BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADO
Núm. 24 Viernes 28 de enero de 2022 Sec. III.   Pág. 11307
III. OTRAS DISPOSICIONES
MINISTERIO DE HACIENDA Y FUNCIÓN PÚBLICA
1365 Resolución de 30 de diciembre de 2021, del Departamento de Recaudación 
de la Agencia Estatal de Administración Tributaria, por la que se publica el 
Convenio con la Autoridad Independiente de Responsabilidad Fiscal, para la 
recaudación en vía ejecutiva de los recursos de naturaleza pública de dicho 
ente.
Habiéndose suscrito con fecha 29 de diciembre de 2021 Convenio entre la Agencia 
Estatal de Administración Tributaria y la Autoridad Independiente de Responsabilidad 
Fiscal, para la recaudación en vía ejecutiva de los recursos de naturaleza pública de este 
ente, procede su publicación en el «Boletín Oficial del Estado», de conformidad con lo 
dispuesto en el artículo 11 de la Ley 40/2015, de 1 de octubre, de Régimen Jurídico del 
Sector Público. El citado Convenio se acompaña como anexo.
Madrid, 30 de diciembre de 2021.–El Director del Departamento de Recaudación de 
la Agencia Estatal de Administración Tributaria, Guillermo Barros Gallego.
ANEXO
Convenio entre la Agencia Estatal de Administración Tributaria y la Autoridad 
Independiente de Responsabilidad Fiscal para la recaudación en vía ejecutiva de 
los recursos de naturaleza pública de dicho ente
En Madrid a 29 de diciembre de 2021.
PARTES QUE INTERVIENEN
De una parte, doña Inés María Bardón Rafael, Presidenta de la Agencia Estatal de 
Administración Tributaria, en representación de la misma en virtud de lo dispuesto en el 
artículo 103.Tres.2 de la Ley 31/1990, de 27 de diciembre,
De  otra  parte  doña  Cristina  Herrero  Sánchez,  Presidenta  de  la  Autoridad 
Independiente de Responsabilidad Fiscal en nombre y representación de la misma, de 
conformidad con las facultades que le han sido otorgados en el artículo 25 de la Ley 
Orgánica 6/2013, de 14 de noviembre, de creación de la Autoridad Independiente de 
Responsabilidad Fiscal y el artículo 25 del Real Decreto 215/2014, de 28 de marzo, por 
el  que  se  aprueba  el  Estatuto  Orgánico  de  la  Autoridad  Independiente  de 
Responsabilidad Fiscal.
Las  partes,  en  la  representación  que  ostentan,  se  reconocen  recíprocamente 
capacidad suficiente para el otorgamiento del presente Convenio y, en virtud de ello,
EXPOSICIÓN DE MOTIVOS
Primero. s
Que la Autoridad Independiente de Responsabilidad Fiscal (en adelante, AIReF), es  w.
un ente de Derecho Público dotado de personalidad jurídica propia y plena capacidad  65ww
pública y privada, con autonomía e independencia funcional.
Segundo.
Que la AIReF se crea mediante la Ley Orgánica 6/2013, de 14 de noviembre.
Tercero.
Que  el  artículo  103  de  la  Ley  31/1990,  de  27  de  diciembre,  de  Presupuestos 
Generales del Estado para 1991, crea la Agencia Estatal de Administración Tributaria (en 
adelante,  Agencia  Tributaria)  que  es  la  organización  administrativa  responsable,  en 
nombre y por cuenta del Estado, de la aplicación efectiva del sistema tributario estatal y 
aduanero, y de aquellos recursos de otras Administraciones y Entes públicos nacionales 
o de las Comunidades Europeas cuya gestión se le encomiende por Ley o por Convenio.
Cuarto.
Que, a su vez, el apartado 2 del artículo 3 del Reglamento General de Recaudación, 
aprobado por el Real Decreto 939/2005, de 29 de julio, establece que la recaudación en 
periodo ejecutivo de los recursos de derecho público cuya gestión esté atribuida a un 
Ente público vinculado a la Administración General del Estado, distinto de los señalados 
en el apartado 1 del mismo artículo 3, corresponderá a la Agencia Tributaria, una vez 
establecido, en su caso, el oportuno Convenio.
Quinto.
Que la AIReF y la Agencia Tributaria convienen que la recaudación en vía ejecutiva 
de la tasa de supervisión, análisis, asesoramiento y seguimiento de la política fiscal, 
gestionada por dicha Entidad, se realice a través de los órganos de recaudación de la 
Agencia Tributaria de acuerdo con las Cláusulas que se fijan más adelante.
A  la  vista  de  lo  anteriormente  expuesto,  las  partes  consideran  procedente  la 
celebración del presente Convenio de conformidad con las siguientes
CLÁUSULAS
Primera.  Objeto y régimen jurídico.
La Agencia Tributaria asume la gestión recaudatoria ejecutiva de tasa de supervisión, 
análisis, asesoramiento y seguimiento de la política fiscal, que constituye la principal vía 
de financiación de la AIReF de acuerdo con lo establecido por el artículo 11.2 de la Ley 
Orgánica 6/2013, de 14 de noviembre, de creación de la AIReF, en relación con la 
Disposición Adicional Segunda, cuando ésta se lo encomiende.
Dicha recaudación se regirá:
a)  Por la Ley 58/2003, General Tributaria, de 17 de diciembre.
b)  Por la Ley 47/2003, General Presupuestaria, de 26 de noviembre.
c)  Por  el  Reglamento  General  de  Recaudación  aprobado  por  el  Real 
Decreto 939/2005, de 29 de julio, así como por las demás disposiciones dictadas o que 
pudieran dictarse en su desarrollo.
d)  Por la Ley Orgánica 6/2013, de 14 de noviembre, de creación de la AIReF.
e)  En general por la normativa vigente que resulte aplicable en materia de gestión 
recaudatoria.
f)  Por las Cláusulas de este Convenio.
Segunda.  Ámbito de aplicación. es
La gestión recaudatoria objeto del presente convenio se realizará en todo el territorio  w.
nacional, haciendo uso de los mismos medios de información y procedimientos técnicos  65ww
Oqurgea nloissm uotsili zAaudtóons opmaorsa. la recaudación ejecutiva de los derechos del Estado y sus
Tercera.  Competencias de la Agencia Tributaria y de la AIReF.
1.  Corresponde a la AIReF:
a)  Resolver los recursos e incidencias relacionadas con las liquidaciones de las 
deudas a recaudar.
b)  Expedir  las  providencias  de  apremio  y  resolver  los  recursos  de  reposición 
interpuestos  contra  las  mismas,  así  como  tramitar  y  resolver  las  solicitudes  de 
suspensión  del  acto  impugnado,  informando  de  ello  a  la  Agencia  Tributaria,  con 
indicación, en su caso, de la garantía aportada.
c)  Acordar  la  declaración  de  créditos  incobrables,  de  conformidad  con  el 
artículo 173 de la Ley General Tributaria, a propuesta de la Agencia Tributaria.
Sin perjuicio de lo anterior, los órganos competentes de la Agencia Tributaria podrán 
reactivar  los  créditos  que  hayan  sido  incluidos  en  propuestas  de  declaración  de 
incobrable, cuando tengan conocimiento de circunstancias que permitan reiniciar su 
gestión  recaudatoria  ejecutiva.  En  particular,  los  órganos  de  la  Agencia  Tributaria 
reactivarán los créditos cuando por el obligado al pago se pretenda satisfacer las deudas 
o solicitar un aplazamiento o fraccionamiento del pago de las mismas. Dicha reactivación 
será comunicada al Ente para la rehabilitación del crédito.
d)  Liquidar los intereses de demora por los débitos recaudados en vía de apremio, 
excepto en los casos establecidos en los artículos 53.1 y 53.2 y 72.4.b), c) y d), ambos 
del  Reglamento  General  de  Recaudación,  en  los  que  corresponderá  a  la  Agencia 
Tributaria practicar dicha liquidación.
e)  La declaración de prescripción de las deudas remitidas para su gestión por el 
procedimiento administrativo de apremio, a propuesta de la Agencia Tributaria.
2.  Corresponde a la Agencia Tributaria:
a)  La  notificación  de  las  providencias  de  apremio  y  las  actuaciones  del 
procedimiento  de  apremio  no  citadas  en  el  punto  1  anterior,  sin  perjuicio  de  lo 
establecido en la Cláusula Cuarta.16 para las deudas remitidas en fase de embargo.
b)  Resolver las solicitudes de aplazamiento y fraccionamiento en periodo ejecutivo 
con los mismos criterios temporales y cuantitativos que se vengan aplicando por la 
Agencia Tributaria para las deudas del Estado, sin perjuicio de que la AIReF pueda 
recabar para sí esta función cuando lo considere oportuno.
c)  Resolver las tercerías que puedan promoverse en el procedimiento de apremio.
d)  Conocer y resolver los recursos de reposición interpuestos contra actos de 
gestión recaudatoria dictados por la Agencia Tributaria en periodo ejecutivo, así como 
tramitar y resolver las solicitudes de suspensión del acto impugnado.
e)  Tramitar y resolver las solicitudes de suspensión del procedimiento de apremio 
en  las  reclamaciones  económico-administrativas  interpuestas  contra  actos  de  los 
órganos de recaudación de la Agencia Tributaria en los supuestos previstos en los 
artículos 43 y 44 del Reglamento General de desarrollo de la Ley 58/2003, de 17 de 
diciembre, General Tributaria, en materia de revisión en vía administrativa, aprobado por 
el Real Decreto 520/2005, de 13 de mayo.
f)  Dar traslado al Tribunal Económico Administrativo competente de las solicitudes 
de  suspensión  de  los  actos  de  contenido  económico  dictados  por  los  órganos  de 
recaudación de la Agencia Tributaria a los que se refiere el artículo 46 del Reglamento 
General de desarrollo de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria, en 
materia de revisión en vía administrativa, aprobado por el Real Decreto 520/2005, de 13  e.
de mayo. w.
g)  Ejecutar  las  resoluciones  del  Tribunal  Económico-Administrativo  relativas  a  65ww
rTerciblaumtaaricai.ones interpuestas contra actos de los órganos de recaudación de la Agencia
relathiv) osE an  lcoass roe cduer socos nocbujrestoo  ddee l apcrereseednotere Cs,o nlav edneiofe qnusae  ldae  Algoesn cdiear eTcrhiboust adriea  tceonbgrao   BOE-A-cable e
incorporados en sus aplicaciones con anterioridad a la fecha del auto de declaración del 
concurso, siendo la fecha límite de ingreso en voluntaria anterior a la fecha del auto. A 
estos efectos, la representación y defensa en juicio corresponderá a quienes tienen 
atribuida  dicha  competencia  respecto  de  la  Agencia  Tributaria,  sin  perjuicio  de  lo 
señalado en los párrafos siguientes.
La Agencia Tributaria dará conocimiento de los recursos que hayan sido certificados 
en  el  proceso  concursal  al  Ente,  el  cual  podrá  asumir  su  defensa  si  lo  considera 
oportuno.
El Ente excluirá de la relación certificada de deudas impagadas las de aquellos 
deudores que hayan sido declarados en concurso de acreedores, siempre que la deuda 
se encuentre en periodo voluntario de ingreso a la fecha de la declaración del concurso. 
Dichas deudas deberán ser comunicadas directamente por el Ente a la administración 
concursal.
Sin  perjuicio  de  la  colaboración  específica  que  pueda  establecerse,  la  Agencia 
Tributaria dará traslado al Ente de cualquier acuerdo o Convenio concursal que se 
proponga, que pueda afectar a los recursos objeto del presente Convenio, trasladando la 
postura a adoptar y entendiéndose la conformidad del Ente si en los diez días siguientes 
no manifestara otra cosa.
i)  La adopción de medidas cautelares en los términos previstos en el artículo 81 de 
la Ley 58/2003, General Tributaria.
j)  La ejecución de garantías conforme a lo establecido en el artículo 168 de la 
Ley 58/2003, General Tributaria.
k)  Corresponderá  a  la  Agencia  Tributaria  la  gestión  recaudatoria  frente  a  los 
sucesores en los supuestos previstos en los artículos 39 y 40 de la Ley 58/2003, General 
Tributaria. Cuando la Agencia Tributaria, en el curso del procedimiento de recaudación 
de una deuda tributaria del Ente tenga conocimiento de alguno de los supuestos de 
derivación  de  responsabilidad  le  corresponderá  la  gestión  recaudatoria  frente  a  los 
responsables de acuerdo con lo previsto en la Ley 58/2003, General Tributaria.
3.  Coordinación entre Administraciones.
Las actuaciones realizadas por los interesados o documentos presentados por los 
mismos  ante  cualquiera  de  los  órganos,  serán  admitidos  por  el  órgano  receptor  y 
comunicados o remitidos al órgano competente.
Cuarta.  Procedimiento.
1.  Iniciación de la actividad recaudatoria.
Vencidos los plazos de ingreso en periodo voluntario, sin haberse satisfecho las 
deudas, el órgano competente de la AIReF expedirá la correspondiente providencia de 
apremio, conforme establece el artículo 167.1 de la Ley 58/2003, General Tributaria y el 
artículo 12.1 de la Ley 47/2003, de 26 de noviembre, General Presupuestaria, que 
contendrá como mínimo los datos que se especifican en el artículo 70.2 del Reglamento 
General de Recaudación, aprobado por el Real Decreto 939/2005, de 29 de julio.
La Unidad Administrativa designada al efecto por la AIReF remitirá, periódicamente, 
a la Agencia Tributaria, por los medios que el Departamento de Recaudación determine, 
un fichero comprensivo de las deudas providenciadas de apremio, cuya gestión se 
encomiende  a  la  Agencia  Tributaria  en  los  términos  del  presente  Convenio.  Dicha 
relación de deudas únicamente será utilizada por la Agencia Tributaria a los efectos  e.
previstos en este Convenio. Las especificaciones técnicas del citado fichero deberán  w.b
ajustarse a las establecidas en el anexo I que se adjunta a este Convenio. 65ww
El contenido de cada envío deberá ajustarse a los siguientes requisitos:
estaNbole cpidood práanra  rlaesm diteirused asd edued laas H  adcei enimdap oPrúteb licpae nedsiteantatel  podre  elr eMcianuisdtearri o indfee rHioarc iean dlao 
y Función Pública en virtud de la previsión contenida en el artículo 16 de la Ley 47/2003, 
de 26 de noviembre, General Presupuestaria.
Se especificarán las deudas que hayan sido objeto de recurso y éste se encuentre 
pendiente de resolver, de acuerdo con los requisitos del registro tipo 1 del anexo I
Cuando se hubieran constituido ante la AIReF garantías de pago de las deudas que 
se  envíen  para  su  gestión,  deberán  cumplimentarse  tantos  registros  de  tipo  2, 
especificado en el anexo I al presente Convenio, como garantías existan para cada 
deuda.
En cualquier caso, cuando la AIReF tenga conocimiento de datos complementarios 
que pudieran facilitar la gestión de cobro, se especificarán en los registros de tipo 3 
(ocho por cada deuda) cuyo diseño consta en el anexo I del presente Convenio.
Igualmente el Ente especificará en los registros de tipo 4 del anexo I (uno para cada 
deuda) la información que en el mismo se establece como obligatoria dado el carácter 
esencial de la misma para la adecuada gestión recaudatoria de la deuda encomendada, 
entre otra, la referida a la prescripción de la deuda o la referida a la fecha de nacimiento 
de  la  obligación  cuando  el  deudor  esté  en  concurso  de  acreedores,  al  ser  ésta 
determinante para la calificación del crédito remitido para el cobro como concursal o 
contra la masa.
Asimismo, la Agencia Tributaria habilitará en sede electrónica un trámite específico 
que permitirá la carga individualizada de deudas para su gestión recaudatoria ejecutiva, 
en los casos excepcionales en los que la AIReF estime justificada esta incorporación de 
deuda.  El  contenido  de  estos  envíos  individualizados  de  deuda  deberá  cumplir  los 
requisitos anteriores.
2.  Cargo de valores.
Antes de su aceptación, el fichero informático será sometido a validación por los 
servicios correspondientes del Departamento de Informática Tributaria.
La Agencia Tributaria informará de los resultados de la validación y de la distribución 
de las deudas a las distintas Delegaciones en función de los domicilios fiscales de los 
deudores mediante el fichero que se define en el anexo II de este Convenio.
En  el  caso  de  que  los  datos  consignados  sean  incorrectos,  la  AIReF  será 
responsable de los efectos que puedan producirse por dicha causa, siempre y cuando 
estos efectos sean consecuencia de error atribuible al mismo.
3.  Aplazamientos y fraccionamientos.
Las solicitudes de aplazamiento o fraccionamiento de deudas deberán presentarse 
por los obligados al pago ante los órganos de recaudación de la Agencia Tributaria 
donde se esté gestionando la deuda.
Cuando las solicitudes de aplazamiento o fraccionamiento se presenten ante la 
AIReF, éstas serán remitidas a los órganos de recaudación de la Agencia Tributaria 
señalados en el párrafo anterior en un plazo máximo de diez días desde la presentación 
de la solicitud.
Cuando, de acuerdo con lo dispuesto en la Cláusula Tercera.2.b), la AIReF reclame 
para sí la resolución de alguna de las solicitudes de aplazamiento o fraccionamiento, se 
entenderá concluida la gestión recaudatoria por parte de la Agencia Tributaria. En caso 
de incumplimiento del acuerdo de aplazamiento o fraccionamiento, cuando así lo solicite 
la AIReF, la Agencia Tributaria continuará la gestión recaudatoria ejecutiva de estas 
deudas. e.
4.  Suspensión del procedimiento. 65ww
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Si una vez remitidas las deudas, la AIReF notifica a los órganos de recaudación de la 
Agencia Tributaria la suspensión del procedimiento de apremio, la gestión recaudatoria 
ejecutiva en relación con las mismas se entenderá concluida. Para su continuación se 
estará a lo dispuesto en la resolución o sentencia que haya resuelto el recurso o 
reclamación que haya motivado la suspensión del acto impugnado.
5.  Ingresos.
El cobro de las deudas objeto del presente Convenio, sólo podrá realizarse por los 
órganos  de  recaudación  de  la  Agencia  Tributaria  a  través  de  sus  entidades 
colaboradoras o, en su caso, las entidades que presten el servicio de caja en las 
Delegaciones  y  Administraciones  de  la  Agencia  Tributaria,  por  los  medios  y 
procedimientos establecidos para la recaudación ejecutiva.
Si se produjese el cobro por parte de la AIReF de algún derecho para el que se haya 
iniciado el procedimiento de apremio, deberá remitirse al órgano recaudador certificación 
acreditativa,  con  descargo  de  la  parte  certificada.  En  tal  caso,  el  procedimiento 
continuará por el importe pendiente, si lo hubiere, de deuda principal, recargo de apremio 
y costas producidas.
6.  Modificación del recargo de apremio.
Cuando en la providencia de apremio se haya liquidado el recargo de apremio 
ordinario, y corresponda aplicar el recargo ejecutivo de acuerdo con lo previsto en el 
artículo 28 de la Ley General Tributaria, los órganos de recaudación de la Agencia 
Tributaria procederán a reducir el recargo inicialmente liquidado. Las datas que se 
produzcan como consecuencia de dicha reducción no generarán el coste del servicio 
establecido en la Cláusula Quinta del presente Convenio.
Asimismo, cuando en la providencia de apremio se haya liquidado el recargo de 
apremio ordinario, y corresponda aplicar el recargo de apremio reducido de acuerdo con 
lo previsto en el artículo 28 de la Ley General Tributaria, los órganos de recaudación de 
la Agencia Tributaria procederán a reducir el recargo inicialmente liquidado. Las datas 
que se produzcan como consecuencia de dicha reducción no generarán el coste del 
servicio establecido en la Cláusula Quinta del presente Convenio.
7.  Devolución de ingresos indebidos.
La Agencia Tributaria practicará las devoluciones de ingresos indebidos efectuados 
ante sus propios órganos correspondientes a las deudas enviadas en gestión de cobro, 
sin perjuicio de que el acuerdo que reconozca el derecho a la devolución sea dictado por 
el  órgano  competente  de  la  AIReF  en  los  supuestos  en  los  que  tal  derecho  sea 
consecuencia de una autoliquidación presentada ante la AIReF o de un acto dictado por 
el mismo.
La  Agencia  Tributaria  remitirá  mensualmente  a  la  AIReF  la  información 
correspondiente a las devoluciones practicadas según se prevé en el párrafo anterior, de 
acuerdo con las especificaciones técnicas recogidas en el anexo IV de este Convenio.
8.  Reembolso del coste de las garantías.
La Agencia Tributaria practicará el reembolso del coste de las garantías constituidas 
ante ella misma para obtener la suspensión de la ejecución de un acto o para aplazar o 
fraccionar el pago de una deuda enviada en gestión de cobro, sin perjuicio de que, de  e.
conformidad con el artículo 75 del Reglamento General de desarrollo de la Ley 58/2003,  w.b
de 17 de diciembre, General Tributaria, en materia de revisión en vía administrativa, el  65ww
acueLrad o Adeg erneceima boTlsriob ustea rdiaic ter peomri teirlá ó rgmaneon scuoarrlmesepnoten diean tel ad e AlaI RAeIRFe Fl.a  información
econr reels ppoánrrdaiefon taen ate lroios r,r edeem baocluseorsd od ecl ocno sltaes d ee slpaes cgifaicraancitoíanse sp ratécctinciacdaos sr seecgoúgnid asse  perne veél 
anexo V de este Convenio.
9.  Enajenación de bienes y derechos.
A  los  efectos  de  dar  cumplimiento  a  lo  dispuesto  en  el  artículo  172.3  de  la 
Ley 58/2003, General Tributaria, la AIReF comunicará a los órganos de recaudación de 
la Agencia Tributaria que estén gestionando la deuda, si el acto de liquidación de la 
misma es firme.
No  obstante,  con  carácter  previo  al  acuerdo  de  enajenación  de  los  bienes 
embargados, la Agencia Tributaria podrá solicitar de la AIReF información sobre la 
firmeza del acto de liquidación de la deuda, debiendo esta contestar en el plazo de un 
mes.
10.  Adjudicación de bienes a la AIReF.
Cuando en el procedimiento de enajenación, alguno de los bienes embargados o 
aportados en garantía no se hubiera adjudicado, podrá la AIReF adjudicarse dichos 
bienes en los términos establecidos en el Reglamento General de Recaudación para la 
adjudicación de bienes al Estado, con las particularidades siguientes:
1.º  El órgano de recaudación de la Agencia Tributaria ofrecerá a la AIReF la 
adjudicación, indicando si existen cargas o gravámenes preferentes al derecho de éste, 
el importe de los mismos y el valor en que han de ser adjudicados los bienes.
2.º  La AIReF deberá comunicar la resolución adoptada al órgano de recaudación 
como máximo en el plazo de un mes. Se entenderá no aceptada la adjudicación una vez 
transcurrido dicho plazo sin contestación expresa.
11.  Costas del procedimiento.
Tienen la consideración de costas del procedimiento de apremio, aquellos gastos 
que  se  originen  con  ocasión  de  la  actuación  recaudatoria,  especificados  en  el 
artículo 113 del Reglamento General de Recaudación.
Las costas en que se hubiera incurrido, que no puedan ser cobradas a los deudores, 
correrán  a cargo de la AIReF minorando  el importe a transferir a la misma en la 
liquidación mensual.
12.  Colaboración e información adicional de la AIReF.
Para gestionar la recaudación de los derechos económicos a que se refiere el 
presente Convenio, los órganos de recaudación solicitarán, si es preciso, la colaboración 
de la AIReF. A estos efectos se solicitará información sobre bienes y derechos que 
pudiera tener conocimiento la AIReF para llevar a buen término la recaudación de las 
deudas.
13.  Datas.
Los órganos de recaudación datarán las deudas apremiadas por alguno de los 
motivos  establecidos  en  la  legislación  vigente,  así  como  por  lo  dispuesto  en  las 
Cláusulas de este Convenio.
En particular datarán las deudas que se encuentren en la misma situación que 
aquéllas a las que se refiera la Orden del Ministerio de Hacienda y Función Pública 
dictada  en  desarrollo  de  lo  previsto  en  el  artículo  16  de  la  Ley  47/2003,  General 
Presupuestaria, en relación con las deudas de derecho público cuya competencia de  s
recaudación corresponda a la Agencia Estatal de Administración Tributaria. oe.
Asimismo, a solicitud de la AIReF se datarán aquellas deudas respecto de las cuales  w.
psea rvaLa ayla ajsu a s dtpiefriclo acEcesidóteanrd  doae  s ylua  asp  adlgaao ta vesisn tp aeo,s r peinensc oiseluv a encntacesi aloo ,ss e dó erreg aalalni zoiansrf áod reeml nma lciosiósm nmo .aisdmicoiosn taélr mqiuneo sh qauyae   2022-1365n https://ww
suministrado la AIReF en aplicación de lo convenido en el punto anterior. Cuando como
consecuencia  de  la  interposición  de  recursos  o  reclamaciones  o  la  tramitación  de  Bc
expedientes de derivación de responsabilidad, la AIReF requiera información adicional 
de las datas por insolvencia, podrá solicitar copia de la documentación que figure en el 
expediente administrativo. Dicha información adicional le será facilitada por los órganos 
de recaudación de la Agencia Tributaria, limitándose a lo relacionado con las deudas 
gestionadas por la AIReF.
En el caso de que la AIReF tuviera, posteriormente, conocimiento de datos que no se 
hubieran utilizado en la gestión de la deuda datada por insolvencia que permitieran la 
realización del derecho, dará cuenta de ello a la Agencia Tributaria, acompañando 
información justificativa de la nueva situación de la deuda para que se proceda a su 
rehabilitación.
14.  Utilización  de  medios  telemáticos  para  remitir  información  a  la  Agencia 
Tributaria con posterioridad al cargo de la deuda.
Las comunicaciones que la AIReF tenga que dirigir a la Agencia Tributaria con 
posterioridad  al  cargo  de  la  deuda  y  que  tengan  repercusión  sobre  la  misma,  se 
tramitarán exclusivamente a través de la sede electrónica de la Agencia Tributaria.
A estos efectos, en la página web de la Agencia Tributaria se pondrá a disposición de 
la AIReF los requisitos de acceso a la sede y las condiciones para la tramitación de las 
comunicaciones correspondientes a actuaciones posteriores al cargo. Los trámites a 
realizar a través de la Sede serán, entre otros, los siguientes:
– Anulaciones de deudas previamente cargadas.
– Ingresos posteriores al cargo.
– Cancelación  de  deuda  reclamada  por  la  AIReF  para  la  resolución  de 
aplazamientos, o por solicitudes de suspensión o de pago en especie.
– Solicitudes de rehabilitación de la deuda.
– Solicitudes  de  reactivación  de  deudas  cuyo  aplazamiento  o  suspensión  fue 
acordado por la AIReF.
– Comunicación de variaciones de las actuaciones interruptivas de la prescripción.
– En general la remisión de información o documentación solicitada por la Agencia 
Tributaria a la AIReF para la adecuada gestión recaudatoria de la deuda encomendada.
15.  Posibilidad de carga individualizada de liquidaciones.
La  Agencia  Tributaria  habilitará  en  Sede  Electrónica  un  trámite  específico  que 
permitirá la carga individualizada de deudas para su gestión recaudatoria ejecutiva, en 
los casos excepcionales en los que el Ente estime justificada esta incorporación de 
deuda.
16.  Envío de deudas cuya providencia de apremio haya sido notificada por la AIReF.
Cuando se trate de la gestión de deudas cuya providencia de apremio haya sido 
notificada por la AIReF respecto de las cuales esta haya efectuado actuaciones propias 
del procedimiento de apremio, corresponderá a la Agencia Tributaria la realización de las 
actuaciones del procedimiento de apremio no citadas en el punto 1 de la Cláusula 
Tercera anterior.
La  gestión  de  estas  deudas  se  regirá,  en  todo  lo  demás  por  el  procedimiento 
establecido en las Cláusulas Tercera y Cuarta de este Convenio.
No obstante, deberá tenerse en cuenta que cuando se remitan deudas que hayan  s
sido objeto de actuaciones del procedimiento de apremio por los órganos de la AIReF,  oe.
deberá  cumplimentarse  el  registro  de  detalle  tipo  5,  especificado  en  el  anexo  I  al  w.
presente Convenio, incorporándose, entre otra, la siguiente información: 65ww
– Fecha de notificación por los órganos de la AIReF de la providencia de apremio.
órga–n oFse dchea la  dAeI Rlae Fú.ltima actuación interruptiva de la prescripción efectuada por los
– Importe de la deuda pendiente de recaudar.
17.  Posibilidad  de  devolver  deudas  cargadas  cuando  la  inconsistencia  de  la 
información remitida en el cargo impida continuar la gestión recaudatoria de las mismas.
La Agencia Tributaria tendrá la posibilidad de rechazar o cancelar deuda enviada 
para su gestión recaudatoria cuando la remisión de la misma para su recaudación en vía 
ejecutiva  fuera  improcedente  o  la  inconsistencia  de  la  información  remitida  impida 
continuar la gestión recaudatoria de la deuda, en los siguientes supuestos:
– Cuando de la información incorporada en el fichero de remisión de deudas se 
desprenda que desde la fecha de remisión quedaría un periodo inferior a 3 meses para 
la prescripción de la deuda remitida, se rechazará la misma.
– Asimismo cuando de la información incorporada por el Ente y de la que obre en 
poder de la Administración Tributaria en el momento de cargar la deuda, se desprenda 
que el deudor hubiera fallecido antes de la fecha de emisión de la providencia de 
apremio se rechazará la deuda, para que el Ente, en su caso se la exija al sucesor.
Si una vez cargada la deuda, la Agencia Tributaria no pudiera continuar la gestión 
recaudatoria de la misma debido al fallecimiento del deudor, se cancelará la deuda (data 
por motivos distintos al ingreso). En caso de que el fallecimiento del deudor fuera 
posterior a la emisión de la providencia de apremio, la Agencia Tributaria continuará la 
gestión  recaudatoria  de  la  misma  con  los  sucesores,  de  acuerdo  con  el  texto  del 
Convenio.
El tratamiento será el mismo para cancelar o rechazar deuda en los supuestos de 
sucesión de persona jurídica por disolución o liquidación de la sociedad atendiendo a la 
fecha en que se hubiera producido la disolución.
En todo caso, se rechazará la deuda cargada como sanción cuando al cargar la 
deuda ya conste que el deudor, persona física, esté fallecida.
– Cuando el deudor se encuentre en concurso de acreedores, se rechazará la deuda 
concursal remitida por el Ente para la recaudación ejecutiva, cuando de la información 
obrante en la Administración Tributaria y de la que incorpore el Ente, resulte que la fecha 
límite de ingreso en voluntaria de la deuda sea posterior a la fecha de declaración de 
concurso.
Para la determinación de la deuda como concursal o contra la masa se atenderá a la 
fecha de nacimiento de la deuda.
Si una vez cargada la deuda se constata por la Agencia Tributaria que se trata de 
deuda concursal en la que la fecha límite de ingreso en voluntaria es posterior a la fecha 
del  auto  de  declaración  de  concurso,  siendo  el  concurso  constante,  la  deuda  se 
cancelará por la Agencia Tributaria, devengándose un coste de servicio del 3% del 
importe de la deuda cancelada por este motivo.
Igualmente  la  Agencia  Tributaria  cancelará,  devengándose  el  mismo  coste  de 
servicio, la deuda cargada, cuando estando el deudor en situación de concurso, de la 
información incorporada por el Ente y de la que conozca la Agencia Tributaria, no se 
pueda calificar el crédito remitido y en consecuencia no se pueda concluir si, conforme a 
la  normativa  concursal  y  tributaria,  procede  la  recaudación  de  la  deuda  por  el 
procedimiento de apremio. Si hubiera que reactivar esta deuda, por ser improcedente su 
cancelación, se tendrá en cuenta para la regularización del coste de servicio.
Quinta.  Coste del servicio.
1.  El coste global a abonar mensualmente por la AIReF a la Agencia Tributaria se  s
determinará por suma algebraica de los importes resultantes de la cuantificación de los  oe.
factores siguientes: w.
a)  Coste por inicio de la gestión.
de laS eA gfiejan ceina  3T reibuurotasr ipao urn caa vdeaz d ceoundcalu iindcoo erpl oprraodcae saol  Sdeis tveamlidaa Icnióteng.rado de Recaudación
b)  Coste por gestión realizada.
Se determina en función de la fecha de cancelación o data y según la naturaleza de 
la misma, aplicando el siguiente baremo:
Fecha de cancelación
Antes de la 
Tipo de cancelación Posterior al plazo 
notificación de la  En el plazo del 
del 62.5 Ley 
providencia de  62.5 Ley 58/2003
58/2003
apremio
1.  Ingreso total. Sin coste 3% 6%
2.  Ingreso parcial. 6% 6% 6%
3.  Data por motivos distintos al ingreso. Sin coste 3% 3%
Asimismo los ingresos correspondientes a intereses de demora devengarán un 6% 
ya se deriven de aplazamientos o fraccionamientos o de actuaciones de embargo.
c)  Actuaciones sin coste del servicio.
No generan coste las siguientes actuaciones:
Las cancelaciones derivadas de lo dispuesto por el Ministerio de Hacienda y Función 
Pública en virtud de la previsión contenida en el artículo 16 de la Ley 47/2003, de 26 de 
noviembre, General Presupuestaria.
Las actuaciones de conclusión de la gestión recaudatoria en los supuestos en los 
que  la  AIReF  recabe  para  sí  la  resolución  de  las  solicitudes  de  aplazamiento  y 
fraccionamiento, de acuerdo con lo previsto en la Cláusula Cuarta.3.
Las actuaciones de conclusión de la gestión recaudatoria en los supuestos en los 
que la AIReF acuerde la suspensión de las deudas ya remitidas en gestión de cobro a la 
Agencia Tributaria, de acuerdo con lo previsto en la Cláusula Cuarta.4.
Las cancelaciones por regularización del recargo de apremio al 5% o al 10% en 
aplicación de lo dispuesto en el artículo 28 de la Ley 58/2003, General Tributaria.
d)  Minoraciones del coste de servicio.
Cuando  se  realicen  por  los  órganos  de  recaudación  de  la  Agencia  Tributaria 
actuaciones  de  rectificación,  mediante  reactivación  de  deudas,  se  originará  una 
reducción del coste devengado por la cancelación errónea.
Asimismo cuando se produzca una rehabilitación de deuda, cualquiera que sea el 
plazo  transcurrido  desde  la  cancelación  por  insolvencia  hasta  la  rehabilitación,  se 
originará la minoración del coste originado por la anterior data por insolvencia.
2.  El  coste  global  convenido  conforme  a  los  apartados  anteriores  podrá  ser 
revisado anualmente de mutuo acuerdo.
Sexta.  Liquidaciones y transferencia de fondos a la AIReF.
1.  Liquidaciones.
Se practicará cada mes liquidación de los importes recaudados en el mes anterior. oe.
Del total computado como ingreso, se descontarán: w.
Cláuas)u laL aCsu adretavo.7lu dceiol nperess deen tien gCreosnovse niniod.ebidos practicadas conforme a lo previsto en la
Cláubs)u laE lC rueaermtab.8o lsdoe ld eplr ecsoesntete d eC olansv egnairoa, netína sl opsr ascutipcuaedsot ocso nefonr mloes  aq uloe  perel vaiscttoo  ecnu ylaa 
suspensión o aplazamiento motivó la aportación de la garantía haya sido dictado por la 
AIReF.
c)  El coste del servicio previsto en la Cláusula Quinta del presente Convenio.
d)  Las costas devengadas que hayan sido de imposible imputación a los deudores.
Acompañando a esta liquidación el Departamento de Recaudación enviará a la 
AIReF el detalle de los movimientos de sus deudas.
2.  Transferencia de fondos.
Los importes mensuales resultantes a favor de la AIReF serán transferidos a la 
cuenta bancaria que con este fin haya designado la misma. En los casos en que, 
practicada  la  liquidación,  resulte  deudor  la  AIReF,  se  compensará  el  importe  en 
sucesivas liquidaciones mensuales, salvo cuando se trate de la liquidación del mes de 
diciembre, en cuyo caso se requerirá a la AIReF para que efectúe su pago mediante 
transferencia a la cuenta que se indique por la Agencia Tributaria.
Séptima.  Información a la AIReF.
El Departamento de Recaudación enviará a la AIReF información de la gestión 
recaudatoria a la que se refiere el presente Convenio con la siguiente periodicidad:
– Mensualmente el detalle de movimientos de deudas según prevé la Cláusula 
Sexta.1 y de acuerdo con las especificaciones establecidas en el anexo III.
Estas especificaciones se refieren a:
• Movimientos de cargo y cancelación para cada deuda.
• Costas no repercutidas, por deuda.
• Coste del servicio global.
• Imputación del coste de servicio a cada deuda.
– Mensualmente el detalle de las devoluciones de ingresos indebidos practicadas, 
según las especificaciones establecidas en el anexo IV.
– Mensualmente el detalle de los reembolsos del coste de las garantías, según las 
especificaciones establecidas en el anexo V.
– Mensualmente el detalle de los aplazamientos / fraccionamientos solicitados y 
concedidos, según las especificaciones establecidas en el anexo VI.
– Mensualmente la relación individualizada de las deudas pendientes al final de cada 
mes, según las especificaciones establecidas en el anexo VII.
Octava.  Organización para la ejecución del Convenio: Solución de conflictos.
Con el fin de coordinar las actividades necesarias para la ejecución del presente 
convenio  mencionadas  en  las  anteriores  Cláusulas  y  aquellas  otras  que  resulten 
precisas, así como para llevar a cabo su supervisión, seguimiento y control se creará una 
única Comisión Mixta de Coordinación y Seguimiento para todos los convenios suscritos 
entre  la  Agencia  Tributaria  y  los  diferentes  Organismos  públicos  vinculados  a  la 
Administración General del Estado, compuesta por tres representantes nombrados por el 
Director del Departamento de Recaudación y un representante nombrado por cada 
Organismo Público que tenga suscrito convenio.
En  calidad  de  asesores  podrán  incorporarse  cualesquiera  otros  funcionarios  o  e.e
empleados que se consideren necesarios. b
Las  controversias  que  pudieran  surgir  en  la  interpretación  y  cumplimiento  del  65ww
presente convenio serán resueltas por la Comisión Mixta de Coordinación y Seguimiento.
La Comisión se reunirá a instancia de cualquiera de las partes cuantas veces lo exija 
la aclaración de las dudas o dificultades que genere su aplicación o con el fin de 
introducir las mejoras operativas que aconseje su puesta en práctica.
La  Comisión  Mixta  de  Coordinación  y  Seguimiento  se  regirá,  en  cuanto  a  su 
funcionamiento y régimen jurídico, respecto a lo no establecido expresamente en la 
presente Cláusula, por lo dispuesto en la Sección 3.ª del Capítulo II del Título Preliminar 
de la Ley 40/2015, de 1 de octubre.
Novena.  Causas de extinción.
El presente Convenio se extinguirá por el cumplimiento de las actuaciones que 
constituyen su objeto o por incurrir en causa de resolución.
Además:
a)  El  transcurso  del  plazo  de  vigencia  del  convenio  sin  haberse  acordado  la 
prórroga del mismo.
b)  El acuerdo unánime de todos los firmantes.
c)  El incumplimiento de las obligaciones y compromisos asumidos por parte de 
alguno de los firmantes.
En este caso, cualquiera de las partes podrá notificar a la parte incumplidora un 
requerimiento  para  que  cumpla  en  un  determinado  plazo  con  las  obligaciones  o 
compromisos que se consideran incumplidos. Este requerimiento será comunicado al 
responsable del mecanismo de seguimiento, vigilancia y control de la ejecución del 
convenio y a las demás partes firmantes.
Si trascurrido el plazo indicado en el requerimiento persistiera el incumplimiento, la 
parte que lo dirigió notificará a las partes firmantes la concurrencia de la causa de 
resolución y se entenderá resuelto el convenio. La resolución del convenio por esta 
causa podrá conllevar la indemnización de los perjuicios causados si así se hubiera 
previsto.
d)  Por decisión judicial declaratoria de la nulidad del convenio.
e)  Por cualquier otra causa distinta de las anteriores prevista en el convenio o en 
otras leyes.
Resuelto el Convenio por cualquier causa, todos los derechos y obligaciones nacidos 
con anterioridad a la extinción del mismo serán liquidados y cumplidos por todas las 
partes, sin perjuicio de los derechos y obligaciones que resulten de dicha extinción para 
las mismas, conforme a la Ley, o a lo dispuesto en el presente Convenio.
Décima.  Vigencia del Convenio.
El presente Convenio tendrá vigencia desde el día siguiente al de su firma hasta 
el 31 de diciembre de 2021. Al término de dicho periodo se entenderá tácitamente 
prorrogado por plazos anuales sucesivos, salvo denuncia expresa con seis meses de 
antelación a la fecha de su vencimiento, como mínimo. Este plazo no será preceptivo en 
el caso de que se produjeran modificaciones normativas que no se ajustaran a las 
Cláusulas del Convenio.
Y  en  prueba  de  conformidad,  se  firma  el  presente  documento,  por  duplicado 
ejemplar, en el lugar y fecha del encabezamiento.–La Presidenta de la Agencia Estatal 
de Administración Tributaria, Inés María Bardón Rafael.–La Presidenta de la AIREF,  e
Cristina Herrero Sánchez. bo
ANEXO I
Especificaciones y validaciones del envío de liquidaciones/deudas para 
incorporación a la vía ejecutiva
Envíos de liquidaciones/deudas en vía ejecutiva
Las oficinas liquidadoras enviarán, para su gestión en la AEAT, las liquidaciones 
mediante un fichero de texto plano con registros de longitud fija de 312 posiciones. Los 
registros finalizan con los caracteres especiales ASCII de fin de registro CR + LF. Todos 
los campos fecha vienen en formato AAAAMMDD y todos los campos importe vienen en 
céntimos de Euro, sin decimales.
Configuración de un envío
Tipo de registro Obligatorio/Opcional
Tipo 0 Obligatorio.
Tipo 1 Obligatorio.
Tipo 2 Opcional.
Tipo 3 Opcional.
Tipo 4 Obligatorio.
Opcional salvo para forma de gestión E = Embargo.
Tipo 5
Solo permitido a entes «C» «Y» «S».
Descripción de los campos de las columnas que se muestran a continuación:
Código campo: Número que identifica al campo dentro del registro.
Posición: Posición inicial y final del campo dentro del registro.
Tipo: Tipo de contenido del campo (Núm. = Numérico / Alf. = Alfanumérico).
Descripción del campo: Descripción del contenido del campo.
Tipo error: Tipo de error detectado (Ver definición de tipos de error (***) al final del 
documento).
Validaciones: Validaciones que se hacen sobre el contenido del campo.
Nota:
Los campos numéricos sin valor deben venir rellenos a ceros.
Los campos alfanuméricos sin valor deben venir rellenos a blancos. Ceros en este 
tipo de campo, puede ser considerado como valor.
Registro de cabecera
Tipo 0
El primer registro para envío de liquidaciones será el registro de cabecera, con el 
siguiente contenido:
Código  Tipo 
Posición Tipo Descripción del campo Validaciones
campo error
1 1-1 Núm. Indicador de registro de cabecera. RE Contenido obligatorio = 0 (Cero).
2-2 Alf. Tipo de Oficina Liquidadora. Obligatorio.
2 RE Código asignado por el Departamento de Recaudación de 
3-7 Núm. Código de la Oficina Liquidadora. la AEAT al Ente.
Obligatorio.
Año y número de envío.
3 8-12 Núm. RE AA: No mayor que año en curso.
Formato: AANNN.
NNN: Distinto de cero.
Fecha de envío. Obligatorio.
4 13-20 Núm. RE
Formato: AAAAMMDD. No mayor a fecha del día que se procesa el envío.
Obligatorio.
5 21-26 Núm. Número de liquidaciones del envío. RE
Debe ser igual al número de Registros Tipo 1 del envío.
Obligatorio.
Importe pendiente de las liquidaciones/ Debe corresponder a la suma de los importes totales de 
6 27-39 Núm. RE
deudas. las liquidaciones/deudas menos los importes ya 
ingresados que puedan acompañar a las mismas.
Debe ser cero si no existen Registros Tipo 2.
7 40-45 Núm. Número de responsables/garantías. RE Si viene cumplimentado debe ser igual al número de 
Registros Tipo 2 del envío.
Debe ser cero si no existen Registros Tipo 2.
8 46-58 Núm. Importe responsabilidad/garantías. RE Si viene cumplimentado debe ser igual al Importe Total de 
Registros Tipo 2 del envío.
Periodo en que deben gestionarse las 
9 59-59 Alf.   Contenido obligatorio = E (Ejecutivo).
liquidaciones/deudas.
10 60-60 Alf. Indicador de tipo de moneda (*).   Contenido obligatorio = E (Euros).
  61-312 Alf. Contiene espacios.    
(*)  En esta posición se consignará E (euros) y los importes indicados en todos los registros se consignarán en céntimos de euro.
Registro de detalle
Tipo 1
Los registros de detalle de liquidaciones que sigan al registro de cabecera tendrán el 
siguiente contenido:
Código  Tipo 
Posición Tipo Descripción del campo Validaciones
campo error s
Indicador de registro de detalle de  bo
1 1-1 Núm. RE Contenido obligatorio = 1. w.
liquidaciones/deudas. 65ww
2 2-6 Núm. AFoñrom ya ntoú:m AeArNo NdNe .envío. RE ODebbligea stoerri oig.ual al del registro de cabecera.
Código  Tipo 
Posición Tipo Descripción del campo Validaciones
campo error
Obligatorio.
Número de orden de la liquidación/deuda 
3 7-12 Núm. RE Debe ser igual al del registro anterior + 1 (el del primer 
dentro del envío.
registro ha de ser 1).
Obligatorio.
Clave de liquidación.
4 13-29 Alf. RE Con configuración válida. Ver configuración clave de 
Formato: T00000AAPPNNNNNND.
liquidación (**).
Obligatorio. Con los 9 caracteres rellenos, sin espacios en 
5 30-38 Alf. NIF o CIF del deudor. RR
blanco y con configuración válida.
Apellidos y Nombre o Razón Social del 
6 39-78 Alf. RR Obligatorio.
deudor.
7 79-80 Alf. Siglas de la vía pública de domicilio.   Opcional. Campo Informativo.
8 81-105 Alf. Nombre de la vía pública del domicilio.   Opcional. Campo Informativo.
9 106-110 Alf. Número del portal del domicilio.   Opcional. Campo Informativo.
10 111-113 Alf. Letra del portal del domicilio.   Opcional. Campo Informativo.
11 114-115 Alf. Escalera del domicilio.   Opcional. Campo Informativo.
12 116-117 Alf. Piso del domicilio.   Opcional. Campo Informativo.
13 118-119 Alf. Puerta del domicilio.   Opcional. Campo Informativo.
Código de la Administración de la A.E.A.T. del 
14 120-124 Núm.   Opcional. Campo Informativo.
domicilio.
15 125-126 Núm. Código de la provincia del domicilio.   Opcional. Campo Informativo.
16 127-131 Núm. Código del municipio del domicilio.   Opcional. Campo Informativo.
17 132-136 Núm. Código postal del domicilio.   Opcional. Campo Informativo.
Obligatorio.
18 137-142 Núm. Código del concepto presupuestario. RR
Debe solicitarse al Departamento de Recaudación.
Obligatorio en oficinas no presupuestarias. Admite como 
contenido:
19 143-143 Alf. Indicador del tipo de liquidación/deuda. RR T = Tributaria.
N = No tributaria.
W = No tributaria SUBVENCIONES.
Obligatorio.
Fecha de liquidación.
20 144-151 Núm. RR Debe ser lógica y no mayor a la fecha de proceso del 
Formato: AAAAMMDD.
envío.
Obligatorio. Admite como contenido:
A = Apremio.
C = En el caso de que, por la naturaleza del deudor, no 
Forma en que debe gestionarse el cobro de la  proceda liquidar recargo de apremio.
21 152-152 Alf. RR
liquidación/deuda. E = Embargo.
En caso A y E se cumplimentará el campo Importe 
recargo de apremio.
En el caso C el Importe recargo de apremio será cero. s
Admite como contenido: bo
22 153-153 Alf. Idned iscaandcoiór nd.e que se trata de una liquidación  E SXYB   la===n   SSDcaaoenn u=ccd iiaRóó nned. sedt oeT. rTárfáicfioc od.istinta de sanción. 2022-1365n https://ww
RR Dese bRe. venir cumplimentado a Blanco o Y si la posición 154  cve: BOE-A-Verificable e
Código  Tipo 
Posición Tipo Descripción del campo Validaciones
campo error
Admite como contenido:
E R = Recurrida y pendiente de resolver.
Blanco = No recurrida o desestimado recurso.
23 154-154 Alf. Indicador de que la deuda está recurrida.
Debe venir cumplimentado a Blanco si la posición 153 es 
RR
S o X.
24 155-156 Núm. Ejercicio a que corresponde la deuda. RR Obligatorio. Para el año 2000 se indicarán ceros.
25 157-196 Alf. Descripción del objeto tributario/deuda. RR Obligatorio.
Código del municipio del objeto tributario/ Opcional.
26 197-201 Núm. E
deuda. Si se cumplimenta debe existir en la tabla de municipios.
Código postal del municipio del objeto  Opcional.
27 202-206 Núm. E
tributario/deuda (provincia origen). Si se cumplimenta debe ser válido para el municipio.
28 207-219 Núm. Importe principal. RE Obligatorio. Debe ser mayor de cero.
Debe venir cumplimentado para Forma en que debe 
gestionarse el cobro = A o E.
29 220-232 Núm. Importe recargo de apremio. RE
Debe venir a cero para "Forma en que debe gestionarse 
el cobro = C" (Código de campo 21).
Obligatorio. Suma del importe principal más importe 
30 233-245 Núm. Importe total deuda. RE
recargo de apremio.
Opcional. Si se cumplimenta llevará contenido el campo 
31 246-258 Núm. Importe ingresado fuera de plazo. RE
Fecha del ingreso del importe ingresado fuera de plazo.
Fecha del ingreso del importe ingresado fuera  Opcional. Si se cumplimenta debe ser lógica, no mayor a 
32 259-266 Núm. de plazo. RR la de proceso y mayor a la Fecha de vencimiento en 
Formato: AAAAMMDD. voluntaria.
Obligatoria. Debe ser lógica, no menor a Fecha de 
Fecha de notificación en voluntaria. liquidación y no mayor a la de proceso.
33 267-274 Núm. RR
Formato: AAAAMMDD. Obliga a cumplimentar Fecha de vencimiento en 
voluntaria y Tipo de notificación.
Obligatoria. Admite como valores:
01 En mano.
02 Por correo.
03 Publicación en B.O.P.
04 Publicación en B.O.E.
05 Otros servicios.
34 275-276 Núm. Tipo de notificación. RR
06 Por requerimiento.
08 Publicación B.O.C.
09 Notificación Previa.
10 Notificación Edicto.
Si el tipo de notificación no coincide con ninguno de los 
anteriores, use «05-Otros Servicios».
Fecha de vencimiento en voluntaria. Obligatoria. Debe ser lógica, mayor o igual que Fecha de 
35 277-284 Núm. RR
Formato: AAAAMMDD. notificación en voluntaria y menor que fecha de proceso.
Fecha de certificación/providencia.
36 285-292 Núm. de apremio para Entes facultados a dictarla y  RR Obligatoria. Debe ser lógica, no mayor que la del proceso,  oe.e
fecha de confección del envío en el resto. y no menor que la Fecha de vencimiento en voluntaria. b
Formato: AAAAMMDD. 65ww
37 293-312 Alf. Referencia del órgano emisor.   Opcional.
Registro opcional de detalle de responsables, garantías, o representante
Tipo 2
Este tipo de registro sólo se incluirá en aquellos casos en que se desee completar la 
información  de  una  deuda  anterior  con  aquella  relativa  a  posibles  responsables, 
garantes, o representante de la misma. Tendrá el siguiente contenido:
Código  Tipo 
Posición Tipo Descripción del campo Validaciones
campo error
Indicador de registro de detalle responsable/
1 1-1 Núm. RG Contenido obligatorio = 2.
garantía.
Año y número de envío. Obligatorio.
2 2-6 Núm. RG
Formato: AANNN. Debe ser igual al del registro de cabecera.
Obligatorio.
Número de orden de los Registros Tipo 2 
3 7-12 Núm. RG Debe ser igual al de registro anterior + 1 (el del primer 
dentro del envío.
registro tipo 2 del envío ha de ser 1).
Obligatorio.
Clave de liquidación/deuda. Con configuración válida e igual a la del Registro Tipo 1 
4 13-29 Alf. RG
Formato: T00000AAPPNNNNNND. que le precede.
Ver configuración clave de liquidación (**).
Obligatorio. Admite como valores:
1 = Solidario.
2 = Subsidiario.
3 = Aval personal solidario.
4 = Aval bancario.
5 30-30 Alf. Tipo responsable/garantía: RG 5 = Hipoteca Mobiliaria.
6 = Hipoteca Inmobiliaria.
7 = Hipoteca establecimiento mercantil.
8 = Prenda.
A = Otras garantías.
R = Representante a efectos de notificación del apremio.
* Formato para tipos responsable/garantía: 1, 2, 3 y 4.
Obligatorio. Con los 9 caracteres rellenos, sin espacios en 
6 31-39 Alf. NIF o CIF del responsable/garante. RG blanco, con configuración válida y distinto que el NIF/CIF 
del deudor principal.
Apellidos y Nombre o Razón Social del 
7 40-79 Alf. RG Obligatorio.
responsable/garante.
8 80-81 Alf. Siglas de la vía pública de domicilio. RG Opcional. Campo Informativo.
9 82-106 Alf. Nombre de la vía pública de domicilio. RG Opcional. Campo Informativo.
10 107-111 Alf. Número del portal del domicilio. RG Opcional. Campo Informativo.
11 112-114 Alf. Letra del portal del domicilio.   Opcional. Campo Informativo.
12 115-116 Alf. Escalera del domicilio.   Opcional. Campo Informativo.
13 117-118 Alf. Piso del domicilio.   Opcional. Campo Informativo.
14 119-120 Alf. Puerta del domicilio.   Opcional. Campo Informativo. e.e
Código de la Administración de A.E.A.T. del  w.
15 121-125 Núm. domicilio. E Opcional. Campo Informativo. 65ww
16 126-127 Núm. Código de la provincia del domicilio. E Opcional. Campo Informativo.
17 128-132 Núm. Código del municipio del domicilio. E Opcional. Campo Informativo.
18 133-137 Núm. Código postal del domicilio. RG Opcional. Campo Informativo.
Código  Tipo 
Posición Tipo Descripción del campo Validaciones
campo error
Obligatorio.
19 138-150 Núm. Importe de responsabilidad/garantía. RE No puede ser mayor al importe pendiente de la deuda 
(Importe total deuda - Importe ingresado fuera de plazo).
  151-312 Alf. Contiene espacios.    
* Formato para tipos responsable/garantía: 5, 6, 7, 8 y A.
  31-79 Alf. Contiene espacios.    
20 80-137 Alf. Descripción de la garantía. RG Obligatorio.
Obligatorio.
21 138-150 Núm. Importe de responsabilidad/garantía. RE No puede ser mayor al importe pendiente de la deuda 
(Importe total deuda - Importe ingresado fuera de plazo).
  151-312 Alf. Contiene espacios.    
*  Formato para tipo representante: R (Sólo permitido a S15404- Comisión Nacional del Mercado de Valores).
Obligatorio. Con los 9 caracteres rellenos, sin espacios en 
22 31-39 Alf. NIF o CIF del representante. RG blanco, con configuración válida y distinto que el NIF/CIF 
del deudor principal.
Apellidos y Nombre o Razón Social del 
23 40-79 Alf. RG Obligatorio.
representante.
  80-312 Alf. Contiene espacios.    
Registro opcional de información complementaria
Tipo 3
Este tipo de registro sólo se incluirá en aquellos casos en que se desee completar la 
información de una deuda anterior. Tendrá el siguiente contenido:
Código  Tipo 
Posición Tipo Descripción del campo Validaciones
campo error
Indicador de registro de información 
1 1-1 Núm. RC Contenido obligatorio = 3.
complementaria.
Año y número de envío. Obligatorio.
2 2-6 Núm. RC
Formato: AANNN. Debe ser igual al del registro de cabecera.
Obligatorio.
Clave de liquidación/deuda. Con configuración válida e igual a la del Registro Tipo 1 
3 7-23 Alf. RC
Formato: T00000AAPPNNNNNND. que le precede.
Ver configuración clave de liquidación (**).
Obligatorio. Valores admitidos: 1 a 8.
Número de orden del registro dentro de la  Dentro de cada liquidación, los registros tipo 3 que se 
4 24-24 Núm. RC
liquidación/deuda. generen se deben numerar secuencialmente del 1 al 8 
(ver ejemplo al final).
  25-64 Alf. Bloque de información 1.     e.e
  65-104 Alf. Bloque de información 2.     w.
   110455--114844 AAllff.. BBllooqquuee  ddee  iinnffoorrmmaacciióónn  34..     
Código  Tipo 
Posición Tipo Descripción del campo Validaciones
campo error
  185-224 Alf. Bloque de información 5.    
  225-264 Alf. Bloque de información 6.    
  265-304 Alf. Bloque de información 7.    
  305-312 Alf. Bloque de información 8.    
Nota: El número máximo de Registros Tipo 3 dentro de una misma liquidación es de 8.
Registro obligatorio de detalle de otras informaciones
Tipo 4
Código  Tipo 
Posición Tipo Descripción del campo Validaciones
campo error
Indicador de registro de detalle de otras 
1 1-1 Núm. RO Contenido obligatorio = 4.
informaciones.
Obligatorio.
2 2-6 Núm. Año y número de envío. Formato: AANNN. RO
Debe ser igual al del registro de cabecera.
3 7-12 Núm. Número de orden de Registro Tipo 4. RO Contenido obligatorio = 000001.
Obligatorio.
Clave de liquidación/deuda. Con configuración válida e igual a la del Registro Tipo 1 
4 13-29 Alf. RO
Formato: T00000AAPPNNNNNND. que le precede.
Ver configuración clave de liquidación (**).
Contenido obligatorio = 2 (Información adicional de 
5 30-30 Alf. Tipo de información: RO
procedimiento ejecutivo).
* Formato para tipo de información 2.
Opcional. Si viene cumplimentado debe ser un código de 
Código de órgano que dicta el acuerdo 
6 31-38 Alf. RO órgano asignado por el Departamento de Recaudación 
(órgano que ha dictado el acto).
previa petición.
Obligatorio. Los tipos que se permiten son:
00000000 = A utilizar solo por los Entes de códigos H, K y M.
00000001 = Recurso potestativo de reposición y 
reclamación económico-administrativa.
00000002 = Recurso potestativo de reposición y recurso 
ante el órgano competente de la jurisdicción contencioso-
administrativa.
00000003 = Recurso potestativo de reposición y recurso 
7 39-46 Alf. Tipo de recurso. RO
de alzada.
0000004 = Recurso de reposición.
00000005 = A utilizar por AESA.
00000006 = Recurso de alzada.
00000007 = A utilizar por A. Protección Datos.
00000008 = Específico para deudas por tributos propios 
remitidas por la Comunidad Autónoma de Valencia  s
(C17000). oe.
8 47-49 Núm. Periodo de prescripción (en meses). RO Obligatorio. Solo para entes obligados a enviar Tipo 4. 65ww
Debe ser numérico y traer periodo en meses..
Código  Tipo 
Posición Tipo Descripción del campo Validaciones
campo error
Obligatorio.
Debe ser numérica, lógica.
Mayor o igual que la fecha de notificación en voluntaria y 
no mayor que la fecha de proceso del envío.
Para deuda K, M, H, al cargarse en la AEAT la 
liquidación, ésta no debe estar prescrita: la suma de los 
campos "Periodo de prescripción" y "Fecha de última 
Fecha de última actuación interruptiva.  actuación interruptiva" tiene que ser superior a la fecha en 
9 50-57 Núm. RO
Formato: AAAAMMDD. que se está procesando el envío.
Fecha última actuación: 01/09/2010.
Periodo Prescripción: 24 meses.
Fecha de Prescripción: 01/09/2012 (suma de las 
anteriores).
Si se carga el 20/05/2012 -> No se considera prescrita.
Si se carga el 20/09/2012 -> Se considera prescrita 
porque la fecha de prescripción se ha superado.
Condición Específica 1. Tipos de Entes a los que aplica: 
C, Y, S.
Al cargarse en la AEAT la liquidación, ésta no debe estar 
prescrita ni próxima a prescribir, es decir, la suma de los 
campos "Periodo de prescripción" y "Fecha de última 
actuación interruptiva" tiene que ser superior a la fecha en 
que se está procesando el envío + 3 meses.
Ejemplo:
Fecha última actuación: 01/09/2010.
         
Periodo Prescripción: 24 meses.
Fecha de Prescripción: 01/09/2012 (suma de las 
anteriores).
Si se carga el 20/05/2012 -> No se considera prescrita 
porque quedan más de tres meses para prescribir.
Si se carga el 20/08/2012 -> Se considera prescrita 
porque quedan menos de tres meses para prescribir.
Si se carga el 20/09/2012 -> Se considera prescrita 
porque la fecha de prescripción se ha superado.
Sólo para liquidaciones con forma de gestión = «A».
Sólo para.
entes C, S, Y: Indicador.
asociado PDF posterior.
10 58-58 Alf. Indicador de PDF Posterior. RO
Los posibles valores son:
«S»: Se anexará providencia de apremio emitida en pdf.
El resto de entes (los que no sean C, S, Y) dejarán el 
campo a blancos.
Código  Tipo 
Posición Tipo Descripción del campo Validaciones
campo error
1.  Tipos de Entes a los que aplica: C, Y, K. S.
La fecha de nacimiento de la obligación debe contener 
valor si el deudor está en concurso, a ceros en otro caso.
– Se considera que el deudor está en concurso siempre 
que se haya declarado éste (Fecha de Declaración de 
Concurso) y no se haya finalizado (Fecha de Fin de 
Concurso), independientemente de que se haya finalizado 
por liquidación o por la ejecución del convenio.
La fecha de nacimiento de la obligación debe ser menor 
que la fecha de proceso del envío.
Dependiendo del tipo de deuda se rellenará con un valor 
u otro:
– Fecha de Devengo del tributo si la deuda es una 
obligación tributaria.
– Fecha de comisión de la infracción si la deuda es una 
sanción.
– Fecha de Incumplimiento del Requisito que determina 
Fecha de Nacimiento de la Obligación. que haya que reintegrar en caso de que se trate de 
11 59-66 Núm.  
Formato: AAAAMMDD. reintegros de Ayudas y Subvenciones.
– En el caso de recargos e intereses se estará a la fecha 
de nacimiento de la deuda de la que traen causa.
– En caso de no ser ninguna de las anteriores, la que se 
establezca en la norma correspondiente como fecha de 
nacimiento de la obligación.
2.  Condición específica para deuda C, Y, S.
– Si la fecha de nacimiento de la obligación es igual o 
posterior a la fecha de inicio de concurso entonces se 
acepta sin más validaciones.
– Si la fecha de nacimiento de la obligación es anterior a 
la fecha de inicio de concurso y el deudor está 
actualmente en concurso, la deuda se acepta si:
• La Fecha Límite de Ingreso en Voluntaria es anterior a 
la Fecha de Declaración de Concurso.
• O La Fecha Límite de Ingreso en Voluntaria es mayor o 
igual a la Fecha de Declaración de Concurso y A fecha de 
proceso del envío hay Fecha de Eficacia del Convenio.
Tipos de Entes a los que aplica. Actualmente: E.
Si el Ente no es tipo «E» debe enviar el campo a «00».
Posibles Valores.
–«00»– Sin información.
12 67-68 Alf. Indicador de TIPO de acuerdo/convenio. RO
–«1»– directiva.
–«2»– Acuerdo bilateral.
–«3»– Acuerdo Multilateral Eurocontrol.
–«4»– convenio OCDE.
Tipos de Entes a los que aplica. Actualmente: E.
Fecha de ACUERDO/CONVENIO Formato: 
13 69-76 Núm. RO Si el ente no es tipo «E» debe enviar el campo a 
AAAAMMDD.
«00000000».
  77-312 Alf. Contiene espacios.    
Registro opcional de detalle de datos de embargo
Tipo 5
Este tipo de registro será sólo para aquellos casos en que se envíen liquidaciones en 
embargo. Solo permitido a entes «C» e «Y» «S» En el campo 21 del Registro Tipo 1 
(Forma en que debe de gestionarse el cobro de la liquidación/deuda), deberán enviar 
obligatoriamente el valor E = Embargo. Tendrá el siguiente contenido:
Código  Tipo 
Posición Tipo Descripción del campo Validaciones
campo error
1 1-1 Núm. Indicador de registro de datos de embargo. RM Contenido obligatorio = 5.
Año y número de envío. Obligatorio.
2 2-6 Núm. RM
Formato: AANNN. Debe ser igual al del registro de cabecera.
3 7-12 Núm. Número de orden de Registro Tipo 5. RM Contenido obligatorio = 000001.
Obligatorio.
Clave de liquidación/deuda. Con configuración válida e igual a la del Registro Tipo 1 
4 13-29 Alf. RM
Formato: T00000AAPPNNNNNND. que le precede.
Ver configuración clave de liquidación (**).
Siglas de la vía pública de domicilio 
5 30-31 Alf.   Opcional.
notificación.
Nombre de la vía pública del domicilio 
6 32-56 Alf.   Opcional.
notificación.
7 57-61 Alf. Número del portal del domicilio notificación.   Opcional.
8 62-64 Alf. Letra del portal del domicilio notificación.   Opcional.
9 65-66 Alf. Escalera del domicilio notificación.   Opcional.
10 67-68 Alf. Piso del domicilio notificación.   Opcional.
11 69-70 Alf. Puerta del domicilio notificación.   Opcional.
Código de la Administración de la A.E.A.T. del 
12 71-75 Núm.   Opcional.
domicilio notificación.
Código de la provincia del domicilio 
13 76-77 Núm.   Opcional.
notificación.
Código del municipio del domicilio 
14 78-82 Núm.   Opcional.
notificación.
15 83-87 Núm. Código postal del domicilio notificación.   Opcional.
Obligatorio.
Debe ser lógica, mayor que la Fecha de liquidación 
Fecha de notificación en apremio (la última). (Campo 20 del Registro Tipo 1), menor que la fecha de 
16 88-95 Núm. RM
Formato: AAAAMMDD. proceso del envío y mayor o igual a la Fecha de 
certificación/providencia de apremio (Campo 36 del 
Registro Tipo 1).
Código  Tipo 
Posición Tipo Descripción del campo Validaciones
campo error
Obligatoria. Admite como valores:
01 En mano.
02 Por correo.
03 Publicación en B.O.P.
04 Publicación en B.O.E.
05 Otros servicios.
17 96-97 Núm. Tipo de notificación. RM 06 Por requerimiento.
08 Publicación B.O.C.
09 Notificación Previa.
10 Notificación Edicto.
Si el tipo de notificación no coincide con ninguno de los 
anteriores, use.
«05-Otros Servicios».
Obligatorio.
Fecha de vencimiento en apremio. Debe ser lógica, mayor que Fecha de notificación en 
18 98-105 Núm. RM
Formato: AAAAMMDD. apremio (Del Registro Tipo 5) y menor que la fecha de 
proceso.
Obligatorio.
Fecha inicio fase embargo. Debe ser lógica, mayor que la Fecha de vencimiento en 
19 106-113 Núm. RM
Formato: AAAAMMDD. apremio (Del Registro Tipo 5) y menor que la fecha de 
proceso.
Obligatorio.
20 114-126 Núm. Importe a gestionar en embargo. RE Debe ser el Importe total menos el Importe ingresado 
fuera de plazo (Del Registro tipo 1).
  127-312 Alf. Contiene espacios.    
 (**) Configuración clave de liquidación:
Descripción Longitud Tipo Formato: T00000AAPPNNNNNND
Tipo de Oficina Liquidadora. 1 Alf. T: Tipo de Oficina Liquidadora.
Código de Oficina Liquidadora. 5 Núm. 00000: Código de Oficina Liquidadora.
Ejercicio de liquidación/deuda. 2 Núm. AA: Año de la liquidación/deuda.
Código de provincia. 2 Núm. PP: Código de la Provincia.
Número de orden de liquidación/deuda. 6 Núm. NNNNNN: Número de la liquidación.
D: Dígito de control.
Para calcular el dígito de control se divide por 11 el número formado por las 
Dígito de control. 1 Núm. posiciones 2 a 16, ambas inclusive.
El resto de la división (00000AAPPNNNNNN / 11) es el digito de control.
Si el resto es 10, entonces el dígito de control es 0 (cero).
(***)  Definición de tipos de error:
RE  Rechazo del Envío: Implica rechazo de RR, RG, RC, RO, RM.
RR  Rechazo del registro de detalle de la liquidación: Implica rechazo de RG, RC,  e.
RO, RM. w.
RG  Rechazo  del  registro  de  responsables,  garantías  o  representante:  Implica  65ww
rechRaCzo  dRee RchRa.zo del contenido del registro de información complementaria: Implica
rechRaOzo  dRee RchRa.zo del contenido del registro de otras informaciones: Implica rechazo de RR. BOE-A-cable e
RM  Rechazo del contenido del registro de datos de embargo: Implica rechazo de RR.
E  No implican rechazo del registro.
Importante: El fichero será rechazado en su totalidad si contiene caracteres extraños 
en algún campo de cualquiera de los registros o si el orden de los Tipos de Registro es 
erróneo en alguna liquidación.
ANEXO II
Fichero de información de resultados del proceso de validación de envíos de 
deudas para su incorporación a la vía de apremio
Registro de respuesta
En el fichero de respuesta, a todos los registros del envío, se les añade, tras las 312 
posiciones originales, 38 posiciones más, resultando un registro de 350 posiciones en 
total.
El formato de la respuesta será:
Posición Longitud Tipo Descripción del campo
1-312 312   Registro original enviado: 0, 1, 2, 3, 4, 5.
– Para Registro Tipo 0. Indicador de aceptación del envío:
SI: Envío ACEPTADO.
NO: Envío RECHAZADO.
– Para Registro Tipo 1: Indicador de aceptación de la liquidación/deuda:
313-314 2 Alf.
NN: Liquidación ACEPTADA. Valor (01-56: Delegación de destino).
00: Liquidación ACEPTADA y APARCADA. Solo para deudas "M" de Ministerios.
Blancos: Liquidación RECHAZADA (Rechazo de todos los registros que dependen de él).
– Para Registros Tipo 2, 3,4 y 5:
315-319 5 Núm. Código del primer error encontrado.
320-321 2 Núm. Código de campo de respuesta del primer error encontrado.
322-326 5 Núm. Código del segundo error encontrado.
327-328 2 Núm. Código de campo de respuesta del segundo error encontrado.
329-333 5 Núm. Código del tercer error encontrado.
334-335 2 Núm. Código de campo de respuesta del tercer error encontrado.
336-340 5 Núm. Código del cuarto error encontrado.
341-342 2 Núm. Código de campo de respuesta del cuarto error encontrado.
343-347 5 Núm. Código del quinto error encontrado.
348-349 2 Núm. Código de campo de respuesta del quinto error encontrado.
Indicador de existencia de más errores. Valores:
350-350 1 Alf. X: Existen más errores.
Blanco: No existen más errores.
Importante: Si el fichero ha sido rechazado en su totalidad (posiciones 313-314 de  s
registro de respuesta = NO) se puede reutilizar el mismo Año y número de envío  oe.
(AANNN). w.
se cNroetaan:  Edno se l CficÓhDeIrGo OdSe  rDesEp uCeAstMa,P pOaSra  CpAosLiCblUesL AeDrrOorSe.s  Uenn od aptoasra d elal  Rdeegleisgtaroc iTóinp od 1e,l 
domicilio fiscal del deudor (98) y otro para el importe pendiente de la liquidación (99).
Código 
Posición Tipo Descripción del campo Tipo error Validaciones
campo
98 –––– –––– Cálculo del ámbito del deudor. RR El ámbito del deudor debe ser distinto a la delegación de destino.
Cálculo del importe pendiente de la  El Importe pendiente de la liquidación debe ser el Importe total 
99 –––– –––– RE
liquidación. menos el Importe ingresado fuera de plazo.
Códigos de error:
00000  Correcto.
00001  Falta.
00002  Formato erróneo.
00003  No existe.
00004  Erróneo.
00005  Duplicado.
00006  Valor ilógico.
00007  No identificado.
00008  Otros errores.
00009  Fallecido/entidad disuelta.
00010  Concursal.
99999  La longitud de registro recibido no corresponde con el establecido o esta 
vacío. Los registros deben tener la longitud de 312 posiciones.
Ejemplo de configuración del envío 14001 empleando todos los registros, tanto los 
obligatorios como los opcionales para la oficina ficticia T00033:
0T0003314001................................ <------- Comienzo de datos del Envío T00033-14001
114001000001T0003314020000016<------Comienzo de datos de la Liquidación
T0003314020000016
214001000001T0003314020000016.......
214001000002T0003314020000016.......
314001T00033140200000161............
314001T00033140200000162............
314001T00033140200000163............
414001000001T0003314020000016.......
514001000001T0003314020000016.......
114001000002T0003311402000027.<------Comienzo de datos de la Liquidación
T0003311402000027
214001000003T0003311402000027.......
214001000004T0003311402000027.......
314001T00033114020000271............
314001T00033114020000272............
314001T00033114020000273............
414001000001T0003311402000027.......
514001000001T0003311402000027.......
Sólo se muestra el orden correcto de los Registros 0, 1, 2, 3, 4 y 5 dentro de un 
envío, la fecha y número de envío, la numeración de los distintos tipos de registro y las 
claves de liquidación. Los puntos suspensivos representan el resto de datos que deben  s
cumplimentarse por cada tipo de registro acorde a lo especificado en este documento. oe.
Contestación a preguntas frecuentes: 65ww
[ ] La numeración de los envíos NO PUEDE comenzar por el 0 sino por el 1.
[ ] Un envío sólo debe llevar un único registro de Tipo 0.
[ ] Un envío está ACEPTADO si en las posiciones 313-314 del Registro Tipo 0 del 
fichero  de  respuesta  aparece  la  palabra  "SI".  Basta  que  tan  sólo  se  acepte  una 
liquidación en todo el envío para que éste se considere aceptado.
[ ] Un envío está RECHAZADO por completo si en las posiciones 313-314 del Registro 
Tipo 0 del fichero de respuesta aparece la palabra "NO". Ninguna liquidación se aceptará.
[ ] Un envío aceptado NO DEBE ser reenviado con la misma numeración porque, si 
consigue ser cargado, no se procesará.
[ ] Un envío RECHAZADO por completo puede ser reenviado con la misma numeración.
[ ] Una liquidación está ACEPTADA si en las posiciones 313-314 del Registro Tipo 1 
del fichero de respuesta aparecen 2 dígitos numéricos (código de provincia).
[ ] Una liquidación está RECHAZADA si en las posiciones 313-314 del Registro 
Tipo 1 del fichero de respuesta NO aparecen 2 dígitos numéricos.
[ ] Una clave de liquidación aceptada en un envío, NO puede volver a utilizarse en 
otro envío.
[ ] Si se cambia el año y/o número del envío en el Registro Tipo 0, habrá que 
cambiarlo en todos los tipos de registro que vienen en el envío.
[ ] El Registro Tipo 4 es obligatorio en TODAS las liquidaciones. Si falta en alguna, el 
envío será RECHAZADO.
[ ] Si la forma de gestión de una liquidación es "E" (embargo), el Registro Tipo 5 es 
obligatorio en la liquidación marcada con la forma de gestión "E". Si falta en alguna de 
ellas, el envío será RECHAZADO.
[ ] Si en una liquidación aparecen valores en alguno de los campos CODIGO DE 
ERROR  -  CÓDIGO  DE  CAMPO  de  cualquier  Tipo  de  Registro,  pero  en  las 
posiciones 313-314 del Registro Tipo 1 del fichero de respuesta aparecen 2 dígitos 
numéricos (código de provincia), la liquidación está ACEPTADA. Son errores leves.
ANEXO III
Diseño informático de la información de detalle de la gestión realizada por la AEAT 
de las deudas externas incorporadas a la gestión en vía de apremio
Fichero de liquidación mensual a otros entes
Fichero de texto plano con registros de longitud fija de 244 posiciones. Los registros 
finalizan con los caracteres especiales ASCII de fin de registro CR + LF. Todos los 
campos fecha vienen en formato AAAAMMDD y todos los campos importe vienen en 
céntimos de Euro, sin decimales.
La nomenclatura a emplear para la descarga del fichero por vía telemática puede 
consultarse en la página web de la AEAT.
El fichero contiene ocho tipos de registros. Los dos últimos operan solo para deuda C, Y, S:
– De cabecera de delegación. Tipo 0.
– De identificación de liquidación. Tipo 1.
– De detalle de liquidación. Tipo 2.
– De detalle de ingresos. Tipo 3.
– De total de delegación. Tipo 5.
– De total de fichero. Tipo 7.
– De datos del coste del servicio (global). Tipo 8.
– De datos del coste de servicio por deuda. Tipo 9. s
Todos los importes vendrán expresados en céntimos de euros. w.b
Formato del registro de cabecera
Posición Tipo Long. Contenido Descripción del campo
1 a 1 Núm 1 0 Tipo de registro.
2 a 3 Núm 2   Código de la Delegación de la AEAT que realiza la liquidación.
4 a 9 Alf. 6   Código de la oficina liquidadora.
10 a18 Alf. 9   NIF de la oficina liquidadora.
19 a 26 Núm 8 AAAAMMDD Fecha inicial del período de liquidación.
27 a 34 Núm 8 AAAAMMDD Fecha final del período de liquidación.
35 a 42 Núm 8 AAAAMMDD Fecha de obtención del soporte.
43 a 43 Alf. 1 «E» Indicador de Euro.
44 a 244 Núm 201 Blancos Caracteres de relleno.
Formato del registro identificativo de liquidación
Posición Tipo Long. Contenido Descripción del campo
1 a 1 Núm. 1 1 Tipo de registro.
2 a 8 Núm. 7   Número secuencial para los registros de tipo 1.
9 a 25 Alf. 17   Clave de liquidación en el SIR.
26 a 45 Alf. 20   Referencia externa de liquidación.
46 a 65 Alf. 20   Antigua clave de liquidación (si lo hubiere).
66 a 76 Núm. 11   Importe.
77 a 84 Núm. 8 AAAAMMDD Fecha límite para el ingreso en ejecutiva.
85 a 93 Alf. 9   NIF del deudor.
94 a 133 Alf. 40   Apellidos y Nombre /Razón social del deudor.
134 a 141 Núm. 8 AAAAMMDD Fecha de notif. prov. Apremio.
142 a 149 Núm. 8 AAAAMMDD Fecha en que se acepta la deuda.
Indicador de deuda con gestión interrumpida:
M: por motivos artículo 16 de la Ley 47/2003.LGP.
F: por fallecimiento o disolución.
Solo para deuda C, Y, S:
A: aplazado por el Ente (solo deuda C, Y, S).
150 a150 Alf. 1  
S: suspendida por el Ente (solo deuda C, Y, S).
Solo para deuda C, Y, K, S.
D: falta información recaud. deudor concurso.
Solo para deuda C, Y, S.
C: improced. not. Apremio deudor concursal.
151 a 158 Núm. 8 AAAAMMDD Fecha de prescripción del incobrable.
159 a 244 Alf. 86 Blancos Caracteres de relleno. e.
Formato del registro de detalle de liquidación
Posición Tipo Long. Contenido Descripción del campo
1 a 1 Núm 1 2 Tipo de registro.
2 a 8 Núm 7   Número secuencia para los registros de tipo 2.
9 a 25 Alf. 17   Clave de liquidación en el SIR.
Indicador de pendiente al inicio o cargo en el período. Puede tener los siguientes valores:
26 a 26 Alf. 1   1.  Indica que el siguiente campo contiene el importe pendiente a la fecha de inicio del periodo.
2.  Indica que el siguiente campo contiene el importe cargado en el período.
27 a 37 Num.. 11   Importe pendiente a la fecha desde o cargo en el período.
38 a 48 Núm 11   Importe de las rehabilitaciones.
49 a 59 Núm 11   Importe de las reactivaciones.
60 a 70 Núm 11   Importe total ingresado durante período de liquidación.
71 a 78 Núm 8 AAAAMMDD Fecha contable del último ingreso.
79 a 86 Núm 8 AAAAMMDD Fecha de ingreso del último ingreso del período.
87 a 97 Núm 11   Importe anulado durante el período de.
98 a 108 Num. 11   Importe cancelado por insolvencia en el período de liquidación.
109 a 119 Num. 11   Importe cancelado por otras causas en el período de liquidación.
120 a 130 Num. 11   Importe cancelado por prescripción en el periodo de liquidación.
131 a 141 Num. 11   Importe total de ingreso en el ente durante el periodo de liquidación.
142 a 149 Num. 8 AAAAMMDD Fecha de cancelación por anulación.
150 a 157 Num. 8 AAAAMMDD Fecha de cancelación por insolvencia.
158 a 165 Num. 8 AAAAMMDD Fecha de cancelación por otras causas.
166 a 173 Num. 8 AAAAMMDD Fecha de cancelación por prescripción.
174 a 184 Num. 11   Importe pendiente a la fecha de fin del periodo de liquidación.
185 a 195 Num. 11   Importe de intereses ingresados en periodos anteriores.
196 a 206 Num. 11   Importe total de ingreso de intereses durante el periodo de liquidación.
207 a 214 Num. 8   Fecha contable del último ingreso de intereses.
215 a 222 Num. 8   Fecha de ingreso del ultimo ingreso de intereses.
223 a 233 Num. 11   Importe total de costas durante el periodo de liquidación.
234 a 244 Num. 11   Importe disminución (en aplicación del art. 28 LGT).
Formato del registro de detalle de ingresos
Posición Tipo Long. Contenido Descripción del campo
1 a 1 Núm 1 3 Tipo de registro. s
2 a 8 Núm 7   Número secuencia para los registros de tipo 3. b
9 a 25 Alf. 17   Clave de liquidación en el SIR. 65ww
Posición Tipo Long. Contenido Descripción del campo
Indicador de tipo de ingreso:
1.  Ingreso aplicado a la deuda.
2.  Ingreso aplicado a intereses.
26 a 26 Núm. 1  
3   Ingreso en el Ente.
4.  Ingreso aplicado a la deuda recaudado por derivación de responsabilidad.
5.  Interés de demora recaudado por gestión de deudas derivadas.
27 a 37 Num.. 11   Importe del ingreso.
38 a 45 Núm 8 AAAAMMDD Fecha de ingreso.
AAAMMDD
46 a 53 Núm 8 Fecha de aplicación contable del ingreso.
1
54 a 244 Alf. 191 Blancos Caracteres de relleno.
Formato del registro totalizador de la delegación
Posición Tipo Long. Contenido Descripción del campo
1 a 1 Núm 1 5 Tipo de registro.
2 a 14 Núm 13   Total deudas.
15 a 27 Núm 13   Total importe pendiente a la fecha de inicio del período de liquidación.
28 a 40 Núm 13   Total importe pendiente a la fecha de fin del periodo de liquidación.
41 a 53 Num.. 13   Total importe del cargo durante el periodo de liquidación.
54 a 66 Núm 13   Total importe de las reactivaciones.
67 a 79 Núm 13   Total importe de las rehabilitaciones.
80 a 92 Núm 13   Total ingresos del concepto de la deuda.
93 a 105 Núm 13   Total ingreso del concepto de intereses.
106 a 118 Núm 13   Total importe de las cancelaciones por anulación.
119 a 131 Num. 13   Total importe de las cancelaciones por insolvencia.
132 a 144 Num. 13   Total importe de las cancelaciones por otras causas.
145 a 157 Num. 13   Total importe de las cancelaciones por prescripción.
158 a 170 Num. 13   Total importe de ingresos en el ente durante el periodo de liquidación.
171 a 183 Num. 13   Total importe de Costas durante el periodo de liquidación.
184 a 196 Num. 13   Total importe de disminución (en aplicación del art. 28 LGT).
197 a 203 Num. 7   Número de registros tipo 1.
204 a 210 Num. 7   Número de registros tipo 2.
211 a 217 Num. 7   Número de registros tipo 3.
218 a 225 Num. 8   Número total de registros en delegación (tipo 1 + tipo 2 + tipo 3 + tipo 5 + reg. Tipo 0).
226 a 244   19 Blancos C. e.e
Formato del registro totalizador del fichero
Posición Tipo Long. Contenido Descripción del campo
1 a 1 Núm 1 5 Tipo de registro.
2 a 14 Núm 13   Total deudas.
15 a 27 Núm 13   Total importe pendiente a la fecha de inicio del período de liquidación.
28 a 40 Núm 13   Total importe pendiente a la fecha de fin del periodo de liquidación.
41 a 53 Num.. 13   Total importe del cargo durante el periodo de liquidación.
54 a 66 Núm 13   Total importe de las reactivaciones.
67 a 79 Núm 13   Total importe de las rehabilitaciones.
80 a 92 Núm 13   Total ingresos del concepto de la deuda.
93 a 105 Núm 13   Total ingreso del concepto de intereses.
106 a 118 Núm 13   Total importe de las cancelaciones por anulación.
119 a 131 Num. 13   Total importe de las cancelaciones por insolvencia.
132 a 144 Num. 13   Total importe de las cancelaciones por otras causas.
145 a 157 Num. 13   Total importe de las cancelaciones por prescripción.
158 a 170 Num. 13   Total importe de ingresos en el ente durante el periodo de liquidación.
171 a 183 Num. 13   Total importe de Costas durante el periodo de liquidación.
184 a 196 Num. 13   Total importe de disminución de recargo 10%.
197 a 203 Num. 7   Número de registros tipo 1.
204 a 210 Num. 7   Número de registros tipo 2.
211 a 217 Num. 7   Número de registros tipo 3.
218 a 225 Num. 8   Número total de registros en delegación (tipo 1 + tipo 2 + tipo 3 + tipo 0 + tipo 5 + tipo 7).
226 a 244   19 Blancos Caracteres de relleno.
Formato del registro de datos del coste del servicio
Posición Tipo Long. Contenido Descripción del campo
1 a 1 Núm 1 8 Tipo de registro.
Altas: Número total de deudas incorporadas, que tendrán un coste de 3,00 € por inicio de su 
2 a 14 Núm 13  
gestión.
15 a 27 Núm 13   Importe 1: Total importe ingresado al 6%.
28 a 40 Núm 13   Importe 2: Total importe ingresado al 3%.
41 a 53 Num.. 13   Importe 3: Total importe ingresado sin coste.
54 a 66 Núm 13   Importe 4: Total importe datado por motivos distintos de ingreso al 3%.
67 a 79 Núm 13   Importe 5: Total importe datado por motivos distintos de ingreso sin coste. e.e
Importe 6: Total importe para rectificación de costes incluidos en periodos anteriores por ingresos  w.
80 a 92 Núm 13   parciales cobrados al 6% que pasan a ser ingresados totales al 0%. 65ww
93 a 105 Núm 13   Ipmaprcoiartlee s7 :cToobtaral dimosp oarlt e6 %pa qrau ere pcatisfiacna caió sne rd ein gcoressteoss  itnoctaluleidso asl  e3n% p.eriodos anteriores por ingresos  OE-A-2022-13able en https://
Posición Tipo Long. Contenido Descripción del campo
Coste total: Según la siguiente fórmula: Altas * 300 (cent.) + Importe 1 * 6% + Importe 2 * 3% + 
106 a 118 Núm 13  
Importe 3 * 0% + Importe 4 * 3% + Importe 5 *0% + Importe 6 * (-6%) + Importe 7 * (-3%).
119 a 244 Alf. 126 blancos Caracteres de relleno.
Formato del registro de detalle de los datos del coste del servicio por deuda
Posición Tipo Long. Contenido Descripción del campo
1 a 1 Núm 1 9 Tipo de registro.
Altas: deuda incorporada, que tendrá un coste de 3€ por inicio de su gestión.
2 a 14 Núm 13   1. Alta en el SIR en el periodo.
0. Alta en periodos anteriores.
15 a 27 Núm 13   Importe 1: Total importe ingresado al 6%.
28 a 40 Núm 13   Importe 2: Total importe ingresado al 3%.
41 a 53 Num.. 13   Importe 3: Total importe ingresado sin coste.
54 a 66 Núm 13   Importe 4: Total importe datado por motivos distintos de ingreso al 3%.
67 a 79 Núm 13   Importe 5: Total importe datado por motivos distintos de ingreso sin coste.
Importe 6: Total importe para rectificación de costes incluidos en periodos anteriores por ingresos 
80 a 92 Núm 13  
parciales cobrados al 6% que pasan a ser ingresados totales al 0%.
Importe 7:Total importe para rectificación de costes incluidos en periodos anteriores por ingresos 
93 a 105 Núm 13  
parciales cobrados al 6% que pasan a ser ingresos totales al 3%.
Coste total: Según la siguiente fórmula: Altas * 300 (cent.) + Importe 1 * 6% + Importe 2 * 3% + 
106 a 118 Núm 13  
Importe 3 * 0% + Importe 4 * 3% + Importe 5 * 0% + Importe 6 * (-6%) + Importe 7 * (-3%).
119 a 135 Alf. 17   Clave de liquidación en el SIR.
136 a 141 Alf. 6   Código de la oficina liquidadora (posiciones 4 a 9 del registro tipo 0).
142 a 244 Alf. 103 Blancos Caracteres de relleno.
ANEXO IV
Fichero mensual de devoluciones de ingresos indebidos
Fichero mensual de devoluciones por cuenta de otros entes
Fichero plano TXT con registros de longitud fija de 150 posiciones. Cada registro 
viene finalizado con los caracteres especiales ASCII INTRO + SALTO DE LINEA. Los 
campos importe vienen expresados en céntimos de Euro sin decimales. Los campos 
fecha vienen en formato AAAAMMDD. El fichero contiene tres tipos de registro:
– Cabecera: Tipo 0.
– Identificación de devolución: Tipo 1.
– Totalizador: Tipo 2.
El fichero de cada Ente tendrá un registro tipo 0 de cabecera, uno o varios registros  o
tipo 1 de devoluciones y un registro tipo 2 totalizador del Ente. 65ww
Formato del registro de cabecera
Posición Tipo Long. Contenido Descripción del campo
1-1 Núm. 1 0 Tipo de registro.
2-5 Núm. 4   Año a que corresponde la devolución.
6-7 Núm. 2   Mes a que corresponde la devolución.
8-13 Alf. 6   Código del Ente.
14-22 Alf. 9   NIF del Ente.
23-150   128 Blancos Caracteres de relleno.
Formato del registro identificativo de la devolución
Posición Tipo Long. Contenido Descripción del campo
1-1 Núm. 1 1 Tipo de registro.
2-10 Alf. 9   NIF del titular de la devolución.
11-50 Alf. 40   Apellidos y nombre del titular de la devolución.
51-67 Alf. 17   Clave de liquidación en el SIR.
68-92 Núm. 25   Código de expediente SCGD.
93-93 Alf. 1   Signo.
94-108 Núm. 15   Importe principal devuelto.
109-116 Núm. 8   Fecha de pago.
117-122 Núm. 6   Concepto.
123-124 Núm. 2   Oficina Contable (Delegación).
125-139 Núm. 15   Importe de los intereses de la devolución.
140-150   11 Blancos Caracteres de relleno.
Formato del registro totalizador por ente
Posición Tipo Long. Contenido Descripción del campo
1-1 Núm. 1 2 Tipo de registro.
2-16 Núm. 15   Importe total del principal de las devoluciones.
17-23 Núm. 7   Número de registros tipo 1.
24-30 Núm. 7   Número total de registros por Ente (registro tipo 0 + tipo 1).
31-45 Núm. 15   Importe total de los intereses de la devolución.
46-150   105 Blancos Caracteres de relleno.
ANEXO V
Fichero mensual de devoluciones del coste de garantías
Fichero mensual de devoluciones del coste de garantías por cuenta de otros entes
Fichero plano TXT con registros de longitud fija de 150 posiciones. Cada registro 
viene finalizado con los caracteres especiales ASCII INTRO + SALTO DE LINEA. Los 
campos importe vienen expresados en céntimos de Euro sin decimales. Los campos 
fecha vienen en formato AAAAMMDD. El fichero contiene tres tipos de registro:
– Cabecera: Tipo 0.
– Identificación de devolución: Tipo 1.
– Totalizador: Tipo 2.
El fichero de cada Ente tendrá un registro tipo 0 de cabecera, uno o varios registros 
tipo 1 de devoluciones y un registro tipo 2 totalizador del Ente.
Formato del registro de cabecera
Posición Tipo Long. Contenido Descripción del campo
1-1 Núm. 1 0 Tipo de registro.
2-5 Núm. 4   Año a que corresponde la devolución.
6-7 Núm. 2   Mes a que corresponde la devolución.
8-13 Alf. 6   Código del Ente.
14-22 Alf. 9   NIF del Ente.
23-150   128 Blancos Caracteres de relleno.
Formato del registro identificativo de la devolución
Posición Tipo Long. Contenido Descripción del campo
1-1 Núm. 1 1 Tipo de registro.
2-10 Alf. 9   NIF del titular de la devolución.
11-50 Alf. 40   Apellidos y nombre del titular de la devolución.
51-67 Alf. 17   Clave de liquidación en el SIR.
68-92 Núm. 25   Código de expediente SCGD.
93-93 Alf. 1   Signo.
94-108 Núm. 15   Importe principal devuelto.
109-116 Núm. 8   Fecha de pago.
117-122 Núm. 6   Concepto.
123-124 Núm. 2   Oficina Contable (Delegación).
125-139 Núm. 15   Importe de los intereses de la devolución. e.
140-150   11 Blancos Caracteres de relleno. 65ww
Formato del registro totalizador por ente
Posición Tipo Long. Contenido Descripción del campo
1-1 Núm. 1 2 Tipo de registro.
2-16 Núm. 15   Importe total del principal de las devoluciones.
17-23 Núm. 7   Número de registros tipo 1.
24-30 Núm. 7   Número total de registros por Ente (registro tipo 0 + tipo 1).
31-45 Núm. 15   Importe total de los intereses de la devolución.
46-150   105 blancos Caracteres de relleno.
ANEXO VI
Información de detalle de deudas externas aplazadas o fraccionadas en vía de apremio
Diseño del fichero de aplazamientos concedidos para deudas gestionadas por cuenta de 
entes externos
Fichero de texto plano de longitud de registro fija de 100 caracteres. Los registros 
finalizan con los caracteres especiales ASCII de fin de registro CR + LF. El fichero 
contendrá un registro de tipo 0, uno o varios registros de tipo 1 y un registro de tipo 2. 
Todos los campos fecha vienen en formato AAAAMMDD y todos los campos importe 
vienen en céntimos de Euro, sin decimales.
El fichero contendrá exclusivamente el detalle de los aplazamientos concedidos en el 
mes a que se refiere.
Diseño del registro de cabecera (tipo 0)
Posición Long. Campo Descripción
1-1 1 Tipo de Registro. 0 - Registro de Cabecera.
2-7 6 Ente. Código de la Oficina Liquidadora.
8-16 9 NIF del Ente. N.I.F. de la Oficina Liquidadora.
17-24 8 Fecha Inicio Período. Fecha del primer día del mes considerado.
25-32 8 Fecha Fín Período. Fecha del último día del mes considerado.
33-100 68 Relleno. Relleno a Blancos.
Diseño del registro de aplazamientos (tipo 1) 
Posición Long. Campo Contenido
1-1 1 Tipo de Registro. 1 Registro de Aplazamientos.
2-3 2 Delegación. Código de Delegación que gestiona e aplazamiento.
XXXXXXAADDNNNNNNC. e.e
XXXXXX -Código del Ente. b
4-20 17 Clave de Liquidación. AA - Año del ejercicio de liquidación. 65ww
DNCDN -  ND- NCígNóitNdoi  gd- oeN  dcúeom npetrrrooovl .sinecciuae.ncial.
21-31 11 Importe. Importe de la deuda en el momento de conceder el aplazamiento.
Posición Long. Campo Contenido
32-34 3 Plazos. Número de plazos generados sobre la deuda con el aplazamiento concedido.
Periodicidad de los plazos del Acuerdo.
M - Mensual.
B - Bimensual.
35-35 1 Periodicidad. T - Trimestral.
S - Semestral.
A - Anual.
O - Otros.
36-43 8 Fecha de Concesión. Fecha del Acuerdo de Concesión del aplazamiento.
44-51 8 Fecha prevista del primer vencimiento de la deuda. Fecha prevista según el Acuerdo de concesión del aplazamiento.
52-60 9 NIF. NIF del deudor.
61-100 40 Razón Social. Nombre o Razón Social del deudor.
Diseño del registro totalizador (tipo 2)
Posición Long. Campo Contenido
1-1 1 Tipo de Registro. 2 - Registro Totalizador del Ente.
2-8 7 N.º de registros Tipo 1. Número de Aplazamientos en el fichero.
9-21 13 Total Importe. Suma de las posiciones 21-31 de los registros tipo 1.
22-100 79 Relleno. Relleno a Blancos.
ANEXO VII
Información de detalle de deudas externas con pendiente de gestión a fin de cada 
periodo mensual
Fichero con información de detalle de la situación de deudas externas con pendiente de 
gestión a fin de cada mes
Fichero de texto plano con registros de longitud fija de 275 posiciones. Los registros 
finalizan con los caracteres especiales ASCII de fin de registro CR + LF. Todos los 
campos fecha vienen en formato AAAAMMDD y todos los campos importe vienen en 
céntimos de Euro, sin decimales. La nomenclatura a emplear para la descarga del 
fichero por vía telemática puede consultarse en la página web de la AEAT.
Nombre del campo Tipo Longitud
Clave de liquidación. ALFA 17
DNI o CI del deudor. ALFA 9
Apellidos y nombre o razón social del deudor. ALFA 40
Código delegación A.E.A.T. ALFA 2
Cod. Unidad adscripción. NÚM. 5 oe.
Ejercicio de la deuda (periodo fin). NÚM. 2 65ww
DRFeeecsfehcrarei pndcceiió aan.l toab djeetuod tari beunt aSr.iIo.R. . AANLLÚFFMAA... 42800 OE-A-2022-13able en https://
Nombre del campo Tipo Longitud
Fecha liquidación deuda. NÚM. 8
Fecha notificación voluntaria. NÚM. 8
Fecha providencia apremio. NÚM. 8
Fecha notificación ejecutiva. NÚM. 8
Fecha providencia embargo. NÚM. 8
Importe principal. NÚM. 13
Importe recargo apremio. NÚM. 13
Importe total. NÚM. 14
Importe cancelado (1). NÚM 13
Importe pendiente a fin de mes. NÚM. 13
Importe pendiente aplazado ejecutiva. NÚM. 13
Importe pendiente suspendido ejecutiva. NÚM. 13
(1)  Cualquiera que haya sido el motivo de cancelación.