BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADO
Núm. 31  Miércoles 5 de febrero de 2020  Sec. I.   Pág. 10819
I. DISPOSICIONES GENERALES
BANCO DE ESPAÑA
1653 Circular 1/2020, de 28 de enero, del Banco de España, por la que se modifica 
la Circular 1/2013, de 24 de mayo, del Banco de España, sobre la Central de 
Información de Riesgos.
El pasado 15 de marzo entró en vigor la Ley 5/2019, de 15 de marzo, reguladora de los 
contratos de crédito inmobiliario que traspone al derecho español la Directiva 2014/17/UE 
del Parlamento Europeo y del Consejo, de 4 de febrero de 2014, sobre los contratos de 
crédito celebrados con los consumidores para bienes inmuebles de uso residencial. La 
citada ley modifica, en su disposición final séptima, la Ley 44/2002, de 22 de noviembre, 
de Medidas de Reforma del Sistema Financiero, con la finalidad de dar acceso a la Central 
de Información de Riesgos (CIR) del Banco de España a todas las entidades prestamistas 
de crédito inmobiliario. Como resultado de esa modificación se amplía el perímetro de las 
entidades declarantes para incluir a los prestamistas inmobiliarios y a las entidades de 
crédito que operan en régimen de libre prestación de servicios y se habilita a los 
intermediarios de crédito inmobiliario a tener acceso a los informes sobre los riesgos de las 
personas físicas y jurídicas registrados en la CIR en igualdad de condiciones que las 
entidades declarantes. En relación con la información sobre los datos declarados, se 
faculta al Banco de España a impedir temporalmente el acceso de una entidad declarante 
a los datos de la CIR cuando incumpla sus obligaciones de información con la calidad y 
exactitud necesarias. Adicionalmente, el Real Decreto 309/2019, de 26 de abril, por el que 
se desarrolla parcialmente la Ley 5/2019, de 15 de marzo, reguladora de los contratos de 
crédito inmobiliario y se adoptan otras medidas en materia financiera, en su disposición 
adicional tercera, habilita al Banco de España a establecer normas técnicas reguladoras 
de la forma de acceso a la CIR que deberán ser públicas, no discriminatorias y 
proporcionadas.
El principal objetivo de esta circular es adaptar la Circular 1/2013, de 24 de mayo 
de 2013, del Banco de España, sobre la Central de Información de Riesgos y por la que 
se modifica la Circular n.º 4/2004, de 22 de diciembre, a las entidades de crédito, sobre 
normas de información financiera pública y reservada, y modelos de estados financieros 
a lo establecido por la Ley 5/2019. Adicionalmente, transcurrido un cierto período de 
tiempo desde la entrada en vigor del Reglamento (UE) n.º 867/2016 del Banco Central 
Europeo, de 18 de mayo, sobre la recopilación de datos granulares de crédito y de riesgo 
crediticio (BCE/2016/13) (en adelante, el Reglamento (UE) 867/2016), y de la modificación 
de la Circular 1/2013 para recoger a través de la CIR la información que el Banco de 
España tiene que solicitar a las entidades declarantes para comunicarla al Banco Central 
Europeo con arreglo a lo dispuesto en el citado reglamento, se ha considerado necesario 
introducir algunas modificaciones en la Circular 1/2013 para mejorar la coherencia de la 
información recopilada a través de la CIR respecto a la establecida en el marco del 
Reglamento (UE) 867/2016.
Por último, con el objetivo de actualizar la norma, se han introducido algunos cambios 
en la Circular 1/2013 para aclarar la información que se debe remitir relativa a determinadas 
operaciones, reorganizar la forma en que se presenta la información en algunos módulos  s
e introducir alguna dimensión adicional. Asimismo, se introducen algunas precisiones en  oe.
relación con la presentación de reclamaciones a la CIR. w.
earfitcícaPucolioar  ,1 top2dr9oo pd oeer llcloaio,  Lneeanyli  de3as9dt/a2,  0sc1ei5rgc,u udrliaedr a1 ds  dejue dr íoadc ictcuaub,m rterp,a lindmsepile apnrrteoonc ecaid ali moys ie epnfirtcionie canidpcmiioais nr iesdgterua lntaievdoco escs oeidmna úden,l    2020-1653n https://ww
de las Administraciones Públicas, dado que con ella se consiguen los fines perseguidos sin
imponer cargas innecesarias o accesorias, regulándose de forma coherente con el resto 
del ordenamiento exclusivamente los aspectos imprescindibles.
En consecuencia, en uso de las facultades que tiene concedidas, el Consejo de 
Gobierno del Banco de España, a propuesta de la Comisión Ejecutiva, y de acuerdo con 
el Consejo de Estado, ha aprobado la presente circular, que contiene la siguiente norma:
Norma única.  Modificación de la Circular 1/2013, de 24 de mayo, del Banco de España, 
sobre la Central de Información de Riesgos.
Se introducen las siguientes modificaciones en la Circular 1/2013, de 24 de mayo:
a)  En la norma primera, sobre «Entidades declarantes», se modifican los apartados 1 
y 2, que quedan redactados en los siguientes términos:
«1.  La obligación de declarar al servicio público de la CIR alcanza a las 
siguientes entidades y a los prestamistas inmobiliarios (en adelante, entidades 
declarantes):
a)  Entidades de crédito (Instituto de Crédito Oficial, bancos, cajas de ahorros 
y cooperativas de crédito), establecimientos financieros de crédito y sucursales en 
España de entidades de crédito extranjeras.
b)  Sociedades de garantía recíproca y sociedades de reafianzamiento.
c)  Sociedad de Gestión de Activos Procedentes de la Reestructuración 
Bancaria, SA (Sareb).
d)  Banco de España.
e)  Fondo de Garantía de Depósitos de Entidades de Crédito.
f)  Sociedad Anónima Estatal de Caución Agraria (SAECA).
g)  Las entidades de crédito que operen en régimen de libre prestación de 
servicios.
h)  Los prestamistas inmobiliarios, a los que se refiere la Ley 5/2019, de 15 de 
marzo, reguladora de los contratos de crédito inmobiliario, no incluidos en categorías 
anteriores.
2.  La obligación recogida en el apartado 1 alcanza, en el caso de las entidades 
españolas, a la totalidad de su negocio, incluido el realizado por sus sucursales en 
el extranjero, y al de las sociedades instrumentales integradas en su grupo 
consolidable cuando sean residentes en España, y su negocio, prolongación de la 
actividad de dicho grupo.
Las sucursales en España de entidades de crédito extranjeras solo declararán 
a la CIR la operativa de sus oficinas en España.
Las entidades de crédito que operen en régimen de libre prestación de servicios 
solo declararán a la CIR la operativa realizada con residentes en España.
Cuando las entidades declarantes no puedan facilitar de forma individualizada 
todos o parte de los datos que se han de declarar de las operaciones registradas 
en una sucursal en el extranjero por estar radicada en un país cuya legislación lo 
impida, deberán enviar al Banco de España una declaración jurada en la que se 
justifique suficientemente esta circunstancia, detallando de manera específica a 
qué datos afecta la imposibilidad legal de remisión a la CIR y la normativa en que 
se basa, de la que se enviará una copia junto con la referida declaración jurada. La 
declaración jurada se deberá actualizar al menos cada dos años si se mantiene el  e.
impedimento legal para facilitar los datos de forma individualizada. Si cesara la  w.b
causa que impedía el envío de datos, las entidades declarantes deberán  53ww
cdoemclaurnaircloasrl od ea flo rBmaan cinod idvied uEaslizpaadñaa. »y, a partir de ese momento, comenzar a
b)  En la norma tercera, sobre «Titulares y otras personas declarables», se modifican 
el apartado 3, el apartado 5 y el apartado 6, que quedan redactados en los siguientes 
términos:
«3.  Las entidades declarantes deben asignar a cada titular exclusivamente el 
riesgo, directo o indirecto, que le corresponda de las operaciones en las que 
intervenga. En consecuencia:
a)  Las operaciones subvencionadas y las que tengan titulares de riesgos 
directos mancomunados se dividirán y declararán a la CIR con tantos códigos de 
operación diferentes como sean necesarios para poder asignar a cada titular, o 
grupo de titulares mancomunados que actúan solidariamente entre sí, el importe 
que le corresponda.
b)  Las operaciones que tengan varios titulares de riesgos indirectos se 
declararán mensualmente, tantas veces como sea necesario, en el módulo C.2, 
Datos dinámicos de los riesgos indirectos, para poder imputar a cada titular el 
importe que le corresponda.
Lo dispuesto en este apartado no es de aplicación a las entidades de crédito 
que operen en régimen de libre prestación de servicios ni a los prestamistas 
inmobiliarios, cuya declaración se ajustará a los criterios establecidos para la 
declaración del módulo I, Datos sobre la actividad de las entidades de crédito que 
operen en régimen de libre prestación de servicios y de los prestamistas 
inmobiliarios.»
«5.  Los titulares de riesgos, directos e indirectos, se declararán de forma 
individualizada a la CIR, cualquiera que sea el importe de su riesgo en la entidad 
declarante, excepto cuando sus operaciones no sean declarables, conforme a lo 
dispuesto en la norma segunda, apartado 3. Excepcionalmente, se podrán excluir 
de la declaración del riesgo indirecto a nombre de un titular los efectos en los que 
haya comprometido su firma, siempre que su importe sea inferior a 6.000 euros y 
formen parte de una operación de crédito comercial con recurso. Asimismo, las 
entidades de crédito que operen en régimen de libre prestación de servicios y los 
prestamistas inmobiliarios no declararán a los titulares de riesgo indirecto que 
intervengan en la operación en calidad de contraparte de un derivado de crédito 
comprado, de garante sin conocimiento del titular o de tercero comprometido a 
pagar importes en una operación de arrendamiento financiero.
Los datos de los titulares, incluidos los de sus operaciones, cuyo riesgo 
acumulado en la entidad declarante sea inferior a 9.000 euros se declaran 
exclusivamente con la finalidad prevista en el artículo 60, apartado cuarto, letra a), 
de la Ley 44/2002. A estos efectos, el riesgo acumulado es el importe de las 
operaciones en las que la persona intervenga como titular de riesgo, directo o 
indirecto, con las siguientes precisiones:
a)  No se incluyen en el cálculo del riesgo acumulado los importes de las 
operaciones que se declaren como:
1.  Garantías financieras instrumentadas como derivados de crédito o 
compromisos de riesgo de crédito de arrendamientos financieros para el arrendador.
2.  Otros  compromisos  con  riesgo  de  crédito  instrumentados  como  e
compromisos de riesgo de crédito de arrendamientos operativos para el arrendador. bo
3.  Otros arrendamientos, según la definición de otros arrendamientos  53ww
estabb)l ecEidl aim epno lrat ed idmeel nriseisógno “ Tdiipreoc dtoe  apsruomduidcoto e” nd elal sm oópdeurlaoc Bio.2n edse el as nlae jsou 2m.a de los
importes dispuestos (principal, intereses y comisiones vencidos, intereses de
demora y gastos exigibles) pendientes de cobro más los importes disponibles (con 
disponibilidad inmediata y condicionada).
c)  El importe del riesgo indirecto que computa como riesgo acumulado es el 
riesgo máximo que garantiza el titular de las operaciones en las que interviene 
exclusivamente como garante o porque haya comprometido su firma en operaciones 
de cartera comercial o efectos financieros. Cuando el titular haya comprometido su 
firma en efectos que forman parte de operaciones de cartera comercial con recurso 
que no se declaren a la CIR conforme a lo dispuesto en el primer párrafo de este 
apartado, el riesgo no declarado por este motivo no se computará a estos efectos.
d)  En los préstamos sindicados y demás préstamos en los que varios 
prestamistas participan de forma mancomunada, cada entidad declarante computará 
como riesgo acumulado exclusivamente el importe del riesgo que asuma de las 
operaciones. En los diferentes módulos se declarará exclusivamente el importe del 
riesgo que la entidad asuma en estos préstamos, sin perjuicio del tratamiento 
específico para las garantías con las que, en su caso, cuenten, que se declararán 
conforme a lo señalado en la norma octava, apartados 3, 8 y 11.
e)  En las garantías financieras y avales y cauciones no financieros prestados 
concedidos solidariamente por varias entidades, cada entidad declarante computará 
como riesgo acumulado el importe total de la operación.
f)  En el riesgo acumulado, además de los importes que asume directamente la 
entidad declarante con el titular, se incluirán los que haya transferido a terceros de 
las operaciones en las que mantiene la gestión frente al titular, aunque los haya 
dado de baja del activo, así como los que tenga registrados en los libros de sus 
sociedades instrumentales residentes en España.
g)  En el riesgo acumulado de las entidades que hayan adquirido operaciones 
que continúe declarando a la CIR otra entidad, también se incluyen los importes que 
hayan asumido en dichas operaciones, aunque, conforme a lo dispuesto en la 
norma decimocuarta, letra B), no los declaren a la CIR como datos dinámicos de los 
riesgos directos e indirectos.
En el riesgo acumulado no se incluirán los importes de las operaciones a las que 
se refiere la norma segunda, apartado 1 bis.»
«6.  No obstante lo señalado en el apartado anterior, el Banco de España, el 
Fondo de Garantía de Depósitos de Entidades de Crédito, la Sociedad Anónima 
Estatal de Caución Agraria (SAECA), las entidades de crédito que operen en 
régimen de libre prestación de servicios y los prestamistas inmobiliarios solo 
declararán las operaciones cuyos titulares pertenezcan a los sectores institucionales 
hogares, sociedades no financieras o instituciones sin fines de lucro al servicio de 
los hogares cuyo riesgo acumulado sea igual o superior a 9.000 euros.»
c)  En la norma cuarta, sobre «Módulos de datos y disposiciones generales», se 
modifican los apartados 1 y 2, que quedan redactados en los siguientes términos:
«1.  Las entidades declarantes vendrán obligadas a remitir al Banco de España 
los siguientes módulos de datos, en tanto les sean aplicables, conforme a lo 
dispuesto en las normas de este capítulo:
Módulo Denominación Periodicidad Plazo máximo de presentación w.b
AA.1 DDaattooss  dqeu ep iedresnotnifaicsa yn  sao llaicsit upde rdseo ncaósd.igo. No periódico. Día 5 del mes siguiente. 2020-1653n https://ww
A.2 Solicitud de código de identificación de personas no residentes en España. No periódico.
Módulo Denominación Periodicidad Plazo máximo de presentación
B Datos básicos de las operaciones y de las relaciones con las personas.
B.1 Datos básicos que relacionan a las personas con las operaciones. No periódico. Día 5 del mes siguiente.
B.2 Datos básicos de las operaciones. No periódico. Día 5 del mes siguiente.
B.3 Datos básicos complementarios de los préstamos a personas jurídicas. No periódico. Día 5 del mes siguiente.
C Datos dinámicos de las operaciones.
C.1 Datos dinámicos de los riesgos directos. Mensual. Día 10 del mes siguiente.
C.2 Datos dinámicos de los riesgos indirectos. Mensual. Día 10 del mes siguiente.
C.3 Datos dinámicos financieros de los préstamos a personas jurídicas. Mensual. Día 10 del mes siguiente.
C.4 Datos de los préstamos a personas jurídicas sobre las responsabilidades conjuntas. Mensual. Día 10 del mes siguiente.
D Datos sobre garantías.
D.1 Datos básicos que relacionan las operaciones con las garantías recibidas. No periódico. Día 10 del mes siguiente.
D.1.1 Datos básicos de las garantías recibidas. No periódico. Día 10 del mes siguiente.
D.2 Datos básicos de los inmuebles recibidos en garantía. No periódico. Día 10 del mes siguiente.
D.3 Datos básicos de los activos financieros recibidos en garantía. No periódico. Día 10 del mes siguiente.
D.4 Datos dinámicos que relacionan las operaciones con las garantías recibidas. Mensual. Día 10 del mes siguiente.
Datos dinámicos de los edificios en construcción y de las promociones inmobiliarias 
D.5 Trimestral. Día 10 del mes siguiente.
recibidos en garantía.
E Datos sobre tipos de interés de los préstamos. No periódico. Día 10 del mes siguiente.
F Datos de transferencias y titulizaciones sintéticas de activos financieros. No periódico. Día 10 del mes siguiente.
G Vinculación de códigos.
G.1 Datos básicos que vinculan códigos. No periódico. Día 10 del mes siguiente.
G.2 Datos básicos de las operaciones que se han de comunicar a otras entidades. No periódico. Día 5 del mes siguiente.
G.3 Datos dinámicos de las operaciones que se han de comunicar a otras entidades. Mensual. Día 5 del mes siguiente.
H Información prudencial complementaria.
H.1 Datos contables de los préstamos a personas jurídicas. Trimestral. Día 15 del segundo mes siguiente.
H.2 Datos sobre el riesgo de los titulares de los préstamos que sean personas jurídicas. Trimestral. Día 10 del mes siguiente.
Datos sobre la situación de impago (default) de los titulares de riesgo de los préstamos 
H.3 Mensual. Día 10 del mes siguiente.
que sean personas jurídicas.
Datos sobre la actividad de las entidades de crédito que operen en régimen de libre 
I Mensual. Día 10 del mes siguiente.
prestación de servicios y de los prestamistas inmobiliarios.
Los módulos de datos se incluyen como anejo 1, y las instrucciones para su 
elaboración, en el anejo 2. Adicionalmente, el Banco de España podrá elaborar  es
aplicaciones técnicas para facilitar la confección de los diferentes módulos. En todo  o
cqeeaunnse  seo ufs,i  gtclaaua  rcsdaiorenc,c  ueplalnuar brae lcoilq i Róueneen g  dellaael sm B laaaespnn lctidocoia m (CcUeieoEnnns)te ir8oas6n l t7eEé/scu2 nr0doi1ecp6a el,sa o,e  .Cnse IlRo h  naqoruá ec  aospneltaiecnma ncpdolaoind lcooi dse excnprtirteeesrs iaocmso neq nulatees,    2020-1653n https://www.
Cuando el día del plazo máximo de presentación de los módulos sea festivo en 
Madrid, los datos se podrán enviar el primer día hábil en dicha localidad posterior al 
día máximo de presentación.
Los datos dinámicos (es decir, los que tienen frecuencia mensual o trimestral) 
serán los correspondientes a la situación del último día del mes o trimestre natural 
al que se refiera la declaración.
Los importes se declararán en unidades de euros. Los importes denominados 
en monedas diferentes del euro se declararán por su contravalor en euros, utilizando 
para los datos básicos el tipo de cambio aplicable en la fecha de formalización de 
las operaciones y para los datos dinámicos el tipo de cambio de cierre 
correspondiente a la fecha a la que se refieran los datos, que coincidirá con el tipo 
que se utilice para la elaboración de los estados financieros.
2.  Las siguientes entidades declarantes no tendrán que declarar los módulos 
que se indican a continuación, aunque tengan datos susceptibles de declarar en 
ellos:
a)  Las entidades de crédito españolas y las sucursales en España de entidades 
de crédito extranjeras cuya sede social no esté radicada en otro país del Espacio 
Económico Europeo no declararán el módulo I.
b)  Las sucursales en España de entidades de crédito extranjeras cuya sede 
social esté radicada en otro Estado miembro informador no declararán los módulos D, 
H e I. No obstante, el Banco de España podrá requerir el envío de los módulos D y H 
cuando la información de estos módulos fuese necesaria para cumplir con las 
obligaciones establecidas por el Reglamento (UE) 867/2016. En este caso, la 
información que se deberá enviar sobre el módulo D será la misma que se requiere 
para las sucursales en España de entidades de crédito extranjeras cuya sede social 
esté radicada en otro país del Espacio Económico Europeo que no sea Estado 
miembro informador. El requerimiento se efectuará por escrito, con una antelación 
mínima de tres meses antes del primer envío.
c)  Las sucursales en España de entidades de crédito extranjeras cuya sede 
social esté radicada en otro país del Espacio Económico Europeo que no sea 
Estado miembro informador no declararán los módulos D.3, D.5 e I.
d)  Las sociedades de garantía recíproca no declararán los módulos B.3, C.3, 
C.4, E, F, G.2, G.3, H e I.
e)  El Banco de España, el Fondo de Garantía de Depósitos de Entidades de 
Crédito, las sociedades de reafianzamiento y la Sociedad Anónima Estatal de 
Caución Agraria (SAECA) no declararán los módulos B.3, C.3, C.4, D, E, F, G, H e I.
f)  La Sociedad de Gestión de Activos Procedentes de la Reestructuración 
Bancaria, SA (Sareb) y los establecimientos financieros de crédito no declararán los 
módulos B.3, C.3, C.4, H e I.
g)  Las entidades de crédito que operen en régimen de libre prestación de 
servicios y los prestamistas inmobiliarios no declararán los módulos B, C, D, E, F, 
G y H.»
d)  En la norma quinta, sobre «Datos de personas y solicitud de código», se modifica 
el apartado 3 y se añade el apartado 4, que quedan redactados en los siguientes términos:
«3.  Cuando la entidad declarante tenga conocimiento de que la persona 
declarada dispone de otro u otros códigos de identificación personal por los que  es
pueda estar declarada al Banco de España deberá utilizar el código vigente a la  bo
fecha de su declaración. Adicionalmente, informará de los códigos anteriores que  53ww
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e)  En la norma sexta, sobre «Datos básicos de las operaciones y de las relaciones 
con las personas», se modifica el segundo párrafo del apartado 7, que queda redactado 
en los siguientes términos:
«Si, debido a la gestión de cobros, existiera la posibilidad de tener que volver a 
declarar datos dinámicos de una operación cancelada, la entidad declarante diferirá 
la baja de la operación en la CIR hasta el momento en que, conforme a la normativa 
de servicios de pago, ya no sea posible dicha circunstancia. También se diferirá la 
baja de los préstamos con importes fallidos registrados en los que alguno de los 
titulares sea una persona jurídica y que hayan sido transferidos totalmente sin 
retener la gestión la entidad declarante, o se hayan condonado o se hayan dado de 
baja por prescripción. En estos casos, la baja se diferirá hasta el fin del trimestre en 
el que se haya producido la transferencia, condonación o prescripción. En cualquier 
caso, la baja de las operaciones también se podrá diferir siempre que la entidad 
considere que existen motivos operativos que así lo aconsejen.»
f)  La norma octava, sobre «Datos sobre garantías recibidas», se sustituye por la 
siguiente:
«A)  Datos básicos que relacionan las operaciones con las garantías recibidas:
1.  El módulo D.1, Datos básicos que relacionan las operaciones con las 
garantías recibidas, se enviará para vincular las operaciones declaradas a la CIR 
con los activos recibidos en garantía y con las garantías financieras recibidas, 
siempre que estas últimas garanticen préstamos a personas jurídicas. También se 
vincularán en este módulo los arrendamientos financieros con los activos cedidos en 
arrendamiento y los préstamos de recompra inversa con los activos subyacentes 
recibidos.
Los datos del módulo D.1 se enviarán cada vez que se declare alguna de las 
operaciones citadas en el párrafo anterior –aunque la garantía sea parcial–, así 
como cuando se modifique cualquiera de los datos declarados previamente.
Los datos que relacionan las operaciones declaradas a la CIR con las garantías 
financieras recibidas solo los enviarán las entidades de crédito españolas y las 
sucursales en España de entidades de crédito extranjeras cuya sede social no esté 
radicada en otro Estado miembro informador.
2.  Cuando una operación esté cubierta con varias garantías, en el módulo D.1 
se declararán de forma separada los datos de cada una de ellas.
B)  Datos básicos de las garantías recibidas:
3.  El módulo D.1.1, Datos básicos de las garantías recibidas, se enviará en el 
mes en el que se declaren por primera vez las garantías recibidas a las que se 
refiere el apartado 1 de esta norma y con el alcance que se expresa en él.
4.  El módulo D.1.1 tiene las siguientes partes:
a)  Parte 1: Datos de las garantías recibidas.
b)  Parte 2: Datos adicionales de las garantías recibidas para préstamos a 
personas jurídicas.
5.  Las garantías recibidas se declararán en el módulo D.1.1 solo una vez, con  s
independencia de que sirvan de garantía de varias operaciones de la entidad  e.
declarante. w.
6.  Los establecimientos financieros de crédito, las sociedades de garantía  53ww
recíproca y la Sareb no declararán la parte 2 de este módulo.
C)  Datos básicos de los inmuebles recibidos en garantía:
7.  El módulo D.2, Datos básicos de los inmuebles recibidos en garantía, se 
enviará para indicar las características de los inmuebles que garantizan las 
operaciones concedidas por la entidad declarante, así como los cedidos en 
arrendamiento financiero.
8.  El módulo D.2 tiene las siguientes partes, que se declararán en función del 
tipo de activo recibido en garantía o cedido en arrendamiento financiero:
a)  Parte 1: Datos para los inmuebles.
b)  Parte 2: Datos adicionales para los edificios y elementos de edificios.
c)  Parte 3: Datos adicionales para el suelo urbano y urbanizable.
d)  Parte 4: Datos adicionales para las fincas rústicas.
e)  Parte 5: Datos del valor de las garantías.
9.  Los activos se declararán en el módulo D.2 solo una vez, con independencia 
de que sirvan de garantía de varias operaciones de la entidad declarante.
10.  Los importes que se declaren en el módulo D.2 de los activos afectos a 
préstamos sindicados serán los que correspondan a la operación total concedida al 
prestatario por todos los prestamistas y no el porcentaje que corresponda al importe 
financiado por la entidad declarante, excepto los importes correspondientes a la 
responsabilidad hipotecaria, que serán los que le correspondan a la entidad 
declarante en función del porcentaje con el que participe en el importe total del 
préstamo.
11.  Las sucursales en España de entidades de crédito cuya sede social esté 
radicada en otro país del Espacio Económico Europeo que no sea Estado miembro 
informador no declararán las partes 1, 2, 3, 4 y 5 de este módulo.
D)  Datos básicos de los activos financieros recibidos en garantía:
12.  El módulo D.3, Datos básicos de los activos financieros recibidos en 
garantía, se enviará para indicar las características de los activos financieros que 
garantizan las operaciones concedidas por la entidad declarante, así como los 
adquiridos temporalmente en préstamos de recompra inversa.
13.  Los  activos  se  declararán  solo  una  vez  en  el  módulo  D.3,  con 
independencia de que sirvan de garantía de varias operaciones de la entidad 
declarante.
14.  Los importes que se declaren en el módulo D.3 para los activos afectos a 
préstamos sindicados serán los que correspondan a la operación total concedida al 
prestatario por todos los prestamistas y no el porcentaje que corresponda al importe 
financiado por la entidad declarante.
E)  Datos dinámicos que relacionan las operaciones con las garantías recibidas:
15.  El módulo D.4, Datos dinámicos que relacionan las operaciones con las 
garantías recibidas, se enviará para indicar el importe del valor de la garantía 
atribuido a la operación.
16.  El módulo D.4 tiene dos partes, que se declararán en función del tipo de 
las operaciones garantizadas y de la garantía recibida:
a)  Parte 1: Datos para las operaciones garantizadas con inmuebles y activos  e.
financieros. w.
b)  Parte 2: Datos adicionales sobre las garantías de los préstamos a personas  53ww
jurídicas.
radic1a7d. a Leans o struoc puarsísa ldeesl  eEns pEascpioa ñEac odneó emnitcidoa Eduerso dpee oc rqéudeit on oc useyaa  Esesdtaed soo mciiaelm ebsrtéo 
informador no declararán la parte 1 de este módulo.
18.  Los establecimientos financieros de crédito, las sociedades de garantía 
recíproca y la Sareb no declararán la parte 2 de este módulo.
F)  Datos dinámicos de los edificios en construcción y de las promociones 
inmobiliarias recibidos en garantía:
19.  El módulo D.5, Datos dinámicos de los edificios en construcción y de las 
promociones inmobiliarias recibidos en garantía, se enviará con información de los 
activos recibidos en garantía que sean edificios en construcción o rehabilitación, así 
como de las financiaciones cuya finalidad sea la promoción inmobiliaria.»
g)  Se añade la norma decimotercera con el siguiente contenido:
«Norma decimotercera.  Datos sobre la actividad de las entidades de crédito que 
operen en régimen de libre prestación de servicios y de los prestamistas 
inmobiliarios.
1.  El módulo I, Datos sobre la actividad de las entidades de crédito que operen 
en régimen de libre prestación de servicios y de los prestamistas inmobiliarios, se 
enviará para declarar los riesgos directos e indirectos de las operaciones declarables 
por las entidades de crédito que operen en régimen de libre prestación de servicios 
y por los prestamistas inmobiliarios. Los riesgos directos e indirectos incluyen los 
riesgos transferidos a los que se refiere el apartado 4 de la norma segunda.
2.  Las operaciones se declararán en este módulo tantas veces como sea 
necesario para poder imputar a cada titular de riesgo directo e indirecto –ya sea 
único, solidario o mancomunado– el importe que le corresponda. Es decir, cada 
operación se declarará tantas veces como titulares de riesgo directo e indirecto 
tenga.
3.  El módulo I tiene las siguientes partes:
a)  Parte 1: Datos de los riesgos directos e indirectos.
b)  Parte 2: Datos de los riesgos directos: en esta parte se declararán los datos 
de los riesgos vivos a fin de mes con los titulares de riesgo directo. En caso de que 
existan varios titulares solidarios, se imputará el importe total del riesgo a cada uno 
de ellos. En caso de que existan varios titulares mancomunados, a cada uno de 
ellos se le imputará únicamente el importe por el que responda.
c)  Parte 3: Datos de los riesgos indirectos: en esta parte se declararán los 
importes que hayan garantizado o comprometido cada uno de los titulares de 
riesgos indirectos de las operaciones.
4.  En caso de no existir ninguna operación declarable a fin del mes de la 
declaración, la entidad declarante comunicará esta circunstancia de acuerdo con el 
procedimiento establecido en las instrucciones técnicas correspondientes.»
h)  En la norma decimocuarta, sobre «Operaciones transferidas a terceros», se 
modifica el apartado 1, que queda redactado en los siguientes términos:
«1.  Las entidades declarantes que transfieran operaciones a terceros (en 
adelante, entidades cedentes), si mantienen la gestión frente a los titulares, tienen 
que continuar declarándolas a la CIR en los diferentes módulos, con las precisiones 
que, en su caso, les sean aplicables, como si no las hubiesen transferido, con  e.e
independencia de si las mantienen íntegramente en el balance o las han dado de  b
baja total o parcialmente conforme a la normativa contable aplicable a las  53ww
tdreacnlasfrearbelensc iiansd ivdideu aalcmtievnotse,  as laal vCoI Rc cuoannfdoorm lea sa  loop deirsapcuieosnteos e nc elad indoarsm an os efguuensdean, 
aparAtaddeom 3á.s, las entidades cedentes tienen que comunicar la transferencia en el
módulo F, Datos de transferencias y titulizaciones sintéticas de activos financieros,
conforme a lo señalado en la norma décima. Si la entidad adquirente es otra entidad 
declarante, la entidad cedente también deberá comunicar los datos del módulo G.2, 
Datos básicos de las operaciones que se han de comunicar a otras entidades, 
conforme a lo señalado en la norma undécima, letra B).
Los datos dinámicos de los riesgos directos e indirectos los declararán las 
entidades cedentes en los módulos C.1, C.2 y, cuando proceda, C.3, asignando los 
importes a la propia entidad declarante o a los terceros a los que se les hayan 
transferido, conforme a lo señalado en la norma séptima.
Cuando la operación se haya transferido a otro agente observado que sea 
declarante a la CIR, las entidades cedentes dejarán de enviar, en su caso, los 
módulos H.
Cuando la operación se haya transferido a otro agente observado que no sea 
declarante a la CIR, las entidades cedentes dejarán de enviar, en su caso, los 
módulos B.3, C.3, C.4 y H y, respecto de los datos sobre garantías recibidas, la 
parte 2 del módulo D.1.1 y la parte 2 del módulo D.4.
Sin perjuicio de lo dispuesto en la norma cuarta, cuando la operación transferida 
sea un préstamo a una persona jurídica:
a)  Si la entidad cedente no es una entidad de crédito ni una sucursal en 
España de una entidad de crédito extranjera y la entidad adquirente es un agente 
observado declarante a la CIR, la entidad cedente declarará también los 
módulos B.3, C.3, C.4 y, respecto de los datos sobre garantías recibidas, la parte 2 
del módulo D.1.1 y la parte 2 del módulo D.4.
b)  Si la entidad cedente es una sucursal en España de una entidad de crédito 
extranjera cuya sede social esté radicada en otro Estado miembro informador y la 
entidad adquirente es un agente observado declarante a la CIR distinto de una 
sucursal en España de una entidad de crédito extranjera cuya sede social esté 
radicada en otro Estado miembro informador, la entidad cedente declarará también 
el módulo D.1, el módulo D.1.1, el módulo D.2 –excepto las partes 1 a 5– y la 
parte 2 del módulo D.4.»
i)  La norma decimosexta, sobre «Uso de la CIR por las entidades declarantes y los 
intermediarios de crédito inmobiliario», se sustituye por la siguiente:
«Norma decimosexta.  Uso de la CIR por las entidades declarantes y los 
intermediarios de crédito inmobiliario.
1.  La CIR facilitará a las entidades declarantes y a los intermediarios de crédito 
inmobiliario a que se refiere el artículo 4.5) de la Ley 5/2019 la siguiente información:
a)  Mensualmente remitirá a cada entidad declarante información de los 
titulares con los que la propia entidad declarante tenga algún tipo de riesgo a final 
del mes al que se refieran los datos.
Dicha información contendrá los datos que se incluyen como anejo 3, sin 
identificar a las entidades que hayan declarado los datos, e incluirá la información 
consolidada de todas las entidades declarantes en las que los titulares mantengan 
un riesgo acumulado a fin del mes al que se refieran los datos igual o superior a 
9.000 euros. A estos efectos, se entenderá como riesgo acumulado el que se define 
en la norma tercera, apartado 5.
Las operaciones se agregarán siempre que coincidan todos los valores de las  e.
dimensiones de las que se informa, y se indicará la naturaleza en la que interviene  w.b
el titular en las diferentes operaciones, así como los importes de los que él responda.  53ww
Estos se facilitarán en miles de euros redondeados, con la equidistancia al alza.
Con objeto de imputar a los titulares exclusivamente el riesgo de crédito 
consolidado que efectivamente mantiene todo el sistema con ellos, en la elaboración 
de los informes de riesgos se aplicarán los siguientes criterios:
1.  No se incluirán las garantías financieras ni los avales y cauciones no 
financieros prestados ante entidades declarantes.
2.  Se informará solo una vez del importe de las garantías financieras y de los 
avales y cauciones no financieros prestados solidariamente por varias entidades 
declarantes.
3.  Se incluirán como riesgo de las empresas las operaciones declaradas a 
nombre de sus sucursales. Sin embargo, en los informes de riesgos de las 
sucursales solo se incluirán las operaciones declaradas a su nombre.
Las operaciones cuyo tipo de producto sea “Derechos de cobro sobre tarifas 
reguladas” no se incluirán en la información que se facilita a las entidades 
declarantes.
b)  Previa solicitud en la que consten el nombre del titular y su código de 
identificación, el Banco de España proporcionará a las entidades declarantes 
información de todo titular que haya solicitado una operación de riesgo o que figure 
como obligado al pago o garante en los documentos cambiarios o de crédito cuya 
adquisición o negociación haya sido solicitada a la entidad.
Igualmente, el Banco de España proporcionará a los intermediarios de crédito 
inmobiliario información de los titulares en cuyo nombre esté realizando la labor de 
intermediación a la que se refiere el artículo 4.5) de la Ley 5/2019.
Las entidades declarantes y los intermediarios de crédito inmobiliario únicamente 
podrán tratar la información que les facilite el Banco de España para la valoración 
del riesgo relacionado con las operaciones que justifican la solicitud del informe, no 
pudiendo emplear los datos para ninguna otra finalidad.
Los datos que se facilitarán serán los indicados en la letra a) anterior 
correspondientes a la última declaración mensual cerrada y a la declaración cerrada 
seis meses antes.
Cuando sea el titular quien solicite la operación de riesgo a la entidad declarante, 
para que esta pueda pedir a la CIR sus datos y, en su caso, los de cualquier garante, 
será suficiente que en la solicitud, o en un documento adicional, que firmen el 
solicitante y, cuando proceda, el garante cuyos datos se quieren solicitar, conste una 
cláusula informando del derecho de la entidad a consultarlos.
Igualmente, el intermediario de crédito inmobiliario deberá recabar la firma del 
titular y, en su caso, del garante, en documento en el que informe de la consulta que 
va a efectuar. En dicho documento deberá informar del uso que dará a los datos 
consultados y, en su caso, recabar del interesado el consentimiento a su cesión 
para la labor de intermediación.
Cuando se ofrezca a la entidad declarante la adquisición o negociación de 
documentos cambiarios o de crédito, para que esta pueda pedir a la CIR los datos 
de los obligados al pago o garantes de dichos documentos, serán suficientes la 
solicitud de cesión y la fotocopia de aquellos.
A estos efectos, la firma electrónica será admisible en los términos previstos en 
la Ley 34/2002, de 11 de julio, de servicios de la sociedad de la información y de 
comercio electrónico, y en la Ley 59/2003, de 19 de diciembre, de firma electrónica, 
así como en la restante normativa reguladora de su eficacia. e.e
De conformidad con lo dispuesto en el artículo 30 del Código de Comercio, las  w.b
entidades declarantes y los intermediarios de crédito inmobiliario conservarán la  53ww
ddoec ruimesegnotasc dióunr acnotnec eurnn iepnlatez oa  ldaes  ospeeisra acñioonse,s  iqnucleu jyuesntidfioca lno sla  jsuoslticifiitcuadn dteesl  indfeo rmlaes 
sdoelniceigtuaddeass .de datos a la CIR motivadas por operaciones que hubiesen sido
A fin de asegurar el correcto cumplimiento de lo dispuesto en el párrafo anterior, 
el Banco de España podrá solicitar a las entidades declarantes y a los intermediarios 
de crédito inmobiliario la remisión de la citada documentación, así como requerirles 
la implantación de los procedimientos y controles necesarios a tal efecto, sin 
perjuicio de las competencias de inspección y, en su caso, sanción de la Agencia 
Española de Protección de Datos, tal y como establece el artículo 67 de la 
Ley 44/2002.
En las solicitudes de informes sobre titulares no residentes en España, si la 
entidad peticionaria desconociese su código de identificación, deberá aportar, junto 
con la solicitud, la información exigida en el módulo A.2, Solicitud de código de 
identificación de personas no residentes, para la identificación de titulares de riesgos 
declarables a la CIR.
c)  Tan pronto como reciba declaraciones complementarias con rectificaciones 
o cancelaciones de datos previamente declarados, comunicará los datos corregidos 
a las entidades a las que previamente les hubiese cedido los erróneos.
2.  El Fondo de Garantía de Depósitos de Entidades de Crédito y las sociedades 
de reafianzamiento podrán solicitar que el Banco de España les envíe los informes 
de riesgos de los titulares de operaciones en las que figuren como titulares de 
riesgos indirectos.
3.  No obstante lo anterior, y de conformidad con lo dispuesto en el artículo 61, 
apartado cuarto, de la Ley 44/2002, la CIR no facilitará a las entidades declarantes 
ni a los intermediarios de crédito inmobiliario los datos de los titulares de riesgos, 
directos e indirectos, ni de sus operaciones, que, de acuerdo con lo dispuesto en las 
normas tercera, apartado 5, y cuarta, apartado 6, de esta circular, se declaran al 
Banco de España exclusivamente con la finalidad prevista en el artículo 60, apartado 
cuarto, letra a), de dicha ley.
4.  Todas las solicitudes y comunicaciones de informes de riesgos entre las 
entidades declarantes, los intermediarios de crédito inmobiliario y la CIR se 
realizarán por vía telemática, de conformidad con las especificaciones técnicas que 
se comuniquen al efecto.
5.  La información que remite el Banco de España a las entidades declarantes 
y a los intermediarios de crédito inmobiliario tiene carácter confidencial y solo podrá 
ser usada o cedida conforme a lo dispuesto en el artículo 62 de la Ley 44/2002 y en 
la normativa de protección de datos de carácter personal.
6.  En cumplimiento de lo dispuesto en el último párrafo del artículo 61, 
apartado segundo, de la Ley 44/2002, el Banco de España podrá impedir 
temporalmente el acceso de una entidad declarante a los informes de la CIR 
cuando haya incumplido sus obligaciones de información con la calidad y 
exactitud necesarias a juicio del Banco de España. Se entenderá, en cualquier 
caso, que se han incumplido dichas obligaciones cuando se produzca la falta de 
remisión o la remisión extemporánea de la información fuera del plazo previsto en 
la norma cuarta.»
j)  En la norma vigésima, sobre «Derecho de rectificación o cancelación», se modifica 
el apartado 1, que queda redactado en los siguientes términos:
«1.  Si el titular considera que los datos declarados a la CIR a su nombre son 
inexactos o incompletos, podrá dirigirse directamente a la entidad o entidades  es
declarantes requiriendo su rectificación o cancelación, o solicitar al Banco de  bo
España que tramite su reclamación, para lo cual deberá identificar los datos que  53ww
cproeoe cantailcsizriiáódacnerst,re eairn,   eidpnriuccrdóoainmneednpoodlse oe,t  onaa  pdssouíe r  ctslaooorsm,l i cedoinat u jtsuoduss a t cio faqibcsuajoeér,t   odpd aoodtrceo u estm rssaceetran irtmtoea ficileeaiónrsent o  rjy.au» zlsaoti fncicoearsrt eiyvc ace diló ean ll caqa uinnece hexa adyceati  tduseud    OE-A-2020-16able en https://
k)  Los anejos 1, 2 y 3 de la presente circular sustituyen a los correspondientes anejos 
de la Circular 1/2013.
Disposición transitoria única.
Para las entidades que fueran declarantes antes de la entrada en vigor de la Ley 5/2019, 
la primera declaración de datos a la CIR con arreglo a lo dispuesto en la presente circular 
será la correspondiente a los datos de abril de 2020, excepto para los módulos D, cuya 
primera declaración será la correspondientes a los datos de octubre de 2020.
Disposición final única.  Entrada en vigor.
La presente circular entrará en vigor a los 20 días de su publicación en el «Boletín 
Oficial del Estado».
Madrid, 28 de enero de 2020.–El Gobernador del Banco de España, Pablo Hernández 
de Cos.
ANEJO 1
MÓDULOS DE DATOS
A.  DATOS DE PERSONAS Y SOLICITUD DE CÓDIGO
A.1  Datos que identifican a las personas
Parte 1.  Datos de la persona
– Código de la persona.
– Motivo por el que se declara a la persona.
– Nombre.
– Domicilio.
– Provincia de la persona.
– Sector institucional.
– Parte vinculada.
– Actividad económica.
– Estado del procedimiento legal.
– Fecha de incoación del procedimiento legal.
DATOS ADICIONALES PARA LAS PERSONAS FÍSICAS.
– Fecha de nacimiento.
– País de nacimiento.
– Sexo.
DATOS ADICIONALES PARA LAS PERSONAS JURÍDICAS Y ENTIDADES SIN 
PERSONALIDAD JURÍDICA.
– Forma jurídica.
– Código identificador de personas jurídicas (código LEI).
– Sede central.
– Código de la entidad matriz inmediata. e.
– Código de la entidad matriz última. w.b
– Vinculación con Administraciones Públicas españolas. 53ww
DATOS ADICIONALES PARA EMPRESAS.
– Tamaño de la empresa.
– Fecha del tamaño de la empresa.
– Número de empleados.
– Balance total.
– Importe neto de la cifra de negocio en los estados financieros individuales.
– Fecha de los datos financieros individuales.
– Importe neto de la cifra de negocio en los estados financieros consolidados.
– Fecha de los datos financieros consolidados.
DATOS ADICIONALES PARA LAS PERSONAS CON VARIOS CÓDIGOS.
– Número de Identificación Fiscal (NIF).
– Número de Identificación de Extranjero (NIE).
– Código asignado por el Banco de España.
Parte 2.  Datos de los titulares colectivos
– Código de la sociedad o AIE.
– Código del socio colectivo o integrante de la AIE.
Parte 3.  Datos que relacionan a los titulares con las entidades que integran el sector 
público español
– Código del titular.
– Código de la entidad que integra el sector público español.
Parte 4.  Datos que vinculan a los titulares con los grupos de clientes relacionados
– Código del titular.
– Código del grupo de clientes relacionados.
A.2.  Solicitud de código de identificación de personas no residentes en España
– Motivo por el que se solicita un código para la persona.
– Naturaleza de la persona.
– Nombre.
– Domicilio.
– Sector institucional.
– País de residencia.
DATOS ADICIONALES PARA LAS PERSONAS FÍSICAS.
– Fecha de nacimiento.
– País de nacimiento.
– Sexo.
– Número de pasaporte o de identidad válido en el país de origen de la persona.
– Código NIE o NIF.
– Código asignado por el Banco de España.
DATOS ADICIONALES PARA LAS PERSONAS JURÍDICAS Y ENTIDADES SIN 
PERSONALIDAD JURÍDICA.
– Código identificador de personas jurídicas (código LEI). oe.
– Identificador nacional. w.
–––   TFFiooprromm daae  jj uuidrrííeddniicctiaafi  c((acaódbdoreirg.voia).tura). 2020-1653n https://ww
– Código SWIFT.
DATOS ADICIONALES PARA EMISORES DE VALORES COTIZADOS.
– Código ISIN.
OTROS DATOS.
– Información cualitativa.
B.  DATOS BÁSICOS DE LAS OPERACIONES Y DE LAS RELACIONES CON LAS 
PERSONAS
B.1.  Datos básicos que relacionan a las personas con las operaciones
Parte 1.  Datos básicos que relacionan a los titulares de riesgos con las operaciones
– Código de la operación.
– Código de la persona.
– Naturaleza de la intervención en la operación.
Parte 2.  Datos básicos que relacionan a las personas distintas de los titulares de 
riesgos con las operaciones
– Código de la operación.
– Código de la persona.
– Naturaleza de la intervención en la operación.
B.2.  Datos básicos de las operaciones
– Código de la operación.
– Relación entre contrato y operación.
– Código del valor.
– Código ISIN.
– Localización de la actividad (país de la operación).
Parte 1.  Datos que deben declarar todas las entidades declarantes
– Tipo de producto.
– Subordinación del producto.
– Operación para la financiación de un proyecto.
– Tipo de riesgo asociado a los derivados.
– Finalidad de la operación.
– Trámites legales realizados para recuperar la operación.
– Principal o nocional al inicio de la operación.
– Límite máximo a disposición del prestatario al inicio de la operación.
– Fecha de formalización o emisión.
– Fecha de vencimiento.
Parte 2.  Datos adicionales que deben declarar las entidades de crédito, las sucursales en 
España de entidades de crédito extranjeras y los establecimientos financieros de crédito
– Origen de la operación. e.
– Estado de refinanciaciones y reestructuraciones. w.b
– Fecha del estado de refinanciaciones y reestructuraciones. 53ww
––  CPraonvainl cdiea  ceonn ltara qtaucei ósne. realiza la inversión.
––  EPsoqrcueenmtaaj ed ed ea mpaorrtticizipaacicóiónn. en los préstamos sindicados (%).
– Valores adquiridos temporalmente o prestados. Nominal.
– Financiación de construcciones o promociones inmobiliarias. Estado de la construcción.
– Financiación de construcciones o promociones inmobiliarias. Licencia.
– Financiación de construcciones o promociones inmobiliarias. Número de viviendas 
previstas.
– Financiación de construcciones o promociones inmobiliarias. Código de la promoción 
inmobiliaria.
– Subvención de la operación.
B.3.  Datos básicos complementarios de los préstamos a personas jurídicas
– Código de la operación.
– Clasificación de las operaciones de la norma segunda, 1 bis.
– Importe del compromiso al inicio.
– Identificador de contrato sindicado.
– Instrumento fiduciario.
– Recurso.
– Derechos de reembolso.
– Fecha de liquidación.
– Frecuencia de pago.
– Cambios en el valor razonable debidos a cambios en el riesgo crediticio antes de la 
adquisición.
C.  DATOS DINÁMICOS DE LAS OPERACIONES
C.1.  Datos dinámicos de los riesgos directos
– Código de la operación.
Parte 1.  Datos de todos los riesgos directos
– Moneda.
– Plazo residual.
– Garantía real principal. Tipo de garantía real principal.
– Garantía real principal. Cobertura de la garantía real principal.
– Garantía personal principal. Tipo de garantía personal principal.
– Garantía personal principal. Cobertura de la garantía personal principal.
– Situación de la operación.
– Fecha del primer incumplimiento.
– Pro memoria: fecha del primer incumplimiento antes de la refinanciación o 
reestructuración.
– Pro memoria: fecha del primer incumplimiento excluyendo fallidos parciales.
– Fecha del último incumplimiento.
Parte 2.  Datos de los riesgos directos asumidos por la entidad declarante
– Principal asumido por la entidad. Importe no vencido.
– Principal asumido por la entidad. Importe vencido.
– Intereses y comisiones vencidos asumidos por la entidad. Importe registrado en el activo.
– Intereses y comisiones vencidos asumidos por la entidad. Importe registrado en  e
cuentas de orden. b
– Intereses de demora asumidos por la entidad. Importe registrado en el activo. 53ww
––  IGntaesrteosse es xdigei bdleems oarsau amsiudmosid poos rp loar  elan teidnatidda.d. Importe registrado en cuentas de orden.
––  LRíimesitgeo a dcitsupaol ndiebll eri eassguom aidsou mpoidr ola p eonr tliad aedn.t iDdaisdp.onibilidad inmediata.
– Riesgo disponible asumido por la entidad. Disponibilidad condicionada.
– Pro memoria: importe vencido antes de la refinanciación o reestructuración asumido 
por la entidad.
– Pro memoria: importe de los fallidos parciales.
Parte 3.  Datos que deben declarar las entidades de crédito, las sucursales en España 
de entidades de crédito extranjeras, los establecimientos financieros de crédito y la 
Sareb para los préstamos
– Principal vencido cobrado en efectivo.
– Principal vencido subvencionado.
– Amortización anticipada. Importe por el que se reduce el principal.
– Condonación o prescripción del derecho de cobro. Importe por el que se reduce la 
deuda.
– Activos adjudicados o recibidos en pago. Tipo de activo.
– Activos adjudicados o recibidos en pago. Importe por el que se reduce la deuda.
– Operación subrogada o segregada. Tipo de subrogación o segregación.
– Operación subrogada o segregada. Importe por el que se reduce la deuda.
– Refinanciación o renovación. Tipo de refinanciación o renovación.
– Refinanciación o renovación. Importe por el que se reduce la deuda.
– Operación transferida incluida la gestión. Importe por el que se reduce la deuda.
– Fecha de la última liquidación de intereses.
– Fecha de la próxima liquidación de intereses.
– Fecha de la última liquidación de principal.
– Fecha de la próxima liquidación de principal.
– Número de cuotas impagadas.
– Tipo efectivo de definición restringida (TEDR).
– Signo del tipo efectivo de definición restringida (TEDR).
– Fecha de la próxima revisión del tipo de interés.
– Clasificación de las operaciones en función del riesgo de crédito por insolvencia.
Parte 4.  Datos de los riesgos directos asumidos por terceros
– Principal asumido por terceros. Importe no vencido.
– Principal asumido por terceros. Importe vencido.
– Intereses y comisiones vencidos asumidos por terceros.
– Intereses de demora asumidos por terceros.
– Gastos exigibles asumidos por terceros.
– Pro memoria: importe vencido antes de la refinanciación o reestructuración asumido 
por terceros.
– Límite actual del riesgo asumido por terceros.
– Riesgo disponible asumido por terceros. Disponibilidad inmediata.
– Riesgo disponible asumido por terceros. Disponibilidad condicionada.
C.2.  Datos dinámicos de los riesgos indirectos
– Código de la operación.
– Código del titular del riesgo indirecto.
Parte 1.  Datos de los riesgos indirectos asumidos por la entidad declarante oe.
– Riesgo máximo garantizado asumido por la entidad. 53ww
––  RRiieessggoo  ddiissppuueessttoo  ggaarraannttiizzaaddoo  aassuummiiddoo  ppoorr  llaa  eennttiiddaadd..  IImmppoorrttee  tvoetnacl.ido.
exig–ib lResie.sgo dispuesto garantizado asumido por la entidad. Intereses de demora y gastos
Parte 2.  Datos de los riesgos indirectos asumidos por terceros
– Riesgo máximo garantizado asumido por terceros.
– Riesgo dispuesto garantizado asumido por terceros. Importe total.
– Riesgo dispuesto garantizado asumido por terceros. Importe vencido.
– Riesgo dispuesto garantizado asumido por terceros. Intereses de demora y gastos 
exigibles.
C.3.  Datos dinámicos financieros de los préstamos a personas jurídicas
– Código de la operación.
– Importe transferido.
– Situación de impago (default) de la operación.
– Fecha de la situación de impago (default) de la operación.
– Importes vencidos de la operación.
– Saldo vivo nominal.
– Saldo fuera de balance.
– Interés devengado.
C.4.  Datos de los préstamos a personas jurídicas sobre las responsabilidades conjuntas
– Código de la operación.
– Código de la persona.
– Importe de la responsabilidad conjunta.
D.  DATOS SOBRE GARANTÍAS
D.1.  Datos básicos que relacionan las operaciones con las garantías recibidas
– Código de la operación.
– Código de la garantía recibida.
– Garantía real principal asignada a la operación.
D.1.1.  Datos básicos de las garantías recibidas
– Código de la garantía recibida.
Parte 1.  Datos de las garantías recibidas
– Tipo de garantía.
– Tipo de activo o garantía financiera.
– Alcance de la garantía real.
– Código de la garantía real de máximo.
– Orden de prelación de la garantía.
Parte 2.  Datos adicionales de las garantías recibidas para préstamos a personas jurídicas
– Código del proveedor de la garantía.
– Valor de la garantía. s
– Tipo de valor de la garantía. e.
– Método de valoración de la garantía. w.
– Fecha del valor de la garantía. 53ww
––  FVaelcohra o drieg inveanl dciem liae ngtaor adnet ílaa. garantía.
– Fecha de la valoración original de la garantía.
D.2.  Datos básicos de los inmuebles recibidos en garantía
– Código de la garantía recibida.
– Consideración del inmueble en la normativa europea aplicable para el cálculo del 
coeficiente de recursos propios.
– Localización del inmueble. País.
– Localización del inmueble. Código postal.
Parte 1.  Datos para los inmuebles
– Inmueble integrado por varias fincas.
– Identificador único registral (IDUFIR/CRU).
– Identificador registral.
– Referencia catastral.
– Importe de las cargas previas comprometidas con terceros.
– Importe de la responsabilidad hipotecaria. Principal.
– Importe de la responsabilidad hipotecaria. Intereses y costas.
– Activos en garantía de financiaciones de promociones inmobiliarias.
– Última tasación completa. Fecha de la última tasación.
– Última tasación completa. Código de la sociedad de tasación o valoración.
– Última tasación completa. Número de tasación.
– Última tasación completa. Conforme a la Ley del Mercado Hipotecario.
– Última tasación completa. Método de valoración (valor).
– Última tasación completa. Condicionantes.
– Última tasación completa. Advertencias.
– Última tasación completa. Visita al interior del inmueble.
– Última tasación completa. Tipo de datos utilizados de inmuebles comparables.
– Última tasación completa. Método residual dinámico. Tipo de actualización (%).
– Última tasación completa. Método residual dinámico. Tasa anualizada homogénea (%).
– Última tasación completa. Método residual dinámico. Tasa anual media de variación 
del precio de mercado del activo (%). Importe positivo.
– Última tasación completa. Método residual dinámico. Tasa anual media de variación 
del precio de mercado del activo (%). Importe negativo.
– Última tasación completa. Método residual dinámico. Plazo máximo para finalizar la 
construcción (meses).
– Última tasación completa. Método residual dinámico. Plazo máximo para finalizar la 
comercialización (meses).
– Última tasación completa. Método residual estático. Margen de beneficio del promotor (%).
– Última tasación completa. Valor de tasación.
– Última tasación completa. Valor hipotecario.
– Última tasación completa. Valor en hipótesis de edificio terminado.
– Última tasación completa. Valor del terreno.
– Última tasación por métodos estadísticos. Fecha de la tasación.
– Última tasación por métodos estadísticos. Código de la sociedad de tasación o 
valoración.
– Última tasación por métodos estadísticos. Número de tasación.
– Última tasación por métodos estadísticos. Método de valoración.
– Última tasación por métodos estadísticos. Valor de tasación.
Parte 2.  Datos adicionales para los edificios y elementos de edificios w.
––  FFeecchhaa  ddee  llaa  cúoltnimsatr urecchiaóbni.litación integral.
––  ELiscteandcoia d.e la construcción.
– Vivienda habitual del prestatario.
– Valor del terreno ajustado.
– Número de viviendas.
Parte 3.  Datos adicionales para el suelo urbano y urbanizable
– Tipo de suelo.
– Desarrollo del planeamiento.
– Sistema de gestión.
– Fase de gestión.
– Paralización de la urbanización.
– Porcentaje de la urbanización ejecutado (%).
– Porcentaje del ámbito valorado (%).
– Proximidad respecto del núcleo urbano.
– Proyecto de obra.
– Superficie del terreno (m2).
– Aprovechamiento (m2).
– Producto que se prevé desarrollar.
Parte 4.  Datos adicionales para las fincas rústicas
– Finca rústica con expectativas urbanísticas.
Parte 5.  Datos del valor de las garantías
– Valor de la garantía a efectos del cálculo del loan to value. Importe de la garantía.
– Valor de la garantía a efectos del cálculo del loan to value. Forma de obtención.
– Valor de la garantía a efectos del cálculo del deterioro. Importe de la garantía.
– Valor de la garantía a efectos del cálculo del deterioro. Porcentaje de descuento (%).
D.3.  Datos básicos de los activos financieros recibidos en garantía
– Código de la garantía recibida.
– Código del emisor de los activos financieros recibidos en garantía.
– Código del valor.
– Cotización.
– Nominal.
D.4.  Datos dinámicos que relacionan las operaciones con las garantías recibidas
– Código de la operación.
– Código de la garantía recibida.
Parte 1.  Datos para las operaciones garantizadas con inmuebles y activos financieros
– Importe de la garantía a efectos del cálculo del loan to value atribuido a la operación.
Parte 2.  Datos adicionales sobre las garantías de los préstamos a personas jurídicas
– Valor asignado a la garantía. e
– Derechos de cobro preferentes de terceros contra la garantía. bo
D.5.  Datos dinámicoisn mdeo bloilsia erdiaifsi crieocsi beind ocso nesnt rguacrcainótnía y de las promociones
– Código de la garantía recibida.
– Edificios en construcción o rehabilitación. Fecha del último grado de avance estimado.
– Edificios en construcción o rehabilitación. Código de la sociedad de tasación o 
valoración que estimó el grado de avance.
– Edificios en construcción o rehabilitación. Porcentaje construido (%).
– Edificios en construcción o rehabilitación. Importe de los gastos de desarrollo.
– Promociones inmobiliarias. Porcentaje de ventas formalizadas (%).
– Promociones inmobiliarias. Porcentaje de subrogaciones o cancelaciones por 
entrega de vivienda a comprador final (%).
E.  DATOS SOBRE TIPOS DE INTERÉS DE LOS PRÉSTAMOS
– Código de la operación.
– Modalidad de tipo de interés.
– Frecuencia de revisión del tipo de interés.
– Tipo de referencia.
– Tipo de referencia. Vencimiento.
– Tipo de referencia sustitutivo.
– Diferencial/margen del tipo de interés.
– Signo del diferencial/margen del tipo de interés.
– Tipo de interés máximo.
– Tipo de interés mínimo.
– Fecha final del período de solo interés.
F.  DATOS DE TRANSFERENCIAS Y TITULIZACIONES SINTÉTICAS DE ACTIVOS 
FINANCIEROS
Parte 1.  Datos que identifican a las transferencias y titulizaciones sintéticas
– Código de la transferencia.
– Código del cesionario o vendedor de protección.
– Fecha de la transferencia.
– Tipo de transferencia.
– Forma jurídica de la transferencia.
– Operaciones transferidas. Tratamiento contable.
– Operaciones transferidas. Tratamiento a efectos de recursos propios.
Parte 2.  Datos que vinculan las transferencias y titulizaciones sintéticas con las operaciones
– Código de la transferencia.
– Código de la operación transferida.
– Porcentaje transferido de la operación (%).
G.  VINCULACIÓN DE CÓDIGOS
G.1.  Datos básicos que vinculan códigos
– Tipo de código que se vincula.
– Código que se vincula.
– Tipo de vinculación.
– Código REN de la entidad declarante del código vinculado. es
– Código vinculado. o
G.2–.  CDóadtiogso  bRáEsNic does  ldae e lnatsid oapde croanc iloan qeuse q suee v sinec uhlaan l ad eo pceormacuiónnic.ar a otras entidades
– Tipo de vinculación.
– Código de la contraparte directa. Bc
– Nombre de la contraparte directa.
– Código de la operación.
– Tipo de producto.
– Fecha de formalización o emisión.
– Fecha de vencimiento.
– Principal o nocional al inicio de la operación.
– Porcentaje transferido de la operación (%).
G.3.  Datos dinámicos de las operaciones que se han de comunicar a otras entidades
– Código REN de la entidad con la que se vincula la operación.
– Código de la operación.
– Principal garantizado. Importe no vencido.
– Principal garantizado. Importe vencido.
– Intereses y comisiones vencidos garantizados.
– Intereses de demora garantizados.
– Gastos exigibles garantizados.
– Límite actual del riesgo garantizado.
– Riesgo disponible garantizado. Disponibilidad inmediata.
– Riesgo disponible garantizado. Disponibilidad condicionada.
– Fecha del primer incumplimiento.
– Fecha del último incumplimiento.
H.  INFORMACIÓN PRUDENCIAL COMPLEMENTARIA
H.1.  Datos contables de los préstamos a personas jurídicas
– Código de la operación.
– Clasificación contable de las operaciones.
– Activos no corrientes en venta.
– Reconocimiento en el balance.
– Fallidos acumulados.
– Deterioro del valor acumulado.
– Tipo de deterioro del valor.
– Método de evaluación del deterioro del valor.
– Fuentes de carga.
– Cambios acumulados en el valor razonable debidos al riesgo crediticio.
– Clasificación de la operación en función del riesgo de crédito.
– Fecha de la clasificación de la operación en función del riesgo de crédito.
– Provisiones asociadas a exposiciones fuera de balance.
– Estado de reestructuración o refinanciación y renegociación.
– Fecha del estado de reestructuración o refinanciación y renegociación.
– Importes recuperados acumulados desde la situación de impago.
– Cartera prudencial.
– Importe en libros.
H.2.  Datos sobre el riesgo de los titulares de los préstamos que sean personas 
jurídicas
– Código de la persona. s
– Probabilidad de impago (default). oe.
H.3.  Datos sobre la spirtéusatcaimóno sd eq uime psaegaon  (pdeerfsaounlta) sd eju lroídsi ctiatuslares de riesgo de los  2020-1653n https://ww
––  CSiótudaigcoió dne d lea  ipmeprsaognoa (.default) de la persona.
– Fecha de la situación de impago (default) de la persona.
I.  DATOS SOBRE LA ACTIVIDAD DE LAS ENTIDADES DE CRÉDITO QUE OPEREN 
EN RÉGIMEN DE LIBRE PRESTACIÓN DE SERVICIOS Y DE LOS PRESTAMISTAS 
INMOBILIARIOS
Parte 1.  Datos de los riesgos directos e indirectos
– Código de la operación.
– Código del titular de riesgo.
– Naturaleza de la intervención en la operación.
– Tipo de producto.
– Moneda.
– Plazo residual.
– Garantía real principal. Tipo de garantía real principal.
– Garantía real principal. Cobertura de la garantía real principal.
– Garantía personal principal. Tipo de garantía personal principal.
– Garantía personal principal. Cobertura de la garantía personal principal.
– Situación de la operación.
Parte 2.  Datos de los riesgos directos
– Riesgo dispuesto. Total.
– Riesgo dispuesto. Total. Del que: Importes vencidos.
– Riesgo dispuesto. Total. Del que: Intereses de demora y gastos exigibles.
– Riesgo disponible.
Parte 3.  Datos de los riesgos indirectos
– Riesgo dispuesto. Total.
– Riesgo dispuesto. Total. Del que: Importes vencidos.
– Riesgo dispuesto. Total. Del que: Intereses de demora y gastos exigibles.
– Riesgo disponible.
ANEJO 2 
INSTRUCCIONES PARA ELABORAR LOS MÓDULOS DE DATOS
A.  DATOS DE PERSONAS Y SOLICITUD DE CÓDIGO
A.1  Datos que identifican a las personas
Parte 1.  Datos de la persona
Código de la persona.
Código que identifica a los titulares de riesgos o personas declarables a la CIR por 
otros motivos.
Cuando la persona sea residente en España, el código será:
– Para las personas físicas de nacionalidad española, el Número de Identificación 
Fiscal (NIF) (Real Decreto 1065/2007, de 27 de julio). s
– Para las personas físicas que carezcan de la nacionalidad española, el Número de  oe.
Identificación de Extranjero (NIE) que se le asigne (Real Decreto 2393/2004, de 30 de  w.
dopiceier–am cPbioarnerea) s ol a,d sec  uptraeanrndssoocn enanosd  esjunercaíid aoi cbtraliibsgu aytta oerriinao.t ideastdee, se ls iNn IFp eqrusoe ntaelnidgaadn  jausríigdnicaad, oi npcolur idreaasl izlaasr   2020-1653n https://ww
sucursales en España de empresas extranjeras y las entidades declarantes a la CIR, el
NIF (Orden EHA/451/2008, de 20 de febrero). Bc
En los casos excepcionales en los que una entidad tuviese que declarar a más de una 
persona residente en España con el mismo NIF, pondrá esta circunstancia en conocimiento 
del Banco de España.
Cuando la persona sea no residente en España, el código que le asigne el Banco de 
España previa solicitud de la entidad declarante.
Cuando las personas sean no residentes en España, en este módulo no se declararán 
los siguientes datos que se declaran en el módulo A.2: sector institucional, código LEI, 
domicilio, fecha de nacimiento, país de nacimiento, sexo y forma jurídica.
Motivo por el que se declara a la persona.
Motivo por el que se declara a la persona a la CIR:
– Personas declarables a la CIR.
– Sociedades emisoras y/o tenedoras de valores que no sean titulares de riesgos 
declarables a la CIR.
La asignación de los valores anteriores se realizará utilizando los siguientes criterios:
– Personas declarables a la CIR: titulares de riesgos directos o indirectos y otras 
personas declarables a la CIR.
– Personas jurídicas que hayan emitido y/o sean tenedoras de valores para los que se 
informen datos al Banco de España, conforme a la normativa contable, que no sean 
titulares de riesgos declarables a la CIR.
Las entidades de crédito que operen en régimen de libre prestación de servicios y los 
prestamistas inmobiliarios declararán el valor «No aplicable».
Nombre.
Nombre y apellidos o denominación social completa de las personas declarables, 
incluida su forma jurídica, utilizando en todo caso el alfabeto latino, sin emplear 
abreviaturas, excepto en la forma jurídica, que sí aparecerá abreviada.
Los apellidos y el nombre de las personas físicas se declararán de forma separada.
Las abreviaturas para indicar la forma jurídica serán, para las empresas españolas, las 
que establezca el Reglamento del Registro Mercantil o la normativa específica que las 
regule, y, para las empresas no residentes, las que se utilicen en su país de residencia, 
empleando en todo caso el alfabeto latino.
Domicilio.
Domicilio de la persona declarada.
Para las personas físicas residentes en España, el domicilio personal, que coincidirá 
normalmente con el que figura en el Documento Nacional de Identidad (DNI) o Número de 
Identificación de Extranjero (NIE).
Para las personas físicas no residentes en España, el domicilio que figure en el 
pasaporte u otro documento de identificación válido en su país de origen o de residencia.
Para las personas jurídicas y entidades sin personalidad jurídica, el domicilio de su 
sede social o donde radiquen efectivamente centralizadas la gestión y la dirección de sus 
ocupaciones o negocios. s
Los datos que declarar serán: país, municipio, población, tipo de vía, nombre de la vía,  oe.
número de la vía, bloque o portal, planta, puerta y código postal. w.
Si la entidad declarante no dispone del domicilio por no haber tenido relación directa  53ww
cfionna necl ietitruolsa ro,  ccoommoe ercnia elel sc,a stiotu dlaer erise sdgeo so pinedrairceicotnoes sp odre  cfoamctporroinmgi ssoin d ere fcirumrsao,  eon t ietufelacrteoss 
colectivos, podrá indicarse «No disponible».
Provincia de la persona.
Para los residentes en España, que sean declarables a la CIR, código de dos cifras 
correspondiente a la provincia donde estén efectivamente centralizadas la gestión y la 
dirección de las ocupaciones y negocios de la persona. Cuando este criterio no sea aplicable, 
o se desconozca el dato, se pondrá la provincia donde esté situado el domicilio de la persona.
Sector institucional.
Sector institucional al que pertenezca la persona declarada:
– Administración Central.
• Estado.
• Organismos autónomos y similares.
• Empresas.
– Administraciones Autonómicas o Regionales.
• Administración General.
• Organismos autónomos y similares.
• Empresas.
– Administraciones Locales.
• Administración General.
• Organismos autónomos y similares.
• Empresas.
– Administraciones de la Seguridad Social.
– Organismos internacionales y supranacionales (excepto bancos multilaterales de 
desarrollo).
• Administraciones Públicas.
• Otros intermediarios financieros.
– Bancos multilaterales de desarrollo.
• Instituciones financieras monetarias.
• Resto.
– Bancos centrales (incluido el Banco Central Europeo) y autoridades monetarias 
nacionales.
– Entidades de crédito [artículo 4.1 del Reglamento (UE) n.º 575/2013].
– Entidades tomadoras de depósitos, distintas de entidades de crédito.
• Establecimientos financieros de crédito (EFC).
• Entidades de dinero electrónico.
• Otras instituciones financieras monetarias.
– Fondos del Mercado Monetario (FMM).
– Fondos de inversión que no son FMM.
• Fondos de inversión mobiliaria, excepto los FMM. e.
• Fondos de inversión inmobiliaria. w.b
• Fondos de inversión libre. 53ww
••  FSooncdieodsa ddee sc adpei tianlv reierssigóon. mobiliaria.
••  SSoocciieeddaaddeess  ddee  iinnvveerrssiióónn  ilnibmreo.biliaria.
• Resto de las instituciones de inversión colectiva.
– Entidades de seguros.
– Fondos de pensiones.
– Sociedades y fondos de titulización.
– Otros intermediarios financieros, excepto sociedades y fondos de titulización.
• Sociedades de valores (ESI).
• Sociedades anónimas cotizadas de inversión en el mercado inmobiliario.
• Sociedades de capital-riesgo.
• Entidades de contrapartida central.
• Sociedades de gestión de activos (Ley 9/2012).
• Resto de los otros intermediarios financieros.
– Auxiliares financieros.
• Entidades holding que gestionan filiales mayoritariamente financieras.
• Agencias de valores (ESI).
• Sociedades gestoras de cartera (ESI).
• Sociedades gestoras de otros intermediarios financieros.
• Sociedades de garantía recíproca y reafianzamiento.
• Sociedades de tasación.
• Entidades de pago.
• Establecimientos de cambio de moneda.
• Entidades de asesoramiento financiero.
• Corredores y agentes de seguros.
• Resto de los auxiliares financieros.
– Instituciones financieras de ámbito limitado y prestamistas de dinero:
• Filiales instrumentales emisoras de valores que se clasifican como sociedades 
financieras.
• Empresas holding que no gestionan filiales.
• Otras entidades financieras especializadas.
• Resto de las instituciones financieras de ámbito limitado y prestamistas de dinero.
– Sociedades no financieras.
– Instituciones sin fines de lucro al servicio de los hogares (ISFLSH).
– Hogares, excluidas ISFLSH.
• Empresarios individuales.
• Personas físicas.
• Comunidades de propietarios y de bienes con naturaleza jurídica propia.
• Resto.
La inclusión en los sectores anteriores se hará conforme a lo dispuesto en la Circular 
4/2017.
Cuando una persona física realice actividades empresariales, se declarará en el sector 
«Hogares. Empresarios individuales» con independencia de que las operaciones no 
tengan finalidad empresarial, sin perjuicio de que en la dimensión «Finalidad de la 
operación» del módulo B.2, Datos básicos de las operaciones, se asignen a la finalidad 
que les corresponda. s
Parte vinculada. w.
dispIunedsictoa  esni  llaa  pneorrsmoantaiv ae sc ounntaa bplea:rte vinculada con la entidad declarante conforme a lo
a)  Partes vinculadas.
– Entidad o persona dominante.
– Entidad o persona que tiene control conjunto de la entidad declarante.
– Resto de las entidades del grupo.
– Entidad asociada.
– Entidad multigrupo.
– Personal clave de la dirección de la entidad o de su entidad dominante.
– Familiares o entidades vinculadas con personal clave de la dirección de la entidad o 
de su entidad dominante.
– Resto de las partes vinculadas.
b)  Partes no vinculadas.
– Parte no vinculada. Entidad gestionada por el grupo de la entidad declarante.
– Parte no vinculada. Entidad no residente en la que la entidad declarante participa, 
directa o indirectamente, al menos en un 10 % de su capital.
– Parte no vinculada. Entidad no residente que posee, directa o indirectamente, al 
menos un 10 % del capital de la entidad declarante.
– Parte no vinculada. Resto de las personas.
La asignación de los valores anteriores se realizará utilizando los siguientes criterios:
– Entidad o persona dominante: persona física o jurídica que tiene, directa o 
indirectamente, el control como dominante de la entidad declarante. Incluye, en su caso, 
la entidad dominante del grupo más amplio al que pertenezca la entidad dominante de la 
entidad declarante.
– Entidad o persona que tiene control conjunto de la entidad declarante: persona física 
o jurídica que tiene, directa o indirectamente, el control conjunto con otras personas físicas 
o jurídicas de la entidad declarante.
– Entidades del grupo, asociadas o multigrupo: la asignación de estos valores se hará 
conforme a la posición que tenga el grupo económico al que pertenezca la entidad 
declarante en las entidades con independencia de la participación, directa o indirecta, que, 
en su caso, tenga esta en su capital, de acuerdo con las definiciones aplicables para cada 
una de ellas a efectos de la normativa contable. Las sociedades y fondos de titulización se 
declararán como entidades del grupo siempre que los activos financieros que se les hayan 
transferido se registren íntegramente en el activo del balance del grupo.
– Personal clave de la dirección de la entidad o de su entidad dominante: personas 
que tienen autoridad y responsabilidad para planificar, dirigir y controlar las actividades de 
la entidad, ya sea directa o indirectamente, incluyendo a todos los miembros del consejo 
de administración, u órgano equivalente, así como al personal directivo, como son las 
personas enumeradas en el artículo 11.3 de la Ley 35/2003, de 4 de noviembre, de 
Instituciones de Inversión Colectiva.
– Familiares o entidades vinculadas con personal clave de la dirección de la entidad o 
de su entidad dominante: personas físicas y jurídicas que tengan la consideración de 
partes vinculadas por ser familiares cercanos o entidades vinculadas con personal clave 
de la dirección de la entidad o de su entidad dominante.
– Resto de las partes vinculadas: personas físicas o jurídicas que, siendo partes 
vinculadas de la entidad declarante según la normativa contable vigente, no tienen cabida 
en los valores anteriores de esta dimensión. Incluye a las personas que ejerzan una 
influencia significativa sobre la entidad o sean familiares cercanos de, o entidades 
vinculadas a, personas que controlen o ejerzan una influencia significativa o control  s
conjunto de la entidad o su entidad dominante. oe.
– Parte no vinculada. Entidad gestionada por el grupo de la entidad declarante: fondos  w.
ddcueem  pcpeanlpesitniao lln ave asdr,ei affobinnleidc oigósen sy td isoeon capideaodrtsae d pevoisnr  dceuel l gainrdvuaep.ro sL ieóacnso,  nstioótucmliiezicdaoca iddóeen s ly a y c eafnoptniitddaalo-drsi  eddseegc olta iytrua slnioztecai ceqidóuaned  nseeos    2020-1653n https://ww
declararán con este valor si los activos financieros que se les hayan transferido no están
registrados en el activo del balance del grupo. Bc
– Parte no vinculada. Entidad no residente en la que la entidad declarante participa, 
directa o indirectamente, al menos en un 10 % de su capital: entidad no residente que no 
cumple la definición para incluirla entre las entidades que son partes vinculadas en la que 
la entidad declarante participa, directa o indirectamente, al menos en un 10 % de su 
capital.
– Parte no vinculada. Entidad no residente que posee, directa o indirectamente, al 
menos un 10 % del capital de la entidad declarante: entidad no residente que no cumple la 
definición para incluirla entre las entidades que son partes vinculadas que posee, directa 
o indirectamente, al menos un 10 % del capital de la entidad declarante.
– Parte no vinculada. Resto de las personas: personas físicas y jurídicas que no estén 
incluidas en alguno de los supuestos anteriores.
Las entidades de crédito que operen en régimen de libre prestación de servicios y los 
prestamistas inmobiliarios declararán el valor «No aplicable».
Actividad económica.
Para las personas jurídicas y entidades sin personalidad jurídica, cualquiera que sea 
su sector institucional, así como para los empresarios individuales, se declarará la CNAE-
2009 con cuatro dígitos correspondiente a su actividad principal.
Para las personas físicas clasificadas en el sector «Hogares. Personas físicas», indica 
la actividad que realizan conforme a los siguientes valores:
– Funcionario o similar (militar, policía, notarios, registradores…).
– Empleado de la entidad.
– Empleado de otra entidad de su grupo económico.
– Resto de los trabajadores por cuenta ajena.
– Pensionista.
– Rentista.
– Parado.
– Estudiante.
– Ama de casa o similar.
– Otro.
Estado del procedimiento legal.
Categoría que describe la condición jurídica de la persona por lo que respecta a su 
solvencia conforme al régimen jurídico nacional. Los valores que se han de declarar son:
A)  En el caso de residentes que sean titulares de riesgos, proveedores de garantías 
reales, sociedades emisoras y/o tenedoras de valores:
– Sujeto a administración judicial o medidas análogas.
• Solicitud de concurso.
• Concurso de acreedores sin petición de liquidación.
• Concurso de acreedores con petición de liquidación.
• Convenio de acreedores sin incumplimiento.
• Convenio de acreedores con incumplimiento.
• Acuerdo de refinanciación homologado judicialmente. s
• Incumplimiento del acuerdo de refinanciación homologado. oe.
– Insolvencia. 53ww
• Concurso de acreedores en fase de liquidación.
• Disolución y concurso concluido por insuficiencia de la masa activa del deudor.
– Otras medidas legales.
• Comunicación al juzgado de negociaciones con los acreedores.
• Acuerdo de refinanciación.
• Acuerdo extrajudicial de pagos.
• Otros procedimientos judiciales fuera de la ley concursal.
– Sin procedimientos legales incoados.
• Disolución societaria voluntaria.
• Resto de las situaciones.
La asignación de los valores anteriores se realizará utilizando los siguientes criterios:
– Solicitud de concurso: cuando, habiendo presentado una solicitud de concurso, no 
se haya emitido un auto declarando el concurso o desestimando la solicitud.
– Concurso de acreedores sin petición de liquidación: cuando se haya declarado 
concurso de acreedores pero no se haya aprobado judicialmente el convenio ni conste la 
petición de la apertura de la fase de liquidación.
– Concurso de acreedores con petición de liquidación: cuando, estando declarado el 
concurso de acreedores, conste que se haya solicitado la apertura de la fase de liquidación 
pero no se haya dictado resolución declarando dicha apertura.
– Convenio de acreedores sin incumplimiento: cuando se haya aprobado judicialmente 
el convenio de acreedores y no conste su incumplimiento por el deudor frente a la entidad 
o terceros.
– Convenio de acreedores con incumplimiento: cuando, habiéndose aprobado 
judicialmente el convenio de acreedores, conste su incumplimiento por el deudor frente a 
la entidad o terceros.
– Concurso de acreedores en fase de liquidación: cuando, estando declarado 
concurso de acreedores, se dicte resolución judicial declarando la apertura de la fase de 
liquidación.
– Disolución y concurso concluido por insuficiencia de la masa activa del deudor: 
cuando se haya declarado la conclusión del concurso por liquidación o insuficiencia de la 
masa activa del deudor. Cuando el deudor sea una persona física, permanecerá en esta 
situación mientras continúe con deudas provenientes del concurso que se haya dado por 
concluido.
– Comunicación al juzgado de negociaciones con los acreedores: cuando el deudor 
ponga en conocimiento del juzgado que ha iniciado negociaciones para alcanzar un acuerdo 
de refinanciación o para obtener adhesiones a una propuesta anticipada de convenio.
– Acuerdo de refinanciación: cuando se alcance un acuerdo que cumpla las 
condiciones establecidas en el artículo 71 bis de la Ley 22/2003, de 9 de julio, Concursal 
(Ley 22/2003).
– Acuerdo de refinanciación homologado judicialmente: cuando el juez homologue el 
acuerdo de refinanciación, conforme a lo establecido en la disposición adicional cuarta de 
la Ley 22/2003.
– Incumplimiento del acuerdo de refinanciación homologado: cuando el juez declare 
el incumplimiento del acuerdo de refinanciación homologado, previa solicitud de cualquier 
acreedor, adherido o no al acuerdo.
– Acuerdo extrajudicial de pagos: cuando una persona hubiera iniciado un 
procedimiento para alcanzar un acuerdo extrajudicial de pagos con sus acreedores, de  e.
conformidad con el artículo 231 de la Ley 22/2003. w.b
– Otros procedimientos judiciales fuera de la ley concursal: sentencias favorables  53ww
obte–n idDaisso elunc pióronc seodcimieiteanritao sv joulduinctiaalreias:  inciucaianddoos  lpaa prae rlsao rneac uspee reanccióune ndteral c erénd pitoro.ceso de
diso–lu cRióens too  lidqeu ildaasc isóitnu asicnio ensetasr:  dceucalnadraod laa  epne rcsoonncau rnsoo  dsee  aecnrceueednotrreas e.n ninguna de las
situaciones descritas en los valores anteriores.
A los efectos de la declaración a la CIR, se entenderá que un titular se encuentra en 
concurso de acreedores desde que el juez dicte auto de declaración de concurso y hasta 
que se produzca la resolución firme que acuerde la conclusión del concurso, de 
conformidad con el artículo 176 de la Ley 22/2003.
Las definiciones de los procesos de refinanciación y las situaciones concursales 
españolas mencionadas anteriormente serán las que correspondan en cada caso, de 
acuerdo con lo establecido en la Ley 22/2003.
Si para las sociedades tenedoras de valores no se dispone de esta información se 
indicará «No disponible».
B)  En el caso de no residentes en España que sean titulares de riesgos, proveedores 
de garantías reales, sociedades emisoras y/o tenedoras de valores:
– Sujeto a administración judicial o medidas análogas.
– Insolvencia.
– Otras medidas legales.
– Sin procedimientos legales incoados.
La asignación de los valores anteriores se realizará utilizando los siguientes criterios:
– Sujeto a administración judicial o medidas análogas: todo procedimiento ante un 
órgano judicial o análogo dirigido a lograr un acuerdo de refinanciación entre los acreedores 
y que no sea un procedimiento de insolvencia.
– Insolvencia: procedimiento colectivo y vinculante de insolvencia bajo dirección 
judicial que conlleva la desposesión parcial o total de la contraparte y el nombramiento de 
un liquidador.
– Otras medidas legales: medidas legales distintas de las indicadas en los valores 
anteriores, incluidas las medidas legales bilaterales entre las entidades declarantes y el 
titular.
– Sin procedimientos legales incoados: cuando no se han incoado procedimientos 
legales relativos a la solvencia o endeudamiento del titular del riesgo.
Si para las sociedades tenedoras de valores no se dispone de esta información, se 
indicará «No disponible».
C)  Para el resto de las personas, si no se dispone de la información, se declarará 
«No disponible».
Las entidades de crédito que operen en régimen de libre prestación de servicios y los 
prestamistas inmobiliarios declararán el valor «No aplicable».
Fecha de incoación del procedimiento legal.
Fecha en que se ha incoado el procedimiento legal indicado en la dimensión «Estado 
del procedimiento legal». Esta fecha debe ser la más reciente de esta clase anterior a la 
fecha de presentación de la información y solo se debe declarar si la dimensión «Estado 
del procedimiento legal» tiene un valor distinto de «Sin procedimientos legales incoados» 
en los apartados A) y B).
Debe cumplimentarse para las personas jurídicas que sean titulares de riesgo directo 
residentes en un Estado miembro informador.
Formato: AAAAMMDD.
Las entidades de crédito que operen en régimen de libre prestación de servicios y los  e
prestamistas inmobiliarios no facilitarán este dato. bo
FechDaA TdOe Sna AcDimICieInOtNo.ALES PARA LAS PERSONAS FÍSICAS. 2020-1653n https://ww
Para las personas físicas, fecha de nacimiento.
Cuando excepcionalmente la entidad no pueda tener acceso a este dato, se indicará 
«No disponible».
Formato: AAAAMMDD.
País de nacimiento.
Para las personas físicas, código ISO alfabético del país en el que hayan nacido según 
conste en cualquier documento de identificación.
Cuando excepcionalmente la entidad no pueda tener acceso a este dato, se indicará 
«No disponible».
Sexo.
Para las personas físicas, indica su sexo:
– Hombre.
– Mujer.
DATOS ADICIONALES PARA LAS PERSONAS JURÍDICAS Y ENTIDADES SIN 
PERSONALIDAD JURÍDICA.
Forma jurídica.
Para las entidades residentes en España, se indicará el valor que corresponda según 
su forma jurídica:
– Sociedad anónima.
– Sociedad anónima unipersonal.
– Sociedad anónima laboral (Ley 4/1997).
– Sociedad de responsabilidad limitada.
– Sociedad de responsabilidad limitada unipersonal.
– Sociedad limitada laboral (Ley 4/1997).
– Sociedad limitada nueva empresa.
– Sociedad colectiva.
– Sociedad comanditaria simple.
– Sociedad comanditaria por acciones.
– Sociedad cooperativa.
– Sociedad cooperativa europea.
– Sociedad de garantía recíproca.
– Sociedad agraria de transformación.
– Sociedad anónima europea o «sociedad europea».
– Sociedad civil con personalidad jurídica.
– Sociedad profesional.
– Mutua.
– Agrupación de interés económico.
– Agrupación europea de interés económico.
– Fundación.
– Asociación y otras instituciones sin fines de lucro al servicio de los hogares.
– Sucursal en país distinto al de su sede social.
– Entidad de derecho público. es
– Patrimonio de inversión sin personalidad jurídica. bo
– Resto de las entidades sin personalidad jurídica. 53ww
–C uOatnrdao f oerlm taitu jularrí dsiceaa. una sucursal, cualquiera que sea su residencia, se indicará el
vpaelrosro n«aSliudcaudr sjuarlí deinc ap saeís i nddisictainrtáo  «aFlo dned os ud es eindvee rssoiócnia sl»in.  pEenr sloons afloidnaddo sju rdídei cinav»e.rsión sin  BOE-A-cable e
Cuando la forma jurídica no coincida con alguna de las incluidas en esta lista, se le 
asignará el valor «Otra forma jurídica».
Código identificador de personas jurídicas (código LEI).
Código identificador de persona jurídica que, en su caso, tenga asignado la persona.
Deberá indicarse siempre que la persona tenga asignado un código LEI. En el resto de 
los casos se indicará «No aplicable».
Sede central.
Cuando la persona sea una sucursal en España o en el extranjero de una persona 
jurídica cuya sede social radique en otro país, el código de identificación de la entidad de 
la que forme parte. Cuando esta no resida en España, el código de identificación que le 
asigne el Banco de España, previa solicitud de la entidad declarante.
Cuando la persona sea un fondo de inversión sin personalidad jurídica, cuya sede 
social se localice en un Estado miembro informador, se cumplimentará con el código de la 
sociedad gestora.
Para el resto de las personas jurídicas, se cumplimentará repitiendo el «Código de la 
persona».
Código de la entidad matriz inmediata.
Para los titulares de riesgo y proveedores de garantías reales se cumplimentará el 
código de la persona jurídica que sea la entidad matriz inmediata.
No se declarará este código para los organismos autónomos o similares o empresas 
que pertenezcan a los sectores Administración Central, Autonómica o Local española, ni 
para las empresas que tengan la consideración de sector público porque sean 
dependientes de dichas Administraciones.
No se indicará en el caso de sucursales en un país distinto al de su sede social, ni para 
los fondos de inversión sin personalidad jurídica.
Si el titular no tuviese entidad matriz inmediata, deberá cumplimentar el código de la 
persona del titular.
Para los titulares de riesgo y los proveedores de garantías reales que no pertenezcan 
a un Estado miembro informador, si no se dispone de este dato, se declarará «No 
disponible».
Las entidades de crédito que operen en régimen de libre prestación de servicios y los 
prestamistas inmobiliarios declararán el valor «No aplicable».
Código de la entidad matriz última.
Debe cumplimentarse cuando se trate de titulares de riesgo y proveedores de garantías 
reales, con el NIF o código facilitado por el Banco de España para la entidad dominante 
del grupo económico, más amplio del que formen parte, según la definición del artículo 42 
del Código de Comercio, aunque no se declaren riesgos a la CIR a nombre de la entidad 
dominante o de otras personas integrantes del grupo.
Las sociedades y fondos de titulización gestionados por entidades del grupo económico 
de la entidad declarante se declararán como integrantes del grupo económico de la entidad 
siempre que los activos financieros que se les hayan transferido se registren en el activo 
del balance del grupo. e.
No obstante lo señalado en los párrafos anteriores, no se declarará este código para  w.
los organismos autónomos o similares o empresas que pertenezcan a los sectores  53ww
Acodnmsiindiesrtaraccióiónn d Cee snetcratol,r A puútbolnicóom picoarq ou eL osceaal ne sdpeapñeonldai,e nnit epsa rdae l adsic ehmasp Aredsmasin qisutrea tceionngeasn. la
los fNonod soes i nddei cinavráe resnió enl  scians poe drseo snuacluidrasda lejusr íednic uan. país distinto al de su sede social, ni para  BOE-A-cable e
Cuando la entidad matriz última coincida con la entidad matriz inmediata, deberá 
informarse el código de la entidad matriz inmediata.
Para los titulares de riesgo y los proveedores de garantía que no pertenezcan a un 
Estado miembro informador, si no se dispone de este dato, se declarará «No disponible».
Las entidades de crédito que operen en régimen de libre prestación de servicios y los 
prestamistas inmobiliarios declararán el valor «No aplicable».
Vinculación con Administraciones Públicas españolas.
Para los titulares de riesgo que sean empresas e instituciones sin fines de lucro al 
servicio de los hogares, indica si son dependientes de, o están participadas por, alguna 
Administración Pública española:
– Dependiente de la Administración Central española.
– Dependiente de una Administración Autonómica española.
– Dependiente de una Administración Local española.
– Participada por Administraciones Públicas españolas sin ser dependientes.
– Resto.
Para el resto de las personas:
– No aplicable.
La asignación en los valores anteriores se realizará utilizando los siguientes criterios:
– Dependiente de Administraciones Públicas españolas (Central, Autonómica o Local): 
empresas que, no formando parte del sector Administraciones Públicas, tengan la 
consideración de sector público conforme a lo dispuesto en el artículo 2 de la Ley Orgánica 
2/2012, de 27 de abril, de estabilidad presupuestaria y sostenibilidad financiera, y demás 
normativa que la desarrolla. La asignación de este valor a una empresa que no figure en 
las relaciones informativas que publique el Banco de España en su sitio web como 
dependiente de una Administración Pública española requerirá consulta por escrito al 
Banco de España (Dirección General de Estabilidad Financiera, Regulación y Resolución).
– Participada por Administraciones Públicas españolas sin ser dependientes: 
empresas o instituciones sin fines de lucro al servicio de los hogares que, no forman parte 
del sector Administraciones Públicas españolas ni sean entidades dependientes de alguna 
de dichas Administraciones en las que una o más Administraciones poseen derechos de 
voto o participen en su capital, cualquiera que sea el porcentaje.
Resto: empresas o instituciones sin fines de lucro al servicio de los hogares que no 
cumplan ninguno de los criterios de los párrafos anteriores.
Las entidades de crédito que operen en régimen de libre prestación de servicios y los 
prestamistas inmobiliarios declararán el valor «No aplicable».
DATOS ADICIONALES PARA EMPRESAS.
Tamaño de la empresa.
Clasificación de las empresas que sean titulares de riesgo y sociedades emisoras de 
valores, cualquiera que sea su sector institucional, por su tamaño. La asignación de los 
valores se realizará aplicando los criterios de la Recomendación 2003/361/CE, de la  e
Comisión, de 6 de mayo de 2003, sobre la definición de microempresas, pequeñas y  b
medianas empresas: 53ww
–––   GMPereaqdnuiadeneña.a.. OE-A-2020-16able en https://
– Microempresa.
Para el resto de las personas se declarará el valor «No aplicable».
Las entidades de crédito que operen en régimen de libre prestación de servicios y los 
prestamistas inmobiliarios declararán el valor «No aplicable».
Fecha del tamaño de la empresa.
Fecha de los últimos datos utilizados para clasificar o revisar la clasificación de la 
empresa en la dimensión «Tamaño de la empresa».
Este dato se indicará en el caso de empresas que sean titulares de riesgo directo, cuya 
sede social se encuentre en un Estado miembro informador.
Las entidades de crédito que operen en régimen de libre prestación de servicios y los 
prestamistas inmobiliarios no facilitarán este dato.
Formato: AAAAMMDD.
Número de empleados.
Número de empleados del titular con arreglo al artículo 5 del anexo de la 
Recomendación 2003/361/CE.
Este dato se indicará en el caso de empresas que sean titulares de riesgo directo, cuya 
sede social se encuentre en un Estado miembro informador.
Las entidades de crédito que operen en régimen de libre prestación de servicios y los 
prestamistas inmobiliarios no facilitarán este dato.
Balance total.
Importe en libros del activo total del balance individual de la empresa.
Este dato se indicará en el caso de empresas que sean titulares de riesgo directo, cuya 
sede social se encuentre en un Estado miembro informador.
Las entidades de crédito que operen en régimen de libre prestación de servicios y los 
prestamistas inmobiliarios no facilitarán este dato.
Importe neto de la cifra de negocio en los estados financieros individuales.
Volumen de negocios anual deducidos descuentos e impuestos de la empresa en sus 
estados financieros anuales.
El dato será el correspondiente a la fecha de cierre de los últimos estados financieros 
individuales que haya utilizado la entidad declarante para el estudio o seguimiento de la 
sociedad, aunque no sean los depositados en el Registro Mercantil, los incluidos en el 
impuesto sobre sociedades o los auditados, siempre que estén firmados por el director 
financiero u otros altos cargos de la sociedad.
El dato corresponderá a un ejercicio completo, excepto si los estados financieros 
públicos se refieren a un período inferior a doce meses (porque se trate del primer ejercicio, 
se haya cambiado la fecha de cierre, etc.), en cuyo caso se indicará el importe que 
corresponda a la fecha de cierre de los estados financieros.
Este dato se cumplimentará para las sociedades no financieras que sean titulares de 
riesgos. Además deberán informar de esta dimensión el resto de las empresas que, siendo 
titulares de riesgos directos, tengan su sede social en un Estado miembro informador.
Las entidades de crédito que operen en régimen de libre prestación de servicios y los 
prestamistas inmobiliarios no facilitarán este dato.
Fecha de los datos financieros individuales. w.b
econPóamraic loass,  fseocchiead aa ldae qsu neo s efi nreafniecrieer eals i,m apuonrqteu nee stoe adne  elan ctiidfraad dees  ndeogmoicnioa netne ss udse e gsrtaudpooss 
finanEcnie erol sc ainsdoi veidxucaelpecsi odneacll adrea dqou een l ae le anntitdearido rn doa thoa dyea  eustitleiz amdóod ulolos. estados financieros
individuales de la sociedad para su estudio o seguimiento, no se facilitará este dato.
Las entidades de crédito que operen en régimen de libre prestación de servicios y los 
prestamistas inmobiliarios no facilitarán este dato.
Formato: AAAAMMDD.
Importe neto de la cifra de negocio en los estados financieros consolidados.
Para las sociedades no financieras que sean entidades dominantes de grupos 
económicos, importe neto de la cifra de negocio en sus estados financieros consolidados 
correspondientes al último ejercicio disponible.
El dato será el correspondiente a la fecha de cierre de los últimos estados financieros 
disponibles que la entidad declarante haya utilizado para el estudio o seguimiento de la 
sociedad, aunque no sean los depositados en el Registro Mercantil, los incluidos en el 
impuesto sobre sociedades o los auditados, siempre que estén firmados por el director 
financiero u otros altos cargos de la sociedad.
El dato corresponderá a un ejercicio completo, excepto si los estados financieros 
públicos se refieren a un período inferior a doce meses (porque se trate del primer ejercicio, 
se haya cambiado la fecha de cierre, etc.), en cuyo caso se indicará el importe que 
corresponda a la fecha de cierre de los estados financieros.
En el caso excepcional de que la entidad no haya utilizado los estados financieros 
consolidados de la entidad dominante para el estudio o seguimiento de la sociedad, no se 
facilitará este dato.
Las entidades de crédito que operen en régimen de libre prestación de servicios y los 
prestamistas inmobiliarios no facilitarán este dato.
Fecha de los datos financieros consolidados.
Para las sociedades no financieras que sean entidades dominantes de grupos 
económicos, fecha a la que se refiere el importe neto de la cifra de negocio en sus estados 
financieros consolidados declarado en el siguiente dato de este módulo.
En el caso excepcional de que la entidad no haya utilizado los estados financieros 
consolidados de la entidad dominante para el estudio o seguimiento de la sociedad, no se 
facilitará este dato.
Las entidades de crédito que operen en régimen de libre prestación de servicios y los 
prestamistas inmobiliarios no facilitarán este dato.
Formato: AAAAMMDD.
DATOS ADICIONALES PARA LAS PERSONAS CON VARIOS CÓDIGOS.
Número de Identificación Fiscal (NIF).
NIF que tuviese asignado previamente la persona.
Número de Identificación de Extranjero (NIE).
NIE que tuviese asignado previamente la persona.
Código asignado por el Banco de España.
Código asignado por el Banco de España cuando era no residente en España.
Parte 2.  Datos de los titulares colectivos bo
CódCigóod digeo l ad seo claie dsaodc ioe dAaIEd .colectiva, sociedad comanditaria, agrupación de interés
económico (AIE) o agrupación europea de interés económico (AEIE).
Código del socio colectivo o integrante de la AIE.
Código de cada uno de los socios colectivos o de los componentes de las AIE y las 
AEIE.
Parte 3.  Datos que relacionan a los titulares con las entidades que integran el sector 
público español
Código del titular.
Código que identifica al titular que se relaciona con las entidades que integran el sector 
público español.
Código de la entidad que integra el sector público español.
NIF de cada una de las entidades que integran el sector público español que posee 
derechos de voto o participa en el capital del titular.
Parte 4.  Datos que vinculan a los titulares con los grupos de clientes relacionados
Código del titular.
Código que identifica al titular que pertenece a un grupo de clientes relacionados.
Código del grupo de clientes relacionados.
Código que identifica a la persona a la que la entidad declarante considere como 
cabecera del grupo de clientes relacionados, siempre que no se haya declarado como 
«Código de la entidad matriz última».
A.2  Solicitud de un código de identificación de personas no residentes en España
Motivo por el que se solicita un código para la persona.
Motivo por el que se solicita un código de identificación para la persona:
– Personas declarables a la CIR.
– Sociedades emisoras y/o tenedoras de valores que no sean titulares de riesgos 
declarables a la CIR.
– Resto de las personas declarables.
La asignación de los valores anteriores se realizará utilizando los siguientes criterios:
– Personas declarables a la CIR: titulares de riesgos directos o indirectos no residentes 
y otras personas declarables a la CIR, excepto emisores de valores cotizados.
– Personas jurídicas que hayan emitido y/o sean tenedoras de valores para los que se 
indiquen datos al Banco de España, conforme a la normativa contable, que no sean 
titulares de riesgos declarables a la CIR.
– Resto de las personas declarables: personas no incluidas en los motivos anteriores, 
tales como los accionistas de la entidad declarante.
Los datos mínimos obligatorios en este módulo son: «Naturaleza de la persona»,  bo
«Nombre», «Domicilio», «País de residencia» y «Sector institucional». 53ww
joubrlíidgAiacdtaeo,mr isoáessr l,áo  csou sbailgnigudaioet onlortiesos  t didteuacltaolarser:as r sleaa «nF poerrmsoan jausrí djuicríad»ic. aAsd oic ieonntaidlmadeenste s, inta pmebrsiéonn asleidraádn   OE-A-2020-16able en https://
– Para las personas declarables a la CIR: «Código LEI» o, en su defecto, «Identificador  Bc
nacional» y «Tipo de identificador».
– Las sociedades emisoras y/o tenedoras de valores: «Código LEI» o, en su defecto, 
«Identificador nacional» y «Tipo de identificador». En el caso de valores cotizados además 
será necesario informar del «Código ISIN».
Cuando los titulares sean personas físicas, además de los datos mínimos, serán 
obligatorios los siguientes: «Fecha de nacimiento», «País de nacimiento», «Sexo», 
«Código NIE o NIF» o «Número de pasaporte o de identidad válido en el país de origen de 
la persona».
Cuando no se disponga de alguno de los datos de las dimensiones con una lista 
cerrada de valores, se indicará «No disponible».
En todo caso, se aportarán cuantos datos de identificación posea la entidad 
independientemente de su obligatoriedad.
Naturaleza de la persona.
Indica si se trata de:
– Persona física.
– Persona jurídica o entidad sin personalidad jurídica.
Nombre.
Misma definición que en el dato de igual nombre del módulo A.1, Datos que identifican 
a las personas.
Domicilio.
Misma definición que en el dato de igual nombre del módulo A.1, Datos que identifican 
a las personas.
Además, cuando no se declare el código postal, deberá informarse la división 
administrativa en el caso de personas jurídicas y entidades sin personalidad jurídica 
declarables a la CIR residentes en un país de la Unión Europea de acuerdo con la 
«Nomenclatura de las Unidades Territoriales Estadísticas» (NUTS), Nivel 3, del Reglamento 
(CE) n.º 1059/2003, de 26 de mayo de 2003, por el que se establece una nomenclatura 
común de unidades territoriales estadísticas (NUTS).
Sector institucional.
Misma definición y valores que en la dimensión de igual nombre del módulo A.1, Datos 
que identifican a las personas.
La entidad asignará el sector institucional con la mayor precisión posible. Solo en los 
casos en los que no se pueda identificar el sector adecuado podrán utilizarse los sectores 
residuales indicados en la lista de valores incluida en la dimensión «Sector institucional» 
del módulo A.1.
Cuando el motivo de la declaración sea «Resto de las personas declarables» y la 
entidad no disponga de esta información, se cumplimentará como «No disponible».
País de residencia.
Código ISO alfabético del país de residencia de la persona. s
DATOS ADICIONALES PARA LAS PERSONAS FÍSICAS. b
Fa elacshM apis edmresa on ndaaecsfimi.niiceinótno .que en el dato de igual nombre del módulo A.1, Datos que identifican  OE-A-2020-16able en https://
Cuando el motivo de la declaración sea «Resto de las personas declarables» y la 
entidad no disponga de esta información, se cumplimentará como «No disponible».
Formato: AAAAMMDD.
País de nacimiento.
Misma definición que en la dimensión de igual nombre del módulo A.1, Datos que 
identifican a las personas.
Cuando el motivo de la declaración sea «Resto de las personas declarables» y la 
entidad no disponga de esta información, se cumplimentará como «No disponible».
Sexo.
Misma definición que en la dimensión de igual nombre del módulo A.1, Datos que 
identifican a las personas.
Número de pasaporte o de identidad válido en el país de origen de la persona.
Cuando una persona física no tenga asignado un NIE o NIF en España, número de 
pasaporte o de otro documento de identidad válido en el país de origen o residencia.
Código NIE o NIF.
Número de Identificación de Extranjero (NIE) o Número de Identificación Fiscal (NIF) 
que, en su caso, tenga asignado en España.
Código asignado por el Banco de España.
Código asignado por el Banco de España al titular si fue declarado previamente por la 
entidad con otro país de residencia.
DATOS ADICIONALES PARA LAS PERSONAS JURÍDICAS Y ENTIDADES SIN 
PERSONALIDAD JURÍDICA.
Código identificador de personas jurídicas (código LEI).
Código identificador de personas jurídicas que, en su caso, tenga asignado la persona. 
Deberá informarse siempre que la persona tenga asignado un código LEI. En el resto de 
los casos, se informará «No aplicable».
Identificador nacional.
Código de identificación comúnmente utilizado que permite identificar a la persona 
jurídica o entidad sin personalidad jurídica en su país de residencia. Para cada persona 
jurídica o entidad sin personalidad jurídica debe indicarse el identificador nacional asociado 
al correspondiente «Tipo de identificador».
Dimensión obligatoria cuando la persona jurídica o entidad sin personalidad jurídica no 
tenga asignado un código LEI.
Tipo de identificador.
Tipo de identificador utilizado en la dimensión «Identificador nacional» conforme a la  o
lista de identificadores nacionales que publique el Banco de España. w.
tengDCaiu maaseningdsnoia óednlo  ot iubpnloig  cadótedo irigidaoe  cnLutEiafIinc.daod olar  pneor seosntéa  jiunrcílduiicdao  oe enn ltaid alisdt asi,n s pee crsuomnpalliimdaedn jtuarríád iccoa mnoo   2020-1653n https://ww
Otros», especificándose mediante un texto libre en la dimensión «Información cualitativa».
Forma jurídica (código).
Código que identifique la forma jurídica de la sociedad según la lista que publique el 
Banco de España.
No obstante lo anterior, todas las sucursales de sociedades cuya sede social radique 
en otro país se identificará como «SUC».
Forma jurídica (abreviatura).
Para las formas jurídicas no incluidas en la lista que publique el Banco de España, 
abreviatura que se utilice en el país de residencia, empleando en todo caso el alfabeto 
latino.
Código SWIFT.
Código SWIFT que, en su caso, tenga asignado la persona.
DATOS ADICIONALES PARA EMISORES DE VALORES COTIZADOS.
Código ISIN.
Cuando la persona haya emitido valores cotizados, código alfanumérico ISIN de 
alguna de sus emisiones de valores con saldo vivo.
OTROS DATOS.
Información cualitativa.
Información adicional en forma de texto, diferente de la incluida en los datos anteriores, 
que ayude a la identificación de la persona para la que se solicita el código y del sector 
institucional al que pertenece.
B.  DATOS DE LAS OPERACIONES Y DE LAS RELACIONES CON LAS PERSONAS
B.1  Datos básicos que relacionan a las personas con las operaciones
Parte 1.  Datos básicos que relacionan a los titulares de riesgos con las operaciones
Código de la operación.
Código con el que se identifica la operación en el módulo B.2, Datos básicos de las 
operaciones.
Código de la persona.
Código del titular de riesgo que interviene en la operación declarado en el módulo A.1, 
Datos que identifican a las personas.
Naturaleza de la intervención en la operación.
Naturaleza en la que interviene la persona en la operación: e
a)  Titulares de riesgos directos: w.
––  TTiittuullaarr  ddee  rriieessggoo  ddiirreeccttoo  úsonliicdoa.rio al 100 %.
––  TTiittuulalar rd ed erie srigeos dgiore cdtoir escotliod amrioa dnicsotimntou ndaedl 1o0 0n o% .solidario  con  otros  titulares  BOE-A-cable e
mancomunados.
– Titular de riesgo directo mancomunado solidario al 100 % con otros titulares directos 
mancomunados.
– Titular de riesgo directo mancomunado solidario distinto del 100 % con otros titulares 
directos mancomunados.
– Titular de riesgo por subvencionar el principal.
– Titular de riesgo por subvencionar exclusivamente intereses.
– Titular de riesgo por subvencionar principal e intereses.
b)  Titulares de riesgos indirectos:
– Garante solidario.
– Garante no solidario.
– Compromiso de firma en efectos.
– Contraparte en un derivado de crédito comprado.
– Garante sin conocimiento del titular.
– Tercero comprometido a pagar importes en una operación de arrendamiento 
financiero.
La asignación de los valores anteriores se realizará utilizando los siguientes criterios:
– Titular de riesgo directo (único, solidario o mancomunado): titulares de operaciones 
que sean prestatarios, avalados o contrapartes directas de la entidad declarante o 
emisores de valores propiedad de esta. Se indicará que el titular es único cuando la 
operación tenga un solo titular; que es solidario al 100 % cuando la operación tenga dos o 
más titulares que respondan solidariamente de la totalidad del riesgo; solidario distinto del 
100 % cuando los titulares solidarios respondan de importes diferentes, y mancomunado 
cuando la operación tenga dos o más titulares que respondan mancomunadamente del 
riesgo. Para los titulares mancomunados, se indicará que son solidarios con otros titulares 
mancomunados cuando actúen de forma solidaria entre sí (por ejemplo, matrimonios que 
son titulares de forma solidaria de un determinado importe del riesgo), y titulares 
mancomunados no solidarios con otros titulares mancomunados, en los demás casos.
– Titular de riesgo por subvencionar principal, intereses o ambos: personas que 
subvencionan una operación, distinguiendo en función de si subvencionan solo el principal, 
solo los intereses o el principal y los intereses.
– Garante (solidario o no solidario): personas físicas o jurídicas que sean titulares de 
riesgos indirectos porque hayan avalado, afianzado o contraavalado la operación en el 
propio contrato garantizado salvo que la operación consista en efectos financieros o 
comerciales, o en otros contratos, siempre que, en este último caso, la garantía la paguen 
directamente a los garantes los titulares de los riesgos directos, o la entidad declarante la 
haya contratado con conocimiento de dichos titulares (por ejemplo, todas las garantías 
recibidas de sociedades de garantía recíproca, CESCE u otras empresas públicas cuya 
actividad principal sea el aseguramiento o aval de crédito, con independencia de cómo se 
instrumenten). Se indicará que el garante es solidario cuando avale solidariamente con 
otra u otras personas la totalidad o parte del riesgo, y no solidario cuando responda de 
forma individual de todo o parte del riesgo. Una misma operación puede tener 
simultáneamente varios garantes no solidarios e incluso garantes que sean solidarios 
entre sí.
– Compromiso de firma en efectos: titulares de riesgo indirecto que hayan 
comprometido su firma en los efectos financieros o comerciales en los que se instrumente  s
la operación. oe.
– Contraparte en un derivado de crédito comprado: titulares de riesgo indirecto que  w.
hsianytéa–tn ic Gvaea.nradnidtoe  psriont eccocnióonc eimn iuenn tdoe rdiveal dtoit udlea rc:r épdeirtos oqnuaes n oq ufoer mseea pna rttietu dlaer uensa d teitu rliizeascgióons   2020-1653n https://ww
indirectos porque garantizan o reavalan las operaciones sin que los titulares de riesgos
directos tengan obligatoriamente que tener conocimiento de las garantías recibidas por la  Bc
entidad declarante; por tanto, con este valor se declaran las garantías compradas por la
entidad declarante para mitigar el riesgo de crédito, sin que tengan que tener conocimiento 
de su existencia los titulares de riesgo directo, salvo que se tengan que declarar con el 
valor «contraparte de un derivado de crédito comprado» (incluye, entre otras, las garantías 
instrumentadas como seguros de crédito o caución contratadas sin conocimiento de los 
titulares de riesgo directo), así como las recibidas por la entidad declarante en esquemas 
de protección de activos o figuras similares y las instrumentadas como pólizas de crédito 
para cobertura de impagados.
– Tercero comprometido a pagar importes en una operación de arrendamiento 
financiero: personas diferentes de los arrendatarios que se comprometen a adquirir el 
activo cedido en operaciones calificadas contablemente como arrendamientos financieros 
si no lo hacen los arrendatarios.
Parte 2.  Datos básicos que relacionan a las personas distintas de los titulares de 
riesgos con las operaciones
Código de la operación.
Código con el que se identifica la operación en el módulo B.2, Datos básicos de las 
operaciones.
Código de la persona.
Código de la persona distinta del titular de riesgo que interviene en la operación 
declarado en el módulo A.1, Datos que identifican a las personas.
Naturaleza de la intervención en la operación.
Naturaleza en la que interviene la persona en la operación:
– Acreedor.
– Administrador.
– Originador.
– Código de la contraparte directa.
– Entidad agente del préstamo sindicado.
– Sociedad instrumental tenedora.
– Entidad declarante que concede de forma solidaria la operación.
– Entidad emisora de los valores adquiridos temporalmente.
– Entidad emisora de los valores prestados.
– Entidad emisora de activos financieros recibidos en garantía.
La asignación de los valores anteriores se realizará utilizando los siguientes criterios:
– Acreedor: persona que asume el riesgo de crédito de una operación distinta de las 
personas que conceden garantías. Se indicará su «Código de la persona» declarado en el 
módulo A.1, «Datos que identifican a las personas». Este valor solo se facilitará para los 
préstamos y únicamente cuando el acreedor sea una persona diferente de las siguientes:
• En el caso de las operaciones registradas contablemente en España, la entidad 
declarante.
• En el caso de las operaciones registradas contablemente en una sucursal en el  es
extranjero, la sucursal. o
instr•Eu nmE nee nle tcla acl.assoo d dee  llaass  otrpaenrsafceiroennecsia dse cplaarrcaidaaless d, ea sdoecmieádsa ddees  dinesctlraurmare nctoamleos , alac rseoecdieodr aadl   2020-1653n https://www.
creecsoionnoacriieon, dtoa mlabsi éonp esrea cdieocnleasra erná  eal  laac tpivroop.ia entidad declarante o sucursal que continúa  BOE-A-cable e
– Administrador: persona encargada de la gestión administrativa y financiera de la 
operación. Se indicará su «Código de la persona» declarado en el módulo A.1, «Datos que 
identifican a las personas». Este valor solo se facilitará para los préstamos y únicamente 
cuando el administrador sea una persona diferente de las siguientes:
• En el caso de operaciones registradas contablemente en España, la entidad 
declarante.
• En el caso de operaciones registradas contablemente en una sucursal en el 
extranjero, la sucursal.
• En el caso de operaciones declaradas de sociedades instrumentales, la sociedad 
instrumental.
– Originador: cedente de la operación o de su riesgo de crédito a una estructura de 
titulización (tradicional o sintética). Este valor solo se facilitará para los préstamos 
titulizados, tanto si el préstamo se ha cedido por la entidad declarante como si se encarga 
exclusivamente de su gestión.
– Código de la contraparte directa: titular del riesgo directo que la entidad considera 
como contraparte directa de la operación a efectos contables. Este valor solo se declarará 
cuando la operación tenga varios titulares de riesgo directo solidarios. En este caso se 
declarará como contraparte directa a la persona a la que la entidad haya considerado 
como determinante o más relevante para la concesión de la operación.
– Entidad agente del préstamo sindicado: entidad que actúa como agente en 
operaciones sindicadas, incluso cuando el agente sea la propia entidad declarante.
– Sociedad instrumental tenedora: sociedad instrumental española de la entidad 
declarante que tiene contabilizada la operación en sus libros. Este valor se declarará 
cuando la operación se declare con el valor 11 en la dimensión «Localización de la 
actividad (país de la operación)» del módulo B.2, Datos básicos de las operaciones.
– Entidad declarante que concede de forma solidaria la operación: entidad declarante 
que concede una garantía financiera u otro aval o caución no financiero de forma solidaria 
con la entidad declarante del módulo.
– Entidad emisora de los valores adquiridos temporalmente: entidad emisora de los 
valores que la entidad declarante adquiere temporalmente.
– Entidad emisora de los valores prestados: entidad emisora de los valores que la 
entidad declarante ha prestado.
– Entidad emisora de activos financieros recibidos en garantía: entidad emisora de los 
activos financieros que la entidad declarante ha recibido como garantía de la operación.
Las operaciones titulizadas sintéticamente se vinculan con las contrapartes que 
venden la protección crediticia en el módulo F, Datos de transferencias y titulizaciones 
sintéticas de activos financieros.
B.2  Datos básicos de las operaciones
Código de la operación.
Código alfanumérico que identifica en la CIR la operación.
Este código es único para cada operación y no se puede reutilizar para otras 
operaciones, aunque la operación previa se haya dado de baja de la CIR. El código se 
debe mantener invariable durante la vida de la operación, salvo que, por razones  es
administrativas, fuese necesario modificarlo, en cuyo caso se relacionará el código original  o
ceqofuenec  Eetsolle  snc  hduóaeedc viggeoeon cs  adóti eódcn iogl anoe t nioen psnuue ae rcbla iamócsinóóe,dn  udu nseloea d r Goaáp.t 1one,sor ,Dar smcaaitóalovnlsmo  s beqeánu stteeeic,n  ocegsola  mqq quuouee ce  ov ldainne sceceunlcaltauridanear nc dccó oidadmi egdocoe lsa sl.air asfun peterrea cunit sivliiaocrneiae ass    2020-1653n https://www.
operaciones diferentes. En este caso, la entidad podrá utilizar cualquier criterio para
conseguir dicho objetivo (como añadir un número secuencial o una fecha al código que se 
utilice a efectos de gestión, o simplemente darle un código totalmente nuevo).
Las operaciones se declararán individualmente, con las siguientes precisiones:
– Crédito comercial con recurso: en las operaciones de descuento comercial y 
factoring con recurso se declaran como operaciones independientes cada una de las 
líneas comprometidas o contratos diferentes con los cedentes, y no cada una de las 
remesas, letras o documentos.
– Crédito comercial sin recurso: en las operaciones sin recurso se declara cada una 
de las líneas diferentes que tenga abierta la entidad para los obligados al pago por este 
tipo de operaciones para cada uno de los diferentes contratos con los cedentes, y no cada 
una de las remesas, letras o documentos.
– Cuentas de crédito: cuando se renueva una cuenta de crédito firmando una nueva 
póliza, la nueva operación se declarará a la CIR con un código diferente a la operación a 
la que sustituya, aunque la entidad le asigne el mismo número de cuenta a efectos de 
gestión. Los códigos de ambas cuentas se relacionarán en el módulo G.1, Datos básicos 
que  vinculan  códigos.  No  se  considerarán  nuevas  operaciones  las  renovadas 
automáticamente, sin intervención activa del deudor, que solo implican una prolongación 
del contrato en el tiempo.
– Tarjetas de crédito: se utilizará el mismo código de operación cuando se renueve la 
tarjeta, salvo que el titular firme un nuevo contrato.
–  Valores  representativos  de  deuda:  los  valores  representativos  de  deuda 
correspondientes a la misma emisión se declaran siempre con el mismo código de 
operación (que puede ser su código ISIN), incluso cuando ya se hubiesen declarado 
importes para la misma emisión con anterioridad y se hubiesen dado de baja de la CIR por 
no tener saldo a final de mes.
No obstante, si la entidad tiene que declarar simultáneamente el mismo valor más de 
una vez como consecuencia de tenerlo registrado contablemente en más de un país, se 
deberán utilizar códigos de operación diferentes para cada uno de los países en los que 
esté registrado contablemente (este código podrá ser, por ejemplo, el código ISIN más el 
código ISO correspondiente al país de la sucursal donde esté registrado contablemente).
– Operaciones con titulares mancomunados: estas operaciones se declararán con 
tantos códigos diferentes como titulares mancomunados intervengan en la operación, 
salvo para aquellos titulares que sean solidarios entre sí, en cuyo caso el código de la 
operación será el mismo para dichos titulares. Los diferentes códigos de operación 
asignados para la misma operación se relacionarán en el módulo G.1, Datos básicos que 
vinculan códigos.
– Operaciones subvencionadas: estas operaciones se tienen que declarar con un 
código de operación para informar todos los datos que correspondan a la financiación 
otorgada. Este código es el que se utiliza para declarar en el módulo B.1, Datos básicos 
que relacionan a las personas con las operaciones, a las personas a las que se ha 
concedido la financiación como titulares de riesgos directos. Los datos que se han de 
declarar para este código son los mismos que se tendrían que declarar para la operación 
si no estuviese subvencionada, incluidos los importes mientras los titulares puedan seguir 
siendo responsables de su devolución. La información sobre el tipo de subvención recibida 
se indicará en la dimensión «Subvención de la operación».
Adicionalmente, las subvenciones imputadas a una persona por una o varias 
operaciones formalizadas por la entidad se declararán con un solo código de operación  s
para vincular sus datos en el módulo B.1 con los de dicha persona, salvo que la entidad  e.
por razones administrativas, utilice más de un código para gestionar las subvenciones  w.
imputadas a dicha persona, en cuyo caso se podrán declarar los diferentes códigos de  53ww
odpee croabcrióon p. oEr l s«utbipvoe ndcei opnroeds»u.cto» que se ha de declarar para estos códigos es «Derechos
dimeCnusaiónnd o« Lsíme isteu bmváexnimcioo nae d eisl pporsiniccióipna dl,e el pl riemsptaotrateri os aulb ivneicnioc idoen alad oo pseer aicnidóinc»a rsáie emnp rlae   BOE-A-cable e
que su pago esté condicionado a que las personas que reciben la subvención tengan que
cumplir con sus obligaciones. Para estas operaciones, en el resto de las dimensiones se 
indicarán los valores que correspondan por defecto (no aplicable, resto de las situaciones, 
sin dato, etc.).
– Operaciones procedentes de una subrogación del deudor: estas operaciones se 
declararán con un código diferente del código de la operación subrogada, aunque la 
entidad mantenga el mismo código a efectos de gestión. Los códigos de ambas 
operaciones se relacionarán en el módulo G.1, Datos básicos que vinculan códigos.
Cuando una operación se declare a la CIR por dos entidades diferentes (por ejemplo, 
una como prestamista y otra como garante), cada entidad la declarará con su propio 
código.
Relación entre contrato y operación.
Debe cumplimentarse para indicar si el «Código de la operación» declarado en este 
módulo coincide con el código de contrato.
– Verdadero.
– Falso.
La asignación de los valores anteriores se realizará aplicando los siguientes criterios:
– Verdadero: el código de la operación es el mismo que el código del contrato.
– Falso: el código de la operación es distinto del código del contrato. En este caso, 
habrá que vincular en el módulo G.1, «Datos básicos que vinculan códigos», el código de 
la operación con su código de contrato.
Este campo debe permanecer invariable durante la vida de la operación.
Código del valor.
Para los valores representativos de deuda propiedad de la entidad y para los valores 
representativos de deuda e instrumentos de patrimonio prestados a terceros o recibidos en 
préstamos de recompra inversa, salvo que para estos últimos el «Tipo de producto» sea 
«Garantías en efectivo entregadas en permutas de valores», código público que tenga 
asignado el valor (ISIN, CUSIP, SEDOL, etc.), o, si no tiene asignado dicho valor, el código 
que utilice la entidad para identificarlo en la restante información sobre valores que se 
reporte al Banco de España.
Para el resto de las operaciones, no se declarará este dato.
Código ISIN.
Para las operaciones en las que se declare algún dato en la dimensión «Código del 
valor», indica si es un código ISIN:
– Sí.
– No.
Localización de la actividad (país de la operación).
Código ISO alfabético del país en el que esté radicada la sucursal en la que esté  s
registrada contablemente la operación. oe.
Cuando la operación esté registrada en España en los libros de la entidad declarante,  w.
sees pdaCeñucolaalanra,d  soEe S ed.le pclraérsat a1m1.o E ne setsét er ecgaissotr,a sdeorá e nne cloess alirbior odse cdlaer aurn eal  csóodciigeod adde  iidnesntrtuifmicaecniótanl   2020-1653n https://ww
de la entidad tenedora en el módulo B.1, Datos básicos que relacionan a las personas con
las operaciones. Bc
Parte 1.  Datos que deben declarar todas las entidades declarantes
Tipo de producto.
Tipo de producto al que pertenece la operación:
a)  Para los préstamos:
– Crédito comercial.
• Crédito comercial con recurso.
– Descuento de papel comercial.
– Resto de las operaciones.
• Crédito comercial sin recurso.
– Pago a proveedores con inversión.
– Pago a proveedores sin inversión.
– Factoring con inversión.
– Factoring sin inversión.
– Derechos de cobro sobre tarifas reguladas.
– Crédito financiero.
• Depósitos distintos de préstamos de recompra inversa.
– Cuentas corrientes o de ahorro.
– Cuentas mutuas.
– Resto de las cuentas de corresponsalía.
– Descubiertos en instituciones financieras monetarias.
– Resto de depósitos distintos de préstamos de recompra inversa.
• Descubiertos.
– Descubiertos.
• Tarjetas de crédito.
– Tarjetas de crédito.
• Préstamos renovables distintos de descubiertos y de tarjetas de crédito.
– Cuentas de crédito con disposiciones por etapas.
– Resto de las cuentas de crédito.
• Líneas de crédito distintas de préstamos renovables.
– Préstamos con disposiciones por etapas.
– Hipotecas inversas.
– Otros préstamos con entregas aplazadas de principal.
• Otros préstamos.
– Efectos financieros. e.e
– Préstamos híbridos. w.b
– Derechos de cobro por subvenciones. 53ww
––  AAncttiivcoipso ps rdoece pdeennstieósn  doe n oópmeirnaac idoen eAsd fmueinrias tdraec bioanlaensc Peú.blicas.
––  DReersitvoa ddoes l oims pparégsatdaomso.s a la vista.
– Resto de los préstamos a plazo distintos de depósitos.
– Arrendamiento financiero.
• Arrendamiento financiero para el arrendatario.
• Otros arrendamientos.
– Préstamos de recompra inversa.
• Garantías en efectivo entregadas en permutas de valores.
• Resto de los préstamos de recompra inversa.
b)  Para los valores representativos de deuda:
– Valores representativos de deuda.
c)  Para las garantías financieras:
– Aval financiero.
• Ante entidad declarante.
• Solidario con otras entidades declarantes.
• Resto.
– Compromisos de riesgo de crédito de arrendamientos financieros para el arrendador.
– Derivado de crédito (protección vendida).
• Ante entidad declarante.
• Resto.
d)  Para los compromisos de préstamo.
– Depósitos a futuro.
e)  Para los otros compromisos con riesgo de crédito:
– Avales y cauciones no financieros prestados.
• Avales por cantidades anticipadas en la construcción y venta de viviendas.
• Compromisos de riesgo de crédito de arrendamientos operativos para el arrendador.
• Resto de garantías no financieras concedidas.
– Ante entidad declarante.
– Solidarios con otras entidades declarantes.
– Resto.
– Créditos documentarios irrevocables.
– Disponibles en otros compromisos.
• Pólizas de riesgo global-multiuso.
• Línea de avales.
• Línea de créditos documentarios.
• Crédito por disposiciones.
f)  Para los préstamos de valores:
– Valores prestados. e.
La asignación de los valores anteriores se realizará utilizando los siguientes criterios: 53ww
a)  Préstamos:
cobrCor é(edfietoc tcoosm ue roctiraols:  cdroécduitmose nctoonsc)e qduideo ss usrogberne  alal  abpalaseza dr ee ll ac ocbormop drae  doep edrearceiocnheoss  ddee 
compraventa de bienes o prestación de servicios. Estas operaciones incluyen el descuento 
de papel comercial, el factoring y el pago a proveedores.
El crédito comercial se clasifica como «con recurso», y se considera como titular del 
riesgo directo al cedente cuando este retiene sustancialmente todos los riesgos y 
beneficios de los derechos de cobro, o cuando, sin transferirlos ni retenerlos 
sustancialmente, la entidad declarante no adquiere el control de sus flujos de efectivo, con 
independencia de como se denomine la operación en el contrato. Entre las operaciones 
con recurso, se incluye el descuento de papel comercial y las operaciones de factoring en 
las que el cedente debe devolver el importe cobrado o pagar intereses de demora en caso 
de impago al vencimiento por el obligado al pago.
El crédito comercial se clasifica como «sin recurso», y se considera como titular del 
riesgo directo al obligado al pago de la deuda cuando el cedente de los derechos de cobro 
transfiere sustancialmente todos los riesgos y beneficios, o cuando, sin transferirlos ni 
retenerlos sustancialmente, la entidad declarante adquiere el control de sus flujos de 
efectivo. Entre las operaciones sin recurso, se incluyen las operaciones de factoring en las 
que el cedente no debe devolver el principal ni pagar intereses de demora en caso de 
impago al vencimiento por el obligado al pago.
Las operaciones sin recurso se clasifican como «pago a proveedores» cuando la 
entidad declarante entra en la operación como consecuencia de un contrato firmado con 
el obligado al pago por el que este se compromete a pagar a la entidad sus deudas con los 
proveedores a su vencimiento, o como factoring en los demás casos.
A su vez, las operaciones sin recurso se clasifican como «con inversión» cuando la 
entidad declarante puede desembolsar el importe de la deuda a los cedentes antes de su 
vencimiento, o como «sin inversión cuando únicamente se obliga a su pago el día de su 
vencimiento.
En las operaciones de crédito comercial, cualquiera que sea el producto, solo se debe 
declarar límite cuando la entidad tenga una línea comprometida con el cliente. A estos 
efectos, se entiende por línea comprometida de crédito comercial cuando la entidad haya 
firmado con los cedentes u obligados finales al pago un contrato por el que se compromete 
a aceptar operaciones hasta un límite durante un plazo determinado.
– Derechos de cobro sobre tarifas reguladas: derechos de cobro adquiridos en firme 
sobre tarifas reguladas, tales como las que se cobran con cargo al sistema eléctrico y 
gasista. Dadas las características especiales de estas operaciones, se solicitará al Banco 
de España el criterio para declarar cada una de ellas.
– Cuentas corrientes o de ahorro: saldos deudores de depósitos a la vista 
instrumentados como cuentas corrientes (cuentas movilizables mediante cheque y 
depósitos con vencimiento inicial de un día y los que estén sujetos a un preaviso de 24 
horas o un día laborable) o cuentas de ahorro (depósitos instrumentados en libretas de 
ahorro no movilizables mediante cheque).
– Cuentas mutuas: saldos deudores de operaciones de corresponsalía con otras 
entidades de crédito en las que ambas entidades pueden realizar adeudos y abonos, y 
que, generalmente, tienen una aplicación de intereses simétrica.
– Resto de las cuentas de corresponsalía: saldos deudores de operaciones de 
corresponsalía que no cumplan los requisitos para calificarlas como cuentas mutuas.
– Descubiertos en instituciones financieras monetarias: descubiertos en los que el 
titular sea una institución financiera monetaria.
– Resto de los depósitos distintos de préstamos de recompra inversa: depósitos  s
distintos de «cuentas corrientes o de ahorro», cuentas mutuas», «resto de las cuentas de  e.
las cuentas de corresponsalía» y «préstamos de recompra inversa». w.
– Descubiertos: descubiertos en depósitos a la vista. Se considerarán también  53ww
dauetsocruizbaiedroto psa raaq ueel cllloiesn qteu ey  csoem pprorodmuzectiadno  epno r clau eennttaidsa cdo drreiecnlatreasn tceo.n S uen e nlítmieinted ed eq uceré edsitteo 
lcíomnidteic idoen ecsr éedni tloa ss equ per oedstuec elím aitl ea pmupeadreo  sdeer  uusna dcoo,n ttarnattoo  sei ns ee le sqtuaeb lescee ne sepne ceilf iccoannt ralatos   BOE-A-cable e
original de cuenta corriente como si se incorporan posteriormente como una adenda a
este. No obstante, los descubiertos en los que el titular sea una institución financiera 
monetaria se clasificarán como «Depósitos distintos de préstamos de recompra inversa».
– Tarjetas de crédito: tarjetas de débito diferido o tarjetas de crédito, con independencia 
de que el titular no haya solicitado el pago aplazado.
– Cuentas de crédito con disposiciones por etapas: operaciones que funcionan como 
cuentas corrientes en las que la entidad pone a disposición del cliente un límite máximo de 
endeudamiento, del que una parte solo se entrega al titular cuando se cumplen 
determinados requisitos (como es la entrega de certificaciones de obra) o se produce la 
subrogación, parcial o total, de la deuda por un tercero, tal y como ocurre en las 
operaciones conocidas como «cuentas de crédito a promotor».
– Resto de las cuentas de crédito: operaciones que funcionan como cuentas corrientes 
en las que la entidad pone a disposición del cliente un límite máximo de endeudamiento 
sin restricciones desde el inicio de la operación.
– Préstamos con disposiciones por etapas: préstamos que no cumplen los criterios 
para clasificarlos como cuentas de crédito con entrega aplazada de principal al prestatario 
en los que una parte del importe solo se entrega al titular cuando se cumplen determinados 
requisitos (como es la entrega de certificaciones de obra) o se produce la subrogación, 
parcial o total, de la deuda por un tercero, tal y como ocurre con los conocidos como 
«préstamos promotor».
– Hipotecas inversas: préstamos con garantía hipotecaria de un bien inmueble en los 
que el titular realiza disposiciones, periódicas o únicas, hasta un importe máximo 
determinado por un porcentaje del valor de tasación del inmueble en el momento de la 
formalización de la operación y que se cancelan al fallecimiento del titular o sus 
beneficiarios. En España son las operaciones reguladas por la disposición primera de la 
Ley 41/2007.
– Otros préstamos con entrega aplazada de principal: préstamos en los que el 
prestatario no dispone del importe total del principal en el inicio de la operación y no 
cumplen los criterios para clasificarlos como «cuentas de crédito», «préstamos con 
disposiciones por etapas» o «hipotecas inversas».
– Efectos financieros: letras y pagarés singulares que sirven de instrumentación de 
créditos distintos de los comerciales.
– Préstamos híbridos: préstamos que tienen incorporado un derivado implícito con 
características y riesgos económicos distintos a los del contrato principal.
– Derechos de cobro por subvenciones: en las operaciones subvencionadas, importe 
de los derechos de cobro imputables a las personas que las subvencionan.
– Anticipos de pensión o nómina de las Administraciones Públicas: anticipos sobre 
pensiones y nóminas correspondientes al mes siguiente, siempre que la entidad pagadora 
sea una Administración Pública y aquellas estén domiciliadas en la entidad declarante.
– Activos procedentes de operaciones fuera de balance: importes registrados en el 
activo del balance como consecuencia de incumplimientos por los titulares de operaciones 
fuera de balance, tales como activos que surjan como consecuencia de préstamos de 
valores incumplidos o pagos a los beneficiarios o importes exigidos por estos de garantías 
financieras o avales y cauciones no financieros por incumplimiento de las personas cuyos 
riesgos estaban garantizados, o impago de las comisiones vencidas que cobre la entidad por 
este tipo de operaciones. El código de estas operaciones se debe vincular con el de las 
operaciones de las que proceden en el módulo G.1, Datos básicos que vinculan códigos.
– Derivados impagados: importe vencido y pendiente de cobro de derivados con saldo 
favorable para la entidad declarante a su vencimiento. es
– Resto de los préstamos a la vista: operaciones a la vista con naturaleza de  o
pepcurnréem lsso–tptsa al Rmetvanaeor lsisoolt oro aesd  s deis cefaper niocltotetneosrers ii oop ddsrreeée s s pll.toaaas rmat or oetcasql luaiades aripfidmilca aidzereonlol t dospis sr ictneioncsmttiopaosad  lí ds«etedinc ed opeesól p dsióneisti ociltasioo »sU ,:d n ep«ió rhlénaips  Etooautpmereocorpaasesc ae ió innnn ov loe yisn rsq cqauluuseie»d  n aeoosl     OE-A-2020-1653able en https://www.
«préstamos híbridos».
– Arrendamientos financieros: operaciones de arrendamiento que la entidad declarante 
registra contablemente como préstamos porque ha transferido sustancialmente todos los 
riesgos y beneficios inherentes a la propiedad del activo objeto del contrato. Este concepto 
recoge las cuotas que se han de pagar por el arrendatario.
Los arrendamientos financieros se clasifican como «Arrendamiento financiero para el 
arrendatario» cuando este adquiere sustancialmente todos los riesgos y beneficios 
inherentes a la propiedad del activo, o como «Otros arrendamientos» cuando la entidad 
declarante registre contablemente la operación como arrendamiento financiero 
exclusivamente porque haya terceros distintos de los arrendatarios que se hayan 
comprometido a efectuar determinados pagos.
– Préstamos de recompra inversa: financiación concedida a cambio de valores u oro 
adquiridos mediante pactos de recompra con retrocesión no opcional, o recibidos en 
contratos de préstamo de valores. Estas operaciones se clasifican como «Garantías en 
efectivo entregadas en permutas de valores» cuando corresponden al importe de las 
garantías en efectivo entregadas en permutas de valores, y como «Resto de los préstamos 
de recompra inversa» en los demás casos.
b)  Valores representativos de deuda:
Los valores representativos de deuda son las obligaciones y demás valores que creen 
o reconozcan una deuda para su emisor, incluso los efectos negociables emitidos para su 
negociación entre un colectivo abierto de inversionistas, que devenguen una remuneración 
consistente en un interés, implícito o explícito, cuyo tipo, fijo o definido por referencia a 
otros,  se  establezca  contractualmente,  o  incorporen  un  derivado  implícito  con 
características y riesgos económicos distintos a los del contrato principal y se instrumenten 
en títulos o en anotaciones en cuenta, cualquiera que sea el sujeto emisor, excepto si 
pertenece al sector Hogares.
Las tenencias de valores representativos de deuda emitidos por la propia entidad 
declarante no se declaran a la CIR.
c)  Garantías financieras:
Las garantías financieras son contratos que exigen que el emisor efectúe pagos 
específicos para reembolsar al acreedor por la pérdida en la que incurre cuando un deudor 
específico incumple su obligación de pago de acuerdo con las condiciones, originales o 
modificadas, de un instrumento de deuda (valor representativo de deuda, préstamo o saldo 
deudor cualquiera que sea el origen de la deuda), con independencia de su forma jurídica. 
Incluye las operaciones que garantizan a su vez operaciones que cumplen la definición de 
garantías financieras. En función de la forma en la que se instrumenten, se clasifican en:
– Avales financieros: operaciones en las que la garantía financiera la contrata el 
emisor u obligado al pago de los instrumentos de deuda que se garantizan.
– Compromisos de riesgo de crédito de arrendamientos financieros para el arrendador: 
compromisos en los que se asegura el riesgo de crédito de un arrendamiento financiero 
para el arrendador.
– Derivados de crédito (protección vendida): operaciones en las que la garantía 
financiera la contrata quien compra la protección, es decir, el beneficiario de la garantía.
Las garantías financieras se dividen en «Ante entidad declarante», «Solidarias con 
otras entidades declarantes» y «Resto». Las primeras incluyen los contratos en los que los  e
beneficiarios de la garantía son entidades declarantes a la CIR; las segundas, aquellos en  bo
los que la entidad declarante garantiza de forma solidaria junto con otra u otras entidades  53ww
declda)r anCteosm, py rloams itseorcse drea sp, reéls rteasmtoo .de las garantías.
– Depósitos a futuro: operaciones en las que la entidad se compromete a dar en una  BOE-A-cable e
determinada fecha un préstamo (o a efectuar un depósito) a un tipo y plazo especificado.
e)  Otros compromisos con riesgo de crédito:
– Avales por cantidades anticipadas en la construcción y venta de viviendas: avales 
regulados por la Ley 57/1968, de 27 de julio, sobre percibo de cantidades anticipadas en 
la construcción y venta de viviendas, y equivalentes.
– Compromisos de riesgo de crédito de arrendamientos operativos para el arrendador: 
compromisos en los que se asegura el riesgo de crédito de un arrendamiento operativo 
para el arrendador.
– Resto de garantías no financieras concedidas: toda clase de garantías distintas de 
las garantías financieras concedidas y los avales por cantidades anticipadas en la 
construcción y venta de viviendas en las que la entidad se obliga a compensar a un 
beneficiario en caso de incumplimiento de una obligación específica. Incluye operaciones 
tales como las fianzas dadas para asegurar la participación en subastas y concursos o el 
buen fin de una obra u operación, cualquier otra clase de avales técnicos, los avales de 
importación y exportación de bienes y servicios, las promesas de aval formalizadas 
irrevocables, las cartas de garantía en cuanto puedan ser exigibles por derecho y los 
afianzamientos de cualquier tipo. Estas garantías se dividen en «Ante entidad declarante», 
«Solidarios con otras entidades declarantes» y «Resto».
– Créditos documentarios irrevocables: los compromisos irrevocables de pago 
adquiridos contra entrega de documentos.
– Pólizas de riesgo global-multiuso: pólizas globales de riesgo conocidas como 
«multiuso» porque, según su condicionado, los titulares pueden disponer de su importe 
para formalizar diferentes tipos de productos. Las diferentes disposiciones se tienen que 
relacionar con la operación de la que proceden en el módulo G.1, Datos básicos que 
vinculan códigos.
– Líneas de avales: líneas formalizadas para la concesión de garantías financieras o 
avales y cauciones no financieros. Las diferentes disposiciones se tienen que relacionar 
con la operación de la que proceden en el módulo G.1, Datos básicos que vinculan 
códigos.
– Líneas de créditos documentarios: líneas formalizadas para la concesión de créditos 
documentarios. Las diferentes disposiciones se tienen que relacionar con la operación de 
la que proceden en el módulo G.1, Datos básicos que vinculan códigos.
– Crédito por disposiciones: operaciones en las que el titular puede realizar una o más 
disposiciones en forma de préstamo hasta el límite disponible en cada momento. Conforme 
se van realizando las disposiciones, cada una de ellas se declara como una operación 
diferente. Las operaciones que se originen como consecuencia de las diferentes 
disposiciones se tienen que relacionar con la operación de la que proceden en el módulo 
G.1, Datos básicos que vinculan códigos.
f)  Préstamos de valores:
– Valores prestados: operaciones en las que la entidad declarante cede al prestatario 
la plena titularidad de unos valores con el compromiso de devolver otros de la misma 
clase que los recibidos, sin que este efectúe ningún desembolso, salvo el pago de 
comisiones. Cuando en una operación de préstamo de valores ambas entidades 
intercambien valores, se considerará entidad prestamista la que cobre las comisiones. 
Esta tratará como activos recibidos en garantía de la operación los valores que haya 
recibido de la contraparte (que normalmente tendrán un valor razonable mayor que el de 
los valores prestados). es
A cada operación se le asigna un solo tipo de producto durante su vida con  w.
ittnraadntetaopm,e ieenlnd tevona eclosiarp  e«dcReí feiqcsuotoe p  dtaerena g llooass  i mapcrpétoisvrtotaesms p orvosec naec dildeaon vste ispst eadn»ed  oiinepcneltureaisrcá ido eon peceso rfbaurceoiro,a ns deines   pbdeaisrlajtuinnicctaieos;   pddoeerl    2020-1653n https://ww
importes vencidos de otros productos.
Subordinación del producto.
Para los préstamos y valores representativos de deuda, indica si se trata de una 
operación subordinada:
– Subordinado.
– No subordinado.
Para el resto de las operaciones, se declarará:
– No aplicable.
La asignación de los valores anteriores se realizará utilizando los siguientes criterios:
– Subordinado: operaciones, cualquiera que sea la forma en la que se instrumenten, 
que, a efectos de prelación de créditos, se sitúen detrás de los acreedores ordinarios.
– No subordinado: préstamos y valores representativos de deuda que no cumplen la 
definición para ser calificados como subordinados.
Operación para la financiación de un proyecto.
Para los préstamos y valores representativos de deuda se indica si se trata de una 
operación para la financiación de un proyecto según se define en el anejo V del Reglamento 
de Ejecución (UE) n.º 680/2014, por el que se establecen normas técnicas de ejecución en 
relación con la comunicación de información con fines de supervisión por parte de las 
entidades, de conformidad con el Reglamento (UE) n.º 575/2013 del Parlamento Europeo 
y del Consejo:
– Operación para la financiación de un proyecto.
– No es operación para la financiación de un proyecto.
Para el resto de las operaciones, se declarará:
– No aplicable.
Tipo de riesgo asociado a los derivados.
Para los derivados impagados y los préstamos híbridos y valores representativos de 
deuda híbridos, tipo de riesgo que se asume en los derivados impagados o en los derivados 
implícitos con características y riesgos económicos distintos a los del contrato principal:
– Riesgo de tipo de interés.
– Riesgo de cambio.
– Riesgo de crédito (protección vendida).
– Riesgo de acciones.
– Riesgo de materias primas.
– Otro riesgo.
La asignación de los valores anteriores se realizará utilizando los criterios para 
clasificar los derivados en función del riesgo que se asume, conforme a lo dispuesto en la 
normativa contable aplicable.
Para el resto de las operaciones, se declarará: oe.
– No aplicable. 53ww
Finalidad de la operación.
Finalidad a la que se destina la operación con independencia de la actividad económica
que, en su caso, realice el titular.
Esta dimensión la facilitarán exclusivamente las entidades de crédito, las sucursales 
en España de entidades de crédito extranjeras y los establecimientos financieros de 
crédito, las sociedades de garantía recíproca, las sociedades de reafianzamiento y la 
Sareb; las restantes entidades no declararán este dato.
Los valores según el tipo de instrumento son:
a)  Para los préstamos a hogares (empresarios individuales y resto), siempre que no 
se destinen a actividades empresariales:
– Consumo.
• Adquisición de bienes de consumo duradero.
• Adquisición de otros bienes y servicios corrientes.
– Vivienda.
• Adquisición por primera vez de vivienda habitual (vivienda protegida).
• Adquisición por primera vez de vivienda habitual (vivienda libre).
• Resto de las adquisiciones de viviendas habituales.
• Adquisición de viviendas para su alquiler a terceros.
• Resto de las adquisiciones.
• Rehabilitación.
– Otros fines.
• Adquisición de terrenos.
• Adquisición de garajes y trasteros no asociados a la adquisición de la vivienda.
• Adquisición de valores.
• Reunificación de deudas.
• Resto.
La asignación de los valores anteriores se realizará utilizando los siguientes criterios:
– Vivienda: financiación destinada a la compra de viviendas terminadas o en 
construcción, incluida la autopromoción de la vivienda por el propio hogar, así como a la 
rehabilitación de viviendas. Estas operaciones se clasificarán a su vez en:
• Adquisición por primera vez de vivienda habitual (vivienda protegida o libre): incluye 
exclusivamente aquellas adquisiciones en las que el hogar accede por primera vez a la 
posesión de una vivienda como residencia habitual.
• Resto de las adquisiciones de viviendas habituales: incluye las adquisiciones de 
vivienda habitual cuando el titular ya disponía previamente de una vivienda habitual en 
propiedad.
• Resto de las adquisiciones: operaciones que tengan como finalidad la adquisición de 
viviendas distintas de la habitual o de las que se destinen al alquiler.
• Rehabilitación: operaciones que tengan como finalidad la rehabilitación de las 
viviendas.
– Otros fines. Adquisición de valores: financiación destinada a la adquisición de 
valores representativos de deuda o de instrumentos de patrimonio.
– Otros fines. Reunificación de deudas: operaciones que se hayan formalizado para  s
refinanciar más de una operación concedida por la propia entidad, o una o más operaciones  oe.
concedidas por otra u otras entidades. Cuando se refinancie exclusivamente una operación  w.
de la propia entidad, la nueva operación se continuará declarando con la finalidad de la  53ww
canc–e lOadtrao.s fines. Resto: operaciones que no tienen cabida en otras finalidades. Incluye,
entre otras, las operaciones clasificadas como «crédito comercial sin recurso».
b)  Para el resto de los préstamos:
– Adquisición de bienes inmuebles residenciales.
– Adquisición de bienes inmuebles comerciales.
• Adquisición de edificios o parte de edificios comerciales para uso propio.
• Adquisición de activos inmobiliarios comerciales para cesión en arrendamiento a 
terceros.
• Adquisición de activos inmobiliarios comerciales adjudicados o recibidos en pago de 
deudas.
• Adquisición del resto de los terrenos.
• Adquisición de activos inmobiliarios comerciales para otras finalidades.
– Financiación de garantías.
• Financiación de las garantías.
– Financiación de la deuda.
• Financiación de la deuda.
– Importación.
• Financiación de importaciones.
– Exportación.
• Financiación de exportaciones.
– Inversión en construcción.
• Financiación de construcción para uso propio.
• Financiación de construcción o promoción inmobiliaria.
– Viviendas.
• Viviendas de protección oficial.
• Otras viviendas de primera residencia.
• Resto de las viviendas.
– Oficinas y locales comerciales.
– Naves polivalentes.
– Resto de los edificios.
– Actividad general.
• Financiación de suelo para promoción inmobiliaria.
– Suelo urbano consolidado y urbanizable ordenado.
• Para uso predominantemente residencial.
• Para el resto de los usos.
– Resto de suelo urbano y urbanizable.
• Para uso predominantemente residencial. oe.
• Para el resto de los usos. w.
–••   FFRiinneaasnntocc iidaaecc iisóóunne  ddloee   cceoonnne sregtxríupacesc critóeannti ovdvaeas bo ulberrbsaa. cniívsitli.cas. OE-A-2020-16able en https://
• Financiación de construcción de barcos y aeronaves.
– Financiación de circulante.
• Financiación de circulante.
– Otras finalidades.
• Financiación de fusiones y adquisiciones de participaciones en empresas.
• Financiación de actividades agrícolas y ganaderas.
• Financiación de activos distintos de inmuebles que hubieran sido adjudicados o 
recibidos en pago de deudas.
• Financiación de otros activos no corrientes.
• Financiación de la internacionalización de empresas.
• Resto de las finalidades.
La asignación de los valores anteriores se realizará utilizando los siguientes criterios:
– Adquisición de bienes inmuebles residenciales: financiación de propiedades 
residenciales según se definen en el artículo 4, apartado 1, punto 75, del Reglamento (UE) 
n.º 575/2013; es decir, de inmuebles residenciales ocupados por su propietarios o por el 
arrendatario del inmueble.
– Adquisición de edificios o parte de edificios comerciales para uso propio: financiación 
de la adquisición de edificios o parte de edificios distintos de propiedades residenciales 
para uso por el prestatario.
– Adquisición de activos inmobiliarios comerciales para cesión en arrendamiento a 
terceros: financiación de la adquisición de inmuebles distintos de propiedades residenciales 
que el prestatario tiene para su cesión en arrendamiento.
– Adquisición de activos inmobiliarios comerciales adjudicados o recibidos en pago de 
deudas: financiación de la adquisición de inmuebles distintos de las propiedades 
residenciales adjudicados o recibidos en pago de deudas.
– Adquisición del resto de los terrenos: se asignará a las adquisiciones de terrenos 
para los que no se hayan iniciado o se vayan a iniciar construcciones.
– Adquisición de activos inmobiliarios comerciales para otras finalidades: financiación 
de la adquisición de inmuebles distintos de las propiedades residenciales para finalidades 
diferentes de las enumeradas en los guiones anteriores.
– Financiación de las garantías: préstamos relacionados con la compraventa, 
transferencia o negociación de valores que están sujetos a riesgo de contraparte en el 
cálculo del coeficiente de recursos propios. En esta finalidad no se incluyen otros 
préstamos garantizados por activos en forma de valores.
– Financiación de la deuda: financiación de la deuda pendiente o próxima al 
vencimiento. Incluye la refinanciación de la deuda.
– Financiación de importaciones: financiación de bienes y servicios (adquisición, 
permuta o donación) de no residentes a residentes.
– Financiación de exportaciones: financiación de bienes y servicios (adquisición, 
permuta o donación) de residentes a no residentes.
– Financiación de construcción para uso propio: financiación de la construcción de 
inmuebles para uso por el prestatario.
– Financiación de construcción o promoción inmobiliaria (viviendas, oficinas, locales 
comerciales y naves polivalentes, y resto de los edificios): operaciones cuya finalidad sea 
la promoción de viviendas o edificios durante su fase de construcción y hasta su efectiva 
venta o alquiler. No incluye, por tanto, las autopromociones para uso propio. Las  e.
financiaciones se distribuyen en función del tipo de inmueble financiado. A su vez las  w.b
viviendas se desglosan en función de su naturaleza en viviendas de protección oficial,  53ww
oadtrqausi rvidivaise npdaaras  ddees tpinriamrlearsa  ar eressidideenncciaia  (haaqbuietullaals)  yq urees ptor eddeo lmasin vainvtieenmdeanst.e L voasy raens taan steesr 
eodfiicfiicniaoss, s leo cdaelsegslo ys anna sveegsú np osleivaanl eon nteos d ea quusoe lploosli,v avliennctuel.a Ad oess toos  neofe cat ousn, as ee cxopnlostidaecrióann 
económica, que no incorporan características o elementos constructivos o normativos que
limiten o dificulten su uso para diferentes actividades, sin grandes transformaciones o 
cambios, lo que puede facilitar su fácil realización en efectivo.
– Financiación de construcción o promoción inmobiliaria. Actividad general: 
financiaciones a empresas dedicadas a la construcción o promoción inmobiliaria que se 
destinen a dicha actividad sin estar asignadas a una promoción o construcción concreta. 
No incluye las operaciones destinadas a las industrias auxiliares de la construcción, tales 
como instalaciones eléctricas, fontanería, carpintería, pintura, etc.
– Financiación de suelo para promoción inmobiliaria: operaciones destinadas a la 
compra o urbanización de suelo destinado a la promoción inmobiliaria, por lo que no 
incluye los suelos para autopromociones para uso propio. Estas operaciones se 
clasificarán, en primer lugar, en función de la clasificación urbanística del suelo financiado 
(suelo urbano o urbanizable y no urbanizable con expectativas urbanísticas) y, 
adicionalmente, en función de su uso predominante (residencial y resto de los usos). Los 
criterios para la clasificación urbanística y uso son los incluidos en las dimensiones «Tipo 
de activo (inmuebles)» y «Finca rústica con expectativas urbanísticas» del módulo D.2, 
Datos básicos de los inmuebles recibidos en garantía. Las financiaciones se clasificarán 
con esta finalidad mientras no se haya iniciado la construcción de edificios.
– Financiación de construcción de obra civil: incluye las operaciones destinadas a 
construcción de obras civiles, tales como carreteras, puentes, canales, puertos, etc.
– Financiación del circulante: financiación de la gestión del flujo de caja de una 
organización.
– Financiación de fusiones y adquisiciones de participaciones en empresas: operaciones 
de esta naturaleza, salvo que cumplan la definición de financiación de garantías.
– Financiación de otros activos no corrientes: financiación de activos no corrientes 
según se definen en el Plan General de Contabilidad no incluidos en los guiones anteriores.
– Resto de las finalidades: se asignará a las financiaciones que no tienen cabida en 
otras finalidades.
c)  Para los valores representativos de deuda:
– Financiación de construcción o promoción inmobiliaria.
• Viviendas.
– Viviendas de protección oficial.
– Otras viviendas de primera residencia.
– Resto de las viviendas.
• Oficinas y locales comerciales.
• Naves polivalentes.
• Resto de los edificios.
• Actividad general.
– Financiación de suelo para promoción inmobiliaria.
• Suelo urbano consolidado y urbanizable ordenado.
– Para uso predominantemente residencial.
– Para el resto de los usos.
• Resto de suelo urbano y urbanizable. s
– Para uso predominantemente residencial. b
– Para el resto de los usos. 53ww
• Resto de suelo con expectativas urbanísticas.
––  FFiinnaanncciiaacciióónn  ddee  ceonnesrgtríuacsc rióenn odvea bolbersa. civil. BOE-A-cable e
– Otra finalidad.
La asignación de los valores anteriores se realizará utilizando los mismos criterios que 
los señalados en la anterior letra b).
d)  Para las garantías financieras a hogares (empresarios individuales y resto), 
siempre que no se destinen a actividades empresariales:
– Garantía de crédito dinerario para el resto de las finalidades (hogares).
– Garantía de crédito de firma para el resto de las finalidades (hogares).
La asignación de los valores anteriores se realizará utilizando los siguientes criterios:
– Garantía de crédito dinerario para el resto de las finalidades (hogares): garantías 
financieras directas de riesgos dinerarios, incluidos los aplazamientos de pago de todo tipo 
de deudas cuando los titulares pertenezcan al sector hogares y no se destinen a 
actividades empresariales.
– Garantía de crédito de firma para el resto de las finalidades (hogares): garantías 
financieras indirectas de riesgos dinerarios (reavales de avales de créditos dinerarios) 
cuando los titulares pertenezcan al sector hogares y no se destinen a actividades 
empresariales.
e)  Para el resto de las garantías financieras:
– Garantía de crédito dinerario.
• Para financiar construcciones o promociones inmobiliarias.
• Para financiar la construcción de obra civil.
• Para el resto de las finalidades (resto).
– Garantía de crédito de firma.
• Para financiar construcciones o promociones inmobiliarias.
• Para financiar la construcción de obra civil.
• Para el resto de las finalidades (resto).
– Aplazamiento de pago en compraventa de bienes en el mercado interior.
La asignación de los valores anteriores se realizará utilizando los siguientes criterios:
– Garantía de crédito dinerario para financiar construcciones o promociones 
inmobiliarias: garantías financieras directas de riesgos dinerarios, incluidos los 
aplazamientos de pago de todo tipo de deudas, que tengan como finalidad la construcción 
o promoción inmobiliaria.
– Garantía de crédito dinerario para financiar la construcción de obra civil: garantías 
financieras directas de riesgos dinerarios, incluidos los aplazamientos de pago de todo tipo 
de deudas, que tengan como finalidad la construcción de obra civil.
– Garantía de crédito dinerario para el resto de las finalidades (resto): garantías 
financieras directas de riesgos dinerarios, incluidos los aplazamientos de pago de todo tipo 
de deudas, salvo los correspondientes a compraventas de bienes del mercado interior, que 
no tengan como finalidad la construcción o promoción inmobiliaria o la construcción de 
obra civil, cuando los titulares no pertenezcan al sector hogares o se destinen a actividades 
empresariales.
– Garantía de crédito de firma para financiar construcciones o promociones  e.
inmobiliarias: garantías financieras indirectas de riesgos dinerarios (reavales de avales de  w.b
créditos dinerarios) que tengan como finalidad la construcción o promoción inmobiliaria,  53ww
inclu–i dGo aerla snuteíalo d.e crédito de firma para financiar la construcción de obra civil: garantías
ftiennagnacnie craosm ion dfiinreaclitdaasd d lea  rcieosngsotrsu cdcinióenra drieo so b(rreaa cviaville.s de avales de créditos dinerarios) que
– Garantía de crédito de firma para el resto de las finalidades (resto): garantías 
financieras indirectas de riesgos dinerarios (reavales de avales de créditos dinerarios) que 
no tengan como finalidad la construcción o promoción inmobiliaria o la construcción de 
obra civil, cuando los titulares no pertenezcan al sector hogares o se destinen a actividades 
empresariales.
– Aplazamiento de pago en compraventa de bienes en el mercado interior: garantías 
financieras del aplazamiento de pago en compraventas de bienes en el mercado interior.
f)  Para las operaciones declaradas como «Avales y cauciones no financieros 
prestados» a hogares (empresarios individuales y resto,) siempre que no se destinen a 
actividades empresariales:
– Obligaciones ante aduanas, hacienda, tribunales y organismos públicos (hogares).
– Otras obligaciones (hogares).
La asignación de los valores anteriores se realizará utilizando los siguientes criterios:
– Obligaciones ante Aduanas, Hacienda, tribunales y organismos públicos (hogares): 
incluye las que tengan esa finalidad, salvo que consistan en garantías financieras para el 
aplazamiento de pago de deudas, cuando los titulares pertenezcan al sector hogares y no 
se destinen a actividades empresariales.
g)  Para las operaciones declaradas como “Avales y otras cauciones no financieros 
prestados” a personas jurídicas y hogares que realizan actividades empresariales:
– Exportación.
– Importación.
– Cantidades anticipadas en la construcción y venta de viviendas.
– Contratación de obras, servicios o suministros y concurrencias a subastas.
• Contratación de obras de construcciones o promociones inmobiliarias.
• Contratación de obras o concurrencia a subastas de construcción de obra civil.
• Contratación o concurrencia a subastas de servicios o suministros.
– Obligaciones ante aduanas, hacienda, tribunales y organismos públicos (resto).
– Otras obligaciones (resto).
La asignación de los valores anteriores se realizará utilizando los siguientes criterios:
– Obligaciones ante Aduanas, Hacienda, tribunales y organismos públicos (resto): 
incluye las que tengan esa finalidad, salvo que consistan en garantías financieras para el 
aplazamiento del pago de deudas cuando los titulares no pertenezcan al sector hogares o 
se destinen a actividades empresariales.
h)  Para los créditos documentarios:
– Exportación.
– Importación.
i)  Para los depósitos a futuro, pólizas de riesgo global-multiuso, líneas de avales, 
líneas de créditos documentarios, créditos por disposiciones y valores prestados:
– No aplicable. oe.
Cuando una operación pueda tener varias finalidades, se asignará a la que se destine  53ww
el mCauyoarn idmop uonrtae .operación clasificada inicialmente como «Financiación de suelo para
pmroodmifoiccaicóinó ni npmoro ebli lmiaoritaiv»o  sdee  «teRnegcala sqiufieca acisóing»n.ar a otra finalidad, se comunicará una  BOE-A-cable e
Para los activos procedentes de operaciones fuera de balance, se declarará la misma 
finalidad de la operación originaria que dé lugar al activo. En particular, en los activos 
originados por la ejecución de las garantías financieras se pondrá especial diligencia en 
declarar la finalidad de la financiación que es objeto de la garantía.
En caso de no poderse concretar la finalidad de los activos procedentes de operaciones 
fuera de balance, así como en aquellas operaciones que por su naturaleza intrínseca son 
transitorias, tales como descubiertos, anticipo de pensión o nómina, derivados impagados 
y resto de los préstamos a la vista, se declarará como finalidad «Otros fines. Resto» 
cuando los titulares directos pertenezcan al sector «Hogares (empresarios individuales o 
resto)» siempre que las operaciones no se destinen a actividades empresariales, o «Resto 
de las finalidades», para el resto de los titulares.
Trámites legales realizados para recuperar la operación.
Tipo de trámites legales que, en su caso, se hayan realizado para recuperar la 
operación.
Esta dimensión la facilitarán exclusivamente las entidades de crédito, las sucursales 
en España de entidades de crédito extranjeras y los establecimientos financieros de 
crédito, las sociedades de garantía recíproca, las sociedades de reafianzamiento y Sareb; 
las restantes entidades la dejarán en blanco.
Los valores son:
– Procedimiento judicial.
– Rescisión de contrato para recuperar el bien.
– Contencioso sin iniciar procedimiento judicial.
– Resto de las situaciones.
La asignación de los valores anteriores se realizará utilizando los siguientes criterios:
– Procedimiento judicial: existe un procedimiento judicial abierto para recuperar la 
operación.
– Rescisión de contrato para recuperar el bien: operación de arrendamiento financiero 
en la que se ha rescindido el contrato para recuperar el bien.
– Contencioso sin iniciar procedimiento judicial: cuando la operación ha pasado a un 
departamento o servicio especializado en el seguimiento, control y trámites para la 
recuperación de la deuda sin que se hayan iniciado actuaciones judiciales.
– Resto de las situaciones: cuando la operación no esté en ninguna de las situaciones 
descritas en los valores anteriores.
Principal o nocional al inicio de la operación.
Para los «préstamos híbridos» y «resto de préstamos a plazo distintos de depósitos y 
resto de los depósitos distintos de préstamos de recompra inversa», el importe del principal 
al inicio de la operación.
Para los efectos financieros, el valor desembolsado a la fecha de formalización.
Para los arrendamientos financieros, el valor actual en el origen de la operación de los 
importes que se hubiesen comprometido a pagar los titulares.
Para las garantías financieras y los avales y cauciones no financieros prestados, el 
importe máximo del que responda la entidad frente a terceros en la fecha de inicio de la 
operación. Este importe coincide con el importe por el que se debe registrar la operación  e.e
en cuentas de orden en los estados reservados en dicha fecha. w.b
Para el resto de las operaciones no se declarará importe. 53ww
amoErtsiztea nidmop.orte no se modificará durante la vida de la operación, aunque se vaya
declCaruaarán deol  imlapso ortpee drealc cioonnetrsa veaslotér nd ed elan momonineaddaa esn  eenu rmoso enne dlaa sfe cdhifae rdeen steus f odreml aeliuzraoc,i ósne. 
Este importe no se actualizará con posterioridad como consecuencia de la variación del 
tipo de cambio.
Límite máximo a disposición del prestatario al inicio de la operación.
Para los préstamos y otros compromisos con riesgo de crédito que tengan un límite de 
disposición comprometido con los titulares que pueda ser superior al importe dispuesto, 
límite máximo, en la fecha de origen de la operación, del principal que se ha de facilitar al 
prestatario, aunque pueda ser anulado por la entidad sin condiciones en cualquier 
momento y sin previo aviso, o se prevea su cancelación en caso de deterioro de la 
solvencia del titular.
El importe de las clasificaciones internas que se realicen por la entidad para fijar límites 
a la operativa con los clientes no se declara mientras estas no se formalicen como 
compromisos con los clientes.
En las cuentas de crédito y préstamos con disposiciones por etapas, el límite es el 
importe máximo comprometido por los titulares del riesgo directo; por tanto, este importe 
no incluye la cuantía que, en su caso, se le entregue al prestatario exclusivamente cuando 
se produzca la subrogación total o parcial de la operación por terceros.
En las operaciones de crédito comercial, importe de la línea comprometida formalmente 
con los titulares según se define en la dimensión «Tipo de producto» de este módulo.
En los derechos de cobro por subvenciones, cuando se subvencione el principal, 
importe máximo del principal subvencionado siempre que su pago esté condicionado a 
que las personas que reciben la subvención tengan que cumplir con sus obligaciones.
En los disponibles en otros compromisos (pólizas de riesgo global-multiuso, líneas de 
avales, líneas de créditos documentarios y créditos por disposiciones), el límite es el 
importe máximo del riesgo comprometido con los titulares en la fecha de origen de la 
operación.
Para el resto de las operaciones no se declarará este dato.
Cuando las operaciones estén denominadas en monedas diferentes del euro, se 
declarará el importe del contravalor de la moneda en euros en la fecha de su formalización. 
Este importe no se actualizará con posterioridad como consecuencia de la variación del 
tipo de cambio.
Fecha de formalización o emisión.
Fecha de formalización de la operación con el titular, o de emisión de los valores 
representativos de deuda, con independencia de que la entidad declarante haya adquirido 
la operación con posterioridad.
La fecha de formalización hace referencia a la fecha en que el contrato es vinculante 
para las partes.
Este dato se facilita para todas las operaciones.
Para las operaciones en que no se haya firmado un contrato específico como pudiera 
ser el caso de «cuentas corrientes y de ahorro», «cuentas mutuas», «descubiertos», 
«anticipos de pensiones o nóminas», «derechos de cobro por subvenciones», «activos 
procedentes de operaciones fuera de balance» y «resto de los préstamos a la vista», se 
indicará la primera fecha de disposición de los fondos.
Para las operaciones declaradas como crédito comercial, también será la primera 
fecha en que hubiera dispuesto de fondos el deudor, salvo que se hubiera firmado una 
línea comprometida de crédito comercial. e.e
Para los «derivados impagados», es la fecha de la liquidación impagada. b
En los préstamos que surgen como consecuencia de depósitos a futuro, es la fecha de  53ww
formEanli zcaacsióon d dee ql udee peól spirtoé sata fmutou rhou yb nieor ala s dideo d aisdpqousiriicdióon,  ldae fle pcrhéas tdaem foo.rmalización será la
fechFao drme afotorm: AaAlizAaAcMióMn DorDig.inal de la operación.
Fecha de vencimiento.
Fecha del vencimiento final de la operación, incluso en las operaciones con 
amortizaciones periódicas.
Este dato se facilita para las operaciones con vencimiento pactado contractualmente, 
excepto para los préstamos que tengan la naturaleza de crédito comercial, salvo que se 
trate de una línea comprometida de crédito comercial, en cuyo caso se declarará la fecha 
en la que venza el compromiso de aceptar nuevos documentos.
Para los depósitos a futuro, es la fecha en la que la entidad se ha comprometido a 
efectuar el préstamo o depósito.
Para los productos sin vencimiento pactado contractualmente (por ejemplo, 
operaciones de crédito comercial diferentes a líneas contractualmente comprometidas, 
«hipotecas inversas», «cuentas corrientes y de ahorro», «cuentas mutuas», «resto de 
cuentas de corresponsalía», «descubiertos», «anticipos de pensiones o nóminas», 
«tarjetas de crédito», «derechos de cobro por subvenciones», «activos procedentes de 
operaciones fuera de balance», «derivados impagados» y «resto de los préstamos a la 
vista)», se declarará el valor «No aplicable».
Este dato se tiene que modificar si varía la fecha de vencimiento de la operación.
Formato: AAAAMMDD.
Parte 2.  Datos adicionales que deben declarar las entidades de crédito, las sucursales 
en España de entidades de crédito extranjeras y los establecimientos financieros de 
crédito
Origen de la operación.
Indica cómo se ha originado la operación:
– Originada por la entidad.
– Subrogación del deudor.
– Subrogación del acreedor.
• Procedente de otra entidad declarante del mismo grupo económico.
• Procedente de otra entidad no declarante del mismo grupo económico.
• Procedente de otra entidad declarante ajena al grupo económico.
• Procedente de otra entidad no declarante ajena al grupo económico.
– Segregada de otra operación de la entidad.
– Adquisición manteniendo la gestión otra entidad.
– Adquisiciones en firme.
– Venta de activos de la entidad declarante o de su grupo económico.
– Activos procedentes de operaciones fuera de balance.
– Derivados impagados.
– Otro.
La asignación de los valores anteriores se realizará utilizando los siguientes criterios:
– Originada por la entidad: operaciones concedidas directamente por la entidad a los 
titulares, así como aquellas que se clasifiquen como crédito comercial sin recurso, salvo 
que cumplan los requisitos para clasificarlas con otro valor. Incluye los préstamos de  es
recompra inversa, tanto los que se formalizan como simultáneas como los que se  bo
instrumentan como repos. 53ww
uprno cc––ea  dmSSeuub ebbionrr oo deggelaa  mcctiiiótóóudnnlau  ddrlo.ee  llLG  ada.ce 1rnu,e udDeeodavro:ta oro  s(po pbepráreoasrccaiecicodoinóese nnqst ues ee edn  ev dli aneoscbp ueqel uraavenicn,  icopcóunodelra isgur o ndcsaeo.  snou trlbaar  oeognpateicdriaaócdni,,ó  dsnee d cplear orladanu qtzeuc eao    OE-A-2020-16able en https://
no, perteneciente al mismo grupo económico o de otra entidad ajena al grupo económico):
operaciones en las que la entidad declarante pasa a ser la entidad acreedora porque el 
deudor ha hecho una subrogación del acreedor de otra operación. En las operaciones 
procedentes de otras entidades declarantes del mismo grupo económico, la nueva 
operación se debe vincular con la operación de la que procede en el módulo G.1, Datos 
básicos que vinculan códigos.
– Segregada de otra operación de la entidad: operación segregada de otra operación 
de la entidad declarante. La operación segregada se debe vincular con la operación de la 
que procede en el módulo G.1, Datos básicos que vinculan códigos.
– Adquisición manteniendo la gestión otra entidad: adquisición de préstamos mediante 
participaciones hipotecarias, certificados de transmisión hipotecaria u otro tipo de 
transferencias en las que la entidad cedente no es entidad declarante, o es una entidad 
declarante que no tiene que declarar de forma individualizada la operación a la CIR, y 
continúa con la gestión de los riesgos frente al titular.
– Adquisiciones en firme: adquisiciones en el mercado primario o secundario de valores 
representativos de deuda, así como adquisiciones del resto de las operaciones, excepto las 
que se clasifiquen como crédito comercial sin recurso, siempre que no se trate del traspaso 
de la actividad financiera de otra entidad de crédito o de una combinación de negocios.
– Venta de activos de la entidad declarante o de su grupo económico: operaciones 
utilizadas para financiar activos vendidos por la propia entidad declarante u otra entidad de 
su grupo económico, aunque la entidad adquirente pertenezca al mismo grupo económico 
que la entidad declarante.
– Activos procedentes de operaciones fuera de balance: operaciones declaradas 
como «Activos procedentes de operaciones fuera de balance» en la dimensión «Tipo de 
producto» de este módulo. Estas operaciones se deben vincular con las operaciones de 
las que proceden en el módulo G.1, Datos básicos que vinculan códigos.
– Derivados impagados: operaciones declaradas como «Derivados impagados» en la 
dimensión «Tipo de producto» de este módulo.
– Otro: este valor se asignará cuando, excepcionalmente, el tipo de origen no tenga 
cabida en ninguno de los valores anteriores.
Cuando una operación pueda tener diferentes orígenes, se asignará al de mayor 
cuantía económica.
Cuando la operación proceda del traspaso de la actividad financiera de otra entidad o 
de una combinación de negocios (por ejemplo, una fusión o la adquisición de todos o parte 
de los negocios de otras entidades), como origen de la operación se declarará el que 
hubiese declarado a la CIR la entidad cedente (o el que le hubiese correspondido declarar).
Estado de refinanciaciones y reestructuraciones.
Indica si la operación ha sido novada, ha sido refinanciada o refinancia otra u otras 
operaciones:
– Operación de refinanciación.
• De otras operaciones de la entidad.
• De operaciones de otras entidades declarantes del mismo grupo económico.
• De operaciones de otras entidades no declarantes del mismo grupo económico.
– Operación refinanciada.
• Por la propia entidad. bo
• Por otras entidades declarantes del mismo grupo económico. 53ww
•–  POopre ortarcaisó ne nretideastdreusc tnuora ddeac.larantes del mismo grupo económico.
• Conforme al Real Decreto-ley 6/2012. BOE-A-cable e
• Resto de las operaciones reestructuradas.
– Operación de renovación.
– Operación renegociada.
– Resto de las situaciones.
La asignación de los valores anteriores se realizará utilizando los siguientes criterios:
– Operación de refinanciación (de operaciones de la entidad o de otras entidades del 
mismo grupo económico declarantes o no): operación que, cualquiera que sea el tipo de 
producto (incluidos descubiertos), titular o garantías, se concede o se utiliza, por razones 
económicas o legales relacionadas con dificultades financieras –actuales o previsibles– 
del titular (o titulares), para cancelar una o varias operaciones concedidas, por la propia 
entidad o por otras entidades de su grupo, al titular (o titulares) o a otra u otras empresas 
de su grupo económico, o por la que se pone a dichas operaciones total o parcialmente al 
corriente de pagos, con el fin de facilitar a los titulares de las operaciones canceladas o 
refinanciadas el pago de su deuda (principal e intereses) porque no pueden, o se prevea 
que no van a poder, cumplir en tiempo y forma con sus condiciones. Las operaciones de 
refinanciación de otras operaciones de la entidad o de otras entidades declarantes de su 
mismo grupo económico se deben vincular con las operaciones refinanciadas en el módulo 
G.1, Datos básicos que vinculan códigos.
– Operación refinanciada (por la entidad u otras entidades del mismo grupo económico 
declarantes o no): operación que se pone total o parcialmente al corriente de pago como 
consecuencia de una operación de refinanciación realizada por la propia entidad u otra 
entidad de su grupo económico.
– Operación reestructurada (conforme al Real Decreto-ley 6/2012 y el resto de las 
operaciones reestructuradas): operación en la que, por razones económicas o legales 
relacionadas con dificultades financieras, actuales o previsibles, del titular (o titulares), se 
modifican sus condiciones financieras con el fin de facilitar el pago de la deuda (principal 
e intereses) porque el titular no puede, o se prevea que no va a poder, cumplir en tiempo 
y forma con dichas condiciones, aun cuando dicha modificación estuviese prevista en el 
contrato. En todo caso, se consideran como reestructuradas las operaciones en las que se 
realiza una quita o se reciben activos para reducir la deuda; o en las que se modifican sus 
condiciones para alargar su plazo de vencimiento, variar el cuadro de amortización para 
minorar el importe de las cuotas en el corto plazo o disminuir su frecuencia, o establecer o 
alargar el plazo de carencia de principal, intereses o ambos, salvo cuando se pueda probar 
que las condiciones se modifican por motivos diferentes de la dificultad financiera de los 
titulares y sean análogas a las que se apliquen en el mercado en la fecha de su 
modificación a las operaciones que se concedan a clientes con similar perfil de riesgo. 
Estas operaciones se declararán con el valor «Real Decreto-ley 6/2012» cuando se 
ejecuten de conformidad con dicha disposición.
– Operación de renovación: operación formalizada para sustituir a otra concedida 
previamente por la propia entidad sin que el prestatario tenga, o se prevea que pueda 
tener en el futuro, dificultades financieras; es decir, es una operación que se formaliza por 
motivos diferentes de los de la refinanciación. La nueva operación se debe vincular con la 
operación de la que procede en el módulo G.1, Datos básicos que vinculan códigos. No se 
considerarán nuevas operaciones las renovadas automáticamente, sin intervención activa 
del deudor, que solo implican una prolongación del contrato en el tiempo.
– Operación renegociada: operación en la que se modifican sus condiciones 
financieras sin que el prestatario tenga, o se prevea que pueda tener en el futuro, 
dificultades financieras; es decir, es una operación en la que se modifican las condiciones  e.e
por motivos diferentes de los de la reestructuración. w.b
– Resto de las situaciones: operaciones en las que no se da ninguna de las  53ww
cdiercculanrastdaansc eians l ad edsimcreitnassió enn « Tloips ov daelo prerosd aunctteor»io dree se.s tIen cmluóydeu, loe nctorme oo t«raAsc,t ivlaoss  opproecreadceionnteess 
driees ogpoe draec cioréndeisto »fu ye r«aV daelo rbeasl apnrecset»a,d «oDs»e.rivados impagados», «Otros compromisos con
Cuando para una operación se haya declarado alguno de los valores siguientes: 
«operación de refinanciación», «operación refinanciada», «operación reestructurada», 
«operación de renovación» u «operación renegociada», no se deberá declarar el valor 
«resto de las situaciones» en fechas posteriores.
Fecha del estado de refinanciaciones y reestructuraciones.
Fecha en la que se registra cualquiera de los valores declarados en «operación de 
refinanciación», «operación refinanciada», «operación reestructurada», «operación de 
renovación» u «operación renegociada».
Cada vez que se registre un cambio en el valor declarado, se deberá indicar la fecha.
En caso de que permanezca el valor declarado, pero se haya vuelto a efectuar en la 
operación otro de los procesos afectados en los valores declarados, se indicará la nueva 
fecha (segundas o posteriores refinanciaciones, reestructuraciones, renovaciones y 
renegociaciones).
Para el valor declarado «Resto de las situaciones» no se registrará fecha.
Canal de contratación.
Para los préstamos, indica el canal por el que se hayan contratado:
– Red de oficinas.
– Oficina central.
– Sitio web.
– Aplicaciones instaladas en los dispositivos móviles.
– Banca telefónica.
– Preconcedido.
– Agente.
– Punto de venta.
– Otros intermediarios.
– Adquirido a terceros.
– No aplicable.
La asignación de los valores anteriores se realizará utilizando los siguientes criterios:
– Adquirido a terceros: cuando la operación se declare como una adquisición en firme 
o mantenga la gestión una entidad no declarante en la dimensión «Origen de la operación» 
de este módulo.
– No aplicable: este valor se asignará a las operaciones declaradas con los valores 
«Activo procedente de operaciones fuera de balance» y «Derivados impagados» en la 
dimensión «Tipo de producto» de este módulo.
Cuando la operación proceda del traspaso de la actividad financiera de otra entidad o 
de una combinación de negocios (por ejemplo, una fusión o la adquisición de todos o parte 
de los negocios de otras entidades), como canal de contratación se declarará el que 
hubiese declarado a la CIR la entidad cedente (o el que le hubiese correspondido declarar).
Provincia en la que se realiza la inversión.
Para los préstamos invertidos en España, código de dos cifras correspondiente a la  s
provincia en la que tenga lugar la inversión de los fondos, si este es identificable y se  oe.
conoce, y, en su defecto, de la plaza de pago o concesión. w.
Para los préstamos que tengan como finalidad la financiación de la construcción o  53ww
perno lma oqcuióen e isntmé olobcialializriaad oa  dlae  csouneslotr upcacraió np roo melo scuioenloe.s inmobiliarias, se indicará la provincia
fuerPa adrea  blaasla onpceer»a cyi o«nDeesr ivdaedcolasr aimdapsa gcaodno lso»s  evna lolar edsim «eAncstiivóon  p«rToipceod deen tper oddeu cotpoe»r adcei oensetes   BOE-A-cable e
módulo, se indicará la provincia donde tenga su domicilio el titular.
Esquema de amortización.
Para los préstamos, indica el esquema de amortización del principal e intereses de la 
operación:
– Cuotas de amortización (principal e intereses) constantes (francés).
– Cuotas de amortización de principal constantes.
– Amortización única de principal al vencimiento.
– Cuotas de amortización de principal variables.
– Cuotas de amortización según el método alemán.
– Amortización de principal con progresión geométrica.
– Sin vencimiento.
– Sin dato.
La asignación de los valores anteriores se realizará en función de las características 
del esquema de amortización de los préstamos:
– Cuotas de amortización según el método alemán: amortización en la que en el 
primer plazo solo se devuelven intereses y los plazos restantes son constantes, incluidos 
la amortización del principal y los intereses.
– Amortización de principal con progresión geométrica: incremento progresivo de la 
cuota en el porcentaje (razón) que se ha de realizar con la frecuencia pactada, 
manteniéndose constante la cuota periódica hasta su actualización.
No obstante, el valor «Sin dato» se utilizará exclusivamente para los siguientes tipos 
de préstamos, que se declararán siempre con dicho valor: las operaciones con naturaleza 
de crédito comercial, hipotecas inversas, tarjetas de crédito, cuentas corrientes o de 
ahorro, cuentas mutuas, descubiertos, anticipo de pensión o nómina, activos procedentes 
de operaciones fuera de balance, derivados impagados y resto de los préstamos a la vista.
Para el resto de las operaciones, no se declarará este dato.
Porcentaje de participación en los préstamos sindicados (%).
Para los préstamos sindicados, porcentaje en el que participe la entidad declarante en 
el importe total del préstamo.
Los préstamos sindicados son aquellos en los que participan varios prestamistas en el 
propio contrato, cualesquiera que sean su denominación y tipo de producto. Incluyen, por 
tanto, las operaciones en las que varios prestamistas participan de forma mancomunada, 
aunque no exista una entidad que actúe como agente.
Para el resto de las operaciones se declarará un 100 %.
Formato: porcentaje con dos decimales.
Valores adquiridos temporalmente o prestados. Nominal.
Para los préstamos de recompra inversa y valores prestados, nominal de los valores 
adquiridos temporalmente o prestados.
Para el resto de las operaciones, no se declarará este dato.
Financiación de construcciones o promociones inmobiliarias. Estado de la construcción.
Para los préstamos y valores representativos de deuda cuya finalidad sea la  e.
financiación a la construcción o promoción de edificios, indica la fase de construcción en  w.b
la que se encuentra el inmueble financiado: 53ww
–––   TEEennr  mccooinnnassdttrrouu.cccciióónn::  oobbrraa  epna rmadaarc.ha. OE-A-2020-16able en https://
La asignación de los valores anteriores se realizará utilizando los siguientes criterios:
– Terminado: el edificio está finalizado.
– En construcción. Obra en marcha: el edificio no está terminado y la obra no se ha 
paralizado. Incluye los edificios en proceso de rehabilitación.
– En construcción. Obra parada: el edificio no está terminado y la obra se ha 
paralizado. Incluye los edificios en proceso de rehabilitación.
La clasificación anterior se realizará con independencia de que el inmueble cuente con 
cédula de habitabilidad, licencia de funcionamiento o licencia de obra.
Para el resto de las operaciones, se declarará:
– No aplicable.
Financiación de construcciones o promociones inmobiliarias. Licencia.
Para los préstamos y valores representativos de deuda cuya finalidad sea la 
financiación a la construcción o promoción de edificios, indica el tipo de licencia con el que 
cuenta el inmueble financiado:
a)  Para las viviendas terminadas:
– Con cédula de habitabilidad o licencia de primera ocupación.
– Sin cédula de habitabilidad o licencia de primera ocupación.
– Sin licencia de obra.
b)  Para el resto de los edificios terminados:
– Con licencia de funcionamiento.
– Sin licencia de funcionamiento.
– Sin licencia de obra.
c)  Para los edificios en construcción:
– Con licencia de obra no caducada.
– Con licencia de obra caducada.
– Sin licencia de obra.
Para el resto de las operaciones:
– No aplicable.
Financiación de construcciones o promociones inmobiliarias. Número de viviendas 
previstas.
Para los préstamos y valores representativos de deuda cuya finalidad sea la 
financiación a la construcción o promoción inmobiliaria, así como para la financiación del 
suelo para uso predominantemente residencial, número de viviendas que está previsto 
construir en el inmueble financiado.
Para aquellas operaciones relacionadas a través del mismo código de promoción 
inmobiliaria, el número de viviendas deberá coincidir.
Financiación de construcciones o promociones inmobiliarias. Código de la promoción  o
inmobiliaria. 53ww
vincPulaardaa sto cdoans  ulansa  porpoemraocciioónne isn,m coubailliqauriiae reas pqeuceí fisceaa,  ceól dtiigpoo  indtee rinnos tqruume euntitlioc,e q lau ee netsidtéand 
dpreocmlaoracinótne  inpmaroab viliianrciau,l asrela svi.n Pcuolra reásnt elo ms ovtaivloor,e ss ierempprerese qnutaet ivcoosr rdeesp doenuddaan  ya p lraé smtaismmoas   BOE-A-cable e
que se hayan concedido con la finalidad de financiarla, las garantías financieras que
avalen financiaciones con dicha finalidad y las que avalen el pago aplazado en la compra 
del suelo, los avales a la construcción de viviendas y cualquier otra operativa relacionada 
con la misma promoción.
Este código, que será diferente para cada promoción, se repetirá en todas las 
operaciones vinculadas a la misma promoción.
Para el resto de las operaciones no se declarará este código.
Subvención de la operación.
Indica si la operación está subvencionada:
– Subvención de principal.
– Subvención de intereses.
– Subvención de principal e intereses.
– Sin subvención.
– No aplicable.
B.3  Datos básicos complementarios de los préstamos a personas jurídicas
Código de la operación.
Código con el que se identifica la operación.
Clasificación de las operaciones de la norma segunda, 1 bis.
Indica si la operación se declara de acuerdo con lo establecido en las letras a) y b), 
apartado 1 bis), de la norma segunda de la Circular 1/2013:
– Operación entre agentes observados de la misma entidad.
– Operación gestionada y no originada por el agente observado.
– Resto de las operaciones.
La asignación de los valores anteriores se realizará utilizando los siguientes criterios:
– Operación entre agentes observados de la misma entidad: operación a la que se 
refiere la letra a), apartado 1 bis), de la norma segunda.
– Operación gestionada y no originada por el agente observado: operación a la que se 
refiere la letra b), apartado 1 bis), de la norma segunda.
– Resto de las operaciones: operaciones no clasificadas conforme a los anteriores 
apartados. En este apartado se incluyen todas las operaciones de las sociedades 
instrumentales.
Importe del compromiso al inicio.
Máxima exposición de la entidad al riesgo crediticio en la fecha de formalización de la 
operación comprometido con los titulares de riesgo directo.
Cuando se establezca un límite de crédito común para varias operaciones, el importe 
del compromiso al inicio se tendrá que distribuir entre las diferentes operaciones. La suma 
de los compromisos de las operaciones no podrá ser superior al límite acordado.
Para las cuentas de crédito y préstamos con disposiciones por etapas es el importe 
máximo comprometido al inicio. s
En las operaciones de cartera comercial el importe del compromiso al inicio es el  e.
nocional de las facturas adquiridas por la entidad. w.
Para las operaciones en que no se haya fijado un límite al inicio de la operación se  53ww
declCaruaarnád «oN loa sa polipcearbalec»io.nes estén denominadas en monedas diferentes del euro, se
dEesctela irmarpáo ertle im npoo srtee  adcetlu caolniztararáv acloorn d peo lsat emrioonrieddaad  ecno emuoro cso enns elac ufeecnhcaia d dee s ula f ovramriaalcizióanc iódne.l   BOE-A-cable e
tipo de cambio.
Identificador de contrato sindicado.
Para los préstamos sindicados, identificador asignado por el agente de un préstamo 
sindicado para identificar el contrato de préstamo. Este identificador no cambia con el 
tiempo. Todas las entidades declarantes que participen en el contrato sindicado utilizarán 
el mismo código de préstamo sindicado acordado entre los participantes.
Si la entidad declarante desconoce este identificador y el agente del préstamo 
sindicado no fuera una entidad de crédito de un Estado miembro informador, este código 
se podrá construir como una combinación del código BIC del agente del préstamo 
sindicado y la fecha de formalización, que deberá ser la misma para todos los partícipes 
en el mencionado préstamo sindicado.
Si la operación declarada no es un préstamo sindicado se declarará «No aplicable».
Instrumento fiduciario.
Indica si en la operación la entidad actúa en nombre propio pero por cuenta y riesgo 
de un tercero:
– Operación fiduciaria.
– Operación no fiduciaria.
La asignación de los valores anteriores se realizará utilizando los siguientes criterios:
– Operación fiduciaria: operación en la que la entidad actúa desde el inicio de la 
operación en su propio nombre pero por cuenta de un tercero que asume el riesgo.
En las operaciones fiduciarias en las que la entidad presta servicios de gestión de las 
operaciones, en el módulo b1 el agente observado se declarará como administrador de la 
operación, y el tercero que asume el riesgo, como acreedor de la operación.
Las operaciones en que la entidad mantenga la gestión pero deje de ser la acreedora 
no serán consideradas como fiduciarias.
– Operación no fiduciaria: se declarará en el resto de los casos.
Recurso.
Clasificación de las operaciones en función del derecho del acreedor a ejecutar activos 
del deudor distintos de los destinados a garantizar la operación. En el caso de las 
operaciones de crédito comercial, indica si son con recurso o sin él, recurso ante el 
cedente de los recibos:
– Con recurso.
– Sin recurso.
La asignación de los valores anteriores se realizará utilizando los siguientes criterios:
– Con recurso: operación en la que el acreedor tiene el derecho de ejecutar activos del 
deudor distintos de los destinados a garantizar la operación, o, en el caso del crédito 
comercial, el derecho a reclamar la deuda a la persona que vendió la cartera al acreedor.
– Sin recurso: operación en la que el acreedor no tiene el derecho de ejecutar activos 
del deudor distintos de los destinados a garantizar la operación, o, en el caso del crédito 
comercial, no tiene el derecho a reclamar la deuda a la entidad que vendió la cartera al 
acreedor. e
Derechos de reembolso. 53ww
reemCblaoslsifoic:ación de las operaciones en función del derecho del acreedor a pedir el
– A la vista o con breve preaviso. BOE-A-cable e
– Otros.
La asignación de los valores anteriores se realizará utilizando los siguientes criterios:
– A la vista o con breve aviso: operaciones a la vista o con breve plazo de aviso (al 
cierre del día siguiente en el que se exige el desembolso). Incluye operaciones tales como 
cuentas corrientes o de ahorro, cuentas mutuas, resto de las cuentas de corresponsalía, 
descubiertos que no tengan aprobado un límite de crédito y saldos similares. También 
incluye los préstamos a un día, con independencia de su forma legal.
– Otros: se declarará para el resto de las operaciones, incluidas las líneas de crédito, 
aunque tengan excedidos exigibles a la vista.
Fecha de liquidación.
Fecha en que se han dispuesto los fondos por primera vez tras la fecha de formalización 
de la operación.
En caso de que no hubiera habido disposición de fondos, se declarará «No aplicable».
Formato: AAAAMMDD.
Frecuencia de pago.
Frecuencia con la que vencen los pagos, sean del principal o sean de intereses, es 
decir, número de meses entre pagos:
– Mensual.
– Trimestral.
– Semestral.
– Anual.
– Final.
– Cupón cero.
– Otra.
La asignación de los valores se hará conforme a los siguientes criterios:
– Final: el importe completo del principal se reembolsa en el último plazo, con 
independencia de la frecuencia de pago de intereses.
– Cupón cero: el importe completo del principal y los intereses se reembolsa en el 
último plazo.
En caso de que la frecuencia de pago de intereses sea distinta de la del principal, se 
declarará la de mayor frecuencia.
Cambios en el valor razonable debidos a cambios en el riesgo crediticio antes de la 
adquisición.
Para las operaciones adquiridas a terceros, diferencia entre el saldo vivo nominal y el 
precio de adquisición de las operaciones en la fecha de adquisición, cuando se hayan 
adquirido por un importe inferior al saldo vivo a causa del deterioro por riesgo crediticio.
En caso de compra de un conjunto de operaciones por un precio único, los cambios en 
el valor razonable debidos a cambios en el riesgo crediticio antes de la adquisición se 
asignarán a cada una de las operaciones individualizadamente.
Si la operación no ha sido adquirida o, aun siendo adquirida, los cambios en el valor 
razonable no se deben al riesgo de crédito, se declarará «No aplicable». e.
Cuando las operaciones estén denominadas en monedas diferentes del euro, se  w.b
declarará el importe del contravalor de la moneda en euros en la fecha de su formalización.  53ww
Etipsote d iem cpaomrteb ion.o se actualizará con posterioridad como consecuencia de la variación del
C.  DATOS DINÁMICOS DE LAS OPERACIONES
C.1  Datos dinámicos de los riesgos directos
Código de la operación.
Código con el que se identifica la operación en el módulo B.2, Datos básicos de las 
operaciones.
Parte 1.  Datos de todos los riesgos directos
Moneda.
Código ISO de tres letras de la moneda en la que está denominada la operación.
Para las operaciones multidivisa, se indicará el código ISO de la moneda en la que se 
declaren los datos, que, cuando corresponda a importes dispuestos, será aquella en la que 
se tengan que devolver.
Plazo residual.
Plazo entre la fecha a la que se refiere la declaración y la de vencimiento de la operación:
– A la vista.
– Hasta tres meses (excepto a la vista).
– Más de tres meses y hasta seis meses.
– Más de seis meses y hasta un año.
– Más de un año y hasta dos años.
– Más de dos años y hasta cinco años.
– Más de cinco años.
– Vencimiento indeterminado.
La asignación de los valores anteriores se realizará utilizando los siguientes criterios:
– A la vista: incluye las operaciones cuyo tipo de producto sea «Cuentas corrientes o 
de ahorro», «Cuentas mutuas», «Resto de las cuentas de corresponsalía», «Descubiertos», 
«Activos procedentes de operaciones fuera de balance», «Derivados impagados» y 
«Resto de los préstamos a la vista». También se declararán con este valor las operaciones 
cuyo importe esté totalmente vencido.
– Tramos de plazo residual: cuando las operaciones tengan fecha de vencimiento, se 
incluirán en el tramo que les corresponda.
– Vencimiento indeterminado: cuando las operaciones no tengan fecha de vencimiento. 
Este valor también se asignará a los préstamos cuyo tipo de producto sea «Crédito 
comercial», «Hipotecas inversas» o «Derechos de cobro por subvenciones».
Garantía real principal. Tipo de garantía real principal
Tipo de garantía real adicional a la del propio instrumento con la que, en su caso, 
cuente la operación, cualquiera que sea el loan to value:
– Sin garantía real.
– Hipoteca inmobiliaria (primera hipoteca). e.e
– Hipoteca inmobiliaria (resto de las hipotecas). b
– Otras garantías inmobiliarias. 53ww
––  GHiaproatnetcíaa  pniagvnaol.raticia (activos financieros).
––  OGpaeraranctíiaósn  rienaslcersit ad iesnti netla Rs edgei slatrso  adnet eVreionrteass. a Plazo de Bienes Muebles.
La asignación de los valores anteriores se realizará utilizando los siguientes criterios:
– Sin garantía real: operaciones que no tengan garantía real.
– Hipoteca inmobiliaria (primera hipoteca): operaciones con garantía hipotecaria, 
ordinaria o de máximo, sobre activos inmobiliarios, siempre que sea primera carga y las 
garantías se encuentren debidamente constituidas y registradas a nombre de la entidad. 
Se incluirán igualmente las segundas y sucesivas hipotecas, siempre que la entidad sea 
titular de todas las hipotecas o el riesgo vivo total de estas sea insignificante.
– Hipoteca inmobiliaria (resto de las hipotecas): operaciones con garantía hipotecaria, 
ordinaria o de máximo, sobre activos inmobiliarios cuando no se puedan clasificar como 
primera hipoteca.
– Otras garantías inmobiliarias: garantías inmobiliarias distintas de hipotecas que den 
derecho a la recuperación del inmueble, tales como condiciones resolutorias en contratos 
de compraventa.
– Garantía pignoraticia (activos financieros): operaciones en las que los activos 
recibidos en garantía sean instrumentos de deuda, instrumentos de patrimonio u otros 
activos financieros. Incluye los préstamos de valores en los que la contraparte entrega 
valores en garantía de los recibidos.
– Hipoteca naval: operaciones con garantía hipotecaria de buques.
– Operación inscrita en el Registro de Ventas a Plazo de Bienes Muebles: operaciones 
inscritas en el Registro de Ventas a Plazo de Bienes Muebles.
– Garantías reales distintas de las anteriores: operaciones que cuenten con una 
garantía real diferente de las mencionadas en los apartados anteriores, tales como 
aquellas en las que el activo en garantía consista en metales preciosos, joyas, aeronaves, 
mercaderías, semovientes, maquinaria, etc.
Cuando se superpongan diferentes tipos de garantías reales, se declarará el valor que 
corresponda al tipo de garantía que la entidad considere más relevante a efectos de la 
gestión del riesgo de crédito asumido.
A estos efectos, no se consideran activos recibidos en garantía de la operación los 
adquiridos temporalmente ni los cedidos en arrendamiento financiero.
Garantía real principal. Cobertura de la garantía real principal.
Para el tipo de garantía declarado en la dimensión «Tipo de garantía real principal» de 
este módulo, indica si la cobertura es:
– Total.
– Parcial.
– No aplicable.
La asignación de los valores anteriores se realizará utilizando los siguientes criterios:
– Total: cuando la garantía real cubra la totalidad del riesgo dispuesto y disponible.
– Parcial: cuando la garantía real cubra solo parte del riesgo dispuesto y disponible.
– No aplicable: cuando las operaciones no tengan garantía real.
Garantía personal principal. Tipo de garantía personal principal.
Tipo de garantía personal con la que cuente la operación: s
– Garantía de Administraciones Públicas. w.b
– Garantía CESCE. 53ww
de c–ré Gdiator.antía de empresas públicas cuya actividad principal sea el aseguramiento o aval
entid–a dGeasr adnet ícaré ddeito e enxttidraandje draes  cor éedstitaob lreecsimidieenntteo  feinna nEcsiepraoñ dae,  csruécduitros.al en España de
– Garantía de entidad de crédito no residente en España.
– Garantía de sociedad de garantía recíproca.
– Garantía de otra entidad declarante a la CIR.
– Garantía del resto de las personas jurídicas.
– Garantía de hogares.
– Sin garantía personal o con garantía sin conocimiento del titular.
La asignación de los valores anteriores se realizará utilizando los siguientes criterios:
– Garantía de Administraciones Públicas: cuando la operación esté garantizada o 
reafianzada por Administraciones Públicas.
– Garantía de empresas públicas cuya actividad principal sea el aseguramiento o aval 
de crédito: cuando la operación esté asegurada, avalada o reafianzada por organismos o 
empresas públicas distintas de CESCE, cuya actividad principal sea el aseguramiento o 
aval de crédito.
– Sin garantía personal o con garantía sin conocimiento del titular: operaciones que no 
cuenten con garantía personal o declaradas en el módulo B.1, en la dimensión «Naturaleza 
de la intervención en la operación», con los valores «contraparte en un derivado de crédito 
comprado», «garante sin conocimiento del titular» o «tercero comprometido a pagar 
importes en una operación de arrendamiento financiero».
La garantía personal otorgada por las personas físicas, entidades de crédito, 
sucursales en España de entidades de crédito extranjeras y establecimientos financieros 
de crédito, sociedades de garantía recíproca y resto de las personas jurídicas no 
enumeradas separadamente entre los posibles valores que declarar debe ser solidaria, 
explícita e incondicional, y se debe poder reclamar a primer requerimiento.
Cuando se superpongan diferentes tipos de garantías personales, se declarará el valor 
que corresponda al tipo de garantía que la entidad considere más relevante a efectos de 
la gestión del riesgo de crédito asumido.
Garantía personal principal. Cobertura de la garantía personal principal.
Para el tipo de garantía declarado en la dimensión «Tipo de garantía personal 
principal» de este módulo, indica si la cobertura es:
– Total.
– Parcial.
– No aplicable.
La asignación de los valores anteriores se realizará utilizando los siguientes criterios:
– Total: cuando la garantía personal cubra la totalidad del riesgo dispuesto y disponible.
– Parcial: cuando la garantía personal cubra solo parte del riesgo dispuesto y 
disponible.
– No aplicable: cuando las operaciones no tengan garantía personal adicional.
Situación de la operación.
Situación en la que se encuentra la operación a la fecha de la declaración:
– Operación en suspenso.
– Operación con incumplimientos de más de cuatro años. e
– Operación con incumplimientos entre más de 90 días y hasta cuatro años. b
– Operación incluida en un convenio de acreedores. 53ww
––  OOppeerraacciióónn  rdeee sretrfuincatunrcaiadcai óon r,e ruenfiinfiacnacdiaa daal  aom rpeaersotr udcetlu Rraedaal  Dfueecrrae tdoe-lle Ry e6a/2l 0D1e2c.reto-
ley 6–/ 2R0e1s2t.o de las situaciones.
La asignación de los valores anteriores se hará aplicando los siguientes criterios:
– Operación en suspenso: operación calificada contablemente como fallida por razón 
de la insolvencia del cliente, siempre que tenga importes impagados o incumplidos con 
más de 90 días de antigüedad.
– Operación con incumplimientos de más de cuatro años: operación que, no estando 
clasificada como en suspenso, tiene importes impagados o incumplidos, siempre que 
desde la fecha del primer impago o incumplimiento pendiente de cobro o resolución hasta 
la fecha a la que se refieren los datos hayan transcurrido más de cuatro años. En las 
operaciones incluidas en un convenio de acreedores, así como en las operaciones de 
refinanciación, refinanciadas o reestructuradas, este plazo se contará desde la fecha del 
primer impago o incumplimiento posterior a la refinanciación o reestructuración, o a la 
declaración del convenio de acreedores.
– Operación con incumplimientos entre más de 90 días y hasta cuatro años: operación 
que, no estando clasificada como en suspenso, tiene importes impagados o incumplidos, 
siempre que desde la fecha del primer impago o incumplimiento pendiente de cobro o 
resolución hasta la fecha a la que se refieren los datos hayan transcurrido entre más de 90 
días y hasta cuatro años. En las operaciones incluidas en un convenio de acreedores, así 
como en las operaciones de refinanciación, refinanciadas o reestructuradas, este plazo se 
contará desde la fecha del primer impago o incumplimiento posterior a la refinanciación o 
reestructuración, o a la declaración del convenio de acreedores.
– Operación incluida en un convenio de acreedores: operación que, no estando 
clasificada como en suspenso, está incluida en un convenio de acreedores y, además, no 
tiene incumplimientos, o tiene importes impagados con posterioridad a la declaración del 
convenio con una antigüedad igual o inferior a 90 días desde la fecha del primer impago 
pendiente de cobro. Cuando la operación esté incluida en un convenio de acreedores y 
tenga varios titulares directos o indirectos, los titulares que no se encuentren afectados por 
el convenio, para los que los datos incluidos en alguna de las dimensiones del anejo 3 no 
reflejen fielmente su situación real, se identificarán de acuerdo con el procedimiento 
establecido en las instrucciones técnicas correspondientes de modo que se pueda advertir 
de dicha circunstancia en los informes de riesgos que facilita la CIR establecidos en la 
norma decimosexta.
– Operación reestructurada o reunificada al amparo del Real Decreto-ley 6/2012: 
operación que, no estando clasificada como en suspenso o convenio de acreedores, ha 
sido reestructurada o reunificada al amparo del Real Decreto-ley 6/2012, y además: i) tiene 
importes impagados antes de la reestructuración o reunificación pendientes de cobro a la 
fecha a la que se refieren los datos, y ii) con posterioridad a la reestructuración o 
reunificación, no tiene importes impagados, o los importes impagados pendientes de cobro 
tienen una antigüedad igual o inferior a 90 días.
– Operación de refinanciación, refinanciada o reestructurada fuera del Real Decreto-
ley 6/2012: operación que, no estando clasificada como en suspenso o convenio de 
acreedores, se ha utilizado en una refinanciación, o ha sido refinanciada o reestructurada 
(excepto que esté amparada en el Real Decreto-ley 6/2012), y además: i) tiene importes 
impagados antes de la reestructuración o reunificación pendientes de cobro a la fecha a la 
que se refieren los datos, y ii) con posterioridad a la refinanciación o reestructuración, no 
tiene importes impagados, o los importes impagados pendientes de cobro tienen una 
antigüedad igual o inferior a 90 días.
– Resto de las situaciones: operaciones no incursas en ninguna de las situaciones  s
descritas en los valores anteriores. También se declararán con este valor las operaciones  e.
cuyo tipo de producto sea «Derechos de cobro por subvenciones», con independencia de  w.
la fecha del primer incumplimiento, salvo que la operación esté clasificada como fallida  53ww
c«oonpfeorramceió na  lean n osrumspaetivnas oc»o. ntLaabsle  ovpigeerancteio, neens  cduey or ecfainsao nsceia dcieócnla, rareráfi ncaonnc ieald vaasl oyr 
roe reesetrsutrcutucrtaudraacsi,ó cnu, asned doe scela croabrárenn c toomdoos « lroess itmo pdoer tleass  ismitpuaagcaiodnoess a»n, tseasl vdoe  qlau ere cfiunmanpclaianc ilóons   BOE-A-cable e
criterios para declararlas con otro valor como si no estuvieran incursas en dicha situación.
A efectos de la declaración de este atributo, los términos «incumplimiento» o 
«impagado» son equivalentes y se refieren a importes vencidos y no pagados.
Fecha del primer incumplimiento.
Fecha del impago o incumplimiento más antiguo pendiente de resolución a la fecha de 
los datos.
Para los préstamos y valores representativos de deuda, fecha del importe vencido 
(principal, intereses o gastos exigibles) más antiguo que permanezca impagado a la fecha 
de los datos, con las precisiones que se indican a continuación.
En el crédito comercial, la fecha será la del vencimiento del efecto o documento 
impagado con mayor antigüedad pendiente de cobro.
En las cuentas corrientes y de ahorro, cuentas mutuas, descubiertos y resto de los 
préstamos a la vista, salvo cuando se utilicen para refinanciar otras operaciones, la fecha 
que declarar como primer impago será la más antigua entre la fecha del primer 
requerimiento de reembolso que efectúe la entidad y la primera liquidación de intereses 
que estén impagados total o parcialmente.
En los derechos de cobro por subvenciones, la fecha será la del importe reclamado 
más antiguo pendiente de cobro.
Para los activos procedentes de operaciones fuera de balance, fecha del primer 
incumplimiento por el titular de la operación que originó el registro de importes en el activo 
(por ejemplo, la fecha del primer impago de un préstamo garantizado o de las comisiones 
que pagar a la entidad avalista) que esté pendiente de resolución por el titular o sus 
garantes a la fecha a la que se refiera la declaración, con independencia de que la fecha 
de desembolso de efectivo por la entidad declarante sea posterior.
Para los derivados impagados, fecha de la primera liquidación impagada pendiente de 
cobro.
Para las garantías financieras, la fecha del primer incumplimiento pendiente de 
resolución es la que corresponde al primer impago del titular de la operación garantizada 
que esté pendiente de pago por el titular o sus garantes a la fecha a la que se refieren los 
datos, con independencia de que la entidad declarante lo hubiese pagado al beneficiario 
de la garantía.
Para los avales y cauciones no financieros prestados y los créditos documentarios 
irrevocables, fecha del incumplimiento más antiguo pendiente de resolución a la fecha de 
los datos.
Para los valores prestados, fecha en la que se debían devolver los valores.
Cuando  se  trate  de  operaciones  calificadas  en  la  dimensión  «Estado  de 
refinanciaciones y reestructuraciones» del módulo B.2, Datos básicos de las operaciones, 
como de refinanciación, fecha del primer incumplimiento con posterioridad a la 
refinanciación. En las operaciones calificadas como refinanciadas o reestructuradas, fecha 
del importe más antiguo vencido antes de la refinanciación o reestructuración cuando, 
después de producirse esta, continúen contractualmente impagados importes vencidos 
con anterioridad.
Para las operaciones sin incumplimiento no se declarará este dato.
Formato: AAAAMMDD.
Pro memoria: fecha del primer incumplimiento antes de la refinanciación o reestructuración.
Cuando se trate de operaciones calificadas como de refinanciación, refinanciadas o  e.e
reestructuradas en la dimensión «Estado de refinanciaciones y reestructuraciones» del  b
módulo B.2, Datos básicos de las operaciones, fecha del importe vencido más antiguo  53ww
ilmosp adgaatodso,  acnotens  indde elap ernefdineanncciaia cdieó nq ou ere, ecsotrmuoct ucroancsióenc upeenncdiiae ndtee  dlea  croebfirnoa nac liaa cfeiócnh,a  ldaes 
orepfienraancciioancieosn ens op etremnagnaenzc aanp vairveanst leams eopnetera ciimonpeosr treesfi naimncpiaadgaasd, oess.t a Cfeucahnad soe  inedni calarás 
tanto en la operación de refinanciación como en la refinanciada.
Pro memoria: fecha del primer incumplimiento excluyendo fallidos parciales.
Cuando se trate de operaciones con fallidos parciales, fecha del impago o 
incumplimiento más antiguo pendiente de resolución a la fecha de los datos de la parte 
remanente de las operaciones que permanezca registrada en el activo.
Fecha del último incumplimiento.
Fecha del último incumplimiento pendiente de resolución a la fecha de los datos.
Cuando  se  trate  de  operaciones  calificadas  en  la  dimensión  «Estado  de 
refinanciaciones y reestructuraciones» del módulo B.2, Datos básicos de las operaciones, 
como de refinanciación, fecha del último incumplimiento con posterioridad a la 
refinanciación. En las operaciones calificadas como refinanciadas o reestructuradas, fecha 
del último importe vencido antes de la refinanciación o reestructuración cuando, después 
de producirse esta, continúen contractualmente impagados importes vencidos con 
anterioridad y no se haya producido ningún impago con posterioridad.
Para las operaciones sin incumplimiento no se declarará este dato.
Formato: AAAAMMDD.
Parte 2.  Datos de los riesgos directos asumidos por la entidad declarante
Principal asumido por la entidad. Importe no vencido.
Para los préstamos, importe del principal dispuesto pendiente de vencimiento a la 
fecha de la declaración cuyo riesgo asume la entidad, con las precisiones que se indican 
a continuación.
En las cuentas corrientes y de ahorro, cuentas mutuas, descubiertos y resto de los 
préstamos a la vista, los importes se declararán como no vencidos hasta la fecha del 
primer requerimiento de reembolso que efectúe la entidad o la primera liquidación de 
intereses que resulte impagada.
En los arrendamientos financieros se declara la parte correspondiente al principal de 
las cuotas pendientes de cobro, sin incluir el IVA ni el valor residual no garantizado por el 
arrendatario.
En los préstamos de recompra inversa, importe efectivamente desembolsado.
Para los valores representativos de deuda, excepto los emitidos al descuento, nominal 
de los valores pendientes de vencimiento a la fecha de los datos.
Para los préstamos y valores representativos de deuda al descuento, el efectivo 
desembolsado más los intereses devengados.
En los derechos de cobro por subvenciones, importe subvencionado (principal e 
intereses) de las cuotas de los préstamos subvencionados imputables a la persona que los 
subvenciona mientras no se hayan reclamado a dicha persona conforme al contrato o 
convenio suscrito con ella.
Cuando  se  trate  de  operaciones  calificadas  en  la  dimensión  «Estado  de 
refinanciaciones y reestructuraciones» del módulo B.2, Datos básicos de las operaciones, 
como de refinanciación, refinanciadas o reestructuradas, importe del principal pendiente 
de cobro, excluidos los importes vencidos conforme a lo dispuesto en el campo «Principal 
asumido por la entidad. Importe vencido» de este módulo.
Para las garantías financieras, importe del principal no vencido de la operación 
garantizada del que responde frente a terceros la entidad declarante a la fecha de los datos.  e
Cuando se garanticen operaciones de arrendamiento financiero, no se incluirá el IVA. bo
Para los depósitos a futuro, importe que la entidad se haya comprometido a desembolsar. 53ww
ifcreorceinhvPcaoia cddraeaeb   cllleooassn ,d   aeiemvlc aiplmaloerprastoec ry itóm ecn áap xmuoimcri eieoonln  tdqreaiusssep  n unsoeoe s  fsitdnoeea  dbnheecal i yreqearugoneis s p rtrperaorsredp suloatcna iodddpaooe  slria nay cce uilnóomtnsidp  eaclinrdmé  cfdireuietneontnsotet sad .as o E tcdesuertmce oe erirmdnoetspan ora ire otlenas     OE-A-2020-16able en https://
los estados reservados.
Para los valores prestados, valor razonable de los valores prestados.
Principal asumido por la entidad. Importe vencido.
Para los préstamos y valores representativos de deuda, importe del principal vencido, 
incluido el que haya dado por vencido la entidad declarante según lo estipulado en el 
contrato, que está pendiente de cobro a la fecha de la declaración cuyo riesgo asume la 
entidad, con las precisiones que se indican a continuación.
En el crédito comercial, importe de los efectos vencidos pendiente de cobro.
En las cuentas corrientes y de ahorro, cuentas mutuas, descubiertos y resto de los 
préstamos a la vista, los importes se declararán como vencidos desde la fecha del primer 
requerimiento de reembolso que efectúe la entidad o la primera liquidación de intereses 
que resulte impagada.
En los derechos de cobro por subvenciones, importe subvencionado (principal e 
intereses) reclamado a la entidad que subvenciona las operaciones conforme al contrato 
o convenio suscrito con ella pendiente de cobro.
En las operaciones declaradas como «Activos procedentes de operaciones fuera de 
balance», importe pagado a terceros pendiente de cobro.
Para los «Derivados impagados», importe pendiente de cobro.
En los arrendamientos financieros se declara la parte correspondiente al principal de 
las cuotas vencidas pendientes de cobro incluyendo el IVA pagado por la entidad 
declarante.
Cuando  se  trate  de  operaciones  calificadas  en  la  dimensión  «Estado  de 
refinanciaciones y reestructuraciones» del módulo B.2, Datos básicos de las operaciones, 
como de refinanciación, importe vencido con posterioridad a la refinanciación. En las 
operaciones calificadas como refinanciadas o reestructuradas, importe vencido a la fecha 
de los datos conforme a los términos pactados en la refinanciación o restructuración; por 
tanto, incluirá los importes vencidos con anterioridad a la refinanciación o reestructuración 
cuando, después de producirse esta, continúen contractualmente impagados.
Para las garantías financieras, importe del principal vencido o dado por vencido de la 
operación garantizada que está pendiente de cobro a la fecha de la declaración mientras 
no haya vencido el plazo que tiene la entidad declarante para su pago al beneficiario de la 
garantía.
Para los avales y cauciones no financieros prestados y los créditos documentarios 
irrevocables, importe máximo dispuesto del que responda la entidad frente a terceros a la 
fecha de la declaración cuando se hayan producido incumplimientos. Este importe coincide 
con el importe por el que se debe registrar la operación en cuentas de orden en los estados 
reservados.
Para los valores prestados vencidos, valor razonable de los valores mientras no se 
registre en el activo un préstamo frente a la contraparte.
Intereses y comisiones vencidos asumidos por la entidad. Importe registrado en el activo.
Para los préstamos y valores representativos de deuda, importe de los intereses 
ordinarios y comisiones vencidos pendientes de cobro a la fecha de la declaración 
registrados en el activo del balance.
En las operaciones declaradas como «Activos procedentes de operaciones fuera de 
balance», importe de las comisiones vencidas pendientes de cobro registrado en el activo 
del balance. e.e
Intereses y comisiones vencidos asumidos por la entidad. Importe registrado en cuentas  53ww
dPea roar dloesn .préstamos y valores representativos de deuda, importe de los intereses
ordinarios y comisiones vencidos pendientes de cobro a la fecha de la declaración que no
están registrados en el activo.
En las operaciones declaradas como «Activos procedentes de operaciones fuera de 
balance», importe de las comisiones vencidas pendientes de cobro registrado en cuentas 
de orden.
Para las garantías financieras, importe de los intereses vencidos de la operación 
garantizada que están pendientes de cobro a la fecha de la declaración del que responde 
frente a terceros la entidad declarante.
Intereses de demora asumidos por la entidad. Importe registrado en el activo.
Intereses de demora contractualmente exigibles a los titulares pendientes de cobro a 
la fecha de los datos, aunque no se hayan reclamado, que están registrados en el activo.
Intereses de demora asumidos por la entidad. Importe registrado en cuentas de orden.
Intereses de demora contractualmente exigibles a los titulares pendientes de cobro a 
la fecha de los datos, aunque no se hayan reclamado, que no estén registrados en el 
activo y cuyo riesgo asume la entidad.
Si una resolución judicial hubiera determinado la cuantía de los intereses de demora o 
su forma de cálculo, el importe que declarar por este concepto deberá corresponder con lo 
que disponga al respecto dicha resolución.
Gastos exigibles asumidos por la entidad.
Importe de los gastos contractualmente exigibles reclamados a los titulares pendientes 
de cobro a la fecha de los datos.
Si una resolución judicial hubiera determinado la cuantía de los gastos exigibles o su 
forma de cálculo, el importe que declarar deberá corresponder con lo que disponga al 
respecto dicha resolución.
Límite actual del riesgo asumido por la entidad.
Para las operaciones que tengan un límite de disposición comprometido con los 
titulares que pueda ser superior al importe dispuesto, importe de la facilidad máxima 
comprometida (dispuesto más disponible) a la fecha de los datos, aunque pueda ser 
anulada por la entidad sin condiciones en cualquier momento y sin previo aviso, o se 
prevea su cancelación en caso de deterioro de la solvencia del titular, cuyo riesgo asume 
la entidad. Para la declaración de este importe se aplicarán los criterios recogidos para el 
«Límite máximo a disposición del prestatario al inicio de la operación» en el módulo B.2, 
Datos básicos de las operaciones.
En los derechos de cobro por subvenciones, cuando se subvencione el principal, 
importe del principal asumido por la entidad que le correspondería a la persona que 
subvenciona.
Para el resto de las operaciones no se declarará este dato.
Riesgo disponible asumido por la entidad. Disponibilidad inmediata.
Para las operaciones declaradas con límite en la dimensión «Límite actual del riesgo 
asumido por la entidad» de este módulo, importe del límite de la operación no dispuesto a 
la fecha de los datos del que se pueda disponer inmediatamente.
Para el resto de las operaciones no se declarará este dato. e
Riesgo disponible asumido por la entidad. Disponibilidad condicionada. 53ww
asumPaidroa  plaosr  olap eenraticdiaodn»e sd ed eecslater amdóads ucloo,n i mlímpoitret ee dne lla l ídmimitee ndsei ólan  o«pLeímraicteió anc ntuoa dl idspeul reiestsog oa 
la fecha de los datos del que solo se puede disponer si se cumplen determinadas
condiciones. Incluye, entre otros, el riesgo disponible de cuentas de crédito y préstamos
con disposiciones por etapas del que no pueda disponer el titular porque no se cumplen 
determinados requisitos, como es la entrega de certificaciones de obra.
Para el resto de las operaciones no se declarará este dato.
Pro memoria: importe vencido antes de la refinanciación o reestructuración asumido por la 
entidad.
En las operaciones calificadas en la dimensión «Estado de refinanciaciones y 
reestructuraciones» del módulo B.2, Datos básicos de las operaciones, como de 
refinanciación, refinanciadas o reestructuradas, importe registrado en el campo «Importe 
no vencido» que corresponde a importes impagados (principal, intereses, etc.) con 
anterioridad a la refinanciación o reestructuración. Este importe se irá minorando conforme 
se vaya cobrando el principal de las operaciones. Cuando en las refinanciaciones 
permanezcan vivas las operaciones refinanciadas, el importe vencido antes de la 
refinanciación se minorará cuando se vaya cobrando el principal de las operaciones, con 
independencia de en cuál de ellas se cobre.
Pro memoria: importe de los fallidos parciales.
Importe de la parte del principal, intereses y comisiones vencidos, intereses de demora 
y gastos exigibles pendientes de cobro dados de baja del activo (baja parcial) por 
considerarse irrecuperable sin que se produzca la extinción de los derechos de cobro.
Parte 3.  Datos que deben declarar las entidades de crédito, las sucursales en España 
de entidades de crédito extranjeras, los establecimientos financieros de crédito y la 
sociedad de gestión de activos procedentes de la reestructuración bancaria, S.A. 
(Sareb). Para los préstamos
Principal vencido cobrado en efectivo.
Para los efectos financieros, préstamos con disposiciones por etapas, otros préstamos 
con entregas aplazadas de principal, préstamos híbridos, resto de préstamos a plazo 
distintos de depósitos y resto de los depósitos distintos de préstamos de recompra inversa, 
arrendamientos financieros y préstamos de recompra inversa, importe total del principal 
vencido en el mes o en meses anteriores cobrado en efectivo o adeudado en un depósito 
en el mes al que se refieren los datos.
Para las hipotecas inversas, los activos procedentes de operaciones fuera de balance 
y los derivados impagados, se registran los importes en el mes en el que se cobran.
Para el resto de los préstamos no se declarará este dato.
En ningún caso se declarará un importe mayor que cero cuando la disminución del 
riesgo se produzca como consecuencia, directa o indirecta, de una subrogación, 
segregación, refinanciación, renovación, recepción de activos o transferencia de activos.
Principal vencido subvencionado.
Importe del principal vencido que se imputa a la persona que subvenciona la operación.
Amortización anticipada. Importe por el que se reduce el principal.
Importe del principal cobrado en efectivo o adeudado en un depósito en el mes que  e.e
corresponde a una amortización anticipada con respecto al esquema de amortización  w.b
pactado contractualmente. 53ww
riesEgon  nsien gpúrno dcuazscoa s ec odmecol acraornás eucnu iemnpcoiart,e  dmiraeycotar  qou ein cdeirreo cctaua, nddeo  ulan ad issmubinruocgióanc iódne,l 
segregación, refinanciación, renovación, recepción de activos o transferencia de activos.
Condonación o prescripción del derecho de cobro. Importe por el que se reduce la deuda.
Importe condonado o prescrito de la deuda por cualquier concepto (principal, intereses 
ordinarios o de demora, etc.) en el mes al que corresponde la declaración.
Activos adjudicados o recibidos en pago. Tipo de activo.
Indica el tipo de activo, diferente del efectivo, recibido en el mes para cancelar, total o 
parcialmente, el importe de la deuda:
– No aplicable.
– Instrumentos de patrimonio cotizados, valores representativos de deuda, activos 
materiales diferentes de inmuebles o una combinación de estos activos.
– Inmuebles, instrumentos de patrimonio no cotizados o ambos.
– Inmuebles, instrumentos de patrimonio no cotizados o ambos y también instrumentos 
de patrimonio cotizados, valores representativos de deuda, activos materiales diferentes 
de inmuebles o una combinación de estos activos.
La asignación de los valores anteriores se realizará utilizando los siguientes criterios:
– Instrumentos de patrimonio cotizados, valores representativos de deuda, activos 
materiales diferentes de inmuebles o una combinación de estos activos: cuando en pago 
total o parcial de la deuda se entreguen instrumentos de patrimonio cotizados, o valores 
representativos de deuda, o activos materiales diferentes de inmuebles, o una combinación 
de estos activos.
– Inmuebles, instrumentos de patrimonio no cotizados o ambos: cuando en pago total 
o parcial de la deuda se entreguen inmuebles, o instrumentos de patrimonio no cotizados, 
o una combinación de estos activos.
– Inmuebles, instrumentos de patrimonio no cotizados o ambos y también instrumentos 
de patrimonio cotizados, valores representativos de deuda, activos materiales diferentes 
de inmuebles o una combinación de estos activos: cuando en pago total o parcial de la 
deuda se entreguen inmuebles, o instrumentos de patrimonio no cotizados, o una 
combinación de estos activos, y además en el mismo mes también se entreguen 
instrumentos de patrimonio cotizados, o valores representativos de deuda, o activos 
materiales diferentes de inmuebles o una combinación de estos activos.
Activos adjudicados o recibidos en pago. Importe por el que se reduce la deuda.
Importe en el que se reduce la deuda por cualquier concepto (principal, intereses 
ordinarios o de demora, etc.) en el mes al que corresponda la declaración como 
consecuencia de la adjudicación o recepción de activos diferentes de efectivo.
Operación subrogada o segregada. Tipo de subrogación o segregación.
Indica si la operación ha sido subrogada o segregada en el mes y, en su caso, por 
quién o quiénes:
– Subrogación del deudor.
– Subrogación del acreedor.
• Por otra entidad declarante del mismo grupo económico. e
• Por otra entidad no declarante del mismo grupo económico. bo
• Por otra entidad ajena al grupo económico. 53ww
––  ONop earpalcicióanb lsee.gregada.
La asignación de los valores anteriores se hará conforme a las definiciones incluidas  BOE-A-cable e
en la dimensión «Origen de la operación» del módulo B.2, Datos básicos de las
operaciones. En aquellos casos excepcionales en los que en el mismo mes se produzca 
una subrogación del deudor y una subrogación del acreedor, se declarará el valor que le 
corresponda a la subrogación del acreedor.
Operación subrogada o segregada. Importe por el que se reduce la deuda.
Importe en el que se reduce la deuda por cualquier concepto (principal, intereses 
ordinarios o de demora, etc.) en el mes al que corresponde la declaración por subrogación 
o segregación.
Refinanciación o renovación. Tipo de refinanciación o renovación.
Indica si la operación ha sido renovada o refinanciada en el mes y, en su caso, por 
quién o quiénes:
– Operación refinanciada.
• Por la entidad declarante.
• Por otra entidad declarante del mismo grupo económico.
• Por otra entidad no declarante del mismo grupo económico.
• Por la entidad declarante y por otra entidad declarante del mismo grupo económico.
– Operación renovada.
– No aplicable.
La asignación de los valores anteriores se hará conforme a las definiciones de 
operación refinanciada y de renovación incluidas en la dimensión «Estado de 
refinanciaciones y reestructuraciones» del módulo B.2, Datos básicos de las operaciones, 
incluso cuando se efectúe mediante un descubierto o excedido en cuenta de crédito.
Cuando la operación se refinancie en el mismo mes por entidades declarantes y no 
declarantes, se indicará el valor que corresponda de las entidades declarantes.
Refinanciación o renovación. Importe por el que se reduce la deuda.
Importe en el que se reduce la deuda por cualquier concepto (principal, intereses 
ordinarios o de demora, etc.) en el mes al que corresponde la declaración por refinanciación 
o renovación.
Operación transferida incluida la gestión. Importe por el que se reduce la deuda.
Importe en el que se reduce la deuda por cualquier concepto (principal, intereses 
ordinarios o de demora, etc.) en el mes como consecuencia de una transferencia en la 
que, además del riesgo, se cede la gestión de la operación frente a los titulares.
En este dato también se informará del importe de las operaciones cedidas como 
consecuencia de una combinación o cesión de negocio, excepto que la entidad adquirente 
sea otra entidad declarante.
Fecha de la última liquidación de intereses.
Fecha de la última liquidación de intereses realizada a la operación con independencia 
de que se haya cobrado. es
Formato: AAAAMMDD. bo
FechFae cdhea l ad ep rlaó xpimróax ilmiqau ildiqauciidóanc dióen i ndtee rinetseerse.ses que realizar a la operación.
Formato: AAAAMMDD.
Fecha de la última liquidación de principal.
Fecha de la última liquidación de principal realizada con independencia de que se haya 
cobrado.
Formato: AAAAMMDD.
Fecha de la próxima liquidación de principal.
Fecha de la próxima liquidación de principal que realizar a la operación.
Formato: AAAAMMDD.
Número de cuotas impagadas.
Para los préstamos con algún incumplimiento que en la dimensión «Esquema de 
amortización» del módulo B.2, Datos básicos de las operaciones, se indique que se pagan 
con cuotas, número de cuotas impagadas pendientes de cobro.
Para el resto de las operaciones no se declarará este dato.
Tipo efectivo de definición restringida (TEDR).
Este tipo de interés hace referencia al tipo efectivo de definición restringida de la 
operación calculado, en términos absolutos, conforme a lo dispuesto en la Circular 1/2010, 
de 27 de enero, sobre estadísticas de los tipos de interés que se aplican a los depósitos y 
a los créditos frente a los hogares y las sociedades no financieras.
El tipo de interés se tiene que declarar para todas las operaciones, con independencia 
del sector institucional al que pertenezcan los titulares, incluidas aquellas para las que solo 
se tengan que declarar datos en la parte 4 de este módulo porque la entidad no asuma 
riesgo.
El tipo de interés se calculará como media ponderada de los tipos de interés aplicados 
en los distintos tramos del saldo vivo incluidos los intereses aplicados a los importes 
excedidos y en mora.
Si el saldo vivo nominal es cero, el tipo de interés se calculará como una media 
ponderada sobre el saldo máximo disponible.
Para préstamos en que no se apliquen intereses, se declarará el valor «No aplicable». 
Este valor se declarará también en las operaciones de crédito comercial sin recurso.
Formato: porcentaje con tres decimales.
Signo del tipo efectivo de definición restringida TEDR.
Indica si el tipo efectivo de definición restringida informado es positivo o negativo:
– Positivo.
– Negativo.
Fecha de la próxima revisión del tipo de interés.
Fecha en que tendrá lugar la próxima revisión del tipo de interés.
La fecha de revisión será la que se indique en el contrato; si no se especifica en él, 
pero sí se prevé una revisión (por ejemplo, previo aviso), se indicará la fecha de referencia.
Para las operaciones que no estén sujetas a revisión (como las que tienen tipo de  s
interés fijo durante su vida) o cuya última fecha de revisión sea anterior a la fecha de  e.
referencia, se declarará el valor «No aplicable». w.
Formato: AAAAMMDD. 53ww
Clasificación de las operaciones en función del riesgo de crédito por insolvencia.
Clasificación en función del riesgo de crédito por insolvencia de acuerdo con lo
establecido en el anejo 9 de la Circular 4/2017.
a)  Riesgo normal.
– Riesgo normal.
b)  Riesgo normal en vigilancia especial.
–  Riesgo normal en vigilancia especial.
c)  Riesgo dudoso.
– Dudoso no moroso.
Moroso (y arrastre de operaciones).
– Con importes vencidos entre más de 90 días y hasta 6 meses.
– Con importes vencidos entre más de 6 meses y hasta 9 meses.
– Con importes vencidos entre más de 9 meses y hasta 12 meses.
– Con importes vencidos entre más de 12 meses y hasta 15 meses.
– Con importes vencidos entre más de 15 meses y hasta 18 meses.
– Con importes vencidos entre más de 18 meses y hasta 21 meses.
– Con importes vencidos de más de 21 meses.
d)  Riesgo fallido.
– Riesgo fallido.
– No aplicable.
La Sociedad de Gestión de Activos Procedentes de la Reestructuración Bancaria, SA 
(Sareb) y las sucursales en España de entidades de crédito extranjeras cuya sede central 
se encuentre en un Estado miembro del Espacio Económico Europeo que, en aplicación 
de lo establecido en la norma 2, apartado 2, letra b), de la circular 4/2017, hayan decidido 
aplicar los criterios de valoración y cobertura del riesgo de crédito que utilice su sede 
central y así hayan informado al Banco de España, declararán el valor «No aplicable».
Parte 4.  Datos de los riesgos directos asumidos por terceros
Principal asumido por terceros. Importe no vencido.
Importe del principal no vencido asumido por terceros correspondiente a operaciones 
dadas de baja del activo, total o parcialmente, conforme a la normativa contable aplicable 
para las transferencias de activos.
Cuando se trate de operaciones calificadas como de refinanciación, refinanciadas o 
reestructuradas en la dimensión «Estado de refinanciaciones y reestructuraciones» del 
módulo B.2, «Datos básicos de las operaciones», importe vencido asumido por terceros 
calculado aplicando el mismo criterio que en el campo «Principal asumido por la entidad. 
Importe no vencido».
Principal asumido por terceros. Importe vencido.
Importe del principal vencido asumido por terceros correspondiente a operaciones 
dadas de baja, total o parcialmente, del activo conforme a la normativa contable aplicable 
para las transferencias de activos.
Cuando se trate de operaciones calificadas como de refinanciación, refinanciadas o  es
reestructuradas en la dimensión «Estado de refinanciaciones y reestructuraciones» del  bo
módulo B.2, «Datos básicos de las operaciones», importe vencido asumido por terceros  53ww
cImalpcourlated ove anpcliidcoa»n.do el mismo criterio que en el campo «Principal asumido por la entidad.
Intereses de demora asumidos por terceros.
Importe de los intereses de demora asumido por terceros correspondiente a 
operaciones dadas de baja, total o parcialmente, del activo conforme a la normativa 
contable aplicable para las transferencias de activos.
Gastos exigibles asumidos por terceros.
Importe de los gastos exigibles asumido por terceros correspondiente a operaciones 
dadas de baja, total o parcialmente, del activo conforme a la normativa contable aplicable 
para las transferencias de activos.
Pro memoria: importe vencido antes de la refinanciación o reestructuración asumido por 
terceros.
En las operaciones calificadas como de refinanciación, refinanciadas o reestructuradas 
en la dimensión «Estado de refinanciaciones y reestructuraciones» del módulo B.2, «Datos 
básicos de las operaciones», importe vencido con anterioridad a la refinanciación o 
reestructuración asumido por terceros calculado aplicando el mismo criterio que en el 
campo  «Pro  memoria:  importe  vencido  con  anterioridad  a  la  refinanciación  o 
reestructuración asumido por la entidad».
Límite actual del riesgo asumido por terceros.
Importe del límite actual del riesgo asumido por terceros correspondiente a operaciones 
dadas de baja del activo, total o parcialmente, conforme a la normativa contable aplicable 
para las transferencias de activos.
Riesgo disponible asumido por terceros. Disponibilidad inmediata.
Importe del riesgo disponible con disponibilidad inmediata asumido por terceros 
correspondiente a operaciones dadas de baja del activo, total o parcialmente, conforme a 
la normativa contable aplicable para las transferencias de activos.
Riesgo disponible asumido por terceros. Disponibilidad condicionada.
Importe del riesgo disponible con disponibilidad condicionada asumido por terceros 
correspondiente a operaciones dadas de baja del activo, total o parcialmente, conforme a 
la normativa contable aplicable para las transferencias de activos.
C.2.  Datos dinámicos de los riesgos indirectos
Código de la operación.
Código con el que se identifica la operación garantizada por el titular del riesgo 
indirecto en el módulo B.2, Datos básicos de las operaciones.
En las operaciones mancomunadas, los riesgos indirectos se asignarán a cada una de 
las operaciones del mismo contrato declaradas en el módulo B.2, aunque la garantía 
proporcionada por un titular de riesgo indirecto cubra todas las operaciones declaradas del 
contrato. s
En las pólizas de riesgo global-multiuso, líneas de avales, líneas de créditos  oe.
documentarios y créditos por disposiciones, los riesgos indirectos se asignarán tanto a  w.
evpirsnotcapusol raocdpiooen raeadncai oe pnl oemrs  óucndo utmiltouo l Gaar.  1dla,e s Dr ioeapstoegsroa  bicnáiodsniriceeoscst op  qrcouucebe rdvaei ntnoctduealsas n dla ecs ó eodllpaigesor ascc,o ionan uleanssq  udqeeu cellaa s rgaead hraaasny dtaíenal    2020-1653n https://ww
contrato.
Código del titular del riesgo indirecto.
Código asignado al titular de los riesgos indirectos en el módulo B.1, Datos básicos 
que relacionan a las personas con las operaciones.
Parte 1.  Datos de los riesgos indirectos asumidos por la entidad declarante
Riesgo máximo garantizado asumido por la entidad.
Importe máximo de la operación (principal, intereses y comisiones vencidos, intereses 
de demora y gastos exigibles pendientes de cobro más riesgo disponible con disponibilidad 
inmediata o condicionada) declarado en el módulo C.1, Datos dinámicos de los riesgos 
directos, garantizado por el titular del riesgo indirecto que corresponde al riesgo asumido 
por la entidad.
Riesgo dispuesto garantizado asumido por la entidad. Importe total.
Importe del riesgo dispuesto de la operación (principal, intereses y comisiones 
vencidos, intereses de demora y gastos exigibles pendientes de cobro) declarado en el 
módulo C.1, Datos dinámicos de los riesgos directos, garantizado por el titular del riesgo 
indirecto que corresponde al riesgo asumido por la entidad.
Riesgo dispuesto garantizado asumido por la entidad. Importe vencido.
Importe del riesgo dispuesto vencido de la operación (principal vencido, intereses y 
comisiones vencidos, intereses de demora y gastos exigibles pendientes de cobro) 
declarado en el módulo C.1, Datos dinámicos de los riesgos directos, garantizado por el 
titular del riesgo indirecto que corresponde al riesgo asumido por la entidad.
Riesgo dispuesto garantizado asumido por la entidad. Intereses de demora y gastos 
exigibles.
Importe de los intereses de demora y gastos exigibles pendientes de cobro declarado 
en el módulo C.1, Datos dinámicos de los riesgos directos, garantizado por el titular del 
riesgo indirecto que corresponde al riesgo asumido por la entidad.
Parte 2.  Datos de los riesgos indirectos asumidos por terceros
Riesgo máximo garantizado asumido por terceros.
Importe del riesgo máximo garantizado por el titular del riesgo indirecto asumido por 
terceros de operaciones dadas de baja del activo, total o parcialmente, conforme a la 
normativa contable aplicable para las transferencias de activos.
Riesgo dispuesto garantizado asumido por terceros. Importe total.
Importe total del riesgo dispuesto garantizado por el titular del riesgo indirecto asumido 
por terceros de operaciones dadas de baja del activo, total o parcialmente, conforme a la 
normativa contable aplicable para las transferencias de activos.
Riesgo dispuesto garantizado asumido por terceros. Importe vencido. o
Importe vencido del riesgo dispuesto garantizado por el titular del riesgo indirecto  53ww
acosnufmoridmoe  pao lra  tneorcrmeraotsiv ad ec oonptaebralec iaopnleicsa bdlea dpaasr ad lea sb tarajan sdfeelr eancctiiavos ,d teo taaclt iov opsa.rcialmente,
Riesgo dispuesto garantizado asumido por terceros. Intereses de demora y gastos 
exigibles.
Importe de los intereses de demora y gastos exigibles garantizado por el titular del 
riesgo indirecto asumido por terceros de operaciones dadas de baja del activo, total o 
parcialmente, conforme a la normativa contable aplicable para las transferencias de 
activos.» 
C.3.  Datos dinámicos financieros de los préstamos a personas jurídicas
Código de la operación.
Código con el que se identifica la operación en el módulo B.2, Datos básicos de las 
operaciones.
Importe transferido.
Importe transferido de la propiedad económica del activo financiero por el agente 
observado a un tercero.
Este importe corresponde a la parte del saldo vivo nominal que ha sido transferida por 
la entidad hasta la fecha de referencia, mediante una titulización tradicional u otro tipo de 
transferencia, independientemente de si el importe estaba reconocido en el balance de la 
entidad.
Si el agente observado transfiere totalmente una operación con importes fallidos y ya 
no la gestiona, mantendrá la declaración a la CIR hasta fin del trimestre correspondiente 
conforme a la norma sexta, apartado 7.
Si no hubiera importes transferidos, se declarará cero.
Situación de impago (default) de la operación.
Situación de impago de la operación a la fecha a que se refiere la declaración. Esta 
dimensión se declarará para todas las operaciones conforme al artículo 178 del 
Reglamento (UE) n.º 575/2013, incluidas aquellas que la entidad no tenga reconocidas en 
su balance porque se gestionen por cuenta de terceros o estén íntegramente fallidas:
– Sin situación de impago.
– Situación de impago por improbabilidad de pago.
– Situación de impago por mora superior a 90 días.
– Situación de impago por improbabilidad de pago y por mora superior a 90 días.
– No aplicable.
La asignación de los valores anteriores se realizará utilizando los siguientes criterios:
– Sin situación de impago: la operación no está en situación de impago conforme al 
Reglamento (UE) n.º 575/2013.
– Situación de impago por improbabilidad de pago: la operación se considera en 
situación de impago por improbabilidad de pago conforme al Reglamento (UE) n.º 
575/2013.
– Situación de impago por mora superior a 90 días: la operación está en situación de 
impago por mora superior a 90 días conforme al Reglamento (UE) n.º 575/2013. es
– Situación de impago por improbabilidad de pago y por mora superior a 90 días: la  o
o9faap0l llte iiddtr–uíaaa lc aNsoiró  .occn oua naepfnsloitcdráamo be lealne  a :ss lis ittRueua eadcgceiliócaónlmna  rdedaener át iomi me (pspUataeEgg o)vo  ann lp.ooºo r 5s rc e7ium 5da/pen2rtd0oeo1br m3ala.bi noileipd eparadar cadi óecn ap dsaaeg  oocp oyen rpsaiodcrei ómrneo  sírniant eosg urrepasemprieeoncr tteao    OE-A-2020-1653able en https://www.
Fecha de la situación de impago (default) de la operación.
Fecha en que se produce cualquiera de las situaciones de impago declaradas en la 
dimensión «Situación de impago de la operación».
Si la operación nunca ha estado en situación de impago, se declarará la fecha de 
formalización de la operación.
Si la operación hubiera estado declarada en situación de impago, pero en la fecha de 
referencia ya no lo está, se declarará la fecha en que se clasificó como «sin situación de 
impago».
Se declarará «No aplicable» cuando el valor de la dimensión «Situación de impago de 
la operación» sea no aplicable.
Formato: AAAAMMDD.
Importes vencidos de la operación.
Importe agregado de principal, intereses y comisiones contractualmente vencidos 
incluidos en el saldo vivo nominal y que están pendientes de pago en la fecha de 
referencia.
Este importe hace referencia a la totalidad de la operación independientemente de que 
haya sido total o parcialmente transferida.
Se declararán todos los importes vencidos de la operación, incluidos los importes 
transferidos a los que se refiere el apartado 4 de la norma segunda.
Se declarará cero si el saldo vivo nominal no tiene ningún importe vencido y pendiente 
de pago en la fecha de la declaración. También se declarará cero cuando la operación se 
considere íntegramente fallida.
Saldo vivo nominal.
Este saldo incluye el principal vencido y no vencido, los intereses y comisiones 
vencidos, y los gastos contractualmente exigibles a la fecha de referencia deducidos los 
importes contabilizados como fallidos acumulados.
Se declarará todo el saldo vivo de la operación, incluidos los importes transferidos a 
los que se refiere el apartado 4 de la norma segunda.
Se declarará cero en caso de que no haya habido disposiciones a la fecha de la 
declaración. También se declarará cero cuando la operación se considere íntegramente 
fallida.
Saldo fuera de balance.
Importe del límite actual del riesgo, asumido o gestionado por la entidad, no dispuesto 
a la fecha de referencia.
Se declarará todo el saldo fuera de balance, incluidos los importes transferidos a los 
que se refiere el apartado 4 de la norma segunda.
En caso de que la operación no tenga un límite disponible a la fecha de referencia, se 
declarará cero.
Para las operaciones que por su naturaleza no puedan tener saldos disponibles (por 
ejemplo, descubiertos, operaciones de recompra inversa, etc.), se declarará «No 
aplicable». Este valor también se declarará cuando la operación se considere íntegramente 
fallida. s
Interés devengado. w.
EEls itme pimorptoer dtee ls ien tcearlécsu ldaeráv ecnognafodrom ae  laa  lfae cnhoar mdea tliava d ceocnlatraabcleió.n.
condPicairoan elass e sotpipeurlaacdiaosn eesn  neol  croenctroantoo,c iedxacse petno  pbaarlaa nlacse ,o pseer accaiolcnuelas rqáu ceo snef ocromnes idae rleans 
íntegramente fallidas, para las que se declarará cero.
Para los préstamos que no devenguen intereses porque no se aplica ningún interés a 
la operación, se declarará el valor «No aplicable». Este valor se declarará también en las 
operaciones de crédito comercial sin recurso.
C.4.  Datos de los préstamos a personas jurídicas sobre las responsabilidades 
conjuntas
Código de la operación
Código con el que se identifica la operación en el módulo B.2, Datos básicos de las 
operaciones.
Código de la persona.
Código asignado al titular de riesgo directo cuya naturaleza en la intervención, en el 
módulo B.1, Datos básicos que relacionan a las personas con las operaciones es.
– Titular de riesgo directo solidario distinto del 100%, o.
– Titular de riesgo directo mancomunado solidario distinto del 100 % con otros titulares 
directos mancomunados.
Importe de la responsabilidad conjunta.
Parte del «Saldo vivo nominal» declarado en el módulo C.3, Datos dinámicos 
financieros de los préstamos a personas jurídicas, que corresponda al titular solidario 
declarado en la dimensión «Código de la persona».
D.  DATOS SOBRE GARANTÍAS RECIBIDAS
D.1.  Datos básicos que relacionan las operaciones con las garantías recibidas
Código de la operación.
Código con el que se identifica la operación en el módulo B.2, Datos básicos de las 
operaciones.
En las operaciones mancomunadas, los datos de las garantías se asignarán a cada 
una de las operaciones del mismo contrato declaradas en el módulo B.2, aunque estas 
garantías cubran todas las operaciones declaradas del contrato.
En las pólizas de riesgo global-multiuso, líneas de avales, líneas de créditos 
documentarios y créditos por disposiciones, los datos de las garantías se asignarán tanto 
a estas operaciones como a las operaciones procedentes de ellas con las que se hayan 
vinculado en el módulo G.1, Datos básicos que vinculan códigos, aunque estas garantías 
cubran todas las operaciones declaradas del contrato.
Código de la garantía recibida.
Código con el que se identifica a la garantía recibida en el módulo D.1.1, Datos básicos 
de las garantías recibidas.
Garantía real principal asignada a la operación. e.
Indica si la garantía se considera como la que más eficientemente garantiza la operación: 53ww
––  SNío..
– No aplicable.
En el supuesto que la garantía real recibida se asigne a una sola operación se 
declarará el valor «Sí».
En caso de que varias garantías reales se asignen a una operación, se indicará el 
valor «Sí» al código de la garantía que a efectos de gestión se considere que garantiza 
más eficientemente la operación, y se asignará el valor «No» al resto de los códigos de 
garantía asignados a la operación. En todo caso, se asignará el valor «Sí» a una garantía 
inmobiliaria o garantía pignoraticia antes que al resto de las garantías reales.
El valor «No aplicable» se asignará cuando la garantía recibida no sea una garantía real.
D.1.1.  Datos básicos de las garantías recibidas
Código de la garantía recibida.
Código que identifica el activo recibido en garantía de la operación, la garantía 
financiera recibida, el activo cedido en arrendamiento financiero o el activo subyacente en 
préstamos de recompra inversa.
Este código debe ser único para cada garantía a lo largo de toda su vida y vincularse 
con todas las operaciones garantizadas por él con independencia de la fecha en la que se 
formalicen.
Cuando el activo sea un inmueble, el código será el que se declare en el módulo D.2, 
Datos básicos de los inmuebles recibidos en garantía.
Cuando el activo sea un activo financiero, el código será el que se declare en el módulo 
D.3, Datos básicos de los activos financieros recibidos en garantía.
Parte 1.  Datos de las garantías recibidas
Tipo de garantía.
Tipo de producto o garantía con la que, en su caso, cuente la operación, cualquiera 
que sea el loan to value:
a)  Garantías reales adicionales a la del propio instrumento de la operación:
– Hipoteca inmobiliaria (primera hipoteca).
– Hipoteca inmobiliaria (resto de las hipotecas).
– Otras garantías inmobiliarias.
– Garantía pignoraticia (activos financieros).
– Hipoteca naval.
– Operación inscrita en el Registro de Ventas a Plazo de Bienes Muebles.
– Garantías reales distintas de las anteriores.
b)  Otras garantías distintas de las garantías personales.
– Arrendamiento financiero de bienes inmuebles.
– Arrendamiento financiero del resto de los bienes.
– Activos financieros adquiridos temporalmente en préstamos de recompra inversa.
– Otros activos materiales adquiridos temporalmente en préstamos de recompra 
inversa.
– Resto de garantías materiales o inmateriales.
c)  Garantías personales. bo
–L aG aasrigannatícaisó nfi ndaen lcoies rvaasl orerecsib sidea rse.alizará utilizando los siguientes criterios: 2020-1653n https://ww
– Para los valores del apartado a) Garantías reales adicionales a la del propio
instrumento de la operación, se utilizarán los mismos criterios que los correspondientes a
los valores de idéntica denominación de la dimensión «Tipo de garantía real principal» del 
módulo C.1, Datos dinámicos de los riesgos directos.
– Arrendamiento financiero de bienes inmuebles: inmuebles cedidos en arrendamiento 
en operaciones cuyo tipo de producto sea un arrendamiento financiero.
– Arrendamiento financiero del resto de los bienes: activos diferentes de inmuebles 
cedidos en arrendamiento en operaciones cuyo tipo de producto sea un arrendamiento 
financiero.
– Activos financieros adquiridos temporalmente en préstamos de recompra inversa: 
activos financieros subyacentes en operaciones cuyo tipo de producto sea resto de los 
préstamos de recompra inversa.
– Otros activos materiales adquiridos temporalmente en préstamos de recompra 
inversa: activos no financieros subyacentes en operaciones cuyo tipo de producto sea 
resto de los préstamos de recompra inversa.
– Resto de garantías materiales o inmateriales: otras garantías materiales o 
inmateriales diferentes de las garantías reales.
– Garantías financieras recibidas: contratos que exigen que el emisor efectúe pagos 
específicos para reembolsar al acreedor por la pérdida en la que incurre cuando un deudor 
específico incumpla su obligación de pago de acuerdo con las condiciones, originales o 
modificadas, de un instrumento de deuda, con independencia de su forma jurídica.
Tipo de activo o garantía financiera.
Para los bienes inmuebles:
a)  Edificios y elementos de edificios.
– Viviendas.
• Protegida.
• Libre de primera residencia.
• Libre de segunda residencia.
– Oficinas.
– Locales comerciales.
– Naves polivalentes.
– Naves no polivalentes.
– Plazas de garaje.
– Trasteros.
– Hoteles.
– Residencias de estudiantes o de la tercera edad.
– Resto de los edificios.
b)  Otras construcciones.
– Otras construcciones.
c)  Terrenos.
– Suelos urbanos o urbanizables.
– Fincas rústicas.
• En explotación.
• Resto. e.e
– Resto de los terrenos. 53ww
Para los activos financieros:
d)  Activos financieros.
– Efectivo y depósitos dinerarios.
– Valores representativos de deuda.
– Otros instrumentos de deuda.
– Instrumentos de capital distintos de participaciones en fondos de inversión.
– Instrumentos de patrimonio diferentes de los instrumentos de capital.
– Participaciones en fondos de inversión.
– Cartera comercial (efectos comerciales).
– Otros activos financieros.
Para el resto de los activos materiales e inmateriales:
e)  Bienes muebles.
– Buques.
– Aeronaves.
– Automóviles y otros vehículos de motor.
– Resto de los bienes muebles.
f)  Pólizas de seguros de vida pignoradas.
– Pólizas de seguros de vida pignoradas.
g)  Restantes activos materiales.
– Mercaderías o resguardos de depósito de estas.
– Oro.
– Joyas y metales preciosos distintos de oro.
– Resto de los activos materiales.
h)  Resto de los activos.
– Resto de los activos.
Para las garantías financieras recibidas:
i)  Garantías financieras recibidas.
– Derivados de crédito.
– Garantías financieras distintas de derivados de crédito.
La asignación de los valores para los bienes inmuebles se realizará utilizando los 
siguientes criterios:
– Viviendas: viviendas unifamiliares o que formen parte de un edificio compuesto por 
más unidades, incluidas sus plazas de garaje y trasteros, así como los edificios o la parte 
de ellos que consistan en viviendas.
– Oficinas: oficinas individuales, así como los edificios o la parte de ellos que consistan 
en oficinas.
– Locales comerciales: locales comerciales individuales, así como los edificios o la 
parte de ellos que consistan en locales comerciales.
– Naves polivalentes: naves susceptibles de uso polivalente porque no incorporan 
características o elementos constructivos o normativos que limiten o dificulten su uso para 
diferentes actividades, sin grandes transformaciones o cambios, lo que puede posibilitar  s
su fácil realización en efectivo. oe.
– Naves no polivalentes: naves que no cumplan los criterios para calificarlas como de  w.
uesdoif i–cp iooPlsilv aqazulaeesn  tcdeoe.n gsiasrtaajne  eyn t reassttee rtoipso:  pdlea zinams udeeb gleasra.je y trasteros individuales, así como los  2020-1653n https://ww
– Hoteles y residencias de estudiantes o de la tercera edad: edificios o partes de
edificios destinados a dicho tipo de actividades.
– Resto de los edificios: edificios o partes de edificios que no se tengan que incluir en 
alguno de los valores anteriores.
– Otras construcciones: construcciones que no sean edificios o elementos de edificios 
(por ejemplo, amarres).
– Suelo urbano o urbanizable: suelo clasificado urbanísticamente como urbano o 
urbanizable.
– Fincas rústicas: suelo no urbano ni urbanizable autorizado para actividades de 
naturaleza agrícola, forestal, ganadera u otros usos compatibles. Las fincas se clasificarán 
en el valor que les corresponda en función de si están o no en explotación.
– Resto de los terrenos: terrenos distintos de fincas rústicas y suelo urbano o 
urbanizable, tales como canteras, minas, etc.
Los inmuebles se clasificarán como edificios o elementos de edificios desde el 
momento en el que se inicie su construcción, aunque con posterioridad esta se paralice; 
mientras no se inicie efectivamente la construcción de los edificios, los inmuebles se 
clasificarán como terrenos, aunque se disponga de un proyecto para edificar sobre ellos.
Cuando se tenga que modificar el tipo de activo por haber cambiado su estatus, se 
comunicará «reclasificación» como motivo del cambio.
La asignación de los valores para los activos financieros se realizará utilizando los 
siguientes criterios:
– Instrumentos de deuda: efectivo, depósitos dinerarios en entidades de crédito, 
valores representativos de deuda y otros instrumentos de deuda (préstamos distintos de 
los depósitos a entidades de crédito).
– Instrumentos de capital distintos de participaciones en fondos de inversión: 
instrumentos  financieros  emitidos  por  otras  entidades,  tales  como  acciones  y 
participaciones, que tengan la naturaleza de instrumentos de capital para el emisor, 
incluidas las participaciones en entidades del grupo, multigrupo y asociadas, y que no 
sean participaciones en fondos de inversión.
– Instrumentos de patrimonio diferentes de los instrumentos de capital: instrumentos 
financieros emitidos por otras entidades que, teniendo la consideración de patrimonio neto 
según la normativa contable aplicable a las entidades de crédito, no se puedan registrar en 
el balance como capital.
– Cartera comercial: efectos comerciales que sirven de garantía para tipos de producto 
diferentes de «Crédito comercial».
– Otros activos financieros: activos financieros no clasificados en las otras categorías.
La asignación de los valores para el resto de los activos materiales e inmateriales se 
realizará utilizando los siguientes criterios:
– Resto de los bienes muebles: bienes muebles distintos de los buques, aeronaves, 
automóviles y otros vehículos de motor.
– Pólizas de seguro de vida pignoradas: pólizas de seguro de vida pignoradas en 
favor de la entidad de crédito acreedora conforme al Reglamento (UE) n.º 575/2013.
– Oro: oro conforme al Reglamento (UE) n.º 575/2013, es decir, oro en lingotes 
mantenido en cajas fuertes propias o depositado en custodia, en la medida en que esté 
respaldado por pasivos en forma de lingotes de oro.
– Resto de los activos materiales: otras garantías de naturaleza física conforme al 
Reglamento (UE) n.º 575/2013 y no incluidas en los valores anteriores. s
– Resto de los activos: activos intangibles y resto de los activos distintos de los  oe.
materiales y financieros. w.
utilizLaan daos ilgonsa scigióunie dnete slo csr ivtearlioorse:s para las garantías financieras recibidas se realizará
– Derivados de crédito: incluye los derivados de crédito que se ajustan a la definición
de garantía financiera conforme al anexo V del Reglamento de Ejecución (UE) n.º
680/2014, así como los derivados de crédito distintos de las garantías financieras conforme 
al anexo V del Reglamento de Ejecución (UE) n.º 680/2014. Se incluyen los derivados de 
crédito admisibles del artículo 204 del Reglamento (UE) n.º 575/2013.
– Garantías financieras distintas de derivados de crédito: garantías financieras 
distintas de derivados de crédito conforme al Reglamento de Ejecución (UE) n.º 680/2014.
Alcance de la garantía real.
Indica si la garantía se constituye para garantizar una operación concreta o sirve para 
garantizar varias operaciones:
– Garantía ordinaria.
– Garantía de máximo.
La asignación de los valores anteriores se realizará utilizando los siguientes criterios:
– Garantía ordinaria: cuando la garantía se constituye para garantizar una operación 
concreta.
– Garantía de máximo: cuando la garantía sirve para garantizar una o más 
operaciones, presentes o futuras, sin necesidad de pacto novatorio.
Código de la garantía real de máximo.
Para las garantías de máximo, código que identifica la garantía.
Este código debe ser único para cada garantía a lo largo de toda su vida y vincularse 
con todas las operaciones garantizadas por ella con independencia de la fecha en la que 
se formalicen.
Orden de prelación de la garantía.
Para las operaciones con garantía hipotecaria, número que ocupa la hipoteca en el 
orden de prelación (1.ª, 2.ª, 3.ª, etc.) una vez descontadas las hipotecas canceladas 
económicamente.
Parte 2.  Datos adicionales de las garantías recibidas para préstamos a personas jurídicas
Código del proveedor de la garantía.
En esta dimensión se declarará un solo proveedor de garantía aunque los activos 
recibidos en garantía tengan varios propietarios o las garantías financieras sean solidarias. 
En este caso, la entidad declarará a la persona jurídica que considere más relevante a 
efectos del análisis del riesgo.
En caso de que el proveedor de la garantía sea una persona física, se declarará el 
valor «No aplicable».
En función del tipo de activo o garantía financiera, el proveedor será:
Tipo de activo o garantía financiera Proveedor de la garantía
Bienes inmuebles. Propietario de la garantía.
Efectivo y depósitos dinerarios. Propietario de la garantía. es
Valores representativos de deuda. Tenedor de los valores. w.b
OIntsrtorsu minesntrtuoms ednet opsa tdriem doenuiod.a. ATecnreeeddoor rd dee lla psr épsatratimcipoa.ciones. 2020-1653n https://ww
Cartera comercial (efectos comerciales). Persona que entrega los efectos o facturas.
Pólizas de seguros de vida pignoradas. Tomador.
Tipo de activo o garantía financiera Proveedor de la garantía
Resto de los activos materiales. Propietario de la garantía.
Resto de los activos. Se determinará con carácter individual.
Derivados de crédito. Contraparte del derivado de crédito.
Garantías financieras distintas de derivados de crédito. Garante.
En el caso de los arrendamientos financieros, el proveedor de la garantía es el deudor, 
dueño económico del bien arrendado.
En el caso de las pólizas de seguro pignoradas, el proveedor de la garantía es el 
tenedor del activo.
Para las garantías financieras distintas de derivados de crédito y los derivados de 
crédito, el proveedor de la garantía será alguno de los titulares declarados en el módulo 
B.1 como garantes.
Valor de la garantía.
Este importe es el valor de la garantía resultante de la estimación más reciente 
realizada conforme al «Tipo de valor de la garantía». Consecuentemente, este importe se 
actualizará cada vez que la entidad valore de nuevo las garantías.
Cuando la garantía esté denominada en moneda diferente del euro, se declarará el 
importe del contravalor de la moneda en euros en la fecha de su valoración. Este importe 
se actualizará con posterioridad como consecuencia de la variación del tipo de cambio 
siempre que el valor declarado en «Tipo de valor de la garantía» sea «Importe nocional».
Tipo de valor de la garantía.
Identifica el tipo de valor que se está informando en el atributo «Valor de la garantía»:
– Valor de mercado.
– Valor sostenible a largo plazo.
– Importe nocional.
– Valor razonable.
– Otro valor de la garantía.
La asignación de los valores anteriores se realizará utilizando los siguientes criterios:
– Valor de mercado: valor de mercado l de los bienes inmuebles conforme al artículo 4, 
apartado 1, punto 76, del Reglamento (UE) n.º 575/2013.
– Valor sostenible a largo plazo: «valor del crédito hipotecario» de los bienes inmuebles 
conforme al artículo 4, apartado 1, punto 74, del Reglamento (UE) n.º 575/2013, es decir, 
«el valor del bien inmobiliario determinado mediante una evaluación prudente de la 
posibilidad futura de comerciar con dicho bien, teniendo en cuenta los aspectos duraderos 
a largo plazo del mismo, las condiciones del mercado normales y locales, su uso en el 
momento de la tasación y sus usos alternativos adecuados». Este valor solo podrá usarse 
en caso de bienes inmuebles.
– Importe nocional: es el valor nominal acordado contractualmente que se utiliza para 
calcular los pagos en caso de que se ejecute la garantía. En el caso de pólizas de seguro  es
de vida, el valor nocional es el valor de rescate. bo
– Valor razonable: el precio que se recibiría por la venta de un activo o que se pagaría  53ww
plinaam rfaeu– cet rhbOaalnet rssdof.e evr iavr lauolnro  rdpaeac silóiavn og.,  aeErnas tnuetní aav:a  oolopterr orra avczaióolonnr ao dbrdelee  lnana ogd aapr ueaenndttríeea   punatoirl tiizincaicprlsuaenid toep sae renan  n veianl lmgoureanrrca a bddieeo n, leeanss    OE-A-2020-16able en https://
categorías anteriores.
La siguiente tabla presenta los distintos tipos de valoración admisibles según el tipo de 
activo o garantía financiera:
Tipo de activo o garantía financiera Tipo de valor de la garantía
Bienes inmuebles. Valor de mercado/valor sostenible a largo plazo.
Efectivo y depósitos dinerarios. Importe nocional/valor razonable.
Valores representativos de deuda. Importe nocional/valor razonable.
Otros instrumentos de deuda. Importe nocional/valor razonable.
Instrumentos de patrimonio. Valor razonable.
Cartera comercial (efectos comerciales). Importe nocional/valor razonable.
Pólizas de seguros de vida pignoradas. Importe nocional.
Resto de los activos materiales. Valor razonable.
Resto de los activos. Importe nocional/valor razonable.
Derivados de crédito. Importe nocional/valor razonable.
Garantías financieras distintas de derivados de crédito. Importe nocional/valor razonable.
Método de valoración de la garantía.
Método utilizado por la entidad en la última valoración de la garantía. Este atributo se 
debe actualizar cuando cambie el método utilizado:
– A precio de mercado.
– Estimación por el proveedor de la garantía.
– Valoración por el acreedor.
– Valoración por tercero.
– Otro tipo de valoración.
La asignación de los valores anteriores se realizará utilizando los siguientes criterios:
– A precio de mercado: método de valoración en virtud del cual el valor de la garantía 
se basa en precios cotizados sin ajustar en relación con los activos y pasivos idénticos en 
un mercado activo.
– Estimación por el proveedor de la garantía: método en virtud del cual el proveedor 
de la garantía efectúa la valoración.
– Valoración por el acreedor: método en virtud del cual el acreedor efectúa la 
valoración. Esta valoración puede ser realizada tanto por un tasador interno de la entidad 
como por uno externo contratado por esta.
– Valoración por tercero: método en el que un tasador independiente efectúa la 
valoración.
– Otro tipo de valoración: otro tipo de valoración no incluido en las demás categorías. 
Se declarará este valor si «Tipo de valor de la garantía» es «importe nocional».
Fecha del valor de la garantía. s
Fecha en la que se efectuó la última tasación o valoración de la garantía antes de la  w.b
fecha de referencia. 53ww
nociPoanraal» la sse g daercalnatríaarsá c luay foe cvhaalo er nd eqculaer aedl iom epno r«tTei pnoo cdieo nvaall ocra dmeb liaó  gpaorra únlttíiam»a s veeaz «.importe
Formato: AAAAMMDD.
Fecha de vencimiento de la garantía.
Fecha de vencimiento establecida en el contrato de la garantía.
En caso de que un activo proteja más de una operación, la fecha de vencimiento será 
la fecha de vencimiento de la operación que venza primero. Si dicha garantía no se ha 
utilizado cuando venza la primera operación, la fecha de vencimiento habrá que actualizarla 
con la fecha de vencimiento de la siguiente operación.
Cuando ni la operación garantizada ni el contrato de garantía especifiquen una fecha 
de vencimiento, o en caso de que el contrato de garantía expresamente indique que la 
garantía es por tiempo ilimitado, se declarará el valor «No aplicable».
Formato: AAAAMMDD.
Valor original de la garantía.
Importe del valor de la garantía al inicio.
Este valor no se modificará durante la vida de la garantía. En caso de que una garantía 
garantice varias operaciones con distintas fechas de alta, el valor original de la garantía 
será el que se indicó para la primera operación.
Cuando la garantía esté denominada en moneda diferente del euro, se declarará el 
importe del contravalor de la moneda en euros en la fecha de su valoración. Este importe 
no se actualizará con posterioridad como consecuencia de la variación del tipo de cambio.
Para las garantías formalizadas antes de septiembre de 2018, si no se conoce el dato 
se declarará el valor «No aplicable».
Fecha de la valoración original de la garantía.
Fecha en que se efectuó la última tasación o valoración antes de su aportación inicial 
como garantía.
Para las garantías formalizadas antes de septiembre de 2018, si no se conoce el dato 
se declarará el valor «No aplicable».
Formato: AAAAMMDD.
D.2.  Datos básicos de los inmuebles recibidos en garantía
Código de la garantía recibida.
Código con el que se identifica la garantía recibida en el módulo D.1.1, Datos básicos 
de las garantías recibidas.
Este código debe ser único para cada activo o conjunto de activos que se declaren 
conjuntamente. Los activos se declararán una sola vez en este módulo, incluso cuando se 
utilicen como garantía en más de una hipoteca en la que el acreedor sea la entidad 
declarante.
En los edificios integrados por varios elementos, se declarará de forma separada cada 
una de las unidades que los integran, salvo cuando no se haya hecho la división horizontal 
o la entidad carezca de información detallada, en cuyo caso se asignará un código único 
al inmueble. También se asignará un único código para los terrenos que se gestionen 
como una unidad, con independencia de que estén integrados por varias fincas registrales 
o catastrales.
Consideración del inmueble en la normativa europea aplicable para el cálculo del 
coeficiente de recursos propios.
Indica la consideración del inmueble recibido en garantía en la normativa europea  e
aplicable para el cálculo del coeficiente de recursos propios: bo
–––   ROReefiscsiitdnoea dnse cy ila olols.c ianlmesu ecobmlese rccoiamleesr.ciales. 2020-1653n https://ww
La asignación de los valores anteriores se realizará utilizando los criterios establecidos  BOE-A-cable e
en la normativa europea aplicable para el cálculo del coeficiente de recursos propios.
Localización del inmueble. País.
Código ISO alfabético del país donde se ubique el activo inmobiliario.
Localización del inmueble. Código postal.
Cuando el inmueble esté en España, código postal de la dirección en la que se ubique. 
Cuando el inmueble esté localizado en otro Estado miembro informante, código postal 
disponible o código NUTS nivel 3 que corresponda a la región donde esté localizado el 
inmueble.
Parte 1.  Datos para los inmuebles
Inmueble integrado por varias fincas.
Indica si el inmueble está integrado por varias fincas registrales o catastrales:
– Sí.
– No.
Identificador único registral (IDUFIR/CRU).
Código IDUFIR o CRU asignado a la finca en el Registro de la Propiedad.
Cuando el inmueble esté integrado por dos o más fincas registrales diferentes, no se 
facilitará dicho código.
Identificador registral.
Identificador de la finca hipotecada o cedida en arrendamiento financiero en el Registro 
de la Propiedad compuesto por códigos del Instituto Nacional de Estadística de la provincia 
y del municipio del registro, número del registro, tomo, libro y número de finca registral. Los 
datos serán los correspondientes a la última inscripción de la finca disponibles por la entidad.
Solo será necesario comunicar este código cuando no se disponga del Identificador 
Único de Finca Registral.
Cuando el inmueble esté integrado por dos o más fincas registrales o los activos estén 
localizados fuera de España, no se facilitará este código.
Referencia catastral.
Referencia catastral de la finca hipotecada o cedida en arrendamiento financiero.
Cuando no se disponga de este dato, no se declarará.
Cuando el inmueble esté integrado por dos o más fincas con diferentes referencias 
catastrales o los activos estén localizados fuera de España, no se facilitará este código.
Importe de las cargas previas comprometidas con terceros.
Para las operaciones con garantía hipotecaria, ordinaria o de máximo, cuando los 
activos en garantía cubran hipotecas concedidas con anterioridad por otras entidades, 
importe de las cargas previas. No es necesario actualizar este importe.
Importe de la responsabilidad hipotecaria. Principal. e.
Para las operaciones con hipoteca inmobiliaria ordinaria, importe de la responsabilidad  53ww
hlraeip sooppPtoeeancrrasaaacr iiblaóai nlsidd. eaold pb eiherianpc ositoeengceúasnri  alca od enes l chbriipietuonrt aes cedage ú ilnnam  lhaoi pebosilticearcritaiua rq adu eeq  umseirá vsxeiri mvdeeo  ,dg eiam rgapanortarítane td ímae lád pxerilim npcorii pndaceli p dlaael    OE-A-2020-16able en https://
de todas las operaciones que se puedan cubrir con la hipoteca. Este importe será idéntico
para todas las operaciones vinculadas con el mismo código de garantía y de activo recibido 
en garantía.
Importe de la responsabilidad hipotecaria. Intereses y costas.
Para las operaciones con hipoteca inmobiliaria ordinaria, importe de la responsabilidad 
hipotecaria del bien según la escritura de la hipoteca que sirve de garantía de los intereses 
y costas de la operación.
Para las operaciones con hipoteca inmobiliaria de máximo, importe máximo de la 
responsabilidad hipotecaria del bien según la escritura que sirve de garantía de los 
intereses y costas de todas las operaciones cubiertas por la hipoteca. Este importe será 
idéntico para todas las operaciones vinculadas con el mismo código de garantía y de 
activo recibido en garantía.
Activos en garantía de financiaciones de promociones inmobiliarias.
Para las operaciones cuya finalidad es la construcción o promoción inmobiliaria, 
incluida la financiación de suelo, indica si los activos recibidos en garantía son los mismos 
activos objeto de la promoción financiada:
– Sí.
– No.
Última tasación completa. Fecha de la última tasación.
Fecha de referencia de la última tasación completa de los activos.
Formato: AAAAMMDD.
Última tasación completa. Código de la sociedad de tasación o valoración.
Código que identifica a la entidad que ha realizado la tasación completa del activo 
inmobiliario.
Cuando sea una sociedad de tasación inscrita en el Registro del Banco de España, el 
código de cuatro cifras de dicho registro.
Si se trata de los servicios de tasación de la entidad, el código de la entidad en el 
Registro de Entidades del Banco de España (código REN).
Si se trata de un profesional extranjero reconocido en el país en el que radique el 
activo para efectuar valoraciones con fines hipotecarios, el código 9998.
Si se trata de otro valorador, el código 9999.
Última tasación completa. Número de tasación.
Número que asigne la sociedad de tasación o valoración a la tasación.
Última tasación completa. Conforme a la Ley del Mercado Hipotecario.
Indica si la última tasación completa cumple con los requisitos que establece la Orden 
ECO 805/2003 para la finalidad del artículo 2.a), aunque en el informe se incluyan 
condicionantes:
– Sí. e.e
– No. b
ÚdilstipmMuaeé sttoatods aoec nyi ó lavn a Ocloorrdm eupntlie liEztaCa.d OMo  8ép0tao5rd/a2o 0 dd0ee3t e:vramloinraacr ióenl  v(vaalolor rd).e tasación del bien conforme a lo  OE-A-2020-16able en https://
a)  Método del coste.
– Valor de reemplazamiento neto.
b)  Método residual.
– Valor residual dinámico.
– Valor residual estático.
c)  Método de comparación.
– Valor de mercado por comparación.
d)  Método de actualización de rentas.
– Valor por actualización de rentas de inmuebles ligados a una explotación económica.
– Valor por actualización de rentas de inmueble con mercado de alquileres.
– Valor por actualización de rentas de otros inmuebles en arrendamiento.
e)  Otros métodos.
– Valor máximo legal.
– Valor catastral.
– Otro criterio.
Cuando concurran diversos métodos para valorar un mismo inmueble, se declarará 
solo el valor que predomina en la determinación del valor de tasación.
Última tasación completa. Condicionantes.
Indica si en la última tasación completa existe algún condicionante de los mencionados 
en el artículo 10 de la Orden ECO 805/2003:
– Sí.
– No.
Última tasación completa. Advertencias.
Indica si en la última tasación completa existe alguna advertencia de las mencionadas 
en el artículo 11 de la Orden ECO 805/2003:
– Sí.
– No.
Última tasación completa. Visita al interior del inmueble.
Indica si en la última tasación completa se efectuó una visita al interior del inmueble:
– Sí.
– No.
Última tasación completa. Tipo de datos utilizados de inmuebles comparables.
Indica la fuente mayoritaria de los datos de inmuebles similares (comparables) que se  oe.
utilizaron en la última tasación completa: w.
––  TDraatnossa dcec ioonfeersta r.ecientes.
Última tasación completa. Método residual dinámico. Tipo de actualización (%).
Cuando el valor de tasación sea el valor residual dinámico, tipo de actualización 
utilizado en su cálculo, definido como la rentabilidad media anual del proyecto, sin tener en 
cuenta la financiación ajena que obtendría un promotor medio en una promoción de las 
características de la valorada.
Formato: porcentaje con dos decimales.
Última tasación completa. Método residual dinámico. Tasa anualizada homogénea (%).
Cuando el valor de tasación sea el valor residual dinámico, tasa anualizada homogénea 
que se haya utilizado en su cálculo.
Formato: porcentaje con dos decimales.
Última tasación completa. Método residual dinámico. Tasa anual media de variación del 
precio de mercado del activo (%). Importe positivo.
Cuando el valor de tasación sea el valor residual dinámico, tasa anual media de 
variación del precio de mercado del tipo de activo que se prevé promover que se haya 
utilizado en el cálculo del valor de tasación, si dicha tasa es positiva.
Formato: porcentaje con dos decimales.
Última tasación completa. Método residual dinámico. Tasa anual media de variación del 
precio de mercado del activo (%). Importe negativo.
Cuando el valor de tasación sea el valor residual dinámico, tasa anual media de 
variación del precio de mercado del tipo de activo que se prevé promover que se haya 
utilizado en el cálculo del valor de tasación, si dicha tasa es negativa.
Formato: porcentaje con dos decimales.
Última tasación completa. Método residual dinámico. Plazo máximo para finalizar la 
construcción (meses).
Cuando el valor de tasación sea el valor residual dinámico, plazo máximo estimado en 
número de meses para el último flujo de caja correspondiente a la construcción o 
rehabilitación, incluidas, en su caso, la gestión urbanística y la ejecución de la urbanización, 
que se haya utilizado en el cálculo del valor de tasación.
Última tasación completa. Método residual dinámico. Plazo máximo para finalizar la 
comercialización (meses).
Cuando el valor de tasación sea el valor residual dinámico, plazo máximo estimado en 
número de meses para el último flujo de caja correspondiente a la comercialización que se 
haya utilizado en el cálculo del valor de tasación.
Última tasación completa. Método residual estático. Margen de beneficio del promotor (%).
Cuando el valor de tasación sea el valor residual estático, margen del beneficio del 
promotor utilizado en el cálculo del valor de tasación.
Formato: porcentaje con dos decimales.
Última tasación completa. Valor de tasación. w.b
Valor de tasación de la última tasación completa.
Última tasación completa. Valor hipotecario.
Valor hipotecario de la última tasación completa.
Última tasación completa. Valor en hipótesis de edificio terminado.
Para los edificios en construcción, en rehabilitación o en proyecto, valor del inmueble 
en hipótesis de edificio terminado que figura en el último informe de tasación completa.
Última tasación completa. Valor del terreno.
Para los edificios en construcción, en rehabilitación o en proyecto, importe del valor de 
tasación del terreno sobre el que se está construyendo o se va a construir el edificio.
Última tasación por métodos estadísticos. Fecha de la tasación.
Cuando se haya realizado una valoración por métodos estadísticos, fecha de referencia 
de la última tasación.
Formato: AAAAMMDD.
Última tasación por métodos estadísticos. Código de la sociedad de tasación o valoración.
Cuando se haya realizado una valoración por métodos estadísticos, código de la 
sociedad de tasación o valoración. Se utilizarán los mismos valores que para el dato 
«Última tasación completa. Código de la sociedad de tasación o valoración» de este 
módulo.
Última tasación por métodos estadísticos. Número de tasación.
Cuando se haya realizado una valoración por métodos estadísticos, número que 
asigne la sociedad de tasación o valoración a la tasación.
Última tasación por métodos estadísticos. Método de valoración.
Cuando se haya realizado una valoración por métodos estadísticos, método estadístico 
utilizado en la valoración:
– Modelos automáticos de valoración.
– Procedimiento muestral.
Última tasación por métodos estadísticos. Valor de tasación.
Cuando se haya realizado una valoración por métodos estadísticos, valor de tasación 
de la última tasación.
Parte 2.  Datos adicionales para los edificios y elementos de edificios
Fecha de la construcción.
Para los edificios terminados, fecha en la que se terminó de construir el edificio.
Para los edificios en construcción, fecha en la que se iniciaron las obras.
Fecha de la última rehabilitación integral.
Para los edificios terminados, fecha en la que, en su caso, se terminó la última  s
rehabilitación integral. oe.
Para los edificios en rehabilitación, fecha en la que se iniciaron las obras. w.
Estado de la construcción.
básiMcoissm dae  dlaesfi noipceiórna cyi ovnaelosr.es que en la dimensión de igual nombre del módulo B.2, Datos
Licencia.
Misma definición y valores que en la dimensión de igual nombre del módulo B.2, Datos 
básicos de las operaciones.
Vivienda habitual del prestatario.
Cuando el activo sea una vivienda, indica si es la vivienda habitual del prestatario:
– Sí.
– No.
Valor del terreno ajustado.
Cuando el edificio esté en construcción o en rehabilitación integral con la obra parada, 
importe del valor del terreno más, en su caso, el valor de la edificación que se considere 
recuperable, o menos los costes de demolición si la construcción incorporada es 
irrecuperable.
Número de viviendas.
Cuando en el edificio hay viviendas, número de viviendas, aunque estén en 
construcción.
Parte 3.  Datos adicionales para el suelo urbano y urbanizable
Tipo de suelo
Tipo de suelo:
– Suelo urbano consolidado.
– Suelo urbano no consolidado.
– Suelo urbanizable ordenado.
– Suelo urbanizable sectorizado.
– Resto del suelo urbanizable.
La asignación de los valores anteriores se realizará utilizando los siguientes criterios:
– Suelo urbano consolidado: suelo que esté clasificado como urbano por el 
planeamiento y cuente con servicios urbanísticos, pudiéndose obtener licencia urbanística 
directa sin necesidad de realizar obras de urbanización ni de tramitar ningún instrumento 
de planeamiento o gestión urbanística, y no se encuentre en alguna de las situaciones de 
suelo urbano no consolidado.
– Suelo urbano no consolidado: suelo clasificado como urbano por el planeamiento, 
pero que necesita ejecutar obras de urbanización, o el planeamiento prevé su 
reurbanización o un cambio de uso, o precisa equidistribuir beneficios y cargas mediante 
la aprobación de un proyecto de reparcelación. Suele estar incluido en unidades de 
actuación o ejecución.
– Suelo urbanizable ordenado: suelo clasificado por el planeamiento como urbanizable 
que cuenta con la ordenación pormenorizada aprobada definitivamente a través de un plan 
parcial o equivalente, de forma que están determinados los usos y parámetros constructivos  e.e
finales de cada nueva parcela. b
– Suelo urbanizable sectorizado: suelo clasificado por el planeamiento como  53ww
uderbsaanrriozallob lue  osredcetnoaricziaódno p oor mpreongorraizmaaddao. sin que se haya aprobado el planeamiento de
prog–r aRmeasdtoo  (deenl  ssuuesl od ifuerrbeannteizsa bmleo:d saulidealod eclsa syi fdiceandoom cinoamcoio nuerbsa anuiztaobnlóem nicoa sse) cqtuoeri zpaudeod eo 
requerir la aprobación de un plan de sectorización o programa de actuación urbanística 
(según la nomenclatura autonómica).
Desarrollo del planeamiento.
Fase de desarrollo en la que se encuentra el planteamiento urbanístico del suelo:
– Urbanización recepcionada por el Ayuntamiento.
– Urbanización finalizada no recepcionada por el Ayuntamiento.
– Proyecto de urbanización aprobado.
– Planeamiento de desarrollo.
• Aprobado definitivamente.
• Aprobado inicialmente.
• No redactado o no aprobado.
Sistema de gestión.
Forma jurídica por la cual se va a desarrollar la urbanización del terreno y, llegado el 
caso, su posterior edificación:
– Licencia.
– Agente urbanizador o concierto.
– Compensación.
– Cooperación.
– Expropiación.
– Sin gestión/no necesita gestión.
Fase de gestión.
Fase alcanzada en la gestión del suelo:
– Parcelas resultantes inscritas.
– Aprobación definitiva de la equidistribución.
– Aprobación inicial de la equidistribución.
– Constitución de junta/asociación.
– Pendiente de delimitación de unidad de ejecución.
Paralización de la urbanización.
Indica si la urbanización del suelo no se ha iniciado o está paralizada:
– Sí.
– No.
Porcentaje de la urbanización ejecutado (%).
Porcentaje de la urbanización que se ha ejecutado respecto del proyecto total de 
urbanización.
Formato: porcentaje sin decimales.
Porcentaje del ámbito valorado (%). e.
Porcentaje sin decimales que representa el suelo en garantía (ámbito valorado) sobre  53ww
el ámElb áitom tboittoal  tdoetal lq eues  feolr mcoan pjuanrttoe .total de terrenos de la figura asociativa urbanizadora
(scimomilaor esso)n d lea sla  juqnutea sfo drme ac opmarptee nesl ascuieólno,  esne cgtaorraenst,í ap.rogramas de actuación urbanística y
Formato: porcentaje sin decimales.
Proximidad respecto del núcleo urbano.
Indica la proximidad del suelo con respecto al núcleo urbano:
– Suelo urbano.
– Suelo urbanizable colindante con urbano.
– Suelo urbanizable no colindante con urbano, pero con infraestructuras de acceso.
– Suelo urbanizable no colindante con urbano, sin infraestructuras de acceso.
Proyecto de obra.
Indica si se dispone de un proyecto para edificar sobre el terreno:
– Sí.
– No.
Superficie del terreno (m2).
Número de metros cuadrados que tiene el suelo en garantía.
Aprovechamiento (m2).
Aprovechamiento sobre rasante en metros cuadrados útiles del ámbito, parcela o 
sector en que se ubica el terreno valorado, independientemente de la superficie de este. 
Se sumarán todos los usos lucrativos, independientemente de la tipología.
Producto que se prevé desarrollar.
Tipo de producto que se prevé desarrollar en el suelo:
– Residencial (viviendas protegidas).
– Residencial (viviendas libres de primera residencia).
– Residencial (viviendas libres de segunda residencia).
– Oficinas.
– Locales comerciales.
– Uso industrial.
– Uso hotelero.
– Residencias de estudiantes o de la tercera edad.
– Aparcamiento.
– Recreativa.
– Otros.
Cuando se vayan a desarrollar varios tipos de producto, se declarará solo el que 
predomine entre todos.
Parte 4.  Datos adicionales para las fincas rústicas
Finca rústica con expectativas urbanísticas.
Indica si la entidad considera la finca con expectativas urbanísticas:
– Sí. e.
– No. w.
Parte 5.  Datos del valor de las garantías
Valor de la garantía a efectos del cálculo del loan to value. Importe de la garantía.
Importe del valor de la última tasación disponible del inmueble menos el «Importe de 
las cargas previas comprometidas con terceros», con las siguientes precisiones:
– Para los inmuebles terminados, el valor de tasación será el de la última tasación.
– Para los edificios en construcción con la obra en marcha, el valor de tasación será 
el valor de la tasación actualizado a valor de reemplazamiento neto.
Valor de la garantía a efectos del cálculo del loan to value. Forma de obtención.
Forma de obtención del importe de la dimensión «Valor de la garantía a efectos del 
cálculo del loan to value. Importe de la garantía»:
– Última tasación completa.
– Última tasación por métodos estadísticos.
Valor de la garantía a efectos del cálculo del deterioro. Importe de la garantía.
Importe asignado a la garantía a efectos del cálculo de la cobertura por deterioro.
Este dato se debe declarar cuando alguna de las operaciones garantizadas por el 
activo esté calificada como dudosa; en los demás casos, es opcional.
Valor de la garantía a efectos del cálculo del deterioro. Porcentaje de descuento (%).
Porcentaje de descuento aplicado para determinar el valor de la garantía a efectos del 
cálculo del deterioro.
Este dato se debe declarar cuando alguna de las operaciones garantizadas por el 
activo esté calificada como dudosa; en los demás casos, es opcional.
D.3.  Datos básicos de los activos financieros recibidos en garantía
Código de la garantía recibida.
Código con el que se identifica la garantía recibida en el módulo D.1.1, Datos básicos 
de las garantías recibidas.
Este código debe ser único para cada activo.
Código del emisor de los activos financieros recibidos en garantía.
Código de la entidad en la que se han efectuado los depósitos o que ha emitido los 
instrumentos recibidos en garantía, aunque sea la propia entidad declarante.
Código del valor.
Cuando los valores representativos de deuda o instrumentos de patrimonio tengan 
asignado código ISIN, dicho código.
Cotización. es
Indica si los activos financieros cotizan en un mercado regulado: w.
––  VVaalloorreess  ccoottiizzaaddooss,,  csoinn m meercrcaaddoo a acctitvivoo..
– Valores no cotizados.
La definición de mercado activo es la que se utiliza a efectos de la elaboración de la 
información financiera conforme a lo dispuesto en la normativa contable.
Nominal.
Nominal de los activos financieros recibidos como garantía. Para las participaciones en 
fondos de inversión se declarará el número de participaciones.
D.4.  Datos dinámicos que relacionan las operaciones con las garantías recibidas
Código de la operación.
Código con el que se identifica la operación en el módulo B.2, Datos básicos de las 
operaciones.
Código de la garantía recibida.
Código con el que se identifica la garantía recibida en el módulo D.1.1, Datos básicos 
de las garantías recibidas.
En la parte 1 de este módulo se declararán todas las garantías recibidas declaradas 
en los módulos D.2 y D.3.
En la parte 2 de este módulo se declararán todas las garantías recibidas declaradas 
en el módulo D.1.1 siempre que garanticen préstamos a personas jurídicas.
Cuando una operación tenga varias garantías, se declararán de forma separada todas 
las garantías que la entidad le asigne para su cobertura.
Parte 1.  Datos para las operaciones garantizadas con inmuebles y otros activos 
financieros
Importe de la garantía a efectos del cálculo del loan to value atribuido a la operación
Importe del valor del activo en garantía a efectos del cálculo del loan to value que se 
atribuya a la operación concreta.
Para los inmuebles, el valor del activo en garantía es el que se declare como «Valor de 
la garantía a efectos del cálculo del loan to value. Importe de la garantía» en el módulo 
D.2, Datos básicos de los inmuebles recibidos en garantía.
Para las garantías pignoraticias de valores representativos de deuda e instrumentos 
de patrimonio, el valor de los activos en garantía es su valor razonable a la fecha a la que 
se refieran los datos.
Para las garantías pignoraticias sobre depósitos y otros instrumentos de deuda 
distintos de los valores representativos de deuda, el valor de los activos en garantía es su 
valor actual a la fecha a la que se refieran los datos, teniendo en cuenta el deterioro de 
valor por riesgo de crédito del obligado al pago, descontado al tipo de interés de mercado 
para operaciones con el mismo plazo residual.
Cuando el mismo activo sirva como garantía de varias operaciones de la propia 
entidad, el importe que declarar será el que le asigne la entidad a la operación concreta, 
para lo que se pondrá especial atención a que las asignaciones sean realizadas con 
criterios lógicos y prudentes, y que en ningún caso la suma de los importes atribuidos a 
todas la operaciones sea mayor que el valor de la garantía. es
Parte 2.  Datos adicionales sobre las garantías de los préstamos a personas jurídicas 53ww
Valor asignado a la garantía.
Importe máximo del valor de la garantía que puede considerarse garantía crediticia
para la operación. Este importe puede ser superior al importe del saldo vivo nominal de la  Bc
operación.
Al asignar a cada operación el valor de la garantía, la entidad debe tener en cuenta las 
posibles reducciones del valor de la garantía derivadas de la calidad crediticia del emisor 
de los valores, la calidad del mercado y la recuperabilidad del bien, y las limitaciones que 
haya podido imponer el proveedor de la garantía, entre otros. Además, el importe de todos 
los derechos de cobro preferentes existentes de terceros contra la garantía debe excluirse 
del valor asignado a la garantía.
Si la garantía se asigna a varias operaciones, la entidad deberá repartir el valor de la 
garantía entre todas y cada una de las operaciones garantizadas.
Derechos de cobro preferentes de terceros contra la garantía.
Importe máximo de cualesquiera derechos de cobro preferentes en vigor contra la 
garantía que corresponda a terceros distintos de la entidad.
Se declarará el importe de los derechos de cobro de terceros cuyo orden de prelación 
sea anterior al de la garantía que la entidad tiene sobre la operación. Los derechos de 
cobro de la propia entidad con prelación anterior no se considerarán al calcular este 
importe.
D.5.  Datos dinámicos de los edificios en construcción y de las promociones 
inmobiliarias recibidos en garantía
Código de la garantía recibida.
Código que identifica al activo recibido en garantía en el módulo D.2, Datos básicos de 
los inmuebles recibidos en garantía.
Edificios en construcción o rehabilitación. Fecha del último grado de avance estimado.
Fecha del último grado de avance estimado.
Formato: AAAAMMDD.
Edificios en construcción o rehabilitación. Código de la sociedad de tasación o valoración 
que estimó el grado de avance.
Código de la entidad que haya realizado la estimación del grado de avance. Se 
utilizarán los mismos criterios que en «Última tasación completa. Código de la sociedad de 
tasación o valoración» del módulo D.2, Datos básicos de los inmuebles recibidos en 
garantía.
Edificios en construcción o rehabilitación. Porcentaje construido (%).
Porcentaje que representa el coste de la parte edificada sobre el coste total de la 
construcción según la última certificación.
Edificios en construcción o rehabilitación. Importe de los gastos de desarrollo.
Importe de la suma de todos los gastos necesarios y en los que efectivamente se ha 
incurrido para la construcción del edificio distintos del coste de adquisición del suelo, 
excluidos los gastos financieros y comerciales, más los costes de construcción u otros 
gastos que se puedan considerar coste del bien de acuerdo con la normativa aplicable. es
Promociones inmobiliarias. Porcentaje de ventas formalizadas (%). 53ww
supoPnaer ae ll aims poopreter abcriuotnoe dse  clausy av efnintaaslid raeda liszeaad alsa  sporborme oecl iiómnp ionrmteo bbriuliator ieas, tpimoarcdeon dtaej ev eqnutea 
para el conjunto de la promoción inmobiliaria.
Promociones inmobiliarias. Porcentaje de subrogaciones o cancelaciones por entrega de 
vivienda a comprador final (%).
Para las operaciones cuya finalidad sea la promoción inmobiliaria, porcentaje que 
representa el valor de los activos cuyo préstamo ha sido subrogado o cancelado sobre el 
valor total de los activos inicialmente hipotecados.
E.  DATOS SOBRE TIPOS DE INTERÉS DE LOS PRÉSTAMOS
Código de la operación.
Código con el que se identifica la operación en el módulo B.2, Datos básicos de las 
operaciones.
Modalidad de tipo de interés.
Indica la modalidad del tipo de interés:
– Fijo.
– Variable.
– Mixto.
– No aplicable.
La asignación de los valores anteriores se realizará utilizando los siguientes criterios:
– Fijo: plan de definición de los tipos de interés durante la vida de la operación que 
solo incluye tipos constantes (es decir, un tipo constante numérico conocido con certeza al 
inicio de la operación) y en el que los tipos se aplican a toda la exposición (sin considerar 
el tipo de interés de demora). El plan puede incluir más de un tipo de interés constante que 
debe aplicarse a distintos períodos durante la vida de la operación.
– Variable: plan de definición de los tipos de interés durante la vida de la operación 
que solo incluye tipos de interés basados en la evolución de otra variable (tipo de 
referencia) y en la que el tipo de interés se aplica a toda la exposición (sin considerar el 
tipo de interés de demora).
– Mixto: Otra modalidad de tipo de interés no incluida en las categorías anteriores.
– En caso de que ninguno de los valores anteriores sea aplicable, se indicará «No 
aplicable».
Frecuencia de revisión del tipo de interés.
Para los préstamos, frecuencia con la que el tipo de interés se revisa después del 
período de tipo fijo inicial, en su caso:
– No revisable.
– Diaria.
– Mensual.
– Trimestral.
– Semestral.
– Anual.
– A discreción del acreedor. s
– Otra frecuencia. e.
Para las operaciones con tipo de interés fijo se indicará el valor «No revisable». 53ww
Tipo de referencia.
Tipo de referencia utilizado para calcular el tipo de interés real.
El código del tipo de referencia es una combinación del valor del tipo de referencia y 
del valor del vencimiento.
Los valores para el tipo de referencia serán:
– Euríbor.
– Líbor en dólares USA.
– Líbor en libras esterlinas.
– Líbor en euros.
– Líbor en yenes.
– Líbor en francos suizos.
– Míbor.
– Otros tipos de referencia múltiple.
– Otros tipos de referencia única.
• Tipo medio de los préstamos hipotecarios a más de tres años, para adquisición de 
vivienda libre, concedidos por las entidades de crédito en España.
• Tipo medio de los préstamos hipotecarios entre uno y cinco años, para la adquisición 
de vivienda libre, concedidos por las entidades de crédito en la zona del euro.
• Tipo de rendimiento interno en el mercado secundario de la deuda pública de plazo 
entre dos y seis años.
• Permuta de intereses / Interest Rate Swap (IRS) al plazo de cinco años.
• Resto de los tipos de referencia única.
– No aplicable, en caso de operaciones con tipo de interés fijo.
Tipo de referencia. Vencimiento.
Vencimiento para calcular el tipo de interés de referencia:
– Diario.
– Una semana.
– Dos semanas.
– Tres semanas.
– Un mes.
– Dos meses.
– Tres meses.
– Cuatro meses.
– Cinco meses.
– Seis meses.
– Siete meses.
– Ocho meses.
– Nueve meses.
– Diez meses.
– Once meses.
– Doce meses.
– No aplicable, en caso de operaciones con tipo de interés fijo.
Tipo de referencia sustitutivo.
Para los préstamos y créditos a tipo de interés variable y mixto, previsión contractual  es
en caso de desaparición del índice de referencia principal de la operación. bo
Los valores que se han de utilizar serán algunos de los previstos para la dimensión  53ww
«Tip–o  dEel  úreltifmeroe nvcailao»r  dy,e al ídnicdiiocnea dlme erenfteer:encia aplicado al contrato antes de la desaparición
del índice.
Se utilizará el valor «No aplicable» cuando no exista «Tipo de referencia sustitutivo».
Diferencial / margen del tipo de interés.
Margen o diferencial en términos absolutos que se añade al tipo de referencia que se 
utiliza para calcular el tipo de interés en puntos básicos.
Si a la operación no se le aplica un diferencial de interés, se declarará «No aplicable».
Signo del diferencial / margen del tipo de interés.
Indica si el margen o diferencial del tipo de interés es positivo o negativo:
– Positivo.
– Negativo.
Tipo de interés máximo.
Para los préstamos, máximo valor del tipo de interés cargado.
En las operaciones en que no exista un tipo de interés máximo, se declarará «No 
aplicable».
Formato: porcentaje con dos decimales.
Tipo de interés mínimo.
Para los préstamos, mínimo valor del tipo de interés cargado.
En las operaciones en que no exista un tipo de interés mínimo, se declarará «No 
aplicable».
Formato: porcentaje con dos decimales.
Fecha final del período de solo interés.
Fecha final del período de carencia. En las operaciones en las en el contrato se haya 
establecido un período de carencia, durante el que solo se pagan intereses, fecha en la 
que concluye el período de pago de solo los intereses de la operación.
Para el resto de las operaciones se declarará el valor «No aplicable».
Formato: AAAAMMDD.
F.  DATOS DE TRANSFERENCIAS Y TITULIZACIONES SINTÉTICAS DE ACTIVOS 
FINANCIEROS
Parte 1.  Datos que identifican las transferencias y titulizaciones sintéticas
Código de la transferencia.
Código con el que se identifica el contrato por el que se transfieren o titulizan 
sintéticamente las operaciones.
En las titulizaciones, es el «código interno» que se asigne a la titulización en el estado 
sobre información individualizada de titulizaciones de la normativa de solvencia.
Código del cesionario o vendedor de protección.
Código con el que se declara en el módulo A.1, Datos que identifican a las personas,  s
al cesionario de las operaciones transferidas o la contraparte que vende la protección  e.
crediticia en las titulizaciones sintéticas. w.
Fecha de la transferencia.
FFeocrmhaa teon:  AlaA qAuAeM sMe DreDa.liza la transferencia o titulización sintética.
Tipo de transferencia.
Tipo de transferencia o titulización:
– Titulización tradicional.
– Resto de las transferencias.
– Titulización sintética.
Forma jurídica de la transferencia.
Forma jurídica de la transferencia:
– Participación hipotecaria emitida.
– Certificado de transmisión de hipoteca emitido.
– Resto de las formas jurídicas.
Operaciones transferidas. Tratamiento contable.
Indica cómo está registrado el importe transferido de las operaciones en el balance de 
la entidad:
– Dadas íntegramente de baja del balance.
– Mantenidas íntegramente en el balance.
– Dadas parcialmente de baja del balance.
La asignación de los valores anteriores se realizará utilizando los siguientes criterios:
– Dadas íntegramente de baja del balance: cuando se dé de baja del activo 
íntegramente el importe transferido de las operaciones, con independencia de que no se 
haya transferido la totalidad de su importe.
– Mantenidas íntegramente en el balance: cuando se mantiene la totalidad del importe 
transferido de las operaciones registrado en el activo de la entidad declarante. Las 
operaciones titulizadas sintéticamente se declaran con este valor.
– Dadas parcialmente de baja del balance: cuando se continúen reconociendo las 
operaciones en el activo exclusivamente por un importe igual a la exposición de la entidad 
a sus cambios de valor, es decir, por su compromiso continuo.
Operaciones transferidas. Tratamiento a efectos de recursos propios.
Indica cómo se trata el importe transferido o titulizado sintéticamente de las 
operaciones a efectos del cálculo de recursos propios:
– Posiciones en titulizaciones.
– Cálculo individualizado de recursos propios.
– No aplicable.
La asignación de los valores anteriores se realizará utilizando los siguientes criterios:
– Posiciones en titulizaciones: cuando los importes de los riesgos titulizados no se 
incluyen de forma individualizada en el cálculo de requerimientos de recursos propios 
porque las posiciones originadas como consecuencia de la transferencia o titulización 
sintética se tratan en dicho cálculo como «Elementos que representan posiciones en  e.e
titulizaciones». b
– Cálculo individualizado de recursos propios: cuando las operaciones transferidas o  53ww
trietucluizrsaodsa sp rsoinptioésti,c paomreqnutee l asse  pinocsliucyioenne sin odrivigidinuaadlmase ncotem eon c eoln csáelccuuelon cdiae  dreeq luae trriamnisefnetroesn cdiae 
opo tsitiucliioznaecsió enn s tiintutélitzicaac ionnoe sse» .tratan en dicho cálculo como «Elementos que representan
– No aplicable: cuando la entidad declarante sea una sucursal de una entidad de 
crédito con sede en otro país del Espacio Económico Europeo o los importes transferidos 
de las operaciones no constituyan exposiciones a efectos del cálculo de recursos propios 
porque se den de baja íntegramente del activo por una transferencia distinta de una 
titulización.
Parte 2.  Datos que vinculan las transferencias y titulizaciones sintéticas con las operaciones
Código de la transferencia
Código con el que se identifica el contrato por el que se transfieren o titulizan 
sintéticamente las operaciones en la parte 1 de este módulo.
Código de la operación transferida.
Código con el que se identifica en el módulo B.2, Datos básicos de las operaciones, 
cada una de las operaciones que se han transferido en el mismo contrato.
Porcentaje transferido de la operación (%).
Porcentaje transferido o titulizado sintéticamente de la operación.
Formato: porcentaje con dos decimales.
G. VINCULACIÓN DE CÓDIGOS
G.1. Datos básicos que vinculan códigos
Tipo de código que se vincula.
Indica el tipo de código que se vincula:
– Código de la operación.
– Código del valor.
– Código de la transferencia.
– Código de la garantía real de máximo.
– Código de la garantía recibida.
– Código de la promoción inmobiliaria.
– Código del expediente de adjudicación.
– Código del activo adjudicado.
– Código del contrato.
Código que se vincula.
Código que la entidad declarante vincula con otro código.
Cuando se vincula un código con el declarado por otra entidad, este código es el 
asignado por la entidad que envía el módulo.
Cuando se vinculan códigos de la misma entidad, se aplicará el siguiente criterio:
a)  Código de las operaciones.
El «Código que se vincula» es el de la nueva operación declarada. o
No obstante, se indicará como «Código que se vincula» el de las pólizas de riesgo  w.
gpdloiosrpb doainls-gmpaounslt iilcuoiosso nim,e slpa oscr utlíaennse.daos  sdee  vainvaculeles,n  lacso nlí nloesa sc óddeig corsé dditeo sla ds oocpuemraecnitoanreioss  eyn l olass c qréudei toses   2020-1653n https://ww
En las operaciones de refinanciación, como «Código que se vincula» se indicará el
código que se asigne a la refinanciación, y como «Códigos vinculados» los de todas las
operaciones de refinanciación y refinanciadas. El código que se asigne a cada 
refinanciación será único y diferente del de las operaciones de refinanciación o 
refinanciadas en la misma transacción. Este código no se podrá utilizar para otras 
refinanciaciones ni operaciones, y solo se declarará en este módulo.
En las operaciones con titulares mancomunados, como «Código que se vincula» se 
indicará el código que se asigne a la operación, y como «Códigos vinculados», los 
diferentes códigos de operación que se utilicen para vincular a cada uno de los titulares en 
el módulo B.1, Datos básicos que relacionan a las personas con las operaciones, para 
atribuirles el riesgo que les corresponda. El código que se declare como «Código que se 
vincula» será distinto de los códigos que se asignen para vincular la operación con los 
diferentes titulares mancomunados.
En las operaciones segregadas de otra operación, como «Código que se vincula» se 
indicará el código de la operación que se segrega, y como «Código vinculado», los códigos 
de las operaciones en las que se segrega.
b)  Código del contrato.
El contrato es el acuerdo jurídico vinculante entre una o más partes conforme al cual 
se crean una o varias operaciones. Este código es único para cada contrato y no se puede 
reutilizar para otros contratos. El código se debe mantener invariable durante la vida del 
contrato.
Cuando la entidad haya indicado en el módulo B.2, Datos básicos de las operaciones, 
que el código de contrato es distinto del código de la operación, con la excepción 
mencionada en la norma undécima 2 bis), se indicará como «Código que se vincula» el del 
contrato y como «Código vinculado» los de las operaciones declaradas en el módulo B.2.
En las operaciones con titulares mancomunadas, el código de contrato asignado a 
cada uno de los diferentes códigos de operación que se utilicen para vincular a cada uno 
de los titulares en el módulo B.1, Datos básicos que relacionan a las personas con las 
operaciones, para atribuirles el riesgo que les corresponda debe ser el mismo.
Esta vinculación permanecerá invariable durante la vida de la operación.
c)  Resto de los códigos.
El código que se ha de declarar es el nuevo código que asigne la entidad declarante al 
valor, transferencia, activo recibido en garantía, promoción inmobiliaria, expediente de 
adjudicación o activo adjudicado.
Tipo de vinculación.
Motivo por el que se vincula el código con otro código de la propia entidad:
– Subrogación del deudor.
– Refinanciación.
– Renovación.
– Activos procedentes de operaciones fuera de balance.
– Operación procedente de un crédito documentario irrevocable.
– Operación procedente de una póliza de riesgo global-multiuso.
– Operación procedente de una línea de avales.
– Operación procedente de una línea de créditos documentarios.
– Operación procedente de un crédito por disposiciones. e
– Operación con titulares mancomunados. bo
– Operación segregada. 53ww
––  CCaómdigboio  ddee  ccoóndtirgaoto p aosr igranzaodnoe as  dlaes  goepsetrióanc.iones.
Motivo por el que se vincula el código con el de otra entidad declarante que pertenezca 
al mismo grupo económico que la entidad que envía el módulo:
– Garantía financiera otorgada.
– Avales y cauciones no financieros prestados.
– Adquisición de operaciones a la entidad que mantiene la gestión frente al titular.
– Fusión o traspaso de la actividad financiera.
– Otras adquisiciones de negocio.
– Subrogación del acreedor.
– Refinanciación.
Motivo por el que se vincula el código con el de otra entidad declarante que no 
pertenezca al mismo grupo económico que la entidad que envía el módulo:
– Garantía financiera otorgada.
– Avales y cauciones no financieros prestados.
– Adquisición de operaciones de entidad que mantiene la gestión frente al titular.
– Fusión o traspaso de la actividad financiera.
– Otras adquisiciones de negocio.
La asignación de los valores anteriores se realizará utilizando los siguientes 
criterios:
– Fusión o traspaso de la actividad financiera: cuando la entidad adquiera la operación 
como consecuencia de una fusión o traspaso de la actividad financiera que suponga la 
baja en el registro de entidades del código REN con el que declaraba la entidad cedente.
– Otras adquisiciones de negocio: cuando la entidad adquiera una o más operaciones 
de una entidad que continúe inscrita en el registro de entidades con el mismo código REN 
con el que declaraba la actividad cedida.
– Cambio de código por razones de gestión: cuando la entidad modifique cualquier 
tipo de código exclusivamente por razones de gestión interna, como que se modifique la 
sucursal encargada de su administración o que se produzca un cambio en la codificación 
informática.
Código REN de la entidad declarante del código vinculado.
Código REN de la entidad que declare o haya declarado el código que se vincula, 
incluso cuando el «Código vinculado» haya sido declarado por la propia entidad declarante.
Código vinculado.
Código declarado a la CIR por la propia entidad u otra entidad declarante con el que 
se vincule el código declarado como «Código que se vincula».
G.2. Datos básicos de las operaciones que se han de comunicar a otras entidades
Código REN de la entidad con la que se vincula la operación.
Código en el Registro de Entidades del Banco de España (código REN) de la entidad 
con la que se realice la operativa declarada. s
Tipo de vinculación. w.
M––  oGCtioavnorat rpnaotaírav e aflil n qdauene cu isener a avv irnaeclc uoibl acid alaau. coiópne rnaoc iófinna cnocnie orotr.a entidad declarante: OE-A-2020-16able en https://
– Cesión de operaciones de las que mantiene la gestión frente a los titulares.
– Otras cesiones de negocio.
– Subrogación del acreedor.
– Refinanciación.
La asignación de los valores anteriores se realizará utilizando los siguientes criterios:
– Garantía financiera recibida: cuando la entidad haya recibido una garantía financiera 
de otra entidad declarante.
– Contraaval de un aval o caución no financiero: cuando la entidad haya recibido un 
contraaval de un aval o caución no financiero de otra entidad declarante.
– Cesión de operaciones de las que mantiene la gestión frente a los titulares: cuando 
la entidad transfiera a otra entidad declarante operaciones que se hayan dado de baja del 
activo total o parcialmente, pero continúa con su gestión frente a los titulares. Con este 
valor se declararán las operaciones que la entidad haya comunicado en el módulo F, Datos 
de transferencias y titulizaciones sintéticas de activos financieros, como transferidas a 
nombre de un cesionario que sea una entidad declarante.
– Otras cesiones de negocio: cuando la entidad ceda a otra entidad declarante una o 
más operaciones que no sean valores representativos de deuda, siempre que no continúe 
con la gestión frente a los titulares y permanezca inscrita en el Registro de Entidades del 
Banco de España con el mismo código REN con el que declaraba la actividad cedida.
– Subrogación del acreedor: cuando la entidad deje de ser prestamista de la operación 
porque el deudor haga una subrogación del acreedor y el nuevo prestamista pase a ser 
otra entidad declarante que pertenezca a su mismo grupo económico.
– Refinanciación: cuando la operación de la entidad haya sido refinanciada por una 
operación de otra entidad declarante que pertenezca a su mismo grupo económico.
Código de la contraparte directa.
Código del titular de riesgo directo de la operación que la entidad considera contraparte 
directa de la operación a efectos contables.
Nombre de la contraparte directa.
Nombre del titular del riesgo directo cuyo código se declara como «Código de la 
contraparte directa» en este módulo.
Código de la operación.
Código con el que se identifica la operación en el módulo B.2, Datos básicos de las 
operaciones.
Tipo de producto.
Tipo de producto con el que se declara la operación en el módulo B.2, Datos básicos 
de las operaciones.
Fecha de formalización o emisión.
Fecha de formalización de la operación, que es aquella con la que se declara la 
operación en el dato «Fecha de formalización o emisión» del módulo B.2, Datos básicos  s
de las operaciones. e.
Formato: AAAAMMDD. w.
Fecha de vencimiento.
operFaeccióhna  edne le vl ednactoim dieen igtou afiln naol mdeb rlea  doeple mraócdióunlo,  qBu.2e,  eDsa atoqsu beállas iccoosn  dlae  qlause o spee rdaecciolanreas l.a
Formato: AAAAMMDD.
Principal o nocional al inicio de la operación.
Cuando como «Tipo de vinculación» se declare «Garantía financiera recibida» o 
«Contraaval de un aval o caución no financiero», importe declarado para la operación 
garantizada en el módulo B.2, Datos básicos de las operaciones.
Porcentaje transferido de la operación (%).
Cuando como «Tipo de vinculación» se declare «Cesión de operaciones de las que 
mantiene la gestión frente a los titulares», porcentaje transferido de la operación.
Formato: porcentaje con dos decimales.
G.3 Datos dinámicos de las operaciones que se han de comunicar a otras 
entidades
Código REN de la entidad con la que se vincula la operación.
Código del Registro de Entidades del Banco de España (código REN) de la entidad 
que garantiza o contraavala la operación.
Código de la operación.
Código con el que se identifica la operación en el módulo B.2, Datos básicos de las 
operaciones.
Principal garantizado. Importe no vencido.
Importe del principal no vencido garantizado por la entidad a la que se comunican los 
datos.
Principal garantizado. Importe vencido.
Importe del principal vencido garantizado por la entidad a la que se comunican los 
datos.
Intereses y comisiones vencidos garantizados.
Importe de los intereses y las comisiones pendientes de cobro garantizado por la 
entidad a la que se comunican los datos.
Intereses de demora garantizados.
Importe de los intereses de demora garantizado por la entidad a la que se comunican 
los datos.
Gastos exigibles garantizados.
Importe de los gastos exigibles pendientes de cobro garantizado por la entidad a la que 
se comunican los datos.
Límite actual del riesgo garantizado. es
Importe del límite actual del riesgo garantizado por la entidad a la que se comunican  w.
los datos. 53ww
Riesgo disponible garantizado. Disponibilidad inmediata.
Importe del riesgo disponible con disponibilidad inmediata garantizado por la entidad a
la que se comunican los datos.
Riesgo disponible garantizado. Disponibilidad condicionada.
Importe del riesgo disponible con disponibilidad condicionada garantizado por la 
entidad a la que se comunican los datos.
Fecha del primer incumplimiento.
Fecha del incumplimiento más antiguo de la operación garantizada o contraavalada 
por la entidad a la que se comunican los datos pendiente de resolución en la fecha de los 
datos.
Esta fecha se declarará utilizando los mismos criterios que en el dato de idéntico 
nombre del módulo C.1, Datos dinámicos de los riesgos directos.
Fecha del último incumplimiento.
Fecha del último incumplimiento de la operación garantizada o contraavalada por la 
entidad a la que se comunican los datos pendiente de resolución a la fecha de los datos.
Esta fecha se declarará utilizando los mismos criterios que en el dato de idéntico 
nombre del módulo C.1, Datos dinámicos de los riesgos directos.
H.  INFORMACIÓN PRUDENCIAL COMPLEMENTARIA
H.1.  Datos contables de los préstamos a personas jurídicas
Código de la operación.
Código con el que se identifica la operación en el módulo B.2, Datos básicos de las 
operaciones.
Clasificación contable de las operaciones.
Cartera contable en la que está clasificada la operación a efectos de valoración y 
registro de resultados, con independencia de que en el balance se presente en la partida 
«Activos no corrientes y grupos enajenables de elementos que se han clasificado como 
mantenidos para la venta»:
– Saldos en efectivo en bancos centrales y otros depósitos a la vista.
– Activos financieros mantenidos para negociar.
– Activos financieros no destinados a negociación valorados obligatoriamente a valor 
razonable con cambios en resultados.
– Activos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados.
– Activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado global.
– Activos financieros a coste amortizado.
– No aplicable.
La asignación de los valores anteriores se realizará aplicando los criterios que se 
utilicen a efectos contables.
Las operaciones que se presentan en el balance como «Activos no corrientes y grupos 
enajenables de elementos que se han clasificado como mantenidos para la venta» se 
asignarán a la cartera cuyo criterio de valoración y registro de resultados se ha utilizado en  es
la confección del balance. bo
El valor «No aplicable» se asignaría a las operaciones transferidas o titulizadas  53ww
tlclaaroas med nniocoti irodomnapaadels rmqa cuceoienon tnnteaeo bcs luh ecaaslnay yads inoafi   csllaaaid sdeo aon spoti edríinragatdienc gialoardansame hsse a pnnyootaer   r deecalcoldaomo,n o pod rcfeéai dslblatiaadsjma aes ond, s eoe  cpls oebunra acblaceanidolacindneeoc psse o  gadre  eoos tttarriaocosnus ae raadrdgzaoeos nn cpteoeosnsr,     OE-A-2020-16able en https://
observados de la misma entidad, préstamos fiduciarios y préstamos a sociedades y fondos 
de titulización a los que la entidad haya transferido económicamente activos financieros.
Activos no corrientes en venta.
Indica si los préstamos se presentan en el balance como «Activos no corrientes y 
grupos enajenables de elementos que se han clasificado como mantenidos para la venta»:
– Sí.
– No.
– No aplicable.
Las operaciones que se consideren íntegramente fallidas se declararán con el valor 
«No aplicable».
Reconocimiento en el balance.
Indica cómo está registrada la operación en el balance de la entidad:
– Íntegramente reconocida.
– Reconocida en función de la implicación continuada de la entidad.
– Íntegramente no reconocida.
La asignación de los valores anteriores se realizará aplicando los siguientes criterios:
– Íntegramente reconocida: operación íntegramente reconocida en el balance de la 
entidad. Este valor también se utilizará para declarar los préstamos considerados 
parcialmente fallidos, así como los préstamos parcialmente transferidos cuando la entidad 
no continúe declarando ningún importe transferido porque los nuevos acreedores sean 
agentes observados residentes en un Estado miembro informador.
– Reconocida en función de la implicación continuada de la entidad: operación 
reconocida en función de la implicación continuada de la entidad conforme al Reglamento 
de Ejecución (UE) n.º 680/2014. Este valor también se utilizará para declarar las 
operaciones transferidas parcialmente cuando la entidad tenga que continuar declarando 
la parte transferida porque el nuevo acreedor sea una persona jurídica distinta de un 
agente observado residente en un Estado miembro informador.
– Íntegramente no reconocida: operación íntegramente dada de baja del balance. Este 
valor se asignaría a las operaciones transferidas o titulizadas tradicionalmente cuando la 
entidad las haya dado de baja íntegramente de su balance de acuerdo con las normas 
contables, así como a las operaciones no reconocidas en el balance por otras razones, 
como operaciones clasificadas íntegramente como fallidas, operaciones gestionadas por 
la entidad que no hayan sido originadas por ella, préstamos concedidos a otros agentes 
observados de la misma entidad, préstamos fiduciarios y préstamos a sociedades y fondos 
de titulización a los que la entidad haya transferido económicamente activos financieros.
Fallidos acumulados.
Importe acumulado de toda operación que la entidad ya no reconozca en el activo por 
considerarlo incobrable, independientemente de la cartera contable en la que esté o haya 
estado clasificada la operación.
En caso de que la operación no tenga importes fallidos acumulados a la fecha de  e.
referencia, se declarará cero. w.b
El valor «No aplicable» se asignaría a las operaciones declaradas como «Íntegramente  53ww
neon tirdeacdo ndoeccildaarasn»t ep onro r saezao neel sa cdriefeerdeonrt edse  dlae  oepsetarar cíinótne.gramente fallidas y siempre que la
Deterioro del valor acumulado.
Importe de las correcciones de valor por pérdidas asignadas a la operación en la fecha 
de referencia de la información cualquiera que sea la fase en la que esté incluida a efectos 
del cálculo del deterioro.
Cuando la operación esté incluida en una cartera contable susceptible de deterioro de 
valor, se declarará cero si la operación no tiene constituida ninguna provisión por dicho 
motivo.
Las operaciones no susceptibles de deterioro por no estar reconocidas en el balance 
de la entidad o porque estén valoradas a valor razonable con cambios en resultados se 
declararán con el valor «No aplicable».
Tipo de deterioro del valor.
Fase en la que esté clasificada la operación a efectos del cálculo del deterioro en el 
balance de la entidad en la fecha de referencia conforme a la normativa contable:
Fase 1.
Fase 2.
Fase 3.
No aplicable.
Las operaciones no susceptibles de deterioro por no estar reconocidas en el balance 
de la entidad o porque estén valoradas a valor razonable con cambios en resultados se 
declararán con el valor «No aplicable».
Método de evaluación del deterioro del valor.
Método por el que se evalúa el deterioro de valor si la operación es susceptible de 
deterioro conforme a la normativa contable:
– Evaluación individual.
– Evaluación colectiva.
– No aplicable.
La asignación de los valores anteriores se realizará utilizando los siguientes criterios:
– Evaluación individual: operación susceptible del deterioro de valor conforme a la 
norma contable cuyo deterioro del valor se evalúa individualmente.
– Evaluación colectiva: operación susceptible de deterioro del valor conforme a la 
norma contable cuyo deterioro del valor se evalúa colectivamente agrupándolo con otras 
operaciones de análogas características de riesgo crediticio.
– No aplicable: operación no susceptible de deterioro por no estar reconocida en el 
balance de la entidad o porque esté valorada a valor razonable con cambios en resultados.
Fuentes de carga.
Indica si la operación está sujeta a cargas de conformidad con el Reglamento de 
Ejecución (UE) n.º 680/2014. Un activo se considerará con cargas si ha sido pignorado o 
si está sujeto a cualquier tipo de acuerdo, del que no pueda sustraerse libremente, en 
virtud del cual se destine a servir de garantía, en cualquier operación, o a mejorar su  e
calidad crediticia: bo
–––   FDDieenrraiivvnaacddiaoocssió  nOneT dgCeo. cbiaadnocso se nc emnetrraclaeds.os organizados. 2020-1653n https://ww
– Depósitos pacto de recompra que no son con bancos centrales.
– Depósitos distintos de pacto de recompra.
– Valores representativos de deuda emitidos. Bonos garantizados.
– Valores representativos de deuda emitidos. Bonos de titulización de activos.
– Valores representativos de deuda emitidos distintos de bonos garantizados y bonos 
de titulización de activos.
– Otras fuentes de carga.
– Sin cargas.
– No aplicable.
La asignación de los valores anteriores se realizará utilizando los siguientes criterios:
– Financiación de bancos centrales: financiación de bancos centrales (de todo tipo, 
incluidos los pactos de recompra) conforme a las normas técnicas de ejecución de la 
Autoridad Bancaria Europea (ABE) sobre presentación de información de activos con 
cargas a las que se refieren el artículo 99, apartado 5, y el artículo 100 del Reglamento 
(UE) n.º 575/2013.
– Derivados negociados en mercados organizados: derivados negociados en 
mercados organizados conforme a las normas técnicas de ejecución de la ABE sobre 
presentación de información de activos con cargas a las que se refieren el artículo 99, 
apartado 5, y el artículo 100 del Reglamento (UE) n.º 575/2013.
– Derivados OTC: derivados OTC conforme a las normas técnicas de ejecución de la 
ABE sobre presentación de información de activos con cargas a las que se refieren el 
artículo 99, apartado 5, y el artículo 100 del Reglamento (UE) n.º 575/2013.
– Depósitos pacto de recompra que no son con bancos centrales: pactos de recompra 
que no son con bancos centrales conforme a las normas técnicas de ejecución de la ABE 
sobre presentación de información de activos con cargas a las que se refieren el artículo 
99, apartado 5, y el artículo 100 del Reglamento (UE) n.º 575/2013.
– Depósitos distintos de pactos de recompra: depósitos distintos de pactos de 
recompra conforme a las normas técnicas de ejecución de la ABE sobre presentación de 
información de activos con cargas a las que se refieren el artículo 99, apartado 5, y el 
artículo 100 del Reglamento (UE) n.º 575/2013. Este valor no incluye las operaciones 
titulizadas que permanecen en el balance, que deben ser informadas como «Valores 
representativos de deuda emitidos. Bonos garantizados», aunque la entidad no emita los 
valores representativos de deuda y reconozca un depósito en su balance.
– Valores representativos de deuda emitidos. Bonos garantizados: bonos garantizados 
emitidos conforme a las normas técnicas de ejecución de la ABE sobre presentación de 
información de activos con cargas a las que se refieren el artículo 99, apartado 5, y el 
artículo 100 del Reglamento (UE) n.º 575/2013.
– Valores representativos de deuda emitidos. Bonos de titulización de activos: bonos 
de titulización de activos emitidos conforme a las normas técnicas de ejecución de la ABE 
sobre presentación de información de activos con cargas a que se refieren el artículo 99, 
apartado 5, y el artículo 100 del Reglamento (UE) n.º 575/2013. Este valor será utilizado 
para informar de los activos titulizados aunque la entidad no haya emitido valores 
representativos de deuda e informe en el balance de los fondos recibidos como depósitos.
– Valores representativos de deuda emitidos distintos de bonos garantizados y bonos 
de titulización de activos: valores representativos de deuda emitidos distintos de bonos 
garantizados y bonos de titulización de activos conforme a las normas técnicas de 
ejecución de la ABE sobre presentación de información de activos con cargas a que se 
refieren el artículo 99, apartado 5, y el artículo 100 del Reglamento (UE) n.º 575/2013.
– Otras fuentes de carga: otras fuentes de carga conforme a las normas técnicas de  e.e
ejecución de la ABE sobre presentación de información de activos con cargas a las que se  w.b
refieren el artículo 99, apartado 5, y el artículo 100 del Reglamento (UE) n.º 575/2013. 53ww
cual–q uSieinr  tcipaor gdaes :a cuunear doop, edrealc qióune  qnuoe p nuoe dhaa ysuas striadeor speig lniborreamdean ote ,q uene  vniort ueds tdée ls cuujeatla s ae 
destine a servir de garantía en cualquier operación o a mejorar su calidad crediticia.
– No aplicable: operaciones declaradas como «Íntegramente no reconocidas» por 
razones diferentes de estar íntegramente fallidas y siempre que la entidad declarante no 
sea el acreedor de la operación.
Las operaciones se declararán como con cargas aunque estén sujetas a cargas 
parcialmente.
Cuando una operación esté sujeta simultáneamente a varias fuentes de carga, se 
declarará la fuente de carga a la que corresponda el mayor importe de la operación.
En caso de carteras de operaciones sujetas conjuntamente a cargas en las que solo 
una parte del importe de la cartera está sujeto a cargas, si el importe sujeto a carga se 
puede asignar a operaciones concretas, la asignación de la carga se hará a nivel de 
operación. En caso contrario, si dicho importe no se puede asignar a operaciones 
concretas, se considerará que todas las operaciones de la cartera están sujetas a cargas.
Cambios acumulados en el valor razonable debidos al riesgo crediticio.
Cambios acumulados en el valor razonable debidos al riesgo crediticio registrados en 
el balance a la fecha de referencia. Este importe solo se indicará si el cambio acumulado 
es negativo, en cuyo caso se indicará en valor absoluto.
Si los cambios acumulados en el valor razonable fueran positivos o no hubiera habido 
cambios, se indicará cero.
Las operaciones no reconocidas en el balance de la entidad, así como las que no se 
valoren a valor razonable con cambios en resultados, se declararán con el valor «No 
aplicable».
Clasificación de la operación en función del riesgo de crédito.
Clasificación de la operación en función del riesgo de crédito en la fecha de referencia:
– Dudosa.
– No dudosa.
La asignación de los valores anteriores se realizará utilizando los siguientes criterios:
– Dudosa: operación clasificada como dudosa conforme al Reglamento de Ejecución 
(UE) n.º 680/2014.
– No dudosa: operación clasificada como no dudosa conforme al Reglamento de 
Ejecución (UE) n.º 680/2014.
Esta dimensión debe indicarse para todas las operaciones, aunque no estén 
reconocidas en el balance y cualquiera que sea su clasificación contable a efectos de 
valoración y registro de resultados.
Las operaciones clasificadas como fallidas se declararán con el valor «Dudosas».
Fecha de la clasificación de la operación en función del riesgo de crédito.
Fecha en la que el atributo «Clasificación de la operación en función del riesgo de 
crédito» cambia de clasificación.
Esta dimensión debe indicarse en todas las operaciones.
Para las operaciones que no hayan cambiado su clasificación desde su formalización 
o adquisición, se declarará la fecha de formalización o emisión indicada en el módulo B.2,  s
«Datos básicos de las operaciones». oe.
Para las operaciones que actualmente se clasifiquen como «No dudosa», pero que  w.
previamente se hubiesen declarado como «Dudosa», se declarará la fecha en la que  53ww
camFboiórm laa ctola: sAifAicAaAcMiónM dDeD «.Dudosa» a «No dudosa».
Provisiones asociadas a exposiciones fuera de balance.
Importe de las provisiones constituidas en la fecha de referencia para cubrir el importe 
declarado en la dimensión «Saldo fuera de balance» del módulo C.3, «Datos dinámicos 
financieros de los préstamos a personas jurídicas».
El valor «No aplicable» se asignará las operaciones no reconocidas en el balance, así 
como cuando ese mismo valor se haya declarado en la dimensión «Saldo fuera de 
balance» del módulo C.3, Datos dinámicos financieros de los préstamos a personas 
jurídicas.
Estado de reestructuración o refinanciación y renegociación.
Indica el estado de reestructuración, refinanciación o renegociación en el que está 
clasificada la operación a la fecha de referencia.
– Reestructuradas o refinanciadas. Operaciones con tipo de interés modificado por 
debajo de las condiciones de mercado.
– Reestructuradas o refinanciadas. Operaciones con otros términos y condiciones 
modificados.
– Reestructuradas o refinanciadas. Deuda total o parcialmente refinanciada.
– Operaciones renegociadas sin medidas de reestructuración o refinanciación.
– Ni reestructuradas o refinanciadas ni renegociadas.
La asignación de los valores anteriores se realizará utilizando los siguientes criterios:
– Reestructuradas o refinanciadas. Operaciones con tipo de interés modificado por 
debajo de las condiciones de mercado: se aplican medidas de reestructuración o 
refinanciación a operaciones con términos y condiciones modificados, incluyendo la 
modificación del tipo de interés por debajo de las condiciones de mercado conforme al 
Reglamento (UE) 1072/2013 (BCE/2013/34).
–  Reestructuradas  o  refinanciadas.  Operaciones  con  modificación  de  otras 
condiciones: se aplican medidas de reestructuración o refinanciación a operaciones con 
términos y condiciones modificados, excluyendo la modificación del tipo de interés por 
debajo de las condiciones de mercado conforme al Reglamento de Ejecución (UE) n.º 
680/2014.
– Reestructuradas o refinanciadas. Deuda total o parcialmente refinanciada: se 
aplican medidas de reestructuración o refinanciación a deuda refinanciada conforme al 
Reglamento de Ejecución (UE) n.º 680/2014.
– Operación renegociada sin medidas de reestructuración o refinanciación: operación 
cuyas condiciones financieras se han modificado y a la que no se aplican medidas de 
reestructuración o refinanciación de conformidad con el Reglamento de Ejecución (UE) n.º 
680/2014. Cuando como consecuencia de una renegociación de las condiciones 
financieras de un instrumento se sustituya por otro, el nuevo instrumento se declarará con 
este valor si no se aplican medidas de refinanciación.
Las operaciones prolongadas automáticamente sin intervención activa del deudor que 
no supongan la renegociación de las condiciones financieras no se consideran operaciones 
renegociadas.
– Ni reestructuradas o refinanciadas ni renegociadas: operación que no ha sido 
renegociada ni a la que se aplican medidas de reestructuración o refinanciación conforme 
al Reglamento de Ejecución (UE) n.º 680/2014. Esta dimensión se debe indicar para todas  e.
las operaciones, aunque no estén reconocidas en el balance. w.b
crceoofrrerrPeeressanppracooi nnaladd, seidy ro oáp p daceeorra nae  csleaitolas nqr  eoursepe ce rsoereanc cootiecnoinondgcaeaissd . aq nLsuoa ee s rn ieno cdepoilec nrbaaoarcc laeiiodnnnac elseos ,s e q eneul  seevt aalh dlbuooabrs liaqe cnusoeecnne ts ,as ebei dllhe oaqs  ru edeeeen s  ledltaresu  cfcehltacuurhrbaaaired  dssaeees     OE-A-2020-16able en https://
o refinanciadas, cuando ya no proceda identificarlas como tales en los estados contables, 
se reclasificarán como «Ni reestructuradas o refinanciadas ni renegociadas».
Las  operaciones  cuyo  valor  sea  «Operación  renegociada  sin  medidas  de 
reestructuración o refinanciación» se mantendrán con este valor salvo que cumplan los 
requisitos para clasificarse como «Reestructuradas o refinanciadas», en ese caso, se 
aplicará el criterio señalado en el párrafo anterior.
Fecha del estado de reestructuración o refinanciación y renegociación.
Fecha en la que se produjo la situación de reestructuración o refinanciación y 
renegociación declarada en «Estado de reestructuración o refinanciación y renegociación».
Las operaciones que, habiendo estado en situación de restructuradas o refinanciadas, 
pasan a estar en situación de «Ni reestructuradas o refinanciadas ni renegociadas», se 
declararán en la fecha en la que la operación fue reclasificada a la nueva situación.
En caso de que la operación no haya sido reestructurada, refinanciada o renegociada 
en ningún momento desde su formalización o emisión se declarará la «fecha de 
formalización o emisión» indicada en el módulo B.2, Datos básicos de las operaciones.
Formato: AAAAMMDD.
Importes recuperados acumulados desde la situación de impago.
Importe total recuperado desde la fecha en que la operación o su titular entraron por 
última vez en alguna situación de impago distinta de «Sin situación de impago» hasta que 
vuelva a ser declarado «Sin situación de impago».
Con el fin de recoger la totalidad de los importes recuperados, este atributo también se 
declarará, conforme al párrafo anterior, en el trimestre en que cambia de alguna situación 
de impago a «sin situación de impago».
En caso de que la operación haya sido declarada siempre desde su formalización o 
emisión «Sin situación de impago» en la dimensión «Situación de impago» del módulo 
C.3, Datos financieros de los préstamos a personas jurídicas, y/o el deudor de la operación 
haya sido declarado siempre por la entidad «Sin situación de impago» en la dimensión 
«Situación de impago» del módulo H.3, Datos sobre la situación de impago de los titulares 
de préstamos que sean personas jurídicas y contrapartes en préstamos, se declarará «No 
aplicable».
Cartera prudencial.
Clasificación de las exposiciones pertenecientes a la cartera de negociación conforme 
al artículo 4, apartado 1, punto 86, del Reglamento (UE) n.º 575/2013.
– Cartera de negociación.
– Cartera de inversión.
– No aplicable.
La asignación de los valores anteriores se realizará utilizando los siguientes criterios:
– Cartera de negociación: operaciones pertenecientes a la cartera de negociación 
conforme al artículo 4, apartado 1, punto 86, del Reglamento (UE) n.º 575/2013.
– Cartera de inversión: operaciones no pertenecientes a la cartera de negociación 
conforme al artículo 4, apartado 1, punto 86, del Reglamento (UE) n.º 575/2013. es
– El valor «No aplicable» se asignará a las operaciones no reconocidas en el balance  bo
de la entidad. 53ww
Importe en libros.
declIamrapnotrete e enn l ali bferochs ap doer  erel fqeureen ecsiatá. registrada la operación en el balance de la entidad  BOE-A-cable e
En las operaciones de arrendamiento financiero también se incluye el valor residual 
comprometido por terceros y el no garantizado.
Las operaciones no reconocidas en el balance de la entidad se declararán con el valor 
«No aplicable».
H.2  Datos sobre el riesgo de los titulares de los préstamos que sean personas 
jurídicas
Código de la persona.
Código asignado a la persona en el módulo A.1.
Probabilidad de impago (default).
Probabilidad de impago de los titulares de riesgo durante un año determinada conforme 
a los artículos 160, 163, 179 y 180 del Reglamento (UE) n.º 575/2013.
Formato: porcentaje con cuatro decimales.
H.3  Datos sobre la situación de impago (default) de los titulares de riesgo de los 
préstamos que sean personas jurídicas
Código de la persona.
Código asignado a los titulares de riesgo en el módulo A.1.
Situación de impago (default) de la persona.
Situación de impago de los titulares de riesgo en la fecha de referencia conforme al 
artículo 178 del Reglamento (UE) n.º 575/2013.
– Sin situación de impago.
– Situación de impago por improbabilidad de pago.
– Situación de impago por mora superior a 90 días.
– Situación de impago por improbabilidad de pago y por mora superior a 90 días.
La asignación de los valores anteriores se realizará utilizando los siguientes criterios:
– Sin situación de impago: los titulares de riesgo que no están en situación de impago 
conforme al Reglamento (UE) n.º 575/2013.
– Situación de impago por improbabilidad de pago: los titulares de riesgo que se 
consideran en situación de impago por improbabilidad de pago conforme al Reglamento 
(UE) n.º 575/2013.
– Situación de impago por mora superior a 90 días: los titulares de riesgo que están 
en situación de impago por mora superior a 90 días conforme al Reglamento (UE) n.º 
575/2013.
– Situación de impago por improbabilidad de pago y por mora superior a 90 días: los 
titulares de riesgo que están en situación de impago simultáneamente por improbabilidad 
de pago y por mora superior a 90 días conforme al Reglamento (UE) n.º 575/2013.
Fecha de la situación de impago (default) de la persona. e.
Fecha en que se considera que ha ocurrido la situación de impago (default) declarada  53ww
en laF odrimmaetnos:i óAnA A«SAiMtuMacDióDn. de impago de la persona».
I.  DATOS SOBRE LA ACTIVIDAD DE LAS ENTIDADES DE CRÉDITO QUE OPEREN 
EN RÉGIMEN DE LIBRE PRESTACIÓN DE SERVICIOS Y DE LOS PRESTAMISTAS 
INMOBILIARIOS 
Parte 1.  Datos de los riesgos directos e indirectos
Código de la operación
Código con el que se identifica la operación. Para su cumplimentación se utilizarán los 
criterios establecidos en la dimensión «Código de la operación» del módulo B.2, Datos 
básicos de las operaciones, excepto en lo relativo a las operaciones con titulares 
mancomunados.
Código del titular de riesgo.
Código del titular de riesgo que interviene en la operación declarado en el módulo A.1, 
Datos que identifican a las personas.
Naturaleza de la intervención en la operación.
Naturaleza con la que interviene el titular en la operación:
– Titular de riesgo directo único.
– Titular de riesgo directo solidario.
– Titular de riesgo directo mancomunado.
– Garante solidario.
– Garante no solidario.
– Compromiso de firma en efectos.
La asignación de los valores anteriores se realizará utilizando los siguientes criterios:
– Titular de riesgo directo (único, solidario o mancomunado): titulares de operaciones 
que sean prestatarios, avalados o contrapartes directas de la entidad declarante o 
emisores de valores propiedad de esta. Se indicará que el titular es único cuando la 
operación tenga un solo titular; que es solidario cuando la operación tenga dos o más 
titulares que respondan solidariamente de la totalidad del riesgo, y que es mancomunado 
cuando la operación tenga dos o más titulares que respondan mancomunadamente del 
riesgo.
– Garante (solidario o no solidario): personas físicas o jurídicas que sean titulares de 
riesgos indirectos porque hayan avalado, afianzado o contraavalado la operación en el 
propio contrato garantizado, salvo que la operación consista en efectos financieros o 
comerciales, o en otros contratos, siempre que, en este último caso, la garantía la paguen 
directamente a los garantes los titulares de los riesgos directos, o la entidad declarante la 
haya contratado con conocimiento de dichos titulares (por ejemplo, todas las garantías 
recibidas de sociedades de garantía recíproca, CESCE u otras empresas públicas cuya 
actividad principal sea el aseguramiento o aval de crédito, con independencia de cómo se 
instrumenten). Se indicará que el garante es solidario cuando avale solidariamente con 
otra u otras personas la totalidad o parte del riesgo, y no solidario cuando responda de 
forma individual de todo o parte del riesgo. Una misma operación puede tener 
simultáneamente varios garantes no solidarios e incluso garantes que sean solidarios  e
entre sí. b
– Compromiso de firma en efectos: titulares de riesgo indirecto que hayan  53ww
clao mopperroamcieótnid.o su firma en los efectos financieros o comerciales en los que se instrumente
Tipo de producto.
Tipo básico de producto al que pertenece la operación:
– Crédito comercial con recurso.
– Crédito comercial sin recurso.
– Crédito financiero.
– Arrendamiento financiero para el arrendatario.
– Préstamos de recompra inversa.
– Valor representativo de deuda.
– Aval financiero.
– Depósitos a futuro.
– Avales y cauciones no financieros prestados.
– Créditos documentarios irrevocables.
– Disponible en otros compromisos.
– Valores prestados.
Para su cumplimentación se utilizarán los criterios establecidos para conceptos 
equivalentes en la dimensión «Tipo de producto» del módulo B.2, Datos básicos de las 
operaciones.
Moneda.
Moneda en la que está denominada la operación:
– Euro.
– Libra esterlina.
– Corona sueca.
– Corona danesa.
– Corona noruega.
– Dólar USA.
– Dólar canadiense.
– Yen.
– Franco suizo.
– Otras.
Plazo residual.
Plazo entre la fecha a la que se refiere la declaración y la de vencimiento de la operación:
– Hasta tres meses.
– Más de tres meses y hasta un año.
– Más de un año y hasta cinco años.
– Más de cinco años.
– Vencimiento indeterminado.
Para su cumplimentación se utilizarán los criterios establecidos para conceptos 
equivalentes en la dimensión «Plazo residual» del módulo C.1, Datos dinámicos de los 
riesgos directos.
Garantía real principal. Tipo de garantía real principal. e.
Tipo de garantía real que cubre las operaciones: 53ww
––  SHiinp ogtaercaan itníam roebaill.iaria.
– Garantía pignoraticia (activos financieros).
– Resto de las garantías reales.
Para su cumplimentación se utilizarán los criterios establecidos para conceptos 
equivalentes en la dimensión «Garantía real principal. Tipo de garantía real principal» del 
módulo C.1, Datos dinámicos de los riesgos directos.
Garantía real principal. Cobertura de la garantía real principal
Para el tipo de garantía de la dimensión «Tipo de garantía real principal», indica si la 
cobertura es:
– Total.
– Parcial.
– No aplicable.
Para su cumplimentación se utilizarán los criterios establecidos en la dimensión 
«Garantía real principal. Cobertura de la garantía real principal» del módulo C.1, Datos 
dinámicos de los riesgos directos.
Garantía personal principal. Tipo de garantía personal principal
Tipo de garantía personal, adicional a la de los titulares del riesgo directo, con la que 
cuente la operación facilitada por garantes o comprometida en los efectos en los que se 
instrumente la operación:
– Sin garantía personal o con garantía sin conocimiento del titular.
– Garantía de Administraciones Públicas.
– Garantía de CESCE o empresas públicas cuya actividad principal sea el 
aseguramiento o aval de crédito.
– Garantía de entidad declarante a la CIR.
– Resto de las garantías personales.
Para su cumplimentación se utilizarán los criterios establecidos para conceptos 
equivalentes en la dimensión «Garantía personal principal. Tipo de garantía personal 
principal» del módulo C.1, Datos dinámicos de los riesgos directos.
Garantía personal principal. Cobertura de la garantía personal principal
Para el tipo de garantía de la dimensión «Tipo de garantía personal principal», indica 
si la cobertura es:
– Total.
– Parcial.
– No aplicable.
Para su cumplimentación se utilizarán los criterios establecidos en la dimensión 
«Cobertura de la garantía personal principal» del módulo C.1, Datos dinámicos de los 
riesgos directos.
Situación de la operación.
Situación que corresponde a los importes que se indican:
– Operación en suspenso. e.
– Operaciones con incumplimientos de más de cuatro años. w.b
– Operaciones con incumplimientos de entre más de 90 días y cuatro años. 53ww
––  OOppeerraacciióónn  irnecelsutirduac teunra udna  coo nrevuenniifoic daed aa carl eaemdpoareros. del Real Decreto-ley 6/2012.
ley 6–/ 2O01p2e.ración de refinanciación, refinanciada o reestructurada fuera del Real Decreto-
– Resto de las situaciones.
Para su cumplimentación se utilizarán los criterios establecidos para conceptos 
equivalentes en la dimensión «Situación de la operación» del módulo C.1, Datos dinámicos 
de los riesgos directos.
Parte 2.  Datos de los riesgos directos
Para la cumplimentación de las dimensiones siguientes se utilizarán los criterios 
establecidos para conceptos equivalentes en el módulo C.1, Datos dinámicos de los 
riesgos directos.
Riesgo dispuesto.
Total.
Importe del riesgo correspondiente a principal vencido o no, intereses y comisiones 
vencidos, intereses de demora y gastos exigibles pendientes de cobro.
Del que: Importes vencidos.
Importe del riesgo correspondiente a principal vencido, intereses y comisiones 
vencidos, intereses de demora y gastos exigibles pendientes de cobro cuando la fecha del 
primer incumplimiento de la operación tenga una antigüedad de más de 90 días.
Del que: Intereses de demora y gastos exigibles.
Importe del riesgo correspondiente a intereses de demora y gastos exigibles 
pendientes de cobro cuando la fecha del primer incumplimiento de la operación tenga una 
antigüedad de más de 90 días.
Riesgo disponible.
Importe del riesgo disponible, tanto con disponibilidad inmediata como condicionada.
Parte 3.  Datos de los riesgos indirectos
Para la cumplimentación de las dimensiones siguientes se utilizarán los criterios 
establecidos para conceptos equivalentes en el módulo C.2, Datos dinámicos de los 
riesgos indirectos.
Riesgo dispuesto.
Total.
Importe total del riesgo dispuesto garantizado.
Del que: Importes vencidos.
Importe del riesgo dispuesto garantizado vencido cuando la fecha del primer 
incumplimiento de la operación tenga una antigüedad de más de 90 días.
Del que: Intereses de demora y gastos exigibles.
Importe del riesgo dispuesto garantizado correspondiente a intereses de demora y  o
gastos pendientes de cobro cuando la fecha del primer incumplimiento de la operación  53ww
tReinegsIamg oup nodarist epa ondnteiiglb ürleiee.dsagdo  ddeis mpoánsi bdlee,  9t0a ndtíoa sc.on disponibilidad inmediata como condicionada,  BOE-A-2020-16cable en https://
garantizado.
ANEJO 3
Información de los riesgos que se facilitará a las entidades declarantes y a los 
intermediarios de crédito inmobiliario
Dimensión Contenido
Naturaleza con la que interviene el titular en la operación:
– Titular de riesgo directo.
Naturaleza de la intervención en la operación.
– Garante.
– Compromiso de firma en efectos.
Indica si el titular participa de forma solidaria o colectiva (junto con otros socios colectivos o 
integrantes de agrupaciones de interés económico) en la operación:
Solidario/colectivo.
– Solidario (número de partícipes).
– Colectivo (número de partícipes).
Tipo básico de producto al que pertenece la operación:
– Crédito comercial con recurso.
– Crédito comercial sin recurso.
– Crédito financiero.
– Arrendamiento financiero para el arrendatario.
– Préstamos de recompra inversa.
Tipo de producto. – Valor representativo de deuda.
– Aval financiero.
– Depósitos a futuro.
– Avales y cauciones no financieros prestados.
– Créditos documentarios irrevocables.
– Disponible en otros compromisos.
– Valores prestados.
Moneda en la que está denominada la operación:
– Euro.
– Libra esterlina.
– Corona sueca.
– Corona danesa.
Moneda. – Corona noruega.
– Dólar USA.
– Dólar canadiense.
– Yen.
– Franco suizo.
– Otras.
Plazo entre la fecha a la que se refiere la declaración y la de vencimiento de la operación:
– Hasta tres meses.
– Más de tres meses y hasta un año.
– Más de un año y hasta cinco años.
Plazo residual. – Más de cinco años.
– Vencimiento indeterminado.
– No aplicable.
Cuando la «Naturaleza de la intervención en la operación» del titular sea «Compromiso de firma 
en efectos», se indicará el valor No aplicable» en esta dimensión.
Tipo de garantía real que cubre las operaciones:
– Sin garantía real. es
– Hipoteca inmobiliaria. oe.
Garantía real principal. – Garantía pignoraticia (activos financieros). w.
Tipo de garantía real principal. – Resto de las garantías reales. 53ww
–C uNaon daop lliac a«bNlea.turaleza de la intervención en la operación» del titular sea «Compromiso de firma
en efectos», se informará el valor «No aplicable» en esta dimensión.
Dimensión Contenido
Para el tipo de garantía de la dimensión «Tipo de garantía real principal», indica si la cobertura es:
– Total.
Garantía real principal. – Parcial.
Cobertura de la garantía real principal. – No aplicable.
Cuando la «Naturaleza de la intervención en la operación» del titular sea «Compromiso de firma 
en efectos», se informará el valor «No aplicable» en esta dimensión.
Tipo de garantía personal, adicional a la de los titulares del riesgo directo, con la que cuente la 
operación facilitada por garantes, salvo que la garantía sea sin conocimiento del titular, o 
comprometida en los efectos en los que se instrumente la operación:
Garantía personal principal. – Garantía de Administraciones Públicas.
Tipo de garantía personal principal. – Garantía de CESCE o empresas públicas cuya actividad principal sea el aseguramiento o aval 
de crédito.
– Garantía de entidad declarante a la CIR.
– Resto de las garantías personales.
Para el tipo de garantía de la dimensión «Tipo de garantía personal principal», indica si la cobertura es:
Garantía personal principal.
– Total.
Cobertura de la garantía personal principal.
– Parcial.
Situación que corresponde a los importes que se informan:
– Operación en suspenso.
– Operaciones con incumplimientos de más de cuatro años.
– Operaciones con incumplimientos de entre más de 90 días y hasta cuatro años.
– Operación incluida en un convenio de acreedores.
Situación de la operación.
– Operación reestructurada o reunificada al amparo del Real Decreto-ley 6/2012.
– Operación de refinanciación, refinanciada o reestructurada fuera del Real Decreto-ley 6/2012.
– No aplicable.
Cuando la «Naturaleza de la intervención en la operación» del titular sea «Compromiso de firma 
en efectos», se indicará el valor «No aplicable» en esta dimensión.
Importes: Riesgos directos:
Riesgo dispuesto:
Importe del riesgo correspondiente a principal vencido o no, intereses y comisiones vencidos, 
Total.
intereses de demora y gastos exigibles pendientes de cobro.
Importe del riesgo correspondiente a principal vencido, intereses y comisiones vencidos, intereses 
Del que: Importes vencidos. de demora y gastos exigibles pendientes de cobro cuando la fecha del primer incumplimiento de 
la operación tenga una antigüedad de más de 90 días.
Importe del riesgo correspondiente a intereses de demora y gastos exigibles pendientes de cobro 
Del que: Intereses de demora y gastos exigibles.
cuando la fecha del primer incumplimiento de la operación tenga una antigüedad de más de 90 días.
Riesgo disponible. Importe del riesgo disponible, tanto con disponibilidad inmediata como condicionada.
Importes: Riesgos indirectos:
Riesgo dispuesto:
Total. Importe total del riesgo dispuesto garantizado.
Importe del riesgo dispuesto garantizado vencido cuando la fecha del primer incumplimiento de la 
Del que: Importes vencidos.
operación tenga una antigüedad de más de 90 días.
Importe del riesgo dispuesto garantizado correspondiente a intereses de demora y gastos  bo
DReiel sqguoe d: iIsnpteorneisbeles. de demora y gastos exigibles. pa«enRntiiegdsüiegenodt eamsdá  ddxeeim  cmoo ábgsrao dr acenu 9tai0zna dddoíoa l»sa.  mfeecnhoas d «eRl piersimgoe rd iinscpuumesptloim gieanraton tdizea dlao »o.peración tenga una  2020-1653n https://www.