uzbekistán.
de impuestos sobre la renta,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
62 República de Bielorrusia.
de impuestos sobre la renta,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la 
63 Federación de Rusia.
renta,».
República Socialista de  «Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
64
Vietnam. de impuestos sobre la renta,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
65 República de Estonia.
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la 
66 Bosnia y Herzegovina.
renta y sobre el patrimonio,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la 
67 República de Kosovo.
renta y sobre el patrimonio,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la 
68 República de Croacia.
renta y sobre el patrimonio,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la  o
69 Montenegro. renta y sobre el patrimonio,». 097www.b
70 República de Serbia. «reDnetas eya snodbor ec oenl cpluaitrr iumno nCioon,»v.enio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la
Artículo 7.  Medidas para impedir la utilización abusiva de los convenios.
Notificación de las disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado.
A tenor del artículo 7.17.a) del Convenio, la República de Finlandia considera que los 
siguientes convenios no están sujetos a la reserva prevista en el artículo 7.15.b) y 
contienen alguna de las disposiciones descritas en el artículo 7.2. A continuación, se 
señala el número del artículo y del apartado de cada una de estas disposiciones.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
5 República de Armenia. Artículos 10.6, 11.8 y 12.7.
6 Australia. Artículos 10.7, 11.9 y 12.7.
12 Reino de España. Protocolo I.c).
17 República de la India. Artículo 27.1 y 27.2.
18 Irlanda. Artículos 11.7, 12.6 y 13.6.
Reino Unido de Gran Bretaña e 
19 Artículos 11.4, 12.6 y 13.6.
Irlanda del Norte.
25 República de Kazajistán. Artículos 11.8 y 12.7.
26 República Popular China. Artículos 10.6, 11.8 y 12.7.
38 Estados Unidos Mexicanos. Artículos 11.9 y 12.7.
41 República Portuguesa. Protocolo 1.c).
46 República de Singapur. Artículo 22.3 y 22.4.
República Socialista 
49 Artículo 22.1 y 22.2.
Democrática de Sri Lanka.
51 República de Tayikistán. Protocolo 2.a).
57 Ucrania. Artículos 11.8 y 12.7.
59 República Oriental del Uruguay. Protocolo 3.a) a c).
61 República de Uzbekistán. Artículos 11.8 y 12.7.
Artículo 8.  Operaciones con dividendos.
Reserva.
A tenor del artículo 8.3.a) del Convenio, la República de Finlandia se reserva el 
derecho a no aplicar nada de lo dispuesto en el artículo 8 a sus convenios fiscales 
comprendidos en el Convenio.
Artículo 9.  Ganancias de capital procedentes de la enajenación de acciones o 
derechos  asimilables  en  entidades  cuyo  valor  proceda  principalmente  de  bienes 
inmuebles.
Reserva. e.
A tenor del artículo 9.6.a) del Convenio, la República de Finlandia se reserva el  097ww
Cdeornevcehnoi oa.  no  aplicar  el  artículo  9.1  a  sus  convenios  fiscales  comprendidos  en  el
Artículo  10.  Norma  antiabuso  para  establecimientos  permanentes  situados  en 
terceras jurisdicciones.
Reserva.
A tenor del artículo 10.5.a) del Convenio, la República de Finlandia se reserva el 
derecho a no aplicar nada de lo dispuesto en el artículo 10 a sus convenios fiscales 
comprendidos en el Convenio.
Artículo 11.  Aplicación de los convenios fiscales para restringir el derecho de una 
Parte a someter a imposición a sus propios residentes.
Reserva.
A tenor del artículo 11.3.a) del Convenio, la República de Finlandia se reserva el 
derecho a no aplicar nada de lo dispuesto en el artículo 11 a sus convenios fiscales 
comprendidos en el Convenio.
Artículo 12.  Elusión artificiosa del estatus de establecimiento permanente a través 
de acuerdos de comisión y estrategias similares.
Reserva.
A tenor del artículo 12.4 del Convenio, la República de Finlandia se reserva el 
derecho a no aplicar nada de lo dispuesto en el artículo 12 a sus convenios fiscales 
comprendidos en el Convenio.
Artículo 13.  Elusión artificiosa del estatus de establecimiento permanente a través 
de exenciones de actividades concretas.
Reserva.
A tenor del artículo 13.6.a) del Convenio, la República de Finlandia se reserva el 
derecho a no aplicar nada de lo dispuesto en el artículo 13 a sus convenios fiscales 
comprendidos en el Convenio.
Artículo 14.  Fragmentación de contratos.
Reserva.
A tenor del artículo 14.3.a) del Convenio, la República de Finlandia se reserva el 
derecho a no aplicar nada de lo dispuesto en el artículo 14 a sus convenios fiscales 
comprendidos en el Convenio.
Artículo 15.  Definición de Persona estrechamente vinculada a una empresa.
Reserva.
A tenor del artículo 15.2 del Convenio, la República de Finlandia se reserva el 
derecho a no aplicar nada de lo dispuesto en el artículo 15 a sus convenios fiscales 
comprendidos en el Convenio a los que se apliquen las reservas descritas en los 
artículos 12.4, 13.6.a) a c) y 14.3.a).
Artículo 16.  Procedimiento amistoso. e.
Notificación de las disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado. 097ww
siguAie ntetenso r dceoln avretínciuolso  16co.6n.taie) ndeenl  Coanlgvuennaio , ldae R elpaúsb licdais pdoes Ficiniolannedsi a dcoenscsriditearsa  qeune  loesl 
artículo 16.4.a)(i). A continuación, se señala el número del artículo y del apartado de
cada una de estas disposiciones.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
1 Reino de los Países Bajos. Artículo 26.1, primera frase.
2 Estados Unidos de América. Artículo 25.1.
3 Emiratos Árabes Unidos. Artículo 24.1, primera frase.
4 República Argentina. Artículo 25.1, primera frase.
5 República de Armenia. Artículo 25.1, primera frase.
6 Australia. Artículo 24.1, primera frase.
7 República de Azerbaiyán. Artículo 25.1, primera frase.
8 Barbados. Artículo 28.1, primera frase.
9 Reino de Bélgica. Artículo 26.1, primera frase.
10 República Federativa de Brasil. Artículo 26.1, primera frase.
11 República Árabe de Egipto. Artículo 25.1.
12 Reino de España. Artículo 23.1, primera frase.
13 República de Sudáfrica. Artículo 24.1, primera frase.
14 República de Filipinas. Artículo 24.1, primera frase.
15 Georgia. Artículo 24.1, primera frase.
16 República de Indonesia. Artículo 24.1, primera frase.
17 República de la India. Artículo 24.1, primera frase.
18 Irlanda. Artículo 26.1, primera frase.
Reino Unido de Gran Bretaña e 
19 Artículo 28.1.
Irlanda del Norte.
20 Estado de Israel. Artículo 26.1, primera frase.
21 Italia. Artículo 25.1, primera frase.
22 República de Austria. Artículo 25.1, primera frase.
23 Japón. Artículo 25.1.
24 Canadá. Artículo 23.1, primera frase.
25 República de Kazajistán. Artículo 23.1, primera frase.
26 República Popular China. Artículo 25.1, primera frase.
27 República Kirguisa. Artículo 24.1, primera frase.
28 República de Corea. Artículo 24.1, primera frase.
29 República Helénica. Artículo 25.1, primera frase.
30 República de Chipre. Artículo 23.1, primera frase.
31 República de Letonia. Artículo 25.1, primera frase.
32 República de Lituania. Artículo 26.1, primera frase. o
33 Luxemburgo. Artículo 25.1, primera frase. 097ww
333654 MMMaaallctaaes.diao.nia. AAArrrtttííícccuuulllooo   222534...111,,,   ppprrriiimmmeeerrraaa   fffrrraaassseee... OE-A-2021-21able en https://
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
37 Reino de Marruecos. Artículo 25.1, primera frase.
38 Estados Unidos Mexicanos. Artículo 24.1, primera frase.
39 República de Moldavia. Artículo 23.1, primera frase.
40 República Islámica de Pakistán. Artículo 24.1, primera frase.
41 República Portuguesa. Artículo 23.1, primera frase.
42 República de Polonia. Artículo 23.1, primera frase.
43 República Francesa. Artículo 25.1.
44 Rumanía. Artículo 24.1, primera frase.
45 Zambia. Artículo 26.1, segunda frase.
46 República de Singapur. Artículo 25.1, primera frase.
47 República Eslovaca. Artículo 24.1, primera frase.
48 República de Eslovenia. Artículo 23.1, primera frase.
República Socialista 
49 Artículo 23.1, primera frase.
Democrática de Sri Lanka.
50 Confederación Suiza. Artículo 25.1, primera frase.
51 República de Tayikistán. Artículo 24.1, primera frase.
52 Tanzania. Artículo 26.1, segunda frase.
53 Reino de Tailandia. Artículo 24.1, primera frase.
54 República Checa. Artículo 24.1, primera frase.
55 República de Turquía. Artículo 24.1, primera frase.
56 Turkmenistán. Artículo 23.1, primera frase.
57 Ucrania. Artículo 25.1, primera frase.
58 Hungría. Artículo 25.1, primera frase.
59 República Oriental del Uruguay. Artículo 24.1, primera frase.
60 Nueva Zelanda. Artículo 24.1, primera frase.
61 República de Uzbekistán. Artículo 24.1, primera frase.
62 República de Bielorrusia. Artículo 24.1, primera frase.
63 Federación de Rusia. Artículo 24.1, primera frase.
64 República Socialista de Vietnam. Artículo 24.1, primera frase.
65 República de Estonia. Artículo 25.1, primera frase.
66 Bosnia y Herzegovina. Artículo 24.1, primera frase.
67 República de Kosovo. Artículo 24.1, primera frase.
68 República de Croacia. Artículo 24.1, primera frase. o
69 Montenegro. Artículo 24.1, primera frase. 097ww
70 República de Serbia. Artículo 24.1, primera frase.
A tenor del artículo 16.6.b)(i) del Convenio, la República de Finlandia considera que
los siguientes convenios contienen una disposición que determina que los casos a los
que resulte aplicable la primera frase del artículo 16.1 deben presentarse en un plazo de 
tiempo inferior a tres años contados desde la primera notificación de la acción que 
genera  una  imposición  no  conforme  con  las  disposiciones  del  convenio  fiscal 
comprendido. A continuación, se señala el número del artículo y del apartado de cada 
una de estas disposiciones.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
14 República de Filipinas. Artículo 24.1, segunda frase.
21 Italia. Artículo 25.1, segunda frase.
35 Malasia. Artículo 23.1, segunda frase.
A tenor del artículo 16.6.b)(ii) del Convenio, la República de Finlandia considera que 
los siguientes convenios contienen una disposición que determina que los casos a los 
que resulte aplicable la primera frase del artículo 16.1 deben presentarse en un plazo de 
tiempo de al menos tres años contados desde la primera notificación de la acción que 
genera  una  imposición  no  conforme  con  las  disposiciones  del  convenio  fiscal 
comprendido en el Convenio. A continuación, se señala el número del artículo y del 
apartado de cada una de estas disposiciones.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
1 Reino de los Países Bajos. Artículo 26.1, segunda frase.
3 Emiratos Árabes Unidos. Artículo 24.1, segunda frase.
4 República Argentina. Artículo 25.1, segunda frase.
5 República de Armenia. Artículo 25.1, segunda frase.
6 Australia. Artículo 24.1, segunda frase.
7 República de Azerbaiyán. Artículo 25.1, segunda frase.
8 Barbados. Artículo 28.1, segunda frase.
9 Reino de Bélgica. Artículo 26.1, segunda frase.
10 República Federativa de Brasil. Artículo 26.1, segunda frase.
12 Reino de España. Artículo 23.1, segunda frase.
13 República de Sudáfrica. Artículo 24.1, segunda frase.
15 Georgia. Artículo 24.1, segunda frase.
16 República de Indonesia. Artículo 24.1, segunda frase.
17 República de la India. Artículo 24.1, segunda frase.
18 Irlanda. Artículo 26.1, segunda frase.
20 Estado de Israel. Artículo 26.1, segunda frase.
22 República de Austria. Artículo 25.1, segunda frase. o
24 Canadá. Artículo 23.1, segunda frase. 097ww
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Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
28 República de Corea. Artículo 24.1, segunda frase.
29 República Helénica. Artículo 25.1, segunda frase.
30 República de Chipre. Artículo 23.1, segunda frase.
31 República de Letonia. Artículo 25.1, segunda frase.
32 República de Lituania. Artículo 26.1, segunda frase.
33 Luxemburgo. Artículo 25.1, segunda frase.
34 Macedonia. Artículo 24.1, segunda frase.
36 Malta. Artículo 25.1, segunda frase.
37 Reino de Marruecos. Artículo 25.2, segunda frase.
38 Estados Unidos Mexicanos. Artículo 24.1, segunda frase.
39 República de Moldavia. Artículo 23.1, segunda frase.
40 República Islámica de Pakistán. Artículo 24.1, segunda frase.
41 República Portuguesa. Artículo 23.1, segunda frase.
42 República de Polonia. Artículo 23.1, segunda frase.
44 Rumanía. Artículo 24.1, segunda frase.
45 Zambia. Artículo 26.1, segunda frase.
46 República de Singapur. Artículo 25.1, segunda frase.
47 República Eslovaca. Artículo 24.1, segunda frase.
48 República de Eslovenia. Artículo 23.1, segunda frase.
República Socialista 
49 Artículo 23.1, segunda frase.
Democrática de Sri Lanka.
50 Confederación Suiza. Artículo 25.1, segunda frase.
51 República de Tayikistán. Artículo 24.1, segunda frase.
53 Reino de Tailandia. Artículo 24.1, segunda frase.
54 República Checa. Artículo 24.1, segunda frase.
55 República de Turquía. Artículo 24.1, segunda frase.
56 Turkmenistán. Artículo 23.1, segunda frase.
57 Ucrania. Artículo 25.1, segunda frase.
58 Hungría. Artículo 25.1, segunda frase.
59 República Oriental del Uruguay. Artículo 24.1, segunda frase.
60 Nueva Zelanda. Artículo 24.1, segunda frase.
61 República de Uzbekistán. Artículo 24.1, segunda frase.
62 República de Bielorrusia. Artículo 24.1, segunda frase. o
63 Federación de Rusia. Artículo 24.1, segunda frase. 097ww
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Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
67 República de Kosovo. Artículo 24.1, segunda frase.
68 República de Croacia. Artículo 24.1, segunda frase.
69 Montenegro. Artículo 24.1, segunda frase.
70 República de Serbia. Artículo 24.1, segunda frase.
Notificación de los convenios incluidos en el listado que no contienen el texto del 
Preámbulo acordado en el Convenio.
A tenor del artículo 16.6.c)(i) del Convenio, la República de Finlandia considera que 
el  siguiente  convenio  no  contiene  ninguna  de  las  disposiciones  descritas  en  el 
artículo 16.4.b)(i).
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción contratante
listado
38 Estados Unidos Mexicanos.
A tenor del artículo 16.6.c)(ii) del Convenio, la República de Finlandia considera que 
los siguientes convenios no contienen ninguna de las disposiciones descritas en el 
artículo 16.4.b)(ii).
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción contratante
listado
2 Estados Unidos de América.
9 Reino de Bélgica.
10 República Federativa de Brasil.
11 República Árabe de Egipto.
14 República de Filipinas.
19 Reino Unido de Gran Bretaña e Irlanda del Norte.
21 Italia.
23 Japón.
24 Canadá.
38 Estados Unidos Mexicanos.
43 República Francesa.
47 República Eslovaca.
50 Confederación Suiza.
52 Tanzania.
53 Reino de Tailandia.
A tenor del artículo 16.6.d)(i) del Convenio, la República de Finlandia considera que 
los siguientes convenios no contienen ninguna de las disposiciones descritas en el 
artículo 16.4.c)(i).
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción contratante
listado
9 Reino de Bélgica.
43 República Francesa.
A tenor del artículo 16.6.d)(ii) del Convenio, la República de Finlandia considera que 
los siguientes convenios no contienen ninguna de las disposiciones descritas en el 
artículo 16.4.c)(ii).
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción contratante
listado
9 Reino de Bélgica.
18 Irlanda.
19 Reino Unido de Gran Bretaña e Irlanda del Norte.
21 Italia.
41 República Portuguesa.
Artículo 17.  Ajustes correlativos.
Reserva.
A tenor del artículo 17.3.a) del Convenio, la República de Finlandia se reserva el 
derecho a no aplicar nada de lo dispuesto en el artículo 17 a ninguno de sus convenios 
fiscales comprendidos que ya contengan alguna de las disposiciones descritas en el 
artículo 17.2. Los siguientes convenios contienen disposiciones comprendidas en el 
ámbito de esta reserva.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
1 Reino de los Países Bajos. Artículo 9.2.
2 Estados Unidos de América. Artículo 9.2.
4 República Argentina. Artículo 9.2.
5 República de Armenia. Artículo 9.2.
6 Australia. Artículo 9.3.
7 República de Azerbaiyán. Artículo 9.2.
8 Barbados. Artículo 10.2.
9 Reino de Bélgica. Artículo 9.2. s
12 Reino de España. Artículo 9.2. bo
13 República de Sudáfrica. Artículo 9.2. 097ww
15 Georgia. Artículo 9.2.
16 República de Indonesia. Artículo 9.2.
17 República de la India. Artículo 9.2. Bc
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
18 Irlanda. Artículo 10.2.
Reino Unido de Gran Bretaña e 
19 Artículo 10.2.
Irlanda del Norte.
20 Estado de Israel. Artículo 9.2.
22 República de Austria. Artículo 9.2.
24 Canadá. Artículo 9.2.
25 República de Kazajistán. Artículo 9.2.
26 República Popular China. Artículo 9.2.
27 República Kirguisa. Artículo 9.2.
30 República de Chipre. Artículo 9.2.
31 República de Letonia. Artículo 9.2.
32 República de Lituania. Artículo 9.2.
34 Macedonia. Artículo 9.2.
36 Malta. Artículo 9.2.
37 Reino de Marruecos. Artículo 9.2.
38 Estados Unidos Mexicanos. Artículo 9.2.
39 República de Moldavia. Artículo 9.2.
40 República Islámica de Pakistán. Artículo 9.2.
41 República Portuguesa. Artículo 9.2.
42 República de Polonia. Artículo 9.2.
44 Rumanía. Artículo 9.2.
46 República de Singapur. Artículo 9.2.
47 República Eslovaca. Artículo 9.2.
48 República de Eslovenia. Artículo 9.2.
República Socialista 
49 Artículo 9.2.
Democrática de Sri Lanka.
51 República de Tayikistán. Artículo 9.2.
52 Tanzania. Artículo 9.2.
53 Reino de Tailandia. Artículo 9.2.
54 República Checa. Artículo 9.2.
55 República de Turquía. Artículo 9.2.
56 Turkmenistán. Artículo 9.2.
57 Ucrania. Artículo 9.2. e.e
59 República Oriental del Uruguay. Artículo 9.2. w.
6621 RReeppúúbblliiccaa  ddee  BUizebloerkriusstáian.. AArrttííccuulloo  99..22..
63 Federación de Rusia. Artículo 9.2.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
65 República de Estonia. Artículo 9.2.
Artículo 18.  Opción respecto de la aplicación de la Parte VI.
Notificación de la elección de las disposiciones opcionales.
A tenor del artículo 18 del Convenio, la República de Finlandia opta por aplicar la 
Parte VI.
Artículo 23.  Tipo de procedimiento arbitral.
Reserva.
A tenor del artículo 23.7 del Convenio, la República de Finlandia se reserva el 
derecho a no aplicar la Parte VI en relación a todos los convenios fiscales comprendidos 
para  los  cuales  la  otra  Jurisdicción  contratante  formule  una  reserva  a  tenor  del 
artículo 23.6.
Notificación de la elección de las disposiciones opcionales.
A tenor del artículo 23.4 del Convenio, la República de Finlandia opta por aplicar el 
artículo 23.5.
Artículo 24.  Acuerdo sobre una resolución distinta.
Notificación de la elección de las disposiciones opcionales.
A tenor del artículo 24.1 del Convenio, la República de Finlandia opta por aplicar el 
artículo 24.2.
Artículo 28.  Reservas.
Reserva formulada en relación con el ámbito de arbitraje.
A tenor del artículo 28.2.a) del Convenio, la República de Finlandia formula las 
siguientes reservas en relación con el ámbito de los casos que pueden optar al arbitraje 
según lo dispuesto en la Parte VI.
1.  Finlandia se reserva el derecho a excluir del ámbito de aplicación de la Parte VI 
los casos que conlleven la aplicación de las normas internas antielusión de cualquiera de 
las Jurisdicciones contratantes de un convenio fiscal comprendido. A estos efectos, las 
normas internas antielusión de Finlandia comprenderán los artículos 27 a 30 de la Ley de 
Procedimiento  de  Liquidación  [verotusmenettelystä  annettu  laki  (1558/1995)],  el 
artículo 6.a), apartado 9(8) y el artículo 52.h) de la Ley de Tributación de los Rendimientos 
de Actividades Económicas [elinkeinotulon verottamisesta annettu laki (360/1968)] y la 
Ley de Tributación de los Socios de Sociedades Extranjeras Controladas [ulkomaisten 
väliyhteisöjen  osakkaiden  verotuksesta  annetun  laki  (1217/1994)].  También  estarán 
comprendidas en esta reserva las normas posteriores que sustituyan, modifiquen o 
actualicen  dichas  normas.  Finlandia  notificará  al  Depositario  dichas  disposiciones  e.e
posteriores. w.b
depo(s8)i tadLaa  erel f2e5re ndcei af eabl rearrotí cduelo  260.1a9).,8 s, et ahl ay  ccoormreog idsoe,  mdee nmciaonnear ae nq ulae  Ppaossaic ióan s edre l aCl oanrtvíceunlioo  6M.au)l.t9ila. tEersatal, 
corrección se notificó al Depositario el 28 de junio de 2019.
2.  Finlandia se reserva el derecho a excluir del ámbito de aplicación de la Parte VI 
los casos relacionados con una conducta por la que el contribuyente, o una persona que 
actúe en su nombre, haya sido declarado culpable en sede judicial de fraude fiscal o de 
cualquier  otro  delito  fiscal  en  cualquiera  de  las  Jurisdicciones  contratantes  de  un 
convenio  fiscal  comprendido.  A  estos  efectos,  las  normas  internas  de  Finlandia 
comprenderán los artículos 1 a 4 del capítulo 29 del Código Penal [rikoslaki (39/1889)]. 
También estarán comprendidas en esta reserva las normas posteriores que sustituyan, 
modifiquen  o  actualicen  dichas  normas.  Finlandia  notificará  al  Depositario  dichas 
disposiciones posteriores.
3.  Finlandia se reserva el derecho a excluir del ámbito de aplicación de la Parte VI 
los casos relacionados con elementos de renta o patrimonio sobre los que no exista 
doble  imposición.  Por  doble  imposición  se  entiende  que  ambas  Jurisdicciones 
contratantes  de  un  convenio  fiscal  comprendido  han  gravado  una  misma  renta  o 
patrimonio, lo que genera una carga tributaria adicional, un aumento de las obligaciones 
tributarias o la cancelación o reducción de pérdidas compensables contra beneficios 
imponibles.
4.  Finlandia se reserva el derecho a excluir del ámbito de aplicación de la Parte VI:
a)  en lo que respecta a impuestos retenidos en la fuente sobre cantidades pagadas 
o importes abonados a no residentes, los casos relativos a hechos imponibles origen de 
dicha imposición, ocurridos antes de la fecha de referencia;
b)  en lo que respecta a todos los demás impuestos, los casos relativos a impuestos 
exigidos en relación con periodos impositivos que hayan comenzado antes de la fecha 
de referencia.
A efectos de esta reserva, por «la fecha de referencia» se entenderá la última de las 
siguientes:
i)  la fecha de entrada en vigor del Convenio en ambas Jurisdicciones contratantes 
de los convenios fiscales comprendidos en relación con dichos impuestos;
ii)  el primer día del mes de enero del siguiente año natural posterior al transcurso 
de un periodo de seis meses naturales a contar desde la fecha en la que el Depositario 
haya comunicado la última retirada o notificación definitiva de una reserva que resulte en 
la aplicación de la Parte VI (Arbitraje) entre ambas Jurisdicciones contratantes; y
iii) cuando se trate de un tipo de caso que podría ser idóneo para el arbitraje debido a 
la retirada, con posterioridad a la entrada en vigor de la Parte VI entre las Jurisdicciones 
contratantes, de una reserva formulada por una Jurisdicción contratante en virtud de lo 
dispuesto en los artículos 28.2 o 19.12, el primer día del mes de enero del siguiente año 
natural posterior al transcurso de un periodo de seis meses naturales a contar desde la 
fecha en la que el Depositario haya comunicado la retirada de la reserva.
5.  Finlandia se reserva el derecho a excluir del ámbito de aplicación de la Parte VI 
todos los casos en los que se haya presentado una solicitud al amparo del Convenio 
relativo a la supresión de la doble imposición en caso de corrección de los beneficios de 
empresas  asociadas  (90/436/CEE),  en  su  versión  vigente;  al  amparo  de  otros 
instrumentos acordados por los Estados miembros de la Unión Europea; o al amparo de 
aquellas normas internas por las que se apliquen dichos instrumentos.
Artículo 35.  Fecha de efecto.
Notificación de la elección de las disposiciones opcionales. o
A tenor del artículo 35.3 del Convenio y exclusivamente a los efectos de la aplicación  097ww
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rpeafretrire dneci ala  ac o«necjelursciiócnio sd eq uuen  pcloamzoie»n.cen a partir del 1 de enero del año que comience a  BOE-A-cable e
Reserva.
A tenor del artículo 35.6 del Convenio, la República de Finlandia se reserva el 
derecho  a  no  aplicar  el  artículo  35.4  en  relación  con  sus  convenios  fiscales 
comprendidos.
Francia
Reservas y notificaciones formuladas por Francia de conformidad con los artículos 28.6 
y 29.3 del Convenio formuladas en el momento del depósito del instrumento de 
ratificación en el momento de depositar el instrumento de ratificación (en adelante, la 
«lista previa de reservas y notificaciones»), así como la lista de reservas y notificaciones 
con las que se amplía la lista previa de reservas y notificaciones
Artículo 2.  Interpretación de términos.
Notificación. Convenios fiscales comprendidos en el Convenio Multilateral.
A  tenor  del  artículo  2.1.a)(ii)  del  Convenio,  Francia  desea  que  los  siguientes 
convenios queden comprendidos en el Convenio:
Original/ 
Fecha de 
Otra Jurisdicción  Instrumento  Fecha de la 
N.º Título entrada en 
contratante por el que se  firma
vigor
modifica
Convenio entre el Gobierno de la República Francesa y el Gobierno de la 
República de Sudáfrica para evitar la doble imposición y prevenir la 
1 Sudáfrica. Convenio. 08-11-1993 01-11-1995
evasión y el fraude fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre 
el patrimonio.
Convenio entre el Gobierno de la República Francesa y el Gobierno de la 
República Argelina Democrática y Popular para evitar la doble 
2 imposición y prevenir la evasión y el fraude fiscal y establecer reglas de  Argelia. Convenio. 17-10-1999 01-12-2002
asistencia mutua en materia de impuestos sobre la renta, sobre el 
patrimonio y sobre las sucesiones.
Convenio. 21-07-1959 04-11-1961
Instrumento 
por el que se  09-06-1969 08-10-1970
modifica.
Convenio entre la República Francesa y la República Federal de  Instrumento 
Alemania para evitar la doble imposición y establecer reglas de  por el que se  28-09-1989 01-10-1990
3 asistencia administrativa y jurídica mutua en materia de impuestos sobre  Alemania. modifica.
la renta y sobre el patrimonio así como en materia de impuestos sobre 
Instrumento 
las patentes y sobre los bienes inmuebles.
por el que se  20-12-2001 01-06-2003
modifica.
Instrumento 
por el que se  31-03-2015 24-12-2015
modifica.
Convenio entre el Gobierno de la República Francesa y el Gobierno del 
4 Principado de Andorra para evitar la doble imposición y prevenir la  Andorra. Convenio. 02-04-2013 01-07-2015 e.e
evasión y el fraude fiscal en materia de impuestos sobre la renta. bo
Original/ 
Fecha de 
Otra Jurisdicción  Instrumento  Fecha de la 
N.º Título entrada en 
contratante por el que se  firma
vigor
modifica
Convenio. 18-02-1982 01-03-1983
Instrumento 
por el que se  02-10-1991 01-07-1995
modifica.
Instrumento  16-06-1993 
Convenio entre el Gobierno de la República Francesa y el Gobierno del  por el que se  y  01-07-1995
5 Reino de Arabia Saudí para evitar la doble imposición en materia de  Arabia Saudí. modifica. 31-10-1993
impuestos sobre la renta, sobre las sucesiones y sobre el patrimonio.
Instrumento 
por el que se  18-02-2011 01-06-2012
modifica.
26-12-2013 
Acuerdo de 
y  25-05-2014
prórroga.
25-05-2014
Convenio. 04-04-1979 01-03-1981
Convenio entre el Gobierno de la República Francesa y el Gobierno de la 
República Argentina a fin de evitar la doble imposición y de prevenir la 
6 Argentina. Instrumento 
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el 
por el que se  15-08-2001 01-10-2007
patrimonio.
modifica.
Convenio. 9-12-1997 1-05-2001
Convenio entre el Gobierno de la República Francesa y el Gobierno de la 
República de Armenia para evitar la doble imposición y prevenir la 
7 Armenia. Instrumento  05-02-2003 
evasión y el fraude fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre 
por el que se  y  07-12-2006
el patrimonio.
modifica. 03-02-2004
Convenio entre el Gobierno de la República Francesa y el Gobierno de 
8 Australia para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre  Australia. Convenio. 20-06-2006 01-06-2009
la renta y para prevenir la evasión fiscal.
Convenio. 26-03-1993 01-09-1994
Convenio entre la República Francesa y la República de Austria para 
9 evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Austria. Instrumento 
impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio. por el que se  23-05-2011 01-05-2012
modifica.
Convenio entre el Gobierno de la República Francesa y el Gobierno de la 
República de Azerbaiyán para evitar la doble imposición y prevenir la 
10 Azerbaiyán. Convenio. 20-12-2001 01-10-2005
evasión y el fraude fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre 
el patrimonio.
Convenio entre el Gobierno de la República Francesa y el Gobierno de la 
11 República Popular de Bangladés para evitar la doble imposición y  Bangladés. Convenio. 09-03-1987 01-09-1988
prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Original/ 
Fecha de 
Otra Jurisdicción  Instrumento  Fecha de la 
N.º Título entrada en 
contratante por el que se  firma
vigor
modifica
Convenio. 10-03-1964 17-06-1965
Instrumento 
por el que se  15-02-1971 19-07-1973
modifica.
Instrumento 
Convenio entre Francia y Bélgica para evitar la doble imposición y  por el que se  08-02-1999 27-04-2000
12 establecer reglas de asistencia administrativa y jurídica mutua en materia  Bélgica. modifica.
de impuestos sobre la renta.
Instrumento 
por el que se  12-12-2008 17-12-2009
modifica.
Instrumento 
por el que se  07-07-2009 01-07-2013
modifica.
Convenio entre el Gobierno de la República Francesa y el Gobierno de la 
13 Benín. Convenio. 27-02-1975 08-11-1977
República de Dahomey.
Convenio. 28-03-1974 01-08-1975
Convenio entre el Gobierno de la República Francesa y el Gobierno de la 
Bosnia y 
14 República Federativa Socialista de Yugoslavia para evitar la doble  03-12-2003 
Herzegovina. Acuerdo de 
imposición en materia de impuestos sobre la renta. y 04-12-2003
sucesión.
04-12-2003
Convenio entre la República Francesa y la República Federativa de 
15 Brasil para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en  Brasil. Convenio. 10-09-1971 10-05-1972
materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre la República Francesa y la República Popular de 
16 Bulgaria para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en  Bulgaria. Convenio. 14-03-1987 01-05-1988
materia de impuestos sobre la renta.
Convenio. 11-08-1965 15-02-1967
Convenio fiscal entre el Gobierno de la República Francesa y el 
17 Gobierno de la República del Alto Volta para evitar la doble imposición y  Burkina Faso. Instrumento 
establecer reglas de asistencia administrativa en materia fiscal. por el que se  03-06-1971 01-10-1974
modifica.
Convenio. 21-10-1976 19-07-1978
Instrumento 
por el que se  31-03-1994 01-02-1997
Convenio fiscal entre el Gobierno de la República Francesa y el 
18 Camerún. modifica.
Gobierno de la República de Camerún.
Instrumento 
por el que se  28-10-1999 01-01-2003
modifica.
Convenio. 02-05-1975 29-07-1976
Instrumento 
por el que se  16-01-1987 01-10-1988
modifica. e.e
Convenio entre el Gobierno de la República Francesa y el Gobierno de  o
19 Cmaanteardiaá  dpea rima peuvietasrto las  sdoobbrlee  ilma preonstiaci óyn s oy bprree veel npiar tlraim eovnaisoi.ón fiscal en  Canadá. IIpmnnoossrttd rreuuiflimm cqaeeu.nnett oose    30-11-1995 01-09-1998 2021-21097n https://www.
pmoord eifli cqau.e se  02-02-2010 27-12-2013 BOE-A-cable e
Original/ 
Fecha de 
Otra Jurisdicción  Instrumento  Fecha de la 
N.º Título entrada en 
contratante por el que se  firma
vigor
modifica
Convenio entre el Gobierno de la República Francesa y el Gobierno de la 
20 República de Chile para evitar la doble imposición y para prevenir la  Chile. Convenio. 07-06-2004 10-07-2006
evasión fiscal en relación a los impuestos a la renta y al patrimonio.
Convenio entre el Gobierno de la República Francesa y el Gobierno de la 
21 República Popular China para evitar la doble imposición y prevenir la  China. Convenio. 26-11-2013 28-12-2014
evasión y el fraude fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno de la República Francesa y el Gobierno de la 
22 República de Chipre para evitar la doble imposición y prevenir la evasión  Chipre. Convenio. 18-12-1981 01-04-1983
fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre el Gobierno de la República Francesa y el Gobierno de la 
República de Colombia para evitar la doble tributación y prevenir la 
23 Colombia. Convenio. 25-06-2015 N. p.
evasión y la elusión fiscal con respecto a los impuestos sobre la renta y 
sobre el patrimonio.
Convenio. 19-06-1979 01-02-1981
Convenio entre el Gobierno de la República Francesa y el Gobierno de la 
24 República de Corea para evitar la doble imposición y prevenir la evasión  Corea del Sur. Instrumento 
fiscal en materia de impuestos sobre la renta. por el que se  09-04-1991 01-03-1992
modifica.
Convenio. 06-04-1966 01-10-1968
Instrumento 
Convenio entre el Gobierno de la República Francesa y el Gobierno de la  por el que se  25-02-1985 01-01-1989
25 República de Costa de Marfil para evitar la doble imposición y establecer  Costa de Marfil. modifica.
reglas de asistencia mutua en materia fiscal.
Instrumento 
por el que se  19-10-1993 01-05-1995
modifica.
Convenio entre el Gobierno de la República Francesa y el Gobierno de la 
26 República de Croacia para evitar la doble imposición y prevenir la  Croacia. Convenio. 19-06-2003 01-09-2005
evasión y el fraude fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio. 19-06-1980 01-10-1982
Convenio entre el Gobierno de la República Francesa y el Gobierno de la 
República Árabe de Egipto para evitar la doble imposición y prevenir la 
27 Egipto. Instrumento 
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el 
por el que se  01-05-1999 01-06-2004
patrimonio.
modifica.
Convenio. 19-07-1989 01-07-1990
Convenio entre el Gobierno de la República Francesa y el Gobierno de  Emiratos Árabes 
28 Instrumento 
los Emiratos Árabes Unidos para evitar la doble imposición. Unidos.
por el que se  06-12-1993 01-06-1995
modifica.
Convenio entre la República Francesa y el Reino de España a fin de 
29 evitar la doble imposición y de prevenir la evasión y el fraude fiscal en  España. Convenio. 10-10-1995 01-07-1997
materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre el Gobierno de la República Francesa y el Gobierno de la 
República de Estonia para evitar la doble imposición y prevenir la  s
30 Estonia. Convenio. 28-10-1997 01-05-2001 e
evasión y el fraude fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre  e.
el patrimonio. w.
Original/ 
Fecha de 
Otra Jurisdicción  Instrumento  Fecha de la 
N.º Título entrada en 
contratante por el que se  firma
vigor
modifica
Convenio. 31-08-1994
Instrumento  19-12-1994 30-12-1995
por el que se  y
modifica. 20-12-1994
Convenio entre el Gobierno de la República Francesa y el Gobierno de 
los Estados Unidos de América para evitar la doble imposición y prevenir 
31 Estados Unidos. Instrumento 
la evasión y el fraude fiscales en materia de impuestos sobre la renta y 
por el que se  08-12-2004 21-12-2006
sobre el patrimonio.
modifica.
Instrumento 
por el que se  13-01-2009 23-12-2009
modifica.
Convenio entre el Gobierno de la República Francesa y el Gobierno de la 
República de Finlandia para evitar la doble imposición y prevenir la 
32 Finlandia. Convenio. 11-09-1970 01-03-1972
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el 
patrimonio.
Convenio entre el Gobierno de la República Francesa y el Gobierno de la 
33 República Gabonesa para evitar la doble imposición y prevenir la  Gabón. Convenio. 20-09-1995 01-03-2008
evasión y el fraude fiscal.
Convenio entre el Gobierno de la República Francesa y el Gobierno de 
34 Georgia para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en  Georgia. Convenio. 07-03-2007 01-06-2010
materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre Francia y Grecia para evitar la doble imposición y 
35 establecer reglas de asistencia mutua en materia de impuestos sobre la  Grecia. Convenio. 21-08-1963 31-01-1965
renta.
Convenio entre el Gobierno de la República Francesa y el Gobierno de la 
Región Administrativa Especial de Hong Kong de la República Popular 
36 Hong Kong. Convenio. 21-10-2010 01-12-2011
China para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la 
renta y sobre el patrimonio y prevenir la evasión y el fraude fiscal.
Convenio entre el Gobierno de la República Francesa y el Gobierno de la 
37 República Popular de Hungría para evitar la doble imposición en materia  Hungría. Convenio. 28-04-1980 01-12-1981
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre el Gobierno de la República Francesa y el Gobierno de la 
República de la India para evitar la doble imposición y prevenir la 
38 India. Convenio. 29-09-1992 01-08-1994
evasión y el fraude fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre 
el patrimonio.
Convenio entre el Gobierno de la República Francesa y el Gobierno de la 
República de Indonesia para evitar la doble imposición y prevenir la 
39 Indonesia. Convenio. 14-09-1979 13-03-1981
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el 
patrimonio.
Convenio entre Francia e Irlanda para evitar la doble imposición y 
40 Irlanda. Convenio. 21-03-1968 15-06-1971
prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno de la República Francesa y el Gobierno de la  s
41 República de Islandia para evitar la doble imposición y prevenir la  Islandia. Convenio. 29-08-1990 01-06-1992 e.
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta. w.b
42 CEfrasotunadvdeeo n fdiisoec e aInsl rteraene  lem pl aaGtreoarb ieaiev dritneao ri  mdlaep d ulaoe bsRlteoe spim úspboolbicsreaic  ilFóarn ar enync ptearse ayv  esyno eibrl  rlGea  oeeblv iaesrnióon d ye le l  Israel. Convenio. 31-07-1995 18-07-1996 2021-21097n https://ww
patrimonio.
Original/ 
Fecha de 
Otra Jurisdicción  Instrumento  Fecha de la 
N.º Título entrada en 
contratante por el que se  firma
vigor
modifica
Convenio entre el Gobierno de la República Francesa y el Gobierno de la 
República Italiana para evitar la doble imposición en materia de 
43 Italia. Convenio. 05-10-1989 01-05-1992
impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio y prevenir la evasión y el 
fraude fiscal.
Convenio entre el Gobierno de la República Francesa y el Gobierno de 
44 Jamaica para evitar la doble imposición y prevenir la evasión y el fraude  Jamaica. Convenio. 09-08-1995 21-05-1998
fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio. 03-03-1995 24-03-1996
Convenio entre el Gobierno de la República Francesa y el Gobierno de 
45 Japón para evitar la doble imposición y prevenir la evasión y el fraude  Japón. Instrumento 
fiscal en materia de impuestos sobre la renta. por el que se  11-01-2007 01-12-2007
modifica.
Convenio entre el Gobierno de la República Francesa y el Gobierno del 
46 Reino Hachemí de Jordania para evitar la doble imposición y prevenir la  Jordania. Convenio. 28-05-1984 01-04-1985
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno de la República Francesa y el Gobierno de la 
República de Kazajistán para evitar la doble imposición y prevenir la 
47 Kazajistán. Convenio. 03-02-1998 01-07-2000
evasión y el fraude fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre 
el patrimonio.
Convenio entre el Gobierno de la República Francesa y el Gobierno de la 
48 República de Kenia para evitar la doble imposición y prevenir la evasión  Kenia. Convenio. 04-12-2007 01-11-2010
y el fraude fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio. 07-02-1982 01-09-1983
Instrumento 
Convenio entre el Gobierno de la República Francesa y el Gobierno del  por el que se  27-09-1989 01-07-1991
49 Estado de Kuwait para evitar la doble imposición en materia de  Kuwait. modifica.
impuestos sobre la renta, sobre el patrimonio y sobre las sucesiones.
Instrumento 
por el que se  27-01-1994 01-03-1995
modifica.
Convenio entre el Gobierno de la República Francesa y el Gobierno de la 
República de Letonia para evitar la doble imposición y para prevenir la 
50 Letonia. Convenio. 14-04-1997 01-05-2001
evasión y el fraude fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre 
el patrimonio.
Convenio entre Francia y Líbano para evitar la doble imposición y 
51 establecer una asistencia administrativa mutua en materia de impuestos  Líbano. Convenio. 24-07-1962 28-12-1963
sobre la renta y sobre las sucesiones.
Convenio entre el Gobierno de la República Francesa y el Gobierno de la 
República de Lituania para evitar la doble imposición y prevenir la 
52 Lituania. Convenio. 07-07-1997 01-05-2001
evasión y el fraude fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre 
el patrimonio.
Original/ 
Fecha de 
Otra Jurisdicción  Instrumento  Fecha de la 
N.º Título entrada en 
contratante por el que se  firma
vigor
modifica
Convenio. 01-04-1958 09-02-1960
Instrumento 
por el que se  08-09-1970 15-11-1971
modifica.
Instrumento 
Convenio entre Francia y el Gran Ducado de Luxemburgo para evitar la  por el que se  24-11-2006 27-12-2007
53 doble imposición y establecer reglas de asistencia administrativa mutua  Luxemburgo. modifica.
en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Instrumento 
por el que se  03-06-2009 29-10-2010
modifica.
Instrumento 
por el que se  05-09-2014 01-02-2016
modifica.
Convenio. 24-04-1975 23-07-1976
Instrumento 
Convenio entre el Gobierno de la República Francesa y el Gobierno de  por el que se  31-01-1991 06-05-1992
54 Malasia para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en  Malasia. modifica.
materia de impuestos sobre la renta.
Instrumento 
por el que se  12-11-2009 01-12-2010
modifica.
Convenio. 25-07-1977 01-10-1979
Instrumento 
Convenio entre el Gobierno de la República Francesa y el Gobierno de la  por el que se  08-07-1994 01-09-1997
55 República de Malta para evitar la doble imposición y prevenir la evasión  Malta. modifica.
fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Instrumento 
por el que se  29-08-2008 01-06-2010
modifica.
Convenio. 29-05-1970 01-12-1971
Convenio entre el Gobierno de la República Francesa y el Gobierno del 
56 Reino de Marruecos para eliminar la doble imposición y establecer reglas  Marruecos. Instrumento 
de asistencia administrativa mutua en materia fiscal. por el que se  18-08-1989 01-12-1990
modifica.
Convenio. 11-12-1980 17-09-1982
Convenio entre el Gobierno de la República Francesa y el Gobierno de 
57 Isla Mauricio para evitar la doble imposición en materia de impuestos  Mauricio (Isla). Instrumento 
sobre la renta y sobre el patrimonio. por el que se  23-06-2011 01-05-2012
modifica.
Convenio fiscal entre el Gobierno de la República Francesa y el 
58 Mauritania. Convenio. 15-11-1967 01-03-1969
Gobierno de la República Islámica de Mauritania.
Convenio entre el Gobierno de la República Francesa y el Gobierno de 
59 los Estados Unidos Mexicanos para evitar la doble imposición y prevenir  México. Convenio. 07-11-1991 31-12-1992
la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta. e.e
Original/ 
Fecha de 
Otra Jurisdicción  Instrumento  Fecha de la 
N.º Título entrada en 
contratante por el que se  firma
vigor
modifica
Convenio. 18-05-1963 01-09-1963
Instrumento 
por el que se  09-12-1966 23-01-1968
modifica.
60 Convenio fiscal entre Francia y el Principado de Mónaco. Mónaco. Instrumento 
por el que se  25-06-1969 01-08-1969
modifica.
Instrumento 
por el que se  26-05-2003 01-08-2005
modifica.
Convenio entre el Gobierno de la República Francesa y el Gobierno de 
61 Mongolia para evitar la doble imposición y prevenir la evasión y el fraude  Mongolia. Convenio. 18-04-1996 01-12-1998
fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre el Gobierno de la República Francesa y el Gobierno de la 
República Federal de Nigeria para evitar la doble imposición y prevenir la 
62 Nigeria. Convenio. 27-02-1990 02-05-1991
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre las 
ganancias de capital.
Convenio. 19-12-1980 10-09-1981
Instrumento 
por el que se  14-11-1984 01-10-1985
modifica.
Convenio entre el Gobierno de la República Francesa y el Gobierno del 
Reino de Noruega para evitar la doble imposición, prevenir la evasión 
63 Noruega. Instrumento 
fiscal y establecer reglas de asistencia administrativa mutua en materia 
por el que se  07-04-1995 01-09-1996
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
modifica.
Instrumento 
por el que se  16-09-1999 01-12-2002
modifica.
Convenio entre el Gobierno de la República Francesa y el Gobierno de 
64 Nueva Zelanda para evitar la doble imposición y prevenir la evasión  Nueva Zelanda. Convenio. 30-11-1979 19-03-1981
fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio. 01-06-1989 01-08-1990
Instrumento 
por el que se  22-10-1996 01-02-2004
Convenio entre el Gobierno de la República Francesa y el Gobierno del 
65 Omán. modifica.
Sultanato de Omán para evitar la doble imposición.
Instrumento 
por el que se  08-04-2012 01-03-2013
modifica.
Convenio entre el Gobierno de la República Francesa y el Gobierno de la 
66 República Islámica de Pakistán para evitar la doble imposición y prevenir  Pakistán. Convenio. 15-06-1994 01-09-1996
la evasión y el fraude fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno de la República Francesa y el Gobierno de la  e.
67 República de Panamá para evitar la doble imposición y prevenir la  Panamá. Convenio. 30-06-2011 01-02-2012 w.
evasión y el fraude fiscal en materia de impuestos sobre la renta. 097ww
68 CRevoeaninsvoieó ndnie of i sleocnsa tlPr eea neís lm eGsao tBebariiejaor nsdo ep  daimera pl aeu veRisteatopr súla bs lodicboarb eFle lr aaim nrecpneotssaaic  yiyó  sneo l ybG rpeor beeivle ernnoir  dlae l  Países Bajos. CIpnoosrnt revulem qneuione.t ose   1067--0034--12907034 2294--0037--12907045 OE-A-2021-21able en https://
patrimonio. Bc
modifica.
Original/ 
Fecha de 
Otra Jurisdicción  Instrumento  Fecha de la 
N.º Título entrada en 
contratante por el que se  firma
vigor
modifica
Convenio. 09-01-1976 24-08-1978
Instrumento 
Convenio entre el Gobierno de la República Francesa y el Gobierno de la  por el que se  26-06-1995 31-03-1998
69 República de Filipinas para evitar la doble imposición y prevenir la  Filipinas. modifica.
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Instrumento 
por el que se  25-11-2011 01-02-2013
modifica.
Convenio entre el Gobierno de la República Francesa y el Gobierno de la 
70 República Popular de Polonia para evitar la doble imposición en materia  Polonia. Convenio. 20-06-1975 12-09-1976
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio. 14-01-1971 18-11-1972
Convenio entre Francia y Portugal para evitar la doble imposición y 
71 establecer reglas de asistencia administrativa mutua en materia de  Portugal. Instrumento 
impuestos sobre la renta. por el que se  25-08-2016 01-12-2017
modifica.
Convenio. 04-12-1990 01-12-1994
Instrumento 
por el que se  12-01-1993 01-12-1994
Convenio entre el Gobierno de la República Francesa y el Gobierno del 
72 Catar. modifica.
Estado de Catar para evitar la doble imposición.
Instrumento 
por el que se  14-01-2008 23-04-2009
modifica.
Convenio entre el Gobierno de la República Francesa y el Gobierno de la 
República Checa para evitar la doble imposición y prevenir la evasión y 
73 República Checa. Convenio. 28-04-2003 01-07-2005
el fraude fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el 
patrimonio.
Convenio entre el Gobierno de la República Francesa y el Gobierno de la 
74 República Socialista de Rumanía para evitar la doble imposición en  Rumanía. Convenio. 27-09-1974 27-09-1975
materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre el Gobierno de la República Francesa y el Gobierno del 
Reino Unido de Gran Bretaña e Irlanda del Norte para evitar la doble 
75 Reino Unido. Convenio. 19-06-2008 18-12-2009
imposición y prevenir la evasión y el fraude fiscal en materia de 
impuestos sobre la renta y sobre las ganancias de capital.
Convenio entre el Gobierno de la República Francesa y el Gobierno de la 
Federación de Rusia para evitar la doble imposición y prevenir la evasión 
76 Rusia. Convenio. 26-11-1996 09-02-1999
y el fraude fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el 
patrimonio.
Convenio. 29-03-1974 24-04-1976
Convenio entre el Gobierno de la República Francesa y el Gobierno de la  Instrumento 
República de Senegal para evitar la doble imposición y establecer reglas  por el que se  16-07-1984 01-01-1986
77 de asistencia mutua en materia de impuestos sobre la renta, sobre las  Senegal. modifica.
sucesiones, sobre las transmisiones patrimoniales y los derechos de  e
Instrumento  e.
timbre. bo
por el que se  10-01-1991 01-02-1993 w.
modifica. 097ww
Convenio entre el Gobierno de la República Francesa y el Gobierno de la  Convenio. 28-03-1974 01-08-1975
78 Rimeppoúsbicliicóan  Seonc miaalistetari aF eddee irmaptivuae sdteo sY suogborsela lavi are pnatara. evitar la doble  Serbia. Asuccueesrdióon  ddee   26-03-2003 26-03-2003
Estado.
Original/ 
Fecha de 
Otra Jurisdicción  Instrumento  Fecha de la 
N.º Título entrada en 
contratante por el que se  firma
vigor
modifica
Convenio entre el Gobierno de la República Francesa y el Gobierno de la 
79 República de Singapur para evitar la doble imposición y prevenir la  Singapur. Convenio. 15-01-2015 01-06-2016
evasión y el fraude fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno de la República Francesa y el Gobierno de la 
80 República Socialista Checoslovaca para evitar la doble imposición en  Eslovaquia. Convenio. 01-06-1973 25-01-1975
materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno de la República Francesa y el Gobierno de la 
República de Eslovenia para evitar la doble imposición en materia de 
81 Eslovenia. Convenio. 07-04-2004 01-03-2007
impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio y prevenir la evasión y el 
fraude fiscal.
Convenio entre el Gobierno de la República Francesa y el Gobierno de la 
República Democrática Socialista de Sri Lanka para evitar la doble 
82 Sri Lanka. Convenio. 17-09-1981 18-11-1982
imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la 
renta.
Convenio. 27-11-1990 01-04-1992
Convenio entre el Gobierno de la República Francesa y el Gobierno del 
83 Reino de Suecia para evitar la doble imposición y prevenir la evasión  Suecia. Instrumento  14-03-1991 
fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio. por el que se  y  01-04-1992
modifica. 18-03-1991
Convenio. 09-09-1966 26-07-1967
Instrumento 
por el que se  03-12-1969 24-09-1970
modifica.
Acuerdo. 11-04-1983 18-12-1986
Convenio entre Francia y Suiza para evitar la doble imposición en  Instrumento 
84 materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio y prevenir el  Suiza. por el que se  22-07-1997 01-08-1998
fraude y la evasión fiscales. modifica.
Instrumento 
por el que se  27-08-2009 04-11-2010
modifica.
Instrumento 
por el que se  25-06-2014 30-03-2016
modifica.
Convenio. 27-12-1974 29-08-1975
Convenio entre el Gobierno de la República Francesa y el Gobierno del 
85 Reino de Tailandia para evitar la doble imposición y prevenir la evasión  Tailandia. Instrumento  20-08-1999 
fiscal en materia de impuestos sobre la renta. por el que se  y  06-03-2003
modifica. 06-03-2000
Convenio entre el Gobierno de la República Francesa y el Gobierno de la 
86 República de Túnez para eliminar la doble imposición y establecer reglas  Túnez. Convenio. 28-05-1973 01-04-1975
de asistencia administrativa mutua en materia fiscal.
Convenio entre el Gobierno de la República Francesa y el Gobierno de la  s
87 República de Turquía para evitar la doble imposición en materia de  Turquía. Convenio. 18-02-1987 01-07-1989 e.
impuestos sobre la renta. w.
88 CUfisoccrnaavln eeiann io pm aearnatet rereiva iet adl reG  loaimb dpieourbenlesot  oidmse p sloaos bRicreeióp lnaú  byrle ipcnratea Fv yera nsniorc blearse ea ev yal  pseialó tGnri moyb oeienl rifonra.ou ddee   Ucrania. Convenio. 31-01-1997 01-11-1999
Original/ 
Fecha de 
Otra Jurisdicción  Instrumento  Fecha de la 
N.º Título entrada en 
contratante por el que se  firma
vigor
modifica
Convenio entre el Gobierno de la República Francesa y el Gobierno de la 
República Socialista de Vietnam para evitar la doble imposición y 
89 Vietnam. Convenio. 10-02-1993 01-07-1994
prevenir la evasión y el fraude fiscal en materia de impuestos sobre la 
renta y sobre el patrimonio.
Convenio. 14-12-1950 30-07-1951
Instrumento 
Convenio entre el Presidente de la República Francesa y Su Majestad  por el que se  05-11-1963
90 Británica para evitar la doble imposición y la evasión fiscal en materia de  Zambia. modifica.
impuestos sobre la renta. 01-07-1964
Instrumento 
por el que se  31-12-1963
modifica.
Convenio entre el Gobierno de la República Francesa y el Gobierno de la 
República de Zimbabue para evitar la doble imposición en materia de 
91 Zimbabue. Convenio. 15-12-1993 05-12-1996
impuestos sobre la renta, sobre las ganancias de capital y sobre el 
patrimonio.
Notificaciones.  Ampliación  del  listado  de  convenios  fiscales  comprendidos  en  el 
Convenio.
A efectos de lo dispuesto en el artículo 29.5 del Convenio, Francia desea ampliar con 
los siguientes convenios su listado de convenios fiscales comprendidos. El depositario 
ha  recibido  y  comunicado  las  notificaciones  de  estas  ampliaciones  del  listado  de 
convenios en las fechas indicadas a continuación.
Instrumento  Fecha de 
Fecha de 
Otra Jurisdicción  original/por  Fecha de la  recepción/ 
N.º Título entrada en 
contratante el que se  firma Comunicació
vigor
modifica n
Recepción:
Convenio entre el Gobierno de la República Francesa y el 
22.09.2020
Gobierno de la República de Albania para evitar la doble 
92 Albania. Convenio. 24.12.2002 01.10.2005 Comunicació
imposición en materia de impuestos sobre la renta y el 
n:
patrimonio y prevenir la evasión y el fraude fiscales.
22.09.2020.
Convenio. 10.5.1993 01.08.1994 Recepción:
Convenio entre el Gobierno de la República Francesa y el  22.09.2020
93 Gobierno del Reino de Baréin para evitar la doble  Baréin. Instrumento  Comunicació
imposición. por el que se  07.5.2009 01.02.2011 n:
modifica. 22.09.2020.
Recepción:
Convenio entre el Gobierno de la República Francesa y el  22.09.2020
94 Gobierno de la Unión de Repúblicas Socialistas  Bielorrusia. Convenio. 04.10.1985 28.03.1987 Comunicació
Soviéticas para evitar la doble imposición sobre la renta. n:
22.09.2020.
Recepción: es
Convenio entre las Repúblicas de Bolivia y Francia para  22.09.2020 oe.
95 evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre  Bolivia. Convenio. 15.12.1994 01.11.1996 Comunicació w.
la renta y el patrimonio. n: 097ww
22.09.2020.
Instrumento  Fecha de 
Fecha de 
Otra Jurisdicción  original/por  Fecha de la  recepción/ 
N.º Título entrada en 
contratante el que se  firma Comunicació
vigor
modifica n
Convenio. 15.4.1999 1.6.2003 Recepción:
Convenio entre el Gobierno de la República Francesa y el 
22.09.2020
Gobierno de la República de Botsuana para evitar la 
96 Botsuana. Instrumento  Comunicació
doble imposición y prevenir la evasión y el fraude fiscales 
por el que se  27.7.2017 N. p. n:
en materia en materia de impuestos sobre la renta.
modifica. 22.09.2020.
Convenio entre el Gobierno de la República Francesa y el  Recepción:
Gobierno de la República Popular del Congo para evitar  22.09.2020
97 la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia  Congo. Convenio. 27.11.1987 01.09.1989 Comunicació
de impuestos sobre la renta, las sucesiones, las  n:
transmisiones patrimoniales y los derechos de timbre. 22.09.2020.
Recepción:
Convenio entre el Gobierno de la República de Francia y 
22.09.2020
el Gobierno de la República del Ecuador para evitar la 
98 Ecuador. Convenio. 16.03.1989 25.03.1992 Comunicació
doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de 
n:
impuestos sobre la renta.
22.09.2020.
Recepción:
Convenio entre el Gobierno de la República Francesa y el 
22.09.2020
Gobierno de la República Federal Democrática de Etiopía 
99 Etiopía. Convenio. 15.6.2006 17.7.2008 Comunicació
para evitar la doble imposición y prevenir la evasión y el 
n:
fraude fiscales en materia de impuestos sobre la renta.
22.09.2020.
Convenio entre el Gobierno de la República Francesa y el  Recepción:
Gobierno de la República de Ghana para evitar la doble  22.09.2020
100 imposición y prevenir la evasión y el fraude fiscales en  Ghana. Convenio. 05.04.1993 01.04.1997 Comunicació
materia de impuestos sobre la renta y las ganancias de  n:
capital. 22.09.2020.
Convenio entre el Gobierno de la República Francesa y el  Recepción:
Gobierno de la República de Guinea para evitar la doble  22.09.2020
101 imposición y establecer normas de asistencia mutua en  Guinea. Convenio. 15.02.1999 01.10.2004 Comunicació
materia de impuestos sobre la renta, el patrimonio, las  n:
sucesiones y las donaciones. 22.09.2020.
Recepción:
Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la  22.09.2020
102 evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta  Irán. Convenio. 07.11.1973 10.04.1975 Comunicació
entre la República Francesa y el Imperio de Irán. n:
22.09.2020.
Recepción:
Convenio entre el Gobierno de la República Francesa y el  22.09.2020
103 Gobierno de la Unión de Repúblicas Socialistas  Kirguistán. Convenio. 04.10.1985 28.03.1987 Comunicació
Soviéticas para evitar la doble imposición sobre la renta. n:
22.09.2020.
Recepción:
Convenio entre el Gobierno de la República Francesa y el  Convenio. 28.03.1974 01.08.1975
22.09.2020
Gobierno de la República Socialista Federativa de 
104 Kosovo. Comunicació
Yugoslavia para evitar la doble imposición en materia de  Acuerdo de  04.02.2013 y 
06.02.2013 n: s
impuestos sobre la renta. sucesión. 06.02.2013 22.09.2020. e.e
Convenio entre el Gobierno de la República Francesa y la  Recepción: 097ww
105 Gevriatanr  Jlaa mdoabhlieri yima pÁorasbiceió Lni beina  mPoapteurliaar  dSeo cimiapliusetas tpoasr as obre  Libia. Convenio. 22.12.2005 01.07.2008 2Cn2:o.m09u.n2i0c2a0ció
la renta y prevenir la evasión fiscal. 22.09.2020.
Instrumento  Fecha de 
Fecha de 
Otra Jurisdicción  original/por  Fecha de la  recepción/ 
N.º Título entrada en 
contratante el que se  firma Comunicació
vigor
modifica n
Recepción:
Convenio entre el Gobierno de la República Francesa y el 
22.09.2020
Gobierno macedonio para evitar la doble imposición y  Macedonia del 
106 Convenio. 10.02.1999 01.05.2004 Comunicació
prevenir la evasión y el fraude fiscales en materia de  Norte.
n:
impuestos sobre la renta y el patrimonio.
22.09.2020.
Convenio entre el Gobierno de la República Francesa y el  Recepción:
Gobierno de la República Democrática de Madagascar  22.09.2020
107 para evitar la doble imposición, prevenir la evasión fiscal y  Madagascar. Convenio. 22.07.1983 01.10.1984 Comunicació
establecer normas de asistencia administrativa en materia  n:
fiscal. 22.09.2020.
Convenio. 14.12.1950 30.07.1951
Instrumento  Recepción:
Convenio entre el Presidente de la República Francesa y  por el que se  05.11.1963 05.11.1963 22.09.2020
108 Su Majestad Británica para evitar la doble imposición y la  Malaui. modifica. Comunicació
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta. n:
Instrumento 
22.09.2020.
por el que se  31.12.1963 31.12.1963
modifica.
Convenio entre la Gobierno de la República Francesa y el  Recepción:
Gobierno de la República de Mali para evitar la doble  22.09.2020
109 imposición y establecer normas de asistencia mutua en  Mali. Convenio. 22.09.1972 01.01.1975 Comunicació
materia de impuestos sobre la renta, las sucesiones, las  n:
transmisiones patrimoniales y los derechos de timbre. 22.09.2020.
Recepción:
Convenio entre el Gobierno de la República Francesa y el 
Convenio. 22.09.2020
Gobierno de la República Federativa Socialista de  28.03.1974 01.08.1975
110 Montenegro. Acuerdo de  Comunicació
Yugoslavia para evitar la doble imposición en materia de  26.03.2003 26.03.2003
sucesión. n:
impuestos sobre la renta.
22.09.2020.
Recepción:
Convenio entre el Gobierno de la República Francesa y el 
22.09.2020
Gobierno de la República de Namibia para evitar la doble 
111 Namibia. Convenio. 29.05.1996 01.05.1999 Comunicació
imposición y prevenir la evasión y el fraude fiscales en 
n:
materia de impuestos sobre la renta y el patrimonio.
22.09.2020.
Convenio. 01.06.1965 01.07.1966 Recepción:
Convenio entre el Gobierno de la República Francesa y el 
22.09.2020
Gobierno de la República de Níger para eliminar la doble 
112 Níger. Instroumento  Comunicació
imposición y establecer normas de asistencia 
por el que se  16.02.1973 01.01.1974 n:
administrativa mutua en materia fiscal.
modifica. 22.09.2020.
Recepción:
Convenio entre el Gobierno de la República Francesa y el 
22.09.2020
Gobierno de la República de Uzbekistán para evitar la 
113 Uzbekistán. Convenio. 22.4.1996 1.10.2003 Comunicació
doble imposición y prevenir la evasión y el fraude fiscales 
n:
en materia de impuestos sobre la renta y el patrimonio.
22.09.2020.
Acuerdo. 01.09.1987 19.09.1988 Recepción: es
Acuerdo fiscal entre Francia y Quebec para evitar la doble  22.09.2020 oe.
Provincia de  b
114 imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Instrumento  Comunicació w.
impuestos sobre la renta y el patrimonio. Quebec. por el que se  03.09.2002 01.08.2005 n: 097ww
modifica. 22.09.2020.
Instrumento  Fecha de 
Fecha de 
Otra Jurisdicción  original/por  Fecha de la  recepción/ 
N.º Título entrada en 
contratante el que se  firma Comunicació
vigor
modifica n
Recepción:
Convenio entre el Gobierno de la República Francesa y el 
22.09.2020
Gobierno de la República Centroafricana para evitar la  República 
115 Convenio. 13.12.1969 01.03.1971 Comunicació
doble imposición y establecer normas de asistencia  Centroafricana.
n:
mutua en materia fiscal.
22.09.2020.
Recepción:
Convenio entre el Gobierno de la República Francesa y el  Convenio. 17.07.1998 01.05.2009
22.09.2020
Gobierno de la República Árabe Siria para evitar la doble 
116 Siria. Comunicació
imposición y prevenir la evasión y el fraude fiscales en  Canje de 
16.12.2004   n:
materia de impuestos sobre la renta. cartas.
22.09.2020.
Recepción:
Convenio entre Francia y Togo para evitar la doble 
22.09.2020 
imposición y establecer normas de asistencia mutua en 
117 Togo. Convenio. 24.11.1971 01.04.1975 Comunicació
materia de impuestos sobre la renta, las sucesiones, las 
n:
transmisiones patrimoniales y derechos de timbre.
22.09.2020.
Convenio entre el Gobierno de la República Francesa y el  Recepción:
Gobierno de la República de Trinidad y Tobago para evitar  22.09.2020
118 la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia  Trinidad y Tobago. Convenio. 05.08.1987 01.04.1989 Comunicació
de impuestos sobre la renta y fomentar el comercio y las  n:
inversiones internacionales. 22.09.2020.
Recepción:
Convenio. 04.10.1985 28.03.1987
Convenio entre el Gobierno de la República Francesa y el  22.09.2020
119 Gobierno de La Unión de Repúblicas Socialistas  Turkmenistán. Comunicació
Soviéticas para evitar la doble imposición sobre la renta. n:
Acuerdo. 28.04.1994 280.4.1994
22.09.2020.
Recepción:
Convenio entre el Gobierno de la República Francesa y el 
22.09.2020
Gobierno de la República de Venezuela con el objeto de 
120 Venezuela. Convenio. 7.5.1992 15.10.1993 Comunicació
evitar la doble tributación y prevenir la evasión y el fraude 
n:
fiscal en materia de impuesto sobre la renta.
22.09.2020.
Artículo 3.  Entidades transparentes.
Reserva.
A tenor del artículo 3.5.a) del Convenio, Francia se reserva el derecho a no aplicar 
nada de lo dispuesto en el artículo 3 a sus convenios fiscales comprendidos en el 
Convenio.
Artículo 4.  Entidades con doble residencia.
Reserva.
A tenor del artículo 4.3.a) del Convenio, Francia se reserva el derecho a no aplicar 
nada de lo dispuesto en el artículo 4 a sus convenios fiscales comprendidos en el 
Convenio. e.
Artículo 5.  Aplicación de los métodos para eliminar la doble imposición. 097ww
Reserva.
de loA  dteisnpoure dsetol  aerntí ceul laor t5íc.8u ldoe 5l  Ca osnuvse cnoion,v Fernaionsc iafis scea lreess ecrovma perle dnedriedcohso e an  neol C aopnlivceanr inoa.da  BOE-A-cable e
Artículo 6.  Objeto de los convenios fiscales comprendidos.
No se formulan reservas.
Notificación de la elección de las disposiciones opcionales.
A tenor del artículo 6.6 del Convenio, Francia opta por aplicar el artículo 6.3.
Notificación  del  texto  del  Preámbulo  existente  en  los  convenios  incluidos  en  el 
listado.
A tenor del artículo 6.5 del Convenio, Francia considera que los siguientes convenios 
no están comprendidos en el ámbito de una reserva formulada al amparo del artículo 6.4 
y contienen en el Preámbulo la redacción mencionada en el artículo 6.2. El número del 
párrafo en el que se encuentra el texto correspondiente del preámbulo se indica a 
continuación.
Número del 
Párrafo del 
convenio en  Otra Jurisdicción contratante Texto del Preámbulo
preámbulo
el listado
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión y 
1 Sudáfrica. 2
el fraude fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición, prevenir la evasión y 
2 Argelia. 2 el fraude fiscal y establecer reglas de asistencia mutua en materia de impuestos sobre 
la renta, sobre el patrimonio y sobre las sucesiones,».
3 Alemania. 2 «Deseando evitar la doble imposición».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión y 
4 Andorra. 2
el fraude fiscal en materia de impuestos sobre la renta,».
«Deseosos de concluir un Convenio para evitar la doble imposición y de prevenir la 
6 Argentina. 2
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión y 
7 Armenia. 2
el fraude fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de 
8 Australia. 2
impuestos sobre la renta y prevenir la evasión fiscal,».
«Deseando evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de 
9 Austria. 2
impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión y 
10 Azerbaiyán. 2
el fraude fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión 
11 Bangladés. 2
fiscal en materia de impuestos sobre la renta,».
«Deseando evitar, en la medida de lo posible, la doble imposición y establecer reglas de 
13 Benín. 2 asistencia mutua en materia de impuestos sobre la renta, sobre las sucesiones, sobre 
las transmisiones patrimoniales y los derechos de timbre,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de 
14 Bosnia y Herzegovina. 2
impuestos sobre la renta,».
«Deseando evitar, en la medida de lo posible, la doble imposición y prevenir la evasión  e
15 Brasil. 2 e.
fiscal en materia de impuestos sobre la renta,». bo
16 Bulgaria. 2 ««mDCaeotesnrecialau ndirde uo in me Cvpioutanervs, eteonnsi o lsa op mbarreead  leiadv arite adnret al al,o  dy po»o.bsleib ilme,p lao sdicoibólne  yim ppreovseicnióirn l ay  eevsatasbiólenc feisrc raelg elans  de  2021-21097n https://ww
17 Burkina Faso. 2 alassis ttreanncsima imsiountueas  epna tmrimatoenriiaa ldees  iym lopsu edsetroesc shoobsr dee la t imrebnrtea,,» s.obre las sucesiones, sobre  BOE-A-cable e
Número del 
Párrafo del 
convenio en  Otra Jurisdicción contratante Texto del Preámbulo
preámbulo
el listado
«Deseando evitar, en la medida de lo posible, la doble imposición y establecer reglas de 
18 Camerún. 2 asistencia mutua en materia de impuestos sobre la renta, sobre las sucesiones, sobre 
las transmisiones patrimoniales y los derechos de timbre,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión 
19 Canadá. 2
fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y para prevenir la 
20 Chile. 2
evasión fiscal en relación a los impuestos a la renta y al patrimonio,».
«Deseando concluir un acuerdo para evitar la doble imposición y prevenir la evasión y el 
21 China. 2
fraude fiscal en materia de impuestos sobre la renta,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión 
22 Chipre. 2
fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,».
«Con la intención de celebrar un Convenio para la eliminación de la doble tributación 
con respecto a los impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio sin crear 
oportunidades para la no imposición o para la reducción de impuestos a través de la 
23 Colombia. 3 evasión fiscal o de la elusión fiscal (incluyendo arreglos de búsqueda de tratados más 
favorables —treaty shopping— orientados a la obtención de las desgravaciones 
previstas en el presente Convenio para el beneficio indirecto de los residentes de 
terceros Estados),».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión 
24 Corea del Sur. 2
fiscal en materia de impuestos sobre la renta,».
«Deseando evitar la doble imposición y establecer reglas de asistencia mutua en 
25 Costa de Marfil. 2 materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio, sobre las sucesiones, sobre 
las transmisiones patrimoniales y los derechos de timbre,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión y 
26 Croacia. 1
el fraude fiscal en materia de impuestos sobre la renta,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión 
27 Egipto. 2
fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,».
28 Emiratos Árabes Unidos. 2 «Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición,».
«Deseando evitar la doble imposición y prevenir la evasión y el fraude fiscal en materia 
29 España. 2
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión y 
30 Estonia. 2
el fraude fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,».
«Deseando concluir un nuevo Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la 
31 Estados Unidos. 2 evasión y el fraude fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el 
patrimonio,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión 
32 Finlandia. 2
fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión y 
33 Gabón. 1
el fraude fiscal,».
«Concluyendo un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal 
34 Georgia. 1 en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,». e.es
35 Grecia. 2 «Evitar, en la medida de lo posible, la doble imposición y». w.
36 Hong Kong. 2 «imDpeuseesatnods os ocbornec lluai rr eunnt aC yo nsvoebnreio  epl apraat reimvitoanri ola y d porbeleve imnirp olas iecvióans ieónn  my ealt efrraiau ddee  fiscal,».
37 Hungría. 2 «imDpeuseesatnods os ocbornec lluai rr eunnt aC oy nsvoebnreio  epl apraat reimvitoanri ola» .doble imposición en materia de
Número del 
Párrafo del 
convenio en  Otra Jurisdicción contratante Texto del Preámbulo
preámbulo
el listado
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión 
38 India. 2
fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión 
39 Indonesia. 2
fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,».
«Deseando evitar, en la medida de lo posible, la doble imposición y prevenir la evasión 
40 Irlanda. 2
fiscal en materia de impuestos sobre la renta,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión 
41 Islandia. 2
fiscal en materia de impuestos sobre la renta,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión y 
42 Israel. 2
el fraude fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de 
43 Italia. 2
impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio y prevenir la evasión y el fraude fiscal,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión y 
44 Jamaica. 2
el fraude fiscal en materia de impuestos sobre la renta,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión y 
45 Japón. 2
el fraude fiscal en materia de impuestos sobre la renta,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión 
46 Jordania. 2
fiscal en materia de impuestos sobre la renta,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión y 
47 Kazajistán. 2
el fraude fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión y 
48 Kenia. 1
el fraude fiscal en materia de impuestos sobre la renta,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de 
49 Kuwait. 2
impuestos sobre la renta, sobre el patrimonio y sobre las sucesiones,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión y 
50 Letonia. 2
el fraude fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,».
«Deseando evitar, en la medida de lo posible, la doble imposición y establecer reglas de 
51 Líbano. 2
asistencia mutua en materia de impuestos sobre la renta y sobre las sucesiones,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión y 
52 Lituania. 2
el fraude fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,».
«Deseando evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta y sobre el 
53 Luxemburgo. 2
patrimonio y regular otras cuestiones en materia fiscal,».
«Deseando concluir un acuerdo para evitar la doble imposición y prevenir la evasión 
55 Malta. 2
fiscal en materia de impuestos sobre la renta,».
«Deseando evitar la doble imposición y establecer reglas de asistencia mutua en 
56 Marruecos. 2
materia fiscal entre Francia y Marruecos».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de 
57 Mauricio. 2
impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,».
«Deseando evitar, en la medida de lo posible, la doble imposición y establecer reglas de  e
58 Mauritania. 2 asistencia mutua en materia de impuestos sobre la renta, sobre las sucesiones, sobre  o
las transmisiones patrimoniales y los derechos de timbre,». 097www.
59 México. 2 «eDvaessieóons foissc adle e cno mncaluteirr iuan d Ce oimnvpeuneisot opsa rsao berveit alar  lrae ndtoab,»le. imposición y prevenir la
61 Mongolia. 2 «eDl ferasuedaen dfios ccaol necnlu mir autne rCiao dneve imnipou peasrtao se vsiotabrr ela l ad orebnleta im yp soosbicreió enl  yp aptrreimveonnirio l,a» .evasión y  BOE-A-cable e
Número del 
Párrafo del 
convenio en  Otra Jurisdicción contratante Texto del Preámbulo
preámbulo
el listado
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión 
62 Nigeria. 2
fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre las ganancias de capital,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión 
64 Nueva Zelanda. 2
fiscal en materia de impuestos sobre la renta,».
65 Omán. 2 «Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión y 
66 Pakistán. 2
el fraude fiscal en materia de impuestos sobre la renta,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión 
67 Panamá. 1
fiscal en materia de impuestos sobre la renta,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión 
69 Filipinas. 2
fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
«Han decidido concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de 
70 Polonia. 2
impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio y».
71 Portugal. 2 «Evitar, en la medida de lo posible, la doble imposición y».
72 Catar. 2 «Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición,
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión y 
73 República Checa. 1
el fraude fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,».
«Para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta y sobre el 
74 Rumanía. 2
patrimonio».
«Deseando concluir un nuevo Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la 
75 Reino Unido. 2 evasión y el fraude fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre las ganancias 
de capital,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión y 
76 Rusia. 2
el fraude fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,».
«Deseando evitar, en la medida de lo posible, la doble imposición y establecer reglas de 
77 Senegal. 3 asistencia mutua en materia de impuestos sobre la renta, sobre las sucesiones, sobre 
las transmisiones patrimoniales y los derechos de timbre,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de 
78 Serbia. 2
impuestos sobre la renta,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión y 
79 Singapur. 2
el fraude fiscal en materia de impuestos sobre la renta,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de 
80 Eslovaquia. 2
impuestos sobre la renta,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de 
81 Eslovenia. 2
impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio y prevenir la evasión y el fraude fiscal,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión 
82 Sri Lanka. 2
fiscal en materia de impuestos sobre la renta,».
«Deseando concluir un nuevo Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la 
83 Suecia. 2 s
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio». e
84 Suiza. 2 «pDaterismeoannidoo,» e.vitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta y sobre el  097www.b
85 Tailandia. 2 «fisDceasl eeann mdoa tceorniac ldueir  iumnp Cueosntvoesn sioo bpraer ala e rveintatar ,l»a. doble imposición y prevenir la evasión
86 Túnez. 2 «eDnteres eFarnadnoci ae lyim Tinúanre lza, »d.oble imposición y garantizar la asistencia administrativa mutua  cve: BOE-A-Verificable e
Número del 
Párrafo del 
convenio en  Otra Jurisdicción contratante Texto del Preámbulo
preámbulo
el listado
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de 
87 Turquía. 2
impuestos sobre la renta,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión y 
88 Ucrania. 2
el fraude fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión y 
89 Vietnam. 2
el fraude fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición e impedir la evasión 
90 Zambia. 2
fiscal en materia de impuestos sobre la renta,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de 
91 Zimbabue. 2
impuestos sobre la renta, sobre las ganancias de capital y sobre el patrimonio,».
Tras la ampliación de su listado de convenios fiscales en virtud del artículo 29.5 del 
Convenio, y a efectos de lo dispuesto en su artículo 6.5, Francia considera que los 
siguientes convenios no están comprendidos en el ámbito de ninguna reserva formulada 
al amparo del artículo 6.4 y contienen en el Preámbulo la redacción mencionada en el 
artículo 6.2. A continuación, se indica el número del párrafo en el que se encuentra el 
texto  correspondiente  del  Preámbulo.  El  depositario  ha  recibido  y  comunicado  las 
notificaciones en las fechas indicadas a continuación.
Fecha de 
Número del 
Otra Jurisdicción  Párrafo del  recepción/ 
convenio en  Texto del Preámbulo
contratante preámbulo comunicació
el listado
n
Recepción:
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de  22.09.2020
92 Albania. 2 impuestos sobre la renta y el patrimonio y prevenir la evasión y el fraude  Comunicació
fiscales,» n:
22.09.2020
Recepción:
22.09.2020
93 Baréin. 2 «Deseando concluir un convenio para evitar la doble imposición» Comunicació
n:
22.9.2020
Recepción:
22.09.2020
94 Bielorrusia. 2 «para evitar la doble imposición,» Comunicació
n:
22.09.2020
Recepción:
22.09.2020
«Deseosos de concluir un convenio para evitar la doble imposición en materia 
95 Bolivia. 2 Comunicació
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,»
n:
22.09.2020
Recepción: es
22.09.2020 oe.
«Deseando concluir un convenio para evitar la doble imposición y prevenir la  b
96 Botsuana. 2 Comu0nicaci w.
evasión y el fraude fiscales en materia de impuestos sobre la renta» ón: 097ww
22.09.2020
Fecha de 
Número del 
Otra Jurisdicción  Párrafo del  recepción/ 
convenio en  Texto del Preámbulo
contratante preámbulo comunicació
el listado
n
Recepción:
«Deseando concluir un convenio para evitar la doble imposición y prevenir la  22.09.2020
97 Congo. 2 evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta, las sucesiones, las  Comunicació
transmisiones patrimoniales y los derechos de timbre,» n:
22.09.2020
Recepción:
[no figura en la versión española del Convenio] «Deseando concluir un convenio  22.09.2020
98 Ecuador. 2 para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Comunicació
impuestos sobre la renta,» n:
22.09.2020
Recepción:
22.09.2020
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la 
99 Etiopía. 1 Comunicació
evasión y el fraude fiscales en materia de impuestos sobre la renta,»
n:
22.09.2020
Recepción:
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la  22.09.2020
100 Ghana. 2 evasión y el fraude fiscales en materia de impuestos sobre la renta y las  Comunicació
ganancias de capital,» n:
22.09.2020
Recepción:
«Deseando concluir un convenio para evitar la doble imposición y establecer  22.09.2020
101 Guinea. 2 normas de asistencia mutua en materia de impuestos sobre la renta, el  Comunicació
patrimonio, las sucesiones y las donaciones,» n:
22.09.2020
Recepción:
«Deseando consolidar las relaciones de amistad entre los dos países, han  22.09.2020
102 Irán. 1 decidido concluir un convenio para evitar la doble imposición y prevenir la  Comunicació
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta,» n:
22.09.2020
Recepción:
22.09.2020
103 Kirguistán. 2 «para evitar la doble imposición,» Comunicació
n:
22.09.2020
Recepción:
22.09.2020
«Deseando concluir un convenio para evitar la doble imposición en materia de 
104 Kosovo. 2 Comunicació
impuestos sobre la renta,»
n:
22.09.2020
Recepción:
22.09.2020
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de 
105 Libia. 1 Comunicació
impuestos sobre la renta y prevenir la evasión fiscal,»
n: s
22.09.2020 e.
Recepción: 097ww
106 Macedonia. 1 «epDvaatersismieóoannn yido eo,»l  cfroanucdluei rf iusnca Cleosn evenn mioa ptearriaa  deevi tiamrp lau edsotobsle s iombproes liac iróenn yta p yr eevl enir la  2Cn2:o.m09u.n2i0c2a0ció
22.09.2020
Fecha de 
Número del 
Otra Jurisdicción  Párrafo del  recepción/ 
convenio en  Texto del Preámbulo
contratante preámbulo comunicació
el listado
n
Recepción:
«Deseando concluir un convenio para evitar la doble imposición, prevenir la  22.09.2020
107 Madagascar. 2 evasión fiscal y establecer normas de asistencia administrativa en materia  Comunicació
fiscal,» n:
22.09.2020
Recepción:
22.09.2020
«Deseando concluir un convenio para evitar la doble imposición e impedir la 
108 Malaui. 1 Comunicació
evasión fiscal en relación con los impuestos sobre la renta,»
n:
22.09.2020
Recepción:
«Deseando evitar, en la medida de lo posible, la doble imposición y establecer  22.09.2020
109 Mali. 2 normas de asistencia mutua en materia de impuestos sobre la renta, las  Comunicació
sucesiones, las transmisiones patrimoniales y los derechos de timbre,» n:
22.09.2020
Recepción:
22.09.2020
«Deseando concluir un convenio para evitar la doble imposición en materia de 
110 Montenegro. 2 Comunicació
impuestos sobre la renta,»
n:
22.09.2020
Recepción:
«Deseando concluir un convenio para evitar la doble imposición y prevenir la  22.09.2020
111 Namibia. 2 evasión y el fraude fiscales en materia de impuestos sobre la renta y el  Comunicació
patrimonio,» n:
22.09.2020
Recepción:
«Deseando evitar, en la medida de lo posible, la doble imposición y establecer  22.09.2020
112 Níger. 2 normas de asistencia mutua en materia de impuestos sobre la renta, las  Comunicació
sucesiones, las transmisiones patrimoniales y los derechos de timbre, » n:
22.09.2020
Recepción:
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la  22.09.2020
113 Uzbekistán. 1 evasión y el fraude fiscales en materia de impuestos sobre la renta y el  Comunicació
patrimonio,» n:
22.09.2020
Recepción:
22.09.2020
«Deseando concluir un Acuerdo para evitar la doble imposición y prevenir la 
114 Quebec. 2 Comunicació
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y el patrimonio,»
n:
22.09.2020
Recepción:
«Deseando evitar, en la medida de lo posible, la doble imposición y establecer  22.09.2020
República 
115 2 normas de asistencia mutua en materia de impuestos sobre la renta, las  Comunicació
Centroafricana.
sucesiones, las transmisiones patrimoniales y los derechos de timbre,» n: s
22.09.2020 e.
Recepción: 097ww
116 Siria. 1 «eDvaessieóann yd eol  cfroanucdluei rf iusnca Cleosn evenn mioa ptearriaa  deevi tiamrp lau edsotobsle s iombproes liac iróenn yta p,»revenir la  2Cn2:o.m09u.n2i0c2a0ció
22.09.2020
Fecha de 
Número del 
Otra Jurisdicción  Párrafo del  recepción/ 
convenio en  Texto del Preámbulo
contratante preámbulo comunicació
el listado
n
Recepción:
«Deseando evitar, en la medida de lo posible, la doble imposición y establecer  22.09.2020
117 Togo. 2 normas de asistencia mutua en materia de impuestos sobre la renta, las  Comunicació
sucesiones, las transmisiones patrimoniales y los derechos de timbre,» n:
22.09.2020
Recepción:
22.09.2020
«Deseando concluir un convenio para evitar la doble imposición y prevenir la 
118 Trinidad y Tobago. 2 Comunicació
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta»
n:
22.09.2020
Recepción:
22.09.2020
119 Turkmenistán. 2 «para de evitar la doble imposición,» Comunicació
n:
22.09.2020
Recepción:
22.09.2020
«Deseosos de concluir un convenio con el objeto de evitar la doble tributación y 
120 Venezuela. 2 Comunicació
prevenir la evasión y el fraude fiscal en materia de impuesto sobre la renta,»
n:
22.09.2020
Notificación de los convenios incluidos en el listado que no contienen el texto del 
Preámbulo acordado en el Convenio 
A tenor del artículo 6.6 del Convenio, Francia considera que los siguientes convenios 
no contienen en su preámbulo la referencia a su deseo de desarrollar sus relaciones 
económicas o de reforzar la cooperación en materia tributaria.
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción contratante
listado
1 Sudáfrica.
2 Argelia.
3 Alemania.
4 Andorra.
5 Arabia Saudí.
6 Argentina.
7 Armenia.
8 Australia.
9 Austria.
10 Azerbaiyán. s
11 Bangladés. bo
12 Bélgica. 097ww
13 Benín.
14 Bosnia y Herzegovina.
15 Brasil. Bc
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción contratante
listado
16 Bulgaria.
17 Burkina Faso.
18 Camerún.
19 Canadá.
20 Chile.
21 China.
22 Chipre.
24 Corea del Sur.
25 Costa de Marfil.
26 Croacia.
27 Egipto.
28 Emiratos Árabes Unidos.
29 España.
30 Estonia.
31 Estados Unidos.
32 Finlandia.
33 Gabón.
34 Georgia.
35 Grecia.
36 Hong Kong.
37 Hungría.
38 India.
39 Indonesia.
40 Irlanda.
41 Islandia.
42 Israel.
43 Italia.
44 Jamaica.
45 Japón.
46 Jordania.
47 Kazajistán.
48 Kenia.
49 Kuwait. e.
50 Letonia. 097ww
5512 LLíitbuaannoia..
53 Luxemburgo.
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción contratante
listado
54 Malasia.
55 Malta.
56 Marruecos.
57 Mauricio.
58 Mauritania.
59 México.
60 Mónaco.
61 Mongolia.
62 Nigeria.
63 Noruega.
64 Nueva Zelanda.
65 Omán.
66 Pakistán.
67 Panamá.
68 Países Bajos.
69 Filipinas.
70 Polonia.
71 Portugal.
72 Catar.
73 República Checa.
74 Rumanía.
75 Reino Unido.
76 Rusia.
77 Senegal.
78 Serbia.
79 Singapur.
80 Eslovaquia.
81 Eslovenia.
82 Sri Lanka.
83 Suecia.
84 Suiza.
85 Tailandia.
86 Túnez. e.
87 Turquía. 097ww
8889 UVicertannaima..
90 Zambia.
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción contratante
listado
91 Zimbabue.
Tras la ampliación de su listado de convenios fiscales en virtud del artículo 29.5 del 
Convenio, y a efectos de lo dispuesto en su artículo 6.6, Francia considera que los 
siguientes  convenios  no  contienen  en  el  Preámbulo  la  referencia  a  su  deseo  de 
desarrollar sus relaciones económicas o de reforzar la cooperación en materia tributaria. 
El depositario ha recibido y comunicado las notificaciones en las fechas indicadas a 
continuación.
Número del convenio en el 
Otra Juridicción contratante Fecha de recepción/comunicación
listado
Recepción: 22.09.2020
92 Albania.
Comunicación: 22.09.2020
Recepción: 22.09.2020
93 Baréin.
Comunicación: 22.09.2020
Recepción: 22.09.2020
94 Bielorrusia.
Comunicación: 22.09.2020
Recepción: 22.09.2020
95 Bolivia.
Comunicación: 22.09.2020
Recepción: 22.09.2020
96 Botsuana.
Comunicación: 22.09.2020
Recepción: 22.09.2020
97 Congo.
Comunicación:22.09.2020
Recepción: 22.09.2020
98 Ecuador.
Comunicación: 22.9.2020
Recepción: 22.09.2020
99 Etiopía.
Comunicación: 22.09.2020
Recepción: 22.09.2020
100 Ghana.
Comunicación: 22.09.2020
Recepción: 22.09.2020
101 Guinea.
Comunicación: 22.09.2020
Recepción: 22.09.2020
102 Irán.
Comunicación: 22.09.2020
Recepción: 22.09.2020
103 Kirguistán.
Comunicación: 22.09.2020
Recepción: 22.09.2020
104 Kosovo.
Comunicación: 22.09.2020
Recepción: 22.09.2020
105 Libia.
Comunicación: 22.09.2020
Recepción: 22.09.2020
106 Macedonia.
Comunicación: 22.09.2020 s
107 Madagascar. RCeocmeupnciicóanc:i ó2n2:. 0292..20092.20020 097www.bo
108 Malaui. RCeocmeupnciicóanc:i ó2n2:. 0292..20092.20020
109 Mali. RCeocmeupnciicóanc:i ó2n2:. 0292..20092.20020 BOE-A-cable e
Número del convenio en el 
Otra Juridicción contratante Fecha de recepción/comunicación
listado
Recepción: 22.09.2020
110 Montenegro.
Comunicación: 22.09.2020
Recepción: 22.09.2020
111 Namibia.
Comunicación: 22.09.2020
Recepción: 22.09.2020
112 Níger.
Comunicación: 22.09.2020
Recepción: 22.09.2020
113 Uzbekistán.
Comunicación: 22.09.2020
Recepción: 22.09.2020
114 Quebec.
Comunicación: 22.09.2020
Recepción: 22.09.2020
115 República Centroafricana.
Comunicación: 22.09.2020
Recepción: 22.09.2020
116 Siria.
Comunicación: 22.09.2020
Recepción: 22.09.2020
117 Togo.
Comunicación: 22.09.2020
Recepción: 22.09.2020
118 Trinidad y Tobago.
Comunicación: 22.09.2020
Recepción: 22.09.2020
119 Turkmenistán.
Comunicación: 22.09.2020
Recepción: 22.09.2020
120 Venezuela.
Comunicación: 22.09.2020
Artículo 7.  Medidas para impedir la utilización abusiva de los convenios.
No se formulan reservas.
Notificación de las disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado.
A tenor del artículo 7.17.a) del Convenio, Francia considera que los siguientes 
convenios contienen disposiciones de las descritas en el artículo 7.2 y no están sujetos a 
la  reserva  prevista  en  el  artículo  7.15.b)  y  contienen  alguna  de  las  disposiciones 
descritas en el artículo 7.2. A continuación, se señala el número del artículo y del 
apartado de cada una de estas disposiciones.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
4 Andorra. Artículos 10.8, 11.8, 12.6, 20.4 y 25.1.a).
10 Azerbaiyán. Artículos 10.8, 11.8, 12.7 y 21.3.
20 Chile. Artículo 27.6.
21 China. Artículos 10.7, 11.8, 12.7, 22.4 y 24. e.e
Artículos 10.8, 11.8, 12.7 y, 20.4 y 26.1 y  w.
23 Colombia. Protocolo 7. 097ww
26 Croacia. Artículo 10.7.
34 Georgia. Protocolo 8.
36 Hong Kong. Artículos 10.6, 11.8, 12.7 y 13.6. Bc
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
45 Japón. Artículos 10.9, 11.10, 12.6 y 22.5.
47 Kazajistán. Artículos 11.8 y 12.8.
48 Kenia. Artículos 10.7, 11.8, 12.7 y 21.5.
49 Kuwait. Artículo 18.3.
55 Malta. Artículos 10.8, 11.8, 12.8 y 22.3.
59 México. Artículos 11.8 y 12.8.
62 Nigeria. Artículos 10.5, 11.7 y 12.6.
67 Panamá. Artículos 10.8, 11.8, 12.7, 20.4 y 25.1.
71 Portugal. Artículo 31bis.2.
72 Catar. Artículos 8.7, 9.4, 10.4 y 16A.3.
75 Reino Unido. Artículos 11.6, 12.5, 13.5 y 23.4.
79 Singapur. Artículo 28.
81 Eslovenia. Artículos 10.7, 11.8 y 12.9.
Tras la ampliación de su listado de convenios fiscales en virtud del artículo 29.5 del 
Convenio, y a efectos de lo dispuesto en su artículo 7.17.a), Francia considera que los 
siguientes convenios contienen disposiciones de las descritas en el artículo 7.2 y no 
están sujetos a reserva alguna en virtud del artículo 7.15.b). A continuación, se señala el 
número del artículo y del apartado de cada una de estas disposiciones. El depositario ha 
recibido y comunicado las notificaciones en las fechas indicadas a continuación.
Número del convenio en  Otra Jurisdicción  Fecha de recepción/ 
Disposición
el listado contratante comunicación
Recepción: 22.09.2020
92 Albania. Artículos 10.8, 11.8, 12.6. Comunicación: 
22.09.2020
Recepción: 22.09.2020
Artículos 10.6, 11.8, 12.7) y 
99 Etiopía. Comunicación: 
22.4.
22.09.2020
Recepción: 22.09.2020
105 Libia. Artículos 11.6, 12.6 y 13.8. Comunicación: 
22.09.2020
Recepción: 22.09.2020
106 Macedonia. Artículos 10.7, 11.6 y 12.6. Comunicación: 
22.09.2020
Recepción: 22.09.2020
113 Uzbekistán. Artículos 11.8, 12.6 y 21.3. Comunicación: 
22.09.2020
Recepción: 22.09.2020 o
116 Siria. Artículo 10.3.c)..ii). Comunicación:  w.
22.09.2020 097ww
Artículo 8.  Operaciones con dividendos.
No se formulan reservas.
Notificación de las disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado.
A tenor del artículo 8.4 del Convenio, Francia considera que los siguientes convenios 
contienen alguna de las disposiciones descritas en el artículo 8.1 que no están sujetas a 
ninguna de las reservas previstas en el artículo 8.3.b). A continuación, se señala el 
número del artículo y del apartado de cada una de estas disposiciones.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
1 Sudáfrica. Artículo 10.2.a).
2 Argelia. Artículo 10.2.a).
3 Alemania. Artículo 9.3 y 9.5.
4 Andorra. Artículo 10.2.a).
7 Armenia. Artículo 10.2.a).
8 Australia. Artículo 10.2.a) y 10.2.b).
9 Austria. Artículo 10.2.b).
11 Bangladés. Artículo 10.2.a).
12 Bélgica. Artículo 15.2.a).
14 Bosnia y Herzegovina. Artículo 10.2.a).
16 Bulgaria. Artículo 8.2.a).
19 Canadá. Artículo 10.2.a) y 10.2.b).
21 China. Artículo 10.2.a).
22 Chipre. Artículo 10.2.a).
23 Colombia. Artículo 10.2.a).
24 Corea del Sur. Artículo 10.2.a).
26 Croacia. Artículo 10.2.a).
29 España. Artículo 10.2.b).
30 Estonia. Artículo 10.2.a).
31 Estados Unidos. Artículo 10.2.a) y 10.3.
34 Georgia. Artículo 10.2.a) y 10.2.b)(i).
37 Hungría. Artículo 10.2.a).
38 India. Artículo 11.2 y Protocolo 7.
39 Indonesia. Artículo 10.2.a).
40 Irlanda. Artículo 9.1. es
41 Islandia. Artículo 10.2.a). w.b
4432 IItsaraliae.l. AArrttííccuulloo  1100..22..aa)). y 10.2.b). 2021-21097n https://ww
44 Jamaica. Artículo 10.2.a).
45 Japón. Artículo 10.2.a) y 10.3.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
46 Jordania. Artículo 10.2.a).
47 Kazajistán. Artículo 10.2.a).
50 Letonia. Artículo 10.2.a).
52 Lituania. Artículo 10.2.a).
53 Luxemburgo. Artículo 8.2.a).
54 Malasia. Artículo 10.2.a).
55 Malta. Artículo 10.2.a).
57 Mauricio. Artículo 10.2.a).
59 México. Artículo 10.2.b).
61 Mongolia. Artículo 10.2.a).
62 Nigeria. Artículo 10.2.a).
63 Noruega. Artículo 10.2.b) y.10.2.c).
66 Pakistán. Artículo 10.2.a).
67 Panamá. Artículo 10.2.a).
68 Países Bajos. Artículo 10.2.a).
69 Filipinas. Artículo 10.2.a).
70 Polonia. Artículo 10.2.a).
73 República Checa. Artículo 10.2.a).
75 Reino Unido. Artículo 11.1.c).
76 Rusia. Artículo 10.2.a).
78 Serbia. Artículo 10.2.a).
79 Singapur. Artículo 10.2.a).
81 Eslovenia. Artículo 10.2.b).
83 Suecia. Artículo 10.2.
84 Suiza. Artículo 11.2.b).
85 Tailandia. Artículo 10.2.
87 Turquía. Artículo 10.2.a).
88 Ucrania. Artículo 10.2.a) y 10.3.a).
Artículo 10.2.a)(i) y 10.2.b)(i) y 10.2.b)(ii) y 
89 Vietnam.
Protocolo 2.a).
91 Zimbabue. Artículo 10.2.a).
Tras la ampliación de su listado de convenios fiscales en virtud de lo dispuesto en el  s
artículo 29.5 del Convenio, y a efectos de lo dispuesto en su artículo 8.4, Francia  e.
considera que los siguientes convenios contienen disposiciones de las descritas en el  w.
artículo  8.1  y  no  están  sujetos  a  reserva  alguna  en  virtud  del  artículo  8.3.b).  A  097ww
continuación, se señala el número del artículo y del apartado de cada una de estas
disposiciones. El depositario ha recibido y comunicado las notificaciones en las fechas 
indicadas a continuación.
Número del convenio en  Otra Jurisdicción  Fecha de recepción/ 
Disposición
el listado contratante comunicación
Recepción: 22.09.2020
92 Albania. Artículo 10.2.a). Comunicación: 
22.09.2020
Artículo 10.1 a resultas de 
la aplicación de la cláusula 
de la Nación Más 
Favorecida prevista en el  Recepción: 22.09.2020
95 Bolivia. apartado 5 del protocolo  Comunicación: 
resultante de la celebración  22.09.2020
del Convenio fiscal entre 
Bolivia y España de 30 de 
junio de 1997.
Recepción: 22.09.2020
96 Botsuana. Artículo 10.2.i). Comunicación: 
22.09.2020
Recepción: 22.09.2020
97 Congo. Artículo 10.2.a). Comunicación: 
22.09.2020
Recepción: 22.09.2020
100 Ghana. Artículo 10.2.a). Comunicación: 
22.09.2020
Recepción: 22.09.2020
102 Irán. Artículo 10.2.a). Comunicación: 
22.09.2020
Recepción: 22.09.2020
104 Kosovo. Artículo 10.2.a). Comunicación: 
22.09.2020
Recepción: 22.09.2020
105 Libia. Artículo 11.2.a). Comunicación: 
22.09.2020
Recepción: 22.09.2020
106 Macedonia. Artículo 10.2.b). Comunicación: 
22.09.2020
Recepción: 22.09.2020
107 Madagascar. Artículo 10.2.a). Comunicación: 
22.09.2020
Recepción: 22.09.2020
110 Montenegro. Artículo 10.2.a). Comunicación: 
22.09.2020
Recepción: 22.09.2020
111 Namibia. Artículo 10.2.a). Comunicación:  s
22.09.2020 e.
Recepción: 22.09.2020 097ww
113 Uzbekistán. Artículo 10.2.a). C22o.m09u.n2i0c2a0ción:
114 Quebec. Artículo 10.2.a). RCeocmeupnciicóanc:i ó2n2:. 09.2020
22.09.2020
Número del convenio en  Otra Jurisdicción  Fecha de recepción/ 
Disposición
el listado contratante comunicación
Recepción: 22.09.2020
116 Siria. Artículo 10.2.b). Comunicación: 
22.09.2020
Recepción: 22.9.2020
Trinidad y 
118 Artículo 10.2.a). Comunicación: 
Tobago.
22.9.2020
Recepción: 22.09.2020
120 Venezuela. Artículo 10.2.b). Comunicación: 
22.09.2020
Artículo 9.  Ganancias de capital procedentes de la enajenación de acciones o 
derechos  asimilables  en  entidades  cuyo  valor  proceda  principalmente  de  bienes 
inmuebles.
No se formulan reservas.
Notificación de la elección de las disposiciones opcionales.
A tenor del artículo 9.8 del Convenio, Francia opta por aplicar el artículo 9.4.
Notificación de las disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado.
A tenor del artículo 9.7 del Convenio, Francia considera que los siguientes convenios 
contienen alguna de las disposiciones descritas en el artículo 9.1. A continuación, se 
señala el número del artículo y del apartado de cada una de estas disposiciones.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
1 Sudáfrica. Artículo 13.1.b), primera frase.
2 Argelia. Artículo 13.1.b), primera frase.
3 Alemania. Artículo 7.4, primera frase.
4 Andorra. Artículo 13.1.b), primera frase.
7 Armenia. Artículo 13.1.b).
8 Australia. Artículo 13.4.
9 Austria. Artículo 13.2, primera frase.
10 Azerbaiyán. Artículo 13.1.b).
11 Bangladés. Artículo 13.2, primera frase.
14 Bosnia y Herzegovina. Artículo 13.1.
15 Brasil. Artículo 13.1.
16 Bulgaria. Protocolo 4.
18 Camerún. Artículo 16.2. e.
19 Canadá. Artículo 13.1.b) y 13.1.c). 097ww
2210 CChhiinlea.. AArrttííccuulloo  1133..42..b).
22 Chipre. Protocolo 4.a).
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
23 Colombia. Artículo 13.1.b), primera frase.
24 Corea del Sur. Artículo 13.1.
25 Costa de Marfil. Artículo 15.2.
26 Croacia. Artículo 13.1.b), primera frase.
27 Egipto. Artículo 13.1.
28 Emiratos Árabes Unidos. Artículo 11.1.b), primera frase.
29 España. Artículo 13.1.b).
30 Estonia. Artículo 13.1.b).
31 Estados Unidos. Artículo 13.2.a).
32 Finlandia. Artículo 13.1.
33 Gabón. Artículo 13.1.b), primera frase.
34 Georgia. Artículo 13.1.b), primera frase.
36 Hong Kong. Artículo 13.1.b), primera frase.
37 Hungría. Protocolo 6.a).
38 India. Artículo 14.4, primera frase.
39 Indonesia. Artículo 13.1.
41 Islandia. Artículo 13.1 segunda frase.
42 Israel. Artículo 13.1.b).
43 Italia. Protocolo 8.a), primera frase.
44 Jamaica. Artículo 13.1.b).
45 Japón. Artículo 13.3.
46 Jordania. Protocolo 5.a).
47 Kazajistán. Artículo 13.1.b), primera frase.
48 Kenia. Artículo 13.1.b), primera frase.
49 Kuwait. Artículo 11.1.b), primera frase.
50 Letonia. Artículo 13.1.b).
52 Lituania. Artículo 13.1.b).
53 Luxemburgo. Artículo 3.4, primera frase.
54 Malasia. Artículo 13.1.
55 Malta. Artículo 13.1.
57 Mauricio. Protocolo 6.a).
59 México. Artículo 13.2, primera frase. es
61 Mongolia. Artículo 13.1.b), primera frase. w.b
6643 NNuoeruveag Zae.landa. APrrtoíctoucloo l1o3, .a4r.tículo 1.5.a), primera frase. 2021-21097n https://ww
65 Omán. Artículo 11.1.b), primera frase.
66 Pakistán. Artículo 14.2.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
67 Panamá. Artículo 13.1.b), primera frase.
68 Países Bajos. Artículo 13.1.
69 Filipinas. Artículo 13.1.
70 Polonia. Parte del artículo 13.1.
71 Portugal. Artículo 14.1, tercera frase.
72 Catar. Artículo 11.1.b), primera frase.
73 República Checa. Artículo 13.1.b), primera frase.
74 Rumanía. Artículo 13.1.
75 Reino Unido. Artículo 14.2.
76 Rusia. Artículo 13.2.
77 Senegal. Artículo 16.2.
78 Serbia. Artículo 13.1.
79 Singapur. Artículo 13.3, primera frase.
80 Eslovaquia. Artículo 14.1.
81 Eslovenia. Artículo 13.1.b), primera frase.
83 Suecia. Artículo 13.2, primera frase.
84 Suiza. Artículo 15.2, primera frase.
85 Tailandia. Artículo 13.1.
86 Túnez. Artículo 20.1.
87 Turquía. Artículo 13.2, primera frase.
88 Ucrania. Artículo 13.2.
Tras la ampliación de su listado de convenios fiscales en virtud del artículo 29.5 del 
Convenio, y a efectos de lo dispuesto en su artículo 9.7, Francia considera que los 
siguientes  convenios  contienen  disposiciones  de  las  descritas  en  el  artículo  9.1.  A 
continuación, se señala el número del artículo y del apartado de cada una de estas 
disposiciones. El depositario ha recibido y comunicado las notificaciones en las fechas 
indicadas a continuación.
Número del Convenio  Otra Jurisdicción  Fecha de recepción/ 
Disposición
en el listado contratante comunicación
Recepción: 22.09.2020
Artículo 13.1.b), primera 
92 Albania. Comunicación: 
frase.
22.09.2020
Recepción: 22.09.2020
Artículo 11.1.b), primera 
93 Baréin. Comunicación: 
frase. es
22.09.2020 e.
9945 BBioellioviraru.sia. AfAfrraarrttssíícceeuu..lloo  1113..32)),,  sperigmuenrdaa   RC2RC2eoeo.cmcm0ee9uupp.nn2ccii0iiccóó2aann0cc::ii  óó22nn22::..  0099..22002200 OE-A-2021-21097able en https://www.
22.09.2020 Bc
Número del Convenio  Otra Jurisdicción  Fecha de recepción/ 
Disposición
en el listado contratante comunicación
Recepción: 22.09.2020
Artículo 13.1.b), primera 
96 Botsuana. Comunicación: 
frase.
22.09.2020
Recepción: 22.09.2020
Artículo 13.1), primera frase 
97 Congo. Comunicación: 
del segundo párrafo.
22.09.2020
Recepción: 22.09.2020
Artículo 13.2), primera 
98 Ecuador. Comunicación: 
frase.
22.09.2020
Recepción: 22.09.2020
Artículo 13.1.b), primera 
99 Etiopía. Comunicación: 
frase.
22.09.2020
Recepción: 22.09.2020
Artículo 14.1.b), primera 
100 Ghana. Comunicación: 
frase.
22.09.2020
Recepción: 22.09.2020
Artículo 13.1.b), primera 
101 Guinea. Comunicación: 
frase.
22.09.2020
Recepción: 22.09.2020
102 Irán. Artículo 13.1). Comunicación: 
22.09.2020
Recepción: 22.09.2020
Artículo 11.3), segunda 
103 Kirguistán. Comunicación: 
frase.
22.09.2020
Recepción: 22.09.2020
104 Kosovo. Artículo 13.1). Comunicación: 
22.09.2020
Recepción: 22.09.2020
Artículo 14.1.b), primera 
105 Libia. Comunicación: 
frase.
22.09.2020
Recepción: 22.09.2020
Artículo 13.1.b), primera 
106 Macedonia. Comunicación: 
frase.
22.09.2020
Recepción: 22.09.2020
Artículo 13.1), primera 
107 Madagascar. Comunicación: 
frase.
22.09.2020
Recepción: 22.09.2020
110 Montenegro. Artículo 13.1). Comunicación: 
22.09.2020
Recepción: 22.09.2020
Artículo 13.1.b), primera 
111 Namibia. Comunicación: 
frase.
22.09.2020
Artículo 13.2), primera  Recepción: 22.09.2020 oe.e
113 Uzbekistán. Comunicación:  b
frase. w.
22.09.2020 097ww
114 Quebec. Artículo 13.1.b) y 13.1.c). RCeocmeupnciicóanc:i ó2n2:. 9.2020
22.9.2020
Número del Convenio  Otra Jurisdicción  Fecha de recepción/ 
Disposición
en el listado contratante comunicación
Recepción: 22.09.2020
Artículo 12.1).b), primera 
116 Siria. Comunicación: 
frase.
22.09.2020
Recepción: 22.9.2020
Artículo 11.3), segunda 
119 Turkmenistán. Comunicación: 
frase.
22.9.2020
Recepción: 22.09.2020
120 Venezuela. Artículo 13.2). Comunicación: 
22.09.2020
Artículo  10.  Norma  antiabuso  para  establecimientos  permanentes  situados  en 
terceras jurisdicciones.
Reserva.
A tenor del artículo 10.5.a) del Convenio, Francia se reserva el derecho a no aplicar 
nada de lo dispuesto en el artículo 10 a sus convenios fiscales comprendidos en el 
Convenio.
Artículo 11.  Aplicación de los convenios fiscales para restringir el derecho de una 
Parte a someter a imposición a sus propios residentes.
Reserva.
A tenor del artículo 11.3.a) del Convenio, Francia se reserva el derecho a no aplicar 
nada de lo dispuesto en el artículo 11 a sus convenios fiscales comprendidos en el 
Convenio.
Artículo 12.  Elusión artificiosa del estatus de establecimiento permanente a través 
de acuerdos de comisión y estrategias similares.
No se formulan reservas.
Notificación de las disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado.
A  tenor  del  artículo  12.5  del  Convenio,  Francia  considera  que  los  siguientes 
convenios contienen alguna de las disposiciones descritas en el artículo 12.3.a). A 
continuación, se señala el número del artículo y del apartado de cada una de estas 
disposiciones.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
1 Sudáfrica. Artículo 5.5.
2 Argelia. Artículo 5.5.
3 Alemania. Artículo 2.1.7.c).
4 Andorra. Artículo 5.5. e.
6 Argentina. Artículo 5.5. 097ww
987 AAAuurmsstterrianali.iaa.. AAArrrtttííícccuuulllooo   555...565...a). OE-A-2021-21able en https://
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
10 Azerbaiyán. Artículo 5.6.
11 Bangladés. Artículo 5.5.a).
12 Bélgica. Artículo 4.6.
13 Benín. Artículo III.c).
14 Bosnia y Herzegovina. Artículo 5.4.
15 Brasil. Artículo 5.4.
16 Bulgaria. Artículo 4.4.
17 Burkina Faso. Artículo 3.c).
18 Camerún. Artículo 3.c).
19 Canadá. Artículo 5.5.
20 Chile. Artículo 5.5.
21 China. Artículo 5.5.
22 Chipre. Artículo 5.5.
23 Colombia. Artículo 5.5.
24 Corea del Sur. Artículo 5.5.
25 Costa de Marfil. Artículo 3.c).
26 Croacia. Artículo 5.5.
27 Egipto. Artículo 5.5.
28 Emiratos Árabes Unidos. Artículo 4A.5.
29 España. Artículo 5.5.
30 Estonia. Artículo 5.5.
31 Estados Unidos. Artículo 5.5.
32 Finlandia. Artículo 5.4.
33 Gabón. Artículo 5.5.
34 Georgia. Artículo 5.5.
35 Grecia. Artículo 2.4.c).
36 Hong Kong. Artículo 5.5.
37 Hungría. Artículo 5.5.
38 India. Artículo 5.5.a).
39 Indonesia. Artículo 5.4.a).
40 Irlanda. Artículo 2.9.c).
41 Islandia. Artículo 5.5. es
42 Israel. Artículo 5.5. w.b
4443 JItaamliaa.ica. AArrttííccuulloo  55..44..a). 2021-21097n https://ww
45 Japón. Artículo 5.5.
46 Jordania. Artículo 5.5.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
47 Kazajistán. Artículo 5.5.
48 Kenia. Artículo 5.5.
49 Kuwait. Artículo 5A.5.
50 Letonia. Artículo 5.5.
51 Líbano. Artículo 3.c).
52 Lituania. Artículo 5.5.
53 Luxemburgo. Artículo 2.3.4.
54 Malasia. Artículo 5.5.a).
55 Malta. Artículo 5.5.
56 Marruecos. Artículo 3.c).
57 Mauricio. Artículo 5.6.
58 Mauritania. Artículo 3.c).
59 México. Artículo 5.5.
61 Mongolia. Artículo 5.5.
62 Nigeria. Artículo 5.6.a).
63 Noruega. Artículo 5.5.
64 Nueva Zelanda. Artículo 5.6.
66 Pakistán. Artículo 5.5.a).
67 Panamá. Artículo 5.5.
68 Países Bajos. Artículo 5.4.
69 Filipinas. Artículo 5.4.a).
70 Polonia. Artículo 5.4.
71 Portugal. Artículo 5.4.
72 Catar. Artículo 6.3.E).
73 República Checa. Artículo 5.5.
74 Rumanía. Artículo 5.4.
75 Reino Unido. Artículo 5.5.
76 Rusia. Artículo 5.5.
77 Senegal. Artículo 3.c).
78 Serbia. Artículo 5.4.
79 Singapur. Artículo 5.5.
80 Eslovaquia. Artículo 5.4. es
81 Eslovenia. Artículo 5.5. w.b
8832 SSuri eLcaian.ka. AArrttííccuulloo  55..55..a). 2021-21097n https://ww
84 Suiza. Artículo 5.4.
85 Tailandia. Artículo 5.4.a).
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
86 Túnez. Artículo 4.4.
87 Turquía. Artículo 5.5.a).
88 Ucrania. Artículo 5.5.
89 Vietnam. Artículo 5.5.
90 Zambia. Artículo 2.1.k).
91 Zimbabue. Artículo 5.5.
Tras la ampliación de su listado de convenios fiscales en virtud del artículo 29.5 del 
Convenio, y a efectos de lo dispuesto en su artículo 12.5, Francia considera que los 
siguientes convenios contienen disposiciones de las descritas en el artículo 12.3.a). A 
continuación, se señala el número del artículo y del apartado de cada una de estas 
disposiciones. El depositario ha recibido y comunicado las notificaciones en las fechas 
indicadas a continuación.
Número del Convenio  Otra Jurisdicción  Fecha de recepción/ 
Disposición
en el listado contratante comunicación
Recepción: 22.09.2020
92 Albania. Artículo 5.5. Comunicación: 
22.09.2020
Recepción: 22.09.2020
93 Baréin. Artículo 6.3.E). Comunicación: 
22.09.2020
Recepción: 22.09.2020
94 Bielorrusia. Artículo 4.3, tercera frase. Comunicación: 
22.09.2020
Recepción: 22.09.2020
95 Bolivia. Artículo 5.3. Comunicación: 
22.09.2020
Recepción: 22.09.2020
96 Botsuana. Artículo 5.6. Comunicación: 
22.09.2020
Recepción: 22.09.2020
97 Congo. Artículo 5.5. Comunicación: 
22.09.2020
Recepción: 22.09.2020
98 Ecuador. Artículo 5.4. Comunicación: 
22.09.2020
Recepción: 22.09.2020
99 Etiopía. Artículo 5.5. Comunicación: 
22.09.2020
Recepción: 22.09.2020 es
100 Ghana. Artículo 5.5. Comunicación:  oe.
22.09.2020 w.
101 Guinea. Artículo 5.5. RC22eo.cm0e9up.n2ci0icó2an0c:i ó2n2:. 09.2020 OE-A-2021-21able en https://
Número del Convenio  Otra Jurisdicción  Fecha de recepción/ 
Disposición
en el listado contratante comunicación
Recepción: 22.09.2020
102 Irán. Artículo 5.4. Comunicación: 
22.09.2020
Recepción: 22.09.2020
103 Kirguistán. Artículo 4.3, tercera frase. Comunicación: 
22.09.2020
Recepción: 22.09.2020
104 Kosovo. Artículo 5.4. Comunicación: 
22.09.2020
Recepción: 22.09.2020
105 Libia. Artículo 6.4. Comunicación: 
22.09.2020
Recepción: 22.09.2020
106 Macedonia. Artículo 5.5. Comunicación: 
22.09.2020
Recepción: 22.09.2020
107 Madagascar. Artículo 5.3, primera frase. Comunicación: 
22.09.2020
Recepción: 22.09.2020
108 Malaui. Artículo 2.1.k). Comunicación: 
22.09.2020
Recepción: 22.09.2020
109 Mali. Artículo 3.c), primera frase. Comunicación: 
22.09.2020
Recepción: 22.09.2020
110 Montenegro. Artículo 5.4. Comunicación: 
22.09.2020
Recepción: 22.09.2020
111 Namibia. Artículo 5.5. Comunicación: 
22.09.2020
Recepción: 22.09.2020
112 Níger. Artículo 3.c), primera frase. Comunicación: 
22.09.2020
Recepción: 22.09.2020
113 Uzbekistán. Artículo 5.5. Comunicación: 
22.09.2020
Recepción: 22.09.2020
114 Quebec. Artículo 5.6. Comunicación: 
22.09.2020
Recepción: 22.09.2020
República 
115 Artículo 3.C), primera frase. Comunicación: 
Centroafricana.
22.09.2020
Recepción: 22.09.2020 e.e
116 Siria. Artículo 5.5. Comunicación:  b
22.09.2020 097ww
117 Togo. Artículo 3.c), primera frase. RCeocmeupnciicóanc:i ó2n2:. 09.2020
22.09.2020
Número del Convenio  Otra Jurisdicción  Fecha de recepción/ 
Disposición
en el listado contratante comunicación
Recepción: 22.09.2020
Trinidad y 
118 Artículo 5.4.a). Comunicación: 
Tobago.
22.09.2020
Recepción: 22.9.2020
119 Turkmenistán. Artículo 4.3, tercera frase. Comunicación: 
22.9.2020
Recepción: 22.09.2020
120 Venezuela. Artículo 5.5. Comunicación: 
22.09.2020
A  tenor  del  artículo  12.6  del  Convenio,  Francia  considera  que  los  siguientes 
convenios contienen alguna de las disposiciones descritas en el artículo 12.3.b). A 
continuación, se señala el número del artículo y del apartado de cada una de estas 
disposiciones.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
1 Sudáfrica. Artículo 5.6.
2 Argelia. Artículo 5.6.
3 Alemania. Artículo 2.1.7.e).
4 Andorra. Artículo 5.6.
6 Argentina. Artículo 5.6.
7 Armenia. Artículo 5.6.
8 Australia. Artículo 5.7.
9 Austria. Artículo 5.6.
10 Azerbaiyán. Artículo 5.7.
11 Bangladés. Artículo 5.6.
12 Bélgica. Artículo 4.8.
13 Benín. Artículo III.e).
14 Bosnia y Herzegovina. Artículo 5.5.
15 Brasil. Artículo 5.6.
16 Bulgaria. Artículo 4.5.
17 Burkina Faso. Artículo 3.e).
18 Camerún. Artículo 3.e).
19 Canadá. Artículo 5.6.
20 Chile. Artículo 5.6.
21 China. Artículo 5.6. o
22 Chipre. Artículo 5.6. 097ww
23 Colombia. Artículo 5.6.
2254 CCoosretaa  ddee lM Saurrf.il. AArrttííccuulloo  35..e6).. BOE-A-cable e
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
26 Croacia. Artículo 5.6.
27 Egipto. Artículo 5.6.
28 Emiratos Árabes Unidos. Artículo 4A.6.
29 España. Artículo 5.6.
30 Estonia. Artículo 5.6.
31 Estados Unidos. Artículo 5.6.
32 Finlandia. Artículo 5.6.
33 Gabón. Artículo 5.6.
34 Georgia. Artículo 5.6.
35 Grecia. Artículo 2.4.d).
36 Hong Kong. Artículo 5.6.
37 Hungría. Artículo 5.6.
38 India. Artículo 5.6.
39 Indonesia. Artículo 5.6.
40 Irlanda. Artículo 2.9.d).
41 Islandia. Artículo 5.6.
42 Israel. Artículo 5.7.
43 Italia. Artículo 5.5.
44 Jamaica. Artículo 5.5.
45 Japón. Artículo 5.6.
46 Jordania. Artículo 5.6.
47 Kazajistán. Artículo 5.6.
48 Kenia. Artículo 5.7.
49 Kuwait. Artículo 5A.6.
50 Letonia. Artículo 5.6.
51 Líbano. Artículo 3.e).
52 Lituania. Artículo 5.6.
53 Luxemburgo. Artículo 2.3.6.
54 Malasia. Artículo 5.6.
55 Malta. Artículo 5.6.
56 Marruecos. Artículo 3.e).
57 Mauricio. Artículo 5.7.a). es
58 Mauritania. Artículo 3.e). w.b
6519 MMoénxigcool.ia. AArrttííccuulloo  55..67.. 2021-21097n https://ww
62 Nigeria. Artículo 5.5.
63 Noruega. Artículo 5.7.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
64 Nueva Zelanda. Artículo 5.7.
66 Pakistán. Artículo 5.6.
67 Panamá. Artículo 5.6.
68 Países Bajos. Artículo 5.6.
69 Filipinas. Artículo 5.5.
70 Polonia. Artículo 5.5.
71 Portugal. Artículo 5.6.
72 Catar. Artículo 6.3.F).
73 República Checa. Artículo 5.6.
74 Rumanía. Artículo 5.5.
75 Reino Unido. Artículo 5.6.
76 Rusia. Artículo 5.6.
77 Senegal. Artículo 3.e).
78 Serbia. Artículo 5.5.
79 Singapur. Artículo 5.6.
80 Eslovaquia. Artículo 5.5.
81 Eslovenia. Artículo 5.6.
82 Sri Lanka. Artículo 5.7.
83 Suecia. Artículo 5.6.
84 Suiza. Artículo 5.6.
85 Tailandia. Artículo 5.5.
86 Túnez. Artículo 4.6.
87 Turquía. Artículo 5.6.
88 Ucrania. Artículo 5.6.
89 Vietnam. Artículo 5.6.
90 Zambia. Artículo 2.1.k).
91 Zimbabue. Artículo 5.6.
Tras la ampliación de su listado de convenios fiscales en virtud del artículo 29.5 del 
Convenio, y a efectos de lo dispuesto en su artículo 12.6, Francia considera que los 
siguientes convenios contienen disposiciones de las descritas en el artículo 12.3.b). A 
continuación, se señala el número del artículo y del apartado de cada una de estas 
disposiciones. El depositario ha recibido y comunicado las notificaciones en las fechas 
indicadas a continuación.
Número del Convenio  Otra Jurisdicción  Fecha de recepción/  w.
en el listado contratante Disposición comunicación 097ww
92 Albania. Artículo 5.6. RCeocmeupnciicóanc:i ó2n2:. 09.2020
22.09.2020
Número del Convenio  Otra Jurisdicción  Fecha de recepción/ 
Disposición
en el listado contratante comunicación
Recepción: 22.09.2020
93 Baréin. Artículo 6.3.F). Comunicación: 
22.09.2020
Recepción: 22.09.2020
94 Bielorrusia. Artículo 4.3, primera frase. Comunicación: 
22.09.2020
Recepción: 22.09.2020
95 Bolivia. Artículo 5.5. Comunicación: 
22.09.2020
Recepción: 22.09.2020
96 Botsuana. Artículo 5.7. Comunicación: 
22.09.2020
Recepción: 22.09.2020
97 Congo. Artículo 5.6. Comunicación: 
22.09.2020
Recepción: 22.09.2020
98 Ecuador. Artículo 5.5. Comunicación: 
22.09.2020
Recepción: 22.09.2020
99 Etiopía. Artículo 5.7. Comunicación: 
22.09.2020
Recepción: 22.09.2020
100 Ghana. Artículo 5.6. Comunicación: 
22.09.2020
Recepción: 22.09.2020
101 Guinea. Artículo 5.6. Comunicación: 
22.09.2020
Recepción: 22.09.2020
102 Irán. Artículo 5.5. Comunicación: 
22.09.2020
Recepción: 22.09.2020
103 Kirguistán. Artículo 4.3, primera frase. Comunicación: 
22.09.2020
Recepción: 22.09.2020
104 Kosovo. Artículo 5.5. Comunicación: 
22.09.2020
Recepción: 22.09.2020
105 Libia. Artículo 6.5. Comunicación: 
22.09.2020
Recepción: 22.09.2020
106 Macedonia. Artículo 5.6. Comunicación: 
22.09.2020
Recepción: 22.09.2020 e.e
107 Madagascar. Artículo 5.5. Comunicación:  b
22.09.2020 097ww
108 Malaui. Artículo 2.1.k). RCeocmeupnciicóanc:i ó2n2:. 09.2020
22.09.2020
Número del Convenio  Otra Jurisdicción  Fecha de recepción/ 
Disposición
en el listado contratante comunicación
Recepción: 22.09.2020
109 Mali. Artículo 3.e). Comunicación: 
22.09.2020
Recepción: 22.09.2020
110 Montenegro. Artículo 5.5. Comunicación: 
22.09.2020
Recepción: 22.09.2020
111 Namibia. Artículo 5.6. Comunicación: 
22.09.2020
Recepción: 22.09.2020
112 Níger. Artículo 3.e. Comunicación: 
22.09.2020
Recepción: 22.09.2020
113 Uzbekistán. Artículo 5.6. Comunicación: 
22.09.2020
Recepción: 22.09.2020
114 Quebec. Artículo 5.7. Comunicación: 
22.09.2020
Recepción: 22.09.2020
República 
115 Artículo 3.E. Comunicación: 
Centroafricana.
22.09.2020
Recepción: 22.09.2020
116 Siria. Artículo 5.6. Comunicación: 
22.09.2020
Recepción: 22.09.2020
117 Togo. Artículo 3.e). Comunicación: 
22.09.2020
Recepción: 22.09.2020
Trinidad y 
118 Artículo 5.5. Comunicación: 
Tobago.
22.09.2020
Recepción: 22.09.2020
119 Turkmenistán. Artículo 4.3, primera frase. Comunicación: 
22.09.2020
Recepción: 22.9.2020
120 Venezuela. Artículo 5.6. Comunicación: 
22.9.2020
Artículo 13.  Elusión artificiosa del estatus de establecimiento permanente a través 
de exenciones de actividades concretas.
No se formulan reservas.
Notificación de la elección de las disposiciones opcionales.
A tenor del artículo 13.7 del Convenio, Francia opta por aplicar la opción B del  o
artículo 13.1. 097www.
Notificación de las disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado.
convAe ntieonso rc odnetile naerntí caullgou n1a3 .7d ed elal s Cdoisnpvoesniicoi,o nFersa ndceias crcitoanss ideenr ae l qauretí culolos  1s3ig.5u.iean).t eAs 
continuación, se señala el número del artículo y del apartado de cada una de estas 
disposiciones.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
1 Sudáfrica. Artículo 5.4.
2 Argelia. Artículo 5.4 y Protocolo 3.
3 Alemania. Artículo 2.1.7.b).
4 Andorra. Artículo 5.4.
6 Argentina. Artículo 5.4.
7 Armenia. Artículo 5.4 y Protocolo 3.
8 Australia. Artículo 5.3.
9 Austria. Artículo 5.4.
10 Azerbaiyán. Artículo 5.5 y Protocolo 4.
11 Bangladés. Artículo 5.4.
12 Bélgica. Artículo 4.5.
13 Benín. Artículo III.b).
14 Bosnia y Herzegovina. Artículo 5.3.
15 Brasil. Artículo 5.3.
16 Bulgaria. Artículo 4.3.
17 Burkina Faso. Artículo 3.b).
18 Camerún. Artículo 3.b).
19 Canadá. Artículo 5.4.
20 Chile. Artículo 5.4.
21 China. Artículo 5.4.
22 Chipre. Artículo 5.4.
23 Colombia. Artículo 5.4.
24 Corea del Sur. Artículo 5.4.
25 Costa de Marfil. Artículo 3.b).
26 Croacia. Artículo 5.4.
27 Egipto. Artículo 5.4.
28 Emiratos Árabes Unidos. Artículo 4A.4.
29 España. Artículo 5.4.
30 Estonia. Artículo 5.4.
31 Estados Unidos. Artículo 5.4. es
32 Finlandia. Artículo 5.3. w.b
3343 GGeaobrógnia.. AArrttííccuulloo  55..44 .y Protocolo 5. 2021-21097n https://ww
35 Grecia. Artículo 2.4.b).
36 Hong Kong. Artículo 5.4.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
37 Hungría. Artículo 5.4.
38 India. Artículo 5.4.
39 Indonesia. Artículo 5.3.
40 Irlanda. Artículo 2.9.b).
41 Islandia. Artículo 5.4.
42 Israel. Artículo 5.4.
43 Italia. Artículo 5.3.
44 Jamaica. Artículo 5.3.
45 Japón. Artículo 5.4.
46 Jordania. Artículo 5.4.
47 Kazajistán. Artículo 5.4.
48 Kenia. Artículo 5.4.
49 Kuwait. Artículo 5A.4.
50 Letonia. Artículo 5.4.
51 Líbano. Artículo 3.b).
52 Lituania. Artículo 5.4.
53 Luxemburgo. Artículo 2.3.3.
54 Malasia. Artículo 5.3.
55 Malta. Artículo 5.4.
56 Marruecos. Artículo 3.b).
57 Mauricio. Artículo 5.5.
58 Mauritania. Artículo 3.b).
59 México. Artículo 5.4.
61 Mongolia. Artículo 5.4.
62 Nigeria. Artículo 5.3.
63 Noruega. Artículo 5.4.
64 Nueva Zelanda. Artículo 5.4.
65 Omán. Artículo 6.3.
66 Pakistán. Artículo 5.4.
67 Panamá. Artículo 5.4.
68 Países Bajos. Artículo 5.3.
69 Filipinas. Artículo 5.3. es
70 Polonia. Artículo 5.3. w.b
7721 CPoartatur.gal. AArrttííccuulloo  65..33..D). 2021-21097n https://ww
73 República Checa. Artículo 5.4.
74 Rumanía. Artículo 5.3.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
75 Reino Unido. Artículo 5.4.
76 Rusia. Artículo 5.4.
77 Senegal. Artículo 3.b).
78 Serbia. Artículo 5.3.
79 Singapur. Artículo 5.4.
80 Eslovaquia. Artículo 5.3.
81 Eslovenia. Artículo 5.4.
82 Sri Lanka. Artículo 5.4.
83 Suecia. Artículo 5.4.
84 Suiza. Artículo 5.3.
85 Tailandia. Artículo 5.3.
86 Túnez. Artículo 4.3.
87 Turquía. Artículo 5.4.
88 Ucrania. Artículo 5.4.
89 Vietnam. Artículo 5.4.
91 Zimbabue. Artículo 5.4.
Tras la ampliación de su listado de convenios fiscales en virtud del artículo 29.5 del 
Convenio, y a efectos de lo dispuesto en su artículo 13.7, Francia considera que los 
siguientes convenios contienen disposiciones de las descritas en el artículo 13.5.a). El 
depositario  ha  recibido  y  comunicado  las  notificaciones  en  las  fechas  indicadas  a 
continuación.
Número del Convenio  Otra Jurisdicción  Fecha de recepción/ 
Disposición
en el listado contratante comunicación
Recepción: 22.09.2020
92 Albania. Artículo 5.4 y Protocolo 3. Comunicación: 
22.09.2020
Recepción: 22.09.2020
93 Baréin. Artículo 6.3.D. Comunicación: 
22.09.2020
Recepción: 22.09.2020
94 Bielorrusia. Artículo 4.5. Comunicación: 
22.09.2020
Recepción: 22.09.2020
95 Bolivia. Artículo 5.4. Comunicación: 
22.09.2020
Recepción: 22.09.2020 e
96 Botsuana. Artículo 5.4. Comunicación:  bo
22.09.2020 097ww
97 Congo. Artículo 5.4. RCeocmeupnciicóanc:i ó2n2:. 09.2020
22.09.2020
Número del Convenio  Otra Jurisdicción  Fecha de recepción/ 
Disposición
en el listado contratante comunicación
Recepción: 22.09.2020
98 Ecuador. Artículo 5.3. Comunicación: 
22.09.2020
Recepción: 22.09.2020
99 Etiopía. Artículo 5.4. Comunicación: 
22.09.2020
Recepción: 22.09.2020
100 Ghana. Artículo 5.4. Comunicación: 
22.09.2020
Recepción: 22.09.2020
101 Guinea. Artículo 5.4. Comunicación:22.09.2
020
Recepción: 22.09.2020
102 Irán. Artículo 5.3. Comunicación: 
22.09.2020
Recepción: 22.09.2020
103 Kirguistán. Artículo 4.5. Comunicación: 
22.09.2020
Recepción: 22.09.2020
104 Kosovo. Artículo 5.3. Comunicación: 
22.09.2020
Recepción: 22.09.2020
105 Libia. Artículo 6.3. Comunicación: 
22.09.2020
Recepción: 22.09.2020
106 Macedonia. Artículo 5.4. Comunicación: 
22.09.2020
Recepción: 22.09.2020
107 Madagascar. Artículo 5.2. Comunicación: 
22.09.2020
Recepción: 22.09.2020
109 Mali. Artículo 3.b. Comunicación: 
22.09.2020
Recepción: 22.09.2020
110 Montenegro. Artículo 5.3. Comunicación: 
22.09.2020
Recepción: 22.09.2020
111 Namibia. Artículo 5.4. Comunicación: 
22.09.2020
Recepción: 22.09.2020
112 Níger. Artículo 3.b). Comunicación: 
22.09.2020
Recepción: 22.09.2020 e.e
113 Uzbekistán. Artículo 5.4. Comunicación:  b
22.09.2020 097ww
114 Quebec. Artículo 5.5. RCeocmeupnciicóanc:i ó2n2:. 09.2020
22.09.2020
Número del Convenio  Otra Jurisdicción  Fecha de recepción/ 
Disposición
en el listado contratante comunicación
Recepción: 22.09.2020
República 
115 Artículo 3.B). Comunicación: 
Centroafricana.
22.09.2020
Recepción: 22.09.2020
116 Siria. Artículo 5.4. Comunicación: 
22.09.2020
Recepción: 22.09.2020
117 Togo. Artículo 3.b. Comunicación: 
22.09.2020
Recepción: 22.09.2020
Trinidad y 
118 Artículo 5.3. Comunicación: 
Tobago.
22.09.2020
Recepción: 22.09.2020
119 Turkmenistán. Artículo 4.5. Comunicación: 
22.09.2020
Recepción: 22.9.2020
120 Venezuela. Artículo 5.4. Comunicación: 
22.9.2020
Artículo 14.  Fragmentación de contratos.
Reserva.
A tenor del artículo 14.3.a) del Convenio, Francia se reserva el derecho a no aplicar 
nada de lo dispuesto en el artículo 14 a sus convenios fiscales comprendidos.
Artículo 15.  Definición de Persona estrechamente vinculada a una empresa.
No se formulan reservas.
Artículo 16.  Procedimiento amistoso.
No se formulan reservas.
Notificación de las disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado.
A tenor artículo 16.6.a) del Convenio, Francia considera que los siguientes convenios 
contienen alguna de las disposiciones descritas en el artículo 16.4.a)(i). A continuación, 
se señala el número del artículo y del apartado de cada una de esas disposiciones.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
1 Sudáfrica. Artículo 25.1, primera frase.
2 Argelia. Artículo 26.1, primera frase.
3 Alemania. Artículo 25.1 primera frase. e
4 Andorra. Artículo 23.1, primera frase. w.
(9)  F5rancia ha preAcriasabdiao  Slaa nuodtiíf.icación relativa al convenAiort íccounlcol u1id8o.1 c,o pnr iImtaleiar aa  ferafesceto.s de lo dispuesto
esenp etiel marbtírceu dloe  1260.168.a.) del Convenio tras depositar su lista definitiva de reservas y notificaciones el 26 de
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
6 Argentina. Artículo 26.1, primera frase.
7 Armenia. Artículo 25.1, primera frase.
8 Australia. Artículo 24.1, primera frase.
9 Austria. Artículo 25.1, primera frase.
10 Azerbaiyán. Artículo 25.1, primera frase.
11 Bangladés. Artículo 25.1, primera frase.
12 Bélgica. Artículo 24.3, primera frase.
13 Benín. Artículo XLI.1, primera frase.
14 Bosnia y Herzegovina. Artículo 25.1.
15 Brasil. Artículo 25.1.
16 Bulgaria. Artículo 22.1, primera frase.
17 Burkina Faso. Artículo 41.1, primera frase.
18 Camerún. Artículo 41.1, primera frase.
19 Canadá. Artículo 25.1, primera frase.
20 Chile. Artículo 24.1, primera frase.
21 China. Artículo 26.1, primera frase.
22 Chipre. Artículo 27.1, primera frase.
23 Colombia. Artículo 24.1 primera frase.
24 Corea del Sur. Artículo 25.1, primera frase.
25 Costa de Marfil. Artículo 41.1, primera frase.
26 Croacia. Artículo 25.1, primera frase.
27 Egipto. Artículo 26.1, primera frase.
28 Emiratos Árabes Unidos. Artículo 21.1 primera frase.
29 España. Artículo 26.1, primera frase.
30 Estonia. Artículo 25.1, primera frase.
31 Estados Unidos. Artículo 26.1, primera frase.
32 Finlandia. Artículo 25.1.
33 Gabón. Artículo 27.1, primera frase.
34 Georgia. Artículo 26.1, primera frase.
35 Grecia. Artículo 26.1.
36 Hong Kong. Artículo 24.1, primera frase.
37 Hungría. Artículo 26.1, primera frase. es
38 India. Artículo 27.1, primera frase. w.b
4309 IIrnladnodnae.sia. AArrttííccuulloo  2246..11,,  pprriimmeerraa  ffrraassee.. 2021-21097n https://ww
en e(l9 )a rtFícrualnoc i1a6 h.6a. ap)r edceisl aCdoon lave nnoioti fitcraacsi ódne preolsaittiavra  saul  cloisntave dneiofi nciotinvcal udideo  rceosne rIvtaalsia  ya  neofeticfitcoasc idoen elos  deisl p2u6e sdtoe 
septiembre de 2018.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
41 Islandia. Artículo 25.1, primera frase.
42 Israel. Artículo 25.1, primera frase.
43 Italia. Artículo 26.3(9).
44 Jamaica. Artículo 24.1, primera frase.
45 Japón. Artículo 25.1, primera frase.
46 Jordania. Artículo 25.1, primera frase.
47 Kazajistán. Artículo 25.1, primera frase.
48 Kenia. Artículo 24.1, primera frase.
49 Kuwait. Artículo 20.1 primera frase.
50 Letonia. Artículo 25.1, primera frase.
51 Líbano. Artículo 40.1.
52 Lituania. Artículo 25.1, primera frase.
53 Luxemburgo. Artículo 24.1, primera frase.
54 Malasia. Artículo 25.1, primera frase.
55 Malta. Artículo 26.1, primera frase.
56 Marruecos. Artículo 31.1, primera y segunda frase.
57 Mauricio. Artículo 26.1, primera frase.
58 Mauritania. Artículo 41.1, primera frase.
59 México. Artículo 23.1, primera frase.
61 Mongolia. Artículo 25.1, primera frase.
62 Nigeria. Artículo 25.1, primera frase.
63 Noruega. Artículo 26.1, primera frase.
64 Nueva Zelanda. Artículo 24.1, primera frase.
65 Omán. Artículo 20.1, primera frase.
66 Pakistán. Artículo 26.1, primera frase.
67 Panamá. Artículo 23.1, primera frase.
68 Países Bajos. Artículo 27.1, primera frase.
69 Filipinas. Artículo 25.1, primera frase.
70 Polonia. Artículo 25.1, primera frase.
71 Portugal. Artículo 26.1, primera frase.
72 Catar. Artículo 21.1, primera frase.
73 República Checa. Artículo 25.1, primera frase. es
74 Rumanía. Artículo 26.1. w.b
7765 RRuesiniao. Unido. AArrttííccuulloo  2256..11,,  pprriimmeerraa  ffrraassee.. 2021-21097n https://ww
en e(l9 )a rtFícrualnoc i1a6 h.6a. ap)r edceisl aCdoon lave nnoioti fitcraacsi ódne preolsaittiavra  saul  cloisntave dneiofi nciotinvcal udideo  rceosne rIvtaalsia  ya  neofeticfitcoasc idoen elos  deisl p2u6e sdtoe 
septiembre de 2018.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
77 Senegal. Artículo 41.1, primera frase.
78 Serbia. Artículo 25.1.
79 Singapur. Artículo 25.1, primera frase.
80 Eslovaquia. Artículo 27.1.
81 Eslovenia. Artículo 25.1, primera frase.
82 Sri Lanka. Artículo 23.1, primera frase.
83 Suecia. Artículo 25.1 primera frase.
84 Suiza. Artículo 27.1, primera frase.
85 Tailandia. Artículo 25.1, primera frase.
86 Túnez. Artículo 41.1.
87 Turquía. Artículo 25.1.
88 Ucrania. Artículo 25.1, primera frase.
89 Vietnam. Artículo 23.1, primera frase.
91 Zimbabue. Artículo 25.1, primera frase.
(9)  Francia ha precisado la notificación relativa al convenio concluido con Italia a efectos de lo dispuesto 
en el artículo 16.6.a) del Convenio tras depositar su lista definitiva de reservas y notificaciones el 26 de 
septiembre de 2018.
Tras la ampliación de su listado de convenios fiscales en virtud del artículo 29.5 del 
Convenio, y a efectos de lo dispuesto en su artículo 16.6.a), Francia considera que los 
siguientes convenios contienen disposiciones de las descritas en el artículo 16.4.a).i). A 
continuación, se señala el número del artículo y del apartado de cada una de esas 
disposiciones. El depositario ha recibido y comunicado las notificaciones en las fechas 
indicadas a continuación.
Número de Convenio en  Otra Jurisdicción  Fecha de recepción/ 
Disposición
el listado contratante comunicación
Recepción: 22.09.2020
92 Albania. Artículo 26.1, primera frase. Comunicación: 
22.09.2020
Recepción: 22.09.2020
93 Baréin. Artículo 21.1, primera frase. Comunicación: 
22.09.2020
Recepción: 22.09.2020
94 Bielorrusia. Artículo 17.1, primera frase. Comunicación: 
22.09.2020
Recepción: 22.09.2020
95 Bolivia. Artículo 25.1, primera frase. Comunicación: 
22.09.2020 s
Recepción: 22.09.2020 b
96 Botsuana. Artículo 25.1, primera frase. Comunicación:  097ww
2R2e.c0e9p.2c0ió2n0: 22.09.2020
97 Congo. Artículo 27.1, primera frase. C22o.m09u.n2i0c2a0ción:
Número de Convenio en  Otra Jurisdicción  Fecha de recepción/ 
Disposición
el listado contratante comunicación
Recepción: 22.09.2020
99 Etiopía. Artículo 25.1, primera frase. Comunicación: 
22.09.2020
Recepción: 22.09.2020
100 Ghana. Artículo 26.1, primera frase. Comunicación: 
22.09.2020
Recepción: 22.09.2020
101 Guinea. Artículo 26.1, primera frase. Comunicación: 
22.09.2020
Recepción: 22.09.2020
102 Irán. Artículo 25.1. Comunicación: 
22.09.2020
Recepción: 22.09.2020
103 Kirguistán. Artículo 17.1, primera frase. Comunicación: 
22.09.2020
Recepción: 22.09.2020
104 Kosovo. Artículo 25.1. Comunicación: 
22.09.2020
Recepción: 22.09.2020
105 Libia. Artículo 25.1, primera frase. Comunicación: 
22.09.2020
Recepción: 22.09.2020
106 Macedonia. Artículo 26.1, primera frase. Comunicación: 
22.09.2020
Recepción: 22.09.2020
107 Madagascar. Artículo 24.1, primera frase. Comunicación: 
22.09.2020
Recepción: 22.09.2020
109 Mali. Artículo 41.1, primera frase. Comunicación: 
22.09.2020
Recepción: 22.09.2020
110 Montenegro. Artículo 25.1. Comunicación: 
22.09.2020
Recepción: 22.09.2020
111 Namibia. Artículo 25.1, primera frase. Comunicación: 
22.09.2020
Recepción: 22.09.2020
112 Níger. Artículo 41.1, primera frase. Comunicación: 
22.09.2020
Recepción: 22.9.2020
113 Uzbekistán. Artículo 25.1, primera frase. Comunicación: 
22.9.2020
Recepción: 22.09.2020 e.e
114 Quebec. Artículo 24.1, primera frase. Comunicación:  b
22.09.2020 097ww
115 RCeepnútrbolaicfraic ana. Artículo 41.1, primera frase. RCeocmeupnciicóanc:i ó2n2:. 09.2020
22.09.2020
Número de Convenio en  Otra Jurisdicción  Fecha de recepción/ 
Disposición
el listado contratante comunicación
Recepción: 22.09.2020
116 Siria. Artículo 23.1, primera frase. Comunicación: 
22.09.2020
Recepción: 22.09.2020
117 Togo. Artículo 41.1, primera frase. Comunicación: 
22.09.2020
Recepción: 22.09.2020
Trinidad y 
118 Artículo 26.1, primera frase. Comunicación: 
Tobago.
22.09.2020
Recepción: 22.09.2020
119 Turkmenistán. Artículo 17.1, primera frase. Comunicación: 
22.09.2020
Recepción: 22.09.2020
120 Venezuela. Artículo 25.1, primera frase. Comunicación: 
22.09.2020
A tenor del artículo 16.6.b)(i) del Convenio, Francia considera que los siguientes 
convenios contienen una disposición que determina que los casos a los que resulte 
aplicable el artículo 16.1 deben presentarse en un plazo de tiempo inferior a tres años 
contados desde la primera notificación de la acción que genera una imposición no 
conforme con las disposiciones del convenio fiscal comprendido. A continuación, se 
señala el número del artículo y del apartado de cada una de estas disposiciones.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
5 Arabia Saudí. Artículo 18.1, segunda frase.
10 Azerbaiyán. Artículo 25.1, segunda frase.
12 Bélgica. Artículo 24.3, segunda frase.
19 Canadá. Artículo 25.1, segunda frase.
28 Emiratos Árabes Unidos. Artículo 21.1 segunda frase.
43 Italia. Artículo 26.3, segunda frase.
49 Kuwait. Artículo 20.1 segunda frase.
59 México. Artículo 23.1, segunda frase.
65 Omán. Artículo 20.1 segunda frase.
66 Pakistán. Artículo 26.1, segunda frase.
69 Filipinas. Artículo 25.1, segunda frase.
71 Portugal. Artículo 26.1, segunda frase.
Tras la ampliación de su listado de convenios fiscales en virtud del artículo 29.5 del  s
Convenio, y a efectos de lo dispuesto en su artículo 16.6.b).i), Francia considera que los  e.
siguientes convenios contienen una disposición por la que los casos a los que resulte  w.
aplicable el artículo 16.1 deben presentarse en un plazo de tiempo inferior a tres años  097ww
ccoonntfaodrmose  dceosnd ela sla d ipsrpimoseircaio nneosti fidcealc ióconn vdeen iloa  faiscccaiól nc oqmuep regnedniedroa.  Aun aco nimtinpuoasicciióónn,  nsoe 
señala el número del artículo y del apartado de cada una de estas disposiciones. El
depositario  ha  recibido  y  comunicado  las  notificaciones  en  las  fechas  indicadas  a 
continuación.
Número de Convenio en  Otra Jurisdicción  Fecha de recepción/ 
Disposición
el listado contratante comunicación
Recepción: 22/09/2020
Artículo 21.1, segunda 
93 Baréin. Comunicación: 
frase.
22/09/2020
Recepción: 22/09/2020
94 Bielorrusia. Artículo 17.1, primera frase. Comunicación: 
22/09/2020
Recepción: 22/09/2020
Artículo 24.1, segunda 
114 Quebec. Comunicación: 
frase.
22/09/2020
Recepción: 22/09/2020
Artículo 25.1, segunda 
120 Venezuela. Comunicación: 
frase.
22/09/2020
A tenor del artículo 16.6.b)(ii) del Convenio, Francia considera que los siguientes 
convenios contienen una disposición que determina que el plazo de tiempo para la 
presentación de los casos a los que resulte aplicable el artículo 16.1 es de al menos tres 
años contados desde la primera notificación de la acción que genera una imposición no 
conforme con las disposiciones del convenio fiscal comprendido en el Convenio. A 
continuación, se señala el número del artículo y del apartado de cada una de estas 
disposiciones.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
1 Sudáfrica. Artículo 25.1, segunda frase.
2 Argelia. Artículo 26.1, segunda frase.
3 Alemania. Artículo 25.1, segunda frase.
4 Andorra. Artículo 23.1, segunda frase.
6 Argentina. Artículo 26.1, segunda frase.
7 Armenia. Artículo 25.1, segunda frase.
8 Australia. Artículo 24.1, segunda frase.
9 Austria. Artículo 25.1, segunda frase.
11 Bangladés. Artículo 25.1, segunda frase.
16 Bulgaria. Artículo 22.1, segunda frase.
18 Camerún. Artículo 41.1, segunda frase.
20 Chile. Artículo 24.1, segunda frase.
21 China. Artículo 26.1, segunda frase. es
22 Chipre. Artículo 27.1, segunda frase. w.b
2243 CCoorloema bdieal. Sur. AArrttííccuulloo  2254..11,,  sseegguunnddaa  ffrraassee.. 2021-21097n https://ww
26 Croacia. Artículo 25.1, segunda frase.
27 Egipto. Artículo 26.1, segunda frase.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
29 España. Artículo 26.1, segunda frase.
30 Estonia. Artículo 25.1, segunda frase.
31 Estados Unidos. Artículo 26.1, segunda frase.
33 Gabón. Artículo 27.1, segunda frase.
34 Georgia. Artículo 26.1, segunda frase.
36 Hong Kong. Artículo 24.1, segunda frase.
37 Hungría. Artículo 26.1, segunda frase.
38 India. Artículo 27.1, segunda frase.
39 Indonesia. Artículo 26.1, segunda frase.
41 Islandia. Artículo 25.1, segunda frase.
42 Israel. Artículo 25.1, segunda frase.
44 Jamaica. Artículo 24.1, segunda frase.
45 Japón. Artículo 25.1, segunda frase.
46 Jordania. Artículo 25.1, segunda frase.
47 Kazajistán. Artículo 25.1, segunda frase.
48 Kenia. Artículo 24.1, segunda frase.
50 Letonia. Artículo 25.1, segunda frase.
52 Lituania. Artículo 25.1, segunda frase.
55 Malta. Artículo 26.1, segunda frase.
57 Mauricio. Artículo 26.1, segunda frase.
61 Mongolia. Artículo 25.1, segunda frase.
62 Nigeria. Artículo 25.1, segunda frase.
63 Noruega. Artículo 26.1, segunda frase.
64 Nueva Zelanda. Artículo 24.1, segunda frase.
67 Panamá. Artículo 23.1, segunda frase.
68 Países Bajos. Artículo 27.1, segunda frase.
70 Polonia. Artículo 25.1, segunda frase.
72 Catar. Artículo 21.1, segunda frase.
73 República Checa. Artículo 25.1, segunda frase.
75 Reino Unido. Artículo 26.1, segunda frase.
76 Rusia. Artículo 25.1, segunda frase.
79 Singapur. Artículo 25.1, segunda frase. es
81 Eslovenia. Artículo 25.1, segunda frase. w.b
8832 SSuri eLcaian.ka. AArrttííccuulloo  2253..11 ,s seegguunnddaa f rfraassee.. 2021-21097n https://ww
84 Suiza. Artículo 27.1, segunda frase.
88 Ucrania. Artículo 25.1, segunda frase.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
89 Vietnam. Artículo 23.1, segunda frase.
91 Zimbabue. Artículo 25.1, segunda frase.
Tras la ampliación de su listado de convenios fiscales en virtud del artículo 29.5 del 
Convenio, y a efectos de lo dispuesto en su artículo 16.6.b).ii), Francia considera que los 
siguientes convenios contienen una disposición por la que los casos a los que resulte 
aplicable el artículo 16.1 deben presentarse en un plazo de tiempo de, al menos, tres 
años contados desde la primera notificación de la acción que genera una imposición no 
conforme con las disposiciones del convenio fiscal comprendido. A continuación, se 
señala el número del artículo y del apartado de cada una de estas disposiciones. El 
depositario  ha  recibido  y  comunicado  las  notificaciones  en  las  fechas  indicadas  a 
continuación.
Número delConvenio en  Otra Jurisdicción  Fecha de recepción/ 
Disposición
el listado contratante comunicación
Recepción: 22.09.2020
Artículo 26.1, segunda 
92 Albania. Comunicación: 
frase.
22.09.2020
Recepción: 22.09.2020
95 Bolivia. Artículo 25.1, tercera frase. Comunicación: 
22.09.2020
Recepción: 22.09.2020
Artículo 25.1, segunda 
96 Botsuana. Comunicación: 
frase.
22.09.2020
Recepción: 22.09.2020
Artículo 27.1, segunda 
97 Congo. Comunicación: 
frase.
22.09.2020
Recepción: 22.09.2020
Artículo 25.1, segunda 
99 Etiopía. Comunicación: 
frase.
22.09.2020
Recepción: 22.09.2020
Artículo 26.1, segunda 
100 Ghana. Comunicación: 
frase.
22.09.2020
Recepción: 22.09.2020
Artículo 26.1, segunda 
101 Guinea. Comunicación: 
frase.
22.09.2020
Recepción: 22.09.2020
Artículo 25.1, segunda 
105 Libia. Comunicación: 
frase.
22.09.2020
Recepción: 22.09.2020
Artículo 26.1, segunda 
106 Macedonia. Comunicación: 
frase.
22.09.2020
Recepción: 22.09.2020 e.
Artículo 24.1, segunda  o
107 Madagascar. frase. C22o.m09u.n2i0c2a0ción:  097www.b
111 Namibia. Afrartsíceu.lo 25.1, segunda  RC22eo.cm0e9up.n2ci0icó2an0c:i ó2n2:. 09.2020 OE-A-2021-21able en https://
Número delConvenio en  Otra Jurisdicción  Fecha de recepción/ 
Disposición
el listado contratante comunicación
Recepción: 22.09.2020
Artículo 25.1, segunda 
113 Uzbekistán. Comunicación: 
frase.
22.09.2020
Recepción: 22.09.2020
Artículo 23.1, segunda 
116 Siria. Comunicación: 
frase.
22.09.2020
Recepción: 22.09.2020
Trinidad y  Artículo 26.1, segunda 
118 Comunicación: 
Tobago. frase.
22.09.2020
Notificación de los convenios incluidos en el listado que no contienen determinadas 
disposiciones.
A tenor del artículo 16.6.c)(i) del Convenio, Francia considera que los siguientes 
convenios no contienen ninguna de las disposiciones descritas en el artículo 16.4.b)(i).
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción contratante
listado
12 Bélgica.
13 Benín.
17 Burkina Faso.
25 Costa de Marfil.
53 Luxemburgo.
56 Marruecos.
58 Mauritania.
60 Mónaco.
77 Senegal.
90 Zambia.
Ampliación de la tabla de notificaciones existentes no relacionada con la ampliación 
del listado de convenios.
En virtud del artículo 29.6 del Convenio, y a tenor de su artículo 16.6.c).i), Francia 
considera que el siguiente convenio no contiene disposiciones de las descritas en el 
artículo 16.4.b).i). El depositario ha recibido y comunicado la notificación en las fechas 
indicadas a continuación.
Número del Convenio en el 
Otra jurisidicción contratante Fecha de recepción/comunicación
listado
Recepción: 22.09.2020
43 Italia.
Comunicación: 22.09.2020
Tras la ampliación de su listado de convenios fiscales en virtud del artículo 29.5 del  o
Csiognuvieenntieos,  cyo an veefenciotoss n doe c loon dtiiesnpeune sdtios peons iscuio anretísc udleo  l1a6s. 6d.ecs)c.ir)i,t aFsr aennc ieal  caortnícsuidloe r1a6 q.4u.eb )l.oi)s.   2021-21097n https://www.
El depositario ha recibido y comunicado las notificaciones en las fechas indicadas a 
continuación.
Número del Convenio en el 
Otra Jurisdicción contratante Fecha de recepción/comunicación
listado
Recepción: 22.09.2020
108 Malaui.
Comunicación: 22.09.2020
Recepción: 22.09.2020
109 Mali.
Comunicación: 22.09.2020
Recepción: 22.09.2020
112 Níger.
Comunicación: 22.09.2020
Recepción: 22.09.2020
115 República Centroafricana.
Comunicación: 22.09.2020
Recepción: 22.09.2020
117 Togo.
Comunicación: 22.09.2020
A tenor del artículo 16.6.c)(ii) del Convenio, Francia considera que los siguientes 
convenios no contienen ninguna de las disposiciones descritas en el artículo 16.4.b)(ii).
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción contratante
listado
12 Bélgica.
13 Benín.
14 Bosnia y Herzegovina.
15 Brasil.
17 Burkina Faso.
19 Canadá.
20 Chile.
24 Corea del Sur.
25 Costa de Marfil.
32 Finlandia.
35 Grecia.
39 Indonesia.
40 Irlanda.
43 Italia.
51 Líbano.
53 Luxemburgo.
54 Malasia.
56 Marruecos. es
58 Mauritania. w.b
5690 MMéóxniaccoo.. 2021-21097n https://ww
69 Filipinas.
71 Portugal.
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción contratante
listado
77 Senegal.
78 Serbia.
80 Eslovaquia.
84 Suiza.
85 Tailandia.
86 Túnez.
90 Zambia.
Tras la ampliación de su listado de convenios fiscales en virtud del artículo 29.5 del 
Convenio, y a efectos de lo dispuesto en su artículo 16.6.c).ii), Francia considera que los 
siguientes convenios no contienen disposiciones de las descritas en el artículo 16.4.b).ii). 
El depositario ha recibido y comunicado las notificaciones en las fechas indicadas a 
continuación.
Número del Convenio en el 
Otra Jurisdicción contratante Fecha de recepción/comunicación
listado
Recepción: 22.09.2020
94 Bielorrusia.
Comunicación: 22.09.2020
Recepción: 22.09.2020
95 Bolivia.
Comunicación: 22.09.2020
Recepción: 22.09.2020
98 Ecuador.
Comunicación: 22.09.2020
Recepción: 22.09.2020
99 Etiopía.
Comunicación: 22.09.2020
Recepción: 22.09.2020
102 Irán.
Comunicación: 22.09.2020
Recepción: 22.09.2020
103 Kirguistán.
Comunicación: 22.09.2020
Recepción: 22.09.2020
104 Kosovo.
Comunicación: 22.09.2020
Recepción: 22.09.2020
108 Malaui.
Comunicación: 22.09.2020
Recepción: 22.09.2020
109 Mali.
Comunicación: 22.09.2020
Recepción: 22.09.2020
110 Montenegro.
Comunicación: 22.09.2020
Recepción: 22.09.2020
112 Níger.
Comunicación: 22.09.2020
Recepción: 22.09.2020
114 Quebec. s
Comunicación: 22.09.2020 e
Recepción: 22.09.2020 w.
115 República Centroafricana. Comunicación: 22.09.2020 097ww
117 Togo. RCeocmeupnciicóanc:i ó2n2:. 0292..20092.20020
119 Turkmenistán. Recepción: 22.09.2020 BOE-A-cable e
Comunicación: 22.09.2020
A tenor del artículo 16.6.d)(i) del Convenio, Francia considera que los siguientes 
convenios no contienen ninguna de las disposiciones descritas en el artículo 16.4.c)(i).
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción contratante
listado
6 Argentina.
9 Austria.
11 Bangladés.
12 Bélgica.
13 Benín.
14 Bosnia y Herzegovina.
15 Brasil.
16 Bulgaria.
17 Burkina Faso.
19 Canadá.
22 Chipre.
24 Corea del Sur.
25 Costa de Marfil.
27 Egipto.
32 Finlandia.
37 Hungría.
39 Indonesia.
40 Irlanda.
43 Italia.
46 Jordania.
54 Malasia.
55 Malta.
56 Marruecos.
57 Mauricio.
58 Mauritania.
59 México.
62 Nigeria.
63 Noruega.
64 Nueva Zelanda.
68 Países Bajos.
69 Filipinas. e.
70 Polonia. 097ww
7714 PRourmtuagnaíal..
77 Senegal.
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción contratante
listado
78 Serbia.
79 Singapur.
80 Eslovaquia.
82 Sri Lanka.
84 Suiza.
85 Tailandia.
86 Túnez.
89 Vietnam.
90 Zambia.
91 Zimbabue.
Tras la ampliación de su listado de convenios fiscales en virtud del artículo 29.5 del 
Convenio, y a efectos de lo dispuesto en su artículo 16.6.d).i), Francia considera que los 
siguientes convenios no contienen disposiciones de las descritas en el artículo 16.4.c).i). 
El depositario ha recibido y comunicado las notificaciones en las fechas indicadas a 
continuación.
Número del Convenio en el 
Otra Jurisdicción contratante Fecha de recepción/comunicación
listado
Recepción: 22.09.2020
94 Bielorrusia.
Comunicación: 22.09.2020
Recepción: 22.09.2020
97 Congo.
Comunicación: 22.09.2020
Recepción: 22.09.2020
102 Irán.
Comunicación: 22.09.2020
Recepción: 22.09.2020
103 Kirguistán.
Comunicación: 22.09.2020
Recepción: 22.09.2020
104 Kosovo.
Comunicación: 22.09.2020
Recepción: 22.09.2020
107 Madagascar.
Comunicación: 22.09.2020
Recepción: 22.09.2020
108 Malaui.
Comunicación: 22.09.2020
Recepción: 22.09.2020
109 Mali.
Comunicación: 22.09.2020
Recepción: 22.09.2020
110 Montenegro.
Comunicación: 22.09.2020
Recepción: 22.09.2020
112 Níger.
Comunicación: 22.09.2020 s
Recepción: 22.09.2020 b
114 Quebec. w.
Comunicación: 22.09.2020 097ww
115 República Centroafricana. RCeocmeupnciicóanc:i ó2n2:. 0292..20092.20020
117 Togo. RCeocmeupnciicóanc:i ó2n2:. 0292..20092.20020 BOE-A-cable e
Número del Convenio en el 
Otra Jurisdicción contratante Fecha de recepción/comunicación
listado
Recepción: 22.09.2020
119 Turkmenistán.
Comunicación: 22.09.2020
A tenor del artículo 16.6.d)(ii) del Convenio, Francia considera que los siguientes 
convenios no contienen ninguna de las disposiciones descritas en el artículo 16.4.c)(ii).
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción contratante
listado
12 Bélgica.
19 Canadá.
20 Chile.
43 Italia.
59 México.
62 Nigeria.
90 Zambia.
Tras la ampliación de su listado de convenios fiscales en virtud del artículo 29.5 del 
Convenio, y a efectos de lo dispuesto en su artículo 16.6.d).ii), Francia considera que los 
siguientes convenios no contienen disposiciones de las descritas en el artículo 16.4.c).ii). 
El depositario ha recibido y comunicado las notificaciones en las fechas indicadas a 
continuación.
Número del Convenio en el 
Otra Jurisdicción contratante Fecha de recepción/comunicación
listado
Recepción: 22.09.2020
98 Ecuador.
Comunicación: 22.09.2020
Recepción: 22.09.2020
108 Malaui.
Comunicación: 22.09.2020
Recepción: 22.09.2020
114 Quebec.
Comunicación: 22.09.2020
Artículo 17.  Ajustes correlativos.
No se formulan reservas.
Notificación de las disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado.
A  tenor  del  artículo  17.4  del  Convenio,  Francia  considera  que  los  siguientes 
convenios  contienen  alguna  de  las  disposiciones  descritas  en  el  artículo  17.2.  A 
continuación, se señala el número del artículo y del apartado de cada una de estas 
disposiciones.
Número del  e.
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición b
listado 097ww
421 AASnrugddeoálirfarria.c.a. AAArrrtttííícccuuulllooo   999...222... OE-A-2021-21able en https://
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
7 Armenia. Artículo 9.2.
8 Australia. Artículo 9.3.
9 Austria. Artículo 9.2.
10 Azerbaiyán. Artículo 9.2.
12 Bélgica. Artículo 5.4, segunda frase.
20 Chile. Artículo 9.2.
21 China. Artículo 9.2.
23 Colombia. Artículo 9.2.
26 Croacia. Artículo 9.2.
28 Emiratos Árabes Unidos. Artículo 7A.2.
29 España. Artículo 9.2.
30 Estonia. Artículo 9.2.
31 Estados Unidos. Artículo 9.2.
33 Gabón. Artículo 9.2.
34 Georgia. Artículo 9.2.
36 Hong Kong. Artículo 9.2.
42 Israel. Artículo 9.2.
43 Italia. Protocolo 5.
44 Jamaica. Artículo 9.2.
45 Japón. Artículo 9.2.
47 Kazajistán. Artículo 9.2.
48 Kenia. Artículo 9.2.
50 Letonia. Artículo 9.2.
52 Lituania. Artículo 9.2.
61 Mongolia. Artículo 9.2.
62 Nigeria. Artículo 9.2.
67 Panamá. Artículo 9.2.
75 Reino Unido. Artículo 10.2.
76 Rusia. Artículo 9.2.
79 Singapur. Artículo 9.2.
81 Eslovenia. Artículo 9.2.
83 Suecia. Artículo 9.2. es
87 Turquía. Artículo 9.2. w.b
8898 VUicertannaima.. AArrttííccuulloo  99..22.. 2021-21097n https://ww
Tras la ampliación de su listado de convenios fiscales en virtud del artículo 29.5 del
Convenio, y a efectos de lo dispuesto en su artículo 17.4, Francia considera que los  Bc
siguientes convenios contienen disposiciones de las descritas en el artículo 17.2. A 
continuación, se señala el número del artículo y del apartado de cada una de estas 
disposiciones. El depositario ha recibido y comunicado las notificaciones en las fechas 
indicadas a continuación.
Número del Convenio  Otra Jurisdicción  Fecha de recepción/
Disposición
en el listado contratante comunicación
Recepción: 22.09.2020
92 Albania. Artículo 9.2. Comunicación: 
22.09.2020
Recepción: 22.09.2020
96 Botsuana. Artículo 9.2. Comunicación: 
22.09.2020
Recepción: 22.09.2020
99 Etiopía. Artículo 9.2. Comunicación: 
22.09.2020
Recepción: 22.09.2020
100 Ghana. Artículo 9.2. Comunicación: 
22.09.2020
Recepción: 22.09.2020
101 Guinea. Artículo 9.2. Comunicación: 
22.09.2020
Recepción: 22.09.2020
105 Libia. Artículo 10.2. Comunicación: 
22.09.2020
Recepción: 22.09.2020
106 Macedonia. Artículo 9.2. Comunicación: 
22.09.2020
Recepción: 22.09.2020
111 Namibia. Artículo 9.2. Comunicación: 
22.09.2020
Recepción: 22.09.2020
113 Uzbekistán. Artículo 9.2. Comunicación: 
22.09.2020
Recepción: 22.09.2020
116 Siria. Artículo 9.2. Comunicación: 
22.09.2020
Artículo 18.  Opción respecto de la aplicación de la Parte VI.
Notificación de la elección de las disposiciones opcionales.
A tenor del artículo 18 del Convenio, Francia opta por aplicar la Parte VI.
Artículo 19.  Arbitraje obligatorio y vinculante.
Reserva. es
A tenor del artículo 19.11 del Convenio, a efectos de la aplicación del artículo 19 a  w.
sus convenios fiscales comprendidos en el Convenio, Francia se reserva el derecho a  097ww
asuñsotsit.uir el plazo de dos años mencionado en el artículo 19.1.b) por un plazo de tres
A tenor del artículo 19.12 del Convenio, Francia se reserva el derecho a aplicar las 
siguientes normas a sus convenios fiscales comprendidos en el Convenio, sin perjuicio 
de las demás disposiciones del artículo 19:
a)  toda cuestión no resuelta tras un procedimiento amistoso que hubiera recaído en 
el ámbito del arbitraje previsto en el Convenio no podrá será objeto de tal arbitraje 
cuando  un  tribunal  judicial  o  administrativo  de  cualquiera  de  las  Jurisdicciones 
contratantes se haya pronunciado previamente sobre esa cuestión;
b)  si, en cualquier momento posterior a la solicitud de arbitraje, y antes de que la 
comisión  arbitral  haya  emitido  su  decisión  a  las  autoridades  competentes  de  las 
Jurisdicciones  contratantes,  un  tribunal  judicial  o  administrativo  de  una  de  las 
Jurisdicciones contratantes se pronunciara sobre la cuestión, el procedimiento de arbitral 
quedará concluido.
Artículo 23.  Tipo de procedimiento arbitral.
No se formulan reservas.
Notificación de la elección de las disposiciones opcionales.
A tenor del artículo 23.4 del Convenio, Francia opta por aplicar el artículo 23.5.
Artículo 24.  Acuerdo sobre una resolución distinta.
Notificación de la elección de las disposiciones opcionales.
A tenor del artículo 24.1 del Convenio, Francia opta por aplicar el artículo 24.2.
Artículo 26.  Compatibilidad.
Notificación de las disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado.
A  tenor  del  artículo  26.1  del  Convenio,  Francia  considera  que  los  siguientes 
convenios no están comprendidos en el ámbito de ninguna reserva formulada conforme 
al artículo 26.4 y contienen una disposición que prevé el arbitraje para las cuestiones no 
resueltas tras un procedimiento amistoso. A continuación, se señala el número del 
artículo y del apartado de cada una de estas disposiciones.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
3 Alemania. Artículo 25.5.
19 Canadá. Artículo 25.5.
23 Colombia. Artículo 24.5.
31 Estados Unidos. Artículo 26.5 y 26.6.
47 Kazajistán. Artículo 25.6.
75 Reino Unido. Artículo 26.5.
84 Suiza. Artículo 27.5.
Habida  cuenta  de  la  ampliación  del  listado  de  convenios  fiscales  con  nuevos  oe.
aádcormistnípbcvouietsolnoi ci oid2óse6n  .e 1qnn,ui  neFvg irrpuatrnuneadcv  iaédr  eeecsllo  eaanrrrsvtbiíadcit eurafrlooajer  m 2qp9uua.elr5aa  de dallae  ssl a igCcl uuoaeinemsvntepitoenan iroceoo,s  n ydnv eoeal  n reeiaofsre tuíncceotuolt lasoe s sd t2táer6a  .cls4oo   umdyni p sprcperouonnecdtseiiedtdonoi me ee inenu n nsteoaul     2021-21097n https://www.
amistoso. A continuación, se señala el número del artículo y del apartado de cada una de
estas disposiciones. Bc
Número del Convenio  Otra Jurisdicción  Fecha de recepción/
Disposición
en el listado contratatante comunicación
Recepción:22.09.2020
114 Quebec. Artículo 24(5). Comunicación:22.09.2
020
Artículo 28.  Reservas.
Reserva formulada en relación con el ámbito de aplicación del arbitraje.
A tenor del artículo 28.2.a) del Convenio, Francia formula las siguientes reservas en 
relación con el ámbito de los casos que pueden optar al arbitraje según lo dispuesto en 
la Parte VI.
1.  Francia se reserva el derecho a excluir de los casos que pueden optar al arbitraje 
según lo dispuesto en la Parte VI aquellos casos que comprendan elementos de renta o 
de patrimonio no gravados en una Jurisdicción contratante, ya sea porque no están 
incluidos en la base imponible en dicha Jurisdicción contratante o porque están exentos 
o se les aplica un tipo impositivo cero establecido en virtud de la legislación fiscal interna 
de dicha Jurisdicción contratante.
2.  Francia se reserva el derecho a excluir de los casos que pueden optar al arbitraje 
según lo dispuesto en la Parte VI aquellos casos en los que el sujeto pasivo sea objeto 
de  una  sanción  administrativa  o  penal  por  fraude  fiscal,  incumplimiento  doloso  o 
negligencia grave asociada a una obligación de declaración.
3.  Francia se reserva el derecho a excluir de los casos que pueden optar al arbitraje 
según lo dispuesto en la Parte VI aquellos casos en los que la base imponible sea 
inferior a 150.000 euros de media, y por ejercicio o por ejercicio fiscal.
4.  Francia se reserva el derecho a excluir de los casos que pueden optar al arbitraje 
según lo dispuesto en la Parte VI aquellos casos que hayan recaído en el ámbito del 
arbitraje previsto por un instrumento jurídico elaborado bajo los auspicios de la Unión 
Europea, como el Convenio relativo a la supresión de la doble imposición en caso de 
corrección de los beneficios de empresas asociadas (90/436/CEE), o cualquier otro 
instrumento posterior.
5.  Francia se reserva el derecho a excluir determinados casos que pueden optar al 
arbitraje  según  lo  dispuesto  en  la  Parte  VI  de  mutuo  acuerdo  con  la  autoridad 
competente  del  otro  Estado.  Este  acuerdo  deberá  alcanzarse  antes  del  inicio  del 
procedimiento arbitral y notificarse a la persona que haya presentado el caso.
6.  Cuando una reserva formulada por otro Estado a tenor del artículo 28.2.a) del 
Convenio se refiera a su derecho interno, Francia se reserva el derecho a excluir de los 
casos que pueden optar al arbitraje según lo dispuesto en la Parte VI aquellos casos que 
lo  estarían  si  la  reserva  del  otro  Estado  se  hubiera  formulado  en  referencia  a 
disposiciones  análogas  del  derecho  francés  o  a  otras  posteriores  que  sustituyan, 
modifiquen  o  actualicen  dichas  disposiciones.  La  autoridad  competente  de  Francia 
instituirá un proceso de consulta con la autoridad competente de los otros Estados 
contratantes  para  especificar  en  el  acuerdo  concluido  en  virtud  del  artículo  19.10 
cualquier disposición análoga que exista en el derecho francés.
Artículo 35.  Fecha de efectos.
Artículo 36.  Fecha de efectos de la VI Parte. e.e
Reserva. 097ww
PartAe  teVnI oar  dleols a rctíacsuolos  3p6r.e2s deenlt aCdoonsv ean iola,  Faruatnocriiad asde  rceosmeprveate enlt ed edreec huon aa  nJou raispdliiccacri ólan 
ccoandtar autannat ed aen telass  dJeu lrais údlitcimciao ndees  lacso fnetcrahtaasn teens  ladse lq uceo nevseten iCo ofnisvceanli oc eonmtrper eennd vidigoo re pna real   BOE-A-cable e
Convenio únicamente en la medida en que las autoridades competentes de ambas 
Jurisdicciones contratantes estén de acuerdo en que se aplicará a esos casos concretos.
Notificación de los acuerdos mutuos sobre la fecha de efectos en relación con los 
casos presentados antes de la fecha de entrada en vigor del Convenio.
No se efectúa notificación alguna.
Georgia
Reservas y notificaciones formuladas por Georgia en el momento de depositar el 
instrumento de ratificación, de conformidad con los artículos 28.5 y 29.1 del Convenio
Artículo 2.  Interpretación de términos.
Notificación. Convenios comprendidos en el Convenio Multilateral.
A  tenor  del  artículo  2.1.a)(ii)  del  Convenio,  Georgia,  desea  que  los  siguientes 
convenios queden comprendidos en el Convenio:
Original/ 
Fecha de 
Otra Jurisdicción  Instrumento  Fecha de la 
N.º Título entrada en 
contratante por el que se  firma
vigor
modifica
Convenio entre la Autoridad Ejecutiva de Georgia y el Gobierno de la 
1 República Checa para evitar la doble imposición y prevenir la evasión  República Checa. Original. 23-05-2006 04-05-2007
fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre el Gobierno de Georgia y el Gobierno de la República 
Francesa para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en 
materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
2 შეთანხმება საქართველოს მთავრობასა და საფრანგეთის  República Francesa. Original. 07-03-2007 01-06-2010
რესპუბლიკის მთავრობას შორის შემოსავლებსა და კაპიტალზე 
ორმაგი დაბეგვრის თავიდან აცილებისა და გადასახადების 
გადაუხდელობის აღკვეთის შესახებ.
Convenio entre el Gobierno de Georgia y el Gobierno del Gran Ducado 
Gran Ducado de 
3 de Luxemburgo para evitar la doble imposición y prevenir la evasión  Original. 15-10-2007 14-12-2009
Luxemburgo.
fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre Georgia y la República Helénica para evitar la doble 
4 República Helénica. Original. 10-05-1999 20-10-2002
imposición en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre el Gobierno de Georgia y el Gobierno de Hungría para 
5 evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Hungría. Original. 16-02-2012 13-05-2012
impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre Georgia e Islandia para evitar la doble imposición y 
6 Islandia. Original. 13-05-2015 28-12-2015
prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno de Georgia y el Gobierno de Irlanda para 
7 evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Irlanda. Original. 20-11-2008 06-05-2010
impuestos sobre la renta.
Convenio entre Georgia y el Gobierno de la República Italiana para evitar 
8 la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta y sobre el  República Italiana. Original. 31-10-2000 19-02-2004 es
patrimonio y prevenir la evasión fiscal. oe.
Convenio entre Georgia y el Reino de Bélgica para evitar la doble  097ww
9 irmenptoas yic sióonb rye p erel pveantriirm lao neivoa.sión fiscal en materia de impuestos sobre la  Reino de Bélgica. Original. 14-12-2000 04-05-2004
10 Cimopnovseicniióon e yn tprere Gveenoirrg liaa  eyv eals Rióeni nfios cdael  eNno rmueagtear ipaa drea  iemvpitaure slato dso sboleb re la  Reino de Noruega. Original. 10-11-2011 23-07-2012
renta.
Original/ 
Fecha de 
Otra Jurisdicción  Instrumento  Fecha de la 
N.º Título entrada en 
contratante por el que se  firma
vigor
modifica
Convenio entre Georgia y el Reino de España para evitar la doble 
11 imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la  Reino de España. Original. 07-06-2010 01-07-2011
renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre el Gobierno de Georgia y el Gobierno del Reino de los 
Reino de los Países 
12 Países Bajos para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal  Original. 21-03-2002 21-02-2003
Bajos.
en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno de Georgia y el Gobierno de la República 
República Popular 
13 Popular China para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal  Original. 22-06-2005 10-11-2005
China.
en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre Georgia y la República Portuguesa para evitar la doble 
República 
14 imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la  Original. 21-12-2012 18-04-2015
Portuguesa.
renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre el Gobierno de Georgia y el Gobierno del Principado de 
Principado de 
15 Liechtenstein para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal  Original. 13-05-2015 21-12-2016
Liechtenstein.
en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre Georgia y la República de Bulgaria para evitar la doble  República de 
16 Original. 26-11-1998 01-07-1999
imposición en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio. Bulgaria.
Convenio entre Georgia y la República de Croacia para evitar la doble 
República de 
17 imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la  Original. 18-01-2013 06-12-2013
Croacia.
renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre el Gobierno de Georgia y el Gobierno de la República de 
República de 
18 Chipre para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en  Original. 13-05-2015 04-01-2016
Chipre.
materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Original. 18-12-2006 27-12-2007
Convenio entre Georgia y la República de Estonia para evitar la doble 
República de 
19 imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la  Documento 
Estonia.
renta y sobre el patrimonio. por el que se  17-07-2010 11-03-2011
modifica.
Convenio entre el Gobierno de Georgia y el Gobierno de la República de 
República de 
20 Finlandia para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en  Original. 11-10-2007 23-07-2008
Finlandia.
materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno de Georgia y la República de la India para 
República de la 
21 evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Original. 24-08-2011 08-12-2011
India.
impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre el Gobierno de Georgia y el Gobierno de la República de 
22 Corea para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en  República de Corea. Original. 31-03-2016 17-11-2016
materia de impuestos sobre la renta.
Original. 13-10-2004 04-04-2005
Convenio entre Georgia y la República de Letonia para evitar la doble 
República de 
23 imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la  Documento 
Letonia.
renta y sobre el patrimonio. por el que se  29-05-2012 27-11-2012
modifica.
Convenio entre Georgia y la República de Lituania para evitar la doble  e.
República de  bo
24 imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la  Original. 11-09-2003 20-07-2004 w.
renta y sobre el patrimonio. Lituania. 097ww
25 Cdoobnlvee inmiop oesnictrieó nG ye oprrgeivae yn ilra l aR eevpaúsbilóicna f idsec aSl aenn  Mmaartienroia p daera i mevpiutaers ltao s  República de San  Original. 28-09-2012 12-04-2013
sobre la renta y sobre el patrimonio. Marino.
Original/ 
Fecha de 
Otra Jurisdicción  Instrumento  Fecha de la 
N.º Título entrada en 
contratante por el que se  firma
vigor
modifica
Convenio entre Georgia y la República de Serbia para evitar la doble  República de 
26 Original. 04-04-2012 09-01-2013
imposición en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio. Serbia.
Convenio entre el Gobierno de Georgia y el Gobierno de la República de 
República de 
27 Singapur para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en  Original. 17-11-2009 28-06-2010
Singapur.
materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Georgia y la República de Eslovenia para evitar la 
República de 
28 doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos  Original. 06-12-2012 25-09-2013
Eslovenia.
sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre Georgia y la República de Turquía para evitar la doble 
República de 
29 imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la  Original. 21-11-2007 15-02-2010
Turquía.
renta.
Convenio entre el Gobierno de Georgia y el Gobierno de Rumanía para 
30 evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Rumanía. Original. 11-12-1997 15-05-1999
impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre el Georgia y la República Eslovaca para evitar la doble 
31 imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la  República Eslovaca. Original. 27-10-2011 29-07-2012
renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre el Gobierno de Georgia y el Gobierno del Estado de 
32 Israel para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en  Estado de Israel. Original. 12-05-2010 22-11-2011
materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno de Georgia y el Gobierno de Suecia para 
33 evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Suecia. Original. 06-11-2013 26-07-2014
impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Original. 13-07-2004 11-10-2005
Convenio entre el Gobierno de Georgia y el Gobierno del Reino Unido de 
Reino Unido de 
Gran Bretaña e Irlanda del Norte para evitar la doble imposición y 
34 Gran Bretaña e  Documento 
prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre 
Irlanda del Norte. por el que se  03-02-2010 17-12-2010
el patrimonio.
modifica.
Artículo 3.  Entidades transparentes.
Reserva.
A tenor del artículo 3.5.a) del Convenio, Georgia se reserva el derecho a no aplicar 
nada de lo dispuesto en el artículo 3 a sus convenios fiscales comprendidos en el 
Convenio.
Artículo 4.  Entidades con doble residencia.
Reserva.
A tenor del artículo 4.3.a) del Convenio, Georgia se reserva el derecho a no aplicar 
nada de lo dispuesto en el artículo 4 a sus convenios fiscales comprendidos en el 
Convenio. s
Artículo 6.  Objeto de los convenios fiscales comprendidos. w.b
NA otetifnicoar cdióenl a dretí clau loe le6c.6c idóenl  dCeo lnavse dniisop, oGseicoiorgnieas o opptac ipoonra alepsl.icar el artículo 6.3. OE-A-2021-21able en https://
Notificación  del  texto  del  Preámbulo  existente  en  los  convenios  incluidos  en  el 
listado.
A tenor del artículo 6.5 del Convenio, Georgia considera que los siguientes convenios 
no están comprendidos en el ámbito de una reserva formulada al amparo del artículo 6.4 
y contienen en el Preámbulo la redacción mencionada en el artículo 6.2. El texto del 
párrafo correspondiente del Preámbulo se indica a continuación.
Número del 
convenio en  Otra Jurisdicción contratante Texto del Preámbulo
el listado
<deseando fomentar y fortalecer las relaciones económicas, culturales y científicas entre los dos 
1 República Checa. Estados> mediante la conclusión de un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión 
fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio<,>.
<deseando fomentar y reforzar las relaciones económicas, culturales y científicas entre los dos 
Estados> mediante la conclusión de un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión 
fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,
2 Francia. <სურთ რა, ხელი შეუწყონ და გააძლიერონ ორ სახელმწიფოს შორის ეკონომიკური, 
კულტურული, სამეცნიერო და ტექნიკური ურთიერთობები> შემოსავლებსა და კაპიტალზე 
ორმაგი დაბეგვრის თავიდან აცილებისა და გადასახადების გადაუხდელობის აღკვეთის შესახებ 
შეთანხმების დადების გზით,
deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
3 Luxemburgo.
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,
Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta 
4 Grecia.
y sobre el patrimonio,
deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
5 Hungría.
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
«DESEANDO concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en 
6 Islandia.
materia de impuestos sobre la renta».
Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
7 Irlanda.
de impuestos sobre la renta,
Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta 
8 Italia.
y sobre el patrimonio, y prevenir la evasión fiscal.
<Deseando fomentar y fortalecer las relaciones económicas, culturales, científicas y técnicas entre 
9 Bélgica. ambos Estados> mediante la conclusión de un Convenio para evitar la doble imposición en materia de 
impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,
deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
10 Noruega.
de impuestos sobre la renta,
< deseando fomentar y fortalecer las relaciones económicas, culturales y científicas> mediante la 
11 España. conclusión de un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta y 
sobre el patrimonio,
Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
12 Holanda.
de impuestos sobre la renta,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
13 China.
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,
Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia  o
14 Portugal. deeco imnópmueicsatso se nsotrber elo sla d roesn tpaa yís seosb, rhea enl  apcaotrridmaodnoi olo,  <scigounie enl tdee:>s.eo de fomentar y reforzar las relaciones  097www.
15 Liechtenstein. <fimoErptla oGlseoiccbeióiren rla neson  r demelaa Gcteieoroniare gdsia ee  ycim oepnl uóGemosibctoiaessr >nso omb dreeedl  ilaPan rritenenc litapa a cydo osno cdbleur esLi óieenlc  phdateet rnuimsnt oeCninoio,n  dv<ee,>ns.eioa pnadroa f oemviteanr tlaar  dyo ble  OE-A-2021-21able en https://
Número del 
convenio en  Otra Jurisdicción contratante Texto del Preámbulo
el listado
deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta 
16 Bulgaria.
y sobre el patrimonio,
deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
17 Croacia.
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
deseando fomentar y fortalecer las relaciones económicas, culturales y científicas mediante la 
18 Chipre. conclusión de un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de 
impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,
Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
19 Estonia.
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,
Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
20 Finlandia.
de impuestos sobre la renta,
21 la India. deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición.
<Deseando fomentar y fortalecer las relaciones económicas, culturales y científicas> mediante la 
22 Corea. conclusión de un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de 
impuestos sobre la renta,
Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
23 Letonia.
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,
Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
24 Lituania.
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,
<deseando fomentar y fortalecer las relaciones económicas, culturales y científicas> mediante la 
25 San Marino. conclusión de un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta y 
sobre el patrimonio,
deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta 
26 Serbia.
y sobre el patrimonio,
Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
27 Singapur.
de impuestos sobre la renta,
deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
28 Eslovenia.
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,
Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
29 Turquía.
de impuestos sobre la renta,
<El Gobierno Georgia y el Gobierno de Rumanía, deseando fomentar y fortalecer sus relaciones 
30 Rumanía. económicas> mediante la conclusión de un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la 
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta, <han acordado lo siguiente:>.
deseando fomentar y fortalecer las relaciones económicas, culturales y científicas mediante la 
31 República Eslovaca. conclusión de un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de 
impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,
deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
33 Suecia.
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,
Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
34 Reino Unido.
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio; es
Notificación de los convenios incluidos en el listado que no contienen el texto del  097ww
Pnore cáAom ntebtinueolnore  adnce ole randr atsídcuou  lPoer n6e .áe6ml  Cdbeouln lCov eolann ivoree.nfeior,e Gnceiao rgai as uco dnessideeor ad qeu dee losas rsroiglluaire nstuess  rceolnavceionnioess   OE-A-2021-21able en https://
económicas o de mejorar la cooperación en materia tributaria.
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción contratante
listado
3 Luxemburgo.
4 Grecia.
5 Hungría.
6 Islandia.
7 Irlanda.
8 Italia.
10 Noruega.
12 Holanda.
13 China.
16 Bulgaria.
17 Croacia.
18 Chipre.
19 Estonia.
20 Finlandia.
23 Letonia.
24 Lituania.
26 Serbia.
27 Singapur.
28 Eslovenia.
29 Turquía.
31 República Eslovaca.
32 Israel.
33 Suecia.
34 Reino Unido.
Artículo 7.  Medidas para impedir la utilización abusiva de los convenios.
Notificación de las disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado.
A tenor del artículo 7.17.a) del Convenio, Georgia considera que los siguientes 
convenios no están sujetos a la reserva prevista en el artículo 7.15.b) y contienen alguna 
de las disposiciones descritas en el artículo 7.2. A continuación, se señala el número del 
artículo y del apartado de cada una de estas disposiciones.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado e.e
2 Francia. Artículo 8 del Protocolo. w.
130 LNuoxrueemgbau.rgo. AAArrrtttííícccuuulllooo   312 00d..e73l;.  PArrotítcouclool o11..5; Artículo 12.5;  OE-A-2021-21able en https://
11 España. Apartado (iii) del Protocolo.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
14 Portugal. Protocolo 1.c.
Artículo 10.6; Artículo 11.9; Artículo 12.7; 
22 Corea.
Artículo 13.6; Artículo 21.5.
32 Israel. Artículo 26.1; 2.
Artículo 10.6; Artículo 11.5; Artículo 12.5; 
34 Reino Unido.
Artículo 21.4.
Artículo 8.  Operaciones con dividendos.
Reserva.
A tenor del artículo 8.3.a) del Convenio, Georgia se reserva el derecho a no aplicar 
nada de lo dispuesto en el artículo 8 a sus convenios fiscales comprendidos en el 
Convenio.
Artículo 9.  Ganancias de capital procedentes de la enajenación de acciones o 
derechos  asimilables  en  entidades  cuyo  valor  proceda  principalmente  de  bienes 
inmuebles.
Reserva.
A tenor del artículo 9.6.a) del Convenio, Georgia se reserva el derecho a no aplicar el 
artículo 9.1 a sus convenios fiscales comprendidos en el Convenio.
Artículo  10.  Norma  antiabuso  para  establecimientos  permanentes  situados  en 
terceras jurisdicciones.
Reserva.
A tenor del artículo 10.5.a) del Convenio, Georgia se reserva el derecho a no aplicar 
nada de lo dispuesto en el artículo 10 a sus convenios fiscales comprendidos en el 
Convenio.
Artículo 11.  Aplicación de los convenios fiscales para restringir el derecho de una 
Parte a someter a imposición a sus propios residentes.
Reserva.
A tenor del artículo 11.3.a) del Convenio, Georgia se reserva el derecho a no aplicar 
nada de lo dispuesto en el artículo 11 a sus convenios fiscales comprendidos en el 
Convenio.
Artículo 12.  Elusión artificiosa del estatus de establecimiento permanente a través 
de acuerdos de comisión y estrategias similares.
A tenor del artículo 12.4 del Convenio, Georgia se reserva el derecho a no aplicar 
nada de lo dispuesto en el artículo 12 a sus convenios fiscales comprendidos en el  s
Convenio. e.
Artículo 13.  Elusión artificiosa del estatus de establecimiento permanente a través 
de exenciones de actividades concretas.
Reserva.
A tenor del artículo 13.6.a) del Convenio, Georgia se reserva el derecho a no aplicar 
el artículo 13 a sus convenios fiscales comprendidos en el Convenio.
Artículo 14.  Fragmentación de contratos.
A tenor del artículo 14.3.a) del Convenio, Georgia se reserva el derecho a no aplicar 
el artículo 14 a sus convenios fiscales comprendidos en el Convenio.
Artículo 15.  Definición de Persona estrechamente vinculada a una empresa.
Reserva.
A tenor del artículo 15.2 del Convenio, Georgia se reserva el derecho a no aplicar 
nada de lo dispuesto en el artículo 15 a ninguno de sus convenios fiscales comprendidos 
en  el  Convenio  a  los  que  resulten  de  aplicación  las  reservas  descritas  en  los 
artículos 12.4, 13.6.a) o 13.6.c), y 14.3.a).
Artículo 16.  Procedimiento amistoso.
Notificación de las disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado.
A tenor del artículo 16.6.a) del Convenio, Georgia considera que los siguientes 
convenios contienen alguna de las disposiciones descritas en el artículo 16.4.a)(i). A 
continuación, se señala el número del artículo y del apartado de cada una de estas 
disposiciones.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
1 República Checa. Artículo 24.1, primera frase.
2 Francia. Artículo 26.1, primera frase.
3 Luxemburgo. Artículo 26.1, primera frase.
4 Grecia. Artículo 26.1, primera frase.
5 Hungría. Artículo 26.1, primera frase.
6 Islandia. Artículo 23.1, primera frase.
7 Irlanda. Artículo 24.1, primera frase.
8 Italia. Artículo 26.1, primera frase.
9 Bélgica. Artículo 26.1, primera frase.
10 Noruega. Artículo 23.1, primera frase.
11 España. Artículo 26.1, primera frase.
12 Países Bajos. Artículo 26.1, primera frase.
13 China. Artículo 26.1, primera frase. o
14 Portugal. Artículo 25.1, primera frase. 097ww
15 Liechtenstein. Artículo 24.1, primera frase.
1167 BCurolgaacriaia.. AArrttííccuulloo  2264..11,,  pprriimmeerraa  ffrraassee.. BOE-A-cable e
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
18 Chipre. Artículo 25.1, primera frase.
19 Estonia. Artículo 25.1, primera frase.
20 Finlandia. Artículo 24.1, primera frase.
21 India. Artículo 26.1, primera frase.
22 Corea. Artículo 24.1, primera frase.
23 Letonia. Artículo 26.1, primera frase.
24 Lituania. Artículo 26.1, primera frase.
25 San Marino. Artículo 25.1, primera frase.
26 Serbia. Artículo 26.1, primera frase.
27 Singapur. Artículo 24.1, primera frase.
28 Eslovenia. Artículo 25.1, primera frase.
29 Turquía. Artículo 24.1, primera frase.
30 Rumanía. Artículo 27.1, primera frase.
31 República Eslovaca. Artículo 24.1, primera frase.
32 Israel. Artículo 24.1, primera frase.
33 Suecia. Artículo 24.1, primera frase.
34 Reino Unido. Artículo 26.1.
A tenor del artículo 16.6.b)(ii) del Convenio, Georgia considera que los siguientes 
convenios contienen una disposición que determina que el plazo de tiempo específico 
para la presentación de los casos a los que resulte aplicable la primera frase del 
artículo 16.1 es de al menos tres años contados desde la primera notificación de la 
acción que genera una imposición no conforme con las disposiciones del convenio fiscal 
comprendido en el Convenio. A continuación, se señala el número del artículo y del 
apartado de cada una de estas disposiciones.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
1 República Checa. Artículo 24.1, segunda frase.
2 Francia. Artículo 26.1, segunda frase.
3 Luxemburgo. Artículo 26.1, segunda frase.
4 Grecia. Artículo 26.1, segunda frase.
5 Hungría. Artículo 26.1, segunda frase.
6 Islandia. Artículo 23.1, segunda frase.
7 Irlanda. Artículo 24.1, segunda frase. oe.
8 Italia. Artículo 26.1, segunda frase. 097ww
11910 BNEésoplrguaiecñaga.a.. AAArrrtttííícccuuulllooo   222636...111,,,   ssseeeggguuunnndddaaa   fffrrraaassseee... OE-A-2021-21able en https://
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
12 Países Bajos. Artículo 26.1, segunda frase.
13 China. Artículo 26.1, segunda frase.
14 Portugal. Artículo 25.1, segunda frase.
15 Liechtenstein. Artículo 24.1, segunda frase.
16 Bulgaria. Artículo 26.1, segunda frase.
17 Croacia. Artículo 24.1, segunda frase.
18 Chipre. Artículo 25.1, segunda frase.
19 Estonia. Artículo 25.1, segunda frase.
20 Finlandia. Artículo 24.1, segunda frase.
21 India. Artículo 26.1, segunda frase.
22 Corea. Artículo 24.1, segunda frase.
23 Letonia. Artículo 26.1, segunda frase.
24 Lituania. Artículo 26.1, segunda frase.
25 San Marino. Artículo 25.1, segunda frase.
26 Serbia. Artículo 26.1, segunda frase.
27 Singapur. Artículo 24.1, segunda frase.
28 Eslovenia. Artículo 25.1, segunda frase.
29 Turquía. Artículo 24.1, segunda frase.
30 Rumanía. Artículo 27.1, segunda frase.
31 República Eslovaca. Artículo 24.1, segunda frase.
32 Israel. Artículo 24.1, segunda frase.
33 Suecia. Artículo 24.1, segunda frase.
Notificación de los convenios incluidos en el listado que no contienen determinadas 
disposiciones.
A tenor del artículo 16.6.c)(ii) del Convenio, Georgia considera que el siguiente 
convenio no contiene ninguna de las disposiciones descritas en el artículo 16.4.b)(ii).
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción contratante
listado
34 Reino Unido.
A tenor del artículo 16.6.d)(ii) del Convenio, Georgia considera que los siguientes 
convenios no contienen ninguna de las disposiciones descritas en el artículo 16.4.c)(ii).
Número del convenio en el  w.
listado Otra Jurisdicción contratante 097ww
9 Bélgica.
14 Portugal.
Artículo 17.  Ajustes correlativos.
Reserva.
A tenor del artículo 17.3.a) del Convenio, Georgia se reserva el derecho a no aplicar 
nada de lo dispuesto en el artículo 17 a ninguno de sus convenios fiscales comprendidos 
que  ya  contengan  alguna  de  las  disposiciones  descritas  en  el  artículo  17.2.  Los 
siguientes  convenios  contienen  disposiciones  comprendidas  en  el  ámbito  de  esta 
reserva.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
1 República Checa. Artículo 9.2.
2 Francia. Artículo 9.2.
3 Luxemburgo. Artículo 9.2.
4 Grecia. Artículo 9.2.
5 Hungría. Artículo 9.2.
6 Islandia. Artículo 9.2.
7 Irlanda. Artículo 9.2.
8 Italia. Artículo 9.2.
9 Bélgica. Artículo 9.2.
10 Noruega. Artículo 9.2.
11 España. Artículo 9.2.
12 Países Bajos. Artículo 9.2.
13 China. Artículo 9.2.
14 Portugal. Artículo 9.2.
15 Liechtenstein. Artículo 9.2.
16 Bulgaria. Artículo 9.2.
17 Croacia. Artículo 9.2.
18 Chipre. Artículo 9.2.
19 Estonia. Artículo 9.2.
20 Finlandia. Artículo 9.2.
21 India. Artículo 9.2.
22 Corea. Artículo 9.2.
23 Letonia. Artículo 9.2.
24 Lituania. Artículo 9.2.
25 San Marino. Artículo 9.2.
26 Serbia. Artículo 9.2. oe.
27 Singapur. Artículo 9.2. 097ww
223890 ETRusurlmoqvuaeínaní.aia.. AAArrrtttííícccuuulllooo   999...222... OE-A-2021-21able en https://
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
31 República Eslovaca. Artículo 9.2.
32 Israel. Artículo 9.2.
33 Suecia. Artículo 9.2.
34 Reino Unido. Artículo 9.2.
Artículo 35.  Fecha de efecto.
Reserva.
A tenor del artículo 35.6 del Convenio, Georgia se reserva el derecho de no aplicar el 
artículo 35.4 en relación con sus convenios fiscales comprendidos.
Grecia
Reservas y notificaciones formuladas por la República Helénica en el momento de 
depositar el instrumento de ratificación de conformidad con los artículos 28.5 y 29.1 del 
Convenio
Artículo 2.  Interpretación de términos.
Notificación de los convenios comprendidos en el Convenio 
A efectos de lo dispuesto en el artículo 2.1.a).ii) del Convenio, la República Helénica 
desea que los siguientes convenios queden comprendidos en el Convenio:
Instrumento 
Fecha de 
Otra Jurisdicción  original/por  Fecha de la 
N.º Título entrada en 
contratante el que se  firma
vigor
modifica
Convenio entre la República Helénica y la República de San Marino para 
1 evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta y el  San Marino. Original. 26.6.2013 7.4.2014
patrimonio.
Convenio entre el Gobierno de la República Helénica y el Gobierno de la 
2 República de Azerbaiyán para evitar la doble imposición y prevenir la  Azerbaiyán. Original. 16.2.2009 11.3.2010
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y el patrimonio.
Convenio entre la República Helénica y la República Árabe de Egipto 
3 para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Egipto. Original. 27.11.2004 23.8.2006
impuestos sobre la renta y el patrimonio.
Convenio entre la República Helénica y la República de Albania para 
4 evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta y el  Albania. Original. 14.7.1995 13.12.2000
patrimonio.
Convenio entre el Gobierno de la República Helénica y la República de 
5 Armenia para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en  Armenia. Original. 12.5.1999 18.7.2002
materia de impuestos sobre la renta y el patrimonio.
Convenio entre la República Helénica y la República de Austria para  oe.
6 evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta y el  Austria. Original. 18.7.2007 1.4.2009 w.
patrimonio. 097ww
Convenio entre la República Helénica y la República de Bélgica para  Original. 25.5.2004 30.12.2005
7 eimvpitaure lsat odso sboleb rime plao sreicniótan. y prevenir la evasión fiscal en materia de  Bélgica. Ipnosrt reulm qeunet o  16.3.2010 24.7.2017
se modifica.
Instrumento 
Fecha de 
Otra Jurisdicción  original/por  Fecha de la 
N.º Título entrada en 
contratante el que se  firma
vigor
modifica
Convenio entre la República Helénica y Bosnia y Herzegovina para evitar 
Bosnia y 
8 la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta y el  Original. 23.7.2007 12.7.2012
Herzegovina.
patrimonio.
Original. 15.2.1991
Convenio entre la República Helénica y la República de Bulgaria para 
9 evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta y el  Bulgaria. Instrumento  22.1.2002
patrimonio. por el que se  18.7.2000
modifica.
Convenio entre Grecia y Francia para evitar la doble imposición y 
10 establecer normas sobre asistencia administrativa recíproca en materia  Francia. Original. 21.8.1963 31.1.1965
de impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Reino de Grecia y la República Federal de Alemania 
para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de 
11 Alemania. Original. 18.4.1966 08.12.1967
impuestos sobre la renta y el patrimonio, y del impuesto sobre 
actividades económicas.
Convenio entre la República Helénica y Georgia para evitar la doble 
12 Georgia. Original. 10.5.1999 20.10.2002
imposición en materia de impuestos sobre la renta y el patrimonio.
Convenio entre el Gobierno de la República Helénica y el Gobierno del 
13 Reino de Dinamarca para evitar la doble imposición y prevenir la evasión  Dinamarca. Original. 18.5.1989 18.1.1992
fiscal en materia de impuestos sobre la renta y el patrimonio.
Original. 16.6.1983 21.2.1985
Instrumento 
por el que se  4.11.2010 27.12.2011
Convenio entre la República Helénica y la Confederación Suiza para 
14 Suiza. modifica a).
evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta.
Instrumento 
por el que se  2.8.2012 17.1.2013
modifica b).
Convenio entre el Gobierno de la República Helénica y el Gobierno de la 
15 República de Estonia para evitar la doble imposición y prevenir la  Estonia. Original. 4.4.2006 1.8.2008
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y el patrimonio.
Original. 18.1.2010
Convenio entre el Gobierno de la República Helénica y el Gobierno de 
Emiratos Árabes 
16 los Emiratos Árabes Unidos para evitar la doble imposición y prevenir la  Instrumento  17.12.2014
Unidos.
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y el patrimonio. por el que se  27.6.2013
modifica.
Convenio entre el Gobierno de Gran Bretaña e Irlanda del Norte y el 
17 Gobierno del Reino de Grecia para evitar la doble imposición y prevenir  Reino Unido. Original. 25.6.1953 15.1.1954
la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Reino de Grecia y los Estados Unidos de América 
Estados Unidos de 
18 para evitar la doble para evitar la doble imposición y prevenir la evasión  Original. 20.2.1950 30.12.1953
América.
fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno de Grecia y el Gobierno de la India para  s
19 India. Original. 11.2.1965 17.3.1967 e
evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta. e.
Convenio entre el Gobierno de la República Helénica y el Gobierno de  097ww
20 Imrlaantedraia  pdaer aim epvuiteasr tloas d soobblere i mlap roesnictaió yn  lya sp rgeavneannirc liaa se vdaes cióanp iftiaslc.al en  Irlanda. Original. 24.11.2003 29.12.2004
21 Cimopnovseicniióon e yn tprere lvae Rnier plaú belvicaas iHóenl éfinscicaal  een I smlaantdeiraia p daera i mevpiutaers ltao sd osobbler e la  Islandia. Original. 7.7.2006 7.8.2008
renta.
Instrumento 
Fecha de 
Otra Jurisdicción  original/por  Fecha de la 
N.º Título entrada en 
contratante el que se  firma
vigor
modifica
Convenio entre la República Helénica y el Reino de España para evitar 
22 la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos  España. Original. 4.12.2000 21.8.2002
sobre la renta y el patrimonio.
Convenio entre la República Helénica y el Estado de Israel para evitar la 
23 doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos  Israel. Original. 24.10.1995 6.3.1998
sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno de la República Helénica y el Gobierno de la 
24 República Italiana para evitar la doble imposición en materia de  Italia. Original. 3.9.1987 20.9.1991
impuestos sobre la renta y el patrimonio y prevenir la evasión fiscal.
Convenio entre el Gobierno de la República Helénica y Canadá para 
25 evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Canadá. Original. 29.6.2009 16.12.2010
impuestos sobre la renta y el patrimonio.
Convenio entre el Gobierno de la República Helénica y el Gobierno del 
26 Estado de Qatar para evitar la doble imposición y prevenir la evasión  Qatar. Original. 26.10.2008 20.3.2010
fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno de la República Helénica y el Gobierno de la 
China (República 
27 República Popular China para evitar la doble imposición y prevenir la  Original. 3.6.2002 11.11.2005
Popular).
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre la República Helénica y la República de Corea para 
28 evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Corea. Original. 20.3.1995 10.7.1998
impuestos sobre la renta.
Convenio entre la República Helénica y el Estado de Kuwait para evitar 
29 la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos  Kuwait. Original. 2.3.2003 20.4.2005
sobre la renta y el patrimonio.
Convenio entre la República Helénica y la República de Croacia para 
30 evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta y el  Croacia. Original. 18.10.1996 18.12.1998
patrimonio.
Convenio entre el Gobierno del Reino de Grecia y el Gobierno de la 
31 República de Chipre para evitar la doble imposición y prevenir la evasión  Chipre. Original. 30.3.1968 16.1.1969
fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno de la República Helénica y el Gobierno de la 
32 República de Letonia para evitar la doble imposición y prevenir la  Letonia. Original. 27.3.2002 7.3.2005
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y el patrimonio.
Convenio entre el Gobierno de la República Helénica y el Gobierno de la 
33 República de Lituania para evitar la doble imposición y prevenir la  Lituania. Original. 15.5.2002 5.12.2005
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y el patrimonio.
Convenio entre el Gobierno de la República Helénica y el Gran Ducado 
34 de Luxemburgo para evitar la doble imposición y prevenir la evasión  Luxemburgo. Original. 22.11.1991 26.8.1995
fiscal en materia de impuestos sobre la renta y el patrimonio.
Convenio entre la República Helénica y Malta para evitar la doble 
35 imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la  Malta. Original. 13.10.2006 30.8.2008 s
renta. e.
3367 CeiCpmvaoopirntnaauvv reeee lsvnnatiii otoodas  oree  sblnnaoltte brrde eriome  llbaa plla  eoRR  srieeemicppnpiúúótaobbn.sll iiiyccc aaipó  rHHne eevylle éépnnnrieiircc vlaaae   yyne  ivelro all sasR  iEeóesvninta aofsids idóocenas   lM fUeisanncri adrmulo aeestcn eMo rmsiea axp ditaceearra ina o dse   MMaérxriuceoc.os. OOrriiggiinnaall.. 2103..34..22000074 177.1.121..22000150 OE-A-2021-21097able en https://www.
impuestos sobre la renta y el patrimonio.
Instrumento 
Fecha de 
Otra Jurisdicción  original/por  Fecha de la 
N.º Título entrada en 
contratante el que se  firma
vigor
modifica
Convenio entre la República Helénica y la República de Moldavia para 
38 evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Moldavia. Original. 29.3.2004 11.7.2005
impuestos sobre la renta y el patrimonio.
Convenio entre la República Helénica y la República de Sudáfrica para 
39 evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Sudáfrica. Original. 19.11.1998 19.2.2003
impuestos sobre la renta y el patrimonio.
Convenio entre la República Helénica y el Reino de Noruega para evitar 
40 la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos  Noruega. Original. 27.4.1988 16.9.1991
sobre la renta y el patrimonio.
Original. 16.7.1981 17.7.1984
Convenio entre el Gobierno de la República Helénica y el Gobierno del 
41 Reino de los Países Bajos para evitar la doble imposición y prevenir la  Países Bajos. Instrumento 
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y el patrimonio. por el que se  18.1.2006 1.7.2006
modifica.
Convenio entre el Gobierno de la República Popular de Hungría y el 
42 Gobierno de la República Helénica para evitar la doble imposición en  Hungría. Original. 25.5.1983 17.2.1985
materia de impuestos sobre la renta y el patrimonio.
Convenio entre el Gobierno de la República Helénica y el Consejo de 
43 Ministros de Ucrania para evitar la doble imposición y prevenir la evasión  Ucrania. Original. 6.11.2000 26.9.2003
fiscal en materia de impuestos sobre la renta y el patrimonio.
Convenio entre la República Helénica y la República de Uzbekistán para 
44 evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta y el  Uzbekistán. Original. 1.4.1997 15.1.1999
patrimonio.
Convenio entre el Gobierno de la República Helénica y el Gobierno la 
45 República Popular de Polonia para evitar la doble imposición en materia  Polonia. Original. 20.11.1987 28.9.1991
de impuestos sobre la renta y el patrimonio.
Convenio entre el Gobierno de la República Helénica y el Gobierno de la 
46 República Portuguesa para evitar la doble imposición y prevenir la  Portugal. Original. 2.12.1999 13.8.2002
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre la República Helénica y Rumanía para evitar la doble 
47 Rumanía. Original. 17.9.1991 7.4.1995
imposición en materia de impuestos sobre la renta y el patrimonio.
Convenio entre el Gobierno de la República Helénica y el Gobierno de la 
48 Federación de Rusia para evitar la doble imposición y prevenir la evasión  Rusia. Original. 26.6.2000 20.12.2007
fiscal en materia de impuestos sobre la renta y el patrimonio.
Convenio entre el Gobierno de la República Helénica y el Gobierno del 
49 Reino de Arabia Saudí para evitar la doble imposición y prevenir la  Arabia Saudí. Original. 19.6.2008 1.5.2010
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y el patrimonio.
Original. 25.6.1997
República 
Convenio entre la República Helénica y la República Federativa 
Federativa 
50 Socialista de Yugoslavia para evitar la doble imposición en materia de  Instrumento  08.6.2010
Socialista de 
impuestos sobre la renta y el patrimonio. por el que se  11.11.2008
Yugoslavia (Serbia).
modifica.
República Socialista  e.
Convenio entre el Gobierno de la República Helénica y el Gobierno de la  bo
de Checoslovaquia  w.
51 RpCreoepnvúveebnnliirci oala  e Senovtrcaeisa illóaisn Rt afei sdpceúa bCl leihcnea c mHoasetlloeévrniaaicq adu eiya  i lmap apRruaee pseútvobitslai csra ola bd rdeeo  Elbasl elro eivmnetpnaoi.as ipcaiórna  y  (ERselopvúabcliac)a.  Original. 23.10.1986 23.5.1989 2021-21097n https://ww
52 epvaittraimr loan dioo.ble imposición en materia de impuestos sobre la renta y el  Eslovenia. Original. 5.6.2001 08.12.2003 BOE-A-cable e
Instrumento 
Fecha de 
Otra Jurisdicción  original/por  Fecha de la 
N.º Título entrada en 
contratante el que se  firma
vigor
modifica
Convenio entre el Gobierno de la República Helénica y el Gobierno del 
53 Reino de Suecia para evitar la doble imposición y prevenir la evasión  Suecia. Original. 6.10.1961 20.8.1963
fiscal en materia de impuestos sobre la renta y el patrimonio.
Convenio entre el Gobierno de la República Helénica y el Gobierno de la 
54 República de Turquía para evitar la doble imposición en materia de  Turquía. Original. 2.12.2003 5.3.2004
impuestos sobre la renta.
República Socialista 
Convenio entre el Gobierno de la República Helénica y el Gobierno de la 
de Checoslovaquia 
55 República Socialista de Checoslovaquia para evitar la doble imposición y  Original. 23.10.1986 23.5.1989
(República 
prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Eslovaca).
Original. 31.10.1992 29.9.2010
Convenio entre la República Helénica y la República de Túnez para 
56 evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta y las  Túnez. Instrumento 
ganancias de capital. por el que se  14.5.2007  
modifica.
Convenio entre el Gobierno de la República de Finlandia y el Gobierno 
57 de la República Helénica para evitar la doble imposición en materia de  Finlandia. Original. 21.1.1980 4.10.1981
impuestos sobre la renta y el patrimonio.
Artículo 3.  Entidades transparentes.
Reserva.
En  virtud  del  artículo  3.5.a)  del  Convenio,  la  República  Helénica  se  reserva  el 
derecho a no aplicar nada de lo dispuesto en el artículo 3 a sus convenios fiscales 
comprendidos.
Artículo 4.  Entidades con doble residencia.
Reserva.
En  virtud  del  artículo  4.3.a)  del  Convenio,  la  República  Helénica  se  reserva  el 
derecho a no aplicar nada de lo dispuesto en el artículo 4 a sus convenios fiscales 
comprendidos.
Artículo 5.  Aplicación de los métodos para eliminar la doble imposición.
Reserva.
En virtud del artículo 5.8 del Convenio, la República Helénica se reserva el derecho a 
no aplicar nada de lo dispuesto en el artículo 5 respecto de los siguientes convenios.
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción contratante
listado
1 San Marino.
2 Azerbaiyán. e.
3 Egipto. 097ww
456 AAAlrubmsatenrinaiai.a.. OE-A-2021-21able en https://
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción contratante
listado
7 Bélgica.
8 Bosnia y Herzegovina.
9 Bulgaria.
10 Francia.
11 Alemania.
12 Georgia.
13 Dinamarca.
14 Suiza.
15 Estonia.
16 Emiratos Árabes Unidos.
17 Reino Unido.
18 Estados Unidos de América.
19 India.
20 Irlanda.
21 Islandia.
22 España.
23 Israel.
24 Italia.
25 Canadá.
26 Qatar.
27 China (República Popular).
28 Corea.
29 Kuwait.
30 Croacia.
31 Chipre.
32 Letonia.
33 Lituania.
34 Luxemburgo.
35 Malta.
36 Marruecos.
37 México.
38 Moldavia.
39 Sudáfrica. e.
40 Noruega. 097ww
4412 PHauínsgersía B.ajos.
43 Ucrania.
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción contratante
listado
44 Uzbekistán.
46 Portugal.
47 Rumanía.
48 Rusia.
49 Arabia Saudí.
50 Serbia.
52 Eslovenia.
53 Suecia.
54 Turquía.
55 República Checa.
56 Túnez.
57 Finlandia.
Artículo 6.  Objeto de los convenios fiscales comprendidos.
Notificación de la elección de las disposiciones opcionales.
A efectos de lo dispuesto en el artículo 6.6 del Convenio, la República Helénica opta 
por aplicar el artículo 6.3.
Notificación  del  texto  del  Preámbulo  existente  en  los  convenios  incluidos  en  el 
listado.
A  efectos  de  lo  dispuesto  en  el  artículo  6.5  del  Convenio,  República  Helénica 
considera que los siguientes convenios no están comprendidos en el ámbito de ninguna 
reserva formulada al amparo del artículo 6.4 y contienen en el Preámbulo la redacción 
mencionada  en  el  artículo  6.2.  A  continuación,  se  reproduce  el  texto  del  párrafo 
correspondiente.
Número del 
convenio en  Otra Jurisdicción contratante Texto del Preámbulo
el listado
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la 
1 San Marino.
renta y el patrimonio».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
2 Azerbaiyán.
de impuestos sobre la renta y el patrimonio».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
3 Egipto.
de impuestos sobre la renta y el patrimonio:».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la 
4 Albania.
renta y el patrimonio:».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia  e.
5 Armenia. o
de impuestos sobre la renta y el patrimonio». w.b
67 ABuéslgtriciaa.. «r«deDDen eeitmass eepyaau enneldd spootoa  ccstroo ismnnoccobllnuureiiiorr   l,uua»nn .r  eCCnootnnavv,»ee.nniioo  ppaarraa  eevviittaarr  llaa  ddoobbllee  iimmppoossiicciióónn  ey np rmeavetenriira l ad ee vimaspiuóens ftioscsa sl oebnr em laat eria  OE-A-2021-21097able en https://ww
Número del 
convenio en  Otra Jurisdicción contratante Texto del Preámbulo
el listado
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la 
8 Bosnia y Herzegovina.
renta y el patrimonio».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la 
9 Bulgaria.
renta y el patrimonio,».
«Deseando evitar en la medida de lo posible la doble imposición y de establecer normas sobre 
10 Francia.
asistencia recíproca en materia de impuestos sobre la renta,».
«Deseando evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la 
11 Alemania.
renta y el patrimonio, y del impuesto de actividades económicas».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la 
12 Georgia.
renta y el patrimonio».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
13 Dinamarca.
de impuestos sobre la renta y el patrimonio».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la 
14 Suiza.
renta».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
15 Estonia.
de impuestos sobre la renta y el patrimonio».
«Conclusión de un convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de 
16 Emiratos Árabes Unidos.
impuestos sobre la renta y el patrimonio».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
17 Reino Unido.
de impuestos sobre la renta,».
Estados Unidos de  «Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
18
América. de impuestos sobre la renta».
19 India. «Desea concluir un convenio para prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
20 Irlanda.
de impuestos sobre la renta y las ganancias de capital,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
21 Islandia.
de impuestos sobre la renta,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
22 España.
de impuestos sobre la renta y el patrimonio,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
23 Israel.
de impuestos sobre la renta».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la 
24 Italia.
renta y el patrimonio y prevenir la evasión fiscal».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
25 Canadá.
de impuestos sobre la renta y el patrimonio».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
26 Qatar.
de impuestos sobre la renta».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
27 China (República Popular). s
de impuestos sobre la renta,». e
28 Corea. «dDe eimsepaunedsoto cso snocblureir  luan r eCnotnav,»e.nio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia  097www.b
29 Kuwait. «dLea im cpouneclsutsoisó ns odber eu nla c roennvtae nyi oe lp paaratr iemvoitnairo l»a. doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia
30 Croacia. «reDnetas eya enld poa ctroimncolnuiior »u.n Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la  cve: BOE-A-Verificable e
Número del 
convenio en  Otra Jurisdicción contratante Texto del Preámbulo
el listado
31 Chipre. «Deseando evitar la doble imposición y la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
32 Letonia.
de impuestos sobre la renta y el patrimonio.
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
33 Lituania.
de impuestos sobre la renta y el patrimonio,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
34 Luxemburgo.
de impuestos sobre la renta y el patrimonio».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
35 Malta.
de impuestos sobre la renta».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
36 Marruecos.
de impuestos sobre la renta:».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
37 México.
de impuestos sobre la renta y el patrimonio,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
38 Moldavia.
de impuestos sobre la renta y el patrimonio,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
39 Sudáfrica.
de impuestos sobre la renta y el patrimonio,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
40 Noruega.
de impuestos sobre la renta y el patrimonio,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
41 Países Bajos.
de impuestos sobre la renta y el patrimonio,».
42 Hungría. «Deseando evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta y el patrimonio;».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
43 Ucrania.
de impuestos sobre la renta y el patrimonio».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la 
44 Uzbekistán.
renta y el patrimonio».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la 
45 Polonia.
renta y el patrimonio».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
46 Portugal.
de impuestos sobre la renta,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
48 Rusia.
de impuestos sobre la renta y el patrimonio».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
49 Arabia Saudí.
de impuestos sobre la renta y el patrimonio».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la 
50 Serbia.
renta y el patrimonio».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
51 República Eslovaca.
de impuestos sobre la renta».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la  e.
52 Eslovenia. renta y el patrimonio,». w.bo
53 Suecia. «dDe eimsepaunedsoto cso snocblureir  luan r eCnotnav ye neilo p apatrrima oenviiota»r. la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia  2021-21097n https://ww
54 Turquía. «reDnetas»e.ando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la
Número del 
convenio en  Otra Jurisdicción contratante Texto del Preámbulo
el listado
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
55 República Checa.
de impuestos sobre la renta,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la 
56 Túnez.
renta y las ganancias de capital».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la 
57 Finlandia.
renta y el patrimonio,».
Notificación de los convenios incluidos en el listado que no contienen el texto del 
Preámbulo acordado en el Convenio.
A efectos de lo dispuesto en el artículo 6.6 del Convenio, la República Helénica 
considera que los siguientes convenios no contienen en el Preámbulo la referencia a su 
deseo de desarrollar sus relaciones económicas o de reforzar la cooperación en materia 
tributaria.
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción contratante
listado
2 Azerbaiyán.
3 Egipto.
4 Albania.
6 Austria.
7 Bélgica.
10 Francia.
11 Alemania.
12 Georgia.
13 Dinamarca.
14 Suiza.
15 Estonia.
17 Reino Unido.
18 Estados Unidos de América.
19 India.
20 Irlanda.
21 Islandia.
22 España.
23 Israel.
24 Italia.
25 Canadá. o
26 Qatar. 097ww
27 China (República Popular).
2380 CCororeaaci.a. BOE-A-cable e
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción contratante
listado
31 Chipre.
32 Letonia.
33 Lituania.
34 Luxemburgo.
35 Malta.
36 Marruecos.
37 México.
38 Moldavia.
39 Sudáfrica.
40 Noruega.
41 Países Bajos.
42 Hungría.
44 Uzbekistán.
45 Polonia.
46 Portugal.
48 Rusia.
49 Arabia Saudí.
51 República Eslovaca.
52 Eslovenia.
53 Suecia.
54 Turquía.
55 República Checa.
56 Túnez.
57 Finlandia.
Artículo 7.  Impedir la utilización abusiva de los convenios.
Notificación de la elección de las disposiciones opcionales.
A efectos de lo dispuesto en el artículo 7.17.d) del Convenio, la República Helénica 
opta por aplicar el artículo 7.7.b).
Notificación de las disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado.
A efectos de lo dispuesto en el artículo 7.17.a) del Convenio, la República Helénica 
considera que los siguientes convenios no están sujetos a reserva alguna en virtud del 
artículo  7.15.b)  y  contienen  disposiciones  de  las  descritas  en  el  artículo  7.2.  A  es
continuación, se señala el número del artículo y del apartado de cada una de estas  o
disposiciones. 097ww
Número del 
convenio en el  Otras Jurisdicciones contratantes Disposición
listado
Artículos 11 y 12, modificados mediante 
6 Austria.
Protocolo.
7 Bélgica. Artículos 11.8 y 12.7.
20 Irlanda. Artículos 11.7 y 12.7.
Artículos 11 y 12, modificados mediante 
21 Islandia.
Protocolo.
22 España. Artículos 10.6, 11.8 y 12.7.
23 Israel. Artículo 24.
25 Canadá. Artículos 11.8 y 12.8.
37 México. Artículos 11.10 y 12.7.
43 Ucrania. Artículos 11.8 y 12.7.
44 Uzbekistán. Artículo 12.7.
45 Polonia. Artículos 11.7 y 12.7.
46 Portugal. Artículos 11.7 y 12.7.
56 Túnez. Artículo 12.7.
Artículo 8.  Operaciones con dividendos.
Reserva.
En  virtud  del  artículo  8.3.a)  del  Convenio,  la  República  Helénica  se  reserva  el 
derecho a no aplicar nada de lo dispuesto en el artículo 8 a sus convenios fiscales 
comprendidos.
Artículo 9.  Ganancias de capital procedentes de la enajenación de acciones o 
derechos  asimilables  en  entidades  cuyo  valor  proceda  principalmente  de  bienes 
inmuebles.
Reserva.
En  virtud  del  artículo  9.6.a)  del  Convenio,  la  República  Helénica  se  reserva  el 
derecho a no aplicar nada de lo dispuesto en el artículo 9.1 a sus convenios fiscales 
comprendidos.
Artículo  10.  Norma  antiabuso  para  establecimientos  permanentes  situados  en 
terceras jurisdicciones.
Reserva.
En virtud del artículo 10.5.a) del Convenio, la República Helénica se reserva el 
derecho a no aplicar nada de lo dispuesto en el artículo 10 a sus convenios fiscales 
comprendidos. s
Artículo 11.  Aplicación de los convenios fiscales para restringir el derecho de una 
Parte a someter a imposición a sus propios residentes.
Reserva.
En virtud del artículo 11.3.a) del Convenio, la República Helénica se reserva el 
derecho a no aplicar nada de lo dispuesto en el artículo 11 a sus convenios fiscales 
comprendidos.
Artículo 12.  Elusión artificiosa del estatus de establecimiento permanente a través 
de acuerdos de comisión y estrategias similares.
Reserva.
En virtud del artículo 12.4 del Convenio, la República Helénica se reserva el derecho 
a  no  aplicar  nada  de  lo  dispuesto  en  el  artículo  12  a  sus  convenios  fiscales 
comprendidos.
Artículo 13.  Elusión artificiosa del estatus de establecimiento permanente a través 
de exenciones de actividades concretas.
Reserva.
En virtud del artículo 13.6.a) del Convenio, la República Helénica se reserva el 
derecho a no aplicar nada de lo dispuesto en el artículo 13 a sus convenios fiscales 
comprendidos.
Artículo 14.  Fragmentación de contratos.
Reserva.
En virtud del artículo 14.3.a) del Convenio, la República Helénica se reserva el 
derecho a no aplicar nada de lo dispuesto en el artículo 14 a sus convenios fiscales 
comprendidos.
Artículo 15.  Definición de Persona estrechamente vinculada a una empresa.
Reserva.
En virtud del artículo 15.2 del Convenio, la República Helénica se reserva el derecho 
a  no  aplicar  nada  de  lo  dispuesto  en  el  artículo  15  a  sus  convenios  fiscales 
comprendidos  a  los  que  resulten  de  aplicación  las  reservas  descritas  en  los 
artículos 12.4, 13.6.a) o 13.6.c), y 14.3.a).
Artículo 16.  Procedimiento amistoso.
Notificación de las disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado.
A efectos de lo dispuesto en el artículo 16.6.a) del Convenio, la República Helénica 
considera que los siguientes convenios contienen disposiciones de las descritas en el 
artículo 16.4.a).i). A continuación, se señala el número del artículo y del apartado de 
cada una de estas disposiciones.
Número del  o
convenio en el  Otras Jurisdicciones contratantes Disposición w.
listado 097ww
1 San Marino. Artículo 26.1, primera frase.
2 Azerbaiyán. Artículo 25.1, primera frase.
3 Egipto. Artículo 26.1, primera frase. Bc
Número del 
convenio en el  Otras Jurisdicciones contratantes Disposición
listado
4 Albania. Artículo 25.1, primera frase.
5 Armenia. Artículo 26.1, primera frase.
6 Austria. Artículo 25.1, primera frase.
7 Bélgica. Artículo 24.1, primera frase.
8 Bosnia y Herzegovina. Artículo 26.1, primera frase.
9 Bulgaria. Artículo 25.1, primera frase.
10 Francia. Artículo 26.1.
11 Alemania. Artículo XX.1, primera frase.
12 Georgia. Artículo 26.1, primera frase.
13 Dinamarca. Artículo 25.1, primera frase.
14 Suiza. Artículo 24.1, primera frase.
15 Estonia. Artículo 25.1, primera frase.
16 Emiratos Árabes Unidos. Artículo 26.1, primera frase.
18 Estados Unidos de América. Artículo XVII, primera frase.
19 India. Artículo XIX, primera frase.
20 Irlanda. Artículo 26.1, primera frase.
21 Islandia. Artículo 24.1, primera frase.
22 España. Artículo 25.1, primera frase.
23 Israel. Artículo 25.1, primera frase.
24 Italia. Artículo 26.1, primera frase.
25 Canadá. Artículo 25.1, primera frase.
26 Qatar. Artículo 25.1, primera frase.
27 China (República Popular). Artículo 25.1, primera frase.
28 Corea. Artículo 25.1, primera frase.
29 Kuwait. Artículo 26.1, primera frase.
30 Croacia. Artículo 25.1, primera frase.
31 Chipre. Artículo 23.1.
32 Letonia. Artículo 26.1, primera frase.
33 Lituania. Artículo 26.1, primera frase.
34 Luxemburgo. Artículo 25.1, primera frase.
35 Malta. Artículo 24.1, primera frase.
36 Marruecos. Artículo 25.1, primera frase. es
37 México. Artículo 25.1, primera frase. w.b
3398 SMuodldáafrviciaa.. AArrttííccuulloo  2255..11,,  pprriimmeerraa  ffrraassee.. 2021-21097n https://ww
40 Noruega. Artículo 26.1, primera frase.
41 Países Bajos. Artículo 27.1, primera frase.
Número del 
convenio en el  Otras Jurisdicciones contratantes Disposición
listado
42 Hungría. Artículo 26.1, primera frase.
43 Ucrania. Artículo 25.1, primera frase.
44 Uzbekistán. Artículo 25.1, primera frase.
45 Polonia. Artículo 26.1, primera frase.
46 Portugal. Artículo 24.1, primera frase.
47 Rumanía. Artículo 27.1, primera frase.
48 Rusia. Artículo 25.1, primera frase.
49 Arabia Saudí. Artículo 25.1, primera frase.
50 Serbia. Artículo 26.1, primera frase.
51 República Eslovaca. Artículo 24.1, primera frase.
52 Eslovenia. Artículo 25.1, primera frase.
54 Turquía. Artículo 24.1, primera frase.
55 República Checa. Artículo 24.1, primera frase.
56 Túnez. Artículo 24.1, primera frase.
57 Finlandia. Artículo 25.1, primera frase.
A efectos de lo dispuesto en el artículo 16.6.b).i) del Convenio, la República Helénica 
considera que los siguientes convenios contienen una disposición por la que los casos a 
los que resulte aplicable la primera frase del artículo 16.1 deben presentarse en un plazo 
de tiempo inferior a tres años contados desde la primera notificación de la acción que 
genera  una  imposición  no  conforme  con  las  disposiciones  del  convenio  fiscal 
comprendido. A continuación, se señala el número del artículo y del apartado de cada 
una de estas disposiciones.
Número del 
convenio en el  Otras Jurisdicciones contratantes Disposición
listado
7 Bélgica. 24.1, segunda frase.
24 Italia. 26.1, segunda frase.
46 Portugal. 24.1, segunda frase.
A efectos de lo dispuesto en el artículo 16.6.b).ii) del Convenio, la República Helénica 
considera que los siguientes convenios contienen una disposición por la que los casos a 
los que resulte aplicable la primera frase del artículo 16.1 deben presentarse en un plazo 
de tiempo de, al menos, tres años contados desde la primera notificación de la acción 
que  genera  una  imposición  no  conforme  con  las  disposiciones  del  convenio  fiscal 
comprendido. A continuación, se señala el número del artículo y del apartado de cada 
una de estas disposiciones. e.
Número del  097ww
convliesntaiod oen el  Otras Jurisdicciones contratantes Disposición
1 San Marino. Artículo 26.1, segunda frase.
2 Azerbaiyán. Artículo 25.1, segunda frase.
Número del 
convenio en el  Otras Jurisdicciones contratantes Disposición
listado
3 Egipto. Artículo 26.1, segunda frase.
4 Albania. Artículo 25.1, segunda frase.
5 Armenia. Artículo 26.1, segunda frase.
6 Austria. Artículo 25.1, segunda frase.
8 Bosnia y Herzegovina. Artículo 26.1, segunda frase.
9 Bulgaria. Artículo 25.1, segunda frase.
12 Georgia. Artículo 26.1, segunda frase.
13 Dinamarca. Artículo 25.1, segunda frase.
14 Suiza. Artículo 24.1, segunda frase.
15 Estonia. Artículo 25.1, segunda frase.
16 Emiratos Árabes Unidos. Artículo 26.1, segunda frase.
20 Irlanda. Artículo 26.1, segunda frase.
21 Islandia. Artículo 24.1, segunda frase.
22 España. Artículo 25.1, segunda frase.
23 Israel. Artículo 25.1, segunda frase.
25 Canadá. Artículo 25.1, segunda frase.
26 Qatar. Artículo 25.1, segunda frase.
27 China (República Popular). Artículo 25.1, segunda frase.
28 Corea. Artículo 25.1, segunda frase.
29 Kuwait. Artículo 26.1, segunda frase.
30 Croacia. Artículo 25.1, segunda frase.
32 Letonia. Artículo 26.1, segunda frase.
33 Lituania. Artículo 26.1, segunda frase.
34 Luxemburgo. Artículo 25.1, segunda frase.
35 Malta. Artículo 24.1, segunda frase.
36 Marruecos. Artículo 25.1, segunda frase.
37 México. Artículo 25.1, segunda frase.
38 Moldavia. Artículo 25.1, segunda frase.
39 Sudáfrica. Artículo 25.1, segunda frase.
40 Noruega. Artículo 26.1, segunda frase.
41 Países Bajos. Artículo 27.1, segunda frase.
42 Hungría. Artículo 26.1, segunda frase. es
43 Ucrania. Artículo 25.1, segunda frase. w.b
4454 PUozbloenkiais.tán. AArrttííccuulloo  2265..11,,  sseegguunnddaa  ffrraassee.. 2021-21097n https://ww
47 Rumanía. Artículo 27.1, segunda frase.
48 Rusia. Artículo 25.1, segunda frase.
Número del 
convenio en el  Otras Jurisdicciones contratantes Disposición
listado
49 Arabia Saudí. Artículo 25.1, segunda frase.
50 Serbia. Artículo 26.1, segunda frase.
51 República Eslovaca. Artículo 24.1, segunda frase.
52 Eslovenia. Artículo 25.1, segunda frase.
54 Turquía. Artículo 24.1, segunda frase.
55 República Checa. Artículo 24.1, segunda frase.
56 Túnez. Artículo 24.1, segunda frase.
57 Finlandia. Artículo 25.1, segunda frase.
Notificación de los convenios incluidos en el listado que no contienen determinadas 
disposiciones.
A efectos de lo dispuesto en el artículo 16.6.c).i) del Convenio, la República Helénica 
considera que los siguientes convenios no contienen disposiciones de las descritas en el 
artículo 16.4.b).i).
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción contratante
listado
11 Alemania.
17 Reino Unido.
18 Estados Unidos de América.
19 India.
53 Suecia.
A efectos de lo dispuesto en el artículo 16.6.c).ii) del Convenio, la República Helénica 
considera que los siguientes convenios no contienen disposiciones de las descritas en el 
artículo 16.4.b).ii).
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción contratante
listado
7 Bélgica.
10 Francia.
11 Alemania.
13 Dinamarca.
14 Suiza.
17 Reino Unido.
18 Estados Unidos de América. e.e
19 India. w.
2341 ICtahliipar.e.
37 México.
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción contratante
listado
46 Portugal.
47 Rumanía.
51 República Eslovaca.
53 Suecia.
54 Turquía.
55 República Checa.
A efectos de lo dispuesto en el artículo 16.6.d).i) del Convenio, la República Helénica 
considera que los siguientes convenios no contienen disposiciones de las descritas en el 
artículo 16.4.c).i).
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción contratante
listado
17 Reino Unido.
19 India.
A efectos de lo dispuesto en el artículo 16.6.d).ii) del Convenio, la República Helénica 
considera que los siguientes convenios no contienen disposiciones de las descritas en el 
artículo 16.4.c).ii).
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción contratante
listado
7 Bélgica.
11 Alemania.
17 Reino Unido.
18 Estados Unidos de América.
19 India.
20 Irlanda.
24 Italia.
37 México.
43 Ucrania.
53 Suecia.
Artículo 17.  Ajustes correlativos.
Reserva.
En virtud del artículo 17.3.a) del Convenio, la República Helénica se reserva el  s
derecho a no aplicar nada de lo dispuesto en el artículo 17 a sus convenios fiscales  e.
comprendidos que ya contengan disposiciones de las descritas en el artículo 17.2. Los  w.
siguientes  Convenios  contienen  disposiciones  comprendidas  en  el  ámbito  de  esta  097ww
reserva.
Número del 
convenio en el  Otras Jurisdicciones contratantes Disposición
listado
1 San Marino. Artículo 9.2.
2 Azerbaiyán. Artículo 9.2.
3 Egipto. Artículo 9.2.
4 Albania. Artículo 9.2.
5 Armenia. Artículo 9.2.
6 Austria. Artículo 9.2.
8 Bosnia y Herzegovina. Artículo 9.2.
12 Georgia. Artículo 9.2.
13 Dinamarca. Artículo 9.2.
15 Estonia. Artículo 9.2.
16 Emiratos Árabes Unidos. Artículo 9.2.
20 Irlanda. Artículo 9.2.
21 Islandia. Artículo 9.2.
22 España. Artículo 9.2.
25 Canadá. Artículo 9.2.
27 China (República Popular). Artículo 9.2.
28 Corea. Artículo 9.2.
29 Kuwait. Artículo 9.2.
30 Croacia. Artículo 9.2.
32 Letonia. Artículo 9.2.
33 Lituania. Artículo 9.2.
34 Luxemburgo. Artículo 9.2.
35 Malta. Artículo 9.2.
36 Marruecos. Artículo 9.2.
37 México. Artículo 9.2.
38 Moldavia. Artículo 9.2.
41 Países Bajos. Artículo 9.2.
43 Ucrania. Artículo 9.2.
44 Uzbekistán. Artículo 9.2.
46 Portugal. Artículo 9.2.
48 Rusia. Artículo 9.2.
49 Arabia Saudí. Artículo 9.2. es
50 Serbia. Artículo 9.2. w.b
5542 TEusrloqvueían.ia. AArrttííccuulloo  99..22.. 2021-21097n https://ww
56 Túnez. Artículo 9.2.
Artículo 18.  Opción respecto de la aplicación de la Parte VI.
Notificación de la elección de las disposiciones opcionales.
A efectos de lo dispuesto en el artículo 18 del Convenio, la República Helénica opta 
por aplicar la Parte VI.
Artículo 19.  Arbitraje obligatorio y vinculante.
Reserva.
En  virtud  del  artículo  19.11  del  Convenio  y  a  los  efectos  de  la  aplicación  del 
artículo 19 a sus convenios fiscales comprendidos, la República Helénica se reserva el 
derecho a sustituir el plazo de dos años establecido en el artículo 19.1.b) por uno de tres 
años.
En virtud del artículo 19.12 del Convenio, República Helénica se reserva el derecho a 
aplicar las siguientes normas en relación a sus convenios fiscales comprendidos, no 
obstante las restantes disposiciones del artículo 19:
a)  toda cuestión no resuelta tras un procedimiento amistoso que hubiera recaído en 
el ámbito del arbitraje previsto en el Convenio, no será objeto de tal arbitraje cuando un 
tribunal judicial o administrativo de cualquiera de las Jurisdicciones contratantes se haya 
pronunciado previamente sobre esa cuestión;
b)  si en cualquier momento posterior a la solicitud de arbitraje y antes de que la 
comisión  arbitral  haya  emitido  su  decisión  a  las  autoridades  competentes  de  las 
Jurisdicciones  contratantes,  un  tribunal  judicial  o  administrativo  de  una  de  las 
Jurisdicciones contratantes se pronunciara sobre la cuestión, el procedimiento arbitral 
quedará concluido.
Artículo 23.  Tipo de procedimiento arbitral.
Reserva.
En virtud del artículo 23.2 del Convenio, a los efectos de la aplicación del artículo 23 
respecto de sus convenios fiscales comprendidos, la República Helénica se reserva el 
derecho de no aplicar el artículo 23.1 a sus convenios fiscales comprendidos.
Notificación de la elección de las disposiciones opcionales.
A efectos de lo dispuesto en el artículo 23.4 del Convenio, la República Helénica opta 
por aplicar el artículo 23.5.
Artículo 24.  Acuerdo sobre una resolución distinta.
Notificación de la elección de las disposiciones opcionales.
A efectos de lo dispuesto en el artículo 24.1 del Convenio, la República Helénica opta 
por aplicar el artículo 24.2.
Artículo 26.  Compatibilidad.
Notificación de las disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado. s
A efectos de lo dispuesto en el artículo 26.1, la República Helénica considera que los  w.b
siguientes convenios no están comprendidos en el ámbito de ninguna reserva formulada  097ww
acul easmtipoanreos  dneol  arertsícuuellota s2 6t.r4a sy  ucno nptireonceend imuniean dtois paomsiisctioósno .q uAe  cpornetvinéu ealc iaórnb,i trsaeje s peañraala l aesl 
número del artículo y del apartado de cada una de estas disposiciones.
Número del 
convenio en el  Otras Jurisdicciones contratantes Disposición
listado
Artículo 24.5, modificado por el artículo V 
14 Suiza.
del Protocolo.
25 Canadá. Artículo 25.5.
37 México. Artículo 25.5.
Artículo 28.  Reservas.
Reserva formulada en relación con el ámbito de aplicación del arbitraje.
En  virtud  del  artículo  28.2.a)  del  Convenio,  la  República  Helénica  formula  las 
siguientes reservas en relación con el ámbito de los casos que pueden optar al arbitraje 
según lo dispuesto en la Parte VI.
1.  La República Helénica se reserva el derecho a excluir del ámbito de aplicación 
de la Parte VI aquellos casos en los que se haya presentado una solicitud con arreglo al 
Convenio relativo a la supresión de la doble imposición en caso de corrección de los 
beneficios de empresas asociadas (90/436/CEE), en su versión vigente, o de cualquier 
otra norma posterior.
2.  La República Helénica se reserva el derecho a excluir del ámbito de aplicación 
de la Parte VI los casos que supongan la aplicación de normas internas antiabuso.
3.  La República Helénica se reserva el derecho a excluir del ámbito de aplicación 
de la Parte VI los casos relacionados con elementos de renta o de patrimonio no 
gravados en una Jurisdicción contratante, bien porque en ella no se incluyan en la base 
imponible, bien porque estén exentos o sujetos a un tipo impositivo cero en su legislación 
tributaria interna.
4.  La República Helénica se reserva el derecho a excluir del ámbito de aplicación 
de  la  Parte  VI  todos  los  casos  relacionados  con  una  conducta  por  la  que  el 
contribuyente, o una persona que actúe en su nombre o esté vinculada a él, haya sido 
declarado culpable en sede judicial de fraude fiscal u otro delito.
Artículo 35.  Fecha de efectos.
Notificación de la elección de las disposiciones opcionales.
En  virtud  del  artículo  35.3  del  Convenio  y  exclusivamente  a  los  efectos  de  la 
aplicación de los artículos 35.1.b) y 35.5.b) la República Helénica opta por sustituir la 
expresión «ejercicios que comiencen a partir de la conclusión de un plazo» por una 
referencia a «ejercicios que comiencen a partir del 1 de enero del año que comience a 
partir de la conclusión de un plazo».
Reserva.
En virtud del artículo 35.6 del Convenio, la República Helénica se reserva el derecho 
a  no  aplicar  nada  de  lo  dispuesto  en  el  artículo  35.4  a  sus  convenios  fiscales 
comprendidos.
Artículo 36.  Fecha de efectos de la VI Parte. e.
Reserva. 097ww
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cada  una  de  las  Jurisdicciones  contratantes  del  convenio  fiscal  comprendido  en  el
Convenio únicamente en la medida en que las autoridades competentes de ambas 
Jurisdicciones contratantes estén de acuerdo en que se aplicará a esos casos concretos.
Hungría
Reservas y notificaciones formuladas por Hungría en el momento de depositar el 
instrumento de ratificación, de conformidad con los artículos 28.5 y 29.1 del Convenio
Artículo 2.  Interpretación de términos.
Notificación de los convenios comprendidos en el Convenio Multilateral.
A efectos de lo dispuesto en el artículo 2.1.a).ii) del Convenio, Hungría desea que los 
siguientes convenios queden comprendidos en el Convenio:
Instrumento 
Fecha de 
Otra Jurisdicción  original/ por  Fecha de la 
N.º Título entrada en 
contratante el que se  firma
vigor
modifica
Convenio entre la República de Hungría y la República de Albania para 
1 evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta y el  Albania. Original. 14.11.1992 21.12.1995
patrimonio.
Convenio entre el Gobierno de la República de Hungría y el Gobierno de 
2 la República de Armenia para evitar la doble imposición y prevenir la  Armenia. Original. 09.11.2009 26.10.2010
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y el patrimonio.
Convenio entre la República de Hungría y Australia para evitar la doble 
3 imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la  Australia. Original. 29.11.1990 10.04.1992
renta.
Convenio entre la República de Hungría y la República de Austria para 
4 evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta y el  Austria. Original. 25.02.1975 09.02.1976
patrimonio.
Convenio entre el Gobierno de la República de Hungría y el Gobierno de 
5 la República de Azerbaiyán para evitar la doble imposición y prevenir la  Azerbaiyán. Original. 18.02.2008 15.12.2008
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y el patrimonio.
Convenio entre el Gobierno de la República de Hungría y el Gobierno del 
6 Reino de Baréin para evitar la doble imposición y prevenir la evasión  Baréin. Original. 24.02.2014 19.06.2015
fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno de la República de Hungría y la República 
7 de Bielorrusia para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal  Bielorrusia. Original. 19.02.2002 24.06.2004
en materia de impuestos sobre la renta y el patrimonio.
Convenio entre el Gobierno de la República Popular de Hungría y el 
8 Gobierno del Reino de Bélgica para evitar la doble imposición y prevenir  Bélgica. Original. 19.07.1982 25.02.1984
la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y el patrimonio.
Convenio entre la República Popular de Hungría y la República Federal 
Bosnia y 
9 Socialista de Yugoslavia para evitar la doble imposición en materia de  Original. 17.10.1985 03.07.1987
Herzegovina.
impuestos sobre la renta y el patrimonio.
Convenio entre el Gobierno de la República Popular de Hungría y el 
Gobierno de la República Federativa de Brasil para evitar la doble  e
10 Brasil. Original. 20.06.1986 13.07.1990 e.
imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la  o
renta. 097www.
11 Cepvaoitntraivmre lonani odio oe.bnlter eim lap oRseicpiúóbnl iecan  dmea Hteurinag dríea  iym lpau Resetpoúsb sliocbar dee la B ruelngtaar iya  epla ra  Bulgaria. Original. 08.06.1994 07.09.1995 OE-A-2021-21able en https://
Instrumento 
Fecha de 
Otra Jurisdicción  original/ por  Fecha de la 
N.º Título entrada en 
contratante el que se  firma
vigor
modifica
Original. 15.04.1992 01.10.1994
Convenio entre el Gobierno de la República de Hungría y el Gobierno de 
12 Canadá para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en  Canadá. Instrumento 
materia de impuestos sobre la renta y el patrimonio. por el que se  03.05.1994 26.04.1996
modifica a).
Convenio entre el Gobierno de la República de Hungría y el Gobierno de 
13 la República Popular China para evitar la doble imposición y prevenir la  China. Original. 17.06.1992 31.12.1994
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre la República de Hungría y la República de Croacia para 
14 evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta y el  Croacia. Original. 30.08.1996 07.06.1998
patrimonio.
Convenio entre el Gobierno de la República de Hungría y la República 
15 Checa para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en  República Checa. Original. 14.01.1993 27.12.1994
materia de impuestos sobre la renta y el patrimonio.
Convenio entre el Gobierno de la República Popular de Hungría y el 
Gobierno de la República de Chipre para evitar la doble imposición y 
16 Chipre. Original. 30.11.1981 24.11.1982
prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y el 
patrimonio.
Convenio entre la República de Hungría y el Reino de Dinamarca para 
17 evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Dinamarca. Original. 27.04.2011 19.07.2012
impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno de la República de Hungría y el Gobierno de 
18 la República Árabe de Egipto para evitar la doble imposición y prevenir la  Egipto. Original. 05.11.1991 22.05.1994
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno de la República de Hungría y la República 
19 de Estonia para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en  Estonia. Original. 11.09.2002 05.07.2004
materia de impuestos sobre la renta y el patrimonio.
Convenio entre la República Popular de Hungría y la República de 
20 Finlandia para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre  Finlandia. Original. 25.10.1978 24.07.1981
la renta y el patrimonio.
Convenio entre el Gobierno de la República Popular de Hungría y el 
Gobierno de la República Francesa para evitar la doble imposición y 
21 Francia. Original. 28.04.1980 01.12.1981
prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y el 
patrimonio.
Convenio entre el Gobierno de Hungría y el Gobierno de Georgia para 
22 evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Georgia. Original. 16.02.2012 13.05.2012
impuestos sobre la renta y el patrimonio.
Convenio entre la República de Hungría y la República Federal de 
23 Alemania para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en  Alemania. Original. 28.02.2011 30.12.2011
materia de impuestos sobre la renta y el patrimonio.
Convenio entre el Gobierno de la República Popular de Hungría y el 
24 Gobierno de la República Helénica para evitar la doble imposición y  Grecia. Original. 25.05.1983 17.02.1985 es
prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y el  e.
patrimonio. w.b
25 ClCaoh Rninevaeg nipóiaonr  aeA ndetmvreitian eris l ltaGra odtbiovibael reEn oismp dpeeoc islaaicl  Ridóeen p Hyú obpnlrigeca vKe donenir g Hl adu ene gvlaarí saRi óyen pe úfli sbGclioacbal ie ePnron pou dlaer   Hong Kong. Original. 12.05.2010 23.02.2011 2021-21097n https://ww
materia de impuestos sobre la renta.
Instrumento 
Fecha de 
Otra Jurisdicción  original/ por  Fecha de la 
N.º Título entrada en 
contratante el que se  firma
vigor
modifica
Convenio entre la República de Hungría y la República de Islandia para 
26 evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Islandia. Original. 23.11.2005 07.02.2006
impuestos sobre la renta.
Convenio entre la República de Hungría y la República de la India para 
27 evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  India. Original. 03.11.2003 04.03.2005
impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno de la República Popular de Hungría y el 
28 Gobierno de la República de Indonesia para evitar la doble imposición y  Indonesia. Original. 19.10.1989 15.02.1993
prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre la República de Hungría e Irlanda para evitar la doble 
29 imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la  Irlanda. Original. 25.04.1995 05.12.1996
renta.
Convenio entre el Gobierno de la República de Hungría y el Gobierno del 
30 Estado de Israel para evitar la doble imposición y prevenir la evasión  Israel. Original. 14.05.1991 13.11.1992
fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno de la República Popular de Hungría y el 
Gobierno de la República Italiana para evitar la doble imposición en 
31 Italia. Original. 16.05.1977 01.12.1980
materia de impuestos sobre la renta y el patrimonio y prevenir la evasión 
fiscal.
Convenio entre la República Popular de Hungría y Japón para evitar la 
32 Japón. Original. 13.02.1980 25.10.1980
doble imposición en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno de la República de Hungría y la República 
33 de Kazajistán para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal  Kazajistán. Original. 07.12.1994 03.03.1996
en materia de impuestos sobre la renta y el patrimonio.
Convenio entre el Gobierno de la República Popular de Hungría y el 
34 Gobierno de la República de Corea para evitar la doble imposición y  Corea. Original. 29.03.1989 01.04.1990
prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Original. 17.01.1994 21-12- 1994
Convenio entre la República de Hungría y el Estado de Kuwait para 
35 evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta y el  Kuwait. Instrumento 
patrimonio y para el fomento de las relaciones económicas. por el que se  09.12.2001 06.05.2003
modifica a).
Convenio entre el Gobierno de la República de Hungría y la República 
36 de Letonia para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en  Letonia. Original. 14.05.2004 22.12.2004
materia de impuestos sobre la renta y el patrimonio.
Convenio entre el Gobierno de la República de Hungría y el Principado 
37 de Liechtenstein para evitar la doble imposición y prevenir la evasión  Liechtenstein. Original. 29.06.2015 24.12.2015
fiscal en materia de impuestos sobre la renta y el patrimonio.
Convenio entre el Gobierno de la República de Hungría y la República 
38 de Lituania para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en  Lituania. Original. 12.05.2004 22.12.2004
materia de impuestos sobre la renta y el patrimonio.
Convenio entre Hungría y el Gran Ducado de Luxemburgo para evitar la  e
39 doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos  Luxemburgo. Original. 10.03.2015 26.01.2017 bo
sobre la renta y el patrimonio. 097www.
40 CGfisoocnbavile eernnnioo m  deaent etMrreiaa el adl seGia oim bppiaeurraen soet vodistea  srla ol abR rdeeop lbaúl berle iicnmatpa Po.ospicuiólanr  yd ep rHevuenngirrí ala y e evla sión  Malasia. Original. 22.05.1989 25.12.1992 OE-A-2021-21able en https://
Instrumento 
Fecha de 
Otra Jurisdicción  original/ por  Fecha de la 
N.º Título entrada en 
contratante el que se  firma
vigor
modifica
Convenio entre la República de Hungría y Malta para evitar la doble 
41 Malta. Original. 06.08.1991 29.11.1992
imposición.
Convenio entre la República de Hungría y los Estados Unidos Mexicanos 
42 para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  México. Original. 24.06.2011 31.12.2011
impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno de la República de Hungría y el Gobierno del 
43 Reino de Marruecos para para evitar la doble imposición y prevenir la  Marruecos. Original. 12.12.1991 20.08.2000
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno de la República Popular de Hungría y el 
Gobierno del Reino de los Países Bajos para evitar la doble imposición y 
44 Países Bajos. Original. 05.06.1986 25.09.1987
prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y el 
patrimonio.
Convenio entre el Gobierno de la República de Hungría y el Gobierno de 
Macedonia del 
45 Macedonia para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en  Original. 13.04.2001 14.03.2002
Norte.
materia de impuestos sobre la renta y el patrimonio.
Convenio entre el Gobierno de la República Popular de Hungría y el 
Gobierno del Reino de Noruega para evitar la doble imposición y 
46 Noruega. Original. 21.10.1980 20.09.1981
prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y el 
patrimonio.
Convenio entre el Gobierno de la República de Hungría y el Gobierno del 
47 Sultanato de Omán para evitar la doble imposición y prevenir la evasión  Omán. Original. 02.11.2016 18.03.2017
fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Original. 24.02.1992 2.6.21994
Convenio entre la República de Hungría y la República Islámica de 
48 Pakistán para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre  Pakistán. Instrumento 
la renta. por el que se  14.07.2020 19.11.2020
modifica a).
Convenio entre la República de Hungría y la República de Filipinas para 
49 evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Filipinas. Original. 13.06.1997 07.02.1998
impuestos sobre la renta.
Original. 23.09.1992 10.09.1995
Convenio entre la República de Hungría y la República de Polonia para 
50 evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Polonia. Instrumento 
impuestos sobre la renta y el patrimonio. por el que se  27.06.2000 01.05.2002
modifica a).
Convenio entre la República de Hungría y la República y la República 
51 Portuguesa para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en  Portugal. Original. 16.05.1995 22.02.1999
materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno de Hungría y el Gobierno del Estado de 
52 Qatar para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en  Qatar. Original. 18.01.2012 21.04.2012
materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno de la República de Hungría y Rumanía para 
53 evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Rumanía. Original. 16.09.1993 14.12.1995 e
impuestos sobre la renta y el patrimonio. bo
Convenio entre la República de Hungría y la Federación de Rusia para  097ww
54 epvaittraimr loan dioo.ble imposición en materia de impuestos sobre la renta y el  Rusia. Original. 01.04.1994 03.11.1997
55 Cpaornav eevniitoa re lnat rdeo lbal eR iemppúobsliiccaió dne e Hn umnagtreíari ay  dlae  Rimeppúubelsictoas d seo Sbraen l aM raernintao.  San Marino. Original. 15.09.2009 03.12.2010 BOE-A-cable e
Instrumento 
Fecha de 
Otra Jurisdicción  original/ por  Fecha de la 
N.º Título entrada en 
contratante el que se  firma
vigor
modifica
Convenio entre el Gobierno de la República de Hungría y el Gobierno del 
56 Reino de Arabia Saudí para evitar la doble imposición y prevenir la  Arabia Saudí. Original. 24.03.2014 01.05.2015
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y el patrimonio.
Convenio entre la República de Hungría y la República Federal de 
57 Yugoslavia para evitar la doble imposición en materia de impuestos  Serbia. Original. 20.06.2001 13.12.2002
sobre la renta y el capital.
Convenio entre la República de Hungría y la República de la Singapur 
58 para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Singapur. Original. 17.04.1997 18.12.1998
impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno de la República de Hungría y la República 
59 Eslovaca para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en  República Eslovaca. Original. 05.08.1994 21.12.1995
materia de impuestos sobre la renta y el patrimonio.
Convenio entre el Gobierno de la República de Hungría y la República 
60 de Eslovenia para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal  Eslovenia. Original. 26.08.2004 23.12.2005
en materia de impuestos sobre la renta y el patrimonio.
Convenio entre la República de Hungría y la República de Sudáfrica para 
61 Sudáfrica. Original. 04.03.1994 05.05.1996
evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno de la República Popular de Hungría y el 
62 Gobierno de España para evitar la doble imposición y prevenir la evasión  España. Original. 09.07.1984 20.05.1987
fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre el Gobierno de la República Popular de Hungría y el 
63 Gobierno del Reino de Suecia para para evitar la doble imposición en  Suecia. Original. 12.10.1981 15.08.1982
materia de impuestos sobre la renta y el patrimonio.
Convenio entre la República de Hungría y la Confederación Suiza para 
64 evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta y el  Suiza. Original. 12.09.2013 09.11.2014
patrimonio.
Convenio entre el Gobierno de la República Popular de Hungría y el 
65 Gobierno del Reino de Tailandia para evitar la doble imposición y  Tailandia. Original. 18.05.1989 10.12.1989
prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre la República de Hungría y la República de Túnez para 
66 Túnez. Original. 22.10.1992 19.07.1997
evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre la República de Hungría y la República de Turquía para 
67 Turquía. Original. 10.03.1993 09.11.1995
evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno de la República de Hungría y Ucrania para 
68 evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Ucrania. Original. 19.05.1995 24.06.1996
impuestos sobre la renta y patrimonio.
Convenio entre el Gobierno de Hungría y el Gobierno de los Emiratos 
Emiratos Árabes 
69 Árabes Unidos para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal  Original. 30.04.2013 04.10.2014
Unidos.
en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre la República de Hungría y el Reino Unido de Gran 
Bretaña e Irlanda del Norte para evitar la doble imposición y prevenir la  e
70 Reino Unido. Original. 07.09.2011 28.12.2011 e.
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y las ganancias de  bo
capital. 097www.
71 CGirmeoonpnbtoavies.eircnniioóo n de eyn  tplroerse e vEle sGntaiord blaoie ser nUvoan sdidióeon sla  fd isRece aAplm úebénlr icmicaaa  Ptpeoarpiraau  dleaevr  iidtmaerp  Hluaue dnsotgobrsílae s  yo berle  la  Estados Unidos. Original. 12.02.1979 18.09.1979 OE-A-2021-21able en https://
Instrumento 
Fecha de 
Otra Jurisdicción  original/ por  Fecha de la 
N.º Título entrada en 
contratante el que se  firma
vigor
modifica
Convenio entre el Gobierno de la República de Hungría y el Gobierno de 
72 los Estados Unidos de América para evitar la doble imposición y prevenir  Estados Unidos. Original. 04.02.2010 N. p.
la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno de la República Popular de Hungría y el 
Gobierno de la República Oriental del Uruguay para evitar la doble 
73 Uruguay. Original. 25.10.1988 13.08.1993
imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la 
renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre la República de Hungría y la República Socialista de 
74 Vietnam para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en  Vietnam. Original. 26.08.1994 30.06.1995
materia de impuestos sobre la renta.
Artículo 3.  Entidades transparentes.
Reserva.
En virtud del artículo 3.5.a) del Convenio, Hungría se reserva el derecho a no aplicar 
nada de lo dispuesto en el artículo 3 a sus convenios fiscales comprendidos.
Artículo 4.  Entidades con doble residencia.
Reserva.
En virtud del artículo 4.3.a) del Convenio, Hungría se reserva el derecho a no aplicar 
nada de lo dispuesto en el artículo 4 a sus convenios fiscales comprendidos.
Artículo 5.  Aplicación de los métodos para eliminar la doble imposición.
Reserva.
En virtud del artículo 5.8 del Convenio, Hungría se reserva el derecho a no aplicar 
nada de lo dispuesto en el artículo 5 respecto de sus convenios fiscales comprendidos.
Artículo 6.  Objeto de los convenios fiscales comprendidos.
Notificación de la elección de las disposiciones opcionales.
A efectos de lo dispuesto en el artículo 6.6 del Convenio, Hungría opta por aplicar el 
artículo 6.3.
Notificación  del  texto  del  Preámbulo  existente  en  los  convenios  incluidos  en  el 
listado.
A efectos de lo dispuesto en el artículo 6.5 del Convenio, Hungría considera que los 
siguientes convenios no están comprendidos en el ámbito de ninguna reserva formulada 
al amparo del artículo 6.4 y contienen en el Preámbulo la redacción mencionada en el 
artículo 6.2. A continuación, se reproduce el texto del párrafo correspondiente.
Número del  oe.
convenio en  Otra Jurisdicción contratante Texto del Preámbulo w.
el listado 097ww
1 Albania. «reDnetas eya enld poa ctroimncolnuiior »u.n Convenio para evitar la doble imposición, en materia de impuestos sobre la
Número del 
convenio en  Otra Jurisdicción contratante Texto del Preámbulo
el listado
«El Gobierno de la República de Hungría y el Gobierno de la República de Armenia, deseando concluir 
2 Armenia. un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre 
la renta y el patrimonio, y seguir desarrollando y facilitando su relación,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
3 Australia.
de impuestos sobre la renta,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la 
4 Austria.
renta, las ganancias y el patrimonio,».
«El Gobierno de la República de Hungría y el Gobierno de la República de Azerbaiyán, deseando 
5 Azerbaiyán. concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de 
impuestos sobre la renta y el patrimonio, y seguir desarrollando y facilitando su relación,».
«El Gobierno de la República de Hungría y el Gobierno de la República de Baréin, deseando concluir 
6 Baréin. un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre 
la renta, y seguir desarrollando y facilitando su relación,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
7 Bielorrusia.
de impuestos sobre la renta y el patrimonio, y seguir desarrollando y facilitando su relación,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
8 Bélgica. de impuestos sobre la renta y el patrimonio, y promover y reforzar las relaciones económicas entre los 
dos países,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la 
9 Bosnia y Herzegovina.
renta y el patrimonio,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
10 Brasil.
de impuestos sobre la renta».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la 
11 Bulgaria.
renta y el patrimonio,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
12 Canadá.
de impuestos sobre la renta y el patrimonio,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
13 China.
de impuestos sobre la renta, y seguir desarrollando y promoviendo su relación económica».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la 
14 Croacia.
renta y el patrimonio».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
15 República Checa.
de impuestos sobre la renta y el patrimonio,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la 
16 Chipre.
renta y el patrimonio;».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
17 Dinamarca.
de impuestos sobre la renta y el patrimonio, y seguir desarrollando y facilitando su relación,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
18 Egipto.
de impuestos sobre la renta».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
19 Estonia.
de impuestos sobre la renta y el patrimonio,». es
«Conscientes de los principios recogidos en el Acta Final de la Conferencia sobre la Seguridad y la  w.b
20 Finlandia. Cooperación en Europa, y deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia  097ww
21 Francia. «rdeDen eitmas epyau eneld spotoa cstro ismnocoblnureiior  l,ua»n .r eCnotanv ye neli op patarrima oenviiota,»r .la doble imposición en materia de impuestos sobre la  OE-A-2021-21able en https://
Número del 
convenio en  Otra Jurisdicción contratante Texto del Preámbulo
el listado
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
22 Georgia.
de impuestos sobre la renta y el patrimonio».
24 Grecia. «Deseando evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta y el patrimonio;».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
25 Hong Kong.
de impuestos sobre la renta;».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
26 Islandia.
de impuestos sobre la renta,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
27 India.
de impuestos sobre la renta».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
28 Indonesia.
de impuestos sobre la renta,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
29 Irlanda.
de impuestos sobre la renta,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
30 Israel.
de impuestos sobre la renta,».
«Deseando desarrollar y facilitar sus relaciones económicas, han acordado concluir un Convenio para 
31 Italia. evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta y el patrimonio y prevenir la evasión 
fiscal».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la 
32 Japón.
renta,».
«La República de Kazajistán y la República de Hungría, deseando estrechar y desarrollar las 
relaciones económicas, científicas, técnicas y culturales entre ambos países, y deseando concluir un 
33 Kazajistán.
Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la 
renta y el patrimonio, han acordado lo siguiente:».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
34 Corea. de impuestos sobre la renta y el patrimonio, y seguir desarrollando y facilitando su relación 
económica,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
36 Letonia.
de impuestos sobre la renta y el patrimonio,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
37 Liechtenstein. de impuestos sobre la renta y el patrimonio, y seguir desarrollando y facilitando su relación sin generar 
oportunidades de no imposición o de imposición reducida a través de la elusión y la evasión fiscales,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
38 Lituania.
de impuestos sobre la renta y el patrimonio,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
39 Luxemburgo.
de impuestos sobre la renta y el patrimonio, y seguir desarrollando y facilitando su relación».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
40 Malasia.
de impuestos sobre la renta, y seguir desarrollando y facilitando su relación económica,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
41 Malta.
de impuestos sobre la renta,». es
42 México. «dDe eimsepaunedsoto cso snocblureir  luan r eCnotnav, eyn pioa rpaa drae seavrirtoalrl alar  mdoábsl ey  ifmacpiolitsaicr isóun  rye lparceivóenn,»ir. la evasión fiscal en materia  097www.b
43 Marruecos. «aDteensceióann dao l ae vpirtoamr loac dióonb lye  pimropfuonsdiciizóanc ieónn  mdea tlearsia r edlea cimiopnuees setocos nsóombricea lsa  erenntrtea ,s purse pstaaínsedso, »e.special
44 Países Bajos. «Deseando sustituir el Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos directos por
un nuevo Convenio,».
Número del 
convenio en  Otra Jurisdicción contratante Texto del Preámbulo
el listado
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
45 Macedonia del Norte.
de impuestos sobre la renta y el patrimonio, y seguir desarrollando y facilitando su relación,».
«han decidido concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la 
46 Noruega.
renta y el patrimonio,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
47 Omán.
de impuestos sobre la renta, y seguir desarrollando y facilitando sus relaciones económicas,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la 
48 Pakistán.
renta y seguir desarrollando y facilitando su relación económica».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
49 Filipinas.
de impuestos sobre la renta,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
50 Polonia. de impuestos sobre la renta y el patrimonio, y seguir desarrollando y facilitando sus relaciones 
económicas,».
«La República de Hungría y la República Portuguesa, deseando concluir un Convenio para evitar la 
51 Portugal. doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta, han acordado lo 
siguiente:».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
52 Qatar.
de impuestos sobre la renta, y seguir desarrollando y fomentando su relación,».
«Deseando promover y reforzar las relaciones económicas entre ambos países concluyendo un 
53 Rumanía. Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la 
renta y el patrimonio,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la 
54 Rusia.
renta y el patrimonio,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la 
55 San Marino. renta, y reforzar el desarrollo disciplinado de las relaciones económicas entre ambos países en el 
marco de una mayor cooperación».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
56 Arabia Saudí.
de impuestos sobre la una y el patrimonio, y seguir desarrollando y facilitando su relación;».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la 
57 Serbia.
renta y el patrimonio,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
58 Singapur.
de impuestos sobre la renta,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
59 República Eslovaca.
de impuestos sobre la renta y el patrimonio,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
60 Eslovenia.
de impuestos sobre la renta y el patrimonio,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la 
61 Sudáfrica.
renta y seguir desarrollando y facilitando su relación,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
62 España.
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,». es
63 Suecia. «Deseando evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta y el patrimonio». w.b
6654 TSauiilzaan.dia. «d«reDeDn eeitmass eepyaau enneldds pootoa  ccstroo ismnnoccobllnuureiiiorr   l»uua.nn r  eCCnootnanv,v eey nnsiieoo g ppuaairrr aad  eeesvvaiittraarrro  lllaala  ndddooobb lleey   fiimmacppilooitssaiinccidióóonn   seyu np  rrmeelvaaecteinóriinra  l aed ceeo vinmaóspmiuóiencsa fti»os.csa sl oebnr em laat eria  OE-A-2021-21097able en https://ww
Número del 
convenio en  Otra Jurisdicción contratante Texto del Preámbulo
el listado
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
66 Túnez.
de impuestos sobre la renta, y promover y reforzar las relaciones económicas entre ambos países.».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
67 Turquía.
de impuestos sobre la renta, y seguir desarrollando y facilitando su relación».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
68 Ucrania. de impuestos sobre la renta y el patrimonio que confirme su empeño por desarrollar y profundizar sus 
relaciones económicas,».
«Deseando fomentar sus relaciones económicas mediante la conclusión de un Convenio para evitar la 
69 Emiratos Árabes Unidos.
doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta,».
«La República de Hungría y el Reino Unido de Gran Bretaña e Irlanda del Norte, deseando concluir un 
70 Reino Unido. Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la 
renta y las ganancias de capital,».
«El Gobierno de la República Popular de Hungría y el Gobierno de los Estados Unidos de América, 
deseando seguir ampliando y facilitando sus relaciones económicas, han decidido concluir un 
71 Estados Unidos.
Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la 
renta,».
«El Gobierno de la República de Hungría y el Gobierno de los Estados Unidos de América, deseando 
72 Estados Unidos. concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de 
impuestos sobre la renta, han acordado lo siguiente:».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición, en materia de impuestos sobre la 
73 Uruguay.
renta y el patrimonio».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
74 Vietnam.
de impuestos sobre la renta,».
Notificación de los convenios incluidos en el listado que no contienen el texto del 
Preámbulo acordado en el Convenio.
A efectos de lo dispuesto en el artículo 6.6 del Convenio, Hungría considera que 
los siguientes convenios no contienen en el Preámbulo la referencia a su deseo de 
desarrollar  sus  relaciones  económicas  o  de  reforzar  la  cooperación  en  materia 
tributaria.
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción contratante
listado
4 Austria.
9 Bosnia y Herzegovina.
12 Canadá.
14 Croacia.
15 República Checa.
17 Dinamarca.
19 Estonia. o
20 Finlandia. 097ww
24 Grecia.
2352 HJaopnógn K.ong. BOE-A-cable e
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción contratante
listado
36 Letonia.
37 Liechtenstein.
38 Lituania.
41 Malta.
42 México.
45 Macedonia del Norte.
49 Filipinas.
51 Portugal.
54 Rusia.
56 Arabia Saudí.
57 Serbia.
58 Singapur.
59 República Eslovaca.
60 Eslovenia.
63 Suecia.
64 Suiza.
66 Túnez.
67 Turquía.
70 Reino Unido.
72 Estados Unidos.
74 Vietnam.
Artículo 7.  Impedir la utilización abusiva de los convenios.
Notificación de la elección de las disposiciones opcionales.
A efectos de lo dispuesto en el artículo 7.17.b) del Convenio, Hungría opta por aplicar 
el artículo 7.4.
Notificación de las disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado.
A efectos de lo dispuesto en el artículo 7.17.a) del Convenio, Hungría considera que 
los siguientes convenios no están sujetos a reserva alguna en virtud del artículo 7.15.b) y 
contienen disposiciones de las descritas en el artículo 7.2. A continuación, se señala el 
número del artículo y del apartado de cada una de estas disposiciones.
Número del 
convenio en el  Otras jurisdicciones contratantes Disposición s
listado e.
6 Baréin. Artículo 27. 097www.
3330 KIsarazealj.istán. AArrttííccuulloo  1215..8, artículo 12.7.
37 Liechtenstein. Artículo 28.
Número del 
convenio en el  Otras jurisdicciones contratantes Disposición
listado
42 México. Artículo 22.1 y artículo 22.2.
47 Omán. Artículo 28.
56 Arabia Saudí. Artículo 28.
64 Suiza. Protocolo 3.
68 Ucrania. Artículo 11.7, artículo 12.6.
Artículo 10.6, artículo 11.5, artículo 12.5, 
70 Reino Unido.
artículo 21.4.
Artículo 8.  Operaciones con dividendos.
Reserva.
En virtud del artículo 8.3.a) del Convenio, Hungría se reserva el derecho a no aplicar 
nada de lo dispuesto en el artículo 8 a sus convenios fiscales comprendidos.
Artículo 9.  Ganancias de capital procedentes de la enajenación de acciones o 
derechos  asimilables  en  entidades  cuyo  valor  proceda  principalmente  de  bienes 
inmuebles.
Reserva.
A efectos de lo dispuesto en el artículo 9.6.a) del Convenio, Hungría se reserva el 
derecho de no aplicar el artículo 9.1 a sus convenios fiscales comprendidos.
Artículo  10.  Norma  antiabuso  para  establecimientos  permanentes  situados  en 
terceras jurisdicciones.
Reserva.
En virtud del artículo 10.5.a) del Convenio, Hungría se reserva el derecho a no 
aplicar nada de lo dispuesto en el artículo 10 a sus convenios fiscales comprendidos.
Artículo 11.  Aplicación de los convenios fiscales para restringir el derecho de una 
Parte a someter a imposición a sus propios residentes.
Reserva.
En virtud del artículo 11.3.a) del Convenio, Hungría se reserva el derecho a no 
aplicar nada de lo dispuesto en el artículo 11 a sus convenios fiscales comprendidos.
Artículo 12.  Elusión artificiosa del estatus de establecimiento permanente a través 
de acuerdos de comisión y estrategias similares.
Reserva.
En virtud del artículo 12.4 del Convenio, Hungría se reserva el derecho a no aplicar 
nada de lo dispuesto en el artículo 12 a sus convenios fiscales comprendidos. e.e
Artículo 13.  Elusión artificiosa del estatus de establecimiento permanente a través  097ww
de eRxeesnecriovnae.s de actividades concretas.
En virtud del artículo 13.6.a) del Convenio, Hungría se reserva el derecho a no
aplicar nada de lo dispuesto en el artículo 13 a sus convenios fiscales comprendidos.
Artículo 14.  Fragmentación de contratos.
Reserva.
En virtud del artículo 14.3.a) del Convenio, Hungría se reserva el derecho a no 
aplicar nada de lo dispuesto en el artículo 14 a sus convenios fiscales comprendidos.
Artículo 15.  Definición de Persona estrechamente vinculada a una empresa.
Reserva.
En virtud del artículo 15.2 del Convenio, Hungría se reserva el derecho a no aplicar 
nada de lo dispuesto en el artículo 15 a sus convenios fiscales comprendidos a los que 
resulten de aplicación las reservas descritas en los artículos 12.4, 13.6.a) o 13.6.c), 
y 14.3.a).
Artículo 16.  Procedimiento amistoso.
Reserva.
En virtud del artículo 16.5.a) del Convenio, Hungría se reserva el derecho a no 
aplicar la primera frase del artículo 16.1 a sus convenios fiscales comprendidos, dado 
que su intención es cumplir el estándar mínimo para la mejora de la resolución de 
controversias conforme al Paquete BEPS de la OCDE/G20, garantizando que, al amparo 
de cada uno de sus convenios fiscales comprendidos (distintos de aquellos que permitan 
a  una  persona  presentar  un  caso  a  la  autoridad  competente  de  cualquiera  de  las 
Jurisdicciones contratantes), cuando una persona considere que las acciones adoptadas 
por una o por ambas Jurisdicciones contratantes implican o pueden implicar para ella 
una imposición no conforme con las disposiciones del convenio fiscal comprendido, 
podrá, con independencia de los recursos previstos por el Derecho interno de esas 
Jurisdicciones  contratantes,  someter  su  caso  a  la  autoridad  competente  de  la 
Jurisdicción contratante de la que sea residente o, cuando el caso esté comprendido en 
el  ámbito  de  una  disposición  de  un  convenio  fiscal  comprendido  relativa  a  la  no 
discriminación por razón de nacionalidad, a la autoridad competente de la Jurisdicción 
contratante de la que sea nacional; y la autoridad competente de esa Jurisdicción 
contratante instituirá un proceso bilateral de notificación o de consulta con la autoridad 
competente  de  la  otra  Jurisdicción  contratante  para  aquellos  casos  en  los  que  la 
autoridad competente ante la que se presentó la solicitud de procedimiento amistoso no 
considere justificada la objeción planteada por el contribuyente.
Notificación de las disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado.
A efectos de lo dispuesto en el artículo 16.6.b).i) del Convenio, Hungría considera 
que los siguientes convenios contienen una disposición por la que los casos a los que 
resulte aplicable la primera frase del artículo 16.1 deben presentarse en un plazo de 
tiempo inferior a tres años contados desde la primera notificación de la acción que 
genera  una  imposición  no  conforme  con  las  disposiciones  del  convenio  fiscal 
comprendido. A continuación, se señala el número del artículo y del apartado de cada 
una de estas disposiciones.
Número del  es
convenio en el  Otras jurisdicciones contratantes Disposición oe.
listado w.
2182 ICnadnoandeás.ia. AArrttííccuulloo  2255..11,,  sseegguunnddaa  ffrraassee..
49 Filipinas. Artículo 24.1, segunda frase.
51 Portugal. Artículo 25.1, segunda frase.
A efectos de lo dispuesto en el artículo 16.6.b).ii) del Convenio, Hungría considera 
que los siguientes convenios contienen una disposición por la que los casos a los que 
resulte aplicable la primera frase del artículo 16.1 deben presentarse en un plazo de 
tiempo de, al menos, tres años contados desde la primera notificación de la acción que 
genera  una  imposición  no  conforme  con  las  disposiciones  del  convenio  fiscal 
comprendido. A continuación, se señala el número del artículo y del apartado de cada 
una de estas disposiciones.
Número del 
convenio en el  Otras jurisdicciones contratantes Disposición
listado
1 Albania. Artículo 26.1, segunda frase.
2 Armenia. Artículo 25.1, segunda frase.
3 Australia. Artículo 25.1, segunda frase.
5 Azerbaiyán. Artículo 25.1, segunda frase.
6 Baréin. Artículo 24.1, segunda frase.
7 Bielorrusia. Artículo 26.1, segunda frase.
8 Bélgica. Artículo 25.1, segunda frase.
9 Bosnia y Herzegovina. Artículo 25.1, segunda frase.
11 Bulgaria. Artículo 26.1, segunda frase.
13 China. Artículo 25.1, segunda frase.
14 Croacia. Artículo 25.1, segunda frase.
15 República Checa. Artículo 25.1, segunda frase.
16 Chipre. Artículo 26.1, segunda frase.
17 Dinamarca. Artículo 23.1, segunda frase.
18 Egipto. Artículo 25.1, segunda frase.
19 Estonia. Artículo 25.1, segunda frase.
20 Finlandia. Artículo 25.1, segunda frase.
21 Francia. Artículo 26.1, segunda frase.
22 Georgia. Artículo 26.1, segunda frase.
23 Alemania. Artículo 24.1, segunda frase.
24 Grecia. Artículo 26.1, segunda frase.
25 Hong Kong. Artículo 23.1, segunda frase.
26 Islandia. Artículo 24.1, segunda frase.
27 India. Artículo 25.1, segunda frase.
29 Irlanda. Artículo 25.1, segunda frase.
30 Israel. Artículo 26.1, segunda frase.
31 Italia. Artículo 26.1, segunda frase. oe.
32 Japón. Artículo 25.1, segunda frase. 097ww
333543 KCKuaowzreaaajiit.s.tán. AAArrrtttííícccuuulllooo   222555...111,,,   ssseeeggguuunnndddaaa   fffrrraaassseee... OE-A-2021-21able en https://
Número del 
convenio en el  Otras jurisdicciones contratantes Disposición
listado
36 Letonia. Artículo 25.1, segunda frase.
37 Liechtenstein. Artículo 25.1, segunda frase.
38 Lituania. Artículo 25.1, segunda frase.
39 Luxemburgo. Artículo 25.1, segunda frase.
40 Malasia. Artículo 25.1, segunda frase.
41 Malta. Artículo 25.1, segunda frase.
42 México. Artículo 25.1, segunda frase.
43 Marruecos. Artículo 25.1, segunda frase.
44 Países Bajos. Artículo 26.1, segunda frase.
45 Macedonia del Norte. Artículo 26.1, segunda frase.
47 Omán. Artículo 25.1, segunda frase.
48 Pakistán. Artículo 26.1, segunda frase.
50 Polonia. Artículo 26.1, segunda frase.
52 Qatar. Artículo 24.1, segunda frase.
53 Rumanía. Artículo 27.1, segunda frase.
54 Rusia. Artículo 25.1, segunda frase.
55 San Marino. Artículo 24.1, segunda frase.
56 Arabia Saudí. Artículo 25.1, segunda frase.
57 Serbia. Artículo 26.1, segunda frase.
58 Singapur. Artículo 26.1, segunda frase.
59 República Eslovaca. Artículo 25.1, segunda frase.
60 Eslovenia. Artículo 25.1, segunda frase.
61 Sudáfrica. Artículo 25.1, segunda frase.
62 España. Artículo 26.1, segunda frase.
63 Suecia. Artículo 25.1, segunda frase.
64 Suiza. Artículo 25.1, segunda frase.
65 Tailandia. Artículo 25.1, segunda frase.
66 Túnez. Artículo 24.1, segunda frase.
68 Ucrania. Artículo 25.1, segunda frase.
69 Emiratos Árabes Unidos. Artículo 25.1, segunda frase.
73 Uruguay. Artículo 26.1, segunda frase.
74 Vietnam. Artículo 25.1, segunda frase. es
Notificación de los convenios incluidos en el listado que no contienen determinadas  097ww
dqiusep Ao sloeicsfie ocnstieogssu. ideen telos  dcisopnuveesntioo se nn oe l acortníctiuelnoe 1n6 .6d.iscp).oi)s idceiol nCeosn vdeen iola, sH udnegsrcíari tacso nseind ereal   OE-A-2021-21able en https://
artículo 16.4.b).i).
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción contratante
listado
42 México.
A efectos de lo dispuesto en el artículo 16.6.c).ii) del Convenio, Hungría considera 
que  los  siguientes  convenios  no  contienen  disposiciones  de  las  descritas  en  el 
artículo 16.4.b).ii).
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción contratante
listado
4 Austria.
8 Bélgica.
10 Brasil.
12 Canadá.
18 Egipto.
42 México.
49 Filipinas.
51 Portugal.
53 Rumanía.
62 España.
64 Suiza.
65 Tailandia.
67 Turquía.
70 Reino Unido.
72 Estados Unidos.
A efectos de lo dispuesto en el artículo 16.6.d).i) del Convenio, Hungría considera 
que  el  siguiente  convenio  no  contiene  ninguna  disposición  de  las  descritas  en  el 
artículo 16.4.c).i).
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción contratante
listado
3 Australia.
21 Francia.
A efectos de lo dispuesto en el artículo 16.6.d).ii) del Convenio, Hungría considera 
que  los  siguientes  convenios  no  contienen  disposiciones  de  las  descritas  en  el 
artículo 16.4.c).ii).
Número del convenio en el  Otra Jurisdicción contratante oe.
listado b
3 Australia. 097ww
8 Bélgica.
10 Brasil.
Artículo 17.  Ajustes correlativos.
Reserva.
En virtud del artículo 17.3.a) del Convenio, Hungría se reserva el derecho a no 
aplicar nada de lo dispuesto en el artículo 17 a sus convenios fiscales comprendidos que 
ya  contengan  disposiciones  de  las  descritas  en  el  artículo  17.2.  Los  siguientes 
Convenios contienen disposiciones comprendidas en el ámbito de esta reserva.
Número del 
convenio en el  Otras jurisdicciones contratantes Disposición
listado
1 Albania. Artículo 9.2.
2 Armenia. Artículo 9.2.
3 Australia. Artículo 9.3.
5 Azerbaiyán. Artículo 9.2.
6 Baréin. Artículo 9.2.
7 Bielorrusia. Artículo 9.2.
11 Bulgaria. Artículo 9.2.
12 Canadá. Artículo 9.2.
17 Dinamarca. Artículo 9.2.
18 Egipto. Artículo 9.2.
22 Georgia. Artículo 9.2.
23 Alemania. Artículo 9.2.
25 Hong Kong. Artículo 9.2.
26 Islandia. Artículo 9.2.
27 India. Artículo 9.2.
29 Irlanda. Artículo 9.2.
35 Kuwait. Artículo 9.2.
37 Liechtenstein. Artículo 9.2.
39 Luxemburgo. Artículo 9.2.
41 Malta. Artículo 9.3.
42 México. Artículo 9.2.
44 Países Bajos. Artículo 9.2.
45 Macedonia del Norte. Artículo 9.2.
47 Omán. Artículo 9.2.
48 Pakistán. Artículo 9.2.
49 Filipinas. Artículo 8.2. s
51 Portugal. Artículo 9.2. bo
52 Qatar. Artículo 9.2. 097ww
55 San Marino. Artículo 9.2.
56 Arabia Saudí. Artículo 9.2.
60 Eslovenia. Artículo 9.2. Bc
Número del 
convenio en el  Otras jurisdicciones contratantes Disposición
listado
61 Sudáfrica. Artículo 9.2.
63 Suecia. Artículo 9.2.
64 Suiza. Artículo 9.2.
67 Turquía. Artículo 9.2.
69 Emiratos Árabes Unidos. Artículo 10.2.
70 Reino Unido. Artículo 9.2.
72 Estados Unidos. Artículo 9.2.
Artículo 18.  Opción respecto de la aplicación de la Parte VI.
Notificación de la elección de las disposiciones opcionales.
A efectos de lo dispuesto en el artículo 18 del Convenio, Hungría opta por aplicar la Parte 
VI.
Artículo 19.  Arbitraje obligatorio y vinculante.
Reserva.
En virtud del artículo 19.12 del Convenio, Hungría se reserva el derecho a aplicar las 
siguientes normas en relación a sus Convenios fiscales comprendidos, no obstante las 
restantes disposiciones del artículo 19:
a)  toda cuestión no resuelta tras un procedimiento amistoso que hubiera recaído en 
el ámbito del arbitraje previsto en el Convenio, no será objeto de tal arbitraje cuando un 
tribunal judicial o administrativo de cualquiera de las Jurisdicciones contratantes se haya 
pronunciado previamente sobre esa cuestión;
b)  si en cualquier momento posterior a la solicitud de arbitraje y antes de que la 
comisión  arbitral  haya  emitido  su  decisión  a  las  autoridades  competentes  de  las 
Jurisdicciones contratantes, un tribunal judicial o administrativo de una de las Jurisdicciones 
contratantes se pronunciara sobre la cuestión, el procedimiento arbitral quedará concluido.
Artículo 23.  Tipo de procedimiento arbitral.
Reserva.
En virtud del artículo 23.2 del Convenio, a los efectos de la aplicación del artículo 23 
respecto de sus convenios fiscales comprendidos, Hungría se reserva el derecho de no 
aplicar el artículo 23.1 a sus convenios fiscales comprendidos.
Artículo 24.  Acuerdo sobre una resolución distinta.
Notificación de la elección de las disposiciones opcionales.
A efectos de lo dispuesto en el artículo 24.1 del Convenio, Hungría opta por aplicar el 
artículo 24.2. s
Artículo 28.  Reservas. w.b
REne sveirrtvuad f odreml ualratídcau leon 2 r8e.l2a.caió) nd ecol nC oenl ávemnbioit,o  Hduen agprlíiac afcoirómnu dlae l laasrb sitirgaujeie.ntes reservas
en relación con el ámbito de los casos que pueden optar al arbitraje según lo dispuesto
en la Parte VI. Bc
1.  Hungría se reserva el derecho a excluir del ámbito de aplicación de la Parte VI 
todos los casos comprendidos en el ámbito de aplicación del Convenio relativo a la 
supresión de la doble imposición en caso de corrección de los beneficios de empresas 
asociadas (90/436/CEE), en su versión vigente, o de cualquier otra norma posterior que 
lo sustituya, modifique o actualice.
2.  Hungría se reserva el derecho a excluir del ámbito de aplicación de la Parte VI 
todos  los  casos  comprendidos  en  el  ámbito  de  aplicación  de  la  DIRECTIVA  DEL 
CONSEJO (UE) 2017/1852, de 18 de octubre, relativa a los mecanismos de resolución 
de litigios fiscales en la Unión Europea, o de cualquier otra norma posterior que la 
sustituya, modifique o actualice.
3.  Hungría se reserva el derecho a excluir del ámbito de aplicación de la Parte VI, 
decidiéndolo en cada supuesto particular, aquellos casos  en los  que la imposición de 
sanciones  se  deba  a  ajustes  de  renta  o  de  patrimonio  constitutivos  de  fraude  fiscal, 
incumplimiento doloso o negligencia grave, de conformidad con las normas de Derecho 
húngaro previstas en el artículo 41/J, apartado 12, de la Ley XXXVII, de 2013, sobre ciertas 
normas  de  cooperación  administrativa  internacional  en  materia  de  impuestos  y  otras 
obligaciones públicas. Toda norma posterior que sustituya, modifique o actualice dichas 
normas quedará incluida en la presente reserva. Hungría notificará al Depositario todas esas 
normas posteriores.
4.  Hungría se reserva el derecho a excluir del ámbito de aplicación de la Parte VI 
todos  los  casos  que,  de  acuerdo  con  las  autoridades  competentes  de  ambas 
Jurisdicciones contratantes, no sean susceptibles de ser sometidos a arbitraje. Dicho 
extremo deberá acordarse antes de la fecha en que de otro modo hubiera comenzado el 
procedimiento arbitral y notificarse a la persona que presentó el caso.
5.  Hungría se reserva el derecho a excluir del ámbito de aplicación de la Parte VI 
todos  los  casos  relativos  a  controversias  sobre  rentas  o  patrimonio  obtenidos  en 
ejercicios fiscales que hubieran comenzado antes del 1 de enero de 2018.
Artículo 35.  Fecha de efectos.
Notificación de la elección de las disposiciones opcionales.
En virtud del artículo 35.3 del Convenio y exclusivamente a los efectos de la aplicación de 
los artículos 35.1.b) y 35.5.b) por su parte, Hungría opta por sustituir la expresión «ejercicios 
que comiencen a partir de la conclusión de un plazo» por una referencia a «ejercicios que 
comiencen a partir del 1 de enero del año que comience a partir de la conclusión de un 
plazo».
Reserva.
A efectos de lo dispuesto en el artículo 35.6 del Convenio, Hungría se reserva el 
derecho de no aplicar el artículo 35.4 a sus convenios fiscales comprendidos.
Artículo 36.  Fecha de efectos de la VI Parte.
Reserva.
En virtud del artículo 36.2, Hungría se reserva el derecho a aplicar la Parte VI a los casos 
presentados a la autoridad competente de una Jurisdicción contratante antes de la última de 
las fechas en las que este Convenio entre en vigor para cada una de las Jurisdicciones 
contratantes del convenio fiscal comprendido en el Convenio únicamente en la medida en  e.
que las autoridades competentes de ambas Jurisdicciones contratantes estén de acuerdo en  w.b
que se aplicará a esos casos concretos. 097ww
India
Reservas y notificaciones formuladas por La India en el momento de depositar el 
instrumento de ratificación, de conformidad con los artículos 28.5 y 29.1 del Convenio
Artículo 2.  Interpretación de términos.
Notificación. Convenios comprendidos en el Convenio Multilateral.
A  tenor  del  artículo  2.1.a)(ii)  del  Convenio,  La  India  desea  que  los  siguientes 
convenios queden comprendidos en el Convenio:
Original/ 
Fecha de 
Otra Jurisdicción  Instrumento  Fecha de la 
N.º Título entrada en 
contratante. por el que se  firma
vigor
modifica
Convenio entre el Gobierno de la República de la India y la República de 
1 Albania para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en  Albania. Original. 08.07.2013 04.12.2013
materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Original. 31.10.2003 09.09.20041
Convenio entre el Gobierno de la República de la India y el Gobierno de 
2 la República de Armenia para evitar la doble imposición y prevenir la  Armenia. Instrumento 
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta(10). por el que se  27.01.2016 14.06.2017
modifica (a).
Original. 25.07.1991 30.12.1991
Convenio entre el Gobierno de la República de la India y el Gobierno de 
3 Australia para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en  Australia. Instrumento 
materia de impuestos sobre la renta. por el que se  16.12.2011 02.04.2013
modifica (a).
Original. 08.11.1999 05.09.2001
Convenio entre el Gobierno de la República de la India y el Gobierno de 
4 la República de Austria para evitar la doble imposición y prevenir la  Austria. Instrumento 
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta. por el que se  06.02.2017 N. p.
modifica (a).
Original. 27-08-1991 27-05-1992
Convenio entre el Gobierno de la República de la India y el Gobierno de 
5 la República Popular de Bangladés para evitar la doble imposición y  Bangladés. Instrumento 
prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta. por el que se  16-02-2013 13-06-2013
modifica (a).
Original. 27.09.1997 17.07.1998
Convenio entre el Gobierno de la República de la India y la República de 
Bielorrusia (Parte de 
6 Bielorrusia para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en  Instrumento 
la URSS).
materia de impuestos sobre la renta y sobre la propiedad (patrimonio). por el que se  03.06.2015 19.11.2015
modifica (a).
Original. 26.04.1993 01.10.1997
Convenio entre el Gobierno de la República de la India y el Gobierno del 
7 Reino de Bélgica para evitar la doble imposición y prevenir la evasión  Bélgica. Instrumento 
fiscal en materia de impuestos sobre la renta. por el que se  09.03.2017 N. p.
modifica (a).
Convenio entre el Gobierno de República de la India y el Gobierno Real  e.e
8 de Bután para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en  Bután. Original. 04-03-2013 17-07-2014 bo
materia de impuestos sobre la renta. 097ww
9 Cproenvveenniri ola e envtraes ilóan I nfidsicaa yl  eBno tmsuaatenraia p daera im epviutaers tlao sd soobbler eim lap oresnictaió.n y  Botsuana. Original. 08-12-2006 30-01-2008
Original/ 
Fecha de 
Otra Jurisdicción  Instrumento  Fecha de la 
N.º Título entrada en 
contratante. por el que se  firma
vigor
modifica
Original. 26.04.1988 11.03.1992
Convenio entre el Gobierno de la República de la India y el Gobierno de 
10 la República Federativa de Brasil para evitar la doble imposición y  Brasil. Instrumento 
prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta. por el que se  15.10.2013 06.08.2017
modifica (a).
Convenio entre el Gobierno de la República de la India y el Gobierno de 
la República de Bulgaria para evitar la doble imposición y prevenir la 
11 Bulgaria. Original. 26.05.1994 23.06.1995
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el 
patrimonio.
Convenio entre el Gobierno de la República de la India y el Gobierno de 
12 Canadá para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en  Canadá. Original. 11.01.1996 06.05.1997
materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre el Gobierno de la República de la India y el Gobierno de 
13 la República de Colombia para evitar la doble imposición y prevenir la  Colombia. Original. 13.05.2011 07.07.2014
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno de la República de la India y el Gobierno de 
14 la República de Croacia para evitar la doble imposición y prevenir la  Croacia. Original. 12.02.2014 06.02.20152
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta(11).
Convenio y Protocolo entre el Gobierno de la República de la India y el 
15 Gobierno de la República de Chipre para evitar la doble imposición y  Chipre. Original. 18.11.2016 14.12.2016
prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno de la República de la India y el Gobierno de 
16 la República Checa para evitar la doble imposición y prevenir la evasión  República Checa. Original. 01.10.1998 27.09.1999
fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Original. 08.03.1989 13.06.1989
Convenio entre el la República de la India y el Reino de Dinamarca para 
17 evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Dinamarca. Instrumento 
impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio. por el que se  10.10.2013 01.02.2015
modifica (a).
Convenio entre la India y Egipto para evitar la doble imposición y 
18 Egipto. Original. 20-02-1969 30-09-1969
prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre el República de la India y la República de Estonia para 
19 evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Estonia. Original. 19.09.2011 20.06.2012
impuestos sobre la renta.
Convenio entre la India y Etiopía para evitar la doble imposición y 
20 prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre  Etiopía. Original. 25-05-2011 15-10-2012
las ganancias de capital.
Convenio entre el Gobierno de República de la India y el Gobierno de 
21 Fiyi para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia  Fiyi. Original. 30.01.2014 15.05.2014
de impuestos sobre la renta.
Convenio y Protocolo entre República de la India y la República de 
22 Finlandia para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en  Finlandia. Original. 15.01.2010 19.04.2010
materia de impuestos sobre la renta. e
Convenio entre el Gobierno de la República de la India y el Gobierno de  w.
23 lepava Ratrsiemipóoúnnb filioisc.caa Fl erann mceastear piaa drae  eimviptaure lsat odso bsloeb irme plao sriecniótan  yy  sporebvree neilr  la  Francia. Original. 29.09.1992 01.08.1994 2021-21097n https://ww
Original/ 
Fecha de 
Otra Jurisdicción  Instrumento  Fecha de la 
N.º Título entrada en 
contratante. por el que se  firma
vigor
modifica
Convenio entre el Gobierno de República de la India y el Gobierno de 
24 Georgia para evitar la doble imposición sobre la renta y sobre el  Georgia. Original. 24.08.2011 08.12.2011
patrimonio.
Convenio entre la República de la India y la República Federal de 
25 Alemania para evitar la doble imposición sobre la renta y sobre el  Alemania. Original. 19.06.1995 26.10.1996
patrimonio.
Convenio entre el Gobierno de la República de la India y el Gobierno de 
26 Grecia. Original. 11.02.1965 17.03.1967
Grecia para evitar la doble imposición sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno de la República de la India y el Gobierno de 
la Región Administrativa Especial de Hong Kong de la República Popular 
27 Hong Kong. Original. 19.03.2018 30.11.2018
China para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en 
materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno de la India y el Gobierno de Hungría para 
28 evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Hungría. Original. 03.11.2003 04.03.2005
impuestos sobre la renta.
Convenio entre la República de la India y el Gobierno de Islandia para 
29 evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Islandia. Original. 23.11.2007 21.12.2007
impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno de la República de la India y el Gobierno de 
30 la República de Indonesia para evitar la doble imposición y prevenir la  Indonesia. Original. 27-07-2012 05-02-2016
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno de República de la India y el Gobierno de 
31 Irlanda para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en  Irlanda. Original. 06.11.2000 26.12.20013
materia de impuestos sobre la renta y sobre las ganancias de capital(12).
Original. 29-01-1996 15-05-1996
Convenio entre la República de la India y el Estado de Israel para evitar 
32 la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos  Israel. Instrumento 
sobre la renta y sobre el patrimonio. por el que se  14-10-2015 19-12-2016
modifica (a).
Convenio entre el Gobierno de República de la India y el Gobierno de la 
33 República Italiana para evitar la doble imposición y prevenir la evasión  Italia. Original. 19.02.1993 23.11.1995
fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Original. 07.03.1989 29.12.1989
Instrumento 
Convenio entre el Gobierno de República de la India y el Gobierno de  por el que se  24.02.2006 28.06.2006
34 Japón para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en  Japón. modifica (a).
materia de impuestos sobre la renta.
Instrumento 
por el que se  11.12.2015 29.10.2016
modifica (b).
Convenio entre el Gobierno de la República de La India y el Gobierno del 
35 Reino Hachemí de Jordania para evitar la doble imposición y prevenir la  Jordania. Original. 20-04-1999 16-10-1999
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta. e
Clao Rnevepnúibol icean tdree  eKl aGzoabjisietárnno p daera l ae vRiteapr úlab ldicoab dlee  imLap oInsdiciaió yn  eyl  pGreovbeienrinr ola d e  Original. 09-12-1996 02-10-1997 097www.
36 epvaatrsimióonn fiios.cal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el  Kazajistán. Ipmnoosrtd reuiflim cqaeu ne(at os).e   06-01-2017 12-03-2018
37 Convenio entre la India y Kenia para evitar la doble imposición y prevenir  Kenia. Original. 11-07-2016 30-08-2017 BOE-A-cable e
la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Original/ 
Fecha de 
Otra Jurisdicción  Instrumento  Fecha de la 
N.º Título entrada en 
contratante. por el que se  firma
vigor
modifica
Convenio entre el Gobierno de República de la India y el Gobierno de la 
38 República de Corea para evitar la doble imposición y prevenir la evasión  Corea. Original. 18-05-2015 12-09-2016
fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Original. 15-06-2006 17-10-2007
Convenio entre el Gobierno de la República de la India y el Gobierno del 
39 Estado de Kuwait para evitar la doble imposición y prevenir la evasión  Kuwait. Instrumento 
fiscal en materia de impuestos sobre la renta. por el que se  15-01-2017 26-03-2018
modifica (a).
Convenio entre el Gobierno de República de la India y los Gobierno de 
40 República Kirguisa para evitar la doble imposición y prevenir la evasión  República Kirguisa. Original. 13-04-1999 10-01-2001
fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno de la República de la India y el Gobierno de 
41 la República de Letonia para evitar la doble imposición y prevenir la  Letonia. Original. 18.09.2013 28.12.2013
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno de la India y Libia para evitar la doble 
42 imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la  Libia. Original. 02-03-1981 01-07-1982
renta.
Convenio y su Protocolo entre el Gobierno de la República de la India y 
el Gobierno de la República de Lituania para evitar la doble imposición y 
43 Lituania. Original. 26.07.2011 10.07.2012
prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre 
el patrimonio.
Convenio entre el Gobierno de la República de la India y el Gobierno del 
Gran Ducado de Luxemburgo para evitar la doble imposición y prevenir 
44 Luxemburgo. Original. 02.06.2008 09.07.2009
la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el 
patrimonio.
Convenio entre el Gobierno de República de la India y el Gobierno de la 
45 República de Macedonia para evitar la doble imposición y prevenir la  Macedonia. Original. 17.12.2013 12.09.2014
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno del República de la India y el Gobierno de 
46 Malasia para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en  Malasia. Original. 09-05-2012 26-12-2012
materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno de la República de la India y el Gobierno de 
47 la República de Malta para evitar la doble imposición y prevenir la  Malta. Original. 08.04.2013 07-02-2014
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Original. 24.08.1982 06.12.1983
Convenio entre el Gobierno de la República de la India y el Gobierno de 
48 Mauricio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en  Mauricio. Instrumento 
materia de impuestos sobre la renta. por el que se  10.05.2016 19.07.2016
modifica (a).
Convenio y Protocolo entre el Gobierno de República de la India y el 
Gobierno de los Estados Unidos Mexicanos para evitar la doble 
49 México. Original. 10.09.2007 01.02.2010
imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la 
renta. s
Convenio entre el Gobierno de la República de La India y el Gobierno de  bo
5501 MmCSfiseooacrnntabevglir eaoiean lnyi iado  Mm e pe oaainmntretatrpere iuean lev aedis gteRatro roei sm lpa psúp aodburboaleirbc seealte vo la disitm ae rsr eplo anloab tsI arndei cdoy ilió baasnl  oery eb y inem rpetl apr Cee oyovls  epnsicnasoieiótbrrj nirolmea  y d oee epnlv  ripaMoeas.vitineóriinnmsit rrfo iolsnasci o aed.lve ea nsi ón  MMoonngteonlieag.ro. OOrriiggiinnaall.. 2028-.0022-.21090964 2293-.0039-.21090986 OE-A-2021-21097able en https://www.
Original/ 
Fecha de 
Otra Jurisdicción  Instrumento  Fecha de la 
N.º Título entrada en 
contratante. por el que se  firma
vigor
modifica
Original. 30.10.1998 20.02.2000
Convenio entre la República de La India y el Reino de Marruecos para 
52 evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Marruecos. Instrumento 
impuestos sobre la renta. por el que se  08.08.2013 N. p.
modifica (a).
Convenio entre el Gobierno de la República de la India y el Gobierno de 
53 la República de Mozambique para evitar la doble imposición y prevenir la  Mozambique. Original. 30.09.2010 28.02.2011
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno de la República de la India y el Gobierno de 
54 la Unión de Myanmar para evitar la doble imposición y prevenir la  Myanmar. Original. 02-04-2008 30-01-2009
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno de la República de la India y el Gobierno de 
la República de Namibia para evitar la doble imposición y prevenir la 
55 Namibia. Original. 15.02.1997 22.01.1999
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre las 
ganancias de capital.
Convenio entre el Gobierno de la República de la India y el Gobierno de 
56 Nepal para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en  Nepal. Original. 27-11-2011 16-03-2012
materia de impuestos sobre la renta.
Original. 30.07.1988 21.01.1989
Convenio entre el Gobierno de la República de la India y el Reino de los 
57 Países Bajos para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal  Países Bajos. Instrumento 
en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio. por el que se  10.05.2012 02.11.2012
modifica (a).
Original. 17.10.1986 03.12.1986
Instrumento 
por el que se  29.08.1996 09.01.1997
modifica (a).
Convenio entre la República de la India y el Gobierno de Nueva Zelanda 
58 para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Nueva Zelanda. Instrumento 
impuestos sobre la renta(13). por el que se  21.06.1999 30.12.19994
modifica (b).
Instrumento 
por el que se  26.10.2016 07.09.2017
modifica (c).
Convenio entre la República de la India y el Reino de Noruega para 
59 evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Noruega. Original. 02.02.2011 20.12.2011
impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre la República de la India y el Sultanato de Omán para 
60 evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Omán. Original. 02-04-1997 03-06-1997
impuestos sobre la renta.
Convenio entre la República de la India y la República de Filipinas para 
61 evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Filipinas. Original. 12-02-1990 21-03-1994
impuestos sobre la renta.
Original. 21.06.1989 26.10.1989 e.
Convenio entre el Gobierno de República de la India y el Gobierno de la  o
62 Rlae epvúabsliicóan  Pfisocpaul laern d mea Pteorlioan diae  pimarpau eevsittoasr  lsao dboreb llea  irmenptoas iyc isóonb yre p erel venir  Polonia. Instrumento  097www.
patrimonio. pmoord eifli cqau e(a s).e  29.01.2013 01.06.2014
Original/ 
Fecha de 
Otra Jurisdicción  Instrumento  Fecha de la 
N.º Título entrada en 
contratante. por el que se  firma
vigor
modifica
Original. 11.09.1998 30.04.20005
Convenio entre el Gobierno de la República de la India y el Gobierno de 
63 la República Portuguesa para evitar la doble imposición y prevenir la  Portugal. Instrumento 
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta(14). por el que se  24.06.2017 08.08.2018
modifica (a).
Convenio entre el Gobierno de la República de la India y el Gobierno del 
64 Estado de Qatar para evitar la doble imposición y prevenir la evasión  Qatar. Original. 07-04-1999 15-01-2000
fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre la República de la India y Rumanía para evitar la doble 
65 imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la  Rumanía. Original. 08.03.2013 16.12.2013
renta.
Convenio entre el Gobierno de la República de la India y el Gobierno de 
66 la Federación de Rusia para evitar la doble imposición en materia de  Rusia. Original. 25.03.1997 11.04.1998
impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno de la República de la India y el Gobierno del 
67 Reino de Arabia Saudí para evitar la doble imposición y prevenir la  Arabia Saudí. Original. 25-01-2006 01-11-2006
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre la República de la India y el Consejo de Ministros de 
68 Serbia y Montenegro para evitar la doble imposición y prevenir la evasión  Serbia. Original. 08.02.2006 23.09.2008
fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Original. 24-01-1994 27-05-1994
Instrumento 
por el que se  29-06-2005 01-08-2005
modifica (a).
Convenio entre el Gobierno de la República de la India y el Gobierno de 
69 la República de Singapur para evitar la doble imposición y prevenir la  Singapur. Instrumento 
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta. por el que se  24-06-2011 01-09-2011
modifica (b).
Instrumento 
por el que se  30-12-2016 27/02/2017
modifica (c).
Convenio entre el Gobierno de la India y el Gobierno de los República 
70 Socialista de Checoslovaquia para evitar la doble imposición y prevenir  República Eslovaca. Original. 27.01.1986 13.03.1987
la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Original. 13.01.2003 17.02.2005
Convenio entre el República de la India y la República de Eslovenia para 
71 evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Eslovenia. Instrumento 
impuestos sobre la renta. por el que se  17.5.2016 21.12.2016
modifica (a).
Original. 04.12.1996 28.11.1997
Convenio entre el Gobierno de República de la India y el Gobierno de la 
72 República de Sudáfrica para evitar la doble imposición y prevenir la  Sudáfrica. Instrumento 
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta. por el que se  26.7.2013 26.11.2014
modifica (a). s
Original. 08.02.1993 12.01.1995 bo
73 Clsaoo dbnorvebe llneai  oirme enpntoatrs eyic  lisaóo nRb yree pp úerebl vpliecaantr iirdm elao  lnaei voIan.sdiióan y f ieslc Rale einno m daet eErsiap adñea i mpapruae esvtoitsa r  España. Ipmnoosrtd reuiflim cqaeu ne(at os).e   26.10.2012 N. p. 2021-21097n https://www.
Original/ 
Fecha de 
Otra Jurisdicción  Instrumento  Fecha de la 
N.º Título entrada en 
contratante. por el que se  firma
vigor
modifica
Convenio entre el Gobierno de la República de la India y el Gobierno de 
la República Socialista Democrática de Sri Lanka para evitar la doble 
74 Sri Lanka. Original. 22-01-2013 22-10-2013
imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la 
renta.
Convenio entre el Gobierno de la República de la India y el Gobierno de 
75 la República de Sudán para evitar la doble imposición y prevenir la  Sudán. Original. 22.10.2003 15.04.2004
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Original. 24.06.1997 25.12.1997
Convenio entre la República de la India y el Gobierno del Reino de 
76 Suecia para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en  Suecia. Instrumento 
materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio. por el que se  07.02.2013 16.08.2013
modifica (a).
Original. 02.11.1994 29.12.1994
Instrumento 
Convenio entre el Gobierno de la India y la Confederación Suiza para  por el que se  16.02.2000 20.12.2000
Confederación 
77 evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  modifica (a).
Suiza.
impuestos sobre la renta.
Instrumento 
por el que se  30.08.2010 07.10.2011
modifica (b).
Convenio entre el Gobierno de República de la India y el Gobierno de los 
78 República Árabe Siria para evitar la doble imposición y prevenir la  Siria. Original. 18-06-2008 10-11-2008
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Original. 20-11-2008 10-04-2009
Convenio entre el Gobierno de República de la India y el Gobierno de la 
79 República de Tayikistán para evitar la doble imposición y prevenir la  Tayikistán. Instrumento 
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta. por el que se  17-12-2016 20-02-2018
modifica (a).
Convenio entre el Gobierno de la República de la India y el Gobierno de 
80 la República Unida de Tanzania para evitar la doble imposición y prevenir  Tanzania. Original. 27.05.2011 12.12.2011
la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno de República de la India y el Gobierno del 
81 Reino de Tailandia para evitar la doble imposición y prevenir la evasión  Tailandia. Original. 29-06-2015 13-10-20156
fiscal en materia de impuestos sobre la renta(15).
Convenio entre el Gobierno de la República de la India y el Gobierno de 
82 la República de Trinidad y Tobago para evitar la doble imposición y  Trinidad y Tobago. Original. 08.02.1999 13.10.1999
prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno de la República de la India y la República de 
83 Turquía para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en  Turquía. Original. 31.01.1995 01.02.19977
materia de impuestos sobre la renta(16).
Convenio entre el Gobierno de la República de la India y el Gobierno de 
84 Turkmenistán para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal  Turkmenistán. Original. 25-02-1997 07-07-1997
en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre el Gobierno de la República de La India y el Gobierno de  e.
85 la República de Uganda para evitar la doble imposición y prevenir la  Uganda. Original. 30.04.2004 27.08.2004 w.
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta. 097ww
86 CUocrnavneian iop aernat reev ietal rG loab dieorbnleo  idmep loas Riceiópnú byl ipcrae dveen lair  Ilan deiava ys ieóln G foisbciaelr neon  de  Ucrania. Original. 07.04.1999 31.10.2001
materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Original/ 
Fecha de 
Otra Jurisdicción  Instrumento  Fecha de la 
N.º Título entrada en 
contratante. por el que se  firma
vigor
modifica
Original. 29-04-1992 22-09-1993
Instrumento 
Convenio entre el Gobierno de la República de La India y el Gobierno de 
por el que se  26-03-2007 03-10-2007
la República de Kazajistán para evitar la doble imposición y prevenir la  Emiratos Árabes 
87 modifica (a).
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el  Unidos.
patrimonio. Instrumento 
por el que se  16-04-2012 12-03-2013
modifica (b).
Original. 25.01.1993 26.10.19938
Convenio entre el Gobierno de la República de la India y el Gobierno del 
Reino Unido de Gran Bretaña e Irlanda del Norte para evitar la doble 
88 Reino Unido. Instrumento 
imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la 
por el que se  30.10.2012 27.12.2013
renta(17).
modifica (a).
Convenio entre el Gobierno de la República de la India y la República 
89 Oriental del Uruguay para evitar la doble imposición y prevenir la evasión  Uruguay. Original. 08.09.2011 21.06.2013
fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre el Gobierno de la República de la India y el Gobierno 
90 delos Estados Unidos de América para evitar la doble imposición y  EEUU. Original. 12.09.1989 18.12.1990
prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Original. 29-07-1993 25-01-1994
Convenio entre el Gobierno de la República de la India y el Gobierno de 
la República de Uzbekistán para evitar la doble imposición y prevenir la 
91 Uzbekistán. Instrumento 
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el 
por el que se  11-04-2012 20-07-2012
patrimonio.
modifica (a).
Original. 07-09-1994 02-02-1995
Convenio entre el República de la India y la República Socialista de 
92 Vietnam para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en  Vietnam. Instrumento 
materia de impuestos sobre la renta. por el que se  03-09-2016 21-02-2017
modifica (a).
Convenio entre el Gobierno de la República de la India y el Gobierno de 
93 Zambia para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en  Zambia. Original. 05.06.1981 18.01.1984
materia de impuestos sobre la renta.
(10)  La India entiende que Armenia considera que el Convenio entró en vigor el 01.04.2004.
(11)  La India entiende que Croacia considera que el Convenio entró en vigor el 11.02.2015.
(12)  La India entiende que Irlanda considera que el Convenio entró en vigor el 27.12.2001.
(13)  La India entiende que Nueva Zelanda considera que el Segundo Protocolo entró en vigor el 17/12/1999.
(14)  La India entiende que Portugal considera que el Convenio entró en vigor el 5.4.2000.
(15)  La India entiende que Tailandia considera que el tratado entró en vigor el 05/01/2016.
(16)  La India entiende que Turquía considera que el Convenio entró en vigor el 30.12.1996.
(17)  La India entiende que el Reino Unido considera que el Convenio entró en vigor el 25.10.1993.
Artículo 3.  Entidades transparentes.
Reserva.
A tenor del artículo 3.5.a) del Convenio, la India se reserva el derecho a no aplicar  s
nada de lo dispuesto en el artículo 3 a sus convenios fiscales comprendidos en el  e.
Convenio w.
Artículo 4.  Entidades con doble residencia.
Notificación de disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado.
A tenor del artículo 4.4 del Convenio, la India considera que los siguientes convenios 
contienen alguna de las disposiciones descritas en el artículo 4.2 que no están sujetas a 
ninguna de las reservas previstas en el artículo 4.3.b) a d). A continuación, se señala el 
número del artículo y del apartado de dicha disposición.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
1 Albania. Artículo 4.3.
2 Armenia. Artículo 4.3.
3 Australia. Artículo 4.3.
4 Austria. Artículo 4.3.
5 Bangladés. Artículo 4.3.
6 Bielorrusia. Artículo 4.3.
7 Bélgica. Artículo 4.3.
8 Bután. Artículo 4.3.
9 Botsuana. Artículo 4.3.
10 Brasil. Artículo 4.3.
11 Bulgaria. Artículo 4.3.
12 Canadá. Artículo 4.3.
13 Colombia. Artículo 4.3.
14 Croacia. Artículo 4.3.
15 Chipre. Artículo 4.3.
16 República Checa. Artículo 4.3.
17 Dinamarca. Artículo 4.3.
18 Egipto. Artículo 4.3.
19 Estonia. Artículo 4.3.
20 Etiopía. Artículo 4.3.
21 Fiyi. Artículo 4.3.
22 Finlandia. Artículo 4.3.
23 Francesa. Artículo 4.3.
24 Georgia. Artículo 4.3.
25 Alemania. Artículo 4.3.
27 Hong Kong. Artículo 4.3. s
28 Hungría. Artículo 4.3. bo
29 Islandia. Artículo 4.3. 097ww
30 Indonesia. Artículo 4.3.
31 Irlanda. Artículo 4.3.
32 Israel. Artículo 4.3. Bc
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
33 Italia. Artículo 4.3.
34 Japón. Artículo 4.2.
35 Jordania. Artículo 4.3.
36 Kazajistán. Artículo 4.3.
37 Kenia. Artículo 4.3.
38 Corea. Artículo 4.3.
39 Kuwait. Artículo 4.4.
40 República Kirguisa. Artículo 4.3.
41 Letonia. Artículo 4.3.
43 Lituania. Artículo 4.3.
44 Luxemburgo. Artículo 4.3.
45 Macedonia. Artículo 4.3.
46 Malasia. Artículo 4.3.
47 Malta. Artículo 4.3.
48 Mauricio. Artículo 4.3.
49 México. Artículo 4.3.
50 Mongolia. Artículo 4.3.
51 Montenegro. Artículo 4.3.
52 Marruecos. Artículo 4.3.
53 Mozambique. Artículo 4.3.
54 Myanmar. Artículo 4.3.
55 Namibia. Artículo 4.3.
56 Nepal. Artículo 4.3.
57 Países Bajos. Artículo 4.3.
58 Nueva Zelanda. Artículo 4.3.
59 Noruega. Artículo 4.3.
60 Omán. Artículo 4.3.
61 Filipinas. Artículo 4.3.
62 Polonia. Artículo 4.3.
63 Portugal. Artículo 4.3.
64 Qatar. Artículo 4.3.
65 Rumanía. Artículo 4.3. es
66 Rusia. Artículo 4.3. w.b
6687 SAerarbbiiaa. Saudí. AArrttííccuulloo  44..33.. 2021-21097n https://ww
69 Singapur. Artículo 4.3.
70 República Eslovaca. Artículo 4.3.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
71 Eslovenia. Artículo 4.3.
72 Sudáfrica. Artículo 4.3.
73 España. Artículo 4.3.
74 Sri Lanka. Artículo 4.3.
75 Sudán. Artículo 4.3.
76 Suecia. Artículo 4.3.
77 Confederación Suiza. Artículo 4.3.
78 Siria. Artículo 4.3.
79 Tayikistán. Artículo 4.3.
80 Tanzania. Artículo 4.3.
81 Tailandia. Artículo 4.3.
82 Trinidad y Tobago. Artículo 4.3.
83 Turquía. Artículo 4.3.
84 Turkmenistán. Artículo 4.3.
85 Uganda. Artículo 4.3.
86 Ucrania. Artículo 4.3.
87 Emiratos Árabes Unidos. Artículo 4.4.
88 Reino Unido. Artículo 4.3.
89 Uruguay. Artículo 4.3.
90 EE. UU. Artículos 4.3 y 4.4.
91 Uzbekistán. Artículo 4.3.
92 Vietnam. Artículo 4.3.
93 Zambia. Artículo 4.3.
Artículo 5.  Aplicación de los métodos para eliminar la doble imposición.
Notificación de la elección de las disposiciones opcionales.
A tenor del artículo 5.10 del Convenio, la India opta por aplicar la Opción C con 
arreglo al artículo 5.1.
Jurisdicciones que eligen la Opción C:
A  tenor  del  artículo  5.10  del  Convenio,  la  India  considera  que  los  siguientes 
convenios  contienen  alguna  de  las  disposiciones  descritas  en  el  artículo  5.7.  A 
continuación, se señala el número del artículo y del apartado de cada una de estas 
disposiciones. e.e
Número del  097ww
convliesntaiod oen el  Otra Jurisdicción Contratante Disposición
11 Bulgaria. Artículo 25.2 y 25.3.
18 Egipto. Artículo 24.1 y 24.2.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción Contratante Disposición
listado
26 Grecia. Artículo XVII.2 y XVII.4.
70 República Eslovaca. Artículo 23.2 y 23.3.
Artículo 7.  Medidas para impedir la utilización abusiva de los convenios.
Declaración de la aceptación de una prueba de propósito principal como medida 
provisional.
A tenor del artículo 7.17.a) del Convenio, la India declara que, si bien acepta aplicar 
el artículo 7.1 individualmente como medida provisional, su intención es adoptar, en la 
medida de lo posible y mediante negociación bilateral, una cláusula de limitación de 
beneficios que complemente o sustituya al artículo 7.1.
Notificación de la elección de las disposiciones opcionales.
A tenor del artículo 7.17.c) del Convenio, la India opta por aplicar la disposición 
simplificada sobre beneficios al amparo del artículo 7.6.
Notificación de disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado.
A tenor del artículo 7.17.a) del Convenio, la India considera que los siguientes 
convenios no están sujetos a la reserva prevista en el artículo 7.15.b) y contienen alguna 
de las disposiciones descritas en el artículo 7.2. A continuación, se señala el número del 
artículo y del apartado de cada una de estas disposiciones.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
1 Albania. Artículo 29.6.
8 Bután. Artículos 27.2 y 27.3.
13 Colombia. Artículos 28.2 y 28.3.
19 Estonia. Artículos 28.2 a 28.4.
20 Etiopía. Artículos 28.2 y 28.3.
21 Fiyi. Artículos 28.2 y 28.3.
22 Finlandia. Artículos 27.1 y 27.2.
24 Georgia. Artículos 30.2 a 30.4.
29 Islandia. Artículo 24.6.
30 Indonesia. Artículos 24.2 y 24.3.
32 Israel. Artículo 27.A.1.
36 Kazajistán. Artículo 28.A.2.
37 Kenia. Artículos 29.2 y 29.3. e.e
38 Corea. Artículo 28.2. w.
4319 LKeutwoaniita.. AArrttííccuulloo  2287..1.
43 Lituania. Artículos 30.1 y 30.2.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
44 Luxemburgo. Artículos 29.2 y 29.3.
45 Macedonia. Artículos 28.2 a 28.4.
46 Malasia. Artículos 28.2 y 28.3.
47 Malta. Artículos 27.2 y 27.3.
49 México. Artículo 28.6.
53 Mozambique. Artículo 28.
54 Myanmar. Artículos 27.1 y 27.2.
56 Nepal. Artículo 28.
59 Noruega. Artículo 29.
62 Polonia. Artículo 28.A.
65 Rumanía. Artículo 27.
74 Sri Lanka. Artículo 28.6.
78 Siria. Artículo 27.
79 Tayikistán. Artículo 28.6.
80 Tanzania. Artículo 28.6.
87 Emiratos Árabes Unidos. Artículo 29.
88 Reino Unido. Artículo 28.C.
89 Uruguay. Artículo 29.7.
91 Uzbekistán. Artículos 28.2 y 28.3.
A  tenor  del  artículo  7.17  del  Convenio,  la  India  considera  que  los  siguientes 
convenios  contienen  alguna  de  las  disposiciones  descritas  en  el  artículo  7.14.  A 
continuación, se señala el número del artículo y del apartado de cada una de estas 
disposiciones.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
1 Albania. Artículos 29.1 a 29.5.
2 Armenia. Artículo 28.
29 Islandia. Artículos 24.1 a 24.5.
49 México. Artículos 28.1 a 28.5.
74 Sri Lanka. Artículos 28.1 a 28.5.
79 Tayikistán. Artículos 28.1 a 28.5.
80 Tanzania. Artículos 28.1 a 28.5. e.
89 Uruguay. Artículos 29.2 a 29.6. 097ww
90 Estados Unidos. Artículo 24.
Artículo 8.  Operaciones con dividendos.
Reserva.
A tenor del artículo 8.3.b)(iii) del Convenio, la India se reserva el derecho a no aplicar 
nada de lo dispuesto en el artículo 8 a sus convenios fiscales comprendidos en la 
medida en la que las disposiciones descritas en el artículo 8.1 ya incluyan un periodo 
mínimo de posesión superior a 365 días. El siguiente convenio contiene disposiciones 
comprendidas en el ámbito de esta reserva.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
63 Portugal. Artículo 10.2.
Notificación de las disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado.
A tenor del artículo 8.4 del Convenio, la India considera que los siguientes convenios 
contienen alguna de las disposiciones descritas en el artículo 8.1 que no están sujetas a 
ninguna de las reservas previstas en el artículo 8.3.b). A continuación, se señala el 
número del artículo y del apartado de cada una de estas disposiciones.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
5 Bangladés. Artículo 11.2.a).
6 Bielorrusia. Artículo 10.2.a).
9 Botsuana. Artículo 10.2.a).
12 Canadá. Artículo 10.2.a).
14 Croacia. Artículo 10.2.a).
17 Dinamarca. Artículo 11.2.a).
33 Italia. Artículo 11.2.a).
43 Lituania. Artículo 10.2.a).
48 Mauricio. Artículo 10.2.a).
51 Montenegro. Artículo 10.2.1.
56 Nepal. Artículo 10.2.a).
60 Omán. Artículo 11.2.a).
61 Filipinas. Artículo 11.2.a).
64 Qatar. Artículo 10.2.a).
68 Serbia. Artículo 10.2.1.
69 Singapur. Artículo 10.2.a).
70 República Eslovaca. Artículo 10.2.a). e
71 Eslovenia. Artículo 10.2.a). w.
7798 TSairyiaik.istán. AArrttííccuulloo  1100..22..aa))..
80 Tanzania. Artículo 10.2.a).
86 Ucrania. Artículo 10.2.a).
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
90 Estados Unidos. Artículo 10.2.a).
93 Zambia. Artículo 10.2.a).
Artículo 9.  Ganancias de capital procedentes de la enajenación de acciones o 
derechos  asimilables  en  entidades  cuyo  valor  proceda  principalmente  de  bienes 
inmuebles.
Notificación de la elección de las disposiciones opcionales.
A tenor del artículo 9.8 del Convenio, la India opta por aplicar el artículo 9.4.
Notificación de las disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado.
A tenor del artículo 9.7 del Convenio, la India considera que los siguientes convenios 
contienen alguna de las disposiciones descritas en el artículo 9.1. A continuación, se 
señala el número del artículo y del apartado de cada una de estas disposiciones.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
2 Armenia. Artículo 13.4.
3 Australia. Artículo 13.4.
4 Austria. Artículo 13.4.
6 Bielorrusia. Artículo 13.4.
7 Bélgica. Artículo 13.4.
8 Bután. Artículo 13.4.
9 Botsuana. Artículo 13.4.
11 Bulgaria. Artículo 14.4.
13 Colombia. Artículo 13.4.
14 Croacia. Artículo 13.4.
15 Chipre. Artículo 13.4.
16 República Checa. Artículo 13.4.
17 Dinamarca. Artículo 14.4.
19 Estonia. Artículo 13.2.
20 Etiopía. Artículo 13.4.
21 Fiyi. Artículo 13.4.
23 Francia. Artículo 14.4.
24 Georgia. Artículo 13.4. es
27 Hong Kong. Artículo 14.4. b
2298 IHsulanngdriíaa.. AArrttííccuulloo  1133..42.. 2021-21097n https://ww
30 Indonesia. Artículo 13.4.
31 Irlanda. Artículo 13.4.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
32 Israel. Artículo 14.4.
33 Italia. Artículo 14.4.
35 Jordania. Artículo 13.4.
36 Kazajistán. Artículo 13.4.
37 Kenia. Artículo 14.4.
38 Corea. Artículo 13.4.
39 Kuwait. Artículo 13.4.
40 República Kirguisa. Artículo 13.4.
41 Letonia. Artículo 13.4.
44 Luxemburgo. Artículo 13.4.
45 Macedonia. Artículo 13.4.
46 Malasia. Artículo 14.4.
49 México. Artículo 13.4.
50 Mongolia. Artículo 13.4.
51 Montenegro. Artículo 14.4.
52 Marruecos. Artículo 13.4.
53 Mozambique. Artículo 13.4.
54 Myanmar. Artículo 13.4.
55 Namibia. Artículo 13.4.
56 Nepal. Artículo 13.4.
57 Países Bajos. Artículo 13.4.
58 Nueva Zelanda. Artículo 13.4.
60 Omán. Artículo 15.4.
61 Filipinas. Artículo 14.4.
62 Polonia. Artículo 14.4.
63 Portugal. Artículo 13.4.
64 Qatar. Artículo 13.4.
67 Arabia Saudí. Artículo 13.4.
68 Serbia. Artículo 14.4.
70 República Eslovaca. Artículo 13.4.
71 Eslovenia. Artículo 13.4.
72 Sudáfrica. Artículo 13.4. es
73 España. Artículo 14.4. w.b
7754 SSuri dLáann.ka. AArrttííccuulloo  1133..44.. 2021-21097n https://ww
76 Suecia. Artículo 13.4.
77 Confederación Suiza. Artículo 13.4.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
80 Tanzania. Artículo 13.4.
81 Tailandia. Artículo 13.4.
82 Trinidad y Tobago. Artículo 13.4.
83 Turquía. Artículo 13.4.
84 Turkmenistán. Artículo 13.4.
85 Uganda. Artículo 13.4.
86 Ucrania. Artículo 13.4.
87 Emiratos Árabes Unidos. Artículo 13.3.
89 Uruguay. Artículo 13.4.
91 Uzbekistán. Artículo 14.4.
92 Vietnam. Artículo 14.4.
Artículo 12.  Elusión artificiosa del estatus de establecimiento permanente a través 
de acuerdos de comisión y estrategias similares.
Notificación de las disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado.
A  tenor  del  artículo  12.5  del  Convenio,  la  India  considera  que  los  siguientes 
convenios contienen alguna de las disposiciones descritas en el artículo 12.3.a). A 
continuación, se señala el número del artículo y del apartado de cada una de estas 
disposiciones.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción Contratante Disposición
listado
1 Albania. Artículo 5.5.a).
2 Armenia. Artículo 5.5.a).
3 Australia. Artículo 5.5.a).
4 Austria. Artículo 5.5.a).
5 Bangladés. Artículo 5.4.a).
6 Bielorrusia. Artículo 5.4.a).
7 Bélgica. Artículo 5.4.a).
8 Bután. Artículo 5.5.a).
9 Botsuana. Artículo 5.5.a).
10 Brasil. Artículo 5.4.
11 Bulgaria. Artículo 5.4.a).
12 Canadá. Artículo 5.4.a). oe.
13 Colombia. Artículo 5.5.a). 097ww
111654 RCCehropipaúrcebia.lic.a Checa. AAArrrtttííícccuuulllooo   555...556...aaa)))... OE-A-2021-21able en https://
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción Contratante Disposición
listado
17 Dinamarca. Artículo 5.4.a).
18 Egipto. Artículo 5.4.i).
19 Estonia. Artículo 5.5.a).
20 Etiopía. Artículo 5.5.a).
21 Fiyi. Artículo 5.5.a).
22 Finlandia. Artículo 5.5.a).
23 Francia. Artículo 5.5.a).
24 Georgia. Artículo 5.5.a).
25 Alemania. Artículo 5.5.a).
26 Grecia. Artículo II.1.h)(dd)1.
27 Hong Kong. Artículo 5.5.a).
28 Hungría. Artículo 5.5.a).
29 Islandia. Artículo 5.5.a).
30 Indonesia. Artículo 5.5.a).
31 Irlanda. Artículo 5.6.a).
32 Israel. Artículo 5.5.
33 Italia. Artículo 5.4.a).
34 Japón. Artículo 5.7.a).
35 Jordania. Artículo 5.6.
36 Kazajistán. Artículo 5.5.
37 Kenia. Artículo 5.5.a).
38 Corea. Artículo 5.5.a).
39 Kuwait. Artículo 5.6.a).
40 República Kirguisa. Artículo 5.6.a).
41 Letonia. Artículo 5.5.a).
42 Libia. Artículo 4.4.
43 Lituania. Artículo 5.5.a).
44 Luxemburgo. Artículo 5.5.a).
45 Macedonia. Artículo 5.5.a).
46 Malasia. Artículo 5.5.a).
47 Malta. Artículo 5.5.a).
48 Mauricio. Artículo 5.4.i). es
49 México. Artículo 5.5.a). w.b
5510 MMoonntgeonlieag.ro. AArrttííccuulloo  55..54..1. 2021-21097n https://ww
52 Marruecos. Artículo 5.5.
53 Mozambique. Artículo 5.5.a).
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción Contratante Disposición
listado
54 Myanmar. Artículo 5.5.a).
55 Namibia. Artículo 5.5.a).
56 Nepal. Artículo 5.5.a).
57 Países Bajos. Artículo 5.5.a).
58 Nueva Zelanda. Artículo 5.4.a).
59 Noruega. Artículo 5.5.a).
60 Omán. Artículo 5.4.
61 Filipinas. Artículo 5.4.a).
62 Polonia. Artículo 5.4.a).
63 República Portuguesa. Artículo 5.5.a).
64 Qatar. Artículo 5.6.a).
65 Rumanía. Artículo 5.5.a).
66 Rusia. Artículo 5.4.a).
67 Arabia Saudí. Artículo 5.5.a).
68 Serbia. Artículo 5.5.1.
69 Singapur. Artículo 5.8.a).
70 República Eslovaca. Artículo 5.4.a).
71 Eslovenia. Artículo 5.5.a).
72 Sudáfrica. Artículo 5.5.
73 España. Artículo 5.4.a).
74 Sri Lanka. Artículo 5.5.a).
75 Sudán. Artículo 5.5.a).
76 Suecia. Artículo 5.6.a).
77 Confederación Suiza. Artículo 5.5.i).
78 Siria. Artículo 5.5.a).
79 Tayikistán. Artículo 5.5.
80 Tanzania. Artículo 5.5.a).
81 Tailandia. Artículo 5.5.a).
82 Trinidad y Tobago. Artículo 5.4.a).
83 Turquía. Artículo 5.4.a).
84 Turkmenistán. Artículo 5.5.a).
85 Uganda. Artículo 5.4.a). es
86 Ucrania. Artículo 5.5.a). w.b
8887 REmeiniraot oUsn iÁdroa.bes Unidos. AArrttííccuulloo  55..44..a). 2021-21097n https://ww
89 Uruguay. Artículo 5.5.a).
90 Estados Unidos. Artículo 5.4.a).
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción Contratante Disposición
listado
91 Uzbekistán. Artículo 5.4.
92 Vietnam. Artículo 5.4.a).
93 Zambia. Artículo 5.4.i).
A  tenor  del  artículo  12.6  del  Convenio,  la  India  considera  que  los  siguientes 
convenios contienen alguna de las disposiciones descritas en el artículo 12.3.b). A 
continuación, se señala el número del artículo y del apartado de cada una de estas 
disposiciones.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
1 Albania. Artículo 5.7.
2 Armenia. Artículo 5.7.
3 Australia. Artículo 5.6.
4 Austria. Artículo 5.6.
5 Bangladés. Artículo 5.5.
6 Bielorrusia. Artículo 5.5.
7 Bélgica. Artículo 5.5.
8 Bután. Artículo 5.7.
9 Botsuana. Artículo 5.7.
10 Brasil. Artículo 5.5.
11 Bulgaria. Artículo 5.5.
12 Canadá. Artículo 5.5.
13 Colombia. Artículo 5.7.
14 Croacia. Artículo 5.8.
15 Chipre. Artículo 5.7.
16 República Checa. Artículo 5.7.
17 Dinamarca. Artículo 5.5.
18 Egipto. Artículo 5.5.
19 Estonia. Artículo 5.6.
20 Etiopía. Artículo 5.6.
21 Fiyi. Artículo 5.7.
22 Finlandia. Artículo 5.7.
23 Francia. Artículo 5.6. e.
24 Georgia. Artículo 5.7. 097ww
2265 GAlreemciaan.ia. AArrttííccuulloo  I5I..16..h)(ee).
27 Hong Kong. Artículo 5.6.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
28 Hungría. Artículo 5.6.
29 Islandia. Artículo 5.7.
30 Indonesia. Artículo 5.7.
31 Irlanda. Artículo 5.8.
32 Israel. Artículo 5.6.
33 Italia. Artículo 5.5.
34 Japón. Artículo 5.8.
35 Jordania. Artículo 5.8.
36 Kazajistán. Artículo 5.7.
37 Kenia. Artículo 5.7.
38 Corea. Artículo 5.7.
39 Kuwait. Artículo 5.8.
40 República Kirguisa. Artículo 5.8.
41 Letonia. Artículo 5.6.
42 Libia. Artículo 4.5.
43 Lituania. Artículo 5.6.
44 Luxemburgo. Artículo 5.7.
45 Macedonia. Artículo 5.7.
46 Malasia. Artículo 5.7.
47 Malta. Artículo 5.7.
48 Mauricio. Artículo 5.5.
49 México. Artículo 5.7.
50 Mongolia. Artículo 5.5.
51 Montenegro. Artículo 5.7.
52 Marruecos. Artículo 5.7.
53 Mozambique. Artículo 5.7.
54 Myanmar. Artículo 5.7.
55 Namibia. Artículo 5.6.
56 Nepal. Artículo 5.7.
57 Países Bajos. Artículo 5.6.
58 Nueva Zelanda. Artículo 5.5.
59 Noruega. Artículo 5.7. es
60 Omán. Artículo 5.5. w.b
6621 PFiolilpoinniaas.. AArrttííccuulloo  55..56.. 2021-21097n https://ww
63 República Portuguesa. Artículo 5.6.
64 Qatar. Artículo 5.8.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
65 Rumanía. Artículo 5.6.
66 Rusia. Artículo 5.5.
67 Arabia Saudí. Artículo 5.7.
68 Serbia. Artículo 5.7.
69 Singapur. Artículo 5.9.
70 República Eslovaca. Artículo 5.5.
71 Eslovenia. Artículo 5.7.
72 Sudáfrica. Artículo 5.6.
73 España. Artículo 5.5.
74 Sri Lanka. Artículo 5.7.
75 Sudán. Artículo 5.7.
76 Suecia. Artículo 5.8.
77 Confederación Suiza. Artículo 5.6.
78 Siria. Artículo 5.7.
79 Tayikistán. Artículo 5.6.
80 Tanzania. Artículo 5.7.
81 Tailandia. Artículo 5.7.
82 Trinidad y Tobago. Artículo 5.6.
83 Turquía. Artículo 5.5.
84 Turkmenistán. Artículo 5.7.
85 Uganda. Artículo 5.6.
86 Ucrania. Artículo 5.6.
87 Emiratos Árabes Unidos. Artículo 5.5.
88 Reino Unido. Artículo 5.5.
89 Uruguay. Artículo 5.7.
90 Estados Unidos. Artículo 5.5.
91 Uzbekistán. Artículo 5.5.
92 Vietnam. Artículo 5.5.
93 Zambia. Artículo 5.6.
Artículo 13.  Elusión artificiosa del estatus de establecimiento permanente a través 
de exenciones de actividades concretas.
Notificación de la elección de las disposiciones opcionales. oe.
A tenor del artículo 13.7 del Convenio, la India opta por aplicar la Opción A del  097ww
artículo 13.1.
Notificación de las disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado.
A  tenor  del  artículo  13.7  del  Convenio,  la  India  considera  que  los  siguientes 
convenios contienen alguna de las disposiciones descritas en el artículo 13.5.a). A 
continuación, se señala el número del artículo y del apartado de cada una de estas 
disposiciones.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción Contratante Disposición
listado
1 Albania. Artículo 5.4.
2 Armenia. Artículo 5.4.
3 Australia. Artículo 5.4.
4 Austria. Artículo 5.4.
5 Bangladés. Artículo 5.3.
6 Bielorrusia. Artículo 5.3.
7 Bélgica. Artículo 5.3.
8 Bután. Artículo 5.4.
9 Botsuana. Artículo 5.4.
10 Brasil. Artículo 5.3.
11 Bulgaria. Artículo 5.3.
12 Canadá. Artículo 5.3.
13 Colombia. Artículo 5.4.
14 Croacia. Artículo 5.5.
15 Chipre. Artículo 5.4.
16 República Checa. Artículo 5.4.
17 Dinamarca. Artículo 5.3.
18 Egipto. Artículo 5.3.
19 Estonia. Artículo 5.4.
20 Etiopía. Artículo 5.4.
21 Fiyi. Artículo 5.4.
22 Finlandia. Artículo 5.4.
23 Francia. Artículo 5.4.
24 Georgia. Artículo 5.4.
25 Alemania. Artículo 5.4.
26 Grecia. Artículo II.1.h)(cc).
27 Hong Kong. Artículo 5.4.
28 Hungría. Artículo 5.4. oe.
29 Islandia. Artículo 5.4. 097ww
333210 IIIsrnlradanoednl.ae.sia. AAArrrtttííícccuuulllooo   555...454... OE-A-2021-21able en https://
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción Contratante Disposición
listado
33 Italia. Artículo 5.3.
34 Japón. Artículo 5.6.
35 Jordania. Artículo 5.5.
36 Kazajistán. Artículo 5.4.
37 Kenia. Artículo 5.4.
38 Corea. Artículo 5.4.
39 Kuwait. Artículo 5.5.
40 República Kirguisa. Artículo 5.5.
41 Letonia. Artículo 5.4.
42 Libia. Artículo 4.3.
43 Lituania. Artículo 5.4.
44 Luxemburgo. Artículo 5.4.
45 Macedonia. Artículo 5.4.
46 Malasia. Artículo 5.4.
47 Malta. Artículo 5.4.
48 Mauricio. Artículo 5.3.
49 México. Artículo 5.4.
50 Mongolia. Artículo 5.3.
51 Montenegro. Artículo 5.4.
52 Marruecos. Artículo 5.4.
53 Mozambique. Artículo 5.4.
54 Myanmar. Artículo 5.4.
55 Namibia. Artículo 5.4.
56 Nepal. Artículo 5.4.
57 Países Bajos. Artículo 5.4.
58 Nueva Zelanda. Artículo 5.3.
59 Noruega. Artículo 5.4.
60 Omán. Artículo 5.3.
61 Filipinas. Artículo 5.3.
62 Polonia. Artículo 5.3.
63 Portugal. Artículo 5.4.
64 Qatar. Artículo 5.5. es
65 Rumanía. Artículo 5.4. w.b
6676 ARruasbiaia. Saudí. AArrttííccuulloo  55..43.. 2021-21097n https://ww
68 Serbia. Artículo 5.4.
69 Singapur. Artículo 5.7.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción Contratante Disposición
listado
70 República Eslovaca. Artículo 5.3.
71 Eslovenia. Artículo 5.4.
72 Sudáfrica. Artículo 5.4.
73 España. Artículo 5.3.
74 Sri Lanka. Artículo 5.4.
75 Sudán. Artículo 5.4.
76 Suecia. Artículo 5.5.
77 Confederación Suiza. Artículo 5.3.
78 Siria. Artículo 5.4.
79 Tayikistán. Artículo 5.4.
80 Tanzania. Artículo 5.4.
81 Tailandia. Artículo 5.4.
82 Trinidad y Tobago. Artículo 5.3.
83 Turquía. Artículo 5.3.
84 Turkmenistán. Artículo 5.4.
85 Uganda. Artículo 5.3.
86 Ucrania. Artículo 5.4.
87 Emiratos Árabes Unidos. Artículo 5.3.
88 Reino Unido. Artículo 5.3.
89 Uruguay. Artículo 5.4.
90 Estados Unidos. Artículo 5.3.
91 Uzbekistán. Artículo 5.3.
92 Vietnam. Artículo 5.3.
93 Zambia. Artículo 5.3.
Artículo 16.  Procedimiento amistoso.
Reserva.
A tenor del artículo 16.5.a) del Convenio, la India se reserva el derecho a no aplicar 
la primera frase del artículo 16.1 a sus convenios fiscales comprendidos alegando que su 
intención es cumplir el estándar mínimo para la mejora de la resolución de controversias 
conforme al Paquete BEPS de la OCDE/G20, garantizando que, al amparo de cada uno 
de sus convenios fiscales comprendidos (distintos de aquellos que permitan a una 
persona presentar un caso a la autoridad competente de cualquiera de las Jurisdicciones 
contratantes), cuando una persona considere que las acciones adoptadas por una o por  e.e
ambas Jurisdicciones contratantes implican o pueden implicar para ella una imposición  w.b
no  ajustada  a  las  disposiciones  del  convenio  fiscal  comprendido,  podrá,  con  097ww
cinodnetrpaetnadnetensc,i as odme eltoesr  rseuc ucrassoos  ap rleav aisutotosr ipdoard  eclo Dmepreetcehnote i ndtee rnlao  Jdueri sedsiaccsi óJnu rcisodnictrcaitoannetes 
ddeis ploas iqcuióen  sdeea  urne sciodnevneten ioo ,f isccuaal ncdoom eplr ecnadsidoo  ersetléa ticvoam ap rlae nndoid doi secnri meinl aácmióbni top odr er auzónna 
de nacionalidad, a la autoridad competente de la Jurisdicción contratante de la que sea
nacional; y la autoridad competente de esa Jurisdicción contratante instituirá un proceso 
bilateral de notificación o de consulta con la autoridad competente de la otra Jurisdicción 
contratante para aquellos casos en los que la autoridad ante la que se presentó la 
solicitud de procedimiento amistoso no considere justificada la objeción planteada por el 
contribuyente.
La reserva es aplicable a todos los convenios fiscales comprendidos de la India al 
amparo del artículo 2.1.a)(ii).
Notificación de las disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado.
A tenor del artículo 16.6.b)(i) del Convenio, la India considera que los siguientes 
convenios contienen una disposición que determina que los casos a los que resulte 
aplicable la primera frase del artículo 16.1 deben presentarse en un plazo de tiempo 
inferior a tres años contados desde la primera notificación de la acción que genera una 
imposición  no  conforme  con  las  disposiciones  del  convenio  fiscal  comprendido.  A 
continuación, se señala el número del artículo y del apartado de cada una de estas 
disposiciones.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
7 Bélgica. Artículo 25.1, segunda frase.
12 Canadá. Artículo 25.1, segunda frase.
33 Italia. Artículo 26.1, segunda frase.
87 Emiratos Árabes Unidos. Artículo 27.1, segunda frase.
A tenor del artículo 16.6.b)(ii) del Convenio, la India considera que los siguientes 
convenios contienen una disposición que determina que los casos a los que resulte 
aplicable la primera frase del artículo 16.1 deben presentarse en un plazo de tiempo de 
al menos tres años contados desde la primera notificación de la acción que genera una 
imposición no conforme con las disposiciones del convenio fiscal comprendido en el 
Convenio. A continuación, se señala el número del artículo y del apartado de cada una 
de estas disposiciones.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
1 Albania. Artículo 26.1, segunda frase.
2 Armenia. Artículo 25.1, segunda frase.
3 Australia. Artículo 25.1, segunda frase.
4 Austria. Artículo 25.1, segunda frase.
5 Bangladés. Artículo 27.1, segunda frase.
6 Bielorrusia. Artículo 26.1, segunda frase.
8 Bután. Artículo 24.1, segunda frase.
9 Botsuana. Artículo 26.1, segunda frase. o
10 Brasil. Artículo 25.1, segunda frase. 097ww
11 Bulgaria. Artículo 27.1, segunda frase.
1143 CCrooloamciab.ia. AArrttííccuulloo  2255..11,,  sseegguunnddaa  ffrraassee.. BOE-A-cable e
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
15 Chipre. Artículo 25.1, segunda frase.
16 República Checa. Artículo 26.1, segunda frase.
17 Dinamarca. Artículo 25.1, segunda frase.
19 Estonia. Artículo 25.1, segunda frase.
20 Etiopía. Artículo 25.1, segunda frase.
21 Fiyi. Artículo 25.1, segunda frase.
22 Finlandia. Artículo 24.1, segunda frase.
23 Francia. Artículo 27.1, segunda frase.
24 Georgia. Artículo 26.1, segunda frase.
25 Alemania. Artículo 25.1, segunda frase.
27 Hong Kong. Artículo 25.1, segunda frase.
28 Hungría. Artículo 25.1, segunda frase.
29 Islandia. Artículo 26.1, segunda frase.
30 Indonesia. Artículo 26.1, segunda frase.
31 Irlanda. Artículo 25.1, segunda frase.
32 Israel. Artículo 26.1, segunda frase.
34 Japón. Artículo 25.1, segunda frase.
35 Jordania. Artículo 25.1, segunda frase.
36 Kazajistán. Artículo 26.1, segunda frase.
37 Kenia. Artículo 26.1, segunda frase.
38 Corea. Artículo 25.1, segunda frase.
39 Kuwait. Artículo 25.1, segunda frase.
40 República Kirguisa. Artículo 25.1, segunda frase.
41 Letonia. Artículo 25.1, segunda frase.
43 Lituania. Artículo 26.1, segunda frase.
44 Luxemburgo. Artículo 26.1, segunda frase.
45 Macedonia. Artículo 25.1, segunda frase.
46 Malasia. Artículo 25.1, segunda frase.
47 Malta. Artículo 25.1, segunda frase.
48 Mauricio. Artículo 25.1, segunda frase.
49 México. Artículo 25.1, segunda frase.
50 Mongolia. Artículo 26.1, segunda frase. es
51 Montenegro. Artículo 27.1, segunda frase. w.b
5532 MMoazrraumecboiqsu.e. AArrttííccuulloo  2255..11,,  sseegguunnddaa  ffrraassee.. 2021-21097n https://ww
54 Myanmar. Artículo 25.1, segunda frase.
55 Namibia. Artículo 26.1, segunda frase.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
56 Nepal. Artículo 25.1, segunda frase.
57 Países Bajos. Artículo 25.1, segunda frase.
58 Nueva Zelanda. Artículo 25.1, segunda frase.
59 Noruega. Artículo 26.1, segunda frase.
60 Omán. Artículo 26.1, segunda frase.
61 Filipinas. Artículo 26.1, segunda frase.
62 Polonia. Artículo 26.1, segunda frase.
63 Portugal. Artículo 25.1, segunda frase.
64 Qatar. Artículo 23.1, segunda frase.
65 Rumanía. Artículo 25.1, segunda frase.
66 Rusia. Artículo 25.1, segunda frase.
67 Arabia Saudí. Artículo 24.1, segunda frase.
68 Serbia. Artículo 27.1, segunda frase.
69 Singapur. Artículo 27.1, segunda frase.
70 República Eslovaca. Artículo 25.1, segunda frase.
71 Eslovenia. Artículo 25.1, segunda frase.
72 Sudáfrica. Artículo 24.1, segunda frase.
73 España. Artículo 27.1, segunda frase.
74 Sri Lanka. Artículo 25.1, segunda frase.
75 Sudán. Artículo 25.1, segunda frase.
76 Suecia. Artículo 26.1, segunda frase.
77 Confederación Suiza. Artículo 25.1, segunda frase.
78 Siria. Artículo 25.1, segunda frase.
79 Tayikistán. Artículo 25.1, segunda frase.
80 Tanzania. Artículo 25.1, segunda frase.
81 Tailandia. Artículo 25.1, segunda frase.
82 Trinidad y Tobago. Artículo 25.1, segunda frase.
83 Turquía. Artículo 25.2, segunda frase.
84 Turkmenistán. Artículo 26.1, segunda frase.
85 Uganda. Artículo 25.1, segunda frase.
86 Ucrania. Artículo 26.1, segunda frase.
89 Uruguay. Artículo 26.1, segunda frase. es
90 Estados Unidos. Artículo 27.1, segunda frase. w.b
9921 VUizebtneakmist.án. AArrttííccuulloo  2277..11,,  sseegguunnddaa  ffrraassee.. 2021-21097n https://ww
93 Zambia. Artículo 26.1, segunda frase.
Notificación de los convenios incluidos en el listado que no contienen determinadas 
disposiciones.
A tenor del artículo 16.6.c)(i) del Convenio, la India considera que los siguientes 
convenios no contienen ninguna de las disposiciones descritas en el artículo 16.4.b)(i).
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción contratante
listado
26 Grecia.
49 México.
A tenor del artículo 16.6.c)(ii) del Convenio, la India considera que los siguientes 
convenios no contienen ninguna de las disposiciones descritas en el artículo 16.4.b)(ii).
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción contratante
listado
12 Canadá.
18 Egipto.
26 Grecia.
33 Italia.
42 Libia.
49 México.
61 Filipinas.
77 Confederación Suiza.
83 Turquía.
88 Reino Unido.
A tenor del artículo 16.6.d)(i) del Convenio, la India considera que los siguientes 
convenios no contienen ninguna de las disposiciones descritas en el artículo 16.4.c)(i).
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción contratante
listado
3 Australia.
26 Grecia.
A tenor del artículo 16.6.d)(ii) del Convenio, la India considera que los siguientes 
convenios no contienen ninguna de las disposiciones descritas en el artículo 16.4.c)(ii).
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción contratante
listado
3 Australia.
7 Bélgica. o
26 Grecia. 097ww
61 Filipinas.
8868 URcerinaon iaU.nido. BOE-A-cable e
Artículo 17.  Ajustes correlativos.
Reserva.
A tenor del artículo 17.3.a) del Convenio, la India se reserva el derecho a no aplicar 
nada de lo dispuesto en el artículo 17 a ninguno de sus convenios fiscales comprendidos 
que  ya  contengan  alguna  de  las  disposiciones  descritas  en  el  artículo  17.2.  Los 
siguientes  convenios  contienen  disposiciones  comprendidas  en  el  ámbito  de  esta 
reserva.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
1 Albania. Artículo 9.2.
2 Armenia. Artículo 9.2.
4 Austria. Artículo 9.2.
8 Bután. Artículo 9.2.
9 Botsuana. Artículo 9.2.
12 Canadá. Artículo 9.2.
13 Colombia. Artículo 9.2.
14 Croacia. Artículo 9.2.
15 Chipre. Artículo 9.2.
17 Dinamarca. Artículo 10.2.
19 Estonia. Artículo 9.2.
20 Etiopía. Artículo 9.2.
21 Fiyi. Artículo 9.2.
22 Finlandia. Artículo 9.2.
24 Georgia. Artículo 9.2.
27 Hong Kong. Artículo 9.2.
28 Hungría. Artículo 9.2.
29 Islandia. Artículo 9.2.
30 Indonesia. Artículo 9.2.
31 Irlanda. Artículo 9.2.
32 Israel. Artículo 9.2.
35 Jordania. Artículo 9.2.
36 Kazajistán. Artículo 9.2.
37 Kenia. Artículo 9.2.
38 Corea. Artículo 9.2.
39 Kuwait. Artículo 9.2. oe.
40 República Kirguisa. Artículo 9.2. 097ww
444541 MLLueaxtcoeenmdiaob.nuirag.o. AAArrrtttííícccuuulllooo   999...222... OE-A-2021-21able en https://
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
47 Malta. Artículo 9.2.
49 México. Artículo 9.2.
51 Montenegro. Artículo 9.2.
52 Marruecos. Artículo 9.2.
53 Mozambique. Artículo 9.2.
54 Myanmar. Artículo 9.2.
55 Namibia. Artículo 9.2.
56 Nepal. Artículo 9.2.
57 Países Bajos. Artículo 9.2.
58 Nueva Zelanda. Artículos 9.2 y 9.3.
61 Filipinas. Artículo 10.2.
62 Polonia. Artículo 10.2.
63 Portugal. Artículo 9.2.
64 Qatar. Artículo 9.2.
65 Rumanía. Artículo 9.2.
67 Arabia Saudí. Artículo 9.2.
68 Serbia. Artículo 9.2.
69 Singapur. Artículo 9.2.
71 Eslovenia. Artículo 9.2.
72 Sudáfrica. Artículo 9.2.
74 Sri Lanka. Artículo 9.2.
75 Sudán. Artículo 9.2.
77 Confederación Suiza. Artículo 9.2.
78 Siria. Artículo 9.2.
79 Tayikistán. Artículo 9.2.
80 Tanzania. Artículo 9.2.
81 Tailandia. Artículo 9.2.
82 Trinidad y Tobago. Artículo 9.2.
83 Turquía. Artículo 9.2.
84 Turkmenistán. Artículo 9.2.
85 Uganda. Artículo 9.2.
88 Reino Unido. Artículo 10.2. es
89 Uruguay. Artículo 9.2. w.b
90 Estados Unidos. Artículo 9.2. 2021-21097n https://ww
Artículo 35.  Fecha de efecto.
Notificación de la elección de las disposiciones opcionales.
A tenor del artículo 35.3 del Convenio y exclusivamente a los efectos de la aplicación 
de los artículos 35.1.a) y 35.5.a), La India opta por sustituir «periodo impositivo» por 
«año civil».
La India no ha optado por la Parte VI del Convenio.
Indonesia
Reservas y notificaciones formuladas por la República de Indonesia y confirmada en el 
momento de depositar el instrumento de ratificación, aceptación o aprobación, de 
conformidad con los artículos 28.5 y 29.1 del Convenio
Artículo 2.  Interpretación de términos.
Notificación. Convenios comprendidos en el Convenio Multilateral.
A tenor del artículo 2.1.a).ii) del Convenio, la República de Indonesia desea que los 
siguientes convenios queden comprendidos en el Convenio:
Original/
Fecha de 
Otra Jurisdicción  Instrumento  Fecha de la 
N.º Título entrada en 
contratante por el que se  firma
vigor
modifica
Convenio entre el Gobierno de la República de Indonesia y el Gobierno 
1 de Australia para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en  Australia. Original. 22-04-1992 14-12-1992
materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno de la República de Indonesia y el Gobierno 
Brunéi
2 de Brunéi Darussalam para evitar la doble imposición y prevenir la  Original. 27-02-2000 7-11-2001
Darussalam.
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Original. 16-01-1979 23-12-1980
Convenio entre la República de Indonesia y Canadá para evitar la doble 
3 imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la  Canadá. Instrumento 
renta y el patrimonio. por el que se  01-04-1998 31-12-1998
modifica (a).
Original. 07-11-2001 25-08-2003
Convenio entre el Gobierno de la República de Indonesia y el Gobierno 
República Popular 
4 de República Popular China para evitar la doble imposición y prevenir la  Instrumento 
China.
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta. por el que se  26-03-2015 16-03-2016
modifica (a).
Convenio entre el Gobierno de la República Indonesia y el Gobierno de 
5 la República Francesa para evitar la evitar la doble imposición y prevenir  Francia. Original. 14-09-1979 13-03-1981
la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y el patrimonio.
Convenio entre el Gobierno de la República Indonesia y el Gobierno de 
la Región Administrativa Especial de Hong Kong de la República Popular 
6 RAE de Hong Kong. Original. 23-03-2010 28-03-2012
China para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en 
materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno de la República de Indonesia y el Gobierno  s
7 de la República de la India para evitar la doble imposición y prevenir la  India. Original. 27-07-2012 5-02-2016 e.
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y Protocolo. w.b
8 Cirmeonpntoavs.eicniióon e yn tprere lvae Rnier plaú belvicaas idóen  Ifnisdcoanl eesnia m ya Jtearpiaó nd ep aimrap euveistator sla s doobbrele l a  Japón. Original. 03-03-1982 31-12-1982 2021-21097n https://ww
Original/
Fecha de 
Otra Jurisdicción  Instrumento  Fecha de la 
N.º Título entrada en 
contratante por el que se  firma
vigor
modifica
Convenio entre el Gobierno de la República de Indonesia y el Gobierno 
de la República Democrática Popular de Laos para evitar la doble 
9 RDP de Laos. Original. 08-09-2011 11-10-2016
imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la 
renta.
Convenio entre la República de Indonesia y el Gran Ducado de 
10 Luxemburgo para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal  Luxemburgo. Original. 14-01-1993 10-03-1994
en materia de impuestos sobre la renta el patrimonio.
Original. 12-09-1991 11-08-1992
Instrumento 
Convenio entre el Gobierno de la República Indonesia y el Gobierno de  por el que se  12-01-2006 01-7-2010
11. Malasia para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en  Malasia. modifica (a).
materia de impuestos sobre la renta.
Instrumento 
por el que se  20-10-2011 01-08-2017
modifica (b).
Original. 29-01-2002 31-12-2003
Convenio entre el Gobierno de la República de Indonesia y el Gobierno 
12 de del Reino de los Países Bajos para evitar la doble imposición y  Países Bajos. Instrumento 
prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta. por el que se  30-07-2015 01-08-2017
modifica (a).
Convenio entre el Gobierno de la República de Indonesia y el Gobierno 
13 de Nueva Zelanda para evitar la doble imposición y prevenir la evasión  Nueva Zelanda. Original. 25-03-1987 24-06-1988
fiscal en materia de impuestos sobre la renta y Protocolo.
Original. 18-06-1981 19-05-1982
Convenio entre el Gobierno de la República de Indonesia y el Gobierno 
14 de la República de Filipinas para evitar la doble imposición y prevenir la  Filipinas. Instrumento 
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta. por el que se  21-09-1993 N. p.
modifica (a).
Convenio entre el Gobierno de la República de Indonesia y la República 
15 de Singapur para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal  Singapur. Original. 08-05-1990 25-01-1991
en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno de la República de Indonesia y el Gobierno 
16 de la República de las Seychelles para evitar la doble imposición y  Seychelles. Original. 27-09-1999 16-05-2000
prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre la República de Indonesia y la República de Corea para 
17 evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  República de Corea. Original. 10-11-1988 03-5-1989
impuestos sobre la renta y Protocolo.
Original. 29-08-1988 24-10-1989
Convenio entre la República de Indonesia y la Confederación Suiza para 
18 Suiza. Instrumento 
evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta.
por el que se  08-02-2007 20-03-2009
modifica (a).
Convenio entre el Gobierno de la República de Indonesia y el Gobierno 
19 del Reino de Tailandia para evitar la doble imposición y prevenir la  Tailandia. Original. 15-06-2001 23-10-2003 s
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta. e.
Convenio entre el Gobierno de la República de Indonesia y el Gobierno  097ww
20 dirmeenpl toRas eyici neióol n pU ayn tpirdirmoe ovdenenio Gir. rlaa ne vBaresitóanñ afi sec Iarll aennd ma adteel rNiao drtee  ipmapruae esvtoitas rs loab dreo blale   Reino Unido. Original. 05-04-1993 14-4-1994
Original/
Fecha de 
Otra Jurisdicción  Instrumento  Fecha de la 
N.º Título entrada en 
contratante por el que se  firma
vigor
modifica
Convenio entre el Gobierno de la República de Indonesia y el Gobierno 
Emiratos Árabes 
21 de los Emiratos Árabes Unidos para evitar la doble imposición y prevenir  Original. 30-11-1995 01-06-1999
Unidos.
la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Original. 11-07-1988 01-02-1991
Convenio entre el Gobierno de la República de Indonesia y el Gobierno 
Estados Unidos de 
22 de los Estados Unidos de América para evitar la doble imposición y  Instrumento 
América.
prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta. por el que se  24-07-1996 23-12-1996
modifica (a).
Convenio entre el Gobierno de la República Indonesia y el Gobierno de 
la República Socialista de Vietnam para evitar la doble imposición y 
23 Vietnam. Original. 22-12-1997 10-02-1999
prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta Taxes 
on Income.
Convenio entre República de Indonesia y el Reino de Bélgica para evitar 
24 la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos  Bélgica. Original. 16-09-1997 07-11-2001
sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno de la República de Indonesia y el Gobierno 
25 de la República de Croacia para evitar la doble imposición en materia de  Croacia. Original. 15-02-2002 16-3-2012
impuestos sobre la renta.
Convenio entre la República de Indonesia y la República de Finlandia 
26 para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Finlandia. Original. 15-10-1987 26-1-1989
impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno de la República de Indonesia y el Gobierno 
27 de la República Italiana para evitar la doble imposición en materia de  Italia. Original. 18-02-1990 02-09-1995
impuestos sobre la renta y prevenir la evasión fiscal.
Convenio entre la República deIndonesia y el Reino de Noruega para 
28 evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Noruega. Original. 19-07-1988 07-02-1990
impuestos sobre la renta y el patrimonio.
Convenio entre el Gobierno de la República Indonesia y el Gobierno de 
29 la República de Polonia para evitar la doble imposición y prevenir la  Polonia. Original. 6-10-1992 25-8-1993
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno de la República Indonesia y el Gobierno de 
30 Qatar para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en  Qatar. Original. 30-04-2006 19-09-2007
materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno de la República de Indonesia y el Gobierno 
31 de la República Eslovaca para evitar la doble imposición y prevenir la  Eslovaquia. Original. 12-10-2000 30-01-2001
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno de la República de Indonesia y el Gobierno 
32 de la República de Sudáfrica para evitar la doble imposición y prevenir la  Sudáfrica. Original. 15-07-1997 23-11-1998
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno de la República Indonesia y el Gobierno de 
33 la República de Turquía para evitar la doble imposición y prevenir la  Turquía. Original. 25-02-1997 06-03-2000
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta. s
Convenio entre el Gobierno de la República de Indonesia y el Gobierno  bo
3345 deCdeevevoaa  nllasasvii  óeóRRnnnee i opfpfiis súúeccbbnaalliitllccr  eeeaa nn  edd  lmmee G  aaABottrueebmlrrigiieeaaarn  nrddiioaaee     dppiimmeaa rrpplaaauu   eeeeRvssveittittoopaassúrr    bssllaalooi  cbbddarroo eedbb  elllleaae     Iirrinmmeednnppottoonaasse .yiiscc ieiiaóól  nnyp   ayye  tlppr iGrrmeeoovvbeeninnieoiirrr.n  lloaa    ABrumlgeanriiaa.. OOrriiggiinnaall.. 1113--0110--12909015 1225--0045--21091962 OE-A-2021-21097able en https://www.
Original/
Fecha de 
Otra Jurisdicción  Instrumento  Fecha de la 
N.º Título entrada en 
contratante por el que se  firma
vigor
modifica
Convenio entre el Gobierno de la República de Indonesia y el Gobierno 
36 de la República Checa para evitar la doble imposición y prevenir la  República Checa. Original. 04-10-1994 26-01-1996
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno de la República de Indonesia y el Gobierno 
37 del Reino de Dinamarca para evitar la doble imposición y prevenir la  Dinamarca. Original. 28-12-1985 29-04-1986
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno de la República de Indonesia y la República 
38 Árabe de Egipto para evitar la doble imposición y prevenir la evasión  Egipto. Original. 13-05-1998 26-02-2002
fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno de la República de Indonesia y el Gobierno 
39 de la República Popular de Hungría para evitar la doble imposición y  Hungría. Original. 19-10-1989 15-02-1993
prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Original. 06-09-2002 28-10-2004
Convenio entre el Gobierno de la República de Indonesia y los Estados 
40 Unidos Mexicanos para evitar la doble imposición y prevenir la evasión  México. Instrumento 
fiscal en materia de impuestos sobre la renta. por el que se  06-10-2013 18-09-2019
modifica (a).
Convenio entre el Gobierno de la República de Indonesia y el Gobierno 
41 de la República Islámica de Pakistán para evitar la doble imposición y  Pakistán. Original. 07-10-1990 28-02-1991
prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre la República de Indonesia y la República Portuguesa 
42 para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Portugal. Original. 09-07-2003 11-05-2007
impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno de la República de Indonesia y el Gobierno 
43 de Rumanía para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal  Rumanía. Original. 03-07-1996 13-01-1999
en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno de la República Indonesia y el Gobierno de 
44 la Federación de Rusia para evitar la doble imposición y prevenir la  Rusia. Original. 12-03-1999 17-12-2002
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno de la República de Indonesia y el Gobierno 
45 de la República de Serbia para evitar la doble imposición en materia de  Serbia. Original. 28-02-2011 13-12-2018
impuestos sobre la renta.
Convenio entre la República de Indonesia y el Reino de España para 
46 evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  España. Original. 30-05-1995 20-12-1999
impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre la República de Indonesia y el Reino de Suecia para 
47 evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Suecia. Original. 28-02-1989 27-09-1989
impuestos sobre la renta.
Artículo 3.  Entidades transparentes.
Reserva.
A tenor del artículo 3.5.a) del Convenio, Indonesia se reserva el derecho a no aplicar  b
nada de lo dispuesto en el artículo 3 a sus convenios fiscales comprendidos en el  097ww
Convenio.
Artículo 4.  Entidades con doble residencia.
Reserva.
A tenor del artículo 4.3.b) del Convenio, Indonesia se reserva el derecho a no aplicar 
nada de lo dispuesto en el artículo 4 a sus convenios fiscales comprendidos que ya 
aborden los casos en los que una persona distinta de una persona física es residente de 
más de una Jurisdicción contratante instando a las autoridades competentes de las 
Jurisdicciones contratantes a que hagan lo posible por llegar a un acuerdo mutuo para 
determinar una única Jurisdicción contratante de residencia. Los siguientes convenios 
contienen disposiciones comprendidas en el ámbito de esta reserva.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
40 México. Artículo 4.3.
A tenor del artículo 4.3.e) del Convenio, Indonesia se reserva el derecho de sustituir 
la última frase del artículo 4.1, a efectos de sus convenios fiscales comprendidos, por el 
texto siguiente: «En ausencia de dicho acuerdo, dicha persona no tendrá derecho a las 
desgravaciones o exenciones previstas en el convenio fiscal comprendido.»
Notificación de las disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado.
A  tenor  del  artículo  4.4  del  Convenio,  Indonesia  considera  que  los  siguientes 
convenios contienen alguna de las disposiciones descritas en el artículo 4.2 que no están 
sujetas a ninguna de las reservas previstas en el artículo 4.3.b) a d). A continuación, se 
señala el número del artículo y del apartado de cada una de estas disposiciones.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
1 Australia. Artículo 4.4.
2 Brunéi Darussalam. Artículo 4.3.
3 Canadá. Artículo 4.3.
4 República Popular China. Artículo 4.3.
5 Francia. Artículo 4.3.
6 RAE de Hong Kong. Artículo 4.3.
7 India. Artículo 4.3.
8 Japón. Artículo 4.2.
9 RDP de Laos. Artículo 4.3.
10 Luxemburgo. Artículo 4.3.
11 Malasia. Artículo 4.3.
12 Países Bajos. Artículo 4.4. s
13 Nueva Zelanda. Artículo 4.3. b
14 Filipinas. Artículo 4.3. 097ww
15 Singapur. Artículo 4.3.
16 Seychelles. Artículo 4.3.
17 República de Corea. Artículo 4.3.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
18 Suiza. Artículo 4.3.
19 Tailandia. Artículo 4.3.
20 Reino Unido. Artículo 4.3.
21 Emiratos Árabes Unidos. Artículo 4.3.
22 Estados Unidos de América. Artículo 4.4.
23 Vietnam. Artículo 4.3.
24 Bélgica. Artículo 4.3.
25 Croacia. Artículo 4.3.
26 Finlandia. Artículo 4.3.
27 Italia. Artículo 4.3.
28 Noruega. Artículo 4.3.
29 Polonia. Artículo 4.3.
30 Qatar. Artículo 4.3.
31 Eslovaquia. Artículo 4.3.
32 Sudáfrica. Artículo 4.3.
33 Turquía. Artículo 4.3.
34 Armenia. Artículo 4.3.
35 Bulgaria. Artículo 4.3.
36 República Checa. Artículo 4.3.
37 Dinamarca. Artículo 4.3.
Artículo 4.3.
38 Egipto.
Artículo 4.4.
39 Hungría. Artículo 4.3.
41 Pakistán. Artículo 4.3.
42 Portugal. Artículo 4.3.
43 Rumanía. Artículo 4.3.
44 Rusia. Artículo 4.3.
45 Serbia. Artículo 4.3.
46 España. Artículo 4.3.
47 Suecia. Artículo 4.3.
Artículo 5.  Aplicación de los métodos para eliminar la doble imposición.
Reserva. e.
A tenor del artículo 5.8 del Convenio, la República de Indonesia se reserva el  097ww
fdisecreaclehso c ao mnpor eanpdliicdaors  neand eal  dCeo nlov edniisop.uesto en el artículo 5 respecto de sus convenios
Artículo 6.  Objeto de los convenios fiscales comprendidos.
Notificación  del  texto  del  Preámbulo  existente  en  los  convenios  incluidos  en  el 
listado.
A  tenor  del  artículo  6.5  del  Convenio,  Indonesia  considera  que  los  siguientes 
convenios no están comprendidos en el ámbito de una reserva formulada al amparo del 
artículo 6.4 y contienen en el Preámbulo la redacción mencionada en el artículo 6.2. El 
texto del párrafo correspondiente del Preámbulo se indica a continuación. Número del 
convenio en el listado.
N.º del 
convenio en  Otra Jurisdicción contratante Texto del Preámbulo
el listado
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
1 Australia.
de impuestos sobre la renta,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
2 Brunéi Darussalam.
de impuestos sobre la renta,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
3 Canadá.
de impuestos sobre la renta y el patrimonio,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
4 República Popular China.
de impuestos sobre la renta,».
«Deseando concluir un Convenio para Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición 
5 Francia.
y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y el patrimonio,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
6 RAE de Hong Kong.
de impuestos sobre la renta;».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
7 India.
de impuestos sobre la renta [y con miras a fomentar la cooperación económica entre los dos países.]».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
8 Japón.
de impuestos sobre la renta,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
9 RDP de Laos.
de impuestos sobre la renta,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
10 Luxemburgo.
de impuestos sobre la renta y el patrimonio,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
11 Malasia.
de impuestos sobre la renta,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
12 Países Bajos.
de impuestos sobre la renta,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
13 Nueva Zelanda.
de impuestos sobre la renta,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
14 Filipinas.
de impuestos sobre la renta,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
15 Singapur.
de impuestos sobre la renta,». s
16 Seychelles. «dDe eimsepaunedsoto cso snocblureir  luan r eCnotnav,»e.nio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia  097www.bo
17 República de Corea. «dDe eimsepaunedsoto cso snocblureir  luan r eCnotnav,»e.nio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia
18 Suiza. «reDnetas,e»a.ndo concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la  BOE-A-cable e
N.º del 
convenio en  Otra Jurisdicción contratante Texto del Preámbulo
el listado
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
19 Tailandia.
de impuestos sobre la renta,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
20 Reino Unido.
de impuestos sobre la renta y las ganancias de capital;».
«Deseando fomentar y reforzar la relación económica mediante la conclusión de un Convenio para 
21 Emiratos Árabes Unidos.
evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta,».
Estados Unidos de  «Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la 
22
América. renta y prevenir la evasión fiscal,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
23 Vietnam.
de impuestos sobre la renta,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
24 Bélgica.
de impuestos sobre la renta,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la 
25 Croacia.
renta,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
26 Finlandia.
de impuestos sobre la renta,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la 
27 Italia.
renta y para prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
28 Noruega.
de impuestos sobre la renta y el patrimonio,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
29 Polonia.
de impuestos sobre la renta,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
30 Qatar.
de impuestos sobre la renta,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
31 Eslovaquia.
de impuestos sobre la renta,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
32 Sudáfrica. de impuestos sobre la renta, y para fomentar y reforzar las relaciones económicas entre los dos 
países,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
33 Turquía.
de impuestos sobre la renta».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
34 Armenia.
de impuestos sobre la renta y el patrimonio».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
35 Bulgaria.
de impuestos sobre la renta».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
36 República Checa.
de impuestos sobre la renta».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
37 Dinamarca.
de impuestos sobre la renta».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia  o
38 Egipto. de impuestos sobre la renta». 097www.b
39 Hungría. «dDe eimsepaunedsoto cso snocblureir  luan r eCnotnav,»e.nio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia
40 México. «dDe eimsepaunedsoto cso snocblureir  luan r eCnotnav,»e.nio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia  BOE-A-cable e
N.º del 
convenio en  Otra Jurisdicción contratante Texto del Preámbulo
el listado
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
41 Pakistán.
de impuestos sobre la renta».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
42 Portugal.
de impuestos sobre la renta».
«Deseando fomentar y reforzar las relaciones económicas entre los dos países sobre la base de la 
soberanía nacional y el respeto a la independencia, la plena igualdad de derechos, la ventaja recíproca 
43 Rumanía.
y la no injerencia en los asuntos internos, y concluir un Convenio para evitar la doble imposición y 
prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
44 Rusia.
de impuestos sobre la renta».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la 
45 Serbia.
renta».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
46 España.
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
47 Suecia.
de impuestos sobre la renta».
Artículo 7.  Medidas para impedir la utilización abusiva de los convenios.
Notificación de las disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado.
A tenor del artículo 7.17.a) del Convenio, la República de Indonesia considera que 
los siguientes convenios no están sujetos a la reserva prevista en el artículo 7.15.b) y 
contienen alguna de las disposiciones descritas en el artículo 7.2. A continuación, se 
señala el número del artículo y del apartado de cada una de estas disposiciones.
Número del 
convenio en el  Otra jurisdicción contratante Disposición
listado
Artículo 10.7.
6 Hong Kong. Artículo 11.8.
Artículo 12.7.
7 India. Artículos 24.2 a 24.3.
Artículo 10.9.
9 Laos. Artículo 11.9.
Artículo 12-7.
Artículo 11.9.
20 Reino Unido.
Artículo 12.7.
40 México. Artículos 11.8 y 12.7.
44 Rusia. Artículo 26.
Artículo 10.8. s
Artículo 11.8. e.
45 Serbia. o
Artículo 12.7. w.b
Artículo 13.6. 097ww
Artículo 8.  Operaciones con dividendos.
Notificación de las disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado.
A  tenor  del  artículo  8.4  del  Convenio,  Indonesia  considera  que  los  siguientes 
convenios contienen alguna de las disposiciones descritas en el artículo 8.1 que no están 
sujetas a ninguna de las reservas previstas en el artículo 8.3.b). A continuación, se 
señala el número del artículo y del apartado de cada una de estas disposiciones.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante. Disposición.
listado
3 Canadá. Artículo 10.2.a).
5 Francia. Artículo 10.2.a).
8 Japón. Artículo 10.2.a).
12 Países Bajos. Artículo 10.2.a).
24 Bélgica. Artículo 10.2.a).
29 Polonia. Artículo 10.2.a).
32 Sudáfrica. Artículo 10.2.a).
34 Armenia. Artículo 10.2.a).
43 Rumanía. Artículo 10.2.a).
46 España. Artículo 10.2.a).
Artículo 9.  Ganancias de capital procedentes de la enajenación de acciones o 
derechos  asimilables  en  entidades  cuyo  valor  proceda  principalmente  de  bienes 
inmuebles.
Notificación de la elección de las disposiciones opcionales.
A tenor del artículo 9.8 del Convenio, Indonesia opta por aplicar el artículo 9.4.
Notificación de las disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado.
A  tenor  del  artículo  9.7  del  Convenio,  Indonesia  considera  que  los  siguientes 
convenios  contienen  alguna  de  las  disposiciones  descritas  en  el  artículo  9.1.  A 
continuación, se señala el número del artículo y del apartado de cada una de estas 
disposiciones.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
1 Australia. Artículo 13.4.
3 Canadá. Artículo 13.3.
4 República Popular China. Artículo 13.4.
5 Francia. Artículo 13.1. e.
6 RAE de Hong Kong. Artículo 13.4. 097ww
97 RInDdiPa .de Laos. AArrttííccuulloo  1133..44..
11 Malasia. Artículo 13.3.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
14 Filipinas. Artículo 13.4.
23 Vietnam. Artículo 13.4.
25 Croacia. Artículo 13.4.
26 Finlandia. Artículo 13.2.
38 Egipto. Artículo 13.4.
40 México. Artículo 13.2.
45 Serbia. Artículo 13.4.
Artículo  10.  Norma  antiabuso  para  establecimientos  permanentes  situados  en 
terceras jurisdicciones.
A tenor del artículo 10.5.a) del Convenio, la República de Indonesia se reserva el 
derecho a no aplicar nada de lo dispuesto en el artículo 10 a sus convenios fiscales 
comprendidos en el Convenio.
Artículo 11.  Aplicación de los convenios fiscales para restringir el derecho de una 
Parte a someter a imposición a sus propios residentes.
Notificación de las disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado.
A tenor del artículo 11.4 del Convenio, Indonesia considera que el siguiente convenio 
contiene alguna de las disposiciones descritas en el artículo 11.2. A continuación, se 
señala el número del artículo y del apartado de cada una de estas disposiciones.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
20 Reino Unido. Artículo 22.
Artículo 12.  Elusión artificiosa del estatus de establecimiento permanente a través 
de acuerdos de comisión y estrategias similares.
Notificación de las disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado.
A  tenor  del  artículo  12.5  del  Convenio,  Indonesia  considera  que  los  siguientes 
convenios contienen alguna de las disposiciones descritas en el artículo 12.3.a). A 
continuación, se señala el número del artículo y del apartado de cada una de estas 
disposiciones.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
1 Australia. Artículo 5.4.b. s
2 Brunéi Darussalam. Artículo 5.4.a. b
3 Canadá. Artículo 5.4.a. 097ww
4 República Popular China. Artículo 5.5.a.
5 Francia. Artículo 5.4.a.
6 RAE de Hong Kong. Artículo 5.5.a.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
7 India. Artículo 5.5.a.
8 Japón. Artículo 5.6.a.
9 RDP de Laos. Artículo 5.5.a.
10 Luxemburgo. Artículo 5.5.a.
11 Malasia. Artículo 5.5.a.
12 Países Bajos. Artículo 5.5.a.
13 Nueva Zelanda. Artículo 5.5.a.
14 Filipinas. Artículo 5.4.a.
15 Singapur. Artículo 5.5.a.
16 Seychelles. Artículo 5.5.a.
17 República de Corea. Artículo 5.5.a.
18 Suiza. Artículo 5.4.a.
19 Tailandia. Artículo 5.5.a.
20 Reino Unido. Artículo 5.5.a.
21 Emiratos Árabes Unidos. Artículo 5.5.a.
22 Estados Unidos de América. Artículo 5.4.a.
23 Vietnam. Artículo 5.5.a.
24 Bélgica. Artículo 5.5.a.
25 Croacia. Artículo 5.5.
26 Finlandia. Artículo 5.5.a.
27 Italia. Artículo 5.4.a.
28 Noruega. Artículo 5.5.a.
29 Polonia. Artículo 5.5.a.
30 Qatar. Artículo 5.5.a.
31 Eslovaquia. Artículo 5.5.a.
32 Sudáfrica. Artículo 5.5.
33 Turquía. Artículo 5.5.a.
34 Armenia. Artículo 5.5.a.
35 Bulgaria. Artículo 5.5.
36 República Checa. Artículo 5.5.
37 Dinamarca. Artículo 5.5.a.
38 Egipto. Artículo 5.5.a. es
39 Hungría. Artículo 5.5.a. w.b
4410 PMaékxiisctoá.n. AArrttííccuulloo  55..55..aa.. 2021-21097n https://ww
42 Portugal. Artículo 5.5.
43 Rumanía. Artículo 5.5.a.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
44 Rusia. Artículo 5.5.a.
45 Serbia. Artículo 5.5.1).
46 España. Artículo 5.5.a.
47 Suecia. Artículo 5.4.a.
A  tenor  del  artículo  12.6  del  Convenio,  Indonesia  considera  que  los  siguientes 
convenios contienen alguna de las disposiciones descritas en el artículo 12.3.b). A 
continuación, se señala el número del artículo y del apartado de cada una de estas 
disposiciones.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
1 Australia. Artículo 5.5.
2 Brunéi Darussalam. Artículo 5.6.
3 Canadá. Artículo 5.6.
4 República Popular China. Artículo 5.7.
5 Francia. Artículo 5.6.
6 RAE de Hong Kong. Artículo 5.6.
7 India. Artículo 5.7.
8 Japón. Artículo 5.8 y Protocolo 1.
9 RDP de Laos. Artículo 5.7.
10 Luxemburgo. Artículo 5.7.
11 Malasia. Artículo 5.6.
12 Países Bajos. Artículo 5.7.
13 Nueva Zelanda. Artículo 5.6.
14 Filipinas. Artículo 5.6.
15 Singapur. Artículo 5.7.
16 Seychelles. Artículo 5.6.
17 República de Corea. Artículo 5.7.
18 Suiza. Artículo 5.6.
19 Tailandia. Artículo 5.7.
20 Reino Unido. Artículo 5.7.
21 Emiratos Árabes Unidos. Artículo 5.6.
22 Estados Unidos de América. Artículo 5.5. e.
23 Vietnam. Artículo 5.7. 097ww
2254 CBérolgaicciaa.. AArrttííccuulloo  55..66..
26 Finlandia. Artículo 5.7.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
27 Italia. Artículo 5.6.
28 Noruega. Artículo 5.7.
29 Polonia. Artículo 5.7.
30 Qatar. Artículo 5.7.
31 Eslovaquia. Artículo 5.6.
32 Sudáfrica. Artículo 5.6.
33 Turquía. Artículo 5.6.
34 Armenia. Artículo 5.7.
35 Bulgaria. Artículo 5.6.
36 República Checa. Artículo 5.7.
37 Dinamarca. Artículo 5.6.
38 Egipto. Artículo 5.7.
39 Hungría. Artículo 5.7.
40 México. Artículo 5.7.
41 Pakistán. Artículo 5.7.
42 Portugal. Artículo 5.6.
43 Rumanía. Artículo 5.7.
44 Rusia. Artículo 5.7.
45 Serbia. Artículo 5.7.
46 España. Artículo 5.7.
47 Suecia. Artículo 5.6.
Artículo 13.  Elusión artificiosa del estatus de establecimiento permanente a través 
de exenciones de actividades concretas.
Notificación de la elección de las disposiciones opcionales.
A tenor del artículo 13.7 del Convenio, Indonesia opta por aplicar la Opción A del 
artículo 13.1.
Notificación de las disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado.
A  tenor  del  artículo  13.7  del  Convenio,  Indonesia  considera  que  los  siguientes 
convenios contienen alguna de las disposiciones descritas en el artículo 13.5.a). A 
continuación, se señala el número del artículo y del apartado de cada una de estas 
disposiciones.
Número del  oe.
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición w.b
listado 097ww
1 Australia. Artículo 5.3.
32 CBraunnaédi áD.arussalam. AArrttííccuulloo  55..33.. BOE-A-cable e
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
4 República Popular China. Artículo 5.4.
5 Francia. Artículo 5.3.
6 RAE de Hong Kong. Artículo 5.4.
7 India. Artículo 5.4.
8 Japón. Artículo 5.4.
9 RDP de Laos. Artículo 5.4.
10 Luxemburgo. Artículo 5.4.
11 Malasia. Artículo 5.3.
12 Países Bajos. Artículo 5.4.
13 Nueva Zelanda. Artículo 5.4.
14 Filipinas. Artículo 5.3.
15 Singapur. Artículo 5.3.
16 Seychelles. Artículo 5.4.
17 República de Corea. Artículo 5.4.
18 Suiza. Artículo 5.3.
19 Tailandia. Artículo 5.4.
20 Reino Unido. Artículo 5.4.
21 Emiratos Árabes Unidos. Artículo 5.4.
Artículo 5.3 y Protocolo (con remisión a la 
22 Estados Unidos de América.
ad. al artículo 5.3).
23 Vietnam. Artículo 5.4.
24 Bélgica. Artículo 5.4.
25 Croacia. Artículo 5.4.
26 Finlandia. Artículo 5.4.
27 Italia. Artículo 5.3 y Protocolo a.
28 Noruega. Artículo 5.4.
29 Polonia. Artículo 5.4.
30 Qatar. Artículo 5.4.
31 Eslovaquia. Artículo 5.4.
32 Sudáfrica. Artículo 5.4.
33 Turquía. Artículo 5.4.
34 Armenia. Artículo 5.4.
35 Bulgaria. Artículo 5.4. o
36 República Checa. Artículo 5.4. 097ww
333987 HEDguininpagtmorí.aar.ca. AAArrrtttííícccuuulllooo   555...444 ..y Protocolo 2, 3 y 4. OE-A-2021-21able en https://
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
40 México. Artículo 5.4.
41 Pakistán. Artículo 5.4.
42 Portugal. Artículo 5.4.
43 Rumanía. Artículo 5.4.
44 Rusia. Artículo 5.4.
45 Serbia. Artículo 5.4.
46 España. Artículo 5.4 y Protocolo I.
47 Suecia. Artículo 5.3.
Artículo 14.  Fragmentación de contratos.
Notificación de las disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado.
A  tenor  del  artículo  14.4  del  Convenio,  Indonesia  considera  que  los  siguientes 
convenios contienen alguna de las disposiciones descritas en el artículo 14.2 que no 
están sujetas a ninguna de las reservas previstas en el artículo 14.3.b). A continuación, 
se señala el número del artículo y del apartado de cada una de estas disposiciones.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
Protocolo (con remisión al artículo 5.b), 
13 Nueva Zelanda.
segunda y tercera frase).
12 Países Bajos. Artículo 25.
28 Noruega. Artículo 21.
Artículo 16.  Procedimiento amistoso.
Reserva.
A tenor del artículo 16.5.a) del Convenio, Indonesia se reserva el derecho a no 
aplicar la primera frase del artículo 16.1 a sus convenios fiscales comprendidos alegando 
que su intención es cumplir el estándar mínimo para la mejora de la resolución de 
controversias conforme al Paquete BEPS de la OCDE/G20, garantizando que, al amparo 
de cada uno de sus convenios fiscales comprendidos (distintos de aquellos que permitan 
a  una  persona  presentar  un  caso  a  la  autoridad  competente  de  cualquiera  de  las 
Jurisdicciones contratantes), cuando una persona considere que las acciones adoptadas 
por una o por ambas Jurisdicciones contratantes implican o pueden implicar para ella 
una imposición no ajustada a las disposiciones del convenio fiscal comprendido, podrá, 
con  independencia  de  los  recursos  previstos  por  el  Derecho  interno  de  esas 
Jurisdicciones  contratantes,  someter  su  caso  a  la  autoridad  competente  de  la 
Jurisdicción contratante de la que sea residente o, cuando el caso esté comprendido en  e.
el  ámbito  de  una  disposición  de  un  convenio  fiscal  comprendido  relativa  a  la  no  w.b
discriminación por razón de nacionalidad, a la autoridad competente de la Jurisdicción  097ww
ccoonnttrraattaannttee  idnest itluai ráq uuen  speroac ensaoc iobnilaatl;e rya l ldae  anuototifriicdaacdi ócno om pdeet ecnotnes udltea  ecsoan  lJau ariusdtoicricdiaódn 
caoumtopriedtaedn taen tdee l al aq uoet ras e Jpurreissdeincctóió lna  csoonlictriatutadn dtee  ppraorcae daiqmuieenllotos  acmaissotoss oe nn olo cso nqsuidee rlae 
justificada la objeción planteada por el contribuyente.
Notificación de las disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado.
A tenor del artículo 16.6.b).i) del Convenio, la República de Indonesia considera que 
los siguientes convenios contienen una disposición que determina que los casos a los 
que resulte aplicable la primera frase del artículo 16.1 deben presentarse en un plazo de 
tiempo inferior a tres años contados desde la primera notificación de la acción que 
genera  una  imposición  no  conforme  con  las  disposiciones  del  convenio  fiscal 
comprendido. A continuación, se señala el número del artículo y del apartado de cada 
una de estas disposiciones.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
3 Canadá. Artículo 24.1, segunda frase.
10 Luxemburgo. Artículo 25.1, segunda frase.
13 Nueva Zelanda. Artículo 24.1, segunda frase.
14 Filipinas. Artículo 25.1, segunda frase.
16 Seychelles. Artículo 25.1, segunda frase.
18 Suiza. Artículo 23.1, segunda frase.
19 Tailandia. Artículo 25.1, segunda frase.
21 Emiratos Árabes Unidos. Artículo 25.1, segunda frase.
27 Italia. Artículo 25.1, segunda frase.
29 Polonia. Artículo 24.1, segunda frase.
30 Qatar. Artículo 25.1, segunda frase.
32 Sudáfrica. Artículo 24.1, segunda frase.
35 Bulgaria. Artículo 24.1, segunda frase.
38 Egipto. Artículo 25.1, segunda frase.
39 Hungría. Artículo 25.1, segunda frase.
41 Pakistán. Artículo 26.1, segunda frase.
42 Portugal. Artículo 25.1, segunda frase.
43 Rumanía. Artículo 26.1, segunda frase.
44 Rusia. Artículo 23.1, segunda frase.
45 Serbia. Artículo 25.1, segunda frase.
46 España. Artículo 26.1, segunda frase.
A tenor del artículo 16.6.b).ii) del Convenio, la República de Indonesia considera que 
los siguientes convenios contienen una disposición que determina que los casos a los 
que resulte aplicable la primera frase del artículo 16.1 deben presentarse en un plazo de 
tiempo de al menos tres años contados desde la primera notificación de la acción que 
genera  una  imposición  no  conforme  con  las  disposiciones  del  convenio  fiscal  e.e
comprendido en el Convenio. A continuación, se señala el número del artículo y del 
apartado de cada una de estas disposiciones.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
1 Australia. Artículo 25.1, segunda frase.
2 Brunéi Darussalam. Artículo 26.1, segunda frase.
4 República Popular China. Artículo 25.1, segunda frase.
5 Francia. Artículo 26.1, segunda frase.
6 RAE de Hong Kong. Artículo 24.1, segunda frase.
7 India. Artículo 26.1, segunda frase.
8 Japón. Artículo 25.1, segunda frase.
9 RDP de Laos. Artículo 25.1, segunda frase.
11 Malasia. Artículo 24.1, segunda frase.
12 Países Bajos. Artículo 27.1, segunda frase.
15 Singapur. Artículo 25.1, segunda frase.
17 República de Corea. Artículo 25.1, segunda frase.
22 Estados Unidos de América. Artículo 25.1, segunda frase.
23 Vietnam. Artículo 25.1, segunda frase.
24 Bélgica. Artículo 24.1, segunda frase.
25 Croacia. Artículo 24.1, segunda frase.
26 Finlandia. Artículo 24.1, segunda frase.
28 Noruega. Artículo 26.1, segunda frase.
31 Eslovaquia. Artículo 25.1, segunda frase.
34 Armenia. Artículo 26.1, segunda frase.
37 Dinamarca. Artículo 25.1, segunda frase.
40 México. Artículo 25.2.
47 Suecia. Artículo 25.1, segunda frase.
Notificación de los convenios incluidos en el listado que no contienen determinadas 
disposiciones.
A tenor del artículo 16.6.c).ii) del Convenio, la República de Indonesia considera que 
los siguientes convenios no contienen ninguna de las disposiciones descritas en el 
artículo 16.4.b).ii).
Número del convenio en el 
listado Otra Jurisdicción contratante es
2 Brunéi Darussalam. w.b
34 CRaenpaúdbálic.a Popular China. 2021-21097n https://ww
5 Francia.
10 Luxemburgo.
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción contratante
listado
11 Malasia.
12 Países Bajos.
13 Nueva Zelanda.
14 Filipinas.
16 Seychelles.
18 Suiza.
19 Tailandia.
20 Reino Unido.
21 Emiratos Árabes Unidos.
23 Vietnam.
24 Bélgica.
25 Croacia.
27 Italia.
29 Polonia.
30 Qatar.
31 Eslovaquia.
33 Turquía.
34 Armenia.
35 Bulgaria.
36 República Checa.
38 Egipto.
40 México.
42 Portugal.
43 Rumanía.
44 Rusia.
45 Serbia.
46 España.
A tenor del artículo 16.6.d).i) del Convenio, Indonesia considera que los siguientes 
convenios no contienen ninguna de las disposiciones descritas en el artículo 16.4.c).i).
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción contratante
listado
1 Australia. s
5 Francia. b
22 Estados Unidos de América. 097ww
A tenor del artículo 16.6.d).ii) del Convenio, Indonesia considera que los siguientes 
convenios no contienen ninguna de las disposiciones descritas en el artículo 16.4.c).ii).
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción contratante
listado
1 Australia.
3 Canadá.
20 Reino Unido.
24 Bélgica.
27 Italia.
37 Dinamarca.
Artículo 17.  Ajustes correlativos.
Notificación de las disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado.
A tenor del artículo 17.4 del Convenio, la República de Indonesia considera que los 
siguientes convenios contienen alguna de las disposiciones descritas en el artículo 17.2. 
A continuación, se señala el número del artículo y del apartado de cada una de estas 
disposiciones.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
1 Australia. Artículo 9.3.
2 Brunéi Darussalam. Artículo 9.2.
4 República Popular China. Artículo 9.2.
6 RAE de Hong Kong. Artículo 9.2.
7 India. Artículo 9.2.
9 RDP de Laos. Artículo 9.2.
10 Luxemburgo. Artículo 9.2.
12 Países Bajos. Artículo 9.2.
16 Seychelles. Artículo 9.2.
17 República de Corea. Artículo 9.2.
20 Reino Unido. Artículo 21.5.
21 Emiratos Árabes Unidos. Artículo 9.2.
22 Estados Unidos de América. Artículo 9.3.
23 Vietnam. Artículo 9.2.
25 Croacia. Artículo 9.2.
26 Finlandia. Artículo 9.2. e.e
29 Polonia. Artículo 9.2. w.
3310 EQsaltoavra.quia. AArrttííccuulloo  99..22..
32 Sudáfrica. Artículo 9.2.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
33 Turquía. Artículo 9.2.
34 Armenia. Artículo 9.2.
35 Bulgaria. Artículo 9.2.
37 Dinamarca. Artículo 9.2.
38 Egipto. Artículo 9.2.
40 México. Artículo 9.2.
41 Pakistán. Artículo 9.2.
42 Portugal. Artículo 9.2.
45 Serbia. Artículo 9.2.
47 Suecia. Artículo 9.2.
Artículo 35.  Fecha de efectos.
Notificación de la elección de las disposiciones opcionales.
A tenor del artículo 35.3 del Convenio y exclusivamente a los efectos de la aplicación 
de los artículos 35.1.b) y 35.5.b) por parte de la República de Indonesia, esta última opta 
por sustituir la referencia a "periodos impositivos que comiencen a partir de la conclusión 
de un plazo" por una referencia a "periodos impositivos que comiencen a partir del 1 de 
enero del año que comience a partir de la conclusión de un plazo».
Reserva.
A tenor del artículo 35.6 del Convenio, la República de Indonesia se reserva el 
derecho  de  no  aplicar  el  artículo  35.4  en  relación  con  sus  convenios  fiscales 
comprendidos.
A tenor del artículo 35.7.a) del Convenio, la República de Indonesia se reserva el 
derecho a sustituir:
i)  las referencias en los artículos 35.1 y 35.4 a "la última de las fechas en las que 
este Convenio entre en vigor para cada una de las Jurisdicciones contratantes del 
Convenio fiscal comprendido»; y
ii)  la referencia en el artículo 35.5 a "la fecha de comunicación por el Depositario de 
la notificación de ampliación de la lista de convenios»;
por «30 días después de la fecha de recepción por el Depositario de la última de las 
notificaciones remitidas por cada una de las Jurisdicciones contratantes que realizan la 
reserva descrita en el apartado 7 del artículo 35 (Fecha de efectos) comunicando haber 
concluido sus procedimientos internos para que surtan efecto las disposiciones de este 
Convenio en relación con dicho Convenio fiscal comprendido concreto»;
iii)  las referencias en el artículo 28.9.a) a "desde la fecha de la comunicación por el 
Depositario de la notificación de retirada o sustitución de la reserva»; y
iv)  la referencia en el artículo 28.9.b) a "en la última de las fechas en las que el  e.
Convenio entre en vigor para dichas Jurisdicciones contratantes»; w.b
por «30 días después de la fecha de recepción por el Depositario de la última de las  097ww
rneosteifircvaac idoensecsr itrae meniti deal sa ppaorrt acdaod a7  udneal  adretí clauslo J 3u5ri s(dFieccchioan edse  ceofenctrtaotsa)n cteosm quuneic afonrdmou hleanb elar 
clao nrecslueirdvoa  sreussp percotoce ddeim eiseen tCoos ninvetenrinoo fsis cpaalr ac oqmuper esnudrtiad oe fceocntocr elat or»e;tirada o sustitución de
v)  las referencias en el artículo 29.6.a) a "desde la fecha de comunicación por el 
Depositario de la notificación adicional»; y
vi)  la referencia en el artículo 29.6.b) a "en la última de las fechas en las que el 
Convenio entre en vigor para dichas Jurisdicciones contratantes»;
por «30 días después de la fecha de recepción por el Depositario de la última de las 
notificaciones remitidas por cada una de las Jurisdicciones contratantes que formulen la 
reserva descrita en el apartado 7 del artículo 35 (Fecha de efectos) comunicando haber 
concluido sus procedimientos internos para que surta efecto la notificación adicional 
respecto de ese Convenio fiscal comprendido concreto»;
vii) las referencias en los apartados 1 y 2 del artículo 36 (Fecha de efectos de la VI 
Parte) a "la última de las fechas en las que este Convenio entre en vigor para cada una 
de las Jurisdicciones contratantes del Convenio fiscal comprendido»;
por «30 días después de la fecha de recepción por el Depositario de la última de las 
notificaciones remitidas por cada una de las Jurisdicciones contratantes que realizan la 
reserva descrita en el apartado 7 del artículo 35 (Fecha de efectos) comunicando haber 
concluido sus procedimientos internos para que surtan efecto las disposiciones de este 
Convenio en relación con dicho Convenio fiscal comprendido concreto»; y
viii) la referencia en el apartado 3 del artículo 36 (Fecha de efectos de la VI Parte) a 
"la fecha de comunicación por el Depositario de la notificación de la ampliación de la lista 
de convenios»;
ix)  las referencias en el apartado 4 del artículo 36 (Fecha de efectos de la VI Parte) 
a "la fecha de comunicación por el Depositario de la notificación de retirada de la 
reserva", "la fecha de comunicación por el Depositario de la notificación de sustitución de 
la reserva" y "la fecha de comunicación por el Depositario de la notificación de retirada 
de la objeción a la reserva»; y
x)  la referencia en el apartado 5 del artículo 36 (Fecha de efectos de la VI Parte) a 
"la fecha de comunicación por el Depositario de la notificación adicional»;
por «30 días después de la fecha de recepción por el Depositario de la última de las 
notificaciones remitidas por cada una de las Jurisdicciones contratantes que formulen la 
reserva descrita en el apartado 7 del artículo 35 (Fecha de Efectos) comunicando haber 
concluido sus procedimientos internos para que surtan efectos laS disposiciones de la VI 
Parte (Arbitraje) respecto de ese Convenio fiscal comprendido concreto».
Notificación en virtud del artículo 35.7.b) del Convenio*.
* Las disposiciones del convenio surtirán efecto para los convenios fiscales comprendidos de conformidad 
con el artículo 35.1 modificado por el artículo 35.7.a).
Notificación confirmando el cumplimiento de los procedimientos internos para que 
surtan  efecto  las  disposiciones  del  Convenio  respecto  a  los  convenios  fiscales 
comprendidos: artículo 35.7.a)i).
De conformidad con el artículo 35.7.b) del Convenio, la República de Indonesia 
notificado,  en  las  fechas  indicadas  a  continuación,  el  cumplimiento  de  sus 
procedimientos internos para que surtan efecto las disposiciones del Convenio respecto 
a los siguientes convenios.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Fecha de recepción
listado s
1 Australia. 26-11-2020 b
3 Canadá. 26-11-2020 097ww
5 Francia. 26-11-2020
7 India. 26-11-2020
8 Japón. 26-11-2020
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Fecha de recepción
listado
10 Luxemburgo. 26-11-2020
11 Malasia. 21-10-2021
12 Países Bajos. 26-11-2020
13 Nueva Zelanda. 26-11-2020
15 Singapur. 26-11-2020
17 República de Corea. 26-11-2020
20 Reino Unido. 26-11-2020
21 Emiratos Árabes unidos. 26-11-2020
24 Bélgica. 26-11-2020
25 Croacia. 21-10-2021
26 Finlandia. 26-11-2020
29 Polonia. 26-11-2020
30 Qatar. 26-11-2020
31 Eslovaquia. 26-11-2020
37 Dinamarca. 26-11-2020
38 Egipto. 21-10-2021
39 Hungría. 21-10-2021
41 Pakistán. 21-10-2021
42 Portugal. 26-11-2020
44 Rusia. 26-11-2020
45 Serbia. 26-11-2020
47 Suecia. 26-11-2020
Irlanda
Reservas y notificaciones formuladas por Irlanda en el momento de depositar el 
instrumento de ratificación, de conformidad con los artículos 28.5 y 29.1 del Convenio
Artículo 2.  Interpretación de términos.
Notificación. Convenios comprendidos en el Convenio Multilateral.
A  tenor  del  artículo  2.1.a)(ii)  del  Convenio,  Irlanda,  desea  que  los  siguientes 
convenios queden comprendidos en el Convenio:
Original/ 
Fecha de 
Otra Jurisdicción  Instrumento  Fecha de la 
N.º Título contratante por el que se  firma entrada en  es
modifica vigor oe.
Convenio entre Irlanda y la República de Albania para evitar la doble  097ww
1 irmenptoas.ición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la  Albania. Original. 16-10-2009 12-07-2011
2 CAromnevenniaio p eanratr ee veitla Gr olab ideornbole  dime pIrolasnicdióan y  ye pl Greovbeineirrn loa  deeva lasi óRne pfisúcbalilc ean d e  Armenia. Original. 14-07-2011 18-12-2012
materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Original/ 
Fecha de 
Otra Jurisdicción  Instrumento  Fecha de la 
N.º Título entrada en 
contratante por el que se  firma
vigor
modifica
Convenio entre el Gobierno de Irlanda y el Gobierno de Australia para 
3 evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Australia. Original. 31-05-1983 21-12-1983
impuestos sobre la renta y sobre las ganancias de capital.
Original. 24-05-1966 05-01-1968
Instrumento 
por el que se  19-06-1987 01-03-1989
Convenio entre la República de Irlanda y la República de Austria para 
4 Austria. modifica (a).
evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta.
Instrumento 
por el que se  16-12-2009 01-05-2011
modifica (b).
Convenio entre Irlanda y el Reino de Baréin para evitar la doble 
5 imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la  Baréin. Original. 29-10-2009 09-11-2010
renta y sobre las ganancias del capital.
Convenio entre Irlanda y la República de Bielorrusia para evitar la doble 
6 imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la  Bielorrusia. Original. 03-11-2009 09-07-2010
renta y sobre el patrimonio.
Original. 24-06-1970 31-12-1973
Convenio entre Irlanda y Bélgica para evitar la doble imposición y 
7 Bélgica. Instrumento 
prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
por el que se  14-04-2014 N. p.
modifica (a).
Convenio entre Irlanda y Bosnia y Herzegovina para evitar la doble 
Bosnia y 
8 imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de Impuestos sobre la  Original. 03-11-2009 22-06-2012
Herzegovina.
renta y sobre las ganancias de capital.
Convenio entre el Gobierno de Irlanda y el Gobierno de la República de 
9 Botsuana para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en  Botsuana. Original. 10-06-2014 03-02-2016
materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno de Irlanda y el Gobierno de la República de 
10 Bulgaria para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en  Bulgaria. Original. 05-10-2000 05-01-2001
materia de impuestos sobre la renta y sobre las ganancias de capital.
Convenio entre el Gobierno de Irlanda y el Gobierno de Canadá para 
11 evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Canadá. Original. 08-10-2003 12-04-2005
impuestos sobre la renta y sobre las ganancias de capital.
Convenio entre el Gobierno de Irlanda y la República de Chile para evitar 
12 la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos  Chile. Original. 02-06-2005 28-08-2008
sobre la renta y sobre las ganancias de capital.
Convenio entre el Gobierno de Irlanda y el Gobierno de la República 
13 Popular China para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal  China. Original. 19-04-2000 28-12-2000
en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno de Irlanda y el Gobierno de la República de 
14 Croacia para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en  Croacia. Original. 21-06-2002 30-10-2003
materia de impuestos sobre la renta y sobre las ganancias de capital. e
Convenio entre Irlanda y Chipre para evitar la doble imposición y  w.
15 prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta. Chipre. Original. 24-09-1968 12-07-1970 097ww
16 Cimopnovseicniióon e yn tprere Ivrleannidr ala y e lvaa Rsieópnú fbisliccaal  Cenh emcaat epraiara d eev iimtapr ulae sdtoobsl es obre la  República Checa. Original. 14-11-1995 21-04-1996
renta y sobre el patrimonio.
Original/ 
Fecha de 
Otra Jurisdicción  Instrumento  Fecha de la 
N.º Título entrada en 
contratante por el que se  firma
vigor
modifica
Original. 26-03-1993 08-10-1993
Convenio entre el Gobierno de Irlanda y el Gobierno del Reino de 
17 Dinamarca para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en  Dinamarca. Instrumento 
materia de impuestos sobre la renta. por el que se  22-07-2014 23-12-2014
modifica (a).
Convenio entre Gobierno Irlanda y el Gobierno de la República Árabe de 
18 Egipto para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en  Egipto. Original. 09-04-2012 24-04-2013
materia de impuestos sobre la renta y sobre las ganancias de capital.
Convenio entre el Gobierno de Irlanda y el Gobierno de la República de 
19 Estonia para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en  Estonia. Original. 16-12-1997 29-12-1998
materia de impuestos sobre la renta y sobre las ganancias de capital.
Convenio entre Irlanda y la República Democrática Federal de Etiopía 
20 para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Etiopía. Original. 03-11-2014 12-08-2016
impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno de Irlanda y el Gobierno de la República de 
21 Finlandia para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en  Finlandia. Original. 27-03-1992 26-12-1993
materia de impuestos sobre la renta y sobre las ganancias de capital.
Convenio entre Irlanda y Francia para evitar la doble imposición y 
22 Francia. Original. 21-03-1968 15-06-1971
prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno de Irlanda y el Gobierno de Georgia para 
23 evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Georgia. Original. 20-11-2008 06-05-2010
impuestos sobre la renta.
Convenio entre Irlanda y la República de Ghana para evitar la doble 
24 imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la  Ghana. Original. 07-02-2018 N. p.
renta y sobre las ganancias de capital.
Convenio entre Irlanda y la República Helénica para evitar la doble 
25 imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la  Grecia. Original. 24-11-2003 29-12-2004
renta y sobre las ganancias de capital.
Convenio entre el Gobierno de Irlanda y el Gobierno de la Región 
Administrativa Especial de Hong Kong de la República Popular China 
26 Hong Kong. Original. 22-06-2010 10-02-2011
para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de 
impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno de Irlanda y la República de Hungría para 
27 evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Hungría. Original. 25-04-1995 05-12-1996
impuestos sobre la renta.
Convenio entre Irlanda y la República de Islandia para evitar la doble 
28 imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la  Islandia. Original. 17-12-2003 17-12-2004
renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre el Gobierno de Irlanda y el Gobierno de la República de 
27-12-2001(1
29 la India para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en  India. Original. 06-11-2000
8)
materia de impuestos sobre la renta y sobre las ganancias de capital.
Convenio entre el Estado de Israel e Irlanda para evitar la doble  e
30 imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la  Israel. Original. 20-11-1995 24-12-1995 bo
renta. 097www.
31 Clao envvaesnióion e fnistcrea l Ierlann mdaat eer Iiata dliae  pimarpau eesvtitoasr  slao bdroeb llae  rimenptoas.ición y prevenir  Italia. Original. 11-06-1971 14-02-1975
32 Clao envvaesnióion e fnistcrea l Ierlann mdaat ey rJiaa pdóen i mpapruae setvoitsa sr olab rdeo lbal er eimntpao.sición y prevenir  Japón. Original. 18-01-1974 04-12-1974 BOE-A-cable e
Original/ 
Fecha de 
Otra Jurisdicción  Instrumento  Fecha de la 
N.º Título entrada en 
contratante por el que se  firma
vigor
modifica
Convenio entre el Gobierno de Irlanda y el Gobierno de la República de 
33 Kazajistán para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en  Kazajistán. Original. 26-04-2017 01-01-2018
materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre Irlanda y la República de Corea para evitar la doble 
34 imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la  Corea. Original. 18-07-1990 27-12-1991
renta y sobre las ganancias de capital.
Convenio entre el Gobierno de Irlanda y el Gobierno del Estado de 
35 Kuwait para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en  Kuwait. Original. 23-11-2010 12-08-2013
materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno de Irlanda y el Gobierno de la República de 
36 Letonia para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en  Letonia. Original. 13-11-1997 17-02-1998
materia de impuestos sobre la renta y sobre las ganancias de capital.
Convenio entre el Gobierno de Irlanda y el Gobierno de la República de 
37 Lituania para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en  Lituania. Original. 18-11-1997 05-06-1998
materia de impuestos sobre la renta y sobre las ganancias de capital.
Original. 14-01-1972 25-02-1975
Convenio entre el Irlanda y el Gran Ducado de Luxemburgo para evitar la 
38 doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos  Luxemburgo. Instrumento 
sobre la renta y sobre el patrimonio. por el que se  27-05-2014 11-12-2015
modifica (a).
Convenio entre Irlanda y la República de Macedonia para evitar la doble 
39 imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la  Macedonia. Original. 14-04-2008 12-01-2009
renta.
Original. 28-11-1998 11-09-1999
Convenio entre el Gobierno de Irlanda y el Gobierno de Malasia para 
40 evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Malasia. Instrumento 
impuestos sobre la renta. por el que se  16-12-2009 15-02-2011
modifica (a).
Convenio entre Irlanda y Malta para evitar la doble imposición y prevenir 
41 Malta. Original. 14-11-2008 15-01-2009
la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre Irlanda y los Estados Unidos Mexicanos para evitar la 
42 doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos  México. Original. 22-10-1998 31-12-1998
sobre la renta y sobre las ganancias de capital.
Convenio entre el Gobierno de Irlanda y la República de Moldavia para 
43 evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Moldavia. Original. 28-05-2009 22-04-2010
impuestos sobre la renta.
Convenio entre Irlanda y Montenegro para evitar la doble imposición y 
44 Montenegro. Original. 07-10-2010 01-12-2011
prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre Irlanda y el Reino de Marruecos para evitar la doble 
45 imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la  Marruecos. Original. 22-06-2010 10-09-2012
renta.
Convenio entre el Gobierno de Irlanda y el Gobierno de Nueva Zelanda  s
46 para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Nueva Zelanda. Original. 19-09-1986 26-09-1988 e.
impuestos sobre la renta y sobre las ganancias de capital. w.
47 Cirmeonpntoavs eyicn siióoon be ryne tp reerel  Ipvrleaantnriidrm alao y ne ievola. Rsieóinn ofi sdcea lN eonr umeagtae rpiaa rdae e ivmitpaur elas tdoosb sleo bre la  Noruega. Original. 22-11-2000 28-11-2001
Original/ 
Fecha de 
Otra Jurisdicción  Instrumento  Fecha de la 
N.º Título entrada en 
contratante por el que se  firma
vigor
modifica
Convenio entre el Gobierno de Irlanda y el Gobierno de la República 
48 Islámica de Pakistán para evitar la doble imposición y prevenir la evasión  Pakistán. Original. 16-04-2015 11-10-2016
fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno de Irlanda y la República de Panamá para 
49 evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Panamá. Original. 22-11-2011 19-12-2012
impuestos sobre la renta y sobre las ganancias de capital.
Convenio entre el Gobierno de Irlanda y el Gobierno de la República de 
50 Polonia para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en  Polonia. Original. 13-11-1995 22-12-1995
materia de impuestos sobre la renta.
Original. 01-06-1993 11-07-1994
Convenio entre Irlanda y la República Portuguesa para evitar la doble 
51 imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la  Portugal. Instrumento 
renta. por el que se  11-11-2005 18-12-2006
modifica (a).
Convenio entre el Gobierno de Irlanda y el Gobierno del Estado de Qatar 
52 para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Qatar. Original. 21-06-2012 13-12-2013
impuestos sobre la renta y sobre las ganancias de capital.
Convenio entre Irlanda y Rumanía para evitar la doble imposición y 
53 prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y las  Rumanía. Original. 21-10-1999 29-12-2000
ganancias de capital.
Convenio entre el Gobierno de Irlanda y el Gobierno de la Federación de 
54 Rusia para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la  Rusia. Original. 29-04-1994 07-07-1995
renta.
Convenio entre Irlanda y el Reino de Arabia Saudí para evitar la doble 
55 imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la  Arabia Saudí. Original. 19-10-2011 01-12-2012
renta.
Convenio entre Irlanda y la República de Serbia para evitar la doble 
56 Serbia. Original. 23-09-2009 16-06-2010
imposición en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno de Irlanda y el Gobierno de la República de 
57 Singapur para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en  Singapur. Original. 28-10-2010 08-04-2011
materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre Irlanda y la República Eslovaca para evitar la doble 
58 imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la  República Eslovaca. Original. 08-06-1999 30-12-1999
renta y sobre las ganancias de capital.
Convenio entre el Gobierno de República de Eslovenia y el Gobierno de 
59 Irlanda para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en  Eslovenia. Original. 12-03-2002 11-12-2002
materia de impuestos sobre la renta y sobre las ganancias de capital.
Original. 07-10-1997 05-12-1997
Convenio entre el Gobierno de Irlanda y el Gobierno de la República de 
60 Sudáfrica para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en  Sudáfrica. Instrumento 
materia de impuestos sobre la renta y sobre las ganancias de capital. por el que se  17-03-2010 10-02-2012
modifica (a).
Convenio entre Irlanda y el Reino de España para evitar la doble  e.
61 imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la  España. Original. 10-02-1994 21-11-1994 w.
renta y sobre las ganancias de capital. 097ww
Convenio entre Irlanda y Suecia para evitar la doble imposición y  Original. 08-10-1986 05-04-1988
62 plarse vgeanniar nlac ieavsa dseió cna fpisitcaal.l en materia de impuestos sobre la renta y sobre  Suecia. Ipnosrt reulm qeunet ose   01-07-1993 20-01-1994
modifica (a).
Original/ 
Fecha de 
Otra Jurisdicción  Instrumento  Fecha de la 
N.º Título entrada en 
contratante por el que se  firma
vigor
modifica
Convenio entre el Gobierno de Irlanda y el Gobierno del Reino de 
63 Tailandia para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en  Tailandia. Original. 04-11-2013 11-03-2015
materia de impuestos sobre la renta y sobre las ganancias de capital.
Convenio entre el Gobierno de Irlanda y la República de Turquía para 
64 evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Turquía. Original. 24-10-2008 18-08-2010
impuestos sobre la renta y sobre las ganancias de capital.
Convenio entre el Irlanda y los Emiratos Árabes Unidos para evitar la 
Emiratos Árabes 
65 doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos  Original. 01-07-2010 21-07-2011
Unidos.
sobre la renta y sobre las ganancias de capital.
Convenio entre el Gobierno de Irlanda y el Gobierno de Ucrania para 
66 evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Ucrania. Original. 19-04-2013 17-08-2015
impuestos sobre la renta y sobre las ganancias de capital.
Original. 02-06-1976 23-12-1976
Instrumento 
por el que se  28-10-1976 23-12-1976
modifica (a).
Convenio entre el Gobierno de Irlanda y el Gobierno del Reino Unido 
67 para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Reino Unido. Instrumento 
impuestos sobre la renta y sobre las ganancias de capital. por el que se  07-11-1994 21-09-1995
modifica (b).
Instrumento 
por el que se  04-11-1998 23-12-1998
modifica (c).
Original. 28-07-1997 17-12-1997
Convenio entre el Gobierno de Irlanda y el Gobierno de los Estados 
Unidos de América para evitar la doble imposición y prevenir la evasión  Estados Unidos de 
68 Instrumento 
fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre las ganancias de  América.
por el que se  24-09-1999 13-07-2000
capital.
modifica (a).
Convenio entre el Gobierno de Irlanda y el Gobierno de la República de 
69 Uzbekistán para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en  Uzbekistán. Original. 11-07-2012 17-04-2013
materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre el Gobierno de Irlanda y el Gobierno de la República 
70 Socialista de Vietnam para evitar la doble imposición y prevenir la  Vietnam. Original. 10-03-2008 24-12-2008
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre Irlanda y la República de Zambia Irlanda para evitar la 
71 doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos  Zambia. Original. 31-03-2015 23-12-2015
sobre la renta y sobre las ganancias de capital.
(18)  Irlanda entiende que la India considera que el Convenio entró en vigor el 26.12.2001.
Artículo 3.  Entidades transparentes.
Reserva.
A tenor del artículo 3.5.b) del Convenio, Irlanda se reserva el derecho a no aplicar el  oe.
apartado 1 a ninguno de sus convenios fiscales comprendidos en el Convenio que ya  w.
contengan alguna de las disposiciones descritas en el artículo 3.4. El siguiente convenio 
contiene disposiciones comprendidas en el ámbito de esta reserva.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
68 Estados Unidos de América. Protocolo, apartado 1.
A tenor del artículo 3.5.f) del Convenio, Irlanda se reserva el derecho a no aplicar el 
artículo 3.2 a sus convenios fiscales comprendidos en el Convenio.
Notificación de las disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado.
Irlanda no realiza ninguna notificación al amparo del presente artículo.
Artículo 4.  Entidades con doble residencia.
Reserva.
A tenor del artículo 4.3.b) del Convenio, Irlanda se reserva el derecho a no aplicar 
nada de lo dispuesto en el artículo 4 a sus convenios fiscales comprendidos que ya 
aborden los casos en los que una persona distinta de una persona física es residente de 
más de una Jurisdicción contratante instando a las autoridades competentes de las 
Jurisdicciones contratantes a que hagan lo posible por llegar a un acuerdo mutuo para 
determinar una única Jurisdicción contratante de residencia. Los siguientes convenios 
contienen disposiciones comprendidas en el ámbito de esta reserva.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
9 Botsuana. Artículo 4.3.
10 Bulgaria. Artículo 4.3.
11 Canadá. Artículo 4.3.
63 Tailandia. Artículo 4.3.
68 Estados Unidos de América. Artículo 4.3.
70 Vietnam. Artículo 4.3.
A tenor del artículo 4.3.f) del Convenio, Irlanda se reserva el derecho a no aplicar 
nada de lo dispuesto en el artículo 4 a aquellos de sus convenios fiscales comprendidos 
suscritos con Partes que hayan formulado la reserva descrita en el Artículo 4.3.e).
Notificación de las disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado.
A tenor del artículo 4.4 del Convenio, Irlanda considera que los siguientes convenios 
contienen alguna de las disposiciones descritas en el artículo 4.2 que no están sujetas a 
ninguna de las reservas previstas en el artículo 4.3.b) a d). A continuación, se señala el 
número del artículo y del apartado de cada una de estas disposiciones.
Número del  b
convliesnt1aiod oen el  AlbOatnraia J.urisdicción contratante Artículo 4.3. Disposición 2021-21097n https://ww
2 Armenia. Artículo 4.3.
3 Australia. Artículo 4.4.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
4 Austria. Artículo 2.A.3.
5 Baréin. Artículo 4.3.
6 Bielorrusia. Artículo 4.3.
El convenio de doble imposición no 
7 Bélgica. contiene ninguna norma para dirimir la 
residencia.
8 Bosnia y Herzegovina. Artículo 4.3.
12 Chile. Artículo 4.3.
13 China. Artículo 4.3.
14 Croacia. Artículo 4.3.
El convenio de doble imposición no 
15 Chipre. contiene ninguna norma para dirimir la 
residencia.
16 República Checa. Artículo 4.3.
17 Dinamarca. Artículo 4.3.
18 Egipto. Arts. 4.3 y 4.4.
19 Estonia. Artículo 4.3.
20 Etiopía. Artículo 4.3.
21 Finlandia. Artículo 4.3.
El convenio de doble imposición no 
22 Francia. contiene ninguna norma para dirimir la 
residencia.
23 Georgia. Artículo 4.3.
24 Ghana. Artículo 4.3.
5 Grecia. Artículo 4.3.
26 Hong Kong. Artículo 4.3.
27 Hungría. Artículo 4.3.
28 Islandia. Artículo 4.3.
29 India. Artículo 4.3.
30 Israel. Artículo 4.3.
El convenio de doble imposición no 
31 Italia. contiene ninguna norma para dirimir la 
residencia.
32 Japón. Artículo 4.3.
33 Kazajistán. Artículo 4.3. e
34 Corea. Artículo 4.3. w.b
3365 LKeutwoaniita.. AArrttííccuulloo  44..34.. 2021-21097n https://ww
37 Lituania. Artículo 4.3.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
El convenio de doble imposición no 
38 Luxemburgo. contiene ninguna norma para dirimir la 
residencia.
39 Macedonia. Artículo 4.3.
40 Malasia. Artículo 4.3.
41 Malta. Artículo 4.3.
42 México. Artículo 4.3.
43 Moldavia. Artículo 4.3.
44 Montenegro. Artículo 4.3.
45 Marruecos. Artículo 4.3.
46 Nueva Zelanda. Artículo 4.3.
47 Noruega. Artículo 4.3.
48 Pakistán. Artículo 4.3.
49 Panamá. Artículo 4.3.
50 Polonia. Artículo 4.3.
51 Portugal. Artículo 4.3.
52 Qatar. Artículo 4.3.
53 Rumanía. Artículo 4.3.
54 Rusia. Artículo 4.3.
55 Arabia Saudí. Artículo 4.3.
56 Serbia. Artículo 4.3.
57 Singapur. Artículo 4.3.
58 República Eslovaca. Artículo 4.3.
59 Eslovenia. Artículo 4.3.
60 Sudáfrica. Artículo 4.3.
61 España. Artículo 4.3.
62 Suecia. Artículo 4.3.
64 Turquía. Artículo 4.3.
65 Emiratos Árabes Unidos. Artículo 5.3.
66 Ucrania. Artículo 4.3.
67 Reino Unido. Artículo 4.3.
69 Uzbekistán. Artículo 4.3.
71 Zambia. Artículo 4.3. e.e
Artículo 5.  Aplicación de los métodos para eliminar la doble imposición. 097ww
Reserva.
Irlanda no formula ninguna reserva al amparo del presente artículo.
Notificación de la elección de las disposiciones opcionales.
Irlanda no realiza ninguna notificación al amparo del presente artículo.
Artículo 6.  Objeto de los convenios fiscales comprendidos.
Reserva.
Irlanda no formula ninguna reserva al amparo del presente artículo.
Notificación de la elección de las disposiciones opcionales.
A tenor del artículo 6.6 del Convenio, Irlanda opta por aplicar el artículo 6.3.
Notificación  del  texto  del  Preámbulo  existente  en  los  convenios  incluidos  en  el 
listado.
A tenor del artículo 6.5 del Convenio, Irlanda considera que los siguientes convenios 
no están comprendidos en el ámbito de una reserva formulada al amparo del artículo 6.4 
y contienen en el Preámbulo la redacción mencionada en el artículo 6.2. El texto del 
párrafo correspondiente del Preámbulo se indica a continuación.
Número del 
convenio en  Otra Jurisdicción contratante Texto del Preámbulo
el listado
Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
1 Albania.
de impuestos sobre la renta,
Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
2 Armenia.
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,
Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
3 Australia.
de impuestos sobre la renta y sobre las ganancias de capital,
4 Austria. Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta,
Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
5 Baréin.
de impuestos sobre la renta y las ganancias de capital,
Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
6 Bielorrusia.
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,
Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
7 Bélgica.
de impuestos sobre la renta;
Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
8 Bosnia y Herzegovina.
de impuestos sobre la renta y sobre las ganancias de capital,
Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
9 Botsuana.
de impuestos sobre la renta,
Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
10 Bulgaria.
de impuestos sobre la renta y sobre las ganancias de capital,
Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
11 Canadá.
de impuestos sobre la renta y sobre las ganancias de capital,
Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia  e
12 Chile. e.
de impuestos sobre la renta y las ganancias de capital; bo
13 China. DDdeee ssimeeaapnnuddeoos  tccooosnn sccolluubiirrre  uu lnna   CCreoonnntvvaee,nniioo  ppaarraa  eevviittaarr  llaa  ddoobbllee  iimmppoossiicciióónn  yy  pprreevveenniirr  llaa  eevvaassiióónn  ffiissccaall  eenn  mmaatteerriiaa   2021-21097n https://ww
14 Croacia. de impuestos sobre la renta y sobre las ganancias de capital,
Número del 
convenio en  Otra Jurisdicción contratante Texto del Preámbulo
el listado
Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
15 Chipre.
de impuestos sobre la renta,
Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
16 República Checa.
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,
Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
17 Dinamarca.
de impuestos sobre la renta.
Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
18 Egipto.
de impuestos sobre la renta y sobre las ganancias de capital,
Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
19 Estonia.
de impuestos sobre la renta y sobre las ganancias de capital,
Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
20 Etiopía.
de impuestos sobre la renta,
Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
21 Finlandia.
de impuestos sobre la renta y sobre las ganancias de capital,
Deseando evitar, en la medida de lo posible, la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
22 Francia.
de impuestos sobre la renta.
Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
23 Georgia.
de impuestos sobre la renta,
Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
24 Ghana.
de impuestos sobre la renta y las ganancias de capital,
Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
25 Grecia.
de impuestos sobre la renta y sobre las ganancias de capital,
Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
26 Hong Kong.
de impuestos sobre la renta;
Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
27 Hungría.
de impuestos sobre la renta,
Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
28 Islandia.
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,
Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
29 India.
de impuestos sobre la renta y sobre las ganancias de capital,
Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
30 Israel.
de impuestos sobre la renta,
Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
31 Italia.
de impuestos sobre la renta;
Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
32 Japón.
de impuestos sobre la renta,
Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
33 Kazajistán.
de impuestos sobre la renta,
Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia  e
34 Corea. e.
de impuestos sobre la renta y sobre las ganancias de capital, o
35 Kuwait. DDdoeebssleeeaa innmddpooo  cfsooicmniócenlnu tyiar  rpu rsneu vCse ornenirlva elcani oieonv epasas ireóacn eo fvnisiótcamar li lcaea nds  ommbaeletde iirmaianp tdoees l iaicm icóponun yec slputrosesióv sneo ndbirer el au  lnae  vCraeosnnitóvane, nfiisoc paal rean  emviatater rliaa   2021-21097n https://ww
36 Letonia. de impuestos sobre la renta y sobre las ganancias de capital,
Número del 
convenio en  Otra Jurisdicción contratante Texto del Preámbulo
el listado
Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
37 Lituania.
de impuestos sobre la renta y sobre las ganancias de capital,
Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
38 Luxemburgo.
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,
Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
39 Macedonia.
de impuestos sobre la renta,
Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
40 Malasia.
de impuestos sobre la renta,
Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
41 Malta.
de impuestos sobre la renta,
Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
42 México.
de impuestos sobre la renta y sobre las ganancias de capital,
Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
43 Moldavia.
de impuestos sobre la renta,
Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
44 Montenegro.
de impuestos sobre la renta,
Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
45 Marruecos.
de impuestos sobre la renta,
Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
46 Nueva Zelanda.
de impuestos sobre la renta y las ganancias de capital;
Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
47 Noruega.
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,
Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
48 Pakistán.
de impuestos sobre la renta,
Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
49 Panamá.
de impuestos sobre la renta y sobre las ganancias de capital,
Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
50 Polonia.
de impuestos sobre la renta,
Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
51 Portugal.
de impuestos sobre la renta,
Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
52 Qatar.
de impuestos sobre la renta y sobre las ganancias de capital,
Deseando promover y reforzar sus relaciones económicas mediante la conclusión de un Convenio para 
53 Rumanía. evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y las 
ganancias de capital,
54 Rusia. Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta,
Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
55 Arabia Saudí.
de impuestos sobre la renta,
Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia  e
56 Serbia. e.
de impuestos sobre la renta, o
57 Singapur. DDdeee ssimeeaapnnuddeoos  tccooosnn sccolluubiirrre  uu lnna   CCreoonnntvavee,nniioo  ppaarraa  eevviittaarr  llaa  ddoobbllee  iimmppoossiicciióónn  yy  pprreevveenniirr  llaa  eevvaassiióónn  ffiissccaall  eenn  mmaatteerriiaa   2021-21097n https://ww
58 República Eslovaca. de impuestos sobre la renta y sobre las ganancias de capital,
Número del 
convenio en  Otra Jurisdicción contratante Texto del Preámbulo
el listado
Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
59 Eslovenia.
de impuestos sobre la renta y sobre las ganancias de capital,
Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
60 Sudáfrica. de impuestos sobre la renta y sobre las ganancias de capital, <y fomentar y reforzar las relaciones 
económicas entre los dos países,>.
Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
61 España.
de impuestos sobre la renta y las ganancias de capital.
Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
62 Suecia.
de impuestos sobre la renta y sobre las ganancias de capital,
Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
63 Tailandia.
de impuestos sobre la renta y sobre las ganancias de capital,
Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
64 Turquía.
de impuestos sobre la renta y sobre las ganancias de capital,
Deseando <fomentar sus relaciones económicas mediante> la conclusión de un Convenio para evitar 
65 Emiratos Árabes Unidos. la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre las 
ganancias de capital,
Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
66 Ucrania.
de impuestos sobre la renta y sobre las ganancias de capital,
Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
67 Reino Unido.
de impuestos sobre la renta y las ganancias de capital;
Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
68 Estados Unidos.
de impuestos sobre la renta y las ganancias de capital,
Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
69 Uzbekistán.
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,
Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
70 Vietnam.
de impuestos sobre la renta,
Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
71 Zambia.
de impuestos sobre la renta y sobre las ganancias de capital,
Notificación de los convenios incluidos en el listado que no contienen el texto del 
Preámbulo acordado en el Convenio
A tenor del artículo 6.6 del Convenio, Irlanda considera que los siguientes convenios 
no contienen en su Preámbulo la referencia a su deseo de desarrollar sus relaciones 
económicas o de reforzar la cooperación en materia tributaria.
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción contratante
listado
1 Albania.
2 Armenia.
3 Australia. oe.
4 Austria. 097ww
567 BBBaiéerllgéoiircnrau..sia. OE-A-2021-21able en https://
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción contratante
listado
8 Bosnia y Herzegovina.
9 Botsuana.
10 Bulgaria.
11 Canadá.
12 Chile.
13 China.
14 Croacia.
15 Chipre.
16 República Checa.
17 Dinamarca.
18 Egipto.
19. Estonia.
20 Etiopía.
21 Finlandia.
22 Francia.
23 Georgia.
24 Ghana.
25 Grecia.
26 Hong Kong.
28 Islandia.
30 Israel.
31 Italia.
32 Japón.
33 Kazajistán.
34 Corea.
36 Letonia.
37 Lituania.
38 Luxemburgo.
39 Macedonia.
40 Malasia.
41 Malta.
42 México.
43 Moldavia. e.
44 Montenegro. 097ww
4456 MNuaerrvuae cZoesla.nda.
47 Noruega.
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción contratante
listado
49 Panamá.
50 Polonia.
51 Portugal.
52 Qatar.
53 Rumanía.
54 Rusia.
55 Arabia Saudí.
56 Serbia.
57 Singapur.
58 República Eslovaca.
59 Eslovenia.
60 Sudáfrica.
61 España.
62 Suecia.
63 Tailandia.
64 Turquía.
66 Ucrania.
67 Reino Unido.
68 Estados Unidos.
69 Uzbekistán.
70 Vietnam.
71 Zambia.
Artículo 7.  Medidas para impedir la utilización abusiva de los convenios.
Reserva.
Irlanda no formula ninguna reserva al amparo del presente artículo.
Notificación de la elección de las disposiciones opcionales.
A tenor del artículo 7.17.b) del Convenio, Irlanda opta por aplicar el artículo 7.4.
Notificación de las disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado.
A  tenor  del  artículo  7.17.a)  del  Convenio,  Irlanda  considera  que  los  siguientes 
convenios no están sujetos a la reserva prevista en el artículo 7.15.b) y contienen alguna 
de las disposiciones descritas en el artículo 7.2. A continuación, se señala el número del 
artículo y del apartado de cada una de estas disposiciones. e.
coNnúvlmiesnetariodo o edne le l  Otra Jurisdicción contratante Disposición 2021-21097n https://ww
3 Australia. Artículos 11.6, 2.ª parte, 12.7 y 13.7.
12 Chile. Artículos 10.6, 11.7 y 12.7.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
21 Finlandia. Artículos 11.7, 12.6 y 13.6.
25 Grecia. Artículos 11.7 y 12.7.
30 Israel. Artículos 11.8 y 12.7.
33 Kazajistán. Artículo 29.
42 México. Artículos 11.8 y 12.7.
46 Nueva Zelanda. Artículos 12.8, 13.7 y 14.7.
47 Noruega. Artículos 11.6 y 12.6.
62 Suecia. Artículos 11.7, 12.6 y 13.6.
67 Reino Unido. Artículos 12.5 y 20.3.
Artículo 8.  Operaciones con dividendos.
Reserva.
Irlanda no formula ninguna reserva al amparo del presente artículo.
Notificación de las disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado.
A tenor del artículo 8.4 del Convenio, Irlanda considera que los siguientes convenios 
contienen alguna de las disposiciones descritas en el artículo 8.1 que no están sujetas a 
ninguna de las reservas previstas en el artículo 8.3.b). A continuación, se señala el 
número del artículo y del apartado de cada una de estas disposiciones.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
1 Albania. Artículo 10.2.a).
2 Armenia. Artículo 10.2.a).
6 Bielorrusia. Artículo 10.2.a).
10 Bulgaria. Artículo 10.2.a).
11 Canadá. Artículo 10.2.a).
12 Chile. Artículo 10.2.a).
13 China. Artículo 10.2.a).
14 Croacia. Artículo 10.2.a).
16 República Checa. Artículo 10.2.a).
18 Egipto. Artículo 10.2.a).
19 Estonia. Artículo 10.2.a).
22 Francia. Artículo 9.1. s
23 Georgia. Artículos 10.2.a) y 10.2.b)(i). bo
25 Grecia. Artículo 10.2.a). 097ww
27 Hungría. Artículo 10.2.a).
3228 JIsalapnódni.a. AArrttííccuulloo  1110..22..a). BOE-A-cable e
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
33 Kazajistán. Artículo 10.2.a).
36 Letonia. Artículo 10.2.a).
37 Lituania. Artículo 10.2.a).
38 Luxemburgo. Artículo 9.2.b)(i).
39 Macedonia. Artículos 10.2.a) y 10.3.a).
41 Malta. Artículo 10.2.a)(i).
42 México. Artículo 10.2.a).
43 Moldavia. Artículo 10.2.a).
44 Montenegro. Artículo 10.2.1.
45 Marruecos. Artículo 10.2.a).
47 Noruega. Artículo 10.2.a).
48 Pakistán. Artículo 10.2.a).
50 Polonia. Artículo 10.3.
55 Arabia Saudí. Artículo 10.2.
56 Serbia. Artículo 10.2.1.
58 República Eslovaca. Artículo 10.3.
59 Eslovenia. Artículo 10.2.a).
60 Sudáfrica. Artículo 10.2.a).
61 España. Artículo 10.4.
64 Turquía. Artículo 10.2.a)(i) y (ii) y b)(i).
66 Ucrania. Artículo 10.2.a).
67 Reino Unido. Artículo 11.1.a).
69 Uzbekistán. Artículo 10.2.a).
70 Vietnam. Artículo 10.2.a).
Artículo  9.  Ganancias  de  capital  procedentes  de  la  enajenación  de  acciones  o 
derechos asimilables en entidades cuyo valor proceda principalmente de bienes inmuebles.
Reserva.
A tenor del artículo 9.6.e) del Convenio, Irlanda se reserva el derecho a no aplicar el 
artículo 9.1.b) a ninguno de sus convenios fiscales comprendidos que incluyen una 
disposición  del  tipo  descrito  en  el  artículo  9.1,  que  se  aplica  a  la  enajenación  de 
derechos distintos de las acciones. Los siguientes convenios contienen disposiciones 
comprendidas en el ámbito de esta reserva.
Número del  w.
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición 097ww
list3ado Australia. A14rt.í2c.ucl)o(siii )1.4.1, 14.2.b)(iii), 14.2.b)(ii) y (iv) y  OE-A-2021-21able en https://
6 Bielorrusia. Artículo 13.4.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
8 Bosnia y Herzegovina. Artículo 13.4.
9 Botsuana. Artículo 13.4.
11 Canadá. Artículo 13.2.
12 Chile. Artículo 13.4.b).
16 República Checa. Artículo 13.2.
17 Dinamarca. Artículo 13.2.
19 Estonia. Artículo 13.2.
20 Etiopía. Artículo 13.4.
21 Finlandia. Artículo 14.2.
24 Ghana. Artículo 14.4.b).
27 Hungría. Artículo 13.2.
30 Israel. Artículo 13.5.
33 Kazajistán. Artículo 13.4.
36 Letonia. Artículo 13.2.
37 Lituania. Artículo 13.2.
40 Malasia. Artículo 13.2.
42 México. Artículo 13.2.
44 Montenegro. Artículo 13.4.
46 Nueva Zelanda. Artículo 15.2.
48 Pakistán. Artículo 13.2.
49 Panamá. Artículo 13.5.
50 Polonia. Artículo 13.2.
51 Portugal. Artículo 13.2.
52 Qatar. Artículo 13.4.
54 Rusia. Artículo 13.2.c).
55 Arabia Saudí. Artículo 13.4.
56 Serbia. Artículo 13.4.
58 República Eslovaca. Artículo 13.2.
61 España. Artículo 13.2.
62 Suecia. Artículo 14.2.
66 Ucrania. Artículo 13.2.
67 Reino Unido. Artículo 14.2. es
69 Uzbekistán. Artículo 13.4. w.b
7710 ZVaiemtnbaiam.. AArrttííccuulloo  1134..44.. 2021-21097n https://ww
Notificación de la elección de las disposiciones opcionales.
A tenor del artículo 9.8 del Convenio, Irlanda opta por aplicar el artículo 9.4.
Notificación de las disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado.
A tenor del artículo 9.7 del Convenio, Irlanda considera que los siguientes convenios 
contienen alguna de las disposiciones descritas en el artículo 9.1. A continuación, se 
señala el número del artículo y del apartado de cada una de estas disposiciones.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
1 Albania. Artículo 13.4.
2 Armenia. Artículo 13.4.
Artículos 14.1, 14.2.b)(iii) y (iv) y 14.2.c)
3 Australia.
(iii).
4 Austria. Artículo 11.2.
5 Baréin. Artículo 13.4.
6 Bielorrusia. Artículo 13.4.
7 Bélgica. Ninguna norma.
8 Bosnia y Herzegovina. Artículo 13.4.
9 Botsuana. Artículo 13.4.
10 Bulgaria. Artículo 13.2.
11 Canadá. Artículo 13.2.
12 Chile. Artículo 13.4.b).
13 China. Artículo 13.4.
14 Croacia. Artículo 13.2.
15 Chipre. Ninguna norma.
16 República Checa. Artículo 13.2.
17 Dinamarca. Artículo 13.2.
18 Egipto. Artículo 13.4.
19 Estonia. Artículo 13.2.
20 Etiopía. Artículo 13.4.
21 Finlandia. Artículo 14.2.
22 Francia. Ninguna norma.
23 Georgia. Artículo 13.2.
24 Ghana. Artículo 14.4.b).
25 Grecia. Artículo 13.2. es
26 Hong Kong. Artículo 13.4. b
27 Hungría. Artículo 13.2. 097ww
28 Islandia. Artículo 13.2.
29 India. Artículo 13.4.
30 Israel. Artículo 13.5.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
31 Italia. Ninguna norma.
32 Japón. Ninguna norma.
33 Kazajistán. Artículo 13.4.
34 Corea. Artículo 13.2.
35 Kuwait. Artículo 13.2.
36 Letonia. Artículo 13.2.
37 Lituania. Artículo 13.2.
38 Luxemburgo. Ninguna norma.
39 Macedonia. Artículo 13.2.
40 Malasia. Artículo 13.2.
41 Malta. Artículo 13.2.
42 México. Artículo 13.2.
43 Moldavia. Artículo 13.4.
44 Montenegro. Artículo 13.4.
45 Marruecos. Artículo 13.2.
46 Nueva Zelanda. Artículo 15.2.
47 Noruega. Artículo 13.2.
48 Pakistán. Artículo 13.2.
49 Panamá. Artículo 13.5.
50 Polonia. Artículo 13.2.
51 Portugal. Artículo 13.2.
52 Qatar. Artículo 13.4.
53 Rumanía. Artículo 13.2.
54 Rusia. Artículo 13.2.c).
55 Arabia Saudí. Artículo 13.4.
56 Serbia. Artículo 13.4.
57 Singapur. Artículo 13.2.
58 República Eslovaca. Artículo 13.2.
59 Eslovenia. Artículo 13.2.
60 Sudáfrica. Artículo 13.2.
61 España. Artículo 13.2.
62 Suecia. Artículo 14.2. es
63 Tailandia. Artículo 13.2. w.b
6654 ETumrqiruaítao.s Árabes Unidos. AArrttííccuulloo  1143..42.. 2021-21097n https://ww
66 Ucrania. Artículo 13.2.
67 Reino Unido. Artículo 14.2.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
68 Estados Unidos de América. Artículo 13.2.
69 Uzbekistán. Artículo 13.4.
70 Vietnam. Artículo 14.4.
71 Zambia. Artículo 13.4.
Artículo  10.  Norma  antiabuso  para  establecimientos  permanentes  situados  en 
terceras jurisdicciones.
Reserva.
A tenor del artículo 10.5.a) del Convenio, Irlanda se reserva el derecho a no aplicar 
nada de lo dispuesto en el artículo 10 a sus convenios fiscales comprendidos en el 
Convenio.
Notificación de las disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado.
Irlanda no realiza ninguna notificación al amparo del presente artículo.
Artículo 11.  Aplicación de los convenios fiscales para restringir el derecho de una 
Parte a someter a imposición a sus propios residentes.
Reserva.
A tenor del artículo 11.3.a) del Convenio, Irlanda se reserva el derecho a no aplicar 
nada de lo dispuesto en el artículo 11 a sus convenios fiscales comprendidos en el 
Convenio.
Notificación de las disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado.
Irlanda no realiza ninguna notificación al amparo del presente artículo.
Artículo 12.  Elusión artificiosa del estatus de establecimiento permanente a través 
de acuerdos de comisión y estrategias similares.
Reserva.
A tenor del artículo 12.4 del Convenio, Irlanda se reserva el derecho a no aplicar 
nada de lo dispuesto en el artículo 12 a sus convenios fiscales comprendidos en el 
Convenio.
Notificación de las disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado.
Irlanda no realiza ninguna notificación al amparo del presente artículo.
Artículo 13.  Elusión artificiosa del estatus de establecimiento permanente a través 
de exenciones de actividades concretas.
Reserva. es
Irlanda no formula ninguna reserva al amparo del presente artículo. w.
artícNAu olottei f1nic3oa.r1c .idóenl  daer tlíac uelloe c1c3ió.n7  ddee ll aCs odnisvpeonsioic,i oInrleasn doap coiopntaa lepso.r aplicar la Opción A del  OE-A-2021-21able en https://
Notificación de las disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado.
A  tenor  del  artículo  13.7  del  Convenio,  Irlanda  considera  que  los  siguientes 
convenios contienen alguna de las disposiciones descritas en el artículo 13.5.a). A 
continuación, se señala el número del artículo y del apartado de cada una de estas 
disposiciones.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
1 Albania. Artículo 5.5.
2 Armenia. Artículo 5.4.
3 Australia. Artículo 5.3.
4 Austria. Artículo 3.3.
5 Baréin. Artículo 5.4.
6 Bielorrusia. Artículo 5.5.
7 Bélgica. Artículo 5.3.
8 Bosnia y Herzegovina. Artículo 5.4.
9 Botsuana. Artículo 5.4.
10 Bulgaria. Artículo 5.5.
11 Canadá. Artículo 5.4.
12 Chile. Artículo 5.4.
13 China. Artículo 5.4.
14 Croacia. Artículo 5.4.
15 Chipre. Artículo 4.3.
16 República Checa. Artículo 5.4.
17 Dinamarca. Artículo 5.4.
18 Egipto. Artículo 5.5.
19 Estonia. Artículo 5.4.
20 Etiopía. Artículo 5.4.
21 Finlandia. Artículo 5.5.
22 Francia. Artículo 2.9.b).
23 Georgia. Artículo 5.5.
24 Ghana. Artículo 5.4.
25 Grecia. Artículo 5.4.
26 Hong Kong. Artículo 5.4.
27 Hungría. Artículo 5.4.
28 Islandia. Artículo 5.4. oe.
29 India. Artículo 5.5. 097ww
333210 JIItsaarpaliaóe.nl.. AAArrrtttííícccuuulllooo   645...334... OE-A-2021-21able en https://
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
33 Kazajistán. Artículo 5.4.
34 Corea. Artículo 5.6.
35 Kuwait. Artículo 5.6.
36 Letonia. Artículo 5.4.
37 Lituania. Artículo 5.4.
38 Luxemburgo. Artículo 4.3.
39 Macedonia. Artículo 5.5.
40 Malasia. Artículo 5.4.
41 Malta. Artículo 5.5.
42 México. Artículo 5.4.
43 Moldavia. Artículo 5.5.
44 Montenegro. Artículo 5.5.
45 Marruecos. Artículo 5.5.
46 Nueva Zelanda. Artículo 5.5.
47 Noruega. Artículo 5.4.
48 Pakistán. Artículo 5.4.
49 Panamá. Artículo 5.4.
50 Polonia. Artículo 5.4.
51 Portugal. Artículo 5.4.
52 Qatar. Artículo 5.4.
53 Rumanía. Artículo 5.4.
54 Rusia. Artículo 5.4.
55 Arabia Saudí. Artículo 5.4.
56 Serbia. Artículo 5.4.
57 Singapur. Artículo 5.4.
58 República Eslovaca. Artículo 5.4.
59 Eslovenia. Artículo 5.5.
60 Sudáfrica. Artículo 5.4.
61 España. Artículo 5.4.
62 Suecia. Artículo 5.5.
63 Tailandia. Artículo 5.5.
64 Turquía. Artículo 5.5. es
65 Emiratos Árabes Unidos. Artículo 6.4. w.b
6676 RUecrinaon iaU.nido. AArrttííccuulloo  55..35.. 2021-21097n https://ww
68 Estados Unidos de América. Artículo 5.4.
69 Uzbekistán. Artículo 5.4.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
70 Vietnam. Artículo 5.5.
71 Zambia. Artículo 5.4.
Artículo 14.  Fragmentación de contratos.
Reserva.
A tenor del artículo 14.3.b) del Convenio, Irlanda se reserva el derecho a no aplicar 
nada de lo dispuesto en el artículo 14 respecto de las disposiciones de sus convenios 
fiscales  comprendidos  en  relación  con  la  exploración  o  explotación  de  recursos 
naturales. Los siguientes convenios contienen disposiciones comprendidas en el ámbito 
de esta reserva.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
2 Armenia. Artículo 22.3.
5 Baréin. Artículo 21.2.
8 Bosnia y Herzegovina. Artículo 22.3.
9 Botsuana. Artículo 22.3.
11 Canadá. Artículo 22.3.
17 Dinamarca. Artículo 22.2.
19 Estonia. Artículo 22.4.
20 Etiopía. Artículo 23.3.
21 Finlandia. Artículo 23.3.
24 Ghana. Artículo 24.3.
25 Grecia. Artículo 23.3.
28 Islandia. Artículo 22.3.
33 Kazajistán. Artículo 22.3.
36 Letonia. Artículo 22.4.
37 Lituania. Artículo 22.4.
47 Noruega. Artículo 21.3.
48 Pakistán. Artículo 22.3.
49 Panamá. Artículo 21.3.
50 Polonia. Artículo 23.3.
53 Rumanía. Artículo 23.3.
56 Serbia. Artículo 5.3.2. oe.
57 Singapur. Artículo 22.3. 097ww
666820 ESSsuutedacádifaori.sc aU.nidos de América. AAArrrtttííícccuuulllooo   222131...333... OE-A-2021-21able en https://
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
69 Uzbekistán. Artículo 24.3.
71 Zambia. Artículo 21.3.
Notificación de las disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado.
A tenor del artículo 14.4 del Convenio, Irlanda considera que el siguiente convenio 
contiene alguna de las disposiciones descritas en el artículo 14.2 que no están sujetas a 
ninguna de las reservas previstas en el artículo 14.3.b). A continuación, se señala el 
número del artículo y del apartado de cada una de estas disposiciones.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
12 Chile. Artículo 5.3.a).
Artículo 15.  Definición de Persona estrechamente vinculada a una empresa.
Reserva.
Irlanda no formula ninguna reserva al amparo del presente artículo.
Artículo 16.  Procedimiento amistoso.
Reserva.
Irlanda no formula ninguna reserva al amparo del presente artículo.
Notificación de las disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado.
A  tenor  del  artículo  16.6.a)  del  Convenio,  Irlanda  considera  que  los  siguientes 
convenios contienen alguna de las disposiciones descritas en el artículo 16.4.a)(i). A 
continuación, se señala el número del artículo y del apartado de cada una de estas 
disposiciones.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
1 Albania. Artículo 24.1, primera frase.
2 Armenia. Artículo 26.1, primera frase.
3 Australia. Artículo 26.1, primera frase.
4 Austria. Artículo 24.1.
5 Baréin. Artículo 24.1, primera frase.
6 Bielorrusia. Artículo 24.1, primera frase.
7 Bélgica. Artículo 25.1, primera frase. oe.
8 Bosnia y Herzegovina. Artículo 25.1, primera frase. 097ww
11109 CBBuoaltngsaaudraiáan..a. AAArrrtttííícccuuulllooo   222555...111,,,   ppprrriiimmmeeerrraaa   fffrrraaassseee... OE-A-2021-21able en https://
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
12 Chile. Artículo 23.1, primera frase.
13 China. Artículo 25.1, primera frase.
14 Croacia. Artículo 24.1, primera frase.
15 Chipre. Artículo 24.1.
16 República Checa. Artículo 26.1, primera frase.
17 Dinamarca. Artículo 25.1, primera frase.
18 Egipto. Artículo 25.1, primera frase.
19 Estonia. Artículo 25.1, primera frase.
20 Etiopía. Artículo 26.1, primera frase.
21 Finlandia. Artículo 26.1, primera frase.
22 Francia. Artículo 24.1, primera frase.
23 Georgia. Artículo 24.1, primera frase.
24 Ghana. Artículo 27.1, primera frase.
25 Grecia. Artículo 26.1, primera frase.
26 Hong Kong. Artículo 23.1, primera frase.
27 Hungría. Artículo 25.1, primera frase.
28 Islandia. Artículo 25.1, primera frase.
29 India. Artículo 25.1, primera frase.
30 Israel. Artículo 25.1, primera frase.
31 Italia. Artículo 24.1, primera frase.
32 Japón. Artículo 27.1.
33 Kazajistán. Artículo 25.1, primera frase.
34 Corea. Artículo 25.1, primera frase.
35 Kuwait. Artículo 24.1, primera frase.
36 Letonia. Artículo 25.1, primera frase.
37 Lituania. Artículo 25.1, primera frase.
38 Luxemburgo. Artículo 26.1, primera frase.
39 Macedonia. Artículo 23.1, primera frase.
40 Malasia. Artículo 26.1, primera frase.
41 Malta. Artículo 24.1, primera frase.
42 México. Artículo 24.1.
43 Moldavia. Artículo 23.1, primera frase. es
44 Montenegro. Artículo 24.1, primera frase. w.b
4465 NMuaerrvuae cZoesla.nda. AArrttííccuulloo  2265..11,,  pprriimmeerraa  ffrraassee.. 2021-21097n https://ww
47 Noruega. Artículo 26.1, primera frase.
48 Pakistán. Artículo 25.1, primera frase.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
49 Panamá. Artículo 24.1, primera frase.
50 Polonia. Artículo 26.1, primera frase.
51 Portugal. Artículo 25.1, primera frase.
52 Qatar. Artículo 25.1, primera frase.
53 Rumanía. Artículo 26.1, primera frase.
54 Rusia. Artículo 26.1, primera frase.
55 Arabia Saudí. Artículo 24.1, primera frase.
56 Serbia. Artículo 24.1, primera frase.
57 Singapur. Artículo 25.1, primera frase.
58 República Eslovaca. Artículo 25.1, primera frase.
59 Eslovenia. Artículo 25.1, primera frase.
60 Sudáfrica. Artículo 25.1, primera frase.
61 España. Artículo 25.1, primera frase.
62 Suecia. Artículo 27.1, primera frase.
63 Tailandia. Artículo 25.1, primera frase.
64 Turquía. Artículo 25.1, primera frase.
65 Emiratos Árabes Unidos. Artículo 23.1, primera frase.
66 Ucrania. Artículo 24.1, primera frase.
67 Reino Unido. Artículo 24.1.
69 Uzbekistán. Artículo 26.1, primera frase.
70 Vietnam. Artículo 26.1, primera frase.
71 Zambia. Artículo 25.1, primera frase.
A tenor del artículo 16.6.b)(i) del Convenio, Irlanda considera que los siguientes 
convenios contienen una disposición que determina que los casos a los que resulte 
aplicable la primera frase del artículo 16.1 deben presentarse en un plazo de tiempo 
inferior a tres años contados desde la primera notificación de la acción que genera una 
imposición  no  conforme  con  las  disposiciones  del  convenio  fiscal  comprendido.  A 
continuación, se señala el número del artículo y del apartado de cada una de estas 
disposiciones.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
7 Bélgica. Artículo 25.1, segunda frase.
11 Canadá. Artículo 25.1, segunda frase. oe.
31 Italia. Artículo 24.1, segunda frase. 097ww
51 Portugal. Artículo 25.1, segunda frase.
A tenor del artículo 16.6.b)(ii) del Convenio, Irlanda considera que los siguientes
convenios contienen una disposición que determina que el plazo de tiempo específico
para la presentación de los casos a los que resulte aplicable la primera frase del 
artículo 16.1 es de al menos tres años contados desde la primera notificación de la 
acción que genera una imposición no conforme con las disposiciones del convenio fiscal 
comprendido en el Convenio. A continuación, se señala el número del artículo y del 
apartado de cada una de estas disposiciones.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
1 Albania. Artículo 24.1, segunda frase.
2 Armenia. Artículo 26.1, segunda frase.
3 Australia. Artículo 26.1, segunda frase.
5 Baréin. Artículo 24.1, segunda frase.
6 Bielorrusia. Artículo 24.1, segunda frase.
8 Bosnia y Herzegovina. Artículo 25.1, segunda frase.
9 Botsuana. Artículo 25.1, segunda frase.
10 Bulgaria. Artículo 25.1, segunda frase.
13 China. Artículo 25.1, segunda frase.
14 Croacia. Artículo 24.1, segunda frase.
16 República Checa. Artículo 26.1, segunda frase.
17 Dinamarca. Artículo 25.1, segunda frase.
18 Egipto. Artículo 25.1, segunda frase.
19 Estonia. Artículo 25.1, segunda frase.
20 Etiopía. Artículo 26.1, segunda frase.
21 Finlandia. Artículo 26.1, segunda frase.
23 Georgia. Artículo 24.1, segunda frase.
24 Ghana. Artículo 27.1, segunda frase.
25 Grecia. Artículo 26.1, segunda frase.
26 Hong Kong. Artículo 23.1, segunda frase.
27 Hungría. Artículo 25.1, segunda frase.
28 Islandia. Artículo 25.1, segunda frase.
29 India. Artículo 25.1, segunda frase.
30 Israel. Artículo 25.1, segunda frase.
33 Kazajistán. Artículo 25.1, segunda frase.
34 Corea. Artículo 25.1, segunda frase.
35 Kuwait. Artículo 24.1, segunda frase.
36 Letonia. Artículo 25.1, segunda frase. e
37 Lituania. Artículo 25.1, segunda frase. w.
4309 MMaalcaesdiao.nia. AArrttííccuulloo  2263..11,,  sseegguunnddaa  ffrraassee..
41 Malta. Artículo 24.1, segunda frase.
43 Moldavia. Artículo 23.1, segunda frase.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
44 Montenegro. Artículo 24.1, segunda frase.
45 Marruecos. Artículo 25.1, segunda frase.
46 Nueva Zelanda. Artículo 26.1, segunda frase.
47 Noruega. Artículo 26.1, segunda frase.
48 Pakistán. Artículo 25.1, segunda frase.
49 Panamá. Artículo 24.1, segunda frase.
50 Polonia. Artículo 26.1, segunda frase.
52 Qatar. Artículo 25.1, segunda frase.
53 Rumanía. Artículo 26.1, segunda frase.
54 Rusia. Artículo 26.1, segunda frase.
55 Arabia Saudí. Artículo 24.1, segunda frase.
56 Serbia. Artículo 24.1, segunda frase.
57 Singapur. Artículo 25.1, segunda frase.
58 República Eslovaca. Artículo 25.1, segunda frase.
59 Eslovenia. Artículo 25.1, segunda frase.
60 Sudáfrica. Artículo 25.1, segunda frase.
61 España. Artículo 25.1, segunda frase.
62 Suecia. Artículo 27.1, segunda frase.
63 Tailandia. Artículo 25.1, segunda frase.
64 Turquía. Artículo 25.1, segunda frase.
65 Emiratos Árabes Unidos. Artículo 23.1, segunda frase.
66 Ucrania. Artículo 24.1, segunda frase.
69 Uzbekistán. Artículo 26.1, segunda frase.
70 Vietnam. Artículo 26.1, segunda frase.
71 Zambia. Artículo 25.1, segunda frase.
Notificación de los convenios incluidos en el listado que no contienen determinadas 
disposiciones 
A  tenor  del  artículo  16.6.c)(i)  del  Convenio,  Irlanda  considera  que  el  siguiente 
convenio no incluye ninguna de las disposiciones descritas en el artículo 16.4.b)(i).
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción contratante
listado
7 Bélgica. e.
A tenor del artículo 16.6.c)(ii) del Convenio, Irlanda considera que los siguientes 
convenios no contienen ninguna de las disposiciones descritas en el artículo 16.4.b)(ii).
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción contratante
listado
3 Australia.
4 Austria.
7 Bélgica.
11 Canadá.
12 Chile.
15 Chipre.
18 Egipto.
22 Francia.
31 Italia.
32 Japón.
34 Corea.
38 Luxemburgo.
42 México.
46 Nueva Zelanda.
51 Portugal.
58 República Eslovaca.
61 España.
62 Suecia.
63 Tailandia.
67 Reino Unido.
A tenor del artículo 16.6.d)(i) del Convenio, Irlanda considera que los siguientes 
convenios no contienen ninguna de las disposiciones descritas en el artículo 16.4.c)(i).
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción contratante
listado
3 Australia.
7 Bélgica.
22 Francia.
A tenor del artículo 16.6.d)(ii) del Convenio, Irlanda considera que los siguientes 
convenios no contienen ninguna de las disposiciones descritas en el artículo 16.4.c)(ii).
Número del convenio en el  o
listado Otra Jurisdicción contratante 097www.b
37 ABuéslgtricaali.a.
10 Bulgaria.
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción contratante
listado
11 Canadá.
12 Chile.
14 Croacia(19).
16 República Checa.
18 Egipto.
19 Estonia.
21 Finlandia.
25 Grecia.
28 Islandia.
34 Corea.
36 Letonia.
37 Lituania.
39 Macedonia(20).
42 México.
43 Moldavia.
50 Polonia.
51 Portugal.
53 Rumanía.
54 Rusia.
57 Singapur.
58 República Eslovaca.
64 Turquía.
66 Ucrania.
67 Reino Unido.
70 Vietnam.
(19)  Se incluye la frase, pero se limita a los impuestos cubiertos por el tratado.
(20)  Se incluye la frase, pero se limita a los impuestos cubiertos por el tratado.
Artículo 17.  Ajustes correlativos.
Reserva.
A tenor del artículo 17.3.a) del Convenio, Irlanda se reserva el derecho a no aplicar 
nada de lo dispuesto en el artículo 17 a ninguno de sus convenios fiscales comprendidos 
que ya contengan alguna de las disposiciones descritas en el artículo 17.2. Los siguientes 
convenios contienen disposiciones comprendidas en el ámbito de esta reserva. e
Número del  097ww
convliesntaiod oen el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
1 Albania. Artículo 9.2.
2 Armenia. Artículo 9.2. Bc
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
3 Australia. Artículo 10.4.
5 Baréin. Artículo 9.2.
6 Bielorrusia. Artículo 9.2.
8 Bosnia y Herzegovina. Artículo 9.2.
9 Botsuana. Artículo 9.2.
10 Bulgaria. Artículo 9.2.
11 Canadá. Artículo 9.2.
12 Chile. Artículo 9.2.
13 China. Artículo 9.2.
14 Croacia. Artículo 9.2.
17 Dinamarca. Artículo 9.2.
18 Egipto. Artículo 9.2.
19 Estonia. Artículo 9.2.
20 Etiopía. Artículo 9.2.
21 Finlandia. Artículo 10.2.
23 Georgia. Artículo 9.2.
24 Ghana. Artículo 9.2.
25 Grecia. Artículo 9.2.
26 Hong Kong. Artículo 9.2.
27 Hungría. Artículo 9.2.
28 Islandia. Artículo 9.2.
29 India. Artículo 9.2.
30 Israel. Artículo 9.2.
33 Kazajistán. Artículo 9.2.
35 Kuwait. Artículo 9.2.
36 Letonia. Artículo 9.2.
37 Lituania. Artículo 9.2.
39 Macedonia. Artículo 9.2.
40 Malasia. Artículo 9.2.
41 Malta. Artículo 9.2.
43 Moldavia. Artículo 9.2.
44 Montenegro. Artículo 9.2. es
45 Marruecos. Artículo 9.2. w.b
4486 PNaukeivsatá Zne.landa. AArrttííccuulloo  911.2.2.. 2021-21097n https://ww
49 Panamá. Artículo 9.2.
50 Polonia. Artículo 9.2.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
51 Portugal. Artículo 9.2.
52 Qatar. Artículo 9.2.
53 Rumanía. Artículo 9.2.
54 Rusia. Artículo 9.2.
55 Arabia Saudí. Artículo 9.2.
56 Serbia. Artículo 9.2.
58 República Eslovaca. Artículo 9.2.
59 Eslovenia. Artículo 9.2.
60 Sudáfrica. Artículo 9.2.
61 España. Artículo 9.2.
62 Suecia. Artículo 10.2.
63 Tailandia. Artículo 9.2.
64 Turquía. Artículo 9.2.
65 Emiratos Árabes Unidos. Artículo 10.2.
66 Ucrania. Artículo 9.2.
68 Estados Unidos de América. Artículo 9.2.
69 Uzbekistán. Artículo 9.2.
70 Vietnam. Artículo 9.2.
71 Zambia. Artículo 9.2.
Notificación de las disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado.
A  tenor  del  artículo  17.4  del  Convenio,  Irlanda  considera  que  los  siguientes 
convenios  incluyen  alguna  de  las  disposiciones  descritas  en  el  artículo  17.2.  A 
continuación, se señala el número del artículo y del apartado de cada una de estas 
disposiciones.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
16 República Checa. Artículo 9.2.
47 Noruega. Artículos 9.2 y 26.3.
57 Singapur. Artículo 9.2.
67 Reino Unido. Artículo 21.4.
Artículo 18.  Opción respecto de la aplicación de la Parte VI. e.e
Notificación de la elección de las disposiciones opcionales. 097ww
A tenor del artículo 18 del Convenio, Irlanda opta por aplicar la Parte VI.
Artículo 19.  Arbitraje obligatorio y vinculante.
Reserva.
A tenor del artículo 19.12 del Convenio, Irlanda se reserva el derecho a aplicar las 
siguientes normas en relación con sus convenios fiscales comprendidos en el Convenio, 
sin perjuicio de las demás disposiciones del artículo 19:
a)  toda cuestión no resuelta tras un procedimiento amistoso que hubiera recaído en 
el ámbito del arbitraje previsto en el Convenio no podrá ser objeto de tal arbitraje cuando 
un tribunal judicial o administrativo de cualquiera de las Jurisdicciones contratantes se 
haya pronunciado previamente sobre esa cuestión;
b)  si, en cualquier momento posterior a la solicitud de arbitraje y antes de que la 
comisión  arbitral  haya  emitido  su  decisión  a  las  autoridades  competentes  de  las 
Jurisdicciones  contratantes,  un  tribunal  judicial  o  administrativo  de  una  de  las 
Jurisdicciones contratantes se pronunciara sobre la cuestión, el procedimiento arbitral 
quedará concluido.
Artículo 23.  Tipo de procedimiento arbitral.
Reserva.
Irlanda no formula ninguna reserva al amparo del presente artículo.
Notificación de la elección de las disposiciones opcionales.
A tenor del artículo 23.4 del Convenio, Irlanda opta por aplicar el artículo 23.5.
Artículo 24.  Acuerdo sobre una resolución distinta.
Notificación de la elección de las disposiciones opcionales.
A tenor del artículo 24.1 del Convenio, Irlanda opta por aplicar el artículo 24.2.
Reserva.
Irlanda no formula ninguna reserva al amparo del presente artículo.
Artículo 26.  Compatibilidad.
Reserva.
Irlanda no formula ninguna reserva al amparo del presente artículo.
Notificación de las disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado.
A  tenor  del  artículo  26.1  del  Convenio,  Irlanda  considera  que  los  siguientes 
convenios no están comprendidos en el ámbito de ninguna reserva formulada conforme 
al artículo 26.4 y contienen una disposición que prevé el arbitraje para las cuestiones no 
resueltas tras un procedimiento amistoso. A continuación, se señala el número del 
artículo y del apartado de cada una de estas disposiciones.
Número del  s
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición e.
listado b
11 Canadá. Artículo 25.6. 097ww
30 Israel. Artículo 25.5.
42 México. Artículo 24.5.
68 Estados Unidos de América. Artículo 26.5.
Artículo 28.  Reservas.
Reserva formulada en relación con el ámbito de aplicación del arbitraje.
A tenor del artículo 28.2.a) del Convenio, Irlanda formula las siguientes reservas en 
relación con el ámbito de los casos que pueden optar al arbitraje según lo dispuesto en 
la Parte VI.
No obstante lo dispuesto en el artículo 19.1 (Arbitraje obligatorio y vinculante) un 
caso podrá no someterse a arbitraje si está relacionado con:
1.  Infracciones  graves.  Irlanda  se  reserva  el  derecho  a  excluir  del  ámbito  de 
aplicación  de  la  Parte  VI  los  casos  relacionados  con  una  conducta  por  la  que  el 
contribuyente, o una persona vinculada a él (o una persona que actúe en nombre del 
contribuyente o de la persona vinculada a él) pudiera ser objeto de una sanción a 
resultas de un comportamiento deliberado de conformidad con el artículo 1077E de la 
Ley de Consolidación Fiscal de 1997. A estos efectos, el término "comportamiento 
deliberado" se interpretará de conformidad con las orientaciones contenidas en el Código 
de prácticas para la fiscalización de ingresos y otras intervenciones relacionadas con el 
cumplimiento, que se revisará de manera continua y podrá ser modificado para reflejar 
los cambios en la legislación y las nuevas prácticas. También se incluirá cualquier 
disposición posterior que sustituya, modifique o actualice el artículo 1077E de la Ley de 
Consolidación  Fiscal  de  1997.  Irlanda  notificará  al  Depositario  dichas  disposiciones 
posteriores.
2.  Normas nacionales antielusión Irlanda se reserva el derecho a excluir del ámbito 
de  aplicación  de  la  Parte  VI  los  casos  que  conlleven  la  aplicación  de  las  normas 
nacionales antielusión de Irlanda contenidas en los artículos 811 y 811A de la Ley de 
Consolidación Fiscal de 1997. También estarán comprendidas las normas posteriores 
que  sustituyan,  modifiquen  o  actualicen  dichas  normas  contra  la  evasión.  Irlanda 
notificará al Depositario dichas disposiciones posteriores.
Notificación de observaciones sobre las reservas formuladas por la otra Jurisdicción 
contratante(21)
(21)  Esta notificación no se practicará con respecto a todos los convenios fiscales comprendidos en el 
momento de la firma o depósito del instrumento de ratificación, aceptación o aprobación. En su caso, se 
practicará como una notificación separada dentro del plazo descrito en el artículo 28.2.b).
Irlanda no realiza ninguna notificación al amparo del presente artículo.
Artículo 35.  Fecha de efecto.
Irlanda no formula ninguna reserva o notificación al amparo de este artículo.
Artículo 36.  Fecha de efecto de la Parte VI.
Reserva.
A tenor del artículo 36.2 del Convenio, Irlanda se reserva el derecho a aplicar la 
Parte  VI  a  los  casos  presentados  a  la  Autoridad  competente  de  una  Jurisdicción 
contratante antes de la última de las fechas en las que este Convenio entre en vigor para 
cada una de las Jurisdicciones contratantes del convenio fiscal comprendido únicamente 
en la medida en que las Autoridades competentes de ambas Jurisdicciones contratantes 
estén de acuerdo en que se aplicará a esos casos concretos. e.e
Notificación de los acuerdos mutuos sobre la fecha de efecto en relación con los  097www.
casoIrsla pnrdeas ennot aredaolsiz aan nteinsg duen ala n foetcifhicaa dceió ne natlr aadmap eanro v digeol rp dreesl eCnotnev aerntíicoulo.
Isla de Man
Reservas y notificaciones formuladas por la Isla de Man en el momento del depósito del 
instrumento de ratificación de conformidad con los artículos 28.5 y 29.1 del Convenio
Artículo 2.  Interpretación de los términos.
Notificación. Acuerdos comprendidos en el Convenio.
A tenor del artículo 2(1)(a)(ii) del Convenio, la Isla de Man desea que los siguientes 
acuerdos queden comprendidos en el Convenio:
Instrumento 
Fecha de 
Otra Jurisdicción  original/por  Fecha de la 
N.º Título entrada en 
contratante el que se  firma
vigor
modifica
Acuerdo entre el Gobierno de la Isla de Man y el Gobierno del Reino de 
Gobierno del Reino 
1 Baréin para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en  Original. 03-02-2011 8-03-2012
de Baréin.
materia de impuestos sobre la renta.
Acuerdo entre la Isla de Man y el Reino de Bélgica para evitar la doble 
Gobierno del Reino 
2 imposición y prevenir el fraude fiscal en materia de impuestos sobre la  Original. 16-07-2009 N. p.
de Bélgica.
renta.
Acuerdo entre la Isla de Man y la República de Estonia para evitar la 
República de 
3 doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos  Original. 08-05-2009 21-12-2009
Estonia.
sobre la renta.
Acuerdo entre la Isla de Man y el Gran Ducado de Luxemburgo para  Gobierno del Gran 
4 evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Ducado de  Original. 08-04-2013 05-08-2014
impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio. Luxemburgo.
Acuerdo entre la Isla de Man y Malta para evitar la doble imposición y 
5 Gobierno de Malta. Original. 23-10-2009 26-02-2010
prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Acuerdo entre el Gobierno de la Isla de Man y el Gobierno del Estado de 
El Gobierno del 
6 Qatar para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en  Original. 06-05-2012 15-11-2012
Estado de Qatar.
materia de impuestos sobre la renta.
Acuerdo entre la Isla de Man y el Gobierno de la República de  Gobierno del 
7 Seychelles para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en  República de  Original. 28-03-2013 16-12-2013
materia de impuestos sobre la renta. Seychelles.
Acuerdo entre el Gobierno de la Isla de Man y el Gobierno de la  Gobierno de la 
8 República de Singapur para evitar la doble imposición y prevenir la  República de  Original. 21-09-2012 02-05-2013
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta. Singapur.
Artículo 3.  Entidades transparentes.
Reserva.
A tenor del artículo 3(5)(a) del Convenio, la Isla de Man se reserva el derecho a no 
aplicar nada de lo dispuesto en el artículo 3 a sus acuerdos fiscales comprendidos en el 
Convenio.
Artículo 4.  Entidades con doble residencia. e.
Reserva. 097ww
aplicAa rt ennaodra d deel  alort ídciuslpou 4e(s3to)( ae)n d eell  aCrtoícnuvleon 4io ,a  lasu Iss laa cduee rMdoasn  fsisec arelesse rcvoam eplr ednedreidcohso  ean n eol 
Convenio.
Artículo 5.  Aplicación de los métodos para eliminar la doble imposición.
Reserva.
A tenor del artículo 5(8) del Convenio, la Isla de Man se reserva el derecho a no 
aplicar nada de lo dispuesto en el artículo 5 a sus acuerdos fiscales comprendidos en el 
Convenio.
Artículo 6.  Objeto de los Convenios fiscales comprendidos.
Texto del Preámbulo existente en los acuerdos incluidos en el listado.
A tenor del artículo 6(5) del Convenio, la Isla de Man considera que los siguientes 
acuerdos no están comprendidos en el ámbito de una reserva formulada al amparo del 
artículo 6(4) y contienen en el Preámbulo la redacción mencionada en el artículo 6(2). El 
texto del apartado correspondiente del Preámbulo se indica a continuación.
Número del 
acuerdo en el  Otra Jurisdicción contratante Texto del Preámbulo
listado
Gobierno del Reino de  deseando concluir un Acuerdo para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de 
1
Baréin. impuestos sobre la renta,
Gobierno del Reino de  deseando concluir un Acuerdo para evitar la doble imposición y prevenir el fraude fiscal en materia de 
2
Bélgica. impuestos sobre la renta,
Gran Ducado de  deseando concluir un Acuerdo para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de 
4
Luxemburgo. impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,
deseando concluir un Acuerdo para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de 
5 Gobierno de Malta.
impuestos sobre la renta,
Gobierno del Estado de  deseando concluir un Acuerdo para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de 
6
Qatar. impuestos sobre la renta,
Gobierno del República de  deseando concluir un Acuerdo para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de 
7
Seychelles. impuestos sobre la renta,
Gobierno de la República  deseando concluir un Acuerdo para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de 
8
de Singapur. impuestos sobre la renta,
Artículo 7.  Medidas para impedir la utilización abusiva de los Convenios.
Notificación de la elección de las disposiciones opcionales.
A  tenor  del  artículo  7(17)(b)  del  Convenio,  la  Isla  de  Man  opta  por  aplicar  el 
artículo 7(4).
Notificación de disposiciones existentes en los acuerdos incluidos en el listado.
A tenor del artículo 7(17)(a) del Convenio, la Isla de Man considera que el siguiente 
acuerdo no está sujeto a la reserva descrita en el artículo 7(15)(b) y contiene alguna de 
las disposiciones descritas en el artículo 7(2). A continuación, se señala el número del 
artículo y del apartado de esta disposición.
Número del  w.
acuerdo en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición 097ww
list2ado Gobierno del Reino de Bélgica. Artículo 23.
Artículo 8.  Operaciones con dividendos.
Reserva.
A tenor del artículo 8(3)(a) del Convenio, la Isla de Man se reserva el derecho a no 
aplicar nada de lo dispuesto en el artículo 8 a sus acuerdos fiscales comprendidos en el 
Convenio.
Artículo 9.  Ganancias de capital procedentes de la enajenación de acciones o 
derechos  asimilables  en  entidades  cuyo  valor  proceda  principalmente  de  bienes 
inmuebles.
Reserva.
A tenor del artículo 9(6)(a) del Convenio, la Isla de Man se reserva el derecho a no 
aplicar nada de lo dispuesto en el artículo 9(1) a sus acuerdos fiscales comprendidos en 
el Convenio.
Artículo  10.  Norma  antiabuso  para  establecimientos  permanentes  situados  en 
terceras jurisdicciones.
Reserva.
A tenor del artículo 10(5)(a) del Convenio, la Isla de Man se reserva el derecho a no 
aplicar nada de lo dispuesto en el artículo 10 a sus acuerdos fiscales comprendidos en el 
Convenio.
Artículo 11.  Aplicación de los Convenios fiscales para restringir el derecho de una 
Parte a someter a imposición a sus propios residentes.
Reserva.
A tenor del artículo 11(3)(a) del Convenio, la Isla de Man se reserva el derecho a no 
aplicar nada de lo dispuesto en el artículo 11 a sus acuerdos fiscales comprendidos en el 
Convenio.
Artículo 12.  Elusión artificiosa del estatus de establecimiento permanente a través 
de acuerdos de comisión y estrategias similares.
Reserva.
A tenor del artículo 12(4) del Convenio, la Isla de Man se reserva el derecho a no 
aplicar nada de lo dispuesto en el artículo 12 a sus acuerdos fiscales comprendidos en el 
Convenio.
Artículo 13.  Elusión artificiosa del estatus de establecimiento permanente a través 
de exenciones de actividades concretas.
Reserva.
A tenor del artículo 13(6)(a) del Convenio, la Isla de Man se reserva el derecho a no 
aplicar nada de lo dispuesto en el artículo 13 a sus acuerdos fiscales comprendidos en el 
Convenio. s
Artículo 14.  Fragmentación de contratos. w.b
RA etesenrovra d.el artículo 14(3)(a) del Convenio, la Isla de Man se reserva el derecho a no
aplicar nada de lo dispuesto en el artículo 14 a sus acuerdos fiscales comprendidos en el
Convenio.
Artículo 15.  Definición de Persona estrechamente vinculada a una empresa.
Reserva.
A tenor del artículo 15(2) del Convenio, la Isla de Man se reserva el derecho a no 
aplicar nada de lo dispuesto en el artículo 15 a sus acuerdos fiscales comprendidos en el 
Convenio a los que se apliquen las reservas previstas en los artículos 12(4), 13(6)(a) o 
(c) y 14(3)(a).
Artículo 16.  Procedimiento amistoso.
Notificación de disposiciones existentes en los acuerdos incluidos en el listado.
A  tenor  del  artículo  16(6)(a)  del  Convenio,  la  Isla  de  Man  considera  que  los 
siguientes acuerdos contienen alguna de las disposiciones descritas en el artículo 16(4)
(a)(i). A continuación, se señala el número del artículo y del apartado de cada una de 
estas disposiciones.
Número del 
acuerdo en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
1 Gobierno del Reino de Baréin. Artículo 23 (1), primera frase.
2 Gobierno del Reino de Bélgica. Artículo 26 (1), primera frase.
3 República de Estonia. Artículo 23 (1), primera frase.
Gobierno del Gran Ducado de 
4 Artículo 24 (1), primera frase.
Luxemburgo.
5 Gobierno de Malta. Artículo 24 (1), primera frase.
6 Gobierno del Estado de Qatar. Artículo 25 (1), primera frase.
Gobierno del República de 
7 Artículo 24 (1), primera frase.
Seychelles.
Gobierno de la República de 
8 Artículo 24 (1), primera frase.
Singapur.
A tenor del artículo 16(6)(b)(i) del Convenio, la Isla de Man considera que el siguiente 
acuerdo  contiene  una  disposición  que  determina  que  los  casos  a  los  que  resulte 
aplicable la primera frase del artículo 16(1) deben presentarse en un plazo de tiempo 
inferior a tres años contados desde la primera notificación de la acción que genera una 
imposición no conforme con las disposiciones del acuerdo fiscal comprendido en el 
Convenio. A continuación, se señala el número del artículo y del apartado de esta 
disposición.
Número del 
acuerdo en el  Otra Jurisdicción contratante. Disposición.
listado
6 Gobierno del Estado de Qatar. Artículo 25 (1), segunda frase.
A tenor del artículo 16(6)(b)(ii) del Convenio, la Isla de Man considera que los  o
sgrtieieegsmnuueipletreoan   tdaeepus  lniaacalca  ubmeilmeer dnplooaoss sp  icctrriioemónsnet  iraeañnn oeofrsn a  sccueoon nnadtf aoeddrli msoapserot  ídsceicucoslioódn ne 1  6qllaa(u1s ep )  rddidmeeisetbepreroanms  niicpnoiraotei nfsiqceeuasnec t aióldronses el  d ceeaa nscl aouu sean rc adpc oilló aonzsfo  isqq cuudaeeel     2021-21097n https://www.
comprendido en el Convenio. A continuación, se señala el número del artículo y del 
apartado de cada una de estas disposiciones.
Número del 
acuerdo en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
1 Gobierno del Reino de Baréin. Artículo 23 (1), segunda frase.
2 Gobierno del Reino de Bélgica. Artículo 26 (1), segunda frase.
3 República de Estonia. Artículo 23 (1), segunda frase.
Gobierno del Gran Ducado de 
4 Artículo 24 (1), segunda frase.
Luxemburgo.
5 Gobierno de Malta. Artículo 24 (1), segunda frase.
Gobierno del República de 
7 Artículo 24 (1), segunda frase.
Seychelles.
Gobierno de la República de 
8 Artículo 24 (1), segunda frase.
Singapur.
Notificación de acuerdos incluidos en el listado que no contienen determinadas 
disposiciones.
A  tenor  del  artículo  16(6)(d)(ii)  del  Convenio,  la  Isla  de  Man  considera  que  el 
siguiente acuerdo no contiene ninguna de las disposiciones descritas en el artículo 16(4)
(c)(ii).
Número del acuerdo en el 
Otra Jurisdicción contratante
listado
2 El Gobierno del Reino de Bélgica.
Artículo 17.  Ajustes correlativos.
Reserva.
A tenor del artículo 17(3)(a) del Convenio, la Isla de Man se reserva el derecho a no 
aplicar nada de lo dispuesto en el artículo 17 a sus acuerdos fiscales comprendidos en el 
Convenio que ya contengan alguna de las disposiciones descritas en el artículo 17(2). Los 
siguientes acuerdos contienen disposiciones comprendidas en el ámbito de esta reserva.
Número del 
acuerdo en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
1 Gobierno del Reino de Baréin. Artículo 9(2).
2 Gobierno del Reino de Bélgica. Artículo 9 (2).
3 República de Estonia. Artículo 9 (2).
Gobierno del Gran Ducado de  s
4 Artículo 9 (2). e
Luxemburgo. e.
5 Gobierno de Malta. Artículo 9 (2). 097ww
7 GSeoybciehrenlole sd.el República de  Artículo 9 (2).
8 GSionbgiaeprnuor. de la República de  Artículo 9 (2). BOE-A-cable e
Artículo 35.  Fecha de efecto.
Reserva.
A tenor del artículo 35(6) del Convenio, la Isla de Man se reserva el derecho a no 
aplicar el artículo 35(4) a sus acuerdos fiscales comprendidos en el Convenio.
Islandia
Reservas y notificaciones formuladas por Islandia en el momento de depositar el 
instrumento de aceptación de conformidad con los artículos 28.6 y 29.3 del Convenio.
Artículo 2.  Interpretación de términos.
Notificación. Convenios comprendidos en el Convenio Multilateral.
A  tenor  del  artículo  2.1.a)(ii)  del  Convenio,  Islandia,  desea  que  los  siguientes 
convenios queden comprendidos en el Convenio:
Original/
Fecha de 
Otra Jurisdicción  Instrumento  Fecha de la 
N.º Título entrada en 
contratante. por el que se  firma
vigor
modifica
Convenio entre el Gobierno de Islandia y el Consejo de Ministros de la 
República de 
1 República de Albania para evitar la doble imposición y prevenir la  Original. 26-09-2014 06-01-2016
Albania.
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno de Islandia y el Gobierno de los Estados 
Estados Unidos de 
2 Unidos de América para evitar la doble imposición y prevenir la evasión  Original. 23-10-2007 15-12-2008
América.
fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno de Islandia y el Gobierno de Barbados para 
3 evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Barbados. Original. 03-11-2011 24-02-2012
impuestos sobre la renta.
Original. 23-05-2000 19-06-2003
Convenio entre la República de Islandia y el Reino de Bélgica para evitar 
4 la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos  Reino de Bélgica. Instrumento 
sobre la renta y sobre el patrimonio. por el que se  15-09-2009 14-04-2015
modifica (a).
Convenio entre el Gobierno de Islandia y el Gobierno del Reino Unido de 
Reino Unido de 
Gran Bretaña e Irlanda del Norte para evitar la doble imposición y 
5 Gran Bretaña e  Original. 17-12-2013 10-11-2014
prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre 
Irlanda del Norte.
las ganancias de Capital.
Convenio entre el Gobierno de la República de Islandia y el Gobierno de 
la República de Estonia para evitar la doble imposición y prevenir la  República de 
6 Original. 16-06-1994 10-11-1995
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el  Estonia.
patrimonio.
Convenio entre el Gobierno de República de Islandia y el Gobierno de la 
7 República Francesa para evitar la doble imposición y prevenir la evasión  República Francesa. Original. 29-08-1990 01-06-1992
fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre Islandia y Georgia para evitar la doble imposición y 
8 Georgia. Original. 13-05-2015 28-12-2015 s
prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta. e.e
Convenio entre Islandia y la República Helénica para evitar la doble  w.
9 imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la  República Helénica. Original. 07-07-2006 07-08-2008 097ww
10 rCpeaonrntaav .eevniitoa re lnat rdeo lbal eR iemppúobsliiccaió dne y I splraenvdeinai ry l ae le Rveaisnióon d feis lcoasl  Peaní smeast eBraiajo dse   RBaejionso. de los Países  Original. 25-09-1997 27-12-1998 OE-A-2021-21able en https://
impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio. Bc
Original/
Fecha de 
Otra Jurisdicción  Instrumento  Fecha de la 
N.º Título entrada en 
contratante. por el que se  firma
vigor
modifica
Convenio entre la República de Islandia e Irlanda para evitar la doble 
11 imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la  Irlanda. Original. 17-12-2003 17-12-2004
renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre la República de Islandia y la República Italiana para 
12 evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta y sobre  República Italiana. Original. 10.09.2002 14-10-2008
el patrimonio y prevenir la evasión fiscal.
Convenio entre el Gobierno de Islandia y el Gobierno de la República de 
República de la 
13 la India para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en  Original. 23-11-2007 21-12-2007
India.
materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre la República de Islandia y Canadá para evitar la doble 
14 imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la  Canadá. Original. 19-06-1997 30-01-1998
renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre la República de Islandia y el Gobierno de la República 
República Popular 
15 Popular China para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal  Original. 03-06-1996 05-02-1997
China.
en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno de Islandia y el Gobierno de la República de 
República de 
16 Chipre para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en  Original. 13-11-2014 22-12-2014
Chipre.
materia de impuestos sobre la renta.
Acuerdo entre Islandia y la República de Croacia para evitar la doble 
República de 
17 imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la  Original. 06-07-2010 15-12-2011
Croacia.
renta.
Convenio entre la República de Islandia y la República de Letonia para 
República de 
18 evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Original. 19-10-1994 27-12-1995
Letonia.
impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre la República de Islandia y la República de Lituania para 
República de 
19 evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Original. 13-06-1998 17-06-1999
Lituania.
impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Original. 04-10-1999 19.09.2001
Convenio entre la República de Islandia y el Gran Ducado de 
Gran Ducado de 
20 Luxemburgo para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal  Instrumento 
Luxemburgo.
en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio. por el que se  28-08-2009 28-04-2010
modifica (a).
Convenio entre Islandia y Malta para evitar la doble imposición y prevenir 
21 Malta. Original. 23-09-2004 19-04-2006
la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre la República de Islandia y los Estados Unidos Mexicanos 
Estados Unidos 
22 para evitar la doble imposición e impedir la evasión fiscal en materia de  Original. 11-03-2008 10-12-2008
Mexicanos.
impuestos sobre la renta.
Convenio entre la República de Islandia y la República Portuguesa para 
República 
23 evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Original. 02-08-1999 11.05.2002
Portuguesa.
impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Original. 19-06-1998 20-06-1999
Convenio entre el Gobierno de la República de Islandia y el Gobierno de 
24 la República de Polonia para evitar la doble imposición y prevenir la  República de  Instrumento  oe.
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el  Polonia. b
por el que se  16-05-2012 23-08-2013 w.
patrimonio. modifica (a). 097ww
25 Cproenvveenniri ola e envtraes iIósnla nfisdciaa ly e Rnu mmaatneíraia p daer aim epvuitaers tloas d soobblere im lap roesnictaió.n y  Rumanía. Original. 19-09-2007 21-09-2008
Original/
Fecha de 
Otra Jurisdicción  Instrumento  Fecha de la 
N.º Título entrada en 
contratante. por el que se  firma
vigor
modifica
Convenio entre la República de Islandia y el Gobierno de la Federación 
Federación de 
26 de Rusia para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en  Original. 26-11-1999 21-07-2003
Rusia.
materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre la República de Islandia y la República Eslovaca para 
27 evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  República Eslovaca. Original. 15-04-2002 19-06-2003
impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre Islandia y la República de Eslovenia para evitar la doble 
República de 
28 imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la  Original. 04-05-2011 11-09-2012
Eslovenia.
renta.
Convenio entre la República de Islandia y el Reino de España para evitar 
29 la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos  Reino de España. Original. 22-01-2002 02-08-2002
sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre la República de Islandia y la República de Corea para 
30 evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  República de Corea. Original. 15-05-2008 23-10-2008
impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre Islandia y la Confederación Suiza para evitar la doble 
Confederación 
31 imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la  Original. 10-07-2014 06-11-2015
Suiza.
renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre la República de Islandia y la República de Hungría para 
República de 
32 evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Original. 23-11-2005 07-02-2006
Hungría.
impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno de Islandia y el Gobierno de Ucrania para 
33 evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Ucrania. Original. 08-11-2006 09-10-2008
impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre la República de Islandia y la República Checa para evitar 
34 la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos  República Checa. Original. 18-01-2000 28-12-2000
sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno de la República de Islandia y el Gobierno de 
República Socialista 
35 la República Socialista de Vietnam para evitar la doble imposición y  Original. 03-04-2002 27-12-2002
de Vietnam.
prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Artículo 3.  Entidades transparentes.
Reserva.
A tenor del artículo 3.5.a) del Convenio, Islandia se reserva el derecho a no aplicar 
nada de lo dispuesto en el artículo 3 a sus convenios fiscales comprendidos en el 
Convenio.
Artículo 4.  Entidades con doble residencia.
Reserva.
A tenor del artículo 4.3.a) del Convenio, Islandia se reserva el derecho a no aplicar  e.
nada de lo dispuesto en el artículo 4 a sus convenios fiscales comprendidos en el  w.b
Convenio. 097ww
Artículo 5.  Aplicación de los métodos para eliminar la doble imposición.
Reserva.
A tenor del artículo 5.8 del Convenio, Islandia se reserva el derecho a no aplicar 
nada de lo dispuesto en el artículo 5 respecto de sus convenios fiscales comprendidos 
en el Convenio.
Artículo 6.  Objeto de los convenios fiscales comprendidos.
Notificación del texto del Preámbulo existente en los convenios incluidos en el listado
A tenor del artículo 6.5 del Convenio, Islandia considera que los siguientes convenios 
no están comprendidos en el ámbito de una reserva formulada al amparo del artículo 6.4 
y contienen en el Preámbulo la redacción mencionada en el artículo 6.2. El texto del 
párrafo correspondiente del Preámbulo se indica a continuación.
Número de 
Acuerdoen el  Otra Jurisdicción contratante Texto del Preámbulo
listado
Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
1 República de Albania.
de impuestos sobre la renta,
Estados Unidos de  Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
2
América. de impuestos sobre la renta,
Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
3 Barbados.
de impuestos sobre la renta,
Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
4 Reino de Bélgica.
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,
Reino Unido de Gran  Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
5
Bretaña e Irlanda del Norte. de impuestos sobre la renta y sobre las ganancias de capital,
Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
6 República de Estonia.
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,
Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
7 República Francesa.
de impuestos sobre la renta,
Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
8 Georgia.
de impuestos sobre la renta.
Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
9 República Helénica.
de impuestos sobre la renta,
Deseando concluir un Convenio entre los dos Estados para evitar la doble imposición y prevenir la 
10 Reino de los Países Bajos.
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,
Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
11 Irlanda.
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,
Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta 
12 República Italiana.
y sobre el patrimonio, y prevenir la evasión fiscal,
El Gobierno Islandia y el Gobierno de la República de la India, deseando concluir un Convenio para 
13 República de la India. evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y para  e
fomentar la cooperación económica entre los dos países, bo
14 Canadá. DEimle pGsoeosabicnieidóronn  ocy o dpnerce lluavei rRn ueirnp l úaCb oelinvcavaes dinóeino I  sfpilsaacrnaad l eieavn iyt a mCr aalatne adridoaáb d,le ed  ieimmspepoausneidscotióo cnso  syno cpblrureeivr  eluann ri reC lnaot naev vyea nssoiioób npre af iresacl  apelav eittrnaim rm loaan tdieoor,biale   2021-21097n https://ww
15 República Popular China. de impuestos sobre la renta,
Número de 
Acuerdoen el  Otra Jurisdicción contratante Texto del Preámbulo
listado
Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
16 República de Chipre.
de impuestos sobre la renta,
Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
17 República de Croacia.
de impuestos sobre la renta,
El Gobierno de la República de Islandia y el Gobierno de la República de Letonia deseando concluir un 
18 República de Letonia. Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la 
renta y sobre las ganancias de capital,
Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
19 República de Lituania.
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,
Gran Ducado de  Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
20
Luxemburgo. de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,
Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
21 Malta.
de impuestos sobre la renta,
Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
22 Estados Unidos Mexicanos.
de impuestos sobre la renta,
Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
23 República Portuguesa.
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,
Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
24 República de Polonia.
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,
Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
25 Rumanía.
de impuestos sobre la renta,
Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
26 Federación de Rusia.
de impuestos sobre la renta,
Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
27 República Eslovaca.
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,
Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
28 República de Eslovenia.
de impuestos sobre la renta,
Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
29 Reino de España.
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,
Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
30 República de Corea.
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,
Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
31 Confederación Suiza.
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,
Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
32 República de Hungría.
de impuestos sobre la renta,
Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
33 Ucrania.
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,
Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
34 República Checa.
de impuestos sobre la renta,
República Socialista de  Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia  o
35 Vietnam. de impuestos sobre la renta, 097www.b
Artículo 7.  Medidas para impedir la utilización abusiva de los convenios.
Notificación de la elección de las disposiciones opcionales.
A tenor del artículo 7.17.d) del Convenio, Islandia opta por aplicar el artículo 7.7.a).
Notificación de disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado.
A tenor del artículo 7.17.a) del Convenio, Islandia considera que los siguientes 
convenios no están sujetos a la reserva prevista en el artículo 7.15.b) y contienen alguna 
de las disposiciones descritas en el artículo 7.2. A continuación, se señala el número del 
artículo y del apartado de dicha disposición.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
1 Albania. Artículo 22.
Artículo 10.8.
Artículo 11.5.
5 Reino Unido.
Artículo 12.8.
Artículo 20.5.
Artículos 11 y 12, modificados mediante 
9 Grecia.
Protocolo.
13 India. Artículo 24.6.
A  tenor  del  artículo  7.17d)  del  Convenio,  Islandia  considera  que  los  siguientes 
convenios  contienen  alguna  de  las  disposiciones  descritas  en  el  artículo  7.14.  A 
continuación, se señala el número del artículo y del apartado de dicha disposición.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
13 India. Artículo 2.4.1 a 2.4.5.
Artículo 8.  Operaciones con dividendos.
Reserva.
A tenor del artículo 8.3.a) del Convenio, Islandia se reserva el derecho a no aplicar nada 
de lo dispuesto en el artículo 8 a sus convenios fiscales comprendidos en el Convenio.
Artículo  9.  Ganancias  de  capital  procedentes  de  la  enajenación  de  acciones  o 
derechos asimilables en entidades cuyo valor proceda principalmente de bienes inmuebles.
Reserva.
A tenor del artículo 9.6.a) del Convenio, Islandia se reserva el derecho a no aplicar el 
artículo 9.1 a sus convenios fiscales comprendidos en el Convenio.
Artículo  10.  Norma  antiabuso  para  establecimientos  permanentes  situados  en  e.
terceras jurisdicciones. w.
nadaRA  etdeseen rolvora  d.deisl paurteícsutolo  e1n0 .e5l. aa) rdtíeclu Cloo n1v0e nai os,u Iss lacnodnivae sneio rse sfiesrcvaale esl  dceormepchreon ad idnoos a pelnic aerl   OE-A-2021-21able en https://
Convenio.
Artículo 11.  Aplicación de los convenios fiscales para restringir el derecho de una 
Parte a someter a imposición a sus propios residentes.
Reserva.
A tenor del artículo 11.3.a) del Convenio, Islandia se reserva el derecho a no aplicar 
nada de lo dispuesto en el artículo 11 a sus convenios fiscales comprendidos en el 
Convenio.
Artículo 12.  Elusión artificiosa del estatus de establecimiento permanente a través 
de acuerdos de comisión y estrategias similares.
Reserva.
A tenor del artículo 12.4 del Convenio, Islandia se reserva el derecho a no aplicar 
nada de lo dispuesto en el artículo 12 a sus convenios fiscales comprendidos en el 
Convenio.
Artículo 13.  Elusión artificiosa del estatus de establecimiento permanente a través 
de exenciones de actividades concretas.
Reserva.
A tenor del artículo 13.6.a) del Convenio, Islandia se reserva el derecho a no aplicar 
nada de lo dispuesto en el artículo 13 a sus convenios fiscales comprendidos en el 
Convenio.
Artículo 14.  Fragmentación de contratos.
Reserva.
A tenor del artículo 14.3.a) del Convenio, Islandia se reserva el derecho a no aplicar 
nada de lo dispuesto en el artículo 14 a sus convenios fiscales comprendidos en el 
Convenio.
Artículo 15.  Definición de Persona estrechamente vinculada a una empresa.
Reserva.
A tenor del artículo 15.2 del Convenio, Islandia se reserva el derecho a no aplicar 
nada de lo dispuesto en el artículo 15 a ninguno de sus convenios fiscales comprendidos 
en  el  Convenio  a  los  que  resulten  de  aplicación  las  reservas  descritas  en  los 
artículos 12.4, 13.6.a) o 13.6.c), y 14.3.a.
Artículo 16.  Procedimiento amistoso.
Notificación de disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado.
A  tenor  del  artículo  16.6.a  del  Convenio,  Islandia  considera  que  los  siguientes 
convenios contienen alguna de las disposiciones descritas en el artículo 16.4.a)(i). A 
continuación, se señala el número del artículo y del apartado de dicha disposición.
Número del  es
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición oe.
listado w.
21 EAslbtaadnoias. Unidos de América. AArrttííccuulloo  2245..11,,  pprriimmeerraa  ffrraassee..
3 Barbados. Artículo 25.1, primera frase.
4 Bélgica. Artículo 25.1, primera frase.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
5 Reino Unido. Artículo 23.1, primera frase.
6 Estonia. Artículo 25.1, primera frase.
7 Francesa. Artículo 25.1, primera frase.
8 Georgia. Artículo 23.1, primera frase.
9 Grecia. Artículo 24.1, primera frase.
10 Países Bajos. Artículo 27.1, primera frase.
11 Irlanda. Artículo 25.1, primera frase.
13 India. Artículo 26.1, primera frase.
15 China. Artículo 25.1, primera frase.
16 Chipre. Artículo 23.1, primera frase.
17 Croacia. Artículo 23.1, primera frase.
18 Letonia. Artículo 25.1, primera frase.
19 Lituania. Artículo 26.1, primera frase.
20 Luxemburgo. Artículo 25.1, primera frase.
21 Malta. Artículo 24.1, primera frase.
22 México. Artículo 23.1, primera frase.
23 Portugal. Artículo 25.1, primera frase.
24 Polonia. Artículo 25.1, primera frase.
25 Rumanía. Artículo 24.1, primera frase.
26 Rusia. Artículo 26.1, primera frase.
27 República Eslovaca. Artículo 25.1, primera frase.
28 Eslovenia. Artículo 24.1, primera frase.
29 España. Artículo 25.1, primera frase.
30 Corea. Artículo 26.1, primera frase.
31 Suiza. Artículo 25.1, primera frase.
32 Hungría. Artículo 24.1, primera frase.
33 Ucrania. Artículo 25.1, primera frase.
34 República Checa. Artículo 24.1, primera frase.
35 Vietnam. Artículo 25.1, primera frase.
A tenor del artículo 16.6.b)(i) del Convenio, Islandia considera que los siguientes 
convenios contienen una disposición que determina que los casos a los que resulte 
aplicable la primera frase del artículo 16.1 deben presentarse en un plazo de tiempo  es
inferior a tres años contados desde la primera notificación de la acción que genera una  bo
imposición  no  conforme  con  las  disposiciones  del  convenio  fiscal  comprendido.  A 
continuación, se señala el número del artículo y del apartado de dicha disposición.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
12 Italia. Artículo 26.1, segunda frase.
14 Canadá. Artículo 25.1, segunda frase.
A tenor del artículo 16.6.b)(ii) del Convenio, Islandia considera que los siguientes convenios 
contienen  una  disposición  que  determina  que  el  plazo  de  tiempo  específico  para  la 
presentación de los casos a los que resulte aplicable la primera frase del artículo 16.1 es de al 
menos  tres  años  contados  desde  la  primera  notificación  de  la  acción  que  genera  una 
imposición no conforme con las disposiciones del convenio fiscal comprendido en el Convenio. 
A continuación, se señala el número del artículo y del apartado de dicha disposición.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
1 Albania. Artículo 25.1, segunda frase.
3 Barbados. Artículo 25.1, segunda frase.
4 Bélgica. Artículo 25.1, segunda frase.
5 Reino Unido. Artículo 23.1, segunda frase.
6 Estonia. Artículo 25.1, segunda frase.
7 Francesa. Artículo 25.1, segunda frase.
8 Georgia. Artículo 23.1, segunda frase.
9 Grecia. Artículo 24.1, segunda frase.
10 Países Bajos. Artículo 27.1, segunda frase.
11 Irlanda. Artículo 25.1, segunda frase.
13 la India. Artículo 26.1, segunda frase.
15 China. Artículo 25.1, segunda frase.
16 Chipre. Artículo 23.1, segunda frase.
17 Croacia. Artículo 25.1, segunda frase.
18 Letonia. Artículo 25.1, segunda frase.
19 Lituania. Artículo 26.1, segunda frase.
20 Luxemburgo. Artículo 25.1, segunda frase.
21 Malta. Artículo 24.1, segunda frase.
22 México. Artículo 23.1, segunda frase.
23 Portugal. Artículo 25.1, segunda frase. s
24 Polonia. Artículo 25.1, segunda frase. bo
25 Rumanía. Artículo 24.1, segunda frase. 097ww
26 Rusia. Artículo 26.1, segunda frase.
27 República Eslovaca. Artículo 25.1, segunda frase.
28 Eslovenia. Artículo 24.1, segunda frase. Bc
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
29 España. Artículo 25.1, segunda frase.
30 Corea. Artículo 26.1, segunda frase.
31 Suiza. Artículo 25.1, segunda frase.
32 Hungría. Artículo 24.1, segunda frase.
33 Ucrania. Artículo 25.1, segunda frase.
34 República Checa. Artículo 24.1, segunda frase.
35 Vietnam. Artículo 25.1, segunda frase.
Notificación de los convenios incluidos en el listado que no contienen determinadas 
disposiciones.
A tenor del artículo 16.6.c)(ii) del Convenio, Islandia considera que los siguientes 
convenios no contienen ninguna de las disposiciones descritas en el artículo 16.4.b)(ii).
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción contratante
listado
14 Canadá.
23 Portugal.
A tenor del artículo 16.6.d)(ii) del Convenio, Islandia considera que los siguientes 
convenios no contienen ninguna de las disposiciones descritas en el artículo 16.4.c)(ii).
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción contratante
listado
4 Bélgica.
11 Irlanda.
23 Portugal.
Artículo 17.  Ajustes correlativos.
Reserva.
A tenor del artículo 17.3.a) del Convenio, Islandia se reserva el derecho a no aplicar 
nada de lo dispuesto en el artículo 17 a ninguno de sus convenios fiscales comprendidos 
que ya contengan alguna de las disposiciones descritas en el artículo 17.2. El siguiente 
convenio contiene disposiciones comprendidas en el ámbito de esta reserva.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
1 Albania. Artículo 9.2. o
2 Estados Unidos de América. Artículo 9.2. 097ww
543 RBBéaelrignbioac daUo.nsi.do. AAArrrtttííícccuuulllooo   999...222... BOE-A-2021-21cable en https://
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
6 Estonia. Artículo 9.2.
8 Georgia. Artículo 9.2.
9 Grecia. Artículo 9.2.
10 Países Bajos. Artículo 9.2.
11 Irlanda. Artículo 9.2.
12 Italia. Artículo 9.2.
13 la India. Artículo 9.2.
14 Canadá. Artículo 9.2.
15 China. Artículo 9.2.
16 Chipre. Artículo 9.2.
17 Croacia. Artículo 9.2.
18 Letonia. Artículo 9.2.
19 Lituania. Artículo 9.2.
20 Luxemburgo. Artículo 9.2.
21 Malta. Artículo 9.2.
22 México. Artículo 9.2.
23 Portugal. Artículo 9.2.
24 Polonia. Artículo 9.2.
25 Rumanía. Artículo 9.2.
26 Rusia. Artículo 9.2.
27 República Eslovaca. Artículo 9.2.
28 Eslovenia. Artículo 9.2.
29 España. Artículo 9.2.
30 Corea. Artículo 9.2.
31 Suiza. Artículo 9.2.
32 Hungría. Artículo 9.2.
33 Ucrania. Artículo 9.2.
Artículo 35.  Fecha de efecto.
Notificación de la elección de las disposiciones opcionales.
A tenor del artículo 35.3 del Convenio y exclusivamente a los efectos de la aplicación 
de los artículos 35.1.b) y 35.5.b) por parte de Islandia, esta última opta por sustituir la  s
referencia a "periodos impositivos que comiencen a partir de la conclusión de un plazo"  e.
por una referencia a "periodos impositivos que comiencen a partir del 1 de enero del año  w.
que comience a partir de la conclusión de un plazo». 097ww
Reserva.
A tenor del artículo 35.6 del Convenio, Islandia se reserva el derecho de no aplicar el
artículo 35.4 en relación con sus convenios fiscales comprendidos.
Israel
Reservas y notificaciones formuladas por el Estado de Israel en el momento de depositar 
el instrumento de ratificación, de conformidad con los artículos 28.6 y 29.3 del Convenio
Artículo 2.  Interpretación de términos.
Notificaciones. Convenios comprendidos en el Convenio Multilateral.
A tenor del artículo 2.1.a)(ii) del Convenio, Israel desea que los siguientes convenios 
queden comprendidos en el Convenio:
Original/ 
Fecha de 
Otra Jurisdicción  Instrumento  Fecha de la 
N.º Título entrada en 
contratante por el que se  firma
vigor
modifica
Convenio entre el Gobierno del Estado de Israel y el Gobierno de la 
República de Armenia para evitar la doble imposición y prevenir la 
1 Armenia. Original. 25-07-2017 N. p.
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el 
patrimonio.
Convenio entre el Gobierno del Estado de Israel y el Gobierno de la 
2 República de Austria para evitar la doble imposición y prevenir la evasión  Austria. Original. 28-11-2016 01-03-2018
fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre el Estado de Israel y la República de Azerbaiyán para 
3 evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Azerbaiyán. Original. 13-12-2016 27-12-2017
impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno del Estado de Israel y el Gobierno de la 
República de Bielorrusia para evitar la doble imposición y prevenir la 
4 Bielorrusia. Original. 11-04-2000 29-12-2003
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el 
patrimonio.
Convenio entre el Estado de Israel y el Reino de Bélgica para evitar la 
5 doble imposición en materia de impuestos sobre la renta y sobre el  Bélgica. Original. 13-07-1972 04-11-1975
patrimonio.
Convenio entre el Gobierno del Estado de Israel y el Gobierno de la 
6 República Federativa de Brasil para evitar la doble imposición y prevenir  Brasil. Original. 12-12-2002 16-09-2005
la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno del Estado de Israel y el Gobierno de la 
7 República de Bulgaria para evitar la doble imposición y prevenir la  Bulgaria. Original. 18-01-2000 31-12-2002
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Estado de Israel y Canadá para evitar la doble 
8 imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la  Canadá. Original. 21-09-2016 21-12-2016
renta («y sobre el patrimonio» en el Convenio de 1975).
Convenio entre el Gobierno del Estado de Israel y el Gobierno de la 
República Popular China para evitar la doble imposición y prevenir la 
9 China. Original. 08-04-1995 22-12-1995
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el 
patrimonio.
Convenio entre el Estado de Israel y la República de Croacia para evitar 
10 la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos  Croacia. Original. 26-09-2006 01-02-2007 e
sobre la renta y sobre el patrimonio. o
Convenio entre el Estado de Israel y la República Checa para evitar la  097ww
11 dsoobbrlee  ilma preonstiaci.ón y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos  República Checa. Original. 12-12-1993 23-12-1994
Original/ 
Fecha de 
Otra Jurisdicción  Instrumento  Fecha de la 
N.º Título entrada en 
contratante por el que se  firma
vigor
modifica
Convenio entre el Gobierno del Estado de Israel y el Gobierno del Reino 
12 de Dinamarca para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal  Dinamarca. Original. 09-09-2009 29-12-2011
en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Estado de Israel y la República de Estonia para evitar 
13 la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos  Estonia. Original. 29-06-2009 28-12-2009
sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno del Estado de Israel y el Gobierno de la 
República Democrática Federal de Etiopía para evitar la doble 
14 Etiopía. Original. 02-06-2004 25-02-2007
imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la 
renta.
Convenio entre el Estado de Israel y la República de Finlandia para 
15 evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Finlandia. Original. 08-01-1997 08-11-1998
impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre el Gobierno del Estado de Israel y el Gobierno de la 
16 República Francesa para evitar la doble imposición y prevenir la evasión  Francia. Original. 31-07-1995 18-07-1996
fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre el Gobierno del Estado de Israel y el Gobierno de 
17 Georgia para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en  Georgia. Original. 12-05-2010 22-11-2011
materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Estado de Israel y la República Helénica para evitar la 
18 doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos  Grecia. Original. 24-10-1995 06-03-1998
sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno del Estado de Israel y el Gobierno de la 
19 República de Hungría para evitar la doble imposición y prevenir la  Hungría. Original. 14-05-1991 13-11-1992
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Original. 29-01-1996 15-05-1996
Convenio entre el Estado de Israel y la República de la India para evitar 
20 la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos  India. Instrumento 
sobre la renta y sobre el patrimonio. por el que se  14-10-2015 19-12-2016
modifica.
Convenio entre el Estado de Israel e Irlanda para evitar la doble 
21 imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la  Irlanda. Original. 20-11-1995 24-12-1995
renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre el Gobierno del Estado de Israel y el Gobierno de la 
República Italiana para evitar la doble imposición en materia de 
22 Italia. Original. 08-09-1995 06-08-1998
impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio y prevenir la evasión 
fiscal.
Convenio entre el Gobierno del Estado de Israel y el Gobierno de 
23 Jamaica para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en  Jamaica. Original. 29-06-1984 03-09-1985
materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Estado de Israel y Japón para evitar la doble 
24 imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la  Japón. Original. 08-03-1993 24-12-1993 s
renta. e.
25 CRfisoecnpavúl ebenlnicio am  edanetet rCreia oe rdle eGa  oipmbapieruaren esovt oidtase rls  lEoasb dtraeod bloale  dr ieemn Iptsaor asyie csli oóybn er yel   Gperol epbvaieetrnrniimro lo adn eeio vl.aa sión  Corea. Original. 18-03-1997 13-12-1997 2021-21097n https://www.
Original/ 
Fecha de 
Otra Jurisdicción  Instrumento  Fecha de la 
N.º Título entrada en 
contratante por el que se  firma
vigor
modifica
Convenio entre el Gobierno del Estado de Israel y el Gobierno de la 
República de Letonia para evitar la doble imposición y prevenir la 
26 Letonia. Original. 20-02-2006 13-07-2006
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el 
patrimonio.
Convenio entre el Gobierno del Estado de Israel y el Gobierno de la 
República de Lituania para evitar la doble imposición y prevenir la 
27 Lituania. Original. 11-05-2006 01-12-2006
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el 
patrimonio.
Convenio entre el Estado de Israel y el Gran Ducado de Luxemburgo 
28 para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Luxemburgo. Original. 13-12-2004 22-05-2006
impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre el Gobierno de Israel y el Gobierno de Macedonia para 
29 evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Macedonia. Original. 09-12-2015 N. p.
impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno del Estado de Israel y el Gobierno de Malta 
30 para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Malta. Original. 28-07-2011 08-12-2013
impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Estado de Israel y los Estados Unidos Mexicanos para 
31 evitar la doble imposición e impedir la evasión fiscal en materia de  México. Original. 20-07-1999 09-05-2000
impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre el Gobierno del Estado de Israel y el Gobierno de la 
República de Moldavia para evitar la doble imposición y prevenir la 
32 Moldavia. Original. 23-11-2006 12-04-2007
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el 
patrimonio.
Original. 02-07-1973 09-09-1974
Convenio entre el Estado de Israel y el Reino de los Países Bajos para 
33 evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Países Bajos. Instrumento 
impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio. por el que se  16-01-1996 26-07-1996
modifica.
Convenio entre el Estado de Israel y el Reino de Noruega para evitar la 
34 doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos  Noruega. Original. 02-11-1966 11-01-1968
sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre el Estado de Israel y la República de Panamá para evitar 
35 la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos  Panamá. Original. 08-11-2012 30-06-2014
sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno del Estado de Israel y el Gobierno de la 
36 República de Filipinas para evitar la doble imposición y prevenir la  Filipinas. Original. 09-06-1992 27-05-1997
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno del Estado de Israel y el Gobierno de la 
37 República de Polonia para evitar la doble imposición y prevenir la  Polonia. Original. 22-05-1991 30-12-1991
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno del Estado de Israel y la República  s
38 Portuguesa para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en  Portugal. Original. 26-09-2006 18-02-2008 e.
materia de impuestos sobre la renta. w.b
39 CRmouanmtevareinaní iado e pe ainmrtarpe ue eevlis tGatoro slba si eodrbonrboel e dla eim lr eEpnoststaai.cdioó nd ey  pIsrreaveel nyi re lla G eovbaiseirónno f idsec al en  Rumanía. Original. 15-06-1997 21-06-1998 2021-21097n https://ww
Original/ 
Fecha de 
Otra Jurisdicción  Instrumento  Fecha de la 
N.º Título entrada en 
contratante por el que se  firma
vigor
modifica
Convenio entre el Gobierno del Estado de Israel y el Gobierno de la 
40 Federación de Rusia para evitar la doble imposición y prevenir la evasión  Rusia. Original. 25-04-1994 07-12-2000
fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno del Estado de Israel y el Gobierno de la 
41 República de Singapur para evitar la doble imposición y prevenir la  Singapur. Original. 19-05-2005 06-12-2005
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno del Estado de Israel y el Gobierno de la 
42 República Eslovaca para evitar la doble imposición y prevenir la evasión  República Eslovaca. Original. 08-09-1999 23-05-2000
fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre el Gobierno del Estado de Israel y el Gobierno de la 
República de Eslovenia para evitar la doble imposición y prevenir la 
43 Eslovenia. Original. 30-01-2007 27-12-2007
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el 
patrimonio.
Convenio entre el Gobierno del Estado de Israel y el Gobierno de la 
República de Sudáfrica para evitar la doble imposición y prevenir la 
44 Sudáfrica. Original. 10-02-1978 27-05-1980
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y las ganancias de 
capital.
Convenio entre el Estado de Israel y el Reino de España para evitar la 
45 doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos  España. Original. 30-11-1999 20-11-2000
sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre Israel y Suecia para evitar la doble imposición en materia 
46 Suecia. Original. 22-12-1959 03-06-1960
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre la Oficina Económica y Cultural de Taipéi en Tel-Aviv y la 
Oficina Económica y Cultural de Israel en Taipéi para evitar la doble 
47 Taiwán. Original. 24-12-2009 24-12-2009
imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la 
renta.
Convenio entre el Gobierno del Estado de Israel y el Gobierno del Reino 
48 de Tailandia para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en  Tailandia. Original. 22-01-1996 24-12-1996
materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Estado de Israel y la República de Turquía para evitar 
49 la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos  Turquía. Original. 14-03-1996 27-05-1998
sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno del Estado de Israel y el Gobierno de 
50 Ucrania para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en  Ucrania. Original. 26-11-2003 20-04-2006
materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Original. 20-11-1975 30-12-1994
Instrumento 
por el que se  30-05-1980 30-12-1994
Convenio entre el Gobierno del Estado de Israel y el Gobierno de los 
51 Estados Unidos. modifica (a).
Estados Unidos de América en materia de impuestos sobre la renta.
Instrumento 
por el que se  26-01-1993 30-12-1994 s
modifica (b). e.
52 CRepvaoeatnprsivúmieóbonnlinci ofaiio s e.dcnaetl r Uee zneb lm eGkaoitsebtráiieanr  ndpoea  rdiame elp Evuisetatsart dolaos   dsdooebb Ilrseer  ailmae lpr yeo nseitlca Gi óyon sb yoie bprrrneeo ve edl nei rla la   Uzbekistán. Original. 15-09-1998 09-03-1999 2021-21097n https://www.
Original/ 
Fecha de 
Otra Jurisdicción  Instrumento  Fecha de la 
N.º Título entrada en 
contratante por el que se  firma
vigor
modifica
Convenio entre el Gobierno del Estado de Israel y el Gobierno de la 
República Socialista de Vietnam para evitar la doble imposición y 
53 Vietnam. Original. 04-08-2009 25-12-2009
prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre 
el patrimonio.
Artículo 3.  Entidades transparentes.
Notificación de las disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado.
A tenor del artículo 3.6 del Convenio, Israel considera que los siguientes convenios 
contienen alguna de las disposiciones descritas en el artículo 3.4 que no están sujetas a 
ninguna de las reservas previstas en el artículo 3.5.b) a e). A continuación, se señala el 
número del artículo y del apartado de cada una de estas disposiciones.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
1 Armenia. Artículo 1.2.
3 Azerbaiyán. Protocolo 1.
8 Canadá. Artículo 1.2.
31 México. Protocolo 1.
Artículo 4.  Entidades con doble residencia.
Notificación de las disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado.
A tenor del artículo 4.4 del Convenio, Israel considera que los siguientes convenios 
contienen alguna de las disposiciones descritas en el artículo 4.2 que no están sujetas a 
ninguna de las reservas previstas en el artículo 4.3.b) a d). A continuación, se señala el 
número del artículo y del apartado de cada una de estas disposiciones.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
1 Armenia. Artículo 4.3.
2 Austria. Artículo 4.3.
3 Azerbaiyán. Artículo 4.3.
4 Bielorrusia. Artículo 4.3.
5 Bélgica. Artículo 4.3.
6 Brasil. Artículo 4.3.
7 Bulgaria. Artículo 4.3. e
8 Canadá. Artículo 4.3. w.
109 CCrhoinaac.ia. AArrttííccuulloo  44..33..
11 República Checa. Artículo 4.3.
12 Dinamarca. Artículo 4.4.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
13 Estonia. Artículo 4.3.
14 Etiopía. Artículo 4.3.
15 Finlandia. Artículo 4.3.
16 Francia. Artículo 4.3.
17 Georgia. Artículo 4.3.
18 Grecia. Artículo 4.3.
19 Hungría. Artículo 4.3.
20 India. Artículo 4.3.
21 Irlanda. Artículo 4.3.
22 Italia. Artículo 4.3.
23 Jamaica. Artículo 4.3.
24 Japón. Artículo 4.3 y Protocolo 1.
25 Corea. Artículo 4.3.
26 Letonia. Artículo 4.3.
27 Lituania. Artículo 4.3.
28 Luxemburgo. Artículo 4.3.
29 Macedonia. Artículo 4.3.
30 Malta. Artículo 4.3.
31 México. Artículo 4.3.
32 Moldavia. Artículo 4.3.
33 Países Bajos. Artículo 4.4.
34 Noruega. Artículo 4.3.
35 Panamá. Artículo 4.3.
36 Filipinas. Artículo 4.3.
37 Polonia. Artículo 4.3.
38 Portugal. Artículo 4.3.
39 Rumanía. Artículo 4.3.
40 Rusia. Artículo 4.3.
41 Singapur. Artículo 4.3.
42 República Eslovaca. Artículo 4.3.
43 Eslovenia. Artículo 4.3.
44 Sudáfrica. Artículo 4.3. es
45 España. Artículo 4.3. w.b
4476 TSauiewcáian.. APratrícteu ldoe 4l .a3r.tículo II.1.e). 2021-21097n https://ww
48 Tailandia. Artículo 4.3.
49 Turquía. Artículo 4.3.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
50 Ucrania. Artículo 4.3.
51 Estados Unidos. Artículo 3.3.
52 Uzbekistán. Artículo 4.3.
53 Vietnam. Artículo 4.3.
Artículo 6.  Objeto de los convenios fiscales comprendidos.
Notificación  del  texto  del  Preámbulo  existente  en  los  convenios  incluidos  en  el 
listado.
A tenor del artículo 6.5 del Convenio, Israel considera que los siguientes convenios 
no están comprendidos en el ámbito de una reserva formulada al amparo del artículo 6.4 
y contienen en el Preámbulo la redacción mencionada en el artículo 6.2. El texto del 
párrafo correspondiente del Preámbulo se indica a continuación.
Número del 
convenio en  Otra Jurisdicción contratante Texto del Preámbulo
el listado
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
1 Armenia.
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
2 Austria.
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
3 Azerbaiyán.
de impuestos sobre la renta,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
4 Bielorrusia.
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la 
5 Bélgica.
renta y sobre el patrimonio,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
6 Brasil.
de impuestos sobre la renta,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
7 Bulgaria.
de impuestos sobre la renta,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
9 China.
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio;».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
10 Croacia.
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
12 Dinamarca.
de impuestos sobre la renta,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
14 Etiopía.
de impuestos sobre la renta,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia  oe.
15 Finlandia. b
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,». w.
16 Francia. «dDe eimsepaunedsoto cso snocblureir  luan r eCnotnav ye nsoiob rpea real  peavittraimr olan dioo,»b.le imposición y prevenir la evasión fiscal en materia
18 Grecia. «dDe eimsepaunedsoto cso snocblureir  luan r eCnotnav,»e.nio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia
Número del 
convenio en  Otra Jurisdicción contratante Texto del Preámbulo
el listado
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
19 Hungría.
de impuestos sobre la renta,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
21 Irlanda.
de impuestos sobre la renta,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la 
22 Italia.
renta y sobre el patrimonio, y prevenir la evasión fiscal,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
23 Jamaica.
de impuestos sobre la renta,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
24 Japón.
de impuestos sobre la renta,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
25 Corea.
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
26 Letonia.
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
27 Lituania.
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
28 Luxemburgo.
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
29 Macedonia.
de impuestos sobre la renta,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
30 Malta.
de impuestos sobre la renta,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición e impedir la evasión fiscal en materia 
31 México. de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio, que en lo sucesivo se denominará el Convenio, para 
desarrollar y facilitar aún más su relación,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
32 Moldavia.
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,».
«Deseando de concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en 
33 Países Bajos.
materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
34 Noruega.
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
35 Panamá.
de impuestos sobre la renta;».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
36 Filipinas.
de impuestos sobre la renta,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
37 Polonia.
de impuestos sobre la renta,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
38 Portugal.
de impuestos sobre la renta,».
39 Rumanía. «Deseando promover y reforzar las relaciones económicas entre los dos países». o
40 Rusia. ««dDDe eeimsseepaaunneddsooto  ccsoo snnoccblluureiirr   luuann r  eCCnootnanv,v»ee.nniioo  ppaarraa  eevviittaarr  llaa  ddoobbllee  iimmppoossiicciióónn  yy  pprreevveenniirr  llaa  eevvaassiióónn  ffiissccaall  eenn  mmaatteerriiaa   2021-21097n https://ww
41 Singapur. de impuestos sobre la renta,».
Número del 
convenio en  Otra Jurisdicción contratante Texto del Preámbulo
el listado
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
42 República Eslovaca.
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
43 Eslovenia.
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
44 Sudáfrica.
de impuestos sobre la renta y las ganancias de capital;».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
45 España.
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la 
46 Suecia.
renta y sobre el patrimonio,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
47 Taiwán.
de impuestos sobre la renta,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
48 Tailandia.
de impuestos sobre la renta;».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
49 Turquía.
de impuestos sobre la renta,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
50 Ucrania.
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
51 Estados Unidos.
de impuestos sobre la renta,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
52 Uzbekistán.
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
53 Vietnam.
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,».
Artículo 7.  Medidas para impedir la utilización abusiva de los convenios.
Notificación de las disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado.
A  tenor  del  artículo  7.17.a)  del  Convenio,  Israel  considera  que  los  siguientes 
convenios no están sujetos a la reserva prevista en el artículo 7.15.b) y contienen alguna 
de las disposiciones descritas en el artículo 7.2. A continuación, se señala el número del 
artículo y del apartado de cada una de estas disposiciones.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
1 Armenia. Artículo 27.1.
3 Azerbaiyán. Artículo 27.1.
4 Bielorrusia. Artículo 23.
6 Brasil. Artículo 25.2. e.
9 China. Protocolo 4. 097ww
1121 DRienpaúmbalicrcaa C. heca. AArrttííccuulloo  2275..1.
15 Finlandia. Artículo 25.2.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
16 Francia. Artículo 28.3.
17 Georgia. Artículo 26.1 y 26.2.
18 Grecia. Artículo 24.
19 Hungría. Artículo 25.
20 India. Artículo 27.1.
21 Irlanda. Artículos 11.8 y 12.7.
22 Italia. Artículo 30.
25 Corea. Protocolo 3.
27 Lituania. Protocolo 7.
29 Macedonia. Artículo 26.1.
30 Malta. Artículo 26.1 y 26.2.
35 Panamá. Artículo 26.1.
39 Rumanía. Artículo 23.
40 Rusia. Artículo 24.
42 República Eslovaca. Artículo 26.
47 Taiwán. Artículo 27.1.
48 Tailandia. Artículo 23.
49 Turquía. Artículo 27.
52 Uzbekistán. Artículo 26.
53 Vietnam. Artículo 28.1.
Artículo 8.  Operaciones con dividendos.
A tenor del artículo 8.3.b)(iii) del Convenio, Israel se reserva el derecho a no aplicar 
nada de lo dispuesto en el artículo 8 a sus convenios fiscales comprendidos en la 
medida en la que las disposiciones descritas en el artículo 8.1 ya incluyan un periodo 
mínimo de posesión superior a 365 días. El siguiente convenio contiene disposiciones 
comprendidas en el ámbito de esta reserva.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
51 Estados Unidos. Artículo 12.2.b) y 12.2. c).
Notificación de las disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado.
A tenor del artículo 8.4 del Convenio, Israel considera que los siguientes convenios  e.e
contienen alguna de las disposiciones descritas en el artículo 8.1 que no están sujetas a  b
ninguna de las reservas previstas en el artículo 8.3.b). A continuación, se señala el 
número del artículo y del apartado de cada una de estas disposiciones.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
1 Armenia. Artículo 10.2.b).
2 Austria. Artículo 10.2.a).
6 Brasil. Artículo 10.2.a).
8 Canadá. Artículo 10.2.a).
10 Croacia. Artículo 10.2.a) y 10.2.b).
11 República Checa. Artículo 10.2.a).
12 Dinamarca. Artículo 10.2.a).
13 Estonia. Artículo 10.2.a).
14 Etiopía. Artículo 10.2.a) y 10.2.b).
15 Finlandia. Artículo 10.1.a).
16 Francia. Artículo 10.2.a) y 10.2.b).
17 Georgia. Artículo 10.2.a).
19 Hungría. Artículo 10.2.a).
22 Italia. Artículo 10.2.a).
23 Jamaica. Artículo 10.2.a).
24 Japón. Artículo 10.2.a).
25 Corea. Artículo 10.2.a) y 10.2.b).
26 Letonia. Artículo 10.2.a) y 10.2.b).
27 Lituania. Artículo 10.2.a) y 10.2.b).
28 Luxemburgo. Artículo 10.2.a) y 10.2.b).
29 Macedonia. Artículo 10.2.a).
30 Malta. Artículo 10.2.a)(i).
31 México. Artículo 10.2.a) y 10.2.b).
32 Moldavia. Artículo 10.2.a).
33 Países Bajos. Artículo 11.2.a).
34 Noruega. Artículo 10.2.a).
36 Filipinas. Artículo 10.2.a).
37 Polonia. Artículo 10.2.a).
38 Portugal. Artículo 10.2.a) y 10.2.b).
41 Singapur. Artículo 10.2.a). es
42 República Eslovaca. Artículo 10.2.a). w.b
4483 TEasilloavnedniaia.. AArrttííccuulloo  1100..22..ba))( yi) .10.2.b). 2021-21097n https://ww
50 Ucrania. Artículo 10.2.a) y 10.2.b).
Artículo  9.  Ganancias  de  capital  procedentes  de  la  enajenación  de  acciones  o 
derechos asimilables en entidades cuyo valor proceda principalmente de bienes inmuebles.
Reserva.
A tenor del artículo 9.6.a) del Convenio, Israel se reserva el derecho a no aplicar el 
artículo 9.1 a sus convenios fiscales comprendidos en el Convenio.
Notificación de la elección de las disposiciones opcionales.
A tenor del artículo 9.8 del Convenio, Israel opta por aplicar el artículo 9.4.
Notificación de las disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado.
A tenor del artículo 9.8 del Convenio, Israel considera que los siguientes convenios 
contienen alguna de las disposiciones descritas en el artículo 9.5. A continuación, se 
señala el número del artículo y del apartado de cada una de estas disposiciones.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
1 Armenia. Artículo 13.4.
2 Austria. Artículo 13.2.
3 Azerbaiyán. Artículo 13.2.
4 Bielorrusia. Artículo 13.4.
5 Bélgica. Artículo 13.1, segunda frase.
6 Brasil. Artículo 13.2.
7 Bulgaria. Artículo 13.4.
8 Canadá. Artículo 13.4.
9 China. Artículo 13.4.
10 Croacia. Artículo 13.2.
12 Dinamarca. Artículo 13.5.
13 Estonia. Artículo 13.2.
14 Etiopía. Artículo 13.2.
16 Francia. Artículo 13.1.b).
17 Georgia. Artículo 13.2.
18 Grecia. Artículo 13.5.
19 Hungría. Parte del artículo 13.1.
20 India. Artículo 14.4.
21 Irlanda. Artículo 13.5.
22 Italia. Artículo 13.4.
23 Jamaica. Artículo 14.3. e.
25 Corea. Artículo 13.4. 097www.
2276 LLietutoanniiaa.. AArrttííccuulloo  1133..22..
28 Luxemburgo. Artículo 13.4.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
29 Macedonia. Artículo 13.2.
30 Malta. Artículo 13.2.a).
31 México. Artículo 13.5.
32 Moldavia. Artículo 13.2.
33 Países Bajos. Artículo 15.1, segunda y tercera frases.
35 Panamá. Artículo 13.2.
36 Filipinas. Artículo 13.4.
37 Polonia. Parte del artículo 13.1.
38 Portugal. Artículo 13.4.
39 Rumanía. Artículo 13.4.
40 Rusia. Artículo 13.3.b).
41 Singapur. Artículo 13.2.
43 Eslovenia. Artículo 13.2.
44 Sudáfrica. Artículo 13.1, segunda y tercera frases.
45 España. Artículo 13.2.
47 Taiwán. Artículo 13.2.
48 Tailandia. Artículo 13.2.
49 Turquía. Artículo 13.4.
50 Ucrania. Artículo 13.2.
51 Estados Unidos. Artículo 7.3.a) y 7.3.b).
52 Uzbekistán. Artículo 13.5.
53 Vietnam. Artículo 13.2.
Artículo 11.  Aplicación de los convenios fiscales para restringir el derecho de una 
Parte a someter a imposición a sus propios residentes.
Reserva.
A tenor del artículo 11.3.a) del Convenio, Israel se reserva el derecho a no aplicar nada 
de lo dispuesto en el artículo 11 a sus convenios fiscales comprendidos en el Convenio.
Artículo 12.  Elusión artificiosa del estatus de establecimiento permanente a través 
de acuerdos de comisión y estrategias similares.
Notificación de las disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado.
A tenor del artículo 12.5 del Convenio, Israel considera que los siguientes convenios  s
contienen alguna de las disposiciones descritas en el artículo 12.3.a). A continuación, se  e.
señala el número del artículo y del apartado de cada una de estas disposiciones. w.
coNnúvmenerioo  edne le l  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
1 Armenia. Artículo 5.5.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
2 Austria. Artículo 5.5.
3 Azerbaiyán. Artículo 5.5.
4 Bielorrusia. Artículo 5.5.
5 Bélgica. Artículo 5.4.
6 Brasil. Artículo 5.5.
7 Bulgaria. Artículo 5.5.
8 Canadá. Artículo 5.5.
9 China. Artículo 5.5.
10 Croacia. Artículo 5.5.
11 República Checa. Artículo 5.5.
12 Dinamarca. Artículo 5.5.
13 Estonia. Artículo 5.5.
14 Etiopía. Artículo 5.5.
15 Finlandia. Artículo 5.5.
16 Francia. Artículo 5.5.
17 Georgia. Artículo 5.5.
18 Grecia. Artículo 5.5.
19 Hungría. Artículo 5.5.
20 India. Artículo 5.5.
21 Irlanda. Artículo 5.5.
22 Italia. Artículo 5.4.
23 Jamaica. Artículo 5.4.
24 Japón. Artículo 5.5.
25 Corea. Artículo 5.4.
26 Letonia. Artículo 5.5.
27 Lituania. Artículo 5.5.
28 Luxemburgo. Artículo 5.5.
29 Macedonia. Artículo 5.5.
30 Malta. Artículo 5.5.
31 México. Artículo 5.5.
32 Moldavia. Artículo 5.5.
33 Países Bajos. Artículo 5.5. es
34 Noruega. Artículo 5.4. w.b
3365 FPialinpainmasá.. AArrttííccuulloo  55..46.. 2021-21097n https://ww
37 Polonia. Artículo 5.5.
38 Portugal. Artículo 5.5.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
39 Rumanía. Artículo 5.4.
40 Rusia. Artículo 5.5.
41 Singapur. Artículo 5.5.
42 República Eslovaca. Artículo 5.5.
43 Eslovenia. Artículo 5.5.
44 Sudáfrica. Artículo 5.5.
45 España. Artículo 5.5.
46 Suecia. Artículo II.1.g)(iii).
47 Taiwán. Artículo 5.6.
48 Tailandia. Artículo 5.4.
49 Turquía. Artículo 5.5.
50 Ucrania. Artículo 5.5.
51 Estados Unidos. Artículo 5.5.
52 Uzbekistán. Artículo 5.5.
53 Vietnam. Artículo 5.5.
A tenor del artículo 12.6 del Convenio, Israel considera que los siguientes convenios 
contienen alguna de las disposiciones descritas en el artículo 12.3.b). A continuación, se 
señala el número del artículo y del apartado de cada una de estas disposiciones.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
1 Armenia. Artículo 5.6.
2 Austria. Artículo 5.6.
3 Azerbaiyán. Artículo 5.6.
4 Bielorrusia. Artículo 5.7.
5 Bélgica. Artículo 5.5.
6 Brasil. Artículo 5.6.
7 Bulgaria. Artículo 5.6.
8 Canadá. Artículo 5.6.
9 China. Artículo 5.6.
10 Croacia. Artículo 5.6.
11 República Checa. Artículo 5.6.
12 Dinamarca. Artículo 5.6. o
13 Estonia. Artículo 5.6. 097ww
14 Etiopía. Artículo 5.6.
1165 FFrinalnacnidai.a. AArrttííccuulloo  55..76.. BOE-A-cable e
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
17 Georgia. Artículo 5.6.
18 Grecia. Artículo 5.7.
19 Hungría. Artículo 5.6.
20 India. Artículo 5.6.
21 Irlanda. Artículo 5.6.
22 Italia. Artículo 5.5.
23 Jamaica. Artículo 5.5.
24 Japón. Artículo 5.6.
25 Corea. Artículo 5.5.
26 Letonia. Artículo 5.6.
27 Lituania. Artículo 5.6.
28 Luxemburgo. Artículo 5.6.
29 Macedonia. Artículo 5.6.
30 Malta. Artículo 5.6.
31 México. Artículo 5.7.
32 Moldavia. Artículo 5.6.
33 Países Bajos. Artículo 5.6.
34 Noruega. Artículo 5.5 y 5.6.
35 Panamá. Artículo 5.7.
36 Filipinas. Artículo 5.6.
37 Polonia. Artículo 5.6.
38 Portugal. Artículo 5.6.
39 Rumanía. Artículo 5.5.
40 Rusia. Artículo 5.6.
41 Singapur. Artículo 5.6.
42 República Eslovaca. Artículo 5.6.
43 Eslovenia. Artículo 5.6.
44 Sudáfrica. Artículo 5.6.
45 España. Artículo 5.6.
46 Suecia. Artículo II.1.g) (iv).
47 Taiwán. Artículo 5.7.
48 Tailandia. Artículo 5.6. es
49 Turquía. Artículo 5.6. w.b
5510 EUsctraadnoias. Unidos. AArrttííccuulloo  55..66.. 2021-21097n https://ww
52 Uzbekistán. Artículo 5.7.
53 Vietnam. Artículo 5.6.
Artículo 13.  Elusión artificiosa del estatus de establecimiento permanente a través 
de exenciones de actividades concretas.
Notificación de la elección de las disposiciones opcionales.
A tenor del artículo 13.7 del Convenio, Israel opta por aplicar la Opción A del 
artículo 13.1.
Notificación de las disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado.
A tenor del artículo 13.7 del Convenio, Israel considera que los siguientes convenios 
contienen alguna de las disposiciones descritas en el artículo 13.5.a) que no están 
sujetas a ninguna de las reservas previstas en el artículo 13.6.b). A continuación, se 
señala el número del artículo y del apartado de cada una de estas disposiciones.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
1 Armenia. Artículo 5.4.
2 Austria. Artículo 5.4.
3 Azerbaiyán. Artículo 5.4.
4 Bielorrusia. Artículo 5.4.
5 Bélgica. Artículo 5.3.
6 Brasil. Artículo 5.4.
7 Bulgaria. Artículo 5.4.
8 Canadá. Artículo 5.4.
9 China. Artículo 5.4.
10 Croacia. Artículo 5.4.
11 República Checa. Artículo 5.4.
12 Dinamarca. Artículo 5.4.
13 Estonia. Artículo 5.4.
14 Etiopía. Artículo 5.4.
15 Finlandia. Artículo 5.4.
16 Francia. Artículo 5.4.
17 Georgia. Artículo 5.4.
18 Grecia. Artículo 5.4.
19 Hungría. Artículo 5.4.
20 India. Artículo 5.4.
21 Irlanda. Artículo 5.4.
22 Italia. Artículo 5.3.
23 Jamaica. Artículo 5.3. o
24 Japón. Artículo 5.4. 097ww
222765 LLCieotutroeanani.iaa.. AAArrrtttííícccuuulllooo   555...443... BOE-A-2021-21cable en https://
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
28 Luxemburgo. Artículo 5.4.
29 Macedonia. Artículo 5.4.
30 Malta. Artículo 5.4.
31 México. Artículo 5.4.
32 Moldavia. Artículo 5.4.
33 Países Bajos. Artículo 5.3.
34 Noruega. Artículo 5.3.
35 Panamá. Artículo 5.5.
36 Filipinas. Artículo 5.3.
37 Polonia. Artículo 5.4.
38 Portugal. Artículo 5.4.
39 Rumanía. Artículo 5.3.
40 Rusia. Artículo 5.4.
41 Singapur. Artículo 5.4.
42 República Eslovaca. Artículo 5.4.
43 Eslovenia. Artículo 5.4.
44 Sudáfrica. Artículo 5.3.
45 España. Artículo 5.4.
46 Suecia. Artículo II.1.g) (ii).
47 Taiwán. Artículo 5.5.
48 Tailandia. Artículo 5.3.
49 Turquía. Artículo 5.4.
50 Ucrania. Artículo 5.4.
51 Estados Unidos. Artículo 5.3.
52 Uzbekistán. Artículo 5.4.
53 Vietnam. Artículo 5.4.
Artículo 16.  Procedimiento amistoso.
Reserva.
A tenor del artículo 16.5.a) del Convenio, Israel se reserva el derecho a no aplicar la 
primera frase del artículo 16.1 a sus convenios fiscales comprendidos alegando que su 
intención es cumplir el estándar mínimo para la mejora de la resolución de controversias 
conforme al Paquete BEPS de la OCDE/G20, garantizando que, al amparo de cada uno  e
de sus convenios fiscales comprendidos (distintos de aquellos que permitan a una  b
persona presentar un caso a la autoridad competente de cualquiera de las Jurisdicciones  097ww
caomnbtraast aJnuteriss)d,i cccuiaonndeos  uconnat rpaetarsnotensa  icmopnlsicidaenr eo  qpuuee dlaesn a icmcpiolinceasr  paadroap tealdlaa su npao ri munpao soic pióonr 
innod epaejunsdtaednaci a ad e laloss  rdeicsuprossoicsi opnreesv istdoesl  pocro nevl eDneiore cfhisoc ainl tecrnoom pdree nedsiadso ,J upriosddricác, iocnoens 
contratantes, someter su caso a la autoridad competente de la Jurisdicción contratante
de la que sea residente o, cuando el caso esté comprendido en el ámbito de una 
disposición de un convenio fiscal comprendido relativa a la no discriminación por razón 
de nacionalidad, a la autoridad competente de la Jurisdicción contratante de la que sea 
nacional; y la autoridad competente de esa Jurisdicción contratante instituirá un proceso 
bilateral de notificación o de consulta con la autoridad competente de la otra Jurisdicción 
contratante para aquellos casos en los que la autoridad competente ante la que se 
presentó la solicitud de procedimiento amistoso no considere justificada la objeción 
planteada por el contribuyente.
Notificación de las disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado.
A tenor del artículo 16.6.b)(i)  del  Convenio,  Israel  considera que los siguientes 
convenios contienen una disposición que determina que los casos a los que resulte 
aplicable la primera frase del artículo 16.1 deben presentarse en un plazo de tiempo 
inferior a tres años contados desde la primera notificación de la acción que genera una 
imposición  no  conforme  con  las  disposiciones  del  convenio  fiscal  comprendido.  A 
continuación, se señala el número del artículo y del apartado de cada una de estas 
disposiciones.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
5 Bélgica. Artículo 25.1, segunda frase.
14 Etiopía. Artículo 25.1, segunda frase.
22 Italia. Artículo 26.1, segunda frase.
36 Filipinas. Artículo 26.1, segunda frase.
39 Rumanía. Artículo 26.1, segunda frase.
A tenor del artículo 16.6.b)(ii) del Convenio, Israel considera que los siguientes 
convenios contienen una disposición que determina que los casos a los que resulte 
aplicable la primera frase del artículo 16.1 deben presentarse en un plazo de tiempo de 
al menos tres años contados desde la primera notificación de la acción que genera una 
imposición no conforme con las disposiciones del convenio fiscal comprendido en el 
Convenio. A continuación, se señala el número del artículo y del apartado de cada una 
de estas disposiciones.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
1 Armenia. Artículo 25.1, segunda frase.
2 Austria. Artículo 25.1, segunda frase.
3 Azerbaiyán. Artículo 25.1, segunda frase.
4 Bielorrusia. Artículo 26.1, segunda frase.
7 Bulgaria. Artículo 24.1, segunda frase.
8 Canadá. Artículo 23.1, segunda frase. e.
9 China. Artículo 26.1, segunda frase. 097ww
1110 RCeropaúcbialic.a Checa. AArrttííccuulloo  2265..11,,  sseegguunnddaa  ffrraassee..
12 Dinamarca. Artículo 23.1, segunda frase.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
13 Estonia. Artículo 24.1, segunda frase.
15 Finlandia. Artículo 26.1, segunda frase.
16 Francia. Artículo 25.1, segunda frase.
17 Georgia. Artículo 24.1, segunda frase.
18 Grecia. Artículo 25.1, segunda frase.
19 Hungría. Artículo 26.1, segunda frase.
20 India. Artículo 26.1, segunda frase.
21 Irlanda. Artículo 25.1, segunda frase.
23 Jamaica. Artículo 26.1, segunda frase.
24 Japón. Artículo 25.1, segunda frase.
25 Corea. Artículo 26.1, segunda frase.
26 Letonia. Artículo 25.1, segunda frase.
27 Lituania. Artículo 25.1, segunda frase.
28 Luxemburgo. Artículo 24.1, segunda frase.
29 Macedonia. Artículo 24.1, segunda frase.
30 Malta. Artículo 24.1, segunda frase.
31 México. Artículo 26.1, segunda frase.
32 Moldavia. Artículo 24.1, segunda frase.
35 Panamá. Artículo 24.1, segunda frase.
37 Polonia. Artículo 26.1, segunda frase.
38 Portugal. Artículo 25.1, segunda frase.
40 Rusia. Artículo 25.1, segunda frase.
41 Singapur. Artículo 24.1, segunda frase.
42 República Eslovaca. Artículo 27.1, segunda frase.
43 Eslovenia. Artículo 25.1, segunda frase.
45 España. Artículo 26.1, segunda frase.
47 Taiwán. Artículo 25.1, segunda frase.
48 Tailandia. Artículo 26.1, segunda frase.
50 Ucrania. Artículo 25.1, segunda frase.
52 Uzbekistán. Artículo 25.1, segunda frase.
53 Vietnam. Artículo 26.1, segunda frase.
Notificación de los convenios incluidos en el listado que no contienen determinadas 
disposiciones 
A  tenor  del  artículo  16.6.c)(i)  del  Convenio,  Israel  considera  que  los  siguientes 
convenios no contienen ninguna de las disposiciones descritas en el artículo 16.4.b)(i).
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción contratante
listado
5 Bélgica.
46 Suecia.
51 Estados Unidos.
A tenor del artículo 16.6.c)(ii) del Convenio, Israel considera que los siguientes 
convenios no contienen ninguna de las disposiciones descritas en el artículo 16.4.b)(ii).
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción contratante
listado
5 Bélgica.
6 Brasil.
22 Italia.
31 México.
33 Países Bajos.
34 Noruega.
36 Filipinas.
44 Sudáfrica.
46 Suecia.
48 Tailandia.
A tenor del artículo 16.6.d)(i)  del  Convenio,  Israel  considera que los siguientes 
convenios no contienen ninguna de las disposiciones descritas en el artículo 16.4.c)(i).
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción contratante
listado
5 Bélgica.
44 Sudáfrica.
46 Suecia.
A tenor del artículo 16.6.d)(ii) del Convenio, Israel considera que los siguientes 
convenios no contienen ninguna de las disposiciones descritas en el artículo 16.4.c)(ii).
Número del convenio en el  e
Otra Jurisdicción contratante e.
listado o
5 Bélgica. 097ww
6 Brasil.
2328 IPtaolriatu.gal. BOE-A-cable e
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción contratante
listado
46 Suecia.
51 Estados Unidos.
Artículo 17.  Ajustes correlativos.
Notificación de las disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado.
A tenor del artículo 17.4 del Convenio, Israel considera que los siguientes convenios 
contienen alguna de las disposiciones descritas en el artículo 17.2. A continuación, se 
señala el número del artículo y del apartado de cada una de estas disposiciones.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
1 Armenia. Artículo 9.2.
2 Austria. Artículo 9.2.
3 Azerbaiyán. Artículo 9.2.
4 Bielorrusia. Artículo 9.2.
7 Bulgaria. Artículo 9.2.
8 Canadá. Artículo 9.2.
9 China. Artículo 9.2.
10 Croacia. Artículo 9.2.
11 República Checa. Artículo 9.2.
12 Dinamarca. Artículo 9.2.
13 Estonia. Artículo 9.2.
14 Etiopía. Artículo 9.2.
15 Finlandia. Artículo 9.2.
16 Francia. Artículo 9.2.
17 Georgia. Artículo 9.2.
20 India. Artículo 9.2.
21 Irlanda. Artículo 9.2.
22 Italia. Protocolo b).
23 Jamaica. Artículo 9.2.
24 Japón. Artículo 9.2.
25 Corea. Artículo 9.2.
26 Letonia. Artículo 9.2.
27 Lituania. Artículo 9.2. oe.
28 Luxemburgo. Artículo 9.2. 097ww
332109 MMMéaaxlctiaec.doo.nia. AAArrrtttííícccuuulllooo   999...222... OE-A-2021-21able en https://
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
32 Moldavia. Artículo 9.2.
35 Panamá. Artículo 9.2.
36 Filipinas. Artículo 9.2.
38 Portugal. Artículo 9.2.
40 Rusia. Artículo 9.2.
41 Singapur. Artículo 9.2.
42 República Eslovaca. Artículo 9.2.
43 Eslovenia. Artículo 9.2.
45 España. Artículo 9.2.
47 Taiwán. Artículo 9.2.
49 Turquía. Artículo 9.2.
50 Ucrania. Artículo 9.2.
51 Estados Unidos. Artículo 11.2.
52 Uzbekistán. Artículo 9.2.
53 Vietnam. Artículo 9.2.
Artículo 18.  Opción respecto de la aplicación de la Parte VI.
Notificación de la elección de las disposiciones opcionales.
A tenor del artículo 18 del Convenio, Israel opta por no aplicar la Parte VI.
Artículo 35.  Fecha de efectos.
Notificación de la elección de las disposiciones opcionales.
A tenor del artículo 35.2 del Convenio y exclusivamente a los efectos de la aplicación 
del artículo 35.1.a) y 35.5.a), Israel opta por sustituir «periodo impositivo» por «año civil».
A tenor del artículo 35.3 del Convenio y exclusivamente a los efectos de la aplicación 
del artículo 35.1.b) y 35.5.b), Israel opta por sustituir la referencia a «periodos impositivos 
que comiencen a partir de la conclusión de un plazo» por una referencia a «periodos 
impositivos que comiencen a partir del 1 de enero del año que comience a partir de la 
conclusión de un plazo».
Reserva.
A tenor del artículo 35.6 del Convenio, Israel se reserva el derecho de no aplicar el 
artículo 35.4 en relación con sus convenios fiscales comprendidos.
Japón
Reservas y notificaciones formuladas por Japón en el momento del depósito del 
instrumento de aceptación y notificaciones formuladas por Japón con posterioridad al 
depósito del instrumento de aceptación
Artículo 2.  Interpretación de términos.
Notificaciones.  Convenios comprendidos en el Convenio Multilateral.
A tenor del artículo 2.1.a)(ii) del Convenio, Japón desea que los siguientes convenios 
queden comprendidos en el Convenio:
Original/ 
Fecha de 
Otra Jurisdicción  Instrumento  Fecha de la 
N.º Título entrada en 
contratante por el que se  firma
vigor
modifica
Convenio entre Japón y Australia para evitar la doble imposición y 
1 Australia. Original. 31-01-2008 03-12-2008
prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre Japón y la República de Bulgaria para evitar la doble 
2 imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la  Bulgaria. Original. 07-03-1991 09-08-1991
renta.
Convenio entre el Gobierno de Japón y el Gobierno de Canadá para  Original. 07-05-1986 14-11-1987
3 evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Canadá.
impuestos sobre la renta. Protocolo a). 19-02-1999 14-12-2000
Convenio entre el Gobierno de Japón y el Gobierno de la República 
4 Popular China para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal  China. Original. 06-09-1983 26-06-1984
en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre Japón y la República Socialista de Checoslovaquia para  Checoslovaquia 
5 Original. 11-10-1977 25-11-1978
evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta. (República Checa).
Convenio entre Japón y la República Árabe Unida para evitar la doble 
6 imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la  Egipto. Original. 03-09-1968 06-08-1969
renta.
Convenio entre el Gobierno de Japón y el Gobierno del Reino Unido de 
7 Gran Bretaña e Irlanda del Norte para evitar la doble imposición y  Reino Unido (Fiyi). Original. 04-09-1962 23-04-1963
prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre Japón y la República de Finlandia para evitar la doble  Original. 29-02-1972 30-12-1972
8 imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la  Finlandia.
renta. Protocolo a). 04-03-1991 28-12-1991
Convenio entre el Gobierno de Japón y el Gobierno de la República  Original. 03-03-1995 24-03-1996
9 Francesa para evitar la doble imposición y prevenir la evasión y el fraude  Francia.
fiscal en materia de impuestos sobre la renta. Protocolo a). 11-01-2007 01-12-2007
Convenio entre Japón y la República Federal de Alemania para eliminar 
10 la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta y otra serie  Alemania. Original. 17-12-2015 28-10-2016
de impuestos y prevenir la evasión y la elusión fiscal.
Convenio entre el Gobierno de Japón y el Gobierno de la Región 
Administrativa Especial de Hong Kong de la República Popular China  s
11 para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Hong Kong. Original. 09-11-2010 14-08-2011 oe.e
impuestos sobre la renta. w.
12 Cdoobnlvee inmiop oesnictrieó nJ aepnó mn ayt elar iaR edpeú ibmlipcuae Psotopsu slaorb dree  lHau rnegnrtíaa. para evitar la  Hungría. Original. 13-02-1980 25-10-1980
Original/ 
Fecha de 
Otra Jurisdicción  Instrumento  Fecha de la 
N.º Título entrada en 
contratante por el que se  firma
vigor
modifica
Original. 07-03-1989 29-12-1989
Convenio entre el Gobierno de Japón y el Gobierno de la República de la 
13 India para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en  India. Protocolo a). 24-02-2006 28-06-2006
materia de impuestos sobre la renta.
Protocolo b). 11-12-2015 29-10-2016
Convenio entre Japón y la República de Indonesia para evitar la doble 
14 imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la  Indonesia. Original. 03-03-1982 31-12-1982
renta.
Convenio entre Japón e Irlanda para evitar la doble imposición y prevenir 
15 Irlanda. Original. 18-01-1974 04-12-1974
la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre Japón y el Estado de Israel para evitar la doble imposición y 
16 Israel. Original. 08-03-1993 24-12-1993
prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Original. 20-03-1969 17-03-1973
Convenio entre Japón y la República Italiana para evitar la doble 
17 Italia.
imposición en materia de impuestos sobre la renta.
Protocolo a). 14-02-1980 28-01-1982
Convenio entre Japón y la República de Kazajistán para evitar la doble 
18 imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la  Kazajistán. Original. 19-12-2008 30-12-2009
renta.
Convenio entre Japón y la República de Corea para evitar la doble 
19 imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la  Corea. Original. 08-10-1998 22-11-1999
renta.
Convenio entre Japón y el Estado de Kuwait para evitar la doble 
20 imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la  Kuwait. Original. 17-02-2010 14-06-2013
renta.
Convenio entre Japón y el Gran Ducado de Luxemburgo para evitar la  Original. 05-03-1992 27-12-1992
21 doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos  Luxemburgo.
sobre la renta y otra serie de impuestos. Protocolo a). 25-01-2010 30-12-2011
Convenio entre el Gobierno de Japón y el Gobierno de Malasia para  Original. 19-02-1999 31-12-1999
22 evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Malasia.
impuestos sobre la renta. Protocolo a). 10-02-2010 01-12-2010
Convenio entre el Japón y los Estados Unidos Mexicanos para evitar la 
23 doble imposición e impedir la evasión fiscal en materia de impuestos  México. Original. 09-04-1996 06-11-1996
sobre la renta.
Convenio entre Japón y el Reino de los Países Bajos para evitar la doble 
24 imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la  Países Bajos. Original. 25-08-2010 29-12-2011
renta.
Convenio entre Japón y Nueva Zelanda para evitar la doble imposición y 
25 Nueva Zelanda. Original. 10-12-2012 25-10-2013
prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre Japón y el Reino de Noruega para evitar la doble 
26 imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la  Noruega. Original. 04-03-1992 16-12-1992
renta.
Convenio entre Japón y la República Islámica de Pakistán para evitar la  s
27 doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos  Pakistán. Original. 23-01-2008 09-11-2008 oe.
sobre la renta. w.
28 Cdoobnlvee inmiop oesnictrieó nJ aepnó mn ayt elar iaR edpeú ibmlipcuae Psotopsu slaorb dree  lPao rleonntiaa. para evitar la  Polonia. Original. 20-02-1980 23-12-1982
29 Cimopnovseicniióon e yn tprere Jvaepnóirn l ay  elav aRseiópnú bfilsiccaa lP eonr tmugauteersiaa  dpea riam epvuietasrt olas  dsoobblree  la  Portugal. Original. 19-12-2011 28-07-2013
renta.
Original/ 
Fecha de 
Otra Jurisdicción  Instrumento  Fecha de la 
N.º Título entrada en 
contratante por el que se  firma
vigor
modifica
Convenio entre Japón y la República Socialista de Rumanía para evitar 
30 Rumanía. Original. 12-02-1976 09-04-1978
la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno de Japón y el Gobierno del Reino de Arabia 
31 Saudí para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en  Arabia Saudí. Original. 15-11-2010 01-09-2011
materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno de Japón y el Gobierno de la República de  Original. 09-04-1994 28-04-1995
32 Singapur para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en  Singapur.
materia de impuestos sobre la renta. Protocolo a). 04-02-2010 14-07-2010
Checoslovaquia 
Convenio entre Japón y la República Socialista de Checoslovaquia para 
33 (República  Original. 11-10-1977 25-11-1978
evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta.
Eslovaca).
Convenio entre el Gobierno de Japón y el Gobierno de la República de 
34 Sudáfrica para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en  Sudáfrica. Original. 07-03-1997 05-11-1997
materia de impuestos sobre la renta.
Original. 21-01-1983 18-09-1983
Convenio entre Japón y Suecia para evitar la doble imposición y prevenir 
35 Suecia. Protocolo a). 19-02-1999 25-12-1999
la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Protocolo b). 05-12-2013 12-10-2014
Convenio entre Japón y la República de Turquía para evitar la doble 
36 imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la  Turquía. Original. 08-03-1993 28-12-1994
renta.
Unión de 
Convenio entre el Gobierno de Japón y el Gobierno de la Unión de  Repúblicas 
37 Repúblicas Socialistas Soviéticas para evitar la doble imposición en  Socialistas  Original. 18-01-1986 27-11-1986
materia de impuestos sobre la renta. Soviéticas 
(Ucrania).
Convenio entre Japón y los Emiratos Árabes Unidos para evitar la doble 
Emiratos Árabes 
38 imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la  Original. 02-05-2013 24-12-2014
Unidos.
renta.
Convenio entre Japón y el Reino Unido de Gran Bretaña e Irlanda del  Original. 02-02-2006 12-10-2006
39 Norte para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en  Reino Unido.
materia de impuestos sobre la renta y sobre las ganancias de capital. Protocolo a). 17-12-2013 12-12-2014
A tenor del artículo 29.5 del Convenio, Japón desea ampliar el listado de convenios 
comprendidos en el Convenio para incorporar los siguientes convenios. El Depositario 
recibió y comunicó las notificaciones de la ampliación del listado de convenios en las 
fechas que se indican a continuación.
Original/ 
Fecha de  Fecha de 
Otra Jurisdicción  Instrumento  Fecha de la 
N.º Título entrada en  recepción/
contratante por el que se  firma
vigor comunicación
modifica
Convenio entre el Gobierno de Japón y el Gobierno del  Recepción: o
Estado de Qatar para evitar la doble imposición y  14-02-2020 w.
40 prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos  Qatar. Original. 20-02-2015 30-12-2015 Comunicación: 097ww
sobre la renta. 14-02-2020
Original/ 
Fecha de  Fecha de 
Otra Jurisdicción  Instrumento  Fecha de la 
N.º Título entrada en  recepción/
contratante por el que se  firma
vigor comunicación
modifica
Recepción:
Convenio entre el Gobierno de Japón y el Sultanato de 
22-07-2020
41 Omán para evitar la doble imposición y prevenir la  Omán. Original. 09-01-2014 30-12-2015
Comunicación:
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
22-07-2020
Artículo 3.  Entidades transparentes.
Reserva.
A tenor del artículo 3.5.f) del Convenio, Japón se reserva el derecho a no aplicar 
nada de lo dispuesto en el artículo 3.2 a sus convenios fiscales comprendidos.
Notificación de las disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado.
A tenor del artículo 3.6 del Convenio, Japón considera que los siguientes convenios 
contienen alguna de las disposiciones descritas en el artículo 3.4 del Convenio que no 
están sujetas a ninguna de las reservas previstas en el artículo 3.5.c) a e) del Convenio. 
A continuación, se señala el número del artículo y del apartado de cada una de estas 
disposiciones.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
1 Australia. Artículo 4.5.
9 Francia. Artículo 4.6.
10 Alemania. Artículo 1.2.
24 Países Bajos. Artículo 4.5.
25 Nueva Zelanda. Artículo 4.5.
29 Portugal. Protocolo 2.
39 Reino Unido. Artículo 4.5.
Artículo 4.  Entidades con doble residencia.
Reserva.
A tenor del artículo 4.3.e) del Convenio, Japón se reserva el derecho a sustituir la 
última frase del artículo 4.1 del Convenio por el siguiente texto a los efectos de sus 
convenios fiscales comprendidos: «En ausencia de dicho acuerdo, dicha persona no 
tendrá  derecho  a  las  desgravaciones  o  exenciones  previstas  en  el  convenio  fiscal 
comprendido».
Notificación de las disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado.
A tenor del artículo 4.4 del Convenio, Japón considera que los siguientes convenios  s
contienen alguna de las disposiciones descritas en el artículo 4.2 del Convenio que no  o
están sujetas a ninguna de las reservas previstas en el artículo 4.3.b) a d) del Convenio.  097www.
A continuación, se señala el número del artículo y del apartado de cada una de estas 
disposiciones.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
1 Australia. Artículos 4.3 y, en parte, 4.4 y Protocolo 4.
2 Bulgaria. Artículo 4.4.
3 Canadá. Artículo 4.2 y Protocolo 2.b).
4 China. Artículo 4.3.
Checoslovaquia (República 
5 Artículo 4.3.
Checa).
8 Finlandia. Artículo 4.3.
9 Francia. Artículo 4.3.
10 Alemania. Artículo 4.3.
11 Hong Kong. Artículo 4.3.
12 Hungría. Artículo 4.3.
13 India. Artículo 4.2.
14 Indonesia. Artículo 4.2.
15 Irlanda. Artículo 4.3.
16 Israel. Artículo 4.3 y Protocolo 1.
17 Italia. Artículo 4.2.
18 Kazajistán. Artículo 4.3.
19 Corea. Artículo 4.3.
20 Kuwait. Artículo 4.3.
21 Luxemburgo. Artículo 4.3.
22 Malasia. Artículo 4.3.
23 México. Artículo 4.3.
24 Países Bajos. Artículo 4.3.
25 Nueva Zelanda. Artículo 4.3 y Protocolo 3.
26 Noruega. Artículo 4.3.
27 Pakistán. Artículo 4.3.
28 Polonia. Artículo 4.3.
29 Portugal. Artículo 4.3.
30 Rumanía. Artículo 4.3.
31 Arabia Saudí. Artículo 4.3 y Protocolo 4.
32 Singapur. Artículo 4.3. oe.
33 Checoslovaquia (República  Artículo 4.3. 097ww
34 SEusldoávfariccaa).. Artículo 4.3.
35 Suecia. Artículo 4.3.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
36 Turquía. Artículo 4.3.
Unión de Repúblicas Socialistas 
37 Artículo 1.3.
Soviéticas (Ucrania).
38 Emiratos Árabes Unidos. Artículo 4.3.
39 Reino Unido. Artículo 4.3.
A fin de reflejar la inclusión de los convenios adicionales conforme al artículo 29.5 del 
Convenio, a tenor del artículo 4.4 del Convenio, Japón considera que los siguientes 
convenios  contienen  alguna  de  las  disposiciones  descritas  en  el  artículo  4.2  del 
Convenio que no están sujetas a ninguna de las reservas previstas en el artículo 4.3.b) a 
d) del Convenio. A continuación, se señala el número del artículo y del apartado de cada 
una  de  estas  disposiciones.  El  Depositario  recibió  y  comunicó  las  notificaciones 
adicionales previstas en el artículo 29.5 del Convenio en las fechas que se indican a 
continuación.
Número del 
Otra Jurisdicción  Fecha de  Fecha de 
convenio en el  Disposición
contratante recepción comunicación
listado
40 Qatar. Artículo 4.3. 14-02-2020 14-02-2020
41 Omán. Artículo 4.3. 22-07-2020 22-07-2020
Artículo 6.  Objeto de los convenios fiscales comprendidos.
Reserva.
A tenor del artículo 6.4 del Convenio, Japón se reserva el derecho a no aplicar el 
artículo 6.1 del Convenio a ninguno de sus convenios fiscales comprendidos en el 
Convenio  que  ya  contengan  en  el  Preámbulo  la  intención  de  las  Jurisdicciones 
contratantes  de  eliminar  la  doble  imposición  sin  generar  oportunidades  para  la  no 
imposición o para una imposición reducida, tanto si dicha formulación se limita a casos 
de evasión o elusión fiscales (comprendida la práctica de la búsqueda del convenio más 
favorable, que persigue la obtención de los beneficios previstos en el convenio fiscal 
comprendido  en  el  Convenio  para  el  beneficio  indirecto  de  residentes  de  terceras 
jurisdicciones) o tiene una aplicación más amplia. El siguiente convenio contiene en el 
Preámbulo la redacción referida en esta reserva.
Número del 
convenio en  Otra Jurisdicción contratante Texto del Preámbulo
el listado
«Deseando desarrollar sus relaciones económicas y reforzar su cooperación en materia tributaria;
Deseando concluir un nuevo Convenio para eliminar la doble imposición en materia de impuestos 
sobre la renta y otra serie de impuestos sin generar oportunidades para la no imposición o para una 
10 Alemania.
imposición reducida mediante evasión o elusión fiscales (incluida la práctica de la búsqueda del 
convenio más favorable que persigue la obtención de los beneficios previstos en este Convenio para el  es
beneficio indirecto de residentes de terceros Estados);». o
ConNAve ontteiifonic.oarc idóenl  daer tlíac uelloe c6c.ió6n  ddeel  lCaso ndvisepnoios,ic iJoanpeósn o pocpitoan aploers .aplicar el artículo 6.3 del  OE-A-2021-21able en https://
Notificación  del  texto  del  Preámbulo  existente  en  los  convenios  incluidos  en  el 
listado.
A tenor del artículo 6.5 del Convenio, Japón considera que los siguientes convenios 
no están comprendidos en el ámbito de una reserva formulada al amparo del artículo 6.4 
del Convenio y contienen en el Preámbulo la redacción mencionada en el artículo 6.2 del 
Convenio. El texto del párrafo correspondiente del Preámbulo se indica a continuación.
Número del 
convenio en  Otra Jurisdicción contratante Texto del Preámbulo
el listado
«Deseando concluir un nuevo Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en 
1 Australia.
materia de impuestos sobre la renta,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
2 Bulgaria.
de impuestos sobre la renta,».
«Deseando concluir un nuevo Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en 
3 Canadá.
materia de impuestos sobre la renta,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
4 China.
de impuestos sobre la renta,».
Checoslovaquia (República  «Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la 
5
Checa). renta,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
6 Egipto.
de impuestos sobre la renta,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
7 Reino Unido (Fiyi).
de impuestos sobre la renta;
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
8 Finlandia.
de impuestos sobre la renta,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión y el fraude 
9 Francia.
fiscales en materia de impuestos sobre la renta,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
11 Hong Kong.
de impuestos sobre la renta,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la 
12 Hungría.
renta,».
«Deseando concluir un nuevo Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en 
13 India.
materia de impuestos sobre la renta,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
14 Indonesia.
de impuestos sobre la renta,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
15 Irlanda.
de impuestos sobre la renta,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
16 Israel.
de impuestos sobre la renta,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la 
17 Italia.
renta,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia  e.
18 Kazajistán. bo
de impuestos sobre la renta,». w.
19 Corea. «dDe eimsepaunedsoto cso snocblureir  luan r eCnotnav,»e.nio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia
20 Kuwait. «dDe eimsepaunedsoto cso snocblureir  luan r eCnotnav,»e.nio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia
Número del 
convenio en  Otra Jurisdicción contratante Texto del Preámbulo
el listado
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
21 Luxemburgo.
de impuestos sobre la renta y sobre otra serie de impuestos,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
22 Malasia.
de impuestos sobre la renta,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición e impedir la evasión fiscal en materia 
23 México.
de impuestos sobre la renta,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
24 Países Bajos.
de impuestos sobre la renta,».
«Deseando concluir un nuevo Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en 
25 Nueva Zelanda.
materia de impuestos sobre la renta,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
26 Noruega.
de impuestos sobre la renta,».
«Deseando concluir un nuevo Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en 
27 Pakistán.
materia de impuestos sobre la renta,».
«Habiendo decidido concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos 
28 Polonia.
sobre la renta,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
29 Portugal.
de impuestos sobre la renta,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la 
30 Rumanía.
renta,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
31 Arabia Saudí.
de impuestos sobre la renta,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
32 Singapur.
de impuestos sobre la renta,».
Checoslovaquia (República  «Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la 
33
Eslovaca). renta,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
34 Sudáfrica.
de impuestos sobre la renta,».
«Deseando concluir un nuevo Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en 
35 Suecia.
materia de impuestos sobre la renta,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
36 Turquía.
de impuestos sobre la renta,».
Unión de Repúblicas 
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la 
37 Socialistas Soviéticas 
renta,».
(Ucrania).
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
38 Emiratos Árabes Unidos.
de impuestos sobre la renta,».
«Deseando concluir un nuevo Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en 
39 Reino Unido.
materia de impuestos sobre la renta y sobre las ganancias de capital,».
CacorotníncvAvuee lfnonini ioo 6ds,.  e4na  or de tefeellesn jtCoaárorn  n ldacve oeilnm ncaipolrurt íesycin óudcnloio d dno6etsi. e5 loen sned   eceeol ln nCá vmeoelnn bvPiioteorsne  diáaoemd,  ibucJiunaolapno óa rnellae s scer oercvndoasan icffdoocerrimórmaneu   qlmaaulde eaan r cltaoíiclos uan lmsaoid gp2aua9 ir.eeo5nn  ddt eeeeslll     2021-21097n https://www.
artículo 6.2 del Convenio. El texto del párrafo correspondiente del Preámbulo se indica a
continuación. El Depositario recibió y comunicó las notificaciones adicionales previstas 
en el artículo 29.5 del Convenio en las fechas que se indican a continuación.
Número del  Fecha de 
Fecha de 
convenio en  Otra Jurisdicción contratante Texto del Preámbulo comunicació
recepción
el listado n
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y 
40 Qatar. 14-02-2020 14-02-2020
prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y 
41 Omán. 22-07-2020 22-7-2020
prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta,».
Notificación de los convenios incluidos en el listado que no contienen el texto del 
Preámbulo acordado en el Convenio.
A tenor del artículo 6.6 del Convenio, Japón considera que los siguientes convenios 
no contienen en su Preámbulo la referencia a su deseo de desarrollar sus relaciones 
económicas o de reforzar la cooperación en materia tributaria.
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción contratante
listado
1 Australia.
2 Bulgaria.
3 Canadá.
4 China.
5 Checoslovaquia (República Checa).
6 Egipto.
7 Reino Unido (Fiyi).
8 Finlandia.
9 Francia.
11 Hong Kong.
12 Hungría.
13 India.
14 Indonesia.
15 Irlanda.
16 Israel.
17 Italia.
18 Kazajistán.
19 Corea.
20 Kuwait.
21 Luxemburgo. e.
22 Malasia. 097www.
2234 MPaéíxsiecso .Bajos.
25 Nueva Zelanda.
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción contratante
listado
26 Noruega.
27 Pakistán.
28 Polonia.
29 Portugal.
30 Rumanía.
31 Arabia Saudí.
32 Singapur.
33 Checoslovaquia (República Eslovaca).
34 Sudáfrica.
35 Suecia.
36 Turquía.
37 Unión de Repúblicas Socialistas Soviéticas (Ucrania).
38 Emiratos Árabes Unidos.
39 Reino Unido.
A fin de reflejar la inclusión de los convenios adicionales conforme al artículo 29.5 del 
Convenio, a tenor del artículo 6.6 del Convenio, Japón considera que los siguientes 
convenios no contienen en su Preámbulo la referencia a su deseo de desarrollar sus 
relaciones económicas o de reforzar la cooperación en materia tributaria. El Depositario 
recibió  y  comunicó  las  notificaciones  adicionales  previstas  en  el  artículo  29.5  del 
Convenio en las fechas que se indican a continuación.
Número del convenio en  Otra Jurisdicción 
Fecha de recepción Fecha de comunicación
el listado contratante
40 Qatar. 14-02-2020 14-02-2020
41 Omán. 22-07-2020 22-07-2020
Artículo 7.  Medidas para impedir la utilización abusiva de los convenios.
Notificación de las disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado.
A  tenor  del  artículo  7.17.a)  del  Convenio,  Japón  considera  que  los  siguientes 
convenios no están sujetos a la reserva prevista en el artículo 7.15.b) del Convenio y 
contienen alguna de las disposiciones descritas en el artículo 7.2 del Convenio. A 
continuación, se señala el número del artículo y del apartado de cada una de estas 
disposiciones.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado e.e
1 Australia. Artículos 10.11, 11.10 y 12.8. w.
109 AFrleamncaian.ia. AArrttííccuulloo s2 110.8.9., 11.10, 12.6 y 22.5.
11 Hong Kong. Artículo 26.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
23 México. Protocolos 11.a) y 13.
25 Nueva Zelanda. Artículo 23.
29 Portugal. Artículo 21.
31 Arabia Saudí. Artículo 24.
34 Sudáfrica. Artículo 22 y Protocolo 2.
35 Suecia. Artículo 21C.
38 Emiratos Árabes Unidos. Protocolo 11.
39 Reino Unido. Artículos 10.10, 11.7, 12.6 y 21.5.
A fin de reflejar la inclusión de los convenios adicionales conforme al artículo 29.5 del 
Convenio, a tenor del artículo 7.17.a) del Convenio, Japón considera que los siguientes 
convenios no están sujetos a la reserva prevista en el artículo 7.15.b) del Convenio y 
contienen alguna de las disposiciones descritas en el artículo 7.2 del Convenio. A 
continuación, se señala el número del artículo y del apartado de cada una de estas 
disposiciones. El Depositario recibió y comunicó las notificaciones adicionales previstas 
en el artículo 29.5 del Convenio en las fechas que se indican a continuación.
Número del 
Otra Jurisdicción  Fecha de  Fecha de 
convenio en el  Disposición
contratante recepción comunicación
listado
40 Qatar. Protocolo 11. 14-02-2020 14-02-2020
41 Omán. Protocolo (6). 22-07-2020 22-07-2020
Artículo 8.  Operaciones con dividendos.
Reserva.
A tenor del artículo 8.3.a) del Convenio, Japón se reserva el derecho a no aplicar 
nada de lo dispuesto en el artículo 8 a sus convenios fiscales comprendidos.
Artículo  9.  Ganancias  de  capital  procedentes  de  la  enajenación  de  acciones  o 
derechos asimilables en entidades cuyo valor proceda principalmente de bienes inmuebles.
Notificación de la elección de las disposiciones opcionales.
A tenor del artículo 9.8 del Convenio, Japón opta por aplicar el artículo 9.4 del Convenio.
Notificación de las disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado.
A tenor del artículo 9.7 del Convenio, Japón considera que los siguientes convenios 
contienen alguna de las disposiciones descritas en el artículo 9.1 del Convenio. A 
continuación, se señala el número del artículo y del apartado de cada una de estas 
disposiciones. e.e
Número del  097ww
convliesntaiod oen el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
1 Australia. Artículo 13.2.
9 Francia. Artículo 13.3. Bc
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
10 Alemania. Artículo 13.2.
11 Hong Kong. Artículo 13.2.
18 Kazajistán. Artículo 13.2.
19 Corea. Artículo 13.3.
20 Kuwait. Artículo 13.2.
23 México. Artículo 13.3.
24 Países Bajos. Artículo 13.2.
25 Nueva Zelanda. Artículo 13.2.
27 Pakistán. Artículo 14.2.
29 Portugal. Artículo 13.2.
31 Arabia Saudí. Artículo 13.2.
32 Singapur. Artículo 13.4.a).
38 Emiratos Árabes Unidos. Artículo 13.2.
39 Reino Unido. Artículo 13.2.
A fin de reflejar la inclusión de los convenios adicionales conforme al artículo 29.5 del 
Convenio, a tenor del artículo 9.7 del Convenio, Japón considera que los siguientes 
convenios  contienen  alguna  de  las  disposiciones  descritas  en  el  artículo  9.1  del 
Convenio. A continuación, se señala el número del artículo y del apartado de cada una 
de estas disposiciones. El Depositario recibió y comunicó las notificaciones adicionales 
previstas en el artículo 29.5 del Convenio en las fechas que se indican a continuación.
Número del 
Otra Jurisdicción  Fecha de  Fecha de 
convenio en el  Disposición
contratante recepción comunicación
listado
40 Qatar. Artículo 13.2. 14-02-2020 14-02-2020
41 Omán. Artículo 13.2. 22-07-2020 22-07-2020
Artículo 11.  Aplicación de los convenios fiscales para restringir el derecho de una 
Parte a someter a imposición a sus propios residentes.
Reserva.
A tenor del artículo 11.3.a) del Convenio, Japón se reserva el derecho a no aplicar 
nada  de  lo  dispuesto  en  el  artículo  11  del  Convenio  a  sus  convenios  fiscales 
comprendidos.
Artículo 12.  Elusión artificiosa del estatus de establecimiento permanente a través 
de acuerdos de comisión y estrategias similares. s
Notificación de las disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado. w.
contAie nteenno ra dlgeul naar tídceu lola 1s 2d.5is dpeols iCcioonnveesn idoe, sJcarpitóans  ceonn seild aerrtaíc quuloe  1lo2s. 3s.iag)u ideenlt eCso cnovnevneion.i oAs 
continuación, se señala el número del artículo y del apartado de cada una de estas 
disposiciones.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
1 Australia. Parte del artículo 5.7.a).
2 Bulgaria. Artículo 5.5.
3 Canadá. Artículo 5.5.
4 China. Artículo 5.6.a).
Checoslovaquia (República 
5 Artículo 5.4.
Checa).
6 Egipto. Artículo 3.4.
7 Reino Unido (Fiyi). Artículo 2.1.i)(v).aa).
8 Finlandia. Artículo 5.4.
9 Francia. Artículo 5.5.
10 Alemania. Artículo 5.5.
11 Hong Kong. Artículo 5.5.
12 Hungría. Artículo 5.5.
13 India. Artículo 5.7.a).
14 Indonesia. Artículo 5.6.a).
15 Irlanda. Artículo 6.5.a).
16 Israel. Artículo 5.5.
17 Italia. Artículo 5.4.
18 Kazajistán. Artículo 5.5.
19 Corea. Artículo 5.5.
20 Kuwait. Artículo 5.5.
21 Luxemburgo. Artículo 5.5.
22 Malasia. Artículo 5.5.a).
23 México. Artículo 5.5.
24 Países Bajos. Artículo 5.5.
25 Nueva Zelanda. Artículo 5.8.a).
26 Noruega. Artículo 5.5.
27 Pakistán. Artículo 5.5.a).
28 Polonia. Artículo 5.5.
29 Portugal. Artículo 5.5.
30 Rumanía. Artículo 5.4. oe.
31 Arabia Saudí. Artículo 5.5. 097ww
3332 CESsihnleogcvaoapsculaor.)v.aquia (República  AArrttííccuulloo  55..45.. OE-A-2021-21able en https://
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
34 Sudáfrica. Artículo 5.5.
35 Suecia. Artículo 5.5.
36 Turquía. Artículo 5.7.
Unión de Repúblicas Socialistas 
37 Artículo 4.4.
Soviéticas (Ucrania).
38 Emiratos Árabes Unidos. Artículo 5.5.
39 Reino Unido. Artículo 5.5.
A fin de reflejar la inclusión de los convenios adicionales conforme al artículo 29.5 del 
Convenio, a tenor del artículo 12.5 del Convenio, Japón considera que el siguiente 
convenio  contiene  alguna  de  las  disposiciones  descritas  en  el  artículo  12.3.a)  del 
Convenio. A continuación, se señala el número del artículo y del apartado de cada una 
de  estas  disposiciones.  El  Depositario  recibió  y  comunicó  la  notificación  adicional 
prevista en el artículo 29.5 del Convenio en las fechas que se indican a continuación.
Número del 
Otra Jurisdicción  Fecha de  Fecha de 
convenio en el  Disposición
contratante recepción comunicación
listado
40 Qatar. Artículo 5.5. 14-02-2020 14-02-2020
41 Omán. Artículo 5.5. 22-07-2020 22-07-2020
A tenor del artículo 12.6 del Convenio, Japón considera que los siguientes convenios 
contienen alguna de las disposiciones descritas en el artículo 12.3.b) del Convenio. A 
continuación, se señala el número del artículo y del apartado de cada una de estas 
disposiciones.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
1 Australia. Artículo 5.8.
2 Bulgaria. Artículo 5.6.
3 Canadá. Artículo 5.6.
4 China. Artículo 5.7.
Checoslovaquia (República 
5 Artículo 5.5.
Checa).
6 Egipto. Artículo 3.5.
7 Reino Unido (Fiyi). Artículo 2.1.i)(vi).
8 Finlandia. Artículo 5.5.
9 Francia. Artículo 5.6. oe.
10 Alemania. Artículo 5.6. 097ww
111321 IHHnuodnniagg.r Kíao.ng. AAArrrtttííícccuuulllooo   555...866... OE-A-2021-21able en https://
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
14 Indonesia. Artículo 5.8 y Protocolo 1.
15 Irlanda. Artículo 6.6.
16 Israel. Artículo 5.6.
17 Italia. Artículo 5.5.
18 Kazajistán. Artículo 5.6.
19 Corea. Artículo 5.6.
20 Kuwait. Artículo 5.6 y Protocolo 2.
21 Luxemburgo. Artículo 5.6.
22 Malasia. Artículo 5.6.
23 México. Artículo 5.7 y Protocolo 2.
24 Países Bajos. Artículo 5.6.
25 Nueva Zelanda. Artículo 5.9.
26 Noruega. Artículo 5.6.
27 Pakistán. Artículo 5.6.
28 Polonia. Artículo 5.6.
29 Portugal. Artículo 5.6.
30 Rumanía. Artículo 5.5.
31 Arabia Saudí. Artículo 5.6.
32 Singapur. Artículo 5.6.
Checoslovaquia (República 
33 Artículo 5.5.
Eslovaca).
34 Sudáfrica. Artículo 5.6.
35 Suecia. Artículo 5.6.
36 Turquía. Artículo 5.8.
Unión de Repúblicas Socialistas 
37 Artículo 4.5.
Soviéticas (Ucrania).
38 Emiratos Árabes Unidos. Artículo 5.6.
39 Reino Unido. Artículo 5.6.
A fin de reflejar la inclusión de los convenios adicionales conforme al artículo 29.5 del 
Convenio, a tenor del artículo 12.6 del Convenio, Japón considera que los siguientes 
convenios contienen alguna de las disposiciones descritas en el artículo 12.3.b) del 
Convenio. A continuación, se señala el número del artículo y del apartado de cada una 
de estas disposiciones. El Depositario recibió y comunicó las notificaciones adicionales 
previstas en el artículo 29.5 del Convenio en las fechas que se indican a continuación. e.
coNnúvlmiesnetariodo o edne le l  Otrcao Jnutrriastdainctceión  Disposición rFeeccehpac idóen  comFeucnhiac adceió n 2021-21097n https://ww
40 Qatar. Artículo 5.7. 14-02-2020 14-02-2020
41 Omán. Artículo 5.6. 22-07-2020 22-07-2020
Artículo 13.  Elusión artificiosa del estatus de establecimiento permanente a través 
de exenciones de actividades concretas.
Notificación de la elección de las disposiciones opcionales.
A tenor del artículo 13.7 del Convenio, Japón opta por aplicar la Opción A del 
artículo 13.1 del Convenio.
Notificación de las disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado.
A tenor del artículo 13.7 del Convenio, Japón considera que los siguientes convenios 
contienen alguna de las disposiciones descritas en el artículo 13.5.a) del Convenio. A 
continuación, se señala el número del artículo y del apartado de cada una de estas 
disposiciones.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
1 Australia. Artículo 5.6.
2 Bulgaria. Artículo 5.4.
3 Canadá. Artículo 5.4.
4 China. Artículo 5.4.
Checoslovaquia (República 
5 Artículo 5.3.
Checa).
6 Egipto. Artículo 3.3.
7 Reino Unido (Fiyi). Artículo 2.1.i)(iii).
8 Finlandia. Artículo 5.3.
9 Francia. Artículo 5.4.
10 Alemania. Artículo 5.4.
11 Hong Kong. Artículo 5.4.
12 Hungría. Artículo 5.4.
13 India. Artículo 5.6.
14 Indonesia. Artículo 5.4.
15 Irlanda. Artículo 6.3.
16 Israel. Artículo 5.4.
17 Italia. Artículo 5.3.
18 Kazajistán. Artículo 5.4.
19 Corea. Artículo 5.4.
20 Kuwait. Artículo 5.4.
21 Luxemburgo. Artículo 5.4.
22 Malasia. Artículo 5.4. e.e
23 México. Artículo 5.4 y Protocolo 1. w.
2254 NPauíesveas  ZBealajonsd.a. AArrttííccuulloo  55..74..
26 Noruega. Artículo 5.4.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
27 Pakistán. Artículo 5.4.
28 Polonia. Artículo 5.4.
29 Portugal. Artículo 5.4.
30 Rumanía. Artículo 5.3.
31 Arabia Saudí. Artículo 5.4.
32 Singapur. Artículo 5.4.
Checoslovaquia (República 
33 Artículo 5.3.
Eslovaca).
34 Sudáfrica. Artículo 5.4.
35 Suecia. Artículo 5.4.
36 Turquía. Artículo 5.6.
Unión de Repúblicas Socialistas 
37 Artículo 4.3.
Soviéticas (Ucrania).
38 Emiratos Árabes Unidos. Artículo 5.4.
39 Reino Unido. Artículo 5.4.
A fin de reflejar la inclusión de los convenios adicionales conforme al artículo 29.5 del 
Convenio, a tenor del artículo 13.7 del Convenio, Japón considera que los siguientes 
convenios contienen alguna de las disposiciones descritas en el artículo 13.5.a) del 
Convenio. A continuación, se señala el número del artículo y del apartado de cada una 
de estas disposiciones. El Depositario recibió y comunicó las notificaciones adicionales 
previstas en el artículo 29.5 del Convenio en las fechas que se indican a continuación.
Número del 
Otra Jurisdicción  Fecha de  Fecha de 
convenio en el  Disposición
contratante recepción comunicación
listado
40 Qatar. Artículo 5.4. 14-02-2020 14-02-2020
41 Omán. Artículo 5.4. 22-07-2020 22-07-2020
Artículo 14.  Fragmentación de contratos.
Reserva.
A tenor del artículo 14.3.a) del Convenio, Japón se reserva el derecho a no aplicar 
nada  de  lo  dispuesto  en  el  artículo  14  del  Convenio  a  sus  convenios  fiscales 
comprendidos.
Artículo 16.  Procedimiento amistoso.
Notificación de las disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado. es
A  tenor  del  artículo  16.6.a)  del  Convenio,  Japón  considera  que  los  siguientes  w.
convenios contienen alguna de las disposiciones descritas en el artículo 16.4.a)(i) del  097ww
Convenio. A continuación, se señala el número del artículo y del apartado de cada una 
de estas disposiciones.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
1 Australia. Artículo 27.1, primera frase.
2 Bulgaria. Artículo 25.1, primera frase.
3 Canadá. Artículo 23.1, primera frase.
4 China. Artículo 25.1, primera frase.
Checoslovaquia (República 
5 Artículo 25.1.
Checa).
6 Egipto. Artículo 22.1.
8 Finlandia. Artículo 25.1.
9 Francia. Artículo 25.1, primera frase.
10 Alemania. Artículo 24.1, primera frase.
11 Hong Kong. Artículo 24.1, primera frase.
12 Hungría. Artículo 25.1, primera frase.
13 India. Artículo 25.1, primera frase.
14 Indonesia. Artículo 25.1, primera frase.
15 Irlanda. Artículo 27.1.
16 Israel. Artículo 25.1, primera frase.
17 Italia. Artículo 25.1.
18 Kazajistán. Artículo 24.1, primera frase.
19 Corea. Artículo 25.1, primera frase.
20 Kuwait. Artículo 24.1, primera frase.
21 Luxemburgo. Artículo 27.1, primera frase.
22 Malasia. Artículo 24.1, primera frase.
23 México. Artículo 24.1, primera frase.
24 Países Bajos. Artículo 24.1, primera frase.
25 Nueva Zelanda. Artículo 26.1, primera frase.
26 Noruega. Artículo 25.1, primera frase.
27 Pakistán. Artículo 25.1, primera frase.
28 Polonia. Artículo 25.1, primera frase.
29 Portugal. Artículo 24.1, primera frase.
30 Rumanía. Artículo 24.1.
31 Arabia Saudí. Artículo 25.1, primera frase. oe.
32 Singapur. Artículo 25.1, primera frase. 097ww
33 CEshleocvoasclao)v.aquia (República  Artículo 25.1.
34 Sudáfrica. Artículo 24.1, primera frase.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
35 Suecia. Artículo 24.1, primera frase.
36 Turquía. Artículo 24.1.
Unión de Repúblicas Socialistas 
37 Artículo 22.1, primera frase.
Soviéticas (Ucrania).
38 Emiratos Árabes Unidos. Artículo 24.1, primera frase.
39 Reino Unido. Artículo 25.1, primera frase.
A fin de reflejar la inclusión de los convenios adicionales conforme al artículo 29.5 del 
Convenio, a tenor del artículo 16.6.a) del Convenio, Japón considera que los siguientes 
convenios contienen alguna de las disposiciones descritas en el artículo 16.4.a)(i) del 
Convenio. A continuación, se señala el número del artículo y del apartado de cada una 
de estas disposiciones. El Depositario recibió y comunicó las notificaciones adicionales 
previstas en el artículo 29.5 del Convenio en las fechas que se indican a continuación.
Número del 
Otra Jurisdicción  Fecha de  Fecha de 
convenio en el  Disposición
contratante recepción comunicación
listado
Artículo 24.1, 
40 Qatar. 14-02-2020 14-02-2020
primera frase.
Artículo 24.1, 
41 Omán. 22-07-2020 22-07-2020
primera frase.
A  tenor  del  artículo  16.6.b)(i)  del  Convenio,  Japón  considera  que  el  siguiente 
convenio  contiene  una  disposición  que  determina  que  los  casos  a  los  que  resulte 
aplicable la primera frase del artículo 16.1 del Convenio deben presentarse en un plazo 
de tiempo inferior a tres años contados desde la primera notificación de la acción que 
genera  una  imposición  no  conforme  con  las  disposiciones  del  convenio  fiscal 
comprendido. A continuación, se señala el número del artículo y del apartado de cada 
una de estas disposiciones.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
3 Canadá. Artículo 23.1, segunda frase.
A tenor del artículo 16.6.b)(ii) del Convenio, Japón considera que los siguientes 
convenios contienen una disposición que determina que los casos a los que resulte 
aplicable la primera frase del artículo 16.1 deben presentarse en un plazo de tiempo de 
al menos tres años contados desde la primera notificación de la acción que genera una 
imposición no conforme con las disposiciones del convenio fiscal comprendido en el 
Convenio. A continuación, se señala el número del artículo y del apartado de cada una 
de estas disposiciones. e.e
Número del  097ww
convliesntaiod oen el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
1 Australia. Artículo 27.1, segunda frase.
2 Bulgaria. Artículo 25.1, segunda frase. Bc
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
4 China. Artículo 25.1, segunda frase.
9 Francia. Artículo 25.1, segunda frase.
10 Alemania. Artículo 24.1, segunda frase.
11 Hong Kong. Artículo 24.1, segunda frase.
12 Hungría. Artículo 25.1, segunda frase.
13 India. Artículo 25.1, segunda frase.
14 Indonesia. Artículo 25.1, segunda frase.
16 Israel. Artículo 25.1, segunda frase.
18 Kazajistán. Artículo 24.1, segunda frase.
19 Corea. Artículo 25.1, segunda frase.
20 Kuwait. Artículo 24.1, segunda frase.
21 Luxemburgo. Artículo 27.1, segunda frase.
22 Malasia. Artículo 24.1, segunda frase.
23 México. Artículo 24.1, segunda frase.
24 Países Bajos. Artículo 24.1, segunda frase.
25 Nueva Zelanda. Artículo 26.1, segunda frase.
26 Noruega. Artículo 25.1, segunda frase.
27 Pakistán. Artículo 25.1, segunda frase.
28 Polonia. Artículo 25.1, segunda frase.
29 Portugal. Artículo 24.1, segunda frase.
31 Arabia Saudí. Artículo 25.1, segunda frase.
32 Singapur. Artículo 25.1, segunda frase.
34 Sudáfrica. Artículo 24.1, segunda frase.
35 Suecia. Artículo 24.1, segunda frase.
Unión de Repúblicas Socialistas 
37 Artículo 22.1, segunda frase.
Soviéticas (Ucrania).
38 Emiratos Árabes Unidos. Artículo 24.1, segunda frase.
39 Reino Unido. Artículo 25.1, segunda frase.
A fin de reflejar la inclusión de los convenios adicionales conforme al artículo 29.5 del 
Convenio,  a  tenor  del  artículo  16.6.b)(ii)  del  Convenio,  Japón  considera  que  los 
siguientes convenios contienen una disposición que determina que los casos a los que 
resulte aplicable la primera frase del artículo 16.1 del Convenio deben presentarse en un 
plazo de tiempo de al menos tres años contados desde la primera notificación de la  e
acción que genera una imposición no conforme con las disposiciones del convenio fiscal  bo
comprendido en el Convenio. A continuación, se señala el número del artículo y del  097ww
apartado de cada una de estas disposiciones. El Depositario recibió y comunicó las
notificaciónes adicionales previstas en el artículo 29.5 del Convenio en las fechas que se 
indican a continuación.
Número del 
Otra Jurisdicción  Fecha de  Fecha de 
convenio en el  Disposición
contratante recepción comunicación
listado
Artículo 24.1, 
40 Qatar. 14-02-2020 14-02-2020
segunda frase.
Artículo 24.1, 
41 Omán. 22-07-2020 22-07-2020
segunda frase.
Notificación de los convenios incluidos en el listado que no contienen determinadas 
disposiciones.
A  tenor  del  artículo  16.6.c)(i)  del  Convenio,  Japón  considera  que  el  siguiente 
convenio no contiene ninguna de las disposiciones descritas en el artículo 16.4.b)(i) del 
Convenio.
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción contratante
listado
7 Reino Unido (Fiyi).
A tenor del artículo 16.6.c)(ii) del Convenio, Japón considera que los siguientes 
convenios no contienen ninguna de las disposiciones descritas en el artículo 16.4.b)(ii) 
del Convenio.
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción contratante
listado
3 Canadá.
5 Checoslovaquia (República Checa).
6 Egipto.
7 Reino Unido (Fiyi).
8 Finlandia.
15 Irlanda.
17 Italia.
23 México.
30 Rumanía.
33 Checoslovaquia (República Eslovaca).
39 Reino Unido.
A  tenor  del  artículo  16.6.d)(i)  del  Convenio,  Japón  considera  que  el  siguiente 
convenio no contiene ninguna de las disposiciones descritas en el artículo 16.4.c)(i) del  s
Convenio. oe.
Número delils ct7aodnovenio en el  Reino Unido (Fiyi). Otra Jurisdicción contratante OE-A-2021-21097able en https://ww
A tenor del artículo 16.6.d)(ii) del Convenio, Japón considera que los siguientes 
convenios no contienen ninguna de las disposiciones descritas en el artículo 16.4.c)(ii) 
del Convenio.
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción contratante
listado
7 Reino Unido (Fiyi).
23 México.
Artículo 17.  Ajustes correlativos.
Notificación de las disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado.
A tenor del artículo 17.4 del Convenio, Japón considera que los siguientes convenios 
contienen alguna disposición descrita en el artículo 17.2 del Convenio. A continuación, 
se señala el número del artículo y del apartado de cada una de estas disposiciones.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
1 Australia. Artículo 9.3.
2 Bulgaria. Artículo 9.2.
3 Canadá. Artículo 9.2.
9 Francia. Artículo 9.2.
10 Alemania. Artículo 9.2.
11 Hong Kong. Artículo 9.2.
13 India. Artículo 9.2.
16 Israel. Artículo 9.2.
18 Kazajistán. Artículo 9.2.
19 Corea. Artículo 9.2.
20 Kuwait. Artículo 9.2.
21 Luxemburgo. Artículo 9.2.
22 Malasia. Artículo 9.2.
23 México. Artículo 9.2.
24 Países Bajos. Artículo 9.2.
25 Nueva Zelanda. Artículo 9.2.
26 Noruega. Artículo 9.2.
27 Pakistán. Artículo 9.2.
29 Portugal. Artículo 9.2.
31 Arabia Saudí. Artículo 9.2. e.e
32 Singapur. Artículo 9.2. w.
3354 SSuuedcáifari.ca. AArrttííccuulloo  99..22..
36 Turquía. Artículo 9.2.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
38 Emiratos Árabes Unidos. Artículo 9.2.
39 Reino Unido. Artículo 9.2.
A fin de reflejar la inclusión de los convenios adicionales conforme al artículo 29.5 del 
Convenio, a tenor del artículo 17.4 del Convenio, Japón considera que los siguientes 
convenios  contienen  alguna  de  las  disposiciones  descritas  en  el  artículo  17.2  del 
Convenio. A continuación, se señala el número del artículo y del apartado de cada una 
de estas disposiciones. El Depositario recibió y comunicó las notificaciones adicionales 
previstas en el artículo 29.5 del Convenio en las fechas que se indican a continuación.
Número del 
Otra Jurisdicción  Fecha de  Fecha de 
convenio en el  Disposición
contratante recepción comunicación
listado
40 Qatar. Artículo 9.2. 14-02-2020 14-02-2020
41 Omán. Artículo 9.2. 22-07-2020 22-07-2020
Artículo 18.  Opción respecto de la aplicación de la Parte VI.
Notificación de la elección de las disposiciones opcionales.
A tenor del artículo 18 del Convenio, Japón opta por aplicar la Parte VI.
Artículo 19.  Arbitraje obligatorio y vinculante.
Reserva.
A tenor del artículo 19.12 del Convenio, Japón se reserva el derecho a aplicar las 
siguientes normas en relación a sus convenios fiscales comprendidos en el Convenio, 
sin perjuicio de las demás disposiciones del artículo 19 del Convenio:
a)  toda cuestión no resuelta tras un procedimiento amistoso que hubiera recaído en 
el ámbito del arbitraje previsto en el Convenio no será objeto de tal arbitraje cuando un 
tribunal judicial o administrativo de cualquiera de las Jurisdicciones contratantes se haya 
pronunciado previamente sobre esa cuestión;
b)  si, en cualquier momento posterior a la solicitud de arbitraje y antes de que la 
comisión  arbitral  haya  emitido  su  decisión  a  las  autoridades  competentes  de  las 
Jurisdicciones  contratantes,  un  tribunal  judicial  o  administrativo  de  una  de  las 
Jurisdicciones contratantes se pronunciara sobre la cuestión, el procedimiento arbitral 
quedará concluido.
Artículo 23.  Tipo de procedimiento arbitral.
Reserva.
A tenor del artículo 23.2 del Convenio, a los efectos de la aplicación del artículo 23 
del Convenio a sus convenios fiscales comprendidos, Japón se reserva el derecho a no  e
aplicar el artículo 23.1 del Convenio a dichos convenios fiscales comprendidos. bo
ARretísceurlvoa 2.6.  Compatibilidad. 2021-21097n https://ww
A tenor del artículo 26.4 del Convenio, Japón se reserva el derecho a no aplicar la
Parte VI del Convenio en relación con ninguno de sus convenios fiscales comprendidos
que ya prevén la obligatoriedad de remitir a arbitraje vinculante toda cuestión no resuelta 
que se derive de un procedimiento amistoso. A continuación, se señala el número del 
artículo y del apartado de cada una de estas disposiciones.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
10 Alemania. Artículo 24.5 y Protocolo 10.
11 Hong Kong. Artículo 24.5 y Protocolo 6.
24 Países Bajos. Artículo 24.5 y Protocolo 12.
25 Nueva Zelanda. Artículo 26.5 y Protocolo 16.
29 Portugal. Artículo 24.5 y Protocolos 12 y 13.
35 Suecia. Artículos 24.5, 24.6 y 24.7.
39 Reino Unido. Artículos 25.5 y 25.6 y Protocolo 5.
Artículo 28.  Reservas.
Reserva formulada en relación con el ámbito de aplicación del arbitraje.
A tenor del artículo 28.2.a) del Convenio, Japón formula las siguientes reservas en 
relación con el ámbito de los casos que pueden optar al arbitraje según lo dispuesto en 
la Parte VI del Convenio.
1.  Japón se reserva el derecho a excluir del ámbito de aplicación de la Parte VI del 
Convenio, en relación con un convenio fiscal comprendido de Japón, los casos a los que 
sean aplicables las disposiciones de dicho convenio fiscal comprendido que establecen 
normas para determinar si una persona distinta de una persona física será considerada 
residente de una de las Jurisdicciones contratantes en aquellos casos en los que pudiera 
considerársela  residente  de  ambas  Jurisdicciones  contratantes  (según  puedan  ser 
modificadas por el Convenio).
2.  Cuando una reserva formulada a tenor del artículo 28.2.a) del Convenio por la 
otra  Jurisdicción  contratante  de  un  convenio  fiscal  comprendido  de  Japón  excluya 
exclusivamente del ámbito de aplicación de la Parte VI del Convenio los casos de 
imposición  en  esa  otra  Jurisdicción  contratante,  ya  sea  por  referencia  o  no  a  su 
legislación interna, Japón se reserva el derecho a excluir del ámbito de aplicación de la 
Parte VI del Convenio, en relación con ese convenio fiscal comprendido, los casos de 
imposición en Japón que sean análogos a los casos a los que se hace referencia en la 
reserva de esa otra Jurisdicción contratante.
Jordania
Reservas y notificaciones formuladas por el Reino Hachemí de Jordania en el momento 
de depositar el instrumento de ratificación, de conformidad con los artículos 28.5 y 29.1 
del Convenio
Artículo 2.  Interpretación de términos.
Notificación de los convenios comprendidos en el Convenio Multilateral.
A efectos de lo dispuesto en el artículo 2.1.a).ii) del Convenio, el Reino Hachemí de 
Jordania desea que los siguientes convenios queden comprendidos en el Convenio:
Instrumento 
Fecha de 
Otra Jurisdicción  original/por  Fecha de la 
N.º Título entrada en 
contratante el que se  firma
vigor
modifica
Convenio entre el Gobierno del Reino Hachemí de Jordania y el 
Gobierno de la República Argelina Democrática y Popular para evitar la 
1 doble imposición, prevenir la evasión y el fraude fiscal e tributario y  Argelia. Original. 16.9.1997 13.7.2001
establecer las bases para la cooperación mutua en materia de impuestos 
sobre la renta y el patrimonio.
Convenio entre el Gobierno del Reino Hachemí de Jordania y el 
Gobierno de la República de Azerbaiyán para evitar la doble imposición y 
2 Azerbaiyán. Original. 5.5.2008 N. p.
prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y el 
patrimonio.
Convenio entre el Gobierno del Reino Hachemí de Jordania y el 
3 Gobierno del Estado de Baréin para evitar la doble imposición y prevenir  Baréin. Original. 8.2.2000 16.12.2001
la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y el patrimonio.
Convenio entre el Gobierno del Reino Hachemí de Jordania y el Consejo 
Bosnia y 
4 de Ministros de Bosnia y Herzegovina para evitar la doble imposición y  Original. 25.6.2007 7.12.2012
Herzegovina.
prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno del Reino Hachemí de Jordania y el 
5 Gobierno de la República de Bulgaria para evitar la doble imposición y  Bulgaria. Original. 9.11.2006 14.2.2008
prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Reino Hachemí de Jordania y el Gobierno de Canadá 
6 para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Canadá. Original. 6.9.1999 24.12.2000
impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno del Reino Hachemí de Jordania y el 
7 Gobierno de la República de Croacia para evitar la doble imposición y  Croacia. Original. 20.2.2005 17.2.2006
prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno del Reino Hachemí de Jordania y el 
8 Gobierno de la República Checa para evitar la doble imposición y  República Checa. Original. 10.4.2006 7.11.2007
prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno del Reino Hachemí de Jordania y el 
Gobierno de la República Árabe de Egipto para evitar la doble imposición 
9 Egipto. Original. 08.5.1996 23.10.1997
y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y el 
patrimonio. s
Convenio entre el Gobierno de la Reino Hachemí de Jordania y el  bo
10 CGprooenbvvieeenrnnirio ola  de eenv tlraaes  RiGóenop bfúiisebcrlinacola  e dFner alm nRaceteeinsroiaa   Hpdaaerc aihm eepmvuitíea dsr etloa Js do sorodbbalerne iia mla yp  roeesln iGctaioó.bni eyr no  Francia. Original. 28.5.1984 1.4.1985 2021-21097n https://ww
11 deeva lasi óRne pfisúcbalilc ean d me alate Irniad iad ep aimrap ueevsittaors l as odborbel ela i mrepnotsai.ción y prevenir la  India. Original. 20.4.1999 16.10.1999
Instrumento 
Fecha de 
Otra Jurisdicción  original/por  Fecha de la 
N.º Título entrada en 
contratante el que se  firma
vigor
modifica
Convenio entre el Gobierno del Reino Hachemí de Jordania y el 
12 Gobierno de la República de Indonesia para evitar la doble imposición y  Indonesia. Original. 12.11.1996 1.2.1999
prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno del Reino Hachemí de Jordania y el 
13 Gobierno de la República Islámica de Irán para evitar la doble imposición  Irán. Original. 28.5.2003 1.9.2008
e intercambiar información en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno del Reino Hachemí de Jordania y el 
14 Gobierno de la República Italiana para evitar la doble imposición en  Italia. Original. 16.3.2004 10.5.2010
materia de impuestos sobre la renta y prevenir la evasión fiscal.
Convenio entre la Reino Hachemí de Jordania y la República de Corea 
15 para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Corea (Rep.). Original. 24.7.2004 28.3.2005
impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno del Reino Hachemí de Jordania y el 
16 Gobierno del Estado de Kuwait para evitar la doble imposición y prevenir  Kuwait. Original. 21.5.2001 23.3.2002
la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno del Reino Hachemí de Jordania y el 
17 Gobierno de la República Libanesa para evitar la doble imposición y  Líbano. Original. 31.10.2002 5.4.2004
prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno del Reino Hachemí de Jordania y el 
18 Gobierno de Malasia para evitar la doble imposición y prevenir la evasión  Malasia. Original. 2.10.1994 29.5.2000
fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno del Reino Hachemí de Jordania y el 
19 Gobierno de Malta para evitar la doble imposición y prevenir la evasión  Malta. Original. 16.4.2009 13.10.2010
fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno del Reino Hachemí de Jordania y el 
20 Gobierno del Reino de Marruecos para evitar la doble imposición y  Marruecos. Original. 16.5.2005 8.4.2009
prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Reino Hachemí de Jordania y los Países Bajos para 
21 evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Países Bajos. Original. 30.10.2006 16.8.2007
impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno del Reino de Jordania y el Gobierno de 
22 Palestina para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en  Palestina. Original. 29.12.2011 13.11.2013
materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno del Reino Hachemí de Jordania y el 
Gobierno la República Islámica de Pakistán para evitar la doble 
23 Pakistán. Original. 9.3.2006 7.9.2006
imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la 
renta.
Convenio entre el Gobierno del Reino Hachemí de Jordania y el 
24 Gobierno de Polonia para evitar la doble imposición y prevenir la evasión  Polonia. Original. 4.10.1997 22.4.1999
fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno del Reino Hachemí de Jordania y el  s
25 Gobierno del Estado de Qatar para evitar la doble imposición y prevenir  Qatar. Original. 12.1.2004 31.12.2008 e.
la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta. w.b
26 CGimoopnbovieseircnniioóo n de eyn  tplraer e Revele Gpnúiorb bllaiiec earnv Soa osdcióeianl lR ifsiestaicn adole  eH Rna ucmhmaeatmenrííi aad  epd aeJr oaimr depavuniteaiasr  tyloa se d ls oobblere  la  Rumanía. Original. 10.10.1983 02.8.1984 2021-21097n https://ww
renta y el patrimonio.
Instrumento 
Fecha de 
Otra Jurisdicción  original/por  Fecha de la 
N.º Título entrada en 
contratante el que se  firma
vigor
modifica
Convenio entre el Gobierno del Reino Hachemí de Jordania y el 
Gobierno del Reino de Arabia Saudí para evitar la doble imposición y 
27 Arabia Saudí. Original. 19.10.2016 1.9.2017
prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y el 
patrimonio.
Convenio entre el Gobierno del Reino Hachemí de Jordania y el 
Gobierno del Reino de la República de Sudán para evitar la doble 
28 Sudán. Original. 30.3.2000 1.1.2005
imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la 
renta y el patrimonio a.
Convenio entre el Gobierno del Reino Hachemí de Jordania y el 
29 Gobierno de la República Árabe Siria para evitar la doble imposición y  Siria. Original. 08.10.2001 1.1.2003
prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno del Reino Hachemí de Jordania y el 
Gobierno de la República de Tayikistán para evitar la doble imposición y 
30 Tayikistán. Original. 10.12.2017 N. p.
prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y el 
patrimonio.
Convenio entre el Gobierno del Reino Hachemí de Jordania y el 
Gobierno de la República de Túnez para evitar la doble imposición y 
31 Túnez. Original. 14.2.1988 1.1.1990
prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y el 
patrimonio.
Convenio entre el Gobierno del Reino Hachemí de Jordania y el 
Gobierno de la República de Turquía para evitar la doble imposición y 
32 Turquía. Original. 6.6.1985 3.12.1986
prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y el 
patrimonio.
Convenio entre el Gobierno del Reino Hachemí de Jordania y el 
33 Gobierno de Ucrania para evitar la doble imposición y prevenir la evasión  Ucrania. Original. 30.11.2005 3.11.2008
fiscal en materia de impuestos sobre la renta y el patrimonio.
Convenio entre el Gobierno del Reino Hachemí de Jordania y el 
Gobierno del Estado de los Emiratos Árabes Unidos para evitar la doble  Emiratos Árabes 
34 Original. 5.4.2016 10.1.2017
imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la  Unidos.
renta.
Convenio entre el Gobierno del Reino Hachemí de Jordania y el 
Gobierno del Reino Unido de Gran Bretaña e Irlanda del Norte para 
35 Reino Unido. Original. 22.7.2001 24.3.2002
evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de 
impuestos sobre la renta y la ganancias de capital.
Convenio entre el Gobierno del Reino Hachemí de Jordania y el 
36 Gobierno de la República de Uzbekistán para evitar la doble imposición y  Uzbekistán. Original. 22.11.2010 13.7.2011
prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno del Reino Hachemí de Jordania y el 
Gobierno de la República de Yemen para evitar la doble imposición y 
37 Yemen. Original. 26.10.1998 1.3.2000
prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y el 
patrimonio.
Artículo 3.  Entidades transparentes. e.e
Reserva. 097ww
el dEerne cvhirotu da  dneol  aaprtlíiccualro  n3a.d5a.a )d ed ello C doisnpvueensioto,  eel nR eeli naor tHícaucloh e3m aí  dseu sJ ocrodnavneian iosse  rfiesscearlveas 
comprendidos.
Artículo 4.  Entidades con doble residencia.
Reserva.
En virtud del artículo 4.3.a) del Convenio, el Reino Hachemí de Jordania se reserva 
el derecho a no aplicar nada de lo dispuesto en el artículo 4 a sus convenios fiscales 
comprendidos.
Artículo 6.  Objeto de los convenios fiscales comprendidos.
Notificación de la elección de las disposiciones opcionales.
A efectos de lo dispuesto en el artículo 6.6 del Convenio, el Reino Hachemí de 
Jordania opta por aplicar el artículo 6.3.
Notificación  del  texto  del  Preámbulo  existente  en  los  convenios  incluidos  en  el 
listado.
A efectos de lo dispuesto en el artículo 6.5 del Convenio, el Reino Hachemí de 
Jordania considera que los siguientes convenios no están comprendidos en el ámbito de 
ninguna reserva formulada al amparo del artículo 6.4 y contienen en el Preámbulo la 
redacción mencionada en el artículo 6.2. A continuación, se reproduce el texto del 
párrafo correspondiente.
Número del 
convenio en  Otra Jurisdicción contratante Texto del Preámbulo
el listado
«El Gobierno del Reino Hachemí de Jordania y el Gobierno de la República Argelina Democrática y 
Popular, con vistas a evitar la doble imposición, prevenir la evasión y el fraude fiscal y tributario y 
1 Argelia.
establecer las bases para la cooperación mutua en materia de impuestos sobre la renta y el 
patrimonio,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
2 Azerbaiyán.
de impuestos sobre la renta y el patrimonio,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
3 Baréin.
de impuestos sobre la renta y el patrimonio,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
4 Bosnia y Herzegovina.
de impuestos sobre la renta,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
5 Bulgaria.
de impuestos sobre la renta,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
6 Canadá.
de impuestos sobre la renta,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
7 Croacia.
de impuestos sobre la renta,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
8 República Checa.
de impuestos sobre la renta,».
«El Gobierno del Reino Hachemí de Jordania y la República Árabe de Egipto, deseando concluir un 
9 Egipto. Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la 
renta y el patrimonio, han acordado lo siguiente:». es
10 Francia. «dDe eimsepaunedsoto cso snocblureir  luan r eCnotnav,»e.nio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia  097www.b
11 India. «dDe eimsepaunedsoto cso snocblureir  luan r eCnotnav»e.nio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia
12 Indonesia. «Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia
de impuestos sobre la renta,».
Número del 
convenio en  Otra Jurisdicción contratante Texto del Preámbulo
el listado
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
13 Irán.
de impuestos sobre la renta,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la 
14 Italia.
renta y prevenir la evasión fiscal».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la 
15 Corea (Rep.).
renta,».
«Deseando reforzar sus relaciones mediante la conclusión de un Convenio para evitar la doble 
16 Kuwait.
imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta,».
«Deseando reforzar la cooperación económica mediante la conclusión de un Convenio para evitar la 
17 Líbano.
doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
18 Malasia.
de impuestos sobre la renta,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
19 Malta.
de impuestos sobre la renta,».
«Deseando reforzar sus relaciones económicas mediante la conclusión de un Convenio para evitar la 
20 Marruecos.
doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
21 Países Bajos.
de impuestos sobre la renta,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
22 Palestina.
de impuestos sobre la renta,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
23 Pakistán.
de impuestos sobre la renta».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la 
25 Qatar.
renta y el patrimonio,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
26 Rumanía.
de impuestos sobre la renta y el patrimonio».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
27 Arabia Saudí.
de impuestos sobre la renta,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
28 Sudán.
de impuestos sobre la renta y el patrimonio,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
29 Siria.
de impuestos sobre la renta,».
«Han decidido concluir el presente Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos 
30 Tayikistán.
sobre la renta y el patrimonio,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
31 Túnez.
de impuestos sobre la renta y el patrimonio,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y regular otras cuestiones en materia 
32 Turquía.
de impuestos sobre la renta y el patrimonio,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia  e
33 Ucrania. e.
de impuestos sobre la renta y el patrimonio». o
35 Reino Unido. ««dDDe eeimsseepaaunneddsooto  ccsoo snnoccblluureiirr   luuann r  eCCnootnanv vyee lnnaiisoo   gppaaanrraaa  neecvviiiattaasrr   dllaae   ddcooabbpllieeta  iilmm,»pp.oossiicciióónn  yy  pprreevveenniirr  llaa  eevvaassiióónn  ffiissccaall  eenn  mmaatteerriiaa   2021-21097n https://ww
36 Uzbekistán. de impuestos sobre la renta,».
Número del 
convenio en  Otra Jurisdicción contratante Texto del Preámbulo
el listado
«Deseando fomentar las inversiones que sirvan al propósito del desarrollo económico en ambos 
37 Yemen. países, han decidido concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal 
en materia de impuestos sobre la renta y el patrimonio,».
Notificación de los convenios incluidos en el listado que no contienen el texto del 
Preámbulo acordado en el Convenio.
A efectos de lo dispuesto en el artículo 6.6 del Convenio, el Reino Hachemí de 
Jordania  considera  que  los  siguientes  convenios  no  contienen  en  el  Preámbulo  la 
referencia  a  su  deseo  de  desarrollar  sus  relaciones  económicas  o  de  reforzar  la 
cooperación en materia tributaria.
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción contratante
listado
1 Argelia.
2 Azerbaiyán.
3 Baréin.
4 Bosnia y Herzegovina.
5 Bulgaria.
6 Canadá.
7 Croacia.
8 República Checa.
9 Egipto.
10 Francia.
11 India.
12 Indonesia.
13 Irán.
14 Italia.
15 Corea (Rep.).
16 Kuwait.
17 Líbano.
18 Malasia.
19 Malta.
20 Marruecos.
21 Países Bajos.
22 Palestina. es
23 Pakistán. w.b
2245 PQoaltoanr.ia. 2021-21097n https://ww
26 Rumanía.
27 Arabia Saudí.
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción contratante
listado
28 Sudán.
29 Siria.
30 Tayikistán.
31 Túnez.
32 Turquía.
33 Ucrania.
34 Emiratos Árabes Unidos.
35 Reino Unido.
36 Uzbekistán.
37 Yemen.
Artículo 7.  Medidas para impedir la utilización abusiva de los convenios.
Notificación de las disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado.
A efectos de lo dispuesto en el artículo 7.17.a) del Convenio, el Reino Hachemí de 
Jordania considera que los siguientes convenios no están sujetos a reserva alguna en virtud 
del  artículo  7.15.b)  y  contienen  disposiciones  de  las  descritas  en  el  artículo  7.2.  A 
continuación,  se  señala  el  número  del  artículo  y  del  apartado  de  cada  una  de  estas 
disposiciones.
Número del 
convenio en el  Otras jurisdicciones contratantes Disposición
listado
4 Bosnia y Herzegovina. Artículo 11.7.
7 Croacia. Artículo 11.7.
8 República Checa. Artículo 27.2.
17 Líbano. Artículos 11.8 y 12.7.
21 Países Bajos. Artículo 10.3.
33 Ucrania. Artículo 11.8.
35 Reino Unido. Artículos 10.6, 11.8, 12.7 y 22.4.
Artículo 8.  Operaciones con dividendos.
Notificación de las disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado.
A efectos de lo dispuesto en el artículo 8.4 del Convenio, el Reino Hachemí de Jordania 
considera  que  los  siguientes  convenios  contienen  disposiciones  de  las  descritas  en  el 
artículo 8.1 que no están sujetas a reserva alguna en virtud del artículo 8.3.b). A continuación, 
se señala el número del artículo y del apartado de cada una de estas disposiciones. e
Número del  097ww
convliesntaiod oen el  Otras jurisdicciones contratantes Disposición
4 Bosnia y Herzegovina. Artículo 10.2.a).
6 Canadá. Artículo 10.2.a). Bc
Número del 
convenio en el  Otras jurisdicciones contratantes Disposición
listado
7 Croacia. Artículo 10.2.a).
10 Francia. Artículo 10.2.a).
13 Irán. Artículo 10.2.a).
16 Kuwait. Artículo 10.2.a).
21 Países Bajos. Artículo 10.2.a).
22 Palestina. Artículo 10.2.a).
30 Tayikistán. Artículo 10.2.a).
32 Turquía. Artículo 10.2.a).
33 Ucrania. Artículo 10.2.a).
36 Uzbekistán. Artículo 10.2.a).
Artículo 9.  Ganancias de capital procedentes de la enajenación de acciones o 
derechos  asimilables  en  entidades  cuyo  valor  proceda  principalmente  de  bienes 
inmuebles.
Reserva.
En virtud del artículo 9.6.a) del Convenio, el Reino Hachemí de Jordania se reserva 
el derecho a no aplicar nada de lo dispuesto en el artículo 9.1 a sus convenios fiscales 
comprendidos.
Artículo  10.  Norma  antiabuso  para  establecimientos  permanentes  situados  en 
terceras jurisdicciones.
Reserva.
En virtud del artículo 10.5.a) del Convenio, el Reino Hachemí de Jordania se reserva 
el derecho a no aplicar nada de lo dispuesto en el artículo 10 a sus convenios fiscales 
comprendidos.
Artículo 11.  Aplicación de los convenios fiscales para restringir el derecho de una 
Parte a someter a imposición a sus propios residentes.
Reserva.
En virtud del artículo 11.3.a) del Convenio, el Reino Hachemí de Jordania se reserva 
el derecho a no aplicar nada de lo dispuesto en el artículo 11 a sus convenios fiscales 
comprendidos.
Artículo 12.  Elusión artificiosa del estatus de establecimiento permanente a través 
de acuerdos de comisión y estrategias similares.
Notificación de las disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado.
A efectos de lo dispuesto en el artículo 12.5 del Convenio, el Reino Hachemí de  o
Jordania considera que los siguientes convenios contienen disposiciones de las descritas  097www.
en el artículo 12.3.a). A continuación, se señala el número del artículo y del apartado de 
cada una de estas disposiciones.
Número del 
convenio en el  Otras jurisdicciones contratantes Disposición
listado
1 Argelia. Artículo 5.4.a).
2 Azerbaiyán. Artículo 5.5.a).
3 Baréin. Artículo 5.4.
4 Bosnia y Herzegovina. Artículo 5.5.a).
5 Bulgaria. Artículo 5.5.
6 Canadá. Artículo 5.5.
7 Croacia. Artículo 5.5.
8 República Checa. Artículo 5.5.a).
9 Egipto. Artículo 5.4.
10 Francia. Artículo 5.5.
11 India. Artículo 5.6.
12 Indonesia. Artículo 5.5.a).
13 Irán. Artículo 5.5.
14 Italia. Artículo 5.4.
15 Corea (Rep.). Artículo 5.5.
16 Kuwait. Artículo 5.7.a).
17 Líbano. Artículo 5.5.
18 Malasia. Artículo 5.5.a).
19 Malta. Artículo 5.5.
20 Marruecos. Artículo 5.5.a).
21 Países Bajos. Artículo 5.5.a).
22 Palestina. Artículo 5.5.a).
23 Pakistán. Artículo 5.5.a).
24 Polonia. Artículo 5.5.
25 Qatar. Artículo 5.4.
26 Rumanía. Artículo 5.4.
27 Arabia Saudí. Artículo 5.5.a).
28 Sudán. Artículo 5.4.
29 Siria. Artículo 5.5.
30 Tayikistán. Artículo 5.5.a). es
31 Túnez. Artículo 5.4. w.b
3332 UTucrrqauníiaa.. AArrttííccuulloo  55..55..a). 2021-21097n https://ww
34 Emiratos Árabes Unidos. Artículo 5.6.a).
35 Reino Unido. Artículo 5.5.a).
Número del 
convenio en el  Otras jurisdicciones contratantes Disposición
listado
36 Uzbekistán. Artículo 5.5.a).
37 Yemen. Artículo 5.4.
A efectos de lo dispuesto en el artículo 12.6 del Convenio, el Reino Hachemí de 
Jordania considera que los siguientes convenios contienen disposiciones de las descritas 
en el artículo 12.3.b). A continuación, se señala el número del artículo y del apartado de 
cada una de estas disposiciones.
Número del 
convenio en el  Otras jurisdicciones contratantes Disposición
listado
1 Argelia. Artículo 5.5.
2 Azerbaiyán. Artículo 5.7.
3 Baréin. Artículo 5.6.
4 Bosnia y Herzegovina. Artículo 5.7.
5 Bulgaria. Artículo 5.7.
6 Canadá. Artículo 5.6.
7 Croacia. Artículo 5.7.
8 República Checa. Artículo 5.6.
10 Francia. Artículo 5.6.
11 India. Artículo 5.8.
12 Indonesia. Artículo 5.7.
13 Irán. Artículo 5.6.
14 Italia. Artículo 5.5.
15 Corea (Rep.). Artículo 5.6.
16 Kuwait. Artículo 5.8.
17 Líbano. Artículo 5.7.
18 Malasia. Artículo 5.6.
19 Malta. Artículo 5.6.
20 Marruecos. Artículo 5.7.
21 Países Bajos. Artículo 5.6.
22 Palestina. Artículo 5.7.
23 Pakistán. Artículo 5.6.
24 Polonia. Artículo 5.6.
25 Qatar. Artículo 5.6. e.
26 Rumanía. Artículo 5.5. 097ww
2297 SAirraiab.ia Saudí. AArrttííccuulloo  55..66..
30 Tayikistán. Artículo 5.7.
Número del 
convenio en el  Otras jurisdicciones contratantes Disposición
listado
31 Túnez. Artículo 5.6.
32 Turquía. Artículo 5.6.
33 Ucrania. Artículo 5.7.
34 Emiratos Árabes Unidos. Artículo 5.7.
35 Reino Unido. Artículo 5.6.
36 Uzbekistán. Artículo 5.6.
Artículo 13.  Elusión artificiosa del estatus de establecimiento permanente a través 
de exenciones de actividades concretas.
Notificación de la elección de las disposiciones opcionales.
A efectos de lo dispuesto en el artículo 13.7 del Convenio, la Reino Hachemí de 
Jordania opta, conforme al artículo 13.1, por aplicar la Opción A.
Notificación de las disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado.
A efectos de lo dispuesto en el artículo 13.7 del Convenio, el Reino Hachemí de 
Jordania considera que los siguientes convenios contienen disposiciones de las descritas 
en el artículo 13.5.a). A continuación, se señala el número del artículo y del apartado de 
cada una de estas disposiciones.
Número del 
convenio en el  Otras jurisdicciones contratantes Disposición
listado
1 Argelia. Artículo 5.3.
2 Azerbaiyán. Artículo 5.4.
3 Baréin. Artículo 5.3.
4 Bosnia y Herzegovina. Artículo 5.4.
5 Bulgaria. Artículo 5.4.
6 Canadá. Artículo 5.4.
7 Croacia. Artículo 5.4.
8 República Checa. Artículo 5.4.
9 Egipto. Artículo 5.3.
10 Francia. Artículo 5.4.
11 India. Artículo 5.5.
12 Indonesia. Artículo 5.4.
13 Irán. Artículo 5.4.
14 Italia. Artículo 5.3. o
15 Corea (Rep.). Artículo 5.4. 097ww
16 Kuwait. Artículo 5.6.
1187 MLíablaansoia.. AArrttííccuulloo  55..34.. BOE-A-cable e
Número del 
convenio en el  Otras jurisdicciones contratantes Disposición
listado
19 Malta. Artículo 5.4.
20 Marruecos. Artículo 5.4.
21 Países Bajos. Artículo 5.4 y Protocolo III, primera frase.
22 Palestina. Artículo 5.4.
23 Pakistán. Artículo 5.4.
24 Polonia. Artículo 5.4.
25 Qatar. Artículo 5.3.
26 Rumanía. Artículo 5.3.
27 Arabia Saudí. Artículo 5.4.
28 Sudán. Artículo 5.3.
29 Siria. Artículo 5.4.
30 Tayikistán. Artículo 5.4.
31 Túnez. Artículo 5.3.
32 Turquía. Artículo 5.4.
33 Ucrania. Artículo 5.4.
34 Emiratos Árabes Unidos. Artículo 5.5.
35 Reino Unido. Artículo 5.4.
36 Uzbekistán. Artículo 5.4.
37 Yemen. Artículo 5.3.
Artículo 14.  Fragmentación de contratos.
Notificación de las disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado.
A efectos de lo dispuesto en el artículo 14.4 del Convenio, el Reino Hachemí de 
Jordania considera que los siguientes convenios contienen disposiciones de las descritas 
en el artículo 14.2 que no están sujetas a reserva alguna en virtud del artículo 14.3.b). A 
continuación, se señala el número del artículo y del apartado de cada una de estas 
disposiciones.
Número del 
convenio en el  Otras jurisdicciones contratantes Disposición
listado
21 Países Bajos. Artículo 23.
Artículo 16.  Procedimiento amistoso.
Notificación de las disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado. e.
A efectos de lo dispuesto en el artículo 16.6.a) del Convenio, el Reino Hachemí de  097ww
Jordania considera que los siguientes convenios contienen disposiciones de las descritas
en el artículo 16.4.a).i). A continuación, se señala el número del artículo y del apartado 
de cada una de estas disposiciones.
Número del 
convenio en el  Otras jurisdicciones contratantes Disposición
listado
1 Argelia. Artículo 26.1, primera frase.
2 Azerbaiyán. Artículo 26.1, primera frase.
3 Baréin. Artículo 26.1, primera frase.
4 Bosnia y Herzegovina. Artículo 25.1, primera frase.
5 Bulgaria. Artículo 25.1, primera frase.
6 Canadá. Artículo 23.1, primera frase.
7 Croacia. Artículo 25.1, primera frase.
8 República Checa. Artículo 24.1, primera frase.
9 Egipto. Artículo 25.1, primera frase.
10 Francia. Artículo 25.1, primera frase.
11 India. Artículo 25.1, primera frase.
12 Indonesia. Artículo 25.1, primera frase.
13 Irán. Artículo 24.1, primera frase.
14 Italia. Artículo 25.1, primera frase.
15 Corea (Rep.). Artículo 25.1, primera frase.
16 Kuwait. Artículo 25.1, primera frase.
17 Líbano. Artículo 24.1, primera frase.
18 Malasia. Artículo 26.1, primera frase.
19 Malta. Artículo 24.1, primera frase.
20 Marruecos. Artículo 25.1, primera frase.
21 Países Bajos. Artículo 25.1, primera frase.
22 Palestina. Artículo 25.1, primera frase.
23 Pakistán. Artículo 24.1, primera frase.
24 Polonia. Artículo 24.1, primera frase.
26 Rumanía. Artículo 28.1.
27 Arabia Saudí. Artículo 24.1, primera frase.
28 Sudán. Artículo 26.1, primera frase.
29 Siria. Artículo 25.1, primera frase.
30 Tayikistán. Artículo 26.1, primera frase.
32 Turquía. Artículo 27.1. es
33 Ucrania. Artículo 26.1, primera frase. w.b
3354 REmeiniraot oUsn iÁdroa.bes Unidos. AArrttííccuulloo  2257..11., primera frase. 2021-21097n https://ww
36 Uzbekistán. Artículo 25.1, primera frase.
37 Yemen. Artículo 25.1, primera frase.
A efectos de lo dispuesto en el artículo 16.6.b).i) del Convenio, el Reino Hachemí de 
Jordania considera que los siguientes convenios contienen una disposición por la que los 
casos a los que resulte aplicable la primera frase del artículo 16.1 deben presentarse en 
un plazo de tiempo inferior a tres años contados desde la primera notificación de la 
acción que genera una imposición no conforme con las disposiciones del convenio fiscal 
comprendido. A continuación, se señala el número del artículo y del apartado de cada 
una de estas disposiciones.
Número del 
convenio en el  Otras jurisdicciones contratantes Disposición
listado
3 Baréin. Artículo 26.1, segunda frase.
6 Canadá. Artículo 23.1, segunda frase.
12 Indonesia. Artículo 25.1, segunda frase.
14 Italia. Artículo 25.1, segunda frase.
23 Pakistán. Artículo 24.1, segunda frase.
29 Siria. Artículo 25.1, segunda frase.
A efectos de lo dispuesto en el artículo 16.6.b).ii) del Convenio, el Reino Hachemí de 
Jordania considera que los siguientes convenios contienen una disposición por la que los 
casos a los que resulte aplicable la primera frase del artículo 16.1 deben presentarse en 
un plazo de tiempo de, al menos, tres años contados desde la primera notificación de la 
acción que genera una imposición no conforme con las disposiciones del convenio fiscal 
comprendido. A continuación, se señala el número del artículo y del apartado de cada 
una de estas disposiciones.
Número del 
convenio en el  Otras jurisdicciones contratantes Disposición
listado
1 Argelia. Artículo 26.1, segunda frase.
2 Azerbaiyán. Artículo 26.1, segunda frase.
4 Bosnia y Herzegovina. Artículo 25.1, segunda frase.
5 Bulgaria. Artículo 25.1, segunda frase.
7 Croacia. Artículo 25.1, segunda frase.
8 República Checa. Artículo 24.1, segunda frase.
9 Egipto. Artículo 25.1, segunda frase.
10 Francia. Artículo 25.1, segunda frase.
11 India. Artículo 25.1, segunda frase.
13 Irán. Artículo 24.1, segunda frase.
15 Corea (Rep.). Artículo 25.1, segunda frase.
16 Kuwait. Artículo 25.1, segunda frase. es
17 Líbano. Artículo 24.1, segunda frase. w.b
1198 MMaalltaas.ia. AArrttííccuulloo  2246..11,,  sseegguunnddaa  ffrraassee.. 2021-21097n https://ww
20 Marruecos. Artículo 25.1, segunda frase.
21 Países Bajos. Artículo 25.1, segunda frase.
Número del 
convenio en el  Otras jurisdicciones contratantes Disposición
listado
22 Palestina. Artículo 25.1, segunda frase.
24 Polonia. Artículo 24.1, segunda frase.
27 Arabia Saudí. Artículo 24.1, segunda frase.
28 Sudán. Artículo 26.1, segunda frase.
30 Tayikistán. Artículo 26.1, segunda frase.
33 Ucrania. Artículo 26.1, segunda frase.
34 Emiratos Árabes Unidos. Artículo 27.1, segunda frase.
36 Uzbekistán. Artículo 25.1, segunda frase.
37 Yemen. Artículo 25.1, segunda frase.
Notificación de los convenios incluidos en el listado que no contienen determinadas 
disposiciones.
A efectos de lo dispuesto en el artículo 16.6.c).i) del Convenio, el Reino Hachemí de 
Jordania considera que los siguientes convenios no contienen disposiciones de las 
descritas en el artículo 16.4.b).i).
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción contratante
listado
25 Qatar.
31 Túnez.
A efectos de lo dispuesto en el artículo 16.6.c).ii) del Convenio, el Reino Hachemí de 
Jordania considera que los siguientes convenios no contienen disposiciones de las 
descritas en el artículo 16.4.b).ii).
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción contratante
listado
9 Egipto.
12 Indonesia.
13 Irán.
17 Líbano.
18 Malasia.
25 Qatar.
26 Rumanía.
28 Sudán.
31 Túnez. e.e
32 Turquía. w.
3357 RYeemineon U.nido.
A efectos de lo dispuesto en el artículo 16.6.d).i) del Convenio, el Reino Hachemí de 
Jordania considera que los siguientes convenios no contienen disposiciones de las 
descritas en el artículo 16.4.c).i).
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción contratante
listado
3 Baréin.
10 Francia.
25 Qatar.
31 Túnez.
A efectos de lo dispuesto en el artículo 16.6.d).ii) del Convenio, el Reino Hachemí de 
Jordania considera que los siguientes convenios no contienen disposiciones de las 
descritas en el artículo 16.4.c).ii).
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción contratante
listado
25 Qatar.
31 Túnez.
32 Turquía.
35 Reino Unido.
Artículo 17.  Ajustes correlativos.
Reserva.
En virtud del artículo 17.3.b) del Convenio, la Reino Hachemí de Jordania se reserva 
el derecho a no aplicar nada de lo dispuesto en el artículo 17 a sus convenios fiscales 
comprendidos  alegando  que,  en  ausencia  de  la  disposición  a  la  que  se  refiere  el 
apartado 17.2 en sus convenios fiscales comprendidos:
i)  realizará el ajuste que proceda al que se refiere el apartado 17.1; o
ii)  su autoridad competente hará lo posible por resolver el caso al amparo de las 
disposiciones  sobre  procedimiento  amistoso  contenidas  en  el  convenio  fiscal 
comprendido.
Kazajistán
Reservas y notificaciones formuladas por la República de Kazajistán en el momento de 
depositar el instrumento de ratificación de conformidad con los artículos 28.5 y 29.1 del 
Convenio, así como las posteriores a dicho depósito
Artículo 2.  Interpretación de términos.
Notificación. Convenios comprendidos en el Convenio Multilateral.
Instrumento  Fecha de  boe.
N.º Convenio entre el Gobierno de la RTíetuplúoblica de Kazajistán y el Gobierno  Otrcao Jnutrraistdanictceión  oermilg oqinduaiefli /cspaeo r  Fecfhiram dae la  entvriagdoar en  2021-21097n https://www.
1 deeva lasi óRne pfisúcbalilc ean d me aAtremriean diae  pimarpau eesvtitoasr  slao bdroeb llae  rimenptoas yic eiól np ay tprirmeovennioir. la  Armenia. Original. 06-11-2006 19-01-2011
Instrumento 
Fecha de 
Otra Jurisdicción  original/por  Fecha de la 
N.º Título entrada en 
contratante el que se  firma
vigor
modifica
Convenio entre la República de Kazajistán y la República de Austria en 
2 Austria. Original. 10-09-2004 01-03-2006
materia de impuestos sobre la renta y el patrimonio.
Original. 16-09-1996 07-05-1997
Convenio entre el Gobierno de la República de Kazajistán y el Gobierno 
3 de la República de Azerbaiyán para evitar la doble imposición y prevenir  Azerbaiyán. Instrumento 
la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y el patrimonio. por el que se  03-04-2017 27-04-2018
modifica a).
Original. 11-04-1997 13-12-1997
Convenio entre el Gobierno de la República de Kazajistán y el Gobierno 
4 de la República de Bielorrusia para evitar la doble imposición y prevenir  Bielorrusia. Instrumento 
la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y el patrimonio. por el que se  16-03-2016 02-05-2018
modifica a).
Convenio entre la República de Kazajistán y el Reino de Bélgica para 
5 evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Bélgica. Original. 16-04-1998 13-04-2000
impuestos sobre la renta y el patrimonio.
Convenio entre el Gobierno de la República de Kazajistán y el Gobierno 
6 de la República de Bulgaria para evitar la doble imposición en materia de  Bulgaria. Original. 13-11-1997 24-07-1998
impuestos sobre la renta y el patrimonio.
Convenio entre el Gobierno de la República de Kazajistán y el Gobierno 
7 de Canadá para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en  Canadá. Original. 25-09-1996 30-03-1998
materia de impuestos sobre la renta y el patrimonio.
Convenio entre el Gobierno de la República de Kazajistán y el Gobierno 
República Popular 
8 de la República Popular China para evitar la doble imposición y prevenir  Original. 12-09-2001 27-03-2003
China.
la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno de la República de Kazajistán y el Gobierno 
9 de la República de Croacia para evitar la doble imposición y prevenir la  Croacia. Original. 29-09-2017 22-02-2019
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Original. 09-04-1998 29-10-1999
Convenio entre la República de Kazajistán y la República Checa para 
10 evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  República Checa. Instrumento 
impuestos sobre la renta y el patrimonio. por el que se  24-11-2014 28-06-2016
modifica a).
Convenio entre la República de Kazajistán y la República de Estonia 
11 para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Estonia. Original. 01-03-1999 19-07-2000
impuestos sobre la renta y el patrimonio.
Convenio entre el Gobierno de la República de Kazajistán y el Gobierno 
12 de la República de Finlandia para evitar la doble imposición y prevenir la  Finlandia. Original. 24-03-2009 05-08-2010
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno de la República de Kazajistán y el Gobierno 
de la República Francesa para evitar la doble imposición y prevenir la 
13 Francia. Original. 03-02-1998 01-07-2000
evasión y el fraude fiscal en materia de impuestos sobre la renta y el 
patrimonio.
Convenio entre el Gobierno de la República de Kazajistán y el Gobierno  s
14 de Georgia para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en  Georgia. Original. 11-11-1997 05-07-2000 e.
materia de impuestos sobre la renta y el patrimonio. w.
15 CAlalo ernemvnaetann iiayo   epelan prtarae te rliavmi tRoaner iploaú. dbolicbale d iem Kpoasziacjiiósntá enn y m laa Rteeripaú dbeli cima pFueedsetroasl  dseo bre  Alemania. Original. 26-11-1997 21-12-1998
Instrumento 
Fecha de 
Otra Jurisdicción  original/por  Fecha de la 
N.º Título entrada en 
contratante el que se  firma
vigor
modifica
Convenio entre la República de Kazajistán y la República de Hungría 
16 para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Hungría. Original. 07-12-1994 03-03-1996
impuestos sobre la renta y el patrimonio.
Original. 09-12-1996 02-10-1997
Convenio entre el Gobierno de la República de Kazajistán y el Gobierno 
17 de la República de la India para evitar la doble imposición y prevenir la  India. Instrumento 
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y el patrimonio. por el que se  06-01-2017 12-03-2018
modifica a).
Convenio entre el Gobierno de la República de Kazajistán y el Gobierno 
de la República Islámica de Irán para evitar la doble imposición y 
18 Irán. Original. 15-01-1996 03-04-1999
prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y el 
patrimonio.
Convenio entre el Gobierno de la República de Kazajistán y el Gobierno 
19 de Irlanda para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en  Irlanda. Original. 26-04-2017 29-12-2017
materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno de la República de Kazajistán y el Gobierno 
20 de la República Italiana para evitar la doble imposición en materia de  Italia. Original. 22-09-1994 26-02-1997
impuestos sobre la renta y prevenir la evasión fiscal.
Convenio entre la República de Kazajistán y Japón para evitar la doble 
21 imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la  Japón. Original. 19-12-2008 30-12-2009
renta.
Convenio entre el Gobierno de la República de Kazajistán y el Gobierno 
22 de la República de Corea para evitar la doble imposición y prevenir la  Corea. Original. 18-10-1997 09-04-1999
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre la República de Kazajistán y la República Kirguisa para 
23 evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Kirguistán. Original. 08-04-1997 31-03-1998
impuestos sobre la renta y el patrimonio.
Convenio entre la República de Kazajistán y la República de Letonia 
24 para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Letonia. Original. 06-09-2001 02-12-2002
impuestos sobre la renta y el patrimonio.
Convenio entre la República de Kazajistán y la República de Lituania 
25 para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Lituania. Original. 07-03-1997 11-12-1997
impuestos sobre la renta y el patrimonio.
Original. 26-06-2008 11-12-2013
Convenio entre el Gobierno de la República de Kazajistán y el Gobierno 
del Gran Ducado de Luxemburgo para evitar la doble imposición y 
26 Luxemburgo. Instrumento 
prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y el 
por el que se  03-05-2012 11-12-2013
patrimonio.
modifica a).
Convenio entre el Gobierno de la República de Kazajistán y el Gobierno 
Macedonia (A. R. Y. 
27 de la República de Macedonia para evitar la doble imposición y prevenir  Original. 02-07-2012 27-04-2015
de).
la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno de la República de Kazajistán y el Gobierno 
28 de Malasia para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en  Malasia. Original. 26-06-2006 27-05-2010 e
materia de impuestos sobre la renta. bo
Convenio entre la República de Kazajistán y la República de Moldavia  097ww
29 pimaprau eesvtiotasr  slao bdroeb llae  riemnptao syic eiól np ayt rpimreovneinoi.r la evasión fiscal en materia de  Moldavia. Original. 15-07-1999 25-02-2002
Instrumento 
Fecha de 
Otra Jurisdicción  original/por  Fecha de la 
N.º Título entrada en 
contratante el que se  firma
vigor
modifica
Convenio entre el Gobierno de la República de Kazajistán y el Gobierno 
30 de Mongolia para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal  Mongolia. Original. 12-03-1998 02-12-1999
en materia de impuestos sobre la renta y el patrimonio.
Convenio entre la República de Kazajistán y el Reino de los Países 
31 Bajos para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en  Países Bajos. Original. 24-04-1996 02-05-1997
materia de impuestos sobre la renta y el patrimonio.
Convenio entre la República de Kazajistán y el Reino de Noruega para 
32 evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Noruega. Original. 03-04-2001 24-01-2006
impuestos sobre la renta y el patrimonio.
Convenio entre el Gobierno de la República de Kazajistán y el Gobierno 
33 de la República Islámica de Pakistán para evitar la doble imposición y  Pakistán. Original. 23-08-1995 29-01-1997
prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno de la República de Kazajistán y el Gobierno 
34 de la República de Polonia para evitar la doble imposición y prevenir la  Polonia. Original. 21-09-1994 13-05-1995
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y el patrimonio.
Convenio entre el Gobierno de la República de Kazajistán y el Gobierno 
35 del Estado de Qatar para evitar la doble imposición y prevenir la evasión  Qatar. Original. 19-01-2014 05-04-2015
fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno de la República de Kazajistán y el Gobierno 
36 de Rumanía para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal  Rumanía. Original. 21-09-1998 21-04-2000
en materia de impuestos sobre la renta y el patrimonio.
Convenio entre el Gobierno de la República de Kazajistán y el Gobierno 
37 de la Federación de Rusia para evitar la doble imposición y prevenir la  Rusia. Original. 18-10-1996 29-07-1997
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y el patrimonio.
Convenio entre el Gobierno de la República de Kazajistán y el Gobierno 
38 del Reino de Arabia Saudí para evitar la doble imposición y prevenir la  Arabia Saudí. Original. 07-06-2011 01-09-2016
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno de la República de Kazajistán y el Gobierno 
39 de la República de Serbia para evitar la doble imposición y prevenir la  Serbia. Original. 28-08-2015 24-11-2016
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y el patrimonio.
Original. 19-09-2006 14-08-2007
Convenio entre el Gobierno de la República de Kazajistán y el Gobierno 
40 de la República de Singapur para evitar la doble imposición y prevenir la  Singapur. Instrumento 
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta. por el que se  09-04-2013 12-09-2014
modifica a).
Convenio entre la República de Kazajistán y la República Eslovaca para 
41 evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  República Eslovaca. Original. 21-03-2007 28-07-2010
impuestos sobre la renta y el patrimonio.
Convenio entre el Gobierno de la República de Kazajistán y el Gobierno 
42 de la República de Eslovenia para evitar la doble imposición y prevenir la  Eslovenia. Original. 10-03-2016 30-12-2016
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y el patrimonio.
Convenio entre el Gobierno de la República de Kazajistán y el Gobierno  e
43 del Reino de España para evitar la doble imposición y prevenir la evasión  España. Original. 02-07-2009 18-08-2011 bo
fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio. 097www.
44 Cdfiseocln aRvl eeeninnioo m  edanetet rSreiua ee dlc eGia oi mpbapieruaren esovt oditsea  rsl aloa bR dreeop blaúle br leiimcnatpa od.sei cKióanz ayj ipstráenv eyn eirl  lGa oebviaesrnióon   Suecia. Original. 19-03-1997 02-10-1998 OE-A-2021-21able en https://
Instrumento 
Fecha de 
Otra Jurisdicción  original/por  Fecha de la 
N.º Título entrada en 
contratante el que se  firma
vigor
modifica
Original. 21-10-1999 24-11-2000
Instrumento 
Convenio entre el Gobierno de la República de Kazajistán y el Consejo  por el que se  03-09-2010 26-02-2014
45 Federal Suizo para evitar la doble imposición en materia de impuestos  Suiza. modifica a).
sobre la renta y el patrimonio.
Instrumento 
por el que se  10-07-2014 N. p.
modifica b).
Convenio entre la República de Kazajistán y la República de Tayikistán 
46 para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Tayikistán. Original. 16-12-1999 07-11-2000
impuestos sobre la renta y el patrimonio.
Convenio entre el Gobierno de la República de Kazajistán y el Gobierno 
47 de la República de Turquía para evitar la doble imposición en materia de  Turquía. Original. 15-08-1995 18-11-1996
impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno de la República de Kazajistán y el Gobierno 
48 de Turkmenistán para evitar la doble imposición y prevenir la evasión  Turkmenistán. Original. 27-02-1997 10-03-2000
fiscal en materia de impuestos sobre la renta y el patrimonio.
Convenio entre el Gobierno de la República de Kazajistán y el Gobierno 
49 de Ucrania para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en  Ucrania. Original. 09-07-1996 07-04-1997
materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno de la República de Kazajistán y el Gobierno 
Emiratos Árabes 
50 de los Emiratos Árabes Unidos para evitar la doble imposición y prevenir  Original. 22-12-2008 27-11-2013
Unidos.
la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Original. 21-03-1994 15-07-1996
Convenio entre el Gobierno de la República de Kazajistán y el Gobierno 
del Reino Unido de Gran Bretaña e Irlanda del Norte para evitar la doble 
51 Reino Unido. Instrumento 
imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la 
por el que se  18-09-1997 02-11-1998
renta y las ganancias de capital.
modifica a).
Original. 24-10-1993 30-12-1996
Instrumento 
por el que se  15-08-1994 30-12-1996
modifica a).
Convenio entre el Gobierno de la República de Kazajistán y el Gobierno 
de los Estados Unidos de América para evitar la doble imposición y 
52 Estados Unidos. Instrumento 
prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y el 
por el que se  07-09-1994 30-12-1996
patrimonio.
modifica b).
Instrumento 
por el que se  10-07-1995 30-12-1996
modifica c).
Original. 12-06-1996 07-04-1997
Convenio entre el Gobierno de la República de Kazajistán y el Gobierno 
53 de la República de Uzbekistán para evitar la doble imposición y prevenir  Uzbekistán. Instrumento 
la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y el patrimonio. por el que se  23-03-2017 N. p.
modifica a). s
Convenio entre el Gobierno de la República de Kazajistán y el Gobierno  bo
54 de la República Socialista de Vietnam para evitar la doble imposición en  Vietnam. Original. 31-10-2011 18-06-2015 097ww
materia de impuestos sobre la renta.
Artículo 3.  Entidades transparentes.
Reserva.
A tenor del artículo 3.5.a) del Convenio, la República de Kazajistán se reserva el 
derecho a no aplicar nada de lo dispuesto en el artículo 3 a sus convenios fiscales 
comprendidos en el Convenio.
Artículo 4.  Entidades con doble residencia.
Notificación de las disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado.
A tenor del artículo 4.4 del Convenio, la República de Kazajistán considera que los 
siguientes convenios contienen alguna de las disposiciones descritas en el artículo 4.2 
que no están sujetas a ninguna de las reservas previstas en el artículo 4.3.b) a d). A 
continuación, se señala el número del artículo y del apartado de cada una de estas 
disposiciones.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
1 Armenia. Artículo 4.3.
2 Austria. Artículo 4.3.
3 Azerbaiyán. Artículo 4.3.
4 Bielorrusia. Artículo 4.3.
5 Bélgica. Artículo 4.3.
6 Bulgaria. Artículo 4.3.
7 Canadá. Artículos 4.3 y 4.4.
8 República Popular China. Artículo 4.3.
9 Croacia. Artículo 4.3.
10 República Checa. Artículo 4.3.
11 Estonia. Artículo 4.3.
12 Finlandia. Artículo 4.3.
13 Francia. Artículo 4.3.
14 Georgia. Artículo 4.3.
15 Alemania. Artículo 4.3.
16 Hungría. Artículo 4.3.
17 India. Artículo 4.3.
18 Irán. Artículo 4.3.
19 Irlanda. Artículo 4.3.
20 Italia. Artículo 4.3.
21 Japón. Artículo 4.3. oe.
22 Corea. Artículo 4.3. 097ww
222543 LLKieitrutgoaunniisiaat.á.n. AAArrrtttííícccuuulllooo   444...333... OE-A-2021-21able en https://
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
26 Luxemburgo. Artículo 4.3.
27 Macedonia (A. R. Y. de). Artículo 4.3.
28 Malasia. Artículo 4.3.
29 Moldavia. Artículo 4.3.
30 Mongolia. Artículo 4.3.
31 Países Bajos. Artículo 4.3.
32 Noruega. Artículo 4.3.
33 Pakistán. Artículo 4.3.
34 Polonia. Artículo 4.3.
35 Qatar. Artículo 4.3.
36 Rumanía. Artículo 4.3.
37 Rusia. Artículo 4.3.
38 Arabia Saudí. Artículo 4.3.
39 Serbia. Artículo 4.3.
40 Singapur. Artículo 4.3.
41 República Eslovaca. Artículo 4.3.
42 Eslovenia. Artículo 4.3.
43 España. Artículo 4.3.
44 Suecia. Artículo 4.3.
45 Suiza. Artículo 4.3.
46 Tayikistán. Artículo 4.3.
47 Turquía. Artículo 4.3.
48 Turkmenistán. Artículo 4.3.
49 Ucrania. Artículo 4.3.
50 Emiratos Árabes Unidos. Artículo 4.3.
51 Reino Unido. Artículo 4.3.
52 Estados Unidos. Artículos 4.3 y 4.4.
53 Uzbekistán. Artículo 4.3.
54 Vietnam. Artículo 4.3.
Artículo 5.  Aplicación de los métodos para eliminar la doble imposición.
Reserva. s
A tenor del artículo 5.8 del Convenio, la República de Kazajistán se reserva el  w.b
derecho a no aplicar nada de lo dispuesto en el artículo 5 a sus convenios fiscales  097ww
comprendidos en el Convenio.
Artículo 6.  Objeto de los convenios fiscales comprendidos.
Notificación  del  texto  del  Preámbulo  existente  en  los  convenios  incluidos  en  el 
listado.
A tenor del artículo 6.5 del Convenio, la República de Kazajistán considera que los 
siguientes convenios no están comprendidos en el ámbito de una reserva formulada al 
amparo del artículo 6.4 y contienen en el Preámbulo la redacción mencionada en el 
artículo 6.2. El texto del párrafo correspondiente del Preámbulo se indica a continuación.
Número del 
convenio en  Otra Jurisdicción contratante Texto del Preámbulo
el listado
«El Gobierno de la República de Kazajistán y el Gobierno de la República de Armenia, deseando 
1 República de Armenia. concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de 
impuestos sobre la renta y el patrimonio, han acordado lo siguiente:».
«El Gobierno de la República de Kazajistán y el Gobierno de Azerbaiyán, deseando desarrollar y 
mejorar las relaciones económicas, científicas, técnicas y culturales entre los dos Estados, y concluir 
3 República de Azerbaiyán.
un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre 
la renta y el patrimonio, han acordado lo siguiente:».
«El Gobierno de la República de Kazajistán y el Gobierno de la República de Bielorrusia, deseando 
concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de 
4 República de Bielorrusia.
impuestos sobre la renta y el patrimonio, y confirmando su deseo de desarrollar y profundizar sus 
relaciones económicas mutuas, han acordado lo siguiente:».
«El Gobierno de la República de Kazajistán y el Gobierno del Reino de Bélgica, deseando concluir un 
5 Reino de Bélgica. Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la 
renta y el patrimonio, han acordado lo siguiente:».
«El Gobierno de la República de Kazajistán y el Gobierno de la República de Bulgaria, deseando 
concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de 
6 República de Bulgaria.
impuestos sobre la renta y el patrimonio, y confirmando su compromiso con el desarrollo y la 
profundización de sus relaciones económicas mutuas, han acordado lo siguiente:».
«El Gobierno de la República de Kazajistán y el Gobierno de Canadá, confirmando su deseo de 
desarrollar y fortalecer la cooperación económica, científica, técnica y cultural entre los dos Estados, y 
7 Canadá.
concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de 
impuestos sobre la renta y el patrimonio, han acordado lo siguiente:».
«El Gobierno de la República de Kazajistán y el Gobierno de la República Popular China, deseando 
8 República Popular China. concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de 
impuestos sobre la renta, han acordado lo siguiente:».
«El Gobierno de la República de Kazajistán y el Gobierno de Croacia, deseando concluir un Convenio 
9 República de Croacia. para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta, han 
acordado lo siguiente:».
«La República de Kazajistán y la República de Estonia, deseando concluir un Convenio para evitar la 
11 República de Estonia. doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y el patrimonio, 
han acordado lo siguiente:».
«El Gobierno de la República de Kazajistán y el Gobierno de la República de Finlandia, deseando 
12 República de Finlandia. concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de 
impuestos sobre la renta, han acordado lo siguiente:». s
«El Gobierno de la República de Kazajistán y el Gobierno de Georgia, deseando desarrollar y mejorar  bo
14 Georgia. lCraeosn ntrave elyan ceioilo  pnpaeatsrra ime ecovonintiaoór,m  lhaica danos ab, clceoie rimdnatpídfoicosa ilcsoi, ó stnéig cyun ipeicrnaetsve e:y»n .ciru llatu eravlaessi óenn tfrisec laols e dno ms aEtsetraiad odse,  iym cpounecslutoirs u sno bre la  2021-21097n https://ww
Número del 
convenio en  Otra Jurisdicción contratante Texto del Preámbulo
el listado
«La República de Kazajistán y la República de Hungría, deseando desarrollar y mejorar las relaciones 
económicas, científicas, técnicas y culturales entre los dos Estados, y concluir un Convenio para evitar 
16 Hungría.
la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y el patrimonio, 
han acordado lo siguiente:».
«La República de Kazajistán y el Gobierno de la República de la India, deseando concluir un Convenio 
17 República de la India. para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y el 
patrimonio, han acordado lo siguiente:».
«El Gobierno de la República de Kazajistán y el Gobierno de la República Islámica de Irán, deseando 
18 República Islámica de Irán. concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de 
impuestos sobre la renta y el patrimonio, han acordado lo siguiente:».
«El Gobierno de la República de Kazajistán y el Gobierno de Irlanda, deseando concluir un Convenio 
19 Irlanda. para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta, han 
acordado lo siguiente:».
«El Gobierno de la República de Kazajistán y el Gobierno de la República Italiana, confirmando su 
deseo de desarrollar y fortalecer la cooperación económica, científica, técnica y cultural entre los dos 
20 República Italiana.
Estados, y concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta 
y prevenir la evasión fiscal, han acordado lo siguiente:».
«La República de Kazajistán y Japón, deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y 
21 Japón.
prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta, han acordado lo siguiente:».
«El Gobierno de la República de Kazajistán y el Gobierno de la República de Corea, deseando concluir 
22 República de Corea. un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre 
la renta y las ganancias de capital, han acordado lo siguiente:».
«La República de Kazajistán y la República Kirguisa, deseando desarrollar y mejorar las relaciones 
económicas, científicas, técnicas y culturales entre los dos Estados, y concluir un Convenio para evitar 
23 República Kirguisa.
la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y el patrimonio, 
han acordado lo siguiente:».
«La República de Kazajistán y la República de Letonia, deseando concluir un Convenio para evitar la 
24 República de Letonia. doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y el patrimonio, 
han acordado lo siguiente:».
«La República de Kazajistán y la República de Lituania, deseando concluir un Convenio para evitar la 
25 República de Lituania. doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y el patrimonio, 
han acordado lo siguiente:».
«El Gobierno de la República de Kazajistán y el Gobierno de la República de Macedonia, deseando 
27 República de Macedonia. concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de 
impuestos sobre la renta, han acordado lo siguiente:».
«El Gobierno de la República de Kazajistán y el Gobierno de Malasia, deseando concluir un Convenio 
28 Malasia. para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta, han 
acordado lo siguiente:».
«La República de Kazajistán y la República de Moldavia, deseando desarrollar y mejorar las relaciones 
económicas, científicas, técnicas y culturales entre los dos Estados, y concluir un Convenio para evitar 
29 República de Moldavia.
la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta, han acordado lo 
siguiente:».
«El Gobierno de la República de Kazajistán y el Gobierno de Mongolia, deseando concluir un Convenio  e.
30 Mongolia. para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y el  w.b
patrimonio, han acordado lo siguiente:». 097ww
31 Reino de los Países Bajos. «coEnl cGluoibr iuenrn Coo dnev elan iRoe ppaúrbal iecavi tdaer  lKaa dzoabjilset áimn pyo esli cGióonb iye rpnroe vdeenl iRr leai neov adsei ólons f iPscaaísl eesn  Bmaajotesr,i ad edsee ando
impuestos sobre la renta y el patrimonio, han acordado lo siguiente:».
Número del 
convenio en  Otra Jurisdicción contratante Texto del Preámbulo
el listado
«El Gobierno de la República de Kazajistán y el Gobierno del Reino de Noruega, confirmando su 
deseo de desarrollar y fortalecer la cooperación económica, científica, técnica y cultural entre los dos 
32 Reino de Noruega.
Estados, y concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
de impuestos sobre la renta y el patrimonio, han acordado lo siguiente:».
«El Gobierno de la República de Kazajistán y el Gobierno de la República Islámica de Pakistán, 
República Islámica de 
33 deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
Pakistán.
de impuestos sobre la renta, han acordado lo siguiente:».
«El Gobierno de la República de Kazajistán y el Gobierno de la República de Polonia, deseando 
desarrollar y mejorar las relaciones económicas, científicas, técnicas y culturales entre los dos 
34 República de Polonia.
Estados, y concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
de impuestos sobre la renta y el patrimonio, han acordado lo siguiente:».
«El Gobierno de la República de Kazajistán y el Gobierno del Estado de Qatar, deseando concluir un 
35 Estado de Qatar. Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la 
renta, han acordado lo siguiente:».
«El Gobierno de la República de Kazajistán y el Gobierno de Rumanía, deseando desarrollar y mejorar 
las relaciones económicas, científicas, técnicas y culturales entre los dos Estados, y concluir un 
36 Rumanía.
Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la 
renta y el patrimonio, han acordado lo siguiente:».
«El Gobierno de la República de Kazajistán y el Gobierno del Reino de Arabia Saudí, deseando 
38 Reino de Arabia Saudí. concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de 
impuestos sobre la renta, han acordado lo siguiente:».
«El Gobierno de la República de Kazajistán y el Gobierno de la República de Serbia, deseando 
39 República de Serbia. concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de 
impuestos sobre la renta y el patrimonio, han acordado lo siguiente:».
«El Gobierno de la República de Kazajistán y el Gobierno de la República de Singapur, deseando 
40 República de Singapur. concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de 
impuestos sobre la renta, han acordado lo siguiente:».
«La República de Kazajistán y la República Eslovaca, deseando concluir un Convenio para evitar la 
41 República Eslovaca. doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y el patrimonio, 
han acordado lo siguiente:».
«El Gobierno de la República de Kazajistán y el Gobierno de la República de Eslovenia, deseando 
42 República de Eslovenia. concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de 
impuestos sobre la renta y el patrimonio, han acordado lo siguiente:».
«El Gobierno de la República de Kazajistán y el Gobierno del Reino de España, deseando concluir un 
43 Reino de España. Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la 
renta y sobre el patrimonio, han acordado lo siguiente:».
«El Gobierno de la República de Kazajistán y el Gobierno del Reino de Suecia, deseando concluir un 
44 Reino de Suecia. Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la 
renta, han acordado lo siguiente:».
«El Gobierno de la República de Kazajistán y el Consejo Federal Suizo, deseando concluir un 
45 Confederación Suiza. Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta y el patrimonio, han 
acordado lo siguiente:».
«La República de Kazajistán y la República de Tayikistán, deseando desarrollar y fortalecer la  e.
46 República de Tayikistán. cimopoopseircaiócinó ne ne cmoantóemriaic dae,  cimienptuífeicsato, sté sconbicrea  lya  cruelntutara yl  eenl ptraet rloims odnoios ,E hsatna ddoesc,i dyi dpoa rcao envciltuairr  leal  dporebslee nte  097www.b
«AEcul Gerodboi eyr naoc odred alad oR leop súibgluiciean dtee: »K.azajistán y el Gobierno de la República de Turquía, deseando
47 República de Turquía. cfoomncelnutiar ru lna  Ccooonpveenraioc ipóanr eac eovnitóamr ilcaa d eonbtlree i mlops odsoicsi ópna íesne sm, ahtaenr iaa cdoer dimadpou elos tsoigs usioebnrtee: »la. renta, y para  BOE-A-cable e
Número del 
convenio en  Otra Jurisdicción contratante Texto del Preámbulo
el listado
«El Gobierno de la República de Kazajistán y el Gobierno de Turkmenistán, deseando desarrollar y 
mejorar las relaciones económicas, científicas, técnicas y culturales entre los dos Estados, y concluir 
48 Turkmenistán.
un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre 
la renta y el patrimonio, han acordado lo siguiente:».
«El Gobierno de la República de Kazajistán y el Gobierno de Ucrania, deseando concluir un Convenio 
para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta, y 
49 Ucrania.
confirmando su deseo de desarrollar y profundizar sus relaciones económicas mutuas, han acordado lo 
siguiente:».
«El Gobierno de la República de Kazajistán y el Gobierno de los Emiratos Árabes Unidos, deseando 
fomentar y reforzar sus relaciones económicas mediante la conclusión del Convenio para evitar la 
50 Emiratos Árabes Unidos.
doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta, han acordado lo 
siguiente:».
«El Gobierno de la República de Kazajistán y el Gobierno del Reino Unido de Gran Bretaña e Irlanda 
Reino Unido de Gran 
51 del Norte, deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en 
Bretaña e Irlanda del Norte.
materia de impuestos sobre la renta y las ganancias de capital, han acordado lo siguiente:».
«El Gobierno de la República de Kazajistán y el Gobierno de los Estados Unidos de América, 
Estados Unidos de  confirmando su deseo de desarrollar y fortalecer la cooperación económica, científica, técnica y cultural 
52
América. entre los dos Estados, y concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión 
fiscal en materia de impuestos sobre la renta y el patrimonio, han acordado lo siguiente:».
«El Gobierno de la República de Kazajistán y el Gobierno de la República Socialista de Vietnam, 
República Socialista de  confirmando su deseo de desarrollar y fortalecer la cooperación económica, científica, técnica y cultural 
54
Vietnam. entre los dos Estados, y concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión 
fiscal en materia de impuestos sobre la renta, han acordado lo siguiente:».
Conforme al artículo 29.6 del Convenio, y a tenor del artículo 6.5 del Convenio, la 
República de Kazajistán considera que los siguientes convenios no están comprendidos 
en el ámbito de una reserva formulada al amparo del artículo 6.4 del Convenio y 
contienen en el Preámbulo la redacción mencionada en el artículo 6.2 del Convenio. El 
texto del párrafo correspondiente del Preámbulo se indica a continuación. El Depositario 
recibió  y  comunicó  las  notificaciones  adicionales  en  las  fechas  que  se  indican  a 
continuación.
Número del  Fecha de 
convenio en  Otra Jurisdicción contratante Texto del Preámbulo recepción/ 
el listado comunicación
Recepción:
«La República Checa y la República de Kazajistán» deseando concluir un Convenio 
26-11-2020.
10 República Checa. para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos 
Comunicación:
sobre la renta y el patrimonio, «han acordado lo siguiente».
26-11-2020.
«El Gobierno de la República de Kazajistán y el Gobierno de la República  Recepción:
Francesa » Deseando concluir un convenio para evitar la doble imposición y prevenir  26-11-2020.
13 Francia.
la evasión y el fraude fiscal en materia de impuestos sobre la renta y el patrimonio, Comunicación:
«han acordado las disposiciones siguientes». 26-11-2020.
«La República de Kazajistán y la República Federal de Alemania», reafirmando su  Recepción: e.e
26-11-2020. bo
15 Alemania. deseo de desarrollar y afianzar las relaciones económicas removiendo obstáculos  w.
i«mEpl oGsoitbivieorsn, o« hdaen l aa cRoerpdúabdloic lao  dseig Kuiaeznatejis»t.án y el Gobierno del Gran Ducado de  C2R6oe-mc1e1up-n2ci0icó2an0c:i.ón: 2021-21097n https://ww
26 Luxemburgo. Lpurexveemnbiru larg eov»a dseiósne afinscdaol  ceonn mcluaitre urina  cdoen ivmepnuioe sptaorsa s eovbitraer  lala  rdeonbtale y i melp poastircimióno nyi o,  2C6o-m11u-n2i0c2a0ci.ón:
«han acordado lo siguiente». 26-11-2020.
Número del  Fecha de 
convenio en  Otra Jurisdicción contratante Texto del Preámbulo recepción/ 
el listado comunicación
(traducción no oficial: «deseando mejorar y desarrollar la cooperación económica,  Recepción:
científica, técnica y cultural entre ambos Estados y» deseando concluir un Convenio  26-11-2020.
37 Rusia.
para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos  Comunicación:
sobre la renta y el patrimonio. 26-11-2020.
(traducción no oficial: «el Gobierno de la República de Uzbekistán y el Gobierno de 
Recepción:
la República de Kazajistán,» deseando concluir un Convenio para evitar la doble 
26-11-2020.
53 Uzbekistán. imposición en materia de impuestos sobre la renta y el patrimonio, «y con la finalidad 
Comunicación:
de promover un desarrollo más extenso de la cooperación económica bilateral, han 
26-11-2020.
acordado lo siguiente:».
Artículo 7.  Medidas para impedir la utilización abusiva de los convenios.
Notificación de la elección de las disposiciones opcionales.
A tenor del artículo 7.17.c) del Convenio, la República de Kazajistán opta por aplicar 
la Disposición simplificada sobre limitación de beneficios conforme al artículo 7.6.
Notificación de las disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado.
A tenor del artículo 7.17.a) del Convenio, la República de Kazajistán considera que 
los siguientes convenios no están sujetos a la reserva prevista en el artículo 7.15.b) y 
contienen alguna de las disposiciones descritas en el artículo 7.2. A continuación, se 
señala el número del artículo y del apartado de cada una de estas disposiciones.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
4 Bielorrusia. Artículos 11.8 y 12.7.
5 Bélgica. Artículos 11.8 y 12.7.
6 Bulgaria. Artículo 11.8 y 12.8.
7 Canadá. Artículos 11.8 y 12.7.
12 Finlandia. Artículos 11.8 y 12.7.
13 Francia. Artículo 11.8 y 12.8.
14 Georgia. Artículos 11.8 y 12.7.
16 Hungría. Artículos 11.8 y 12.7.
19 Irlanda. Artículo 29.
20 Italia. Artículo 29.
23 Kirguistán. Artículos 11.8 y 12.7.
24 Letonia. Artículo 28.
25 Lituania. Artículo 28.
26 Luxemburgo. Artículos 11.9 y 12.7. e.
28 Malasia. Artículos 11.8 y 12.7. 097ww
3209 MMoonldgaovliiaa.. AArrttííccuullooss  1111..88  yy  1122..77..
31 Países Bajos. Artículo XI.2, Protocolo.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
32 Noruega. Artículos 11.8 y 12.9.
33 Pakistán. Artículos 11.8 y 12.7.
34 Polonia. Artículos 11.7 y 12.6.
36 Rumanía. Artículos 11.8 y 12.7.
38 Arabia Saudí. Artículo 28.
39 Serbia. Artículos 10.7, 11.8, 12.7 y 13.7.
40 Singapur. Artículos 11.8 y 12.7.
44 Suecia. Artículos 27.2 y 27.3.
46 Tayikistán. Artículos 11.8 y 12.7.
47 Turquía. Artículo 27.
48 Turkmenistán. Artículos 11.8 y 12.7.
49 Ucrania. Artículos 11.7 y 12.6.
50 Emiratos Árabes Unidos. Artículos 11.7 y 12.7.
51 Reino Unido. Artículo 11.9, 12.8, 21.3 y 23.2.
53 Uzbekistán. Artículos 11.8 y 12.7.
Conforme al artículo 29.6 del Convenio, y a tenor del artículo 7.17.a) del Convenio, la 
República de Kazajistán considera que los siguientes convenios no están sujetos a la 
reserva  prevista  en  el  artículo  7.15.b)  del  Convenio  y  contienen  alguna  de  las 
disposiciones descritas en el artículo 7.2. A continuación, se señala el número del 
artículo y del apartado de cada una de estas disposiciones. El Depositario recibió y 
comunicó las notificaciones adicionales en las fechas que se indican a continuación.
Número del  Fecha de 
Otra Jurisdicción 
convenio en  Texto del Preámbulo recepción/ 
contratante
el listado comunicación
Recepción:
26-11-2020.
1 Armenia. Articulos 11.8 y 12.7.
Comunicación:
26-11-2020.
Recepción:
26-11-2020.
3 Azerbaiyán. Articulos 11.8 y 12.7.
Comunicación:
26-11-2020.
Recepción:
26-11-2020.
11 Estonia. Artículo 27.
Comunicación:
26-11-2020.
Recepción: oe.
26-11-2020. w.
15 Alemania. Artículo 28.2. Comunicación: 097ww
26-11-2020.
Número del  Fecha de 
Otra Jurisdicción 
convenio en  Texto del Preámbulo recepción/ 
contratante
el listado comunicación
Recepción:
26-11-2020.
17 India. Artículo 28A.2.
Comunicación:
26-11-2020.
Recepción:
26-11-2020.
37 Rusia. Articulos 11.9 y 12.7.
Comunicación:
26-11-2020.
Recepción:
26-11-2020.
43 España. Protocolo III(iii).
Comunicación:
26-11-2020.
A tenor del artículo 7.17.c) del Convenio, la República de Kazajistán considera que 
los  siguientes  convenios  contienen  alguna  de  las  disposiciones  descritas  en  el 
artículo 7.14. A continuación, se señala el número del artículo y del apartado de cada 
una de estas disposiciones.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
44 Suecia. Artículos 27.1 y 27.4.
52 Estados Unidos. Artículo 21.
Artículo 8.  Operaciones con dividendos.
Notificación de las disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado.
A tenor del artículo 8.4 del Convenio, la República de Kazajistán considera que los 
siguientes convenios contienen alguna de las disposiciones descritas en el artículo 8.1 
que  no  están  sujetas  a  ninguna  de  las  reservas  previstas  en  el  artículo  8.3.b).  A 
continuación, se señala el número del artículo y del apartado de cada una de estas 
disposiciones.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
2 Austria. Artículo 10.2.a).
5 Bélgica. Artículo 10.2.a).
7 Canadá. Artículo 10.2.a).
9 Croacia. Artículo 10.2.a).
11 Estonia. Artículo 10.2.a).
12 Finlandia. Artículo 10.2.a). o
13 Francia. Artículo 10.2.a). 097ww
15 Alemania. Artículo 10.2.a).
1186 IHráunn.gría. AArrttííccuulloo  1100..22..aa)).. BOE-A-cable e
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
19 Irlanda. Artículo 10.2.a).
20 Italia. Artículo 10.2.a).
21 Japón. Artículo 10.2.a).
22 Corea. Artículo 10.2.a).
24 Letonia. Artículo 10.2.a).
25 Lituania. Artículo 10.2.a).
26 Luxemburgo. Artículo 10.2.a).
27 Macedonia (A. R. Y. de). Artículo 10.2.a).
29 Moldavia. Artículo 10.2.a).
31 Países Bajos. Artículo 10.2.a) y Protocolo VII.1.
32 Noruega. Artículo 10.2.a).
33 Pakistán. Artículo 10.2.a).
34 Polonia. Artículo 10.2.a).
35 Qatar. Artículo 10.2.a).
39 Serbia. Artículo 10.2.1.
40 Singapur. Artículo 10.2.a).
41 República Eslovaca. Artículo 10.2.a).
42 Eslovenia. Artículo 10.2.a).
43 España. Artículo 10.2.a).
44 Suecia. Artículo 10.2.a).
45 Suiza. Artículo 10.2.a).
46 Tayikistán. Artículo 10.2.a).
49 Ucrania. Artículo 10.2.a).
50 Emiratos Árabes Unidos. Artículo 10.2.
51 Reino Unido. Artículo 10.2.a).
52 Estados Unidos. Artículo 10.2.a).
54 Vietnam. Artículo 10.2.a).
Artículo 9.  Ganancias de capital procedentes de la enajenación de acciones o 
derechos  asimilables  en  entidades  cuyo  valor  proceda  principalmente  de  bienes 
inmuebles.
Notificación de la elección de las disposiciones opcionales.
A tenor del artículo 9.8 del Convenio, la República de Kazajistán opta por aplicar el  e.
artículo 9.4. w.
siguNAie onttetiefnicsoa rc codiónenvl  eadnreito ílcasu scl ood ni9st.pi7eo nsdeiecnli  oaCnlgoeunsn veeaxn idsioete,  lnalatse  Rsd ieespnpú olboslsiicc icaoo ndneevse  Kdneaioszsca rijniistcatálsun ied ncoo sen le sanidr teeíclr aulis loqta u9de.o1 .l.o As   OE-A-2021-21able en https://
continuación, se señala el número del artículo y del apartado de cada una de estas 
disposiciones.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
1 Armenia. Artículo 13.2.
5 Bélgica. Artículo 13.2.
6 Bulgaria. Artículo 13.2.
7 Canadá. Artículo 13.2.
9 Croacia. Artículo 13.4.
10 República Checa. Artículo 13.2.
11 Estonia. Artículo 13.1.
12 Finlandia. Artículo 13.2.
13 Francia. Artículo 13.1.b).
14 Georgia. Artículo 13.2.
15 Alemania. Artículo 13.2.
17 India. Artículo 13.4.
18 Irán. Artículo 13.4.
19 Irlanda. Artículo 13.4.a) y artículo 13.4.b).
21 Japón. Artículo 13.2.
22 Corea. Artículo 13.2.
23 Kirguistán. Artículo 13.2.
24 Letonia. Artículo 13.1.
25 Lituania. Artículo 13.1.
26 Luxemburgo. Artículo 13.4.
27 Macedonia (A. R. Y. de). Artículo 13.4.
28 Malasia. Artículo 14.2.
29 Moldavia. Artículo 13.2.
31 Países Bajos. Artículo 13.2.
32 Noruega. Artículo 13.2.
33 Pakistán. Artículo 13.2.
34 Polonia. Artículo 13.2.
36 Rumanía. Artículo 14.1.
37 Rusia. Artículo 13.1.
39 Serbia. Artículo 14.4. es
40 Singapur. Artículo 13.2. w.b
4421 ERselpoúvbelniciaa. Eslovaca. AArrttííccuulloo  1133..42.. 2021-21097n https://ww
43 España. Artículo 13.4.
44 Suecia. Artículo 13.2.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
46 Tayikistán. Artículo 13.2.
48 Turkmenistán. Artículo 14.2.
49 Ucrania. Artículo 13.2.
50 Emiratos Árabes Unidos. Artículo 13.2.
51 Reino Unido. Artículo 13.2.
52 Estados Unidos. Artículo 13.2.
54 Vietnam. Artículo 13.2.
De conformidad con el artículo 29.6 del Convenio,y a tenor del artículo 9.7 del 
Convenio, la República de Kazajistán considera que los siguientes convenios contienen 
alguna de las disposiciones descritas en el artículo 9.1 del Convenio. A continuación, se 
señala el número del artículo y del apartado de cada una de estas disposiciones. El 
Depositario  recibió  y  comunicó  las  notificaciones  en  las  fechas  que  se  indican  a 
continuación.
Número del  Fecha de 
Otra Jurisdicción 
convenio en  Disposición recepción/ 
contratante
el listado comunicación
Recepción:
26-11-2020.
8 China. Articulo 13.4.
Comunicación:
26-11-2020.
Recepción:
26-11-2020.
45 Suiza. Articulo 13.2.
Comunicación:
26-11-2020.
Artículo 11.  Aplicación de los convenios fiscales para restringir el derecho de una 
Parte a someter a imposición a sus propios residentes.
Reserva.
A tenor del artículo 11.3.a) del Convenio, la República de Kazajistán se reserva el 
derecho a no aplicar nada de lo dispuesto en el artículo 11 a sus convenios fiscales 
comprendidos en el Convenio.
Artículo 12.  Elusión artificiosa del estatus de establecimiento permanente a través 
de acuerdos de comisión y estrategia similares.
Notificación de las disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado.
A tenor del artículo 12.5 del Convenio, la República de Kazajistán considera que los 
siguientes  convenios  contienen  alguna  de  las  disposiciones  descritas  en  el  s
artículo 12.3.a). A continuación, se señala el número del artículo y del apartado de cada  oe.
una de estas disposiciones. w.
coNnúvmenerioo  edne le l  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
1 Armenia. Artículo 5.5.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
2 Austria. Artículo 5.5.
3 Azerbaiyán. Artículo 5.5.
4 Bielorrusia. Artículo 5.5.
5 Bélgica. Artículo 5.5.
6 Bulgaria. Artículo 5.5.
7 Canadá. Artículo 5.5.
8 República Popular China. Artículo 5.5.
9 Croacia. Artículo 5.5.
10 República Checa. Artículo 5.5.
11 Estonia. Artículo 5.5.
12 Finlandia. Artículo 5.5.
13 Francia. Artículo 5.5.
14 Georgia. Artículo 5.5.a).
15 Alemania. Artículo 5.5.
16 Hungría. Artículo 5.5.
17 India. Artículo 5.5.
18 Irán. Artículo 5.5.
19 Irlanda. Artículo 5.5.
20 Italia. Artículo 5.4.
21 Japón. Artículo 5.5.
22 Corea. Artículo 5.5.
23 Kirguistán. Artículo 5.4.
24 Letonia. Artículo 5.5.
25 Lituania. Artículo 5.5.
26 Luxemburgo. Artículo 5.5.a).
27 Macedonia (A. R. Y. de). Artículo 5.5.
28 Malasia. Artículo 5.5.
29 Moldavia. Artículo 5.5.
30 Mongolia. Artículo 5.5.
31 Países Bajos. Artículo 5.5.
32 Noruega. Artículo 5.5.
33 Pakistán. Artículo 5.5. es
34 Polonia. Artículo 5.5. w.b
3365 RQuamtaar.nía. AArrttííccuulloo  55..54.. 2021-21097n https://ww
37 Rusia. Artículo 5.5.
38 Arabia Saudí. Artículo 5.5.a).
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
39 Serbia. Artículo 5.5.
40 Singapur. Artículo 5.5.
41 República Eslovaca. Artículo 5.5.
42 Eslovenia. Artículo 5.5.
43 España. Artículo 5.5.
44 Suecia. Artículo 5.4.
45 Suiza. Artículo 5.5.
46 Tayikistán. Artículo 5.5.
47 Turquía. Artículo 5.4.
48 Turkmenistán. Artículo 5.5.a).
49 Ucrania. Artículo 5.5.
50 Emiratos Árabes Unidos. Artículo 5.5.a).
51 Reino Unido. Artículo 5.5.
52 Estados Unidos. Artículo 5.5.
53 Uzbekistán. Artículo 5.5.
54 Vietnam. Artículo 5.5.a).
A tenor del artículo 12.6 del Convenio, la República de Kazajistán considera que los 
siguientes  convenios  contienen  alguna  de  las  disposiciones  descritas  en  el 
artículo 12.3.b). A continuación, se señala el número del artículo y del apartado de cada 
una de estas disposiciones.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
1 Armenia. Artículo 5.6.
2 Austria. Artículo 5.6.
3 Azerbaiyán. Artículo 5.6.
4 Bielorrusia. Artículo 5.6.
5 Bélgica. Artículo 5.6.
6 Bulgaria. Artículo 5.6.
7 Canadá. Artículo 5.6.
8 República Popular China. Artículo 5.6.
9 Croacia. Artículo 5.6.
10 República Checa. Artículo 5.6. e.
11 Estonia. Artículo 5.6. 097ww
1132 FFrinalnacnidai.a. AArrttííccuulloo  55..66..
14 Georgia. Artículo 5.6.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
15 Alemania. Artículo 5.6.
16 Hungría. Artículo 5.6.
17 India. Artículo 5.7.
18 Irán. Artículo 5.6.
19 Irlanda. Artículo 5.6.a).
20 Italia. Artículo 5.5.
21 Japón. Artículo 5.6.
22 Corea. Artículo 5.6.
23 Kirguistán. Artículo 5.5.
24 Letonia. Artículo 5.6.
25 Lituania. Artículo 5.6.
26 Luxemburgo. Artículo 5.6.
27 Macedonia (A. R. Y. de). Artículo 5.6.
28 Malasia. Artículo 5.6.
29 Moldavia. Artículo 5.6.
30 Mongolia. Artículo 5.7.
31 Países Bajos. Artículo 5.6.
32 Noruega. Artículo 5.6.
33 Pakistán. Artículo 5.6.
34 Polonia. Artículo 5.6.
35 Qatar. Artículo 5.6.
36 Rumanía. Artículo 5.7.
37 Rusia. Artículo 5.6.
38 Arabia Saudí. Artículo 5.6.
39 Serbia. Artículo 5.6.
40 Singapur. Artículo 5.6.
41 República Eslovaca. Artículo 5.6.
42 Eslovenia. Artículo 5.6.
43 España. Artículo 5.6.
44 Suecia. Artículo 5.5.
45 Suiza. Artículo 5.6.
46 Tayikistán. Artículo 5.6. es
47 Turquía. Artículo 5.5. w.b
4498 UTucrrkamniean.istán. AArrttííccuulloo  55..67.. 2021-21097n https://ww
50 Emiratos Árabes Unidos. Artículo 5.6.
51 Reino Unido. Artículo 5.6.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
52 Estados Unidos. Artículo 5.6.
53 Uzbekistán. Artículo 5.6.
54 Vietnam. Artículo 5.7.
Artículo 13.  Elusión artificiosa del estatus de establecimiento permanente a través 
de exenciones de actividades concretas.
Notificación de la elección de las disposiciones opcionales.
A tenor del artículo 13.7 del Convenio, la República de Kazajistán opta por aplicar la 
Opción A del artículo 13.1.
Notificación de las disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado.
A tenor del artículo 13.7 del Convenio, la República de Kazajistán considera que los 
siguientes  convenios  contienen  alguna  de  las  disposiciones  descritas  en  el 
artículo 13.5.a). A continuación, se señala el número del artículo y del apartado de cada 
una de estas disposiciones.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
1 Armenia. Artículo 5.4.
2 Austria. Artículo 5.4.
3 Azerbaiyán. Artículo 5.4.
4 Bielorrusia. Artículo 5.4.
5 Bélgica. Artículo 5.4.
6 Bulgaria. Artículo 5.4.
7 Canadá. Artículo 5.4.
8 República Popular China. Artículo 5.4.
9 Croacia. Artículo 5.4.
10 República Checa. Artículo 5.4.
11 Estonia. Artículo 5.4.
12 Finlandia. Artículo 5.4.
13 Francia. Artículo 5.4.
14 Georgia. Artículo 5.4.
15 Alemania. Artículo 5.4.
16 Hungría. Artículo 5.4.
17 India. Artículo 5.4. o
18 Irán. Artículo 5.4. 097ww
19 Irlanda. Artículo 5.4.
2210 JItaapliaó.n. AArrttííccuulloo  55..43.. BOE-A-cable e
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
22 Corea. Artículo 5.4.
23 Kirguistán. Artículo 5.3.
24 Letonia. Artículo 5.4.
25 Lituania. Artículo 5.4.
26 Luxemburgo. Artículo 5.4.
27 Macedonia (A. R. Y. de). Artículo 5.4.
28 Malasia. Artículo 5.4.
29 Moldavia. Artículo 5.4.
30 Mongolia. Artículo 5.4.
31 Países Bajos. Artículo 5.4 y Protocolo II.
32 Noruega. Artículo 5.4.
33 Pakistán. Artículo 5.4.
34 Polonia. Artículo 5.4.
35 Qatar. Artículo 5.3.
36 Rumanía. Artículo 5.4.
37 Rusia. Artículo 5.4.
38 Arabia Saudí. Artículo 5.4.
39 Serbia. Artículo 5.4.
40 Singapur. Artículo 5.4.
41 República Eslovaca. Artículo 5.4.
42 Eslovenia. Artículo 5.4.
43 España. Artículo 5.4.
44 Suecia. Artículo 5.3.
45 Suiza. Artículo 5.4.
46 Tayikistán. Artículo 5.4.
47 Turquía. Artículo 5.3.
48 Turkmenistán. Artículo 5.4.
49 Ucrania. Artículo 5.4.
50 Emiratos Árabes Unidos. Artículo 5.4.
51 Reino Unido. Artículo 5.4.
52 Estados Unidos. Artículo 5.4.
53 Uzbekistán. Artículo 5.4. es
54 Vietnam. Artículo 5.4. w.b
Artículo 14.  Fragmentación de contratos.
Notificación de las disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado.
De conformidad con el artículo 29.6 del Convenio, y a tenor del artículo 14.4 del 
Convenio, la República de Kazajistán considera que los siguientes convenios contienen 
alguna de las disposiciones descritas en el artículo artículo 14.2 que no están sujetas a 
reserva alguna en virtud del artículo 14.3.b). A continuación, se señala el número del 
artículo y del apartado de cada una de estas disposiciones. El Depositario recibió y 
comunicó las notificaciones en las fechas que se indican a continuación.
Número del  Fecha de 
Otra Jurisdicción 
convenio en  Disposición recepción/ 
contratante
el listado comunicación
Recepción:
26-11-2020.
10 República Checa. Articulos 5.3.a) y 5.3 segunda frase.
Comunicación:
26-11-2020.
Recepción:
Articulos 5.3.a), 5.3 segunda frase y  26-11-2020.
19 Irlanda.
22.3. Comunicación:
26-11-2020.
Recepción:
26-11-2020.
24 Letonia. Artículo 21.3.
Comunicación:
26-11-2020.
Recepción:
26-11-2020.
25 Lituania. Artículo 21.3.
Comunicación:
26-11-2020.
Recepción:
26-11-2020.
31 Países Bajos. Artículo 25.3.
Comunicación:
26-11-2020.
Recepción:
26-11-2020.
32 Noruega. Artículo 21.3.
Comunicación:
26-11-2020.
Recepción:
Articulos 5.3.1) y 5.3 segunda y  26-11-2020.
39 Serbia.
tercera frase. Comunicación:
26-11-2020.
Artículo 16.  Procedimiento amistoso.
Notificación de las disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado.
De conformidad con el artículo 29.6 del Convenio, y a tenor del artículo 16.6.a) del 
Convenio, la República de Kazajistán considera que los siguientes convenios contienen  e.
una disposición descrita en el artículo 16.4.a) i). A continuación, se señala el número del  w.b
artículo y del apartado de cada una de estas disposiciones. El Depositario recibió y 
comunicó las notificaciones en las fechas que se indican a continuación.
Número del  Fecha de 
Otra Jurisdicción 
convenio en  Disposición recepción/ 
contratante
el listado comunicación
Recepción:
26-11-2020.
1 Armenia. Articulo 24.1.primera frase.
Comunicación:
26-11-2020.
Recepción:
26-11-2020.
2 Austria. Articulo 25.1. primera frase.
Comunicación:
26-11-2020.
Recepción:
26-11-2020.
3 Azerbaiyán. Articulo 25.1. primera frase.
Comunicación:
26-11-2020.
Recepción:
26-11-2020.
4 Bielorrusia. Articulo 25.1. primera frase.
Comunicación:
26-11-2020.
Recepción:
26-11-2020.
5 Bélgica. Articulo 25.1. primera frase.
Comunicación:
26-11-2020.
Recepción:
26-11-2020.
6 Bulgaria. Articulo 26.1. primera frase.
Comunicación:
26-11-2020.
Recepción:
26-11-2020.
7 Canadá. Articulo 25.1. primera frase.
Comunicación:
26-11-2020.
Recepción:
China (República  26-11-2020.
8 Articulo 25.1. primera frase.
Popular). Comunicación:
26-11-2020.
Recepción:
26-11-2020.
9 Croacia. Articulo 24.1. primera frase.
Comunicación:
26-11-2020.
Recepción:
26-11-2020.
10 República Checa. Articulo 25.1. primera frase.
Comunicación:
26-11-2020.
Recepción: es
26-11-2020. o
1121 FEisntloannidai.a. AArrttiiccuulloo  2253..11..  pprriimmeerraa  ffrraassee.. C2R2C66oeo--mcm11e11uup--nn22cii00iccó22aan00cc:ii..óónn:: OE-A-2021-21097able en https://www.b
26-11-2020.
Número del  Fecha de 
Otra Jurisdicción 
convenio en  Disposición recepción/ 
contratante
el listado comunicación
Recepción:
26-11-2020.
13 Francia. Articulo 25.1. primera frase.
Comunicación:
26-11-2020.
Recepción:
26-11-2020.
14 Georgia. Articulo 26.1. primera frase.
Comunicación:
26-11-2020.
Recepción:
26-11-2020.
15 Alemania. Articulo 25.1. primera frase.
Comunicación:
26-11-2020.
Recepción:
26-11-2020.
16 Hungría. Articulo 25.1. primera frase.
Comunicación:
26-11-2020.
Recepción:
26-11-2020.
17 India. Articulo 26.1. primera frase.
Comunicación:
26-11-2020.
Recepción:
26-11-2020.
18 Irán. Articulo 25.1. primera frase.
Comunicación:
26-11-2020.
Recepción:
26-11-2020.
19 Irlanda. Articulo 25.1. primera frase.
Comunicación:
26-11-2020.
Recepción:
26-11-2020.
20 Italia. Articulo 25.1. primera frase.
Comunicación:
26-11-2020.
Recepción:
26-11-2020.
21 Japón. Articulo 24.1. primera frase.
Comunicación.
26-11-2020.
Recepción:
26-11-2020.
22 Corea. Articulo 25.1. primera frase.
Comunicación:
26-11-2020.
Recepción:
26-11-2020.
23 Kirguistán. Articulo 25.1.
Comunicación:
26-11-2020. es
Recepción: w.b
24 Letonia. Articulo 26.1. primera frase. 2C266o--m1111u--n22i00c22a00ci..ón: 2021-21097n https://ww
Número del  Fecha de 
Otra Jurisdicción 
convenio en  Disposición recepción/ 
contratante
el listado comunicación
Recepción:
26-11-2020.
25 Lituania. Articulo 26.1. primera frase.
Comunicación:
26-11-2020.
Recepción:
26-11-2020.
26 Luxemburgo. Articulo 24.1. primera frase.
Comunicación:
26-11-2020.
Recepción:
Macedonia (A. R. Y.  26-11-2020.
27 Articulo 23.1. primera frase.
de). Comunicación:
26-11-2020.
Recepción:
26-11-2020.
28 Malasia. Articulo 25.1. primera frase.
Comunicación:
26-11-2020.
Recepción:
26-11-2020.
29 Moldavia. Articulo 25.1. primera frase.
Comunicación:
26-11-2020.
Recepción:
26-11-2020.
30 Mongolia. Articulo 25.1. primera frase.
Comunicación:
26-11-2020.
Recepción:
26-11-2020.
31 Paises Bajos. Articulo 27.1. primera frase.
Comunicación:
26-11-2020.
Recepción:
26-11-2020.
32 Noruega. Articulo 26.1. primera frase.
Comunicación:
26-11-2020.
Recepción:
26-11-2020.
33 Pakistán. Articulo 25.1. primera frase.
Comunicación:
26-11-2020.
Recepción:
26-11-2020.
34 Polonia. Articulo 25.1. primera frase.
Comunicación:
26-11-2020.
Recepción:
26-11-2020.
35 Qatar. Articulo 24.1. primera frase.
Comunicación:
26-11-2020. es
Recepción: w.b
36 Rumanía. Articulo 27.1. primera frase. 2C266o--m1111u--n22i00c22a00ci..ón: 2021-21097n https://ww
Número del  Fecha de 
Otra Jurisdicción 
convenio en  Disposición recepción/ 
contratante
el listado comunicación
Recepción:
26-11-2020.
37 Rusia. Articulo 25.1. primera frase.
Comunicación:
26-11-2020.
Recepción:
26-11-2020.
38 Arabia Saudí. Articulo 24.1. primera frase.
Comunicación:
26-11-2020.
Recepción:
26-11-2020.
39 Serbia. Articulo 27.1. primera frase.
Comunicación:
26-11-2020.
Recepción:
26-11-2020.
40 Singapur. Articulo 24.1. primera frase.
Comunicación:
26-11-2020.
Recepción:
26-11-2020.
41 República Eslovaca. Articulo 25.1. primera frase.
Comunicación:
26-11-2020.
Recepción:
26-11-2020.
42 Eslovenia. Articulo 24.1. primera frase.
Comunicación:
26-11-2020.
Recepción:
26-11-2020.
43 España. Articulo 24.1. primera frase.
Comunicación:
26-11-2020.
Recepción:
26-11-2020.
44 Suecia. Articulo 24.1. primera frase.
Comunicación:
26-11-2020.
Recepción:
26-11-2020.
45 Suiza. Articulo 25.1. primera frase.
Comunicación:
26-11-2020.
Recepción:
26-11-2020.
46 Tayikistán. Articulo 25.1. primera frase.
Comunicación:
26-11-2020.
Recepción:
26-11-2020.
47 Turquía. Articulo 24.1.
Comunicación:
26-11-2020. es
Recepción: w.b
48 Turkmenistán. Articulo 26.1. primera frase. 2C266o--m1111u--n22i00c22a00ci..ón: 2021-21097n https://ww
Número del  Fecha de 
Otra Jurisdicción 
convenio en  Disposición recepción/ 
contratante
el listado comunicación
Recepción:
26-11-2020.
49 Ucrania. Articulo 24.1. primera frase.
Comunicación:
26-11-2020.
Recepción:
Emiratos Árabes  26-11-2020.
50 Articulo 26.1. primera frase.
Unidos. Comunicación:
26-11-2020.
Recepción:
26-11-2020.
51 Reino Unido. Articulo 26.1.
Comunicación:
26-11-2020.
Recepción:
26-11-2020.
52 Estados Unidos. Articulo 25.1.
Comunicación:
26-11-2020.
Recepción:
26-11-2020.
53 Uzbekistán. Articulo 25.1. primera frase.
Comunicación:
26-11-2020.
Recepción:
26-11-2020.
54 Vietnam. Articulo 26.1. primera frase.
Comunicación:
26-11-2020.
A tenor del artículo 16.6.b).i) del Convenio, la República de Kazajistán considera que 
los siguientes convenios contienen una disposición que determina que los casos a los 
que resulte aplicable la primera frase del artículo 16.1 deben presentarse en un plazo de 
tiempo inferior a tres años contados desde la primera notificación de la acción que 
genera  una  imposición  no  conforme  con  las  disposiciones  del  convenio  fiscal 
comprendido. A continuación, se señala el número del artículo y del apartado de cada 
una de estas disposiciones.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
7 Canadá. Artículo 25.1, segunda frase.
18 Irán. Artículo 25.1, segunda frase.
20 Italia. Artículo 25.1, segunda frase.
A tenor del artículo 16.6.b).ii) del Convenio, la República de Kazajistán considera que 
los siguientes convenios contienen una disposición que determina que los casos a los 
que resulte aplicable la primera frase del artículo 16.1 deben presentarse en un plazo de  es
tiempo de al menos tres años contados desde la primera notificación de la acción que  bo
genera  una  imposición  no  conforme  con  las  disposiciones  del  convenio  fiscal  097ww
comprendido en el Convenio. A continuación, se señala el número del artículo y del 
apartado de cada una de estas disposiciones.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
1 Armenia. Artículo 24.1, segunda frase.
2 Austria. Artículo 25.1, segunda frase.
3 Azerbaiyán. Artículo 25.1, segunda frase.
4 Bielorrusia. Artículo 25.1, segunda frase.
5 Bélgica. Artículo 25.1, segunda frase.
6 Bulgaria. Artículo 25.1, segunda frase.
8 República Popular China. Artículo 25.1, segunda frase.
9 Croacia. Artículo 24.1, segunda frase.
10 República Checa. Artículo 25.1, segunda frase.
11 Estonia. Artículo 25.1, segunda frase.
12 Finlandia. Artículo 23.1, segunda frase.
13 Francia. Artículo 25.1, segunda frase.
14 Georgia. Artículo 26.1, segunda frase.
15 Alemania. Artículo 25.1, segunda frase.
16 Hungría. Artículo 25.1, segunda frase.
17 India. Artículo 26.1, segunda frase.
19 Irlanda. Artículo 25.1, segunda frase.
21 Japón. Artículo 24.1, segunda frase.
22 Corea. Artículo 25.1, segunda frase.
23 Kirguistán. Artículo 25.1.
24 Letonia. Artículo 26.1, segunda frase.
25 Lituania. Artículo 26.1, segunda frase.
26 Luxemburgo. Artículo 24.1, segunda frase.
27 Macedonia (A. R. Y. de). Artículo 23.1, segunda frase.
28 Malasia. Artículo 25.1, segunda frase.
29 Moldavia. Artículo 25.1, segunda frase.
30 Mongolia. Artículo 25.1, segunda frase.
31 Países Bajos. Artículo 27.1, segunda frase.
32 Noruega. Artículo 26.1, segunda frase.
33 Pakistán. Artículo 25.1, segunda frase. es
34 Polonia. Artículo 25.1, segunda frase. w.b
3365 RQuamtaar.nía. AArrttííccuulloo  2274..11,,  sseegguunnddaa  ffrraassee.. 2021-21097n https://ww
37 Rusia. Artículo 25.1, segunda frase.
38 Arabia Saudí. Artículo 24.1, segunda frase.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
39 Serbia. Artículo 27.1, segunda frase.
40 Singapur. Artículo 24.1, segunda frase.
41 República Eslovaca. Artículo 25.1, segunda frase.
42 Eslovenia. Artículo 24.1, segunda frase.
43 España. Artículo 24.1, segunda frase.
44 Suecia. Artículo 24.1, segunda frase.
45 Suiza. Artículo 25.1, segunda frase.
46 Tayikistán. Artículo 25.1, segunda frase.
48 Turkmenistán. Artículo 26.1, segunda frase.
49 Ucrania. Artículo 24.1, segunda frase.
50 Emiratos Árabes Unidos. Artículo 26.1, segunda frase.
53 Uzbekistán. Artículo 25.1, segunda frase.
54 Vietnam. Artículo 26.1, segunda frase.
A tenor del artículo 16.6.c).ii) del Convenio, la República de Kazajistán considera que 
los siguientes convenios no contienen ninguna de las disposiciones descritas en el 
artículo 16.4.b).ii).
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción contratante
listado
7 Canadá.
18 Irán.
20 Italia.
22 Corea.
28 Malasia.
45 Suiza.
47 Turquía.
51 Reino Unido.
A tenor del artículo 16.6.d).i) del Convenio, la República de Kazajistán considera que 
los siguientes convenios no contienen ninguna de las disposiciones descritas en el 
artículo 16.4.c).i).
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción contratante
listado
33 Pakistán. e.
37 Rusia. 097www.
A tenor del artículo 16.6.d).ii) del Convenio, a República de Kazajistán considera que 
los siguientes convenios no contienen ninguna de las disposiciones descritas en el 
artículo 16.4.c).ii).
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción contratante
listado
5 Bélgica.
20 Italia.
27 Macedonia (A. R. Y. de).
29 Moldavia.
33 Pakistán.
34 Polonia.
37 Rusia.
46 Tayikistán.
49 Ucrania.
51 Reino Unido.
Artículo 17.  Ajustes correlativos.
Notificación de las disposiciones existentes en los convenios inculuidos en el listado.
A tenor del artículo 17.4 del Convenio, la República de Kazajistán considera que los 
siguientes convenios contienen alguna de las disposiciones descritas en el artículo 17.2. 
A continuación, se señala el número del artículo y del apartado de cada una de estas 
disposiciones.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
1 Armenia. Artículo 9.2.
2 Austria. Artículo 9.2.
6 Bulgaria. Artículo 9.2.
8 República Popular China. Artículo 9.2.
9 Croacia. Artículo 9.2.
11 Estonia. Artículo 9.2.
12 Finlandia. Artículo 9.2.
13 Francia. Artículo 9.2.
18 Irán. Artículo 9.2.
19 Irlanda. Artículo 9.2.
21 Japón. Artículo 9.2. es
22 Corea. Artículo 9.2. b
2254 LLietutoanniiaa.. AArrttííccuulloo  99..22.. 2021-21097n https://ww
26 Luxemburgo. Artículo 9.2.
27 Macedonia (A. R. Y. de). Artículo 9.2.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
29 Moldavia. Artículo 9.2.
30 Mongolia. Artículo 9.2.
31 Países Bajos. Artículo 9.2.
34 Polonia. Artículo 9.2.
35 Qatar. Artículo 9.2.
38 Arabia Saudí. Artículo 9.2.
39 Serbia. Artículo 9.2.
40 Singapur. Artículo 9.2.
41 República Eslovaca. Artículo 9.2.
42 Eslovenia. Artículo 9.2.
43 España. Artículo 9.2.
44 Suecia. Artículo 9.2.
46 Tayikistán. Artículo 9.2.
47 Turquía. Artículo 9.2.
48 Turkmenistán. Artículo 9.2.
50 Emiratos Árabes Unidos. Artículo 9.2.
51 Reino Unido. Artículo 9.2.
52 Estados Unidos. Artículo 7.2.
53 Uzbekistán. Artículo 9.2.
De conformidad con el artículo 29.6 del Convenio, y a tenor del artículo 17.4. del 
Convenio, la República de Kazajistán considera que los siguientes convenios contienen 
una disposición descrita en el artículo 17.2. A continuación, se señala el número del 
artículo y del apartado de cada una de estas disposiciones. El Depositario recibió y 
comunicó las notificaciones en las fechas que se indican a continuación.
Número del  Fecha de 
Otra Jurisdicción 
convenio en  Disposición recepción/ 
contratante
el listado comunicación
Recepción:
26-11-2020.
17 India. Articulo 9.2.
Comunicación:
26-11-2020.
Recepción:
26-11-2020.
20 Italia. Protocol 3.
Comunicación:
26-11-2020. es
Letonia
Reservas y notificaciones formuladas por la República de Letonia en el momento de 
depositar el instrumento de ratificación, de conformidad con los artículos 28.5 y 29.1 
del Convenio, así como las posteriores a dicho depósito
Artículo 2.  Interpretación de términos.
Notificación. Convenios comprendidos en el Convenio Multilateral.
A  tenor  del  artículo  2.1.a)(ii)  del  Convenio,  Letonia  desea  que  los  siguientes 
convenios queden comprendidos en el Convenio:
Original/ 
Fecha de 
Otra Jurisdicción  Instrumento  Fecha de la 
N.º Título entrada en 
contratante por el que se  firma
vigor
modifica
Convenio entre el Gobierno de la República de Letonia y el Consejo de 
Ministros de la República de Albania para evitar la doble imposición y 
1 Albania. Original. 21-02-2008 10-12-2008
prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre 
el patrimonio.
Convenio entre la República de Letonia y la República de Armenia para 
2 evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Armenia. Original. 15-03-2000 26-02-2001
impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre la República de Letonia y la República de Austria para 
3 evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta y sobre  Austria. Original. 14-12-2005 14-12-2005
el patrimonio.
Convenio entre el Gobierno de la República de Letonia y el Gobierno de 
la República de Azerbaiyán para evitar la doble imposición y prevenir la 
4 Azerbaiyán. Original. 03-10-2005 19-04-2006
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el 
patrimonio.
Convenio entre la República de Letonia y la República de Bielorrusia 
5 para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Bielorrusia. Original. 07-09-1995 31-10-1996
impuestos sobre la renta.
Convenio entre la República de Letonia y el Reino de Bélgica para evitar 
6 la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos  Bélgica. Original. 21-04-1999 07-05-2003
sobre la renta.
Convenio entre la República de Letonia y la República de Bulgaria para 
7 evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Bulgaria. Original. 04-12-2003 18-08-2004
impuestos sobre la renta.
Convenio entre la República de Letonia y Canadá para evitar la doble 
8 imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la  Canadá. Original. 26-04-1995 12-12-1995
renta y sobre el patrimonio.
Original. 07-06-1996 27-01-1997
Convenio entre el Gobierno de la República de Letonia y el Gobierno de 
la República Popular China para evitar la doble imposición y prevenir la  China (República 
9 Instrumento 
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el  Popular). s
por el que se  24-08-2011 19-05-2012 e
patrimonio. modifica (a). oe.
Convenio entre el Gobierno de la República de Letonia y el Gobierno de  097ww
10 leav Raseipóúnb fliisccaa dl een C mroaatceiraia p daera im epviutaers tlao sd osobbler eim lap oresnictiaó.n y prevenir la  Croacia. Original. 19-05-2000 27-02-2001
Original/ 
Fecha de 
Otra Jurisdicción  Instrumento  Fecha de la 
N.º Título entrada en 
contratante por el que se  firma
vigor
modifica
Convenio entre el Gobierno de la República de Letonia y el Gobierno de 
11 la República de Chipre para evitar la doble imposición y prevenir la  Chipre. Original. 24-05-2016 27-10-2016
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre la República de Letonia y la República Checa para evitar 
12 la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos  República Checa. Original. 25-10-1994 22-05-1995
sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre la República de Letonia y el Reino de Dinamarca para 
13 evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Dinamarca. Original. 10-12-1993 27-12-1993
impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre el Gobierno de la República de Letonia y Gobierno de la 
14 República de Estonia para evitar la doble imposición y prevenir la  Estonia. Original. 11-02-2002 21-11-2002
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre la República de Letonia y la República de Finlandia para 
15 evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Finlandia. Original. 23-03-1993 30-12-1993
impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre el Gobierno de la República de Letonia y el Gobierno de 
la República de Francia para evitar la doble imposición y prevenir la 
16 Francia. Original. 14-04-1997 01-05-2001
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el 
patrimonio.
Original. 13-10-2004 04-04-2005
Convenio entre el Gobierno de la República de Letonia y Georgia para 
17 evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Georgia. Instrumento 
impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio. por el que se  29-05-2012 27-11-2012
modifica (a).
Convenio entre el Gobierno de la República de Letonia y el Gobierno de 
la República Helénica para evitar la doble imposición y prevenir la 
18 Grecia. Original. 27-03-2002 07-03-2005
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el 
patrimonio.
Convenio entre el Gobierno de la República de Letonia y el Gobierno de 
la Región Administrativa Especial de Hong Kong de la República Popular 
19 Hong Kong (China). Original. 13-04-2016 24-11-2017
China para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en 
materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre la República de Letonia y la República de Hungría para 
20 evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Hungría. Original. 14-05-2004 22-12-2004
impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre la República de Letonia y la República de Islandia para 
21 evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Islandia. Original. 19-10-1994 27-12-1995
impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre el Gobierno de la República de Letonia y el Gobierno de 
22 la República de India para evitar la doble imposición y prevenir la  India. Original. 18-09-2013 28-12-2013
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno de la República de Letonia y el Gobierno de  s
23 Irlanda para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en  Irlanda. Original. 13-11-1997 17-02-1998 e.
materia de impuestos sobre la renta y sobre las ganancias de capital. w.b
24 CEfissoctnaavdl eeonn dio me e aInstretrareeia le  pdl aeGr oiamb epievuritenasort  odlase  d slaoo bbRlreee p imlaú pbroleicsnaitca idó yen  s Lyoe bptorreen vieael  nypi rae tllar Gi meoovbaniesioiró.nno  del  Israel. Original. 20-02-2006 13-07-2006 2021-21097n https://ww
Original/ 
Fecha de 
Otra Jurisdicción  Instrumento  Fecha de la 
N.º Título entrada en 
contratante por el que se  firma
vigor
modifica
Original. 21-05-1997 16-06-2008
Convenio entre el Gobierno de la República de Letonia y el Gobierno de 
la República Italiana para evitar la doble imposición en materia de 
25 Italia. Instrumento 
impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio y prevenir la evasión 
por el que se  09-12-2004 16-06-2008
fiscal.
modifica (a).
Convenio entre la República de Letonia y la República de Kazajistán 
26 para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Kazajistán. Original. 06-09-2001 02-12-2002
impuestos sobre la renta y sobre sobre el patrimonio.
Convenio entre el Gobierno de la República de Letonia y el Gobierno de 
27 la República de Corea para evitar la doble imposición y prevenir la  Corea. Original. 15-06-2008 26-12-2009
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno de la República de Letonia y el Gobierno del 
28 Estado de Kuwait para evitar la doble imposición y prevenir la evasión  Kuwait. Original. 09-11-2009 25-04-2013
fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre el Gobierno de la República de Letonia y el Gobierno de 
29 la República Kirguisa para evitar la doble imposición y prevenir la  Kirguistán. Original. 07-12-2006 04-03-2008
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre la República de Letonia y la República de Lituania para 
30 evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Lituania. Original. 17-12-1993 30-12-1994
impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre el Gobierno de la República de Letonia y el Gobierno del 
Gran Ducado de Luxemburgo para evitar la doble imposición y prevenir 
31 Luxemburgo. Original. 14-06-2004 14-04-2006
la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el 
patrimonio.
Convenio entre el Gobierno de la República de Letonia y el Gobierno de 
32 Malta para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en  Malta. Original. 22-05-2000 24-10-2000
materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno de la República de Letonia y el Gobierno de 
33 los Estados Unidos Mexicanos para evitar la doble imposición y prevenir  México. Original. 20-04-2012 02-03-2013
la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno de la República de Letonia y el Gobierno de 
la República de Moldavia para evitar la doble imposición y prevenir la 
34 Moldavia. Original. 25-02-1998 24-06-1998
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el 
patrimonio.
Convenio entre el Gobierno de la República de Letonia y el Consejo de 
Ministros de Serbia y Montenegro para evitar la doble imposición y 
35 Montenegro. Original. 22-11-2005 19-05-2006
prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre 
el patrimonio.
Convenio entre la República de Letonia y el Reino de Marruecos para 
36 evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Marruecos. Original. 24-07-2008 25-09-2012
impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno de la República de Letonia y el Reino de los  s
37 Países Bajos para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal  Países Bajos. Original. 14-03-1994 29-01-1995 e.
en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio. w.b
38 CNmooanrtuevereigana ido pe ea inmratrp eeu veeilts aGtor oslab s ideoorbnbroele  dl aiem  rlpeaon Rstaiec ypió úsnbo ylbic rpaer  edevel e pLnaeirttr oliamn ieoavn yaio se.iól Rn efiisncoa dl een   Noruega. Original. 19-07-1993 30-12-1993 2021-21097n https://ww
Original/ 
Fecha de 
Otra Jurisdicción  Instrumento  Fecha de la 
N.º Título entrada en 
contratante por el que se  firma
vigor
modifica
Convenio entre la República de Letonia y la República de Polonia para 
39 evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Polonia. Original. 17-11-1993 30-11-1994
impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre la República de Letonia y la República Portuguesa para 
40 evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Portugal. Original. 19-06-2001 07-03-2003
impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno de la República de Letonia y el Gobierno del 
41 Estado de Qatar para evitar la doble imposición y prevenir la evasión  Qatar. Original. 26-09-2014 01-06-2015
fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre la República de Letonia y Rumanía para evitar la doble 
42 imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la  Rumanía. Original. 25-03-2002 28-11-2002
renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre el Gobierno de la República de Letonia y el Gobierno de 
la Federación de Rusia para evitar la doble imposición y prevenir la 
43 Rusia. Original. 20-12-2010 06-11-2012
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el 
patrimonio.
Convenio entre el Gobierno de la República de Letonia y el Consejo de 
Ministros de Serbia y Montenegro para evitar la doble imposición y 
44 Serbia. Original. 22-11-2005 19-05-2006
prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre 
el patrimonio.
Original. 06-10-1999 18-02-2000
Convenio entre el Gobierno de la República de Letonia y el Gobierno de 
45 la República de Singapur para evitar la doble imposición y prevenir la  Singapur. Instrumento 
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta. de enmienda  20-04-2017 03-08-2018(22)
(a).
Convenio entre la República de Letonia y la República Eslovaca para 
46 evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  República Eslovaca. Original. 11-03-1999 12-06-2000
impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre el Gobierno de la República de Letonia y el Gobierno de 
la República de Eslovenia para evitar la doble imposición y prevenir la 
47 Eslovenia. Original. 17-04-2002 18-11-2002
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el 
patrimonio.
Convenio entre la República de Letonia y el Reino de España para evitar 
48 la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos  España. Original. 04-09-2003 14-12-2004
sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre República de Letonia y el Reino de Suecia y la para 
49 evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Suecia. Original. 05-04-1993 30-12-1993
impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre la República de Letonia y la República de Tayikistán para 
50 evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Tayikistán. Original. 09-02-2009 29-10-2009
impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre el Gobierno de la República de Letonia y el Gobierno de  s
51 la República de Turquía para evitar la doble imposición y prevenir la  Turquía. Original. 03-06-1999 23-12-2003 e.
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta. w.b
52 CTenuo rnmkvmaeteneniroiisa et ádnnetr  epim aerpla uG eeosvbtitoiaesrr  nslaoo  bddroeeb  lllaae   Rrimeenpptoaús byilc icsióaon bd ryee  p Lerele tpvoaentniraiirm  ylao e neli ovGa.osbióienr nfiosc dael   Turkmenistán. Original. 11-09-2012 04-12-2012 2021-21097n https://ww
Original/ 
Fecha de 
Otra Jurisdicción  Instrumento  Fecha de la 
N.º Título entrada en 
contratante por el que se  firma
vigor
modifica
Convenio entre el Gobierno de la República de Letonia y el Gobierno de 
53 Ucrania para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en  Ucrania. Original. 21-11-1995 21-11-1996
materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre el Gobierno de la República de Letonia y el Gobierno de 
los Emiratos Árabes Unidos para evitar la doble imposición y prevenir la  Emiratos Árabes 
54 Original. 11-03-2012 11-06-2013
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el  Unidos.
patrimonio.
Convenio entre el Gobierno de la República de Letonia y el Gobierno del 
Reino Unido de Gran Bretaña e Irlanda del Norte para evitar la doble 
55 Reino Unido. Original. 08-05-1996 30-12-1996
imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la 
renta y sobre las ganancias de capital.
Convenio entre el Gobierno de la República de Letonia y el Gobierno de 
la República de Uzbekistán para evitar la doble imposición y prevenir la 
56 Uzbekistán. Original. 03-07-1998 23-10-1998
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el 
patrimonio.
Convenio entre la República de Letonia y los Estados Unidos de América 
Estados Unidos de 
57 para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Original. 15-01-1998 30-12-1999
América.
impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno de la República de Letonia y el Gobierno de 
58 la República Socialista de Vietnam para evitar la doble imposición y  Vietnam. Original. 19-10-2017 06-08-2018
prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
(22)  La notificaciónde la fecha de entrada en vigor fue recibida por el Depositario el 20-04-2021 y comunicada por el Depositario el 20-04-2021. En 
consecuencia, la fecha de efectosde las disposiciones del Convenio Multilateral (MLI) para este instrumento de enmienda se sujeta a las reglas establecidas en el 
artículo 35.5. del MLI.
A tenor del artículo 29.5 del Convenio, Letonia desea ampliar el listado de convenios 
comprendidos  en el Convenio para incorporar el  siguiente convenio.  El Depositario 
recibió y comunicó la notificación de la ampliación del listado de convenios en las fechas 
que se indican a continuación.
Original/  Fecha de 
Fecha de 
Otra Jurisdicción  Instrumento  Fecha de la  recepción/
N.º Título entrada en 
contratante por el que se  firma comunicació
vigor
modifica n
Recepción:
Convenio entre el Gobierno de la República de Letonia y 
20-04-2021.
el Gobierno de la República de Macedonia para evitar la  Macedonia del 
40 Original. 08-12-2006 25-04-2007 Comunicació
doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Norte.
n:
impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
20-04-2021.
Artículo 3.  Entidades transparentes.
Reserva.
A tenor del artículo 3.5.a) del Convenio, Letonia se reserva el derecho a no aplicar  bo
nada de lo dispuesto en el artículo 3 a sus convenios fiscales comprendidos en el  097ww
Convenio.
Artículo 4.  Entidades con doble residencia.
Reserva.
A tenor del artículo 4.3.a) del Convenio, Letonia se reserva el derecho a no aplicar 
nada de lo dispuesto en el artículo 4 a sus convenios fiscales comprendidos en el 
Convenio.
Artículo 5.  Aplicación de los métodos para eliminar la doble imposición.
Reserva.
A tenor del artículo 5.8 del Convenio, Letonia se reserva el derecho a no aplicar nada 
de lo dispuesto en el artículo 5 respecto de sus convenios fiscales comprendidos en el 
Convenio.
Artículo 8.  Operaciones con dividendos.
Reserva.
A tenor del artículo 8.3.a) del Convenio, Letonia se reserva el derecho a no aplicar 
nada de lo dispuesto en el artículo 8 a sus convenios fiscales comprendidos en el 
Convenio.
Artículo 9.  Ganancias de capital procedentes de la enajenación de acciones o 
derechos  asimilables  en  entidades  cuyo  valor  proceda  principalmente  de  bienes 
inmuebles.
Reserva.
A tenor del artículo 9.6.a) del Convenio, Letonia se reserva el derecho a no aplicar el 
artículo 9.1 a sus convenios fiscales comprendidos en el Convenio.
Artículo  10.  Norma  antiabuso  para  establecimientos  permanentes  situados  en 
terceras jurisdicciones.
Reserva.
A tenor del artículo 10.5.a) del Convenio, Letonia se reserva el derecho a no aplicar 
nada de lo dispuesto en el artículo 10 a sus convenios fiscales comprendidos en el 
Convenio.
Artículo 11.  Aplicación de los convenios fiscales para restringir el derecho de una 
Parte a someter a imposición a sus propios residentes.
Reserva.
A tenor del artículo 11.3.a) del Convenio, Letonia se reserva el derecho a no aplicar 
nada de lo dispuesto en el artículo 11 a sus convenios fiscales comprendidos en el 
Convenio.
Artículo 12.  Elusión artificiosa del estatus de establecimiento permanente a través 
de acuerdos de comisión y estrategias similares.
Reserva. b
CnaodnaAv e dtneeino o.lor  ddeisl pauretísctuol oe n1 2e.4l  adretíl cCuloon v1e2n iao , sLuest ocnoian vseen ioress efirsvcaa leels  dceormecphroe nad idnoos a pelnic aerl   2021-21097n https://ww
Artículo 13.  Elusión artificiosa del estatus de establecimiento permanente a través 
de exenciones de actividades concretas.
Reserva.
A tenor del artículo 13.6.a) del Convenio, Letonia se reserva el derecho a no aplicar 
nada de lo dispuesto en el artículo 13 a sus convenios fiscales comprendidos en el 
Convenio.
Artículo 14.  Fragmentación de contratos.
Reserva.
A tenor del artículo 14.3.a) del Convenio, Letonia se reserva el derecho a no aplicar 
nada de lo dispuesto en el artículo 14 a sus convenios fiscales comprendidos en el 
Convenio.
Artículo 15.  Definición de Persona estrechamente vinculada a una empresa.
Reserva.
A tenor del artículo 15.2 del Convenio, Letonia se reserva el derecho a no aplicar 
nada de lo dispuesto en el artículo 15 a ninguno de sus convenios fiscales comprendidos 
en  el  Convenio  a  los  que  resulten  de  aplicación  las  reservas  descritas  en  los 
artículos 12.4, 13.6.a) o 13.6.c), y 14.3.a).
Artículo 16.  Procedimiento amistoso.
Reserva.
A tenor del artículo 16.5.a) del Convenio, Letonia se reserva el derecho a no aplicar 
la primera frase del artículo 16.1 a sus convenios fiscales comprendidos alegando que su 
intención es cumplir el estándar mínimo para la mejora de la resolución de controversias 
conforme al Paquete BEPS de la OCDE/G20, y garantiza que, al amparo de cada uno de 
sus convenios fiscales comprendidos (distintos de aquellos que permitan a una persona 
presentar  un  caso  a  la  autoridad  competente  de  cualquiera  de  las  Jurisdicciones 
contratantes), cuando una persona considere que las acciones adoptadas por una o por 
ambas Jurisdicciones contratantes implican o pueden implicar para ella una imposición 
no  ajustada  a  las  disposiciones  del  convenio  fiscal  comprendido,  podrá,  con 
independencia de los recursos previstos por el Derecho interno de esas Jurisdicciones 
contratantes, someter su caso a la autoridad competente de la Jurisdicción contratante 
de la que sea residente o, cuando el caso esté comprendido en el ámbito de una 
disposición de un convenio fiscal comprendido relativa a la no discriminación por razón 
de nacionalidad, a la autoridad competente de la Jurisdicción contratante de la que sea 
nacional; y la autoridad competente de esa Jurisdicción contratante instituirá un proceso 
bilateral de notificación o de consulta con la autoridad competente de la otra Jurisdicción 
contratante para aquellos casos en los que la autoridad ante la que se presentó la 
solicitud de procedimiento amistoso no considere justificada la objeción planteada por el 
contribuyente.
Notificación de disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado.
A tenor del artículo 16.6.b)(ii) del Convenio, Letonia considera que los siguientes  o
convenios contienen una disposición que determina que el plazo de tiempo específico  097www.
aparactcrícaióu nlloa q  u1pe6re .1gs eeennset ardace ióu nna al d miem eplnooosss ic citóarensso n soa  ñaco oslno fsco ormqnuteae dc oorsen s dluaelstse dd eias ppllaoic sapicbriilomen eelrasa   dpneroilm tcifeoicrnaavc eifónranios  edfi esdc aleall    OE-A-2021-21able en https://
comprendido en el Convenio. A continuación, se señala el número del artículo y del 
apartado de dicha disposición.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
1 Albania. Artículo 26.1, segunda frase.
2 Armenia. Artículo 25.1, segunda frase.
3 Austria. Artículo 26.1, segunda frase.
4 Azerbaiyán. Artículo 26.1, segunda frase.
5 Bielorrusia. Artículo 24.1, segunda frase.
6 Bélgica. Artículo 25.1, segunda frase.
7 Bulgaria. Artículo 25.1, segunda frase.
9 China (República Popular). Artículo 27.1, segunda frase.
10 Croacia. Artículo 25.1, segunda frase.
11 Chipre. Artículo 25.1, segunda frase.
12 República Checa. Artículo 25.1, segunda frase.
13 Dinamarca. Artículo 26.1, segunda frase.
14 Estonia. Artículo 25.1, segunda frase.
15 Finlandia. Artículo 25.1, segunda frase.
16 Francia. Artículo 25.1, segunda frase.
17 Georgia. Artículo 26.1, segunda frase.
18 Grecia. Artículo 26.1, segunda frase.
19 Hong Kong (China). Artículo 23.1, segunda frase.
20 Hungría. Artículo 25.1, segunda frase.
21 Islandia. Artículo 25.1, segunda frase.
22 India. Artículo 25.1, segunda frase.
23 Irlanda. Artículo 25.1, segunda frase.
24 Israel. Artículo 25.1, segunda frase.
25 Italia. Artículo 27.1, segunda frase.
26 Kazajistán. Artículo 26.1, segunda frase.
27 Corea. Artículo 25.1, segunda frase.
28 Kuwait. Artículo 26.1, segunda frase.
29 Kirguistán. Artículo 24.1, segunda frase.
30 Lituania. Artículo 25.1, segunda frase.
31 Luxemburgo. Artículo 26.1, segunda frase. es
32 Malta. Artículo 25.1, segunda frase. w.b
3343 MMoélxdicaov.ia. AArrttííccuulloo  2254..11,,  sseegguunnddaa  ffrraassee.. 2021-21097n https://ww
35 Montenegro. Artículo 26.1, segunda frase.
36 Marruecos. Artículo 25.1, segunda frase.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
37 Países Bajos. Artículo 27.1, segunda frase.
38 Noruega. Artículo 26.1, segunda frase.
39 Polonia. Artículo 26.1, segunda frase.
40 Portugal. Artículo 26.1, segunda frase.
41 Qatar. Artículo 25.1, segunda frase.
42 Rumanía. Artículo 27.1, segunda frase.
43 Rusia. Artículo 26.1, segunda frase.
44 Serbia. Artículo 26.1, segunda frase.
45 Singapur. Artículo 25.1, segunda frase.
46 República Eslovaca. Artículo 25.1, segunda frase.
47 Eslovenia. Artículo 26.1, segunda frase.
48 España. Artículo 26.1, segunda frase.
49 Suecia. Artículo 25.1, segunda frase.
50 Tayikistán. Artículo 25.1, segunda frase.
51 Turquía. Artículo 24.1, segunda frase.
52 Turkmenistán. Artículo 25.1, segunda frase.
53 Ucrania. Artículo 27.1, segunda frase.
54 Emiratos Árabes Unidos. Artículo 29.1, segunda frase.
56 Uzbekistán. Artículo 26.1, segunda frase.
57 Estados Unidos de América. Artículo 26.1, segunda frase.
58 Vietnam. Artículo 24.1, segunda frase.
Como continuación de la ampliación del listado de convenios de conformidad con el 
artículo  29.5  del  Convenio,  y  a  tenor  del  artículo  16.6.b).ii)  del  Convenio,  Letonia 
considera que el siguiente convenio contiene una disposición que determina que los 
casos a los que resulte aplicable la primera frase del artículo 16.1 deben presentarse en 
un plazo de tiempo de al menos tres años contados desde la primera notificación de la 
acción que genera una imposición no conforme con las disposiciones del convenio fiscal 
comprendido en el Convenio. A continuación, se señala el número del artículo y del 
apartado de cada una de estas disposiciones. El Depositario recibió y comunicó la 
notificación de la ampliación del listado de convenios en las fechas que se indican a 
continuación.
Número del  Fecha de 
Otra Jurisdicción 
convenio en  Disposición recepción/ 
contratante
el listado comunicación
Recepción: o
59 Macedonia del Norte. Articulo 25.1, segunda frase. 2C0o-m04u-n2ic0a2c1i.ón: 097www.
20-04-2021.
Notificación de los convenios incluidos en el listado que no contienen determinadas 
disposiciones.
A  tenor  del  artículo  16.6.c)(i)  del  Convenio,  Letonia  considera  que  el  siguiente 
convenio no contienen ninguna de las disposiciones descritas en el artículo 16.4.b)(i).
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción contratante
listado
33 México.
A tenor del artículo 16.6.c)(ii) del Convenio, Letonia considera que los siguientes 
convenios no contienen ninguna de las disposiciones descritas en el artículo 16.4.b)(ii).
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción contratante
listado
8 Canadá.
25 Italia.
33 México.
55 Reino Unido.
A tenor del artículo 16.6.d)(ii) del Convenio, Letonia considera que los siguientes 
convenios no contienen ninguna de las disposiciones descritas en el artículo 16.4.c)(ii).
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción contratante
listado
6 Bélgica.
23 Irlanda.
25 Italia.
53 Ucrania.
55 Reino Unido.
Artículo 17.  Ajustes correlativos.
Reserva.
A tenor del artículo 17.3.a) del Convenio, Letonia se reserva el derecho a no aplicar 
nada de lo dispuesto en el artículo 17 a ninguno de sus convenios fiscales comprendidos 
que  ya  contengan  alguna  de  las  disposiciones  descritas  en  el  artículo  17.2.  Los 
siguientes  convenios  contienen  disposiciones  comprendidas  en  el  ámbito  de  esta 
reserva.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado s
1 Albania. Artículo 9.2. bo
2 Armenia. Artículo 9.2. 097ww
3 Austria. Artículo 9.2.
54 BAizeelorbrrauiysáian.. AArrttííccuulloo  99..22.. BOE-A-cable e
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
6 Bélgica. Artículo 9.2.
8 Canadá. Artículo 9.2.
9 China (República Popular). Artículo 9.2.
10 Croacia. Artículo 9.2.
11 Chipre. Artículo 9.2.
13 Dinamarca. Artículo 9.2.
14 Estonia. Artículo 9.2.
15 Finlandia. Artículo 9.2.
16 Francia. Artículo 9.2.
17 Georgia. Artículo 9.2.
18 Grecia. Artículo 9.2.
19 Hong Kong (China). Artículo 9.2.
21 Islandia. Artículo 9.2.
22 India. Artículo 9.2.
23 Irlanda. Artículo 9.2.
24 Israel. Artículo 9.2.
25 Italia. Protocolo (g).
26 Kazajistán. Artículo 9.2.
27 Corea. Artículo 9.2.
28 Kuwait. Artículo 9.2.
29 Kirguistán. Artículo 9.2.
30 Lituania. Artículo 9.2.
31 Luxemburgo. Artículo 9.2.
32 Malta. Artículo 9.2.
33 México. Artículo 9.2.
34 Moldavia. Artículo 9.2.
36 Marruecos. Artículo 9.2.
37 Países Bajos. Artículo 9.2.
38 Noruega. Artículo 9.2.
39 Polonia. Artículo 9.2.
40 Portugal. Artículo 9.2.
41 Qatar. Artículo 9.2. es
42 Rumanía. Artículo 9.2. w.b
4453 SRiunsgiaa.pur. AArrttííccuulloo  99..22.. 2021-21097n https://ww
46 República Eslovaca. Artículo 9.2.
48 España. Artículo 9.2.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
49 Suecia. Artículo 9.2.
50 Tayikistán. Artículo 9.2.
51 Turquía. Artículo 9.2.
52 Turkmenistán. Artículo 9.2.
53 Ucrania. Artículo 9.2.
54 Emiratos Árabes Unidos. Artículo 9.2.
55 Reino Unido. Artículo 9.2.
56 Uzbekistán. Artículo 9.2.
57 Estados Unidos de América. Artículo 9.2.
58 Vietnam. Artículo 9.2.
Como continuación de la ampliación del listado de convenios de conformidad con el 
artículo 29.5 del Convenio, y a tenor del artículo 17.3.a) del Convenio, Letonia considera 
que el siguiente convenio contiene una disposición comprendida en el ámbito de la 
reserva formulada de conformidad con el artículo 17.3)a) del convenio. El Depositario 
recibió y comunicó la notificación en las fechas que se indican a continuación.
Número del  Fecha de 
Otra Jurisdicción 
convenio en  Disposición recepción/ 
contratante
el listado comunicación
Recepción:
20-04-2021.
59 Macedonia del Norte. Articulo 9.2.
Comunicación:
20-04-2021.
A tenor del artículo 17.3.b) del Convenio, Letonia se reserva el derecho a no aplicar 
nada de lo dispuesto en el artículo 17 a sus convenios fiscales comprendidos, alegando 
que, en ausencia de la disposición a la que se refiere el artículo 17.2 en su convenio 
fiscal comprendido:
i)  realizará el ajuste adecuado mencionado en el artículo 17.1; o
Liechtenstein
Reservas y notificaciones formuladas por Liechtenstein en el momento de depositar el 
instrumento de ratificación, de conformidad con los artículos 28.5 y 29.1 del Convenio
Artículo 2.  Interpretación de términos.
Notificación. Convenios comprendidos en el Convenio Multilateral.
A tenor del artículo 2.1.a)(ii) del Convenio, Liechtenstein desea que los siguientes 
convenios queden comprendidos en el Convenio:
Original/ 
Fecha de 
Otra Jurisdicción  Instrumento  Fecha de la 
N.º Título entrada en 
contratante por el que se  firma
vigor
modifica
Convenio entre el Principado de Liechtenstein y el Principado de Andorra 
1 para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Andorra. Original. 30-09-2015 21-11-2016
impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre el Principado de Liechtenstein y la República Checa para 
2 evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  República Checa. Original. 25-09-2014 22-12-2015
impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre el Gobierno del Principado de Liechtenstein y el 
Gobierno de Georgia para evitar la doble imposición y prevenir la 
3 Georgia. Original. 13-05-2015 21-12-2016
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el 
patrimonio.
Abkommen zwischen dem Fürstentum Liechtenstein und der 
Bundesrepublik Deutschland zur Vermeidung der Doppelbesteuerung 
und der Steuerverkürzung auf dem Gebiet der Steuern vom Einkommen 
und vom Vermögen.
4 Alemania. Original. 17-11-2011 19-12-2012
Traducción no oficial: Convenio entre el Principado de Liechtenstein y la 
República Federal de Alemania para evitar la doble imposición y prevenir 
la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el 
patrimonio.
Convenio entre el Principado de Liechtenstein y la Bailía de Guernsey 
11-06-2014 y 
5 para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Guernesey. Original. 30-04-2015
05-06-2014
impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre el Gobierno del Principado de Liechtenstein y el 
Gobierno de la Región Administrativa Especial de Hong Kong de la 
6 República Popular China para evitar la doble imposición y prevenir la  Hong Kong (China). Original. 12-08-2010 08-07-2011
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el 
patrimonio.
Convenio entre el Principado de Liechtenstein y Hungría para evitar la 
7 doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos  Hungría. Original. 29-06-2015 24-12-2015
sobre la renta y sobre el patrimonio.
Abkommen zwischen dem Fürstentum Liechtenstein und dem 
Grossherzogtum Luxemburg zur Vermeidung der Doppelbesteuerung 
und Verhinderung der Steuerhinterziehung auf dem Gebiet der Steuern 
vom Einkommen und vom Vermögen. es
8 Luxemburgo. Original. 26-08-2009 17-12-2010 e.
Traducción no oficial: Convenio entre el Principado de Liechtenstein y el  o
Gran Ducado de Luxemburgo para evitar la doble imposición y prevenir  w.
la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el  097ww
9 pCGaootnbrivimeeronnniooio  de.en tMrea eltla G poabraie renvoit adre lla P drionbcliep aimdop odseic Lióienc yh tpernesvteeninir  yla e el vasión  Malta. Original. 27-09-2013 01-07-2014 OE-A-2021-21able en https://
fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio. Bc
Original/ 
Fecha de 
Otra Jurisdicción  Instrumento  Fecha de la 
N.º Título entrada en 
contratante por el que se  firma
vigor
modifica
Convenio entre el Principado de Liechtenstein y la República de San 
10 Marino para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la  San Marino. Original. 23-09-2009 19-01-2011
renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre el Principado de Liechtenstein y la República de 
11 Singapur para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en  Singapur. Original. 27-06-2013 25-07-2014
materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Principado de Liechtenstein y los Emiratos Árabes 
Emiratos Árabes 
12 Unidos para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en  Original. 01-10-2015 24-02-2017
Unidos.
materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre el Principado de Liechtenstein y el Reino Unido de Gran 
Bretaña e Irlanda del Norte para evitar la doble imposición y prevenir la 
13 Reino Unido. Original. 11-06-2012 19-12-2012
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el 
patrimonio.
Convenio entre el Principado de Liechtenstein y la República Oriental del 
14 Uruguay para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre  Uruguay. Original. 18-10-2010 03-09-2012
la renta y sobre el patrimonio.
Artículo 3.  Entidades transparentes.
Reserva.
A tenor del artículo 3.5.a) del Convenio, Liechtenstein se reserva el derecho a no 
aplicar nada de lo dispuesto en el artículo 3 a sus convenios fiscales comprendidos en el 
Convenio.
Artículo 4.  Entidades con doble residencia.
Reserva.
A tenor del artículo 4.3.a) del Convenio, Liechtenstein se reserva el derecho a no 
aplicar nada de lo dispuesto en el artículo 4 a sus convenios fiscales comprendidos en el 
Convenio.
Artículo 5.  Aplicación de los métodos para eliminar la doble imposición.
Reserva.
A tenor del artículo 5.9 del Convenio, Liechtenstein se reserva el derecho, respecto 
de todos sus convenios fiscales comprendidos en el Convenio, a no permitir a las otras 
Jurisdicciones contratantes aplicar la Opción C.
Notificación de la elección de las disposiciones opcionales.
A tenor del artículo 5.10 del Convenio, Liechtenstein opta por aplicar la Opción A con 
arreglo al artículo 5.1.
Notificación de disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado. e.
Jurisdicciones que eligen la Opción A: 097ww
convAe nteionso r cdoenlt iaernteícnu loa lg5u.1n0a  ddeel  Cloansv ednisiop,o Lsiiceicohnteesn stdeeins ccriotanss ideenra  eqlu ea rltoícsu lsoig u5i.e3n. teAs   OE-A-2021-21able en https://
continuación, se señala el número del artículo y del apartado de cada una de estas 
disposiciones.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
1 Andorra. Artículo 22.1.
2 República Checa. Artículo 22.1.a).
3 Georgia. Artículo 22.2.a).
5 Guernesey. Artículo 22.1.a).
6 Hong Kong (China). Artículo 22.2.a).
8 Luxemburgo. Artículo 22.2.b).
9 Malta. Artículo 22.1.a).
10 San Marino. Artículo 23.1.a).
11 Singapur. Artículo 22.1.a).
12 Emiratos Árabes Unidos. Artículo 23.1.a).
13 Reino Unido. Artículo 22.2.a).
14 Uruguay. Artículo 23.1.a).
Artículo 6.  Objeto de los convenios fiscales comprendidos.
Notificación de la elección de las disposiciones opcionales.
A tenor del artículo 6.6 del Convenio, Liechtenstein opta por aplicar el artículo 6.3.
Notificación  del  texto  del  Preámbulo  existente  en  los  convenios  incluidos  en  el 
listado.
A tenor del artículo 6.5 del Convenio, Liechtenstein considera que los siguientes 
convenios no están comprendidos en el ámbito de una reserva formulada al amparo del 
artículo 6.4 y contienen en el Preámbulo la redacción mencionada en el artículo 6.2. El 
texto del apartado correspondiente del Preámbulo se indica a continuación.
Número del 
convenio en  Otra Jurisdicción contratante Texto del Preámbulo
el listado
«Deseando continuar desarrollando sus relaciones económicas y reforzar su cooperación en materia 
tributaria mediante la conclusión de un convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión 
1 Andorra.
fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio sin generar oportunidades para la 
no imposición o para una imposición reducida,».
«Deseando continuar desarrollando sus relaciones económicas y reforzar su cooperación en materia 
tributaria mediante la conclusión de un convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión 
2 República Checa.
fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio sin generar oportunidades para la 
no imposición o para una imposición reducida,». s
«El Gobierno del Principado de Liechtenstein y el Gobierno de Georgia, deseando fomentar y fortalecer  bo
3 Georgia. lmasa treerliaac dioen iemsp euceosntoósm sicoabsr em lead rieannttae  yla s coobnrec luesl ipóant rdime ounnio C,»o.nvenio para evitar la doble imposición en  2021-21097n https://www.
Número del 
convenio en  Otra Jurisdicción contratante Texto del Preámbulo
el listado
«in der Erkenntnis, dass die gut entwickelten wirtschaftlichen Beziehungen zwischen den beiden 
Vertragsstaaten weitergehende Zusammenarbeit verlangen,
in Anbetracht des Wunsches der Vertragsstaaten, ihre Beziehung weiter zu entwickeln, indem sie zu 
beiderseitigem Nutzen im Bereich der Besteuerung zusammenarbeiten,
vor dem Hintergrund des am 2. September 2009 geschlossenen Abkommens zwischen der Regierung 
der Bundesrepublik Deutschland und der Regierung des Fürstentums Liechtenstein über den 
Informationsaustausch in Steuersachen,».
in Anbetracht des Wunsches der Vertragsstaaten, ein Abkommen zur Vermeidung der 
Doppelbesteuerung und der Steuerverkürzung auf dem Gebiet der Steuern vom.
Einkommen und vom Vermögen abzuschließen.
Traducción no oficial: «Conscientes de que las profundas relaciones económicas entre los dos Estados 
4 Alemania.
contratantes exigen que se amplíe la cooperación;
Reconociendo el deseo de los Estados contratantes de reforzar su relación bilateral mediante la 
cooperación en materia tributaria en beneficio mutuo;
En vista del Acuerdo entre el Gobierno del Principado de Liechtenstein y el Gobierno de la República 
Federal de Alemania sobre intercambio de información en materia tributaria, firmado el 2 de septiembre 
de 2009;
Reconociendo el deseo de los Estados contratantes de concluir un convenio para eliminar la doble 
imposición en materia de impuestos sobre la renta y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos 
sobre la renta y sobre el patrimonio»(23).
Traducción no oficial. El Tratado de Doble Imposición entre el Principado de Liechtenstein y la 
República Federal de Alemania se concluyó únicamente en alemán.
«Considerando que las Partes contratantes desean concluir un concluir un Convenio para evitar la 
5 Guernesey. doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el 
patrimonio; y».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
6 Hong Kong.
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio».
«Deseando concluir un convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio y continuar desarrollando y facilitando su relación sin 
7 Hungría.
generar oportunidades para la no imposición o para una imposición reducida mediante la evasión y 
elusión fiscales,».
von dem Wunsch geleitet ein Abkommen zur Vermeidung der Doppelbesteuerung und Verhinderung 
der Steuerhinterziehung auf dem Gebiet der Steuern vom Einkommen und vom Vermögen 
8 Luxemburgo. abzuschliessen,
Traducción no oficial: «Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la 
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio»(24).
«Considerando que los profundos vínculos económicos entre los Estados contratantes exigen que se 
amplíe la cooperación económica; Considerando que los Estados contratantes desean seguir 
9 Malta. cultivando su relación cooperando en beneficio mutuo en materia tributaria; y Considerando que los 
Estados contratantes desean concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión 
fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio;».
«Considerando que los profundos vínculos económicos entre los Estados contratantes exigen que se 
amplíe la cooperación; Considerando que los Estados contratantes desean seguir cultivando su 
10 San Marino. relación cooperando en beneficio mutuo en materia tributaria; y Considerando que los Estados 
contratantes desean concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos 
sobre la renta y sobre el patrimonio;». s
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia  bo
11 Singapur. w.
de impuestos sobre la renta,». 097ww
12 Emiratos Árabes Unidos. «uDn eCsoenavnednoio s epgaurair  efovmitaern lata dnodbol ela ism rpeolascicioiónne sy  epcreovneónmiri claa se veanstrieó ns ufiss cpaal íesne sm maetedriiaan dtee  liam cpounecsltuossi ósno bdree 
la renta y sobre el patrimonio,».
Número del 
convenio en  Otra Jurisdicción contratante Texto del Preámbulo
el listado
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
13 Reino Unido.
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio han acordado lo siguiente:».
«Considerando que los profundos vínculos económicos entre los Estados contratantes exigen que se 
amplíe la cooperación; Considerando que los Estados contratantes desean seguir cultivando su 
14 Uruguay. relación cooperando en beneficio mutuo en materia tributaria; y Considerando que los Estados 
contratantes desean concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos 
sobre la renta y sobre el patrimonio».
(23)  Traducción no oficial. El Tratado de Doble Imposición entre el Principado de Liechtenstein y la República Federal de Alemania se concluyó únicamente en 
alemán.
(24)  Traducción no oficial. El Tratado de Doble Imposición entre el Principado de Liechtenstein y la Gran Ducado de Luxemburgo se concluyó únicamente en 
alemán.
Notificación de los convenios incluidos en el listado que no contienen el texto del 
Preámbulo acordado en el Convenio.
A tenor del artículo 6.6 del Convenio, Liechtenstein considera que los siguientes 
convenios no contienen en su Preámbulo la referencia a su deseo de desarrollar sus 
relaciones económicas o de reforzar la cooperación en materia tributaria.
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción contratante
listado
6 Hong Kong.
7 Hungría.
9 Luxemburgo.
11 Singapur.
13 Reino Unido.
Artículo 7.  Medidas para impedir la utilización abusiva de los convenios.
Notificación de la elección de las disposiciones opcionales.
A  tenor  del  artículo  7.17.b)  del  Convenio,  Liechtenstein  opta  por  aplicar  el 
artículo 7.4.
Notificación de disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado.
A tenor del artículo 7.17.a) del Convenio, Liechtenstein considera que los siguientes 
convenios no están sujetos a la reserva descrita en el artículo 7.15.b) y contienen alguna 
de las disposiciones descritas en el artículo 7.2. A continuación, se señala el número del 
artículo y del apartado de cada una de estas disposiciones.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado s
1 Andorra. Artículo 27. bo
2 República Checa. Artículo 28. 097ww
7 Hungría. Artículo 28.
12 Emiratos Árabes Unidos. Artículo 28.
13 Reino Unido. Artículos 10.6, 11.5, 12.5 y 20.5. Bc
Artículo 8.  Operaciones con dividendos.
Reserva.
A tenor del artículo 8.3.a) del Convenio, Liechtenstein se reserva el derecho a no 
aplicar nada de lo dispuesto en el artículo 8 a sus convenios fiscales comprendidos en el 
Convenio.
Artículo 9.  Ganancias de capital procedentes de la enajenación de acciones o 
derechos  asimilables  en  entidades  cuyo  valor  proceda  principalmente  de  bienes 
inmuebles.
Reserva.
A tenor del artículo 9.6.a) del Convenio, Liechtenstein se reserva el derecho a no 
aplicar el artículo 9.1 a sus convenios fiscales comprendidos en el Convenio.
Artículo  10.  Norma  antiabuso  para  establecimientos  permanentes  situados  en 
terceras jurisdicciones.
Reserva.
A tenor del artículo 10.5.a) del Convenio, Liechtenstein se reserva el derecho a no 
aplicar nada de lo dispuesto en el artículo 10 a sus convenios fiscales comprendidos en 
el Convenio.
Artículo 11.  Aplicación de los convenios fiscales para restringir el derecho de una 
Parte a someter a imposición a sus propios residentes.
Reserva.
A tenor del artículo 11.3.a) del Convenio, Liechtenstein se reserva el derecho a no 
aplicar nada de lo dispuesto en el artículo 11 a sus convenios fiscales comprendidos en 
el Convenio.
Artículo 12.  Elusión artificiosa del estatus de establecimiento permanente a través 
de acuerdos de comisión y estrategias similares.
Reserva.
A tenor del artículo 12.4 del Convenio, Liechtenstein se reserva el derecho a no 
aplicar nada de lo dispuesto en el artículo 12 a sus convenios fiscales comprendidos en 
el Convenio.
Artículo 13.  Elusión artificiosa del estatus de establecimiento permanente a través 
de exenciones de actividades concretas.
Reserva.
A tenor del artículo 13.6.a) del Convenio, Liechtenstein se reserva el derecho a no 
aplicar nada de lo dispuesto en el artículo 13 a sus convenios fiscales comprendidos en 
el Convenio.
Artículo 14.  Fragmentación de contratos. e.
Reserva. 097ww
aplicAa rt ennaodra d deel  alort ídciuslpou e1s4t.o3 .ean)  deel la Crtíocnuvloe n1io4,  aL iseucsh tceonnsvteeinni osse f irsecsaelervsa c eolm dperreencdhidoo as  enno 
el Convenio.
Artículo 15.  Definición de Persona estrechamente vinculada a una empresa.
Reserva.
A tenor del artículo 15.2 del Convenio, Liechtenstein se reserva el derecho a no 
aplicar nada de lo dispuesto en el artículo 15 a ninguno de sus convenios fiscales 
comprendidos en el Convenio a los que resulten de aplicación las reservas descritas en 
los artículos 12.4, 13.6.a) o 13.6.c), y 14.3.a).
Artículo 16.  Procedimiento amistoso.
Notificación de disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado.
A tenor del artículo 16.6.a) del Convenio, Liechtenstein considera que los siguientes 
convenios contienen alguna de las disposiciones descritas en el artículo 16.4.a)(i). A 
continuación, se señala el número del artículo y del apartado de cada una de estas 
disposiciones.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
1 Andorra. Artículo 24.1, primera frase.
2 República Checa. Artículo 24.1, primera frase.
3 Georgia. Artículo 24.1, primera frase.
4 Alemania. Artículo 25.1, primera frase.
5 Guernesey. Artículo 24.1, primera frase.
6 Hong Kong (China). Artículo 24.1, primera frase.
7 Hungría. Artículo 25.1, primera frase.
8 Luxemburgo. Artículo 24.1, primera frase.
9 Malta. Artículo 24.1, primera frase.
10 San Marino. Artículo 25.1, primera frase.
11 Singapur. Artículo 24.1, primera frase.
12 Emiratos Árabes Unidos. Artículo 25.1, primera frase.
13 Reino Unido. Artículo 24.1, primera frase.
14 Uruguay. Artículo 25.1, primera frase.
A  tenor  del  artículo  16.6.b)(ii)  del  Convenio,  Liechtenstein  considera  que  los 
siguientes convenios contienen una disposición que determina que el plazo de tiempo 
específico para la presentación de los casos a los que resulte aplicable la primera frase 
del artículo 16.1 es de al menos tres años contados desde la primera notificación de la 
acción que genera una imposición no conforme con las disposiciones del convenio fiscal 
comprendido en el Convenio. A continuación, se señala el número del artículo y del 
apartado de cada una de estas disposiciones.
Número del  b
convliesnt1aiod oen el  AnOdotrrar aJ.urisdicción contratante Artículo 24.1, seDgiusnpdoas icfriaósne. 2021-21097n https://ww
2 República Checa. Artículo 24.1, segunda frase.
3 Georgia. Artículo 24.1, segunda frase.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
4 Alemania. Artículo 25.1, segunda frase.
5 Guernesey. Artículo 24.1, segunda frase.
6 Hong Kong (China). Artículo 24.1, segunda frase.
7 Hungría. Artículo 25.1, segunda frase.
8 Luxemburgo. Artículo 24.1, segunda frase.
9 Malta. Artículo 24.1, segunda frase.
10 San Marino. Artículo 25.1, segunda frase.
11 Singapur. Artículo 24.1, segunda frase.
12 Emiratos Árabes Unidos. Artículo 25.1, segunda frase.
13 Reino Unido. Artículo 24.1, segunda frase.
14 Uruguay. Artículo 25.1, segunda frase.
Artículo 17.  Ajustes correlativos.
Reserva.
A tenor del artículo 17.3.a) del Convenio, Liechtenstein se reserva el derecho a no 
aplicar nada de lo dispuesto en el artículo 17 a ninguno de sus convenios fiscales 
comprendidos en el Convenio que ya contengan alguna de las disposiciones descritas en 
el artículo 17.2. Los siguientes convenios contienen disposiciones comprendidas en el 
ámbito de esta reserva.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
1 Andorra. Artículo 9.2.
2 República Checa. Artículo 9.2.
3 Georgia. Artículo 9.2.
4 Alemania. Artículo 9.2.
5 Guernesey. Artículo 9.2.
6 Hong Kong (China). Artículo 9.2.
7 Hungría. Artículo 9.2.
8 Luxemburgo. Artículo 9.2.
9 Malta. Artículo 9.2.
10 San Marino. Artículo 9.2.
11 Singapur. Artículo 9.2.
12 Emiratos Árabes Unidos. Artículo 9.2. oe.
13 Reino Unido. Artículo 9.2. 097ww
14 Uruguay. Artículo 9.2.
Artículo 18.  Opción respecto de la aplicación de la Parte VI.
Notificación de la elección de las disposiciones opcionales.
A tenor del artículo 18 del Convenio, Liechtenstein opta por aplicar la Parte VI.
Artículo 19.  Arbitraje obligatorio y vinculante.
Reserva.
A tenor del artículo 19.11 del Convenio, a los efectos de la aplicación del artículo 19 a 
sus  convenios  fiscales  comprendidos  en  el  Convenio,  Liechtenstein  se  reserva  el 
derecho a sustituir el plazo de dos años establecido en el artículo 19.1.b) por uno de tres 
años.
Artículo 24.  Acuerdo sobre una resolución distinta.
Notificación de la elección de las disposiciones opcionales.
A tenor del artículo 24.1 del Convenio, Liechtenstein opta por aplicar el artículo 24.2.
Artículo 26.  Compatibilidad.
Reserva.
A tenor del artículo 26.4 del Convenio, Liechtenstein se reserva el derecho a no 
aplicar  la  Parte  VI  en  relación  con  los  siguientes  convenios  que  ya  prevén  la 
obligatoriedad de remitir a arbitraje vinculante toda cuestión no resuelta que se derive de 
un procedimiento amistoso. A continuación, se señala el número del artículo y del 
apartado de dicha disposición.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
3 Georgia. Artículo 24.5.
4 Alemania. Artículo 25.5.
5 Guernesey. Artículo 24.5.
6 Hong Kong (China). Artículo 24.5.
8 Luxemburgo. Artículo 24.5.
9 Malta. Artículo 24.5.
10 San Marino. Artículo 25.5.
13 Reino Unido. Artículo 24.5.
14 Uruguay. Artículo 25.5.
Lituania
Reservas y notificaciones formuladas por la República de Lituania en el momento de 
depositar el instrumento de ratificación, de conformidad con los artículos 28.5 y 29.1 
del Convenio
Artículo 2.  Interpretación de términos.
Notificación.  Convenios comprendidos en el Convenio.
A tenor del artículo 2.1.a)(ii) del Convenio, la República de Lituania desea que los 
siguientes convenios queden comprendidos en el Convenio:
Original/ 
Fecha de 
Otra Jurisdicción  Instrumento  Fecha de la 
N.º Título entrada en 
contratante por el que se  firma
vigor
modifica
Convenio entre la República de Lituania y la República de Armenia para 
1 evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Armenia. Original. 13-03-2000 26-02-2001
impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre la República de Lituania y la República de Austria para 
2 evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta y sobre  Austria. Original. 06-04-2005 17-11-2005
el patrimonio.
Convenio entre el Gobierno de la República de Lituania y el Gobierno de 
la República de Azerbaiyán para evitar la doble imposición y prevenir la 
3 Azerbaiyán. Original. 02-04-2004 13-11-2004
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el 
patrimonio.
Convenio entre el Gobierno de la República de Lituania y el Gobierno de 
4 la República de Bielorrusia para evitar la doble imposición y prevenir la  Bielorrusia. Original. 18-07-1995 26-06-1996
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno de la República de Lituania y el Gobierno del 
5 Reino de Bélgica para evitar la doble imposición y prevenir la evasión  Bélgica. Original. 26-11-1998 05-05-2003
fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre la República de Lituania y la República de Bulgaria para 
6 evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Bulgaria. Original. 09-05-2006 27-12-2006
impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre el Gobierno de la República de Lituania y el Gobierno de 
7 Canadá para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en  Canadá. Original. 29-08-1996 12-12-1997
materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre el Gobierno de la República de Lituania y el Gobierno de 
la República Popular China para evitar la doble imposición y prevenir la 
8 China. Original. 03-06-1996 18-10-1996
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el 
patrimonio.
Convenio entre el Gobierno de la República de Lituania y el Gobierno de 
9 la República de Croacia para evitar la doble imposición y prevenir la  Croacia. Original. 04-05-2000 30-03-2001
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta. s
Convenio entre la República de Lituania y la República Checa para evitar  o
1101 lsCleaaovo  dbRanorseveibepó llnúneaib   ofirmlie iscencpanato atdlrs  eeeyic n  eisCó lom hnGbi apyroter ebpe reir iepeal rav pnderaoaent   rdiieirmme vl apiolta aune reiRvo slaa.etso pdisúóo bnsbl olifecibsa ricm eda pell aeo  Lnsrieit cumniaótaannt.ie ayr  iyap  redelev G eimnoibpr iuelaer nsoto dse   RCehpipúreb.lica Checa. OOrriiggiinnaall.. 2271--1006--12909143 0187--0084--12909154 OE-A-2021-21097able en https://www.
Original/ 
Fecha de 
Otra Jurisdicción  Instrumento  Fecha de la 
N.º Título entrada en 
contratante por el que se  firma
vigor
modifica
Convenio entre la República de Lituania y el Reino de Dinamarca para 
12 evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Dinamarca. Original. 13-10-1993 30-12-1993
impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre la República de Lituania y la República de Estonia para 
13 evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Estonia. Original. 21-10-2004 08-02-2006
impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre la República de Lituania y la República de Finlandia para 
14 evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Finlandia. Original. 30-04-1993 30-12-1993
impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre el Gobierno de la República de Lituania y el Gobierno de 
la República Francesa para evitar la doble imposición y prevenir la 
15 Francia. Original. 07-07-1997 01-05-2001
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el 
patrimonio.
Convenio entre la República de Lituania y Georgia para evitar la doble 
16 imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la  Georgia. Original. 11-09-2003 20-07-2004
renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre la República de Lituania y la República Federal de 
17 Alemania para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre  Alemania. Original. 22-07-1997 11-11-1998
la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre el Gobierno de la República de Lituania y el Gobierno de 
la República Helénica para evitar la doble imposición y prevenir la 
18 Grecia. Original. 15-05-2002 05-12-2005
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el 
patrimonio.
Convenio entre la República de Lituania y la República de Hungría para 
19 evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Hungría. Original. 12-05-2004 22-12-2004
impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre la República de Lituania y la República de Islandia para 
21 evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Islandia. Original. 13-06-1998 17-06-1999
impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre el Gobierno de la República de Lituania y el Gobierno de 
la República de la India para evitar la doble imposición y prevenir la 
21 India. Original. 26-07-2011 10-07-2012
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el 
patrimonio.
Convenio entre el Gobierno de la República de Lituania y el Gobierno de 
22 Irlanda para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en  Irlanda. Original. 18-11-1997 05-06-1998
materia de impuestos sobre la renta y sobre las ganancias de capital.
Convenio entre el Gobierno de la República de Lituania y el Gobierno del 
23 Estado de Israel para evitar la doble imposición y prevenir la evasión  Israel. Original. 11-05-2006 01-12-2006
fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre el Gobierno de la República de Lituania y el Gobierno de 
la República Italiana para evitar la doble imposición en materia de 
24 Italia. Original. 04-04-1996 03-06-1999
impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio y prevenir la evasión  es
fiscal. o
Convenio entre la República de Lituania y la República de Kazajistán  097ww
25 pimaprau eesvtiotasr  slao bdroeb llae  riemnptao syic sióonb rye  perle pvaetnriimr loan eiov.asión fiscal en materia de  Kazajistán. Original. 07-03-1997 11-12-1997
Original/ 
Fecha de 
Otra Jurisdicción  Instrumento  Fecha de la 
N.º Título entrada en 
contratante por el que se  firma
vigor
modifica
Convenio entre el Gobierno de la República de Lituania y el Gobierno de 
26 la República de Corea para evitar la doble imposición y prevenir la  Corea. Original. 20-04-2006 14-07-2007
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno de la República de Lituania y el Gobierno del 
27 Estado de Kuwait para evitar la doble imposición y prevenir la evasión  Kuwait. Original. 18-04-2013 08-09-2017
fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno de la República de Lituania y el Gobierno de 
28 la República Kirguisa para evitar la doble imposición y prevenir la  Kirguistán. Original. 15-05-2008 20-06-2013
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre la República de Lituania y la República de Letonia para 
29 evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Letonia. Original. 17-12-1993 30-12-1994
impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Original. 22-11-2004 14-04-2006
Convenio entre el Gobierno de la República de Lituania y el Gobierno del 
Gran Ducado de Luxemburgo para evitar la doble imposición y prevenir 
30 Luxemburgo. Instrumento 
la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el 
por el que se  20-06-2014 11-12-2015
patrimonio.
modifica.
Convenio entre el Gobierno de la República de Lituania y el Gobierno de 
la República de Macedonia para evitar la doble imposición y prevenir la 
31 Macedonia. Original. 29-08-2007 27-08-2008
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el 
patrimonio.
Convenio entre el Gobierno de la República de Lituania y el Gobierno de 
32 Malta para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en  Malta. Original. 17-05-2001 02-02-2004
materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno de la República de Lituania y el Gobierno de 
33 los Estados Unidos Mexicanos para evitar la doble imposición y prevenir  México. Original. 23-02-2012 29-11-2012
la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno de la República de Lituania y el Gobierno de 
la República de Moldavia para evitar la doble imposición y prevenir la 
34 Moldavia. Original. 18-02-1998 07-09-1998
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el 
patrimonio.
Convenio entre el Gobierno de la República de Lituania y el Gobierno del 
35 Reino de Marruecos para evitar la doble imposición y prevenir la evasión  Marruecos. Original. 19-04-2013 -
fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre la República de Lituania y el Reino de los Países Bajos 
36 para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Países Bajos. Original. 16-06-1999 31-08-2000
impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre la República de Lituania y el Reino de Noruega para 
37 evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Noruega. Original. 27-04-1993 30-12-1993
impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre el Gobierno de la República de Lituania y el Gobierno de 
38 la República de Polonia para evitar la doble imposición y prevenir la  Polonia. Original. 20-01-1994 19-07-1994 es
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el  e.
patrimonio. w.b
39 Ceimvopintauvree lsnati oods oe sbnoltebre rime la pla oR sreeicpniúótabn.l iyc ap rdeev eLnituira lan iae vya lsaió Rne fpisúcballi cean P moarttuegriuae dsea  para  Portugal. Original. 14-02-2002 26-02-2003 2021-21097n https://ww
Original/ 
Fecha de 
Otra Jurisdicción  Instrumento  Fecha de la 
N.º Título entrada en 
contratante por el que se  firma
vigor
modifica
Convenio entre la República de Lituania y Rumanía para evitar la doble 
40 imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la  Rumanía. Original. 26-11-2001 15-07-2002
renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre el Gobierno de la República de Lituania y el Gobierno de 
la Federación de Rusia para evitar la doble imposición y prevenir la 
41 Rusia. Original. 29-06-1999 05-05-2005
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el 
patrimonio.
Convenio entre el Gobierno de la República de Lituania y el Gobierno de 
42 la República de Serbia para evitar la doble imposición en materia de  Serbia. Original. 28-08-2007 12-06-2009
impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre el Gobierno de la República de Lituania y el Gobierno de 
43 la República de Singapur para evitar la doble imposición y prevenir la  Singapur. Original. 18-11-2003 28-06-2004
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre la República de Lituania y República Eslovaca para 
44 evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Eslovaquia. Original. 15-03-2001 16-12-2002
impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre el Gobierno de la República de Lituania y el Gobierno de 
la República de Eslovenia para evitar la doble imposición y prevenir la 
45 Eslovenia. Original. 23-05-2000 01-02-2002
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el 
patrimonio.
Convenio entre la República de Lituania y el Reino de España para evitar 
46 la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos  España. Original. 22-07-2003 26-12-2003
sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre la República de Lituania y el Reino de Suecia para evitar 
47 la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos  Suecia. Original. 27-09-1993 30-12-1993
sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre el Gobierno de la República de Lituania y el Consejo 
48 Federal Suizo para evitar la doble imposición en materia de impuestos  Suiza. Original. 27-05-2002 18-12-2002
sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre el Gobierno de la República de Lituania y el Gobierno de 
49 la República de Turquía para evitar la doble imposición y prevenir la  Turquía. Original. 24-11-1998 17-05-2000
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno de la República de Lituania y el Gobierno de 
50 Turkmenistán para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal  Turkmenistán. Original. 18-06-2013 10-12-2014
en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre el Gobierno de la República de Lituania y el Gobierno de 
51 Ucrania para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en  Ucrania. Original. 23-09-1996 25-12-1997
materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre el Gobierno de la República de Lituania y el Gobierno de 
Emiratos Árabes 
52 los Emiratos Árabes Unidos para evitar la doble imposición y prevenir la  Original. 30-06-2013 19-12-2014
Unidos.
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno de la República de Lituania y el Gobierno del  Original. 19-03-2001 04-02-2002 oe.
5534 RirClmoeeosnpin tnEoavoss ey itcUna siidónoooni dbes oryn eU  tpd rlnereaei  sdeGv olge rsGana nindora  eblBan iAer ceerminatvaoésañ  rsddiaicóee aen   cl a pIafr ialspRarcianetaa dpell a.úev bindtla iecmrla  laNa dt oederro tiLeabi  tlpdeuae air mniami paepo vyusi teieacslir ót Golnaso   ydbs oiopebbrrelnreevo e  ldane ir   REsetiandoo Usn Uidnoid.os. IpmOnorosirgtd reiuinflim caqaleu..net ose   2115--0051--21090928 3208--1112--21090929 OE-A-2021-21097able en https://www.
la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Original/ 
Fecha de 
Otra Jurisdicción  Instrumento  Fecha de la 
N.º Título entrada en 
contratante por el que se  firma
vigor
modifica
Convenio entre el Gobierno de la República de Lituania y el Gobierno de 
la República de Uzbekistán para evitar la doble imposición y prevenir la 
55 Uzbekistán. Original. 18-02-2002 11-11-2002
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el 
patrimonio.
Artículo 3.  Entidades transparentes.
Reserva.
A tenor del artículo 3.5.a) del Convenio, la República de Lituania se reserva el 
derecho a no aplicar nada de lo dispuesto en el artículo 3 a sus convenios fiscales 
comprendidos en el Convenio.
Artículo 4.  Entidades con doble residencia.
Reserva.
A tenor del artículo 4.3.a) del Convenio, la República de Lituania se reserva el 
derecho a no aplicar nada de lo dispuesto en el artículo 4 a sus convenios fiscales 
comprendidos en el Convenio.
Artículo 6.  Objeto de los convenios fiscales comprendidos.
Notificación  del  texto  del  Preámbulo  existente  en  los  convenios  incluidos  en  el 
listado.
A tenor del artículo 6.5 del Convenio, la República de Lituania considera que los 
siguientes convenios no están comprendidos en el ámbito de una reserva formulada al 
amparo del artículo 6.4 y contienen en el Preámbulo la redacción mencionada en el 
artículo 6.2. El texto del párrafo correspondiente del Preámbulo se indica a continuación.
Número del 
convenio en  Otra Jurisdicción contratante Texto del Preámbulo
el listado
«Guiados por el deseo de fomentar y reforzar las relaciones económicas, científicas, técnicas y 
culturales entre ambos Estados contratantes, y con el fin de evitar la doble imposición y prevenir la 
1 Armenia.
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio, así como para impedir la 
discriminación fiscal, han decidido concluir el presente Convenio».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la 
2 Austria.
renta y sobre el patrimonio,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
3 Azerbaiyán.
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
4 Bielorrusia.
de impuestos sobre la renta,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia  s
5 Bélgica. de impuestos sobre la renta,». oe.e
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia  097ww
6 Bulgaria. deeco imnópmueicsatso se nstorber elo sla d roesn tEas yta sdoobsr,e» .el patrimonio, con el deseo de fomentar y reforzar las relaciones
7 Canadá. «dDe eimsepaunedsoto cso snocblureir  luan r eCnotnav ye nsoiob prea real  peavittraimr olan dioo,»b.le imposición y prevenir la evasión fiscal en materia
Número del 
convenio en  Otra Jurisdicción contratante Texto del Preámbulo
el listado
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
8 China.
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
9 Croacia.
de impuestos sobre la renta,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
10 República Checa.
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
11 Chipre.
de impuestos sobre la renta,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
12 Dinamarca.
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
13 Estonia.
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
14 Finlandia.
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión y el fraude fiscal 
15 Francia.
en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
16 Georgia.
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
18 Grecia.
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
19 Hungría.
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
20 Islandia.
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
21 India. de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio, con miras a fomentar la cooperación económica 
entre los dos Estados contratantes,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
22 Irlanda.
de impuestos sobre la renta y sobre las ganancias de capital,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
23 Israel.
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la 
24 Italia.
renta y sobre el patrimonio, y prevenir la evasión fiscal,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
25 Kazajistán.
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
26 Corea.
de impuestos sobre la renta,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
27 Kuwait.
de impuestos sobre la renta,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia  o
28 Kirguistán. de impuestos sobre la renta,». 097www.b
29 Letonia. «dDe eimsepaunedsoto cso snocblureir  luan r eCnotnav ye nsoiob rpea real  peavittraimr olan dioo,»b.le imposición y prevenir la evasión fiscal en materia
30 Luxemburgo. «dDe eimsepaunedsoto cso snocblureir  luan r eCnotnav ye nsoiob prea real  peavittraimr olan dioo,»b.le imposición y prevenir la evasión fiscal en materia  BOE-A-cable e
Número del 
convenio en  Otra Jurisdicción contratante Texto del Preámbulo
el listado
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
31 Macedonia.
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
32 Malta.
de impuestos sobre la renta,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
33 México.
de impuestos sobre la renta,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
34 Moldavia.
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
35 Marruecos.
de impuestos sobre la renta,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
36 Países Bajos.
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
37 Noruega.
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
38 Polonia.
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
39 Portugal.
de impuestos sobre la renta,».
«Deseando fomentar y reforzar sus relaciones económicas mediante la conclusión de un Convenio 
40 Rumanía. para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y 
sobre el patrimonio,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
41 Rusia. de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio, con miras a fomentar la cooperación económica 
entre los dos Estados,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la 
42 Serbia.
renta y sobre el patrimonio,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
43 Singapur.
de impuestos sobre la renta,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
44 Eslovaquia.
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
45 Eslovenia.
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
46 España.
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
47 Suecia.
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la 
48 Suiza.
renta y sobre el patrimonio,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
49 Turquía. es
de impuestos sobre la renta,». e.
5510 UTucrrkamniean.istán. «dy«d DeDec  eoeiimmsnseefppiarauumnneeddassoonttoo  dccssooo  ss nnsooccubbll uurrceeiiorr    mlluuaannp  rr  reeCConnmoottnanaisv v yyoee   snsncooiiooobbn  prpr eeeaa  lrree aadll    eppeesaavvaititttrrraaiirmmorr  loolllaaonn   ddiiyoooo ,,l»bba.ll eep  riiommfuppnoodssiiizccaiióócnnió  yyn   ppdrreee vvseeunnsii rrr  ellaala  eecvvioaansseiióósnn e  ffciissoccnaaóll  meennic  ammsaa.»ttee.rriiaa   OE-A-2021-21097able en https://www.
Número del 
convenio en  Otra Jurisdicción contratante Texto del Preámbulo
el listado
«Deseando fomentar sus relaciones económicas mediante la conclusión de un Convenio para evitar la 
52 Emiratos Árabes Unidos.
doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
53 Reino Unido.
de impuestos sobre la renta y sobre las ganancias de capital;».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
54 Estados Unidos.
de impuestos sobre la renta,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
55 Uzbekistán. de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio con miras a fomentar la cooperación económica 
entre los dos países,».
Artículo 7.  Medidas para impedir la utilización abusiva de los convenios.
Notificación de la elección de las disposiciones opcionales.
A tenor del artículo 7.17.b) del Convenio, la República de Lituania opta por aplicar el 
artículo 7.4.
Notificación de las disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado.
A tenor del artículo 7.17.a) del Convenio, la República de Lituania considera que los 
siguientes convenios no están sujetos a la reserva prevista en el artículo 7.15.b) y 
contienen alguna de las disposiciones descritas en el artículo 7.2. A continuación, se 
señala el número del artículo y del apartado de cada una de estas disposiciones.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante. Disposición.
listado
5 Bélgica. Artículo 29.
7 Canadá. Artículo 28.3.
13 Estonia. Artículo 30.
21 India. Artículo 30.1.
24 Italia. Artículo 30.1.
25 Kazajistán. Artículo 28.
29 Letonia. Artículo 30.
31 Macedonia. Artículo 28.
32 Malta. Artículo 27.3.
33 México. Artículo 23.
36 Países Bajos. Artículo 10.8.
41 Rusia. Artículo 28.
43 Singapur. Artículo 22.3 y 22.4. e
51 Ucrania. Artículo 25. w.
5532 REmeiniraot oUsn iÁdroa.bes Unidos. AArrttííccuulloos 3 100..6, 11.8, 12.7, 22.4 y 25.2.
55 Uzbekistán. Artículo 28.
Artículo 8.  Operaciones con dividendos.
Reserva.
A tenor del artículo 8.3.a) del Convenio, la República de Lituania se reserva el 
derecho a no aplicar nada de lo dispuesto en el artículo 8 a sus convenios fiscales 
comprendidos en el Convenio.
Artículo 9.  Ganancias de capital procedentes de la enajenación de acciones o 
derechos  asimilables  en  entidades  cuyo  valor  proceda  principalmente  de  bienes 
inmuebles.
Reserva.
A tenor del artículo 9.6.a) del Convenio, la República de Lituania se reserva el 
derecho  a  no  aplicar  el  artículo  9.1  a  sus  convenios  fiscales  comprendidos  en  el 
Convenio.
Artículo  10.  Norma  antiabuso  para  establecimientos  permanentes  situados  en 
terceras jurisdicciones.
Reserva.
A tenor del artículo 10.5.a) del Convenio, la República de Lituania se reserva el 
derecho a no aplicar nada de lo dispuesto en el artículo 10 a sus convenios fiscales 
comprendidos en el Convenio.
Artículo 11.  Aplicación de los convenios fiscales para restringir el derecho de una 
Parte a someter a imposición a sus propios residentes.
Reserva.
A tenor del artículo 11.3.a) del Convenio, la República de Lituania se reserva el 
derecho a no aplicar nada de lo dispuesto en el artículo 11 a sus convenios fiscales 
comprendidos en el Convenio.
Artículo 12.  Elusión artificiosa del estatus de establecimiento permanente a través 
de acuerdos de comisión y estrategias similares.
Notificación de las disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado.
A tenor del artículo 12.5 del Convenio, la República de Lituania considera que los 
siguientes  convenios  contienen  alguna  de  las  disposiciones  descritas  en  el 
artículo 12.3.a). A continuación, se señala el número del artículo y del apartado de cada 
una de estas disposiciones.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
1 Armenia. Artículo 5.5.
2 Austria. Artículo 5.5.
3 Azerbaiyán. Artículo 5.5. e.
4 Bielorrusia. Artículo 5.5. 097ww
765 CBBuéallnggaaicdraiáa... AAArrrtttííícccuuulllooo   555...555... OE-A-2021-21able en https://
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
8 China. Artículo 5.5.
9 Croacia. Artículo 5.5.
10 República Checa. Artículo 5.5.
11 Chipre. Artículo 5.5.
12 Dinamarca. Artículo 5.5.
13 Estonia. Artículo 5.5.
14 Finlandia. Artículo 5.5.
15 Francia. Artículo 5.5.
16 Georgia. Artículo 5.5.
17 Alemania. Artículo 5.5.
18 Grecia. Artículo 5.5.
19 Hungría. Artículo 5.5.
20 Islandia. Artículo 5.5.
21 India. Artículo 5.5.a).
22 Irlanda. Artículo 5.5.
23 Israel. Artículo 5.5.
24 Italia. Artículo 5.4.
25 Kazajistán. Artículo 5.5.
26 Corea. Artículo 5.5.
27 Kuwait. Artículo 5.5.
28 Kirguistán. Artículo 5.5.
29 Letonia. Artículo 5.5.
30 Luxemburgo. Artículo 5.5.
31 Macedonia. Artículo 5.5.
32 Malta. Artículo 5.5.
33 México. Artículo 5.5.
34 Moldavia. Artículo 5.5.
35 Marruecos. Artículo 5.5.
36 Países Bajos. Artículo 5.5.
37 Noruega. Artículo 5.5.
38 Polonia. Artículo 5.5.
39 Portugal. Artículo 5.5. es
40 Rumanía. Artículo 5.6. w.b
4421 SReursbiaia.. AArrttííccuulloo  55..55.. 2021-21097n https://ww
43 Singapur. Artículo 5.5.
44 Eslovaquia. Artículo 5.5.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
45 Eslovenia. Artículo 5.5.
46 España. Artículo 5.5.
47 Suecia. Artículo 5.5.
48 Suiza. Artículo 5.5.
49 Turquía. Artículo 5.5.
50 Turkmenistán. Artículo 5.5.
51 Ucrania. Artículo 5.5.
52 Emiratos Árabes Unidos. Artículo 5.6.
53 Reino Unido. Artículo 5.5.
54 Estados Unidos. Artículo 5.5.
55 Uzbekistán. Artículo 5.5.
A tenor del artículo 12.6 del Convenio, la República de Lituania considera que los 
siguientes  convenios  contienen  alguna  de  las  disposiciones  descritas  en  el 
artículo 12.3.b). A continuación, se señala el número del artículo y del apartado de cada 
una de estas disposiciones.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
1 Armenia. Artículo 5.6.
2 Austria. Artículo 5.6.
3 Azerbaiyán. Artículo 5.6.
4 Bielorrusia. Artículo 5.6.
5 Bélgica. Artículo 5.6.
6 Bulgaria. Artículo 5.6.
7 Canadá. Artículo 5.6.
8 China. Artículo 5.6.
9 Croacia. Artículo 5.6.
10 República Checa. Artículo 5.6.
11 Chipre. Artículo 5.6.
12 Dinamarca. Artículo 5.6.
13 Estonia. Artículo 5.6.
14 Finlandia. Artículo 5.6.
15 Francia. Artículo 5.6. e.
16 Georgia. Artículo 5.6. 097ww
1187 GAlreemciaan.ia. AArrttííccuulloo  55..66..
19 Hungría. Artículo 5.6.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
20 Islandia. Artículo 5.6.
21 India. Artículo 5.6.
22 Irlanda. Artículo 5.6.
23 Israel. Artículo 5.6.
24 Italia. Artículo 5.5.
25 Kazajistán. Artículo 5.6.
26 Corea. Artículo 5.6.
27 Kuwait. Artículo 5.6.
28 Kirguistán. Artículo 5.6.
29 Letonia. Artículo 5.6.
30 Luxemburgo. Artículo 5.6.
31 Macedonia. Artículo 5.6.
32 Malta. Artículo 5.6.
33 México. Artículo 5.6.
34 Moldavia. Artículo 5.6.
35 Marruecos. Artículo 5.6.
36 Países Bajos. Artículo 5.6.
37 Noruega. Artículo 5.6.
38 Polonia. Artículo 5.6.
39 Portugal. Artículo 5.6.
40 Rumanía. Artículo 5.7.
41 Rusia. Artículo 5.6.
42 Serbia. Artículo 5.6.
43 Singapur. Artículo 5.6.
44 Eslovaquia. Artículo 5.6.
45 Eslovenia. Artículo 5.6.
46 España. Artículo 5.6.
47 Suecia. Artículo 5.6.
48 Suiza. Artículo 5.6.
49 Turquía. Artículo 5.6.
50 Turkmenistán. Artículo 5.6.
51 Ucrania. Artículo 5.6. es
52 Emiratos Árabes Unidos. Artículo 5.7. w.b
5543 ERsetiandoo Usn Uidnoid.os. AArrttííccuulloo  55..66.. 2021-21097n https://ww
55 Uzbekistán. Artículo 5.6.
Artículo 13.  Elusión artificiosa del estatus de establecimiento permanente a través 
de exenciones de actividades concretas.
Notificación de la elección de las disposiciones opcionales.
A tenor del artículo 13.7 del Convenio, la República de Lituania opta por aplicar la 
Opción B del artículo 13.1.
Notificación de las disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado.
A tenor del artículo 13.7 del Convenio, la República de Lituania considera que los 
siguientes  convenios  contienen  alguna  de  las  disposiciones  descritas  en  el 
artículo 13.5.a). A continuación, se señala el número del artículo y del apartado de cada 
una de estas disposiciones.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
1 Armenia. Artículo 5.4.
2 Austria. Artículo 5.4.
3 Azerbaiyán. Artículo 5.4.
4 Bielorrusia. Artículo 5.4.
5 Bélgica. Artículo 5.4.
6 Bulgaria. Artículo 5.4.
7 Canadá. Artículo 5.4.
8 China. Artículo 5.4.
9 Croacia. Artículo 5.4.
10 República Checa. Artículo 5.4.
11 Chipre. Artículo 5.4.
12 Dinamarca. Artículo 5.4.
13 Estonia. Artículo 5.4.
14 Finlandia. Artículo 5.4.
15 Francia. Artículo 5.4.
16 Georgia. Artículo 5.4.
17 Alemania. Artículo 5.4.
18 Grecia. Artículo 5.4.
19 Hungría. Artículo 5.4.
20 Islandia. Artículo 5.4.
21 India. Artículo 5.4.
22 Irlanda. Artículo 5.4.
23 Israel. Artículo 5.4. o
24 Italia. Artículo 5.3. 097ww
222765 KCKuaowzreaaajiit.s.tán. AAArrrtttííícccuuulllooo   555...444... BOE-A-2021-21cable en https://
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
28 Kirguistán. Artículo 5.4.
29 Letonia. Artículo 5.4.
30 Luxemburgo. Artículo 5.4.
31 Macedonia. Artículo 5.4.
32 Malta. Artículo 5.4.
33 México. Artículo 5.4.
34 Moldavia. Artículo 5.4.
35 Marruecos. Artículo 5.4.
36 Países Bajos. Artículo 5.4.
37 Noruega. Artículo 5.4.
38 Polonia. Artículo 5.4.
39 Portugal. Artículo 5.4.
40 Rumanía. Artículo 5.4.
41 Rusia. Artículo 5.4.
42 Serbia. Artículo 5.4.
43 Singapur. Artículo 5.4.
44 Eslovaquia. Artículo 5.4.
45 Eslovenia. Artículo 5.4.
46 España. Artículo 5.4.
47 Suecia. Artículo 5.4.
48 Suiza. Artículo 5.4.
49 Turquía. Artículo 5.4.
50 Turkmenistán. Artículo 5.4.
51 Ucrania. Artículo 5.4.
52 Emiratos Árabes Unidos. Artículo 5.5.
53 Reino Unido. Artículo 5.4.
54 Estados Unidos. Artículo 5.4.
55 Uzbekistán. Artículo 5.4.
Artículo 14.  Fragmentación de contratos.
Reserva.
A tenor del artículo 14.3.b) del Convenio, la República de Lituania se reserva el  es
derecho a no aplicar nada de lo dispuesto en el artículo 14 respecto de las disposiciones  bo
de sus convenios fiscales comprendidos en relación con la exploración o explotación de  097ww
recursos naturales. Los siguientes convenios contienen disposiciones comprendidas en 
el ámbito de esta reserva.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
1 Armenia. Artículo 5.3.b).
2 Austria. Artículo 21.
3 Azerbaiyán. Artículo 21.
5 Bélgica. Artículo 21.
6 Bulgaria. Artículo 5.3.c).
7 Canadá. Artículo 29.
8 China. Artículo 22.
9 Croacia. Artículo 21.
11 Chipre. Artículo 21.
12 Dinamarca. Artículo 21.
13 Estonia. Artículo 29.
14 Finlandia. Artículo 21.
16 Georgia. Artículo 21.
17 Alemania. Artículo 20.a).
18 Grecia. Artículo 21.
19 Hungría. Artículo 5.b).
20 Islandia. Artículo 21.
21 India. Artículo 5.c).
22 Irlanda. Artículo 22.
23 Israel. Artículo 5.3.b).
24 Italia. Artículo 22.
25 Kazajistán. Artículo 21.
27 Kuwait. Artículo 5.3.c).
28 Kirguistán. Artículo 21.
29 Letonia. Artículo 29.
30 Luxemburgo. Artículo 21.
31 Macedonia. Artículo 5.3.c).
32 Malta. Artículo 21.
33 México. Artículo 21.
34 Moldavia. Artículo 5.3.b). es
35 Marruecos. Artículo 5.3.c). w.b
3376 NPaoírsueesg aB.ajos. AArrttííccuulloo  2215.. 2021-21097n https://ww
38 Polonia. Artículo 22.
39 Portugal. Artículo 22.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
40 Rumanía. Protocolo.
41 Rusia. Artículo 21.
42 Serbia. Artículo 5.3.2.
43 Eslovaquia. Protocolo (apartado III).
44 Eslovenia. Artículo 5.3.b).
46 España. Artículo 21.
47 Suecia. Artículo 21.
51 Ucrania. Artículo 21.
52 Emiratos Árabes Unidos. Artículo 22.
53 Reino Unido. Artículo 23.
54 Estados Unidos. Artículo 21.
55 Uzbekistán. Artículo 21.
Artículo 16.  Procedimiento amistoso.
Notificación de las disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado.
A tenor del artículo 16.6.a) del Convenio, la República de Lituania considera que los 
siguientes  convenios  contienen  alguna  de  las  disposiciones  descritas  en  el 
artículo 16.4.a)(i). A continuación, se señala el número del artículo y del apartado de 
cada una de estas disposiciones.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
1 Armenia. Artículo 25.1, primera frase.
2 Austria. Artículo 26.1, primera frase.
3 Azerbaiyán. Artículo 26.1, primera frase.
4 Bielorrusia. Artículo 24.1, primera frase.
5 Bélgica. Artículo 25.1, primera frase.
6 Bulgaria. Artículo 26.1, primera frase.
7 Canadá. Artículo 25.1, primera frase.
8 China. Artículo 27.1, primera frase.
9 Croacia. Artículo 25.1, primera frase.
10 República Checa. Artículo 25.1, primera frase.
11 Chipre. Artículo 25.1, primera frase. s
12 Dinamarca. Artículo 26.1, primera frase. bo
13 Estonia. Artículo 25.1, primera frase. 097ww
14 Finlandia. Artículo 26.1, primera frase.
15 Francia. Artículo 25.1, primera frase.
16 Georgia. Artículo 26.1, primera frase. Bc
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
17 Alemania. Artículo 25.1, primera frase.
18 Grecia. Artículo 26.1, primera frase.
19 Hungría. Artículo 25.1, primera frase.
20 Islandia. Artículo 26.1, primera frase.
21 India. Artículo 26.1, primera frase.
22 Irlanda. Artículo 25.1, primera frase.
23 Israel. Artículo 25.1, primera frase.
24 Italia. Artículo 27.1, primera frase.
25 Kazajistán. Artículo 26.1, primera frase.
26 Corea. Artículo 25.1, primera frase.
27 Kuwait. Artículo 25.1, primera frase.
28 Kirguistán. Artículo 25.1, primera frase.
29 Letonia. Artículo 25.1, primera frase.
30 Luxemburgo. Artículo 26.1, primera frase.
31 Macedonia. Artículo 25.1, primera frase.
32 Malta. Artículo 25.1, primera frase.
33 México. Artículo 26.1, primera frase.
34 Moldavia. Artículo 25.1, primera frase.
35 Marruecos. Artículo 25.1, primera frase.
36 Países Bajos. Artículo 27.1, primera frase.
37 Noruega. Artículo 26.1, primera frase.
38 Polonia. Artículo 27.1, primera frase.
39 Portugal. Artículo 26.1, primera frase.
40 Rumanía. Artículo 27.1, primera frase.
41 Rusia. Artículo 26.1, primera frase.
42 Serbia. Artículo 26.1, primera frase.
43 Singapur. Artículo 25.1, primera frase.
44 Eslovaquia. Artículo 25.1, primera frase.
45 Eslovenia. Artículo 26.1, primera frase.
46 España. Artículo 26.1, primera frase.
47 Suecia. Artículo 26.1, primera frase.
48 Suiza. Artículo 25.1, primera frase. es
49 Turquía. Artículo 24.1, primera frase. w.b
5510 UTucrrkamniean.istán. AArrttííccuulloo  2275..11,,  pprriimmeerraa  ffrraassee.. 2021-21097n https://ww
52 Emiratos Árabes Unidos. Artículo 26.1, primera frase.
53 Reino Unido. Artículo 28.1.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
54 Estados Unidos. Artículo 26.1, primera frase.
55 Uzbekistán. Artículo 26.1, primera frase.
A tenor del artículo 16.6.b)(i) del Convenio, la República de Lituania considera que el 
siguiente convenio contiene una disposición que determina que los casos a los que 
resulte aplicable la primera frase del artículo 16.1 deben presentarse en un plazo de 
tiempo inferior a tres años contados desde la primera notificación de la acción que 
genera  una  imposición  no  conforme  con  las  disposiciones  del  convenio  fiscal 
comprendido. A continuación, se señala el número del artículo y del apartado de cada 
una de estas disposiciones.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
7 Canadá. Artículo 25.1, segunda frase.
A tenor del artículo 16.6.b)(ii) del Convenio, la República de Lituania considera que 
los siguientes convenios contienen una disposición que determina que los casos a los 
que resulte aplicable la primera frase del artículo 16.1 deben presentarse en un plazo de 
tiempo de al menos tres años contados desde la primera notificación de la acción que 
genera  una  imposición  no  conforme  con  las  disposiciones  del  convenio  fiscal 
comprendido en el Convenio. A continuación, se señala el número del artículo y del 
apartado de cada una de estas disposiciones.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
1 Armenia. Artículo 25.1, segunda frase.
2 Austria. Artículo 26.1, segunda frase.
3 Azerbaiyán. Artículo 26.1, segunda frase.
4 Bielorrusia. Artículo 24.1, segunda frase.
5 Bélgica. Artículo 25.1, segunda frase.
6 Bulgaria. Artículo 26.1, segunda frase.
8 China. Artículo 27.1, segunda frase.
9 Croacia. Artículo 25.1, segunda frase.
10 República Checa. Artículo 25.1, segunda frase.
11 Chipre. Artículo 25.1, segunda frase.
12 Dinamarca. Artículo 26.1, segunda frase.
13 Estonia. Artículo 25.1, segunda frase. e
14 Finlandia. Artículo 26.1, segunda frase. w.
1165 GFreaonrcgiaia.. AArrttííccuulloo  2265..11,,  sseegguunnddaa  ffrraassee.. 2021-21097n https://ww
17 Alemania. Artículo 25.1, segunda frase.
18 Grecia. Artículo 26.1, segunda frase.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
19 Hungría. Artículo 25.1, segunda frase.
20 Islandia. Artículo 26.1, segunda frase.
21 India. Artículo 26.1, segunda frase.
22 Irlanda. Artículo 25.1, segunda frase.
23 Israel. Artículo 25.1, segunda frase.
24 Italia. Artículo 27.1, segunda frase.
25 Kazajistán. Artículo 26.1, segunda frase.
26 Corea. Artículo 25.1, segunda frase.
27 Kuwait. Artículo 25.1, segunda frase.
28 Kirguistán. Artículo 25.1, segunda frase.
29 Letonia. Artículo 25.1, segunda frase.
30 Luxemburgo. Artículo 26.1, segunda frase.
31 Macedonia. Artículo 25.1, segunda frase.
32 Malta. Artículo 25.1, segunda frase.
33 México. Artículo 26.1, segunda frase.
34 Moldavia. Artículo 25.1, segunda frase.
35 Marruecos. Artículo 25.1, segunda frase.
36 Países Bajos. Artículo 27.1, segunda frase.
37 Noruega. Artículo 26.1, segunda frase.
38 Polonia. Artículo 27.1, segunda frase.
39 Portugal. Artículo 26.1, segunda frase.
40 Rumanía. Artículo 27.1, segunda frase.
41 Rusia. Artículo 26.1, segunda frase.
42 Serbia. Artículo 26.1, segunda frase.
43 Singapur. Artículo 25.1, segunda frase.
44 Eslovaquia. Artículo 25.1, segunda frase.
45 Eslovenia. Artículo 26.1, segunda frase.
46 España. Artículo 26.1, segunda frase.
47 Suecia. Artículo 26.1, segunda frase.
48 Suiza. Artículo 25.1, segunda frase.
49 Turquía. Artículo 24.1, segunda frase.
50 Turkmenistán. Artículo 25.1, segunda frase. es
51 Ucrania. Artículo 27.1, segunda frase. w.b
5542 EEsmtairdaotoss U Ánriadboess. Unidos. AArrttííccuulloo  2266..11,,  sseegguunnddaa  ffrraassee.. 2021-21097n https://ww
55 Uzbekistán. Artículo 26.1, segunda frase.
A tenor del artículo 16.6.c)(ii) del Convenio, la República de Lituania considera que 
los siguientes convenios no contienen ninguna de las disposiciones descritas en el 
artículo 16.4.b)(ii).
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción contratante
listado
7 Canadá.
24 Italia.
33 México.
48 Suiza.
53 Reino Unido.
A tenor del artículo 16.6.d)(ii) del Convenio, la República de Lituania considera que 
los siguientes convenios no contienen ninguna de las disposiciones descritas en el 
artículo 16.4.c)(ii).
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción contratante
listado
5 Bélgica.
22 Irlanda.
24 Italia.
51 Ucrania.
53 Reino Unido.
Artículo 17.  Ajustes correlativos.
Notificación de las disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado.
A tenor del artículo 17.4 del Convenio, la República de Lituania considera que los 
siguientes convenios contienen alguna de las disposiciones descritas en el artículo 17.2. 
A continuación, se señala el número del artículo y del apartado de cada una de estas 
disposiciones.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
1 Armenia. Artículo 9.2.
2 Austria. Artículo 9.2.
3 Azerbaiyán. Artículo 9.2.
4 Bielorrusia. Artículo 9.2.
5 Bélgica. Artículo 9.2.
6 Bulgaria. Artículo 9.2. e
7 Canadá. Artículo 9.2. w.
98 CCrhoinaac.ia. AArrttííccuulloo  99..22..
11 Chipre. Artículo 9.2.
12 Dinamarca. Artículo 9.2.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
13 Estonia. Artículo 9.2.
14 Finlandia. Artículo 9.2.
15 Francia. Artículo 9.2.
16 Georgia. Artículo 9.2.
18 Grecia. Artículo 9.2.
19 Hungría. Artículo 9.2.
20 Islandia. Artículo 9.2.
21 India. Artículo 9.2.
22 Irlanda. Artículo 9.2.
23 Israel. Artículo 9.2.
24 Italia. Protocolo g).
25 Kazajistán. Artículo 9.2.
26 Corea. Artículo 9.2.
27 Kuwait. Artículo 9.2.
28 Kirguistán. Artículo 9.2.
29 Letonia. Artículo 9.2.
30 Luxemburgo. Artículo 9.2.
31 Macedonia. Artículo 9.2.
32 Malta. Artículo 9.2.
33 México. Artículo 9.2.
34 Moldavia. Artículo 9.2.
35 Marruecos. Artículo 9.2.
36 Países Bajos. Artículo 9.2.
37 Noruega. Artículo 9.2.
38 Polonia. Artículo 9.2.
39 Portugal. Artículo 9.2.
40 Rumanía. Artículo 9.2.
41 Rusia. Artículo 9.2.
42 Serbia. Artículo 9.2.
43 Singapur. Artículo 9.2.
44 Eslovaquia. Artículo 9.2.
45 Eslovenia. Artículo 9.2. es
46 España. Artículo 9.2. w.b
4487 SSuuiezcai.a. AArrttííccuulloo  99..22.. 2021-21097n https://ww
49 Turquía. Artículo 9.2.
50 Turkmenistán. Artículo 9.2.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
51 Ucrania. Artículo 9.2.
52 Emiratos Árabes Unidos. Artículo 9.2.
53 Reino Unido. Artículo 9.2.
54 Estados Unidos. Artículo 9.2.
55 Uzbekistán. Artículo 9.2.
Luxemburgo
Reservas y notificaciones formuladas por el Gran Ducado de Luxemburgo en el 
momento de depositar el instrumento de ratificación, aceptación o aprobación, de 
conformidad con los artículos 28.6 y 29.3 del Convenio
Artículo 2.  Interpretación de términos.
Notificaciones. Convenios comprendidos en el Convenio Multilateral 
A tenor del artículo 2.1.a)(ii) del Convenio, el Gran Ducado de Luxemburgo desea 
que los siguientes convenios queden comprendidos en el Convenio:
Original/ 
Fecha de 
Otra Jurisdicción  Instrumento  Fecha de la 
N.º Título entrada en 
Contratante por el que se  firma
vigor
modifica
Convenio entre el Gran Ducado de Luxemburgo y la República de 
Instrumento 
1 Sudáfrica para evitar la doble imposición y prevenir el fraude fiscal en  Sudáfrica. 23-11-1998 08-09-2000
original.
materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Abkommen zwischen dem Großherzogtum Luxemburg und der 
Bundesrepublik Deutschland zur Vermeidung der Doppelbesteuerung 
und Verhinderung der Steuerhinterziehung auf dem Gebiet der Steuern 
Instrumento 
2 vom Einkommen und vom Vermögen. Alemania. 23-04-2012 30-09-2013
original.
[Convenio entre el Gran Ducado de Luxemburgo y la República Federal 
de Alemania para evitar la doble imposición y prevenir el fraude fiscal en 
materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio].
Convenio entre el Gran Ducado de Luxemburgo y el Principado de 
Instrumento 
3 Andorra para evitar la doble imposición y prevenir el fraude fiscal en  Andorra. 02-06-2014 07-03-2016
original.
materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre el Gobierno del Gran Ducado de Luxemburgo y el 
Gobierno del Reino de Arabia Saudita para evitar la doble imposición y  Instrumento 
4 Arabia Saudí. 07-05-2013 01-09-2014
prevenir el fraude fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre  original.
el patrimonio.
Convenio entre el Gobierno del Gran Ducado de Luxemburgo y el 
5 Gobierno de la República de Armenia para evitar la doble imposición y  Armenia. Instrumento  23-06-2009 09-04-2010 oe.e
prevenir el fraude fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre  original. b
el patrimonio y el intercambio de cartas relativo al mismo. 097ww
Original/ 
Fecha de 
Otra Jurisdicción  Instrumento  Fecha de la 
N.º Título entrada en 
Contratante por el que se  firma
vigor
modifica
Instrumento 
18-10-1962 07-02-1964
original.
Instrumento 
Abkommen zwischen dem GroBherzogtum Luxemburg und der Republik  por el que se  21-05-1992 01-02-1994
Österreich zur Vermeidung der Doppelbesteuerung auf dem Gebiete der  modifica (a).
Steuern vom Einkommen und vom Vermögen.
6 Austria.
[Convenio entre el Gran Ducado de Luxemburgo y la República de  Instrumento 
Austria para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la  por el que se  07.07.2009 01-09-2010
renta y sobre el patrimonio]. modifica (b).
Instrumento 
por el que se  18-06-2015 01-03-2017
modifica (c).
Convenio entre el Gran Ducado de Luxemburgo y la República de 
Instrumento 
7 Azerbaiyán para evitar la doble imposición y prevenir el fraude fiscal en  Azerbaiyán. 16-06-2006 02-07-2009
original.
materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre el Gran Ducado de Luxemburgo y el Reino de Baréin 
para evitar la doble imposición y prevenir la evasión y el fraude fiscal en  Instrumento 
8 Baréin. 06-05-2009 10-11-2010
materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio y el  original.
intercambio de cartas relativo al mismo.
Convenio entre el Gran Ducado de Luxemburgo y Barbados para evitar 
Instrumento 
9 la doble imposición y prevenir el fraude fiscal en materia de impuestos  Barbados. 01-12-2009 08-08-2011
original.
sobre la renta y sobre el patrimonio.
Instrumento 
17-09-1970 30-12-1972
original.
Instrumento 
Convenio entre Luxemburgo y Bélgica para evitar la doble imposición y 
por el que se  11-12-2002 20-12-2004
10 regular otras cuestiones en materia de impuestos sobre la renta y sobre  Bélgica.
modifica (a).
el patrimonio.
Instrumento 
por el que se  16-07-2009 25-06-2013
modifica (b).
Convenio entre el Gran Ducado de Luxemburgo y la República 
Instrumento 
11 Federativa de Brasil para evitar la doble imposición en materia de  Brasil. 08-11-1978 23-07-1980
original.
impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre el Gobierno del Gran Ducado de Luxemburgo y el 
Gobierno de Su Majestad el Sultán y Yang Di-Pertuan de Brunei  Instrumento 
12 Brunei. 14-07-2015 26-01-2017
Darussalam para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en  original.
materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre el Gran Ducado de Luxemburgo y la República de 
Instrumento 
13 Bulgaria para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la  Bulgaria. 27-01-1992 15-03-1994
original.
renta y sobre el patrimonio.
Instrumento 
10-09-1999 17-10-2000
Convenio entre el Gobierno del Gran Ducado de Luxemburgo y el  original. s
14 Gobierno de Canadá para evitar la doble imposición y prevenir el fraude  Canadá. Instrumento  boe.
15 fCCmisohacnitanevlar eei anpn iad omre ae a inemtetvrpreitiuaa ee rd ls leaGto  ridsmao nspbo uDlebeu rsiecmt aolpadso  orsse oidncbeitóra eLn y u ly axs  epormerbenrbvetuae er nygli  rops  eaoyltb  rlfriarmea R uoedenl epipo úa.fibtsrlciimcaaol  enPnioo p.ular  China. pmIonorosigrtd rieniuflia mcqla.eu.net ose   0182--0053--21091924 1208--1027--21091935 OE-A-2021-21097able en https://www.
Original/ 
Fecha de 
Otra Jurisdicción  Instrumento  Fecha de la 
N.º Título entrada en 
Contratante por el que se  firma
vigor
modifica
Instrumento 
07-11-1984 26-12-1986
Convenio entre el Gobierno del Gran Ducado de Luxemburgo y el  original.
Gobierno de la República de Corea para evitar la doble imposición y 
16 Corea del Sur.
prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre  Instrumento 
el patrimonio. por el que se  29-05-2012 04-09-2013
modifica (a).
Convenio entre el Gran Ducado de Luxemburgo y la República de 
Instrumento 
17 Croacia para evitar la doble imposición y prevenir el fraude fiscal en  Croacia. 20-06-2014 13-01-2016
original.
materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Instrumento 
17-11-1980 22-03-1982
original.
Convenio entre el Gobierno del Gran Ducado de Luxemburgo y el  Instrumento 
Gobierno del Reino de Dinamarca para evitar la doble imposición y  por el que se  04-06-2009 09-04-2010
18 Dinamarca.
establecer normas de asistencia administrativa recíproca en materia de  modifica (a).
impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Instrumento 
por el que se  09-07-2013 28-12-2014
modifica (b).
Instrumento 
20-11-2005 19-06-2009
original.
Convenio entre el Gran Ducado de Luxemburgo y los Emiratos Árabes 
Emiratos Árabes 
19 Unidos para evitar la doble imposición y prevenir el fraude fiscal en 
Unidos. Instrumento 
materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
por el que se  26-10-2014 11-12-2015
modifica (a).
Instrumento 
03-06-1986 19-05-1987
original.
Convenio entre Gran Ducado de Luxemburgo y el Reino de España para 
20 evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta y el  España.
Instrumento 
patrimonio y para prevenir el fraude y la evasión fiscales.
por el que se  10-11-2009 16-07-2010
modifica (a).
Convenio entre el Gran Ducado de Luxemburgo y la República de 
Instrumento 
21 Estonia para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en  Estonia. 07-07-2014 11-12-2015
original.
materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Instrumento 
03-04-1996 20-12-2000
Convenio entre el Gobierno del Gran Ducado de Luxemburgo y el  original.
Gobierno de los Estados Unidos de América para evitar la doble  Estados Unidos de 
22
imposición y prevenir el fraude fiscal en materia de impuestos sobre la  América. Instrumento 
renta y sobre el patrimonio. por el que se  20-05-2009 n/d
modifica.
Instrumento 
01-03-1982 27-03-1983
original.
Instrumento 
Convenio entre Luxemburgo y Finlandia para evitar la doble imposición  por el que se  24-01-1990 18-07-1992
23 Finlandia.
en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio. modifica (a).
Instrumento  s
por el que se  01-07-2009 12-04-2010 e.
modifica (b). w.
Original/ 
Fecha de 
Otra Jurisdicción  Instrumento  Fecha de la 
N.º Título entrada en 
Contratante por el que se  firma
vigor
modifica
Instrumento 
01-04-1958 09-02-1960
original.
Instrumento 
por el que se  08-09-1970 15-11-1971
modifica (a).
Instrumento 
Convenio entre el Gran Ducado de Luxemburgo y Francia para evitar la 
por el que se  24-11-2006 27-12-2007
24 doble imposición y establecer normas de asistencia administrativa  Francia.
modifica (b).
recíproca en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Instrumento 
por el que se  03-06-2009 29-10-2010
modifica (c).
Instrumento 
por el que se  05-09-2014 01-02-2016
modifica (d).
Convenio entre el Gobierno del Gran Ducado de Luxemburgo y el 
Instrumento 
25 Gobierno de Georgia para evitar la doble imposición y prevenir el fraude  Georgia. 15.10.2007 14-12-2009
original.
fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Instrumento 
24-05-1967 03-07-1968
original.
Instrumento 
por el que se  18-07-1978 21-05-1980
Convenio entre el Gran Ducado de Luxemburgo y el Reino Unido Gran  modifica (a).
Bretaña e Irlanda del Norte para evitar la doble imposición y prevenir la  Gran Bretaña e 
26
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el  Irlanda del Norte. Instrumento 
patrimonio. por el que se  28-01-1983 19-03-1984
modifica (b).
Instrumento 
por el que se  02-07-2009 28-04-2010
modifica (c).
Convenio entre el Gran Ducado de Luxemburgo y la República Helénica 
Instrumento 
27 para evitar la doble imposición y prevenir el fraude fiscal en materia de  Grecia. 22-11-1991 26-08-1995
original.
impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre el Gran Ducado de Luxemburgo y Guernsey para evitar 
Instrumento 
28 la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos  Guernsey. 10-05-2013 08-08-2014
original.
sobre la renta y sobre el patrimonio.
Instrumento 
02-11-2007 20-01-2009
Convenio entre el Gran Ducado de Luxemburgo y la Región  Original.
Administrativa Especial de Hong Kong de la República Popular China 
29 Hong Kong.
para evitar la doble imposición y prevenir el fraude fiscal en materia de  Instrumento 
impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio. por el que se  11-11-2010 17-08-2011
modifica.
Convenio entre el Gran Ducado de Luxemburgo y Hungría para evitar la 
Instrumento  s
30 doble imposición en materia de impuestos sobre la renta y sobre el  Hungría. 10-03-2015 26-01-2017 e
original. e.
patrimonio. bo
31 Ceimvopintauvree lsnati oods oe sbnoltebre rime e plla oG srreiacnniót aDn  yuy c spaordbeorve ed neeil r Lp luaax tereivmmaobsnuióirong. ofi syc laal  Iesnla m daet eMriaan d pea ra  Isla de Man. Ionrsigtrinuaml.ento  08-04-2013 05-08-2014 2021-21097n https://ww
Original/ 
Fecha de 
Otra Jurisdicción  Instrumento  Fecha de la 
N.º Título entrada en 
Contratante por el que se  firma
vigor
modifica
Convenio entre el Gobierno del Gran Ducado de Luxemburgo y el 
Gobierno de la República de la India para evitar la doble imposición y  Instrumento 
32 India. 02-06-2008 09-07-2009
prevenir el fraude fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre  original.
el patrimonio.
Convenio entre el Gran Ducado de Luxemburgo y la República de 
Instrumento 
33 Indonesia para evitar la doble imposición y prevenir el fraude fiscal en  Indonesia. 14-01-1993 10-03-1994
original.
materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Instrumento 
14-01-1972 25-02-1975
original.
Convenio entre el Gran Ducado de Luxemburgo e Irlanda para evitar la 
34 doble imposición y prevenir el fraude fiscal en materia de impuestos  Irlanda.
Instrumento 
sobre la renta y sobre el patrimonio.
por el que se  27.05.2014 11-12-2015
modifica.
Instrumento 
04-10-1999 19-09-2001
original.
Convenio entre el Gran Ducado de Luxemburgo y la República de 
35 Islandia para evitar la doble imposición y prevenir el fraude fiscal en  Islandia.
Instrumento 
materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
por el que se  28-08-2009 28-04-2010
modifica.
Convenio entre el Gran Ducado de Luxemburgo y el Estado de Israel 
para evitar la doble imposición y prevenir la evasión y el fraude fiscal en  Instrumento 
36 Israel. 13-12-2004 22-05-2006
materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio y el Protocolo  original.
relativo al mismo.
Instrumento 
03-06-1981 04-02-1983
original.
Convenio entre Luxemburgo e Italia para evitar la doble imposición en 
37 materia de impuestos sobre la renta y el patrimonio y para prevenir el  Italia.
Instrumento 
fraude y la evasión fiscal.
por el que se  21-06-2012 20-01-2015
modifica.
Instrumento 
05-03-1992 27-12-1992
original.
Convenio entre el Gran Ducado de Luxemburgo y Japón para evitar la 
38 doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos  Japón.
Instrumento 
sobre la renta y/o sobre otros impuestos.
por el que se  25-01-2010 30-12-2011
modifica.
Convenio entre el Gran Ducado de Luxemburgo y Jersey para evitar la 
Instrumento 
39 doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos  Jersey. 17-04-2013 05-08-2014
original.
sobre la renta y sobre el patrimonio.
Instrumento 
26-06-2008 11-12-2013
Convenio entre el Gobierno del Gran Ducado de Luxemburgo y el  original.
Gobierno de la República de Kazajistán para evitar la doble imposición y 
40 Kazajistán.
prevenir el fraude fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre  Instrumento 
el patrimonio. por el que se  03-05-2012 11-12-2013
modifica.
Convenio entre Gobierno Gran Ducado de Luxemburgo y el Gobierno de 
la República Democrática Popular de Laos para evitar la doble  e
Instrumento  e.
4412 irmCGpmerooinepsnbtvmoaviees eonyircn.n irsiioó ooe n bdle  freynre  atpl raueer edl R epveelea  fGpntisrúiiorcmb baeloiillec  nefarrinno ado  umae dds aLeeít e lecf tiGorsoiamcrnaa iodanl  e  eepD nlia mu irnmcapta eauedrtevecosiar ttidamoaers  bd l Lasieou o d ixbdmoerebepm lc uelbaae uir smrtrtaegopsnoso t  rasyse i oclyeabi ólts rinvoeo b yl ar ae l   LLaeotosn.ia. oIonrrsiiggtriinnuaamll..ento  1044--0116--22001024 2114--0034--22001046 OE-A-2021-21097able en https://www.bo
el patrimonio.
Original/ 
Fecha de 
Otra Jurisdicción  Instrumento  Fecha de la 
N.º Título entrada en 
Contratante por el que se  firma
vigor
modifica
Abkommen zwischen dem Großherzogtum Luxemburg und dem 
Fürstentum Liechtenstein zur Vermeidung der Doppelbesteuerung und 
Verhinderung der Steuerhinterziehung auf dem Gebiet der Steuern vom 
Instrumento 
43 Einkommen und vom Vermögen. Liechtenstein. 26-08-2009 17-12-2010
original.
[Convenio entre el Gran Ducado de Luxemburgo y el Principado de 
Liechtenstein para evitar la doble imposición y prevenir el fraude fiscal en 
materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio].
Instrumento 
22-11-2004 14-04-2006
Convenio entre el Gobierno del Gran Ducado de Luxemburgo y el  original.
Gobierno de la República de Lituania para evitar la doble imposición y 
44 Lituania.
prevenir el fraude fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre  Instrumento 
el patrimonio. por el que se  20-06-2014 11-12-2015
modifica.
Convenio entre el Gran Ducado de Luxemburgo y la República de 
Instrumento 
45 Macedonia para evitar la doble imposición y prevenir el fraude fiscal en  Macedonia. 15-05-2012 23-07-2013
original.
materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre el Gobierno del Gran Ducado de Luxemburgo y el 
Instrumento 
46 Gobierno de Malasia para evitar la doble imposición y prevenir el fraude  Malasia. 21-11-2002 29-12-2004
original.
fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Instrumento 
29-04-1994 14-02-1996
original.
Convenio entre el Gran Ducado de Luxemburgo y Malta para evitar la 
47 doble imposición y prevenir el fraude fiscal en materia de impuestos  Malta.
Instrumento 
sobre la renta y sobre el patrimonio.
por el que se  30-11-2011 11-07-2013
modifica.
Convenio entre el Gran Ducado de Luxemburgo y el Reino de Marruecos 
Instrumento 
48 para evitar la doble imposición y regular otras cuestiones en materia de  Marruecos. 19-12-1980 16-02-1984
original.
impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Instrumento 
15-02-1995 12-09-1996
Convenio entre el Gobierno del Gran Ducado de Luxemburgo y el  original.
Gobierno de la República de Mauricio para evitar la doble imposición y 
49 Mauricio.
prevenir el fraude fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre  Instrumento 
el patrimonio. por el que se  28-01-2014 11-12-2015
modifica.
Instrumento 
07-02-2001 27-12-2001
original.
Convenio entre el Gran Ducado de Luxemburgo y los Estados Unidos 
50 Mexicanos para evitar la doble imposición y prevenir el fraude fiscal en  México.
Instrumento 
materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
por el que se  07-10-2009 20-11-2011
modifica.
Convenio entre el Gobierno del Gran Ducado de Luxemburgo y el 
Gobierno de la República de Moldavia para evitar la doble imposición y  Instrumento 
51 Moldavia. 11-07-2007 04-12-2009
prevenir el fraude fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre  original.
el patrimonio.
Convenio entre el GranDucado de Luxemburgo y el Principado de  Instrumento  es
52 Mónaco para evitar la doble imposición y prevenir el fraude fiscal en  Mónaco. 27-07-2009 03-05-2010 e.
original. o
materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio. w.b
Original/ 
Fecha de 
Otra Jurisdicción  Instrumento  Fecha de la 
N.º Título entrada en 
Contratante por el que se  firma
vigor
modifica
Instrumento 
06-05-1983 27-02-1985
original.
Instrumento 
Convenio entre el Gran Ducado de Luxemburgo y el Reino de Noruega 
por el que se  07-07-2009 12-04-2010
53 para evitar la doble imposición y prevenir el fraude fiscal en materia de  Noruega.
modifica (a).
impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Instrumento 
por el que se  25-12-1998 01-01-1999
modifica (b).
Convenio entre el Gran Ducado de Luxemburgo y la República de 
Instrumento 
54 Uzbekistán para evitar la doble imposición y prevenir el fraude fiscal en  Uzbekistán. 02-07-1997 01-09-2000
original.
materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre el Gran Ducado de Luxemburgo y la República de 
Instrumento 
55 Panamá para evitar la doble imposición y prevenir el fraude fiscal en  Panamá. 07-10-2010 01-11-2011
original.
materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Instrumento 
08-05-1968 20-10-1969
original.
Instrumento 
Convenio entre el Gran Ducado de Luxemburgo y el Reino de los Países 
por el que se  16-10-1990 27-09-1992
56 Bajos evitar la doble imposición y prevenir el fraude fiscal en materia de  Países Bajos.
modifica (a).
impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Instrumento 
por el que se  29-05-2009 01-07-2010
modifica (b).
Instrumento 
14-06-1995 31-07-1996
original.
Convenio entre el Gran Ducado de Luxemburgo y la República de 
57 Polonia para evitar la doble imposición y prevenir el fraude fiscal en  Polonia.
Instrumento 
materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
por el que se  07-06-2012 25-07-2013
modifica.
Instrumento 
25-05-1999 30-12-2000
original.
Convenio entre el Gran Ducado de Luxemburgo y la República 
58 Portuguesa para evitar la doble imposición y prevenir el fraude fiscal en  Portugal.
Instrumento 
materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
por el que se  07-09-2010 18-05-2012
modifica.
Convenio entre Gobierno Gran Ducado de Luxemburgo y el Gobierno del 
Estado de Qatar para evitar la doble imposición y prevenir el fraude fiscal  Instrumento 
59 Qatar. 03-07-2009 09-04-2010
en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio y el  original.
intercambio de cartas relativo al mismo.
Convenio entre el Gobierno del Gran Ducado de Luxemburgo y el 
Gobierno de la República Federativa Checa y Eslovaca para evitar la 
doble imposición y prevenir el fraude fiscal en materia de impuestos 
República 
sobre la renta y sobre el patrimonio.
Federativa Checa y  Instrumento 
60 Tras la escisión de la República Federativa Checa y Eslovaca en dos  Eslovaca (República  original. 18-03-1991 30-12-1992 es
Estados independientes, el 1 de enero de 1993, las autoridades de  e.
Eslovaca). o
ambos Estados declararon que el Convenio se aplicará en los dos  w.b
Estados resultantes de la escisión. Aplicable hasta el 31-12-2014 en lo  097ww
61 qCpimuaopernau vr eeeessvntpiiotoaes rce  stlnaaot  brdaero e leab ll la eRG  reiremapnnúpt baoDl siyucic acsióa oCndbh oryee  d cpeearle  .Lpvuaextnreiimrm loabn ueirovg.aos yió lna  fRisecpaúl ebnlic ma aCtehreiaca d e  República Checa. Ionrsigtrinuaml.ento  05-03-2013 31-07-2014 OE-A-2021-21able en https://
Original/ 
Fecha de 
Otra Jurisdicción  Instrumento  Fecha de la 
N.º Título entrada en 
Contratante por el que se  firma
vigor
modifica
Instrumento 
14-12-1993 08-12-1995
original.
Convenio entre el Gran Ducado de Luxemburgo y Rumanía para evitar la 
62 doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos  Rumanía.
Instrumento 
sobre la renta y sobre el patrimonio.
por el que se  4-10-2011 11-07-2013
modifica.
Instrumento 
28-06-1993 07-05-1997
original.
Convenio entre el Gran Ducado de Luxemburgo y la Federación de 
63 Rusia para evitar la doble imposición y prevenir el fraude fiscal en  Rusia.
Instrumento 
materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
por el que se  21-11-2011 30-07-2013
modifica.
Instrumento 
27-03-2006 29-12-2006
original.
Convenio entre el Gran Ducado de Luxemburgo y la República de San 
64 Marino para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la  San Marino.
Instrumento 
renta y sobre el patrimonio.
por el que se  18-09-2009 05-08-2011
modifica.
Convenio entre el Gobierno del Gran Ducado de Luxemburgo y el 
Gobierno de la República de Senegal para evitar la doble imposición y  Instrumento 
65 Senegal. 10-02-2016 14-06-2018
prevenir el fraude fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre  original.
el patrimonio.
Convenio entre el Gran Ducado de Luxemburgo y la República de Serbia 
Instrumento 
66 para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta y  Serbia. 15-12-2015 27-12-2016
original.
sobre el patrimonio.
Convenio entre el Gran Ducado de Luxemburgo y la República de 
Instrumento 
67 Seychelles para evitar la doble imposición y prevenir el fraude fiscal en  Seychelles. 04-06-2012 19-08-2013
original.
materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre el Gobierno del Gran Ducado de Luxemburgo y el 
Gobierno de la República de Singapur para evitar la doble imposición y  Instrumento 
68 Singapur. 09-10-2013 28-12-2015
prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre  original.
el patrimonio.
Instrumento 
02-04-2001 18-12-2002
original.
Convenio entre el Gran Ducado de Luxemburgo y la República de 
69 Eslovenia para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre  Eslovenia.
Instrumento 
la renta y sobre el patrimonio.
por el que se  20-06-2013 22-08-2014
modifica.
Convenio entre el Gobierno del Gran Ducado de Luxemburgo y el 
Gobierno de la República Democrática Socialista de Sri Lanka para  Instrumento 
70 Sri Lanka. 31-01-2013 11-04-2014
evitar la doble imposición y prevenir el fraude fiscal en materia de  original.
impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Instrumento 
14-10-1996 15-03-1998
original.
Convenio entre el Gran Ducado de Luxemburgo y el Reino de Suecia 
71 para evitar la doble imposición y prevenir el fraude fiscal en materia de  Suecia. s
Instrumento  e
impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio. por el que se  07-09-2010 11-09-2011 boe.
modifica. 097www.
Original/ 
Fecha de 
Otra Jurisdicción  Instrumento  Fecha de la 
N.º Título entrada en 
Contratante por el que se  firma
vigor
modifica
Instrumento 
21-01-1993 19-02-1994
original.
Instrumento 
Convenio entre el Gran Ducado de Luxemburgo y la Confederación 
por el que se  25-08-2009 19-11-2010
72 Suiza para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la  Suiza.
modifica (a).
renta y sobre el patrimonio.
Instrumento 
por el que se  11-07-2012 11-07-2013
modifica (b).
Convenio entre el Gran Ducado de Luxemburgo y la República de 
Instrumento 
73 Tayikistán para evitar la doble imposición y prevenir el fraude fiscal en  Tayikistán. 09-06-2011 27-07-2013
original.
materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre la Administración de Tributación Directa de Luxemburgo 
y la Agencia Tributaria del Ministerio de Hacienda de Taipéi, Taiwán para  Instrumento 
74 Taiwán. 19-12-2011 25-07-2014
evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  original.
impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre el Gran Ducado de Luxemburgo y el Reino de Tailandia 
Instrumento 
75 para evitar la doble imposición y prevenir el fraude fiscal en materia de  Tailandia. 07-05-1996 12-06-1998
original.
impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre Gran Ducado de Luxemburgo y la República de Trinidad 
y Tobago para evitar la doble imposición y prevenir el fraude fiscal en  Instrumento 
76 Trinidad y Tobago. 07-05-2001 20-11-2003
materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio y fomentar el  original.
comercio internacional y las inversiones.
Instrumento 
27-03-1996 18-10-1999
original.
Convenio entre el Gran Ducado de Luxemburgo y la República de Túnez 
77 para evitar la doble imposición y prevenir el fraude fiscal en materia de  Túnez.
Instrumento 
impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
por el que se  08-07-2014 30-11-2016
modifica.
Instrumento 
09-06-2003 18-01-2005
original.
Convenio entre el Gran Ducado de Luxemburgo y la República de 
78 Turquía para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en  Turquía.
Instrumento 
materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
por el que se  30-09-2009 14-07-2011
modifica.
Instrumento 
06-09-1997 18-04-2017
original.
Convenio entre el Gobierno del Gran Ducado de Luxemburgo y el 
79 Gobierno de Ucrania para evitar la doble imposición y prevenir la evasión  Ucrania.
Instrumento 
fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
por el que se  30-09-2016 18-04-2017
modifica.
Convenio entre el Gran Ducado de Luxemburgo y la República Oriental 
Instrumento 
80 del Uruguay para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal  Uruguay. 10-03-2015 11-01-2017
original.
en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre el Gobierno del Gran Ducado de Luxemburgo y el  e
81 Girmeonpbtoaies yircn sioóo nbd reye  pl aer elR pveeapntrúiirmb llaoic neaivo Sa.oscióianl ifsistac adle e Vn iemtnaatemri ap adrea i mevpituaers ltao sd osbolber e la  Vietnam. Ionrsigtrinuaml.ento  04-03-1996 19-05-1998 2021-21097n https://www.bo
Artículo 3.  Entidades transparentes.
Reservas.
A tenor del artículo 3.5.f) del Convenio, el Gran Ducado de Luxemburgo se reserva el 
derecho a no aplicar el artículo 3.2 a ninguno de sus convenios fiscales comprendidos.
Notificación de las disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado. 
A tenor del artículo 3.6 del Convenio, el Gran Ducado de Luxemburgo considera que 
los  siguientes  convenios  contienen  alguna  de  las  disposiciones  descritas  en  el 
artículo 3.4 que no están sujetas a ninguna de las reservas previstas en el artículo 3.5.c) 
a e). A continuación, se señala el número del artículo y del apartado de cada una de 
estas disposiciones.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción Contratante Disposición
listado
10 Bélgica. Artículo 4.1, segunda frase.
22 Estados Unidos de América. Artículo 4.1.b).
71 Suecia. Artículo 4.1.
Entidades con doble residencia.
Reservas.
A tenor del artículo 4.3.a) del Convenio, el Gran Ducado de Luxemburgo se reserva 
el derecho a no aplicar nada de lo dispuesto en el artículo 4 a sus convenios fiscales 
comprendidos en el Convenio.
Artículo 5.  Aplicación de los métodos para eliminar la doble imposición.
Reservas.
A tenor del artículo 5.9 del Convenio, el Gran Ducado de Luxemburgo se reserva el 
derecho, respecto de los convenios fiscales comprendidos que se señalan, a no permitir 
a las otras Jurisdicciones contratantes aplicar la opción C de dicho artículo.
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción Contratante
listado
2 Alemania.
4 Arabia Saudí.
6 Austria.
10 Bélgica.
13 Bulgaria.
21 Estonia.
24 Francia. e.e
30 Hungría. w.
3453 ILsileacnhdtiean.stein.
48 Marruecos.
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción Contratante
listado
52 Mónaco.
55 Panamá.
56 Países Bajos.
57 Polonia.
60 República Eslovaca.
62 Rumanía.
64 San Marino.
67 Seychelles.
72 Suiza.
Notificación de la elección de las disposiciones opcionales.
A tenor del artículo 5.10 del Convenio, el Gran Ducado de Luxemburgo opta por 
aplicar la Opción A con arreglo al artículo 5.1.
Notificación de las disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado 
Para las Jurisdicciones que han optado por la Opción A:
A tenor del artículo 5.10 del Convenio, el Gran Ducado de Luxemburgo considera 
que los siguientes convenios contienen alguna de las disposiciones descritas en el 
artículo 5.3. A continuación, se señala el número del artículo y del apartado de cada una 
de estas disposiciones.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción Contratante Disposición
listado
1 Sudáfrica. Artículo 23.1.a).
6 Austria. Artículo 20.1.
10 Bélgica. Artículo 23.1.1.
11 Brasil. Artículo 24.2.a).
13 Bulgaria. Artículo 23.1.a).
14 Canadá. Artículo 23.2.a).
15 China. Artículo 24.2.a).
16 Corea del Sur. Artículo 23.2.a).
18 Dinamarca. Artículo 23.2.a).
20 España. Artículo 24.1.a).
22 Estados Unidos de América. Artículo 25.2.a).
23 Finlandia. Artículo 23.2.a). e.
24 Francia. Artículo 19.1. 097www.
26 GNorartne .Bretaña e Irlanda del  Artículo XXV.2.a).
27 Grecia. Artículo 23.1.a).
33 Indonesia. Artículo 23.1.a).
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción Contratante Disposición
listado
34 Irlanda. Artículo 23.3.a).
35 Islandia. Artículo 23.2.a).
37 Italia. Artículo 24.1.a).
38 Japón. Artículo 24.1.a).
46 Malasia. Artículo 25.2.a).
47 Malta. Artículo 23.1.a).
48 Marruecos. Artículo 22.1.a).
49 Mauricio. Artículo 24.3.a).
53 Noruega. Artículo 23.1.
54 Uzbekistán. Artículo 23.1.a).
56 Países Bajos. Artículo 23.3.
58 Portugal. Artículo 24.1.a).
60 República Eslovaca. Artículo 23.2.a).
62 Rumanía. Artículo 25.1.a).
63 Rusia. Artículo 23.1.a).
71 Suecia. Artículo 23.1.a).
72 Suiza. Artículo 23.1.a).
75 Tailandia. Artículo 24.3.a).
76 Trinidad y Tobago. Artículo 25.2.a).
77 Túnez. Artículo 23.2.a).
78 Turquía. Artículo 23.2.a).
79 Ucrania. Artículo 23.2.a).
81 Vietnam. Artículo 24.1.a).
Artículo 6.  Objeto de los convenios fiscales comprendidos.
Reserva.
A tenor del artículo 6.4 del Convenio, el Gran Ducado de Luxemburgo se reserva el 
derecho a no aplicar el artículo 6.1 a aquellos de sus convenios fiscales comprendidos 
que ya recojan en el Preámbulo la intención de las Jurisdicciones contratantes de 
eliminar la doble imposición sin generar oportunidades de no imposición o de imposición 
reducida, tanto si dicha formulación se limita a casos de evasión o elusión fiscales 
(comprendida la práctica de la búsqueda del convenio más favorable, que persigue la 
obtención de los beneficios previstos en el convenio fiscal comprendido para el beneficio 
indirecto de residentes de terceras jurisdicciones) o tiene una aplicación más amplia. El  es
siguiente convenio fiscal comprendido recoge en su Preámbulo el texto al que hace 
referencia la reserva.
Número del 
Otra Jurisdicción 
convenio en  Texto del Preámbulo
Contratante
el listado
El Gobierno del Gran Ducado de Luxemburgo y el Gobierno de la República de Senegal, interesados 
en promover sus relaciones económicas y mejorar su cooperación en materia fiscal, y deseosos de 
concluir un Convenio para eliminar la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta y sobre 
65 Senegal. el patrimonio sin generar oportunidades de no imposición o de imposición reducida en casos de 
evasión o fraude fiscales (comprendida la práctica de la búsqueda del convenio más favorable, que 
persigue la obtención de los beneficios previstos en el Convenio fiscal comprendido para el beneficio 
indirecto de residentes de terceras jurisdicciones) han convenido en lo siguiente:
Notificación de la elección de las disposiciones opcionales.
A tenor del artículo 6.6 del Convenio, el Gran Ducado de Luxemburgo opta por 
aplicar el artículo 6.3.
Notificación  del  texto  del  Preámbulo  existente  en  los  convenios  incluidos  en  el 
listado.
A tenor del artículo 6.5 del Convenio, el Gran Ducado de Luxemburgo considera que 
los siguientes convenios no están comprendidos en el ámbito de una reserva formulada 
al amparo del artículo 6.4 y contienen en el Preámbulo la redacción mencionada en el 
artículo 6.2. El número del párrafo en el que se encuentra el texto correspondiente del 
Preámbulo se indica a continuación.
Número del 
Otra Jurisdicción 
convenio en  Texto del Preámbulo
Contratante
el listado
Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
1 Sudáfrica.
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,
von dem Wunsch geleitet, <ihre wirtschaftlichen Beziehungen> durch den Abbau steuerlicher 
2 Alemania.
Hindernisse zu fördern und ihre Zusammenarbeit auf steuerlichem Gebiet zu festigen.
deseosos de concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir el fraude fiscal en materia 
3 Andorra.
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,
Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
4 Arabia Saudí.
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,
Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
5 Armenia.
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,
von dem Wunsche geleitet, auf dem Gebiete der Steuern vom Einkommen und vom Vermögen die 
6 Austria.
Doppelbesteuerung nach Möglichkeit zu vermeiden,
deseosos de concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir el fraude fiscal en materia 
7 Azerbaiyán.
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
8 Baréin. de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio, es
9 Barbados. ddees iemapnudeos tcoosn scolubirr eu nla  Creonntvae yn isoo pbarera e el vpiatatrri mlao dnoiob,le imposición y prevenir la evasión fiscal en materia  097www.b
10 Bélgica. dreensteao ys osso bdree  eevl iptaart rlaim doonbiole, imposición y regular otras cuestiones en materia de impuestos sobre la
11 Brasil. dreensteao ys osso bdree  ceol npcalturiirm uonn iCoo,nvenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la  cve: BOE-A-Verificable e
Número del 
Otra Jurisdicción 
convenio en  Texto del Preámbulo
Contratante
el listado
Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
12 Brunei.
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,
<deseosos de desarrollar y facilitar sus relaciones económicas> y de concluir un Convenio para evitar 
13 Bulgaria.
la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,
deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
14 Canadá.
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,
Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
15 China.
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio;
Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
16 Corea del Sur.
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,
deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
17 Croacia.
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
deseosos de concluir un Convenio para evitar la doble imposición y establecer normas de asistencia 
18 Dinamarca.
administrativa recíproca en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
19 Emiratos Árabes Unidos.
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,
deseosos de concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la 
20 España.
renta y el patrimonio y para prevenir el fraude y la evasión fiscales,
Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
21 Estonia.
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Estados Unidos de  deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
22
América. de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
deseosos de concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la 
23 Finlandia.
renta y sobre el patrimonio,
Deseando evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio y 
24 Francia.
regular otras cuestiones en materia fiscal,
Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
25 Georgia.
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,
Gran Bretaña e Irlanda del  Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
26
Norte. de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio;
Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
27 Grecia.
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
28 Guernsey.
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,
Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
29 Hong Kong.
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
30 Hungría.
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,<y desarrollar y facilitar sus relaciones >.
Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia  e
31 Isla de Man. e.
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio, o
Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia  097ww
32 India. deen tirme plouse sdtooss  psaoíbsrees >la, renta y sobre el patrimonio<y con miras a promover la cooperación económica
33 Indonesia. Ddee simeapnudeos tcoosn scolubirre u lna  Creonntvae yn isoo bpraera e le pvaitatrri mlao dnoiob.le imposición y prevenir la evasión fiscal en materia  BOE-A-cable e
Número del 
Otra Jurisdicción 
convenio en  Texto del Preámbulo
Contratante
el listado
Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
34 Irlanda.
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,
Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
35 Islandia.
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,
Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
36 Israel.
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
deseosos de concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la 
37 Italia.
renta y el patrimonio y para prevenir el fraude y la evasión fiscales,
Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
38 Japón.
de impuestos sobre la renta y/u otro tipo de impuestos,
Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
39 Jersey.
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,
Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
40 Kazajistán.
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,
Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
41 Laos.
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,
Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
42 Letonia.
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,
von dem Wunsch geleitet ein Abkommen zur Vermeidung der Doppelbesteuerung und Verhinderung 
43 Liechtenstein. der Steuerhinterziehung auf dem Gebiet der Steuern vom Einkommen und vom Vermögen 
abzuschliessen,
Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
44 Lituania.
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,
deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
45 Macedonia.
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,
Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
46 Malasia.
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
47 Malta.
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,
deseosos de concluir un Convenio para evitar la doble imposición y regular otras cuestiones en materia 
48 Marruecos.
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,
Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
49 Mauricio.
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio;
Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
50 México.
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,
deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
51 Moldavia.
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,
deseosos de concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir el fraude fiscal en materia 
52 Mónaco.
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,
deseosos de evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la  o
5543 UNzobrueekgisatá.n. Ddrsineoeennm stitemae øk apytnn u ossdegkoose b tfcroor eosråm n  esuculon lupebnia.rrge tuår ilmn ad  ooCrenbonibnoteva.le tybn eisoso kbpaaretrna ein le gpv iaotatgrr im floaor ednboioyb,gleg eim spkoasttiecuiónnn yd rpargeevlesnei rm lae de vhaesnisóynn f itsilc sakl aetnte mr aavte ria  OE-A-2021-21097able en https://www.
Número del 
Otra Jurisdicción 
convenio en  Texto del Preámbulo
Contratante
el listado
deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
55 Panamá.
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,
deseosos de concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en 
56 Países Bajos.
materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,
deseosos de concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en 
57 Polonia.
materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
deseosos de concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en 
58 Portugal.
materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
59 Qatar.
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,
deseosos de concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir el fraude fiscal en materia 
60 República Eslovaca.
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,
deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
61 República Checa.
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,
deseosos de concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en 
62 Rumanía.
materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Deseosos de concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en 
63 Rusia.
materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta 
64 San Marino.
y sobre el patrimonio,
deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta 
66 Serbia.
y sobre el patrimonio,
Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
67 Seychelles.
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,
Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
68 Singapur.
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,
deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta 
69 Eslovenia.
y sobre el patrimonio,
Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
70 Sri Lanka.
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,
deseosos de concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir el fraude fiscal en materia 
71 Suecia.
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
deseosos de concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la 
72 Suiza.
renta y sobre el patrimonio,
Deseando <desarrollar y reforzar la cooperación económica, científica, técnica y cultural entre ambos 
73 Tayikistán. Estados> y concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
74 Taiwán.
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,
Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia  o
75 Tailandia. de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio. 097www.b
76 Trinidad y Tobago. ddineevs eiemrsapinoudneoes stco>os,n scolubirr eu nla  Creonntvae yn isoo pbarera e el vpiatatrri mlao dnoiob,l<ey i mfopmoesinctiaórn e yl  cporemveernciiro l ain etevransaiócnio nfisacl ayl  leans  materia  OE-A-2021-21able en https://
Número del 
Otra Jurisdicción 
convenio en  Texto del Preámbulo
Contratante
el listado
deseosos de concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en 
77 Túnez.
materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,
Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
78 Turquía.
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,
Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
79 Ucrania.
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,
Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
80 Uruguay.
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,
Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
81 Vietnam.
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,
Notificación de los convenios incluidos en el listado que no contienen el texto del 
Preámbulo acordado en el Convenio.
A tenor del artículo 6.6 del Convenio, el Gran Ducado de Luxemburgo considera que 
los siguientes convenios no contienen en su Preámbulo la referencia a su deseo de 
desarrollar sus relaciones económicas o de reforzar la cooperación en materia tributaria.
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción Contratante
listado
1 Sudáfrica.
3 Andorra.
4 Arabia Saudí.
5 Armenia.
6 Austria.
7 Azerbaiyán.
8 Baréin.
9 Barbados.
10 Bélgica.
11 Brasil.
12 Brunei.
14 Canadá.
15 China.
16 Corea del Sur.
17 Croacia.
18 Dinamarca.
19 Emiratos Árabes Unidos. e.e
20 España. w.
2212 EEssttoandioas. Unidos de América.
23 Finlandia.
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción Contratante
listado
24 Francia.
25 Georgia.
26 Gran Bretaña e Irlanda del Norte.
27 Grecia.
28 Guernsey.
29 Hong Kong.
31 Isla de Man.
33 Indonesia.
34 Irlanda.
35 Islandia.
36 Israel.
37 Italia.
38 Japón.
39 Jersey.
40 Kazajistán.
41 Laos.
42 Letonia.
43 Liechtenstein.
44 Lituania.
45 Macedonia.
46 Malasia.
47 Malta.
48 Marruecos.
49 Mauricio.
50 México.
51 Moldavia.
52 Mónaco.
53 Noruega.
54 Uzbekistán.
55 Panamá.
56 Países Bajos.
57 Polonia.
58 Portugal. e.
59 Qatar. 097ww
6601 RReeppúúbblliiccaa  ECshleocvaa.ca.
62 Rumanía.
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción Contratante
listado
63 Rusia.
64 San Marino.
66 Serbia.
67 Seychelles.
68 Singapur.
69 Eslovenia.
70 Sri Lanka.
71 Suecia.
72 Suiza.
74 Taiwán.
75 Tailandia.
77 Túnez.
78 Turquía.
80 Uruguay.
81 Vietnam.
Artículo 7.  Medidas para impedir la utilización abusiva de los convenios.
Reservas.
A tenor del artículo 7.15.b) del Convenio, el Gran Ducado de Luxemburgo se reserva 
el derecho a no aplicar el artículo 7.1 y 7.4 a sus convenios fiscales comprendidos en el 
Convenio que ya contengan disposiciones que impidan la obtención de los beneficios 
que se desprenderían del convenio fiscal comprendido cuando el propósito principal, o 
uno  de  los  propósitos  principales  de  un  acuerdo  u  operación,  o  de  las  personas 
relacionadas  con  un  acuerdo  u  operación,  fuera  el  de  obtener  tales  beneficios.  El 
siguiente Convenio contiene alguna de las disposiciones descritas en la reserva.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción Contratante Disposición
listado
65 Senegal. Artículo 30.2.
Notificación de la elección de las disposiciones opcionales.
A tenor del artículo 7.17.b) del Convenio, el Gran Ducado de Luxemburgo opta por 
aplicar el artículo 7.4.
Notificación de las disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado 
A tenor del artículo 7.17.a) del Convenio, el Gran Ducado de Luxemburgo considera  e.
que los siguientes convenios contienen alguna de las disposiciones descritas en el  w.b
artículo 7.2 y están sujetas a una de las reservas previstas en el artículo 7.15.b). A  097ww
continuación, se señala el número del artículo y del apartado de cada una de estas 
disposiciones.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción Contratante Disposición
listado
25 Georgia. Protocolo Artículo 3.
26 Gran Bretaña. Artículo X.3.d).
32 India. Artículos 29.2 y 29.3.
40 Kazajistán. Artículo 11.9 + Artículo 12.7.
50 México. Artículo 11.8 + Artículo 12.7.
61 República Checa. Artículo 27.
63 Rusia. Artículo 29.
74 Taiwán. Artículo 27.
Artículo 8.  Operaciones con dividendos.
Reservas. 
A tenor del artículo 8.3.a) del Convenio, el Gran Ducado de Luxemburgo se reserva 
el derecho a no aplicar nada de lo dispuesto en el artículo 8 a sus convenios fiscales 
comprendidos en el Convenio.
Artículo 9.  Ganancias de capital procedentes de la enajenación de acciones o 
derechos  asimilables  en  entidades  cuyo  valor  proceda  principalmente  de  bienes 
inmuebles.
Reservas.
A tenor del artículo 9.6.a) del Convenio, el Gran Ducado de Luxemburgo se reserva 
el derecho a no aplicar el artículo 9.1 a sus convenios fiscales comprendidos en el 
Convenio.
Artículo  10.  Norma  antiabuso  para  establecimientos  permanentes  situados  en 
terceras jurisdicciones.
Reservas. 
A tenor del artículo 10.5.a) del Convenio, el Gran Ducado de Luxemburgo se reserva 
el derecho a no aplicar nada de lo dispuesto en el artículo 10 a sus convenios fiscales 
comprendidos en el Convenio.
Artículo 11.  Aplicación de los convenios fiscales para restringir el derecho de una 
Parte a someter a imposición a sus propios residentes.
Reservas.
A tenor del artículo 11.3.a) del Convenio, el Gran Ducado de Luxemburgo se reserva  es
el derecho a no aplicar nada de lo dispuesto en el artículo 11 a sus convenios fiscales  o
comprendidos en el Convenio. 097www.
Artículo 12.  Elusión artificiosa del estatus de establecimiento permanente a través 
de acuerdos de comisión y estrategias similares.
Reserva formulada a los efectos del presente artículo.
A tenor del artículo 12.4 del Convenio, el Gran Ducado de Luxemburgo se reserva el 
derecho a no aplicar nada de lo dispuesto en el artículo 12 a sus convenios fiscales 
comprendidos en el Convenio.
Artículo 13.  Elusión artificiosa del estatus de establecimiento permanente a través 
de exenciones de actividades concretas.
Reservas.
A tenor del artículo 13.6.c) del Convenio, el Gran Ducado de Luxemburgo se reserva 
el derecho a no aplicar el artículo 13.4 a sus convenios fiscales comprendidos en el 
Convenio.
Notificación de la elección de las disposiciones opcionales.
A tenor del artículo 13.7 del Convenio, el Gran Ducado de Luxemburgo opta por 
aplicar la opción B del artículo 13.1.
Notificación de las disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado.
A tenor del artículo 13.7 del Convenio, el Gran Ducado de Luxemburgo considera 
que los siguientes convenios contienen alguna de las disposiciones descritas en el 
artículo 13.5.a). A continuación, se señala el número del artículo y del apartado de cada 
una de estas disposiciones.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción Contratante Disposición
listado
1 Sudáfrica. Artículo 5.4.
2 Alemania. Artículo 5.4.
3 Andorra. Artículo 5.4.
4 Arabia Saudí. Artículo 5.4.
5 Armenia. Artículo 5.4.
6 Austria. Artículo 5.3.
7 Azerbaiyán. Artículo 5.4.
8 Baréin. Artículo 5.4.
9 Barbados. Artículo 5.4.
10 Bélgica. Artículo 5.3.
11 Brasil. Artículo 5.3.
12 Brunei. Artículo 5.3.
13 Bulgaria. Artículo 5.4. e.e
14 Canadá. Artículo 5.4. w.
1165 CCohrineaa. del Sur. AArrttííccuulloo  55..44..
17 Croacia. Artículo 5.4.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción Contratante Disposición
listado
18 Dinamarca. Artículo 5.4.
19 Emiratos Árabes Unidos. Artículo 5.4.
20 España. Artículo 5.4.
21 Estonia. Artículo 5.5.
22 Estados Unidos de América. Artículo 5.4.
23 Finlandia. Artículo 5.4.
24 Francia. Artículo 2.3.3.
25 Georgia. Artículo 5.4.
Gran Bretaña e Irlanda del 
26 Artículo V.3.
Norte.
27 Grecia. Artículo 5.4.
28 Guernsey. Artículo 5.4.
29 Hong Kong. Artículo 5.4.
30 Hungría. Artículo 5.4.
31 Isla de Man. Artículo 5.4.
32 India. Artículo 5.4.
33 Indonesia. Artículo 5.4.
34 Irlanda. Artículo 4.3.
35 Islandia. Artículo 5.4.
36 Israel. Artículo 5.4.
37 Italia. Artículo 5.3.
38 Japón. Artículo 5.4.
39 Jersey. Artículo 5.4.
40 Kazajistán. Artículo 5.4.
41 Laos. Artículo 5.4.
42 Letonia. Artículo 5.4.
43 Liechtenstein. Artículo 5.4.
44 Lituania. Artículo 5.4.
45 Macedonia. Artículo 5.4.
46 Malasia. Artículo 5.4.
47 Malta. Artículo 5.3.
48 Marruecos. Artículo 5.3.
49 Mauricio. Artículo 5.4. o
50 México. Artículo 5.4. 097ww
555321 NMMoóornludaeacgvoiaa... AAArrrtttííícccuuulllooo   555...444... OE-A-2021-21able en https://
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción Contratante Disposición
listado
54 Uzbekistán. Artículo 5.4.
55 Panamá. Artículo 5.5.
56 Países Bajos. Artículo 5.3.
57 Polonia. Artículo 5.4.
58 Portugal. Artículo 5.4.
59 Qatar. Artículo 5.3.
60 República Eslovaca. Artículo 5.3.
61 República Checa. Artículo 5.4.
62 Rumanía. Artículo 5.4.
63 Rusia. Artículo 5.4.
64 San Marino. Artículo 5.4.
65 Senegal. Artículo 5.4.
66 Serbia. Artículo 5.4.
67 Seychelles. Artículo 5.4.
68 Singapur. Artículo 5.4.
69 Eslovenia. Artículo 5.4.
70 Sri Lanka. Artículo 5.4.
71 Suecia. Artículo 5.4.
72 Suiza. Artículo 5.4.
73 Tayikistán. Artículo 5.4.
74 Taiwán. Artículo 5.4.
75 Tailandia. Artículo 5.3.
76 Trinidad y Tobago. Artículo 5.3.
77 Túnez. Artículo 5.3.
78 Turquía. Artículo 5.4.
79 Ucrania. Artículo 5.4.
80 Uruguay. Artículo 5.4.
81 Vietnam. Artículo 5.4.
Artículo 14.  Fragmentación de contratos.
Reservas. 
A tenor del artículo 14.3.a) del Convenio, el Gran Ducado de Luxemburgo se reserva  es
el derecho a no aplicar nada de lo dispuesto en el artículo 14 a sus convenios fiscales  bo
comprendidos en el Convenio. 097ww
Artículo 15.  Definición de Persona estrechamente vinculada a una empresa.
Reserva.
A tenor del artículo 15.2 del Convenio, el Gran Ducado de Luxemburgo se reserva el 
derecho a no aplicar nada de lo dispuesto en el artículo 15 a sus convenios fiscales 
comprendidos en el Convenio para los que haya formulado la reserva prevista en el 
artículo 12.4, el artículo 13.6.a) o c) o en el artículo 14.3.
Artículo 16.  Procedimiento amistoso.
Notificación de las disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado.
A tenor artículo 16.6.a) del Convenio, el Gran Ducado de Luxemburgo considera que 
los  siguientes  convenios  contienen  alguna  de  las  disposiciones  descritas  en  el 
artículo 16.4.a)(i). A continuación, se señala el número del artículo y del apartado de 
cada una de estas disposiciones.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción Contratante Disposición
listado
1 Sudáfrica. 25.1, primera frase.
2 Alemania. 24.1, primera frase.
3 Andorra. 24.1, primera frase.
4 Arabia Saudí. 25.1, primera frase.
5 Armenia. 25.1, primera frase.
6 Austria. 23.1.
7 Azerbaiyán. 25.1, primera frase.
8 Baréin. 24.1, primera frase.
9 Barbados. 26.1, primera frase.
10 Bélgica. 25.1, primera frase.
11 Brasil. 25.1.
12 Brunei. 27.1, primera frase.
13 Bulgaria. 25.1, primera frase.
14 Canadá. 25.1, primera frase.
15 China. 26.1, primera frase.
16 Corea del Sur. 25.1, primera frase.
17 Croacia. 25.1, primera frase.
18 Dinamarca. 25.1, primera frase.
19 Emiratos Árabes Unidos. 25.1, primera frase.
20 España. 26.1, primera frase.
21 Estonia. 24.1, primera frase. oe.
22 Estados Unidos de América. 27.1. 097ww
222543 GFFrienaolnarcngidaiai.a.. 222645...111,,,   ppprrriiimmmeeerrraaa   fffrrraaassseee... OE-A-2021-21able en https://
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción Contratante Disposición
listado
Gran Bretaña e Irlanda del 
26 XXVII.1.
Norte.
27 Grecia. 25.1, primera frase.
28 Guernsey. 24.1, primera frase.
29 Hong Kong. 24.1, primera frase.
30 Hungría. 25.1, primera frase.
31 Isla de Man. 24.1, primera frase.
32 India. 26.1, primera frase.
33 Indonesia. 25.1, primera frase.
34 Irlanda. 26.1, primera frase.
35 Islandia. 25.1, primera frase.
36 Israel. 24.1, primera frase.
37 Italia. 26.1, primera frase.
38 Japón. 27.1, primera frase.
39 Jersey. 24.1, primera frase.
40 Kazajistán. 24.1, primera frase.
41 Laos. 26.1, primera frase.
42 Letonia. 26.1, primera frase.
43 Liechtenstein. 24.1, primera frase.
44 Lituania. 26.1, primera frase.
45 Macedonia. 24.1, primera frase.
46 Malasia. 28.1, primera frase.
47 Malta. 25.1, primera frase.
48 Marruecos. 24.1, primera frase.
49 Mauricio. 26.1, primera frase.
50 México. 25.1, primera frase.
51 Moldavia. 24.1, primera frase.
52 Mónaco. 24.1, primera frase.
53 Noruega. 25.1.
54 Uzbekistán. 25.1, primera frase.
55 Panamá. 25.1, primera frase.
56 Países Bajos. 25.1.
57 Polonia. 26.1, primera frase. o
58 Portugal. 26.1, primera frase. 097ww
665109 RRQeeapptaúúrbb.lliiccaa  CEshleocvaa.ca. 222456...111,,,   ppprrriiimmmeeerrraaa   fffrrraaassseee... OE-A-2021-21able en https://
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción Contratante Disposición
listado
62 Rumanía. 27.1, primera frase.
63 Rusia. 25.1, primera frase.
64 San Marino. 25.1, primera frase.
65 Senegal. 26.1, primera frase.
66 Serbia. 26.1, primera frase.
67 Seychelles. 24.1, primera frase.
68 Singapur. 25.1, primera frase.
69 Eslovenia. 26.1, primera frase.
70 Sri Lanka. 25.1, primera frase.
71 Suecia. 25.1, primera frase.
72 Suiza. 25.1, primera frase.
73 Tayikistán. 25.1, primera frase.
74 Taiwán. 25.1, primera frase.
75 Tailandia. 26.1, primera frase.
76 Trinidad y Tobago. 27.1, primera frase.
77 Túnez. 25.1, primera frase.
78 Turquía. 25.1, primera frase.
79 Ucrania. 25.1, primera frase.
80 Uruguay. 24.1, primera frase.
81 Vietnam. 26.1, primera frase.
A  tenor  del  artículo  16.6.b)(i)  del  Convenio,  el  Gran  Ducado  de  Luxemburgo 
considera que los siguientes convenios contienen una disposición que determina que los 
casos a los que resulte aplicable el artículo 16.1 deben presentarse en un plazo de 
tiempo inferior a tres años contados desde la primera notificación de la acción que 
genera  una  imposición  no  conforme  con  las  disposiciones  del  convenio  fiscal 
comprendido. A continuación, se señala el número del artículo y del apartado de cada 
una de estas disposiciones.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción Contratante Disposición
listado
10 Bélgica. 25.1, segunda frase.
14 Canadá. 25.1, segunda frase.
33 Indonesia. 25.1, segunda frase.
37 Italia. 26.1, segunda frase. oe.
48 Marruecos. 24.1, segunda frase. 097ww
6548 SPaonrt uMgaarl.ino. 2256..11,,  sseegguunnddaa  ffrraassee.. OE-A-2021-21able en https://
A  tenor  del  artículo  16.6.b)(ii)  del  Convenio,  el  Gran  Ducado  de  Luxemburgo 
considera que los siguientes convenios contienen una disposición que determina que el 
plazo  de  tiempo  para  la  presentación  de  los  casos  a  los  que  resulte  aplicable  el 
artículo 16.1 es de al menos tres años contados desde la primera notificación de la 
acción que genera una imposición no conforme con las disposiciones del convenio fiscal 
comprendido en el Convenio. A continuación, se señala el número del artículo y del 
apartado de cada una de estas disposiciones.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción Contratante Disposición
listado
1 Sudáfrica. 25.1, segunda frase.
2 Alemania. 24.1, segunda frase.
3 Andorra. 24.1, segunda frase.
4 Arabia Saudí. 25.1, segunda frase.
5 Armenia. 25.1, segunda frase.
7 Azerbaiyán. 25.1, segunda frase.
8 Baréin. 24.1, segunda frase.
9 Barbados. 26.1, segunda frase.
12 Brunei. 27.1, segunda frase.
13 Bulgaria. 25.1, segunda frase.
15 China. 26.1, segunda frase.
16 Corea del Sur. 25.1, segunda frase.
17 Croacia. 25.1, segunda frase.
18 Dinamarca. 25.1, segunda frase.
19 Emiratos Árabes Unidos. 25.1, segunda frase.
20 España. 26.1, segunda frase.
21 Estonia. 24.1, segunda frase.
23 Finlandia. 25.1, segunda frase.
25 Georgia. 26.1, segunda frase.
27 Grecia. 25.1, segunda frase.
28 Guernsey. 24.1, segunda frase.
29 Hong Kong. 24.1, segunda frase.
30 Hungría. 25.1, segunda frase.
31 Isla de Man. 24.1, segunda frase.
32 India. 26.1, segunda frase.
35 Islandia. 25.1, segunda frase.
36 Israel. 24.1, segunda frase. oe.
38 Japón. 27.1, segunda frase. 097ww
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Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción Contratante Disposición
listado
42 Letonia. 26.1, segunda frase.
43 Liechtenstein. 24.1, segunda frase.
44 Lituania. 26.1, segunda frase.
45 Macedonia. 24.1, segunda frase.
46 Malasia. 28.1, segunda frase.
47 Malta. 25.1, segunda frase.
49 Mauricio. 26.1, segunda frase.
50 México. 25.1, segunda frase.
51 Moldavia. 24.1, segunda frase.
52 Mónaco. 24.1, segunda frase.
54 Uzbekistán. 25.1, segunda frase.
55 Panamá. 25.1, segunda frase.
57 Polonia. 26.1, segunda frase.
59 Qatar. 26.1, segunda frase.
60 República Eslovaca. 25.1, segunda frase.
61 República Checa. 24.1, segunda frase.
62 Rumanía. 27.1, segunda frase.
63 Rusia. 25.1, segunda frase.
65 Senegal. 26.1, segunda frase.
66 Serbia. 26.1, segunda frase.
67 Seychelles. 24.1, segunda frase.
68 Singapur. 25.1, segunda frase.
69 Eslovenia. 26.1, segunda frase.
70 Sri Lanka. 25.1, segunda frase.
71 Suecia. 25.1, segunda frase.
72 Suiza. 25.1, segunda frase.
73 Tayikistán. 25.1, segunda frase.
74 Taiwán. 25.1, segunda frase.
75 Tailandia. 26.1, segunda frase.
76 Trinidad y Tobago. 27.1, segunda frase.
77 Túnez. 25.1, segunda frase.
78 Turquía. 25.1, segunda frase. es
79 Ucrania. 25.1, segunda frase. w.b
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Notificación de los convenios incluidos en el listado que no contienen determinadas 
disposiciones.
A tenor artículo 16.6.c)(i) del Convenio, el Gran Ducado de Luxemburgo considera 
que los siguientes convenios no contienen ninguna de las disposiciones descritas en el 
artículo 16.4.b)(i).
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción Contratante
listado
10 Bélgica.
24 Francia.
A tenor artículo 16.6.c)(ii) del Convenio, el Gran Ducado de Luxemburgo considera 
que los siguientes convenios no contienen ninguna de las disposiciones descritas en el 
artículo 16.4.b)(ii).
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción Contratante
listado
6 Austria.
11 Brasil.
13 Bulgaria.
14 Canadá.
24 Francia.
26 Gran Bretaña e Irlanda del Norte.
33 Indonesia.
34 Irlanda.
37 Italia.
39 Jersey.
48 Marruecos.
50 México.
56 Países Bajos.
58 Portugal.
64 San Marino.
72 Suiza.
75 Tailandia.
77 Túnez.
78 Turquía.
A tenor artículo 16.6.d)(i) del Convenio, el Gran Ducado de Luxemburgo considera  s
que los siguientes convenios no contienen ninguna de las disposiciones descritas en el  oe.
artículo 16.4.c)(i). w.
Número delils ctaodnovenio en el  Otra Jurisdicción Contratante
10 Bélgica.
A tenor artículo 16.6.d)(ii) del Convenio, el Gran Ducado de Luxemburgo considera que los 
siguientes convenios no contienen ninguna de las disposiciones descritas en el artículo 16.4.c)(ii).
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción Contratante
listado
10 Bélgica.
37 Italia.
58 Portugal.
79 Ucrania.
Artículo 17.  Ajustes correlativos.
Notificación de las disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado.
A tenor del artículo 17.4 del Convenio, el Gran Ducado de Luxemburgo considera que los 
siguientes convenios contienen alguna de las disposiciones descritas en el artículo 17.2. A 
continuación, se señala el número del artículo y del apartado de cada una de estas disposiciones.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción Contratante Disposición
listado
1 Sudáfrica. Artículo 9.2.
2 Alemania. Artículo 9.2.
3 Andorra. Artículo 9.2.
4 Arabia Saudí. Artículo 9.2.
5 Armenia. Artículo 9.2.
7 Azerbaiyán. Artículo 9.2.
8 Baréin. Artículo 9.2.
9 Barbados. Artículo 9.2.
12 Brunei. Artículo 9.2.
13 Bulgaria. Artículo 9.2.
14 Canadá. Artículo 9.2.
15 China. Artículo 9.2.
16 Corea del Sur. Artículo 9.2.
17 Croacia. Artículo 9.2.
18 Dinamarca. Artículo 9.2.
19 Emiratos Árabes Unidos. Artículo 9.2.
21 Estonia. Artículo 9.2.
22 Estados Unidos de América. Artículo 9.2.
25 Georgia. Artículo 9.2. oe.
26 Gran Bretaña. Artículo XXV(3). 097ww
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Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción Contratante Disposición
listado
30 Hungría. Artículo 9.2.
31 Isla de Man. Artículo 9.2.
32 India. Artículo 9.2.
33 Indonesia. Artículo 9.2.
35 Islandia. Artículo 9.2.
36 Israel. Artículo 9.2.
38 Japón. Artículo 9.2.
39 Jersey. Artículo 9.2.
40 Kazajistán. Artículo 9.2.
41 Laos. Artículo 9.2.
42 Letonia. Artículo 9.2.
43 Liechtenstein. Artículo 9.2.
44 Lituania. Artículo 9.2.
45 Macedonia. Artículo 9.2.
46 Malasia. Artículo 9.2.
47 Malta. Artículo 9.3.
49 Mauricio. Artículo 9.2.
50 México. Artículo 9.2.
51 Moldavia. Artículo 9.2.
52 Mónaco. Artículo 9.2.
54 Uzbekistán. Artículo 9.2.
55 Panamá. Artículo 9.2.
57 Polonia. Artículo 9.2.
58 Portugal. Artículo 9.2.
60 República Eslovaca. Artículo 9.2.
61 República Checa. Artículo 9.2.
62 Rumanía. Artículo 9.2.
63 Rusia. Artículo 9.2.
64 San Marino. Artículo 9.2.
65 Senegal. Artículo 9.2.
66 Serbia. Artículo 9.2.
67 Seychelles. Artículo 9.2. es
68 Singapur. Artículo 9.2. w.b
7609 SErsil oLvaennkiaa.. AArrttííccuulloo  99..22.. 2021-21097n https://ww
71 Suecia. Artículo 9.2.
72 Suiza. Artículo 9.2.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción Contratante Disposición
listado
73 Tayikistán. Artículo 9.2.
74 Taiwán. Artículo 9.2.
76 Trinidad y Tobago. Artículo 9.2.
77 Túnez. Artículo 9.2.
78 Turquía. Artículo 9.2.
79 Ucrania. Artículo 9.2.
80 Uruguay. Artículo 9.2.
81 Vietnam. Artículo 9.2.
Artículo 18.  Opción respecto de la aplicación de la Parte VI.
Notificación de la elección de las disposiciones opcionales.
A tenor del artículo 18 del Convenio, el Gran Ducado de Luxemburgo opta por aplicar 
la Parte VI.
Artículo 19.  Arbitraje obligatorio y vinculante.
Reservas.
A tenor del artículo 19.12 del Convenio, el Gran Ducado de Luxemburgo se reserva 
el derecho a aplicar las siguientes normas a sus convenios fiscales comprendidos en el 
Convenio, sin perjuicio de las demás disposiciones del artículo 19:
a)  toda cuestión no resuelta tras un procedimiento amistoso que hubiera recaído en 
el ámbito del arbitraje previsto en el Convenio no podrá será objeto de tal arbitraje 
cuando  un  tribunal  judicial  o  administrativo  de  cualquiera  de  las  Jurisdicciones 
contratantes se haya pronunciado previamente sobre esa cuestión;
b)  si, en cualquier momento posterior a la solicitud de arbitraje, y antes de que la 
comisión  arbitral  haya  emitido  su  decisión  a  las  autoridades  competentes  de  las 
Jurisdicciones contratantes, un tribunal judicial o administrativo de una de las Jurisdicciones 
contratantes se pronunciara sobre la cuestión, el procedimiento de arbitral quedará concluido.
Artículo 23.  Tipo de procedimiento arbitral.
Notificación de la elección de las disposiciones opcionales.
A tenor del artículo 23.4 del Convenio, el Gran Ducado de Luxemburgo opta por 
aplicar el artículo 23.5.
Artículo 24.  Acuerdo sobre una resolución distinta.
Notificación de la elección de las disposiciones opcionales.
A tenor del artículo 24.1 del Convenio, el Gran Ducado de Luxemburgo opta por  s
aplicar el artículo 24.2. oe.
Reserva. 097ww
A tenor del artículo 24.3 del Convenio, el Gran Ducado de Luxemburgo se reserva el
cdoemrepcrheon daid osn oe n alopsli cqaure  seel  aaprltiíqcuuelo e l 2a4rt.í2c uleon 2 3r.e2l.ación  con  sus  convenios  fiscales
Artículo 26.  Compatibilidad.
Reserva.
A tenor del artículo 26.4 del Convenio, el Gran Ducado de Luxemburgo se reserva el 
derecho a no aplicar la Parte VI respecto del convenio fiscal comprendido señalado que 
ya prevé la obligatoriedad de remitir a arbitraje vinculante toda cuestión no resuelta que 
se derive de un procedimiento amistoso. A continuación, se señala el número del artículo 
y del apartado de cada una de estas disposiciones.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción Contratante Disposición
listado
72 Suiza. Artículo 25.5.
Notificación de las disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado.
A tenor del artículo 26.1 del Convenio, el Gran Ducado de Luxemburgo considera 
que los siguientes convenios no están comprendidos en el ámbito de ninguna reserva 
formulada  conforme  al  artículo  26.4  y  contienen  una  disposición  que  prevé  la 
obligatoriedad de remitir a arbitraje vinculante toda cuestión no resuelta que se derive de 
un procedimiento amistoso. A continuación, se señala el número del artículo y del 
apartado de cada una de estas disposiciones.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción Contratante Disposición
listado
2 Alemania. Artículo 24.5.
21 Estonia. Artículo 24.5.
28 Guernsey. Artículo 24.5.
29 Hong Kong. Artículo 24.5.
31 Isla de Man. Artículo 24.5.
39 Jersey. Artículo 24.5.
43 Liechtenstein. Artículo 24.5.
49 Mauricio. Artículo 26.5.
50 México. Artículo 9.4, P.
64 San Marino. Artículo 25.5.
67 Seychelles. Artículo 24.5.
80 Uruguay. Artículo 24.5.
Artículo 36.  Fecha de efecto de la VI Parte.
Reserva.
A tenor del artículo 36.2 del Convenio, el Gran Ducado de Luxemburgo se reserva el  oe.
cudeonenmartre epcJ rhueeornni sd adiv dincigocoo i órae npnp l ciacoreaanlr  t rlcaCaat oadPnnaavt reetu enna iaonV  tIe dúasen   dliocleasa s mlca ae Júsunlortteiissm  dpaeicr necd sieoel nanlae tsasm d foceeoscd nhidatara sal a tae eannnut  eltaosqsr ui ddeqae udle l a ccesoo snmtavepeu eCntotioeorinn dvtfaeiesd ncdeiaeosl     2021-21097n https://www.
competentes de ambas Jurisdicciones contratantes estén de acuerdo en que se aplicará
a esos casos concretos. Bc
Malasia
Reservas y notificaciones formuladas por Malasia en el momento de depositar el 
instrumento de ratificación, de conformidad con los artículos 28.5 y 29.1 del Convenio
Artículo 2.  Interpretación de términos.
Notificación de los convenios comprendidos en el Convenio Multilateral.
A efectos de lo dispuesto en el artículo 2.1.a).ii) del Convenio, Malasia desea que los 
siguientes convenios queden comprendidos en el Convenio:
Otra  Fecha de 
Instrumento original/por  Fecha de la 
N.º Título Jurisdicción  entrada en 
el que se modifica firma
contratante vigor
Convenio entre el Gobierno de Malasia y el Gobierno de la 
1 República de Albania para evitar la doble imposición y prevenir la  Albania. Original. 24.1.1994 21.8.1995
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Original. 20.8.1980 26.6.1981
Instrumento por el que 
2.8.1999 27.6.2000
se modifica a).
Convenio entre el Gobierno de Malasia y el Gobierno de Australia 
2 para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia  Australia.
Instrumento por el que 
de impuestos sobre la renta. 28.7.2002 23.7.2003
se modifica b).
Instrumento por el que 
24.2.2010 08.8.2011
se modifica c).
Convenio entre el Gobierno de Malasia y el Gobierno de la 
3 República de Austria para evitar la doble imposición y prevenir la  Austria. Original. 20.9.1989 1.12.1990
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Original. 14.6.1999 31.7.2000
Convenio entre el Gobierno de la República de Malasia y el 
4 Gobierno del Estado de Baréin para evitar la doble imposición y  Baréin.
Instrumento por el que 
prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta. 14.10.2010 20.2.2012
se modifica a).
Convenio entre el Gobierno de Malasia y el Gobierno de la 
5 República Popular de Bangladés para evitar la doble imposición y  Bangladés. Original. 19.4.1983 31.12.1984
prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Original. 24.10.1973 14.8.1975
Convenio entre el Gobierno de Malasia y el Gobierno de Bélgica  Instrumento por el que 
25.7.1979 25.7.1979
6 para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia  Bélgica. se modifica a).
de impuestos sobre la renta.
Instrumento por el que 
18.12.2009 N. p.
se modifica b).
Convenio entre Malasia y Bosnia y Herzegovina para evitar la doble 
Bosnia y 
7 imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos  Original. 21.6.2007 30.7.2012
Herzegovina.
sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno de Malasia y el Gobierno de Su 
8 Majestad el Sultán y Yang Di-Pertuan de Brunéi Darusalam para  Brunéi  Original. 5.8.2009 17.6.2010 oe.e
evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Darusalam. b
impuestos sobre la renta. 097ww
9 Cpaornav eevniitoa re lnat rdeo ebll eG iombpieorsnicoi ódne  yM parleavseian iyr  elal  Gevoabsieiórnn ofi sdcea Cl eann amdaát eria  Canadá. Original. 16.10.1976 18.12.1980
de impuestos sobre la renta.
Otra  Fecha de 
Instrumento original/por  Fecha de la 
N.º Título Jurisdicción  entrada en 
el que se modifica firma
contratante vigor
Convenio entre Malasia y la República de Chile para evitar la doble 
10 imposición y para prevenir la evasión fiscal en relación al impuesto a  Chile. Original. 3.9.2004 25.8.2008
la renta [y al patrimonio].
Original. 23.11.1985 14.9.1986
Convenio entre el Gobierno de Malasia y el Gobierno de la 
11 República Popular China para evitar la doble imposición y prevenir  China.
Instrumento por el que 
la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta. 5.6.2000 5.6.2000
se modifica a).
Convenio entre el Gobierno de Malasia y el Gobierno de la 
12 República de Croacia para evitar la doble imposición y prevenir la  Croacia. Original. 18.2.2002 15.7.2004
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno de Malasia y el Gobierno de la 
República 
13 República Checa para evitar la doble imposición y prevenir la  Original. 8.3.1996 31.3.1997
Checa.
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Original. 4.12.1970 4.6.1971
Convenio entre el Gobierno de Malasia y el Gobierno del Reino de 
14 Dinamarca para evitar la doble imposición y prevenir la evasión  Dinamarca.
Instrumento por el que 
fiscal en materia de impuestos sobre la renta. 3.12.2003 17.1.2005
se modifica a).
Convenio entre el Gobierno de Malasia y el Gobierno de la 
15 República Árabe de Egipto para evitar la doble imposición y prevenir  Egipto. Original. 14.4.1997 9.7.2002
la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno de Malasia y el Gobierno de la 
16 República de Fiyi para evitar la doble imposición y prevenir la  Fiyi. Original. 19.12.1995 30.7.1997
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno de Malasia y el Gobierno de Finlandia 
17 para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia  Finlandia. Original. 28.3.1984 23.2.1986
de impuestos sobre la renta.
Original. 24.4.1975 23.7.1976
Convenio entre el Gobierno de Malasia y el Gobierno de la  Instrumento por el que 
31.1.1991 6.5.1992
18 República Francesa para evitar la doble imposición y prevenir la  Francia. se modifica a).
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Instrumento por el que 
12.11.2009 1.12.2010
se modifica b).
Convenio entre Malasia y la República Federal de Alemania para 
19 evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Alemania. Original. 23.2.2010 21.10.2010
impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno de Malasia y el Gobierno de la Región 
Administrativa Especial de Hong Kong de la República Popular 
20 Hong Kong. Original. 25.4.2012 28.12.2012
China para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en 
materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno de Malasia y el Gobierno de la 
21 República Popular de Hungría para evitar la doble imposición y  Hungría. Original. 22.5.1989 25.12.1992
prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno de Malasia y el Gobierno de la 
22 República de la India para evitar la doble imposición y prevenir la  India. Original. 9.5.2012 26.12.2012 e.e
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta. b
Original. 12.9.1991 11.8.1992 097ww
23 CGismooopbnborvieese irlcnnaiio óor ne de neynt  atplra.er e Revele Gpnúiorb bllaiiec earnv doae sd iIóenn dla of insRceeaspli aúe bnpl iacmraaa  dteeevr iiMtaa ard lelaa s imdiaop byu leee sl tos  Indonesia. IsInness tmtrruuommdieefinncttaoo   app)oo.rr  eell  qquuee   12.1.2006 1.7.2010 OE-A-2021-21able en https://
20.10.2011 N. p. Bc
se modifica b).
Otra  Fecha de 
Instrumento original/por  Fecha de la 
N.º Título Jurisdicción  entrada en 
el que se modifica firma
contratante vigor
Original. 11.11.1992 15.4.2005
Convenio entre el Gobierno de Malasia y el Gobierno de la 
24 República Islámica de Irán para evitar la doble imposición y prevenir  Irán.
Instrumento por el que 
la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta. 22.7.2002 15.4.2005
se modifica a).
Original. 28.11.1998 11.9.1999
Convenio entre el Gobierno de Malasia y el Gobierno de Irlanda 
25 para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia  Irlanda.
Instrumento por el que 
de impuestos sobre la renta. 16.12.2009 15.2.2011
se modifica a).
Convenio entre el Gobierno de Malasia y el Gobierno de la 
26 República Italiana para evitar la doble imposición y prevenir la  Italia. Original. 28.1.1984 18.4.1986
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Original. 19.2.1999 31.12.1999
Convenio entre el Gobierno de Malasia y el Gobierno de Japón para 
27 evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Japón.
Instrumento por el que 
impuestos sobre la renta. 10.2.2010 1.12.2010
se modifica a).
Convenio entre el Gobierno de Malasia y el Gobierno del Reino 
28 Hachemí de Jordania para evitar la doble imposición y prevenir la  Jordania. Original. 2.10.1994 29.5.2000
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno de Malasia y el Gobierno de la 
29 República de Kazajistán para evitar la doble imposición y prevenir la  Kazajistán. Original. 26.6.2006 20.05.2010
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno de Malasia y el Gobierno de la 
30 República de Corea para evitar la doble imposición y prevenir la  Corea. Original. 20.4.1982 2.1.1983
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno Malasia y el Gobierno del Estado de  Original. 5.2.2003 29.5.2007
Kuwait para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en 
31 Kuwait.
materia de impuestos sobre la renta y para el fomento de las  Instrumento por el que 
25.1.2010 N. p.
relaciones económicas. se modifica a).
Convenio entre el Gobierno de Malasia y el Gobierno de la 
República 
32 República Kirguisa para evitar la doble imposición y prevenir la  Original. 17.11.2000 26.12.2006
Kirguisa.
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno de Malasia y el Gobierno de la 
República Democrática Popular de Laos para evitar la doble 
33 Laos. Original. 3.06.2010 23.2.2011
imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos 
sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno de Malasia y el Gobierno de la 
34 República Libanesa para evitar la doble imposición y prevenir la  Líbano. Original. 20.1.2003 10.11.2004
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno de Malasia y el Gobierno del Gran 
Ducado de Luxemburgo para evitar la doble imposición y prevenir la 
35 Luxemburgo. Original. 21.11.2002 29.12.2004
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y el 
patrimonio.
Convenio entre el Gobierno de Malasia y el Gobierno de Malta para 
36 evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Malta. Original. 3.10.1995 1.09.2000 s
impuestos sobre la renta. oe.
Convenio entre el Gobierno de Malasia y el Gobierno de Mauricio  097ww
37 pdaer iam epvuiteasrt olas  dsoobblree  imla proesnitcai.ón y prevenir la evasión fiscal en materia  Mauricio. Original. 23.8.1992 19.8.1993
38 Cpaornav eevniitoa re lnat rdeo ebll eG iombpieorsnicoi ódne  yM parleavseian iyr  elal  Gevoabsieiórnn ofi sdcea Ml eonn mgoalitae ria  Mongolia. Original. 27.7.1995 7.11.1996
de impuestos sobre la renta.
Otra  Fecha de 
Instrumento original/por  Fecha de la 
N.º Título Jurisdicción  entrada en 
el que se modifica firma
contratante vigor
Convenio entre el Gobierno de Malasia y el Gobierno del Reino de 
39 Marruecos para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal  Marruecos. Original. 2.7.2001 29.12.2006
en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno de Malasia y el Gobierno de la Unión de 
40 Myanmar para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal  Myanmar. Original. 9.3.1998 21.7.2008
en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno de Malasia y el Gobierno de la 
41 República de Namibia para evitar la doble imposición y prevenir la  Namibia. Original. 28.7.1998 13.12.2004
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Original. 7.03.1988 2.2.1989
Convenio entre la República de Malasia y el Gobierno del Reino de  Instrumento por el que 
4.12.1996 5.2.1999
42 los Países Bajos para evitar la doble imposición y prevenir la  Países Bajos. se modifica a).
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Instrumento por el que 
4.12.2009 19.10.2010
se modifica b).
Original. 19.03.1976 2.09.1976
Convenio entre el Gobierno de Malasia y el Gobierno de Nueva  Instrumento por el que 
Nueva  14.7.1994 1.7.1996
43 Zelanda para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal  se modifica a).
Zelanda.
en materia de impuestos sobre la renta.
Instrumento por el que 
6.11.2012 12.1.2016
se modifica b).
Convenio entre el Gobierno de Malasia y el Gobierno del Reino de 
44 Noruega para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal  Noruega. Original. 23.12.1970 9.9.1971
en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno de Malasia y el Gobierno de la 
45 República Islámica de Pakistán para evitar la doble imposición y  Pakistán. Original. 29.5.1982 9.11.1982
prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno de Malasia y el Gobierno del Estado 
Independiente de Papúa Nueva Guinea para evitar la doble  Papúa Nueva 
46 Original. 20.5.1993 11.6.1999
imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos  Guinea.
sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno de Malasia y el Gobierno de la 
47 República de Filipinas para evitar la doble imposición y prevenir la  Filipinas. Original. 27.4.1982 27.7.1984
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno de Malasia y el Gobierno de la 
48 República de Polonia para evitar la doble imposición y prevenir la  Polonia. Original. 8.7.2013 N. p.
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Original. 3.7.2008 28.1.2009
Convenio entre el Gobierno de Malasia y el Gobierno del Estado de 
49 Qatar para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en  Qatar.
Instrumento por el que 
materia de impuestos sobre la renta. 16.2.2011 18.9.2012
se modifica a).
Convenio entre el Gobierno de Malasia y el Gobierno de la 
50 República Socialista de Rumanía para evitar la doble imposición y  Rumanía. Original. 26.11.1982 7.4.1984
prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta. e.e
Convenio entre el Gobierno Malasia y el Gobierno de la Unión de  w.
51 Repúblicas Socialistas Soviéticas para evitar la doble imposición en  Rusia. Original. 31.7.1987 4.7.1988 097ww
52 mCRoeanptevúrebianli cidoae  e dinmet rpSeu aeenls  GMtooasb rsiineoorbn rpoea  dlraae   reMevnaittlaaar.s liaa  dy oebl lGe oimbpieornsioc idóen  lya  prevenir  San Marino. Original. 19.11.2009 28.12.2010 OE-A-2021-21able en https://
la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta. Bc
Otra  Fecha de 
Instrumento original/por  Fecha de la 
N.º Título Jurisdicción  entrada en 
el que se modifica firma
contratante vigor
Convenio entre el Consejo de Ministros de Malasia y el Gobierno de 
53 Arabia Saudí para evitar la doble imposición y prevenir la evasión  Arabia Saudí. Original. 31.1.2006 1.07.2007
fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno de Malasia y el Gobierno de la 
54 República de Senegal para evitar la doble imposición y prevenir la  Senegal. Original. 17.2.2010 N. p.
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno de la República de Malasia y el  Original. 3.12.2003 10.7.2006
Gobierno de la República de Seychelles para evitar la doble 
55 Seychelles.
imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos  Instrumento por el que 
22.12.2009 N. p.
sobre la renta. se modifica a).
Convenio entre el Gobierno de Malasia y el Gobierno de la 
56 República de Singapur para evitar la doble imposición y prevenir la  Singapur. Original. 5.10.2004 13.2.2006
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno Malasia y el Gobierno de la República 
República 
57 Eslovaca para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal  Original. 25.5.2015 11.4.2016
Eslovaca.
en materia de impuestos sobre la renta.
Original. 26.7.2005 6.07.2006
Convenio entre el Gobierno de Malasia y el Gobierno de la 
58 República de Sudáfrica para evitar la doble imposición y prevenir la  Sudáfrica.
Instrumento por el que 
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta. 5.4.2011 6.3-2012
se modifica a).
Convenio entre Malasia y el Reino de España para evitar la doble 
59 imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos  España. Original. 24.5-2006 28-12-2007
sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno de Malasia y el Gobierno de la 
República Socialista Democrática de Sri Lanka para evitar la doble 
60 Sri Lanka. Original. 16.9-1997 13.8-1998
imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos 
sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno de la Malasia y el Gobierno de Sudán 
61 para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia  Sudán. Original. 7-10-1993 18-12-2002
de impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno Malasia y el Gobierno del Reino de 
62 Suecia para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en  Suecia. Original. 12.3-2002 28.1-2005
materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno Malasia y el Consejo Federal de la 
63 Confederación Suiza para evitar la doble imposición y prevenir la  Suiza. Original. 30-12-1974 12-11-1975
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno de Malasia y el Gobierno de la 
64 República Árabe Siria para evitar la doble imposición y prevenir la  Siria. Original. 26.2-2007 31.8-2007
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Original. 29.3-1982 2.2-1983
Convenio entre el Gobierno de Malasia y el Gobierno del Reino de 
65 Tailandia para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal  Tailandia.
Instrumento por el que 
en materia de impuestos sobre la renta. 10.2-1995 11.6-1996
se modifica a).
Convenio entre el Gobierno de Malasia y el Gobierno de la  Original. 27.9-1994 28.1-1997 oe.
66 ReCveoapnsúvióebnnlic iofais  edcnaetl r Teeu ner qlm Guaíoateb priieaarr nado ee  dvimeit apMru alealsa dtsooisab  slyeo  ebimlr eGp oolasb iriceeirónnntoa  y.d per evenir la  Turquía. Isnes tmruomdiefinctao  ap)o.r el que  17.2.2010 25.12.2013 2021-21097n https://www.
67 Tfisucrkaml eenn imstaátne rpiaa rdae e ivmitpaur elas tdoosb sleo bimrep loas riecinótna .y prevenir la evasión  Turkmenistán. Original. 19.11.2008 6.10.2009
Otra  Fecha de 
Instrumento original/por  Fecha de la 
N.º Título Jurisdicción  entrada en 
el que se modifica firma
contratante vigor
Convenio entre el Gobierno de Malasia y el Gobierno de los  Emiratos 
68 Emiratos Árabes Unidos para evitar la doble imposición y prevenir la  Árabes  Original. 28.11.1995 18.9.1996
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta. Unidos.
Convenio entre el Gobierno de Malasia y el Gobierno del Reino  Original. 10.12.1996 8.7.1998
Unido de Gran Bretaña e Irlanda del Norte para evitar la doble 
69 Reino Unido.
imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos  Instrumento por el que 
22.9.2009 28.12.2010
sobre la renta. se modifica a).
Convenio entre el Gobierno de Malasia y el Gobierno de la 
República de Uzbekistán para evitar la doble imposición y prevenir 
70 Uzbekistán. Original. 6.10.1997 10.8.1999
la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y los 
beneficios.
Acuerdo entre el Gobierno de Malasia y el Gobierno de la República 
71 Bolivariana de Venezuela para evitar la doble tributación y prevenir  Venezuela. Original. 28.8.2006 8.1.2008
la evasión fiscal en materia de impuesto sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno de Malasia y el Gobierno de la 
72 República Socialista de Vietnam para evitar la doble imposición y  Vietnam. Original. 7.9.1995 13.8.1996
prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno de Malasia y el Gobierno de la 
73 República de Zimbabue para evitar la doble imposición y prevenir la  Zimbabue. Original. 28.4.1994 8.8.1996
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Artículo 3.  Entidades transparentes.
Reserva.
En virtud del artículo 3.5.f) del Convenio, Malasia se reserva el derecho de no aplicar 
el artículo 3.2 a sus convenios fiscales comprendidos.
Artículo 4.  Entidades con doble residencia.
Reserva.
En virtud del artículo 4.3.a) del Convenio, Malasia se reserva el derecho a no aplicar 
nada de lo dispuesto en el artículo 4 a sus convenios fiscales comprendidos.
Artículo 5.  Aplicación de los métodos para eliminar la doble imposición.
Reserva.
En virtud del artículo 5.8 del Convenio, Malasia se reserva el derecho a no aplicar 
nada de lo dispuesto en el artículo 5 respecto de sus convenios fiscales comprendidos.
Artículo 6.  Objeto de los convenios fiscales comprendidos.
Notificación  del  texto  del  Preámbulo  existente  en  los  convenios  incluidos  en  el 
listado.
A efectos de lo dispuesto en el artículo 6.5 del Convenio, Malasia considera que los  o
siguientes convenios no están comprendidos en el ámbito de ninguna reserva formulada  097www.
al amparo del artículo 6.4 y contienen en el Preámbulo la redacción mencionada en el 
artículo 6.2. A continuación, se reproduce el texto del párrafo correspondiente.
Número del 
convenio en  Otra Jurisdicción contratante Texto del Preámbulo
el listado
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
1 Albania.
de impuestos sobre la renta,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
2 Australia.
de impuestos sobre la renta,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
3 Austria.
de impuestos sobre la renta,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
4 Baréin.
de impuestos sobre la renta,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
5 Bangladés.
de impuestos sobre la renta,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
6 Bélgica.
de impuestos sobre la renta,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
7 Bosnia y Herzegovina.
de impuestos sobre la renta,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
8 Brunéi Darusalam.
de impuestos sobre la renta,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
9 Canadá.
de impuestos sobre la renta,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y para prevenir la evasión fiscal en 
10 Chile.
relación a los impuestos a la renta,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
11 China.
de impuestos sobre la renta,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
12 Croacia.
de impuestos sobre la renta».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
13 República Checa.
de impuestos sobre la renta,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
14 Dinamarca.
de impuestos sobre la renta,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
15 Egipto.
de impuestos sobre la renta y los beneficios,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
16 Fiyi.
de impuestos sobre la renta,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
17 Finlandia.
de impuestos sobre la renta,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
19 Alemania.
de impuestos sobre la renta,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia  e.
20 Hong Kong. de impuestos sobre la renta,». w.bo
21 Hungría. «dDe eimsepaunedsoto cso snocblureir  luan r eCnotnav ye sneiog puiar rdae esvaitraror lllaan ddoob yle f aimcipliotasnicdióon s uy sp rreevlaecnioirn leas e evcaosnióónm fiicsacas,l »e.n materia  2021-21097n https://ww
22 India. «dDe eimsepaunedsoto cso snocblureir  luan r eCnotnav, eyn cioo np avirsat aesv iata fro lma ednotbalre l aim cpooospiceiróanc iyó np reecvoennóirm laic eav eanstiróen l ofiss cdaol se np amísaetse,r»ia.
Número del 
convenio en  Otra Jurisdicción contratante Texto del Preámbulo
el listado
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
23 Indonesia.
de impuestos sobre la renta,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
24 Irán.
de impuestos sobre la renta,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
25 Irlanda.
de impuestos sobre la renta,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
26 Italia.
de impuestos sobre la renta,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
27 Japón.
de impuestos sobre la renta,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
28 Jordania.
de impuestos sobre la renta,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
29 Kazajistán.
de impuestos sobre la renta,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
30 Corea.
de impuestos sobre la renta,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
31 Kuwait.
de impuestos sobre la renta y fomentar las relaciones económicas,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
32 República Kirguisa.
de impuestos sobre la renta,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
33 Laos.
de impuestos sobre la renta,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
34 Líbano.
de impuestos sobre la renta,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
35 Luxemburgo.
de impuestos sobre la renta y el patrimonio,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
36 Malta.
de impuestos sobre la renta,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
37 Mauricio.
de impuestos sobre la renta,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
38 Mongolia.
de impuestos sobre la renta,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
39 Marruecos.
de impuestos sobre la renta,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
40 Myanmar.
de impuestos sobre la renta,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
41 Namibia.
de impuestos sobre la renta,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia  e
42 Países Bajos. e.
de impuestos sobre la renta,». o
43 Nueva Zelanda. ««dDDe eeimsseepaaunneddsooto  ccsoo snnoccblluureiirr   luuann r  eCCnootnanv,v»ee.nniioo  ppaarraa  eevviittaarr  llaa  ddoobbllee  iimmppoossiicciióónn  yy  pprreevveenniirr  llaa  eevvaassiióónn  ffiissccaall  eenn  mmaatteerriiaa   2021-21097n https://ww
44 Noruega. de impuestos sobre la renta,».
Número del 
convenio en  Otra Jurisdicción contratante Texto del Preámbulo
el listado
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
45 Pakistán.
de impuestos sobre la renta,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
46 Papúa Nueva Guinea.
de impuestos sobre la renta,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
47 Filipinas.
de impuestos sobre la renta,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
48 Polonia.
de impuestos sobre la renta,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
49 Qatar.
de impuestos sobre la renta,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
50 Rumanía. de impuestos sobre la renta, y con vistas a fomentar y reforzar las relaciones económicas entre los dos 
países,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la 
51 Rusia.
renta y con vistas a fomentar la cooperación económica entre los dos países,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
52 San Marino.
de impuestos sobre la renta,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
53 Arabia Saudí.
de impuestos sobre la renta,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
54 Senegal.
de impuestos sobre la renta,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
55 Seychelles.
de impuestos sobre la renta,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
56 Singapur.
de impuestos sobre la renta,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
57 República Eslovaca.
de impuestos sobre la renta,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
58 Sudáfrica.
de impuestos sobre la renta,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en relación 
59 España.
al impuesto a la renta,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
60 Sri Lanka.
de impuestos sobre la renta,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
61 Sudán.
de impuestos sobre la renta,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
62 Suecia.
de impuestos sobre la renta,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la 
63 Suiza.
renta,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia  o
64 Siria. de impuestos sobre la renta,». 097www.b
65 Tailandia. «dDe eimsepaunedsoto cso snocblureir  luan r eCnotnav,»e.nio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia
66 Turquía. «dDe eimsepaunedsoto cso snocblureir  luan r eCnotnav,»e.nio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia  BOE-A-cable e
Número del 
convenio en  Otra Jurisdicción contratante Texto del Preámbulo
el listado
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
67 Turkmenistán.
de impuestos sobre la renta y fomentar el desarrollo económico entre los dos países,».
«Deseando fomentar y reforzar sus relaciones económicas mediante la conclusión de un Convenio 
68 Emiratos Árabes Unidos.
para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
69 Reino Unido.
de impuestos sobre la renta,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
70 Uzbekistán.
de impuestos sobre la renta y los beneficios,».
«Deseosos concluir un Acuerdo para evitar la doble tributación y prevenir la evasión fiscal en materia 
71 Venezuela.
de impuesto sobre la renta,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
72 Vietnam.
de impuestos sobre la renta,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
73 Zimbabue.
de impuestos sobre la renta,».
Artículo 7.  Impedir la utilización abusiva de los convenios.
Notificación.
A efectos de lo dispuesto en el artículo 7.17.a) del Convenio, Malasia considera que 
los siguientes convenios no están sujetos a reserva alguna en virtud del artículo 7.15.b) y 
contienen disposiciones de las descritas en el artículo 7.2. A continuación, se señala el 
número del artículo y del apartado de cada una de estas disposiciones.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
10 Chile. Artículos 10.6, 11.7 y 12.7.
22 India. Artículos 28.2 y 28.3.
29 Kazajistán. Artículos 11.8 y 12.7.
46 Papúa Nueva Guinea. Artículo 11.10.
48 Polonia. Artículos 10.6, 11.8, 12.7 y 13.7.
69 Reino Unido. Artículos 10.6, 11.7 y 12.7.
Artículo 8.  Operaciones con dividendos.
Reserva.
En virtud del artículo 8.3.a) del Convenio, Malasia se reserva el derecho a no aplicar 
nada de lo dispuesto en el artículo 8 a sus convenios fiscales comprendidos.
Artículo 9.  Ganancias de capital procedentes de la enajenación de acciones o  e.e
derechos  asimilables  en  entidades  cuyo  valor  proceda  principalmente  de  bienes  b
inmuebles. 097ww
Reserva.
A efectos de lo dispuesto en el artículo 9.6.a) del Convenio, Malasia se reserva el
derecho de no aplicar el artículo 9.1 a sus convenios fiscales comprendidos. Bc
Artículo  10.  Norma  antiabuso  para  establecimientos  permanentes  situados  en 
terceras jurisdicciones.
Reserva.
En virtud del artículo 10.5.a) del Convenio, Malasia se reserva el derecho a no aplicar 
nada de lo dispuesto en el artículo 10 a sus convenios fiscales comprendidos.
Artículo 11.  Aplicación de los convenios fiscales para restringir el derecho de una 
Parte a someter a imposición a sus propios residentes.
Reserva.
En virtud del artículo 11.3.a) del Convenio, Malasia se reserva el derecho a no aplicar 
nada de lo dispuesto en el artículo 11 a sus convenios fiscales comprendidos.
Artículo 12.  Elusión artificiosa del estatus de establecimiento permanente a través 
de acuerdos de comisión y estrategias similares.
Notificación de las disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado.
A efectos de lo dispuesto en el artículo 12.5 del Convenio, Malasia considera que los 
siguientes convenios contienen disposiciones de las descritas en el artículo 12.3.a). A 
continuación, se señala el número del artículo y del apartado de cada una de estas 
disposiciones.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
1 Albania. Artículo 5.5.a)
2 Australia. Artículo 5.5.a)
3 Austria. Artículo 5.6.a)
4 Baréin. Artículo 5.5
5 Bangladés. Artículo 5.5.a)
6 Bélgica. Artículo V.5.a)
7 Bosnia y Herzegovina. Artículo 5.6.a)
8 Brunéi Darusalam. Artículo 5.5.a)
9 Canadá. Artículo 5.5.a)
10 Chile. Artículo 5.5.a)
11 China. Artículo 5.5
12 Croacia. Artículo 5.5
13 República Checa. Artículo 5.4
14 Dinamarca. Artículo V.5.a)
15 Egipto. Artículo 5.5
16 Fiyi. Artículo 5.5.a) oe.
17 Finlandia. Artículo 5.6.a) 097ww
211098 HAFrloeanmngca iKan.oian.g. AAArrrtttííícccuuulllooo   555...565...aaa))) OE-A-2021-21able en https://
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
21 Hungría. Artículo 5.5.a)
22 India. Artículo 5.5.a)
23 Indonesia. Artículo 5.5.a)
24 Irán. Artículo 5.5.a)
25 Irlanda. Artículo 5.6.a)
26 Italia. Artículo 5.5.a)
27 Japón. Artículo 5.5.a)
28 Jordania. Artículo 5.5.a)
29 Kazajistán. Artículo 5.5
30 Corea. Artículo 5.6
31 Kuwait. Artículo 5.5.a)
32 República Kirguisa. Artículo 5.6.a)
33 Laos. Artículo 5.6.a)
34 Líbano. Artículo 5.7.a)
35 Luxemburgo. Artículo 5.6.a)
36 Malta. Artículo 5.5.a)
37 Mauricio. Artículo 5.4.a)
38 Mongolia. Artículo 5.5.a)
39 Marruecos. Artículo 5.4
40 Myanmar. Artículo 5.4.a)
41 Namibia. Artículo 5.4.a)
42 Países Bajos. Artículo 5.5.a)
43 Nueva Zelanda. Artículo 4.5.a)
44 Noruega. Artículo II.1.l).v).aa)
45 Pakistán. Artículo 5.5.a)
46 Papúa Nueva Guinea. Artículo 5.5.a)
47 Filipinas. Artículo 5.5.a)
48 Polonia. Artículo 5.5
49 Qatar. Artículo 5.4.a)
50 Rumanía. Artículo 5.5.a)
51 Rusia. Artículo 5.5.a)
52 San Marino. Artículo 5.6.a) es
53 Arabia Saudí. Artículo 5.5.a) w.b
5554 SSeeyncehgealll.es. AArrttííccuulloo  55..56..aa)) 2021-21097n https://ww
56 Singapur. Artículo 5.5.a)
57 República Eslovaca. Artículo 5.6.a)
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
58 Sudáfrica. Artículo 5.5.a)
59 España. Artículo 5.6.a)
60 Sri Lanka. Artículo 5.5.a)
61 Sudán. Artículo 5.5.a)
62 Suecia. Artículo 5.6.a)
63 Suiza. Artículo 5.5.a)
64 Siria. Artículo 5.5.a)
65 Tailandia. Artículo 5.5.a)
66 Turquía. Artículo 5.4
67 Turkmenistán. Artículo 5.5.a)
68 Emiratos Árabes Unidos. Artículo 5.5.a)
69 Reino Unido. Artículo 5.5.a)
70 Uzbekistán. Artículo 5.5.a)
71 Venezuela. Artículo 5.6.i)
72 Vietnam. Artículo 5.6.a)
73 Zimbabue. Artículo 5.5.a)
A efectos de lo dispuesto en el artículo 12.6 del Convenio, Malasia considera que los 
siguientes convenios contienen disposiciones de las descritas en el artículo 12.3.b). A 
continuación, se señala el número del artículo y del apartado de cada una de estas 
disposiciones.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
1 Albania. Artículo 5.6
2 Australia. Artículo 5.6
3 Austria. Artículo 5.7
4 Baréin. Artículo 5.6
5 Bangladés. Artículo 5.6
6 Bélgica. Artículo V.6
7 Bosnia y Herzegovina. Artículo 5.7
8 Brunéi Darusalam. Artículo 5.6
9 Canadá. Artículo 5.6
10 Chile. Artículo 5.7 e.
11 China. Artículo 5.6 097ww
1132 RCeropaúcbialic.a Checa. AArrttííccuulloo  55..56
14 Dinamarca. Artículo V.6
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
15 Egipto. Artículo 5.7
16 Fiyi. Artículo 5.6
17 Finlandia. Artículo 5.7
18 Francia. Artículo 5.6
19 Alemania. Artículo 5.7
20 Hong Kong. Artículo 5.6
21 Hungría. Artículo 5.6
22 India. Artículo 5.7
23 Indonesia. Artículo 5.6
24 Irán. Artículo 5.6
25 Irlanda. Artículo 5.7
26 Italia. Artículo 5.6
27 Japón. Artículo 5.6
28 Jordania. Artículo 5.6
29 Kazajistán. Artículo 5.6
30 Corea. Artículo 5.7
31 Kuwait. Artículo 5.6
32 República Kirguisa. Artículo 5.7
33 Laos. Artículo 5.7
34 Líbano. Artículo 5.8
35 Luxemburgo. Artículo 5.7
36 Malta. Artículo 5.6
37 Mauricio. Artículo 5.5
38 Mongolia. Artículo 5.6
39 Marruecos. Artículo 5.5
40 Myanmar. Artículo 5.6
41 Namibia. Artículo 5.5
42 Países Bajos. Artículo 5.6
43 Nueva Zelanda. Artículo 4.6
44 Noruega. Artículo II.1.l).vi)
45 Pakistán. Artículo 5.6
46 Papúa Nueva Guinea. Artículo 5.6 es
47 Filipinas. Artículo 5.6 w.b
4498 QPoaltoanr.ia. AArrttííccuulloo  55..56 2021-21097n https://ww
50 Rumanía. Artículo 5.6
51 Rusia. Artículo 5.6
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
52 San Marino. Artículo 5.7
53 Arabia Saudí. Artículo 5.6
54 Senegal. Artículo 5.8
55 Seychelles. Artículo 5.6
56 Singapur. Artículo 5.6
57 República Eslovaca. Artículo 5.7
58 Sudáfrica. Artículo 5.6
59 España. Artículo 5.7
60 Sri Lanka. Artículo 5.7
61 Sudán. Artículo 5.6
62 Suecia. Artículo 5.7
63 Suiza. Artículo 5.6
64 Siria. Artículo 5.6
65 Tailandia. Artículo 5.6
66 Turquía. Artículo 5.5
67 Turkmenistán. Artículo 5.7
68 Emiratos Árabes Unidos. Artículo 5.6
69 Reino Unido. Artículo 5.6
70 Uzbekistán. Artículo 5.6
71 Venezuela. Artículo 5.7
72 Vietnam. Artículo 5.7
73 Zimbabue. Artículo 5.6
Artículo 13.  Elusión artificiosa del estatus de establecimiento permanente a través 
de exenciones de actividades concretas.
Notificación de la elección de las disposiciones opcionales.
A efectos de lo dispuesto en el artículo 13.7 del Convenio, Malasia opta, conforme al 
artículo 13.1, por aplicar la Opción A.
Notificación de las disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado.
A efectos de lo dispuesto en el artículo 13.7 del Convenio, Malasia considera que los 
siguientes convenios contienen disposiciones de las descritas en el artículo 13.5.a). A 
continuación, se señala el número del artículo y del apartado de cada una de estas 
disposiciones. es
coNnúvlmiesnetariodo o edne le l  Otra Jurisdicción contratante Disposición 2021-21097n https://ww
21 AAulbsatrnaialia.. AArrttííccuulloo  55..33 BOE-A-cable e
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
3 Austria. Artículo 5.4
4 Baréin. Artículo 5.3
5 Bangladés. Artículo 5.3
6 Bélgica. Artículo V.3
7 Bosnia y Herzegovina. Artículo 5.5
8 Brunéi Darusalam. Artículo 5.4
9 Canadá. Artículo 5.3
10 Chile. Artículo 5.4
11 China. Artículo 5.4
12 Croacia. Artículo 5.4
13 República Checa. Artículo 5.3
14 Dinamarca. Artículo V.3
15 Egipto. Artículo 5.4
16 Fiyi. Artículo 5.3
17 Finlandia. Artículo 5.4
18 Francia. Artículo 5.3
19 Alemania. Artículo 5.4
20 Hong Kong. Artículo 5.4
21 Hungría. Artículo 5.3
22 India. Artículo 5.4
23 Indonesia. Artículo 5.3
24 Irán. Artículo 5.3
25 Irlanda. Artículo 5.4
26 Italia. Artículo 5.3
27 Japón. Artículo 5.4
28 Jordania. Artículo 5.3
29 Kazajistán. Artículo 5.4
30 Corea. Artículo 5.4
31 Kuwait. Artículo 5.3
32 República Kirguisa. Artículo 5.4
33 Laos. Artículo 5.4
34 Líbano. Artículo 5.6 es
35 Luxemburgo. Artículo 5.4 w.b
3376 MMaaultari.cio. AArrttííccuulloo  55..33 2021-21097n https://ww
38 Mongolia. Artículo 5.3
39 Marruecos. Artículo 5.3
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
40 Myanmar. Artículo 5.3
41 Namibia. Artículo 5.3
42 Países Bajos. Artículo 5.4
43 Nueva Zelanda. Artículo 4.3
44 Noruega. Artículo II.1.l).iii)
45 Pakistán. Artículo 5.3
46 Papúa Nueva Guinea. Artículo 5.4
47 Filipinas. Artículo 5.3
48 Polonia. Artículo 5.4
49 Qatar. Artículo 5.3
50 Rumanía. Artículo 5.3
51 Rusia. Artículo 5.3
52 San Marino. Artículo 5.5
53 Arabia Saudí. Artículo 5.4
54 Senegal. Artículo 5.5
55 Seychelles. Artículo 5.4
56 Singapur. Artículo 5.3
57 República Eslovaca. Artículo 5.5
58 Sudáfrica. Artículo 5.4
59 España. Artículo 5.5
60 Sri Lanka. Artículo 5.4
61 Sudán. Artículo 5.3
62 Suecia. Artículo 5.4
63 Suiza. Artículo 5.3
64 Siria. Artículo 5.4
65 Tailandia. Artículo 5.3
66 Turquía. Artículo 5.3
67 Turkmenistán. Artículo 5.4
68 Emiratos Árabes Unidos. Artículo 5.4
69 Reino Unido. Artículo 5.3
70 Uzbekistán. Artículo 5.3
71 Venezuela. Artículo 5.5 es
72 Vietnam. Artículo 5.4 w.b
73 Zimbabue. Artículo 5.3 2021-21097n https://ww
Artículo 14.  Fragmentación de contratos.
Reserva.
En virtud del artículo 14.3.a) del Convenio, Malasia se reserva el derecho a no aplicar 
nada de lo dispuesto en el artículo 14 a sus convenios fiscales comprendidos.
Artículo 16.  Procedimiento amistoso.
Notificación de las disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado.
A efectos de lo dispuesto en el artículo 16.6.a) del Convenio, Malasia considera que 
los siguientes convenios contienen disposiciones de las descritas en el artículo 16.4.a).i). 
A continuación, se señala el número del artículo y del apartado de cada una de estas 
disposiciones.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
1 Albania. Artículo 26.1, primera frase.
2 Australia. Artículo 24.1, primera frase.
3 Austria. Artículo 24.1, primera frase.
4 Baréin. Artículo 27.1, primera frase.
5 Bangladés. Artículo 25.1, primera frase.
6 Bélgica. Artículo XXV.1, primera frase.
7 Bosnia y Herzegovina. Artículo 25.1, primera frase.
8 Brunéi Darusalam. Artículo 25.1, primera frase.
9 Canadá. Artículo 26.1, primera frase.
10 Chile. Artículo 24.1, primera frase.
11 China. Artículo 25.1, primera frase.
12 Croacia. Artículo 25.1, primera frase.
13 República Checa. Artículo 26.1.
14 Dinamarca. Artículo XXIV.1).
15 Egipto. Artículo 25.1, primera frase.
16 Fiyi. Artículo 26.1, primera frase.
17 Finlandia. Artículo 23.1, primera frase.
18 Francia. Artículo 25.1.
19 Alemania. Artículo 25.1, primera frase.
20 Hong Kong. Artículo 25.1, primera frase.
21 Hungría. Artículo 25.1, primera frase.
22 India. Artículo 26.1, primera frase. e
23 Indonesia. Artículo 24.1, primera frase. w.
2254 IIrrláann.da. AArrttííccuulloo  2265..11,,  pprriimmeerraa  ffrraassee..
26 Italia. Artículo 25.1.
27 Japón. Artículo 24.1, primera frase.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
28 Jordania. Artículo 26.1, primera frase.
29 Kazajistán. Artículo 25.1, primera frase.
30 Corea. Artículo 25.1, primera frase.
31 Kuwait. Artículo 25.1, primera frase.
32 República Kirguisa. Artículo 27.1, primera frase.
33 Laos. Artículo 25.1, primera frase.
34 Líbano. Artículo 24.1, primera frase.
35 Luxemburgo. Artículo 28.1, primera frase.
36 Malta. Artículo 26.1, primera frase.
37 Mauricio. Artículo 23.1, primera frase.
38 Mongolia. Artículo 26.1, primera frase.
39 Marruecos. Artículo 26.1, primera frase.
40 Myanmar. Artículo 27.1, primera frase.
41 Namibia. Artículo 25.1, primera frase.
42 Países Bajos. Artículo 25.1, primera frase.
43 Nueva Zelanda. Artículo 21.1.
44 Noruega. Artículo XXIII.1.
45 Pakistán. Artículo 26.1, primera frase.
46 Papúa Nueva Guinea. Artículo 26.1, primera frase.
47 Filipinas. Artículo 24.1, primera frase.
48 Polonia. Artículo 25.1, primera frase.
49 Qatar. Artículo 26.1, primera frase.
50 Rumanía. Artículo 25.1.
51 Rusia. Artículo 23.1, primera frase.
52 San Marino. Artículo 26.1, primera frase.
53 Arabia Saudí. Artículo 24.1, primera frase.
54 Senegal. Artículo 25.1, primera frase.
55 Seychelles. Artículo 25.1, primera frase.
56 Singapur. Artículo 25.1, primera frase.
57 República Eslovaca. Artículo 25.1, primera frase.
58 Sudáfrica. Artículo 25.1, primera frase.
59 España. Artículo 24.1, primera frase. es
60 Sri Lanka. Artículo 25.1, primera frase. w.b
6621 SSuuedcáina.. AArrttííccuulloo  2255..11,,  pprriimmeerraa  ffrraassee.. 2021-21097n https://ww
63 Suiza. Artículo 23.1.
64 Siria. Artículo 26.1, primera frase.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
65 Tailandia. Artículo 25.1.
66 Turquía. Artículo 24.1.
67 Turkmenistán. Artículo 24.1, primera frase.
68 Emiratos Árabes Unidos. Artículo 25.1, primera frase.
69 Reino Unido. Artículo 27.1.
70 Uzbekistán. Artículo 24.1, primera frase.
71 Venezuela. Artículo 26.1, primera frase.
72 Vietnam. Artículo 26.1, primera frase.
73 Zimbabue. Artículo 26.1, primera frase.
A efectos de lo dispuesto en el artículo 16.6.b).i) del Convenio, Malasia considera 
que los siguientes convenios contienen una disposición por la que los casos a los que 
resulte aplicable la primera frase del artículo 16.1 deben presentarse en un plazo de 
tiempo inferior a tres años contados desde la primera notificación de la acción que 
genera  una  imposición  no  conforme  con  las  disposiciones  del  convenio  fiscal 
comprendido. A continuación, se señala el número del artículo y del apartado de cada 
una de estas disposiciones.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
2 Australia. Artículo 24.1, segunda frase.
6 Bélgica. Artículo XXV.1, segunda frase.
9 Canadá. Artículo 26.1, segunda frase.
17 Finlandia. Artículo 23.1, segunda frase.
42 Países Bajos. Artículo 25.1, segunda frase.
45 Pakistán. Artículo 26.1, segunda frase.
49 Qatar. Artículo 26.1, segunda frase.
A efectos de lo dispuesto en el artículo 16.6.b).ii) del Convenio, Malasia considera 
que los siguientes convenios contienen una disposición por la que los casos a los que 
resulte aplicable la primera frase del artículo 16.1 deben presentarse en un plazo de 
tiempo de, al menos, tres años contados desde la primera notificación de la acción que 
genera  una  imposición  no  conforme  con  las  disposiciones  del  convenio  fiscal 
comprendido. A continuación, se señala el número del artículo y del apartado de cada 
una de estas disposiciones.
Número del  es
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición oe.
listado w.b
31 AAulbsatrniaia.. AArrttííccuulloo  2246..11,,  sseegguunnddaa  ffrraassee.. 2021-21097n https://ww
5 Baréin. Artículo 27.1, segunda frase.
5 Bangladés. Artículo 25.1, segunda frase.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
7 Bosnia y Herzegovina. Artículo 25.1, segunda frase.
8 Brunéi Darusalam. Artículo 25.1, segunda frase.
10 Chile. Artículo 24.1, segunda frase.
11 China. Artículo 25.1, segunda frase.
12. Croacia. Artículo 25.1, segunda frase.
15 Egipto. Artículo 25.1, segunda frase.
16 Fiyi. Artículo 26.1, segunda frase.
19 Alemania. Artículo 25.1, segunda frase.
20 Hong Kong. Artículo 25.1, segunda frase.
21 Hungría. Artículo 25.1, segunda frase.
22 India. Artículo 26.1, segunda frase.
23 Indonesia. Artículo 24.1, segunda frase.
24 Irán. Artículo 25.1, segunda frase.
25 Irlanda. Artículo 26.1, segunda frase.
27 Japón. Artículo 24.1, segunda frase.
28 Jordania. Artículo 26.1, segunda frase.
29 Kazajistán. Artículo 25.1, segunda frase.
30 Corea. Artículo 25.1, segunda frase.
31 Kuwait. Artículo 25.1, segunda frase.
32 República Kirguisa. Artículo 27.1, segunda frase.
33 Laos. Artículo 25.1, segunda frase.
34 Líbano. Artículo 24.1, segunda frase.
35 Luxemburgo. Artículo 28.1, segunda frase.
36 Malta. Artículo 26.1, segunda frase.
37 Mauricio. Artículo 23.1, segunda frase.
38 Mongolia. Artículo 26.1, segunda frase.
39 Marruecos. Artículo 26.1, segunda frase.
40 Myanmar. Artículo 27.1, segunda frase.
41 Namibia. Artículo 25.1, segunda frase.
46 Papúa Nueva Guinea. Artículo 26.1, segunda frase.
47 Filipinas. Artículo 24.1, segunda frase.
48 Polonia. Artículo 25.1, segunda frase. es
51 Rusia. Artículo 23.1, segunda frase. w.b
5532 ASraanb Mia aSrianuod.í. AArrttííccuulloo  2246..11,,  sseegguunnddaa  ffrraassee.. 2021-21097n https://ww
54 Senegal. Artículo 25.1, segunda frase.
55 Seychelles. Artículo 25.1, segunda frase.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
56 Singapur. Artículo 25.1, segunda frase.
57 República Eslovaca. Artículo 25.1, segunda frase.
58 Sudáfrica. Artículo 25.1, segunda frase.
59 España. Artículo 24.1, segunda frase.
60 Sri Lanka. Artículo 25.1, segunda frase.
61 Sudán. Artículo 25.1, segunda frase.
62 Suecia. Artículo 25.1, segunda frase.
64 Siria. Artículo 26.1, segunda frase.
67 Turkmenistán. Artículo 24.1, segunda frase.
68 Emiratos Árabes Unidos. Artículo 25.1, segunda frase.
70 Uzbekistán. Artículo 24.1, segunda frase.
71 Venezuela. Artículo 26.1, segunda frase.
72 Vietnam. Artículo 26.1, segunda frase.
73 Zimbabue. Artículo 26.1, segunda frase.
Notificación de los convenios incluidos en el listado que no contienen determinadas 
disposiciones.
A efectos de lo dispuesto en el artículo 16.6.c).i) del Convenio, Malasia considera 
que  los  siguientes  convenios  no  contienen  disposiciones  de  las  descritas  en  el 
artículo 16.4.b).i).
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción contratante
listado
6 Bélgica.
A efectos de lo dispuesto en el artículo 16.6.c).ii) del Convenio, Malasia considera 
que  los  siguientes  convenios  no  contienen  disposiciones  de  las  descritas  en  el 
artículo 16.4.b).ii).
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción contratante
listado
1 Albania.
2 Australia.
3 Austria.
4 Baréin.
6 Bélgica. e.e
8 Brunéi Darusalam. w.
190 CCahnilea.dá.
11 China.
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción contratante
listado
12 Croacia.
13 República Checa.
14 Dinamarca.
15 Egipto.
16 Fiyi.
18 Francia.
23 Indonesia.
24 Irán.
26 Italia.
28 Jordania.
29 Kazajistán.
30 Corea.
37 Mauricio.
38 Mongolia.
39 Marruecos.
40 Myanmar.
42 Países Bajos.
42 Nueva Zelanda.
44 Noruega.
45 Pakistán.
46 Papúa Nueva Guinea.
47 Filipinas.
49 Qatar.
50 Rumanía.
51 Rusia.
52 San Marino.
55 Seychelles.
56 Singapur.
61 Sudán.
63 Suiza.
64 Siria.
65 Tailandia.
66 Turquía. e.
68 Emiratos Árabes Unidos. 097ww
69 Reino Unido.
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción contratante
listado
70 Uzbekistán.
72 Vietnam.
73 Zimbabue.
A efectos de lo dispuesto en el artículo 16.6.d).i) del Convenio, Malasia considera 
que  los  siguientes  convenios  no  contienen  disposiciones  de  las  descritas  en  el 
artículo 16.4.c).i).
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción contratante
listado
6 Bélgica.
14 Dinamarca.
18 Francia.
44 Noruega.
A efectos de lo dispuesto en el artículo 16.6.d).ii) del Convenio, Malasia considera 
que  los  siguientes  convenios  no  contienen  disposiciones  de  las  descritas  en  el 
artículo 16.4.c).ii).
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción contratante
listado
2 Australia.
6 Bélgica.
9 Canadá.
10 Chile.
14 Dinamarca.
26 Italia.
44 Noruega.
45 Pakistán.
46 Papúa Nueva Guinea.
50 Rumanía.
69 Reino Unido.
Artículo 17.  Ajustes correlativos.
Reserva.
En virtud del artículo 17.3.a) del Convenio, Malasia se reserva el derecho a no aplicar  s
nada de lo dispuesto en el artículo 17 a sus convenios fiscales comprendidos que ya  e.
contengan disposiciones de las descritas en el artículo 17.2. Los siguientes convenios 
contienen disposiciones comprendidas en el ámbito de esta reserva.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
2 Australia. Artículo 9.3
6 Bélgica. Artículo IX.2
10 Chile. Artículo 9.2
12 Croacia. Artículo 9.2
19 Alemania. Artículo 9.2
20 Hong Kong. Artículo 9.2
25 Irlanda. Artículo 9.2
27 Japón. Artículo 9.2
32 República Kirguisa. Artículo 9.2
33 Laos. Artículo 9.2
34 Líbano. Artículo 9.2
35 Luxemburgo. Artículo 9.2
48 Polonia. Artículo 9.2
52 San Marino. Artículo 9.2
53 Arabia Saudí. Artículo 9.2
54 Senegal. Artículo 9.2
55 Seychelles. Artículo 9.2
56 Singapur. Artículo 9.2
57 República Eslovaca. Artículo 9.2
59 España. Artículo 9.2
62 Suecia. Artículo 9.2
64 Siria. Artículo 9.2
67 Turkmenistán. Artículo 9.2
69 Reino Unido. Artículo 9.2
71 Venezuela. Artículo 9.2
Artículo 35.  Fecha de efectos.
Notificación de la elección de las disposiciones opcionales.
Reserva.
En virtud del Artículo 35.6 del Convenio, Malasia se reserva el derecho a no aplicar  e.e
nada de lo dispuesto en el artículo 35.4 a sus convenios fiscales comprendidos. b
Malta
Reservas y notificaciones formuladas por Malta en el momento de depositar el 
instrumento de ratificación, aceptación o aprobación de conformidad con los 
artículos 28.6 y 29.3 del Convenio
Artículo 2.  Interpretación de términos.
Notificaciones.  Convenios comprendidos en el Convenio Multilateral.
A tenor del artículo 2.1.a)(ii) del Convenio, Malta desea que los siguientes convenios 
queden comprendidos en el Convenio:
Otra  Fecha de 
Original/ Instrumento por  Fecha de la 
N.º Título Jurisdicción  entrada en 
el que se modifica firma
contratante vigor
Convenio entre el Gobierno de Malta y el Gobierno de la República 
1 de Albania para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal  Albania. Original. 02-05-2000 23-11-2000
en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno de la República de Malta y el Gobierno 
2 del Principado de Andorra para evitar la doble imposición y prevenir  Andorra. Original. 20-09-2016 27-09-2017
la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre Malta y Australia para evitar la doble imposición y 
3 Australia. Original. 09-05-1984 20-05-1985
prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre la República de Malta y la República de Austria para 
4 evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta y  Austria. Original. 29-05-1978 13-07-1979
sobre el patrimonio.
Convenio entre el Gobierno de la República de Malta y el Gobierno 
5 de la República de Azerbaiyán para evitar la doble imposición y  Azerbaiyán. Original. 29-04-2016 27-12-2016
prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno de Malta y el Gobierno del Reino de 
6 Baréin para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en  Baréin. Original. 12-04-2010 28-02-2012
materia de impuestos sobre la renta.
Original. 05-12-2001 19-06-2002
Convenio entre Malta y Barbados para evitar la doble imposición y 
7 Barbados.
prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta. Instrumento por el que 
25-09-2013 30-04-2014
se modifica.
Original. 28-06-1974 03-01-1975
Instrumento por el que 
Convenio entre el Estado de Malta y el Reino de Bélgica para evitar  23-06-1993 17-10-2002
8 Bélgica. se modifica (a).
la doble imposición y prevenir la evasión fiscal.
Instrumento por el que 
19-01-2010 N. p.
se modifica (b).
Convenio entre la República de Malta y Canadá para evitar la doble 
9 imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos  Canadá. Original. 25-07-1986 20-05-1987
sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre el Gobierno de Malta y el Gobierno de la República 
10 Popular China para prevenir la evasión fiscal en materia de  China. Original. 23-10-2010 25-08-2011 es
impuestos sobre la renta. o
Convenio entre la República de Malta y la República de Croacia  097ww
11 preanrata e.vitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la  Croacia. Original. 21-10-1998 22-08-1999
12 Sreunptare) s(iRóeni ndoe  dlae  dloosb lPe aimíspeos sBicaiójons )( erens mpeactetori ad ed eC iumrapzuaeos.tos sobre la  Curazao. Original. 18-11-2015 N. p.
Otra  Fecha de 
Original/ Instrumento por  Fecha de la 
N.º Título Jurisdicción  entrada en 
el que se modifica firma
contratante vigor
Convenio entre el Gobierno de Malta y el Gobierno de la República 
13 de Chipre para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal  Chipre. Original. 22-10-1993 11-08-1994
en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre Malta y la República Checa para evitar la doble 
República 
14 imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos  Original. 21-06-1996 06-06-1997
Checa.
sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre el Gobierno de la República de Malta y el Gobierno 
15 del Reino de Dinamarca para evitar la doble imposición y prevenir la  Dinamarca. Original. 13-07-1998 28-12-1998
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre la República de Malta y la República Árabe de 
16 Egipto para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en  Egipto. Original. 20-02-1999 07-04-2001
materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno de Malta y el Gobierno de la República 
17 de Estonia para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal  Estonia. Original. 03-05-2001 22-01-2003
en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre Malta y la República de Finlandia para evitar la 
18 Finlandia. Original. 30-10-2000 30-12-2001
doble imposición en materia de impuestos sobre la renta.
Original. 25-07-1977 01-10-1979
Convenio entre el Gobierno de la República de Malta y el Gobierno 
Instrumento por el que 
de la República Francesa para evitar la doble imposición y prevenir  08-07-1994 01-09-1997
19 Francia. se modifica (a).
la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el 
patrimonio. Instrumento por el que 
29-08-2008 01-06-2010
se modifica (b).
Convenio entre el Gobierno de Malta y el Gobierno de Georgia para 
20 evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Georgia. Original. 23-10-2009 30-12-2009
impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Original.
Convenio entre Malta y la República Federal de Alemania para 
08-03-2001 27-12-2001
21 evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta y  Alemania.
Instrumento por el que  17-06-2010 19-05-2011
sobre el patrimonio.
se modifica (a).
Convenio entre Malta y la República Helénica para evitar la doble 
22 imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos  Grecia. Original. 13-10-2006 30-08-2008
sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno de Malta y los Estados de Guernesey 
23 para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia  Guernesey. Original. 12-03-2012 10-03-2013
de impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno de Malta y el Gobierno de la Región 
Administrativa Especial de Hong Kong de la República Popular 
24 Hong Kong. Original. 08-11-2011 18-07-2012
China para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en 
materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre Malta y la República de Hungría para evitar la doble 
25 Hungría. Original. 06-08-1991 29-11-1992
imposición.
26 Convenio entre Malta e Islandia para evitar la doble imposición y  Islandia. Original. 23-09-2004 19-04-2006 oe.e
prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta. b
Convenio entre el Gobierno de Malta y el Gobierno de la República  097ww
27 deen  lma aIntedriiaa  pdaer aim epvuiteasrt olas  dsoobblree i mlap roesnitcaió.n y prevenir la evasión fiscal  India. Original. 08-04-2013 07-02-2014
28 Convenio entre Malta e Irlanda para evitar la doble imposición y  Irlanda. Original. 14-11-2008 15-01-2009
prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta. Bc
Otra  Fecha de 
Original/ Instrumento por  Fecha de la 
N.º Título Jurisdicción  entrada en 
el que se modifica firma
contratante vigor
Convenio entre Malta y la Isla de Man para evitar la doble 
29 imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos  Isla de Man. Original. 23-10-2009 26-02-2010
sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno de Malta y el Gobierno del Estado de 
30 Israel para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en  Israel. Original. 28-07-2011 08-12-2013
materia de impuestos sobre la renta.
Original. 16-07-1981 08-05-1985
Convenio entre el Gobierno de la República de Malta y el Gobierno 
31 de la República de Italia para evitar la doble imposición en materia  Italia.
Instrumento por el que 
de impuestos sobre la renta y prevenir la evasión fiscal. 13-03-2009 24-11-2010
se modifica (a).
Convenio entre Malta y Jersey para evitar la doble imposición y 
32 Jersey. Original. 25-01-2010 19-07-2010
prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno de Malta y el Gobierno del Reino 
33 Hachemí de Jordania para evitar la doble imposición y prevenir la  Jordania. Original. 16-04-2009 13-10-2010
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre la República de Malta y la República de Corea para 
34 evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Corea. Original. 25-03-1997 21-03-1998
impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno de Malta y el Gobierno del Estado de 
35 Kuwait para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en  Kuwait. Original. 24-07-2002 19-03-2004
materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno de Malta y el Gobierno de la República 
36 de Letonia para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal  Letonia. Original. 22-05-2000 24-10-2000
en materia de impuestos sobre la renta.
Original. 23-02-1999 10-02-2000
Convenio entre Malta y Líbano para evitar la doble imposición y 
37 Líbano.
prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta. Instrumento por el que 
16-04-2009 23-03-2010
se modifica (a).
Convenio entre Malta y la Gran Yamahiriya Árabe Libia Popular 
38 Socialista para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal  Libia. Original. 28-12-2008 20-05-2010
en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno de la República de Malta y el Gobierno 
del Principado de Liechtenstein para evitar la doble imposición y 
39 Liechtenstein. Original. 27-09-2013 01-07-2014
prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y 
sobre el patrimonio.
Convenio entre el Gobierno de Malta y el Gobierno de la República 
40 de Lituania para evitar la doble imposición y prevenir la evasión  Lituania. Original. 17-05-2001 02-02-2004
fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Original. 29-04-1994 14-02-1996
Convenio entre Malta y el Gran Ducado de Luxemburgo para evitar 
41 la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Luxemburgo.
Instrumento por el que 
impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio. 30-11-2011 11-07-2013
se modifica (a).
42 Convenio entre Malta y Malasia para evitar la doble imposición. Malasia. Original. 03-10-1995 01-09-2000
Convenio entre el Gobierno de la República de Malta y el Gobierno  o
43 de la República de Mauricio para evitar la doble imposición y  Mauricio. Original. 15-10-2014 23-04-2015 w.
prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta. 097ww
44 Cdimoopbnulveee sinmtioops oe ssnoictbrieóre nM  lyaa  lptraere nyvt aelo.nsir  Elas teavdaossi óUnn fiidsocsa lM eenx micaatneorisa  pdaer a evitar la  México. Original. 17-12-2012 09-08-2014 OE-A-2021-21able en https://
Otra  Fecha de 
Original/ Instrumento por  Fecha de la 
N.º Título Jurisdicción  entrada en 
el que se modifica firma
contratante vigor
Convenio entre el Gobierno de la República de Malta y el Gobierno 
45 de la República de Moldavia para evitar la doble imposición y  Moldavia. Original. 10-04-2014 17-06-2015
prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
46 Convenio entre Malta y Montenegro para evitar la doble imposición. Montenegro. Original. 04-11-2008 23-09-2009
Convenio entre Malta y el Reino de Marruecos para evitar la doble 
47 imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos  Marruecos. Original. 26-10-2001 15-06-2007
sobre la renta.
Original. 18-05-1977 09-11-1977
Convenio entre Malta y el Reino de los Países Bajos para evitar la 
48 doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Países Bajos.
Instrumento por el que 
impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio. 18-07-1995 18-03-1999
se modifica (a).
Convenio entre Malta y el Reino de Noruega para evitar la doble 
49 imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos  Noruega. Original. 30-03-2012 14-02-2013
sobre la renta.
Convenio entre la República de Malta y la República Islámica de 
50 Pakistán para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal  Pakistán. Original. 08-10-1975 20-12-1975
en materia de impuestos sobre la renta.
Original. 07-01-1994 24-11-1994
Convenio entre el Gobierno de Malta y el Gobierno de la República 
51 de Polonia para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal  Polonia.
Instrumento por el que 
en materia de impuestos sobre la renta. 06-04-2011 22-11-2011
se modifica (a).
Convenio entre Malta y la República Portuguesa para evitar la doble 
52 imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos  Portugal. Original. 26-01-2001 05-04-2002
sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno de Malta y el Gobierno del Estado de 
53 Catar para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en  Catar. Original. 26-08-2009 09-12-2009
materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno de Malta y el Gobierno de Rumanía 
54 para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia  Rumanía. Original. 30-11-1995 16-08-1996
de impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno de Malta y el Gobierno de la Federación 
55 de Rusia para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal  Rusia. Original. 24-04-2013 22-05-2014
en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Original. 03-05-2005 19-07-2005
Convenio entre Malta y la República de San Marino en materia de 
56 San Marino.
impuestos sobre la renta. Instrumento por el que 
10-09-2009 15-02-2010
se modifica (a).
Convenio entre el Gobierno de Malta y el Gobierno del Reino de 
57 Arabia Saudí para evitar la doble imposición y prevenir la evasión  Arabia Saudí. Original. 04-01-2012 01-12-2012
fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre Malta y la República de Serbia para evitar la doble 
58 Serbia. Original. 09-09-2009 16-06-2010
imposición en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno de Malta y el Gobierno de la República  Original. 21-03-2006 29-02-2008 e.es
59 dfisec Sali negna mpuart epraiara d eev iimtapr ulae sdtoobsl es oimbrpeo lsai crieónnt ay. prevenir la evasión  Singapur. Isnes tmruomdiefinctao  (pao).r el que  20-11-2009 28-06-2013 097www.bo
60 Cimopnovseicniióon e yn tprere Mveanltiar  lya  leav Raseipóúnb fliisccaa El eslno vmaactae rpiaa rdae e ivmitpaur elas tdoosb le  Eslovaquia. Original. 07-09-1999 20-08-2000
sobre la renta.
Otra  Fecha de 
Original/ Instrumento por  Fecha de la 
N.º Título Jurisdicción  entrada en 
el que se modifica firma
contratante vigor
Convenio entre Malta y la República de Eslovenia para evitar la 
61 doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Eslovenia. Original. 08-10-2002 12-06-2003
impuestos sobre la renta.
Original. 16-05-1997 12-11-1997
Convenio entre Malta y Sudáfrica para evitar la doble imposición y 
62 Sudáfrica.
prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta. Instrumento por el que 
24-08-2012 17-12-2013
se modifica (a).
Convenio entre Malta y el Reino de España para evitar la doble 
63 imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos  España. Original. 08-11-2005 12-09-2006
sobre la renta.
Convenio entre Malta y Suecia para evitar la doble imposición y 
64 Suecia. Original. 09-10-1995 03-02-1996
prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre Malta y la Confederación Suiza para evitar la doble 
65 Suiza. Original. 25-02-2011 06-07-2012
imposición en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre la República de Malta y la República Árabe Siria 
66 para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia  Siria. Original. 22-02-1999 16-10-2000
de impuestos sobre la renta.
Convenio entre Malta y la República de Túnez para evitar la doble 
67 imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos  Túnez. Original. 31-05-2000 31-12-2001
sobre la renta.
Convenio entre la República de Malta y la República de Turquía 
68 para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia  Turquía. Original. 14-07-2011 13-06-2013
de impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno de la República de Malta y el Gobierno 
69 de Ucrania para evitar la doble imposición y prevenir la evasión  Ucrania. Original. 04-09-2013 28-08-2017
fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre Malta y los Emiratos Árabes Unidos para evitar la  Emiratos 
70 doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Árabes  Original. 13-03-2006 18-05-2007
impuestos sobre la renta. Unidos.
Convenio entre Malta y el Reino Unido de Gran Bretaña e Irlanda 
del Norte para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal 
71 Reino Unido. Original. 12-05-1994 27-03-1995
en materia de impuestos sobre la renta y sobre las ganancias de 
capital.
Convenio entre Malta y la República Oriental del Uruguay para evitar 
72 la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Uruguay. Original. 11-03-2011 13-12-2012
impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre el Gobierno de la República de Malta y el Gobierno 
de la República Socialista de Vietnam para evitar la doble 
73 Vietnam. Original. 15-07-2016 25-11-2016
imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos 
sobre la renta.
Artículo 3.  Entidades transparentes.
Reserva. bo
A tenor del artículo 3.5.a) del Convenio, Malta se reserva el derecho a no aplicar  097ww
nCaodnav edneio .lo dispuesto en el artículo 3 a sus convenios fiscales comprendidos en el
Artículo 4.  Entidades con doble residencia.
Reserva.
A tenor del artículo 4.3.a) del Convenio, Malta se reserva el derecho a no aplicar 
nada de lo dispuesto en el artículo 4 a sus convenios fiscales comprendidos en el 
Convenio.
Artículo 5.  Aplicación de los métodos para eliminar la doble imposición.
Reserva.
A tenor del artículo 5.8 del Convenio, Malta se reserva el derecho a no aplicar nada 
de lo dispuesto en el artículo 5 respecto de sus convenios fiscales comprendidos en el 
Convenio.
Artículo 6.  Objeto de los convenios fiscales comprendidos.
Notificación de la elección de las disposiciones opcionales.
A tenor del artículo 6.6 del Convenio, Malta opta por aplicar el artículo 6.3).
Notificación  del  texto  del  Preámbulo  existente  en  los  convenios  incluidos  en  el 
listado.
A tenor del artículo 6.5 del Convenio, Malta considera que los siguientes convenios 
no están comprendidos en el ámbito de una reserva formulada al amparo del artículo 6.4 
y contienen en el Preámbulo la redacción mencionada en el artículo 6.2. El texto del 
párrafo correspondiente del Preámbulo se indica a continuación.
Número del 
convenio en  Otra Jurisdicción contratante Texto del Preámbulo(1)
el listado
«Deseando, con el objeto de seguir desarrollando y facilitando sus relaciones económicas, concluir un 
1 Albania. Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la 
renta».
«Deseando continuar desarrollando sus relaciones económicas y reforzar su cooperación en materia 
tributaria mediante la conclusión de un convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión 
2 Andorra.
fiscal en materia de impuestos sobre la renta sin generar oportunidades para la no imposición o para 
una imposición reducida mediante la evasión o la elusión fiscal».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
3 Australia.
de impuestos sobre la renta».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la 
4 Austria.
renta y sobre el patrimonio».
«Deseando promover relaciones económicas bilaterales entre los dos países mediante la conclusión 
5 Azerbaiyán. de un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos 
sobre la renta».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
6 Baréin.
de impuestos sobre la renta».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia  e.
7 Barbados. o
de impuestos sobre la renta». w.b
89 BCéalngaicdaá.. ««dDDe eeimsseepaaunneddsooto  ccsoo snnoccblluureiirr   luuann r  eCCnootnnavv yee nnsoiioob  prpeaa rreaal   peeavviitttraaimrr  ollaan  ddiooo»bb.llee  iimmppoossiicciióónn  yy  pprreevveenniirr  llaa  eevvaassiióónn  ffiissccaall» e.n materia  OE-A-2021-21097able en https://ww
Número del 
convenio en  Otra Jurisdicción contratante Texto del Preámbulo(1)
el listado
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
10 República Popular China.
de impuestos sobre la renta».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la 
11 Croacia.
renta».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
12 Curazao.
de impuestos sobre la renta».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
13 Chipre.
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
14 República Checa.
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
15 Dinamarca.
de impuestos sobre la renta».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
16 Egipto.
de impuestos sobre la renta».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
17 Estonia.
de impuestos sobre la renta».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la 
18 Finlandia.
renta».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
19 Francia.
de impuestos sobre la renta».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
20 Georgia.
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio».
21 Alemania. «Deseando promover sus relaciones económicas eliminando las trabas fiscales».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
22 Grecia.
de impuestos sobre la renta».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
23 Guernesey.
de impuestos sobre la renta».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
24 Hong Kong (China).
de impuestos sobre la renta».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
25 Hungría.
de impuestos sobre la renta».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
26 Islandia.
de impuestos sobre la renta».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
27 India.
de impuestos sobre la renta y con miras a fomentar la cooperación económica entre los dos países».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
28 Irlanda.
de impuestos sobre la renta».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
29 Isla de Man. s
de impuestos sobre la renta». e
30 Israel. «dDe eimsepaunedsoto cso snocblureir  luan r eCnotnav»e.nio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia  097www.b
31 Italia. «reDnetas eya pnrdeov ecnoinr clalu eir vuans iCóno nfivsecnailo» .para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la
32 Jersey. «dDe eimsepaunedsoto cso snocblureir  luan r eCnotnav»e.nio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia  cve: BOE-A-Verificable e
Número del 
convenio en  Otra Jurisdicción contratante Texto del Preámbulo(1)
el listado
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
33 Jordania.
de impuestos sobre la renta».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
34 Corea.
de impuestos sobre la renta».
«Deseando promover sus relaciones económicas eliminando las trabas fiscales mediante la conclusión 
35 Kuwait. de un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos 
sobre la renta».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
36 Letonia.
de impuestos sobre la renta».
«Deseando fomentar y consolidar su cooperación económica mediante la conclusión de un Convenio 
37 Líbano.
para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta».
«Han decidido concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en 
38 Libia.
materia de impuestos sobre la renta».
«Por cuanto los Estados contratantes reconocen que el estrechamiento de sus vínculos económicos 
favorece una mayor cooperación económica;
Teniendo en cuenta que los Estados contratantes desean seguir cultivando su relación cooperando en 
39 Liechtenstein.
beneficio mutuo en materia tributaria; y.
Considerando que los Estados contratantes desean concluir un Convenio para evitar la doble 
imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
40 Lituania.
de impuestos sobre la renta».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
41 Luxemburgo.
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio».
42 Malasia. «Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
43 Mauricio.
de impuestos sobre la renta».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
44 México.
de impuestos sobre la renta».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
45 Moldavia.
de impuestos sobre la renta».
46 Montenegro. «Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
47 Marruecos.
de impuestos sobre la renta».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
48 Países Bajos.
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
49 Noruega.
de impuestos sobre la renta».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
50 Pakistán.
de impuestos sobre la renta».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia  e.
51 Polonia. o
de impuestos sobre la renta». w.b
5532 CPoartatur.gal. «d«dDeDe  eeiimmsseeppaauunneeddssoottoo  ccssoo  ssnnooccbblluurreeiirr    lluuaann  rr  eeCCnnoottnanav»v»ee..nniioo  ppaarraa  eevviittaarr  llaa  ddoobbllee  iimmppoossiicciióónn  yy  pprreevveenniirr  llaa  eevvaassiióónn  ffiissccaall  eenn  mmaatteerriiaa   OE-A-2021-21097able en https://ww
Número del 
convenio en  Otra Jurisdicción contratante Texto del Preámbulo(1)
el listado
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
de impuestos sobre la renta, así como fomentar y consolidar unas relaciones económicas basadas en 
54 Rumanía.
su soberanía nacional, el respeto a su independencia, la plena igualdad de derechos, el beneficio 
mutuo y la no injerencia en los asuntos internos del otro».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
55 Rusia.
de impuestos sobre la renta».
«Deseando concluir un convenio en materia de impuestos sobre la renta y promover el adecuado 
56 San Marino.
desarrollo de las sus relaciones económicas en el marco de una cooperación más amplia».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
57 Arabia Saudí.
de impuestos sobre la renta».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la 
58 Serbia.
renta».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
59 Singapur.
de impuestos sobre la renta».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
60 República Eslovaca.
de impuestos sobre la renta».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
61 Eslovenia.
de impuestos sobre la renta».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
62 Sudáfrica.
de impuestos sobre la renta».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
63 España.
de impuestos sobre la renta».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
64 Suecia.
de impuestos sobre la renta».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la 
65 Suiza.
renta».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
66 Siria.
de impuestos sobre la renta».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
67 Túnez.
de impuestos sobre la renta».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
68 Turquía.
de impuestos sobre la renta».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
69 Ucrania. de impuestos sobre la renta y confirmando su compromiso con el desarrollo y la consolidación de sus 
relaciones económicas».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
70 Emiratos Árabes Unidos.
de impuestos sobre la renta».
«Deseando concluir un nuevo Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en 
71 Reino Unido.
materia de impuestos sobre la renta y sobre las ganancias de capital».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia  e.
72 Uruguay. o
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio». w.b
tsrea tlee  da(17ep) 3 livqEaurle iatnec xiloatonsV  edmisee oltm dnPiíafrniecmimáam.caisob)nu, elolas  s pJeru eirnvistirsdotiacdcsui cóeenn   cpeool madrrotá«dí c pDeauá ceilromlrsa ae6rpfa.oau1r nle.dodes solt oem cñsioa sslmnaocnobld.ur oeSir  i e lueal nl t rep eCxántroorta naafv»ode. iceninoio nc auple aesrntaiót rene v cciotoanrrct ihelaen tede som b(áclseo  mtiemox tpoeo nqs ueicel i eóejnel  meysp pploer cedivfeiec aendsirto al a ecn oe levulam asnritóaíc)n uc lfoois n6c .ea2ll   (feisnan ld vmeo  aqqtuueeer  inasoe    BOE-A-2021-21097cable en https://ww
Notificación de los convenios incluidos en el listado que no contienen el texto del 
Preámbulo acordado en el Convenio.
A tenor del artículo 6.6 del Convenio, Malta considera que los siguientes convenios 
no contienen en su Preámbulo la referencia a su deseo de desarrollar sus relaciones 
económicas o de reforzar la cooperación en materia tributaria.
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción contratante
listado
3 Australia.
4 Austria.
6 Baréin.
7 Barbados.
8 Bélgica.
9 Canadá.
10 República Popular China.
11 Croacia.
12 Curazao.
13 Chipre.
14 República Checa.
15 Dinamarca.
16 Egipto.
17 Estonia.
18 Finlandia.
19 Francia.
20 Georgia.
22 Grecia.
23 Guernesey.
24 Hong Kong (China).
25 Hungría.
26 Islandia.
28 Irlanda.
29 Isla de Man.
30 Israel.
31 Italia.
32 Jersey.
33 Jordania. es
34 Corea. w.b
3368 LLeibtioan.ia. 2021-21097n https://ww
39 Liechtenstein.
40 Lituania.
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción contratante
listado
41 Luxemburgo.
42 Malasia.
43 Mauricio.
44 México.
45 Moldavia.
46 Montenegro.
47 Marruecos.
48 Países Bajos.
49 Noruega.
50 Pakistán.
51 Polonia.
52 Portugal.
53 Catar.
55 Rusia.
57 Arabia Saudí.
58 Serbia.
59 Singapur.
60 Eslovaquia.
61 Eslovenia.
62 Sudáfrica.
63 España.
64 Suecia.
65 Suiza.
66 Siria.
67 Túnez.
68 Turquía.
69 Ucrania.
70 Emiratos Árabes Unidos.
71 Reino Unido.
72 Uruguay.
73 Vietnam.
Artículo 7.  Medidas para impedir la utilización abusiva de los convenios. es
Notificación de la elección de las disposiciones opcionales. w.
A tenor del artículo 7.17.b) del Convenio, Malta opta por aplicar el artículo 7.4.
Notificación de las disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado.
A  tenor  del  artículo  7.17.a)  del  Convenio,  Malta  considera  que  los  siguientes 
convenios no están sujetos a la reserva descrita en el artículo 7.15.b) y contienen alguna 
de las disposiciones descritas en el artículo 7.2. A continuación, se señala el número del 
artículo y del apartado de cada una de estas disposiciones.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
10 República Popular China. Artículos 10.6, 11.8, 12.7 y 22.3
15 Dinamarca. Artículos 10.7, 11.5 y 12.5
17 Estonia. Artículo 26.3
19 Francia. Artículos 10.8, 11.8, 12.8 y 22.3
27 India. Artículo 27.2.3
30 Israel. Artículo 26.1.2
36 Letonia. Artículo 27.3
40 Lituania. Artículo 27.3
44 México. Protocolo 3.I
48 Países Bajos. Protocolo IV
49 Noruega. Artículo 10.7
51 Polonia. Artículos 10.6, 11.8 y 12.7
55 Rusia. Artículos 10.8, 11.8, 12.8 y 27.1
63 España. Artículo 27.2
68 Turquía. Artículo 26.3
69 Ucrania. Artículo 21.1
71 Reino Unido. Artículos 11.7, 12.7 y 21.3
Artículo 8.  Operaciones con dividendos.
Reserva.
A tenor del artículo 8.3.a) del Convenio, Malta se reserva el derecho a no aplicar 
nada de lo dispuesto en el artículo 8 a sus convenios fiscales comprendidos en el 
Convenio.
Artículo 9.  Ganancias de capital procedentes de la enajenación de acciones o 
derechos  asimilables  en  entidades  cuyo  valor  proceda  principalmente  de  bienes 
inmuebles.
Reserva.
A tenor del artículo 9.6.a) del Convenio, Malta se reserva el derecho a no aplicar el  e
artículo 9.1 a sus convenios fiscales comprendidos en el Convenio. bo
NA otetifnicoar cdióenl a dretí clau loe le9c.8c idóenl  dCeo lnavse dniisop, oMsaicltioan oepst ao ppcoiro anpalliecsa.r el artículo 9.4. 2021-21097n https://ww
Notificación de las disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado.
A tenor del artículo 9.8 del Convenio, Malta considera que los siguientes convenios 
contienen alguna de las disposiciones descritas en el artículo 9.5. A continuación, se 
señala el número del artículo y del apartado de cada una de estas disposiciones.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
1 Albania. Artículo 13.4
2 Andorra. Artículo 13.4
3 Australia. Artículo 13.2
5 Azerbaiyán. Artículo 13.4
6 Baréin. Artículo 13.4
7 Barbados. Artículo 13.2
10 República Popular China. Artículo 13.4
11 Croacia. Artículo 13.2
12 Curazao. Artículo 12.4
13 Chipre. Artículo 13.2
14 República Checa. Artículo 13.3
15 Dinamarca. Artículo 13.2
16 Egipto. Artículo 13.2
17 Estonia. Artículo 13.1
18 Finlandia. Artículo 13.2
19 Francia. Artículo 13.1
20 Georgia. Artículo 13.4
21 Alemania. Artículo 13.2
22 Grecia. Artículo 13.2
23 Guernesey. Artículo 13.4
24 Hong Kong (China). Artículo 13.4
25 Hungría. Artículo 13.2
26 Islandia. Artículo 13.2
28 Irlanda. Artículo 13.2
29 Isla de Man. Artículo 13.4
30 Israel. Artículo 13.2.a)
32 Jersey. Artículo 13.4
33 Jordania. Artículo 13.2
34 Corea. Artículo 13.2
35 Kuwait. Artículo 13.1 o
36 Letonia. Artículo 13.1 097ww
37 Líbano. Artículo 13.2
3398 LLiiebciah.tenstein. AArrttííccuulloo  1134..44 BOE-A-cable e
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
40 Lituania. Artículo 13.1
41 Luxemburgo. Artículo 13.1
42 Malasia. Artículo 14.3
44 México. Artículo 13.2
45 Moldavia. Artículo 13.4
46 Montenegro. Artículo 13.4
47 Marruecos. Artículo 13.2
49 Noruega. Artículo 13.4
51 Polonia. Artículo 13.2
52 Portugal. Artículo 13.2
53 Catar. Artículo 13.4
54 Rumanía. Artículo 13.4
55 Rusia. Artículo 13.4
56 San Marino. Artículo 13.4
57 Arabia Saudí. Artículo 13.4
58 Serbia. Artículo 13.4
59 Singapur. Artículo 13.2
60 República Eslovaca. Artículo 13.2
61 Eslovenia. Artículo 13.2
62 Sudáfrica. Artículo 13.2
63 España. Artículo 13.4
64 Suecia. Artículo 13.2
65 Suiza. Artículo 13.4
66 Siria. Artículo 13.2
67 Túnez. Artículo 13.2
68 Turquía. Artículo 13.2
69 Ucrania. Artículo 13.4
70 Emiratos Árabes Unidos. Artículo 13.2
71 Reino Unido. Artículo 13.2
72 Uruguay. Artículo 13.4
73 Vietnam. Artículo 14.4
Artículo  10.  Norma  antiabuso  para  establecimientos  permanentes  situados  en  oe.
terceras jurisdicciones. 097www.
Reserva.
nadaA  dteen olor  ddeisl pauretísctuol oe 1n0 e.5l .aa)r tdíceul loC o1n0v ean isou, sM caoltnav esen iores sfeisrvcaa leesl  dceormecphroe nad idnoos a pelnic aerl 
Convenio.
Artículo 11.  Aplicación de los convenios fiscales para restringir el derecho de una 
Parte a someter a imposición a sus propios residentes.
Reserva.
A tenor del artículo 11.3.a) del Convenio, Malta se reserva el derecho a no aplicar 
nada de lo dispuesto en el artículo 11 a sus convenios fiscales comprendidos en el 
Convenio.
Artículo 12.  Elusión artificiosa del estatus de establecimiento permanente a través 
de acuerdos de comisión y estrategias similares.
Reserva.
A tenor del artículo 12.4 del Convenio, Malta se reserva el derecho a no aplicar nada 
de lo dispuesto en el artículo 12 a sus convenios fiscales comprendidos en el Convenio.
Artículo 13.  Elusión artificiosa del estatus de establecimiento permanente a través 
de exenciones de actividades concretas.
Reserva.
A tenor del artículo 13.6.a) del Convenio, Malta se reserva el derecho a no aplicar 
nada de lo dispuesto en el artículo 13 a sus convenios fiscales comprendidos en el 
Convenio.
Artículo 14.  Fragmentación de contratos.
Reserva.
A tenor del artículo 14.3.a) del Convenio, Malta se reserva el derecho a no aplicar 
nada de lo dispuesto en el artículo 14 a sus convenios fiscales comprendidos en el 
Convenio.
Artículo 15.  Definición de Persona estrechamente vinculada a una empresa.
Reserva.
A tenor del artículo 15.2 del Convenio, Malta se reserva el derecho a no aplicar nada 
de lo dispuesto en el artículo 15 a ninguno de sus convenios fiscales comprendidos en el 
Convenio a los que resulten de aplicación las reservas descritas en los artículos 12.4, 
13.6.a) o 13.6.c), y 14.3.a).
Artículo 16.  Procedimiento amistoso.
Notificación de las disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado.
A  tenor  del  artículo  16.6.a)  del  Convenio,  Malta  considera  que  los  siguientes 
convenios contienen alguna de las disposiciones descritas en el artículo 16.4.a)(i). A 
continuación, se señala el número del artículo y del apartado de cada una de estas 
disposiciones.
Número del  es
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición oe.
listado w.
21 AAnlbdaonriraa.. AArrttííccuulloo  2234..11,,  pprriimmeerraa  ffrraassee..
3 Australia. Artículo 24.1, primera frase.
4 Austria. Artículo 25.1, primera frase.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
5 Azerbaiyán. Artículo 24.1, primera frase.
6 Baréin. Artículo 23.1, primera frase.
7 Barbados. Artículo 24.1, primera frase.
8 Bélgica. Artículo 25.1, primera frase.
9 Canadá. Artículo 25.1, primera frase.
10 República Popular China. Artículo 26.1, primera frase.
11 Croacia. Artículo 24.1, primera frase.
12 Curazao. Artículo 24.1, primera frase.
13 Chipre. Artículo 26.1, primera frase.
14 República Checa. Artículo 25.1, primera frase.
15 Dinamarca. Artículo 26.1, primera frase.
16 Egipto. Artículo 24.1, primera frase.
17 Estonia. Artículo 24.1, primera frase.
18 Finlandia. Artículo 25.1, primera frase.
19 Francia. Artículo 26.1, primera frase.
20 Georgia. Artículo 25.1, primera frase.
21 Alemania. Artículo 25.1, primera frase.
22 Grecia. Artículo 24.1, primera frase.
23 Guernesey. Artículo 23.1, primera frase.
24 Hong Kong (China). Artículo 23.1, primera frase.
25 Hungría. Artículo 25.1, primera frase.
26 Islandia. Artículo 24.1, primera frase.
27 India. Artículo 25.1, primera frase.
28 Irlanda. Artículo 24.1, primera frase.
29 Isla de Man. Artículo 24.1, primera frase.
30 Israel. Artículo 24.1, primera frase.
31 Italia. Artículo 24.1, primera frase.
32 Jersey. Artículo 24.1, primera frase.
33 Jordania. Artículo 24.1, primera frase.
34 Corea. Artículo 25.1, primera frase.
35 Kuwait. Artículo 25.1, primera frase.
36 Letonia. Artículo 25.1, primera frase. es
37 Líbano. Artículo 24.1, primera frase. w.b
3398 LLiiebciah.tenstein. AArrttííccuulloo  2246..11,,  pprriimmeerraa  ffrraassee.. 2021-21097n https://ww
40 Lituania. Artículo 25.1, primera frase.
41 Luxemburgo. Artículo 25.1, primera frase.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
42 Malasia. Artículo 26.1, primera frase.
43 Mauricio. Artículo 24.1, primera frase.
44 México. Artículo 23.1, primera frase.
45 Moldavia. Artículo 23.1, primera frase.
46 Montenegro. Artículo 24.1, primera frase.
47 Marruecos. Artículo 25.1, primera frase.
48 Países Bajos. Artículo 27.1, primera frase.
49 Noruega. Artículo 24.1, primera frase.
50 Pakistán. Artículo 24.1, primera frase.
51 Polonia. Artículo 25.1, primera frase.
52 Portugal. Artículo 24.1, primera frase.
53 Catar. Artículo 25.1, primera frase.
54 Rumanía. Artículo 26.1, primera frase.
55 Rusia. Artículo 24.1, primera frase.
56 San Marino. Artículo 24.1, primera frase.
57 Arabia Saudí. Artículo 24.1, primera frase.
58 Serbia. Artículo 24.1, primera frase.
59 Singapur. Artículo 24.1, primera frase.
60 Eslovaquia. Artículo 24.1, primera frase.
61 Eslovenia. Artículo 25.1, primera frase.
62 Sudáfrica. Artículo 24.1, primera frase.
63 España. Artículo 24.1, primera frase.
64 Suecia. Artículo 24.1, primera frase.
65 Suiza. Artículo 25.1, primera frase.
66 Siria. Artículo 24.1, primera frase.
67 Túnez. Artículo 24.1, primera frase.
68 Turquía. Artículo 24.1, primera frase.
69 Ucrania. Artículo 24.1, primera frase.
70 Emiratos Árabes Unidos. Artículo 24.1, primera frase.
71 Reino Unido. Artículo 26.1, primera frase.
72 Uruguay. Artículo 24.1, primera frase.
73 Vietnam. Artículo 25.1, primera frase. es
A tenor del artículo 16.6.b)(i)  del  Convenio,  Malta  considera que los siguientes  097ww
caopnlicvaebnlieo sl ac opnritmieenrean  fruansae  ddieslp oasrticícióunlo  q1u6e.1 d deetebremni npar eqsueen talorss ec aesno su na  plloasz oq udee  rtieesmuplteo 
iinmfpeoriosirc iaó ntr enso a ñcoosn fcoormntea docos nd elasds e dlais pporismiceioran enso tidfiecla ccióonn vdeen iloa  aficscciaóln  cqoume pgreenndeirdao u. nAa 
continuación, se señala el número del artículo y del apartado de cada una de estas 
disposiciones.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
9 Canadá. Artículo 25.1, segunda frase.
56 San Marino. Artículo 24.1, segunda frase.
A tenor del artículo 16.6.b)(ii) del Convenio, Malta considera que los siguientes 
convenios contienen una disposición que determina que los casos a los que resulte 
aplicable la primera frase del artículo 16.1 deben presentarse en un plazo de tiempo de 
al menos tres años contados desde la primera notificación de la acción que genera una 
imposición no conforme con las disposiciones del convenio fiscal comprendido en el 
Convenio. A continuación, se señala el número del artículo y del apartado de cada una 
de estas disposiciones.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
1 Albania. Artículo 24.1, segunda frase.
2 Andorra. Artículo 23.1, segunda frase.
3 Australia. Artículo 24.1, segunda frase.
4 Austria. Artículo 25.1, segunda frase.
5 Azerbaiyán. Artículo 24.1, segunda frase.
6 Baréin. Artículo 23.1, segunda frase.
7 Barbados. Artículo 24.1, segunda frase.
8 Bélgica. Artículo 25.1, segunda frase.
10 República Popular China. Artículo 26.1, segunda frase.
11 Croacia. Artículo 24.1, segunda frase.
12 Curazao. Artículo 25.1, segunda frase.
13 Chipre. Artículo 26.1, segunda frase.
14 República Checa. Artículo 25.1, segunda frase.
15 Dinamarca. Artículo 26.1, segunda frase.
16 Egipto. Artículo 25.1, segunda frase.
17 Estonia. Artículo 24.1, segunda frase.
18 Finlandia. Artículo 25.1, segunda frase.
19 Francia. Artículo 26.1, segunda frase.
20 Georgia. Artículo 25.1, segunda frase.
21 Alemania. Artículo 25.1, segunda frase. oe.
22 Grecia. Artículo 24.1, segunda frase. 097ww
222543 HHGuounneggrnr Kíeaos.enyg. (China). AAArrrtttííícccuuulllooo   222543...111,,,   ssseeeggguuunnndddaaa   fffrrraaassseee... OE-A-2021-21able en https://
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
26 Islandia. Artículo 24.1, segunda frase.
27 India. Artículo 25.1, segunda frase.
28 Irlanda. Artículo 24.1, segunda frase.
29 Isla de Man. Artículo 24.1, segunda frase.
30 Israel. Artículo 24.1, segunda frase.
31 Italia. Artículo 24.1, segunda frase.
32 Jersey. Artículo 24.1, segunda frase.
33 Jordania. Artículo 24.1, segunda frase.
34 Corea. Artículo 25.1, segunda frase.
35 Kuwait. Artículo 25.1, segunda frase.
36 Letonia. Artículo 25.1, segunda frase.
37 Líbano. Artículo 24.1, segunda frase.
38 Libia. Artículo 26.1, segunda frase.
39 Liechtenstein. Artículo 24.1, segunda frase.
40 Lituania. Artículo 25.1, segunda frase.
41 Luxemburgo. Artículo 25.1, segunda frase.
42 Malasia. Artículo 26.1, segunda frase.
43 Mauricio. Artículo 24.1, segunda frase.
44 México. Artículo 23.1, segunda frase.
45 Moldavia. Artículo 23.1, segunda frase.
46 Montenegro. Artículo 24.1, segunda frase.
47 Marruecos. Artículo 25.1, segunda frase.
48 Países Bajos. Artículo 27.1, segunda frase.
49 Noruega. Artículo 24.1, segunda frase.
51 Polonia. Artículo 25.1, segunda frase.
52 Portugal. Artículo 24.1, segunda frase.
53 Catar. Artículo 25.1, segunda frase.
54 Rumanía. Artículo 26.1, segunda frase.
55 Rusia. Artículo 24.1, segunda frase.
57 Arabia Saudí. Artículo 24.1, segunda frase.
58 Serbia. Artículo 24.1, segunda frase.
59 Singapur. Artículo 24.1, segunda frase. es
60 Eslovaquia. Artículo 24.1, segunda frase. w.b
6621 SEusldoávferinciaa.. AArrttííccuulloo  2245..11,,  sseegguunnddaa  ffrraassee.. 2021-21097n https://ww
63 España. Artículo 24.1, segunda frase.
64 Suecia. Artículo 24.1, segunda frase.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
65 Suiza. Artículo 25.1, segunda frase.
66 Siria. Artículo 24.1, segunda frase.
67 Túnez. Artículo 24.1, segunda frase.
68 Turquía. Artículo 24.1, segunda frase.
69 Ucrania. Artículo 24.1, segunda frase.
70 Emiratos Árabes Unidos. Artículo 24.1, segunda frase.
72 Uruguay. Artículo 24.1, segunda frase.
73 Vietnam. Artículo 25.1, segunda frase.
Notificación de los convenios incluidos en el listado que no contienen determinadas 
disposiciones.
A  tenor  del  artículo  16.6.c)(i)  del  Convenio,  Malta  considera  que  los  siguientes 
convenios no contienen ninguna de las disposiciones descritas en el artículo 16.4.b)(i).
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción contratante
listado
44 México.
A tenor del artículo 16.6.c)(ii) del Convenio, Malta considera que los siguientes 
convenios no contienen ninguna de las disposiciones descritas en el artículo 16.4.b)(ii).
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción contratante
listado
8 Bélgica.
9 Canadá.
50 Pakistán.
53 Catar.
65 Suiza.
71 Reino Unido.
A tenor del artículo 16.6.d)(i)  del  Convenio,  Malta  considera que los siguientes 
convenios no contienen ninguna de las disposiciones descritas en el artículo 16.4.c)(i).
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción contratante
listado
8 Bélgica.
19 Francia. e.e
A tenor del artículo 16.6.d)(ii) del Convenio, Malta considera que los siguientes 
convenios no contienen ninguna de las disposiciones descritas en el artículo 16.4.c)(ii).
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción contratante
listado
3 Australia.
8 Bélgica.
50 Pakistán.
69 Ucrania.
71 Reino Unido.
Artículo 17.  Ajustes correlativos.
Reserva.
Notificación de las disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado.
A tenor del artículo 17.4 del Convenio, Malta considera que los siguientes convenios 
contienen alguna de las disposiciones descritas en el artículo 17.2. A continuación, se 
señala el número del artículo y del apartado de cada una de estas disposiciones.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
1 Albania. Artículo 9.2
2 Andorra. Artículo 9.2
3 Australia. Artículo 9.3
5 Azerbaiyán. Artículo 9.2
6 Baréin. Artículo 9.2
7 Barbados. Artículo 9.2
9 Canadá. Artículo 9.2
10 República Popular China. Artículo 9.2
12 Curazao. Artículo 9.2
13 Chipre. Artículo 9.3
14 República Checa. Artículo 9.2
15 Dinamarca. Artículo 9.2
16 Egipto. Artículo 9.2
17 Estonia. Artículo 9.2
18 Finlandia. Artículo 9.2
20 Georgia. Artículo 9.2 s
21 Alemania. Artículo 9.2 bo
22 Grecia. Artículo 9.2 097ww
23 Guernesey. Artículo 9.2
2254 HHuonnggr Kíao.ng (China). AArrttííccuulloo  99..32 BOE-A-cable e
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
26 Islandia. Artículo 9.2
27 India. Artículo 9.2
28 Irlanda. Artículo 9.2
29 Isla de Man. Artículo 9.2
30 Israel. Artículo 9.2
32 Jersey. Artículo 9.2
33 Jordania. Artículo 9.2
34 Corea. Artículo 9.2
35 Kuwait. Artículo 9.2
36 Letonia. Artículo 9.2
37 Líbano. Artículo 9.2
38 Libia. Artículo 10.2
39 Liechtenstein. Artículo 9.2
40 Lituania. Artículo 9.2
41 Luxemburgo. Artículo 9.2
43 Mauricio. Artículo 9.2
44 México. Artículo 9.2
45 Moldavia. Artículo 9.2
46 Montenegro. Artículo 9.2
47 Marruecos. Artículo 9.2
48 Países Bajos. Artículo 9.2
49 Noruega. Artículo 9.2
51 Polonia. Artículo 9.3
52 Portugal. Artículo 9.2
54 Rumanía. Artículo 9.2
55 Rusia. Artículo 9.2
56 San Marino. Artículo 9.2
57 Arabia Saudí. Artículo 9.2
58 Serbia. Artículo 9.2
59 Singapur. Artículo 9.2
60 República Eslovaca. Artículo 9.2
61 Eslovenia. Artículo 9.2 es
62 Sudáfrica. Artículo 9.2 w.b
6643 SEuspeaciñaa.. AArrttííccuulloo  99..22 2021-21097n https://ww
65 Suiza. Artículo 9.2
66 Siria. Artículo 9.2
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
67 Túnez. Artículo 9.2
68 Turquía. Artículo 9.2
69 Ucrania. Artículo 9.2
70 Emiratos Árabes Unidos. Artículo 9.2
71 Reino Unido. Artículo 9.2
72 Uruguay. Artículo 9.2
73 Vietnam. Artículo 9.2
Artículo 18.  Opción respecto de la aplicación de la Parte VI.
Notificación de la elección de las disposiciones opcionales.
A tenor del artículo 18 del Convenio, Malta opta por aplicar la Parte VI.
Artículo 19.  Arbitraje obligatorio y vinculante.
Reserva.
A tenor del artículo 19.12 del Convenio, Malta se reserva el derecho a aplicar las 
siguientes normas en relación con sus convenios fiscales comprendidos en el Convenio, 
sin perjuicio de las demás disposiciones del artículo 19:
a)  toda cuestión no resuelta tras un procedimiento amistoso que hubiera recaído en 
el ámbito del arbitraje previsto en el Convenio no podrá ser objeto de tal arbitraje cuando 
un tribunal judicial o administrativo de cualquiera de las Jurisdicciones contratantes se 
haya pronunciado previamente sobre esa cuestión;
b)  si, en cualquier momento posterior a la solicitud de arbitraje y antes de que la 
comisión  arbitral  haya  emitido  su  decisión  a  las  autoridades  competentes  de  las 
Jurisdicciones  contratantes,  un  tribunal  judicial  o  administrativo  de  una  de  las 
Jurisdicciones contratantes se pronunciara sobre la cuestión, el procedimiento arbitral 
quedará concluido.
Artículo 23.  Tipo de procedimiento arbitral.
Reserva.
A tenor del artículo 23.2 del Convenio, a los efectos de la aplicación del artículo 23 a 
sus convenios fiscales comprendidos en el Convenio, Malta se reserva el derecho a no 
aplicar a estos últimos nada de lo dispuesto en el artículo 23.1.
Notificación de la elección de las disposiciones opcionales.
A tenor del artículo 23.4 del Convenio, Malta opta por aplicar el artículo 23.5).
Artículo 24.  Acuerdo sobre una resolución distinta.
Notificación de la elección de las disposiciones opcionales. bo
A tenor del artículo 24.1 del Convenio, Malta opta por aplicar el artículo 24.2). 2021-21097n https://ww
Artículo 26.  Compatibilidad.
Reserva.
A tenor del artículo 26.4 del Convenio, Malta se reserva el derecho a no aplicar la 
Parte VI en relación con los siguientes convenios que ya prevén la obligatoriedad de 
remitir a arbitraje vinculante toda cuestión no resuelta que se derive de un procedimiento 
amistoso. A continuación, se señala el número del artículo y del apartado de cada una de 
estas disposiciones.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
12 Curazao. Artículo 24.5
45 Moldavia. Artículo 23.5
39 Liechtenstein. Artículo 24.5
Artículo 28.  Reservas.
Reserva formulada en relación con el ámbito de aplicación del arbitraje.
A tenor del artículo 28.2.a) del Convenio, Malta formula las siguientes reservas en 
relación con el ámbito de los casos que pueden optar al arbitraje según lo dispuesto en 
la Parte VI.
«Cuando una reserva formulada por la otra Jurisdicción contratante a un convenio 
fiscal comprendido a tenor del artículo 28.2.a) se refiera exclusivamente a su legislación 
interna (incluidas las disposiciones legislativas, la jurisprudencia, la doctrina jurídica y las 
sanciones), Malta se reserva el derecho a excluir del ámbito de aplicación de la Parte VI 
del Convenio aquellos casos que estarían excluidos de dicho ámbito de aplicación si la 
reserva  de  la  otra  Jurisdicción  contratante  se  hubiera  formulado  en  referencia  a 
disposiciones análogas de la legislación interna de Malta o a otras posteriores que las 
sustituyan, modifiquen o  actualicen. La  autoridad  competente de Malta instituirá un 
proceso de consulta con la autoridad competente de la otra Jurisdicción contratante para 
especificar en el acuerdo concluido en virtud del artículo 19.10 cualquier disposición 
análoga que exista en la legislación interna de Malta».
Artículo 35.  Fecha de efecto.
Notificación de la elección de las disposiciones opcionales.
A tenor del artículo 35.3 del Convenio y exclusivamente a los efectos de la aplicación 
del  artículo  35.1.b)  y  35.5.b)  por  parte  de  Malta,  esta  última  opta  por  sustituir  la 
referencia a «periodos impositivos que comiencen a partir de la conclusión de un plazo» 
por una referencia a «periodos impositivos que comiencen a partir del 1 de enero del año 
que comience a partir de la conclusión de un plazo».
Artículo 36.  Fecha de efecto de la VI Parte.
Reserva. e
dVaenI  taelAa sl s otd eseJn  ucolraari s sdúdoelitscli m capiarorte nídcseueesl no latc a3sod6 nfo.et2rsca  hdtaaae nsll at Cee oasn nu ldvtaoeesrln i dqicoauo,de nM  vceaeoslnmtteaiop  sC eefotise nrcnevatseele n crdivooea m e uenpnltr raede ne Jedruenidrc iohsv diogúi coancr i iacópapnaml ircacea oncrn taletadr a aePt anaun rnttlaeea     2021-21097n https://www.
medida en que las autoridades competentes de ambas Jurisdicciones contratantes estén
de acuerdo en que se aplicará a esos casos concretos.
Notificación de los acuerdos mutuos sobre la fecha de efectos en relación con los 
casos presentados antes de la fecha de entrada en vigor del Convenio.
Hasta  la  fecha,  Malta  no  ha  llegado  a  ningún  acuerdo  mutuo  a  tenor  del 
artículo 19.10 con las autoridades competentes de las otras Jurisdicciones contratantes.
Mauricio
Reservas y notificaciones formuladas por la República de Mauricio en el momento de 
depositar el instrumento de ratificación, de conformidad con los artículos 28.5 y 29.1 del 
Convenio.
Artículo 2.  Interpretación de términos.
Notificación. Convenios comprendidos en el Convenio.
A  tenor  del  artículo  2.1.a)(ii)  del  Convenio,  Mauricio,  desea  que  los  siguientes 
convenios queden comprendidos en el Convenio:
Otra  Fecha de 
Original/ Instrumento por  Fecha de la 
N.º Título jurisdicción  entrada en 
el que se modifica firma
contratante vigor
Convenio entre el Gobierno de la República de Mauricio y el 
1 Gobierno de Barbados para evitar la doble imposición y prevenir la  Barbados. Original. 28-09-2004 28-01-2005
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre la República de Mauricio y el Reino de Bélgica para 
Reino de 
2 evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Original. 04-07-1995 28-01-1999
Bélgica.
impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno de la República de Mauricio y el 
Gobierno de la República de Botsuana para evitar la doble  República de 
3 Original. 26-09-1995 13-03-1996
imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos  Botsuana.
sobre la renta y sobre el patrimonio.
CONVENIO ENTRE EL GOBIERNO DE LA REPÚBLICA DE 
MAURICIO Y EL GOBIERNO DE LA REPÚBLICA DE CABO 
República de 
4 VERDE PARA EVITAR LA DOBLE IMPOSICIÓN Y PREVENIR LA  Original. 13-04-2017 05-03-2018
Cabo Verde.
EVASIÓN FISCAL EN MATERIA DE IMPUESTOS SOBRE LA 
RENTA.
CONVENIO ENTRE EL GOBIERNO DE LA REPÚBLICA DE 
MAURICIO Y EL GOBIERNO DE LA REPÚBLICA DEL CONGO  República del 
5 Original. 20-12-2010 08-10-2014
PARA EVITAR LA DOBLE IMPOSICIÓN Y PREVENIR LA EVASIÓN  Congo.
FISCAL EN MATERIA DE IMPUESTOS SOBRE LA RENTA.
Convenio entre el Gobierno de la República de Mauricio y el 
República de 
6 Gobierno de la República de Croacia para evitar la doble imposición  Original. 06-09-2002 09-08-2003
Croacia.
en materia de impuestos sobre la renta.
CONVENIO ENTRE EL GOBIERNO DE LA REPÚBLICA DE  Original. 21-01-2000 12-06-2000
MAURICIO Y EL GOBIERNO DE LA REPÚBLICA DE CHIPRE  República de 
7
PARA EVITAR LA DOBLE IMPOSICIÓN EN MATERIA DE  Chipre. Instrumento por el que 
23-10-2017 02-05-2018
IMPUESTOS SOBRE LA RENTA Y SOBRE EL PATRIMONIO. se modifica (a).
CONVENIO ENTRE EL GOBIERNO DE LA REPÚBLICA DE  e
MAURICIO Y EL GOBIERNO DE LA REPÚBLICA ÁRABE DE  República  bo
8 EERGVEANIPSTTIAÓO.N P AFIRSAC AELV IETNAR M LAAT EDROIBAL DEE I MIMPPOUSEICSITÓONS Y S PORBERVEE LNAI R LA  ÁErgaipbteo .de  Original. 19-12-2012 10-03-2014 2021-21097n https://ww
Otra  Fecha de 
Original/ Instrumento por  Fecha de la 
N.º Título jurisdicción  entrada en 
el que se modifica firma
contratante vigor
Original. 11-12-1980 17-09-1982
CONVENIO ENTRE MAURICIO Y LA REPÚBLICA FRANCESA 
República 
9 PARA EVITAR LA DOBLE IMPOSICIÓN EN MATERIA DE 
Francesa. Instrumento por el que 
IMPUESTOS SOBRE LA RENTA Y EL CAPITAL. 23-06-2011 01-05-2012
se modifica (a).
CONVENIO ENTRE LA REPÚBLICA DE MAURICIO Y REPÚBLICA 
República 
FEDERAL DE ALEMANIA PARA EVITAR LA DOBLE IMPOSICIÓN 
10 Federal de  Original. 07-10-2011 07-12-2012
Y LA EVASIÓN FISCAL EN MATERIA DE IMPUESTOS SOBRE LA 
Alemania.
RENTA.
CONVENIO ENTRE LA REPÚBLICA DE MAURICIO Y LA 
REPÚBLICA DE GHANA PARA EVITAR LA DOBLE IMPOSICIÓN Y  República de 
11 Original. 11-03-2017 22-01-2019
PREVENIR LA EVASIÓN FISCAL EN MATERIA DE IMPUESTOS  Ghana.
SOBRE LA RENTA Y LAS GANANCIAS DE CAPITAL.
CONVENIO ENTRE GOBIERNO DE LA REPÚBLICA DE 
MAURICIO Y LA BAILÍA DE GUERNSEY PARA EVITAR LA DOBLE  Bailía de 
12 Original. 17-12-2013 30-06-2014
IMPOSICIÓN Y PREVENIR LA EVASIÓN FISCAL EN MATERIA DE  Guernsey.
IMPUESTOS SOBRE LA RENTA.
Original. 09-03-1990 28-04-1995
CONVENIO entre el Gobierno de Mauricio y el Gobierno de la 
República 
13 República Italiana para evitar la doble imposición en materia de 
Italiana. Instrumento por el que 
impuestos sobre la renta y prevenir la evasión fiscal. 09-12-2010 19-11-2012
se modifica (a).
CONVENIO ENTRE EL GOBIERNO DE LA REPÚBLICA DE 
MAURICIO Y EL GOBIERNO DE JERSEY PARA EVITAR LA 
14 Jersey. Original. 03-03-2017 19-12-2018
DOBLE IMPOSICIÓN Y PREVENIR LA EVASIÓN FISCAL EN 
MATERIA DE IMPUESTOS SOBRE LA RENTA.
CONVENIO entre el Gobierno de la República Mauricio y el 
Gobierno del Estado de Kuwait para evitar la doble imposición y  Estado de 
15 Original. 24-03-1997 01-09-1998
prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y  Kuwait.
sobre el patrimonio.
CONVENIO entre el Gobierno de la República Mauricio y el 
Reino de 
16 Gobierno del Reino de Lesoto para evitar la doble imposición y  Original. 29-08-1997 09-09-2004
Lesoto.
prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
CONVENIO entre el Gobierno de la República de Mauricio y el Gran  Original. 15-02-1995 12-09-1996
Gran Ducado 
Ducado de Luxemburgo para evitar la doble imposición y prevenir la 
17 de 
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el  Instrumento por el que 
Luxemburgo. 28-01-2014 11-12-2015
patrimonio. se modifica (a).
CONVENIO ENTRE EL GOBIERNO DE LA REPÚBLICA DE 
MAURICIO Y EL GOBIERNO DE LA REPÚBLICA DE  República de 
18 Original. 30-08-1994 01-12-1995
MADAGASCAR para evitar la doble imposición y prevenir la evasión  Madagascar.
fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
CONVENIO ENTRE EL GOBIERNO DE MAURICIO Y EL 
GOBIERNO DE MALASIA PARA EVITAR LA DOBLE IMPOSICIÓN 
19 Malasia. Original. 23-08-1992 19-08-1993
Y PREVENIR LA EVASIÓN FISCAL EN MATERIA DE IMPUESTOS 
SOBRE LA RENTA.
CONVENIO ENTRE EL GOBIERNO DE LA REPÚBLICA DE  s
MAURICIO Y EL GOBIERNO DE LA REPÚBLICA DE MALTA PARA  República de  e.
20 EVITAR LA DOBLE IMPOSICIÓN Y PREVENIR LA EVASIÓN  Malta. Original. 15-10-2014 23-04-2015 w.bo
FISCAL EN MATERIA DE IMPUESTOS SOBRE LA RENTA. 097ww
CPROINNVCEIPNAIOD OE NDTER MEÓ LNAA RCEOP ÚPABRLIAC AE VDITEA MRA LUAR DICOIOBL YE  EL  Principado de
21 IIMMPPOUESSICTIOÓSN  SYO PBRREEV LEAN IRRE LNAT AE.VASIÓN FISCAL EN MATERIA DE  Mónaco. Original. 13-04-2013 08-08-2013 BOE-A-cable e
Otra  Fecha de 
Original/ Instrumento por  Fecha de la 
N.º Título jurisdicción  entrada en 
el que se modifica firma
contratante vigor
CONVENIO entre la República de Mauricio y la República de 
República de 
22 Mozambique para evitar la doble imposición en materia de  Original. 14-02-1997 08-05-1999
Mozambique.
impuestos sobre la renta.
CONVENIO entre Gobierno de la República de Mauricio y el 
Gobierno de la República de Namibia para evitar la doble imposición  República de 
23 Original. 04-03-1995 25-07-1996
y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y  Namibia.
las ganancias de capital.
Convenio entre Gobierno de la República de Mauricio y el Gobierno 
Reino de 
24 de Su Majestad en Nepal para evitar la doble imposición y prevenir  Original. 03-08-1999 10-11-1999
Nepal.
la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
CONVENIO entre el Gobierno de la República de Mauricio y el 
Sultanato de 
25 Gobierno del Sultanato de Omán para evitar la doble imposición y  Original. 30-03-1998 20-07-1998
Omán.
prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
CONVENIO entre la República de Mauricio y la República Islámica  República 
26 de Pakistán para evitar la doble imposición y prevenir la evasión  Islámica de  Original. 03-09-1994 19-05-1995
fiscal en materia de impuestos sobre la renta. Pakistán.
CONVENIO ENTRE EL GOBIERNO DE LA REPÚBLICA POPULAR 
DE BANGLADÉS Y EL GOBIERNO DE LA REPÚBLICA DE  República 
27 MAURICIO PARA EVITAR LA DOBLE IMPOSICIÓN Y PREVENIR  Popular de  Original. 21-12-2009 15-09-2010
LA EVASIÓN FISCAL EN MATERIA DE IMPUESTOS SOBRE LA  Bangladés.
RENTA Y SOBRE EL PATRIMONIO.
CONVENIO entre Gobierno de la República Popular China y el  Original. 01-08-1994 04-05-1995
República 
Gobierno los de la República de Mauricio para evitar la doble 
28 Popular 
imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos  Instrumento por el que 
China. 05-09-2006 25-01-2007
sobre la renta. se modifica (a).
CONVENIO ENTRE EL GOBIERNO DEL ESTADO DE QATAR Y EL 
GOBIERNO DE LA REPÚBLICA DE MAURICIO PARA EVITAR LA  Estado de 
29 Original. 28-07-2008 28-07-2009
DOBLE IMPOSICIÓN Y PREVENIR LA EVASIÓN FISCAL EN  Qatar.
MATERIA DE IMPUESTOS SOBRE LA RENTA.
CONVENIO ENTRE EL GOBIERNO DE LA REPÚBLICA DE 
MAURICIO Y EL GOBIERNO DE LA REPÚBLICA DE RUANDA  República de 
30 Original. 20-04-2013 04-08-2014
PARA EVITAR LA DOBLE IMPOSICIÓN Y PREVENIR LA EVASIÓN  Ruanda.
FISCAL EN MATERIA DE IMPUESTOS SOBRE LA RENTA.
CONVENIO ENTRE LA REPÚBLICA DE MAURICIO Y LA 
REPÚBLICA DE SENEGAL PARA EVITAR LA DOBLE IMPOSICIÓN  República de 
31 Original. 17-04-2002 15-09-2004
Y PREVENIR LA EVASIÓN FISCAL EN MATERIA DE IMPUESTOS  Senegal.
SOBRE LA RENTA.
CONVENIO ENTRE EL GOBIERNO DE LA REPÚBLICA DE 
Original. 11-03-2005 22-06-2005
MAURICIO Y EL GOBIERNO DE LA REPÚBLICA DE 
República de 
32 SEYCHELLES PARA EVITAR LA DOBLE IMPOSICIÓN Y 
Seychelles. Instrumento por el que 
PREVENIR LA EVASIÓN FISCAL EN MATERIA DE IMPUESTOS  03-03-2011 18-05-2012
se modifica (a).
SOBRE LA RENTA.
CONVENIO ENTRE EL GOBIERNO DE LA REPÚBLICA DE 
SINGAPUR Y EL GOBIERNO DE LA REPÚBLICA DE MAURICIO  República de  e.
33 Original. 19-08-1995 07-06-1996 o
PARA EVITAR LA DOBLE IMPOSICIÓN Y PREVENIR LA EVASIÓN  Singapur. w.b
FISCAL EN MATERIA DE IMPUESTOS SOBRE LA RENTA. 097ww
34 CGeimvOopitbNauiereV rlsEant oNods IodO sbe ol eelban ri tmeRre pela ope srúl eiGbcnlioiótcabna.i  eyDr npeorme doveec rnláairt  iRclaae  epSvúoabcsliiiacóalnis  dtfaies  cdMaela  Seunrrii  cmLioaa nytek earil a p adrea   RDSSoreei cpmLiúaaoblncislrikctáaaat. i cdae   Original. 12-03-1996 02-05-1997 OE-A-2021-21able en https://
Otra  Fecha de 
Original/ Instrumento por  Fecha de la 
N.º Título jurisdicción  entrada en 
el que se modifica firma
contratante vigor
CONVENIO ENTRE EL GOBIERNO DE LA REPÚBLICA DE 
SUDÁFRICA Y EL GOBIERNO DE LA REPÚBLICA DE MAURICIO  República de 
35 Original. 17-05-2013 28-05-2015
PARA EVITAR LA DOBLE IMPOSICIÓN Y PREVENIR LA EVASIÓN  Sudáfrica.
FISCAL EN MATERIA DE IMPUESTOS SOBRE LA RENTA.
CONVENIO ENTRE EL GOBIERNO DEL REINO DE SUAZILANDIA 
Y EL GOBIERNO DE LA REPÚBLICA DE MAURICIO PARA  Reino de 
36 Original. 29-06-1994 08-11-1994
EVITAR LA DOBLE IMPOSICIÓN Y PREVENIR LA EVASIÓN  Esuatini.
FISCAL EN MATERIA DE IMPUESTOS SOBRE LA RENTA.
CONVENIO ENTRE LA REPÚBLICA DE MAURICIO Y EL REINO 
DE SUECIA PARA EVITAR LA DOBLE IMPOSICIÓN Y PREVENIR  Reino de 
37 Original. 01-12-2011 07-12-2012
LA EVASIÓN FISCAL EN MATERIA DE IMPUESTOS SOBRE LA  Suecia.
RENTA Y SOBRE EL PATRIMONIO.
CONVENIO entre el Gobierno de la República de Mauricio y el 
Reino de 
38 Gobierno del Reino de Tailandia para evitar la doble imposición en  Original. 01-10-1997 10-06-1998
Tailandia.
materia de impuestos sobre la renta.
CONVENIO ENTRE EL GOBIERNO DE LA REPÚBLICA DE 
MAURICIO Y EL GOBIERNO DE LA REPÚBLICA DE TÚNEZ PARA  República de 
39 Original. 12-02-2008 28-10-2008
EVITAR LA DOBLE IMPOSICIÓN Y PREVENIR LA EVASIÓN  Túnez.
FISCAL EN MATERIA DE IMPUESTOS SOBRE LA RENTA.
CONVENIO ENTRE EL GOBIERNO DE LA REPÚBLICA DE 
MAURICIO Y EL GOBIERNO DE LA REPÚBLICA DE UGANDA  República de 
40 Original. 19-09-2003 21-07-2004
PARA EVITAR LA DOBLE IMPOSICIÓN Y PREVENIR LA EVASIÓN  Uganda.
FISCAL EN MATERIA DE IMPUESTOS SOBRE LA RENTA.
CONVENIO ENTRE EL GOBIERNO DE LA REPÚBLICA DE 
Emiratos 
MAURICIO Y EL GOBIERNO DE LOS EMIRATOS ÁRABES 
41 Árabes  Original. 18-09-2006 31-07-2007
UNIDOS PARA EVITAR LA DOBLE IMPOSICIÓN EN MATERIA DE 
Unidos.
IMPUESTOS SOBRE LA RENTA.
Original. 11-02-1981 19-10-1981
Instrumento por el que 
23-10-1986 26-10-1987
se modifica (a).
CONVENIO ENTRE EL GOBIERNO DE MAURICIO Y EL  Reino Unido 
GOBIERNO DEL REINO UNIDO DE GRAN BRETAÑA E IRLANDA  de Gran  Instrumento por el que 
27-03-2003 23-10-2003
42 DEL NORTE para evitar la doble imposición y prevenir la evasión  Bretaña e  se modifica (b).
fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre las ganancias  Irlanda del 
Instrumento por el que 
de capital. Norte. 10-01-2011 13-10-2011
se modifica (c).
Instrumento por el que 
28-02-2018 13-07-2018
se modifica (d).
CONVENIO ENTRE EL GOBIERNO DE LA REPÚBLICA DE 
ZAMBIA Y EL GOBIERNO DE LA REPÚBLICA DE MAURICIO  República de 
43 Original. 26-01-2011 04-06-2012
PARA EVITAR LA DOBLE IMPOSICIÓN EN MATERIA DE  Zambia.
IMPUESTOS SOBRE LA RENTA.
CONVENIO ENTRE EL GOBIERNO DE MAURICIO Y EL 
GOBIERNO DE LA REPÚBLICA DE ZIMBABUE PARA EVITAR LA  s
República de  e
44 DOBLE IMPOSICIÓN Y PREVENIR LA EVASIÓN FISCAL EN  Original. 06-03-1992 05-11-1992 e.
MATERIA DE IMPUESTOS SOBRE LA RENTA, SOBRE EL  Zimbabue. w.bo
PATRIMONIO Y SOBRE LAS GANANCIAS DE CAPITAL. 097ww
Artículo 3.  Entidades transparentes.
Reserva.
A tenor del artículo 3.5.a) del Convenio, Mauricio se reserva el derecho a no aplicar 
nada de lo dispuesto en el artículo 3 a sus convenios fiscales comprendidos en el 
Convenio.
Artículo 4.  Entidades con doble residencia.
Reserva.
A tenor del artículo 4.3.a) del Convenio, Mauricio se reserva el derecho a no aplicar 
nada de lo dispuesto en el artículo 4 a sus convenios fiscales comprendidos en el 
Convenio.
Artículo 5.  Aplicación de los métodos para eliminar la doble imposición.
Reserva.
A tenor del artículo 5.8 del Convenio, Mauricio se reserva el derecho a no aplicar 
nada de lo dispuesto en el artículo 5 respecto de sus convenios fiscales comprendidos 
en el Convenio.
Artículo 6.  Objeto de los convenios fiscales comprendidos.
Notificación de la elección de las disposiciones opcionales.
A tenor del artículo 6.6 del Convenio, Mauricio opta por aplicar el artículo 6.3).
Notificación  del  texto  del  Preámbulo  existente  en  los  convenios  incluidos  en  el 
listado.
A  tenor  del  artículo  6.5  del  Convenio,  Mauricio  considera  que  los  siguientes 
convenios no están comprendidos en el ámbito de una reserva formulada al amparo del 
artículo 6.4 y contienen en el Preámbulo la redacción mencionada en el artículo 6.2. El 
texto del apartado correspondiente del Preámbulo se indica a continuación.
Número del 
Convenio en  Otra jurisdicción contratante Texto del Preámbulo
el listado
Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
1 Barbados.
de impuestos sobre la renta,
Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
2 Reino de Bélgica.
de impuestos sobre la renta,
Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
3 República de Botsuana.
de impuestos sobre la renta y sobre las ganancias de capital,
Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
4 República de Cabo Verde.
de impuestos sobre la renta,
Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
5 República del Congo. s
de impuestos sobre la renta, e.e
6 República de Croacia. Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta, w.
7 República de Chipre. Ddee simeapnudeos tcoosn scolubirre u lna  Creonntvae yn isoo bpraera e le pvaitatrri mlao dnoiob,le imposición y prevenir la evasión fiscal en materia
8 República Árabe de Egipto. Ddee simeapnudeos tcoosn scolubirre u lna  Creonntvae,nio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia
Número del 
Convenio en  Otra jurisdicción contratante Texto del Preámbulo
el listado
Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta 
9 República Francesa.
y sobre el patrimonio
República Federal de  Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
10
Alemania. de impuestos sobre la renta,
Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
11 República de Ghana.
de impuestos sobre la renta y sobre las ganancias de capital,
Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
12 Bailía de Guernsey.
de impuestos sobre la renta,
Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta 
13 República Italiana.
y prevenir la evasión fiscal,
14 Jersey. Sin preámbulo
deseando «promover sus relaciones económicas, eliminando las trabas fiscales mediante la» 
15 Estado de Kuwait. conclusión de un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de 
impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,
«Afirmando su deseo de fomentar y fortalecer la inversión comercial y la cooperación en el sector 
16 Reino de Lesoto. privado entre ambos países y» concluir un convenio para evitar la doble imposición y prevenir la 
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta,
Gran Ducado de  Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
17
Luxemburgo. de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio;
Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
18 República de Madagascar.
de impuestos sobre la renta,
Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
19 Malasia.
de impuestos sobre la renta,
deseando concluir un convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
20 República de Malta.
de impuestos sobre la renta,
Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
21 Principado de Mónaco.
de impuestos sobre la renta,
22 República de Mozambique. Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta,
23 República de Namibia. Deseando promover y reforzar las relaciones económicas entre los dos países.
Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
24 Reino de Nepal.
de impuestos sobre la renta;
Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
25 Sultanato de Omán.
de impuestos sobre la renta;
República Islámica de  Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
26
Pakistán. de impuestos sobre la renta;
República Popular de  Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal respecto de 
27
Bangladés. los impuestos sobre la renta,
deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
28 República Popular China. s
de impuestos sobre la renta, e
29 Estado de Qatar. Ddee simeapnudeos tcoosn scolubirre u lna  Creonntvae,nio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia  097www.b
30 República de Ruanda. Dpaersae eavnidtaor  floam deonbtlaer  imy pfoorstaicleiócne ry  lapsre rveelanciri olan eesv aescioónnó fmiscicaal se enn mtraet earmiab does  pimapísueess yto cso snocblureir  luan r eCnotnav,enio
31 República de Senegal. Ddee simeapnudeos tcoosn scolubirre u lna  Creonntvae,nio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia  cve: BOE-A-Verificable e
Número del 
Convenio en  Otra jurisdicción contratante Texto del Preámbulo
el listado
32 República de Seychelles. Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta,
Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
33 República de Singapur.
de impuestos sobre la renta,
República Democrática 
34 Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal,
Socialista de Sri Lanka.
Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
35 República de Sudáfrica.
de impuestos sobre la renta;
36 Reino de Esuatini. deseando promover y reforzar las relaciones económicas entre los dos países,
deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
37 Reino de Suecia.
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,
38 Reino de Tailandia. Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta,
39 República de Túnez. Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta,
Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
40 República de Uganda.
de impuestos sobre la renta,
41 Emiratos Árabes Unidos. Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta,
Reino Unido de Gran  Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
42
Bretaña e Irlanda del Norte. de impuestos sobre la renta y las ganancias de capital;
Deseando promover y reforzar las relaciones económicas entre los dos países evitando la doble 
43 República de Zambia.
imposición en materia de impuestos sobre la renta,
Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
44 República de Zimbabue.
de impuestos sobre la renta y sobre las ganancias de capital;
Notificación de los convenios incluidos en el listado que no contienen el texto del 
Preámbulo acordado en el Convenio.
A  tenor  del  artículo  6.6  del  Convenio,  Mauricio  considera  que  los  siguientes 
convenios no contienen en su Preámbulo la referencia a su deseo de desarrollar sus 
relaciones económicas o de reforzar la cooperación en materia tributaria.
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción contratante
listado
1 Barbados.
2 Reino de Bélgica.
3 República de Botsuana.
4 República de Cabo Verde.
5 República del Congo.
6 República de Croacia.
7 República de Chipre. e
8 República Árabe de Egipto. w.
190 RReeppúúbblliiccaa  FFreadnecreasl ad.e Alemania.
11 República de Ghana.
12 Bailía de Guernsey.
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción contratante
listado
13 República Italiana.
14 Jersey.
15 Estado de Kuwait.
16 Reino de Lesoto.
17 Gran Ducado de Luxemburgo.
18 República de Madagascar.
19 Malasia.
20 República de Malta.
21 Principado de Mónaco.
22 República de Mozambique.
23 República de Namibia.
24 Reino de Nepal.
25 Sultanato de Omán.
26 República Islámica de Pakistán.
27 República Popular de Bangladés.
28 República Popular China.
29 Estado de Qatar.
30 República de Ruanda.
31 República de Senegal.
32 República de Seychelles.
33 República de Singapur.
34 República Democrática Socialista de Sri Lanka.
35 República de Sudáfrica.
36 Reino de Esuatini.
37 Reino de Suecia.
38 Reino de Tailandia.
39 República de Túnez.
40 República de Uganda.
41 Emiratos Árabes Unidos.
42 Reino Unido de Gran Bretaña e Irlanda del Norte.
43 República de Zambia.
44 República de Zimbabue.
Artículo 7.  Medidas para impedir la utilización abusiva de los convenios. w.b
NA ottiefincoarc iódne ld ea rdtíicsuploos ic7i.o1n7e.as )e xdiestl enCtoensv eenn iloo,s  cMoanuvreicniioo sc ionnclsuidideorsa  eqnu eel  lieslt asdiog.uiente
convenio no está sujeto a la reserva descrita en el artículo 7.15.b) y contiene alguna de
las disposiciones descritas en el artículo 7.2. A continuación, se señala el número del 
artículo y del apartado de dicha disposición.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
10 Alemania. Artículo 22.1
Notificación de la elección de las disposiciones opcionales.
A tenor del artículo 7.17.b) del Convenio, Mauricio opta por aplicar el artículo 7.4.
Artículo 8.  Operaciones con dividendos.
Reserva.
A tenor del artículo 8.3.a) del Convenio, Mauricio se reserva el derecho a no aplicar 
nada de lo dispuesto en el artículo 8 a sus convenios fiscales comprendidos en el 
Convenio.
Artículo 9.  Ganancias de capital procedentes de la enajenación de acciones o 
derechos  asimilables  en  entidades  cuyo  valor  proceda  principalmente  de  bienes 
inmuebles.
Reserva.
A tenor del artículo 9.6.a) del Convenio, Mauricio se reserva el derecho a no aplicar 
el artículo 9.1 a sus convenios fiscales comprendidos en el Convenio.
Artículo  10.  Norma  antiabuso  para  establecimientos  permanentes  situados  en 
terceras jurisdicciones.
Reserva.
A tenor del artículo 10.5.a) del Convenio, Mauricio se reserva el derecho a no aplicar 
nada de lo dispuesto en el artículo 10 a sus convenios fiscales comprendidos en el 
Convenio.
Artículo 11.  Aplicación de los convenios fiscales para restringir el derecho de una 
Parte a someter a imposición a sus propios residentes.
Reserva.
A tenor del artículo 11.3.a) del Convenio, Mauricio se reserva el derecho a no aplicar 
nada de lo dispuesto en el artículo 11 a sus convenios fiscales comprendidos en el 
Convenio.
Artículo 12.  Elusión artificiosa del estatus de establecimiento permanente a través 
de acuerdos de comisión y estrategias similares.
Reserva.
A tenor del artículo 12.4 del Convenio, Mauricio se reserva el derecho a no aplicar  e.
nada de lo dispuesto en el artículo 12 a sus convenios fiscales comprendidos en el  w.
Convenio. 097ww
Artículo 13.  Elusión artificiosa del estatus de establecimiento permanente a través
de exenciones de actividades concretas.
Reserva.
A tenor del artículo 13.6.a) del Convenio, Mauricio se reserva el derecho a no aplicar 
nada de lo dispuesto en el artículo 13 a sus convenios fiscales comprendidos en el 
Convenio.
Artículo 14.  Fragmentación de contratos.
Reserva.
A tenor del artículo 14.3.a) del Convenio, Mauricio se reserva el derecho a no aplicar 
nada de lo dispuesto en el artículo 14 a sus convenios fiscales comprendidos en el 
Convenio.
Artículo 15.  Definición de Persona estrechamente vinculada a una empresa.
Reserva.
A tenor del artículo 15.2 del Convenio, Mauricio se reserva el derecho a no aplicar 
nada de lo dispuesto en el artículo 15 a ninguno de sus convenios fiscales comprendidos 
en  el  Convenio  a  los  que  resulten  de  aplicación  las  reservas  descritas  en  los 
artículos 12.4, 13.6.a) o 13.6.c), y 14.3.a.
Artículo 16.  Procedimiento amistoso.
Notificación de disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado.
A tenor del artículo 16.6.a) del Convenio, Mauricio considera que los siguientes 
convenios contienen una disposición descrita en el artículo 16.4.a).(i). A continuación, se 
señala el número del artículo y del apartado de dicha disposición.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
1 Barbados. Artículo 26.1, primera frase.
2 Reino de Bélgica. Artículo 25.1, primera frase.
3 República de Botsuana. Artículo 26.1, primera frase.
4 República de Cabo Verde. Artículo 24.1, primera frase.
5 República del Congo. Artículo 24.1, primera frase.
6 República de Croacia. Artículo 25.1, primera frase.
7 República de Chipre. Artículo 26.1, primera frase.
8 República Árabe de Egipto. Artículo 25.1, primera frase.
9 República Francesa. Artículo 26.1, primera frase.
10 República Federal de Alemania. Artículo 25.1, primera frase.
11 República de Ghana. Artículo 26.1, primera frase.
12 Bailía de Guernsey. Artículo 24.1, primera frase.
13 República Italiana. Artículo 25.1, primera frase. o
14 Jersey. Artículo 24.1, primera frase. 097ww
15 Estado de Kuwait. Artículo 26.1, primera frase.
1176 GRerainno D duec aLdeoso dtoe. Luxemburgo. AArrttííccuulloo  2264..11,,  pprriimmeerraa  ffrraassee.. BOE-A-cable e
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
18 República de Madagascar. Artículo 24.1, primera frase.
19 Malasia. Artículo 23.1, primera frase.
20 República de Malta. Artículo 24.1, primera frase.
21 Principado de Mónaco. Artículo 24.1, primera frase.
22 República de Mozambique. Artículo 25.1, primera frase.
23 República de Namibia. Artículo 25.1, primera frase.
24 Reino de Nepal. Artículo 25.1, primera frase.
25 Sultanato de Omán. Artículo 24.1, primera frase.
26 República Islámica de Pakistán. Artículo 25.1, primera frase.
República Popular de 
27 Artículo 25.1, primera frase.
Bangladés.
28 República Popular China. Artículo 25.1, primera frase.
29 Estado de Qatar. Artículo 25.1, primera frase.
30 República de Ruanda. Artículo 24.1, primera frase.
31 República de Senegal. Artículo 25.1, primera frase.
32 República de Seychelles. Artículo 25.1, primera frase.
33 República de Singapur. Artículo 25.1, primera frase.
República Democrática 
34 Artículo 25.1, primera frase.
Socialista de Sri Lanka.
35 República de Sudáfrica. Artículo 24.1, primera frase.
36 Reino de Esuatini. Artículo 25.1, primera frase.
37 Reino de Suecia. Artículo 24.1, primera frase.
38 Reino de Tailandia. Artículo 25.1, primera frase.
39 República de Túnez. Artículo 25.1, primera frase.
40 República de Uganda. Artículo 26.1, primera frase.
41 Emiratos Árabes Unidos. Artículo 25.1, primera frase.
Reino Unido de Gran Bretaña e 
42 Artículo 27.1, primera frase.
Irlanda del Norte.
43 República de Zambia. Artículo 24.1, primera frase.
44 República de Zimbabue. Artículo 25.1, primera frase.
A tenor del artículo 16.6.b)(i) del Convenio, Mauricio considera que los siguientes 
convenios contienen una disposición que determina que los casos a los que resulte 
aplicable la primera frase del artículo 16.1 deben presentarse en un plazo de tiempo 
inferior a tres años contados desde la primera notificación de la acción que genera una 
imposición  no  conforme  con  las  disposiciones  del  convenio  fiscal  comprendido.  A 
continuación, se señala el número del artículo y del apartado de dicha disposición.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
13 República Italiana. Artículo 25.1, segunda frase.
24 Reino de Nepal. Artículo 25.1, segunda frase.
A tenor del artículo 16.6.b)(ii) del Convenio, Mauricio considera que los siguientes 
convenios contienen una disposición que determina que el plazo de tiempo específico 
para la presentación de los casos a los que resulte aplicable la primera frase del 
artículo 16.1 es de al menos tres años contados desde la primera notificación de la 
acción que genera una imposición no conforme con las disposiciones del convenio fiscal 
comprendido en el Convenio. A continuación, se señala el número del artículo y del 
apartado de dicha disposición.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
1 Barbados. Artículo 26.1, segunda frase.
2 Reino de Bélgica. Artículo 25.1, segunda frase.
3 República de Botsuana. Artículo 26.1, segunda frase.
4 República de Cabo Verde. Artículo 24.1, segunda frase.
5 República del Congo. Artículo 24, segunda frase.
6 República de Croacia. Artículo 25.1, segunda frase.
7 República de Chipre. Artículo 26.1, segunda frase.
8 República Árabe de Egipto. Artículo 25.1, segunda frase.
9 República Francesa. Artículo 25.1, segunda frase.
10 República Federal de Alemania. Artículo 25.1, segunda frase.
11 República de Ghana. Artículo 26.1, segunda frase.
12 Bailía de Guernsey. Artículo 24.1, segunda frase.
14 Jersey. Artículo 24.1, segunda frase.
15 Estado de Kuwait. Artículo 26.1, segunda frase.
16 Reino de Lesoto. Artículo 24.1, segunda frase.
17 Gran Ducado de Luxemburgo. Artículo 26.1, segunda frase.
18 República de Madagascar. Artículo 24.1, segunda frase. e.
19 Malasia. Artículo 23.1, segunda frase. 097www.
2210 PRreinpcúibplaicdao  ddee  MMaóltnaa.co. AArrttííccuulloo  2244..11,,  sseegguunnddaa  ffrraassee..
22 República de Mozambique. Artículo 25.1, segunda frase.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
23 República de Namibia. Artículo 25.1, segunda frase.
25 Sultanato de Omán. Artículo 24.1, segunda frase.
26 República Islámica de Pakistán. Artículo 25.1, segunda frase.
República Popular de 
27 Artículo 25.1, segunda frase.
Bangladés.
28 República Popular China. Artículo 25.1, segunda frase.
29 Estado de Qatar. Artículo 25.1, segunda frase.
30 República de Ruanda. Artículo 24.1, segunda frase.
31 República de Senegal. Artículo 25.1, segunda frase.
32 República de Seychelles. Artículo 25.1, segunda frase.
33 República de Singapur. Artículo 25.1, segunda frase.
República Democrática 
34 Artículo 25.1, segunda frase.
Socialista de Sri Lanka.
35 República de Sudáfrica. Artículo 24.1, segunda frase.
36 Reino de Esuatini. Artículo 25.1, segunda frase.
37 Reino de Suecia. Artículo 24.1, segunda frase.
38 Reino de Tailandia. Artículo 25.1, segunda frase.
39 República de Túnez. Artículo 25.1, segunda frase.
40 República de Uganda. Artículo 26.1, segunda frase.
41 Emiratos Árabes Unidos. Artículo 25.1, segunda frase.
43 República de Zambia. Artículo 24.1, segunda frase.
44 República de Zimbabue. Artículo 25.1, segunda frase.
A tenor del artículo 16.6.c)(ii) del Convenio, Mauricio considera que los siguientes 
convenios no contienen ninguna de las disposiciones descritas en el artículo 16.4.b)(ii).
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción contratante
listado
2 Reino de Bélgica.
8 República Árabe de Egipto.
13 República Italiana.
19 Malasia.
33 República de Singapur.
39 República de Túnez.
42 Reino Unido de Gran Bretaña e Irlanda del Norte. o
A tenor del artículo 16.6.d)(i) del Convenio, Mauricio considera que el siguiente 
convenio no contiene ninguna de las disposiciones descritas en el artículo 16.4.c)(i).
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción contratante
listado
9 República Francesa.
A tenor del artículo 16.6.d)(ii) del Convenio, Mauricio considera que los siguientes 
convenios no contienen ninguna de las disposiciones descritas en el artículo 16.4.c)(ii).
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción contratante
listado
2 Reino de Bélgica.
5 República del Congo.
13 República Italiana.
18 República de Madagascar.
21 Principado de Mónaco.
30 República de Ruanda.
31 República de Senegal.
39 República de Túnez.
42 Reino Unido de Gran Bretaña e Irlanda del Norte.
44 República de Zimbabue.
Artículo 17.  Ajustes correlativos.
Notificación de disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado.
A  tenor  del  artículo  17(4)  del  Convenio,  Mauricio  considera  que  los  siguientes 
convenios contienen una disposición descrita en el Artículo 17.2. A continuación, se 
señala el número del artículo y del apartado de dicha disposición.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
1 Barbados. Artículo 9.2
3 República de Botsuana. Artículo 9.2
4 República de Cabo Verde. Artículo 9.2
5 República del Congo. Artículo 9.2
6 República de Croacia. Artículo 9.2
7 República de Chipre. Artículo 9.2
8 República Árabe de Egipto. Artículo 9.2 es
10 República Federal de Alemania. Artículo 9.2 w.b
1121 BRaeiplíúab dlieca G duee rGnhseayn.a. AArrttííccuulloo  99..22 2021-21097n https://ww
13 República Italiana. Artículo 9.2 - Protocolo
14 Jersey. Artículo 9.2
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
15 Estado de Kuwait. Artículo 9.2
16 Reino de Lesoto. Artículo 9.2
17 Gran Ducado de Luxemburgo. Artículo 9.2
18 República de Madagascar. Artículo 9.2
20 República de Malta. Artículo 9.2
21 Principado de Mónaco. Artículo 9.2
22 República de Mozambique. Artículo 9.2
23 República de Namibia. Artículo 9.2
24 Reino de Nepal. Artículo 9.2
26 República Islámica de Pakistán. Artículo 9.2
República Popular de 
27 Artículo 9.2
Bangladés.
28 República Popular China. Artículo 9.2
29 Estado de Qatar. Artículo 9.2
30 República de Ruanda. Artículo 9.2
31 República de Senegal. Artículo 9.2
32 República de Seychelles. Artículo 9.2
33 República de Singapur. Artículo 9.2
República Socialista de Sri 
34 Artículo 9.2
Lanka.
35 República de Sudáfrica. Artículo 9.2
36 Reino de Esuatini. Artículo 9.2
37 Reino de Suecia. Artículo 9.2
38 Reino de Tailandia. Artículo 9.2
40 República de Uganda. Artículo 9.2
41 Emiratos Árabes Unidos. Artículo 9.2
Reino Unido de Gran Bretaña e 
42 Artículo 24.5
Irlanda del Norte.
43 República de Zambia. Artículo 9.2
Artículo 18.  Opción respecto de la aplicación de la Parte VI.
Notificación de la elección de las disposiciones opcionales.
A tenor del artículo 18 del Convenio, Mauricio opta por aplicar la Parte VI. es
Artículo 19.  Arbitraje obligatorio y vinculante. w.
siguRAie entseteensrov rna do.erml aarst íceunl ore 1la9c.1ió2n  dceol nC sounsv ecnoinov, eMniaousr ifcisioc aslee sr ecsoemrvpare enld dideoresc ehno  eal  aCpolnicvaer nliaos,   OE-A-2021-21able en https://
sin perjuicio de las demás disposiciones del artículo 19:
a)  toda cuestión no resuelta tras un procedimiento amistoso que hubiera recaído en 
el ámbito del arbitraje previsto en el Convenio no podrá ser objeto de tal arbitraje cuando 
un tribunal judicial o administrativo de cualquiera de las Jurisdicciones contratantes se 
haya pronunciado previamente sobre esa cuestión;
b)  si, en cualquier momento posterior a la solicitud de arbitraje y antes de que la 
comisión  arbitral  haya  emitido  su  decisión  a  las  autoridades  competentes  de  las 
Jurisdicciones  contratantes,  un  tribunal  judicial  o  administrativo  de  una  de  las 
Jurisdicciones contratantes se pronunciara sobre la cuestión, el procedimiento arbitral 
quedará concluido.
Artículo 23.  Tipo de procedimiento arbitral.
Notificación de la elección de las disposiciones opcionales.
A tenor del artículo 23.4 del Convenio, Mauricio opta por aplicar el artículo 23.5.
Artículo 24.  Acuerdo sobre una resolución distinta.
Notificación de la elección de las disposiciones opcionales.
A tenor del artículo 24.1 del Convenio, Mauricio opta por aplicar el artículo 24.2.
Artículo 28. Reservas.
Reserva formulada en relación con el ámbito de aplicación del arbitraje.
A tenor del artículo 28.2.a) del Convenio, Mauricio formula las siguientes reservas en 
relación con el ámbito de los casos que pueden optar al arbitraje según lo dispuesto en 
la Parte VI.
1.  Mauricio se reserva el derecho a no aplicar la Parte VI en aquellos casos que 
conlleven la aplicación de las normas nacionales antielusión de Mauricio incluidas en el 
artículo 90 de la Ley del Impuesto sobre la Renta o la jurisprudencia sobre esta cuestión. 
También estarán comprendidas las normas posteriores que sustituyan, modifiquen o 
actualicen  dichas  normas  antielusión.  Mauricio  notificará  al  Depositario  dichas 
disposiciones posteriores.
2.  Mauricio se reserva el derecho a no aplicar la Parte VI en aquellos casos que 
impliquen el recurso a la Parte XII (Infracciones) de la Ley del Impuesto sobre la Renta. 
También estarán comprendidas las normas posteriores que sustituyan, modifiquen o 
actualicen  dichas  disposiciones  de  la  Ley  del  Impuesto  sobre  la  Renta.  Mauricio 
notificará al Depositario dichas disposiciones posteriores.
Artículo 35.  Fecha de efecto.
Notificación de la elección de las disposiciones opcionales.
A tenor del artículo 35.2 del Convenio y exclusivamente a los efectos de la aplicación 
de los artículos 35.1.a) y 35.5.a), Mauricio opta por sustituir «periodo impositivo» por 
«año civil».
Reserva.
A tenor del artículo 35.6 del Convenio, Mauricio se reserva el derecho a no aplicar el  e.e
artículo 35.4 en relación con sus convenios fiscales comprendidos. w.b
Mónaco
Reservas y notificaciones formuladas por el Principado de Mónaco en el momento de 
depositar el instrumento de ratificación, aceptación o aprobación de conformidad con los 
artículos 28.6 y 29.3 del Convenio
Artículo 2.  Interpretación de términos.
Notificación.  Convenios comprendidos en el el Convenio.
A tenor del artículo 2.1.a)(ii) del Convenio, el Principado de Mónaco desea que los 
siguientes convenios queden comprendidos en el Convenio:
Otra  Fecha de 
Original/ Instrumento por  Fecha de la 
N.º Título Jurisdicción  entrada en 
el que se modifica firma
contratante vigor
Original. 18-05-1963 01-09-1963
Instrumento por el que 
25-06-1969 01-08-1969
1 Convenio fiscal entre Francia y el Principado de Mónaco. Francia. se modifica (a).
Instrumento por el que 
26-05-2003 01-08-2005
se modifica (b).
Convenio entre la Bailía de Guernesey y el Gobierno del Principado 
2 de Mónaco para evitar la doble imposición y prevenir la evasión  Guernesey. Original. 07-04-2014 09-05-2015
fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gran Ducado de Luxemburgo y el Principado de 
3 Mónaco para evitar la doble imposición y prevenir el fraude fiscal en  Luxemburgo. Original. 27-07-2009 03-05-2010
materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Original. 13-02-2012 01-08-2016
Convenio fiscal entre el Principado de Mónaco y la República de 
4 Mali para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en  Mali.
Instrumento por el que 
materia de impuestos sobre la renta. 30-08-2013 01-08-2016
se modifica (a).
Convenio entre la República de Mauricio y el Principado de Mónaco 
5 para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia  Mauricio. Original. 13-04-2013 08-08-2013
de impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno del Estado de Qatar y el Gobierno del 
6 Principado de Mónaco para evitar la doble imposición y prevenir la  Qatar. Original. 16-09-2009 15-06-2010
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno del Principado de Mónaco y el Gobierno 
7 de la República de Seychelles para evitar la doble imposición y  Seychelles. Original. 04-01-2010 01-01-2013
prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre San Cristóbal y Nieves y el Principado de Mónaco 
San Cristóbal 
8 para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia  Original. 17-09-2009 01-12-2011
y Nieves.
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Artículo 3.  Entidades transparentes.
Reserva.
A tenor del artículo 3.5.a) del Convenio, el Principado de Mónaco se reserva el  bo
derecho a no aplicar nada de lo dispuesto en el artículo 3 a sus convenios fiscales  097ww
comprendidos en el Convenio.
Artículo 4.  Entidades con doble residencia.
Reserva.
A tenor del artículo 4.3.a) del Convenio, el Principado de Mónaco se reserva el 
derecho a no aplicar nada de lo dispuesto en el artículo 4 a sus convenios fiscales 
comprendidos en el Convenio.
Artículo 6.  Objeto de los convenios fiscales comprendidos.
Notificación de la elección de las disposiciones opcionales.
A tenor del artículo 6.6 del Convenio, el Principado de Mónaco opta por aplicar el 
artículo 6.3.
Notificación  del  texto  del  Preámbulo  existente  en  los  convenios  incluidos  en  el 
listado.
A tenor del artículo 6.5 del Convenio, el Principado de Mónaco considera que los 
siguientes convenios no están comprendidos en el ámbito de una reserva formulada al 
amparo del artículo 6.4 y contienen en el Preámbulo la redacción mencionada en el 
artículo 6.2. El texto del párrafo correspondiente del Preámbulo se indica a continuación.
Número del 
convenio en  Otra Jurisdicción contratante Texto del Preámbulo
el listado
DESEANDO concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en 
2 Guernesey.
materia de impuestos sobre la renta,
deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir el fraude fiscal en materia de 
3 Luxemburgo.
impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,
Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
4 Mali.
de impuestos sobre la renta,
Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
5 Mauricio.
de impuestos sobre la renta, <han acordado lo siguiente:>
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
6 Qatar.
de impuestos sobre la renta, <han acordado lo siguiente:>
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
7 Seychelles.
de impuestos sobre la renta, <han acordado lo siguiente:>
<El Gobierno de la Federación de San Cristóbal y Nieves y el Gobierno del Principado de Mónaco> 
8 San Cristóbal y Nieves. «deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio, <han decidido celebrar este convenio:>
Notificación de los convenios incluidos en el listado que no contienen el texto del 
Preámbulo acordado en el Convenio.
A tenor del artículo 6.6 del Convenio, el Principado de Mónaco considera que el 
siguiente convenio no contiene en su Preámbulo la referencia a su deseo de desarrollar 
sus relaciones económicas o de reforzar la cooperación en materia tributaria.
Número del convenio en el  w.
listado Otra Jurisdicción contratante 097ww
1 Francia.
Artículo 8.  Operaciones con dividendos.
Reserva.
A tenor del artículo 8.3.a) del Convenio, el Principado de Mónaco se reserva el 
derecho a no aplicar nada de lo dispuesto en el artículo 8 a sus convenios fiscales 
comprendidos en el Convenio.
Artículo 9.  Ganancias de capital procedentes de la enajenación de acciones o 
derechos  asimilables  en  entidades  cuyo  valor  proceda  principalmente  de  bienes 
inmuebles.
Reserva.
A tenor del artículo 9.6.a) del Convenio, el Principado de Mónaco se reserva el 
derecho  a  no  aplicar  el  artículo  9.1  a  sus  convenios  fiscales  comprendidos  en  el 
Convenio.
Artículo  10.  Norma  antiabuso  para  establecimientos  permanentes  situados  en 
terceras jurisdicciones.
Reserva.
A tenor del artículo 10.5.a) del Convenio, el Principado de Mónaco se reserva el 
derecho a no aplicar nada de lo dispuesto en el artículo 10 a sus convenios fiscales 
comprendidos en el Convenio.
Artículo 11.  Aplicación de los convenios fiscales para restringir el derecho de una 
Parte a someter a imposición a sus propios residentes.
Reserva.
A tenor del artículo 11.3.a) del Convenio, el Principado de Mónaco se reserva el 
derecho a no aplicar nada de lo dispuesto en el artículo 11 a sus convenios fiscales 
comprendidos en el Convenio.
Artículo 12.  Elusión artificiosa del estatus de establecimiento permanente a través 
de acuerdos de comisión y estrategias similares.
Reserva.
A tenor del artículo 12.4 del Convenio, el Principado de Mónaco se reserva el 
derecho a no aplicar nada de lo dispuesto en el artículo 12 a sus convenios fiscales 
comprendidos en el Convenio.
Artículo 13.  Elusión artificiosa del estatus de establecimiento permanente a través 
de exenciones de actividades concretas.
Reserva.
A tenor del artículo 13.6.a) del Convenio, el Principado de Mónaco se reserva el 
derecho a no aplicar nada de lo dispuesto en el artículo 13 a sus convenios fiscales 
comprendidos en el Convenio. s
Artículo 14.  Fragmentación de contratos. w.b
RA etseenrovra .del artículo 14.3.a) del Convenio, el Principado de Mónaco se reserva el
derecho a no aplicar nada de lo dispuesto en el artículo 14 a sus convenios fiscales
comprendidos en el Convenio.
Artículo 15.  Definición de Persona estrechamente vinculada a una empresa .
Reserva.
A tenor del artículo 15.2 del Convenio, el Principado de Mónaco se reserva el 
derecho a no aplicar el artículo 15 a ninguno de sus convenios fiscales comprendidos en 
el Convenio a los que resulten de aplicación las reservas descritas en los artículos 12.4, 
13.6.a) o 13.6.c), y 14.3.a).
Artículo 16.  Procedimiento amistoso.
Reserva.
A tenor del artículo 16.5.a) del Convenio, el Principado de Mónaco se reserva el 
derecho  a  no  aplicar  la  primera  frase  del  artículo  16.1  a  sus  convenios  fiscales 
comprendidos alegando que su intención es cumplir el estándar mínimo para la mejora 
de  la  resolución  de  controversias  conforme  al  Paquete  BEPS  de  la  OCDE/G20, 
garantizando que, al amparo de cada uno de sus convenios fiscales comprendidos 
(distintos de aquellos que permitan a una persona presentar un caso a la autoridad 
competente  de  cualquiera  de  las  Jurisdicciones  contratantes),  cuando  una  persona 
considere que las acciones adoptadas por una o por ambas Jurisdicciones contratantes 
implican o pueden implicar para ella una imposición no ajustada a las disposiciones del 
convenio fiscal comprendido, podrá, con independencia de los recursos previstos por el 
Derecho interno de esas Jurisdicciones contratantes, someter su caso a la autoridad 
competente de la Jurisdicción contratante de la que sea residente o, cuando el caso esté 
comprendido en el ámbito de una disposición de un convenio fiscal comprendido relativa 
a la no discriminación por razón de nacionalidad, a la autoridad competente de la 
Jurisdicción contratante de la que sea nacional; y la autoridad competente de esa 
Jurisdicción contratante instituirá un proceso bilateral de notificación o de consulta con la 
autoridad competente de la otra Jurisdicción contratante para aquellos casos en los que 
la autoridad ante la que se presentó la solicitud de procedimiento amistoso no considere 
justificada la objeción planteada por el contribuyente.
A tenor del artículo 16.5.c) del Convenio, el Principado de Mónaco se reserva el 
derecho  a  no  aplicar  la  segunda  frase  del  artículo  16.2  a  sus  convenios  fiscales 
comprendidos  alegando  que  a  los  efectos  de  todos  sus  convenios  fiscales 
comprendidos,
I.  cualquier convenio acordado por procedimiento amistoso deberá aplicarse sin 
perjuicio  de  ningún  límite  temporal  establecido  en  la  legislación  interna  de  las 
Jurisdicciones contratantes; o
II.  que su intención es cumplir el estándar mínimo para la mejora de la resolución 
de  controversias  conforme  al  Paquete  BEPS  de  la  OCDE/G20  al  aceptar,  en  sus 
negociaciones de tratados bilaterales, una disposición que estipule que:
a)  las Jurisdicciones contratantes no podrán realizar ningún ajuste a los beneficios 
atribuibles al establecimiento permanente de una empresa en una de las Jurisdicciones 
contratantes  tras  un  período  acordado  mutuamente  entre  ambas  Jurisdicciones 
contratantes desde el final del año impositivo en que los beneficios podrían haberse 
atribuido al establecimiento permanente (esta disposición no se aplicará en caso de 
fraude, negligencia grave o falta intencionada); y e.
b)  las Jurisdicciones contratantes no incluirán, ni gravarán en consecuencia, los  w.b
beneficios que una empresa podría haber obtenido, pero que, debido a las condiciones  097ww
aresfoecriidaadsa se,n  unnoa  dhias poosbicteiónnid doe, l Ctroansv eunnio  fipsecraílo cdoom  parceonrddiaddoo e nm reultaucaiómne an tlea s eenmtrper eslaass 
Jhuarbisrídaincc isoidnoe so bcotenntridaotasn tpeosr  dlae sedme perel sfain( ael sdtae l daisñpoo siimcipóons intiov os ee na pqluicea rálo se nb ecnaesfoic idoes 
fraude, negligencia grave o falta intencionada).]
Notificación de las disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado
A tenor del artículo 16.6.b(i)) del Convenio, el Principado de Mónaco considera que 
los siguientes convenios contienen una disposición que determina que los casos a los 
que resulte aplicable la primera frase del artículo 16.1 deben presentarse en un plazo de 
tiempo inferior a tres años contados desde la primera notificación de la acción que 
genera  una  imposición  no  conforme  con  las  disposiciones  del  convenio  fiscal 
comprendido. A continuación, se señala el número del artículo y del apartado de cada 
una de estas disposiciones.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
6 Qatar. Artículo 25.1, segunda frase.
7 Seychelles. Artículo 25.1, segunda frase.
A tenor del artículo 16.6.b)(ii) del Convenio, el Principado de Mónaco considera que 
los siguientes convenios contienen una disposición que determina que el plazo de tiempo 
específico para la presentación de los casos a los que resulte aplicable la primera frase 
del artículo 16.1 es de al menos tres años contados desde la primera notificación de la 
acción que genera una imposición no conforme con las disposiciones del convenio fiscal 
comprendido en el Convenio. A continuación, se señala el número del artículo y del 
apartado de cada una de estas disposiciones.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
2 Guernesey. Artículo 24.1, segunda frase.
3 Luxemburgo. Artículo 24.1, primera frase.
4 Mali. Artículo 26.1, segunda frase.
5 Mauricio. Artículo 24.1, segunda frase.
8 San Cristóbal y Nieves. Artículo 24.1, segunda frase.
Notificación de los convenios incluidos en el listado que no contienen determinadas 
disposiciones 
A tenor del artículo 16.6.c)(i) del Convenio, el Principado de Mónaco considera que el 
siguiente  convenio  no  contiene  ninguna  de  las  disposiciones  descritas  en  el 
artículo 16.4.b)(ii).
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción contratante
listado
1 Francia.
A tenor del artículo 16.6.d)(ii) del Convenio, el Principado de Mónaco considera que 
el  siguiente  convenio  no  contiene  ninguna  de  las  disposiciones  descritas  en  el  e.e
artículo 16.4.c)(ii). b
Número delils ctaodnovenio en el  Otra Jurisdicción contratante
5 Mauricio.
Artículo 17.  Ajustes correlativos.
Reserva.
A tenor del artículo 17.3.b) del Convenio, el Principado de Mónaco se reserva el 
derecho a no aplicar nada de lo dispuesto en el artículo 17 a sus convenios fiscales 
comprendidos, alegando que, a falta de una disposición mencionada en el artículo 17.2 
de su convenio fiscal comprendido,
i)  realizará el ajuste adecuado mencionado en el artículo 17.1; o
ii)  su autoridad competente procurará resolver el caso según las disposiciones del 
convenio fiscal comprendido relativas a procedimientos amistosos.
A tenor del artículo 17.3.c) del Convenio, el Principado de Mónaco se reserva el 
derecho a no aplicar nada de lo dispuesto en el artículo 17 a sus convenios fiscales 
comprendidos alegando que en sus negociaciones de tratados bilaterales aceptará una 
disposición  del  tipo  incluido  en  el  artículo  17.1,  siempre  que  las  Jurisdicciones 
contratantes hayan alcanzado un acuerdo sobre dicha disposición y aquellas descritas 
en el artículo 16.5.c)(ii).
Noruega
Reservas y notificaciones formuladas por Noruega en el momento del depósito del 
instrumento de ratificación de conformidad con los artículos 28.5 y 29.1 del Convenio
Artículo 2.  Interpretación de términos.
Notificación. Convenios comprendidos en el Convenio Multilateral
A  tenor  del  artículo  2.1.a)(ii)  del  Convenio,  Noruega  desea  que  los  siguientes 
convenios queden comprendidos en el Convenio:
Otra Original/ Fecha de 
Fecha de
N.º Título Jurisdicción Instrumento por el que se  entrada en 
firma
contratante modifica vigor
Convenio entre Reino de Noruega y la República Argentina para 
1 evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Argentina. Original. 08-10-1997 30-11-2001
impuestos sobre la renta y sobre el capital.
Convenio entre Reino de Noruega y Australia para evitar la doble 
2 imposición en materia de impuestos sobre la renta y prevenir la  Australia. Original. 08-08-2006 12-09-2007
evasión fiscal.
Convenio entre la Reino de Noruega y la República de Bulgaria para 
3 Bulgaria. Original. 22-07-2014 30-07-2015
evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Reino de Noruega y la República de Chile para 
4 evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal relativa a los  Chile. Original. 26-10-2001 22-07-2003
impuestos a la renta y al patrimonio.
Convenio entre el Gobierno del Reino de Noruega y el Gobierno de 
la República Popular China para evitar la doble imposición y 
5 China. Original. 25-02-1986 21-12-1986
prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y 
sobre el patrimonio. es
Convenio entre el Reino de Noruega y la República de Chipre para  w.b
6 evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Chipre. Original. 24-02-2014 08-07-2014 097ww
7 Cleiamvo pRanusevieepósnúntib ooflis isce csanao tClbr eerhe nee  cllma aG a ropetebanrirtieaaar . nedove i tdiamerl p lRau eedsiontbools ed  seimo Nbprooers uliaec igóreann  yyt a ep.lr Gevoebnieirr nlao  de  RCehpeúcab.lica  Original. 19-10-2004 09-09-2005 OE-A-2021-21able en https://
Otra Original/ Fecha de 
Fecha de
N.º Título Jurisdicción Instrumento por el que se  entrada en 
firma
contratante modifica vigor
Convenio entre Reino de Noruega y la República de Estonia para 
8 evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Estonia. Original. 14-05-1993 30-12-1993
impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre el Reino de Noruega y Goergia para evitar la doble 
9 imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos  Georgia. Original. 10-11-2011 23-07-2012
sobre la renta.
Original. 27-04-1988 16-09-1991
Convenio entre el Reino de Noruega y la República Helénica para 
10 evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Grecia.
Notificación por la que 
impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio. 06-06-1998 01-01-1999
se modifica.
Acuerdo entre el Reino de Noruega y la República de la India para 
11 evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  India. Original. 02-02-2011 20-12-2011
impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre el Reino de Noruega e Irlanda para evitar la doble 
12 imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos  Irlanda. Original. 22-11-2000 28-11-2001
sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre el Reino de Noruega y Japón para evitar la doble 
13 imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos  Japón. Original. 04-03-1992 16-12-1992
sobre la renta.
Convenio entre el Reino de Noruega y la República de Letonia para 
14 evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Letonia. Original. 19-07-1993 30-12-1993
impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre el Reino de Noruega y la República de Lituania para 
15 evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Lituania. Original. 27-04-1993 30-12-1993
impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Original. 06-05-1983 27-02-1985
Convenio entre el Reino de Noruega y el Gran Ducado de  Protocolo por el que se 
07-07-2009 12-04-2010
16 Luxemburgo para evitar la doble imposición y prevenir la evasión  Luxemburgo. modifica.
fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Instrumento por el que 
25-12-1998 01-01-1999
se modifica.
Convenio entre el Reino de Noruega y Malta para evitar la doble 
17 imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos  Malta. Original. 30-03-2012 14-02-2013
sobre la renta.
Convenio entre el Reino de Noruega y los Estados Unidos 
18 Mexicanos para evitar la doble imposición e impedir la evasión fiscal  México. Original. 23-03-1995 23-01-1996
en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Original. 12-01-1990 31-12-1990
Convenio entre el Reino de Noruega y el Reino de los Países Bajos 
19 para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia  Países Bajos.
Protocolo por el que se 
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio. 23-04-2013 30-11-2013
modifica.
Original. 09-09-2009 25-05-2010
Convenio entre el Reino de Noruega y la República de Polonia para 
20 evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Polonia. Protocolo por el que se  es
impuestos sobre la renta. 05-07-2012 02-04-2013 e.
modifica. o
Convenio entre el Reino de Noruega y la República Portuguesa para  097ww
21 eimvpitaure lsat odso sboleb rime plao sreicniótan. y prevenir la evasión fiscal en materia de  Portugal. Original. 10-03-2011 15-06-2012
22 Cimopnovseicniióon e yn tprere evle Rnier inlao e dvea sNióonru feisgcaa ly e Rnu mmaatneíraia p daera im epviutaers tlao sd oble  Rumanía. Original. 27-04-2015 01-04-2016
sobre la renta.
Otra Original/ Fecha de 
Fecha de
N.º Título Jurisdicción Instrumento por el que se  entrada en 
firma
contratante modifica vigor
Convenio entre el Reino de Noruega y la Federación de Rusia para 
23 evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Rusia. Original. 26-03-1996 20-12-2002
impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre Reino de Noruega y República de Serbia evitar la 
24 doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Serbia. Original. 17-06-2015 18-12-2015
impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Reino de Noruega y la República de Eslovenia 
25 para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia  Eslovenia. Original. 18-02-2008 10-12-2009
de impuestos sobre la renta.
Original. 12-02-1996 12-09-1996
Convenio entre el Reino de Noruega y la República de Sudáfrica 
26 para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia  Sudáfrica.
Protocolo por el que se 
de impuestos sobre la renta. 16-07-2012 20-11-2015
modifica.
Convenio entre el Reino de Noruega y la República de Turquía para 
27 evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Turquía. Original. 15-01-2010 15-06-2011
impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Reino de Noruega y el Gobierno del Reino Unido 
de Gran Bretaña e Irlanda del Norte para evitar la doble imposición y 
28 Reino Unido. Original. 14-03-2013 17-12-2013
prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y 
sobre las ganancias de capital.
Artículo 3.  Entidades transparentes.
Reserva.
A tenor del artículo 3.5.b) del Convenio, Noruega se reserva el derecho a no aplicar 
el apartado 1 a ninguno de sus convenios fiscales comprendidos en el Convenio que ya 
contengan alguna de las disposiciones descritas en el artículo 3.4. El siguiente convenio 
contiene disposiciones comprendidas en el ámbito de esta reserva.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
11 India. Artículo 4.1.b)
Artículo 4.  Entidades con doble residencia.
Reserva.
A tenor del artículo 4.3.d) del Convencio, Noruega se reserva el derecho a no aplicar 
nada de lo dispuesto en el artículo 4 a ninguno de sus convenios fiscales comprendidos 
que ya aborden los casos en que una persona es residente en más de una Jurisdicción 
contratante, solicitando a las autoridades competentes de las Jurisdicciones contratantes 
que intenten acordar conjuntamente una única Jurisdicción contratante de residencia, y 
que estipulen el tratamiento de dicha persona en virtud del convenio fiscal comprendido 
si  resulta  imposible  alcanzar  un  acuerdo.  Los  siguientes  convenios  contienen 
disposiciones comprendidas en el ámbito de esta reserva.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
3 Bulgaria. Artículo 4.3
4 Chile. Artículo 4.3
6 Chipre. Artículo 4.3
8 Estonia. Artículo 4.3
14 Letonia. Artículo 4.3
15 Lituania. Artículo 4.3
22 Rumanía. Artículo 4.3
24 Serbia. Artículo 4.3
28 Reino Unido. Artículo 4.4
Notificación de las disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado.
A  tenor  del  artículo  4.4  del  Convenio,  Noruega  considera  que  los  siguientes 
convenios contienen una de las disposiciones descritas en el artículo 4.2 que no está 
sujeta a reserva al amparo del artículo 4.3.b) a d). A continuación, se señala el número 
del artículo y del apartado de dicha disposición.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
1 Argentina. Artículo 4.3
2 Australia. Artículo 4.4
5 China. Artículo 4.3
7 República Checa. Artículo 4.3
9 Georgia. Artículo 4.3
10 Grecia. Artículo 4.3
11 India. Artículo 4.3 e.e
12 Irlanda. Artículo 4.3 w.
1163 LJaupxeómn.burgo. AArrttííccuulloo  44..33
17 Malta. Artículo 4.3
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
18 México. Artículo 4.3
19 Países Bajos. Artículo 4.3
20 Polonia. Artículo 4.3
21 Portugal. Artículo 4.3
23 Rusia. Artículo 4.3 y 4.4
25 Eslovenia. Artículo 4.3
26 Sudáfrica. Artículo 4.3
27 Turquía. Artículo 4.3
Artículo 5.  Aplicación de los métodos para eliminar la doble imposición.
Notificación de la elección de las disposiciones opcionales.
A tenor del artículo 5.10 del Convenio, Noruega opta por aplicar la Opción C con 
arreglo al artículo 5.1.
Notificación de las disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado 
Jurisdicciones que eligen la Opción C:
A  tenor  del  artículo  5.10  del  Convenio,  Noruega  considera  que  los  siguientes 
convenios contienen una disposición descrita en el artículo 5.7. A continuación, se 
señala el número del artículo y del apartado de cada una de estas disposiciones.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
5 China. Artículo 25.2
Artículo 6.  Objeto de los convenios fiscales comprendidos.
Notificación de la elección de las disposiciones opcionales.
A tenor del artículo 6.6 del Convenio, Noruega opta por aplicar el artículo 6.3.
Notificación  del  texto  del  Preámbulo  existente  en  los  convenios  incluidos  en  el 
listado.
A  tenor  del  artículo  6.5  del  Convenio,  Noruega  considera  que  los  siguientes 
convenios no están comprendidos en el ámbito de una reserva formulada al amparo del 
artículo 6.4 y contienen en el Preámbulo la redacción mencionada en el artículo 6.2. El 
texto del párrafo correspondiente del Preámbulo se indica a continuación.
Número de  s
Acuerdo en  Otra Jurisdicción contratante Texto del Preámbulo e.
el listado b
«Deseando suscribir un Acuerdo para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia  097ww
12 AArugsetrnatliinaa.. d«reeDn eitmas epyau pnerdseotvo ecsno sinro clbalur eeir  vluaan sr eiCónnot anfi vsyec snaoilo,b» rpea real  ceavpitiatar ll,a» doble imposición en materia de impuestos sobre la  OE-A-2021-21able en https://
Número de 
Acuerdo en  Otra Jurisdicción contratante Texto del Preámbulo
el listado
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la 
3 Bulgaria.
renta para fomentar y reforzar las relaciones económicas entre los dos Estados,»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y para prevenir la evasión fiscal 
4 Chile.
relativa a los impuestos a la renta y al patrimonio,»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
5 China.
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
6 Chipre.
de impuestos sobre la renta,»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
7 República Checa.
de impuestos sobre la renta,»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
8 Estonia.
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
9 Georgia.
de impuestos sobre la renta,»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
10 Grecia.
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
11 India. de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio y con el objetivo de fomentar la cooperación 
económica entre los dos países,»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
12 Irlanda.
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
13 Japón.
de impuestos sobre la renta,»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
14 Letonia.
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
15 Lituania.
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,»
som ønsker å unngå dobbeltbeskatning og forebygge skatteunndragelse med hensyn til skatter av 
inntekt og formue, har besluttet å inngå en overenskomst og har i dette øyemed oppnevnt som sine 
befullmektigede:
Kongeriket Norges Regjering:
16 Luxemburgo. Hans Kongelige Høyhet Storhertugen av Luxembourg:
Som etter å ha utvekslet sine fullmakter, som er funnet i god og riktig form,:
«Deseando evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la 
renta y sobre el patrimonio, han decidido concluir un Convenio y han nombrado como plenipotenciarios 
a tal efecto a:»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
17 Malta.
de impuestos sobre la renta,»
som ønsker å inngå en overenskomst til unngåelse av dobbeltbeskatning og forebyggelse av 
skatteunndragelse med hensyn til skatter av inntekt og formue,
18 México.
«Deseando concluir un Convenio para Evitar la Doble Imposición e Impedir la Evasión Fiscal en  s
materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,» oe.
19 Países Bajos. «Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia  097ww
20 Polonia. «ddDee  eiimmseppauuneedssottoo csso  ssnoocbblurreeir   lluaan  rr eeCnnottana,v;»»enio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia  OE-A-2021-21able en https://
Número de 
Acuerdo en  Otra Jurisdicción contratante Texto del Preámbulo
el listado
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
21 Portugal.
de impuestos sobre la renta,»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
22 Rumanía.
de impuestos sobre la renta,»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
23 Rusia. de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio y con miras a fomentar la cooperación económica 
entre los dos países,»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
24 Serbia. de impuestos sobre la renta, con vistas a propiciar unas condiciones estables para el desarrollo 
general de la cooperación económica y la inversión entre los dos países,»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
25 Eslovenia.
de impuestos sobre la renta,»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
26 Sudáfrica.
de impuestos sobre la renta,»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
27 Turquía.
de impuestos sobre la renta,»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
28 Reino Unido.
de impuestos sobre la renta y sobre las ganancias de capital,»
Notificación de los convenios incluidos en el listado que no contienen el texto del 
Preámbulo acordado en el Convenio.
A  tenor  del  artículo  6.6  del  Convenio,  Noruega  considera  que  los  siguientes 
convenios no contienen en su Preámbulo la referencia a su deseo de desarrollar una 
relación económica o de reforzar la cooperación en materia tributaria.
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción contratante
listado
1 Argentina.
2 Australia.
3 Bulgaria.
4 Chile.
5 China.
6 Chipre.
7 República Checa.
8 Estonia.
9 Georgia.
10 Grecia.
11 India. e.
12 Irlanda. 097ww
1134 JLaeptoónni.a.
15 Lituania.
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción contratante
listado
16 Luxemburgo.
17 Malta.
18 México.
19 Países Bajos.
20 Polonia.
21 Portugal.
22 Rumanía.
24 Serbia.
25 Eslovenia.
26 Sudáfrica.
27 Turquía.
28 Reino Unido.
Artículo 7.  Medidas para impedir la utilización abusiva de los convenios.
Declaración de la aceptación de una prueba de propósito principal como medida 
provisional.
A tenor del artículo 7.17.a) del Convenio, Noruega declara que, si bien acepta aplicar 
el artículo 7.1 individualmente como medida provisional, su intención es adoptar, en la 
medida de lo posible y mediante negociación bilateral, una cláusula de limitación de 
beneficios que complemente o sustituya al artículo 7.1.
Notificación de la elección de las disposiciones opcionales.
A tenor del artículo 7.17.d) del Convenio, Noruega opta por aplicar el artículo 7.7.a).
Notificación de las disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado.
A tenor del artículo 7.17.a) del Convenio, Noruega considera que los siguientes 
convenios no están sujetos a la reserva prevista en el artículo 7.15.b) y contienen la 
disposición descrita en el artículo 7.2. A continuación, se señala el número del artículo y 
del apartado de cada una de estas disposiciones.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
2 Australia. Artículo 10.7, 11.9 y 12.7
3 Bulgaria. Artículo 10.7, 11.8, 12.7 y 21.3
4 Chile. Artículos 11.7 y 12.7
9 Georgia. Artículos 10.7, 11.5, 12.5 y 20.3 es
11 India. Artículo 29 b
12 Irlanda. Artículos 11.6 y 12.6 097ww
17 Malta. Artículo 10.7
18 México. Artículos 11.9 y 12.7
22 Rumanía. Artículos 10.7, 11.8 y 12.7
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
24 Serbia. Artículo 10.7, 11.8, 12.7 y 22.4
28 Reino Unido. Artículos 10.7, 11.5, 12.5 y 20.5
Artículo 8.  Operaciones con dividendos.
Reserva.
A tenor del artículo 8.3.b)(i) del Convenio, Noruega se reserva el derecho a no aplicar 
nada de lo dispuesto en el artículo 8 a sus convenios fiscales comprendidos en la 
medida en la que las disposiciones descritas en el artículo 8.1 ya incluyan un periodo 
mínimo de posesión. Los siguientes convenios contienen disposiciones comprendidas en 
el ámbito de esta reserva.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
2 Australia. Artículo 10.3
13 Japón. Artículo 10.2.a)
17 Malta. Artículo 10.2.a)(i)
20 Polonia. Artículo 10.2.a)
21 Portugal. Artículo 10.2.a)
Notificación de las disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado
A  tenor  del  artículo  8.4  del  Convenio,  Noruega  considera  que  los  siguientes 
convenios contienen la disposición descrita en el artículo 8.1 que no está sujetas a 
reserva prevista en el artículo 8.3.b). A continuación, se señala el número del artículo y 
del apartado de cada una de estas disposiciones.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
1 Argentina. Artículo 10.2.a)
2 Australia. Artículo 10.2.a)
3 Bulgaria. Artículo 10.2.a)
4 Chile. Artículo 10.2.a)
5 China. N. p.
6 Chipre. Artículo 10.2.a)
7 República Checa. Artículo 10.2.a)
8 Estonia. Artículo 10.2.a) e.e
9 Georgia. Artículo 10.2.a) w.
1110 IGnrdeiaci.a. NAr. tpíc.ulo 10.2.a) y b)
12 Irlanda. Artículo 10.2.a)
14 Letonia. Artículo 10.2.a)
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
15 Lituania. Artículo 10.2.a)
16 Luxemburgo. Artículo 10.2.a)
18 México. Artículo 10.3
19 Países Bajos. 10.3.b)
22 Rumanía. Artículo 10.2.a)
24 Serbia. Artículo 10.2.1
25 Eslovenia. Artículo 10.2.a) y b)
26 Sudáfrica. Artículo 10.2.a)
27 Turquía. Artículo 10.2.a)
28 Reino Unido. Artículo 10.2.b)(i)
Artículo 9.  Ganancias de capital procedentes de la enajenación de acciones o 
derechos  asimilables  en  entidades  cuyo  valor  proceda  principalmente  de  bienes 
inmuebles.
Reserva.
A tenor del artículo 9.6.a) del Convenio, Noruega se reserva el derecho a no aplicar 
el artículo 9.1 a sus convenios fiscales comprendidos en el Convenio.
Artículo  10.  Norma  antiabuso  para  establecimientos  permanentes  situados  en 
terceras jurisdicciones.
Reserva.
A tenor del artículo 10.5.a) del Convenio, Noruega se reserva el derecho a no aplicar 
nada de lo dispuesto en el artículo 10 a sus convenios fiscales comprendidos en el 
Convenio.
Artículo 12.  Elusión artificiosa del estatus de establecimiento permanente a través 
de acuerdos de comisión y estrategias similares.
Notificación de disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado.
A  tenor  del  artículo  12.5  del  Convenio,  Noruega  considera  que  los  siguientes 
convenios contienen la disposición descrita en el artículo 12.3.a). A continuación, se 
señala el número del artículo y del apartado de cada una de estas disposiciones.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción Contratante Disposición
listado
1 Argentina. Artículo 5.5
2 Australia. Artículo 5.6 e.
3 Bulgaria. Artículo 5.6 097www.
54 CChhiinlea.. AArrttííccuulloo  55..55
6 Chipre. Artículo 5.6
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción Contratante Disposición
listado
7 República Checa. Artículo 5.5
8 Estonia. Artículo 5.5
9 Georgia. Artículo 5.6
10 Grecia. Artículo 5.5
11 La India. Artículo 5.5.a)
12 Irlanda. Artículo 5.5
13 Japón. Artículo 5.5
14 Letonia. Artículo 5.5
15 Lituania. Artículo 5.5
16 Luxemburgo. Artículo 5.5
17 Malta. Artículo 5.6
18 México. Artículo 5.5
19 Países Bajos. Artículo 5.6
20 Polonia. Artículo 5.6
21 Portugal. Artículo 5.6
22 Rumanía. Artículo 5.6
23 Rusia. Artículo 5.4
24 Serbia. Artículo 5.7
25 Eslovenia. Artículo 5.6
26 Sudáfrica. Artículo 5.5
27 Turquía. Artículo 5.6
28 Reino Unido. Artículo 5.6
A  tenor  del  artículo  12.6  del  Convenio,  Noruega  considera  que  los  siguientes 
convenios contienen la disposición descrita en el artículo 12.3.b). A continuación, se 
señala el número del artículo y del apartado de cada una de estas disposiciones.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
1 Argentina. Artículo 5.6
2 Australia. Artículo 5.7
3 Bulgaria. Artículo 5.7
4 Chile. Artículo 5.7
5 China. Artículo 5.6 o
6 Chipre. Artículo 5.7 097ww
7 República Checa. Artículo 5.6
98 GEsetoorngiiaa.. AArrttííccuulloo  55..76 BOE-A-cable e
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
10 Grecia. Artículo 5.6
11 India. Artículo 5.7
12 Irlanda. Artículo 5.6
13 Japón. Artículo 5.6
14 Letonia. Artículo 5.6
15 Lituania. Artículo 5.6
16 Luxemburgo. Artículo 5.6
17 Malta. Artículo 5.7
18 México. Artículo 5.7
19 Países Bajos. Artículo 5.7
20 Polonia. Artículo 5.7
21 Portugal. Artículo 5.7
22 Rumanía. Artículo 5.7
23 Rusia. Artículo 5.5
24 Serbia. Artículo 5.8
25 Eslovenia. Artículo 5.7
26 Sudáfrica. Artículo 5.6
27 Turquía. Artículo 5.7
28 Reino Unido. Artículo 5.7
Artículo 13.  Elusión artificiosa del estatus de establecimiento permanente a través 
de exenciones de actividades concretas.
Notificación de la elección de las disposiciones opcionales.
A tenor del artículo 13.7 del Convenio, Noruega opta por aplicar la Opción A del 
artículo 13.1.
Notificación de disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado.
A  tenor  del  artículo  13.7  del  Convenio,  Noruega  considera  que  los  siguientes 
convenios contienen la disposición descrita en el artículo 13.5.a). A continuación, se 
señala el número del artículo y del apartado de cada una de estas disposiciones.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción Contratante Disposición
listado
1 Argentina. Artículo 5.4 es
2 Australia. Artículo 5.5 b
43 CBuhliglea.ria. AArrttííccuulloo  55..45 2021-21097n https://ww
5 China. Artículo 5.4
6 Chipre. Artículo 5.5
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción Contratante Disposición
listado
7 República Checa. Artículo 5.4
8 Estonia. Artículo 5.4
9 Georgia. Artículo 5.5
10 Grecia. Artículo 5.4
11 India. Artículo 5.4
12 Irlanda. Artículo 5.4
13 Japón. Artículo 5.4
14 Letonia. Artículo 5.4
15 Lituania. Artículo 5.4
16 Luxemburgo. Artículo 5.4
17 Malta. Artículo 5.5
18 México. Artículo 5.4
19 Países Bajos. Artículo 5.5
20 Polonia. Artículo 5.5
21 Portugal. Artículo 5.5
22 Rumanía. Artículo 5.5
23 Rusia. Artículo 5.3
24 Serbia. Artículo 5.6
25 Eslovenia. Artículo 5.5
26 Sudáfrica. Artículo 5.4
27 Turquía. Artículo 5.5
28 Reino Unido. Artículo 5.5
Artículo 14.  Fragmentación de contratos.
Reserva.
A tenor del artículo 14.3.b) del Convenio, Noruega se reserva el derecho a no aplicar 
nada de lo dispuesto en el artículo 14 respecto de las disposiciones de sus convenios 
fiscales  comprendidos  en  relación  con  la  exploración  o  explotación  de  recursos 
naturales. Los siguientes convenios contienen disposiciones comprendidas en el ámbito 
de esta reserva.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
1 Argentina. Artículos 5.3.d) y 21.4 oe.
2 Australia. Artículo 20.3 097ww
653 CCBuhhliigpnaraer.i.a. AAArrrtttííícccuuulllooo   222030...343 OE-A-2021-21able en https://
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
7 República Checa. Artículo 20.3
8 Estonia. Artículo 21.3
11 India. Artículo 21.3
12 Irlanda. Artículo 21.3
13 Japón. Artículo 21.2
14 Letonia. Artículo 21.3
15 Lituania. Artículo 21.3
16 Luxemburgo. Apartado 2 del Protocolo adicional
17 Malta. Artículo 20.3
18 México. Artículo 21.4
19 Países Bajos. Artículo 24.3
20 Polonia. Artículo 20.4
21 Portugal. Artículo 21.3
22 Rumanía. Artículo 21.3
23 Rusia. Apartado 3 del Protocolo
24 Serbia. Artículo 21.3
25 Eslovenia. Artículo 20.3
26 Sudáfrica. Artículo 21.3
27 Turquía. Artículo 21.3
28 Reino Unido. Artículo 21.4
Notificación de disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado
A  tenor  del  artículo  14.4  del  Convenio,  Noruega  considera  que  los  siguientes 
convenios contienen la disposición descrita en el artículo 14.2 que no está sujeta a 
reserva conforme al artículo 14.3.b). A continuación, se señala el número del artículo y 
del apartado de cada una de estas disposiciones.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
2 Australia. Artículo 5.4
19 Países Bajos. Artículo III del Protocolo
24 Serbia. Artículo 5.5
Artículo 16.  Procedimiento amistoso.
Notificación de disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado
A tenor del artículo 16.6.a) del Convenio, Noruega considera que los siguientes 
convenios contienen la disposición descrita en el artículo 16.4.a)(i). A continuación, se 
señala el número del artículo y del apartado de cada una de estas disposiciones.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
1 Argentina. Artículo 26.1, primera frase.
2 Australia. Artículo 25.1, primera frase.
3 Bulgaria. Artículo 24.1, primera frase.
4 Chile. Artículo 25.1, primera frase.
5 China. Artículo 27.1, primera frase.
6 Chipre. Artículo 24.1, primera frase.
7 República Checa. Artículo 24.1, primera frase.
8 Estonia. Artículo 26.1, primera frase.
9 Georgia. Artículo 23.1, primera frase.
10 Grecia. Artículo 26.1, primera frase.
11 India. Artículo 26.1, primera frase.
12 Irlanda. Artículo 26.1, primera frase.
13 Japón. Artículo 25.1, primera frase.
14 Letonia. Artículo 26.1, primera frase.
15 Lituania. Artículo 26.1, primera frase.
16 Luxemburgo. Artículo 25.1.
17 Malta. Artículo 24.1, primera frase.
Artículo 26.1, primera frase y segunda 
18 México. frase del texto en noruego y artículo 26.1, 
primera frase del texto en español.
19 Países Bajos. Artículo 26.1, primera frase.
20 Polonia. Artículo 24.1, primera frase.
21 Portugal. Artículo 25.1, primera frase.
22 Rumanía. Artículo 25.1, primera frase.
23 Rusia. Artículo 25.1, primera frase.
24 Serbia. Artículo 25.1, primera frase.
25 Eslovenia. Artículo 24.1, primera frase.
26 Sudáfrica. Artículo 25.1, primera frase. e.
27 Turquía. Artículo 25.1, primera frase. 097www.
28 Reino Unido. Artículo 27.1, primera frase.
convAe nteionso rc odnetli eanretíncu ulon a1 6d.i6s.pbo)(siii)c iódne l qCuoen vdeenteiorm, Ninoar uqeugea  ecl opnlasizdoe rdae  qtuieem lpoos  seisgpueiecníftiecos   BOE-A-cable e
para la presentación de los casos a los que resulte aplicable la primera frase del 
artículo 16.1 es de al menos tres años contados desde la primera notificación de la 
acción que genera una imposición no conforme con las disposiciones del convenio fiscal 
comprendido en el Convenio. A continuación, se señala el número del artículo y del 
apartado de cada una de estas disposiciones.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
1 Argentina. Artículo 26.1, segunda frase.
2 Australia. Artículo 25.1, segunda frase.
3 Bulgaria. Artículo 24.1, segunda frase.
5 China. Artículo 27.1, segunda frase.
6 Chipre. Artículo 24.1, segunda frase.
7 República Checa. Artículo 24.1, segunda frase.
8 Estonia. Artículo 26.1, segunda frase.
9 Georgia. Artículo 23.1, segunda frase.
10 Grecia. Artículo 26.1, segunda frase.
11 India. Artículo 26.1, segunda frase.
12 Irlanda. Artículo 26.1, segunda frase.
13 Japón. Artículo 25.1, segunda frase.
14 Letonia. Artículo 26.1, segunda frase.
15 Lituania. Artículo 26.1, segunda frase.
17 Malta. Artículo 24.1, segunda frase.
Artículo 26.1, tercera frase del texto en 
18 México. noruego y segunda frase del texto en 
español.
19 Países Bajos. Artículo 26.1, segunda frase.
20 Polonia. Artículo 24.1, segunda frase.
21 Portugal. Artículo 25.1, segunda frase.
22 Rumanía. Artículo 25.1, segunda frase.
23 Rusia. Artículo 25.1, segunda frase.
24 Serbia. Artículo 25.1, segunda frase.
25 Eslovenia. Artículo 24.1, segunda frase.
26 Sudáfrica. Artículo 25.1, segunda frase.
27 Turquía. Artículo 25.1, segunda frase.
28 Reino Unido. Artículo 27.1, segunda frase.
Notificación de los convenios incluidos en el listado que no contienen determinadas 
disposiciones.
A tenor del artículo 16.6.c)(i) del Convenio, Noruega considera que el siguiente 
convenio no contiene la disposición descrita en el artículo 16.4.b)(i)
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción contratante
listado
18 México.
A tenor del artículo 16.6.c)(ii) del Convenio, Noruega considera que los siguientes 
convenios no contienen la disposición descrita en el artículo 16.4.b)(ii).
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción contratante
listado
4 Chile.
18 México.
A tenor del artículo 16.6.d)(ii) del Convenio, Noruega considera que los siguientes 
convenios no contienen la disposición descrita en el artículo 16.4.c)(ii).
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción contratante
listado
4 Chile.
18 México.
21 Portugal.
Artículo 17.  Ajustes correlativos.
Reserva.
A tenor del artículo 17.3.a) del Convenio, Noruega se reserva el derecho a no aplicar 
nada de lo dispuesto en el artículo 17 a ninguno de sus convenios fiscales comprendidos 
que  ya  contengan  alguna  de  las  disposiciones  descritas  en  el  artículo  17.2.  Los 
siguientes  convenios  contienen  disposiciones  comprendidas  en  el  ámbito  de  esta 
reserva.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
1 Argentina. Artículo 9.2
2 Australia. Artículo 9.3
3 Bulgaria. Artículo 9.2
4 Chile. Artículo 9.2 s
6 Chipre. Artículo 9.2 bo
7 República Checa. Artículo 9.2 097ww
8 Estonia. Artículo 9.2
119 IGnedoiar.gia. AArrttííccuulloo  99..22 BOE-A-cable e
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
13 Japón. Artículo 9.2
14 Letonia. Artículo 9.2
15 Lituania. Artículo 9.2
17 Malta. Artículo 9.2
19 Países Bajos. Artículo 9.2
20 Polonia. Artículo 9.2
21 Portugal. Artículo 9.2
22 Rumanía. Artículo 9.2
23 Rusia. Artículo 9.2
24 Serbia. Artículo 9.2
25 Eslovenia. Artículo 9.2
26 Sudáfrica. Artículo 9.2
27 Turquía. Artículo 9.2
28 Reino Unido. Artículo 9.2
Artículo 35.  Fecha de efectos.
Reserva.
A tenor del artículo 35.6 del Convenio, Noruega se reserva el derecho de no aplicar 
el artículo 35.4 en relación con sus convenios fiscales comprendidos.
Nueva Zelanda
Reservas y notificaciones formuladas por Nueva Zelanda en el momento del depósito del 
instrumento de ratificación de conformidad con los artículos 28.5 y 29.1 del Convenio
Artículo 2.  Interpretación de los términos.
Notificaciones.  Convenios comprendidos en el Convenio Multilateral.
A tenor del artículo 2.1.a)(ii) del Convenio, Nueva Zelanda desea que los siguientes 
convenios queden comprendidos en el Convenio:
Otra  Fecha de 
Original/ Instrumento por  Fecha de la 
N.º Título Jurisdicción  entrada en 
el que se modifica firma
contratante vigor
Convenio entre Australia y Nueva Zelanda para evitar la doble 
1 imposición en materia de impuestos sobre la renta y sobre los  Australia. Original. 26-06-2009 19-03-2010
complementos salariales, y prevenir la evasión fiscal.
Convenio entre Nueva Zelanda y la República de Austria en materia  e
2 Austria. Original. 21-09-2006 01-12-2007 e.
de impuestos sobre la renta y sobre el capital. bo
3 CBméoalntgevicreiaan  ipdoae er ainm terpevu ieteals rGt olaos b dsioeobrbnlreoe   idmlaep  rNoesnuitecaivó.an  Zye plarenvdean yir  elal  Geovabsieiórnno f idseca l en  Bélgica. OIsners igtmriunomadlie.finctao  (pao).r el que  1057--0192--12908019 08-1N2. -p1.983 2021-21097n https://ww
Otra  Fecha de 
Original/ Instrumento por  Fecha de la 
N.º Título Jurisdicción  entrada en 
el que se modifica firma
contratante vigor
Original. 03-05-2012 26-06-2015
Convenio entre Nueva Zelanda y Canadá para evitar la doble 
4 imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos  Canadá.
Instrumento por el que 
sobre la renta. 12-09-2014 26-06-2015
se modifica (a).
Convenio entre Nueva Zelanda y la República de Chile para evitar la 
5 doble imposición y prevenir la evasión fiscal con relación a los  Chile. Original. 10-12-2003 21-06-2006
impuestos a la renta.
Convenio entre Nueva Zelanda y la República Checa para evitar la 
República 
6 doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Original. 26-10-2007 29-08-2008
Checa.
impuestos sobre la renta.
Original. 10-10-1980 22-06-1981
Convenio entre el Gobierno de Nueva Zelanda y el Gobierno del 
7 Reino de Dinamarca para evitar la doble imposición y prevenir la  Dinamarca.
Instrumento por el que 
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta. 12-03-1985 22-07-1985
se modifica (a).
Original. 12-03-1982 22-09-1984
Convenio entre el Gobierno de Nueva Zelanda y el Gobierno de 
8 Finlandia para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal  Finlandia.
Instrumento por el que 
en materia de impuestos sobre la renta. 05-12-1986 08-05-1988
se modifica (a).
Convenio entre el Gobierno de Nueva Zelanda y el Gobierno de la 
9 República Francesa para evitar la doble imposición y prevenir la  Francia. Original. 30-11-1979 19-03-1981
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre Nueva Zelanda y la República Federal de Alemania 
10 para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia  Alemania. Original. 20-10-1978 21-12-1980
de impuestos sobre la renta y otra serie de impuestos.
Convenio entre el Gobierno de Nueva Zelanda y el Gobierno de la 
Región Administrativa Especial de Hong Kong de la República  Hong Kong 
11 Original. 01-12-2010 09-11-2011
Popular China para evitar la doble imposición y prevenir la evasión  (China).
fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Original. 17-10-1986 03-12-1986
Instrumento por el que 
29-08-1996 09-01-1997
se modifica (a).
Convenio entre el Gobierno de Nueva Zelanda y el Gobierno de la 
12 República de la India para evitar la doble imposición y prevenir la  India.
Instrumento por el que 
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta. 21-06-1999 17-12-1999
se modifica (b).
Instrumento por el que 
26-10-2016 07-09-2017
se modifica (c).
Convenio entre el Gobierno de Nueva Zelanda y el Gobierno de la 
13 República de Indonesia para evitar la doble imposición y prevenir la  Indonesia. Original. 25-03-1987 24-06-1988
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno de Nueva Zelanda y el Gobierno de 
Irlanda para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en 
14 Irlanda. Original. 19-09-1986 26-09-1988
materia de impuestos sobre la renta y sobre las ganancias de 
capital.
Convenio entre el Gobierno de Nueva Zelanda y el Gobierno de la  es
15 República Italiana para evitar la doble imposición en materia de  Italia. Original. 06-12-1979 23-03-1983 o
impuestos sobre la renta y prevenir la evasión fiscal. w.
16 Cismoopbnorvese ilcnaii óorne e nynt atpr.ere Nveuneivr ala Z eevlaansdióan y f iJsacapló enn p maraat eerviait adre l aim dpoubeles tos  Japón. Original. 10-12-2012 25-10-2013 OE-A-2021-21able en https://
Otra  Fecha de 
Original/ Instrumento por  Fecha de la 
N.º Título Jurisdicción  entrada en 
el que se modifica firma
contratante vigor
Original. 19-03-1976 02-09-1976
Convenio entre el Gobierno de Nueva Zelanda y el Gobierno de  Instrumento por el que 
14-07-1994 01-07-1996
17 Malasia para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal  Malasia. se modifica (a).
en materia de impuestos sobre la renta.
Instrumento por el que 
06-11-2012 12-01-2016
se modifica (b).
Acuerdo entre el Gobierno de Nueva Zelanda y el Gobierno de los 
18 Estados Unidos Mexicanos para evitar la doble imposición y prevenir  México. Original. 16-11-2006 16-06-2007
la evasión fiscal en materia de impuesto sobre la renta.
Original. 15-10-1980 18-03-1981
Convenio entre el Gobierno de Nueva Zelanda y el Gobierno del 
19 Reino de los Países Bajos para evitar la doble imposición y prevenir  Países Bajos.
Instrumento por el que 
la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta. 20-12-2001 22-08-2004
se modifica (a).
Original. 20-04-1982 31-03-1983
Convenio entre Nueva Zelanda y el Reino de Noruega para evitar la 
20 doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Noruega.
Instrumento por el que 
impuestos sobre la renta y otra serie de impuestos. 16-06-1998 16-07-1998
se modifica (a).
Original. 29-04-1980 14-05-1981
Convenio entre el Gobierno de Nueva Zelanda y el Gobierno de la 
21 República de Filipinas para evitar la doble imposición y prevenir la  Filipinas.
Instrumento por el que 
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta. 21-02-2002 02-10-2008
se modifica (a).
Convenio entre Nueva Zelanda y la República de Polonia para evitar 
22 la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Polonia. Original. 21-04-2005 16-08-2006
impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno de Nueva Zelanda y el Gobierno de la 
Federación 
23 Federación Rusa para evitar la doble imposición y prevenir la  Original. 05-09-2000 04-07-2003
Rusa.
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno de Nueva Zelanda y el Gobierno de la 
24 República de Singapur para evitar la doble imposición y prevenir la  Singapur. Original. 21-08-2009 12-08-2010
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno de Nueva Zelanda y el Gobierno de la 
25 República de Sudáfrica para evitar la doble imposición y prevenir la  Sudáfrica. Original. 06-02-2002 23-07-2004
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno de Nueva Zelanda y el Reino de España 
26 para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia  España. Original. 28-07-2005 31-07-2006
de impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno de Nueva Zelanda y el Gobierno de 
27 Suecia para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en  Suecia. Original. 21-02-1979 14-11-1980
materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre Nueva Zelanda y la Confederación Suiza para evitar 
28 Suiza. Original. 06-06-1980 21-11-1981
la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno de Nueva Zelanda y el Gobierno del 
29 Reino de Tailandia para evitar la doble imposición y prevenir la  Tailandia. Original. 22-10-1998 14-12-1998
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta. es
Convenio entre el Gobierno de Nueva Zelanda y el Gobierno de la  w.b
30 República de Turquía para evitar la doble imposición y prevenir la  Turquía. Original. 22-04-2010 28-07-2011 097ww
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Otra  Fecha de 
Original/ Instrumento por  Fecha de la 
N.º Título Jurisdicción  entrada en 
el que se modifica firma
contratante vigor
Original. 04-08-1983 16-03-1984
Instrumento por el que 
22-12-1983 22-12-1983
Convenio entre el Gobierno de Nueva Zelanda y el Gobierno del  se modifica (a).
Reino Unido de Gran Bretaña e Irlanda del Norte para evitar la doble 
31 Reino Unido.
imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos  Instrumento por el que 
04-11-2003 23-07-2004
sobre la renta y sobre las ganancias de capital. se modifica (b).
Instrumento por el que 
07-11-2007 28-08-2008
se modifica (c).
Convenio entre el Gobierno de Nueva Zelanda y el Gobierno de la 
32 República Socialista de Vietnam para evitar la doble imposición y  Vietnam. Original. 05-08-2013 05-05-2014
prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Original. 16-09-1986 17-12-1986
Convenio entre el Gobierno de Nueva Zelanda y el Gobierno de la 
33 República Popular China para evitar la doble imposición y prevenir  China.
Instrumento por el que 
la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta. 7-10-1997 22-03-2000
se modifica (a).
Original. 6-10-1981 22-04-1983
Convenio entre el Gobierno de Nueva Zelanda y el Gobierno de la 
República de 
34 República de Corea para evitar la doble imposición y prevenir la 
Corea. Instrumento por el que 
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta. 14-07-1997 10-10-1997
se modifica (a).
Convenio entre el Gobierno de Nueva Zelanda y el Gobierno del 
Estado Independiente de Papúa Nueva Guinea para evitar la doble  Papúa Nueva 
35 Original. 29-10-2012 21-01-2014
imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos  Guinea.
sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno de Nueva Zelanda y el Gobierno de los  Emiratos 
36 Emiratos Árabes Unidos para evitar la doble imposición y prevenir la  Árabes  Original. 22-09-2003 29-07-2004
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta. Unidos.
Original. 27-10-1976 11-02-1977
Convenio entre el Gobierno de Nueva Zelanda y el Gobierno de Fiyi  Instrumento por el que 
15-12-1986 30-12-1986
37 para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia  Fiyi. se modifica (a).
de impuestos sobre la renta.
Instrumento por el que 
14-04-1994 25-07-1995
se modifica (b).
Artículo 3.  Entidades transparentes.
Notificación de disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado.
A tenor del artículo 3.6 del Convenio, Nueva Zelanda considera que los siguientes 
convenios contienen alguna de las disposiciones descritas en el artículo 3.4.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
1 Australia. Artículo 1.2
3 Bélgica. Artículo 4.1, segunda frase e.
5 Chile. Artículo 4.4 097www.
16 Japón. Artículo 4.5
Artículo 4.  Entidades con doble residencia.
Notificación de disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado.
A tenor del artículo 4.4 del Convenio, Nueva Zelanda considera que los siguientes 
convenios  contienen  alguna  de  las  disposiciones  descritas  en  el  artículo  4.2.  A 
continuación, se señala el número del artículo y del apartado de cada una de dichas 
disposiciones.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
1 Australia. Artículo 4.3
2 Austria. Artículo 4.3
3 Bélgica. Artículo 4.3
4 Canadá. Artículo 4.5
5 Chile. Artículo 4.3
6 República Checa. Artículo 4.3
7 Dinamarca. Artículo 4.3
8 Finlandia. Artículo 4.3
9 República Francesa. Artículo 4.3
10 Alemania. Artículo 4.3
11 Hong Kong (China). Artículo 4.3
12 India. Artículo 4.3
13 Indonesia. Artículo 4.3
14 Irlanda. Artículo 4.3
15 Italia. Artículo 4.3
16 Japón. Artículo 4.3); Protocolo 3
17 Malasia. Artículo 3.3
18 México. Artículo 4.4
19 Países Bajos. Artículo 4.3
20 Noruega. Artículo 4.3
21 Filipinas. Artículo 4.3
22 Polonia. Artículo 4.4
23 Federación Rusa. Artículo 4.4
24 Singapur. Artículo 4.3
25 Sudáfrica. Artículo 4.3
26 España. Artículo 4.3 s
27 Suecia. Artículo 3.3 bo
28 Suiza. Artículo 4.3 097ww
29 Tailandia. Artículo 4.4
30 Turquía. Artículo 4.3
31 Reino Unido. Artículo 4.3 Bc
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
32 Vietnam. Artículo 4.3
33 China. Artículo 4.3
34 República de Corea. Artículo 4.3
35 Papúa Nueva Guinea. Artículo 4.3
36 Emiratos Árabes Unidos. Artículo 5.3
37 Fiyi. Artículo 4.3
Artículo 6.  Objeto de los convenios fiscales comprendidos.
Notificación  del  texto  del  Preámbulo  existente  en  los  convenios  incluidos  en  el 
listado.
A tenor del artículo 6.5 del Convenio, Nueva Zelanda considera que los siguientes 
convenios no están comprendidos en el ámbito de una reserva formulada al amparo del 
artículo 6.4 y contienen en el Preámbulo la redacción mencionada en el artículo 6.2. El 
texto del apartado correspondiente del Preámbulo se indica a continuación.
Número del 
convenio en  Otra Jurisdicción contratante Texto del Preámbulo
el listado
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la 
1 Australia.
renta y sobre los complementos salariales, y prevenir la evasión fiscal,»
2 Austria. «Deseando concluir un Convenio en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
3 Bélgica.
de impuestos sobre la renta,»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
4 Canadá.
de impuestos sobre la renta,»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
5 Chile.
de impuestos sobre la renta;
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
6 República Checa.
de impuestos sobre la renta,»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
7 Dinamarca.
de impuestos sobre la renta,»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
8 Finlandia.
de impuestos sobre la renta,»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
9 República Francesa.
de impuestos sobre la renta,»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
10 Alemania.
de impuestos sobre la renta y otra serie de impuestos,»
11 Hong Kong (China). «Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia  oe.e
de impuestos sobre la renta,» b
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia  097ww
1132 IInnddoian.esia. «ddDee  eiimmseppauuneedssottoo csso  ssnoocbblurreeir   lluaan  rr eeCnnottana,v,»»enio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia  OE-A-2021-21able en https://
Número del 
convenio en  Otra Jurisdicción contratante Texto del Preámbulo
el listado
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
14 Irlanda.
de impuestos sobre la renta y sobre las ganancias de capital,»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la 
15 Italia.
renta y prevenir la evasión fiscal,»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
16 Japón.
de impuestos sobre la renta,»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
17 Malasia.
de impuestos sobre la renta,»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
18 México.
de impuestos sobre la renta,»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
19 Países Bajos.
de impuestos sobre la renta,»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
20 Noruega.
de impuestos sobre la renta y otra serie de impuestos,»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
21 Filipinas.
de impuestos sobre la renta,»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
22 Polonia.
de impuestos sobre la renta,»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
23 Federación Rusa.
de impuestos sobre la renta,»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
24 Singapur.
de impuestos sobre la renta,»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
25 Sudáfrica.
de impuestos sobre la renta,»
«deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
26 España.
de impuestos sobre la renta,»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
27 Suecia.
de impuestos sobre la renta,»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la 
28 Suiza.
renta,»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
29 Tailandia.
de impuestos sobre la renta,»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
30 Turquía.
de impuestos sobre la renta,»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
31 Reino Unido.
de impuestos sobre la renta y sobre las ganancias de capital,»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
32 Vietnam.
de impuestos sobre la renta,»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia  e
33 China. e.
de impuestos sobre la renta,» o
34 República de Corea. ««dDDe eeimsseepaaunneddsooto  ccsoo snnoccblluureiirr   luuann r  eCCnootnanv,v»eenniioo  ppaarraa  eevviittaarr  llaa  ddoobbllee  iimmppoossiicciióónn  yy  pprreevveenniirr  llaa  eevvaassiióónn  ffiissccaall  eenn  mmaatteerriiaa   2021-21097n https://ww
35 Papúa Nueva Guinea. de impuestos sobre la renta,»
Número del 
convenio en  Otra Jurisdicción contratante Texto del Preámbulo
el listado
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
36 Emiratos Árabes Unidos.
de impuestos sobre la renta,»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
37 Fiyi.
de impuestos sobre la renta,»
Artículo 7.  Medidas para impedir la utilización abusiva de los convenios.
Notificación de la elección de las disposiciones opcionales
A  tenor  del  artículo  7.17.b)  del  Convenio,  Nueva  Zelanda  opta  por  aplicar  el 
artículo 7.4.
Notificación de disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado
A  tenor  del  artículo  7.17.a)  del  Convenio,  Nueva  Zelanda  considera  que  los 
siguientes  convenios  no  están  sujetos  a  la  reserva  descrita  del  artículo  7.15.b)  y 
contienen alguna de las disposiciones descritas en el artículo 7.2. A continuación, se 
señala el número del artículo y del apartado de cada una de estas disposiciones.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
Artículo 10.9; artículo 11.9; artículo 12.7; 
1 Australia.
artículo 14.5, segunda frase
4 Canadá. Artículo 10.9; artículo 11.10; artículo 12.7
5 Chile. Artículo 22.2
11 Hong Kong (China). Artículo 10.8; artículo 11.10; artículo 12.7
14 Irlanda. Artículo 12.8; artículo 13.7; artículo 14.7
16 Japón. Artículo 23
24 Singapur. Artículo 10.6; artículo 12.7
Artículo 11.6; artículo 12.9; artículo 13.7; 
31 Reino Unido.
artículo 21A.5; artículo 22.5
32 Vietnam. Artículo 10.6; artículo 11.7; artículo 12.7
33 China. Artículo 4.1.a) de (a)
35 Papúa Nueva Guinea. Artículo 11.9
Artículo 8.  Operaciones con dividendos.
Notificación de disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado
A tenor del artículo 8.4 del Convenio, Nueva Zelanda considera que los siguientes 
convenios contienen alguna de las disposiciones descritas en el artículo 8.1 que no están 
sujetas a ninguna de las reservas previstas en el artículo 8.3.b). A continuación, se 
señala el número del artículo y del apartado de cada una de estas disposiciones.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
1 Australia. Artículo 10.2.a) y 10.3
4 Canadá. Artículo 10.2.a)
11 Hong Kong (China). Artículo 10.2.a) y 10.3
16 Japón. Artículo 10.3
18 México. Protocolo 9
24 Singapur. Artículo 10.2.a)
30 Turquía. Artículo 10.2.a)
32 Vietnam. Artículo 10.2.a)
Artículo 9.  Ganancias de capital procedentes de la enajenación de acciones o 
derechos  asimilables  en  entidades  cuyo  valor  proceda  principalmente  de  bienes 
inmuebles.
Notificación de la elección de las disposiciones opcionales.
A tenor del artículo 9.8 del Convenio, Nueva Zelanda opta por aplicar el artículo 9.4.
Notificación de disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado.
A tenor del artículo 9.7 del Convenio, Nueva Zelanda considera que los siguientes 
convenios  contienen  alguna  de  las  disposiciones  descritas  en  el  artículo  9.1.  A 
continuación, se señala el número del artículo y del apartado de cada una de estas 
disposiciones.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
1 Australia. Artículo 13.4
2 Austria. Artículo 13.4
4 Canadá. Artículo 13.4
6 República Checa. Artículo 13.4
9 República Francesa. Artículo 13.4
10 Alemania. Protocolo 5.a), primera frase e.
11 Hong Kong (China). Artículo 13.4 097ww
1142 IIrnladniad.a. AArrttííccuulloo  1153..24
15 Italia. Artículo 13.3
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
16 Japón. Artículo 13.2
18 México. Artículo 13.4
20 Noruega. Artículo 13.5
21 Filipinas. Protocolo 7
22 Polonia. Artículo 13.4
24 Singapur. Artículo 13.4
25 Sudáfrica. Artículo 13.4
26 España. Artículo 13.4
27 Suecia. Artículo 12.a)(ii) y 12.b)(ii)
30 Turquía. Artículo 13.4
Parte del artículo 14.1, pero solamente el 
siguiente texto «o procedentes de la 
enajenación de acciones en una sociedad 
31 Reino Unido.
cuyo valor o la mayor parte de él proceda, 
directa o indirectamente, de dicha 
propiedad»
32 Vietnam. Artículo 13.4
35 Papúa Nueva Guinea. Artículo 13.4
Artículo  10.  Norma  antiabuso  para  establecimientos  permanentes  situados  en 
terceras jurisdicciones.
Notificación de disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado.
No formulada.
Artículo 11.  Aplicación de los convenios fiscales para restringir el derecho de una 
Parte a someter a imposición a sus propios residentes.
Notificación de disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado.
A tenor del artículo 11.4 del Convenio, Nueva Zelanda considera que los siguientes 
convenios  contienen  alguna  de  las  disposiciones  descritas  en  el  artículo  11.2.  A 
continuación, se señala el número del artículo y del apartado de cada una de estas 
disposiciones.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
4 Canadá. Artículo 27.2
21 Filipinas. Artículo 1.2; Protocolo 9 es
16 Japón. Protocolo 1 w.b
de aAcrutíecrudloos 1 d2e.  coEmluissiióónn  ya retisfitcraiotesag iadse ls iemsitlaatruess .de establecimiento permanente a través
Notificación de disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado.
A tenor del artículo 12.5 del Convenio, Nueva Zelanda considera que los siguientes 
convenios contienen alguna de las disposiciones descritas en el artículo 12.3.a). A 
continuación, se señala el número del artículo y del apartado de cada una de estas 
disposiciones.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
1 Australia. Artículo 5.8.a)
2 Austria. Artículo 5.6
3 Bélgica. Artículo 5.6
4 Canadá. Artículo 5.8.a)
5 Chile. Artículo 5.8
6 República Checa. Artículo 5.6
7 Dinamarca. Artículo 5.6
8 Finlandia. Artículo 5.6
9 República Francesa. Artículo 5.6
10 Alemania. Artículo 5.5
11 Hong Kong (China). Artículo 5.8.a)
12 India. Artículo 5.4.a)
13 Indonesia. Artículo 5.5.a)
14 Irlanda. Artículo 5.6
15 Italia. Artículo 5.5
16 Japón. Artículo 5.8.a)
17 Malasia. Artículo 4.5.a)
18 México. Artículo 5.7
19 Países Bajos. Artículo 5.6
20 Noruega. Artículo 5.6
21 Filipinas. Artículo 5.4
22 Polonia. Artículo 5.7
23 Federación Rusa. Artículo 5.6.a)
24 Singapur. Artículo 5.7.a)
25 Sudáfrica. Artículo 5.8
26 España. Artículo 5.6
27 Suecia. Artículo 4.5.a)
28 Suiza. Artículo 5.6 oe.
29 Tailandia. Artículo 5.8.a) 097ww
333210 VRTuieeritqnnuoaí maU.n.ido. AAArrrtttííícccuuulllooo   555...857.a) OE-A-2021-21able en https://
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
33 China. Artículo 5.5
34 República de Corea. Artículo 5.6
35 Papúa Nueva Guinea. Artículo 5.7.a)
36 Emiratos Árabes Unidos. Artículo 6.6
37 Fiyi. Artículo 5.5.a)
A tenor del artículo 12.6 del Convenio, Nueva Zelanda considera que los siguientes 
convenios contienen alguna de las disposiciones descritas en el artículo 12.3.b). A 
continuación, se señala el número del artículo y del apartado de cada una de estas 
disposiciones.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
1 Australia. Artículo 5.9
2 Austria. Artículo 5.7
3 Bélgica. Artículo 5.7
4 Canadá. Artículo 5.9
5 Chile. Artículo 5.9
6 República Checa. Artículo 5.7
7 Dinamarca. Artículo 5.7
8 Finlandia. Artículo 5.7
9 República Francesa. Artículo 5.7
10 Alemania. Artículo 5.6
11 Hong Kong (China). Artículo 5.9
12 India. Artículo 5.5
13 Indonesia. Artículo 5.6
14 Irlanda. Artículo 5.7
15 Italia. Artículo 5.6
16 Japón. Artículo 5.9
17 Malasia. Artículo 4.6
18 México. Artículo 5.8
19 Países Bajos. Artículo 5.7
20 Noruega. Artículo 5.7
21 Filipinas. Artículo 5.5 e.
22 Polonia. Artículo 5.8 097ww
2243 SFeindgearpauciró.n Rusa. AArrttííccuulloo  55..87
25 Sudáfrica. Artículo 5.9
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
26 España. Artículo 5.7
27 Suecia. Artículo 4.6
28 Suiza. Artículo 5.7
29 Tailandia. Artículo 5.9
30 Turquía. Artículo 5.8
31 Reino Unido. Artículo 5.6
32 Vietnam. Artículo 5.9
33 China. Artículo 5.6
34 República de Corea. Artículo 5.7
35 Papúa Nueva Guinea. Artículo 5.8
36 Emiratos Árabes Unidos. Artículo 6.7
37 Fiyi. Artículo 5.7
Artículo 13.  Elusión artificiosa del estatus de establecimiento permanente a través 
de exenciones de actividades concretas.
Notificación de la elección de las disposiciones opcionales.
A tenor del artículo 13.7 del Convenio, Nueva Zelanda opta por aplicar la Opción A 
del artículo 13.1.
Notificación de disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado.
A tenor del artículo 13.7 del Convenio, Nueva Zelanda considera que los siguientes 
convenios contienen alguna de las disposiciones descritas en el artículo 13.5.a). A 
continuación, se señala el número del artículo y del apartado de cada una de estas 
disposiciones.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
1 Australia. Artículo 5.7
2 Austria. Artículo 5.5
3 Bélgica. Artículo 5.4
4 Canadá. Artículo 5.7
5 Chile. Artículo 5.7
6 República Checa. Artículo 5.5
7 Dinamarca. Artículo 5.4
8 Finlandia. Artículo 5.4 o
9 República Francesa. Artículo 5.4 097ww
10 Alemania. Artículo 5.4
1121 IHnodniag. Kong (China). AArrttííccuulloo  55..37 BOE-A-cable e
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
13 Indonesia. Artículo 5.4
14 Irlanda. Artículo 5.5
15 Italia. Artículo 5.3
16 Japón. Artículo 5.7
17 Malasia. Artículo 4.3
18 México. Artículo 5.6
19 Países Bajos. Artículo 5.4
20 Noruega. Artículo 5.4
21 Filipinas. Artículo 5.3
22 Polonia. Artículo 5.6
23 Federación Rusa. Artículo 5.5
24 Singapur. Artículo 5.6
25 Sudáfrica. Artículo 5.7
26 España. Artículo 5.3
27 Suecia. Artículo 4.3
28 Suiza. Artículo 5.4
29 Tailandia. Artículo 5.7
30 Turquía. Artículo 5.6
31 Reino Unido. Artículo 5.4
32 Vietnam. Artículo 5.7
33 China. Artículo 5.4
34 República de Corea. Artículo 5.4
35 Papúa Nueva Guinea. Artículo 5.6
36 Emiratos Árabes Unidos. Artículo 6.5
37 Fiyi. Artículo 5.3
Artículo 14.  Fragmentación de contratos.
Notificación de disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado.
A tenor del artículo 14.4 del Convenio, Nueva Zelanda considera que los siguientes 
convenios contienen alguna de las disposiciones descritas en el artículo 14.2 que no 
están sujetas a ninguna de las reservas previstas en el artículo 14.3.b). A continuación, 
se señala el número del artículo y del apartado de cada una de estas disposiciones.
Número del  o
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición w.
listado 097ww
1 Australia. Artículo 5.6
2 Austria. Protocolo 2
4 Canadá. Artículo 5.6 Bc
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
5 Chile. Artículo 5.6
11 Hong Kong (China). Artículo 5.6
Protocolo [con remisión al artículo 5.b)], 
13 Indonesia.
segunda y tercera frase
16 Japón. Artículo 5.6
18 México. Artículo 5.5
20 Noruega. Artículo 22.2
22 Polonia. Artículo 5.5
23 Federación Rusa. Protocolo 2
24 Singapur. Artículo 5.5
25 Sudáfrica. Artículo 5.6
26 España. Artículo 5.5
29 Tailandia. Artículo 5.6
30 Turquía. Protocolo 2
32 Vietnam. Artículo 5.6
33 China. Artículo 5.3.c)(ii)
Artículo 16.  Procedimiento amistoso.
Notificación de disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado
A  tenor  del  artículo  16.6.a)  del  Convenio,  Nueva  Zelanda  considera  que  los 
siguientes  convenios  contienen  alguna  de  las  disposiciones  descritas  en  el 
artículo 16.4.a)(i). A continuación, se señala el número del artículo y del apartado de 
cada una de estas disposiciones.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
1 Australia. Artículo 25.1, primera frase.
2 Austria. Artículo 24.1, primera frase.
3 Bélgica. Artículo 24.1, primera frase.
4 Canadá. Artículo 23.1, primera frase.
5 Chile. Artículo 24.1, primera frase.
6 República Checa. Artículo 22.1, primera frase.
7 Dinamarca. Artículo 23.1, primera frase.
8 Finlandia. Artículo 24.1, primera frase. e.
9 República Francesa. Artículo 24.1, primera frase. 097ww
1110 HAloenmga Knoian.g (China). AArrttííccuulloo  2234..11,,  pprriimmeerraa  ffrraassee..
12 India. Artículo 25.1, primera frase.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
13 Indonesia. Artículo 24.1, primera frase.
14 Irlanda. Artículo 26.1, primera frase.
15 Italia. Artículo 24.1, primera frase.
16 Japón. Artículo 26.1, primera frase.
17 Malasia. Artículo 21.1.
18 México. Artículo 23.1, primera frase.
19 Países Bajos. Artículo 23.1, primera frase.
20 Noruega. Artículo 25.1, primera frase.
21 Filipinas. Artículo 24.1, primera frase.
22 Polonia. Artículo 23.1, primera frase.
23 Federación Rusa. Artículo 24.1, primera frase.
24 Singapur. Artículo 22.1, primera frase.
25 Sudáfrica. Artículo 23.1, primera frase.
26 España. Artículo 23.1, primera frase.
27 Suecia. Artículo 25.1, primera frase.
28 Suiza. Artículo 23.1, primera frase.
29 Tailandia. Artículo 25.1, primera frase.
30 Turquía. Artículo 24.1, primera frase.
31 Reino Unido. Artículo 24.1.
32 Vietnam. Artículo 24.1, primera frase.
33 China. Artículo 25.1, primera frase.
34 República de Corea. Artículo 24.1, primera frase.
35 Papúa Nueva Guinea. Artículo 23.1, primera frase.
36 Emiratos Árabes Unidos. Artículo 24.1, primera frase.
37 Fiyi. Artículo 21.1.
A  tenor  del  artículo  16.6.b)(i)  del  Convenio,  Nueva  Zelanda  considera  que  los 
siguientes convenios contienen una disposición que determina que los casos a los que 
resulte aplicable la primera frase del artículo 16.1 deben presentarse en un plazo de 
tiempo inferior a tres años contados desde la primera notificación de la acción que 
genera  una  imposición  no  conforme  con  las  disposiciones  del  convenio  fiscal 
comprendido. A continuación, se señala el número del artículo y del apartado de cada 
una de estas disposiciones.
Número del  e.
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición b
listado 097ww
211153 FIItnaildilpioainn.eassi.a. AAArrrtttííícccuuulllooo   222444...111,,,   ssseeeggguuunnndddaaa   fffrrraaassseee... OE-A-2021-21able en https://
A  tenor  del  artículo  16.6.b)(ii)  del  Convenio,  Nueva  Zelanda  considera  que  los 
siguientes convenios contienen una disposición que determina que los casos a los que 
resulte aplicable la primera frase del artículo 16.1 deben presentarse en un plazo de 
tiempo de al menos tres años contados desde la primera notificación de la acción que 
genera  una  imposición  no  conforme  con  las  disposiciones  del  convenio  fiscal 
comprendido en el Convenio. A continuación, se señala el número del artículo y del 
apartado de cada una de estas disposiciones.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
1 Australia. Artículo 25.1, segunda frase.
2 Austria. Artículo 24.1, segunda frase.
3 Bélgica. Artículo 24.1, segunda frase.
4 Canadá. Artículo 23.1, segunda frase.
5 Chile. Artículo 24.1, segunda frase.
6 República Checa. Artículo 22.1, segunda frase.
7 Dinamarca. Artículo 23.1, segunda frase.
8 Finlandia. Artículo 24.1, segunda frase.
9 República Francesa. Artículo 24.1, segunda frase.
11 Hong Kong (China). Artículo 23.1, segunda frase.
12 India. Artículo 25.1, segunda frase.
14 Irlanda. Artículo 26.1, segunda frase.
16 Japón. Artículo 26.1, segunda frase.
18 México. Artículo 23.1, segunda frase.
19 Países Bajos. Artículo 23.1, segunda frase.
20 Noruega. Artículo 25.1, segunda frase.
22 Polonia. Artículo 23.1, segunda frase.
23 Federación Rusa. Artículo 24.1, segunda frase.
24 Singapur. Artículo 22.1, segunda frase.
25 Sudáfrica. Artículo 23.1, segunda frase.
26 España. Artículo 23.1, segunda frase.
28 Suiza. Artículo 23.1, segunda frase.
29 Tailandia. Artículo 25.1, segunda frase.
30 Turquía. Artículo 24.1, segunda frase.
32 Vietnam. Artículo 24.1, segunda frase.
33 China. Artículo 25.1, segunda frase.
34 República de Corea. Artículo 24.1, segunda frase. oe.
35 Papúa Nueva Guinea. Artículo 23.1, segunda frase. 097ww
36 Emiratos Árabes Unidos. Artículo 24.1, segunda frase.
Notificación de los convenios incluidos en el listado que no contienen determinadas 
disposiciones.
A  tenor  del  artículo  16.6.c)(i)  del  Convenio,  Nueva  Zelanda  considera  que  los 
siguientes  convenios  no  contienen  ninguna  de  las  disposiciones  descritas  en  el 
artículo 16.4.b)(i).
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción contratante
listado
18 México.
27 Suecia.
37 Fiyi.
A  tenor  del  artículo  16.6.c)(ii)  del  Convenio,  Nueva  Zelanda  considera  que  los 
siguientes  convenios  no  contienen  ninguna  de  las  disposiciones  descritas  en  el 
artículo 16.4.b)(ii).
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción contratante
listado
5 Chile.
7 Dinamarca.
10 Alemania.
13 Indonesia.
14 Irlanda.
17 Malasia.
18 México.
21 Filipinas.
27 Suecia.
28 Suiza.
31 Reino Unido.
37 Fiyi.
A  tenor  del  artículo  16.6.d)(i)  del  Convenio,  Nueva  Zelanda  considera  que  los 
siguientes  convenios  no  contienen  ninguna  de  las  disposiciones  descritas  en  el 
artículo 16.4.c)(i).
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción contratante
listado
9 República Francesa
27 Suecia
37 Fiyi e.
A  tenor  del  artículo  16.6.d)(ii)  del  Convenio,  Nueva  Zelanda  considera  que  los 
siguientes  convenios  no  contienen  ninguna  de  las  disposiciones  descritas  en  el 
artículo 16.4.c)(ii).
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción contratante
listado
3 Bélgica.
5 Chile.
6 República Checa.
10 Alemania.
11 Hong Kong (China).
15 Italia.
22 Polonia.
23 Federación Rusa.
24 Singapur.
25 Sudáfrica.
27 Suecia.
29 Tailandia.
31 Reino Unido.
36 Emiratos Árabes Unidos.
37 Fiyi.
Artículo 17.  Ajustes correlativos.
Notificación de disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado.
A tenor del artículo 17.4 del Convenio, Nueva Zelanda considera que los siguientes 
convenios  contienen  alguna  de  las  disposiciones  descritas  en  el  artículo  17.2.  A 
continuación, se señala el número del artículo y del apartado de cada una de estas 
disposiciones.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
1 Australia. Artículo 9.3
2 Austria. Artículo 9.2
Artículo 9.2 [modificado por el artículo 4 de 
3 Bélgica.
(a)]
4 Canadá. Artículo 9.2
5 Chile. Artículo 9.2
6 República Checa. Artículo 9.2 oe.
7 Dinamarca. Artículo 9.2 097ww
111421 IIHrnloadnniagd. aK.ong (China). AAArrrtttííícccuuulllooo   1991..22.2 y 9.3 OE-A-2021-21able en https://
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
16 Japón. Artículo 9.2
18 México. Artículo 9.2
19 Países Bajos. Artículo 9.2
21 Filipinas. Artículo 9.2
22 Polonia. Artículo 9.2
23 Federación Rusa. Artículo 9.2
24 Singapur. Artículo 9.2
26 España. Artículo 9.2
29 Tailandia. Artículo 9.3
30 Turquía. Artículo 9.2
31 Reino Unido. Artículo 22.4
32 Vietnam. Artículo 9.2
33 China. Artículo 9.2
35 Papúa Nueva Guinea. Artículo 9.3
36 Emiratos Árabes Unidos. Artículo 10.2
Artículo 18.  Opción respecto de la aplicación de la Parte VI.
Notificación de la elección de las disposiciones opcionales
A tenor del artículo 18 del Convenio, Nueva Zelanda opta por aplicar la Parte VI.
Artículo 19.  Arbitraje obligatorio y vinculante.
Reserva.
A tenor del artículo 19.12 del Convenio, Nueva Zelanda se reserva el derecho a 
aplicar las siguientes normas en relación a sus convenios fiscales comprendidos en el 
Convenio, sin perjuicio de las demás disposiciones del artículo 19:
a)  toda cuestión no resuelta tras un procedimiento amistoso que hubiera recaído en 
el ámbito del arbitraje previsto en el Convenio no podrá ser objeto de arbitraje cuando un 
órgano jurisdiccional o administrativo de cualquiera de las Jurisdicciones contratantes se 
haya pronunciado previamente sobre esa cuestión;
b)  si, en cualquier momento posterior a la solicitud de arbitraje y antes de que la 
comisión  arbitral  haya  emitido  su  decisión  a  las  autoridades  competentes  de  las 
Jurisdicciones  contratantes,  un  tribunal  judicial  o  administrativo  de  una  de  las 
Jurisdicciones contratantes se pronunciara sobre la cuestión, el procedimiento arbitral 
quedará concluido.
Artículo 23.  Tipo de procedimiento arbitral. e
Reserva. 097www.
aplicAa rt elan oPra drteel  VaIr tríecsuploe c2t3o. 7d ed teold Coso nlovse ncioon, vNeuneiovsa  fiZsecalalensd ac osme prreesnedrivdao se le nd eerle Cchoon vae nnioo 
eanrt ícreullaoc 2ió3n.6 c.on los que la otra Jurisdicción contratante plantee la reserva descrita en el  BOE-A-cable e
Notificación de la elección de las disposiciones opcionales.
A  tenor  del  artículo  23.4  del  Convenio,  Nueva  Zelanda  opta  por  aplicar  el 
artículo 23.5.
Artículo 24.  Acuerdo sobre una resolución distinta.
Notificación de la elección de las disposiciones opcionales.
A  tenor  del  artículo  24.1  del  Convenio,  Nueva  Zelanda  opta  por  aplicar  el 
artículo 24.2.
Reserva.
A tenor del artículo 24.3 del Convenio, Nueva Zelanda se reserva el derecho a 
aplicar el artículo 24.2 únicamente en relación con sus convenios fiscales comprendidos 
en el Convenio en los que se aplique el artículo 23.2.
Artículo 26.  Compatibilidad.
Reserva.
No formulada.
Notificación de disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado.
A tenor del artículo 26.1 del Convenio, Nueva Zelanda considera que los siguientes 
convenios fiscales comprendidos en el Convenio no están comprendidos en el ámbito de 
ninguna reserva formulada conforme al artículo 26.4 y contienen una disposición que 
prevé el arbitraje para las cuestiones no resueltas tras un procedimiento amistoso. A 
continuación, se señala el número del artículo y del apartado de cada una de estas 
disposiciones.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
1 Australia. Artículo 25.6 y 25.7
16 Japón. Artículo 26.5; Protocolo 16
Artículo 28.  Reservas.
Reserva formulada en relación con el ámbito de aplicación del arbitraje
A tenor del artículo 28.2.a) del Convenio, Nueva Zelanda formula las siguientes 
reservas en relación con el ámbito de los casos que pueden optar al arbitraje según lo 
dispuesto en la Parte VI.
Nueva Zelanda se reserva el derecho a excluir del ámbito de aplicación de la Parte 
VI («Arbitraje») los casos que conlleven la aplicación de la norma general antielusión de 
Nueva Zelanda prevista en el artículo BG 1 de la Ley, de 2007, del Impuesto sobre la 
Renta. También estarán comprendidas en esta reserva las disposiciones posteriores que 
sustituyan,  modifiquen  o  actualicen  dichas  normas.  Nueva  Zelanda  notificará  al  e.
Depositario dichas disposiciones posteriores. w.
(«ArNbuitreavjae »Z)e lloasn dcaa ssoes r eqsueer vcao nelll edveerne clhao a ap leicxaccluióirn d deel  ánmorbmitoa sd ea natpielilcuascióiónn r deela tlaiv apsa rate l oVsI 
eessttaa brleesceimrviae nlatoss d ipsepromsaicnioennetess p oesnt eNriuoerevsa  qZueel asnudsati.t uTyaamn,b miéond iefisqtuaeránn o  caocmtuparleicnednid daicsh eans 
normas. Nueva Zelanda notificará al Depositario dichas disposiciones.
Omán
Reservas y notificaciones formuladas por el Sultanato de Omán y confirmadas en el 
momento del deposito el instrumento de ratificación, de conformidad con los 
artículos 28.6 y 29.3 del Convenio
Artículo 2.  Interpretación de términos.
Notificación.  Convenios comprendidos en el Convenio Multilateral
A tenor del artículo 2.1.a).ii) del Convenio, el Sultanato de Omán desea que los 
siguientes convenios queden comprendidos en el Convenio:
Otra  Fecha de 
Original/Instrumento por  Fecha de la 
N.º Título Jurisdicción  entrada en 
el que se modifica firma
contratante vigor
Convenio entre el Gobierno del Sultanato de Omán y el Gobierno de 
la República Argelina Democrática y Popular para evitar la doble 
1 Argelia. Original. 09-04-2000 08-02-2003
imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos 
sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno del Sultanato de Omán y el Gobierno de 
la República de Bielorrusia para evitar la doble imposición y prevenir 
2 Bielorrusia. Original. 15-04-2007 05-02-2008
la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y el 
patrimonio.
Convenio entre el Gobierno del Sultanato de Omán y el Gobierno de 
su Majestad el Sultán y Yan di-Pertuan de Brunéi Darussalam para 
3 Brunéi. Original. 25-02-2008 28-06-2009
evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de 
impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno del Sultanato de Omán y el Gobierno de 
4 Canadá para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal  Canadá. Original. 30-06-2004 27-04-2005
en materia de impuestos sobre la renta y el patrimonio.
Convenio entre el Gobierno del Sultanato de Omán y el Gobierno de  República 
5 la República Popular China para evitar la doble imposición y  Popular  Original. 25-03-2002 20-07-2002
prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta. China.
Convenio entre el Sultanato de Omán y la República de Croacia 
6 para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia  Croacia. Original. 21-12-2009 16-02-2011
de impuestos sobre la renta.
Original. 01-06-1989 01-08-1990
Convenio entre el Gobierno del sultanato de Omán y el gobierno de 
7 Francia. Protocolo. 22-10-1996 01-02-2004
la República Francesa para evitar la doble imposición.
Protocolo. 08-04-2012 01-03-2013
Convenio entre el Gobierno del Sultanato de Omán y el Gobierno de 
8 Hungría para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal  Hungría. Original. 02-11-2016 18-03-2017
en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno del Sultanato de Omán y el Gobierno de 
9 la República Islámica de Irán para evitar la doble imposición en  Irán. Original. 06-10-2004 05-08-2009
materia de impuestos sobre la renta y el patrimonio.
Convenio entre el Gobierno del Sultanato de Omán y el Gobierno de  e.
10 la República Italiana para evitar la doble imposición en materia de  Italia. Original. 06-05-1998 22-10-2002 b
impuestos sobre la renta y prevenir la evasión fiscal. 097ww
11 CJaopnóvne npiaor ae netvreit aerl  lGa odboibelren oim dpeol sSicuilótann ya tpor edvee Onimr láan e yv aesl ióGno bfisiecranlo e dne   Japón. Original. 09-01-2014 01-09-2014
materia de impuestos sobre la renta.
Otra  Fecha de 
Original/Instrumento por  Fecha de la 
N.º Título Jurisdicción  entrada en 
el que se modifica firma
contratante vigor
Convenio entre el Sultanato de Omán y la República de Corea para 
República de 
12 evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Original. 23-09-2005 13-02-2006
Corea.
impuestos sobre la renta.
13 Convenio entre Omán y Líbano para evitar la doble imposición. Líbano. Original. 12-04-2001 16-08-2001
Convenio entre el Gobierno del Sultanato de Omán y el Gobierno de 
14 la República de Mauricio para evitar la doble imposición y prevenir la  Mauricio. Original. 30-03-1998 20-07-1998
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno del Sultanato de Omán y el Gobierno de 
la República de Moldavia para evitar la doble imposición y prevenir 
15 Moldavia. Original. 03-04-2007 13-08-2007
la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y el 
patrimonio.
Convenio entre el Gobierno del Sultanato de Omán y el Gobierno 
16 del Reino de Marruecos para evitar la doble imposición y prevenir la  Marruecos. Original. 15-12-2006 22-04-2009
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Sultanato de Omán y el Reino de los Países Bajos 
17 para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia  Países Bajos. Original. 05-10-2009 28-12-2011
de impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno del Sultanato de Omán y el Gobierno de 
18 la República Islámica de Pakistán para evitar la doble imposición y  Pakistán. Original. 12-06-1999 28-09-2002
prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Sultanato de Omán y la República Portuguesa 
19 para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia  Portugal. Original. 28-04-2015 26-07-2016
de impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno del Sultanato de Omán y el Gobierno de 
20 la República de Seychelles para evitar la doble imposición y prevenir  Seychelles. Original. 13-09-2003 20-01-2004
la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno del Sultanato de Omán y el Gobierno de 
21 la República de Singapur para evitar la doble imposición y prevenir  Singapur. Original. 06-10-2003 07-04-2006
la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Sultanato de Omán y la República Eslovaca para 
República 
22 evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Original. 25-3-2018 N. p.
Eslovaca.
impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno del Sultanato de Omán y el Gobierno de  Original. 09-10-2002 29-12-2003
23 la República de Sudáfrica para evitar la doble imposición y prevenir  Sudáfrica.
la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta. Protocolo. 15-11-2011 05-11-2013
Convenio entre el Gobierno del Sultanato de Omán y el Gobierno de 
la República Socialista Democrática de Sri Lanka para evitar la 
24 Sri Lanka. Original. 15-08-2018 N. p.
doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de 
impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Sultanato de Omán y el Reino de España para 
25 evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  España. Original. 30-04-2014 19-09-2015
impuestos sobre la renta. s
Convenio entre Omán y Sudán para evitar la doble imposición en  bo
26 Sudán. Original. 07-06-2003 05-11-2003 w.
materia de impuestos sobre la renta. 097ww
27 Cevointavre lnai od oebnltere im epl oSsuilctaiónna eton  dmea Otemriáan d ye  liam Cpuoensfetodse rsaocbióren  lSa urieznat ap.ara  Suiza. Original. 22-05-2015 13-10-2016
Otra  Fecha de 
Original/Instrumento por  Fecha de la 
N.º Título Jurisdicción  entrada en 
el que se modifica firma
contratante vigor
Convenio entre el Gobierno del Sultanato de Omán y el Gobierno de 
28 la República Árabe Siria para evitar la doble imposición y prevenir la  Siria. Original. 14-09-2005 17-01-2006
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno del Sultanato de Omán y el Gobierno 
29 del Reino de Tailandia para evitar la doble imposición y prevenir la  Tailandia. Original. 13-10-2003 27-02-2004
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio para evitar la doble imposición entre el Gobierno del 
30 Túnez. Original. 16-11-1997 22-04-1998
Sultanato de Omán y el Gobierno de la República Tunecina.
Convenio entre el Gobierno del Sultanato de Omán y el Gobierno de 
31 la República de Turquía para evitar la doble imposición y prevenir la  Turquía. Original. 31-05-2006 15-03-2010
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno del Sultanato de Omán y el Gobierno 
Original. 23-02-1998 09-11-1998
del Reino Unido de Gran Bretaña e Irlanda del Norte para evitar la 
32 Reino Unido.
doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de 
Protocolo. 26-11-2009 09-01-2011
impuestos sobre la renta y las ganancias de capital.
Convenio entre el Gobierno del Sultanato de Omán y el Gobierno de 
Original. 30-03-2009 20-06-2009
la República de Uzbekistán para evitar la doble imposición y 
33 Uzbekistán.
prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y el 
Protocolo. 05-10-2009 03-02-2010
patrimonio.
Convenio entre el Gobierno del Sultanato de Omán y el Gobierno de 
34 la República Socialista de Vietnam para evitar la doble imposición y  Vietnam. Original. 18-04-2008 01-01-2009
prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
35 Convenio entre Omán y Yemen para evitar la doble imposición. Yemen. Original. 08-05-2002 06-03-2003
Artículo 3.  Entidades transparentes.
Reserva.
A tenor del artículo 3.5.a) del Convenio, el Sultanato de Omán se reserva el derecho 
a no aplicar nada de lo dispuesto en el artículo 3 a sus convenios fiscales comprendidos 
en el Convenio.
Artículo 4.  Entidades con doble residencia.
Reserva.
A tenor del artículo 4.3.b) del Convenio, el Sultanato de Omán se reserva el derecho 
a no aplicar nada de lo dispuesto en el artículo 4 a sus convenios fiscales comprendidos 
que ya aborden los casos en los que una persona distinta de una persona física es 
residente  de  más  de  una  Jurisdicción  contratante,  instando  a  las  autoridades 
competentes de las Jurisdicciones contratantes a que hagan lo posible por llegar a un 
acuerdo mutuo sobre una única Jurisdicción contratante de residencia. Los siguientes 
convenios contienen disposiciones comprendidas en el ámbito de esta reserva.
Número del  e.
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición b
listado 097ww
5 República Popular China. Artículo 4.3
Notificación de las disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado.
A tenor del artículo 4.4 del Convenio, el Sultanato de Omán considera que los 
siguientes convenios contienen alguna de las disposiciones descritas en el artículo 4.2 
que no están sujetas a reserva al amparo del artículo 4.3.b) a d). A continuación, se 
señala el número del artículo y del apartado de cada una de estas disposiciones.
Número del 
convenio en el  OtraJurisdicción contratante Disposición
listado
1 Argelia. Artículo 4.3
2 Bielorrusia. Artículo 4.3
3 Brunéi. Artículo 4.3
4 Canadá. Artículos 4.5 y 4.6
6 Croacia. Artículo 4.3
7 Francia. Artículo 4.3
8 Hungría. Artículo 4.3
9 Irán. Artículo 4.3
10 Italia. Artículo 4.3
11 Japón. Artículo 4.3
12 República de Corea. Artículo 4.3
13 Líbano. Artículo 4.3
14 Mauricio. Artículo 4.3
15 Moldavia. Artículo 4.3
16 Marruecos. Artículo 4.3
17 Países Bajos. Artículo 4.3
18 Pakistán. Artículo 4.3
19 Portugal. Artículo 4.3
20 Seychelles. Artículo 4.3
21 Singapur. Artículo 4.3
22 República Eslovaca. Artículo 4.3
23 Sudáfrica. Artículo 4.3
24 Sri Lanka. Artículo 4.3
25 España. Artículo 4.3
26 Sudán. Artículo 4.3
27 Suiza. Artículo 4.4
28 Siria. Artículo 4.3
29 Tailandia. Artículo 4.3 oe.
30 Túnez. Artículo 4.3 097ww
333321 URTuzerbiqneuokí iaUs.tnáind.o. AAArrrtttííícccuuulllooo   444...333 OE-A-2021-21able en https://
Número del 
convenio en el  OtraJurisdicción contratante Disposición
listado
34 Vietnam. Artículo 4.3
35 Yemen. Artículo 4.3
Artículo 5.  Aplicación de los métodos para eliminar la doble imposición.
Reserva.
A tenor del artículo 5.8 del Convenio, el Sultanato de Omán se reserva el derecho a 
no aplicar nada de lo dispuesto en el artículo 5 respecto de sus convenios fiscales 
comprendidos en el Convenio.
Artículo 6.  Objeto de los convenios fiscales comprendidos.
Notificación  del  texto  del  Preámbulo  existente  en  los  convenios  incluidos  en  el 
listado.
A tenor del artículo 6.5 del Convenio, el Sultanato de Omán considera que los 
siguientes convenios no están comprendidos en el ámbito de una reserva formulada al 
amparo del artículo 6.4 y contienen en el Preámbulo la redacción mencionada en el 
artículo  6.2.  El  texto  del  apartado  correspondiente  del  Preámbulo  se  indica  a 
continuación.
Número del 
convenio en  Otra Jurisdicción contratante Texto del Preámbulo
el listado
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
1 Argelia.
de impuestos sobre la renta han convenido lo siguiente».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
2 Bielorrusia.
de impuestos sobre la renta y el patrimonio,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
3 Brunéi.
de impuestos sobre la renta,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
4 Canadá.
de impuestos sobre la renta y el patrimonio,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
5 República Popular China.
de impuestos sobre la renta,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
6 Croacia.
de impuestos sobre la renta,».
7 Francia. «Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición han convenido lo siguiente».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
8 Hungría.
de impuestos sobre la renta, y continuar desarrollando y facilitando su relación,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la 
9 Irán.
renta y sobre el patrimonio,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la  e.
10 Italia. o
renta y prevenir la evasión fiscal,». w.b
1121 RJaeppóúnb.lica de Corea. «d«dDeDe  eeiimmsseeppaauunneeddssoottoo  ccssoo  ssnnooccbblluurreeiirr    lluuaann  rr  eeCCnnoottnanav,v,»»ee..nniioo  ppaarraa  eevviittaarr  llaa  ddoobbllee  iimmppoossiicciióónn  yy  pprreevveenniirr  llaa  eevvaassiióónn  ffiissccaall  eenn  mmaatteerriiaa   OE-A-2021-21097able en https://ww
Número del 
convenio en  Otra Jurisdicción contratante Texto del Preámbulo
el listado
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
13 Líbano.
de impuestos sobre la renta».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
14 Mauricio.
de impuestos sobre la renta,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
15 Moldavia.
de impuestos sobre la renta y el patrimonio,».
«Deseando desarrollar y reforzar sus relaciones económicas mediante la conclusión de un Convenio 
16 Marruecos.
para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
17 Países Bajos.
de impuestos sobre la renta,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
18 Pakistán.
de impuestos sobre la renta,».
«El Sultanato de Omán y la República Portuguesa, deseando concluir un Convenio para evitar la doble 
19 Portugal. imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta, con el fin de fomentar y 
reforzar las relaciones económicas entre los dos países‚ han acordado lo siguiente:».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
20 Seychelles.
de impuestos sobre la renta,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
21 Singapur.
de impuestos sobre la renta,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
22 República Eslovaca.
de impuestos sobre la renta,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
23 Sudáfrica. de impuestos sobre la renta, y para fomentar y reforzar las relaciones económicas entre los dos 
países,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
24 Sri Lanka.
de impuestos sobre la renta,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
25 España.
de impuestos sobre la renta,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
26 Sudán.
de impuestos sobre la renta».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la 
27 Suiza.
renta,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
28 Siria.
de impuestos sobre la renta».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
29 Tailandia.
de impuestos sobre la renta,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
30 Túnez.
de impuestos sobre la renta».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
31 Turquía. es
de impuestos sobre la renta,». e.
3332 URzebineok iUstnáidno.. «d«dDeDe  eeiimmsseeppaauunneeddssoottoo  ccssoo  ssnnooccbblluurreeiirr    lluuaann  rr  eeCCnnoottnanav v yyee  enlnaiil osop   gppaataarnrrimaaa  noeecnvviiiiaottaas,»rr   d.llaae   ddcooabbpllieeta  iilmm,»pp.oossiicciióónn  yy  pprreevveenniirr  llaa  eevvaassiióónn  ffiissccaall  eenn  mmaatteerriiaa   OE-A-2021-21097able en https://www.
Número del 
convenio en  Otra Jurisdicción contratante Texto del Preámbulo
el listado
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
34 Vietnam.
de impuestos sobre la renta,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
35 Yemen.
de impuestos sobre la renta».
Artículo 7.  Medidas para impedir la utilización abusiva de los convenios.
Notificación de las disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado.
A tenor del artículo 7.17.a) del Convenio, el Sultanato de Omán considera que los 
siguientes convenios no están sujetos a la reserva prevista en el artículo 7.15.b) y 
contienen alguna de las disposiciones descritas en el artículo 7.2. A continuación, se 
señala el número del artículo y del apartado de cada una de estas disposiciones.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
1 Argelia. Artículos 10.6, 11.8 y 12.7
2 Bielorrusia. Artículos 11.8 y 12.8
3 Brunéi. Artículos 10.8, 11.9, 12.7 y 13.7
4 Canadá. Artículos 10.6, 11.8 y 12.8
6 Croacia. Artículos 11.9 y 12.7
8 Hungría. Artículo 28
11 Japón. Apartado 6 del Protocolo
12 República de Corea. Artículos 10.6, 11.9, 12.7 y 22.3
13 Líbano. Artículos 11.8 y 12.7
15 Moldavia. Artículos 10.6, 11.9, 12.7 y 13.7
19 Portugal. Apartado 1.c) del Protocolo
20 Seychelles. Artículos 10.8, 11.9, 12.7 y 13.7
21 Singapur. Artículos 10.8, 11.9 y 12.7
22 República Eslovaca. Artículos 10.5, 11.8 y 12.7
23 Sudáfrica. Artículos 10.8, 11.6 y 12.7
24 Sri Lanka. Artículos 10.6, 11.9 y 12.7
25 España. Protocolo I A 4
26 Sudán. Artículos 10.6, 11.8 y 12.7
27 Suiza. Protocolo I b)
29 Tailandia. Artículos 10.6, 11.8, 12.7 y 22.3 e
32 Reino Unido. Artículos 10.6, 11.5, 12.7 y 21.4 w.
3343 VUizebtneakmist.án. AArrttííccuullooss  1100..68,,  1111..99,  y1 122.7.7 y 13.7
35 Yemen. Artículos 10.6, 11.8 y 12.7
Artículo 8.  Operaciones con dividendos.
Reserva.
A tenor del artículo 8.3.a) del Convenio, el Sultanato de Omán se reserva el derecho 
a no aplicar nada de lo dispuesto en el artículo 8 a sus convenios fiscales comprendidos 
en el Convenio.
Artículo 9.  Ganancias de capital procedentes de la enajenación de acciones o 
derechos  asimilables  en  entidades  cuyo  valor  proceda  principalmente  de  bienes 
inmuebles.
Reserva.
A tenor del artículo 9.6.a) del Convenio, el Sultanato de Omán se reserva el derecho 
a no aplicar el artículo 9.1 a sus convenios fiscales comprendidos en el Convenio.
Artículo  10.  Norma  antiabuso  para  establecimientos  permanentes  situados  en 
terceras jurisdicciones.
Reserva.
A tenor del artículo 10.5.a) del Convenio, el Sultanato de Omán se reserva el 
derecho a no aplicar nada de lo dispuesto en el artículo 10 a sus convenios fiscales 
comprendidos en el Convenio.
Artículo 11.  Aplicación de los convenios fiscales para restringir el derecho de una 
Parte a someter a imposición a sus propios residentes.
Reserva.
A tenor del artículo 11.3.a) del Convenio, el Sultanato de Omán se reserva el derecho 
a no aplicar nada de lo dispuesto en el artículo 11 a sus convenios fiscales comprendidos 
en el Convenio.
Artículo 12.  Elusión artificiosa del estatus de establecimiento permanente a través 
de acuerdos de comisión y estrategias similares.
Reserva.
A tenor del artículo 12.4 del Convenio, el Sultanato de Omán se reserva el derecho a 
no aplicar nada de lo dispuesto en el artículo 12 a sus convenios fiscales comprendidos 
en el Convenio.
Artículo 13.  Elusión artificiosa del estatus de establecimiento permanente a través 
de exenciones de actividades concretas.
Reserva.
A tenor del artículo 13.6.a) del Convenio, el Sultanato de Omán se reserva el 
derecho a no aplicar nada de lo dispuesto en el artículo 13 a sus convenios fiscales 
comprendidos en el Convenio.
Artículo 14.  Fragmentación de contratos. e.
Reserva. 097ww
dereAc htoe nao rn od eal palicrtaícr unloa d1a4 .d3e.a l)o  ddeisl pCuoenstvoe neino , eel l aSrtíuclutalon a1to4  ad es uOsm cáonn vseen ioress feisrvcaa leesl 
comprendidos en el Convenio.
Artículo 15.  Definición de Persona estrechamente vinculada a una empresa.
Reserva.
A tenor del artículo 15.2 del Convenio, el Sultanato de Omán se reserva el derecho a 
no  aplicar  el  artículo  15  a  ninguno  de  sus  convenios  fiscales  comprendidos  en  el 
Convenio a los que resulten de aplicación las reservas descritas en los artículos 12.4, 
13.6.a) o 13.6.c) y 14.3.a).
Artículo 16.  Procedimiento amistoso.
Notificación de las disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado.
A tenor del artículo 16.6.a) del Convenio, el Sultanato de Omán considera que los 
siguientes  convenios  contienen  alguna  de  las  disposiciones  descritas  en  el 
artículo 16.4.a).i). A continuación, se señala el número del artículo y del apartado de 
cada una de estas disposiciones.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
1 Argelia. Artículo 25.1, primera frase.
2 Bielorrusia. Artículo 25.1, primera frase.
3 Brunéi. Artículo 26.1, primera frase.
4 Canadá. Artículo 25.1, primera frase.
5 República Popular China. Artículo 25.1, primera frase.
6 Croacia. Artículo 25.1, primera frase.
7 Francia. Artículo 20.1, primera frase.
8 Hungría. Artículo 25.1, primera frase.
9 Irán. Artículo 25.1, primera frase.
10 Italia. Artículo 25.1, primera frase.
11 Japón. Artículo 24.1, primera frase.
12 República de Corea. Artículo 25.1, primera frase.
13 Líbano. Artículo 25.1, primera frase.
14 Mauricio. Artículo 24.1, primera frase.
15 Moldavia. Artículo 27.1, primera frase.
16 Marruecos. Artículo 24.1, primera frase.
17 Países Bajos. Artículo 25.1, primera frase.
18 Pakistán. Artículo 26.1, primera frase.
19 Portugal. Artículo 25.1, primera frase.
20 Seychelles. Artículo 26.1, primera frase.
21 Singapur. Artículo 24.1, primera frase. oe.
22 República Eslovaca. Artículo 25.1, primera frase. 097ww
222543 ESSsruip dLaáañfnraikc.aa.. AAArrrtttííícccuuulllooo   222553...111,,,   ppprrriiimmmeeerrraaa   fffrrraaassseee... OE-A-2021-21able en https://
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
26 Sudán. Artículo 24.1, primera frase.
27 Suiza. Artículo 24.1, primera frase.
28 Siria. Artículo 25.1, primera frase.
29 Tailandia. Artículo 25.1, primera frase.
30 Túnez. Artículo 25.1, primera frase.
31 Turquía. Artículo 24.1, primera frase.
32 Reino Unido. Artículo 26.1.
33 Uzbekistán. Artículo 26.1, primera frase.
34 Vietnam. Artículo 25.1, primera frase.
35 Yemen. Artículo 24.1, primera frase.
A tenor del artículo 16.6.b).i) del Convenio, el Sultanato de Omán considera que los 
siguientes convenios contienen una disposición que determina que los casos a los que 
resulte aplicable la primera frase del artículo 16.1 deben presentarse en un plazo de 
tiempo inferior a tres años contados desde la primera notificación de la acción que 
genera  una  imposición  no  conforme  con  las  disposiciones  del  convenio  fiscal 
comprendido. A continuación, se señala el número del artículo y del apartado de cada 
una de estas disposiciones.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
2 Bielorrusia. Artículo 25.1, segunda frase.
3 Brunéi. Artículo 26.1, segunda frase.
4 Canadá. Artículo 25.1, segunda frase.
6 Croacia. Artículo 25.1, segunda frase.
7 Francia. Artículo 20.1, segunda frase.
9 Irán. Artículo 25.1, segunda frase.
10 Italia. Artículo 25.1, segunda frase.
13 Líbano. Artículo 25.1, segunda frase.
18 Pakistán. Artículo 26.1, segunda frase.
20 Seychelles. Artículo 26.1, segunda frase.
21 Singapur. Artículo 24.1, segunda frase.
22 República Eslovaca. Artículo 25.1, segunda frase.
28 Siria. Artículo 25.1, segunda frase.
33 Uzbekistán. Artículo 26.1, segunda frase. oe.
34 Vietnam. Artículo 25.1, segunda frase. 097ww
A tenor del artículo 16.6.b).ii) del Convenio, el Sultanato de Omán considera que los
rseigsuuileten teasp liccoanbvlee nlaio sp rcimonetriean ferna suen ad edl isaprtoícsuiclioó n1 6q.u1e  ddeebteenrm pinreas qeuneta rlosse  ceans ousn  ap llaozso q duee 
tiempo de al menos tres años contados desde la primera notificación de la acción que
genera  una  imposición  no  conforme  con  las  disposiciones  del  convenio  fiscal 
comprendido en el Convenio. A continuación, se señala el número del artículo y del 
apartado de cada una de estas disposiciones.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
1 Argelia. Artículo 25.1, segunda frase.
5 República Popular China. Artículo 25.1, segunda frase.
8 Hungría. Artículo 25.1, segunda frase.
11 Japón. Artículo 24.1, segunda frase.
12 República de Corea. Artículo 25.1, segunda frase.
14 Mauricio. Artículo 24.1, segunda frase.
15 Moldavia. Artículo 27.1, segunda frase.
16 Marruecos. Artículo 24.1, primera frase.
17 Países Bajos. Artículo 25.1, segunda frase.
19 Portugal. Artículo 25.1, segunda frase.
23 Sudáfrica. Artículo 23.1, segunda frase.
24 Sri Lanka. Artículo 25.1, segunda frase.
25 España. Artículo 25.1, segunda frase.
26 Sudán. Artículo 24.1, segunda frase.
27 Suiza. Artículo 24.1, segunda frase.
29 Tailandia. Artículo 25.1, segunda frase.
30 Túnez. Artículo 25.1, segunda frase.
31 Turquía. Artículo 24.1, segunda frase.
32 Reino Unido. Canje de notas 8.
35 Yemen. Artículo 24.1, segunda frase.
Notificación de los convenios incluidos en el listado que no contienen determinadas 
disposiciones 
A tenor del artículo 16.6.c).ii) of the Convention, el Sultanato de Omán considera que 
los siguientes convenios no contienen ninguna de las disposiciones descritas en el 
artículo 16.4.b).ii).
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción contratante
listado
4 Canadá.
10 Italia. s
27 Suiza. bo
31 Turquía. 097ww
32 Reino Unido.
A tenor del artículo 16.6.d).ii) del Convenio, el Sultanato de Omán considera que los 
siguientes  convenios  no  contienen  ninguna  de  las  disposiciones  descritas  en  el 
artículo 16.4.c).ii).
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción contratante
listado
2 Bielorrusia.
3 Brunéi.
6 Croacia.
10 Italia.
15 Moldavia.
18 Pakistán.
19 Portugal.
20 Seychelles.
21 Singapur.
22 República Eslovaca.
23 Sudáfrica.
29 Tailandia.
32 Reino Unido.
33 Uzbekistán.
34 Vietnam.
Artículo 17.  Ajustes correlativos.
Reserva.
A tenor del artículo 17.3.a) del Convenio, el Sultanato de Omán se reserva el 
derecho a no aplicar nada de lo dispuesto en el artículo 17 a ninguno de sus convenios 
fiscales comprendidos que ya contengan alguna de las disposiciones descritas en el 
artículo 17.2. Los siguientes convenios contienen disposiciones comprendidas en el 
ámbito de esta reserva.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
1 Argelia. Artículo 9.2
2 Bielorrusia. Artículo 9.2
3 Brunéi. Artículo 9.2
4 Canadá. Artículo 9.2
5 República Popular China. Artículo 9.2
6 Croacia. Artículo 9.2 o
8 Hungría. Artículo 9.2 097ww
9 Irán. Artículo 9.2
1110 JItaapliaó.n. AArrttííccuulloo  99..22 BOE-A-cable e
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
12 República de Corea. Artículo 9.2
13 Líbano. Artículo 9.2
15 Moldavia. Artículo 9.2
16 Marruecos. Artículo 9.2
17 Países Bajos. Artículo 9.2
18 Pakistán. Artículo 9.2
19 Portugal. Artículo 9.2
20 Seychelles. Artículo 9.2
21 Singapur. Artículo 9.2
22 República Eslovaca. Artículo 9.2
23 Sudáfrica. Artículo 9.2
24 Sri Lanka. Artículo 9.2
25 España. Artículo 9.2
26 Sudán. Artículo 9.2
27 Suiza. Artículo 9.2
28 Siria. Artículo 9.2
29 Tailandia. Artículo 9.2
31 Turquía. Artículo 9.2
32 Reino Unido. Artículo 9.2
33 Uzbekistán. Artículo 9.2
34 Vietnam. Artículo 9.2
35 Yemen. Artículo 9.2
Países Bajos
Reservas y notificaciones formuladas por el Reino de los Paises Bajos por lo que 
respecta a Paises Bajos en el momento del depósito del instrumento de aceptación de 
conformidad con los artículos 28.4, 28.5, 29.1 y 29.2 del Convenio
Artículo 2.  Interpretación de términos.
Notificación.  Convenios comprendidos en el Convenio.
A  tenor  del  artículo  2.1.a)(ii)  del  Convenio,  los  Países  Bajos  desean  que  los 
siguientes convenios queden comprendidos en el Convenio: e
Otra  Original/ Instrumento por  Fecha de la  Fecha de  097ww
N.º Título Jcuornistrdaitcacnióten  el que se modifica firma entvriagdoar en
1 CAlobnavneian ipoa ernat reev ietal rR leai ndoo bdlee  liomsp Posaiícsieósn  By apjroesv ye nlair  Rlae epvúabsliicóan  dfies cal en  Albania. Original. 22-7-2004 15-11-2005
materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Otra  Fecha de 
Original/ Instrumento por  Fecha de la 
N.º Título Jurisdicción  entrada en 
el que se modifica firma
contratante vigor
Convenio entre el Reino de los Países Bajos y la República 
2 Argentina para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal  Argentina. Original. 27-12-1996 11-02-1998
en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre el Reino de los Países Bajos y la República de 
3 Armenia para evitar la doble imposición en materia de impuestos  Armenia. Original. 31-10-2001 22-11-2002
sobre la renta y sobre el patrimonio.
Original. 17-03-1976 27-09-1976
Convenio entre el Reino de los Países Bajos y Australia para evitar 
4 la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Australia.
Instrumento por el que 
impuestos sobre la renta. 30-06-1986 01-05-1987
se modifica.
Original. 01-09-1970 21-04-1971
Instrumento por el que 
18-12-1989 28-12-1990
verdrag tussen het koninkrijk der nederlanden en de republiek  se modifica (a).
oostenrijk tot het vermijden van dubbele belasting met betrekking tot 
Instrumento por el que 
belastingen naar het inkomen en naar het vermogen. 26-11-2001 26-01-2003
5 Austria. se modifica (b).
(Convenio entre el Reino de los Países Bajos y la República de 
Austria para evitar la doble imposición en materia de impuestos  Instrumento por el que 
08-10-2008 23-05-2009
sobre la renta y sobre el patrimonio). se modifica (c).
Instrumento por el que 
08-09-2009 01-07-2010
se modifica (d).
Convenio entre el Reino de los Países Bajos y la República de 
6 Azerbaiyán para evitar la doble imposición en materia de impuestos  Azerbaiyán. Original. 22-09-2008 18-12-2009
sobre la renta y el patrimonio.
Convenio entre el Gobierno del Reino de los Países Bajos y el 
7 Gobierno del Reino de Baréin para evitar la doble imposición y  Baréin. Original. 16-04-2008 24-12-2009
prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Reino de los Países Bajos y la República Popular 
8 de Bangladés para evitar la doble imposición y prevenir la evasión  Bangladés. Original. 13-07-1993 08-06-1994
fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Original. 28-11-2006 12-07-2007
Convenio entre el Reino de los Países Bajos y Barbados para evitar 
9 la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Barbados.
Instrumento por el que 
impuestos sobre la renta. 27-11-2009 13-11-2011
se modifica.
Convenio entre el Gobierno del Reino de los Países Bajos y el 
Gobierno de la República de Bielorrusia para evitar la doble 
10 Bielorrusia. Original. 26-03-1996 31-12-1997
imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos 
sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre el Reino de los Países Bajos y la República Federal  Yugoslavia 
11 Socialista de Yugoslavia para evitar la doble imposición en materia  (Bosnia y  Original. 22-02-1982 06-02-1983
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio. Herzegovina).
Original. 27-05-1986 21-08-1987
Convenio entre el Reino de los Países Bajos y Canadá para evitar la  Instrumento por el que 
04-03-1993 30-07-1994
12 doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Canadá. se modifica (a). es
impuestos sobre la renta. o
Isnes tmruomdiefinctao  (pbo).r el que  25-08-1997 15-01-1999 097www.b
13 CGismooopbnborvieese irlcnnaiio óor ne de neynt  atplra.er e Revele Gpnúiorb bllaiiec earnv Poa osdpióeunl lRa fries Cicnaholi  nedane   pmloasara tPe eraivaísi tedaser   lBiam adpjoousbe lyse t eols   China. Original. 31-05-2013 31-08-2014 OE-A-2021-21able en https://
Otra  Fecha de 
Original/ Instrumento por  Fecha de la 
N.º Título Jurisdicción  entrada en 
el que se modifica firma
contratante vigor
Convenio entre el Reino de los Países Pajos y la República de 
14 Croacia para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal  Croacia. Original. 23-05-2000 06-04-2001
en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Original. 04-03-1974 05-11-1974
Convenio entre el Reino de los Países Bajos y la República 
Checoslovaqu Instrumento por el que 
Socialista de Checoslovaquia para evitar la doble imposición y  26-06-1996 11-04-1997
15 ia (República  se modifica (a).
prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y 
Checa).
sobre el patrimonio. Instrumento por el que 
15-10-2012 31-05-2013
se modifica (b).
Convenio entre el Gobierno del Reino de los Países Bajos y el 
Gobierno de la República Árabe de Egipto para evitar la doble 
16 Egipto. Original. 21-04-1999 20-05-2000
imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos 
sobre la renta.
Original. 14-03-1997 08-11-1998
Convenio entre el Reino de los Países Bajos y la República de  Instrumento por el que 
14-07-2005 21-05-2006
17 Estonia para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en  Estonia. se modifica (a).
materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Instrumento por el que 
26-06-2008 22-05-2009
se modifica (b).
Original. 10-08-2012 01-09-2016
Convenio entre el Reino de los Países Bajos y la República 
18 Democrática Federal de Etiopía para evitar la doble imposición y  Etiopía.
Instrumento por el que 
prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta. 18-8-2014 30-9-2016
se modifica.
Convenio entre el Reino de los Países Bajos y la República de 
19 Finlandia para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal  Finlandia. Original. 28-12-1995 20-12-1997
en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre el Gobierno del Reino de los Países Bajos y el  Original. 16-03-1973 29-03-1974
Gobierno de la República Françesa para evitar la doble imposición y 
20 Francia.
prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y  Instrumento por el que 
07-04-2004 24-07-2005
sobre el patrimonio. se modifica.
Convenio entre el Gobierno del Reino de los Países Bajos y el 
21 Gobierno de Georgia para evitar la doble imposición y prevenir la  Georgia. Original. 21-03-2002 21-02-2003
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
verdrag tussen het koninkrijk der nederlanden en de bondsrepubliek 
duitsland tot het vermijden van dubbele belasting en het voorkomen  Original. 12-04-2012 01-12-2015
van het ontgaan van belasting met betrekking tot belastingen naar 
22 het inkomen (. Alemania.
Convenio entre el Reino de los Países Bajos y la República Federal  Instrumento por el que 
11-01-2016 31-12-2016
de Alemania para evitar la doble imposición y prevenir la evasión  se modifica.
fiscal en materia de impuestos sobre la renta).
Convenio entre el Reino de los Países Bajos y la República de  Original. 10-03-2008 12-11-2008
Ghana para eliminar la doble imposición en materia de impuestos 
23 Ghana.
sobre la renta y sobre las ganancias de capital y prevenir la evasión  Instrumento por el que 
10-03-2017 31-12-2017
y elusión fiscales. se modifica.
Convenio entre el Reino de los Países Bajos y la República Helénica  Original. 16-07-1981 17-07-1984 oe.
24 pdCaeor niamv eepvnuiiteoas ret olnast r dseoo ebbllr eRe  iemlain prooe snditeca i ólyon ss  yoP bparríees eveesl  npBiara tljraoim se ovyan lasioi ó.Rne gfisiócna l en materia  Grecia. Isnes tmruomdiefinctao. por el que  18-01-2006 01-07-2006 2021-21097n https://www.
25 ACdhminain ipsatrraat ievavi tEasr plae cdioabl dlee i mHopnogsi cKióonn gy  dpere lvae Rneirp laú belivcaas Pióonp fuislacra l en  Hong Kong. Original. 22-03-2010 24-10-2011
materia de impuestos sobre la renta.
Otra  Fecha de 
Original/ Instrumento por  Fecha de la 
N.º Título Jurisdicción  entrada en 
el que se modifica firma
contratante vigor
Convenio entre el Gobierno del Reino de los Países Bajos y el 
Gobierno de la República Popular de Hungría para evitar la doble 
26 Hungría. Original. 05-06-1986 25-09-1987
imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos 
sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre el Reino de los Países Bajos y la República de 
27 Islandia para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal  Islandia. Original. 25-09-1997 27-12-1998
en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Original. 30-07-1988 21-01-1989
Convenio entre el Reino de los Países Bajos y la República de la 
28 India para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en  India.
Instrumento por el que 
materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio. 10-05-2012 02-11-2012
se modifica.
Convenio entre el Gobierno del Reino de los Países Bajos y el  Original. 29-01-2002 31-12-2003
Gobierno de la República de Indonesia para evitar la doble 
29 Indonesia.
imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos  Instrumento por el que 
30-07-2015 01-08-2017
sobre la renta. se modifica.
Original. 02-07-1973 09-09-1974
Convenio entre el Reino de los Países Bajos y el Estado de Israel 
30 para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia  Israel.
Instrumento por el que 
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio. 16-01-1996 26-07-1996
se modifica.
Convenio entre el Reino de los Países Bajos y la República Italiana 
31 para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la  Italia. Original. 08-05-1990 03-10-1993
renta y sobre el patrimonio y prevenir la evasión fiscal.
Convenio entre el Reino de los Países Bajos y Japón para evitar la 
32 doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Japón. Original. 25-08-2010 29-12-2011
impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Reino de los Países Bajos y el Reino Hachemí de 
33 Jordania para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal  Jordania. Original. 30-10-2006 16-08-2007
en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Reino de los Países Bajos y la República de 
34 Kazajistán para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal  Kazajistán. Original. 24-04-1996 02-05-1997
en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre el Reino de los Países Bajos y la República de 
35 Kenia para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en  Kenia. Original. 22-07-2015 N. p.
materia de impuestos sobre la renta.
Original. 25-10-1978 17-04-1981
Convenio entre el Reino de los Países Bajos y la República de 
36 Corea para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en  Corea.
Instrumento por el que 
materia de impuestos sobre la renta. 06-11-1998 02-04-1999
se modifica.
Convenio entre el g¡Gobierno del Reino de los Países Bajos y el 
37 Gobierno del Estado de Kuwait para evitar la doble imposición y  Kuwait. Original. 29-05-2001 23-04-2002
prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Reino de los Países Bajos y la República de 
38 Letonia para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en  Letonia. Original. 14-03-1994 29-01-1995
materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio. s
Convenio entre el Reino de los Países Bajos y la República de  b
39 Lituania para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal  Lituania. Original. 16-06-1999 31-08-2000 097ww
en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Otra  Fecha de 
Original/ Instrumento por  Fecha de la 
N.º Título Jurisdicción  entrada en 
el que se modifica firma
contratante vigor
Original. 08-05-1968 20-10-1969
Convenio entre el Reino de los Países Bajos y el Gran Ducado de  Instrumento por el que 
16-10-1990 27-09-1992
40 Luxemburgo para evitar la doble imposición y prevenir la evasión  Luxemburgo. se modifica (a).
fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Instrumento por el que 
29-05-2009 01-07-2010
se modifica (b).
Convenio entre el Gobierno del Reino de los Raíses Bajos y el 
Gobierno Macedonio para evitar la doble imposición y prevenir la  Macedonia del 
41 Original. 11-09-1998 21-04-1999
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el  Norte.
patrimonio.
Convenio entre el Reino de los Países Bajos y la República de 
42 Malaui para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en  Malaui. Original. 19-04-2015 N. p.
materia de impuestos sobre la renta.
Original. 07-03-1988 02-02-1989
Convenio entre el Gobierno del Reino de los Países Bajos y el  Instrumento por el que 
04-12-1996 05-02-1999
43 Gobierno de Malasia para evitar la doble imposición y prevenir la  Malasia. se modifica (a).
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Instrumento por el que 
04-12-2009 19-10-2010
se modifica (b).
Original. 18-05-1977 09-11-1977
Convenio entre el Reino de los Países Bajos y Malta para evitar la 
44 doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Malta.
Instrumento por el que 
impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio. 18-07-1995 28-03-1999(2)
se modifica.
verdrag tussen het koninkrijk der nederlanden en de verenigde 
mexicaanse staten tot het vermijden van dubbele belasting en het  Original. 27-09-1993 13-10-1994
voorkomen van het ontgaan van belasting met betrekking tot 
45 belastingen naar het inkomen. México.
(Convenio entre el Reino de los PaísesBbajos y los Estados Unidos  Instrumento por el que 
11-12-2008 31-12-2009
Mexicanos para evitar la doble imposición y prevenir la evasión  se modifica.
fiscal en materia de impuestos sobre la renta).
Convenio entre el Reino de los Países Bajos y la República de 
46 Moldavia para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal  Moldavia. Original. 03-07-2000 01-06-2001
en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre el Reino de los Países Bajos y la República Federal 
Yugoslavia 
47 Socialista de Yugoslavia para evitar la doble imposición en materia  Original. 22-02-1982 06-02-1983
(Montenegro).
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre el Reino de los Países Bajos y el Reino de 
48 Marruecos para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal  Marruecos. Original. 12-08-1977 10-06-1987
en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Original. 15-10-1980 18-03-1981
Convenio entre el Gobierno del Reino de los Países Bajos y el 
Nueva 
49 Gobierno de Nueva Zelanda para evitar la doble imposición y 
Zelanda. Instrumento por el que 
prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta. 20-12-2001 22-08-2004
se modifica.
Convenio entre el Reino de los Países Bajos y la República Federal 
50 de Nigeria para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal  Nigeria. Original. 11-12-1991 09-12-1992 oe.e
en materia de impuestos sobre la renta y sobre las ganancias de  b
capital. 097ww
51 Cpdaeor niamv eepvnuiiteoas ret olnast r desoo ebbll reRe  iemlain prooe snditeca i ólo.ns  yP paríeseves nBira ljao se vya esli óRne ifnisoc adle e Nn omruaetegraia   Noruega. OIsners igtmriunomadlie.finctao. por el que  1223--0014--12909103 3310--1112--21091930 OE-A-2021-21able en https://
Otra  Fecha de 
Original/ Instrumento por  Fecha de la 
N.º Título Jurisdicción  entrada en 
el que se modifica firma
contratante vigor
Convenio entre el Reino de los Países Bajos y el Sultanato de Omán 
52 para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia  Omán. Original. 05-10-2009 28-12-2011
de impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Reino de los Países Bajos y la República Islámica 
53 de Pakistán para evitar la doble imposición y prevenir la evasión  Pakistán. Original. 24-03-1982 04-10-1982
fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Reino de los Países Bajos y la República de 
54 Panamá para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal  Panamá. Original. 06-10-2010 01-12-2011
en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Reino de los Países Bajos y la República de 
55 Filipinas para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal  Filipinas. Original. 09-03-1989 20-09-1991
en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Reino de los Países Bajos y la República 
56 Portuguesa para evitar la doble imposición y prevenir la evasión  Portugal. Original. 20-09-1999 11-08-2000
fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre el Gobierno del Reino de los Países Bajos y el 
57 Gobierno del Estado de Qatar para evitar la doble imposición y  Qatar. Original. 24-04-2008 25-12-2009
prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Reino de los Países Bajos y Rumanía para evitar 
58 la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Rumanía. Original. 05-03-1998 29-07-1999
impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre el Gobierno del reino de los Países Bajos y el 
Gobierno de la Federación de Rusia para evitar la doble imposición  Federación de 
59 Original. 16-12-1996 27-08-1998
y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y  Rusia.
sobre el patrimonio.
Convenio entre el Gobierno del Reino de los Países Bajos y el 
60 Gobierno del Reino de Arabia Saudí para evitar la doble imposición  Arabia Saudí. Original. 13-10-2008 01-12-2010
y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Reino de los Países Bajos y la República Federal 
Yugoslavia 
61 Socialista de Yugoslavia para evitar la doble imposición en materia  Original. 22-02-1982 06-02-1983
(Serbia).
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Original. 19-02-1971 31-08-1971(3)
Convenio entre el Gobierno del Reino de los Países Bajos y el 
Instrumento por el que 
Gobierno de la República de Singapur para evitar la doble  28-02-1994 09-12-1994
62 Singapur. se modifica (a).
imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos 
sobre la renta y sobre el patrimonio. Instrumento por el que 
25-08-2009 01-05-2010
se modifica (b).
Original. 04-03-1974 05-11-1974
Convenio entre el Reino de los Países Bajos y la República 
Checoslovaqu Instrumento por el que 
Socialista de Checoslovaquia para evitar la doble imposición y  16-02-1996 19-12-1996
63 ia (República  se modifica (a).
prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y 
Eslovaca).
sobre el patrimonio. Instrumento por el que 
07-06-2010 01-12-2010
se modifica (b). s
Convenio entre el Gobierno del Reino de los Países Bajos y el  b
64 Gobierno de la República de Eslovenia para evitar la doble  Eslovenia. Original. 30-06-2004 31-12-2005 097ww
ismopbores ilcai órne nyt ap.revenir la evasión fiscal en materia de impuestos
Otra  Fecha de 
Original/ Instrumento por  Fecha de la 
N.º Título Jurisdicción  entrada en 
el que se modifica firma
contratante vigor
Original. 10-10-2005 28-12-2008
Convenio entre el Reino de los Países Bajos y la República de 
65 Sudáfrica para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal  Sudáfrica.
Instrumento por el que 
en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio. 08-07-2008 28-12-2008
se modifica.
Convenio entre el Reino de los Países Bajos y la República 
Socialista Democrática de Sri Lanka para evitar la doble imposición 
66 Sri Lanka. Original. 17-11-1982 24-01-1984
y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y 
sobre el patrimonio.
overeenkomst tussen het koninkrijk der nederlanden en de republiek 
suriname tot het vermijden van dubbele belasting en het voorkomen 
van het ontgaan van belasting met betrekking tot belastingen naar 
67 het inkomen en naar het vermogen. Surinam. Original. 25-11-1975 13-04-1977
(Convenio entre el Reino de los Países Bajos y la República de 
Surinam para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal 
en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio).
Convenio entre el Reino de los Países Bajos y el Reino de Suecia 
68 para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia  Suecia. Original. 18-06-1991 12-08-1992
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre el Gobierno del Reino de los Países Bajos y el 
Gobierno de la Unión de Repúblicas Socialistas Soviéticas para  URSS 
69 Original. 21-11-1986 27-09-1987
evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta y  (Tayikistán).
sobre el patrimonio.
Convenio entre el Reino de los Países Bajos y el Reino de Tailandia 
70 para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia  Tailandia. Original. 11-09-1975 09-06-1976
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre el Reino de los Países Bajos y la República de 
71 Túnez para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en  Túnez. Original. 16-05-1995 15-12-1995
materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Reino de los Países Bajos y la República de 
72 Turquía para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal  Turquía. Original. 27-03-1986 30-09-1988
en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Reino de los Países Bajos y la República de 
73 Uganda para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal  Uganda. Original. 31-08-2004 10-09-2006
en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Reino de los Países Bajos y los Emiratos Árabes  Emiratos 
74 Unidos para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en  Árabes  Original. 08-05-2007 02-06-2010
materia de impuestos sobre la renta. Unidos.
Convenio entre el Gobierno de los Países Bajos y el Gobierno del  Original. 26-09-2008 25-12-2010
Reino Unido de Gran Bretaña e Irlanda del Norte para evitar la doble 
75 Reino Unido.
imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos  Instrumento por el que 
12-06-2013 31-01-2014
sobre la renta y sobre las ganancias de capital. se modifica.
Original. 18-12-1992 31-12-1993
Convenio entre el Reino de los Países Bajos y los Estados Unidos  Estados  Instrumento por el que  s
13-10-1993 30-12-1993 e
76 de América para evitar la doble imposición y prevenir la evasión  Unidos de  se modifica (a). e.
fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio. América. w.b
Convenio entre el Reino de los Países Bajos y la República de  IsOners igtmriunomadlie.finctao  (pbo).r el que  0188--0130--22000041 2287--1025--22000042 2021-21097n https://ww
77 Uimzpbueeksistotásn s poabrrae  elali mreinnatar  yla s doobbrele  eiml ppaotsriimcioónni oe ny  mpraetveerinai rd lea  evasión  Uzbekistán. Instrumento por el que  06-02-2017 31-12-2017
y elusión fiscales. se modifica.
Otra  Fecha de 
Original/ Instrumento por  Fecha de la 
N.º Título Jurisdicción  entrada en 
el que se modifica firma
contratante vigor
Original. 29-05-1991 11-12-1997
Convenio entre el Reino de los Países Bajos y la República de 
78 Venezuela para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal  Venezuela.
Instrumento por el que 
en materia de impuestos sobre la renta. 21-09-1995 11-12-1997
se modifica.
Convenio entre el Gobierno del Reino de los Países Bajos y el 
Gobierno de la República Socialista de Vietnam para evitar la doble 
79 Vietnam. Original. 24-01-1995 25-10-1995
imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos 
sobre la renta.
Convenio entre el Reino de los Países Bajos y la República de 
80 Zambia para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en  Zambia. Original. 15-7-2015 31-03-2018
materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Reino de los Países Bajos y la República de 
Zimbabue para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal 
81 Zimbabue. Original. 18-05-1989 21-04-1991
en materia de impuestos sobre la renta y sobre las ganancias de 
capital.
(2)  Los Países Bajos entiende que Malta considera que el Convenio aquí mencionado entró en vigor el 18 de marzo de 1999.
(3)  Los Países Bajos entienden que Singapur considera que el Convenio aquí mencionado entró en vigor el 3 de septiembre de 1971.
Notificación.  Ampliación  del  listado  de  convenios  fiscales  comprendidos  en  el 
Convenio
A efectos de lo dispuesto en el artículo 29.5 del Convenio, Países Bajos desea 
ampliar con el siguiente convenio su listado de convenios fiscales comprendidos. El 
depositario ha recibido y comunicado la notificación de esta ampliación del listado de 
convenios en las fechas indicadas a continuación.
Otra  Instrumento  Fecha de 
Fecha de la  Fecha de recepción/ 
N.º Título Jurisdicción  original/por el que  entrada en 
firma Comunicación
contratante se modifica vigor
Recepción: 25.11.2021
Original 05.06.2001 03.12.2002 Comunicación: 
Convenio entre el Reino de los Países Pajos y el 
25.11.2021
Reino de Bélgica para evitar la doble imposición y 
82 Bélgica.
prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos 
Instrumento por  Recepción: 25.11.2021
sobre la renta y el patrimonio
el que se  23.06.2009 01.09.2013 Comunicación: 
modifica (a) 25.11.2021
Artículo 3.  Entidades transparentes.
Reserva.
A tenor del Artículo 3.5.d) del Convenio, los Países Bajos se reserva el derecho a no 
aplicar  el  apartado  1  a  ninguno  de  sus  convenios  fiscales  comprendidos  que  ya 
contienen  alguna  de  las  disposiciones  descritas  en  el  artículo  3.4.d)  en  la  que  se 
identifique detalladamente el tratamiento de patrones de hechos específicos y de tipos 
de  entidades  o  instrumentos.  Los  siguientes  convenios  contienen  disposiciones  es
comprendidas en el ámbito de esta reserva. o
coNnúvlmiesnetariodo o edne le l  Otra Jurisdicción contratante Disposición
32 Japón. Artículo 4.5
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
75 Reino Unido. Artículos 22.3, 4 y 5
Artículo 24.4 y Memorando de 
76 Estados Unidos de América.
Entendimiento (XIV)
Notificación de las disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado.
A tenor del artículo 3.6 del Convenio, los Países Bajos consideran que los siguientes 
convenios contienen alguna de las disposiciones descritas en el artículo 3.4 que no están 
sujetas a ninguna de las reservas previstas en el artículo 3.5.c) a e). A continuación, se 
señala el número del artículo y del apartado de cada una de estas disposiciones.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
1 Albania. Protocolo II
7 Baréin. Protocolo A.2 y A.3
9 Barbados. Protocolo I.2
18 Etiopía. Protocolo I.2
21 Georgia. Protocolo I.2
22 Alemania. Protocolo I.2
23 Ghana. Protocolo II
25 Hong Kong. Protocolo I.2
26 Hungría. Protocolo I
29 Indonesia. Protocolo I
35 Kenia. Protocolo I
42 Malaui. Protocolo I.2
51 Noruega. Protocolo I.B
52 Omán. Protocolo II.c
54 Panamá. Protocolo II
64 Eslovenia. Protocolo II
73 Uganda. Protocolo I
80 Zambia. Protocolo I
Notificación  como  consecuencia  de  la  ampliación  de  la  lista  de  convenios  con 
posterioridad a la ratificación.
Como consecuencia de la inclusión de un nuevo convenio en la lista de convenios de  s
conformidad con el artículo 29.5 del Convenio y a tenor del artículo 3.6 del Convenio, los  oe.
Países Bajos consideran que el siguiente convenio contiene alguna de las disposiciones  w.
descritas en el artículo 3.4 que no están sujetas a ninguna de las reservas previstas en el  097ww
aersttíac uldoi s3p.o5s.cic) ióan .e ).E Al  dceopnotinsiutaarcioió nh, as er esceiñbaidlao  eyl  ncúommeurnoi cdaedl oa rtlaíc unloo tyif icdaecl ióanp ardtaed oe sdtea 
ampliación del listado de convenios en las fechas indicadas a continuación.
Número del 
Otra Jurisdicción  Fecha de recepción/
convenio en el  Disposición
contratante Comunicación
listado
Recepción: 25.11.2021
82 Bélgica. Protocolo I, (2) y (4)(b)I
Comunicación: 25.11.2021
Artículo 4.  Entidades con doble residencia.
Notificación de las disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado.
A tenor del artículo 4.4 del Convenio, los Países Bajos consideran que los siguientes 
convenios contienen alguna de las disposiciones descritas en el artículo 4.2 que no están 
sujetas a ninguna de las reservas previstas en el artículo 4.3.b) a d). A continuación, se 
señala el número del artículo y del apartado de cada una de estas disposiciones:
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
1 Albania. Artículo 4.3
2 Argentina. Artículo 4.3
3 Armenia. Artículo 4.3
4 Australia. Artículo 4.4
5 Austria. Artículo 4.4
6 Azerbaiyán. Artículo 4.3
7 Baréin. Artículo 4.4
8 Bangladés. Artículo 4.3
9 Barbados. Artículo 4.4
10 Bielorrusia. Artículo 4.3
11 Bosnia y Herzegovina. Artículo 4.3
12 Canadá. Artículo 4.3
13 China. Artículo 4.3
14 Croacia. Artículo 4.3
15 República Checa. Artículo 4.4
16 Egipto. Artículo 4.3
17 Estonia. Artículo 4.3
18 Etiopía. Artículo 4.3
19 Finlandia. Artículo 4.3
20 Francia. Artículo 4.4
21 Georgia. Artículo 4.3
22 Alemania. Artículo 4.3 e.
23 Ghana. Artículo 4.4 097ww
2254 HGorencgia K.ong. AArrttííccuulloo  44..44 y Protocolo III.2
26 Hungría. Artículo 4.3
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
27 Islandia. Artículo 4.3
28 India. Artículo 4.3
29 Indonesia. Artículo 4.4
30 Israel. Artículo 4.4
31 Italia. Artículo 4.3
32 Japón. Artículo 4.3
33 Jordania. Artículo 4.3
34 Kazajistán. Artículo 4.3
35 Kenia. Artículo 4.3
36 Corea. Artículo 4.3
37 Kuwait. Artículo 4.4
38 Letonia. Artículo 4.3
39 Lituania. Artículo 4.3
40 Luxemburgo. Artículo 4.4
41 Macedonia del Norte. Artículo 4.3
42 Malaui. Artículo 4.3
43 Malasia. Artículo 4.3
44 Malta. Artículo 4.4
45 México. Artículo 4.3
46 Moldavia. Artículo 4.3
47 Montenegro. Artículo 4.3
48 Marruecos. Artículo 4.3
49 Nueva Zelanda. Artículo 4.3
50 Nigeria. Artículo 4.3
51 Noruega. Artículo 4.3
52 Omán. Artículo 4.3
53 Pakistán. Artículo 4.3
54 Panamá. Artículo 4.4
55 Filipinas. Artículo 4.4
56 Portugal. Artículo 4.3
57 Qatar. Artículo 4.4
58 Rumanía. Artículo 4.3 es
59 Federación de Rusia. Artículo 4.3 w.b
6610 SAerarbbiiaa. Saudí. AArrttííccuulloo  44..33 2021-21097n https://ww
62 Singapur. Artículo 3.4
63 República Eslovaca. Artículo 4.4
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
64 Eslovenia. Artículo 4.3
65 Sudáfrica. Artículo 4.3
66 Sri Lanka. Artículo 4.3
67 Surinam. Artículo 4.4
68 Suecia. Artículo 4.3
69 Tayikistán. Artículo 1.5
70 Tailandia. Artículo 4.4
71 Túnez. Artículo 4.3
72 Turquía. Artículo 4.3
73 Uganda. Artículo 4.4
74 Emiratos Árabes Unidos. Artículo 4.4
75 Reino Unido. Artículo 4.4
Artículos 4.3 y 4.4 y Memorando de 
76 Estados Unidos de América.
Entendimiento (II)
77 Uzbekistán. Artículo 4.5
78 Venezuela. Artículo 4.3
79 Vietnam. Artículo 4.3
80 Zambia. Artículo 4.5
81 Zimbabue. Artículo 4.3
Notificación  como  consecuencia  de  la  ampliación  de  la  lista  de  convenios  con 
posterioridad a la ratificación.
Como consecuencia de la inclusión de un nuevo convenio en la lista de convenios de 
conformidad con el artículo 29.5 del Convenio y a tenor del artículo 4.4 del Convenio, los 
Países Bajos consideran que el siguiente convenio contiene alguna de las disposiciones 
descritas en el artículo 4.2 que no están sujetas a ninguna de las reservas previstas en el 
artículo 4.3.b) a d). A continuación, se señala el número del artículo y del apartado de 
esta disposición. El depositario ha recibido y comunicado la notificación en las fechas 
indicadas a continuación.
Número del 
Otra Jurisdicción  Fecha de recepción/
convenio en el  Disposición
contratante Comunicación
listado
Recepción: 25.11.2021
82 Bélgica. Artículo 4(3)
Comunicación: 25.11.2021
Artículo 5.  Aplicación de los métodos para eliminar la doble imposición. e.
Notificación de la elección de las disposiciones opcionales. 097ww
la OAp ctieónno Ar  dceoln a artrírceuglloo  5c.o1n0  adrerel gCloo navl eanrtioíc,u elol  R5.e1in.o de los Países Bajos opta por aplicar
Notificación de las disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado.
Jurisdicciones que eligen la Opción A:
A  tenor  del  artículo  5.10  del  Convenio,  los  Países  Bajos  consideran  que  los 
siguientes convenios contienen alguna de las disposiciones descritas en el artículo 5.3. A 
continuación, se señala el número del artículo y del apartado de cada una de estas 
disposiciones:
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
1 Albania. Artículo 23.1.b)
2 Argentina. Artículo 25.3
3 Armenia. Artículo 24.2
4 Australia. Artículo 23.3, primera frase
5 Austria. Artículo 24.2, segunda frase
6 Azerbaiyán. Artículo 23.2
7 Baréin. Artículo 22.2
8 Bangladés. Artículo 23.2
9 Barbados. Artículo 24.2
10 Bielorrusia. Artículo 23.2
11 Bosnia y Herzegovina. Artículo 23.2
12 Canadá. Artículo 22.2
13 China. Artículo 22.2.b)
14 Croacia. Artículo 23.3.b)
15 República Checa. Artículo 25.A.2
16 Egipto. Artículo 22.2
17 Estonia. Artículo 24.2
18 Etiopía. Artículo 22.2
19 Finlandia. Artículo 23.2.b)
20 Francia. Artículo 24.A.2
21 Georgia. Artículo 23.3
22 Alemania. Artículo 22.2.b)
23 Ghana. Artículo 24.2
24 Grecia. Artículo 25.A.2
25 Hong Kong. Artículo 21.2
26 Hungría. Artículo 24.2 s
27 Islandia. Artículo 24.4 bo
28 India. Artículo 23.2 097ww
29 Indonesia. Artículo 24.3
30 Israel. Artículo 26.A.2
31 Italia. Artículo 24.2 Bc
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
32 Japón. Artículo 22.4
33 Jordania. Artículo 22.2
34 Kazajistán. Artículo 24.2
35 Kenia. Artículo 23.2
36 Corea. Artículo 23.2
37 Kuwait. Artículo 23.1.b)
38 Letonia. Artículo 24.2
39 Lituania. Artículo 24.2
40 Luxemburgo. Artículo 23.2, primera frase
41 Macedonia del Norte. Artículo 24.2
42 Malaui. Artículo 22.3
43 Malasia. Artículo 23.2
44 Malta. Artículo 25.2
45 México. Artículo 22.2
46 Moldavia. Artículo 23.2
47 Montenegro. Artículo 23.2
48 Marruecos. Artículo 24.A.2
49 Nueva Zelanda. Artículo 22.2
50 Nigeria. Artículo 23.2
51 Noruega. Artículo 23.2.b)
52 Omán. Artículo 23.1.b)
53 Pakistán. Artículo 22.2
54 Panamá. Artículo 21.1.b)
55 Filipinas. Artículo 22.2
56 Portugal. Artículo 24.3
57 Qatar. Artículo 24.2
58 Rumanía. Artículo 24.2
59 Federación de Rusia. Artículo 23.2
60 Arabia Saudí. Artículo 23.1.b)
61 Serbia. Artículo 23.2
62 Singapur. Artículo 24.2
63 República Eslovaca. Artículo 25.A.2 es
64 Eslovenia. Artículo 22.2 w.b
6665 SSrui dLáafnrikcaa.. AArrttííccuulloo  2233..22 2021-21097n https://ww
67 Surinam. Artículo 24.2
68 Suecia. Artículo 24.3
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
69 Tayikistán. Artículo 18.1
70 Tailandia. Artículo 23.2
71 Túnez. Artículo 22.2
72 Turquía. Artículo 23.2.b)
73 Uganda. Artículo 22.2
74 Emiratos Árabes Unidos. Artículo 22.2
75 Reino Unido. Artículo 21.2
76 Estados Unidos de América. Artículo 25.2
77 Uzbekistán. Artículo 24.2
78 Venezuela. Artículo 23.2
79 Vietnam. Artículo 23.2.b)
80 Zambia. Artículo 22.3
81 Zimbabue. Artículo 23.2
Notificación  como  consecuencia  de  la  ampliación  de  la  lista  de  convenios  con 
posterioridad a la ratificación.
Como consecuencia de la inclusión de un nuevo convenio en la lista de convenios de 
conformidad con el artículo 29.5 del Convenio y a tenor del artículo 5.10 del Convenio, 
los  Países  Bajos  consideran  que  el  siguiente  convenio  contienen  alguna  de  las 
disposiciones descritas en el artículo 5.3. A continuación, se señala el número del 
artículo y del apartado de esta disposición. El depositario ha recibido y comunicado la 
notificación en las fechas indicadas a continuación.
Número del 
Otra Jurisdicción  Fecha de recepción/
convenio en el  Disposición
contratante Comunicación
listado
Recepción: 25.11.2021
82 Bélgica. Artículo 23(2)(b)
Comunicación: 25.11.2021
Artículo 6.  Objeto de los convenios fiscales comprendidos.
Notificación de la elección de las disposiciones opcionales.
A  tenor  del  artículo  6.6  del  Convenio,  los  Países  Bajos  optan  por  aplicar  el 
artículo 6.3).
Notificación  del  texto  del  Preámbulo  existente  en  los  convenios  incluidos  en  el 
listado.
A tenor del artículo 6.5 del Convenio, el Reino de los Países Bajos considera que los  e.e
siguientes convenios no están comprendidos en el ámbito de una reserva formulada al  w.b
amparo del artículo 6.4 y contienen en el Preámbulo la redacción mencionada en el  097ww
artículo 6.2. El texto del párrafo correspondiente del Preámbulo se indica a continuación.
Número del 
convenio en  Otra Jurisdicción contratante Texto del Preámbulo
el listado
Deseando <, a efectos de desarrollar y facilitar sus relaciones económicas,> concluir un Convenio para 
1 Albania. evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el 
patrimonio,
Deseando concluir un Convenio entre los dos Estados para evitar la doble imposición y prevenir la 
2 Argentina.
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,
<Partiendo de la intención de fomentar y reforzar las relaciones económicas, científicas, técnicas y 
culturales entre las dos Partes contratantes y>, deseando concluir entre ambos Estados un Convenio 
3 Armenia.
para evitar la doble imposición, prevenir la evasión fiscal <y excluir la discriminación fiscal en materia 
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio>
Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
4 Australia.
de impuestos sobre la renta,
de wens koesterende, een verdrag te sluiten tot het vermijden van dubbele belasting met betrekking tot 
belastingen naar het inkomen en naar het vermogen,
5 Austria.
von dem Wunsche geleitet, ein Abkommen zur Vermeidung der Doppelbesteuerung auf dem Gebiete 
der Steuern vom Einkommen und vom Vermögen, abzuschliessen,
Deseando concluir un Convenio entre los dos Estados para evitar la doble imposición y prevenir la 
6 Azerbaiyán.
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,
Deseando concluir un Convenio entre los dos Estados para evitar la doble imposición y prevenir la 
7 Baréin.
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta,
Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
8 Bangladés.
de impuestos sobre la renta,
Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
9 Barbados.
de impuestos sobre la renta,
Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
10 Bielorrusia.
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,
Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta 
11 Bosnia y Herzegovina.
y sobre el patrimonio,
Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
13 China.
de impuestos sobre la renta,
Deseando concluir un Convenio entre los dos Estados para evitar la doble imposición y prevenir la 
14 Croacia.
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,
Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
15 República Checa.
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,
Deseando concluir un Convenio entre los dos Estados para evitar la doble imposición y prevenir la 
16 Egipto.
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta,
Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
17 Estonia.
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,
Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
18 Etiopía.
de impuestos sobre la renta,
Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia  es
19 Finlandia. e.
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio, o
21 Georgia. Ddee simeapnudeos tcoosn scolubirre u lna  Creonntvae,nio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia  2021-21097n https://ww
Número del 
convenio en  Otra Jurisdicción contratante Texto del Preámbulo
el listado
< Geleid door de wens hun economische betrekkingen verder te ontwikkelen, hun samenwerking op 
het gebied van belastingzaken te verbeteren en een doeltreffende en juiste belastingheffing te 
waarborgen,> Voornemens hun respectieve heffingsbevoegdheden zodanig toe te wijzen dat zowel 
dubbele heffing als niet-heffing of verminderde heffing van belasting door middel van het vermijden of 
ontgaan van belastingen wordt vermeden,
22 Alemania.
<von dem Wunsch geleitet, ihre beiderseitigen wirtschaftlichen Beziehungen weiterzuentwickeln, ihre 
Zusammenarbeit in Steuersachen zu vertiefen und eine wirksame und zutreffende Steuererhebung zu 
gewährleisten,> in der Absicht, die jeweiligen Besteuerungsrechte gegenseitig so abzugrenzen, dass 
sowohl Doppelbesteuerungen wie auch Nichtbesteuerungen oder durch Steuerumgehung oder 
Steuerhinterziehung verminderte Besteuerungen vermieden werden,
Deseando concluir un Convenio para eliminar la doble imposición en materia de impuestos sobre la 
renta y sobre las ganancias de capital sin generar posibilidades para la no imposición o para una 
23 Ghana. imposición reducida (incluida la práctica de la búsqueda del convenio más favorable que persigue la 
obtención de los beneficios previstos en este Convenio para el beneficio indirecto de residentes de 
terceros Estados),
Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
24 Grecia.
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,
Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
25 Hong Kong.
de impuestos sobre la renta,
Deseando sustituir por un nuevo convenio el Convenio para evitar la doble imposición en materia de 
26 Hungría.
impuestos directos,
Deseando concluir un Convenio entre los dos Estados para evitar la doble imposición y prevenir la 
27 Islandia.
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,
Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
28 India.
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,
Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
29 Indonesia.
de impuestos sobre la renta,
Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
30 Israel.
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,
Deseando <sustituir por un nuevo convenio el Convenio firmado en La Haya el 24 de enero de 1957> 
31 Italia.
para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,
Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
32 Japón.
de impuestos sobre la renta,
Deseando concluir un Convenio entre los dos Estados para evitar la doble imposición y prevenir la 
33 Jordania.
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta,
Deseando concluir un Convenio entre los dos Estados para evitar la doble imposición y prevenir la 
34 Kazajistán.
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,
Deseando concluir un Convenio entre los Estados contratantes para evitar la doble imposición y 
35 Kenia.
prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta,
Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
36 Corea.
de impuestos sobre la renta,
Deseando fomentar sus relaciones las relaciones económicas mediante la conclusión de un Convenio  oe.
37 Kuwait. entre el Reino de los Países Bajos y el Estado de Kuwait para evitar la doble imposición y prevenir la  w.
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta, 097ww
38 Letonia. Ddee simeapnudeos tcoosn scolubirre u lna  Creonntvae yn sioo pbarer ae el pvaitatrrim lao dnoiob,le imposición y prevenir la evasión fiscal en materia
39 Lituania. Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia  BOE-A-cable e
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,
Número del 
convenio en  Otra Jurisdicción contratante Texto del Preámbulo
el listado
Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
40 Luxemburgo.
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,
Deseando concluir un Convenio entre los dos Estados para evitar la doble imposición y prevenir la 
41 Macedonia del Norte.
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,
Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
42 Malaui.
de impuestos sobre la renta,
Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
43 Malasia.
de impuestos sobre la renta
deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
44 Malta.
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,
Geleid door de wens een verdrag te sluiten tot het vermijden van dubbele belasting en het voorkomen 
van het ontgaan van belasting met betrekking tot belastingen naar het inkomen,
45 México.
Deseando concluir un convenio para evitar la doble imposición e impedir la evasión fiscal en materia de 
impuestos sobre la renta,
Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
46 Moldavia.
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,
Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta 
47 Montenegro.
y sobre el patrimonio,
Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
48 Marruecos.
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,
Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
49 Nueva Zelanda.
de impuestos sobre la renta,
Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
50 Nigeria.
de impuestos sobre la renta y sobre las ganancias de capital,
Deseando concluir un nuevo Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en 
51 Noruega.
materia de impuestos sobre la renta,
Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
52 Omán.
de impuestos sobre la renta,
Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
53 Pakistán.
de impuestos sobre la renta,
Deseando concluir un Convenio entre los dos Estados para evitar la doble imposición y prevenir la 
54 Panamá.
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta,
Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
55 Filipinas.
de impuestos sobre la renta,
<El Reino de los Países Bajos y la República Portuguesa,> deseando concluir un Convenio entre los 
56 Portugal. dos Estados para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre 
la renta y sobre el patrimonio <han acordado lo siguiente:>
Deseando concluir un Convenio entre los dos Estados para evitar la doble imposición y prevenir la 
57 Qatar.
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta,
Deseando <con vistas a fomentar y reforzar las relaciones económicas> concluir un Convenio entre los  e.
58 Rumanía. dos Estados para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre  w.b
la renta y sobre el patrimonio, 097ww
59 Federación de Rusia. Ddee simeapnudeos tcoosn scolubirre u lna  Creonntvae yn isoo bparera e le pviatatrrim lao dnoiob,le imposición y prevenir la evasión fiscal en materia
60 Arabia Saudí. Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia
de impuestos sobre la renta,
Número del 
convenio en  Otra Jurisdicción contratante Texto del Preámbulo
el listado
Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta 
61 Serbia.
y sobre el patrimonio,
Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
62 Singapur.
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,
Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
63 República Eslovaca.
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,
Deseando concluir un Convenio entre los dos Estados para evitar la doble imposición y prevenir la 
64 Eslovenia.
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta,
deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
65 Sudáfrica. de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio, <con el fin de fomentar y reforzar las relaciones 
económicas entre los dos países,>
Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
66 Sri Lanka.
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,
De wens koesterende een overeenkomst te sluiten tot het vermijden van dubbele belasting en het 
67 Surinam. voorkomen van het ontgaan van belasting met betrekking tot belastingen naar het inkomen en naar het 
vermogen,
Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta 
69 Tayikistán.
y sobre el patrimonio,
Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
70 Tailandia.
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,
Deseando concluir un Convenio entre los dos Estados para evitar la doble imposición y prevenir la 
71 Túnez.
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta,
Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
72 Turquía.
de impuestos sobre la renta,
Deseando concluir un Convenio entre los dos Estados para evitar la doble imposición y prevenir la 
73 Uganda.
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta,
Deseando concluir un Convenio entre los dos Estados para evitar la doble imposición y prevenir la 
74 Emiratos Árabes Unidos.
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta,
Deseando concluir un nuevo Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en 
75 Reino Unido.
materia de impuestos sobre la renta y sobre las ganancias de capital;
Con la intención de concluir un Convenio entre el Reino de los Países Bajos y la República de 
Uzbekistán para eliminar la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta y sobre el 
patrimonio y prevenir la evasión y elusión fiscales sin generar posibilidades para la no imposición o 
77 Uzbekistán.
para una imposición reducida (incluida la práctica de la búsqueda del convenio más favorable que 
persigue la obtención de los beneficios previstos en este Convenio para el beneficio indirecto de 
residentes de terceros Estados),
Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
78 Venezuela.
de impuestos sobre la renta,
Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
79 Vietnam.
de impuestos sobre la renta,
Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia  o
80 Zambia. b
de impuestos sobre la renta, w.
81 Zimbabue. Ddee simeapnudeos tcoosn scolubirre u lna  Creonntvae yn isoo pbarer ala esv gitaarn alan dcioabsl ed eim cpaopsitiaciló,n y prevenir la evasión fiscal en materia
Notificación  como  consecuencia  de  la  ampliación  de  la  lista  de  convenios  con 
posterioridad a la ratificación.
Como consecuencia de la inclusión de un nuevo convenio en la lista de convenios de 
conformidad con el artículo 29.5 del Convenio y a tenor del artículo 6.5 del Convenio, el 
Reino de los Países Bajos considera que el siguiente convenio no está comprendido en 
el  ámbito  de  una  reserva  formulada  al  amparo  del  artículo  6.4  y  contiene  en  el 
Preámbulo  la  redacción  mencionada  en  el  artículo  6.2.  El  texto  del  párrafo 
correspondiente del Preámbulo se indica a continuación. El depositario ha recibido y 
comunicado la notificación en las fechas indicadas a continuación.
Número del 
Otra Jurisdicción  Fecha de recepción/
convenio en el  Texto del Preámbulo
contratante Comunicación
listado
Deseando concluir entre los 
dos Estados un nuevo 
Convenio para evitar la 
Recepción: 25.11.2021
82 Bélgica. doble imposición y prevenir 
Comunicación: 25.11.2021
la evasión fiscal en materia 
de impuestos sobre la renta 
y sobre el patrimonio
Notificación de los convenios incluidos en el listado que no contienen el texto del 
Preámbulo acordado en el Convenio
A tenor del artículo 6.6 del Convenio, los Países Bajos consideran que los siguientes 
convenios no contienen en su Preámbulo la referencia a su deseo de desarrollar sus 
relaciones económicas o de reforzar la cooperación en materia tributaria.
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción contratante
listado
1 Albania.
2 Argentina.
3 Armenia.
4 Australia.
5 Austria.
6 Azerbaiyán.
7 Baréin.
8 Bangladés.
9 Barbados.
10 Bielorrusia.
11 Bosnia y Herzegovina.
12 Canadá.
13 China. e.
14 Croacia. 097www.
1156 REgeippútob.lica Checa.
17 Estonia.
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción contratante
listado
18 Etiopía.
19 Finlandia.
20 Francia.
21 Georgia.
24 Grecia.
25 Hong Kong.
27 Islandia.
28 India.
29 Indonesia.
30 Israel.
31 Italia.
32 Japón.
33 Jordania.
34 Kazajistán.
35 Kenia.
36 Corea.
37 Kuwait.
38 Letonia.
39 Lituania.
40 Luxemburgo.
41 Macedonia del Norte.
42 Malaui.
43 Malasia.
44 Malta.
45 México.
46 Moldavia.
47 Montenegro.
48 Marruecos.
49 Nueva Zelanda.
50 Nigeria.
51 Noruega.
52 Omán.
53 Pakistán. e.
54 Panamá. 097ww
5556 FPiolirptiungaasl..
57 Qatar.
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción contratante
listado
58 Rumanía.
59 Federación de Rusia.
60 Arabia Saudí.
61 Serbia.
62 Singapur.
63 República Eslovaca.
64 Eslovenia.
65 Sudáfrica.
66 Sri Lanka.
67 Surinam.
68 Suecia.
69 Tayikistán.
70 Tailandia.
71 Túnez.
72 Turquía.
73 Uganda.
74 Emiratos Árabes Unidos.
75 Reino Unido.
76 Estados Unidos de América.
78 Venezuela.
79 Vietnam.
80 Zambia.
81 Zimbabue.
Notificación  como  consecuencia  de  la  ampliación  de  la  lista  de  convenios  con 
posterioridad a la ratificación.
Como consecuencia de la inclusión de un nuevo convenio en la lista de convenios de 
conformidad con el artículo 29.5 del Convenio y a tenor del artículo 6.6 del Convenio, los 
Países Bajos consideran que el siguiente convenio no contiene en su Preámbulo la 
referencia  a  su  deseo  de  desarrollar  sus  relaciones  económicas  o  de  reforzar  la 
cooperación en materia tributaria. El depositario ha recibido y comunicado la notificación 
en las fechas indicadas a continuación.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Fecha de recepción/ Comunicación
listado e.e
Recepción: 25.11.2021 w.
82 Bélgica. Comunicación: 25.11.2021 097ww
Artículo 7.  Medidas para impedir la utilización abusiva de los convenios.
Notificación de la elección de las disposiciones opcionales.
A tenor del artículo 7.17.B) del Convenio, los Países Bajos optan por aplicar el 
artículo 7.4).
Notificación de las disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado.
A  tenor  del  artículo  7.17.a)  del  Convenio,  los  Países  Bajos  considera  que  los 
siguientes  convenios  no  están  sujetos  a  la  reserva  descrita  del  artículo  7.15.b)  y 
contienen alguna de las disposiciones descritas en el artículo 7.2. A continuación, se 
señala el número del artículo y del apartado de cada una de estas disposiciones.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
6 Azerbaiyán. Artículos 11.9 y 12.8
13 China. Artículo 10.7, 11.9 y 12.7
14 Croacia. Artículo 10.9
16 Egipto. Artículo 10.4
17 Estonia. Artículo 10.8
23 Ghana. Artículo 24.A.1
33 Jordania. Artículo 10.3
34 Kazajistán. Protocolo XI.2
35 Kenia. Artículos 10.8, 11.8 y 12.7
38 Letonia. Artículo 10.8
39 Lituania. Artículo 10.8
42 Malawi. Artículos 10.10, 11.9 y 12.8
44 Malta. Protocolo IV.1
45 México. Artículos 11.8 y 12.7
48 Marruecos. Artículo 10.2.a)
57 Qatar. Artículo 10.7
58 Rumanía. Artículo 10.7
67 Surinam. Artículo 10.2.a)
65 Sudáfrica. Artículo 10.8
71 Túnez. Artículo 10.3
74 Emiratos Árabes Unidos. Artículo 10.9
75 Reino Unido. Artículos 10.3, 11.5, 12.5 y 20.4
77 Uzbekistán. Artículo 24.A.1 s
80 Zambia. Artículos 10.6, 11.8 y 12.7 b
Artículo 8.  Operaciones con dividendos.
Notificación de las disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado
A tenor del artículo 8.4 del Convenio, los Países Bajos consideran que los siguientes 
convenios contienen alguna de las disposiciones descritas en el artículo 8.1 que no están 
sujetas a ninguna de las reservas previstas en el artículo 8.3.B). A continuación, se 
señala el número del artículo y del apartado de cada una de estas disposiciones.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
1 Albania. Artículo 10.2.a) y 10.2.b)
2 Argentina. Artículo 10.2.a)
3 Armenia. Artículo 10.2.a)
5 Austria. Artículo 10.3
6 Azerbaiyán. Artículo 10.2.a)
7 Baréin. Artículo 10.2.a)
8 Bangladés. Artículo 10.2.a)
9 Barbados. Artículos 10.3.a) y 10.3.d)
10 Bielorrusia. Artículos 10.2.a) y 10.3
11 Bosnia y Herzegovina. Artículo 10.2.a)
12 Canadá. Artículo 10.2.a) y 10.2.b)
13 China. Artículo 10.2.a)
14 Croacia. Artículo 10.3
15 República Checa. Artículo 10.3
16 Egipto. Artículo 10.3
17 Estonia. Artículo 10.2.a)
18 Etiopía. Artículo 10.2.c)(i)
19 Finlandia. Artículo 10.3
20 Francia. Artículo 10.2.a)
21 Georgia. Artículo 10.2.a) y 10.2.b)
22 Alemania. Artículo 10.2.a)
23 Ghana. Artículo 10.2.a)
24 Grecia. Artículo 10.2.a)(i)
25 Hong Kong. Artículo 10.3.a)
26 Hungría. Artículo 10.2.a)
27 Islandia. Artículo 10.2.a) s
29 Indonesia. Artículo 10.2.a) bo
30 Israel. Artículo 11.2.a) 097ww
31 Italia. Artículo 10.2.a)
32 Japón. Artículo 10.2.a) y 10.3.a)
33 Jordania. Artículo 10.2.a) Bc
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
34 Kazajistán. Artículo 10.2.a) y Protocolo VII.1
35 Kenia. Artículo 10.3.a)
36 Corea. Artículo 10.2.a)
37 Kuwait. Artículo 10.2.a)
38 Letonia. Artículo 10.2.a)
39 Lituania. Artículo 10.2.a)
40 Luxemburgo. Artículo 10.2.a)
41 Macedonia del Norte. Artículo 10.3
42 Malaui. Artículo 10.3
43 Malasia. Artículo 11.2, segunda frase
44 Malta. Artículo 10.2.a)
45 México. Artículo 10.2.a)
46 Moldavia. Artículo 10.2.a) y 10.3.a)
47 Montenegro. Artículo 10.2.a)
48 Marruecos. Artículo 10.2.a)
50 Nigeria. Artículo 10.2.a)
51 Noruega. Artículo 10.3.b)
52 Omán. Artículo 10.2.a)
53 Pakistán. Artículo 10.2.a)
54 Panamá. Artículos 10.3.a) y 10.3.c)
55 Filipinas. Artículo 10.2.a)
57 Qatar. Artículo 10.2.a)
58 Rumanía. Artículo 10.2.a) y 10.2.b)
59 Federación de Rusia. Artículo 10.2.a)
60 Arabia Saudí. Artículo 10.2.a)
61 Serbia. Artículo 10.2.a)
62 Singapur. Artículo 10.2, segunda frase
63 República Eslovaca. Artículo 10.3
64 Eslovenia. Artículo 10.2.a)
65 Sudáfrica. Artículo 10.2.a)
66 Sri Lanka. Artículo 10.2.a)
67 Surinam. Artículo 10.2.a) es
68 Suecia. Artículo 10.2, segunda frase w.b
7710 TTaúinlaenzd.ia. AArrttííccuulloo  1100..23.a) 2021-21097n https://ww
72 Turquía. Artículo 10.2.a)
73 Uganda. Artículo 10.3.a)
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
74 Emiratos Árabes Unidos. Artículo 10.2.a)
75 Reino Unido. Artículo 10.2.b)(i)
76 Estados Unidos de América. Artículos 10.2.a) y 10.3
77 Uzbekistán. Artículo 10.2.a)
78 Venezuela. Artículo 10.3
79 Vietnam. Artículos 10.2.a) y 10.2.b)
80 Zambia. Artículo 10.2.a)
81 Zimbabue. Artículo 10.2.a)
Notificación  como  consecuencia  de  la  ampliación  de  la  lista  de  convenios  con 
posterioridad a la ratificación.
Como consecuencia de la inclusión de un nuevo convenio en la lista de convenios de 
conformidad con el artículo 29.5 del Convenio y a tenor del artículo 8.4 del Convenio, los 
Países Bajos consideran que el siguiente convenio contiene alguna de las disposiciones 
descritas en el artículo 8.1 que no están sujetas a ninguna de las reservas previstas en el 
artículo 8.3.B). A continuación, se señala el número del artículo y del apartado de esta 
disposición.  El  depositario  ha  recibido  y  comunicado  la  notificación  en  las  fechas 
indicadas a continuación.
Número del 
Otra Jurisdicción  Fecha de recepción/ 
convenio en el  Disposición
contratante Comunicación
listado
Recepción: 25.11.2021
82 Bélgica. Artículo 10(2)(a)
Comunicación: 25.11.2021
Artículo 9.  Ganancias de capital procedentes de la enajenación de acciones o 
derechos  asimilables  en  entidades  cuyo  valor  proceda  principalmente  de  bienes 
inmuebles.
Notificación de las disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado.
A tenor del artículo 9.7 del Convenio, los Países Bajos consideran que los siguientes 
convenios  contienen  alguna  de  las  disposiciones  descritas  en  el  artículo  9.1.  A 
continuación, se señala el número del artículo y del apartado de cada una de estas 
disposiciones.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
1 Albania. Artículo 13.4
2 Argentina. Artículo 14.2 e.
4 Australia. Artículos 13.1, 13.2.a)(iii) y 13.2.b)(iii) 097www.
126 CAzaenrabdaáiy.án. AArrttííccuulloo  1133..42
13 China. Artículo 13.4
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
18 Etiopía. Artículo 13.3
20 Francia. Artículo 13.1
22 Alemania. Artículo 13.2
23 Ghana. Artículo 13.4
25 Hong Kong. Artículo 13.4
28 India. Artículo 13.4
32 Japón. Artículo 13.2
34 Kazajistán. Artículo 13.2
42 Malawi. Artículo 13.4
45 México. Artículo 13.1, segunda frase
51 Noruega. Artículo 13.5.a)
53 Pakistán. Artículo 13.5
54 Panamá. Artículo 13.6
62 Singapur. Artículo 14.5
64 Eslovenia. Artículo 13.4
75 Reino Unido. Artículo 13.4
76 Estados Unidos de América. Artículo 14.1.b)
79 Vietnam. Artículo 13.4
Artículo  10.  Norma  antiabuso  para  establecimientos  permanentes  situados  en 
terceras jurisdicciones.
Notificación de las disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado.
A  tenor  del  artículo  10.6  del  Convenio,  los  Países  Bajos  consideran  que  los 
siguientes convenios contienen alguna de las disposiciones descritas en el artículo 10.4. 
A continuación, se señala el número del artículo y del apartado de cada una de estas 
disposiciones.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
75 Reino Unido. Protocolo VII
76 Estados Unidos de América. Artículo 8 y 12
Artículo 11.  Aplicación de los convenios fiscales para restringir el derecho de una 
Parte a someter a imposición a sus propios residentes. s
Reserva. w.b
aplicAa rte nnaodr ad edle a lrotí cduislop u1e1s.3to.a e) nd eel l Caortnícvuelnoi o1,1 l oas  sPuasí sceosn Bveanjoioss s feis rceasleersv aco eml pdreernedchidoo sa  enno 
el Convenio.
Artículo 12.  Elusión artificiosa del estatus de establecimiento permanente a través 
de acuerdos de comisión y estrategias similares.
Reserva.
A tenor del artículo 12.4 del Convenio, los Países Bajos se reservan el derecho a no 
aplicar nada de lo dispuesto en el artículo 12 a sus convenios fiscales comprendidos en 
el Convenio.
Artículo 13.  Elusión artificiosa del estatus de establecimiento permanente a través 
de exenciones de actividades concretas.
Notificación de la elección de las disposiciones opcionales .
A tenor del artículo 13.7 del Convenio, los Países Bajos optan por aplicar la Opción A 
del artículo 13.1.
Notificación de las disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado.
A  tenor  del  artículo  13.7  del  Convenio,  los  Países  Bajos  consideran  que  los 
siguientes  convenios  contienen  alguna  de  las  disposiciones  descritas  en  el 
artículo 13.5.a). A continuación, se señala el número del artículo y del apartado de cada 
una de estas disposiciones.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
1 Albania. Artículo 5.4 y Protocolo V
2 Argentina. Artículo 5.4
3 Armenia. Artículos 5.4 y Protocolo VI
4 Australia. Artículo 5.3
5 Austria. Artículo 5.3
6 Azerbaiyán. Artículo 5.4
7 Baréin. Artículo 5.4
8 Bangladés. Artículo 5.4
9 Barbados. Artículo 5.4
10 Bielorrusia. Artículo 5.4
11 Bosnia y Herzegovina. Artículo 5.4
12 Canadá. Artículo 5.4
13 China. Artículo 5.4
14 Croacia. Artículo 5.4
15 República Checa. Artículo 5.3
16 Egipto. Artículo 5.4
17 Estonia. Artículo 5.4 e.
18 Etiopía. Artículo 5.7 097www.
2109 FFrinalnacnidai.a. AArrttííccuulloo  55..34
21 Georgia. Artículo 5.4 y 5.5
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
22 Alemania. Artículo 5.7
23 Ghana. Artículo 5.4
24 Grecia. Artículo 5.4
25 Hong Kong. Artículo 5.5
26 Hungría. Artículo 5.4
27 Islandia. Artículo 5.4
28 India. Artículo 5.4
29 Indonesia. Artículo 5.4
30 Israel. Artículo 5.3
31 Italia. Artículo 5.3
32 Japón. Artículo 5.4
33 Jordania. Artículo 5.4 y Protocolo III, primera frase
34 Kazajistán. Artículo 5.4 y Protocolo II
35 Kenia. Artículo 5.4
36 Corea. Artículo 5.3
37 Kuwait. Artículo 5.6
38 Letonia. Artículo 5.4
39 Lituania. Artículo 5.4
40 Luxemburgo. Artículo 5.3
41 Macedonia del Norte. Artículo 5.4
42 Malaui. Artículo 5.5
43 Malasia. Artículo 5.4
44 Malta. Artículo 5.3
45 México. Artículo 5.4
46 Moldavia. Artículo 5.4 y Protocolo IV
47 Montenegro. Artículo 5.4
48 Marruecos. Artículo 5.3
49 Nueva Zelanda. Artículo 5.4
50 Nigeria. Artículo 5.4
51 Noruega. Artículo 5.5
52 Omán. Artículo 5.4
53 Pakistán. Artículo 5.5 es
54 Panamá. Artículo 5.6 w.b
5565 PFiolirptiungaasl.. AArrttííccuulloo  55..43 2021-21097n https://ww
57 Qatar. Artículo 5.4
58 Rumanía. Artículo 5.4
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
59 Federación de Rusia. Artículo 5.4
60 Arabia Saudí. Artículo 5.4 y 5.6
61 Serbia. Artículo 5.4
62 Singapur. Artículo 4.3
63 República Eslovaca. Artículo 5.3
64 Eslovenia. Artículo 5.4
65 Sudáfrica. Artículo 5.4
66 Sri Lanka. Artículo 5.4
67 Surinam. Artículo 5.3
68 Suecia. Artículo 5.4
69 Tayikistán. Artículo 4.3 y 4.4
70 Tailandia. Artículo 5.4
71 Túnez. Artículo 5.4
72 Turquía. Artículo 5.4
73 Uganda. Artículo 5.4
74 Emiratos Árabes Unidos. Artículo 5.4
75 Reino Unido. Artículo 5.4
76 Estados Unidos de América. Artículo 5.4
77 Uzbekistán. Artículo 5.4
78 Venezuela. Artículo 5.4
79 Vietnam. Artículo 5.4
80 Zambia. Artículo 5.7
81 Zimbabue. Artículo 5.4
Notificación  como  consecuencia  de  la  ampliación  de  la  lista  de  convenios  con 
posterioridad a la ratificación
Como consecuencia de la inclusión de un nuevo convenio en la lista de convenios de 
conformidad con el artículo 29.5 del Convenio y a tenor del artículo 13.7 del Convenio, 
los  Países  Bajos  consideran  que  el  siguiente  convenio  contienen  alguna  de  las 
disposiciones descritas en el artículo 13.5.a). A continuación, se señala el número del 
artículo y del apartado de esta disposición. El depositario ha recibido y comunicado la 
notificación en las fechas indicadas a continuación.
Número del 
Otra Jurisdicción  Fecha de recepción/  s
convenio en el  contratante Disposición Comunicación e.e
listado o
82 Bélgica Artículo 5(4) RCeocmeupnciicóanc:i ó2n5:. 1215.2.1012.21021 2021-21097n https://ww
Artículo 14.  Fragmentación de contratos.
Reserva.
A tenor del artículo 14.3.b) del Convenio, los Países Bajos se reservan el derecho a 
no aplicar nada de lo dispuesto en el artículo 14 respecto de las disposiciones de sus 
convenios  fiscales  comprendidos  en  relación  con  la  exploración  o  explotación  de 
recursos naturales. Los siguientes convenios contienen disposiciones comprendidas en 
el ámbito de esta reserva.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
1 Albania. Artículo 23A
2 Argentina. Artículo 26
3 Armenia. Artículo 25
6 Azerbaiyán. Artículo 24
7 Baréin. Artículo 23
9 Barbados. Artículo 25
10 Bielorrusia. Artículo 24
12 Canadá. Artículo 23
14 Croacia. Artículo 24
16 Egipto. Artículo 23
17 Estonia. Artículo 25
18 Etiopía. Artículos 5.4, 5.5, 5.6
19 Finlandia. Artículo 24
21 Georgia. Artículo 24
22 Alemania. Artículos 5.4, 5.5 y 5.6
25 Hong Kong. Artículo 22
27 Islandia. Artículo 25
29 Indonesia. Artículo 25
33 Jordania. Artículo 23
34 Kazajistán. Artículo 25
37 Kuwait. Artículo 24
38 Letonia. Artículo 25
39 Lituania. Artículo 25
41 Macedonia del Norte. Artículo 25
46 Moldavia. Artículo 24
51 Noruega. Artículo 24.3 oe.
54 Panamá. Artículo 5.4 y 5.5 097ww
555876 RQPouarmttauarg.naíal.. AAArrrtttííícccuuulllooo   222535 OE-A-2021-21able en https://
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
59 Federación de Rusia. Artículo 24
60 Arabia Saudí. Protocolo II.2
64 Eslovenia. Artículo 23
65 Sudáfrica. Artículo 24
68 Suecia. Artículo 25
73 Uganda. Artículo 23
75 Reino Unido. Artículo 23
76 Estados Unidos de América. Artículo 27
77 Uzbekistán. Artículo 25
78 Venezuela. Artículo 24
80 Zambia. Artículos 5.4, 5.5 y 5.6
Notificación  como  consecuencia  de  la  ampliación  de  la  lista  de  convenios  con 
posterioridad a la ratificación
Como consecuencia de la inclusión de un nuevo convenio en la lista de convenios de 
conformidad con el artículo 29.5 del Convenio, los Países Bajos consideran que el 
siguiente convenio contiene la disposición incluída en el ámbito de la reserva formulada 
de  conformidad  con  el  artículo  14(3)(b)  del  Convenio.  El  depositario  ha  recibido  y 
comunicado la notificación en las fechas indicadas a continuación.
Número del 
Otra Jurisdicción  Fecha de recepción/
convenio en el  Disposición
contratante Comunicación
listado
Recepción: 25.11.2021
82 Bélgica. Artículo 24
Comunicación: 25.11.2021
Notificación de las disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado.
A  tenor  del  artículo  14.4  del  Convenio,  los  Países  Bajos  consideran  que  los 
siguientes convenios contienen alguna de las disposiciones descritas en el artículo 14.2 
que no están sujetas a ninguna de las reservas previstas en el artículo 14.3.b). A 
continuación, se señala el número del artículo y del apartado de cada una de estas 
disposiciones.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
22 Alemania. Protocolo III
51 Noruega. Protocolo III es
67 Surinam. art. 5.2.h)(i) w.b
Artículo 16.  Procedimiento amistoso.
Notificación de las disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado
A tenor del artículo 16.6.a) del Convenio, los Países Bajos consideran que los 
siguientes  convenios  contienen  alguna  de  las  disposiciones  descritas  en  el 
artículo 16.4.a)(i). A continuación, se señala el número del artículo y del apartado de 
cada una de estas disposiciones.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
1 Albania. Artículo 25.1, primera frase.
2 Argentina. Artículo 28.1, primera frase.
3 Armenia. Artículo 27.1, primera frase.
4 Australia. Artículo 24.1, primera frase.
5 Austria. Artículo 26.1.
6 Azerbaiyán. Artículo 26.1, primera frase.
7 Baréin. Artículo 25.1, primera frase.
8 Bangladés. Artículo 25.1, primera frase.
9 Barbados. Artículo 27.1, primera frase.
10 Bielorrusia. Artículo 26.1, primera frase.
11 Bosnia y Herzegovina. Artículo 25.1, primera frase.
12 Canadá. Artículo 25.1, primera frase.
13 China. Artículo 25.1, primera frase.
14 Croacia. Artículo 26.1, primera frase.
15 República Checa. Artículo 27.1.
16 Egipto. Artículo 25.1, primera frase.
17 Estonia. Artículo 27.1, primera frase.
18 Etiopía. Artículo 24.1, primera frase.
19 Finlandia. Artículo 26.1, primera frase.
20 Francia. Artículo 27.1, primera frase.
21 Georgia. Artículo 26.1, primera frase.
22 Alemania. Artículo 25.1, primera frase.
23 Ghana. Artículo 26.1, primera frase.
24 Grecia. Artículo 27.1, primera frase.
25 Hong Kong. Artículo 24.1, primera frase.
26 Hungría. Artículo 26.1, primera frase. s
27 Islandia. Artículo 27.1, primera frase. bo
28 India. Artículo 25.1, primera frase. 097ww
29 Indonesia. Artículo 27.1, primera frase.
30 Israel. Artículo 28.1.
31 Italia. Artículo 26.1, primera frase. Bc
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
32 Japón. Artículo 24.1, primera frase.
33 Jordania. Artículo 25.1, primera frase.
34 Kazajistán. Artículo 27.1, primera frase.
35 Kenia. Artículo 25.1, primera frase.
36 Corea. Artículo 25.1.
37 Kuwait. Artículo 26.1, primera frase.
38 Letonia. Artículo 27.1, primera frase.
39 Lituania. Artículo 27.1, primera frase.
40 Luxemburgo. Artículo 25.1.
41 Macedonia del Norte. Artículo 27.1, primera frase.
42 Malaui. Artículo 24.1, primera frase.
43 Malasia. Artículo 25.1, primera frase.
44 Malta. Artículo 27.1, primera frase.
45 México. Artículo 24.1, primera frase.
46 Moldavia. Artículo 26.1, primera frase.
47 Montenegro. Artículo 25.1, primera frase.
48 Marruecos. Artículo 26.1.
49 Nueva Zelanda. Artículo 23.1, primera frase.
50 Nigeria. Artículo 25.1, primera frase.
51 Noruega. Artículo 26.1, primera frase.
52 Omán. Artículo 25.1, primera frase.
53 Pakistán. Artículo 24.1, primera frase.
54 Panamá. Artículo 23.1, primera frase.
55 Filipinas. Artículo 24.1, primera frase.
56 Portugal. Artículo 27.1, primera frase.
57 Qatar. Artículo 26.1, primera frase.
58 Rumanía. Artículo 27.1, primera frase.
59 Federación de Rusia. Artículo 26.1, primera frase.
60 Arabia Saudí. Artículo 24.1, primera frase.
61 Serbia. Artículo 25.1, primera frase.
62 Singapur. Artículo 26.1.
63 República Eslovaca. Artículo 27.1. es
64 Eslovenia. Artículo 25.1, primera frase. w.b
6665 SSrui dLáafnrikcaa.. AArrttííccuulloo  2256..11,,  pprriimmeerraa  ffrraassee.. 2021-21097n https://ww
67 Surinam. Artículo 26.1.
68 Suecia. Artículo 27.1, primera frase.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
69 Tayikistán. Artículo 20.1, primera frase.
70 Tailandia. Artículo 25.1.
71 Túnez. Artículo 24.1, primera frase.
72 Turquía. Artículo 25.1.
73 Uganda. Artículo 25.1, primera frase.
74 Emiratos Árabes Unidos. Artículo 24.1, primera frase.
75 Reino Unido. Artículo 25.1, primera frase.
76 Estados Unidos de América. Artículo 29.1.
77 Uzbekistán. Artículo 27.1, primera frase.
78 Venezuela. Artículo 26.1, primera frase.
79 Vietnam. Artículo 25.1, primera frase.
80 Zambia. Artículo 24.1, primera frase.
81 Zimbabue. Artículo 25.1, primera frase.
Notificación  como  consecuencia  de  la  ampliación  de  la  lista  de  convenios  con 
posterioridad a la ratificación
Como consecuencia de la inclusión de un nuevo convenio en la lista de convenios de 
conformidad con el artículo 29.5 del Convenio y a tenor del artículo 16.6.a) del Convenio, 
los  Países  Bajos  consideran  que  el  siguiente  convenio  contiene  alguna  de  las 
disposiciones descritas en el artículo 16.4.a)(i). A continuación, se señala el número del 
artículo y del apartado de esta disposición. El depositario ha recibido y comunicado la 
notificación en las fechas indicadas a continuación.
Número del 
Otra Jurisdicción  Fecha de recepción/
convenio en el  Disposición
contratante Comunicación
listado
Recepción: 25.11.2021
82 Bélgica Artículo 28, primera frase
Comunicación: 25.11.2021
A tenor del artículo 16.6.b)(i) del Convenio,los Países Bajos consideran que los 
siguientes convenios contienen una disposición que determina que los casos a los que 
resulte aplicable la primera frase del artículo 16.1 deben presentarse en un plazo de 
tiempo inferior a tres años contados desde la primera notificación de la acción que 
genera  una  imposición  no  conforme  con  las  disposiciones  del  convenio  fiscal 
comprendido. A continuación, se señala el número del artículo y del apartado de cada 
una de estas disposiciones.
Número del  s
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición e.
listado b
12 Canadá. Artículo 25.1, segunda frase. 097ww
31 Italia. Artículo 26.1, segunda frase.
43 Malasia. Artículo 25.1, segunda frase.
55 Filipinas. Artículo 24.1, segunda frase.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
57 Qatar. Artículo 26.1, segunda frase.
78 Venezuela. Artículo 26.1, segunda frase.
A tenor del artículo 16.6.b )(ii) del Convenio, los Países Bajos consideran que los 
siguientes convenios contienen una disposición que determina que el plazo de tiempo 
específico para la presentación de los casos a los que resulte aplicable la primera frase 
del artículo 16.1 es de al menos tres años contados desde la primera notificación de la 
acción que genera una imposición no conforme con las disposiciones del convenio fiscal 
comprendido en el Convenio. A continuación, se señala el número del artículo y del 
apartado de cada una de estas disposiciones.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
1 Albania. Artículo 25.1, segunda frase.
2 Argentina. Artículo 28.1, segunda frase.
3 Armenia. Artículo 27.1, segunda frase.
4 Australia. Artículo 24.1, segunda frase.
6 Azerbaiyán. Artículo 26.1, segunda frase.
7 Baréin. Artículo 25.1, segunda frase.
8 Bangladés. Artículo 25.1, segunda frase.
9 Barbados. Artículo 27.1, segunda frase.
10 Bielorrusia. Artículo 26.1, segunda frase.
11 Bosnia y Herzegovina. Artículo 25.1, segunda frase.
13 China. Artículo 25.1, segunda frase.
14 Croacia. Artículo 26.1, segunda frase.
16 Egipto. Artículo 25.1, segunda frase.
17 Estonia. Artículo 27.1, segunda frase.
18 Etiopía. Artículo 24.1, segunda frase.
19 Finlandia. Artículo 26.1, segunda frase.
20 Francia. Artículo 27.1, segunda frase.
21 Georgia. Artículo 26.1, segunda frase.
22 Alemania. Artículo 25.1, segunda frase.
23 Ghana. Artículo 26.1, segunda frase.
24 Grecia. Artículo 27.1, segunda frase.
25 Hong Kong. Artículo 24.1, segunda frase. oe.
26 Hungría. Artículo 26.1, segunda frase. 097ww
222987 IIInnslddaoinand.eias.ia. AAArrrtttííícccuuulllooo   222757...111,,,   ssseeeggguuunnndddaaa   fffrrraaassseee... OE-A-2021-21able en https://
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
32 Japón. Artículo 24.1, segunda frase.
33 Jordania. Artículo 25.1, segunda frase.
34 Kazajistán. Artículo 27.1, segunda frase.
35 Kenia. Artículo 25.1, segunda frase.
37 Kuwait. Artículo 26.1, segunda frase.
38 Letonia. Artículo 27.1, segunda frase.
39 Lituania. Artículo 27.1, segunda frase.
41 Macedonia del Norte. Artículo 27.1, segunda frase.
42 Malawi. Artículo 24.1, segunda frase.
44 Malta. Artículo 27.1, segunda frase.
45 México. Artículo 24.1, segunda frase.
46 Moldavia. Artículo 26.1, segunda frase.
47 Montenegro. Artículo 25.1, segunda frase.
49 Nueva Zelanda. Artículo 23.1, segunda frase.
50 Nigeria. Artículo 25.1, segunda frase.
51 Noruega. Artículo 26.1, segunda frase.
52 Omán. Artículo 25.1, segunda frase.
53 Pakistán. Artículo 24.1, segunda frase.
54 Panamá. Artículo 23.1, segunda frase.
56 Portugal. Artículo 27.1, segunda frase.
58 Rumanía. Artículo 27.1, segunda frase.
59 Federación de Rusia. Artículo 26.1, segunda frase.
60 Arabia Saudí. Artículo 24.1, segunda frase.
61 Serbia. Artículo 25.1, segunda frase.
64 Eslovenia. Artículo 25.1, segunda frase.
65 Sudáfrica. Artículo 26.1, segunda frase.
66 Sri Lanka. Artículo 25.1, segunda frase.
68 Suecia. Artículo 27.1, segunda frase.
69 Tayikistán. Artículo 20.1, segunda frase.
71 Túnez. Artículo 24.1, segunda frase.
73 Uganda. Artículo 25.1, segunda frase.
74 Emiratos Árabes Unidos. Artículo 24.1, segunda frase. es
75 Reino Unido. Artículo 25.1, segunda frase. w.b
7797 VUizebtneakmist.án. AArrttííccuulloo  2257..11,,  sseegguunnddaa  ffrraassee.. 2021-21097n https://ww
80 Zambia. Artículo 24.1, segunda frase.
81 Zimbabue. Artículo 25.1, segunda frase.
Notificación  como  consecuencia  de  la  ampliación  de  la  lista  de  convenios  con 
posterioridad a la ratificación
Como consecuencia de la inclusión de un nuevo convenio en la lista de convenios de 
conformidad con el artículo 29.5 del Convenio y a tenor del artículo 16.6.b )(ii) del 
Convenio,  los  Países  Bajos  consideran  que  el  siguiente  convenio  contienen  una 
disposición que determina que el plazo de tiempo específico para la presentación de los 
casos a los que resulte aplicable la primera frase del artículo 16.1 es de al menos tres 
años contados desde la primera notificación de la acción que genera una imposición no 
conforme con las disposiciones del convenio fiscal comprendido en el Convenio. A 
continuación, se señala el número del artículo y del apartado de esta disposición. El 
depositario  ha  recibido  y  comunicado  la  notificación  en  las  fechas  indicadas  a 
continuación.
Número del 
Otra Jurisdicción  Fecha de recepción/
convenio en el  Disposición
contratante Comunicación
listado
Artículo 28(1), segunda  Recepción: 25.11.2021
82 Bélgica
frase Comunicación: 25.11.2021
Notificación de los convenios incluidos en el listado que no contienen determinadas 
disposiciones.
A tenor del artículo 16.6.c)(ii) del Convenio, los Países Bajos consideran que los 
siguientes  convenios  no  contienen  ninguna  de  las  disposiciones  descritas  en  el 
artículo 16.4.b)(ii).
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción contratante
listado
5 Austria.
11 Bosnia y Herzegovina.
12 Canadá.
15 República Checa.
29 Indonesia.
30 Israel.
31 Italia.
36 Corea.
40 Luxemburgo.
43 Malasia.
45 México.
47 Montenegro.
48 Marruecos.
50 Nigeria. e.e
55 Filipinas. w.
6612 SSeinrgbaiap.ur.
63 República Eslovaca.
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción contratante
listado
67 Surinam.
69 Tayikistán.
70 Tailandia.
75 Reino Unido.
A tenor del artículo 16.6.d)(i) del Convenio, los Países Bajos consideran que los 
siguientes  convenios  no  contienen  ninguna  de  las  disposiciones  descritas  en  el 
artículo 16.4.c)(i).
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción contratante
listado
4 Australia.
20 Francia.
79 Vietnam.
A tenor del artículo 16.6.d)(ii) del Convenio, los Países Bajos consideran que los 
siguientes  convenios  no  contienen  ninguna  de  las  disposiciones  descritas  en  el 
artículo 16.4.c)(ii).
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción contratante
listado
4 Australia.
31 Italia.
45 México.
50 Nigeria.
Notificación  como  consecuencia  de  la  ampliación  de  la  lista  de  convenios  con 
posterioridad a la ratificación
Como consecuencia de la inclusión de un nuevo convenio en la lista de convenios de 
conformidad con el artículo 29.5 del Convenio y a tenor del artículo 16.6.d)(ii) del 
Convenio,  los  Países  Bajos  consideran  que  el  siguiente  convenio  no  contienen  la 
disposición descrita en el artículo 16.4.c)(ii). El depositario ha recibido y comunicado la 
notificación en las fechas indicadas a continuación.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Fecha de recepción/Comunicación
listado
Recepción: 25.11.2021
82 Bélgica.
Comunicación: 25.11.2021
Artículo 17.  Ajustes correlativos. w.b
NA ottiefincoarc iódne ld ea rlatísc udlios p1o7si.c4i ondeesl  eCxoisntveennteios,  elno slo sP caoísnevse niBoasj oinsc luciodnossi deenr aenl  lisqtuaed o.los
siguientes convenios contienen alguna de las disposiciones descritas en el artículo 17.2.
A continuación, se señala el número del artículo y del apartado de cada una de estas 
disposiciones.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
1 Albania. Artículo 9.2
2 Argentina. Artículo 9.2
3 Armenia. Artículo 9.2
4 Australia. Artículo 9.2
6 Azerbaiyán. Artículo 9.2
7 Baréin. Artículo 9.2
8 Bangladés. Artículo 9.2
9 Barbados. Artículo 9.2
10 Bielorrusia. Artículo 9.2
12 Canadá. Artículo 9.2
13 China. Artículo 9.2
14 Croacia. Artículo 9.2
16 Egipto. Artículo 9.2
17 Estonia. Artículo 9.2
18 Etiopía. Artículo 9.2
19 Finlandia. Artículo 9.2
21 Georgia. Artículo 9.2
22 Alemania. Artículo 9.2
23 Ghana. Artículo 9.2
24 Grecia. Artículo 9.2
25 Hong Kong. Artículo 9.2
26 Hungría. Artículo 9.2
27 Islandia. Artículo 9.2
28 India. Artículo 9.2
29 Indonesia. Artículo 9.2
31 Italia. Protocolo 4.b
32 Japón. Artículo 9.2
33 Jordania. Artículo 9.2
34 Kazajistán. Artículo 9.2
35 Kenia. Artículo 9.2 es
37 Kuwait. Artículo 9.2 w.b
3398 LLietutoanniiaa.. AArrttííccuulloo  99..22 2021-21097n https://ww
41 Macedonia del Norte. Artículo 9.2
43 Malawi. Artículo 9.2
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
44 Malta. Artículo 9.2
45 México. Artículo 9.2
46 Moldavia. Artículo 9.2
49 Nueva Zelanda. Artículo 9.2
50 Nigeria. Artículo 9.2
51 Noruega. Artículo 9.2
52 Omán. Artículo 9.2
53 Pakistán. Artículo 9.2
54 Panamá. Artículo 9.2
56 Portugal. Artículo 9.2
57 Qatar. Artículo 9.2
58 Rumanía. Artículo 9.2
59 Federación de Rusia. Artículo 9.2
60 Arabia Saudí. Artículo 9.2
64 Eslovenia. Artículo 9.2
65 Sudáfrica. Artículo 9.2
66 Sri Lanka. Artículo 9.2
67 Surinam. Artículo 9.2
68 Suecia. Artículo 9.2
71 Túnez. Artículo 9.2
72 Turquía. Artículo 9.2
73 Uganda. Artículo 9.2
74 Emiratos Árabes Unidos. Artículo 9.2
75 Reino Unido. Artículo 9.2
76 Estados Unidos de América. Artículo 9.2
77 Uzbekistán. Artículo 9.2
78 Venezuela. Artículo 9.2
79 Vietnam. Artículo 9.2
80 Zambia. Artículo 9.2
81 Zimbabue. Artículo 9.2
Notificación  como  consecuencia  de  la  ampliación  de  la  lista  de  convenios  con 
posterioridad a la ratificación e.
Como consecuencia de la inclusión de un nuevo convenio en la lista de convenios de  097ww
cCoonnfvoermniiod,a ldo sc Poaní seel s aBrtaícjouslo c o2n9s.5id edrealn  Cquoen veeln sioig uyi ean tete cnoonrv etennioo rc odnetli eanretí clau ldoi s1p7o.s4i cidóenl 
daepsacrtraitdao  edne  ceal daar tuícnualo d e1 7e.s2t.a sA d icsopnotsinicuiaocnieósn.,  Esl ed espeoñsaitlaar ioe l hnaú rmeceirboid od eyl  caormtícuunlioc ayd od leal 
notificación en las fechas indicadas a continuación.
Número del 
Otra Jurisdicción  Fecha de recepción/
convenio en el  Disposición
contratante Comunicación
listado
Recepción: 25.11.2021
82 Bélgica. Artículo 9(2)
Comunicación: 25.11.2021
Artículo 18.  Opción respecto de la aplicación de la Parte VI.
Notificación de la elección de las disposiciones opcionales.
A tenor del artículo 18 del Convenio, los Países Bajos optan por aplicar la Parte VI.
Artículo 26.  Compatibilidad.
Reserva.
A tenor del artículo 26.4, los Países Bajos se reservan el derecho de no aplicar nada 
de lo dispuesto en la Parte VI a ninguno de los siguientes convenios que ya contienen 
una disposición sobre la obligatoriedad de recurrir a un arbitraje vinculante para las 
cuestiones no resueltas tras un procedimiento amistoso. A continuación, se señala el 
número del artículo y del apartado de cada una de estas disposiciones.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
17 Etiopía. Artículo 24.5
22 Alemania. Artículo 25.5
25 Hong Kong. Artículo 24.5
32 Japón. Artículo 24.5 y Protocolo 12
35 Kenia. Artículo 25.5
42 Malaui. Artículo 24.5
51 Noruega. Artículo 26.6
57 Qatar. Artículo 26.5
75 Reino Unido. Artículo 25.5
Notificación de las disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado
A tenor del artículo 26.1 del Convenio, los Países Bajos consideran que los siguientes 
convenios fiscales comprendidos en el Convenio no están comprendidos en el ámbito de 
ninguna reserva formulada conforme al artículo 26.4 y contienen una disposición que prevé el 
arbitraje para las cuestiones no resueltas tras un procedimiento amistoso. A continuación, se 
señala el número del artículo y del apartado de cada una de estas disposiciones.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado e
1 Albania. Artículo 25.5 w.
63 AAzrmerebnaiaiy.án. AArrttííccuulloo  2267..55
7 Baréin. Artículo 25.5
9 Barbados. Artículo 27.5
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
12 Canadá. Artículo 25.5
14 Croacia. Artículo 26.5
16 Egipto. Artículo 25.6
17 Estonia. Artículo 27.5
21 Georgia. Artículo 26.5
23 Ghana. Artículo 26.6
27 Islandia. Artículo 27.5
33 Jordania. Artículo 25.5
34 Kazajistán. Artículo 27.5
37 Kuwait. Artículo 26.5
38 Letonia. Artículo 27.5
39 Lituania. Artículo 27.5
41 Macedonia del Norte. Artículo 27.5
46 Moldavia. Artículo 26.5
54 Panamá. Artículo 23.5
59 Federación de Rusia. Artículo 26.5
64 Eslovenia. Artículo 25.5
65 Sudáfrica. Artículo 26.5
73 Uganda. Artículo 25.5
74 Emiratos Árabes Unidos. Artículo 24.5
Artículo 29.5 y Memorando de 
76 Estados Unidos de América.
Entendimiento XXXI.b
77 Uzbekistán. Artículo 27.5
78 Venezuela. Artículo 26.5
80 Zambia. Artículo 24.5
Artículo 35.  Fecha de efecto.
Notificación sobre la intención de aplicar un plazo más breve como consecuencia de 
la ampliación de la lista de convenios con posterioridad a la ratificación.
Como consecuencia de la inclusión de un nuevo convenio en la lista de convenios de 
conformidad con el artículo 29.5 del Convenio y a tenor del artículo 35.5.b) del Convenio, los 
Paises Bajos notifican su intención de aplicar un plazo inferior a nueve meses naturales en 
relación con el siguiente convenio.El depositario ha recibido y comunicado la notificación en las 
fechas indicadas a continuación. e.e
coNnúvlmiesnetariodo o edne le l  Otrcao Jnutrriastdainctceión  Plazo FecChoam duen rieccaecpiócnión/ 2021-21097n https://ww
82 Bélgica. Un mes natural y seis días. RCeocmeupnciicóanc:i ó2n5:. 1215.2.1012.21021
Pakistán
Reservas y notificaciones formuladas por la República Islámica de Pakistán en el 
momento de depositar el instrumento de ratificación, de conformidad con los 
artículos 28.5 y 29.1 del Convenio
Artículo 2.  Interpretación de términos.
Notificación de los convenios comprendidos en el Convenio Multilateral.
A efectos de lo dispuesto en el artículo 2.1.a).ii) del Convenio, la República Islámica 
de Pakistán desea que los siguientes convenios queden comprendidos en el Convenio:
Otra  Fecha de 
Instrumento original/por  Fecha de la 
N.º Título Jurisdicción  entrada en 
el que se modifica firma
contratante vigor
Convenio entre la República Islámica de Pakistán y la República de 
1 Austria para evitar la doble imposición en materia de impuestos  Austria. Original. 4.8.2005 1.6.2007
sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno de la República Islámica de Pakistán y 
el Gobierno de la República de Azerbaiyán para evitar la doble 
2 Azerbaiyán. Original. 10.4.1996 24.7.1999
imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos 
sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno de la República Islámica de Pakistán y  Original. 27.6.2005 25.9.2009
3 el Gobierno del Reino de Baréin para evitar la doble imposición y  Baréin.
prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta. Protocolo. 08.4.2019 13.7.2020
Convenio entre el Gobierno de la República Islámica de Pakistán y 
el Gobierno de la República Popular de Bangladés para evitar la 
4 Bangladés. Original. 15.10.1981 8.7.1987
doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de 
impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno de la República Islámica de Pakistán y 
el Gobierno de la República de Bielorrusia para evitar la doble 
5 Bielorrusia. Original. 23.7.2004 30.8.2006
imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos 
sobre la renta.
Convenio entre la República Islámica de Pakistán y el Reino de 
6 Bélgica para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en  Bélgica. Original. 17.3.1980 2.9.1983
materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre la República Islámica de Pakistán y Bosnia y 
Bosnia y 
7 Herzegovina para evitar la doble imposición y prevenir la evasión  Original. 24.8.2004 7.2.2006
Herzegovina.
fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno de la República Islámica de Pakistán y 
el Gobierno de Su Majestad el Sultán y Yang Di-Pertuan de Brunéi  Brunéi 
8 Original. 20.11.2008 25.12.2009
Darusalam para evitar la doble imposición y prevenir la evasión  Darusalam.
fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre la República Islámica de Pakistán y la República de 
9 Bulgaria para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal  Bulgaria. Original. 21.5.2019 20.2.2020 s
en materia de impuestos sobre la renta. e.
10 Ceimvopintauvree lsnati oods oe sbnoltebre rime la pla oR sreeicpniúótabn.l iyc ap rIselváemniicr ala d eev Pasaikóinst áfisnc ya lC eann madaáte praiar ad e  Canadá. Original. 24.2.1976 15.12.1977 2021-21097n https://ww
Otra  Fecha de 
Instrumento original/por  Fecha de la 
N.º Título Jurisdicción  entrada en 
el que se modifica firma
contratante vigor
Original. 15.11.1989 27.12.1989
Convenio entre el Gobierno de la República Islámica de Pakistán y 
Primer protocolo. 19.6.2000 11.10.2000
el Gobierno de la República Popular China para evitar la doble 
11 China.
imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos 
Segundo protocolo. 17.4.2007 17.4.2007
sobre la renta.
Tercer protocolo. 8.12.2016 24.4.2017
Convenio entre la República Islámica de Pakistán y la República 
República 
12 Checa para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en  Original. 2.5.2014 30.10.2015
Checa.
materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre la República Islámica de Pakistán y el Reino de  Original. 22.10.1987 22.10.1987
13 Dinamarca para evitar la doble imposición y prevenir la evasión  Dinamarca.
fiscal en materia de impuestos sobre la renta. Protocolo 2. 2.5.2002 28.12.2002
Convenio entre la República Islámica de Pakistán y la República 
14 Árabe de Egipto para evitar la doble imposición y prevenir la evasión  Egipto. Original. 16.12.1995 01.9.1998
fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre la República Islámica de Pakistán y la República de 
15 Finlandia para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal  Finlandia. Original. 30.12.1994 10.4.1996
en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno de la República Islámica de Pakistán y 
el Gobierno de la República Francesa para evitar la doble 
16 Francia. Original. 15.6.1994 1.9.1996
imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos 
sobre la renta.
Convenio entre la República Islámica de Pakistán y la República 
17 Federal de Alemania para evitar la doble imposición en materia de  Alemania. Original. 14.6.1994 30.12.1995
impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno de la República Islámica de Pakistán y 
el Gobierno de la Región Administrativa Especial de Hong Kong de 
18 Hong Kong. Original. 17.2.2017 24.11.2017
la República Popular China para evitar la doble imposición y 
prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre la República Islámica de Pakistán y la República de  Original. 24.2.1992 6.2.1994
19 Hungría para evitar la doble imposición en materia de impuestos  Hungría.
sobre la renta. Protocolo. 14.7.2020 19.11.2020
Convenio entre el Gobierno de la República Islámica de Pakistán y 
el Gobierno de la República de Indonesia para evitar la doble 
20 Indonesia. Original. 7.10.1990 28.2.1991
imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos 
sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno de la República Islámica de Pakistán y 
el Gobierno de la República Islámica de Irán para evitar la doble 
21 Irán. Original. 27.5.1999 24.4.2004
imposición e intercambiar información en materia de impuestos 
sobre la renta.
Convenio entre Pakistán e Irlanda para evitar la doble imposición y 
22 Irlanda. Original. 16.4.2015 11.10.2016
prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre la República Islámica de Pakistán y la República  s
23 Italiana para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en  Italia. Original. 22.6.1984 27.2.1992 oe.
materia de impuestos sobre la renta. w.
24 Ceimvopintauvree lsnati oods oe sbnoltebre rime la pla oR sreeicpniúótabn.l iyc ap rIselváemniicr ala d eev Pasaikóinst áfisnc ya lJ eanp ómna ptearriaa  de  Japón. Original. 23.1.2008 09.11.2008
Otra  Fecha de 
Instrumento original/por  Fecha de la 
N.º Título Jurisdicción  entrada en 
el que se modifica firma
contratante vigor
Convenio entre el Gobierno de la República Islámica de Pakistán y 
el Gobierno del Reino Hachemí de Jordania para evitar la doble 
25 Jordania. Original. 9.3.2006 07.9.2006
imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos 
sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno de la República Islámica de Pakistán y 
el Gobierno de la República de Kazajistán para evitar la doble 
26 Kazajistán. Original. 23.8.1995 29.1.1997
imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos 
sobre la renta.
Convenio entre la República Islámica de Pakistán y el Estado de 
27 Kuwait para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en  Kuwait. Original. 30.6.1998 1.1.1999
materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno de la República Islámica de Pakistán y 
República 
28 el Gobierno de la República Kirguisa para evitar la doble imposición  Original. 18.1.2005 12.1.2012
Kirguisa.
y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre la República Islámica de Pakistán y la República 
29 Libanesa para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal  Líbano. Original. 31.8.2005 26.6.2008
en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre la República Islámica de Pakistán y la República 
República 
30 Árabe Libia para evitar la doble imposición en materia de impuestos  Original. 9.1.1975 1.3.1976
Árabe Libia.
sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno de la República Islámica de Pakistán y 
31 el Gobierno de Malasia para evitar la doble imposición y prevenir la  Malasia. Original. 29.5.1982 09.11.1982
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre la República Islámica de Pakistán y la República de 
32 Malta para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en  Malta. Original. 8.10.1975 20.12.1975
materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre la República Islámica de Pakistán y la República de 
33 Mauricio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal  Mauricio. Original. 3.9.1994 19.5.1995
en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno de la República Islámica de Pakistán y 
34 el Gobierno del Reino de Marruecos para evitar la doble imposición  Marruecos. Original. 18.5.2006 08.10.2009
y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno de la República Islámica de Pakistán y 
35 el Gobierno de Su Majestad de Nepal para evitar la doble imposición  Nepal. Original. 25.1.2001 13.7.2010
y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre la República Islámica de Pakistán y el Reino de los 
36 Países Bajos para evitar la doble imposición y prevenir la evasión  Países Bajos. Original. 24.3.1982 4.10.1982
fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno de la República Islámica de Pakistán y 
el Gobierno de la República Federal de Nigeria para evitar la doble 
37 Nigeria. Original. 10.10.1989 7.3.1990
imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos 
sobre la renta y las ganancias de capital.
Convenio entre la República Islámica de Pakistán y el Reino de  e.
38 Noruega para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal  Noruega. Original. 7.10.1986 18.2.1987 w.b
en materia de impuestos sobre la renta. 097ww
39 Celo Gnvoebnieiorn eon dtreel  eSlu Gltaonbaietorn doe d Oe mlaá Rne ppaúrbal iecvai tIasrlá lam dicoab dlee  imPapkoissitcáinó ny  y  Omán. Original. 12.6.1999 28.9.2002
prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Otra  Fecha de 
Instrumento original/por  Fecha de la 
N.º Título Jurisdicción  entrada en 
el que se modifica firma
contratante vigor
Convenio entre el Gobierno de la República Islámica de Pakistán y 
el Gobierno de la República de Filipinas para evitar la doble 
40 Filipinas. Original. 22.2.1980 24.6.1981
imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos 
sobre la renta.
Convenio entre la República Islámica de Pakistán y la República 
41 Popular de Polonia para evitar la doble imposición en materia de  Polonia. Original. 25.10.1974 24.11.1975
impuestos sobre la renta.
Convenio entre la República Islámica de Pakistán y la República 
República 
42 Portuguesa para evitar la doble imposición y prevenir la evasión  Original. 23.6.2000 04.6.2007
Portuguesa.
fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno de la República Islámica de Pakistán y 
43 el Gobierno del Estado de Qatar para evitar la doble imposición y  Qatar. Original. 6.4.1999 28.3.2000
prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre la República Islámica de Pakistán y la República de 
República de 
44 Corea para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en  Original. 13.4.1987 20.10.1987
Corea.
materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno de la República Islámica de Pakistán y 
45 el Gobierno de Rumanía para evitar la doble imposición y prevenir la  Rumanía. Original. 27.7.1999 13.1.2001
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno de la República Islámica de Pakistán y 
el Gobierno del Reino de Arabia Saudí para evitar la doble 
46 Arabia Saudí. Original. 2.2.2006 01.12.2006
imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos 
sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno de la República Islámica de Pakistán y 
el Gobierno de la República de Serbia para evitar la doble 
47 Serbia. Original. 21.5.2010 21.10.2010
imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos 
sobre la renta.
Convenio entre la República Islámica de Pakistán y la República de 
48 Singapur para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal  Singapur. Original. 13.4.1993 6.8.1993
en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno de la República Islámica de Pakistán y 
el Gobierno de la República de Sudáfrica para evitar la doble 
49 Sudáfrica. Original. 26.1.1998 9.3.1999
imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos 
sobre la renta.
Convenio entre la República Islámica de Pakistán y el Reino de 
50 España para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal  España. Original. 2.6.2010 18.5.2011
en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno de la República Islámica de Pakistán y 
el Gobierno de la República Socialista Democrática de Sri Lanka 
51 Sri Lanka. Original. 5.10.1981 18.6.1983
para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
de impuestos sobre la renta.
Convenio entre la República Islámica de Pakistán y el Reino de 
52 Suecia para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en  Suecia. Original. 22.12.1985 30.6.1986 e
materia de impuestos sobre la renta. o
Convenio entre la República Islámica de Pakistán y la  097ww
53 Cimopnufeedsteorsa csioóbnr eS ulaiz rae nptaar.a evitar la doble imposición en materia de  Suiza. Original. 21.3.2017 29.11.2018
Otra  Fecha de 
Instrumento original/por  Fecha de la 
N.º Título Jurisdicción  entrada en 
el que se modifica firma
contratante vigor
Convenio entre la República Islámica de Pakistán y la República 
54 Árabe Siria para evitar la doble imposición y prevenir la evasión  Siria. Original. 16.3.2001 18.12.2002
fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno de la República Islámica de Pakistán y 
el Gobierno de la República de Tayikistán para evitar la doble 
55 Tayikistán. Original. 13.5.2004 30.7.2005
imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos 
sobre la renta.
Convenio entre la República Islámica de Pakistán y el Reino de 
56 Tailandia para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal  Tailanda. Original. 14.8.1980 7.1.1981
en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre la República Islámica de Pakistán y la República de 
57 Túnez para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en  Túnez. Original. 18.4.1996 5.8.1997
materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre la República Islámica de Pakistán y la República de 
58 Turquía para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal  Turquía. Original. 14.11.1985 8.8.1988
en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre la República Islámica de Pakistán y el Gobierno de 
59 Turkmenistán para evitar la doble imposición en materia de  Turkmenistán. Original. 26.2.1995 1.7.1998
impuestos sobre la renta.
Convenio entre la República Islámica de Pakistán y los Emiratos  Emiratos 
60 Árabes Unidos para evitar la doble imposición y prevenir la evasión  Ärabes  Original. 7.2.1993 30.11.1994
fiscal en materia de impuestos sobre la renta. Unidos.
Convenio entre la República Islámica de Pakistán y el Reino Unido 
de Gran Bretaña e Irlanda del Norte para evitar la doble imposición y 
61 Reino Unido. Original. 24.11.1986 8.12.1987
prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y 
las ganancias de capital.
Convenio entre el Gobierno de la República Islámica de Pakistán y 
62 el Gobierno de Ucrania para evitar la doble imposición y prevenir la  Ucrania. Original. 23.12.2008 30.6.2011
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno de la República Islámica de Pakistán y 
Estados 
el Gobierno de los Estados Unidos de América para evitar la doble 
63 Unidos de  Original. 1.7.1958 21.5.1959
imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos 
América.
sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno de la República Islámica de Pakistán y 
Original. 22.5.1995 12.9.1996
el Gobierno de la República de Uzbekistán para evitar la doble 
64 Uzbekistán.
imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos 
Protocolo. 17.11.2015 25.10.2016
sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno de la República Islámica de Pakistán y 
el Gobierno de la República Socialista de Vietnam para evitar la 
65 Vietnam. Original. 25.3.2004 04.2.2005
doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de 
impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno de la República Islámica de Pakistán y 
el Gobierno de la República de Yemen para evitar la doble  e
66 Yemen. Original. 02/03/2004 06/01/2006 e.
imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos  o
sobre la renta. 097www.
Artículo 3.  Entidades transparentes.
Reserva.
En virtud del artículo 3.5.a) del Convenio, la República Islámica de Pakistán se 
reserva el derecho a no aplicar nada de lo dispuesto en el artículo 3 a sus convenios 
fiscales comprendidos.
Artículo 4.  Entidades con doble residencia.
Notificación de las disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado.
A efectos de lo dispuesto en el artículo 4.4 del Convenio, la República Islámica de 
Pakistán considera que los siguientes convenios contienen disposiciones de las descritas 
en el artículo 4.2 que no están sujetas a reserva alguna en virtud del artículo 4.3, letras 
b) a d). A continuación, se señala el número del artículo y del apartado de cada una de 
estas disposiciones:
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición existente
listado
1 Austria. Artículo 4.3
2 Azerbaiyán. Artículo 4.3
3 Baréin. Artículo 4.3
4 Bangladés. Artículo 4.3
5 Bielorrusia. Artículo 4.3
6 Bélgica. Artículo 4.3
7 Bosnia y Herzegovina. Artículo 4.3
8 Brunéi Darusalam. Artículo 4.3
9 Bulgaria. Artículo 4.3
10 Canadá. Artículo IV.3.4
11 China. Artículo 4.3
12 República Checa. Artículo 4.3
13 Dinamarca. Artículo 4.3
14 Egipto. Artículo 4.3
15 Finlandia. Artículo 4.3
16 Francia. Artículo 4.3
17 Alemania. Artículo 4.3
18 Hong Kong. Artículo 4.3
19 Hungría. Artículo 4.3
20 Indonesia. Artículo 4.3
21 Irán. Artículo 4.3 oe.
22 Irlanda. Artículo 4.3 097ww
222543 JJItoaarplidaóa.nn.ia. AAArrrtttííícccuuulllooo   444...333 OE-A-2021-21able en https://
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición existente
listado
26 Kazajistán. Artículo 4.3
27 Kuwait. Artículo 4.4
28 República Kirguisa. Artículo 4.3
29 Líbano. Artículo 4.3
31 Malasia. Artículo 4.3
32 Malta. Artículo 4
33 Mauricio. Artículo 4.3
34 Marruecos. Artículo 4.3
35 Nepal. Artículo 4.3
36 Países Bajos. Artículo 4.3
37 Nigeria. Artículo 4.3
38 Noruega. Artículo 4.3
39 Omán. Artículo 4.3
40 Filipinas. Artículo 4.3
41 Polonia. Artículo 4.3
42 República Portuguesa. Artículo 4.3
43 Qatar. Artículo 4.3
44 República de Corea. Artículo 4.3
45 Rumanía. Artículo 4.3
46 Arabia Saudí. Artículo 4.3
47 Serbia. Artículo 4.3
48 Singapur. Artículo 4.3
49 Sudáfrica. Artículo 4.3
50 España. Artículo 4.3
51 Sri Lanka. Artículo 4.3
52 Suecia. Artículo 4.3
53 Suiza. Artículo 4.3
54 Siria. Artículo 4.3
55 Tayikistán. Artículo 4.3
56 Tailandia. Artículo 4.3
57 Túnez. Artículo 4.3
58 Turquía. Artículo 4.3 es
59 Turkmenistán. Artículo 4.3 w.b
6610 REAei.no Unido. AArrttííccuulloo  44..33 2021-21097n https://ww
62 Ucrania. Artículo 4.3
64 Uzbekistán. Artículo 4.3
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición existente
listado
65 Vietnam. Artículo 4.3
66 Yemen. Artículo 4.3
Artículo 5.  Aplicación de los métodos para eliminar la doble imposición.
Notificación de la elección de las disposiciones opcionales.
A efectos de lo dispuesto en el artículo 5.10 del Convenio, la República Islámica de 
Pakistán opta, conforme al artículo 5.1, por aplicar la Opción C del artículo 5.
Notificación de las disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado.
Jurisdicciones que eligen la opción C:
A efectos de lo dispuesto en el artículo 5.10 del Convenio, la República Islámica de 
Pakistán considera que los siguientes convenios contienen disposiciones de las descritas 
en el artículo 5.7. A continuación, se señala el número del artículo y del apartado de 
cada una de estas disposiciones.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
41 Polonia. Artículo 22.1
46 Arabia Saudí. Artículo 23.1
Artículo 6.  Objeto de los convenios fiscales comprendidos.
Notificación de la elección de las disposiciones opcionales.
A efectos de lo dispuesto en el artículo 6.6 del Convenio, la República Islámica de 
Pakistán opta por aplicar el artículo 6.3.
Notificación  del  texto  del  Preámbulo  existente  en  los  convenios  incluidos  en  el 
listado.
A efectos de lo dispuesto en el artículo 6.5 del Convenio, la República Islámica de 
Pakistán considera que los siguientes convenios no están comprendidos en el ámbito de 
ninguna reserva formulada al amparo del artículo 6.4 y contienen en el Preámbulo la 
redacción mencionada en el artículo 6.2. A continuación, se reproduce el texto del 
párrafo correspondiente:
Número del 
convenio en  Otra Jurisdicción contratante Texto del Preámbulo
el listado
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la 
1 Austria. s
renta,» e.e
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia  w.
2 Azerbaiyán. de impuestos sobre la renta;» 097ww
3 Baréin. «dDe eimsepaunedsoto cso snocblureir  luan r eCnotnav»enio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia
4 Bangladés. «Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia  BOE-A-cable e
de impuesto sobre la renta»
Número del 
convenio en  Otra Jurisdicción contratante Texto del Preámbulo
el listado
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
5 Bielorrusia.
de impuesto sobre la renta»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
6 Bélgica.
de impuesto sobre la renta,»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
7 Bosnia y Herzegovina.
de impuesto sobre la renta,»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
8 Brunéi Darusalam.
de impuestos sobre la renta»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
de impuestos sobre la renta, sin generar oportunidades de no imposición o de imposición reducida a 
9 Bulgaria. través de la elusión y la evasión fiscales (comprendida la práctica de la búsqueda del convenio más 
favorable con la intención de conseguir las desgravaciones previstas en este Convenio para el 
beneficio indirecto de residentes de terceras jurisdicciones),»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
10 Canadá.
de impuestos sobre la renta,»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
11 China.
de impuestos sobre la renta,»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
12 República Checa.
de impuestos sobre la renta»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la 
13 Dinamarca.
renta,»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
14 Egipto.
de impuestos sobre la renta.»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
15 Finlandia.
de impuestos sobre la renta,»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
16 Francia.
de impuestos sobre la renta,»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
17 Alemania.
de impuestos sobre la renta,»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
18 Hong Kong.
de impuestos sobre la renta,»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la 
19 Hungría.
renta»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
20 Indonesia.
de impuestos sobre la renta.»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
21 Irán.
de impuestos sobre la renta,»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
22 Irlanda.
de impuesto sobre la renta,»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia  e.
23 Italia. o
de impuestos sobre la renta,» w.b
2254 JJoarpdóann.ia. «d«dDeDe  eeiimmsseeppaauunneeddssoottoo  ccssoo  ssnnooccbblluurreeiirr    lluuaann  rr  eeCCnnoottnanav,v»»eenniioo  ppaarraa  eevviittaarr  llaa  ddoobbllee  iimmppoossiicciióónn  yy  pprreevveenniirr  llaa  eevvaassiióónn  ffiissccaall  eenn  mmaatteerriiaa   OE-A-2021-21097able en https://ww
Número del 
convenio en  Otra Jurisdicción contratante Texto del Preámbulo
el listado
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
26 Kazajistán.
de impuestos sobre la renta,»
«[Deseando fomentar sus relaciones económicas] suprimiendo barreras fiscales mediante la 
27 Kuwait. conclusión de un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de 
impuestos sobre la renta,»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
28 República Kirguisa.
de impuestos sobre la renta»
«[Deseando fomentar y reforzar su cooperación económica] mediante la conclusión de un Convenio 
29 Líbano.
para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta,»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la 
30 Libia.
renta;»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
31 Malasia.
de impuestos sobre la renta,»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
32 Malta.
de impuestos sobre la renta:»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
33 Mauricio.
de impuestos sobre la renta;
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
34 Marruecos.
de impuestos sobre la renta,»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
35 Nepal.
de impuestos sobre la renta,»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
36 Países Bajos.
de impuestos sobre la renta,»
Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
37 Nigeria.
de impuestos sobre la renta y las ganancias de capital.»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
38 Noruega.
de impuestos sobre la renta,»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
39 Omán.
de impuestos sobre la renta,»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
40 Filipinas.
de impuestos sobre la renta,»
41 Polonia. «Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición;»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
42 República Portuguesa.
de impuestos sobre la renta,»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
43 Qatar. de impuestos sobre la renta, y [para fomentar y reforzar las relaciones económicas entre los dos 
países],»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
44 República de Corea.
de impuestos sobre la renta,»
«[Deseando fomentar y reforzar sus relaciones económicas] mediante la conclusión de un Convenio  o
45 Rumanía. para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta,» 097www.b
46 Arabia Saudí. «dDe eimsepaunedsoto cso snocblureir  luan r eCnotnav»enio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia
47 Serbia. «reDnetas,e»ando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la  BOE-A-cable e
Número del 
convenio en  Otra Jurisdicción contratante Texto del Preámbulo
el listado
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
48 Singapur.
de impuestos sobre la renta.»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
49 Sudáfrica.
de impuestos sobre la renta»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
50 España.
de impuestos sobre la renta,»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
51 Sri Lanka.
de impuestos sobre la renta,»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
52 Suecia.
de impuestos sobre la renta,»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la 
53 Suiza.
renta
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
54 Siria.
de impuestos sobre la renta,»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
55 Tayikistán.
de impuestos sobre la renta»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
56 Tailandia.
de impuestos sobre la renta,»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la 
57 Túnez.
renta y prevenir la evasión fiscal»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
58 Turquía.
de impuestos sobre la renta,»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la 
59 Turkmenistán.
renta [con vistas a fomentar la cooperación económica entre los dos países]»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
60 Emiratos Árabes Unidos.
de impuestos sobre la renta.»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
61 Reino Unido.
de impuestos sobre la renta y las ganancias de capital;»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
62 Ucrania.
de impuestos sobre la renta,»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
63 Estados Unidos.
de impuestos sobre la renta,»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
64 Uzbekistán.
de impuestos sobre la renta,»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
65 Vietnam.
de impuestos sobre la renta,»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
66 Yemen.
de impuestos sobre la renta»
Notificación de los convenios incluidos en el listado que no contienen el texto del  o
Preámbulo acordado en el Convenio. 097ww
PakAis táenfe cctoosn sdidee rloa  dqisupeu elossto  seignu eiel natretsíc ucloon 6v.e6n idoesl  Cnoo nvceonnitoie, nlean R  eenp úbelli cPa reIsálámmbiuclao  dlea 
referencia  a  su  deseo  de  desarrollar  sus  relaciones  económicas  o  de  reforzar  la 
cooperación en materia tributaria:
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción contratante
listado
1 Austria.
2 Azerbaiyán.
3 Baréin.
4 Bangladés.
5 Bielorrusia.
6 Bélgica.
7 Bosnia y Herzegovina.
8 Brunéi Darusalam.
10 Canadá.
11 China.
12 República Checa.
13 Dinamarca.
14 Egipto.
15 Finlandia.
16 Francia.
17 Alemania.
18 Hong Kong.
19 Hungría.
20 Indonesia.
21 Irán.
22 Irlanda.
23 Italia.
24 Japón.
25 Jordania.
26 Kazajistán.
27 Kuwait.
28 República Kirguisa.
29 Líbano.
30 Libia.
31 Malasia.
32 Malta. e.
33 Mauricio. 097ww
3345 MNeaprraule.cos.
36 Países Bajos.
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción contratante
listado
37 Nigeria.
38 Noruega.
39 Omán.
40 Filipinas.
41 Polonia.
42 República Portuguesa.
43 Qatar.
44 República de Corea.
45 Rumanía.
46 Arabia Saudí.
47 Serbia.
48 Singapur.
49 Sudáfrica.
50 España.
51 Sri Lanka.
52 Suecia.
53 Suiza.
54 Siria.
55 Tayikistán.
56 Tailandia.
57 Túnez.
58 Turquía.
59 Turkmenistán.
60 Emiratos Árabes.
61 Reino Unido.
62 Ucrania.
63 Estados Unidos.
64 Uzbekistán.
65 Vietnam.
66 Yemen.
Artículo 7.  Impedir la utilización abusiva de los convenios.
Notificación de la elección de las disposiciones opcionales. e.e
A efectos de lo dispuesto en el artículo 7.17 del Convenio, la República Islámica de  097ww
cPoankfiostrámne  aolp atart ícpuolro  6a.p7li.car  la  Disposición  simplificada  sobre  limitación  de  beneficios
Notificación de las disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado.
A efectos de lo dispuesto en el artículo 7.17.a) del Convenio, la República Islámica 
de Pakistán considera que los siguientes convenios no están sujetos a reserva alguna en 
virtud del artículo 7.15.b) y contienen disposiciones de las descritas en el artículo 7.2. A 
continuación, se señala el número del artículo y del apartado de cada una de estas 
disposiciones.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
9 Bulgaria. Artículo 24
12 República Checa. Artículo 27.1
18 Hong Kong. Artículo 28.1
26 Kazajistán. Artículos 11.8 y 12.7
37 Nigeria. Artículos 10.5, 11.7 y 12.6
50 España. Protocolo I.iii)
53 Suiza. Artículo 26
62 Ucrania. Artículos 11.7 y 12.6
64 Uzbekistán. Artículo 12.7
Artículo 8.  Operaciones con dividendos.
Notificación de las disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado.
A efectos de lo dispuesto en el artículo 8.4 del Convenio, la República Islámica de 
Pakistán considera que los siguientes convenios contienen disposiciones de las descritas 
en el artículo 8.1 que no están sujetas a reserva alguna en virtud del artículo 8.3.b). A 
continuación, se señala el número del artículo y del apartado de cada una de estas 
disposiciones:
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
1 Austria. Artículo 10.2.a)
5 Bielorrusia. Artículo 10.2.a)
6 Bélgica. Artículo 10.2.)
10 Canadá. Artículo X.2
12 República Checa. Artículo 10.2.a)
15 Finlandia. Artículo 10.1.a)
16 Francia. Artículo 10.2.a)
17 Alemania. Artículo 10.2.a) s
19 Hungría. Artículo 10.2.a) bo
20 Indonesia. Artículo 10.2.a) 097ww
22 Irlanda. Artículo 10.2.a)
23 Italia. Artículo 10.2.a)
24 Japón. Artículo 10.2.a) Bc
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
26 Kazajistán. Artículo 10.2.a)
31 Malasia. Artículo 10.2.a)
32 Malta. Artículo 10.2.a)
35 Nepal. Artículo 10.2.a)
36 Países Bajos. Artículo 10.2.a)
37 Nigeria. Artículo 10.2.a)
39 Omán. Artículo 10.2.a)
40 Filipinas. Artículo 10.2.a)
41 Polonia. Artículo 10.1.2.)
42 República Portuguesa. Artículo 10.2.ii)
43 Qatar. Artículo 10.2.a)
44 República de Corea. Artículo 10.2.a)
49 Sudáfrica. Artículo 10.2.a)
50 España. Artículo 10.2.a) y 10.2.b)
52 Suecia. Artículo 10.2.)
53 Suiza. Artículo 10.2.a)
55 Tayikistán. Artículo 10.2.a)
56 Tailandia. Artículo 10.2.a)
58 Turquía. Artículo 10.2.a)
60 Emiratos Árabes. Artículo 10.2.a)
61 Reino Unido. Artículo 10.3.a) y 10.3.b)
62 Ucrania. Artículo 10.2.a)
63 Estados Unidos. Artículo VI.1.a) y VI.2.a)
Artículo 9.  Ganancias de capital procedentes de la enajenación de acciones o 
derechos  asimilables  en  entidades  cuyo  valor  proceda  principalmente  de  bienes 
inmuebles.
Notificación de la elección de las disposiciones opcionales.
A efectos de lo dispuesto en el artículo 9.8 del Convenio, la República Islámica de 
Pakistán opta por aplicar el artículo 9.4).
Notificación de las disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado.
A efectos de lo dispuesto en el artículo 9.7 del Convenio, la República Islámica de 
Pakistán considera que los siguientes convenios contienen disposiciones de las descritas 
en el artículo 9.1. A continuación, se señala el número del artículo y del apartado de 
cada una de estas disposiciones:
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
1 Austria. Artículo 14.4
2 Azerbaiyán. Artículo 13.4
4 Bangladés. Artículo 14.1 (parte)
7 Bosnia y Herzegovina. Artículo 13.4
8 Brunéi Darusalam. Artículo 14.4
10 Canadá. Artículo XIII.3
11 China. Artículo 14.4
13 Dinamarca. Artículo 14.4
14 Egipto. Artículo 13.4
15 Finlandia. Artículo 13.2
16 Francia. Artículo 14.2
17 Alemania. Artículo 13.4
18 Hong Kong. Artículo 14.4
19 Hungría. Artículo 14.4
20 Indonesia. Artículo 14.1 (parte)
21 Irán. Artículo 13.4
22 Irlanda. Artículo 13.2
23 Italia. Artículo 13.3
24 Japón. Artículo 14.2
26 Kazajistán. Artículo 13.2
28 República Kirguisa. Artículo 13.4
34 Marruecos. Artículo 13.4
35 Nepal. Artículo 13.4
36 Países Bajos. Artículo 13.5
40 Filipinas. Artículo 13.4
44 República de Corea. Artículo 13.4
45 Rumanía. Artículo 14.4
46 Arabia Saudí. Artículo 13.4 oe.
47 Serbia. Artículo 14.4 097ww
555530 TSEausypiziakaiñs.atá.n. AAArrrtttííícccuuulllooo   111344...445 OE-A-2021-21able en https://
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
59 Turkmenistán. Artículo 13.4
62 Ucrania. Artículo 13.2
65 Vietnam. Artículo 14.4
Artículo 11.  Aplicación de los convenios fiscales para restringir el derecho de una 
Parte a someter a imposición a sus propios residentes.
Notificación de las disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado.
A efectos de lo dispuesto en el artículo 11.4 del Convenio, la República Islámica de 
Pakistán considera que los siguientes convenios contienen disposiciones de las descritas 
en el artículo 11.2. A continuación, se señala el número del artículo y del apartado de 
cada una de estas disposiciones.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
6 Bélgica. Artículo 27.3
Artículo 12.  Elusión artificiosa del estatus de establecimiento permanente a través 
de acuerdos de comisión y estrategias similares.
Notificación de las disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado.
A efectos de lo dispuesto en el artículo 12.5 del Convenio, la República Islámica de 
Pakistán considera que los siguientes convenios contienen disposiciones de las descritas 
en el artículo 12.3.a). A continuación, se señala el número del artículo y del apartado de 
cada una de estas disposiciones.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
1 Austria. Artículo 5.5.a)
2 Azerbaiyán. Artículo 5.5.a)
3 Baréin. Artículo 5.5.)
4 Bangladés. Artículo 5.4.a)
5 Bielorrusia. Artículo 5.5.
6 Bélgica. Artículo 5.4.a)
7 Bosnia y Herzegovina. Artículo 5.5.
8 Brunéi Darusalam. Artículo 5.5.a)
9 Bulgaria. Artículo 5.6. e
10 Canadá. Artículo 5.4.a) w.
1121 RCehpinúab.lica Checa. AArrttííccuulloo  55..55..aa)) 2021-21097n https://ww
13 Dinamarca. Artículo 5.5.a)
14 Egipto. Artículo 5.5.a)
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
15 Finlandia. Artículo 5.5.
16 Francia. Artículo 5.5.a)
17 Alemania. Artículo 5.4.a)
18 Hong Kong. Artículo 5.6.a)
19 Hungría. Artículo 5.5.a)
20 Indonesia. Artículo 5.5.a)
21 Irán. Artículo 5.5.
22 Irlanda. Artículo 5.5.
23 Italia. Artículo 5.4.a)
24 Japón. Artículo 5.5.a)
25 Jordania. Artículo 5.5.a)
26 Kazajistán. Artículo 5.5.
27 Kuwait. Artículo 5.7.a)
28 República Kirguisa. Artículo 5.5.a)
29 Líbano. Artículo 5.5.
30 Libia. Artículo 4.4
31 Malasia. Artículo 5.5.a)
32 Malta. Artículo 5.5.
33 Mauricio. Artículo 5.4.a)
34 Marruecos. Artículo 5.5.a)
35 Nepal. Artículo 5.5.a)
36 Países Bajos. Artículo 5.6.a)
37 Nigeria. Artículo 5.6.a)
38 Noruega. Artículo 5.5.a)
39 Omán. Artículo 5.4.
40 Filipinas. Artículo 5.4.a)
41 Polonia. Artículo 5.4.a)
42 República Portuguesa. Artículo 5.4.
43 Qatar. Artículo 5.4.
44 República de Corea. Artículo 5.5.a)
45 Rumanía. Artículo 5.5.
46 Arabia Saudí. Artículo 5.5.a) es
47 Serbia. Artículo 5.5.1 w.b
4498 SSuindgáafpriucar.. AArrttííccuulloo  55..55..a) 2021-21097n https://ww
50 España. Artículo 5.5.
51 Sri Lanka. Artículo 5.4.a)
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
52 Suecia. Artículo 5.5.a)
53 Suiza. Artículo 5.5.a)
54 Siria. Artículo 5.5.
55 Tayikistán. Artículo 5.5.a)
56 Tailandia. Artículo 5.4.a)
57 Túnez. Artículo 5.4.a)
58 Turquía. Artículo 5.5.a)
59 Turkmenistán. Artículo 5.5.a)
60 Emiratos Árabes. Artículo 5.4.
61 Reino Unido. Artículo 5.5.a)
62 Ucrania. Artículo 5.5.
63 Estados Unidos. Artículo II.1.m)
64 Uzbekistán. Artículo 5.5.
65 Vietnam. Artículo 5.5.a)
66 Yemen. Artículo 5.5.a)
A efectos de lo dispuesto en el artículo 12.6 del Convenio, la República Islámica de 
Pakistán considera que los siguientes convenios contienen disposiciones de las descritas 
en el artículo 12.3.b). A continuación, se señala el número del artículo y del apartado de 
cada una de estas disposiciones.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
1 Austria. Artículo 5.6
2 Azerbaiyán. Artículo 5.7
3 Baréin. Artículo 5.6
4 Bangladés. Artículo 5.5
5 Bielorrusia. Artículo 5.6
6 Bélgica. Artículo 5.5
7 Bosnia y Herzegovina. Artículo 5.6
8 Brunéi Darusalam. Artículo 5.7
9 Bulgaria. Artículo 5.7
10 Canadá. Artículo 5.5
11 China. Artículo 5.7 e.
12 República Checa. Artículo 5.7 097ww
1143 EDginipatmo.arca. AArrttííccuulloo  55..77
15 Finlandia. Artículo 5.6
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
16 Francia. Artículo 5.6
17 Alemania. Artículo 5.5
18 Hong Kong. Artículo 5.7
19 Hungría. Artículo 5.7
20 Indonesia. Artículo 5.7
21 Irán. Artículo 5.6
22 Irlanda. Artículo 5.7
23 Italia. Artículo 5.5
24 Japón. Artículo 5.6
25 Jordania. Artículo 5.6
26 Kazajistán. Artículo 5.6
27 Kuwait. Artículo 5.8
28 República Kirguisa. Artículo 5.7
29 Líbano. Artículo 5.7
30 Libia. Artículo 4.5
31 Malasia. Artículo 5.6
32 Malta. Artículo 5.6
33 Mauricio. Artículo 5.5
34 Marruecos. Artículo 5.7
35 Nepal. Artículo 5.7
36 Países Bajos. Artículo 5.7
37 Nigeria. Artículo 5.5
38 Noruega. Artículo 5.7
39 Omán. Artículo 5.5
40 Filipinas. Artículo 5.5
41 Polonia. Artículo 5.5
42 República Portuguesa. Artículo 5.5
43 Qatar. Artículo 5.6
44 República de Corea. Artículo 5.7
45 Rumanía. Artículo 5.7
46 Arabia Saudí. Artículo 5.6
47 Serbia. Artículo 5.7 es
48 Singapur. Artículo 5.6 w.b
5409 ESsupdaáñfraic.a. AArrttííccuulloo  55..66 2021-21097n https://ww
51 Sri Lanka. Artículo 5.5
52 Suecia. Artículo 5.7
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
53 Suiza. Artículo 5.7
54 Siria. Artículo 5.6
55 Tayikistán. Artículo 5.7
56 Tailandia. Artículo 5.5
57 Túnez. Artículo 5.6
58 Turquía. Artículo 5.6
59 Turkmenistán. Artículo 5.7
60 Emiratos Árabes. Artículo 5.5
61 Reino Unido. Artículo 5.6
62 Ucrania. Artículo 5.6
63 Estados Unidos. Artículo II.m).i)
64 Uzbekistán. Artículo 5.7
65 Vietnam. Artículo 5.7
66 Yemen. Artículo 5.7
Artículo 13.  Elusión artificiosa del estatus de establecimiento permanente a través 
de exenciones de actividades concretas.
Notificación de la elección de las disposiciones opcionales.
A efectos de lo dispuesto en el artículo 13.7 del Convenio, la República Islámica de 
Pakistán opta, conforme al artículo 13.1, por aplicar el apartado 2 (Opción A).
Notificación de las disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado.
A efectos de lo dispuesto en el artículo 13.7 del Convenio, la República Islámica de 
Pakistán considera que los siguientes convenios contienen disposiciones de las descritas 
en el artículo 13.5.a). A continuación, se señala el número del artículo y del apartado de 
cada una de estas disposiciones:
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
1 Austria. Artículo 5.4.
2 Azerbaiyán. Artículo 5.4.
3 Baréin. Artículo 5.4.
4 Bangladés. Artículo 5.3.
5 Bielorrusia. Artículo 5.4.
6 Bélgica. Artículo 5.3. o
7 Bosnia y Herzegovina. Artículo 5.4. 097ww
8 Brunéi Darusalam. Artículo 5.4.
109 CBualngaadriáa.. AArrttííccuulloo  55..34.. BOE-A-cable e
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
11 China. Artículo 5.4.
12 República Checa. Artículo 5.4.
13 Dinamarca. Artículo 5.4.
14 Egipto. Artículo 5.4.
15 Finlandia. Artículo 5.4.
16 Francia. Artículo 5.4.
17 Alemania. Artículo 5.3.
18 Hong Kong. Artículo 5.5.
19 Hungría. Artículo 5.4.
20 Indonesia. Artículo 5.4.
21 Irán. Artículo 5.4.
22 Irlanda. Artículo 5.4.
23 Italia. Artículo 5.3.
24 Japón. Artículo 5.4.
25 Jordania. Artículo 5.4.
26 Kazajistán. Artículo 5.4.
27 Kuwait. Artículo 5.6.
28 República Kirguisa. Artículo 5.4.
29 Líbano. Artículo 5.4.
30 Libia. Artículo 4.3
31 Malasia. Artículo 5.3.
32 Malta. Artículo 5.4.
33 Mauricio. Artículo 5.3.
34 Marruecos. Artículo 5.4.
35 Nepal. Artículo 5.4.
36 Países Bajos. Artículo 5.5.
37 Nigeria. Artículo 5.3.
38 Noruega. Artículo 5.4.
39 Omán. Artículo 5.3.
40 Filipinas. Artículo 5.3.
41 Polonia. Artículo 5.3.
42 República Portuguesa. Artículo 5.3. es
43 Qatar. Artículo 5.3. w.b
4454 RRuempúabnliícaa. de Corea. AArrttííccuulloo  55..44.. 2021-21097n https://ww
46 Arabia Saudí. Artículo 5.4.
47 Serbia. Artículo 5.4.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
48 Singapur. Artículo 5.4.
49 Sudáfrica. Artículo 5.4.
50 España. Artículo 5.4.
51 Sri Lanka. Artículo 5.3.
52 Suecia. Artículo 5.4.
53 Suiza. Artículo 5.4.
54 Siria. Artículo 5.4.
55 Tayikistán. Artículo 5.4.
56 Tailandia. Artículo 5.3.
57 Túnez. Artículo 5.3.
58 Turquía. Artículo 5.4.
59 Turkmenistán. Artículo 5.4.
60 Emiratos Árabes. Artículo 5.3.
61 Reino Unido. Artículo 5.4.
62 Ucrania. Artículo 5.4.
64 Uzbekistán. Artículo 5.4.
65 Vietnam. Artículo 5.4.
66 Yemen. Artículo 5.4.
Artículo 14.  Fragmentación de contratos.
Notificación de las disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado.
A efectos de lo dispuesto en el artículo 14.4 del Convenio, la República Islámica de 
Pakistán considera que los siguientes convenios contienen disposiciones de las descritas 
en el artículo 14.2 que no están sujetas a reserva alguna en virtud del artículo 14.3.b). A 
continuación, se señala el número del artículo y del apartado de cada una de estas 
disposiciones:
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
13 Dinamarca. Artículo 22.3
22 Irlanda. Artículo 22.3
38 Noruega. Artículo 22.3
Artículo 16.  Procedimiento amistoso.
Notificación de las disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado.
A efectos de lo dispuesto en el artículo 16.6.a) del Convenio, la República Islámica 
de Pakistán considera que los siguientes convenios contienen disposiciones de las 
descritas en el artículo 16.4.a).i). A continuación, se señala el número del artículo y del 
apartado de cada una de estas disposiciones:
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
1 Austria. Artículo 26.1, primera frase.
2 Azerbaiyán. Artículo 25.1, primera frase.
3 Baréin. Artículo 24.1, primera frase.
4 Bangladés. Artículo 25.1, primera frase.
5 Bielorrusia. Artículo 24.1, primera frase.
6 Bélgica. Artículo 25.1, primera frase.
7 Bosnia y Herzegovina. Artículo 25.1, primera frase.
8 Brunéi Darusalam. Artículo 25.1, primera frase.
9 Bulgaria. Artículo 26.1, primera frase.
10 Canadá. Artículo XXIV.1, primera frase.
11 China. Artículo 26.1, primera frase.
12 República Checa. Artículo 24.1, primera frase.
13 Dinamarca. Artículo 26.1, primera frase.
14 Egipto. Artículo 25.1, primera frase.
15 Finlandia. Artículo 24.1, primera frase.
16 Francia. Artículo 26.1, primera frase.
17 Alemania. Artículo 24.1, primera frase.
18 Hong Kong. Artículo 25.1, primera frase.
19 Hungría. Artículo 26.1, primera frase.
20 Indonesia. Artículo 26.1, primera frase.
21 Irán. Artículo 24.1, primera frase.
22 Irlanda. Artículo 25.1, primera frase.
23 Italia. Artículo 25.1, primera frase.
24 Japón. Artículo 25.1, primera frase.
25 Jordania. Artículo 24.1, primera frase.
26 Kazajistán. Artículo 25.1, primera frase. s
27 Kuwait. Artículo 25.1, primera frase. bo
28 República Kirguisa. Artículo 24.1, primera frase. 097ww
29 Líbano. Artículo 24.1, primera frase.
30 Libia. Artículo 22.1.
31 Malasia. Artículo 26.1, primera frase. Bc
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
32 Malta. Artículo 24.1.
33 Mauricio. Artículo 25.1, primera frase.
34 Marruecos. Artículo 25.1, primera frase.
35 Nepal. Artículo 24.1, primera frase.
36 Países Bajos. Artículo 24.1, primera frase.
37 Nigeria. Artículo 25.1.
38 Noruega. Artículo 26.1, primera frase.
39 Omán. Artículo 26.1, primera frase.
40 Filipinas. Artículo 25.1, primera frase.
41 Polonia. Artículo 24.1.
42 República Portuguesa. Artículo 25.1, primera frase.
43 Qatar. Artículo 24.1, primera frase.
44 República de Corea. Artículo 25.1, primera frase.
45 Rumanía. Artículo 26.1, primera frase.
46 Arabia Saudí. Artículo 25.1, primera frase.
47 Serbia. Artículo 25.1, primera frase.
48 Singapur. Artículo 25.1, primera frase.
49 Sudáfrica. Artículo 24.1, primera frase.
50 España. Artículo 24.1, primera frase.
51 Sri Lanka. Artículo 25.1, primera frase.
52 Suecia. Artículo 25.1, primera frase.
53 Suiza. Artículo 24.1, primera frase.
54 Siria. Artículo 24.1, primera frase.
55 Tayikistán. Artículo 24.1, primera frase.
56 Tailandia. Artículo 24.1, primera frase.
57 Túnez. Artículo 24.1, primera frase.
58 Turquía. Artículo 25.1.
59 Turkmenistán. Artículo 25.1, primera frase.
60 Emiratos Árabes. Artículo 26.1, primera frase.
61 Reino Unido. Artículo 25.1.
62 Ucrania. Artículo 24.1, primera frase.
63 Estados Unidos. Artículo 16.2. es
64 Uzbekistán. Artículo 24.1, primera frase. w.b
6665 YVeiemtneanm.. AArrttííccuulloo  2266..11,,  pprriimmeerraa  ffrraassee.. 2021-21097n https://ww
A efectos de lo dispuesto en el artículo 16.6.b).i), la República Islámica de Pakistán 
considera que los siguientes convenios contienen una disposición por la que los casos a 
los que resulte aplicable la primera frase del artículo 16.1 deben presentarse en un plazo 
de tiempo inferior a tres años contados desde la primera notificación de la acción que 
genera  una  imposición  no  conforme  con  las  disposiciones  del  convenio  fiscal 
comprendido. A. continuación, se señala el número del artículo y del apartado de cada 
una de estas disposiciones:
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
3 Baréin. Artículo 24.1, segunda frase.
10 Canadá. Artículo XXIV.1, segunda frase.
14 Egipto. Artículo 25.1, segunda frase.
16 Francia. Artículo 26.1, segunda frase.
17 Alemania. Artículo 24.1, segunda frase.
20 Indonesia. Artículo 26.1, segunda frase.
21 Irán. Artículo 24.1, segunda frase.
25 Jordania. Artículo 24.1, segunda frase.
31 Malasia. Artículo 26.1, segunda frase.
35 Nepal. Artículo 24.1, segunda frase.
39 Omán. Artículo 26.1, segunda frase.
40 Filipinas. Artículo 25.1, segunda frase.
43 Qatar. Artículo 24.1, segunda frase.
45 Rumanía. Artículo 26.1, segunda frase.
49 Sudáfrica. Artículo 24.1, segunda frase.
56 Tailandia. Artículo 24.1, segunda frase.
A efectos de lo dispuesto en el artículo 16.6.b).ii) del Convenio, la República Islámica 
de Pakistán considera que los siguientes convenios contienen una disposición por la que 
los casos a los que resulte aplicable la primera frase del artículo 16.1 deben presentarse 
en un plazo de tiempo de, al menos, tres años contados desde la primera notificación de 
la acción que genera una imposición no conforme con las disposiciones del convenio 
fiscal comprendido. A continuación, se señala el número del artículo y del apartado de 
cada una de estas disposiciones:
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
1 Austria. Artículo 26.1, segunda frase.
2 Azerbaiyán. Artículo 25.1, segunda frase. es
4 Bangladés. Artículo 25.1, segunda frase. w.b
65 BBéielgloicrrau.sia. AArrttííccuulloo  2254..11,,  sseegguunnddaa  ffrraassee.. 2021-21097n https://ww
7 Bosnia y Herzegovina. Artículo 25.1, segunda frase.
8 Brunéi Darusalam. Artículo 25.1, segunda frase.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
9 Bulgaria. Artículo 26.1, segunda frase.
11 China. Artículo 26.1, segunda frase.
12 República Checa. Artículo 24.1, segunda frase.
13 Dinamarca. Artículo 26.1, segunda frase.
15 Finlandia. Artículo 24.1, segunda frase.
18 Hong Kong. Artículo 25.1, segunda frase.
19 Hungría. Artículo 26.1, segunda frase.
22 Irlanda. Artículo 25.1, segunda frase.
23 Italia. Artículo 25.1, segunda frase.
24 Japón. Artículo 25.1, segunda frase.
26 Kazajistán. Artículo 25.1, segunda frase.
27 Kuwait. Artículo 25.1, segunda frase.
28 República Kirguisa. Artículo 24.1, segunda frase.
29 Líbano. Artículo 24.1, segunda frase.
33 Mauricio. Artículo 25.1, segunda frase.
34 Marruecos. Artículo 25.1, segunda frase.
36 Países Bajos. Artículo 24.1, segunda frase.
38 Noruega. Artículo 26.1, segunda frase.
42 Portugal. Artículo 25.1, segunda frase.
44 República de Corea. Artículo 25.1, segunda frase.
46 Arabia Saudí. Artículo 25.1, segunda frase.
47 Serbia. Artículo 25.1, segunda frase.
48 Singapur. Artículo 25.1, segunda frase.
50 España. Artículo 24.1, segunda frase.
51 Sri Lanka. Artículo 25.1, segunda frase.
52 Suecia. Artículo 25.1, segunda frase.
53 Suiza. Artículo 24.1, segunda frase.
54 Siria. Artículo 24.1, segunda frase.
55 Tayikistán. Artículo 24.1, segunda frase.
57 Túnez. Artículo 24.1, segunda frase.
59 Turkmenistán. Artículo 25.1, segunda frase.
60 Emiratos Árabes. Artículo 26.1, segunda frase. es
62 Ucrania. Artículo 24.1, segunda frase. w.b
6654 VUizebtneakmist.án. AArrttííccuulloo  2264..11,,  sseegguunnddaa  ffrraassee.. 2021-21097n https://ww
66 Yemen. Artículo 26.1, segunda frase.
Notificación de los convenios incluidos en el listado que no contienen determinadas 
disposiciones.
A efectos de lo dispuesto en el artículo 16.6.c).ii) del Convenio, la República Islámica 
de Pakistán considera que los siguientes convenios no contienen disposiciones de las 
descritas en el artículo 16.4.b).ii):
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción contratante
listado
6 Bélgica.
10 Canadá.
13 Dinamarca.
23 Italia.
30 Libia.
31 Malasia.
32 Malta.
37 Nigeria.
40 Filipinas.
41 Polonia.
48 Singapur.
51 Sri Lanka.
53 Suiza.
57 Túnez.
58 Turquía.
61 Reino Unido.
63 Estados Unidos.
A efectos de lo dispuesto en el artículo 16.6.d).i) del Convenio, la República Islámica 
de Pakistán considera que los siguientes convenios no contienen disposiciones de las 
descritas en el artículo 16.4.c).i):
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción contratante
listado
26 Kazajistán.
65 Vietnam.
A efectos de lo dispuesto en el artículo 16.6.d).ii) del Convenio, la República Islámica 
de Pakistán considera que los siguientes convenios no contienen disposiciones de las 
descritas en el artículo 16.4.c).ii):
Número delils ctaodnovenio en el  Otra Jurisdicción contratante boe.e
6 Bélgica. 097ww
10 Canadá.
23 Italia.
26 Kazajistán. Bc
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción contratante
listado
31 Malasia.
32 Malta.
37 Nigeria.
39 Omán.
58 Turquía.
61 Reino Unido.
62 Ucrania.
63 Estados Unidos.
Artículo 17.  Ajustes correlativos.
Notificación de las disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado.
A efectos de lo dispuesto en el artículo 17.4 del Convenio, la República Islámica de 
Pakistán considera que los siguientes convenios contienen disposiciones de las descritas 
en el artículo 17.2.A continuación, se señala el número del artículo y del apartado de 
cada una de estas disposiciones:
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
1 Austria. Artículo 9.2
2 Azerbaiyán. Artículo 9.2
7 Bosnia y Herzegovina. Artículo 9.2
8 Brunéi Darusalam. Artículo 9.2
9 Bulgaria. Artículo 9.2
11 China. Artículo 9.2
13 Dinamarca. Artículo 9.2
14 Egipto. Artículo 8.2
15 Finlandia. Artículo 9.2
18 Hong Kong. Artículo 9.2
19 Hungría. Artículo 9.2
20 Indonesia. Artículo 9.2
21 Irán. Artículo 9.2
22 Irlanda. Artículo 9.2
24 Japón. Artículo 9.2
27 Kuwait. Artículo 9.2 e.e
28 República Kirguisa. Artículo 9.2 w.
3239 MLíabuarnicoi.o. AArrttííccuulloo  99..22
34 Marruecos. Artículo 9.2
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
35 Nepal. Artículo 9.2
36 Países Bajos. Artículo 9.2
37 Nigeria. Artículo 9.2
39 Omán. Artículo 9.2
40 Filipinas. Artículo 9.2
42 Portugal. Artículo 9.2
45 Rumanía. Artículo 9.2
46 Arabia Saudí. Artículo 9.2
47 Serbia. Artículo 9.2
50 España. Artículo 9.2
51 Sri Lanka. Artículo 9.2
52 Suecia. Artículo 9.2
54 Siria. Artículo 9.2
55 Tayikistán. Artículo 9.2
56 Tailandia. Artículo 9.2
57 Túnez. Artículo 9.2
58 Turquía. Artículo 9.2
59 Turkmenistán. Artículo 9.2
60 Emiratos Árabes. Artículo 9.2
61 Reino Unido. Artículo 23.5
62 Ucrania. Artículo 9.2
64 Uzbekistán. Artículo 9.2
65 Vietnam. Artículo 9.2
66 Yemen. Artículo 9.2
Artículo 35.  Fecha de efectos.
Notificación de la elección de las disposiciones opcionales.
En virtud de lo dispuesto en el artículo 35.2 del Convenio y exclusivamente a los 
efectos de la aplicación de los artículos 35.1.a) y 35.5.a), la República Islámica de 
Pakistán opta por sustituir «ejercicio fiscal» por «año civil».
Panamá
Reservas y notificaciones formuladas por la República de Panamá en el momento de  s
depositar el instrumento de ratificación, de conformidad con los artículos 28.5 y 29.1 del  oe.
Convenio w.
Artículo 2.  Interpretación de términos.
Notificación. Convenios comprendidos en el Convenio Multilateral.
A efectos de lo dispuesto en el artículo 2.1.a).ii) del Convenio, la República de 
Panamá desea que los siguientes convenios queden comprendidos en el Convenio:
Otra  Fecha de 
Instrumento original/por  Fecha de la 
N.º Título Jurisdicción  entrada en 
el que se modifica firma
contratante vigor
Convenio entre la República de Panamá y Barbados para evitar la 
1 doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuesto  Barbados. Original. 21-06 2010 18-02-2011
sobre la renta.
Convenio entre la República de Panamá y la República Checa para 
República 
2 evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Original. 04-07-2012 25-02-2013
Checa.
impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno de la República de Panamá y el 
3 Gobierno de la República Francesa para evitar la doble imposición y  Francia. Original. 30-06-2011 01-02-2012
prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre la República de Panamá e Irlanda para evitar la 
4 doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Irlanda. Original. 22-11-2011 19-12-2012
impuestos sobre la renta y las ganancias de capital.
Convenio entre la República de Panamá y el Estado de Israel para 
5 evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Israel. Original. 08-11-2012 30-06-2014
impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno de la República de Panamá y el 
6 Gobierno de la República Italiana para evitar la doble imposición en  Italia. Original. 30-12-2010 01-06-2017
materia de impuestos sobre la renta y prevenir la evasión fiscal.
Convenio entre el Gobierno de la República de Panamá y el 
7 Gobierno de la República de Corea para evitar la doble imposición y  Corea. Original. 20-10-2010 01-04-2012
prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre la República de Panamá y el Gran Ducado de 
8 Luxemburgo para evitar la doble imposición y prevenir la evasión  Luxemburgo. Original. 07-10-2010 01-11-2011
fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre el Gobierno de la República de Panamá y el 
Gobierno de los Estados Unidos Mexicanos para evitar la doble 
9 México. Original. 23-02-2010 30-12-2010
imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos 
sobre la renta.
Convenio entre la República de Panamá y el Reino de los Países 
10 Bajos para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en  Países Bajos. Original. 06-10-2010 01-12-2011
materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre la República de Panamá y la República Portuguesa 
11 para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia  Portugal. Original. 27-08-2010 10-06-2012
de impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno de la República de Panamá y el 
12 Gobierno del Estado de Qatar para evitar la doble imposición y  Qatar. Original. 23-09-2010 06-05-2011
prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno de la República de Panamá y la el 
Gobierno de la República de Singapur para evitar la doble 
13 Singapur. Original. 18-10-2010 19-12-2011 s
imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos  e
sobre la renta. bo
Convenio entre la República de Panamá y el Reino de España para  097ww
14 esovibtarer  leal  dpoabtrliem iomnpioo syi cpiórenv eenn irm laa teevriaas dióen i mfispcuael.stos sobre la renta y  España. Original. 07-10-2010 25-07-2011
Otra  Fecha de 
Instrumento original/por  Fecha de la 
N.º Título Jurisdicción  entrada en 
el que se modifica firma
contratante vigor
Convenio entre el Gobierno de la República de Panamá y el 
Emiratos 
Gobierno de los Emiratos Árabes Unidos para evitar la doble 
15 Árabes  Original. 13-10-2012 23-10-2013
imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos 
Unidos.
sobre la renta.
Convenio entre la República de Panamá y el Reino Unido de Gran 
Bretaña e Irlanda del Norte para evitar la doble imposición y prevenir 
16 Reino Unido. Original. 29-07-2013 13-12-2013
la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y ganancias 
de capital.
Convenio entre la el Gobierno de la República de Panamá y el 
Gobierno de la República Socialista de Vietnam para evitar la doble 
17 Vietnam. Original. 30-08-2016 14-02-2017
imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos 
sobre la renta.
Artículo 3.  Entidades transparentes.
Reserva.
En virtud del artículo 3.5.a) del Convenio, la República de Panamá se reserva el 
derecho a no aplicar nada de lo dispuesto en el artículo 3 a sus convenios fiscales 
comprendidos en el Convenio.
Artículo 4.  Entidades con doble residencia.
Reserva.
En virtud del artículo 4.3.a) del Convenio, la República de Panamá se reserva el 
derecho a no aplicar nada de lo dispuesto en el artículo 4 a sus convenios fiscales 
comprendidos en el Convenio.
Artículo 5.  Aplicación de los métodos para eliminar la doble imposición.
Reserva.
En virtud del artículo 5.8 del Convenio, la República de Panamá se reserva el 
derecho a no aplicar nada de lo dispuesto en el artículo 5 respecto de sus convenios 
fiscales comprendidos en el Convenio.
Artículo 6.  Objeto de los convenios fiscales comprendidos.
Notificación de la elección de las disposiciones opcionales.
A efectos de lo dispuesto en el artículo 6.6 del Convenio, la República de Panamá 
opta por aplicar el artículo 6.3).
Notificación  del  texto  del  Preámbulo  existente  en  los  convenios  incluidos  en  el 
listado.
A efectos de lo dispuesto en el artículo 6.5 del Convenio, la República de Panamá 
considera que los siguientes convenios no están comprendidos en el ámbito de una  e.
reserva formulada al amparo del artículo 6.4 y contienen en el Preámbulo la redacción  w.
mencionada  en  el  artículo  6.2.  A  continuación,  se  reproduce  el  texto  del  párrafo  097ww
correspondiente.
Número del 
convenio en  Otra Jurisdicción contratante Texto del Preámbulo
el listado
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
1 Barbados.
de impuestos sobre la renta,»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
2 República Checa.
de impuestos sobre la renta,»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
3 Francia.
de impuestos sobre la renta,»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
4 Irlanda.
de impuestos sobre la renta y ganancias de capital,»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
5 Israel.
de impuestos sobre la renta,»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
6 Italia.
de impuesto sobre la renta,»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
7 Corea.
de impuestos sobre la renta,»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
8 Luxemburgo.
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,»
«Deseando concluir el presente Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en 
9 México.
materia de impuestos sobre la renta,»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
10 Países Bajos.
de impuestos sobre la renta,»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
11 Portugal.
de impuestos sobre la renta,»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
12 Qatar.
de impuestos sobre la renta,»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
13 Singapur.
de impuestos sobre la renta,»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la 
14 España.
renta y sobre el patrimonio y prevenir la evasión fiscal,»
«Deseando promover sus relaciones económicas mutuas a través de la conclusión entre ellos de un 
15 Emiratos Árabes Unidos. convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la 
renta,»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
16 Reino Unido.
de impuestos sobre la renta y ganancias de capital,»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
17 Vietnam.
de impuestos sobre la renta,»
Notificación de los convenios incluidos en el listado que no contienen el texto del 
Preámbulo acordado en el Convenio.
A efectos de lo dispuesto en el artículo 6.6 del Convenio, la República de Panamá 
considera que los siguientes convenios no contienen en su Preámbulo la referencia a su 
deseo de desarrollar sus relaciones económicas o de reforzar la cooperación en materia 
tributaria.
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción contratante
listado
1 Barbados.
2 República Checa.
3 Francia.
4 Irlanda.
5 Israel.
6 Italia.
7 Corea.
8 Luxemburgo.
9 México.
10 Países Bajos.
11 Portugal.
12 Qatar.
13 Singapur.
14 España.
15 Emiratos Árabes unidos.
16 Reino Unido.
17 Vietnam.
Artículo 7.  Medidas para impedir la utilización abusiva de los convenios.
Notificación de las disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado.
A efectos de lo dispuesto en el artículo 7.17.a) del Convenio, la República de 
Panamá considera que los siguientes convenios no están sujetos a reserva alguna en 
virtud del artículo 7.15.b) y contienen disposiciones de las descritas en el artículo 7.2. A 
continuación, se señala el número del artículo y del apartado de cada una de estas 
disposiciones.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
2 República Checa. Artículo 26.2 e.
3 Francia. Artículos 10.8, 11.8, 12.7, 20.4 y 25.1 097www.
65 IItsaraliae.l. AArrttííccuullooss  1100..68,,  1111..88,,  1122..77,,  2113..49 ,y 2 218.5.1 y 26.1
7 Corea. Artículo 27.1
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
11 Portugal. Artículo 27.3
14 España. Protocolo VIII C
16 Reino Unido. Artículos 10.10, 11.9, 12.7 y 20.4
Artículo 8.  Operaciones con dividendos.
Reserva.
En virtud del artículo 8.3.a) del Convenio, la República de Panamá se reserva el 
derecho a no aplicar nada de lo dispuesto en el artículo 8 a sus convenios fiscales 
comprendidos en el Convenio.
Artículo 9.  Ganancias de capital procedentes de la enajenación de acciones o 
derechos  asimilables  en  entidades  cuyo  valor  proceda  principalmente  de  bienes 
inmuebles.
Reserva.
A efectos de lo dispuesto en el artículo 9.6.a) del Convenio, la República de Panamá 
se  reserva  el  derecho  de  no  aplicar  el  artículo  9.  1  a  sus  convenios  fiscales 
comprendidos en el Convenio.
Artículo  10.  Norma  antiabuso  para  establecimientos  permanentes  situados  en 
terceras jurisdicciones.
Reserva.
En virtud del artículo 10.5.a) del Convenio, la República de Panamá se reserva el 
derecho a no aplicar nada de lo dispuesto en el artículo 10 a sus convenios fiscales 
comprendidos en el Convenio.
Artículo 11.  Aplicación de los convenios fiscales para restringir el derecho de una 
Parte a someter a imposición a sus propios residentes.
Reserva.
En virtud del artículo 11.3.a) del Convenio, la República de Panamá se reserva el 
derecho a no aplicar nada de lo dispuesto en el artículo 11 a sus convenios fiscales 
comprendidos en el Convenio.
Artículo 12.  Elusión artificiosa del estatus de establecimiento permanente a través 
de acuerdos de comisión y estrategias similares .
Reserva.
A tenor del artículo 12.4 del Convenio, la República de Panamá se reserva el 
derecho a no aplicar nada de lo dispuesto en el artículo 12 a sus convenios fiscales 
comprendidos en el Convenio. e
Artículo 13.  Elusión artificiosa del estatus de establecimiento permanente a través 
de exenciones de actividades concretas.
Reserva.
En virtud del artículo 13.6.a) del Convenio, la República de Panamá se reserva el 
derecho a no aplicar nada de lo dispuesto en el artículo 13 a sus convenios fiscales 
comprendidos en el Convenio.
Artículo 14.  Fragmentación de contratos.
Reserva.
En virtud del artículo 14.3.a) del Convenio, la República de Panamá se reserva el 
derecho a no aplicar nada de lo dispuesto en el artículo 14 a sus convenios fiscales 
comprendidos en el Convenio.
Artículo 15.  Definición de Persona estrechamente vinculada a una empresa.
Reserva.
A tenor del artículo 15.2 del Convenio, la República de Panamá se reserva el 
derecho a no aplicar nada de lo dispuesto en el artículo 15 a sus convenios fiscales 
comprendidos en el Convenio a los que resulten de aplicación las reservas descritas en 
los artículos 12.4, 13.6.a) o 13.6.c, y 14.3.a).
Artículo 16.  Procedimiento amistoso.
Notificación de las disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado.
A tenor del artículo 16.6.a) del Convenio, la República de Panamá considera que los 
siguientes convenios contienen disposiciones de las descritas en el artículo 16.4.a).i). A 
continuación, se señala el número del artículo y del apartado de cada una de estas 
disposiciones.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
1 Barbados. Artículo 24.1, primera frase.
2 República Checa. Artículo 23.1, primera frase.
3 Francia. Artículo 23.1, primera frase.
4 Irlanda. Artículo 24.1, primera frase.
5 Israel. Artículo 24.1, primera frase.
6 Italia. Artículo 24.1, primera frase.
7 Corea. Artículo 24.1, primera frase.
8 Luxemburgo. Artículo 25.1, primera frase.
9 México. Artículo 24.1, primera frase.
10 Países Bajos. Artículo 23.1, primera frase. e.
11 Portugal. Artículo 24.1, primera frase. 097www.
1132 SQiantgaar.pur. AArrttííccuulloo  2245..11,,  pprriimmeerraa  ffrraassee..
14 España. Artículo 25.1, primera frase.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
15 Emiratos Árabes Unidos. Artículo 26.1, primera frase.
16 Reino Unido. Artículo 23.1, primera frase.
17 Vietnam. Artículo 24.1, primera frase.
A efectos de lo dispuesto en el artículo 16.6.b).ii) del Convenio, la República de 
Panamá considera que los siguientes convenios contienen una disposición por la que los 
casos a los que resulte aplicable la primera frase del artículo 16.1 deben presentarse en 
un plazo de tiempo de al menos tres años contados desde la primera notificación de la 
acción que genera una imposición no conforme con las disposiciones del convenio fiscal 
comprendido. A continuación, se señala el número del artículo y del apartado de cada 
una de estas disposiciones.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
1 Barbados. Artículo 24.1, segunda frase.
2 República Checa. Artículo 23.1, segunda frase.
3 Francia. Artículo 23.1, segunda frase.
4 Irlanda. Artículo 24.1, segunda frase.
5 Israel. Artículo 24.1, segunda frase.
6 Italia. Artículo 24.1, segunda frase.
7 Corea. Artículo 24.1, segunda frase.
8 Luxemburgo. Artículo 25.1, segunda frase.
9 México. Artículo 24.1, segunda frase.
10 Países Bajos. Artículo 23.1, segunda frase.
11 Portugal. Artículo 24.1, segunda frase.
12 Qatar. Artículo 25.1, segunda frase.
13 Singapur. Artículo 24.1, segunda frase.
14 España. Artículo 25.1, segunda frase.
15 Emiratos Árabes Unidos. Artículo 26.1, segunda frase.
16 Reino Unido. Artículo 23.1, segunda frase.
17 Vietnam. Artículo 24.1, segunda frase.
Notificación de los convenios incluidos en el listado que no contienen determinadas 
disposiciones.
A efectos de lo dispuesto en el artículo 16.6.c).i) del Convenio, la República de  e
Panamá  considera  que  los  siguientes  convenios  no  contienen  disposiciones  de  las  bo
descritas en el artículo 16.4.b).i). 097ww
Número delils ct9aodnovenio en el  México. Otra Jurisdicción contratante OE-A-2021-21able en https://
A efectos de lo dispuesto en el artículo 16.6.c).ii) del Convenio, la República de 
Panamá  considera  que  los  siguientes  convenios  no  contienen  disposiciones  de  las 
descritas en el artículo 16.4.b).ii).
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción contratante
listado
6 Italia.
9 México.
12 Qatar.
15 Emiratos Árabes Unidos.
Artículo 17.  Ajustes correlativos.
Reserva.
En virtud del artículo 17.3.a) del Convenio, la República de Panamá se reserva el 
derecho a no aplicar nada de lo dispuesto en el artículo 17 a ninguno de sus convenios 
fiscales  comprendidos  que  ya  contengan  disposiciones  de  las  descritas  en  el 
artículo 17.2. Los siguientes convenios contienen disposiciones comprendidas en el 
ámbito de esta reserva.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
1 Barbados. Artículo 9.2
2 República Checa. Artículo 9.2
3 Francia. Artículo 9.2
4 Irlanda. Artículo 9.2
5 Israel. Artículo 9.2
7 Corea. Artículo 9.2
8 Luxemburgo. Artículo 9.2
9 México. Artículo 9.2
11 Portugal. Artículo 9.2
13 Singapur. Artículo 9.2
14 España. Artículo 9.2
15 Emiratos Árabes Unidos. Artículo 10.2
16 Reino Unido. Artículo 9.2
17 Vietnam. Artículo 9.2
Artículo 35.  Fecha de efectos.
Reserva. e.
A tenor de Artículo 35.6 del Convenio, la República de Panamá se reserva el derecho  097ww
cao nmop arepnlicdaidro nsa.da de lo dispuesto en el artículo 35.4 a ninguno de sus convenios fiscales
Polonia
Reservas y notificaciones efectuadas por la República de Poloniay confirmadas en el 
momento del depósito del instrumento de ratificación de conformidad con los 
artículos 28.6 y 29.3 del Convenio
Artículo 2.  Interpretación de términos.
Notificaciones. Acuerdos comprendidos en el Convenio.
A tenor del artículo 2(1)(a)(ii) del Convenio, la República de Polonia desea que los 
siguientes acuerdos queden comprendidos en el Convenio:
Otra  Fecha de 
Original/ Instrumento por  Fecha de la 
N.º Título Jurisdicción  entrada en 
el que se modifica firma
contratante vigor
Acuerdo entre el Gobierno de la República de Polonia y el Gobierno 
1 de la República de Albania para evitar la doble imposición en  Albania. Original. 05.03.1993 27.06.1994
materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio
Convenio entre el República de Polonia y el Reino de Arabia Saudí 
2 para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia  Arabia Saudí. Original. 22.02.2011 01.06.2012
de impuestos sobre la renta
Convenio entre el Gobierno de la República de Polonia y el 
Gobierno de la República de Armenia para evitar la doble imposición 
3 Armenia. Original. 14.07.1999 27.02.2005
y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y 
sobre el patrimonio
Acuerdo entre la República de Polonia y Australia para evitar la 
4 doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Australia. Original. 07.05.1991 04.03.1992
impuestos sobre la renta
Original. 13.01.2004 01.04.2005
Acuerdo entre la República de Polonia y la República de Austria 
5 para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la  Austria.
Instrumento por el que 
renta y sobre el patrimonio 04.02.2008 10.10.2008
se modifica (a).
Convenio entre la República de Polonia y la República de 
6 Azerbaiyán para evitar la doble imposición y prevenir la evasión  Azerbaiyán. Original. 26.08.1997 20.01.2005
fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio
Convenio entre el Gobierno de la República de Polonia y el 
Gobierno de la República Popular de Bangladés para evitar la doble 
7 Bangladés. Original. 08.07.1997 28.01.1999
imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos 
sobre la renta
Original. 20.08.2001 29.04.2004
Convenio entre la República de Polonia y el Reino de Bélgica para 
8 evitar la doble imposición y prevenir el fraude y la evasión fiscales  Bélgica.
Instrumento por el que 
en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio 14.04.2014 N. p.
se modifica (a).
Acuerdo entre el Gobierno de la República de Polonia y el Gobierno 
9 de la República de Bielorrusia para evitar la doble imposición en  Bielorrusia. Original. 18.11.1992 31.07.1993
materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio
Convenio entre la República de Polonia y Bosnia y Herzegovina 
Bosnia y  es
10 para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia  Original. 04.06.2014 07.03.2016 e.
Herzegovina. o
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio b
11 Apreacnruatea re ydv oist aoerbn rltaere  de lola pb Ralete ripimmúpobonliscioiac idóen  Peno lmonaiate yri ala d Re eimpúpbuleicsat odse s Boublrgea lraia   Bulgaria. Original. 11.04.1994 10.05.1995 2021-21097n https://ww
Otra  Fecha de 
Original/ Instrumento por  Fecha de la 
N.º Título Jurisdicción  entrada en 
el que se modifica firma
contratante vigor
Convenio entre el Gobierno de la República de Polonia y el 
Gobierno de la República de Chile para evitar la doble imposición y 
12 Chile. Original. 10.03.2000 30.12.2003
prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y 
sobre el patrimonio
Acuerdo entre el Gobierno de la República Popular de Polonia y el 
Gobierno de la República Popular China para evitar la doble 
13 China. Original. 07.06.1988 07.01.1989
imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos 
sobre la renta
Acuerdo entre la República de Polonia y la República de Croacia 
14 para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la  Croacia. Original. 19.10.1994 11.02.1996
renta y sobre el patrimonio
Original. 04.06.1992 07.07.1993
Acuerdo entre el Gobierno de la República de Polonia y el Gobierno 
15 de la República de Chipre para evitar la doble imposición en materia  Chipre.
Instrumento por el que 
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio 22.03.2012 09.11.2012
se modifica (a).
Acuerdo entre la República de Polonia y la República Checa para 
República 
16 evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Original. 13.09.2011 11.06.2012
Checa.
impuestos sobre la renta
Original. 06.12.2001 31.12.2002
Convenio entre la República de Polonia y el Reino de Dinamarca 
17 para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia  Dinamarca.
Instrumento por el que 
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio 07.12.2009 25.11.2010
se modifica (a).
Acuerdo entre el Gobierno de la República de Polonia y el Gobierno 
de la República Árabe de Egipto para evitar la doble imposición y 
18 Egipto. Original. 24.06.1996 16.07.2001
prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y 
sobre el patrimonio
Acuerdo entre la República de Polonia y la República de Estonia 
19 para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia  Estonia. Original. 09.05.1994 09.12.1994
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio
Convenio entre la República de Polonia y la República Federal 
20 Democrática de Etiopía para evitar la doble imposición y prevenir la  Etiopía. Original. 13.07.2015 N. p.
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta
Acuerdo entre el Gobierno de la República de Polonia y el Gobierno 
21 de la República de Filipinas para evitar la doble imposición y  Filipinas. Original. 09.09.1992 07.04.1997
prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta
Convenio entre la República de Polonia y la República de Finlandia 
22 para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia  Finlandia. Original. 08.06.2009 11.03.2010
de impuestos sobre la renta
Acuerdo entre el Gobierno de la República de Polonia y el Gobierno 
23 de la República Francesa para evitar la doble imposición en materia  Francia. Original. 20.06.1975 12.09.1976
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio
Acuerdo entre el Gobierno de la República de Polonia y el Gobierno 
24 de la República Helénica para evitar la doble imposición en materia  Grecia. Original. 20.11.1987 28.09.1991
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio e.e
Acuerdo entre el Gobierno de la República Popular de Polonia y el  w.
25 Gobierno del Reino de España para evitar la doble imposición en  España. Original. 15.11.1979 06.05.1982 097ww
mCoantevreian idoe e inmtrpeu leas Rtoesp súobblircea  lad er ePnotalo yn isao yb reel  Rele pinaotr idmeo lnoiso Países
26 Bmaajtoesr iap adrea  iemvpituaer slato dso sboleb riem plao rseicnitóan y y s porbervee enli rp laat reimvaosnióion fiscal en  Países Bajos. Original. 13.02.2002 18.03.2003 BOE-A-cable e
Otra  Fecha de 
Original/ Instrumento por  Fecha de la 
N.º Título Jurisdicción  entrada en 
el que se modifica firma
contratante vigor
Original. 21.06.1989 26.10.1989
Acuerdo entre el Gobierno de la República Popular de Polonia y el 
27 Gobierno de la República de la India para evitar la doble imposición  India.
Instrumento por el que 
y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta 29.01.2013 01.06.2014
se modifica (a).
Acuerdo entre el Gobierno de la República de Polonia y el gobierno 
28 de la República de Indonesia para evitar la doble imposición y  Indonesia. Original. 06.10.1992 25.08.1993
prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta
Original. 02.10.1998 01.12.2006
Acuerdo entre el Gobierno de la República de Polonia y el Gobierno 
29 de la República Islámica de Irán para evitar la doble imposición en  Irán.
Instrumento por el que 
materia de impuestos sobre la renta 15.12.2004 01.12.2006
se modifica (a).
Acuerdo entre el Gobierno de la República de Polonia y el Gobierno 
30 de Irlanda para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal  Irlanda. Original. 13.11.1995 22.12.1995
en materia de impuestos sobre la renta
Acuerdo entre el Gobierno de la República de Polonia y el Gobierno  Original. 19.06.1998 20.06.1999
de la República de Islandia para evitar la doble imposición y prevenir 
31 Islandia.
la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el  Instrumento por el que 
16.05.2012 23.08.2013
patrimonio se modifica (a).
Acuerdo entre el Gobierno de la República de Polonia y el Gobierno 
32 del Estado de Israel para evitar la doble imposición y prevenir la  Israel. Original. 22.05.1991 30.12.1991
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta
Convenio entre la República Popular de Polonia y Japón para evitar 
33 Japón. Original. 20.02.1980 23.12.1982
la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta
Acuerdo entre el Gobierno de la República de Polonia y el Gobierno 
34 del Reino Hachemí de Jordania para evitar la doble imposición y  Jordania. Original. 04.10.1997 22.04.1999
prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta
Convenio entre la República de Polonia y Canadá para evitar la 
35 doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Canadá. Original. 14.05.2012 30.10.2013
impuestos sobre la renta
Acuerdo entre el Gobierno de la República de Polonia y el Gobierno 
36 del Estado de Qatar para evitar la doble imposición y prevenir la  Qatar. Original. 18.11.2008 28.12.2009
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta
Convenio entre el Gobierno de la República de Polonia y el 
Gobierno de la República de Kazajistán para evitar la doble 
37 Kazajistán. Original. 21.09.1994 13.05.1995
imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos 
sobre la renta y sobre el patrimonio
Acuerdo entre el Gobierno de la República de Polonia y el Gobierno 
de la República Kirguisa para evitar la doble imposición y prevenir la 
38 Kirguistán. Original. 19.11.1998 22.06.2004
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el 
patrimonio
Original. 21.06.1991 21.02.1992
Convenio entre el Gobierno de la República de Polonia y el 
39 Gobierno de la República de la Corea para evitar la doble imposición  Corea.
Instrumento por el que 
y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta 22.10.2013 15.10.2016
se modifica (a). s
Acuerdo entre la República de Polonia y el Estado de Kuwait para  b
40 evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Kuwait. Original. 16.11.1996 25.04.2000 097ww
iCmopnuveesntioos e snotbrere la la R reepnútab lyic sao dbere P eoll opnaitari my olan Rioepública Libanesa
41 pdaer iam epvuiteasrt olas  dsoobblree  imla proesnitcai óyn s yo bprree veel npiar tlraim eovansioión fiscal en materia  Líbano. Original. 26.07.1999 07.11.2003
Otra  Fecha de 
Original/ Instrumento por  Fecha de la 
N.º Título Jurisdicción  entrada en 
el que se modifica firma
contratante vigor
Acuerdo entre el Gobierno de la República de Polonia y el Gobierno 
de la República de Lituania para evitar la doble imposición y prevenir 
42 Lituania. Original. 20.01.1994 19.07.1994
la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el 
patrimonio
Original. 14.06.1995 31.07.1996
Convenio entre la República de Polonia y la Gran Ducado de 
43 Luxemburgo para evitar la doble imposición en materia de  Luxemburgo.
Instrumento por el que 
impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio 07.06.2012 25.07.2013
se modifica (a).
Convenio entre la República de Polonia y la República de Letonia 
44 para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia  Letonia. Original. 17.11.1993 30.11.1994
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio
Acuerdo entre el Gobierno de la República de Polonia y el Gobierno 
45 de Macedonia para evitar la doble imposición en materia de  Macedonia. Original. 28.11.1996 17.12.1999
impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio
Acuerdo entre el Gobierno de la República de Polonia y el Gobierno 
46 de Malasia para evitar la doble imposición y prevenir la evasión  Malasia. Original. 08.07.2013 N. p.
fiscal en materia de impuestos sobre la renta
Original. 07.01.1994 24.11.1994
Acuerdo entre el Gobierno de la República de Polonia y el Gobierno 
47 de Malta para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal  Malta.
Instrumento por el que 
en materia de impuestos sobre la renta 06.04.2011 22.11.2011
se modifica (a).
Convenio entre el Gobierno de la República de Polonia y el 
Gobierno del Reino de Marruecos para evitar la doble imposición y 
48 Marruecos. Original. 24.10.1994 23.08.1996
prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y 
sobre el patrimonio
Convenio entre el Gobierno de la República de Polonia y el 
Gobierno de los Estados Unidos Mexicanos para evitar la doble 
49 México. Original. 30.11.1998 06.09.2002
imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos 
sobre la renta
Convenio entre la República de Polonia y la República de Moldavia 
50 para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia  Moldavia. Original. 16.11.1994 27.10.1995
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio
Convenio entre el Gobierno de la República de Polonia y el 
Gobierno de Mongolia para evitar la doble imposición y prevenir la 
51 Mongolia. Original. 18.04.1997 21.07.2001
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el 
patrimonio
Original. 09.09.2009 25.05.2010
Convenio entre la República de Polonia y el Reino de Noruega para 
52 evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Noruega.
Instrumento por el que 
impuestos sobre la renta 05.07.2012 02.04.2013
se modifica (a).
Acuerdo entre la República de Polonia y Nueva Zelanda para evitar 
Nueva 
53 la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Original. 21.04.2005 16.08.2006
Zelanda.
impuestos sobre la renta
Convenio entre la República Popular de Polonia y la República  s
54 Islámica de Pakistán para evitar la doble imposición en materia de  Pakistán. Original. 25.10.1974 24.11.1975 oe.
impuestos sobre la renta w.
55 Cpdaeor niamv eepvnuiiteoas ret olnast r desoo lbabl reRe  iemlap púroebsnliictcaaió dne y P porelovneian iry  llaa  eRveapsúióbnli cfias cPaol retung mueastear ia  Portugal. Original. 09.05.1995 04.02.1998
Otra  Fecha de 
Original/ Instrumento por  Fecha de la 
N.º Título Jurisdicción  entrada en 
el que se modifica firma
contratante vigor
Acuerdo entre el Gobierno de la República de Polonia y el Gobierno 
56 de la República de Sudáfrica para evitar la doble imposición en  Sudáfrica. Original. 10.11.1993 05.12.1995
materia de impuestos sobre la renta
Convenio entre el Gobierno de la República de Polonia y el 
57 Gobierno de la Federación de Rusia para evitar la doble imposición  Rusia. Original. 22.05.1992 22.02.1993
en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio
Convenio entre el Gobierno de la República de Polonia y el 
Gobierno de Rumanía para evitar la doble imposición y prevenir la 
58 Rumanía. Original. 23.06.1994 15.09.1995
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el 
patrimonio
Acuerdo entre el Gobierno de la República de Polonia y el Gobierno  República 
Federal de la República Federal de Yugoslavia para evitar la doble  Federal de 
59 Original. 12.06.1997 17.06.1998
imposición en materia de impuestos sobre la renta y sobre el  Yugoslavia 
patrimonio (Serbia).
Acuerdo entre el Gobierno de la República de Polonia y el Gobierno 
60 de la República de Singapur para evitar la doble imposición y  Singapur. Original. 04.11.2012 06.02.2014
prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta
Original. 18.08.1994 21.12.1995
Acuerdo entre la República de Polonia y la República Eslovaca para 
República 
61 evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta y 
Eslovaca. Instrumento por el que 
sobre el patrimonio 01.08.2013 01.08.2014
se modifica (a).
Convenio entre la República de Polonia y la República de Eslovenia 
62 para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la  Eslovenia. Original. 28.06.1996 10.03.1998
renta y sobre el patrimonio
Acuerdo entre el Gobierno de la República de Polonia y el Gobierno 
de la República Socialista Democrática de Sri Lanka para evitar la 
63 Sri Lanka. Original. 06.10.2015 N. p.
doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de 
impuestos sobre la renta
Convenio entre el Gobierno de la República de Polonia y el 
64 Gobierno de la República Árabe Siria para evitar la doble imposición  Siria. Original. 15.08.2001 23.12.2003
y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta
Original. 02.09.1991 25.09.1992
Convenio entre la República de Polonia y la Confederación Suiza 
Confederación 
65 para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la 
Suiza. Instrumento por el que 
renta y sobre el patrimonio 20.04.2010 17.10.2011
se modifica (a).
Convenio entre el Gobierno de la República de Polonia y el 
66 Gobierno del Reino de Suecia para evitar la doble imposición y  Suecia. Original. 19.11.2004 15.10.2005
prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta
Acuerdo entre la República de Polonia y la República de Tayikistán 
67 para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia  Tayikistán. Original. 27.05.2003 24.06.2004
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio
Convenio entre el Gobierno de la República Popular de Polonia y el 
68 Gobierno del Reino de Tailandia para evitar la doble imposición en  Tailandia. Original. 08.12.1978 13.05.1983
materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio e.e
Convenio entre el Gobierno de la República de Polonia y el  w.
69 Gobierno de la República de Túnez para evitar la doble imposición  Túnez. Original. 29.03.1993 15.11.1993 097ww
eAnc umeardteor iean dtree  ieml pGuoebsiteorsn oso dber ela l aR reepnútablica de Polonia y el Gobierno
70 dmea tlae rRiae dpeú bimlicpau edset oTsu rsqoubíare p laar rae envtait ayr  slao bdroeb elel  pimatpriomsoicnióion en  Turquía. Original. 03.11.1993 01.10.1996 BOE-A-cable e
Otra  Fecha de 
Original/ Instrumento por  Fecha de la 
N.º Título Jurisdicción  entrada en 
el que se modifica firma
contratante vigor
Convenio entre el Gobierno de la República de Polonia y el 
Gobierno de Ucrania para evitar la doble imposición y prevenir la 
71 Ucrania. Original. 12.01.1993 11.03.1994
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el 
patrimonio
Convenio entre el Gobierno de la República de Polonia y el 
Gobierno de la República de Uzbekistán para evitar la doble 
72 Uzbekistán. Original. 11.01.1995 29.04.1995
imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos 
sobre la renta y sobre el patrimonio
Original. 23.09.1992 10.09.1995
Convenio entre la República de Polonia y la República de Hungría 
73 para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia  Hungría.
Instrumento por el que 
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio 27.06.2000 01.05.2002
se modifica (a).
Convenio entre la República de Polonia y el Reino Unido de Gran 
Bretaña e Irlanda del Norte para evitar la doble imposición y prevenir 
74 Reino Unido. Original. 20.07.2006 27.12.2006
la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre las 
ganancias de capital
Acuerdo entre el Gobierno de la República de Polonia y el Gobierno 
de la República Socialista de Vietnam para evitar la doble 
75 Vietnam. Original. 31.08.1994 20.01.1995
imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos 
sobre la renta
Acuerdo entre el Gobierno de la República Popular de Polonia y el 
76 Gobierno de la República de Italia para evitar la doble imposición en  Italia. Original. 21.06.1985 26.09.1989
materia de impuestos sobre la renta y prevenir la evasión fiscal
Acuerdo entre el Gobierno de la República de Polonia y el Gobierno 
de la República de Zimbabue para evitar la doble imposición en 
77 Zimbabue. Original. 09.07.1993 28.11.1994
materia de impuestos sobre la renta, sobre el patrimonio y sobre las 
ganancias de capital
Acuerdo entre el Gobierno de la República de Polonia y el Gobierno  Original. 31.01.1993 21.04.1994
Emiratos 
de los Emiratos Árabes Unidos para evitar la doble imposición y 
78 Árabes 
prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y  Instrumento por el que 
Unidos. 11.12.2013 01.05.2015
sobre el patrimonio se modifica (a).
Artículo 3.  Entidades transparentes.
Notificación de disposiciones existentes en los acuerdos incluidos en el listado.
A tenor del artículo 3(6) del Convenio, la República de Polonia considera que el 
siguiente acuerdo contiene alguna de las disposiciones descritas en el artículo 3(4) que 
no están sujetas a las reservas descritas en el artículo 3(5)(c) a (e). A continuación, se 
señala el número del artículo y del apartado de cada una de esta disposición.
Número del 
acuerdo en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
49 México. Protocolo (1) e.e
Artículo 4.  Entidades con doble residencia. 097ww
Notificación de disposiciones existentes en los acuerdos incluidos en el listado.
A tenor del artículo 4(4) del Convenio, la República de Polonia considera que los
siguientes acuerdos contienen alguna de las disposiciones descritas en el artículo 4(2)
que no están sujetas a las reservas descritas en el artículo 4(3)(b) a (d). A continuación, 
se señala el número del artículo y del apartado de cada una de estas disposiciones.
Número del 
acuerdo en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
1 Albania. Artículo 4(3)
2 Arabia Saudí. Artículo 4(3)
3 Armenia. Artículo 4(3)
4 Australia. Artículo 4 (4)
5 Austria. Artículo 4(3)
6 Azerbaiyán. Artículo 4(3)
7 Bangladés. Artículo 4(3)
8 Bélgica. Artículo 4(3)
9 Bielorrusia. Artículo 4(3)
10 Bosnia y Herzegovina. Artículo 4(3)
11 Bulgaria. Artículo 4(3)
12 Chile. Artículo 4(3)
13 China. Artículo 4(3)
14 Croacia. Artículo 4(3)
15 Chipre. Artículo 4(3)
16 República Checa. Artículo 4(3)
17 Dinamarca. Artículo 4(3)
18 Egipto. Artículo 4(3)
19 Estonia. Artículo 4(3)
20 Etiopía. Artículo 4(3)
21 Filipinas. Artículo 4(3)
22 Finlandia. Artículo 4(3)
23 Francia. Artículo 4(3)
24 Grecia. Artículo 4(3)
25 España. Artículo 4(3)
26 Países Bajos. Artículo 4(3)
27 India. Artículo 4(3)
28 Indonesia. Artículo 4(3)
29 Irán. Artículo 4(3)
30 Irlanda. Artículo 4(3) es
31 Islandia. Artículo 4(3) w.b
3332 JIsarpaóenl.. AArrttííccuulloo  44((33)) 2021-21097n https://ww
34 Jordania. Artículo 4(3)
35 Canadá. Artículos 4(3) y 4(4)
Número del 
acuerdo en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
36 Qatar. Artículo 4(3)
37 Kazajistán. Artículo 4(3)
38 Kirguistán. Artículo 4(3)
39 Corea. Artículo 4(3)
40 Kuwait. Artículo 4 (4)
41 Líbano. Artículo 4(3)
42 Lituania. Artículo 4(3)
43 Luxemburgo. Artículo 4(3)
44 Letonia. Artículo 4(3)
45 Macedonia. Artículo 4(3)
46 Malasia. Artículo 4(3)
47 Malta. Artículo 4(3)
48 Marruecos. Artículo 4(3)
49 México. Artículo 4(3)
50 Moldavia. Artículo 4(3)
51 Mongolia. Artículo 4(3)
52 Noruega. Artículo 4(3)
53 Nueva Zelanda. Artículo 4 (4)
54 Pakistán. Artículo 4(3)
55 Portugal. Artículo 4(3)
56 Sudáfrica. Artículo 4(3)
57 Rusia. Artículo 1(3)
58 Rumanía. Artículo 4(3)
59 Serbia. Artículo 4(3)
60 Singapur. Artículo 4(3)
61 República Eslovaca. Artículo 4(3)
62 Eslovenia. Artículo 4(3)
63 Sri Lanka. Artículo 4(3)
64 Siria. Artículo 4(3)
65 Confederación Suiza. Artículo 4(3)
66 Suecia. Artículo 4(3)
67 Tayikistán. Artículo 4(3) es
68 Tailandia. Artículo 4(3) w.b
7609 TTuúrnqeuzí.a. AArrttííccuulloo  44((33)) 2021-21097n https://ww
71 Ucrania. Artículo 4(3)
72 Uzbekistán. Artículo 4(3)
Número del 
acuerdo en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
73 Hungría. Artículo 4(3)
74 Reino Unido. Artículo 4(3)
75 Vietnam. Artículo 4(3)
76 Italia. Artículo 4(3)
77 Zimbabue. Artículo 4(3)
78 Emiratos Árabes Unidos. Artículo 4(4)
Artículo 5.  Aplicación de los métodos para eliminar la doble imposición.
Notificación de la elección de las disposiciones opcionales.
A tenor del artículo 5(10) del Convenio, la República de Polonia opta por aplicar la 
Opción C del artículo 5(1), con arreglo a dicho artículo.
Notificación de disposiciones existentes en los acuerdos incluidos en el listado.
A tenor del artículo 5(10)(c) del Convenio, la República de Polonia considera que los 
siguientes acuerdos contienen alguna de las disposiciones descritas en el artículo 5(7). A 
continuación, se señala el número del artículo y del apartado de cada una de estas 
disposiciones.
Número del 
acuerdo en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
1 Albania Artículo 24(1)(a)
5 Austria Artículo 24(1)(a)
6 Azerbaiyán Artículo 24(1)
7 Bangladés Artículo 23(1)(a)
Artículo 23(2)(a) [modificado por el artículo 
8 Bélgica
VI de a)]
9 Bielorrusia Artículo 23 (1)
10 Bosnia y Herzegovina Artículo 22(2)(a) y (d)
11 Bulgaria Artículo 24(1)
13 China Artículo 23(1)(a)
14 Croacia Artículo 23(1)(a)
15 Chipre Artículo 24(1)(a)
16 República Checa Artículo 21(1)(a)
17 Dinamarca Artículo 22(1)(a)
19 Estonia Artículo 24(1)(a) oe.
21 Filipinas Artículo 23(1)(a) 097ww
222432 GFFrirnaelnaccinaidaia AAArrrtttííícccuuulllooo   222431(((112)))((aa)) OE-A-2021-21able en https://
Número del 
acuerdo en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
25 España Artículo 23(1)(a) del ejemplar para Polonia
28 Indonesia Artículo 22(1)(a)
Artículo 24(2)(a) de la versión en inglés/
30 Irlanda
Artículo 24(1)(a) de la versión en polaco
31 Islandia Artículo 23(1)(a)
Artículo 23(1)(a) de la versión en inglés/
32 Israel
Artículo 23(2)(a) de la versión en polaco
Artículo 23(1)(a) del ejemplar para Polonia/
33 Japón
Artículo 23(2)(a) del ejemplar para Japón
34 Jordania Artículo 22(1)(a)
35 Canadá Artículo 21(1)(a)
40 Kuwait Artículo 24(3)(a)
41 Líbano Artículo 24(1)(a)
42 Lituania Artículo 25(1)(a)
43 Luxemburgo Artículo 24(2)(a) y (c)
44 Letonia Artículo 24(1)(a)
47 Malta Artículo 23(1)(a)
48 Marruecos Artículo 24(1)
49 México Artículo 23(1)(a)
51 Mongolia Artículo 24(1)(a)
52 Noruega Artículo 22(1)(a) y (d)
53 Nueva Zelanda Artículo 21(2)(a)
54 Pakistán Artículo 22(1)
55 Portugal Artículo 23(a)(i)
56 Sudáfrica Artículo 23(1)(a)
58 Rumanía Artículo 25(1)(a)
59 Serbia Artículo 24(1)
61 República Eslovaca Artículo 24(1)(a) y (c)
Artículo 24(1)(a) de la versión en polaco y 
en inglés del ejemplar para Polonia / 
62 Eslovenia
Artículo 24(2)(a) de la versión en esloveno 
e inglés del ejemplar para Eslovenia
65 Confederación Suiza Artículo 23(1)(a)
66 Suecia Artículo 22(1)(a) s
68 Tailandia Artículo 21(1) bo
69 Túnez Artículo 22(1) 097ww
70 Turquía Artículo 23(1)(a)
71 Ucrania Artículo 24(2)(a)
73 Hungría Artículo 24(1) Bc
Número del 
acuerdo en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
74 Reino Unido Artículo 22(2)(a)
75 Vietnam Artículo 23(1)(a)
76 Italia Artículo 23(2)(a)
77 Zimbabue Artículo 24(1)(a)
Artículo 6.  Objeto de los Convenios fiscales comprendidos.
Notificación del texto del Preámbulo existente en los acuerdos incluidos en el listado.
A tenor del artículo 6(5) del Convenio, la República de Polonia considera que los 
siguientes acuerdos no están comprendidos en el ámbito de una reserva formulada al 
amparo del artículo 6(4) y contienen en el Preámbulo la redacción mencionada en el 
artículo  6(2).  El  texto  del  apartado  correspondiente  del  Preámbulo  se  indica  a 
continuación.
Número del 
acuerdo en el  Otra Jurisdicción contratante Texto del Preámbulo
listado
Deseando concluir un Acuerdo para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta y 
1 Albania.
sobre el patrimonio,
Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
2 Arabia Saudí.
de impuestos sobre la renta,
Deseando concluir un Acuerdo para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta y 
5 Austria.
sobre el patrimonio,
Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
7 Bangladés.
de impuestos sobre la renta,
Desireux de conclure une nouvelle Convention tendant à éviter les doubles impositions et à prévenir la 
fraude et l'évasion en matière d'impôts sur le revenu et sur la fortune, 
8 Bélgica.
Deseando concluir un nuevo Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión y el fraude 
fiscales en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,
Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
10 Bosnia y Herzegovina.
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,
Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
12 Chile.
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,
Deseando concluir un Acuerdo para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de 
13 China.
impuestos sobre la renta;
Deseando concluir un Acuerdo para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta y 
15 Chipre. sobre el patrimonio <y promover el desarrollo de sus relaciones económicas mediante la supresión de 
los obstáculos fiscales>,
Deseando concluir un Acuerdo para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de 
16 República Checa.
impuestos sobre la renta, s
Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia  bo
17 Dinamarca. w.
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio, 097ww
18 Egipto. Dimepsueeasntdoos  scoobnrcelu liar  urenn Atac uye srodbor ep aerla p eavtritimaro lnai od,oble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de
20 Etiopía. Ddee simeapnudeos tcoosn scolubirre u lna  Creonntvae,nio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia  BOE-A-cable e
Número del 
acuerdo en el  Otra Jurisdicción contratante Texto del Preámbulo
listado
Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
22 Finlandia.
de impuestos sobre la renta,
Deseando concluir un Acuerdo para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta y 
24 Grecia.
sobre el patrimonio
<Biorąc pod uwagę zasady i postanowienia Aktu końcowego Konferencji Bezpieczeństwa i Współpracy 
w Europie i powodując się chęcią dalszego rozwijania i ułatwiania wzajemnych stosunków 
gospodarczych,> postanowiły zawrzeć Umowę o unikaniu podwójnego opodatkowania w zakresie 
podatków od dochodu i majątku
<El Gobierno de España y el Gobierno de la República Popular de Polonia, vistos los principios y 
cláusulas del Acta Final de la Conferencia de Seguridad y Cooperación Europea, deseosos de 
25 España. continuar el desarrollo y la agilización de sus relaciones económicas, han decidido concluir un 
Convenio> para evitar la doble imposición con respecto a los impuestos sobre la renta y el capital,
<Taking into consideration the rules and the conclusions of the final Act of the Conference for Security 
and Co-operation in Europe and also proceeding from intention to further develop and facilitate mutual 
economical relations, decided to> conclude an Agreement for the avoidance of double taxation with 
respect to taxes on income and on capital,
Traducción del Preámbulo al inglés (Acuerdo original hecho en polaco y en español)
Deseando concluir un nuevo Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en 
26 Países Bajos.
materia de impuestos sobre la renta por ambos Estados
Deseando concluir un Acuerdo para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de 
28 Indonesia.
impuestos sobre la renta,
29 Irán. Deseando concluir un Acuerdo para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta
Deseando concluir un Acuerdo para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de 
30 Irlanda.
impuestos sobre la renta,
Deseando concluir un Acuerdo para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de 
31 Islandia.
impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,
Deseando concluir un Acuerdo para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de 
32 Israel.
impuestos sobre la renta,
Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
35 Canadá.
de impuestos sobre la renta,
Deseando concluir un Acuerdo para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de 
36 Qatar.
impuestos sobre la renta,
Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
39 Corea.
de impuestos sobre la renta, <y continuar el desarrollo y la agilización de sus relaciones económicas,>
<Deseando fomentar y fortalecer la cooperación económica> mediante la conclusión de un Convenio 
41 Líbano. para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y 
sobre el patrimonio,
Deseando concluir un Acuerdo para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de 
42 Lituania.
impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,
Désireux de conclure une Convention tendant à éviter les doubles impositions et à prévenir l’évasion 
fiscale en matière d’impôts sur le revenu et sur la fortune
Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia  e.e
43 Luxemburgo. de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio bo
DeTvreaasdsiruiioncncg i wótonit  hcd oernel csPlpureedcáetm  taob C utalooxn eavsle  inontngio liénns cf oo(Amr ctehu eea rnaddvo o ooidnra igcnaincpeait l aohlf e dcohuob elen  tpaoxalatcioon y a ennd  ftrhaen cpéresv)ention of fiscal  2021-21097n https://ww
44 Letonia. Dimepsueeasntdoos  scoobnrcelu liar  urenn Atac uye srodbor ep aerla p eavtritimaro lnai od,oble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de
Número del 
acuerdo en el  Otra Jurisdicción contratante Texto del Preámbulo
listado
Deseando concluir un Acuerdo para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta y 
45 Macedonia.
sobre el patrimonio,
Deseando concluir un Acuerdo para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de 
46 Malasia.
impuestos sobre la renta,
Deseando concluir un Acuerdo para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de 
47 Malta.
impuestos sobre la renta;
Désireux de conclure une convention en vue d'éviter les doubles impositions et de prévenir l'évasion 
fiscale en matière d'impôts sur le revenu et sur la fortune,
48 Marruecos.
Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,
Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
49 México.
de impuestos sobre la renta,
Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
52 Noruega.
de impuestos sobre la renta;
Deseando concluir un Acuerdo para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de 
53 Nueva Zelanda.
impuestos sobre la renta,
<El Gobierno de la República Portuguesa y el Gobierno de la República de Polonia,> deseando 
55 Portugal. concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de 
impuestos sobre la renta, <han acordado lo siguiente:>
<Kierując się dążeniem do rozwijania i umacniania współpracy gospodarczej, naukowej, technicznej i 
kulturalnej między obydwoma Państwami, oraz> w celu wyeliminowania podwójnego opodatkowania w 
zakresie podatków od dochodu i majątku,
<руководствуясь стремлением развивать и укреплять экономическое, научное, техническое и 
культурное сотрудничество между обоими Государствами,> и в целях избежания двойного 
налогообложения доходов и имущества решили заключить настоящее Соглашение,
57 Rusia. <Procediendo con la intención de desarrollar y fortalecer la cooperación científica, técnica y cultural 
entre ambos Estados, y> con vistas a eliminar la doble imposición en materia de impuestos sobre la 
renta y sobre el patrimonio,
<Proceeding from intention to develop and strengthen the economic, scientific, technical and cultural 
co-operation between both States, and> with the view to eliminate double taxation with respect to taxes 
on income and on capital, 
Traducción del Preámbulo al inglés (Acuerdo original hecho en polaco y en ruso)
Deseando concluir un Acuerdo para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta y 
sobre el patrimonio, <con vistas a propiciar unas condiciones estables para el desarrollo integral de la 
59 Serbia.
cooperación económica y de otro tipo entre los dos países, en especial, en el ámbito de las formas 
duraderas de cooperación mutua e inversión,>
Deseando concluir un Acuerdo para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de 
60 Singapur.
impuestos sobre la renta,
<Deseando promover el desarrollo de sus relaciones económicas mediante la supresión de los 
61 República Eslovaca. obstáculos fiscales> y habiendo decidido concluir un Acuerdo para evitar la doble imposición en 
materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,
Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta 
62 Eslovenia. s
y sobre el patrimonio, e
63 Sri Lanka. Dimepsueeasntdoos  scoobnrcelu liar  urenn Atac,uerdo para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  097www.b
64 Siria. Ddee simeapnudeos tcoosn scolubirre u lna  Creonntvae,nio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia
65 Confederación Suiza. Dy essoebaren deol  pcaotnricmluoinr iuon, Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta  cve: BOE-A-Verificable e
Número del 
acuerdo en el  Otra Jurisdicción contratante Texto del Preámbulo
listado
68 Tailandia. Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta,
Désireux de conclure une convention en vue d'éviter la double imposition en matière d'impôts sur le 
69 Túnez. revenu,
Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta,
Deseando concluir un Acuerdo para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta y 
70 Turquía.
sobre el patrimonio
Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
73 Hungría. de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio <y continuar el desarrollo y la agilización de sus 
relaciones económicas>,
Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
74 Reino Unido.
de impuestos sobre la renta y sobre las ganancias de capital;
Deseando concluir un Acuerdo para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de 
75 Vietnam.
impuestos sobre la renta,
Deseando concluir un Acuerdo para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta y 
76 Italia.
prevenir la evasión fiscal
Deseando concluir un Acuerdo para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta, 
77 Zimbabue.
sobre el patrimonio y sobre las ganancias de capital,
Artículo 7.  Medidas para impedir la utilización abusiva de los Convenios.
Declaración de la aceptación de una prueba de propósito principal como medida 
provisional.
A tenor del artículo 7(17)(a) del Convenio, la República de Polonia declara que, si 
bien acepta aplicar el artículo 7(1) individualmente como medida provisional, su intención 
es adoptar, en la medida de lo posible y mediante negociación bilateral, una cláusula de 
limitación de beneficios que complemente o sustituya al artículo 7(1).
Notificación de disposiciones existentes en los acuerdos incluidos en el listado.
A tenor del artículo 7(17)(a) del Convenio, la República de Polonia considera que los 
siguientes acuerdos no están comprendidos en el ámbito de una reserva formulada al 
amparo del artículo 7(15)(b) y contienen en el Preámbulo la redacción mencionada en el 
artículo 7(2). A continuación, se señala el número del artículo y del apartado de cada una 
de estas disposiciones.
Número del 
acuerdo en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
2 Arabia Saudí. Artículo 27
6 Azerbaiyán. Artículos 11(7) y 12(7)
10 Bosnia y Herzegovina. Artículo 26(1)
12 Chile. Artículos 11(7) y 12(7) oe.
20 Etiopía. Artículo 28 097ww
322574 CIGnardeniacai.ad.á. AAArrrtttííícccuuulllooos s2  11810A((76)) ,y 1 112(8(7) )y 12(8) OE-A-2021-21able en https://
Número del 
acuerdo en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
37 Kazajistán. Artículos 11(7) y 12(6)
39 Corea. Artículo 22A(1)
41 Líbano. Artículos 11(8) y 12(7)
46 Malasia. Artículos 10(6), 11(8), 12(7) y 13(7)
47 Malta. Artículos 10(6), 11(8) y 12(7)
49 México. Artículos 11(8) y 12(7)
50 Moldavia. Artículos 11(7) y 12(6)
60 Singapur. Artículos 10(8), 11(8) y 12(7)
63 Sri Lanka. Artículo 27
71 Ucrania. Artículos 11(7) y 12(6)
72 Uzbekistán. Artículo 12(7)
74 Reino Unido. Artículos 10(6), 11(8), 12(7) y 21(4)
78 Emiratos Árabes Unidos. Artículo 23A
Artículo 8.  Operaciones con dividendos.
Reserva.
A tenor del artículo 8(3)(b)(i) del Convenio, la República de Polonia se reserva el 
derecho a no aplicar nada de lo dispuesto en el artículo 8 a sus acuerdos fiscales 
comprendidos en el Convenio en la medida en la que las disposiciones descritas en el 
artículo  8(1)  establezcan  un  periodo  mínimo  de  posesión.  Los  siguientes  acuerdos 
contienen disposiciones comprendidas en el ámbito de esta reserva.
Número del 
acuerdo en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
Artículo 10(2)(a) [modificado por el artículo 
8 Bélgica. II de a): artículo 10(2), segundo 
subapartado (a)]
15 Chipre. Artículo 10(2)(a)
17 Dinamarca. Artículo 10(2)(a)
43 Luxemburgo. Artículo 10(2)(a)
47 Malta. Artículo 10(2)(a)
52 Noruega. Artículo 10(2)(a)
55 Portugal. Artículo 10(3)
60 Singapur. Artículo 10(2)(a) s
61 República Eslovaca. Artículo 10(2)(a) bo
65 Confederación Suiza. Artículo 10(2a)(a) 097ww
74 Reino Unido. Artículo 10(2)(a)
Notificación de disposiciones existentes en los acuerdos incluidos en el listado.
A tenor del artículo 8(4) del Convenio, el República de Polonia considera que los 
siguientes acuerdos contienen alguna de las disposiciones descritas en el artículo 8(1) 
que no están sujetas a ninguna de las reservas previstas en el artículo 8(3)(b). A 
continuación, se señala el número del artículo y del apartado de cada una de estas 
disposiciones.
Número del 
acuerdo en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
1 Albania. Artículo 10(2)(a)
5 Austria. Artículo 10(2)(a)
7 Bangladés. Artículo 10(2)(a)
9 Bielorrusia. Artículo 10(2)(a)
10 Bosnia y Herzegovina. Artículo 10(2)(a)
12 Chile. Artículo 10(2)(a)
14 Croacia. Artículo 10(2)(a)
19 Estonia. Artículo 10(2)(a)
21 Filipinas. Artículo 10(2)(a)
22 Finlandia. Artículo 10(2)(a)
23 Francia. Artículo 10(2)(a)
25 España. Artículo 10(2)(a)
26 Países Bajos. Artículo 10(2)(a)
28 Indonesia. Artículo 10(2)(a)
30 Irlanda. Artículo 10(3)
31 Islandia. Artículo 10(2)(a)
32 Israel. Artículo 10(2)(a)
35 Canadá. Artículo 10(2)(a)
37 Kazajistán. Artículo 10(2)(a)
39 Corea. Artículo 10(2)(a)
42 Lituania. Artículo 10(2)(a)
44 Letonia. Artículo 10(2)(a)
45 Macedonia. Artículo 10(2)(a)
48 Marruecos. Artículo 10(2)(a)
49 México. Artículo 10(2)(a)
50 Moldavia. Artículo 10(2)(a)
54 Pakistán. Artículo 10(1) y (2) e.
56 Sudáfrica. Artículo 10(2)(a) 097www.
58 Rumanía. AArrttííccuulloo  1100((22))((1a)) de la versión en inglés y
59 Serbia. epno lasecorbio/Artículo 10(2)(a) de la versión en
Número del 
acuerdo en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
62 Eslovenia. Artículo 10(2)(a)
66 Suecia. Artículo 10(2)(a)
67 Tayikistán. Artículo 10(2), primer subapartado
68 Tailandia. Artículo 10(2)
69 Túnez. Artículo 10(2), primer subapartado
70 Turquía. Artículo 10(2)(a)
71 Ucrania. Artículo 10(2)(a)
72 Uzbekistán. Artículo 10(2)(a)
75 Vietnam. Artículo 10(2)(a)
77 Zimbabue. Artículo 10(2)(a)
Artículo 9.  Ganancias de capital procedentes de la enajenación de acciones o 
derechos  asimilables  en  entidades  cuyo  valor  proceda  principalmente  de  bienes 
inmuebles.
Notificación de la elección de las disposiciones opcionales.
A tenor del artículo 9(8) del Convenio, la República de Polonia opta por aplicar el 
artículo 9(4).
Notificación de disposiciones existentes en los acuerdos incluidos en el listado.
A tenor del artículo 9(7) del Convenio, la República de Polonia considera que los 
siguientes acuerdos contienen alguna de las disposiciones descritas en el artículo 9(1). A 
continuación, se señala el número del artículo y del apartado de cada una de estas 
disposiciones.
Número del 
acuerdo en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
2 Arabia Saudí. Artículo 13(4)
3 Armenia. Artículo 13(4)
4 Australia. Artículo 13(4)
5 Austria. Artículo 13(2)
6 Azerbaiyán. Artículo 13(2)
7 Bangladés. Parte del artículo 13(1)
8 Bélgica. Artículo 13(4)
10 Bosnia y Herzegovina. Artículo 13(4)
14 Croacia. Artículo 13(4) e.
17 Dinamarca. Artículo 13(5) 097www.
1198 EEsgtiopntoia.. PAartrítceu ldoe 1l 3a(r4tí)culo 13(1)
20 Etiopía. Artículo 14(4)
Número del 
acuerdo en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
21 Filipinas. Artículo 13(3)
22 Finlandia. Artículo 13(2)
23 Francia. Parte del artículo 13(1)
25 España. Parte del artículo 13(1)
27 India. Artículo 14(4)
29 Irán. Artículo 13(4)
30 Irlanda. Artículo 13(2)
31 Islandia. Artículo 13(3)
32 Israel. Parte del artículo 13(1)
35 Canadá. Artículo 13(4)
37 Kazajistán. Artículo 13(2)
38 Kirguistán. Artículo 13(4)
39 Corea. Artículo 13(4)
42 Lituania. Parte del artículo 13(1)
43 Luxemburgo. Artículo 13(4)
44 Letonia. Parte del artículo 13(1)
46 Malasia. Artículo 14(4)
47 Malta. Artículo 13(2)
48 Marruecos. Artículo 13(4)
49 México. Artículo 13(2)
50 Moldavia. Artículo 13(2)
51 Mongolia. Artículo 13(4)
52 Noruega. Artículo 13(4)
53 Nueva Zelanda. Artículo 13(4)
60 Singapur. Artículo 13(4)
61 República Eslovaca. Artículo 13(4)
63 Sri Lanka. Artículo 13(4)
65 Confederación Suiza. Artículo 13(3a)
66 Suecia. Parte del artículo 13(1)
67 Tayikistán. Artículo 13(4)
71 Ucrania. Artículo 13(2)
74 Reino Unido. Artículo 13(2) es
77 Zimbabue. Artículo 13(4) w.b
78 Emiratos Árabes Unidos. Artículo 13(4) 2021-21097n https://ww
Artículo  10.  Norma  antiabuso  para  establecimientos  permanentes  situados  en 
terceras jurisdicciones.
Reserva.
A tenor del artículo 10(5)(a) del Convenio, la República de Polonia se reserva el 
derecho a no aplicar nada de lo dispuesto en el artículo 10 a sus acuerdos fiscales 
comprendidos en el Convenio.
Artículo 12.  Elusión artificiosa del estatus de establecimiento permanente a través 
de acuerdos de comisión y estrategias similares .
Reserva.
A tenor del artículo 12(4) del Convenio, la República de Polonia se reserva el 
derecho a no aplicar nada de lo dispuesto en el artículo 12 a sus acuerdos fiscales 
comprendidos en el Convenio.
Artículo 13.  Elusión artificiosa del estatus de establecimiento permanente a través 
de exenciones de actividades concretas.
Reserva.
A tenor del artículo 13(6)(a) del Convenio, la República de Polonia se reserva el 
derecho a no aplicar nada de lo dispuesto en el artículo 13 a sus acuerdos fiscales 
comprendidos en el Convenio.
Artículo 14.  Fragmentación de contratos.
Reserva.
A tenor del artículo 14(3)(a) del Convenio, la República de Polonia se reserva el 
derecho a no aplicar nada de lo dispuesto en el artículo 14 a sus acuerdos fiscales 
comprendidos en el Convenio.
Artículo 15.  Definición de Persona estrechamente vinculada a una empresa.
Reserva.
A tenor del artículo 15(2) del Convenio, la República de Polonia se reserva el 
derecho a no aplicar nada de lo dispuesto en el artículo 15 a sus acuerdos fiscales 
comprendidos en el Convenio a los que se apliquen las reservas previstas en los 
artículos 12(4), 13(6)(a) o (c) y 14(3)(a).
Artículo 16.  Procedimiento amistoso.
Reserva.
A tenor del artículo 16(5)(a) del Convenio, la República de Polonia se reserva el 
derecho  a  no  aplicar  la  primera  frase  del  artículo  16(1)  a  sus  acuerdos  fiscales 
comprendidos en el Convenio alegando que su intención es cumplir el estándar mínimo 
para la mejora de la resolución de controversias conforme al Paquete BEPS de la 
OCDE/G20,  garantizando  que,  al  amparo  de  cada  uno  de  sus  acuerdos  fiscales  s
comprendidos  en  el  Convenio  (distintos  de  aquellos  que  permitan  a  una  persona  oe.
presentar  un  caso  a  la  autoridad  competente  de  cualquiera  de  las  Jurisdicciones  w.
ncaoomn btraaasjut asJntuaterdissa)d ,i ccacu iaolnnadesos   ucdonisnapt ropasetiarcsniootennsea s ic mopdnlesicild aenCr eoo n qpvuueeen diloae sn af iiscmccpaiolli nceacsro  mpaadproraep nteadldliada osu, n paop roi mudnpráao, s oic cpioóonnr    2021-21097n https://ww
independencia de los recursos previstos por el Derecho interno de esas Jurisdicciones
contratantes, someter su caso a la autoridad competente de la Jurisdicción contratante  Bc
de la que sea residente o, cuando el caso esté comprendido en el ámbito de una 
disposición de un Convenio fiscal comprendido relativa a la no discriminación por razón 
de nacionalidad, a la autoridad competente de la Jurisdicción de la que sea nacional; y la 
autoridad competente de esa Jurisdicción contratante instituirá un proceso bilateral de 
notificación o de consulta con la autoridad competente de la otra Jurisdicción contratante 
para aquellos casos en los que la Autoridad competente a la que se presentó la solicitud 
de  procedimiento  amistoso  no  considere  justificada  la  objeción  planteada  por  el 
contribuyente.
Notificación de disposiciones existentes en los acuerdos incluidos en el listado.
A tenor del artículo 16(6)(b)(ii) del Convenio, la República de Polonia considera que 
los siguientes acuerdos contienen una disposición que determina que los casos a los que 
resulte aplicable la primera frase del artículo 16(1) deben presentarse en un plazo de 
tiempo inferior a tres años contados desde la primera notificación de la acción que 
genera  una  imposición  no  conforme  con  las  disposiciones  del  acuerdo  fiscal 
comprendido en el Convenio. A continuación, se señala el número del artículo y del 
apartado de cada una de esas disposiciones.
Número del 
acuerdo en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
28 Indonesia. Artículo 24 (1), segunda frase.
36 Qatar. Artículo 24 (1), segunda frase.
40 Kuwait. Artículo 26 (1), segunda frase.
41 Líbano. Artículo 26 (1), segunda frase.
76 Italia. Artículo 25 (1), segunda frase.
A tenor del artículo 16(6)(b)(ii) del Convenio, la República de Polonia considera que 
los siguientes acuerdos contienen una disposición que determina que los casos a los que 
resulte aplicable la primera frase del artículo 16(1) deben presentarse en un plazo de 
tiempo de al menos tres años contados desde la primera notificación de la acción que 
genera  una  imposición  no  conforme  con  las  disposiciones  del  acuerdo  fiscal 
comprendido en el Convenio. A continuación, se señala el número del artículo y del 
apartado de cada una de esas disposiciones.
Número del 
acuerdo en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
1 Albania. Artículo 26 (1), segunda frase.
2 Arabia Saudí. Artículo 24 (1), segunda frase.
3 Armenia. Artículo 26 (1), segunda frase.
4 Australia. Artículo 25 (1), segunda frase.
5 Austria. Artículo 26 (1), segunda frase.
7 Bangladés. Artículo 25 (1), segunda frase. s
8 Bélgica. Artículo 25 (1), segunda frase. b
9 Bielorrusia. Artículo 25 (1), segunda frase. 097ww
10 Bosnia y Herzegovina. Artículo 24 (1), segunda frase.
11 Bulgaria. Artículo 26 (1), segunda frase.
13 China. Artículo 25 (1), segunda frase.
Número del 
acuerdo en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
14 Croacia. Artículo 25 (1), segunda frase.
15 Chipre. Artículo 26 (1), segunda frase.
16 República Checa. Artículo 23 (1), segunda frase.
17 Dinamarca. Artículo 24 (1), segunda frase.
18 Egipto. Artículo 26 (1), segunda frase.
19 Estonia. Artículo 26 (1), segunda frase.
20 Etiopía. Artículo 26 (1), segunda frase.
21 Filipinas. Artículo 25 (1), segunda frase.
22 Finlandia. Artículo 23 (1), segunda frase.
23 Francia. Artículo 25 (1), segunda frase.
24 Grecia. Artículo 26 (1), segunda frase.
25 España. Artículo 25 (1), segunda frase.
26 Países Bajos. Artículo 26 (1), segunda frase.
27 India. Artículo 26 (1), segunda frase.
29 Irán. Artículo 24 (1), segunda frase.
30 Irlanda. Artículo 26 (1), segunda frase.
31 Islandia. Artículo 25 (1), segunda frase.
32 Israel. Artículo 26 (1), segunda frase.
33 Japón. Artículo 25 (1), segunda frase.
34 Jordania. Artículo 24 (1), segunda frase.
35 Canadá. Artículo 23 (1), segunda frase.
37 Kazajistán. Artículo 25 (1), segunda frase.
38 Kirguistán. Artículo 25 (1), segunda frase.
39 Corea. Artículo 25 (1), segunda frase.
42 Lituania. Artículo 27 (1), segunda frase.
43 Luxemburgo. Artículo 26 (1), segunda frase.
44 Letonia. Artículo 26 (1), segunda frase.
45 Macedonia. Artículo 26 (1), segunda frase.
46 Malasia. Artículo 25 (1), segunda frase.
47 Malta. Artículo 25 (1), segunda frase.
48 Marruecos. Artículo 26 (1), segunda frase.
50 Moldavia. Artículo 25(1), tercera frase. es
51 Mongolia. Artículo 26 (1), segunda frase. w.b
5532 NNuoeruveag Zae.landa. AArrttííccuulloo  2234  ((11)),,  sseegguunnddaa  ffrraassee.. 2021-21097n https://ww
55 Portugal. Artículo 25 (1), segunda frase.
56 Sudáfrica. Artículo 25 (1), segunda frase.
Número del 
acuerdo en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
57 Rusia. Artículo 24 (1), segunda frase.
58 Rumanía. Artículo 27 (1), segunda frase.
59 Serbia. Artículo 26 (1), segunda frase.
60 Singapur. Artículo 24 (1), segunda frase.
61 República Eslovaca. Artículo 26 (1), segunda frase.
62 Eslovenia. Artículo 26 (1), segunda frase.
63 Sri Lanka. Artículo 25 (1), segunda frase.
64 Siria. Artículo 24 (1), segunda frase.
65 Confederación Suiza. Artículo 25 (1), segunda frase.
66 Suecia. Artículo 24 (1), segunda frase.
67 Tayikistán. Artículo 25 (1), segunda frase.
69 Túnez. Artículo 24 (1), segunda frase.
71 Ucrania. Artículo 26(1), segunda frase.
72 Uzbekistán. Artículo 25 (1), segunda frase.
73 Hungría. Artículo 26 (1), segunda frase.
74 Reino Unido. Artículo 25 (1), segunda frase.
75 Vietnam. Artículo 25 (1), segunda frase.
77 Zimbabue. Artículo 26 (1), segunda frase.
78 Emiratos Árabes Unidos. Artículo 26 (1), segunda frase.
Notificación de los acuerdos incluidos en el listado que no contienen determinadas 
disposiciones.
A tenor del artículo 16(6)(c)(i) del Convenio, la República de Polonia considera que el 
siguiente acuerdo no contiene ninguna de las disposiciones descritas en el artículo 16(4)
(b)(i).
Número del acuerdo en el 
Otra Jurisdicción contratante
listado
49 México.
A tenor del artículo 16(6)(c)(ii) del Convenio, la República de Polonia considera que 
los  siguientes  acuerdos  no  contienen  ninguna  de  las  disposiciones  descritas  en  el 
artículo 16(4)(b)(ii).
Número del acuerdo en el 
Otra Jurisdicción contratante s
listado e.e
6 Azerbaiyán. w.
191 BBiuellgoarrruias.ia.
12 Chile.
Número del acuerdo en el 
Otra Jurisdicción contratante
listado
18 Egipto.
25 España.
28 Indonesia.
29 Irán.
36 Qatar.
45 Macedonia.
49 México.
50 Moldavia.
54 Pakistán.
56 Sudáfrica.
58 Rumanía.
61 República Eslovaca.
65 Confederación Suiza.
68 Tailandia.
69 Túnez.
70 Turquía.
71 Ucrania.
74 Reino Unido.
76 Italia.
78 Emiratos Árabes Unidos.
A tenor del artículo 16(6)(d)(i) del Convenio, la República de Polonia considera que 
los  siguientes  acuerdos  no  contienen  ninguna  de  las  disposiciones  descritas  en  el 
artículo 16(4)(c)(i).
Número del acuerdo en el 
Otra Jurisdicción contratante
listado
4 Australia.
23 Francia.
A tenor del artículo 16(6)(d)(ii) del Convenio, la República de Polonia considera que 
los  siguientes  acuerdos  no  contienen  ninguna  de  las  disposiciones  descritas  en  el 
artículo 16(4)(c)(ii).
Número del acuerdo en el 
Otra Jurisdicción contratante
listado
4 Australia. bo
8 Bélgica. 097ww
12 Chile.
3307 IKrlaaznadjais.tán. BOE-A-cable e
Número del acuerdo en el 
Otra Jurisdicción contratante
listado
38 Kirguistán.
50 Moldavia.
53 Nueva Zelanda.
67 Tayikistán.
71 Ucrania.
74 Reino Unido.
76 Italia.
Artículo 17.  Ajustes correlativos.
Reserva.
A tenor del artículo 17(3)(a) del Convenio, la República de Polonia se reserva el 
derecho a no aplicar el artículo 17 a ninguno de sus acuerdos fiscales comprendidos en 
el Convenio que ya contengan alguna de las disposiciones descritas en el artículo 17(2). 
Los siguientes acuerdos contienen disposiciones comprendidas en el ámbito de esta 
reserva.
Número del 
acuerdo en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
1 Albania. Artículo 9(2)
2 Arabia Saudí. Artículo 9(2)
3 Armenia. Artículo 9(2)
4 Australia. Artículo 9(3)
5 Austria. Artículo 9(2)
6 Azerbaiyán. Artículo 9(2)
8 Bélgica. Artículo 9(2)
10 Bosnia y Herzegovina. Artículo 9(2)
11 Bulgaria. Artículo 9(2)
14 Croacia. Artículo 9(2)
15 Chipre. Artículo 9(2)
16 República Checa. Artículo 9(2)
17 Dinamarca. Artículo 9(2)
18 Egipto. Artículo 9(2)
19 Estonia. Artículo 9(2)
20 Etiopía. Artículo 9(2) es
21 Filipinas. Artículo 9(2) w.b
2252 EFisnplaanñdai.a. AArrttííccuulloo  99((22)) 2021-21097n https://ww
26 Países Bajos. Artículo 9(2)
27 India. Artículo 10(2)
Número del 
acuerdo en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
28 Indonesia. Artículo 9(2)
29 Irán. Artículo 9(2)
30 Irlanda. Artículo 9(2)
31 Islandia. Artículo 9(2)
34 Jordania. Artículo 9(2)
35 Canadá. Artículo 9(2)
39 Corea. Artículo 9(2)
40 Kuwait. Artículo 9(2)
41 Líbano. Artículo 9(2)
42 Lituania. Artículo 9(2)
43 Luxemburgo. Artículo 9(2)
44 Letonia. Artículo 9(2)
45 Macedonia. Artículo 9(2)
46 Malasia. Artículo 9(2)
47 Malta. Artículo 9(3)
48 Marruecos. Artículo 9(2)
52 Noruega. Artículo 9(2)
53 Nueva Zelanda. Artículo 9(2)
55 Portugal. Artículo 9(2)
56 Sudáfrica. Artículo 9(2)
58 Rumanía. Artículo 9(2)
59 Serbia. Artículo 9(2)
60 Singapur. Artículo 9(2)
61 República Eslovaca. Artículo 9(2)
62 Eslovenia. Artículo 9(2)
63 Sri Lanka. Artículo 9(2)
64 Siria. Artículo 9(2)
66 Suecia. Artículo 9(2)
69 Túnez. Artículo 9(2)
70 Turquía. Artículo 9(2)
74 Reino Unido. Artículo 9(2)
77 Zimbabue. Artículo 9(2) es
78 Emiratos Árabes Unidos. Artículo 9(2) w.b
Portugal
Reservas y notificaciones formuladas por la República Portuguesa en el momento de 
depositar el instrumento de ratificación, de conformidad con los artículos 28.5 y 29.1 del 
Convenio
Artículo 2.  Interpretación de términos.
Notificación.  Convenios comprendidos en el Convenio Multilateral.
A tenor del artículo 2.1.a).ii) del Convenio, la República Portuguesa desea que los 
siguientes convenios queden comprendidos en el Convenio:
Otra  Fecha de 
Instrumento original/por  Fecha de la 
N.º Título Jurisdicción  entrada en 
el que se modifica firma
contratante vigor
Convenio entre la República Portuguesa y el Gobierno de la 
República Argelina Democrática y Popular para evitar la doble 
1 imposición, prevenir la evasión fiscal y establecer normas de  Argelia. Original. 02-12-2003 01-05-2006
asistencia recíproca en materia de cobro de los impuestos sobre la 
renta y el patrimonio.
Convenio entre la República Portuguesa y el Principado de Andorra 
2 para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia  Andorra. Original. 27-09-2015 23-04-2017
de impuestos sobre la renta.
Convenio entre la República Portuguesa y la República de Austria 
3 para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la  Austria. Original. 29-12-1970 27-02-1972
renta y el patrimonio.
Convenio entre la República Portuguesa y el Reino de Baréin para 
4 evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Baréin. Original. 26-05-2015 01-11-2016
impuestos sobre la renta.
Convenio entre la República Portuguesa y Barbados para evitar la 
5 doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Barbados. Original. 22-10-2010 07-10-2017
impuestos sobre la renta.
Original. 16-07-1969 19-02-1971
Convenio entre Portugal y Bélgica para evitar la doble imposición y 
6 Bélgica.
regular otras cuestiones en materia de impuestos sobre la renta. Instrumento por el que 
06-03-1995 05-04-2001
se modifica (a).
Convenio entre la República Portuguesa y la República Federativa 
7 de Brasil para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal  Brasil. Original. 16-05-2000 05-10-2001
en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre la República Portuguesa y la República de Bulgaria 
8 para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia  Bulgaria. Original. 15-06-1995 18-07-1996
de impuestos sobre la renta.
Convenio entre la República Portuguesa y la República de Cabo 
9 Verde para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre  Cabo Verde. Original. 22-03-1999 15-12-2000
la renta y prevenir la evasión fiscal.
Convenio entre el Gobierno de la República Portuguesa y el  oe.
10 Gobierno de Canadá para evitar la doble imposición y prevenir la  Canadá. Original. 14-06-1999 24-10-2001 w.
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta. 097ww
11 Cpaornav eevniitoa re lnat rdeo lbal eR iemppúobsliiccaió Pn oyr tpuagruae psrae yv elan iRr leap eúvbalisciaó nd efi sCchaill ee n  Chile. Original. 07-07-2005 25-08-2008
relación al impuesto a la renta.
Otra  Fecha de 
Instrumento original/por  Fecha de la 
N.º Título Jurisdicción  entrada en 
el que se modifica firma
contratante vigor
Convenio entre el Gobierno de la República Portuguesa y el 
República 
Gobierno de la República Popular China para evitar la doble 
12 Popular  Original. 21-04-1998 08-06-2000
imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos 
China.
sobre la renta.
Convenio entre la República Portuguesa y la República de Colombia 
13 para evitar la doble imposición y para prevenir la evasión fiscal en  Colombia. Original. 30-08-2010 30-01-2015
relación con el impuesto sobre la renta.
Convenio entre la República Portuguesa y la República de Costa de 
Costa de 
14 Marfil para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en  Original. 17-03-2015 18-08-2017
Marfil.
materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre la República Portuguesa y la República de Croacia 
15 para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia  Croacia. Original. 04-10-2013 28-02-2015
de impuestos sobre la renta.
Convenio entre la República Portuguesa y la República de Cuba 
16 para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia  Cuba. Original. 30-10-2000 28-12-2005
de impuestos sobre la renta.
Convenio entre la República Portuguesa y la República de Chipre 
17 para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia  Chipre. Original. 19-11-2012 16-08-2013
de impuestos sobre la renta.
Convenio entre la República Portuguesa y la República Checa para 
República
18 evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Original. 24-05-1994 01-10-1997
Checa.
impuestos sobre la renta.
Convenio entre la República Portuguesa y el Reino de Dinamarca 
19 para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia  Dinamarca. Original. 14-12-2000 24-05-2002
de impuestos sobre la renta.
Convenio entre la República Portuguesa y la República de Estonia 
20 para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia  Estonia. Original. 12-05-2003 23-07-2004
de impuestos sobre la renta.
Convenio entre la República Portuguesa y la República Democrática 
21 Federal de Etiopía para evitar la doble imposición y prevenir la  Etiopía. Original. 25-05-2013 09-04-2017
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre la República Portuguesa y la República de Finlandia 
22 para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia  Finlandia. Original. 07-11-2016 N. d
de impuestos sobre la renta.
Original. 14-01-1971 18-11-1972
Convenio entre Portugal y Francia para evitar la doble imposición y 
23 establecer normas de asistencia administrativa recíproca en materia  Francia.
Instrumento por el que 
de impuestos sobre la renta. 25-08-2016 01-12-2017
se modifica (a).
Convenio entre la República Portuguesa y Georgia para evitar la 
24 doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Georgia. Original. 12-12-2012 18-04-2015
impuestos sobre la renta y el patrimonio.
Convenio entre la República Portuguesa y la República Federal de 
25 Alemania para evitar la doble imposición en materia de impuestos  Alemania. Original. 15-07-1980 08-10-1982 e.e
sobre la renta y el patrimonio. bo
Convenio entre el Gobierno de la República Portuguesa y el  097ww
26 Gproebvieenrniro la d eev laas Rióenp fúisbcliacla e Hne mléantiecraia p daera i mevpiutaers ltao sd osbolber eim lap oresnictiaó.n y  Grecia. Original. 02-12-1999 13-08-2002
Otra  Fecha de 
Instrumento original/por  Fecha de la 
N.º Título Jurisdicción  entrada en 
el que se modifica firma
contratante vigor
Convenio entre la República Portuguesa y la República de Guinea-
Guinea-
27 Bissau para evitar la doble imposición en materia de impuestos  Original. 17-10-2008 05-07-2012
Bissau.
sobre la renta y prevenir la evasión fiscal.
Convenio entre la República Portuguesa y la Región Administrativa 
Especial de Hong Kong de la República Popular China para evitar la  Hong Kong 
28 Original. 22-03-2011 03-06-2012
doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  (China).
impuestos sobre la renta.
Convenio entre la República Portuguesa y la República de Hungría 
29 para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia  Hungría. Original. 16-05-1995 08-05-2000
de impuestos sobre la renta.
Convenio entre la República Portuguesa y la República de Islandia 
30 para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia  Islandia. Original. 02-08-1999 11-05-2002
de impuestos sobre la renta y el patrimonio.
Original. 11-09-1998 05-04-2000
Convenio entre el Gobierno de la República Portuguesa y el 
31 Gobierno de la República de India para evitar la doble imposición y  India.
Instrumento por el que 
prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta. 24-06-2017 08-08-2018
se modifica (a).
Convenio entre la República Portuguesa y la República de Indonesia 
32 para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia  Indonesia. Original. 09-07-2003 11-05-2007
de impuestos sobre la renta.
Original. 01-06-1993 11-07-1994
Convenio entre la República Portuguesa e Irlanda para evitar la 
33 doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Irlanda.
Instrumento por el que 
impuestos sobre la renta. 11-11-2005 18-12-2006
se modifica (a).
Convenio entre la República Portuguesa y el Gobierno del Estado 
34 de Israel para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal  Israel. Original. 26-09-2006 18-02-2008
en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre la República Portuguesa y la República Italiana para 
35 evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Italia. Original. 14-05-1980 15-01-1983
impuestos sobre la renta.
Convenio entre la República Portuguesa y Japón para evitar la doble 
36 imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos  Japón. Original. 19-12-2011 28-07-2013
sobre la renta.
Convenio entre la República Portuguesa y la República de Corea 
37 para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia  Corea. Original. 26-01-1996 21-12-1997
de impuestos sobre la renta.
Convenio entre la República Portuguesa y el Estado de Kuwait para 
38 evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Kuwait. Original. 23-02-2010 05-12-2013
impuestos sobre la renta.
Convenio entre la República Portuguesa y la República de Letonia 
39 para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia  Letonia. Original. 19-06-2001 07-03-2003
de impuestos sobre la renta.
Convenio entre la República Portuguesa y la República de Lituania  s
40 para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia  Lituania. Original. 14-02-2002 26-02-2003 oe.
de impuestos sobre la renta. w.
41 CLfisuocxnaevlm eenbniuo mr geaont etprreaia rl aad  eRe veimiptaúprbu laleic sdatoo Psb olsero tiubmgrpeuo elassi acre ióyn net aly  G yp rreael nvp eaDnturiricm laaod enovi oda.es ión  Luxemburgo. OIsners igtmriunomadlie.finctao  (pao).r el que  2057--0059--12909190 3108--1025--22000102 OE-A-2021-21able en https://
Otra  Fecha de 
Instrumento original/por  Fecha de la 
N.º Título Jurisdicción  entrada en 
el que se modifica firma
contratante vigor
Convenio entre el Gobierno de Portugal y el Gobierno de Macao 
Macao 
42 para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia  Original. 28-09-1999 01-01-1999
(China).
de impuestos sobre la renta.
Convenio entre la República Portuguesa y la República de Malta 
43 para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia  Malta. Original. 26-01-2001 05-04-2002
de impuestos sobre la renta.
Convenio entre la República Portuguesa y los Estados Unidos 
44 Mexicanos para evitar la doble imposición e impedir la evasión fiscal  México. Original. 11-11-1999 09-01-2001
en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre la República Portuguesa y la República de Moldavia 
45 para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia  Moldavia. Original. 11-02-2009 18-10-2010
de impuestos sobre la renta.
Convenio entre la República Portuguesa y Montenegro para evitar la 
46 doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Montenegro. Original. 12-07-2016 07-12-2017
impuestos sobre la renta.
Convenio entre la República Portuguesa y el Reino de Marruecos 
47 para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la  Marruecos. Original. 29-09-1997 27-06-2000
renta.
Original. 21-03-1991 05-12-1993
Convenio entre la República Portuguesa y la República de 
48 Mozambique para evitar la doble imposición en materia de  Mozambique.
Instrumento por el que 
impuestos sobre la renta y prevenir la evasión fiscal. 24-03-2008 07-06-2009
se modifica (a).
Convenio entre la República Portuguesa y el Reino de los Países 
49 Bajos para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en  Países Bajos. Original. 20-09-1999 11-08-2000
materia de impuestos sobre la renta y el patrimonio.
Convenio entre la República Portuguesa y el Reino de Noruega para 
50 evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Noruega. Original. 10-03-2011 15-06-2012
impuestos sobre la renta.
Convenio entre la República Portuguesa y el Sultanato de Omán 
51 para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia  Omán. Original. 28-04-2015 26-07-2016
de impuestos sobre la renta.
Convenio entre la República Portuguesa y la República Islámica de 
52 Pakistán para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal  Pakistán. Original. 23-06-2000 04-06-2007
en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre la República Portuguesa y la República de Panamá 
53 para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia  Panamá. Original. 27-08-2010 10-06-2012
de impuestos sobre la renta.
Convenio entre la República Portuguesa y la República del Perú 
54 para evitar la doble tributación y prevenir la evasión fiscal en  Perú. Original. 19-11-2012 12-04-2014
relación con los impuestos a la renta.
Convenio entre el República Portuguesa y la República de Polonia 
55 para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia  Polonia. Original. 09-05-1995 04-02-1998
de impuestos sobre la renta. e.e
Convenio entre la República Portuguesa y el Estado de Qatar para  w.
56 evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Qatar. Original. 12-12-2011 04-04-2014 097ww
iCmopnuveesntioos e snotbrere la la R reepnútab.lica Portuguesa y Rumanía para evitar la
57 dimopbulee simtopso ssoicbióren  lya  prerenvtae nyi re lla p eavtraimsióonn ifois.cal en materia de  Rumanía. Original. 16-09-1997 14-07-1999 BOE-A-cable e
Otra  Fecha de 
Instrumento original/por  Fecha de la 
N.º Título Jurisdicción  entrada en 
el que se modifica firma
contratante vigor
Convenio entre el Gobierno de la República Portuguesa y el 
58 Gobierno de la Federación de Rusia para evitar la doble imposición  Rusia. Original. 29-05-2000 11-12-2002
y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre la República Portuguesa y la República de San 
59 Marino para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en  San Marino. Original. 18-11-2010 03-12-2015
materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre la República Portuguesa y la República Democrática 
Santo Tomé y 
60 de Santo Tomé y Príncipe para evitar la doble imposición y prevenir  Original. 13-07-2015 12-07-2017
Príncipe.
la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre la República Portuguesa y el Reino de Arabia Saudí 
61 para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia  Arabia Saudí. Original. 08-04-2015 01-09-2016
de impuestos sobre la renta.
Convenio entre la República Portuguesa y la República de Senegal 
62 para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia  Senegal. Original. 13-06-2014 20-03-2016
de impuestos sobre la renta.
Original. 06-09-1999 16-03-2001
Convenio entre la República Portuguesa y la República de Singapur 
63 para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia  Singapur.
Instrumento por el que 
de impuestos sobre la renta. 28-05-2012 26-12-2013
se modifica (a).
Convenio entre la República Portuguesa y la República Eslovaca 
República 
64 para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia  Original. 05-06-2001 02-11-2004
Eslovaca.
de impuestos sobre la renta.
Convenio entre la República Portuguesa y la República de Eslovenia 
65 para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia  Eslovenia. Original. 05-03-2003 13-08-2004
de impuestos sobre la renta y el patrimonio.
Convenio entre la República Portuguesa y la República de Sudáfrica 
66 para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia  Sudáfrica. Original. 13-11-2006 22-10-2008
de impuestos sobre la renta.
Convenio entre la República Portuguesa y el Reino de España para 
67 evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  España. Original. 26-10-1993 28-06-1995
impuestos sobre la renta.
Convenio entre la República Portuguesa y el Reino de Suecia para 
68 evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Suecia. Original. 29-08-2002 19-12-2003
impuestos sobre la renta.
Original. 26-09-1974 17-12-1975
Convenio entre Portugal y Suiza para evitar la doble imposición en 
69 Suiza.
materia de impuestos sobre la renta y el patrimonio. Instrumento por el que 
25-06-2012 21-10-2013
se modifica (a).
Convenio entre la República Portuguesa y la República Democrática 
Timor 
70 de Timor Oriental para evitar la doble imposición y prevenir la  Original. 27-09-2011 N. p.
Oriental.
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre la República Portuguesa y la República de Túnez 
71 para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la  Túnez. Original. 24-02-1999 21-08-2000 s
renta. oe.
Convenio entre la República Portuguesa y la República de Turquía  097ww
72 pdaer iam epvuiteasrt olas  dsoobblree  imla proesnitcai.ón y prevenir la evasión fiscal en materia  Turquía. Original. 11-05-2005 18-12-2006
73 Cdoobnlvee inmiop oesnictrieó nla y R perepvúebnlicira l aP eovrtausgióune sfais cya Ul ecrna mniaa tpeariraa d eev itar la  Ucrania. Original. 09-02-2000 11-03-2002
impuestos sobre la renta y el patrimonio.
Otra  Fecha de 
Instrumento original/por  Fecha de la 
N.º Título Jurisdicción  entrada en 
el que se modifica firma
contratante vigor
Convenio entre la República Portuguesa y los Emiratos Árabes  Emiratos 
74 Unidos para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en  Árabes  Original. 17-01-2011 22-05-2012
materia de impuestos sobre la renta. Unidos.
Convenio entre la República Portuguesa y el Reino Unido de Gran 
75 Bretaña e Irlanda del Norte para evitar la doble imposición y prevenir  Reino Unido. Original. 27-03-1968 17-01-1969
la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre la República Portuguesa y los Estados Unidos de 
Estados 
76 América para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal  Original. 06-09-1994 18-12-1995
Unidos.
en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre la República Portuguesa y la República Oriental del 
77 Uruguay para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal  Uruguay. Original. 30-11-2009 13-09-2012
en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre la República Portuguesa y la República de 
78 Venezuela con el objeto de evitar la doble tributación y prevenir la  Venezuela. Original. 23-04-1996 08-01-1998
evasión fiscal en materia de impuesto sobre la renta.
Convenio entre la República Portuguesa y la República Socialista de 
79 Vietnam para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal  Vietnam. Original. 03-06-2015 09-11-2016
en materia de impuestos sobre la renta.
Artículo 3.  Entidades transparentes.
Reserva.
A tenor del artículo 3.5.a) del Convenio, la República Portuguesa se reserva el 
derecho a no aplicar nada de lo dispuesto en el artículo 3 a sus convenios fiscales 
comprendidos en el Convenio.
Artículo 4.  Entidades con doble residencia.
Reserva.
A tenor del artículo 4.3.a) del Convenio, la República Portuguesa se reserva el 
derecho a no aplicar nada de lo dispuesto en el artículo 4 a sus convenios fiscales 
comprendidos en el Convenio.
Artículo 5.  Aplicación de los métodos para eliminar la doble imposición.
Notificación de la elección de las disposiciones opcionales.
A tenor del artículo 5.10 del Convenio, la República Portuguesa opta, con arreglo al 
artículo 5.1, por aplicar la Opción C de dicho artículo.
Notificación de las disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado.
A tenor del artículo 5.10 del Convenio, la República Portuguesa considera que el 
siguiente convenio contiene alguna de las disposiciones descritas en el artículo 5.7. A 
continuación, se señala el número del artículo y del apartado de cada una de estas  e.
disposiciones. w.b
coNnúvmenerioo  edne le l  Otra Jurisdicción contratante Disposición
list3ado Austria. Artículo 23.1 BOE-A-cable e
Artículo 6.  Objeto de los convenios fiscales comprendidos.
Notificación  del  texto  del  Preámbulo  existente  en  los  convenios  incluidos  en  el 
listado.
A tenor del artículo 6.5 del Convenio, la República Portuguesa considera que los 
siguientes convenios no están comprendidos en el ámbito de una reserva formulada al 
amparo del artículo 6.4 y contienen en el Preámbulo la redacción mencionada en el 
artículo 6.2. El texto del párrafo correspondiente del Preámbulo se indica a continuación.
Número del 
convenio en  Otra Jurisdicción contratante Texto del Preámbulo
el listado
La República Portuguesa y el Gobierno de la República Argelina Democrática y Popular, «deseando 
concluir un Convenio para evitar la doble imposición, prevenir la evasión fiscal y establecer normas de 
1 Argelia.
asistencia recíproca en materia de cobro de los impuestos sobre la renta y el patrimonio, han acordado 
lo siguiente:»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
de impuestos sobre la renta;
2 Andorra. Teniendo en cuenta que el objetivo principal del presente Convenio es eliminar la doble imposición 
internacional respecto de las diferentes categorías de renta obtenidas por los residentes de ambos 
Estados, así como prevenir la evasión fiscal;»
El Presidente de la República Portuguesa y el Presidente Federal de la República de Austria, 
3 Austria. «deseando evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta y el patrimonio, han 
decidido concluir un convenio y han designado como plenipotenciarios a tal efecto:,»
La República Portuguesa y el Reino de Baréin, «deseando concluir un Convenio para evitar la doble 
4 Baréin. imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta, han acordado lo 
siguiente:»
La República Portuguesa y Barbados, «deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición 
5 Barbados.
y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta, han acordado lo siguiente:»
El Presidente de la República Portuguesa y Su Majestad el Rey de los belgas, «deseando evitar la 
6 Bélgica. doble imposición y regular otras cuestiones en materia de impuestos sobre la renta, han decidido 
concluir un Convenio y han nombrado como plenipotenciarios a tal efecto a:»
La República Portuguesa y la República Federativa de Brasil, «considerando los lazos especiales 
7 Brasil. existentes entre los dos países y deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y 
prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta, han acordado lo siguiente:»
La República Portuguesa y la República de Bulgaria, «deseando concluir un Convenio para evitar la 
8 Bulgaria. doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta, han acordado lo 
siguiente:»
La República Portuguesa y la República de Cabo Verde, «deseando fomentar sus relaciones 
9 Cabo Verde. económicas y culturales para la eliminación de la doble imposición en materia de impuestos sobre la 
renta y desarrollar la cooperación en el ámbito de la fiscalidad, han acordado lo siguiente:»
El Gobierno de la República Portuguesa y el Gobierno de Canadá, «deseando concluir un Convenio 
10 Canadá. para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta, han 
acordado lo siguiente:»
La República Portuguesa y la República de Chile, «deseando concluir un Convenio para evitar la doble 
11 Chile. imposición y para prevenir la evasión fiscal en relación al impuesto a la renta, han acordado lo  e
siguiente:» bo
El Gobierno de la República Portuguesa y el Gobierno de la República Popular China, «deseando  097ww
12 República Popular China. cimopnucleusirt ousn  sCoobnrev elan iroe nptaar,a h eavnit aarc olar ddaodbole l oim spigousieicnióten: »y prevenir la evasión fiscal en materia de
Número del 
convenio en  Otra Jurisdicción contratante Texto del Preámbulo
el listado
La República Portuguesa y la República de Colombia, «deseando concluir un Convenio para evitar la 
13 Colombia. doble imposición y para prevenir la evasión fiscal en relación con el impuesto sobre la renta, con el fin 
de promover y fortalecer las relaciones económicas entre los dos países, han acordado lo siguiente:»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión y el fraude fiscal 
en materia de impuestos sobre la renta;
14 Costa de Marfil. Teniendo en cuenta que el objetivo principal del presente Convenio es eliminar la doble imposición 
internacional respecto de las diferentes categorías de renta obtenidas por los residentes de ambos 
Estados, así como prevenir la evasión y el fraude fiscal;»
La República Portuguesa y la República de Croacia, «deseando concluir un Convenio para evitar la 
15 Croacia. doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta, han acordado lo 
siguiente:»
El Gobierno de la República Portuguesa y el Gobierno de la República de Cuba, «deseando concluir 
16 Cuba. un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión y el fraude fiscal en materia de 
impuestos sobre la renta, han convenido lo siguiente:»
La República Portuguesa y la República de Chipre, «deseando concluir un Convenio para evitar la 
17 Chipre. doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta, han acordado lo 
siguiente:»
El Gobierno de la República Portuguesa y el Gobierno de la República Checa, «deseando concluir un 
18 República Checa. Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la 
renta, han acordado lo siguiente:»
La República Portuguesa y el Reino de Dinamarca, «deseando concluir un Convenio para evitar la 
19 Dinamarca. doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta, han acordado lo 
siguiente:»
La República Portuguesa y la República de Estonia, «deseando concluir un Convenio para evitar la 
20 Estonia. doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta, han acordado lo 
siguiente:»
La República Portuguesa y la República Democrática Federal de Etiopía, «deseando concluir un 
Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la 
21 Etiopía.
renta, con el fin de fomentar y reforzar las relaciones económicas entre los dos países, han acordado 
lo siguiente:»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
22 Finlandia.
de impuestos sobre la renta,»
El Presidente de la República Portuguesa y el Presidente de la República Francesa, «deseando evitar 
en la medida de lo posible la doble imposición y establecer normas de asistencia administrativa 
23 Francia.
recíproca en materia de impuestos sobre la renta, han decidido concluir un Convenio fiscal y han 
nombrado como plenipotenciarios a tal efecto:»
«La República Portuguesa y Georgia, deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y 
24 Georgia. prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y el patrimonio, con el fin de fomentar 
y reforzar las relaciones económicas entre los dos países, han acordado lo siguiente:»
La República Portuguesa y la República Federal de Alemania, «deseando fomentar sus relaciones 
25 Alemania. económicas bilaterales evitando la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta y el 
patrimonio, han acordado lo siguiente:»
El Gobierno de la República Portuguesa y el Gobierno de la República Helénica, «deseando concluir  e.
26 Grecia. un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre  w.b
la renta, han acordado lo siguiente:» 097ww
27 Guinea-Bissau. Leavi tRaer plaú dbolicbale P imorptuogsuiceiósna  yy  plar eRveepnúirb llaic eav daes iGónu ifnisecaa-lB eisns maua,t e«rdiae sdeea nimdpou ceesletobsr asro ubnre C lao nrevenntaio,  hpaanra 
acordado lo siguiente:»
Número del 
convenio en  Otra Jurisdicción contratante Texto del Preámbulo
el listado
La República Portuguesa y la Región Administrativa Especial de Hong Kong de la República Popular 
Hong Kong
28 China, «deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en 
(China).
materia de impuestos sobre la renta, han acordado lo siguiente:»
La República Portuguesa y la República de Hungría, «deseando concluir un Convenio para evitar la 
29 Hungría. doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta, han acordado lo 
siguiente:»
La República Portuguesa y la República de Islandia, «deseando concluir un Convenio para evitar la 
30 Islandia. doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y el patrimonio, 
han acordado lo siguiente:»
El Gobierno de la República Portuguesa y el Gobierno de la República de India, «deseando concluir un 
31 India. Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la 
renta, han acordado lo siguiente:»
La República Portuguesa y la República de Indonesia, «deseando concluir un Convenio para evitar la 
32 Indonesia. doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta, han acordado lo 
siguiente:»
El Gobierno de la República Portuguesa y la República de Irlanda, «deseando concluir un Convenio 
33 Irlanda. para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta, han 
acordado lo siguiente:»
La República Portuguesa y el Gobierno del Estado de Israel, «deseando concluir un Convenio para 
34 Israel. evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta, han 
acordado lo siguiente:»
«El Gobierno de la República Portuguesa y el Gobierno de la República Italiana, deseando concluir un 
35 Italia. Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la 
renta, han acordado lo siguiente:»
La República Portuguesa y Japón, «deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y 
36 Japón.
prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta, han acordado lo siguiente:»
El Gobierno de la República Portuguesa y el Gobierno de la República de Corea, «deseando concluir 
37 Corea. un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre 
la renta, han acordado lo siguiente:»
El Gobierno de la República Portuguesa y el Gobierno del Estado de Kuwait, «deseando promover sus 
relaciones económicas mediante la conclusión entre ambos Estados Contratantes de un Convenio 
38 Kuwait.
para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta, han 
acordado lo siguiente:»
La República Portuguesa y la República de Letonia, «deseando concluir un Convenio para evitar la 
39 Letonia. doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta, han acordado lo 
siguiente:»
La República Portuguesa y la República de Lituania, «deseando concluir un Convenio para evitar la 
40 Lituania. doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta, han acordado lo 
siguiente:»
El Gobierno de la República Portuguesa y el Gobierno del Gran Ducado de Luxemburgo, «deseando 
41 Luxemburgo. concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de 
impuestos sobre la renta y el patrimonio, han acordado lo siguiente:» s
El Gobierno de Portugal y el Gobierno de Macao, debidamente autorizado por el órgano soberano  bo
42 Macao (China). cCismoihgpmiunoipaese,nic t«teieódn:ne»te sy e dpaern eldavo eR nceierp lleúabb erliavcraa us Pinóo nCr tofuisngcvuaeeln seiaon,   ecmnoatnrte ee rllia ac  oRdneesp iemúnbptliiumceaies Ptnootsor  tsduoegblu rGeeso laab  iyere rMnnotaa cd,a eho a lapn a Rarcaeo perúdvbiatladicroa l a lPo d oopbullea r  2021-21097n https://ww
Número del 
convenio en  Otra Jurisdicción contratante Texto del Preámbulo
el listado
El Gobierno de la República Portuguesa y el Gobierno de la República de Malta, «deseando concluir 
43 Malta. un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre 
la renta, han acordado lo siguiente:»
La República Portuguesa y los Estados Unidos Mexicanos, «deseando concluir un Convenio para 
44 México. evitar la doble imposición e impedir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta, que en lo 
sucesivo se denominará el Convenio, han convenido lo siguiente:»
«La República Portuguesa y la República de Moldavia, deseando concluir un Convenio para evitar la 
45 Moldavia. doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta, han acordado lo 
siguiente:»
La República Portuguesa y Montenegro, «deseando concluir un Convenio para evitar la doble 
46 Montenegro. imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta, han acordado lo 
siguiente:»
El Gobierno de la República Portuguesa y el Gobierno del Reino de Marruecos, «deseando concluir un 
47 Marruecos. Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta, han acordado lo 
siguiente:»
La República Portuguesa y la República de Mozambique, «deseando fomentar sus relaciones 
48 Mozambique. económicas y culturales para la eliminación de la doble imposición en materia de impuestos sobre la 
renta y desarrollar la cooperación en el ámbito de la fiscalidad, han acordado lo siguiente:»
La República Portuguesa y el Reino de los Países Bajos, «deseando concluir entre ambos Estados un 
49 Países Bajos. Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la 
renta y el patrimonio, han acordado lo siguiente:»
La República Portuguesa y el Reino de Noruega, «deseando concluir un Convenio para evitar la doble 
50 Noruega. imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta, han acordado lo 
siguiente:»
La República Portuguesa y el Sultanato de Omán, «deseando concluir un Convenio para evitar la doble 
51 Omán. imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta, con el fin de fomentar y 
reforzar las relaciones económicas entre los dos Estados, han acordado lo siguiente:»
El Gobierno de la República Portuguesa y el Gobierno de la República Islámica de Pakistán, 
52 Pakistán. «deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
de impuestos sobre la renta, han acordado lo siguiente:»
La República Portuguesa y la República de Panamá, «deseando concluir un Convenio para evitar la 
53 Panamá. doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta, con el fin de 
promover y fortalecer las relaciones económicas entre los dos países, han acordado lo siguiente:»
La República Portuguesa y la República del Perú, «deseando concluir un Convenio para evitar la doble 
54 Perú. tributación y prevenir la evasión fiscal en relación con los impuestos sobre la renta, con el fin de 
promover y fortalecer las relaciones económicas entre los dos países, han acordado lo siguiente:»
«El Gobierno de la República Portuguesa y el Gobierno de la República de Polonia, deseando concluir 
55 Polonia. un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre 
la renta, han acordado lo siguiente:»
La República Portuguesa y el Estado de Qatar, «deseando concluir un Convenio para evitar la doble 
56 Qatar. imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta, han acordado lo 
siguiente:» s
El Gobierno de la República Portuguesa y el Gobierno de Rumanía, «deseando concluir un Convenio  bo
57 Rumanía. Eppaal rtGraiom ebovienitraionr,o  lah d adeno  laba lceRo eirmdpapúdobosli cilcoaió  sPniog yru tipuergneutveee:s»nair y l ae le Gvaosbióienr nfios cdael  lean F medaeterraiaci ódne  dime pRuuessitao,s « sdoebsreea lnad roe nctoan yc lueilr   2021-21097n https://ww
58 Rusia. ulan r eCnotnav, ehnaino  apcaorard eavditoa rlo l as idgoubielen tiem:»posición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre
Número del 
convenio en  Otra Jurisdicción contratante Texto del Preámbulo
el listado
La República Portuguesa y la República de San Marino, «deseando concluir un Convenio para evitar la 
doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta, y reforzar el 
59 San Marino.
desarrollo ordenado de las relaciones económicas entre los dos Estados en el marco de una mayor 
cooperación, han acordado lo siguiente:»
La República Portuguesa y la República Democrática de Santo Tomé y Príncipe, «deseando celebrar 
un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre 
60 Santo Tomé y Príncipe.
la renta, con vistas a promover y reforzar las relaciones económicas entre los dos países, han 
acordado lo siguiente:»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
61 Arabia Saudí. de impuestos sobre la renta, con el fin de fomentar y reforzar las relaciones económicas entre los dos 
países,»
La República Portuguesa y la República de Senegal, «deseando concluir un Convenio para evitar la 
62 Senegal. doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta, han acordado lo 
siguiente:»
La República Portuguesa y la República de Singapur, «deseando concluir un Convenio para evitar la 
63 Singapur. doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta, han acordado lo 
siguiente:»
La República Portuguesa y la República Eslovaca, «deseando concluir un Convenio para evitar la 
64 República Eslovaca. doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta, han acordado lo 
siguiente:»
La República Portuguesa y la República de Eslovenia, «deseando concluir un Convenio para evitar la 
65 Eslovenia. doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y el patrimonio, 
han acordado lo siguiente:»
La República Portuguesa y la República de Sudáfrica, «deseando concluir un Convenio para evitar la 
66 Sudáfrica. doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta, y para fomentar y 
reforzar las relaciones económicas entre los dos países, han acordado lo siguiente:»
La República Portuguesa y el Reino de España, «deseando concluir un Convenio para evitar la doble 
67 España. imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta, han acordado lo 
siguiente:»
La República Portuguesa y el Reino de Suecia, «deseando concluir un Convenio para evitar la doble 
68 Suecia. imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta, han acordado lo 
siguiente:»
El Gobierno portugués y el Consejo Federal Suizo, «deseando concluir un Convenio para evitar la 
69 Suiza. doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y el patrimonio, 
han acordado lo siguiente:»
La República Portuguesa y la República Democrática de Timor Oriental, «deseando concluir un 
70 Timor Oriental. Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la 
renta, han acordado lo siguiente:»
El Gobierno de la República Portuguesa y el Gobierno de la República de Túnez, «deseando concluir 
71 Túnez. un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta, han acordado los 
siguiente:»
La República Portuguesa y la República de Turquía, «deseando concluir un Convenio para evitar la  s
72 Turquía. doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta, han acordado lo  e.
siguiente:» w.b
73 Ucrania. Lpcoarem Rvpeernpoiúrm blailsi coea vc aPosnoió retnul  gdfiuseecsasaalr re oyn llU omc daraeten sriiaua,s  d «rede eliamscepioaunneedssot o ecsco osnoncbólurmeiri  cluaan sr eC, nhotananv y ea neciloo pr pdaaatrrdiamo  eolovn iitsoai,gr  yula ice odnnotefbi:rl»em iamnpdoos sicui ón y  2021-21097n https://ww
Número del 
convenio en  Otra Jurisdicción contratante Texto del Preámbulo
el listado
La República Portuguesa y los Emiratos Árabes Unidos, «deseando fomentar sus relaciones 
74 Emiratos Árabes Unidos. económicas mediante la conclusión de un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la 
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta, han acordado lo siguiente:»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
75 Reino Unido.
de impuestos sobre la renta;»
El Gobierno de la República Portuguesa y el Gobierno de los Estados Unidos de América, «deseando 
76 Estados Unidos. concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de 
impuestos sobre la renta, han acordado lo siguiente:»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
77 Uruguay.
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,»
El Gobierno de la República Portuguesa y el Gobierno de la República de Venezuela, «deseosos de 
78 Venezuela. concluir un Convenio con el objeto de evitar la doble tributación y prevenir la evasión fiscal en materia 
de impuesto sobre la renta, han convenido en las siguientes disposiciones:»
La República Portuguesa y la República Socialista de Vietnam, «deseando concluir un Convenio para 
79 Vietnam. evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta, con el fin 
de fomentar y reforzar las relaciones económicas entre los dos países, han acordado lo siguiente:»
Artículo 7.  Medidas para impedir la utilización abusiva de los convenios.
Notificación de las disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado.
A tenor del artículo 7.17.a) del Convenio, la República Portuguesa considera que los 
siguientes convenios no están sujetos a la reserva prevista en el artículo 7.15.b) y 
contienen alguna de las disposiciones descritas en el artículo 7.2. A continuación, se 
señala el número del artículo y del apartado de cada una de estas disposiciones.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
2 Andorra. Artículo 28.4
4 Baréin. Artículo 27.3
5 Barbados. Artículo 27.3
11 Chile. Apartado 6 del Protocolo
13 Colombia. Artículo 26.3
14 Costa de Marfil. Artículo 30.3
21 Etiopía. Apartado 1.c) del Protocolo
22 Finlandia. Apartado 1.c) del Protocolo
23 Francia. Artículo 31bis.2
24 Georgia. Apartado 1.c) del Protocolo
26 Grecia. Artículos 11.7 y 12.7 e.e
28 Hong Kong (China). Apartado 3 del Protocolo w.
4346 MJaépxóicno.. P1A2rrot)ítcoucloo lo2 1(ad artículo 11 y ad artículo 12)  OE-A-2021-21able en https://
45 Moldavia. Apartado 2.c) del Protocolo Bc
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
46 Montenegro. Artículo 27.3
51 Omán. Apartado 1.c) del Protocolo
53 Panamá. Artículo 27.3
54 Perú. Apartado 11.c) del Protocolo
56 Qatar. Apartado 1.c) del Protocolo
59 San Marino. Artículo 28.1
60 Santo Tomé y Príncipe. Artículo 29.3
61 Arabia Saudí. Artículo 27.2
62 Senegal. Artículo 30.3
69 Suiza. Artículo 27.3
70 Timor Oriental. Artículo 29.3
74 Emiratos Árabes Unidos. Artículo 27.3
79 Vietnam. Apartado 1.c) del Protocolo
Artículo 8.  Operaciones con dividendos.
Reserva.
A tenor del artículo 8.3.b).i) del Convenio, la República Portuguesa se reserva el 
derecho a no aplicar nada de lo dispuesto en el artículo 8 a sus convenios fiscales 
comprendidos en la medida en que las disposiciones descritas en el artículo 8.1 ya 
incluyan  un  periodo  mínimo  de  posesión.  Los  siguientes  convenios  contienen 
disposiciones comprendidas en el ámbito de esta reserva.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
1 Argelia. Artículo 10.2.b)
2 Andorra. Artículo 10.2.a)
7 Brasil. Artículo 10.2.a)
8 Bulgaria. Artículo 10.3
10 Canadá. Artículo 10.2.a).ii)
18 República Checa. Artículo 10.3
29 Hungría. Artículo 10.3
30 Islandia. Artículo 10.2.a)
31 India. Artículos 10.2.a).ii) y 10.2.b).ii)
36 Japón. Artículo 10.2.a).i) y 10.2.a). ii) oe.
37 Corea. Artículo 10.3 097ww
544073 NMMoaarrlutraue.egcao.s. AAArrrtttííícccuuulllooo   111000...222...aaa))).ii) OE-A-2021-21able en https://
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
52 Pakistán. Artículo 10.2.ii)
55 Polonia. Artículo 10.3
57 Rumanía. Artículo 10.3
58 Rusia. Artículo 10.3
64 República Eslovaca. Artículo 10.3
66 Sudáfrica. Artículo 10.2.b)
69 Suiza. Artículo 10.3.b)
72 Turquía. Artículo 10.2.a)
73 Ucrania. Artículo 10.3
76 Estados Unidos. Artículo 10.3
Notificación de las disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado.
A tenor del artículo 8.4 del Convenio, la República Portuguesa considera que los 
siguientes convenios contienen alguna de las disposiciones descritas en el artículo 8.1 
que  no  están  sujetas  a  ninguna  de  las  reservas  previstas  en  el  artículo  8.3.b).  A 
continuación, se señala el número del artículo y del apartado de cada una de estas 
disposiciones.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
4 Baréin. Artículo 10.2.a)
5 Barbados. Artículo 10.2.a)
10 Canadá. Artículo 10.2.a).i)
11 Chile. Artículo 10.2.a)
15 Croacia. Artículo 10.2.a)
16 Cuba. Artículo 10.2.a)
21 Etiopía. Artículo 10.2.a)
22 Finlandia. Artículo 10.2.a)
24 Georgia. Artículo 10.2.a)
28 Hong Kong (China). Artículo 10.2.a)
34 Israel. Artículos 10.2.a) y 10.2.b)
38 Kuwait. Artículo 10.2.a)
45 Moldavia. Artículo 10.2.a)
46 Montenegro. Artículo 10.2.a) e.
51 Omán. Artículo 10.2.b) 097www.
5543 PPearnúa.má. AArrttííccuulloos 1 100.2.2.a.a)).i) y 10.2.a).ii)
56 Qatar. Artículo 10.2.a)
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
59 San Marino. Artículo 10.2.a)
60 Santo Tomé y Príncipe. Artículo 10.2.a)
61 Arabia Saudí. Artículo 10.2.a)
62 Senegal. Artículo 10.2.a)
65 Eslovenia. Artículo 10.2.a)
67 España. Artículo 10.2.a)
69 Suiza. Artículo 10.2.a)
70 Timor Oriental. Artículo 10.2.a)
74 Emiratos Árabes Unidos. Artículo 10.2.a)
75 Reino Unido. Artículos 10.2.a).i) y 10.2.a).ii)
77 Uruguay. Artículo 10.2.a)
79 Vietnam. Artículos 10.2.a) y 10.2.b)
Artículo 9.  Ganancias de capital procedentes de la enajenación de acciones o 
derechos  asimilables  en  entidades  cuyo  valor  proceda  principalmente  de  bienes 
inmuebles.
Notificación de la elección de las disposiciones opcionales.
A tenor del artículo 9.8 del Convenio, la República Portuguesa opta por aplicar el 
artículo 9.4.
Notificación de las disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado.
A tenor del artículo 9.7 del Convenio, la República Portuguesa considera que los 
siguientes convenios contienen alguna de las disposiciones descritas en el artículo 9.1. A 
continuación, se señala el número del artículo y del apartado de cada una de estas 
disposiciones.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
2 Andorra. Artículo 13.4
4 Baréin. Artículo 13.4
5 Barbados. Artículo 13.4
10 Canadá. Artículo 13.4
11 Chile. Artículo 13.4.a)
12 República Popular China. Artículo 13.4
13 Colombia. Artículo 13.4 e.
14 Costa de Marfil. Artículo 13.4 097www.
1175 CChroiparceia.. AArrttííccuulloo  1133..44
20 Estonia. Artículo 13.1
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
21 Etiopía. Artículo 13.4
22 Finlandia. Artículo 13.4
23 Francia. Artículo 14.1, tercera frase
24 Georgia. Artículo 13.4
27 Guinea-Bissau. Artículo 13.4
28 Hong Kong (China). Artículo 13.4
31 India. Artículo 13.4
33 Irlanda. Artículo 13.2
34 Israel. Artículo 13.4
36 Japón. Artículo 13.2
38 Kuwait. Artículo 13.4
39 Letonia. Artículo 13.1
40 Lituania. Artículo 13.1
43 Malta. Artículo 13.2
44 México. Artículo 13.5
45 Moldavia. Artículo 13.4
46 Montenegro. Artículo 13.4
48 Mozambique. Artículo 13.4
50 Noruega. Artículo 13.4
51 Omán. Artículo 13.4
53 Panamá. Artículo 13.5
54 Perú. Artículo 13.5
56 Qatar. Artículo 13.4
57 Rumanía. Artículo 13.4
59 San Marino. Artículo 13.4
60 Santo Tomé y Príncipe. Artículo 14.4
61 Arabia Saudí. Artículo 13.4
62 Senegal. Artículo 14.4
65 Eslovenia. Artículo 13.2
66 Sudáfrica. Artículo 13.4
67 España. Artículo 13.2
69 Suiza. Artículo 13.3 es
70 Timor Oriental. Artículo 13.4 w.b
7743 EUmcriarantioas. Árabes Unidos. AArrttííccuulloo  1133..42 2021-21097n https://ww
76 Estados Unidos. Artículo 14.2
77 Uruguay. Artículo 13.4
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
78 Venezuela. Artículo 13.4
79 Vietnam. Artículo 13.4
Artículo  10.  Norma  antiabuso  para  establecimientos  permanentes  situados  en 
terceras jurisdicciones .
Reserva.
A tenor del artículo 10.5.a) del Convenio, la República Portuguesa se reserva el 
derecho a no aplicar nada de lo dispuesto en el artículo 10 a sus convenios fiscales 
comprendidos en el Convenio.
Artículo 11.  Aplicación de los convenios fiscales para restringir el derecho de una 
Parte a someter a imposición a sus propios residentes.
Reserva.
A tenor del artículo 11.3.b) del Convenio, la República Portuguesa se reserva el 
derecho a no aplicar nada de lo dispuesto en el artículo 11 a ninguno de sus convenios 
fiscales comprendidos que ya contengan alguna de las disposiciones descritas en el 
artículo 11.2.
El siguiente convenio contiene disposiciones comprendidas en el ámbito de esta 
reserva.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
Subapartados b) y c) del apartado 1 del 
76 Estados Unidos.
Protocolo.
Artículo 12.  Elusión artificiosa del estatus de establecimiento permanente a través 
de acuerdos de comisión y estrategias similares.
Reserva.
A  tenor  del  artículo  12.4  del  Convenio,  la  República  Portuguesa  se  reserva  el 
derecho a no aplicar nada de lo dispuesto en el artículo 12 a sus convenios fiscales 
comprendidos en el Convenio.
Artículo 13.  Elusión artificiosa del estatus de establecimiento permanente a través 
de exenciones de actividades concretas.
Notificación de las disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado.
A tenor del artículo 13.8 del Convenio, la República Portuguesa considera que los 
siguientes  convenios  contienen  alguna  de  las  disposiciones  descritas  en  el  es
artículo 13.5.b). A continuación, se señala el número del artículo y del apartado de cada 
una de estas disposiciones.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
1 Argelia. Artículo 5.4
2 Andorra. Artículo 5.4
3 Austria. Artículo 5.3
4 Baréin. Artículo 5.5
5 Barbados. Artículo 5.4
6 Bélgica. Artículo 5.3
7 Brasil. Artículo 5.4
8 Bulgaria. Artículo 5.4
9 Cabo Verde. Artículo 5.4
10 Canadá. Artículo 5.4
11 Chile. Artículo 5.4
12 República Popular China. Artículo 5.4
13 Colombia. Artículo 5.4
14 Costa de Marfil. Artículo 5.4
15 Croacia. Artículo 5.4
16 Cuba. Artículo 5.5
17 Chipre. Artículo 5.4
18 República Checa. Artículo 5.4
19 Dinamarca. Artículo 5.4
20 Estonia. Artículo 5.4
21 Etiopía. Artículo 5.4
22 Finlandia. Artículo 5.4
23 Francia. Artículo 5.3
24 Georgia. Artículo 5.4
25 Alemania. Artículo 5.4
26 Grecia. Artículo 5.5
27 Guinea. Artículo 5.4
28 Hong Kong (China). Artículo 5.4
29 Hungría. Artículo 5.4
30 Islandia. Artículo 5.4 es
31 India. Artículo 5.4 w.b
3332 IIrnladnodnae.sia. AArrttííccuulloo  55..44 2021-21097n https://ww
34 Israel. Artículo 5.4
35 Italia. Artículo 5.3
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
36 Japón. Artículo 5.4
37 Corea. Artículo 5.4
38 Kuwait. Artículo 5.6
39 Letonia. Artículo 5.4
40 Lituania. Artículo 5.4
41 Luxemburgo. Artículo 5.4
42 Macao (China). Artículo 5.4
43 Malta. Artículo 5.4
44 México. Artículo 5.4
45 Moldavia. Artículo 5.4
46 Montenegro. Artículo 5.4
47 Marruecos. Artículo 5.4
48 Mozambique. Artículo 5.4
49 Países Bajos. Artículo 5.4
50 Noruega. Artículo 5.5
51 Omán. Artículo 5.4
52 Pakistán. Artículo 5.3
53 Panamá. Artículo 5.4
54 Perú. Artículo 5.4
55 Polonia. Artículo 5.4
56 Qatar. Artículo 5.4
57 Rumanía. Artículo 5.4
58 Rusia. Artículo 5.4
59 San Marino. Artículo 5.4
60 Santo Tomé y Príncipe. Artículo 5.4
61 Arabia Saudí. Artículo 5.4
62 Senegal. Artículo 5.4
63 Singapur. Artículo 5.4
64 República Eslovaca. Artículo 5.4
65 Eslovenia. Artículo 5.4
66 Sudáfrica. Artículo 5.4
67 España. Artículo 5.4 es
68 Suecia. Artículo 5.4 w.b
7609 TSiumizoar. Oriental. AArrttííccuulloo  55..43 2021-21097n https://ww
71 Túnez. Artículo 5.4
72 Turquía. Artículo 5.4
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
73 Ucrania. Artículo 5.4
74 Emiratos Árabes Unidos. Artículo 5.5
75 Reino Unido. Artículo 5.3
76 Estados Unidos. Artículo 5.5
77 Uruguay. Artículo 5.4
78 Venezuela. Artículo 5.4
79 Vietnam. Artículo 5.4
Artículo 14.  Fragmentación de contratos.
Reserva.
A tenor del artículo 14.3.a) del Convenio, la República Portuguesa se reserva el 
derecho a no aplicar nada de lo dispuesto en el artículo 14 a sus convenios fiscales 
comprendidos en el Convenio.
Artículo 16.  Procedimiento amistoso.
Reserva.
A tenor del artículo 16.5.a) del Convenio, la República Portuguesa se reserva el 
derecho  a  no  aplicar  la  primera  frase  del  artículo  16.1  a  sus  convenios  fiscales 
comprendidos alegando que su intención es cumplir el estándar mínimo para la mejora 
de  la  resolución  de  controversias  conforme  al  Paquete  BEPS  de  la  OCDE/G20, 
garantizando que, al amparo de cada uno de sus convenios fiscales comprendidos 
(distintos de aquellos que permitan a una persona presentar un caso a la autoridad 
competente  de  cualquiera  de  las  Jurisdicciones  contratantes),  cuando  una  persona 
considere que las acciones adoptadas por una o por ambas Jurisdicciones contratantes 
implican o pueden implicar para ella una imposición no ajustada a las disposiciones del 
convenio fiscal comprendido, podrá, con independencia de los recursos previstos por el 
Derecho interno de esas Jurisdicciones contratantes, someter su caso a la autoridad 
competente de la Jurisdicción contratante de la que sea residente o, cuando el caso esté 
comprendido en el ámbito de una disposición de un convenio fiscal comprendido relativa 
a la no discriminación por razón de nacionalidad, a la autoridad competente de la 
Jurisdicción contratante de la que sea nacional; y la autoridad competente de esa 
Jurisdicción contratante instituirá un proceso bilateral de notificación o de consulta con la 
autoridad competente de la otra Jurisdicción contratante para aquellos casos en los que 
la autoridad ante la que se presentó la solicitud de procedimiento amistoso no considere 
justificada la objeción planteada por el contribuyente.
Notificación de las disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado.
A tenor del artículo 16.6.b).i) del Convenio, la República Portuguesa considera que 
los siguientes convenios contienen una disposición que determina que los casos a los  s
que resulte aplicable la primera frase del artículo 16.1 deben presentarse en un plazo de  o
tcugieonemman eppdroreae   neindsuftinedaarosi o .d rAii msa ppc oootsrnseicitcsiinoi óuannañe cosi.nós onc , oscneot ansdfeooñrsma leda e escld onenú  lmala espro ri mddieeslrp aao rsntiícocituoiflnioce aysc  idódenel  lad peca olranta vdaeocn cidoióe n f cisaqcduaael    2021-21097n https://www.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
3 Austria. Artículo 25.1, segunda frase.
6 Bélgica. Artículo 24.1, segunda frase.
7 Brasil. Artículo 25.1, segunda frase.
9 Cabo Verde. Artículo 25.1, segunda frase.
10 Canadá. Artículo 24.1, segunda frase.
23 Francia. Artículo 26.1, segunda frase.
25 Alemania. Artículo 26.1, segunda frase.
26 Grecia. Artículo 24.1, segunda frase.
29 Hungría. Artículo 25.1, segunda frase.
32 Indonesia. Artículo 25.1, segunda frase.
33 Irlanda. Artículo 25.1, segunda frase.
35 Italia. Artículo 24.1, segunda frase.
37 Corea. Artículo 25.1, segunda frase.
41 Luxemburgo. Artículo 26.1, segunda frase.
48 Mozambique. Artículo 25.1, segunda frase.
58 Rusia. Artículo 25.1, segunda frase.
67 España. Artículo 25.1, segunda frase.
69 Suiza. Artículo 25.1, segunda frase.
71 Túnez. Artículo 24.1, segunda frase.
A tenor del artículo 16.6.b).ii) del Convenio, la República Portuguesa considera que 
los siguientes convenios contienen una disposición que determina que los casos a los 
que resulte aplicable la primera frase del artículo 16.1 deben presentarse en un plazo de 
tiempo de al menos tres años contados desde la primera notificación de la acción que 
genera  una  imposición  no  conforme  con  las  disposiciones  del  convenio  fiscal 
comprendido en el Convenio. A continuación, se señala el número del artículo y del 
apartado de cada una de estas disposiciones.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
1 Argelia. Artículo 25.1, segunda frase.
2 Andorra. Artículo 24.1, segunda frase.
4 Baréin. Artículo 25.1, segunda frase.
5 Barbados. Artículo 25.1, segunda frase.
8 Bulgaria. Artículo 25.1, segunda frase. oe.
11 Chile. Artículo 24.1, segunda frase. 097ww
111432 CCRooeslpotúamb bdlicieaa .M Paorpfilu.lar China. AAArrrtttííícccuuulllooo   222545...111,,,   ssseeeggguuunnndddaaa   fffrrraaassseee... OE-A-2021-21able en https://
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
15 Croacia. Artículo 25.1, segunda frase.
16 Cuba. Artículo 25.1, segunda frase.
17 Chipre. Artículo 25.1, segunda frase.
18 República Checa. Artículo 25.1, segunda frase.
19 Dinamarca. Artículo 25.1, segunda frase.
20 Estonia. Artículo 25.1, segunda frase.
21 Etiopía. Artículo 26.1, segunda frase.
22 Finlandia. Artículo 23.1, segunda frase.
24 Georgia. Artículo 25.1, segunda frase.
27 Guinea-Bissau. Artículo 25.1, segunda frase.
28 Hong Kong (China). Artículo 24.1, segunda frase.
30 Islandia. Artículo 25.1, segunda frase.
31 India. Artículo 25.1, segunda frase.
34 Israel. Artículo 25.1, segunda frase.
36 Japón. Artículo 24.1, segunda frase.
38 Kuwait. Artículo 25.1, segunda frase.
39 Letonia. Artículo 26.1, segunda frase.
40 Lituania. Artículo 26.1, segunda frase.
Macao (China).
42 Artículo 25.1, segunda frase.
China).
43 Malta. Artículo 24.1, segunda frase.
44 México. Artículo 25.1, segunda frase.
45 Moldavia. Artículo 25.1, segunda frase.
46 Montenegro. Artículo 24.1, segunda frase.
47 Marruecos. Artículo 25.1, segunda frase.
49 Países Bajos. Artículo 27.1, segunda frase.
50 Noruega. Artículo 25.1, segunda frase.
51 Omán. Artículo 25.1, segunda frase.
52 Pakistán. Artículo 25.1, segunda frase.
53 Panamá. Artículo 24.1, segunda frase.
54 Perú. Artículo 24.1, segunda frase.
55 Polonia. Artículo 25.1, segunda frase.
56 Qatar. Artículo 25.1, segunda frase. o
57 Rumanía. Artículo 26.1, segunda frase. 097ww
665109 ASSraaannbt oMia  aTSoriamnuoéd. íy. Príncipe. AAArrrtttííícccuuulllooo   222465...111,,,   ssseeeggguuunnndddaaa   fffrrraaassseee... OE-A-2021-21able en https://
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
62 Senegal. Artículo 26.1, segunda frase.
63 Singapur. Artículo 26.1, segunda frase.
64 República Eslovaca. Artículo 25.1, segunda frase.
65 Eslovenia. Artículo 26.1, segunda frase.
66 Sudáfrica. Artículo 25.1, segunda frase.
68 Suecia. Artículo 24.1, segunda frase.
70 Timor Oriental. Artículo 26.1, segunda frase.
72 Turquía. Artículo 25.1, segunda frase.
73 Ucrania. Artículo 26.1, segunda frase.
74 Emiratos Árabes Unidos. Artículo 25.1, segunda frase.
76 Estados Unidos. Artículo 27.1, segunda frase.
77 Uruguay. Artículo 26.1, segunda frase.
78 Venezuela. Artículo 25.1, segunda frase.
79 Vietnam. Artículo 24.1, segunda frase.
Notificación de los convenios incluidos en el listado que no contienen determinadas 
disposiciones.
A tenor del artículo 16.6.c).i) del Convenio, la República Portuguesa considera que el 
siguiente  convenio  no  contiene  ninguna  de  las  disposiciones  descritas  en  el 
artículo 16.4.b).i).
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción contratante
listado
6 Bélgica.
A tenor del artículo 16.6.c).ii) del Convenio, la República Portuguesa considera que 
los siguientes convenios no contienen ninguna de las disposiciones descritas en el 
artículo 16.4.b).ii).
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción contratante
listado
1 Argelia.
3 Austria.
6 Bélgica.
9 Cabo Verde.
10 Canadá.
11 Chile. o
23 Francia. 097ww
25 Alemania.
2269 GHurencgiarí.a. BOE-A-cable e
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción contratante
listado
30 Islandia.
32 Indonesia.
33 Irlanda.
35 Italia.
37 Corea.
41 Luxemburgo.
44 México.
48 Mozambique.
63 Singapur.
67 España.
69 Suiza.
71 Túnez.
75 Reino Unido.
78 Venezuela.
A tenor del artículo 16.6.d).i) del Convenio, la República Portuguesa considera que 
los siguientes convenios no contienen ninguna de las disposiciones descritas en el 
artículo 16.4.c).i).
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción contratante
listado
6 Bélgica.
23 Francia.
A tenor del artículo 16.6.d).ii) del Convenio, la República Portuguesa considera que 
los siguientes convenios no contienen ninguna de las disposiciones descritas en el 
artículo 16.4.c).ii).
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción contratante
listado
1 Argelia.
4 Baréin.
5 Barbados.
6 Bélgica.
7 Brasil.
9 Cabo Verde. s
10 Canadá. bo
11 Chile. 097ww
13 Colombia.
1157 CCrhoiparceia.. BOE-A-cable e
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción contratante
listado
18 República Checa.
21 Etiopía.
22 Finlandia.
24 Georgia.
25 Alemania.
27 Guinea-Bissau.
30 Islandia.
33 Irlanda.
34 Israel.
35 Italia.
38 Kuwait.
41 Luxemburgo.
44 México.
45 Moldavia.
46 Montenegro.
48 Mozambique.
50 Noruega.
51 Omán.
54 Perú.
58 Rusia.
59 San Marino.
60 Santo Tomé y Príncipe.
61 Arabia Saudí.
62 Senegal.
64 República Eslovaca.
70 Timor Oriental.
72 Turquía.
73 Ucrania.
74 Emiratos Árabes Unidos.
75 Reino Unido.
77 Uruguay.
79 Vietnam.
Artículo 17.  Ajustes correlativos. w.b
NA otteifnicoarc dióenl  daert ílcausl od is1p7o.4s icdieoln eCso nevxeisnteion,t elas  eRne ploúsb clicoan vPeonriotusg iunecsluai dcoosn esnid eelr ali sqtaudeo .los
siguientes convenios contienen alguna de las disposiciones descritas en el artículo 17.2.
A continuación, se señala el número del artículo y del apartado de cada una de estas 
disposiciones.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
1 Argelia. Artículo 9.2
2 Andorra. Artículo 9.2
4 Baréin. Artículo 9.2
5 Barbados. Artículo 9.2
8 Bulgaria. Artículo 9.2
9 Cabo Verde. Artículo 9.2
10 Canadá. Artículo 9.2
11 Chile. Artículo 9.2
12 República Popular China. Artículo 9.2
13 Colombia. Artículo 9.2
14 Costa de Marfil. Artículo 9.2
15 Croacia. Artículo 9.2
16 Cuba. Artículo 9.2
17 Chipre. Artículo 9.2
18 República Checa. Artículo 9.2
19 Dinamarca. Artículo 9.2
20 Estonia. Artículo 9.2
21 Etiopía. Artículo 9.2
22 Finlandia. Artículo 9.2
24 Georgia. Artículo 9.2
26 Grecia. Artículo 9.2
27 Guinea-Bissau. Artículo 9.2
28 Hong Kong (China). Artículo 9.2
29 Hungría. Artículo 9.2
30 Islandia. Artículo 9.2
31 India. Artículo 9.2
32 Indonesia. Artículo 9.2
33 Irlanda. Artículo 9.2
34 Israel. Artículo 9.2
36 Japón. Artículo 9.2 es
38 Kuwait. Artículo 9.2 w.b
4309 LLietutoanniiaa.. AArrttííccuulloo  99..22 2021-21097n https://ww
41 Luxemburgo. Artículo 9.2
42 Macao (China). Artículo 9.2
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
43 Malta. Artículo 9.2
44 México. Artículo 9.2
45 Moldavia. Artículo 9.2
46 Montenegro. Artículo 9.2
47 Marruecos. Artículo 9.2
48 Mozambique. Artículo 9.2
49 Países Bajos. Artículo 9.2
50 Noruega. Artículo 9.2
51 Omán. Artículo 9.2
52 Pakistán. Artículo 9.2
53 Panamá. Artículo 9.2
54 Perú. Artículo 9.2
55 Polonia. Artículo 9.2
56 Qatar. Artículo 9.2
57 Rumanía. Artículo 9.2
58 Rusia. Artículo 9.2
59 San Marino. Artículo 9.2
60 Santo Tomé y Príncipe. Artículo 9.2
61 Arabia Saudí. Artículo 9.2
62 Senegal. Artículo 9.2
63 Singapur. Artículo 9.2
64 República Eslovaca. Artículo 9.2
65 Eslovenia. Artículo 9.2
66 Sudáfrica. Artículo 9.2
67 España. Artículo 9.2
68 Suecia. Artículo 9.2
69 Suiza. Artículo 9.2
70 Timor Oriental. Artículo 9.2
71 Túnez. Artículo 9.2
72 Turquía. Artículo 9.2
73 Ucrania. Artículo 9.2
74 Emiratos Árabes Unidos. Artículo 9.2 es
75 Reino Unido. Artículo 22.4 w.b
7776 UEsrutagduoasy .Unidos. AArrttííccuulloo  99..22 2021-21097n https://ww
78 Venezuela. Artículo 9.2
79 Vietnam. Artículo 9.2
Artículo 18.  Opción respecto de la aplicación de la Parte VI.
Notificación de la elección de las disposiciones opcionales.
A tenor del artículo 18 del Convenio, la República Portuguesa opta por aplicar la 
Parte VI.
Artículo 19.  Arbitraje obligatorio y vinculante.
Reservas.
A tenor del artículo 19.11 del Convenio, a los efectos de la aplicación del artículo 19 a 
sus convenios fiscales comprendidos, la República Portuguesa se reserva el derecho a 
sustituir el plazo de dos años establecido en el artículo 19.1.b) por uno de tres años.
A tenor del artículo 19.12 del Convenio, la República Portuguesa se reserva el 
derecho  a  aplicar  las  siguientes  normas  en  relación  a  sus  convenios  fiscales 
comprendidos, sin perjuicio de las demás disposiciones del artículo 19:
a)  toda cuestión no resuelta tras un procedimiento amistoso que hubiera recaído en 
el ámbito del arbitraje previsto en el Convenio no será objeto de tal arbitraje cuando un 
tribunal judicial o administrativo de cualquiera de las Jurisdicciones contratantes se haya 
pronunciado previamente sobre esa cuestión;
b)  si, en cualquier momento posterior a la solicitud de arbitraje y antes de que la 
comisión  arbitral  haya  emitido  su  decisión  a  las  autoridades  competentes  de  las 
Jurisdicciones  contratantes,  un  tribunal  judicial  o  administrativo  de  una  de  las 
Jurisdicciones contratantes se pronunciara sobre la cuestión, el procedimiento arbitral 
quedará concluido.
Artículo 23.  Tipo de procedimiento arbitral.
Reservas.
A tenor del artículo 23.2 del Convenio, a los efectos de la aplicación del artículo 23 a 
sus convenios fiscales comprendidos, la República Portuguesa se reserva el derecho a 
no aplicar a estos últimos nada de lo dispuesto en el artículo 23.1.
A  tenor  del  artículo  23.7  del  Convenio,  la  República  Portuguesa  se  reserva  el 
derecho a no aplicar la Parte VI respecto de todos los convenios fiscales comprendidos 
para  los  cuales  la  otra  Jurisdicción  contratante  formule  una  reserva  a  tenor  del 
artículo 23.6.
Notificación de la elección de las disposiciones opcionales.
A tenor del artículo 23.4 del Convenio, la República Portuguesa opta por aplicar el 
artículo 23.5.
Artículo 24.  Acuerdo sobre una resolución distinta.
Notificación de la elección de las disposiciones opcionales.
A tenor del artículo 24.1 del Convenio, la República Portuguesa opta por aplicar el  s
artículo 24.2. oe.
Artículo 26.  Compatibilidad.
Notificaciones  de  las  disposiciones  existentes  en  los  convenios  incluidos  en  el 
listado.
A tenor del artículo 26.1 del Convenio, la República Portuguesa considera que el 
siguiente convenio no está comprendido en el ámbito de ninguna reserva formulada 
conforme al artículo 26.4 y contiene disposiciones que prevén el arbitraje para las 
cuestiones no resueltas tras un procedimiento amistoso. A continuación, se señala el 
número del artículo y del apartado de cada una de estas disposiciones.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
Artículo 24.5 y apartados 12 y 13 del Protocolo
36 Japón.
Protocolo
Artículo 28.  Reservas.
Reservas formuladas en relación con el ámbito de aplicación del arbitraje.
A  tenor  del  artículo  28.2.a)  del  Convenio,  la  República  Portuguesa  formula  las 
siguientes reservas en relación con el ámbito de los casos que pueden optar al arbitraje 
según lo dispuesto en la Parte VI.
1.  La República Portuguesa se reserva el derecho a limitar el ámbito de los casos 
que pueden optar al arbitraje según el Convenio a los siguientes:
i.  casos surgidos al amparo de disposiciones similares al artículo 5 (Establecimiento 
permanente) del Modelo de Convenio Tributario de la OCDE;
ii.  casos surgidos al amparo de disposiciones similares al artículo 7 (Beneficios 
empresariales) del Modelo de Convenio Tributario de la OCDE; y
iii.  casos surgidos al amparo de disposiciones similares al artículo 9 (Empresas 
asociadas) del Modelo de Convenio Tributario de la OCDE.
2.  La República Portuguesa se reserva el derecho a excluir del ámbito de aplicación 
de la Parte VI los casos relacionados con elementos de renta o de patrimonio no 
gravados en una Jurisdicción contratante, ya sea porque no estén incluidos en la base 
imponible en esa Jurisdicción contratante, porque estén exentos o porque se les aplique 
un tipo impositivo cero previsto únicamente en la legislación tributaria interna de esa 
Jurisdicción contratante.
3.  La República Portuguesa se reserva el derecho a excluir del ámbito de aplicación 
de la Parte VI los casos en los que se dé una conducta por la que una persona 
directamente afectada por el asunto haya sido objeto, mediante resolución definitiva 
resultante de un procedimiento judicial o administrativo, de una sanción por fraude fiscal, 
incumplimiento intencionado o negligencia grave. A tal efecto, en las sanciones por 
fraude fiscal, incumplimiento intencionado o negligencia grave estarán comprendidas las 
sanciones  por  delitos  fiscales,  así  como  por  otras  infracciones  tributarias  graves 
definidas en el artículo 23.3 del RGTI (Regime Geral das Infrações Tributárias) aprobado 
por la Ley 15/2001, de 5 de junio. También estarán comprendidas las disposiciones  e
posteriores que sustituyan, modifiquen o actualicen dichas disposiciones. La República  bo
Portuguesa notificará al Depositario dichas disposiciones posteriores. 097ww
dione tar onla4dt i.au PbcaLiurdatsaeo sR  V ienpI ptoeloúrr sbne lailcc saCa sp oPornesov vreqtisunutgieaou s.ce  oAesnna tl  aluselen ve  ercfeneos cnleatvor eva, napei loneic  lf alidascesciór aennl co cdhromeom  alaaps sre e gxnnecodlnuriedmirro aad, lseec losg á neam nlnaebtsirieta omllue dosseid óa inafnic ptiailneicctleauiorcsnniióóeannss     OE-A-2021-21able en https://
de la República Portuguesa estarán comprendidos los artículos 38 y 39 de la LGT (Lei
Geral Tributária) aprobada por el Decreto-Ley 398/98, de 17 de diciembre, con sus 
modificaciones. También estarán comprendidas las normas posteriores que sustituyan, 
modifiquen o actualicen dichas normas antielusión. La República Portuguesa notificará al 
Depositario dichas normas posteriores.
5.  La República Portuguesa se reserva el derecho a excluir del ámbito de aplicación 
de la Parte VI los casos que pueden optar al arbitraje según el Convenio relativo a la 
supresión de la doble imposición en caso de corrección de los beneficios de empresas 
asociadas  (90/436/CEE),  con  sus  modificaciones;  la  Directiva  (UE)  2017/1852  del 
Consejo, de 10 de octubre de 2017, relativa a los mecanismos de resolución de litigios 
fiscales en la Unión Europea; o cualquier otro instrumento de la Unión Europea.
Artículo 35.  Fecha de efectos.
Reserva.
A tenor del artículo 35. 6 del Convenio, la República Portuguesa se reserva el 
derecho  a  no  aplicar  el  artículo  35.4  en  relación  con  sus  convenios  fiscales 
comprendidos.
Artículo 36.  Fecha de efectos de la VI Parte.
Reserva.
A  tenor  del  artículo  36.2  del  Convenio,  la  República  Portuguesa  se  reserva  el 
derecho a aplicar la Parte VI a los casos presentados a la autoridad competente de una 
Jurisdicción contratante antes de la última de las fechas en las que este Convenio entre 
en  vigor  para  cada  una  de  las  Jurisdicciones  contratantes  del  convenio  fiscal 
comprendido únicamente en la medida en que las autoridades competentes de ambas 
Jurisdicciones contratantes estén de acuerdo en que se aplicará a esos casos concretos.
Qatar
Reservas y notificaciones formuladas por el Estado de Qatar en el momento de depositar 
el instrumento de ratificación, de conformidad con los artículos 28.6 y 29.3 del Convenio 
y con posterioridad a dicho depósito
Artículo 2.  Interpretación de términos.
Notificación.  Convenios comprendidos en el Convenio.
A  tenor  del  artículo  2.1.a)(ii)  del  Convenio,  el  Estado  de  Qatar  desea  que  los 
siguientes convenios queden comprendidos en el Convenio:
Otra  Fecha de 
Original/Instrumento por  Fecha de la 
N.º Título Jurisdicción  entrada en 
el que se modifica firma
contratante. vigor
Convenio entre el Gobierno del Estado de Qatar y el Consejo de 
1 Ministros de la República de Albania para evitar la doble imposición  Albania. Original. 18/10/2011 14/07/2012
y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta
Convenio entre el Gobierno del Estado de Qatar y el Gobierno de la 
República Argelina Democrática y Popular para evitar la doble  s
imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos  oe.
sobre la renta w.
2 ةيروهمجلا  ةموكحو  رطق  ةلود  ةموكح  نيب  ةيقافتا Argelia. Original. 03/07/2008 16/03/2011 097ww
جبائواردزضلالاا بب قنلجعتت ي نامأشيفب ي ةبييبرعشضلال اة بيطرارهتقلوا معيندملاو  ةييربيئرازضجللاا
  لخدلا ىلع
Otra  Fecha de 
Original/Instrumento por  Fecha de la 
N.º Título Jurisdicción  entrada en 
el que se modifica firma
contratante. vigor
Convenio entre el Gobierno del Estado de Qatar y el Gobierno de la 
3 República de Armenia para evitar la doble imposición y prevenir la  Armenia. Original. 22/04/2002 26/11/2007
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta
Convenio entre el Gobierno del Estado de Qatar y el Gobierno de la 
4 República de Azerbaiyán para evitar la doble imposición y prevenir  Azerbaiyán. Original. 28/08/2007 24/02/2008
la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta
Convenio entre el Gobierno del Estado de Qatar y el Gobierno de 
5 Barbados para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal  Barbados. Original. 06/12/2012 05/06/2013
en materia de impuestos sobre la renta
Convenio entre el Gobierno del Estado de Qatar y el Gobierno de la 
6 República de Bielorrusia para evitar la doble imposición y prevenir la  Bielorrusia. Original. 03/04/2007 14/11/2007
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta
Original. 06/11/2007 N. p.
Convenio entre el Gobierno del Estado de Qatar y el Gobierno del 
7 Reino de Bélgica para evitar la doble imposición y prevenir la  Bélgica.
Instrumento por el que 
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta 22/03/2015 N. p.
se modifica 1.
Convenio entre el Gobierno del Estado de Qatar y el Gobierno de 
8 Bermudas para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal  Bermudas. Original. 10/05/2012 10/05/2017
en materia de impuestos sobre la renta
Convenio entre el Gobierno del Estado de Qatar y el Consejo de 
Bosnia y 
9 Ministros de Bosnia y Herzegovina para evitar la doble imposición y  Original. 21/07/2010 27/07/2011
Herzegovina.
prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta
Convenio entre el Gobierno del Estado de Qatar y el Gobierno de Su 
Majestad el Sultán y Yang Di-Pertuan de Brunei Darussalam para 
10 Brunei. Original. 17/01/2012 26/08/2016
evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de 
impuestos sobre la renta
Convenio entre el Gobierno del Estado de Qatar y el Gobierno de la 
11 República de Bulgaria para evitar la doble imposición y prevenir la  Bulgaria. Original. 22/03/2010 23/12/2010
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta
Convenio entre el Gobierno del Estado de Qatar y el Gobierno de la 
República de Chad para evitar la doble imposición y prevenir la 
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta
12 داشت ةيروهمج ةموكحو رطق ةلود ةموكح نيب ةيقافتا Chad. Original. 21/11/1999 08/12/1999
يلاملا برهتلا عنمو يبيرضلا جاودزلاا بنجت نأشب
   لخدلا ىلع ةبيرضلاب صتخي اميف
Convenio entre el Gobierno del Estado de Qatar y el Gobierno de la  República 
13 República Popular China para evitar la doble imposición y prevenir  Popular  Original. 02/04/2001 21/10/2008
la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta China.
Convenio entre el Gobierno del Estado de Qatar y el Gobierno de la 
14 República de Croacia para evitar la doble imposición y prevenir la  Croacia. Original. 24/06/2008 06/04/2009
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta
Acuerdo entre el Gobierno del Estado de Qatar y el Gobierno de la 
15 República de Cuba para la evitación de la doble imposición y la  Cuba. Original. 07/11/2006 17/11/2008 oe.e
prevención de la evasión fiscal con respecto a los impuestos sobre  b
los ingresos 097ww
16 CRoenpvúebnlicioa  ednet rCe heipl Greo pbaierarn eov ditealr  Elas tdaodbol ed eim Qpaotsaicr iyó ne ly G porebvieernnior  ldae  la  Chipre. Original. 11/11/2008 20/03/2009
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta
Otra  Fecha de 
Original/Instrumento por  Fecha de la 
N.º Título Jurisdicción  entrada en 
el que se modifica firma
contratante. vigor
Acuerdo entre el Gobierno del Estado de Qatar y el Gobierno de la 
República de Ecuador para evitar la doble tributación y para la 
17 Ecuador. Original. 22/10/2014 01/11/2016
prevención de la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la 
renta
Convenio entre el Gobierno del Estado de Qatar y el Gobierno de 
18 Eritrea para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en  Eritrea. Original. 07/08/2000 N. p.
materia de impuestos sobre la renta
Convenio entre el Gobierno del Estado de Qatar y el Gobierno de la 
República Democrática Federal de Etiopía para evitar la doble 
19 Etiopía. Original. 10/04/2013 N. p.
imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos 
sobre la renta
Convenio entre el Gobierno del Estado de Qatar y el Gobierno de la 
20 República de Fiyi para evitar la doble imposición y prevenir la  Fiyi. Original. 17/06/2013 01/01/2014
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta
Original. 04/12/1990 01/12/1994
Convenio entre el Gobierno de República Francesa y el Gobierno 
del Estado de Qatar para evitar la doble imposición Instrumento por el que se 
12/01/1993 01/12/1994
21 Convention entre le Gouvernment de la République française et le  Francia. modifica 1(4).
Gouvernement de l’Etat du Qatar en vue d’éviter les doubles 
Instrumento por el que se 
impositions 14/01/2008 23/04/2009
modifica 2(5).
Convenio entre el Gobierno del Estado de Qatar y el Gobierno de la 
22 República de Gambia para evitar la doble imposición y prevenir la  Gambia. Original. 18/11/2014 N. p.
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta
Convenio entre el Gobierno del Estado de Qatar y la República 
23 Helénica para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal  Grecia. Original. 26/10/2008 20/03/2010
en materia de impuestos sobre la renta
Convenio entre el Gobierno del Estado de Qatar y el Gobierno de la 
Región Administrativa Especial de Hong Kong de la República 
24 Hong Kong. Original. 13/05/2013 05/12/2013
Popular China para evitar la doble imposición y prevenir la evasión 
fiscal en materia de impuestos sobre la renta
Convenio entre el Gobierno del Estado de Qatar y el Gobierno de 
25 Hungría para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal  Hungría. Original. 18/01/2012 21/04/2012
en materia de impuestos sobre la renta
Convenio entre el Gobierno del Estado de Qatar y el Gobierno de la 
26 República de la India para evitar la doble imposición y prevenir la  India. Original. 07/04/1999 15/01/2000
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta
Convenio entre el Gobierno del Estado de Qatar y el Gobierno de la 
27 República de Indonesia para evitar la doble imposición y prevenir la  Indonesia. Original. 30/04/2006 19/09/2007
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta
Convenio entre el Gobierno del Estado de Qatar y el Gobierno de 
28 República Islámica de Irán para evitar la doble imposición en  Irán. Original. 18/07/2000 21/09/2010
materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio
Convenio entre el Gobierno del Estado de Qatar y el Gobierno de  e.e
29 Irlanda para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en  Irlanda. Original. 21/06/2012 13/12/2013 bo
materia de impuestos sobre la renta y sobre las ganancias de capital 097ww
30 CIsolan vdeen Mioa enn ptraer ae le Gviotabri elarn doo dbelel  Eimsptaodsoic dióen Q ya ptarer vye enli rG lao beivearnsioó nd e la  Isla de Man. Original. 06/05/2012 15/11/2012
fiscal en materia de impuestos sobre la renta
Otra  Fecha de 
Original/Instrumento por  Fecha de la 
N.º Título Jurisdicción  entrada en 
el que se modifica firma
contratante. vigor
Original. 15/10/2002 07/02/2011
Convenio entre el Gobierno de el Estado de Qatar y el Gobierno de 
31 República Italiana para evitar la doble imposición en materia de  Italia.
Instrumento por el que 
impuestos sobre la renta y prevenir la evasión fiscal. 19/03/2007 07/02/2011
se modifica 1.
Convenio entre el Gobierno del Estado de Qatar y el Gobierno de 
32 Japón para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en  Japón. Original. 20/02/2015 30/12/2015
materia de impuestos sobre la renta
Convenio entre el Gobierno del Estado de Qatar y el Gobierno de 
33 Jersey para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en  Jersey. Original. 20/03/2012 22/11/2012
materia de impuestos sobre la renta
Convenio entre el Gobierno del Estado de Qatar y el Gobierno del 
Reino Hachemí de Jordania para evitar la doble imposición y 
prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta
34 ةيندرلأا ةكلمملا ةموكحو رطق ةلود ةموكح نيب ةيقافتا Jordania. Original. 12/01/2004 31/12/2008
برهتلا عنمو يبيرضلا جاودزلاا بنجت نأشب ةيمشاهلا
   لخدلا ىلع بئارضلا نم
Convenio entre el Gobierno del Estado de Qatar y el Gobierno de la 
35 República de Kenia para evitar la doble imposición y prevenir la  Kenia. Original. 23/04/2014 25/06/2015
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta
Convenio entre el Gobierno del Estado de Qatar y el Gobierno de la 
36 República de Corea para evitar la doble imposición y prevenir la  Corea del Sur. Original. 27/03/2007 15/04/2009
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta
Convenio entre el Gobierno del Estado de Qatar y el Gobierno de la 
37 República Kirguisa para evitar la doble imposición y prevenir la  Kirguistán. Original. 01/06/2014 04/05/2015
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta
Convenio entre el Gobierno del Estado de Qatar y el Gobierno de la 
38 República de Letonia para evitar la doble imposición y prevenir la  Letonia. Original. 26/09/2014 01/06/2015
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta
Convenio entre el Gobierno del Estado de Qatar y el Gobierno de la 
República de Líbano para evitar la doble imposición y prevenir la 
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el 
patrimonio
39 ةيروهمجلا  ةموكحو  رطق  ةلود  ةموكح  نيب  ةيقافتا Líbano. Original. 23/01/2005 01/01/2010
برهتلا عنمو يبيرضلا جاودزلاا بنجت نأشب ةينانبللا
سأرو لخدلا ىلع بئارضلاب قلعتي اميف يبيرضلا
 لاملا 
Convenio entre el Gobierno del Estado de Qatar y el Gobierno del 
Gran Ducado de Luxemburgo para evitar la doble imposición y 
40 Luxemburgo. Original. 03/07/2009 09/04/2010
prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y 
sobre el patrimonio
Convenio entre el Gobierno del Estado de Qatar y el Gobierno de la 
41 República de Macedonia para evitar la doble imposición y prevenir la  Macedonia. Original. 28/01/2008 13/10/2008
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta e
42 CMenoa nlmavsaeitane iropia ae rdnaet re eivm ietpal urG eloasb tdoieosrb nsleoo  bidmreepl  loEas sritceainódtnoa  yd ep rQeavetanri ry l ae le Gvaosbiióenrn fois dcael   Malasia. OIsners igtmriunomadlie.finctao  1p.or el que  0136//0072//22000118 2188//0019//22000192 2021-21097n https://www.
43 CMoanltvae pnaiora e envtrieta er ll aG doobbielern iom dpeols Eicsiótand yo  pdree vQeantiar rla y  eevl aGsoióbnie frisncoa dl ee n  Malta. Original. 26/08/2009 09/12/2009
materia de impuestos sobre la renta
Otra  Fecha de 
Original/Instrumento por  Fecha de la 
N.º Título Jurisdicción  entrada en 
el que se modifica firma
contratante. vigor
Convenio entre el Gobierno del Estado de Qatar y el Gobierno de la 
República Islámica de Mauritania para evitar la doble imposición y 
prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta
44 ةيروهمجلا  ةموكحو  رطق  ةلود  ةموكح  نيب  ةيقافتا Mauritania. Original. 25/12/2003 N. p.
نأشب ةيناتيروملا ةيملاسلاا  يبيرضلا جاودزلاا بنجت
لخدلا ىلع بئارضلاب قلعتي اميف يلاملا برهتلا عنمو 
Convenio entre el Gobierno del Estado de Qatar y el Gobierno de la 
45 República de Mauricio para evitar la doble imposición y prevenir la  Mauricio. Original. 28/07/2008 28/07/2009
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta
Acuerdo entre el Gobierno del Estado de Qatar y el Gobierno de los 
46 Estados Unidos Mexicanos para evitar la doble imposición y prevenir  México. Original. 14/05/2012 09/03/2013
la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta
Convenio entre el Gobierno del Estado de Qatar y el Gobierno del 
47 Principado de Mónaco para evitar la doble imposición y prevenir la  Mónaco. Original. 16/09/2009 15/06/2010
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta
Convenio entre el Gobierno del Estado de Qatar y el Gobierno de 
48 Marruecos para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal  Marruecos. Original. 17/03/2006 07/04/2009
en materia de impuestos sobre la renta
Convenio entre el Gobierno del Estado de Qatar y el Gobierno de 
49 Marruecos para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal  Marruecos. Original. 27/12/2013 N. p.
en materia de impuestos sobre la renta
Convenio entre el Gobierno del Estado de Qatar y el Gobierno de 
50 Nepal para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en  Nepal. Original. 15/10/2007 09/05/2009
materia de impuestos sobre la renta
Convenio entre el Gobierno del Estado de Qatar y el Gobierno del 
51 Reino de los Países Bajos para evitar la doble imposición y prevenir  Países Bajos. Original. 24/04/2008 25/12/2009
la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta
Convenio entre el Gobierno del Estado de Qatar y el Gobierno de la 
República Federal de Nigeria para evitar la doble imposición y 
52 Nigeria. Original. 28/02/2016 N. p.
prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y 
sobre las ganancias de capital
Convenio entre el Gobierno del Estado de Qatar y el Gobierno de la 
53 República Islámica de Pakistán para evitar la doble imposición y  Pakistán. Original. 06/04/1999 28/03/2000
prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta
Convenio entre el Gobierno del Estado de Qatar y el Gobierno de la 
54 República de Panamá para evitar la doble imposición y prevenir la  Panamá. Original. 23/09/2010 06/05/2011
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta
Acuerdo entre el Gobierno del Estado de Qatar y el Gobierno de la 
55 República del Paraguay para evitar la doble imposición y prevención  Paraguay. Original. 11-02-2018 N. p.
de la evasión fiscal sobre el impuesto a la Renta
Convenio entre el Gobierno del Estado de Qatar y el Gobierno de la 
56 República de Filipinas para evitar la doble imposición y prevenir la  Filipinas. Original. 14/12/2008 15/05/2015 es
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta oe.
Convenio entre el Gobierno del Estado de Qatar y el Gobierno de la  097ww
57 Reveapsúióbnlic fais dcael  Peonl omnaiate priaar ad ee vimitapru leas dtoosb lseo ibmrep olas irceiónnta y prevenir la  Polonia. Original. 18/11/2008 28/12/2009
58 Cevointavre lnai od oebnltere im epl oEssitcaiódno  yd ep rQeavetanri ry l ala e Rveapsiúóbnl icfiasc Paol retnu gmuaetsear ipaa drea   Portugal. Original. 12/12/2011 4/4/2014
impuestos sobre la renta
Otra  Fecha de 
Original/Instrumento por  Fecha de la 
N.º Título Jurisdicción  entrada en 
el que se modifica firma
contratante. vigor
Convenio entre el Gobierno del Estado de Qatar y el Gobierno de 
59 Rumanía para evitar la doble imposición en materia de impuestos  Rumanía. Original. 24/10/1999 06/07/2003
sobre la renta
Convenio entre el Gobierno de la República del Estado de Qatar y el 
60 Gobierno de la Federación de Rusia para evitar la doble imposición  Rusia. Original. 20/04/1998 05/09/2000
en materia de impuestos sobre la renta
Convenio entre el Estado de Qatar y la República de San Marino 
61 para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia  San Marino. Original. 17/03/2013 30/10/2013
de impuestos sobre la renta
Convenio entre el Gobierno del Estado de Qatar y el Gobierno de la 
62 República de Senegal para evitar la doble imposición y prevenir la  Senegal. Original. 10/06/1998 01/01/2000
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta
Convenio entre el Gobierno del Estado de Qatar y el Gobierno de la 
63 República de Serbia para evitar la doble imposición en materia de  Serbia. Original. 02/10/2009 09/12/2010
impuestos sobre la renta
Convenio entre el Gobierno del Estado de Qatar y el Gobierno de la 
64 República de Seychelles para evitar la doble imposición y prevenir la  Seychelles. Original. 01/07/2006 10/04/2007
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta
Original. 28/11/2006 05/10/2007
Convenio entre el Gobierno del Estado de Qatar y el Gobierno de la 
65 República de Singapur para evitar la doble imposición y prevenir la  Singapur.
Instrumento por el que 
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta 22/09/2009 01/01/2012
se modifica 1.
Convenio entre el Gobierno del Estado de Qatar y el Gobierno de la 
66 República de Eslovenia para evitar la doble imposición y prevenir la  Eslovenia. Original. 10/01/2010 01/12/2010
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta
Convenio entre el Gobierno del Estado de Qatar y el Gobierno de la 
67 República de Sudáfrica para evitar la doble imposición y prevenir la  Sudáfrica. Original. 06/03/2015 02/12/2015
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta
Convenio entre el Reino de España y el Estado de Catar para evitar 
68 la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  España. Original. 10/09/2015 06/02/2018
impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno del Estado de Qatar y el Gobierno de la 
República Socialista Democrática de Sri Lanka para evitar la doble 
69 Sri Lanka. Original. 07/11/2004 02/04/2007
imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos 
sobre la renta
Convenio entre el Gobierno del Estado de Qatar y el Gobierno de la 
República de Sudán para evitar la doble imposición
70 ةيروهمج  ةموكحو  رطق  ةلود  ةموكح  نيب  ةيقافتا Sudán. Original. 30/06/1998 01/01/2003
   يبيرضلا جاودزلاا بنجت نأشب نادوسلا
Convenio entre el Gobierno del Estado de Qatar y el Gobierno de la 
República Árabe Siria para evitar la doble imposición y prevenir la 
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta
71 ةيروهمجلا  ةموكحو  رطق  ةلود  ةموكح  نيب  ةيقافتا Siria. Original. 23/10/2003 27/04/2006 e.e
برهتلا عنمو جاودزلاا بنجت نأشب ةيروسلا ةيبرعلا w.b
   لخدلا ىلع بئارضلاب قلعتي اميف يبيرضلا 097ww
72 CRevoeanpsvúieóbnnlici ofai s edcnaetl r Teeu ner qlm Guaíoateb priieaarr nado ee  dvimeitlap Eru sleatsa dtdooosb  sdleoe bi mQrepa otlaas rir ceyi ónentla  Gy opbreievrennoi rd lea  la  Turquía. Original. 18/12/2016 31/12/2018 OE-A-2021-21able en https://
Otra  Fecha de 
Original/Instrumento por  Fecha de la 
N.º Título Jurisdicción  entrada en 
el que se modifica firma
contratante. vigor
Original. 25/06/2009 15/10/2010
Convenio entre el Gobierno del Estado de Qatar y el Gobierno de 
73 Reino Unido de Gran Bretaña e Irlanda del Norte para evitar la doble  Reino Unido.
Instrumento por el que 
imposición en materia de impuestos sobre la renta 20/10/2010 27/07/2011
se modifica 1.
Acuerdo entre el Gobierno del Estado de Qatar y el Gobierno de la 
74 República Bolivariana de Venezuela para evitar la doble tributación y  Venezuela. Original. 28/07/2006 30/07/2007
prevenir la evasión fiscal en materia de impuesto sobre la renta
Convenio entre el Gobierno del Estado de Qatar y el Gobierno de la 
75 República Socialista de Vietnam para evitar la doble imposición y  Vietnam. Original. 08/03/2009 17/03/2011
prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta
Convenio entre el Gobierno del Estado de Qatar y el Gobierno de la 
República de Yemen para evitar la doble imposición y prevenir la 
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta
76 ةينميلا ةيروهمجلا ةموكحو رطق ةلود ةموكح نيب ةيقافتا Yemen. Original. 07/08/2000 01/01/2008
اميف يبيرضلا برهتلا عنمو جاودزلاا بنجت نأشب
  لخدلا ىلع بئارضلاب قلعتي
(4)  El Estado de Qatar depositó la notificación de 25-11-2021 para incluir el Instrumento por el que se modifica 1 y las fechas de firma y entrada en vigor.
(5)  El Estado de Qatar depositó la notificación de 25-11-2021 para corregir la notificación notificada anteriormente como «Instrumento por el que se modifica 1».
Notificación relativa a la ampliación del listado de convenios fiscales comprendidos 
en el Convenio.
De conformidad con lo dispuesto en el artículo 29.5 del Convenio, Qatar desea 
ampliar  su  listado  de  convenios  fiscales  comprendidos  añadiendo  los  siguientes 
convenios. El depositario ha recibido y comunicado la notificación de esta ampliación del 
listado de convenios en las fechas indicadas a continuación.
Otra  Instrumento  Fecha de 
Fecha de la  Fecha de recepción/ 
N.º Título Jurisdicción  original/por el que  entrada en 
firma Comunicación
contratante se modifica vigor
Convenio entre el Gobierno del Estado de Qatar y 
Recepción: 25/11/2021
el Gobierno de Georgia para evitar la doble 
77 Georgia. Original. 20/12/2010 11/03/2011 Comunicación: 
imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
25/11/2021
de impuestos sobre la renta y el patrimonio.
Recepción: 25/11/2021
Original. 19/01/2014 05/04/2015 Comunicación: 
Convenio entre el Gobierno del Estado de Qatar y 
25/11/2021
el Gobierno de la República de Kazajistán para 
82 Kazajistán.
evitar la doble imposición y prevenir la evasión 
 Instrumento por  Recepción: 25/11/2021
fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
el que se  19/01/2014 05/04/2015 Comunicación: 
modifica 1. 25/11/2021
Recepción: 25/11/2021
Original. 08/03/1997 01/01/1999 Comunicación: 
Convenio entre el Gobierno del Estado de Qatar y 
25/11/2021
el Gobierno de la República de Túnez para evitar 
79 Túnez. s
la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en   Instrumento por  Recepción: 25/11/2021 e.e
materia de impuestos sobre la renta. el que se  08/03/1999 01/01/1999 Comunicación:  w.bo
modifica 1. 25/11/2021 097ww
Artículo 3.  Entidades transparentes.
Reserva.
A tenor del artículo 3.5.a) del Convenio, el Estado de Qatar se reserva el derecho a 
no aplicar nada de lo dispuesto en el artículo 3 a sus convenios fiscales comprendidos 
en el Convenio.
Artículo 4.  Entidades con doble residencia.
Reserva.
A tenor del artículo 4.3.a) del Convenio, el Estado de Qatar se reserva el derecho a 
no aplicar nada de lo dispuesto en el artículo 4 a sus convenios fiscales comprendidos 
en el Convenio.
Artículo 5.  Aplicación de los métodos para eliminar la doble imposición.
Reserva.
A tenor del artículo 5.8 del Convenio, el Estado de Qatar se reserva el derecho a no 
aplicar  nada  de  lo  dispuesto  en  el  artículo  5  respecto  de  sus  convenios  fiscales 
comprendidos en el Convenio.
Artículo 6.  Objeto de los convenios fiscales comprendidos.
Notificación de la elección de las disposiciones opcionales.
A  tenor  del  artículo  6.6  del  Convenio,  el  Estado  de  Qatar  opta  por  aplicar  el 
artículo 6.3.
Notificación  del  texto  del  Preámbulo  existente  en  los  convenios  incluidos  en  el 
listado.
A tenor del artículo 6.5 del Convenio, el Estado de Qatar considera que los siguientes 
convenios no están comprendidos en el ámbito de una reserva formulada al amparo del 
artículo 6.4 y contienen en el Preámbulo la redacción mencionada en el artículo 6.2. El 
texto del apartado correspondiente del Preámbulo se indica a continuación.
Número del 
convenio en  Otra Jurisdicción contratante Texto del Preámbulo
el listado
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
1 Albania.
de impuestos sobre la renta,»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
2 Argelia.
de impuestos sobre la renta,»
«<Deseando> concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en 
3 Armenia. materia de impuestos sobre la renta y <promover el fortalecimiento de las relaciones económicas entre 
los dos países>,»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
4 Azerbaiyán.
de impuestos sobre la renta,» es
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia  b
5 Barbados. w.
de impuestos sobre la renta,» 097ww
6 Bielorrusia. «dDe eimsepaunedsoto cso snocblureir  luan r eCnotnav,»enio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia
Número del 
convenio en  Otra Jurisdicción contratante Texto del Preámbulo
el listado
«<Deseando> concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en 
materia de impuestos sobre la renta, <con el deseo de fomentar y reforzar las relaciones económicas 
entre los dos países>,»
7 Bélgica.
<Désireux> de conclure une Convention tendant à éviter la double imposition et à prévenir l’évasion 
fiscale en matière d’impôts sur le revenu et <de promouvoir et renforcer les relations économiques 
entre les deux pays>,
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
8 Bermudas.
de impuestos sobre la renta,»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
9 Bosnia y Herzegovina.
de impuestos sobre la renta,
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
10 Brunéi.
de impuestos sobre la renta,»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
11 Bulgaria. de impuestos sobre la renta, <para fomentar y reforzar las relaciones económicas entre los dos 
países,> »
«Deseando fomentar y desarrollar las relaciones económicas entre los dos países por medio de la 
12 Chad.
conclusión de un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
13 República Popular China.
de impuestos sobre la renta,»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
14 Croacia.
de impuestos sobre la renta,»
«Deseando concluir un Convenio para e vitar la doble i mposición y prevenir la evasión Fiscal en 
15 Cuba.
materia de impuestos sobre la renta,»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
16 Chipre.
de impuestos sobre la renta,»
«Deseosos de concluir un Convenio para eitar la doble tributación y prevenir la evasión fiscal en 
17 Ecuador.
materia de impuestos sobre larenta,»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
18 Eritrea.
de impuestos sobre la renta,»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
19 Etiopía.
de impuestos sobre la renta,»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
20 Fiyi.
de impuestos sobre la renta,»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición,»
21 Francia.
Désireux de conclure une convention en vue d’éviter les doubles impositions,
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
22 Gambia.
de impuestos sobre la renta,»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
23 Grecia.
de impuestos sobre la renta,»
Hong Kong. «Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia  es
24 e.
(China). de impuestos sobre la renta,» o
2265 IHnudniag.ría. «d«dDeDe  eeiimmsseeppaauunneeddssoottoo  ccssoo  ssnnooccbblluurreeiirr    lluuaann  rr  eeCCnnoottnanav v,<<eecynno iidoone   ppsmaaairrrraaaro  seel laavvii rttf aaoyrr m  flloaaem  nddetooanbbrt llaleear    iicsmmouppo roopesselaiircccaiióóicónninó  yy,n>   ppe»rrceeovvneeónnmiirr  icllaaa   eeevvnaatssreiióó lnno  sffii ssdccoaasll   peeanní  smmeaastt,ee>rr»iiaa   OE-A-2021-21097able en https://ww
Número del 
convenio en  Otra Jurisdicción contratante Texto del Preámbulo
el listado
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
27 Indonesia.
de impuestos sobre la renta,»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre larenta 
28 Irán.
y sobre el patrimonio,»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
29 Irlanda.
de impuestos sobre la renta y sobre las ganancias de capital»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
30 Isla de Man.
de impuestos sobre la renta,»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la 
31 Italia.
renta, y prevenir la evasión fiscal,»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
32 Japón.
de impuestos sobre la renta,»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
33 Jersey.
de impuestos sobre la renta,»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la 
34 Jordania.
renta»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
35 Kenia.
de impuestos sobre la renta,»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la 
36 Corea.
renta;»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
37 Kirguistán.
de impuestos sobre la renta;»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
38 Letonia.
de impuestos sobre la renta,»
«<Deseando afianzar y reforzar la cooperación económica entre los dos países> mediante la 
39 Líbano. conclusión de un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de 
impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
40 Luxemburgo.
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
41 Macedonia.
de impuestos sobre la renta,»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
42 Malasia.
de impuestos sobre la renta,»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
43 Malta.
de impuestos sobre la renta,»
«<Deseando reforzar las relaciones económicas y afianzar la fructífera cooperación entre los dos 
44 Mauritania. países> y con el convenicimiento de la necesidad de concluir un Convenio para evitar la doble 
imposición en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
45 Mauricio. es
de impuestos sobre la renta,» e.
4476 MMóénxiaccoo.. «d«dDeDe  eeiimmsseeppaauunneeddssoottoo  ccssoo  ssnnooccbblluurreeiirr    lluuaann  rr  eeCCnnoottnanav,v,» ee<nnhiiaoon  pp aaacrraao  reedvvaiidttaaorr   llloaa   sddioogbbullieee  niimmtepp:>oo ss»iicciióónn  yy  pprreevveenniirr  llaa  eevvaassiióónn  ffiissccaall  eenn  mmaatteerriiaa   OE-A-2021-21097able en https://www.
Número del 
convenio en  Otra Jurisdicción contratante Texto del Preámbulo
el listado
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
48 Marruecos.
de impuestos sobre la renta»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
49 Marruecos.
de impuestos sobre la renta»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
50 Nepal.
de impuestos sobre la renta,»
«Deseando concluir un Convenio entre los dos Estados para evitar la doble imposición y prevenir la 
51 Países Bajos.
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta,»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
52 Nigeria.
de impuestos sobre la renta,»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
53 Pakistán. de impuestos sobre la renta, con el deseo de fomentar y reforzar las relaciones económicas entre los 
dos países>,»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
54 Panamá.
de impuestos sobre la renta,»
«Deseando promover las relaciones económicas a través de la conclusión de un acuerdo entre ellos, 
55 Paraguay.
para evitar la doble imposición y para prevenir la evasión fiscal sobre el impuesto a la Renta;»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
56 Filipinas.
de impuestos sobre la renta,»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
57 Polonia.
de impuestos sobre la renta,»
«<La República Portuguesa y el Estado de Qatar>, deseando concluir un Convenio para evitar la doble 
58 Portugal. imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta, <han acordado lo 
siguiente:>»
«Deseando fomentar y fortalecer las relaciones económicas mediante la conclusión de un Convenio 
59 Rumanía.
para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta,»
«<Deseando fomentar sus relaciones económicas> mediante la conclusión de un Convenio para evitar 
60 Rusia.
la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta,»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
61 San Marino. de impuestos sobre la renta < y fortalecer el desarrollo disciplinado de las relaciones económicas entre 
los dos Estados en el marco de una mayor cooperación>»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
de impuestos sobre la renta,»
62 Senegal.
« Désireux de conclure une convention en vue d’éviter les doubles impositions et de prévenir l’évasion 
fiscale en matière de d’impôt sur le revenu<, sont convenus des dispositions suivantes:>»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la 
63 Serbia.
renta,»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
64 Seychelles.
de impuestos sobre la renta,»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia  es
65 Singapur. e.
de impuestos sobre la renta,» o
66 Eslovenia. ««dDDe eeimsseepaaunneddsooto  ccsoo snnoccblluureiirr   luuann r  eCCnootnanvv,»eenniioo  ppaarraa  eevviittaarr  llaa  ddoobbllee  iimmppoossiicciióónn  yy  pprreevveenniirr  llaa  eevvaassiióónn  ffiissccaall  eenn  mmaatteerriiaa   2021-21097n https://ww
67 Sudáfrica. deen tirme plouse sdtooss  psaoíbsrees ,la> »renta y sobre el patrimonio, <y fomentar y reforzar las relaciones económicas
Número del 
convenio en  Otra Jurisdicción contratante Texto del Preámbulo
el listado
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
68 España.
de impuestos sobre la renta,»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
69 Sri Lanka.
de impuestos sobre la renta,»
«<Deseando fomentar y desarrollar las relaciones económicas entre sus respectivos países> mediante 
la conclusión de un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta, 
en lo sucesivo, el impuesto qatarí y el impuesto sudanés,»
70 Sudán. نأشب ةيقافتا ماربا ةطساوب <امهيتلود نيب ةيداصتقلاا تاقلاعلا ةيمنتو عيجشت يف امهنم ةبغر>
ةيرطقلا ةبيرضلاب دعب اميف اهيلإ راشيو لخدلا ةبيرضب صتخي اميف يبيرضلا جاودزلاا بنجت
   ةينادوسلا ةبيرضلاو
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
de impuestos sobre la renta,»
71 Siria.
بئارضلاب قلعتي اميف يبيرضلا برهتلا عنمو جاودزلاا بنجت نأشب ةيقافتا ماربإ يف امهنم ةبغر
   لخدلا ىلع
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
72 Turquía.
de impuestos sobre la renta,»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
73 Reino Unido.
de impuestos sobre la renta y sobre las ganancias de capital;»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
74 Venezuela.
de impuestos sobre la renta,»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
75 Vietnam.
de impuestos sobre la renta,»
«<Deseando fomentar y fortalecer las relaciones económicas entre sus Estados> mediante la 
conclusión de un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta,»
76 Yemen.
نأشب ةيقافتا ماربإ ةطساوب <امهيتلود نيب ةيداصتقلاا تاقلاعلا ةيمنتو عيجشت يف امهنم ةبغر>
 لخدلا ةبيرضب صتخي اميف يبيرضلا جاودزلاا بنجت
Notificaciones como consecuencia de la ampliación del listado de convenios con 
posterioridad a la ratificación.
Como consecuencia de la inclusión de nuevos convenios en el listado de convenios 
de conformidad con lo dispuesto en el artículo 29.5 del Convenio, el Estado de Qatar 
considera que los siguientes convenios no están comprendidos en el ámbito de una 
reserva formulada al amparo del artículo 6.4 y contienen en el Preámbulo la redacción 
mencionada en el artículo 6.2. El texto del apartado correspondiente del Preámbulo se 
indica a continuación. El depositario ha recibido y comunicado la notificación de esta 
ampliación del listado de convenios en las fechas indicadas a continuación.
Número del  Otra  Fecha de 
convenio en  Jurisdicción  Texto del Preámbulo recepción/
el listado contratante Comunicación
«Deseando concluir un Convenio para evitar la  Recepción:  o
77 Georgia dmoabteler iiam dpeo simicpióune ys tporse svoebnrire  lala  erveanstaió yn  efils cal en  2C5o/m11u/n2i0c2a1ción:  097www.
patrimonio,» 25/11/2021
Número del  Otra  Fecha de 
convenio en  Jurisdicción  Texto del Preámbulo recepción/
el listado contratante Comunicación
deseando concluir un Convenio para evitar la  Recepción: 
doble imposición y prevenir la evasión fiscal en  25/11/2021
78 Kazajistán
materia de impuestos sobre la renta, <hemos  Comunicación: 
acordado lo siguiente> 25/11/2021
Deseando concluir un Convenio para evitar la  Recepción: 
doble imposición y prevenir la evasión fiscal en  25/11/2021
79 Túnez
materia de impuestos sobre la renta, (han  Comunicación: 
acordado lo siguiente) 25/11/2021
Notificación de los convenios incluidos en el listado que no contienen el texto del 
Preámbulo acordado en el Convenio.
A tenor del artículo 6.6 del Convenio, el Estado de Qatar considera que los siguientes 
convenios no contienen en su Preámbulo la referencia a su deseo de desarrollar sus 
relaciones económicas o de reforzar la cooperación en materia tributaria.
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción contratante
listado
1 Albania.
2 Argelia.
4 Azerbaiyán.
5 Barbados.
6 Bielorrusia.
7 Bélgica.
8 Bermudas.
9 Bosnia y Herzegovina.
10 Brunéi.
13 República Popular China.
14 Croacia.
15 Cuba.
16 Chipre.
17 Ecuador.
18 Eritrea.
19 Etiopía.
20 Fiyi.
21 Francia.
22 Gambia. s
23 Grecia. b
24 Hong Kong (China). 097ww
25 Hungría.
27 Indonesia.
28 Irán.
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción contratante
listado
29 Irlanda.
30 Isla de Man.
31 Italia.
32 Japón.
33 Jersey.
34 Jordania.
35 Kenia.
36 Corea del Sur.
37 Kirguistán.
38 Letonia.
39 Líbano.
40 Luxemburgo.
41 Macedonia.
42 Malasia.
43 Malta.
44 Mauritania.
45 Mauricio.
46 México.
47 Mónaco.
48 Marruecos.
49 Marruecos.
50 Nepal.
51 Países Bajos.
52 Nigeria.
53 Pakistán.
54 Panamá.
55 Paraguay.
56 Filipinas.
57 Polonia.
58 Portugal.
59 Rumanía.
62 Senegal.
63 Serbia. e.
64 Seychelles. 097ww
6656 SEisnlogvaepnuira..
67 Sudáfrica.
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción contratante
listado
68 España.
69 Sri Lanka.
70 Sudán.
71 Siria.
72 Turquía.
73 Reino Unido.
74 Venezuela.
75 Vietnam.
Notificaciones como consecuencia de la ampliación del listado de convenios con 
posterioridad a la ratificación.
Como consecuencia de la inclusión de nuevos convenios en el listado de convenios 
de conformidad con lo dispuesto en el artículo 29.5 del Convenio, y a tenor de los 
dispuesto  en  el  artículo  6.6  del  Convenio,  el  Estado  de  Qatar  considera  que  los 
siguientes  convenios  no  contienen  en  su  Preámbulo  la  referencia  a  su  deseo  de 
desarrollar sus relaciones económicas o de reforzar la cooperación en materia tributaria. 
El depositario ha recibido y comunicado la notificación de esta ampliación del listado de 
convenios en las fechas indicadas a continuación.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Fecha de recepción/Comunicación
listado
Recepción: 25/11/2021
77 Georgia.
Comunicación: 25/11/2021
Recepción: 25/11/2021
78 Kazajistán.
Comunicación: 25/11/2021
Recepción: 25/11/2021
79 Túnez.
Comunicación: 25/11/2021
Artículo 7.  Medidas para impedir la utilización abusiva de los convenios.
Notificación de las disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado.
A tenor del artículo 7.17.a) del Convenio, el Estado de Qatar considera que los 
siguientes convenios no están sujetos a la reserva prevista en el artículo 7.15.b) y 
contienen alguna de las disposiciones descritas en el artículo 7.2. A continuación, se 
señala el número del artículo y del apartado de cada una de estas disposiciones.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
7 Bélgica. Artículo 28 o
17 Ecuador. Artículo 25 097ww
322041 IHFsrolaann dgce iKa M.onagn.. AAArrrtttííícccuuulllooo ss2  1880.7.5, ,9 1.41,. 51 0y. 41,2 1.76.A.3 BOE-A-2021-21cable en https://
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
31 Italia. Artículo 29.1
32 Japón. Protocolo 11
35 Kenia. Artículo 28
36 Corea del Sur. Artículo 4 del Protocolo
38 Letonia. Artículo 28.1
46 México. Artículo 23
51 Países Bajos. Artículo 10.7
58 Portugal. P.1.c)
61 San Marino. Artículo 28
67 Sudáfrica. Artículos 10.7, 11.9 y 12.7
68 España. Protocolos I.c) & I.d)
72 Turquía. Artículo 28
73 Reino Unido. Artículos 10.6, 11.7 y 12.7
Artículo 8.  Operaciones con dividendos.
Reserva.
A tenor del artículo 8. 3.a) del Convenio, el Estado de Qatar se reserva el derecho a 
no aplicar nada de lo dispuesto en el artículo 8 a sus convenios fiscales comprendidos 
en el Convenio.
Artículo 9.  Ganancias de capital procedentes de la enajenación de acciones o 
derechos  asimilables  en  entidades  cuyo  valor  proceda  principalmente  de  bienes 
inmuebles.
Reserva.
A tenor del artículo 9.6.a) del Convenio, el Estado de Qatar se reserva el derecho a 
no aplicar el artículo 9.1 a sus convenios fiscales comprendidos en el Convenio.
Artículo  10.  Norma  antiabuso  para  establecimientos  permanentes  situados  en 
terceras jurisdicciones.
Reserva.
A tenor del artículo 10. 5.a) del Convenio, el Estado de Qatar se reserva el derecho a 
no aplicar nada de lo dispuesto en el artículo 10 a sus convenios fiscales comprendidos 
en el Convenio.
Artículo 11.  Aplicación de los convenios fiscales para restringir el derecho de una 
Parte a someter a imposición a sus propios residentes. s
Reserva. w.b
no aAp ltiecnaor rn daedla a drteíc luol od 1is1p.u 3e.sat)o d eenl  Ceol navrteícnuiolo,  e1l1 E as tsaudso  cdoen Qveantaior ss efis rceasleersv ac oeml dpererencdhidoo as 
en el Convenio.
Artículo 12.  Elusión artificiosa del estatus de establecimiento permanente a través 
de acuerdos de comisión y estrategias similares.
Reserva.
A tenor del artículo 12.4 del Convenio, el Estado de Qatar se reserva el derecho a no 
aplicar nada de lo dispuesto en el artículo 12 a sus convenios fiscales comprendidos en 
el Convenio.
Artículo 13.  Elusión artificiosa del estatus de establecimiento permanente a través 
de exenciones de actividades concretas.
Reserva.
A tenor del artículo 13.6.a) del Convenio, el Estado de Qatar se reserva el derecho a 
no aplicar nada de lo dispuesto en el artículo 13 a sus convenios fiscales comprendidos 
en el Convenio.
Artículo 14.  Fragmentación de contratos.
Reserva.
A tenor del artículo 14. 3.a) del Convenio, el Estado de Qatar se reserva el derecho a 
no aplicar nada de lo dispuesto en el artículo 14 a sus convenios fiscales comprendidos 
en el Convenio.
Artículo 15.  Definición de Persona estrechamente vinculada a una empresa .
Reserva.
A tenor del artículo 15.2 del Convenio, el Estado de Qatar se reserva el derecho a no 
aplicar el artículo 15 a ninguno de sus convenios fiscales comprendidos en el Convenio a 
los  que  resulten  de  aplicación  las  reservas  descritas  en  los  artículos  12.4,  13.6.a) 
o 13.6.c), y 14.3.a.
Artículo 16.  Procedimiento amistoso.
Notificación de las disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado.
A tenor del artículo 16.6.a) del Convenio, el Estado de Qatar considera que los 
siguientes  convenios  contienen  alguna  de  las  disposiciones  descritas  en  el 
artículo 16.4.a)(i). A continuación, se señala el número del artículo y del apartado de 
cada una de estas disposiciones.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
1 Albania. Artículo 25.1, primera frase.
2 Argelia. Artículo 25.1, primera frase.
3 Armenia. Artículo 24.1, primera frase.
4 Azerbaiyán. Artículo 25.1, primera frase. e
5 Barbados. Artículo 25.1, primera frase. w.b
76 BBéielgloicrrau.sia. AArrttííccuulloo  2255..11,,  pprriimmeerraa  ffrraassee.. 2021-21097n https://ww
8 Bermudas. Artículo 25.1, primera frase.
9 Bosnia y Herzegovina. Artículo 25.1, primera frase.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
10 Brunéi. Artículo 25.1, primera frase.
11 Bulgaria. Artículo 25.1, primera frase.
12 Chad. Artículo 24.1, primera frase.
13 República Popular China. Artículo 25.1, primera frase.
14 Croacia. Artículo 24.1, primera frase.
15 Cuba. Artículo 25.1, primera frase.
16 Chipre. Artículo 25.1, primera frase.
17 Ecuador. Artículo 26.1, primera frase.
18 Eritrea. Artículo 25.1, primera frase.
19 Etiopía. Artículo 25.1, primera frase.
20 Fiyi. Artículo 25.1, primera frase.
21 Francia. Artículo 21.1, primera frase.
22 Gambia. Artículo 25.1, primera frase.
23 Grecia. Artículo 25.1, primera frase.
24 Hong Kong (China). Artículo 24.1, primera frase.
25 Hungría. Artículo 24.1, primera frase.
26 la India. Artículo 23.1, primera frase.
27 Indonesia. Artículo 25.1, primera frase.
28 Irán. Artículo 25.1, primera frase.
29 Irlanda. Artículo 25.1, primera frase.
30 Isla de Man. Artículo 25.1, primera frase.
31 Italia. Artículo 25.1, primera frase.
32 Japón. Artículo 24.1, primera frase.
33 Jersey. Artículo 24.1, primera frase.
35 Kenia. Artículo 25.1, primera frase.
36 Corea. Artículo 24.1, primera frase.
37 Kirguistán. Artículo 25.1, primera frase.
38 Letonia. Artículo 25.1, primera frase.
39 Líbano. Artículo 26.1, primera frase.
40 Luxemburgo. Artículo 26.1, primera frase.
41 Macedonia. Artículo 25.1, primera frase.
42 Malasia. Artículo 26.1, primera frase. es
43 Malta. Artículo 25.1, primera frase. w.b
4465 MMéaxuircicoi.o. AArrttííccuulloo  2265..11,,  pprriimmeerraa  ffrraassee.. 2021-21097n https://ww
47 Mónaco. Artículo 25.1, primera frase.
48 Marruecos. Artículo 25.1, primera frase.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
49 Marruecos. Artículo 25.1, primera frase.
50 Nepal. Artículo 25.1, primera frase.
51 Países Bajos. Artículo 26.1, primera frase.
52 Nigeria. Artículo 25.1, primera frase.
53 Pakistán. Artículo 24.1, primera frase.
54 Panamá. Artículo 25.1, primera frase.
55 Paraguay. Artículo 25.1, primera frase.
56 Filipinas. Artículo 25.1, primera frase.
57 Polonia. Artículo 24.1, primera frase.
58 Portugal. Artículo 25.1, primera frase.
59 Rumanía. Artículo 25.1, primera frase.
60 Rusia. Artículo 24.1, primera frase.
61 San Marino. Artículo 25.1, primera frase.
62 Senegal. Artículo 24.1, primera frase.
63 Serbia. Artículo 25.1, primera frase.
64 Seychelles. Artículo 24.1, primera frase.
65 Singapur. Artículo 25.1, primera frase.
66 Eslovenia. Artículo 25.1, primera frase.
67 Sudáfrica. Artículo 23.1, primera frase.
68 España. Artículo 24.1, primera frase.
69 Sri Lanka. Artículo 24.1, primera frase.
71 Siria. Artículo 25.1, primera frase.
72 Turquía. Artículo 25.1, primera frase.
73 Reino Unido. Artículo 23.1.
74 Venezuela. Artículo 25.1, primera frase.
75 Vietnam. Artículo 26.1, primera frase.
Notificaciones como consecuencia de la ampliación del listado de convenios con 
posterioridad a la ratificación.
Como consecuencia de la inclusión de nuevos convenios en el listado de convenios 
de conformidad con lo dispuesto en el artículo 29.5 del Convenio, y a tenor de los 
dispuesto en el artículo 16.6.a) del Convenio, el Estado de Qatar considera que los 
siguientes  convenios  contienen  alguna  de  las  disposiciones  descritas  en  el 
artículo 16.4.a)(i). A continuación, se señala el número del artículo y del apartado de  e.
cada una de estas disposiciones. El depositario ha recibido y comunicado la notificación  w.b
de esta ampliación del listado de convenios en las fechas indicadas a continuación. 097ww
A tenor del artículo 16.6.b)(i) del Convenio, el Estado de Qatar considera que los
sreigsuuileten teasp liccoanbvlee nlaio sp rcimonetriean ferna suen ad edl isaprtoícsuiclioó n1 6q.u1e  ddeebteenrm pinreas qeuneta rlosse  ceans ousn  ap llaozso q duee 
tiempo de al menos tres años contados desde la primera notificación de la acción que
genera  una  imposición  no  conforme  con  las  disposiciones  del  convenio  fiscal 
comprendido. A continuación, se señala el número del artículo y del apartado de cada 
una de estas disposiciones.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
2 Argelia. Artículo 25.1, segunda frase.
3 Armenia. Artículo 24.1, segunda frase.
5 Barbados. Artículo 25.1, segunda frase.
6 Bielorrusia. Artículo 25.1, segunda frase.
10 Brunéi. Artículo 25.1, segunda frase.
14 Croacia. Artículo 24.1, segunda frase.
16 Chipre. Artículo 25.1, segunda frase.
18 Eritrea. Artículo 25.1, segunda frase.
19 Etiopía. Artículo 25.1, segunda frase.
20 Fiyi. Artículo 25.1, segunda frase.
22 Gambia. Artículo 25.1, segunda frase.
27 Indonesia. Artículo 25.1, segunda frase.
28 Irán. Artículo 25.1, segunda frase.
30 Isla de Man. Artículo 25.1, segunda frase.
31 Italia. Artículo 25.1, segunda frase.
33 Jersey. Artículo 24.1, segunda frase.
36 Corea del Sur. Artículo 24.1, segunda frase.
37 Kirguistán. Artículo 25.1, segunda frase.
42 Malasia. Artículo 26.1, segunda frase.
46 México. Artículo 26.1, segunda frase.
47 Mónaco. Artículo 25.1, segunda frase.
48 Marruecos. Artículo 25.1, segunda frase.
49 Marruecos. Artículo 25.1, segunda frase.
50 Nepal. Artículo 25.1, segunda frase.
51 Países Bajos. Artículo 26.1, segunda frase.
53 Pakistán. Artículo 24.1, segunda frase.
57 Polonia. Artículo 24.1, segunda frase.
59 Rumanía. Artículo 25.1, segunda frase.
61 San Marino. Artículo 25.1, segunda frase.
62 Senegal. Artículo 24.1, segunda frase. o
64 Seychelles. Artículo 24.1, segunda frase. 097ww
69 Sri Lanka. Artículo 24.1, segunda frase.
71 Siria. Artículo 25.1, segunda frase.
Notificaciones como consecuencia de la ampliación del listado de convenios con 
posterioridad a la ratificación.
Como consecuencia de la inclusión de nuevos convenios en el listado de convenios 
de conformidad con lo dispuesto en el artículo 29.5 del Convenio, y a tenor de los 
dispuesto en el artículo 16.6.b)(i) del Convenio, el Estado de Qatar considera que los 
siguientes convenios contienen una disposición que determina que los casos a los que 
resulte aplicable la primera frase del artículo 16.1 deben presentarse en un plazo de 
tiempo de al menos tres años contados desde la primera notificación de la acción que 
genera  una  imposición  no  conforme  con  las  disposiciones  del  convenio  fiscal 
comprendido. A continuación, se señala el número del artículo y del apartado de cada 
una de estas disposiciones. El depositario ha recibido y comunicado la notificación de 
esta ampliación del listado de convenios en las fechas indicadas a continuación.
Número del  Otra 
Fecha de recepción/
convenio en  Jurisdicción  Disposición
Comunicación
el listado contratante
Recepción: 25/11/2021
77 Georgia. Artículo 26.1, segunda frase.
Comunicación: 25/11/2021
A tenor del artículo 16.6.b)(ii) del Convenio, el Estado de Qatar considera que los 
siguientes convenios contienen una disposición que determina que los casos a los que 
resulte aplicable la primera frase del artículo 16.1 deben presentarse en un plazo de 
tiempo de al menos tres años contados desde la primera notificación de la acción que 
genera  una  imposición  no  conforme  con  las  disposiciones  del  convenio  fiscal 
comprendido en el Convenio. A continuación, se señala el número del artículo y del 
apartado de cada una de estas disposiciones.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
1 Albania. Artículo 25.1, segunda frase.
3 Armenia. Artículo 24.1, segunda frase.
4 Azerbaiyán. Artículo 25.1, segunda frase.
7 Bélgica. Artículo 25.1, segunda frase.
8 Bermudas. Artículo 25.1, segunda frase.
9 Bosnia y Herzegovina. Artículo 25.1, segunda frase.
11 Bulgaria. Artículo 25.1, segunda frase.
12 Chad. Artículo 24.1, segunda frase.
13 República Popular China. Artículo 25.1, segunda frase.
15 Cuba. Artículo 25.1, segunda frase.
17 Ecuador. Artículo 26, segunda frase.
21 Francia. Artículo 21.1, segunda frase. s
23 Grecia. Artículo 25.1, segunda frase. o
24 Hong Kong (China). Artículo 24.1, segunda frase. 097ww
25 Hungría. Artículo 24.1, segunda frase.
2296 IIrnladniad.a. AArrttííccuulloo  2253..11,,  sseegguunnddaa  ffrraassee.. BOE-A-cable e
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
32 Japón. Artículo 24.1, segunda frase.
35 Kenia. Artículo 25.1, segunda frase.
38 Letonia. Artículo 25.1, segunda frase.
39 Líbano. Artículo 26.1, segunda frase.
40 Luxemburgo. Artículo 26.1, segunda frase.
41 Macedonia. Artículo 25.1, segunda frase.
43 Malta. Artículo 25.1, segunda frase.
45 Mauricio. Artículo 25.1, segunda frase.
52 Nigeria. Artículo 25.1, segunda frase.
54 Panamá. Artículo 25.1, segunda frase.
55 Paraguay. Artículo 25.1, segunda frase.
56 Filipinas. Artículo 25.1, segunda frase.
58 Portugal. Artículo 25.1, segunda frase.
60 Rusia. Artículo 24.1, segunda frase.
63 Serbia. Artículo 25.1, segunda frase.
65 Singapur. Artículo 25.1, segunda frase.
66 Eslovenia. Artículo 25.1, segunda frase.
67 Sudáfrica. Artículo 23.1, segunda frase.
68 España. Artículo 24.1, segunda frase.
72 Turquía. Artículo 25.1, segunda frase.
74 Venezuela. Artículo 25.1, segunda frase.
75 Vietnam. Artículo 26.1, segunda frase.
Notificaciones como consecuencia de la ampliación del listado de convenios con 
posterioridad a la ratificación.
Como consecuencia de la inclusión de nuevos convenios en el listado de convenios 
de conformidad con lo dispuesto en el artículo 29.5 del Convenio, y a tenor de los 
dispuesto en el artículo 16.6.b)(ii) del Convenio, el Estado de Qatar considera que el 
siguiente convenio contiene una disposición que determina que los casos a los que 
resulte aplicable la primera frase del artículo 16.1 deben presentarse en un plazo de 
tiempo de al menos tres años contados desde la primera notificación de la acción que 
genera  una  imposición  no  conforme  con  las  disposiciones  del  convenio  fiscal 
comprendido en el Convenio. A continuación, se señala el número del artículo y del 
apartado de cada una de estas disposiciones. El depositario ha recibido y comunicado la 
notificación  de  esta  ampliación  del  listado  de  convenios  en  las  fechas  indicadas  a  s
continuación. oe.
cNoeúnlm vlieesnrtaoiod d oeenl   JcuornisOtrdtairctaac nióten  Disposición FecChoam duen rieccaecpiócnión/
78 Kazajistán. Artículo 24.1, segunda frase. Recepción: 25/11/2021
Comunicación: 25/11/2021
Notificación de los convenios incluidos en el listado que no contienen determinadas 
disposiciones.
A tenor del artículo 16.6.c)(i) del Convenio, el Estado de Qatar considera que los 
siguientes  convenios  no  contienen  ninguna  de  las  disposiciones  descritas  en  el 
artículo 16.4.b)(i).
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción contratante
listado
44 Mauritania.
62 Senegal.
70 Sudán.
Notificaciones como consecuencia de la ampliación del listado de convenios con 
posterioridad a la ratificación.
Como consecuencia de la inclusión de nuevos convenios en el listado de convenios 
de conformidad con lo dispuesto en el artículo 29.5 del Convenio, y a tenor de los 
dispuesto en el artículo 16.6.c)(i) del Convenio, el Estado de Qatar considera que el 
siguiente  convenio  no  contiene  ninguna  de  las  disposiciones  descritas  en  el 
artículo  16.4.b)(i).  El  depositario  ha  recibido  y  comunicado  la  notificación  de  esta 
ampliación del listado de convenios en las fechas indicadas a continuación.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Fecha de recepción/Comunicación
listado
Recepción: 25/11/2021
79 Túnez.
Comunicación: 25/11/2021
A tenor del artículo 16.6.c )(ii) del Convenio, el Estado de Qatar considera que los 
siguientes  convenios  no  contienen  ninguna  de  las  disposiciones  descritas  en  el 
artículo 16.4.b)(ii).
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción contratante
listado
1 Albania.
2 Argelia.
4 Azerbaiyán.
5 Barbados.
6 Bielorrusia.
8 Bermudas.
10 Brunéi.
14 Croacia.
15 Cuba. oe.
16 Chipre. 097ww
222027 FGIniaydimo.nbeias.ia. OE-A-2021-21able en https://
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción contratante
listado
35 Kenia.
37 Kirguistán.
41 Macedonia.
42 Malasia.
43 Malta.
44 Mauritania.
46 México.
47 Mónaco.
48 Marruecos.
49 Marruecos.
50 Nepal.
52 Nigeria.
54 Panamá.
57 Polonia.
62 Senegal.
70 Sudán.
72 Turquía.
73 Reino Unido.
74 Venezuela.
Notificaciones como consecuencia de la ampliación del listado de convenios con 
posterioridad a la ratificación.
Como consecuencia de la inclusión de nuevos convenios en el listado de convenios 
de conformidad con lo dispuesto en el artículo 29.5 del Convenio, y a tenor de los 
dispuesto en el artículo 16.6.c )(ii) del Convenio, el Estado de Qatar considera que los 
siguientes  convenios  no  contienen  ninguna  de  las  disposiciones  descritas  en  el 
artículo  16.4.b)(ii).  El  depositario  ha  recibido  y  comunicado  la  notificación  de  esta 
ampliación del listado de convenios en las fechas indicadas a continuación.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Fecha de recepción/Comunicación
listado
Recepción: 25/11/2021
77 Georgia
Comunicación: 25/11/2021
Recepción: 25/11/2021
79 Túnez
Comunicación: 25/11/2021
A tenor del artículo 16.6.d)(i) del Convenio, el Estado de Qatar considera que los 
siguientes  convenios  no  contienen  ninguna  de  las  disposiciones  descritas  en  el 
artículo 16.4.c)(i).
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción contratante
listado
44 Mauritania.
62 Senegal.
70 Sudán.
Notificaciones como consecuencia de la ampliación del listado de convenios con 
posterioridad a la ratificación.
Como consecuencia de la inclusión de nuevos convenios en el listado de convenios 
de conformidad con lo dispuesto en el artículo 29.5 del Convenio, y a tenor de los 
dispuesto en el artículo 16.6.d)(i) del Convenio, el Estado de Qatar considera que el 
siguiente  convenio  no  contiene  ninguna  de  las  disposiciones  descritas  en  el 
artículo  16.4.c)(i).  El  depositario  ha  recibido  y  comunicado  la  notificación  de  esta 
ampliación del listado de convenios en las fechas indicadas a continuación.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Fecha de recepción/Comunicación
listado
Recepción: 25/11/2021
79 Túnez.
Comunicación: 25/11/2021
A tenor del artículo 16.6.d)(ii) del Convenio, el Estado de Qatar a considera que los 
siguientes  convenios  no  contienen  ninguna  de  las  disposiciones  descritas  en  el 
artículo 16.4.c)(ii).
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción contratante
listado
7 Bélgica.
44 Mauritania.
60 Rusia.
62 Senegal.
70 Sudán.
Notificaciones como consecuencia de la ampliación del listado de convenios con 
posterioridad a la ratificación.
Como consecuencia de la inclusión de nuevos convenios en el listado de convenios 
de conformidad con lo dispuesto en el artículo 29.5 del Convenio, y a tenor de los 
dispuesto en el artículo 16.6.d)(ii) del Convenio, el Estado de Qatar a considera que el 
siguiente  convenio  no  contiene  ninguna  de  las  disposiciones  descritas  en  el  s
artículo  16.4.c)(ii).  El  depositario  ha  recibido  y  comunicado  la  notificación  de  esta  oe.
ampliación del listado de convenios en las fechas indicadas a continuación. w.
Númeroe dl elils ctaodnovenio en  Otra Jurisdicción contratante Fecha de recepción/Comunicación
79 Túnez. RCeocmeupnciicóanc:i ó2n5:/ 1215/2/1012/21021 cve: BOE-A-Verificable e
Artículo 17.  Ajustes correlativos.
A tenor del artículo 17.3.b) del Convenio, el Estado de Qatar se reserva el derecho a 
no aplicar nada de lo dispuesto en el artículo 17 a sus convenios fiscales comprendidos 
sobre  la  base  de  que,  en  ausencia  de  una  de  las  disposiciones  referidas  en  el 
artículo  17.2  de  su  Convenio  fiscal  comprendido,  su  Autoridad  competente  hará  lo 
posible  por  resolver  el  caso  al  amparo  de  las  disposiciones  sobre  procedimiento 
amistoso contenidas en el Convenio fiscal comprendido.
Reino Unido
Reservas y notificaciones formuladas por el Reino Unido de Gran Bretaña e Irlanda del 
Norte en el momento de depositar el instrumento de ratificación, aceptación o aprobación 
de conformidad con los artículos 28.5 y 29.1 del Convenio
Artículo 2.  Interpretación de los términos.
Notificación. Acuerdos comprendidos en el Convenio.
A tenor del artículo 2.1.a)(ii) del Convenio, el Reino Unido de Gran Bretaña e Irlanda 
del Norte desea que los siguientes convenios queden comprendidos en el Convenio:
Otra  Fecha de 
Original/ Instrumento por  Fecha de la 
N.º Título Jurisdicción  entrada en 
el que se modifica firma
contratante vigor
Convenio entre el Gobierno del Reino Unido de Gran Bretaña e 
Irlanda del Norte y el Consejo de Ministros de la República de 
1 Albania. Original. 26-03-2013 30-12-2013
Albania para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en 
materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre el Gobierno del Reino Unido de Gran Bretaña e 
Irlanda del Norte y el Gobierno de la República Argelina 
2 Democrática y Popular para evitar la doble imposición y prevenir la  Argelia. Original. 18-02-2015 16-06-2016
evasión fiscal y el fraude fiscal en materia de impuestos sobre la 
renta y sobre el patrimonio.
Presidencia  Original. 19-12-1947 30-01-1948
Convenio entre el Gobierno de Su Majestad y el Gobierno de la 
de Antigua 
3 Presidencia de Antigua para evitar la doble imposición y prevenir la 
(Antigua y  Instrumento por el que 
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta. 05-03-1968 18-11-1968
Barbuda). se modifica (a).
Convenio entre el Gobierno del Reino Unido de Gran Bretaña e 
Irlanda del Norte y el Gobierno de la República Argentina para evitar 
4 Argentina. Original. 03-01-1996 01-08-1997
la doble imposición y prevenir la evasión fiscal con respecto a los 
impuestos sobre la renta y el capital.
Convenio entre el Gobierno del Reino Unido de Gran Bretaña e 
Irlanda del Norte y el Gobierno de la República de Armenia para 
5 Armenia. Original. 13-07-2011 21-02-2012
evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de 
impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre el Gobierno del Reino Unido de Gran Bretaña e 
Irlanda del Norte y el Gobierno de Australia para evitar la doble 
6 Australia. Original. 21-08-2003 17-12-2003
imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos 
sobre la renta y sobre las ganancias de capital. e.e
Convenio entre el Gobierno del Reino Unido de Gran Bretaña e  w.
Irlanda del Norte y el Gobierno de la República de Azerbaiyán para  097ww
7 eimvpitaure lsat odso sboleb rime plao sreicniótan  yy  sporbervee nlairs  lgaa envaanscióians  fdisec acla epnit aml.ateria de  Azerbaiyán. Original. 23-02-1994 03-10-1995
Otra  Fecha de 
Original/ Instrumento por  Fecha de la 
N.º Título Jurisdicción  entrada en 
el que se modifica firma
contratante vigor
Convenio entre el Gobierno del Reino Unido de Gran Bretaña e 
Irlanda del Norte y el Gobierno del Reino de Baréin para evitar la 
8 Baréin. Original. 10-03-2010 19-12-2012
doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de 
impuestos sobre la renta y sobre las ganancias de capital.
Convenio entre el Gobierno del Reino Unido de Gran Bretaña e 
Irlanda del Norte y el Gobierno de la República Popular de 
9 Bangladés para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal  Bangladés. Original. 08-08-1979 08-07-1980
en materia de impuestos sobre la renta y sobre las ganancias de 
capital.
Convenio entre el Gobierno del Reino Unido de Gran Bretaña e 
Irlanda del Norte y Barbados para evitar la doble imposición y 
10 Barbados. Original. 26-04-2012 19-12-2012
prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y 
sobre el patrimonio.
Convenio entre el Gobierno del Reino Unido de Gran Bretaña e 
Irlanda del Norte y el Gobierno de la República de Bielorrusia para 
11 Bielorrusia. Original. 26-09-2017 N. p.
evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta y 
sobre el patrimonio y prevenir la elusión y la evasión fiscal.
Original. 01-06-1987 21-10-1989
Convenio entre el Gobierno del Reino Unido de Gran Bretaña e 
Instrumento por el que 
Irlanda del Norte y el Gobierno del Reino de Bélgica para evitar la  24-06-2009 24-12-2012
12 Bélgica. se modifica (a).
doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de 
impuestos sobre la renta y sobre las ganancias de capital. Instrumento por el que 
13-03-2014 N. p.
se modifica (b).
Original. 19-12-1947 21-01-1948
Convenio entre el Gobierno de Su Majestad y el Gobierno de  Honduras  Instrumento por el que 
08-04-1968 06-04-1969
13 Honduras Británica para evitar la doble imposición y prevenir la  Británica  se modifica (a).
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta. (Belice).
Instrumento por el que 
12-12-1973 12-12-1973
se modifica (b).
Acuerdo entre el Gobierno del Reino Unido de Gran Bretaña e 
Irlanda del Norte y el Gobierno de la República de Bolivia para evitar 
14 Bolivia. Original. 03-11-1994 23-10-1995
la doble imposición y la prevención de evasión fiscal con relación a 
los impuestos sobre la renta y el patrimonio.
Convenio entre el Gobierno del Reino Unido de Gran Bretaña e 
Yugoslavia 
Irlanda del Norte y la República Federativa Socialista de Yugoslavia 
15 (Bosnia y  Original. 06-11-1981 16-09-1982
para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la 
Herzegovina).
renta.
Convenio entre el Gobierno del Reino Unido de Gran Bretaña e 
Irlanda del Norte y el Gobierno de la República de Botsuana para 
16 Botsuana. Original. 09-09-2005 04-09-2006
evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de 
impuestos sobre la renta y sobre las ganancias de capital.
Original. 08-12-1950 08-12-1950
Instrumento por el que 
04-03-1968 20-11-1968 s
Convenio entre el Gobierno de Su Majestad y el Gobierno de Brunéi  se modifica (a). e.e
17 para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia  Brunéi. Instrumento por el que  w.b
de impuestos sobre la renta. se modifica (b). 12-12-1973 12-12-1973 097ww
Isnes tmruomdiefinctao  (pco).r el que  11-12-2012 19-12-2003
Otra  Fecha de 
Original/ Instrumento por  Fecha de la 
N.º Título Jurisdicción  entrada en 
el que se modifica firma
contratante vigor
Convenio entre el Gobierno del Reino Unido de Gran Bretaña e 
Irlanda del Norte y la República de Bulgaria para evitar la doble 
18 Bulgaria. Original. 26-03-2015 15-12-2015
imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos 
sobre la renta y sobre las ganancias de capital.
Convenio entre el Gobierno del Reino Unido de Gran Bretaña e  Original. 13-03-1950 26-02-1952
Irlanda del Norte y el Gobierno de la Unión de Birmania para evitar 
19 Birmania.
la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Instrumento por el que 
04-04-1951 26-02-1952
impuestos sobre la renta. se modifica (a).
Original. 08-09-1978 17-12-1980
Instrumento por el que 
15-04-1980 18-12-1980
se modifica (a).
Instrumento por el que 
16-10-1985 23-12-1985
Convenio entre el Gobierno del Reino Unido de Gran Bretaña e  se modifica (b).
Irlanda del Norte y el Gobierno de Canadá para evitar la doble 
20 Canadá.
imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos  Instrumento por el que 
07-05-2003 04-05-2004
sobre la renta y sobre las ganancias de capital. se modifica (c).
Instrumento por el que 
21-07-2014 18-12-2014
se modifica (d).
Instrumento por el que 
11-08-2015 21-12-2016
se modifica (e).
Convenio entre el Gobierno del Reino Unido de Gran Bretaña e 
Irlanda del Norte y el Gobierno de la República de Chile para evitar 
21 Chile. Original. 12-07-2003 21-12-2004
la doble imposición y prevenir la evasión fiscal con relación a los 
impuestos a la renta y sobre las ganancias de capital.
Convenio entre el Gobierno del Reino Unido de Gran Bretaña e  Original. 27-06-2011 13-12-2013
Irlanda del Norte y el Gobierno de la República Popular China para 
22 China.
evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Instrumento por el que 
27-02-2013 13-12-2013
impuestos sobre la renta y sobre las ganancias de capital. se modifica (a).
Convenio entre el Gobierno del Reino Unido de Gran Bretaña e 
Irlanda del Norte y el Gobierno de la República de Costa de Marfil  Costa de 
23 Original. 26-06-1985 24-01-1987
para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia  Marfil.
de impuestos sobre la renta y sobre las ganancias de capital.
Convenio entre el Gobierno del Reino Unido de Gran Bretaña e 
Irlanda del Norte y la República de Croacia para evitar la doble 
24 Croacia. Original. 15-01-2015 19-11-2015
imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos 
sobre la renta y sobre las ganancias de capital.
Convenio entre el Gobierno del Reino Unido de Gran Bretaña e  Original. 20-06-1974 18-03-1975
Irlanda del Norte y el Gobierno de la República de Chipre para evitar 
25 Chipre.
la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Instrumento por el que 
02-04-1980 15-12-1980
impuestos sobre la renta. se modifica (a).
Convenio entre el Gobierno del Reino Unido de Gran Bretaña e 
Irlanda del Norte y el Gobierno de la República Federal Checa y  Checoslovaqu
26 Eslovaca para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal  ia (República  Original. 05-11-1990 20-12-1991 s
en materia de impuestos sobre la renta y sobre las ganancias de  Checa). e.
capital. w.
Otra  Fecha de 
Original/ Instrumento por  Fecha de la 
N.º Título Jurisdicción  entrada en 
el que se modifica firma
contratante vigor
Original. 11-11-1980 17-12-1980
Convenio entre el Gobierno del Reino Unido de Gran Bretaña e 
Instrumento por el que 
Irlanda del Norte y el Gobierno del Reino de Dinamarca para evitar  01-07-1991 19-12-1991
27 Dinamarca. se modifica (a).
la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de 
impuestos sobre la renta y sobre las ganancias de capital. Instrumento por el que 
15-10-1996 20-06-1997
se modifica (b).
Convenio entre el Gobierno del Reino Unido de Gran Bretaña e 
Irlanda del Norte y el Gobierno de la República Árabe de Egipto para 
28 Egipto. Original. 25-04-1977 23-08-1980
evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de 
impuestos sobre la renta y sobre las ganancias de capital.
Convenio entre el Gobierno del Reino Unido de Gran Bretaña e 
Irlanda del Norte y el Gobierno de la República de Estonia para 
29 Estonia. Original. 12-05-1994 19-12-1994
evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de 
impuestos sobre la renta y sobre las ganancias de capital.
Convenio entre el Gobierno del Reino Unido de Gran Bretaña e 
Irlanda del Norte y el Gobierno de la República Democrática Federal 
30 de Etiopía para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal  Etiopía. Original. 09-06-2011 21-02-2013
en materia de impuestos sobre la renta y sobre las ganancias de 
capital.
Convenio entre el Gobierno del Reino Unido de Gran Bretaña e 
Irlanda del Norte y el Gobierno de las Islas Feroe para evitar la 
31 Islas Feroe. Original. 20-06-2007 03-06-2008
doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de 
impuestos sobre la renta y sobre las ganancias de capital.
Convenio entre el Gobierno del Reino Unido de Gran Bretaña e 
Irlanda del Norte y el Gobierno de Fiyi para evitar la doble 
32 Fiyi. Original. 21-11-1975 27-08-1976
imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos 
sobre la renta.
Original. 17-07-1969 05-02-1970
Instrumento por el que 
17-05-1973 27-06-1974
se modifica (a).
Instrumento por el que 
16-11-1979 25-04-1981
Convenio entre el Gobierno del Reino Unido de Gran Bretaña e  se modifica (b).
Irlanda del Norte y el Gobierno de la República de Finlandia para 
33 Finlandia.
evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Instrumento por el que 
01-10-1985 20-02-1987
impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio. se modifica (c).
Instrumento por el que 
26-09-1991 23-12-1991
se modifica (d).
Instrumento por el que 
31-07-1996 08-08-1997
se modifica (e).
Convenio entre el Gobierno del Reino Unido de Gran Bretaña e 
Irlanda del Norte y el Gobierno de la República Francesa para evitar 
34 Francia. Original. 19-06-2008 18-12-2009
la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de 
impuestos sobre la renta y sobre las ganancias de capital.
Convenio entre el Gobierno del Reino Unido de Gran Bretaña e  oe.
Irlanda del Norte y el Gobierno de la República de Gambia para  w.
35 evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Gambia. Original. 20-05-1980 05-07-1982 097ww
impuestos sobre la renta y sobre las ganancias de capital.
Otra  Fecha de 
Original/ Instrumento por  Fecha de la 
N.º Título Jurisdicción  entrada en 
el que se modifica firma
contratante vigor
Convenio entre el Gobierno del Reino Unido de Gran Bretaña e  Original. 13-07-2004 11-10-2005
Irlanda del Norte y el Gobierno de Georgia para evitar la doble 
36 Georgia.
imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos  Instrumento por el que 
03-02-2010 17-12-2010
sobre la renta y sobre el patrimonio. se modifica (a).
Convenio entre el Gobierno del Reino Unido de Gran Bretaña e 
Irlanda del Norte y el Gobierno de la República de Ghana para evitar 
37 Ghana. Original. 20-01-1993 10-08-1994
la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de 
impuestos sobre la renta y sobre las ganancias de capital.
Convenio entre el Gobierno del Reino Unido de Gran Bretaña e 
Irlanda del Norte y el Gobierno del Reino de Grecia para evitar la 
38 Grecia. Original. 25-06-1953 15-01-1954
doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de 
impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno del Reino Unido de Gran Bretaña e  Original. 04-03-1949 02-05-1949
Irlanda del Norte y el Gobierno de Granada para evitar la doble 
39 Granada.
imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos  Instrumento por el que 
25-07-1968 14-12-1968
sobre la renta. se modifica (a).
Convenio entre el Gobierno del Reino Unido de Gran Bretaña e 
Irlanda del Norte y el Gobierno de la República Cooperativa de 
40 Guyana para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal  Guyana. Original. 31-08-1992 18-12-1992
en materia de impuestos sobre la renta y sobre las ganancias de 
capital.
Convenio entre el Gobierno del Reino Unido de Gran Bretaña e 
Irlanda del Norte y el Gobierno de la Región Administrativa Especial 
41 de Hong Kong de la República Popular China para evitar la doble  Hong Kong. Original. 21-06-2010 20-12-2010
imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos 
sobre la renta y sobre las ganancias de capital.
Convenio entre el Gobierno del Reino Unido de Gran Bretaña e 
Irlanda del Norte y el Gobierno de la República de Hungría para 
42 Hungría. Original. 07-09-2011 28-12-2011
evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de 
impuestos sobre la renta y sobre las ganancias de capital.
Convenio entre el Gobierno del Reino Unido de Gran Bretaña e 
Irlanda del Norte e Islandia para evitar la doble imposición y prevenir 
43 Islandia. Original. 17-12-2013 10-11-2014
la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre las 
ganancias de capital.
Convenio entre el Gobierno del Reino Unido de Gran Bretaña e  Original. 25-01-1993 25-101993(6)
Irlanda del Norte y el Gobierno de la República de la India para 
44 India.
evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Instrumento por el que 
30-10-2012 27-12-2013
impuestos sobre la renta y sobre las ganancias de capital. se modifica (a).
Convenio entre el Gobierno del Reino Unido de Gran Bretaña e 
Irlanda del Norte y el Gobierno del República de Indonesia para 
45 Indonesia. Original. 05-04-1993 14-04-1994
evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de 
impuestos sobre la renta y sobre las ganancias de capital.
Original. 02-06-1976 23-12-1976
Instrumento por el que  e.
28-10-1976 23-12-1976 o
Convenio entre el Gobierno del Reino Unido de Gran Bretaña e  se modifica (a). w.b
46 Iliamrl apdnuodebasle tdo iemsl  spNooobsrritceei ó lyan  e ryel  Gpnrtoaeb vyiee snrnoirbo lr ade ee la vlaas  sgRióaennp aúfinsbccliiacaals e  ddnee m  Icralaatpenirtdaiaal.  dpea ra evitar  Irlanda. IsIsnneess  tmtmrruuoommddiieeffiinnccttaaoo    ((ppbcoo))..rr  eell  qquuee   0074--1111--11999948 2213--0192--11999958 OE-A-2021-21097able en https://ww
Otra  Fecha de 
Original/ Instrumento por  Fecha de la 
N.º Título Jurisdicción  entrada en 
el que se modifica firma
contratante vigor
Convenio entre el Gobierno del Reino Unido de Gran Bretaña e  Original. 26-09-1962 13-02-1963
Irlanda del Norte y el Gobierno de Israel para evitar la doble 
47 Israel.
imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos  Instrumento por el que 
20-04-1970 25-03-1971
sobre la renta. se modifica (a).
Convenio entre el Gobierno del Reino Unido de Gran Bretaña e 
Irlanda del Norte y el Gobierno de la República Italiana para evitar la 
48 Italia. Original. 21-10-1988 31-12-1990
doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de 
impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno del Reino Unido de Gran Bretaña e 
Irlanda del Norte y el Gobierno de Jamaica para evitar la doble 
49 Jamaica. Original. 16-03-1973 31-12-1973
imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos 
sobre la renta y sobre las ganancias de capital.
Convenio entre el Gobierno del Reino Unido de Gran Bretaña e  Original. 02-02-2006 12-10-2006
Irlanda del Norte y Japón para evitar la doble imposición y prevenir 
50 Japón.
la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre las  Instrumento por el que 
17-12-2013 12-12-2014
ganancias de capital. se modifica (a).
Convenio entre el Gobierno del Reino Unido de Gran Bretaña e 
Irlanda del Norte y el Gobierno del Reino Hachemita de Jordania 
51 Jordania. Original. 22-07-2001 24-03-2002
para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
de impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno del Reino Unido de Gran Bretaña e  Original. 21-03-1994 15-07-1996
Irlanda del Norte y el Gobierno de la República de Kazajistán para 
52 Kazajistán.
evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Instrumento por el que 
18-09-1997 02-11-1998
impuestos sobre la renta y sobre las ganancias de capital. se modifica (a).
Convenio entre el Gobierno del Reino Unido de Gran Bretaña e  Original. 31-07-1973 30-09-1977
Irlanda del Norte y el Gobierno de la República de Kenia para evitar 
53 Kenia.
la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Instrumento por el que 
20-01-1976 30-09-1977
impuestos sobre la renta y sobre las ganancias de capital. se modifica (a).
Original. 10-05-1950 10-05-1950
Colonia de las 
Convenio entre el Gobierno de Su Majestad y el Gobierno de la  Instrumento por el que 
Islas Gilbert y  04-03-1968 23-10-1968
54 Colonia de las Islas Gilbert y Ellice para evitar la doble imposición y  se modifica (a).
Ellice 
prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
(Kiribati). Instrumento por el que 
25-07-1974 25-07-1974
se modifica (b).
Convenio entre el Gobierno del Reino Unido de Gran Bretaña e 
Irlanda del Norte y el Gobierno de la República de Corea para evitar  República de 
55 Original. 25-10-1996 30-12-1996
la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Corea.
impuestos sobre la renta y sobre las ganancias de capital.
Convenio entre el Gobierno del Reino Unido de Gran Bretaña e 
Irlanda del Norte y el Gobierno de la República de Kosovo para 
56 Kosovo. Original. 04-06-2015 16-12-2015
evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de 
impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre el Gobierno del Reino Unido de Gran Bretaña e 
Irlanda del Norte y el Estado de Kuwait para evitar la doble  e
57 Kuwait. Original. 23-02-1999 01-07-2000 e.
imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos  o
sobre la renta y sobre el patrimonio. 097www.
58 CIdimroloapbnnulvedee asinm tdioopes ole  ssNnoictobrierórte ene   llyya G   eproelr ebGnviteoaerb nnyiieo rs r lnodaboe er l devRea leals iRisnó oeng p aUfúinsnbacildnaicocla  iead Knse i  mrdGgeaur aticesnaar piB apit raaderlet.aa  ñeav ieta r la  Kirguistán. Original. 13-06-2017 N. p. OE-A-2021-21able en https://
Otra  Fecha de 
Original/ Instrumento por  Fecha de la 
N.º Título Jurisdicción  entrada en 
el que se modifica firma
contratante vigor
Convenio entre el Gobierno del Reino Unido de Gran Bretaña e 
Irlanda del Norte y el Gobierno del República de Letonia para evitar 
59 Letonia. Original. 08-05-1996 30-12-1996
la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de 
impuestos sobre la renta y sobre las ganancias de capital.
Convenio entre el Gobierno del Reino Unido de Gran Bretaña e 
Irlanda del Norte y el Gobierno del Reino de Lesoto para evitar la 
60 Lesoto. Original. 03-11-2016 N. p.
doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de 
impuestos sobre la renta y sobre las ganancias de capital.
Convenio entre el Gobierno del Reino Unido de Gran Bretaña e 
Irlanda del Norte y la Gran Yamahiriya Árabe Libia Popular y 
61 Socialista para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal  Libia. Original. 17-11-2008 08-03-2010
en materia de impuestos sobre la renta y sobre las ganancias de 
capital.
Convenio entre el Gobierno del Reino Unido de Gran Bretaña e 
Irlanda del Norte y el Principado de Liechtenstein para evitar la 
62 Liechtenstein. Original. 11-06-2012 19-12-2012
doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de 
impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre el Gobierno del Reino Unido de Gran Bretaña e  Original. 19-03-2001 04-02-2002
Irlanda del Norte y el Gobierno de la República de Lituania para 
63 Lituania.
evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Instrumento por el que 
21-05-2002 28-11-2002
impuestos sobre la renta y sobre las ganancias de capital. se modifica (a).
Original. 24-05-1967 03-07-1968
Instrumento por el que 
18-07-1978 21-05-1980
Convenio entre el Gobierno del Reino Unido de Gran Bretaña e  se modifica (a).
Irlanda del Norte y el Gran Ducado de Luxemburgo para evitar la 
64 Luxemburgo.
doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Instrumento por el que 
28-01-1983 19-03-1984
impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio. se modifica (b).
Instrumento por el que 
02-07-2009 28-04-2010
se modifica (c).
Convenio entre el Gobierno del Reino Unido de Gran Bretaña e 
Irlanda del Norte y el Gobierno de la República de Macedonia para 
65 Macedonia. Original. 08-11-2006 08-08-2007
evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de 
impuestos sobre la renta y sobre las ganancias de capital.
Original. 25-11-1955 24-04-1956
Convenio entre el Gobierno del Reino Unido de Gran Bretaña e  Federación de 
Instrumento por el que 
Irlanda del Norte y el Gobierno de la Federación de Rodesia y  Rodesia y  02-04-1968 13-09-1968
66 se modifica (a).
Nyasalandia para evitar la doble imposición y prevenir la evasión  Nyasalandia 
fiscal en materia de impuestos sobre la renta. (Malawi). Instrumento por el que 
10-02-1978 14-03-1979
se modifica (b).
Convenio entre el Gobierno del Reino Unido de Gran Bretaña e  Original. 10-12-1996 08-07-1998
Irlanda del Norte y el Gobierno de Malasia para evitar la doble 
67 Malasia.
imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos  Instrumento por el que 
22-09-2009 28-12-2010
sobre la renta. se modifica (a).
Convenio entre el Gobierno del Reino Unido de Gran Bretaña e  e.e
Irlanda del Norte y Malta para evitar la doble imposición y prevenir la  bo
68 Malta. Original. 12-05-1994 27-03-1995 w.
egvaansainócni afiss cdael  ceanp mitaalt.eria de impuestos sobre la renta y sobre las  2021-21097n https://ww
Otra  Fecha de 
Original/ Instrumento por  Fecha de la 
N.º Título Jurisdicción  entrada en 
el que se modifica firma
contratante vigor
Original. 11-02-1981 19-10-1981
Instrumento por el que 
23-10-1986 26-10-1987
se modifica (a).
Convenio entre el Gobierno del Reino Unido de Gran Bretaña e 
Instrumento por el que 
Irlanda del Norte y el Gobierno de Mauricio para evitar la doble  27-03-2003 22-10-2003
69 Mauricio. se modifica (b).
imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos 
sobre la renta y sobre las ganancias de capital. Instrumento por el que 
10-01-2011 13-10-2011
se modifica (c).
Instrumento por el que 
28-02-2018 N. p.
se modifica (d).
Convenio entre el Gobierno del Reino Unido de Gran Bretaña e  Original. 02-06-1994 15-12-1994
Irlanda del Norte y el Gobierno de los Estados Unidos Mexicanos 
70 México.
para evitar la doble imposición e impedir la evasión fiscal en materia  Instrumento por el que 
23-04-2009 18-01-2011
de impuestos sobre la renta y ganancias de capital. se modifica (a).
Convenio entre el Gobierno del Reino Unido de Gran Bretaña e 
Irlanda del Norte y el Gobierno de la República de Moldavia para 
71 Moldavia. Original. 08-11-2007 30-10-2008
evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de 
impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre el Gobierno del Reino Unido de Gran Bretaña e 
Irlanda del Norte y el Gobierno de Mongolia para evitar la doble 
72 Mongolia. Original. 23-04-1996 04-12-1996
imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos 
sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre el Gobierno del Reino Unido de Gran Bretaña e 
Irlanda del Norte y la República Federativa Socialista de Yugoslavia  Yugoslavia 
73 Original. 06-11-1981 16-09-1982
para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la  (Montenegro).
renta.
Convenio entre el Gobierno del Reino Unido de Gran Bretaña e 
Irlanda del Norte y el Gobierno del Reino de Marruecos para evitar 
74 Marruecos. Original. 08-09-1981 29-11-1990
la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de 
impuestos sobre la renta y sobre las ganancias de capital.
Original. 28-05-1962 27-09-1962
Convenio entre el Gobierno del Reino Unido de Gran Bretaña e 
Instrumento por el que 
Irlanda del Norte y el Gobierno de la República de Sudáfrica para  Sudáfrica  08-08-1962 19-12-1962
75 se modifica (a).
evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  (Namibia).
impuestos sobre la renta. Instrumento por el que 
14-06-1967 27-11-1967
se modifica (b).
Convenio entre el Gobierno del Reino Unido de Gran Bretaña e  Original. 26-09-2008 25-12-2010
Irlanda del Norte y el Gobierno del Reino de los Países Bajos para 
76 Países Bajos.
evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Instrumento por el que 
12-06-2013 31-01-2014
impuestos sobre la renta y sobre las ganancias de capital. se modifica (a).
Original. 04-08-1983 16-03-1984
Instrumento por el que 
22-12-1983 22-12-1983
Convenio entre el Gobierno del Reino Unido de Gran Bretaña e  se modifica (a). s
Irlanda del Norte y el Gobierno de Nueva Zelanda para evitar la  Nueva  e.
77 o
doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Zelanda. Instrumento por el que  04-11-2003 23-07-2004 w.b
impuestos sobre la renta y sobre las ganancias de capital. se modifica (b). 097ww
Isnes tmruomdiefinctao  (pco).r el que  07-11-2007 28-08-2008
Otra  Fecha de 
Original/ Instrumento por  Fecha de la 
N.º Título Jurisdicción  entrada en 
el que se modifica firma
contratante vigor
Convenio entre el Gobierno del Reino Unido de Gran Bretaña e 
Irlanda del Norte y el Gobierno de la República Federal de Nigeria 
78 Nigeria. Original. 09-06-1987 27-12-1987
para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
de impuestos sobre la renta y sobre las ganancias de capital.
Convenio entre el Gobierno del Reino Unido de Gran Bretaña e 
Irlanda del Norte y el Gobierno del Reino de Noruega para evitar la 
79 Noruega. Original. 14-03-2013 17-12-2013
doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de 
impuestos sobre la renta y sobre las ganancias de capital.
Convenio entre el Gobierno del Reino Unido de Gran Bretaña e  Original. 23-02-1998 09-11-1998
Irlanda del Norte y el Gobierno del Sultanato de Omán para evitar la 
80 Omán.
doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Instrumento por el que 
26-11-2009 09-01-2011
impuestos sobre la renta y sobre las ganancias de capital. se modifica (a).
Convenio entre el Gobierno del Reino Unido de Gran Bretaña e 
Irlanda del Norte y la República Islámica de Pakistán para evitar la 
81 Pakistán. Original. 24-11-1986 08-12-1987
doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de 
impuestos sobre la renta y sobre las ganancias de capital.
Convenio entre el Gobierno del Reino Unido de Gran Bretaña e 
Irlanda del Norte y la República de Panamá para evitar la doble 
82 Panamá. Original. 29-07-2013 12-12-2013
imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos 
sobre la renta y ganancias de capital.
Convenio entre el Gobierno del Reino Unido de Gran Bretaña e 
Irlanda del Norte y el Gobierno del Estado Independiente de Papúa  Papúa Nueva 
83 Original. 17-09-1991 20-12-1991
Nueva Guinea para evitar la doble imposición y prevenir la evasión  Guinea.
fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno del Reino Unido de Gran Bretaña e 
Irlanda del Norte y el Gobierno de la República de Filipinas para 
84 Filipinas. Original. 10-06-1976 22-01-1978
evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de 
impuestos sobre la renta y sobre las ganancias de capital.
Convenio entre el Gobierno del Reino Unido de Gran Bretaña e 
Irlanda del Norte y la República de Polonia para evitar la doble 
85 Polonia. Original. 20-07-2006 27-12-2006
imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos 
sobre la renta y sobre las ganancias de capital.
Convenio entre el Gobierno del Reino Unido de Gran Bretaña e 
86 Irlanda del Norte y Portugal para evitar la doble imposición y  Portugal. Original. 27-03-1968 17-01-1969
prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno del Reino Unido de Gran Bretaña e  Original. 25-06-2009 15-10-2010
Irlanda del Norte y el Gobierno del Estado de Qatar para evitar la 
87 Qatar.
doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Instrumento por el que 
20-10-2010 27-07-2011
impuestos sobre la renta y sobre las ganancias de capital. se modifica (a).
Convenio entre el Gobierno del Reino Unido de Gran Bretaña e 
Irlanda del Norte y el Gobierno de la República Socialista de 
88 Rumanía. Original. 18-09-1975 22-11-1976
Rumanía para evitar la doble imposición en materia de impuestos 
sobre la renta y sobre las ganancias de capital.
Convenio entre el Gobierno del Reino Unido de Gran Bretaña e  e.
89 Iervlaitnadr ala d deol bNloer itme pyo esli cGióonb iye rpnroe vdeen liar  lFa eedvearsaicóinó nfi sdcea lR euns ima aptaerraia  de  Rusia. Original. 15-02-1994 18-04-1997 097www.b
iCmopnuveesntioos e snotbrere e lla G roebnitear nyo s odberl eR leaisn og aUnnaidnoci adse  dGer acna pBitraelt.aña e
90 Iervlaitnadr ala d deol bNloer itme pyo esli cGióonb iye rpnroe vdeenl iRr leai neov adsei óAnr afibsicaa Sl eanu dmí aptaerraia  de  Arabia Saudí. Original. 31-10-2007 01-01-2009
impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Otra  Fecha de 
Original/ Instrumento por  Fecha de la 
N.º Título Jurisdicción  entrada en 
el que se modifica firma
contratante vigor
Convenio entre el Gobierno del Reino Unido de Gran Bretaña e 
Irlanda del Norte y el Gobierno de la República de Senegal para 
91 Senegal. Original. 26-02-2015 30-03-2016
evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de 
impuestos sobre la renta y sobre las ganancias de capital.
Convenio entre el Gobierno del Reino Unido de Gran Bretaña e 
Irlanda del Norte y la República Federativa Socialista de Yugoslavia  Yugoslavia 
92 Original. 06-11-1981 16-09-1982
para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la  (Serbia).
renta.
Original. 19-12-1947 16-02-1948
Convenio entre el Gobierno de Su Majestad y el Gobierno de Sierra 
93 Leona para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en  Sierra Leona.
Instrumento por el que 
materia de impuestos sobre la renta. 18-03-1968 16-01-1969
se modifica (a).
Original. 12-02-1997 19-12-1997
Convenio entre el Gobierno del Reino Unido de Gran Bretaña e 
Instrumento por el que 
Irlanda del Norte y el Gobierno de la República de Singapur para  24-08-2009 08-01-2011
94 Singapur. se modifica (a).
evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de 
impuestos sobre la renta y sobre las ganancias de capital. Instrumento por el que 
15-02-2012 27-12-2012
se modifica (b).
Convenio entre el Gobierno del Reino Unido de Gran Bretaña e 
Checoslovaqu
Irlanda del Norte y el Gobierno de la República Checa y Eslovaca 
95 ia (República  Original. 05-11-1990 20-12-1991
para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
Eslovaca).
de impuestos sobre la renta y sobre las ganancias de capital.
Convenio entre el Gobierno del Reino Unido de Gran Bretaña e 
Irlanda del Norte y el Gobierno de la República de Eslovenia para 
96 Eslovenia. Original. 13-11-2007 11-09-2008
evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de 
impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Protectorado  Original. 10-05-1950 10-05-1950
Convenio entre el Gobierno de Su Majestad y el Gobierno del  Británico de 
Instrumento por el que 
Protectorado Británico de las Islas Salomón para evitar la doble  las Islas  08-04-1968 24-01-1969
97 se modifica (a).
imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos  Salomón 
sobre la renta. (Islas  Instrumento por el que 
25-07-1974 25-07-1974
Salomón). se modifica (b).
Convenio entre el Gobierno del Reino Unido de Gran Bretaña e  Original. 04-07-2002 17-12-2002
Irlanda del Norte y el Gobierno de la República de Sudáfrica para 
98 Sudáfrica.
evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Instrumento por el que 
08-11-2010 13-10-2011
impuestos sobre la renta y sobre las ganancias de capital. se modifica (a).
Convenio entre el Gobierno del Reino Unido de Gran Bretaña e 
Irlanda del Norte y el Reino de España para evitar la doble 
99 España. Original. 14-03-2013 12-06-2014
imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos 
sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre el Gobierno del Reino Unido de Gran Bretaña e 
Irlanda del Norte y el Gobierno de la República Socialista 
100 Democrática de Sri Lanka para evitar la doble imposición y prevenir  Sri Lanka. Original. 21-06-1979 21-05-1980
la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre las 
ganancias de capital. e.e
Presidencia  w.
Convenio entre el Gobierno de Su Majestad y el Gobierno de la  de San  097ww
101 Pimrepsoisdiecinócnia y  dper eSvaenn iCr lrais etóvbaasli óyn N fiiescvaels e pna mraa etevritiaar d lae  dimopbulee stos  CNrieisvteósb a(Sl ya n  Original. 19-12-1947 28-01-1948
sobre la renta. CNrieisvteósb)a.l y
Otra  Fecha de 
Original/ Instrumento por  Fecha de la 
N.º Título Jurisdicción  entrada en 
el que se modifica firma
contratante vigor
Convenio entre el Gobierno del Reino Unido de Gran Bretaña e 
Irlanda del Norte y el Gobierno de la República Democrática de 
102 Sudán. Original. 08-03-1975 08-10-1977
Sudán para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en 
materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre el Gobierno del Reino Unido de Gran Bretaña e 
Irlanda del Norte y el Gobierno del Reino de Suazilandia para evitar 
103 Suazilandia. Original. 26-11-1968 18-03-1969
la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de 
impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Reino Unido de Gran Bretaña e Irlanda del Norte 
y el Reino de Suecia para evitar la doble imposición y prevenir la 
104 Suecia. Original. 26-03-2015 20-12-2015
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre las 
ganancias de capital.
Convenio entre el Gobierno del Reino Unido de Gran Bretaña e 
Irlanda del Norte y el Gobierno de la República de Tayikistán para 
105 Tayikistán. Original. 01-07-2014 16-03-2015
evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de 
impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre el Gobierno del Reino Unido de Gran Bretaña e 
Irlanda del Norte y el Gobierno del Reino de Tailandia para evitar la 
106 Tailandia. Original. 18-02-1981 20-11-1981
doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de 
impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno del Reino Unido de Gran Bretaña e 
Irlanda del Norte y el Gobierno de la República de Trinidad y Tobago  Trinidad y 
107 Original. 31-12-1982 22-12-1983
para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia  Tobago.
de impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno del Reino Unido de Gran Bretaña e 
Irlanda del Norte y el Gobierno de la República de Túnez para evitar 
108 Túnez. Original. 15-12-1982 20-01-1984
la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de 
impuestos sobre la renta y sobre las ganancias de capital.
Convenio entre el Gobierno del Reino Unido de Gran Bretaña e 
Irlanda del Norte y la República de Turquía para evitar la doble 
109 Turquía. Original. 19-02-1986 26-10-1988
imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos 
sobre la renta y sobre las ganancias de capital.
Convenio entre el Gobierno del Reino Unido de Gran Bretaña e 
Irlanda del Norte y el Gobierno de Turkmenistán para evitar la doble 
110 Turkmenistán. Original. 09-06-2016 19-12-2016
imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos 
sobre la renta y sobre las ganancias de capital.
Original. 10-05-1950 10-05-1950
Colonia de las 
Acuerdo entre el Gobierno de Su Majestad y el Gobierno de la  Instrumento por el que 
Islas Gilbert y  04-03-1968 23-10-1968
111 Colonia de las Islas Gilbert y Ellice para evitar la doble imposición y  se modifica (a).
Ellice 
prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
(Tuvalu). Instrumento por el que 
25-07-1974 25-07-1974
se modifica (b).
Convenio entre el Gobierno del Reino Unido de Gran Bretaña e 
Irlanda del Norte y el Gobierno de la República de Uganda para  e
112 Uganda. Original. 23-12-1992 21-12-1993 e.
evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  o
impuestos sobre la renta y sobre las ganancias de capital. 097www.
113 CIismroloapbnnorvdesea ilcna dii óorene le  nNynt atopr erryte e esv lyoe G bneriolre  bGl aliaeo esrbn vigeoaar sndnióoean ln dR cfeiies aUicsnac odlr  aeeUn nnci aaimd ppoaiat taderlaer.i  aeG vdriaetan ir m Blapr eudteoasbñtlaoe s e   Ucrania. OIsners igtmriunomadlie.finctao  (pao).r el que  1009--0120--12909137 11-0N8. -p1.993 OE-A-2021-21able en https://
Otra  Fecha de 
Original/ Instrumento por  Fecha de la 
N.º Título Jurisdicción  entrada en 
el que se modifica firma
contratante vigor
Convenio entre el Gobierno del Reino Unido de Gran Bretaña e 
Emiratos 
Irlanda del Norte y el Gobierno de los Emiratos Árabes Unidos para 
114 Árabes  Original. 12-04-2016 25-12-2016
evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de 
Unidos.
impuestos sobre la renta y sobre las ganancias de capital.
Convenio entre el Gobierno del Reino Unido de Gran Bretaña e  Original. 24-07-2001 31-03-2003
Estados 
Irlanda del Norte y el Gobierno de los Estados Unidos de América 
115 Unidos de 
para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia  Instrumento por el que 
América. 19-07-2002 31-03-2003
de impuestos sobre la renta y sobre las ganancias de capital. se modifica (a).
Convenio entre el Gobierno del Reino Unido de Gran Bretaña e 
Irlanda del Norte y el Gobierno de la República Oriental del Uruguay 
116 Uruguay. Original. 24-02-2016 14-11-2016
para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre el Gobierno del Reino Unido de Gran Bretaña e  Original. 15-10-1993 10-06-1994
Irlanda del Norte y el Gobierno de la República de Uzbekistán para 
117 Uzbekistán.
evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Instrumento por el que 
24-01-2018 01-06-2018
impuestos sobre la renta y sobre las ganancias de capital. se modifica (a).
Convenio entre el Gobierno del Reino Unido de Gran Bretaña e 
Irlanda del Norte y el Gobierno de la República de Venezuela con el 
118 Venezuela. Original. 11-03-1996 31-12-1996
objeto de evitar la doble tributación y prevenir la evasión fiscal en 
materia de impuesto sobre la renta y sobre las ganancias de capital.
Convenio entre el Gobierno del Reino Unido de Gran Bretaña e 
Irlanda del Norte y el Gobierno de la República Socialista de 
119 Vietnam para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal  Vietnam. Original. 09-04-1994 15-12-1994
en materia de impuestos sobre la renta y sobre las ganancias de 
capital.
Convenio entre el Gobierno del Reino Unido de Gran Bretaña e 
Irlanda del Norte y el Gobierno de Zambia para evitar la doble 
120 Zambia. Original. 04-02-2014 20-07-2015
imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos 
sobre la renta y sobre las ganancias de capital.
Convenio entre el Gobierno del Reino Unido de Gran Bretaña e 
Irlanda del Norte y el Gobierno de la República de Zimbabue para 
121 Zimbabue. Original. 19-10-1982 11-02-1983
evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de 
impuestos sobre la renta y sobre las ganancias de capital.
(6)  El Reino Unido entiende que la India considera que el Convenio entró en vigor el 26 de octubre de 1993.
Artículo 3.  Entidades transparentes.
Reserva.
A tenor del artículo 3.5.f) del Convenio, el Reino Unido de Gran Bretaña e Irlanda del 
Norte  se  reserva  el  derecho  a  no  aplicar  el  artículo  3.2  a  sus  convenios  fiscales 
comprendidos en el Convenio.
Notificación de disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado.
A tenor del artículo 3.6 del Convenio, el Reino Unido de Gran Bretaña e Irlanda del  o
Norte considera que los siguientes convenios contienen alguna de las disposiciones  097ww
descritas en el artículo 3.4 que no están sujetas a ninguna de las reservas descritas en el
artículo 3.5.c) a e). A continuación, se señala el número del artículo y del apartado de 
cada una de estas disposiciones.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
4 Argentina. Artículo 4.1, segunda frase
5 Armenia. Artículo 24
11 Bielorrusia. Artículo 1.2
21 Chile. Artículo 4.4
31 Islas Feroe. Artículo 23.2 y Protocolo 2
34 Francia. Artículo 4.5
44 India. Artículo 4.1.b)
50 Japón. Artículo 4.5
65 Macedonia. Artículo 23.2
71 Moldavia. Artículo 23.2
76 Países Bajos. Artículo 22.3
99 España. Artículo 4.4
104 Suecia. Artículo 1.2
Artículo 1.2 [modificado por el artículo 2 de 
113 Ucrania.
(a)]
115 Estados Unidos. Artículo 1.8
116 Uruguay. Artículo 4.3
117 Uzbekistán. Artículo 1.2
Artículo 4.  Entidades con doble residencia.
Notificación de disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado.
A tenor del artículo 4.4 del Convenio, el Reino Unido de Gran Bretaña e Irlanda del 
Norte considera que los siguientes acuerdos contienen alguna de las disposiciones 
descritas  en  el  artículo  4.2  que  no  están  sujetas  a  las  reservas  descritas  en  el 
artículo 4.3.b) y d). A continuación, se señala el número del artículo y del apartado de 
cada una de estas disposiciones.
Número del convenio en  Otra Jurisdicción 
Disposición
el listado contratante
1 Albania Artículo 4.3
2 Argelia Artículo 4.3
El siguiente texto del artículo 2.1.g): «y se 
considerará que una empresa es residente en  e.e
3 Antigua y Barbuda el Reino Unido, si su actividad se gestiona y  b
controla en el Reino Unido, y en Antigua, si su  097ww
4 Argentina aAcrttíivciudlaod 4 s.3e gestiona y controla en Antigua;»
5 Armenia Artículo 4.3
6 Australia Artículo 4.4
Número del convenio en  Otra Jurisdicción 
Disposición
el listado contratante
7 Azerbaiyán Artículo 4.3
8 Baréin Artículo 4.4
9 Bangladés Artículo 4.3
10 Barbados Artículo 4.3
11 Bielorrusia Artículo 4.3
12 Bélgica Artículo 4.3
El siguiente texto del artículo 2.1.g): «y se 
considerará que una empresa es residente en 
el Reino Unido, si su actividad se gestiona y 
13 Belice
controla en el Reino Unido, y en la Colonia, si 
su actividad se gestiona y controla en la 
Colonia;»
14 Bolivia Artículo 4.3
15 Bosnia y Herzegovina Artículo 4.3
16 Botsuana Artículo 4.3
El siguiente texto del artículo 2.1.g): «y se 
considerará que una empresa es residente en 
17 Brunéi el Reino Unido, si su actividad se gestiona y 
controla en el Reino Unido, y en Brunéi, si su 
actividad se gestiona y controla en Brunéi;»
18 Bulgaria Artículo 4.4
El siguiente texto del artículo II.1.g): «y se 
considerará que una empresa es residente en 
19 Birmania el Reino Unido, si su actividad se gestiona y 
controla en el Reino Unido, y en Birmania, si su 
actividad se gestiona y controla en Birmania;»
20 Canadá Artículo 4.3
21 Chile Artículo 4.3
22 China Artículo 4.3
23 Costa de Marfil Artículo 4.3
24 Croacia Artículo 4.3
25 Chipre Artículo 4.3
26 República Checa Artículo 4.3
27 Dinamarca Artículo 4.3
28 Egipto Artículo 4.3
29 Estonia Artículo 4.3
30 Etiopía Artículo 4.3
31 Islas Feroe Artículo 4.4 o
32 Fiyi Artículo 4.3 097ww
33 Finlandia Artículo 4.3
3345 FGraamncbiiaa AArrttííccuulloo  44..32 BOE-A-cable e
Número del convenio en  Otra Jurisdicción 
Disposición
el listado contratante
36 Georgia Artículo 4.3
37 Ghana Artículo 4.3
El siguiente texto del artículo II.1.g): «y se 
considerará que una empresa es residente en 
38 Grecia el Reino Unido, si su actividad se gestiona y 
controla en el Reino Unido, y en Grecia, si su 
actividad se gestiona y controla en Grecia;»
El siguiente texto del artículo 2.1.g): «y se 
considerará que una empresa es residente en 
39 Granada el Reino Unido, si su actividad se gestiona y 
controla en el Reino Unido, y en Granada, si su 
actividad se gestiona y controla en Granada;»
40 Guyana Artículo 4.3
41 Hong Kong Artículo 4.3
42 Hungría Artículo 4.4
43 Islandia Artículo 4.3
44 India Artículo 4.3
45 Indonesia Artículo 4.3
46 Irlanda Artículo 4.3
47 Israel Artículo II.1.h)(iii)
48 Italia Artículo 4.3
49 Jamaica Artículo 3.3
50 Japón Artículo 4.3
51 Jordania Artículo 4.3
52 Kazajistán Artículo 4.3
53 Kenia Artículo 4.3
El siguiente texto del artículo 2.1.g): «y se 
considerará que una empresa es residente en 
el Reino Unido, si su actividad se gestiona y 
54 Kiribati
controla en el Reino Unido, y en la Colonia, si 
su actividad se gestiona y controla en la 
Colonia;»
55 Corea Artículo 4.3
56 Kosovo Artículo 4.4
57 Kuwait Artículo 4.4
58 Kirguistán Artículo 4.3
59 Letonia Artículo 4.3
60 Lesoto Artículo 4.3 o
61 Libia Artículo 4.3 097ww
62 Liechtenstein Artículo 4.4
6634 LLiutuxaenmiaburgo AArrttííccuulloo  4IV.3.3 BOE-A-cable e
Número del convenio en  Otra Jurisdicción 
Disposición
el listado contratante
65 Macedonia Artículo 4.3
El siguiente texto del artículo II.1.g): «y se 
considerará que una empresa es residente en 
66 Malawi el Reino Unido, si su actividad se gestiona y 
controla en el Reino Unido, y en Malawi, si su 
actividad se gestiona y controla en Malawi;»
67 Malasia Artículo 4.3
68 Malta Artículo 4.3
69 Mauricio Artículo 4.3
70 México Artículo 4.3
71 Moldavia Artículo 4.4
72 Mongolia Artículo 4.3
73 Montenegro Artículo 4.3
74 Marruecos Artículo 4.3
75 Namibia Artículo II.1.h)(iii)
76 Países Bajos Artículo 4.4
77 Nueva Zelanda Artículo 4.3
78 Nigeria Artículo 4.3
79 Noruega Artículo 4.4
80 Omán Artículo 4.3
81 Pakistán Artículo 4.3
82 Panamá Artículo 4.3
83 Papúa Nueva Guinea Artículos 4.4 y 4.5
84 Filipinas Artículo 4.3
85 Polonia Artículo 4.3
86 Portugal Artículo 4.3
87 Qatar Artículo 4.4
88 Rumanía Artículo 4.3
89 Rusia Artículo 4.3
90 Arabia Saudí Artículo 4.3
91 Senegal Artículo 4.4
92 Serbia Artículo 4.3
El siguiente texto del artículo 2.1.g): «y se 
considerará que una empresa es residente en 
93 Sierra Leona el Reino Unido, si su actividad se gestiona y  oe.e
controla en el Reino Unido, y en Sierra Leona,  b
si su actividad se gestiona y controla en Sierra  097ww
94 Singapur LAertoícnual.o» 4.3
95 República Eslovaca Artículo 4.3
96 Eslovenia Artículo 4.3
Número del convenio en  Otra Jurisdicción 
Disposición
el listado contratante
El siguiente texto del artículo 2.1.g): «y se 
considerará que una empresa es residente en 
el Reino Unido, si su actividad se gestiona y 
97 Islas Salomón
controla en el Reino Unido, y en el 
Protectorado, si su actividad se gestiona y 
controla en el Protectorado.»
98 Sudáfrica Artículo 4.3
99 España Artículo 4.3
100 Sri Lanka Artículo 4.3
El siguiente texto del artículo 2.1.g): «y se 
considerará que una empresa es residente en 
el Reino Unido, si su actividad se gestiona y 
101 San Cristóbal y Nieves
controla en el Reino Unido, y en la Presidencia, 
si su actividad se gestiona y controla en la 
Presidencia.»
102 Sudán Artículo 4.3
103 Suazilandia Artículo 4.3
104 Suecia Artículo 4.3
105 Tayikistán Artículo 4.3
106 Tailandia Artículo 4.3
107 Trinidad y Tobago Artículo 4.3
108 Túnez Artículo 4.3
109 Turquía Artículo 4.3
110 Turkmenistán Artículo 4.4
El siguiente texto del artículo 2.1.g): «y se 
considerará que una empresa es residente en 
el Reino Unido, si su actividad se gestiona y 
111 Tuvalu
controla en el Reino Unido, y en la Colonia, si 
su actividad se gestiona y controla en la 
Colonia;»
112 Uganda Artículo 4.3
Artículo 4.3; artículo 4.4 [modificado por el 
113 Ucrania
artículo 5 de (a)]
Emiratos Árabes 
114 Artículo 4.4
Unidos
115 Estados Unidos Artículo 4.5
116 Uruguay Artículo 4.4
117 Uzbekistán Artículo 4.3
118 Venezuela Artículo 4.4 e.e
Art. Vietnam Artículo 4.3 w.
112201 ZZaimmbbaiabue AArrttííccuulloo  44..33
Artículo 6.  Objeto de los Convenios fiscales comprendidos.
Reserva.
A tenor del artículo 6.4 del Convenio, el Reino Unido de Gran Bretaña e Irlanda del 
Norte se reserva el derecho a no aplicar el artículo 6.1 a ninguno de sus convenios 
fiscales comprendidos en el Convenio que ya contengan en el Preámbulo la intención de 
las Jurisdicciones contratantes de eliminar la doble imposición sin generar oportunidades 
para la no imposición o para una imposición reducida mediante evasión o elusión fiscales 
(incluida  la  práctica  de  la  búsqueda  del  convenio  más  favorable  que  persigue  la 
obtención de los beneficios previstos en el convenio fiscal comprendido en el Convenio 
para el beneficio indirecto de residentes de terceras jurisdicciones) o tiene una aplicación 
más  amplia.  Los  siguientes  convenios  contienen  disposiciones  comprendidas  en  el 
ámbito de esta reserva.
Número del 
convenio en  Otra Jurisdicción contratante Texto del Preámbulo
el listado
«Deseando concluir un Convenio para eliminar la doble imposición en materia de impuestos sobre la 
renta y sobre el patrimonio sin generar oportunidades para la no imposición o para una imposición 
11 Bielorrusia. reducida mediante evasión o elusión fiscales (incluida la práctica de la búsqueda del convenio más 
favorable que persigue la obtención de los beneficios previstos en este Convenio para el beneficio 
indirecto de residentes de terceros Estados );»
«Deseando eliminar la doble imposición en relación con los impuestos cubiertos por este Convenio sin 
generar oportunidades para la no imposición o para una imposición reducida mediante evasión o 
113 Ucrania. elusión fiscales (incluida la práctica de la búsqueda del convenio más favorable que persigue la 
obtención de los beneficios previstos en este Convenio para el beneficio indirecto de residentes de 
terceros Estados);» [modificado por el artículo 1 de (a)]
«Deseando suscribir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la 
renta y sobre las ganancias de capital sin generar oportunidades para la no imposición o para una 
117 Uzbekistán. imposición reducida mediante evasión o elusión fiscales (incluida la práctica de la búsqueda del 
convenio más favorable que persigue la obtención de los beneficios previstos en este Convenio para el 
beneficio indirecto de residentes de terceros Estados );»
Notificación de la elección de las disposiciones opcionales.
A tenor del artículo 6.6 del Convenio, el Reino Unido de Gran Bretaña e Irlanda del 
Norte opta por aplicar el artículo 6.3.
Notificación  del  texto  del  Preámbulo  existente  en  los  convenios  incluidos  en  el 
listado.
A tenor del artículo 6.5 del Convenio, el Reino Unido de Gran Bretaña e Irlanda del 
Norte considera que los siguientes convenios no están comprendidos en el ámbito de 
una  reserva  formulada  al  amparo  del  artículo  6.4  y  contienen  en  el  Preámbulo  la 
redacción mencionada en el artículo 6.2. El texto del apartado correspondiente del 
Preámbulo se indica a continuación.
Número del 
convenio en  Otra Jurisdicción contratante Texto del Preámbulo e.e
el listado bo
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia  097ww
12 AAlrbgaenliaia.. d«eeDn  eimmsaeptaueneridsaot od cseo  sinmocbplurueire  lusatn or esCn ostoanb vyre esn oiloab  rpreea nreatla  pe yav tistraoimrb olraen  dieool; »bplaet riimmpoonsioic;i»ón y prevenir la evasión y el fraude fiscal  OE-A-2021-21able en https://
Número del 
convenio en  Otra Jurisdicción contratante Texto del Preámbulo
el listado
«Deseosos de concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal con 
4 Argentina.
respecto a los impuestos sobre la renta y sobre el capital;»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
5 Armenia.
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio;»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
6 Australia.
de impuestos sobre la renta y sobre las ganancias de capital,»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
7 Azerbaiyán.
de impuestos sobre la renta y sobre las ganancias de capital;»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
8 Baréin.
de impuestos sobre la renta y sobre las ganancias de capital;»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
9 Bangladés.
de impuestos sobre la renta y sobre las ganancias de capital;»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
10 Barbados.
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio;»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
12 Bélgica.
de impuestos sobre la renta y sobre las ganancias de capital,»
«Deseando concluir un Acuerdo para evitar la doble imposición y la prevención de evasión fiscal con 
14 Bolivia.
relación a los impuestos sobre la renta y el patrimonio;»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la 
15 Bosnia y Herzegovina.
renta;»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
16 Botsuana.
de impuestos sobre la renta y sobre las ganancias de capital;»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
18 Bulgaria.
de impuestos sobre la renta y sobre las ganancias de capital»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
20 Canadá.
de impuestos sobre la renta y sobre las ganancias de capital,»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y para prevenir la evasión fiscal con 
21 Chile.
relación a los impuestos a la renta y sobre las ganancias de capital;»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
22 China.
de impuestos sobre la renta y sobre las ganancias de capital,»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
23 Costa de Marfil.
de impuestos sobre la renta y sobre las ganancias de capital,»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
24 Croacia.
de impuestos sobre la renta y sobre las ganancias de capital;»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
25 Chipre.
de impuestos sobre la renta;»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la 
26 República Checa.
renta y sobre las ganancias de capital;»
«Deseando concluir un nuevo Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en  e
27 Dinamarca. e.
materia de impuestos sobre la renta y sobre las ganancias de capital;» o
28 Egipto. ««dDDe eeimsseepaaunneddsooto  ccsoo snnoccblluureiirr   luuann r  eCCnootnnav vyee nsnoiioob  rppeaa rrlaaas  ee gvvaiittnaarar  nllaac  iddaoosbb dlleee   iicmmapppooitssaiilcc;»iióónn  yy  pprreevveenniirr  llaa  eevvaassiióónn  ffiissccaall  eenn  mmaatteerriiaa   2021-21097n https://ww
29 Estonia. de impuestos sobre la renta y sobre las ganancias de capital;»
Número del 
convenio en  Otra Jurisdicción contratante Texto del Preámbulo
el listado
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
30 Etiopía.
de impuestos sobre la renta y sobre las ganancias de capital;»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
31 Islas Feroe.
de impuestos sobre la renta y sobre las ganancias de capital;»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
32 Fiyi.
de impuestos sobre la renta;»
«Deseando concluir un nuevo Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en 
33 Finlandia.
materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio;»
«Deseando concluir un nuevo Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en 
34 Francia.
materia de impuestos sobre la renta y sobre las ganancias de capital;»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
35 Gambia.
de impuestos sobre la renta y sobre las ganancias de capital;»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
36 Georgia.
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio;»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
37 Ghana.
de impuestos sobre la renta y sobre las ganancias de capital;»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
38 Grecia.
de impuestos sobre la renta,»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
40 Guyana. de impuestos sobre la renta y sobre las ganancias de capital, así como para promover el comercio 
internacional y las inversiones;»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
41 Hong Kong.
de impuestos sobre la renta y sobre las ganancias de capital;»
«El Reino Unido de Gran Bretaña e Irlanda del Norte y la República de Hungría, deseando concluir un 
42 Hungría. Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la 
renta y sobre el patrimonio»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
43 Islandia.
de impuestos sobre la renta y sobre las ganancias de capital,»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
44 India.
de impuestos sobre la renta y sobre las ganancias de capital;»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
45 Indonesia.
de impuestos sobre la renta y sobre las ganancias de capital;»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
46 Irlanda.
de impuestos sobre la renta y sobre las ganancias de capital;»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
47 Israel.
de impuestos sobre la renta;»
«Deseando concluir un nuevo Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en 
48 Italia.
materia de impuestos sobre la renta;»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
49 Jamaica. es
de impuestos sobre la renta y sobre las ganancias de capital;» e.
5510 JJoarpdóann.ia. «d«mDeDa eetimessreepiaaau nnedddseoot oi  mccsoo psnnuoccebllsuuretiiorr   lsuua nn sr  oeCnbnuorteenav v lyoae   snCroieoobn nprtevaae  rlyana sis oe og vpbaitarnaerraa  lnal aecs vi dagitosaab rnd lealea n  icmdcaioappbsoilt seadi lcei;m»i ócpnao pysi tipcarilóe,»nve yn pirr leav eevnairs liaó ne vfiassciaóln e fnis mcaal teenri a  OE-A-2021-21097able en https://www.
Número del 
convenio en  Otra Jurisdicción contratante Texto del Preámbulo
el listado
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
52 Kazajistán.
de impuestos sobre la renta y sobre las ganancias de capital;»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
53 Kenia.
de impuestos sobre la renta y sobre las ganancias de capital;»
«Deseando concluir un nuevo Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en 
55 Corea.
materia de impuestos sobre la renta y sobre las ganancias de capital;»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
56 Kosovo.
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio;»
«Deseando promover sus relaciones económicas eliminando las trabas fiscales mediante la conclusión 
57 Kuwait. de un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos 
sobre la renta y sobre el patrimonio;»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
58 Kirguistán.
de impuestos sobre la renta y sobre las ganancias de capital;»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
59 Letonia.
de impuestos sobre la renta y sobre las ganancias de capital;»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
60 Lesoto.
de impuestos sobre la renta y sobre las ganancias de capital;»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
61 Libia.
de impuestos sobre la renta y sobre las ganancias de capital;»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
62 Liechtenstein.
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio, han convenido en lo siguiente:»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
63 Lituania.
de impuestos sobre la renta y sobre las ganancias de capital;»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
64 Luxemburgo.
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio;»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
65 Macedonia.
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio;»
«El Gobierno del Reino Unido de Gran Bretaña e Irlanda del Norte y el Gobernador General de la 
Federación de Rodesia y Nyasalandia, actuando con el visto bueno del Consejo Ejecutivo de la 
66 Malawi. Federación, esto es, del Gobierno de la Federación de Rodesia y Nyasalandia, deseando concluir un 
Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la 
renta, han convenido en lo siguiente:»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
67 Malasia.
de impuestos sobre la renta;»
«Deseando concluir un nuevo Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en 
68 Malta.
materia de impuestos sobre la renta y sobre las ganancias de capital;»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
69 Mauricio.
de impuestos sobre la renta y sobre las ganancias de capital;»
«Deseando concluir un nuevo Convenio para evitar la doble imposición y impedir la evasión fiscal en 
70 México.
materia de impuestos sobre la renta y ganancias de capital;» es
71 Moldavia. «dDe eimsepaunedsoto cso snocblureir  luan r eCnotnav ye nsoiob prea real  peavittraimr olan dioo;»ble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia  097www.b
72 Mongolia. «dDe eimsepaunedsoto cso snocblureir  luan r eCnotnav ye nsoiob prea real  peavittraimr olan dioo cbolen  immpiroassi cai ófonm ye pnrteavre lan irc olao epvearascióiónn f iesccoanl eónm micaa teria
entre los dos países;»
Número del 
convenio en  Otra Jurisdicción contratante Texto del Preámbulo
el listado
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la 
73 Montenegro.
renta;»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
74 Marruecos.
de impuestos sobre la renta y sobre las ganancias de capital;»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
75 Namibia.
de impuestos sobre la renta;»
«Deseando concluir un nuevo Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en 
76 Países Bajos.
materia de impuestos sobre la renta y sobre las ganancias de capital;»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
77 Nueva Zelanda.
de impuestos sobre la renta y sobre las ganancias de capital;»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
78 Nigeria.
de impuestos sobre la renta y sobre las ganancias de capital;»
«El Reino Unido de Gran Bretaña e Irlanda del Norte y el Gobierno del Reino de Noruega, deseando 
79 Noruega. concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de 
impuestos sobre la renta y sobre las ganancias de capital,»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
80 Omán.
de impuestos sobre la renta y sobre las ganancias de capital,»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
81 Pakistán.
de impuestos sobre la renta y sobre las ganancias de capital;»
«El Reino Unido de Gran Bretaña e Irlanda del Norte y la República de Panamá, deseando concluir un 
82 Panamá. Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la 
renta y ganancias de capital, han acordado lo siguiente:
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
83 Papúa Nueva Guinea.
de impuestos sobre la renta;»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
84 Filipinas.
de impuestos sobre la renta y sobre las ganancias de capital;»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
85 Polonia.
de impuestos sobre la renta y sobre las ganancias de capital;»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
86 Portugal.
de impuestos sobre la renta;»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
87 Qatar.
de impuestos sobre la renta y sobre las ganancias de capital;»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la 
88 Rumanía.
renta y sobre las ganancias de capital;»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
89 Rusia.
de impuestos sobre la renta y sobre las ganancias de capital;»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
90 Arabia Saudí.
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio;»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
91 Senegal. es
de impuestos sobre la renta y sobre las ganancias de capital;» e.
9942 SSienrgbaiap.ur. «m«reDDaneetteassr;eei»aaa nndddeoo i  mccoopnnuccellsuutiiorr  suu nns  onCbuoreenv vloae  nCrieoon nptvaae ryna is oeo vpbitaraerra  lal aes v dgitoaabrn leala n imdcioapbsol sedi ceimi ócpnao pesintica imló;»na tye rpiare dvee nimir plau eesvtaossi ósno bfirsec alal  en  OE-A-2021-21097able en https://www.
Número del 
convenio en  Otra Jurisdicción contratante Texto del Preámbulo
el listado
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la 
95 República Eslovaca.
renta y sobre las ganancias de capital;»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
96 Eslovenia.
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio;»
«El Gobierno del Reino Unido de Gran Bretaña e Irlanda del Norte y el Gobierno de la República de 
Sudáfrica, deseando promover y reforzar las relaciones económicas entre los dos países mediante la 
98 Sudáfrica.
conclusión de un nuevo Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
de impuestos sobre la renta y sobre las ganancias de capital,»
«El Reino Unido de Gran Bretaña e Irlanda del Norte y el Reino de España, deseando concluir un 
99 España. Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la 
renta y sobre el patrimonio, han acordado lo siguiente:»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
100 Sri Lanka.
de impuestos sobre la renta y sobre las ganancias de capital;»
«Deseando concluir un nuevo Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en 
102 Sudán.
materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio;»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
103 Suazilandia.
de impuestos sobre la renta;»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
104 Suecia.
de impuestos sobre la renta y sobre las ganancias de capital;»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
105 Tayikistán.
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio;»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
106 Tailandia.
de impuestos sobre la renta;»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
107 Trinidad y Tobago.
de impuestos sobre la renta;»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
108 Túnez.
de impuestos sobre la renta y sobre las ganancias de capital;»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
109 Turquía.
de impuestos sobre la renta y sobre las ganancias de capital;»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
110 Turkmenistán.
de impuestos sobre la renta y sobre las ganancias de capital;»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
112 Uganda.
de impuestos sobre la renta y sobre las ganancias de capital;»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
113 Ucrania. de impuestos sobre la renta y sobre las ganancias de capital;» [antes de su modificación por el artículo 
1 de (a)]
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión y la elusión fiscal 
114 Emiratos Árabes Unidos.
en materia de impuestos sobre la renta y sobre las ganancias de capital.»
«Deseando concluir un nuevo Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en 
115 Estados Unidos.
materia de impuestos sobre la renta y las ganancias de capital,» es
116 Uruguay. «dDe eimsepaunedsoto cso snocblureir  luan r eCnotnav ye snoiob prea real  peavittraimr olan dioo»ble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia  097www.b
118 Venezuela. «fisDceasl eeons omsa dteer icao dnec liumirp uune sCtoo nsvoebnreio  laco rne netla o yb jseotob rdee l aesv igtaarn laan dcoiabsle d ter ibcauptaitcaiól;»n y prevenir la evasión
119 Vietnam. «Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia
de impuestos sobre la renta y sobre las ganancias de capital;»
Número del 
convenio en  Otra Jurisdicción contratante Texto del Preámbulo
el listado
«El Gobierno del Reino Unido de Gran Bretaña e Irlanda del Norte y el Gobierno de la República de 
120 Zambia. Zambia, deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en 
materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio, han convenido en lo siguiente:»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
121 Zimbabue.
de impuestos sobre la renta y sobre las ganancias de capital;»
Notificación  de  convenios  incluidos  en  el  listado  que  no  contienen  el  texto  del 
Preámbulo acordado en el Convenio.
A tenor del artículo 6.6 del Convenio, el Reino Unido de Gran Bretaña e Irlanda del 
Norte  considera  que  los  siguientes  convenios  no  contienen  en  su  Preámbulo  la 
referencia  a  su  deseo  de  desarrollar  sus  relaciones  económicas  o  de  reforzar  la 
cooperación en materia tributaria.
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción contratante
listado
1 Albania.
2 Argelia.
3 Antigua y Barbuda.
4 Argentina.
5 Armenia.
6 Australia.
7 Azerbaiyán.
8 Baréin.
9 Bangladés.
10 Barbados.
12 Bélgica.
13 Belice.
14 Bolivia.
15 Bosnia y Herzegovina.
16 Botsuana.
17 Brunéi.
18 Bulgaria.
19 Birmania.
20 Canadá.
21 Chile.
22 China. o
23 Costa de Marfil. 097ww
24 Croacia.
2257 CDhiniparmea.rca. BOE-A-cable e
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción contratante
listado
28 Egipto.
29 Estonia.
30 Etiopía.
31 Islas Feroe.
32 Fiyi.
33 Finlandia.
34 Francia.
35 Gambia.
36 Georgia.
37 Ghana.
38 Grecia.
39 Granada.
40 Guyana.
41 Hong Kong.
42 Hungría.
43 Islandia.
44 India.
45 Indonesia.
46 Irlanda.
47 Israel.
48 Italia.
49 Jamaica.
50 Japón.
51 Jordania.
52 Kazajistán.
53 Kenia.
54 Kiribati.
55 Corea.
56 Kosovo.
57 Kuwait.
58 Kirguistán.
59 Letonia.
60 Lesoto. e.
61 Libia. 097ww
6623 LLiietucahnteian.stein.
64 Luxemburgo.
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción contratante
listado
65 Macedonia.
66 Malawi.
67 Malasia.
68 Malta.
70 Mauricio.
70 México.
71 Moldavia.
72 Mongolia.
73 Montenegro.
74 Marruecos.
75 Namibia.
76 Países Bajos.
77 Nueva Zelanda.
78 Nigeria.
79 Noruega.
80 Omán.
81 Pakistán.
82 Panamá.
83 Papúa Nueva Guinea.
84 Filipinas.
85 Polonia.
86 Portugal.
87 Qatar.
88 Rumanía.
89 Rusia.
90 Arabia Saudí.
91 Senegal.
92 Serbia.
93 Sierra Leona.
94 Singapur.
95 República Eslovaca.
96 Eslovenia.
97 Islas Salomón. e.
98 Sudáfrica. 097ww
10909 ESsrip Laañnak.a.
101 San Cristóbal y Nieves.
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción contratante
listado
102 Sudán.
103 Suazilandia.
104 Suecia.
105 Tayikistán.
106 Tailandia.
107 Trinidad y Tobago.
108 Túnez.
109 Turquía.
110 Turkmenistán.
111 Tuvalu.
112 Uganda.
113 Ucrania [antes de su modificación por el artículo 1 de (a)].
114 Emiratos Árabes Unidos.
115 Estados Unidos.
116 Uruguay.
117 Uzbekistán.
118 Venezuela.
119 Vietnam.
120 Zambia.
121 Zimbabue.
Artículo 7.  Medidas para impedir la utilización abusiva de los convenios.
Notificación de la elección de las disposiciones opcionales.
A tenor del artículo 7.17.b) del Convenio, el Reino Unido de Gran Bretaña e Irlanda 
del Norte opta por aplicar el artículo 7.4.
Notificación de disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado.
A tenor del artículo 7.17.a) del Convenio, el Reino Unido de Gran Bretaña e Irlanda 
del Norte considera que los siguientes convenios no están sujetos a ninguna reserva 
formulada  conforme  al  artículo  17.15.b)  y  contienen  una  disposición  prevista  en  el 
artículo 7.2. A continuación, se señala el número del artículo y del apartado de cada una 
de estas disposiciones.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado e
1 Albania. Artículos 10.6, 11.6, 12.5 y 20.4 w.
32 AAnrgtiegluiaa. y Barbuda. AArrttííccuulloo s6 1.30.6, 11.8, 12.7 y 20.5
4 Argentina. Artículos 11.9, 12.7 y 21.4
5 Armenia. Artículos 10.6, 11.8, 12.7 y 21.4
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
6 Australia. Artículos 10.7, 11.9, 12.7 y 20.5
7 Azerbaiyán. Artículos 11.8, 12.7, 21.3 y 23.2
8 Baréin. Artículos 10.6, 11.7 y 12.5
10 Barbados. Artículos 10.7, 11.5, 12.5 y 20.5
11 Bielorrusia. Artículo 27.3
12 Bélgica. Artículos 10.8, 11.8, 12.6, 22.5 y 23.4
13 Belice. Artículo 6.3
14 Bolivia. Artículos 11.8 y 12.7
16 Botsuana. Artículos 10.6, 11.7, 12.7, 13.7 y 22.5
17 Brunéi. Artículo 6.6
18 Bulgaria. Artículos 10.7, 11.8, 12.7 y 20.5
20 Canadá. Artículos 10.8, 11.9 y 12.8
21 Chile. Artículos 10.6, 11.7, 12.7 y 20.5
22 China. Artículos 10.7, 11.8, 12.7 y 21.4
24 Croacia. Artículos 10.7, 11.7, 12.6 y 21.4
25 Chipre. Artículo 12.6
27 Dinamarca. Artículos 10.6, 11.6 y 12.5
29 Estonia. Artículos 11.9, 12.7, 22.3 y 24.2
30 Etiopía. Artículos 10.6, 11.8 y 12.7
31 Islas Feroe. Artículos 10.7, 11.5, 12.5 y 20.5
33 Finlandia. Artículos 11.4, 12.6 y 13.6
34 Francia. Artículos 11.6, 12.5, 13.5 y 23.4
36 Georgia. Artículos 10.6, 11.5, 12.5 y 21.4
37 Ghana. Artículos 10.7, 11.9, 12.7 y 17.8
39 Granada. Artículo 6.3
40 Guyana. Artículos 12.9, 13.7 y 14.7
41 Hong Kong. Artículos 10.6, 11.7, 12.7 y 20.6
42 Hungría. Artículos 10.6, 11.5, 12.5 y 21.4
43 Islandia. Artículos 10.8, 11.5, 12.8 y 20.5
44 India. Artículos 11.6, 12.11, 13.9 y 28C
45 Indonesia. Artículos 11.9 y 12.7
46 Irlanda. Artículos 12.5 y 20.3 es
47 Israel. Artículo VI.6 w.b
4498 JItaamliaa.ica. AArrttííccuulloo s9 1.100.5 y 11.9 2021-21097n https://ww
50 Japón. Artículos 10.10, 11.7, 12.6 y 21.5
51 Jordania. Artículos 10.6, 11.8, 12.7 y 22.4
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
52 Kazajistán. Artículos 11.9, 12.8, 21.3 y 23.2
54 Kiribati. Artículo 6.6
Artículos 10.6, 10.7, 11.10, 11.11, 12.7, 
55 Corea.
12.8, 22.4 y 22.5
56 Kosovo. Artículos 10.6, 11.5, 12.5 y 20.5
Artículos 10.6, 11.5, 12.7 y 22.4; Protocolo 
57 Kuwait.
4
58 Kirguistán. Artículos 10.6, 11.7, 12.6 y 21.5
59 Letonia. Artículos 11.8, 12.7, 22.4 y 24.2
60 Lesoto. Artículos 10.8, 11.8, 12.7 y 20.5
61 Libia. Artículos 11.6, 12.5 y 13.5
62 Liechtenstein. Artículos 10.6, 11.5, 12.5 y 20.5
63 Lituania. Artículos 10.6, 11.8, 12.7, 22.4 y 25.2
64 Luxemburgo. Artículo X.3.d)
65 Macedonia. Artículos 10.7, 11.8, 12.5 y 20.5
66 Malawi. Artículo VI.6
67 Malasia. Artículos 10.6, 11.7 y 12.7
68 Malta. Artículos 11.7, 12.7 y 21.3
69 Mauricio. Artículo 11.8
70 México. Artículos 10.6, 11.11, 12.7 y 21.5
71 Moldavia. Artículos 10.6, 11.8, 12.7 y 20.4
72 Mongolia. Artículos 10.6, 11.10, 12.7, 22.4 y 25.2
76 Países Bajos. Artículos 10.3, 11.5, 12.5 y 20.4
77 Nueva Zelanda. Artículos 11.6, 12.9, 13.7, 21A.5 y 22.5
78 Nigeria. Artículos 10.6, 11.8, 12.6 y 22.5
79 Noruega. Artículos 10.7, 11.5, 12.5 y 20.5
80 Omán. Artículos 10.6, 11.5, 12.7 y 21.4
82 Panamá. Artículos 10.10, 11.9, 12.7 y 20.4
83 Papúa Nueva Guinea. Artículo 12.10
85 Polonia. Artículos 10.6, 11.8, 12.7 y 21.4
87 Qatar. Artículos 10.6, 11.7 y 12.7
89 Rusia. Artículos 11.6 y 12.5
90 Arabia Saudí. Artículo 28 e.e
91 Senegal. Artículos 10.8, 11.8, 12.7 y 20.5 w.
9943 SSiinegrraap Luer.ona. A1A2rrtt.íí9ccuulloos 6 1.30.7, 10.8, 11.9, 11.10, 12.8 y  OE-A-2021-21able en https://
96 Eslovenia. Artículos 10.6, 11.8, 12.7 y 21.4
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
97 Islas Salomón. Artículo 6.6
98 Sudáfrica. Artículos 10.6, 11.5 y 12.5
99 España. Artículo 23.2
100 Sri Lanka. Artículo 11.11
101 San Cristóbal y Nieves. Artículo 6.3
102 Sudán. Artículos 10.6 y 11.8
104 Suecia. Artículos 10.6, 11.5, 12.5 y 20.5
105 Tayikistán. Artículos 10.7, 11.8, 12.7 y 20.5
107 Trinidad y Tobago. Artículo 23.5
110 Turkmenistán. Artículos 10.6, 11.8, 12.7 y 20.5
111 Tuvalu. Artículo 6.6
Artículos 11.7 y 12.5; artículo 23 
113 Ucrania.
[modificado por el artículo 9 de (a)]
114 Emiratos Árabes Unidos. Artículos 10.6, 11.8 y 12.5
Artículos 3.1.n), 7.5 (segunda frase), 10.9, 
115 Estados Unidos.
11.7, 12.5 y 22.4
116 Uruguay. Artículo 23
117 Uzbekistán. Artículo 23.2
118 Venezuela. Artículos 10.7, 11.7, 12.7 y 21.5
119 Vietnam. Artículos 11.7 y 12.7
120 Zambia. Artículos 10.6, 11.8, 12.7 y 21.5
Artículo 8.  Operaciones con dividendos.
Reserva.
A tenor del artículo 8.3.a) del Convenio, el Reino Unido de Gran Bretaña e Irlanda del 
Norte se reserva el derecho a no aplicar nada de lo dispuesto en el artículo 8 a sus 
convenios fiscales comprendidos en el Convenio.
Artículo 9.  Ganancias de capital procedentes de la enajenación de acciones o 
derechos  asimilables  en  entidades  cuyo  valor  proceda  principalmente  de  bienes 
inmuebles.
Reserva.
A tenor del artículo 9.6.a) del Convenio, el Reino Unido de Gran Bretaña e Irlanda del 
Norte se reserva el derecho a no aplicar nada de lo dispuesto en el artículo 9.1 a sus 
convenios fiscales comprendidos en el Convenio. e.e
Artículo  10.  Norma  antiabuso  para  establecimientos  permanentes  situados  en 
terceras jurisdicciones.
Reserva.
A tenor del artículo 10.5.a) del Convenio, el Reino Unido de Gran Bretaña e Irlanda 
del Norte se reserva el derecho a no aplicar nada de lo dispuesto en el artículo 10 a sus 
convenios fiscales comprendidos en el Convenio.
Artículo 11.  Aplicación de los convenios fiscales para restringir el derecho de una 
Parte a someter a imposición a sus propios residentes.
Notificación de disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado.
A tenor del artículo 11.4 del Convenio, el Reino Unido de Gran Bretaña e Irlanda del 
Norte considera que los siguientes convenios contienen alguna de las disposiciones 
descritas en el artículo 11.2. A continuación, se señala el número del artículo y del 
apartado de cada una de estas disposiciones.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
6 Australia. Artículo 24
7 Azerbaiyán. Artículo 24
11 Bielorrusia. Artículo 1.3
12 Bélgica. Artículo 28.5
20 Canadá. Artículo 27.3
45 Indonesia. Artículo 22
50 Japón. Protocolo 2
52 Kazajistán. Artículo 24
57 Kuwait. Artículo 25
59 Letonia. Artículo 25
61 Libia. Artículo 24
63 Lituania. Artículo 26
65 Macedonia. Protocolo 2
68 Malta. Artículo 24.1
70 México. Artículo 23
72 Mongolia. Artículo 3.3
76 Países Bajos. Artículo 22.2 y 22.4
80 Omán. Artículo 24
96 Eslovenia. Artículo 24
113 Ucrania. Artículo 24; Artículo 1.3 [modificado por el  oe.e
artículo 2 de (a)] b
115 Estados Unidos. Artículo 1.4 097ww
117 Uzbekistán. Artículo 1.3
118 Venezuela. Artículo 24
Artículo 12.  Elusión artificiosa del estatus de establecimiento permanente a través 
de acuerdos de comisión y estrategias similares.
Reserva.
A tenor del artículo 12.4 del Convenio, el Reino Unido de Gran Bretaña e Irlanda del 
Norte se reserva el derecho a no aplicar nada de lo dispuesto en el artículo 12 a sus 
convenios fiscales comprendidos en el Convenio.
Artículo 13.  Elusión artificiosa del estatus de establecimiento permanente a través 
de exenciones de actividades concretas.
Notificación de disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado.
A tenor del artículo 13.8 del Convenio, el Reino Unido de Gran Bretaña e Irlanda del 
Norte considera que los siguientes convenios contienen alguna de las disposiciones 
descritas en el artículo 13.5.b). A continuación, se señala el número del artículo y del 
apartado de cada una de estas disposiciones.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
1 Albania. Artículo 5.4
2 Argelia. Artículo 5.5
El siguiente texto del artículo 2.1.k): «El hecho 
de que una empresa de uno de los territorios 
mantenga en el otro territorio un lugar fijo de 
negocios exclusivamente a efectos de la 
3 Antigua y Barbuda.
adquisición de bienes o mercancías no 
supondrá en sí mismo que dicho lugar fijo de 
negocios sea un establecimiento permanente 
de la empresa.»
4 Argentina. Artículo 5.4
5 Armenia. Artículo 5.4
6 Australia. Artículo 5.5
7 Azerbaiyán. Artículo 5.4
8 Baréin. Artículo 5.5
9 Bangladés. Artículo 5.3
10 Barbados. Artículo 5.4
11 Bielorrusia. Artículo 5.4
12 Bélgica. Artículo 5.4
El siguiente texto del artículo 2.1.k): «El hecho 
de que una empresa de uno de los territorios 
mantenga en el otro territorio un lugar fijo de 
negocios exclusivamente a efectos de la 
13 Belice. adquisición de bienes o mercancías no  e.es
supondrá en sí mismo que dicho lugar fijo de  b
negocios sea un establecimiento permanente  097ww
14 Bolivia. dAert ílcau elom 5p.r4esa.»
15 Bosnia y Herzegovina. Artículo 5.3
16 Botsuana. Artículo 5.4
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
El siguiente texto del artículo 2.1.k): «El hecho 
de que una empresa de uno de los territorios 
mantenga en el otro territorio un lugar fijo de 
negocios exclusivamente a efectos de la 
17 Brunéi.
adquisición de bienes o mercancías no 
supondrá en sí mismo que dicho lugar fijo de 
negocios sea un establecimiento permanente 
de la empresa.»
18 Bulgaria. Artículo 5.4
El siguiente texto del artículo II.1.k): «El hecho 
de que una empresa de uno de los territorios 
mantenga en el otro territorio un lugar fijo de 
negocios exclusivamente a efectos de la 
19 Birmania.
adquisición de bienes o mercancías no 
supondrá en sí mismo que dicho lugar fijo de 
negocios sea un establecimiento permanente 
de la empresa.»
20 Canadá. Artículo 5.3
21 Chile. Artículo 5.4
22 China. Artículo 5.4
23 Costa de Marfil. Artículo 5.3
24 Croacia. Artículo 5.4
25 Chipre. Artículo 5.3
26 República Checa. Artículo 5.3
27 Dinamarca. Artículo 5.4
28 Egipto. Artículo 5.3
29 Estonia. Artículo 5.4
30 Etiopía. Artículo 5.5
31 Islas Feroe. Artículo 5.5
32 Fiyi. Artículo 5.3
33 Finlandia. Artículo 5.3
34 Francia. Artículo 5.4
35 Gambia. Artículo 5.3
36 Georgia. Artículo 5.4
37 Ghana. Artículo 5.3
38 Grecia. Artículo II.1.k)(ii)
El siguiente texto del artículo 2.1.k): «El hecho  s
de que una empresa de uno de los territorios  oe.
mantenga en el otro territorio un lugar fijo de  w.
negocios exclusivamente a efectos de la  097ww
39 Granada. asudpqounisdicráió ne nd esí  bmieisnmeso  oq umee drcicahnoc ílausg anro f ijo de
ndeeg lao ceiomsp sreesaa u.»n establecimiento permanente
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
40 Guyana. Artículo 5.4
41 Hong Kong. Artículo 5.5
42 Hungría. Artículo 5.4
43 Islandia. Artículo 5.4
44 India. Artículo 5.3
45 Indonesia. Artículo 5.4
46 Irlanda. Artículo 5.3
47 Israel. Artículo II.1.k)(iii)
48 Italia. Artículo 5.3
49 Jamaica. Artículo 4.3
50 Japón. Artículo 5.4
51 Jordania. Artículo 5.4
52 Kazajistán. Artículo 5.4
53 Kenia. Artículo 5.3
El siguiente texto del artículo 2.1.k): «El hecho 
de que una empresa de uno de los territorios 
mantenga en el otro territorio un lugar fijo de 
negocios exclusivamente a efectos de la 
54 Kiribati.
adquisición de bienes o mercancías no 
supondrá en sí mismo que dicho lugar fijo de 
negocios sea un establecimiento permanente 
de la empresa.»
55 Corea. Artículo 5.4
56 Kosovo. Artículo 5.4
57 Kuwait. Artículo 5.5
58 Kirguistán. Artículo 5.5
59 Letonia. Artículo 5.4
60 Lesoto. Artículo 5.4
61 Libia. Artículo 5.4
62 Liechtenstein. Artículo 5.4
63 Lituania. Artículo 5.4
64 Luxemburgo. Artículo V.3
65 Macedonia. Artículo 5.4
66 Malawi. Artículo II.1.k)(ii)
67 Malasia. Artículo 5.3 e.
68 Malta. Artículo 5.3 097ww
6790 MMaéuxircicoi.o. AArrttííccuulloo  55..44
71 Moldavia. Artículo 5.4
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
72 Mongolia. Artículo 5.4
73 Montenegro. Artículo 5.3
74 Marruecos. Artículo 5.3
75 Namibia. Artículo II.1.k)(iii)
76 Países Bajos. Artículo 5.4
77 Nueva Zelanda. Artículo 5.4
78 Nigeria. Artículo 5.3
79 Noruega. Artículo 5.5
80 Omán. Artículo 5.4
81 Pakistán. Artículo 5.4
82 Panamá. Artículo 5.6
83 Papúa Nueva Guinea. Artículo 5.5
84 Filipinas. Artículo 5.4
85 Polonia. Artículo 5.4
86 Portugal. Artículo 5.3
87 Qatar. Artículo 5.5
88 Rumanía. Artículo 5.3
89 Rusia. Artículo 5.4
90 Arabia Saudí. Artículo 5.4
91 Senegal. Artículo 5.5
92 Serbia. Artículo 5.3
El siguiente texto del artículo 2.1.k): «El hecho 
de que una empresa de uno de los territorios 
mantenga en el otro territorio un lugar fijo de 
negocios exclusivamente a efectos de la 
93 Sierra Leona.
adquisición de bienes o mercancías no 
supondrá en sí mismo que dicho lugar fijo de 
negocios sea un establecimiento permanente 
de la empresa.»
94 Singapur. Artículo 5.5
95 República Eslovaca. Artículo 5.3
96 Eslovenia. Artículo 5.4
El siguiente texto del artículo 2.1.k): «El hecho 
de que una empresa de uno de los territorios 
mantenga en el otro territorio un lugar fijo de 
negocios exclusivamente a efectos de la  e.
97 Islas Salomón. o
adquisición de bienes o mercancías no  w.b
supondrá en sí mismo que dicho lugar fijo de  097ww
ndeeg lao ceiomsp sreesaa u.»n establecimiento permanente
98 Sudáfrica. Artículo 5.4
99 España. Artículo 5.4
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
100 Sri Lanka. Artículo 5.3
El siguiente texto del artículo 2.1.k): «El hecho 
de que una empresa de uno de los territorios 
mantenga en el otro territorio un lugar fijo de 
negocios exclusivamente a efectos de la 
101 San Cristóbal y Nieves.
adquisición de bienes o mercancías no 
supondrá en sí mismo que dicho lugar fijo de 
negocios sea un establecimiento permanente 
de la empresa.»
102 Sudán. Artículo 5.3
103 Suazilandia. Artículo 5.3
104 Suecia. Artículo 5.4
105 Tayikistán. Artículo 5.4
106 Tailandia. Artículo 5.3
107 Trinidad y Tobago. Artículo 5.4
108 Túnez. Artículo 5.3
109 Turquía. Artículo 5.4
110 Turkmenistán. Artículo 5.4
El siguiente texto del artículo 2.1.k): «El hecho 
de que una empresa de uno de los territorios 
mantenga en el otro territorio un lugar fijo de 
negocios exclusivamente a efectos de la 
111 Tuvalu.
adquisición de bienes o mercancías no 
supondrá en sí mismo que dicho lugar fijo de 
negocios sea un establecimiento permanente 
de la empresa.»
112 Uganda. Artículo 5.4
113 Ucrania. Artículo 5.4
114 Emiratos Árabes Unidos. Artículo 5.4
115 Estados Unidos. Artículo 5.4
116 Uruguay. Artículo 5.4
117 Uzbekistán. Artículo 5.4
118 Venezuela. Artículo 5.3
119 Vietnam. Artículo 5.4
120 Zambia. Artículo 5.4
121 Zimbabue. Artículo 5.4
Artículo 14.  Fragmentación de contratos. oe.
Reserva. 097ww
cdoenl vNAe ontreitoens os rfe isd creeals leaesrrtv íccaou emlol p d1ree4rn.e3dc.iahd)oo  dsa ee ln nCo e oal npCvlioecnnaviro en,n aeiodl .aR deein olo  Udnisidpou edseto G erna ne lB arretítcauñlao  e1 4Ir laa nsduas   OE-A-2021-21able en https://
Artículo 16.  Procedimiento amistoso.
Notificación de disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado.
A tenor del artículo 16.6.a) del Convenio, el Reino Unido de Gran Bretaña e Irlanda 
del Norte considera que los siguientes convenios contienen alguna de las disposiciones 
descritas en el artículo 16.4.a)(i). A continuación, se señala el número del artículo y del 
apartado de cada una de estas disposiciones.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
1 Albania. Artículo 25.1, primera frase
2 Argelia. Artículo 23.1, primera frase
4 Argentina. Artículo 26.1
5 Armenia. Artículo 26.1, primera frase
6 Australia. Artículo 26.1
7 Azerbaiyán. Artículo 26.1
8 Baréin. Artículo 23.1
9 Bangladés. Artículo 24.1
10 Barbados. Artículo 24.1, primera frase
12 Bélgica. Artículo 25.1, primera frase
14 Bolivia. Artículo 25.1
15 Bosnia y Herzegovina. Artículo 24.1
16 Botsuana. Artículo 26.1
18 Bulgaria. Artículo 24.1, primera frase
20 Canadá. Artículo 23.1, primera frase
21 Chile. Artículo 23.1
22 China. Artículo 25.1
23 Costa de Marfil. Artículo 25.1
24 Croacia. Artículo 24.1, primera frase
25 Chipre. Artículo 27.1
26 República Checa. Artículo 24.1
27 Dinamarca. Artículo 24.1
28 Egipto. Artículo 24.1
29 Estonia. Artículo 27.1
30 Etiopía. Artículo 24.1, primera frase
31 Islas Feroe. Artículo 25.1 s
32 Fiyi. Artículo 25.1 bo
33 Finlandia. Artículo 28.1 097ww
34 Francia. Artículo 26.1, primera frase
35 Gambia. Artículo 22.1
36 Georgia. Artículo 26.1 Bc
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
37 Ghana. Artículo 27.1
40 Guyana. Artículo 26.1
41 Hong Kong. Artículo 23.1, primera frase
42 Hungría. Artículo 25.1
43 Islandia. Artículo 23.1, primera frase
44 India. Artículo 27.1
45 Indonesia. Artículo 24.1
46 Irlanda. Artículo 24.1
48 Italia. Artículo 26.1
50 Japón. Artículo 25.1, primera frase
51 Jordania. Artículo 25.1
52 Kazajistán. Artículo 26.1
53 Kenia. Artículo 29.1
55 Corea. Artículo 26.1
56 Kosovo. Artículo 24.1, primera frase
57 Kuwait. Artículo 27.1
58 Kirguistán. Artículo 24.1, primera frase
59 Letonia. Artículo 27.1
60 Lesoto. Artículo 24.1, primera frase
61 Libia. Artículo 26.1
62 Liechtenstein. Artículo 24.1, primera frase
63 Lituania. Artículo 28.1
64 Luxemburgo. Artículo XXVII.1
65 Macedonia. Artículo 25.1, primera frase
67 Malasia. Artículo 27.1
68 Malta. Artículo 26.1
69 Mauricio. Artículo 27.1
70 México. Artículo 26.1
71 Moldavia. Artículo 25.1, primera frase
72 Mongolia. Artículo 27.1
73 Montenegro. Artículo 24.1
74 Marruecos. Artículo 24.1 es
76 Países Bajos. Artículo 25.1, primera frase w.b
7787 NNiugeevraia .Zelanda. AArrttííccuulloo  2244..11 2021-21097n https://ww
79 Noruega. Artículo 27.1, primera frase
80 Omán. Artículo 26.1
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
81 Pakistán. Artículo 25.1
82 Panamá. Artículo 23.1, primera frase
83 Papúa Nueva Guinea. Artículo 26.1
84 Filipinas. Artículo 23.1, primera frase
85 Polonia. Artículo 25.1, primera frase
86 Portugal. Artículo 24.1
87 Qatar. Artículo 23.1
88 Rumanía. Artículo 26.1
89 Rusia. Artículo 25.1
90 Arabia Saudí. Artículo 25.1, primera frase
91 Senegal. Artículo 24.1, primera frase
92 Serbia. Artículo 24.1
94 Singapur. Artículo 26.1
95 República Eslovaca. Artículo 24.1
96 Eslovenia. Artículo 27.1
98 Sudáfrica. Artículo 24.1
99 España. Artículo 25.1, primera frase
100 Sri Lanka. Artículo 23.1
102 Sudán. Artículo 26.1
103 Suazilandia. Artículo 24.1
104 Suecia. Artículo 23.1, primera frase
105 Tayikistán. Artículo 23.1, primera frase
106 Tailandia. Artículo 25.1
107 Trinidad y Tobago. Artículo 25.1
108 Túnez. Artículo 24.1
109 Turquía. Artículo 25.1
110 Turkmenistán. Artículo 23.1, primera frase
112 Uganda. Artículo 25.1
Artículo 26.1 [antes de su modificación por 
113 Ucrania.
el artículo 11.1 de (a)]
114 Emiratos Árabes Unidos. Artículo 23.1, primera frase
115 Estados Unidos. Artículo 26.1, primera frase
116 Uruguay. Artículo 25.1, primera frase o
118 Venezuela. Artículo 25.1 097ww
111221109 ZZViaimemtbnbaaibamu..e. AAArrrtttííícccuuulllooo   222554..11, primera frase OE-A-2021-21able en https://
A tenor del artículo 16.6.b)(i) del Convenio, el Reino Unido de Gran Bretaña e Irlanda 
del Norte considera que el siguiente convenio contiene una disposición que determina 
que los casos a los que resulte aplicable la primera frase del artículo 16.1 deben 
presentarse en un plazo de tiempo inferior a tres años contados desde la primera 
notificación de la acción que genera una imposición no conforme con las disposiciones 
del convenio fiscal comprendido. A continuación, se señala el número del artículo y del 
apartado de cada una de estas disposiciones.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
90 Arabia Saudí. Artículo 25.1, segunda frase.
A tenor del artículo 16.6.b)(ii) del Convenio, el Reino Unido de Gran Bretaña e Irlanda 
del  Norte  considera  que  los  siguientes  convenios  contienen  una  disposición  que 
determina que los casos a los que resulte aplicable la primera frase del artículo 16.1 
deben presentarse en un plazo de tiempo de al menos tres años contados desde la 
primera  notificación  de  la  acción  que  genera  una  imposición  no  conforme  con  las 
disposiciones del convenio fiscal comprendido en el Convenio. A continuación, se señala 
el número del artículo y del apartado de cada una de estas disposiciones.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
1 Albania. Artículo 25.1, segunda frase.
2 Argelia. Artículo 23.1, segunda frase.
5 Armenia. Artículo 26.1, segunda frase.
10 Barbados. Artículo 24.1, segunda frase.
11 Bielorrusia. Artículo 24.1, segunda frase.
12 Bélgica. Artículo 25.1, segunda frase.
18 Bulgaria. Artículo 24.1, segunda frase.
20 Canadá. Artículo 23.1, segunda frase.
24 Croacia. Artículo 24.1, segunda frase.
34 Francia. Artículo 26.1, segunda frase.
41 Hong Kong. Artículo 23.1, segunda frase.
43 Islandia. Artículo 23.1, segunda frase.
50 Japón. Artículo 25.1, segunda frase.
56 Kosovo. Artículo 24.1, segunda frase.
58 Kirguistán. Artículo 24.1, segunda frase.
60 Lesoto. Artículo 24.1, segunda frase.
62 Liechtenstein. Artículo 24.1, segunda frase. es
65 Macedonia. Artículo 25.1, segunda frase. w.b
7761 PMaoílsdeasv iBa.ajos. AArrttííccuulloo  2255..11,,  sseegguunnddaa  ffrraassee.. 2021-21097n https://ww
79 Noruega. Artículo 27.1, segunda frase.
80 Omán. Canje de notas 8.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
82 Panamá. Artículo 23.1, segunda frase.
84 Filipinas. Artículo 23.1, segunda frase.
85 Polonia. Artículo 25.1, segunda frase.
91 Senegal. Artículo 24.1, segunda frase.
99 España. Artículo 25.1, segunda frase.
104 Suecia. Artículo 23.1, segunda frase.
105 Tayikistán. Artículo 23.1, segunda frase.
110 Turkmenistán. Artículo 23.1, segunda frase.
Artículo 26.1, segunda frase [modificado 
113 Ucrania.
por el artículo 11.1 de (a)].
114 Emiratos Árabes Unidos. Artículo 23.1, segunda frase.
115 Estados Unidos. Artículo 26.1, segunda frase.
116 Uruguay. Artículo 25.1, segunda frase.
117 Uzbekistán. Artículo 26.1, segunda frase.
120 Zambia. Artículo 25.1, segunda frase.
Notificación de los convenios incluidos en el listado que no contienen determinadas 
disposiciones.
A tenor del artículo 16.6.c)(i) del Convenio, el Reino Unido de Gran Bretaña e Irlanda 
del  Norte  considera  que  los  siguientes  convenios  no  contienen  ninguna  de  las 
disposiciones descritas en el artículo 16.4.b)(i).
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción contratante
listado
3 Antigua y Barbuda.
13 Belice.
17 Brunéi.
19 Birmania.
38 Grecia.
39 Granada.
47 Israel.
49 Jamaica.
54 Kiribati.
66 Malawi.
75 Namibia. o
93 Sierra Leona. 097ww
97 Islas Salomón.
110111 STuavna Clur.istóbal y Nieves. BOE-A-cable e
A tenor del artículo 16.6.c)(ii) del Convenio, el Reino Unido de Gran Bretaña e Irlanda 
del  Norte  considera  que  los  siguientes  convenios  no  contienen  ninguna  de  las 
disposiciones descritas en el artículo 16.4.b)(ii).
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción contratante
listado
1 Albania.
3 Antigua y Barbuda.
4 Argentina.
5 Armenia.
6 Australia.
7 Azerbaiyán.
8 Baréin.
9 Bangladés.
13 Belice.
14 Bolivia.
15 Bosnia y Herzegovina.
16 Botsuana.
17 Brunéi.
19 Birmania.
21 Chile.
23 Costa de Marfil.
24 Croacia.
25 Chipre.
26 República Checa.
27 Dinamarca.
28 Egipto.
29 Estonia.
30 Etiopía.
31 Islas Feroe.
32 Fiyi.
33 Finlandia.
35 Gambia.
36 Georgia.
37 Ghana.
38 Grecia. e
39 Granada. w.
4402 GHuunyagnríaa..
44 India.
45 Indonesia.
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción contratante
listado
46 Irlanda.
47 Israel.
48 Italia.
49 Jamaica.
50 Japón.
51 Jordania.
52 Kazajistán.
53 Kenia.
54 Kiribati.
55 Corea.
57 Kuwait.
59 Letonia.
63 Lituania.
64 Luxemburgo.
65 Macedonia.
66 Malawi.
67 Malasia.
68 Malta.
69 Mauricio.
70 México.
71 Moldavia.
72 Mongolia.
73 Montenegro.
74 Marruecos.
75 Namibia.
76 Países Bajos.
77 Nueva Zelanda.
78 Nigeria.
80 Omán.
81 Pakistán.
83 Papúa Nueva Guinea.
84 Filipinas.
85 Polonia. e.
86 Portugal. 097ww
8878 QRuamtaar.nía.
89 Rusia.
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción contratante
listado
90 Arabia Saudí.
92 Serbia.
93 Sierra Leona.
94 Singapur.
95 República Eslovaca.
96 Eslovenia.
97 Islas Salomón.
98 Sudáfrica.
99 España.
100 Sri Lanka.
101 San Cristóbal y Nieves.
102 Sudán.
103 Suazilandia.
106 Tailandia.
107 Trinidad y Tobago.
108 Túnez.
109 Turquía.
111 Tuvalu.
112 Uganda.
113 Ucrania [antes de su modificación por el artículo 11.2 de (a)].
115 Estados Unidos.
118 Venezuela.
119 Vietnam.
121 Zimbabue.
A tenor del artículo 16.6.d)(i) del Convenio, el Reino Unido de Gran Bretaña e Irlanda 
del  Norte  considera  que  los  siguientes  convenios  no  contienen  ninguna  de  las 
disposiciones descritas en el artículo 16.4.c)(i).
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción contratante
listado
3 Antigua y Barbuda.
13 Belice.
17 Brunéi.
19 Birmania. oe.
38 Grecia. 097ww
344979 GIJsarrmaaneaal.icdaa.. OE-A-2021-21able en https://
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción contratante
listado
54 Kiribati.
66 Malawi.
75 Namibia.
93 Sierra Leona.
97 Islas Salomón.
101 San Cristóbal y Nieves.
111 Tuvalu.
A tenor del artículo 16.6.d)(ii) del Convenio, el Reino Unido de Gran Bretaña e Irlanda 
del  Norte  considera  que  los  siguientes  convenios  no  contienen  ninguna  de  las 
disposiciones descritas en el artículo 16.4.c)(ii).
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción contratante
listado
3 Antigua y Barbuda.
4 Argentina.
7 Azerbaiyán.
9 Bangladés.
12 Bélgica.
13 Belice.
14 Bolivia.
15 Bosnia y Herzegovina.
16 Botsuana.
17 Brunéi.
19 Birmania.
21 Chile.
23 Costa de Marfil.
24 Croacia.
25 Chipre.
26 República Checa.
27 Dinamarca.
28 Egipto.
29 Estonia.
32 Fiyi.
33 Finlandia. oe.
35 Gambia. 097ww
333789 GGGhrreaacnniaaad..a. OE-A-2021-21able en https://
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción contratante
listado
40 Guyana.
44 India.
45 Indonesia.
46 Irlanda.
47 Israel.
48 Italia.
49 Jamaica.
51 Jordania.
52 Kazajistán.
53 Kenia.
54 Kiribati.
55 Corea.
57 Kuwait.
59 Letonia.
63 Lituania.
66 Malawi.
67 Malasia.
68 Malta.
69 Mauricio.
70 México.
71 Moldavia.
72 Mongolia.
73 Montenegro.
74 Marruecos.
75 Namibia.
77 Nueva Zelanda.
78 Nigeria.
80 Omán.
81 Pakistán.
83 Papúa Nueva Guinea.
84 Filipinas.
85 Polonia.
86 Portugal. e.
88 Rumanía. 097ww
8992 RSeursbiaia..
93 Sierra Leona.
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción contratante
listado
95 República Eslovaca.
97 Islas Salomón.
100 Sri Lanka.
101 San Cristóbal y Nieves.
102 Sudán.
103 Suazilandia.
106 Tailandia.
107 Trinidad y Tobago.
108 Túnez.
109 Turquía.
111 Tuvalu.
112 Uganda.
113 Ucrania [antes de su modificación por el artículo 11.3 de (a)].
118 Venezuela.
119 Vietnam.
121 Zimbabue.
Artículo 17.  Ajustes correlativos.
Notificación de disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado.
A tenor del artículo 17.4 del Convenio, el Reino Unido de Gran Bretaña e Irlanda del 
Norte considera que los siguientes convenios contienen alguna de las disposiciones 
descritas en el artículo 17.2. A continuación, se señala el número del artículo y del 
apartado de cada una de estas disposiciones.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
1 Albania. Artículo 9.2
2 Argelia. Artículo 9.2
4 Argentina. Artículo 9.2
5 Armenia. Artículo 9.2
6 Australia. Artículo 9.3
7 Azerbaiyán. Artículo 9.2
8 Baréin. Artículo 9.2
9 Bangladés. Artículo 22.5 e.e
10 Barbados. Artículo 9.2 w.
1121 BBéielgloicrrau.sia. AArrttííccuulloo  99..22
14 Bolivia. Artículo 9.2
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
16 Botsuana. Artículo 9.2
18 Bulgaria. Artículo 9.2
20 Canadá. Artículo 9.2
21 Chile. Artículo 9.2
22 China. Artículo 9.2
23 Costa de Marfil. Artículo 9.2
24 Croacia. Artículo 9.2
26 República Checa. Artículo 22.4
27 Dinamarca. Artículo 9.2
28 Egipto. Artículo 22.5
29 Estonia. Artículo 9.2
30 Etiopía. Artículo 9.2
31 Islas Feroe. Artículo 9.2
32 Fiyi. Artículo 22.5
33 Finlandia. Artículo 10.2
34 Francia. Artículo 10.2
35 Gambia. Artículo 20.5
36 Georgia. Artículo 9.2
37 Ghana. Artículo 9.2
40 Guyana. Artículo 10.2
41 Hong Kong. Artículo 9.2
42 Hungría. Artículo 9.2
43 Islandia. Artículo 9.2
44 India. Artículo 10.2
45 Indonesia. Artículo 21.5
46 Irlanda. Artículo 21.4
49 Jamaica. Artículo 23.5
50 Japón. Artículo 9.2
51 Jordania. Artículo 9.2
52 Kazajistán. Artículo 9.2
55 Corea. Artículo 9.2
56 Kosovo. Artículo 9.2 es
57 Kuwait. Artículo 9.2 w.b
5598 LKeirtgouniisat.án. AArrttííccuulloo  99..22 2021-21097n https://ww
60 Lesoto. Artículo 9.2
61 Libia. Artículo 10.2
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
62 Liechtenstein. Artículo 9.2
63 Lituania. Artículo 9.2
64 Luxemburgo. Artículo XXV.3
65 Macedonia. Artículo 9.2
67 Malasia. Artículo 9.2
68 Malta. Artículo 9.2
69 Mauricio. Artículo 24.5
70 México. Artículo 9.2
71 Moldavia. Artículo 9.2
72 Mongolia. Artículo 9.2
76 Países Bajos. Artículo 9.2
77 Nueva Zelanda. Artículo 22.4
78 Nigeria. Artículo 9.2
79 Noruega. Artículo 9.2
80 Omán. Artículo 9.2
81 Pakistán. Artículo 23.5
82 Panamá. Artículo 9.2
83 Papúa Nueva Guinea. Artículo 10.2
85 Polonia. Artículo 9.2
86 Portugal. Artículo 22.4
88 Rumanía. Artículo 24.4
90 Arabia Saudí. Artículo 9.2
91 Senegal. Artículo 9.2
94 Singapur. Artículo 9.2
95 República Eslovaca. Artículo 22.4
96 Eslovenia. Artículo 9.2
98 Sudáfrica. Artículo 9.2
99 España. Artículo 9.2
100 Sri Lanka. Artículo 21.5
102 Sudán. Artículo 23.5
103 Suazilandia. Artículo 21.4
104 Suecia. Artículo 9.2 es
105 Tayikistán. Artículo 9.2 w.b
110086 TTaúinlaenzd.ia. AArrttííccuulloo  2223..55 2021-21097n https://ww
109 Turquía. Artículo 9.2
110 Turkmenistán. Artículo 9.2
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
112 Uganda. Artículo 23.5
113 Ucrania. Artículo 9.2
114 Emiratos Árabes Unidos. Artículo 9.2
115 Estados Unidos. Artículo 9.2
116 Uruguay. Artículo 9.2
117 Uzbekistán. Artículo 9.2
118 Venezuela. Artículo 9.2
119 Vietnam. Artículo 9.2
120 Zambia. Artículo 9.2
121 Zimbabue. Artículo 9.2
Artículo 18.  Opción respecto de la aplicación de la Parte VI .
Notificación de la elección de las disposiciones opcionales.
A tenor del artículo 18 del Convenio, el Reino Unido de Gran Bretaña e Irlanda del 
Norte opta por aplicar la Parte VI.
Artículo 23.  Tipo de procedimiento arbitral.
Notificación de la elección de las disposiciones opcionales.
A tenor del artículo 23.4 del Convenio, el Reino Unido de Gran Bretaña e Irlanda del 
Norte opta por aplicar el artículo 23.5.
Artículo 24.  Acuerdo sobre una resolución distinta.
Notificación de la elección de las disposiciones opcionales.
A tenor del artículo 24.1 del Convenio, el Reino Unido de Gran Bretaña e Irlanda del 
Norte opta por aplicar el artículo 24.2.
Artículo 26.  Compatibilidad.
Reserva.
A tenor del artículo 26.4 del Convenio, el Reino Unido de Gran Bretaña e Irlanda del 
Norte se reserva el derecho a no aplicar la Parte VI en relación con los siguientes 
convenios que ya prevén la obligatoriedad de remitir a arbitraje vinculante toda cuestión 
no resuelta que se derive de un procedimiento amistoso. A continuación, se señala el 
número del artículo y del apartado de cada una de estas disposiciones.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición es
listado oe.
1 Albania. Artículos 25.5 y 25.6 097ww
852 BAAarrmgréeeilnina.i.a. AAArrrtttííícccuuulllooo ss2  22363.5..55  yy  2263..66 OE-A-2021-21able en https://
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
11 Bielorrusia. Artículo 24.5
12 Bélgica. Artículo 25.5
20 Canadá. Artículos 23.6 y 23.7
34 Francia. Artículo 26.5
43 Islandia. Artículos 23.5 y 23.6
50 Japón. Artículos 25.5 y 25.6 y Protocolo 5
56 Kosovo. Artículos 24.5 y 24.6
60 Lesoto. Artículos 24.5 y 24.6
62 Liechtenstein. Artículos 24.5 y 24.6
76 Países Bajos. Artículo 25.5
79 Noruega. Artículos 27.5 y 27.6
87 Qatar. Artículo 23.5
105 Tayikistán. Artículos 23.5 y 23.6
Artículo 26.5 [modificado por el artículo 11 
113 Ucrania.
de (a)]
116 Uruguay. Artículos 25.5 y 25.6
117 Uzbekistán. Artículos 26.5 y 26.6
Notificación de disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado.
A tenor del artículo 26.1 del Convenio, el Reino Unido de Gran Bretaña e Irlanda del 
Norte considera que los siguientes convenios no están comprendidos en el ámbito de 
ninguna reserva formulada conforme al artículo 26.4 y contienen una disposición que 
prevé el arbitraje para las cuestiones no resueltas tras un procedimiento amistoso. A 
continuación, se señala el número del artículo y del apartado de cada una de estas 
disposiciones.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
70 México. Artículo 26.5
99 España. Artículo 25.5
104 Suecia. Artículos 23.5 y 23.6
República Checa
Notificaciones formuladas por la República Checa con respecto al Convenio multilateral 
para aplicar las medidas relacionadas con los tratados fiscales para prevenir la erosión 
de las bases imponibles y el traslado de beneficios, firmado en París el 7 de junio 
de 2017
Artículo 2.  Interpretación de términos.
Notificación. Convenios comprendidos en el Convenio Multilateral.
A  tenor  del  artículo  2.1.a).ii)  del  Convenio,  la  República  Checa  desea  que  los 
siguientes convenios queden comprendidos en el Convenio:
Otra  Fecha de 
Instrumento original/por  Fecha de la 
N.º Título Jurisdicción  entrada en 
el que se modifica firma
contratante vigor
Convenio entre la República Checa y la República de Armenia para 
1 evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Armenia. Original. 06/07/2008 15/07/2009
impuestos sobre la renta y el patrimonio.
Convenio entre la República Checa y Australia para evitar la doble 
2 imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos  Australia. Original. 28/03/1995 27/11/1995
sobre la renta.
Convenio entre la República Checa y la República de Austria para  Original. 08/06/2006 22/03/2007
3 evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Austria.
impuestos sobre la renta y el patrimonio. Protocolo. 09/03/2012 26/11/2012
Convenio entre la República Checa y el Reino de Bélgica para evitar  Original. 16/12/1996 24/07/2000
4 la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Bélgica.
impuestos sobre la renta y el patrimonio. Protocolo. 15/03/2010 13/01/2015
Convenio entre la República Checa y la República de Bulgaria para 
5 evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Bulgaria. Original. 09/04/1998 02/07/1999
impuestos sobre la renta y el patrimonio.
Convenio entre la República Checa y Canadá para evitar la doble 
6 imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos  Canadá. Original. 25/05/2001 28/05/2002
sobre la renta.
Convenio entre la República Checa y la República de Chile para 
7 evitar la doble imposición y para prevenir la evasión fiscal en  Chile. Original. 02/12/2015 21/12/2016
relación al impuesto a la renta y al patrimonio.
Convenio entre el Gobierno de la República Checa y el Gobierno de 
8 la República Popular China para evitar la doble imposición y  China. Original. 28/08/2009 04/05/2011
prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Acuerdo entre la República Checa y la República de Colombia para 
9 evitar la doble imposición y para prevenir la evasión fiscal en  Colombia. Original. 22/03/2012 06/05/2015
relación con el impuesto sobre la renta.
Convenio entre la República Checa y la República de Croacia para  Original. 22/01/1999 28/12/1999
10 evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta y  Croacia. e.e
el patrimonio. Protocolo. 04/10/2011 30/07/2012 bo
Convenio entre la República Checa y la República de Chipre para  097ww
11 eimvpitaure lsat odso sboleb rime plao sreicniótan. y prevenir la evasión fiscal en materia de  Chipre. Original. 28/04/2009 26/11/2009
Otra  Fecha de 
Instrumento original/por  Fecha de la 
N.º Título Jurisdicción  entrada en 
el que se modifica firma
contratante vigor
Convenio entre la República Checa y el Reino de Dinamarca para 
12 evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Dinamarca. Original. 25/08/2011 17/12/2012
impuestos sobre la renta.
Convenio entre la República Checa y la República Árabe de Egipto 
13 para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia  Egipto. Original. 19/01/1995 04/10/1995
de impuestos sobre la renta y el patrimonio.
Convenio entre la República Checa y la República de Finlandia para 
14 evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Finlandia. Original. 02/12/1994 12/12/1995
impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno de la República Checa y el Gobierno de 
la República Francesa para evitar la doble imposición y prevenir la 
15 Francia. Original. 28/04/2003 01/07/2005
evasión y el fraude fiscal en materia de impuestos sobre la renta y el 
patrimonio.
Convenio entre el Gobierno de la República Checa y la Autoridad 
Ejecutiva de Georgia para evitar la doble imposición y prevenir la 
16 Georgia. Original. 23/05/2006 04/05/2007
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y el 
patrimonio.
Convenio entre la República Socialista de Checoslovaquia y la 
17 República Federal de Alemania para evitar la doble imposición en  Alemania. Original. 19/12/1980 17/11/1983
materia de impuestos sobre la renta y el patrimonio.
Convenio entre el Gobierno de la República Socialista de 
Checoslovaquia y el Gobierno de la República Helénica para evitar 
18 Grecia. Original. 23/10/1986 23/05/1989
la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de 
impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno de la República Checa y el Gobierno de 
la Región Administrativa Especial de Hong Kong de la República 
19 Hong Kong. Original. 06/06/2011 24/01/2012
Popular China para evitar la doble imposición y prevenir la evasión 
fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre la República Checa y la República de Hungría para 
20 evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Hungría. Original. 14/01/1993 27/12/1994
impuestos sobre la renta y el patrimonio.
Convenio entre la República Checa y la República de Islandia para 
21 evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Islandia. Original. 18/01/2000 28/12/2000
impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno de la República Checa y el Gobierno de 
la República de la India para evitar la doble imposición y prevenir la 
22 India. Original. 01/10/1998 27/09/1999
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y el 
patrimonio.
Convenio entre la República Checa e Irlanda para evitar la doble 
23 imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos  Irlanda. Original. 14/11/1995 21/04/1996
sobre la renta y el patrimonio.
Convenio entre la República Checa y el Estado de Israel para evitar 
24 la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Israel. Original. 12/12/1993 23/12/1994 e
impuestos sobre la renta. o
Convenio entre la República Socialista de Checoslovaquia y la  097ww
25 Rimeppuúebslitcoas  Istaolbiaren ala p raernat ae vyi tparre lave dnoirb llae  eimvapsoisóinci ófinsc eanl. materia de  Italia. Original. 05/05/1981 26/06/1984
Otra  Fecha de 
Instrumento original/por  Fecha de la 
N.º Título Jurisdicción  entrada en 
el que se modifica firma
contratante vigor
Convenio entre la República Socialista de Checoslovaquia y Japón 
26 para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la  Japón. Original. 11/10/1977 25/11/1978
renta.
Convenio entre la República Checa y el Estado de Kuwait para 
27 evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Kuwait. Original. 05/06/2001 03/03/2004
impuestos sobre la renta y el patrimonio.
Convenio entre la República Checa y la República de Letonia para 
28 evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Letonia. Original. 25/10/1994 22/05/1995
impuestos sobre la renta y el patrimonio.
Convenio entre la República Checa y el Principado de Liechtenstein 
29 para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia  Liechtenstein. Original. 25/09/2014 22/12/2015
de impuestos sobre la renta y el patrimonio.
Convenio entre la República Checa y la República de Lituania para 
30 evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Lituania. Original. 27/10/1994 08/08/1995
impuestos sobre la renta y el patrimonio.
Convenio entre la República Checa y el Gran Ducado de 
31 Luxemburgo para evitar la doble imposición y prevenir la evasión  Luxemburgo. Original. 05/03/2013 31/07/2014
fiscal en materia de impuestos sobre la renta y el patrimonio.
Convenio entre la República Checa y Malta para evitar la doble 
32 imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos  Malta. Original. 21/06/1996 06/06/1997
sobre la renta y el patrimonio.
Convenio entre la República Checa y los Estados Unidos Mexicanos 
33 para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia  México. Original. 04/04/2002 27/12/2002
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre la República Socialista de Checoslovaquia y el  Original. 04/03/1974 05/11/1974
Reino de los Países Bajos para evitar la doble imposición y prevenir 
34 Países Bajos. Protocolo a). 26/06/1996 11/04/1997
la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y el 
patrimonio. Protocolo b). 15/10/2012 31/05/2013
Convenio entre la República Checa y Nueva Zelanda para evitar la 
Nueva 
35 doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Original. 26/10/2007 29/08/2008
Zelanda.
impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno de la República Socialista de 
Checoslovaquia y el Gobierno de la República Federal de Nigeria 
36 Nigeria. Original. 31/08/1989 02/12/1990
para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
de impuestos sobre la renta y las ganancias de capital.
Convenio entre el Gobierno de la República Checa y el Gobierno del 
37 Reino de Noruega para evitar la doble imposición y prevenir la  Noruega. Original. 19/10/2004 09/09/2005
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre la República Checa y la República Islámica de 
38 Pakistán para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal  Pakistán. Original. 02/05/2014 30/10/2015
en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre la República Checa y la República de Polonia para  s
39 evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Polonia. Original. 13/09/2011 11/06/2012 oe.
impuestos sobre la renta. w.
40 Ceimvopintauvree lsnati oods oe sbnoltebre rime la pla oR sreeicpniúótabn.l iyc ap rCehveecnair  yla l ae vRaespióúnb lfiicsac aPl oerntu mguaetesraia p daera   Portugal. Original. 24/05/1994 01/10/1997
Otra  Fecha de 
Instrumento original/por  Fecha de la 
N.º Título Jurisdicción  entrada en 
el que se modifica firma
contratante vigor
Convenio entre el Gobierno de la República Checa y el Gobierno de 
41 Rumanía para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal  Rumanía. Original. 08/11/1993 10/08/1994
en materia de impuestos sobre la renta y el patrimonio.
Convenio entre el Gobierno de la República Checa y el Gobierno de 
Original. 17/11/1995 18/07/1997
la Federación de Rusia para evitar la doble imposición y prevenir la 
42 Rusia.
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y el 
Protocolo. 27/04/2007 17/04/2009
patrimonio.
Convenio entre el Gobierno de la República Checa y el Consejo de  Original. 11/11/2004 27/06/2005
43 Ministros de Serbia y Montenegro para evitar la doble imposición en  Serbia.
materia de impuestos sobre la renta y el patrimonio. Protocolo. 08/09/2009 28/02/2011
Convenio entre el Gobierno de la República Checa y el Gobierno de  Original. 21/11/1997 21/08/1998
44 la República de Singapur para evitar la doble imposición y prevenir  Singapur.
la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta. Protocolo. 26/06/2013 12/09/2014
Convenio entre la República Checa y la República Eslovaca para 
45 evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Eslovaquia. Original. 26/03/2002 14/07/2003
impuestos sobre la renta y el patrimonio.
Convenio entre la República Checa y la República de Eslovenia 
46 para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia  Eslovenia. Original. 13/06/1997 28/04/1998
de impuestos sobre la renta y el patrimonio.
Convenio entre la República Checa y la República de Sudáfrica para 
47 evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Sudáfrica. Original. 11/11/1996 03/12/1997
impuestos sobre la renta.
Convenio entre la República Socialista Checoslovaca y España para 
48 evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  España. Original. 08/05/1980 05/06/1981
impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre la República Socialista de Checoslovaquia y el 
49 Reino de Suecia para evitar la doble imposición en materia de  Suecia. Original. 16/02/1979 08/10/1980
impuestos sobre la renta y el patrimonio.
Convenio entre el Gobierno de la República Checa y el Consejo  Original. 04/12/1995 23/10/1996
50 Federal Suizo para evitar la doble imposición en materia de  Suiza.
impuestos sobre la renta y el patrimonio. Protocolo. 11/09/2012 11/10/2013
Convenio entre la República Checa y la República de Turquía para 
51 evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Turquía. Original. 12/11/1999 16/12/2003
impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno de la República Federal Checa y 
Eslovaca y el Gobierno del Reino Unido de Gran Bretaña e Irlanda 
52 Reino Unido. Original. 05/11/1990 20/12/1991
del Norte para evitar la doble imposición en materia de impuestos 
sobre la renta y las ganancias de capital.
Artículo 6.  Objeto de los convenios fiscales comprendidos.
Notificación  del  texto  del  Preámbulo  existente  en  los  convenios  incluidos  en  el 
listado.
A  tenor  del  artículo  6.5  del  Convenio,  la  República  Checa  considera  que  los 
siguientes convenios no están comprendidos en el ámbito de una reserva formulada al 
amparo del artículo 6.4 y contienen en el Preámbulo la redacción mencionada en el 
artículo 6.2. El texto del párrafo correspondiente del Preámbulo se indica a continuación.
Número del 
convenio en  Otra Jurisdicción contratante Texto del Preámbulo
el listado
«deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
1 Armenia.
de impuestos sobre la renta y el patrimonio,»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
2 Australia.
de impuestos sobre la renta,»
«deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
3 Austria.
de impuestos sobre la renta y el patrimonio,»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
4 Bélgica.
de impuestos sobre la renta y el patrimonio,»
«deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
5 Bulgaria.
de impuestos sobre la renta y el patrimonio,»
«deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
6 Canadá.
de impuestos sobre la renta,»
«deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y para prevenir la evasión fiscal con 
7 Chile.
relación a los impuestos a la renta y al patrimonio;»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
8 China.
de impuestos sobre la renta,»
«Deseando concluir un Acuerdo para evitar la doble imposición y para prevenir la evasión fiscal en 
9 Colombia.
relación al impuesto sobre la renta,»
«deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la 
10 Croacia.
renta y el patrimonio,»
«deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
11 Chipre.
de impuestos sobre la renta,»
«deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
12 Dinamarca.
de impuestos sobre la renta,»
«deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
13 Egipto.
de impuestos sobre la renta y el patrimonio»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
14 Finlandia.
de impuestos sobre la renta,»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión y el fraude fiscal 
15 Francia.
en materia de impuestos sobre la renta y el patrimonio,»
«Deseando fomentar y fortalecer las relaciones económicas, culturales y científicas entre los dos  es
16 Georgia. Estados mediante la conclusión de un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión  o
fiscal en materia de impuestos sobre la renta y el patrimonio,» 097www.
17 Alemania. «reDnetas eya enld poa ctroimncolnuiior »un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la
18 Grecia. «dDe eimsepaunedsoto cso snocblureir  luan r eCnotnav,»enio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia
Número del 
convenio en  Otra Jurisdicción contratante Texto del Preámbulo
el listado
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
19 Hong Kong.
de impuestos sobre la renta»
«deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
20 Hungría.
de impuestos sobre la renta y el patrimonio,»
«deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
21 Islandia.
de impuestos sobre la renta,»
«deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
22 India. de impuestos sobre la renta y el patrimonio y con miras a fomentar la cooperación económica entre los 
dos países,»
«deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
23 Irlanda.
de impuestos sobre la renta y el patrimonio,»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
24 Israel.
de impuestos sobre la renta, y continuar desarrollando y facilitando su relacionón,»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la 
25 Italia.
renta y prevenir la evasión fiscal,»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la 
26 Japón.
renta,»
«Deseando promover sus relaciones económicas mediante la conclusión de un Convenio para evitar la 
27 Kuwait.
doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta yel patrimonio.»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
28 Letonia.
de impuestos sobre la renta y el patrimonio,»
«deseando continuar desarrollando sus relaciones económicas y reforzar su cooperación en materia 
tributaria mediante la conclusión de un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión 
29 Liechtenstein.
fiscal en materia de impuestos sobre la renta y el patrimonio sin generar oportunidades para la no 
imposición o para una imposición reducida mediante evasión o elusión fiscales,»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
30 Lituania.
de impuestos sobre la renta y el patrimonio,»
«deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
31 Luxemburgo.
de impuestos sobre la renta y el patrimonio,»
«deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
32 Malta.
de impuestos sobre la renta y el patrimonio,»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
33 México.
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
34 Países Bajos.
de impuestos sobre la renta y el patrimonio,»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
35 Nueva Zelanda.
de impuestos sobre la renta,»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
36 Nigeria.
de impuestos sobre la renta y las ganancias de capital,»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia  e.
37 Noruega. o
de impuestos sobre la renta,» w.b
3398 PPoalkoisntiáan.. «d«dDede e eiimmsseeppaauunneeddssoottoo  ccssoo  ssnnooccbblluurrieeirr    ulluaann  rr  CeeCnnoottnnaavv,, »eeyn npiiooa  rppaaa frroaam  eeevvniittataarr r l laya   drdeoofboblrleez a iimmr lppaooss sriicecilióaóncn i oyy n pperrsee vveeennntriirer  l lalao  ese vvdaaosssiió ópnna  fífisisseccsaa,ll»  eenn  mmaatteerriiaa   OE-A-2021-21097able en https://ww
Número del 
convenio en  Otra Jurisdicción contratante Texto del Preámbulo
el listado
«deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
40 Portugal.
de impuestos sobre la renta,»
«deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
41 Rumanía.
de impuestos sobre la renta y el patrimonio,»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
42 Rusia.
de impuestos sobre la renta y el patrimonio,»
«deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la 
43 Serbia.
renta y el patrimonio,»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
44 Singapur.
de impuestos sobre la renta,»
«deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
45 Eslovaquia.
de impuestos sobre la renta yel patrimonio,»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
46 Eslovenia.
de impuestos sobre la renta y el patrimonio,»
«conscientes de la necesidad de facilitar el comercio y fomentar la cooperación económica de 
conformidad con el Acta Final de la Conferencia sobre Seguridad y cooperación en Europa,
48 España.
Han decidido concertar un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en 
materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.»
«deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la 
49 Suecia.
renta y el patrimonio,»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la 
50 Suiza.
renta y el patrimonio,»
«deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
51 Turquía.
de impuestos sobre la renta,»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la 
52 Reino Unido.
renta y las ganancias de capital;»
Artículo 7.  Medidas para impedir la utilización abusiva de los convenios.
Notificación de la elección de las disposiciones opcionales.
A  tenor  del  artículo  7.17.b)  del  Convenio,  República  Checa  opta  por  aplicar  el 
artículo 7.4.
Notificación de las disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado.
A tenor del artículo 7.17.a) del Convenio, la República Checa considera que los 
siguientes  convenios  no  están  sujetos  a  la  reserva  descrita  del  artículo  7.15.b)  y 
contienen alguna de las disposiciones descritas en el artículo 7.2. A continuación, se 
señala el número del artículo y del apartado de cada una de estas disposiciones.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición e.
listado bo
1 Armenia. Artículos 27.1 y 27.3 097ww
7 Chile. Artículo 28.4
8 China. Artículos 21.1 y 21.3
9 Colombia. Artículos 25.1 y 25.3
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
11 Chipre. Protocolo 2
24 Israel. Artículo 25
27 Kuwait. Artículo 27.4
29 Liechtenstein. Artículo 28
31 Luxemburgo. Artículo 27
38 Pakistán. Artículo 27.1
44 Singapur. Protocolo por el que se modifica 11.b)
50 Suiza. Protocolo por el que se modifica XI..8)
Artículo 16.  Procedimiento amistoso.
Notificación de las disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado.
A tenor del artículo 16.6.a) del Convenio, la República Checa considera que los 
siguientes  convenios  contienen  alguna  de  las  disposiciones  descritas  en  el 
artículo 16.4.a)(i). A continuación, se señala el número del artículo y del apartado de 
cada una de estas disposiciones.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
1 Armenia. Artículo 24.1, primera frase
2 Australia. Artículo 24.1, primera frase
3 Austria. Artículo 24.1, primera frase
4 Bélgica. Artículo 25.1, primera frase
5 Bulgaria. Artículo 25.1, primera frase
6 Canadá. Artículo 24.1, primera frase
7 Chile. Artículo 25.1, primera frase
8 China. Artículo 24.1, primera frase
9 Colombia. Artículo 23.1, primera frase
10 Croacia. Artículo 25.1, primera frase
11 Chipre. Artículo 23.1, primera frase
12 Dinamarca. Artículo 23.1, primera frase
13 Egipto. Artículo 25.1, primera frase
14 Finlandia. Artículo 24.1, primera frase
15 Francia. Artículo 25.1, primera frase s
16 Georgia. Artículo 24.1, primera frase bo
17 Alemania. Artículo 25.1 097ww
18 Grecia. Artículo 24.1, primera frase
19 Hong Kong. Artículo 23.1, primera frase
20 Hungría. Artículo 25.1, primera frase Bc
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
21 Islandia. Artículo 24.1, primera frase
22 India. Artículo 26.1, primera frase
23 Irlanda. Artículo 26.1, primera frase
24 Israel. Artículo 26.1, primera frase
25 Italia. Artículo 25.1, primera frase, y Protocolo b)
26 Japón. Artículo 25.1
27 Kuwait. Artículo 25.1, primera frase
28 Letonia. Artículo 25.1, primera frase
29 Liechtenstein. Artículo 24.1, primera frase
30 Lituania. Artículo 25.1, primera frase
31 Luxemburgo. Artículo 24.1, primera frase
32 Malta. Artículo 25.1, primera frase
33 México. Artículo 24.1, primera frase
34 Países Bajos. Artículo 27.1
35 Nueva Zelanda. Artículo 22.1, primera frase
36 Nigeria. Artículo 24.1
37 Noruega. Artículo 24.1, primera frase
38 Pakistán. Artículo 24.1, primera frase
39 Polonia. Artículo 23.1, primera frase
40 Portugal. Artículo 25.1, primera frase
41 Rumanía. Artículo 26.1, primera frase
42 Rusia. Artículo 25.1, primera frase
43 Serbia. Artículo 25.1, primera frase
44 Singapur. Artículo 24.1, primera frase
45 Eslovaquia. Artículo 24.1, primera frase
46 Eslovenia. Artículo 25.1, primera frase
47 Sudáfrica. Artículo 24.1, primera frase
48 España. Artículo 25.1
49 Suecia. Artículo 25.1
50 Suiza. Artículo 25.1, primera frase
51 Turquía. Artículo 24.1, primera frase
52 Reino Unido. Artículo 24.1 es
A tenor del artículo 16.6.b).i) del Convenio, la República Checa considera que los  097ww
sreigsuuileten teasp liccoanbvlee nlaio sp rcimonetriean ferna suen ad edl isaprtoícsuiclioó n1 6q.u1e  ddeebteenrm pinreas qeuneta rlosse  ceans ousn  ap llaozso q duee 
tgieemneproa  inufneari ori map otrseicsi óanñ ons oc ocnotandfoorsm ed escdoen  lala sp rimdiesrpao snicoitoifniceasc iódne ld ec olan vaecncioió nf isqcuael 
comprendido. A continuación, se señala el número del artículo y del apartado de cada 
una de estas disposiciones.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
6 Canadá. Artículo 24.1, segunda frase
25 Italia. Artículo 25.1, segunda frase
A tenor del artículo 16.6.b).ii) del Convenio, la República Checa considera que los 
siguientes convenios contienen una disposición que determina que los casos a los que 
resulte aplicable la primera frase del artículo 16.1 deben presentarse en un plazo de 
tiempo de al menos tres años contados desde la primera notificación de la acción que 
genera  una  imposición  no  conforme  con  las  disposiciones  del  convenio  fiscal 
comprendido en el Convenio. A continuación, se señala el número del artículo y del 
apartado de cada una de estas disposiciones.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
1 Armenia. Artículo 24.1, segunda frase
2 Australia. Artículo 24.1, segunda frase
3 Austria. Artículo 24.1, segunda frase
4 Bélgica. Artículo 25.1, segunda frase
5 Bulgaria. Artículo 25.1, segunda frase
7 Chile. Artículo 25.1, segunda frase
8 China. Artículo 24.1, segunda frase
9 Colombia. Artículo 23.1, segunda frase
10 Croacia. Artículo 25.1, segunda frase
11 Chipre. Artículo 23.1, segunda frase
12 Dinamarca. Artículo 23.1, segunda frase
13 Egipto. Artículo 25.1, segunda frase
14 Finlandia. Artículo 24.1, segunda frase
15 Francia. Artículo 25.1, segunda frase
16 Georgia. Artículo 24.1, segunda frase
18 Grecia. Artículo 24.1, segunda frase
19 Hong Kong. Artículo 23.1, segunda frase
20 Hungría. Artículo 25.1, segunda frase
21 Islandia. Artículo 24.1, segunda frase
22 India. Artículo 26.1, segunda frase oe.
23 Irlanda. Artículo 26.1, segunda frase 097ww
222874 LKIseuratwoeanl.iita.. AAArrrtttííícccuuulllooo   222556...111,,,   ssseeeggguuunnndddaaa   fffrrraaassseee OE-A-2021-21able en https://
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
29 Liechtenstein. Artículo 24.1, segunda frase
30 Lituania. Artículo 25.1, segunda frase
31 Luxemburgo. Artículo 24.1, segunda frase
32 Malta. Artículo 25.1, segunda frase
33 México. Artículo 24.1, segunda frase
35 Nueva Zelanda. Artículo 22.1, segunda frase
37 Noruega. Artículo 24.1, segunda frase
38 Pakistán. Artículo 24.1, segunda frase
39 Polonia. Artículo 23.1, segunda frase
40 Portugal. Artículo 25.1, segunda frase
41 Rumanía. Artículo 26.1, segunda frase
42 Rusia. Artículo 25.1, segunda frase
43 Serbia. Artículo 25.1, segunda frase
44 Singapur. Artículo 24.1, segunda frase
45 Eslovaquia. Artículo 24.1, segunda frase
46 Eslovenia. Artículo 25.1, segunda frase
47 Sudáfrica. Artículo 24.1, segunda frase
50 Suiza. Artículo 25.1, segunda frase
Notificación de los convenios incluidos en el listado que no contienen determinadas 
disposiciones.
A tenor del artículo 16.6.c).i) del Convenio, la República Checa considera que el 
siguiente  convenio  no  contiene  ninguna  de  las  disposiciones  descritas  en  el 
artículo 16.4.b).i).
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción contratante
listado
33 México.
A tenor del artículo 16.6.c).ii) del Convenio, la República Checa considera que los 
siguientes  convenios  no  contienen  ninguna  de  las  disposiciones  descritas  en  el 
artículo 16.4.b).ii).
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción contratante
listado
4 Bélgica. e.e
6 Canadá. w.
173 CEghiiplet.o.
17 Alemania.
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción contratante
listado
18 Grecia.
25 Italia.
26 Japón.
33 México.
34 Países Bajos.
36 Nigeria.
41 Rumanía.
45 Eslovaquia.
48 España.
49 Suecia.
50 Suiza.
51 Turquía.
52 Reino Unido.
A tenor del artículo 16.6.d).i) del Convenio, la República Checa considera que el 
siguiente  convenio  no  contiene  ninguna  de  las  disposiciones  descritas  en  el 
artículo 16.4.c).i).
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción contratante
listado
25 Italia.
A tenor del artículo 16.6.d).ii) del Convenio, la República Checa considera que los 
siguientes  convenios  no  contienen  ninguna  de  las  disposiciones  descritas  en  el 
artículo 16.4.c).ii).
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción contratante
listado
2 Australia.
4 Bélgica.
7 Chile.
23 Irlanda.
25 Italia.
35 Nueva Zelanda.
40 Portugal.
52 Reino Unido. s
República de Corea
Reservas y notificaciones formuladas por la República de Corea en el momento de 
depositar el instrumento de ratificación, de conformidad con los artículos 28.5 y 29.1 del 
Convenio
Artículo 2.  Interpretación de términos.
Notificación. Convenios comprendidos en el Convenio Multilateral.
A tenor del artículo 2.1.a).ii) del Convenio, la República de Corea desea que los 
siguientes convenios queden comprendidos en el Convenio:
Otra Fecha de 
Original/Instrumento por  Fecha de la 
N.º Título Jurisdicción entrada en 
el que se modifica firma
contratante vigor
Convenio entre el Gobierno de la República de Corea y el Gobierno 
de la República Argelina Democrática y Popular para evitar la doble 
1 Argelia. Original. 24-11-2001 31-08-2006
imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos 
sobre la renta y el patrimonio.
Convenio entre el Gobierno de la República de Corea y el Gobierno 
2 de Australia para evitar la doble imposición y prevenir la evasión  Australia. Original. 12-07-1982 01-01-1984
fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno de la República de Corea y el Gobierno 
de la República de Azerbaiyán para evitar la doble imposición y 
3 Azerbaiyán. Original. 19-05-2008 25-11-2008
prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y el 
patrimonio.
Convenio entre el Gobierno de la República de Corea y el Gobierno 
4 del Reino de Baréin para evitar la doble imposición y prevenir la  Baréin. Original. 01-05-2012 26-04-2013
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre la República de Corea y la República Popular de 
5 Bangladés para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal  Bangladés. Original. 10-05-1983 22-08-1984
en materia de impuestos sobre la renta.
Original. 29-08-1977 19-09-1979
Convenio entre la República de Corea y el Reino de Bélgica para  Instrumento por el que 
20-04-1994 31-12-1996
6 evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Bélgica. se modifica (a).
impuestos sobre la renta.
Instrumento por el que 
08-03-2010 01-12-2015
se modifica (b).
Convenio entre el Gobierno de la República de Corea y el Gobierno 
de Su Majestad el Sultán y Yang Di-Pertuan de Brunéi Darusalam  Brunéi 
7 Original. 09-12-2014 14-10-2016
para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia  Darusalam.
de impuestos sobre la renta.
Convenio entre la República de Corea y la República de Bulgaria 
8 para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia  Bulgaria. Original. 11-03-1994 22-06-1995
de impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno de la República de Corea y el Gobierno  oe.
9 de Canadá para evitar la doble imposición y prevenir la evasión  Canadá. Original. 05-09-2006 18-12-2006 w.
fiscal en materia de impuestos sobre la renta. 097ww
10 Cevointavre lnai od oebnltere im lap oRseicpiúóbnl iyc ap rdeev eCnoirre laa  ey vlaa sRióenp úfisbcliacal e dne r Celhaicleió pna aral   Chile. Original. 18-04-2002 25-07-2003
impuesto a la renta y al patrimonio.
Otra Fecha de 
Original/Instrumento por  Fecha de la 
N.º Título Jurisdicción entrada en 
el que se modifica firma
contratante vigor
Original. 28-03-1994 28-09-1994
Convenio entre el Gobierno de la República de Corea y el Gobierno 
11 de la República Popular China para evitar la doble imposición y  China.
Instrumento por el que 
prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta. 23-03-2006 04-07-2006
se modifica (a).
Convenio entre la República de Corea y la República de Colombia 
12 para evitar la doble imposición y para prevenir la evasión fiscal en  Colombia. Original. 27-07-2010 03-07-2014
relación al impuesto sobre la renta.
Convenio entre la República de Corea y la República de Croacia 
13 para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia  Croacia. Original. 13-11-2002 15-09-2006
de impuestos sobre la renta y el patrimonio.
Convenio entre el Gobierno de la República de Corea y el Gobierno 
14 del Reino de Dinamarca para evitar la doble imposición en materia  Dinamarca. Original. 11-10-1977 07-01-1979
de impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno de la República de Corea y el Gobierno 
15 de la República Árabe de Egipto para evitar la doble imposición y  Egipto. Original. 09-12-1992 05-02-1994
prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno de la República de Corea y el Gobierno 
16 de la República de Estonia para evitar la doble imposición y prevenir  Estonia. Original. 23-09-2009 25-05-2010
la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre la República de Corea y la República de Fiyi para 
17 evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Fiyi. Original. 19-09-1994 17-02-1995
impuestos sobre la renta.
Convenio entre la República de Corea y la República de Finlandia 
18 para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia  Finlandia. Original. 08-02-1979 23-12-1981
de impuestos sobre la renta.
Original. 19-06-1979 01-02-1981
Convenio entre el Gobierno de la República de Corea y el Gobierno 
19 de la República Francesa para evitar la doble imposición y prevenir  Francia.
Instrumento por el que 
la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta. 09-04-1991 01-03-1992
se modifica (a).
Convenio entre la República de Corea y la República de Gabón para 
20 evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Gabón. Original. 25-10-2010 02-12-2015
impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno de la República de Corea y el Gobierno 
21 de Georgia para evitar la doble imposición y prevenir la evasión  Georgia. Original. 31-03-2016 17-11-2016
fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre la República de Corea y la República Helénica para 
22 evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Grecia. Original. 20-03-1995 10-07-1998
impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno de la República de Corea y el Gobierno 
de la Región Administrativa Especial de Hong Kong de la República 
23 Hong Kong. Original. 08-07-2014 27-09-2016
Popular China para evitar la doble imposición y prevenir la evasión 
fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno de la República de Corea y el Gobierno  s
24 de la República Popular de Hungría para evitar la doble imposición y  Hungría. Original. 29-03-1989 01-04-1990 oe.
prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta. w.
25 Cpdaeor niamv eepvnuiiteoas ret olnast r desoo lbabl reRe  iemlap púroebsnliictcaai ó ydn ee y l C ppoarerterviame noyi nrl ailoa R. eevpaúsbiólinc afi sdcea Ils elann mdiaat eria  Islandia. Original. 15-05-2008 23-10-2008
Otra Fecha de 
Original/Instrumento por  Fecha de la 
N.º Título Jurisdicción entrada en 
el que se modifica firma
contratante vigor
Convenio entre el Gobierno de la República de Corea y el Gobierno 
26 de la República de la India para evitar la doble imposición y prevenir  India. Original. 18-05-2015 12-09-2016
la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre la República de Corea y la República de Indonesia 
27 para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia  Indonesia. Original. 10-11-1988 03-05-1989
de impuestos sobre la renta.
Convenio entre la República de Corea e Irlanda para evitar la doble 
28 imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos  Irlanda. Original. 18-07-1990 27-12-1991
sobre la renta y las ganancias de capital.
Convenio entre el Gobierno de la República de Corea y el Gobierno 
del Estado de Israel para evitar la doble imposición y prevenir la 
29 Israel. Original. 18-03-1997 13-12-1997
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y el 
patrimonio.
Original. 10-01-1989 14-07-1992
Convenio entre el Gobierno de la República de Corea y el Gobierno 
30 de la República Italiana para evitar la doble imposición y prevenir la  Italia.
Instrumento por el que 
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta. 03-04-2012 23-01-2015
se modifica (a).
Convenio entre la República de Corea y Japón para evitar la doble 
31 imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos  Japón. Original. 08-10-1998 22-11-1999
sobre la renta.
Convenio entre la República de Corea y el Reino Hachemí de 
32 Jordania para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal  Jordania. Original. 24-07-2004 28-03-2005
en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno de la República de Corea y el Gobierno 
33 de la República de Kazajistán para evitar la doble imposición y  Kazajistán. Original. 18-10-1997 09-04-1999
prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno de la República de Corea y el Gobierno 
34 de la República de Kenia para evitar la doble imposición y prevenir  Kenia. Original. 08-07-2014 03-04-2017
la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Original. 05-12-1998 13-06-2000
Convenio entre la República de Corea y el Estado de Kuwait para 
35 evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Kuwait.
Instrumento por el que 
impuestos sobre la renta y el patrimonio. 02-10-2007 27-12-2010
se modifica (a).
Convenio entre el Gobierno de la República de Corea y el Gobierno 
36 de la República de Letonia para evitar la doble imposición y prevenir  Letonia. Original. 15-06-2008 26-12-2009
la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno de la República de Corea y el Gobierno 
37 de la República de Lituania para evitar la doble imposición y prevenir  Lituania. Original. 20-04-2006 14-07-2007
la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno de la República de Corea y el Gobierno  Original. 07-11-1984 26-12-1986
del Gran Ducado de Luxemburgo para evitar la doble imposición y 
38 Luxemburgo.
prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y el  Instrumento por el que 
29-05-2012 04-09-2013
patrimonio. se modifica (a).
Convenio entre el Gobierno de la República de Corea y el Gobierno  oe.
39 de Malasia para evitar la doble imposición y prevenir la evasión  Malasia. Original. 20-04-1982 02-01-1983 w.
fiscal en materia de impuestos sobre la renta. 097ww
40 Cevointavre lnai od oebnltere im lap oRseicpiúóbnl iyc ap rdeev eCnoirre laa  ey vlaa sRióenp úfisbcliacal e dne m Maateltari ap adrea   Malta. Original. 25-03-1997 21-03-1998
impuestos sobre la renta.
Otra Fecha de 
Original/Instrumento por  Fecha de la 
N.º Título Jurisdicción entrada en 
el que se modifica firma
contratante vigor
Convenio entre la República de Corea y los Estados Unidos 
41 Mexicanos para evitar la doble imposición e impedir la evasión fiscal  México. Original. 06-10-1994 11-02-1995
en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre la República de Corea y Mongolia para evitar la 
42 doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Mongolia. Original. 17-04-1992 06-06-1993
impuestos sobre la renta.
Convenio entre la República de Corea y el Reino de Marruecos para 
43 evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Marruecos. Original. 27-01-1999 16-06-2000
impuestos sobre la renta.
Original. 25-10-1978 17-04-1981
Convenio entre la República de Corea y el Reino de los Países 
44 Bajos para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en  Países Bajos.
Instrumento por el que 
materia de impuestos sobre la renta. 06-11-1998 02-04-1999
se modifica (a).
Original. 06-10-1981 22-04-1983
Convenio entre el Gobierno de la República de Corea y el Gobierno 
Nueva 
45 de Nueva Zelanda para evitar la doble imposición y prevenir la 
Zelanda. Instrumento por el que 
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta. 14-07-1997 10-10-1997
se modifica (a).
Convenio entre la República de Corea y el Reinode Noruega para 
46 evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Noruega. Original. 05-10-1982 01-03-1984
impuestos sobre la renta.
Convenio entre la República de Corea y el Sultanato de Omán para 
47 evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Omán. Original. 23-09-2005 13-02-2006
impuestos sobre la renta.
Convenio entre la República de Corea y la República Islámica de 
48 Pakistán para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal  Pakistán. Original. 13-04-1987 20-10-1987
en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno de la República de Corea y el Gobierno 
49 de la República de Panamá para evitar la doble imposición y  Panamá. Original. 20-10-2010 01-04-2012
prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno de la República de Corea y el Gobierno 
del Estado Independiente de Papúa Nueva Guinea para evitar la  Papúa Nueva 
50 Original. 23-11-1996 21-04-1998
doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Guinea.
impuestos sobre la renta.
Convenio entre la República de Corea y la República de Perú para 
51 evitar la doble tributación y prevenir la evasión fiscal en relación con  Perú. Original. 10-05-2012 03-03-2014
los impuestos sobre la renta.
Convenio entre la República de Corea y la República de Filipinas 
52 para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia  Filipinas. Original. 21-02-1984 09-11-1986
de impuestos sobre la renta.
Original. 21-06-1991 21-02-1992
Convenio entre el Gobierno de la República de Corea y el Gobierno 
53 de la República de Polonia para evitar la doble imposición y prevenir  Polonia.
Instrumento por el que 
la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta. 22-10-2013 15-10-2016
se modifica (a).
Convenio entre la República de Corea y la República Portuguesa  e.e
54 para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia  Portugal. Original. 26-01-1996 21-12-1997 b
de impuestos sobre la renta. 097ww
55 Cdeoln Evsetnaidoo e dnetr eQ ealt aGro pbaierarn eov ditaer l ala R deopbúleb liimcap odsei cCióonr eya p yr eevl eGnoirb liae rno  Qatar. Original. 27-03-2007 15-04-2009
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Otra Fecha de 
Original/Instrumento por  Fecha de la 
N.º Título Jurisdicción entrada en 
el que se modifica firma
contratante vigor
Convenio entre el Gobierno de la República de Corea y el Gobierno 
56 de Rumanía para evitar la doble imposición y prevenir la evasión  Rumanía. Original. 11-10-1993 06-10-1994
fiscal en materia de impuestos sobre la renta y el patrimonio.
Convenio entre el Gobierno de la República de Corea y el Gobierno 
57 de la Federación de Rusia para evitar la doble imposición en materia  Rusia. Original. 1941-1992 24-08-1995
de impuestos sobre la renta.
Convenio entre elGobierno de la República de Corea y el Gobierno 
58 del Reino de Arabia Saudí para evitar la doble imposición y prevenir  Arabia Saudí. Original. 24-03-2007 01-12-2008
la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre la República de Corea y la República de Serbia para 
59 Serbia. Original. 22-01-2016 17-11-2016
evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre la República de Corea y la República Eslovaca para 
60 evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Eslovaquia. Original. 27-08-2001 08-07-2003
impuestos sobre la renta.
Convenio entre la República de Corea y la República de Eslovenia 
61 para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia  Eslovenia. Original. 25-04-2005 02-03-2006
de impuestos sobre la renta.
Convenio entre la República de Corea y la República de Sudáfrica 
62 para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia  Sudáfrica. Original. 07-07-1995 07-01-1996
de impuestos sobre la renta.
Convenio entre la República de Corea y el Reino de España para 
63 evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  España. Original. 17-01-1994 21-11-1994
impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno de la República de Corea y el Gobierno 
de la República Democrática Socialista de Sri Lanka para evitar la 
64 Sri Lanka. Original. 28-05-1984 20-06-1986
doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de 
impuestos sobre la renta.
Convenio entre la República de Corea y el Reino de Suecia para 
65 evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Suecia. Original. 27-05-1981 09-09-1982
impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno de la República de Corea y Gobierno 
66 del Reino de Tailandia para evitar la doble imposición y prevenir la  Tailandia. Original. 16-11-2006 29-06-2007
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno de la República de Corea y Gobierno de 
67 la República de Túnez para evitar la doble imposición y prevenir la  Túnez. Original. 27-09-1988 25-11-1989
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno de la República de Corea y el Consejo 
de Ministros de Ucrania para evitar la doble imposición y prevenir la 
68 Ucrania. Original. 29-09-1999 19-03-2002
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y el 
patrimonio.
Convenio entre la República de Corea y los Emiratos Árabes Unidos  Emiratos 
69 para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia  Árabes  Original. 22-09-2003 09-03-2005 s
de impuestos sobre la renta. Unidos. e.
70 Cddimeooplbn uRlveeee sinimntiooops  oeU ssnnoictibrdieóroe ne  d llya eG  p rGoerebnraviteaenr n nyBio rrl a eldastea  eg ñlvaaaan  Rseai eónIrpnclaúi afnbissdl iccdaaae ld   deceenal   pNCmiotoaarrltte.eea rpi aya  rdeael   eGvoitbaire rlan o  Reino Unido. Original. 25-10-1996 30-12-1996 2021-21097n https://ww
Otra Fecha de 
Original/Instrumento por  Fecha de la 
N.º Título Jurisdicción entrada en 
el que se modifica firma
contratante vigor
Convenio entre la República de Corea y los Estados Unidos de 
América para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal  Estados 
71 Original. 04-06-1976 20-10-1979
en materia de impuestos sobre la renta, y para fomentar el comercio  Unidos.
y la inversión internacionales.
Convenio entre la República de Corea y la República Oriental del 
72 Uruguay para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal  Uruguay. Original. 29-11-2011 22-01-2013
en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre el Gobierno de la República de Corea y el Gobierno 
de la República Socialista de Vietnam para evitar la doble 
73 Vietnam. Original. 20-05-1994 09-09-1994
imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos 
sobre la renta.
Artículo 3.  Entidades transparentes.
Reserva.
A tenor del artículo 3.5.a) del Convenio, la República de Corea se reserva el derecho 
a no aplicar nada de lo dispuesto en el artículo 3 a sus convenios fiscales comprendidos 
en el Convenio.
Artículo 4.  Entidades con doble residencia.
Reserva.
A tenor del artículo 4.3.a) del Convenio, la República de Corea se reserva el derecho 
a no aplicar nada de lo dispuesto en el artículo 4 a sus convenios fiscales comprendidos 
en el Convenio.
Artículo 5.  Aplicación de los métodos para eliminar la doble imposición.
Reserva.
A tenor del artículo 5.8 del Convenio, la República de Corea se reserva el derecho a 
no aplicar nada de lo dispuesto en el artículo 5 respecto de sus convenios fiscales 
comprendidos en el Convenio.
Artículo 6.  Objeto de los convenios fiscales comprendidos.
Notificación  del  texto  del  Preámbulo  existente  en  los  convenios  incluidos  en  el 
listado.
A tenor del artículo 6.5 del Convenio, la República de Corea considera que los 
siguientes convenios no están comprendidos en el ámbito de una reserva formulada al 
amparo del artículo 6.4 y contienen en el Preámbulo la redacción mencionada en el 
artículo 6.2. El texto del párrafo correspondiente del Preámbulo se indica a continuación.
Número del 
convenio en  Otra Jurisdicción contratante Texto del Preámbulo e.e
el listado bo
1 Argelia. «d«DeD eeimsseepaaunneddsooto  ccsoo snnoccblluureiirr   luuann r  eCCnootnanv vyee nenilio op  appatarrrimaa  oeenvviiiottaa,»rr  llaa  ddoobbllee  iimmppoossiicciióónn  yy  pprreevveenniirr  llaa  eevvaassiióónn  ffiissccaall  eenn  mmaatteerriiaa   2021-21097n https://ww
2 Australia. de impuestos sobre la renta,»
Número del 
convenio en  Otra Jurisdicción contratante Texto del Preámbulo
el listado
«deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
3 Azerbaiyán.
de impuestos sobre la renta y el patrimonio,»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
4 Baréin.
de impuestos sobre la renta,»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
5 Bangladés.
de impuestos sobre la renta,»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
6 Bélgica.
de impuestos sobre la renta,»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
7 Brunéi Darussalam.
de impuestos sobre la renta,»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
8 Bulgaria.
de impuestos sobre la renta, y seguir desarrollando y favoreciendo sus relaciones económicas,»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
9 Canadá.
de impuestos sobre la renta,»
«deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en relación 
10 Chile.
a los impuestos a la renta y al patrimonio.»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
11 China.
de impuestos sobre la renta,»
«deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y para prevenir la evasión fiscal en 
12 Colombia.
relación al impuesto sobre la renta,»
«deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
13 Croacia.
de impuestos sobre la renta y el patrimonio,»
«deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la 
14 Dinamarca.
renta,»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
15 Egipto.
de impuestos sobre la renta,»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
16 Estonia.
de impuestos sobre la renta,»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
17 Fiyi.
de impuestos sobre la renta, y para fomentar la inversión y el comercio mutuos,»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
18 Finlandia.
de impuestos sobre la renta,»
«deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
19 Francia.
de impuestos sobre la renta,»
«Deseando fomentar y reforzar las relaciones económicas entre los dos países, y concluir un Convenio 
20 Gabón. para evitar la doble imposición y prevenir la evasión y el fraude fiscal en materia de impuestos sobre la 
renta,»
«Deseando fomentar y reforzar las relaciones económicas, culturales y científicas mediante la 
21 Georgia. conclusión de un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de 
impuestos sobre la renta,» e.
2232 HGorencgia K.ong. «d«dDeDe  eeiimmsseeppaauunneeddssoottoo  ccssoo  ssnnooccbblluurreeiirr    lluuaann  rr  eeCCnnoottnanav,v,»»eenniioo  ppaarraa  eevviittaarr  llaa  ddoobbllee  iimmppoossiicciióónn  yy  pprreevveenniirr  llaa  eevvaassiióónn  ffiissccaall  eenn  mmaatteerriiaa   OE-A-2021-21097able en https://www.
Número del 
convenio en  Otra Jurisdicción contratante Texto del Preámbulo
el listado
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
24 Hungría.
de impuestos sobre la renta, y para seguir desarrollando y favoreciendo sus relaciones económicas,»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
25 Islandia.
de impuestos sobre la renta y el patrimonio,»
«deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
26 India. de impuestos sobre la renta y el patrimonio, y con vistas a fomentar la cooperación económica entre 
los dos países,»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
27 Indonesia.
de impuestos sobre la renta,»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
28 Irlanda.
de impuestos sobre la renta y las ganancias de capital,»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
29 Israel.
de impuestos sobre la renta y el patrimonio,»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
30 Italia.
de impuestos sobre la renta,»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
31 Japón.
de impuestos sobre la renta,»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la 
32 Jordania.
renta,»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
33 Kazajistán.
de impuestos sobre la renta y las ganancias de capital,»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
34 Kenia.
de impuestos sobre la renta,»
«Deseando fomentar sus relaciones económicas eliminado las trabas fiscales mediante la conclusión 
35 Kuwait. de un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos 
sobre la renta y el patrimonio,»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
36 Letonia.
de impuestos sobre la renta,»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
37 Lituania.
de impuestos sobre la renta,»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
38 Luxemburgo.
de impuestos sobre la renta y el patrimonio,»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
39 Malasia.
de impuestos sobre la renta,»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
40 Malta.
de impuestos sobre la renta,»
«deseando concluir un convenio para evitar la doble imposición e impedir la evasión fiscal en materia 
41 México.
de impuestos sobre la renta, que en lo sucesivo se denominará el "Convenio",»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
42 Mongolia. es
de impuestos sobre la renta,» e.
4443 PMaaírsreuse cBoasj.os. «d«dDeDe  eeiimmsseeppaauunneeddssoottoo  ccssoo  ssnnooccbblluurreeiirr    lluuaann  rr  eeCCnnoottnanav,v,»»eenniioo  ppaarraa  eevviittaarr  llaa  ddoobbllee  iimmppoossiicciióónn  yy  pprreevveenniirr  llaa  eevvaassiióónn  ffiissccaall  eenn  mmaatteerriiaa   OE-A-2021-21097able en https://www.
Número del 
convenio en  Otra Jurisdicción contratante Texto del Preámbulo
el listado
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
45 Nueva Zelanda.
de impuestos sobre la renta,»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
46 Noruega.
de impuestos sobre la renta,»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
47 Omán.
de impuestos sobre la renta,»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
48 Pakistán.
de impuestos sobre la renta,»
«deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
49 Panamá.
de impuestos sobre la renta,»
«deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
50 Papúa Nueva Guinea.
de impuestos sobre la renta,»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble tributación y prevenir la evasión fiscal en relación 
51 Perú.
con los impuestos sobre la renta,»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
52 Filipinas.
de impuestos sobre la renta,»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
53 Polonia.
de impuestos sobre la renta, y seguir desarrollando y favoreciendo sus relaciones económicas,»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
54 Portugal.
de impuestos sobre la renta,»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
55 Qatar.
de impuestos sobre la renta,»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
56 Rumanía. de impuestos sobre la renta y el patrimonio, y seguir desarrollando y favoreciendo sus relaciones 
económicas,»
«Deseando fomentar y fortalecer el desarrollo de la cooperación económica, científica, técnica y 
57 Rusia. cultural entre ambos Estados, y a efectos de evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre 
la renta,»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
58 Arabia Saudí.
de impuestos sobre la renta,»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la 
59 Serbia. renta, con vistas a crear unas condiciones estables para el desarrollo integral de la cooperación 
económica y de otro tipo y las inversiones entre los dos países,»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal respecto 
60 Eslovaquia.
de los impuestos sobre la renta,»
«deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
61 Eslovenia.
de impuestos sobre la renta,»
«deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
63 España.
de impuestos sobre la renta,»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia  e.
64 Sri Lanka. o
de impuestos sobre la renta,» w.b
6665 TSauielacniad.ia. «d«dDeDe  eeiimmsseeppaauunneeddssoottoo  ccssoo  ssnnooccbblluurreeiirr    lluuaann  rr  eeCCnnoottnanav,v,»»eenniioo  ppaarraa  eevviittaarr  llaa  ddoobbllee  iimmppoossiicciióónn  yy  pprreevveenniirr  llaa  eevvaassiióónn  ffiissccaall  eenn  mmaatteerriiaa   OE-A-2021-21097able en https://ww
Número del 
convenio en  Otra Jurisdicción contratante Texto del Preámbulo
el listado
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
67 Túnez.
de impuestos sobre la renta,»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
68 Ucrania. de impuestos sobre la renta y el patrimonio, y confirmando su compromiso con el desarrollo y la 
profundización de sus relaciones económicas,»
«Deseando fomentar sus relaciones económicas mediante la conclusión de un Convenio para evitar la 
69 Emiratos Árabes Unidos.
doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta,»
«Deseando concluir un nuevo Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en 
70 Reino Unido.
materia de impuestos sobre la renta y las ganancias de capital,»
«deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición sobre la renta y prevenir la evasión 
71 Estados Unidos.
fiscal, y fomentar el comercio y la inversión internacionales,»
«deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
72 Uruguay.
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,»
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
73 Vietnam.
de impuestos sobre la renta,»
Artículo 7.  Medidas para impedir la utilización abusiva de los convenios.
Notificación de las disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado.
A tenor del artículo 7.17.a) del Convenio, la República de Corea considera que los 
siguientes convenios no están sujetos a la reserva prevista en el artículo 7.15.b) y 
contienen alguna de las disposiciones descritas en el artículo 7.2. A continuación, se 
señala el número del artículo y del apartado de cada una de estas disposiciones.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
3 Azerbaiyán. Artículos 10.6, 11.8, 12.7, 13.6 y 21.4
4 Baréin. Artículo 27
7 Brunéi Darusalam. Artículo 27
10 Chile. Artículos 11.7 y 12.7
12 Colombia. Artículos 26.1.a) y 26.1.b)
21 Georgia. Artículos 10.6, 11.9, 12.7, 13.6 y 21.5
23 Hong Kong. Artículo 26.1
26 India. Artículo 28.2
34 Kenia. Artículo 28.1
35 Kuwait. Artículo 28.a
41 México. Artículos 11.9 y 12.7 s
47 Omán. Artículos 10.6, 11.9, 12.7 y 22.3 b
49 Panamá. Artículo 27.1 097ww
50 Papúa Nueva Guinea. Artículo 11.9
51 Perú. Artículo 27.1
53 Polonia. Artículo 22.a.1
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
55 Qatar. Protocolo 4
58 Arabia Saudí. Artículo 27
59 Serbia. Artículo 28.1
68 Ucrania. Artículos 11.9 y 12.6
Artículos 10.6, 10.7, 11.10, 11.11, 12.7, 
70 Reino Unido.
12.8, 22.4 y 22.5
72 Uruguay. Artículo 28
Artículo 8.  Operaciones con dividendos.
Reserva.
A tenor del artículo 8.3.a) del Convenio, la República de Corea se reserva el derecho 
a no aplicar nada de lo dispuesto en el artículo 8 a sus convenios fiscales comprendidos 
en el Convenio.
Artículo 9.  Ganancias de capital procedentes de la enajenación de acciones o 
derechos  asimilables  en  entidades  cuyo  valor  proceda  principalmente  de  bienes 
inmuebles.
Reserva.
A tenor del artículo 9.6.a) del Convenio, la República de Corea se reserva el derecho 
a no aplicar el artículo 9.1 a sus convenios fiscales comprendidos en el Convenio.
Artículo  10.  Norma  antiabuso  para  establecimientos  permanentes  situados  en 
terceras jurisdicciones.
Reserva.
A tenor del artículo 10.5.a) del Convenio, la República de Corea se reserva el 
derecho a no aplicar nada de lo dispuesto en el artículo 10 a sus convenios fiscales 
comprendidos en el Convenio.
Artículo 11.  Aplicación de los convenios fiscales para restringir el derecho de una 
Parte a someter a imposición a sus propios residentes .
Reserva.
A tenor del artículo 11.3.a) del Convenio, la República de Corea se reserva el 
derecho a no aplicar nada de lo dispuesto en el artículo 11 a sus convenios fiscales 
comprendidos en el Convenio.
Artículo 12.  Elusión artificiosa del estatus de establecimiento permanente a través 
de acuerdos de comisión y estrategias similares.
Reserva. e.
A tenor del artículo 12.4 del Convenio, la República de Corea se reserva el derecho a  097ww
enno  ealp Clicoanrv neandioa. de lo dispuesto en el artículo 12 a sus convenios fiscales comprendidos
Artículo 13.  Elusión artificiosa del estatus de establecimiento permanente a través 
de exenciones de actividades concretas.
Reserva.
A tenor del artículo 13.6.a) del Convenio, la República de Corea se reserva el 
derecho a no aplicar nada de lo dispuesto en el artículo 13 a sus convenios fiscales 
comprendidos en el Convenio.
Artículo 14.  Fragmentación de contratos.
Reserva.
A tenor del artículo 14.3.a) del Convenio, la República de Corea se reserva el 
derecho a no aplicar nada de lo dispuesto en el artículo 14 a sus convenios fiscales 
comprendidos en el Convenio.
Artículo 15.  Definición de Persona estrechamente vinculada a una empresa .
Reserva.
A tenor del artículo 15.2 del Convenio, la República de Corea se reserva el derecho a 
no aplicar nada de lo dispuesto en el artículo 15 a sus convenios fiscales comprendidos 
en  el  Convenio  a  los  que  resulten  de  aplicación  las  reservas  descritas  en  los 
artículos 12.4, 13.6.a) o 13.6.c) y 14.3.a).
Artículo 16.  Procedimiento amistoso.
Notificación de las disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado.
A tenor del artículo 16.6.a) del Convenio, la República de Corea considera que los 
siguientes  convenios  contienen  alguna  de  las  disposiciones  descritas  en  el 
artículo 16.4.a).i). A continuación, se señala el número del artículo y del apartado de 
cada una de estas disposiciones.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
1 Argelia. Artículo 26.1, primera frase
2 Australia. Artículo 25.1, primera frase
3 Azerbaiyán. Artículo 25.1, primera frase
4 Baréin. Artículo 24.1, primera frase
5 Bangladés. Artículo 25.1, primera frase
6 Bélgica. Artículo 24.1, primera frase
7 Brunéi Darusalam. Artículo 24.1, primera frase
8 Bulgaria. Artículo 25.1, primera frase
9 Canadá. Artículo 24.1, primera frase
10 Chile. Artículo 25.1, primera frase e.
11 China. Artículo 25.1, primera frase 097www.
1132 CCrooloamciab.ia. AArrttííccuulloo  2264..11,,  pprriimmeerraa  ffrraassee
14 Dinamarca. Artículo 23.1
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
15 Egipto. Artículo 25.1, primera frase
16 Estonia. Artículo 25.1, primera frase
17 Fiyi. Artículo 25.1, primera frase
18 Finlandia. Artículo 24.1, primera frase
19 Francia. Artículo 25.1, primera frase
20 Gabón. Artículo 24.1, primera frase
21 Georgia. Artículo 24.1, primera frase
22 Grecia. Artículo 25.1, primera frase
23 Hong Kong. Artículo 23.1, primera frase
24 Hungría. Artículo 25.1, primera frase
25 Islandia. Artículo 26.1, primera frase
26 India. Artículo 25.1, primera frase
27 Indonesia. Artículo 25.1, primera frase
28 Irlanda. Artículo 25.1, primera frase
29 Israel. Artículo 26.1, primera frase
30 Italia. Artículo 25.1, primera frase
31 Japón. Artículo 25.1, primera frase
32 Jordania. Artículo 25.1, primera frase
33 Kazajistán. Artículo 25.1, primera frase
34 Kenia. Artículo 25.1, primera frase
35 Kuwait. Artículo 26.1, primera frase
36 Letonia. Artículo 25.1, primera frase
37 Lituania. Artículo 25.1, primera frase
38 Luxemburgo. Artículo 25.1, primera frase
39 Malasia. Artículo 25.1, primera frase
40 Malta. Artículo 25.1, primera frase
41 México. Artículo 25.1
42 Mongolia. Artículo 25.1, primera frase
43 Marruecos. Artículo 25.1, primera frase
44 Países Bajos. Artículo 25.1
45 Nueva Zelanda. Artículo 24.1, primera frase
46 Noruega. Artículo 24.1, primera frase es
47 Omán. Artículo 25.1, primera frase w.b
4498 PPaankiasmtáán.. AArrttííccuulloo  2245..11,,  pprriimmeerraa  ffrraassee 2021-21097n https://ww
50 Papúa Nueva Guinea. Artículo 25.1, primera frase
51 Perú. Artículo 24.1, primera frase
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
52 Filipinas. Artículo 25.1, primera frase
53 Polonia. Artículo 25.1, primera frase
54 Portugal. Artículo 25.1, primera frase
55 Qatar. Artículo 24.1, primera frase
56 Rumanía. Artículo 27.1, primera frase
57 Rusia. Artículo 24.1, primera frase
58 Arabia Saudí. Artículo 24.1, primera frase
59 Serbia. Artículo 25.1, primera frase
60 Eslovaquia. Artículo 25.1, primera frase
61 Eslovenia. Artículo 25.1, primera frase
62 Sudáfrica. Artículo 25.1, primera frase
63 España. Artículo 25.1, primera frase
64 Sri Lanka. Artículo 25.1, primera frase
65 Suecia. Artículo 24.1, primera frase
66 Tailandia. Artículo 25.1, primera frase
67 Túnez. Artículo 24.1, primera frase
68 Ucrania. Artículo 25.1, primera frase
69 Emiratos Árabes Unidos. Artículo 26.1, primera frase
70 Reino Unido. Artículo 26.1
71 Estados Unidos. Artículo 27.1, primera frase
72 Uruguay. Artículo 25.1, primera frase
73 Vietnam. Artículo 25.1, primera frase
A tenor del artículo 16.6.b).i) del Convenio, la República de Corea considera que los 
siguientes convenios contienen una disposición que determina que los casos a los que 
resulte aplicable la primera frase del artículo 16.1 deben presentarse en un plazo de 
tiempo inferior a tres años contados desde la primera notificación de la acción que 
genera  una  imposición  no  conforme  con  las  disposiciones  del  convenio  fiscal 
comprendido. A continuación, se señala el número del artículo y del apartado de cada 
una de estas disposiciones.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
30 Italia. Artículo 25.1, segunda frase
52 Filipinas. Artículo 25.1, segunda frase oe.
54 Portugal. Artículo 25.1, segunda frase 097ww
55 Qatar. Artículo 24.1, segunda frase
A tenor del artículo 16.6.b).ii) del Convenio, la República de Corea considera que los
siguientes convenios contienen una disposición que determina que los casos a los que
resulte aplicable la primera frase del artículo 16.1 deben presentarse en un plazo de 
tiempo de al menos tres años contados desde la primera notificación de la acción que 
genera  una  imposición  no  conforme  con  las  disposiciones  del  convenio  fiscal 
comprendido en el Convenio. A continuación, se señala el número del artículo y del 
apartado de cada una de estas disposiciones.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
1 Argelia. Artículo 26.1, segunda frase
2 Australia. Artículo 25.1, segunda frase
3 Azerbaiyán. Artículo 25.1, segunda frase
4 Baréin. Artículo 24.1, segunda frase
5 Bangladés. Artículo 25.1, segunda frase
6 Bélgica. Artículo 24.1, segunda frase
7 Brunéi Darusalem. Artículo 24.1, segunda frase
8 Bulgaria. Artículo 25.1, segunda frase
9 Canadá. Artículo 24.1, segunda frase
10 Chile. Artículo 25.1, segunda frase
11 China. Artículo 25.1, segunda frase
12 Colombia. Artículo 24.1, segunda frase
13 Croacia. Artículo 26.1, segunda frase
15 Egipto. Artículo 25.1, segunda frase
16 Estonia. Artículo 25.1, segunda frase
17 Fiyi. Artículo 25.1, segunda frase
18 Finlandia. Artículo 24.1, segunda frase
19 Francia. Artículo 25.1, segunda frase
20 Gabón. Artículo 24.1, segunda frase
21 Georgia. Artículo 24.1, segunda frase
22 Grecia. Artículo 25.1, segunda frase
23 Hong Kong. Artículo 23.1, segunda frase
24 Hungría. Artículo 25.1, segunda frase
25 Islandia. Artículo 26.1, segunda frase
26 India. Artículo 25.1, segunda frase
27 Indonesia. Artículo 25.1, segunda frase
28 Irlanda. Artículo 25.1, segunda frase
29 Israel. Artículo 26.1, segunda frase e
31 Japón. Artículo 25.1, segunda frase w.
3332 KJoarzdaajinsitaá.n. AArrttííccuulloo  2255..11,,  sseegguunnddaa  ffrraassee
34 Kenia. Artículo 25.1, segunda frase
35 Kuwait. Artículo 26.1, segunda frase
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
36 Letonia. Artículo 25.1, segunda frase
37 Lituania. Artículo 25.1, segunda frase
38 Luxemburgo. Artículo 25.1, segunda frase
39 Malasia. Artículo 25.1, segunda frase
40 Malta. Artículo 25.1, segunda frase
42 Mongolia. Artículo 25.1, segunda frase
43 Marruecos. Artículo 25.1, segunda frase
45 Nueva Zelanda. Artículo 24.1, segunda frase
46 Noruega. Artículo 24.1, segunda frase
47 Omán. Artículo 25.1, segunda frase
48 Pakistán. Artículo 25.1, segunda frase
49 Panamá. Artículo 24.1, segunda frase
50 Papúa Nueva Guinea. Artículo 25.1, segunda frase
51 Perú. Artículo 24.1, segunda frase
53 Polonia. Artículo 25.1, segunda frase
56 Rumanía. Artículo 27.1, segunda frase
57 Rusia. Artículo 24.1, segunda frase
58 Arabia Saudí. Artículo 24.1, segunda frase
59 Serbia. Artículo 25.1, segunda frase
60 Eslovaquia. Artículo 25.1, segunda frase
61 Eslovenia. Artículo 25.1, segunda frase
62 Sudáfrica. Artículo 25.1, segunda frase
63 España. Artículo 25.1, segunda frase
64 Sri Lanka. Artículo 25.1, segunda frase
65 Suecia. Artículo 24.1, segunda frase
66 Tailandia. Artículo 25.1, segunda frase
67 Túnez. Artículo 24.1, segunda frase
68 Ucrania. Artículo 25.1, segunda frase
69 Emiratos Árabes Unidos. Artículo 26.1, segunda frase
72 Uruguay. Artículo 25.1, segunda frase
73 Vietnam. Artículo 25.1, segunda frase
Notificación de los convenios incluidos en el listado que no contienen determinadas 
disposiciones.
A tenor del artículo 16.6.c).i) del Convenio, la República de Corea considera que los 
siguientes  convenios  no  contienen  ninguna  de  las  disposiciones  descritas  en  el 
artículo 16.4.b).i).
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción contratante
listado
41 México.
71 Estados Unidos.
A tenor del artículo 16.6.c).ii) del Convenio, la República de Corea considera que los 
siguientes  convenios  no  contienen  ninguna  de  las  disposiciones  descritas  en  el 
artículo 16.4.b).ii).
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción contratante
listado
6 Bélgica.
10 Chile.
14 Dinamarca.
19 Francia.
28 Irlanda.
30 Italia.
33 Kazajistán.
39 Malasia.
41 México.
44 Países Bajos.
50 Papúa Nueva Guinea.
52 Filipinas.
54 Portugal.
56 Rumanía.
60 Eslovaquia.
63 España.
70 Reino Unido.
71 Estados Unidos.
73 Vietnam.
A tenor del artículo 16.6.d).i) del Convenio, la República de Corea considera que los 
siguientes  convenios  no  contienen  ninguna  de  las  disposiciones  descritas  en  el 
artículo 16.4.c).i).
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción contratante
listado
6 Bélgica.
19 Francia.
71 Estados Unidos.
A tenor del artículo 16.6.d).ii) del Convenio, la República de Corea considera que los 
siguientes  convenios  no  contienen  ninguna  de  las  disposiciones  descritas  en  el 
artículo 16.4.c).ii).
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción contratante
listado
2 Australia.
6 Bélgica.
10 Chile.
12 Colombia.
28 Irlanda.
30 Italia.
68 Ucrania.
70 Reino Unido.
71 Estados Unidos.
Artículo 17.  Ajustes correlativos.
Reserva.
A tenor del artículo 17.3.a) del Convenio, República de Corea se reserva el derecho 
a  no  aplicar  nada  de  lo  dispuesto  en  el  artículo  17  a  sus  convenios  fiscales 
comprendidos  que  ya  contengan  alguna  de  las  disposiciones  descritas  en  el 
artículo 17.2. Los siguientes convenios contienen disposiciones comprendidas en el 
ámbito de esta reserva.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listadoI
1 Argelia. Artículo 9.2
2 Australia. Artículo 9.5
3 Azerbaiyán. Artículo 9.2
4 Baréin. Artículo 9.2 e.
7 Brunéi Darusalam. Artículo 9.2 097www.
98 CBualngaadriáa.. AArrttííccuulloo  99..22
10 Chile. Artículo 9.2
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listadoI
12 Colombia. Artículo 9.2
13 Croacia. Artículo 9.2
16 Estonia. Artículo 9.2
20 Gabón. Artículo 9.2
21 Georgia. Artículo 9.2
22 Grecia. Artículo 9.2
23 Hong Kong. Artículo 9.2
25 Islandia. Artículo 9.2
26 India. Artículo 9.2
27 Indonesia. Artículo 9.2
29 Israel. Artículo 9.2
32 Jordania. Artículo 9.2
33 Kazajistán. Artículo 9.2
34 Kenia. Artículo 9.2
35 Kuwait. Artículo 9.2
36 Letonia. Artículo 9.2
37 Lituania. Artículo 9.2
38 Luxemburgo. Artículo 9.2
40 Malta. Artículo 9.2
42 Mongolia. Artículo 9.2
43 Marruecos. Artículo 9.2
47 Omán. Artículo 9.2
49 Panamá. Artículo 9.2
50 Papúa Nueva Guinea. Artículo 9.2
51 Perú. Artículo 9.2
53 Polonia. Artículo 9.2
55 Qatar. Artículo 9.2
56 Rumanía. Artículo 9.2
58 Arabia Saudí. Artículo 9.2
59 Serbia. Artículo 9.2
61 Eslovenia. Artículo 9.2
62 Sudáfrica. Artículo 9.2 es
66 Tailandia. Artículo 9.2 w.b
6698 EUmcriarantioas. Árabes Unidos. AArrttííccuulloo  99..22 2021-21097n https://ww
70 Reino Unido. Artículo 9.2
72 Uruguay. Artículo 9.2
Rusia
Reservas y notificaciones formuladas por la Federación de Rusia en el momento de 
depositar el instrumento de ratificación, de conformidad con los artículos 28.5 y 29.1 
del Convenio
Artículo 2.  Interpretación de términos.
Notificación.  Convenios comprendidos en el Convenio Multilateral.
A tenor del artículo 2.1a)(ii) del Convenio, la Federación de Rusia, desea que los 
siguientes convenios queden comprendidos en el Convenio:
Original/ 
Fecha de 
Otra Jurisdicción  Instrumento  Fecha de la 
N.º Título entrada en 
contratante por el que se  firma
vigor
modifica
Convenio entre el Gobierno de la Federación de Rusia y el Gobierno de 
1 la República de Albania para evitar la doble imposición en materia de  Albania. Original. 11-04-1995 09-12-1997
impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre el Gobierno de la Federación de Rusia y el Gobierno de 
2 la República Argelina Democrática y Popular para evitar la doble  Argelia. Original. 10-03-2006 18-12-2008
imposición en materia de impuestos sobre la renta y el patrimonio.
Convenio entre el Gobierno de la Federación de Rusia y el Gobierno de 
3 la República de Argentina para evitar la doble imposición en materia de  Argentina. Original. 10-10-2001 16-10-2012
impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre el Gobierno de la Federación de Rusia y el Gobierno de 
Original. 28-12-1996 17-03-1998
la República de Armenia para evitar la doble imposición en materia de 
impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio(7).
4 Armenia. Instrumento 
Соглашение между Правительством Российской Федерации и 
por el que se  24-10-2011 15-04-2013
Правительством Республики Армения об устранении двойного 
modifica.
налогообложения на доходы и имущество.
Convenio entre Gobierno de la Federación de Rusia y el Gobierno del 
5 Commonwealth de Australia para evitar la doble imposición y prevenir la  Australia. Original. 07-09-2000 17-12-2003
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno de la Federación de Rusia y el Gobierno de 
6 la República de Austria para evitar la doble imposición en materia de  Austria. Original. 13-04-2000 30-12-2002
impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre el Gobierno de la Federación de Rusia y el Gobierno de 
la República de Azerbaiyán para evitar la doble imposición en materia de 
impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio(8).
7 Соглашение между Правительством Российской Федерации и  Azerbaiyán. Original. 03-07-1997 03-07-1998
Правительством Азербайджанской Республики oб избежании 
двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и 
имущество.
Convenio entre el Gobierno de la Federación de Rusia y el Gobierno de 
la República de Bielorrusia para evitar la doble imposición y prevenir la  Original. 21-04-1995 20-01-1997 es
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el  o
8 СПнpаaролtагrлоiвmагиошoтоnеебiлoнль(и9о)с.ежт вемонемиж ядР иуе  сПппрруеабдвлоииттквеирл аБьщсетлеваноримуис  Рьуок олсбсо инийезсбнкеиожяй ао Фнти еуидп елдраватоцыйин ниоа гило  огов в  Bielorrusia. Ipmnoosrtd reuiflim cqaeu.net ose   24-01-2006 31-05-2007 2021-21097n https://www.
отношении налогов на доходы и имущество.
Original/ 
Fecha de 
Otra Jurisdicción  Instrumento  Fecha de la 
N.º Título entrada en 
contratante por el que se  firma
vigor
modifica
Convenio entre el Gobierno de la Federación de Rusia y el Gobierno del 
9 Reino de Bélgica para evitar la doble imposición y prevenir la evasión  Bélgica. Original. 16-06-1995 26-06-2000
fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Original. 19-05-2015 N. p.
Convenio entre la Federación de Rusia y el Reino de Bélgica para evitar 
10 la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos  Bélgica (nuevo). Instrumento 
sobre la renta y sobre el patrimonio. por el que se  30-01-2018 N. p.
modifica.
Convenio entre el Gobierno de la Federación de Rusia y el Gobierno de 
11 la República de Botsuana para evitar la doble imposición y prevenir la  Botsuana. Original. 08-04-2003 23-12-2009
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno de la Federación de Rusia y el Gobierno de 
la República de Bulgaria para evitar la doble imposición en materia de 
impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio(10).
12 Bulgaria. Original. 08-06-1993 08-12-1995
Соглашение между Правительством Российской Федерации и 
Правительством Республики Болгария об избежании двойного 
налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество.
Convenio entre el Gobierno de la Federación de Rusia y el Gobierno de 
13 Canadá para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en  Canadá. Original. 05-10-1995 05-05-1997
materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre el Gobierno de la Federación de Rusia y el Gobierno de 
la República de Chile para evitar la doble imposición y prevenir la 
14 Chile. Original. 19-11-2004 23-03-2012
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el 
patrimonio.
Original. 13-10-2014 09-04-2016
Convenio entre el Gobierno la Federación de Rusia y el Gobierno de la 
15 República Popular China para evitar la doble imposición y prevenir la  China. Instrumento 
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta. por el que se  08-05-2015 09-04-2016
modifica.
Convenio entre el Gobierno de la Federación de Rusia y el Gobierno de 
16 la República de Croacia para evitar la doble imposición en materia de  Croacia. Original. 02.10.1995 19.04.1997
impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre el Gobierno de la Federación de Rusia y el Gobierno de 
la República de Cuba para evitar la doble imposición y prevenir la 
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el 
patrimonio(11).
17 Cuba. Original. 14-12-2000 15-11-2010
Соглашение между Правительством Российской Федерации и 
Правительством Республики Куба об избежании двойного 
налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов 
на доходы и капитал.
Original. 05-12-1998 17-08-1999
Convenio entre el Gobierno de la Federación de Rusia y el Gobierno de 
18 la República de Chipre para evitar la doble imposición en materia de  Chipre. Instrumento 
impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio. por el que se  07-10-2010 02-04-2012
modifica. es
Original. 17-11-1995 18-07-1997 w.b
19 CRfisoecnpavúl ebenlnicio am  eCanthetrereica ae d l pe´Ga irmoab peiueverintsaotro  dlsae  sdl oFobberldeee  lirama rcpeioónsntia cd iyóe n sR oyub spreirae  evyle  epnlai rGt rliaom beoievnarinoso.ió dne  la  República Checa. Ipmnoosrtd reuiflim cqaeu.net ose   27-04-2007 17-04-2009 2021-21097n https://ww
Original/ 
Fecha de 
Otra Jurisdicción  Instrumento  Fecha de la 
N.º Título entrada en 
contratante por el que se  firma
vigor
modifica
Convenio entre el Gobierno del Federación de Rusia y el Gobierno del 
20 Reino de Dinamarca para evitar la doble imposición y prevenir la evasión  Dinamarca. Original. 08-02-1996 27-04-1997
fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre el Gobierno la Federación de Rusia y el Gobierno de la 
21 República de Ecuador para evitar la doble imposición y prevenir la  Ecuador. Original. 14-11-2016 16-11-2018
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno de la Federación de Rusia y el Gobierno de 
la República Árabe de Egipto para evitar la doble imposición y prevenir la 
22 Egipto. Original. 23-09-1997 06-12-2000
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el 
patrimonio.
Original. 04-05-1996 14-12-2002
Convenio entre el Gobierno de la Federación de Rusia y el Gobierno de 
23 la República de Finlandia para evitar la doble imposición en materia de  Finlandia. Instrumento 
impuestos sobre la renta. por el que se  14-04-2000 29-12-2002
modifica.
Convenio entre el Gobierno de la Federación de Rusia y el Gobierno de 
la República Francesa para evitar la doble imposición y prevenir la 
24 Francia. Original. 26-11-1996 09-02-1999
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el 
patrimonio.
Convenio entre el Gobierno del Federación de Rusia y el Gobierno de la 
25 República Helénica para evitar la doble imposición y prevenir la evasión  Grecia. Original. 26-06-2000 20-12-2007
fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre el Gobierno de Federación de Rusia y el Gobierno de la 
Región Administrativa Especial de Hong Kong de la República Popular 
26 Hong Kong. Original. 18-01-2016 29-07-2016
China para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en 
materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre la Federación de Rusia y la República de Hungría para 
27 evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta y sobre  Hungría. Original. 01-04-1994 03-11-1997
el patrimonio.
Convenio entre el Gobierno de la Federación de Rusia y el Gobierno de 
28 la República de Islandia para evitar la doble imposición y prevenir la  Islandia. Original. 26-11-1999 21-07-2003
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno de la Federación de Rusia y el Gobierno de 
29 la República de la India para evitar la doble imposición en materia de  India. Original. 25-03-1997 11-04-1998
impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno de la Federación de Rusia y el Gobierno de 
30 la República de Indonesia para evitar la doble imposición y prevenir la  Indonesia. Original. 12-03-1999 17-12-2002
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno de la Federación de Rusia y el Gobierno de 
31 la República de Irlanda para evitar la doble imposición en materia de  Irlanda. Original. 29-04-1994 07-07-1995
impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno de la Federación de Rusia y el Gobierno del  s
32 Estado de Israel para evitar la doble imposición y prevenir la evasión  Israel. Original. 25-04-1994 07-12-2000 e.
fiscal en materia de impuestos sobre la renta. w.b
33 Clifamiso cpRnauevle.epsnútibools ice sano tIbrteare leia lla nG aroe pbnaitearar ny eo sv oditbear rle al a eF dl epodabetlerriam icmoiópnnoio sd iyec  ipRórnue sveienan  myir  ealalt e Gerivoaab dsieieór nno  de  Italia. OIpmnorosirgtd reiuinflim acqaleu..net ose   0193--0046--12909069 0310--0116--12909182 OE-A-2021-21097able en https://ww
Original/ 
Fecha de 
Otra Jurisdicción  Instrumento  Fecha de la 
N.º Título entrada en 
contratante por el que se  firma
vigor
modifica
Convenio entre el Gobierno de Federación de Rusia y el Gobierno de la 
República de Kazajistán para evitar la doble imposición y prevenir la 
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el 
patrimonio(12).
34 Kazajistán. Original. 18-10-1996 29-07-1997
Конвенция между Правительством Российской Федерации и 
Правительством Республики Казахстан об устранении двойного 
налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов 
на доход и капитал.
Convenio entre el Gobierno de la Federación de Rusia y el Gobierno de 
35 la República de Corea para evitar la doble imposición en materia de  Corea del Sur. Original. 19-11-1992 24-08-1995
impuestos sobre la renta.
Convenio entre la Federación de Rusia y el Estado de Kuwait para evitar 
36 la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos  Kuwait. Original. 09-02-1999 02-01-2003
sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre el Gobierno de la Federación de Rusia y el Gobierno de 
la República de Letonia para evitar la doble imposición y prevenir la 
37 Letonia. Original. 20-12-2010 06-11-2012
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el 
patrimonio.
Convenio entre el Gobierno de la Federación de Rusia y el Gobierno de 
38 la República Libanesa para evitar la doble imposición y prevenir la  Líbano. Original. 08-04-1997 16-06-2000
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno de la Federación de Rusia y el Gobierno de 
la República de Lituania para evitar la doble imposición y prevenir la 
39 Lituania. Original. 29-06-1999 05-05-2005
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el 
patrimonio.
Original. 28-06-1993 07-05-1997
Convenio entre la Federación de Rusia y el Gran Ducado de 
40 Luxemburgo para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal  Luxemburgo. Instrumento 
en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio. por el que se  21-11-2011 30-07-2013
modifica.
Convenio entre el Gobierno de la Unión de Repúblicas Socialistas 
41 Soviéticas y el Gobierno de Malasia para evitar la doble imposición en  Malasia. Original. 31-07-1987 04-07-1988
materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno del Federación de Rusia y el Gobierno de la 
42 República de Malta para evitar la doble imposición y prevenir la evasión  Malta. Original. 24-04-2013 22-05-2014
fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno de la Federación de Rusia y el Gobierno de 
43 los Estados Unidos Mexicanos para evitar la doble imposición en materia  México. Original. 07-06-2004 02-04-2008
de impuestos sobre la renta.
Convenio entre Gobierno Federación de Rusia y el Gobierno de la 
República de Moldavia para evitar la doble imposición sobre la renta y 
sobre el patrimonio y prevenir la evasión fiscal(13).
44 Соглашение между Правительством Российской Федерации и  Moldavia. Original. 12-04-1996 06-06-1997
Правительством Республики Молдова об избежании двойного  e.
налогообложения доходов и имущества и предотвращении  b
уклонения от уплаты налогов. 097ww
45 CMoonnvgeonliiao  peanrtare e evli tGaro lbai edronbol ed eim lap oFseicdieórna ecinó nm daete Rriau sdiae  yim epl uGeosbtoiesr nsoob dree   Mongolia. Original. 05-04-1995 22-05-1997
la renta y sobre el patrimonio.
Original/ 
Fecha de 
Otra Jurisdicción  Instrumento  Fecha de la 
N.º Título entrada en 
contratante por el que se  firma
vigor
modifica
Convenio entre el Gobierno de la Federación de Rusia y el Gobierno de 
46 la República Federal de Yugoslavia para evitar la doble imposición en  Montenegro. Original. 12-10-1995 09-07-1997
materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre el Gobierno de la Federación de Rusia y el Gobierno del 
47 Reino de Marruecos para evitar la doble imposición en materia de  Marruecos. Original. 04-09-1997 31-08-1999
impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre el Gobierno de la Federación de Rusia y el Gobierno del 
Reino de los Países Bajos para evitar la doble imposición y prevenir la 
48 Países Bajos. Original. 16-12-1996 27-08-1998
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el 
patrimonio.
Convenio entre el Gobierno de la Federación de Rusia y el Gobierno de 
49 Nueva Zelanda para evitar la doble imposición y prevenir la evasión  Nueva Zelanda. Original. 05-09-2000 04-07-2003
fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre la Federación de Rusia y el Reino de Noruega para 
50 evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Noruega. Original. 26-03-1996 20-12-2002
impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre el Gobierno de la Federación de Rusia y el Gobierno de 
51 la República de Filipinas para evitar la doble imposición y prevenir la  Filipinas. Original. 26-04-1995 12-09-1997
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno de la Federación de Rusia y el Gobierno de 
la República de Polonia para evitar la doble imposición en materia de 
impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio(14).
52 Polonia. Original. 22-05-1992 22-02-1993
Соглашение между Правительством Российской Федерации и 
Правительством Республики Польша об избежании двойного 
налогообложения доходов и имущества.
Convenio entre el Gobierno de la Federación de Rusia y el Gobierno de 
53 la República Portuguesa para evitar la doble imposición y prevenir la  Portugal. Original. 29-05-2000 11-12-2002
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno de la Federación de Rusia´y el Gobierno del 
54 Estado de Qatar para evitar la doble imposición en materia de impuestos  Qatar. Original. 20-04-1998 05-09-2000
sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno de la Federación de Rusia y el Gobierno de 
55 Rumanía para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre  Rumanía. Original. 27-09-1993 11-08-1995
la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre el Gobierno de la Federación de Rusia y el Gobierno del 
Reino de Arabia Saudí para evitar la doble imposición y prevenir la 
56 Arabia Saudí. Original. 11-02-2007 01-02-2010
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el 
patrimonio.
Convenio entre el Gobierno de la Federación de Rusia y el Gobierno de 
57 la República Federal de Yugoslavia para evitar la doble imposición en  Serbia. Original. 12-10-1995 09-07-1997
materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Original. 09-09-2002 16-01-2009 es
Convenio entre el Gobierno de la Federación de Rusia y el Gobierno de  oe.
58 la República de Singapur para evitar la doble imposición y prevenir la  Singapur. Instrumento  w.b
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta. por el que se  17-11-2015 25-11-2016 097ww
modifica.
Original/ 
Fecha de 
Otra Jurisdicción  Instrumento  Fecha de la 
N.º Título entrada en 
contratante por el que se  firma
vigor
modifica
Convenio entre el Gobierno de la Federación de Rusia y el Gobierno de 
la República Eslovaca para evitar la doble imposición en materia de 
impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio(15).
59 República Eslovaca. Original. 24-06-1994 01-05-1997
Соглашение между Правительством Российской Федерации и 
Правительством Словацкой Республики об избежании двойного 
налогообложения доходов и имущества.
Convenio entre el Gobierno de la Federación de Rusia y el Gobierno de 
60 la República de Eslovenia para evitar la doble imposición en materia de  Eslovenia. Original. 29-09-1995 20-04-1997
impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre el Gobierno de la Federación de Rusia y el Gobierno de 
61 la República de Sudáfrica para evitar la doble imposición y prevenir la  Sudáfrica. Original. 27-11-1995 26-06-2000
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno de la Federación de Rusia y el Gobierno del 
62 Reino de España para evitar la doble imposición y prevenir la evasión  España. Original. 16-12-1998 13-06-2000
fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre el Gobierno de la Federación de Rusia y el Gobierno de 
la República Socialista Democrática de Sri Lanka para evitar la doble 
63 Sri Lanka. Original. 02-03-1999 28-12-2002
imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la 
renta.
Convenio entre el Gobierno de la Federación de Rusia y el Gobierno del 
64 Reino de Tailandia para evitar la doble imposición y prevenir la evasión  Tailandia. Original. 23-09-1999 15-01-2009
fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno de la Federación de Rusia y el Gobierno de 
65 la República de Turquía para evitar la doble imposición en materia de  Turquía. Original. 15-12-1997 31-12-1999
impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno de la Federación de Rusia y el Gobierno de 
Ucrania para evitar la doble imposición sobre la renta y sobre el 
patrimonio y prevenir la evasión fiscal(16).
66 Соглашение между Правительством Российской Федерации и  Ucrania. Original. 08-02-1995 03-08-1999
Правительством Украины об избежании двойного налогообложения 
доходов и имущества и предотвращении уклонений от уплаты 
налогов.
Convenio entre el Gobierno de la Federación de Rusia y el Gobierno de 
los Emiratos Árabes Unidos para evitar la doble imposición de las  Emiratos Árabes 
67 Original. 07-12-2011 23-06-2013
inversiones de los Estados contratantes o sus instituciones financieras y  Unidos.
de inversión.
Convenio entre el Gobierno de la Federación de Rusia y el Gobierno del 
Reino Unido de Gran Bretaña e Irlanda del Norte para evitar la doble 
68 Reino Unido. Original. 15-02-1994 18-04-1997
imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la 
renta y sobre las ganancias de capital.
Convenio entre la Federación de Rusia y los Estados Unidos de América 
69 para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Estados Unidos. Original. 17-06-1992 16-12-1993
impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio. es
Convenio entre el Gobierno de la Federación de Rusia y el Gobierno de  b
70 la República Bolivariana de Venezuela para evitar la doble imposición y  Venezuela. Original. 22-12-2003 19-01-2009 097ww
perl epvaetrnimir olan eiov.asión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre
Original/ 
Fecha de 
Otra Jurisdicción  Instrumento  Fecha de la 
N.º Título entrada en 
contratante por el que se  firma
vigor
modifica
Convenio entre el Gobierno de la Federación de Rusia y el Gobierno de 
71 la República Socialista de Vietnam para evitar la doble imposición y  Vietnam. Original. 27-05-1993 21-03-1996
prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
 (7)  Traducción no oficial. El Tratado de Doble Imposición entre la Federación de Rusia y la República Armenia se concluyó en los idiomas ruso y armenio.
 (8)  Traducción no oficial. El Tratado de Doble Imposición entre la Federación de Rusia y la República Azerbaiyán se concluyó en los idiomas ruso y 
azerbaiyano.
 (9)  Traducción no oficial. El Tratado de Doble Imposición entre la Federación de Rusia y la República de Bielorrusia se concluyó en los idiomas ruso y 
bielorruso.
(10)  Traducción no oficial. El Tratado de Doble Imposición entre la Federación de Rusia y la República de Bulgaria se concluyó en los idiomas ruso y búlgaro.
(11)  Traducción no oficial [del inglés]. El Tratado de Doble Imposición entre la Federación de Rusia y la República de Cuba se concluyó en los idiomas ruso y 
español.
(12)  Traducción no oficial. El Tratado de Doble Imposición entre la Federación de Rusia y la República de Kazajistán se concluyó en los idiomas ruso y kazajo.
(13)  Traducción no oficial. El Tratado de Doble Imposición entre la Federación de Rusia y la República de Moldavia se concluyó en los idiomas ruso y moldavo.
(14)  Traducción no oficial. El Tratado de Doble Imposición entre la Federación de Rusia y la República de Polonia se concluyó en los idiomas ruso y polaco.
(15)  Traducción no oficial. El Tratado de Doble Imposición entre la Federación de Rusia y la República Eslovaca se concluyó en los idiomas ruso y eslovaco.
(16)  Traducción no oficial. El Tratado de Doble Imposición entre la Federación de Rusia y Ucrania se concluyó en los idiomas ruso y ucraniano.
Artículo 4.  Entidades con doble residencia.
Reserva.
A tenor del artículo 4.3.b) del Convenio, la Federación de Rusia se reserva el 
derecho a no aplicar nada de lo dispuesto en el artículo 4 a sus convenios fiscales 
comprendidos que ya aborden los casos en los que una persona distinta de una persona 
física es residente de más de una Jurisdicción contratante instando a las autoridades 
competentes de las Jurisdicciones contratantes a que hagan lo posible por llegar a un 
acuerdo mutuo para determinar una única Jurisdicción contratante de residencia. El 
siguiente convenio contiene disposiciones comprendidas en el ámbito de esta reserva.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
3 Argentina. Artículos 4.3 y 4.4.
4 Armenia. Artículo 4.3.
8 Bielorrusia. Artículo 4.3.
14 Chile. Artículo 4.3.
18 Chipre. Artículos 4.3 y 4.4.
21 Ecuador. Artículo 4.3.
22 Egipto. Artículo 4.
23 Finlandia. Artículo 4.3.
28 Islandia. Artículo 4.3.
30 Indonesia. Artículo 4.3.
32 Israel. Artículo 4.3. oe.
34 Kazajistán. Artículo 4.3. 097ww
333975 LLCieotutroeanani iaad..el Sur. AAArrrtttííícccuuulllooo   444...332... OE-A-2021-21able en https://
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
40 Luxemburgo. Artículo 4.4.
42 Malta. Artículo 4.3.
43 México. Artículo 4.3.
50 Noruega. Artículos 4.3 y 4.4.
58 Singapur. Artículo 4.3.
63 Sri Lanka. Artículo 4.3.
69 Estados Unidos. Artículos 4.3 y 4.4.
Notificación de las disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado.
A tenor del artículo 4.4 del Convenio, la Federación de Rusia considera que los 
siguientes convenios contienen alguna de las disposiciones descritas en el artículo 4.2 
que no están sujetas a ninguna de las reservas previstas en el artículo 4.3.b) a d). A 
continuación, se señala el número del artículo y del apartado de cada una de estas 
disposiciones.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
1 Albania. Artículo 4.3.
2 Argelia. Artículo 4.3.
5 Australia. Artículo 4.4.
6 Austria. Artículo 4.3.
7 Azerbaiyán. Artículo 4.3.
9 Bélgica. Artículo 4.3.
10 Bélgica (nuevo). Artículo 4.3.
11 Botsuana. Artículo 4.3.
12 Bulgaria. Artículo 4.3.
13 Canadá. Artículo 4.3.
15 China. Artículo 4.3.
16 Croacia. Artículo 4.3.
17 Cuba. Artículo 4.3.
19 República Checa. Artículo 4.3.
20 Dinamarca. Artículo 4.3.
24 Francia. Artículo 4.3.
25 Grecia. Artículo 4.3. e.
26 Hong Kong. Artículo 4.3. 097www.
2297 IHnudniag.ría. AArrttííccuulloo  44..33..
31 Irlanda. Artículo 4.3.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
33 Italia. Artículo 4.3.
36 Kuwait. Artículo 4.3.
38 Líbano. Artículo 4.3.
41 Malasia. Artículo 4.3.
44 Moldavia. Artículo 4.3.
45 Mongolia. Artículo 4.3.
46 Montenegro. Artículo 4.3.
47 Marruecos. Artículo 4.3.
48 Países Bajos. Artículo 4.3.
49 Nueva Zelanda. Artículo 4.4.
51 Filipinas. Artículo 4.3.
52 Polonia. Artículo 1.3.
53 Portugal. Artículo 4.3.
54 Qatar. Artículo 4.3.
55 Rumanía. Artículo 4.3.
56 Arabia Saudí. Artículo 4.3.
57 Serbia. Artículo 4.3.
59 República Eslovaca. Artículo 4.3.
60 Eslovenia. Artículo 4.3.
61 Sudáfrica. Artículo 4.3.
62 España. Artículo 4.3.
64 Tailandia. Artículo 4.3.
65 Turquía. Artículo 4.3.
66 Ucrania. Artículo 4.3.
67 Emiratos Árabes Unidos. Artículo 2.1.e), segunda frase.
68 Reino Unido. Artículo 4.3.
70 Venezuela. Artículo 4.3.
71 Vietnam. Artículo 4.3.
Artículo 5.  Aplicación de los métodos para eliminar la doble imposición.
Reserva.
A tenor del artículo 5.8 del Convenio, la Federación de Rusia se reserva el derecho a  es
no aplicar nada de lo dispuesto en el artículo 5 respecto de sus convenios fiscales  bo
comprendidos en el Convenio. 097ww
Artículo 6.  Objeto de los convenios fiscales comprendidos.
Notificación de la elección de las disposiciones opcionales.
A tenor del artículo 6.6 del Convenio, la Federación de Rusia opta por aplicar el 
artículo 6.3.
Notificación  del  texto  del  Preámbulo  existente  en  los  convenios  incluidos  en  el 
listado.
A tenor del artículo 6.5 del Convenio, la Federación de Rusia considera que los 
siguientes convenios no están comprendidos en el ámbito de una reserva formulada al 
amparo del artículo 6.4 y contienen en el Preámbulo la redacción mencionada en el 
artículo 6.2. El texto del párrafo correspondiente del Preámbulo se indica a continuación.
Número del 
convenio en  Otra Jurisdicción contratante Texto del Preámbulo
el listado
deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta 
1 Albania.
y sobre el patrimonio,
deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta 
2 Argelia.
y sobre el patrimonio
deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta 
3 Argentina.
y sobre el patrimonio,
«руководствуясь стремлением развивать и укреплять экономическое, научное, техническое и 
культурное сотрудничество между обоими Государствами, и» в целях устранения двойного 
налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество, предотвращения уклонения от 
4 Armenia. уплаты налогов и недопущения налоговой дискриминации
(Traducción no oficial: «deseando desarrollar y mejorar su cooperación económica, científica, técnica y 
cultural y» con vistas a evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta y sobre el 
patrimonio y prevenir la evasión y discriminación fiscales)
Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
5 Australia.
de impuestos sobre la renta,
deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta 
6 Austria.
y sobre el patrimonio,
желая заключить Соглашение об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на 
доходы и имущество,
gəlirlərə və əmlaka görə vergilərə münasibətdə ikiqat vergiqoymanın aradan qaldırılması haqqında 
7 Azerbaiyán.
Saziş bağlamağı arzulayaraq,
(Traducción no oficial: deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de 
impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio)
желая заключить Соглашение об избежании двойного налогообложения и предотвращении 
уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и имущество,
8 Bielorrusia.
(traducción no oficial: «Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la 
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio)
deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
9 Bélgica.
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,
DESEANDO concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en  e.
10 Bélgica (nuevo). o
materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio, w.b
11 Botsuana. ddeeens tiremea plnoudse osd tocooss n pscaoluíbsirre eus n»la  Creonntvae yn isoo pbarera e el vpiatatrri mlao dnoiob l«ey i mcopno smicirióans  ya  pforemveenntiar rl ala e cvoaospióenr aficsicóanl  eecno mnóamteirciaa   2021-21097n https://ww
Número del 
convenio en  Otra Jurisdicción contratante Texto del Preámbulo
el listado
«подтверждая свое желание расширять и способствовать взаимному сотрудничеству с учетом 
интересов обеих сторон», желая заключить Соглашение об избежании двойного 
налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество,
«потвърждавайки желанието си да разширяват и насърчават взаимното си сътрудничество, като 
12 Bulgaria. отчитат интересите на двете страни», желаейки да сключат спогодба за избягване на двойното 
данъчно облагане с данъци на доходите и имуществото,
(Traducción no oficial: «confirmando su deseo de desarrollar y fomentar la cooperación teniendo en 
cuenta los intereses de ambas partes», deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición 
en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio)
DESEANDO concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en 
13 Canadá.
materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,
deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
14 Chile.
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio;
Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
15 China.
de impuestos sobre la renta,
deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta 
16 Croacia.
y sobre el patrimonio,
с целью избежания двойного налогообложения и предотвращения уклонения от уплаты налогов 
на доходы и капитал,
deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión y el fraude fiscal 
17 Cuba.
en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio
(Traducción no oficial [al inglés]: to avoid double taxation and prevent fiscal evasion with respect to 
taxes on income and on capital)
deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta 
18 Chipre.
y sobre el patrimonio, «y con vistas a fomentar la cooperación económica entre los dos países»,
deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
19 República Checa.
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,
deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta 
20 Dinamarca.
y sobre el patrimonio, y prevenir la evasión fiscal
deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
21 Ecuador.
de impuestos sobre la renta,
deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
22 Egipto. de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio «con miras a fomentar la cooperación económica 
entre los dos países»,
23 Finlandia. Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta,
deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión y el fraude fiscales 
24 Francia.
en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,»
Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
25 Grecia.
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,
Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
26 Hong Kong.
de impuestos sobre la renta,
Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta  oe.
27 Hungría. b
y sobre el patrimonio, w.
28 Islandia. DmEaSteEriAa NdDe Oim cpounecslutoirs  usno bCroen lvae rneinot ap,ara evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en
29 India. dy essoebaren deol  pcaotnrcimluoirn uion,  C«yo ncvoenn viois tpaasr aa  efovmitaern ltaa rd olab cleo oimppeorascicióiónn e ecno nmóamteicraia  ednet riem lpouse dsotoss p saoísberes »la, renta
Número del 
convenio en  Otra Jurisdicción contratante Texto del Preámbulo
el listado
deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
30 Indonesia.
de impuestos sobre la renta,
31 Irlanda. deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta,
Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
32 Israel. de impuestos sobre la renta « en concreto, con vistas a fomentar el comercio y la inversión 
internacionales»,
Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta 
33 Italia. y sobre el patrimonio, y prevenir la evasión fiscal «y con vistas a fomentar la cooperación económica 
entre dos países»
«руководствуясь стремлением укреплять и развивать экономические, научные, технические и 
культурные связи между обоими государствами и» желая заключить Конвенцию об устранении 
двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доход и капитал,
34 Kazajistán.
(Traducción no oficial: «deseando mejorar y desarrollar su cooperación económica, científica, técnica y 
cultural entre ambos Estados y» deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y 
prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,
«deseando fomentar y fortalecer el desarrollo de la cooperación económica, científica, técnica y 
35 Corea del Sur. cultural entre ambos Estados y» a efectos de evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre 
la renta,
«Deseando fomentar sus relaciones económicas» mediante la conclusión de un Convenio para evitar 
36 Kuwait. la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el 
patrimonio,
deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
37 Letonia. de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio «con miras a fomentar la cooperación económica 
entre los dos países»,
«deseando fomentar y fortalecer su cooperación económica» mediante la conclusión de un Convenio 
38 Líbano.
para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta
deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
39 Lituania. de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio, «con miras a fomentar la cooperación económica 
entre los dos Estados»,
deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
40 Luxemburgo.
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio
deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta 
41 Malasia.
«y con vistas a fomentar la cooperación económica entre los dos países»,
deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
42 Malta.
de impuestos sobre la renta»
deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta 
43 México.
y sobre el patrimonio, «y con vistas a fomentar la cooperación económica entre los dos países»,
желая заключить Соглашение об избежании двойного налогообложения доходов и имущества и 
предотвращении уклонения от уплаты налогов
44 Moldavia.
(Traducción no oficial: deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición sobre la renta y 
sobre el patrimonio y prevenir la evasión fiscal)
deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta  oe.
45 Mongolia. b
y sobre el patrimonio, «y con vistas a fomentar la cooperación económica entre los dos países», w.
46 Montenegro. dy essoebaren deol  pcaotnrcimluoirn uion, »Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta
47 Marruecos. DreEnStaE yA sNoDbOre  ceol npcalutriirm uonn Cioo,nvenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la
Número del 
convenio en  Otra Jurisdicción contratante Texto del Preámbulo
el listado
Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
48 Países Bajos.
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,
Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
49 Nueva Zelanda.
de impuestos sobre la renta,
deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
50 Noruega. de impuestos sobre la renta «y con miras a fomentar la cooperación económica, científica, técnica y 
cultural entre los dos países»,
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
51 Filipinas. de impuestos sobre la renta «y sobre el patrimonio con miras a fomentar la cooperación económica 
entre los dos países»
«руководствуясь стремлением развивать и укреплять экономическое, научное, техническое и 
культурное сотрудничество между обоими Государствами,» и в целях избежания двойного 
налогообложения доходов и имущества,
«kierując się dążeniem do rozwijania i umacniania współpracy gospodarczej, naukowej, technicznej i 
52 Polonia. kulturalnej między obydwoma Państwami, oraz» w celu wyeliminowania podwójnego opodatkowania w 
zakresie podatków od dochodu i majątku,
(Traducción no oficial: «deseando fomentar y reforzar la cooperación económica, científica, técnica y 
cultural entre los dos Estados y» con vistas a evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre 
la renta y sobre el patrimonio)
deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
53 Portugal.
de impuestos sobre la renta,
«Deseando fomentar sus relaciones económicas» mediante la conclusión de un Convenio para evitar 
54 Qatar.
la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta,
55 Rumanía. «Deseando promover y reforzar las relaciones económicas entre los dos países»,
Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
56 Arabia Saudí.
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,
deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta 
57 Serbia.
y sobre el patrimonio,
deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
58 Singapur. de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio «y con miras a fomentar la cooperación económica 
entre los dos países»,
руководствуясь стремлением заключить Соглашение об избежании двойного налогообложения 
доходов и имущества,
59 República Eslovaca. želajúc si uzatvoriť zmluvu o zamedzení dvojakého zdanenia v odbore daní z príjmov a z majetku,
(Traducción no oficial: deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de 
impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio)
deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta 
60 Eslovenia.
y sobre el patrimonio,
61 Sudáfrica. «deseando promover y reforzar las relaciones económicas entre los dos países»,
deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
62 España.
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,
deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia  oe.
63 Sri Lanka. b
de impuestos sobre la renta, w.
64 Tailandia. ddees iemapnudeos tcoosn scolubirr eu nla  Creonntvae,nio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia
65 Turquía. d«ey sceoann vdios tcaosn ac lfuoimr uenn tCaor nlav econoiop peararaci óenv iteacro lna ódmoibclae  eimntproes liocsió dno esn p maíasteesr»ia, de impuestos sobre la renta,
Número del 
convenio en  Otra Jurisdicción contratante Texto del Preámbulo
el listado
желая заключить Соглашение об избежании двойного налогообложения доходов и имущества и 
предотвращении уклонений от уплаты налогов «и подтверждая свое стремление к развитию и 
углублению взаимных отношений»,
бажаючи укласти Угоду про уникнення подвійного оподаткування доходів і майна та 
66 Ucrania. попередження ухилень від сплати податків « і підтверджуючи своє прагнення до розвитку та 
поглиблення взаємних стосунків»,
(Traducción no oficial: Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de 
impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio, y prevenir la evasión fiscal «y confirmando su deseo de 
fomentar y reforzar la relación entre ambos países»)
«Deseando fomentar y reforzar su cooperación económica y financiera e intensificar la cooperación en 
el ámbito de las inversiones,
67 Emiratos Árabes Unidos. Reconociendo que los beneficios fiscales recíprocos para las instituciones estatales financieras y de 
inversión mejorarán la asociación estratégica existente y aumentarán el flujo de capital entre ambos 
países»,
Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
68 Reino Unido.
de impuestos sobre la renta y las ganancias de capital;
«confirmando su deseo de desarrollar y fortalecer la cooperación económica, científica, técnica y 
69 Estados Unidos. cultural entre los dos Estados y» deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y 
prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,
deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión y elusión fiscales 
70 Venezuela.
en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,
deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
71 Vietnam.
de impuestos sobre la renta,
Notificación de los convenios incluidos en el listado que no contienen el texto del 
Preámbulo acordado en el Convenio.
A tenor del artículo 6.6 del Convenio, la Federación de Rusia considera que los 
siguientes  convenios  no  contienen  en  su  Preámbulo  la  referencia  a  su  deseo  de 
desarrollar sus relaciones económicas o de reforzar la cooperación en materia tributaria.
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción contratante
listado
1 Albania.
2 Argelia.
3 Argentina.
5 Australia.
6 Austria.
7 Azerbaiyán.
8 Bielorrusia.
9 Bélgica. s
10 Bélgica (nuevo). b
13 Canadá. 097ww
14 Chile.
15 China.
16 Croacia.
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción contratante
listado
17 Cuba.
19 República Checa.
20 Dinamarca.
21 Ecuador.
23 Finlandia.
24 Francia.
25 Grecia.
26 Hong Kong.
27 Hungría.
28 Islandia.
30 Indonesia.
31 Irlanda.
32 Israel.
40 Luxemburgo.
42 Malta.
44 Moldavia.
46 Montenegro.
47 Marruecos.
48 Países Bajos.
49 Nueva Zelanda.
53 Portugal.
55 Rumanía.
56 Arabia Saudí.
57 Serbia.
59 República Eslovaca.
60 Eslovenia.
61 Sudáfrica.
62 España.
63 Sri Lanka.
64 Tailandia.
67 Emiratos Árabes Unidos.
68 Reino Unido.
70 Venezuela. e.
71 Vietnam. 097ww
Artículo 7.  Medidas para impedir la utilización abusiva de los convenios.
Reserva.
A tenor del artículo 7.15.c) del Convenio, la Federación de Rusia se reserva el 
derecho a no aplicar nada de lo dispuesto en los artículos 7.8 a 7.13 (en lo sucesivo. 
«Disposición  simplificada  sobre  limitación  de  beneficios»)  a  los  convenios  fiscales 
comprendidos  en  el  Convenio  que  ya  incluyan  las  disposiciones  contenidas  en  el 
artículo 7.14. Los siguientes convenios contienen disposiciones comprendidas en el 
ámbito de esta reserva.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
15 China. Artículos 23.1 a 23.6.
21 Ecuador. Artículos 24.1 a 24.4.
69 Estados Unidos. Artículos 20.1 a 20.3.
Notificación de la elección de las disposiciones opcionales.
A tenor del artículo 7.17.c) del Convenio, la Federación de Rusia opta por aplicar la 
Disposición simplificada sobre limitación de beneficios conforme al artículo 7.6.
Notificación de las disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado.
A tenor del artículo 7.17.a) del Convenio, la Federación de Rusia considera que los 
siguientes  convenios  no  están  sujetos  a  la  reserva  descrita  del  artículo  7.15.b)  y 
contienen alguna de las disposiciones descritas en el artículo 7.2. A continuación, se 
señala el número del artículo y del apartado de cada una de estas disposiciones.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
3 Argentina. Protocolo, apartado 6.
10 Bélgica (nuevo). Artículo 27.
14 Chile. Artículo 27.3.
15 China. Artículos 10.6, 11.5, 12.7 y 21.3.
18 Chipre. Artículo 29.
21 Ecuador. Artículos 10.6, 11.8 y 12.7.
26 Hong Kong. Artículos 10.7, 11.6, 12.7 y 13.6.
30 Indonesia. Artículo 26.
32 Israel. Artículo 24.
37 Letonia. Protocolo, apartado 4.
39 Lituania. Artículo 28. es
40 Luxemburgo. Artículo 29. w.b
4432 MMéaxltiac.o. AArrttííccuullooss  1110..88 ,y 1 112.8.7, .12.8 y 27.1. 2021-21097n https://ww
58 Singapur. Artículos 10.9, 11.6, 12.7 y 22.
67 Emiratos Árabes Unidos. Artículo 7.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
68 Reino Unido. Artículos 11.6 y 12.5.
Artículo 8.  Operaciones con dividendos.
Reserva.
A tenor del artículo 8.3.b)(i) del Convenio, la Federación de Rusia se reserva el 
derecho a no aplicar nada de lo dispuesto en el artículo 8 a sus convenios fiscales 
comprendidos en la medida en la que las disposiciones descritas en el artículo 8.1 ya 
incluyan  un  periodo  mínimo  de  posesión.  Los  siguientes  convenios  contienen 
disposiciones comprendidas en el ámbito de esta reserva.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
10 Bélgica (nuevo). Artículo 10.2.a).
53 Portugal. Artículo 10.3.
Notificación de las disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado.
A tenor del artículo 8.4 del Convenio, la Federación de Rusia considera que los 
siguientes convenios contienen alguna de las disposiciones descritas en el artículo 8.1 
que  no  están  sujetas  a  ninguna  de  las  reservas  previstas  en  el  artículo  8.3.b).  A 
continuación, se señala el número del artículo y del apartado de cada una de estas 
disposiciones.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
2 Argelia. Artículo 10.2.a).
3 Argentina. Artículo 10.2.a).
4 Armenia. Artículo 10.2.a).
5 Australia. Artículo 10.2.a).
6 Austria. Artículo 10.2.a).
11 Botsuana. Artículo 10.2.a).
13 Canadá. Artículo 10.2.a).
14 Chile. Artículo 10.2.a).
15 China. Artículo 10.2.a).
16 Croacia. Artículo 10.2.a).
17 Cuba. Artículo 10.2.a). s
18 Chipre. Artículo 10.2.a). b
21 Ecuador. Artículo 10.2.a). 097ww
23 Finlandia. Artículo 10.1.a).
24 Francia. Artículo 10.2.a).
25 Grecia. Artículo 10.2.a).
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
26 Hong Kong. Artículo 10.2.a).
28 Islandia. Artículo 10.2.a).
33 Italia. Artículo 10.2.a).
35 Corea del Sur. Artículo 10.2.a).
37 Letonia. Artículo 10.2.a).
39 Lituania. Artículo 10.2.a).
40 Luxemburgo. Artículo 10.2.a).
42 Malta. Artículo 10.2.a)(i).
46 Montenegro. Artículo 10.2.1.
47 Marruecos. Artículo 10.2.a).
48 Países Bajos. Artículo 10.2.a).
57 Serbia. Artículo 10.2.1.
58 Singapur. Artículo 10.2.a)(i).
61 Sudáfrica. Artículo 10.2.a).
62 España. Artículo 10.2.a).
63 Sri Lanka. Artículo 10.2.a).
66 Ucrania. Artículo 10.2.a).
69 Estados Unidos. Artículo 10.2.a).
70 Venezuela. Artículo 10.2.a).
71 Vietnam. Artículo 10.2.a).
Artículo 9.  Ganancias de capital procedentes de la enajenación de acciones o 
derechos  asimilables  en  entidades  cuyo  valor  proceda  principalmente  de  bienes 
inmuebles.
Reserva.
A tenor del artículo 9.6.e) del Convenio, la Federación de Rusia se reserva el 
derecho  de  no  aplicar  el  artículo  9.1.b)  a  ninguno  de  sus  convenios  fiscales 
comprendidos que ya contienen una disposición del tipo descrito en el artículo 9.1, que 
se  aplica  a  la  enajenación  de  derechos  distintos  de  las  acciones.  Los  siguientes 
convenios contienen disposiciones comprendidas en el ámbito de esta reserva.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
5 Australia. Artículo 13.4. es
13 Canadá. Artículo 13.4. b
3118 ICrlhainpdrea.. AArrttííccuulloo  1133..24..с). 2021-21097n https://ww
32 Israel. Artículo 13.3.b).
34 Kazajistán. Artículo 13.1.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
37 Letonia. Artículo 13.2.
68 Reino Unido. Artículo 13.2.b).
70 Venezuela. Artículo 13.4.
Notificación de la elección de las disposiciones opcionales.
A tenor del artículo 9.8 del Convenio, la Federación de Rusia opta por aplicar el 
artículo 9.4.
Notificación de las disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado.
A tenor del artículo 9.7 del Convenio, la Federación de Rusia considera que los 
siguientes convenios contienen alguna de las disposiciones descritas en el artículo 9.1. A 
continuación, se señala el número del artículo y del apartado de cada una de estas 
disposiciones.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
4 Armenia. Artículo 12.1.4.
5 Australia. Artículo 13.4.
10 Bélgica (nuevo). Artículo 13.4.
13 Canadá. Artículo 13.4.
15 China. Artículo 13.4.
16 Croacia. Artículo 13.4.
18 Chipre. Artículo 13.4.
19 República Checa. Artículo 13.4.
22 Egipto. Artículo 13.4.
23 Finlandia. Artículo 13.2.
24 Francia. Artículo 13.2.
26 Hong Kong. Artículo 13.4.
31 Irlanda. Artículo 13.2.с).
32 Israel. Artículo 13.3.b).
34 Kazajistán. Artículo 13.1.
37 Letonia. Artículo 13.2.
39 Lituania. Artículo 13.1.
40 Luxemburgo. Artículo 13.4. s
42 Malta. Artículo 13.4. bo
47 Marruecos. Artículo 13.4. 097ww
58 Singapur. Artículo 13.3.
6662 UEscpraanñiaa.. AArrttííccuulloo  1133..12.. BOE-A-cable e
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
67 Emiratos Árabes Unidos. Artículo 6.2.
68 Reino Unido. Artículo 13.2.
69 Estados Unidos. Artículo 19.3.
70 Venezuela. Artículo 13.4.
71 Vietnam. Artículo 13.3.
Artículo 12.  Elusión artificiosa del estatus de establecimiento permanente a través 
de acuerdos de comisión y estrategias similares.
Notificación de las disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado.
A tenor del artículo 12.5 del Convenio, la Federación de Rusia considera que los 
siguientes  convenios  contienen  alguna  de  las  disposiciones  descritas  en  el 
artículo 12.3.a). A continuación, se señala el número del artículo y del apartado de cada 
una de estas disposiciones.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
1 Albania. Artículo 5.5.
2 Argelia. Artículo 5.4.
3 Argentina. Artículo 5.5.
4 Armenia. Artículo 5.5.
5 Australia. Artículo 5.5.a).
6 Austria. Artículo 5.5.
7 Azerbaiyán. Artículo 5.5.
8 Bielorrusia. Artículo 5.4.
9 Bélgica. Artículo 5.5.
10 Bélgica (nuevo). Artículo 5.5.
11 Botsuana. Artículo 5.5.a).
12 Bulgaria. Artículo 5.4.
13 Canadá. Artículo 5.5.
14 Chile. Artículo 5.5.
15 China. Artículo 5.5.
16 Croacia. Artículo 5.5.
17 Cuba. Artículo 5.6.
18 Chipre. Artículo 5.6. oe.
19 República Checa. Artículo 5.5. 097ww
222210 EEDgcinuipaatmod.oarr.ca. AAArrrtttííícccuuulllooo   555...545...a). OE-A-2021-21able en https://
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
23 Finlandia. Artículo 5.5.
24 Francia. Artículo 5.5.
25 Grecia. Artículo 5.5.
26 Hong Kong. Artículo 5.5.a).
27 Hungría. Artículo 5.5.
28 Islandia. Artículo 5.5.
29 India. Artículo 5.4.a).
30 Indonesia. Artículo 5.5.a).
31 Irlanda. Artículo 5.5.
32 Israel. Artículo 5.5.
33 Italia. Artículo 5.4.
34 Kazajistán. Artículo 5.5.
35 Corea del Sur. Artículo 5.5.
36 Kuwait. Artículo 5.7.a).
37 Letonia. Artículo 5.5.
38 Líbano. Artículo 5.4.
39 Lituania. Artículo 5.5.
40 Luxemburgo. Artículo 5.5.
41 Malasia. Artículo 5.5.a).
42 Malta. Artículo 5.6.
43 México. Artículo 5.4.
44 Moldavia. Artículo 5.5.
45 Mongolia. Artículo 5.4.
46 Montenegro. Artículo 5.5.
47 Marruecos. Artículo 5.5.a).
48 Países Bajos. Artículo 5.5.
49 Nueva Zelanda. Artículo 5.6.a).
50 Noruega. Artículo 5.4.
51 Filipinas. Artículo 5.4.a).
52 Polonia. Artículo 4.5.
53 Portugal. Artículo 5.5.
54 Qatar. Artículo 5.5. es
55 Rumanía. Artículo 5.5. w.b
5576 SAerarbbiiaa. Saudí. AArrttííccuulloo  55..55.. 2021-21097n https://ww
58 Singapur. Artículo 5.4.
59 República Eslovaca. Artículo 5.5.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
60 Eslovenia. Artículo 5.5.
61 Sudáfrica. Artículo 5.5.a).
62 España. Artículo 5.5.
63 Sri Lanka. Artículo 5.5.a).
64 Tailandia. Artículo 5.4.a).
65 Turquía. Artículo 5.5.
66 Ucrania. Artículo 5.5.
68 Reino Unido. Artículo 5.5.
69 Estados Unidos. Artículo 5.5.
70 Venezuela. Artículo 5.5.a).
71 Vietnam. Artículo 5.5.a).
A tenor del artículo 12.6 del Convenio, la Federación de Rusia considera que los 
siguientes  convenios  contienen  alguna  de  las  disposiciones  descritas  en  el 
artículo 12.3.b). A continuación, se señala el número del artículo y del apartado de cada 
una de estas disposiciones.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
1 Albania. Artículo 5.6.
2 Argelia. Artículo 5.5.
3 Argentina. Artículo 5.6.
4 Armenia. Artículo 5.7.
5 Australia. Artículo 5.6.
6 Austria. Artículo 5.6.
7 Azerbaiyán. Artículo 5.6.
8 Bielorrusia. Artículo 5.5.
9 Bélgica. Artículo 5.6.
10 Bélgica (nuevo). Artículo 5.6.
11 Botsuana. Artículo 5.6.
12 Bulgaria. Artículo 5.5.
13 Canadá. Artículo 5.6.
14 Chile. Artículo 5.7.
15 China. Artículo 5.6. e.
16 Croacia. Artículo 5.6. 097ww
1187 CChuibpare.. AArrttííccuulloo  55..77..
19 República Checa. Artículo 5.6.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
20 Dinamarca. Artículo 5.6.
21 Ecuador. Artículo 5.3.d).
22 Egipto. Artículo 5.7.
23 Finlandia. Artículo 5.6.
24 Francia. Artículo 5.6.
25 Grecia. Artículo 5.6.
26 Hong Kong. Artículo 5.6.
27 Hungría. Artículo 5.6.
28 Islandia. Artículo 5.6.
29 India. Artículo 5.5.
30 Indonesia. Artículo 5.7.
31 Irlanda. Artículo 5.6.
32 Israel. Artículo 5.6.
33 Italia. Artículo 5.5.
34 Kazajistán. Artículo 5.6.
35 Corea del Sur. Artículo 5.6.
36 Kuwait. Artículo 5.8.
37 Letonia. Artículo 5.6.
38 Líbano. Artículo 5.6.
39 Lituania. Artículo 5.6.
40 Luxemburgo. Artículo 5.6.
41 Malasia. Artículo 5.6.
42 Malta. Artículo 5.7.
43 México. Artículo 5.6.
44 Moldavia. Artículo 5.6.
45 Mongolia. Artículo 5.5.
46 Montenegro. Artículo 5.6.
47 Marruecos. Artículo 5.6.
48 Países Bajos. Artículo 5.6.
49 Nueva Zelanda. Artículo 5.7.
50 Noruega. Artículo 5.5.
51 Filipinas. Artículo 5.5. es
52 Polonia. Artículo 4.6. w.b
5543 QPoarttaurg.al. AArrttííccuulloo  55..66.. 2021-21097n https://ww
55 Rumanía. Artículo 5.6.
56 Arabia Saudí. Artículo 5.6.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
57 Serbia. Artículo 5.6.
58 Singapur. Artículo 5.5.
59 República Eslovaca. Artículo 5.6.
60 Eslovenia. Artículo 5.6.
61 Sudáfrica. Artículo 5.6.
62 España. Artículo 5.6.
63 Sri Lanka. Artículo 5.7.
64 Tailandia. Artículo 5.6.
65 Turquía. Artículo 5.6.
66 Ucrania. Artículo 5.6.
68 Reino Unido. Artículo 5.6.
69 Estados Unidos. Artículo 5.6.
70 Venezuela. Artículo 5.7.
71 Vietnam. Artículo 5.6.
Artículo 13.  Elusión artificiosa del estatus de establecimiento permanente a través 
de exenciones de actividades concretas.
Notificación de la elección de las disposiciones opcionales.
A tenor del artículo 13.7 del Convenio, la Federación de Rusia opta por aplicar la 
Opción A del artículo 13.1.
Notificación de las disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado.
A tenor del artículo 13.7 del Convenio, la Federación de Rusia considera que los 
siguientes  convenios  contienen  alguna  de  las  disposiciones  descritas  en  el 
artículo 13.5.a). A continuación, se señala el número del artículo y del apartado de cada 
una de estas disposiciones.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
1 Albania. Artículo 5.4.
2 Argelia. Artículo 5.3.
3 Argentina. Artículo 5.4.
4 Armenia. Artículo 5.4.
5 Australia. Artículo 5.3.
6 Austria. Artículo 5.4. o
7 Azerbaiyán. Artículo 5.4. 097ww
8 Bielorrusia. Artículo 5.3.
109 BBééllggiiccaa .(nuevo). AArrttííccuulloo  55..44.. BOE-A-cable e
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
11 Botsuana. Artículo 5.4.
12 Bulgaria. Artículo 5.3.
13 Canadá. Artículo 5.4.
14 Chile. Artículo 5.4.
15 China. Artículo 5.4.
16 Croacia. Artículo 5.4.
17 Cuba. Artículo 5.5.
18 Chipre. Artículo 5.5.
19 República Checa. Artículo 5.4.
20 Dinamarca. Artículo 5.4.
21 Ecuador. Artículo 5.3.
22 Egipto. Artículo 5.4.
23 Finlandia. Artículo 5.4.
24 Francia. Artículo 5.4.
25 Grecia. Artículo 5.4.
26 Hong Kong. Artículo 5.4.
27 Hungría. Artículo 5.4.
28 Islandia. Artículo 5.4.
29 India. Artículo 5.3.
30 Indonesia. Artículo 5.4.
31 Irlanda. Artículo 5.4.
32 Israel. Artículo 5.4.
33 Italia. Artículo 5.3.
34 Kazajistán. Artículo 5.4.
35 Corea del Sur. Artículo 5.4.
36 Kuwait. Artículo 5.6.
37 Letonia. Artículo 5.4.
38 Líbano. Artículo 5.3.
39 Lituania. Artículo 5.4.
40 Luxemburgo. Artículo 5.4.
41 Malasia. Artículo 5.3.
42 Malta. Artículo 5.5. es
43 México. Artículo 5.3. w.b
4454 MMoonldgaovliiaa.. AArrttííccuulloo  55..34.. 2021-21097n https://ww
46 Montenegro. Artículo 5.4.
47 Marruecos. Artículo 5.4.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
48 Países Bajos. Artículo 5.4.
49 Nueva Zelanda. Artículo 5.5.
50 Noruega. Artículo 5.3.
51 Filipinas. Artículo 5.3.
52 Polonia. Artículo 4.4.
53 Portugal. Artículo 5.4.
54 Qatar. Artículo 5.4.
55 Rumanía. Artículo 5.4.
56 Arabia Saudí. Artículo 5.4.
57 Serbia. Artículo 5.4.
58 Singapur. Artículo 5.3.
59 República Eslovaca. Artículo 5.4.
60 Eslovenia. Artículo 5.4.
61 Sudáfrica. Artículo 5.3.
62 España. Artículo 5.4.
63 Sri Lanka. Artículo 5.4.
64 Tailandia. Artículo 5.3.
65 Turquía. Artículo 5.4.
66 Ucrania. Artículo 5.4.
68 Reino Unido. Artículo 5.4.
69 Estados Unidos. Artículo 5.4.
70 Venezuela. Artículo 5.4.
71 Vietnam. Artículo 5.4.
Artículo 14.  Fragmentación de contratos.
A tenor del artículo 14.3.b) del Convenio, la Federación de Rusia se reserva el 
derecho a no aplicar nada de lo dispuesto en el artículo 14 respecto de las disposiciones 
de sus convenios fiscales comprendidos en relación con la exploración o explotación de 
recursos naturales. Los siguientes convenios contienen disposiciones comprendidas en 
el ámbito de esta reserva.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
28 Islandia. Artículo 22. e.
37 Letonia. Artículo 21. 097www.
4389 PLiatuísaensia B.ajos. AArrttííccuulloo  2241..
49 Nueva Zelanda. Protocolo, apartado 2.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
50 Noruega. Protocolo, apartado 3.
Artículo 16.  Procedimiento amistoso.
Notificación de las disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado.
A tenor del artículo 16.6.a) del Convenio, la Federación de Rusia considera que los 
siguientes  convenios  contienen  alguna  de  las  disposiciones  descritas  en  el 
artículo 16.4.a)(i). A continuación, se señala el número del artículo y del apartado de 
cada una de estas disposiciones.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
1 Albania. Artículo 26.1, primera frase.
2 Argelia. Artículo 25.1, primera frase.
3 Argentina. Artículo 25.1, primera frase.
4 Armenia. Artículo 24.1, primera frase.
5 Australia. Artículo 24.1, primera frase.
6 Austria. Artículo 25.1, primera frase.
7 Azerbaiyán. Artículo 25.1, primera frase.
8 Bielorrusia. Artículo 22.1, primera frase.
9 Bélgica. Artículo 25.1, primera frase.
10 Bélgica (nuevo). Artículo 24.1, primera frase.
11 Botsuana. Artículo 25.1, primera frase.
12 Bulgaria. Artículo 25.1, primera frase.
13 Canadá. Artículo 25.1, primera frase.
14 Chile. Artículo 25.1.
15 China. Artículo 25.1, primera frase.
16 Croacia. Artículo 25.1, primera frase.
17 Cuba. Artículo 26.1, primera frase.
18 Chipre. Artículo 25.1, primera frase.
19 República Checa. Artículo 25.1, primera frase.
20 Dinamarca. Artículo 25.1, primera frase.
21 Ecuador. Artículo 25.1, primera frase.
22 Egipto. Artículo 26.1, primera frase. s
23 Finlandia. Artículo 24.1, primera frase. bo
24 Francia. Artículo 25.1, primera frase. 097ww
25 Grecia. Artículo 25.1, primera frase.
26 Hong Kong. Artículo 24.1, primera frase.
27 Hungría. Artículo 25.1, primera frase. Bc
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
28 Islandia. Artículo 26.1, primera frase.
29 India. Artículo 25.1, primera frase.
30 Indonesia. Artículo 23.1, primera frase.
31 Irlanda. Artículo 26.1, primera frase.
32 Israel. Artículo 25.1, primera frase.
33 Italia. Artículo 26.1, primera frase.
34 Kazajistán. Artículo 25.1, primera frase.
35 Corea del Sur. Artículo 24.1, primera frase.
36 Kuwait. Artículo 26.1, primera frase.
37 Letonia. Artículo 26.1, primera frase.
38 Líbano. Artículo 25.1, primera frase.
39 Lituania. Artículo 26.1, primera frase.
40 Luxemburgo. Artículo 25.1, primera frase.
41 Malasia. Artículo 23.1, primera frase.
42 Malta. Artículo 24.1, primera frase.
43 México. Artículo 24.1.
44 Moldavia. Artículo 24.1, primera frase.
45 Mongolia. Artículo 26.1, primera frase.
46 Montenegro. Artículo 26.1, primera frase.
47 Marruecos. Artículo 25.1, primera frase.
48 Países Bajos. Artículo 26.1, primera frase.
49 Nueva Zelanda. Artículo 24.1, primera frase.
50 Noruega. Artículo 25.1, primera frase.
51 Filipinas. Artículo 25.1, primera frase.
52 Polonia. Artículo 24.1, primera frase.
53 Portugal. Artículo 25.1, primera frase.
54 Qatar. Artículo 24.1, primera frase.
55 Rumanía. Artículo 26.1, primera frase.
56 Arabia Saudí. Artículo 26.1, primera frase.
57 Serbia. Artículo 26.1, primera frase.
58 Singapur. Artículo 25.1, primera frase.
59 República Eslovaca. Artículo 25.1, primera frase. es
60 Eslovenia. Artículo 26.1, primera frase. w.b
6621 ESsupdaáñfraic.a. AArrttííccuulloo  2254..11,,  pprriimmeerraa  ffrraassee.. 2021-21097n https://ww
63 Sri Lanka. Artículo 25.1, primera frase.
64 Tailandia. Artículo 25.1, primera frase.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
65 Turquía. Artículo 24.1, primera frase.
66 Ucrania. Artículo 24.1, primera frase.
67 Emiratos Árabes Unidos. Artículo 8.1, primera frase.
68 Reino Unido. Artículo 25.1.
69 Estados Unidos. Artículo 24.1.
70 Venezuela. Artículo 25.1, primera frase.
71 Vietnam. Artículo 24.1, primera frase.
A tenor del artículo 16.6.b)(i) del Convenio, la Federación de Rusia considera que los 
siguientes convenios contienen una disposición que determina que los casos a los que 
resulte aplicable la primera frase del artículo 16.1 deben presentarse en un plazo de 
tiempo inferior a tres años contados desde la primera notificación de la acción que 
genera  una  imposición  no  conforme  con  las  disposiciones  del  convenio  fiscal 
comprendido. A continuación, se señala el número del artículo y del apartado de cada 
una de estas disposiciones.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante. Disposición.
listado
13 Canadá. Artículo 25.1, segunda frase.
30 Indonesia. Artículo 23.1, segunda frase.
33 Italia. Artículo 26.1, segunda frase.
51 Filipinas. Artículo 25.1, segunda frase.
53 Portugal. Artículo 25.1, segunda frase.
56 Arabia Saudí. Artículo 26.1, segunda frase.
59 República Eslovaca. Artículo 25.1, segunda frase.
63 Sri Lanka. Artículo 25.1, segunda frase.
A tenor del artículo 16.6.b)(ii) del Convenio, la Federación de Rusia considera que los 
siguientes convenios contienen una disposición que determina que el plazo de tiempo 
específico para la presentación de los casos a los que resulte aplicable la primera frase 
del artículo 16.1 es de al menos tres años contados desde la primera notificación de la 
acción que genera una imposición no conforme con las disposiciones del convenio fiscal 
comprendido en el Convenio. A continuación, se señala el número del artículo y del 
apartado de cada una de estas disposiciones.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado es
1 Albania. Artículo 26.1, segunda frase. w.
32 AArrggeenliati.na. AArrttííccuulloo  2255..11,,  sseegguunnddaa  ffrraassee.. 2021-21097n https://ww
4 Armenia. Artículo 24.1, segunda frase.
5 Australia. Artículo 24.1, segunda frase.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
6 Austria. Artículo 25.1, segunda frase.
7 Azerbaiyán. Artículo 25.1, segunda frase.
8 Bielorrusia. Artículo 22.1, segunda frase.
9 Bélgica. Artículo 25.1, segunda frase.
10 Bélgica (nuevo). Artículo 24.1, segunda frase.
11 Botsuana. Artículo 25.1, segunda frase.
12 Bulgaria. Artículo 25.1, segunda frase.
15 China. Artículo 25.1, segunda frase.
16 Croacia. Artículo 25.1, segunda frase.
17 Cuba. Artículo 26.1, segunda frase.
18 Chipre. Artículo 25.1, segunda frase.
19 República Checa. Artículo 25.1, segunda frase.
20 Dinamarca. Artículo 25.1, segunda frase.
21 Ecuador. Artículo 25.1, segunda frase.
22 Egipto. Artículo 26.1, segunda frase.
23 Finlandia. Artículo 24.1, segunda frase.
24 Francia. Artículo 25.1, segunda frase.
25 Grecia. Artículo 25.1, segunda frase.
26 Hong Kong. Artículo 24.1, segunda frase.
27 Hungría. Artículo 25.1, segunda frase.
28 Islandia. Artículo 26.1, segunda frase.
29 India. Artículo 25.1, segunda frase.
31 Irlanda. Artículo 26.1, segunda frase.
32 Israel. Artículo 25.1, segunda frase.
34 Kazajistán. Artículo 25.1, segunda frase.
35 Corea del Sur. Artículo 24.1, segunda frase.
36 Kuwait. Artículo 26.1, segunda frase.
37 Letonia. Artículo 26.1, segunda frase.
38 Líbano. Artículo 25.1, segunda frase.
39 Lituania. Artículo 26.1, segunda frase.
40 Luxemburgo. Artículo 25.1, segunda frase.
41 Malasia. Artículo 23.1, segunda frase. es
42 Malta. Artículo 24.1, segunda frase. w.b
4454 MMoonldgaovliiaa.. AArrttííccuulloo  2264..11,,  sseegguunnddaa  ffrraassee.. 2021-21097n https://ww
46 Montenegro. Artículo 26.1, segunda frase.
47 Marruecos. Artículo 25.1, segunda frase.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
48 Países Bajos. Artículo 26.1, segunda frase.
49 Nueva Zelanda. Artículo 24.1, segunda frase.
50 Noruega. Artículo 25.1, segunda frase.
52 Polonia. Artículo 24.1, segunda frase.
54 Qatar. Artículo 24.1, segunda frase.
55 Rumanía. Artículo 26.1, segunda frase.
57 Serbia. Artículo 26.1, segunda frase.
58 Singapur. Artículo 25.1, segunda frase.
60 Eslovenia. Artículo 26.1, segunda frase.
61 Sudáfrica. Artículo 24.1, segunda frase.
62 España. Artículo 25.1, segunda frase.
64 Tailandia. Artículo 25.1, segunda frase.
66 Ucrania. Artículo 24.1, segunda frase.
67 Emiratos Árabes Unidos. Artículo 8.1, segunda frase.
70 Venezuela. Artículo 25.1, segunda frase.
71 Vietnam. Artículo 24.1, segunda frase.
Notificación de los convenios incluidos en el listado que no contienen determinadas 
disposiciones.
A tenor del artículo 16.6.c)(ii) del Convenio, la Federación de Rusia considera que los 
siguientes  convenios  no  contienen  ninguna  de  las  disposiciones  descritas  en  el 
artículo 16.4.b)(ii).
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción contratante
listado
3 Argentina.
7 Azerbaiyán.
8 Bielorrusia.
9 Bélgica.
12 Bulgaria.
13 Canadá.
14 Chile.
22 Egipto.
30 Indonesia. es
33 Italia. w.b
4413 MMaélxaicsoia.. 2021-21097n https://ww
44 Moldavia.
45 Mongolia.
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción contratante
listado
47 Marruecos.
51 Filipinas.
63 Sri Lanka.
64 Tailandia.
65 Turquía.
68 Reino Unido.
A tenor del artículo 16.6.d)(i) del Convenio, la Federación de Rusia considera que el 
siguiente convenio no contiene ninguna de las disposiciones descritas en el artículo 16.4.c)(i).
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción contratante
listado
34 Kazajistán.
A tenor del artículo 16.6.d)(ii) del Convenio, la Federación de Rusia considera que los 
siguientes  convenios  no  contienen  ninguna  de  las  disposiciones  descritas  en  el 
artículo 16.4.c)(ii).
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción contratante
listado
4 Armenia.
8 Bielorrusia.
9 Bélgica.
10 Bélgica (nuevo).
14 Chile.
18 Chipre.
31 Irlanda.
33 Italia.
34 Kazajistán.
43 México.
44 Moldavia.
47 Marruecos.
49 Nueva Zelanda.
53 Portugal.
54 Qatar.
64 Tailandia. es
66 Ucrania. w.b
6678 ERmeiinraot oUsn iÁdroa.bes Unidos. 2021-21097n https://ww
Artículo 17.  Ajustes correlativos.
Reserva.
A tenor del artículo 17.3.a) del Convenio, la Federación de Rusia se reserva el derecho a 
no aplicar nada de lo dispuesto en el artículo 17 a ninguno de sus convenios fiscales 
comprendidos que ya contengan alguna de las disposiciones descritas en el artículo 17.2. El 
siguiente convenio contiene disposiciones comprendidas en el ámbito de esta reserva.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
1 Albania. Artículo 9.2.
3 Argentina. Artículo 9.2.
5 Australia. Artículo 9.3.
6 Austria. Artículo 9.2.
7 Azerbaiyán. Artículo 9.2.
10 Bélgica (nuevo). Artículo 9.2.
11 Botsuana. Artículo 9.2.
12 Bulgaria. Artículo 9.2.
13 Canadá. Artículo 9.2.
14 Chile. Artículo 9.2.
15 China. Artículo 9.2.
16 Croacia. Artículo 9.2.
17 Cuba. Artículo 9.2.
18 Chipre. Artículo 9.2.
20 Dinamarca. Artículo 9.2.
21 Ecuador. Artículo 9.2.
23 Finlandia. Artículo 9.2.
24 Francia. Artículo 9.2.
25 Grecia. Artículo 9.2.
26 Hong Kong. Artículo 9.2.
28 Islandia. Artículo 9.2.
31 Irlanda. Artículo 9.2.
32 Israel. Artículo 9.2.
33 Italia. Protocolo, apartado c).
34 Kazajistán. Artículo 9.2.
36 Kuwait. Artículo 9.2. s
37 Letonia. Artículo 9.2. bo
38 Líbano. Artículo 9.2. 097ww
39 Lituania. Artículo 9.2.
40 Luxemburgo. Artículo 9.2.
42 Malta. Artículo 9.2. Bc
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
43 México. Artículo 9.2.
45 Mongolia. Artículo 9.2.
46 Montenegro. Artículo 9.2.
48 Países Bajos. Artículo 9.2.
49 Nueva Zelanda. Artículo 9.2.
50 Noruega. Artículo 9.2.
51 Filipinas. Artículo 9.2.
53 Portugal. Artículo 9.2.
55 Rumanía. Artículo 9.2.
56 Arabia Saudí. Artículo 9.2.
57 Serbia. Artículo 9.2.
58 Singapur. Artículo 9.2.
59 República Eslovaca. Artículo 9.2.
60 Eslovenia. Artículo 9.2.
61 Sudáfrica. Artículo 9.2.
62 España. Artículo 9.2.
63 Sri Lanka. Artículo 9.2.
65 Turquía. Artículo 9.2.
68 Reino Unido. Artículo 9.2.
69 Estados Unidos. Artículo 7.2.
70 Venezuela. Artículo 9.2.
Artículo 35.  Fecha de efecto.
Notificación de la elección de las disposiciones opcionales.
A tenor del artículo 35.3 del Convenio y exclusivamente a los efectos de la aplicación 
de los artículos 35.1.b) y 35.5.b) por parte de la Federación de Rusia, esta última opta 
por sustituir la referencia a «periodos impositivos que comiencen a partir de la conclusión 
de un plazo» por una referencia a «periodos impositivos que comiencen a partir del 1 de 
enero del año que comience a partir de la conclusión de un plazo».
Reserva.
A tenor del artículo 35.6 del Convenio, la Federación de Rusia se reserva el derecho 
de no aplicar el artículo 35.4 en relación con sus convenios fiscales comprendidos.
A tenor del artículo 35.7.a) del Convenio, la Federación de Rusia se reserva el 
derecho a sustituir: e.
i)  las referencias en los artículos 35.1 y 35.4 a «la última de las fechas en las que  097ww
eCsotnev eCnoion vfeisnciaol  ceonmtrep reennd ivdiog»o;r  ypara cada una de las Jurisdicciones contratantes del
comiui)n iclaac rieófne rpeonrc eial  Dene peons ietal raiort ídceu lloa  3n5o.t5if i(c«aFceiócnh ad ed ela  eafmecptolia dceió lna  dPea lrate l isVtIa» )d ae  «colan fveecnhioas d»e;
por «30 días después de la fecha de recepción por el Depositario de la última de las 
notificaciones remitidas por cada una de las Jurisdicciones contratantes que realizan la 
reserva descrita en el apartado 7 del artículo 35 (Fecha de efecto) comunicando haber 
concluido sus procedimientos internos para que surtan efecto las disposiciones de este 
Convenio en relación con dicho Convenio fiscal comprendido concreto»;
iii)  las referencias en el artículo 28.9.a) a «desde la fecha de la comunicación por el 
Depositario de la notificación de retirada o sustitución de la reserva»; y
iv)  a referencia en el artículo 28.9.b) a «en la última de las fechas en las que el 
Convenio entre en vigor para dichas Jurisdicciones contratantes»;
por «30 días después de la fecha de recepción por el Depositario de la última de las 
notificaciones remitidas por cada una de las Jurisdicciones contratantes que formulen la 
reserva descrita en el apartado 7 del artículo 35 (Fecha de efecto) comunicando haber 
concluido sus procedimientos internos para que surta efecto la retirada o sustitución de 
la reserva respecto de ese Convenio fiscal comprendido concreto»;
v)  las referencias en el artículo 29.6.a) a «desde la fecha de comunicación por el 
Depositario de la notificación adicional»; y
vi)  la referencia en el artículo 29.6.b) a «en la última de las fechas en las que el 
Convenio entre en vigor para dichas Jurisdicciones contratantes»;
por «30 días después de la fecha de recepción por el Depositario de la última de las 
notificaciones remitidas por cada una de las Jurisdicciones contratantes que formulen la 
reserva descrita en el apartado 7 del artículo 35 (Fecha de efecto) comunicando haber 
concluido sus procedimientos internos para que surta efecto la notificación adicional 
respecto de ese Convenio fiscal comprendido concreto».
Notificación en virtud del artículo 35.7.b) del Convenio*.
* Las disposiciones del convenio surtirán efecto para los convenios fiscales comprendidos de conformidad 
con el artículo 35.1 modificado por el artículo 35.7.a).
Notificación confirmando el cumplimiento de los procedimientos internos para que 
surtan  efecto  las  disposiciones  del  convenio  respecto  a  los  convenios  fiscales 
comprendidos: Artículo 35.7.a)i).
De conformidad con el artículo 35.7.b) del Convenio, la Federación de Rusia ha 
notificado,  en  las  fechas  indicadas  a  continuación,  el  cumplimiento  de  sus 
procedimientos internos para que surtan efecto las disposiciones del Convenio respecto 
a los siguientes convenios.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Fecha de recepción de la notificación
listado
1 Albania. 21.10.2021
5 Australia. 30.04.2020
10 Bélgica (antiguo). 30.04.2020
13 Canadá. 30.04.2020
14 Chile. 21.10.2021
16 Croacia. 21.10.2021
18 Chipre. 26.11.2020 oe.
19 República Checa. 26.11.2020 097ww
222320 FEDiginnilpaatmnod.airac.a. 323010...010404...222000222010 OE-A-2021-21able en https://
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Fecha de recepción de la notificación
listado
24 Francia. 30.04.2020
25 Grecia. 21.10.2021
27 Hungría. 21.10.2021
28 Islandia. 30.04.2020
29 India. 30.04.2020
30 Indonesia. 26.11.2020
31 Irlanda. 30.04.2020
32 Israel. 30.04.2020
34 Kazajistán. 26.11.2020
35 Corea. 26.11.2020
37 Letonia. 30.04.2020
39 Lituania. 30.04.2020
40 Luxemburgo. 30.04.2020
41 Malasia. 21.10.2021
42 Malta. 30.04.2020
48 Paises Bajos. 30.04.2020
49 Nueva Zelanda. 30.04.2020
50 Noruega. 30.04.2020
52 Polonia. 30.04.2020
53 Portugal. 26.11.2020
54 Qatar. 30.04.2020
56 Arabia Saudi. 26.11.2020
57 Serbia. 30.04.2020
58 Singapur. 30.04.2020
59 República Eslovaca. 30.04.2020
60 Eslovenia. 30.04.2020
66 Ucrania. 30.04.2020
67 Emiratos Árabes Unidos. 30.04.2020
68 Reino Unido. 30.04.2020
Notificación confirmando el cumplimiento de los procedimientos internos para que 
surtan efecto las notificaciones adicionales: Artículo 35.7.a)v) y vi)*.
* Las notificaciones complementarias surtirán efecto de conformidad con el artículo 29.6 modificado por el  w.b
artículo 35.7.a). 097ww
notifDicea dcoo,n foernm idlaasd  cfoenc heals  artinícduicloa d3a5s. 7.ba)  dceoln Ctinounavceinóino,,  lae l Fecduemrapclimiónie ndteo  Rdues ia shuas 
ppraorcae ldai msigieunietonst ein Ptearrnteo sre psapreac tqou dee s suurt aanc ueeferdcoto. las notificaciones adicionales formuladas  BOE-A-cable e
Información sobre la notificación adicional
Número del 
Fecha de recepción 
convenio en  Otra Jurisdicción contratante
de la notificación Fecha de la 
el listado Disposición Jurisdicción afectada
notificación
Artículo 6.5. Kazajistán. 26.11.2020
34 Kazajistán. 21.10.2021. Artículo 7.17.a). Kazajistán. 26.11.2020
Artículo 16.6.a). Kazajistán. 26.11.2020
San Marino
Reservas y notificaciones formuladas por la República de San Marino en el momento de 
depositar el instrumento de ratificación, de conformidad con los artículos 28.5 y 29.1 
del Convenio
Artículo 2.  Interpretación de términos.
Notificación.  Convenios comprendidos en el Convenio Multilateral.
A tenor del artículo 2.1.a).ii) del Convenio, la República de San Marino desea que los 
siguientes convenios queden comprendidos en el Convenio:
Instrumento 
Fecha de 
Otra Jurisdicción  original/ Fecha de la 
N.º Título entrada en 
contratante por el que se  firma
vigor
modifica
Original. 24-11-2004 01-12-2005
Instrumento 
por el que se  18-09-2009 01-06-2010
Convenio entre la República de San Marino y la República de Austria en 
1 Austria. modifica.
materia de impuestos sobre la renta y el patrimonio.
Instrumento 
por el que se  27-11-2012 01-09-2013
modifica.
Convenio entre el Gobierno de la República de San Marino y el Gobierno 
2 de la República de Azerbaiyán para evitar la doble imposición en materia  Azerbaiyán. Original. 08-09-2015 02-05-2016
de impuestos sobre la renta y el patrimonio.
Convenio entre la República de San Marino y Barbados para evitar la 
3 doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos  Barbados. Original. 14-12-2012 06-08-2013
sobre la renta.
Original. 21-12-2005 25-06-2007
Convenio entre la República de San Marino y el Reino de Bélgica para 
4 evitar la doble imposición y prevenir el fraude fiscal en materia de  Bélgica. Instrumento 
impuestos sobre la renta. por el que se  14-07-2009 18-07-2013
modifica.
Original. 18-10-2004 05-12-2005
5 Convenio entre la República de San Marino y la República de Croacia  Croacia. Instrumento  e.es
para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta. o
por el que se  01-08-2012 21-05-2014 b
modifica. 097ww
6 Cpaornav eevniitoa re lnat rdeo lbal eR iemppúobsliiccaió dne e Sn amna Mtearriain doe y  imla pRueepsútobsli csao bdree  Clah ripernet a. Chipre. Original. 27-04-2007 18-07-2007
Instrumento 
Fecha de 
Otra Jurisdicción  original/ Fecha de la 
N.º Título entrada en 
contratante por el que se  firma
vigor
modifica
Convenio entre la República de San Marino y Georgia para evitar la 
7 doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos  Georgia. Original. 28-09-2012 12-04-2013
sobre la renta y el patrimonio.
Convenio entre la República de San Marino y la República Helénica para 
8 evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta y el  Grecia. Original. 26-06-2013 07-04-2014
patrimonio.
Convenio entre la República de San Marino y la República de Hungría 
9 Hungría. Original. 15-09-2009 03-12-2010
para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta.
Original. 21-03-2002 03-10-2013
Convenio entre la República de San Marino y la República Italiana para 
10 evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta y  Italia. Instrumento 
prevenir el fraude fiscal. por el que se  13-06-2012 03-10-2013
modifica.
Convenio entre la República de San Marino y el Principado de 
11 Liechtenstein para evitar la doble imposición en materia de impuestos  Liechtenstein. Original. 23-09-2009 19-01-2011
sobre la renta y el patrimonio.
Original. 27-03-2006 29-12-2006
Convenio entre la República de San Marino y el Gran Ducado de 
12 Luxemburgo para evitar la doble imposición en materia de impuestos  Luxemburgo. Instrumento 
sobre la renta y el patrimonio. por el que se  18-09-2009 05-08-2011
modifica.
Convenio entre el Gobierno de la República de San Marino y el Gobierno 
13 de Malasia para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en  Malasia. Original. 19-11-2009 28-12-2010
materia de impuestos sobre la renta.
Original. 03/05/2005 19/07/2005
Convenio entre la República de San Marino y Malta en materia de 
14 Malta. Instrumento 
impuestos sobre la renta.
por el que se  10/09/2009 15/02/2010
ratifica.
Convenio entre la República de San Marino y la República Portuguesa 
15 para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Portugal. Original. 18-11-2010 03-12-2015
impuestos sobre la renta.
Convenio entre la República de San Marino y el Estado de Qatar para 
16 evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Qatar. Original. 17-03-2013 30-10-2013
impuestos sobre la renta.
Original. 23-05-2007 11-02-2008
Convenio entre la República de San Marino y Rumanía para evitar la 
17 Rumanía. Protocolo 
doble imposición en materia de impuestos sobre la renta y el patrimonio.
por el que se  27-07-2010 16-06-2011
modifica.
Original. 28-09-2012 30-05-2013
Convenio entre la República de San Marino y la República de Seychelles 
18 Seychelles. Protocolo 
para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta.
por el que se  11-06-2014 19-05-2015
modifica. e.e
Convenio entre el Gobierno de la República de San Marino y el Gobierno  w.
19 de la República de Singapur para evitar la doble imposición y prevenir la  Singapur. Original. 11-12-2013 18-12-2015 097ww
eCvoansvióenn iofis ecnatlr ee ne lm Gaotebriiear ndoe  dime plau eRsetopsú bsloicbar ed ela  Sreannt aM.arino y el Gobierno
20 dimep Suaens tCosri sstoóbbrael  lya  Nreienvtae.s para evitar la doble imposición en materia de  SNaienv eCsr.istóbal y  Original. 20-04-2010 12-02-2014 BOE-A-cable e
Instrumento 
Fecha de 
Otra Jurisdicción  original/ Fecha de la 
N.º Título entrada en 
contratante por el que se  firma
vigor
modifica
Convenio entre el Gobierno de la República de San Marino y el Gobierno 
de la República Socialista de Vietnam para evitar la doble imposición y 
21 Vietnam. Original. 14-02-2013 13-01-2016
prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y el 
patrimonio.
Convenio entre el Gobierno de la República de San Marino y el Gobierno 
Emiratos Árabes 
22 de los Emiratos Árabes Unidos para evitar la doble imposición y prevenir  Original. 11-07-2018 N. p.
Unidos.
la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Artículo 3.  Entidades transparentes.
Reserva.
A tenor del artículo 3.5.a) del Convenio, la República de San Marino se reserva el 
derecho a no aplicar nada de lo dispuesto enel artículo 3 a sus convenios fiscales 
comprendidos en el Convenio.
Artículo 4.  Entidades con doble residencia.
Reserva.
A tenor del artículo 4.3.a) del Convenio, la República de San Marino se reserva el 
derecho a no aplicar nada de lo dispuesto en el artículo 4 a sus convenios fiscales 
comprendidos en el Convenio.
Artículo 5.  Aplicación de los métodos para eliminar la doble imposición.
Reserva.
A tenor del artículo 5.8 del Convenio, la República de San Marino se reserva el 
derecho a no aplicar nada de lo dispuesto en el artículo 5 respecto de sus convenios 
fiscales comprendidos en el Convenio.
Artículo 6.  Objeto de los convenios fiscales comprendidos.
Notificación de la elección de las disposiciones opcionales.
A tenor del artículo 6.6 del Convenio, la República de San Marino opta por aplicar el 
artículo 6.3.
Notificación  del  texto  del  Preámbulo  existente  en  los  convenios  incluidos  en  el 
listado.
A tenor del artículo 6.5 del Convenio, la República de San Marino considera que los 
siguientes convenios no están comprendidos en el ámbito de una reserva formulada al 
amparo del artículo 6.4 y contienen en el Preámbulo la redacción mencionada en el 
artículo 6.2. El texto del párrafo correspondiente del Preámbulo se indica a continuación.
Número del  e.
convenio en  Otra Jurisdicción contratante Texto del Preámbulo b
el listado 097ww
12 AAuzestrrbiaa.iyán. ««reDDneetass eeyaa ennldd pooa  cctrooimnnccollnuuiiiorr   uuynn r  eCCfooonnrzvvaeernn eiiool   depenas rmaa raerotveliltroaia ro  dlrade ed inmoabpdleuo e imdsetpo olsa sssic oribeórlnae c eliano  nrmeenast taee cryioa en dló epm aiimtcraipmsu oeensnittoor»es.  lsoosb dreo sla   OE-A-2021-21able en https://
Estados en el marco de una mayor cooperación». Bc
Número del 
convenio en  Otra Jurisdicción contratante Texto del Preámbulo
el listado
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
3 Barbados.
de impuestos sobre la renta».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir el fraude fiscal en materia 
4 Bélgica. de impuestos sobre la renta y el patrimonio y reforzar el desarrollo ordenado de las relaciones 
económicas entre los dos Estados en el marco de una mayor cooperación».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la 
5 Croacia.
renta».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la 
6 Chipre. renta y reforzar el desarrollo ordenado de las relaciones económicas entre los dos Estados en el marco 
de una mayor cooperación».
«Deseando fomentar y fortalecer las relaciones económicas, culturales y científicas mediante la 
7 Georgia. conclusión de un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta y el 
patrimonio,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la 
8 Grecia. renta y el patrimonio y reforzar el desarrollo ordenado de las relaciones económicas entre los dos 
Estados en el marco de una mayor cooperación».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la 
9 Hungría. renta y reforzar el desarrollo ordenado de las relaciones económicas entre los dos Estados en el marco 
de una mayor cooperación».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la 
renta y prevenir el fraude fiscal y para reforzar el desarrollo ordenado de las relaciones económicas 
10 Italia. entre ambos países en el contexto de una mayor cooperación, así como para velar por que las 
ventajas del Convenio redunden en beneficio exclusivo de los contribuyentes que cumplan sus 
obligaciones tributarias».
«Considerando que los Estados Contratantes desean concluir un Convenio para evitar la doble 
11 Liechtenstein.
imposición en materia de impuestos sobre la renta y el patrimonio».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la 
12 Luxemburgo.
renta y el patrimonio».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
13 Malasia.
de impuestos sobre la renta ».
«Deseando concluir un Convenio en materia de impuestos sobre la renta y reforzar el desarrollo 
14 Malta. ordenado de las relaciones económicas entre los dos Estados en el marco de una mayor 
cooperación».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
15 Portugal. de impuestos sobre la renta y reforzar el desarrollo ordenado de las relaciones económicas entre los 
dos Estados en el marco de una mayor cooperación».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
16 Qatar. de impuestos sobre la renta y reforzar el desarrollo ordenado de las relaciones económicas entre los 
dos Estados en el marco de una mayor cooperación».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la 
17 Rumanía. renta y el patrimonio y reforzar el desarrollo ordenado de las relaciones económicas entre los dos 
Estados en el marco de una mayor cooperación». e.e
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la  w.
18 Seychelles. renta y reforzar el desarrollo ordenado de las relaciones económicas entre los dos Estados en el marco  097ww
«dDe eusneaa mndaoy ocro cnocolupire uranc iCóonn»v.enio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia
19 Singapur. de impuestos sobre la renta».
Número del 
convenio en  Otra Jurisdicción contratante Texto del Preámbulo
el listado
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la 
20 San Cristóbal y Nieves. renta y reforzar el desarrollo ordenado de las relaciones económicas entre los dos Estados en el marco 
de una mayor cooperación».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
21 Vietnam. de impuestos sobre la renta y el patrimonio y reforzar el desarrollo ordenado de las relaciones 
económicas entre los dos Estados en el marco de una mayor cooperación».
«Deseando promover sus relaciones económicas y reforzar su cooperación en materia tributaria 
22 Emiratos Árabes Unidos. mediante la conclusión de un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en 
materia de impuestos sobre la renta,».
Notificación de los convenios incluidos en el listado que no contienen el texto del 
Preámbulo acordado en el Convenio.
A tenor del artículo 6.6 del Convenio, la República de San Marino considera que los 
siguientes  convenios  no  contienen  en  su  Preámbulo  la  referencia  a  su  deseo  de 
desarrollar sus relaciones económicas o de reforzar la cooperación en materia tributaria.
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción contratante
listado
1 Austria.
3 Barbados.
5 Croacia.
12 Luxemburgo.
13 Malasia.
19 Singapur.
Artículo 7.  Medidas para impedir la utilización abusiva de los convenios.
Reserva.
A tenor del artículo 7.15.b) del Convenio, la República de San Marino se reserva el 
derecho  a  no  aplicar  los  artículos  7.1  y  7.4  a  ninguno  de  sus  convenios  fiscales 
comprendidos en el Convenio que ya contengan disposiciones que impidan la obtención 
de los beneficios que se desprenderían del convenio fiscal comprendido en el Convenio 
cuando el propósito principal, o uno de los propósitos principales de un acuerdo u 
operación, o de las personas relacionadas con un acuerdo u operación, fuera el de 
obtener  tales  beneficios.  Los  siguientes  convenios  contienen  disposiciones 
comprendidas en el ámbito de esta reserva.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
2 Azerbaiyán. Artículo 29.1. oe.
3 Barbados. Artículo 28.1. 097ww
10 Italia. Artículo 29.1.
Notificación de la elección de las disposiciones opcionales.
A tenor del artículo 7.17.b) del Convenio, la República de San Marino opta por aplicar 
el artículo 7.4.
Notificación de las disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado.
A tenor del artículo 7.17.a) del Convenio, la República de San Marino considera que 
los siguientes convenios no están sujetos a la reserva prevista en el artículo 7.15.b) y 
contienen alguna de las disposiciones descritas en el artículo 7.2. A continuación, se 
señala el número del artículo y del apartado de cada una de estas disposiciones.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
4 Bélgica. Artículo 23.
15 Portugal. Artículo 28.1.
16 Qatar. Artículo 28.
22 Emiratos Árabes Unidos. Artículo 26.
Artículo 8.  Operaciones con dividendos.
Reserva.
A tenor del artículo 8.3.a) del Convenio, la República de San Marino se reserva el 
derecho a no aplicar nada de lo dispuesto en el artículo 8 a sus convenios fiscales 
comprendidos en el Convenio.
Artículo 9.  Ganancias de capital procedentes de la enajenación de acciones o 
derechos  asimilables  en  entidades  cuyo  valor  proceda  principalmente  de  bienes 
inmuebles.
Reserva.
A tenor del artículo 9.6.a) del Convenio, la República de San Marino se reserva el 
derecho  a  no  aplicar  el  artículo  9.1  a  sus  convenios  fiscales  comprendidos  en  el 
Convenio.
Notificación de la elección de las disposiciones opcionales.
A tenor del artículo 9.8 del Convenio, la República de San Marino opta por aplicar el 
artículo 9.4.
Notificación de las disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado.
A tenor del artículo 9.8 del Convenio, la República de San Marino considera que los 
siguientes convenios contienen alguna de las disposiciones descritas en el artículo 9.5. A 
continuación, se señala el número del artículo y del apartado de cada una de estas 
disposiciones.
Número del  bo
convliesnt1aiod oen el  AuOsttrriaa .Jurisdicción contratante Artículo 13.4. Disposición 2021-21097n https://www.
2 Azerbaiyán. Artículo 13.2.
4 Bélgica. Artículo 13.4.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
6 Chipre. Artículo 13.4.
9 Hungría. Artículo 13.2.
11 Liechtenstein. Artículo 13.4.
14 Malta. Artículo 13.4.
15 Portugal. Artículo 13.4.
17 Rumanía. Artículo 13.4.
21 Vietnam. Artículo 14.4.
Artículo  10.  Norma  antiabuso  para  establecimientos  permanentes  situados  en 
terceras jurisdicciones.
Reserva.
A tenor del artículo 10.5.a) del Convenio, la República de San Marino se reserva el 
derecho a no aplicar nada de lo dispuesto en el artículo 10 a sus convenios fiscales 
comprendidos en el Convenio.
Artículo 11.  Aplicación de los convenios fiscales para restringir el derecho de una 
Parte a someter a imposición a sus propios residentes.
Reserva.
A tenor del artículo 11.3.a) del Convenio, la República de San Marino se reserva el 
derecho a no aplicar nada de lo dispuesto en el artículo 11 a sus convenios fiscales 
comprendidos en el Convenio.
Artículo 12.  Elusión artificiosa del estatus de establecimiento permanente a través 
de acuerdos de comisión y estrategias similares.
Reserva.
A tenor del artículo 12.4 del Convenio, la República de San Marino se reserva el 
derecho a no aplicar nada de lo dispuesto en el artículo 12 a sus convenios fiscales 
comprendidos en el Convenio.
Artículo 13.  Elusión artificiosa del estatus de establecimiento permanente a través 
de exenciones de actividades concretas.
Notificación de la elección de las disposiciones opcionales.
A tenor del artículo 13.7 del Convenio, la República de San Marino opta por aplicar la 
Opción B del artículo 13.1.
Notificación de las disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado.
A tenor del artículo 13.7 del Convenio, la República de San Marino considera que los  e
siguientes  convenios  contienen  alguna  de  las  disposiciones  descritas  en  el  bo
artículo 13.5.a). A continuación, se señala el número del artículo y del apartado de cada  097ww
una de estas disposiciones.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
1 Austria. Artículo 5.4.
2 Azerbaiyán. Artículo 5.4.
3 Barbados. Artículo 5.4.
4 Bélgica. Artículo 5.4.
5 Croacia. Artículo 5.4.
6 Chipre. Artículo 5.4.
7 Georgia. Artículo 5.3.
8 Grecia. Artículo 5.4.
9 Hungría. Artículo 5.4.
10 Italia. Artículo 5.3.
11 Liechtenstein. Artículo 5.4.
12 Luxemburgo. Artículo 5.4.
13 Malasia. Artículo 5.5.
14 Malta. Artículo 5.4.
15 Portugal. Artículo 5.4.
16 Qatar. Artículo 5.4.
17 Rumanía. Artículo 5.4.
18 Seychelles. Artículo 5.3.
19 Singapur. Artículo 5.4.
20 San Cristóbal y Nieves. Artículo 5.4.
21 Vietnam. Artículo 5.4.
22 Emiratos Árabes Unidos. Artículo 6.5.
Artículo 14.  Fragmentación de contratos.
Reserva.
A tenor del artículo 14.3.a) del Convenio, la República de San Marino se reserva el 
derecho a no aplicar nada de lo dispuesto en el artículo 14 a sus convenios fiscales 
comprendidos en el Convenio.
Artículo 15.  Definición de Persona estrechamente vinculada a una empresa.
Habiendo formulado una reserva con arreglo al artículo 12.4 y el artículo 14.3.a), la 
República de San Marino da por hecho que el artículo 15 solo se aplicará con respecto al 
artículo 13.4.
Artículo 16.  Procedimiento amistoso. e.
Reserva. 097ww
dcoemreApc rhteeonn doaidr  odnseo l a alaerptgílcaicunaldor o 1 laq6 u.5ep. raism)u de iernalt e Cnfrocanisóvene  nedisoe ,l c luaam rRtpíecliupr lúoeb l li1ec6sat. á1dn eda aS ras nmu síM nicamorionn vope asnreiao  srle as feimsrcevaajol ereasl    OE-A-2021-21able en https://
de  la  resolución  de  controversias  conforme  al  Paquete  BEPS  de  la  OCDE/G20,
garantizando que, al amparo de cada uno de sus convenios fiscales comprendidos 
(distintos de aquellos que permitan a una persona presentar un caso a la autoridad 
competente  de  cualquiera  de  las  Jurisdicciones  contratantes),  cuando  una  persona 
considere que las acciones adoptadas por una o por ambas Jurisdicciones contratantes 
implican o pueden implicar para ella una imposición no ajustada a las disposiciones del 
convenio fiscal comprendido, podrá, con independencia de los recursos previstos por el 
Derecho interno de esas Jurisdicciones contratantes, someter su caso a la autoridad 
competente de la Jurisdicción contratante de la que sea residente o, cuando el caso esté 
comprendido en el ámbito de una disposición de un convenio fiscal comprendido relativa 
a la no discriminación por razón de nacionalidad, a la autoridad competente de la 
Jurisdicción contratante de la que sea nacional; y la autoridad competente de esa 
Jurisdicción contratante instituirá un proceso bilateral de notificación o de consulta con la 
autoridad competente de la otra Jurisdicción contratante para aquellos casos en los que 
la autoridad ante la que se presentó la solicitud de procedimiento amistoso no considere 
justificada la objeción planteada por el contribuyente.
Notificación de las disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado.
A tenor del artículo 16.6.b).i) del Convenio, la República de San Marino considera 
que los siguientes convenios contienen una disposición que determina que los casos a 
los que resulte aplicable la primera frase del artículo 16.1 deben presentarse en un plazo 
de tiempo inferior a tres años contados desde la primera notificación de la acción que 
genera  una  imposición  no  conforme  con  las  disposiciones  del  convenio  fiscal 
comprendido. A continuación, se señala el número del artículo y del apartado de cada 
una de estas disposiciones.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
1 Austria. Artículo 25.1, segunda frase.
3 Barbados. Artículo 25.1, segunda frase.
4 Bélgica. Artículo 26.1, segunda frase.
5 Croacia. Artículo 25.1, segunda frase.
6 Chipre. Artículo 24.1, segunda frase.
10 Italia. Artículo 25.1, segunda frase.
12 Luxemburgo. Artículo 25.1, segunda frase.
14 Malta. Artículo 24.1, segunda frase.
16 Qatar. Artículo 25.1, segunda frase.
18 Seychelles. Artículo 24.1, segunda frase.
A tenor del artículo 16.6.b).ii) del Convenio, la República de San Marino considera 
que los siguientes convenios contienen una disposición que determina que los casos a 
los que resulte aplicable la primera frase del artículo 16.1 deben presentarse en un plazo 
de tiempo de al menos tres años contados desde la primera notificación de la acción que 
genera  una  imposición  no  conforme  con  las  disposiciones  del  convenio  fiscal  e.e
comprendido en el Convenio. A continuación, se señala el número del artículo y del  w.b
apartado de cada una de estas disposiciones. 097ww
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
2 Azerbaiyán. Artículo 25.1, segunda frase.
7 Georgia. Artículo 25.1, segunda frase.
8 Grecia. Artículo 26.1, segunda frase.
9 Hungría. Artículo 24.1, segunda frase.
11 Liechtenstein. Artículo 25.1, segunda frase.
13 Malasia. Artículo 26.1, segunda frase.
15 Portugal. Artículo 25.1, segunda frase.
17 Rumanía. Artículo 26.1, segunda frase.
19 Singapur. Artículo 24.1, segunda frase.
20 San Cristóbal y Nieves. Artículo 25.1, segunda frase.
21 Vietnam. Artículo 27.1, segunda frase.
22 Emiratos Árabes Unidos. Artículo 24.1, segunda frase.
Notificación de los convenios incluidos en el listado que no contienen determinadas 
disposiciones.
A tenor del artículo 16.6.c).ii) del Convenio, la República de San Marino considera 
que el siguiente convenio no contiene ninguna de las disposiciones descritas en el 
artículo 16.4.b).ii).
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción contratante
listado
13 Malasia.
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción contratante
listado
4 Bélgica.
15 Portugal.
A tenor del artículo 16.6.d).ii) del Convenio, la República de San Marino considera 
que los siguientes convenios no contienen ninguna de las disposiciones descritas en el 
artículo 16.4.c).ii).
Artículo 17.  Ajustes correlativos.
Reserva.
A tenor del artículo 17.3.a) del Convenio, la República de San Marino se reserva el 
derecho a no aplicar nada de lo dispuesto en el artículo 17 a ninguno de sus convenios  e
fiscales comprendidos que ya contengan alguna de las disposiciones descritas en el  bo
artículo 17.2. Los siguientes convenios contienen disposiciones comprendidas en el  097ww
ámbito de esta reserva.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
1 Austria. Artículo 9.2.
2 Azerbaiyán. Artículo 9.2.
3 Barbados. Artículo 9.2.
4 Bélgica. Artículo 9.2.
5 Croacia. Artículo 9.2.
6 Chipre. Artículo 9.2.
7 Georgia. Artículo 9.2.
8 Grecia. Artículo 9.2.
9 Hungría. Artículo 9.2.
10 Italia. Artículo 9.2.
11 Liechtenstein. Artículo 9.2.
12 Luxemburgo. Artículo 9.2.
13 Malasia. Artículo 9.2.
14 Malta. Artículo 9.2.
15 Portugal. Artículo 9.2.
16 Qatar. Artículo 9.2.
17 Rumanía. Artículo 9.2.
18 Seychelles. Artículo 9.2.
19 Singapur. Artículo 9.2.
20 San Cristóbal y Nieves. Artículo 9.2.
21 Vietnam. Artículo 9.2.
22 Emiratos Árabes Unidos. Artículo 10.2.
Artículo 35.  Fecha de efectos.
Notificación de la elección de las disposiciones opcionales.
A tenor del artículo 35.3 del Convenio y exclusivamente a los efectos de la aplicación 
de los artículos 35.1.b) y 35.5.b) por parte de la República de San Marino, esta última 
opta por sustituir la referencia a «periodos impositivos que comiencen a partir de la 
conclusión de un plazo» por una referencia a «periodos impositivos que comiencen a 
partir del 1 de enero del año que comience a partir de la conclusión de un plazo».
Reserva.
A tenor del artículo 35.6 del Convenio, la República de San Marino se reserva el 
derecho  de  no  aplicar  el  artículo  35.4  en  relación  con  sus  convenios  fiscales  es
comprendidos. o
Serbia
Reservas y notificaciones formuladas por la República de Serbia y confirmadas en el 
momento del depósito del instrumento de ratificación, de conformidad con los 
artículos 28(6) y 29(3) del Convenio
Artículo 2.  Interpretación de los términos.
Notificaciones.  Convenios comprendidos en el Convenio Multilateral
A tenor del artículo 2.1.a)(ii) del Convenio, la República de Serbia, desea que los 
siguientes convenios queden comprendidos en el Convenio:
Original/ 
Fecha de 
Otra Jurisdicción  Instrumento  Fecha de la 
N.º Título entrada en 
contratante por el que se  firma
vigor
modifica
Convenio entre el Consejo de Ministros de Serbia y Montenegro y el 
1 Consejo de Ministros de la República de Albania para evitar la doble  Albania. Original. 22-12-2004 17-11-2005
imposición en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre el Gobierno de la República de Serbia y el Gobierno de 
2 la República de Armenia para evitar la doble imposición en materia de  Armenia. Original. 10-3-2014 3-11-2016
impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre la República de Serbia y la República de Austria para 
3 evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta y sobre  Austria. Original. 7-5-2010 17-12-2010
el patrimonio.
Convenio entre el Gobierno de la República de Serbia y el Gobierno de 
4 la República de Azerbaiyán para evitar la doble imposición en materia de  Azerbaiyán. Original. 13-5-2010 1-12-2010
impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre el Gobierno Federal de la República Federal de 
5 Yugoslavia y el Gobierno de la República de Bielorrusia para evitar la  Bielorrusia. Original. 30-01-1998 24-11-1998
doble imposición en materia de impuestos sobre la renta y el patrimonio.
Convenio entre la República Federativa Socialista de Yugoslavia y el 
6 Reino de Bélgica para evitar la doble imposición en materia de  Bélgica. Original. 21-11-1980 26-5-1983
impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre Serbia y Montenegro y Bosnia y Herzegovina para evitar 
Bosnia y 
7 la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta y sobre el  Original. 26-5-2004 2-6-2005
Herzegovina.
patrimonio.
Convenio entre el Gobierno Federal de la República Federal de 
8 Yugoslavia y el Gobierno de la República de Bulgaria para evitar la doble  Bulgaria. Original. 14-12-1998 10-1-2000
imposición en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre la República de Serbia y Canadá para evitar la doble 
9 Canadá. Original. 27-4-2012 31-10-2013
imposición en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre el Gobierno Federal de la República Federal de 
Yugoslavia y el Gobierno de la República Popular China para evitar la 
10 China. Original. 21-3-1997 1-1-1998
doble imposición en materia de impuestos sobre la renta y sobre el 
patrimonio.
Convenio entre el Gobierno Federal de la República Federal de  oe.
11 Yugoslavia y el Gobierno de la República de Croacia para evitar la doble  Croacia. Original. 14-12-2001 22-4-2004 w.
imposición en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio. 097ww
12 CGoonbvieernnioo  deen tlrae  Rlae Rpúebplúicbali cdae  FCehdiperrea tpivaar aS eovciitaalirs ltaa  ddoeb Yleu gimopsolasviciaió yn  eel n  Chipre. Original. 29-6-1985 8-9-1986
materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Original/ 
Fecha de 
Otra Jurisdicción  Instrumento  Fecha de la 
N.º Título entrada en 
contratante por el que se  firma
vigor
modifica
Original. 11-11-2004 27-6-2005
Convenio entre el Consejo de Ministros de Serbia y Montenegro y el 
13 Gobierno de la República Checa para evitar la doble imposición en  República Checa. Instrumento 
materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio. por el que se  8-9-2009 28-2-2011
modifica.
Convenio entre el Gobierno de la República de Serbia y el Gobierno del 
14 Reino de Dinamarca para evitar la doble imposición en materia de  Dinamarca. Original. 15-5-2009 24-12-2009
impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre el Consejo de Ministros de Serbia y Montenegro y el 
15 Gobierno de la República Árabe de Egipto para evitar la doble imposición  Egipto. Original. 31-7-2005 5-4-2006
en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre la República de Serbia y la República de Estonia para 
16 evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta y sobre  Estonia. Original. 25-9-2009 14-6-2010
el patrimonio.
Convenio entre la República Federativa Socialista de Yugoslavia y la 
17 República de Finlandia para evitar la doble imposición en materia de  Finlandia. Original. 8-5-1986 18-12-1987
impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre el Gobierno de la República Federativa Socialista de 
18 Yugoslavia y el Gobierno de la República Francesa para evitar la doble  Francia. Original. 28-3-1974 1-8-1975
imposición en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre la República de Serbia y Georgia para evitar la doble 
19 Georgia. Original. 4-4-2012 9-1-2013
imposición en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre la República Federativa Socialista de Yugoslavia y la 
20 República Federal de Alemania para evitar la doble imposición en  Alemania. Original. 26-3-1987 3-12-1988
materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre el Gobierno Federal de la República Federal de 
Yugoslavia y el Gobierno de la República de Ghana para evitar la doble 
21 Ghana. Original. 25-4-2000 N. p.
imposición en materia de impuestos sobre la renta, el patrimonio y las 
ganancias de capital.
Original. 25-6-1997 8-6-2010
Convenio entre la República Federal de Yugoslavia y la República 
22 Helénica para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre  Grecia. Instrumento 
la renta y sobre el patrimonio. por el que se  11-11-2008 8-6-2010
modifica.
Convenio entre el Gobierno Federal de la República Federal de 
23 Yugoslavia y el Gobierno de la República de Guinea para evitar la doble  Guinea. Original. 22-10-1996 N. p.
imposición en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre la República Federal de Yugoslavia y la República de 
24 Hungría para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la  Hungría. Original. 20-6-2001 13-12-2002
renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre el Consejo de Ministros de Serbia y Montenegro y el 
25 Gobierno de la República de la India para evitar la doble imposición en  India. Original. 8-2-2006 23-9-2008
materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio. e
Convenio entre el Gobierno de la República de Serbia y el Gobierno de  w.
26 la República de Indonesia para evitar la doble imposición en materia de  Indonesia. Original. 28-2-2011 N. p. 097ww
iCmopnuveesntioos e snotbrere e lla C roennstae.jo de Ministros de Serbia y Montenegro y el
27 Geno bmieartneori ad ed ela i mRpeupeúsbtloicsa s Iosblárme ilcaa r ednet aIr áyn s opbarrae  eelv pitaart rliam doonbiole. imposición  Irán. Original. 7-12-2004 16-12-2011 BOE-A-cable e
Original/ 
Fecha de 
Otra Jurisdicción  Instrumento  Fecha de la 
N.º Título entrada en 
contratante por el que se  firma
vigor
modifica
Convenio entre la República de Serbia e Irlanda para evitar la doble 
28 Irlanda. Original. 23-9-2009 16-6-2010
imposición en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre la República Federativa Socialista de Yugoslavia y la 
29 República Italiana para evitar la doble imposición en materia de  Italia. Original. 24-2-1982 3-7-1985
impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre el Gobierno de la República de Serbia y el Gobierno de 
la República de Kazajistán para evitar la doble imposición y prevenir la 
30 Kazajistán. Original. 28-8-2015 24-11-2016
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el 
patrimonio.
Convenio entre el Gobierno Federal de la República Federal de 
Yugoslavia y el Gobierno de la República Popular Democrática de Corea 
31 Corea del Norte. Original. 25-12-2000 5-6-2001
para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta y 
sobre el patrimonio.
Convenio entre la República de Serbia y la República de Corea para 
32 Corea del Sur. Original. 22-1-2016 17-11-2016
evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre la República Federal de Yugoslavia y el Estado de 
33 Kuwait para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la  Kuwait. Original. 2-4-2002 8-5-2003
renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre el Consejo de Ministros de Serbia y Montenegro y el 
34 Gobierno de la República de Letonia para evitar la doble imposición en  Letonia. Original. 22-11-2005 19-5-2006
materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre la República de Serbia y la Gran Yamahiriya Árabe Libia 
35 Popular Socialista para evitar la doble imposición en materia de  Libia. Original. 12-11-2009 8-6-2010
impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno de la República de Serbia y el Gobierno de 
36 la República de Lituania para evitar la doble imposición en materia de  Lituania. Original. 28-8-2007 12-6-2009
impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre la República de Serbia y el Gran Ducado de Luxemburgo 
37 para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta y  Luxemburgo. Original. 15-12-2015 27-12-2016
sobre el patrimonio.
Convenio entre el Gobierno Federal de la República Federal de 
Yugoslavia y el Gobierno de la República de Macedonia para evitar la 
38 Macedonia. Original. 4-9-1996 22-7-1997
doble imposición en materia de impuestos sobre la renta y sobre el 
patrimonio.
Convenio entre el Consejo Ejecutivo Federal de la Asamblea de la 
39 República Federativa Socialista de Yugoslavia y el Gobierno de Malasia  Malasia. Original. 24-4-1990 31-12-1990
para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre la República de Serbia y Malta para evitar la doble 
40 Malta. Original. 9-9-2009 16-6-2010
imposición en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Consejo de Ministros de Serbia y Montenegro y el 
41 Gobierno de la República de Moldavia para evitar la doble imposición en  Moldavia. Original. 9-6-2005 23-5-2006 s
materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio. e.
4423 CeCimvoopintnaovvrsee ilcnnaiii óoodn  oee bennlntterr e emim  llaaapt  eoRRrseeiaicpp iúúdóbbenll  iiieccmaanp   ddmueeea  sSStetoeerisrrabb  siidaaoe  byy ri  meeM lp loaRun eerteeisnnntootea sgd. resoo M bpraaerr ralua ee rvceiotnastr ap l.aa rdao ble  MMaornrtueenceogsr.o. OOrriiggiinnaall.. 260--67--22001131 21-1N2. -p2.011 OE-A-2021-21097able en https://www.
Original/ 
Fecha de 
Otra Jurisdicción  Instrumento  Fecha de la 
N.º Título entrada en 
contratante por el que se  firma
vigor
modifica
Convenio entre la República Federativa Socialista de Yugoslavia y el 
44 Reino de los Países Bajos para evitar la doble imposición en materia de  Países Bajos. Original. 22-2-1982 6-2-1983
impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre la República de Serbia y el Reino de Noruega para evitar 
45 la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos  Noruega. Original. 17-6-2015 18-12-2015
sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno de la República de Serbia y el Gobierno de 
46 la República Islámica de Pakistán para evitar la doble imposición en  Pakistán. Original. 21-5-2010 21-10-2010
materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno de la República de Serbia y el Gobierno del 
47 Estado de Palestina para evitar la doble imposición en materia de  Palestina. Original. 27-4-2012 N. p.
impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno Federal de la República Federal de 
48 Yugoslavia y el Gobierno de la República de Polonia para evitar la doble  Polonia. Original. 12-6-1997 17-6-1998
imposición en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre el Gobierno de la República de Serbia y el Gobierno del 
49 Estado de Qatar para evitar la doble imposición en materia de impuestos  Qatar. Original. 2-10-2009 9-12-2010
sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno Federal de la República Federal de 
50 Yugoslavia y el Gobierno de Rumanía para evitar la doble imposición en  Rumanía. Original. 16-5-1996 1-1-1998
materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre el Gobierno Federal de la República Federal de 
51 Yugoslavia y el Gobierno de la Federación de Rusia para evitar la doble  Rusia. Original. 12-10-1995 9-7-1997
imposición en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre la República Federal de Yugoslavia y el Gobierno de la 
52 República Eslovaca para evitar la doble imposición en materia de  Eslovaquia. Original. 26-2-2001 15-10-2001
impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre el Consejo de Ministros de Serbia y Montenegro y el 
53 Gobierno de la República de Eslovenia para evitar la doble imposición en  Eslovenia. Original. 11-6-2003 31-12-2003
materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre la República de Serbia y el Reino de España para evitar 
54 la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta y sobre el  España. Original. 9-3-2009 28-3-2010
patrimonio.
Convenio entre la República Federativa Socialista de Yugoslavia y la 
55 República Socialista Democrática de Sri Lanka para evitar la doble  Sri Lanka. Original. 7-5-1985 22-3-1986
imposición en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre la República Federativa Socialista de Yugoslavia y el 
56 Reino de Suecia para evitar la doble imposición en materia de impuestos  Suecia. Original. 18-6-1980 16-12-1981
sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre el Consejo de Ministros de Serbia y Montenegro y el 
57 Consejo Federal Suizo para evitar la doble imposición en materia de  Suiza. Original. 13-4-2005 5-5-2006 s
impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio. e.
5589 CliCGamoo opRnnbuevvieeepersnúnntibiooools  i dcee saenno  ttdlbrraeeer e  R eeT elllúa  GCpn rúooeebnbznl siitepcaeara jnyo rdoa  sde  odee Tbev Muir tlearaiq nr e Ruilslaí etap rpd oapúostarbb idrmllaieeco   aeiSnm vdieoiptera.ob rSsi alieac yri óbd Mnioa bo eylnne te  emilm nGaeptogoebrsroiiiaec y ridón eenol    edne   TTuúrnqeuzí.a. OOrriiggiinnaall.. 1121--140--22001025 130--68--22001037 OE-A-2021-21097able en https://www.
materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Original/ 
Fecha de 
Otra Jurisdicción  Instrumento  Fecha de la 
N.º Título entrada en 
contratante por el que se  firma
vigor
modifica
Convenio entre el Gobierno Federal de la República Federal de 
60 Yugoslavia y el Consejo de Ministros de Ucrania para evitar la doble  Ucrania. Original. 22-3-2001 29-11-2001
imposición en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre el Gobierno de la República de Serbia y el Gobierno de 
Emiratos Árabes 
61 los Emiratos Árabes Unidos para evitar la doble imposición en materia de  Original. 13-1-2013 2-7-2013
Unidos.
impuestos sobre la renta.
Convenio entre la República Federativa Socialista de Yugoslavia y el 
62 Reino de Gran Bretaña e Irlanda del Norte para evitar la doble  Reino Unido. Original. 6-11-1981 16-9-1982
imposición en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno de la República de Serbia y el Gobierno de 
63 la República Socialista de Vietnam para evitar la doble imposición en  Vietnam. Original. 1-3-2013 18-10-2013
materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno Federal de la República Federal de 
Yugoslavia y el Gobierno de la República de Zimbabue para evitar la 
64 Zimbabue. Original. 19-10-1996 N. p.
doble imposición en materia de impuestos sobre la renta y sobre el 
patrimonio.
Artículo 3.  Entidades transparentes.
Reserva.
A tenor del artículo 3.5.a) del Convenio, la República de Serbia se reserva el derecho 
a no aplicar nada de lo dispuesto en el artículo 3 a sus convenios fiscales comprendidos 
en el Convenio.
Artículo 4.  Entidades con doble residencia.
Notificación de disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado.
A tenor del artículo 4.4 del Convenio, la República de Serbia considera que los 
siguientes convenios contienen alguna de las disposiciones descritas en el artículo 4.2 
que no están sujetas a ninguna de las reservas previstas en el artículo 4.3.b) a d). A 
continuación, se señala el número del artículo y del apartado de cada una de estas 
disposiciones.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
1 Albania. Artículo 4.3.
2 Armenia. Artículo 4.3.
3 Austria. Artículo 4.3.
4 Azerbaiyán. Artículo 4.3.
5 Bielorrusia. Artículo 4.3. e
6 Bélgica. Artículo 4.3. w.
87 BBuolsgnaiari ay. Herzegovina. AArrttííccuulloo  44..23..4.
9 Canadá. Artículo 4.3.
10 China. Artículo 4.3.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
11 Croacia. Artículo 4.3.
12 Chipre. Artículo 4.3.
13 República Checa. Artículo 4.3.
14 Dinamarca. Artículo 4.3.
15 Egipto. Artículo 4.3.
16 Estonia. Artículo 4.3.
17 Finlandia. Artículo 4.3.
18 Francia. Artículo 4.3.
19 Georgia. Artículo 4.3.
20 Alemania. Artículo 4.3.
21 Ghana. Artículo 4.3.
22 Grecia. Artículo 4.3.
23 Guinea. Artículo 4.3.
24 Hungría. Artículo 4.3.
25 India. Artículo 4.3.
26 Indonesia. Artículo 4.3.
27 Irán. Artículo 4.3.
28 Irlanda. Artículo 4.3.
29 Italia. Artículo 4.3.
30 Kazajistán. Artículo 4.3.
31 Corea del Norte. Artículo 4.3.
32 Corea del Sur. Artículo 4.3.
33 Kuwait. Artículo 4.3.
34 Letonia. Artículo 4.3.
35 Libia. Artículo 4.3.
36 Lituania. Artículo 4.3.
37 Luxemburgo. Artículo 4.3.
38 Macedonia. Artículo 4.3.
39 Malasia. Artículo 4.3.
40 Malta. Artículo 4.3.
41 Moldavia. Artículo 4.3.
42 Marruecos. Artículo 4.3. es
43 Montenegro. Artículo 4.3. w.b
4454 NPaoírsueesg aB.ajos. AArrttííccuulloo  44..33.. 2021-21097n https://ww
46 Pakistán. Artículo 4.3.
47 Palestina. Artículo 4.3.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
48 Polonia. Artículo 4.3.
49 Qatar. Artículo 4.3.
50 Rumanía. Artículo 4.3.
51 Rusia. Artículo 4.3.
52 Eslovaquia. Artículo 4.3.
53 Eslovenia. Artículo 4.3.
54 España. Artículo 4.3.
55 Sri Lanka. Artículo 4.3.
56 Suecia. Artículo 4.3.
57 Suiza. Artículo 4.3.
58 Túnez. Artículo 4.3.
59 Turquía. Artículo 4.3.
60 Ucrania. Artículo 4.3.
61 Emiratos Árabes Unidos. Artículo 4.3.
62 Reino Unido. Artículo 4.3.
63 Vietnam. Artículo 4.3.
64 Zimbabue. Artículo 4.3.
Artículo 5.  Aplicación de los métodos para eliminar la doble imposición.
Reserva.
A tenor del artículo 5.8 del Convenio, la República de Serbia se reserva el derecho a 
no aplicar nada de lo dispuesto en el artículo 5 a sus convenios fiscales comprendidos 
en el Convenio.
Artículo 6.  Objeto de los convenios fiscales comprendidos.
Notificación de la elección de las disposiciones opcionales.
A tenor del artículo 6.6 del Convenio, la República de Serbia opta por aplicar el artículo 6.3.
Notificación del texto del Preámbulo existente en los convenios incluidos en el listado.
A tenor del artículo 6.5 del Convenio, la República de Serbia considera que los siguientes 
convenios no están comprendidos en el ámbito de una reserva formulada al amparo del 
artículo 6.4 y contienen en el Preámbulo la redacción mencionada en el artículo 6.2. El texto 
del apartado correspondiente del Preámbulo se indica a continuación.
Número del  e
convenio en  Otra Jurisdicción contratante Texto del Preámbulo o
el listado w.
1 Albania. «rednetsae ya nsodbor ceo enlc pluaitrr iumno Cnioon,»v.enio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la
2 Armenia. «ddee imsepaunedsoto cso snocblurier  ulan r Cenotnav ye nsioob prea real  epvaittraimr loan dioo,b»l.e imposición y prevenir la evasión fiscal en materia
Número del 
convenio en  Otra Jurisdicción contratante Texto del Preámbulo
el listado
«deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la 
3 Austria. renta y sobre el patrimonio, con vistas a propiciar unas condiciones estables para el desarrollo integral 
de la cooperación económica y de otro tipo, y la inversión entre los dos países,».
«deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la 
4 Azerbaiyán.
renta y sobre el patrimonio,».
«deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la 
renta y sobre el patrimonio, con vistas a propiciar unas condiciones estables para el desarrollo integral 
5 Bielorrusia.
de la cooperación económica y de otro tipo entre los dos países, en especial, en el ámbito de las 
formas duraderas de cooperación mutua e inversión,».
«La República Federativa Socialista de Yugoslavia y el Reino de Bélgica, deseando concluir un 
6 Bélgica.
Convenio para evitar la doble imposición sobre la renta y sobre el patrimonio,».
«deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la 
7 Bosnia y Herzegovina.
renta y sobre el patrimonio,».
«deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la 
8 Bulgaria. renta y sobre el patrimonio, confirmando su esfuerzo por contribuir a desarrollar y profundizar en sus 
relaciones económicas,».
«deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la 
9 Canadá.
renta y sobre el patrimonio,».
«deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la 
10 China.
renta y sobre el patrimonio,».
«deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la 
11 Croacia.
renta y sobre el patrimonio,».
«deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la 
12 Chipre.
renta y sobre el patrimonio,».
«deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la 
13 República Checa.
renta y sobre el patrimonio,».
«deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la 
14 Dinamarca.
renta y sobre el patrimonio,».
«deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la 
15 Egipto.
renta,».
«deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la 
16 Estonia.
renta,».
«deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la 
17 Finlandia.
renta y sobre el patrimonio,».
«El Gobierno de la República Federativa Socialista de Yugoslavia y el Gobierno de la República 
18 Francia. Francesa, deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos 
sobre la renta,».
«deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la 
19 Georgia.
renta y sobre el patrimonio,».
«deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la  es
20 Alemania. e.
renta y sobre el patrimonio,». o
«deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la  097ww
21 Ghana. rdeenstaar,r oelll op aintrtiemgoranli od ey  llaas c goaonpaenracciaiósn d eec coanpóimtailc, ac oyn d vei sotatrso  ati pporo, py iclaia irn vuenrassió cno enndticreio lnoess d eosst apbalíesse sp,a»r.a el
22 Grecia. «rednetsae ya nsodbor ceo enlc pluaitrr iumno Cnioon, vceonni ov ipsataras  ae vpitraorp liac iadro bulnea ism cpoonsdicicióionn eens  mesatatebrlieas d pea irmap eul edsetosas rsroolblor ein ltae gral
de la cooperación económica y de otro tipo, y la inversión entre los dos países,».
Número del 
convenio en  Otra Jurisdicción contratante Texto del Preámbulo
el listado
«deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la 
renta y sobre el patrimonio, con vistas a propiciar unas condiciones estables para el desarrollo integral 
23 Guinea.
de la cooperación económica y de otro tipo entre los dos países, en especial, en el ámbito de las 
formas duraderas de cooperación mutua e inversión,».
«deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la 
24 Hungría.
renta y sobre el patrimonio,».
«deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la 
25 India.
renta y sobre el patrimonio, y con vistas a fomentar la cooperación económica entre los dos países,».
«deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la 
26 Indonesia.
renta,».
«deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la 
27 Irán.
renta y sobre el patrimonio,».
«deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
28 Irlanda.
de impuestos sobre la renta,».
«deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la 
29 Italia.
renta y sobre el patrimonio».
«deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
30 Kazajistán.
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,».
«deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la 
31 Corea del Norte.
renta y sobre el patrimonio, y con vistas a fomentar la cooperación económica entre los dos países,».
«deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la 
32 Corea del Sur. renta, con vistas a propiciar unas condiciones estables para el desarrollo integral de la cooperación 
económica y de otro tipo, y la inversión entre los dos países,».
«deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la 
34 Letonia.
renta y sobre el patrimonio,».
«deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la 
35 Libia. renta, con vistas a propiciar unas condiciones estables para el desarrollo integral de la cooperación 
económica,».
«deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la 
36 Lituania.
renta y sobre el patrimonio,».
«deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la 
37 Luxemburgo.
renta y sobre el patrimonio, ».
«deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la 
38 Macedonia.
renta y sobre el patrimonio,».
«deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la 
39 Malasia.
renta,».
«deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la 
40 Malta.
renta,».
«deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la 
41 Moldavia.
renta y sobre el patrimonio,». es
42 Marruecos. «rednetsae,»a.ndo concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la  097www.b
43 Montenegro. «rednetsae,»a.ndo concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la
44 Países Bajos. «deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la
renta y sobre el patrimonio,».
Número del 
convenio en  Otra Jurisdicción contratante Texto del Preámbulo
el listado
«deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
45 Noruega. de impuestos sobre la renta, con vistas a propiciar unas condiciones estables para el desarrollo integral 
de la cooperación económica, y la inversión entre los dos países,».
«deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la 
46 Pakistán.
renta,».
«deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la 
47 Palestina.
renta,».
«deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la 
renta y sobre el patrimonio, con vistas a propiciar unas condiciones estables para el desarrollo integral 
48 Polonia.
de la cooperación económica y de otro tipo entre los dos países, en especial, en el ámbito de las 
formas duraderas de cooperación mutua e inversión,».
«deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la 
49 Qatar.
renta,».
«deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la 
renta y sobre el patrimonio, con vistas a propiciar unas condiciones estables para el desarrollo integral 
50 Rumanía.
de la cooperación económica y de otro tipo entre los dos países, en especial, en el ámbito de las 
formas duraderas de cooperación mutua e inversión,».
«El Gobierno Federal de la República Federal de Yugoslavia y el Gobierno de la Federación de Rusia, 
51 Rusia. deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta 
y sobre el patrimonio,».
«deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la 
52 Eslovaquia.
renta y sobre el patrimonio,».
«deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la 
53 Eslovenia.
renta y sobre el patrimonio,».
«deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la 
54 España.
renta y sobre el patrimonio,».
«La República Federativa Socialista de Yugoslavia y la República Socialista Democrática de Sri Lanka, 
55 Sri Lanka. deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta 
y sobre el patrimonio,».
«La República Federativa Socialista de Yugoslavia y el Reino de Suecia, deseando concluir un 
56 Suecia.
Convenio para evitar la doble imposición sobre la renta y sobre el patrimonio,».
«deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la 
57 Suiza.
renta y sobre el patrimonio,».
«deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la 
58 Túnez.
renta y sobre el patrimonio,».
«deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la 
59 Turquía.
renta y sobre el patrimonio,».
«deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la 
60 Ucrania. renta y sobre el patrimonio, y confirmando su esfuerzo por contribuir a desarrollar y profundizar en sus 
relaciones económicas,».
«deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la  e.e
61 Emiratos Árabes Unidos. renta, con vistas a propiciar unas condiciones estables para el desarrollo integral de la cooperación  b
económica y de otro tipo, y la inversión entre los dos países,». 097ww
62 Reino Unido. «rednetsae,»a.ndo concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la
Número del 
convenio en  Otra Jurisdicción contratante Texto del Preámbulo
el listado
«deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la 
63 Vietnam.
renta,».
«deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la 
64 Zimbabue.
renta y sobre el patrimonio,
Notificación  de  convenios  incluidos  en  el  listado  que  no  contienen  el  texto  del 
Preámbulo acordado en el Convenio.
A tenor del artículo 6.6 del Convenio, la República de Serbia considera que los 
siguientes  convenios  no  contienen  en  su  Preámbulo  la  referencia  a  su  deseo  de 
desarrollar sus relaciones económicas o de reforzar la cooperación en materia tributaria.
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción contratante
listado
1 Albania.
2 Armenia.
3 Austria.
4 Azerbaiyán.
5 Bielorrusia.
6 Bélgica.
7 Bosnia y Herzegovina.
8 Bulgaria.
9 Canadá.
10 China.
11 Croacia.
12 Chipre.
13 República Checa.
14 Dinamarca.
15 Egipto.
16 Estonia.
17 Finlandia.
18 Francia.
19 Georgia.
20 Alemania.
21 Ghana.
22 Grecia. e.
23 Guinea. 097www.
2245 HInudniag.ría.
26 Indonesia.
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción contratante
listado
27 Irán.
28 Irlanda.
29 Italia.
30 Kazajistán.
31 Corea del Norte.
32 Corea del Sur.
33 Kuwait.
34 Letonia.
35 Libia.
36 Lituania.
37 Luxemburgo.
38 Macedonia.
39 Malasia.
40 Malta.
41 Moldavia.
42 Marruecos.
43 Montenegro.
44 Países Bajos.
45 Noruega.
46 Pakistán.
47 Palestina.
48 Polonia.
49 Qatar.
50 Rumanía.
51 Rusia.
52 Eslovaquia.
53 Eslovenia.
54 España.
55 Sri Lanka.
56 Suecia.
57 Suiza.
58 Túnez.
59 Turquía. e.
60 Ucrania. 097ww
6612 ERmeiinraot oUsn iÁdroa.bes Unidos.
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción contratante
listado
63 Vietnam.
64 Zimbabue.
Artículo 7.  Medidas para impedir la utilización abusiva de los convenios.
Notificación de disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado.
A tenor del artículo 7.17.a) del Convenio, la República de Serbia considera que los 
siguientes convenios no están sujetos a la reserva prevista en el artículo 7.15.b) y 
contienen alguna de las disposiciones descritas en el artículo 7.2. A continuación, se 
señala el número del artículo y del apartado de cada una de estas disposiciones.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
26 Indonesia. Artículos 10.8, 11.8 y 12.7.
30 Kazajistán. Artículos 10.7, 11.8 y 12.7.
32 Corea del Sur. Artículo 28.1.
45 Noruega. Artículos 10.7, 11.8, 12.7 y 22.4.
47 Palestina. Artículos 10.6, 11.8 y 12.7.
Artículo 8.  Operaciones con dividendos.
Notificación de disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado.
A tenor del artículo 8.4 del Convenio, la República de Serbia considera que los 
siguientes convenios contienen alguna de las disposiciones descritas en el artículo 8.1 
que  no  están  sujetas  a  ninguna  de  las  reservas  previstas  en  el  artículo  8.3.b).  A 
continuación, se señala el número del artículo y del apartado de cada una de estas 
disposiciones.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
1 Albania. Artículo 10.2.1.
3 Austria. Artículo 10.2.1.
5 Bielorrusia. Artículo 10.2.1.
6 Bélgica. Artículo 10.2.a).
7 Bosnia y Herzegovina. Artículo 10.2.1.
8 Bulgaria. Artículo 10.2.1.
9 Canadá. Artículo 10.2.1. s
11 Croacia. Artículo 10.2.1. bo
14 Dinamarca. Artículo 10.2.1. 097ww
15 Egipto. Artículo 10.2.1.
16 Estonia. Artículo 10.2.1.
17 Finlandia. Artículo 10.2.a). Bc
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
18 Francia. Artículo 10.2.a).
19 Georgia. Artículo 10.2.1.
21 Ghana. Artículo 10.2.1.
22 Grecia. Artículo 10.2.1.
24 Hungría. Artículo 10.2.1.
25 India. Artículo 10.2.1.
28 Irlanda. Artículo 10.2.1.
30 Kazajistán. Artículo 10.2.1.
32 Corea del Sur. Artículo 10.2.1.
33 Kuwait. Artículo 10.2.1.
34 Letonia. Artículo 10.2.1.
35 Libia. Artículo 10.2.1.
36 Lituania. Artículo 10.2.1.
37 Luxemburgo. Artículo 10.2.1.
38 Macedonia. Artículo 10.2.1.
40 Malta. Artículo 10.2.1.1.
41 Moldavia. Artículo 10.2.1.
44 Países Bajos. Artículo 10.2.a).
45 Noruega. Artículo 10.2.1.
48 Polonia. Artículo 10.2.1.
49 Qatar. Artículo 10.2.1.
51 Rusia. Artículo 10.2.1.
52 Eslovaquia. Artículo 10.2.1.
53 Eslovenia. Artículo 10.2.1.
54 España. Artículo 10.2.1.
56 Suecia. Artículo 10.2.a).
57 Suiza. Artículo 10.2.1.
59 Turquía. Artículo 10.2.1.
60 Ucrania. Artículo 10.2.1.
61 Emiratos Árabes Unidos. Artículo 10.2.1.
62 Reino Unido. Artículo 10.2.a).
63 Vietnam. Artículo 10.2.1. es
64 Zimbabue. Artículo 10.2.1. w.b
Artículo 9.  Ganancias de capital procedentes de la enajenación de acciones o 
derechos  asimilables  en  entidades  cuyo  valor  proceda  principalmente  de  bienes 
inmuebles.
Notificación de la elección de las disposiciones opcionales.
A tenor del artículo 9.8 del Convenio, la República de Serbia opta por aplicar el 
artículo 9.4.
Notificación de disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado.
A  tenor  del  artículo  9.7  del  Convenio,  la  República  de  Serbia  considera  que  los 
siguientes convenios contienen alguna de las disposiciones descritas en el artículo 9.1. A 
continuación, se señala el número del artículo y del apartado de cada una de estas 
disposiciones.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
2 Armenia. Artículo 13.4.
3 Austria. Artículo 13.4.
4 Azerbaiyán. Artículo 13.4.
9 Canadá. Artículo 13.4.
10 China. Artículo 13.4.
11 Croacia. Artículo 13.4.
14 Dinamarca. Artículo 13.4.
15 Egipto. Artículo 13.4.
16 Estonia. Artículo 13.2.
18 Francia. Artículo 13.1.
19 Georgia. Artículo 13.4.
21 Ghana. Artículo 13.4.
25 India. Artículo 14.4.
26 Indonesia. Artículo 13.4.
27 Irán. Artículo 13.4.
28 Irlanda. Artículo 13.4.
30 Kazajistán. Artículo 14.4.
32 Corea del Sur. Artículo 13.4.
34 Letonia. Artículo 13.4.
35 Libia. Artículo 13.4.
36 Lituania. Artículo 13.4.
40 Malta. Artículo 13.4. e.
42 Marruecos. Artículo 14.4. 097www.
4453 NMoornuteegnae.gro. AArrttííccuulloo  1133..54..
46 Pakistán. Artículo 14.4.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
47 Palestina. Artículo 13.4.
54 España. Artículo 13.4.
57 Suiza. Artículo 13.4.
58 Túnez. Artículo 14.4.
60 Ucrania. Artículo 13.2.
61 Emiratos Árabes Unidos. Artículo 13.4.
63 Vietnam. Artículo 13.4.
Artículo  10.  Norma  antiabuso  para  establecimientos  permanentes  situados  en 
terceras jurisdicciones.
Reserva.
A tenor del artículo 10.5.a) del Convenio, la República de Serbia se reserva el 
derecho a no aplicar nada de lo dispuesto en el artículo 10 a sus convenios fiscales 
comprendidos en el Convenio.
Artículo 11.  Aplicación de los convenios fiscales para restringir el derecho de una 
Parte a someter a imposición a sus propios residentes.
Reserva.
A tenor del artículo 11.3.a) del Convenio, la República de Serbia se reserva el 
derecho a no aplicar nada de lo dispuesto en el artículo 11 a sus convenios fiscales 
comprendidos en el Convenio.
Artículo 12.  Elusión artificiosa del estatus de establecimiento permanente a través 
de acuerdos de comisión y estrategias similares.
Notificación de disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado.
A tenor del artículo 12.5 del Convenio, la República de Serbia considera que los 
siguientes  convenios  contienen  alguna  de  las  disposiciones  descritas  en  el 
artículo 12.3.a). A continuación, se señala el número del artículo y del apartado de cada 
una de estas disposiciones.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
1 Albania. Artículo 5.5.1.
2 Armenia. Artículo 5.5.1.
3 Austria. Artículo 5.5.
4 Azerbaiyán. Artículo 5.5.1.
5 Bielorrusia. Artículo 5.5. oe.
6 Bélgica. Artículo 5.4. 097ww
987 CBBuoalsngnaaidariá ay.. Herzegovina. AAArrrtttííícccuuulllooo   555...555... OE-A-2021-21able en https://
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
10 China. Artículo 5.5.
11 Croacia. Artículo 5.5.
12 Chipre. Artículo 5.5.
13 República Checa. Artículo 5.5.
14 Dinamarca. Artículo 5.6.
15 Egipto. Artículo 5.5.1.
16 Estonia. Artículo 5.5.
17 Finlandia. Artículo 5.5.
18 Francia. Artículo 5.4.
19 Georgia. Artículo 5.5.
20 Alemania. Artículo 5.5.
21 Ghana. Artículo 5.5.
22 Grecia. Artículo 5.5.
23 Guinea. Artículo 5.5.
24 Hungría. Artículo 5.5.
25 India. Artículo 5.5.1.
26 Indonesia. Artículo 5.5.1.
27 Irán. Artículo 5.5.1.
28 Irlanda. Artículo 5.5.
29 Italia. Artículo 5.4.
30 Kazajistán. Artículo 5.5.
31 Corea del Norte. Artículo 5.5.
32 Corea del Sur. Artículo 5.5.
33 Kuwait. Artículo 5.6.1.
34 Letonia. Artículo 5.5.
35 Libia. Artículo 5.5.1.
36 Lituania. Artículo 5.5.
37 Luxemburgo. Artículo 5.5.
38 Macedonia. Artículo 5.5.
39 Malasia. Artículo 5.6.a).
40 Malta. Artículo 5.5.
41 Moldavia. Artículo 5.5. es
42 Marruecos. Artículo 5.5.1. w.b
4443 PMaoínsteesn Begarjoos.. AArrttííccuulloo  55..55.. 2021-21097n https://ww
45 Noruega. Artículo 5.7.
46 Pakistán. Artículo 5.5.1.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
47 Palestina. Artículo 5.5.
48 Polonia. Artículo 5.5.
49 Qatar. Artículo 5.4.
50 Rumanía. Artículo 5.5.
51 Rusia. Artículo 5.5.
52 Eslovaquia. Artículo 5.5.
53 Eslovenia. Artículo 5.5.
54 España. Artículo 5.5.
55 Sri Lanka. Artículo 5.5.a).
56 Suecia. Artículo 5.4.
57 Suiza. Artículo 5.5.
58 Túnez. Artículo 5.5.1.
59 Turquía. Artículo 5.5.
60 Ucrania. Artículo 5.5.
61 Emiratos Árabes Unidos. Artículo 5.5.
62 Reino Unido. Artículo 5.4.
63 Vietnam. Artículo 5.5.1.
64 Zimbabue. Artículo 5.6.
A tenor del artículo 12.6 del Convenio, la República de Serbia considera que los 
siguientes  convenios  contienen  alguna  de  las  disposiciones  descritas  en  el 
artículo 12.3.b). A continuación, se señala el número del artículo y del apartado de cada 
una de estas disposiciones.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
1 Albania. Artículo 5.6.
2 Armenia. Artículo 5.6.
3 Austria. Artículo 5.6.
4 Azerbaiyán. Artículo 5.7.
5 Bielorrusia. Artículo 5.6.
6 Bélgica. Artículo 5.5.
7 Bosnia y Herzegovina. Artículo 5.6.
8 Bulgaria. Artículo 5.6. e.
9 Canadá. Artículo 5.6. 097ww
1110 CCrhoinaac.ia. AArrttííccuulloo  55..66..
12 Chipre. Artículo 5.6.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
13 República Checa. Artículo 5.6.
14 Dinamarca. Artículo 5.7.
15 Egipto. Artículo 5.7.
16 Estonia. Artículo 5.6.
17 Finlandia. Artículo 5.6.
18 Francia. Artículo 5.5.
19 Georgia. Artículo 5.6.
20 Alemania. Artículo 5.6.
21 Ghana. Artículo 5.6.
22 Grecia. Artículo 5.6.
23 Guinea. Artículo 5.6.
24 Hungría. Artículo 5.6.
25 India. Artículo 5.7.
26 Indonesia. Artículo 5.7.
27 Irán. Artículo 5.6.
28 Irlanda. Artículo 5.6.
29 Italia. Artículo 5.5.
30 Kazajistán. Artículo 5.6.
31 Corea del Norte. Artículo 5.6.
32 Corea del Sur. Artículo 5.6.
33 Kuwait. Artículo 5.7.
34 Letonia. Artículo 5.6.
35 Libia. Artículo 5.7.
36 Lituania. Artículo 5.6.
37 Luxemburgo. Artículo 5.6.
38 Macedonia. Artículo 5.6.
39 Malasia. Artículo 5.7.
40 Malta. Artículo 5.6.
41 Moldavia. Artículo 5.6.
42 Marruecos. Artículo 5.7.
43 Montenegro. Artículo 5.6.
44 Países Bajos. Artículo 5.6. es
45 Noruega. Artículo 5.8. w.b
4476 PPaalkeissttáinna.. AArrttííccuulloo  55..67.. 2021-21097n https://ww
48 Polonia. Artículo 5.6.
49 Qatar. Artículo 5.6.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
50 Rumanía. Artículo 5.6.
51 Rusia. Artículo 5.6.
52 Eslovaquia. Artículo 5.6.
53 Eslovenia. Artículo 5.6.
54 España. Artículo 5.6.
55 Sri Lanka. Artículo 5.6.
56 Suecia. Artículo 5.5.
57 Suiza. Artículo 5.6.
58 Túnez. Artículo 5.7.
59 Turquía. Artículo 5.6.
60 Ucrania. Artículo 5.6.
61 Emiratos Árabes Unidos. Artículo 5.6.
62 Reino Unido. Artículo 5.5.
63 Vietnam. Artículo 5.7.
64 Zimbabue. Artículo 5.7.
Artículo 13.  Elusión artificiosa del estatus de establecimiento permanente a través 
de exenciones de actividades concretas.
Notificación de la elección de las disposiciones opcionales.
A tenor del artículo 13.7 del Convenio, la República de Serbia opta por aplicar la 
Opción A del artículo 13.1.
Notificación de disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado.
A tenor del artículo 13.7 del Convenio, la República de Serbia considera que los 
siguientes  convenios  contienen  alguna  de  las  disposiciones  descritas  en  el 
artículo 13.5.a). A continuación, se señala el número del artículo y del apartado de cada 
una de estas disposiciones.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
1 Albania. Artículo 5.4.
2 Armenia. Artículo 5.4.
3 Austria. Artículo 5.4.
4 Azerbaiyán. Artículo 5.4.
5 Bielorrusia. Artículo 5.4. o
6 Bélgica. Artículo 5.3. 097ww
7 Bosnia y Herzegovina. Artículo 5.4.
98 CBualngaadriáa.. AArrttííccuulloo  55..44.. BOE-A-cable e
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
10 China. Artículo 5.4.
11 Croacia. Artículo 5.4.
12 Chipre. Artículo 5.4.
13 República Checa. Artículo 5.4.
14 Dinamarca. Artículo 5.5.
15 Egipto. Artículo 5.4.
16 Estonia. Artículo 5.4.
17 Finlandia. Artículo 5.4.
18 Francia. Artículo 5.3.
19 Georgia. Artículo 5.4.
20 Alemania. Artículo 5.4.
21 Ghana. Artículo 5.4.
22 Grecia. Artículo 5.4.
23 Guinea. Artículo 5.4.
24 Hungría. Artículo 5.4.
25 India. Artículo 5.4.
26 Indonesia. Artículo 5.4.
27 Irán. Artículo 5.4.
28 Irlanda. Artículo 5.4.
29 Italia. Artículo 5.3.
30 Kazajistán. Artículo 5.4.
31 Corea del Norte. Artículo 5.4.
32 Corea del Sur. Artículo 5.4.
33 Kuwait. Artículo 5.5.
34 Letonia. Artículo 5.4.
35 Libia. Artículo 5.4.
36 Lituania. Artículo 5.4.
37 Luxemburgo. Artículo 5.4.
38 Macedonia. Artículo 5.4.
39 Malasia. Artículo 5.4.
40 Malta. Artículo 5.4.
41 Moldavia. Artículo 5.4. es
42 Marruecos. Artículo 5.4. w.b
4443 PMaoínsteesn Begarjoos.. AArrttííccuulloo  55..44.. 2021-21097n https://ww
45 Noruega. Artículo 5.6.
46 Pakistán. Artículo 5.4.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
47 Palestina. Artículo 5.4.
48 Polonia. Artículo 5.4.
49 Qatar. Artículo 5.3.
50 Rumanía. Artículo 5.4.
51 Rusia. Artículo 5.4.
52 Eslovaquia. Artículo 5.4.
53 Eslovenia. Artículo 5.4.
54 España. Artículo 5.4.
55 Sri Lanka. Artículo 5.4.
56 Suecia. Artículo 5.3.
57 Suiza. Artículo 5.4.
58 Túnez. Artículo 5.4.
59 Turquía. Artículo 5.4.
60 Ucrania. Artículo 5.4.
61 Emiratos Árabes Unidos. Artículo 5.4.
62 Reino Unido. Artículo 5.3.
63 Vietnam. Artículo 5.4.
64 Zimbabue. Artículo 5.5.
Artículo 14.  Fragmentación de contratos.
Reserva.
A tenor del artículo 14.3.b) del Convenio, la República de Serbia se reserva el 
derecho  a  no  aplicar  nada  de  lo  dispuesto  en  el  artículo  14  en  relación  con  las 
disposiciones de sus convenios fiscales comprendidos en relación con la exploración o 
explotación  de  recursos  naturales.  El  siguiente  convenio  contiene  disposiciones 
comprendidas en el ámbito de esta reserva.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
45 Noruega. Artículo 21.3.
Notificación de disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado.
A tenor del artículo 14.4 del Convenio, la República de Serbia considera que el 
siguiente convenio contiene alguna de las disposiciones descritas en el artículo 14.2 que  e
no  están  sujetas  a  ninguna  de  las  reservas  previstas  en  el  artículo  14.3.b).  A  bo
continuación, se señala el número del artículo y del apartado de dicha disposición. 097ww
coNnúvlmiesnetariodo o edne le l  Otra Jurisdicción contratante Disposición OE-A-2021-21able en https://
45 Noruega. Artículo 5.5.
Artículo 16.  Procedimiento amistoso.
Reserva.
A tenor del artículo 16.5.a) del Convenio, la República de Serbia se reserva el 
derecho  a  no  aplicar  la  primera  frase  del  artículo  16.1  a  sus  convenios  fiscales 
comprendidos alegando que su intención es cumplir el estándar mínimo para la mejora 
de  la  resolución  de  controversias  conforme  al  Paquete  BEPS  de  la  OCDE/G20, 
garantizando que, al amparo de cada uno de sus convenios fiscales comprendidos 
(distintos de aquellos que permitan a una persona presentar un caso a la autoridad 
competente  de  cualquiera  de  las  Jurisdicciones  contratantes),  cuando  una  persona 
considere que las acciones adoptadas por una o por ambas Jurisdicciones contratantes 
implican o pueden implicar para ella una imposición no ajustada a las disposiciones del 
convenio fiscal comprendido, podrá, con independencia de los recursos previstos por el 
Derecho interno de esas Jurisdicciones contratantes, someter su caso a la autoridad 
competente de la Jurisdicción contratante de la que sea residente o, cuando el caso esté 
comprendido en el ámbito de una disposición de un convenio fiscal comprendido relativa 
a la no discriminación por razón de nacionalidad, a la autoridad competente de la 
Jurisdicción contratante de la que sea nacional; y la autoridad competente de esa 
Jurisdicción contratante instituirá un proceso bilateral de notificación o de consulta con la 
autoridad competente de la otra Jurisdicción contratante para aquellos casos en los que 
la autoridad ante la que se presentó la solicitud de procedimiento amistoso no considere 
justificada la objeción planteada por el contribuyente.
Notificación de disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado.
A tenor del artículo 16.6.b)(i) del Convenio, la República de Serbia considera que los 
siguientes convenios contienen una disposición que determina que los casos a los que 
resulte aplicable la primera frase del artículo 16.1 deben presentarse en un plazo de 
tiempo inferior a tres años contados desde la primera notificación de la acción que 
genera  una  imposición  no  conforme  con  las  disposiciones  del  convenio  fiscal 
comprendido. A continuación, se señala el número del artículo y apartado de cada una 
de esas disposiciones.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
26 Indonesia. Artículo 25.1, segunda frase.
29 Italia. Artículo 25.1, segunda frase.
A tenor del artículo 16.6.b)(ii) del Convenio, la República de Serbia considera que los 
siguientes convenios contienen una disposición que determina que el plazo de tiempo 
específico para la presentación de los casos a los que resulte aplicable la primera frase 
del artículo 16.1 es de al menos tres años contados desde la primera notificación de la 
acción que genera una imposición no conforme con las disposiciones del convenio fiscal 
comprendido en el Convenio. A continuación, se señala el número del artículo y del 
apartado de cada una de estas disposiciones.
Número del  e.
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición w.b
listado 097ww
321 AAAurlbmsaterninaiai.a.. AAArrrtttííícccuuulllooo   222667...111,,,   ssseeeggguuunnndddaaa   fffrrraaassseee... OE-A-2021-21able en https://
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
4 Azerbaiyán. Artículo 26.1, segunda frase.
5 Bielorrusia. Artículo 26.1, segunda frase.
6 Bélgica. Artículo 24.1, segunda frase.
7 Bosnia y Herzegovina. Artículo 26.1, segunda frase.
8 Bulgaria. Artículo 26.1, segunda frase.
9 Canadá. Artículo 25.1, segunda frase.
10 China. Artículo 26.1, segunda frase.
11 Croacia. Artículo 25.1, segunda frase.
12 Chipre. Artículo 24.1, segunda frase.
13 República Checa. Artículo 25.1, segunda frase.
14 Dinamarca. Artículo 25.1, segunda frase.
15 Egipto. Artículo 25.1, segunda frase.
16 Estonia. Artículo 25.1, segunda frase.
17 Finlandia. Artículo 24.1, segunda frase.
19 Georgia. Artículo 26.1, segunda frase.
20 Alemania. Artículo 26.1, segunda frase.
21 Ghana. Artículo 27.1, segunda frase.
22 Grecia. Artículo 26.1, segunda frase.
23 Guinea. Artículo 26.1, segunda frase.
24 Hungría. Artículo 26.1, segunda frase.
25 India. Artículo 27.1, segunda frase.
27 Irán. Artículo 25.1, segunda frase.
28 Irlanda. Artículo 24.1, segunda frase.
30 Kazajistán. Artículo 27.1, segunda frase.
31 Corea del Norte. Artículo 26.1, segunda frase.
32 Corea del Sur. Artículo 25.1, segunda frase.
33 Kuwait. Artículo 25.1, segunda frase.
34 Letonia. Artículo 26.1, segunda frase.
35 Libia. Artículo 25.1, segunda frase.
36 Lituania. Artículo 26.1, segunda frase.
37 Luxemburgo. Artículo 26.1, segunda frase.
38 Macedonia. Artículo 26.1, segunda frase. es
40 Malta. Artículo 24.1, segunda frase. w.b
4421 MMaorldruaevciao.s. AArrttííccuulloo  2265..11,,  sseegguunnddaa  ffrraassee.. 2021-21097n https://ww
43 Montenegro. Artículo 25.1, segunda frase.
45 Noruega. Artículo 25.1, segunda frase.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
46 Pakistán. Artículo 25.1, segunda frase.
47 Palestina. Artículo 25.1, segunda frase.
48 Polonia. Artículo 26.1, segunda frase.
49 Qatar. Artículo 25.1, segunda frase.
50 Rumanía. Artículo 27.1, segunda frase.
51 Rusia. Artículo 26.1, segunda frase.
52 Eslovaquia. Artículo 26.1, segunda frase.
53 Eslovenia. Artículo 26.1, segunda frase.
54 España. Artículo 26.1, segunda frase.
55 Sri Lanka. Artículo 25.1, segunda frase.
57 Suiza. Artículo 25.1, segunda frase.
58 Túnez. Artículo 27.1, segunda frase.
59 Turquía. Artículo 26.1, segunda frase.
60 Ucrania. Artículo 26.1, segunda frase.
61 Emiratos Árabes Unidos. Artículo 24.1, segunda frase.
63 Vietnam. Artículo 24.1, segunda frase.
64 Zimbabue. Artículo 27.1, segunda frase.
Notificación de los convenios incluidos en el listado que no contienen determinadas 
disposiciones.
A tenor del artículo 16.6.c)(i) del Convenio, la República de Serbia considera que el 
siguiente  convenio  no  contiene  ninguna  de  las  disposiciones  descritas  en  el 
artículo 16.4.b)(i).
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción contratante
listado
39 Malasia.
A tenor del artículo 16.6.c)(ii) del Convenio, la República de Serbia considera que los 
siguientes  convenios  no  contienen  ninguna  de  las  disposiciones  descritas  en  el 
artículo 16.4.b)(ii).
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción contratante
listado
6 Bélgica.
18 Francia. e.e
26 Indonesia. w.
2399 IMtaalilaa.sia.
44 Países Bajos.
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción contratante
listado
52 Eslovaquia.
56 Suecia.
57 Suiza.
62 Reino Unido.
A tenor del artículo 16.6.d)(i) del Convenio, la República de Serbia considera que los 
siguientes  convenios  no  contienen  ninguna  de  las  disposiciones  descritas  en  el 
artículo 16.4.c)(i).
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción contratante
listado
6 Bélgica.
18 Francia.
39 Malasia.
A tenor del artículo 16.6.d)(ii) del Convenio, la República de Serbia considera que los 
siguientes  convenios  no  contienen  ninguna  de  las  disposiciones  descritas  en  el 
artículo 16.4.c)(ii).
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción contratante
listado
6 Bélgica.
29 Italia.
39 Malasia.
62 Reino Unido.
Artículo 17.  Ajustes correlativos.
Reserva.
A tenor del artículo 17.3.a) del Convenio, la República de Serbia se reserva el 
derecho a no aplicar el artículo 17 a ninguno de sus convenios fiscales comprendidos 
que  ya  contengan  alguna  de  las  disposiciones  descritas  en  el  artículo  17.2.  Los 
siguientes  convenios  contienen  disposiciones  comprendidas  en  el  ámbito  de  esta 
reserva.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
1 Albania. Artículo 9.2.
2 Armenia. Artículo 9.2. e.
3 Austria. Artículo 9.2. 097www.
54 BAizeelorbrrauiysáian.. AArrttííccuulloo  99..22..
7 Bosnia y Herzegovina. Artículo 9.2.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
8 Bulgaria. Artículo 9.2.
9 Canadá. Artículo 9.2.
10 China. Artículo 9.2.
11 Croacia. Artículo 9.2.
14 Dinamarca. Artículo 9.2.
15 Egipto. Artículo 9.2.
16 Estonia. Artículo 9.2.
19 Georgia. Artículo 9.2.
21 Ghana. Artículo 9.2.
22 Grecia. Artículo 9.2.
23 Guinea. Artículo 9.2.
25 India. Artículo 9.2.
26 Indonesia. Artículo 9.2.
27 Irán. Artículo 9.2.
28 Irlanda. Artículo 9.2.
30 Kazajistán. Artículo 9.2.
31 Corea del Norte. Artículo 9.2.
32 Corea del Sur. Artículo 9.2.
33 Kuwait. Artículo 9.2.
34 Letonia. Artículo 9.2.
35 Libia. Artículo 9.2.
37 Luxemburgo. Artículo 9.2.
38 Macedonia. Artículo 9.2.
40 Malta. Artículo 9.2.
41 Moldavia. Artículo 9.2.
42 Marruecos. Artículo 9.2.
43 Montenegro. Artículo 9.2.
45 Noruega. Artículo 9.2.
46 Pakistán. Artículo 9.2.
47 Palestina. Artículo 9.2.
48 Polonia. Artículo 9.2.
49 Qatar. Artículo 9.2. es
50 Rumanía. Artículo 9.2. w.b
5531 ERsulsoivae.nia. AArrttííccuulloo  99..22.. 2021-21097n https://ww
54 España. Artículo 9.2.
58 Túnez. Artículo 9.2.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
59 Turquía. Artículo 9.2.
60 Ucrania. Artículo 9.2.
61 Emiratos Árabes Unidos. Artículo 9.2.
64 Zimbabue. Artículo 9.2.
Singapur
Reservas y notificaciones formuladas por República de Singapur en el momento de 
depositar el instrumento de ratificación, aceptación o aprobación, de conformidad con los 
artículos 28.5 y 29.1 del Convenio, así como las posteriores a dicho depósito
Artículo 2.  Interpretación de términos.
Notificación.  Convenios comprendidos en el Convenio Multilateral.
A tenor del artículo 2.1.a)(ii) del Convenio, la República de Singapur desea que los 
siguientes convenios queden comprendidos en el Convenio:
Original/ 
Fecha de 
Otra Jurisdicción  Instrumento  Fecha de la 
N.º Título entrada en 
contratante por el que se  firma
vigor
modifica
Original. 11-02-1969 04-06-1969
Convenio entre el Gobierno de la República de Singapur y el Gobierno 
Protocolo. 16-10-1989 05-01-1990
1 de la Commonwealth de Australia para evitar la doble imposición y  Australia.
prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta. Segundo 
08-09-2009 22-12-2010
protocolo.
Original 
(incluido  30-11-2001 22-10-2002
Protocolo).
Convenio entre el Gobierno de la República de Singapur y el Gobierno  Protocolo 
2 de la República de Austria para evitar la doble imposición y prevenir la  Austria. (incluido 
15-09-2009 01-06-2010
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta. Canje de 
Notas).
Canje de  03-09-2012 
01-05-2014
Notas. 16-10-2012
Convenio entre el Gobierno de la República de Singapur y el Gobierno 
3 de la República Popular de Bangladés para evitar la doble imposición y  Bangladés. Original. 19-12-1980 22-12-1981
prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno de la República de Singapur y el Gobierno 
4 de Barbados para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal  Barbados. Original. 15-07-2013 25-04-2014 s
en materia de impuestos sobre la renta. e.
5 Cdfiseocln aRvl eeeninnioo m  edanetet rBreiéa el gdl ieGca oim bppiaeurraen soet vodistea  srla ola bR rdeeop lbaúl berle iicmnatpa do.es iSciiónng ayp purre yv eenl iGr loab eievransoió n  Bélgica. PO(Pinrrrooicgttluooiniccdaoool lloo .). 1066--0117--22000069 2207--0119--22000183 OE-A-2021-21097able en https://www.
Original/ 
Fecha de 
Otra Jurisdicción  Instrumento  Fecha de la 
N.º Título entrada en 
contratante por el que se  firma
vigor
modifica
Convenio entre el Gobierno de la República de Singapur y el Gobierno 
6 de la República de Bulgaria para evitar la doble imposición y prevenir la  Bulgaria. Original. 13-12-1996 26-12-1997
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Original 
Convenio entre el Gobierno de la República de Singapur y el Gobierno  (incluido  06-03-1976 23-09-1977
7 de Canadá para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en  Canadá. Protocolo).
materia de impuestos sobre la renta.
Protocolo. 29-11-2011 31-08-2012
Original 
(incluido  11-07-2007 18-09-2007
Protocolo).
Convenio entre el Gobierno de la República de Singapur y el Gobierno 
8 de la República Popular China para evitar la doble imposición y prevenir  China. Segundo 
24-08-2009 11-12-2009
la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta. protocolo.
Tercer 
23-07-2010 22-10-2010
protocolo.
Convenio entre el Gobierno de la República de Singapur y el Gobierno  Original 
9 de la República de Chipre para evitar la doble imposición y prevenir la  Chipre. (incluido  24-11-2000 08-02-2001
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta. Protocolo).
Original 
Convenio entre el Gobierno de la República de Singapur y el Gobierno  (incluido  21-11-1997 21-08-1998
10 de la República Checa para evitar la doble imposición y prevenir la  República Checa. Protocolo).
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Protocolo. 26-06-2013 12-09-2014
Convenio entre el Gobierno de la República de Singapur y el Gobierno  Original. 03-07-2000 22-12-2000
11 del Reino de Dinamarca para evitar la doble imposición y prevenir la  Dinamarca.
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta. Protocolo. 25-08-2009 08-01-2011
Convenio entre el Gobierno de la República de Singapur y el Gobierno  Original 
12 de la República Árabe de Egipto para evitar la doble imposición y  Egipto. (incluido  22-05-1996 27-01-2004
prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta. Protocolo).
Original 
Convenio entre el Gobierno de la República de Singapur y el Gobierno  (incluido  18-09-2006 27-12-2007
13 de la República de Estonia para evitar la doble imposición y prevenir la  Estonia. Protocolo).
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Protocolo. 03-02-2011 30-03-2012
Convenio entre el Gobierno de la República de Singapur y el Gobierno 
14 de la República de las islas Fiyi para evitar la doble imposición y prevenir  Fiyi. Original. 20-12-2005 28-11-2006
la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre la República de Singapur y la República de Finlandia  Original. 07-06-2002 27-12-2002
15 para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Finlandia.
impuestos sobre la renta. Protocolo. 16-11-2009 30-04-2010
Convenio entre el Gobierno de la República de Singapur y el Gobierno 
16 de la República Francesa para evitar la doble imposición y prevenir la  Francia. Original. 15-01-2015 01-06-2016
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta. s
Convenio entre el Gobierno de la República de Singapur y el Gobierno  Original  bo
17 de Georgia para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en  Georgia. (incluido  17-11-2009 28-06-2010 097ww
mCoantevreian idoe e inmtrpeu leas Rtoesp súobblircea  lad er eSnitnag.apur y la República Federal de  POrroigtoincaol lo).
18 Alal eremnatan iay  spoabrare e evli tpaar tlraim doonbiloe. imposición en materia de impuestos sobre  Alemania. (Pinroctluoicdoolo ). 28-06-2004 12-12-2006
Original/ 
Fecha de 
Otra Jurisdicción  Instrumento  Fecha de la 
N.º Título entrada en 
contratante por el que se  firma
vigor
modifica
Convenio entre la República de Singapur y los Estados de Guernesey 
19 para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Guernesey. Original. 06-02-2013 26-11-2013
impuestos sobre la renta.
Original 
Convenio entre la República de Singapur y la República de Hungría para 
(incluido 
20 evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Hungría. 17-04-1997 18-12-1998
Canje de 
impuestos sobre la renta.
Notas).
Original. 24-01-1994 27-05-1994
Protocolo. 29-06-2005 01-08-2005
Convenio entre el Gobierno de la República de Singapur y el Gobierno 
21 de la República de la India para evitar la doble imposición y prevenir la  India. Segundo 
24-06-2011 01-09-2011
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta. protocolo.
Tercer 
30-12-2016 27-02-2017
protocolo.
Original 
Convenio entre la República de Singapur y la República de Indonesia  (incluido 
22 para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Indonesia. Protocolo y  08-05-1990 25-01-1991
impuestos sobre la renta. el Canje de 
Notas).
Convenio entre el Gobierno de la República de Singapur y el Gobierno  Original 
23 de Irlanda para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en  Irlanda. (incluido  28-10-2010 08-04-2011
materia de impuestos sobre la renta. Protocolo).
Convenio entre el Gobierno de la República de Singapur y el Gobierno 
24 de la Isla de Man para evitar la doble imposición y prevenir la evasión  Isla de Man. Original. 21-09-2012 02-05-2013
fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno de la República de Singapur y el Gobierno  Original 
25 del Estado de Israel para evitar la doble imposición y prevenir la evasión  Israel. (incluido  19-05-2005 06-12-2005
fiscal en materia de impuestos sobre la renta. Protocolo).
Original 
(incluido 
Protocolo y  29-01-1977 12-01-1979
Convenio entre Gobierno de la República de Singapur y el Gobierno de 
Canje de 
26 la República Italiana para evitar la doble imposición y prevenir la evasión  Italia.
Notas).
fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Protocolo 
24-05-2011 19-10-2012
Adicional.
Original 
(incluido 
Convenio entre el Gobierno de la República de Singapur y el Gobierno  Protocolo y  09-04-1994 28-04-1995
27 de Japón para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en  Japón. Canje de 
materia de impuestos sobre la renta. Notas).
Protocolo. 04-02-2010 14-07-2010
Convenio entre el Gobierno de la República de Singapur y el Gobierno  e
28 de Jersey para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en  Jersey. Original. 17-10-2012 02-05-2013 bo
materia de impuestos sobre la renta. 097www.
29 Cdlaeo e nlavva eRsneióiopn úe fbnislticcreaa l  edele nG  Kmoabaziteaerjrinisaot á ddnee  p ilmaar paRu eeepvsúittoabsrli  clsaao  dbdoreeb  Slleain  irmgeanpptoaus.ri cyió enl  Gy opbreievrennoir   Kazajistán. O(PPinrrrooicgttluooiniccdaoool lloo ).. 1099--0094--22000163 1142--0089--22000174 BOE-A-2021-21cable en https://
Original/ 
Fecha de 
Otra Jurisdicción  Instrumento  Fecha de la 
N.º Título entrada en 
contratante por el que se  firma
vigor
modifica
Original 
(incluido  06-10-1999 18-02-2000
Convenio entre el Gobierno de la República de Singapur y el Gobierno 
Protocolo).
30 de la República de Letonia para evitar la doble imposición y prevenir la  Letonia.
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Segundo 
20-04-2017 03-08-2018
protocolo.
Convenio entre la República de Singapur y el Principado de  Original 
31 Liechtenstein para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal  Liechtenstein. (incluido  27-06-2013 25-07-2014
en materia de impuestos sobre la renta. Protocolo).
Convenio entre el Gobierno de la República de Singapur y el Gobierno  Original 
32 de la República de Lituania para evitar la doble imposición y prevenir la  Lituania. (incluido  18-11-2003 28-06-2004
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta. Protocolo).
Convenio entre el Gobierno de la República de Singapur y el Gobierno 
Original 
del Gran Ducado de Luxemburgo para evitar la doble imposición y 
33 Luxemburgo. (incluido  09-10-2013 28-12-2015
prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre 
Protocolo).
el patrimonio.
Convenio entre el Gobierno de la República de Singapur y el Gobierno  Original 
34 de Malasia para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en  Malasia. (incluido  05-10-2004 13-02-2006
materia de impuestos sobre la renta. Protocolo).
Original 
Convenio entre el Gobierno de la República de Singapur y el Gobierno  (incluido  21-03-2006 29-02-2008
35 de Malta para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en  Malta. Protocolo).
materia de impuestos sobre la renta.
Protocolo. 20-11-2009 28-06-2013
Convenio entre el Gobierno de la República de Singapur y el Gobierno  Original 
36 de la República de Mauricio para evitar la doble imposición y prevenir la  Mauricio. (incluido  19-08-1995 07-06-1996
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta. Protocolo).
Original 
Convenio entre la República de Singapur y los Estados Unidos  (incluido  09-11-1994 08-09-1995
37 Mexicanos para evitar la doble imposición e impedir la evasión fiscal en  México. Protocolo).
materia de impuestos sobre la renta.
Protocolo. 29-09-2009 01-01-2012
Convenio entre el Gobierno de la República de Singapur y el Gobierno 
38 de Mongolia para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal  Mongolia. Original. 10-10-2002 22-10-2004
en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre la República de Singapur y el Reino de Marruecos para 
39 evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Marruecos. Original. 09-01-2007 15-01-2014
impuestos sobre la renta.
Original 
31-08-1971 
Convenio entre el Gobierno de la República de Singapur y el Gobierno  (incluido  19-02-1971
03-09-1971
del Reino de los Países Bajos para evitar la doble imposición y prevenir  Protocolo).
40 Países Bajos.
la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el 
Protocolo. 28-02-1994 09-12-1994
patrimonio.
Protocolo. 25-08-2009 01-05-2010 s
Convenio entre el Gobierno de la República de Singapur y el Gobierno  Original  bo
41 de Nueva Zelanda para evitar la doble imposición y prevenir la evasión  Nueva Zelanda. (incluido  21-08-2009 12-08-2010 097ww
fCisocnavl eenni om eantetrreia l ad eR eimpúpbuleicsato dse s Sobinrgea lap urre ny teal. Reino de Noruega para  POrroigtoincaol.lo). 19-12-1997 17-04-1998
42 eimvpitaure lsat odso sboleb rime plao sreicniótan,  yfi rpmreavdeon eirn l aS ienvgaaspióunr,  feisl c1a9l  deen  dmicaiteemriab rdee d e  Noruega.
Protocolo. 18-09-2009 04-04-2010 Bc
1997.
Original/ 
Fecha de 
Otra Jurisdicción  Instrumento  Fecha de la 
N.º Título entrada en 
contratante por el que se  firma
vigor
modifica
Convenio entre la República de Singapur y la República Islámica de  Original 
43 Pakistán para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en  Pakistán. (incluido  13-04-1993 06-08-1993
materia de impuestos sobre la renta. Protocolo).
Convenio entre el Gobierno de la República de Singapur y el Gobierno 
44 de la República de Filipinas para evitar la doble imposición y prevenir la  Filipinas. Original. 01-08-1977 18-11-1977
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno de la República de Singapur y el Gobierno  Original 
45 de la República de Polonia para evitar la doble imposición y prevenir la  Polonia. (incluido  04-11-2012 06-02-2014
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta. Protocolo).
Original 
06-09-1999 
Convenio entre la República de Singapur y la República Portuguesa para  (incluido  16-03-2001
07-09-1999
46 evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Portugal. Protocolo).
impuestos sobre la renta.
Protocolo. 28-05-2012 26-12-2013
Original 
Convenio entre el Gobierno de la República de Singapur y el Gobierno  (incluido  28-11-2006 05-10-2007
47 del Estado de Catar para evitar la doble imposición y prevenir la evasión  Catar. Protocolo).
fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Protocolo. 22-09-2009 01-01-2012
Convenio entre la República de Singapur y Rumanía para evitar la doble  Original 
48 imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la  Rumanía. (incluido  21-02-2002 28-11-2002
renta y sobre el patrimonio. Protocolo).
Original 
Convenio entre el Gobierno de la República de Singapur y el Gobierno  (incluido  09-09-2002 16-01-2009
Federación de 
49 de la Federación de Rusia para evitar la doble imposición y prevenir la  Protocolo).
Rusia.
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Protocolo. 17-11-2015 25-11-2016
Convenio entre el Gobierno de la República de Singapur y el Gobierno  Original 
50 de la República de San Marino para evitar la doble imposición y prevenir  San Marino. (incluido  11-12-2013 18-12-2015
la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta. Protocolo).
Convenio entre el Gobierno de la República de Singapur y el Gobierno  Original 
51 del Reino de Arabia Saudí para evitar la doble imposición y prevenir la  Arabia Saudí. (incluido  03-05-2010 01-07-2011
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta. Protocolo).
Convenio entre el Gobierno de la República de Singapur y el Gobierno  Original 
52 de la República Eslovaca para evitar la doble imposición y prevenir la  República Eslovaca. (incluido  09-05-2005 12-06-2006
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta. Protocolo).
Convenio entre la República de Singapur y la República de Eslovenia  Original 
53 para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Eslovenia. (incluido  08-01-2010 25-11-2010
impuestos sobre la renta. Protocolo).
Convenio entre el Gobierno de la República de Singapur y el Gobierno  Original 
23-11-2015
54 de la República de Sudáfrica para evitar la doble imposición y prevenir la  Sudáfrica. (incluido  16-12-2016
30-11-2015
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta. Protocolo).
Convenio entre la República de Singapur y el Reino de España para  Original  s
55 evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  España. (incluido  13-04-2011 02-02-2012 e.
impuestos sobre la renta. Protocolo). w.
56 Cdimeop nloavs eRicneiióopn úe bynl tipcrerae  eSvleo Gncioira bllaiise teranv oDa sedimóen ola cf irsRácetaipcl aúe bndl iecm aSa rdtie eLr iaSan indkgeaa  ipmpauprrau y ee sevtlio tGasr os lboaib edrroenb olal e   Sri Lanka. O(inricgluinidaol   03-04-2014 31-12-2017
renta. Protocolo).
Original/ 
Fecha de 
Otra Jurisdicción  Instrumento  Fecha de la 
N.º Título entrada en 
contratante por el que se  firma
vigor
modifica
Original. 17-06-1968 14-02-1969
Canje de 
05-11-1976 10-12-1976
Notas.
Canje de 
10-11-1981 15-01-1982
Convenio entre el Gobierno de la República de Singapur y el Gobierno  Notas.
57 del Reino de Suecia para evitar la doble imposición y prevenir la evasión  Suecia.
fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio. Protocolo. 28-09-1983 14-12-1983
Canje de 
04-03-1985 12-04-1985
Notas.
Canje de  07-06-1991 
27-03-1992
Notas. 28-06-1991
Original 
Convenio entre la República de Singapur y la Confederación Suiza para 
58 Suiza. (incluido  24-02-2011 01-08-2012
evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta.
Protocolo).
Convenio entre el Gobierno de la República de Singapur y el Gobierno  Original 
59 del Reino de Tailandia para evitar la doble imposición y prevenir la  Tailandia. (incluido  11-06-2015 15-02-2016
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta. Protocolo).
Original 
Convenio entre la República de Singapur y la República de Turquía para  (incluido  09-07-1999 27-08-2001
60 evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Turquía. Protocolo).
impuestos sobre la renta.
Protocolo. 05-03-2012 07-08-2013
Convenio entre el Gobierno de la República de Singapur y el Gobierno  Original 
61 de Ucrania para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en  Ucrania. (incluido  26-01-2007 18-12-2009
materia de impuestos sobre la renta. Protocolo).
Original 
(incluido 
12-02-1997 19-12-1997
Convenio entre el Gobierno de la República de Singapur y el Gobierno  Canje de 
del Reino Unido de Gran Bretaña e Irlanda del Norte para evitar la doble  Notas).
62 Reino Unido.
imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la 
Protocolo. 24-08-2009 08-01-2011
renta y sobre las ganancias de capital.
Segundo 
15-02-2012 27-12-2012
protocolo.
Convenio entre la República de Singapur y la República Oriental del  Original 
63 Uruguay para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en  Uruguay. (incluido  15-01-2015 14-03-2017
materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio. Protocolo).
Original 
(incluido  02-03-1994 09-09-1994
Convenio entre el Gobierno de la República de Singapur y el Gobierno 
Protocolo).
64 de la República Socialista de Vietnam para evitar la doble imposición y  Vietnam.
prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Segundo 
12-09-2012 11-01-2013
protocolo.
Convenio entre el Gobierno de la República de Singapur y el Gobierno  s
65 de la República de Seychelles para evitar la doble imposición y prevenir  Seychelles. Original. 09-07-2014 18-12-2015 oe.
la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta. w.
66 Ceimvopintauvree lsnati oods oe sbnoltebre rime la pla oR sreeicpniúótabn.l iyc ap rdeev eSninirg laap euvr ays eiól nE fsistacdaol  edne  mKautweariiat  pdaer a  Kuwait. O(Pinrroicgtluoinicdaool lo ). 21-02-2002 02-07-2003
Original/ 
Fecha de 
Otra Jurisdicción  Instrumento  Fecha de la 
N.º Título entrada en 
contratante por el que se  firma
vigor
modifica
Convenio entre el Gobierno de la República de Singapur y el Gobierno 
Original 
del Estado Independiente de Papúa Nueva para evitar la doble  Papúa Nueva 
67 (incluido  19-10-1991 20-11-1992
imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la  Guinea.
Protocolo).
renta.
Original 
(incluido  01-12-1995 30-08-1996
Convenio entre el Gobierno de la República de Singapur y el Gobierno 
Emiratos Árabes  Protocolo).
68 de los Emiratos Árabes Unidos para evitar la doble imposición y prevenir 
Unidos.
la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Segundo 
31-10-2014 16-03-2016
protocolo.
Convenio entre el Gobierno de la República de Singapur y el Gobierno 
Original 
de la República Federal de Nigeria para evitar la doble imposición y 
69 Nigeria. (incluido  02-08-2017 01-11-2018
prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre 
Protocolo).
las ganancias de capital.
Convenio entre el Gobierno de la República de Singapur y el Consejo de  Original 
70 Ministros de la República de Albania para evitar la doble imposición y  Albania. (incluido  23-11-2010 19-07-2011
prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta. Protocolo).
Convenio entre el Gobierno de la República de Singapur y el Gobierno  Original. 18-02-2004 31-12-2004
71 del Reino de Baréin para evitar la doble imposición y prevenir la evasión  Baréin.
fiscal en materia de impuestos sobre la renta. Protocolo. 14-10-2009 29-09-2012
Convenio entre el Gobierno de la República de Singapur y el Gobierno 
Original. 19-08-2005 14-12-2006
de Su Majestad el Sultán y Yang di-Pertuan de Brunéi Darusalam para 
72 Brunéi.
evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de 
Protocolo. 13-11-2009 29-08-2010
impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno de la República de Singapur y el Gobierno  Original 
73 del Sultanato de Omán para evitar la doble imposición y prevenir la  Omán. (incluido  06-10-2003 07-04-2006
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta. Protocolo).
Convenio entre el Gobierno de la República de Singapur y el Gobierno  Original 
74 de la República de Panamá para evitar la doble imposición y prevenir la  Panamá. (incluido  18-10-2010 19-12-2011
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta. Protocolo).
Convenio entre el Gobierno de la República de Singapur y el Gobierno 
75 de la República de Túnez para evitar la doble imposición y prevenir la  Túnez. Original. 27-02-2018 17-12-2019
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno de la República de Singapur y el Gobierno  Original 
76 de la República de Kenia para evitar la doble imposición y prevenir la  Kenia. (incluido  12-06-2018 N. p.
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta. Protocolo).
Convenio entre el Gobierno de la República de Singapur y el Gobierno  Original 
77 de la República de Bielorrusia para evitar la doble imposición y prevenir  Bielorrusia. (incluido  22-03-2013 27-12-2013
la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta. Protocolo).
Convenio entre el Gobierno de la República de Singapur y el Gobierno  Original 
78 del Reino de Camboya para evitar la doble imposición y prevenir la  Camboya. (incluido  20-05-2016 29-12-2017
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta. Protocolo).
Acuerdo entre el Gobierno de la República de Singapur y el Gobierno de  Original  e.
79 la República del Ecuador para evitar la doble tributación y para la  Ecuador. (incluido  27-06-2013 18-12-2015 w.b
prevención la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta. Protocolo). 097ww
80 CFeodnevreanl iod ee nEttrieo plaía R peapraú belivciata dr ela  Sdionbglaep iumr pyo lsai cRióenp úy bplirceav eDneirm lao cerváatisciaó n  Etiopía. O(inricgluinidaol   24-08-2016 08-12-2017
fiscal en materia de impuestos sobre la renta. Protocolo).
Original/ 
Fecha de 
Otra Jurisdicción  Instrumento  Fecha de la 
N.º Título entrada en 
contratante por el que se  firma
vigor
modifica
Convenio entre la República de Singapur y la República de Ghana para  Original 
81 evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Ghana. (incluido  31-03-2017 12-04-2019
impuestos sobre la renta. Protocolo).
Convenio entre el Gobierno de la República de Singapur y el Gobierno 
de República Democrática Popular de Laos para evitar la doble 
82 Laos. Original. 21-02-2014 11-11-2016
imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la 
renta.
Convenio entre la República de Singapur y la Gran Yamahiriya Árabe 
83 Libia Popular Socialista para evitar la doble imposición y prevenir la  Libia. Original. 08-04-2009 23-12-2010
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno de la República de Singapur y el Gobierno 
84 de la Unión de Myanmar para evitar la doble imposición y prevenir la  Myanmar. Original. 23-02-1999 26-06-2009
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno de la República de Singapur y el Gobierno  Original 
85 de la República de Ruanda para evitar la doble imposición y prevenir la  Ruanda. (incluido  26-08-2014 15-02-2016
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta. Protocolo).
Convenio entre el Gobierno de la República de Singapur y el Gobierno  Original. 24-07-2008 28-11-2008
86 de la República de Uzbekistán para evitar la doble imposición y prevenir  Uzbekistán.
la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta. Protocolo. 14-06-2011 01-11-2011
Artículo 3.  Entidades transparentes.
Reserva.
A tenor del artículo 3.5.a) del Convenio, la República de Singapur se reserva el 
derecho a no aplicar nada de lo dispuesto en el artículo 3 a sus convenios fiscales 
comprendidos en el Convenio.
Artículo 4.  Entidades con doble residencia.
Reserva.
A tenor del artículo 4.3.a) del Convenio, la República de Singapur se reserva el 
derecho a no aplicar nada de lo dispuesto en el artículo 4 a sus convenios fiscales 
comprendidos en el Convenio.
Artículo 5.  Aplicación de los métodos para eliminar la doble imposición.
Reserva.
A tenor del artículo 5.8 del Convenio, la República de Singapur se reserva el derecho 
a no aplicar nada de lo dispuesto en el artículo 5 respecto de sus convenios fiscales 
comprendidos en el Convenio.
Artículo 6.  Objeto de los convenios fiscales comprendidos.
Notificación de la elección de las disposiciones opcionales. bo
artícAu lote 6n.o3r. del artículo 6.6 del Convenio, la República de Singapur opta por aplicar el  2021-21097n https://ww
Notificación  del  texto  del  Preámbulo  existente  en  los  convenios  incluidos  en  el 
listado.
A tenor del artículo 6.5 del Convenio, la República de Singapur considera que los 
siguientes convenios no están comprendidos en el ámbito de una reserva formulada al 
amparo del artículo 6.4 y contienen en el Preámbulo la redacción mencionada en el 
artículo 6.2. El texto del párrafo correspondiente del Preámbulo se indica a continuación.
Número del 
convenio en  Otra Jurisdicción contratante Texto del Preámbulo
el listado
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
1 Australia.
de impuestos sobre la renta,».
«El Gobierno de la República de Singapur y el Gobierno de la República de Austria, deseando concluir 
2 Austria. un Convenio para evitar la doble imposición e impedir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre 
la renta,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
3 Bangladés.
de impuestos sobre la renta,».
«El Gobierno de la República de Singapur y el Gobierno de Barbados, deseando concluir un Convenio 
4 Barbados.
para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
5 Bélgica.
de impuestos sobre la renta,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
6 Bulgaria.
de impuestos sobre la renta,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
7 Canadá.
de impuestos sobre la renta,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
8 China.
de impuestos sobre la renta,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
9 Chipre.
de impuestos sobre la renta,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
10 República Checa.
de impuestos sobre la renta,».
«El Gobierno de la República de Singapur y el Gobierno del Reino de Dinamarca, deseando concluir 
11 Dinamarca. un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre 
la renta, han acordado lo siguiente:».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
12 Egipto.
de impuestos sobre la renta,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
13 Estonia.
de impuestos sobre la renta,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
14 Fiyi.
de impuestos sobre la renta,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
15 Finlandia.
de impuestos sobre la renta,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia  e
16 Francia. e.
de impuestos sobre la renta,». bo
17 Georgia. ««dDDe eeimsseepaaunneddsooto  ccsoo snnoccblluureiirr   luuann r  eCCnootnanv,v»ee.nniioo  ppaarraa  eevviittaarr  llaa  ddoobbllee  iimmppoossiicciióónn  ey np rmevaetenriira l ad ee vimaspiuóens ftioscsa sl oebnr em laat eria  2021-21097n https://ww
18 Alemania. renta y sobre el patrimonio, para el fomento de sus relaciones económicas mutuas».
Número del 
convenio en  Otra Jurisdicción contratante Texto del Preámbulo
el listado
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
19 Guernesey.
de impuestos sobre la renta,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
20 Hungría.
de impuestos sobre la renta,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
21 India.
de impuestos sobre la renta,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
22 Indonesia.
de impuestos sobre la renta,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
23 Irlanda.
de impuestos sobre la renta,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
24 Isla de Man.
de impuestos sobre la renta,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
25 Israel.
de impuestos sobre la renta,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
26 Italia.
de impuestos sobre la renta,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
27 Japón.
de impuestos sobre la renta,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
28 Jersey.
de impuestos sobre la renta,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
29 Kazajistán.
de impuestos sobre la renta,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
30 Letonia.
de impuestos sobre la renta,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
31 Liechtenstein.
de impuestos sobre la renta,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
32 Lituania.
de impuestos sobre la renta,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
33 Luxemburgo.
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
34 Malasia.
de impuestos sobre la renta, han acordado lo siguiente:».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
35 Malta.
de impuestos sobre la renta,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
36 Mauricio.
de impuestos sobre la renta,».
«El Gobierno de la República de Singapur y el Gobierno de los Estados Unidos Mexicanos, deseando 
concluir un Acuerdo para evitar la doble imposición e impedir la evasión fiscal en materia de impuestos 
sobre la renta, que en lo sucesivo se denominará el «Convenio», han convenido en lo siguiente:».
Nota: El preámbulo modificado quedará redactado como sigue: «El Gobierno de la República de  e.
Singapur y el Gobierno de los Estados Unidos Mexicanos, deseando eliminar la doble imposición en  w.b
37 México. relación con los impuestos cubiertos por este Convenio (en lo sucesivo, denominado el «Convenio»),  097ww
sedEilesnu t slagoidóesonn bs efe)irs,na cdera efpilsc o(eiisonaiscbn lipdulirdoidea avsdie sleagtso up spirr a áedrcneat is eclaasar t nredoo eCl l ailomann pdbvooúes snsiqciuoiusó ep nrdae oarlaa  pdc eaeiolrl  nabce eousnnn eveafec iicnomiinoopó  iomnmsdáiiccisraieó fscna ty vor oe mdrdaeeub jcroleeirdsa aqird  usmeeune  ptcdeeoisaro sndpitgeeeu r taeeecv rlciaaóes norióo benstne  o n ción  OE-A-2021-21able en https://
materia tributaria, acordado lo siguiente:». Bc
Número del 
convenio en  Otra Jurisdicción contratante Texto del Preámbulo
el listado
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
38 Mongolia.
de impuestos sobre la renta,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
39 Marruecos.
de impuestos sobre la renta,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
40 Países Bajos.
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
41 Nueva Zelanda.
de impuestos sobre la renta,».
«El Gobierno de la República de Singapur y el Gobierno del Reino de Noruega, deseando concluir un 
42 Noruega. Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la 
renta, han acordado lo siguiente:».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
43 Pakistán.
de impuestos sobre la renta,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
44 Filipinas.
de impuestos sobre la renta,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
45 Polonia.
de impuestos sobre la renta,».
«La República de Singapur y la República Portuguesa, deseando concluir un Convenio para evitar la 
46 Portugal. doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta, han acordado lo 
siguiente:».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
47 Catar.
de impuestos sobre la renta,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
48 Rumanía.
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,».
«El Gobierno de la República de Singapur y el Gobierno de la Federación de Rusia, deseando concluir 
49 Federación de Rusia. un Convenio para evitar la doble imposición e impedir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre 
la renta, y con vistas a fomentar la cooperación económica entre los dos países,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
50 San Marino.
de impuestos sobre la renta,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
51 Arabia Saudí.
de impuestos sobre la renta,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
52 República Eslovaca.
de impuestos sobre la renta,».
«La República de Singapur y la República de Eslovenia, deseando concluir un Convenio para evitar la 
53 Eslovenia.
doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta,».
«El Gobierno de la República de Singapur y el Gobierno de la República de Sudáfrica, deseando 
54 Sudáfrica. concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de 
impuestos sobre la renta,».
«La República de Singapur y el Reino de España, deseando concluir un Convenio para evitar la doble 
55 España. imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta, han acordado lo  es
siguiente:». o
5576 SSuri eLcaian.ka. «d«dDeDe  eeiimmsseeppaauunneeddssoottoo  ccssoo  ssnnooccbblluurreeiirr    lluuaann  rr  eeCCnnoottnanav v,y»ee .nsnoiioob  prpeaa rreaal   peeavvitittraaimrr  ollaan  ddiooo,»bb.llee  iimmppoossiicciióónn  yy  pprreevveenniirr  llaa  eevvaassiióónn  ffiissccaall  eenn  mmaatteerriiaa   OE-A-2021-21097able en https://ww
Número del 
convenio en  Otra Jurisdicción contratante Texto del Preámbulo
el listado
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la 
58 Suiza.
renta,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
59 Tailandia.
de impuestos sobre la renta,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
60 Turquía.
de impuestos sobre la renta,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
61 Ucrania.
de impuestos sobre la renta,».
«Deseando concluir un nuevo Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en 
62 Reino Unido.
materia de impuestos sobre la renta y sobre las ganancias de capital;».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
63 Uruguay.
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
64 Vietnam.
de impuestos sobre la renta,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
65 Seychelles.
de impuestos sobre la renta,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
66 Kuwait.
de impuestos sobre la renta;».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
67 Papúa Nueva Guinea.
de impuestos sobre la renta,».
«El Gobierno de la República de Singapur y el Gobierno de los Emiratos Árabes Unidos, deseando 
68 Emiratos Árabes Unidos. concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de 
impuestos sobre la renta, han acordado lo siguiente:».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
69 Nigeria.
de impuestos sobre la renta y sobre las ganancias de capital,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
70 Albania.
de impuestos sobre la renta,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
71 Baréin.
de impuestos sobre la renta,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
72 Brunéi.
de impuestos sobre la renta».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
73 Omán.
de impuestos sobre la renta,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
74 Panamá.
de impuestos sobre la renta,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
75 Túnez.
de impuestos sobre la renta,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
76 Kenia.
de impuestos sobre la renta,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia  o
77 Bielorrusia. de impuestos sobre la renta,». 097www.b
78 Camboya. «dDe eimsepaunedsoto cso snocblureir  luan r eCnotnav,»e.nio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia
79 Ecuador. «dDe eimsepaunedsoto cso snocblureir  luan r eAnctuae,»rd.o para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia  BOE-A-cable e
Número del 
convenio en  Otra Jurisdicción contratante Texto del Preámbulo
el listado
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
80 Etiopía.
de impuestos sobre la renta,».
«deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
81 Ghana.
de impuestos sobre la renta,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
82 Laos.
de impuestos sobre la renta,».
«Deseando fomentar y desarrollar las relaciones económicas y la cooperación entre los dos países, 
83 Libia. han decidido concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en 
materia de impuestos sobre la renta».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
84 Myanmar.
de impuestos sobre la renta,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
85 Ruanda. de impuestos sobre la renta, a fin de fomentar y reforzar las relaciones económicas y lograr una mayor 
cooperación en materia fiscal entre los dos países,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
86 Uzbekistán.
de impuestos sobre la renta,».
Notificación de los convenios incluidos en el listado que no contienen el texto del 
Preámbulo acordado en el Convenio.
A tenor del artículo 6.6 del Convenio, la República de Singapur considera que los 
siguientes  convenios  no  contienen  en  su  Preámbulo  la  referencia  a  su  deseo  de 
desarrollar sus relaciones económicas o de reforzar la cooperación en materia tributaria.
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción contratante
listado
1 Australia.
2 Austria.
3 Bangladés.
4 Barbados.
5 Bélgica.
6 Bulgaria.
7 Canadá.
8 China.
9 Chipre.
10 República Checa.
11 Dinamarca.
12 Egipto. s
13 Estonia. bo
14 Fiyi. 097ww
15 Finlandia.
16 Francia.
17 Georgia. Bc
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción contratante
listado
18 Alemania.
19 Guernesey.
20 Hungría.
21 India.
22 Indonesia.
23 Irlanda.
24 Isla de Man.
25 Israel.
26 Italia.
27 Japón.
28 Jersey.
29 Kazajistán.
30 Letonia.
31 Liechtenstein.
32 Lituania.
33 Luxemburgo.
34 Malasia.
35 Malta.
36 Mauricio.
37 México.
38 Mongolia.
39 Marruecos.
40 Países Bajos.
41 Nueva Zelanda.
42 Noruega.
43 Pakistán.
44 Filipinas.
45 Polonia.
46 Portugal.
47 Catar.
48 Rumanía.
49 Federación de Rusia.
50 San Marino. e.
51 Arabia Saudí. 097ww
5523 REselpoúvbelniciaa. Eslovaca.
54 Sudáfrica.
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción contratante
listado
55 España.
56 Sri Lanka.
57 Suecia.
58 Suiza.
59 Tailandia.
60 Turquía.
61 Ucrania.
62 Reino Unido.
63 Uruguay.
64 Vietnam.
65 Seychelles.
66 Kuwait.
67 Papúa Nueva Guinea.
68 Emiratos Árabes Unidos.
69 Nigeria.
70 Albania.
71 Baréin.
72 Brunéi.
73 Omán.
74 Panamá.
75 Túnez.
76 Kenia.
77 Bielorrusia.
78 Camboya.
79 Ecuador.
80 Etiopía.
81 Ghana.
82 Laos.
83 Libia.
84 Myanmar.
85 Ruanda.
86 Uzbekistán.
Artículo 7.  Medidas para impedir la utilización abusiva de los convenios. w.b
NA otetifnicoar cdióenl a dretí clau loe le7c.1c7ió.bn)  ddee ll aCso dnisvpeonsioic, iloan Rese poúpbcliiocnaa dlees S.ingapur opta por aplicar el
artículo 7.4.
Notificación de las disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado.
A tenor del artículo 7.17.a) del Convenio, la República de Singapur considera que los 
siguientes convenios no están sujetos a la reserva prevista en el artículo 7.15.b) y 
contienen alguna de las disposiciones descritas en el artículo 7.2. A continuación, se 
señala el número del artículo y del apartado de cada una de estas disposiciones.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
8 China. Artículos 10.6, 11.8 y 12.7.
10 República Checa. Artículo 11.b) del Protocolo.
13 Estonia. Artículo 22.3.
15 Finlandia. Artículo 22.3.
16 Francia. Artículo 28.
29 Kazajistán. Artículos 11.8 y 12.7.
30 Letonia. Artículo 22.3.
32 Lituania. Artículo 22.3.
37 México. Artículos 11.8 y 12.7.
41 Nueva Zelanda. Artículos 10.6 y 12.7.
45 Polonia. Artículos 10.8, 11.8 y 12.7.
48 Rumanía. Artículos 11.10 y 12.7.
49 Federación de Rusia. Artículos 10.9, 11.6, 12.7 y 22.
54 Sudáfrica. Artículos 10.8, 11.10 y 12.7.
55 España. Apartado 1.d) del Protocolo.
61 Ucrania. Artículos 11.8 y 12.7.
Artículos 10.7, 10.8, 11.9, 11.10, 12.8 y 
62 Reino Unido.
12.9.
72 Brunéi. Artículo 11.8.
73 Omán. Artículos 10.8, 11.9 y 12.7.
79 Ecuador. Artículo 27.4 y 27.5.
Artículo 8.  Operaciones con dividendos.
Reserva.
A tenor del artículo 8.3.a) del Convenio, la República de Singapur se reserva el 
derecho a no aplicar nada de lo dispuesto en el artículo 8 a sus convenios fiscales 
comprendidos en el Convenio.
Artículo 9.  Ganancias de capital procedentes de la enajenación de acciones o  s
derechos  asimilables  en  entidades  cuyo  valor  proceda  principalmente  de  bienes  oe.
inmuebles. 097www.
Reserva.
dereAc htoe nao r ndoe l aaprltiíccaurl oe l9 .a6r.taíc) udloe l 9C.1o nav ensuios,  lcao nRveepnúiobsli cafis cdael eSsi ncgoampuprr esned idreosse revna  eell 
Convenio.
Artículo  10.  Norma  antiabuso  para  establecimientos  permanentes  situados  en 
terceras jurisdicciones.
Reserva.
A tenor del artículo 10.5.a) del Convenio, la República de Singapur se reserva el 
derecho a no aplicar nada de lo dispuesto en el artículo 10 a sus convenios fiscales 
comprendidos en el Convenio.
Artículo 11.  Aplicación de los convenios fiscales para restringir el derecho de una 
Parte a someter a imposición a sus propios residentes.
Reserva.
A tenor del artículo 11.3.a) del Convenio, la República de Singapur se reserva el 
derecho a no aplicar nada de lo dispuesto en el artículo 11 a sus convenios fiscales 
comprendidos en el Convenio.
Artículo 12.  Elusión artificiosa del estatus de establecimiento permanente a través 
de acuerdos de comisión y estrategias similares.
Reserva.
A tenor del artículo 12.4 del Convenio, la República de Singapur se reserva el 
derecho a no aplicar nada de lo dispuesto en el artículo 12 a sus convenios fiscales 
comprendidos en el Convenio.
Artículo 13.  Elusión artificiosa del estatus de establecimiento permanente a través 
de exenciones de actividades concretas.
Reserva.
A tenor del artículo 13.6.c) del Convenio, la República de Singapur se reserva el 
derecho a no aplicar el artículo 13.4 a sus convenios fiscales comprendidos en el 
Convenio.
Notificación de la elección de las disposiciones opcionales.
A tenor del artículo 13.7 del Convenio, la República de Singapur opta por aplicar la 
Opción B del artículo 13.1.
Notificación de las disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado.
A tenor del artículo 13.7 del Convenio, la República de Singapur considera que los 
siguientes  convenios  contienen  alguna  de  las  disposiciones  descritas  en  el 
artículo 13.5.a). A continuación, se señala el número del artículo y del apartado de cada 
una de estas disposiciones.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
1 Australia. Artículo 4.4.
2 Austria. Artículo 5.4. o
3 Bangladés. Artículo 5.3. 097ww
4 Barbados. Artículo 5.4.
65 BBuéllggaicraia.. AArrttííccuulloo  55..44.. BOE-A-cable e
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
7 Canadá. Artículo 5.3.
8 China. Artículo 5.4.
9 Chipre. Artículo 5.4.
10 República Checa. Artículo 5.4.
11 Dinamarca. Artículo 5.4.
12 Egipto. Artículo 5.4.
13 Estonia. Artículo 5.4.
14 Fiyi. Artículo 5.3.
15 Finlandia. Artículo 5.4.
16 Francia. Artículo 5.4.
17 Georgia. Artículo 5.4.
18 Alemania. Artículo 5.4.
19 Guernesey. Artículo 5.4.
20 Hungría. Artículo 5.4.a).
21 India. Artículo 5.7.
22 Indonesia. Artículo 5.3.
23 Irlanda. Artículo 5.4.
24 Isla de Man. Artículo 5.5.
25 Israel. Artículo 5.4.
26 Italia. Artículo 5.3.
27 Japón. Artículo 5.4.
28 Jersey. Artículo 5.4.
29 Kazajistán. Artículo 5.4.
30 Letonia. Artículo 5.4.
31 Liechtenstein. Artículo 5.4.
32 Lituania. Artículo 5.4.
33 Luxemburgo. Artículo 5.4.
34 Malasia. Artículo 5.3.
35 Malta. Artículo 5.4.
36 Mauricio. Artículo 5.4.
37 México. Artículo 5.4.
38 Mongolia. Artículo 5.4. es
39 Marruecos. Artículo 5.4. w.b
4410 NPauíesveas  ZBealajonsd.a. AArrttííccuulloo  54..63.. 2021-21097n https://ww
42 Noruega. Artículo 5.4.
43 Pakistán. Artículo 5.4.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
44 Filipinas. Artículo 5.3.
45 Polonia. Artículo 5.4.
46 Portugal. Artículo 5.4.
47 Catar. Artículo 5.4.
48 Rumanía. Artículo 5.4.
49 Federación de Rusia. Artículo 5.3.
50 San Marino. Artículo 5.4.
51 Arabia Saudí. Artículo 5.4.
52 República Eslovaca. Artículo 5.4.
53 Eslovenia. Artículo 5.4.
54 Sudáfrica. Artículo 5.4.
55 España. Artículo 5.4.
56 Sri Lanka. Artículo 5.4.
57 Suecia. Artículo II.1.I.(iii).
58 Suiza. Artículo 5.4.
59 Tailandia. Artículo 5.4.
60 Turquía. Artículo 5.3.
61 Ucrania. Artículo 5.4.
62 Reino Unido. Artículo 5.5.
63 Uruguay. Artículo 5.4.
64 Vietnam. Artículo 5.4.
65 Seychelles. Artículo 5.4.
66 Kuwait. Artículo 5.6.
67 Papúa Nueva Guinea. Artículo 5.3.
68 Emiratos Árabes Unidos. Artículo 5.4.
69 Nigeria. Artículo 5.4.
70 Albania. Artículo 5.4.
71 Baréin. Artículo 5.4.
72 Brunéi. Artículo 5.3.
73 Omán. Artículo 5.3.
74 Panamá. Artículo 5.4.
75 Túnez. Artículo 5.4. es
76 Kenia. Artículo 5.4. w.b
7787 CBiaemlobrrouysaia.. AArrttííccuulloo  55..44.. 2021-21097n https://ww
79 Ecuador. Artículo 5.4.
80 Etiopía. Artículo 5.4.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
81 Ghana. Artículo 5.5.
82 Laos. Artículo 5.4.
83 Libia. Artículo 6.4.
84 Myanmar. Artículo 5.4.
85 Ruanda. Artículo 5.4.
86 Uzbekistán. Artículo 5.4.
Artículo 14.  Fragmentación de contratos.
Reserva.
A tenor del artículo 14.3.a) del Convenio, la República de Singapur se reserva el 
derecho a no aplicar nada de lo dispuesto en el artículo 14 a sus convenios fiscales 
comprendidos en el Convenio.
Artículo 15.  Definición de Persona estrechamente vinculada a una empresa.
Reserva.
A tenor del artículo 15.2 del Convenio, la República de Singapur se reserva el 
derecho a no aplicar el artículo 15 a ninguno de sus convenios fiscales comprendidos en 
el Convenio a los que resulten de aplicación las reservas descritas en los artículos 12.4, 
13.6.a) o 13.6.c), y 14.3.a).
Artículo 16.  Procedimiento amistoso.
Reserva.
A tenor del artículo 16.5.a) del Convenio, la República de Singapur se reserva el 
derecho  a  no  aplicar  la  primera  frase  del  artículo  16.1  a  sus  convenios  fiscales 
comprendidos alegando que su intención es cumplir el estándar mínimo para la mejora 
de  la  resolución  de  controversias  conforme  al  Paquete  BEPS  de  la  OCDE/G20, 
garantizando que, al amparo de cada uno de sus convenios fiscales comprendidos 
(distintos de aquellos que permitan a una persona presentar un caso a la autoridad 
competente  de  cualquiera  de  las  Jurisdicciones  contratantes),  cuando  una  persona 
considere que las acciones adoptadas por una o por ambas Jurisdicciones contratantes 
implican o pueden implicar para ella una imposición no ajustada a las disposiciones del 
convenio fiscal comprendido, podrá, con independencia de los recursos previstos por el 
Derecho interno de esas Jurisdicciones contratantes, someter su caso a la autoridad 
competente de la Jurisdicción contratante de la que sea residente o, cuando el caso esté 
comprendido en el ámbito de una disposición de un convenio fiscal comprendido relativa 
a la no discriminación por razón de nacionalidad, a la autoridad competente de la 
Jurisdicción contratante de la que sea nacional; y la autoridad competente de esa 
Jurisdicción contratante instituirá un proceso bilateral de notificación o de consulta con la 
autoridad competente de la otra Jurisdicción contratante para aquellos casos en los que  e
la autoridad competente ante la que se presentó la solicitud de procedimiento amistoso  bo
no considere justificada la objeción planteada por el contribuyente. 097ww
Notificación de las disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado.
los sAi gtueineonrt edse lc aorntívceunloio s1 6c.o6n.bti)e(in) edne lu Cnao ndviesnpioos, iclaió Rn eqpuúeb ldiceat edrem iSnian gqaupeu rlo cso ncasisdoesr aa  qluoes   BOE-A-cable e
que resulte aplicable la primera frase del artículo 16.1 deben presentarse en un plazo de 
tiempo inferior a tres años contados desde la primera notificación de la acción que 
genera  una  imposición  no  conforme  con  las  disposiciones  del  convenio  fiscal 
comprendido. A continuación, se señala el número del artículo y del apartado de cada 
una de estas disposiciones.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
7 Canadá. Artículo 24.1, segunda frase.
44 Filipinas. Artículo 24.1, segunda frase.
73 Omán. Artículo 24.1, segunda frase.
A tenor del artículo 16.6.b)(ii) del Convenio, la República de Singapur considera que 
los siguientes convenios contienen una disposición que determina que los casos a los 
que resulte aplicable la primera frase del artículo 16.1 deben presentarse en un plazo de 
tiempo de al menos tres años contados desde la primera notificación de la acción que 
genera  una  imposición  no  conforme  con  las  disposiciones  del  convenio  fiscal 
comprendido en el Convenio. A continuación, se señala el número del artículo y del 
apartado de cada una de estas disposiciones.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
2 Austria. Artículo 24.1, segunda frase.
3 Bangladés. Artículo 26.1, segunda frase.
4 Barbados. Artículo 24.1, segunda frase.
5 Bélgica. Artículo 24.1, segunda frase.
6 Bulgaria. Artículo 26.1, segunda frase.
8 China. Artículo 24.1, segunda frase.
9 Chipre. Artículo 24.1, segunda frase.
10 República Checa. Artículo 24.1, segunda frase.
11 Dinamarca. Artículo 25.1, segunda frase.
12 Egipto. Artículo 25.1, segunda frase.
13 Estonia. Artículo 25.1, segunda frase.
14 Fiyi. Artículo 25.1, segunda frase.
15 Finlandia. Artículo 25.1, segunda frase.
16 Francia. Artículo 25.1, segunda frase.
17 Georgia. Artículo 24.1, segunda frase.
18 Alemania. Artículo 26.1, segunda frase.
19 Guernesey. Artículo 24.1, segunda frase. o
20 Hungría. Artículo 26.1, segunda frase. 097ww
222321 IIIrnnladdnoiadn.ae.sia. AAArrrtttííícccuuulllooo   222557...111,,,   ssseeeggguuunnndddaaa   fffrrraaassseee... BOE-A-2021-21cable en https://
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
24 Isla de Man. Artículo 24.1, segunda frase.
25 Israel. Artículo 24.1, segunda frase.
26 Italia. Artículo 24.1, segunda frase.
27 Japón. Artículo 25.1, segunda frase.
28 Jersey. Artículo 24.1, segunda frase.
29 Kazajistán. Artículo 24.1, segunda frase.
30 Letonia. Artículo 25.1, segunda frase.
31 Liechtenstein. Artículo 24.1, segunda frase.
32 Lituania. Artículo 25.1, segunda frase.
33 Luxemburgo. Artículo 25.1, segunda frase.
34 Malasia. Artículo 25.1, segunda frase.
35 Malta. Artículo 24.1, segunda frase.
36 Mauricio. Artículo 25.1, segunda frase.
38 Mongolia. Artículo 25.1, segunda frase.
39 Marruecos. Artículo 25.1, segunda frase.
41 Nueva Zelanda. Artículo 22.1, segunda frase.
42 Noruega. Artículo 26.1, segunda frase.
43 Pakistán. Artículo 25.1, segunda frase.
45 Polonia. Artículo 24.1, segunda frase.
46 Portugal. Artículo 26.1, segunda frase.
47 Catar. Artículo 25.1, segunda frase.
48 Rumanía. Artículo 27.1, segunda frase.
49 Federación de Rusia. Artículo 25.1, segunda frase.
50 San Marino. Artículo 24.1, segunda frase.
51 Arabia Saudí. Artículo 24.1, segunda frase.
52 República Eslovaca. Artículo 24.1, segunda frase.
53 Eslovenia. Artículo 25.1, segunda frase.
54 Sudáfrica. Artículo 23.1, segunda frase.
55 España. Artículo 23.1, segunda frase.
56 Sri Lanka. Artículo 24.1, segunda frase.
58 Suiza. Artículo 25.1, segunda frase.
59 Tailandia. Artículo 24.1, segunda frase. es
60 Turquía. Artículo 25.1, segunda frase. w.b
6631 UUrcuragnuiaay.. AArrttííccuulloo  2254..11,,  sseegguunnddaa  ffrraassee.. 2021-21097n https://ww
64 Vietnam. Artículo 26.1, segunda frase.
65 Seychelles. Artículo 24.1, segunda frase.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
66 Kuwait. Artículo 25.1, segunda frase.
67 Papúa Nueva Guinea. Artículo 26.1, segunda frase.
68 Emiratos Árabes Unidos. Artículo 25.1, segunda frase.
69 Nigeria. Artículo 25.1, segunda frase.
70 Albania. Artículo 24.1, segunda frase.
71 Baréin. Artículo 24.1, segunda frase.
72 Brunéi. Artículo 25.1, segunda frase.
74 Panamá. Artículo 24.1, segunda frase.
75 Túnez. Artículo 25.1, segunda frase.
76 Kenia. Artículo 25.1, segunda frase.
77 Bielorrusia. Artículo 24.1, segunda frase.
78 Camboya. Artículo 25.1, segunda frase.
79 Ecuador. Artículo 24.1, segunda frase.
80 Etiopía. Artículo 24.1, segunda frase.
81 Ghana. Artículo 26.1, segunda frase.
82 Laos. Artículo 25.1, segunda frase.
83 Libia. Artículo 26.1, segunda frase.
84 Myanmar. Artículo 26.1, segunda frase.
85 Ruanda. Artículo 24.1, segunda frase.
86 Uzbekistán. Artículo 24.1, segunda frase.
Notificación de los convenios incluidos en el listado que no contienen determinadas 
disposiciones.
A tenor del artículo 16.6.c)(i) del Convenio, la República de Singapur considera que 
el  siguiente  convenio  no  contiene  ninguna  de  las  disposiciones  descritas  en  el 
artículo 16.4.b)(i).
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción contratante
listado
1 Australia.
37 México.
Notificación de los convenios incluidos en el listado que no contienen determinadas 
disposiciones.
A tenor del artículo 16.6.c)(ii) del Convenio, la República de Singapur considera que  oe.
laorsNtí cúsmuilgeoru o1ie 6dne.li4tls ec.tbasod )n(ocviieo).nnivoe enni oels  no contienen ningOutnraa  Judreis dliacsc iódni scponotsriactaionntees descritas en el  OE-A-2021-21097able en https://www.
1 Australia.
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción contratante
listado
6 Bulgaria.
7 Canadá.
9 Chipre.
12 Egipto.
34 Malasia.
36 Mauricio.
37 México.
40 Países Bajos.
43 Pakistán.
44 Filipinas.
46 Portugal.
57 Suecia.
58 Suiza.
60 Turquía.
62 Reino Unido.
64 Vietnam.
68 Emiratos Árabes Unidos.
84 Myanmar.
A tenor del artículo 16.6.d)(i) del Convenio, la República de Singapur considera que 
los siguientes convenios no contienen ninguna de las disposiciones descritas en el 
artículo 16.4.c)(i).
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción contratante
listado
1 Australia.
16 Francia.
64 Vietnam.
A tenor del artículo 16.6.d)(ii) del Convenio, la República de Singapur considera que 
los siguientes convenios no contienen ninguna de las disposiciones descritas en el 
artículo 16.4.c)(ii).
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción contratante
listado
1 Australia. s
5 Bélgica. bo
7 Canadá. 097ww
23 Irlanda.
3471 MNuéexvicao .Zelanda. BOE-A-cable e
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción contratante
listado
64 Vietnam.
73 Omán.
Artículo 17.  Ajustes correlativos.
Notificación de las disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado.
A tenor del artículo 17.4 del Convenio, la República de Singapur considera que los 
siguientes convenios contienen alguna de las disposiciones descritas en el artículo 17.2. 
A continuación, se señala el número del artículo y del apartado de cada una de estas 
disposiciones.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
1 Australia. Artículo 6.3.
2 Austria. Artículo 9.2.
4 Barbados. Artículo 9.2.
5 Bélgica. Artículo 9.2.
6 Bulgaria. Artículo 9.2.
8 China. Artículo 9.2.
9 Chipre. Artículo 9.2.
10 República Checa. Artículo 9.2.
11 Dinamarca. Artículo 9.2.
13 Estonia. Artículo 9.2.
14 Fiyi. Artículo 9.2.
15 Finlandia. Artículo 9.2.
16 Francia. Artículo 9.2.
17 Georgia. Artículo 9.2.
18 Alemania. Artículo 9.2.
19 Guernesey. Artículo 9.2.
21 India. Artículo 9.2.
23 Irlanda. Artículo 9.2.
24 Isla de Man. Artículo 9.2.
25 Israel. Artículo 9.2.
27 Japón. Artículo 9.2.
28 Jersey. Artículo 9.2. e.e
29 Kazajistán. Artículo 9.2. w.
3310 LLieetcohntiean.stein. AArrttííccuulloo  99..22..
32 Lituania. Artículo 9.2.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
33 Luxemburgo. Artículo 9.2.
34 Malasia. Artículo 9.2.
35 Malta. Artículo 9.2.
36 Mauricio. Artículo 9.2.
39 Marruecos. Artículo 9.2.
41 Nueva Zelanda. Artículo 9.2.
42 Filipinas. Artículo 9.2.
45 Polonia. Artículo 9.2.
46 Portugal. Artículo 9.2.
47 Catar. Artículo 9.2.
48 Rumanía. Artículo 9.2.
49 Federación de Rusia. Artículo 9.2.
50 San Marino. Artículo 9.2.
51 Arabia Saudí. Artículo 9.2.
52 República Eslovaca. Artículo 9.2.
53 Eslovenia. Artículo 9.2.
54 Sudáfrica. Artículo 9.2.
55 España. Artículo 9.2.
56 Sri Lanka. Artículo 9.2.
57 Suecia. Artículo VI.2.
58 Suiza. Artículo 9.2.
59 Tailandia. Artículo 9.2.
60 Turquía. Artículo 9.2.
61 Ucrania. Artículo 9.2.
62 Reino Unido. Artículo 9.2.
63 Uruguay. Artículo 9.2.
64 Vietnam. Artículo 9.2.
65 Seychelles. Artículo 9.2.
66 Kuwait. Artículo 9.2.
67 Papúa Nueva Guinea. Artículo 9.3.
68 Emiratos Árabes Unidos. Artículo IV.1 del segundo protocolo.
69 Nigeria. Artículo 9.2. es
70 Albania. Artículo 9.2. w.b
7721 BBraurnééini.. AArrttííccuulloo  99..22.. 2021-21097n https://ww
73 Omán. Artículo 9.2.
74 Panamá. Artículo 9.2.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
75 Túnez. Artículo 9.2.
76 Kenia. Artículo 9.2.
82 Laos. Artículo 9.2.
84 Myanmar. Artículo 9.2.
86 Uzbekistán. Artículo 9.2.
Artículo 18.  Opción respecto de la aplicación de la Parte VI.
Notificación de la elección de las disposiciones opcionales.
A tenor del artículo 18 del Convenio, la República de Singapur opta por aplicar la 
Parte VI.
Artículo 19.  Arbitraje obligatorio y vinculante.
Reserva.
A tenor del artículo 19.12 del Convenio, la República de Singapur se reserva el 
derecho  a  aplicar  las  siguientes  normas  en  relación  con  sus  convenios  fiscales 
comprendidos en el Convenio, sin perjuicio de las demás disposiciones del artículo 19:
a)  toda cuestión no resuelta tras un procedimiento amistoso que hubiera recaído en 
el ámbito del arbitraje previsto en el Convenio no podrá ser objeto de tal arbitraje cuando 
un tribunal judicial o administrativo de cualquiera de las Jurisdicciones contratantes se 
haya pronunciado previamente sobre esa cuestión;
b)  si, en cualquier momento posterior a la solicitud de arbitraje y antes de que la 
comisión  arbitral  haya  emitido  su  decisión  a  las  autoridades  competentes  de  las 
Jurisdicciones  contratantes,  un  tribunal  judicial  o  administrativo  de  una  de  las 
Jurisdicciones contratantes se pronunciara sobre la cuestión, el procedimiento arbitral 
quedará concluido.
Artículo 23.  Tipo de procedimiento arbitral.
Reserva.
A tenor del artículo 23.3 del Convenio, la República de Singapur se reserva el 
derecho a no aplicar el artículo 23.1 y 23.2 en relación con sus convenios fiscales 
comprendidos suscritos con Partes que no hayan formulado la reserva contenida en el 
artículo 23.2.
Notificación de la elección de las disposiciones opcionales.
A tenor del artículo 23.4 del Convenio, la República de Singapur opta por aplicar el 
artículo 23.5.
Artículo 24.  Acuerdo sobre una resolución distinta. s
Notificación de la elección de las disposiciones opcionales. b
artícAu lote 2n4o.r2 d.el artículo 24.1 del Convenio, la República de Singapur opta por aplicar el
Artículo 26.  Compatibilidad.
Notificación de las disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado.
A tenor del artículo 26.1 del Convenio, la República de Singapur considera que los 
siguientes convenios no están comprendidos en el ámbito de ninguna reserva formulada 
conforme al artículo 26.4 y contienen una disposición que prevé el arbitraje para las 
cuestiones no resueltas tras un procedimiento amistoso. A continuación, se señala el 
número del artículo y del apartado de cada una de estas disposiciones.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
37 México. Artículo 25.5.
Artículo 28.  Reservas.
Reserva formulada en relación con el ámbito de aplicación del arbitraje.
A  tenor  del  artículo  28.2.a)  del  Convenio,  la  República  de  Singapur  formula  la 
siguiente reserva en relación con el ámbito de los casos que pueden optar al arbitraje 
según lo dispuesto en la Parte VI.
a)  La  República  de  Singapur  se  reserva  el  derecho  a  excluir  del  ámbito  de 
aplicación de la Parte VI (Arbitraje) los casos que conlleven la aplicación de las normas 
internas generales antielusión contenidas en el artículo 33 de la Ley relativa al Impuesto 
sobre la Renta, en su jurisprudencia y doctrina jurídica. También estarán comprendidas 
las  normas  posteriores  que  sustituyan,  modifiquen  o  actualicen  dichas  normas 
antielusión.  La  República  de  Singapur  notificará  al  Depositario  dichas  normas 
posteriores.
b)  Cuando una reserva formulada por la otra Jurisdicción Contratante a un convenio 
fiscal comprendido a tenor del artículo 28.2.a) se refiera exclusivamente a su legislación 
nacional (incluidas las disposiciones legislativas, la jurisprudencia, la doctrina jurídica y 
las sanciones), la República de Singapur se reserva el derecho a excluir del ámbito de 
aplicación de la Parte VI del Convenio aquellos casos que estarían excluidos de dicho 
ámbito  de  aplicación  si  la  reserva  de  la  otra  Jurisdicción  contratante  se  hubiera 
formulado  en  referencia  a  disposiciones  análogas  de  la  legislación  interna  de  la 
República de Singapur o a otras posteriores que las sustituyan, modifiquen o actualicen. 
La autoridad competente de la República de Singapur instituirá un proceso de consulta 
con la autoridad competente de la otra Jurisdicción contratante para especificar en el 
acuerdo concluido en virtud del artículo 19.10 cualquier disposición análoga que exista 
en la legislación interna de la República de Singapur.
Artículo 36.  Fecha de efecto de la VI Parte.
Reserva.
A tenor del artículo 36.2 del Convenio, la República de Singapur se reserva el 
derecho a aplicar la Parte VI a los casos presentados a la autoridad competente de una 
Jurisdicción contratante antes de la última de las fechas en las que este Convenio entre  es
en  vigor  para  cada  una  de  las  Jurisdicciones  contratantes  del  convenio  fiscal  o
Jcuormispdriecncidoindeos ú cnoicnatrmateannttee se ne sltaé nm deed iadcau eernd oq ueen  lqause  asuet oarpidliacdaerás  ac oemsopse cteanstoess  cdoen carmetboass.  2021-21097n https://www.
Suecia
Reservas y notificaciones formuladas por el Reino de Suecia en el momento de depositar 
el instrumento de ratificación de conformidad con los artículos 28.6 y 29.3 del Convenio
Artículo 2.  Interpretación de los términos.
Notificaciones.  Convenios comprendidos en el Convenio Multilateral.
A  tenor  del  artículo  2.1.a)(ii)  del  Convenio,  el  Reino  de  Suecia  desea  que  los 
siguientes convenios queden comprendidos en el Convenio:
Original/ 
Fecha de 
Otra Jurisdicción  Instrumento  Fecha de la 
N.º Título entrada en 
contratante por el que se  firma
vigor
modifica
Convenio entre el Gobierno del reino de Suecia y el Gobierno de la 
República de Albania para evitar la doble imposición en materia de 
1 Albania. Original. 26-03-1998 09-02-1999
impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio y prevenir la evasión 
fiscal.
Convenio entre el Reino de Suecia y la República Argentina para evitar 
2 la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos  Argentina. Original. 31-05-1995 05-06-1997(17)
sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno del Reino de Suecia y el Gobierno de la 
República de Armenia para evitar la doble imposición y prevenir la 
3 Armenia. Original. 09-02-2016 29-01-2017
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el 
patrimonio.
Convenio entre el Gobierno del Reino de Suecia y el Gobierno de la 
4 República de Azerbaiyán para evitar la doble imposición y prevenir la  Azerbaiyán. Original. 10-02-2016 22-12-2016
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno del Reino de Suecia y el Gobierno de la 
5 República Popular de Bangladés para evitar la doble imposición y  Bangladés. Original. 03-05-1982 19-08-1983
prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Original. 01-07-1991 29-12-1991(18)
Convenio entre Suecia y Barbados para evitar la doble imposición y 
6 Barbados. Instrumento 
prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
por el que se  03-11-2011 12-12-2012
modifica (a).
Convenio entre el Reino de Suecia y la República de Bielorrusia para 
7 evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Bielorrusia. Original. 10-03-1994 28-12-1994
impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Reino de Suecia y el Reino de Bélgica para evitar la 
8 doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos  Bélgica. Original. 05-02-1991 24-02-1993
sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre el Gobierno del Reino de Suecia y el Gobierno de la 
9 República de Bolivia para evitar la doble imposición y la prevención de la  Bolivia. Original. 14-01-1994 04-10-1995
evasión fiscal con relación a los impuestos sobre la renta.
Original. 19-10-1992 23-12-1992 s
Convenio entre el Gobierno del Reino de Suecia y el Gobierno de la  e.
10 República de Botsuana para evitar la doble imposición y prevenir la  Botsuana. Instrumento  bo
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta. por el que se  20-02-2013 14-05-2015 097ww
Convenio entre el Reino de Suecia y la República Popular de Bulgaria  modifica (a).
11 psoabrare e evilt apra tlari mdoonbiloe. imposición en materia de impuestos sobre la renta y  Bulgaria. Original. 21-06-1988 28-12-1988
Original/ 
Fecha de 
Otra Jurisdicción  Instrumento  Fecha de la 
N.º Título entrada en 
contratante por el que se  firma
vigor
modifica
Convenio entre Suecia y Canadá para evitar la doble imposición y 
12 Canadá. Original. 27-08-1996 23-12-1997
prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Reino de Suecia y la República de Chile para evitar la 
13 doble imposición y para prevenir la evasión fiscal en relación a los  Chile. Original. 04-06-2004 30-12-2005
impuestos a la renta y al patrimonio.
Original. 16-05-1986 03-01-1987
Convenio entre el Gobierno del Reino de Suecia y el Gobierno de la 
14 República Popular China para evitar la doble imposición y prevenir la  China. Instrumento 
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta. por el que se  18-11-1999 10-06-2000(19)
modifica (a).
Convenio entre el Gobierno del Reino de Suecia y el Gobierno de la 
15 República de Chipre para evitar la doble imposición en materia de  Chipre. Original. 25-10-1988 13-11-1989
impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Reino de Suecia y la República Socialista de  República Socialista 
16 Checoslovaquia para evitar la doble imposición en materia de impuestos  de Checoslovaquia  Original. 16-02-1979 08-10-1980
sobre la renta y sobre el patrimonio. (República Checa).
Convenio entre el Gobierno del Reino de Suecia y el Gobierno de la 
17 República Árabe de Egipto para evitar la doble imposición y prevenir la  Egipto. Original. 26-121994(20) 16-03-1996(21)
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Reino de Suecia y la República de Estonia para evitar 
18 la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos  Estonia. Original. 05-04-1993 30-12-1993(22)
sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre el Reino de Suecia y la República de Gambia para evitar 
19 la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos  Gambia. Original. 08-12-1993 30-11-1994
sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno de Suecia y el Gobierno de Georgia para 
20 evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Georgia. Original. 06-11-2013 26-07-2014
impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre el Gobierno del Reino de Suecia y el Gobierno del Reino 
21 de Grecia para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en  Grecia. Original. 06-10-1961 20-08-1963
materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre el Gobierno del Reino de Suecia y el Gobierno de la 
22 República Popular de Hungría para evitar la doble imposición en materia  Hungría. Original. 12-10-1981 15-08-1982
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Original. 24-06-1997 25-12-1997
Convenio entre el Gobierno del Reino de Suecia y el Gobierno de la 
República de la India para evitar la doble imposición y prevenir la 
23 India. Instrumento 
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el 
por el que se  07-02-2013 16-08-2013
patrimonio.
modifica (a).
Convenio entre el Reino de Suecia y la República de Indonesia para 
24 evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Indonesia. Original. 28-02-1989 27-09-1989
impuestos sobre la renta.
Original. 08-10-1986 05-04-1988 e.
Convenio entre Suecia e Irlanda para evitar la doble imposición y  w.b
25 prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre  Irlanda. Instrumento  097ww
las ganancias de capital. pmoord eifli cqau e(a s).e  01-07-1993 20-01-1994
26 Cdeo nimvepnuieos etonstr eso Sburee claia r een Itsara ye sl opbarrea  eelv pitaartr liam odnoibol.e imposición en materia  Israel. Original. 22-12-1959 03-06-1960
Original/ 
Fecha de 
Otra Jurisdicción  Instrumento  Fecha de la 
N.º Título entrada en 
contratante por el que se  firma
vigor
modifica
Convenio entre Suecia e Italia para evitar la doble imposición en materia 
27 de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio y prevenir la evasión  Italia. Original. 06-03-1980 05-07-1983
fiscal.
Original. 13-03-1985 07-04-1986
Convenio entre el Gobierno de Suecia y el Gobierno de Jamaica para 
28 evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Jamaica. Instrumento 
impuestos sobre la renta. por el que se  04-12-2012 18-10-2013
modifica (a).
Original. 21-01-1983 18-09-1983
Instrumento 
por el que se  19-02-1999 25-12-1999
Convenio entre Suecia y Japón para evitar la doble imposición y prevenir 
29 Japón. modifica (a).
la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Instrumento 
por el que se  05-12-2013 12-10-2014
modifica (b).
Convenio entre el Gobierno del Reino de Suecia y el Gobierno de la 
30 República de Kazajistán para evitar la doble imposición y prevenir la  Kazajistán. Original. 19-03-1997 02-10-1998
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno del Reino de Suecia y el Gobierno de la 
31 República de Kenia para evitar la doble imposición y prevenir la evasión  Kenia. Original. 28-06-1973 28-12-1973
fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre el Reino de Suecia y la República de Corea para evitar la 
32 doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos  Corea. Original. 27-05-1981 09-09-1982
sobre la renta.
Convenio entre el Reino de Suecia y la República de Letonia para evitar 
33 la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos  Letonia. Original. 05-04-1993 30-12-1993
sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre el Reino de Suecia y la República de Lituania para evitar 
34 la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos  Lituania. Original. 27-09-1993 30-12-1993
sobre la renta y sobre el patrimonio.
Original. 14-10-1996 15-03-1998
Convenio entre el Reino de Suecia y el Gran Ducado de Luxemburgo 
35 para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Luxemburgo. Instrumento 
impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio. por el que se  07-09-2010 11-09-2011
modifica (a).
Convenio entre el Reino de Suecia y la República de Macedonia para 
36 evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta y sobre  Macedonia. Original. 17-02-1998 18-05-1998
el patrimonio.
Convenio entre el Gobierno del Reino de Suecia y el Gobierno de 
37 Malasia para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en  Malasia. Original. 12-03-2002 29-01-2005(23)
materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre Suecia y Malta para evitar la doble imposición y prevenir  s
38 Malta. Original. 09-10-1995 09-02-1996(24) e
la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta. e.
Convenio entre el Reino de Suecia y la República de Mauricio para evitar  097ww
39 lsao dboreb llea  irmenptoas yic isóonb yre p erel vpeantriirm lao neivoa.sión fiscal en materia de impuestos  Mauricio. Original. 01-12-2011 07-12-2012
40 Cevointavre lnai od oebnltere im epl oRseicinióon d ee  iSmupeecdiair  yla l oesv aEssitóand ofissc Uanl eidno sm Mateexriiac adneo s para  México. Original. 21-09-1992 18-12-1992
impuestos sobre la renta.
Original/ 
Fecha de 
Otra Jurisdicción  Instrumento  Fecha de la 
N.º Título entrada en 
contratante por el que se  firma
vigor
modifica
Convenio entre el Gobierno del Reino de Suecia y el Gobierno de la 
41 República de Namibia para evitar la doble imposición y prevenir la  Namibia. Original. 16-07-1993 26-06-1995
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Reino de Suecia y el Reino de los Países Bajos para 
42 evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Países Bajos. Original. 18-06-1991 12-08-1992
impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre el Gobierno de Suecia y el Gobierno de Nueva Zelanda 
43 para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Nueva Zelanda. Original. 21-02-1979 14-11-1980
impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Reino de Suecia y la República Federal de Nigeria 
07-12-2014(2
44 para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Nigeria. Original. 18-11-2004
5)
impuestos sobre la renta y sobre las ganancias de capital.
Convenio entre el Reino de Suecia y la República Islámica de Pakistán 
45 para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Pakistán. Original. 22-12-1985 30-06-1986
impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Reino de Suecia y la República de Filipinas para evitar 
46 la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos  Filipinas. Original. 24-06-1998 01-11-2003
sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno del Reino de Suecia y el Gobierno de la 
47 República de Polonia para evitar la doble imposición y prevenir la  Polonia. Original. 19-11-2004 15-10-2005
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Reino de Suecia y la República Socialista de Rumanía 
48 para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta y  Rumanía. Original. 22-12-1976 08-12-1978
sobre el patrimonio.
Convenio entre el Gobierno del Reino de Suecia y el Gobierno del Reino 
31-08-2016(2
49 de Arabia Saudí para evitar la doble imposición y prevenir la evasión  Arabia Saudí. Original. 19-10-2015
6)
fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
República Socialista 
Convenio entre el Reino de Suecia y la República Socialista de 
de Checoslovaquia 
50 Checoslovaquia para evitar la doble imposición en materia de impuestos  Original. 16-02-1979 08-10-1980
(República 
sobre la renta y sobre el patrimonio.
Eslovaca).
Original. 24-05-1995 25-12-1995
Convenio entre el Reino de Suecia y la República de Sudáfrica para 
51 evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Sudáfrica. Instrumento 
impuestos sobre la renta. por el que se  07-07-2010 18-03-2012
modifica (a).
Convenio entre el Gobierno del Reino de Suecia y el Gobierno de la 
República Socialista Democrática de Sri Lanka para evitar la doble 
52 Sri Lanka. Original. 23-02-1983 30-07-1984
imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la 
renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre Suecia y Tanzania para evitar la doble imposición en 
53 Tanzania. Original. 02-05-1976 31-12-1976
materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio. s
54 Cproenvveenniri ola e envtraes iSóune fcisiac ayl  Teani lmanadteiar iap adrea  iemvpituaer slato dso sboleb riem lpao rseicnitóan. y  Tailandia. Original. 19-10-1988 26-09-1989 097www.bo
55 Cpimaoprnauv eeesvntiiotoas re  slnaot brderoe eb llla eR  rieeminnptoao  sdyiec f ioóSmnu eeycn pitaare ry ve elal nc Rior emlape úerbvclaiiocs aiyó  dnlae sf i Tsincrivaneli dersanido m nyea Tstoe.briaag doe   Trinidad y Tobago. Original. 17-02-1984 12-12-1984 OE-A-2021-21able en https://
Original/ 
Fecha de 
Otra Jurisdicción  Instrumento  Fecha de la 
N.º Título entrada en 
contratante por el que se  firma
vigor
modifica
Convenio entre el Gobierno de Suecia y el Gobierno de Túnez para 
56 evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta y sobre  Túnez. Original. 07-05-1981 19-04-1983
el patrimonio.
Convenio entre el Reino de Suecia y la República de Turquía para evitar 
57 Turquía. Original. 21-01-1988 18-11-1990
la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre Suecia y Ucrania para evitar la doble imposición y 
58 Ucrania. Original. 15-08-1995 04-06-1996
prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Reino de Suecia y el Reino Unido de Gran Bretaña e 
59 Irlanda del Norte para evitar la doble imposición y prevenir la evasión  Reino Unido. Original. 26-03-2015 20-12-2015
fiscal en materia de impuestos sobre la renta y las ganancias de capital.
Original. 01-09-1994 26-10-1995
Convenio entre el Gobierno de Suecia y el Gobierno de los Estados 
60 Unidos de América para evitar la doble imposición y prevenir la evasión  Estados Unidos. Instrumento 
fiscal en materia de impuestos sobre la renta. por el que se  30-09-2005 31-08-2006
modifica (a).
Convenio entre el Reino de Suecia y la República de Venezuela con el 
61 objeto de evitar la doble tributación en materia de impuesto sobre la  Venezuela. Original. 08-09-1993 03-12-1998
renta y prevenir la elusión y evasión y el fraude fiscal.
Convenio entre el Gobierno del Reino de Suecia y el Gobierno de la 
62 República Socialista de Vietnam para evitar la doble imposición y  Vietnam. Original. 24-03-1994 09-08-1994
prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno del Reino de Suecia y el Gobierno de la 
63 República de Zambia para evitar la doble imposición y prevenir la  Zambia. Original. 18-03-1974 07-11-1975
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Reino de Suecia y la República de Zimbabue para 
64 evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Zimbabue. Original. 10-03-1989 05-12-1990
impuestos sobre la renta y las ganancias de capital.
(17)  Suecia entiende que Argentina considera que el tratado entró en vigor el 10-05-1997.
(18)  Suecia entiende que Barbados considera que el tratado entró en vigor el 01-12-1991.
(19)  Suecia entiende que China considera que el tratado entró en vigor el 11-06-2000.
(20)  Suecia entiende que Egipto considera que el tratado fue firmado el 25-12-1994.
(21)  Suecia entiende que Egipto considera que el tratado entró en vigor el 15-02-1996.
(22)  Suecia entiende que Estonia considera que el tratado entró en vigor el 31-12-1993.
(23)  Suecia entiende que Malasia considera que el tratado entró en vigor el 28-01-2005.
(24)  Suecia entiende que Malta considera que el tratado entró en vigor el 03-02-1996.
(25)  Suecia entiende que Nigeria considera que el tratado no ha entrado todavia en vigor.
(26)  Suecia entiende que Arabia Saudi considera que el tratado entró en vigor el 31-08-2015.
Artículo 3.  Entidades transparentes.
Reserva.
A tenor del artículo 3.5.a) del Convenio, el Reino de Suecia se reserva el derecho a 
no aplicar nada de lo dispuesto en el artículo 3 a sus convenios fiscales comprendidos 
en el Convenio. e.
Artículo 4.  Entidades con doble residencia.
Reserva.
A tenor del artículo 4.3.a) del Convenio, el Reino de Suecia se reserva el derecho a 
no aplicar nada de lo dispuesto en el artículo 4 a sus convenios fiscales comprendidos 
en el Convenio.
Artículo 5.  Aplicación de los métodos para eliminar la doble imposición.
Reserva.
A tenor del artículo 5.8 del Convenio, el Reino de Suecia se reserva el derecho a no 
aplicar  nada  de  lo  dispuesto  en  el  artículo  5  respecto  de  sus  convenios  fiscales 
comprendidos en el Convenio.
Artículo 6.  Objeto de los convenios fiscales comprendidos.
Notificación  del  texto  del  Preámbulo  existente  en  los  convenios  incluidos  en  el 
listado.
A  tenor  del  artículo  6.5  del  Convenio,  el  Reino  de  Suecia  considera  que  los 
siguientes convenios no están comprendidos en el ámbito de una reserva formulada al 
amparo del artículo 6.4 y contienen en el Preámbulo la redacción mencionada en el 
artículo  6.2.  El  texto  del  apartado  correspondiente  del  Preámbulo  se  indica  a 
continuación.
Número del 
convenio en  Otra Jurisdicción contratante Texto del Preámbulo
el listado
«El Reino de Suecia y la República Popular de Bulgaria, impulsados por el deseo de ampliar y 
profundizar en interés mutuo las relaciones económicas y la cooperación entre los dos países y con el 
11 Bulgaria.
fin de evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio, han 
convenido en lo siguiente:».
22 Hungría. «Deseando evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio».
Artículo 7.  Medidas para impedir la utilización abusiva de los convenios.
Notificación de disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado.
A tenor del artículo 7.17.a) del Convenio, el Reino de Suecia considera que los 
siguientes convenios no están sujetos a la reserva descrita en el artículo 7.15.b) y 
contienen alguna de las disposiciones descritas en el artículo 7.2. A continuación, se 
señala el número del artículo y del apartado de cada una de estas disposiciones.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
2 Argentina. Artículos 11.8 y 12.7.
Artículos 10.6, 11.7 y 12.7 y Protocolo  es
13 Chile. e.
(artículos 10, 11 y 12). o
25 Irlanda. Artículos 11.7, 12.6 y 13.6. 097ww
29 Japón. Artículo 21C.
30 Kazajistán. Artículos 27.2 y 27.3.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
Artículos 11.9 y 12.7 y Protocolo (a los 
40 México.
artículos 11 y 12, segundo apartado).
Artículos 10.6, 11.8 y 12.7 y Protocolo 
44 Nigeria.
(artículos 10, 11 y 12, primer apartado).
58 Ucrania. Artículo 12.7.
59 Reino Unido. Artículos 10.6, 11.5, 12.5 y 20.5.
Artículo 8.  Operaciones con dividendos.
Reserva.
A tenor del artículo 8.3.a) del Convenio, el Reino de Suecia se reserva el derecho a 
no aplicar nada de lo dispuesto en el artículo 8 a sus convenios fiscales comprendidos 
en el Convenio.
Artículo 9.  Ganancias de capital procedentes de la enajenación de acciones o 
derechos  asimilables  en  entidades  cuyo  valor  proceda  principalmente  de  bienes 
inmuebles.
Reserva.
A tenor del artículo 9.6.a) del Convenio, el Reino de Suecia se reserva el derecho a 
no aplicar el artículo 9.1 a sus convenios fiscales comprendidos en el Convenio.
Artículo  10.  Norma  antiabuso  para  establecimientos  permanentes  situados  en 
terceras jurisdicciones.
Reserva.
A tenor del artículo 10.5.a) del Convenio, el Reino de Suecia se reserva el derecho a 
no aplicar nada de lo dispuesto en el artículo 10 a sus convenios fiscales comprendidos 
en el Convenio.
Artículo 11.  Aplicación de los convenios fiscales para restringir el derecho de una 
Parte a someter a imposición a sus propios residentes.
Reserva.
A tenor del artículo 11.3.a) del Convenio, el Reino de Suecia se reserva el derecho a 
no aplicar nada de lo dispuesto en el artículo 11 a sus convenios fiscales comprendidos 
en el Convenio.
Artículo 12.  Elusión artificiosa del estatus de establecimiento permanente a través 
de acuerdos de comisión y estrategias similares.
Reserva.
A tenor del artículo 12.4 del Convenio, el Reino de Suecia se reserva el derecho a no  e.
aplicar nada de lo dispuesto en el artículo 12 a sus convenios fiscales comprendidos en  w.b
el Convenio. 097ww
Artículo 13.  Elusión artificiosa del estatus de establecimiento permanente a través 
de exenciones de actividades concretas.
Reserva.
A tenor del artículo 13.6.a) del Convenio, el Reino de Suecia se reserva el derecho a 
no aplicar nada de lo dispuesto en el artículo 13 a sus convenios fiscales comprendidos 
en el Convenio.
Artículo 14.  Fragmentación de contratos.
Reserva.
A tenor del artículo 14.3.a) del Convenio, el Reino de Suecia se reserva el derecho a 
no aplicar nada de lo dispuesto en el artículo 14 a sus convenios fiscales comprendidos 
en el Convenio.
Artículo 15.  Definición de Persona estrechamente vinculada a una empresa.
Reserva.
A tenor del artículo 15.2 del Convenio, el Reino de Suecia se reserva el derecho a no 
aplicar nada de lo dispuesto en el artículo 15 a ninguno de sus convenios fiscales 
comprendidos en el Convenio a los que resulten de aplicación las reservas descritas en 
los artículos 12.4, 13.6.a) o 13.6.c), y 14.3.a).
Artículo 16.  Procedimiento amistoso.
Notificación de disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado.
A tenor del artículo 16.6.a) del Convenio, el Reino de Suecia considera que los 
siguientes  convenios  contienen  alguna  de  las  disposiciones  descritas  en  el 
artículo 16.4.a)(i). A continuación, se señala el número del artículo y del apartado de 
cada una de estas disposiciones.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
1 Albania. Artículo 25.1, primera frase.
2 Argentina. Artículo 24.1, primera frase.
3 Armenia. Artículo 24.1, primera frase.
4 Azerbaiyán. Artículo 24.1, primera frase.
5 Bangladés. Artículo 25.1, primera frase.
6 Barbados. Artículo 26.1, primera frase.
7 Bielorrusia. Artículo 24.1, primera frase.
8 Bélgica. Artículo 25.1, primera frase.
9 Bolivia. Artículo 24.1, primera frase.
10 Botsuana. Artículo 25.1, primera frase. e.
11 Bulgaria. Artículo 23.1, primera frase. 097www.
1132 CChainlea.dá. AArrttííccuulloo  2254..11..
14 China. Artículo 25.1, primera frase.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
15 Chipre. Artículo 23.1, primera frase.
16 República Checa. Artículo 25.1.
17 Egipto. Artículo 25.1, primera frase.
18 Estonia. Artículo 25.1, primera frase.
19 Gambia. Artículo 25.1, primera frase.
20 Georgia. Artículo 24.1, primera frase.
22 Hungría. Artículo 25.1, primera frase.
23 India. Artículo 26.1, primera frase.
24 Indonesia. Artículo 25.1, primera frase.
25 Irlanda. Artículo 27.1, primera frase.
27 Italia. Artículo 26.1, primera frase.
28 Jamaica. Artículo 25.1, primera frase.
29 Japón. Artículo 24.1, primera frase.
30 Kazajistán. Artículo 24.1, primera frase.
32 Corea. Artículo 24.1, primera frase.
33 Letonia. Artículo 25.1, primera frase.
34 Lituania. Artículo 26.1, primera frase.
35 Luxemburgo. Artículo 25.1, primera frase.
36 Macedonia. Artículo 25.1, primera frase.
37 Malasia. Artículo 25.1, primera frase.
38 Malta. Artículo 24.1, primera frase.
39 Mauricio. Artículo 24.1, primera frase.
40 México. Artículo 24.1, primera frase.
41 Namibia. Artículo 25.1, primera frase.
42 Países Bajos. Artículo 27.1, primera frase.
43 Nueva Zelanda. Artículo 25.1, primera frase.
44 Nigeria. Artículo 24.1, primera frase.
45 Pakistán. Artículo 25.1, primera frase.
46 Filipinas. Artículo 24.1, primera frase.
47 Polonia. Artículo 24.1, primera frase.
48 Rumanía. Artículo 27.1, primera frase.
49 Arabia Saudí. Artículo 25.1, primera frase. es
50 República Eslovaca. Artículo 25.1. w.b
5521 SSrui dLáafnrikcaa.. AArrttííccuulloo  2254..11,,  pprriimmeerraa  ffrraassee.. 2021-21097n https://ww
53 Tanzania. Artículo 26.1, primera frase.
54 Tailandia. Artículo 25.1, primera frase.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
55 Trinidad y Tobago. Artículo 25.1, primera frase.
56 Túnez. Artículo 23.1.
57 Turquía. Artículo 25.1.
58 Ucrania. Artículo 24.1, primera frase.
59 Reino Unido. Artículo 23.1, primera frase.
60 Estados Unidos. Artículo 25.1.
61 Venezuela. Artículo 25.1, primera frase.
62 Vietnam. Artículo 25.1, primera frase.
63 Zambia. Artículo XXIV.1.
64 Zimbabue. Artículo 25.1, primera frase.
A tenor del artículo 16.6.b)(i) del Convenio, el Reino de Suecia considera que el 
siguiente convenio contiene una disposición que determina que los casos a los que 
resulte aplicable la primera frase del artículo 16.1 deben presentarse en un plazo de 
tiempo inferior a tres años contados desde la primera notificación de la acción que 
genera  una  imposición  no  conforme  con  las  disposiciones  del  convenio  fiscal 
comprendido. A continuación, se señala el número del artículo y del apartado de la 
disposición.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
61 Venezuela. Artículo 25.1, segunda frase.
A tenor del artículo 16.6.b)(ii) del Convenio, el Reino de Suecia considera que los 
siguientes convenios contienen una disposición que determina que los casos a los que 
resulte aplicable la primera frase del artículo 16.1 deben presentarse en un plazo de 
tiempo de al menos tres años contados desde la primera notificación de la acción que 
genera  una  imposición  no  conforme  con  las  disposiciones  del  convenio  fiscal 
comprendido en el Convenio. A continuación, se señala el número del artículo y del 
apartado de cada una de estas disposiciones.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
1 Albania. Artículo 25.1, segunda frase.
2 Argentina. Artículo 24.1, segunda frase.
3 Armenia. Artículo 24.1, segunda frase.
4 Azerbaiyán. Artículo 24.1, segunda frase. e
5 Bangladés. Artículo 25.1, segunda frase. w.
76 BBiaerlboarrduossia.. AArrttííccuulloo  2246..11,,  sseegguunnddaa  ffrraassee.. 2021-21097n https://ww
8 Bélgica. Artículo 25.1, segunda frase.
9 Bolivia. Artículo 24.1, segunda frase.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
10 Botsuana. Artículo 25.1, segunda frase.
11 Bulgaria. Artículo 23.1, segunda frase.
14 China. Artículo 25.1, segunda frase.
15 Chipre. Artículo 23.1, segunda frase.
17 Egipto. Artículo 25.1, segunda frase.
18 Estonia. Artículo 25.1, segunda frase.
19 Gambia. Artículo 25.1, segunda frase.
20 Georgia. Artículo 24.1, segunda frase.
22 Hungría. Artículo 25.1, segunda frase.
23 India. Artículo 26.1, segunda frase.
24 Indonesia. Artículo 25.1, segunda frase.
25 Irlanda. Artículo 27.1, segunda frase.
27 Italia. Artículo 26.1, segunda frase.
28 Jamaica. Artículo 25.1, segunda frase.
29 Japón. Artículo 24.1, segunda frase.
30 Kazajistán. Artículo 24.1, segunda frase.
32 Corea. Artículo 24.1, segunda frase.
33 Letonia. Artículo 25.1, segunda frase.
34 Lituania. Artículo 26.1, segunda frase.
35 Luxemburgo. Artículo 25.1, segunda frase.
36 Macedonia. Artículo 25.1, segunda frase.
37 Malasia. Artículo 25.1, segunda frase.
38 Malta. Artículo 24.1, segunda frase.
39 Mauricio. Artículo 24.1, segunda frase.
41 Namibia. Artículo 25.1, segunda frase.
42 Países Bajos. Artículo 27.1, segunda frase.
44 Nigeria. Artículo 24.1, segunda frase.
45 Pakistán. Artículo 25.1, segunda frase.
46 Filipinas. Artículo 24.1, segunda frase.
47 Polonia. Artículo 24.1, segunda frase.
48 Rumanía. Artículo 27.1, segunda frase.
49 Arabia Saudí. Artículo 25.1, segunda frase. es
51 Sudáfrica. Artículo 24.1, segunda frase. w.b
5532 TSarin Lzaannkiaa.. AArrttííccuulloo  2265..11,,  sseegguunnddaa  ffrraassee.. 2021-21097n https://ww
54 Tailandia. Artículo 25.1, segunda frase.
55 Trinidad y Tobago. Artículo 25.1, segunda frase.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
58 Ucrania. Artículo 24.1, segunda frase.
59 Reino Unido. Artículo 23.1, segunda frase.
62 Vietnam. Artículo 25.1, segunda frase.
64 Zimbabue. Artículo 25.1, segunda frase.
Notificación de los convenios incluidos en el listado que no contienen determinadas 
disposiciones.
A tenor del artículo 16.6.c)(i) del Convenio, el Reino de Suecia considera que los 
siguientes  convenios  no  contienen  ninguna  de  las  disposiciones  descritas  en  el 
artículo 16.4.b)(i).
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción contratante
listado
21 Grecia.
26 Israel.
31 Kenia.
43 Nueva Zelanda.
A tenor del artículo 16.6.c)(ii) del Convenio, el Reino de Suecia considera que los 
siguientes  convenios  no  contienen  ninguna  de  las  disposiciones  descritas  en  el 
artículo 16.4.b)(ii).
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción contratante
listado
8 Bélgica.
12 Canadá.
13 Chile.
16 República Checa.
21 Grecia.
25 Irlanda.
26 Israel.
28 Jamaica.
31 Kenia.
40 México.
43 Nueva Zelanda.
50 República Eslovaca. e.e
54 Tailandia. w.
5567 TTuúrnqeuzí.a.
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción contratante
listado
61 Venezuela.
63 Zambia.
A tenor del artículo 16.6.d)(i) del Convenio, el Reino de Suecia considera que los 
siguientes  convenios  no  contienen  ninguna  de  las  disposiciones  descritas  en  el 
artículo 16.4.c)(i).
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción contratante
listado
26 Israel.
31 Kenia.
43 Nueva Zelanda.
62 Vietnam.
A tenor del artículo 16.6.d)(ii) del Convenio, el Reino de Suecia considera que los 
siguientes  convenios  no  contienen  ninguna  de  las  disposiciones  descritas  en  el 
artículo 16.4.c)(ii).
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción contratante
listado
8 Bélgica.
13 Chile.
21 Grecia.
26 Israel.
40 México.
43 Nueva Zelanda.
61 Venezuela.
Artículo 17.  Ajustes correlativos.
Reserva.
A tenor del artículo 17.3.a) del Convenio, el Reino de Suecia se reserva el derecho a 
no aplicar nada de lo dispuesto en el artículo 17 a ninguno de sus convenios fiscales 
comprendidos  que  ya  contengan  alguna  de  las  disposiciones  descritas  en  el 
artículo 17.2. Los siguientes convenios contienen disposiciones comprendidas en el 
ámbito de esta reserva.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado e.e
1 Albania. Artículo 9.2. 097www.
43 AAzrmerebnaiaiy.án. AArrttííccuulloo  99..22..
5 Bangladés. Artículo 10.2.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
6 Barbados. Artículo 9.2.
7 Bielorrusia. Artículo 9.2.
9 Bolivia. Artículo 9.2.
10 Botsuana. Artículo 9.2.
13 Chile. Artículo 9.2.
14 China. Artículo 9.2.
15 Chipre. Artículo 9.2.
17 Egipto. Artículo 9.2.
18 Estonia. Artículo 9.2.
19 Gambia. Artículo 9.2.
20 Georgia. Artículo 9.2.
22 Hungría. Artículo 9.2.
24 Indonesia. Artículo 9.2.
25 Irlanda. Artículo 10.2.
29 Japón. Artículo 9.2.
30 Kazajistán. Artículo 9.2.
33 Letonia. Artículo 9.2.
34 Lituania. Artículo 9.2.
35 Luxemburgo. Artículo 9.2.
36 Macedonia. Artículo 9.2.
37 Malasia. Artículo 9.2.
38 Malta. Artículo 9.2.
39 Mauricio. Artículo 9.2.
41 Namibia. Artículo 9.2.
42 Países Bajos. Artículo 9.2.
44 Nigeria. Artículo 9.2.
45 Pakistán. Artículo 9.2.
46 Filipinas. Artículo 9.2.
47 Polonia. Artículo 9.2.
49 Arabia Saudí. Artículo 9.2.
51 Sudáfrica. Artículo 9.2.
52 Sri Lanka. Artículo 9.2. es
55 Trinidad y Tobago. Artículo 9.2. w.b
5576 TTuúrnqeuzí.a. AArrttííccuulloo  99..22.. 2021-21097n https://ww
58 Ucrania. Artículo 9.2.
59 Reino Unido. Artículo 9.2.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
60 Estados Unidos. Artículo 9.2.
61 Venezuela. Artículo 9.2.
64 Zimbabue. Artículo 9.2.
Artículo 18.  Opción respecto de la aplicación de la Parte VI.
Notificación de la elección de las disposiciones opcionales.
A tenor del artículo 18 del Convenio, el Reino de Suecia opta por aplicar la Parte VI.
Artículo 19.  Arbitraje obligatorio y vinculante.
Reserva.
A tenor del artículo 19.11 del Convenio, a los efectos de la aplicación del artículo 19 a 
sus convenios fiscales comprendidos en el Convenio, el Reino de Suecia se reserva el 
derecho a sustituir el plazo de dos años establecido en el artículo 19.1.b) por uno de tres 
años.
Artículo 23.  Tipo de procedimiento arbitral.
Reserva.
A tenor del artículo 23.2 del Convenio, a los efectos de la aplicación del artículo 23 a 
sus convenios fiscales comprendidos en el Convenio, el Reino de Suecia se reserva el 
derecho a no aplicar a estos últimos el artículo 23.1.
Artículo 24.  Acuerdo sobre una resolución distinta.
Notificación de la elección de las disposiciones opcionales.
A tenor del artículo 24.1 del Convenio, el Reino de Suecia opta por aplicar el 
artículo 24.2.
Artículo 26.  Compatibilidad.
Reserva.
A tenor del artículo 26.4 del Convenio, el Reino de Suecia se reserva el derecho a no 
aplicar  la  Parte  VI  en  relación  con  los  siguientes  convenios  que  ya  prevén  la 
obligatoriedad de remitir a arbitraje vinculante toda cuestión no resuelta que se derive de 
un procedimiento amistoso. A continuación, se señala el número del artículo y del 
apartado de cada una de estas disposiciones.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
3 Armenia. Artículos 24.5 y 24.6. e.
29 Japón. Artículos 24.5, 24.6 y 24.7. 097www.
Notificación de disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado.
A tenor del artículo 26.1 del Convenio, el Reino de Suecia considera que el siguiente
convenio fiscal comprendido en el Convenio no está comprendido en el ámbito de ninguna  Bc
reserva formulada conforme al artículo 26.4 y contiene una disposición que prevé el arbitraje 
para las cuestiones no resueltas tras un procedimiento amistoso. A continuación, se señala 
el número del artículo y del apartado de cada una de estas disposiciones.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
59 Reino Unido. Artículos 23.5 y 23.6.
Artículo 28.  Reservas.
Reserva formulada en relación con el ámbito de aplicación del arbitraje.
A tenor del artículo 28.2.a) del Convenio, el Reino de Suecia formula las siguientes 
reservas en relación con el ámbito de los casos que pueden optar al arbitraje según lo 
dispuesto en la Parte VI.
1.  El Reino de Suecia se reserva el derecho a excluir del ámbito de aplicación de la 
Parte  VI  los  casos  que  las  autoridades  competentes  de  ambas  Jurisdicciones 
contratantes convengan que no sean susceptibles de arbitraje. Dicho acuerdo debe 
alcanzarse  antes  de  la  fecha  en  la  que,  en  otro  caso,  se  hubiera  iniciado  el 
procedimiento arbitral y se le notificará a la persona que presente el caso.
2.  El Reino de Suecia se reserva el derecho a excluir del ámbito de aplicación de la 
Parte VI los casos relativos a personas con doble residencia distintas de una persona 
física.
3.  El Reino de Suecia se reserva el derecho a excluir del ámbito de aplicación de la 
Parte VI los casos que conlleven intangibles de difícil valoración en los que el ajuste 
primario  se  efectúe  (i)  para  un  ejercicio  fiscal  en  curso,  pero  se  refiera  a  rentas 
correspondientes a un ejercicio fiscal ya cerrado; o (ii) mediante la aplicación de normas 
nacionales que prevean específicamente para los ajustes relativos a intangibles de difícil 
valoración plazos más amplios que los dispuestos en la norma general de prescripción 
en materia de rectificación de liquidaciones.
Artículo 35.  Fecha de efecto.
Notificación de la elección de las disposiciones opcionales.
A tenor del artículo 35.3 del Convenio y exclusivamente a los efectos de la aplicación 
de los artículos 35.1.b) y 35.5.b) por parte del Reino de Suecia, este último opta por 
sustituir la referencia a «periodos impositivos que comiencen a partir de la conclusión de 
un plazo» por una referencia a «periodos impositivos que comiencen a partir del 1 de 
enero del año que comience a partir de la conclusión de un plazo».
Reserva.
A tenor del artículo 35.7.a) del Convenio, el Reino de Suecia se reserva el derecho a 
sustituir:
i)  las referencias en los artículos 35.1 y 35.4 a «la última de las fechas en las que  es
este Convenio entre en vigor para cada una de las Jurisdicciones contratantes del  bo
Convenio fiscal comprendido»; y 097ww
ndoet ilfaipiic) on aro c«ltiaio3fsinc0 ear edscfí ieaórersnem  dndiecetiis daapasmus eé ppnslio  aedrcl e icóa alnratd  ídcafeeu cu lolhan a a3l i 5sdd.te5ae    radlea ec«s e claJpo ucnferivóicsenhdn aipico ocdsrieo» e n;cle oDsm ecupononisctirataactriaióonn td epeso  lrqa eu úle lD trimeepaaol izdsaietna l railoas    OE-A-2021-21able en https://
reserva descrita en el apartado 7 del artículo 35 (“Fecha de efecto”) comunicando haber
concluido sus procedimientos internos para que surtan efecto las disposiciones de este 
Convenio en relación con dicho Convenio fiscal comprendido concreto»;
iii)  las referencias en el artículo 28.9.a) a «desde la fecha de la comunicación por el 
Depositario de la notificación de retirada o sustitución de la reserva»; y
iv)  la referencia en el artículo 28.9.b) a «en la última de las fechas en las que el 
Convenio entre en vigor para dichas Jurisdicciones contratantes»;
por «30 días después de la fecha de recepción por el Depositario de la última de las 
notificaciones remitidas por cada una de las Jurisdicciones contratantes que formulen la 
reserva descrita en el apartado 7 del artículo 35 (“Fecha de efecto”) comunicando haber 
concluido sus procedimientos internos para que surta efecto la retirada o sustitución de 
la reserva respecto de ese Convenio fiscal comprendido concreto»;
v)  las referencias en el artículo 29.6.a) a «desde la fecha de comunicación por el 
Depositario de la notificación adicional»; y
vi)  la referencia en el artículo 29.6.b) a «en la última de las fechas en las que el 
Convenio entre en vigor para dichas Jurisdicciones contratantes»;
por «30 días después de la fecha de recepción por el Depositario de la última de las 
notificaciones remitidas por cada una de las Jurisdicciones contratantes que formulen la 
reserva descrita en el apartado 7 del artículo 35 (“Fecha de efecto”) comunicando haber 
concluido sus procedimientos internos para que surta efecto la notificación adicional 
respecto de ese Convenio fiscal comprendido concreto»;
vii) las referencias en los apartados 1 y 2 del artículo 36 («Fecha de efecto de la 
Parte VI») a «la última de las fechas en las que este Convenio entre en vigor para cada 
una de las Jurisdicciones contratantes del Convenio fiscal comprendido»;
por «30 días después de la fecha de recepción por el Depositario de la última de las 
notificaciones remitidas por cada una de las Jurisdicciones contratantes que realizan la 
reserva descrita en el apartado 7 del artículo 35 ('Fecha de efecto') comunicando haber 
concluido sus procedimientos internos para que surtan efecto las disposiciones de este 
Convenio en relación con dicho Convenio fiscal comprendido concreto»; y
viii) la referencia en el apartado 3 del artículo 36 («Fecha de efecto de la Parte VI») a 
«la fecha de comunicación por el Depositario de la notificación de la ampliación de la 
lista de convenios»;
ix)  las referencias en el apartado 4 del artículo 36 («Fecha de efecto de la Parte 
VI») a «la fecha de comunicación por el Depositario de la notificación de retirada de la 
reserva», «la fecha de comunicación por el Depositario de la notificación de sustitución 
de la reserva» y «la fecha de comunicación por el Depositario de la notificación de 
retirada de la objeción a la reserva»; y
x)  la referencia en el apartado 5 del artículo 36 («Fecha de efecto de la Parte VI») a 
«la fecha de comunicación por el Depositario de la notificación adicional»;
por «30 días después de la fecha de recepción por el Depositario de la última de las 
notificaciones remitidas por cada una de las Jurisdicciones contratantes que formulen la 
reserva descrita en el apartado 7 del artículo 35 ('Fecha de efecto') comunicando haber 
concluido sus procedimientos internos para que surtan efectos las disposiciones de la 
Parte VI ('Arbitraje') respecto de ese Convenio fiscal comprendido concreto".
Suiza
Declaraciones y reservas de la Confederación Suiza en virtud de los artículos 28, 
apartado 6 y 29, apartado 3, del Convenio multilateral de 24 de noviembre de 2016 para 
aplicar las medidas relacionadas con los tratados fiscales para prevenir la erosión de las 
bases imponibles y el traslado de beneficios
Ad art. 2.  Interpretación de los términos.
Notificaciones. Convenios fiscales comprendidos en el Convenio Multilateral.
A tenor del artículo 2, apartado 1, subapartado a, párrafo (ii), del Convenio, la 
Confederación Suiza desea que los siguientes convenios queden comprendidos en el 
Convenio:
Original/ 
Fecha de 
Otra Jurisdicción  Instrumento  Fecha de la 
N° Título entrada en 
Contratante  por el que se  firma
vigor
modifica
Convenio entre la Confederación Suiza y la República de Sudáfrica para 
Instrumento 
1 evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta (Texto  Sudáfrica. 08.05.2007 27.01.2009
original.
original).
Convenio entre la Confederación Suiza y la República Argentina para 
Instrumento 
2 evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta y sobre  Argentina. 20.03.2014 27.11.2015
original.
el patrimonio (Texto original).
Instrumento 
30.01.1974 04.12.1974
original.
Instrumento 
por el que se  18.01.1994 01.05.1995
modifica (a).
Instrumento 
por el que se  20.07.2000 13.09.2001
modifica (b).
Abkommen zwischen der Schweizerischen Eidgenossenschaft und der 
Republik Österreich zur Vermeidung der Doppelbesteuerung auf dem 
Instrumento 
Gebiete der Steuern vom Einkommen und vom Vermögen (Texto 
por el que se  21.03.2006 02.02.2007
3 original). Austria.
modifica (c).
Convenio entre la Confederación Suiza y la República de Austria para 
evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta y sobre  Instrumento 
el patrimonio (Traducción). por el que se 
modifica (d) 
(incluido el  03.09.2009 01.03.2011
canje de 
notas del 
03.09.2009).
Instrumento 
por el que se  04.06.2012 14.11.2012
modifica (e).
Convenio entre la Confederación Suiza y la República de Chile para 
Instrumento 
4 eevl iptaart rliam doonbiole ( Timexptoos oicriigóinn aeln). materia de impuestos sobre la renta y sobre  Chile. original. 02.04.2008 05.05.2010 oe.es
Abkommen zwischen der Schweizerischen Eidgenossenschaft und  097ww
5 IdCseolarn nSvdet enzuuioer  reVnn evtrromem ela iEd Cuinonkgnof mdeedmre erDanoc upiónpnde  lSbvuoeimsztae V ueee rIrsmulanönggd eainau  f(p Tdaeerxamt oe G voiertiabgrii enlata  ld).oble  Islandia. Ionrsigtrinuaml.ento  10.07.2014 06.11.2015
i(mTrpaodsuiccicóiónn e)n. materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio  BOE-A-cable e
Original/ 
Fecha de 
Otra Jurisdicción  Instrumento  Fecha de la 
N° Título entrada en 
Contratante  por el que se  firma
vigor
modifica
Instrumento 
09.03.1976 27.03.1979
original.
Convenzione tra la Confederazione Svizzera e la Repubblica Italiana per 
evitare le doppie imposizioni e per regolare talune altre questioni in  Instrumento 
materia di imposte sul reddito e sul patrimonio (Texto original). por el que se  28.04.1978 27.03.1979
6 Italia.
Convenio entre la Confederación Suiza y la República Italiana para evitar  modifica (a).
la doble imposición y regular otras cuestiones en materia de impuestos 
Instrumento 
sobre la renta y sobre el patrimonio(Traducción).
por el que se  23.02.2015 13.07.2016
modifica (b).
Abkommen zwischen dem Schweizerischen Bundesrat und 
der Regierung der Republik Litauen zur Vermeidung der 
Doppelbesteuerung auf dem Gebiet der Steuern vom Einkommen und 
Instrumento 
7 vom Vermögen (Texto original). Lituania. 27.05.2002 18.12.2002
original.
Convenio entre el Consejo Federal suizo y el Gobierno de la República 
de Lituania para evitar la doble imposición en materia de impuestos 
sobre la renta y sobre el patrimonio (Traducción).
Instrumento 
21.01.1993 19.02.1994
original.
Instrumento 
Convenio entre la Confederación Suiza y el Gran Ducado de 
por el que se  25.08.2009 19.11.2010
8 Luxemburgo para evitar la doble imposición en materia de impuestos  Luxemburgo.
modifica (a).
sobre la renta y sobre el patrimonio (Texto original).
Instrumento 
por el que se  11.07.2012 11.07.2013
modifica (b).
Instrumento 
03.08.1993 08.09.1994
original.
Convenio entre el Consejo Federal suizo y el Gobierno de los Estados 
9 Unidos Mexicanos para evitar la doble imposición en materia de  México.
Instrumento 
impuestos sobre la renta (Texto original).
por el que se  18.09.2009 23.12.2010
modifica (a).
Instrumento 
26.09.1974 17.12.1975
original.
Convenio entre la Confederación Suiza y la República Portuguesa para 
10 evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta y sobre  Portugal.
Instrumento 
el patrimonio (Texto original).
por el que se  25.06.2012 21.10.2013
modifica (a).
Abkommen zwischen dem Schweizerischen Bundesrat und 
Instrumento 
der Regierung der Tschechischen Republik zur Vermeidung der  04.12.1995 23.10.1996
original.
Doppelbesteuerung auf dem Gebiet der Steuern vom Einkommen und 
11 vom Vermögen (Texto original). Chequia.
Instrumento 
Convenio entre el Consejo Federal suizo y el Gobierno de la República 
por el que se  11.09.2012 11.10.2013
Checa para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la 
modifica (a).
renta y sobre el patrimonio (Traducción).
Convenio entre la Confederación Suiza y la República de Turquía para 
Instrumento 
12 evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta (Texto  Turquía. 18.06.2010 08.02.2012 es
original. e.
original). o
Ad art. 3.  Entidades transparentes.
Reserva.
A tenor del artículo 3, apartado 5, subapartado a), del Convenio, la Confederación 
Suiza se reserva el derecho a no aplicar nada de lo dispuesto en el artículo 3 a sus 
convenios fiscales comprendidos.
Ad art. 4.  Entidades con doble residencia.
Reserva.
A tenor del artículo 4, apartado 3, subapartado a), del Convenio, la Confederación 
Suiza se reserva el derecho a no aplicar nada de lo dispuesto en el artículo 4 a sus 
convenios fiscales comprendidos.
Ad art. 5.  Aplicación de los métodos para eliminar la doble imposición 
Reserva.
A tenor del artículo 5, apartado 9, del Convenio, la Confederación Suiza se reserva el 
derecho, respecto de todos sus convenios fiscales comprendidos, a no permitir a las 
otras Jurisdicciones contratantes aplicar la opción C.
Notificación de la elección de las disposiciones opcionales.
A tenor del artículo 5, apartado 10 del Convenio, la Confederación Suiza opta en 
virtud del artículo 5, apartado 1, por aplicar la opción A de dicho artículo.
Notificación de las disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado.
A tenor del artículo 5, apartado 10 del Convenio, la Confederación Suiza considera 
que los siguientes convenios contienen alguna de las disposiciones descritas en el 
artículo 5, apartado 3. A continuación, se señala el número del artículo y del apartado de 
cada una de estas disposiciones.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción Contratante Disposición
listado
1 Sudáfrica. Art. 22, apartado 2, subapartado a).
2 Argentina. Art. 22, apartado 2.
3 Austria. Art. 23, apartado 1.
4 Chile. Art. 22, apartado 2, subapartado a).
5 Islandia. Art. 23, apartado 2, subapartado a).
6 Italia. Art. 24, apartado 3.
7 Lituania. Art. 23, apartado 2, subapartado a).
8 Luxemburgo. Art. 23, apartado 2, subapartado a).
9 México. Art. 21, apartado 2, subapartado a). s
Art. 23, apartado 3 (modificado por el art.  bo
10 Portugal. w.
XIII del (a)). 097ww
11 Chequia. A(mrto. d2i3fi,c aadpoa rptaodr oe l2 a, rstu. bVaIIpI,a artpaadrota ad)o  2 del
12 Turquía. A(ar)t).. 22, apartado 1, subapartado a). BOE-A-cable e
Ad art. 6.  Objeto de los convenios fiscales comprendidos.
Notificación de la elección de las disposiciones opcionales.
A tenor del artículo 6, apartado 6 del Convenio, la Confederación Suiza opta por 
aplicar el artículo 6, apartado 3.
Notificación de los convenios fiscales incluidos en el listado que no contienen el texto 
del Preámbulo acordado en el Convenio.
A tenor del artículo 6, apartado 6 del Convenio, la Confederación Suiza considera 
que los siguientes convenios no contienen en su Preámbulo la referencia a su deseo de 
desarrollar sus relaciones económicas o de reforzar la cooperación en materia tributaria.
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción Contratante
listado
1 Sudáfrica.
2 Argentina.
3 Austria.
4 Chile.
5 Islandia.
7 Lituania.
8 Luxemburgo.
9 México.
10 Portugal.
11 Chequia.
12 Turquía.
Ad art. 7.  Medidas para impedir la utilización abusiva de los convenios.
Notificación de las disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado.
A tenor del artículo 7, apartado 17, subapartado a), del Convenio, la Confederación 
Suiza considera que los siguientes convenios contienen alguna de las disposiciones 
descritas en el artículo 7, apartado. 2, y no están sujetas a una de las reservas previstas 
en el artículo 7, apartado 15, subapartado b). A continuación, se señala el número del 
artículo y del apartado de cada una de estas disposiciones.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción Contratante Disposición
listado
4 Chile. Protocolo, cap. 5.
5 Islandia. Protocolo, cap. 4.
6 Italia. Art. 23. s
Protocolo, cap. 6, ap. 1 (modificado por el  b
9 México. w.
art. X del (a)). 097ww
10 Portugal. Aarrtt..  X27V,I  adpeal r(taa)d).o. 3 (modificado por el
11 Chequia. Protocolo, cap. 8 (modificado por el art. XI
del (a)). Bc
Ad art. 8.  Operaciones con dividendos.
Reserva.
A tenor del artículo 8, apartado 3, subapartado a), del Convenio, la Confederación 
Suiza se reserva el derecho a no aplicar nada de lo dispuesto en el artículo 8 a sus 
convenios fiscales comprendidos.
Ad art. 9.  Ganancias de capital procedentes de la enajenación de acciones o 
derechos  asimilables  en  entidades  cuyo  valor  proceda  principalmente  de  bienes 
inmuebles.
Reserva.
A tenor del artículo 9, apartado 6, subapartado a), del Convenio, la Confederación 
Suiza se reserva el derecho a no aplicar el artículo 9, apartado 1, a sus convenios 
fiscales comprendidos.
Ad  art.  10.  Norma  antiabuso  para  establecimientos  permanentes  situados  en 
terceras jurisdicciones.
Reserva.
A tenor del artículo 10, apartado 5, subapartado a), del Convenio, la Confederación 
Suiza se reserva el derecho a no aplicar nada de lo dispuesto en el artículo 10 a sus 
convenios fiscales comprendidos.
Ad art. 11.  Aplicación de los convenios fiscales para restringir el derecho de una 
Parte a someter a imposición a sus propios residentes.
Reserva.
A tenor del artículo 11, apartado 3, subapartado a), del Convenio, la Confederación 
Suiza se reserva el derecho a no aplicar nada de lo dispuesto en el artículo 11 a sus 
convenios fiscales comprendidos.
Ad art. 12.  Elusión artificiosa del estatus de establecimiento permanente a través de 
acuerdos de comisión y estrategias similares.
Reserva.
A tenor del artículo 12, apartado 4, del Convenio, la Confederación Suiza se reserva 
el derecho a no aplicar nada de lo dispuesto en el artículo 12 a sus convenios fiscales 
comprendidos.
Ad art. 13.  Elusión artificiosa del estatus de establecimiento permanente a través de 
exenciones de actividades concretas.
Reserva.
A tenor del artículo 13, apartado 6, subapartado a), del Convenio, la Confederación 
Suiza se reserva el derecho a no aplicar nada de lo dispuesto en el artículo 13 a sus 
convenios fiscales comprendidos. s
Ad art. 14.  Fragmentación de contratos. w.b
RA etseenrovra d.el artículo 14, apartado 3, subapartado a), del Convenio, la Confederación
Suiza se reserva el derecho a no aplicar nada de lo dispuesto en el artículo 14 a sus
convenios fiscales comprendidos.
Ad art. 15.  Definición de Persona estrechamente vinculada a una empresa.
Reserva.
A tenor del artículo 15, apartado 2, del Convenio, la Confederación Suiza se reserva 
el derecho a no aplicar nada de lo dispuesto en el artículo 15 a los convenios fiscales 
comprendidos a los que se apliquen las reservas que ha formulado, previstas en los 
arts. 12, apartado. 4, 13, apartado 6, subapartado a) o c, y 14, apartado 3, subapartado 
a).
Ad art. 16.  Procedimiento amistoso.
Reserva.
A tenor del artículo 16, apartado 5, subapartado a), del Convenio, la Confederación 
Suiza  se  reserva  el  derecho  a  no  aplicar  nada  de  lo  dispuesto  en  el  artículo  16, 
apartado 2, a sus convenios fiscales comprendidos, ya que, por lo que respecta a todos 
ellos, su intención es la de satisfacer el estándar mínimo para la mejora de los procesos 
de resolución de controversias conforme al Paquete BEPS de la OCDE y el G20, 
aceptando,  en  sus  negociaciones  bilaterales  para  la  conclusión  de  convenios, 
disposiciones por las que:
A)  las  Jurisdicciones  contratantes  no  ajustarán  los  beneficios  atribuibles  al 
establecimiento permanente de una empresa de una de las Jurisdicciones contratantes 
tras un período de tiempo mutuamente acordado entre ambas Jurisdicciones, una vez 
concluido  el  ejercicio  fiscal  en  el  que  los  beneficios  hubieran  sido  atribuibles  al 
establecimiento  permanente  (esta  disposición  no  se  aplicará  en  caso  de  fraude, 
negligencia grave o incumplimiento intencionado); y
B)  las Jurisdicciones contratantes no incluirán en los beneficios de una empresa ni, 
en consecuencia, gravarán, aquellos beneficios que esta hubiera obtenido de no existir 
las condiciones a las que se hace referencia en una disposición de un Convenio fiscal 
comprendido en relación con los beneficios de empresas asociadas tras un período de 
tiempo  mutuamente  acordado  entre  ambas  Jurisdicciones  contratantes  una  vez 
concluido el ejercicio fiscal en el que la empresa hubiera obtenido dichos beneficios (esta 
disposición  no  se  aplicará  en  caso  de  fraude,  negligencia  grave  o  incumplimiento 
intencionado).
Notificación de las disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado.
A tenor del artículo 16, apartado 6, subapartado a), del Convenio, la Confederación 
Suiza considera que los siguientes convenios contienen alguna de las disposiciones 
descritas en el artículo 16, apartado 4, subapartado a), párrafo (i). A continuación, se 
señala el número del artículo y del apartado de cada una de estas disposiciones.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción Contratante Disposición
listado
1 Sudáfrica. Art. 24, apartado 1, primera frase.
2 Argentina. Art. 24, apartado 1, primera frase.
3 Austria. Art. 25, apartado 1. e.
4 Chile. Art. 24, apartado 1, primera frase. 097www.
65 IItsalalian.dia. AArrtt..  2265,,  aappaarrttaaddoo  11,,  pprriimmeerraa  ffrraassee..
7 Lituania. Art. 25, apartado 1, primera frase.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción Contratante Disposición
listado
8 Luxemburgo. Art. 25, apartado 1, primera frase.
9 México. Art. 23, apartado 1, primera frase.
10 Portugal. Art. 25, apartado 1, primera frase.
11 Chequia. Art. 25, apartado 1, primera frase.
12 Turquía. Art. 24, apartado 1.
A tenor del artículo 16, apartado 6, subapartado b), párrafo (i), del Convenio, la 
Confederación Suiza considera que los siguientes convenios contienen una disposición 
que prevé que los casos a los que resulte aplicable el artículo 16, apartado 1, primera 
frase, deben presentarse en un plazo de tiempo inferior a tres años contados desde la 
primera  notificación  de  la  acción  que  genera  una  imposición  no  conforme  con  las 
disposiciones del convenio fiscal comprendido. A continuación, se señala el número del 
artículo y del apartado de cada una de estas disposiciones.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción Contratante Disposición
listado
9 México. Art. 23, apartado 1, segunda frase.
10 Portugal. Art. 25, apartado 1, segunda frase.
A tenor del artículo 16, apartado 6, subapartado b), párrafo (ii), del Convenio, la 
Confederación Suiza considera que los siguientes convenios contienen una disposición 
que prevé que los casos a los que resulte aplicable el artículo 16, apartado 1, primera 
frase, deben presentarse en un plazo de al menos tres años contados desde la primera 
notificación de la acción que genera una imposición no conforme con las disposiciones 
del convenio fiscal comprendido. A continuación, se señala el número del artículo y del 
apartado de cada una de estas disposiciones.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción Contratante Disposición
listado
1 Sudáfrica. Art. 24, apartado 1, segunda frase.
2 Argentina. Art. 24, apartado 1, segunda frase.
4 Chile. Art. 24, apartado 1, segunda frase.
5 Islandia. Art. 25, apartado 1, segunda frase.
6 Italia. Art. 26, apartado 1, segunda frase.
7 Lituania. Art. 25, apartado 1, segunda frase.
8 Luxemburgo. Art. 25, apartado 1, segunda frase.
11 Chequia. Art. 25, apartado 1, segunda frase. e
Notificación de los convenios incluidos en el listado que no contienen determinadas 
disposiciones.
A tenor del artículo 16, apartado 6, subapartado d), párrafo (ii), del Convenio, la 
Confederación Suiza considera que los siguientes convenios no contienen ninguna de 
las disposiciones descritas en el artículo 16, apartado 4, subapartado c), párrafo (ii).
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción Contratante
listado
4 Chile.
9 México.
Ad art. 17.  Ajustes correlativo.
Notificación de las disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado.
A tenor del artículo 17, apartado 4 del Convenio, la Confederación Suiza considera 
que los siguientes convenios contienen alguna de las disposiciones descritas en el 
artículo 17, apartado 2. A continuación, se señala el número del artículo y del apartado 
de cada una de estas disposiciones.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción Contratante Disposición
listado
1 Sudáfrica. Art. 9, apartado 2.
2 Argentina. Art. 9, apartado 2.
4 Chile. Art. 9, apartado 2.
5 Islandia. Art. 9, apartado 2.
7 Lituania. Art. 9, apartado 2.
8 Luxemburgo. Art. 9, apartado 2.
9 México. Art. 9, apartado 2.
Art. 9, apartado 2 (modificado por el art. V 
10 Portugal.
del (a)).
11 Chequia. Art. 9, apartado 2.
12 Turquía. Art. 9, apartado 2.
Ad art. 18.  Opción respecto de la aplicación de la Parte VI.
Notificación de la elección de las disposiciones opcionales.
A tenor del artículo 18 del Convenio, la Confederación Suiza opta por aplicar la Parte 
VI.
Ad art. 19.  Arbitraje obligatorio y vinculante.
Reserva. o
A tenor del artículo 19, apartado 11, del Convenio, y a los efectos de aplicar el  097ww
adretríceuclhoo 1 9a  as suussti tCuior nveel npiolasz fois cdaele sd coosm  apñreonsd ipdroesv,i slato C  oennf eedle raarctíiócunl oS u1iz9a,  saep raerstaedrvoa  1e,l 
subapartado b), por un plazo de tres años.
Ad art. 24.  Acuerdo sobre una resolución distinta.
Notificación de la elección de las disposiciones opcionales.
A tenor del artículo 24, apartado 1 del Convenio, la Confederación Suiza opta por 
aplicar el artículo 24, apartado 2.
Reserva.
A tenor del artículo 24, apartado 3, del Convenio, la Confederación Suiza se reserva 
el  derecho  a  aplicar  únicamente  el  artículo  24,  apartado  2,  en  relación  con  sus 
Convenios fiscales comprendidos en los que se aplique el apartado 2 del artículo 23.
Ad art. 26.  Compatibilidad.
Reserva.
A tenor del artículo 26, apartado 4 del Convenio, la Confederación Suiza se reserva 
el derecho a no aplicar lo dispuesto en la Parte VI del Convenio a los convenios fiscales 
comprendidos que ya prevean la obligatoriedad de remitir a arbitraje vinculante toda 
cuestión no resuelta que se derive de un procedimiento amistoso. A continuación, se 
señala el número del artículo y del apartado de cada una de estas disposiciones.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción Contratante Disposición
listado
1 Sudáfrica. Art. 24, apartado 5.
Art. 25, apartado 5 (modificado por el art. I 
3 Austria.
del (d)).
5 Islandia. Art. 25, apartados 5 y 6.
Art. 25, apartado 5 (modificado por el 
8 Luxemburgo.
art. 2, apartado 2 del (a)).
Ad art. 28.  Reservas.
Reservas.
A tenor del artículo 28, apartado 2 del Convenio, la Confederación Suiza se reserva 
el derecho a excluir los siguientes casos del ámbito de aplicación de la Parte VI del 
Convenio:
1.  La Confederación Suiza se reserva el derecho a excluir del ámbito de aplicación 
de la Parte VI los casos relativos a periodos impositivos que hayan comenzado en el 
momento en que el Convenio empezó a surtir efectos con respecto al convenio fiscal 
comprendido aplicable al caso en cuestión o con anterioridad a dicho momento, o 
relativos  a  hechos  imponibles  que  se  hayan  producido  en  dicho  momento  o  con 
anterioridad al mismo, en la medida en que las autoridades competentes de todas las 
Jurisdicciones contratantes afectadas por el caso en cuestión no convengan en aplicar la 
Parte VI a dicho caso concreto.
2.  La Confederación Suiza se reserva el derecho a excluir del ámbito de aplicación  s
de la parte VI los casos relativos a intangibles de difícil valoración, en la medida en que  e.
el ajuste inicial: w.
conci)i ernsea  ar eraelnictaes  dduer apnetreio duons  pimerpioodsoiti viomsp porseitsivcori toqsu,e o todavía no haya prescrito, pero
presiic)r ipsceió nr emaláicse  ladreg ocso npfaorram ildoas di nctaonng ibelle sd edreec hdoif ícnila cviaolnoaral,c ióqnu eq uper elvoés  ppllaazzooss  ddee 
prescripción habituales aplicables a la corrección del impuesto.
Ad art. 35.  Fecha de efecto.
Reserva.
A tenor del artículo 35, apartado 7, subapartado a), del Convenio, la Confederación 
Suiza se reserva el derecho a sustituir:
i)  las referencias en los apartados 1 y 4 del artículo 35 a «la última de las fechas en 
las que este Convenio entre en vigor para cada una de las Jurisdicciones contratantes 
del Convenio fiscal comprendido», y
ii)  las referencias en el apartado 5 del artículo 35 a «la fecha de comunicación por 
el Depositario de la notificación de ampliación de la lista de convenios»
por «30 días después de la fecha de recepción por el Depositario de la última de las 
notificaciones remitidas por cada una de las Jurisdicciones contratantes que formulen la 
reserva descrita en el apartado 7 del artículo 35 comunicando haber concluido sus 
procedimientos internos para que surtan efecto las disposiciones de este Convenio en 
relación con dicho Convenio fiscal comprendido concreto";
iii) las referencias en el subapartado a) del apartado 9 del artículo 28 a «desde la 
fecha de la comunicación por el Depositario de la notificación de retirada o sustitución de 
la reserva», y
iv)  la referencia del subapartado b) del apartado 9 del artículo 28 a «en la última de 
las  fechas  en  las  que  el  Convenio  entre  en  vigor  para  dichas  Jurisdicciones 
contratantes»
por «30 días después de la fecha de recepción por el Depositario de la última de las 
notificaciones remitidas por cada una de las Jurisdicciones contratantes que formulen la 
reserva descrita en el apartado 7 del artículo 35 comunicando haber concluido sus 
procedimientos internos para que surta efectos la retirada o sustitución de la reserva 
respecto de ese Convenio fiscal comprendido concreto»;
v)  las referencias del subapartado a) del apartado 6 del artículo 29 a «desde la 
fecha de comunicación por el Depositario de la notificación adicional», y
vi)  la referencia del subapartado b) del apartado 6 del artículo 29 a «en la última de 
las  fechas  en  las  que  el  Convenio  entre  en  vigor  para  dichas  Jurisdicciones 
contratantes»,
por «30 días después de la fecha de recepción por el Depositario de la última de las 
notificaciones remitidas por cada una de las Jurisdicciones contratantes que formulen la 
reserva descrita en el apartado 7 del artículo 35 comunicando haber concluido sus 
procedimientos internos para que surta efectos la notificación adicional respecto de ese 
Convenio fiscal comprendido concreto";
vii) las referencias en los apartados 1 y 2 del artículo 36 (Fecha de efecto de la VI 
Parte) a «la última de las fechas en las que este Convenio entre en vigor para cada una 
de las Jurisdicciones contratantes del Convenio fiscal comprendido»
por «30 días después de la fecha de recepción por el Depositario de la última de las 
notificaciones remitidas por cada una de las Jurisdicciones contratantes que realizan la 
reserva descrita en el apartado 7 del artículo 35 comunicando haber concluido sus 
procedimientos internos para que surtan efectos las disposiciones de este Convenio 
respecto de ese Convenio fiscal comprendido concreto»; y
viii) la referencia en el apartado 3 del artículo 36 (Fecha de efecto de la VI Parte) a 
«la fecha de comunicación por el Depositario de la notificación de la ampliación de la 
lista de convenios», s
ix)  la referencia en el apartado 4 del artículo 36 (Fecha de efecto de la VI Parte) a  oe.
«r«laellaa so  ebfferejveccachh»iaóa  yn d  de«ae l cal ao c fmroeemcushneuairnc vdiacaeca»i có,c inoyó mnp ouprn oeicrl a Declei ópDno esppiotoars reiiotla  Ddrieoe  plado esn iotlaatirf iiocn aodcteiifó iclnaa  dcnieoó tnrife ictdiareac diósaun ds dteiet ul arce iróteinrsa eddrave a d»lea,    2021-21097n https://www.
x)  la referencia en el apartado 5 del artículo 36 (Fecha de efecto de la VI Parte) a
«la fecha de comunicación por el Depositario de la notificación adicional»
por «30 días después de la fecha de recepción por el Depositario de la última de las 
notificaciones remitidas por cada una de las Jurisdicciones contratantes que formulen la 
reserva descrita en el apartado 7 del artículo 35 comunicando haber concluido sus 
procedimientos  internos  para  que  surtan  efectos  las  disposiciones  de  la  VI  Parte 
(Arbitraje) respecto de ese Convenio fiscal comprendido concreto».
Ucrania
Reservas y notificaciones formuladas por Ucrania en el momento de depositar el 
instrumento de ratificación de conformidad con los artículos 28.5 y 29.1 del Convenio
Artículo 2.  Interpretación de términos.
Notificación. Convenios comprendidos en el Convenio Multilateral.
A  tenor  del  artículo  2.1.a)(ii)  del  Convenio,  Ucrania  desea  que  los  siguientes 
convenios queden comprendidos en el Convenio:
Original/ 
Otra Fecha de 
Instrumento Fecha de la 
N.º Título jurisdicción  entrada en 
por el que se  firma
contratante vigor
modifica
Convention entre le cabinet des ministres de l’Ukraine et le 
Gouvernement de la République algérienne démocratique et populaire 
en vue d’éviter les doubles impositions, de prévenir l’évasion et la fraude 
República Argelina 
fiscales en matière d’impôts sur le revenu et sur la fortune.
1 Democrática y  Original. 14-12-2002 01-07-2004
Convenio entre el Consejo de Ministros de Ucrania y el Gobierno de la 
Popular.
República Argelina Democrática y Popular para evitar la doble 
imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la 
renta y sobre el patrimonio.
Соглашение между правительством Украины и Правительством 
Республики Армения об избежании двойного налогообложения и 
предотвращении уклонений относительно налогов на доходы и 
República de 
2 имущество. Original. 14-05-1996 19-11-1996
Armenia.
Convenio entre el Gobierno de Ucrania y el Gobierno de la República de 
Armenia para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en 
materia de impuestos sobre la renta y el patrimonio.
Convenio entre el Gobierno de Ucrania y el Gobierno de la República de 
República de 
3 Austria para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en  Original. 16-10-1997 20-05-1999
Austria.
materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Конвенция между Правительством Украины и Правительством 
Азербайджанской Республики об избежании двойного 
налогообложения и предупреждении уклонения от уплаты налогов 
на доход и имущество. República de 
4 Original. 30-07-1999 03-07-2000
Convenio entre el Consejo de Ministros de Ucrania y el Gobierno de la  Azerbaiyán.
República de Azerbaiyán para evitar la doble imposición y prevenir la 
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el 
patrimonio.
Пагадненне паміж Урадам Украіны і Урадам Рэспублікі Беларусь аб 
пазбяганні двайнога падаткаабкладання і папярэджанні ўхілення ад  s
выплаты падаткаў у дачыненні да падаткаў на даходы і маемасць. República de  e.
5 Original. 24-12-1993 30-01-1995 o
Convenio entre el Gobierno de Ucrania y el Gobierno de la República de  Bielorrusia. w.b
Bielorrusia para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en  097ww
mCoantevreian idoe e inmtrpeu eels Gtoosb sieorbnroe  dlae  rUenctraa nyi as oyb erel R eel ipnaot rdime oBnéiolg.ica para evitar
6 lsao dboreb llea  irmenptoas yic isóonb yre p erel vpeantriirm lao neivoa.sión fiscal en materia de impuestos  Reino de Bélgica. Original. 20-05-1996 25-02-1999
Original/ 
Otra Fecha de 
Instrumento Fecha de la 
N.º Título jurisdicción  entrada en 
por el que se  firma
contratante vigor
modifica
Convenio entre el Gobierno de Ucrania y el Gobierno de la República 
República 
7 Federativa de Brasil para evitar la doble imposición y prevenir la evasión  Original. 16-01-2002 26-04-2006
Federativa de Brasil.
fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno de Ucrania y el Gobierno de la República de 
República de 
8 Bulgaria para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en  Original. 20-11-1995 03-10-1997
Bulgaria.
materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre Ucrania y Canadá para evitar la doble imposición y 
9 prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre  Canadá. Original. 04-03-1996 22-08-1996
el patrimonio.
Convenio entre el Gobierno de Ucrania y el Gobierno de la República 
República Popular 
10 Popular China para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal  Original. 04-12-1995 18-10-1996
China.
en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre la República Checa [sic] y la República de Croacia para 
República de 
11 evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Original. 10-09-1996 01-06-1999
Croacia.
impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre el Gobierno de Ucrania y el Gobierno de Cuba para 
12 evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  República de Cuba. Original. 27-03-2003 N. p.
impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Original. 08-11-2012 07-08-2013
Convenio entre el Gobierno de Ucrania y el Gobierno de la República de 
República de 
13 Chipre para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en  Protocolo 
Chipre.
materia de impuestos sobre la renta. por el que se  11-12-2015 N. p.
modifica.
Original. 30-06-1997 20-04-1999
Convenio entre el Gobierno de Ucrania y el Gobierno de la República 
14 Checa para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en  República Checa. Protocolo 
materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio. por el que se  21-10-2013 09.12.2015
modifica.
Convenio entre el Gobierno de Ucrania y el Reino de Dinamarca para 
Reino de 
15 evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Original. 05-03-1996 21-08-1996
Dinamarca.
impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre el Gobierno de Ucrania y el Gobierno de la República 
República Árabe de 
16 Árabe de Egipto para evitar la doble imposición y prevenir la evasión  Original. 29-03-1997 27-02-2002
Egipto.
fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre el Gobierno de Ucrania y el Gobierno de la República de 
República de 
17 Estonia para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en  Original. 10-05-1996 24-12-1996
Estonia.
materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre el Gobierno de Ucrania y el Gobierno de la República de 
República de 
18 Finlandia para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en  Original. 14-10-1994 14-02-1998
Finlandia.
materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convention entre le gouvernement de l’ukraine et le gouvernement de la 
republique française en vue d’eviter les doubles impositions et de 
prevenir l’evasion et la fraude fiscales en matiere d’impots sur le revenu  e
19 et sur la fortune. República Francesa. Original. 30-01-1997 01-11-1999 bo
CFmroaantnevcreeians iado e pe ainmrtarpe ue eevlsi tGtaoros lb asi eodrbonrboel  edla ei m rUepncotrsaai ncyii aós noy b yer elp G reeolv bpeianetirrrni mloa o denevio ala.s ióRne pfiúscbalicl ae n  2021-21097n https://www.
Original/ 
Otra Fecha de 
Instrumento Fecha de la 
N.º Título jurisdicción  entrada en 
por el que se  firma
contratante vigor
modifica
Конвенция между Правительством Украины и Правительством 
Грузии об избежании двойного налогообложения и предупреждении 
налоговых уклонений относительно налогов на доходы и на 
20 имущество. Georgia. Original. 14-02-1997 01-04-1999
Convenio entre el Gobierno de Ucrania y el Gobierno de Georgia para 
evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de 
impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre Ucrania y la República Federal de Alemania para evitar 
República Federal 
21 la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos  Original. 03-07-1995 04-10-1996
de Alemania.
sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre el Gobierno de Ucrania y el Gobierno de la República 
22 Helénica para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en  República Helénica. Original. 06-11-2000 26-09-2003
materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre el Gobierno de Ucrania y el Gobierno de la República de 
23 Hungría para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en  Hungría. Original. 19-05-1995 24-06-1996
materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre el Gobierno de Ucrania y el Gobierno de la República de 
República de 
24 Islandia para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en  Original. 08-11-2006 09-10-2008
Islandia.
materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre el Gobierno de Ucrania y el Gobierno de la República de 
República de la 
25 la India para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en  Original. 07-04-1999 31-10-2001
India.
materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre el Gobierno de Ucrania y el Gobierno de la República de 
República de 
26 Indonesia para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en  Original. 11-04-1996 09-11-1998
Indonesia.
materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre el Gobierno de Ucrania y el Gobierno de la República de 
la República Islámica de Irán para evitar la doble imposición y prevenir la  República Islámica 
27 Original. 22-05-1996 21-07-2001
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el  de Irán.
patrimonio.
Convenio entre el Gobierno de Ucrania y el Gobierno de Irlanda para 
28 evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Irlanda. Original. 19-04-2013 17-08-2015
impuestos sobre la renta y las ganancias de capital.
Convenio entre el Gobierno de Ucrania y el Gobierno del Estado de 
29 Israel para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en  Estado de Israel. Original. 26-11-2003 20-04-2006
materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre el Gobierno de Ucrania y el Gobierno de la República 
30 Italiana para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la  República Italiana. Original. 26-02-1997 25-02-2003
renta y sobre el patrimonio y prevenir la evasión fiscal.
Convenio entre el Gobierno de la Unión de Repúblicas Socialistas 
31 Soviéticas y el Gobierno de Japón para evitar la doble imposición en  Japón. Original. 18-01-1986 27-11-1986
materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno de Ucrania y el Gobierno del Reino Hachemí  es
Reino Hachemí de  e.
32 de Jordania para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en  Original. 30-11-2005 23-10-2008 o
materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio. Jordania. 097www.b
Original/ 
Otra Fecha de 
Instrumento Fecha de la 
N.º Título jurisdicción  entrada en 
por el que se  firma
contratante vigor
modifica
Конвенция между Правительством Украины и Правительством 
Республики Казахстан об избежании двойного налогообложения и 
предотвращении налоговых уклонений относительно налогов на 
República de 
33 доходы. Original. 09-07-1996 14-04-1997
Kazajistán.
Convenio entre el Gobierno de Ucrania y el Gobierno de Kazajistán para 
evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de 
impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Consejo de Ministros de Ucrania y el Gobierno de la 
34 República de Corea para evitar la doble imposición y prevenir la evasión  República de Corea. Original. 29-09-1999 19-03-2002
fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre el Gobierno de Ucrania y el Gobierno del Estado de 
35 Kuwait para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en  Estado de Kuwait. Original. 20-01-2003 22-02-2004
materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Соглашение между Правительством Украины и Кыргызской 
Республики об избежании двойного налогообложения и 
предотвращении уклонения от уплаты налогов на доходы и капитал.
36 República Kirguisa. Original. 16-10-1997 01-05-1999
Convenio entre el Gobierno de Ucrania y el Gobierno de la República 
Kirguisa para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en 
materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre el Gobierno de Ucrania y el Gobierno de la República de 
República de 
37 Letonia para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en  Original. 21-11-1995 21-11-1996
Letonia.
materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre el Gobierno de Ucrania y el Gobierno de la República 
38 Libanesa para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en  República Libanesa. Original. 22-04-2002 06-09-2003
materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre el Gobierno de Ucrania y el Gobierno de la Gran 
Jamahiriya Árabe Libia Popular y Socialista para evitar la doble 
39 Estado de Libia. Original. 04-11-2008 31-01-2010
imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la 
renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre el Gobierno de Ucrania y el Gobierno de la República de 
República de 
40 Lituania para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en  Original. 23-09-1996 25-12-1997
Lituania.
materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre el Gobierno de Ucrania y el Gobierno del Gran Ducado  Original. 06-09-1997 18-04-2017
Gran Ducado de 
41 de Luxemburgo para evitar la doble imposición y prevenir la evasión 
Luxemburgo.
fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio. Protocolo. 30-09-2016 18-04-2017
Convenio entre el Gobierno de Ucrania y el Gobierno de la República de  República de 
42 Macedonia para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en  Macedonia del  Original. 02-03-1998 23-11-1998
materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio. Norte.
Convenio entre el Gobierno de la Unión de Repúblicas Socialistas 
43 Soviéticas y el Gobierno de Malasia para evitar la doble imposición y  Malasia. Original. 31-07-1987 01-07-1988
prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno de Ucrania y el Gobierno de la República de 
44 Malasia para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en  Malasia. Original. 04-08-2016 N. p. e.
materia de impuestos sobre la renta. b
Convenio entre el Gobierno de Ucrania y el Gobierno de la República de  097ww
45 Mmaalttear ipaa drae  eimvpitaure lsat odso sboleb rime plao sreicniótan. y prevenir la evasión fiscal en  República de Malta. Original. 04-09-2013 28-08-2017
Original/ 
Otra Fecha de 
Instrumento Fecha de la 
N.º Título jurisdicción  entrada en 
por el que se  firma
contratante vigor
modifica
Convenio entre el Gobierno de Ucrania y el Gobierno de los Estados 
Estados Unidos 
46 Unidos Mexicanos para evitar la doble imposición y prevenir la evasión  Original. 23-01-2012 06-12-2012
Mexicanos.
fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Конвенция между правительством Украины и правительством 
республики Молдова об избежании двойного налогообложения 
доходов и имущества и предотвращении уклонений от уплаты 
República de 
47 налогов. Original. 29-08-1995 27-05-1996
Moldavia.
Convenio entre el Gobierno de Ucrania y el Gobierno de la República de 
Moldavia para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre 
la renta y sobre el patrimonio y prevenir la evasión fiscal.
Convenio entre el Consejo de Ministros de Ucrania y el Gobierno de 
48 Mongolia para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en  Mongolia. Original. 01-07-2002 03-11-2006
materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre el Consejo de Ministros de Ucrania y el Gobierno de 
Federal de la República Federal de Yugoslavia para evitar la doble 
49 Montenegro. Original. 22-03-2001 29-11-2001
imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la 
renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre el Gobierno de Ucrania y el Gobierno del Reino de 
Reino de 
50 Marruecos para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en  Original. 13-07-2007 30-03-2009
Marruecos.
materia de impuestos sobre la renta.
Original. 24-10-1995 02-11-1996
Convenio entre Ucrania y el Reino de los Países Bajos para evitar la 
Reino de los Países 
51 doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos  Protocolo 
Bajos.
sobre la renta y sobre el patrimonio. por el que se  12.03.2018 N. p.
modifica.
Convenio entre el Gobierno de Ucrania y el Gobierno del Reino de 
52 Noruega para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en  Reino de Noruega. Original. 07-03-1996 18-09-1996
materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre el Gobierno de Ucrania y el Gobierno de la República 
República Islámica 
53 Islámica de Pakistán para evitar la doble imposición y prevenir la evasión  Original. 23-12-2008 30-06-2011
de Pakistán.
fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Konwencja między Rządem Ukrainy a Rządem Rzeczypospolitej Polskiej 
w sprawie unikania podwójnego opodatkowania i zapobiegania uchylaniu 
się od opodatkowania w zakresie podatków od dochodu i majątku. República de 
54 Original. 12-01-1993 11-03-1994
Convenio entre el Gobierno de Ucrania y el Gobierno de la República de  Polonia.
Polonia para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en 
materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre el Gobierno de Ucrania y el Gobierno de la República 
República 
55 Portuguesa para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en  Original. 09-02-2000 11-03-2002
Portuguesa.
materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre el Gobierno de Ucrania y el Gobierno de Rumanía para 
56 evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Rumanía. Original. 29-03-1996 17-11-1997
impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Соглашение между Правительством Украины и Правительством  o
Рдоохсосдиойвск ио йи мФуещдеесртавцаи ии  опбр еидзобтевжраанщиеин дивио уйкнлоогное ннаилйо огото убпллоажтеын ия  097www.
57 нCаoлnоvгeоnвio. entre el Gobierno la Federación de Rusia y el Gobierno de  FReudseiar.ación de  Original. 08-02-1995 03-08-1999
Ulac rreanntiaa  yp aerla p eavtriitmaro lnai od o(cbalep iitmalp) oys picrieóvne (neirn l am eavtearsiaió dne f)is icmapl.uestos sobre
Original/ 
Otra Fecha de 
Instrumento Fecha de la 
N.º Título jurisdicción  entrada en 
por el que se  firma
contratante vigor
modifica
Convenio entre el Gobierno de Ucrania y el Gobierno del Reino de 
Reino de Arabia 
58 Arabia Saudí para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal  Original. 02-09-2011 01-12-2012
Saudí.
en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre el Consejo de Ministros de Ucrania y el Gobierno Federal 
de la República Federal de Yugoslavia para evitar la doble imposición y  República de 
59 Original. 22-03-2001 29-11-2001
prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre  Serbia.
el patrimonio.
Convenio entre el Gobierno de Ucrania y el Gobierno de la República 
República de 
60 Singapur para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en  Original. 26-01-2007 18-12-2009
Singapur.
materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno de Ucrania y el Gobierno de la República 
61 Eslovaca para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en  República Eslovaca. Original. 23-01-1996 22-11-1996
materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre el Gobierno de Ucrania y el Gobierno de la República de 
República de 
62 Eslovenia para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en  Original. 23-04-2003 25-04-2007
Eslovenia.
materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre el Consejo de Ministros de Ucrania y el Gobierno de la 
República de 
63 República de Sudáfrica para evitar la doble imposición y prevenir la  Original. 28-08-2003 23-12-2004
Sudáfrica.
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno de la Unión de Repúblicas Socialistas 
64 Soviéticas y el Gobierno de España para evitar la doble imposición sobre  Reino de España. Original. 01-03-1985 07-08-1986
la renta y el patrimonio.
Convenio entre Ucrania y Suecia para evitar la doble imposición y 
65 Reino de Suecia. Original. 15-08-1995 04-06-1996
prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Original. 30-10-2000 26-02-2002
Convenio entre el Gobierno de Ucrania y el Consejo Federal Suizo para 
Confederación 
66 evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  Protocolo 
Suiza.
impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio. por el que se  24.01.2019 N. p.
modifica.
Convenio entre el Gobierno de Ucrania y el Gobierno de la República 
República Árabe 
67 Árabe Siria para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en  Original. 05-06-2003 04-05-2004
Siria.
materia de impuestos sobre la renta.
Соглашение между Украиной и Республикой Таджикистан об 
избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонений 
от уплаты налогов на доходы и капитал. República de 
68 Original. 07-09-2002 01-06-2003
Convenio entre Ucrania y Tayikistán para evitar la doble imposición y  Tayikistán.
prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre 
el patrimonio.
Convenio entre el Gobierno de la República Checa [sic] y el Gobierno del 
69 Reino de Tailandia para evitar la doble imposición y prevenir la evasión  Reino de Tailandia. Original. 10-03-2004 24-11-2004
fiscal en materia de impuestos sobre la renta.
Original. 27-11-1996 29-04-1998 s
70 CTuornqvueían iop aernat reev ietal rG loab dieorbnleo  idmep Uocsricainóina  yy  perle Gveonbiire rlan oe vdaes liaó nR feispcúabl liecna  de  República de  Protocolo  boe.e
materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio. Turquía. pmoord eifli cqau.e se  09-10-2017 N. p. 2021-21097n https://www.
Original/ 
Otra Fecha de 
Instrumento Fecha de la 
N.º Título jurisdicción  entrada en 
por el que se  firma
contratante vigor
modifica
Конвенция между Кабинетом Министров Украины и Правительством 
Туркменистана об избежании двойного налогообложения в 
отношении налогов на доходы и имущество.
71 Turkmenistán. Original. 29-01-1998 21-10-1999
Convenio entre el Consejo de Ministros de Ucrania y el Gobierno de 
Turkmenistán para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal 
en materia de impuestos sobre la renta.
Convenio entre el Gobierno de Ucrania y el Gobierno de los Emiratos 
Emiratos Árabes 
72 Árabes Unidos para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal  Original. 22-01-2003 09-03-2004
Unidos.
en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Original. 10-02-1993 11-08-1993
Convenio entre el Gobierno de Ucrania y el Gobierno del Reino Unido de 
Reino Unido de 
Gran Bretaña e Irlanda del Norte para evitar la doble imposición y 
73 Gran Bretaña e  Protocolo 
prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y las 
Irlanda del Norte. por el que se  09-10-2017 N. p.
ganancias de capital.
modifica.
Convenio entre el Gobierno de Ucrania y el Gobierno de los Estados 
Estados Unidos de 
74 Unidos de América para evitar la doble imposición y prevenir la evasión  Original. 04-03-1994 05-06-2000
América.
fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Соглашение между Правительством Украины и Правительством 
Республики Узбекистан об избежании двойного налогообложения 
República de 
75 доходов и имущества. Original. 10-11-1994 25-07-1995
Uzbekistán.
Convenio entre Ucrania y la República de Uzbekistán para evitar la doble 
imposición en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre el Gobierno de Ucrania y el Gobierno de la República 
Socialista de Vietnam para evitar la doble imposición y prevenir la  República Socialista 
76 Original. 08-04-1996 19-11-1996
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el  de Vietnam.
patrimonio.
Artículo 3.  Entidades transparentes.
Reserva.
A tenor del artículo 3.5.a) del Convenio, Ucrania se reserva el derecho a no aplicar 
nada de lo dispuesto en el artículo 3 a sus convenios fiscales comprendidos en el 
Convenio.
Artículo 4.  Entidades con doble residencia.
Reserva.
A tenor del artículo 4.3.a) del Convenio, Ucrania se reserva el derecho a no aplicar 
nada de lo dispuesto en el artículo 4 a sus convenios fiscales comprendidos en el 
Convenio.
Artículo 5.  Aplicación de los métodos para eliminar la doble imposición.
Reserva. s
A tenor del artículo 5.8 del Convenio, Ucrania se reserva el derecho a no aplicar  w.
nada de lo dispuesto en el artículo 5 respecto de sus convenios fiscales comprendidos  097ww
en el Convenio.
Artículo 6.  Objeto de los convenios fiscales comprendidos.
Notificación de la elección de las disposiciones opcionales.
A tenor del artículo 6.6 del Convenio, Ucrania opta por aplicar el artículo 6.3.
Notificación  del  texto  del  Preámbulo  existente  en  los  convenios  incluidos  en  el 
listado.
A tenor del artículo 6.5 del Convenio, Ucrania considera que los siguientes convenios 
no están comprendidos en el ámbito de una reserva formulada al amparo del artículo 6.4 
y contienen en el Preámbulo la redacción mencionada en el artículo 6.2. El texto del 
apartado correspondiente del Preámbulo se indica a continuación.
Número del 
convenio en  Otra Jurisdicción contratante Texto del Preámbulo
el listado
бажаючи укласти Конвенцію про уникнення подвійного оподаткування доходів і майна та 
попередження податкових ухилень «і підтверджуючи своє прагнення до розвитку та поглиблення 
взаємних економічних стосунків»,
República Argelina  Désireux de conclure une Convention, en vue d’éviter les doubles impositions, de prévenir l’évasion et 
1
Democrática y Popular. la fraude fiscales, en matière d’impôts sur le revenu et sur la fortune.
(traducción no oficial: deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la 
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio «y ratificando su 
compromiso con el desarrollo y la profundización de sus relaciones económicas,»).
бажаючи укласти Угоду про уникнення подвійного оподаткування доходів і майна та 
попередження ухилень від сплати податків «і підтверджуючи своє прагнення до розвитку та 
поглиблення взаємних економічних стосунків»,
желая заключить Конвенцию об избежании двойного налогообложения и предотвращении 
2 República de Armenia. уклонений от уплаты налогов на доход и на имущество, «и подтверждая свое стремление к 
развитию и углублению взаимных экономических отношений»,
(traducción no oficial: deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la 
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio «y ratificando su 
compromiso con el desarrollo y la profundización de sus relaciones económicas,»).
deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición «y prevenir la evasión fiscal en materia 
3 República de Austria. de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio «y ratificando su compromiso con el desarrollo y la 
profundización de sus relaciones económicas,»).
бажаючи укласти Конвенцію про уникнення подвійного оподаткування та попередження ухилень 
від сплати податків на доход і майно «і підтверджуючи своє прагнення до розвитку та 
поглиблення взаємних економічних стосунків»,
желая заключить Конвенцию об избежании двойного налогообложения и предотвращении 
4 República de Azerbaiyán. уклонений от уплаты налогов на доход и на имущество, «и подтверждая свое стремление к 
развитию и углублению взаимных экономических отношений,».
(traducción no oficial: deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la 
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio «y ratificando su 
compromiso con el desarrollo y la profundización de sus relaciones económicas»,).
бажаючи укласти Угоду про уникнення подвійного оподаткування та запобігання ухиленню від 
сплати податків стосовно податків на доходи і майно «і підтверджуючи свої прагнення до розвитку 
та поглиблення взаємних економічних відносин»,
жадаючы заключыць Пагадненне аб пазбяганнi двайнога падаткаабкладання i папярэджаннi  s
5 República de Bielorrusia. ўхiлення ад выплаты падаткаў у дачыненнi да падаткаў на даходы i маёмасць «i пацвярджаючы  e.
сваё iмкненне да развiцця i паглыблення ўзаемных эканамiчных адносiн», w.b
(traducción no oficial: deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la  097ww
ecovamspióronm fiisscoa cl oenn  eml adteesriaar rdoell oim yp luae psrtoofsu nsdoibzraec liaó nr ednet as uys s roeblarec ieoln peast reimcoonnóiom «icya rsa»t,i)fi.cando su
Número del 
convenio en  Otra Jurisdicción contratante Texto del Preámbulo
el listado
deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
6 Reino de Bélgica. de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio «y confirmando su compromiso con el desarrollo y la 
profundización de sus relaciones económicas».
República Federativa de  deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
7
Brasil. de impuestos sobre la renta,
deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
8 República de Bulgaria. de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio «y confirmando su compromiso con el desarrollo y la 
profundización de sus relaciones económicas».
deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
9 Canadá.
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,
deseando «promover el desarrollo de la cooperación económica, científica, técnica y cultural entre los 
10 República Popular China. dos Estados, y »concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en 
materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,
deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
11 República de Croacia.
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,
deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
12 República de Cuba. de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio «y confirmando su compromiso con el desarrollo y la 
profundización de sus relaciones económicas,».
deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
13 República de Chipre. de impuestos sobre la renta, «y confirmando su compromiso con el desarrollo y la profundización de 
sus relaciones económicas,».
deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
14 República Checa. de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
«y confirmando su compromiso con el desarrollo y la profundización de sus relaciones económicas,».
deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
15 Reino de Dinamarca. de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,
«y confirmando su compromiso con el desarrollo y el fortalecimiento de sus relaciones económicas,».
deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
16 República Árabe de Egipto. de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio, «y confirmando su compromiso con el desarrollo y la 
profundización de sus relaciones económicas,».
deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
17 República de Estonia. de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,
«y confirmando su compromiso con el desarrollo y la profundización de sus relaciones económicas,».
deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
18 República de Finlandia.
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,
бажаючи укласти Конвенцію про уникнення подвійного оподаткування та попередження 
податкових ухилень стосовно податків на доходи і майно «і підтверджуючи своє прагнення до 
розвитку та поглиблення взаємних економічних стосунків»,
Désireux de conclure une convention en vue d’éviter les doubles impositions et de prévenir l’évasion et 
19 República Francesa. la fraude fiscales en matière d’impôts sur le revenu et sur la fortune «et confirmant leur souhait de 
développer et d’approfondir leurs relations économiques mutuelles»,
(traducción no oficial: deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la  s
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio «y confirmando su  e.
compromiso con el desarrollo y la profundización de sus relaciones económicas»,). w.b
Número del 
convenio en  Otra Jurisdicción contratante Texto del Preámbulo
el listado
бажаючи укласти Конвенцію про уникнення подвійного оподаткування та попередження 
податкових ухилень стосовно податків на доход і на майно «і підтверджуючи своє прагнення до 
розвитку та поглиблення взаємних економічних стосунків»,
желая заключить Конвенцию об избежании двойного налогообложения и предупреждении 
20 Georgia. налоговых уклонений относительно налогов на доходы и имущество «и подтверждая свое 
стремление к развитию и углублению взаимных экономических отношений»,
(traducción no oficial: deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la 
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio «y confirmando su 
compromiso con el desarrollo y la profundización de sus relaciones económicas»,).
República Federal de 
21 «deseando promover sus relaciones económicas eliminando las trabas fiscales».
Alemania.
deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
22 República Helénica.
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,
deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
23 Hungría. de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,
«y confirmando su compromiso con el desarrollo y la profundización de sus relaciones económicas,».
deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
24 República de Islandia.
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,
deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
25 República de la India. de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio «y confirmando su compromiso con el desarrollo y el 
fortalecimiento de sus relaciones bilaterales» .
deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
26 República de Indonesia. de impuestos sobre la renta, «y confirmando su compromiso con el desarrollo y la profundización de 
sus relaciones económicas,».
deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
27 República Islámica de Irán. de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio, «y confirmando su compromiso con el desarrollo y la 
profundización de sus relaciones económicas,».
deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
28 Irlanda.
de impuestos sobre la renta y las ganancias de capital.
deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
29 Estado de Israel.
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,
deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta 
30 República Italiana.
y sobre el patrimonio, y prevenir la evasión fiscal.
31 Japón. Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta,
deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
Reino Hachemí de 
32 de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio, «y confirmando su compromiso con el desarrollo y la 
Jordania.
profundización de sus relaciones económicas,».
бажаючи укласти Конвенцію про уникнення подвійного оподаткування та запобігання податковим 
ухиленням стосовно податків на доходи «та підтверджуючи своє прагнення до розвитку і 
поглиблення взаємних економічних стосунків»,
желая заключить Конвенцию об избежании двойного налогообложения и предотвращении 
33 República de Kazajistán. налоговых уклонений относительно налогов на доходы «и подтверждая свое стремление к  s
развитию и укреплению взаимных экономических отношений», e.
(traducción no oficial: deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la  w.b
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta «y confirmando su compromiso con el desarrollo  097ww
dy elas eparonfduon dcoiznaccliuóinr  udne  Csuons vreenlaioci opnaeras  eevciotanró lma idcoabs»le, )i.mposición y prevenir la evasión fiscal en materia
34 República de Corea. dpero ifmunpduiezsatcoiós ns odber esu las  rreelnatcai oyn seosb erec oenl ópmaticriamso»n,io «y confirmando su compromiso con el desarrollo y la  BOE-A-cable e
Número del 
convenio en  Otra Jurisdicción contratante Texto del Preámbulo
el listado
«deseando desarrollar sus relaciones económicas» mediante la conclusión de un Convenio para evitar 
35 Estado de Kuwait. la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el 
patrimonio,
«керуючись прагненням до розвитку і зміцнення економічного, науково-технічного і культурного 
співробітництва між обома Державами і» з метою уникнення подвійного оподаткування доходів і 
майна,
«руководствуясь стремлением к развитию и укреплению экономического, научно-техничного и 
36 República Kirguisa. культурного сотрудничества между обоими Государствами и» с целью избежания двойного 
налогообложения доходов и имущества,
(traducción no oficial: «guiados por la aspiración de desarrollar y fortalecer la cooperación económica, 
científica, técnica y cultural entre los dos Estados, y» a fin de eliminar la doble imposición en materia 
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,).
deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
37 República de Letonia. de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio, «y confirmando su compromiso con el desarrollo y la 
profundización de sus relaciones económicas,».
deseando desarrollar y fortalecer su cooperación económica mediante la conclusión de un Convenio 
38 República Libanesa. para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y 
sobre el patrimonio,
deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
39 Estado de Libia.
de impuestos sobre la renta,
deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
40 República de Lituania. de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,
«y confirmando su compromiso con el desarrollo y la profundización de sus relaciones económicas,».
Gran Ducado de  deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
41
Luxemburgo. de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,
deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
República de Macedonia 
42 de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
del Norte.
«y confirmando su compromiso con el desarrollo y la profundización de sus relaciones económicas,».
deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta 
43 Malasia.
«y con vistas a fomentar la cooperación económica entre los dos países,».
deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
44 Malasia.
de impuestos sobre la renta,
deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
45 República de Malta. de impuestos sobre la renta «y confirmando su compromiso con el desarrollo y el fortalecimiento de 
sus relaciones económicas»,
deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
46 Estados Unidos Mexicanos.
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,
бажаючи укласти Конвенцію про уникнення подвійного оподаткування доходів і майна та 
попередження податкових ухилень «і підтверджуючи своє прагнення до розвитку та поглиблення 
взаємних економічних стосунків»,
желая заключить Конвенцию об избежании двойного налогообложения доходов и имущества и 
47 República de Moldavia. предотвращении уклонений от уплаты налогов «и подтверждая свое стремление к развитию и 
углублению взаимных экономических отношений», e
(traducción no oficial: deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de  o
48 Mongolia. ddidmeeeps siuaemeraprsnoutdloelaossr  tc soyoos npb scrrooelufb uilrarn e udr neliaz n Cartearo  nsnytuv asse o ynrb eisorloea pb cearioler anp e eaelst vrp iiematactorroi nmlnaióoo dm nyoii obcp,alrees v imbeinlpaiorte slarica ielóevnsa ,ys» i)óp.nre fvisecnairl  lya  ceovnafsirimóna nfidsoca sl ue nd emseaote driea   OE-A-2021-21097able en https://www.
Número del 
convenio en  Otra Jurisdicción contratante Texto del Preámbulo
el listado
deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta 
49 Montenegro. y sobre el patrimonio «y ratificando su compromiso con el desarrollo y la profundización de sus 
relaciones económicas».
deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
50 Reino de Marruecos.
de impuestos sobre la renta,
deseando que se concluya entre los dos Estados un Convenio para evitar la doble imposición en 
51 Reino de los Países Bajos. materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio «y ratificando su compromiso con el 
desarrollo y la profundización de sus relaciones económicas,».
deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
52 Reino de Noruega. de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio «y confirmando su compromiso con el desarrollo y la 
profundización de sus relaciones económicas»,
República Islámica de  deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal respecto de 
53
Pakistán. los impuestos sobre la renta,
бажаючи укласти Конвенцію про уникнення подвійного оподаткування доходів і майна та 
попередження податкових ухилень «і підтверджуючи своє прагнення до розвитку та поглиблення 
взаємних економічних стосунків»,
pragnąc zawrzeć Konwencję w sprawie unikania podwójnego opodatkowania i zapobiegania uchylaniu 
54 República de Polonia. się od opodatkowania w zakresie podatków od, dochodów i majątku «i potwierdzając dążenie do 
rozwijania i pogłębiania wzajemnych stosunków gospodarczych».
(traducción no oficial: deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la 
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio, «y confirmando su 
aspiración de desarrollar y fortalecer sus relaciones económicas,»).
deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
55 La República Portuguesa. de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio «y confirmando su compromiso con el desarrollo de 
sus relaciones económicas».
deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
56 Rumanía.
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
бажаючи укласти Угоду про уникнення подвійного оподаткування доходів і майна та 
попередження ухилень від сплати податків «і підтверджуючи своє прагнення до розвитку та 
поглиблення взаємних стосунків»,
желая заключить Соглашение об избежании двойного налогообложения доходов и имущества и 
57 La Federación de Rusia. предотвращении уклонений от уплаты налогов.
«и подтверждая свое стремление к развитию и углублению взаимных отношений»,
(traducción no oficial: deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de 
impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio (capital) y prevenir la evasión fiscal, «y confirmando su 
deseo de desarrollar y profundizar sus relaciones mutuas,»).
deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
58 Reino de Arabia Saudí.
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,
deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta 
59 República de Serbia. y sobre el patrimonio «y ratificando su compromiso con el desarrollo y la profundización de sus 
relaciones económicas».
deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
60 República de Singapur.
de impuestos sobre la renta,
deseando concluir un Convenio para evitar la doble para evitar la doble imposición y prevenir la  o
6621 RReeppúúbblliiccaa  dEes loEvsalocvae.nia. ddecoeevams isempiaóprnonudm efoisiss tccoooa scnl  oseconlnub  iemrr le uad nlteae s Crriaeaorn nrdotvaelel  oyinm  iysop o lupabea rpesrrat ooe efslu v pnsiatdoatibrrzi rmaleaco  lidaóno niorb e,dlneet  aims uyps so rosebiclarieóc nieo lyn p epasrt ereivmceoonnnirói omla « iceyav csao»sn,iófnirm fisacnadlo e snu m ateria  OE-A-2021-21097able en https://www.
Número del 
convenio en  Otra Jurisdicción contratante Texto del Preámbulo
el listado
deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
63 República de Sudáfrica. de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio «y deseando desarrollar sus relaciones 
económicas»,
«подтверждая свое стремление, в соответствии с Заключительным актом Совещания по 
безопасности и сотрудничеству в Европе, подписанным в Хельсинки 1 августа 1975 г., углублять и 
развивать экономическое, культурное, торговое, промышленное и научно-техническое 
сотрудничество,» и в целях избежания двойного налогообложени.
64 Reino de España.
«confirmando su intención en concordia con el Acta Final de la Conferencia sobre la Seguridad y 
Cooperación en Europa, suscrita en Helsinki el 1 de agosto de 1975, para la profundización y el ulterior 
desarrollo de la colaboración económica, cultural, comercial, industrial y técnico-científica,» y con el fin 
de evitar la doble imposición.
deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal respecto de 
65 Reino de Suecia.
los impuestos sobre la renta,
deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta 
66 Confederación Suiza. y sobre el patrimonio «y confirmando su aspiración de desarrollar y profundizar sus relaciones 
económicas»,
deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
67 República Árabe Siria.
de impuestos sobre la renta,
«керуючись прагненням розвивати і зміцнювати економічне, науково-технічне і культурне 
співробітництво між обома Державами» і з метою уникнення подвійного оподаткування та 
попередження ухилення від сплати податків на доходи і капітал,
«руководствуясь стремлением развивать и укреплять экономическое, научно-техническое и 
68 República de Tayikistán. культурное сотрудничество между обоими государствами» и в целях избежания двойного 
налогообложения и предотвращения уклонения от уплаты налогов на доходы и капитал, 
(traducción no oficial: «guiados por la aspiración de desarrollar y fortalecer la cooperación económica, 
científica, técnica y cultural entre los dos Estados, y» a fin de eliminar la doble imposición y prevenir la 
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,).
deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
69 Reino de Tailandia.
de impuestos sobre la renta,
deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
70 República de Turquía. de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio «y con miras a fomentar la cooperación económica 
entre los dos países,».
бажаючи укласти Конвенцію про уникнення подвійного оподаткування стосовно податків на 
доходи і на майно, «і з метою розвивати економічне співробітництво між двома країнами,».
желая заключить Конвенцию об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на 
доходы и на имущество, «и с целью развития экономического сотрудничества между двумя 
71 Turkmenistán.
странами,».
(traducción no oficial: deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de 
impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio, «y con vistas a desarrollar la cooperación 
económica,»).
deseando «promover sus relaciones económicas» mediante la conclusión de un Convenio para evitar 
72 Emiratos Árabes Unidos. la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el 
patrimonio,
Reino Unido de Gran  deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia  es
73 e.
Bretaña e Irlanda del Norte. de impuestos sobre la renta y las ganancias de capital, o
74 EAsmtaédriocas .Unidos de  ccpourenltvufierrmanli are nlnadt roee vs aluos si«ó ddnoe fssis eEcoas tdl aeedn od mse,s»aa tyrer rodialela sdree ya  inmfodprotua celeoscntoecsrl u lsairo  cubonreo C plaeo rnraevcenióntanio  y ep scaoorbnaró eem veiictla apr,a  lcatri eidmnootbínflieico ai,m, tpéocsniicciaó ny  y  2021-21097n https://ww
Número del 
convenio en  Otra Jurisdicción contratante Texto del Preámbulo
el listado
бажаючи укласти Угоду про уникнення подвійного оподаткування доходів і майна та 
попередження податкових ухилень «і підтверджуючи своє прагнення до розвитку та поглиблення 
взаємних економічних стосунків»,
желая заключить Соглашение об избежании двойного налогообложения доходов и имущества «и 
75 República de Uzbekistán.
подтверждая свое стремление к развитию и углублению взаимных экономических отношений»,
deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta 
y sobre el patrimonio «y confirmando su aspiración de desarrollar y profundizar sus relaciones 
económicas»,
deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
República Socialista de 
76 de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio «y confirmando su aspiración de desarrollar y 
Vietnam.
fortalecer sus relaciones bilaterales» .
Notificación  de  convenios  incluidos  en  el  listado  que  no  contienen  el  texto  del 
Preámbulo acordado en el Convenio.
A tenor del artículo 6.6 del Convenio, Ucrania considera que los siguientes convenios 
no contienen en su Preámbulo la referencia a su deseo de desarrollar sus relaciones 
económicas o de reforzar la cooperación en materia tributaria.
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción contratante
listado
7 República Federativa de Brasil.
9 Canadá.
11 República de Croacia.
18 República de Finlandia.
24 República de Islandia.
28 Irlanda.
29 Estado de Israel.
30 República Italiana.
31 Japón.
39 Estado de Libia.
44 Malasia.
46 Estados Unidos Mexicanos.
48 Mongolia.
50 Reino de Marruecos.
51 Reino de los Países Bajos.
56 Rumanía.
58 Reino de Arabia Saudí. s
60 República de Singapur. bo
62 República de Eslovenia. 097ww
65 Reino de Suecia.
67 República Árabe Siria.
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción contratante
listado
69 Reino de Tailandia.
73 Reino Unido de Gran Bretaña e Irlanda del Norte.
Artículo 7.  Medidas para impedir la utilización abusiva de los convenios.
Notificación de la elección de las disposiciones opcionales.
A tenor del artículo 7.17.b) del Convenio, Ucrania opta por aplicar el artículo 7.4.
Notificación de disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado.
A tenor del artículo 7.17.a) del Convenio, Ucrania considera que los siguientes 
convenios no están sujetos a la reserva prevista en el artículo 7.15.b) y contienen alguna 
de las disposiciones descritas en el artículo 7.2. A continuación, se señala el número del 
artículo y del apartado de dicha disposición.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
Artículo 11.7.
4 República de Azerbaiyán. Artículo 12.6.
Artículo 21.4.
Artículo 11.7.
5 República de Bielorrusia.
Artículo 12.7.
Artículo 12.7.
6 Reino de Bélgica.
Protocolo (1), segunda frase.
Artículo 10.7.
7 República Federativa de Brasil. Artículo 11.9.
Artículo 12.6.
Artículo 11.7.
8 República de Bulgaria.
Artículo 12.6.
Artículo 11.8.
9 Canadá.
Artículo 12.8.
12 República de Cuba. Artículo 11.7.
14 República Checa. Protocolo 15.а), 15.с).
Artículo 11.8.
15 Reino de Dinamarca.
Artículo 12.6.
17 República de Estonia. Artículo 24.
Artículo 11.8.
18 República de Finlandia.
Artículo 12.7.
Artículo 11.7.
20 Georgia.
Artículo 12.6.
Artículo 11.8. o
22 República Helénica. Artículo 12.7. 097www.b
23 Hungría. AArrttííccuulloo  1112..76..
24 República de Islandia. AArrttííccuulloo  1112..77..
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
Artículo 11.7.
25 República de la India.
Artículo 12.8.
32 Reino Hachemí de Jordania. Artículo 11.8.
Artículo 11.7.
33 República de Kazajistán.
Artículo 12.6.
Artículo 11.9.
34 República de Corea.
Artículo 12.6.
37 República de Letonia. Artículo 25.
38 República Libanesa. Artículo 12.7.
Artículo 12.7.
39 Estado de Libia.
Artículo 13.7.
40 República de Lituania. Artículo 25.
República de Macedonia del  Artículo 11.7.
42
Norte. Artículo 12.6.
Artículo 11.9.
44 Malasia.
Artículo 12.7.
45 República de Malta. Artículo 21.1.
Artículo 11.8.
46 Estados Unidos Mexicanos.
Artículo 12.7.
Artículo 11.7.
47 República de Moldavia.
Artículo 12.6.
Artículo 11.8.
50 Reino de Marruecos.
Artículo 12.7.
Artículo 11.9.
51 Reino de los Países Bajos.
Artículo 12.9.
Artículo 11.8.
52 Reino de Noruega.
Artículo 12.6.
Artículo 11.7.
53 República Islámica de Pakistán.
Artículo 12.6.
Artículo 11.7.
54 República de Polonia.
Artículo 12.6.
Artículo 11.8.
56 Rumanía.
Artículo 12.7.
58 Reino de Arabia Saudí. Artículo 29.
Artículo 11.8.
60 República de Singapur.
Artículo 12.7.
65 Reino de Suecia. Artículo 12.7.
Artículo 11.9. oe.
69 Reino de Tailandia. b
Artículo 12.7. w.
71 Turkmenistán. AArrttííccuulloo  1112..87..
72 Emiratos Árabes Unidos. Artículo 11.7.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
Reino Unido de Gran Bretaña e  Artículo 11.7.
73
Irlanda del Norte. Artículo 12.5.
Artículo 11.7.
75 República de Uzbekistán.
Artículo 12.6.
Artículo 11.8.
76 República Socialista de Vietnam.
Artículo 12.7.
Artículo 8.  Operaciones con dividendos.
Reserva.
A tenor del artículo 8.3.a) del Convenio, Ucrania se reserva el derecho a no aplicar 
nada de lo dispuesto en el artículo 8 a sus convenios fiscales comprendidos en el 
Convenio.
Artículo 9.  Ganancias de capital procedentes de la enajenación de acciones o 
derechos  asimilables  en  entidades  cuyo  valor  proceda  principalmente  de  bienes 
inmuebles.
Notificación de la elección de las disposiciones opcionales.
A tenor del artículo 9.8 del Convenio, Ucrania opta por aplicar el artículo 9.4.
Notificación de disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado.
A tenor del artículo 9.7 del Convenio, Ucrania considera que los siguientes convenios 
contienen alguna de las disposiciones descritas en el artículo 9.1. A continuación, se 
señala el número del artículo y del apartado de dicha disposición.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
República Argelina Democrática 
1 Artículo 13.2.
y Popular.
2 República de Armenia. Artículo 13.2.
3 República de Austria. Artículo 13.2.
4 República de Azerbaiyán. Artículo 13.2.
5 República de Bielorrusia. Artículo 13.2.
6 Reino de Bélgica. Artículo 13.2.
8 República de Bulgaria. Artículo 13.2.
9 Canadá. Artículo 13.4.
10 República Popular China. Artículo 13.4.
11 República de Croacia. Artículo 13.4. oe.
12 República de Cuba. Artículo 13.2. 097ww
111654 RRReeepipnúúobb dlliicceaa D  ÁCinrhaaebmceaa .drcea E. gipto. AAArrrtttííícccuuulllooo   111333...222... OE-A-2021-21able en https://
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
17 República de Estonia. Artículo 13.2.
18 República de Finlandia. Artículo 13.2.
19 República Francesa. Artículo 13.2.
20 Georgia. Artículo 13.2.
21 República Federal de Alemania. Artículo 13.2.
22 República Helénica. Artículo 13.2.
23 Hungría. Artículo 13.1.
24 República de Islandia. Artículo 13.2.
25 República de la India. Artículo 13.4.
26 República de Indonesia. Artículo 13.3.
28 Irlanda. Artículo 13.2.
29 Estado de Israel. Artículo 13.2.
30 República Italiana. Artículo 13.2.
32 Reino Hachemí de Jordania. Artículo 13.2.
33 República de Kazajistán. Artículo 13.2.
34 República de Corea. Artículo 13.2.
36 República Kirguisa. Artículo 13.4.
37 República de Letonia. Artículo 13.2.
38 República Libanesa. Artículo 13.2.
39 Estado de Libia. Artículo 14.4.
40 República de Lituania. Artículo 13.2.
41 Gran Ducado de Luxemburgo. Artículo 13.2.
República de Macedonia del 
42 Artículo 13.2.
Norte.
45 República de Malta. Artículo 13.4.
46 Estados Unidos Mexicanos. Artículo 13.2.
47 República de Moldavia. Artículo 13.2.
48 Mongolia. Artículo 13.4.
49 Montenegro. Artículo 13.2.
50 Reino de Marruecos. Artículo 13.4.
51 Reino de los Países Bajos. Artículo 13.2.
52 República de Noruega [sic]. Artículo 13.2.
53 República Islámica de Pakistán. Artículo 13.2. o
54 República de Polonia. Artículo 13.2. 097ww
555765 FRReuedmpeúarbanlciícaióa.n P doert uRguuseias.a. AAArrrtttííícccuuulllooo   111333...122... OE-A-2021-21able en https://
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
59 República de Serbia. Artículo 13.2.
60 República de Singapur. Artículo 13.2.
62 República de Eslovenia. Artículo 13.2.
63 República de Sudáfrica. Artículo 13.2.
64 Reino de España. Artículo 11.4.
65 Reino de Suecia. Artículo 13.1.
66 Confederación Suiza. Artículo 13.2.
68 República de Tayikistán. Artículo 13.4.
69 Reino de Tailandia. Artículo 13.2.
71 Turkmenistán. Artículo 13.4.
72 Emiratos Árabes Unidos. Artículo 13.2.
Reino Unido de Gran Bretaña e 
73 Artículo 13.2.
Irlanda del Norte.
74 Estados Unidos de América. Artículo 13.2.
76 República Socialista de Vietnam. Artículo 13.2.
Artículo  10.  Norma  antiabuso  para  establecimientos  permanentes  situados  en 
terceras jurisdicciones.
Notificación de disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado.
A  tenor  del  artículo  10.6  del  Convenio,  Ucrania  considera  que  ninguno  de  sus 
convenios fiscales comprendidos contiene alguna de las disposiciones descritas en el 
artículo 10.4.
Artículo 11.  Aplicación de los convenios fiscales para restringir el derecho de una 
Parte a someter a imposición a sus propios residentes.
Reserva.
A tenor del artículo 11.3.a) del Convenio, Ucrania se reserva el derecho a no aplicar nada 
de lo dispuesto en el artículo 11 a sus convenios fiscales comprendidos en el Convenio.
Artículo 12.  Elusión artificiosa del estatus de establecimiento permanente a través 
de acuerdos de comisión y estrategias similares.
Notificación de disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado.
A  tenor  del  artículo  12.5  del  Convenio,  Ucrania  considera  que  los  siguientes 
convenios contienen alguna de las disposiciones descritas en el artículo 12.3.a). A 
continuación, se señala el número del artículo y del apartado de dicha disposición.
Número del  w.
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición 097ww
list1ado Ry ePpoúpbulliacar. Argelina Democrática  Artículo 5.5. OE-A-2021-21able en https://
2 República de Armenia. Artículo 5.5).
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
3 República de Austria. Artículo 5.5.
4 República de Azerbaiyán. Artículo 5.5.
5 República de Bielorrusia. Artículo 5.5.
6 Reino de Bélgica. Artículo 5.5.
7 República Federativa de Brasil. Artículo 5.5.
8 República de Bulgaria. Artículo 5.5.
9 Canadá. Artículo 5.5.
10 República Popular China. Artículo 5.5.
11 República de Croacia. Artículo 5.5.
12 República de Cuba. Artículo 5.5.
13 República de Chipre. Artículo 5.5.
14 República Checa. Artículo 5.5.
15 Reino de Dinamarca. Artículo 5.5.
16 República Árabe de Egipto. Artículo 5.5.
17 República de Estonia. Artículo 5.5.
18 República de Finlandia. Artículo 5.5 a).
19 República Francesa. Artículo 5.5.
20 Georgia. Artículo 5.5.
21 República Federal de Alemania. Artículo 5.5.
22 República Helénica. Artículo 5.5.
23 Hungría. Artículo 5.5.
24 República de Islandia. Artículo 5.5.
25 República de la India. Artículo 5.5.a).
26 República de Indonesia. Artículo 5.5.a).
27 República Islámica de Irán. Artículo 5.5.
28 Irlanda. Artículo 5.6.a).
29 Estado de Israel. Artículo 5.5.
30 República Italiana. Artículo 5.4.
31 Japón. Artículo 4.4.
32 Reino Hachemí de Jordania. Artículo 5.5.a).
33 República de Kazajistán. Artículo 5.5.
34 República de Corea. Artículo 5.5. es
35 Estado de Kuwait. Artículo 5.6.a). w.b
3376 RReeppúúbblliiccaa  dKeir gLueitsoan.ia. AArrttííccuulloo  55..55.. 2021-21097n https://ww
38 República Libanesa. Artículo 5.5.
39 Estado de Libia. Artículo 6.5.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
40 República de Lituania. Artículo 5.5.
41 Gran Ducado de Luxemburgo. Artículo 5.5.
República de Macedonia del 
42 Artículo 5.5.
Norte.
43 Malasia. Artículo 5.5.a).
44 Malasia. Artículo 5.5.a).
45 República de Malta. Artículo 5.5.
46 Estados Unidos Mexicanos. Artículo 5.5.
47 República de Moldavia. Artículo 5.5.
48 Mongolia. Artículo 5.5 a).
49 Montenegro. Artículo 5.5.
50 Reino de Marruecos. Artículo 5.5.a).
51 Reino de los Países Bajos. Artículo 5.5.
52 Reino de Noruega. Artículo 5.5.
53 República Islámica de Pakistán. Artículo 5.5.
54 República de Polonia. Artículo 5.5.
55 República Portuguesa. Artículo 5.5.
56 Rumanía. Artículo 5.5.a).
57 Federación de Rusia. Artículo 5.5.
58 Reino de Arabia Saudí. Artículo 5.5.a).
59 República de Serbia. Artículo 5.5.
60 República de Singapur. Artículo 5.5.
61 República Eslovaca. Artículo 5.5.
62 República de Eslovenia. Artículo 5.5.
63 República de Sudáfrica. Artículo 5.5.
64 Reino de España. Artículo 4.5.
65 Reino de Suecia. Artículo 5.5.
66 Confederación Suiza. Artículo 5.5.
67 República Árabe Siria. Artículo 5.5.
68 República de Tayikistán. Artículo 5.5.
69 Reino de Tailandia. Artículo 5.5.a).
70 República de Turquía. Artículo 5.5.
71 Turkmenistán. Artículo 5.5.a). o
72 Emiratos Árabes Unidos. Artículo 5.5.a). 097ww
73 RIrleainndoa U dneidl oN odrete G.ran Bretaña e  Artículo 5.5.
74 Estados Unidos de América. Artículo 5.5.a).
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
75 República de Uzbekistán. Artículo 4.5.
76 República Socialista de Vietnam. Artículo 5.5.a).
A  tenor  del  artículo  12.6  del  Convenio,  Ucrania  considera  que  los  siguientes 
convenios contienen alguna de las disposiciones descritas en el artículo 12.3.b). A 
continuación, se señala el número del artículo y del apartado de dicha disposición.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
República Argelina Democrática 
1 Artículo 5.6.
y Popular.
2 La República de Armenia. Artículo 5.6.
3 La República de Austria. Artículo 5.6.
4 La República deAzerbaiyán. Artículo 5.6.
5 República de Bielorrusia. Artículo 5.6.
6 Reino de Bélgica. Artículo 5.6.
7 República Federativa de Brasil. Artículo 5.6.
8 República de Bulgaria. Artículo 5.6.
9 Canadá. Artículo 5.6.
10 República Popular China. Artículo 5.6.
11 Croacia. Artículo 5.6.
12 República de Cuba. Artículo 5.6.
13 República de Chipre. Artículo 5.6.
14 República Checa. Artículo 5.6.
15 Reino de Dinamarca. Artículo 5.6.
16 República Árabe de Egipto. Artículo 5.7.
17 República de Estonia. Artículo 5.6.
18 República de Finlandia. Artículo 5.6.
19 República Francesa. Artículo 5.6.
20 Georgia. Artículo 5.6.
21 República Federal de Alemania. Artículo 5.6.
22 República Helénica. Artículo 5.6.
23 Hungría. Artículo 5.6.
24 República de Islandia. Artículo 5.6. e.
25 República de la India. Artículo 5.6. 097www.
2276 RReeppúúbblliiccaa  Idselá Imndicoan edsei aIr.án. AArrttííccuulloo  55..66..
28 Irlanda. Artículo 5.7.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
29 Estado de Israel. Artículo 5.6.
30 República Italiana. Artículo 5.5.
31 Japón. Artículo 4.5.
32 Reino Hachemí de Jordania. Artículo 5.7.
33 República de Kazajistán. Artículo 5.6.
34 República de Corea. Artículo 5.6.
35 Estado de Kuwait. Artículo 5.7.
36 República Kirguisa. Artículo 5.6.
37 República de Letonia. Artículo 5.6.
38 República Libanesa. Artículo 5.7.
39 Estado de Libia. Artículo 6.6.
40 República de Lituania. Artículo 5.6.
41 Gran Ducado de Luxemburgo. Artículo 5.6.
República de Macedonia del 
42 Artículo 5.6.
Norte.
43 Malasia. Artículo 5.6.
44 Malasia. Artículo 5.6.
45 República de Malta. Artículo 5.6.
46 Estados Unidos Mexicanos. Artículo 5.7.
47 República de Moldavia. Artículo 5.6.
48 Mongolia. Artículo 5.6.
49 Montenegro. Artículo 5.6.
50 Reino de Marruecos. Artículo 5.7.
51 Reino de los Países Bajos. Artículo 5.6.
52 Reino de Noruega. Artículo 5.6.
53 República Islámica de Pakistán. Artículo 5.6.
54 República de Polonia. Artículo 5.6.
55 República Portuguesa. Artículo 5.6.
56 Rumanía. Artículo 5.6.
57 Federación de Rusia. Artículo 5.6.
58 Reino de Arabia Saudí. Artículo 5.6.
59 República de Serbia. Artículo 5.6.
60 República de Singapur. Artículo 5.6. o
61 República Eslovaca. Artículo 5.6. 097ww
666432 RRReeeippnúúobb dlliicceaa E  ddseep  aSEñusaldo.ávferinciaa.. AAArrrtttííícccuuulllooo   455...466... OE-A-2021-21able en https://
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
65 Reino de Suecia. Artículo 5.6.
66 Confederación Suiza. Artículo 5.6.
67 República Árabe Siria. Artículo 5.6.
68 República de Tayikistán. Artículo 5.6.
69 Reino de Tailandia. Artículo 5.7.
70 República de Turquía. Artículo 5.6.
71 Turkmenistán. Artículo 5.7.
72 Emiratos Árabes Unidos. Artículo 5.6.
Reino Unido de Gran Bretaña e 
73 Artículo 5.6.
Irlanda del Norte.
74 Estados Unidos de América. Artículo 5.6.
75 República de Uzbekistán. Artículo 4.6.
76 República Socialista de Vietnam. Artículo 5.6.
Artículo 13.  Elusión artificiosa del estatus de establecimiento permanente a través 
de exenciones de actividades concretas.
Notificación de la elección de las disposiciones opcionales.
A tenor del artículo 13.7 del Convenio, Ucrania opta por aplicar la Opción A del 
artículo 13.1.
Notificación de disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado.
A  tenor  del  artículo  13.7  del  Convenio,  Ucrania  considera  que  los  siguientes 
convenios contienen alguna de las disposiciones descritas en el artículo 13.5.a). A 
continuación, se señala el número del artículo y del apartado de dicha disposición.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
República Argelina Democrática 
1 Artículo 5.4.
y Popular.
2 República de Armenia. Artículo 5.4.
3 República de Austria. Artículo 5.4.
4 República de Azerbaiyán. Artículo 5.4.
5 República de Bielorrusia. Artículo 5.4.
6 Reino de Bélgica. Artículo 5.4.
7 República Federativa de Brasil. Artículo 5.4. e.e
8 República de Bulgaria. Artículo 5.4. w.
109 RCeapnúabdláic.a Popular China. AArrttííccuulloo  55..44..
11 República de Croacia. Artículo 5.4.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
12 República de Cuba. Artículo 5.4.
13 República de Chipre. Artículo 5.4.
14 República Checa. Artículo 5.4.
15 Reino de Dinamarca. Artículo 5.4.
16 República Árabe de Egipto. Artículo 5.4.
17 República de Estonia. Artículo 5.4.
18 República de Finlandia. Artículo 5.4.
19 República Francesa. Artículo 5.4.
20 Georgia. Artículo 5.4.
21 República Federal de Alemania. Artículo 5.4.
22 República Helénica. Artículo 5.4.
23 Hungría. Artículo 5.4.
24 República de Islandia. Artículo 5.4.
25 República de la India. Artículo 5.4.
26 República de Indonesia. Artículo 5.4.
27 República Islámica de Irán. Artículo 5.4.
28 Irlanda. Artículo 5.5.
29 Estado de Israel. Artículo 5.4.
30 República Italiana. Artículo 5.3, Protocolo 1.
31 Japón. Artículo 4.3.
32 Reino Hachemí de Jordania. Artículo 5.4.
33 República de Kazajistán. Artículo 5.4.
34 República de Corea. Artículo 5.4.
35 Estado de Kuwait. Artículo 5.5.
36 República Kirguisa. Artículo 5.4.
37 República de Letonia. Artículo 5.4.
38 República Libanesa. Artículo 5.4.
39 Estado de Libia. Artículo 6.4.
40 República de Lituania. Artículo 5.4.
41 Gran Ducado de Luxemburgo. Artículo 5.4.
República de Macedonia del 
42 Artículo 5.4.
Norte.
43 Malasia. Artículo 5.3. o
44 Malasia. Artículo 5.4. 097ww
444765 RERseetppaúúdbbollsiicc aaU  nddieed  oMMsoa Mlldtaea.xviicaa.nos. AAArrrtttííícccuuulllooo   555...444... OE-A-2021-21able en https://
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
48 Mongolia. Artículo 5.4.
49 Montenegro. Artículo 5.4.
50 Reino de Marruecos. Artículo 5.4.
51 Reino de los Países Bajos. Artículo 5.4.
52 Reino de Noruega. Artículo 5.4.
53 República Islámica de Pakistán. Artículo 5.4.
54 República de Polonia. Artículo 5.4.
55 República Portuguesa. Artículo 5.4.
56 Rumanía. Artículo 5.4.
57 Federación de Rusia. Artículo 5.4.
58 Reino de Arabia Saudí. Artículo 5.4.
59 República de Serbia. Artículo 5.4.
60 República de Singapur. Artículo 5.4.
61 República Eslovaca. Artículo 5.4.
62 República de Eslovenia. Artículo 5.4.
63 República de Sudáfrica. Artículo 5.4.
64 Reino de España. Artículo 4.3.
65 Reino de Suecia. Artículo 5.4.
66 Confederación Suiza. Artículo 5.4.
67 República Árabe Siria. Artículo 5.4.
68 República de Tayikistán. Artículo 5.4.
69 Reino de Tailandia. Artículo 5.4.
70 República de Turquía. Artículo 5.4.
71 Turkmenistán. Artículo 5.4.
72 Emiratos Árabes Unidos. Artículo 5.4.
Reino Unido de Gran Bretaña e 
73 Artículo 5.4.
Irlanda del Norte.
74 Estados Unidos de América. Artículo 5.4.
75 República de Uzbekistán. Artículo 4.4.
76 República Socialista de Vietnam. Artículo 5.4.
Artículo 14.  Fragmentación de contratos.
Notificación de disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado. e.
A  tenor  del  artículo  14.4  del  Convenio,  Ucrania  considera  que  ninguno  de  sus  097ww
caortnícvuelnoi os1 4f.i2sc, aqleuse  conmo preesntádnid ossu jceotansti enae  nailngguunnaa d ed ela sla dsi spreosseicrvioanse sp rdeevsisctraitsa s eenn  eell 
artículo 14.3.b).
Artículo 16.  Procedimiento amistoso.
Notificación de disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado.
A tenor del artículo 16.6.a) del Convenio, Ucrania considera que los siguientes 
convenios contienen alguna de las disposiciones descritas en el artículo 16.4.a)(i). A 
continuación, se señala el número del artículo y del apartado de dicha disposición.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
República Argelina Democrática 
1 Artículo 25.1.
y Popular.
2 República de Armenia. Artículo 25.1, primera frase.
3 República de Austria. Artículo 25.1, primera frase.
4 República de Azerbaiyán. Artículo 25.1.
5 República de Bielorrusia. Artículo 24.1, primera frase.
6 Reino de Bélgica. Artículo 25.1, primera frase.
7 República Federativa de Brasil. Artículo 25.1, primera frase.
8 República de Bulgaria. Artículo 26.1, primera frase.
9 Canadá. Artículo 25.1, primera frase.
10 República Popular China. Artículo 26.1, primera frase.
11 República de Croacia. Artículo 25.1, primera frase.
12 República de Cuba. Artículo 26.1, primera frase.
13 República de Chipre. Artículo 23.1, primera frase.
14 República Checa. Artículo 25.1, primera frase.
15 Reino de Dinamarca. Artículo 26.1, primera frase.
16 República Árabe de Egipto. Artículo 26.1, primera frase.
17 República de Estonia. Artículo 26.1, primera frase.
18 República de Finlandia. Artículo 25.1, primera frase.
19 República Francesa. Artículo 25.1, primera frase.
20 Georgia. Artículo 26.1, primera frase.
21 República Federal de Alemania. Artículo 25.1, primera frase.
22 República Helénica. Artículo 25.1, primera frase.
23 Hungría. Artículo 25.1, primera frase.
24 República de Islandia. Artículo 25.1, primera frase.
25 República de la India. Artículo 26.1, primera frase.
26 República de Indonesia. Artículo 25.1, primera frase. s
27 República Islámica de Irán. Artículo 25.1, primera frase. bo
28 Irlanda. Artículo 24.1, primera frase. 097ww
29 Estado de Israel. Artículo 25.1, primera frase.
3310 JRaeppóúnb.lica Italiana. AArrttííccuulloo  2226..11,,  pprriimmeerraa  ffrraassee.. BOE-A-cable e
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
32 Reino Hachemí de Jordania. Artículo 26.1, primera frase.
33 República de Kazajistán. Artículo 24.1, primera frase.
34 República de Corea. Artículo 25.1, primera frase.
35 Estado de Kuwait. Artículo 26.1, primera frase.
36 República Kirguisa. Artículo 25.1, primera frase.
37 República de Letonia. Artículo 27.1, primera frase.
38 República Libanesa. Artículo 25.1, primera frase.
39 Estado de Libia. Artículo 25.1, primera frase.
40 República de Lituania. Artículo 27.1, primera frase.
41 Gran Ducado de Luxemburgo. Artículo 25.1, primera frase.
República de Macedonia del 
42 Artículo 26.1, primera frase.
Norte.
43 Malasia. Artículo 23.1, primera frase.
44 Malasia. Artículo 25.1, primera frase.
45 República de Malta. Artículo 24.1, primera frase.
46 Estados Unidos Mexicanos. Artículo 26.1, primera frase.
47 República de Moldavia. Artículo 25.1, primera frase.
48 Mongolia. Artículo 26.1, primera frase.
49 Montenegro. Artículo 26.1, primera frase.
50 Reino de Marruecos. Artículo 25.1, primera frase.
51 Reino de los Países Bajos. Artículo 27.1, primera frase.
52 Reino de Noruega. Artículo 26.1, primera frase.
53 República Islámica de Pakistán. Artículo 24.1, primera frase.
54 República de Polonia. Artículo 26.1, primera frase.
55 República Portuguesa. Artículo 26.1, primera frase.
56 Rumanía. Artículo 26.1, primera frase.
57 Federación de Rusia. Artículo 24.1, primera frase.
58 Reino de Arabia Saudí. Artículo 25.1, primera frase.
59 República de Serbia. Artículo 26.1, primera frase.
60 República de Singapur. Artículo 24.1, primera frase.
61 República Eslovaca. Artículo 25.1, primera frase.
62 República de Eslovenia. Artículo 26.1, primera frase.
63 República de Sudáfrica. Artículo 23.1, primera frase. o
64 Reino de España. Artículo 20.1, primera frase. 097ww
666765 RCReoepninúfoeb ddliecera aS cÁuiróeancb iSae. uSiziraia.. AAArrrtttííícccuuulllooo   222554...111,,,   ppprrriiimmmeeerrraaa   fffrrraaassseee... OE-A-2021-21able en https://
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
68 República de Tayikistán. Artículo 25.1, primera frase.
69 Reino de Tailandia. Artículo 25.1, primera frase.
70 República de Turquía. Artículo 25.1, primera frase.
71 Turkmenistán. Artículo 25.1, primera frase.
72 Emiratos Árabes Unidos. Artículo 27.1, primera frase.
Reino Unido de Gran Bretaña e 
73 Artículo 26.1.
Irlanda del Norte.
74 Estados Unidos de América. Artículo 26.1.
75 República de Uzbekistán. Artículo 25.1, primera frase.
76 República Socialista de Vietnam. Artículo 25.1, primera frase.
A tenor del artículo 16.6.b)(i) del Convenio, Ucrania considera que los siguientes 
convenios contienen una disposición que determina que los casos a los que resulte 
aplicable la primera frase del artículo 16.1 deben presentarse en un plazo de tiempo 
inferior a tres años contados desde la primera notificación de la acción que genera una 
imposición  no  conforme  con  las  disposiciones  del  convenio  fiscal  comprendido.  A 
continuación, se señala el número del artículo y del apartado de dicha disposición.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
9 Canadá. Artículo 25.1, segunda frase.
26 República de Indonesia. Artículo 25.1, segunda frase.
27 República Islámica de Irán. Artículo 25.1, segunda frase.
30 República Italiana. Artículo 25.1, segunda frase.
38 República Libanesa. Artículo 25.1, segunda frase.
A tenor del artículo 16.6.b)(ii) del Convenio, Ucrania considera que los siguientes 
convenios contienen una disposición que determina que el plazo de tiempo específico 
para la presentación de los casos a los que resulte aplicable la primera frase del 
artículo 16.1 es de al menos tres años contados desde la primera notificación de la 
acción que genera una imposición no conforme con las disposiciones del convenio fiscal 
comprendido en el Convenio. A continuación, se señala el número del artículo y del 
apartado de dicha disposición.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
2 República de Armenia. Artículo 25.1, segunda frase. es
3 República de Austria. Artículo 25.1, segunda frase. w.b
65 RReeipnúob dlicea B déelg Biciae.lorrusia. AArrttííccuulloo  2254..11,,  sseegguunnddaa  ffrraassee.. 2021-21097n https://ww
8 República de Bulgaria. Artículo 26.1, segunda frase.
10 República Popular China. Artículo 26.1, segunda frase.
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
11 República de Croacia. Artículo 25.1, segunda frase.
12 República de Cuba. Artículo 26.1, segunda frase.
13 República de Chipre. Artículo 23.1, segunda frase.
14 República Checa. Artículo 25.1, segunda frase.
15 Reino de Dinamarca. Artículo 26.1, segunda frase.
16 República Árabe de Egipto. Artículo 26.1, segunda frase.
17 República de Estonia. Artículo 26.1, segunda frase.
18 República de Finlandia. Artículo 25.1, segunda frase.
19 República Francesa. Artículo 25.1, segunda frase.
20 Georgia. Artículo 26.1, segunda frase.
21 República Federal de Alemania. Artículo 25.1, segunda frase.
22 República Helénica. Artículo 25.1, segunda frase.
23 Hungría. Artículo 25.1, segunda frase.
24 República de Islandia. Artículo 25.1, segunda frase.
25 República de la India. Artículo 26.1, segunda frase.
28 Irlanda. Artículo 24.1, segunda frase.
29 Estado de Israel. Artículo 25.1, segunda frase.
31 Japón. Artículo 22.1, segunda frase.
32 Reino Hachemí de Jordania. Artículo 26.1, segunda frase.
33 República de Kazajistán. Artículo 24.1, segunda frase.
34 República de Corea. Artículo 25.1, segunda frase.
35 Estado de Kuwait. Artículo 26.1, segunda frase.
36 República Kirguisa. Artículo 25.1, segunda frase.
37 República de Letonia. Artículo 27.1, segunda frase.
39 Estado de Libia. Artículo 25.1, segunda frase.
40 República de Lituania. Artículo 27.1, segunda frase.
41 Gran Ducado de Luxemburgo. Artículo 25.1, segunda frase.
República de Macedonia del 
42 Artículo 26.1, segunda frase.
Norte.
43 Malasia. Artículo 23.1, segunda frase.
44 Malasia. Artículo 25.1, segunda frase.
45 República de Malta. Artículo 24.1, segunda frase.
46 Estados Unidos Mexicanos. Artículo 26.1, segunda frase. o
47 República de Moldavia. Artículo 25.1, segunda frase. 097ww
544098 RMMeooinnntgoeo ndlieeag .Mroa.rruecos. AAArrrtttííícccuuulllooo   222556...111,,,   ssseeeggguuunnndddaaa   fffrrraaassseee... OE-A-2021-21able en https://
Número del 
convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
51 Reino de los Países Bajos. Artículo 27.1, segunda frase.
52 Reino de Noruega. Artículo 26.1, segunda frase.
53 República Islámica de Pakistán. Artículo 24.1, segunda frase.
54 República de Polonia. Artículo 26.1, tercera frase.
55 República Portuguesa. Artículo 26.1, segunda frase.
56 Rumanía. Artículo 26.1, segunda frase.
57 Federación de Rusia. Artículo 24.1, segunda frase.
58 Reino de Arabia Saudí. Artículo 25.1, segunda frase.
59 República de Serbia. Artículo 26.1, segunda frase.
60 República de Singapur. Artículo 24.1, segunda frase.
61 República Eslovaca. Artículo 25.1, segunda frase.
62 República de Eslovenia. Artículo 26.1, segunda frase.
63 República de Sudáfrica. Artículo 23.1, segunda frase.
64 Reino de España. Artículo 20.1, segunda frase.
65 Reino de Suecia. Artículo 24.1, segunda frase.
66 Confederación Suiza. Artículo 25.1, segunda frase.
67 República Árabe Siria. Artículo 25.1, segunda frase.
68 República de Tayikistán. Artículo 25.1, segunda frase.
69 Reino de Tailandia. Artículo 25.1, segunda frase.
71 Turkmenistán. Artículo 25.1, segunda frase.
72 Emiratos Árabes Unidos. Artículo 27.1, segunda frase.
75 República de Uzbekistán. Artículo 25.1, segunda frase.
76 República Socialista de Vietnam. Artículo 25.1, segunda frase.
Notificación de los convenios incluidos en el listado que no contienen determinadas 
disposiciones.
A tenor del artículo 16.6.c)(ii) del Convenio, Ucrania considera que los siguientes 
convenios no contienen ninguna de las disposiciones descritas en el artículo 16.4.b)(ii).
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción contratante
listado
4 República de Azerbaiyán.
7 República Federativa de Brasil.
9 Canadá. e.
16 República Árabe de Egipto. 097www.
2360 RReeppúúbblliiccaa  dItea liIanndao.nesia.
43 Malasia.
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción contratante
listado
46 Estados Unidos Mexicanos.
54 República de Polonia.
56 Rumanía.
61 República Eslovaca.
64 Reino de España.
66 Confederación Suiza.
69 Reino de Tailandia.
70 República de Turquía.
73 Reino Unido de Gran Bretaña e Irlanda del Norte.
A tenor del artículo 16.6.d)(ii) del Convenio, Ucrania considera que los siguientes 
convenios no contienen ninguna de las disposiciones descritas en el artículo 16.4.c)(ii).
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción contratante
listado
6 Reino de Bélgica.
7 República Federativa de Brasil.
13 República de Chipre.
15 Reino de Dinamarca.
16 República Árabe de Egipto.
17 República de Estonia.
20 Georgia.
22 República Helénica.
26 República de Indonesia.
28 Irlanda.
30 República Italiana.
33 República de Kazajistán.
34 República de Corea.
36 República Kirguisa.
37 República de Letonia.
40 República de Lituania.
41 Gran Ducado de Luxemburgo.
42 República de Macedonia del Norte.
45 República de Malta. s
47 República de Moldavia. b
53 República Islámica de Pakistán. 097ww
54 República de Polonia.
55 República Portuguesa.
57 Federación de Rusia.
Número del convenio en el 
Otra Jurisdicción contratante
listado
63 República de Sudáfrica.
66 Confederación Suiza.
68 República de Tayikistán.
73 Reino Unido de Gran Bretaña e Irlanda del Norte.
Artículo 17.  Ajustes correlativos.
Reserva.
A tenor del artículo 17.3.b) del Convenio, Ucrania se reserva el derecho a no aplicar 
nada de lo dispuesto en el artículo 17 a sus convenios fiscales comprendidos, alegando 
que, en ausencia de la disposición a la que se refiere el artículo 17.2 en su convenio 
fiscal comprendido:
i)  realizará el ajuste adecuado mencionado en el artículo 17.1; o
ii)  su Autoridad competente hará lo posible por resolver el caso al amparo de las 
disposiciones  sobre  procedimiento  amistoso  contenidas  en  el  convenio  fiscal 
comprendido.
Uruguay
Reservas y notificaciones formuladas por la República Oriental de Uruguay y 
confirmadas en el momento de depositar el instrumento de ratificación, de conformidad 
con los artículos 28.6 y 29.3 del Convenio
Artículo 2.  Interpretación de términos.
Notificación.  Convenios comprendidos en el Convenio Multilateral.
A  tenor  del  artículo  2.1.a)(ii)  del  Convenio,  Uruguay  desea  que  los  siguientes 
convenios queden comprendidos en el Convenio:
Original/ 
Fecha de 
Otra Jurisdicción  Instrumento  Fecha de 
N.º Título entrada en 
contratante por el que se  firma
vigor
modifica
Convenio entre el Reino de Bélgica y la República Oriental del Uruguay 
1 para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta y  Bélgica. Original. 23-08-2013 04-08-2017
sobre el patrimonio y prevenir la evasión fiscal.
Convenio entre el Gobierno de la República de Chile y el Gobierno de la 
República Oriental del Uruguay para eliminar la doble imposición con 
2 Chile. Original. 01-04-2016 05-09-2018
relación a los impuestos sobre la renta y el patrimonio y para prevenir la 
evasión y elusión fiscal.
Convenio entre la República Oriental del Uruguay y la República de 
3 Ecuador para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre  Ecuador. Original. 26-05-2011 15-11-2012
la renta y sobre el patrimonio y prevenir la evasión fiscal.
Acuerdo entre la República de Finlandia y la República Oriental del  e.e
4 Uruguay para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en  Finlandia. Original. 13-12-2011 06-02-2013 b
materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio. 097ww
5 Adec uAelredmoa enniatr ep alara R eevpitúabr lilcaa d Oobrileen itmalp doesli cUiórnug yu laay r ey dlau cRceiópnú bfisliccaa l Feend eral  Alemania. Original. 09-03-2010 28-12-2011
materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Original/ 
Fecha de 
Otra Jurisdicción  Instrumento  Fecha de 
N.º Título entrada en 
contratante por el que se  firma
vigor
modifica
Convenio entre el Gobierno de la República Oriental del Uruguay y el 
6 Gobierno de la República Popular de Hungría para evitar la doble  Hungría. Original. 25-10-1988 13-08-1993
imposición en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre el Gobierno de la República Oriental del Uruguay y el 
Gobierno de la República de India para evitar la doble imposición y 
7 India. Original. 08-09-2011 21-06-2013
prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre 
el patrimonio.
Convenio entre la República Oriental del Uruguay y la República de 
8 Corea para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en  Corea. Original. 29-11-2011 22-01-2013
materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre el Principado de Liechtenstein y la República Oriental del 
9 Uruguay para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre  Liechtenstein. Original. 18-10-2010 03-09-2012
la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre el Gran Ducado de Luxemburgo y la República Oriental 
10 de Uruguay para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en  Luxemburgo. Original. 10-03-2015 11-01-2017
materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre Malta y la República Oriental del Uruguay para evitar la 
11 doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos  Malta. Original. 11-03-2011 13-12-2012
sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre la República Oriental del Uruguay y los Estados Unidos 
12 Mexicanos para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en  México. Original. 14-08-2009 29-12-2010
materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre la República Oriental del Uruguay y la República 
13 Portuguesa para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en  Portugal. Original. 30-11-2009 13-09-2012
materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre la República Oriental del Uruguay y Rumanía para evitar 
14 la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos  Rumanía. Original. 14-09-2012 22-10-2014
sobre la renta y sobre el patrimonio.
Acuerdo entre la República de Singapur y la República Oriental del 
15 Uruguay para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en  Singapur. Original. 15-01-2015 14-03-2017
materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre la República Oriental del Uruguay y el Reino de España 
16 para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de  España. Original. 09-10-2009 24-04-2011
impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre la Confederación Suiza y la República Oriental del 
17 Uruguay para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre  Suiza. Original. 18-10-2010 28-12-2011
la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre la República Oriental del Uruguay y el Gobierno de los 
Emiratos Árabes 
18 Emiratos Árabes Unidos para evitar la doble imposición y prevenir la  Original. 10-10-2014 13-06-2016
Unidos.
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Convenio entre el Reino Unido de Gran Bretaña e Irlanda del Norte y la  s
19 República Oriental del Uruguay para evitar la doble imposición y prevenir la  Unido Reino. Original. 24-02-2016 14-11-2016 e.
evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio. w.b
20 GiAmcopuboeiesrdircnoioó e ndn eytr  epla r eeRlv eGepnoúibrb ilelaicr neaov O adsreiieó lnnat  afRils edcpeaú l Ubelrniuc gamu Saatoyec rpiiaaal ridsaet ae i mvdietpa uVr eileast tndoaosm bsloe yb  erel  la  Vietnam. Original. 09-12-2013 26-07-2016 2021-21097n https://ww
renta y sobre el patrimonio.
Artículo 3.  Entidades transparentes.
Notificación de las disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado.
A  tenor  del  artículo  3.6  del  Convenio,  Uruguay  considera  que  los  siguientes 
convenios contienen alguna de las disposiciones descritas en el artículo 3.4 que no están 
sujetas a ninguna de las reservas previstas en el artículo 3.5.b) a e). A continuación, se 
señala el número del artículo y del apartado de cada una de estas disposiciones.
Número del 
Convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
2 Chile. Artículo 1.2.
5 Alemania. Artículo 4.4.
9 Liechtenstein. Protocolo. Ad. 1.c).
10 Luxemburgo. Protocolo Ad. 1.b).
11 Malta. Protocolo Ad. 1.a) y 1.c).
12 México. Artículo 4.4.
19 Reino Unido. Artículo 4.3.
Artículo 4.  Entidades con doble residencia.
Notificación de las disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado.
A  tenor  del  artículo  4.4  del  Convenio,  Uruguay  considera  que  los  siguientes 
convenios contienen alguna de las disposiciones descritas en el artículo 4.2 que no están 
sujetas a ninguna de las reservas previstas en el artículo 4.3.b) a d). A continuación, se 
señala el número del artículo y del apartado de cada una de estas disposiciones.
Número del 
Convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
1 Bélgica. Artículo 4.3.
2 Chile. Artículo 4.3.
3 Ecuador. Artículo 4.3.
4 Finlandia. Artículo 4.3.
5 Alemania. Artículo 4.3.
6 Hungría. Artículo 4.3.
7 India. Artículo 4.3.
8 Corea. Artículo 4.3.
9 Liechtenstein. Artículo 4.3.
10 Luxemburgo. Artículo 4.3.
11 Malta. Artículo 4.3. o
12 México. Artículo 4.3. 097ww
111543 SRPiounrmgtuaagpnauíalr... AAArrrtttííícccuuulllooo   444...333... BOE-A-2021-21cable en https://
Número del 
Convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
16 España. Artículo 4.3.
17 Suiza. Artículo 4.3.
18 Emiratos Árabes Unidos. Artículo 4.3.
19 Reino Unido. Artículo 4.4.
20 Vietnam. Artículo 4.3.
Artículo 5.  Aplicación de los métodos para eliminar la doble imposición.
Notificación de la elección de las disposiciones opcionales.
A tenor del artículo 5.10 del Convenio, Uruguay opta por aplicar la Opción C con 
arreglo al artículo 5.1.
Notificación de las disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado.
Jurisdicciones que eligen la Opción C:
A tenor del artículo 5.10 del Convenio, Uruguay considera que los siguientes convenios 
incluyen alguna de las disposiciones descritas en el artículo 5.7. A continuación, se señala 
el número del artículo y del apartado de cada una de estas disposiciones.
Número del 
Convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
5 Alemania. Artículo 22.2.a).
6 Hungría. Artículo 24.1.
Artículo 6.  Objeto de los convenios fiscales comprendidos.
Notificación de la elección de las disposiciones opcionales.
A tenor del artículo 6.6 del Convenio, Uruguay opta por aplicar el artículo 6.3).
Notificación del texto del Preámbulo existente en los convenios incluidos en el listado.
A  tenor  del  artículo  6.5  del  Convenio,  Uruguay  considera  que  los  siguientes 
convenios no están comprendidos en el ámbito de una reserva formulada al amparo del 
artículo 6.4 y contienen en el Preámbulo la redacción mencionada en el artículo 6.2. El 
texto del párrafo correspondiente del Preámbulo se indica a continuación.
Número de 
Acuerdo en  Otra Jurisdicción contratante Texto del Preámbulo
el listado
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
1 Bélgica. es
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,». e.
2 Chile. «tCimrDiobpenuus tleaeasra iitannostdse, ons ocpibróornem  dloaev  receron entalc d luye irss oaubrnrr oeCl looen l dvpeea ntsriuiom  rpoeanlariaoc i ólsanin e  eclicmreoiannróa mocpiióconar t duye nf oildarat addloeebscl eepr a ismruap  csooistuoicapióceniroa nccoeiónsn  dr eeeln an cmuiólaant e oar i aloss   2021-21097n https://www.
raebduuscividoa d teri btruattaacdióons  a–  ttrraevaétys- sdheo epvpainsgió–n d oir iegliudsoisó na  fqisucea lr e(isnicdleunyteensd doe a tqeurceelloross a Ecsutearddooss  opbatrean egla uns o
indirectamente beneficios de este Convenio),».
Número de 
Acuerdo en  Otra Jurisdicción contratante Texto del Preámbulo
el listado
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la 
3 Ecuador.
renta y sobre el patrimonio y prevenir la evasión fiscal».
«Deseando concluir un Acuerdo para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
4 Finlandia.
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la 
6 Hungría.
renta y sobre el patrimonio».
«Deseando concluir un Acuerdo para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
7 India. de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio y con el propósito de promover la cooperación 
económica entre los dos países».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
8 Corea.
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio».
«Considerando que los Estados Contratantes reconocen que el buen desarrollo de los vínculos 
económicos entre los Estados Contratantes hacen un llamamiento para una mayor cooperación;
considerando que los Estados Contratantes desean desarrollar más sus relaciones a través de la 
9 Liechtenstein.
cooperación destinada a sus mutuos beneficios en el campo de la tributación;
y considerando que los Estados Contratantes desean concluir un Convenio para evitar la doble 
imposición en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
10 Luxemburgo.
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
11 Malta.
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio, ».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
12 México.
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
13 Portugal.
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio, ».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
14 Rumanía.
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,».
«Deseando concluir un Acuerdo para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
15 Singapur.
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
16 España.
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la 
17 Suiza.
renta y sobre el patrimonio,».
«Deseando promover sus relaciones económicas mutuas a través de la conclusión entre ellos de un 
18 Emiratos Árabes Unidos. Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la 
renta y sobre el patrimonio,».
«Deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
19 Reino Unido.
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio».
«Deseando concluir un Acuerdo para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia 
20 Vietnam.
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio,».
A  tenor  del  artículo  6.6  del  Convenio,  Uruguay  considera  que  los  siguientes 
convenios no contienen en su Preámbulo la referencia a su deseo de desarrollar sus 
relaciones económicas o de reforzar la cooperación en materia tributaria.
N.º del Convenio en el listado Otra Jurisdicción contratante
1 Bélgica.
3 Ecuador.
4 Finlandia.
6 Hungría.
7 India.
8 Corea.
10 Luxemburgo.
11 Malta.
12 México.
13 Portugal.
14 Rumanía.
15 Singapur.
16 España.
17 Suiza.
18 Emiratos Árabes Unidos.
19 Reino Unido.
20 Vietnam.
Artículo 7.  Medidas para impedir la utilización abusiva de los convenios.
Notificación de la elección de las disposiciones opcionales.
A tenor del artículo 7.17.b) del Convenio, Uruguay opta por aplicar el artículo 7.4.
A tenor del artículo 7.17.c) del Convenio, Uruguay opta por aplicar la Disposición 
simplificada sobre limitación de beneficios conforme al artículo 7.6.
Notificación de las disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado.
A tenor del artículo 7.17.a) del Convenio, Uruguay considera que los siguientes 
convenios no están sujetos a la reserva prevista en el artículo 7.15.b) y contienen alguna 
de las disposiciones descritas en el artículo 7.2. A continuación, se señala el número del 
artículo y del apartado de cada una de estas disposiciones.
Número del 
Convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
2 Chile. Artículo 28.6. e.e
3 Ecuador. Artículos 11.7 y 12.7. w.
74 IFnindliaan.dia. APrrtoíctoucloo l2o9 A.7d.. 3.a), b),c).
8 Corea. Artículo 28.
Número del 
Convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
16 España. Protocolo Ad. IV.2.d).
19 Reino Unido. Artículo 23.
A tenor del artículo 7.17.c) del Convenio, Uruguay considera que los siguientes 
convenios  incluyen  alguna  de  las  disposiciones  descritas  en  el  artículo  7.14.  A 
continuación, se señala el número del artículo y del apartado de cada una de estas 
disposiciones.
Número del 
Convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
2 Chile. Artículos 28.1 a 28.5.
3 Ecuador. Artículo 25.
7 India. Artículos 29.2 a 29.6.
Artículo 8.  Operaciones con dividendos.
Notificación de las disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado.
A  tenor  del  artículo  8.4  del  Convenio,  Uruguay  considera  que  los  siguientes 
convenios  contienen  alguna  de  las  disposiciones  descritas  en  el  artículo  8.1.  A 
continuación, se señala el número del artículo y del apartado de cada una de estas 
disposiciones.
Número del 
Convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
1 Bélgica. Artículo 10.2.a).
2 Chile. Artículo 10.2.a).
3 Ecuador. Artículo 10.2.a).
4 Finlandia. Artículo 10.2.a).
5 Alemania. Artículo 10.2.a).
8 Corea. Artículo 10.2.a).
9 Liechtenstein. Artículo 10.2.a).
10 Luxemburgo. Artículo 10.2.a).
11 Malta. Artículo 10.2.a).
13 Portugal. Artículo 10.2.a).
14 Rumanía. Artículo 10.2.a).
15 Singapur. Artículo 10.2.a). e.e
16 España. Artículo 10.2. w.
1197 RSueiiznao. Unido. AArrttííccuulloo  1100..22..aa))..
20 Vietnam. Artículo 10.2.a).
Artículo 9.  Ganancias de capital procedentes de la enajenación de acciones o 
derechos  asimilables  en  entidades  cuyo  valor  proceda  principalmente  de  bienes 
inmuebles.
Notificación de la elección de las disposiciones opcionales.
A tenor del artículo 9.8 del Convenio, Uruguay opta por aplicar el artículo 9.4.
Notificación de las disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado.
A  tenor  del  artículo  9.7  del  Convenio,  Uruguay  considera  que  los  siguientes 
convenios  contienen  alguna  de  las  disposiciones  descritas  en  el  artículo  9.1.  A 
continuación, se señala el número del artículo y del apartado de cada una de estas 
disposiciones.
Número del 
Convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
1 Bélgica. Artículo 13.4.
2 Chile. Artículo 13.4.
4 Finlandia. Artículo 13.2.
5 Alemania. Artículo 13.2.
7 India. Artículo 13.4.
8 Corea. Artículo 13.4.
9 Liechtenstein. Artículo 13.4.
10 Luxemburgo. Artículo 13.4.
11 Malta. Artículo 13.4.
12 México. Artículo 13.4.
13 Portugal. Artículo 13.4.
14 Rumanía. Artículo 13.4.
15 Singapur. Artículo 13.4.
16 España. Artículo 13.4.
17 Suiza. Artículo 13.4.
18 Emiratos Árabes Unidos. Artículo 13.4.
19 Reino Unido. Artículo 13.4.
Artículo  10.  Norma  antiabuso  para  establecimientos  permanentes  situados  en 
terceras jurisdicciones.
Notificación de las disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado.
A tenor del artículo 10.6 del Convenio, Uruguay considera que el siguiente convenio 
contiene alguna de las disposiciones descritas en el artículo 10.4. A continuación, se  e
señala el número del artículo y del apartado de cada una de estas disposiciones. bo
CoNnúvlmiesentariodo o edne le l  Otra Jurisdicción contratante Disposición
2 Chile. Artículo 28.7.
Artículo 11.  Aplicación de los convenios fiscales para restringir el derecho de una 
Parte a someter a imposición a sus propios residentes.
Reserva.
A tenor del artículo 11.3.a) del Convenio, Uruguay se reserva el derecho a no aplicar 
nada de lo dispuesto en el artículo 11 a sus convenios fiscales comprendidos en el 
Convenio.
Artículo 12.  Elusión artificiosa del estatus de establecimiento permanente a través 
de acuerdos de comisión y estrategias similares.
Notificación de las disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado.
A  tenor  del  artículo  12.5  del  Convenio,  Uruguay  considera  que  los  siguientes 
convenios contienen alguna de las disposiciones descritas en el artículo 12.3.a). A 
continuación, se señala el número del artículo y del apartado de cada una de estas 
disposiciones.
Número del 
Convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
1 Bélgica. Artículo 5.5.
2 Chile. Artículo 5.5.
3 Ecuador. Artículo 5.5.a.
4 Finlandia. Artículo 5.5.
5 Alemania. Artículo 5.5.
6 Hungría. Artículo 5.5.
7 India. Artículo 5.5.a.
8 Corea. Artículo 5.5.
10 Luxemburgo. Artículo 5.5.
11 Malta. Artículo 5.5.
12 México. Artículo 5.5.
13 Portugal. Artículo 5.5.
14 Rumanía. Artículo 5.5.
15 Singapur. Artículo 5.5.
16 España. Artículo 5.5.
17 Suiza. Artículo 5.5.
18 Emiratos Árabes Unidos. Artículo 5.5.a.
19 Reino Unido. Artículo 5.5.
20 Vietnam. Artículo 5.5.a.
A  tenor  del  artículo  12.6  del  Convenio,  Uruguay  considera  que  los  siguientes  b
convenios  incluyen  alguna  de  las  disposiciones  descritas  en  el  artículo  12.3.b)  A  097ww
continuación, se señala el número del artículo y del apartado de cada una de estas 
disposiciones.
Número del 
Convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
1 Bélgica. Artículo 5.6.
2 Chile. Artículo 5.7.a.
3 Ecuador. Artículo 5.6.
4 Finlandia. Artículo 5.6.
5 Alemania. Artículo 5.6.
6 Hungría. Artículo 5.6.
7 India. Artículo 5.7.
8 Corea. Artículo 5.6.
9 Liechtenstein. Artículo 5.5.
10 Luxemburgo. Artículo 5.6.
11 Malta. Artículo 5.6.
12 México. Artículo 5.7.
13 Portugal. Artículo 5.6.
14 Rumanía. Artículo 5.6.
15 Singapur. Artículo 5.7.
16 España. Artículo 5.6.
17 Suiza. Artículo 5.6.
18 Emiratos Árabes Unidos. Artículo 5.7.
19 Reino Unido. Artículo 5.6.
20 Vietnam. Artículo 5.7.
Artículo 13.  Elusión artificiosa del estatus de establecimiento permanente a través 
de exenciones de actividades concretas.
Notificación de la elección de las disposiciones opcionales.
A tenor del artículo 13.7 del Convenio, Uruguay opta por aplicar la Opción A del 
artículo 13.1.
Notificación de las disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado.
A  tenor  del  artículo  13.7  del  Convenio,  Uruguay  considera  que  los  siguientes 
convenios contienen alguna de las disposiciones descritas en el artículo 13.5.a) que no 
están sujetas a ninguna de las reservas previstas en el artículo 13.6.b). A continuación, 
se señala el número del artículo y del apartado de cada una de estas disposiciones. es
CoNnúvlmiesent21ariodo o edne le l  CBéhOligletirc.aa J.urisdicción contratante AArrttííccuulloo  55..44.. Disposición BOE-A-2021-21097cable en https://ww
Número del 
Convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
3 Ecuador. Artículo 5.4.
4 Finlandia. Artículo 5.4.
5 Alemania. Artículo 5.4.
6 Hungría. Artículo 5.4.
7 India. Artículo 5.4.
8 Corea. Artículo 5.4.
9 Liechtenstein. Artículo 5.4.
10 Luxemburgo. Artículo 5.4.
11 Malta. Artículo 5.4.
12 México. Artículo 5.4.
13 Portugal. Artículo 5.4.
14 Rumanía. Artículo 5.4.
15 Singapur. Artículo 5.4.
16 España. Artículo 5.4.
17 Suiza. Artículo 5.4.
18 Emiratos Árabes Unidos. Artículo 5.4.
19 Reino Unido. Artículo 5.4.
20 Vietnam. Artículo 5.4.
Artículo 14.  Fragmentación de contratos.
Notificación de las disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado.
A tenor del artículo 14.4 del Convenio, Uruguay considera que el siguiente convenio 
contiene alguna de las disposiciones descritas en el artículo 14.2 que no están sujetas a 
ninguna de las reservas previstas en el artículo 14.3.b). A continuación, se señala el 
número del artículo y del apartado de cada una de estas disposiciones.
Número del 
Convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
2 Chile. Segundo apartado del artículo 5.3.
Artículo 16.  Procedimiento amistoso.
Notificación de las disposiciones existentes en los convenios incluidos en el listado.
A tenor del artículo 16.6.a) del Convenio, Uruguay considera que los siguientes  s
convenios contienen alguna de las disposiciones descritas en el artículo 16.4.a)(i). A  oe.
continuación, se señala el número del artículo y del apartado de cada una de estas 
disposiciones.
Número del 
Convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
1 Bélgica. Artículo 24.1.1.
2 Chile. Artículo 25.1.1.
3 Ecuador. Artículo 26.1.1.
4 Finlandia. Artículo 24.1.1.
5 Alemania. Artículo 24.1.1.
6 Hungría. Artículo 26.1.1.
7 India. Artículo 26.1.1.
8 Corea. Artículo 25.1.1.
9 Liechtenstein. Artículo 25.1.1.
10 Luxemburgo. Artículo 24.1.1.
11 Malta. Artículo 24.1.1.
12 México. Artículo 25.1.1.
13 Portugal. Artículo 26.1.1.
14 Rumanía. Artículo 24.1.1.
15 Singapur. Artículo 25.1.1.
16 España. Artículo 24.1.1.
17 Suiza. Artículo 25.1.1.
18 Emiratos Árabes Unidos. Artículo 24.1.1.
19 Reino Unido. Artículo 25.1.1.
20 Vietnam. Artículo 26.1.1.
A tenor del artículo 16.6.b)(ii) del Convenio, Uruguay considera que los siguientes 
convenios contienen una disposición que determina que los casos a los que resulte 
aplicable la primera frase del artículo 16.1 deben presentarse en un plazo de tiempo de 
al menos tres años contados desde la primera notificación de la acción que genera una 
imposición no conforme con las disposiciones del convenio fiscal comprendido en el 
Convenio. A continuación, se señala el número del artículo y del apartado de cada una 
de estas disposiciones.
Número del 
Convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
1 Bélgica. Artículo 24.1.2.
2 Chile. Artículo 25.1.2. oe.
3 Ecuador. Artículo 26.1.2. 097ww
654 HAFilunenlmagnarídnaiia.a.. AAArrrtttííícccuuulllooo   222644...111...222... OE-A-2021-21able en https://
Número del 
Convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
7 India. Artículo 26.1.2.
8 Corea. Artículo 25.1.2.
9 Liechtenstein. Artículo 25.1.2.
10 Luxemburgo. Artículo 24.1.2.
11 Malta. Artículo 24.1.2.
12 México. Artículo 25.1.2.
13 Portugal. Artículo 26.1.2.
14 Rumanía. Artículo 24.1.2.
15 Singapur. Artículo 25.1.2.
16 España. Artículo 24.1.2.
17 Suiza. Artículo 25.1.2.
18 Emiratos Árabes Unidos. Artículo 24.1.2.
19 Reino Unido. Artículo 25.1.2.
20 Vietnam. Artículo 26.1.2.
A tenor del artículo 16.6.c)(i) del Convenio, Uruguay considera que el siguiente 
convenio no incluye ninguna de las disposiciones descritas en el artículo 16.4.b)(i).
Número del Convenio en el 
Otra Jurisdicción contratante
listado
12 México.
A tenor del artículo 16.6.c)(ii) del Convenio, Uruguay considera que los siguientes 
convenios no contienen ninguna de las disposiciones descritas en el artículo 16.4.b)(ii).
Número del Convenio en el 
Otra Jurisdicción contratante
listado
2 Chile.
12 México.
17 Suiza.
A tenor del artículo 16.6.d)(ii) del Convenio, Irlanda considera que los siguientes 
convenios no contienen ninguna de las disposiciones descritas en el artículo 16.4.c)(ii).
Número del Convenio en el 
Otra Jurisdicción contratante
listado
1 Bélgica. e.
2 Chile. 097www.
1123 MPoérxtuicgoa.l.
Artículo 17.  Ajustes correlativos.
Reserva.
A tenor del artículo 17.3.a) del Convenio, Uruguay se reserva el derecho a no aplicar 
nada de lo dispuesto en el artículo 17 a ninguno de sus convenios fiscales comprendidos 
que  ya  contengan  alguna  de  las  disposiciones  descritas  en  el  artículo  17.2.  Los 
siguientes  convenios  contienen  disposiciones  comprendidas  en  el  ámbito  de  esta 
reserva.
Número del 
Convenio en el  Otra Jurisdicción contratante Disposición
listado
1 Bélgica. Artículo 9.2.
2 Chile. Artículo 9.2.
3 Ecuador. Artículo 9.2.
4 Finlandia. Artículo 9.2.
5 Alemania. Artículo 9.2.
7 India. Artículo 9.2.
8 Corea. Artículo 9.2.
9 Liechtenstein. Artículo 9.2.
10 Luxemburgo. Artículo 9.2.
11 Malta. Artículo 9.2.
12 México. Artículo 9.2.
13 Portugal. Artículo 9.2.
14 Rumanía. Artículo 9.2.
15 Singapur. Artículo 9.2.
16 España. Artículo 9.2.
17 Suiza. Artículo 9.2.
18 Emiratos Árabes Unidos. Artículo 9.2.
19 Reino Unido. Artículo 9.2.
20 Vietnam. Artículo 9.2.
Artículo 35.  Fecha de efecto.
Notificación de la elección de las disposiciones opcionales.
A tenor del artículo 35.3 del Convenio y exclusivamente a los efectos de la aplicación 
de los artículos 35.1.b) y 35.5.b), Uruguay opta por sustituir la referencia a «periodos 
impositivos que comiencen a partir de la conclusión de un plazo» por una referencia a 
«periodos impositivos que comiencen a partir del 1 de enero del año que comience a 
partir de la conclusión de un plazo». e.
Reserva. 097ww
el arAtí cteunloo 3r 5d.e4l  eanrt írceulaloc ió3n5 .c6o dne sl uCso cnovnevneion,i oUsr fuisgcuaalye ss ceo rmesperervnad iedlo ds.erecho de no aplicar  OE-A-2021-21able en https://
***
El presente convenio entró en vigor con carácter general el 1 de julio de 2018 y 
entrará en vigor para España el 1 de enero de 2022, de conformidad con lo establecido 
en su artículo 34.
Madrid, 16 de diciembre de 2021.–La Secretaria General Técnica, Rosa Velázquez 
Álvarez.