BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADO
Núm. 155 Miércoles 30 de junio de 2021 Sec. III.   Pág. 78207
III. OTRAS DISPOSICIONES
MINISTERIO DE ASUNTOS ECONÓMICOS
Y TRANSFORMACIÓN DIGITAL
10870 Circular 1/2021, de 17 de junio, de la Dirección General de Seguros y Fondos 
de Pensiones, relativa a aspectos cuantitativos y cualitativos necesarios para 
garantizar la adecuación de las hipótesis biométricas aplicadas en el cálculo 
de las tarifas de primas, de las provisiones técnicas contables y de las 
provisiones técnicas de solvencia; y de modificación de la Circular 1/2018, de 
17 de abril, por la que se desarrollan los modelos de informes, las guías de 
actuación y la periodicidad del alcance del informe especial de revisión del 
informe sobre la situación financiera y de solvencia, individual y de grupos, y 
el responsable de su elaboración.
I
El  régimen  prudencial  europeo  de  Solvencia  II  y  la  norma  internacional  de 
información financiera de operaciones de seguro (NIIF 17 – IFRS17) presentan dos 
nuevos marcos, de solvencia y contable, con una estructura conceptual similar, que en 
algunos elementos difiere de la anteriormente existente, en particular en lo que atañe a 
la cuantificación separada de la mejor estimación de las provisiones técnicas y del 
margen para riesgos no financieros.
Bajo este nuevo enfoque, la renovación de las tablas biométricas debe contemplar 
tanto los aspectos cuantitativos, como los de carácter cualitativo, entre los que se 
encuentran los referidos al buen gobierno, transparencia ante terceros, y adecuada 
conducta de mercado. El haber llevado a cabo una revisión de todos estos elementos de 
manera coherente y sistematizada permite contar con una estructura más ordenada y 
completa en este ámbito.
Con el fin de adaptar la normativa reguladora de las tablas biométricas al nuevo 
marco, se ha abordado la modificación de las disposiciones vigentes sobre esta materia 
contenidas en el Reglamento de Ordenación y Supervisión de los Seguros Privados, 
aprobado  por  el  Real  Decreto  2486/1998,  de  20  de  noviembre,  así  como  en  las 
recogidas  en  el  Real  Decreto  1060/2015,  de  20  de  noviembre,  de  ordenación, 
supervisión y solvencia de las entidades aseguradoras y reaseguradoras.
Adicionalmente, la Resolución de 17 de diciembre de 2020, de la Dirección General de 
Seguros y Fondos de Pensiones, relativa a las tablas de mortalidad y supervivencia a utilizar 
por las entidades aseguradoras y reaseguradoras, y por la que se aprueba la guía técnica 
relativa  a  los  criterios  de  supervisión  en  relación  con  las  tablas  biométricas,  y  sobre 
determinadas recomendaciones para fomentar la elaboración de estadísticas biométricas 
sectoriales, hizo explícita la situación de no admisibilidad de determinadas tablas biométricas 
que habían dejado de cumplir los requisitos de la normativa en vigor, declaró la admisibilidad, 
a los fines indicados en cada caso, de la utilización por las entidades supervisadas de nuevas 
tablas biométricas y aprobó la Guía técnica 1/2020 por la que la Dirección General de 
Seguros y Fondos de Pensiones hace públicos los criterios de supervisión en relación con las 
tablas  biométricas  aplicadas  por  las  entidades  aseguradoras  y  reaseguradoras  y  e.
determinadas recomendaciones para promover la elaboración de estadísticas biométricas  w.b
sectoriales homogéneas basadas en metodologías sólidas y realistas. 870ww
la inEdsutset rciao najusengtou rnaodromraa tievsop ya ñdoel as uupne mrvaisricóon ,d ael  qreufee raehnocriaa  sees taubnlee  eesnta m cairtceurilaa r,d oef rteacbela as 
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español.
II
Esta circular consta de seis artículos y tres disposiciones finales.
El artículo 1 regula el objeto de la circular, siendo este el desarrollo de los aspectos 
cuantitativos y cualitativos necesarios para garantizar la adecuación de las hipótesis 
biométricas aplicadas en el cálculo de las tarifas de primas, de las provisiones técnicas 
contables y de las provisiones técnicas de solvencia, así como la definición de los 
criterios de buen gobierno de los procesos referidos a tablas biométricas y recargos 
técnicos basados en experiencia propia.
Por su parte, en el artículo 2, se recopilan las definiciones más relevantes que se 
utilizan en esta circular.
El artículo 3 regula el efecto de la adecuación de las hipótesis biométricas, en este 
caso tras la actualización de las tablas biométricas publicadas mediante resolución de la 
Dirección General de Seguros y Fondos de Pensiones, en el tratamiento de la mejor 
estimación, cuando se están aplicando disposiciones sobre periodos transitorios de la 
normativa de solvencia.
Para ello se establecen dos escenarios distintos, según resulte de la aplicación de 
las tablas biométricas un aumento o una reducción del importe de la mejor estimación en 
caso de existencia de autorización de la Dirección General de Seguros y Fondos de 
Pensiones para la aplicación de la disposición transitoria primera o de la disposición 
transitoria segunda ambas del Real Decreto 1060/2015, de 20 de noviembre.
Es  preciso  aclarar  que  el  aumento  del  importe  de  la  mejor  estimación  no  se 
encuentra amparado en el ámbito de la autorización administrativa concedida en virtud 
de los procesos de adaptación transitoria. Esto es debido a que estas disposiciones se 
habilitaron para ofrecer al sector un ajuste transitorio a la nueva estructura temporal de 
los tipos de interés y una deducción igualmente transitoria a los nuevos criterios de 
cálculo de las provisiones técnicas con motivo de la entrada en vigor del nuevo régimen 
europeo de solvencia de las entidades aseguradoras (Solvencia II), mientras que este 
posible incremento de la mejor estimación es consecuencia de la actualización de las 
hipótesis biométricas ajustadas a la evolución reciente de la longevidad. Sin perjuicio de 
ello,  este  incremento  deberá  considerarse  a  efectos  de  lo  establecido  en  los 
apartados  4.d)  y  4.e)  de  la  mencionada  disposición  transitoria  primera  y  en  los 
apartados 6.c) y 6.d) de la referida disposición transitoria segunda; es decir, el mismo se 
tendrá en consideración en la política elaborada por la entidad en lo referido a la 
aplicación de la medida transitoria y en el plan de proyección de la situación financiera y 
de solvencia en el que se garantiza que durante y al final del periodo transitorio los 
fondos propios admisibles son suficientes para cubrir el capital de solvencia obligatorio y 
el capital mínimo obligatorio.
En el caso de una reducción del importe de la mejor estimación, ésta se aplicará para 
acortar al máximo posible el plazo de duración del régimen transitorio autorizado a la 
entidad en virtud de una de las indicadas disposiciones. Aunque esta reducción es 
independiente  de  los  procesos  transitorios,  desde  la  entrada  en  vigor  del  Real 
Decreto 1060/2015, de 20 de noviembre, el supervisor ha alentado a las entidades a 
cumplir lo antes posible los requisitos específicos del nuevo régimen, en coherencia con 
las orientaciones de la normativa europea.
Asimismo, en sus artículos 4 y 5, se establece la metodología para la elaboración de 
las  tablas  biométricas  de  segundo  y  primer  orden  basadas  en  experiencia  propia, 
mientras que en el artículo 6 se definen los criterios de buen gobierno de los procesos 
referidos  a  tablas  biométricas  y  recargos  técnicos  basados  en  experiencia  propia  e.
necesarios para garantizar que cualquier componente de dichas tablas se base en  w.b
metodologías sólidas y realistas e información fiable y, en particular, lo referido a la  870ww
estimCaocmiópnle dtaen l oesl  tteaxnttoo str edse  dmisoprotasliicdiaodn eys l ofisn arelecsa.rgos por incertidumbre.
La disposición final primera recoge el título competencial.
La disposición final segunda tiene por objeto armonizar el contenido de la revisión del 
informe  sobre  la  situación  financiera  y  de  solvencia  con  las  nuevas  disposiciones 
dictadas sobre hipótesis biométricas. A estos efectos, modifica dos apartados del anexo 
IV de la Circular 1/2018, de 17 de abril, de la Dirección General de Seguros y Fondos de 
Pensiones, por la que se desarrollan los modelos de informes, las guías de actuación y 
la periodicidad del alcance del informe especial de revisión del informe sobre la situación 
financiera y de solvencia, individual y de grupos, y el responsable de su elaboración.
La disposición final tercera fija la fecha de entrada en vigor de la circular.
III
El proyecto normativo se adecua a los principios de buena regulación del artículo 129 
de la Ley 39/2015, de 1 de octubre, del Procedimiento Administrativo Común de las 
Administraciones Públicas.
Respecto a los principios de necesidad y eficacia, la norma desarrolla los aspectos 
cuantitativos y cualitativos necesarios para garantizar la adecuación de las hipótesis 
biométricas aplicadas en el cálculo de las tarifas de primas, de las provisiones técnicas 
contables y de las provisiones técnicas de solvencia, desarrolla los requisitos actuariales 
necesarios para garantizar que cualquier componente de las tablas de experiencia propia 
se  base  en  metodologías  sólidas  y  realistas  e  información  fiable  y  actualiza  los 
procedimientos de comprobación a aplicar por el actuario de seguros en relación con las 
provisiones  técnicas  e  importes  recuperables  del  reaseguro.  Es  coherente  con  el 
principio  de  seguridad  jurídica,  desarrollándose  de  manera  congruente  con  el  Real 
Decreto 288/2021, de 20 de abril, por el que se modifica el Real Decreto 1060/2015, 
de  20  de  noviembre,  de  ordenación,  supervisión  y  solvencia  de  las  entidades 
aseguradoras y reaseguradoras; se da nueva redacción al artículo 34 del Reglamento de 
Ordenación  y  Supervisión  de  los  Seguros  Privados,  aprobado  por  el  Real 
Decreto 2486/1998, de 20 de noviembre; y se modifica el Reglamento para la aplicación 
de la Ley 87/1978, de 28 de diciembre, sobre Seguros Agrarios Combinados, aprobado 
por el Real Decreto 2329/1979, de 14 de septiembre; todo ello dentro del régimen 
prudencial europeo de Solvencia II. Respecto al principio de proporcionalidad, la circular 
contiene la regulación imprescindible para atender la necesidad de renovar las tablas 
biométricas conforme a los nuevos parámetros derivados del régimen de solvencia 
europea. No conlleva restricción de derechos.
Teniendo en cuenta el principio de transparencia, tal y como recoge el artículo 17.2 
de  la  Ley  20/2015,  de  14  de  julio,  de  ordenación,  supervisión  y  solvencia  de  las 
entidades aseguradoras y reaseguradoras, la Dirección General de Seguros y Fondos de 
Pensiones podrá dictar disposiciones en desarrollo de la normativa de seguros, bajo el 
nombre  de  circulares,  las  cuales  se  tramitarán  por  el  procedimiento  previsto  en  el 
artículo 26 de la Ley 50/1997, de 27 de noviembre, del Gobierno. Por ello, el proyecto de 
circular fue objeto de consulta con las instituciones más representativas del sector 
asegurador. Asimismo, ha sido sometido a la consideración de la Junta Consultiva de 
Seguros y Fondos de Pensiones y al trámite de audiencia e información públicas.
Por  último,  con  respecto  al  principio  de  eficiencia,  esta  circular  no  supone  un 
aumento de las cargas administrativas dado que la mejora en la metodología para la 
renovación de las tablas biométricas no implica un coste administrativo adicional para las 
entidades aseguradoras.
Por todo lo anterior, en uso de la habilitación conferida por el artículo 17.2 de la  s
Ley 20/2015, de 14 de julio, y por los artículos 34.3 del Reglamento de Ordenación y  e.
Supervisión de los Seguros Privados, aprobado por el Real Decreto 2486/1998, de 20 de  w.
noviembre, y por los artículos 48.6, 91.2, 118.4 y 133.3 del Real Decreto 1060/2015,  870ww
daese g2u0r addoer asn oyv rieeamsbergeu raddeo raosrd, esnea accióune,r das uepmeirtviri slaió nsi guy iensotelv ceinrccuiala r.de  las  entidades
Artículo 1.  Objeto.
Esta circular tiene por objeto desarrollar los aspectos cuantitativos y cualitativos 
necesarios para garantizar la adecuación de las hipótesis biométricas aplicadas en el 
cálculo  de  las  tarifas  de  primas,  de  las  provisiones  técnicas  contables  y  de  las 
provisiones técnicas de solvencia, para la consecución de los fines previstos en el 
artículo 1 de la Ley 20/2015, de 14 de julio, de ordenación, supervisión y solvencia de las 
entidades  aseguradoras  y  reaseguradoras,  así  como  definir  los  criterios  de  buen 
gobierno de los procesos referidos a tablas biométricas y recargos técnicos basados en 
experiencia  propia  para  garantizar  que  cualquier  componente  de  las  tablas  de 
experiencia propia se base en metodologías sólidas y realistas e información fiable, en 
particular en cuanto se refiera a la estimación de los tantos de mortalidad y los recargos 
por incertidumbre.
Artículo 2.  Definiciones.
A efectos de lo establecido en esta circular se utilizan las siguientes definiciones:
1.  «Tabla biométrica de segundo orden»: Tabla que recoge la estimación central de 
los  tantos  de  mortalidad  sin  incorporar  los  riesgos  de  modelo,  nivel,  volatilidad, 
tendencia, incertidumbre paramétrica, riesgos de base y, en general, cualquier otro 
riesgo biométrico que sea considerado por el mercado para transferir carteras o asumir 
riesgos.
2.  «Recargos técnicos»: Recargos sobre las tablas biométricas de segundo orden 
que  reflejan  los  riesgos  de  modelo,  nivel,  volatilidad,  tendencia,  incertidumbre 
paramétrica, riesgos de base y, en general, cualquier otro riesgo biométrico que sea 
considerado por el mercado para transferir carteras o asumir riesgos.
3.  «Tabla biométrica de primer orden»: Tabla que recoge la estimación central de 
los tantos de mortalidad y además los recargos técnicos que capturan los riesgos de 
modelo, nivel, volatilidad, tendencia, incertidumbre paramétrica, riesgos de base y, en 
general, cualquier otro riesgo biométrico que sea considerado por el mercado para 
transferir carteras o asumir riesgos.
4.  «Tabla de experiencia propia de la entidad»: Cualquier tabla de longevidad o de 
mortalidad diferente de las tablas declaradas admisibles y publicadas por la Dirección 
General de Seguros y Fondos de Pensiones. Se incluye en esta definición toda tabla 
biométrica derivada de las tablas a las que se dio publicidad por la Resolución de 17 de 
diciembre de 2020, de la Dirección General de Seguros y Fondos de Pensiones y por la 
Resolución de 2 de junio de 2021, de la Dirección General de Seguros y Fondos de 
Pensiones, mediante la aplicación de un ajuste de cualquier naturaleza sobre los tantos 
de mortalidad, los factores de mejora o los recargos técnicos que derivan las tablas 
biométricas de primer orden.
5.  «Año central base de una tabla biométrica»: Intervalo anual cuya mortalidad 
refleja de forma suficientemente aproximada la mortalidad promedio del período de 
experiencia tomado como referencia para el cálculo de los tantos anuales de mortalidad 
base de la tabla biométrica.
Artículo 3.  Efecto de la adecuación de hipótesis biométricas en el tratamiento de la 
mejor estimación cuando se aplican disposiciones sobre periodos transitorios de la 
normativa de solvencia. s
1.  A efectos de la valoración contenida en el informe sobre la situación financiera y  w.b
de solvencia regulado en el capítulo III del título III del Real Decreto 1060/2015, de 20 de  870ww
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Decreto 1060/2015, de 20 de noviembre, tal reducción de la mejor estimación se aplicará
para acortar al máximo posible el plazo de duración del régimen transitorio autorizado a 
la entidad. Esta disminución del plazo no podrá posteriormente dejarse sin efecto a 
instancia de la entidad.
2.  Si de la aplicación de las tablas biométricas publicadas por resolución de la 
Dirección General de Seguros y Fondos de Pensiones resultase un aumento del valor de 
la mejor estimación, tal aumento no se considerará amparado por los procesos de 
adaptación transitoria referidos en el apartado anterior.
Sin perjuicio de ello, el aumento de la mejor estimación y del margen de riesgo 
deberá considerarse a efectos de lo establecido en los apartados 4.d) y 4.e) de la 
mencionada  disposición  transitoria  primera  y  en  los  apartados  6.c)  y  6.d)  de  la 
mencionada disposición transitoria segunda, ambas del Real Decreto 1060/2015, de 20 
de noviembre. De este modo, a los fines establecidos en dichos apartados las entidades 
aseguradoras deberán contar con:
a)  Una política en relación con la aplicación de la medida transitoria que recoja, en 
particular, las normas previstas para coordinar dicha aplicación con la reducción de 
fondos propios derivada de la adaptación a las nuevas tablas biométricas y
b)  Un plan de proyección de la situación financiera y de solvencia en el que se 
garantice que,
1.º  Durante el periodo transitorio se prevea que los fondos propios admisibles sean 
suficientes para cubrir el capital de solvencia obligatorio y el capital mínimo obligatorio, 
teniendo en cuenta la concurrencia de esta medida transitoria con los demás regímenes 
transitorios, así como la posible política de distribución de resultados de la entidad y que,
2.º  Al término del régimen transitorio se prevea que los fondos propios admisibles 
sean  suficientes  para  cubrir  el  capital  de  solvencia  obligatorio  y  el  capital  mínimo 
obligatorio.
3.  El efecto en la aplicación de la disposición transitoria primera o de la disposición 
transitoria segunda del Real Decreto 1060/2015, de 20 de noviembre, se calculará con 
las tablas biométricas existentes en el momento de la autorización administrativa tanto 
para  las  provisiones  técnicas  del  anterior  régimen  de  solvencia  como  para  las 
provisiones técnicas del régimen actual de solvencia, considerando las siguientes reglas:
a)  Si la provisión técnica del actual régimen de solvencia calculada con las nuevas 
tablas biométricas publicadas por resolución de la Dirección General de Seguros y 
Fondos de Pensiones supone una reducción respecto de dicha provisión calculada con 
las tablas biométricas aplicadas en el momento del otorgamiento de la autorización 
administrativa de la disposición transitoria, se determinará en primer lugar el importe de 
la provisión pendiente de reflejar en fondos propios conforme al párrafo primero de este 
apartado 3. Dicho importe pendiente de reflejar será minorado en la reducción citada y el 
periodo transitorio será acortado según lo dispuesto en el apartado 1 de este artículo.
b)  Si la provisión técnica del actual régimen de solvencia calculada con las nuevas 
tablas biométricas publicadas por resolución de la Dirección General de Seguros y 
Fondos de Pensiones supone un aumento respecto de dicha provisión técnica calculada 
con las tablas biométricas aplicadas en el momento del otorgamiento de la autorización 
administrativa de la disposición transitoria, el citado aumento se reflejará en su totalidad 
e inmediatamente en los fondos propios, teniendo en cuenta lo indicado en el apartado 2.
Artículo 4.  Metodología para la elaboración de las tablas biométricas de segundo orden  e.
de experiencia propia. w.b
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Denetcidreatdoe s1 0a6s0e/g2u0r1a5d, odraes 2 y0  rdeea sneogvuieramdborrea,s d, ela os rdtaebnlaasc ióbnio, msuéptreicravsis idóen  sye sgoulnvdeon coiard deen  ldaes 
experiencia propia de la entidad se aplicarán en un marco adecuado que deberá cumplir 
con los siguientes requisitos:
a)  La  entidad  tendrá  implantados  de  forma  efectiva  procesos  de  gobierno 
específicos  para  determinar  las  hipótesis  biométricas  presentes  en  dichas  tablas 
garantizando la calidad de los datos, un control interno continuado, la validación de la 
estimación de las hipótesis biométricas con anterioridad al cálculo de las provisiones 
técnicas, su inclusión en el plan de auditoría interna y, con carácter al menos anual, el 
informe completo sobre todo ello al órgano de administración.
b)  Las  tablas  estarán  basadas  en  experiencia  fiable  y  datos  de  calidad  sin 
limitaciones sustanciales, de, al menos, los cinco últimos años naturales completos, 
contados desde la fecha de cálculo de la provisión técnica.
c)  La cartera de contratos de seguros de referencia tendrá un tamaño suficiente 
para permitir una inferencia estadística con el nivel de detalle necesario de todos los 
componentes de la mortalidad. Además, la experiencia no presentará una volatilidad 
excesiva o cualquier otra característica que impida una estimación fiable en el horizonte 
temporal de aplicación de la tabla. No obstante, en el caso de la tendencia de las tasas 
de mortalidad, su inferencia podrá basarse en el uso objetivo de información referida a la 
población general.
d)  La  metodología  de  cálculo  de  la  tabla  biométrica  y  los  mecanismos  de 
monitorización y validación habrán sido objeto de verificación externa independiente, al 
menos cada dos años.
e)  La experiencia disponible evidenciará objetivamente que la tabla de experiencia 
propia de la entidad captura el comportamiento del asegurado durante un período de 
tiempo suficientemente amplio y además contempla la evolución biométrica durante el 
período de duración del seguro.
f)  La entidad estará en condiciones de demostrar que sus tablas biométricas de 
experiencia propia recogen el comportamiento del colectivo de forma sustancialmente 
mejor que las tablas biométricas de segundo orden publicadas mediante resolución por 
la Dirección General de Seguros y Fondos de Pensiones.
2.  Sin perjuicio de lo anterior, cuando la experiencia de la entidad permita inferir una 
insuficiencia en la aplicación de las tablas biométricas de segundo orden publicadas por 
resolución de la Dirección General de Seguros y Fondos de Pensiones, y la entidad no 
pueda derivar tablas de segundo orden de experiencia propia según lo establecido en 
este artículo, será admisible la corrección de las tablas publicadas por la Dirección 
General de Seguros y Fondos de Pensiones mediante la aplicación de un porcentaje, 
mediante el desplazamiento de edades o utilizando una combinación de ambos métodos, 
en la medida necesaria para incrementar la provisión técnica en un importe apropiado a 
la experiencia de la entidad.
Artículo 5.  Metodología para la elaboración de las tablas biométricas de primer orden 
de experiencia propia.
1.  La utilización de tablas biométricas de primer orden basadas en experiencia 
propia que las entidades utilicen para calcular las provisiones técnicas del balance de 
situación, según el artículo 34.2 del Reglamento de Ordenación y Supervisión de los 
Seguros Privados, aprobado por el Real Decreto 2486/1998, de 20 de noviembre, y en 
aplicación del principio de prudencia contable, estará condicionada al cumplimiento de  s
los siguientes requisitos mínimos de admisibilidad: oe.
a)  Las tablas biométricas de primer orden deberán estar basadas en tablas de  870ww
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sólida y realista la aplicación directa de tablas biométricas de primer orden.
b)  Las tablas biométricas de segundo orden se ajustarán incorporando los recargos 
técnicos necesarios para capturar en relación con cualquier componente de la tabla de 
segundo  orden  los  riesgos  de  modelo,  nivel,  volatilidad,  tendencia,  incertidumbre 
paramétrica, riesgos de base y, en general, cualquier otro elemento biométrico que sea 
considerado preciso por el mercado para transferir carteras o asumir riesgos biométricos. 
Para  garantizar  su  suficiencia,  los  recargos  técnicos  capturarán  los  riesgos  con 
referencia a la duración de los contratos de seguro.
c)  El nivel de confianza de los recargos técnicos reflejará la situación del mercado. 
Un nivel de confianza del 75 por ciento con metodología valor en riesgo (VAR) y con un 
horizonte temporal correspondiente a la duración de los contratos de seguro refleja la 
situación del mercado, sin perjuicio de situaciones concretas que pudiesen necesitar un 
nivel de confianza superior.
d)  La estimación de recargos técnicos sobre la base de la experiencia propia de la 
entidad será admisible cuando el elemento correspondiente de la mejor estimación haya 
sido determinado también con la experiencia propia de la entidad.
e)  La metodología de cálculo de los recargos técnicos deberá reducir el juicio 
experto al máximo posible.
2.  Sin perjuicio de lo anterior, cuando la experiencia de la entidad permita inferir una 
insuficiencia en la aplicación de las tablas biométricas de primer orden declaradas 
admisibles por resolución de la Dirección General de Seguros y Fondos de Pensiones, y 
la entidad no pueda derivar tablas de primer orden de experiencia propia según lo 
establecido en este artículo, será admisible la corrección de las tablas publicadas por la 
Dirección General de Seguros y Fondos de Pensiones mediante la aplicación de un 
porcentaje, mediante el desplazamiento de edades o utilizando una combinación de 
ambos métodos, en la medida necesaria para incrementar la provisión técnica en un 
importe apropiado a la experiencia de la entidad.
Artículo 6.  Criterios de buen gobierno de los procesos referidos a tablas biométricas y 
recargos técnicos basados en experiencia propia.
1.  Las tablas biométricas de segundo orden basadas en experiencia propia deberán 
reflejar  la  mejor  estimación  del  comportamiento  futuro  de  los  asegurados  cuyos 
compromisos  vayan  a  valorarse  sobre  la  base  de  dichas  tablas.  Por  su  parte,  los 
recargos  técnicos  de  experiencia  propia  deberán  reflejar  la  compensación  por  la 
incertidumbre derivada de riesgos biométricos que pueda afectar al importe o momento 
de todos los flujos futuros considerados en el cálculo de la provisión técnica, utilizando 
para su cuantificación una metodología VAR con un horizonte temporal correspondiente 
a la duración de los contratos de seguro y un nivel de confianza del 75 por ciento, que se 
considera que refleja la situación del mercado, sin perjuicio de situaciones concretas que 
pudiesen necesitar un nivel de confianza superior.
2.  A los efectos de esta circular, las disposiciones del marco normativo de solvencia 
referidas  al  cálculo  de  la  mejor  estimación  se  tomarán  como  referencia  para  la 
determinación  de  las  tablas  biométricas  de  segundo  orden,  salvo  que  la  entidad 
aseguradora disponga de justificación objetiva de que alguna de dichas disposiciones no 
es compatible con el objetivo al cual se aplicarán las tablas biométricas.
3.  Las tablas y los recargos técnicos deberán ser adecuados, no sólo para el 
conjunto de asegurados al que se aplican, sino para cada uno de los tramos de edad 
significativos, no considerándose idónea la compensación de desviaciones materiales en  e
unos tramos de edad con desviaciones en otros tramos. bo
4.  La  entidad  deberá  contemplar  específicamente  las  hipótesis  biométricas  de  870ww
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inferencia estadística con el nivel de detalle necesario, incluyendo la inferencia de la
tendencia de mortalidad en el caso de seguros a medio y largo plazo. La experiencia no 
podrá presentar una volatilidad excesiva o cualquier otra característica que impida una 
estimación fiable en el horizonte temporal de aplicación de la tabla.
6.  A efectos de valorar el buen gobierno de los procesos indicados se exigirá que 
dispongan, al menos, de los siguientes elementos:
a)  Metodología e hipótesis empleadas:
1.º  Justificación de la adecuación de la metodología empleada al perfil de riesgo del 
producto o grupos de productos de la entidad.
En  el  caso  de  tablas  biométricas  que  deban  recoger  el  comportamiento  del 
asegurado durante un período de tiempo suficientemente amplio, la metodología deberá 
tener en cuenta la tendencia de mejora en la supervivencia.
Salvo  prueba  en  contrario,  se  considerará  que  el  periodo  de  tiempo  es 
suficientemente amplio si la cobertura del contrato de seguro se extiende por un período 
superior a cinco años.
2.º  Demostración de la adecuación de los criterios aplicados por la entidad para 
agrupar a los asegurados en conjuntos biométricamente homogéneos.
La  homogeneidad  se  evaluará  en  función  bien  del  nivel  de  anti-selección  (por 
ejemplo,  teniendo  en  cuenta  las  garantías  del  contrato),  los  clientes  objetivo  al 
comercializar los productos, o bien aplicando otros factores relevantes al efecto, tales 
como las hipótesis biométricas aplicadas en la tarificación y en todo caso atendiendo 
siempre a la observación empírica y consistente en el tiempo del comportamiento de 
mortalidad real de los asegurados.
Exclusivamente a efectos de verificar la suficiencia del cálculo de las provisiones 
técnicas, la entidad deberá capturar las diferencias de comportamiento biométrico por 
sexo, salvo justificación sólida de que tal diferenciación no es necesaria para monitorizar 
el  riesgo  de  base  asociado  al  uso  de  tablas  unisex  en  relación  con  el  colectivo 
asegurado. Esta diferenciación, a los efectos citados, en ningún caso podrá suponer 
distinto trato entre hombres y mujeres en las primas y prestaciones de las personas 
aseguradas, conforme a lo dispuesto en el artículo 94 de la Ley 20/2015, de 14 de julio.
3.º  Proceso aplicado para la definición de las hipótesis, justificación y explicación 
de los factores de riesgo considerados, de las hipótesis asumidas, la incertidumbre que 
comportan y las hipótesis alternativas consideradas.
4.º  Identificación de las limitaciones de la metodología empleada.
5.º  Actuaciones previstas por la entidad en caso de incumplimiento de las hipótesis 
en que se fundamente la metodología empleada.
6.º  Forma en que se han tenido en cuenta futuras evoluciones en ámbitos tales 
como el demográfico, médico, social, económico o cualquier otro con incidencia sobre 
los riesgos biométricos estimados.
7.º  Procedimientos establecidos para revisar la metodología e hipótesis adoptadas, 
y  verificación  continuada  de  su  adecuación  al  perfil  de  riesgo  de  la  entidad.  Se 
identificarán la persona o personas encargadas de dicha revisión, la frecuencia con que 
se  realizan  dichas  revisiones,  los  criterios  establecidos  para  la  graduación  de  las 
desviaciones que pudieran observarse y los ajustes a realizar en caso de detección de 
desviaciones sistemáticas.
b)  Calidad de los datos empleados:
Cuando la entidad haga uso de datos propios deberá estar en condiciones de  e.
justificar de forma objetiva que se trata de datos completos, exactos y adecuados. A  w.
estos  efectos,  se  considera  que  son  técnicamente  relevantes  los  requisitos  de  los  870ww
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eEjuerrocpiceioo  (yS odlevel nCcoian sIIe).jo sobre el acceso a la actividad de seguro y de reaseguro y su  BOE-A-cable e
En concreto, para alcanzar una justificación sólida de la calidad de los datos usados 
para derivar tablas de experiencia propia, la entidad deberá estar en condiciones de:
1.º  Justificar  que  dispone  de  un  número  de  observaciones  suficiente  para  la 
estimación del nivel del riesgo biométrico considerado, así como de información histórica 
suficiente para la estimación de su tendencia.
2.º  Demostrar que ningún dato pertinente ha sido excluido y justificar, en su caso, el 
motivo por el que haya datos no considerados.
3.º  Realizar análisis de sensibilidad para justificar la inclusión o exclusión de datos, 
así como el número de periodos considerados para la estimación tanto del nivel como de 
la tendencia del riesgo biométrico.
4.º  Justificar los criterios e hipótesis adoptados en aquellos tramos en los que 
hubiera insuficiencia de datos, en particular en el caso de agrupación de datos por 
tramos de edad o por varios años o por ambos.
5.º  Acreditar  que  el  suavizado  de  los  datos  brutos  que,  en  su  caso,  hubiera 
realizado no implica una infravaloración del riesgo.
6.º  Demostrar que los datos se han ido registrando de forma coherente y oportuna 
en el tiempo y no contienen errores significativos.
7.º  Identificar  las  limitaciones  existentes  respecto  de  los  datos  disponibles,  y 
describir los procesos establecidos para su subsanación.
8.º  Haber documentado el procedimiento a seguir para la correcta actualización de 
los datos.
9.º  Establecer  criterios  apropiados  en  relación  con  la  calidad  de  los  datos,  y 
evaluación de la misma, responsable de dicha evaluación, periodicidad con la que se 
realiza y documentación de los últimos resultados obtenidos.
Cuando se haga uso de datos provenientes de una fuente externa, además de lo 
anterior, con el objetivo de alcanzar una justificación técnicamente sólida, la entidad 
deberá estar en condiciones de:
1.º  Justificar  que  conoce  el  origen  de  dichos  datos,  así  como  las  hipótesis  y 
métodos empleados en su tratamiento.
2.º  Demostrar que las hipótesis y métodos en que se basen esos datos se adaptan 
a las características del producto o grupo de productos de la entidad.
3.º  Justificar el motivo por el que los datos son mejores para la correcta estimación 
del riesgo biométrico de la entidad, en comparación con el empleo de los datos propios 
de que se disponga.
4.º  En  todo  caso,  justificar  que  los  datos  externos  son  representativos  de  la 
población asegurada.
c)  Validaciones y auditoría.
Para alcanzar una validación sólida y realista de los datos, metodologías, cálculos y 
procesos aplicados para calcular tablas de experiencia propia, la entidad deberá estar en 
condiciones de demostrar:
1.º  Que  tiene  implantados  procedimientos  para  realizar  validaciones  sobre  la 
metodología e hipótesis adoptadas.
2.º  Que desarrolla análisis de sensibilidad de los resultados con respecto a las 
principales hipótesis y datos empleados en la estimación de los riesgos biométricos. es
3.º  Que  contrasta  periódicamente  las  estimaciones  realizadas  con  la  realidad  o
experimentada, justificando las personas encargadas de realizar el contraste, los criterios  870ww
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Dado que los umbrales dependen de las características del colectivo, la entidad 
deberá justificar los umbrales, tanto por práctica de mercado, como en atención a su 
impacto en las provisiones técnicas, fondos propios y capital de solvencia obligatorio.
4.º  En relación con los datos usados, que realiza con periodicidad no superior a tres 
años, una auditoría de datos, con el fin de verificar que la base de datos es adecuada 
para calcular un contraste y el procedimiento implantado para el mantenimiento de dicha 
base es sólido, realista y fiable, teniendo en cuenta la periodicidad de la auditoría, los 
procedimientos de retroalimentación de la base de datos, el responsable de la auditoría, 
los resultados de la misma, la justificación de la serie de datos utilizada, tanto la longitud 
de la serie como los períodos empleados y la justificación, en su caso, de la exclusión de 
datos.
La entidad deberá identificar la persona o personas encargadas de las pruebas de 
validación, la periodicidad con que se realizan, la persona o personas a quienes se 
reportan  los  resultados,  los  umbrales  definidos  para  considerar  las  desviaciones 
detectadas como significativas y las acciones a adoptar en este caso.
Disposición final primera.  Título competencial.
Esta circular se dicta al amparo del artículo 149.1.11.ª de la Constitución Española, 
que atribuye al Estado la competencia exclusiva sobre las bases de la ordenación del 
crédito, banca y seguros.
Disposición final segunda.  Modificación de la Circular 1/2018, de 17 de abril, de la 
Dirección General de Seguros y Fondos de Pensiones, por la que se desarrollan los 
modelos de informes, las guías de actuación y la periodicidad del alcance del informe 
especial  de  revisión  del  informe  sobre  la  situación  financiera  y  de  solvencia, 
individual y de grupos, y el responsable de su elaboración.
La Circular 1/2018, de 17 de abril, de la Dirección General de Seguros y Fondos de 
Pensiones, por la que se desarrollan los modelos de informes, las guías de actuación y 
la periodicidad del alcance del informe especial de revisión del informe sobre la situación 
financiera y de solvencia, individual y de grupos, y el responsable de su elaboración, se 
modifica en los siguientes términos:
Uno.  En el anexo IV, se añade el siguiente párrafo al final del punto 9 del apartado IV.1:
«La  revisión  de  los  aspectos  descritos  contemplará  separadamente  las 
metodologías  usadas  para  derivar  las  hipótesis  biométricas  y  contrastar  que 
reflejan  de  forma  continuada  el  comportamiento  biométrico  del  conjunto  de 
asegurados sobre el que se aplican.»
Dos.  En el anexo IV, se añade un párrafo al final del punto 11 del apartado IV.1 con 
la siguiente redacción:
«En el caso de que la entidad aplique tablas biométricas de experiencia propia, 
la revisión de los aspectos descritos contemplará separadamente el cumplimiento 
de  los  requisitos  y  buenas  prácticas  precisas  para  garantizar  la  adecuación 
continuada de las tablas biométricas de experiencia propia al comportamiento del 
conjunto de asegurados sobre el que se aplican.»
Disposición final tercera.  Entrada en vigor. oe.
Esta circular entrará en vigor el día siguiente al de su publicación en el «Boletín  870ww
Oficial del Estado».
PenMsioanderisd,,  S1e7rg idoe Á lvjuanreioz  Cdaem  2iñ0a2.1.–El  Director  General  de  Seguros  y  Fondos  de