BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADO
Núm. 150 Jueves 24 de junio de 2021 Sec. I.   Pág. 75934
I. DISPOSICIONES GENERALES
MINISTERIO DE HACIENDA
10509 Orden HAC/646/2021, de 22 de junio, por la que se modifican la Orden 
EHA/3434/2007, de 23 de noviembre, por la que se aprueban los modelos 
322 de autoliquidación mensual, modelo individual, y 353 de autoliquidación 
mensual, modelo agregado, y el modelo 039 de Comunicación de datos, 
correspondientes al Régimen especial del Grupo de Entidades en el Impuesto 
sobre el Valor Añadido, la Orden EHA/3786/2008, de 29 de diciembre, por la 
que  se  aprueban  el  modelo  303  Impuesto  sobre  el  Valor  Añadido, 
Autoliquidación, la Orden EHA/3111/2009, de 5 de noviembre, por la que se 
aprueba el modelo 390 de declaración-resumen anual del Impuesto sobre el 
Valor Añadido y la Orden HFP/417/2017, de 12 de mayo, por la que se 
regulan las especificaciones normativas y técnicas que desarrollan la llevanza 
de los Libros registro del Impuesto sobre el Valor Añadido a través de la Sede 
electrónica de la Agencia Estatal de Administración Tributaria establecida en 
el  artículo  62.6  del  Reglamento  del  Impuesto  sobre  el  Valor  Añadido, 
aprobado por el Real Decreto 1624/1992, de 29 de diciembre, y se modifica 
otra normativa tributaria.
El artículo décimo del Real Decreto-ley 7/2021, de 27 de abril, de transposición de 
directivas de la Unión Europea en las materias de competencia, prevención del blanqueo 
de capitales, entidades de crédito, telecomunicaciones, medidas tributarias, prevención y 
reparación de daños medioambientales, desplazamiento de trabajadores en la prestación 
de servicios transnacionales y defensa de los consumidores, modifica la Ley 37/1992, 
de  28  de  diciembre,  del  Impuesto  sobre  el  Valor  Añadido,  para  incorporar  las 
modificaciones derivadas de la transposición de la Directiva (UE) 2017/2455 del Consejo, 
de 5 de diciembre de 2017, por la que se modifican la Directiva 2006/112/CE y la 
Directiva  2009/132/CE  en  lo  referente  a  determinadas  obligaciones  respecto  del 
Impuesto sobre el Valor Añadido para las prestaciones de servicios y las ventas a 
distancia de bienes, con excepción de su artículo 1 que fue objeto de transposición por la 
Ley 6/2018, de 3 de julio, de Presupuestos Generales del Estado para el año 2018, y de 
la Directiva (UE) 2019/1995 del Consejo de 21 de noviembre de 2019 por la que se 
modifica la Directiva 2006/112/CE en lo que respecta a las disposiciones relativas a las 
ventas a distancia de bienes y a ciertas entregas nacionales de bienes.
De forma adicional y culminando la transposición de las directivas anteriores, se 
aprueba  el  Real  Decreto  424/2021,  de  15  de  junio,  por  el  que  se  modifican  el 
Reglamento  del  Impuesto  sobre  el  Valor  Añadido,  aprobado  por  el  Real 
Decreto 1624/1992, de 29 de diciembre, el Reglamento por el que se regulan las 
obligaciones  de  facturación,  aprobado  por  el  Real  Decreto  1619/2012,  de  30  de 
noviembre, y el Reglamento General de las actuaciones y los procedimientos de gestión 
e inspección tributaria y de desarrollo de las normas comunes de los procedimientos de 
aplicación de los tributos, aprobado por Real Decreto 1065/2007, de 27 de julio.
La transposición de las directivas anteriores, cuyas normas son de aplicación desde 
el  1  de  julio  de  2021,  ha  incluido  importantes  modificaciones  en  el  ámbito  de  la  s
tributación  de  las  entregas  de  bienes  que,  adquiridos  por  consumidores  finales,  oe.
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quedan sujetas al Impuesto sobre el Valor Añadido.
Por otra parte, para reducir las cargas administrativas y facilitar la recaudación del 
Impuesto, se introducen en el capítulo XI del título IX de la Ley 37/1992, de 28 de 
diciembre, tres nuevos regímenes especiales de ventanilla única a los que pueden 
opcionalmente acogerse los empresarios y profesionales, generalmente no establecidos 
en el Estado miembro donde quedan sujetas las operaciones para la declaración y 
liquidación del Impuesto sobre el Valor Añadido devengado por las entregas de bienes y 
prestaciones de servicios efectuadas a favor de consumidores finales establecidos en la 
Comunidad.
En primer lugar, se incorpora un nuevo régimen especial, denominado «Régimen 
exterior de la Unión», que será aquel aplicable a los servicios prestados por empresarios 
o profesionales no establecidos en la Comunidad a destinatarios que no tengan la 
condición de empresarios o profesionales actuando como tales.
En segundo lugar, se incluye un nuevo régimen especial, denominado «Régimen de 
la  Unión»,  aplicable  a  los  servicios  prestados  por  empresarios  o  profesionales 
establecidos  en  la  Comunidad,  pero  no  en  el  Estado  miembro  de  consumo  a 
destinatarios que no tengan la condición de empresarios o profesionales actuando como 
tales, a las ventas a distancia intracomunitarias de bienes y a las entregas interiores de 
bienes imputadas a los titulares de interfaces digitales que faciliten la entrega de estos 
bienes por parte de un proveedor no establecido en la Comunidad al consumidor final.
En tercer lugar, se establece un nuevo régimen especial, denominado «Régimen de 
importación», aplicable a las ventas a distancia de bienes importados de países o 
territorios terceros al que podrán acogerse, directamente o a través de un intermediario 
establecido  en  la  Comunidad,  en  determinadas  condiciones,  los  empresarios  o 
profesionales  que  realicen  ventas  a  distancia  de  bienes  importados  de  países  o 
territorios terceros en envíos cuyo valor intrínseco no exceda de 150 euros, a excepción 
de los productos que sean objeto de impuestos especiales.
Todos estos regímenes especiales de ventanilla única van a permitir, mediante una 
única autoliquidación presentada por vía electrónica ante la Administración tributaria del 
Estado miembro por el que haya optado o sea de aplicación (Estado miembro de 
identificación), que el empresario o profesional pueda ingresar el Impuesto sobre el Valor 
Añadido devengado por todas sus operaciones efectuadas en la Comunidad (Estados 
miembros de consumo) por cada trimestre o mes natural a las que se aplica, en cada 
caso, el régimen especial.
La aplicación de los regímenes especiales anteriores a partir de 1 de julio de 2021 
afecta a los modelos 322 y 303, ya que operaciones acogidas a los mismos que se 
autoliquidaban a través de dichos modelos, pasarán a autoliquidarse a través del nuevo 
modelo 369.
Por ello, en primer lugar, esta orden tiene por objeto introducir en los modelos 322 
«Autoliquidación mensual, modelo individual», 303 «Impuesto sobre el Valor Añadido, 
Autoliquidación»  y  390  «Declaración-resumen  anual  del  Impuesto  sobre  el  Valor 
Añadido», las modificaciones necesarias para su adaptación a los cambios introducidos 
en el Impuesto sobre el Valor Añadido como consecuencia de la aprobación de estos 
nuevos regímenes especiales.
En segundo lugar, esta orden tiene por objeto adaptar las especificaciones técnicas 
del  suministro  electrónico  de  facturación  a  la  nueva  regulación  de  los  regímenes 
especiales previstos en el capítulo XI del título IX de la Ley 37/1992, de 28 de diciembre, 
del Impuesto sobre el Valor Añadido.
En  concreto  y  atendiendo  a  la  modificación  introducida  en  el  artículo  62.2  del  s
Reglamento del Impuesto sobre el Valor Añadido, se habilita en los Libros registro del  oe.
Impuesto sobre el Valor Añadido llevados a través de la Sede electrónica de la Agencia  w.
Estatal de Administración Tributaria, una nueva clave que permita la adecuada anotación  509ww
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Esta orden consta de cuatro artículos, una disposición final única y tres anexos.
De acuerdo con lo dispuesto en la Ley 39/2015, de 1 de octubre, del Procedimiento 
Administrativo Común de las Administraciones Públicas, la elaboración de esta orden se 
ha efectuado de acuerdo con los principios de necesidad, eficacia, proporcionalidad, 
seguridad jurídica, transparencia y eficiencia.
Se cumplen los principios de necesidad y eficacia jurídica por ser una norma de 
carácter eminentemente técnico cuyo único objetivo es aprobar las modificaciones, en 
los  modelos  de  declaración  y  suministro,  derivados  de  los  cambios  normativos 
introducidos en el Impuesto sobre el Valor Añadido por el artículo décimo del Real 
Decreto-ley 7/2021, de 27 de abril, de transposición de directivas de la Unión Europea en 
las materias de competencia, prevención del blanqueo de capitales, entidades de crédito, 
telecomunicaciones,  medidas  tributarias,  prevención  y  reparación  de  daños 
medioambientales,  desplazamiento  de  trabajadores  en  la  prestación  de  servicios 
transnacionales  y  defensa  de  los  consumidores,  y  su  correspondiente  desarrollo 
reglamentario en el Reglamento del Impuesto sobre el Valor Añadido, aprobado por Real 
Decreto 1624/1992, de 29 de diciembre y otras normas tributarias.
Se  cumple  también  el  principio  de  proporcionalidad  al  contener  la  regulación 
necesaria para conseguir los objetivos que justifican su aprobación.
Respecto al principio de seguridad jurídica, se ha garantizado la coherencia del texto 
con el resto del ordenamiento jurídico nacional y comunitario, generando un marco 
normativo  estable,  predecible,  integrado,  claro  y  de  certidumbre  que  facilita  su 
conocimiento y comprensión y, en consecuencia, la actuación y toma de decisiones de 
los diferentes sujetos afectados sin introducción de cargas administrativas innecesarias.
El principio de transparencia, sin perjuicio de su publicación oficial en el «Boletín 
Oficial del Estado», se ha garantizado mediante la publicación del proyecto de orden y su 
memoria en la página web del Ministerio de Hacienda, a efectos de que pudiera ser 
conocido dicho texto en el trámite de audiencia e información pública por todos los 
ciudadanos.
Por último, en relación con el principio de eficiencia se ha procurado que la norma 
genere las menores cargas administrativas para los ciudadanos, así como los menores 
costes indirectos, fomentando el uso racional de los recursos públicos y el pleno respeto 
a los principios de estabilidad presupuestaria y sostenibilidad financiera.
El artículo 117 del Reglamento General de las actuaciones y los procedimientos de 
gestión  e  inspección  tributaria  y  de  desarrollo  de  las  normas  comunes  de  los 
procedimientos de aplicación de los tributos, aprobado por el Real Decreto 1065/2007, 
de 27 de julio, habilita, en el ámbito del Estado, al Ministro de Economía y Hacienda para 
aprobar los modelos de declaración, autoliquidación y comunicación de datos, así como 
establecer la forma, lugar y plazos de su presentación.
El artículo 61 ter.3 del Reglamento del Impuesto sobre el Valor Añadido, aprobado 
por  el  Real  Decreto  1624/1992,  de  29  de  diciembre,  establece  que  el  Ministro  de 
Hacienda y Función Pública aprobará los modelos de declaración-liquidación individual y 
agregada que procedan para la aplicación del régimen especial del grupo de entidades.
El artículo 62.6 del Reglamento del Impuesto sobre el Valor Añadido, establece que 
el suministro electrónico de los registros de facturación se realizará a través de la Sede 
Electrónica de la Agencia Estatal de Administración Tributaria mediante un servicio web 
o, en su caso, a través de un formulario electrónico, todo ello conforme con los campos 
de registro que apruebe por Orden el Ministro de Hacienda y Función Pública.
El artículo 71.4 del Reglamento del Impuesto sobre el Valor Añadido, aprobado por el 
Real Decreto 1624/1992, de 29 de diciembre, establece que la declaración-liquidación  s
deberá cumplimentarse y ajustarse al modelo que, para cada supuesto, determine el  oe.
Ministro de Hacienda y Función Pública. w.
El artículo 71.7 del Reglamento del Impuesto sobre el Valor Añadido, aprobado por  509ww
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supuesto, se apruebe por Orden del Ministro de Hacienda y Administraciones Públicas.
Las habilitaciones anteriores al Ministro de Economía y Hacienda, al Ministro de 
Hacienda y Función Pública y al Ministro de Hacienda y Administraciones Públicas 
deben entenderse conferidas en la actualidad a la Ministra de Hacienda de acuerdo con 
lo dispuesto en el artículo 5 del Real Decreto 2/2020, de 12 de enero, por el que se 
reestructuran los departamentos ministeriales.
En su virtud, dispongo:
Artículo primero.  Modificación de la Orden EHA/3434/2007, de 23 de noviembre, por 
la que se aprueban los modelos 322 de autoliquidación mensual, modelo individual, 
y  353  de  autoliquidación  mensual,  modelo  agregado,  y  el  modelo  039  de 
Comunicación  de  datos,  correspondientes  al  Régimen  especial  del  Grupo  de 
Entidades en el Impuesto sobre el Valor Añadido.
El anexo I de la Orden EHA/3434/2007, de 23 de noviembre, por la que se aprueban 
los modelos 322 de autoliquidación mensual, modelo individual, y 353 de autoliquidación 
mensual,  modelo  agregado,  y  el  modelo  039  de  Comunicación  de  datos, 
correspondientes al Régimen especial del Grupo de Entidades en el Impuesto sobre el 
Valor Añadido, se sustituye por el anexo I de esta orden.
Artículo segundo.  Modificación de la Orden EHA/3786/2008, de 29 de diciembre, por 
la que se aprueban el modelo 303 Impuesto sobre el Valor Añadido, Autoliquidación, 
y el modelo 308 Impuesto sobre el Valor Añadido, solicitud de devolución: Recargo 
de equivalencia, artículo 30 bis del Reglamento del IVA y sujetos pasivos ocasionales 
y se modifican los anexos I y II de la Orden EHA/3434/2007, de 23 de noviembre, por 
la que se aprueban los modelos 322 de autoliquidación mensual, modelo individual, 
y  353  de  autoliquidación  mensual,  modelo  agregado,  así  como  otra  normativa 
tributaria.
El anexo I de la Orden EHA/3786/2008, de 29 de diciembre, por la que se aprueban 
el  modelo  303  Impuesto  sobre  el  Valor  Añadido,  Autoliquidación,  y  el  modelo  308 
Impuesto sobre el Valor Añadido, solicitud de devolución: Recargo de equivalencia, 
artículo 30 bis del Reglamento del IVA y sujetos pasivos ocasionales y se modifican los 
anexos I y II de la Orden EHA/3434/2007, de 23 de noviembre, por la que se aprueban 
los modelos 322 de autoliquidación mensual, modelo individual, y 353 de autoliquidación 
mensual, modelo agregado, así como otra normativa tributaria, se sustituye por el anexo 
II de esta orden.
Artículo tercero.  Modificación de la Orden EHA/3111/2009, de 5 de noviembre, por la 
que se aprueba el modelo 390 de declaración-resumen anual del Impuesto sobre el 
Valor Añadido y se modifica el anexo I de la Orden EHA/1274/2007, de 26 de abril, 
por la que se aprueban los modelos 036 de Declaración censal de alta, modificación 
y baja en el Censo de empresarios, profesionales y retenedores y 037 Declaración 
censal  simplificada  de  alta,  modificación  y  baja  en  el  Censo  de  empresarios, 
profesionales y retenedores.
El anexo I de la Orden EHA/3111/2009, de 5 de noviembre, por la que se aprueba el 
modelo 390 de declaración-resumen anual del Impuesto sobre el Valor Añadido y se 
modifica el anexo I de la Orden EHA/1274/2007, de 26 de abril, por la que se aprueban 
los modelos 036 de Declaración censal de alta, modificación y baja en el Censo de  s
empresarios, profesionales y retenedores y 037 Declaración censal simplificada de alta,  oe.
modificación  y  baja  en  el  Censo  de  empresarios,  profesionales  y  retenedores,  se  w.
sustituye por el anexo III de esta orden. 509ww
Artículo cuarto.  Modificación de la Orden HFP/417/2017, de 12 de mayo, por la que 
se regulan las especificaciones normativas y técnicas que desarrollan la llevanza de 
los  Libros  registro  del  Impuesto  sobre  el  Valor  Añadido  a  través  de  la  Sede 
electrónica  de  la  Agencia  Estatal  de  Administración  Tributaria  establecida  en  el 
artículo 62.6 del Reglamento del Impuesto sobre el Valor Añadido, aprobado por el 
Real Decreto 1624/1992, de 29 de diciembre, y se modifica otra normativa tributaria.
Se incluye una nueva clave de régimen especial en la tabla L 3.1 del anexo I de la 
Orden  HFP/417/2017,  de  12  de  mayo,  por  la  que  se  regulan  las  especificaciones 
normativas y técnicas que desarrollan la llevanza de los Libros registro del Impuesto 
sobre  el  Valor  Añadido  a  través  de  la  Sede  electrónica  de  la  Agencia  Estatal  de 
Administración Tributaria establecida en el artículo 62.6 del Reglamento del Impuesto 
sobre el Valor Añadido, aprobado por el Real Decreto 1624/1992, de 29 de diciembre, y 
se modifica otra normativa tributaria:
«Valor: 17
Descripción: Operación acogida a alguno de los regímenes previstos en el 
capítulo XI del título IX (OSS e IOSS).»
Disposición final única.  Entrada en vigor.
La presente orden entrará en vigor el día 1 de julio de 2021, no obstante, será 
aplicable por primera vez a las autoliquidaciones del Impuesto sobre el Valor Añadido, 
modelos 303 y 322, correspondientes a los periodos de liquidación que se inicien a partir 
del 1 de julio de 2021 y a la declaración-resumen anual, modelo 390, correspondiente al 
ejercicio 2021.
Madrid,  22  de  junio  de  2021.–La  Ministra  de  Hacienda,  María  Jesús  Montero 
Cuadrado.
ANEXO I
Modelo 322 de autoliquidación mensual, modelo individual Grupo de Entidades
Agencia Tributaria Impuesto sobre el Valor Añadido Modelo
Grupo de entidades. Modelo individual. Autoliquidación mensual. 322
  Teléfono: 901 33 55 33
  www.agenciatributaria.es Ingreso del Impuesto sobre el Valor Añadido a la 
MINISTERIO importación liquidado por la Aduana. 
DE HACIENDA
Identificación
NIF  Devengo Ejercicio Período
Sujeto pasivo:
Razón o denominación social Espacio reservado para numeración por código de barras
Nº Grupo: Dominante Dependiente NIF de la entidad dominante
Tributación exclusivamente foral.
Sujeto pasivo que tributa exclusivamente a una Administración tributaria 
Foral con IVA a la importación liquidado por la Aduana pendiente de ingreso 
Sujeto pasivo acogido a la modalidad del régimen especial regulada en el art. 163 sexies.Cinco LIVA  ................
Sujeto pasivo inscrito en el Registro de devolución mensual (art. 30 RIVA) .................................................
Sujeto pasivo destinatario de operaciones acogidas al régimen especial del criterio de caja  ......................
Opción por la aplicación de la prorrata especial (art. 103.Dos.1º LIVA) ......................................................
Revocación de la opción por la aplicación de la prorrata especial (art. 103.Dos.1º LIVA) .............................
Sujeto pasivo exonerado de la Declaración-resumen anual del IVA, modelo 390 .........................................
Sujeto pasivo con volumen anual de operaciones distinto de cero (art. 121 LIVA) ...........................................
Liquidación
IVA DEVENGADO
Base imponible Tipo % Cuota
{ 01 02 03
Operaciones intragrupo ........................................................ 04 05 06
07 08 09
Modificación bases y cuotas de operaciones intragrupo ................10 11
{ 12 13 14
Resto de operaciones en régimen general .............................. 15 16 17
18 19 20
Adquisiciones intracomunitarias de bienes y servicios ........21 22
Otras operaciones con inversión del sujeto pasivo (excepto adq. 
intracom.) ..................................................................................23 24
Modificación bases y cuotas en régimen general ..........................25 26
{ 27 28 29
Recargo de Equivalencia ....................................................... 30 31 32
33 34 35
Modificación bases y cuotas del recargo de equivalencia...............36 37
Total cuota devengada ([03] + [06] + [09] + [11] + [14] + [17] + [20] + [22] + [24] + [26] + [29] + [32] + [35] + [37]) ........... 38
IVA DEDUCIBLE
Base imponible Cuota
Por cuotas soportadas en operaciones intragrupo corrientes ................................... 39 40
Por cuotas soportadas en operaciones intragrupo con bienes de inversión ................ 41 42
Rectificación de deducciones por operaciones intragrupo ........................................ 43 44
Por cuotas soportadas en otras operaciones interiores corrientes ............................ 45 46
Por cuotas soportadas en otras operaciones interiores con bienes de inversión.................. 47 48
Por cuotas soportadas en las importaciones de bienes corrientes ............................ 49 50 e
Por cuotas soportadas en las importaciones de bienes de inversión ......................... 51 52 o
En adquisiciones intracomunitarias de bienes y servicios corrientes .......................... 53 54 w.
En adquisiciones intracomunitarias de bienes de inversión ........................................ 55 56 509ww
CRReoegcmutpilfaiecrnaizscaaicócinióó ndn  ebr éidegenidmeusec dnc eieo sinnpevesec reisaniól  rAne ..sG.t..o. .y .d .P.e...  ..o....p..e....r..a....c....i..o..n....e....s.... ..(..n..o.... ..i..n....t..r..a....g..r....u..p....o....).. ..........................................................................5...7............................................................................................................... 655098
RegTuolatarilz aac dióend puocri ra (p[4lic0a] c+ió [n4 d2e] l+ p o[4rc4e] n+t a[j4e6 d] e+fi n[4it8iv]o + d e[5 p0r]o +rr a[5ta2 .] .+... .[.5..4..]. .+.. .[.5..6..]. .+.. .[.5..8..]. .+.. .[.5..9..]. .+.. .[.6..0..]. .+.. .[.6..1..].). ...................................................... 6612 BOE-A-cable e
Modelo NIF  Razón o denominación social Página 2
322
Liquidación (continuación)
Regularización cuotas art. 80.Cinco.5ª LIVA  ............................................................................................................................ 76
Diferencia ([38] - [62] + [76]) ................................................................................................................................................. 63
Atribuible a la Administración del Estado ......6..4...................%.......................................................................................................  65
IVA a la importación liquidado por la Aduana pendiente de ingreso ............................................................................................. 77
Cuotas a compensar de períodos anteriores a la incorporación al grupo .................................................................................... 66
Exclusivamente para sujetos pasivos que tributan conjun- Resultado ([65] + [77] - [66] + [67]) ...................................................... 68
tFaomraelenste.  Ra elas uAltdamdoin disetr laac rióeng udlearl iEzasctaiódno  ayn au alal.s Haciendas  A deducir (exclusivamente en caso de autoliquidación complementaria):
67 euros Rcoenscueltpadtoo,  deeje rlacsic aiou tyo pliqeuriioddaoci o .n..e..s.. .a.n..t.e..r.i.o..r.e.s.. .p..r.e..s..e.n..t.a..d..a.s.. .p..o..r. .e..l .m...i.s..m..o.. .... 69
Resultado de la autoliquidación ([68] - [69]) ........................................ 70
Información adicional
Entregas intracomunitarias de bienes y servicios .................................................................................................................... 71
Exportaciones y operaciones asimiladas ................................................................................................................................ 72
Operaciones no sujetas por reglas de localización (excepto las incluidas en la casilla 123) ....................................................... 120
Operaciones sujetas con inversión del sujeto pasivo  ............................................................................................................. 122
Operaciones no sujetas por reglas de localización acogidas a los regímenes especiales de ventanilla única ............................... 123
Operaciones sujetas y acogidas a los regímenes especiales de ventanilla única ....................................................................... 124
Exclusivamente para aquellos sujetos pasivos que sean destinatarios de operaciones afectadas por el régimen del criterio de caja:
Base imponible Cuota soportada
Importe de las adquisiciones de bienes y servicios a las que sea
de aplicación o afecte el régimen especial del criterio de caja  ................................. 74 75
Autoliquidación complementaria Sin actividad
Autoliquidación complementaria ..........................................
Sin actividad ..............................................
Número de justificante de la autoliquidación anterior ............
Modelo NIF  Razón o denominación social Página 3
322
Exclusivamente a cumplimentar en el último período de liquidación
A Actividades a las que se reﬁere la declaración (de mayor a menor importancia por volumen de operaciones) B Clave C Epígrafe IAE
Principal
Otras
Información de la tributación por razón de territorio (sólo para sujetos pasivos que tributan a varias Administraciones)
Álava .... 89 % Guipúzcoa ....90 % Vizcaya  ....91 % Navarra  ..... 92 % Territorio común  .. 107 %
Operaciones realizadas en el ejercicio
Operaciones en régimen general  ......................................................................................................................................................... 80
Operaciones a las que habiéndoles sido aplicado el régimen especial del criterio de caja hubieran resultado devengadas 
conforme a la regla general de devengo contenida en el art. 75 LIVA  ..................................................................................................... 81
Entregas intracomunitarias de bienes y servicios  .................................................................................................................................. 93
Exportaciones y otras operaciones exentas con derecho a deducción  .................................................................................................... 94
Operaciones exentas sin derecho a deducción  ..................................................................................................................................... 83
Operaciones no sujetas por reglas de localización (excepto las incluidas en la casilla 126)  ...................................................................... 84
Operaciones sujetas con inversión del sujeto pasivo  ............................................................................................................................. 125
Operaciones no sujetas por reglas de localización acogidas a los regímenes especiales de ventanilla única  .............................................. 126
Operaciones sujetas y acogidas a los regímenes especiales de ventanilla única  ...................................................................................... 127
Operaciones intragrupo valoradas conforme a lo dispuesto en los arts. 78 y 79 LIVA  .............................................................................. 128
Operaciones en régimen simpliﬁcado .................................................................................................................................................... 86
Operaciones en régimen especial de la agricultura, ganadería y pesca .................................................................................................... 95
Operaciones realizadas por sujetos pasivos acogidos al régimen especial del recargo de equivalencia  ..................................................... 96
Operaciones en Régimen especial de bienes usados, objetos  de arte, antigüedades  y objetos de colección ............................................ 97
Operaciones en régimen especial de Agencias de Viajes  ....................................................................................................................... 98
Entregas de bienes inmuebles, operaciones ﬁnancieras y relativas al oro de inversión no habituales .......................................................... 79
Entregas de bienes de inversión  .......................................................................................................................................................... 99
Total volumen de operaciones (art. 121 Ley IVA) ([80] + [81] + [93] + [94] + [83] + [84] + [125] + [126] + [127] + [128] + [86] + [95] + [96] + [97] + 
88
[98]  - [79] - [99])  ..........................................................................................................................................................................................................................
Modelo NIF  Razón o denominación social Página 4
322
Prorrata
1 CNAE (3 cifras) Importe total de las operaciones Importe de las operaciones con derecho a deducción Tipo % prorrata
500 501 502 503 504
2 CNAE (3 cifras) Importe total de las operaciones Importe de las operaciones con derecho a deducción Tipo % prorrata
505 506 507 508 509
3 CNAE (3 cifras) Importe total de las operaciones Importe de las operaciones con derecho a deducción Tipo % prorrata
510 511 512 513 514
4 CNAE (3 cifras) Importe total de las operaciones Importe de las operaciones con derecho a deducción Tipo % prorrata
515 516 517 518 519
5 CNAE (3 cifras) Importe total de las operaciones Importe de las operaciones con derecho a deducción Tipo % prorrata
520 521 522 523 524
Actividades con regímenes de deducción diferenciados
IVA deducible: Grupo 1
Base imponible Cuota deducible
{
Bienes y servicios 
corrientes .................... 700 701
IVA deducible en operaciones interiores ..................
Bienes de inversión ..... 702 703
{Bienes corrientes ......... 704 705
IVA deducible en importaciones ..............................
Bienes de inversión ..... 706 707
{Bienes corrientes y  708 709
servicios ......................
IVA deducible en adquisiciones intracomunitarias .....
Bienes de inversión ...... 710 711
Compensaciones en régimen especial de la agricultura, ganadería y pesca ..... 712 713
Rectiﬁcación de deducciones  ...................................................................... 714 715
Regularización de bienes de inversión  ................................................................................................................................ 716
Suma de deducciones  ([701] + [703] + [705] + [707] + [709] + [711] + [713] + [715] + [716]  ......................717
IVA deducible: Grupo 2
{ Base imponible Cuota deducible
Bienes y servicios 
corrientes .................... 718 719
IVA deducible en operaciones interiores ..................
Bienes de inversión ..... 720 721
{Bienes corrientes ......... 722 723
IVA deducible en importaciones ..............................
Bienes de inversión ..... 724 725
{Bcoiernrieesn tye ss e..r.v..i.c.i.o..s.. ........ 726 727
IVA deducible en adquisiciones intracomunitarias .....
Bienes de inversión ...... 728 729
Compensaciones en régimen especial de la agricultura, ganadería y pesca ..... 730 731 oe.
Rectiﬁcación de deducciones  ...................................................................... 732 733 509ww
Regularización de bienes de inversión  ................................................................................................................................ 734
Suma de deducciones  ([719] + [721] + [723] + [725] + [727] + [729] + [731] + [733] + [734]  ......................735
ANEXO II
Modelo 303 de autoliquidación del Impuesto sobre el Valor Añadido
Agencia Tributaria Impuesto sobre el Valor Añadido
Modelo
  Teléfono: 901 33 55 33 Autoliquidación 303
  www.agenciatributaria.es Ingreso del Impuesto sobre el Valor Añadido 
MINISTERIO a la importación liquidado por la Aduana.
DE HACIENDA
Identificación (1)
Devengo (2) Ejercicio Período
NIF Apellidos y nombre o Razón social
Tributación exclusivamente foral. Espacio reservado para numeración por código de barras
Sujeto pasivo que tributa exclusivamente a una Administración tributaria 
Foral con IVA a la importación liquidado por la Aduana pendiente de ingreso 
Sujeto pasivo inscrito en el Registro de devolución mensual (art. 30 RIVA) ............ Sujeto pasivo acogido voluntariamente al SII ..................................................
Sujeto pasivo que tributa exclusivamente en régimen simpliﬁcado ........................ Sujeto pasivo exonerado de la Declaración-resumen anual del IVA, modelo 390
Autoliquidación conjunta .................................................................................... Sujeto pasivo con volumen anual de operaciones distinto de cero (art. 121 LIVA) ...
Sujeto pasivo acogido al régimen especial del criterio de Caja (art. 163 undecies LIVA
Sujeto pasivo destinatario de operaciones acogidas al régimen especial del criterio de caja
Opción por la aplicación de la prorrata especial (art. 103.Dos.1º LIVA) .................
Revocación de la opción por la aplicación de la prorrata especial (art. 103.Dos.1º LIVA)
Sujeto pasivo declarado en concurso de acreedores en el presente período de liquidación
  Día  Mes  Año
Fecha en que se dictó el auto de declaración 
de concurso ..............................................
Si se ha dictado auto de declaración de concurso en este {Preconcursal
período indique el tipo de autoliquidación  ....................... Postconcursal
Liquidación (3)
Régimen general
IVA devengado Base imponible Tipo % Cuota
{01 02 03
Régimen general ............................................................................... 04 05 06
07 08 09
Adquisiciones intracomunitarias de bienes y servicios. .......................... 10 11
Otras operaciones con inversión del sujeto pasivo (excepto. adq. intracom) ... 12 13
Modiﬁcación bases y cuotas ............................................................... 14 15
{16 17 18
Recargo equivalencia ..........................................................................
19 20 21
22 23 24
Modiﬁcaciones bases y cuotas del recargo de equivalencia ................... 25 26
Total cuota devengada ( [03] + [06] + [09] + [11] + [13] + [15] + [18] + [21] + [24] + [26]) ...............  27
IVA deducible Base Cuota
Por cuotas soportadas en operaciones interiores corrientes ............................................... 28 29
Por cuotas soportadas en operaciones interiores con bienes de inversión ......................... 30 31
Por cuotas soportadas en las importaciones de bienes corrientes ..................................... 32 33
Por cuotas soportadas en las importaciones de bienes de inversión .................................. 34 35
En adquisiciones intracomunitarias de bienes y servicios corrientes ................................... 36 37
En adquisiciones intracomunitarias de bienes de inversión ................................................. 38 39
Rectiﬁcación de deducciones .......................................................................................... 40 41 s
Compensaciones Régimen Especial A.G. y P. ............................................................................................................... 42 e.
Regularización bienes de inversión .............................................................................................................................. 43 bo
Regularización por aplicación del porcentaje definitivo de prorrata ................................................................................ 44 509www.
Total a deducir ( [29] + [31] + [33] + [35] + [37] + [39] + [41] + [42] + [43] + [44] ) ..........................  45
Resultado régimen general ( [27] - [45] ) ......................................................................................  46
Ejemplar para el sujeto pasivo
Modelo NIF  Apellidos y Nombre o Razón social Página 2
303
Régimen simplificado
A Actividades agrícolas, ganaderas y forestales
Actividad A Actividad A
1 2
Código  Volumen ingresos  Índice cuota  Cuota devengada Código  Volumen ingresos  Índice cuota  Cuota devengada
 1T, 2T, 3T Porce n  tCaujeo tinag sroe%spoo rata cduae nta   IAn Cgureostao  aan cuuael ndtearivada  1T, 2T, 3T Porcen t a Cjeu ointga rse%ospoo ar tcaudean ta  In Ag Creusoota a a cnuueanl tdaerivada
operaciones corrientes  del Régimen simpliﬁcado operaciones corrientes  del Régimen simpliﬁcado
4T B 4T B
B Actividades en régimen simpliﬁcado (excepto agrícolas, ganaderas y forestales)
Actividad B Epígrafe IAE Actividad B Epígrafe IAE
1 2
Nº unidades de módulo Importe Nº unidades de módulo Importe
Módulo 1 Módulo 1
Módulo 2 Módulo 2
Módulo 3 Módulo 3
Módulo 4 Módulo 4
Módulo 5 Módulo 5
Módulo 6 Módulo 6
Módulo 7 Módulo 7
Cuota devengada operaciones corrientes ..... C Cuota devengada operaciones corrientes ..... C
Reducciones .......................................... D Reducciones .......................................... D
Índice corrector de actividades de temporada ......... Z Índice corrector de actividades de temporada ......... Z
T
3
T,  Porcentaje ingreso a cuenta .................................... E % Porcentaje ingreso a cuenta .................................... E %
2
1T,  Ingreso a cuenta* ([C] - [D]) x [E].......................F Ingreso a cuenta* ([C] - [D]) x [E].......................F
 
* Ver instrucciones para actividades de temporada y accesorias * Ver instrucciones para actividades de temporada y accesorias
Suma de ingresos a cuenta del conjunto de actividades (A + A + A + ... + F + F + F + ... ) ................................................................. 47
1 2 3 1 2 3
Cuotas soportadas operaciones corrientes ...... G Cuotas soportadas operaciones corrientes ......G
Índice corrector de actividades de temporada ......... H Índice corrector de actividades de temporada ......... H
RESULTADO ( [C] - [D] - [G] ) x [H] .................... I RESULTADO ( [C] - [D] - [G] ) x [H] .................... I
Porcentaje cuota mínima ......................................... J % Porcentaje cuota mínima ......................................... J %
Devolución cuotas  soportadas otros países.... K Devolución cuotas  soportadas otros países.... K
T Cuota mínima ............................................... L Cuota mínima ............................................... L
4
Cuota anual derivada régimen simpliﬁcado ...........M Cuota anual derivada régimen simpliﬁcado ......... M
es Suma de cuotas derivadas régimen simplificado del conjunto de actividades ( B1 + B2 + ... + M1 + M2 + ... ) ................................ 48
ctividadA + B Suma de ingresos a cuenta realizados en el ejercicio  ................................................................................................................ 49
A Resultado ( [48] - [49] ) ............................................................................................................................................ 50
Cuotas devengadas
Adquisiciones intracomunitarias de bienes .............................................................................................................................................. 51
Entregas de activos fijos ....................................................................................................................................................................... 52
IVA devengado por inversión del sujeto pasivo ........................................................................................................................................ 53
Total cuota resultante:  Si 1T, 2T, 3T:  ( [47] + [51] + [52] + [53] )...............................................................
Si 4T:  ( [50] + [51] + [52] + [53] )............................................................... 54
IVA deducible e.
Adquisición o importación de activos fijos ............................................................................................................................................ 55 w.
Regularización bienes de inversión ....................................................................................................................................................... 56 509ww
RToetsaul lItVaAd od reédguicmibelne  s( i[m5p5l]i f+ic [a5d6o]  ()  .[.5..4..]. .-. .[.5..7..]. .). ............................................................................................................................................................................. 5587 Ejemplar para el sujeto pasivo BOE-A-2021-10cable en https://
Modelo NIF  Apellidos y Nombre o Razón social Página 3
303
Información adicional
Entregas intracomunitarias de bienes y servicios ...................................................................................................................................  59
Exportaciones y operaciones asimiladas ...............................................................................................................................................  60
Operaciones no sujetas por reglas de localización (excepto las incluidas en la casilla 123) .......................................................................  120
Operaciones sujetas con inversión del sujeto pasivo  .............................................................................................................................  122
Operaciones no sujetas por reglas de localización acogidas a los regímenes especiales de ventanilla única ...............................................  123
Operaciones sujetas y acogidas a los regímenes especiales de ventanilla única .......................................................................................  124
Base imponible Cuota
Importes de las entregas de bienes y prestaciones de servicios a las que habiéndoles sido aplicado el régimen especial 
del criterio de caja hubieran resultado devengadas conforme a la regla general de devengo contenida en el art. 75 LIVA 62 63
Base imponible Cuota soportada
Importes de las adquisiciones de bienes y servicios a las que sea de aplicación o afecte el régimen espe-
cial del criterio de caja...........................................................................................................................74 75
Resultado
Regularización cuotas art. 80.Cinco.5ª LIVA .......................................................................................................................................... 76
Suma de resultados ( [46] + [58] + [76] ) ..............................................................................................................................................    64
Atribuible a la Administración del Estado  65 %  ................................................................................................................. 66
IVA a la importación liquidado por la Aduana pendiente de ingreso .......................................................................................................... 77
Cuotas a compensar pendientes de periodos anteriores......................................................................................................................... 110
Cuotas a compensar de periodos anteriores aplicadas en este periodo ................................................................................................... 78
Cuotas a compensar de periodos previos pendientes para periodos posteriores ([110] - [78])  .................................................................. 87
(No se incluyen las cuotas a compensar generadas en este periodo)
Exclusivamente para sujetos pasivos que tributan conjun- Resultado ( [66] + [77] - [78] + [68] ) ............................................................................ 69
tFaomraelenste.  Ra elas uAltdamdoin disetr laac rióeng udlearl iEzasctaiódno  ayn au alal.s Haciendas  RAe sdueltadduoc dier  la(e axnctluesriiovar mo eannttee reion rceass doe dcela raauctioolniqeusid daecli ómni scmomo pcloenmceenpttaor,i ae)j:ercicio y periodo .................................................. 70
68 euros Resultado de la liquidación ( [69] - [70] ) ............................................................ 71
4)
Compensación ( Si resu7lta2 [71C] negativa consignar el importe a compensar greso (7) Irnagcrióesno e neIm flepaco rtreuteca:aduod aa cfaióvIno rd ed elal  TAeEsAoTro d Peú abulitcooli,q cuuideanctiao nreesst.ringida de colabo-
Sin actividad (5) Sin actividad  -                   In Código IBAN
Maniﬁesto que el importe a devolver reseñado deseo me sea abonado mediante transferencia bancaria a la cuenta indicada de la que soy titular
Importe ............................ D
Mediante transferencia a cuenta bancaria abierta en España
IBAN
6) Mediante transferencia a cuenta bancaria abierta en el extranjero:
n ( Unión Europea/SEPA
ó
ci IBAN Código SWIFT-BIC
u
ol
v
De Resto países
Código SWIFT-BIC Número de cuenta/Account no.
Banco/Bank name
Dirección del Banco/ Bank address
Ciudad/City País/Country Código País/Country code e.
entaria (8) Si esta autoliquidaciónA eust coolimqupildemaceinótna rciao dme potleram aeuntotlaiqruiaidación anterior correspondiente al mismo concepto, ejercicio y período, indíquelo Nmºa. rdcea njudsot icﬁocna nutnea "X" esta casilla. 2021-10509n https://ww
Complem En este caso, consigne a continuación el número de justiﬁcante identiﬁcativo de la autoliquidación anterior. Ejemplar para el sujeto pasivo cve: BOE-A-Verificable e
Modelo NIF  Apellidos y Nombre o Razón social Página 4
303
Exclusivamente a cumplimentar en el último período de liquidación por aquellos sujetos pasivos que queden exonerados de la Declaración-resumen anual del IVA
A Actividades a las que se reﬁere la declaración (de mayor a menor importancia por volumen de operaciones) B Clave C Epígrafe IAE
Principal
Otras
Si ha efectuado operaciones por las que tenga obligación de presentar la declaración anual de operaciones con terceras personas, marque una "X"  ............. D
Información de la tributación por razón de territorio (sólo para sujetos pasivos que tributan a varias Administraciones)
Álava .... 89 % Guipúzcoa ....90 % Vizcaya  ....91 % Navarra  ..... 92 % Territorio común  .. 107 %
Operaciones realizadas en el ejercicio
Operaciones en régimen general  ......................................................................................................................................................... 80
Orepgelara gceionneersa l ad ela sd eqvueen ghaob ciéonndteonleidsa s eidno  eal palrict.a d7o5  eLlI VrAég  .i.m..e..n.. .e..s.p..e..c..ia..l. .d..e.l. .c..r.i.t.e..r.io.. .d..e.. .c..a.j.a.. .h..u.b..i.e..r.a..n. .r.e..s..u..lt.a..d..o.. .d..e.v..e..n.g..a..d..a..s. .c..o..n..f.o..r.m..e.. .a.. .l.a. ...... 81
Entregas intracomunitarias de bienes y servicios  .................................................................................................................................. 93
Exportaciones y otras operaciones exentas con derecho a deducción  .................................................................................................... 94
Operaciones exentas sin derecho a deducción  ..................................................................................................................................... 83
Operaciones no sujetas por reglas de localización (excepto las incluidas en la casilla 126)   ..................................................................... 84
Operaciones sujetas con inversión del sujeto pasivo  ............................................................................................................................. 125
Operaciones no sujetas por reglas de localización acogidas a los regímenes especiales de ventanilla única  .............................................. 126
Operaciones sujetas y acogidas a los regímenes especiales de ventanilla única  ...................................................................................... 127
Operaciones intragrupo valoradas conforme a lo dispuesto en los arts. 78 y 79 LIVA  .............................................................................. 128
Operaciones en régimen simpliﬁcado .................................................................................................................................................... 86
Operaciones en régimen especial de la agricultura, ganadería y pesca .................................................................................................... 95
Operaciones realizadas por sujetos pasivos acogidos al régimen especial del recargo de equivalencia  ..................................................... 96
Operaciones en Régimen especial de bienes usados, objetos  de arte, antigüedades  y objetos de colección ............................................ 97
Operaciones en régimen especial de Agencias de Viajes  ....................................................................................................................... 98
Entregas de bienes inmuebles, operaciones ﬁnancieras y relativas al oro de inversión no habituales .......................................................... 79
Entregas de bienes de inversión  .......................................................................................................................................................... 99
Total volumen de operaciones (art. 121 Ley IVA) ([80] + [81] + [93] + [94] + [83] + [84] + [125] + [126] + [127] + [128] + [86] + [95] + [96] + 
[97] + [98] - [79] - [99])  ........................................................................................................................................................................................ 88
Ejemplar para el sujeto pasivo
Modelo NIF  Apellidos y Nombre o Razón social Página 5
303
Prorrata
1 CNAE (3 cifras) Importe total de las operaciones Importe de las operaciones con derecho a deducción Tipo % prorrata
500 501 502 503 504
2 CNAE (3 cifras) Importe total de las operaciones Importe de las operaciones con derecho a deducción Tipo % prorrata
505 506 507 508 509
3 CNAE (3 cifras) Importe total de las operaciones Importe de las operaciones con derecho a deducción Tipo % prorrata
510 511 512 513 514
4 CNAE (3 cifras) Importe total de las operaciones Importe de las operaciones con derecho a deducción Tipo % prorrata
515 516 517 518 519
5 CNAE (3 cifras) Importe total de las operaciones Importe de las operaciones con derecho a deducción Tipo % prorrata
520 521 522 523 524
Actividades con regímenes de deducción diferenciados
IVA deducible: Grupo 1
Base imponible Cuota deducible
{
Bienes y servicios corrientes ........ 700 701
IVA deducible en operaciones interiores ...................
Bienes de inversión ..................... 702 703
{
Bienes corrientes ........................ 704 705
IVA deducible en importaciones ...............................
Bienes de inversión ..................... 706 707
{
Bienes corrientes y servicios ........ 708 709
IVA deducible en adquisiciones intracomunitarias ......
Bienes de inversión ..................... 710 711
Compensaciones en régimen especial de la agricultura, ganadería y pesca ....................... 712 713
Rectiﬁcación de deducciones  ........................................................................................ 714 715
Regularización de bienes de inversión  ............................................................................................................................. 716
Suma de deducciones  ([701] + [703] + [705] + [707] + [709] + [711] + [713] + [715] + [716])  ............ 717
IVA deducible: Grupo 2
Base imponible Cuota deducible
{
Bienes y servicios corrientes ........ 718 719
IVA deducible en operaciones interiores ...................
Bienes de inversión ..................... 720 721
{
Bienes corrientes ........................ 722 723
IVA deducible en importaciones ...............................
Bienes de inversión ..................... 724 725
{
Bienes corrientes y servicios ........ 726 727
IVA deducible en adquisiciones intracomunitarias ......
Bienes de inversión ..................... 728 729
Compensaciones en régimen especial de la agricultura, ganadería y pesca ....................... 730 731 e.
Rectiﬁcación de deducciones  ........................................................................................ 732 733 509www.
Regularización de bieSnuems ad ed ein dveerdsuiócnc io ..n..e.s.. . .(.[.7..1..9..]. .+.. [..7.2..1..]. .+.. .[.7..2..3..]. .+.. .[.7..2..5..]. .+. .[.7..2..7..]. .+.. .[.7..2..9..]. .+.. .[.7..3..1..]. .+. .[.7..3..3..]. .+.. .[.7..3..4..].). . ........................ 773345
Ejemplar para el sujeto pasivo
Agencia Tributaria Impuesto sobre el Valor Añadido
Modelo
  Teléfono: 901 33 55 33 Autoliquidación 303
  www.agenciatributaria.es Ingreso del Impuesto sobre el Valor Añadido 
MINISTERIO a la importación liquidado por la Aduana.
DE HACIENDA
Identificación (1)
Devengo (2) Ejercicio Período
NIF Apellidos y nombre o Razón social
Tributación exclusivamente foral.
Sujeto pasivo que tributa exclusivamente a una Administración tributaria  Espacio reservado para numeración por código de barras
Foral con IVA a la importación liquidado por la Aduana pendiente de ingreso 
Liquidación (3)
4)
Compensación ( Si resu7lta2 [71C] negativa consignar el importe a compensar greso (7) IrnagcrióeImsno peo ner tfelea:c rteucaaduod aa cfaióvIno rd ed elal  TAeEsAoTro d Peú abulitcooli,q cuuideanctiao nreesst.ringida de colabo-
Sin actividad (5) Sin actividad  -                   In Código IBAN
Maniﬁesto que el importe a devolver reseñado deseo me sea abonado mediante transferencia bancaria a la cuenta indicada de la que soy titular
Importe ............................ D
Mediante transferencia a cuenta bancaria abierta en España
IBAN
6) Mediante transferencia a cuenta bancaria abierta en el extranjero:
n ( Unión Europea/SEPA
ó
ci IBAN Código SWIFT-BIC
u
ol
v
De Resto países
Código SWIFT-BIC Número de cuenta/Account no.
Banco/Bank name
Dirección del Banco/ Bank address
Ciudad/City País/Country Código País/Country code
8) Si esta autoliquidación es complementaria de otra autoliquidación anterior correspondiente al mismo concepto, ejercicio y período, indíquelo marcando con una "X" esta casilla.
a (
ari Autoliquidación complementaria
nt Nº. de justiﬁcante
m
ple En este caso, consigne a continuación el número de justiﬁcante identiﬁcativo de la autoliquidación anterior.
m
C
Firma (9) Lugar y fecha Firma BOE-A-2021-10cable en https://
Ejemplar para la Administración-Entidad ﬁnanciera
ANEXO III
Modelo 390 de declaración-resumen anual del Impuesto sobre el Valor Añadido
Pág. 1
Agencia Tributaria Impuesto sobre el Valor Añadido
Teléfono: 901 33 55 33 Modelo
MINISTERIO www.agenciatributaria.es Declaración-Resumen anual 390
DE HACIENDA
1.Sujeto pasivo 2.Devengo
Ejercicio Declaración sustitutiva  .......
Declaración sustitutiva por rectiﬁcación de cuotas deducidas en 
caso de concurso de acreedores (art. 80.Tres LIVA)  ..................
Número identiﬁcativo declaración anterior
NIF
Espacio reservado para numeración por código de barras
Apellidos y Nombre o Razón social o denominación
Registro de devolución mensual en algún período del ejercicio ....................
Régimen especial del grupo de entidades en algún período del ejercicio ....... Nº Grupo Dominante Dependiente
Tipo régimen especial aplicable: Art. 163 sexies.cinco  .......................... SI                NO NIF entidad dominante
¿Ha sido declarado en concurso de acreedores en este ejercicio?  SI            NO
¿Ha optado por el régimen especial del criterio de caja (art. 163.undecies LIVA)? SI            NO
¿Ha sido destinatario de operaciones a las que se aplique el régimen especial del criterio de caja? SI            NO
3.Datos estadísticos
A Actividades a las que se reﬁere la declaración (de mayor a menor importancia por volumen de operaciones) B Clave C Epígrafe IAE
Principal
Otras
Si ha efectuado operaciones por las que tenga obligación de presentar la declaración anual de operaciones con terceras personas, marque una "X"  .................... D
Declaración de sujeto pasivo incluido en autoliquidaciones conjuntas
Sujeto pasivo acogido a la presentación de la autoliquidación conjunta a través de la entidad: 
NIF  Razón social
4.Datos del representante
Personas físicas y entidades sin personalidad jurídica
Representante
NIF Apellidos y Nombre o Razón social o denominación
Calle, Pza., Avda. Nombre de la vía pública Número  Esc. Piso Prta. Teléfono
Municipio Provincia Cod. Postal
Personas jurídicas
Declaración de los Representantes legales de la Entidad
El (los) representante(s) legal(es) de la Entidad declarante, maniﬁesta(n) que todos los datos consignados se corresponden con la información contenida en los libros 
oﬁciales exigidos por la legislación mercantil y en la normativa del Impuesto. e
Por poder, Por poder, Por poder, w.b
DNFe IF.c. ..h..a.... ..P....o....d....e....r.. ........................................................................................................................................................................ DNFe IF.c. ..h..a.... ..P....o....d....e....r.. ........................................................................................................................................................................ DNFe IF.c. ..h..a.... ..P....o....d....e....r.. ........................................................................................................................................................................
Notaría ................................................................ Notaría ................................................................ Notaría ................................................................
NIF  Apellidos y Nombre o Razón social o denominación  Pág. 2
5.Operaciones realizadas en régimen general
IVA devengado
Base imponible Tipo % Cuota devengada
{
01 4 02
Régimen ordinario ......................................................... 03 10 04
05 21 06
{
500 4 501
Operaciones intragrupo ............................................... 502 10 503
504 21 505
{
643 4 644
Régimen especial del criterio de caja ............................
645 10 646
647 21 648
{
Régimen especial de bienes usados, objetos de arte,  07 4 08
antigüedades y objetos de colección ............................
09 10 10
11 21 12
Régimen especial de agencias de viaje ................................13 21 14
{
21 4 22
Adquisiciones intracomunitarias de bienes ......................
23 10 24
25 21 26
{
545 4 546
Adquisiciones intracomunitarias de servicios ................. 547 10 548
551 21 552
IVA devengado en otros supuestos de inversión del sujeto 
pasivo .............................................................................. 27 28
Modiﬁcación de bases y cuotas ...........................................29 30
Modiﬁcación de bases y cuotas de operaciones intragrupo ...649 650
Modiﬁcación de bases y cuotas por auto de declaración de 
concurso de acreedores .....................................................31 32
Total bases y cuotas IVA .............................................33 34
{
35 0,5 36
599 1,4 600
Recargo de equivalencia ..............................................
601 5,2 602
41 1,75 42
Modiﬁcación recargo equivalencia ...................................... 43 44
Modiﬁcación recargo equivalencia por auto de declaración  45 46
de concurso de acreedores ..............................................
Total cuotas IVA y recargo de equivalencia (34+ 36 + 600 + 602 + 42 + 44 + 46) .........................................................47 s
NIF  Apellidos y Nombre o Razón social o denominación  Pág. 3
5.Operaciones realizadas en régimen general (continuación)
IVA deducible
Base imponible  Tipo %  Cuota deducible
Operaciones interiores corrientes: { 190 4 191
IVA deducible en operaciones interiores de bienes y servicios  603 10 604
corrientes ..........................................................................
605 21 606
Total bases imponibles y cuotas deducibles en operaciones 
interiores de bienes y servicios corrientes ................................. 48 49
{
506 4 507
IVA deducible en operaciones intragrupo de bienes y 
servicios corrientes ........................................................... 607 10 608
609 21 610
Total bases imponibles y cuotas deducibles en operaciones 
intragrupo de bienes y servicios corrientes ............................. 512 513
Operaciones interiores de bienes de inversión: { 196 4 197
IVA deducible en  operaciones interiores de bienes de  611 10 612
inversión ...........................................................................
613 21 614
Total bases imponibles y cuotas deducibles en operaciones 
interiores de bienes de inversión ................................................ 50 51
{
514 4 515
IVA deducible en operaciones intragrupo de bienes de 
inversión ............................................................................ 615 10 616
617 21 618
Total bases imponibles y cuotas deducibles en operaciones 
intragrupo de bienes de inversión  .............................................. 520 521
Importaciones y adquisiciones intracomunitarias de  {
bienes y servicios: 202 4 203
IVA deducible  en  importaciones  de bienes corrientes ......... 619 10 620
621 21 622
Total bases imponibles y cuotas deducibles en  importaciones 
de bienes corrientes ................................................................ 52 53
{
208 4 209
IVA deducible en  importaciones de bienes de inversión ........ 623 10 624
625 21 626
Total bases imponibles y cuotas deducibles en  
importaciones de bienes de inversión  ................................. 54 55
{
214 4 215
IVA deducible en adquisiciones intracomunitarias de bienes  627 10 628
corrientes ...........................................................................
629 21 630
Total bases imponibles y cuotas deducibles en adquisiciones 
intracomunitarias de bienes corrientes ........................................ 56 57
{
220 4 221
IVA deducible en adquisiciones intracomunitarias de bienes  631 10 632
de inversión ......................................................................
633 21 634
Tinotrtaacl obmasuensi tiamripaos ndibel ebsie yn ecsu odtea sin dveedrsuicóinb .le..s.. .e..n. .a..d..q..u.i.s..i.c.i.o..n..e.s.. .......... 58 59 es
{ o
587 4 588 b
IsVeAr vdiceidousc ..i.b.l.e.. .e..n. .a..d..q..u..is..i.c.i.o..n..e.s.. .i.n.t.r..a.c..o..m...u..n.i.t.a..r.i.a.s.. .d..e.. ............ 635 10 636 509ww
Tinotrtaacl obmasuensi tiamripaos ndibel esse ryv iccuioosta ..s. .d..e..d..u.c..i.b..le..s.. .e..n. .a..d..q..u.i.s..i.c.i.o..n..e.s.. .......... 653977 21 653988 OE-A-2021-10able en https://
NIF  Apellidos y Nombre o Razón social o denominación  Pág. 4
5.Operaciones realizadas en régimen general (continuación)
IVA deducible
Base imponible  Tipo %  Cuota deducible
Compensación en régimen especial de la agricultura, 
ganaderia y pesca ............................................................. 60 61
Cuotas deducibles en virtud de resolución administrativa o 
sentencia ﬁrmes con tipos no vigentes .......................................... 660 661
Rectiﬁcación de deducciones ..................................................... 639 62
Rectiﬁcación de deducciones por operaciones intragrupo ............... 651 652
Regularización de bienes de inversión ............................................................................................................................................... 63
Regularización por aplicación porcentaje deﬁnitivo de prorrata ........................................................................................................... 522
Suma de deducciones (49 + 513 + 51 + 521 + 53 + 55 + 57 + 59 + 598 + 61 + 661 + 62 + 652 + 63 + 522) .................... 64
Resultado régimen general  (47 - 64) .............................................. 65
NIF  Apellidos y Nombre o Razón social o denominación  Pág. 5
6.Operaciones realizadas en régimen simplificado
Actividades en régimen simplificado (excepto agrícolas, ganaderas y forestales)
Actividad 1 Epígrafe IAE 66 Actividad 2 Epígrafe IAE 66
A Nº unidades de módulo B Importe A Nº unidades de módulo B Importe
Módulo 1 Módulo 1
Módulo 2 Módulo 2
Módulo 3 Módulo 3
Módulo 4 Módulo 4
Módulo 5 Módulo 5
Módulo 6 Módulo 6
Módulo 7 Módulo 7
Cuota devengada operaciones corrientes .... C Cuota devengada operaciones corrientes .... C
D D
Cuotas soportadas operaciones corrientes .. Cuotas soportadas operaciones corrientes ..
Índice corrector ........................................................ E Índice corrector ........................................................ E
RESULTADO ............... F RESULTADO ............... F
Porcentaje cuota mínima ............................. G % Porcentaje cuota mínima ............................. G %
Devolución cuotas  soportadas otros países..... H Devolución cuotas  soportadas otros países..... H
Cuota mínima ............................................. I Cuota mínima ............................................. I
Cuota derivada régimen simpliﬁcado ............ J1 Cuota derivada régimen simpliﬁcado ............ J2
NOTA: En el caso de existir más actividades cumplimentar en hoja aparte, en idéntico formato al facilitado en este apartado
Actividades agrícolas, ganaderas y forestales
Cuota derivada
Código Volumen ingresos Índice cuota Cuota devengada Cuotas soportadas Régimen Simpliﬁcado
1 K
1
2 K
2
3 K
3
4 K
4
5 K
5
IVA devengado
Suma de cuotas derivadas régimen simpliﬁcado [Act. no agrícolas, ganaderas y forestales (J+J+........)] ............... 74
1 2
Suma de cuotas derivadas régimen simpliﬁcado [Act. agrícolas, ganaderas y forestales (K+K+........)] .................. 75
1 2
IVA devengado en adquisiciones intracomunitarias de bienes .................................................................................................. 76
IVA devengado por inversión del sujeto pasivo (adquisiciones intracomunitarias de servicios y otros supuestos) ......................... 77
IVA devengado en entregas de activos ﬁjos ............................................................................................................................ 78
TOTAL CUOTA RESULTANTE (74+75+76+77+78) .................................................................................................... 79
IVA deducible
IVA soportado en adquisición de activos ﬁjos ......................................................................................................................... 80 es
Regularización de bienes de inversión ................................................................................................................................... 81 oe.
Suma de deducciones (80+81) ............................................................................................................................. 82 509ww
Resultado régimen simpliﬁcado  (79 - 82) ........................................... 83
NIF  Apellidos y Nombre o Razón social o denominación  Pág. 6
7.Resultado liquidación anual (Sólo para sujetos pasivos que tributan exclusivamente en territorio común)
Liquidación anual
Regularización cuotas art. 80.Cinco.5ª LIVA ............................................................................................................................ 658
Suma de resultados (65 + 83 + 658) ..................................................................................................................................... 84
IVA a la importación liquidado por la Aduana (sólo sujetos pasivos con opción de diferimiento) .................................................... 659
Compensación de cuotas del ejercicio anterior ........................................................................................................................ 85
Resultado de la liquidación (84 + 659 - 85) ............................................................................................................. 86
8.Tributación por razón de territorio (Sólo para sujetos pasivos que tributan a varias Administraciones)
Administraciones Regularización cuotas art. 80.Cinco.5ª LIVA ....................................................658
Territorio común  ...... 87 % Suma de resultados (65 + 83 + 658) ............................................................. 84
Álava ........................ 88 % Resultado atribuible a territorio común (84 x 87) ............................................ 92
Guipúzcoa ................ 89 % IVA a la importación liquidado por la Aduana (sólo sujetos pasivos con opción  659
de diferimiento) ............................................................................................
Vizcaya  .................... 90 % Compensación de cuotas del ejercicio anterior atribuible a territorio común .... 93
Resultado de la liquidación anual atribuible a territorio común
Navarra  ................... 91 % (92 + 659 - 93) .................................................................................. 94
9.Resultado de las liquidaciones
9.1 Períodos que no tributan en Régimen especial del grupo de entidades
Total resultados a ingresar en las autoliquidaciones de IVA del ejercicio ................................................................................. 95
Total devoluciones mensuales de IVA solicitadas por sujetos pasivos inscritos en el Registro de devolución mensual ................ 96
Total devoluciones solicitadas por cuotas soportadas en la adquisición de elementos de transporte (Art. 30 bis RIVA) ............... 524
{
A compensar ...................................... 97
Si el resultado de la autoliquidación del último periodo es a compensar o a devolver 
consigne su importe: A devolver .......................................... 98
Cuotas pendientes de compensación generadas en el ejercicio y distintas de las incluidas en la casilla 97 ............................... 662
9.2 Períodos que tributan en Régimen especial del grupo de entidades
Total resultados positivos autoliquidaciones del ejercicio (modelo 322) ................................................................................... 525
Total resultados negativos autoliquidaciones del ejercicio (modelo 322) ................................................................................. 526
10.Volumen de operaciones
Operaciones realizadas en el ejercicio
Operaciones en régimen general  ......................................................................................................................................... 99
Operaciones a las que habiéndoles sido aplicado el régimen especial del criterio de caja hubieran resultado devengadas 
653
conforme a la regla general de devengo contenida en el art. 75 LIVA  .....................................................................................
103
Entregas intracomunitarias de bienes y servicios  ..................................................................................................................
104
Exportaciones y otras operaciones exentas con derecho a deducción  ....................................................................................
105
Operaciones exentas sin derecho a deducción  .....................................................................................................................
110
Operaciones no sujetas por reglas de localización (excepto las incluidas en la casilla 126)   .....................................................
Operaciones sujetas con inversión del sujeto pasivo  ............................................................................................................. 125
126
Operaciones no sujetas por reglas de localización acogidas a los regímenes especiales de ventanilla única  ..............................
127
Operaciones sujetas y acogidas a los regímenes especiales de ventanilla única  ......................................................................
128
Operaciones intragrupo valoradas conforme a lo dispuesto en los arts. 78 y 79 LIVA  ..............................................................
Operaciones en régimen simpliﬁcado .................................................................................................................................... 100
Operaciones en régimen especial de la agricultura, ganadería y pesca .................................................................................... 101 es
Operaciones realizadas por sujetos pasivos acogidos al régimen especial del recargo de equivalencia  ..................................... 102 bo
Operaciones en Régimen especial de bienes usados, objetos  de arte, antigüedades  y objetos de colección ............................ 227 509ww
OEnpterreagcaios ndees  beine nreésg iimnmenu eebslpeesc, ioapl edrea cAigoennecsi aﬁsn adnec Vieiarajess y   .r..e.l.a..t.iv..a..s. .a..l. .o..r.o.. .d..e. .i.n..v.e..r.s..i.ó..n. .n..o.. .h..a.b..i.t.u..a.l.e..s. .................................................................................... 212086
ETnottraelg vaosl udme beine ndees  odpe einrvaecrisoiónne s . .(.A...r.t... .1...2..1.. .L..e..y.. .I.V..A..). .(.9...9.. .+.. .6..5..3.. .+.. ..1..0..3.. .+.. .1..0...4.. .+.. .1..0..5.. .+.. ..1..1..0.. .+.. .1..0...0.. .+.. .1..0..1.. .+.. ..1..0..2.. .+.. .1..2...5.. .+.. . 110087
126+ 127 + 128 + 227 + 228 - 106 - 107)  ...........................................................................................................
NIF  Apellidos y Nombre o Razón social o denominación  Pág. 7
11.Operaciones específicas
Operaciones realizadas en el ejercicio
Adquisiciones interiores exentas  .......................................................................................................................................... 230
Adquisiciones intracomunitarias exentas  .............................................................................................................................. 109
Importaciones exentas  ........................................................................................................................................................ 231
Bases imponibles del IVA soportado no deducible  ................................................................................................................. 232
Operaciones sujetas y no exentas que originan el derecho a la devolución mensual  ................................................................. 111
Entregas interiores de bienes devengadas por inversión del sujeto pasivo como consecuencia de operaciones triangulares  ...... 113
Servicios localizados en el territorio de aplicación del impuesto por inversión del sujeto pasivo ................................................. 523
Exclusivamente para aquellos sujetos pasivos acogidos al régimen especial del criterio de caja y para aquéllos que sean destinatarios de operaciones 
afectadas por el mismo:
Importes de las entregas de bienes y prestaciones de servicios a las que habiéndoles sido  Base imponible Cuota
aplicado el régimen especial del criterio de caja hubieran resultado devengadas conforme a 
la regla general de devengo contenida en el art. 75 LIVA  ...................................................654 655
Importe de las adquisiciones de bienes y servicios a las que sea de aplicación o afecte el  Base imponible Cuota soportada
régimen especial del criterio de caja conforme a la regla general de devengo contenida en 
el art. 75 LIVA  ................................................................................................................656 657
12.Prorrata
Actividad desarrollada
1
C.N.A.E. (3 cifras) Importe total de las operaciones Importe de las operaciones con derecho a deducción Tipo % prorrata
114 115 116 117 118
Actividad desarrollada
2
C.N.A.E. (3 cifras) Importe total de las operaciones Importe de las operaciones con derecho a deducción Tipo % prorrata
114 115 116 117 118
Actividad desarrollada
3
C.N.A.E. (3 cifras) Importe total de las operaciones Importe de las operaciones con derecho a deducción Tipo % prorrata
114 115 116 117 118
Actividad desarrollada
4
C.N.A.E. (3 cifras) Importe total de las operaciones Importe de las operaciones con derecho a deducción Tipo % prorrata
114 115 116 117 118
Actividad desarrollada
5
C.N.A.E. (3 cifras) Importe total de las operaciones Importe de las operaciones con derecho a deducción Tipo % prorrata
114 115 116 117 118
NIF  Apellidos y Nombre o Razón social o denominación  Pág. 8
13.Actividades con regímenes de deducción diferenciados
IVA deducible: Grupo 1
Base imponible Cuota deducible
{
Bienes y servicios 
corrientes .................... 139 140
IVA deducible en operaciones interiores ..................
Bienes de inversión ..... 141 142
{Bienes corrientes ........ 143 144
IVA deducible en importaciones ..............................
Bienes de inversión ..... 145 146
{Bienes corrientes y  147 148
servicios .....................
IVA deducible en adquisiciones intracomunitarias .....
Bienes de inversión ..... 149 150
Compensaciones en régimen especial de la agricultura, ganadería y pesca ..... 151 152
Rectiﬁcación de deducciones  ...................................................................... 640 153
Regularización de bienes de inversión  ................................................................................................................................ 154
Suma de deducciones  (140 + 142 + 144 + 146 + 148 + 150 + 152 + 153 + 154)  ................. 155
IVA deducible: Grupo 2
{ Base imponible Cuota deducible
Bienes y servicios 
corrientes ................... 156 157
IVA deducible en operaciones interiores ..................
Bienes de inversión ..... 158 159
{Bienes corrientes ........ 160 161
IVA deducible en importaciones ..............................
Bienes de inversión ..... 162 163
{Bienes y servicios  164 165
corrientes ...................
IVA deducible en adquisiciones intracomunitarias .....
Bienes de inversión ..... 166 167
Compensaciones en régimen especial de la agricultura, ganadería y pesca ..... 168 169
Rectiﬁcación de deducciones  ...................................................................... 641 170
Regularización de bienes de inversión  ................................................................................................................................ 171
Suma de deducciones  (157 + 159 + 161 + 163 + 165 + 167 + 169 + 170 + 171)  ................. 172
IVA deducible: Grupo 3
{ Base imponible Cuota deducible
Bienes y servicios 
corrientes ................... 173 174
IVA deducible en operaciones interiores ..................
Bienes de inversión ..... 175 176
{Bienes corrientes ........ 177 178
IVA deducible en importaciones ..............................
Bienes de inversión ..... 179 180
{Bienes y servicios  181 182
corrientes ...................
IVA deducible en adquisiciones intracomunitarias .....
Bienes de inversión ..... 183 184 s
Compensaciones en régimen especial de la agricultura, ganadería y pesca ..... 185 186 bo
Rectiﬁcación de deducciones  ...................................................................... 642 187 509ww
Regularización de bienes de inversión  ................................................................................................................................ 188
Suma de deducciones  (174 + 176 + 178 + 180 + 182 + 184 + 186 + 187 + 188)  ................. 189