BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADO
Núm. 55 Viernes 5 de marzo de 2021 Sec. I.   Pág. 25934
I. DISPOSICIONES GENERALES
MINISTERIO DE ASUNTOS ECONÓMICOS
Y TRANSFORMACIÓN DIGITAL
3419 Resolución de 2 de marzo de 2021, conjunta de la Intervención General de la 
Administración del Estado y de la Dirección General del Tesoro y Política 
Financiera, por la que se regula el procedimiento para la realización de 
ciertos pagos a través de agentes mediadores.
La última modificación de la Orden PRE/1576/2002, de 19 de junio, por la que se 
regula el procedimiento para el pago de obligaciones de la Administración General del 
Estado, obliga a los centros gestores a incluir en las propuestas de pago información 
acerca del carácter embargable o no embargable de los derechos de cobro que los 
particulares  ostenten  frente  a  la  Administración  General  del  Estado  y  que  sean 
pagaderos a través de la Ordenación de Pagos del Estado.
Por otro lado, las mejoras producidas con la telematización de los intercambios de 
información sobre deudores de la Administración General del Estado permiten modificar 
el procedimiento de gestión de incidencias de los pagos masivos ordenados por la 
Dirección General del Tesoro y Política Financiera.
Por todo ello, en esta resolución se incluye la obligación por parte de los centros 
gestores de pagos masivos de incorporar información en los respectivos documentos 
contables sobre el carácter embargable o no embargable de dichos pagos, afectando 
dicha información a todos los pagos incluidos en un mismo libramiento de pagos masivos 
dada la misma naturaleza de los mismos.
Se  aprovecha  además  para  actualizar  las  referencias  a  la  antigua  «Secretaría 
General del Tesoro y Política Financiera» por las correspondientes a la actual «Dirección 
General del Tesoro y Política Financiera», dado que dentro de la Secretaría General la 
competencia relativa a la tramitación de los pagos masivos se atribuye a la Dirección 
General  del  Tesoro  y  Política  Financiera,  en  virtud  de  lo  establecido  en  el  Real 
Decreto 403/2020, de 25 de febrero, por el que se desarrolla la estructura orgánica 
básica del Ministerio de Asuntos Económicos y Transformación Digital.
Con base en lo anterior, y teniendo en cuenta que dicha actualización afecta a la 
mayoría de los apartados de la Resolución de 7 de julio de 2016, conjunta de la 
Intervención General de la Administración del Estado y de la Secretaría General del 
Tesoro y Política Financiera, por la que se regula el procedimiento para la realización de 
ciertos pagos a través de agentes mediadores, se considera conveniente aprobar una 
nueva resolución procediendo a derogar la anterior y aprovechando para clarificar y 
actualizar la redacción de algunos apartados.
La Intervención General de la Administración del Estado y la Dirección General del 
Tesoro  y  Política  Financiera  están  habilitadas  por  la  disposición  final  de  la  Orden 
PRE/1576/2002, de 19 de junio, para dictar las normas complementarias, en el ámbito de 
sus respectivas competencias, que requiera la ejecución de dicha Orden.
En su virtud, la Dirección General del Tesoro y Política Financiera y la Intervención 
General de la Administración del Estado han tenido a bien disponer: s
Primero.  Ámbito de aplicación. w.
OrdeDne  PcoRnEfo/1rm57id6a/2d0 c0o2n,  ldoe d 1is9p udees tjou neino ,l ap olert rlaa  eq)u dee ls peu rnetog u2la d eell  appraorcteaddiom sieénpttoim poa drae  leal 
pago de obligaciones de la Administración General del Estado, se autoriza el pago a
través de Agente mediador, según el procedimiento previsto en esta Resolución, en los 
siguientes supuestos:
1.  A todo conjunto de pagos masivos, teniendo tal consideración todo conjunto de 
pagos en el que concurran las siguientes circunstancias:
a)  El número de pagos que lo integren sea superior a 25,
b)  los datos contenidos en cada propuesta de pago sean iguales, excepto en el 
perceptor del pago, sus datos bancarios y la cuantía del pago, y
c)  los pagos se efectúen por transferencia a la cuenta del perceptor.
Excepcionalmente, previa autorización de la Dirección General del Tesoro y Política 
Financiera, podrán realizarse pagos masivos para un número de perceptores inferior al 
señalado cuando se trate de nuevas relaciones de pagos de la misma naturaleza y 
aplicación  contable,  que  sean  complementarios  de  otros  ya  ejecutados  por  el 
procedimiento de pagos masivos cuando así se acredite por el centro gestor.
2.  Al pago de una obligación a favor de una pluralidad de acreedores.
Segundo.  Procedimiento a seguir por el centro gestor.
1.  El centro gestor del crédito presupuestario, del concepto del presupuesto de 
ingresos o del concepto no presupuestario al que vaya a imputarse el pago o conjunto de 
pagos, confeccionará la siguiente documentación:
a)  En el caso de pago masivo:
1.º  Una  relación  de  perceptores,  en  fichero  informático,  cuyas  especificaciones 
técnicas serán objeto de publicación en la oficina virtual del Portal de la IGAE (http://
www.pap.hacienda.gob.es/), firmada electrónicamente por el responsable del centro gestor.
2.º  Un documento contable único OK, ADOK o PMP a favor del Cajero de Pagos 
Especiales de la Dirección General del Tesoro y Política Financiera por el importe total 
del conjunto de pagos a realizar, con el tipo de pago 45 «Pago masivo», en el que se 
indique, si dichos pagos son embargables o no embargables a efectos, en su caso, de la 
ejecución del embargo en la fase de ordenación del pago por la Dirección General del 
Tesoro y Política Financiera, de conformidad con lo dispuesto en el apartado séptimo 4. 
de la Orden PRE/1576/2002, de 19 de junio, por la que se regula el procedimiento para 
el pago de obligaciones de la Administración General del Estado.
b)  En el caso de pago de una obligación a una pluralidad de acreedores:
1.º  Una relación, en fichero informático, de los perceptores que formen la pluralidad 
con sus correspondientes números de identificación fiscal, firmada electrónicamente por 
el responsable del centro gestor, en la que se hará constar la cuenta corriente receptora 
de  la  transferencia  que  haya  sido  designada  por  la  pluralidad  de  acreedores.  Las 
especificaciones técnicas de dicho fichero informático serán objeto de publicación en la 
oficina  virtual  del  Portal  de  la  IGAE  (http://www.pap.hacienda.gob.es/),  una  vez 
elaboradas conjuntamente por la Dirección General del Tesoro y Política Financiera y la 
Intervención General de la Administración del Estado.
2.º  Un documento contable único OK, ADOK o PMP por el importe de la obligación 
y a favor del Cajero de Pagos Especiales de la Dirección General del Tesoro y Política 
Financiera, con el tipo de pago 46 «Pago único plural», en el que se indique, si dichos  e.e
pagos son embargables o no embargables a efectos, en su caso, de la ejecución del  w.b
embargo en la fase de ordenación del pago por la Dirección General del Tesoro y Política  19ww
PFiRnEan/1c5ie7r6a/ 2d0e0 2c, odnefo 1rm9 iddaed j ucnoion,  ploo rd lias pquuees tsoe  erne geull aa epla rptraodcoe dsimépietinmtoo  p4a. rad ee l lap aOgord deen 
obligaciones de la Administración General del Estado.
2.  Posteriormente, el centro gestor remitirá a la oficina de contabilidad que le 
corresponda la documentación confeccionada a que se refiere el punto anterior, según el 
caso de que se trate, acompañada de los justificantes individuales de cada obligación 
debidamente relacionados.
Tercero.  Procedimiento a seguir por la oficina de contabilidad.
1.  Una vez recibida la información a la que se refieren los puntos 1.a) y 1.b) del 
apartado segundo, la oficina de contabilidad registrará el documento contable en el 
Sistema de Información Contable (SIC) e incorporará en el mismo el fichero informático 
con la documentación señalada en dichos puntos, según el caso de que se trate. La 
captura de dicha relación en el SIC sólo se efectúa a los efectos de su transmisión al 
Cajero de Pagos Especiales.
Sin perjuicio de lo previsto en la regla 2.2 de la Instrucción de operatoria contable a 
seguir en la ejecución del gasto del Estado, aprobada por Orden del Ministerio de 
Economía y Hacienda de 1 de febrero de 1996, cuando el soporte informático de dicha 
relación no cumpla las validaciones establecidas en el SIC, la oficina de contabilidad no 
tomará razón de la operación y devolverá al centro gestor el documento contable con sus 
justificantes y la relación de perceptores.
2.  Una vez realizadas las actuaciones anteriores, la oficina de contabilidad remitirá 
a los centros gestores de procedencia los documentos contables y los justificantes 
individuales  de  las  obligaciones  para  su  archivo  por  dichos  centros  gestores  a 
disposición del Tribunal de Cuentas, de la Intervención General de la Administración del 
Estado y de las Instituciones de control comunitario, en su caso.
Con carácter previo a dicha remisión, la oficina de contabilidad realizará, por medios 
informáticos o electrónicos, una copia de dichos documentos contables.
Cuarto.  Actuaciones del Cajero de Pagos Especiales.
1.  El Cajero de Pagos Especiales verificará la existencia de incidencias sobre los 
perceptores de los pagos en el Fichero de Terceros regulado en el apartado tercero de la 
Orden PRE/1576/2002, de 19 de junio, por la que se regula el procedimiento para el 
pago de obligaciones de la Administración General del Estado.
Tras dicha verificación se extraerá un nuevo fichero informático, ajustado al formato 
SEPA del fichero de transferencias, con todos los registros del inicial excepto en los 
descuentos y modificaciones realizados en el caso de que haya incidencias. El sistema 
informático garantizará la validación de los registros del nuevo fichero.
2.  El  Cajero  de  Pagos  Especiales  remitirá  al  Banco  de  España  los  ficheros 
informáticos para que ejecute las transferencias contra la cuenta del Cajero de Pagos 
Especiales.
La orden de adeudo de la cuenta del Cajero de Pagos Especiales será el propio 
fichero con la relación de perceptores en el formato indicado anteriormente, firmado 
electrónicamente de forma mancomunada por dos personas designadas por la Dirección 
General del Tesoro y Política Financiera.
3.  En el caso que existan incidencias el Cajero de Pagos Especiales efectuará el 
pago al perceptor que corresponda tras la resolución de la incidencia.
4.  El importe de las transferencias ordenadas por el Banco de España que no 
hubieran podido ser abonadas en la cuenta designada por los perceptores se abonará en 
la cuenta del Cajero de Pagos Especiales del Banco de España. es
El Cajero de Pagos Especiales incorporará el fichero de transferencias devueltas  bo
enviado por el Banco de España al SIC, el cual generará comunicaciones a los centros  19ww
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Posteriormente el Cajero de Pagos Especiales remitirá al Banco de España un nuevo 
fichero con las transferencias devueltas corregidas.
Transcurridos  tres  meses  desde  esa  comunicación,  si  el  centro  gestor  no  ha 
subsanado dichos errores, el Cajero de Pagos Especiales deberá ingresar en la cuenta 
operativa  del  Tesoro  Público  el  importe  de  las  transferencias  no  abonadas  a  los 
perceptores.
Quinto.  Justificación de los pagos.
Para  la  justificación  de  los  pagos,  el  Cajero  de  Pagos  Especiales  formará 
trimestralmente las correspondientes cuentas justificativas que, junto con los justificantes 
de los pagos y de la ejecución de las incidencias, serán remitidas a la Intervención 
delegada en la Secretaría General del Tesoro y Financiación Internacional, para su 
intervención, dentro de los treinta días hábiles siguientes al fin del trimestre justificado. 
En todo caso, quedarán a disposición de la citada Intervención delegada las distintas 
relaciones de perceptores en el correspondiente módulo del SIC a efectos de su examen 
y archivadas a disposición del Tribunal de Cuentas. La Intervención delegada, una vez 
intervenidas  las  cuentas,  las  remitirá  a  la  Dirección  General  del  Tesoro  y  Política 
Financiera para su aprobación y archivo a disposición del Tribunal de Cuentas.
Las  cuentas  justificativas  mencionadas  en  el  párrafo  anterior  se  elaborarán  de 
acuerdo con lo dispuesto en la Resolución de 31 de octubre de 1997, de la Intervención 
General de la Administración del Estado, por la que se establecen las cuentas a rendir 
por  los  Cajeros  de  Pagos  Especiales  a  la  Dirección  General  del  Tesoro  y  Política 
Financiera.
Sexto.  Estado de situación de tesorería.
El Cajero de Pagos Especiales elaborará trimestralmente un estado de situación de 
tesorería, según el modelo aprobado en el anexo II de la Orden del Ministerio de 
Economía y Hacienda, de 1 de febrero de 1996, por la que se aprueba la Instrucción de 
operatoria contable a seguir en la ejecución del gasto del Estado.
El estado de situación de tesorería vendrá referido al último día de cada trimestre 
natural y deberá ser remitido a la Intervención Delegada en la Secretaría General del 
Tesoro  y  Financiación  Internacional  dentro  de  los  treinta  primeros  días  hábiles  del 
siguiente trimestre al justificado.
Disposición adicional única.  Regulación para Organismos autónomos.
Las normas y criterios contenidos en esta Resolución serán de aplicación en los 
Organismos  autónomos  del  Estado  para  el  pago  de  las  obligaciones  a  su  cargo, 
adecuando su realización a su propia estructura administrativa y organización contable y 
aspectos procedimentales, de acuerdo con la normativa que les sea de aplicación. De 
acuerdo con dichas normas y criterios, sólo podrá existir un Cajero de Pagos Especiales 
en cada Organismo, cuya cuenta bancaria deberá estar abierta en el Banco de España.
Disposición derogatoria única.  Derogación de la Resolución de 7 de julio de 2016, 
conjunta  de  la  Intervención  General  de  la  Administración  del  Estado  y  de  la 
Secretaría  General  del  Tesoro  y  Política  Financiera,  por  la  que  se  regula  el 
procedimiento para la realización de ciertos pagos a través de agentes mediadores. s
A la entrada en vigor de la presente Resolución, quedará derogada la Resolución  w.b
de 7 de julio de 2016, conjunta de la Intervención General de la Administración del  19ww
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General de la Administración del Estado y de la Dirección General del Tesoro y Política
Financiera, sobre el procedimiento para la realización de ciertos pagos a través de 
agentes mediadores, «Modificación de la Resolución de 31 de octubre de 1997, de la 
Intervención General de la Administración del Estado, por la que se establecen las 
cuentas a rendir por los Cajeros de Pagos Especiales a la Dirección General del Tesoro y 
Política Financiera», que seguirá en vigor.
Disposición final única.  Entrada en vigor.
Esta resolución entrará en vigor el 14 de julio de 2021 coincidiendo con la entrada en 
vigor  de  la  Orden  PCM/7/2021,  de  11  de  enero,  por  la  que  se  modifica  la  Orden 
PRE/1576/2002, de 19 de junio, por la que se regula el procedimiento para el pago de 
obligaciones de la Administración General del Estado.
Madrid, 2 de marzo de 2021.–El Interventor General de la Administración del Estado, 
Pablo Arellano Pardo.–El Director General del Tesoro y Política Financiera, Pablo de 
Ramón-Laca Clausen.