BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADO
Núm. 308  Martes 24 de noviembre de 2020  Sec. I.   Pág. 103865
I. DISPOSICIONES GENERALES
MINISTERIO DE HACIENDA
14775 Orden HAC/1089/2020, de 27 de octubre, por la que se modifica la Orden 
HFP/417/2017, de 12 de mayo, por la que se regulan las especificaciones 
normativas y técnicas que desarrollan la llevanza de los Libros registro del 
Impuesto sobre el Valor Añadido a través de la Sede electrónica de la Agencia 
Estatal de Administración Tributaria establecida en el artículo 62.6 del 
Reglamento del Impuesto sobre el Valor Añadido, aprobado por el Real 
Decreto 1624/1992, de 29 de diciembre, y se modifica otra normativa tributaria.
Esta orden tiene por objeto modificar la Orden HFP/417/2017, de 12 de mayo, por la 
que se regulan las especificaciones normativas y técnicas que desarrollan la llevanza de 
los Libros registro del Impuesto sobre el Valor Añadido a través de la Sede electrónica de 
la Agencia Estatal de Administración Tributaria establecida en el artículo 62.6 del 
Reglamento del Impuesto sobre el Valor Añadido, aprobado por el Real Decreto 1624/1992, 
de 29 de diciembre, y se modifica otra normativa tributaria, para adaptar el contenido y 
diseños de los Libros registro llevados a través de la Sede electrónica de la Agencia Estatal 
de Administración Tributaria a los cambios normativos y también para adecuarlo a las 
necesidades asistenciales que se han puesto a disposición del sujeto pasivo recientemente.
En consecuencia, en primer lugar, esta orden se hace necesaria para que, a partir 
del 1 de enero de 2021, pueda ser posible la llevanza de las operaciones a que se refiere 
el número 3.º del apartado 1 del artículo 66 del Reglamento del Impuesto sobre el Valor 
Añadido, del libro registro de determinadas operaciones intracomunitarias, a través de la 
Sede electrónica de la Agencia Estatal de Administración Tributaria mediante el suministro 
electrónico de la información.
Esta modificación normativa tiene su origen en el Real Decreto-ley 3/2020, de 4 de 
febrero, de medidas urgentes por el que se incorporan al ordenamiento jurídico español 
diversas directivas de la Unión Europea en el ámbito de la contratación pública en 
determinados sectores; de seguros privados; de planes y fondos de pensiones; del ámbito 
tributario y de litigios fiscales, el cual introdujo modificaciones en la normativa reguladora 
del Impuesto sobre el Valor Añadido con la finalidad de proceder a la incorporación al 
ordenamiento interno de la Directiva (UE) 2018/1910, del Consejo, de 4 de diciembre 
de 2018, por la que se modifica la Directiva 2006/112/CE en lo que se refiere a la 
armonización y la simplificación de determinadas normas del régimen del Impuesto sobre 
el Valor Añadido en la imposición de los intercambios entre los Estados miembros.
En virtud del citado Real Decreto-ley, la Ley 37/1992, de 28 de diciembre, incorporó a 
nuestro ordenamiento interno las reglas armonizadas de tributación en el Impuesto sobre 
el Valor Añadido de los denominados acuerdos de venta de bienes en consigna. Esto es, 
los acuerdos celebrados entre empresarios o profesionales para la venta transfronteriza de 
mercancías, en las que un empresario (proveedor), o un tercero en su nombre y por su 
cuenta, envía bienes desde un Estado miembro a otro, dentro de la Unión Europea, para 
que queden almacenados en el Estado miembro de destino a disposición de otro 
empresario o profesional (cliente), que puede adquirirlos en un momento posterior a su 
llegada. s
Con el objetivo de simplificar estas operaciones y reducir las cargas administrativas de  oe.
llcmoaossien  emesmingbtpnrroerae g dsadeasa r rpidoáaesnr  t yibldu ipaegr naoeerffe sea sce itouufenancadatlau ee aspnd qotarurse ee g elra nep  airenoliltzv rmaeaneca doraocmqoru,u  endyl eiltaaa  suru,in anl a aad  cneauud eebqrviudeaions r eiecdsigeó u envl xaeiecnninttóratanasc   eoedsmneta  ubebnillei etEancreseiats aq  ddueoeen     2020-14775n https://www.
bienes en el Estado miembro de llegada de los bienes efectuada por el cliente, cumplidos
determinados requisitos.
Entre los requisitos, se establece la obligación de que los empresarios y profesionales 
que participan en los acuerdos de ventas de bienes en consigna, incluido en su caso el 
empresario o profesional que sustituya a aquel al que inicialmente estaban destinados los 
bienes, anoten dentro del libro registro de determinadas operaciones intracomunitarias el 
envío o recepción de los bienes comprendidos en un acuerdo de ventas de bienes en 
consigna. Esta obligación registral se configura no únicamente como un requisito formal 
sino como un requisito sustantivo, puesto que su cumplimiento será necesario para la 
aplicación de la simplificación. En este sentido, el Reglamento de Ejecución (UE) 2018/1912 
del Consejo, de 4 de diciembre de 2018, ha modificado el Reglamento de Ejecución (UE) 
282/2011 del Consejo, de 15 de marzo de 2011 para regular de forma armonizada el 
registro de estas operaciones.
Siguiendo esta línea, el Real Decreto-ley 3/2020 modificó el Reglamento del Impuesto, 
para regular, dentro del libro registro de determinadas operaciones intracomunitarias que 
deben llevar los sujetos pasivos del Impuesto, los movimientos de mercancías y las 
operaciones derivadas de un acuerdo de ventas de bienes en consigna.
No obstante, para facilitar su cumplimiento y el desarrollo técnico necesario para su 
aplicación, el registro de los envíos o recepciones de los bienes comprendidos en un 
acuerdo de ventas de bienes en consigna dentro del nuevo libro registro de determinadas 
operaciones intracomunitarias a través de la Sede electrónica de la Agencia Estatal de 
Administración Tributaria para los empresarios y profesionales acogidos al suministro 
inmediato de información, se retrasó hasta el 1 de enero de 2021.
Con el objeto de hacer posible que los empresarios y profesionales acogidos al 
suministro inmediato de información puedan cumplir con las obligaciones registrales 
derivadas de un acuerdo de ventas de bienes en consigna a través de la Sede electrónica 
de la Agencia Estatal de Administración Tributaria a partir de 1 de enero de 2021, esta 
orden aprueba las especificaciones funcionales de los elementos integrantes de los 
mensajes XML de alta y modificación de los registros del libro registro de determinadas 
operaciones intracomunitarias.
En segundo lugar, esta orden tiene por objeto introducir mejoras de carácter técnico en 
las especificaciones normativas y técnicas que desarrollan la llevanza de los Libros registro 
del Impuesto sobre el Valor Añadido a través de la Sede electrónica de la Agencia Estatal 
de Administración Tributaria establecida en el artículo 62.6 del Reglamento del Impuesto 
sobre el Valor Añadido, para ayudar al correcto cumplimiento de las obligaciones tributarias 
asociadas, principalmente relacionadas con la cumplimentación de las autoliquidaciones 
del Impuesto sobre el Valor Añadido.
De este modo, se añade en el libro registro de facturas recibidas una marca para 
identificar, con carácter opcional, las cuotas soportadas por la adquisición o importación de 
bienes de inversión.
También en el libro registro de facturas recibidas, se introducen los campos necesarios 
para que, en caso de que el contribuyente decida deducir el Impuesto sobre el Valor 
Añadido soportado en un periodo posterior al de registro pueda, con carácter opcional, 
indicarlo, así como el ejercicio y periodo en que ejercitará el derecho a deducir.
Finalmente, esta orden establece que aquellas entidades a las que sea de aplicación 
la Ley 49/1960, de 21 de julio, sobre propiedad horizontal y las entidades o establecimientos 
privados de carácter social a que se refiere el artículo 20.Tres de la Ley 37/1992, que 
estén incluidas en el suministro inmediato de información, deberán informar de las 
adquisiciones de bienes o servicios al margen de cualquier actividad empresarial o 
profesional en los mismos términos que las mismas entidades deben informar en la  es
declaración informativa anual sobre operaciones con terceras personas, modelo 347,  o
cAhsueadag menuDifdrneeidoic sa attnurdcoaau j tudeeivrorsoídtd  áodCicn ecoa  iom,na ntccúr lauulnonei d dsrdadpeisosa  lp raeceusnone  Ancesi ldta olSmo  yusei n menpif siirlncatirnii aescLtcnirepicooyii noa In3e.sm9 sd/ e2Ped0ú i1nab5etlio,cc  daedesse,i   d1Ilnaa fd doee,rl  maeobfacioctcuraiaóbccnriiea.ó,,n  dp dereol  pPeorsortccaie oodnriadmeliidenan sdteo,    OE-A-2020-14775able en https://www.
Se cumplen los principios de necesidad y eficacia jurídica por ser el desarrollo 
necesario para el cumplimiento a partir de 1 de enero de 2021 de la obligación de llevanza 
de las operaciones a que se refiere el número 3.º del apartado 1 del artículo 66 del 
Reglamento del Impuesto sobre el Valor Añadido, aprobado por el Real Decreto 1624/1992, 
de 29 de diciembre, del libro registro de determinadas operaciones intracomunitarias a 
través de la Sede electrónica de la Agencia Estatal de Administración Tributaria mediante 
el suministro electrónico de la información.
Se cumple también el principio de proporcionalidad al contener la regulación necesaria 
para conseguir los objetivos que justifican su aprobación.
Respecto al principio de seguridad jurídica, se ha garantizado la coherencia del texto 
con el resto del ordenamiento jurídico nacional, generando un marco normativo estable, 
predecible, integrado, claro y de certidumbre que facilita su conocimiento y comprensión y, 
en consecuencia, la actuación y toma de decisiones de los diferentes sujetos afectados sin 
introducción de cargas administrativas innecesarias.
El principio de transparencia, sin perjuicio de su publicación oficial en el Boletín Oficial 
del Estado, se ha garantizado mediante la publicación del proyecto de orden en la página 
web del Ministerio de Hacienda, a efectos de que pudiera ser conocido dicho texto en el 
trámite de audiencia e información pública por todos los ciudadanos.
Por último, en relación con el principio de eficiencia se ha procurado que la norma 
genere las menores cargas administrativas para los ciudadanos, así como los menores 
costes indirectos, fomentando el uso racional de los recursos públicos y el pleno respeto a 
los principios de estabilidad presupuestaria y sostenibilidad financiera.
El artículo 62.6 del Reglamento del Impuesto sobre el Valor Añadido, establece que el 
suministro electrónico de los registros de facturación se realizará a través de la Sede 
electrónica de la Agencia Estatal de Administración Tributaria mediante un servicio web, o 
en su caso, a través de un formulario electrónico, conforme a los campos de registro que 
apruebe por Orden el Ministro de Hacienda y Función Pública.
El artículo 64 del Reglamento del Impuesto sobre el Valor Añadido, habilita al Ministro 
de Hacienda y Función Pública para que mediante Orden ministerial pueda determinar las 
especificaciones necesarias que deben incluirse para identificar tipologías de facturas, así 
como, para incluir información con trascendencia tributaria de acuerdo con lo previsto en 
los artículos 33 a 36 del Reglamento General de las actuaciones y los procedimientos de 
gestión e inspección tributaria y de desarrollo de las normas comunes de los procedimientos 
de aplicación de los tributos, aprobado por Real Decreto 1065/2007.
Las habilitaciones al Ministro de Hacienda y Función Pública anteriores deben 
entenderse realizadas a la Ministra de Hacienda de acuerdo con la nueva estructura 
ministerial establecida por el Real Decreto 2/2020, de 12 de enero, por el que se 
reestructuran los departamentos ministeriales.
En su virtud, dispongo:
Artículo único.  Modificación de la Orden HFP/417/2017, de 12 de mayo, por la que se 
regulan las especificaciones normativas y técnicas que desarrollan la llevanza de los 
Libros registro del Impuesto sobre el Valor Añadido a través de la Sede electrónica de 
la Agencia Estatal de Administración Tributaria establecida en el artículo 62.6 del 
Reglamento del Impuesto sobre el Valor Añadido, aprobado por el Real Decreto 
1624/1992, de 29 de diciembre, y se modifica otra normativa tributaria.
Se introducen las siguientes modificaciones en la Orden HFP/417/2017, de 12 de mayo, 
por la que se regulan las especificaciones normativas y técnicas que desarrollan la llevanza  e.
de los Libros registro del Impuesto sobre el Valor Añadido a través de la Sede electrónica  w.
de la Agencia Estatal de Administración Tributaria establecida en el artículo 62.6 del  775ww
Rdee g2l9a mdee ndtioc ideeml bImrep, uye sseto m soodbirfeic eal  oVtaralo nr oArñmaadtiidvoa,  taripbruotbaaridao: por el Real Decreto 1624/1992,
Uno.  Se modifica el apartado 2 del artículo 3 de la Orden HFP/417/2017, de 12 de
mayo, por la que se regulan las especificaciones normativas y técnicas que desarrollan
la llevanza de los Libros registro del Impuesto sobre el Valor Añadido a través de la 
Sede electrónica de la Agencia Estatal de Administración Tributaria establecida en el 
artículo 62.6 del Reglamento del Impuesto sobre el Valor Añadido, aprobado por el Real 
Decreto 1624/1992, de 29 de diciembre, y se modifica otra normativa tributaria, que 
queda redactado de la siguiente forma:
«2   Deberá comunicarse la siguiente información con trascendencia tributaria 
a que se refieren los artículos 33 a 36 del Reglamento general de las actuaciones y 
los procedimientos de gestión e inspección tributaria y de desarrollo de las normas 
comunes de los procedimientos de aplicación de los tributos:
a)  Identificación de las facturas recibidas correspondientes a operaciones de 
arrendamiento de locales de negocio.
b)  Las agencias de viajes que expidan las facturas a que se refiere la 
disposición adicional cuarta del Reglamento por el que se regulan las obligaciones 
de facturación aprobado por el Real Decreto 1619/2012, de 30 de noviembre, 
deberán informar de las prestaciones de servicios en cuya realización intervienen 
actuando como mediadoras en nombre y por cuenta ajena a que se refiere el 
apartado 7.b) de esta disposición adicional cuarta.
c)  Las personas o entidades a que se refiere el artículo 94.1 y 2 de la 
Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria, deberán informar de las 
adquisiciones de bienes o servicios al margen de cualquier actividad empresarial o 
profesional en los términos previstos en el artículo 33.3 del Reglamento general de 
las actuaciones y los procedimientos de gestión e inspección tributaria y de 
desarrollo de las normas comunes de los procedimientos de aplicación de los 
tributos.
d)  Las  entidades  aseguradoras  deberán  igualmente  informar  de  las 
operaciones de seguros en los términos previstos en los artículos 32.c), 33.1 
y 33.2.i) del Reglamento general de las actuaciones y los procedimientos de gestión 
e inspección tributaria y de desarrollo de las normas comunes de los procedimientos 
de aplicación de los tributos, sin perjuicio de lo previsto en el apartado anterior de 
este artículo para los casos en los que se reciban facturas.
e)  Las entidades a las que sea de aplicación la Ley 49/1960, de 21 de julio, 
sobre propiedad horizontal y las entidades o establecimientos privados de carácter 
social a que se refiere el artículo 20.Tres de la Ley 37/1992, deberán informar de las 
adquisiciones de bienes o servicios al margen de cualquier actividad empresarial o 
profesional en los términos previstos en el artículo 33.5 y 33.6 del Reglamento 
general de las actuaciones y los procedimientos de gestión e inspección tributaria y 
de desarrollo de las normas comunes de los procedimientos de aplicación de los 
tributos.
La información correspondiente a las operaciones relacionadas en las letras b) 
y d) de este apartado deberá suministrarse con carácter anual, durante los 
primeros 30 días del mes de enero siguiente al ejercicio al que se refieran, de forma 
agrupada respecto de cada una de las personas o entidades con las que se hubieran 
efectuado las citadas operaciones conforme a los criterios de imputación temporal 
previstos en el artículo 35 del Reglamento general de las actuaciones y los 
procedimientos de gestión e inspección tributaria y de desarrollo de las normas 
comunes de los procedimientos de aplicación de los tributos.» es
Dos.  Se añade el siguiente párrafo al artículo 4 de la Orden HFP/417/2017, de 12  w.
ddtreeas vmaérsar oydlolea,  nlp aloa rS  lleleadv eaq nuezelae  scdeter ó rnleoigscu aLl aidbner o lsala s r eAeggsiespntercoci iafdi ceEal scItmiaotpnauel esds etno o Arsmdombartieinv iasestlr  aVyca iltóoénrc  AnTiñrciaabdsui dtaqoru iaae    2020-14775n https://ww
establecida en el artículo 62.6 del Reglamento del Impuesto sobre el Valor Añadido,
aprobado por el Real Decreto 1624/1992, de 29 de diciembre, y se modifica otra 
normativa tributaria:
«En desarrollo del artículo 66.3 del Reglamento del Impuesto sobre el Valor 
Añadido, aprobado por Real Decreto 1624/1992, de 29 de diciembre, la identificación 
de los registros correspondientes a ventas de bienes en consiga se efectuará 
mediante una codificación que garantice la identificación unívoca de cada registro y 
en su caso, la identificación del registro relativo a la expedición o recepción con la 
que esté vinculado.»
Tres.  El anexo I de la Orden HFP/417/2017, de 12 de mayo, por la que se regulan las 
especificaciones normativas y técnicas que desarrollan la llevanza de los Libros registro 
del Impuesto sobre el Valor Añadido a través de la Sede electrónica de la Agencia Estatal 
de Administración Tributaria establecida en el artículo 62.6 del Reglamento del Impuesto 
sobre el Valor Añadido, aprobado por el Real Decreto 1624/1992, de 29 de diciembre, y se 
modifica otra normativa tributaria, se sustituye por el anexo de esta orden.
Disposición final única.  Entrada en vigor.
La presente orden entrará en vigor el 1 de enero de 2021.
Madrid, 27 de octubre de 2020.–La Ministra de Hacienda, María Jesús Montero 
Cuadrado.
o para  FORMATO LONGITUD LISTA  Alfanumérico(3)  L19  Alfanumérico(120)  FormatoNIF(9)  FormatoNIF(9)  Alfanumérico(2)  L0  Numérico(4)  Alfanumérico(2)  L1  FormatoNIF(9) 
str
gi
es tipos de libros de re           DESCRIPCIÓN  Identificación de la versión del esquema utilizado para el intercambio de información  Nombre-razón social del Titular del libro de registro de facturas expedidas  NIF del representante del titular del libro de registro  NIF asociado al titular del libro de registro  Tipo de operación (alta, modificación)  Ejercicio  Periodo Liquidación  NIF asociado al emisor de la factura. 
nt
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M
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n                  
EXO  os en las petici deenero2021    DATOS                 
N d 1 
A . DE ALTA Y MODIFICACIÓN o de los elementos integra Campoobligatorio  Campoopcional  CampodeSelección    Modificacionesconefectos    DATOS/ DATOS/ AGRUPACIÓN AGRUPACIÓN                           
S  n
1.1. ESPECIFICACIÓN FUNCIONAL DE LOS MENSAJE   A continuación, se incluye una descripción de cada uoperaciones de alta y modificación    1.1.1. Libro registro de Facturas expedidas.    1LeyendaRojoo(superíndice)=    Negro=        2Fondoamarilloo(superíndice)=       DATOS/ DATOS/ DATOS/ DATOS/ BLOQUE AGRUPACIÓN AGRUPACIÓN AGRUPACIÓN AGRUPACIÓN   IDVersionSii¹    NombreRazon¹     Cabecera¹ Titular¹  NIFRepresentante    NIF¹    TipoComunicacion¹     Ejercicio¹   PeriodoLiquidacion¹  Periodo¹  RegistroLRfact¹ urasEmitidas  IDEmisorFactura¹ NIF¹ IDFactura¹  
FORMATO LONGITUD LISTA  Alfanumérico(60)  Alfanumérico(60)  Fecha(dd-mm-yyyy)  Alfanumérico(2)  L2_EMI  Alfanumérico(1)  L5  Alfanumérico(60)  Fecha(dd-mm-yyyy)  Alfanumérico(60)  Fecha(dd-mm-yyyy)  Decimal(12,2)  Decimal(12,2)  Decimal(12,2) 
DESCRIPCIÓN  Nº Serie+Nº Factura  que identifica a la factura emitida (en su caso primera factura del asiento resumen)  Nº Serie+Nº Factura  que identifica a la ultima factura cuando el Tipo de Factura es un asiento resumen de facturas  Fecha de expedición de la factura  Especificación del tipo de factura: factura completa, factura simplificada, factura emitida en sustitución de facturas simplificadas, asiento resumen o factura rectificativa.  Campo que identifica si el tipo de factura rectificativa es por sustitución o por diferencia  Nº Serie+Nº Factura  que identifica a la factura emitida  Fecha de expedición de la factura  Nº Serie+Nº Factura  que identifica a la factura emitida  Fecha de expedición de la factura  Base imponible de la factura/facturas sustituidas  Cuota repercutida o soportada de la factura/facturas sustituidas  Cuota recargo de equivalencia de la factura/facturas sustituidas 
       
                 
       
                 
OS 
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ATOS/ UPACIÓ                        
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ATOS/ UPACIÓ                        
DR
G
A
DATOS/ AGRUPACIÓN            NumSerieFacturaEmisor¹  FechaExpedicionFacturaEmisor¹  NumSerieFacturaEmisor¹  FechaExpedicionFacturaEmisor¹       
DATOS/ AGRUPACIÓN            IDFacturaAgrupada¹    IDFacturaRectificada¹  Base Rectificada¹  Cuota Rectificada¹  CuotaRecargoRectificado 
DATOS/ AGRUPACIÓN  NumSerieFacturaEmisor¹  NumSerieFacturaEmisorResumenFin  FechaExpedicionFacturaEmisor¹  TipoFactura¹  TipoRectificativa  FacturasAgrupadas    FacturasRectificadas  ImporteRectificacion  s
DATOS/ AGRUPACIÓN  FacturaExpedida¹  2020-14775n https://www.bo
BLOQUE  cve: BOE-A-Verificable e
FORMATO LONGITUD LISTA  Fecha(dd-mm-yyyy)  Alfanumérico(2)  L3.1   Alfanumérico(2)  L3.1  Alfanumérico(2)  L3.1  Alfanumérico(15)    Decimal(12,2)  Decimal(12,2)  Alfanumérico(500)  Alfanumérico(60)  L26  Alfanumérico(120)    FormatoNIF(9)  Alfanumérico(1)  L28 
DESCRIPCIÓN  Fecha en la que se ha realizado la operación siempre que sea diferente a la fecha de expedición  Clave que identificará el tipo de régimen del IVA  o una operación con trascendencia tributaria  Clave adicional que identificará el tipo de régimen del IVA  o una operación con trascendencia tributaria  Clave adicional que identificará el tipo de operación o el régimen especial con trascendencia tributaria  Número de registro obtenido al enviar la autorización en materia de facturación o de libros registro  Importe total de la factura  Para grupos de IVA  Descripción del objeto de la factura  Referencia Externa. Dato adicional de contenido libre enviado por algunas aplicaciones clientes (asiento contable, etc).  Factura simplificada Articulo 7,2 Y 7,3 RD 1619/2012.   Si no se informa este campo se entenderá que tiene valor  “N  Nombre-razón social de la entidad sucedida como consecuencia de una operación de reestructuración  NIF asociado a la entidad sucedida como consecuencia de una operación de reestructuración  Identificador que especifica aquellos registros de facturación con dificultades para enviarse en plazo por no tener constancia del 
 
                         
 
                         
OS 
AT                          
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ATOS/ UPACIÓ                          
DR
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ATOS/ UPACIÓ                          
DR
G
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ATOS/ UPACIÓ                          
DR
G
A
DATOS/ AGRUPACIÓN                      NombreRazon¹    NIF¹   
DATOS/ AGRUPACIÓN  FechaOperacion  ClaveRegimenEspecialOTrascendencia    ClaveRegimenEspecialOTrascendenciaAdicional1  ClaveRegimenEspecialOTrascendenciaAdicional2  NumRegistroAcuerdoFacturacion  ImporteTotal  BaseImponibleACoste  DescripcionOperación¹  RefExterna  FacturaSimplificadaArticulos7.2_7.3  EntidadSucedida  RegPrevioGGEEoREDEMEoCompetencia  s
DATOS/ AGRUPACIÓN                            2020-14775n https://www.bo
BLOQUE  cve: BOE-A-Verificable e
FORMATO LONGITUD LISTA  Alfanumérico(1)  L29  Numérico(1)  L6  Alfanumérico(25)  Decimal(12,2)  Alfanumérico(1)  L10  Alfanumérico(1)  L25  Alfanumérico(1)  L20 
DESCRIPCIÓN  cambio de condición a GGEE, de la inclusión en REDEME o de un cambio en la competencia inspectora.  Si no se informa este campo se entenderá que tiene valor  “N”.  Identificador que especifica aquellas facturas con importe de la factura superior a un umbral de 100.000.000 euros.  Si no se informa este campo se entenderá que tiene valor  “N”.  Identificador que especifica la situación del inmueble  Referencia catastral del inmueble  Importe percibido por transmisiones de inmuebles sujetas a IVA  Identificador que especifica si la factura ha sido emitida por un tercero o por el destinatario.  Si no se informa este campo se entenderá que tiene valor  “N”.  Identificador que especifica si la factura ha sido emitida por un tercero de acuerdo a una exigencia normativa (disposición adicional tercera y sexta Reglamento por el que se regulan las obligaciones de facturación y del Mercado Organizado del Gas).  Si no se informa este campo se entenderá que tiene valor  “N”.  Identificador que especifica si la factura tiene varios destinatarios.  Si no se informa este campo se entenderá que tiene valor  “N”. 
 
             
 
             
OS 
AT              
D
 
N 
ATOS/ UPACIÓ              
DR
G
A
N 
ATOS/ UPACIÓ              
DR
G
A
DATOS/ AGRUPACIÓN    SituaciónInmueble¹  ReferenciaCatastral         
DATOS/ AGRUPACIÓN    DetalleInmueble¹         
DATOS/ AGRUPACIÓN  Macrodato  DatosInmueble  ImporteTransmisionInmueblesSujetoAIVA  EmitidaPorTercerosODestinatario  FacturacionDispAdicionalTerceraYsextayDel Mercado OrganizadoDelGas  VariosDestinatarios  s
DATOS/ AGRUPACIÓN                2020-14775n https://www.bo
BLOQUE  cve: BOE-A-Verificable e
FORMATO LONGITUD LISTA  Alfanumérico(1)  L22  L27  Alfanumérico(120)  FormatoNIF(9)  FormatoNIF(9)    Alfanumérico(2) (ISO 3166-1 alpha-2 codes)  L17  Alfanumérico(2)  L4  Alfanumérico(20)  Alfanumérico(2)  L9  Decimal(12,2) 
DESCRIPCIÓN  Identificador que especifica si la factura tipo R1, R5 o F4 tiene minoración de la base imponible por la concesión de cupones, bonificaciones o descuentos cuando solo se expide el original de la factura.  Si no se informa este campo se entenderá que tiene valor  “N”.  Factura sin identificación destinatario artículo 6.1.d) RD 1619/2012  Si no se informa este campo se entenderá que tiene valor  “N”.  Nombre-razón social de la contraparte de la operación (cliente) de facturas expedidas  NIF del representante de la contraparte de la operación  Identificador del NIF contraparte de la operación (cliente) de facturas expedidas  Código del país asociado contraparte de la operación (cliente) de facturas expedidas  Clave para establecer el tipo de identificación en el pais de residencia  Número de identificación en el país de residencia  Campo que especifica la causa de la exención   Importe en euros correspondiente a la causa de exención 
         
           
         
           
DATOS                  CausaExencion  BaseImponible¹ 
 
DATOS/ AGRUPACIÓN                  DetalleExenta¹ 
N 
DATOS/ RUPACIÓ                 Exenta 
G
A
DATOS/ GRUPACIÓN            CodigoPais  IDType¹  ID¹  Sujeta 
A
DATOS/ AGRUPACIÓN      NombreRazon¹  NIFRepresentante  NIF¹  IDOtro¹  DesgloseFactura¹ 
DATOS/ AGRUPACIÓN  Cupon  FacturaSinIdentifDestinatarioAritculo6.1.d  Contraparte  TipoDesglose¹  s
DATOS/ AGRUPACIÓN                      2020-14775n https://www.bo
BLOQUE  cve: BOE-A-Verificable e
FORMATO LONGITUD LISTA  Alfanumérico(2)  L7  Decimal(3,2)  Decimal(12,2)  Decimal(12,2)  Decimal(3,2)  Decimal(12,2)  Decimal(12,2)  Decimal(12,2)  Alfanumérico(2)  L9  Decimal(12,2)  Alfanumérico(2)  L7  Decimal(3,2)  Decimal(12,2) 
DESCRIPCIÓN  Tipo de operación sujeta y no exenta para la diferenciación de inversión de sujeto pasivo  Porcentaje aplicado sobre la Base Imponible para calcular la cuota.  Magnitud dineraria sobre la cual se aplica un determinado tipo impositivo  Cuota resultante de aplicar a la base imponible un determinado tipo impositivo  Porcentaje asociado en función del tipo de IVA  Cuota resultante de aplicar a la base imponible el tipo de recargo de equivalencia  Importe en euros si la sujeción es por el art. 7,14,  otros   Importe en euros si la sujeción es por operaciones no sujetas en el TAI por reglas de localización  Campo que especifica la causa de la exención  Importe en euros correspondiente a la causa de exención  Tipo de operación sujeta y no exenta para la  diferenciación de inversión de sujeto pasivo  Porcentaje aplicado sobre la Base Imponible para calcular la cuota.  Magnitud dineraria sobre la cual se aplica un determinado tipo impositivo 
              mpositivo  mponible¹ 
TipoI BaseI
         
    TipoImpositivo  BaseImponible¹  CuotaRepercutida  TipoRecargoEquivalencia  CuotaRecargoEquivalencia      CausaExencion  BaseImponible¹    DetalleIVA¹ 
DATOS    DetalleIVA¹      DetalleExenta¹  TipoNoExenta¹  DesgloseIVA¹ 
 
DATOS/ AGRUPACIÓN  TipoNoExenta¹  DesgloseIVA¹      Exenta  NoExenta 
DATOS/ AGRUPACIÓN  NoExenta  ImportePorArticulos7_14_Otros  ImporteTAIReglasLocalizacion  Sujeta 
DATOS/ AGRUPACIÓN  NoSujeta  PrestacionServicios 
DATOS/ AGRUPACIÓN  DesgloseTipoOperacion¹ 
N 
ATOS/ UPACIÓ
DR
G
A
DATOS/ AGRUPACIÓN                            2020-14775n https://www.bo
BLOQUE  cve: BOE-A-Verificable e
FORMATO LONGITUD LISTA  Decimal(12,2)  Decimal(12,2)  Decimal(12,2)  Alfanumérico(2)  L9  Decimal(12,2)  Alfanumérico(2)  L7  Decimal(3,2)  Decimal(12,2)  Decimal(12,2)  Decimal(3,2)  Decimal(12,2)  Decimal(12,2)  Decimal(12,2) 
DESCRIPCIÓN  Cuota resultante de aplicar a la base imponible un determinado tipo impositivo  Importe en euros si la sujeción es por el art. 7,14,  otros  Importe en euros si la sujeción es por operaciones no sujetas en el TAI por reglas de localización  Campo que especifica la causa de la exención  Importe en euros correspondiente a la causa de exención  Tipo de operación sujeta y no exenta para la diferenciación de inversión de sujeto pasivo  Porcentaje aplicado sobre la Base Imponible para calcular la cuota.  Magnitud dineraria sobre la cual se aplica un determinado tipo impositivo  Cuota resultante de aplicar a la base imponible un determinado tipo impositivo  Porcentaje asociado en función del tipo de IVA  Cuota resultante de aplicar a la base imponible el tipo de recargo de equivalencia  Importe en euros si la sujeción es por el art. 7,14,  otros  Importe en euros si la sujeción es por operaciones no sujetas en el TAI por reglas de localización 
  CuotaRepercutida            TipoImpositivo  BaseImponible¹  CuotaRepercutida  TipoRecargoEquivalencia  CuotaRecargoEquivalencia     
      CausaExencion  BaseImponible¹    DetalleIVA¹     
DATOS        DetalleExenta ¹  TipoNoExenta¹  DesgloseIVA¹     
 
DATOS/ AGRUPACIÓN  ImportePorArticulos7_14_Otros  ImporteTAIReglasLocalizacion  Exenta  NoExenta  ImportePorArticulos7_14_Otros  ImporteTAIReglasLocalizacion 
N 
DATOS/ RUPACIÓ NoSujeta  Sujeta  NoSujeta 
G
A
N 
DATOS/ RUPACIÓ Entrega 
G
A
N 
ATOS/ UPACIÓ
DGR
A
N 
ATOS/ UPACIÓ
DR
G
A
DATOS/ AGRUPACIÓN                              2020-14775n https://www.bo
BLOQUE  cve: BOE-A-Verificable e
des) 
2 c
ha-
FORMATO LONGITUD LISTA  Alfanumérico(3)  L19  Alfanumérico(120)  FormatoNIF(9)  FormatoNIF(9)  Alfanumérico(2)  L0  Numérico(4)  Alfanumérico(2)  L1  FormatoNIF(9)  o(2) (ISO 3166-1 alp L17  Alfanumérico(2)  L4  Alfanumérico(20)  Alfanumérico(60)  Alfanumérico(60) 
méric
u
n
Alfa
DESCRIPCIÓN  Identificación de la versión del esquema utilizado para el intercambio de información  Nombre-razón social del Titular del libro de registro de facturas recibidas  NIF del representante del titular del libro de registro  NIF asociado al titular del libro de registro  Tipo de operación (alta, modificación)  Ejercicio   Periodo Liquidación  Identificador del NIF del emisor de la factura  Código del país asociado al emisor de la factura  Clave para establecer el tipo de identificación en el pais de residencia  Número de identificación en el país de residencia  Nº Serie+Nº Factura  que identifica a la factura emitida (en su caso primera factura del asiento resumen)   Nº Serie+Nº Factura  que identifica a la ultima factura cuando el Tipo de Factura es un asiento resumen de facturas 
OS 
T
A
D
N 
Ó
ATOS/ UPACI
DR
G
A
DATOS/ GRUPACIÓN  CodigoPais  IDType¹  ID¹ 
A
N 
DATOS/ GRUPACIÓ NIF¹  IDOtro¹ 
A
cturas Recibidas.  DATOS/ AGRUPACIÓN  NombreRazon¹  NIFRepresentante  NIF¹  Ejercicio¹  Periodo¹  IDEmisorFactura ¹  NumSerieFacturaEmisor¹  NumSerieFacturaEmisorResumenFin 
a
F
ro registro de  DATOS/ AGRUPACIÓN  IDVersionSii¹  Titular¹  TipoComunicacion¹  PeriodoLiquidacion¹  IDFactura¹  775www.boe.es
1.1.2. Lib BLOQUE  Cabecera¹  RegistroLRfacturasRecibidas¹  cve: BOE-A-2020-14Verificable en https://
FORMATO LONGITUD LISTA  Fecha(dd-mm-yyyy)  Alfanumérico(2)  L2_RECI  Alfanumérico(1)  L5  Alfanumérico(60)  Fecha(dd-mm-yyyy)  Alfanumérico(60)  Fecha(dd-mm-yyyy)  Decimal(12,2)  Decimal(12,2)  Decimal(12,2)  Fecha(dd-mm-yyyy)  Alfanumérico(2)  L3.2  Alfanumérico(2)  L3.2 
DESCRIPCIÓN  Fecha de expedición de la factura   Especificación del tipo de factura: factura completa, factura simplificada, asiento resumen, importación y justificantes contables. La especificación de factura emitida en sustitución de facturas simplificadas o de factura rectificativa tienen carácter opcional.  Campo que identifica si el tipo de factura rectificativa es por sustitución o por diferencia  Nº Serie+Nº Factura  que identifica a la factura emitida    Fecha de expedición de la factura   Nº Serie+Nº Factura  que identifica a la factura emitida   Fecha de expedición de la factura   Base imponible de la factura/facturas sustituidas  Cuota repercutida o soportada de la factura/facturas sustituidas  Cuota recargo de equivalencia de la factura/facturas sustituidas  Fecha en la que se ha realizado la operación siempre que sea diferente a la fecha de expedición.  Clave que identificará el tipo de régimen del IVA  o una operación con trascendencia tributaria  Clave adicional que identificará el tipo de régimen del IVA  o una operación con trascendencia tributaria 
OS 
AT                          
D
N 
Ó
ATOS/ UPACI                          
DR
G
A
 
DATOS/ AGRUPACIÓN        NumSerieFacturaEmisor¹  FechaExpedicionFacturaEmisor¹  NumSerieFacturaEmisor¹  FechaExpedicionFacturaEmisor¹¹             
DATOS/ AGRUPACIÓN        IDFacturaAgrupada¹  IDFacturaRectificada¹  Base Rectificada¹  Cuota Rectificada¹  CuotaRecargoRectificado       
DATOS/ AGRUPACIÓN  FechaExpedicionFacturaEmisor¹  TipoFactura¹  TipoRectificativa  FacturasAgrupadas  FacturasRectificadas  ImporteRectificacion  FechaOperación  ClaveRegimenEspecialOTrascendencia¹  ClaveRegimenEspecialOTrascendenciaAdicional1 
N  da¹ 
DATOS/ AGRUPACIÓ FacturaRecibi 775www.boe.es
BLOQUE  OE-A-2020-14able en https://
FORMATO LONGITUD LISTA  Alfanumérico(2)  L3.2  Alfanumérico(15)    Decimal(12,2)  Decimal(12,2)  Alfanumérico(500)  Alfanumérico(60)  L26  Alfanumérico(120)    FormatoNIF(9)  Alfanumérico(1)  L28  Alfanumérico(1)  L29  Decimal(3,2) 
DESCRIPCIÓN  Clave adicional que identificará el tipo de régimen del IVA  o una operación con trascendencia tributaria  Número de registro obtenido al enviar la autorización en materia de facturación o de libros registro  Importe total de la factura  Para grupos de IVA  Descripción del objeto de la factura  Referencia Externa. Dato adicional de contenido libre enviado por algunas aplicaciones clientes (asiento contable, etc).  Factura simplificada Articulo 7,2 Y 7,3 RD 1619/2012.   Si no se informa este campo se entenderá que tiene valor  “N  Nombre-razón social de la entidad sucedida como consecuencia de una operación de reestructuración  NIF asociado a la entidad sucedida como consecuencia de una operación de reestructuración  Identificador que especifica aquellos registros de facturación con dificultades para enviarse en plazo por no tener constancia del cambio de condición a GGEE, de la inclusión en REDEME o de un cambio en la competencia inspectora  Si no se informa este campo se entenderá que tiene valor  “N”.  Identificador que especifica aquellas facturas con importe de la factura superior a un umbral de 100.000.000 euros.  Si no se informa este campo se entenderá que tiene valor  “N”.  Porcentaje aplicado sobre la Base Imponible para calcular la cuota 
OS 
AT                      
D
 
ATOS/ UPACIÓN                        mpositivo¹ 
DAGR TipoI
 
ÓN  A¹ 
DATOS/ AGRUPACI                       DetalleIV
DATOS/ AGRUPACIÓN                NombreRazon¹  NIF¹      nversionSujetoPasivo 
I
DATOS/ AGRUPACIÓN  ClaveRegimenEspecialOTrascendenciaAdicional2  NumRegistroAcuerdoFacturacion  ImporteTotal  BaseImponibleACoste  DescripcionOperacion¹  RefExterna  FacturaSimplificadaArticulos7.2_7.3  EntidadSucedida  RegPrevioGGEEoREDEMEoCompetencia  Macrodato  DesgloseFactura¹ 
N 
Ó
DATOS/ AGRUPACI w.boe.es
BLOQUE  OE-A-2020-14able en https://
FORMATO LONGITUD LISTA  Decimal(12,2)  Decimal(12,2)  Decimal(3,2)  Decimal(12,2)  Alfanumérico(1)   L33 Decimal(3,2)  Decimal(12,2)  Decimal(12,2)  Decimal(3,2)  Decimal(12,2)  Decimal(3,2)  Decimal(12,2) 
DESCRIPCIÓN  Magnitud dineraria sobre la cual se aplica un determinado tipo impositivo  Cuota resultante de aplicar a la base imponible un determinado tipo impositivo  Porcentaje asociado en función del tipo de IVA  Cuota resultante de aplicar a la base imponible el tipo de recargo de equivalencia  Identificador que especifica bien de inversión.  Si no se informa este campo se entenderá que tiene valor  “N”.  Porcentaje aplicado sobre la Base Imponible para calcular la cuota.  Magnitud dineraria sobre la cual se aplica un determinado tipo impositivo  Cuota resultante de aplicar a la base imponible un determinado tipo impositivo  Porcentaje asociado en función del tipo de IVA  Cuota resultante de aplicar a la base imponible el tipo de recargo de equivalencia  Porcentaje compensación Régimen Especial de la Agricultura, Ganadería y Pesca.  Compensación Régimen Especial de la Agricultura, Ganadería y Pesca. 
OS 
T
A
D
                       
DATOS/ AGRUPACIÓN  BaseImponible¹  CuotaSoportada¹  TipoRecargoEquivalencia  CuotaRecargoEquivalencia  BienInversion ²  TipoImpositivo  BaseImponible¹  CuotaSoportada  TipoRecargoEquivalencia  CuotaRecargoEquivalencia  PorcentCompensacionREAGYP  ImporteCompensacionREAGYP 
 
ÓN  A¹ 
DATOS/ AGRUPACI DetalleIV
N  A 
DATOS/ AGRUPACIÓ DesgloseIV
N 
Ó
ATOS/ UPACI
DR
G
A
N 
Ó
DATOS/ AGRUPACI w.boe.es
BLOQUE  OE-A-2020-14able en https://
des) 
2 c
ha-
FORMATO LONGITUD LISTA  Alfanumérico(1)   L33 Alfanumérico(120)  FormatoNIF(9)  FormatoNIF(9)    mérico(2) (ISO 3166-1 alp L17  Alfanumérico(2)  L4  Alfanumérico(20)  Fecha(dd-mm-yyyy)  Decimal(12,2)  Alfanumérico(1)   L34 Numérico(4)  Alfanumérico(2)  L1 
u
n
Alfa
DESCRIPCIÓN  Identificador que especifica bien de inversión.  Si no se informa este campo se entenderá que tiene valor  “N”.  Nombre-razón social de la contraparte de la operación. Proveedor en facturas recibidas  NIF del representante de la contraparte de la operación. Proveedor en facturas recibidas  Identificador del NIF de la contraparte de la operación. Proveedor en facturas recibidas  Código del país asociado de la contraparte de la operación. Proveedor en facturas recibidas  Clave para establecer el tipo de identificación en el pais de residencia  Número de identificación en el país de residencia  Fecha del registro contable de la operación. Se utilizará para el plazo de remisión de las facturas recibidas  Cuota deducible  Identificador que especifica si la factura se deduce en un periodo posterior  Si no se informa este campo se entenderá que tiene valor  “N”.  Ejercicio de deducción  Periodo de deducción 
OS 
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D
 
N  n² 
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DATOS/ AGRUPACI BienInversi                      
 
DATOS/ GRUPACIÓN        CodigoPais  IDType¹  ID¹           
A
DATOS/ AGRUPACIÓN  NombreRazon¹  NIFRepresentante  NIF¹  IDOtro¹           
DATOS/ AGRUPACIÓN  Contraparte¹  FechaRegContable¹  CuotaDeducible¹  DeducirEnPeriodoPosterior²  EjercicioDeduccion²  PeriodoDeduccion² 
A
N 
Ó
DATOS/ AGRUPACI w.boe.es
BLOQUE  OE-A-2020-14able en https://
FORMATO LONGITUD LISTA  Alfanumérico(3)  L19  Alfanumérico(120)  FormatoNIF(9)  FormatoNIF(9)  Alfanumérico(2)  L0  Numérico(4)  Debe informarse con valor “0A”  Alfanumérico(120)  FormatoNIF(9)    Alfanumérico(2) (ISO 3166-1 alpha-2 codes)  L17  Alfanumérico(2)  L4  Alfanumérico(20)  Alfanumérico(60)  Fecha(dd-mm-yyyy)  Alfanumérico(40)  Fecha(dd-mm-yyyy) 
DESCRIPCIÓN  Identificación de la versión del esquema utilizado para el intercambio de información  mbre-razón social del Titular del libro de registro de bienes de inversión  NIF del representante del titular del libro de registro  NIF asociado al titular del libro de registro  Tipo de operación (alta, modificación)  Ejercicio del Libro registro de los bienes de inversión  0A  mbre-razón social del emisor de la factura asociada a los bienes de inversión  Identificador del NIF del emisor de la factura  Código del país asociado al emisor de la factura  Clave para establecer el tipo de identificación en el pais de residencia  Número de identificación en el país de residencia  Nº Serie+Nº Factura  que identifica a la factura emitida  Fecha de expedición de la factura  Descripción de los bienes objeto de la operación  Fecha de inicio de utilización del mismo 
No No
DATOS/ AGRUPACIÓN                    CodigoPais  IDType¹  ID¹         
DATOS/ GRUPACIÓN                mbreRazon¹    NIF¹  IDOtro¹           
A o
N
or¹ 
rsión.  DATOS/ AGRUPACIÓN    NombreRazon¹    NIFRepresentante  NIF¹    Ejercicio¹  Periodo¹  IDEmisorFactura¹  NumSerieFacturaEmisor¹  FechaExpedicionFacturaEmis IdentificacionBien¹  FechaInicioUtilizacion¹ 
v
n
e I
d
gistro de Biene DATOS/ AGRUPACIÓN  IDVersionSii¹  Titular¹  TipoComunicacion¹  PeriodoLiquidacion¹  IDFactura¹  BienesInversion¹  w.boe.es
1.1.3. Libro re   BLOQUE  Cabecera¹  RegistroLRBienesInversion¹                      cve: BOE-A-2020-14775Verificable en https://ww
FORMATO LONGITUD LISTA  Decimal(3,2)  Decimal(12,2)  Alfanumérico(40)  Decimal(12,2)  Alfanumérico(60)  Alfanumérico(15)    mérico(120)    FormatoNIF(9) 
u
n
a
Alf
DESCRIPCIÓN          Referencia Externa. Dato adicional de contenido libre enviado por algunas aplicaciones clientes (asiento contable, etc).  Número de registro obtenido al enviar la autorización en materia de facturación o de libros registro  Nombre-razón social de la entidad sucedida como consecuencia de una operación de reestructuración  NIF asociado a la entidad sucedida como consecuencia de una operación de reestructuración 
N 
Ó
DATOS/ RUPACI                
G
A
DATOS/ GRUPACIÓN              mbreRazon¹    NIF¹   
A o
N
DATOS/ AGRUPACIÓN  ProrrataAnualDefinitiva¹  RegularizacionAnualDeduccion  IdentificacionEntrega  RegularizacionDeduccionEfectuada  RefExterna  NumRegistroAcuerdoFacturacion  EntidadSucedida 
 
N 
Ó
DATOS/ RUPACI
AG es
BLOQUE                  OE-A-2020-14able en https://
  
1 
6-
FORMATO LONGITUD LISTA  Alfanumérico(3)  L19  Alfanumérico(120)  FormatoNIF(9)  FormatoNIF(9)  Alfanumérico(2)  L0  Numérico(4)  Alfanumérico(2)  L1  Alfanumérico(120)  FormatoNIF(9)  Alfanumérico(2) (ISO 316alpha-2 codes)  L18  Debe informarse con valor “02”  Alfanumérico(20)  Alfanumérico(60)  Fecha(dd-mm-yyyy)  Alfanumérico(120)  FormatoNIF(9)  FormatoNIF(9) 
DESCRIPCIÓN  Identificación de la versión del esquema utilizado para el intercambio de información  Nombre-razón social del Titular del libro de registro de operaciones intracomunitarias  NIF del representante del titular del libro de registro  NIF asociado al titular del libro de registro  Tipo de operación (alta, modificación)  Ejercicio  Periodo Liquidación  ombre-razón social del emisor de la factura de operaciones intracomunitarias  Identificador del NIF del emisor de la factura  Código del país asociado al emisor de la factura  Clave para establecer el tipo de identificación en el pais de residencia  Número de identificación en el país de residencia  Nº Serie+Nº Factura  que identifica a la factura emitida  Fecha de expedición de la factura  Nombre-razón social de la contraparte de la operación  NIF del representante de la contraparte de la operación  NIF asociado a la contraparte de la operación 
N
DATOS/ AGRUPACIÓN                    CodigoPais  IDType¹  ID¹           
arias.  DATOS/ AGRUPACIÓN                ombreRazon¹  NIF¹  IDOtro¹             
nit N
u
m
ac or¹ 
s Operaciones Intr DATOS/ AGRUPACIÓN    NombreRazon¹    NIFRepresentante  NIF¹    Ejercicio¹  Periodo¹  IDEmisorFactura¹  NumSerieFacturaEmisor¹  FechaExpedicionFacturaEmis NombreRazon¹  NIFRepresentante  NIF¹ 
a
d
a
n
mi
stro de Deter DATOS/ AGRUPACIÓN  IDVersionSii¹  Titular¹  TipoComunicacion¹  PeriodoLiquidacion¹  IDFactura¹  Contraparte¹  boe.es
gi w.
1.1.4. Libro re   BLOQUE  Cabecera¹  RegistroLRDetOperacionIntracomunitaria¹  cve: BOE-A-2020-14775Verificable en https://ww
FORMATO LONGITUD LISTA  Alfanumérico(2) (ISO 3166-1 alpha-2 codes)  L18  Debe informarse con valor “02”  Alfanumérico(20)  Alfanumérico(1)  L12  Alfanumérico(1)  L13  Alfanumérico(2)  L18  Numérico(3)  Alfanumérico(40)  Alfanumérico(120)  Alfanumérico(150)  Alfanumérico(60)  Alfanumérico(15)    Alfanumérico(120)  FormatoNIF(9)  Alfanumérico(1)  L28 
n 
DESCRIPCIÓN  Código del país asociado a la contraparte de la factura  Clave para establecer el tipo de identificación en el país de residencia  Número de identificación en el país de residencia  Identificador del tipo de operación intracomunitaria  Identificación de declarante o declarado  Código del Estado miembro de origen o de envío    Descripción de los bienes adquiridos  Dirección del operador intracomunitario  Otras facturas o documentación relativas a las operaciones de que se trate  Referencia Externa. Dato adicional de contenido libre enviado por algunas aplicaciones clientes (asiento contable, etc).  Número de registro obtenido al enviar la autorización en materia de facturacióo de libros registro  Nombre-razón social de la entidad sucedida como consecuencia de una operación de reestructuración  NIF asociado a la entidad sucedida como consecuencia de una operación de reestructuración  Identificador que especifica aquellos registros de facturación con dificultades para enviarse en plazo por no tener constancia del cambio de condición a GGEE, de la inclusión en REDEME o de un cambio en la competencia inspectora.  Si no se informa este campo se entenderá que tiene valor  “N”. 
N 
Ó
DATOS/ RUPACI                              
G
A
DATOS/ AGRUPACIÓN  CodigoPais  IDType¹  ID¹                    ombreRazon¹  NIF¹     
N
DATOS/ AGRUPACIÓN  IDOtro¹  TipoOperacion¹  ClaveDeclarado¹  EstadoMiembro¹  PlazoOperacion  DescripcionBienes¹  DireccionOperador¹  FacturasODocumentacion  RefExterna  NumRegistroAcuerdoFacturacion  EntidadSucedida  PrevioGGEEoREDEMEoCompetencia 
g
Re
nitaria¹   
ÓN  mu
DATOS/ AGRUPACI peracionIntraco boe.es
O w.
BLOQUE  OE-A-2020-14able en https://

des) 
Formato/longitud  Alfanumérico(3) L19  Alfanumérico(120)  FormatoNIF(9)  FormatoNIF(9)  Alfanumérico(2) L0  Alfanumérico(1) L31  Numérico(4)  Alfanumérico(2) L1  Alfanumérico(60)  Alfanumérico(2) L32  Alfanumérico(120)  FormatoNIF(9)  FormatoNIF(9)  mérico(2) (ISO 3166-1 alpha-2 cL17 
u
n
Alfa
a. ²  DESCRIPCIÓN  Identificación de la versión del esquema utilizado para el intercambio de información  Nombre-razón social del Titular del libro de registro   NIF del representante del titular del libro de registro  NIF asociado al titular del libro de registro  Tipo de operación (alta, modificación)  Clave del declarante  Ejercicio  Periodo  Identificador del registro  Tipo de operación  Nombre-razón social de la contraparte de la operación  NIF del representante de la contraparte de la operación  NIF asociado a la contraparte de la operación  Código del país asociado a la contraparte de la factura 
n
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unit OS/  Pais² 
com DAT Codigo
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as Operacio DATOS/  NombreRazon¹²  NIFRepresentante²  NIF¹²  Ejercicio¹²  Periodo¹²  IdRegistro¹²  NombreRazon¹²  NIFRepresentante²  NIF¹²  IDOtro¹² 
d
a
n
mi
1.1.5 Libro registro de Deter BLOQUE DATOS/  IDVersionSii ¹²  Cabecera¹² Titular¹²  TipoComunicacion¹²  ClaveDeclarante¹²  IdRegistroDeclarado¹²  TipoOperacion¹² RegistroLRDetOperacionIntracomunitariaVentasEnConsigna¹²  Contraparte²  
des)  des) 
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Formato/longitud  Alfanumérico(2) L4  Alfanumérico(20)  Alfanumérico(120)  FormatoNIF(9)  FormatoNIF(9)  mérico(2) (ISO 3166-1 alpha-2 cL17  Alfanumérico(2) L4  Alfanumérico(20)  Alfanumérico(120)  FormatoNIF(9)  FormatoNIF(9)  mérico(2) (ISO 3166-1 alpha-2 cL17  Alfanumérico(2) L4 
u u
n n
Alfa Alfa
DESCRIPCIÓN  Clave para establecer el tipo de identificación en el pais de residencia  Número de identificación en el país de residencia  Nombre-razón social del sustituto del destinatario inicial de la operación  NIF del representante del sustituto del destinatario inicial de la operación  NIF asociado al sustituto del destinatario inicial de la operación  Código del país asociado al sustituto del destinatario inicial de la factura  Clave para establecer el tipo de identificación en el pais de residencia  Número de identificación en el país de residencia  Nombre-razón social del depositario de la operación  NIF del representante del depositario de la operación  NIF asociado al depositario de la operación  Código del país asociado del depositario de la operación  Clave para establecer el tipo de identificación en el país de residencia 
S 
O
T
A
D
DATOS  CodigoPais²  IDType¹² 
DATOS/  IDType¹²  ID¹²  CodigoPais²  IDType¹²  ID¹²  NombreRazon¹²  NIFRepresentante²  NIF¹²  IDOtro¹² 
DATOS/  NombreRazon¹²  NIFRepresentante²  NIF¹²  IDOtro¹²  Depositario² 
nical² 
oI
DATOS/  SustitutoDestinatari Desposito²  775www.boe.es
QUE
BLO
des) 
Formato/longitud  Alfanumérico(20)  Alfanumérico(120)  Decimal(12,2)   Alfanumérico(2)  L18  Alfanumérico(2)  L18   Fecha(dd-mm-yyyy)  Fecha(dd-mm-yyyy)  Alfanumérico(120)   Alfanumérico(120)  Fecha(dd-mm-yyyy)  Numérico(4)  Alfanumérico(2) L1  Alfanumérico(60)  Alfanumérico(120)  Alfanumérico(120)   Fecha(dd-mm-yyyy)  Alfanumérico(120)  FormatoNIF(9)  FormatoNIF(9)  mérico(2) (ISO 3166-1 alpha-2 c
u
n
Alfa
DESCRIPCIÓN  Número de identificación en el país de residencia  Dirección del almacén del deposito  Valor de los bienes   Código país del estado miembro de partida   Código país del estado miembro de partida   Fecha Expedicion  Fecha Llegada  Cantidad   Descripción de bienes  Fecha de sustitución  Ejercicio  Periodo  Identificador del registro inicial  Descripción de bienes   Cantidad   Fecha de la operación declarada  Nombre-razón social del destinatario final de la operación  NIF del representante del destinatario final de la operación  NIF asociado al destinatario final de la operación  Código del país asociado del depositario de la operación 
OS  Pais² 
DAT odigo
C
DATOS  ID¹²  mbreRazon¹²  Representante²  NIF ¹²  IDOtro¹² 
No NIF
DATOS/  ValorBienes²  EmPartida²  EmLlegada²  FechaExpedicion²  FechaLlegada²  Cantidad ¹²  DescripBienes¹²  FechaSustitucion²  Ejercicio¹²  Periodo¹²  IdExpInicial¹²  DescripBienes¹²  Cantidad ¹²  FechaOpDeclarada¹²  DestinatarioFinal² 
DATOS/  DireccionAlmacen¹²  nfoExpedicionRecepcion²  IdRegistroExpInicial²  DestinoFinalExpedRecep² 
I
nitaria¹
DATOS/  peracionIntracomu²  w.boe.es
O 775ww
QUE
BLO
d 
u
rmato/longit Alfanumérico(2)  Alfanumérico(20)  Decimal(12,2)  Decimal(12,2)  Alfanumérico(60)  Alfanumérico(15)  Alfanumérico(120)  FormatoNIF(9)  Alfanumérico(1) L28 
F
DESCRIPCIÓN  Clave para establecer el tipo de identificación en el país de residencia  Número de identificación en el país de residencia  Base Imponible o valor  Precio Unitario  Referencia Externa. Dato adicional de contenido libre enviado por algunas aplicaciones clientes   Número de registro obtenido al enviar la autorización en materia de facturación o de libros registro  Nombre-razón social de la entidad sucedida como consecuencia de una operación de reestructuración  NIF asociado a la entidad sucedida como consecuencia de una operación de reestructuración  Identificador que especifica aquellos registros de facturación con dificultades para enviarse en plazo por no tener constancia del cambio de condición a GGEE, de la inclusión en REDEME o de un cambio en la competencia inspectora 
DATOS  IDType¹²  ID¹² 
S 
O
T
A
D
DATOS/  BaseImponibleValor¹²  PrecioUnitario²  NombreRazon¹²  NIF¹² 
DATOS/  RefExterna²  NumRegistroAcuerdoFacturacion²  EntidadSucedida²  RegPrevioGGEEoREDEMEoCompetencia² 
S/ 
O
T
A s
D e
QUE
BLO
de una misma  FORMATO LONGITUD LISTA  Alfanumérico(3)  L19  Alfanumérico(120)  FormatoNIF(9)  FormatoNIF(9)  Alfanumérico(2)  L0  Numérico(4)  be informarse con valor “0A”   Alfanumérico(120)  FormatoNIF(9)  FormatoNIF(9)  numérico(2) (ISO 3166-1 alpha-2 codes)  L17  Alfanumérico(2)  L4  Alfanumérico(20)  Decimal(12,2) 
o  De Alfa
ci
ci
r anual.  se hubieran percibido en metálico durante el ejer DESCRIPCIÓN  Identificación de la versión del esquema utilizado para el intercambio de información  Nombre-razón social del titular   NIF del representante del titular   NIF asociado al titular   Tipo de operación (alta, modificación)  Ejercicio   0A  Nombre-razón social de la contraparte de la operación  NIF del representante de la contraparte de la operación  NIF asociado a la contraparte de la operación  Código del país asociado a la contraparte   Clave para establecer el tipo de identificación en el país de residencia  Número de identificación en el país de residencia  Importes superiores a 6.000 euros que se hubieran percibido en metálico de la misma persona o entidad por las operaciones realizadas durante el año natural.  
ria con carácte 000 euros que  DATOS/ AGRUPACIÓN  CodigoPais  IDType¹  ID¹ 
ta 6.
ascendencia tribu rtes superiores a  DATOS/ AGRUPACIÓN  NombreRazon¹  NIFRepresentante  NIF¹  Ejercicio¹  Periodo¹  NombreRazon¹  NIFRepresentante  NIF¹  IDOtro¹ 
r o
e t mp
d
es  o (I
n c
1.1.6 Suministro de Operacio 1.1.6.1 Operaciones en metálipersona o entidad)  DATOS/ BLOQUE AGRUPACIÓN  IDVersionSii¹  Cabecera¹ Titular¹  TipoComunicacion¹  PeriodoLiquidacion¹  RegistroLRCobrosMetalico¹ Contraparte¹  ImporteTotal¹  
FORMATO LONGITUD LISTA  Alfanumérico(120)  FormatoNIF(9) 
na 
u
DESCRIPCIÓN  Nombre-razón social de la entidad sucedida como consecuencia de operación de reestructuración  NIF asociado a la entidad su  cedida como consecuencia de una operación de reestructuración 
N 
Ó
DATOS/ RUPACI
G
A
DATOS/ GRUPACIÓN  mbreRazon¹  NIF¹ 
A o
N
DATOS/ GRUPACIÓN  dadSucedida 
A Enti es
BLOQUE  OE-A-2020-14able en https://
FORMATO LONGITUD LISTA  Alfanumérico(3)  L19  Alfanumérico(120)  FormatoNIF(9)  FormatoNIF(9)  Alfanumérico(2)  L0  Numérico(4)  be informarse con valor “0A”  Alfanumérico(120)  FormatoNIF(9)  FormatoNIF(9)  numérico(2) (ISO 3166-1 alpha-2 codes)  L17  Alfanumérico(2)  L4  Alfanumérico(20)  Alfanumérico(1)  L21  Decimal(12,2) 
as  De Alfa
y l
cibida mbio de  dencia 
n de las primas o contraprestaciones perdan factura).  DESCRIPCIÓN  Identificación de la versión del esquema utilizado para el intercainformación  Nombre-razón social del titular   NIF del representante del titular   NIF asociado al titular   Tipo de operación (alta, modificación)  Ejercicio   0A  Nombre-razón social de la contraparte de la operación  NIF del representante de la contraparte de la operación  NIF asociado a la contraparte de la operación  Código del país asociado a la contraparte   Clave para establecer el tipo de identificación en el país de resi Número de identificación en el país de residencia   Clave de operación  Importe anual de las operaciones de seguros   
rápi
s informaque no ex DATOS/ AGRUPACIÓN                      CodigoPais  IDType¹  ID¹       
ras 
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ro
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ntidades asegs satisfechas  DATOS/ AGRUPACIÓN    NombreRazon¹    NIFRepresentante  NIF¹    Ejercicio¹  Periodo¹  NombreRazon¹  NIFRepresentante  NIF¹    IDOtro¹     
ee
s n
ao
Lci
s (ta
os
urpre
1.1.6.2 Operaciones de segindemnizaciones o    DATOS/ BLOQUE AGRUPACIÓN  IDVersionSii¹  Cabecera¹ Titular¹  TipoComunicacion¹  PeriodoLiquidacion¹  Contraparte¹ RegistroLROperacionesSeguros¹  ClaveOperacion¹  ImporteTotal¹  
FORMATO LONGITUD LISTA  Alfanumérico(120)    FormatoNIF(9) 
na 
u
DESCRIPCIÓN  Nombre-razón social de la entidad sucedida como consecuencia de operación de reestructuración  NIF asociado a la entidad su  cedida como consecuencia de una operación de reestructuración 
ÓN   
DATOS/ RUPACI    
G
A
DATOS/ GRUPACIÓN  mbreRazon¹    NIF¹ 
A o
N
 
DATOS/ GRUPACIÓN  dadSucedida 
A Enti es
BLOQUE  OE-A-2020-14able en https://
  
bre y por cuenta oviembre).  FORMATO LONGITUD LISTA  Alfanumérico(3)  L19  Alfanumérico(120)  FormatoNIF(9)  FormatoNIF(9)  Alfanumérico(2)  L0  Numérico(4)  Debe informarse con valor “0A”   Alfanumérico(120)  FormatoNIF(9)  FormatoNIF(9)  Alfanumérico(2) (ISO 3166-1 alpha-2 codes)  L17  Alfanumérico(2)  L4  Alfanumérico(20)  Decimal(12,2)  Alfanumérico(120)  FormatoNIF(9) 
mn
oe 
ón intervienen actuando como mediadoras en nonal cuarta del Real Decreto 1619/2012, de 30 d DESCRIPCIÓN  Identificación de la versión del esquema utilizado para el intercambio de información  Nombre-razón social del titular   NIF del representante del titular   NIF asociado al titular   Tipo de operación (alta, modificación)  Ejercicio   0A  Nombre-razón social de la contraparte de la operación  NIF del representante de la contraparte de la operación  NIF asociado a la contraparte de la operación  Código del país asociado a la contraparte   Clave para establecer el tipo de identificación en el país de residencia  Número de identificación en el país de residencia  Importe anual.   Nombre-razón social de la entidad sucedida como consecuencia de una operación de reestructuración  NIF asociado a la entidad su cedida como consecuencia de una operación de reestructuración 
cici
ya realizasición adi DATOS/ AGRUPACIÓN  CodigoPais  IDType¹  ID¹ 
uo
cp
n s
edi
s a 
es de serviciortado 7.b) de l DATOS/ AGRUPACIÓN  NombreRazon¹  NIFRepresentante  NIF¹  Ejercicio¹  Periodo¹  NombreRazon¹  NIFRepresentante  NIF¹  IDOtro¹  NombreRazon¹  NIF¹ 
na
op
stacie el a
er
re
encias de viajes. (Pna a las que se refi DATOS/ AGRUPACIÓN  IDVersionSii¹  Titular¹  TipoComunicacion¹  PeriodoLiquidacion¹  Contraparte¹  ImporteTotal¹  EntidadSucedida  boe.es
ge w.
1.1.6.3 Aaj BLOQUE  Cabecera¹  RegistroLRAgenciasViajes¹  cve: BOE-A-2020-14775Verificable en https://ww
FORMATO LONGITUD LISTA  Alfanumérico(3)  L19  Alfanumérico(120)  FormatoNIF(9)  FormatoNIF(9)  FormatoNIF(9)  Alfanumérico(60)  Fecha(dd-mm-yyyy)  Fecha(dd-mm-yyyy)  Decimal(12,2)  Alfanumérico(2)   L11  Alfanumérico(34) 
pedidas.  DESCRIPCIÓN  Identificación de la versión del esquema utilizado para el intercambio de información  Nombre-razón social del Titular del libro de registro de facturas expedidas  NIF del representante del titular del libro de registro  NIF asociado al titular del libro de registro  Identificador del NIF del emisor de la factura  Nº Serie+Nº Factura  que identifica a la factura emitida (en su caso primera factura del asiento resumen)  Fecha de expedición de la factura  Fecha de realización del cobro  Importe cobrado  Medio de cobro utilizado  Cuenta bancaria o medio de cobro utilizado 
x
E
s  N 
ctura DATOS/ RUPACIÓ                      
a AG
F
d
o registro  DATOS/ AGRUPACIÓN          NIF¹      Fecha¹  Importe¹  Medio¹  Cuenta_O_Medio   
r
Li
el 
en  or¹ 
cturas registradas  DATOS/ AGRUPACIÓN    NombreRazon¹  NIFRepresentante  NIF¹  IDEmisorFactura¹  NumSerieFacturaEmisor¹  FechaExpedicionFacturaEmis Cobro¹ 
a
a f
r
a
p
o de Cobr DATOS/ AGRUPACIÓN  IDVersionSii¹  Titular¹  IDFactura¹  Cobros¹  e.es
ministr 775www.bo
1.1.7 Su   BLOQUE  Cabecera¹  RegistroLRCobros¹    cve: BOE-A-2020-14Verificable en https://
1 
6-
FORMATO LONGITUD LISTA  Alfanumérico(3)  L19  Alfanumérico(120)  FormatoNIF(9)  FormatoNIF(9)  Alfanumérico(120)  FormatoNIF(9)  numérico(2) (ISO 316alpha-2 codes)  L17  Alfanumérico(2)  L4  Alfanumérico(20)  Alfanumérico(60)  Fecha(dd-mm-yyyy)  Fecha(dd-mm-yyyy)  Decimal(12,2)  Alfanumérico(2)   L11  Alfanumérico(34) 
Alfa
bidas.  DESCRIPCIÓN  Identificación de la versión del esquema utilizado para el intercambio de información  Nombre-razón social del Titular del libro de registro de facturas recibidas  NIF del representante del titular del libro de registro  NIF asociado al titular del libro de registro  Nombre-razón social del emisor de la factura   Identificador del NIF del emisor de la factura  Código del país asociado a la contraparte de la factura  Clave para establecer el tipo de identificación en el país de residencia  Número de identificación en el país de residencia  Nº Serie+Nº Factura  que identifica a la factura emitida (en su caso primera factura del asiento resumen)  Fecha de expedición de la factura  Fecha de realización del pago  Importe pagado  Medio de pago  utilizado  Cuenta bancaria o medio de pago  utilizado 
ci
cturas R DATOS/ AGRUPACIÓN              CodigoPais  IDType¹  ID¹             
a
F
registro d DATOS/ AGRUPACIÓN          NombreRazon¹  NIF¹  IDOtro¹      Fecha¹  Importe¹  Medio¹  Cuenta_O_Medio   
r
Li
ras registradas en el  DATOS/ AGRUPACIÓN    NombreRazon¹    NIFRepresentante  NIF¹  IDEmisorFactura¹  NumSerieFacturaEmisor¹  FechaExpedicionFacturaEmisor¹  Pago¹ 
u
ct
a
a f
r
pa  
o de Pagos  DATOS/ AGRUPACIÓN  IDVersionSii¹  Titular¹  IDFactura¹  Pagos¹  oe.es
nistr 775www.b
1.1.8 Sumi   BLOQUE  Cabecera¹  RegistroLRPagos¹      cve: BOE-A-2020-14Verificable en https://
a  FORMATO LONGITUD LISTA  Alfanumérico(3)  L19  Alfanumérico(120)  FormatoNIF(9)  FormatoNIF(9)  FormatoNIF(9)  Alfanumérico(60)  Fecha(dd-mm-yyyy)  Numérico(1)  L6  Alfanumérico(25) 
uras Expedidas (cuando el número de inmuebles a se informarán de acuerdo al siguiente detalle).  DESCRIPCIÓN  Identificación de la versión del esquema utilizado para el intercambio de información  Nombre-razón social del Titular del libro de registro de facturas expedidas  NIF del representante del titular del libro de registro  NIF asociado al titular del libro de registro  Identificador del NIF del emisor de la factura  Nº Serie+Nº Factura  que identifica a la factura emitida (en su caso primera factura del asiento resumen)  Fecha de expedición de la factura  Identificador que especifica la situación del inmueble  Referencia catastral del inmueble 
o de Factma factur DATOS/ AGRUPACIÓN                   
el Libro registrdos a una mis DATOS/ AGRUPACIÓN          NIF¹      SituaciónInmueble¹  ReferenciaCatastral   
ra cia
ao
ps
cional de Inmuebles esto de inmuebles a DATOS/ AGRUPACIÓN    NombreRazon¹  NIFRepresentante  NIF¹  IDEmisorFactura¹  NumSerieFacturaEmisor¹  FechaExpedicionFacturaEmisor¹  DetalleInmueble 
adiel r
n 5, 
ó1
cia 
1.1.9 Suministro de Informainformar sea superior    DATOS/ BLOQUE AGRUPACIÓN  IDVersionSii  ¹ Cabecera¹  Titular¹  IDFactura¹  RegistroLRInmueblesAdicionales¹  DatosInmueble¹     
1.2.  VALORES PERMITIDOS EN CAMPOS DE TIPO LISTA 
L0  Tipo de Comunicación 
VALORES  DESCRIPCIÓN 
A0  Alta de facturas/registro 
A1  Modificación de facturas/registros (errores registrales) 
A4  Modificación Factura Régimen de Viajeros 
A5  Alta de las devoluciones del IVA de viajeros 
A6  Modificación de las devoluciones del IVA de viajeros 
L1  Periodo 
VALORES  DESCRIPCIÓN 
01  Enero  
02  Febrero 
03  Marzo 
04  Abril 
05  Mayo 
06  Junio 
07  Julio 
08  Agosto 
09  Septiembre 
10  Octubre 
11  Noviembre 
12  Diciembre 
0A  Anual 
1T  1º Trimestre 
2T  2º Trimestre 
3T  3º Trimestre 
4T  4º Trimestre  oe.
L2_EMI  Tipo de Factura Emitidas 
VALORES  DESCRIPCIÓN 
F1  Factura (art. 6, 7.2 y 7.3 del RD 1619/2012) 
F2  Factura Simplificada y y Facturas sin identificación del destinatario art. 6.1.d) RD 1619/2012 
F3  Factura emitida en sustitución de facturas simplificadas facturadas y declaradas 
F4  Asiento resumen de facturas 
R1  Factura Rectificativa (Error fundado en derecho y Art. 80 Uno Dos y Seis LIVA) 
R2  Factura Rectificativa (Art. 80.3) 
R3  Factura Rectificativa (Art. 80.4) 
R4  Factura Rectificativa (Resto) 
R5  Factura Rectificativa en facturas simplificadas 
 
L2_RECI  Tipo de Factura Recibidas 
VALORES  DESCRIPCIÓN 
F1  Factura (art. 6, 7.2 y 7.3 del RD 1619/2012) 
F2  Factura Simplificada y y Facturas sin identificación del destinatario art. 6.1.d) RD 1619/2012 
F3  Factura emitida en sustitución de facturas simplificadas facturadas y declaradas 
F4  Asiento resumen de facturas 
F5  Importaciones (DUA) 
F6  Justificantes contables 
R1  Factura Rectificativa (Error fundado en derecho y Art. 80 Uno Dos y Seis LIVA) 
R2  Factura Rectificativa (Art. 80.3) 
R3  Factura Rectificativa (Art. 80.4) 
R4  Factura Rectificativa (Resto) 
R5  Factura Rectificativa en facturas simplificadas 
LC  Aduanas - Liquidación complementaria 
  s
Las claves F3, R1, R2, R3, R4 y R5 tienen carácter opcional en el Libro registro de facturas recibidas.  b
   2020-14775n https://ww

 
L3.1  Clave de régimen especial o trascendencia en facturas expedidas 
VALORES  DESCRIPCIÓN 
01 
Operación de régimen general. 
02 
Exportación. 
03 
Operaciones a las que se aplique el régimen especial de bienes usados, objetos de arte, antigüedades y objetos de 
colección. 
04 
Régimen especial del oro de inversión. 
05 
Régimen especial de las agencias de viajes. 
06 
Régimen especial grupo de entidades en IVA (Nivel Avanzado) 
07 
Régimen especial del criterio de caja. 
08  Operaciones sujetas al IPSI  / IGIC (Impuesto sobre la Producción, los Servicios y la Importación  / Impuesto General 
Indirecto Canario). 
09  Facturación de las prestaciones de servicios de agencias de viaje que actúan como mediadoras en nombre y por cuenta 
ajena (D.A.4ª RD1619/2012) 
10  Cobros por cuenta de terceros de honorarios profesionales o de derechos derivados de la propiedad industrial, de autor u 
otros por cuenta de sus socios, asociados o colegiados efectuados por sociedades, asociaciones, colegios profesionales u 
otras entidades que realicen estas funciones de cobro. 
11 
Operaciones de arrendamiento de local de negocio sujetas a retención 
12 
Operaciones de arrendamiento de local de negocio no sujetos a retención. 
13 
Operaciones de arrendamiento de local de negocio sujetas y no sujetas a retención. 
14 
Factura con IVA pendiente de devengo en certificaciones de obra cuyo destinatario sea una Administración Pública. 
15 
Factura con IVA pendiente de devengo en operaciones de tracto sucesivo. 
16 
Primer semestre 2017 y otras facturas anteriores a la inclusión en el SII 
 
L3.2  Clave de régimen especial o trascendencia en facturas recibidas 
VALORES  DESCRIPCIÓN 
01 
Operación de régimen general. 
02  Operaciones por las que los empresarios satisfacen compensaciones en las adquisiciones a personas acogidas al Régimen 
especial de la agricultura, ganaderia y pesca. 
03 
Operaciones a las que se aplique el régimen especial de bienes usados, objetos de arte, antigüedades y objetos de colección. 
04 
Régimen especial del oro de inversión. 
05 
Régimen especial de las agencias de viajes. 
06 
Régimen especial grupo de entidades en IVA (Nivel Avanzado). 
07 
Régimen especial del criterio de caja. 
08  Operaciones sujetas al IPSI  / IGIC (Impuesto sobre la Producción, los Servicios y la Importación  / Impuesto General Indirecto 
Canario). 
09 
Adquisiciones intracomunitarias de bienes y prestaciones de servicios. 
12  s
Operaciones de arrendamiento de local de negocio.  e.
13  775ww
14  Factura correspondiente a una importación (informada sin asociar a un DUA).
Primer semestre 2017 y otras facturas anteriores a la inclusión en el SII
 
L4  Tipos de Identificación en el país de residencia 
VALORES  DESCRIPCIÓN 
02  NIF-IVA 
03  PASAPORTE 
04  DOCUMENTO OFICIAL DE IDENTIFICACIÓN EXPEDIDO POR EL PAIS O TERRITORIO DE RESIDENCIA 
05  CERTIFICADO DE RESIDENCIA 
06  OTRO DOCUMENTO PROBATORIO 
07  NO CENSADO 
 
La clave 07, “No censado”, puede utilizarse como tipo de identificación en el Libro registro de facturas expedidas y 
en las Operaciones de trascendencia tributaria con carácter anual de Operaciones en metálico y Operaciones de 
seguros 
 
L5  Tipo de Factura Rectificativa 
VALORES  DESCRIPCIÓN 
S  Por sustitución 
I  Por diferencias 
 
L6  Situación del Inmueble 
VALORES  DESCRIPCIÓN 
1  Inmueble con referencia catastral situado en cualquier punto del territorio español, excepto País Vasco y Navarra 
2  Inmueble situado en la Comunidad Autónoma del País Vasco o en la Comunidad Foral de Navarra 
3  Inmueble en cualquiera de las situaciones anteriores  pero sin referencia catastral 
4  Inmueble situado en el extranjero 
 
L7  Calificación del tipo de operación Sujeta/ No Exenta 
VALORES  DESCRIPCIÓN 
S1  No exenta- Sin inversion sujeto pasivo 
S2  No exenta - Con Inversion sujeto pasivo  oe.
S3  No exenta - Sin inversion sujeto pasivo y con Inversion sujeto pasivo  775ww

 
 
L9  Causa de exención de operaciones sujetas y exentas 
VALORES  DESCRIPCIÓN 
E1  Exenta por el artículo 20 
E2  Exenta por el artículo 21 
E3  Exenta por el artículo 22 
E4  Exenta por artículo 23 y 24 
E5  Exenta por el artículo 25 
E6  Exenta por Otros 
 
L10  Emitidas por Terceros 
 
VALORES  DESCRIPCIÓN 
S  Si 
N  No 
 
L11 Medio de Pago/Cobro 
VALORES  DESCRIPCIÓN 
01  Transferencia 
02  Cheque 
03  No se cobra / paga   (fecha límite de devengo / devengo forzoso en  concurso de acreedores) 
04  Otros medios de cobro / pago 
05  Domiciliación bancaria 
 
L12 Tipo de Operación Intracomunitaria 
VALORES  DESCRIPCIÓN 
El envío o recepción de bienes para la realización de los informes parciales o trabajos mencionados en el artículo 70, apartado 
A 
uno, número 7º, de la Ley del Impuesto (Ley 37/1992). 
B  1L6a,s  atrpaanrstafedroe n2cº,i adse d lae  Lbeieyn dees l yI mlapsu aedsqtou i(sLiceiyo n3e7s/1 i9n9tr2a)c. omunitarias de bienes comprendidas en los artículos 9, apartado 3º, y  boe.e
     OE-A-2020-14775able en https://ww
 
L13 Clave de declarado intracomunitario 
VALORES  DESCRIPCIÓN 
D  Declarante 
R  Remitente 
 
L17 Código de País. Orden EHA/3496/2011, de 15 de diciembre, en su Anexo II (B.O.E. de 26/12/2011) 
 
http://www.boe.es/boe/dias/2011/12/26/pdfs/BOE-A-2011-20179.pdf 
 
L18 Estado Miembro 
VALORES  DESCRIPCIÓN 
DE  ALEMANIA         
AT  AUSTRIA          
BE  BELGICA          
BG  BULGARIA         
CZ  CHECA, REPUBLICA 
CY  CHIPRE           
HR  CROACIA          
DK  DINAMARCA        
SK  ESLOVAQUIA       
SI  ESLOVENIA        
ES²  ESPAÑA 
EE  ESTONIA          
FI  FINLANDIA        
FR  FRANCIA          
GR  GRECIA           
HU  HUNGRIA          
IE  IRLANDA           s
IT  ITALIA            w.b
LLTV   LLIETTUOANNIIAA                  
 
VALORES  DESCRIPCIÓN 
LU  LUXEMBURGO       
MT  MALTA            
NL  PAISES BAJOS     
PL  POLONIA          
PT  PORTUGAL         
GB (*)²  REINO UNIDO      
RO  RUMANIA          
SE  SUECIA           
 
(*) Identificación y uso condicionados a los términos en que se aplique el Acuerdo relativo a la retirada del Reino Unido de Gran Bretaña e Irlanda 
del Norte de la Unión Europea. ² 
 
L19  IDVersionSii 
VALORES  DESCRIPCIÓN 
1.1  Versión Actual del esquema utilizado para el intercambio de información      
 
L20  Varios destinatarios 
VALORES  DESCRIPCIÓN 
S  Si 
N  No 
 
L21  Clave de Operación 
VALORES  DESCRIPCIÓN 
A  Indemnizaciones o prestaciones satisfechas superiores a 3005,06 
B  Primas o  contraprestaciones percibidas superiores a 3005,06 
  oe.
  775ww

 
L22  Factura R1, R5 o F4 con minoración de la base imponible por la concesión de cupones, bonificaciones o 
descuentos cuando solo se expide el original de la factura 
VALORES  DESCRIPCIÓN 
S  Si 
N  No 
 
L25  Emitida por terceros de acuerdo con una exigencia normativa 
 
VALORES  DESCRIPCIÓN 
S  Si 
N  No 
 
L26  Factura simplificada Articulo 7,2 Y 7,3 RD 1619/2012. 
VALORES  DESCRIPCIÓN 
S  Si 
N  No 
 
L27  Factura sin identificación destinatario artículo 6,1,d) RD 1619/2012 
VALORES  DESCRIPCIÓN 
S  Si 
N  No 
 
L28  Identificador que especifica aquellos registros de facturación con dificultades para enviarse en plazo por no 
tener constancia del cambio de condición a GGEE, de la inclusión en REDEME o de un cambio en la competencia 
inspectora. 
VALORES  DESCRIPCIÓN 
S  Si 
N  No 
  b
   OE-A-2020-14able en https://

 
L29  Facturas con importe de la factura superior a un umbral de 100.000.000 € 
VALORES  DESCRIPCIÓN 
S  Si 
N  No 
 
L31 Clave Declarante² 
 
VALORES  DESCRIPCIÓN 
V  Vendedor 
A  Adquirente 
 
L32 Tipo de operación. ² 
 
VALORES  DESCRIPCIÓN 
01  Expedición 
02  Sustitución del destinatario inicial 
03  Entrega al destinatario inicial o al sustituto 
04  Entrega distinta dest. Inicial o sustituto 
05  Expedición a otro País 
06  Destrucción, perdida, robo 
07  Devolución a TAI dentro del plazo de 12 meses 
08  Transcurso del plazo de 12 meses sin adquisición por el destinatario inicial o sustituto 
09  Recepción 
10  Adquisición  
11  Retirada de bienes por parte del vendedor  
12  Destrucción o desaparición 
 
L33  Identificador que especifica bien de inversión.² 
VALORES  DESCRIPCIÓN 
S  Si 
N  No 
 
L34  Identificador que especifica si la factura se deduce en un periodo posterior²  e.
VALORES  DESCRIPCIÓN  775ww
S  Si
N  No