BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADO
Núm. 26  Sábado 30 de enero de 2021  Sec. I.   Pág. 11145
I. DISPOSICIONES GENERALES
BANCO DE ESPAÑA
1352 Circular 1/2021, de 28 de enero, del Banco de España, por la que se modifican 
la Circular 1/2013, de 24 de mayo, sobre la Central de Información de Riesgos, 
y la Circular 5/2012, de 27 de junio, a entidades de crédito y proveedores de 
servicios de pago, sobre transparencia de los servicios bancarios y 
responsabilidad en la concesión de préstamos.
I
El objetivo principal de la presente circular es adaptar la Circular 1/2013, de 24 de 
mayo, del Banco de España, sobre la Central de Información de Riesgos (en adelante, 
«Circular 1/2013»), y la Circular 5/2012, de 27 de junio, a entidades de crédito y 
proveedores de servicios de pago, sobre transparencia de los servicios bancarios y 
responsabilidad en la concesión de préstamos (en adelante, «Circular 5/2012»), a los 
cambios introducidos en la regulación de la Central de Información de Riesgos (CIR) y de 
los tipos oficiales de referencia por la Orden ETD/699/2020, de 24 de julio, de regulación 
del crédito revolvente y por la que se modifican la Orden ECO/697/2004, de 11 de marzo, 
sobre la Central de Información de Riesgos, la Orden EHA/1718/2010, de 11 de junio, de 
regulación y control de la publicidad de los servicios y productos bancarios, y la Orden 
EHA/2899/2011, de 28 de octubre, de transparencia y protección del cliente de servicios 
bancarios (en adelante «OM de crédito revolvente»).
II
Esta circular consta de dos normas, una disposición final única y tres anejos. La norma 
primera actualiza la Circular 1/2013, y la norma segunda, la Circular 5/2012. En la 
disposición final única se establece la entrada en vigor de la presente circular, y los anejos 
actualizan los anejos 1 y 2 de la Circular 1/2013 y el anejo 8 de la Circular 5/2012.
El 27 de julio se publicó en el «Boletín Oficial del Estado» (BOE) la OM de crédito 
revolvente, por la que, entre otras normas, se modifica la Orden ECO/697/2004, de 11 de 
marzo, sobre la Central de Información de Riesgos (en adelante, «OM de la CIR»). Entre 
los objetivos de esta orden se encuentra el de mejorar la información de la que disponen los 
prestamistas para realizar el análisis de solvencia de los potenciales prestatarios, de forma 
que se puedan evitar posiciones de sobreendeudamiento que lleven a los prestatarios a no 
poder hacer frente a sus obligaciones financieras. Disponer de la información adecuada que 
permita hacer una evaluación sólida de la solvencia para prevenir situaciones de 
endeudamiento excesivo cobra especial relevancia en el contexto del impacto económico y 
social provocado por la crisis sanitaria motivada por el COVID-19.
Esta OM de crédito revolvente introduce cambios en la OM de la CIR que afectan a 
distintos aspectos del funcionamiento de la CIR. En concreto, supone una revisión y 
adaptación de la normativa reglamentaria de la CIR, orientada al suministro de una 
información más completa a los sujetos declarantes y a la mejora de sus capacidades en 
términos de información disponible para un análisis de solvencia cada vez más preciso. 
Para ello, amplía el perímetro de las entidades que han de declarar sus datos a la CIR,  e.
rebaja el umbral de los datos facilitados por el Banco de España a las entidades  w.b
declarantes y a los intermediarios de crédito inmobiliario en el ejercicio de su actividad,  52ww
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de crédito revolvente establece que, un año después de su entrada en vigor, el Ministerio
de Asuntos Económicos y Transformación Digital valorará, previo informe del Banco de 
España, la conveniencia de promover cambios en el funcionamiento de la CIR que mejoren 
su función de servicio público, tal como establece el artículo 59 de la Ley 44/2002, de 22 
de noviembre, de Medidas de Reforma del Sistema Financiero.
Por otra parte, la situación excepcional creada por el COVID-19 ha hecho necesario 
habilitar distintas medidas de índole financiero para mitigar el impacto económico de la 
pandemia. Estas medidas se han articulado en cuatro reales decretos-leyes y facilitan las 
condiciones de financiación de personas físicas, empresas y autónomos mediante la 
instrumentación de moratorias y avales públicos, y a través de moratorias privadas 
promovidas por asociaciones de entidades. Para dar cumplimiento a las obligaciones de 
información que imponían dichos reales decretos leyes a los prestamistas y apoyar las 
labores de supervisión e inspección del Banco de España, se solicitó a las entidades 
declarantes el envío a la CIR de determinada información relativa a las características de 
los préstamos afectados por las mencionadas medidas.
La actualización de la Circular 1/2013 se realiza en la norma primera con la triple 
finalidad que se detalla a continuación.
Por un lado, es necesario incorporar en la Circular 1/2013 los cambios introducidos por 
la OM de crédito revolvente en la OM de la CIR. En esta circular se abordan aquellos 
cambios cuya entrada en vigor se producirá, de acuerdo con lo previsto en la OM de 
crédito revolvente, en 2021. En este sentido, cabe reseñar, en primer lugar, la modificación 
de las normas tercera y decimosexta para rebajar de 9.000 a 1.000 euros el importe del 
riesgo acumulado de un titular en una entidad, que se incluirá en la información que el 
Banco de España retornará a las entidades para la evaluación de la solvencia de sus 
clientes. En segundo lugar, la inclusión, también en la norma decimosexta, del límite 
temporal máximo para la puesta a disposición de la información de retorno para las 
entidades declarantes y los intermediarios de crédito inmobiliario, que será de veintiún días 
naturales a partir de la fecha a la que se refiera la última información declarada. En tercer 
lugar, la modificación de la norma primera con objeto de añadir como entidades declarantes 
a la CIR las entidades de pago, incluidas las que operen en España, en el ejercicio del 
derecho de libertad de establecimiento y en régimen de libre prestación de servicios, que 
realicen la actividad de crédito señalada en el artículo 20.3 del Real Decreto-ley 19/2018, 
de 23 de noviembre, de servicios de pago y otras medidas urgentes en materia financiera, 
y las entidades de dinero electrónico, incluidas las que operen en España, en el ejercicio 
del derecho de libertad de establecimiento y en régimen de libre prestación de servicios, 
que realicen la actividad de crédito señalada en el artículo 8.1.b) de la Ley 21/2011, de 26 
de julio, de dinero electrónico, tal como determina, en ambos casos, la disposición 
adicional primera de la OM de crédito revolvente. Finalmente, se modifican las normas 
cuarta, quinta y decimotercera para determinar el ámbito de la información que habrán de 
remitir a la CIR las nuevas entidades declarantes, que coincidirá con el modelo de 
declaración reducida que se aplica ya a los prestamistas inmobiliarios y a las entidades de 
crédito que operan en régimen de libre prestación de servicios. Asimismo, se actualiza en 
la norma vigésima la mención al derecho de cancelación, que pasa a denominarse 
«derecho de supresión» para alinear la terminología con la normativa vigente en materia 
de protección de datos.
Por otro lado, en el marco de reporte general a la CIR que establece la Circular 1/2013, 
procede incorporar la nueva información solicitada a las entidades declarantes como 
consecuencia de la crisis provocada por el COVID-19. Esta nueva información se traduce 
en la creación de seis dimensiones y la adición de nuevos valores en otras dos dimensiones  es
del anejo 2 de la Circular 1/2013. o
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de determinados aspectos de la Circular 5/2012, en lo que se refiere a los tipos de interés
oficiales, debido a que la OM de crédito revolvente también ha modificado la Orden 
EHA/2899/2011, de 28 de octubre, de transparencia y protección del cliente de servicios 
bancarios (en adelante, «OM de transparencia»). Con este cambio se persigue, entre otros 
objetivos, aumentar las alternativas de tipos de interés oficiales que tienen las entidades, 
tanto para utilizarlos en la concesión de préstamos como para incluirlos como sustitutivos 
en dichos contratos. Para ello, se revisa la relación de tipos de interés que tendrán la 
consideración de tipos oficiales de referencia, se cambia la denominación de alguno de los 
existentes y se amplía su número. La OM de transparencia habilita al Banco de España 
para establecer la definición y el proceso de determinación de los tipos de interés oficiales 
relacionados en esta.
En particular, a los tipos de referencia oficiales actualmente existentes se añaden 
cuatro índices basados en diferentes plazos del euríbor (a una semana, a un mes, a tres 
meses y a seis meses), otro basado en el «Euro short-term rate» (€STR) y cualquier otro 
índice que se establezca al efecto expresamente mediante resolución de la Secretaría 
General del Tesoro y Financiación Internacional. Junto con ello, se suprime el míbor de la 
relación de tipos de interés oficiales, aunque mantiene este carácter para las operaciones 
formalizadas con anterioridad al 1 de enero de 2000, y el Banco de España continuará 
publicándolo mensualmente en su sede electrónica y en el BOE.
Así, como objetivo principal, se actualiza la relación de los tipos oficiales prevista en la 
OM de transparencia y se establecen la definición y el procedimiento de determinación de 
los nuevos índices.
Para cada uno de los plazos del euríbor, el índice se define como la media aritmética 
simple mensual de los valores diarios del índice de referencia Euríbor®, que figura en el 
anexo del Reglamento de Ejecución (UE) 2016/1368 de la Comisión, de 11 de agosto 
de 2016, por el que se establece una lista de los índices de referencia cruciales utilizados 
en los mercados financieros, de conformidad con el Reglamento (UE) 2016/1011 del 
Parlamento Europeo y del Consejo, sobre los índices utilizados como referencia en los 
instrumentos financieros y en los contratos financieros o para medir la rentabilidad de los 
fondos de inversión, y por el que se modifican las directivas 2008/48/CE y 2014/17/UE y el 
Reglamento UE/596/2014 (en adelante, el «Reglamento (UE) 2016/1011»).
En cuanto al tipo de interés de referencia basado en el €STR, debe precisarse que el 
€STR es un índice que refleja el coste de financiación en el mercado mayorista financiero 
a un día y sin garantías de las entidades tomadoras de depósitos localizadas en la zona 
del euro. Este índice lo elabora y publica el Banco Central Europeo (BCE) diariamente, 
siguiendo la metodología que establece la Orientación BCE/2019/19, de 10 de julio 
de 2019, que transpone los principios aplicables a los índices de referencia financieros de 
la Organización Internacional de Comisiones de Valores. El BCE, en su condición de 
administrador de este índice, está finalizando la elaboración de un índice a distintos plazos 
basado en el €STR, que prevé publicar. Este índice es el que adquirirá la consideración de 
tipo oficial de referencia basado en el €STR cuando el BCE finalice los trabajos en marcha 
y comience su publicación.
Adicionalmente, para adaptar el proceso de determinación de los tipos de referencia 
oficiales ya existentes a la operativa actual de los diferentes mercados financieros, la 
circular actualiza el de cuatro de estos índices.
En el tipo medio de los préstamos hipotecarios a más de tres años, para adquisición 
de vivienda libre, concedidos por las entidades de crédito en España, se elimina la 
referencia a la no inclusión en el cálculo del índice de los tipos de interés comunicados por 
las cajas de ahorros que no ejerzan directamente la actividad financiera. Esta referencia  es
tenía sentido cuando el Banco de España publicaba, conforme a lo dispuesto en la  o
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directamente la actividad financiera, figura inexistente en la actualidad. La Ley 14/2013,
de 27 de septiembre, de apoyo a los emprendedores y su internacionalización, estableció 
septiembre de 2013 como última fecha de publicación de estos índices.
Para la referencia interbancaria a un año (euríbor), que, conforme a lo dispuesto en la 
OM de crédito revolvente, pasa a denominarse «euríbor a un año», se sustituye la fuente 
utilizada para su determinación, de manera que el Banco de España dejará de realizar los 
cálculos simples para la obtención de la media mensual, y pasará a publicar y replicar la 
información elaborada por el administrador de dicho índice, el European Money Markets 
Institute (EMMI), que ya calcula dicha media. Con carácter subsidiario, solamente en 
ausencia de dicha publicación por parte del EMMI, el Banco de España calculará y 
publicará las medias mensuales.
La modificación del tipo de rendimiento interno en el mercado secundario de la deuda 
pública de plazo entre dos y seis años está motivada también por el cambio en la fuente 
utilizada para su determinación y por que el Banco de España dejará de realizar los 
cálculos que venía efectuando y publicará el dato calculado por Sociedad de Bolsas, SA, 
perteneciente al grupo Bolsas y Mercados Españoles. Sociedad de Bolsas, SA, es 
administrador autorizado de índices de referencia y está en trámite de obtener de la 
Comisión Nacional del Mercado de Valores la correspondiente autorización en relación con 
este índice de deuda a los efectos del Reglamento (UE) 2016/1011 sobre índices de 
referencia. Hasta la publicación del índice calculado por Sociedad de Bolsas, SA, el Banco 
de España continuará calculando el tipo de rendimiento interno en el mercado secundario 
de la deuda pública de plazo entre dos y seis años conforme a la disposición transitoria 
que se introduce en la Circular 5/2012 a esos efectos.
La nueva redacción del tipo «Permuta de intereses/interest rate swap (IRS) al plazo de 
cinco años» refleja el cambio de la fuente para obtener los datos y el cambio de 
administrador del índice subyacente de ISDA a ICE Benchmark Administration.
Por último, el mantenimiento de la difusión del Mibor por el Banco de España se 
instrumenta mediante una disposición transitoria en la Circular 5/2012, en línea con lo 
señalado en la disposición transitoria única de la OM de transparencia. La disposición 
transitoria equipara el dato diario que se ha de considerar en el cálculo de este índice 
al del euríbor a un año, tal como, con carácter subsidiario, se preveía en la normativa 
anterior, como consecuencia de la inactividad del mercado interbancario español al 
plazo de un año.
Las modificaciones de la Circular 1/2013 y de la Circular 5/2012 entrarán en vigor al 
día siguiente de su publicación en el BOE, sin perjuicio de lo previsto en la disposición final 
segunda de la OM de crédito revolvente.
III
En esta circular se da cumplimiento a los principios de necesidad, eficacia, 
proporcionalidad, seguridad jurídica y eficiencia regulados en el artículo 129 de la 
Ley 39/2015, de 1 de octubre, del procedimiento administrativo común de las 
Administraciones Públicas, en cuanto que con ella se consiguen los fines perseguidos sin 
imponer cargas innecesarias o accesorias, regulando de forma coherente con el resto del 
ordenamiento exclusivamente los aspectos imprescindibles.
Asimismo, en aplicación del principio de transparencia establecido en la misma norma, 
la circular, en la parte correspondiente a la modificación de la Circular 1/2013, se ha 
sometido a los procedimientos de consulta, audiencia e información públicas regulados en 
el artículo 133 de la Ley 39/2015, de 1 de octubre. En relación con la modificación de la  s
Circular 5/2012, se ha observado el trámite de audiencia e información públicas, pero, tal  oe.
como permite este último artículo, se ha prescindido del trámite de consulta pública previa  w.
pdeosrqtLiunaea h talaarbsio ilmsit ayoc dsióiefni cl iadmceiitlo aBnnea asn  crqoeu gdeue lsa Eer  saipnsatprñeoacd tuopcsae rpnaa  mnrcooi adilmiefispc oadnre el aen s Ctoaibr cmliugalaatcer iro1ian/2.e0s1 r3e plervoavnietense  ad el olas   2021-1352n https://ww
Ley 44/2002, de 22 de noviembre, de medidas de reforma del sistema financiero, y de la
OM de la CIR, que desarrolla la citada Ley 44/2002. Por su parte, la OM de crédito  Bc
revolvente modifica la disposición final tercera de la OM de transparencia y habilita al
Banco de España para establecer la definición y el proceso de determinación de los tipos 
de interés oficiales.
En consecuencia, en uso de las facultades que tiene concedidas, el Consejo de 
Gobierno del Banco de España, a propuesta de la Comisión Ejecutiva y de acuerdo con el 
Consejo de Estado, ha aprobado la presente circular, que contiene las siguientes
Normas
Norma primera.  Modificación de la Circular 1/2013, de 24 de mayo, del Banco de 
España, sobre la Central de Información de Riesgos.
Se introducen las siguientes modificaciones en la Circular 1/2013, de 24 de mayo:
a)  En la norma primera, «Entidades declarantes», se modifican los apartados 1 y 2, 
que quedan redactados en los siguientes términos:
«1  La obligación de declarar al servicio público de la CIR alcanza a las 
siguientes entidades y a los prestamistas inmobiliarios (en adelante, «entidades 
declarantes»):
a)  Entidades de crédito (Instituto de Crédito Oficial, bancos, cajas de ahorros 
y cooperativas de crédito), incluidas las sucursales en España de entidades de 
crédito extranjeras y las que operen en España en régimen de libre prestación de 
servicios.
b)  Establecimientos financieros de crédito.
c)  Entidades de pago, incluidas las que operen en España, en el ejercicio del 
derecho de libertad de establecimiento y en régimen de libre prestación de servicios, 
que realicen la actividad de crédito señalada en el artículo 20.3 del Real Decreto-
ley 19/2018, de 23 de noviembre, de servicios de pago y otras medidas urgentes en 
materia financiera.
d)  Entidades de dinero electrónico, incluidas las que operen en España, en el 
ejercicio del derecho de libertad de establecimiento y en régimen de libre prestación 
de servicios, que realicen la actividad de crédito señalada en el artículo 8.1.b) de la 
Ley 21/2011, de 26 de julio, de dinero electrónico.
e)  Sociedades de garantía recíproca y sociedades de reafianzamiento.
f)  Sociedad de Gestión de Activos Procedentes de la Reestructuración 
Bancaria, SA (Sareb).
g)  Banco de España.
h)  Fondo de Garantía de Depósitos de Entidades de Crédito.
i)  Sociedad Anónima Estatal de Caución Agraria (Saeca).
j)  Los prestamistas inmobiliarios a los que se refiere la Ley 5/2019, de 15 de marzo, 
reguladora de los contratos de crédito inmobiliario, no incluidos en categorías anteriores.
2.  La obligación recogida en el apartado 1 alcanza, en el caso de las entidades 
españolas, a la totalidad de su negocio, incluido el realizado por sus sucursales en 
el extranjero, y al de las sociedades instrumentales integradas en su grupo 
consolidable cuando sean residentes en España, y su negocio, prolongación de la 
actividad de dicho grupo.
Las sucursales en España de entidades de crédito extranjeras, así como las 
entidades de pago y las de dinero electrónico que operen en España en ejercicio del 
derecho de libertad de establecimiento, solo declararán a la CIR la operativa de sus  e
oficinas en España. bo
Las entidades de crédito, las entidades de pago y las entidades de dinero  52ww
edleeccltarróanriácno  aq ulae  CoIpRe rlean o peenr Eatsivpaa ñreaa elinz ardéag icmoenn r edsei dliebnrete psr eesnt aEcsipóanñ dae. servicios solo
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reducida las siguientes entidades declarantes: las entidades de crédito que operen
en España en régimen de libre prestación de servicios incluidas en la letra a) del 
apartado 1, las entidades de pago a las que se refiere la letra c) del apartado 1, las 
entidades de dinero electrónico a las que se refiere la letra d) del apartado 1 y los 
prestamistas inmobiliarios a los que se refiere la letra j) del apartado 1.
Cuando las entidades declarantes no puedan facilitar de forma individualizada 
todos o parte de los datos que se han de declarar de las operaciones registradas 
en una sucursal en el extranjero por estar radicada en un país cuya legislación lo 
impida, deberán enviar al Banco de España una declaración jurada en la que se 
justifique suficientemente esta circunstancia, detallando de manera específica a 
qué datos afecta la imposibilidad legal de remisión a la CIR y la normativa en que 
se basa, de la que se enviará una copia junto con la referida declaración jurada. La 
declaración jurada se deberá actualizar al menos cada dos años si se mantiene el 
impedimento legal para facilitar los datos de forma individualizada. Si cesara la 
causa que impedía el envío de datos, las entidades declarantes deberán 
comunicarlo al Banco de España y, a partir de ese momento, comenzar a 
declararlos de forma individualizada.»
b)  En la norma tercera, «Titulares y otras personas declarables», se modifican el 
apartado 3 y el apartado 5, que quedan redactados en los siguientes términos:
«3.  Las entidades declarantes deben asignar a cada titular exclusivamente el 
riesgo, directo o indirecto, que le corresponda de las operaciones en las que 
intervenga. En consecuencia:
a)  Las operaciones subvencionadas y las que tengan titulares de riesgos directos 
mancomunados se dividirán y declararán a la CIR con tantos códigos de operación 
diferentes como sean necesarios para poder asignar a cada titular, o grupo de titulares 
mancomunados que actúan solidariamente entre sí, el importe que le corresponda.
b)  Las operaciones que tengan varios titulares de riesgos indirectos se 
declararán mensualmente, tantas veces como sea necesario, en el módulo C.2, 
Datos dinámicos de los riesgos indirectos, para poder imputar a cada titular el 
importe que le corresponda.
Lo dispuesto en este apartado no es de aplicación a las entidades sujetas a 
declaración reducida, cuya declaración se ajustará a los criterios establecidos para 
la declaración del módulo I, Datos sobre la actividad de las entidades sujetas a 
declaración reducida.»
«5.  Los titulares de riesgos, directos e indirectos, se declararán de forma 
individualizada a la CIR, cualquiera que sea el importe de su riesgo en la entidad 
declarante, excepto cuando sus operaciones no sean declarables, conforme a lo 
dispuesto en la norma segunda, apartado 3. Excepcionalmente, se podrán 
excluir de la declaración del riesgo indirecto a nombre de un titular los efectos en 
los que haya comprometido su firma, siempre que su importe sea inferior a 6.000 
euros y formen parte de una operación de crédito comercial con recurso. 
Asimismo, las entidades sujetas a declaración reducida no declararán a los 
titulares de riesgo indirecto que intervengan en la operación en calidad de 
contraparte de un derivado de crédito comprado, de garante sin conocimiento 
del titular o de tercero comprometido a pagar importes en una operación de 
arrendamiento financiero. s
Los datos de los titulares, incluidos los de sus operaciones, cuyo riesgo  oe.
acumulado en la entidad declarante sea inferior a 1.000 euros se declaran  w.
edoxpece llruaas cLivieoanym e4es4n e/te2n 0 c0loa2ns.   lqAau  feeins altaoli dspa eedrf sepocrentovasi s,itn aet ele rrnvi eeesnl ggaoar t íaccocuumlom o6u 0tlia,t udalopa are rdtsae de orli  ecimsugaporot,or td,e il reedtrceat o laa )os,    2021-1352n https://ww
indirecto, con las siguientes precisiones:
a)  No se incluyen en el cálculo del riesgo acumulado los importes de las 
operaciones que se declaren como:
1.  Garantías financieras instrumentadas como derivados de crédito o 
compromisos de riesgo de crédito de arrendamientos financieros para el arrendador.
2.  Otros  compromisos  con  riesgo  de  crédito  instrumentados  como 
compromisos de riesgo de crédito de arrendamientos operativos para el arrendador.
3.  Otros arrendamientos, según la definición de otros arrendamientos 
establecida en la dimensión “Tipo de producto” del módulo B.2 del anejo 2.
b)  El importe del riesgo directo asumido en las operaciones es la suma de los 
importes dispuestos (principal, intereses y comisiones vencidos, intereses de 
demora y gastos exigibles) pendientes de cobro más los importes disponibles (con 
disponibilidad inmediata y condicionada).
c)  El importe del riesgo indirecto que computa como riesgo acumulado es el 
riesgo máximo que garantiza el titular de las operaciones en las que interviene 
exclusivamente como garante o porque haya comprometido su firma en operaciones 
de cartera comercial o efectos financieros. Cuando el titular haya comprometido su 
firma en efectos que forman parte de operaciones de cartera comercial con recurso 
que no se declaren a la CIR conforme a lo dispuesto en el primer párrafo de este 
apartado, el riesgo no declarado por este motivo no se computará a estos efectos.
d)  En los préstamos sindicados y demás préstamos en los que varios 
prestamistas participan de forma mancomunada, cada entidad declarante computará 
como riesgo acumulado exclusivamente el importe del riesgo que asuma de las 
operaciones. En los diferentes módulos se declarará exclusivamente el importe del 
riesgo que la entidad asuma en estos préstamos, sin perjuicio del tratamiento 
específico para las garantías con las que, en su caso, cuenten, que se declararán 
conforme a lo señalado en la norma octava, apartados 3, 8 y 11.
e)  En las garantías financieras, y avales y cauciones no financieros prestados 
concedidos solidariamente por varias entidades, cada entidad declarante computará 
como riesgo acumulado el importe total de la operación.
f)  En el riesgo acumulado, además de los importes que asume directamente la 
entidad declarante con el titular, se incluirán los que haya transferido a terceros de 
las operaciones en las que continúa con su gestión frente al titular, aunque los haya 
dado de baja del activo, así como los que tenga registrados en los libros de sus 
sociedades instrumentales residentes en España.
g)  En el riesgo acumulado de las entidades que hayan adquirido operaciones 
que continúe declarando a la CIR otra entidad, también se incluyen los importes que 
hayan asumido en dichas operaciones, aunque, conforme a lo dispuesto en la 
norma decimocuarta, letra B), no los declaren a la CIR como datos dinámicos de los 
riesgos directos e indirectos.
h)  En el riesgo acumulado no se incluirán los importes de las operaciones a las 
que se refiere la norma segunda, apartado 1 bis.»
c)  En la norma cuarta, «Módulos de datos y disposiciones generales», se modifican 
los apartados 1 y 2, que quedan redactados en los siguientes términos:
«1.  Las entidades declarantes estarán obligadas a remitir al Banco de España 
los siguientes módulos de datos, en tanto les sean aplicables, conforme a lo 
dispuesto en las normas de este capítulo: s
AMódulo Datos de personas y solicitud de código.Denominación Periodicidad dPel apzreos menátxaicmióon  2021-1352n https://ww
A.1 Datos que identifican a las personas. No periódico. Día 5 del mes siguiente.
A.2 Solicitud de código de identificación de personas no residentes en España. No periódico.
Plazo máximo 
Módulo Denominación Periodicidad
de presentación
B Datos básicos de las operaciones y de las relaciones con las personas.
B.1 Datos básicos que relacionan a las personas con las operaciones. No periódico. Día 5 del mes siguiente.
B.2 Datos básicos de las operaciones. No periódico. Día 5 del mes siguiente.
B.3 Datos básicos complementarios de los préstamos a personas jurídicas. No periódico. Día 5 del mes siguiente.
C Datos dinámicos de las operaciones.
C.1 Datos dinámicos de los riesgos directos. Mensual. Día 10 del mes siguiente.
C.2 Datos dinámicos de los riesgos indirectos. Mensual. Día 10 del mes siguiente.
C.3 Datos dinámicos financieros de los préstamos a personas jurídicas. Mensual. Día 10 del mes siguiente.
C.4 Datos de los préstamos a personas jurídicas sobre las responsabilidades conjuntas. Mensual. Día 10 del mes siguiente.
D Datos sobre garantías recibidas.
D.1 Datos básicos que relacionan las operaciones con las garantías recibidas. No periódico. Día 10 del mes siguiente.
D.1.1 Datos básicos de las garantías recibidas. No periódico. Día 10 del mes siguiente.
D.2 Datos básicos de los inmuebles recibidos en garantía. No periódico. Día 10 del mes siguiente.
D.3 Datos básicos de los activos financieros recibidos en garantía. No periódico. Día 10 del mes siguiente.
D.4 Datos dinámicos que relacionan las operaciones con las garantías recibidas. Mensual. Día 10 del mes siguiente.
Datos dinámicos de los edificios en construcción y de las promociones inmobiliarias recibidos en 
D.5 Trimestral. Día 10 del mes siguiente.
garantía.
E Datos sobre tipos de interés de los préstamos. No periódico. Día 10 del mes siguiente.
F Datos de transferencias y titulizaciones sintéticas de activos financieros. No periódico. Día 10 del mes siguiente.
G Vinculación de códigos.
G.1 Datos básicos que vinculan códigos. No periódico. Día 10 del mes siguiente.
G.2 Datos básicos de las operaciones que se han de comunicar a otras entidades. No periódico. Día 5 del mes siguiente.
G.3 Datos dinámicos de las operaciones que se han de comunicar a otras entidades. Mensual. Día 5 del mes siguiente.
H Información prudencial complementaria.
Día 15 del segundo mes 
H.1 Datos contables de los préstamos a personas jurídicas. Trimestral.
siguiente.
H.2 Datos sobre el riesgo de los titulares de los préstamos que sean personas jurídicas. Trimestral. Día 10 del mes siguiente.
Datos sobre la situación de impago (default) de los titulares de riesgo de los préstamos que 
H.3 Mensual. Día 10 del mes siguiente.
sean personas jurídicas.
I Datos dinámicos sobre la actividad de las entidades sujetas a declaración reducida. Mensual. Día 10 del mes siguiente.
Los módulos de datos se incluyen como anejo 1, y las instrucciones para su  s
elaboración, en el anejo 2. Adicionalmente, el Banco de España podrá elaborar  oe.
aplicaciones técnicas para facilitar la confección de los diferentes módulos. En todo  w.
caso, la declaración de las dimensiones de la CIR que sean coincidentes con las  52ww
qeune e fsigtau rcairnc uelna re ol  Reeng llaasm aepnltioca (cUioEn)e 8s6 t7é/c2n0i1c6a,s ,e nse lo h naorá c aopnltiecmanpdlaod loo se xcprirteersiaoms eqnutee, 
en su caso, publique el BCE.
Cuando el día del plazo máximo de presentación de los módulos sea festivo en 
Madrid, los datos se podrán enviar el primer día hábil en dicha localidad posterior al 
día máximo de presentación.
Los datos dinámicos (es decir, los que tienen frecuencia mensual o trimestral) 
serán los correspondientes a la situación del último día del mes o trimestre natural 
al que se refiera la declaración.
Los importes se declararán en unidades de euros. Los importes denominados 
en monedas diferentes del euro se declararán por su contravalor en euros, utilizando 
para los datos básicos el tipo de cambio aplicable en la fecha de formalización de 
las operaciones y para los datos dinámicos el tipo de cambio de cierre 
correspondiente a la fecha a la que se refieran los datos, que coincidirá con el tipo 
que se utilice para la elaboración de los estados financieros.
2.  Las siguientes entidades declarantes no tendrán que declarar los módulos 
que se indican a continuación, aunque tengan datos susceptibles de declarar en 
ellos:
a)  Las entidades de crédito españolas y las sucursales en España de entidades 
de crédito extranjeras cuya sede social no esté radicada en otro país del Espacio 
Económico Europeo no declararán el módulo I.
b)  Las sucursales en España de entidades de crédito extranjeras cuya sede 
social esté radicada en otro Estado miembro informador no declararán los módulos 
D, H e I. No obstante, el Banco de España podrá requerir el envío de los módulos D 
y H cuando la información de estos módulos fuese necesaria para cumplir con las 
obligaciones establecidas por el Reglamento (UE) 867/2016. En este caso, la 
información que se enviará sobre el módulo D será la misma que se requiere para 
las sucursales en España de entidades de crédito extranjeras cuya sede social esté 
radicada en otro país del Espacio Económico Europeo que no sea Estado miembro 
informador. El requerimiento se efectuará por escrito, con una antelación mínima de 
tres meses antes del primer envío.
c)  Las sucursales en España de entidades de crédito extranjeras cuya sede 
social esté radicada en otro país del Espacio Económico Europeo que no sea 
Estado miembro informador no declararán los módulos D.3, D.5 e I.
d)  Las sociedades de garantía recíproca no declararán los módulos B.3, C.3, 
C.4, E, F, G.2, G.3, H e I.
e)  El Banco de España, el Fondo de Garantía de Depósitos de Entidades de 
Crédito, las sociedades de reafianzamiento y la Sociedad Anónima Estatal de 
Caución Agraria (Saeca) no declararán los módulos B.3, C.3, C.4, D, E, F, G, H e I.
f)  La Sociedad de Gestión de Activos Procedentes de la Reestructuración 
Bancaria, SA, (Sareb) y los establecimientos financieros de crédito, no declararán 
los módulos B.3, C.3, C.4, H e I.
g)  Las entidades sujetas a declaración reducida no declararán los módulos B, 
C, D, E, F, G y H.»
d)  En la norma quinta, «Datos de personas y solicitud de código», se modifica el 
apartado 4, que queda redactado en los siguientes términos:
«4.  Las entidades sujetas a declaración reducida no declararán las partes 3 
y 4 de este módulo.»
e)  Se modifican el título y el apartado 1 de la norma decimotercera, «Datos sobre la  es
actividad de las entidades de crédito que operen en régimen de libre prestación de servicios  bo
y de los prestamistas inmobiliarios», que quedan redactados en los siguientes términos: 52ww
«Nosrumjeat adse ac idmeoctlearrcaecrióan.  reDdautcoidsa d.inámicos sobre la actividad de las entidades
1.  El módulo I, Datos dinámicos sobre la actividad de las entidades sujetas a
declaración reducida, se enviará para declarar los riesgos directos e indirectos de
las operaciones declarables por las entidades de crédito que operen en España en 
régimen de libre prestación de servicios, las entidades de pago a las que se refiere 
la letra c) del apartado 1 de la norma primera, las entidades de dinero electrónico a 
las que se refiere la letra d) del apartado 1 de la norma primera y los prestamistas 
inmobiliarios. Los riesgos directos e indirectos incluyen los riesgos transferidos a los 
que se refiere el apartado 4 de la norma segunda.»
f)  En la norma decimosexta, «Uso de la CIR por las entidades declarantes y los 
intermediarios de crédito inmobiliario», se modifica el apartado 1 y se añade el apartado 7, 
que quedan redactados en los siguientes términos:
«1.  La CIR facilitará a las entidades declarantes y a los intermediarios de 
crédito inmobiliario a los que se refiere el artículo 4.5) de la Ley 5/2019 la siguiente 
información:
a)  Mensualmente remitirá a cada entidad declarante información de los 
titulares con los que la propia entidad declarante tenga algún tipo de riesgo al final 
del mes al que se refieran los datos.
Dicha información contendrá los datos que se incluyen como anejo 3, sin 
identificar las entidades que hayan declarado los datos, e incluirá la información 
consolidada de todas las entidades declarantes en las que los titulares mantengan 
un riesgo acumulado al final del mes al que se refieran los datos igual o superior 
a 1.000 euros. A estos efectos, se entenderá como riesgo acumulado el que se 
define en la norma tercera, apartado 5.
Las operaciones se agregarán siempre que coincidan todos los valores de las 
dimensiones de las que se informa, y se indicará la naturaleza en la que interviene 
el titular en las diferentes operaciones, así como los importes de los que él responda. 
Estos se facilitarán en miles de euros redondeados, con la equidistancia al alza.
Con objeto de imputar a los titulares exclusivamente el riesgo de crédito 
consolidado que efectivamente mantiene todo el sistema con ellos, en la elaboración 
de los informes de riesgos se aplicarán los siguientes criterios:
1.  No se incluirán las garantías financieras ni los avales y cauciones no 
financieros prestados ante entidades declarantes.
2.  Se informará solo una vez del importe de las garantías financieras y de los 
avales y cauciones no financieros prestados solidariamente por varias entidades 
declarantes.
3.  Se incluirán como riesgo de las empresas las operaciones declaradas a 
nombre de sus sucursales. Sin embargo, en los informes de riesgos de las 
sucursales solo se incluirán las operaciones declaradas a su nombre.
Las operaciones cuyo tipo de producto sea “derechos de cobro sobre tarifas 
reguladas” no se incluirán en la información que se facilita a las entidades 
declarantes.
b)  Previa solicitud en la que consten el nombre del titular y su código de 
identificación, el Banco de España proporcionará a las entidades declarantes 
información de todo titular que haya solicitado una operación de riesgo o que figure 
como obligado al pago o garante en los documentos cambiarios o de crédito cuya 
adquisición o negociación haya sido solicitada a la entidad.
Igualmente, el Banco de España proporcionará a los intermediarios de crédito  e.
inmobiliario información de los titulares en cuyo nombre esté realizando la labor de  w.b
intermediación a la que se refiere el artículo 4.5) de la Ley 5/2019. 52ww
podrLáans  teranttaidra ldae isn fdoercmlaarcaiónnte sq uye lo lse sin ftaecrmiliteed iealr iBoasn dceo c dréed Eitos pinamñao bpialiarari ola ú vnaiclaomraecniótne 
dpeold rriáens geom rpelleaacrio lonsa ddoa tcoosn p laarsa o npienrgaucnioan oetsra q fuinea jluidsatidfi.can la solicitud del informe; no
Los datos que se facilitarán serán los indicados en la letra a) anterior 
correspondientes a la última declaración mensual y a la declaración referida a seis 
meses antes.
Cuando sea el titular quien solicite la operación de riesgo a la entidad declarante, 
para que esta pueda pedir a la CIR sus datos y, en su caso, los de cualquier garante, 
será suficiente con que conste una cláusula que informe del derecho de la entidad 
a consultarlos en la solicitud –o en un documento adicional– que firmen el solicitante 
y, cuando proceda, el garante cuyos datos se quieren solicitar.
Igualmente, el intermediario de crédito inmobiliario deberá recabar la firma del 
titular (y, en su caso, del garante) en un documento en el que informe de la consulta 
que va a efectuar. En dicho documento deberá comunicar el uso que dará a los 
datos y, en su caso, recabar del interesado el consentimiento a su cesión para la 
labor de intermediación.
Cuando se ofrezca a la entidad declarante la adquisición o negociación de 
documentos cambiarios o de crédito, para que esta pueda pedir a la CIR los datos 
de los obligados al pago o garantes de dichos documentos, serán suficientes la 
solicitud de cesión y la fotocopia de aquellos.
A estos efectos, la firma electrónica será admisible en los términos previstos en 
la Ley 34/2002, de 11 de julio, de servicios de la sociedad de la información y de 
comercio electrónico, y en la Ley 59/2003, de 19 de diciembre, de firma electrónica, 
así como en la restante normativa reguladora de su eficacia.
De conformidad con lo dispuesto en el artículo 30 del Código de Comercio, las 
entidades declarantes y los intermediarios de crédito inmobiliario conservarán la 
documentación concerniente a las operaciones que justifican la solicitud del informe 
de riesgos durante un plazo de seis años, incluidos los justificantes de las solicitudes 
de datos a la CIR motivadas por operaciones que hubiesen sido denegadas.
A fin de asegurar el correcto cumplimiento de lo dispuesto en el párrafo anterior, 
el Banco de España podrá solicitar a las entidades declarantes y a los intermediarios 
de crédito inmobiliario la remisión de la citada documentación, así como requerirles 
la implantación de los procedimientos y controles necesarios a tal efecto, sin 
perjuicio de las competencias de inspección y, en su caso, sanción de la Agencia 
Española de Protección de Datos, como establece el artículo 67 de la Ley 44/2002.
En las solicitudes de informes sobre titulares no residentes en España, si la 
entidad peticionaria desconociese su código de identificación, deberá aportar, junto 
con la solicitud, la información exigida en el módulo A.2, Solicitud de código de 
identificación de personas no residentes, para la identificación de titulares de riesgos 
declarables a la CIR.
c)  Tan pronto como reciba declaraciones complementarias con rectificaciones 
o cancelaciones de datos previamente declarados, comunicará los datos corregidos 
a las entidades a las que previamente les hubiese cedido los erróneos.»
«7.  La CIR pondrá a disposición de las entidades declarantes y de los 
intermediarios de crédito inmobiliario la información a la que se refieren las letras a) 
y b) del apartado 1 de esta norma como máximo el vigésimo primer día natural del 
mes siguiente al que se refiera la última información declarada o, si este fuera 
inhábil, el día siguiente hábil.»
g)  La norma vigésima, «Derecho de rectificación o cancelación», se sustituye por la 
siguiente: e.e
«Norma vigésima.  Derecho de rectificación o supresión. 52ww
inex1a.c toSsi  oel  itnitcuolamr pcloentossid, eprao dqruáe d liorisg idrsaeto sd idreecctlaamraednotse  aa l ala C eIRnt iad asdu  on oemnbtirdea dsoens 
declarantes y requerir su rectificación o supresión, o solicitar al Banco de España
que tramite su reclamación, para lo cual deberá identificar los datos que considera  Bc
erróneos, así como justificar por escrito las razones y el alcance de su petición,
indicando en su solicitud a qué datos se refiere y la corrección que haya de 
realizarse; podrá aportar, en su caso, documentación justificativa de la inexactitud o 
carácter incompleto de los datos objeto de tratamiento.
2.  La solicitud de rectificación o supresión ante el Banco de España puede 
realizarse telemáticamente –a través de la Oficina Virtual– o personalmente –en la 
propia CIR o en cualquier sucursal del Banco de España–, o enviarse por escrito a 
la CIR, siendo los requisitos de identificación y firma de solicitud los mencionados 
en la norma decimonovena.
El Banco de España dará traslado inmediato de las solicitudes de rectificación o 
supresión a la entidad o entidades declarantes de los datos supuestamente 
inexactos o incompletos. En tanto las entidades declarantes dan respuesta a la 
solicitud de rectificación o supresión presentada a través del Banco de España, la 
CIR suspenderá la cesión a terceros de los datos sobre los que verse la solicitud, 
así como de los congruentes con ellos que consten en sus ficheros como 
consecuencia de declaraciones anteriores y posteriores.
3.  Las entidades deberán contestar al titular y, en su caso, a la CIR (cuando la 
reclamación se hubiese tramitado a través del Banco de España) en el plazo 
máximo de quince días hábiles si el reclamante es una persona física o de veinte 
días hábiles si se trata de una persona jurídica. El plazo se contará desde la 
recepción de la reclamación en cualquiera de las oficinas de la entidad.
Si la entidad accediese a lo solicitado por el reclamante, esta deberá enviar de 
inmediato a la CIR una declaración complementaria con las rectificaciones o 
supresiones de todos los datos declarados erróneamente. La CIR, a su vez, 
procesará las rectificaciones comunicadas por las entidades, desbloqueará la cesión 
de datos y comunicará los datos corregidos a las entidades a las que previamente 
les hubiese cedido los datos erróneos. Si, por el contrario, la entidad se ratifica en 
su declaración, deberá justificar los motivos de su decisión. En este último caso, la 
CIR prorrogará la suspensión de la cesión de los datos controvertidos durante dos 
meses más, salvo que el titular admita la justificación dada por la entidad, en cuyo 
caso se desbloquearán inmediatamente.
4.  Las personas físicas podrán formular contra las entidades declarantes la 
reclamación ante la Agencia Española de Protección de Datos a la que se refiere el 
artículo 63 de la Ley Orgánica 3/2018, de 5 de diciembre, de Protección de Datos 
Personales y garantía de los derechos digitales, cuando aquellas no accedan a la 
rectificación o supresión solicitada por el afectado, o no haya sido contestada su 
solicitud dentro del plazo previsto al efecto.
5.  La suspensión de la cesión de datos a terceros también procederá, con el 
mismo alcance señalado en el segundo párrafo del apartado 2 de esta norma, 
cuando se acredite ante el Banco de España la admisión a trámite de cualquier 
acción judicial que se dirija a declarar la inexactitud de los datos declarados o 
cuando la Agencia Española de Protección de Datos le comunique haber recibido 
una reclamación. En ambos casos, el Banco de España informará de la suspensión 
a los terceros a los que, durante los seis meses anteriores a la fecha de aquella, se 
hubiesen cedido los datos afectados y congruentes con ellos. La suspensión de la 
cesión de los datos sobre los que verse la acción judicial o la reclamación ante la 
Agencia Española de Protección de Datos se mantendrá hasta que el Banco de 
España tenga constancia de la sentencia firme o resolución acordada por la Agencia 
Española de Protección de Datos. es
6.  Las decisiones tomadas por las autoridades judiciales y por la Agencia  o
Edccdoueesmecpclsalapatñlrireóoaamnlnca,tie  eodansnest, ea Pí srqric auoorsteeem  caadoc leii lzóabdan eeCd rd áaIleRons sD  , c aaeoc tnnool a nssl  gasuCsre u rIcreáRaenn,cs  ttdoeitfe,osi c d roaceobcoa liinlogeiz nalleaedolros l o  cicnosou  mnsmqe uupadpelirir maersetsiaeegiom nlocnteoo en nasptt lae edr aneadlg  cellaaoacsnsnl a  ecdreneaant cit dodiooasetnd r eeealnasss      OE-A-2021-1352able en https://www.
correspondiente sentencia o resolución. Dichas sentencias o resoluciones se
tendrán en cuenta en las sucesivas declaraciones que se remitan. La CIR, una vez 
recibidos los datos correctos, procesará las rectificaciones comunicadas por las 
entidades, desbloqueará la cesión de los datos y comunicará la nueva situación a 
las entidades a las que previamente hubiese cedido datos erróneos.»
h)  Los anejos 1 y 2 de la presente circular sustituyen a los correspondientes anejos 
de la Circular 1/2013.
Norma segunda.  Modificación de la Circular 5/2012, de 27 de junio, a entidades de 
crédito y proveedores de servicios de pago, sobre transparencia de los servicios 
bancarios y responsabilidad en la concesión de préstamos.
Se introducen las siguientes modificaciones en la Circular 5/2012, de 27 de junio:
a)  Se modifica la norma decimocuarta, «Tipos de interés oficiales», que queda 
redactada en los siguientes términos:
«Norma decimocuarta.  Tipos de interés oficiales.
1.  A efectos de lo previsto en el artículo 27 de la orden, se consideran oficiales 
los siguientes tipos de referencia, cuya definición y proceso de determinación se 
recogen en el anejo 8:
a)  Tipo medio de los préstamos hipotecarios a más de tres años, para 
adquisición de vivienda libre, concedidos por las entidades de crédito en España.
b)  Tipo medio de los préstamos a la vivienda entre uno y cinco años concedidos 
por las entidades de crédito en la zona euro.
c)  Tipo de rendimiento interno en el mercado secundario de la deuda pública 
de plazo entre dos y seis años.
d)  Euríbor a una semana, a un mes, a tres meses, a seis meses y a un año.
e)  Permuta de intereses/interest rate swap (IRS) al plazo de cinco años.
f)  Tipo de interés de referencia basado en el Euro short-term rate (€STR).
También tendrá la consideración de tipo de interés oficial cualquier otro índice 
establecido al efecto expresamente mediante resolución de la Secretaría General 
del Tesoro y Financiación Internacional.
2.  El Banco de España dará una difusión adecuada a estos índices, que, en 
todo caso, se publicarán mensualmente en su sitio web y en el BOE.»
b)  Se introduce la disposición transitoria tercera con la siguiente redacción:
«Disposición transitoria tercera.  Régimen transitorio para la publicación del tipo de 
rendimiento interno en el mercado secundario de la deuda pública de plazo 
entre dos y seis años.
Hasta la publicación del índice calculado por Sociedad de Bolsas, SA al que se 
refiere el punto 3 del anejo 8 de esta circular, el Banco de España continuará 
elaborando el tipo de rendimiento interno en el mercado secundario de la deuda 
pública de plazo entre dos y seis años conforme a la definición del punto 3 del 
anejo 8 de esta circular, aplicando las fórmulas siguientes:
a)  Para calcular el rendimiento interno efectivo de cada operación realizada: e.
b)  El rendimiento interno medio ponderado diario se obtiene ponderando los 
rendimientos internos de cada operación por sus respectivos volúmenes nominales 
de negociación:
c)  El índice efectivo se define como la media simple de los rendimientos 
internos medios ponderados diarios registrados en los seis meses precedentes al de 
la publicación:
 
Siendo:
Ie = Índice efectivo.
R = La media ponderada diaria, en tanto por ciento, de las tasas de rendimiento 
interno de las operaciones realizadas con todos aquellos valores que reúnan los 
siguientes requisitos:
i.  Que sean valores emitidos por el Estado y materializados en anotaciones en 
cuenta, negociados en operaciones simples al contado en el mercado entre titulares 
de cuentas en Iberclear.
ii.  Que sean valores con tipo de interés fijo.
iii.  Que sean valores contratados a tipos de mercado, eliminando aquellos que, 
por cualquier motivo, se cruzan a tipos muy diferentes.
iv.  Que el plazo residual del valor negociado esté comprendido entre dos y seis 
años. Si existe cláusula de amortización anticipada, se tomará la primera fecha de 
vencimiento.
Pi = Precio total de la operación.
Ri = Tipo de rendimiento interno de cada operación.
C = Importe bruto de un cupón.
T = Tiempo en años (365 días) entre la fecha de liquidación y el primer cupón.
N = Número de cupones que se han de pagar hasta la amortización.
M = Número de pagos de cupón por año.
A = Valor de amortización.
t = Número de días con negociación en el período considerado.»
c)  Se introduce la disposición transitoria cuarta con la siguiente redacción:
«Disposición transitoria cuarta.  Régimen transitorio para la publicación del míbor.
1.  De acuerdo con lo establecido en la disposición transitoria única de la Orden 
EHA/2899/2011, de 28 de octubre, de transparencia y protección del cliente de 
servicios bancarios, el míbor continuará siendo considerado tipo de interés oficial  e.
exclusivamente a los efectos de su aplicación en los préstamos hipotecarios  w.
formalizados con anterioridad al 1 de enero de 2000, conforme a lo previsto en el  52ww
artíc2u.l o 3E2l  dBea lnac Loe yd e4 6E/1s9p9a8ñ, ad ep 1u7b ldicea dráic ieeml bmreíb, osro bmree ninstruoadlumcecniótne  deenl  esuuro .sede
elec3tr.ó nPicaar ay  elan  peul bBlOicEac.ión del míbor se utilizará la definición establecida para el  BOE-A-cable e
euríbor al plazo de un año en el punto 4 del anejo 8 de esta circular.»
d)  Se sustituye el anejo 8, «Tipos de referencia oficiales del mercado hipotecario: 
definición y forma de cálculo», por el que figura en el anejo 3 de la presente circular.
Disposición final única.  Entrada en vigor.
La presente circular entrará en vigor al día siguiente de su publicación en el BOE.
Madrid, 28 de enero de 2021.–El Gobernador del Banco de España, Pablo Hernández 
de Cos.
ANEJO 1
Modificación del anejo 1 de la Circular 1/2013
ANEJO 1
Módulos de datos
A.  Datos de personas y solicitud de código.
A.1  Datos que identifican a las personas.
Parte 1.  Datos de la persona
– Código de la persona.
– Motivo por el que se declara a la persona.
– Nombre.
– Domicilio.
– Provincia de la persona.
– Sector institucional.
– Parte vinculada.
– Actividad económica.
– Estado del procedimiento legal.
– Fecha de incoación del procedimiento legal.
Datos adicionales para las personas físicas.
– Fecha de nacimiento.
– País de nacimiento.
– Sexo.
Datos adicionales para las personas jurídicas y entidades sin personalidad jurídica.
– Forma jurídica.
– Código identificador de personas jurídicas (código LEI).
– Sede central.
– Código de la entidad matriz inmediata.
– Código de la entidad matriz última.
– Vinculación con Administraciones Públicas españolas.
Datos adicionales para empresas.
– Tamaño de la empresa. e.
– Fecha del tamaño de la empresa. w.
– Número de empleados. 52ww
––  BImaplaonrtcee  ntoettaol .de la cifra de negocio en los estados financieros individuales.
––  FImepchoart ed en elotos  ddea tloas c fiifnraa ndceie nreogs oincdioiv eidnu laolse se.stados financieros consolidados. BOE-A-cable e
– Fecha de los datos financieros consolidados.
Datos adicionales para las personas con varios códigos.
– Número de Identificación Fiscal (NIF).
– Número de Identificación de Extranjero (NIE).
– Código asignado por el Banco de España.
Parte 2.  Datos de los titulares colectivos
– Código de la sociedad o AIE.
– Código del socio colectivo o integrante de la AIE.
Parte 3.  Datos que relacionan a los titulares con las entidades que integran el sector 
público español
– Código del titular.
– Código de la entidad que integra el sector público español.
Parte 4.  Datos que vinculan a los titulares con los grupos de clientes relacionados
– Código del titular.
– Código del grupo de clientes relacionados.
A.2  Solicitud de código de identificación de personas no residentes en España.
– Motivo por el que se solicita un código para la persona.
– Naturaleza de la persona.
– Nombre.
– Domicilio.
– Sector institucional.
– País de residencia.
Datos adicionales para las personas físicas.
– Fecha de nacimiento.
– País de nacimiento.
– Sexo.
– Número de pasaporte o de identidad válido en el país de origen de la persona.
– Código NIE o NIF.
– Código asignado por el Banco de España.
Datos adicionales para las personas jurídicas y entidades sin personalidad jurídica.
– Código identificador de personas jurídicas (código LEI).
– Identificador nacional.
– Tipo de identificador.
– Forma jurídica (código).
– Forma jurídica (abreviatura).
– Código SWIFT.
Datos adicionales para emisores de valores cotizados.
– Código ISIN. o
Otros datos. 52ww
– Información cualitativa.
B.  Datos básicos de las operaciones y de las relaciones con las personas.
B.1  Datos básicos que relacionan a las personas con las operaciones.
Parte 1.  Datos básicos que relacionan a los titulares de riesgos con las operaciones
– Código de la operación.
– Código de la persona.
– Naturaleza de la intervención en la operación.
Parte 2.  Datos básicos que relacionan a las personas distintas de los titulares de 
riesgos con las operaciones
– Código de la operación.
– Código de la persona.
– Naturaleza de la intervención en la operación.
B.2  datos básicos de las operaciones.
– Código de la operación.
– Relación entre contrato y operación.
– Código del valor.
– Código ISIN.
– Localización de la actividad (país de la operación).
Parte 1.  Datos que deben declarar todas las entidades declarantes
– Tipo de producto.
– Subordinación del producto.
– Operación para la financiación de un proyecto.
– Tipo de riesgo asociado a los derivados.
– Finalidad de la operación.
– Trámites legales realizados para recuperar la operación.
– Principal o nocional al inicio de la operación.
– Límite máximo a disposición del prestatario al inicio de la operación.
– Fecha de formalización o emisión.
– Fecha de vencimiento.
Parte 2.  Datos adicionales que deben declarar las entidades de crédito, las sucursales en 
España de entidades de crédito extranjeras y los establecimientos financieros de crédito
– Origen de la operación.
– Estado de refinanciaciones y reestructuraciones.
– Fecha del estado de refinanciaciones y reestructuraciones.
– Canal de contratación.
– Provincia en la que se realiza la inversión.
– Esquema de amortización.
– Porcentaje de participación en los préstamos sindicados (%).
– Valores adquiridos temporalmente o prestados. Nominal. s
– Financiación de construcciones o promociones inmobiliarias. Estado de la  e.
construcción. w.
– Financiación de construcciones o promociones inmobiliarias. Licencia. 52ww
prev–is tFaisn.anciación de construcciones o promociones inmobiliarias. Número de viviendas
inmo–b iFliianraian.ciación de construcciones o promociones inmobiliarias. Código de la promoción  BOE-A-cable e
– Subvención de la operación.
– Moratoria COVID-19.
– Fecha de comienzo de la moratoria. COVID 19.
– Fecha de finalización de la moratoria. COVID 19.
– Modificación de los términos de las operaciones. Real Decreto-ley 34/2020.
– Fecha de la modificación. Real Decreto-ley 34/2020.
B.3.  Datos básicos complementarios de los préstamos a personas jurídicas.
– Código de la operación.
– Clasificación de las operaciones de la norma segunda, 1 bis.
– Importe del compromiso al inicio.
– Identificador de contrato sindicado.
– Instrumento fiduciario.
– Recurso.
– Derechos de reembolso.
– Fecha de liquidación.
– Frecuencia de pago.
– Cambios en el valor razonable debidos a cambios en el riesgo crediticio antes de la 
adquisición.
C.  Datos dinámicos de las operaciones.
C.1  datos dinámicos de los riesgos directos.
– Código de la operación.
Parte 1.  Datos de todos los riesgos directos
– Moneda.
– Plazo residual.
– Garantía real principal. Tipo de garantía real principal.
– Garantía real principal. Cobertura de la garantía real principal.
– Garantía personal principal. Tipo de garantía personal principal.
– Garantía personal principal. Cobertura de la garantía personal principal.
– Situación de la operación.
– Fecha del primer incumplimiento.
– Pro memoria: fecha del primer incumplimiento antes de la refinanciación o 
reestructuración.
– Pro memoria: fecha del primer incumplimiento excluyendo fallidos parciales.
– Fecha del último incumplimiento.
Parte 2.  Datos de los riesgos directos asumidos por la entidad declarante
– Principal asumido por la entidad. Importe no vencido.
– Principal asumido por la entidad. Importe vencido.
– Intereses y comisiones vencidos asumidos por la entidad. Importe registrado en el 
activo.
– Intereses y comisiones vencidos asumidos por la entidad. Importe registrado en 
cuentas de orden.
– Intereses de demora asumidos por la entidad. Importe registrado en el activo. e.e
– Intereses de demora asumidos por la entidad. Importe registrado en cuentas de  b
orden. 52ww
––  GLíamsittoes a ecxtuigailb dleesl  raiesusgmoid aossu pmoidr ola p eonrt ildaa edn.tidad.
––  RRiieessggoo  ddiissppoonniibbllee  aassuummiiddoo  ppoorr  llaa  eennttiiddaadd..  DDiissppoonniibbiilliiddaadd  icnomneddiciiaotnaa.da.
– Pro memoria: importe vencido antes de la refinanciación o reestructuración asumido 
por la entidad.
– Pro memoria: importe de los fallidos parciales.
Parte 3.  Datos que deben declarar las entidades de crédito, las sucursales en España 
de entidades de crédito extranjeras, los establecimientos financieros de crédito y la 
Sareb para los préstamos
– Principal vencido cobrado en efectivo.
– Principal vencido subvencionado.
– Amortización anticipada. Importe por el que se reduce el principal.
– Condonación o prescripción del derecho de cobro. Importe por el que se reduce la 
deuda.
– Activos adjudicados o recibidos en pago. Tipo de activo.
– Activos adjudicados o recibidos en pago. Importe por el que se reduce la deuda.
– Operación subrogada o segregada. Tipo de subrogación o segregación.
– Operación subrogada o segregada. Importe por el que se reduce la deuda.
– Refinanciación o renovación. Tipo de refinanciación o renovación.
– Refinanciación o renovación. Importe por el que se reduce la deuda.
– Operación transferida, incluida la gestión. Importe por el que se reduce la deuda.
– Fecha de la última liquidación de intereses.
– Fecha de la próxima liquidación de intereses.
– Fecha de la última liquidación de principal.
– Fecha de la próxima liquidación de principal.
– Número de cuotas impagadas.
– Tipo efectivo de definición restringida (TEDR).
– Signo del tipo efectivo de definición restringida (TEDR).
– Fecha de la próxima revisión del tipo de interés.
– Clasificación de las operaciones en función del riesgo de crédito por insolvencia.
Parte 4.  Datos de los riesgos directos asumidos por terceros
– Principal asumido por terceros. Importe no vencido.
– Principal asumido por terceros. Importe vencido.
– Intereses y comisiones vencidos asumidos por terceros.
– Intereses de demora asumidos por terceros.
– Gastos exigibles asumidos por terceros.
– Pro memoria: importe vencido antes de la refinanciación o reestructuración asumido 
por terceros.
– Límite actual del riesgo asumido por terceros.
– Riesgo disponible asumido por terceros. Disponibilidad inmediata.
– Riesgo disponible asumido por terceros. Disponibilidad condicionada.
C.2.  Datos dinámicos de los riesgos indirectos.
– Código de la operación.
– Código del titular del riesgo indirecto.
Parte 1.  Datos de los riesgos indirectos asumidos por la entidad declarante e.e
– Riesgo máximo garantizado asumido por la entidad. 52ww
exig–––ib   lRRResiiieee.sssgggooo   dddiiissspppuuueeessstttooo   gggaaarrraaannntttiiizzzaaadddooo   aaasssuuummmiiidddooo   pppooorrr   lllaaa   eeennntttiiidddaaaddd...   IIInmmtepprooerrstteees  tv odetena cld.ideom.ora y gastos  OE-A-2021-13able en https://
Parte 2.  Datos de los riesgos indirectos asumidos por terceros
– Riesgo máximo garantizado asumido por terceros.
– Riesgo dispuesto garantizado asumido por terceros. Importe total.
– Riesgo dispuesto garantizado asumido por terceros. Importe vencido.
– Riesgo dispuesto garantizado asumido por terceros. Intereses de demora y gastos 
exigibles.
C.3.  Datos dinámicos financieros de los préstamos a personas jurídicas.
– Código de la operación.
– Importe transferido.
– Situación de impago (default) de la operación.
– Fecha de la situación de impago (default) de la operación.
– Importes vencidos de la operación.
– Saldo vivo nominal.
– Saldo fuera de balance.
– Interés devengado.
C.4.  Datos de los préstamos a personas jurídicas sobre las responsabilidades 
conjuntas.
– Código de la operación.
– Código de la persona.
– Importe de la responsabilidad conjunta.
D.  Datos sobre garantías recibidas.
D.1.  Datos básicos que relacionan las operaciones con las garantías recibidas.
– Código de la operación.
– Código de la garantía recibida.
– Garantía real principal asignada a la operación.
D.1.1  Datos básicos de las garantías recibidas.
– Código de la garantía recibida.
Parte 1.  Datos de las garantías recibidas
– Tipo de garantía.
– Tipo de activo o garantía financiera.
– Alcance de la garantía real.
– Código de la garantía real de máximo.
– Orden de prelación de la garantía.
Parte 2.  Datos adicionales de las garantías recibidas para préstamos a personas 
jurídicas
– Código del proveedor de la garantía.
– Valor de la garantía. s
– Tipo de valor de la garantía. oe.
– Método de valoración de la garantía. w.
–––   FFVaeelccohhraa o  ddrieegl i nvveaanll odcriem d liaee  nglatao gr adanerat ílnaat. ígaa.rantía. 2021-1352n https://ww
– Fecha de la valoración original de la garantía.
D.2.  Datos básicos de los inmuebles recibidos en garantía.
– Código de la garantía recibida.
– Consideración del inmueble en la normativa europea aplicable para el cálculo del 
coeficiente de recursos propios.
– Localización del inmueble. País.
– Localización del inmueble. Código postal.
Parte 1.  Datos para los inmuebles
– Inmueble integrado por varias fincas.
– Identificador único registral (IDUFIR/CRU).
– Identificador registral.
– Referencia catastral.
– Importe de las cargas previas comprometidas con terceros.
– Importe de la responsabilidad hipotecaria. Principal.
– Importe de la responsabilidad hipotecaria. Intereses y costas.
– Activos en garantía de financiaciones de promociones inmobiliarias.
– Última tasación completa. Fecha de la última tasación.
– Última tasación completa. Código de la sociedad de tasación o valoración.
– Última tasación completa. Número de tasación.
– Última tasación completa. Conforme a la Ley del Mercado Hipotecario.
– Última tasación completa. Método de valoración (valor).
– Última tasación completa. Condicionantes.
– Última tasación completa. Advertencias.
– Última tasación completa. Visita al interior del inmueble.
– Última tasación completa. Tipo de datos utilizados de inmuebles comparables.
– Última tasación completa. Método residual dinámico. Tipo de actualización (%).
– Última tasación completa. Método residual dinámico. Tasa anualizada homogénea (%).
– Última tasación completa. Método residual dinámico. Tasa anual media de variación 
del precio de mercado del activo (%). Importe positivo.
– Última tasación completa. Método residual dinámico. Tasa anual media de variación 
del precio de mercado del activo (%). Importe negativo.
– Última tasación completa. Método residual dinámico. Plazo máximo para finalizar la 
construcción (meses).
– Última tasación completa. Método residual dinámico. Plazo máximo para finalizar la 
comercialización (meses).
– Última tasación completa. Método residual estático. Margen de beneficio del 
promotor (%).
– Última tasación completa. Valor de tasación.
– Última tasación completa. Valor hipotecario.
– Última tasación completa. Valor en hipótesis de edificio terminado.
– Última tasación completa. Valor del terreno.
– Última tasación por métodos estadísticos. Fecha de la tasación.
– Última tasación por métodos estadísticos. Código de la sociedad de tasación o 
valoración.
– Última tasación por métodos estadísticos. Número de tasación.
– Última tasación por métodos estadísticos. Método de valoración.
– Última tasación por métodos estadísticos. Valor de tasación. e.
Parte 2.  Datos adicionales para los edificios y elementos de edificios 52ww
– Fecha de la construcción.
––  FEesctahdao d dee l ala ú cltoimnsat rruechcaióbnili.tación integral.
– Licencia.
– Vivienda habitual del prestatario.
– Valor del terreno ajustado.
– Número de viviendas.
Parte 3.  Datos adicionales para el suelo urbano y urbanizable
– Tipo de suelo.
– Desarrollo del planeamiento.
– Sistema de gestión.
– Fase de gestión.
– Paralización de la urbanización.
– Porcentaje de la urbanización ejecutado (%).
– Porcentaje del ámbito valorado (%).
– Proximidad respecto del núcleo urbano.
– Proyecto de obra.
– Superficie del terreno (m2).
– Aprovechamiento (m2).
– Producto que se prevé desarrollar.
Parte 4.  Datos adicionales para las fincas rústicas
– Finca rústica con expectativas urbanísticas.
Parte 5.  Datos del valor de las garantías
– Valor de la garantía a efectos del cálculo del loan to value. Importe de la garantía.
– Valor de la garantía a efectos del cálculo del loan to value. Forma de obtención.
– Valor de la garantía a efectos del cálculo del deterioro. Importe de la garantía.
– Valor de la garantía a efectos del cálculo del deterioro. Porcentaje de descuento (%).
D.3.  Datos básicos de los activos financieros recibidos en garantía.
– Código de la garantía recibida.
– Código del emisor de los activos financieros recibidos en garantía.
– Código del valor.
– Cotización.
– Nominal.
D.4.  Datos dinámicos que relacionan las operaciones con las garantías recibidas.
– Código de la operación.
– Código de la garantía recibida.
Parte 1.  Datos para las operaciones garantizadas con inmuebles y activos financieros
– Importe de la garantía a efectos del cálculo del loan to value atribuido a la operación.
Parte 2.  Datos adicionales sobre las garantías de los préstamos a personas jurídicas
– Valor asignado a la garantía. e.e
– Derechos de cobro preferentes de terceros contra la garantía. b
inmoDb.i5li.a riaDsa rteocsi bdidinosá menic goasr adnet íalo.s edificios en construcción y de las promociones  2021-1352n https://ww
––  ECdóidfiicgioos d een l ac ognasrtarunctícaió rne coi breidhaa.bilitación. Fecha del último grado de avance estimado. BOE-A-cable e
– Edificios en construcción o rehabilitación. Código de la sociedad de tasación o 
valoración que estimó el grado de avance.
– Edificios en construcción o rehabilitación. Porcentaje construido (%).
– Edificios en construcción o rehabilitación. Importe de los gastos de desarrollo.
– Promociones inmobiliarias. Porcentaje de ventas formalizadas (%).
– Promociones inmobiliarias. Porcentaje de subrogaciones o cancelaciones por 
entrega de vivienda a comprador final (%).
E.  Datos sobre tipos de interés de los préstamos.
– Código de la operación.
– Modalidad de tipo de interés.
– Frecuencia de revisión del tipo de interés.
– Tipo de referencia.
– Tipo de referencia. Vencimiento.
– Tipo de referencia sustitutivo.
– Diferencial/margen del tipo de interés.
– Signo del diferencial/margen del tipo de interés.
– Tipo de interés máximo.
– Tipo de interés mínimo.
– Fecha final del período de solo interés.
F.  Datos de transferencias y titulizaciones sintéticas de activos financieros.
Parte 1.  Datos que identifican las transferencias y titulizaciones sintéticas
– Código de la transferencia.
– Código del cesionario o vendedor de protección.
– Fecha de la transferencia.
– Tipo de transferencia.
– Forma jurídica de la transferencia.
– Operaciones transferidas. Tratamiento contable.
– Operaciones transferidas. Tratamiento a efectos de recursos propios.
Parte 2.  Datos que vinculan las transferencias y titulizaciones sintéticas con las 
operaciones
– Código de la transferencia.
– Código de la operación transferida.
– Porcentaje transferido de la operación (%).
G.  Vinculación de códigos.
G.1  Datos básicos que vinculan códigos.
– Tipo de código que se vincula.
– Código que se vincula.
– Tipo de vinculación.
– Código REN de la entidad declarante del código vinculado.
– Código vinculado. es
G.2  Datos básicos de las operaciones que se han de comunicar a otras entidades. w.
––  TCiópdoi gdoe  RviEnNcu dlaec ilóan e.ntidad con la que se vincula la operación.
––  CNóodmigbore d dee l ala c coonntrtarappaartrete d dirierecctata..
– Código de la operación.
– Tipo de producto.
– Fecha de formalización o emisión.
– Fecha de vencimiento.
– Principal o nocional al inicio de la operación.
– Porcentaje transferido de la operación (%).
G.3  Datos dinámicos de las operaciones que se han de comunicar a otras entidades.
– Código REN de la entidad con la que se vincula la operación.
– Código de la operación.
– Principal garantizado. Importe no vencido.
– Principal garantizado. Importe vencido.
– Intereses y comisiones vencidos garantizados.
– Intereses de demora garantizados.
– Gastos exigibles garantizados.
– Límite actual del riesgo garantizado.
– Riesgo disponible garantizado. Disponibilidad inmediata.
– Riesgo disponible garantizado. Disponibilidad condicionada.
– Fecha del primer incumplimiento.
– Fecha del último incumplimiento.
H.  Información prudencial complementaria.
H.1  Datos contables de los préstamos a personas jurídicas.
– Código de la operación.
– Clasificación contable de las operaciones.
– Activos no corrientes en venta.
– Reconocimiento en el balance.
– Fallidos acumulados.
– Deterioro del valor acumulado.
– Tipo de deterioro del valor.
– Método de evaluación del deterioro del valor.
– Fuentes de carga.
– Cambios acumulados en el valor razonable debidos al riesgo crediticio.
– Clasificación de la operación en función del riesgo de crédito.
– Fecha de la clasificación de la operación en función del riesgo de crédito.
– Provisiones asociadas a exposiciones fuera de balance.
– Estado de reestructuración o refinanciación y renegociación.
– Fecha del estado de reestructuración o refinanciación y renegociación.
– Importes recuperados acumulados desde la situación de impago.
– Cartera prudencial.
– Importe en libros.
H.2  Datos sobre el riesgo de los titulares de los préstamos que sean personas 
jurídicas.
– Código de la persona.
– Probabilidad de impago (default).
H.3  Datos sobre la situación de impago (default) de los titulares de riesgo de los  e.
préstamos que sean personas jurídicas. w.
––  CSiótudaigcoió dne d lea  ipmeprsaognoa (.default) de la persona.
– Fecha de la situación de impago (default) de la persona.
I.  Datos dinámicos sobre la actividad de las entidades sujetas a declaración reducida.
Parte 1.  Datos de los riesgos directos e indirectos
– Código de la operación.
– Código del titular de riesgo.
– Naturaleza de la intervención en la operación.
– Tipo de producto.
– Moneda.
– Plazo residual.
– Garantía real principal. Tipo de garantía real principal.
– Garantía real principal. Cobertura de la garantía real principal.
– Garantía personal principal. Tipo de garantía personal principal.
– Garantía personal principal. Cobertura de la garantía personal principal.
– Situación de la operación.
– Garantía del Estado. COVID-19.
– Modificación de los términos de las operaciones. Real Decreto-ley 34/2020.
Parte 2.  Datos de los riesgos directos
– Riesgo dispuesto. Total.
– Riesgo dispuesto. Total. Del que: Importes vencidos.
– Riesgo dispuesto. Total. Del que: Intereses de demora y gastos exigibles.
– Riesgo disponible.
Parte 3.  Datos de los riesgos indirectos
– Riesgo dispuesto. Total.
– Riesgo dispuesto. Total. Del que: Importes vencidos.
– Riesgo dispuesto. Total. Del que: Intereses de demora y gastos exigibles.
– Riesgo disponible.
ANEJO 2
Modificación del anejo 2 de la Circular 1/2013
ANEJO 2.  INSTRUCCIONES PARA ELABORAR LOS MÓDULOS DE DATOS 
A. DATOS DE PERSONAS Y SOLICITUD DE CÓDIGO
A.1.  DATOS QUE IDENTIFICAN A LAS PERSONAS
PARTE 1.  DATOS DE LA PERSONA 
Código de la persona    Código que identifica a los titulares de riesgos o personas declarables a la CIR por otros 
motivos.   
Cuando la persona sea residente en España, el código será: 
- Para las personas físicas de nacionalidad española, el Número de Identificación
Fiscal (NIF) (Real Decreto 1065/2007, de 27 de julio).
- Para las personas físicas que carezcan de la nacionalidad española, el Número de
Identificación de Extranjero (NIE) que se les asigne (Real Decreto 2393/2004, de 30
de diciembre) o, cuando no sea obligatorio este, el NIF que tengan asignado por
realizar operaciones de trascendencia tributaria.
- Para las personas jurídicas y entidades sin personalidad jurídica, incluidas las
sucursales en España de empresas extranjeras y las entidades declarantes a la CIR,
el NIF (Orden EHA/451/2008, de 20 de febrero).
En los casos excepcionales en los que una entidad tuviese que declarar a más de una 
persona residente en España con el mismo NIF, pondrá esta circunstancia en conocimiento 
del Banco de España. 
Cuando la persona sea no residente en España, el código que le asigne el Banco de 
España, previa solicitud de la entidad declarante. 
Cuando las personas sean no residentes en España, en este módulo no se declararán los 
siguientes datos que se declaran en el módulo A.2.: sector institucional, código LEI, 
domicilio, fecha de nacimiento, país de nacimiento, sexo y forma jurídica.  
Motivo por el que se declara a  Motivo por el que se declara a la persona a la CIR: 
la persona  
- Personas declarables a la CIR.
- Sociedades emisoras y/o tenedoras de valores que no sean titulares de
riesgos declarables a la CIR.
La asignación de los valores anteriores se realizará utilizando los siguientes criterios: 
- Personas declarables a la CIR: titulares de riesgos directos o indirectos y otras
personas declarables a la CIR.
- Personas jurídicas que hayan emitido y/o sean tenedoras de valores para los
que se informen datos al Banco de España, conforme a la normativa contable,
que no sean titulares de riesgos declarables a la CIR.
Las entidades sujetas a declaración reducida declararán el valor «No aplicable». 
Nombre  Nombre y apellidos o denominación social completa de las personas declarables, incluida 
su forma jurídica, utilizando en todo caso el alfabeto latino, sin emplear abreviaturas, 
excepto en la forma jurídica, que sí aparecerá abreviada.  
Los apellidos y el nombre de las personas físicas se declararán de forma separada.   
Las abreviaturas para indicar la forma jurídica serán, para las empresas españolas, las que 
establezca el Reglamento del Registro Mercantil o la normativa específica que las regule, 
y, para las empresas no residentes, las que se utilicen en su país de residencia, empleando  s
en todo caso el alfabeto latino.        e.
Domicilio   Domicilio de la persona declarada. 
Para las personas físicas residentes en España, el domicilio personal, que coincidirá 
normalmente con el que figura en el Documento Nacional de Identidad (DNI) o Número de 
Identificación de Extranjero (NIE). 
Para las personas físicas no residentes en España, el domicilio que figure en el pasaporte 
u otro documento de identificación válido en su país de origen o de residencia.  
Para las personas jurídicas y entidades sin personalidad jurídica, el domicilio de su sede 
social o donde radiquen efectivamente centralizadas la gestión y la dirección de sus 
ocupaciones o negocios.  
Los datos que declarar serán: país, municipio, población, tipo de vía, nombre de la vía, 
número de la vía, bloque o portal, planta, puerta y código postal.  
Si la entidad declarante no dispone del domicilio por no haber tenido relación directa con 
el titular, como en el caso de riesgos indirectos por compromiso de firma, en efectos 
financieros o comerciales, titulares de operaciones de factoring sin recurso o titulares 
colectivos, podrá indicarse «No disponible».    
Provincia de la persona  Para los residentes en España, que sean declarables a la CIR, código de dos cifras 
correspondiente a la provincia donde estén efectivamente centralizadas la gestión y la 
dirección de las ocupaciones y negocios de la persona. Cuando este criterio no sea 
aplicable, o se desconozca el dato, se pondrá la provincia donde esté situado el domicilio 
de la persona.       
Sector institucional  Sector institucional al que pertenezca la persona declarada: 
- Administración Central
 Estado
 Organismos autónomos y similares
 Empresas
- Administraciones Autonómicas o Regionales
 Administración General
 Organismos autónomos y similares
 Empresas
- Administraciones Locales
 Administración General
 Organismos autónomos y similares
 Empresas
- Administraciones de la Seguridad Social
- Organismos internacionales y supranacionales (excepto bancos multilaterales de
desarrollo)
 Administraciones Públicas
 Otros intermediarios financieros
- Bancos multilaterales de desarrollo
 Instituciones financieras monetarias
 Resto
- Bancos centrales (incluido el Banco Central Europeo) y autoridades monetarias
nacionales
- Entidades de crédito [artículo 4.1 del Reglamento (UE) n.º 575/2013]
- Entidades tomadoras de depósitos, distintas de entidades de crédito
 Establecimientos financieros de crédito (EFC)
 Entidades de dinero electrónico
 Otras instituciones financieras monetarias
- Fondos del Mercado Monetario (FMM)
- Fondos de inversión que no son FMM
 Fondos de inversión mobiliaria, excepto los FMM
 Fondos de inversión inmobiliaria
 Fondos de inversión libre e
 Fondos de capital-riesgo o
 Sociedades de inversión mobiliaria w.
 Sociedades de inversión inmobiliaria 52ww
 SRoecsiteod daed elass d ines itnitvuecrisoinóens l ibdree inversión colectiva
--- FSEoonnctidideoadsda eddsee s dp eye  nsfoesngiodunoreosss de titulización BOE-A-cable e
-  Otros intermediarios financieros, excepto sociedades y fondos de titulización   
  Sociedades de valores (ESI) 
  Sociedades  anónimas  cotizadas  de  inversión  en  el  mercado 
inmobiliario 
  Sociedades de capital-riesgo   
  Entidades de contrapartida central 
  Sociedades de gestión de activos (Ley 9/2012) 
  Resto de los otros intermediarios financieros 
-  Auxiliares financieros 
  Entidades holding que gestionan filiales mayoritariamente financieras 
  Agencias de valores (ESI) 
  Sociedades gestoras de cartera (ESI) 
  Sociedades gestoras de otros intermediarios financieros  
  Sociedades de garantía recíproca y reafianzamiento  
  Sociedades de tasación 
  Entidades de pago  
  Establecimientos de cambio de moneda  
  Entidades de asesoramiento financiero 
  Corredores y agentes de seguros 
  Resto de los auxiliares financieros  
-  Instituciones financieras de ámbito limitado y prestamistas de dinero 
  Filiales instrumentales emisoras de valores que se clasifican como 
sociedades financieras  
  Empresas holding que no gestionan filiales  
  Otras entidades financieras especializadas  
  Resto de las instituciones financieras de ámbito limitado y prestamistas 
de dinero 
-  Sociedades no financieras 
-  Instituciones sin fines de lucro al servicio de los hogares (ISFLSH) 
-  Hogares, excluidas ISFLSH 
  Empresarios individuales 
  Personas físicas 
  Comunidades de propietarios y de bienes con naturaleza jurídica 
propia  
  Resto        
La inclusión en los sectores anteriores se hará conforme a lo dispuesto en la Circular 
4/2017. 
 
Cuando una persona física realice actividades empresariales, se declarará en el sector 
«Hogares. Empresarios individuales», con independencia de que las operaciones no 
tengan finalidad empresarial, sin perjuicio de que en la dimensión «Finalidad de la 
operación» del módulo B.2. Datos básicos de las operaciones, se asignen a la finalidad 
que les corresponda.     
Parte vinculada   Indica si la persona es una parte vinculada con la entidad declarante conforme a lo 
dispuesto en la normativa contable:  
 
a)  Partes vinculadas 
 
-  Entidad o persona dominante 
-  Entidad o persona que tiene control conjunto de la entidad declarante 
-  Resto de las entidades del grupo 
-  Entidad asociada 
-  Entidad multigrupo 
-  Personal clave de la dirección de la entidad o de su entidad dominante 
-  Familiares o entidades vinculadas con personal clave de la dirección de la entidad 
o de su entidad dominante 
-  Resto de las partes vinculadas 
  s
b)  Partes no vinculadas  e.
  b
---    PdPPiaaarerrrtttceeet   annn oooo    vvivniiinnndccciruuuelllacaatdddaaaam...   eEEEnnnntttetiiidd,d aaaaddld   m ngnoeeo snr ertoieosssin diedaenedn nautet nep  e o1qnr0u  e lea%l   gqp druoueesp e sloaeu  ,d e cdenai trlpiaedi tcaaetdaln   tdiode aicndlad driraeencctlteaa rmpaanertnteitc e i p, aa,l   2021-1352n https://ww
-  Pmaernteo sn ou nv i1n0c u%la ddae.l  Rcaepsittoa ld dee l alas  epnetridsoanda dse  c larante

La asignación de los valores anteriores se realizará utilizando los siguientes criterios: 
 
-  Entidad o persona dominante: persona física o jurídica que tiene, directa o 
indirectamente, el control como dominante de la entidad declarante. Incluye, en 
su caso, la entidad dominante del grupo más amplio al que pertenezca la entidad 
dominante de la entidad declarante.    
 
-  Entidad o persona que tiene el control conjunto de la entidad declarante: persona 
física o jurídica que tiene, directa o indirectamente, el control conjunto con otras 
personas físicas o jurídicas de la entidad declarante.  
 
-  Entidades del grupo, asociadas o multigrupo: la asignación de estos valores se 
hará conforme a la posición que tenga el grupo económico al que pertenezca la 
entidad declarante en las entidades, con independencia de la participación, directa 
o indirecta, que, en su caso, tenga esta en su capital, de acuerdo con las 
definiciones aplicables para cada una de ellas a efectos de la normativa contable. 
Las sociedades y fondos de titulización se declararán como entidades del grupo 
siempre que los activos financieros que se les hayan transferido se registren 
íntegramente en el activo del balance del grupo. 
 
-  Personal clave de la dirección de la entidad o de su entidad dominante: personas 
que tienen autoridad y responsabilidad para planificar, dirigir y controlar las 
actividades de la entidad, ya sea directa o indirectamente, incluyendo a todos los 
miembros del consejo de administración, u órgano equivalente, así como al 
personal directivo, como son las personas enumeradas en el artículo 11.3 de la 
Ley 35/2003, de 4 de noviembre, de Instituciones de Inversión Colectiva.  
 
-  Familiares o entidades vinculadas con personal clave de la dirección de la entidad 
o  de  su  entidad  dominante:  personas  físicas  y  jurídicas  que  tengan  la 
consideración de partes vinculadas por ser familiares cercanos o entidades 
vinculadas con personal clave de la dirección de la entidad o de su entidad 
dominante.  
 
-  Resto de las partes vinculadas: personas físicas o jurídicas que, siendo partes 
vinculadas de la entidad declarante según la normativa contable vigente, no tienen 
cabida en los valores anteriores de esta dimensión. Incluye a las personas que 
ejerzan una influencia significativa sobre la entidad o sean familiares cercanos de, 
o entidades vinculadas a, personas que controlen o ejerzan una influencia 
significativa o control conjunto de la entidad o su entidad dominante.         
 
-  Parte no vinculada. Entidad gestionada por el grupo de la entidad declarante: fondos 
de pensiones, fondos y sociedades de inversión, titulización y capital-riesgo, y 
sociedades de capital variable gestionados por el grupo económico de la entidad 
declarante que no cumplen la definición de parte vinculada. Las sociedades y fondos 
de titulización se declararán con este valor si los activos financieros que se les haya 
transferido no están registrados en el activo del balance del grupo. 
 
-  Parte no vinculada. Entidad no residente en la que la entidad declarante participa, 
directa o indirectamente, al menos en un 10 % de su capital: entidad no residente 
que no cumple la definición para incluirla entre las entidades que son partes 
vinculadas en la que la entidad declarante participa, directa o indirectamente, al 
menos en un 10 % de su capital.   
 
-  Parte no vinculada. Entidad no residente que posee, directa o indirectamente, al 
menos un 10 % del capital de la entidad declarante: entidad no residente que no 
cumple la definición para incluirla entre las entidades que son partes vinculadas, 
que posee, directa o indirectamente, al menos un 10 % del capital de la entidad 
declarante.  
-  Parte no vinculada. Resto de las personas: personas físicas y jurídicas que no 
estén incluidas en alguno de los supuestos anteriores.     e
  o
Las entidades sujetas a declaración reducida declararán el valor «No aplicable».  w.
Actividad económica    Para las personas jurídicas y entidades sin personalidad jurídica, cualquiera que sea su  52ww
c soenct ocur iantsroti tduícgioitnoas l,c aosrríe csopmonod piaernate lo as  seum apcretivsiadraiods p inridnicviipdaula. l es, se declarará la CNAE-2009
Pacatrivai dlaasd  pqeures orenaalsiz faísni ccaosn fcolarmsiefi caa dloass s eignu eiel nsteecst ovra l«oHreosg: ares. Personas físicas», indica la
    
-  Funcionario o similar (militar, policía, notarios, registradores…). 
-  Empleado de la entidad. 
-  Empleado de otra entidad de su grupo económico. 
-  Resto de los trabajadores por cuenta ajena. 
-  Pensionista. 
-  Rentista. 
-  Parado. 
-  Estudiante. 
-  Ama de casa o similar.   
-  Otro. 
Estado del procedimiento  Categoría que describe la condición jurídica de la persona por lo que respecta a su 
legal    solvencia conforme al régimen jurídico nacional. Los valores que se han de declarar son:   
 
A)  En el caso de residentes que sean titulares de riesgos, proveedores de garantías 
reales, sociedades emisoras y/o tenedoras de valores:       
 
- Sujeto a administración judicial o medidas análogas 
 
  Solicitud de concurso 
  Concurso de acreedores sin petición de liquidación  
  Concurso de acreedores con petición de liquidación  
  Convenio de acreedores sin incumplimiento 
  Convenio de acreedores con incumplimiento 
  Acuerdo de refinanciación homologado judicialmente 
  Incumplimiento del acuerdo de refinanciación homologado 
 
- Insolvencia 
 
  Concurso de acreedores en fase de liquidación 
  Disolución y concurso concluido por insuficiencia de la masa activa del deudor  
 
- Otras medidas legales 
 
  Comunicación al juzgado de negociaciones con los acreedores 
  Acuerdo de refinanciación  
  Acuerdo extrajudicial de pagos 
  Otros procedimientos judiciales fuera de la Ley Concursal 
 
 - Sin procedimientos legales incoados 
   
  Disolución societaria voluntaria 
  Resto de las situaciones   
 
La asignación de los valores anteriores se realizará utilizando los siguientes criterios: 
 
-  Solicitud de concurso: cuando, habiendo presentado una solicitud de concurso, no 
se haya emitido un auto declarando el concurso o desestimando la solicitud. 
          
-  Concurso de acreedores sin petición de liquidación: cuando se haya declarado 
concurso de acreedores pero no se haya aprobado judicialmente el convenio ni 
conste la petición de la apertura de la fase de liquidación.  
 
-  Concurso de acreedores con petición de liquidación: cuando, estando declarado el 
concurso de acreedores, conste que se haya solicitado la apertura de la fase de 
liquidación pero no se haya dictado resolución declarando dicha apertura.   
-  Convenio  de  acreedores  sin  incumplimiento:  cuando  se  haya  aprobado 
judicialmente el convenio de acreedores y no conste su incumplimiento por el 
deudor frente a la entidad o terceros.  
  es
-  Convenio  de  acreedores  con  incumplimiento:  cuando,  habiéndose  aprobado  oe.
judicialmente el convenio de acreedores, conste su incumplimiento por el deudor  w.
frente a la entidad o terceros.   52ww
 -  cCoonnccuurrssoo  ddee a carcereedeodroerse,s s ee nd icftaes ere sdoel ucliqióunid jaucdiiócnia:l  dcueaclnadraon, deos tlaa nadpoe rdtuercal adrea dloa 
  fase de liquidación.  
- Disolución y concurso concluido por insuficiencia de la masa activa del deudor:
cuando se haya declarado la conclusión del concurso por liquidación o insuficiencia
de  la  masa  activa  del  deudor.  Cuando  el  deudor  sea  una  persona  física,
permanecerá en esta situación mientras continúe con deudas provenientes del
concurso que se haya dado por concluido.
- Comunicación al juzgado de negociaciones con los acreedores: cuando el deudor
ponga en conocimiento del juzgado que ha iniciado negociaciones para alcanzar
un acuerdo de refinanciación o para obtener adhesiones a una propuesta anticipada
de convenio.
- Acuerdo  de  refinanciación:  cuando  se  alcance  un  acuerdo  que  cumpla  las
condiciones establecidas en el artículo 71 bis de la Ley 22/2003, de 9 de julio,
Concursal (Ley 22/2003).
- Acuerdo de refinanciación homologado judicialmente: cuando el juez homologue el
acuerdo de refinanciación, conforme a lo establecido en la disposición adicional
cuarta de la Ley 22/2003.
- Incumplimiento del acuerdo de refinanciación homologado: cuando el juez declare
el incumplimiento del acuerdo de refinanciación homologado, previa solicitud de
cualquier acreedor, adherido o no al acuerdo.
- Acuerdo  extrajudicial  de  pagos:  cuando  una  persona  hubiera  iniciado  un
procedimiento para alcanzar un acuerdo extrajudicial de pagos con sus acreedores,
de conformidad con el artículo 231 de la Ley 22/2003.
- Otros procedimientos judiciales fuera de la Ley Concursal: sentencias favorables
obtenidas en procedimientos judiciales iniciados para la recuperación del crédito.
- Disolución societaria voluntaria: cuando la persona se encuentra en proceso de
disolución o liquidación sin estar declarada en concurso de acreedores.
- Resto de las situaciones: cuando la persona no se encuentra en ninguna de las
situaciones descritas en los valores anteriores.
A los efectos de la declaración a la CIR, se entenderá que un titular se encuentra en 
concurso de acreedores desde que el juez dicte auto de declaración de concurso y hasta 
que  se  produzca  la  resolución  firme  que  acuerde  la  conclusión  del  concurso,  de 
conformidad con el artículo 176 de la Ley 22/2003.  
Las definiciones de los procesos de refinanciación y las situaciones concursales españolas 
mencionadas anteriormente serán las que correspondan en cada caso, de acuerdo con lo 
establecido en la Ley 22/2003. 
Si para las sociedades tenedoras de valores no se dispone de esta información, se indicará 
«No disponible».  
B) En el caso de no residentes en España que sean titulares de riesgos, proveedores
de garantías reales, sociedades emisoras y/o tenedoras de valores:
- Sujeto a administración judicial o medidas análogas.
- Insolvencia.
- Otras medidas legales.
- Sin procedimientos legales incoados.
La asignación de los valores anteriores se realizará utilizando los siguientes criterios: 
- Sujeto a administración judicial o medidas análogas: todo procedimiento ante un
órgano judicial o análogo dirigido a lograr un acuerdo de refinanciación entre los
acreedores y que no sea un procedimiento de insolvencia. es
- Insolvencia: procedimiento colectivo y vinculante de insolvencia bajo dirección w.
judicial que conlleva la desposesión parcial o total de la contraparte y el 52ww
- nOotrmabs rmamedieidnatos  dleeg uanle lsiq: umideaddidoar.s legales distintas de las indicadas en los valores
adnetcelariroarnetse,s  yin ecll utiitdualasr .las  medidas  legales  bilaterales  entre  las  entidades
- Sin procedimientos legales incoados: cuando no se han incoado procedimientos
legales relativos a la solvencia o endeudamiento del titular del riesgo.
Si para las sociedades tenedoras de valores no se dispone de esta información, se indicará 
«No disponible».  
C) Para el resto de las personas, si no se dispone de la información, se declarará «No
disponible».
Las entidades sujetas a declaración reducida declararán el valor «No aplicable». 
Fecha de incoación del  Fecha en que se ha incoado el procedimiento legal indicado en la dimensión «Estado del 
procedimiento legal  procedimiento legal». Esta fecha debe ser la más reciente de esta clase anterior a la fecha 
de presentación de la información y solo se debe declarar si la dimensión «Estado del 
procedimiento legal» tiene un valor distinto de «Sin procedimientos legales incoados» en 
los apartados A) y B). 
Debe cumplimentarse para las personas jurídicas que sean titulares de riesgo directo 
residentes en un Estado miembro informador. 
Formato: AAAAMMDD 
Las entidades sujetas a declaración reducida no facilitarán este dato. 
DATOS ADICIONALES PARA LAS PERSONAS FÍSICAS 
Fecha de nacimiento  Para las personas físicas, fecha de nacimiento. 
Cuando, excepcionalmente, la entidad no pueda tener acceso a este dato, se indicará «No 
disponible». 
Formato: AAAAMMDD  
País de nacimiento  Para las personas físicas, código ISO alfabético del país en el que hayan nacido, según 
conste en cualquier documento de identificación. 
Cuando, excepcionalmente, la entidad no pueda tener acceso a este dato, se indicará «No 
disponible». 
Sexo  Para las personas físicas, indica su sexo: 
- Hombre.
- Mujer.
DATOS ADICIONALES PARA LAS PERSONAS JURÍDICAS Y ENTIDADES SIN PERSONALIDAD JURÍDICA 
Forma jurídica  Para las entidades residentes en España, se indicará el valor que corresponda según su 
forma jurídica: 
- Sociedad anónima.
- Sociedad anónima unipersonal.
- Sociedad anónima laboral (Ley 4/1997).
- Sociedad de responsabilidad limitada.
- Sociedad de responsabilidad limitada unipersonal.
- Sociedad limitada laboral (Ley 4/1997).
- Sociedad limitada nueva empresa.
- Sociedad colectiva.
- Sociedad comanditaria simple.
- Sociedad comanditaria por acciones.
- Sociedad cooperativa.
- Sociedad cooperativa europea.
- Sociedad de garantía recíproca.
- Sociedad agraria de transformación.
- Sociedad anónima europea o «sociedad europea».
- Sociedad civil con personalidad jurídica. s
- Sociedad profesional. e.
- Mutua. b
---- FAAAugsgnorruudcppiaaaacccciióióióónnnn.   yed ueor tironaptsee riané ssdt eiet ucincotineoórnémessi c esoci.no nfiónmesic doe. lucro al servicio de los hogares. 2021-1352n https://ww
-- ESnutciduarsda dl een d peareísc hdois ptiúnbtoli caol .de su sede social.
- Patrimonio de inversión sin personalidad jurídica. Bc
- Resto de las entidades sin personalidad jurídica.
- Otra forma jurídica.
Cuando el titular sea una sucursal, cualquiera que sea su residencia, se indicará el valor 
«Sucursal en país distinto al de su sede social». En los fondos de inversión sin personalidad 
jurídica se indicará «Fondo de inversión sin personalidad jurídica». 
Cuando la forma jurídica no coincida con alguna de las incluidas en esta lista, se le asignará 
el valor «Otra forma jurídica». 
Código identificador de  Código identificador de persona jurídica que, en su caso, tenga asignado la persona.  
personas jurídicas (código 
LEI)  Deberá indicarse siempre que la persona tenga asignado un código LEI. En el resto de los 
casos se indicará «No aplicable». 
Sede central  Cuando la persona sea una sucursal en España o en el extranjero de una persona jurídica 
cuya sede social radique en otro país, el código de identificación de la entidad de la que 
forme parte. Cuando esta no resida en España, el código de identificación que le asigne el 
Banco de España, previa solicitud de la entidad declarante.   
Cuando la persona sea un fondo de inversión sin personalidad jurídica, cuya sede social 
se localice en un Estado miembro informador, se cumplimentará con el código de la 
sociedad gestora. 
Para el resto de las personas jurídicas, se cumplimentará repitiendo el «Código de la 
persona». 
Código de la entidad matriz  Para los titulares de riesgo y proveedores de garantías reales se cumplimentará el código 
inmediata  de la persona jurídica que sea la entidad matriz inmediata. 
No se declarará este código para los organismos autónomos o similares o empresas que 
pertenezcan a los sectores Administración Central, Autonómica o Local española, ni para 
las empresas que tengan la consideración de sector público porque sean dependientes de 
dichas Administraciones. 
No se indicará en el caso de sucursales en un país distinto al de su sede social, ni para los 
fondos de inversión sin personalidad jurídica. 
Si el titular no tuviese entidad matriz inmediata, deberá cumplimentar el código de la 
persona del titular. 
Para los titulares de riesgo y los proveedores de garantías reales que no pertenezcan a un 
Estado miembro informador, si no se dispone de este dato, se declarará «No disponible». 
Las entidades sujetas a declaración reducida declararán el valor «No aplicable». 
Código de la entidad matriz  Debe cumplimentarse cuando se trate de titulares de riesgo y proveedores de garantías 
última  reales, con el NIF o código facilitado por el Banco de España para la entidad dominante 
del grupo económico más amplio del que formen parte, según la definición del artículo 42 
del Código de Comercio, aunque no se declaren riesgos a la CIR a nombre de la entidad 
dominante o de otras personas integrantes del grupo.  
Las sociedades y fondos de titulización gestionados por entidades del grupo económico de 
la entidad declarante se declararán como integrantes del grupo económico de la entidad 
siempre que los activos financieros que se les haya transferido se registren en el activo del 
balance del grupo. 
No obstante lo señalado en los párrafos anteriores, no se declarará este código para los 
organismos  autónomos  o  similares  o  empresas  que  pertenezcan  a  los  sectores 
Administración Central, Autonómica o Local española, ni para las empresas que tengan la 
consideración de sector público porque sean dependientes de dichas Administraciones. 
No se indicará en el caso de sucursales en un país distinto al de su sede social, ni para los 
fondos de inversión sin personalidad jurídica. 
Cuando  la  entidad  matriz  última  coincida  con  la  entidad  matriz  inmediata,  deberá 
informarse el código de la entidad matriz inmediata.  e
Para los titulares de riesgo y los proveedores de garantía que no pertenezcan a un Estado  w.
miembro informador, si no se dispone de este dato, se declarará «No disponible».  52ww
AeVsidnpmcauiñnloaislcatirsóa nc icoonne s Públicas  dAPLeada smra leoi nlnsoits sidt hrtaaiotducgeilaóasrnr ees Pssu, új debetinla icrdsiaei ca sea gds oeps caqi lñausoreaol ascn:ei  óadnne r peeemdnupdcriieedsnaat edsse e c lidanersa,t irtáuonc  ieoelns vteáasnl os rinp « afNirntoiec siap pdaledic aalusbc lerpo»o .ar ,l  saelrgvuicniao   BOE-A-2021-13cable en https://
-  Dependiente de la Administración Central española.  
-  Dependiente de una Administración Autonómica española.  
-  Dependiente de una Administración Local española. 
-  Participada por Administraciones Públicas españolas sin ser dependientes.  
-  Resto. 
 
Para el resto de las personas: 
 
-  No aplicable. 
 
La asignación en los valores anteriores se realizará utilizando los siguientes criterios: 
 
-  Dependiente de Administraciones Públicas españolas (Central, Autonómica o 
Local): empresas que, no formando parte del sector Administraciones Públicas, 
tengan la consideración de sector público conforme a lo dispuesto en el artículo 
2 de la Ley Orgánica 2/2012, de 27 de abril, de estabilidad presupuestaria y 
sostenibilidad financiera, y demás normativa que la desarrolla. La asignación de 
este valor a una empresa que no figure en las relaciones informativas que 
publique el Banco de España en su sitio web como dependiente de una 
Administración Pública española requerirá consulta por escrito al Banco de 
España (Dirección General de Estabilidad Financiera, Regulación y Resolución). 
-  Participada por Administraciones  Públicas españolas sin ser dependientes: 
empresas o instituciones sin fines de lucro al servicio de los hogares que no 
forman parte del sector Administraciones Públicas españolas ni sean entidades 
dependientes de alguna de dichas Administraciones en las que una o más 
Administraciones posean derechos de voto o participen en su capital, cualquiera 
que sea el porcentaje. 
 
Resto: empresas o instituciones sin fines de lucro al servicio de los hogares que no cumplan 
ninguno de los criterios de los párrafos anteriores.   
 
Las entidades sujetas a declaración reducida declararán el valor «No aplicable». 
DATOS ADICIONALES PARA EMPRESAS 
Tamaño de la empresa   Clasificación de las empresas que sean titulares de riesgo y sociedades emisoras de 
  valores, cualquiera que sea su sector institucional, por su tamaño. La asignación de los 
valores se realizará aplicando los criterios de la Recomendación 2003/361/CE de la 
Comisión, de 6 de mayo de 2003, sobre la definición de microempresas, pequeñas y 
medianas empresas:  
 
-  Grande. 
-  Mediana.  
-  Pequeña.  
-  Microempresa.  
 
Para el resto de las personas se declarará el valor «No aplicable».  
 
Las entidades sujetas a declaración reducida declararán el valor «No aplicable». 
Fecha del tamaño de la  Fecha de los últimos datos utilizados para clasificar o revisar la clasificación de la empresa 
empresa  en la dimensión «Tamaño de la empresa». 
 
Este dato se indicará en el caso de empresas que sean titulares de riesgo directo, cuya 
sede social se encuentre en un Estado miembro informador. 
 
Las entidades sujetas a declaración reducida no facilitarán este dato. 
 
Formato: AAAAMMDD 
Número de empleados  Número de empleados del titular con arreglo al artículo 5 del anexo de la Recomendación 
2003/361/CE. 
  s
Este dato se indicará en el caso de empresas que sean titulares de riesgo directo, cuya  e.
sede social se encuentre en un Estado miembro informador.  w.b
  52ww
Balance total   LImasp oernteti deand leibsr ossu jdeetal sa cat idveoc tloatraalc dióenl  breadlaunccidea i nndoiv fiadcuialitl adreá nla e esmtep draetsoa.. 
Esesdtee  dsaotcoia sl es ein edniccaureán terne  eenl  cuans oE sdtea deom mpireemsabsro q iunefo srmeaand otirt.u lares de riesgo directo, cuya

Las entidades sujetas a declaración reducida no facilitarán este dato. 
Importe neto de la cifra de  Volumen de negocios anual, deducidos descuentos e impuestos de la empresa en sus 
negocio en los estados  estados financieros anuales.  
financieros individuales 
El dato será el correspondiente a la fecha de cierre de los últimos estados financieros 
individuales que haya utilizado la entidad declarante para el estudio o seguimiento de la 
sociedad, aunque no sean los depositados en el Registro Mercantil, los incluidos en el 
impuesto sobre sociedades o los auditados, siempre que estén firmados por el director 
financiero u otros altos cargos de la sociedad.     
El dato corresponderá a un ejercicio completo, excepto si los estados financieros públicos 
se refieren a un período inferior a doce meses (porque se trate del primer ejercicio, se haya 
cambiado la fecha de cierre, etc.), en cuyo caso se indicará el importe que corresponda a 
la fecha de cierre de los estados financieros. 
Este dato se cumplimentará para las sociedades no financieras que sean titulares de 
riesgos. Además, deberán informar de esta dimensión el resto de las empresas que, siendo 
titulares de riesgos directos, tengan su sede social en un Estado miembro informador.  
Las entidades sujetas a declaración reducida no facilitarán este dato. 
Fecha de los datos  Para las sociedades no financieras, aunque sean entidades dominantes de grupos 
financieros individuales  económicos, fecha a la que se refiere el importe neto de la cifra de negocio en sus estados 
financieros individuales declarado en el anterior dato de este módulo. 
En el caso excepcional de que la entidad no haya utilizado los estados financieros 
individuales de la sociedad para su estudio o seguimiento, no se facilitará este dato. 
Las entidades sujetas a declaración reducida no facilitarán este dato. 
Formato: AAAAMMDD 
Importe neto de la cifra de  Para las sociedades no financieras que sean entidades dominantes de grupos económicos, 
negocio en los estados  importe  neto  de  la  cifra  de  negocio  en  sus  estados  financieros  consolidados 
financieros consolidados   correspondientes al último ejercicio disponible.  
El dato será el correspondiente a la fecha de cierre de los últimos estados financieros 
disponibles que la entidad declarante haya utilizado para el estudio o seguimiento de la 
sociedad, aunque no sean los depositados en el Registro Mercantil, los incluidos en el 
impuesto sobre sociedades o los auditados, siempre que estén firmados por el director 
financiero u otros altos cargos de la sociedad. 
El dato corresponderá a un ejercicio completo, excepto si los estados financieros públicos 
se refieren a un período inferior a doce meses (porque se trate del primer ejercicio, se haya 
cambiado la fecha de cierre, etc.), en cuyo caso se indicará el importe que corresponda a 
la fecha de cierre de los estados financieros.  
En el caso excepcional de que la entidad no haya utilizado los estados financieros 
consolidados de la entidad dominante para el estudio o seguimiento de la sociedad, no se 
facilitará este dato. 
Las entidades sujetas a declaración reducida no facilitarán este dato. 
Fecha de los datos  Para las sociedades no financieras que sean entidades dominantes de grupos económicos, 
financieros consolidados  fecha a la que se refiere el importe neto de la cifra de negocio en sus estados financieros 
consolidados declarado en el siguiente dato de este módulo. 
En el caso excepcional de que la entidad no haya utilizado los estados financieros 
consolidados de la entidad dominante para el estudio o seguimiento de la sociedad, no se 
facilitará este dato. 
Las entidades sujetas a declaración reducida no facilitarán este dato.  s
Formato: AAAAMMDD   w.b
DATOS ADICIONALES PARA LAS PERSONAS CON VARIOS CÓDIGOS   52ww
NFiúsmcaelr (oN IF)d e  Identificación  NIF que tuviese asignado previamente la persona.
NExútmraenrjoe rod e(N  IIdEe) ntificación  de  NIE que tuviese asignado previamente la persona.
Código asignado por el Banco  Código asignado por el Banco de España cuando era no residente en España. 
de España 
PARTE 2.  DATOS DE LOS TITULARES COLECTIVOS 
Código de la sociedad o AIE  Código de la sociedad colectiva, sociedad comanditaria, agrupación de interés económico 
(AIE) o agrupación europea de interés económico (AEIE). 
Código del socio colectivo o  Código de cada uno de los socios colectivos o de los componentes de las AIE y las AEIE. 
integrante de la AIE 
PARTE 3.  DATOS QUE RELACIONAN A LOS TITULARES CON LAS ENTIDADES QUE INTEGRAN EL 
SECTOR PÚBLICO ESPAÑOL 
Código del titular   Código que identifica al titular que se relaciona con las entidades que integran el sector 
público español. 
Código de la entidad que  NIF de cada una de las entidades que integran el sector público español que posee 
integra el sector público  derechos de voto o participa en el capital del titular.   
español  
PARTE 4.  DATOS QUE VINCULAN A LOS TITULARES CON LOS GRUPOS DE CLIENTES 
RELACIONADOS 
Código del titular   Código que identifica al titular que pertenece a un grupo de clientes relacionados. 
Código del grupo de clientes  Código que identifica a la persona a la que la entidad declarante considere como cabecera 
relacionados   del grupo de clientes relacionados, siempre que no se haya declarado como «Código de la 
entidad matriz última». 
A.2.  SOLICITUD DE CÓDIGO DE IDENTIFICACIÓN DE PERSONAS NO RESIDENTES EN
ESPAÑA
Motivo por el que se  Motivo por el que se solicita un código de identificación para la persona: 
solicita un código para 
la persona  - Personas declarables a la CIR.
- Sociedades emisoras y/o tenedoras de valores que no sean titulares de riesgos
declarables a la CIR.
- Resto de las personas declarables.
La asignación de los valores anteriores se realizará utilizando los siguientes criterios: 
- Personas declarables a la CIR: titulares de riesgos directos o indirectos no
residentes y otras personas declarables a la CIR, excepto emisores de valores
cotizados.
- Personas jurídicas que hayan emitido y/o sean tenedoras de valores para los que se
indiquen datos al Banco de España, conforme a la normativa contable, que no sean
titulares de riesgos declarables a la CIR.
- Resto de las personas declarables: personas no incluidas en los motivos anteriores,
tales como los accionistas de la entidad declarante.
Los datos mínimos obligatorios en este módulo son: «Naturaleza de la persona», «Nombre», 
«Domicilio», «País de residencia» y «Sector institucional». 
Además, cuando los titulares sean personas jurídicas o entidades sin personalidad jurídica, 
será obligatorio declarar la «Forma jurídica». Adicionalmente, también serán obligatorios los 
siguientes datos:  
- Para las personas declarables a la CIR: «Código LEI» o, en su defecto,
«Identificador nacional» y «Tipo de identificador».
- Las sociedades emisoras y/o tenedoras de valores: «Código LEI» o, en su defecto,
«Identificador nacional» y «Tipo de identificador». En el caso de valores cotizados,
además será necesario informar del «Código ISIN».
Cuando los titulares sean personas físicas, además de los datos mínimos, serán obligatorios 
los siguientes: «Fecha de nacimiento», «País de nacimiento», «Sexo», «Código NIE o NIF» 
o«Número de pasaporte o de identidad válido en el país de origen de la persona».
Cuando no se disponga de alguno de los datos de las dimensiones con una lista cerrada de 
valores, se indicará «No disponible». 
En  todo  caso,  se  aportarán  cuantos  datos  de  identificación  posea  la  entidad, 
independientemente de su obligatoriedad.  
Naturaleza de la  Indica si se trata de: 
persona   
- Persona física.
- Persona jurídica o entidad sin personalidad jurídica.
Nombre  Misma definición que en el dato de igual nombre del módulo A.1. Datos que identifican a las 
personas.   
Domicilio   Misma definición que en el dato de igual nombre del módulo A.1. Datos que identifican a las 
personas.  
Además, cuando no se declare el código postal, deberá informarse la división administrativa en el 
caso de personas jurídicas y entidades sin personalidad jurídica declarables a la CIR residentes en 
un país de la Unión Europea de acuerdo con la «Nomenclatura de las Unidades Territoriales 
Estadísticas» (NUTS), nivel 3, del Reglamento (CE) n.º 1059/2003, de 26 de mayo de 2003, por el 
que se establece una nomenclatura común de unidades territoriales estadísticas (NUTS). 
Sector institucional  Misma definición y valores que en la dimensión de igual nombre del módulo A.1. Datos que 
identifican a las personas.  
La entidad asignará el sector institucional con la mayor precisión posible. Solo en los casos en los  e
que no se pueda identificar el sector adecuado, podrán utilizarse los sectores residuales indicados  o
en la lista de valores incluida en la dimensión «Sector institucional» del módulo A.1.   w.
País de residencia    CdCiuóspadiongndogo I aSe ldO me  aoeltfsiavtbaoé  idntiecfo olra md deaelc cpiólaanírs,a  scdeieó  cnrue smseidpael i«mnRceieans ttdaoer ád l aec  oplamesro sp o«enNrsaoo.  ndaissp doenciblaler»a.b les» y la entidad no  OE-A-2021-13able en https://
DATOS ADICIONALES PARA LAS PERSONAS FÍSICAS 
Fecha de nacimiento  Misma definición que en el dato de igual nombre del módulo A.1. Datos que identifican a las 
personas.  
Cuando el motivo de la declaración sea «Resto de las personas declarables» y la entidad no 
disponga de esta información, se cumplimentará como «No disponible». 
Formato: AAAAMMDD 
País de nacimiento  Misma definición que en la dimensión de igual nombre del módulo A.1. Datos que identifican 
a las personas. 
Cuando el motivo de la declaración sea «Resto de las personas declarables» y la entidad no 
disponga de esta información, se cumplimentará como «No disponible». 
Sexo  Misma definición que en la dimensión de igual nombre del módulo A.1. Datos que identifican 
a las personas. 
Número de pasaporte o  Cuando una persona física no tenga asignado un NIE o NIF en España, número de pasaporte 
de identidad válido en el  ode otro documento de identidad válido en el país de origen o residencia.
país de origen de la 
persona 
Código NIE o NIF  Número de Identificación de Extranjero (NIE) o Número de Identificación Fiscal (NIF) que, en 
su caso, tenga asignado en España. 
Código asignado por el  Código asignado por el Banco de España al titular si fue declarado previamente por la entidad 
Banco de España  con otro país de residencia. 
DATOS ADICIONALES PARA LAS PERSONAS JURÍDICAS Y ENTIDADES SIN PERSONALIDAD JURÍDICA 
Código identificador de  Código identificador de personas jurídicas que, en su caso, tenga asignado la persona. 
personas jurídicas  Deberá informarse siempre que la persona tenga asignado un código LEI. En el resto de los 
(código LEI)  casos, se informará «No aplicable». 
Identificador nacional   Código de identificación comúnmente utilizado que permite identificar a la persona jurídica o 
entidad sin personalidad jurídica en su país de residencia. Para cada persona jurídica o 
entidad sin personalidad jurídica, debe indicarse el identificador nacional asociado al 
correspondiente «Tipo de identificador». 
Dimensión obligatoria cuando la persona jurídica o entidad sin personalidad jurídica no tenga 
asignado un código LEI. 
Tipo de identificador utilizado en la dimensión «Identificador nacional» conforme a la lista 
de identificadores nacionales que publique el Banco de España.  
Dimensión obligatoria cuando la persona jurídica o entidad sin personalidad jurídica no tenga 
Tipo de identificador 
asignado un código LEI. 
Cuando el tipo de identificador no esté incluido en la lista, se cumplimentará como «Otros», 
especificándose mediante un texto libre en la dimensión «Información cualitativa».  
Forma jurídica (código)  Código que identifique la forma jurídica de la sociedad según la lista que publique el Banco 
de España. 
No obstante lo anterior, todas las sucursales de sociedades cuya sede social radique en otro 
país se identificará como «SUC». 
Forma jurídica  Para las formas jurídicas no incluidas en la lista que publique el Banco de España, 
(abreviatura)  abreviatura que se utilice en el país de residencia, empleando en todo caso el alfabeto latino. 
Código SWIFT  Código SWIFT que, en su caso, tenga asignado la persona. 
DATOS ADICIONALES PARA EMISORES DE VALORES COTIZADOS 
Código ISIN  Cuando la persona haya emitido valores cotizados, código alfanumérico ISIN de alguna de 
sus emisiones de valores con saldo vivo.  
OTROS DATOS 
Información cualitativa  Información adicional en forma de texto, diferente de la incluida en los datos anteriores, que 
ayude a la identificación de la persona para la que se solicita el código y del sector  es
institucional al que pertenece.   oe.
B. DATOS DE LAS OPERACIONES Y DE LAS RELACIONES CON LAS PERSONAS
B.1.  DATOS BÁSICOS QUE RELACIONAN A LAS PERSONAS CON LAS OPERACIONES
PARTE 1.  DATOS BÁSICOS QUE RELACIONAN A LOS TITULARES DE RIESGOS CON LAS 
OPERACIONES 
Código de la 
Código con el que se identifica la operación en el módulo B.2. Datos básicos de las operaciones. 
operación  
Código de la persona  Código del titular de riesgo que interviene en la operación declarado en el módulo A.1. Datos 
que identifican a las personas.  
Naturaleza de la  Naturaleza en la que interviene la persona en la operación: 
intervención en la 
operación   a) Titulares de riesgos directos:
- Titular de riesgo directo único.
- Titular de riesgo directo solidario al 100 %.
- Titular de riesgo directo solidario distinto del 100 %.
- Titular de riesgo directo mancomunado no solidario con otros titulares mancomunados.
- Titular de riesgo directo mancomunado solidario al 100 % con otros titulares directos
mancomunados.
- Titular de riesgo directo mancomunado solidario distinto del 100 % con otros titulares
directos mancomunados.
- Titular de riesgo por subvencionar el principal.
- Titular de riesgo por subvencionar exclusivamente intereses.
- Titular de riesgo por subvencionar principal e intereses.
b) Titulares de riesgos indirectos:
- Garante solidario.
- Garante no solidario.
- Compromiso de firma en efectos.
- Contraparte en un derivado de crédito comprado.
- Garante sin conocimiento del titular.
- Tercero comprometido a pagar importes en una operación de arrendamiento financiero.
La asignación de los valores anteriores se realizará utilizando los siguientes criterios: 
- Titular de riesgo directo (único, solidario o mancomunado): titulares de operaciones que
sean prestatarios, avalados o contrapartes directas de la entidad declarante o emisores de
valores propiedad de esta. Se indicará que el titular es único cuando la operación tenga un
solo titular; que es solidario al 100 % cuando la operación tenga dos o más titulares que
respondan solidariamente de la totalidad del riesgo; solidario distinto del 100 % cuando los
titulares solidarios respondan de importes diferentes, y mancomunado cuando la operación
tenga dos o más titulares que respondan mancomunadamente del riesgo. Para los titulares
mancomunados, se indicará que son solidarios con otros titulares mancomunados cuando
actúen de forma solidaria entre sí (por ejemplo, matrimonios que son titulares de forma
solidaria de un determinado importe del riesgo), y titulares mancomunados no solidarios con
otros titulares mancomunados en los demás casos.
-  Titular de riesgo por subvencionar principal, intereses o ambos: personas que subvencionan
una operación, distinguiendo en función de si subvencionan solo el principal, solo los
intereses o el principal y los intereses.
- Garante (solidario o no solidario): personas físicas o jurídicas que sean titulares de riesgos
indirectos porque hayan avalado, afianzado o contraavalado la operación en el propio
contrato garantizado, salvo que la operación consista en efectos financieros o comerciales,
oen otros contratos, siempre que, en este último caso, la garantía la paguen directamente
a los garantes los titulares de los riesgos directos, o la entidad declarante la haya contratado
con conocimiento de  dichos titulares (por ejemplo, todas las garantías  recibidas  de
sociedades de garantía recíproca, CESCE u otras empresas públicas cuya actividad s
principal  sea  el  aseguramiento  o  aval  de  crédito,  con  independencia  de  cómo  se e.
instrumenten). Se indicará que el garante es solidario cuando avale solidariamente con otra w.b
u otras personas la totalidad o parte del riesgo, y no solidario cuando responda de forma 52ww
ivnadriivoisd ugaalr adnet etosd noo  os oplaidrateri odse le  riinecslguos.o U gnaara mntiessm qau oep seeraanci ósno lipduaeridoes  etenntreer  ssíi.multáneamente
- fCirommap eronm loisso e dfeec tfoirsm fain eann ceieferoctso os:  ctoitmulaerrecisa ldees  reiens lgoos  qinudeir esect oin sqturuem heanytaen l ac oompeprraocmióenti.do su
- Contraparte en un derivado de crédito comprado: titulares de riesgo indirecto que hayan
vendido protección en un derivado de crédito que no forme parte de una titulización sintética.
- Garante sin conocimiento del titular: personas que sean titulares de riesgos indirectos
porque garantizan o reavalan las operaciones sin que los titulares de riesgos directos tengan 
obligatoriamente  que  tener  conocimiento  de  las  garantías  recibidas  por  la  entidad
declarante; por tanto, con este valor se declaran las garantías compradas por la entidad
declarante para mitigar el riesgo de crédito, sin que tengan que tener conocimiento de su
existencia los titulares de riesgo directo, salvo que se tengan que declarar con el valor
«contraparte de un derivado de crédito comprado» (incluye, entre otras, las garantías
instrumentadas como seguros de crédito o caución contratadas sin conocimiento de los
titulares de riesgo directo), así como las recibidas por la entidad declarante en esquemas
de protección de activos o figuras similares y las instrumentadas como pólizas de crédito
para cobertura de impagados.
- Tercero comprometido a pagar importes en una operación de arrendamiento financiero:
personas diferentes de los arrendatarios que se comprometen a adquirir el activo cedido en
operaciones calificadas contablemente como arrendamientos financieros si no lo hacen los
arrendatarios.
PARTE 2.  DATOS BÁSICOS QUE RELACIONAN A LAS PERSONAS DISTINTAS DE LOS TITULARES 
DE RIESGOS CON LAS OPERACIONES  
Código de la 
Código con el que se identifica la operación en el módulo B.2. Datos básicos de las operaciones. 
operación  
Código de la persona  Código de la persona distinta del titular de riesgo que interviene en la operación declarado en el 
módulo A.1. Datos que identifican a las personas.  
Naturaleza de la  Naturaleza en la que interviene la persona en la operación: 
intervención en la 
operación   - Acreedor.
- Administrador.
- Originador.
- Código de la contraparte directa.
- Entidad agente del préstamo sindicado.
- Sociedad instrumental tenedora.
- Entidad declarante que concede de forma solidaria la operación.
- Entidad emisora de los valores adquiridos temporalmente.
- Entidad emisora de los valores prestados.
- Entidad emisora de activos financieros recibidos en garantía.
La asignación de los valores anteriores se realizará utilizando los siguientes criterios: 
- Acreedor: persona que asume el riesgo de crédito de una operación distinta de las personas
que conceden garantías. Se indicará su «Código de la persona» declarado en el módulo
A.1. Datos que identifican a las personas. Este valor solo se facilitará para los préstamos y
únicamente cuando el acreedor sea una persona diferente de las siguientes:
 En el caso de las operaciones registradas contablemente en España, la entidad
declarante.
 En el caso de las operaciones registradas contablemente en una sucursal en el
extranjero, la sucursal.
 En el caso de las operaciones declaradas de sociedades instrumentales, la sociedad
instrumental.
- Administrador: persona encargada de la gestión administrativa y financiera de la operación.
Se indicará su «Código de la persona» declarado en el módulo A.1. Datos que identifican a
las personas. Este valor solo se facilitará para los préstamos y únicamente cuando el
administrador sea una persona diferente de las siguientes:
 En  el  caso  de  operaciones  registradas  contablemente  en  España,  la  entidad
declarante.
 En el caso de operaciones registradas contablemente en una sucursal en el
extranjero, la sucursal. s
 En el caso de operaciones declaradas de sociedades instrumentales, la sociedad e.
instrumental. w.b
- e(Otlr rapigdriéincsaiotdanomar:lo  co se esdi enhntaét etcic edade)i .dl aEo  osptpoee rrv alaacl oieórnn st iood ladode s  dseeu fc arliacerislaigtnaotre ád  ecpo acmrréaod  liostosi   sape ru éensnatca eamsrgotrasu  cteittxuucrlalizu adsdievo atismtu, eltiaznnatetco idó seni
su gestión.
- Código de la contraparte directa: titular del riesgo directo que la entidad considera como
contraparte directa de la operación a efectos contables. Este valor solo se declarará cuando
la operación tenga varios titulares de riesgo directo solidarios. En este caso se declarará
como contraparte directa a la persona a la que la entidad haya considerado como
determinante o más relevante para la concesión de la operación.
- Entidad agente del préstamo sindicado: entidad que actúa como agente en operaciones
sindicadas, incluso cuando el agente sea la propia entidad declarante.
- Sociedad instrumental tenedora: sociedad instrumental española de la entidad declarante
que tiene contabilizada la operación en sus libros. Este valor se declarará cuando la
operación se declare con el valor 11 en la dimensión «Localización de la actividad (país de
la operación)» del módulo B.2. Datos básicos de las operaciones.
- Entidad declarante que concede de forma solidaria la operación: entidad declarante que
concede una garantía financiera u otro aval o caución no financiero de forma solidaria con
la entidad declarante del módulo.
- Entidad emisora de los valores adquiridos temporalmente: entidad emisora de los valores
que la entidad declarante adquiere temporalmente.
- Entidad emisora de los valores prestados: entidad emisora de los valores que la entidad
declarante ha prestado.
- Entidad emisora de activos financieros recibidos en garantía: entidad emisora de los activos
financieros que la entidad declarante ha recibido como garantía de la operación.
Las operaciones titulizadas sintéticamente se vinculan con las contrapartes que venden la protección 
crediticia en el módulo F. Datos de transferencias y titulizaciones sintéticas de activos financieros. 
B.2.  DATOS BÁSICOS DE LAS OPERACIONES
Código de la  Código alfanumérico que identifica en la CIR la operación.  
operación 
Este código es único para cada operación y no se puede reutilizar para otras operaciones, aunque 
la operación previa se haya dado de baja de la CIR. El código se debe mantener invariable durante 
la vida de la operación, salvo que, por razones administrativas, fuese necesario modificarlo, en 
cuyo caso se relacionará el código original con el nuevo código en el módulo G.1. Datos básicos 
que vinculan códigos. 
El código de la operación será normalmente el que la entidad declarante utilice a efectos de gestión 
en su base de datos, salvo que, como consecuencia de las precisiones que se hacen a 
continuación, una operación se tenga que declarar como si fueran varias operaciones diferentes. 
En este caso, la entidad podrá utilizar cualquier criterio para conseguir dicho objetivo (como añadir 
un número secuencial o una fecha al código que se utilice a efectos de gestión, o simplemente 
darle un código totalmente nuevo). 
Las operaciones se declararán individualmente, con las siguientes precisiones: 
- Crédito comercial con recurso: en las operaciones de descuento comercial y factoring con
recurso, se declaran como operaciones independientes cada una de las líneas comprometidas
ocontratos diferentes con los cedentes, y no cada una de las remesas, letras o documentos.
- Crédito comercial sin recurso: en las operaciones sin recurso, se declara cada una de las líneas
diferentes que tenga abierta la entidad para los obligados al pago por este tipo de operaciones
para cada uno de los diferentes contratos con los cedentes, y no cada una de las remesas,
letras o documentos.
- Cuentas de crédito: cuando se renueva una cuenta de crédito firmando una nueva póliza, la
nueva operación se declarará a la CIR con un código diferente a la operación a la que sustituya,
aunque la entidad le asigne el mismo número de cuenta a efectos de gestión. Los códigos de s
ambas cuentas se relacionarán en el módulo G.1. Datos básicos que vinculan códigos. No se e.
considerarán nuevas operaciones las renovadas automáticamente, sin intervención activa del w.b
deudor, que solo implican una prolongación del contrato en el tiempo. 52ww
- sTaalrvjeot aqsu ed ee l ctirtéudlaitro f:i rsmee  uutnili znaureáv oe l cmonistmraoto .código de operación cuando se renueve la tarjeta,
- Valores representativos de deuda: los valores representativos de deuda correspondientes a la
misma emisión se declaran siempre con el mismo código de operación (que puede ser su
código ISIN), incluso cuando ya se hubiesen declarado importes para la misma emisión con 
anterioridad y se hubiesen dado de baja de la CIR por no tener saldo a final de mes. 
No obstante, si la entidad tiene que declarar simultáneamente el mismo valor más de una vez 
como consecuencia de tenerlo registrado contablemente en más de un país, se deberán utilizar 
códigos de operación diferentes para cada uno de los países en los que esté registrado 
contablemente (este código podrá ser, por ejemplo, el código ISIN más el código ISO 
correspondiente al país de la sucursal donde esté registrado contablemente). 
-  Operaciones con titulares mancomunados: estas operaciones se declararán con tantos códigos 
diferentes como titulares mancomunados intervengan en la operación, salvo para aquellos
titulares que sean solidarios entre sí, en cuyo caso el código de la operación será el mismo
para dichos titulares. Los diferentes códigos de operación asignados para la misma operación
se relacionarán en el módulo G.1. Datos básicos que vinculan códigos.
- Operaciones subvencionadas: estas operaciones se tienen que declarar con un código de
operación para informar todos los datos que correspondan a la financiación otorgada. Este
código es el que se utiliza para declarar en el módulo B.1. Datos básicos que relacionan a las
personas con las operaciones, a las personas a las que se ha concedido la financiación como
titulares de riesgos directos. Los datos que se han de declarar para este código son los mismos
que se tendrían que declarar para la operación si no estuviese subvencionada, incluidos los
importes mientras los titulares puedan seguir siendo responsables de su devolución. La
información sobre el tipo de subvención recibida se indicará en la dimensión «Subvención de
la operación».
Adicionalmente, las subvenciones imputadas a una persona por una o varias operaciones
formalizadas por la entidad se declararán con un solo código de operación para vincular sus
datos en el módulo B.1. con los de dicha persona, salvo que la entidad, por razones
administrativas, utilice más de un código para gestionar las subvenciones imputadas a dicha
persona, en cuyo caso se podrán declarar los diferentes códigos de operación. El «tipo de
producto» que se ha de declarar para estos códigos es «Derechos de cobro por subvenciones».
Cuando se subvencione el principal, el importe subvencionado se indicará en la dimensión
«Límite máximo a disposición del prestatario al inicio de la operación» siempre que su pago
esté condicionado a que las personas que reciben la subvención tengan que cumplir con sus
obligaciones. Para estas operaciones, en el resto de las dimensiones se indicarán los valores
que correspondan por defecto (no aplicable, resto de las situaciones, sin dato, etc.).
-  Operaciones procedentes de una subrogación del deudor: estas operaciones se declararán con 
un código diferente del código de la operación subrogada, aunque la entidad mantenga el
mismo código a efectos de gestión. Los códigos de ambas operaciones se relacionarán en el
módulo G.1. Datos básicos que vinculan códigos.
Cuando una operación se declare a la CIR por dos entidades diferentes (por ejemplo, una como 
prestamista y otra como garante), cada entidad la declarará con su propio código. 
Relación entre  Debe cumplimentarse para indicar si el «Código de la operación» declarado en este módulo 
contrato y operación  coincide con el código de contrato. 
- Verdadero.
- Falso.
La asignación de los valores anteriores se realizará aplicando los siguientes criterios: 
- Verdadero: el código de la operación es el mismo que el código del contrato.
- Falso: el código de la operación es distinto del código del contrato. En este caso, habrá
que vincular en el módulo G.1. Datos básicos que vinculan códigos, el código de la
operación con su código de contrato.
Este campo debe permanecer invariable durante la vida de la operación. 
Código del valor  Para  los  valores  representativos  de  deuda  propiedad  de  la  entidad  y  para  los  valores 
representativos de deuda e instrumentos de patrimonio prestados a terceros o recibidos en  es
préstamos de recompra inversa, salvo que para estos últimos el «Tipo de producto» sea «Garantías  oe.
en efectivo entregadas en permutas de valores», código público que tenga asignado el valor (ISIN,  w.
CUSIP, SEDOL, etc.), o, si no tiene asignado dicho valor, el código que utilice la entidad para  52ww
iPdaernat ieficl arerlsot oe nd ela l ares sotapnetrea ciniofonrems,a ncoió nse s odbercela vraarloár eess teq udea tsoe.  reporte al Banco de España. 
Código ISIN  Psia eras  ulans  coópdeigraoc IiSonINe:s  en las que se declare algún dato en la dimensión «Código del valor», indica
- Sí.
- No.
Localización de la  Código ISO alfabético del país en el que esté radicada la sucursal en la que esté registrada 
actividad (país de la  contablemente la operación.  
operación) 
Cuando la operación esté registrada en España en los libros de la entidad declarante, se declara 
ES. 
Cuando el préstamo esté registrado en los libros de una sociedad instrumental española, se declara 
11.En este caso, será necesario declarar el código de identificación de la entidad tenedora en el
módulo B.1. Datos básicos que relacionan a las personas con las operaciones.
PARTE 1.  DATOS QUE DEBEN DECLARAR TODAS LAS ENTIDADES DECLARANTES 
Tipo de producto  Tipo de producto al que pertenece la operación: 
a) Para los préstamos:
- Crédito comercial
 Crédito comercial con recurso
- Descuento de papel comercial
- Resto de las operaciones
 Crédito comercial sin recurso
- Pago a proveedores con inversión
- Pago a proveedores sin inversión
- Factoring con inversión
- Factoring sin inversión
- Derechos de cobro sobre tarifas reguladas
- Crédito financiero
 Depósitos distintos de préstamos de recompra inversa
- Cuentas corrientes o de ahorro
- Cuentas mutuas
- Resto de las cuentas de corresponsalía
- Descubiertos en instituciones financieras monetarias
- Resto de depósitos distintos de préstamos de recompra inversa
 Descubiertos
- Descubiertos
 Tarjetas de crédito
- Tarjetas de crédito
 Préstamos renovables distintos de descubiertos y de tarjetas de crédito
- Cuentas de crédito con disposiciones por etapas
- Resto de las cuentas de crédito
 Líneas de crédito distintas de préstamos renovables
- Préstamos con disposiciones por etapas
- Hipotecas inversas
- Otros préstamos con entregas aplazadas de principal
 Otros préstamos
- Efectos financieros
- Préstamos híbridos
- Derechos de cobro por subvenciones
- Anticipos de pensión o nómina de Administraciones Públicas
- Activos procedentes de operaciones fuera de balance
- Derivados impagados
- Resto de los préstamos a la vista
- Resto de los préstamos a plazo distintos de depósitos
- Arrendamiento financiero
 Arrendamiento financiero para el arrendatario
 Otros arrendamientos
- Préstamos de recompra inversa
 Garantías en efectivo entregadas en permutas de valores
 Resto de los préstamos de recompra inversa e.e
b) Para los valores representativos de deuda: 52ww
c)- P-arAaV vlaaalslo  frgienasar narecnpiteírareoss efinntaanticvioesra dse: deuda BOE-A-2021-13cable en https://
 Ante entidad declarante
 Solidario con otras entidades declarantes
 Resto
- Compromisos de riesgo de crédito de arrendamientos financieros para el arrendador
- Derivado de crédito (protección vendida)
 Ante entidad declarante
 Resto
d) Para los compromisos de préstamo
- Depósitos a futuro
e) Para los otros compromisos con riesgo de crédito:
- Avales y cauciones no financieros prestados
 Avales por cantidades anticipadas en la construcción y venta de viviendas
  Compromisos de riesgo de crédito de arrendamientos operativos para el arrendador
 Resto de garantías no financieras concedidas
- Ante entidad declarante
- Solidarios con otras entidades declarantes
- Resto
- Créditos documentarios irrevocables
- Disponibles en otros compromisos
 Pólizas de riesgo global-multiuso
 Línea de avales
 Línea de créditos documentarios
 Crédito por disposiciones
f) Para los préstamos de valores:
- Valores prestados
La asignación de los valores anteriores se realizará utilizando los siguientes criterios: 
a) Préstamos:
Crédito comercial: créditos concedidos sobre la base de la compra de derechos de cobro 
(efectos u otros documentos) que surgen al aplazar el cobro de operaciones de compraventa 
de bienes o prestación de servicios. Estas operaciones incluyen el descuento de papel 
comercial, el factoring y el pago a proveedores.  
El crédito comercial se clasifica como «con recurso», y se considera como titular del riesgo 
directo al cedente cuando este retiene sustancialmente todos los riesgos y beneficios de los 
derechos de cobro, o cuando, sin transferirlos ni retenerlos sustancialmente, la entidad 
declarante no adquiere el control de sus flujos de efectivo, con independencia de cómo se 
denomine la operación en el contrato. Entre las operaciones con recurso, se incluye el 
descuento de papel comercial y las operaciones de factoring en las que el cedente debe 
devolver el importe cobrado o pagar intereses de demora en caso de impago al vencimiento 
por el obligado al pago.  
El crédito comercial se clasifica como «sin recurso», y se considera como titular del riesgo 
directo al obligado al pago de la deuda cuando el cedente de los derechos de cobro transfiere 
sustancialmente todos los riesgos y beneficios, o cuando, sin transferirlos ni retenerlos 
sustancialmente, la entidad declarante adquiere el control de sus flujos de efectivo. Entre las 
operaciones sin recurso, se incluyen las operaciones de factoring en las que el cedente no debe 
devolver el principal ni pagar intereses de demora en caso de impago al vencimiento por el 
obligado al pago. 
Las operaciones sin recurso se clasifican como «pago a proveedores» cuando la entidad 
declarante entra en la operación como consecuencia de un contrato firmado con el obligado al  s
pago por el que este se compromete a pagar a la entidad sus deudas con los proveedores a su  e.
vencimiento, o como factoring en los demás casos.  w.b
Adoe cscoulam rvaoen z«t,es i lnap suin eovdpeeer sdriaeócsnieo»mn cebusoa lnssidanor   reúelnc iiumcrapsmoo restene t dece lsa leas i ofdibcealuignda ac a oa ms louos  p «cacegodone  eninlt edvseía ra sdnióeten ss»u  d cveue asnnucd ivmoe inelacn itmeon.ietindtaod,   2021-1352n https://ww
En las operaciones de crédito comercial, cualquiera que sea el producto, solo se debe declarar
límite cuando la entidad tenga una línea comprometida con el cliente. A estos efectos, se
entiende por línea comprometida de crédito comercial cuando la entidad haya firmado con los 
cedentes u obligados finales al pago un contrato por el que se compromete a aceptar 
operaciones hasta un límite durante un plazo determinado.     
- Derechos de cobro sobre tarifas reguladas: derechos de cobro adquiridos en firme sobre tarifas
reguladas, tales como las que se cobran con cargo al sistema eléctrico y gasista. Dadas las
características especiales de estas operaciones, se solicitará al Banco de España el criterio
para declarar cada una de ellas.
- Cuentas corrientes o de ahorro: saldos deudores de depósitos a la vista instrumentados como
cuentas corrientes (cuentas movilizables mediante cheque y depósitos con vencimiento inicial
de un día y los que estén sujetos a un preaviso de 24 horas o un día laborable) o cuentas de
ahorro (depósitos instrumentados en libretas de ahorro no movilizables mediante cheque).
- Cuentas mutuas: saldos deudores de operaciones de corresponsalía con otras entidades de
crédito en las que ambas entidades pueden realizar adeudos y abonos, y que, generalmente,
tienen una aplicación de intereses simétrica.
- Resto de las cuentas de corresponsalía: saldos deudores de operaciones de corresponsalía
que no cumplan los requisitos para calificarlas como cuentas mutuas.
- Descubiertos en instituciones financieras monetarias: descubiertos en los que el titular sea una
institución financiera monetaria
- Resto de los depósitos distintos de préstamos de recompra inversa: depósitos distintos de
«cuentas corrientes o de ahorro», «cuentas mutuas», «resto de las cuentas de corresponsalía»
y «préstamos de recompra inversa».
- Descubiertos: descubiertos en depósitos a la vista. Se considerarán también descubiertos
aquellos que se produzcan en cuentas corrientes con un límite de crédito autorizado para el
cliente y comprometido por la entidad declarante. Se entiende que este límite de crédito se
produce al amparo de un contrato en el que se especifican las condiciones en las que este
límite puede ser usado, tanto si se establecen en el contrato original de cuenta corriente como
si se incorporan posteriormente como una adenda a este. No obstante, los descubiertos en los
que el titular sea una institución financiera monetaria se clasificarán como «Depósitos distintos
de préstamos de recompra inversa».
- Tarjetas de crédito: tarjetas de débito diferido o tarjetas de crédito, con independencia de que
el titular no haya solicitado el pago aplazado.
- Cuentas de crédito con disposiciones por etapas: operaciones que funcionan como cuentas
corrientes  en  las  que  la  entidad  pone  a  disposición  del  cliente  un  límite  máximo  de
endeudamiento, del que una parte solo se entrega al titular cuando se cumplen determinados
requisitos (como es la entrega de certificaciones de obra) o se produce la subrogación, parcial
ototal, de la deuda por un tercero, como ocurre en las operaciones conocidas como «cuentas
de crédito a promotor».
- Resto de las cuentas de crédito: operaciones que funcionan como cuentas corrientes en las
que la entidad pone a disposición del cliente un límite máximo de endeudamiento sin
restricciones desde el inicio de la operación.
- Préstamos con disposiciones por etapas: préstamos que no cumplen los criterios para
clasificarlos como cuentas de crédito con entrega aplazada de principal al prestatario en los
que una parte del importe solo se entrega al titular cuando se cumplen determinados requisitos
(como es la entrega de certificaciones de obra) o se produce la subrogación, parcial o total, de
la deuda por un tercero, como ocurre con los conocidos como «préstamos promotor».
- Hipotecas inversas: préstamos con garantía hipotecaria de un bien inmueble en los que el titular 
realiza disposiciones, periódicas o únicas, hasta un importe máximo determinado por un
porcentaje del valor de tasación del inmueble en el momento de la formalización de la operación  es
y que se cancelan al fallecimiento del titular o sus beneficiarios. En España son las operaciones oe.
reguladas por la disposición primera de la Ley 41/2007. w.
- Odpiastrrpoaos nc plear sédisfeitcla aimmrloopsso  rccteoo nmt oeotan «lt rcdeuegela np taraipnslc adizpeaa dlc aeré ndd eeit ol p»irn,i nic«ciopip raédlse: t aplamr éoospstae mcraoocnsi ó denisn yp  loonssoi c qciouuneme pesll e ppnor erl osestat actapriratieosr» ino oos
«hipotecas inversas».
- Efectos financieros: letras y pagarés singulares que sirven de instrumentación de créditos
distintos de los comerciales.
- Préstamos híbridos: préstamos que tienen incorporado un derivado implícito con características 
y riesgos económicos distintos a los del contrato principal.
- Derechos de cobro por subvenciones: en las operaciones subvencionadas, importe de los
derechos de cobro imputables a las personas que las subvencionan.
- Anticipos de pensión o nómina de las Administraciones Públicas: anticipos sobre pensiones y
nóminas correspondientes al mes siguiente, siempre que la entidad pagadora sea una
Administración Pública y aquellas estén domiciliadas en la entidad declarante.
- Activos procedentes de operaciones fuera de balance: importes registrados en el activo del
balance como consecuencia de incumplimientos por los titulares de operaciones fuera de
balance,  tales  como  activos  que  surjan  como  consecuencia  de  préstamos  de  valores
incumplidos o pagos a los beneficiarios o importes exigidos por estos de garantías financieras
oavales y cauciones no financieros por incumplimiento de las personas cuyos riesgos estaban
garantizados, o impago de las comisiones vencidas que cobre la entidad por este tipo de
operaciones. El código de estas operaciones se debe vincular con el de las operaciones de las
que proceden en el módulo G.1. Datos básicos que vinculan códigos.
- Derivados impagados: importe vencido y pendiente de cobro de derivados con saldo favorable
para la entidad declarante a su vencimiento.
- Resto de los préstamos a la vista: operaciones a la vista con naturaleza de préstamos a efectos
de los requerimientos estadísticos de la Unión Europea no incluidas en los valores anteriores.
- Resto de los préstamos a plazo distintos de depósitos: préstamos en los que el prestatario
dispone de la totalidad del principal en el inicio de la operación y que no cumplen los criterios
para clasificarlos como «depósitos», «hipotecas inversas» o «préstamos híbridos».
- Arrendamientos financieros: operaciones de arrendamiento que la entidad declarante registra
contablemente como préstamos porque ha transferido sustancialmente todos los riesgos y
beneficios inherentes a la propiedad del activo objeto del contrato. Este concepto recoge las
cuotas que se han de pagar por el arrendatario.
Los  arrendamientos  financieros  se  clasifican  como  «Arrendamiento  financiero  para  el
arrendatario» cuando este adquiere sustancialmente todos los riesgos y beneficios inherentes
a la propiedad del activo, o como «Otros arrendamientos» cuando la entidad declarante registre 
contablemente la operación como arrendamiento financiero exclusivamente porque haya
terceros distintos de los arrendatarios que se hayan comprometido a efectuar determinados
pagos.
- Préstamos de recompra inversa: financiación concedida a cambio de valores u oro adquiridos
mediante pactos de recompra con retrocesión no opcional, o recibidos en contratos de préstamo
de valores. Estas operaciones se clasifican como «Garantías en efectivo entregadas en permutas 
de valores» cuando corresponden al importe de las garantías en efectivo entregadas en permutas 
de valores, y como «Resto de los préstamos de recompra inversa» en los demás casos.
b) Valores representativos de deuda:
Los valores representativos de deuda son las obligaciones y demás valores que creen o 
reconozcan una deuda para su emisor, incluso los efectos negociables emitidos para su 
negociación entre un colectivo abierto de inversionistas, que devenguen una remuneración 
consistente en un interés, implícito o explícito, cuyo tipo, fijo o definido por referencia a otros, se 
establezca contractualmente, o incorporen un derivado implícito con características y riesgos 
económicos distintos a los del contrato principal y se instrumenten en títulos o en anotaciones en 
cuenta, cualquiera que sea el sujeto emisor, excepto si pertenece al sector Hogares.  
Las tenencias de valores representativos de deuda emitidos por la propia entidad declarante no  e.
se declaran a la CIR.     w.b
Lacs) garGaanrtíaanst ífainsa fnincaienrcaies rsaosn: contratos que exigen que el emisor efectúe pagos específicos para
rseue mobbloiglsaacri óanl  adcere epdaogro  podre  laa cpuéerdrdidoa  ceonn l al aqsu ec oinncduircrieo nceusa,n doori guinna dleesu doo r mesopdeifcicífaicdoa sin, cduem pulen 
instrumento de deuda (valor representativo de deuda, préstamo o saldo deudor, cualquiera que
sea el origen de la deuda), con independencia de su forma jurídica. Incluye las operaciones que 
garantizan a su vez operaciones que cumplen la definición de garantías financieras. En función 
de la forma en la que se instrumenten, se clasifican en:  
- Avales financieros: operaciones en las que la garantía financiera la contrata el emisor u
obligado al pago de los instrumentos de deuda que se garantizan.
- Compromisos  de  riesgo  de  crédito  de  arrendamientos  financieros  para  el  arrendador:
compromisos en los que se asegura el riesgo de crédito de un arrendamiento financiero para
el arrendador.
- Derivados de crédito (protección vendida): operaciones en las que la garantía financiera la
contrata quien compra la protección, es decir, el beneficiario de la garantía.
Las garantías financieras se dividen en «Ante entidad declarante», «Solidarias con otras 
entidades  declarantes»  y  «Resto».  Las  primeras  incluyen  los  contratos  en  los  que  los 
beneficiarios de la garantía son entidades declarantes a la CIR; las segundas, aquellos en los 
que la entidad declarante garantiza de forma solidaria junto con otra u otras entidades 
declarantes; y las terceras, el resto de las garantías.    
d) Compromisos de préstamo:
- Depósitos a futuro: operaciones en las que la entidad se compromete a dar en una determinada
fecha un préstamo (o a efectuar un depósito) a un tipo y plazo especificado.
e) Otros compromisos con riesgo de crédito:
- Avales por cantidades anticipadas en la construcción y venta de viviendas: avales regulados
por la Ley 57/1968, de 27 de julio, sobre percibo de cantidades anticipadas en la construcción
y venta de viviendas, y equivalentes.
- Compromisos  de  riesgo  de  crédito  de  arrendamientos  operativos  para  el  arrendador:
compromisos en los que se asegura el riesgo de crédito de un arrendamiento operativo para el
arrendador.
- Resto de garantías no financieras concedidas: toda clase de garantías distintas de las garantías 
financieras concedidas y los avales por cantidades anticipadas en la construcción y venta de
viviendas en las que la entidad se obliga a compensar a un beneficiario en caso de
incumplimiento de una obligación específica. Incluye operaciones tales como las fianzas dadas
para asegurar la participación en subastas y concursos o el buen fin de una obra u operación,
cualquier otra clase de avales técnicos, los avales de importación y exportación de bienes y
servicios, las promesas de aval formalizadas irrevocables, las cartas de garantía en cuanto
puedan ser exigibles por derecho y los afianzamientos de cualquier tipo. Estas garantías se
dividen en «Ante entidad declarante», «Solidarios con otras entidades declarantes» y «Resto».
- Créditos documentarios irrevocables: los compromisos irrevocables de pago adquiridos contra
entrega de documentos.
- Pólizas de riesgo global-multiuso: pólizas globales de riesgo conocidas como «multiuso»
porque, según su condicionado, los titulares pueden disponer de su importe para formalizar
diferentes tipos de productos. Las diferentes disposiciones se tienen que relacionar con la
operación de la que proceden en el módulo G.1. Datos básicos que vinculan códigos.
- Líneas de avales: líneas formalizadas para la concesión de garantías financieras o avales y
cauciones no financieros. Las diferentes disposiciones se tienen que relacionar con la
operación de la que proceden en el módulo G.1. Datos básicos que vinculan códigos.
- Líneas  de  créditos  documentarios:  líneas  formalizadas  para  la  concesión  de  créditos
documentarios. Las diferentes disposiciones se tienen que relacionar con la operación de la
que proceden en el módulo G.1. Datos básicos que vinculan códigos. es
- Crédito por disposiciones: operaciones en las que el titular puede realizar una o más w.
disposiciones en forma de préstamo hasta el límite disponible en cada momento. Conforme se 52ww
vLqauanes   orreepalealriczaiaconinodanore  lsca osqn ud elias sp eoo psoeircirgiaoicnnieeónsn,   ccdoaemd laoa   cuqonunaes  depecr uoeecllneacdsie asn ed  eed nela cesla l drmaife ócrdoeumnltooe  sGu dn.1ias. p oDopsaeitcroaiosc nióbenás s dsiciefoe tsriee qnnuteeen.
vinculan códigos.
f)Préstamos de valores:
- Valores prestados: operaciones en las que la entidad declarante cede al prestatario la plena
titularidad de unos valores con el compromiso de devolver otros de la misma clase que los
recibidos, sin que este efectúe ningún desembolso, salvo el pago de comisiones. Cuando en
una operación de préstamo de valores ambas entidades intercambien valores, se considerará
entidad prestamista la que cobre las comisiones. Esta tratará como activos recibidos en
garantía de la operación los valores que haya recibido de la contraparte (que normalmente
tendrán un valor razonable mayor que el de los valores prestados).
A cada operación se le asigna un solo tipo de producto durante su vida, con independencia de que 
tenga importes vencidos pendientes de cobro, sin perjuicio del tratamiento específico para los 
activos procedentes de operaciones fuera de balance; por tanto, el valor «Resto de los préstamos 
a la vista» incluirá operaciones distintas de importes vencidos de otros productos.  
Subordinación del  Para los préstamos y valores representativos de deuda, indica si se trata de una operación 
producto  subordinada: 
- Subordinado.
- No subordinado.
Para el resto de las operaciones, se declarará: 
- No aplicable.
La asignación de los valores anteriores se realizará utilizando los siguientes criterios: 
- Subordinado: operaciones, cualquiera que sea la forma en la que se instrumenten, que, a
efectos de prelación de créditos, se sitúen detrás de los acreedores ordinarios.
- No subordinado: préstamos y valores representativos de deuda que no cumplan la definición
para ser calificados como subordinados.
Operación para la  Para los préstamos y valores representativos de deuda, se indica si se trata de una operación para 
financiación de un  la financiación de un proyecto según se define en el anejo V del Reglamento de Ejecución (UE) n.º 
proyecto  680/2014, por el que se establecen normas técnicas de ejecución en relación con la comunicación 
de información con fines de supervisión por parte de las entidades, de conformidad con el 
Reglamento (UE) n.º 575/2013 del Parlamento Europeo y del Consejo: 
- Operación para la financiación de un proyecto.
- No es operación para la financiación de un proyecto.
Para el resto de las operaciones, se declarará: 
- No aplicable.
Tipo de riesgo  Para los derivados impagados y los préstamos híbridos y valores representativos de deuda 
asociado a los  híbridos, tipo de riesgo que se asume en los derivados impagados o en los derivados implícitos 
derivados   con características y riesgos económicos distintos a los del contrato principal:      
- Riesgo de tipo de interés.
- Riesgo de cambio.
- Riesgo de crédito (protección vendida).
- Riesgo de acciones.
- Riesgo de materias primas.
- Otro riesgo.
La asignación de los valores anteriores se realizará utilizando los criterios para clasificar los 
derivados en función del riesgo que se asume, conforme a lo dispuesto en la normativa contable 
aplicable.   
Para el resto de las operaciones, se declarará: 
- No aplicable. s
Finalidad de la  Finalidad a la que se destina la operación, con independencia de la actividad económica que, en  e.
operación   su caso, realice el titular.  b
Eerenscttiíadp ardodicemase,  dlnaess i ócsnroé cdliaeit odf aaedcxieltirstaa dnrájeen rr aeesax fycia lulnoszsiav emasmiteaenbntloete cy i mllaais eS neatornestibd f;ia nladasen src eiedsretoa snc trdeéesd  eictorné,t iddliaatosd,  elsasus nc souo rdsceaiecledlasar daeernás n dE eess pgtaeañ rdaaa ntdotíea.    2021-1352n https://ww
Los valores según el tipo de instrumento son:
a)  Para los préstamos a hogares (empresarios individuales y resto), siempre que no se destinen 
a actividades empresariales: 
   
-  Consumo 
  Adquisición de bienes de consumo duradero 
  Adquisición de otros bienes y servicios corrientes 
-  Vivienda 
  Adquisición por primera vez de vivienda habitual (vivienda protegida) 
  Adquisición por primera vez de vivienda habitual (vivienda libre)   
  Resto de las adquisiciones de viviendas habituales 
  Adquisición de viviendas para su alquiler a terceros  
  Resto de las adquisiciones 
  Rehabilitación 
-  Otros fines 
  Adquisición de terrenos  
  Adquisición de garajes y trasteros no asociados a la adquisición de la vivienda 
  Adquisición de valores 
  Reunificación de deudas  
  Financiación a arrendatarios. COVID-19 
  Resto 
 
La asignación de los valores anteriores se realizará utilizando los siguientes criterios: 
 
-  Vivienda: financiación destinada a la compra de viviendas terminadas o en construcción, 
incluida la autopromoción de la vivienda por el propio hogar, así como a la rehabilitación de 
viviendas. Estas operaciones se clasificarán, a su vez, en:    
 
  Adquisición por primera vez de vivienda habitual (vivienda protegida o libre): incluye 
exclusivamente aquellas adquisiciones en las que el hogar accede por primera vez a la 
posesión de una vivienda como residencia habitual.  
 
  Resto de las adquisiciones de viviendas habituales: incluye las adquisiciones de 
vivienda habitual cuando el titular ya disponía previamente de una vivienda habitual en 
propiedad. 
 
  Resto de las adquisiciones: operaciones que tengan como finalidad la adquisición de 
viviendas distintas de la habitual o de las que se destinen al alquiler. 
 
  Rehabilitación: operaciones que tengan como finalidad la rehabilitación de las viviendas. 
-  Otros fines. Adquisición de valores: financiación destinada a la adquisición de valores 
representativos de deuda o de instrumentos de patrimonio.   
 
-  Otros fines. Reunificación de deudas: operaciones que se hayan formalizado para refinanciar 
más de una operación concedida por la propia entidad, o una o más operaciones concedidas 
por otra u otras entidades. Cuando se refinancie exclusivamente una operación de la propia 
entidad, la nueva operación se continuará declarando con la finalidad de la cancelada.  
 
-  Otros  fines.  Financiación  a  arrendatarios.  COVID-19:  finalidad  que  se  ha  de  utilizar 
exclusivamente para los avales habilitados por el artículo 9 del RDL 11/2020. 
 
-  Otros fines. Resto: operaciones que no tienen cabida en otras finalidades. Incluye, entre otras, 
las operaciones clasificadas como «crédito comercial sin recurso».     
 
b)  Para el resto de los préstamos: 
 
-  Adquisición de bienes inmuebles residenciales 
-  Adquisición de bienes inmuebles comerciales 
  Adquisición de edificios o parte de edificios comerciales para uso propio 
  Adquisición de activos inmobiliarios comerciales para cesión en arrendamiento a  es
terceros  o
  Adquisición de activos inmobiliarios comerciales adjudicados o recibidos en pago  w.
de deudas  52ww
--   FFiinnaann   cciiaaccFAAiióóiddnnnqqa  uuddniieecssi  iiacclgaciiaóó idrónnaen  nddu tdeedíael a as r lce atssivt oog sad reian nlmotísoa btsei lriarerinooss c omerciales para otras finalidades  BOE-A-2021-13cable en https://
  Financiación de la deuda  
-  Importación 
  Financiación de importaciones 
-  Exportación  
  Financiación de exportaciones 
-  Inversión en construcción 
  Financiación de construcción para uso propio 
  Financiación de construcción o promoción inmobiliaria 
-  Viviendas 
  Viviendas de protección oficial 
  Otras viviendas de primera residencia 
  Resto de las viviendas 
-  Oficinas y locales comerciales  
-  Naves polivalentes 
-  Resto de los edificios 
-  Actividad general  
  Financiación de suelo para promoción inmobiliaria 
-  Suelo urbano consolidado y urbanizable ordenado 
  Para uso predominantemente residencial  
  Para el resto de los usos  
-  Resto de suelo urbano y urbanizable 
  Para uso predominantemente residencial 
  Para el resto de los usos 
-  Resto de suelo con expectativas urbanísticas 
  Financiación de construcción de obra civil 
  Financiación de energías renovables 
  Financiación de construcción de barcos y aeronaves  
-  Financiación de circulante 
  Financiación de circulante 
-  Otras finalidades 
  Financiación de fusiones y adquisiciones de participaciones en empresas 
  Financiación de actividades agrícolas y ganaderas 
  Financiación de activos distintos de inmuebles que hubieran sido adjudicados o 
recibidos en pago de deudas 
  Financiación de otros activos no corrientes 
  Financiación de la internacionalización de empresas 
  Resto de las finalidades 
La asignación de los valores anteriores se realizará utilizando los siguientes criterios: 
 
-  Adquisición de bienes inmuebles residenciales: financiación de propiedades residenciales 
según se definen en el artículo 4, apartado 1, punto 75, del Reglamento (UE) n.º 575/2013; es 
decir, de inmuebles residenciales ocupados por sus propietarios o por el arrendatario del 
inmueble. 
    
-  Adquisición de edificios o parte de edificios comerciales para uso propio: financiación de la 
adquisición de edificios o parte de edificios distintos de propiedades residenciales para uso por 
el prestatario. 
 
-  Adquisición de activos inmobiliarios comerciales para cesión en arrendamiento a terceros: 
financiación de la adquisición de inmuebles distintos de propiedades residenciales que el 
prestatario tiene para su cesión en arrendamiento.  
 
-  Adquisición de activos inmobiliarios comerciales adjudicados o recibidos en pago de deudas: 
financiación de la adquisición de  inmuebles distintos  de las propiedades residenciales 
adjudicados o recibidos en pago de deudas. 
 
-  Adquisición del resto de los terrenos: se asignará a las adquisiciones de terrenos para los que 
no se hayan iniciado o se vayan a iniciar construcciones. 
       
-  Adquisición de activos inmobiliarios comerciales para otras finalidades: financiación de la  e.e
adquisición de inmuebles distintos de las propiedades residenciales para finalidades diferentes  bo
de las enumeradas en los guiones anteriores.    w.
  52ww
-  nde Feneing  rfaooencrccmiuaiaracsc ioódiósenn   p vddraeoel opv rialoealsoss.. r  egEsan r qaeunsettía ae sfsi:nt áapnlrid ésasutdaje mntooos ss a er  eirnileacsclugioyone daned o octsroo nsct orpanrp élasart atcemo emonsp  ergala vcreáanlncttuaizl,oa t drdaoensl  spcfoeoerre fainccciteiivano teos    BOE-A-2021-13cable en https://
-  Financiación de la deuda: financiación de la deuda pendiente o próxima al vencimiento. Incluye 
la refinanciación de la deuda.   
 
-  Financiación de importaciones: financiación de bienes y servicios (adquisición, permuta o 
donación) de no residentes a residentes.     
 
-  Financiación de exportaciones: financiación de bienes y servicios (adquisición, permuta o 
donación) de residentes a no residentes.  
 
-  Financiación de construcción para uso propio: financiación de la construcción de inmuebles 
para uso por el prestatario.    
 
-  Financiación de construcción o promoción inmobiliaria (viviendas, oficinas, locales comerciales 
y naves polivalentes, y resto de los edificios): operaciones cuya finalidad sea la promoción de 
viviendas o edificios durante su fase de construcción y hasta su efectiva venta o alquiler. No 
incluye, por tanto, las autopromociones para uso propio. Las financiaciones se distribuyen en 
función del tipo de inmueble financiado. A su vez, las viviendas se desglosan, en función de 
su naturaleza, en viviendas de protección oficial, otras viviendas de primera residencia 
(aquellas que predominantemente vayan a ser adquiridas para destinarlas a residencia 
habitual) y resto de las viviendas. Los restantes edificios se desglosan según sean o no de uso 
polivalente. A estos efectos, se consideran oficinas, locales y naves polivalentes aquellos, 
vinculados o no a una explotación económica, que no incorporan características o elementos 
constructivos o normativos que limiten o dificulten su uso para diferentes actividades, sin 
grandes transformaciones o cambios, lo que puede facilitar su fácil realización en efectivo. 
 
-  Financiación de construcción o promoción inmobiliaria. Actividad general: financiaciones a 
empresas dedicadas a la construcción o promoción inmobiliaria que se destinen a dicha 
actividad sin estar asignadas a una promoción o construcción concreta. No incluye las 
operaciones destinadas a las industrias auxiliares de la construcción, tales como instalaciones 
eléctricas, fontanería, carpintería, pintura, etc.   
  
-  Financiación de suelo para promoción inmobiliaria: operaciones destinadas a la compra o 
urbanización de suelo destinado a la promoción inmobiliaria, por lo que no incluye los suelos 
para autopromociones para uso propio. Estas operaciones se clasificarán, en primer lugar, en 
función de la clasificación urbanística del suelo financiado (suelo urbano o urbanizable y no 
urbanizable  con  expectativas  urbanísticas)  y,  adicionalmente,  en  función  de  su  uso 
predominante (residencial y resto de los usos). Los criterios para la clasificación urbanística y 
uso son los incluidos en las dimensiones «Tipo de activo (inmuebles)» y «Finca rústica con 
expectativas urbanísticas» del módulo D.2. Datos básicos de los inmuebles recibidos en 
garantía. Las financiaciones se clasificarán con esta finalidad mientras no se haya iniciado la 
construcción de edificios.   
 
-  Financiación de construcción de obra civil: incluye las operaciones destinadas a construcción 
de obras civiles, tales como carreteras, puentes, canales, puertos, etc. 
 
-  Financiación del circulante: financiación de la gestión del flujo de caja de una organización.  
 
-  Financiación de fusiones y adquisiciones de participaciones en empresas: operaciones de esta 
naturaleza, salvo que cumplan la definición de financiación de garantías. 
 
-  Financiación de otros activos no corrientes: financiación de activos no corrientes, según se 
definen en el Plan General de Contabilidad, no incluidos en los guiones anteriores. 
 
-  Resto de las finalidades: se asignará a las financiaciones que no tienen cabida en otras 
finalidades.  
 
c)  Para los valores representativos de deuda: 
 
-  Financiación de construcción o promoción inmobiliaria 
  Viviendas  es
-  Viviendas de protección oficial  o
-  Otras viviendas de primera residencia  w.
-  Resto de las viviendas  52ww
-  Finan    ciacONRAiócaefnitvsci vetidnoisdea  da pssed ouy  llge iolvoelsoacn  leaepedlanreairtfseali c s  cipo orsmo m erocciaiólens i nmobiliaria  BOE-A-2021-13cable en https://
  Suelo urbano consolidado y urbanizable ordenado 
-  Para uso predominantemente residencial  
-  Para el resto de los usos  
  Resto de suelo urbano y urbanizable 
-  Para uso predominantemente residencial 
-  Para el resto de los usos 
  Resto de suelo con expectativas urbanísticas 
-  Financiación de construcción de obra civil 
-  Financiación de energías renovables 
-  Otra finalidad 
 
La asignación de los valores anteriores se realizará utilizando los mismos criterios que los 
señalados en la anterior letra b). 
   
d)  Para las garantías financieras a hogares (empresarios individuales y resto), siempre que no se 
destinen a actividades empresariales: 
 
-  Garantía de crédito dinerario para el resto de las finalidades (hogares)  
-  Garantía de crédito de firma para el resto de las finalidades (hogares)   
 
La asignación de los valores anteriores se realizará utilizando los siguientes criterios: 
 
-  Garantía de crédito dinerario para el resto de las finalidades (hogares): garantías financieras 
directas de riesgos dinerarios, incluidos los aplazamientos de pago de todo tipo de deudas 
cuando los titulares pertenezcan al sector hogares y no se destinen a actividades 
empresariales. 
 
-  Garantía de crédito de firma para el resto de las finalidades (hogares): garantías financieras 
indirectas de riesgos dinerarios (reavales de avales de créditos dinerarios) cuando los 
titulares pertenezcan al sector hogares y no se destinen a actividades empresariales. 
 
e)  Para el resto de las garantías financieras: 
 
-  Garantía de crédito dinerario 
  Para financiar construcciones o promociones inmobiliarias   
  Para financiar la construcción de obra civil  
  Para el resto de las finalidades (resto)  
-  Garantía de crédito de firma 
  Para financiar construcciones o promociones inmobiliarias 
  Para financiar la construcción de obra civil  
  Para el resto de las finalidades (resto)  
-  Aplazamiento de pago en compraventa de bienes en el mercado interior  
 
La asignación de los valores anteriores se realizará utilizando los siguientes criterios: 
 
-  Garantía de crédito dinerario para financiar construcciones o promociones inmobiliarias: 
garantías financieras directas de riesgos dinerarios, incluidos los aplazamientos de pago de 
todo tipo de deudas, que tengan como finalidad la construcción o promoción inmobiliaria. 
 
-  Garantía de crédito dinerario para financiar  la construcción de obra civil: garantías 
financieras directas de riesgos dinerarios, incluidos los aplazamientos de pago de todo tipo 
de deudas, que tengan como finalidad la construcción de obra civil. 
 
-  Garantía de crédito dinerario para el resto de las finalidades (resto): garantías financieras 
directas de riesgos dinerarios, incluidos los aplazamientos de pago de todo tipo de deudas, 
salvo los correspondientes a compraventas de bienes del mercado interior, que no tengan 
como finalidad la construcción o promoción inmobiliaria o la construcción de obra civil, 
cuando los titulares no pertenezcan al sector hogares o se destinen a actividades 
empresariales. 
  e.e
-  Garantía de crédito de firma para financiar construcciones o promociones inmobiliarias:  bo
gdainrearnatríiaoss )f iqnuaen cteienrgaasn  incdoimreoc tfainsa ldidea dr ielas gcoosn sdtriuncecriaórnio os  p(rreoamvoacleiósn  dinem aovbaillieasri ad, ein cclruéiddoit oesl   52www.
 -  Gsftienuanaergnlaoacn.n iteí acrao smd eion  dfciinrreéacdlitdiataosd  d dleae   crifoeirnsmsgtaor us cpdcaiinróaen r adfirenio aosnb c(rriaae rac vivlaaill .e cso dnes taruvcacleiósn d ed ec réodbitroas  cdiivniel: ragraiorsa)n qtíuaes   BOE-A-2021-13cable en https://

-  Garantía de crédito de firma para el resto de las finalidades (resto): garantías financieras 
indirectas de riesgos dinerarios (reavales de avales de créditos dinerarios) que no tengan 
como finalidad la construcción o promoción inmobiliaria o la construcción de obra civil, 
cuando los titulares no pertenezcan al sector hogares o se destinen a actividades 
empresariales. 
 
-  Aplazamiento de pago en compraventa de bienes en el mercado interior: garantías 
financieras del aplazamiento de pago en compraventas de bienes en el mercado interior.   
 
f)  Para las operaciones declaradas como «Avales y cauciones no financieros prestados» a 
hogares (empresarios individuales y resto), siempre que no se destinen a actividades 
empresariales: 
 
-  Obligaciones ante Aduanas, Hacienda, tribunales y organismos públicos (hogares). 
-  Otras obligaciones (hogares).    
 
La asignación de los valores anteriores se realizará utilizando los siguientes criterios: 
 
-  Obligaciones ante Aduanas, Hacienda, tribunales y organismos públicos (hogares): incluye 
las que tengan esa finalidad, salvo que consistan en garantías financieras para el 
aplazamiento del pago de deudas, cuando los titulares pertenezcan al sector hogares y no 
se destinen a actividades empresariales. 
 
g)  Para las operaciones declaradas como «Avales y otras cauciones no financieros prestados» a 
personas jurídicas y hogares que realizan actividades empresariales: 
 
-  Exportación 
-  Importación 
-  Cantidades anticipadas en la construcción y venta de viviendas 
-  Contratación de obras, servicios o suministros y concurrencias a subastas 
  Contratación de obras de construcciones o promociones inmobiliarias 
  Contratación de obras o concurrencia a subastas de construcción de obra civil 
  Contratación o concurrencia a subastas de servicios o suministros 
-  Obligaciones ante Aduanas, Hacienda, tribunales y organismos públicos (resto) 
-  Otras obligaciones (resto) 
 
La asignación de los valores anteriores se realizará utilizando los siguientes criterios: 
 
-  Obligaciones ante Aduanas, Hacienda, tribunales y organismos públicos (resto): incluye las 
que tengan esa finalidad, salvo que consistan en garantías financieras para el aplazamiento 
del pago de deudas cuando los titulares no pertenezcan al sector hogares o se destinen a 
actividades empresariales. 
 
h)  Para los créditos documentarios: 
 
-  Exportación. 
-  Importación. 
  
i)  Para los depósitos a futuro, pólizas de riesgo global-multiuso, líneas de avales, líneas de 
créditos documentarios, créditos por disposiciones y valores prestados: 
 
-  No aplicable.  
 
Cuando una operación pueda tener varias finalidades, se asignará a la que se destine el mayor 
importe.   
 
Cuando una operación clasificada inicialmente como «Financiación de suelo para promoción 
inmobiliaria» se tenga que asignar a otra finalidad, se comunicará una modificación por el motivo 
de «Reclasificación». 
  e
Para los activos procedentes de operaciones fuera de balance, se declarará la misma finalidad de  o
la operación originaria que dé lugar al activo. En particular, en los activos originados por la ejecución  w.
de las garantías financieras se pondrá especial diligencia en declarar la finalidad de la financiación  52ww
q Eune c eass oo bdjee tnoo d peo lad egrasrea ncotínac. r etar la finalidad de los activos procedentes de operaciones fuera de
bcoamlanoc dee, sacsuí bcioemrtoos e, na natqicuipeoll adse o ppeenrasicóionn oe sn óqmuein pao, rd seuri vnaadtuorsa ilmezpaa ignatrdínosse yc are ssoton  dtrea nlossit oprriéasst,a tmaleoss 
a  la  vista,  se  declarará  como  finalidad  «Otros  fines.  Resto»  cuando  los  titulares  directos
pertenezcan al sector «Hogares (empresarios individuales o resto)» siempre que las operaciones 
no se destinen a actividades empresariales, o «Resto de las finalidades» para el resto de los 
titulares. 
Trámites legales  Tipo de trámites legales que, en su caso, se hayan realizado para recuperar la operación. 
realizados para   
recuperar la  Esta dimensión la facilitarán exclusivamente las entidades de crédito, las sucursales en España de 
operación  entidades de crédito extranjeras y los establecimientos financieros de crédito, las sociedades de 
  garantía recíproca, las sociedades de reafianzamiento y la Sareb; las restantes entidades la dejarán 
en blanco. 
 
Los valores son: 
 
-  Procedimiento judicial. 
-  Rescisión de contrato para recuperar el bien. 
-  Contencioso sin iniciar procedimiento judicial. 
-  Resto de las situaciones. 
 
La asignación de los valores anteriores se realizará utilizando los siguientes criterios: 
 
-  Procedimiento  judicial:  existe  un  procedimiento  judicial  abierto  para  recuperar  la 
operación. 
 
-  Rescisión de contrato para recuperar el bien: operación de arrendamiento financiero en la 
que se ha rescindido el contrato para recuperar el bien. 
 
-  Contencioso sin iniciar procedimiento judicial: cuando la operación ha pasado a un 
departamento o servicio especializado en el seguimiento, control y trámites para la 
recuperación de la deuda sin que se hayan iniciado actuaciones judiciales. 
 
-  Resto de las situaciones: cuando la operación no esté en ninguna de las situaciones 
descritas en los valores anteriores. 
Principal o nocional  Para los «préstamos híbridos» y «resto de préstamos a plazo distintos de depósitos y resto de los 
al  inicio de la  depósitos distintos de préstamos de recompra inversa», el importe del principal al inicio de la 
operación   operación.  
   
Para los efectos financieros, el valor desembolsado a la fecha de formalización. 
 
Para los arrendamientos financieros, el valor actual en el origen de la operación de los importes 
que se hubiesen comprometido a pagar los titulares. 
 
Para las garantías financieras y los avales y cauciones no financieros prestados, el importe máximo 
del que responda la entidad frente a terceros en la fecha de inicio de la operación. Este importe 
coincide con el importe por el que se debe registrar la operación en cuentas de orden en los estados 
reservados en dicha fecha.    
 
Para el resto de las operaciones no se declarará importe. 
 
Este importe no se modificará durante la vida de la operación, aunque se vaya amortizando.  
 
Cuando las operaciones estén denominadas en monedas diferentes del euro, se declarará el 
importe del contravalor de la moneda en euros en la fecha de su formalización. Este importe no se 
actualizará con posterioridad como consecuencia de la variación del tipo de cambio.  
Límite máximo a  Para los préstamos y otros compromisos con riesgo de crédito que tengan un límite de disposición 
disposición del  comprometido con los titulares que pueda ser superior al importe dispuesto, límite máximo, en la 
prestatario al inicio  fecha de origen de la operación, del principal que se ha de facilitar al prestatario, aunque pueda ser 
de la operación  anulado por la entidad sin condiciones en cualquier momento y sin previo aviso, o se prevea su 
cancelación en caso de deterioro de la solvencia del titular.  
 
El importe de las clasificaciones internas que se realicen por la entidad para fijar límites a la 
operativa con los clientes no se declara mientras estas no se formalicen como compromisos con  e
los clientes.  o
  w.
En las cuentas de crédito y préstamos con disposiciones por etapas, el límite es el importe máximo  52ww
ceoon pm aspurcr ociaaml sdeoet,i  dlsaoe  o plepo ere rlnaotcsri eótigntuu pleao rare lts ep drrceeesl rtroaiestas. rg i oo     ed xircelcutsoi;v apmore tnatnet oc,u easntdeo i msep oprrtoed nuoz cinac llau yseu lbar ocguaacnitóían  qtoutea,l 
 En las operaciones de crédito comercial, importe de la línea comprometida formalmente con los
titulares según se define en la dimensión «Tipo de producto» de este módulo. 
 
En los derechos de cobro por subvenciones, cuando se subvencione el principal, importe máximo 
del principal subvencionado siempre que su pago esté condicionado a que las personas que 
reciben la subvención tengan que cumplir con sus obligaciones.        
 
En los disponibles en otros compromisos (pólizas de riesgo global-multiuso, líneas de avales, líneas 
de créditos documentarios y créditos por disposiciones), el límite es el importe máximo del riesgo 
comprometido con los titulares en la fecha de origen de la operación.  
 
Para el resto de las operaciones no se declarará este dato. 
 
Cuando las operaciones estén denominadas en monedas diferentes del euro, se declarará el 
importe del contravalor de la moneda en euros en la fecha de su formalización. Este importe no se 
actualizará con posterioridad como consecuencia de la variación del tipo de cambio.  
Fecha de  Fecha de formalización de la operación con el titular, o de emisión de los valores representativos 
formalización o  de deuda, con independencia de que la entidad declarante haya adquirido la operación con 
emisión  posterioridad. 
 
La fecha de formalización hace referencia a la fecha en que el contrato es vinculante para las 
partes. 
 
Este dato se facilita para todas las operaciones. 
 
Para las operaciones en que no se haya firmado un contrato específico, como pudiera ser el caso 
de «cuentas corrientes y de ahorro», «cuentas mutuas», «descubiertos», «anticipos de pensiones 
o nóminas», «derechos de cobro por subvenciones», «activos procedentes de operaciones fuera 
de balance» y «resto de los préstamos a la vista», se indicará la primera fecha de disposición de 
los fondos.  
 
Para las operaciones declaradas como crédito comercial, también será la primera fecha en que 
hubiera dispuesto de fondos el deudor, salvo que se hubiera firmado una línea comprometida de 
crédito comercial. 
 
Para los «derivados impagados», es la fecha de la liquidación impagada. 
 
En  los préstamos que  surgen como  consecuencia  de  depósitos a futuro, es la fecha de 
formalización del depósito a futuro y no la de disposición del préstamo.    
 
En caso de que el préstamo hubiera sido adquirido, la fecha de formalización será la de 
formalización original de la operación.       
 
Formato: AAAAMMDD 
Fecha de vencimiento   Fecha del vencimiento final de la operación, incluso en las operaciones con amortizaciones 
periódicas.  
 
Este dato se facilita para las operaciones con vencimiento pactado contractualmente, excepto para 
los préstamos que tengan la naturaleza de crédito comercial, salvo que se trate de una línea 
comprometida de crédito comercial, en cuyo caso se declarará la fecha en la que venza el 
compromiso de aceptar nuevos documentos. 
 
Para los depósitos a futuro, es la fecha en la que la entidad se ha comprometido a efectuar el 
préstamo o depósito.  
  
Para los productos sin vencimiento pactado contractualmente (por ejemplo, operaciones de crédito 
comercial diferentes a líneas contractualmente comprometidas, «hipotecas inversas», «cuentas 
corrientes y de ahorro», «cuentas mutuas», «resto de cuentas de corresponsalía», «descubiertos», 
«anticipos de pensiones o nóminas», «tarjetas de crédito», «derechos de cobro por subvenciones», 
«activos procedentes de operaciones fuera de balance», «derivados impagados» y «resto de los 
préstamos a la vista», se declarará el valor «No aplicable».  
  es
Este dato se tiene que modificar si varía la fecha de vencimiento de la operación.   o
  w.
Formato: AAAAMMDD   52ww
PSFOIAUrNigRCAeTUNnER Cd S2eIE A.l aR LD OEASST  ODENES   CEASRDPÉICIAnDIdOÑIiTcANaO  AcD óLEmE EoS Ns QeT UhIDaE Ao DDrigEEiBnSaE dDNoE  lDa C EoRpCeÉLrDaAcIRTióOAn:R  E LXATRS AENNJTEIDRAADSE YS L DOES C ERSÉTDAIBTOLE, CLAIMSI ENTOS  OE-A-2021-13able en https://
operación    Bc
-  Originada por la entidad 
-  Subrogación del deudor  
-  Subrogación del acreedor 
  Procedente de otra entidad declarante del mismo grupo económico 
  Procedente de otra entidad no declarante del mismo grupo económico  
  Procedente de otra entidad declarante ajena al grupo económico 
  Procedente de otra entidad no declarante ajena al grupo económico  
-  Segregada de otra operación de la entidad 
-  Adquisición manteniendo la gestión otra entidad  
-  Adquisiciones en firme 
-  Venta de activos de la entidad declarante o de su grupo económico 
-  Activos procedentes de operaciones fuera de balance  
-  Derivados impagados 
-  Otro 
 
La asignación de los valores anteriores se realizará utilizando los siguientes criterios: 
 
-  Originada por la entidad: operaciones concedidas directamente por la entidad a los titulares, 
así como aquellas que se clasifiquen como crédito comercial sin recurso, salvo que cumplan 
los requisitos para clasificarlas con otro valor. Incluye los préstamos de recompra inversa, 
tanto los que se formalizan como simultáneas como los que se instrumentan como repos.   
-  Subrogación del deudor: operaciones en las que, por una subrogación, se produzca un 
cambio de titular. La nueva operación se debe vincular con la operación de la que procede 
en el módulo G.1. Datos básicos que vinculan códigos.       
 
-  Subrogación del acreedor (procedente de operaciones de otra entidad, declarante o no, 
perteneciente al mismo grupo económico o de otra entidad ajena al grupo económico): 
operaciones en las que la entidad declarante pasa a ser la entidad acreedora porque el 
deudor ha hecho una subrogación del acreedor de otra operación. En las operaciones 
procedentes  de  otras  entidades  declarantes  del  mismo  grupo  económico,  la  nueva 
operación se debe vincular con la operación de la que procede en el módulo G.1. Datos 
básicos que vinculan códigos.       
 
-  Segregada de otra operación de la entidad: operación segregada de otra operación de la 
entidad declarante. La operación segregada se debe vincular con la operación de la que 
procede en el módulo G.1. Datos básicos que vinculan códigos.       
 
-  Adquisición manteniendo la gestión otra entidad: adquisición de préstamos mediante 
participaciones  hipotecarias,  certificados  de  transmisión  hipotecaria  u  otro  tipo  de 
transferencias en las que la entidad cedente no es entidad declarante, o es una entidad 
declarante que no tiene que declarar de forma individualizada la operación a la CIR, y 
continúa con la gestión de los riesgos frente al titular.  
    
-  Adquisiciones en firme: adquisiciones en el mercado primario o secundario de valores 
representativos de deuda, así como adquisiciones del resto de las operaciones, excepto las 
que se clasifiquen como crédito comercial sin recurso, siempre que no se trate del traspaso 
de la actividad financiera de otra entidad de crédito o de una combinación de negocios.  
       
-  Venta de activos de la entidad declarante o de su grupo económico: operaciones utilizadas 
para financiar activos vendidos por la propia entidad declarante u otra entidad de su grupo 
económico, aunque la entidad adquirente pertenezca al mismo grupo económico que la 
entidad declarante.    
 
-  Activos procedentes de operaciones fuera de balance: operaciones declaradas como 
«Activos procedentes de operaciones fuera de balance» en la dimensión «Tipo de 
producto» de este módulo. Estas operaciones se deben vincular con las operaciones de las 
que proceden en el módulo G.1. Datos básicos que vinculan códigos.       
 
-  Derivados  impagados:  operaciones  declaradas  como  «Derivados  impagados»  en  la 
dimensión «Tipo de producto» de este módulo.    e
  o
-  Otro: este valor se asignará cuando, excepcionalmente, el tipo de origen no tenga cabida  w.
en ninguno de los valores anteriores.  52ww
 Ce Ccuuoaannnóddmoo  icluaan . oa p eorpaecrióanci ópnr ocpeudead ad etle ntrears pdaifseor ednete lsa  oarcítgiveindeasd,  fisnea nacsieigran adreá  oatlr ad een tmidaaydo ro  cduea untníaa   BOE-A-2021-13cable en https://
combinación de negocios (por ejemplo, una fusión o la adquisición de todos o parte de los negocios
de otras entidades), como origen de la operación se declarará el que hubiese declarado a la CIR la 
entidad cedente (o el que le hubiese correspondido declarar). 
Estado de  Indica si la operación ha sido novada, o si ha sido refinanciada o refinancia otra u otras operaciones: 
refinanciaciones y   
reestructuraciones   -  Operación de refinanciación 
  De otras operaciones de la entidad 
  De operaciones de otras entidades declarantes del mismo grupo económico  
  De operaciones de otras entidades no declarantes del mismo grupo económico  
-  Operación refinanciada 
  Por la propia entidad  
  Por otras entidades declarantes del mismo grupo económico  
  Por otras entidades no declarantes del mismo grupo económico  
-  Operación reestructurada 
  Conforme al Real Decreto-ley 6/2012 
  Resto de las operaciones reestructuradas   
-  Operación de renovación 
-  Operación renegociada 
-  Resto de las situaciones 
La asignación de los valores anteriores se realizará utilizando los siguientes criterios: 
-  Operación de refinanciación (de operaciones de la entidad o de otras entidades del mismo 
grupo económico declarantes o no): operación que, cualquiera que sea el tipo de producto 
(incluidos descubiertos ), titular o garantías, se concede o se utiliza, por razones 
económicas o legales relacionadas con dificultades financieras –actuales o previsibles– 
del titular (o titulares), para cancelar una o varias operaciones concedidas, por la propia 
entidad o por otras entidades de su grupo, al titular (o titulares) o a otra u otras empresas 
de su grupo económico, o por la que se pone a dichas operaciones total o parcialmente 
al corriente de pagos, con el fin de facilitar a los titulares de las operaciones canceladas 
o refinanciadas el pago de su deuda (principal e intereses) porque no pueden, o se prevea 
que no van a poder, cumplir en tiempo y forma con sus condiciones. Las operaciones de 
refinanciación de otras operaciones de la entidad o de otras entidades declarantes de su 
mismo grupo económico se deben vincular con las operaciones refinanciadas en el 
módulo G.1. Datos básicos que vinculan códigos.      
-  Operación refinanciada (por la entidad u otras entidades del mismo grupo económico, 
declarantes o no): operación que se pone total o parcialmente al corriente de pago como 
consecuencia de una operación de refinanciación realizada por la propia entidad u otra 
entidad de su grupo económico. 
-  Operación  reestructurada  (conforme  al  Real  Decreto-ley  6/2012  y  el  resto  de  las 
operaciones reestructuradas): operación en la que, por razones económicas o legales 
relacionadas con dificultades financieras, actuales o previsibles, del titular (o titulares), se 
modifican sus condiciones financieras con el fin de facilitar el pago de la deuda (principal e 
intereses) porque el titular no puede, o se prevea que no va a poder, cumplir en tiempo y 
forma con dichas condiciones, aun cuando dicha modificación estuviese prevista en el 
contrato. En todo caso, se consideran como reestructuradas las operaciones en las que se 
realiza una quita o se reciben activos para reducir la deuda; o en las que se modifican sus 
condiciones para alargar su plazo de vencimiento, variar el cuadro de amortización para 
minorar el importe de las cuotas en el corto plazo o disminuir su frecuencia, o establecer o 
alargar el plazo de carencia de principal, intereses o ambos, salvo cuando se pueda probar 
que las condiciones se modifican por motivos diferentes de la dificultad financiera de los 
titulares y sean análogas a las que se apliquen en el mercado en la fecha de su modificación 
a las operaciones que se concedan a clientes con similar perfil de riesgo. Estas operaciones 
se declararán con el valor «Real Decreto-ley 6/2012» cuando se ejecuten de conformidad 
con dicha disposición. 
-  Operación  de  renovación:  operación  formalizada  para  sustituir  a  otra  concedida 
previamente por la propia entidad sin que el prestatario tenga, o se prevea que pueda 
tener en el futuro, dificultades financieras; es decir, es una operación que se formaliza por 
motivos diferentes de los de la refinanciación. La nueva operación se debe vincular con  es
la operación de la que procede en el módulo G.1. Datos básicos que vinculan códigos.  e.
No se considerarán nuevas operaciones las renovadas automáticamente, sin intervención  w.b
activa del deudor, que solo implican una prolongación del contrato en el tiempo.   52ww
-  Oqupee real cpiórens rtaetnaergioo tceiandgaa:,  oop seer apcrieóvne ean q ulae  qpuuee dsae  tmenoedrif iecna ne ls fuustu croon, ddiicfiicounlteasd efins afinncaienrcaiesr assin; 
eloss  ddeec ilra,  erese usntrau cotpueraraccióiónn.   en la que se modifican las condiciones por motivos diferentes de

-  Resto de las situaciones: operaciones en las que no se da ninguna de las circunstancias 
descritas en los valores anteriores. Incluye, entre otras, las operaciones declaradas en la 
dimensión «Tipo de producto» de este módulo como «Activos procedentes de operaciones 
fuera de balance», «Derivados impagados», «Otros compromisos con riesgo de crédito» y 
«Valores prestados». 
 
Cuando para una operación se haya declarado alguno de los valores siguientes: «operación de 
refinanciación», «operación refinanciada», «operación reestructurada», «operación de renovación» 
u «operación renegociada», no se deberá declarar el valor «resto de las situaciones» en fechas 
posteriores. 
Fecha del estado de  Fecha en la que se registra cualquiera de los valores declarados en «operación de refinanciación», 
refinanciaciones y  «operación refinanciada», «operación reestructurada», «operación de renovación» u «operación 
reestructuraciones  renegociada». 
 
Cada vez que se registre un cambio en el valor declarado, se deberá indicar la fecha. 
 
En caso de que permanezca el valor declarado, pero se haya vuelto a efectuar en la operación otro 
de los procesos afectados en los valores declarados, se indicará la nueva fecha (segundas o 
posteriores refinanciaciones, reestructuraciones, renovaciones y renegociaciones). 
 
Para el valor declarado «Resto de las situaciones» no se registrará fecha. 
Canal de contratación    Para los préstamos, indica el canal por el que se hayan contratado:  
  
-  Red de oficinas. 
-  Oficina central. 
-  Sitio web. 
-  Aplicaciones instaladas en los dispositivos móviles. 
-  Banca telefónica. 
-  Preconcedido. 
-  Agente. 
-  Punto de venta. 
-  Otros intermediarios. 
-  Adquirido a terceros. 
-  No aplicable. 
 
La asignación de los valores anteriores se realizará utilizando los siguientes criterios: 
 
-  Adquirido a terceros: cuando la operación se declare como una adquisición en firme o 
mantenga la gestión una entidad no declarante en la dimensión «Origen de la operación» 
de este módulo. 
 
-  No aplicable: este valor se asignará a las operaciones declaradas con los valores «Activo 
procedente de operaciones fuera de balance» y «Derivados impagados» en la dimensión 
«Tipo de producto» de este módulo.  
 
Cuando la operación proceda del traspaso de la actividad financiera de otra entidad o de una 
combinación de negocios (por ejemplo, una fusión o la adquisición de todos o parte de los negocios 
de otras entidades), como canal de contratación se declarará el que hubiese declarado a la CIR la 
entidad cedente (o el que le hubiese correspondido declarar). 
Provincia en la que se  Para los préstamos invertidos en España, código de dos cifras correspondiente a la provincia en la 
realiza la inversión  que tenga lugar la inversión de los fondos, si este es identificable y se conoce, y, en su defecto, de 
la plaza de pago o concesión.  
 
Para los préstamos que tengan como finalidad la financiación de la construcción o promoción 
inmobiliaria o de suelo para promociones inmobiliarias, se indicará la provincia en la que esté 
localizada la construcción o el suelo.   
 
Para las operaciones declaradas con los valores «Activo procedente de operaciones fuera de 
balance» y «Derivados impagados» en la dimensión «Tipo de producto» de este módulo, se 
indicará la provincia donde tenga su domicilio el titular.  e
Esquema de  Para los préstamos, indica el esquema de amortización del principal e intereses de la operación:  o
amortización    w.
-  Cuotas de amortización (principal e intereses) constantes (francés).  52ww
---    CCAmuuooottraatssiz  addceei  óaanmm úoonrrtticiizzaaa ccdiieóó nnp  rddineec  ppiprraiinnl ccaiippl aavell  cvnoacnrimisatibealnenttsoe. .s .
--   CAmuootratisz adcei óanm doert ipzrainccióipna sl ecgoúnn p erol gmreéstoiódno  gaeleommáéntr.i ca.
-  Sin vencimiento.
- Sin dato.
La asignación de los valores anteriores se realizará en función de las características del esquema 
de amortización de los préstamos:  
- Cuotas de amortización según el método alemán: amortización en la que en el primer
plazo solo se devuelven intereses y los plazos restantes son constantes, incluidos la
amortización del principal y los intereses.
- Amortización de principal con progresión geométrica: incremento progresivo de la cuota
en el porcentaje (razón) que se ha de realizar con la frecuencia pactada, manteniéndose
constante la cuota periódica hasta su actualización.
No obstante, el valor «Sin dato» se utilizará exclusivamente para los siguientes tipos de préstamos, 
que se declararán siempre con dicho valor: las operaciones con naturaleza de crédito comercial, 
hipotecas  inversas,  tarjetas  de  crédito,  cuentas  corrientes  o  de  ahorro,  cuentas  mutuas, 
descubiertos, anticipo de pensión o nómina, activos procedentes de operaciones fuera de balance, 
derivados impagados y resto de los préstamos a la vista.  
Para el resto de las operaciones, no se declarará este dato. 
Porcentaje de  Para los préstamos sindicados, porcentaje en el que participe la entidad declarante en el importe 
participación en los  total del préstamo. 
préstamos sindicados 
(%)  Los préstamos sindicados son aquellos en los que participan varios prestamistas en el propio 
contrato, cualesquiera que sean su denominación y tipo de producto. Incluyen, por tanto, las 
operaciones en las que varios prestamistas participan de forma mancomunada, aunque no exista 
una entidad que actúe como agente. 
Para el resto de las operaciones, se declarará un 100 %. 
Formato: porcentaje con dos decimales.  
Valores adquiridos  Para los préstamos de recompra inversa y valores prestados, nominal de los valores adquiridos 
temporalmente o  temporalmente o prestados. 
prestados. Nominal 
Para el resto de las operaciones, no se declarará este dato.     
Financiación de  Para los préstamos y valores representativos de deuda cuya finalidad sea la financiación a la 
construcciones o  construcción o promoción de edificios, indica la fase de construcción en la que se encuentra el 
promociones  inmueble financiado: 
inmobiliarias. Estado 
de la construcción  - Terminado.
- En construcción: obra en marcha.
- En construcción: obra parada.
La asignación de los valores anteriores se realizará utilizando los siguientes criterios: 
- Terminado: el edificio está finalizado.
- En construcción. Obra en marcha: el edificio no está terminado y la obra no se ha
paralizado. Incluye los edificios en proceso de rehabilitación.
- En construcción. Obra parada: el edificio no está terminado y la obra se ha paralizado.
Incluye los edificios en proceso de rehabilitación.
La clasificación anterior se realizará con independencia de que el inmueble cuente con cédula de 
habitabilidad, licencia de funcionamiento o licencia de obra. 
Para el resto de las operaciones, se declarará: 
- No aplicable.
Financiación de  Para los préstamos y valores representativos de deuda cuya finalidad sea la financiación a la 
construcciones o  construcción o promoción de edificios, indica el tipo de licencia con el que cuenta el inmueble  e
promociones  financiado:  o
inmobiliarias.  w.
Licencia  a) Para las viviendas terminadas: 52ww
-- CSionn c céédduulala d dee h haabbitiatabbiliildidaadd o o l ilciceenncciaia d dee p prirmimeerara o occuuppaaccióiónn
- Sin licencia de obra
b) Para  el resto de losedificios terminados:
- Con licencia de funcionamiento
- Sin licencia de funcionamiento
- Sin licencia de obra
c) Para los edificios en construcción:
- Con licencia de obra no caducada
- Con licencia de obra caducada
- Sin licencia de obra
Para el resto de las operaciones: 
- No aplicable.
Financiación de  Para los préstamos y valores representativos de deuda cuya finalidad sea la financiación a la 
construcciones o  construcción  o  promoción  inmobiliaria,  así  como  para  la  financiación  del  suelo  para  uso 
promociones  predominantemente residencial, número de viviendas que está previsto construir en el inmueble 
inmobiliarias. Número  financiado. 
de viviendas 
previstas  Para aquellas operaciones relacionadas a través del mismo código de promoción inmobiliaria, el 
número de viviendas deberá coincidir. 
Financiación de  Para todas las operaciones, cualquiera que sea el tipo de instrumento, que estén vinculadas con 
construcciones o  una promoción inmobiliaria específica, código interno que utilice la entidad declarante para 
promociones  vincularlas. Por este motivo, siempre que correspondan a la misma promoción inmobiliaria, se 
inmobiliarias. Código  vincularán los valores representativos de deuda y préstamos que se hayan concedido con la 
de la promoción  finalidad de financiarla, las garantías financieras que avalen financiaciones con dicha finalidad y las 
inmobiliaria  que avalen el pago aplazado en la compra del suelo, los avales a la construcción de viviendas y 
cualquier otra operativa relacionada con la misma promoción.  
Este código, que será diferente para cada promoción, se repetirá en todas las operaciones 
vinculadas a la misma promoción. 
Para el resto de las operaciones, no se declarará este código. 
Subvención de la  Indica si la operación está subvencionada: 
operación 
- Subvención de principal.
- Subvención de intereses.
- Subvención de principal e intereses.
- Sin subvención.
- No aplicable.
Moratoria COVID-19  Indica si la operación ha sido afectada por una moratoria concedida a sus deudores como 
consecuencia de la crisis sanitaria derivada del COVID-19: 
- Moratoria legal. COVID-19
 Operación sin medidas de reestructuración o refinanciación
 Operación reestructurada o refinanciada
- Moratoria asociación. COVID-19
 Operación sin medidas de reestructuración o refinanciación
 Operación reestructurada o refinanciada
- Moratoria individual. COVID-19
 Operación sin medidas de reestructuración o refinanciación
 Operación reestructurada o refinanciada
- No aplicable
Se declarará el tipo de moratoria de acuerdo con los siguientes criterios: 
- Moratoria legal es la que se produce por ministerio de la ley. Se declararán en cualquier
caso como moratoria legal las establecidas por el artículo 7 del RDL 8/2020, el artículo 21
del RDL 11/2020, el artículo 3 del RDL 25/2020 y el artículo 18 del RDL 26/2020. s
- Moratoria asociación es la pactada entre las partes y acogida a lo previsto en los acuerdos b
- Mrmeoaprrraceotso esrnieatc atitonivrdiaaivslei.dsu saul secsri toasq ueenltlrae  ldaisfe ernetnidtea ddees  plare s«tMamoriasttoarsi,a a  lteragvaél»s  dye  dseu sl aa s«oMciaocraiotonreias  2021-1352n https://ww
aCsóodcigiaoc iCóniv»il , qeuse a, caomrdpaadraa dpao re lna se pl aprrtiensc.ipio de libertad de pactos del artículo 1255 del
La distinción entre operaciones reestructuradas o refinanciadas y operaciones sin medidas de 
reestructuración o refinanciación se realizará de acuerdo a los criterios para la cumplimentación de 
la dimensión «Estado de reestructuración o refinanciación y renegociación» del módulo H.1. sobre 
«Información prudencial complementaria» (definición EBA conforme al Reglamento de Ejecución 
(UE) n. º 680/2014). 
El valor «No aplicable» se declarará para las operaciones que nunca han sido afectadas por alguna 
de las moratorias anteriores. 
Cuando se produzca un cambio en el tipo de moratoria aplicado a la operación, se actualizará este 
dato. Sin embargo, cuando una operación deje de estar afectada por una moratoria, no se deberá 
declarar el valor «No aplicable». 
Fecha de comienzo  Para las moratorias legales: fecha en la que la entidad comienza a aplicar la moratoria en los 
de la moratoria.  términos establecidos en las normas que las regulan.  
COVID 19 
Para las moratorias asociación y las moratorias individuales: fecha en la que vence la primera cuota 
cuyo pago se aplaza. 
Fecha de finalización  Para las moratorias legales: fecha en la que la entidad deja de aplicar la moratoria en los términos 
de la moratoria.  establecidos en las normas que las regulan.  
COVID 19 
Para las moratorias asociación y las moratorias individuales: fecha en la que vence la primera cuota 
siguiente a la última cuyo pago se aplaza.
Modificación de los  Para las operaciones avaladas al amparo de los reales decretos-leyes 8/2020 y 25/2020, indica si 
términos de las  a la operación se le ha aplicado la extensión del plazo de vencimiento y/o el aumento del plazo de 
operaciones. Real  carencia en la amortización del principal, previstos en el artículo 1 del Real Decreto-ley 34/2020: 
Decreto-ley 34/2020 
- Operación con aval RDL 8/2020.
- Operación con aval RDL 25/2020.
- No aplicable.
La asignación de los valores anteriores se realizará utilizando los siguientes criterios: 
-  Operación con aval RDL 8/2020: operación avalada al amparo del Real Decreto-ley 8/2020 
a la que se le ha aplicado la extensión del plazo de vencimiento y/o el aumento del plazo
de carencia en la amortización del principal.
- Operación con aval RDL 25/2020: operación avalada al amparo del Real Decreto-ley
25/2020 a la que se le ha aplicado el aumento del plazo de carencia en la amortización
del principal.
- No aplicable: resto de las operaciones distintas de las anteriores.
Fecha de la  Para las operaciones avaladas al amparo de los reales decretos-leyes 8/2020 y 25/2020 a las que 
modificación. Real  se les ha aplicado la extensión del plazo de vencimiento y/o el aumento del plazo de carencia en la 
Decreto-ley 34/2020  amortización del principal, previstos en el artículo 1 del Real Decreto-ley 34/2020, fecha de 
aplicación de las modificaciones. 
B.3.  DATOS BÁSICOS COMPLEMENTARIOS DE LOS PRÉSTAMOS A PERSONAS JURÍDICAS
Código de la  Código con el que se identifica la operación. 
operación 
Clasificación de las  Indica si la operación se declara de acuerdo con lo establecido en las letras a) y b), apartado 1 
operaciones de la  bis), de la norma segunda de la Circular 1/2013: 
norma segunda, 1 bis 
- Operación entre agentes observados de la misma entidad.
- Operación gestionada y no originada por el agente observado.
- Resto de las operaciones.
La asignación de los valores anteriores se realizará utilizando los siguientes criterios: 
- Operación entre agentes observados de la misma entidad: operación a la que se refiere
la letra a), apartado 1 bis), de la norma segunda. es
- Operación gestionada y no originada por el agente observado: operación a la que se w.
refiere la letra b), apartado 1 bis), de la norma segunda. 52ww
- Rapeasrttoa ddoes . laEsn  oepsetera caipoanretasd: oo pseer aicnicolnueyes n ntoo dcalsa sliaficsa doapse raccoinofnoersm ed ea  lalos s soacniteedraiodreess
Importe del  Máxima einxsptorusmicieónnt adlees l.a entidad al riesgo crediticio en la fecha de formalización de la operación
compromiso al inicio  comprometido con los titulares de riesgo directo.  
Cuando se establezca un límite de crédito común para varias operaciones, el importe del 
compromiso al inicio se tendrá que distribuir entre las diferentes operaciones. La suma de los 
compromisos de las operaciones no podrá ser superior al límite acordado. 
Para las cuentas de crédito y préstamos con disposiciones por etapas, es el importe máximo 
comprometido al inicio. 
En las operaciones de cartera comercial, el importe del compromiso al inicio es el nocional de las 
facturas adquiridas por la entidad.  
Para las operaciones en que no se haya fijado un límite al inicio de la operación, se declarará «No 
aplicable». 
Cuando las operaciones estén denominadas en monedas diferentes del euro, se declarará el 
importe del contravalor de la moneda en euros en la fecha de su formalización. Este importe no se 
actualizará con posterioridad como consecuencia de la variación del tipo de cambio. 
Identificador de  Para los préstamos sindicados, identificador asignado por el agente de un préstamo sindicado para 
contrato sindicado  identificar el contrato de préstamo. Este identificador no cambia con el tiempo. Todas las entidades 
declarantes que participen en el contrato sindicado utilizarán el mismo código de préstamo 
sindicado acordado entre los participantes. 
Si la entidad declarante desconoce este identificador y el agente del préstamo sindicado no fuera 
una entidad de crédito de un Estado miembro informador, este código se podrá construir como una 
combinación del código BIC del agente del préstamo sindicado y la fecha de formalización, que 
deberá ser la misma para todos los partícipes en el mencionado préstamo sindicado. 
Si la operación declarada no es un préstamo sindicado, se declarará «No aplicable». 
Instrumento fiduciario  Identifica las operaciones en las que la entidad actúa en nombre propio, pero por cuenta y riesgo 
de un tercero. Los valores que puede tomar son: 
- Operación fiduciaria.
- Operación no fiduciaria.
La asignación de los valores anteriores se realizará utilizando los siguientes criterios: 
- Operación fiduciaria: operación en la que la entidad actúa como administrador fiduciario, es
decir, en su propio nombre, pero por cuenta y riesgo de un tercero que asume el riesgo; y
siempre que este tercero sea distinto de un agente observado residente en un Estado
miembro informador. Por tanto, en el módulo B.1. de estas operaciones, la naturaleza de la
intervención de la entidad y del tercero será, respectivamente, la de administrador y la de
acreedor de la operación.
- Operación no fiduciaria: se declarará en el resto de los casos.
Recurso  Clasificación de las operaciones en función del derecho del acreedor a ejecutar activos del deudor 
distintos de los destinados a garantizar la operación. En el caso de las operaciones de crédito 
comercial, indica si son con recurso o sin él, recurso ante el cedente de los recibos: 
- Con recurso.
- Sin recurso.
La asignación de los valores anteriores se realizará utilizando los siguientes criterios: 
- Con recurso: operación en la que el acreedor tiene el derecho de ejecutar activos del
deudor distintos de los destinados a garantizar la operación, o, en el caso del crédito
comercial, el derecho a reclamar la deuda a la persona que vendió la cartera al acreedor.
- Sin recurso: operación en la que el acreedor no tiene el derecho de ejecutar activos del
deudor distintos de los destinados a garantizar la operación, o, en el caso del crédito
comercial, no tiene el derecho a reclamar la deuda a la entidad que vendió la cartera al
acreedor. e.e
Derechos de  Clasificación de las operaciones en función del derecho del acreedor a pedir el reembolso:  bo
reembolso  - A la vista o con breve preaviso. 52www.
La a-s-ignOaAtcr oilóasn .v diset alo os  cvoanlo rberse vaen taevriiosore: so psee rraecaioliznaersá  au tliali zvaisntdao o l ocso sni gbureievnet epsla czroit edreio sa:v iso (al cierre BOE-A-2021-13cable en https://
del día siguiente en el que se exige el desembolso). Incluye operaciones tales como
cuentas corrientes o de ahorro, cuentas mutuas, resto de las cuentas de corresponsalía, 
descubiertos que no tengan aprobado un límite de crédito y saldos similares. También 
incluye los préstamos a un día, con independencia de su forma legal. 
- Otros: se declarará para el resto de las operaciones, incluidas las líneas de crédito, aunque
tengan excedidos exigibles a la vista.
Fecha de liquidación  Fecha en que se han dispuesto los fondos por primera vez tras la fecha de formalización de la 
operación.  
En caso de que no hubiera habido disposición de fondos, se declarará «No aplicable». 
Formato: AAAAMMDD 
Frecuencia de pago  Frecuencia con la que vencen los pagos, sean del principal o de intereses, es decir, número de 
meses entre pagos: 
- Mensual.
- Trimestral.
- Semestral.
- Anual.
- Final.
- Cupón cero.
- Otra.
La asignación de los valores se hará conforme a los siguientes criterios: 
- Final: el importe completo del principal se reembolsa en el último plazo, con independencia
de la frecuencia de pago de intereses.
- Cupón cero: el importe completo del principal y los intereses se reembolsa en el último
plazo.
En caso de que la frecuencia de pago de los intereses sea distinta de la del principal, se declarará 
la de mayor frecuencia.      
Cambios en el valor  Para las operaciones adquiridas a terceros, diferencia entre el saldo vivo nominal y el precio de 
razonable debidos a  adquisición de las operaciones en la fecha de adquisición, cuando se hayan adquirido por un 
cambios en el riesgo  importe inferior al saldo vivo a causa del deterioro por riesgo crediticio.    
crediticio antes de la 
adquisición  En caso de compra de un conjunto de operaciones por un precio único, los cambios en el valor 
razonable debidos a cambios en el riesgo crediticio antes de la adquisición se asignarán a cada 
una de las operaciones individualizadamente.  
Si la operación no ha sido adquirida o, aun siendo adquirida, los cambios en el valor razonable no 
se deben al riesgo de crédito, se declarará «No aplicable». 
Cuando las operaciones estén denominadas en monedas diferentes del euro, se declarará el 
importe del contravalor de la moneda en euros en la fecha de su formalización. Este importe no se 
actualizará con posterioridad como consecuencia de la variación del tipo de cambio. 
C. DATOS DINÁMICOS DE LAS OPERACIONES
C.1.  DATOS DINÁMICOS DE LOS RIESGOS DIRECTOS
Código de la operación   Código con el que se identifica la operación en el módulo B.2. Datos básicos de las
operaciones.  
PARTE 1.  DATOS DE TODOS LOS RIESGOS DIRECTOS 
Moneda  Código ISO de tres letras de la moneda en la que está denominada la operación.  
Para las operaciones multidivisa, se indicará el código ISO de la moneda en la que se declaren 
los datos, que, cuando corresponda a importes dispuestos, será aquella en la que se tengan 
que devolver.  
Plazo residual  Plazo entre la fecha a la que se refiere la declaración y la de vencimiento de la operación: 
- A la vista.
- Hasta tres meses (excepto a la vista).
- Más de tres meses y hasta seis meses.
- Más de seis meses y hasta un año.
- Más de un año y hasta dos años.
- Más de dos años y hasta cinco años.
- Más de cinco años.
- Vencimiento indeterminado.
La asignación de los valores anteriores se realizará utilizando los siguientes criterios: 
- A la vista: incluye las operaciones cuyo tipo de producto sea «Cuentas corrientes o de
ahorro», «Cuentas mutuas», «Resto de las cuentas de corresponsalía», «Descubiertos»,
«Activos procedentes de operaciones fuera de balance», «Derivados impagados» y
«Resto de los préstamos a la vista». También se declararán con este valor las
operaciones cuyo importe esté totalmente vencido.
- Tramos de plazo residual: cuando las operaciones tengan fecha de vencimiento, se
incluirán en el tramo que les corresponda.
- Vencimiento indeterminado: cuando las operaciones no tengan fecha de vencimiento.
Este valor también se asignará a los préstamos cuyo tipo de producto sea «Crédito
comercial», «Hipotecas inversas» o «Derechos de cobro por subvenciones».
Garantía real principal.  Tipo de garantía real adicional a la del propio instrumento con la que, en su caso, cuente la 
Tipo de garantía real  operación, cualquiera que sea el loan to value:    
principal 
- Sin garantía real.
- Hipoteca inmobiliaria (primera hipoteca).
- Hipoteca inmobiliaria (resto de las hipotecas).
- Otras garantías inmobiliarias.
- Garantía pignoraticia (activos financieros).
- Hipoteca naval.
- Operación inscrita en el Registro de Ventas a Plazo de Bienes Muebles.
- Garantías reales distintas de las anteriores.
La asignación de los valores anteriores se realizará utilizando los siguientes criterios: 
- Sin garantía real: operaciones que no tengan garantía real.
- Hipoteca  inmobiliaria  (primera  hipoteca):  operaciones  con  garantía  hipotecaria,
ordinaria o de máximo, sobre activos inmobiliarios, siempre que sea primera carga y
las garantías se encuentren debidamente constituidas y registradas a nombre de la
entidad. Se incluirán igualmente las segundas y sucesivas hipotecas, siempre que la
entidad sea titular de todas las hipotecas o el riesgo vivo total de estas sea
insignificante.
- Hipoteca inmobiliaria (resto de las hipotecas): operaciones con garantía hipotecaria, o
ordinaria o de máximo, sobre activos inmobiliarios cuando no se puedan clasificar w.
como primera hipoteca. 52ww
- dcOoetnrraetrsca htgooas r aad nelta íca osrme icnpumrpaoevberainlcitaaiór.ina sd: egla rinamntuíaesb lien,m toableilsia rciaosm doi sctionntadsic dioen ehsip oretescoalust oqruiaes d eenn OE-A-2021-13able en https://
-  Garantía pignoraticia (activos financieros): operaciones en las que los activos recibidos 
en garantía sean instrumentos de deuda, instrumentos de patrimonio u otros activos
financieros. Incluye los préstamos de valores en los que la contraparte entrega valores
en garantía de los recibidos.
- Hipoteca naval: operaciones con garantía hipotecaria de buques.
- Operación inscrita en el Registro de Ventas a Plazo de Bienes Muebles: operaciones
inscritas en el Registro de Ventas a Plazo de Bienes Muebles.
-  Garantías reales distintas de las anteriores: operaciones que cuenten con una garantía 
real diferente de las mencionadas en los apartados anteriores, tales como aquellas en
las que el activo en garantía consista en metales preciosos, joyas, aeronaves,
mercaderías, semovientes, maquinaria, etc.
Cuando se superpongan diferentes tipos de garantías reales, se declarará el valor que 
corresponda al tipo de garantía que la entidad considere más relevante a efectos de la gestión 
del riesgo de crédito asumido.  
A estos efectos, no se consideran activos recibidos en garantía de la operación los adquiridos 
temporalmente ni los cedidos en arrendamiento financiero. 
Garantía real principal.  Para el tipo de garantía declarado en la dimensión «Tipo de garantía real principal» de este 
Cobertura de la garantía  módulo, indica si la cobertura es: 
real principal  
- Total.
- Parcial.
- No aplicable.
La asignación de los valores anteriores se realizará utilizando los siguientes criterios: 
- Total: cuando la garantía real cubra la totalidad del riesgo dispuesto y disponible.
- Parcial: cuando la garantía real cubra solo parte del riesgo dispuesto y disponible.
- No aplicable: cuando las operaciones no tengan garantía real.
Garantía personal  Tipo de garantía personal con la que cuente la operación: 
principal. Tipo de 
garantía personal  - Garantía de Administraciones Públicas.
principal  - Garantía del Estado. COVID-19.
- Garantía de otra Administración Pública. COVID-19.
- Garantía de un organismo supranacional. COVID-19.
- Garantía CESCE.
- Garantía de empresas públicas cuya actividad principal sea el aseguramiento
oaval de crédito.
- Garantía de entidad de crédito residente en España, sucursal en España de
entidades de crédito extranjeras o establecimiento financiero de crédito.
- Garantía de entidad de crédito no residente en España.
- Garantía de sociedad de garantía recíproca.
- Garantía de otra entidad declarante a la CIR.
- Garantía del resto de las personas jurídicas.
- Garantía de hogares.
- Sin garantía personal o con garantía sin conocimiento del titular.
La asignación de los valores anteriores se realizará utilizando los siguientes criterios: 
- Garantía de Administraciones Públicas: cuando la operación esté garantizada
oreafianzada por Administraciones Públicas y no deba ser incluida en alguna
de las categorías correspondientes a las garantías COVID-19.
- Garantía del Estado. COVID-19: Garantía concedida por el Estado español e.
como consecuencia de la crisis sanitaria derivada del COVID-19. Se declararán  w.b
en cualquier caso con este valor las garantías establecidas por el artículo 29 52ww
- Gdeal rRanDtíLa  8d/2e0 o2t0r,a e Al adrmtíicnuislotr a9c dióenl  RPDúLb l1ic1a/.2 0C2O0V yI De-l 1a9r:t ícGualora 1n tdíae l cRoDncLe 2d5id/2a0 p2o0.r
odterraiv Aaddma idneisl tCraOcVióInD P-1ú9b.lica española como consecuencia de la crisis sanitaria
- Garantía de un organismo supranacional. COVID-19: Garantía concedida por
un organismo supranacional, ya tenga la consideración de administración
pública o la de otros intermediarios financieros, como consecuencia de la crisis
sanitaria derivada del COVID-19.
- Garantía de empresas públicas cuya actividad principal sea el aseguramiento
oaval de crédito: cuando la operación esté asegurada, avalada o reafianzada
por organismos o empresas públicas distintas de CESCE, cuya actividad
principal sea el aseguramiento o aval de crédito.
- Sin garantía personal o con garantía sin conocimiento del titular: operaciones
que no cuenten con garantía personal o declaradas en el módulo B.1., en la
dimensión «Naturaleza de la intervención en la operación», con los valores
«contraparte en un derivado de crédito comprado», «garante sin conocimiento
del titular» o «tercero comprometido a pagar importes en una operación de
arrendamiento financiero».
La garantía personal otorgada por las personas físicas, entidades de crédito, sucursales en 
España de entidades de crédito extranjeras y establecimientos financieros de crédito, 
sociedades  de  garantía  recíproca  y  resto  de  las  personas  jurídicas  no  enumeradas 
separadamente entre los posibles valores que declarar debe ser solidaria, explícita e 
incondicional, y se debe poder reclamar a primer requerimiento. 
Cuando se superpongan diferentes tipos de garantías personales, se declarará el valor que 
corresponda al tipo de garantía que la entidad considere más relevante a efectos de la gestión 
del riesgo de crédito asumido. 
Garantía personal  Para el tipo de garantía declarado en la dimensión «Tipo de garantía personal principal» de 
principal. Cobertura de  este módulo, indica si la cobertura es: 
la garantía personal 
principal   - Total.
- Parcial.
- No aplicable.
La asignación de los valores anteriores se realizará utilizando los siguientes criterios: 
-  Total: cuando la garantía personal cubra la totalidad del riesgo dispuesto y disponible. 
- Parcial: cuando la garantía personal cubra solo parte del riesgo dispuesto  y
disponible.
- No aplicable: cuando las operaciones no tengan garantía personal adicional.
Situación de la  Situación en la que se encuentra la operación a la fecha de la declaración: 
operación 
- Operación en suspenso.
- Operación con incumplimientos de más de cuatro años.
- Operación con incumplimientos de entre más de 90 días y hasta cuatro años.
- Operación incluida en un convenio de acreedores.
- Operación reestructurada o reunificada al amparo del Real Decreto-ley 6/2012.
- Operación de refinanciación, refinanciada o reestructurada fuera del Real Decreto-ley
6/2012.
- Resto de las situaciones.
La asignación de los valores anteriores se hará aplicando los siguientes criterios: 
- Operación en suspenso: operación calificada contablemente como fallida por razón de la
insolvencia del cliente, siempre que tenga importes impagados o incumplidos con más de
90 días de antigüedad.
- Operación con incumplimientos de más de cuatro años: operación que, no estando es
clasificada como en suspenso, tiene importes impagados o incumplidos, siempre que oe.
desde la fecha del primer impago o incumplimiento pendiente de cobro o resolución hasta w.
la fecha a la que se refieren los datos hayan transcurrido más de cuatro años. En las 52ww
orpeprifeminreaarnc iciomianpceaisóg nion,  croelu fiiindncaausnm ceipanld imuansie  ocn otrone vepesontsriutoec rtdiuoerr a adaca rlsae, e redesoftirene aspn,l acaizasocí  isóceon m cooo nr eteaenrs ált ardusec sotudpreea rclaaióc fnieo,cn hoea sa  d dleael
declaración del convenio de acreedores.
- Operación con incumplimientos de entre más de 90 días y hasta cuatro años: operación
que, no estando clasificada como en suspenso, tiene importes impagados o incumplidos,
siempre que desde la fecha del primer impago o incumplimiento pendiente de cobro o
resolución hasta la fecha a la que se refieren los datos hayan transcurrido entre más de
90 días y hasta cuatro años. En las operaciones incluidas en un convenio de acreedores,
así como en las operaciones de refinanciación, refinanciadas o reestructuradas, este
plazo se contará desde la fecha del primer impago o incumplimiento posterior a la
refinanciación o reestructuración, o a la declaración del convenio de acreedores.
- Operación incluida en un convenio de acreedores: operación que, no estando clasificada
como en suspenso, está incluida en un convenio de acreedores y, además, no tiene
incumplimientos, o tiene importes impagados con posterioridad a la declaración del
convenio con una antigüedad igual o inferior a 90 días desde la fecha del primer impago
pendiente de cobro. Cuando la operación esté incluida en un convenio de acreedores y
tenga varios titulares directos o indirectos, los titulares que no se encuentren afectados
por el convenio, para los que los datos incluidos en alguna de las dimensiones del anejo
3 no reflejen fielmente su situación real, se identificarán de acuerdo con el procedimiento
establecido en las instrucciones técnicas correspondientes, de modo que se pueda
advertir de dicha circunstancia en los informes de riesgos que facilita la CIR establecidos
en la norma decimosexta.
- Operación reestructurada o reunificada al amparo del Real Decreto-ley 6/2012: operación
que, no estando clasificada como en suspenso o convenio de acreedores, ha sido
reestructurada o reunificada al amparo del Real Decreto-ley 6/2012, y además: i) tiene
importes impagados antes de la reestructuración o reunificación pendientes de cobro a la
fecha a la que se refieren los datos, y ii) con posterioridad a la reestructuración o
reunificación, no tiene importes impagados, o los importes impagados pendientes de
cobro tienen una antigüedad igual o inferior a 90 días.
- Operación de refinanciación, refinanciada o reestructurada fuera del Real Decreto-ley
6/2012: operación que, no estando clasificada como en suspenso o convenio de
acreedores, se ha utilizado en una refinanciación, o ha sido refinanciada o reestructurada
(excepto que esté amparada en el Real Decreto-ley 6/2012), y además: i) tiene importes
impagados antes de la reestructuración o reunificación pendientes de cobro a la fecha a
la que se refieren los datos, y ii) con posterioridad a la refinanciación o reestructuración,
no tiene importes impagados, o los importes impagados pendientes de cobro tienen una
antigüedad igual o inferior a 90 días.
-  Resto de las situaciones: operaciones no incursas en ninguna de las situaciones descritas 
en los valores anteriores. También se declararán con este valor las operaciones cuyo tipo
de producto sea «Derechos de cobro por subvenciones», con independencia de la fecha
del primer incumplimiento, salvo que la operación esté clasificada como  fallida conforme
a la normativa contable vigente, en cuyo caso se declarará con el valor «operación en
suspenso». Las operaciones de refinanciación, refinanciadas y reestructuradas, cuando
se cobren todos los importes impagados antes de la refinanciación o reestructuración, se
declararán como «resto de las situaciones», salvo que cumplan los criterios para
declararlas con otro valor como si no estuvieran incursas en dicha situación.
A efectos de la declaración de este atributo, los términos «incumplimiento» o «impagado» son 
equivalentes y se refieren a importes vencidos y no pagados. 
Fecha del primer  Fecha del impago o incumplimiento más antiguo pendiente de resolución a la fecha de los 
incumplimiento   datos.   
Para los préstamos y valores representativos de deuda, fecha del importe vencido (principal, 
intereses o gastos exigibles) más antiguo que permanezca impagado a la fecha de los datos, 
con las precisiones que se indican a continuación. 
En el crédito comercial, la fecha será la del vencimiento del efecto o documento impagado con 
mayor antigüedad pendiente de cobro. 
En las cuentas corrientes y de ahorro, cuentas mutuas, descubiertos y resto de los préstamos  o
a la vista, salvo cuando se utilicen para refinanciar otras operaciones, la fecha que declarar  w.
como primer impago será la más antigua entre la fecha del primer requerimiento de reembolso  52ww
qpuaerc ieaflmecetúnete .l a entidad y la primera liquidación de intereses que estén impagados total o
Eannt iglouso  dpeernedciheonste d dee  ccoobbrroo . por subvenciones, la fecha será la del importe reclamado más
Para  los  activos  procedentes  de  operaciones  fuera  de  balance,  fecha  del  primer 
incumplimiento por el titular de la operación que originó el registro de importes en el activo 
(por ejemplo, la fecha del primer impago de un préstamo garantizado o de las comisiones que 
pagar a la entidad avalista) que esté pendiente de resolución por el titular o sus garantes a la 
fecha a la que se refiera la declaración, con independencia de que la fecha de desembolso de 
efectivo por la entidad declarante sea posterior. 
Para los derivados impagados, fecha de la primera liquidación impagada pendiente de cobro. 
Para las garantías financieras, la fecha del primer incumplimiento pendiente de resolución es 
la que corresponde al primer impago del titular de la operación garantizada que esté pendiente 
de pago por el titular o sus garantes a la fecha a la que se refieren los datos, con independencia 
de que la entidad declarante lo hubiese pagado al beneficiario de la garantía. 
Para  los  avales  y  cauciones  no  financieros  prestados  y  los  créditos  documentarios 
irrevocables, fecha del incumplimiento más antiguo pendiente de resolución a la fecha de los 
datos.    
Para los valores prestados, fecha en la que se debían devolver los valores. 
Cuando se trate de operaciones calificadas en la dimensión «Estado de refinanciaciones y 
reestructuraciones»  del  módulo  B.2.  Datos  básicos  de  las  operaciones,  como  de 
refinanciación, fecha del primer incumplimiento con posterioridad a la refinanciación. En las 
operaciones calificadas como refinanciadas o reestructuradas, fecha del importe más antiguo 
vencido antes de la refinanciación o reestructuración cuando, después de producirse esta, 
continúen contractualmente impagados importes vencidos con anterioridad. 
Para las operaciones sin incumplimiento, no se declarará este dato.    
Formato: AAAAMMDD  
Pro memoria: fecha del  Cuando  se  trate  de  operaciones  calificadas  como  de  refinanciación,  refinanciadas  o 
primer incumplimiento  reestructuradas en la dimensión «Estado de refinanciaciones y reestructuraciones» del 
antes de la  módulo B.2. Datos básicos de las operaciones, fecha del importe vencido más antiguo 
refinanciación o  impagado antes de la refinanciación o reestructuración pendiente de cobro a la fecha de los 
reestructuración  datos, con independencia de que, como consecuencia de la refinanciación, las operaciones 
no tengan aparentemente importes impagados. Cuando en las refinanciaciones permanezcan 
vivas las operaciones refinanciadas, esta fecha se indicará tanto  en la operación de 
refinanciación como en la refinanciada. 
Pro memoria: fecha del  Cuando se trate de operaciones con fallidos parciales, fecha del impago o incumplimiento más 
primer incumplimiento  antiguo pendiente de resolución a la fecha de los datos de la parte remanente de las 
excluyendo fallidos  operaciones que permanezca registrada en el activo. 
parciales 
Fecha del último  Fecha del último incumplimiento pendiente de resolución a la fecha de los datos. 
incumplimiento  
Cuando se trate de operaciones calificadas en la dimensión «Estado de refinanciaciones y 
reestructuraciones»  del  módulo  B.2.  Datos  básicos  de  las  operaciones,  como  de 
refinanciación, fecha del último incumplimiento con posterioridad a la refinanciación. En las 
operaciones calificadas como refinanciadas o reestructuradas, fecha del último importe 
vencido antes de la refinanciación o reestructuración cuando, después de producirse esta, 
continúen contractualmente impagados importes vencidos con anterioridad y no se haya 
producido ningún impago con posterioridad. 
Para las operaciones sin incumplimiento, no se declarará este dato. 
Formato: AAAAMMDD 
PARTE 2.  DATOS DE LOS RIESGOS DIRECTOS ASUMIDOS POR LA ENTIDAD DECLARANTE 
Principal asumido por  Para los préstamos, importe del principal dispuesto pendiente de vencimiento a la fecha de la 
la entidad. Importe no  declaración cuyo riesgo asume la entidad, con las precisiones que se indican a continuación. 
vencido    es
En las cuentas corrientes y de ahorro, cuentas mutuas, descubiertos y resto de los préstamos  oe.
a la vista, los importes se declararán como no vencidos hasta la fecha del primer requerimiento  w.b
de reembolso que efectúe la entidad o la primera liquidación de intereses que resulte  52ww
iEmnp alogsa daarr.e  n  d  amientos financieros se declara la parte correspondiente al principal de las
caurroetnadsa ptaerniod.i e ntes de cobro, sin incluir el IVA ni el valor residual no garantizado por el
En los préstamos de recompra inversa, importe efectivamente desembolsado. 
Para los valores representativos de deuda, excepto los emitidos al descuento, nominal de los 
valores pendientes de vencimiento a la fecha de los datos.  
Para  los  préstamos  y  valores  representativos  de  deuda  al  descuento,  el  efectivo 
desembolsado más los intereses devengados.  
En los derechos de cobro por subvenciones, importe subvencionado (principal e intereses) de 
las cuotas de los préstamos subvencionados imputables a la persona que los subvenciona 
mientras no se hayan reclamado a dicha persona conforme al contrato o convenio suscrito 
con ella. 
Cuando se trate de operaciones calificadas en la dimensión «Estado de refinanciaciones y 
reestructuraciones»  del  módulo  B.2.  Datos  básicos  de  las  operaciones,  como  de 
refinanciación, refinanciadas o reestructuradas, importe del principal pendiente de cobro, 
excluidos los importes vencidos conforme a lo dispuesto en el campo «Principal asumido por 
la entidad. Importe vencido» de este módulo. 
Para las garantías financieras, importe del principal no vencido de la operación garantizada 
del que responde frente a terceros la entidad declarante a la fecha de los datos. Cuando se 
garanticen operaciones de arrendamiento financiero, no se incluirá el IVA. 
Para los depósitos a futuro, importe que la entidad se haya comprometido a desembolsar. 
Para  los  avales  y  cauciones  no  financieros  prestados  y  los  créditos  documentarios 
irrevocables, importe máximo dispuesto del que responda la entidad frente a terceros a la 
fecha de la declaración mientras no se hayan producido incumplimientos. Este importe 
coincide con el importe por el que se debe registrar la operación en cuentas de orden en los 
estados reservados.  
Para los valores prestados, valor razonable de los valores prestados. 
Principal asumido por  Para los préstamos y valores representativos de deuda, importe del principal vencido, incluido 
la entidad. Importe  el que haya dado por vencido la entidad declarante según lo estipulado en el contrato, que 
vencido    está pendiente de cobro a la fecha de la declaración cuyo riesgo asume la entidad, con las 
precisiones que se indican a continuación.   
En el crédito comercial, importe de los efectos vencidos pendiente de cobro. 
En las cuentas corrientes y de ahorro, cuentas mutuas, descubiertos y resto de los préstamos 
a la vista, los importes se declararán como vencidos desde la fecha del primer requerimiento 
de reembolso que efectúe la entidad o la primera liquidación de intereses que resulte 
impagada.      
En los derechos de cobro por subvenciones, importe subvencionado (principal e intereses) 
reclamado a la entidad que subvenciona las operaciones conforme al contrato o convenio 
suscrito con ella pendiente de cobro.    
En las operaciones declaradas como «Activos procedentes de operaciones fuera de balance», 
importe pagado a terceros pendiente de cobro. 
Para los «Derivados impagados», importe pendiente de cobro. 
En los arrendamientos financieros se declara la parte correspondiente al principal de las 
cuotas vencidas pendientes de cobro incluyendo el IVA pagado por la entidad declarante. 
Cuando se trate de operaciones calificadas en la dimensión «Estado de refinanciaciones y 
reestructuraciones»  del  módulo  B.2.  Datos  básicos  de  las  operaciones,  como  de 
refinanciación, importe vencido con posterioridad a la refinanciación. En las operaciones 
calificadas como refinanciadas o reestructuradas, importe vencido a la fecha de los datos  es
conforme a los términos pactados en la refinanciación o reestructuración; por tanto, incluirá  oe.
los importes vencidos con anterioridad a la refinanciación o reestructuración cuando, después  w.
de producirse esta, continúen contractualmente impagados.   52ww
Popaerara claiósn  ggaarraannttíiazsa dfain qauneci eersatsá,  piemnpdoiertnet ed deel  cporibnrcoip aa ll av feencchiad od eo  lad addeocl apraocr ióvne nmciiednot radse  nlao 
hgaaryaan tvíae.n  cido el plazo que tiene la entidad declarante para su pago al beneficiario de la
Para  los  avales  y  cauciones  no  financieros  prestados  y  los  créditos  documentarios 
irrevocables, importe máximo dispuesto del que responda la entidad frente a terceros a la 
fecha de la declaración cuando se hayan producido incumplimientos. Este importe coincide 
con el importe por el que se debe registrar la operación en cuentas de orden en los estados 
reservados. 
Para los valores prestados vencidos, valor razonable de los valores mientras no se registre en 
el activo un préstamo frente a la contraparte. 
Intereses y comisiones  Para los préstamos y valores representativos de deuda, importe de los intereses ordinarios y 
vencidos asumidos por  comisiones vencidos pendientes de cobro a la fecha de la declaración registrados en el activo 
la entidad. Importe  del balance.  
registrado en el activo  
En las operaciones declaradas como «Activos procedentes de operaciones fuera de balance», 
importe de las comisiones vencidas pendientes de cobro registrado en el activo del balance.  
Intereses y comisiones  Para los préstamos y valores representativos de deuda, importe de los intereses ordinarios y 
vencidos asumidos por  comisiones vencidos pendientes de cobro a la fecha de la declaración que no están 
la entidad. Importe  registrados en el activo.  
registrado en cuentas 
de orden     En las operaciones declaradas como «Activos procedentes de operaciones fuera de balance», 
importe de las comisiones vencidas pendientes de cobro registrado en cuentas de orden. 
Para las garantías financieras, importe de los intereses vencidos de la operación garantizada 
que están pendientes de cobro a la fecha de la declaración del que responde frente a terceros 
la entidad declarante.  
Intereses de demora  Intereses de demora contractualmente exigibles a los titulares pendientes de cobro a la fecha 
asumidos por la  de los datos, aunque no se hayan reclamado, que están registrados en el activo.   
entidad. Importe 
registrado en el activo 
Intereses de demora  Intereses de demora contractualmente exigibles a los titulares pendientes de cobro a la fecha 
asumidos por la  de los datos, aunque no se hayan reclamado, que no estén registrados en el activo y cuyo 
entidad. Importe  riesgo asume la entidad.   
registrado en cuentas 
de orden     Si una resolución judicial hubiera determinado la cuantía de los intereses de demora o su 
forma de cálculo, el importe que declarar por este concepto deberá corresponder con lo que 
disponga al respecto dicha resolución. 
Gastos exigibles   Importe de los gastos contractualmente exigibles reclamados a los titulares pendientes de 
asumidos por la entidad  cobro a la fecha de los datos.   
Si una resolución judicial hubiera determinado la cuantía de los gastos exigibles o su forma de 
cálculo, el importe que declarar deberá corresponder con lo que disponga al respecto dicha 
resolución. 
Límite actual del riesgo  Para las operaciones que tengan un límite de disposición comprometido con los titulares que 
asumido por la entidad  pueda ser superior al importe dispuesto, importe de la facilidad máxima comprometida 
(dispuesto más disponible) a la fecha de los datos, aunque pueda ser anulada por la entidad 
sin condiciones en cualquier momento y sin previo aviso, o se prevea su cancelación en caso 
de deterioro de la solvencia del titular, cuyo riesgo asume la entidad. Para la declaración de 
este importe se aplicarán los criterios recogidos para el «Límite máximo a disposición del 
prestatario al inicio de la operación» en el módulo B.2. Datos básicos de las operaciones. 
En los derechos de cobro por subvenciones, cuando se subvencione el principal, importe del 
principal asumido por la entidad que le correspondería a la persona que subvenciona. 
Para el resto de las operaciones, no se declarará este dato. 
Riesgo disponible  Para las operaciones declaradas con límite en la dimensión «Límite actual del riesgo asumido 
asumido por la entidad.  por la entidad» de este módulo, importe del límite de la operación no dispuesto a la fecha de 
Disponibilidad  los datos del que se pueda disponer inmediatamente.  
inmediata  
Para el resto de las operaciones, no se declarará este dato. 
Riesgo disponible  Para las operaciones declaradas con límite en la dimensión «Límite actual del riesgo asumido 
asumido por la entidad.  por la entidad» de este módulo, importe del límite de la operación no dispuesto a la fecha de  e.e
Disponibilidad  los datos del que solo se puede disponer si se cumplen determinadas condiciones. Incluye,  bo
condicionada   eentatrpea so tdroesl ,q ueel  rnieos gpou eddisap doinsipbolen edre e lc utietunlatars p odreq uceré ndoito s ey  cpurémsptalemno dse cteornm dinisapdoossi crieoqnueiss itpoosr,   52www.
Pveron cmideom aonrtieas:  idmep loar te  cPEreonaem rsaot lrea uelsc sr t eulasroa tpeoce nidortarenec elgiasoas»n   deoespd  ecerelca ractmilifioifcióncadeacusdilo,ao nns oe B sse .ed2n e. d  eoDlcbalar aatro.ad srim á ebenásstseiióc donas t o«.dE  es taladso   odpee rarceifoinnaensc, iaccoiomneos  dey   BOE-A-2021-13cable en https://
refinanciación o  refinanciación, refinanciadas o reestructuradas, importe registrado en el campo «Importe no
reestructuración  vencido» que corresponde a importes impagados (principal, intereses, etc.) con anterioridad 
asumido por la entidad  a la refinanciación o reestructuración. Este importe se irá minorando conforme se vaya 
cobrando el principal de las operaciones. Cuando en las refinanciaciones permanezcan vivas 
las operaciones refinanciadas, el importe vencido antes de la refinanciación se minorará 
cuando se vaya cobrando el principal de las operaciones, con independencia de en cuál de 
ellas se cobre. 
Pro memoria: importe  Importe de la parte del principal, intereses y comisiones vencidos, intereses de demora y 
de los fallidos parciales  gastos exigibles pendientes de cobro dados de baja del activo (baja parcial) por considerarse 
irrecuperable sin que se produzca la extinción de los derechos de cobro. 
PARTE 3.  DATOS QUE DEBEN DECLARAR LAS ENTIDADES DE CRÉDITO, LAS SUCURSALES EN 
ESPAÑA DE ENTIDADES DE CRÉDITO EXTRANJERAS, LOS ESTABLECIMIENTOS FINANCIEROS DE 
CRÉDITO Y LA SOCIEDAD DE GESTIÓN DE ACTIVOS PROCEDENTES DE LA REESTRUCTURACIÓN 
BANCARIA, SA (SAREB), PARA LOS PRÉSTAMOS 
Principal vencido  Para los efectos financieros, préstamos con disposiciones por etapas, otros préstamos con 
cobrado en efectivo  entregas aplazadas de principal, préstamos híbridos, resto de los préstamos a plazo distintos 
de  depósitos  y  resto  de  los  depósitos  distintos  de  préstamos  de  recompra  inversa, 
arrendamientos financieros y préstamos de recompra inversa, importe total del principal 
vencido en el mes o en meses anteriores cobrado en efectivo o adeudado en un depósito en 
el mes al que se refieren los datos.  
Para las hipotecas inversas, los activos procedentes de operaciones fuera de balance y los 
derivados impagados, se registran los importes en el mes en el que se cobran. 
Para el resto de los préstamos, no se declarará este dato. 
En ningún caso se declarará un importe mayor que cero cuando la disminución del riesgo se 
produzca  como  consecuencia,  directa  o  indirecta,  de  una  subrogación,  segregación, 
refinanciación, renovación, recepción de activos o transferencia de activos.  
Principal vencido  Importe del principal vencido que se imputa a la persona que subvenciona la operación. 
subvencionado  
Amortización  Importe del principal cobrado en efectivo o adeudado en un depósito en el mes que 
anticipada. Importe por  corresponde a una amortización anticipada con respecto al esquema de amortización pactado 
el que se reduce el  contractualmente.  
principal   
En ningún caso se declarará un importe mayor que cero cuando la disminución del riesgo se 
produzca  como  consecuencia,  directa  o  indirecta,  de  una  subrogación,  segregación, 
refinanciación, renovación, recepción de activos o transferencia de activos. 
Condonación o  Importe condonado o prescrito de la deuda por cualquier concepto (principal, intereses 
prescripción del  ordinarios o de demora, etc.) en el mes al que corresponde la declaración.  
derecho de cobro. 
Importe por el que se 
reduce la deuda   
Activos adjudicados o  Indica el tipo de activo, diferente del efectivo, recibido en el mes para cancelar, total o 
recibidos en pago.  parcialmente, el importe de la deuda: 
Tipo de activo 
- No aplicable.
- Instrumentos de patrimonio cotizados, valores representativos de deuda, activos
materiales diferentes de inmuebles o una combinación de estos activos.
- Inmuebles, instrumentos de patrimonio no cotizados o ambos.
- Inmuebles,  instrumentos  de  patrimonio  no  cotizados  o  ambos,  y  también
instrumentos de patrimonio cotizados, valores representativos de deuda, activos
materiales diferentes de inmuebles o una combinación de estos activos.
La asignación de los valores anteriores se realizará utilizando los siguientes criterios: 
- Instrumentos de patrimonio cotizados, valores representativos de deuda, activos
materiales diferentes de inmuebles o una combinación de estos activos: cuando en
pago total o parcial de la deuda se entreguen instrumentos de patrimonio cotizados,
ovalores representativos de deuda, o activos materiales diferentes de inmuebles, o
una combinación de estos activos.
- Inmuebles, instrumentos de patrimonio no cotizados o ambos: cuando en pago total
o parcial de la deuda se entreguen inmuebles, o instrumentos de patrimonio no
cotizados, o una combinación de estos activos.
- Inmuebles,  instrumentos  de  patrimonio  no  cotizados  o  ambos,  y  también
instrumentos de patrimonio cotizados, valores representativos de deuda, activos
materiales diferentes de inmuebles o una combinación de estos activos: cuando en
pago total o parcial de la deuda se entreguen inmuebles, o instrumentos de
patrimonio no cotizados, o una combinación de estos activos, y además en el mismo
mes  también  se  entreguen  instrumentos  de  patrimonio  cotizados,  o  valores
representativos de deuda, o activos materiales diferentes de inmuebles o una
combinación de estos activos.
Activos adjudicados o  Importe en el que se reduce la deuda por cualquier concepto (principal, intereses ordinarios o 
recibidos en pago.   de demora, etc.) en el mes al que corresponda la declaración como consecuencia de la 
Importe por el que se  adjudicación o recepción de activos diferentes de efectivo. 
reduce la deuda  
Operación subrogada o  Indica si la operación ha sido subrogada o segregada en el mes y, en su caso, por quién o 
segregada. Tipo de  quiénes: 
subrogación o 
segregación  - Subrogación del deudor
- Subrogación del acreedor
 Por otra entidad declarante del mismo grupo económico
 Por otra entidad no declarante del mismo grupo económico
 Por otra entidad ajena al grupo económico
- Operación segregada
- No aplicable
La asignación de los valores anteriores se hará conforme a las definiciones incluidas en la 
dimensión «Origen de la operación» del módulo B.2. Datos básicos de las operaciones. En 
aquellos casos excepcionales en los que en el mismo mes se produzca una subrogación del 
deudor y una subrogación del acreedor, se declarará el valor que le corresponda a la 
subrogación del acreedor. 
Operación subrogada o  Importe en el que se reduce la deuda por cualquier concepto (principal, intereses ordinarios o 
segregada. Importe por  de demora, etc.) en el mes al que corresponde la declaración por subrogación o segregación. 
el que se reduce la 
deuda 
Refinanciación o  Indica si la operación ha sido renovada o refinanciada en el mes y, en su caso, por quién o 
renovación. Tipo de  quiénes: 
refinanciación o 
renovación  - Operación refinanciada
 Por la entidad declarante e.e
 Por otra entidad declarante del mismo grupo económico bo
- Operación ePPrceooonrr  noolóavtrma aed inceaotnidtiadda dd neocl adreacnlatera yn tpeo dre ol tmrais emnoti dgarudp doe ecclaornaónmteic doel mismo grupo 2021-1352n https://www.
- No aplicable
La asignación de los valores anteriores se hará conforme a las definiciones de operación 
refinanciada y de renovación incluidas en la dimensión «Estado de refinanciaciones y 
reestructuraciones» del módulo B.2. Datos básicos de las operaciones, incluso cuando se 
efectúe mediante un descubierto o excedido en cuenta de crédito.  
Cuando la operación se refinancie en el mismo mes por entidades declarantes y no 
declarantes, se indicará el valor que corresponda de las entidades declarantes.  
Refinanciación o  Importe en el que se reduce la deuda por cualquier concepto (principal, intereses ordinarios o 
renovación. Importe por  de demora, etc.) en el mes al que corresponde la declaración por refinanciación o renovación. 
el que se reduce la 
deuda 
Operación transferida,  Importe en el que se reduce la deuda por cualquier concepto (principal, intereses ordinarios o 
incluida la gestión.  de demora, etc.) en el mes como consecuencia de una transferencia en la que, además del 
Importe por el que se  riesgo, se cede la gestión de la operación frente a los titulares.   
reduce la deuda   
En este dato también se informará del importe de las operaciones cedidas como consecuencia 
de una combinación o cesión de negocio, excepto que la entidad adquirente sea otra entidad 
declarante.    
Fecha de la última  Fecha de la última liquidación de intereses realizada a la operación, con independencia de 
liquidación de intereses  que se haya cobrado. 
Formato: AAAAMMDD    
Fecha de la próxima  Fecha de la próxima liquidación de intereses que realizar a la operación. 
liquidación de intereses 
Formato: AAAAMMDD    
Fecha de la última  Fecha de la última liquidación de principal realizada, con independencia de que se haya 
liquidación de principal  cobrado. 
Formato: AAAAMMDD    
Fecha de la próxima  Fecha de la próxima liquidación de principal que realizar a la operación. 
liquidación de principal 
Formato: AAAAMMDD    
Número de cuotas  Para  los  préstamos  con  algún  incumplimiento  que  en  la  dimensión  «Esquema  de 
impagadas   amortización» del módulo B.2. Datos básicos de las operaciones, se indique que se pagan 
con cuotas, número de cuotas impagadas pendientes de cobro. 
Para el resto de las operaciones, no se declarará este dato. 
Tipo efectivo de  Este tipo de interés hace referencia al tipo efectivo de definición restringida de la operación 
definición restringida  calculado, en términos absolutos, conforme a lo dispuesto en la Circular 1/2010, de 27 de 
(TEDR)  enero, sobre estadísticas de los tipos de interés que se aplican a los depósitos y a los 
créditos frente a los hogares y las sociedades no financieras. 
El tipo de interés se tiene que declarar para todas las operaciones, con independencia del 
sector institucional al que pertenezcan los titulares, incluidas aquellas para las que solo se 
tengan que declarar datos en la parte 4 de este módulo porque la entidad no asuma riesgo.     
El tipo de interés se calculará como media ponderada de los tipos de interés aplicados en los 
distintos tramos del saldo vivo, incluidos los intereses aplicados a los importes excedidos y en 
mora.  
Si el saldo vivo nominal es cero, el tipo de interés se calculará como una media ponderada 
sobre el saldo máximo disponible. 
Para préstamos en los que no se apliquen intereses, se declarará el valor «No aplicable». 
Este valor se declarará también en las operaciones de crédito comercial sin recurso. 
Formato: porcentaje con tres decimales 
Signo del tipo efectivo  Indica si el tipo efectivo de definición restringida informado es positivo o negativo: 
de definición 
restringida (TEDR)  - Positivo. e.e
- Negativo. bo
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Formato: AAAAMMDD
Clasificación de las  Clasificación en función del riesgo de crédito por insolvencia de acuerdo con lo establecido en 
operaciones en función  el anejo 9 de la Circular 4/2017. 
del riesgo de crédito 
por insolvencia  a) Riesgo normal
- Riesgo normal
b) Riesgo normal en vigilancia especial
- Riesgo normal en vigilancia especial
c) Riesgo dudoso
-  Dudoso no moroso
Moroso (y arrastre de operaciones)
- Con importes vencidos entre más de 90 días y hasta 6 meses
- Con importes vencidos entre más de 6 meses y hasta 9 meses
- Con importes vencidos entre más de 9 meses y hasta 12 meses
- Con importes vencidos entre más de 12 meses y hasta 15 meses
- Con importes vencidos entre más de 15 meses y hasta 18 meses
- Con importes vencidos entre más de 18 meses y hasta 21 meses
- Con importes vencidos de más de 21 meses
d) Riesgo fallido
- Riesgo fallido
- No aplicable
La Sociedad de Gestión de Activos Procedentes de la Reestructuración Bancaria, SA (Sareb) 
y las sucursales en España de entidades de crédito extranjeras cuya sede central se encuentre 
en un Estado miembro del Espacio Económico Europeo que, en aplicación de lo establecido 
en la norma 2, apartado 2, letra b), de la circular 4/2017, hayan decidido aplicar los criterios 
de valoración y cobertura del riesgo de crédito que utilice su sede central y así hayan 
informado al Banco de España, declararán el valor «No aplicable». 
PARTE 4.  DATOS DE LOS RIESGOS DIRECTOS ASUMIDOS POR TERCEROS 
Principal asumido por  Importe del principal no vencido asumido por terceros correspondiente a operaciones dadas 
terceros. Importe no  de baja del activo, total o parcialmente, conforme a la normativa contable aplicable para las 
vencido transferencias de activos. 
Cuando  se  trate  de  operaciones  calificadas  como  de  refinanciación,  refinanciadas  o 
reestructuradas en la dimensión «Estado de refinanciaciones y reestructuraciones» del 
módulo B.2. Datos básicos de las operaciones, importe vencido asumido por terceros 
calculado aplicando el mismo criterio que en el campo «Principal asumido por la entidad. 
Importe no vencido».  
Principal asumido por  Importe del principal vencido asumido por terceros correspondiente a operaciones dadas de 
terceros. Importe  baja, total o parcialmente, del activo conforme a la normativa contable aplicable para las 
vencido  transferencias de activos. 
Cuando  se  trate  de  operaciones  calificadas  como  de  refinanciación,  refinanciadas  o 
reestructuradas en la dimensión «Estado de refinanciaciones y reestructuraciones» del 
módulo B.2. Datos básicos de las operaciones, importe vencido asumido por terceros 
calculado aplicando el mismo criterio que en el campo «Principal asumido por la entidad. 
Importe vencido». 
Intereses y comisiones  Importe  de  los  intereses  y  comisiones  pendientes  de  cobro  asumido  por  terceros 
vencidos asumidos por  correspondiente a operaciones dadas de baja, total o parcialmente, del activo conforme a la 
terceros  normativa contable aplicable para las transferencias de activos. 
Intereses de demora  Importe de los intereses de demora asumido por terceros correspondiente a operaciones 
asumidos por terceros  dadas de baja, total o parcialmente, del activo conforme a la normativa contable aplicable para 
las transferencias de activos. 
Gastos exigibles  Importe de los gastos exigibles asumido por terceros correspondiente a operaciones dadas de 
asumidos por terceros   baja, total o parcialmente, del activo conforme a la normativa contable aplicable para las 
transferencias de activos.  
Pro memoria: importe  En las operaciones calificadas como de refinanciación, refinanciadas o reestructuradas en la 
vencido antes de la  dimensión «Estado de refinanciaciones y reestructuraciones» del módulo B.2. Datos básicos  es
refinanciación o  de las operaciones, importe vencido con anterioridad a la refinanciación o reestructuración  o
reestructuración  asumido por terceros calculado aplicando el mismo criterio que en el campo «Pro memoria:  w.
asumido por terceros  importe vencido con anterioridad a la refinanciación o reestructuración asumido por la  52ww
Lasímumiteid aoc tpuoarl  tdeercl erireossg o  dIemen tpibdoaartjdae»  dd. eell  laímctiitveo a, ctotutaall  doe pl arirecsiaglom aesnutme,i dcoo npfoorr mteerc ae rloas  ncoorrmreastpivoan dcioennttaeb ale o appelriacacibolnee psa draa dlaass 
transferencias de activos.
C.2.  DATOS DINÁMICOS DE LOS RIESGOS INDIRECTOS
Código de la operación  Código con el que se identifica la operación garantizada por el titular del riesgo indirecto en 
el módulo B.2, Datos básicos de las operaciones.   
En las operaciones mancomunadas, los riesgos indirectos se asignarán a cada una de las 
operaciones  del  mismo  contrato  declaradas  en  el  módulo  B.2.,  aunque  la  garantía 
proporcionada por un titular de riesgo indirecto cubra todas las operaciones declaradas del 
contrato. 
En las pólizas de riesgo global-multiuso, líneas de avales, líneas de créditos documentarios 
y créditos por disposiciones, los riesgos indirectos se asignarán tanto a estas operaciones 
como a las operaciones procedentes de ellas con las que se hayan vinculado en el módulo 
G.1, Datos básicos que vinculan códigos, aunque la garantía proporcionada por un titular de
riesgo indirecto cubra todas las operaciones declaradas del contrato.
Código del titular del  Código asignado al titular de los riesgos indirectos en el módulo B.1. Datos básicos que 
riesgo indirecto   relacionan a las personas con las operaciones.    
PARTE 1.  DATOS DE LOS RIESGOS INDIRECTOS ASUMIDOS POR LA ENTIDAD DECLARANTE 
Riesgo máximo  Importe máximo de la operación (principal, intereses y comisiones vencidos, intereses de 
garantizado asumido por  demora y gastos exigibles pendientes de cobro más riesgo disponible con disponibilidad 
la entidad  inmediata o condicionada) declarado en el módulo C.1. Datos dinámicos de los riesgos 
directos, garantizado por el titular del riesgo indirecto que corresponde al riesgo asumido por 
la entidad.   
Riesgo dispuesto  Importe del riesgo dispuesto de la operación (principal, intereses y comisiones vencidos, 
garantizado asumido por  intereses de demora y gastos exigibles pendientes de cobro) declarado en el módulo C.1. 
la entidad. Importe total  Datos dinámicos de los riesgos directos, garantizado por el titular del riesgo indirecto que 
corresponde al riesgo asumido por la entidad.   
Riesgo dispuesto  Importe del riesgo dispuesto vencido de la operación (principal vencido, intereses y 
garantizado asumido por  comisiones  vencidos,  intereses  de  demora  y  gastos  exigibles  pendientes  de  cobro) 
la entidad. Importe  declarado en el módulo C.1. Datos dinámicos de los riesgos directos, garantizado por el 
vencido  titular del riesgo indirecto que corresponde al riesgo asumido por la entidad.   
Riesgo dispuesto  Importe de los intereses de demora y gastos exigibles pendientes de cobro declarado en el 
garantizado asumido por  módulo C.1. Datos dinámicos de los riesgos directos, garantizado por el titular del riesgo 
la entidad. Intereses de  indirecto que corresponde al riesgo asumido por la entidad.   
demora y gastos 
exigibles 
PARTE 2.  DATOS DE LOS RIESGOS INDIRECTOS ASUMIDOS POR TERCEROS 
Riesgo máximo  Importe del riesgo máximo garantizado por el titular del riesgo indirecto asumido por terceros 
garantizado asumido por  de operaciones dadas de baja del activo, total o parcialmente, conforme a la normativa 
terceros   contable aplicable para las transferencias de activos. 
Riesgo dispuesto  Importe total del riesgo dispuesto garantizado por el titular del riesgo indirecto asumido por 
garantizado asumido por  terceros de operaciones dadas de baja del activo, total o parcialmente, conforme a la 
terceros. Importe total  normativa contable aplicable para las transferencias de activos. 
Riesgo dispuesto  Importe vencido del riesgo dispuesto garantizado por el titular del riesgo indirecto asumido 
garantizado asumido por  por terceros de operaciones dadas de baja del activo, total o parcialmente, conforme a la 
terceros. Importe  normativa contable aplicable para las transferencias de activos. 
vencido 
Riesgo dispuesto  Importe de los intereses de demora y gastos exigibles garantizado por el titular del riesgo 
garantizado asumido por  indirecto asumido por terceros de operaciones dadas de baja del activo, total o parcialmente, 
terceros. Intereses de  conforme a la normativa contable aplicable para las transferencias de activos. 
demora y gastos 
exigibles 
Riesgo disponible  Importe  del  riesgo  disponible  con  disponibilidad  inmediata  asumido  por  terceros 
asumido por terceros.  correspondiente a operaciones dadas de baja del activo, total o parcialmente, conforme a la 
Disponibilidad  normativa contable aplicable para las transferencias de activos.  
inmediata 
Riesgo disponible  Importe  del  riesgo  disponible  con  disponibilidad  condicionada  asumido  por  terceros 
asumido por terceros.  correspondiente a operaciones dadas de baja del activo, total o parcialmente, conforme a la  s
Disponibilidad  normativa contable aplicable para las transferencias de activos.  e.
condicionada  b
C.3.  DATOS DINÁMICOS FINANCIEROS DE LOS PRÉSTAMOS A PERSONAS JURÍDICAS 52ww
Código de la operación  Copóedriagcoi ocnoens .e l que se identifica la operación en el módulo B.2. Datos básicos de las
Importe transferido  Importe transferido de la propiedad económica del activo financiero por el agente 
observado a un tercero. 
Este importe corresponde a la parte del saldo vivo nominal que ha sido transferida por la 
entidad hasta la fecha de referencia, mediante una titulización tradicional u otro tipo de 
transferencia, independientemente de si el importe estaba reconocido en el balance de la 
entidad. 
Si el agente observado transfiere totalmente una operación con importes fallidos y ya no 
la gestiona, mantendrá la declaración a la CIR hasta fin del trimestre correspondiente 
conforme a la norma sexta, apartado 7.  
Si no hubiera importes transferidos, se declarará cero.  
Situación de impago  Situación de impago de la operación a la fecha a que se refiere la declaración. Esta 
(default) de la operación  dimensión  se  declarará  para  todas  las  operaciones  conforme  al  artículo 178  del 
Reglamento (UE) n.º 575/2013, incluidas aquellas que la entidad no tenga reconocidas en 
su balance porque se gestionen por cuenta de terceros o estén íntegramente fallidas: 
- Sin situación de impago.
- Situación de impago por improbabilidad de pago.
- Situación de impago por mora superior a 90 días.
- Situación de impago por improbabilidad de pago y por mora superior a 90 días.
- No aplicable.
La asignación de los valores anteriores se realizará utilizando los siguientes criterios: 
- Sin situación de impago: la operación no está en situación de impago conforme
al Reglamento (UE) n.º 575/2013.
- Situación de impago por improbabilidad de pago: la operación se considera en
situación de impago por improbabilidad de pago conforme al Reglamento (UE)
n.º 575/2013.
- Situación de impago por mora superior a 90 días: la operación está en situación
de impago por mora superior a 90 días conforme al Reglamento (UE) n.º
575/2013.
- Situación de impago por improbabilidad de pago y por mora superior a 90 días:
la operación está en situación de impago por improbabilidad de pago y por mora
superior a 90 días conforme al Reglamento (UE) n.º 575/2013.
- No  aplicable:  se  declarará  este  valor  cuando  la  operación  se  considere
íntegramente fallida o cuando la situación de impago no se determine para cada
operación sino respecto al titular.
Fecha de la situación de  Fecha en que se produce cualquiera de las situaciones de impago declaradas en la 
impago (default) de la  dimensión «Situación de impago de la operación». 
operación   
Si la operación nunca ha estado en situación de impago, se declarará la fecha de 
formalización de la operación.  
Si la operación hubiera estado declarada en situación de impago, pero en la fecha de 
referencia ya no lo está, se declarará la fecha en que se clasificó como «sin situación de 
impago». 
Se declarará «No aplicable» cuando el valor de la dimensión «Situación de impago de la 
operación» sea no aplicable. 
Formato: AAAAMMDD 
Importes vencidos de la  Importe  agregado  de  principal,  intereses  y  comisiones  contractualmente  vencidos 
operación   incluidos en el saldo vivo nominal y que están pendientes de pago en la fecha de  e.e
referencia.   bo
Este importe hace referencia a la totalidad de la operación, independientemente de que  52ww
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Se declarará cero si el saldo vivo nominal no tiene ningún importe vencido y pendiente de 
pago en la fecha de la declaración. También se declarará cero cuando la operación se 
considere íntegramente fallida. 
Saldo vivo nominal  Este saldo incluye el principal vencido y no vencido, los intereses y comisiones vencidos, 
y los gastos contractualmente exigibles a la fecha de referencia, deducidos los importes 
contabilizados como fallidos acumulados.  
Se declarará todo el saldo vivo de la operación, incluidos los importes transferidos a los 
que se refiere el apartado 4 de la norma segunda. 
Se declarará cero en caso de que no haya habido disposiciones a la fecha de la 
declaración. También se declarará cero cuando la operación se considere íntegramente 
fallida. 
Saldo fuera de balance  Importe del límite actual del riesgo, asumido o gestionado por la entidad, no dispuesto a 
la fecha de referencia. 
Se declarará todo el saldo fuera de balance, incluidos los importes transferidos a los que 
se refiere el apartado 4 de la norma segunda. 
En caso de que la operación no tenga un límite disponible a la fecha de referencia, se 
declarará cero.  
Para las operaciones que por su naturaleza no puedan tener saldos disponibles (por 
ejemplo,  descubiertos,  operaciones  de  recompra  inversa,  etc.),  se  declarará  «No 
aplicable».  Este  valor  también  se  declarará  cuando  la  operación  se  considere 
íntegramente fallida. 
Interés devengado   El importe del interés devengado a la fecha de la declaración. 
Este importe se calculará conforme a la normativa contable.  
Para las operaciones no reconocidas en balance, se calculará conforme a las condiciones 
estipuladas en el contrato, excepto para las operaciones que se consideren íntegramente 
fallidas, para las que se declarará cero. 
Para los préstamos que no devenguen intereses porque no se aplica ningún interés a la 
operación, se declarará el valor «No aplicable». Este valor se declarará también en las 
operaciones de crédito comercial sin recurso. 
C.4.  DATOS DE LOS PRÉSTAMOS A PERSONAS JURÍDICAS SOBRE LAS
RESPONSABILIDADES CONJUNTAS
Código de la operación  Código con el que se identifica la operación en el módulo B.2. Datos básicos de las 
operaciones. 
Código de la persona  Código asignado al titular de riesgo directo cuya naturaleza en la intervención, en el módulo 
B.1. Datos básicos que relacionan a las personas con las operaciones, es:
- titular de riesgo directo solidario distinto del 100 %, o
- titular de riesgo directo mancomunado solidario distinto del 100 %  con otros
titulares directos mancomunados.
Importe de la  Parte del «Saldo vivo nominal» declarado en el módulo C.3. Datos dinámicos financieros 
responsabilidad conjunta  de los préstamos a personas jurídicas, que corresponda al titular solidario declarado en la 
dimensión «Código de la persona».  
D. DATOS SOBRE GARANTÍAS RECIBIDAS
D.1.  DATOS BÁSICOS QUE RELACIONAN LAS OPERACIONES CON LAS GARANTÍAS
RECIBIDAS
Código de la operación  Código con el que se identifica la operación en el módulo B.2. Datos básicos de las 
operaciones. 
En las operaciones mancomunadas, los datos de las garantías se asignarán a cada una de 
las operaciones del mismo contrato declaradas en el módulo B.2. aunque estas garantías 
cubran todas las operaciones declaradas del contrato. 
En las pólizas de riesgo global-multiuso, líneas de avales, líneas de créditos documentarios 
y créditos por disposiciones, los datos de las garantías se asignarán tanto a estas 
operaciones como a las operaciones procedentes de ellas con las que se hayan vinculado 
en el módulo G.1. Datos básicos que vinculan códigos, aunque estas garantías cubran todas 
las operaciones declaradas del contrato.  
Código de la garantía  Código con el que se identifica la garantía recibida en el módulo D.1.1. Datos básicos de las 
recibida  garantías recibidas.  
Garantía real principal  Indica si la garantía se considera como la que más eficientemente garantiza la operación: 
asignada a la operación 
- Sí.
- No.
- No aplicable.
En el supuesto que la garantía real recibida se asigne a una sola operación, se declarará el 
valor «Sí».  
En caso de que varias garantías reales se asignen a una operación, se indicará el valor «Sí» 
al código de la garantía que a efectos de gestión se considere que garantiza más 
eficientemente la operación, y se asignará el valor «No» al resto de los códigos de garantía 
asignados a la operación. En todo caso, se asignará el valor «Sí» a una garantía inmobiliaria 
ogarantía pignoraticia antes que al resto de las garantías reales.
El valor «No aplicable» se asignará cuando la garantía recibida no sea una garantía real. 
D.1.1.  DATOS BÁSICOS DE LAS GARANTÍAS RECIBIDAS
Código de la garantía  Código que identifica el activo recibido en garantía de la operación, la garantía financiera 
recibida  recibida, el activo cedido en arrendamiento financiero o el activo subyacente en préstamos 
de recompra inversa. 
Este código debe ser único para cada garantía a lo largo de toda su vida y vincularse con 
todas las operaciones garantizadas por él, con independencia de la fecha en la que se 
formalicen. 
Cuando el activo sea un inmueble, el código será el que se declare en el módulo D.2. Datos 
básicos de los inmuebles recibidos en garantía. 
Cuando el activo sea un activo financiero, el código será el que se declare en el módulo 
D.3. Datos básicos de los activos financieros recibidos en garantía.
PARTE 1.  DATOS DE LAS GARANTÍAS RECIBIDAS 
Tipo de garantía  Tipo de producto o garantía con la que, en su caso, cuente la operación, cualquiera que 
sea el loan to value: 
a) Garantías reales adicionales a la del propio instrumento de la operación:
- Hipoteca inmobiliaria (primera hipoteca)
- Hipoteca inmobiliaria (resto de las hipotecas)
- Otras garantías inmobiliarias
- Garantía pignoraticia (activos financieros)
- Hipoteca naval
- Operación inscrita en el Registro de Ventas a Plazo de Bienes Muebles e.e
- Garantías reales distintas de las anteriores bo
b) Otras garantías distintas de las garantías personales 52ww
--- AAAinrrcvrrteeeivrnnsoddasaa mmfiniieeannnttooci  effiirnnoaasnn ccaiieedrrqoou  ddireeid l boriese sntteoes md iepn omloruas elmbbieelennsetes  en préstamos de recompra BOE-A-2021-13cable en https://
- Otros activos materiales adquiridos temporalmente en préstamos de recompra
inversa
- Resto de las garantías materiales o inmateriales
c) Garantías personales
- Garantías financieras recibidas
La asignación de los valores se realizará utilizando los siguientes criterios: 
- Para los valores del apartado a) Garantías reales adicionales a la del propio
instrumento  de  la  operación,  se  utilizarán  los  mismos  criterios  que  los
correspondientes a los valores de idéntica denominación de la dimensión «Tipo de
garantía real principal» del módulo C.1. Datos dinámicos de los riesgos directos.
-  Arrendamiento financiero de bienes inmuebles: inmuebles cedidos en arrendamiento 
en operaciones cuyo tipo de producto sea un arrendamiento financiero.
- Arrendamiento  financiero  del  resto  de  los  bienes:  activos  diferentes  de
inmuebles cedidos en arrendamiento en operaciones cuyo tipo de producto sea
un arrendamiento financiero.
- Activos financieros adquiridos  temporalmente  en préstamos de recompra
inversa: activos financieros subyacentes en operaciones cuyo tipo de producto
sea el resto de los préstamos de recompra inversa.
- Otros activos materiales adquiridos temporalmente en préstamos de recompra
inversa: activos no financieros subyacentes en operaciones cuyo tipo de
producto sea el resto de los préstamos de recompra inversa.
- Resto de garantías materiales o inmateriales: otras garantías materiales o
inmateriales diferentes de las garantías reales.
- Garantías financieras recibidas: contratos que exigen que el emisor efectúe
pagos específicos para reembolsar al acreedor por la pérdida en la que incurre
cuando un deudor específico incumpla su obligación de pago de acuerdo con
las condiciones, originales o modificadas, de un instrumento de deuda, con
independencia de su forma jurídica.
Tipo de activo o garantía  Para los bienes inmuebles: 
financiera 
a) Edificios y elementos de edificios
- Viviendas
 Protegida
 Libre, de primera residencia
 Libre, de segunda residencia
- Oficinas
- Locales comerciales
- Naves polivalentes
- Naves no polivalentes
- Plazas de garaje
- Trasteros
- Hoteles
- Residencias de estudiantes o de la tercera edad
- Resto de los edificios
b) Otras construcciones
- Otras construcciones
c) Terrenos e
- Suelos urbanos o urbanizables o
- Fincas rústicas w.
 En explotación 52ww
Padr)a- loAsc taRivceotissvt oofis nd afeinn Rlacoeinsesc rttiooeesrrroesn: os BOE-A-2021-13cable en https://
- Efectivo y depósitos dinerarios
- Valores representativos de deuda
- Otros instrumentos de deuda
- Instrumentos de capital distintos de participaciones en fondos de inversión
- Instrumentos de patrimonio diferentes de los instrumentos de capital
- Participaciones en fondos de inversión
- Cartera comercial (efectos comerciales)
- Otros activos financieros
Para el resto de los activos materiales e inmateriales: 
e) Bienes muebles
- Buques
- Aeronaves
- Automóviles y otros vehículos de motor
- Resto de los bienes muebles
f) Pólizas de seguros de vida pignoradas
- Pólizas de seguros de vida pignoradas
g) Restantes activos materiales
- Mercaderías o resguardos de depósito de estas
- Oro
- Joyas y metales preciosos distintos de oro
- Resto de los activos materiales
h) Resto de los activos
- Resto de los activos
Para las garantías financieras recibidas: 
i) Garantías financieras recibidas
- Derivados de crédito
- Garantías financieras distintas de derivados de crédito
La asignación de los valores para los bienes inmuebles se realizará utilizando los 
siguientes criterios: 
- Viviendas: viviendas unifamiliares o que formen parte de un edificio compuesto
por más unidades, incluidas sus plazas de garaje y trasteros, así como los
edificios o la parte de ellos que consistan en viviendas.
- Oficinas: oficinas individuales, así como los edificios o la parte de ellos que
consistan en oficinas.
- Locales comerciales: locales comerciales individuales, así como los edificios o la
parte de ellos que consistan en locales comerciales.
- Naves polivalentes: naves susceptibles de uso polivalente porque no incorporan
características o elementos constructivos o normativos que limiten o dificulten su
uso para diferentes actividades, sin grandes transformaciones o cambios, lo que
puede posibilitar su fácil realización en efectivo.
- Naves no polivalentes: naves que no cumplan los criterios para calificarlas como
de uso polivalente.
- Plazas de garaje y trasteros: plazas de garaje y trasteros individuales, así como
los edificios que consistan en este tipo de inmuebles.
- Hoteles y residencias de estudiantes o de la tercera edad: edificios o partes de
edificios destinados a dicho tipo de actividades. es
- Resto de los edificios: edificios o partes de edificios que no se tengan que incluir w.
en alguno de los valores anteriores. 52ww
- Oedtrifaicsi ocso (npsotrr uecjecimonpelos,:  acmoanrsrtersu)c.ciones que no sean edificios o elementos de
- Surubealon izuarbbalen.o o urbanizable: suelo clasificado urbanísticamente como urbano o
- Fincas rústicas: suelo no urbano ni urbanizable autorizado para actividades de
naturaleza agrícola, forestal, ganadera u otros usos compatibles. Las fincas se
clasificarán en el valor que les corresponda en función de si están o no en
explotación.
- Resto de los terrenos: terrenos distintos de fincas rústicas y suelo urbano o
urbanizable, tales como canteras, minas, etc.
Los inmuebles se clasificarán como edificios o elementos de edificios desde el momento 
en el que se inicie su construcción, aunque con posterioridad esta se paralice; mientras no 
se inicie efectivamente la construcción de los edificios, los inmuebles se clasificarán como 
terrenos, aunque se disponga de un proyecto para edificar sobre ellos.  
Cuando se tenga que modificar el tipo de activo por haber cambiado su estatus, se 
comunicará «reclasificación» como motivo del cambio.  
La asignación de los valores para los activos financieros se realizará utilizando los 
siguientes criterios: 
- Instrumentos de deuda: efectivo, depósitos dinerarios en entidades de crédito,
valores representativos de deuda y otros instrumentos de deuda (préstamos
distintos de los depósitos a entidades de crédito).
- Instrumentos de capital distintos de participaciones en fondos de inversión:
instrumentos financieros emitidos por otras entidades, tales como acciones y
participaciones, que tengan la naturaleza de instrumentos de capital para el
emisor,  incluidas  las  participaciones  en  entidades  del  grupo,  multigrupo  y
asociadas, y que no sean participaciones en fondos de inversión.
- Instrumentos  de  patrimonio  diferentes  de  los  instrumentos  de  capital:
instrumentos  financieros  emitidos  por  otras  entidades  que,  teniendo  la
consideración de patrimonio neto según la normativa contable aplicable a las
entidades de crédito, no se puedan registrar en el balance como capital.
- Cartera comercial: efectos comerciales que sirven de garantía para tipos de
producto diferentes de «Crédito comercial».
- Otros  activos  financieros:  activos  financieros  no  clasificados  en  las  otras
categorías.
La asignación de los valores para el resto de los activos materiales e inmateriales se 
realizará utilizando los siguientes criterios:  
- Resto de los bienes muebles: bienes muebles distintos de los buques, aeronaves,
automóviles y otros vehículos de motor.
- Pólizas de seguro de vida pignoradas: pólizas de seguro de vida pignoradas en
favor de la entidad de crédito acreedora conforme al Reglamento (UE) n.º
575/2013.
- Oro: oro conforme al Reglamento (UE) n.º 575/2013, es decir, oro en lingotes
mantenido en cajas fuertes propias o depositado en custodia, en la medida en
que esté respaldado por pasivos en forma de lingotes de oro.
- Resto de los activos materiales: otras garantías de naturaleza física conforme al
Reglamento (UE) n.º 575/2013 y no incluidas en los valores anteriores.
- Resto de los activos: activos intangibles y resto de los activos distintos de los
materiales y financieros.
La asignación de los valores para las garantías financieras recibidas se realizará utilizando  oe.
los siguientes criterios:  w.
- DdEejeefricnivuiaccidióóonns   (dUdeeE  )g cnaré.rºad n6itto8ía:0  /i2nf0icn1lau4ny,c eai eslroía sc  ocdmoenorfi ovloarmsd oeds e aridlv eaa dncoerséx dodi eto V c rqédudeeilt  osR ede isgatlijanumtsotesan ndt oea   ldalaes
g6a8r0a/2n0tí1a4s . fiSnaen icnicelruayse cno lnofso rdmeeri vaal daonse xdoe V c rdéedl iRtoe agdlammiseinbtloe sd ed eEl jeacrutícciuólon  (2U0E4)  dne.ºl
Reglamento (UE) n.º 575/2013.
- Garantías financieras distintas de derivados de crédito: garantías financieras
distintas de derivados de crédito conforme al Reglamento de Ejecución (UE) n.º
680/2014.
Alcance de la garantía real  Indica si la garantía se constituye para garantizar una operación concreta o sirve para 
garantizar varias operaciones: 
- Garantía ordinaria.
- Garantía de máximo.
La asignación de los valores anteriores se realizará utilizando los siguientes criterios: 
- Garantía ordinaria: cuando la garantía se constituye para garantizar una operación
concreta.
- Garantía  de  máximo:  cuando  la  garantía  sirve  para  garantizar  una  o  más
operaciones, presentes o futuras, sin necesidad de pacto novatorio.
Código de la garantía real  Para las garantías de máximo, código que identifica la garantía. 
de máximo 
Este código debe ser único para cada garantía a lo largo de toda su vida y estar asociado 
con todas las operaciones garantizadas por ella, con independencia de la fecha en la que 
se formalicen. 
Orden de prelación de la  Para las operaciones con garantía hipotecaria, número que ocupa la hipoteca en el orden 
garantía   de  prelación  (1.ª,  2.ª,  3.ª,  etc.)  una  vez  descontadas  las  hipotecas  canceladas 
económicamente.   
En caso de que el activo sirva como garantía hipotecaria para más de una operación 
concedida por la entidad, se debe declarar el orden de prelación más alto de entre todas 
las operaciones. 
PARTE 2.  DATOS ADICIONALES DE LAS GARANTÍAS RECIBIDAS PARA PRÉSTAMOS A 
PERSONAS JURÍDICAS 
Código del proveedor de  En esta dimensión se declarará un solo proveedor de garantía aunque los activos recibidos 
la garantía  en garantía tengan varios propietarios o las garantías financieras sean solidarias. En este 
caso, la entidad declarará a la persona jurídica que considere más relevante a efectos del 
análisis del riesgo. 
En caso de que el proveedor de la garantía sea una persona física, se declarará el valor 
«No aplicable». 
En función del tipo de activo o garantía financiera, el proveedor será: 
Tipo de activo o garantía financiera  Proveedor de la garantía 
Bienes inmuebles  Propietario de la garantía 
Efectivo y depósitos dinerarios  Propietario de la garantía 
Valores representativos de deuda  Tenedor de los valores 
Otros instrumentos de deuda  Acreedor del préstamo 
Instrumentos de patrimonio  Tenedor de las participaciones 
Cartera comercial (efectos comerciales)  Persona que entrega los efectos o 
facturas. 
Pólizas de seguros de vida pignoradas  Tomador 
Resto de los activos materiales  Propietario de la garantía 
Resto de los activos  Se determinará con carácter individual 
Derivados de crédito  Contraparte del derivado de crédito 
Garantías  financieras  distintas  de  Garante 
derivados de crédito 
En el caso de los arrendamientos financieros, el proveedor de la garantía es el deudor, 
dueño económico del bien arrendado.  es
En el caso de las pólizas de seguro pignoradas, el proveedor de la garantía es el tenedor  w.
del activo.  52ww
Ppraorvae eladso rg daera lnat gíaasr afnintaían sceierráa sa lgduisntoin tdaes  lodse t idtuelarirveasd does cdlaer acdroésd ieton  ey l lmosó ddueloriv Ba.d1o. sc odmeo c gréadraitnot,e es.l 
Valor de la garantía  Ecosntefo irmmpeo artle « Tesip oe ld vea vloarl odre d lea  lag agraarnatníatí are»s. uCltoannstee cduee nlate emsetimntaec, ieósnt em imásp orertceie snet ea crteuaalilzizaadraá 
cada vez que la entidad valore de nuevo las garantías.
Cuando la garantía esté denominada en moneda diferente del euro, se declarará el importe 
del contravalor de la moneda en euros en la fecha de su valoración. Este importe se 
actualizará con posterioridad como consecuencia de la variación del tipo de cambio 
siempre que el valor declarado en «Tipo de valor de la garantía» sea «Importe nocional». 
Tipo de valor de la  Identifica el tipo de valor que se está informando en el atributo «Valor de la garantía»: 
garantía 
- Valor de mercado.
- Valor sostenible a largo plazo.
- Importe nocional.
- Valor razonable.
- Otro valor de la garantía.
La asignación de los valores anteriores se realizará utilizando los siguientes criterios: 
- Valor de mercado: valor de mercado de los bienes inmuebles conforme al artículo
4, apartado 1, punto 76, del Reglamento (UE) n.º 575/2013.
- Valor sostenible a largo plazo: «valor del crédito hipotecario» de los bienes inmuebles 
conforme al artículo 4, apartado 1, punto 74, del Reglamento (UE) n.º 575/2013, es
decir, «el valor del bien inmobiliario determinado mediante una evaluación prudente
de la posibilidad futura de comerciar con dicho bien, teniendo en cuenta los aspectos
duraderos a largo plazo del mismo, las condiciones del mercado normales y locales,
su uso en el momento de la tasación y sus usos alternativos adecuados». Este valor
solo podrá usarse en caso de bienes inmuebles.
- Importe nocional: es el valor nominal acordado contractualmente que se utiliza
para calcular los pagos en caso de que se ejecute la garantía. En el caso de
pólizas de seguro de vida, el valor nocional es el valor de rescate.
- Valor razonable: el precio que se recibiría por la venta de un activo o que se
pagaría para transferir un pasivo, en una operación ordenada entre participantes
en el mercado, en la fecha de valoración. Este valor razonable no puede utilizarse
para valorar bienes inmuebles.
- Otro valor de la garantía: otro valor de la garantía no incluido en ninguna de las
categorías anteriores.
La siguiente tabla presenta los distintos tipos de valoración admisibles según el tipo de 
activo o garantía financiera: 
Tipo de activo o garantía financiera  Tipo de valor de la garantía 
Bienes inmuebles  Valor de mercado/valor 
sostenible a largo plazo 
Efectivo y depósitos dinerarios  Importe nocional/valor razonable 
Valores representativos de deuda  Importe nocional/valor razonable 
Otros instrumentos de deuda  Importe nocional/valor razonable 
Instrumentos de patrimonio  Valor razonable 
Cartera comercial (efectos comerciales)  Importe nocional/valor razonable 
Pólizas de seguros de vida pignoradas  Importe nocional 
Resto de los activos materiales  Valor razonable 
Resto de los activos  Importe nocional/valor razonable 
Derivados de crédito  Importe nocional/valor razonable 
Garantías financieras distintas de derivados  Importe nocional/valor razonable 
de crédito 
Método de valoración de  M  étodo utilizado por la entidad en la última valoración de la garantía. Este atributo se debe 
la garantía  actualizar cuando cambie el método utilizado:  
- A precio de mercado. es
- Estimación por el proveedor de la garantía. oe.
- Valoración por el acreedor. w.
- Valoración por tercero. 52ww
La as-ignaOctióron  tdipeo  lodse  vvaalloorreasc iaónnt.eriores se realizará utilizando los siguientes criterios:
- A precio de mercado: método de valoración en virtud del cual el valor de la
garantía se basa en precios cotizados sin ajustar en relación con los activos y
pasivos idénticos en un mercado activo.
- Estimación por el proveedor de la garantía: método en virtud del cual el proveedor
de la garantía efectúa la valoración.
- Valoración por el acreedor: método en virtud del cual el acreedor efectúa la
valoración. Esta valoración puede ser realizada tanto por un tasador interno de la
entidad como por uno externo contratado por esta.
- Valoración por tercero: método en el que un tasador independiente efectúa la
valoración.
- Otro tipo de valoración: otro tipo de valoración no incluido en las demás
categorías. Se declarará este valor si «Tipo de valor de la garantía» es «importe
nocional».
Fecha del valor de la  Fecha en la que se efectuó la última tasación o valoración de la garantía antes de la fecha 
garantía  de referencia. 
Para las garantías cuyo valor declarado en «Tipo de valor de la garantía» sea «importe 
nocional», se declarará la fecha en que el importe nocional cambió por última vez.  
Formato: AAAAMMDD 
Fecha de vencimiento de  Fecha de vencimiento establecida en el contrato de la garantía. 
la garantía 
En caso de que un activo proteja más de una operación, la fecha de vencimiento será la 
fecha de vencimiento de la operación que venza primero. Si dicha garantía no se ha 
utilizado  cuando  venza  la  primera  operación,  la  fecha  de  vencimiento  habrá  que 
actualizarla con la fecha de vencimiento de la siguiente operación. 
Cuando ni la operación garantizada ni el contrato de garantía especifiquen una fecha de 
vencimiento, o en caso de que el contrato de garantía expresamente indique que la 
garantía es por tiempo ilimitado, se declarará el valor «No aplicable». 
Formato: AAAAMMDD 
Valor original de la  Importe del valor de la garantía al inicio. 
garantía 
Este valor no se modificará durante la vida de la garantía. En caso de que una garantía 
garantice varias operaciones con distintas fechas de alta, el valor original de la garantía 
será el que se indicó para la primera operación. 
Cuando la garantía esté denominada en moneda diferente del euro, se declarará el importe 
del contravalor de la moneda en euros en la fecha de su valoración. Este importe no se 
actualizará con posterioridad como consecuencia de la variación del tipo de cambio. 
Para las garantías formalizadas antes de septiembre de 2018, si no se conoce el dato se 
declarará el valor «No aplicable». 
Fecha de la valoración  Fecha en que se efectuó la última tasación o valoración antes de su aportación inicial como 
original de la garantía  garantía.  
Para las garantías formalizadas antes de septiembre de 2018, si no se conoce el dato se 
declarará el valor «No aplicable».  
Formato: AAAAMMDD 
D.2.  DATOS BÁSICOS DE LOS INMUEBLES RECIBIDOS EN GARANTÍA
Código de la garantía  Código con el que se identifica la garantía recibida en el módulo D.1.1. Datos básicos de 
recibida  las garantías recibidas. 
Este código debe ser único para cada activo o conjunto de activos que se declaren  e.
conjuntamente. Los activos se declararán una sola vez en este módulo, incluso cuando se  b
udEtenilc ilcloaesrna e ndctoiefim.c ioo sg inatreagnrtaíad oesn p morá vsa rdioes  uenleam heinptootse,c sae  edne clala rqauráe  deel  faocrmreae dseopr asreaad al ac aednat iudnaad   2021-1352n https://ww
deen tliadsa du nciadraedzecsa  qduee  ilnofso rinmteagcrióann , dseatlavlola cduaa, nedno  cnuoy soe c haasyoa s hee cahsoig lnaa dráiv iusnió nc óhdoirgizoo únntaicl oo  alal 
inmueble. También se asignará un único código para los terrenos que se gestionen como  Bc
una unidad, con independencia de que estén integrados por varias fincas registrales o 
catastrales.      
Consideración del  Indica la consideración del inmueble recibido en garantía en la normativa europea aplicable 
inmueble en la normativa  para el cálculo del coeficiente de recursos propios: 
europea aplicable para el 
cálculo del coeficiente de  - Residencial.
recursos propios  - Oficinas y locales comerciales.
- Resto de los inmuebles comerciales.
La asignación de los valores anteriores se realizará utilizando los criterios establecidos en 
la normativa europea aplicable para el cálculo del coeficiente de recursos propios. 
Localización del inmueble.  Código ISO alfabético del país donde se ubique el activo inmobiliario. 
País 
Localización del inmueble.  Cuando el inmueble esté en España, código postal de la dirección en la que se ubique. 
Código postal  Cuando el inmueble esté localizado en otro Estado miembro informante, código postal 
disponible o código NUTS, nivel 3, que corresponda a la región donde esté localizado el 
inmueble. 
PARTE 1.  DATOS PARA LOS INMUEBLES 
Inmueble integrado por  Indica si el inmueble está integrado por varias fincas registrales o catastrales: 
varias fincas  
- Sí.
- No.
Identificador único  Código IDUFIR o CRU asignado a la finca en el Registro de la Propiedad. 
registral (IDUFIR/CRU)  Cuando el inmueble esté integrado por dos o más fincas registrales diferentes, no se 
facilitará dicho código. 
Identificador registral  Identificador de la finca hipotecada o cedida en arrendamiento financiero en el Registro de 
la Propiedad compuesto por códigos del Instituto Nacional de Estadística de la provincia y 
del municipio del registro, número del registro, tomo, libro y número de finca registral. Los 
datos serán los correspondientes a la última inscripción de la finca disponibles por la 
entidad. 
Solo será necesario comunicar este código cuando no se disponga del «Identificador Único 
de Registral». 
Cuando el inmueble esté integrado por dos o más fincas registrales o los activos estén 
localizados fuera de España, no se facilitará este código. 
Referencia catastral   Referencia catastral de la finca hipotecada o cedida en arrendamiento financiero. 
Cuando no se disponga de este dato, no se declarará. 
Cuando el inmueble esté integrado por dos o más fincas con diferentes referencias 
catastrales o los activos estén localizados fuera de España, no se facilitará este código. 
Importe de las cargas  Para las operaciones con garantía hipotecaria, ordinaria o de máximo, cuando los activos 
previas comprometidas  en garantía cubran hipotecas concedidas con anterioridad por otras entidades, importe de 
con terceros  las cargas previas. No es necesario actualizar este importe.   
Importe de la  Para activos que sirven como garantía hipotecaria inmobiliaria ordinaria de una operación, 
responsabilidad  importe de la responsabilidad hipotecaria del bien según la escritura de la hipoteca que 
hipotecaria.  sirve de garantía del principal de la operación. En el caso de que el activo sirva como 
Principal  garantía hipotecaria inmobiliaria ordinaria para más de una operación concedida por la 
entidad, se debe declarar la suma de los importes de dicha responsabilidad hipotecaria 
para cada una de las operaciones garantizadas. 
Para las operaciones con  hipoteca  inmobiliaria de máximo,  importe máximo de la 
responsabilidad hipotecaria del bien según la escritura que sirve de garantía del principal 
de todas las operaciones que se puedan cubrir con la hipoteca. Este importe será idéntico 
para todas las operaciones asociadas al mismo código de garantía y de activo recibido en 
garantía. 
Importe de la  Para activos que sirven como garantía hipotecaria inmobiliaria ordinaria de una operación, 
responsabilidad  importe de la responsabilidad hipotecaria del bien según la escritura de la hipoteca que  es
hipotecaria. Intereses y  sirve de garantía de los intereses y costas de la operación. En el caso de que el activo sirva  oe.
costas  como garantía hipotecaria inmobiliaria ordinaria para más de una operación concedida por  w.
la entidad, se debe declarar la suma de los importes de dicha responsabilidad hipotecaria  52ww
pPaarraa  claadsa  oupnear adcei olanse so pecoranc iohnipeost egcaar anintimzaodbailsia. ria de máximo,  importe máximo de la
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idéntico para todas las operaciones asociadas al mismo código de garantía y de activo 
recibido en garantía.    
Activos en garantía de  Para activos que sirven como garantía de una operación cuya finalidad es la construcción 
financiaciones de  opromoción inmobiliaria, incluida la financiación de suelo, indica si los activos recibidos en
promociones inmobiliarias  garantía son los mismos activos objeto de la promoción financiada:
- Sí.
- No.
En caso de que el activo sirva como garantía de más de una operación, se declarará “Sí” 
siempre que alguna de ellas tenga como finalidad la construcción o promoción inmobiliaria 
y el activo recibido en garantía sea el mismo activo objeto de la promoción financiada. 
Última tasación completa.  Fecha de referencia de la última tasación completa de los activos. 
Fecha de la última 
tasación  Formato: AAAAMMDD 
Última tasación completa.  Código que identifica a la entidad que ha realizado la tasación completa del activo 
Código de la sociedad de  inmobiliario. 
tasación o valoración 
Cuando sea una sociedad de tasación inscrita en el Registro del Banco de España, el 
código de cuatro cifras de dicho registro.  
Si se trata de los servicios de tasación de la entidad, el código de la entidad en el Registro 
de Entidades del Banco de España (código REN).   
Si se trata de un profesional extranjero reconocido en el país en el que radique el activo 
para efectuar valoraciones con fines hipotecarios, el código 9998. 
Si se trata de otro valorador, el código 9999. 
Última tasación completa.  Número que asigne la sociedad de tasación o valoración a la tasación.  
Número de tasación 
Última tasación completa.  Indica si la última tasación completa cumple con los requisitos que establece la Orden ECO 
Conforme a la Ley del  805/2003  para  la  finalidad  del  artículo  2.a),  aunque  en  el  informe  se  incluyan 
Mercado Hipotecario    condicionantes: 
- Sí.
- No.
Última tasación completa.  Método y valor utilizados para determinar el valor de tasación del bien conforme a lo 
Método de valoración  dispuesto en la Orden ECO 805/2003: 
(valor) 
a) Método del coste
- Valor de reemplazamiento neto
b) Método residual
- Valor residual dinámico
- Valor residual estático
c) Método de comparación
- Valor de mercado por comparación
d) Método de actualización de rentas
- Valor por actualización de rentas de inmuebles ligados a una explotación
económica
- Valor por actualización de rentas de inmueble con mercado de alquileres
- Valor por actualización de rentas de otros inmuebles en arrendamiento e
e) Otros métodos w.
- Valor máximo legal 52ww
-- VOatrloo rc criatetarisotral
Cvaulaorn dqou ec opnrecduorrmanin dai veenr slao sd emteértomdinoas cpióanra d veal lvoaralorr u dne m taissmacoi óinnm. ueble, se declarará solo el
Última tasación completa.  Indica si en la última tasación completa existe algún condicionante de los mencionados en 
Condicionantes   el artículo 10 de la Orden ECO 805/2003: 
- Sí.
- No.
Última tasación completa.  Indica si en la última tasación completa existe alguna advertencia de las mencionadas en 
Advertencias   el artículo 11 de la Orden ECO 805/2003: 
- Sí.
- No.
Última tasación completa.  Indica si en la última tasación completa se efectuó una visita al interior del inmueble: 
Visita al interior del 
inmueble  - Sí.
- No.
Última tasación completa.  Indica la fuente mayoritaria de los datos de inmuebles similares (comparables) que se 
Tipo de datos utilizados  utilizaron en la última tasación completa: 
de inmuebles 
comparables  - Transacciones recientes.
- Datos de oferta.
Última tasación completa.  Cuando el valor de tasación sea el valor residual dinámico, tipo de actualización utilizado 
Método residual dinámico.   en su cálculo, definido como la rentabilidad media anual del proyecto, sin tener en cuenta 
Tipo de actualización (%)  la  financiación  ajena  que  obtendría  un  promotor  medio  en  una  promoción  de  las 
características de la valorada. 
Formato: porcentaje con dos decimales.   
Última tasación completa.  Cuando el valor de tasación sea el valor residual dinámico, tasa anualizada homogénea 
Método residual dinámico.   que se haya utilizado en su cálculo. 
Tasa anualizada 
homogénea (%)  Formato: porcentaje con dos decimales. 
Última tasación completa.  Cuando el valor de tasación sea el valor residual dinámico, tasa anual media de variación 
Método residual dinámico.   del precio de mercado del tipo de activo que se prevé promover que se haya utilizado en 
Tasa anual media de  el cálculo del valor de tasación, si dicha tasa es positiva. 
variación del precio de 
mercado del activo (%).  Formato: porcentaje con dos decimales. 
Importe positivo 
Última tasación completa.  Cuando el valor de tasación sea el valor residual dinámico, tasa anual media de variación 
Método residual dinámico.   del precio de mercado del tipo de activo que se prevé promover que se haya utilizado en 
Tasa anual media de  el cálculo del valor de tasación, si dicha tasa es negativa. 
variación del precio de 
mercado del activo (%).  Formato: porcentaje con dos decimales. 
Importe negativo  
Última tasación completa.  Cuando el valor de tasación sea el valor residual dinámico, plazo máximo estimado en 
Método residual dinámico.   número de meses para el último flujo de caja correspondiente a la construcción o 
Plazo máximo para  rehabilitación, incluidas, en su caso, la gestión urbanística y la ejecución de la urbanización, 
finalizar la construcción  que se haya utilizado en el cálculo del valor de tasación. 
(meses) 
Última tasación completa.  Cuando el valor de tasación sea el valor residual dinámico, plazo máximo estimado en 
Método residual dinámico.   número de meses para el último flujo de caja correspondiente a la comercialización que se 
Plazo máximo para  haya utilizado en el cálculo del valor de tasación. 
finalizar la 
comercialización (meses) 
Última tasación completa.  Cuando el valor de tasación sea el valor residual estático, margen del beneficio del 
Método residual estático.   promotor utilizado en el cálculo del valor de tasación. 
Margen de beneficio del  Formato: porcentaje con dos decimales.   
promotor (%) 
Última tasación completa.  Valor de tasación de la última tasación completa. 
Valor de tasación  
Última tasación completa.  Valor hipotecario de la última tasación completa. 
Valor hipotecario  s
Última tasación completa.  Para los edificios en construcción, en rehabilitación o en proyecto, valor del inmueble en  e.
Valor en hipótesis de  hipótesis de edificio terminado que figura en el último informe de tasación completa.     b
eÚVÚdallttiliifommicr aaido  tte aatless traaemccrriiióóennnnao d pc o oo mr  pleta.  PtCaausraaanc idlóoons  s deeed hli fatiecyriaore srn eeoan lsi zocabodrnoes  uternlu aqc ucvieaó lnso,er a eecnsi ótráne  chpoaonbr simltitréautcyoieódnnod soo e  oes tnsa edp ívrsoatyi caeo ccsto,o fn,e sicmthrupaio rd reteel  r eeddfeeiflir cevinoac.lo i ar   ddee   2021-1352n https://ww
mFeécthoad odse  elas ttaadsíasctiicóons  .  la última tasación.
Formato: AAAAMMDD
Última tasación por  Cuando se haya realizado una valoración por métodos estadísticos, código de la sociedad 
métodos estadísticos.  de tasación o valoración. Se utilizarán los mismos valores que para el dato «Última tasación 
Código de la sociedad de  completa. Código de la sociedad de tasación o valoración» de este módulo.   
tasación o valoración 
Última tasación por  Cuando se haya realizado una valoración por métodos estadísticos, número que asigne la 
métodos estadísticos.  sociedad de tasación o valoración a la tasación.  
Número de tasación 
Última tasación por  Cuando se haya realizado una valoración por métodos estadísticos, método estadístico 
métodos estadísticos.  utilizado en la valoración: 
Método de valoración  
- Modelos automáticos de valoración.
- Procedimiento muestral.
Última tasación por  Cuando se haya realizado una valoración por métodos estadísticos, valor de tasación de 
métodos estadísticos.  la última tasación. 
Valor de tasación  
PARTE 2. DATOS ADICIONALES PARA LOS EDIFICIOS Y ELEMENTOS DE EDIFICIOS 
Fecha de la construcción  Para los edificios terminados, fecha en la que se terminó de construir el edificio. 
Para los edificios en construcción, fecha en la que se iniciaron las obras.  
Fecha de la última  Para  los  edificios  terminados,  fecha  en  la  que,  en  su  caso,  se terminó  la  última 
rehabilitación integral  rehabilitación integral. 
Para los edificios en rehabilitación, fecha en la que se iniciaron las obras. 
Estado de la construcción  Misma definición y valores que en la dimensión de igual nombre del módulo B.2. Datos 
básicos de las operaciones. 
Licencia   Misma definición y valores que en la dimensión de igual nombre del módulo B.2. Datos 
básicos de las operaciones.  
Vivienda habitual del  Cuando el activo sea una vivienda, indica si es la vivienda habitual del prestatario: 
prestatario 
- Sí.
- No.
Valor del terreno ajustado   Cuando el edificio esté en construcción o en rehabilitación integral con la obra parada, 
importe del valor del terreno más, en su caso, el valor de la edificación que se considere 
recuperable,  o  menos  los  costes  de  demolición  si  la  construcción  incorporada  es 
irrecuperable. 
Número de viviendas  Cuando en el edificio hay viviendas, número de viviendas, aunque estén en construcción. 
PARTE 3 DATOS ADICIONALES PARA EL SUELO URBANO Y URBANIZABLE 
Tipo de suelo  Tipo de suelo: 
- Suelo urbano consolidado.
- Suelo urbano no consolidado.
- Suelo urbanizable ordenado.
- Suelo urbanizable sectorizado.
- Resto del suelo urbanizable.
La asignación de los valores anteriores se realizará utilizando los siguientes criterios: 
- Suelo urbano consolidado: suelo que esté clasificado como urbano por el
planeamiento y cuente con servicios urbanísticos, pudiéndose obtener licencia
urbanística directa sin necesidad de realizar obras de urbanización ni de tramitar
ningún instrumento de planeamiento o gestión urbanística, y no se encuentre en
alguna de las situaciones de suelo urbano no consolidado.
- Suelo urbano no consolidado: suelo clasificado como urbano por el planeamiento,
pero que necesita ejecutar obras de urbanización, o el planeamiento prevé su
reurbanización o un cambio de uso, o precisa equidistribuir beneficios y cargas
mediante la aprobación de un proyecto de reparcelación. Suele estar incluido en
unidades de actuación o ejecución.
- Suelo  urbanizable  ordenado:  suelo  clasificado  por  el  planeamiento  como e.
urbanizable  que  cuenta  con  la  ordenación  pormenorizada  aprobada w.b
definitivamente a través de un plan parcial o equivalente, de forma que están 52ww
- Sdeuteelrom iunrabdaonsiz laobsl eu sosse cyt opraizraádmoe:t rosus ecloon sctlrausciftiicvaods ofi npaoler s edle  pclaadnae anmueievnat op acrcoemlao.
udreb daensizaarbrolell os euc otordriezandaoci óon p proogrmraemnaodrioz asdina q.ue se haya aprobado el planeamiento
- Resto del suelo urbanizable: suelo clasificado como urbanizable no sectorizado o
programado (en sus diferentes modalidades y denominaciones autonómicas) que
puede requerir la aprobación de un plan de sectorización o programa de actuación 
urbanística (según la nomenclatura autonómica).
Desarrollo del  Fase de desarrollo en la que se encuentra el planteamiento urbanístico del suelo:   
planeamiento 
- Urbanización recepcionada por el Ayuntamiento
- Urbanización finalizada no recepcionada por el Ayuntamiento
- Proyecto de urbanización aprobado
- Planeamiento de desarrollo
 Aprobado definitivamente
 Aprobado inicialmente
 No redactado o no aprobado
Sistema de gestión  Forma jurídica por la cual se va a desarrollar la urbanización del terreno y, llegado el caso, 
su posterior edificación:  
- Licencia.
- Agente urbanizador o concierto.
- Compensación.
- Cooperación.
- Expropiación.
- Sin gestión/no necesita gestión.
Fase de gestión   Fase alcanzada en la gestión del suelo: 
- Parcelas resultantes inscritas.
- Aprobación definitiva de la equidistribución.
- Aprobación inicial de la equidistribución.
- Constitución de junta/asociación.
- Pendiente de delimitación de unidad de ejecución.
Paralización de la  Indica si la urbanización del suelo no se ha iniciado o está paralizada: 
urbanización  
- Sí.
- No.
Porcentaje de la  Porcentaje de la urbanización que se ha ejecutado respecto del proyecto total de 
urbanización ejecutado  urbanización.  
(%) 
Formato: porcentaje sin decimales. 
Porcentaje del ámbito  Porcentaje sin decimales que representa el suelo en garantía (ámbito valorado) sobre el 
valorado (%)  ámbito total del que forma parte. 
El ámbito total es el conjunto total de terrenos de la figura asociativa urbanizadora (como 
son las juntas de compensación, sectores, programas de actuación urbanística y similares) 
de la que forma parte el suelo en garantía. 
Formato: porcentaje sin decimales. 
Proximidad respecto del  Indica la proximidad del suelo con respecto al núcleo urbano: 
núcleo urbano 
- Suelo urbano.
- Suelo urbanizable colindante con urbano.
- Suelo urbanizable no colindante con urbano, pero con infraestructuras de acceso.
- Suelo urbanizable no colindante con urbano, sin infraestructuras de acceso.
Proyecto de obra  Indica si se dispone de un proyecto para edificar sobre el terreno: 
- Sí.
- No.
Superficie del terreno (m2)   Número de metros cuadrados que tiene el suelo en garantía. 
Aprovechamiento (m2)   Aprovechamiento sobre rasante en metros cuadrados útiles del ámbito, parcela o sector 
en que se ubica el terreno valorado, independientemente de la superficie de este. Se 
sumarán todos los usos lucrativos, independientemente de la tipología.  s
Producto que se prevé  Tipo de producto que se prevé desarrollar en el suelo:  e.
desarrollar  w.b
---- RROReeefisssciiiidddnaeeesnnn.ccciiiaaalll   (((vvviiivvviiieeennndddaaasss   plliibbrorreetessg,,  idddeea  ssp)er.igmuenrdaa r eressidideenncciaia).). 2021-1352n https://ww
-- LUoscoa ilnedsu csotrmiael.rciales.
- Uso hotelero.
- Residencias de estudiantes o de la tercera edad.
- Aparcamiento.
- Recreativa.
- Otros.
Cuando se vayan a desarrollar varios tipos de producto, se declarará solo el que predomine 
entre todos. 
PARTE 4.  DATOS ADICIONALES PARA LAS FINCAS RÚSTICAS 
Finca rústica con  Indica si la entidad considera la finca con expectativas urbanísticas: 
expectativas urbanísticas  
- Sí.
- No.
PARTE 5.  DATOS DEL VALOR DE LAS GARANTÍAS 
Valor de la garantía a  Importe del valor de la última tasación disponible del inmueble menos el «Importe de las 
efectos del cálculo del  cargas previas comprometidas con terceros», con las siguientes precisiones: 
loan to value. 
Importe de la garantía   - Para los inmuebles terminados, el valor de tasación será el de la última tasación.
- Para los edificios en construcción con la obra en marcha, el valor de tasación será
el valor de la tasación actualizado a valor de reemplazamiento neto.
Valor de la garantía a  Forma de obtención del importe de la dimensión «Valor de la garantía a efectos del cálculo 
efectos del cálculo del  del loan to value. Importe de la garantía»:   
loan to value. Forma de 
obtención  - Última tasación completa.
- Última tasación por métodos estadísticos.
Valor de la garantía a  Importe asignado a la garantía a efectos del cálculo de la cobertura por deterioro. 
efectos del cálculo del 
deterioro. Importe de la  Este dato se debe declarar cuando alguna de las operaciones garantizadas por el activo 
garantía   esté calificada como dudosa; en los demás casos, es opcional. 
Valor de la garantía a  Porcentaje de descuento aplicado para determinar el valor de la garantía a efectos del 
efectos del cálculo del  cálculo del deterioro. 
deterioro. Porcentaje de  Este dato se debe declarar cuando alguna de las operaciones garantizadas por el activo 
descuento (%)  esté calificada como dudosa; en los demás casos, es opcional. 
D.3.  DATOS BÁSICOS DE LOS ACTIVOS FINANCIEROS RECIBIDOS EN GARANTÍA
Código de la garantía  Código con el que se identifica la garantía recibida en el módulo D.1.1. Datos básicos de 
recibida  las garantías recibidas. 
Este código debe ser único para cada activo.  
Código del emisor de los  Código de la entidad en la que se han efectuado los depósitos o que ha emitido los 
activos financieros  instrumentos recibidos en garantía, aunque sea la propia entidad declarante. 
recibidos en garantía 
Código del valor  Cuando los valores representativos de deuda o instrumentos de patrimonio tengan asignado 
código ISIN, dicho código.   
Cotización  Indica si los activos financieros cotizan en un mercado regulado: 
-Valores cotizados, con mercado activo.
-Valores cotizados, sin mercado activo.
-Valores no cotizados.
La definición de mercado activo es la que se utiliza a efectos de la elaboración de la 
información financiera conforme a lo dispuesto en la normativa contable.    
Nominal   Nominal de los activos financieros recibidos como garantía. Para las participaciones en 
fondos de inversión, se declarará el número de participaciones. 
D.4.  DATOS DINÁMICOS QUE RELACIONAN LAS OPERACIONES CON LAS GARANTÍAS
RECIBIDAS
Código de la operación  Código con el que se identifica la operación en el módulo B.2. Datos básicos de las 
operaciones. 
Código de la garantía  Código con el que se identifica la garantía recibida en el módulo D.1.1. Datos básicos de  e
recibida  las garantías recibidas.  oe.
En la parte 1 de este módulo se declararán todas las garantías recibidas declaradas en  52ww
lEons  lma ópdaurtleo s2 D d.e2 .e ys tDe .m3.ó  dulo se declararán todas las garantías recibidas declaradas en el
módulo D.1.1. siempre que garanticen préstamos a personas jurídicas.
Cuando una operación tenga varias garantías, se declararán de forma separada todas las 
garantías que la entidad le asigne para su cobertura.  
PARTE 1.  DATOS PARA LAS OPERACIONES GARANTIZADAS CON INMUEBLES Y ACTIVOS 
FINANCIEROS 
Importe de la garantía a  Importe del valor del activo en garantía a efectos del cálculo del loan to value que se 
efectos del cálculo del loan  atribuya a la operación concreta. 
to value atribuido a la 
operación    Para los inmuebles, el valor del activo en garantía es el que se declare como «Valor de la 
garantía a efectos del cálculo del loan to value. Importe de la garantía» en el módulo D.2. 
Datos básicos de los inmuebles recibidos en garantía.  
Para las garantías pignoraticias de valores representativos de deuda e instrumentos de 
patrimonio, el valor de los activos en garantía es su valor razonable a la fecha a la que se 
refieran los datos. 
Para las garantías pignoraticias sobre depósitos y otros instrumentos de deuda distintos 
de los valores representativos de deuda, el valor de los activos en garantía es su valor 
actual a la fecha a la que se refieran los datos, teniendo en cuenta el deterioro de valor 
por riesgo de crédito del obligado al pago, descontado al tipo de interés de mercado para 
operaciones con el mismo plazo residual.  
Cuando el mismo activo sirva como garantía de varias operaciones de la propia entidad, 
el importe que declarar será el que le asigne la entidad a la operación concreta, para lo 
que se pondrá especial atención a que las asignaciones sean realizadas con criterios 
lógicos y prudentes, y que en ningún caso la suma de los importes atribuidos a todas la 
operaciones sea mayor que el valor de la garantía. 
PARTE 2.  DATOS ADICIONALES SOBRE LAS GARANTÍAS DE LOS PRÉSTAMOS A PERSONAS 
JURÍDICAS 
Valor asignado a la garantía  Importe máximo del valor de la garantía que puede considerarse garantía crediticia para 
la operación. Este importe puede ser superior al importe del saldo vivo nominal de la 
operación. 
Al asignar a cada operación el valor de la garantía, la entidad debe tener en cuenta las 
posibles reducciones del valor de la garantía derivadas de la calidad crediticia del emisor 
de los valores, la calidad del mercado y la recuperabilidad del bien, y las limitaciones que 
haya podido imponer el proveedor de la garantía, entre otros. Además, el importe de todos 
los derechos de cobro preferentes existentes de terceros contra la garantía debe excluirse 
del valor asignado a la garantía. 
Si la garantía se asigna a varias operaciones, la entidad deberá repartir el valor de la 
garantía entre todas y cada una de las operaciones garantizadas. 
Derechos de cobro  Importe máximo de cualesquiera derechos de cobro preferentes en vigor contra la garantía 
preferentes de terceros  que corresponda a terceros distintos de la entidad. 
contra la garantía 
Se declarará el importe de los derechos de cobro de terceros cuyo orden de prelación sea 
anterior al de la garantía que la entidad tiene sobre la operación. Los derechos de cobro 
de la propia entidad con prelación anterior no se considerarán al calcular este importe. 
D.5  DATOS DINÁMICOS DE LOS EDIFICIOS EN CONSTRUCCIÓN Y DE LAS PROMOCIONES
INMOBILIARIAS RECIBIDOS EN GARANTÍA
Código de la garantía  Código que identifica al activo recibido en garantía en el módulo D.2. Datos básicos de los 
recibida  inmuebles recibidos en garantía.  
Edificios en construcción  Fecha del último grado de avance estimado. 
orehabilitación. Fecha del
último grado de avance Formato: AAAAMMDD 
estimado
Edificios en construcción  Código de la entidad que haya realizado la estimación del grado de avance. Se utilizarán los 
orehabilitación. Código de mismos criterios que en «Última tasación completa. Código de la sociedad de tasación o  es
la sociedad de tasación o valoración» del módulo D.2. Datos básicos de los inmuebles recibidos en garantía.    oe.
valoración que estimó el w.b
grado de avance 52ww
PEodorriefchiceainobtisali jteean cc icoóonnns.strturuidcoc i(ó%n)  Pseogrcúenn ltaa júel tqimuea  rceeprrtiefisceanctiaó ne.l   coste de la parte edificada sobre el coste total de la construcción
Eodriefhicaiobisli teanc icóonn. sImtrupcocritóen  Ipmarpao rltae  cdoen lsat rsuucmciaó nd ed teold eodsi fliocsio g adsisttoinst noes cdeesla crioosst ey  edne  loasd qquuies iecfióenct idvealm seunetleo ,s ee xhcal uinidcousrr ildoos 
de los gastos de desarrollo
gastos financieros y comerciales, más los costes de construcción u otros gastos que se 
puedan considerar coste del bien de acuerdo con la normativa aplicable.    
Promociones  Para las operaciones cuya finalidad sea la promoción inmobiliaria, porcentaje que supone el 
inmobiliarias. Porcentaje  importe bruto de las ventas realizadas sobre el importe bruto estimado de venta para el 
de ventas formalizadas (%)  conjunto de la promoción inmobiliaria. 
Promociones  Para las operaciones cuya finalidad sea la promoción inmobiliaria, porcentaje que representa 
inmobiliarias. Porcentaje  el valor de los activos cuyo préstamo ha sido subrogado o cancelado sobre el valor total de 
de subrogaciones o  los activos inicialmente hipotecados.   
cancelaciones por entrega 
de vivienda a comprador 
final (%)     
E. DATOS SOBRE TIPOS DE INTERÉS DE LOS PRÉSTAMOS
Código de la operación  Código con el que se identifica la operación en el módulo B.2. Datos básicos de las 
operaciones. 
Modalidad de tipo de  Indica la modalidad del tipo de interés: 
interés 
- Fijo.
- Variable.
- Mixto.
- No aplicable.
La asignación de los valores anteriores se realizará utilizando los siguientes criterios: 
- Fijo: plan de definición de los tipos de interés durante la vida de la operación que
solo incluye tipos constantes (es decir, un tipo constante numérico conocido con
certeza al inicio de la operación) y en el que los tipos se aplican a toda la exposición
(sin considerar el tipo de interés de demora). El plan puede incluir más de un tipo
de interés constante que debe aplicarse a distintos períodos durante la vida de la
operación.
- Variable: plan de definición de los tipos de interés durante la vida de la operación
que solo incluye tipos de interés basados en la evolución de otra variable (tipo de
referencia) y en la que el tipo de interés se aplica a toda la exposición (sin
considerar el tipo de interés de demora).
- Mixto: Otra modalidad de tipo de interés no incluida en las categorías anteriores.
- En caso de que ninguno de los valores anteriores sea aplicable, se indicará «No
aplicable».
Frecuencia de revisión del  Para los préstamos, frecuencia con la que el tipo de interés se revisa después del período 
tipo de interés  de tipo fijo inicial, en su caso: 
- No revisable.
- Diaria.
- Mensual.
- Trimestral.
- Semestral.
- Anual.
- A discreción del acreedor.
- Otra frecuencia.
Para las operaciones con tipo de interés fijo, se indicará el valor «No revisable». 
Tipo de referencia  Tipo de referencia utilizado para calcular el tipo de interés real. 
El código del tipo de referencia es una combinación del valor del tipo de referencia y del 
valor del vencimiento. 
Los valores para el tipo de referencia serán:   
- Euríbor
- Líbor en dólares estadounidenses
- Líbor en libras esterlinas
- Líbor en euros
- Líbor en yenes
- Líbor en francos suizos
- Míbor
- €STR
- SOFR
- Otros tipos de referencia múltiple
- Otros tipos de referencia única s
 Tipo medio de los préstamos hipotecarios a más de tres años, para oe.
adquisición de vivienda libre, concedidos por las entidades de crédito w.b
en España 52ww
 cTToiippnooc  edmdeied doreison  pddoiemr  lilaeosns t eopn rtiénidstaetadrnmeoso  sde ena  c erlalé  dmvitieovr iceeannd dloaa   zseoennctarue ne duuarnoroio  yd ec inlac od eauñdoas
pública de plazo entre dos y seis años
 Permuta de intereses / Interest Rate Swap (IRS) al plazo de cinco años
 Resto de los tipos de referencia única
- No aplicable, en caso de operaciones con tipo de interés fijo
Tipo de referencia.  Vencimiento para calcular el tipo de interés de referencia: 
Vencimiento 
- Diario.
- Una semana.
- Dos semanas.
- Tres semanas.
- Un mes.
- Dos meses.
- Tres meses.
- Cuatro meses.
- Cinco meses.
- Seis meses.
- Siete meses.
- Ocho meses.
- Nueve meses.
- Diez meses.
- Once meses.
- Doce meses.
- No aplicable, en caso de operaciones con tipo de interés fijo o con tipo de referencia
€STR o SOFR.
Tipo de referencia  Para los préstamos y créditos a tipo de interés variable y mixto, previsión contractual en caso 
sustitutivo  de desaparición del índice de referencia principal de la operación. 
Los valores que se han de utilizar serán algunos de los previstos para la dimensión «Tipo 
de referencia» y, adicionalmente: 
- El  último  valor  del  índice  de  referencia  aplicado  al  contrato  antes  de  la
desaparición del índice.
Se utilizará el valor «No aplicable» cuando no exista «Tipo de referencia sustitutivo». 
Margen o diferencial en términos absolutos que se añade al tipo de referencia que se utiliza 
Diferencial/margen del  para calcular el tipo de interés en puntos básicos. 
tipo de interés 
Si a la operación no se le aplica un diferencial de interés, se declarará «No aplicable». 
Signo del  Indica si el margen o diferencial del tipo de interés es positivo o negativo: 
diferencial/margen del tipo 
de interés  - Positivo.
- Negativo.
Tipo de interés máximo  Para los préstamos, máximo valor del tipo de interés cargado. 
En las operaciones en que no exista un tipo de interés máximo, se declarará «No aplicable». 
Formato: porcentaje con dos decimales. 
Tipo de interés mínimo  Para los préstamos, mínimo valor del tipo de interés cargado. 
En las operaciones en que no exista un tipo de interés mínimo, se declarará «No aplicable». 
Formato: porcentaje con dos decimales. 
Fecha final del período de  Fecha final del período de carencia. En las operaciones en las en el contrato se haya 
solo interés  establecido un período de carencia, durante el que solo se pagan intereses, fecha en la que 
concluye el período de pago de solo los intereses de la operación. 
Para el resto de las operaciones, se declarará el valor «No aplicable». 
Formato: AAAAMMDD 
F. DATOS DE TRANSFERENCIAS Y TITULIZACIONES SINTÉTICAS DE ACTIVOS
FINANCIEROS
PARTE 1. DATOS QUE IDENTIFICAN LAS TRANSFERENCIAS Y TITULIZACIONES SINTÉTICAS 
Código de la transferencia   Código con el que se identifica el contrato por el que se transfieren o titulizan sintéticamente 
las operaciones. 
En las titulizaciones, es el «código interno» que se asigne a la titulización en el estado sobre 
información individualizada de titulizaciones de la normativa de solvencia.  
Código del cesionario o  Código con el que se declara en el módulo A.1. Datos que identifican a las personas, al 
vendedor de protección   cesionario de las operaciones transferidas o la contraparte que vende la protección 
crediticia en las titulizaciones sintéticas. 
Fecha de la transferencia   Fecha en la que se realiza la transferencia o titulización sintética. 
Formato: AAAAMMDD   
Tipo de transferencia  Tipo de transferencia o titulización: 
- Titulización tradicional.
- Resto de las transferencias.
- Titulización sintética.
Forma jurídica de la  Forma jurídica de la transferencia: 
transferencia 
- Participación hipotecaria emitida.
- Certificado de transmisión de hipoteca emitido.
- Resto de las formas jurídicas.
Operaciones transferidas.  Indica cómo está registrado el importe transferido de las operaciones en el balance de la 
Tratamiento contable  entidad: 
- Dadas íntegramente de baja del balance.
- Mantenidas íntegramente en el balance.
- Dadas parcialmente de baja del balance.
La asignación de los valores anteriores se realizará utilizando los siguientes criterios: 
- Dadas íntegramente de baja del balance: cuando se dé de baja del activo
íntegramente el importe transferido de las operaciones, con independencia de que
no se haya transferido la totalidad de su importe.
- Mantenidas íntegramente en el balance: cuando se mantiene la totalidad del
importe transferido de las operaciones registrado en el activo de la entidad
declarante. Las operaciones titulizadas sintéticamente se declaran con este valor.
- Dadas parcialmente de baja del balance: cuando se continúen reconociendo las
operaciones en el activo exclusivamente por un importe igual a la exposición de la
entidad a sus cambios de valor, es decir, por su compromiso continuo.
Operaciones transferidas.  Indica cómo se trata el importe transferido o titulizado sintéticamente de las operaciones a 
Tratamiento a efectos de  efectos del cálculo de recursos propios: 
recursos propios  
- Posiciones en titulizaciones.
- Cálculo individualizado de recursos propios.
- No aplicable.
La asignación de los valores anteriores se realizará utilizando los siguientes criterios: 
- Posiciones en titulizaciones: cuando los importes de los riesgos titulizados no se
incluyen de forma individualizada en el cálculo de requerimientos de recursos propios
porque las posiciones originadas como consecuencia de la transferencia o titulización
sintética se tratan en dicho cálculo como «Elementos que representan posiciones en
titulizaciones». s
- Cálculo individualizado de recursos propios: cuando las operaciones transferidas o b
tdtrireteaup nlrirsezefasecedurenarsntsao csnsiai  np optoé rsttoiiitccpuaiilooimznsaee, cnspi óteeonn r sqs teuiint euitn éliclztailacusacy i eonpnnoo e sisnisecd»i oti.vrnaidetausna  loemrnieg dninitceah doea ncs á elclc ocumáloloc cu olcomo ndose «e Ercelueqemuneecrniiamt oieds neqt uolaes 2021-1352n https://ww
- No aplicable: cuando la entidad declarante sea una sucursal de una entidad de crédito
con sede en otro país del Espacio Económico Europeo o los importes transferidos de
las operaciones no constituyan exposiciones a efectos del cálculo de recursos propios 
porque se den de baja íntegramente del activo por una transferencia distinta de una 
titulización.  
PARTE 2.  DATOS QUE VINCULAN LAS TRANSFERENCIAS Y TITULIZACIONES SINTÉTICAS CON LAS 
OPERACIONES 
Código de la transferencia  Código con el que se identifica el contrato por el que se transfieren o titulizan sintéticamente 
las operaciones en la parte 1 de este módulo. 
Código de la operación  Código con el que se identifica en el módulo B.2. Datos básicos de las operaciones, cada 
transferida  una de las operaciones que se han transferido en el mismo contrato.   
Porcentaje transferido de  Porcentaje transferido o titulizado sintéticamente de la operación.  
la operación (%) 
Formato: porcentaje con dos decimales. 
G. VINCULACIÓN DE CÓDIGOS
G.1. DATOS BÁSICOS QUE VINCULAN CÓDIGOS
Tipo de código que se  Indica el tipo de código que se vincula: 
vincula 
- Código de la operación.
- Código del valor.
- Código de la transferencia.
- Código de la garantía real de máximo.
- Código de la garantía recibida.
- Código de la promoción inmobiliaria.
- Código del expediente de adjudicación.
- Código del activo adjudicado.
- Código del contrato.
Código que se vincula  Código que la entidad declarante vincula con otro código.  
Cuando se vincula un código con el declarado por otra entidad, este código es el asignado 
por la entidad que envía el módulo. 
Cuando se vinculan códigos de la misma entidad, se aplicará el siguiente criterio: 
a) Código de las operaciones
El «Código que se vincula» es el de la nueva operación declarada. 
No obstante, se indicará como «Código que se vincula» el de las pólizas de riesgo global-
multiuso, las líneas de avales, las líneas de créditos documentarios y los créditos por 
disposiciones cuando se vinculen con los códigos de las operaciones en las que se 
dispongan los importes.  
En las operaciones de refinanciación, como «Código que se vincula» se indicará el código 
que se asigne a la refinanciación, y como «Códigos vinculados», los de todas las 
operaciones  de  refinanciación  y  refinanciadas.  El  código  que  se  asigne  a  cada 
refinanciación  será  único  y  diferente  del  de  las  operaciones  de  refinanciación  o 
refinanciadas en la misma transacción. Este código no se podrá utilizar para otras 
refinanciaciones ni operaciones, y solo se declarará en este módulo. 
En las operaciones con titulares mancomunados, como «Código que se vincula» se 
indicará el código que se asigne a la operación, y como «Códigos vinculados», los 
diferentes códigos de operación que se utilicen para vincular a cada uno de los titulares en 
el módulo B.1. Datos básicos que relacionan a las personas con las operaciones, para 
atribuirles el riesgo que les corresponda. El código que se declare como «Código que se 
vincula» será distinto de los códigos que se asignen para vincular la operación con los 
diferentes titulares mancomunados.  
En las operaciones segregadas de otra operación, como «Código que se vincula» se 
indicará el código de la operación que se segrega, y como «Código vinculado», los códigos 
de las operaciones en las que se segrega. 
b) Código del contrato
El contrato es el acuerdo jurídico vinculante entre una o más partes conforme al cual se 
crean una o varias operaciones. Este código es único para cada contrato y no se puede 
reutilizar para otros contratos. El código se debe mantener invariable durante la vida del 
contrato.  
Cuando la entidad haya indicado en el módulo B.2. Datos básicos de las operaciones, que 
el código de contrato es distinto del código de la operación, con la excepción mencionada 
en la norma undécima, 2 bis), se indicará como «Código que se vincula» el del contrato y 
como «Código vinculado» los de las operaciones declaradas en el módulo B.2.  es
En las operaciones con titulares mancomunadas, el código de contrato asignado a cada  w.
uno de los diferentes códigos de operación que se utilicen para vincular a cada uno de los  52ww
toitpuelararecsio neens , epla rma óadtruiblou irBle.s1 .e lD riaetsogso  bqáusei cleoss  cqourree srpeolancdiao ndaenb ea s elar se l pmeisrsmoon.a s con las
Esta vinculación permanecerá invariable durante la vida de la operación.
c) Resto de los códigos
El código que se ha de declarar es el nuevo código que asigne la entidad declarante al 
valor, transferencia, activo recibido en garantía, promoción inmobiliaria, expediente de 
adjudicación o activo adjudicado.   
Tipo de vinculación  Motivo por el que se vincula el código con otro código de la propia entidad: 
- Subrogación del deudor.
- Refinanciación.
- Renovación.
- Activos procedentes de operaciones fuera de balance.
- Operación procedente de un crédito documentario irrevocable.
- Operación procedente de una póliza de riesgo global-multiuso.
- Operación procedente de una línea de avales.
- Operación procedente de una línea de créditos documentarios.
- Operación procedente de un crédito por disposiciones.
- Operación con titulares mancomunados.
- Operación segregada.
- Cambio de código por razones de gestión.
- Código de contrato asignado a las operaciones.
Motivo por el que se vincula el código con el de otra entidad declarante que pertenezca al 
mismo grupo económico que la entidad que envía el módulo: 
- Garantía financiera otorgada.
- Avales y cauciones no financieros prestados.
- Adquisición de operaciones a la entidad que mantiene la gestión frente al titular.
- Fusión o traspaso de la actividad financiera.
- Otras adquisiciones de negocio.
- Subrogación del acreedor.
- Refinanciación.
Motivo por el que se vincula el código con el de otra entidad declarante que no pertenezca 
al mismo grupo económico que la entidad que envía el módulo: 
- Garantía financiera otorgada.
- Avales y cauciones no financieros prestados.
- Adquisición de operaciones de entidad que mantiene la gestión frente al titular.
- Fusión o traspaso de la actividad financiera.
- Otras adquisiciones de negocio.
La asignación de los valores anteriores se realizará utilizando los siguientes criterios: 
- Fusión o traspaso de la actividad financiera: cuando la entidad adquiera la operación
como consecuencia de una fusión o traspaso de la actividad financiera que suponga
la baja en el registro de entidades del código REN con el que declaraba la entidad
cedente.
- Otras adquisiciones de negocio: cuando la entidad adquiera una o más operaciones
de una entidad que continúe inscrita en el registro de entidades con el mismo código
REN con el que declaraba la actividad cedida.
- Cambio de código por razones de gestión: cuando la entidad modifique cualquier tipo
de código exclusivamente por razones de gestión interna, como que se modifique la
sucursal encargada de su administración o que se produzca un cambio en la
codificación informática.
Código REN de la  Código REN de la entidad que declare o haya declarado el código que se vincula, incluso 
entidad declarante del  cuando el «Código vinculado» haya sido declarado por la propia entidad declarante.  
código vinculado  
Código vinculado  Código declarado a la CIR por la propia entidad u otra entidad declarante con el que se 
vincule el código declarado como «Código que se vincula».  e
G.2.  DATOS BÁSICOS DE LAS OPERACIONES QUE SE HAN DE COMUNICAR A OTRAS bo
ENTIDADES 52ww
ClTaió pqdoui gedo es  eRv iEvniNcnu cdlueal calia ól aen n otpidearadc cióonn   CcMoóondt iilvgaoo q  peuoner   eselel  R qreeugaeil siscteero  vl adin eoc puEelnart aildatia vodape edsre adccelailó rBnaa dcnaoc.n o  odtera E esnptaidñaad ( cdóedcilgaora RntEeN: ) de la entidad
- Garantía financiera recibida.
- Contraaval de un aval o caución no financiero.
- Cesión de operaciones de las que mantiene la gestión frente a los titulares.
- Otras cesiones de negocio.
- Subrogación del acreedor.
- Refinanciación.
La asignación de los valores anteriores se realizará utilizando los siguientes criterios: 
- Garantía financiera recibida: cuando la entidad haya recibido una garantía
financiera de otra entidad declarante.
- Contraaval de un aval o caución no financiero: cuando la entidad haya recibido
un contraaval de un aval o caución no financiero de otra entidad declarante.
- Cesión de operaciones de las que mantiene la gestión frente a los titulares:
cuando la entidad transfiera a otra entidad declarante operaciones que se hayan
dado de baja del activo total o parcialmente, pero continúa con su gestión frente
a los titulares. Con este valor se declararán las operaciones que la entidad haya
comunicado en el módulo F. Datos de transferencias y titulizaciones sintéticas
de activos financieros, como transferidas a nombre de un cesionario que sea una
entidad declarante.
-  Otras cesiones de negocio: cuando la entidad ceda a otra entidad declarante una
omás operaciones que no sean valores representativos de deuda, siempre que
no continúe con la gestión frente a los titulares y permanezca inscrita en el
Registro de Entidades del Banco de España con el mismo código REN con el
que declaraba la actividad cedida.
- Subrogación del acreedor: cuando la entidad deje de ser prestamista de la
operación porque el deudor haga una subrogación del acreedor y el nuevo
prestamista pase a ser otra entidad declarante que pertenezca a su mismo grupo 
económico.
- Refinanciación: cuando la operación de la entidad haya sido refinanciada por
una operación de otra entidad declarante que pertenezca a su mismo grupo
económico.
Código de la contraparte  Código del titular de riesgo directo de la operación que la entidad considera 
directa   contraparte directa de la operación a efectos contables. 
Nombre de la contraparte  Nombre del titular del riesgo directo cuyo código se declara como «Código de la 
directa   contraparte directa» en este módulo. 
Código de la operación   Código con el que se identifica la operación en el módulo B.2. Datos básicos de las 
operaciones. 
Tipo de producto  Tipo de producto con el que se declara la operación en el módulo B.2. Datos básicos 
de las operaciones.  
Fecha de formalización o  Fecha de formalización de la operación, que es aquella con la que se declara la 
emisión  operación en el dato «Fecha de formalización o emisión» del módulo B.2. Datos 
básicos de las operaciones. 
Formato: AAAAMMDD 
Fecha de vencimiento  Fecha del vencimiento final de la operación, que es aquella con la que se declara la 
operación en el dato de igual nombre del módulo B.2. Datos básicos de las 
operaciones. 
Formato: AAAAMMDD  
Principal o nocional al inicio  Cuando como «Tipo de vinculación» se declare «Garantía financiera recibida» o 
de la operación   «Contraaval de un aval o caución no financiero», importe declarado para la operación 
garantizada en el módulo B.2. Datos básicos de las operaciones. 
Porcentaje transferido de la  Cuando como «Tipo de vinculación» se declare «Cesión de operaciones de las que 
operación (%)  mantiene la gestión frente a los titulares», porcentaje transferido de la operación.  
Formato: porcentaje con dos decimales.     e.e
G.3.  DATOS DINÁMICOS DE LAS OPERACIONES QUE SE HAN DE COMUNICAR A OTRAS b
ENTIDADES 52ww
Ccoopónedr ilagaco qi óRuneE   Nse d vei nlac uelnat ildaa d  Cquóed iggaor adnetli zRae og icsotrnot rdaea vEanlati dlaa doepse rdaeciló Bna. nco de España (código REN) de la entidad
Código de la operación   Copóedriagcoi ocnoens .e  l que se identifica la operación en el módulo B.2. Datos básicos de las
Principal garantizado.  Importe del principal no vencido garantizado por la entidad a la que se comunican los 
Importe no vencido    datos.     
Principal garantizado.  Importe del principal vencido garantizado por la entidad a la que se comunican los 
Importe vencido   datos.     
Intereses y comisiones   Importe de los intereses y las comisiones pendientes de cobro garantizado por la 
vencidos garantizados   entidad a la que se comunican los datos.     
Intereses de demora   Importe de los intereses de demora garantizado por la entidad a la que se comunican 
garantizados    los datos.     
Gastos exigibles  Importe de los gastos exigibles pendientes de cobro garantizado por la entidad a la que 
garantizados      se comunican los datos.    
Límite actual del riesgo  Importe del límite actual del riesgo garantizado por la entidad a la que se comunican 
garantizado  los datos.       
Riesgo disponible  Importe del riesgo disponible con disponibilidad inmediata garantizado por la entidad a 
garantizado.  la que se comunican los datos.      
Disponibilidad inmediata  
Riesgo disponible  Importe del riesgo disponible con disponibilidad condicionada garantizado por la 
garantizado. Disponibilidad  entidad a la que se comunican los datos.       
condicionada  
Fecha del primer  Fecha del incumplimiento más antiguo de la operación garantizada o contraavalada 
incumplimiento   por la entidad a la que se comunican los datos pendiente de resolución en la fecha de 
los datos.  
Esta fecha se declarará utilizando los mismos criterios que en el dato de idéntico 
nombre del módulo C.1. Datos dinámicos de los riesgos directos.  
Fecha del último  Fecha del último incumplimiento de la operación garantizada o contraavalada por la 
incumplimiento   entidad a la que se comunican los datos pendiente de resolución a la fecha de los 
datos. 
Esta fecha se declarará utilizando los mismos criterios que en el dato de idéntico 
nombre del módulo C.1. Datos dinámicos de los riesgos directos.  
H. INFORMACIÓN PRUDENCIAL COMPLEMENTARIA
H.1.  DATOS CONTABLES DE LOS PRÉSTAMOS A PERSONAS JURÍDICAS
Código de la operación  Código con el que se identifica la operación en el módulo B.2. Datos básicos de las 
operaciones. 
Clasificación contable de las  Cartera contable en la que está clasificada la operación a efectos de valoración y 
operaciones  registro de resultados, con independencia de que en el balance se presente en la 
partida «Activos no corrientes y grupos enajenables de elementos que se han 
clasificado como mantenidos para la venta»:      
- Saldos en efectivo en bancos centrales y otros depósitos a la vista.
- Activos financieros mantenidos para negociar.
- Activos financieros no destinados a negociación valorados obligatoriamente a
valor razonable con cambios en resultados.
- Activos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados.
- Activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado global.
- Activos financieros a coste amortizado.
- No aplicable.
La asignación de los valores anteriores se realizará aplicando los criterios que se 
utilicen a efectos contables. 
Las operaciones que se presentan en el balance como «Activos no corrientes y grupos 
enajenables de elementos que se han clasificado como mantenidos para la venta» se 
asignarán a la cartera cuyo criterio de valoración y registro de resultados se ha utilizado 
en la confección del balance.       
El valor «No aplicable» se asignaría a las operaciones transferidas o titulizadas 
tradicionalmente cuando la entidad las haya dado de baja de su balance de acuerdo 
con las normas contables y a las operaciones no reconocidas en el balance por otras 
razones, como operaciones clasificadas íntegramente como fallidas, operaciones 
gestionadas  por  la  entidad  que  no  hayan  sido  originadas  por  ella,  préstamos 
concedidos a otros agentes observados de la misma entidad, préstamos fiduciarios y 
préstamos a sociedades y fondos de titulización a los que la entidad haya transferido 
económicamente activos financieros. 
Activos no corrientes en  Indica si los préstamos se presentan en el balance como «Activos no corrientes y 
venta   grupos enajenables de elementos que se han clasificado como mantenidos para la 
venta»:      
- Sí.
- No.
- No aplicable.
Las operaciones que se consideren íntegramente fallidas se declararán con el valor 
«No aplicable». 
Reconocimiento en el  Indica cómo está registrada la operación en el balance de la entidad: 
balance 
- Íntegramente reconocida.
- Reconocida en función de la implicación continuada de la entidad.
- Íntegramente no reconocida.
La asignación de los valores anteriores se realizará aplicando los siguientes criterios: 
- Íntegramente reconocida: operación íntegramente reconocida en el balance de la
entidad. Este valor también se utilizará para declarar los préstamos considerados
parcialmente fallidos, así como los préstamos parcialmente transferidos cuando la
entidad no continúe declarando ningún importe transferido porque los nuevos
acreedores sean agentes observados residentes en un Estado miembro informador.
- Reconocida en función de la implicación continuada de la entidad: operación e.
reconocida en función de la implicación continuada de la entidad conforme al b
cRdjuoeernícgdtllaiiancrmaua arde rinl sadttosein  ctdolaaep rd eaEerna juedcncoiou  alncagei óepsnna  trte(rteUa o nEtbrs)asf enenrsr.ivºfde aa6rdsi8do 0a pr/ e2aps0roci1rdiqa4eul.nm eEte ees nelt etnne  u uvecanuvl oEoar sn atdtacaordme oleba mdi éoeinern  mstsiedebaa ruo dut  iinnltiaezfo anprrgmeáar as pdqoaounrraea.  2021-1352n https://ww
- Íntegramente no reconocida: operación íntegramente dada de baja del balance. Este
valor se asignaría a las operaciones transferidas o titulizadas tradicionalmente Bc
cuando la entidad las haya dado de baja íntegramente de su balance de acuerdo 
con las normas contables, así como a las operaciones no reconocidas en el balance 
por otras razones, como operaciones clasificadas íntegramente como fallidas, 
operaciones gestionadas por la entidad que no hayan sido originadas por ella, 
préstamos concedidos a otros agentes observados de la misma entidad, préstamos 
fiduciarios y préstamos a sociedades y fondos de titulización a los que la entidad 
haya transferido económicamente activos financieros.   
Fallidos acumulados  Importe acumulado de toda operación que la entidad ya no reconozca en el activo por 
considerarlo incobrable, independientemente de la cartera contable en la que esté o 
haya estado clasificada la operación.  
En caso de que la operación no tenga importes fallidos acumulados a la fecha de 
referencia, se declarará cero. 
El valor «No aplicable» se asignaría a las operaciones declaradas como «Íntegramente 
no reconocidas» por razones diferentes de estar íntegramente fallidas y siempre que 
la entidad declarante no sea el acreedor de la operación.      
Deterioro del valor  Importe de las correcciones de valor por pérdidas asignadas a la operación en la fecha 
acumulado  de referencia de la información, cualquiera que sea la fase en la que esté incluida a 
efectos del cálculo del deterioro.  
Cuando la operación esté incluida en una cartera contable susceptible de deterioro de 
valor, se declarará cero si la operación no tiene constituida ninguna provisión por dicho 
motivo. 
Las operaciones no susceptibles de deterioro por no estar reconocidas en el balance 
de la entidad o porque estén valoradas a valor razonable con cambios en resultados 
se declararán con el valor «No aplicable».  
Tipo de deterioro del valor  Fase en la que esté clasificada la operación a efectos del cálculo del deterioro en el 
balance de la entidad en la fecha de referencia conforme a la normativa contable:  
 Fase 1.
 Fase 2.
 Fase 3.
 No aplicable.
Las operaciones no susceptibles de deterioro por no estar reconocidas en el balance 
de la entidad o porque estén valoradas a valor razonable con cambios en resultados 
se declararán con el valor «No aplicable». 
Método de evaluación del  Método por el que se evalúa el deterioro de valor si la operación es susceptible de 
deterioro del valor  deterioro conforme a la normativa contable:  
- Evaluación individual.
- Evaluación colectiva.
- No aplicable.
La asignación de los valores anteriores se realizará utilizando los siguientes criterios: 
- Evaluación individual: operación susceptible del deterioro de valor conforme a la
norma contable cuyo deterioro del valor se evalúa individualmente.
- Evaluación colectiva: operación susceptible de deterioro del valor conforme a la
norma contable cuyo deterioro del valor se evalúa colectivamente agrupándolo con
otras operaciones de análogas características de riesgo crediticio.
- No aplicable: operación no susceptible de deterioro por no estar reconocida en el
balance de la entidad o porque esté valorada a valor razonable con cambios en
resultados.
Fuentes de carga  Indica si la operación está sujeta a cargas de conformidad con el Reglamento de  s
Ejecución (UE) n.º 680/2014. Un activo se considerará con cargas si ha sido pignorado  e.e
osi está sujeto a cualquier tipo de acuerdo, del que no pueda sustraerse libremente, bo
----esun  DDFDcviaeeeinrlrrptaiiiudvvóndaaasc dddiidta oooeccsssrli -e  ócOn dpnueTi aatgdicCcloe tis.oc abeis:aa  dddneoecss ort esien cnceo e mman tepsrrraecalrea vqsdiur.o eds  eno orgg asaronaninz ctaíoadn,o  esbn.a nccuoaslq cueienrt roapleesr.ación, o a mejorar BOE-A-2021-1352cable en https://www.
- Depósitos distintos de pactos de recompra.
- Valores representativos de deuda emitidos. Bonos garantizados.
- Valores representativos de deuda emitidos. Bonos de titulización de activos.
- Valores representativos de deuda emitidos distintos de bonos garantizados y bonos
de titulización de activos.
- Otras fuentes de carga.
- Sin cargas.
- No aplicable.
La asignación de los valores anteriores se realizará utilizando los siguientes criterios: 
- Financiación de bancos centrales: financiación de bancos centrales (de todo tipo,
incluidos los pactos de recompra) conforme a las normas técnicas de ejecución de
la Autoridad Bancaria Europea (ABE) sobre presentación de información de activos
con cargas a las que se refieren el artículo 99, apartado 5, y el artículo 100 del
Reglamento (UE) n.º 575/2013.
- Derivados  negociados  en  mercados  organizados:  derivados  negociados  en
mercados organizados conforme a las normas técnicas de ejecución de la ABE
sobre presentación de información de activos con cargas a las que se refieren el
artículo 99, apartado 5, y el artículo 100 del Reglamento (UE) n.º 575/2013.
- Derivados OTC: derivados OTC conforme a las normas técnicas de ejecución de la
ABE sobre presentación de información de activos con cargas a las que se refieren
el artículo 99, apartado 5, y el artículo 100 del Reglamento (UE) n.º 575/2013.
- Depósitos - pactos de recompra que no son con bancos centrales: pactos de
recompra que no son con bancos centrales conforme a las normas técnicas de
ejecución de la ABE sobre presentación de información de activos con cargas a las
que se refieren el artículo 99, apartado 5, y el artículo 100 del Reglamento (UE) n.º
575/2013.
- Depósitos distintos de pactos de recompra: depósitos distintos de pactos de
recompra  conforme  a  las  normas  técnicas  de  ejecución  de  la  ABE  sobre
presentación de información de activos con cargas a las que se refieren el artículo
99, apartado 5, y el artículo 100 del Reglamento (UE) n.º 575/2013. Este valor no
incluye las operaciones titulizadas que permanecen en el balance, que deben ser
informadas  como  «Valores  representativos  de  deuda  emitidos.  Bonos
garantizados», aunque la entidad no emita los valores representativos de deuda y
reconozca un depósito en su balance.
- Valores  representativos  de  deuda  emitidos.  Bonos  garantizados:  bonos
garantizados emitidos conforme a las normas técnicas de ejecución de la ABE sobre
presentación de información de activos con cargas a las que se refieren el artículo
99, apartado 5, y el artículo 100 del Reglamento (UE) n.º 575/2013.
- Valores representativos de deuda emitidos. Bonos de titulización de activos: bonos
de titulización de activos emitidos conforme a las normas técnicas de ejecución de
la ABE sobre presentación de información de activos con cargas a las que se refieren 
el artículo 99, apartado 5, y el artículo 100 del Reglamento (UE) n.º 575/2013. Este
valor será utilizado para informar de los activos titulizados aunque la entidad no haya
emitido valores representativos de deuda e informe en el balance de los fondos
recibidos como depósitos.
- Valores representativos de deuda emitidos distintos de bonos garantizados y bonos
de titulización de activos: valores representativos de deuda emitidos distintos de
bonos garantizados y bonos de titulización de activos conforme a las normas
técnicas de ejecución de la ABE sobre presentación de información de activos con
cargas a las que se refieren el artículo 99, apartado 5, y el artículo 100 del
Reglamento (UE) n.º 575/2013. es
- Otras fuentes de carga: otras fuentes de carga conforme a las normas técnicas de w.
ejecución de la ABE sobre presentación de información de activos con cargas a las que se  52ww
- rSeifnie rceanr geal asr:t ícuunlao  9o9p, earpaacritóand oq 5u,e y  enlo a rhtíacyualo  1s0id0o d epli gRneogrlaadmae not oq (uUeE )n no. º e5s7t5é/ 2s0u1j3e.t a a
sceu adlqeusietinr eti pao  dsee ravciru edred og, adrealn qtuíae  neon  pcuueadlqau sieurs torapeerrsaec ilóibnr eom ean tme,e ejonr avrir tusud  dceall icduaadl
crediticia.
- No aplicable: operaciones declaradas como «Íntegramente no reconocidas» por
razones diferentes de estar íntegramente fallidas y siempre que la entidad declarante 
no sea el acreedor de la operación.
Las operaciones se declararán como con cargas aunque estén sujetas a cargas 
parcialmente.  
Cuando una operación esté sujeta simultáneamente a varias fuentes de carga, se 
declarará la fuente de carga a la que corresponda el mayor importe de la operación. 
En caso de carteras de operaciones sujetas conjuntamente a cargas en las que solo 
una parte del importe de la cartera está sujeto a cargas, si el importe sujeto a carga se 
puede asignar a operaciones concretas, la asignación de la carga se hará a nivel de 
operación. En caso contrario, si dicho importe no se puede asignar a operaciones 
concretas, se considerará que todas las operaciones de la cartera están sujetas a 
cargas.  
Cambios acumulados en el  Cambios acumulados en el valor razonable debidos al riesgo crediticio registrados en 
valor razonable debidos al  el balance a la fecha de referencia. Este importe solo se indicará si el cambio 
riesgo crediticio  acumulado es negativo, en cuyo caso se indicará en valor absoluto. 
Si los cambios acumulados en el valor razonable fueran positivos o no hubiera habido 
cambios, se indicará cero. 
Las operaciones no reconocidas en el balance de la entidad, así como las que no se 
valoren a valor razonable con cambios en resultados, se declararán con el valor «No 
aplicable». 
Clasificación de la  Clasificación de la operación en función del riesgo de crédito en la fecha de referencia: 
operación en función del 
riesgo de crédito  - Dudosa.
- No dudosa.
La asignación de los valores anteriores se realizará utilizando los siguientes criterios: 
-  Dudosa: operación clasificada como dudosa conforme al Reglamento de Ejecución
(UE) n.º 680/2014.
- No dudosa: operación clasificada como no dudosa conforme al Reglamento de
Ejecución (UE) n.º 680/2014.
Esta  dimensión  debe  indicarse  para  todas  las  operaciones,  aunque  no  estén 
reconocidas en el balance y cualquiera que sea su clasificación contable a efectos de 
valoración y registro de resultados. 
Las operaciones clasificadas como fallidas se declararán con el valor «Dudosas». 
Fecha de la clasificación de  Fecha en la que el atributo «Clasificación de la operación en función del riesgo de 
la operación en función del  crédito» cambia de clasificación. 
riesgo de crédito. 
Esta dimensión debe indicarse en todas las operaciones. 
Para las operaciones que no hayan cambiado su clasificación desde su formalización 
oadquisición, se declarará la fecha de formalización o emisión indicada en el módulo
B.2. Datos básicos de las operaciones.
Para las operaciones que actualmente se clasifiquen como «No dudosa», pero que 
previamente se hubiesen declarado como «Dudosa», se declarará la fecha en la que 
cambió la clasificación de «Dudosa» a «No dudosa». 
Formato: AAAAMMDD 
Provisiones asociadas a  Importe de las provisiones constituidas en la fecha de referencia para cubrir el importe  es
exposiciones fuera de  declarado en la dimensión «Saldo fuera de balance» del módulo C.3. Datos dinámicos  oe.
balance  financieros de los préstamos a personas jurídicas.  w.b
Eabasl ílv acanolcomer o»«  Ncdueoal  anmpdóloicd eausbloele  Cm» .is3se.m  Doaa svitgaonlsoa rdr sáine áa hm laaiycsao o sdp efeincrlaaancriacoidenoreo ses n n dolae  r deloicmso enpnoréscisiódtnaa ms« Soesan l daeo lp  bfeuareslaroann cdaees,  
jurídicas.   
Estado de reestructuración  Indica el estado de reestructuración, refinanciación o renegociación en el que está 
orefinanciación y clasificada la operación a la fecha de referencia. 
renegociación
- Reestructuradas o refinanciadas. Operaciones con tipo de interés modificado por
debajo de las condiciones de mercado.
- Reestructuradas o refinanciadas. Operaciones con otros términos y condiciones
modificados.
- Reestructuradas o refinanciadas. Deuda total o parcialmente refinanciada.
- Operaciones renegociadas sin medidas de reestructuración o refinanciación.
- Ni reestructuradas o refinanciadas ni renegociadas.
La asignación de los valores anteriores se realizará utilizando los siguientes criterios: 
- Reestructuradas o refinanciadas. Operaciones con tipo de interés modificado por
debajo de las condiciones de mercado: se aplican medidas de reestructuración o
refinanciación a operaciones con términos y condiciones modificados, incluyendo la
modificación del tipo de interés por debajo de las condiciones de mercado conforme
al Reglamento (UE) 1072/2013 (BCE/2013/34).
- Reestructuradas  o  refinanciadas.  Operaciones  con  modificación  de  otras
condiciones: se aplican medidas de reestructuración o refinanciación a operaciones
con términos y condiciones modificados, excluyendo la modificación del tipo de
interés por debajo de las condiciones de mercado conforme al Reglamento de
Ejecución (UE) n.º 680/2014.
- Reestructuradas o refinanciadas. Deuda total o parcialmente refinanciada: se
aplican medidas de reestructuración o refinanciación a deuda refinanciada conforme
al Reglamento de Ejecución (UE) n.º 680/2014.
- Operación renegociada sin medidas de reestructuración o refinanciación: operación
cuyas condiciones financieras se han modificado y a la que no se aplican medidas
de reestructuración o refinanciación de conformidad con el Reglamento de Ejecución 
(UE) n.º 680/2014. Cuando como consecuencia de una renegociación de las
condiciones financieras de un instrumento se sustituya por otro, el nuevo instrumento 
se declarará con este valor si no se aplican medidas de refinanciación.
Las operaciones prolongadas automáticamente sin intervención activa del deudor
que no supongan la renegociación de las condiciones financieras no se consideran
operaciones renegociadas.
- Ni reestructuradas o refinanciadas ni renegociadas: operación que no ha sido
renegociada ni a la que se aplican medidas de reestructuración o refinanciación
conforme al Reglamento de Ejecución (UE) n.º 680/2014. Esta dimensión se debe
indicar para todas las operaciones, aunque no estén reconocidas en el balance.
Para las operaciones reconocidas en el balance, el valor que se ha de declarar se 
corresponderá con el que se tenga que indicar en los estados contables en la fecha de 
referencia, y para las operaciones no reconocidas en el balance, el que les hubiese 
correspondido  de  estar  reconocidas.  Las  operaciones  que  hubiesen  sido 
reestructuradas o refinanciadas, cuando ya no proceda identificarlas como tales en los 
estados contables, se reclasificarán como «Ni reestructuradas o refinanciadas ni 
renegociadas». 
Las  operaciones  cuyo  valor  sea  «Operación  renegociada  sin  medidas  de 
reestructuración o refinanciación» se mantendrán con este valor salvo que cumplan los 
requisitos para clasificarse como «Reestructuradas o refinanciadas»; en ese caso, se 
aplicará el criterio señalado en el párrafo anterior. 
Fecha del estado de  Fecha en la que se produjo la situación de reestructuración o refinanciación y 
reestructuración o  renegociación  declarada  en  «Estado  de  reestructuración  o  refinanciación  y 
refinanciación y  renegociación».  
renegociación  e
Las operaciones que, habiendo estado en situación de reestructuradas o refinanciadas,  oe.
pasan a estar en situación de «Ni reestructuradas o refinanciadas ni renegociadas» se  w.
declararán en la fecha en la que la operación fue reclasificada a la nueva situación.  52ww
Eenn  cnainsgoú dne  mquoem elan otop edreascdióen  snuo  fhoarymaa sliizdaoc iróene sotr uecmtuisraiódna,,  rseef indaencclaiaradraá  ol are «nfeegcohcaia ddea 
formalización o emisión» indicada en el módulo B.2. Datos básicos de las operaciones.
Formato: AAAAMMDD
Importes recuperados  Importe total recuperado desde la fecha en que la operación o su titular entraron por 
acumulados desde la  última vez en alguna situación de impago distinta de «Sin situación de impago» hasta 
situación de impago  que vuelva a ser declarado «Sin situación de impago». 
Con el fin de recoger la totalidad de los importes recuperados, este atributo también se 
declarará, conforme al párrafo anterior, en el trimestre en que cambia de alguna 
situación de impago a «Sin situación de impago».  
En caso de que la operación haya sido declarada siempre desde su formalización o 
emisión «Sin situación de impago» en la dimensión «Situación de impago» del módulo 
C.3. Datos financieros de los préstamos a personas jurídicas, y/o el deudor de la
operación haya sido declarado siempre por la entidad «Sin situación de impago» en la
dimensión «Situación de impago» del módulo H.3. Datos sobre la situación de impago
de los titulares de préstamos que sean personas jurídicas y contrapartes en préstamos, 
se declarará «No aplicable».
Cartera prudencial  Clasificación de las exposiciones pertenecientes a la cartera de negociación conforme 
al artículo 4, apartado 1, punto 86, del Reglamento (UE) n.º 575/2013. 
- Cartera de negociación.
- Cartera de inversión.
- No aplicable.
La asignación de los valores anteriores se realizará utilizando los siguientes criterios: 
- Cartera de negociación: operaciones pertenecientes a la cartera de negociación
conforme al artículo 4, apartado 1, punto 86, del Reglamento (UE) n.º 575/2013.
- Cartera de inversión: operaciones no pertenecientes a la cartera de negociación
conforme al artículo 4, apartado 1, punto 86, del Reglamento (UE) n.º 575/2013.
- El valor «No aplicable» se asignará a las operaciones no reconocidas en el balance
de la entidad.
Importe en libros  Importe en libros por el que está registrada la operación en el balance de la entidad 
declarante en la fecha de referencia. 
En las operaciones de arrendamiento financiero también se incluyen el valor residual 
comprometido por terceros y el no garantizado. 
Las operaciones no reconocidas en el balance de la entidad se declararán con el valor 
«No aplicable». 
H.2.  DATOS SOBRE EL RIESGO DE LOS TITULARES DE LOS PRÉSTAMOS QUE SEAN
PERSONAS JURÍDICAS
Código de la persona  Código asignado a la persona en el módulo A.1. 
Probabilidad de impago  Probabilidad de impago de los titulares de riesgo durante un año, determinada 
(default)  conforme a los artículos 160, 163, 179 y 180 del Reglamento (UE) n.º 575/2013. 
Formato: porcentaje con cuatro decimales. 
H.3.  DATOS SOBRE LA SITUACIÓN DE IMPAGO (DEFAULT) DE LOS TITULARES DE
RIESGO DE LOS PRÉSTAMOS QUE SEAN PERSONAS JURÍDICAS
Código de la persona  Código asignado a los titulares de riesgo en el módulo A.1. 
Situación de impago  Situación de impago de los titulares de riesgo en la fecha de referencia conforme al 
(default) de la persona  artículo 178 del Reglamento (UE) n.º 575/2013. 
- Sin situación de impago.
- Situación de impago por improbabilidad de pago.
- Situación de impago por mora superior a 90 días.
- Situación de impago por improbabilidad de pago y por mora superior a 90 días. s
La asignación de los valores anteriores se realizará utilizando los siguientes criterios:  b
- cSoinn fsoitrumaec iaóln R deeg ilmampaegnoto:  l(oUsE t)it unl.aº r5e7s5 d/2e0 r1ie3s.go que no están en situación de impago 2021-1352n https://ww
- Scoitnusaicdieórna nd ee nim psaitugaoc pióonr  idmep riombpaabgiloid apdo rd eim ppargoob:a bloilsid atitdu ladree sp daeg or iecsognofo qrmuee  sael
Reglamento (UE) n.º 575/2013. Bc
- Situación de impago por mora superior a 90 días: los titulares de riesgo que están
en situación de impago por mora superior a 90 días conforme al Reglamento (UE)
n.º 575/2013.
- Situación de impago por improbabilidad de pago y por mora superior a 90 días: los
titulares  de  riesgo  que  están  en  situación  de  impago  simultáneamente  por
improbabilidad de pago y por mora superior a 90 días conforme al Reglamento (UE)
n.º 575/2013.
Fecha de la situación de  Fecha en que se considera que ha ocurrido la situación de impago (default) declarada 
impago (default) de la  en la dimensión «Situación de impago de la persona». 
persona 
Formato: AAAAMMDD 
I. DATOS DINÁMICOS SOBRE LA ACTIVIDAD DE LAS ENTIDADES SUJETAS A
DECLARACIÓN REDUCIDA
PARTE 1.  DATOS DE LOS RIESGOS DIRECTOS E INDIRECTOS 
Código con el que se identifica la operación. Para su cumplimentación se utilizarán los 
criterios establecidos en la dimensión «Código de la operación» del módulo B.2. Datos 
Código de la operación 
básicos  de  las  operaciones,  excepto  en  lo  relativo  a  las  operaciones  con  titulares 
mancomunados. 
Código del titular de  Código del titular de riesgo que interviene en la operación declarado en el módulo A.1. Datos 
riesgo  que identifican a las personas. 
Naturaleza con la que interviene el titular en la operación:  
- Titular de riesgo directo único.
- Titular de riesgo directo solidario.
- Titular de riesgo directo mancomunado.
- Garante solidario.
- Garante no solidario.
- Compromiso de firma en efectos.
La asignación de los valores anteriores se realizará utilizando los siguientes criterios: 
- Titular de riesgo directo (único, solidario o mancomunado): titulares de operaciones que
sean prestatarios, avalados o contrapartes directas de la entidad declarante o emisores
de valores propiedad de esta. Se indicará que el titular es único cuando la operación
tenga un solo titular; que es solidario cuando la operación tenga dos o más titulares que
respondan solidariamente de la totalidad del riesgo, y que es mancomunado cuando la
Naturaleza de la 
operación tenga dos o más titulares que respondan mancomunadamente del riesgo.
intervención en la 
operación  
- Garante (solidario o no solidario): personas físicas o jurídicas que sean titulares de
riesgos indirectos porque hayan avalado, afianzado o contraavalado la operación en el
propio contrato garantizado, salvo que la operación consista en efectos financieros o
comerciales, o en otros contratos, siempre que, en este último caso, la garantía la
paguen directamente a los garantes los titulares de los riesgos directos, o la entidad
declarante la haya contratado con conocimiento de dichos titulares (por ejemplo, todas
las garantías recibidas de sociedades de garantía recíproca, CESCE u otras empresas
públicas  cuya  actividad  principal  sea  el  aseguramiento  o  aval  de  crédito,  con
independencia de cómo se instrumenten). Se indicará que el garante es solidario cuando 
avale solidariamente con otra u otras personas la totalidad o parte del riesgo, y no
solidario cuando responda de forma individual de todo o parte del riesgo. Una misma
operación puede tener simultáneamente varios garantes no solidarios e incluso garantes 
que sean solidarios entre sí.
- Compromiso de firma en efectos: titulares de riesgo indirecto que hayan comprometido
su firma en los efectos financieros o comerciales en los que se instrumente la operación.
Tipo básico de producto al que pertenece la operación:   
- Crédito comercial con recurso.
- Crédito comercial sin recurso.
- Crédito financiero.
- Arrendamiento financiero para el arrendatario.
- Préstamos de recompra inversa.
- Valor representativo de deuda.
Tipo de producto  - Aval financiero.
- Depósitos a futuro.
- Avales y cauciones no financieros prestados.
- Créditos documentarios irrevocables.
- Disponible en otros compromisos.
- Valores prestados.
Para su cumplimentación se utilizarán los criterios establecidos para conceptos equivalentes  e.
en la dimensión «Tipo de producto» del módulo B.2. Datos básicos de las operaciones.  b
Moneda en la que está denominada la operación:   52ww
Moneda  -- ELiubrroa. esterlina.
-- CCoorroonnaa  sduaenceas.a.
- Corona noruega. Bc
- Dólar estadounidense.
- Dólar canadiense.
- Yen.
- Franco suizo.
- Otras.
Plazo entre la fecha a la que se refiere la declaración y la de vencimiento de la operación: 
- Hasta tres meses.
- Más de tres meses y hasta un año.
- Más de un año y hasta cinco años.
Plazo residual  
- Más de cinco años.
- Vencimiento indeterminado.
Para su cumplimentación se utilizarán los criterios establecidos para conceptos equivalentes 
en la dimensión «Plazo residual» del módulo C.1. Datos dinámicos de los riesgos directos. 
Tipo de garantía real que cubre las operaciones:  
- Sin garantía real.
- Hipoteca inmobiliaria.
Garantía real principal. 
- Garantía pignoraticia (activos financieros).
Tipo de garantía real 
- Resto de las garantías reales.
principal   
Para su cumplimentación se utilizarán los criterios establecidos para conceptos equivalentes 
en la dimensión «Garantía real principal. Tipo de garantía real principal» del módulo C.1. 
Datos dinámicos de los riesgos directos. 
Para el tipo de garantía de la dimensión «Tipo de garantía real principal», indica si la 
cobertura es: 
- Total.
Garantía real principal. 
- Parcial.
Cobertura de la garantía 
- No aplicable.
real principal  
Para su cumplimentación se utilizarán los criterios establecidos en la dimensión «Garantía 
real principal. Cobertura de la garantía real principal» del módulo C.1. Datos dinámicos de 
los riesgos directos. 
Tipo de garantía personal, adicional a la de los titulares del riesgo directo, con la que cuente 
la operación facilitada por garantes o comprometida en los efectos en los que se instrumente 
la operación:    
- Sin garantía personal o con garantía sin conocimiento del titular.
- Garantía de Administraciones Públicas.
Garantía personal 
- Garantía de CESCE o empresas públicas cuya actividad principal sea el aseguramiento
principal. Tipo de garantía 
oaval de crédito.
personal principal   
- Garantía de entidad declarante a la CIR.
- Resto de las garantías personales.
Para su cumplimentación se utilizarán los criterios establecidos para conceptos equivalentes 
en la dimensión «Garantía personal principal. Tipo de garantía personal principal» del 
módulo C.1. Datos dinámicos de los riesgos directos. 
Para el tipo de garantía de la dimensión «Tipo de garantía personal principal», indica si la 
cobertura es: 
Garantía personal  - Total.
principal. Cobertura de la  - Parcial.
garantía personal principal   - No aplicable.
Para su cumplimentación se utilizarán los criterios establecidos en la dimensión «Cobertura 
de la garantía personal principal» del módulo C.1. Datos dinámicos de los riesgos directos. 
Situación que corresponde a los importes que se indican:  
- Operación en suspenso. bo
- Operaciones con incumplimientos de más de cuatro años. w.
- Operaciones con incumplimientos de entre más de 90 días y cuatro años. 52ww
Situación de la operación  ---- OOO6R/eppp2seee0trrr1oaaa2 cccd.iiieóóó nnnla   irdsnee ces lsiurtetuirdfauiancc aiteounnnrca euiadsnca. i cóoon nr,e vrueennfiiinfoiac danedc iaaa dcaral e aeomd rpoeareersost. rdueclt uRreaadla D fueecrreat od-elel yR 6e/a2l0 D1e2c.reto-ley BOE-A-2021-13cable en https://
Para su cumplimentación se utilizarán los criterios establecidos para conceptos equivalentes 
en la dimensión «Situación de la operación» del módulo C.1. Datos dinámicos de los riesgos 
directos. 
Operación avalada al amparo del artículo 29 del Real Decreto-ley 8/2020 o del artículo 1 del 
Real Decreto-ley 25/2020. 
Garantía del Estado.  - Operación con aval RDL 8/2020.
COVID-19  - Operación con aval RDL 25/2020.
Esta dimensión la facilitarán exclusivamente las entidades de pago y las entidades de dinero 
electrónico; las restantes entidades no declararán este dato. 
Modificación de los  Para las operaciones avaladas al amparo de los reales decretos-leyes 8/2020 y 25/2020, 
términos de las  indica si a la operación se le ha aplicado la extensión del plazo de vencimiento y/o el aumento 
operaciones. Real  del plazo de carencia en la amortización del principal, previstos en el artículo 1 del Real 
Decreto-ley 34/2020  Decreto-ley 34/2020: 
- Plazo de vencimiento.
- Plazo de carencia.
- Plazo de vencimiento y plazo de carencia.
La asignación de los valores anteriores se realizará utilizando los siguientes criterios: 
- Plazo de vencimiento: operación avalada al amparo del Real Decreto-ley 8/2020 a
la que se le ha aplicado la extensión del plazo de vencimiento.
- Plazo de carencia: operación avalada al amparo de los reales decretos-leyes
8/2020 y 25/2020 a la que se le ha aplicado el aumento del plazo de carencia en la
amortización del principal.
- Plazo de vencimiento y plazo de carencia: operación avalada al amparo del Real
Decreto-ley 8/2020 a la que se le han  aplicado la extensión del plazo de
vencimiento y/o el aumento del plazo de carencia en la amortización del principal.
Esta dimensión la facilitarán exclusivamente las entidades de pago y las entidades de dinero 
electrónico; las restantes entidades no declararán este dato. 
PARTE 2.  DATOS DE LOS RIESGOS DIRECTOS 
Para la cumplimentación de las dimensiones siguientes se utilizarán los criterios establecidos para conceptos equivalentes 
en el módulo C.1. Datos dinámicos de los riesgos directos. 
Importe del riesgo correspondiente a principal vencido o no, intereses y comisiones 
Riesgo dispuesto. Total 
vencidos, intereses de demora y gastos exigibles pendientes de cobro.   
Riesgo dispuesto. Total.  Importe del riesgo correspondiente a principal vencido, intereses y comisiones vencidos, 
Del que: Importes  intereses de demora y gastos exigibles pendientes de cobro cuando la fecha del primer 
vencidos  incumplimiento de la operación tenga una antigüedad de más de 90 días.   
Riesgo dispuesto. Total.  Importe del riesgo correspondiente a intereses de demora y gastos exigibles pendientes de 
Del que: Intereses de  cobro cuando la fecha del primer incumplimiento de la operación tenga una antigüedad de 
demora y gastos exigibles  más de 90 días. 
Riesgo disponible  Importe del riesgo disponible, con disponibilidad tanto inmediata como condicionada. 
PARTE 3.  DATOS DE LOS RIESGOS INDIRECTOS 
Para la cumplimentación de las dimensiones siguientes se utilizarán los criterios establecidos para conceptos equivalentes 
en el módulo C.2. Datos dinámicos de los riesgos indirectos. 
Riesgo dispuesto. Total  Importe total del riesgo dispuesto garantizado. 
Riesgo dispuesto. Total 
Importe del riesgo dispuesto garantizado vencido cuando la fecha del primer incumplimiento 
Del que: Importes 
de la operación tenga una antigüedad de más de 90 días.  
vencidos  
Riesgo dispuesto. Total.  Importe del riesgo dispuesto garantizado correspondiente a intereses de demora y gastos 
Del que: Intereses de  pendientes de cobro cuando la fecha del primer incumplimiento de la operación tenga una  es
demora y gastos exigibles  antigüedad de más de 90 días.  oe.
Riesgo disponible  Igmapraonrtteiz addeol.  riesgo disponible, con disponibilidad tanto inmediata como condicionada,  52www.
ANEJO 3
Modificación del anejo 8 de la Circular 5/2012
ANEJO 8
Tipos de interés oficiales de referencia del mercado hipotecario: definición y 
proceso de determinación
1.  Tipo medio de los préstamos hipotecarios a más de tres años, para adquisición de 
vivienda libre, concedidos por las entidades de crédito en España. Se define como la 
media simple de los tipos de interés medios ponderados por los principales de las 
operaciones de préstamo con garantía hipotecaria de plazo igual o superior a tres años, 
para adquisición de vivienda libre, que hayan sido iniciadas o renovadas por los bancos y 
las cajas de ahorros en el mes al que se refiere el índice.
Dichos tipos de interés medios ponderados serán los tipos anuales equivalentes 
declarados al Banco de España para esos plazos por el colectivo de bancos y cajas de 
ahorros, de acuerdo con el apartado 4 de la norma decimosexta. La fórmula de cálculo de 
dicho tipo será:
 
Siendo:
I = la media de los tipos de interés medios ponderados del conjunto de entidades.
c
i , i  = los tipos de interés medios ponderados de los préstamos de cada banco y caja 
b ca
de ahorros, respectivamente.
n , n  = el número de bancos y de cajas de ahorros declarantes.
b ca
2.  Tipo medio de los préstamos a la vivienda entre uno y cinco años concedidos por 
las entidades de crédito en la zona euro. Se define como la media aritmética ponderada 
por el volumen de operaciones de los tipos de interés aplicados a las nuevas operaciones 
de préstamo o crédito a la vivienda en las que se prevea un período de fijación del tipo de 
interés inicial de entre uno y cinco años, realizadas en euros con los hogares residentes 
en la zona del euro durante el mes de referencia, que será el segundo mes anterior a aquel 
en el que tenga lugar la publicación de dicho valor.
Esta media será la calculada por el Banco Central Europeo conforme a lo establecido 
en el Reglamento (UE) n.º 1072/2013 del Banco Central Europeo, de 24 de septiembre 
de 2013, sobre las estadísticas de los tipos de interés que aplican las instituciones 
financieras monetarias, publicada por el Banco Central Europeo en su página web o, en 
ausencia de dicha publicación, en cualquier medio electrónico o físico por el que difunda 
dicha información.
El índice publicado en la Resolución del Banco de España no se corregirá incluso en 
caso de que el Banco Central Europeo modificara posteriormente el tipo que hubiese 
publicado inicialmente.
3.  Tipo de rendimiento interno en el mercado secundario de la deuda pública de 
plazo entre dos y seis años. Se define como la media ponderada por volúmenes  e.
nominales de negociación de los rendimientos internos de los valores emitidos por el  w.b
Estado con vencimiento residual entre dos y seis años, negociados en operaciones  52ww
scaimlcpulleasd aa lm ceonnstaudaolm eenn tleo sp osre Siso cmieedsaeds  dinem Beodlsiaatsa,m Se.nAt.e,  paenrtteernioerceiesn. tEe satal g mruepdoi aB oselsraás  lay 
Mer4ca. doEsu Eríbspoar ñao ulensa  (sBeMmEa)n.a, un mes, tres meses, seis meses y un año. Para cada uno
de los plazos, se define como la media aritmética simple mensual de los valores diarios del
índice de referencia euríbor®, que figura en el anexo del Reglamento de Ejecución (UE) 
2016/1368 de la Comisión, de 11 de agosto de 2016, por el que se establece una lista de 
los índices de referencia cruciales utilizados en los mercados financieros, de conformidad 
con el Reglamento (UE) 2016/1011 del Parlamento Europeo y del Consejo. Los plazos del 
índice se refieren al euríbor® a una semana, un mes, tres meses, seis meses y doce 
meses, respectivamente. Estas medias son calculadas por el European Money Markets 
Institute (EMMI) y publicadas en su sitio web o en cualquier medio por el que difunda dicha 
información. En caso de ausencia de dicha publicación por parte del EMMI, el Banco de 
España calculará y publicará las medias mensuales.
5.  Permuta de intereses/Interest Rate Swap (IRS) al plazo de cinco años. Se define 
como la media simple mensual determinada por el Banco de España de los tipos de interés 
medios diarios del tipo anual para swap de intereses (expresado porcentualmente) para 
operaciones denominadas en euros, con vencimiento a cinco años, calculados por la IBA 
(ICE Benchmark Administration) y publicados en su página web bajo el identificador de 
serie EUR Rates 1200 o, en su defecto, en cualquier medio por el que difunda dicha 
información.
6.  Tipo de interés de referencia basado en el Euro short-term rate (€STR). Se define 
como el tipo de interés a distintos plazos que el Banco Central Europeo elabora basado en 
el tipo de interés Euro short-term rate (€STR) y publica a través de su Statistical Data 
Warehouse (SDW), o en cualquier otro medio por el que difunda dicha información.